中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
审 计 报 告
AUDIT REPORT
杭州先锋电子技术股份有限公司
2017年度财务报表审计
中国·北京
HANGZHOU CHINA
杭州先锋电子技术股份有限公司审 计 报 告中审亚太审字[2018]020326号
目 录
·····························一····、·······审····计····报····告········ ··············· 1
二、已审财务报表
·····1··、·········资····产····负····债····表········ ························ ······· 5
····················2··、·········利····润····表········ ······························ 7
·····3··、·········现····金····流····量····表········ ························ ······· 8
··············4··、·········股·····东·····权····益·····变·····动····表········ 9
通讯地址：北京市海淀区北三环西路43号青云当代大厦22-23层
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审计报告
中审亚太审字（2018）020326号杭州先锋电子技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了杭州先锋电子技术股份有限公司（以下简称“杭州先锋公司”）财务报表，包括 2017年 12月 31日的资产负债表，2017年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了杭州先锋公司 2017年 12月31日的财务状况以及 2017年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于杭州先锋公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。
收入确认
1、事项描述
公司销售的主要产品为智能燃气表控制装置及整机，具体根据运输回单或客户签收确认函的日期作为确认收入的时点。本期主营业务收入 309,809,917.16元，因收入的真实性对公司业绩影响重大，故我们将收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解、评价并测试公司与销售收入相关的内部控制。包括了解销售流程，结合销售流程测试内部控制的有效性，复核公司制定的收入确认政策是否适当且一贯的执行。
（2）执行分析性程序，将公司收入规模的变化趋势、毛利率与同行业上市公司进行横向比较；对主要产品毛利率进行年度纵向比较，月度波动分析，分析毛利率波动异常波动的原因。
（3）实施实质性测试。选取主要客户，检查销售合同、出库单、物流单、客户签收确认函、销售发票等原始单据是否完整，并与账务记录一致。
（4）对期末大额的应收账款进行函证，审计销售收入的真实性。
（5）检查期末发出商品的支持性材料，如期后签收记录，并选择大额的客户进行函证。
（6）针对资产负债表日前后确认的收入，核对运输回单或客户签收确认函日期、产成品出库单日期是否与公司确认收入的期间相符，以评估收入是否在恰当的期间确认。
四、其他信息
杭州先锋公司管理层对其他信息负责。其他信息包括报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
杭州先锋公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估杭州先锋公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算杭州先锋公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督杭州先锋公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对杭州先锋公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致杭州先锋公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：吕洪仁（项目合伙人）中国注册会计师：杜明
中国·北京 二〇一八年四月十三日
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|资产负债表||||
|2017年12月31日||||
|编制单位：杭州先锋电子技术股份有限公司|||金额单位：人民币元|
|项 目|注释|期末余额|期初余额|
|流动资产：||||
|货币资金|6.1|38,137,420.25|1 67,723,141.42|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|6.2|15,079,191.78|2 12,155,561.64|
|衍生金融资产||||
|应收票据|6.3|1,000,000.00|5 00,000.00|
|应收账款|6.4|2 09,525,091.67|1 79,346,353.33|
|预付款项|6.5|7 05,616.01|2 21,110.00|
|应收利息|6.6|5,813,205.48||
|应收股利|6.7|2,139,986.88||
|其他应收款|6.8|1,050,086.24|1 ,214,743.58|
|存货|6.9|54,175,093.66|3 9,905,763.92|
|持有待售资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产|6.10|4 23,779,632.21|1 10,000,000.00|
|流动资产合计||7 51,405,324.18|7 11,066,673.89|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产|6.11|20,085,997.00|2 5,855,597.00|
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资|6.12|11,795,848.59|1 0,737,997.38|
|投资性房地产||||
|固定资产|6.13|14,065,373.84|1 4,815,839.16|
|在建工程|6.14|8,377,281.43|7 5,471.70|
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产|6.15|6,652,853.40|4 ,510,192.80|
|开发支出||||
|商誉||||
|长期待摊费用||||
|递延所得税资产|6.16|3,186,072.81|2 ,929,570.08|
|其他非流动资产||||
|非流动资产合计||6 4,163,427.07|5 8,924,668.12|
|资产总计||8 15,568,751.25|7 69,991,342.01|
|法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：||||

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|资产负债表（续）||||
|2017年12月31日||||
|编制单位：杭州先锋电子技术股份有限公司|||金额单位：人民币元|
|项 目|注释|期末余额|期初余额|
|流动负债：||||
|短期借款||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据|6.17|3 4,570,495.50|2 7,949,171.50|
|应付账款|6.18|6 7,464,187.60|5 6,136,819.52|
|预收款项|6.19|79,186.46|6 9,896.44|
|应付职工薪酬|6.20|1 0,959,371.16|1 0,397,737.62|
|应交税费|6.21|3 ,303,375.56|4 ,710,321.43|
|应付利息||||
|应付股利||||
|其他应付款|6.22|1 ,370,787.95|1 ,599,255.25|
|持有待售负债||||
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债||||
|流动负债合计||1 17,747,404.23|1 00,863,201.76|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|长期应付款||||
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延收益||||
|递延所得税负债|6.16|2 ,728,619.59|3 ,033,534.25|
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||2 ,728,619.59|3 ,033,534.25|
|负债合计||1 20,476,023.82|1 03,896,736.01|
|股东权益：||||
|股本|6.23|150,000,000.00|1 50,000,000.00|
|其他权益工具||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|资本公积|6.24|287,254,269.20|2 87,254,269.20|
|减：库存股||||
|其他综合收益|6.25|1 0,453,640.00|1 5,357,800.00|
|专项储备||||
|盈余公积|6.26|4 3,685,407.03|3 9,095,178.89|
|一般风险准备||||
|未分配利润|6.27|203,699,411.20|1 74,387,357.91|
|股东权益合计||6 95,092,727.43|6 66,094,606.00|
|负债和股东权益总计||8 15,568,751.25|7 69,991,342.01|
|法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：||||

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|利润表||||
|2017年度||||
|编制单位：杭州先锋电子技术股份有限公司|||金额单位：人民币元|
|项 目|注释|本期金额|上期金额|
|一、营业收入|6.28|309,809,917.16|292,912,486.79|
|减：营业成本|6.28|197,620,238.11|180,360,773.32|
|税金及附加|6.29|2,585,438.15|2,772,236.86|
|销售费用|6.30|36,376,519.05|33,760,593.57|
|管理费用|6.31|49,852,242.24|46,500,035.07|
|财务费用|6.32|-6,561,027.80|-4,996,597.93|
|资产减值损失|6.33|4,189,661.98|4,222,433.61|
|加：公允价值变动收益|6.34|-2,076,369.86|2,155,561.64|
|投资收益|6.35|16,945,855.61|6,061,093.27|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||3,897,838.09|3,274,791.90|
|资产处置收益|6.36|-64,201.70|-54,908.48|
|其他收益|6.37|11,238,781.81||
|二、营业利润||51,790,911.29|38,454,758.72|
|加：营业外收入|6.38|1,197,399.96|13,322,407.51|
|减：营业外支出||||
|三、利润总额||52,988,311.25|51,777,166.23|
|减：所得税费用|6.39|7,086,029.82|6,462,895.78|
|四、净利润||45,902,281.43|45,314,270.45|
|其中：持续经营净利润||45,902,281.43|45,314,270.45|
|终止经营净利润||||
|五、其他综合收益的税后净额||-4,904,160.00|15,357,800.00|
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益||-4,904,160.00|15,357,800.00|
|1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2、可供出售金融资产公允价值变动损益||-4,904,160.00|15,357,800.00|
|3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4、现金流量套期损益的有效部分||||
|5、外币财务报表折算差额||||
|6、其他||||
|六、综合收益总额||40,998,121.43|60,672,070.45|
|七、每股收益:||||
|（一）基本每股收益||0.31|0.30|
|（二）稀释每股收益||0.31|0.30|
|法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：||||

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|现金流量表||||
|2017年度||||
|编制单位：杭州先锋电子技术股份有限公司||金额单位：人民币元||
|项 目|注释|本期金额|上期金额|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||285,150,638.97|346,799,789.47|
|收到的税费返还||11,371,056.83|12,485,424.42|
|收到其他与经营活动有关的现金|6.41|8,457,988.58|6,620,014.34|
|经营活动现金流入小计||304,979,684.38|365,905,228.23|
|购买商品、接受劳务支付的现金||178,940,074.44|212,536,763.49|
|支付给职工以及为职工支付的现金||57,210,613.60|50,603,350.77|
|支付的各项税费||28,345,617.59|29,529,581.92|
|支付其他与经营活动有关的现金|6.41|33,762,391.92|32,122,227.61|
|经营活动现金流出小计||298,258,697.55|324,791,923.79|
|经营活动产生的现金流量净额||6,720,986.83|41,113,304.44|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||595,500,000.00|561,000,000.00|
|取得投资收益收到的现金||7,934,812.04|5,126,942.78|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||8,465.43|8,831.48|
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||||
|收到其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流入小计||603,443,277.47|566,135,774.26|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||13,749,985.47|1,882,709.88|
|投资支付的现金||714,000,000.00|581,500,000.00|
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||||
|支付其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流出小计||727,749,985.47|583,382,709.88|
|投资活动产生的现金流量净额||-124,306,708.00|-17,246,935.62|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||||
|取得借款收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金|6.41|16,065,833.85|15,303,390.30|
|筹资活动现金流入小计||16,065,833.85|15,303,390.30|
|偿还债务支付的现金||||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||12,000,000.00|10,000,000.00|
|支付其他与筹资活动有关的现金|6.41|18,052,231.05|15,266,418.60|
|筹资活动现金流出小计||30,052,231.05|25,266,418.60|
|筹资活动产生的现金流量净额||-13,986,397.20|-9,963,028.30|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||||
|五、现金及现金等价物净增加额||-131,572,118.37|13,903,340.52|
|加：期初现金及现金等价物余额||159,338,389.97|145,435,049.45|
|六、期末现金及现金等价物余额||27,766,271.60|159,338,389.97|
|法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：||||

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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|股东权益变动表|||||||||||||
|2017年度|||||||||||||
|编制单位：杭州先锋电子技术股份有限公司|||||||||||金额单位：人民币元||
|项 目|本期金额||||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|股东权益合计|
|||优先股|永续债|其他|||||||||
|一、上年年末余额|150,000,000.00||||287,254,269.20||15,357,800.00||39,095,178.89||174,387,357.91|666,094,606.00|
|加：会计政策变更|||||||||||||
|前期差错更正|||||||||||||
|其他|||||||||||||
|二、本年年初余额|150,000,000.00||||287,254,269.20||15,357,800.00||39,095,178.89||174,387,357.91|666,094,606.00|
|三、本期增减变动金额|||||||-4,904,160.00||4,590,228.14||29,312,053.29|28,998,121.43|
|（一）综合收益总额|||||||-4,904,160.00||||45,902,281.43|40,998,121.43|
|（二）股东投入和减少资本|||||||||||||
|1、股东投入的普通股|||||||||||||
|2、其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||
|3、股份支付计入股东权益的金额|||||||||||||
|4、其他|||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||4,590,228.14||-16,590,228.14|-12,000,000.00|
|1、提取盈余公积|||||||||4,590,228.14||-4,590,228.14||
|2、提取一般风险准备|||||||||||||
|3、对股东的分配|||||||||||-12,000,000.00|-12,000,000.00|
|4、其他|||||||||||||
|（四）股东权益内部结转|||||||||||||
|1、资本公积转增资本（或股本）|||||||||||||
|2、盈余公积转增资本（或股本）|||||||||||||
|3、盈余公积弥补亏损|||||||||||||
|4、其他|||||||||||||
|（五）专项储备|||||||||||||
|1、本期提取|||||||||||||
|2、本期使用|||||||||||||
|（六）其他|||||||||||||
|四、本年年末余额|150,000,000.00||||287,254,269.20||10,453,640.00||43,685,407.03||203,699,411.20|695,092,727.43|
|法定代表人 ： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：|||||||||||||

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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|股东权益变动表（续）|||||||||||||
|2017年度|||||||||||||
|编制单位：杭州先锋电子技术股份有限公司|||||||||||金额单位：人民币元||
|项 目|上期金额||||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|股东权益合计|
|||优先股|永续债|其他|||||||||
|一、上年年末余额|100,000,000.00||||337,254,269.20||||34,563,751.84||143,604,514.51|615,422,535.55|
|加：会计政策变更|||||||||||||
|前期差错更正|||||||||||||
|其他|||||||||||||
|二、本年年初余额|100,000,000.00||||337,254,269.20||||34,563,751.84||143,604,514.51|615,422,535.55|
|三、本期增减变动金额|50,000,000.00||||-50,000,000.00||15,357,800.00||4,531,427.05||30,782,843.40|50,672,070.45|
|（一）综合收益总额|||||||15,357,800.00||||45,314,270.45|60,672,070.45|
|（二）股东投入和减少资本|||||||||||||
|1、股东投入的普通股|||||||||||||
|2、其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||
|3、股份支付计入股东权益的金额|||||||||||||
|4、其他|||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||4,531,427.05||-14,531,427.05|-10,000,000.00|
|1、提取盈余公积|||||||||4,531,427.05||-4,531,427.05||
|2、提取一般风险准备|||||||||||||
|3、对股东的分配|||||||||||-10,000,000.00|-10,000,000.00|
|4、其他|||||||||||||
|（四）股东权益内部结转|50,000,000.00||||-50,000,000.00||||||||
|1、资本公积转增资本（或股本）|50,000,000.00||||-50,000,000.00||||||||
|2、盈余公积转增资本（或股本）|||||||||||||
|3、盈余公积弥补亏损|||||||||||||
|4、其他|||||||||||||
|（五）专项储备|||||||||||||
|1、本期提取|||||||||||||
|2、本期使用|||||||||||||
|（六）其他|||||||||||||
|四、本年年末余额|150,000,000.00||||287,254,269.20||15,357,800.00||39,095,178.89||174,387,357.91|666,094,606.00|
|法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：|||||||||||||

杭州先锋电子技术股份有限公司
2017年度财务报表附注
1、公司基本情况
杭州先锋电子技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于2010年4月由石政民等45名自然人作为发起人共同发起设立的股份有限公司。公司的统一社会信用证代码为：913300001430594726，并于2015年6月3日在深圳证券交易所挂牌上市，股票简称：先锋电子，股票代码：002767。
截止 2017年 12月 31日，本公司累计发行股本总数 15000万股，注册资本为15000万元，住所：浙江省杭州市滨江区滨安路 1186-1号。实际控制人：石政民、石义民兄弟。法定代表人：石义民。具体历史沿革如下：
（1）初始出资
公司成立于 1991年 10月 20日，原注册资本人民币 100万元，其中：先锋集团有限公司出资 100万元，占注册资本的100%。其业经杭州市审计师事务所审验，并出具杭审事（91）验字第165号验资报告。
（2）第一次股权转让
1996年5月11日，先锋集团有限公司与先锋集团（东莞）有限公司签订股权变更协议书，先锋集团有限公司将持有的本公司 100万元股权转让给先锋集团（东莞）有限公司，经本次股权转让后，股权结构变更为：先锋集团（东莞）有限公司出资100万元，占注册资本的100%。
（3）第一次增资
根据公司 1996年9月5日的股东会决议和修改后的公司章程，公司新增注册资本 400万元，由先锋集团（东莞）有限公司出资，其业经杭州市审计师事务所审验，并出具杭审事（96）验字第 696号验资报告。经本次增资后，公司累计注册资本为 500万元，实收资本 500万元，其中：先锋集团（东莞）有限公司出资 500万元，占注册资本的100%。
（4）第二次增资
根据公司 1998年5月的股东会决议和修改后的公司章程，公司新增注册资本 500万元，由先锋集团（东莞）有限公司名义出资，由石政民实际出资，其
业经浙华会计师事务所审验，并出具浙华验[1998]字第 43号验资报告。经本次增资后，公司累计注册资本为 1000万元，实收资本 1000万元，其中：先锋集团（东莞）有限公司出资1000万元，占注册资本的100%。
（5）改制设立有限公司
2001年 7月，经先锋集团（东莞）有限公司批复，同意本公司改制为有限责任公司，注册资本为 1000万元，股东变更为石政民、石义民两位自然人，其中：石政民持有70%股权、石义民持有30%股权。其业经浙江天平会计师事务所审验，并出具浙天验（2001）585号验资报告。
（6）第三次增资
根据公司 2010年3月的股东会决议和修改后的公司章程，公司新增注册资本6500万元，由未分配利润转增股本。其业经利安达会计师事务所有限责任公司浙江分所审验，并出具利安达验字（2010）L1101号验资报告。经本次增资后，公司累计注册资本为 7500万元，实收资本 7500万元，其中：石政民出资 5250万元，占注册资本的70%，石义民出资 2250万元，占注册资本的30%。
（7）第二次股权转让
2010年 3月 25日召开临时股东会决议，同意股东石政民将拥有本公司合计4.75%的356万元股权转让给辛德春等共 43名自然人，经本次股权转让后，公司累计注册资本为7500万元，实收资本7500万元，其中：石政民出资4893.75万元，占注册资本的65.25%，石义民出资2250万元，占注册资本的30%，辛德春等共43名自然人出资 356.25万元，占注册资本的4.75%。
（8）股份制改制
2010年4月，本公司进行股份制改造，并于 2010年4月26日召开临时股东会，根据本次股东会决议，同意以经利安达会计师事务所有限责任公司审计的截至 2010年 3月 31日的账面净资产折合股本 7500万元设立股份有限公司。
股改后公司股东为石政民等 45名自然人。
（9）第三次股权转让
2013年 9月 30日，吴剑和石政民签订股权转让协议，将其所持有公司 12万股转让给石政民。股权转让后，公司股东为石政民等 44名自然人。经本次股权转让后，公司累计注册资本为 7500万元，实收资本 7500万元，其中：石政民出资4906万元，占注册资本的65.41%，石义民出资 2250万元，占注册资本
的30%，辛德春等共 42名自然人出资344万元，占注册资本的4.59%。
（10）发行上市
2015年 5月 22日，经中国证券监督管理委员会《关于核准杭州先锋电子技术股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2015] 971号）核准，公司于 2015年 6月 3日向社会公开发行人民币普通股（A股）2500万股，每股面值人民币 1元，发行价为每股人民币 14.87元，募集资金总额为人民币 37,175.00万元，减除发行费用人民币 5,323.18万元，实际募集资金净额为人民币 31,851.82万元，其中 2,500.00万元计入股本，剩余 29,351.82万元计入资本公积，上述公开发行新增股本业经中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具中审亚太验字[2015] 002069号验资报告。发行后的股本总额为人民币10000万元，其中：石政民出资 4906万元，占注册资本的49.06%，石义民出资 2250万元，占注册资本的22.50%，辛德春等共 42名自然人出资 344万元，占注册资本的3.44%，社会公众持股2500万元，占注册资本的25%。
（11）第四次增资
根据公司 2015年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司申请增加注册资本人民币 5,000.00万元，由资本公积转增股本，转增基准日期为 2016年 5月 31日，变更后注册资本为人民币 15,000.00万元，其中：石政民出资 7359万元，占49.06%；石义民出资 3375万元，占22.50%；辛德春等共 42名自然人出资516万元，占注册资本的3.44%，社会公众持股3750万元，占注册资本的25%。上述出资业经中审亚太会计师事务所（特殊普通）审验，并出具中审亚太验字(2016) 020710号验资报告。
公司属于仪器仪表行业，主要生产和销售民用智能燃气表控制装置及整机、工商用智能燃气表控制装置及整机。经营范围：制造：计量器具（具体经营范围详见《制造计量器具许可证》）、电子计算机及其外部设备。软件开发；技术开发、技术服务、技术咨询、成果转让：智能仪表系列产品；批发、零售：本公司制造的产品，电子产品；安装与维修；从事进出口业务。
本财务报表业经本公司董事会于 2018年 4月 13日决议批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。
2、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33号发布、财政部令第 76号修订）、于 2006年 2月 15日及其后颁布和修订的 42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
3、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2017年12月31日的财务状况及2017年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
4、重要会计政策和会计估计
本公司从事民用智能燃气表经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注 “4.16收入”、 “4.13.2研究与开发支出”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注“4.21重大会计判断和估计”。
4.1会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。
4.2营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4.3记账本位币
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4.4合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“4.10.2.2权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
4.5现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
4.6金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
4.6.1金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
4.6.2金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
4.6.2.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
4.6.2.2持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
4.6.2.3贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
4.6.2.4可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
4.6.3金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
4.6.3.1持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
4.6.3.2可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12个月，持续下跌期间的确定依据为连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于20%，反弹持续时间未超过 6个月的均作为持续下跌期间。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
4.6.4金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
4.6.5金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
4.6.5.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
4.6.5.2其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
4.7应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
4.7.1坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
4.7.2坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
组合1：账龄分析法组合 本组合为除关联方外的应收款项。
组合2：关联方组合 本组合为应收关联方款项。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
组合1：账龄分析法组合 账龄分析法
组合2：关联方组合 经测试后，未发生减值的，不计提坏账准备
a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|5|
|10|
|30|
|50|
|50|
|100|

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备：期后已收回的非重大应收款项，单独进行减值测试。
4.7.3坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
4.8存货
4.8.1存货的分类
存货主要包括原材料、自制半成品、库存商品、发出商品、委托加工材料等大类。
4.8.2存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
4.8.3存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4.8.4存货的盘存制度为定期盘存制。
4.8.5低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
4.9持有待售的非流动资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待
售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
4.10长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注“4.6金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4.10.1投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。
原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
4.10.2后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
4.10.2.1成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
4.10.2.2权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
4.10.2.3收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
4.10.2.4处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按合并财务报表编制的方法中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工
具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
4.11固定资产
4.11.1固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
4.11.2各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限(年)|残值率(%)|
|年限平均法|20年|5|
|年限平均法|10年|5|
|年限平均法|5年|5|
|年限平均法|5年|5|

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
4.11.3固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
详见附注“4.14长期资产减值”。
4.11.4融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
4.11.5其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
4.12在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“4.14长期资产减
值”。
4.13无形资产
4.13.1无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
4.13.2研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
4.13.3无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
详见附注“4.14长期资产减值”。
4.14长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
4.15职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
4.16收入
4.16.1商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
4.16.2提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
4.16.3建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；
合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。
公司确认收入的具体方法为：（1）公司产品销售收入确认方法即根据客户订单、出库单、运输回单或客户签收确认函核对无误后确认当期收入；（2）公司售
后服务收入确认方法即根据公司售后服务人员相关服务已提供，客户已确认并同意付款后确认当期收入。
4.17政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的
期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
4.18递延所得税资产/递延所得税负债
4.18.1当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
4.18.2递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延
所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
4.18.3所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
4.18.4所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
4.19租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
4.19.1本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
4.19.2本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
4.19.3本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
4.19.4本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
4.20重要会计政策、会计估计的变更
4.20.1会计政策变更
因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
1. 2017年4月28日，财政部以财会【2017】13号发布了《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自 2017年 5月 28日起实施。2017年5月10日，财政部以财会【2017】15号发布了《企业会计准则第 16号——政府补助（2017年修订）》，自 2017年 6月 12日起实施。本公司按照财政部的要求时间开始执行前述两项会计准则。
《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》准则规范了持有待售的非流动资产或处置组的分类、计量和列报，以及终止经营
的列报。
执行《企业会计准则第 16号——政府补助（2017年修订）》之前，本公司将取得的政府补助计入营业外收入。执行《企业会计准则第 16号——政府补助（2017年修订）》之后，对2017年1月1日之后发生的与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
2. 2017年12月 25日，财政部以财会【2017】30号发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》，利润表新增“资产处置收益”行项目，反映企业处置非流动资产的损益。本公司按照财政部的要求时间开始执行。
执行《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》之前，本公司将处置非流动资产的利得或损失计入营业外收支。执行《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》之后，本公司将处置非流动资产的利得或损失计入资产处置收益，并对可比期间的比较数据进行了调整。
4.20.2会计估计变更
本公司本期无会计估计变更。
4.21重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
4.21.1租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营
租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
4.21.2坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
4.21.3存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
4.21.4金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
4.21.5可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
4.21.6长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存
在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
4.21.7折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告
期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
4.21.8递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
4.21.9所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
4.21.10公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本公司的董事会已成立估价委员会（该估价委员会由本公司的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本公司董事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注 9中披露。
5、税项
5.1主要税种及税率
税(费)种 具体税(费)率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税增值税
额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%计缴。
5.2税收优惠及批文
（1）根据2017年11月13日浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号GR201733000418，本公司自 2017年起至2019年按照15%税率征收企业所得税。
（2）根据杭州市滨江区国家税务局《关于杭州先锋电子技术股份有限公司软件产品增值税超税负退税的批复》（杭国税滨[2011] 134号），公司自行开发生产销售的软件产品，可享受增值税实际税负超过3%部分即征即退政策。
（3）根据杭州市地方税务局高新（滨江）税务分局《税务事项通知书》（杭地税高新通[2017] 53435号），公司减征水利建设专项收入，减征额度为 132,275.02元，减征期限为 2016年01月01日至2016年10月3 1日。根据杭州市地方税务局高新（滨江）税务分局《税务事项通知书》（杭地税高新通[2017] 52921号），公司减免城镇土地使用税，减征额度为 154,376.00元，减征期限为
2017年01月01日至2017年12月31日。
6、财务报表主要项目注释
以下注释项目（含公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，期初指2017年 1月1日，期末指 2017年 12月 31日，本期指 2017年度，上期指 2016年度。
6.1货币资金
||
|-|
|期末余额|
|3,872.79|
|27,762,398.81|
|10,371,148.65|
|38,137,420.25|

注：截至 2017年 12月 31日其他资金中包含银行承兑汇票保证金 10,371,148.65元。
6.2以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
6.2.1分类
||
|-|
|期末余额|
|15,079,191.78|
|15,079,191.78|
|15,079,191.78|

注：其他系嵌入衍生工具的结构性存款理财产品。
6.3应收票据
6.3.1分类
||
|-|
|期末余额|
|1,000,000.00|
|1,000,000.00|

 6.3.2期末已质押的应收票据情况
期末公司无已质押的应收票据。
6.3.3期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
||
|-|
|期末终止确认金额|
|21,759,726.84|
|21,759,726.84|

6.3.4期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
6.4应收账款
6.4.1分类
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|230,587,947.56|99.98|21,102,855.89|9.15|
|214,620,342.08|93.06|21,102,855.89|9.83|
|15,967,605.48|6.92|||
|40,000.00|0.02|||
|230,627,947.56|100.00|21,102,855.89|9.15|

（续）
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|197,332,422.01|100.00|17,986,068.68|9.93|
|181,120,338.75|91.78|17,986,068.68|9.93|
|16,212,083.26|8.22|||
|197,332,422.01|100.00|17,986,068.68|9.93|

①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|157,397,453.62|7,869,872.68|
|36,142,715.72|3,614,271.57|
|10,191,731.43|3,057,519.43|
|3,125,439.88|1,562,719.94|
|5,529,058.33|2,764,529.17|
|2,233,943.10|2,233,943.10|
|214,620,342.08|21,102,855.89|

注：确定该组合依据为企业非关联方应收账款组合，且非单项金额不重大但
单独计提坏账准备的应收账款，根据账龄计提减值。
②组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
期末余额
组合名称
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|9,876,627.28||
|6,090,978.20||
|15,967,605.48||

注：确定该组合依据为企业关联方应收款项。
③期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
债务单位名称
||||
|-|-|-|
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)|
|40,000.00|||
|40,000.00||—|

6.4.2本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 4,358,019.21元。
6.4.3本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 1,241,232.00其中：重要的应收账款核销情况
|||||
|-|-|-|-|
|应收账款性质|核销金额|核销原因|履行的核销程序|
|销售款|22,000.00|无法收回|管理层审批|
|销售款|491,857.00|无法收回|管理层审批|
|销售款|727,375.00|无法收回|管理层审批|
||1,241,232.00|||

6.4.4按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
|||||
|-|-|-|-|
|与本公司关系|金额|年限|占应收账款总额比例%|
|非关联方|37,317,375.74|1年以内17,647,310.00，1-2年19,670,065.74|16.18|
|关联方|9,876,627.28|1年以内|4.28|
|关联方|6,090,978.20|1年以内|2.64|

|||||
|-|-|-|-|
|非关联方|4,309,667.00|1年以内|1.87|
|非关联方|4,198,909.30|1年以内|1.82|
||61,793,557.52||26.79|

 6.4.5本期，本公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
6.4.6本期，本公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
6.5预付款项
6.5.1账龄
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|667,986.01|94.67|220,460.00|
|36,980.00|5.24|650.00|
|650.00|0.09||
|705,616.01|100.00|221,110.00|

注：本公司期末无账龄超过 1年且金额重要的预付账款。
6.5.2按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 598,650.00元，占预付账款期末余额合计数的比例为84.84%。
6.6应收利息
6.6.1分类
||
|-|
|期末余额|
|5,813,205.48|
|5,813,205.48|

6.7应收股利
6.7.1应收股利情况
||
|-|
|期末余额|
|2,139,986.88|
|2,139,986.88|

6.8其他应收款
6.8.1分类
期末余额
类别
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|

|||||
|-|-|-|-|
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|1,187,715.78|100.00|137,629.54|11.59|
|1,187,715.78|100.00|137,629.54|11.59|
|1,187,715.78|100.00|137,629.54|11.59|

（续）
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|2,080,199.35|100.00|865,455.77|41.60|
|2,080,199.35|100.00|865,455.77|41.60|
|2,080,199.35|100.00|865,455.77|41.60|

①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|950,240.78|47,512.04|
|158,675.00|15,867.50|
|750.00|225.00|
|8,050.00|4,025.00|
|70,000.00|70,000.00|
|1,187,715.78|137,629.54|

注：确定该组合为企业非关联方其他应收款，依据账龄提取坏账。
6.8.2本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 10,000.00元；本期收回或转回坏账准备金额 178,357.23元。
6.8.3本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 559,469.00其中重要的其他应收款核销情况
|||||
|-|-|-|-|
|其他应收款性质|核销金额|核销原因|履行的核销程序|
|个人借款|549,469.00|无法收回|管理层审批|
||549,469.00|||

6.8.4其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末账面余额|
|447,200.00|
|54,630.00|
|345,288.67|
|13,896.70|
|326,700.41|
|1,187,715.78|

 6.8.5按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|
|招标押金|225,000.00|1年以内|18.94|
|备用金|175,429.15|1年以内|14.77|
|招标押金|135,200.00|1年以内100,000.00元，1-2年35,200.00元|11.38|
|备用金|109,011.09|1年以内|9.18|
|质保金|100,000.00|1-2年|8.42|
|—|744,640.24|—|62.69|

 6.8.6期末本公司无涉及政府补助的其他应收款。
6.8.7期末本公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
6.8.8期末本公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
6.9存货
6.9.1分类
期末余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|14,960,631.11||
|6,437,135.44||

||
|-|
|10,532,666.42|
|10,790,266.66|
|11,454,394.03|
|54,175,093.66|

（续）
期初余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|12,628,944.47||
|7,833,168.61|678,942.76|
|7,529,468.77||
|7,113,930.26||
|5,479,194.57||
|40,584,706.68|678,942.76|

 6.9.2存货跌价准备
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加金额||本期减少金额||
||计提|其他|转回或转销|其他|
|678,942.76|||678,942.76||
|678,942.76|||678,942.76||

6.9.3存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因
|||
|-|-|
|计提存货跌价准备的具体依据|本期转回存货跌价准备的原因|
|无|无|
|无|2016 年度计提存货跌价准备产品已进行拆装利用|
|无|无|
|无|无|
|无|无|

6.9.4存货期末余额中含有借款费用资本化金额为 0.00元。
6.10其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|423,500,000.00|

||
|-|
|279,632.21|
|423,779,632.21|

 6.11可供出售金融资产
6.11.1可供出售金融资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|20,085,997.00||20,085,997.00|25,855,597.00||
|19,370,400.00||19,370,400.00|25,140,000.00||
|715,597.00||715,597.00|715,597.00||
|20,085,997.00||20,085,997.00|25,855,597.00||

 6.11.2期末按公允价值计量的可供出售金融资产
|||
|-|-|
|可供出售权益工具|可供出售债务工具|
|7,072,000.00||
|12,298,400.00||
|12,298,400.00||

注：期末按公允价值计量的可供出售金融资产系企业持有的杭州银行股份，持有股数为1,680,000.00股，成本为7,072,000.00元，期末股票收盘价为 11.53元/股，期末价值为 19,370,400.00元。
6.11.3期末按成本计量的可供出售金融资产
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账面余额||||减值准备||||在被投资单位持股比例(%)|
|期初|本期增加|本期减少|期末|期初|本期增加|本期减少|期末||
|215,597.00|||215,597.00|||||0.20|
|500,000.00|||500,000.00|||||1.30|
|715,597.00|||715,597.00|||||—|

 6.11.4本期可供出售金融资产未出现减值的变动情况。
6.12长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|||||
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|
|2,183,928.63|||975,658.08||
|2,183,928.63|||975,658.08||
|8,554,068.75|||2,922,180.01||
|8,554,068.75|||2,922,180.01||
|10,737,997.38|||3,897,838.09||

（续）
|||||
|-|-|-|-|
|本期增减变动|||期末余额|
|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
|700,000.00|||2,459,586.71|
|700,000.00|||2,459,586.71|
|2,139,986.88|||9,336,261.88|
|2,139,986.88|||9,336,261.88|
|2,839,986.88|||11,795,848.59|

6.13固定资产
6.13.1固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|办公及电子设备|运输设备|机器设备|
|19,934,342.59|6,856,953.44|2,839,661.78|7,766,536.40|
||867,372.12|541,506.91|523,675.21|
||867,372.12|541,506.91|523,675.21|
||187,502.34|455.00|1,269,416.00|
||187,502.34|455.00|1,269,416.00|
|19,934,342.59|7,536,823.22|3,380,713.69|7,020,795.61|
|11,249,081.43|3,899,175.35|2,337,527.60|5,095,870.67|
|950,733.12|1,018,841.65|229,580.96|411,196.70|
|950,733.12|1,018,841.65|229,580.96|411,196.70|

|||||
|-|-|-|-|
||178,578.01||1,206,128.20|
||178,578.01||1,206,128.20|
|12,199,814.55|4,739,438.99|2,567,108.56|4,300,939.17|
|7,734,528.04|2,797,384.23|813,605.13|2,719,856.44|
|8,685,261.16|2,957,778.09|502,134.18|2,670,665.73|

 6.13.2期末本公司无暂时闲置的固定资产情况。
6.13.3期末本公司无通过融资租赁租入的固定资产情况。
6.13.4期末本公司无通过经营租赁租出的固定资产。
6.13.5期末本公司无未办妥产权证书的固定资产情况。
6.14在建工程
6.14.1在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|8,377,281.43||8,377,281.43|75,471.70||
|8,377,281.43||8,377,281.43|75,471.70||

 6.14.2重要在建工程项目本期变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|期初余额|本期增加金额|本期转入固定资产金额|本期其他减少金额|
|211,281,873.23|75,471.70|9,458,848.37|1,111,374.37|45,664.27|
|37,840,000.00||1,160,697.19|351,636.69|809,060.50|
|34,100,000.00||685,476.16|469,543.18|215,932.98|
|283,221,873.23|75,471.70|11,305,021.72|1,932,554.24|1,070,657.75|

（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|工程累计投入占预算比例(%)|工程进度(%)|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|
|6.49|6.49||||

|||
|-|-|
|14.81|14.81|
|5.68|5.68|

6.14.3在建工程其他减少数
||
|-|
|本期其他减少数金额|
|79,439.57|
|210,905.33|
|739,743.62|
|40,569.23|
|1,070,657.75|

6.14.4期末在建工程未发生减值，故未计提在建工程减值准备。
6.15无形资产
6.15.1无形资产情况
|||
|-|-|
|土地使用权|商业软件及自制件|
|5,991,000.00|203,775.87|
|1,641,500.00|739,743.62|
|1,641,500.00|739,743.62|
|7,632,500.00|943,519.49|
|1,558,585.00|125,998.07|
|152,650.00|85,933.02|
|152,650.00|85,933.02|
|1,711,235.00|211,931.09|

|||
|-|-|
|5,921,265.00|731,588.4|
|4,432,415.00|77,777.80|

注：本期末无通过公司内部研究开发形成的无形资产。
6.15.2期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。
6.16递延所得税资产/递延所得税负债
6.16.1未经抵销的递延所得税资产明细
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|21,240,485.43|3,186,072.81|19,530,467.21|
|21,240,485.43|3,186,072.81|19,530,467.21|

 6.16.2未经抵销的递延所得税负债明细
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|12,298,400.00|1,844,760.00|18,068,000.00|
|79,191.78|11,878.77|2,155,561.64|
|5,813,205.48|871,980.82||
|18,190,797.26|2,728,619.59|20,223,561.64|

 6.17应付票据
||
|-|
|期末余额|
|34,570,495.50|
|34,570,495.50|

注：期末无已到期未支付的应付票据。
6.18应付账款
6.18.1应付账款列示
||
|-|
|期末余额|
|67,215,428.6|
|248,759.00|
|67,464,187.60|

6.18.2账龄超过 1年的重要应付账款
||
|-|
|期末余额|
|369,448.33|
|369,448.33|

6.19预收款项
6.19.1预收款项列示
||
|-|
|期末余额|
|79,186.46|
|79,186.46|

 6.20应付职工薪酬
6.20.1应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|10,042,387.75|53,307,982.80|52,822,935.38|
|355,349.87|4,464,264.34|4,387,678.22|
|10,397,737.62|57,772,247.14|57,210,613.60|

 6.20.2短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|9,736,786.86|43,940,826.28|43,534,452.04|
||3,336,584.27|3,336,584.27|
|305,600.89|3,559,816.26|3,481,143.08|
|272,434.90|3,199,624.43|3,129,489.41|
|9,476.00|121,623.95|119,184.48|
|23,689.99|238,567.88|232,469.19|
||2,109,688.00|2,109,688.00|
||361,067.99|361,067.99|
|10,042,387.75|53,307,982.80|52,822,935.38|

 6.20.3设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|331,659.88|4,309,513.78|4,224,132.01|
|23,689.99|154,750.56|163,546.21|

||||
|-|-|-|
|355,349.87|4,464,264.34|4,387,678.22|

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司按员工工资总额的14.00%、0.50%每月向该等计划缴存费用。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
6.21应交税费
||
|-|
|期末余额|
|61,475.95|
|39,003.30|
|26,002.20|
|2,967,011.61|
|113,026.59|
|91,007.71|
|5,848.20|
|3,303,375.56|

 6.22其他应付款
6.22.1款项性质
||
|-|
|期末余额|
|530,032.38|
|736,885.20|
|103,870.37|
|1,370,787.95|

 6.22.2账龄超过 1年的重要其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|110,000.00|
|100,000.00|
|210,000.00|

6.23股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增减变动（+、-）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|150,000,000.00||||||

6.24资本公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|285,581,069.20|||
|1,673,200.00|||
|287,254,269.20|||

 6.25其他综合收益
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期发生金额|||||
||本期所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期转入损益|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东|
|15,357,800.00|-5,769,600.00||-865,440.00|-4,904,160.00||
|15,357,800.00|-5,769,600.00||-865,440.00|-4,904,160.00||
|15,357,800.00|-5,769,600.00||-865,440.00|-4,904,160.00||

 6.26盈余公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|39,095,178.89|4,590,228.14||
|39,095,178.89|4,590,228.14||

注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
6.27未分配利润
项目 本期 上期
||
|-|
|174,387,357.91|
|174,387,357.91|
|45,902,281.43|
|4,590,228.14|
|12,000,000.00|
|203,699,411.20|

注：2017年5月15日，公司召开2016年度股东大会审批通过 2016年度利润分配方案，具体为：公司以 2016年度末总股本 150,000,000.00股为基数，向全体股东每10股派0.80元（含税），共计分配现金股利 12,000,000.00元（含税）。
6.28营业收入和营业成本
6.28.1营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|304,077,955.40|194,344,849.25|288,654,945.29|
|5,731,961.76|3,275,388.86|4,257,541.50|
|309,809,917.16|197,620,238.11|292,912,486.79|

 6.28.2主营业务（分产品）
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|主营业务收入|主营业务成本|主营业务收入|
|152,414,040.13|106,793,584.27|135,034,833.24|
|93,911,928.37|58,662,133.01|105,808,392.31|
|12,356,828.89|7,311,477.28|8,863,543.64|
|45,395,158.01|21,577,654.69|38,948,176.10|
|304,077,955.40|194,344,849.25|288,654,945.29|

 6.28.3公司前五名客户的营业收入情况
公司前五名客户的营业收入合计82,658,132.63元，占比26.68%。
6.29税金及附加
||
|-|
|本期发生额|
|348,784.22|
|1,220,744.80|
|523,176.35|
|217,772.88|
|201,345.00|
|73,614.90|
|2,585,438.15|

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注“5、税项”。
6.30销售费用
||
|-|
|本期发生额|
|10,375,990.83|
|522,068.97|
|4,907,920.04|
|5,853,460.01|
|736,075.20|
|2,210,321.19|
|6,431,791.83|
|5,338,890.98|
|36,376,519.05|

 6.31管理费用
||
|-|
|本期发生额|
|23,289,836.54|
|1,201,498.72|
|1,119,623.46|
|871,164.95|
|303,594.97|
|424,981.01|
|20,802,491.03|
|1,839,051.56|
|49,852,242.24|

 6.32财务费用
||
|-|
|本期发生额|
|6,654,756.07|
|93,728.27|

合计 -6,561,027.80 -4,996,597.93 6.33资产减值损失
||
|-|
|本期发生额|
|4,189,661.98|
|4,189,661.98|

 6.34公允价值变动收益
||
|-|
|本期发生额|
|-2,076,369.86|
|-2,076,369.86|
|-2,076,369.86|

 6.35投资收益
||
|-|
|本期发生额|
|3,897,838.09|
|6,842,261.99|
|5,813,205.48|
|392,550.05|
|16,945,855.61|

6.36资产处置收益
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|-64,201.70|-54,908.48|
|-64,201.70|-54,908.48|
|-64,201.70|-54,908.48|

注：资产处置损失以“-”号填列。
6.37其他收益
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|11,238,781.81||
|11,238,781.81||

6.38营业外收入
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|

|||
|-|-|
|1,038,245.74|13,271,306.23|
||42,500.00|
|159,154.22|8,601.28|
|1,197,399.96|13,322,407.51|

其中，计入当期损益的政府补助：
|||
|-|-|
|本期发生数|上期发生数|
||12,281,621.24|
|132,275.02|203,803.18|
||1,800.00|
||2,000.00|
||500,000.00|
|140,970.72|147,293.81|
|4,200.00||
||77,188.00|
||20,000.00|
||20,000.00|
|9,600.00|9,600.00|
||8,000.00|
|751,200.00||
|1,038,245.74|13,271,306.23|

6.39所得税费用
6.39.1所得税费用表
||
|-|
|本期发生额|
|6,782,007.21|
|304,022.61|
|7,086,029.82|

 6.39.2会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 52,988,311.25按法定/适用税率计算的所得税费用 7,948,246.69调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 -163,882.51
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 882,948.40
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
研发费加计扣除的影响 -1,469,053.61税法规定其他不可抵扣的事项 -112,229.14本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
||
|-|
|7,086,029.82|

注：其他税务不可抵扣的影响系时间差异，税务暂不可抵扣的费用 107,729.14元，残疾人工资加计100%扣除4,500.00元。
6.40其他综合收益
详见附注6.25。
6.41现金流量表项目
6.41.1收到其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|764,986.77|
|6,654,756.07|
|1,038,245.74|
|8,457,988.58|

 6.41.2支付其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|228,467.30|
|1,641,692.43|
|5,779,084.99|
|6,856,772.84|
|3,591,399.47|
|5,853,460.01|
|391,037.19|
|736,075.20|
|8,684,402.49|
|33,762,391.92|

 6.41.3收到其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|16,065,833.85|
|16,065,833.85|

6.41.4支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
||
|-|
|18,052,231.05|
|18,052,231.05|

 6.42现金流量表补充资料
6.42.1现金流量表补充资料
|||
|-|-|
|本期金额||
||45,902,281.43|
||3,510,719.22|
||2,610,352.43|
||238,583.02|
||64,201.70|
||2,076,369.86|
||-16,945,855.61|
||-256,502.73|
||560,525.34|
||-13,590,386.98|
||-34,962,081.20|
||17,512,780.35|
||6,720,986.83|
||27,766,271.60|
||159,338,389.97|
||-131,572,118.37|

 6.42.2现金及现金等价物的构成
||
|-|
|期末余额|
|27,766,271.60|
|3,872.79|

||
|-|
|27,762,398.81|
|27,766,271.60|

6.43所有权或使用权受限制的资产
||
|-|
|期末账面价值|
|10,371,148.65|
|10,371,148.65|

7、在其他主体中的权益
7.1在合营企业或联营企业中的权益
7.1.1重要的合营企业或联营企业
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|昆明|昆明|智能燃气|50.00|0.00|
|北京|北京|智能燃气|48.00|0.00|

7.1.2重要合营企业的主要财务信息
||
|-|
|期末余额/本期发生额|
|昆明金质先锋智能仪表有限公司|
|12,374,070.92|
|3,615,331.72|
|244,154.72|
|12,618,225.64|
|6,230,751.84|
|6,230,751.84|
|6,387,473.80|

||
|-|
|3,193,736.90|
|-550,614.91|
|-183,535.29|
|2,459,586.70|
|21,204,925.68|
|-15,594.40|
|404,467.99|
|1,200,707.49|
|1,200,707.49|
|700,000.00|

7.1.3重要联营企业的主要财务信息
||
|-|
|期末余额/本期发生额|
|北京泰科先锋科技有限公司|
|58,800,992.00|
|2,639,413.10|
|61,440,405.10|
|38,628,572.41|
|38,628,572.41|
|22,811,832.69|
|10,949,679.69|
|-1,666,446.64|
|53,028.83|

||
|-|
|9,336,261.88|
|71,337,913.07|
|5,477,997.53|
|5,477,997.53|

8、与金融工具相关的风险
截至 2017年12月31日，本公司无需要披露与金融工具相关的风险情况。
9、公允价值的披露
9.1以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目
||||
|-|-|-|
|第一层次公允价值计量|第二层次公允价值计量|第三层次公允价值计量|
|19,370,400.00|15,079,191.78||
||15,079,191.78||
||15,079,191.78||
|19,370,400.00|||
|19,370,400.00|||

注1：公司持有的交易性金融资产系嵌入衍生工具的结构性存款理财产品，年末公允价值根据伦敦黄金市场公布的黄金定盘价格所在区间所对应的收益率确定。
注2：公司持有的可供出售金融资产为上市公司股份投资，年末公允价值按资产负债表日公开交易市场的收盘价确定。
10、关联方及关联交易
10.1本公司的母公司情况
本公司的实际控制人是石政民、石义民兄弟，实际控制人对本公司持股比例为71.56%
10.2本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注“7.1在合营安排或联营企业中的权益”。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司的关系
昆明金质先锋智能仪表有限公司 合营企业
北京泰科先锋科技有限公司 联营企业
10.3其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
东莞市先锋实业投资有限公司 同受本公司股东控制
先锋置业有限公司 同受本公司股东控制
先锋投资有限公司 同受本公司股东控制
昆明正顺物业管理有限公司 同受本公司股东控制
昆明市政基础设施综合开发建设（集团）股
同受本公司股东控制
份有限公司
昆明市政集团金碧建设发展有限责任公司 同受本公司股东控制
昆明市政基础设施开发集团物资供销有限
同受本公司股东控制
公司
昆明市政集团基础设施工程有限责任公司 同受本公司股东控制
昆明卧云山旅游区有限责任公司 同受本公司股东控制
云南金马碧鸡旅游商城股份有限公司 同受本公司股东控制
丹东旭龙置业有限公司 同受本公司股东控制
10.4关联方交易情况
10.4.1购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①出售商品/提供劳务情况
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|燃气表整机及控制装置|26,491,296.39|
|燃气表整机及控制装置|11,333,936.75|
||37,825,233.14|

公司对北京泰科、昆明金质销售产品所采取的定价策略主要是在考虑原材料
成本的基础上由双方通过充分协商确定。
10.4.2关联担保情况
①本公司作为被担保方
||||
|-|-|-|
|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|5000万|2016年7月6日|2018年7月6日|

注：2016年 7月,先锋置业有限公司与中信银行股份有限公司杭州分行签订了《最高额保证合同》，约定先锋置业有限公司对 2016年 7月 6日至 2018年7月6日期间本公司在等值人民币 5000万元最高额融资余额内提供保证。
10.5关联方应收应付款项
10.5.1应收项目
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|9,876,627.28||7,881,811.06|
|6,090,978.20||8,330,272.20|
|15,967,605.48||16,212,083.26|

10.6关联方承诺
截止 2017年12月31日，本公司无需要披露的或有事项及承诺事项。
11、股份支付
截止 2017年12月31日，本公司无需要披露的股份支付情况。
12、承诺及或有事项
12.1重大承诺事项
截止 2017年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
12.2或有事项
截止 2017年12月31日，本公司无需要披露的或有事项。
13、资产负债表日后事项
13.1期后募投项目进展情况
2018年2月1日，本公司与浙江中南建设集团有限公司签订《建设工程施工合同》（以下简称“合同”或“本合同”）。本合同主要内容系先锋电子智能燃气表扩建项目，工程内容为现浇框架-剪力墙结构，建筑面积 53,426.20平方米，
其中：地下2层，建筑面积 14,176.00平方米，地上 24层，建筑面积 39,250.20
平方米。本项目于2018年3月13日获得中华人民共和国建筑工程施工许可证。
14、其他重要事项
14.1控股股东股份质押情况
控股股东石政民所持有本公司的部分股份被质押，具体事项如下：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|是否为第一大股东及一致行动人|质押股数|质押开始日期（逐笔列示）|质押到期日|质权人|本期质押占其所持股份比例|
|是|590万股|2017-10-19|2018-10-18|国信证券股份有限公司|8.02%|
||590万股||||8.02%|

截至 2017年12月31日，石政民共持有公司 73,590,000.00股股份（占公司股份总数49.06%），已质押股份共 5,900,000.00股，占其持有公司股份总数的8.02%；占公司股份总数的3.93%。
控股股东石政民所质押股份不存在平仓风险，本次质押行为不会导致公司实际控制权变更。
15、补充资料
15.1本期非经常性损益明细表
||
|-|
|金额|
|-64,201.70|
|154,376.00|
|1,038,245.74|
|5,813,205.48|

||
|-|
|5,158,442.18|
|4,778.22|
|12,104,845.92|
|1,815,726.89|
|10,289,119.03|

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告【2008】43号）的规定执行。
15.2净资产收益率及每股收益
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率(%)||
||基本每股收益|
|6.73|0.31|
|5.22|0.24|

杭州先锋电子技术股份有限公司
2018年4月 13日
（此页无正文）
第11页至第70页的财务报表附注由下列负责人签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
签名： 签名： 签名：
日期： 日期： 日期：