张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
江苏公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)
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审计报告
苏公W[2016]A049号张家港富瑞特种装备股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的张家港富瑞特种装备股份有限公司(以下简称富瑞特装)财务报表，包括2015年12月31日的合并及母公司资产负债表，2015年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是富瑞特装管理层的责任，这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财
务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并
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非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为,富瑞特装财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了富瑞特装2015年12月31日的合并及母公司财务状况以及2015年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
江苏公证天业会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙）
中国·无锡 中国注册会计师
二○一六年二月二十六日
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财务报表附注
附注1：公司基本情况
1.公司的历史沿革
张家港富瑞特种装备股份有限公司(以下简称“本公司”或“富瑞特装”)前身为张家港市富瑞锅炉容器制造有限公司，是由黄锋等3位自然人出资组建的有限责任公司，注册资本为800万元人民币，其中：黄锋出资360万元，占注册资本的45%；刘金秀出资360万元，占注册资本的45%；马昌华出资80万元，占注册资本的10%。上述注册资本业经张家港华景会计师事务所张华会验字[2003]第328号验资报告验证确认，并于2003年8月5日在苏州市张家港工商行政管理局办理工商登记，领取注册号为3205822106822号的企业法人营业执照。
本公司股权经股东间多次转让，截止2007年10月31日，注册资本仍为800万元人民币，其中：黄锋出资232万元，占注册资本的29%；邬品芳出资232万元，占注册资本的29%；郭劲松出资160万元，占注册资本的20%；何军出资96万元，占注册资本的12%；马昌华出资40万元，占注册资本的5%；林波出资40万元，占注册资本的5%。
根据经股东会批准的吸收合并协议，本公司2007年11月末吸收合并了非同一控制下的张家港市华瑞科技有限公司，合并后注册资本2,000万元人民币，其中：黄锋出资580万元，占注册资本的29%；邬品芳出资580万元，占注册资本的29%；郭劲松出资427.3886万元，占注册资本的21.37%；何军出资127.3155万元，占注册资本的6.37%；吴启明出资112.6845万元，占注册资本的5.63%；林波出资100万元，占注册资本的5%；
马昌华出资72.6114万元，占注册资本的3.63%。上述注册资本业经张家港长兴会计师事务所出具张长会验字（2007）第443号验资报告确认，并于2007年12月26日在苏州市张家港工商行政管理局办理变更登记。
2008年1月根据股东会决议，增加注册资本1,076.9231万元人民币，由马红星等6位自然人出资，增资后注册资本为3,076.9231万元人民币，上述注册资本业经江苏公证会计师事务所有限公司出具苏公W[2008]B012号验资报告确认，并于2008年1月31日在苏州市张家港工商行政管理局办理变更登记，领取注册号为320582000046062号的企业法人营业执照。
2008年6月11日，经股东会决议同意以2008年3月31日本公司经审计后的净资产按照1：0.5607的比例折股将本公司整体变更设立张家港富瑞特种装备股份有限公司，各股东以出资比例享有的净资产相应折成对股份有限公司的出资。2008年6月30日经江苏公证会计师事务所有限公司苏公W[2008]B095号验资报告验证，股本总额为50,000,000.00元。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]736号文核准，本公司于 2011年 5月通过深圳证券交易所向社会公开发行人民币普通股（A股）1,700万股，每股面值1元，股票简称“富瑞特装”，股票代码“300228”。
发行后本公司注册资本变更为人民币 6,700万元，上述变更业经江苏公证天业会计师事务所有限公司苏公
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W[2011]B052号验资报告确认，并重新在江苏省苏州工商行政管理局领取企业法人营业执照。
2012年6月，本公司实施2011年度资本公积转增股本方案，以公司总股本6,700万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股股份，共计6,700万股，公司股本总额变更为13,400万元。资本公积转增股本业经江苏公证天业会计师事务所有限公司苏公W[2012]B062号验资报告确认。
2013年本公司首期股票期权激励计划第一个行权期行权，增加股本124.80万股，每股面值1元，公司股本总额变更为 13,524.80万元。上述变更业经江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）苏公W[2013]B135号验资报告确认。
2015年本公司首期股票期权激励计划第二个行权期行权，增加股本100.80万股，每股面值1元，公司股本总额变更为 13,625.60万元。2015年经中国证券监督管理委员会核准，本公司通过深圳证券交易所非开公开发行社会公众股9,511,904股，每股面值1元，公司股本总额变更为14,576.7904万元。2015年9月，本公司实施 2015年中期资本公积转增股本方案，以公司总股本 14,576.7904万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股股份，共计14,576.7904万股，公司股本总额变更为29,153.5808万元。2015年本公司首期股票期权激励计划第三个行权期行权，增加股本64.9万股，每股面值1元，公司股本总额变更为29,218.4808万元。
2.公司的注册地、组织形式、组织架构和总部地址
本公司的注册地及总部地址：江苏省张家港市杨舍镇晨新路19号
本公司的组织形式：股份有限公司
本公司下设财务本部、人力资源本部、研究本院、营销服务总公司、行政中心、商务本部、计划本部、制造本部、证券部、审计部等部门。
3.公司的业务性质和主要经营活动
本公司经营范围为：发动机制造、销售（汽车发动机再制造油改气）；石油天然气（海洋石油）行业乙级资质证书许可范围内相应的建设工程总承包业务以及项目管理和相关的技术与管理服务；天然气、石油、冶金、电站、化工、海水淡化设备开发、制造、销售（涉及压力容器的按许可证范围经营）；货物进出口（法律、行政法规禁止的项目不得经营；法律、行政法规限制的项目，取得许可后方可经营）。
4.财务报告的批准报出者和报出日期
本公司财务报告由本公司董事会批准于2016年2月26日报出。
5.合并财务报表范围
本公司2015年度合并财务报表范围内子公司如下：
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|持股比例(%)|表决权比例(%)|注册资本(万元)|
|100|100|¥10,000|

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|100|100|$100|
|100|100|¥48,000|
|84.44|84.44|¥900|
|70|70|¥1,000|
|51|51|¥3,500|
|55|55|¥1,230|
|100|100|¥1,000|
|100|100|¥1,000|
|100|100|$895|
|60|60|$100|
|100|100|€20|

本期合并财务报表范围及其变化情况详见附注6：合并范围的变更和附注7：在其他主体中的权益。
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附注2：财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》、于2006年2月15日及其后颁布和修订的 41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2.持续经营
本公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
附注3：重要会计政策及会计估计
1.遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等财务信息。
2.会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计年度自公历1月1日起至12月31日，中期包括月度、季度和半年度。
3.营业周期
本公司以一年（12个月）作为正常营业周期。
4.记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1)同一控制下的企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产与负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；根据合并后享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为个别财务报表中长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付合并对价（包括支付的现金、转让的非现金资产、所发生或承担的债务账面价值或发行股份
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的面值总额）之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2)非同一控制下的企业合并
一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
(1)在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
(2)在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
企业合并成本与合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间差额的处理：
(1)本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本公司对初始确认后的商誉不进行摊销，在资产负债表日进行减值测试，商誉以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。
(2)本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照下列规定处理：
①对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；
②经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本在取得的可辨认资产和负债之间进行分配。
(1)本公司在企业合并中取得的被购买方除无形资产以外的其他各项资产(不仅限于被购买方原已确认的资产)，其所带来的未来经济利益预期能够流入公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值
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计量。
(2)本公司在企业合并中取得的被购买方的无形资产，其公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量。
(3)本公司在企业合并中取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关的义务预期会导致经济利益流出公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量。
(4)本公司在企业合并中取得的被购买方的或有负债，其公允价值能够可靠计量的，单独确认为负债并按公允价值计量。
(5)本公司在对企业合并成本进行分配、确认合并中取得可辨认资产和负债时，不予考虑被购买方在企业合并之前已经确认的商誉和递延所得税项目。
6.合并财务报表的编制方法
1)合并范围的认定
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有能控制的子公司均纳入合并财务报表的合并范围。
2)控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的活动。
3)合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响。子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
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对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
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丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A、这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C、一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D、一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7.合营安排分类及共同经营会计处理方法
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本公司根据其在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
8.现金等价物的确定标准
现金等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9.外币业务和外币报表折算
1)外币业务
对发生的外币交易，以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折算。
资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。
资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益。
2)外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生期间的平均汇率折算。
按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的
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影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
10.金融工具
1)金融资产的确认
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
2）金融资产和金融负债的终止确认：
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
(2)该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号－金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
3)金融资产和金融负债的分类、确认和计量
公司取得金融资产或承担的金融负债分以下类别进行计量：
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
公司在持有公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益；处置该金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
(2)持有至到期投资
持有至到期投资按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。
持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定，在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。实际利率与票面利率差别较小的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。
处置持有至到期投资时，将所取得的价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
(3)应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
公司收回或处置应收款项时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
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(4)可供出售金额资产
可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。
可供出售金额资产持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动确认为其他综合收益。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资收益，同时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
(5)其他金融负债
其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。其他金融负债采用摊余成本进行后续计量。
4)主要金融资产或金融负债公允价值的确认方法
(1)存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价用于确认其公允价值。
(2)金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。
(3)初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
5)金融资产（不含应收款项）减值准备计提
金融资产减值准备的确认标准：公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产减值准备的计提方法：
以摊余成本计量的金融资产减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提金融资产减值准备。
可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：一般而言，对于在流动性良好的
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市场上交易活跃的权益性投资，超过50%的跌幅则认为属于严重下跌。
本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“非暂时性”的标准为：一般而言，如果连续下跌时间超过6个月，则认为属于“非暂时性下跌”。
6）金融资产转移的确认：本公司在下列情况下将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，确认金融资产的转移，终止确认该金融资产。
（1）公司以不附追索权方式出售金融资产；
（2）将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购；
（3）将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权是一项重大价外期权；
7）金融资产转移的计量：
（1）金融资产整体转移的计量：按照所转移金融资产的账面价值与收到的对价及直接计入所有者权益的公允价值变动累计额的差额确认计入当期损益；
（2）金融资产部分转移的计量：金融资产部分转移，应将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并按终止确认部分的账面价值与终止部分收到的对价和直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
11.应收款项
1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额前五名或期末金额占应收款项总额5%以上的应收款项
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
2）按组合计提坏账准备的应收款项
应收款项按信用风险特征划分为无信用风险组合和正常信用风险组合。
无信用风险组合的应收款项主要包括增值税出口退税款和合并范围内应收关联方单位款项等可以确定收回的应收款项。如无客观证据表明其发生了减值的，不计提坏账准备。
正常信用风险组合的应收款项主要包括除上述无信用风险组合的应收款项外，无客观证据表明客户财务状况和履约能力严重恶化的应收款项。采用账龄分析法计提坏账准备。
对于单项金额不重大的应收款项，以及单项金额重大经单独测试后未发生减值的应收款项并入正常信用
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风险组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
正常信用风险组合采用账龄分析法计提坏账准备的应收款项坏账准备计提比例如下：
账龄 应收款项计提比例
一年以内 2%
一至二年 10%
二至三年 20%
三至四年 50%
四至五年 80%
五年以上 100%
3）单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单独计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与组合的未来现金流流量现值存在显著差异
坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
12.存货
1)存货分类：存货是指在生产经营过程中为销售或耗用而储备的原材料、在产品、产成品等。
2)存货的盘存制度为永续盘存制。
3)存货的计价及摊销:
A、原材料及辅助材料按实际成本计价，按加权平均法结转材料成本；
B、在产品按实际成本计价，结转时按实际发生成本转入产成品；
C、产成品按实际成本计价，标准产品按加权平均法结转营业成本，非标产品按个别计价法结转营业成本；
D、低值易耗品采用领用时一次摊销的方法；
4)存货跌价准备：期末存货按成本与可变现净值孰低计价，在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受毁损、全部或部分陈旧过时、销售价格低于成本等情况的存货，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。提取时按单个存货项目的成本高于其可变现净值部分计提并计入当期损益。可变现净值是指在日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
已计提跌价准备的存货价值得以恢复的，按恢复增加的数额（其增加数以原计提的金额为限）调整存货跌
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价准备及当期收益。
13.长期股权投资
长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注3：之“10.金融工具”。
1)长期股权投资初始投资成本的确定
(1)企业合并形成的长期股权投资，其初始投资成本的确认详见本附注3：之“5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”。
(2)除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
C.通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换入的长期股权投资初始投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资的初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按长期股权投资的公允价值确认。
本公司无论以何种方式取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润，作为应收股利单独核算，不构成长期股权投资的成本。
2)长期股权投资的后续计量及损益确认方法
（1）采用成本法核算的长期股权投资
本公司对被投资单位能够实施控制的长期股权投资，即对子公司投资，采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司不分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润，均按照应享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
（2）采用权益法核算的长期股权投资
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资，对于投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的投资成本。
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采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
（1）确定对被投资单位具有共同控制的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。某项安排的相关活动通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究开发活动以及融资活动等。合营企业，是本公司仅对某项安排的净资产享有权利的合营安排。合营方享有某项安排相关资产且承担相关债务的合营安排是共同经营，而不是合营企业。
（2）确定对被投资单位具有重大影响的依据
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
4)长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法
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长期投资减值测试方法和减值准备计提方法详见附注3：之“19.长期资产减值”。
14.投资性房地产
1)投资性房地产的分类
投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的房屋建筑物。
2)投资性房地产按照成本进行初始计量
(1)外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。
(2)自行建造的投资性房地产的成本由建造该项资产达到预定可适用状态前发生的必要支出构成。
(3)以其他方式取得投资性房地产的成本按照相关准则的规定确定。
3)资产负债表日本公司的投资性房地产采用成本模式进行计量，对投资性房地产按照相关固定资产和无形资产的折旧或摊销政策计提折旧或摊销。
4）投资性房地产减值测试方法及减值准备计提方法
投资性房地产减值测试方法和减值准备计提方法详见附注3：之“19.长期资产减值”。
15.固定资产
1）固定资产确认：固定资产指本公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的房屋建筑物、机器设备、运输工具及其他与经营有关的工器具等。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，以及该固定资产的成本能够可靠地计量时予以确认固定资产。
2）固定资产计价：固定资产按成本进行初始计量。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3）固定资产后续计量：本公司对所有固定资产计提折旧，已提足折旧仍继续使用的固定资产除外。
4）本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。
固定资产采用直线法计提折旧，预计净残值率为原值的5%，折旧年限及年折旧率分别为：
||
|-|
|折旧年限|
|20年|
|10年|
|5年|
|5年|

已计提减值准备的固定资产，扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧额。
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5）本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
6）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
本公司将符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：
①在租赁合同中已经约定（或者在租赁开始日根据相关条件作出合理判断），在租赁期届满时，租赁固定资产的所有权能够转移给本公司；
②本公司有购买租赁固定资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁固定资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；
③即使固定资产的所有权不转移，但租赁期占租赁固定资产使用寿命的75%及以上；
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的90%及以上；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的90%及以上；
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。
7）固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注3之“19.长期资产减值”。
16.在建工程
在建工程指兴建中的厂房、设备及其他设施，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。自行建造的包括材料成本、直接人工、直接机械施工费以及间接费用，出包工程建筑工程支出、安装工程支出以及需要分摊计入的各项待摊支出。符合资本化条件的借款费用按照《企业会计准则第17号－借款费用》的有关规定进行处理。
所建造的固定资产达到预定可使用状态时的在建工程，在达到预定状态时结转固定资产，未办理竣工决算的，按照估计价值确定其成本并计提折旧，待办理竣工决算手续后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注3之“19.长期资产减值”。
17.无形资产
1)无形资产的计价：
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无形资产按照成本进行初始计量：
(1)外购的无形资产成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途所发生的其他支出。
(2)自行开发的无形资产，其成本包括满足资产确认条件并同时满足下列条件后达到预定用途前所发生的支出总额，但不包括前期已经费用化的支出。
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(3)投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定。
(4)非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按照《企业会计准则第7号－非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号－债务重组》、《企业会计准则第16号－政府补助》和《企业会计准则第20号－企业合并》确定。
2)无形资产摊销
(1)使用寿命有限的无形资产自可供使用时起在使用寿命内采用直线法平均摊销，计入当期损益，公司至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，发现使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销年限和摊销方法。
(2)使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并按上述(1)方法进行摊销。
(3)本公司土地使用权按剩余使用年限摊销。
3）无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注3之“19.长期资产减值”。
18.商誉
非同一控制下的企业合并，合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉，并按规定进行减值测试。商誉减值准备一经确认，不再转回。
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19.长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。
如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
20.长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销，对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。
21.借款费用
1)本公司发生的借款费用包括借款的利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
2)本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计
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入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
3)当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用资本化。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。当所购建的资产达到预定可使用状态时，停止借款费用的资本化，以后发生的借款费用于发生当期确认为损益。
4)每一会计期间资本化金额按至当期末购建资产累计支出加权平均数和资本化率计算确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的应予资本化的利息费用，其资本化金额为专门借款实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，其资本化金额根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率即一般借款的加权平均利率计算一般借款应予资本化的利息金额。
22.职工薪酬
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬，是指本公司预期在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内将全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。
短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
本公司参与的设定提存计划是按照有关规定为职工缴纳的基本养老保险费、失业保险费、企业年金缴费等。公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应缴存的金额，确认为职工薪酬负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3）辞退福利的会计处理方法
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辞退福利，是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
(1)企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
(2)企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4）其他长期福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利之外所有的职工薪酬。
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
(1)服务成本。
(2)其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
(3)重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
23.预计负债
发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负债：
(1)该义务是本公司承担的现时义务；
(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
(3)该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
24.股份支付及权益工具
本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付为以权益结算的股份支付。以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在满足业绩条件的期间，确认以权益结算的股份支付的成本或费用，并相应增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债日为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及本公司对最终可行权的权益工具数量的最佳估计。
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对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
25.递延所得税资产及负债
递延所得税资产和负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。
26.政府补助
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助，同时满足下列条件的，予以确认：（1）企业能够满足政府补助所附条件；
（2）企业能够收到政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
（1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。
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（2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
27.收入
1)销售商品收入的确认：商品销售以公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入本公司，销售该商品有关的收入、成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。
本公司对大型成套产品完成现场安装、调试、运行并经客户验收合格后确认销售收入实现，其他产品以产品交付客户并验收合格确认收入实现。
2)提供劳务收入的确认：劳务总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入本公司，劳务的完成程度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。
3)让渡资产使用权收入的确认：与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。
28.所得税费用
所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法。将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：
1）企业合并；
2）直接在所有者权益中确认的交易事项。
与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，其相关的所得税影响区别于税法的规定进行处理：如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异；如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，公司根据会计期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响直接计入所有者权益。
29.安全生产费的提取和使用
根据财政部、国家安全生产监督管理总局财企〔2012〕16号关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》规定提取的安全生产费用，在所有者权益中的“专项储备”项目单独反映。本公司安全生产费用以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取：（1）营业收入不超过1000万元的，按照2%提取；（2）营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照1%提取；（3）营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.2%提取；（4）营业收入超过10亿元至50亿元的部分，按照0.1%提取；（5）营业收入超过50亿元的部分，按照0.05%提取。根据《企业会计准则解释第3号》财会[2009]8号，按规定标准提取安全生产费用等时，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。
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张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
企业使用提取的安全生产费用等时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
30.重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层以往的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量
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张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（6）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（7）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售
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后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
附注4：税项
1.主要税种和税率
||
|-|
|计税依据|
|按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额， 在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税|
|应缴纳流转税额|
|应缴纳流转税额|
|自用房产以房产原值及房产用地的土地价值合计金额的 70%为计税依据；出租房产以房产出租收入为计税依据|
|应纳税所得额|

不同纳税主体所得税税率说明
母公司及子公司
||
|-|
|纳税主体简称|
|富瑞特装|
|韩中深冷|
|香港富瑞|
|重型装备|
|分布式研究院|
|特安捷|
|氢阳能源|
|长隆装备|
|上海富瑞|

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||
|-|
|清洁能源|
|SINGAPORE INVESTMENT|
|SINGAPORE TRADING|
|FURUISE EUROPE|

联营及合营企业
||
|-|
|纳税主体简称|
|富耐特|
|云顶科技|
|清研再制造|
|清研检测|
|同创基金|
|益达豫通|
|新疆特安捷|
|大刚检测|

2.税收优惠
富瑞特装2008年经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局及江苏省地方税务局批准为高新技术企业，有效期三年，实际执行优惠税率为15%。2014年本公司高新技术企业资格通过复审，2014-2016年仍按15%的税率计缴企业所得税。
韩中深冷为中外合资企业，2012年8月韩中深冷经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局及江苏省地方税务局批准为高新技术企业，有效期三年，实际执行优惠税率为15%。2015年韩中深冷高新技术企业资格通过复审，有效期三年。
2014年 10月长隆装备经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局及江苏省地方税务局批准为高新技术企业，有效期三年。
香港富瑞注册在香港，按16.5%的税率计缴企业所得税。SINGAPORE INVESTMENT注册在新加坡，按17%的税率计缴企业所得税。SINGAPORETRADING注册在新加坡，2015年度免税。FURUISE EUROPE
注册在西班牙，按28%的税率计缴企业所得税。
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张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
附注5：合并财务报表主要项目注释
(以下项目无特殊说明，均以人民币元为金额单位)
5-01货币资金
||
|-|
|期末余额|
|378,066.69|
|555,200,057.38|
|189,814,029.77|
|745,392,153.84|
|62,224,708.79|

（2）期末其他货币资金中银行承兑汇票保证金13,288.73万元、保函保证金5,612.27万元、远期结售汇及其他保证金等 80.40万元。除上述事项外货币资金期末余额中无抵押、冻结等对变现有限制或有潜在回收风险的款项。
5-02以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
||
|-|
|期末余额|
|-|
|-|
|-|

5-03应收票据
||
|-|
|期末余额|
|80,162,890.35|
|25,259,752.00|
|105,422,642.35|

（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
||
|-|
|期末终止确认金额|
|186,013,1444.53|
|-|
|186,013,1444.53|

 (3)期末公司已质押的应收票据：
项目 期末余额
银行承兑票据 -
－40－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
（4）期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
5-04应收账款
（1）应收账款分类披露：
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比 例（%）|金额|计 提 比例（%）|
|-|-|-|-|
|889,882,286.16|100.00|73,143,280.60|8.22|
|-|-|-|-|
|889,882,286.16|100.00|73,143,280.60|8.22|

期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比 例（%）|金额|计 提 比例（%）|
|-|-|-|-|
|813,959,062.72|100.00|43,306,666.76|5.32|
|-|-|-|-|
|813,959,062.72|100.00|43,306,666.76|5.32|

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款：
期末余额
组合名称
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|-|-|
|889,882,286.16|73,143,280.60|
|889,882,286.16|73,143,280.60|

期初余额
组合名称
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|-|-|

－41－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
|||
|-|-|
|813,959,062.72|43,306,666.76|
|813,959,062.72|43,306,666.76|

上述组合中，正常信用风险组合采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
|||||
|-|-|-|-|
|应收账款|比例(%)|坏账计提比例(%)|坏账准备|
|578,561,384.50|65.02|2.00|11,571,227.73|
|197,483,558.58|22.19|10.00|19,748,355.86|
|72,721,868.92|8.17|20.00|14,544,373.78|
|22,774,200.10|2.56|50.00|11,387,100.05|
|12,245,254.39|1.38|80.00|9,796,203.51|
|6,096,019.67|0.68|100.00|6,096,019.67|
|889,882,286.16|100.00||73,143,280.60|

（2）本期计提、收回或转回及其他事项的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额29,641,911.93元；本期收回或转回坏账准备金额0元；本期企业合并坏账准备影响额196,798.63元；外币报表折算影响额-2,096.72元。
（3）报告期内本项目无核销应收账款情况。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
|||||
|-|-|-|-|
|款项的性质|期末余额|账龄|占应收账款期末余额合计数的比例(%)|
|产品销售|45,156,000.00|二年以内|5.07|
|产品销售|44,850,000.00|一年以内|5.04|
|产品销售|29,790,000.00|三年以内|3.35|
|产品销售|27,066,579.74|一年以内|3.04|
|产品销售|26,649,000.00|一年以内|2.99|
||173,511,579.74||19.49|

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张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
5-05预付款项
（1）预付款项按账龄列示：
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金 额|比例(%)|金 额|
|41,202,910.69|67.08|48,644,221.35|
|11,064,016.53|18.01|9,072,097.36|
|5,351,714.71|8.71|4,319,802.88|
|3,409,569.31|5.55|798,890.73|
|396,732.28|0.65|535,674.08|
|-|-|-|
|61,424,943.52|100.00|63,370,686.40|

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：
||||
|-|-|-|
|款项的性质|期末余额|账龄|
|材料采购|6,547,614.54|一年以内|
|材料采购|2,580,991.45|一年以内|
|材料采购|4,075,325.05|一至二年|
|产品安装款|3,407,700.00|二年以内|
|产品安装款|2,712,167.70|四年以内|
||19,323,798.74||

5-06其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比 例（%）|金额|计 提 比例（%）|
|4,127,013.30|16.43|4,127,013.30|100|

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张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
|||||
|-|-|-|-|
|20,998,575.13|83.57|4,061,303.12|19.34|
|-|-|-|-|
|25,125,588.43|100.00|8,188,316.42|32.59|

期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比 例（%）|金额|计提比例（%）|
|3,819,406.47|21.84|3,819,406.47|100.00|
|13,669,558.04|78.16|4,016,053.93|29.38|
|-|-|-|-|
|17,488,964.51|100.00|7,835,460.40|44.80|

期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
名称
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|4,127,013.30|4,127,013.30|100.00|
|4,127,013.30|4,127,013.30|100.00|

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
组合名称
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|3,005,173.95|-|
|17,993,401.18|4,061,303.12|
|20,998,575.13|4,061,303.12|

期初余额
组合名称
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|244,930.54|-|
|13,424,627.50|4,016,053.93|
|13,669,558.04|4,016,053.93|

上述组合中，正常信用风险组合采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
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期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|金额|比例(%)|坏账计提比例(%)|坏账准备|
|10,410,841.68|57.86|2.00|208,216.82|
|2,429,410.50|13.50|10.00|242,941.05|
|1,664,819.69|9.25|20.00|332,963.94|
|375,936.00|2.09|50.00|187,968.00|
|115,900.00|0.64|80.00|92,720.00|
|2,996,493.31|16.66|100.00|2,996,493.31|
|17,993,401.18|100.00||4,061,303.12|

（2）本期计提、收回或转回及其他事项的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额1,407,476.55元；本期收回或转回坏账准备金额0元；本期企业合并坏账准备影响额106,923.81元；外币报表折算影响额-21.90元。
（3）报告期内本项目核销其他应收款情况：
本期核销其他应收款金额1,161,522.44元。
（4）其他应收款按款项性质分类情况：
||
|-|
|期末账面余额|
|3,873,405.21|
|10,145,570.93|
|3,005,173.95|
|5,774,872.27|
|2,326,566.07|
|25,125,588.43|

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
|||||
|-|-|-|-|
|款项的性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|
|往来款|4,127,013.30|二至三年|16.43|
|保证金|3,120,675.93|一年以内|12.42|
|退税款|3,005,173.95|一年以内|11.96|
|保证金|1,000,000.00|五年以上|3.98|

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|||||
|-|-|-|-|
|保证金|630,000.00|一至二年|2.50|
||11,882,863.18||47.29|

5-07存货
(1)存货分类
期末余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|100,761,072.92|15,056,922.46|
|263,227,939.53|8,437,393.21|
|335,699,807.87|19,077,012.23|
|699,688,820.32|42,571,327.90|

期初余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|190,152,460.81|13,911,255.92|
|395,382,164.39|4,437,393.21|
|327,870,771.15|20,514,174.99|
|913,405,396.35|38,862,824.12|

(2)存货跌价准备
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加金额||本期减少金额||
||计提|其他|转回或转销|其他|
|13,911,255.92|2,174,947.95|-|1,029,281.41|-|
|4,437,393.21|4,000,000.00|-|-|-|
|20,514,174.99|1,942,640.60|-|3,379,803.36|-|
|38,862,824.12|8,117,588.55|-|4,409,084.77|-|

存货跌价准备计提依据为：按期末账面实存的存货，采用单项比较法对期末存货的成本与可变现净值进行比较，按可变现净值低于成本的差额计提。可变现净值确定的依据为：在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。本期转销存货跌价准备是由于产品实现销售。
(3)本公司存货无借款费用资本化金额。
－46－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
5-08划分为持有待售的资产
||||
|-|-|-|
|期末账面价值|公允价值|预计处置费用|
|3,909,196.49|7,324,881.84|1,734,000.00.|
|1,854,049.57|5,829,400.00||
|1,284,322.19|2,353,637.00|51,000.00|
|7,047,568.25|15,507,918.84|1,785,000.00|

5-09其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|1,616,270.76|
|12,351,729.75|
|16,429,143.22|
|6,103,845.00|
|36,500,988.73|

5-10可供出售金融资产
(1)期末按成本计量的可供出售金融资产
||||||
|-|-|-|-|-|
|账面余额||||在被投资单位持股比例(%)|
|期初|本期增加|本期减少|期末||
|16,373,025.04|-|-|16,373,025.04|15.00|
|-|5,149,000.00|-|5,149,000.00|10.00|
|-|1,124,800.00|-|1,124,800.00|10.00|
|16,373,025.04|6,273,800.00|-|22,646,825.04||

续上表
减值准备
被投资单位名称
||||
|-|-|-|
|期初|本期增加|本期减少|
|2,700,000.00|-|-|

－47－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
||||
|-|-|-|
|2,700,000.00|-|-|

(2)江苏新捷新能源有限公司前身张家港富通投资有限公司(以下简称“富通投资”)于2010年2月成立，注册资本1,000万元，分两期出资。首期出资625万元，其中本公司出资325万元，占该期出资额的52%。
2010年6月，本公司与新疆新捷股份有限公司（以下简称“新疆新捷”）签订股权转让协议，新疆新捷受让本公司持有的富通投资36.40%股权，转让后本公司持有富通投资15.60%的股权。2010年6月28日富通投资召开股东会，根据股东会决议，该公司名称变更为江苏新捷新能源有限公司（以下简称“江苏新捷”），注册资本增加至人民币10,000万元，分两期出资，首次出资在2010年7月15日前增资至人民币5,000万元，其中本公司出资人民币682.50万元，增资后本公司占江苏新捷股权比例仍为15.60%。2011年10月本公司受让了其他股东持有的江苏新捷14.4%股权。2011年末江苏新捷第二期出资，由新疆新捷增资5,000万元，本公司放弃此次增资。增资后江苏新捷注册资本为10,000万元，本公司持有江苏新捷股权比例变更为15%。
计提减值准备的依据为：根据被投资单位连续经营亏损情况，本着谨慎性原则，对长期股权投资计提投资减值准备。
5-11长期股权投资
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增减变动||||||||期末余额|
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资收益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计 提减 值准备|其他||
|2,022,966.50|2,390,744.50|-|917,723.87|-|-|-|-|127,768.84|5,459,203.71|
|2,022,966.50|2,390,744.50|-|917,723.87|-|-|-|-|127,768.84|5,459,203.71|
|28,655,175.61|67,820,000.00|-|-6,218,067.37|-|-|-|-|-13,546,129.36|76,710,978.88|
|9,827,290.31|16,070,000.00|-|-2,468,820.51|-|-|-|-|-484,538.70|22,943,931.10|
|-|5,750,000.00|-|-2,312,610.82|-|-|-|-|4,438,409.34|7,875,798.52|
|18,827,885.30|-|-|-1,327,885.30|-|-|-|-|-17,500,000.00|-|

－48－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|-|45,000,000.00|-|-2,643.75|-|-|-|-|-|44,997,356.25|
|-|500,000.00|-|-|-|-|-|-|-|500,000.00|
|-|300,000.00|-|-66,207.38|-|-|-|-|-|233,792.62|
|-|200,000.00|-|-39,899.61|-|-|-|-|-|160,100.39|
|30,678,142.11|70,210,744.50|-|-5,300,343.50|-|-|-|--|-13,418,360.52|82,170,182.59|

5-12固定资产
(1)固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|房屋建筑物|机器设备|运输设备|其他设备|
|246,602,202.84|270,940,546.01|18,687,614.03|29,250,836.54|
|468,029,842.05|109,237,462.54|3,380,695.21|7,601,968.39|
|10,821,616.42|68,076,112.80|3,380,695.21|6,908,330.64|
|456,754,558.13|39,858,821.43|-|-|
|453,667.50|-|-|-|
|-|1,302,528.31|-|693,637.75|
|7,253,887.63|5,943,640.83|2,242,285.56|159,732.24|
|453,667.50|662,082.32|2,242,285.56|159,732.24|
|6,800,220.13|5,281,558.51|-|-|
|707,378,157.26|374,234,367.72|19,826,023.68|36,693,072.69|
|34,345,340.45|78,819,325.59|9,378,591.67|14,618,648.56|
|20,852,530.10|29,229,715.58|3,069,502.67|5,350,445.91|
|20,590,798.85|28,990,535.95|3,069,502.67|5,217,105.74|
|-|239,179.63|-|133,340.17|
|261,731.25|-|-|-|
|3,152,754.89|4,340,497.83|1,498,644.93|131,922.36|
|261,731.25|343,261.51|1,498,644.93|131,922.36|
|2,891,023.64|3,997,236.32|-|-|
|52,045,115.66|103,708,543.34|10,949,449.41|19,837,172.11|
|-|-|-|-|
|-|-|-|-|
|-|-|-|-|

－49－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
|||||
|-|-|-|-|
|-|-|-|-|
|-|-|-|-|
|-|-|-|-|
|655,333,041.60|270,525,824.38|8,876,574.27|16,855,900.58|
|212,256,862.39|192,121,220.42|9,309,022.36|14,632,187.98|

 (2)无暂时闲置、通过融资租赁租入、通过经营租赁租出固定资产情况。持有待售的固定资产情况见附注5之“5-08划分为持有待售的资产”。
(3)期末固定资产中研发大楼及发动机再制造房屋本期竣工，尚未办妥产权证。
5-13在建工程
(1)在建工程情况
期末余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|减值准备|
|2,544,981.13|-|
|-|-|
|1,243,589.74|-|
|1,617,309.42|-|
|5,405,880.29|-|

期初余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|减值准备|
|48,957,868.56|-|
|-|-|
|38,834,850.57|-|
|3,316,709.25|-|
|91,109,428.38|-|

－50－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
(2) 重要在建工程项目本期变动情况：
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数（万元）|期初余额|本期增加金额|本期转入固定资产金额|本期其他减少|
|7,500|48,957,868.56|75,705,785.32|122,118,672.75|-|
|8,117|-|23,259,877.72|23,259,877.72|-|
|22,072|38,834,850.57|298,007,954.15|335,599,214.98|-|
|37,689|87,792,719.13|396,973,617.19|480,977,765.45|-|

续上表
||||||
|-|-|-|-|-|
|工程累计投入占预算比例(%)|工程进度|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|
|166.22%|已交付|-|-|-|
|62.82%|已交付|-|-|-|
|152.61%|已交付|3,737,464.79|3,547,064.79|6.3%|
|||3,737,464.79|3,547,064.79||

(3)期末在建工程中无可变现净值低于账面价值的情况，因此无需计提在建工程减值准备。
5-14无形资产
（1）无形资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|土地使用权|技术许可证|专有技术|软件|商标权|
|164,641,690.83|1,812,957.06|4,870,000.00|17,239,922.47|-|
|14,677,337.40|-|10,150,000.00|4,382,725.54|320,300.00|
|14,677,337.40|-|10,150,000.00|4,345,460.58|320,300.00|
|-|-|-|37,264.96|-|
|4,712,379.08|-|-|-|-|
|2,442,379.08|-|-|-|-|
|2,270,000.00|-|-|-|-|
|174,606,649.15|1,812,957.06|15,020,000.00|21,622,648.01|320,300.00|
|10,646,078.07|1,741,369.51|2,235,708.55|6,545,052.24|-|

－51－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
||||||
|-|-|-|-|-|
|3,491,382.24|71,587.55|1,074,333.28|3,328,557.83|26,691.67|
|3,491,382.24|71,587.55|1,074,333.28|3,326,487.55|26,691.67|
|-|-|-|2,070.28|-|
|665,089.44|-|-|-|-|
|249,139.01|-|-|-|-|
|415,950.43|-|-|-|-|
|13,472,370.87|1,812,957.06|3,310,041.83|9,873,610.07|26,691.67|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|161,134,278.28|-|11,709,958.17|11,749,037.94|293,608.33|
|153,995,612.76|71,587.55|2,634,291.45|10,694,870.23|-|

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0。
(2)土地使用权：
本公司2003年12月购买位于张家港周家桥开发区的91.5072亩土地使用权，支付土地款及相关税费，原始入账金额357.98万元，土地使用权证张国用(2008)第740005号。
本公司2010年3月购买位于张家港杨舍镇晨新村179,661平方米土地使用权，支付土地款及相关税费，原始入账金额6,759.8211万元，土地使用权证张国用（2010）第0740021号。
本公司2012年购买位于张家港杨舍镇晨新村5,689平方米土地使用权，支付土地款及相关税费，原始入账金额209.0138万元，土地使用权证张国用（2010）第0740175号。
本公司2013年5月购买位于张家港杨舍镇晨新村34,188平方米土地使用权，支付土地款及相关税费，原始入账金额1,190.69万元，土地使用权证张国用（2013）第0740036号。
本公司 2013年购买位于张家港杨舍镇 69,268.70平方米土地使用权，支付土地款及相关税费，原始入账金额2,412.48万元，土地使用权证张国用（2013）第0740019号及张国用（2013）第0740062号。
本公司 2013年购买位于张家港杨舍镇 12,932平方米土地使用权，支付土地款及相关税费，原始入账金额486.89万元，土地使用权证张国用第0740063号。
－52－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
本公司 2015年购买位于张家港杨舍镇 32,178平方米土地使用权，支付土地款及相关税费，原始入账金额1,467.73万元，土地使用权证张国用（2015）第0740008号。
本公司2015年出售位于张家港杨舍镇6,491.30平方米土地使用权。
子公司韩中深冷土地使用权证张国用(2007)第 740020号，使用面积 14,399.50平方米，原始入账金额227万元。
子公司重型装备土地使用权证张国用(2013）第0730003号，使用面积103,087.90平方米，原始入账金额4,820.29万元。
(3)专有技术为子公司韩中深冷外方股东投资入股项目，由外方股东以 20英尺罐式、43英尺罐式集装箱制造专有技术、低温绝热气瓶制造专有技术及3.88-150立方超低温储罐制造专有技术投资。
(4)技术许可证按外购成本作为入账依据。
(5)专有技术及技术许可证按照受益期限(10-20年)进行摊销。
(6)软件按照受益期限（2-5年）进行摊销。
(7)期末无形资产无可变现净值低于账面价值的情况，因此无需计提无形资产减值准备。
5-15商誉
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
||企业合并形成|本期处置|
|-|15,951,782.15|-|
|-|15,951,782.15|-|

本公司原持有长隆装备35%股权，本期以人民币 1,000万元受让其他股东持有的长隆装备20%股权，受让后本公司持有长隆装备55%股权，为通过多次交易形成的非同一控制下企业合并。商誉为合并成本大于长隆装备可辨认净资产公允价值部分。长隆装备经营正常，经商誉减值测试不存在减值迹象。
5-16长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加金额|本期摊销金额|本期其他减少|
|6,741,304.51|32,929,976.61|8,013,852.16|585,036.64|
|6,741,304.51|32,929,976.61|8,013,852.16|585,036.64|

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张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
5-17递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|73,057,789.28|10,968,047.64|43,306,251.92|
|8,184,921.94|1,237,191.18|7,818,142.25|
|42,571,327.90|6,385,699.19|38,862,824.12|
|32,372,515.79|4,855,877.37|43,171,589.91|
|17,432,668.79|2,614,900.32|27,507,317.46|
|46,183,605.00|6,927,540.75|70,344,120.00|
|7,320,527.68|1,098,079.15|16,886,332.17|
|82,086,417.12|12,312,962.57|-|
|309,209,773.50|46,400,298.17|247,896,577.83|

（2）未经抵销的递延所得税负债
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|-|-|427,680.00|
|-|-|427,680.00|

（3）未确认递延所得税资产明细：
||
|-|
|期末余额|
|88,045.16|
|26,616,218.95|
|2,700,000.00|
|29,404,264.11|

由于无法预计未来是否能够获得足够的应纳税所得额来转回差异，对本公司提取的长期股权投资减值准备产生的可抵扣暂时性差异无法确定处置该投资项目期限，上述可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损未确认
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张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
相应递延所得税资产。
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
|||
|-|-|
|期末余额|期初余额|
|13,470.63|404,733.15|
|4,123,838.89|6,404,471.28|
|6,680,830.63|9,269,055.94|
|10,454,162.77|-|
|21,272,302.92|16,078,260.37|

注：SINGAPOREINVESTMENT、SINGAPORETRADING及FURUISEEUROPE可抵扣亏损额合计534.39万元未有抵扣期限限制。
5-18其他非流动资产
||
|-|
|期末余额|
|54,604,262.09|
|1,062,197.26|
|55,666,459.35|

5-19短期借款
短期借款分类：
||
|-|
|期末余额|
|213,000,000.00|
|529,000,000.00|
|742,000,000.00|

本公司无已逾期未偿还的短期借款。
5-20应付票据
||
|-|
|期末余额|
|210,889,426.40|
|210,889,426.40|

本期末已到期未支付的应付票据总额为 0元。
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张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
5-21应付账款
（1）应付账款列示：
||
|-|
|期末余额|
|487,274,023.39|
|56,978,448.10|
|12,676,064.76|
|1,464,582.39|
|444,629.00|
|1,873,783.66|
|560,711,531.30|

(2)账龄超过一年的应付账款金额为7,343.75万元，主要为尚未结算的尾款等。
5-22预收款项
(1)预收款项列示：
||
|-|
|期末余额|
|62,867,209.96|
|26,706,270.08|
|47,800,104.00|
|10,919,216.43|
|1,841,065.30|
|1,261,253.55|
|151,395,119.32|

(2)账龄超过1年的重要预收款项
||
|-|
|期末余额|
|33,087,802.73|
|9,400,000.00|
|7,000,000.00|
|6,519,689.26|
|56,007,491.99|

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5-23应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|70,482,734.18|207,935,805.46|227,519,345.97|
|157,479.86|14,293,502.16|14,195,401.55|
|-|3,416,903.37|3,416,903.37|
|-|-|-|
|70,640,214.04|225,646,210.99|245,131,650.89|

（2）短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|59,474,505.13|177,928,498.76|197,055,210.66|
|-|11,567,678.71|11,567,678.71|
|1,102,335.52|-|-|
|9,854,982.17|3,450,910.89|4,187,154.17|
|50,911.36|7,258,634.54|7,178,993.87|
|-|7,730,082.56|7,530,308.56|
|70,482,734.18|207,935,805.46|227,519,345.97|

（3）设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|150,540.33|13,316,506.91|13,228,680.40|
|6,939.53|976,995.25|966,721.15|
|157,479.86|14,293,502.16|14,195,401.55|

（4）辞退福利列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|-|3,416,903.37|3,416,903.37|
|-|3,416,903.37|3,416,903.37|

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张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
5-24应交税费
||
|-|
|期末余额|
|3,675,026.24|
|175,193.70|
|1,125,965.83|
|175,193.79|
|1,417,671.77|
|505,917.28|
|870,125.36|
|7,945,093.97|

5-25其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|138,490.00|
|3,940,057.18|
|4,078,547.18|

(2)期末账龄无超过一年的重要其他应付款。
5-26长期借款
（1）长期借款分类
||
|-|
|期末余额|
|54,546,240.00|
|-|
|54,546,240.00|

（2）期末信用借款中300万元需在一年内归还，已列入一年内到期非流动负债。
5-27递延收益
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|43,171,589.91|-|10,799,074.12|32,372,515.79|
|43,171,589.91|-|10,799,074.12|32,372,515.79|

－58－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
涉及政府补助的项目：
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|其他变动|期末余额|
|199,999.89|-|50,000.00|-|149,999.89|
|1,650,000.00|-|330,000.00|-|1,320,000.00|
|20,446,999.88|-|2,921,000.04|-|17,525,999.84|
|1,150,050.00|-|24,600.00|-|1,125,450.00|
|8,666,666.72|-|999,999.96|-|7,666,666.76|
|9,445,373.42|-|5,667,224.12|-|3,778,149.30|
|1,612,500.00|-|806,250.00|-|806,250.00|
|43,171,589.91|-|10,799,074.12|-|32,372,515.79|

[注1]根据张家港市经济贸易委员会及张家港市财政局张经贸[2008]120号、张财企[2008]31号文，收到张家港市重点技术改造专项资金50万元用于购置设备，根据该设备的预计使用年限累计转入收益35万元，其中本期转入当期收益5万元。
[注2]根据江苏省财政厅苏财建[2009]207号文，收到2009年重点产业振兴和技术改造项目建设拨款330万元用于LNG燃料供应装置产业化项目，根据资产使用年限累计转入收益198万元，其中本期转入当期收益33万元。
[注3]根据2011年重点产业振兴和技术改造中央预算内基建支出(省级补助苏财建[2011]346号文)，收到张家港市财政国库收付中心扶持企业专项资金2,921万元用于LNG供气及海水淡化项目，根据资产使用年限累计转入收益1,168.40万元，其中本期转入当期收益292.10万元。
[注4]2011年末收到募投项目用地补贴123万元，根据土地使用年限累计转入收益10.46万元，其中本期转入当期收益2.46万元。
[注5]根据江苏省财政厅苏财建[2013]202号文，收到2013年节能重点工程、循环经济和资源节约重大示范项目及重点工业污染治理工程中央基建投资拨款1,000万元用于汽车发动机再制造产业化项目，根据资产使用年限转入收益233.33万元，其中本期转入当期收益100万元。
[注6]根据江苏省财政厅及科学技术厅苏财教[2013]189号文，收到2013年省级企业创新与成果转化专项资金700万元用于非常规天然气深冷液化技术及成套装备研发及产业化项目，根据江苏省财政厅及科学技术
厅苏财教[2014]60号文，收到2014年省级企业创新与成果转化专项资金300万元用于非常规天然气深冷液化
－59－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
技术及成套装备研发及产业化项目；张家港市科学技术局及财政局按照苏财教[2013]189号文要求，下发张科综[2013]6号文，下拨地方配套经费350万元用于非常规天然气深冷液化技术及成套装备研发及产业化项目，张家港市科学技术局及财政局按照苏财教[2014]60号文要求，下发张科综[2014]6号文，下拨地方配套经费150万元用于非常规天然气深冷液化技术及成套装备研发及产业化项目，公司根据项目周期转入收益1,122.18万元，其中本期转入当期收益566.72万元。
[注7]2014年收到张家港市技术改造专项资金215万元用于LNG应用装备技改二期项目，根据项目周期转入收益134.37万元，其中本期转入当期收益80.62万元。
5-28股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本次变动增减（+、—）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|135,248,000.00|9,511,904.00|-|145,767,904.00|1,657,000.00|156,936,808.00|
|135,248,000.00|9,511,904.00|-|145,767,904.00|1,657,000.00|156,936,808.00|

本期增加为：
（1）本公司首期股票期权激励计划第二个行权期行权，增加股本100.80万股。
（2）2015年经中国证券监督管理委员会核准，本公司通过深圳证券交易所非开公开发行社会公众股9,511,904股，每股发行价84元/股，增加股本9,511,904股。
（3）本公司实施2015年中期利润分配，以实施2015年中期利润分配方案时股权登记日的贵公司总股本145,767,904股为基数，用资本公积向全体股东每10股转增10股股份，每股面值1元，共计增加股本145,767,904元。
（4）本公司首期股票期权激励计划第三个行权期行权，截止2015年末已行权64.9万股，增加股本64.9万股。
5-29资本公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|354,687,180.58|792,674,459.79|146,796,041.41|
|39,843,811.44|5,993,116.56|19,214,481.18|
|394,530,992.02|798,667,576.35|166,010,522.59|

－60－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
资本溢价本期增加原因：
（1）本公司首期股票期权激励计划第二个行权期行权，行权价格19.01元，行权股数100.80万股，每股面值1元，行权资金总额1,916.208万元，扣除股本100.80万元后余额1,815.408万元计入资本溢价。
（2）2015年经中国证券监督管理委员会核准，本公司通过深圳证券交易所非开公开发行社会公众股9,511,904股，每股发行价84元/股，募集资金总额为人民币79,899.9936万元，扣除发行费用人民币3,418.064206万元，募集资金净额为人民币76,481.929394万元，其中增加股本951.1904万元，增加资本公积人民币75,530.738994万元。
（3）根据《企业会计准则第11号—股份支付》的有关规定，对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。企业应在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积（其他资本公积）。公司首期股票期权激励计划第二个行权期行权，结转其他资本公积1,375.81万元，同时增加资本溢价1,375.81万元。
（4）本公司首期股票期权激励计划第三个行权期行权，截止2015年末已行权64.9万股，行权价格9.405元，增加股本64.9万股，增加资本溢价545.4845万元。
资本溢价本期减少原因：
（1）本公司实施2015年中期利润分配，用资本公积向全体股东每10股转增10股股份，共计减少资本溢价14,576.7904万元。
（2）本期本公司受让分布式研究院3.50%比例计算应享有分布式研究院可辨认净资产份额的差额10.61万元及本公司溢价出资FURUISE(SINGAPORE) INTERNATIONAL TRADINGPTE.LTD产生的可辨认净资产份额的差额92.20万元。
其他资本公积本期增加原因：
股票期权行权后按税法规定可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响599.31万元计入资本公积（其他资本公积）。
其他资本公积本期减少原因：
（1）本公司实施首次股票期权激励，本年度应确认的股票期权费用-293.64万元。
（2）根据《企业会计准则第18号—所得税》的有关规定，与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，其相关的所得税影响应区别于税法的规定进行处理：如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异；如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，企业应当根据会计期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下应当确认相关的递延所得税。预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响计入资本公积（其他资本公积），本期根据未来期间可税前扣除金额调减203.54万元。
（3）股票期权行权，确认股本和股本溢价的同时结转等待期内确认的资本公积（其他资本公积）1,375.81万元。
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张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
（4）由于被投资单位云顶科技除净损益、其他综合收益以及利润分配以外的所有者权益的其他变动，本公司按所持股权比例计算应享有的份额，调整长期股权投资的账面价值，同时计入资本公积（其他资本公积）48.45万元。
5-30其他综合收益
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期发生额|||||
||本期所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期转入损益|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东|
|-|-|-|-|-|-|
|-150,914.31|1,768,513.24|-|-|1,533,727.37|234,785.87|
|-150,914.31|1,768,513.24|-|-|1,533,727.37|234,785.87|
|-150,914.31|1,768,513.24|-|-|1,533,727.37|234,785.87|

5-31专项储备
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|5,540,688.37|5,098,620.48|6,210,829.68|
|5,540,688.37|5,098,620.48|6,210,829.68|

5-32盈余公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|66,406,528.30|1,662,503.97|-|
|66,406,528.30|1,662,503.97|-|

－62－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
5-33未分配利润
||
|-|
|本期|
|627,191,301.63|
|213,159.07|
|627,404,460.70|
|16,375,029.27|
|1,662,503.97|
|27,218,900.00|
|614,898,086.00|

5-34营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|1,268,500,763.17|897,361,563.64|1,944,011,495.73|
|34,893,374.41|14,992,565.62|59,668,985.43|
|1,303,394,137.58|912,354,129.26|2,003,680,481.16|

主营业务分类
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|923,702,535.53|645,858,519.25|1,589,083,761.03|
|276,096,122.80|203,118,743.89|323,369,345.63|
|37,490,300.44|33,549,138.74|31,558,389.07|
|31,211,804.40|14,835,161.76|-|
|1,268,500,763.17|897,361,563.64|1,944,011,495.73|

地区分类
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|1,069,444,401.49|728,959,150.10|1,767,148,423.97|
|233,949,736.09|183,394,979.16|236,532,057.19|
|1,303,394,137.58|912,354,129.26|2,003,680,481.16|

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张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
5-35营业税金及附加
||
|-|
|本期发生额|
|53,200.89|
|4,576,123.11|
|4,576,123.10|
|9,205,447.10|

5-36销售费用
||
|-|
|本期发生额|
|10,908,883.18|
|11,497,788.79|
|15,148,563.35|
|6,750,128.57|
|29,281,701.97|
|13,367,859.38|
|86,954,925.24|

5-37管理费用
||
|-|
|本期发生额|
|51,580,623.62|
|78,661,749.06|
|5,262,215.82|
|5,135,201.20|
|8,242,325.26|
|12,288,956.43|
|1,047,230.43|
|4,416,753.94|
|14,692,714.14|
|7,548,116.86|
|-2,936,400.08|
|34,227,386.55|
|220,166,873.23|

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张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
5-38财务费用
||
|-|
|本期发生额|
|45,350,201.91|
|3,626,773.35|
|-2,326,635.67|
|1,928,485.33|
|41,325,278.22|

5-39资产减值损失
||
|-|
|本期发生额|
|31,049,388.48|
|8,117,588.55|
|-|
|39,166,977.03|

5-40公允价值变动收益
||
|-|
|本期发生额|
|-427,680.00|
|-427,680.00|

5-41投资收益
||
|-|
|本期发生额|
|-3,948,492.04|
|-1,327,885.30|
|571,802.50|
|181,104.00|
|-4,523,470.84|

－65－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
5-42营业外收入
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|1,162,083.40|347.77|
|16,604,874.12|21,979,858.67|
|28,860.74|-|
|2,643,177.95|4,353,262.56|
|20,438,996.21|26,333,469.00|

计入当期损益的政府补助明细：
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|50,000.00|50,000.00|
|330,000.00|330,000.00|
|2,921,000.04|2,921,000.04|
|24,600.00|24,600.00|
|999,999.96|999,999.96|
|5,667,224.12|4,387,959.90|
|806,250.00|537,500.00|
|-|5,908,200.00|
|2,300,000.00|565,400.00|
|-|3,563,700.00|
|1,000,000.00|-|
|2,505,800.00|2,691,498.77|
|16,604,874.12|21,979,858.67|

5-43营业外支出
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|233,992.78|504,273.71|
|220,000.00|1,350,000.00|
|-|236,851.00|
|595,963.12|1,885,320.53|
|1,049,955.90|3,976,445.24|

－66－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
5-44所得税费用
（1）所得税费用表
||
|-|
|本期发生额|
|1,822,718.76|
|-5,246,094.05|
|-3,423,375.29|

（2）会计利润与所得税费用调整过程：
项目 本期发生额
利润总额 8,658,396.97
按法定/适用税率计算的所得税费用 1,298,759.55
子公司适用不同税率的影响 -603,880.12
调整以前期间所得税的影响 251,018.97
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -2,372,633.59
技术开发费加计扣除的影响 -4,159,356.77
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
3,890,917.48
或可抵扣亏损的影响
其他 -1,728,200.81
所得税费用 -3,423,375.29
5-45每股收益
基本每股收益
基本每股收益=P÷S
S= S0＋ S1＋Si×Mi÷M0－Sj×Mj÷M0－Sk
其中：P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润；S为发行在外的普通股加权平均数；S0为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；
Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因回购等减少股份数；Sk为报告期缩股数；
M0报告期月份数；Mi为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。
报告期内发生同一控制下企业合并，合并方在合并日发行新股并作为对价的，计算报告期末的基本每股收益时，把该股份视同在合并期初即已发行在外的普通股处理（按权重为 1进行加权平均）。计算比较期间
的基本每股收益时，把该股份视同在比较期间期初即已发行在外的普通股处理。
－67－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
公司派发股票股利、公积金转增股本、拆股或并股时，按调整后的股数重新计算比较期间的每股收益。
稀释每股收益
稀释每股收益=[P+（已确认为费用的稀释性潜在普通股利息－转换费用）×（1-所得税率）]/（S0＋ S1＋Si×Mi÷M0－Sj×Mj÷M0—Sk+认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数）其中，P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润。公司在计算稀释每股收益时，应考虑所有稀释性潜在普通股的影响，直至稀释每股收益达到最小。
报告期发生同一控制下企业合并，合并方在合并日发行新股份并作为对价的，计算报告期和比较期间的稀释每股收益时，比照计算基本每股收益的原则处理。
计算过程
||
|-|
|本期发生额|
|16,375,029.27|
|292,184,808.00|
|285,722,155.00|
|287,177,622.00|
|0.06|
|-|
|0.06|

||
|-|
|本期发生额|
|135,248,000.00|
|145,767,904.00|
|4,706,251.00|
|-|
|285,722,155.00|

[注]本公司2015年中期利润分配，以资本公积向全体股东每10股转增10股股份，对上期发生额每股收益重新计算。
||
|-|
|本期发生额|
|285,722,155.00|
|1,455,467.00|
|287,177,622.00|

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5-46现金流量表项目
(1)收到的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|3,626,773.35|
|5,805,800.00|
|10,368,762.29|
|19,801,335.64|

(2)支付的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|154,523,520.25|
|3,908,408.49|
|158,431,928.74|

(3)收到的其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|-|
|107,609.74|
|107,609.74|

(4)取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
||
|-|
|本期发生额|
|5,858,656.62|
|5,858,656.62|

(5)支付的其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|7,616,210.85|
|7,616,210.85|

－69－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
(6)吸收投资收到的现金
||
|-|
|本期发生额|
|19,162,080.00|
|766,034,796.64|
|1,545,296.72|
|786,742,173.36|

(7)支付的其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|1,215,502.70|
|1,215,502.70|

5-47合并现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
||
|-|
|本期金额|
|12,081,772.26|
|39,166,977.03|
|57,868,221.54|
|7,990,482.29|
|8,013,852.16|
|-928,090.62|
|427,680.00|
|40,715,764.35|
|4,523,470.84|
|-5,181,942.05|
|-64,152.00|
|209,307,491.26|
|-4,765,512.43|
|-303,647,057.58|
|1,554,848.52|
|67,063,805.57|

－70－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
||
|-|
|-|
|-|
|-|
|555,578,124.07|
|270,054,586.16|
|-|
|-|
|285,523,537.91|

（2）本期支付的取得子公司的现金净额
金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 10,000,001.00
其中：长隆装备 10,000,000.00
清洁能源 1.00
FURUISE EUROPE
-
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 4,248,954.12
其中：长隆装备 4,141,343.38
清洁能源 85,771.94
FURUISE EUROPE
21,838.80
取得子公司支付的现金净额 5,751,046.88
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 -
其中：清研再制造
-
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 7,616,210.85
其中：清研再制造 7,616,210.85
处置子公司收到的现金净额 -7,616,210.85
（4）现金和现金等价物的构成
||
|-|
|期末余额|
|555,578,124.07|
|378,066.69|
|555,200,057.38|
|-|
|-|
|-|
|555,578,124.07|

－71－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
5-48所有权或使用权受到限制的资产
|||||
|-|-|-|-|
|质押物||||
|||银行承兑汇票金额|开立保函金额|
|类别|金额|||
|票据保证金|44,804,777.51|118,047,894.03|-|
|保函保证金|43,203,817.36|-|31,922,951.53|
||||$ 6,217,288.40|
||||€173,730.80|
|票据保证金|8,011,517.62|14,523,851.53|-|
|保函保证金|29,474.00|-|79,770.00|
|票据保证金|80,071,090.04|78,317,680.84|-|
|保函保证金|12,571,742.05|-|$ 1,852,377.87|
|远期结售汇保证金|325,000.00|-|-|
|海关守册保证金|478,949.19|-|-|
|保函保证金|317,662.00|-|26,550.00|
||||$ 222,651.00|
||189,814,029.77|||

5-49外币货币性项目
(1)外币货币性项目
|||
|-|-|
|期末外币余额|折算汇率|
|10,200,011.42|6.49|
|791,618.25|7.10|
|894.06|9.62|
|45,000.00|0.05|
|22.34|0.84|
|0.11|4.73|
|11,021,073.77|6.49|
|1,784,420.48|7.10|

－72－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
|||
|-|-|
|54,535.50|6.49|
|125.00|7.10|
|8,400,000.00|6.49|

(2)境外经营实体的说明
||
|-|
|主要经营地|
|香港|
|新加坡|
|新加坡|
|西班牙|

附注6:合并范围的变更
1.非同一控制企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|股权取得时点|股权取得成本|股权取得比例（%）|股权取得方式|购买日|购买日的确定依据|购买日至期末被购买方的收入|
|2015年1月|2,750万元|55|支付现金|2015年1月|股权转让协议日及公司章程|26,664,729.51|
|2015年7月|1欧元|100|支付现金|2015年7月|股权转让协议|8,018,027.11|
|2015年9月|1元|100|支付现金|2015年9月|股权转让协议|-|

（2）合并成本及商誉
合并成本 长隆装备
——现金 27,500,000.00
合并成本合计 27,500,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 11,548,217.85
商誉 15,951,782.15
注：长隆装备可辨认净资产公允价值按其购买日账面价值确定。
合并成本以被购买方原股东承诺的 2014年净利润 500万元的 10倍市盈率计算出被购买方公允价值5,000万元的55%部分。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
－73－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
长隆装备
项目
||
|-|
|购买日公允价值|
|4,141,343.38|
|3,000,000.00|
|7,548,647.92|
|3,097,774.12|
|4,637,408.20|
|8,069,117.94|
|75,000.00|
|1,623,646.26|
|35,194.68|
|76,150.44|
|32,304,282.94|
|5,712,120.35|
|2,234,535.80|
|1,429,316.79|
|1,048,427.47|
|883,122.80|
|11,307,523.21|
|20,996,759.73|
|9,448,541.88|
|11,548,217.85|

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
||||||
|-|-|-|-|-|
||购买日之前原持有股权在购买日的账面价值|购买日之前原持有股权在购买日的公允价值|购买日之前原持有股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失|购买日之前原持有股权在购买日的公允价值的确定方法及主要假设|
|被购买方名|||||
|称|||||
|长隆装备|18,827,885.30|17,500,000.00|-1,327,885.30|按市盈率确定|

（5）合并成本及损益
|||
|-|-|
|清洁能源|FURUISE EUROPE|
|1|€1|
|1|€1|
|7,030.04|€3,000|
|7,029.04|21,831.70|

2.其他原因的合并范围变动
－74－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
新设全资子公司上海富瑞；新设SINGAPOREINVESTMENT以及SINGAPOREINVESTMENT控股子公司SINGAPORETRADING，本公司将其纳入合并报表范围。
3.处置子公司
本公司原持有清研再制造75%股权，本期清研再制造实施增资入股后，本公司股权比例降为44%，为本公司联营企业，不再纳入合并报表范围，采用权益法核算进行调整。
4.本期新纳入合并范围的主体
本期新纳入合并范围的子公司情况
||
|-|
|期末净资产|
|24,784,771.21|
|9,976,118.07|
|56,116,703.85|
|6,358,755.63|
|-3,061,682.03|

附注7:在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
(1)企业集团的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例 (%)||
||||直接|间接|
|江苏张家港|江苏张家港|制造业|75|25|
|中国香港|中国香港|投资|100|-|
|江苏张家港|江苏张家港|制造业|100|-|
|江苏张家港|江苏张家港|制造业|84.44|-|
|江苏张家港|江苏张家港|制造业|70|-|
|江苏张家港|江苏张家港|制造业|51|-|
|江苏张家港|江苏张家港|制造业|55|-|
|中国上海|中国上海|投资|100|-|
|江苏张家港|江苏张家港|制造业||100|
|新加坡|新加坡|投资|100|-|

－75－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
||||||
|-|-|-|-|-|
|新加坡|新加坡|贸易|-|60|
|西班牙|西班牙|贸易||100|

 (2)重要的非全资子公司
||||
|-|-|-|
|少数股东持股比例(%)|本期归属于少数股东的损益|本期向少数股东宣告分派的股利|
|45|1,704,605.17|-|
|49|-4,196,417.31|-|

 (3)重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|36,199,668.57|2,022,573.62|38,222,242.19|13,437,470.98|-|
|7,387,476.36|13,347,019.34|20,734,495.70|1,312,165.35|-|

本期发生额
子公司名称
||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|26,664,729.51|3,788,011.48|3,788,011.48|
|-|-8,564,116.96|-8,564,116.96|

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：
本公司本期受让分布式研究院其他股东股权3.5%比例，受让后股权比例由原80.94%变为84.44%。
3.在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例 (%)||
||||直接|间接|
|江苏张家港|江苏张家港|制造业|40.58|-|
|江苏张家港|江苏张家港|制造业|44|-|

（2）重要联营企业的主要财务信息
－76－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
云顶科技
||
|-|
|期末余额/本期发生额|
|35,496,181.28|
|32,252,862.50|
|23,750,534.37|
|59,246,715.65|
|2,706,717.86|
|-|
|2,706,717.86|
|-|
|56,539,997.79|
|22,943,931.10|
|-|
|-|
|22,943,931.10|
|3,010,504.59|
|5,015,500.94|
|-111,628.40|
|-|
|-5,623,676.80|
|-|
|-5,623,676.80|

清研再制造
||
|-|
|期末余额/本期发生额|
|33,641,550.76|
|31,921,338.68|
|14,054,181.33|
|47,695,732.09|
|15,046,190.00|
|16,000,000.00|
|31,046,190.00|
|-|
|16,649,542.09|
|7,325,798.52|

－77－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
||
|-|
|-|
|550,000.00|
|7,875,798.52|
|74,600.00|
|5,634,251.86|
|-529,787.32|
|-|
|-5,255,933.69|
|-|
|-5,255,933.69|

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
||
|-|
|期末余额/本期发生额|
|5,459,203.71|
|917,723.87|
|-|
|917,723.87|

附注8：与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。
公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。经营管理层通过职能部门递交的工作报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计部也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
1.信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括信用评审机构对客户信用等级的评定报告。
－78－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。对客户资料实行动态管理，了解客户的最新信用情况，以制定相应的信用政策。
2.市场风险
市场风险，是指因市场价格（利率、汇率、商品价格和股票价格等）的不利变动而使本公司业务发生损失的风险。市场风险包括利率风险、汇率风险和价格风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款。本公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类长短期融资需求。
（2）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约以达到规避外汇风险的目的。
（3）价格风险
价格风险，是指市场价格发生变动，而导致本公司发生损失的风险。
本公司无价格风险。
3.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备，以满足短期和较长期的流动资金需求。
附注9:公允价值的披露
以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
||||
|-|-|-|
|第一层次公允价值计量|第二层次公允价值计量|第三层次公允价值计量|
|-|-|-|
|-|210,000.00|-|
|-|210,000.00|-|
|-|-|-|

－79－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
附注10：关联方及关联交易
(一)本公司的大股东情况
|||
|-|-|
|与本公司关系|对本公司的持股比例(%)|
|第一大股东|11.74|
|第一大股东|11.74|

(二)本公司的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注7：在其他主体中的权益。
(三)本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注7：在其他主体中的权益。
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
江苏新捷 参股公司
五原县梁山东岳车辆有限责任公司(以下简称五原梁山) 参股公司
江苏华伟达船舶重工有限公司 董监高亲属任职高管企业
张家港易利百贸易有限公司 董监高亲属控制之企业
(五)关联交易情况（金额单位：人民币万元）
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|天然气|2.06|
|框架|-|
|办公用品|-|
|加气机|1,566.00|
|数据采集终端|131.95|
|旧发动机|15.38|
|售后服务|23.97|

－80－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
出售商品/提供劳务情况表
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|低温储运设备配件|-|
|加气机材料及房租|120.87|
|材料|2.68|
|低温储运设备|274.41|
|房租|5.03|
|房租|0.38|
|检测设备|47.86|

（2）关联担保情况
本公司作为担保方
||||
|-|-|-|
|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|5,256.26|2015/4/15|2016/9/22|
|53.06|2015/11/5|2016/3/28|
|5,309.32|||

本公司作为被担保方
||||
|-|-|-|
|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|58,544.06|2014/5/31|2020/4/4|

（3）关键管理人员报酬
||
|-|
|本期发生额|
|1,220.66|

(六)关联方应收应付款项
（1）应收项目
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|期末余额|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|江苏新捷|681,526.34|325,523.17|682,142.52|

－81－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
|||||
|-|-|-|-|
|富耐特|-|-|92,677.22|
|五原梁山|1,586,650.00|31,733.00|-|
|大刚检测|61,000.00|1,220.00|-|

（2）应付项目
|||
|-|-|
|关联方|期末|
||账面余额|
|江苏新捷|444,707.34|
|张家港易利百贸易有限公司|3,232.00|
|富耐特|7,758,023.69|
|云顶科技|995,307.69|

附注11:股份支付
(一)股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 0
公司本期行权的各项权益工具总额 1,657,000份
公司本期失效的各项权益工具总额 1,390,000份
首次授予的股票期权行权价格为19.33元，公司股票期权有效期内发生资本公积转增股本、派发股票红利、股份拆细或缩股、配股、派息、向老股东定向增发新股等事宜，应对行权价格进行相应的调整，2015年本公司首次授予期权的行权价格最新调整为9.405元。首次授予的股票期权自本次激励计划首次授予日（2012年 7公司期末发行在外的股票期权行权月6日）起满12个月后，激励对象应在可行权日内按30%:30%:40%价格的范围和合同剩余期限
的行权比例分期行权，有效期为自股票期权授权日起四年。
预留股票期权的行权价格为70.16元，公司股票期权有效期内发生资本公积转增股本、派发股票红利、股份拆细或缩股、配股、派息、向老股东定向增发新股等事宜，应对行权价格进行相应的调整，2015年本公司预留期权的行权价格最新调整为34.84元。预留的股票期权自授予日（2013年 5月 14日）起满 12个月后，激励
－82－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
对象应在可行权日内按50%:50%的行权比例分期行权，有效期为自股票期权授权日起三年。
公司期末发行在外的其他权益工具
无
行权价格的范围和合同剩余期限
(二)以权益结算的股份支付情况
采用Black-Scholes模型
授予日权益工具公允价值的确定方法：
可行权权益工具数量的确定依据 行权条件
本期估计与上期估计有重大差异的原因 离职或考核不通过
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额
41,938,058.70
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额
-2,936,400.08
附注12：承诺及或有事项
1.重要承诺事项
截止2015年12月31日，本公司无重要承诺事项。
2.或有事项
本公司因经营业务需要与莱茵达国际融资租赁有限公司、江苏金茂融资租赁有限公司、华晟融资租赁有限公司（以下统称“融资租赁公司”）或第三方签订《购买合同》，同时融资租赁公司与第三方签订《融资租赁合同》，本公司与融资租赁公司及第三方签订《回购保证合同》，约定融资租赁公司向第三方提供部分融资租赁资金购买本公司产品，本公司为上述租赁设备余值回购承诺不超过融资租赁资金额提供担保。
截止 2015年12月 31日，本公司承担此类担保的余额为人民币2.25亿元。
附注13：资产负债表日后事项
本公司与富耐特外资股东Bennett OverseasVentures于2016年1月13日签订的股权转让协议，本公司受让Bennett OverseasVentures持有的富耐特50%股权，受让款130万美元，受让后富耐特将成为本公司的全资子公司。
本公司于2016年2月26日召开董事会会议，批准2015年度利润分配预案，以最新股本293,962,808股为基数，向全体股东每 10股派发现金红利人民币 0.10元（含税），以资本公积金向全体股东每 10股转
－83－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
增6股。本预案尚须提交2015年度股东大会审议。
附注14：其他重要事项
2015年 7月 16日，本公司与 SIXTEE集团签署投资合同，本公司拟使用自有资金 820万美元投资全资子公司SINGAPOREINVESTMENT，并以SINGAPOREINVESTMENT为主体通过收购股权并增资方式，持有SIXTEE集团重组后的SIXTEE公司51%股权，成为其控股股东。2016年1月8日本公司与SIXTEE集团重组后团队公司BEST ENGINEERING SERVICE TEAMLTD签订合资合同，以股权转让及增资扩股形式受让团队公司持有的FURUI-SIXTEE HOLDINGSPTE.LTD51%股权，于2016年1月28日由SINGAPORE INVESTMENT支付 811.66万美元。FURUI-SIXTEE HOLDINGS PTE.LTD现全资控股 SIX TEE ENGINEERING GROUPSPTE.LTD、SIX TEE OFFSHORE PROJECT SERVICESPTE.LTD、谢克斯特（天津）海洋船舶工程有限公司、世特（天津）海洋工程有限公司。根据股权转让协议，上海富瑞受让原股东持有的天津海津海洋工程有限公司51%股权，转让款为51万人民币。
根据韩中深冷与张家港市杨舍镇晨新经济合作社2015年12月28日签订的资产转让协议，韩中深冷拟出售位于张家港市杨舍镇晨新村的房屋建筑物、土地使用权及部分设备，经评估资产价值为1,550.79万元，出售款为1,520万元。
附注15：母公司财务报表主要项目注释
(以下项目无特殊说明，均以人民币元为金额单位)
15-01应收账款
（1）应收账款分类披露：
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比 例（%）|金额|计提比例（%）|
|-|-|-|-|
|736,901,116.05|100.00|56,793,997.43|7.71|
|-|-|-|-|
|736,901,116.05|100.00|56,793,997.43|7.71|

－84－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比 例（%）|金额|计 提 比例（%）|
|-|-|-|-|
|700,941,631.57|100.00|33,785,545.11|4.82|
|-|-|-|-|
|700,941,631.57|100.00|33,785,545.11|4.82|

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款：
期末余额
组合名称
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|1,377,595.58|-|
|735,523,520.47|56,793,997.43|
|736,901,116.05|56,793,997.43|

期初余额
组合名称
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|3,046,326.38|-|
|697,895,305.19|33,785,545.11|
|700,941,631.57|33,785,545.11|

上述组合中，无信用风险组合的应收账款：
||
|-|
|期末金额|
|25,403.98|
|1,352,191.60|
|1,377,595.58|

上述组合中，正常信用风险组合采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
|||||
|-|-|-|-|
|应收账款|比例(%)|坏账计提比例(%)|坏账准备|
|493,404,978.01|67.08|2.00|9,868,099.56|
|153,972,851.36|20.93|10.00|15,397,285.14|
|56,326,613.15|7.66|20.00|11,265,322.63|
|20,675,072.94|2.81|50.00|10,337,536.47|
|6,091,256.90|0.83|80.00|4,873,005.52|

－85－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
|||||
|-|-|-|-|
|5,052,748.11|0.69|100.00|5,052,748.11|
|735,523,520.47|100.00||56,793,997.43|

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额23,008,452.32元；本期收回或转回坏账准备金额0元。
（3）报告期内本项目无核销应收账款情况。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
|||||
|-|-|-|-|
|款项的性质|期末余额|账龄|占应收账款期末余额合计数的比例(%)|
|产品销售|45,156,000.00|二年以内|6.13|
|产品销售|44,850,000.00|一年以内|6.09|
|产品销售|29,790,000.00|三年以内|4.04|
|产品销售|26,649,000.00|一年以内|3.62|
|产品销售|22,582,537.52|三年以内|3.06|
||169,027,537.52||22.94|

15-02其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比 例（%）|金额|比 例（%）|
|4,127,013.30|17.28|4,127,013.30|100.00|
|19,755,067.08|82.72|2,684,425.11|13.59|
|-|-|-|-|
|23,882,080.38|100.00|6,811,438.41|28.52|

－86－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比 例（%）|金额|计提比例（%）|
|3,819,406.47|19.70|3,819,406.47|100.00|
|15,571,710.98|80.30|2,828,442.25|18.16|
|-|-|-|-|
|19,391,117.45|100.00|6,647,848.72|34.28|

期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
名称
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例比例（%）|
|4,127,013.30|4,127,013.30|100.00|
|4,127,013.30|4,127,013.30|100.00|

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
组合名称
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|9,010,877.67|-|
|10,744,189.41|2,684,425.11|
|19,755,067.08|2,684,425.11|

期初余额
组合名称
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|4,242,037.83|-|
|11,329,673.15|2,828,442.25|
|15,571,710.98|2,828,442.25|

上述组合中，无信用风险组合的其他应收款：
||
|-|
|期末金额|
|4,558,862.83|
|25,725.00|
|4,421,544.77|
|4,745.07|
|9,010,877.67|

－87－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
上述组合中，正常信用风险组合采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|金额|比例(%)|坏账计提比例(%)|坏账准备|
|4,900,140.06|45.61|2.00|98,002.80|
|1,913,652.70|17.81|10.00|191,365.27|
|1,661,714.51|15.47|20.00|332,342.90|
|375,936.00|3.50|50.00|187,968.00|
|90,000.00|0.84|80.00|72,000.00|
|1,802,746.14|16.77|100.00|1,802,746.14|
|10,744,189.41|100.00||2,684,425.11|

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额1,325,112.13元；本期收回或转回坏账准备金额0元。
（3）报告期内本项目核销其他应收款情况：
本期核销其他应收款金额1,161,522.44元。
（4）其他应收款按款项性质分类情况：
||
|-|
|期末账面余额|
|2,605,874.49|
|5,678,341.00|
|9,010,877.67|
|4,701,118.44|
|1,885,868.78|
|23,882,080.38|

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
|||||
|-|-|-|-|
|款项的性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|
|往来款|4,558,862.83|二年以内|19.09|
|往来款|4,421,544.77|一年以内|18.51|
|往来款|4,127,013.30|二至三年|17.28|
|保证金|1,000,000.00|五年以上|4.19|
|保证金|630,000.00|一至二年|2.64|

－88－
张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
|||
|-|-|
|14,737,420.90|61.71|

15-03长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|728,397,310.80|-|728,397,310.80|252,598,373.50|-|
|81,148,520.74|-|81,148,520.74|36,046,551.45|-|
|809,545,831.54|-|809,545,831.54|288,644,924.95|-|

(1)对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|本期计提减值准备|
|73,245,253.50|-|-|73,245,253.50|-|
|49,573,120.00|-|-|49,573,120.00|-|
|100,000,000.00|380,000,000.00|-|480,000,000.00|-|
|7,285,000.00|248,200.00|-|7,533,200.00|-|
|3,500,000.00|-|-|3,500,000.00|-|
|18,995,000.00|-|-|18,995,000.00|-|
|-|28,827,885.30|-|28,827,885.30|-|
|-|10,000,000.00|-|10,000,000.00|-|
|-|56,722,852.00|-|56,722,852.00|-|
|252,598,373.50|475,798,937.30|-|728,397,310.80|-|

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张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
（2）对联营、合营企业投资
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增减变动||||||||期末余额|
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资收益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计 提减 值准备|其他||
|2,022,966.50|2,390,744.50|-|917,723.87|-|-|-|-|-|5,331,434.87|
|2,022,966.50|2,390,744.50|-|917,723.87|-|-|-|-|-|5,331,434.87|
|34,023,584.95|66,820,000.00|-|-4,784,075.08|-|-|-|-|-20,242,424.00|75,817,085.87|
|9,827,290.31|16,070,000.00|-|-2,468,820.51|-|-|-|-|-484,538.70|22,943,931.10|
|5,368,409.34|5,750,000.00|-|-2,312,610.82|-|-|-|-|-930,000.00|7,875,798.52|
|18,827,885.30|-|-|-|-|-|-|-|-18,827,885.30|-|
|-|45,000,000.00|-|-2,643.75|-|-|-|-|-|44,997,356.25|
|36,046,551.45|69,210,744.50|-|-3,866,351.21|-|-|-|-|-20,242,424.00|81,148,520.74|

本公司原持有长隆装备35%股权，本期以人民币1,000万元受让其他股东持有的长隆装备20%股权，受让后本公司持有长隆装备55%股权，长隆装备成为本公司控股子公司。
本公司原持有清研再制造75%股权，本期清研再制造实施增资入股后，本公司股权比例降至44%，为本公司联营企业，由成本法改按权益法追溯调整。按照新的持股比例确认本公司应享有的原子公司清研再制造因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资按权益法调整后的金额之间的差额-930,000元计入当期损益。
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张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
15-04营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|1,070,667,173.94|781,635,581.91|1,813,820,130.56|
|40,674,147.21|21,782,490.37|56,776,907.94|
|1,111,341,321.15|803,418,072.28|1,870,597,038.50|

主营业务分类
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|791,470,004.99|556,709,931.50|1,457,445,388.08|
|241,706,868.51|191,376,511.67|323,369,345.63|
|37,490,300.44|33,549,138.74|33,005,396.85|
|1,070,667,173.94|781,635,581.91|1,813,820,130.56|

15-05投资收益
||
|-|
|本期发生额|
|-3,866,351.21|
|-|
|-930,000.00|
|181,104.00|
|-4,615,247.21|

附注16：补充资料
（1）当期非经常性损益明细表
||
|-|
|本期金额|
|-1,909.38|
|-|
|16,604,874.12|

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张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
||
|-|
|-|
|28,860.74|
|-|
|-|
|-|
|-220,000.00|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-246,576.00|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|2,047,214.83|
|173,917.20|
|18,386,381.51|
|2,581,713.47|
|15,804,668.04|
|507,829.00|
|15,296,839.04|
|1,078,190.23|
|93.42%|

注：各非经常性损益项目按税前金额列示。
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张家港富瑞特种装备股份有限公司 2015年度审计报告
(2)净资产收益率及每股收益
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|1.05|0.0573|
|0.07|0.0038|

－93－