|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||合并资产负债表|||||

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||编制单位：青海西钢置业有限责任公司||||金额单位：人民币元|
||项 目||注释|2014.8.31|2013.12.31|
||流动资产：|||||
||货币资金||七.1|28,084,473.33|18,134,420.41|
||以公允价值计量且其变动计入当期损益|||||
||的金融资产|||||
||衍生金融资产|||||
||应收票据|||||
||应收账款||七.2|24,731,748.16|52,252,371.24|
||预付款项||七.3|32,700,448.50|12,000,448.50|
||应收利息|||||
||应收股利|||||
||其他应收款||七.4|25,661,040.88|47,998,336.53|
||存货||七.5|1,267,893,403.92|934,474,962.92|
||划分为持有待售的资产|||||
||一年内到期的非流动资产|||||
||其他流动资产|||||
||流动资产合计|||1,379,071,114.79|1,064,860,539.60|
||非流动资产：|||||
||可供出售金融资产|||||
||持有至到期投资|||||
||长期应收款|||||
||长期股权投资|||||
|投资性房地产||七.6|||5,677,332.62|
|||||5,532,037.98||
||固定资产||七.7|27,551,019.49|27,809,226.05|
||在建工程||七.8|59,361,881.56|56,863,950.45|
||工程物资|||||
|固定资产清理|||||353,071.13|
|||||353,071.13||
||生产性生物资产|||||
||油气资产|||||
||无形资产|||||
||开发支出|||||
||商誉|||||

|||||
|-|-|-|-|
|长期待摊费用|七.9|39,902,414.40|23,882,579.03|
|递延所得税资产||||
|其他非流动资产||||
|非流动资产合计||132,700,424.56|114,586,159.28|
|资产总计||1,511,771,539.35|1,179,446,698.88|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||合并资产负债表(续)|||||
||编制单位：青海西钢置业有限责任公司||||金额单位：人民币元|
||项 目||注释|2014.8.31|2013.12.31|
||流动负债：|||||
||短期借款|||||
||以公允价值计量且其变动计入当期损益|||||
||的金融负债|||||
||衍生金融负债|||||
||应付票据|||||
|应付账款||七.11|||167,718,023.23|
|||||296,565,895.47||
|预收款项||七.12|||286,447,989.81|
|||||469,715,735.21||
||应付职工薪酬||七.13|||
|应交税费||七.14|||73,576,416.77|
|||||67,064,570.53||
||应付利息|||||
||应付股利|||||
|其他应付款||七.15|||58,520,593.76|
|||||140,080,621.10||
||划分为持有待售的负债|||||
|一年内到期的非流动负债||七.16|||122,000,000.00|
|||||187,000,000.00||
||其他流动负债|||||
|流动负债合计|||||708,263,023.57|
|||||1,160,426,822.31||
||非流动负债：|||||
|长期借款||七.17|||106,000,000.00|
||应付债券|||||
||其中：优先股|||||
||永续债|||||
||长期应付款|||||
|专项应付款||七.18|||24,854,000.00|
|||||24,854,000.00||
||预计负债|||||
||递延收益|||||
||递延所得税负债|||||
|其他非流动负债||七.19|||95,590,000.00|
|||||69,513,040.00||

||||||
|-|-|-|-|-|
|非流动负债合计||||226,444,000.00|
||||94,367,040.00||
|负债合计||||934,707,023.57|
||||1,254,793,862.31||
||所有者权益：||||
|实收资本（股本）||七.20||100,305,800.00|
||||100,305,800.00||
||其他权益工具||||
||其中：优先股||||
||永续债||||
|资本公积||七.21||10,156,206.75|
||||10,156,206.75||
||减：库存股||||
||其他综合收益||||
||专项储备||||
|盈余公积||七.22||14,429,216.62|
||||14,429,216.62||
||一般风险准备||||
|未分配利润||七.23||119,848,451.94|
||||132,086,453.67||
|归属于母公司所有者权益合计||||244,739,675.31|
||||256,977,677.04||
||少数所有者权益||||
|所有者权益合计||||244,739,675.31|
||||256,977,677.04||
|负债和所有者权益总计||||1,179,446,698.88|
||||1,511,771,539.35||

||||||
|-|-|-|-|-|
||合并利润表||||
||编制单位：青海西钢置业有限责任公司|||金额单位：人民币元|
||项 目|注释|2014年1-8月|2013年度|
||一、营业收入|七.24|28,583,403.28|224,403,862.95|
||减：营业成本|七.24|30,064,067.57|336,216,618.39|
||营业税金及附加|七.25|1,879,153.14|24,084,365.33|
||销售费用||||
||管理费用|七.26|5,564,648.44|8,801,237.33|
||财务费用|七.27|1,321,027.82|3,693,607.64|
||资产减值损失|七.28|-250,542.30|482,212.26|
||加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
||投资收益（损失以“-”号填列）||||
||其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
||二、营业利润（亏损以“－”号填列）||-9,994,951.39|-148,874,178.00|
||加：营业外收入|七.29|26,132,960.00|369,480,000.00|
||其中：非流动资产处置利得||||
||减：营业外支出|七.30|45,838.69|19,049,677.41|
||其中：非流动资产处置损失|||19,049,677.41|
||三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||16,092,169.92|201,556,144.59|
||减：所得税费用|七.31|3,854,168.19|50,070,231.50|
||四、净利润（净亏损以"－"号填列）||12,238,001.73|151,485,913.09|
||归属于母公司股东的净利润||||
||少数股东损益||12,238,001.73|151,485,913.09|
||五、其他综合收益的税后净额||||
||(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动|||||
||2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收||||
||益中享有的份额||||
||(二)以后将重分类进损益的其他综合收益||||
||1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合||||
||收益中享有的份额||||
||2、可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益|||||
||4、现金流量套期损益的有效部分||||
||5、外币财务报表折算差额||||

||||
|-|-|-|
|六、综合收益总额|12,238,001.73|151,485,913.09|
|归属于母公司股东的综合收益总额|||
|归属于少数股东的综合收益总额|||
|七、每股收益：|12,238,001.73|151,485,913.09|
|(一)基本每股收益|||
|(二)稀释每股收益|12,238,001.73|151,485,913.09|

合并现金流量表
编制单位：青海西钢置业有限责任公司 金额单位：人民币元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目||2014年1-8月||2013年度|
|一、经营活动产生的现金流量：|||||
|销售商品、提供劳务收到的现金|239,510,066.35||236,989,318.47||
|收到的税费返还|||||
|收到其他与经营活动有关的现金|107,190,724.94||351,992,159.74||
|经营活动现金流入小计|346,700,791.29||588,981,478.21||
|购买商品、接受劳务支付的现金|251,094,408.74||487,965,711.26||
|支付给职工以及为职工支付的现金|7,810,351.96||12,018,934.10||
|支付的各项税费|29,365,557.76||17,559,683.37||
|支付其他与经营活动有关的现金|5,809,790.65||109,936,121.34||
|经营活动现金流出小计|294,080,109.11||627,480,450.07||
|经营活动产生的现金流量净额|52,620,682.18||-38,498,971.86||
|二、投资活动产生的现金流量：|||||
|收回投资收到的现金|||||
|取得投资收益收到的现金|||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|||||
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||||
|收到其他与投资活动有关的现金|||||
|投资活动现金流入小计|||||
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|3,492,470.62||11,938,067.27||
|投资支付的现金|||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||||
|支付其他与投资活动有关的现金|||||
|投资活动现金流出小计|3,492,470.62||11,938,067.27||
|投资活动产生的现金流量净额|||||

-3,492,470.62 -11,938,067.27
||||
|-|-|-|
|三、筹资活动产生的现金流量：|||
|吸收投资收到的现金|||
|其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金|||
|取得借款收到的现金|||
|发行债券收到的现金|||
|收到其他与筹资活动有关的现金|||
|筹资活动现金流入小计|||
|偿还债务支付的现金|41,000,000.00|2,000,000.00|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金|9,167,367.40|14,482,733.75|
|其中：子公司支付给少数股东的股利、利润|||
|支付其他与筹资活动有关的现金|||
|筹资活动现金流出小计|50,167,367.40|16,482,733.75|
|筹资活动产生的现金流量净额|-50,167,367.40|-16,482,733.75|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||
|五、现金及现金等价物净增加额|-1,039,155.84|-66,919,772.88|
|加：期初现金及现金等价物余额|13,514,300.41|80,434,073.29|
|六、期末现金及现金等价物余额|12,475,144.57|13,514,300.41|

|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||资产负债表|||||||
||编制单位：青海西钢置业有限责任公司||||||金额单位：人民币元|
|项 目|||注|2014.8.31||2013.12.31||
||||释|||||
||流动资产：|||||||
|货币资金|||||||15,302,183.31|
||||||26,269,997.88|||
||以公允价值计量且其变动计入当期损益|||||||
||的金融资产|||||||
||衍生金融资产|||||||
||应收票据|||||||
|应收账款||十三.1|||||52,252,371.24|
||||||24,541,454.41|||
|预付款项|||||||12,000,448.50|
||||||32,700,448.50|||
||应收利息|||||||
||应收股利|||||||
|其他应收款||十三.2|||||47,770,757.88|
||||||25,021,423.67|||
|存货|||||||934,438,513.05|
||||||1,267,838,606.63|||
||划分为持有待售的资产|||||||
||一年内到期的非流动资产|||||||
||其他流动资产|||||||
|流动资产合计|||||||1,061,764,273.98|
||||||1,376,371,931.09|||
||非流动资产：|||||||
||可供出售金融资产|||||||
||持有至到期投资|||||||
||长期应收款|||||||
|长期股权投资||十三.3|||||13,406,321.16|
||||||13,406,321.16|||
||投资性房地产|||||||
|固定资产|||||||19,496,854.90|
||||||18,967,289.55|||
|在建工程|||||||56,863,950.45|
||||||59,361,881.56|||
||工程物资|||||||

|||||
|-|-|-|-|
||固定资产清理|||
||生产性生物资产|||
||油气资产|||
||无形资产|||
||开发支出|||
||商誉|||
|长期待摊费用|||23,510,884.41|
|||39,883,798.01||
||递延所得税资产|||
||其他非流动资产|||
|非流动资产合计|||113,278,010.92|
|||131,619,290.28||
|资产总计|||1,175,042,284.90|
|||1,507,991,221.37||

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||资产负债表(续)|||||
||编制单位：青海西钢置业有限责任公司||||金额单位：人民币元|
|项 目|||2014.8.31||2013.12.31|
|||注||||
|||释||||
||流动负债：|||||
||短期借款|||||
||以公允价值计量且其变动计入当期损|||||
||益的金融负债|||||
||衍生金融负债|||||
||应付票据|||||
|应付账款|||||166,564,831.77|
|||||296,068,009.47||
|预收款项|||||285,154,093.81|
|||||467,128,765.92||
||应付职工薪酬|||||
|应交税费|||||73,412,468.90|
|||||66,968,574.64||
||应付利息|||||
||应付股利|||||
|其他应付款|||||56,868,924.26|
|||||140,170,413.47||
||划分为持有待售的负债|||||
|一年内到期的非流动负债|||||122,000,000.00|
|||||187,000,000.00||
||其他流动负债|||||
|流动负债合计|||||704,000,318.74|
|||||1,157,335,763.50||
||非流动负债：|||||
|长期借款|||||106,000,000.00|
||应付债券|||||
||其中：优先股|||||
||永续债|||||
||长期应付款|||||
|专项应付款|||||24,854,000.00|
|||||24,854,000.00||
||预计负债|||||
||递延收益|||||

|||||
|-|-|-|-|
||递延所得税负债|||
|其他非流动负债|||95,590,000.00|
|||69,513,040.00||
|非流动负债合计|||226,444,000.00|
|||94,367,040.00||
|负债合计|||930,444,318.74|
|||1,251,702,803.50||
||所有者权益：|||
|实收资本(股本)|||100,305,800.00|
|||100,305,800.00||
||其他权益工具|||
||其中：优先股|||
||永续债|||
||资本公积|||
||减：库存股|||
||其他综合收益|||
||专项储备|||
|盈余公积|||14,429,216.62|
|||14,429,216.62||
||一般风险准备|||
|未分配利润|||129,862,949.54|
|||141,553,401.25||
|所有者权益合计|||244,597,966.16|
|||256,288,417.87||
|负债和所有者权益总计|||1,175,042,284.90|
|||1,507,991,221.37||

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||利润表|||||
||编制单位：青海西钢置业有限责任公司||||金额单位：人民币元|
|项 目||注释|2014年1-8月|2013年度||
|一、营业收入||十三.4|21,463,196.33|214,244,040.00||
|减：营业成本||十三.4|25,679,177.51|328,973,807.14||
|营业税金及附加|||1,212,670.59|23,303,059.75||
|销售费用||||||
|管理费用|||4,066,527.63|6,716,424.87||
|财务费用|||1,322,637.93|3,698,574.11||
|资产减值损失|||-229,477.23|458,126.96||
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||||
|投资收益（损失以“-”号填列）||||||
||其中：对联营企业和合营企业的投资收|||||
||益|||||
|二、营业利润（亏损以“－”号填列）|||-10,588,340.10|-148,905,952.83||
|加：营业外收入|||26,132,960.00|369,480,000.00||
|其中：非流动资产处置利得||||||
|减：营业外支出||||18,922,189.68||
|其中：非流动资产处置损失||||18,922,189.68||
|三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）|||15,544,619.90|201,651,857.49||
|减：所得税费用|||3,854,168.19|50,070,231.50||
|四、净利润（净亏损以"－"号填列）|||11,690,451.71|151,581,625.99||
|五、其他综合收益的税后净额||||||
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益||||||
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||||
||2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其|||||
||他综合收益中享有的份额|||||
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益||||||
||1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的|||||
||其他综合收益中享有的份额|||||

|||||
|-|-|-|-|
|2、可供出售金融资产公允价值变动损益||||
||3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损|||
||益|||
|4、现金流量套期损益的有效部分||||
|5、外币财务报表折算差额||||
|六、综合收益总额||11,690,451.71|151,581,625.99|
|七、每股收益:||||
|(一)基本每股收益||||
|(二)稀释每股收益||||

现金流量表
编制单位：青海西钢置业有限责任公司 金额单位：人民币元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目||2014年1-8月||2013年度|
|一、经营活动产生的现金流量：|||||
|销售商品、提供劳务收到的现金|231,288,036.11||225,369,722.20||
|收到的税费返还|||||
|收到其他与经营活动有关的现金|112,519,928.54||344,851,451.41||
|经营活动现金流入小计|343,807,964.65||570,221,173.61||
|购买商品、接受劳务支付的现金|250,626,270.04||486,422,829.99||
|支付给职工以及为职工支付的现金|7,465,656.77||10,667,492.36||
|支付的各项税费|28,635,782.29||16,847,245.73||
|支付其他与经营活动有关的现金|4,984,062.34||99,429,679.27||
|经营活动现金流出小计|291,711,771.44||613,367,247.35||
|经营活动产生的现金流量净额|52,096,193.21||-43,146,073.74||
|二、投资活动产生的现金流量：|||||
|收回投资收到的现金|||||
|取得投资收益收到的现金|||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|||||
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||||
|收到其他与投资活动有关的现金|||||
|投资活动现金流入小计|||||
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|1,950,220.00||8,951,637.89||
|投资支付的现金|||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||||
|支付其他与投资活动有关的现金|||||
|投资活动现金流出小计|1,950,220.00||8,951,637.89||
|投资活动产生的现金流量净额|||||

-1,950,220.00 -8,951,637.89
||||
|-|-|-|
|三、筹资活动产生的现金流量：|||
|吸收投资收到的现金|||
|取得借款收到的现金|||
|发行债券收到的现金|||
|收到其他与筹资活动有关的现金|||
|筹资活动现金流入小计|||
|偿还债务支付的现金|41,000,000.00|2,000,000.00|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金|9,167,367.40|14,482,733.75|
|支付其他与筹资活动有关的现金|||
|筹资活动现金流出小计|50,167,367.40|16,482,733.75|
|筹资活动产生的现金流量净额|-50,167,367.40|-16,482,733.75|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||
|五、现金及现金等价物净增加额|-21,394.19|-68,580,445.38|
|加：期初现金及现金等价物余额|10,682,063.31|79,262,508.69|
|六、期末现金及现金等价物余额|10,660,669.12|10,682,063.31|

青海西钢置业有限责任公司
2014年 1-8月财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
青海西钢置业有限责任公司（以下简称“本公司”），原为青海西钢房地产开发有限责任公司，是经青海省建设厅批准，由青海西钢工贸有限责任公司（后更名为青海正维实业集团有限责任公司，以下简称“正维公司”）和自然人陈立新于 2001年 9月 19日投资设立的有限责任公司。2011年 3月 28日，根据股权转让协议和股东会决议，陈立新将持有的本公司股权全部转让给正维公司。
2011年7月30日，根据股权转让协议，正维公司将持有的全部股份转让给西宁特殊钢集团有限责任公司（以下简称西钢集团）。变更后本公司为西钢集团全资子公司。2012年4月1日根据股东会决议，本公司增加注册资本80,000,000.00元，变更后的注册资本：人民币100,305,800.00元。
本公司于2012年6月1日向青海省工商行政管理局领取变更后企业法人营业执照，营业执照注册号：630000100017250；法定代表人：陈立新；公司住所：西宁市柴达木路52号；公司的经营范围：房地产开发、经营（凭资质证经营）。
本公司设办公室等职能管理部门和销售部、策划部、工程部等生产经营单位。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33号发布、财政部令第 76号修订）、于 2006年 2月 15日及其后颁布和修订的 41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2014年8月31日的财务状况及2014年1-8月的经营成果和现金流量等有关信息。
四、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。
2、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、4（2）)，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，
是指被本公司控制的主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对
子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、10、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续
计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，
计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量
现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计
入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额
之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续
计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采
用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明本公司拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩
余权益的合同。企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的，冲减留存收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。
本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
应收账款余额百分比法计提的比例：年末应收款项余额的0.5%。
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成
本。
9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括开发成本、开发产品、低值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
开发产品的成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。存货发出时，采用加权平均法确定其实际成本。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊
销。
10、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、7“金融工具”。
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，
不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。后续处置该长期股权投资时，将此处计入股东权益的金额按比例或全部转入投资收益。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、4、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理。对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
在确定能否对被投资单位实施共同控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的
迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
11、合营安排
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、10（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
12、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“非流动非金融资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产
时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 30-20 5 3.17-4.75
机器设备 15-10 5 6.33-9.5
运输设备 10-5 5 9.5-19
电子设备 10-5 5 9.5-19
生产工具 10-5 5 9.5-19
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的
预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“非流动非
金融资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入
且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“非流动非金融资产减值”。
15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利
益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“非流动非
金融资产减值”。
17、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
18、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该
义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。
待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
20、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
房地产开发项目工程已经竣工并经有关部门验收合格；签订了销售合同，并履行了合同规定的义务，向客户或建设单位交付房屋或已发出正式书面交房通知书；取得了销售价款或确信可以取得；成本能够可靠地计量时，确认房地产开发收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；
②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；
合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
21、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对
比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到
财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合
以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
22、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应
调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础
之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认
有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得
税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
23、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或
当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
24、持有待售非流动资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立
即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一组资产组，并且按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中一项经营，则该处置组包括企业合并中的商誉。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
25、职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
26、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2014年初，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及 16号发布了《企业会计准则第 39号——公允价值计量》、《企业会计准则第30号——财务报表列报（2014年修订）》、《企业会计准则第9号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第33号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第40号——合营安排》、《企业会计准则第2号——长期股权投资（2014年修订）》及《企业会计准则第 41号——在其他主体中权益的披露》，要求自 2014年 7月 1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行。同时，财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2014年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”），要求在2014年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
本公司于2014年7月1日开始执行前述除金融工具列报准则以外的7项新颁布或修订的企业会计准则，在编制2014年度财务报告时开始执行金融工具列报准则。上述会计政策变更对本公司当期和列报前期财务报表项目及金额无影响。
②其他会计政策变更
本公司本期无其他会计政策变更事项。
（2）会计估计变更
本公司本期无会计估计变更事项。
27、前期会计差错更正
1、重大前期差错更正事项说明
（1）本公司2013年在对房屋被拆迁户实行房屋产权调换即“拆一还一”的部分未按销售不动产计提相关税费，本期进行追溯调整，共计调整增加应交税金6,792,122.69元，其中调整增加营业税金及附加9,056,163.59元，调整减少所得税费用2,264,040.90元。
（2）根据青海五联税务师事务所有限公司对本公司2013年度企业所得税汇算清缴的结果，补提 2013年预收房款相关的企业所得税，调整增加应交税费4,291,480.24元，调整增加长期待摊费用4,291,480.24元。
（3）上述差错事项影响年初未分配利润，调整减少年初未分配利润6,112,910.42元，调整减少盈余公积679,212.27元。
2、本公司对上述重大前期差错事项采用追溯重述法。上述重大前期差错更正对本公司2013年12月31日的财务状况及2013年度经营成果的影响如下表所示：
项 目 追溯重述前金额 追溯重述影响额 追溯重述后金额长期待摊费用 19,591,098.79 4,291,480.24 23,882,579.03应交税金 62,492,813.84 11,083,602.93 73,576,416.77盈余公积 15,108,428.89 -679,212.27 14,429,216.62未分配利润 125,961,362.36 -6,112,910.42 119,848,451.94营业税金及附加 15,028,201.74 9,056,163.59 24,084,365.33所得税费用 52,334,272.40 -2,264,040.90 50,070,231.50本公司已经根据上述追溯重述结果调整了比较财务报表相关报表项目的期初数或上期数。
五、税项
主要税种及税率
税种 具体税率情况
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
六、企业合并及合并财务报表
1、子公司情况
同一控制下企业合并取得的子公司
金额单位：人民币万元子公 实质上构成对子子公司 业务注册经营企业法定 组织机 年末实际
司注册地 公司净投资的其全称 性质资本范围类型代表人构代码 出资额
类型 他项目余额
青海钢
西宁市柴 境内非
城物业有限 物业 物业 陈立
达木西路 1861 金融子 71054002-8853.6321
管理有 管理 管理
公司
52号 企业新
限公司
有
西宁市
西宁市柴 境内非
城北区限 学前 学前 陈立
达木西路 487 金融子
66194946-7
487.00
钢城幼 教育 教育
公
52号 企业新
儿园
司
（续）
从母公司股东权益
冲减子公司少数股
少数股东权益
东分担的本年亏损
持股比例表决权是否合少数股东中用于冲减少
子公司全称 超过少数股东在该注释（%）比例（%）并报表权益 数股
子公司年初股东权
东损益的金额
益中所享有份额后
的余额
青海钢城物业管
100.00 100.00是
理有限公司
西宁市城北区钢
100.00 100.00是
城幼儿园
2、合并范围发生变更的说明：
西宁市城北钢城幼儿园（以下简称幼儿园）为本公司投资设立的民办非企业单位，2014年 3月 31日，经本公司经理办公会决议，决定将幼儿园承包给自然人王炳洁，并按 16.67万元/年收取承包费。由于本公司不再参与幼儿园的日常经营，且根据协议约定，本公司自2014年4月之后，将由本公司承担的资产、负债和损益（承包收入和相关折旧费用）纳入合并报表范围，对需由承包方享有和承担的收入及其成本费用等不纳入合并范围。
3、报告期新纳入合并范围的主体和报告期不再纳入合并范围的主体
本公司本年度合并报表范围未发生变动。
七、合并财务报表重要项目注释
1、货币资金
2014年8月31日 2013年12月31日
项 目 人民币 人民币外币金额 折算率 外币金额 折算率
金额 金额库存现金： 12,123.26 118,616.75银行存款： 28,072,350.07 18,015,803.66合计 28,084,473.33 18,134,420.412012年12月20日，本公司与中国建设银行股份有限公司西宁城北支行（以下简称城北支行）、中国建设银行股份有限公司西宁西川支行（以下简称西川支行）签订了《专项资金托管协议》，由城北支行委托西川支行对其交付本公司的预付购房款进行监管，西川支行只有在取得城北支行签订的《同意支付通知书》后，才能对外支付，上述银行存款的使用受到限制，2014年 8月 31日，该账户余额620,120.00元。
宁市房产局）、西川支行签订了《西宁市商品房预售资金监管协议书》，由西宁市房产局委托西川支行对本公司开发的“盛世华城”项目的1-11#楼盘商品房预售资金收存和拨付进行监管，西川支行只有在取得西宁市房产局签订的同意拨付审核意见后，才能对外支付，上述银行存款的使用受到限制，2014年8月31日，该账户余额5,691,759.87元。
本公司与西宁市房产局、西川支行签订了《西宁市商品房预售资金监管协议书》，由西宁市房产局委托西川支行对本公司开发的“盛世华城”项目的21-27#楼盘商品房预售资金的收存和拨付进行监管，西川支行只有在取得西宁市房产局签订的同意拨付审核意见后，才能对外支付，上述银行存款的使用受到限制，2014年8月31日，该账户余额8,496,811.11元。
本公司与城北支行签订了《楼盘按揭合作协议》，双方就本公司开发建设并依法销售的座落于西宁市城北区（市）柴达木路（街）52号（或地段）的经批准命名为西钢集团公司保障性住房项目的商品楼宇进行按揭合作，对购买上述项目的按揭楼宇的购房人，本公司有权推荐其向城北支行申请借款，城北支行对本公司推荐申请按揭借款的购房人，经审查，决定是否发放贷款。同时，本公司必须在城北支行开立保证金户，其金额不得低于按揭贷款总额的3%。该保证金账户内银行存款的使用受到限制，2014年8月31日，该账户余额800,637.78元。
2、应收账款
（1）应收账款按账龄结构列示
2014年8月31日 2013年12月31日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 24,856,028.30 100.00 124,280.14 52,514,945.97 100.00 262,574.73合计 24,856,028.30 100.00 124,280.14 52,514,945.97 100.00 262,574.73（2）应收账款核算内容
本公司应收账款主要为应收购房款。
（3）应收关联方账款情况
本公司应收账款中应收持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项情况详见附注八、5关联方应收应付款项。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2014年8月31日 2013年12月31日
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 28,595,398.50 87.45 7,895,398.50 65.79
1至2年 4,105,050.00 12.55 4,105,050.00 34.21合计 32,700,448.50 100.00 12,000,448.50 100.00（2）预付款项金额的前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 金额 预付时间 未结算原因抚顺中通建设（集团）有限公司青海分公司 非关联方 17,795,398.502013年及2014年尚未结算北京东方丰利达电梯有限公司 非关联方 12,905,050.002013年及2014年尚未结算西宁卓燃商贸有限公司 非关联方 2,000,000.00 2014年 尚未结算合计 32,700,448.50
（3）预付关联方款项情况
本公司无预付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。
4、其他应收款
（1）其他应收款按账龄结构列示
2014年8月31日 2013年12月31日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 18,383,140.84 71.28 91,915.71 45,909,534.20 95.17 229,547.671至2年 7,406,850.00 28.72 37,034.25 2,330,000.00 4.83 11,650.00合计 25,789,990.84 100.00 128,949.96 48,239,534.20 100.00 241,197.67（2）其他应收款金额前五名单位情况
与本公司 占其他应收款总单位名称 金额 年限
关系 额的比例（%）西宁市人力资源和社会保障局 非关联方 9,680,000.001年以内以及1-2年 37.53西宁建筑节能与墙体材料革新办公室非关联方 8,708,208.00 1年以内 33.76国网青海省电力公司西宁供电
非关联方 2,209,254.34 1年以内 8.57公司客户服务中心
华能西宁热电有限责任公司 非关联方 1,291,821.18 1年以内 5.01西宁市海湖新区管理委员会 非关联方 1,000,000.00 1年以内 3.88合计 22,889,283.52 88.75（3）应收关联方账款情况
本公司无应收持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。
5、存货
（1）存货分类
存货种类 2013年12月31日 本期增加额 本期减少额2014年12月31日原材料 36,449.87 100,586.60 82,239.18 54,797.29开发成本 934,438,513.05 359,079,271.09 25,679,177.51 1,267,838,606.63开发产品 25,679,177.5125,679,177.51
小计 934,474,962.92 384,859,035.2051,440,594.20 1,267,893,403.92减：存货跌价准备
合计 934,474,962.92 384,859,035.2051,440,594.20 1,267,893,403.92（2）开发成本明细情况
项目名称 开工时间预计竣工时间 预计总投资 2013年12月31日2014年8与31日保障性住房项目 2009年
2018年3月341767.75万元 934,438,513.05 1,267,838,606.63—盛世华城项目 11月
合 计 934,438,513.05 1,267,838,606.63（3）开发产品明细情况
项目名称 竣工时间2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年8月31日保障性住房项目
2014年 25,679,177.51 25,679,177.51
—盛世华城项目
合计 25,679,177.51 25,679,177.51
6、投资性房地产
（1）分项列示
项 目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年8月31日一、原值合计 6,882,273.94 6,882,273.94房屋、建筑物 6,882,273.94 6,882,273.94二、累计折旧和摊销合计 1,204,941.32 145,294.64 1,350,235.96房屋、建筑物 1,204,941.32 145,294.64 1,350,235.96三、减值准备合计
房屋、建筑物
四、账面价值合计 5,677,332.62 5,532,037.98房屋、建筑物 5,677,332.62 5,532,037.98（2）本期折旧和摊销额人民币145,294.64元。
7、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年8月31日一、账面原值合计 29,442,955.03 745,634.00 12,879.00 30,175,710.03
项 目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年8月31日其中：房屋及建筑物 23,350,177.65 23,350,177.65机器设备 82,000.00 415,214.00 497,214.00电子设备 3,779,551.00 318,390.00 12,879.00 4,085,062.00运输工具 2,162,086.38 2,162,086.38生产工具 69,140.00 12,030.00 81,170.00二、累计折旧合计 1,633,728.98 992,731.88 1,770.32 2,624,690.54其中：房屋及建筑物 916,065.46 488,762.79 1,404,828.25机器设备 50,508.31 14,415.10 64,923.41电子设备 229,327.20 254,050.49 1,770.32 481,607.37运输工具 424,884.21 225,758.50 650,642.71生产工具 12,943.80 9,745.00 22,688.80三、账面净值合计 27,809,226.05 27,551,019.49其中：房屋及建筑物 22,434,112.19 21,945,349.40机器设备 31,491.69 432,290.59电子设备 3,550,223.80 3,603,454.63运输工具 1,737,202.17 1,511,443.67生产工具 56,196.20 58,481.20四、减值准备合计
其中：房屋及建筑物
机器设备
电子设备
运输工具
生产工具
五、账面价值合计 27,809,226.05 27,551,019.49其中：房屋及建筑物 22,434,112.19 21,945,349.40机器设备 31,491.69 432,290.59电子设备 3,550,223.80 3,603,454.63运输工具 1,737,202.17 1,511,443.67生产工具 56,196.20 58,481.20（2）本年折旧额为992,731.88元。
8、在建工程
（1）在建工程基本情况
项目 2014年8月31日 2013年12月31日
账面余额减值准备账面价值 账面余额减值准备账面价值供热计量及节能改造工程 59,361,881.56 59,361,881.56 56,863,950.45 56,863,950.45合计 59,361,881.56 59,361,881.56 56,863,950.45 56,863,950.45（2）重大在建工程项目变动情况
2013年12月 本期转入固定 2014年8月31工程名称 预算数 本期增加数 其他减少数
31日 资产数 日
供热计量及节
8347万元 56,863,950.45 2,497,931.11 59,361,881.56能改造工程
合计 56,863,950.45 2,497,931.11 59,361,881.56（续）
利息资本化其中：本期利本期利息资工程投入占预
工程名称 工程进度 资金来源累计金额息资本化金额本化率（%）算的比例（%）
供热及节能改造工程 1,251,111.10 政府补助及自筹合计 1,251,111.10
9、长期待摊费用
2013年12月 2014年8月31项目 本期增加 本期摊销 其他减少
31日 日
剪草机 1,575.00 1,400.00 175.00垃圾桶 229,833.29 191,288.3738,544.92
垃圾斗 97,556.80 95,303.03 2,253.77
桌椅 10,317.00 6,344.00 3,973.00柴油机 5,187.53 2,766.64 2,420.89马路切割机 412.50 412.50
架子车 3,712.50 650.00 3,062.50停车位锁 23,100.00 9,075.00 5,040.00 8,985.00预收房款计提营业税 14,342,838.74 9,938,189.91 924,590.35 23,356,438.30预收房款计提城市维护建设
1,003,998.69 695,673.30 64,721.32 1,634,950.67税
预收房款计提教育费附加 717,141.93 496,909.52 46,229.52 1,167,821.93预收房款计提价格调节基金 143,428.38 99,381.92 9,245.90 233,564.40预收房款计提印花税 143,428.38 99,381.92 9,245.90 233,564.40预收房款计提土地增值税 2,868,568.05 1,601,406.42 4,469,974.47预收房款计提所得税 4,291,480.24 4,496,003.60 8,787,483.84合计 23,882,579.03 17,426,946.59 1,361,272.5345,838.69 39,902,414.4010、资产减值准备明细
本期减少
项 目 2013年12月31日本期计提 2014年8月31日转回数 转销数
坏账准备 503,772.40 250,542.30 253,230.10合计 503,772.40 250,542.30 253,230.1011、应付账款
（1）应付账款按账龄列示
项 目 2014年8月31日 2013年12月31日1年以内 282,490,158.12 155,818,837.731年以上 14,075,737.35 11,899,185.50合 计 296,565,895.47 167,718,023.23（2）本公司无应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。
（3）账龄超过1年的大额应付账款情况的说明
债权人名称 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还甘肃省建筑基础工程公司 2,719,853.86 尚未结算 否
西宁鑫海丰建筑有限公司 1,622,153.71 尚未结算 否
西宁彩林园林绿化工程有限公司 1,111,400.00 尚未结算 否
青海省建工工程有限公司 1,009,439.01 尚未结算 否
青海天和新型材料有限公司 739,875.00 尚未结算 否
合 计 7,202,721.58
12、预收款项
（1）预收款项按账龄列示
项 目 2014年8月31日 2013年12月31日1年以内 354,115,884.63 186,463,971.611年以上 115,599,850.58 99,984,018.20合 计 469,715,735.21 286,447,989.81（2）本公司无预收持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。
（3）账龄超过1年的大额预收款项情况的说明
账龄超过1年的大额预收账款主要系预收的售房款。
13、应付职工薪酬
项 目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年8月31日
项 目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年8月31日一、工资、奖金、津
6,114,617.13 6,114,617.13
贴和补贴
二、职工福利费 195,300.00 195,300.00
三、社会保险费 1,105,453.98 1,105,453.98
其中:1.医疗保险费 292,613.55 292,613.55
2.基本养老保险费 636,138.68 636,138.68
3.年金缴费
4.失业保险费 55,545.28 55,545.28
5.工伤保险费 79,985.71 79,985.71
6.生育保险费 41,170.76 41,170.76
四、住房公积金 315,243.30 315,243.30
五、工会经费和职工
教育经费
六、非货币性福利
七、以现金结算的股
份支付
八、其他
合 计 7,730,614.41 7,730,614.41
14、应交税费
项目 2014年8月31日 2013年12月31日营业税 9,831,060.16 13,587,934.50城市维护建设税 688,174.21 1,463,923.65教育费附加 294,931.80 627,395.86地方教育费附加 196,621.18 418,263.91价格调节基金 98,310.60 209,131.95房产税 40,965.07 67,125.36土地使用税 -166,947.67
土地增值税 318,155.39 2,565,219.68印花税 20,554.42 225,724.47企业所得税 55,711,883.53 54,361,711.74个人所得税 30,861.84 49,985.65合计 67,064,570.53
15、其他应付款
（1）其他应付款按账龄列示
项 目 2014年8月31日 2013年12月31日
1年以内 136,371,830.00 55,742,429.361年以上 3,708,791.10 2,778,164.40合计 140,080,621.10 58,520,593.76（2）其他应付款中应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东
单位或关联方的款项情况详见附注八、5关联方应收应付款项。
（3）账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明
本公司账龄超过 1年的其他应付款主要为收取购房者办房产证保证金及
收取的商铺押金。
16、一年内到期的非流动负债
项 目 2014年8月31日 2013年12月31日1年内到期的长期借款 187,000,000.00 122,000,000.00合 计 187,000,000.00 122,000,000.0017、长期借款
（1）借款分类
贷款类别 2014年8月31日 2013年12月31日
保证借款 187,000,000.00 228,000,000.00合计 187,000,000.00 228,000,000.00减：一年内到期的长期借款 187,000,000.00 122,000,000.00合计 106,000,000.00（2）担保借款明细
贷款单位 贷款金额 贷款期限 担保人 担保期限
中国建设银行股份有限公
160,000,000.00 2012.8.10-2015.2.9 西钢集团 2015.8.10-2017.2.9
司西宁城北支行
青海西宁农村商业银行股
27,000,000.00 2012.8.20-2015.8.19西钢集团 2015.8.20-2017.8.19份有限公司马坊支行
18、专项应付款
项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年8月31日 备注供热计量及节能改造
24,854,000.00 24,854,000.00
工程
合计 24,854,000.00 24,854,000.00
专项应付款—供热计量及节能改造工程，系根据青海省住房和城乡建设厅《关于下达2012年度既有居住建筑供热计量和节能改造工作任务的通知》下达的2012年度西钢集团家属区旧楼既有居住建筑供热计量和节能改造资金，该项目目前正在实施当中。
19、其他非流动负债
递延收益明细如下：
项 目 2014年8月31日 2013年12月31日
与资产相关的政府补助
1.保障性住房项目-盛世华城项目 3,238,000.00 5,110,000.00 2保障性住房项目-盛世华城项目建还成本 66,275,040.00 90,480,000.00合计 69,513,040.00 95,590,000.00保障性住房项目-盛世华城项目为根据西宁市房产局《关于下达西宁市2010年保障性住房补助资金的通知》(宁房住【2010】214号)下达的西宁市 2010年保障性住房补助资金。
保障性住房项目-盛世华城项目建还成本为根据西宁市土地储备中心《关于对西钢保障房项目地块成本复审的申请》（宁土储备【2012】181号）下达的保障性住房建还成本。
20、实收资本
2014年8月31日 2013年12月31日
投资者名称
持股比例（%） 出资金额 持股比例（%） 出资金额西钢集团 100.00 100,305,800.00 100.00 100,305,800.00合 计 100.00 100,305,800.00 100.00 100,305,800.00本公司注册资本10,030.58万元，实收资本10,030.58万元，实收资本已经五联联合会计师事务所有限公司青海分所五联青验字【2004】第10号验资报告、国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）青海分所国浩青验字【2012】709B33号验资报告验证。
21、资本公积
项目 2013年12月31日本期增加 本期减少 2014年12月31日资本（股本）溢价 10,156,206.75 10,156,206.75合计 10,156,206.75 10,156,206.7522、盈余公积
项 目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年12月31日法定盈余公积 14,429,216.62 14,429,216.62合 计 14,429,216.62 14,429,216.62
23、未分配利润
项 目 2014年12月31日 2013年12月31日 提取或分配比例年初未分配利润 119,848,451.94 -17,208,244.53
加：本年归属于母公司所有者的
12,238,001.73 151,485,913.09
净利润
盈余公积弥补亏损
其他转入
减：提取法定盈余公积 14,429,216.62 10%提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 132,086,453.67 119,848,451.94
24、营业收入、营业成本
（1）分类列示
项 目 2014年1-8月 2013年度
主营业务收入 28,203,213.69 224,226,922.96其他业务收入 380,189.59 176,939.99合 计 28,583,403.28 224,403,862.95（2）按产品分类
2014年1-8月 2013年度
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本主营业务收入
1、销售房屋收入 21,463,196.33 25,679,177.51 214,244,040.00 328,973,807.142、物业服务收入 6,286,234.84 3,855,357.16 7,382,753.46 5,187,807.463、学前教育收入 453,782.52 469,902.90 2,600,129.50 2,055,003.79主营业务小计 28,203,213.69 30,004,437.57 224,226,922.96 336,216,618.39其他业务收入
1、水电费收入 324,634.03 1,690.14 129,739.99
2、承包收入 55,555.56 57,939.86
3、代理贴现收入 47,200.00
其他业务小计 380,189.59 59,630.00 176,939.99
合计 28,583,403.28 30,064,067.57 224,403,862.95 336,216,618.3925、营业税金及附加
项 目 2014年1-8月 2013年度
营业税 1,393,481.04 19,092,519.06城市维护建设税 97,613.67 1,336,476.31教育费附加 41,834.41 572,775.59地方教育费附加 27,889.63 381,850.37价格调节基金 14,064.80 191,062.68房产税 304,269.59 367,590.92土地增值税 2,142,090.40合计 1,879,153.14 24,084,365.3326、管理费用
项 目 2014年1-8月 2013年度
员工成本 2,967,157.41 4,979,718.24折旧及摊销 617,522.12 993,020.84差旅费 172,349.20 160,167.50行政招待费 224,704.08 508,911.58税金及相关费用 769,620.40 1,520,296.39审计咨询费 322,500.00 118,100.00办公费 12,796.30 19,921.50车辆费用 118,196.32 141,411.67其他 359,802.61 359,689.61合 计 5,564,648.44
8,801,237.3327、财务费用
项 目 2014年1-8月 2013年度
利息支出 1,294,602.54 3,762,504.23减：利息收入 39,716.15 137,935.68其他 66,141.43 69,039.09合计 1,321,027.82 3,693,607.6428、资产减值损失
项 目 2014年1-8月 2013年度
坏账损失 -250,542.30
计入当期非经常项 目 2014年1-8月 2013年度
性损益的金额政府补助（详见下表：政府补助明细表） 26,076,960.00
369,420,000.00
其他 56,000.00 60,000.00
合 计 26,132,960.00 369,480,000.00
其中，政府补助明细：
与资产相关/与收益项 目 2014年1-8月 2013年度
相关
1.保障性住房项目-盛世华城项目 1,872,000.00 37,500,000.00 与收益相关 2.保障性住房项目-盛世华城项目建还成本 24,204,960.00 331,920,000.00 与收益相关合 计 26,076,960.00 369,420,000.00
30、营业外支出
计入当期非经常性损项 目 2014年1-8月 2013年度
益的金额非流动资产处置损失合计 45,838.69 19,049,677.41
其中：固定资产处置损失 127,487.73
在建工程处置损失 18,922,189.68
长期待摊费用处置损失 45,838.69
合 计 45,838.69 19,049,677.41
31、所得税费用
项 目 2014年1-8月 2013年度
按税法及相关规定计算的当期所得税 3,854,168.19 50,070,231.50合 计 3,854,168.19 50,070,231.5032、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项目 2014年1-8月 2013年度
①将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 12,238,001.73 151,485,913.09加：资产减值准备 -250,542.30 482,212.26固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折
1,138,026.52 1,330,814.25旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销 1,361,272.53 15,037,776.94
项目 2014年1-8月 2013年度
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
45,838.69 19,049,677.41（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 1,294,602.54 3,762,504.23投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -333,418,441.00 -681,701,333.09经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 26,578,439.76 384,837,837.12经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 343,633,483.71 67,215,625.93其他
经营活动产生的现金流量净额 52,620,682.18 -38,498,971.86②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
③现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 12,475,144.57 13,514,300.41减：现金的年初余额 13,514,300.41 80,434,073.29加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -1,039,155.84 -66,919,772.88（2）现金及现金等价物的构成
项目 2014年8月31日 2013年12月31日①现金 12,475,144.57 13,514,300.41其中：库存现金 12,123.26 118,616.75可随时用于支付的银行存款 12,463,021.31 13,395,683.66可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
②现金等价物
项目 2014年8月31日 2013年12月31日其中：三个月内到期的债券投资
③年末现金及现金等价物余额 12,475,144.57 13,514,300.41八、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质西宁市柴达木
西钢集团 本公司之母公司有限责任公司 陈显刚 钢铁冶炼西路52号
（续）
母公司对本企业母公司对本企业的本企业最终控
母公司名称 注册资本 组织机构代码的持股比例（%）表决权比例（%） 制方
青海省政府国有资
西钢集团 2,794,200,000.00 100.00 100.00 22659130-9产监督管理委员会
本公司的母公司是西钢集团，西钢集团的最终控制方是青海省政府国有资产监督管理委员会。
2、本公司的子公司
详见附注六、1、子公司情况。
3、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系 组织机构代码
西宁特殊钢股份有限公司 受同一人最终控制 22659394-5
4、关联方交易情况
（1）关联采购、销售情况
①采购商品/接受劳务的关联交易
关联交易定 2014年1-8月 2013年度关联交
关联方 价原则及决 占同类交易金 占同类交易金易内容 金额 金额
策程序 额的比例（%） 额的比例（%）西宁特殊钢股份有限公司能源 市场价 60,855.21 100.00 1,638,840.00 100.00合计 60,855.21 100.00 1,638,840.00 100.00②出售商品/提供劳务的关联交易
关联交易定 2014年1-8月 2013年度关联交易
关联方 价原则及决 占同类交易金 占同类交易金内容 金额 金额
策程序 额的比例（%） 额的比例（%）西宁特殊钢股份有限公司垃圾处理 市场价 191,250.00 0.68 233,400.00 10.41合计 191,250.00 0.68 233,400.00 10.41
（2）关联担保情况
担保是否已担保方 被担保方 担保金额 担保起始日担保到期日
经履行完毕西钢集团 本公司 160,000,000.00 2015.8.10 2017.2.9 否
西钢集团 本公司 27,000,000.00 2015.8.20 2017.8.19 否
5、关联方应收应付款项
（1）关联方应收、预付款项
2014年8月31日 2013年12月31日项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款：
西宁特殊钢股份有限公司 191,250.00 956.25
合计 191,250.00 956.25
（2）关联方应付、预收款项
项目名称 2014年8月31日 2013年12月31日其他应付款：
西宁特殊钢股份有限公司 546,914.69
西钢集团 129,394,342.25 53,063,909.36合计 129,941,256.94 53,063,909.36九、或有事项
截至2014年8月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十、承诺事项
截至2014年8月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
十一、资产负债表日后事项
截至2014年9月25日，本公司无需要披露的资产负债表日后非调整事项。
十二、其他重要事项说明
截至2014年8月31日，本公司无需说明的其他重要事项。
十三、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
应收账款按账龄结构列示
2014年8月31日 2013年12月31日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备金额 比例（%） 金额 比例（%）
2、其他应收款
其他应收款按账龄结构列示
2014年8月31日 2013年12月31日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 17,740,309.47 70.55 88,701.55 45,656,720.07 95.14 204,312.191至2年 7,406,850.00 29.45 37,034.25 2,330,000.00 4.86 11,650.00合计 25,147,159.47 100.00 125,735.80 47,986,720.07 100.00 215,962.193、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项 目 2013年12月31日 本期增加 本期减少2014年8月31日对子公司的投资 13,406,321.16 13,406,321.16减：长期股权投资减值准备
合 计 13,406,321.16 13,406,321.16（2）长期股权投资明细情况
被投资单位 核算方法 投资成本 2013年12月31日增减变动2014年8月31日青海钢城物业管理有限公司 成本法 8,536,321.16 8,536,321.16 8,536,321.16西宁市城北区钢城幼儿园 成本法 4,870,000.00 4,870,000.00 4,870,000.00合 计 13,406,321.16 13,406,321.16 13,406,321.16（续）
在被投资单在被投资单位在被投资单位持股
减值本期计提本期现被投资单位 位持股比例享有表决权比比例与表决权比例
准备减值准备金红利（%） 例（%） 不一致的说明
青海钢城物业管理有限公司 100.00 100.00
西宁市城北区钢城幼儿园 100.00 100.00
合 计
4、营业收入、营业成本
（1）分类列示
项 目 2014年1-8月 2013年度
主营业务收入 21,463,196.33 214,244,040.00合 计 21,463,196.33 214,244,040.00（2）按产品分类
2014年1-8月 2013年度
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本主营业务收入
销售房款收入 21,463,196.33 25,679,177.51 214,244,040.00 328,973,807.14合计 21,463,196.33 25,679,177.51 214,244,040.00 328,973,807.145、现金流量表补充资料
项目 2014年1-8月 2013年度
①将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 11,690,451.71 151,581,625.99加：资产减值准备 ‐229,477.23 458,126.96固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 579,785.35 842,230.67无形资产摊销
长期待摊费用摊销 1,054,032.99 14,596,301.87处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
18,922,189.68（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 1,294,602.54 18,245,237.98投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） ‐333,400,093.58 ‐680,042,743.50经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 29,989,728.27 389,613,412.78经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 341,117,163.16 42,637,543.83其他
经营活动产生的现金流量净额 52,096,193.21 ‐43,146,073.74②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
③现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 10,660,669.12 10,682,063.31减：现金的年初余额 10,682,063.31 79,262,508.69
项目 2014年1-8月 2013年度
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 ‐21,394.19 ‐68,580,445.38