关于深圳海联讯科技股份有限公司
前期差错更正的说明
亚会A专审字（2017）0050号
深圳海联讯科技股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对深圳海联讯科技股份有限公司(以下简称海联讯公司)2012-2015年度差错更正进行核实。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号财务信息的更正及相关披露》的要求，将海联讯公司有关前期差错更正事项说明如下：
一、会计差错更正的原因
海联讯公司通过财务自查，对涉及的前期差错采用追溯重述法进行了更正。
(一)营业收入
海联讯公司 2014年度执行的个别技术服务合同由于部分成本滞后发生，将相关收入及成本均确认在 2015年度，不符合《企业会计准则》的规定，应根据权责发生制原则将收入及成本均调整至2014年度。
(二)营业成本
海联讯公司2012-2015年度授权某代理商执行的部分代理项目，由于存在代理商占用资金问题，未及时结转代理费用导致相关的收入成本不匹配，不符合《企业会计准则》的规定，应在收入确认的同时根据预计的代理费用进行成本计提。
（三）海联讯公司的银行理财产品核算分类不准确，应进行重分类调整。
二、具体的会计处理
(一)2012年度差错更正
1.调整2012年少确认营业成本，调增营业成本及应付账款1,332,831.50元，同时调减应交税费及所得税费用199,924.73元；
2.根据以上调整影响 2012年度净利润-1,132,906.77元，同时调减盈余公积113,290.68元。
(二)2013年度差错更正
1.滚动调整2012年少确认营业成本及对应的应付账款、同时调减相应盈余公积等，调减2013年初未分配利润1,019,616.09元。
2.调整 2013年少确认营业成本，调增营业成本及应付账款 196,926.69元，同时调减应交税费及所得税费用19,692.67元；
3.根据以上调整影响 2013年度净利润-177,234.02元，同时调减盈余公积17,723.40元。
(三)2014年度差错更正
1．滚动调整2012年少确认营业成本及对应的应付账款、同时调减相应盈余公积等，调减2014年初未分配利润1,019,616.09元。
2．滚动调整2013年少确认营业成本及对应的应付账款、同时调减相应盈余公积等，调减2014年初未分配利润159,510.62元。
3.调整2014年少确认的营业收入及少结转的营业成本，调增营业收入
2,707,633.63元，同时调增应收账款3,031,054.00元，调减其他流动资产-销项税额323,420.37元；调增营业成本及对应的应付账款 1,775,228.56元；调增所得税费用93,240.51元，同时调减递延所得税资产-未弥补亏损93,240.51元4.根据上述对应收账款的调整重新计算并调整应收账款坏账准备，调增2014年应收账款坏账准备48,833.93元，调增资产减值损失48,833.93元，同时调增递延所得税资产7,325.09元，调减所得税费用7,325.09元。
5.调整2014年度少确认成本，调增营业成本 2,169,437.67元，同时调增应付账款2,169,437.67元，调减所得税费用216,943.77元，调增递延所得税资产216,943.77元。
6.2014年度公司对理财产品的分类不准确，将期末在货币资金-其他货币资金核算的理财产品调至其他流动资产，调减货币资金-其他货币资金
45,000,000.00元，调增其他流动资产45,000,000.00元。
7.根据以上调整影响2014年度净利润-1,154,838.18元。
(四)2015年度差错更正
1．滚动调整2012年少确认营业成本及对应的应付账款、同时调减相应盈余公积等，调减2015年初未分配利润1,019,616.09元。
2．滚动调整2013年少确认营业成本及对应的应付账款、同时调减相应盈余公积等，调减2015年初未分配利润159,510.62元。
3．滚动调整2014年度少确认的收入和少确认的成本及对应的应收账款和应付账款、同时调减所得税费用、调增递延所得税资产等，调减2015年初未分配利润1,154,838.18元。
4.调整2015年度多确认的收入及多结转的成本，调减营业收入
2,707,633.63元，调减营业成本1,775,228.56元，同时调减应收账款
3,031,054.00元，调增其他流动资产-销项税额323,420.37元，调减应付账款1,775,228.56元；调减所得税费用93,240.51元，调增递延所得税资产-未弥补亏损93,240.51元。
5.根据上述对应收账款的调整重新计算并调整应收账款坏账准备，调减2015年应收账款坏账准备48,833.93元，调减资产减值损失48,833.93元，同时调减递延所得税资产7,325.09元，调增所得税费用7,325.09元。
6.调整2015年度少确认成本，调增营业成本 1,081,242.47元，同时调增应付账款1,081,242.47元，调减所得税费用108,124.25元，调增递延所得税资产108,124.25元。
7.2015年度公司对理财产品的分类不准确，将期末在货币资金-其他货币资金核算的理财产品调至其他流动资产，调减货币资金-其他货币资金
61,500,000.00元，调增其他流动资产61,500,000.00元。
8.根据以上调整，影响2015年度净利润1,770,773.94元。
三、前期会计差错更正对财务报表项目的影响
海联讯公司针对上述会计差错按追溯重述法进行了调整，财务报表追溯调整前后对照如下：
(一)资产负债表项目
1.合并资产负债表项目
2012年12月31日
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|34,644,384.12|1,332,831.50|
|4,351,644.25|-199,924.73|
|228,558,102.35|1,132,906.77|
|228,558,102.35|1,132,906.77|
|15,362,419.34|-113,290.68|
|94,971,052.85|-1,019,616.09|
|528,214,159.62|-1,132,906.77|

|||
|-|-|
|528,214,159.62|-1,132,906.77|

2013年12月31日
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|18,109,684.81|1,529,758.19|
|11,879,625.67|-219,617.40|
|178,950,783.63|1,310,140.79|
|182,161,873.41|1,310,140.79|
|16,308,011.19|-131,014.08|
|78,753,260.49|-1,179,126.71|
|512,941,959.11|-1,310,140.79|
|512,941,959.11|-1,310,140.79|

2014年12月31日
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|204,950,790.80|-45,000,000.00|
|153,801,931.93|976,678.55|
|15,719,435.18|48,833.93|
|32,277,734.55|44,676,579.63|
|540,401,782.02|604,424.25|
|7,018,247.90|131,028.35|
|155,928,226.20|131,028.35|
|696,330,008.22|735,452.60|
|63,802,491.87|5,474,424.42|
|90,899,153.02|-2,054,375.45|
|12,023,448.58|-219,617.40|
|235,290,663.55|3,200,431.57|
|237,829,544.38|3,200,431.57|
|16,308,011.19|-131,014.08|
|24,311,765.22|-2,333,964.89|
|458,500,463.84|-2,464,978.97|
|458,500,463.84|-2,464,978.97|
|696,330,008.22|735,452.60|

2015年12月31日
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|180,746,534.41|-61,500,000.00|

|||
|-|-|
|17,435,293.41|61,500,000.00|
|7,389,646.91|325,068.02|
|183,268,859.70|325,068.02|
|640,451,460.57|325,068.02|
|54,127,183.36|4,780,438.33|
|4,207,831.98|-219,617.40|
|160,105,832.40|4,560,820.93|
|166,386,560.54|4,560,820.93|
|16,308,011.19|-131,014.08|
|31,993,327.11|-4,104,738.83|
|468,988,493.89|-4,235,752.91|
|474,064,900.03|-4,235,752.91|
|640,451,460.57|325,068.02|

 2.母公司资产负债表项目
2012年12月31日
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|34,496,090.76|1,332,831.50|
|3,921,646.95|-199,924.73|
|226,102,635.52|1,132,906.77|
|226,102,635.52|1,132,906.77|
|15,362,419.34|-113,290.68|
|93,083,031.70|-1,019,616.09|
|526,326,138.47|-1,132,906.77|

2013年12月31日
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|17,410,084.31|1,529,758.19|
|11,199,127.79|-219,617.40|
|196,379,256.77|1,310,140.79|
|199,590,346.55|1,310,140.79|
|16,308,011.19|-131,014.08|
|81,493,358.31|-1,179,126.71|
|515,682,056.93|-1,310,140.79|

2014年12月31日
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|

|||
|-|-|
|179,858,800.33|-45,000,000.00|
|149,508,015.34|976,678.55|
|15,481,277.35|48,833.93|
|32,277,734.55|44,676,579.63|
|510,765,388.15|604,424.25|
|6,272,732.44|131,028.35|
|222,890189.20|131,028.35|
|733,655,577.35|735,452.60|
|67,552,406.83|5,474,424.42|
|90,775,820.21|-2,054,375.45|
|10,742,000.73|-219,617.40|
|261,823,031.19|3,200,431.57|
|264,361,912.02|3,200,431.57|
|16,308,011.19|-131,014.08|
|35,104,966.71|-2,333,964.89|
|469,293,665.33|-2,464,978.97|
|469,293,665.33|-2,464,978.97|
|733,655,577.35|735,452.60|

2015年12月31日
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|133,144,036.37|-56,000,000.00|
|17,023,523.55|56,000,000.00|
|7,328,776.92|325,068.02|
|295,323,353.11|325,068.02|
|698,815,320.43|325,068.02|
|53,085,940.42|4,780,438.33|
|4,293,434.15|-219,617.40|
|218,679,672.24|4,560,820.93|
|224,960,400.38|4,560,820.93|
|16,308,011.19|-131,014.08|
|36,859,753.27|-4,104,738.83|
|473,854,920.05|-4,235,752.91|
|473,854,920.05|-4,235,752.91|
|698,815,320.43|325,068.02|

(二)利润表项目
1.合并利润表项目
2012年度
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|176,302,749.94|1,332,831.50|
|38,134,082.24|-1,332,831.50|
|43,224,413.52|-1,332,831.50|
|5,376,437.79|-199,924.73|
|37,847,975.73|-1,132,906.77|
|37,847,975.73|-1,132,906.77|

2013年度
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|262,403,994.77|196,926.69|
|3,231,436.32|-196,926.69|
|5,938,420.60|-196,926.69|
|1,110,621.11|-19,692.67|
|4,827,799.49|-177,234.02|
|4,827,799.49|-177,234.02|

2014年度
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|399,753,679.31|2,707,633.63|
|313,931,847.95|3,944,666.23|
|-1,797,403.95|48,833.93|
|-47,141,305.82|-1,285,866.53|
|-53,578,025.27|-1,285,866.53|
|-3,156,530.00|-131,028.35|
|-50,421,495.27|-1,154,838.18|
|-50,421,495.27|-1,154,838.18|

项目 2015年度
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|410,568,374.55|-2,707,633.63|
|318,077,801.25|-693,986.09|
|2,269,081.80|-48,833.93|
|1,458,503.91|-1,964,813.61|
|3,579,114.28|-1,964,813.61|
|-1,338,853.75|-194,039.67|
|4,917,968.03|-1,770,773.94|
|7,681,561.89|-1,770,773.94|

2.母公司利润表项目
2012年度
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|177,389,196.08|1,332,831.50|
|37,520,095.22|-1,332,831.50|
|41,946,881.45|-1,332,831.50|
|5,043,423.04|-199,924.73|
|36,903,458.41|-1,132,906.77|

2013年度
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|255,234,660.28|196,926.69|
|9,999,790.15|-196,926.69|
|10,586,578.38|-196,926.69|
|1,130,659.92|-19,692.67|
|9,455,918.46|-177,234.02|

2014年度
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|368,740,349.13|2,707,633.63|
|309,669,451.54|3,944,666.23|
|-3,613,394.82|48,833.93|
|-38,303,930.01|-1,285,866.53|
|-44,961,308.82|-1,285,866.53|
|-2,592,917.22|-131,028.35|

|||
|-|-|
|-42,368,391.60|-1,154,838.18|

2015年度
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|394,189,031.51|-2,707,633.63|
|315,511,337.86|-693,986.09|
|1,891,220.82|-48,833.93|
|-136,530.14|-1,964,813.61|
|203,482.99|-1,964,813.61|
|-1,551,303.57|-194,039.67|
|1,754,786.56|-1,770,773.94|

(三)所有者权益变动表项目
1.合并所有者权益变动表项目
2012年12月31日
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|15,362,419.34|-113,290.68|
|94,971,052.85|-1,019,616.09|

2013年12月31日
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|16,308,011.19|-131,014.08|
|78,753,260.49|-1,179,126.71|

2014年12月31日
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|16,308,011.19|-131,014.08|
|24,311,765.22|-2,333,964.89|

2015年12月31日
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|16,308,011.19|-131,014.08|
|31,993,327.11|-4,104,738.83|

2.母公司所有者权益变动表项目
2012年12月31日
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|15,362,419.34|-113,290.68|
|93,083,031.70|-1,019,616.09|

2013年12月31日
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|16,308,011.19|-131,014.08|
|81,493,358.31|-1,179,126.71|

2014年12月31日
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|16,308,011.19|-131,014.08|
|35,104,966.71|-2,333,964.89|

2015年12月31日
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|16,308,011.19|-131,014.08|
|36,859,753.27|-4,104,738.83|

如实进行前期差错更正，并确保其真实性、合法性及完整性是海联讯公司管理层的责任。我们的责任是对海联讯公司 2016年度财务报表发表审计意见，并对上述前期差错进行必要的核实。我们认为海联讯公司对上述事项的会计处理符合《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的规定。
特此说明。
(此页无正文)
亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：汪红宁
中国·北京 中国注册会计师：王瑜军
二〇一七年四月十七日