股票代码：000958 股票简称：东方热电 公告编号：2014-020
石家庄东方热电股份有限公司
第四届董事会第二十六次会议决议公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
石家庄东方热电股份有限公司（以下简称“公司”）第四届董事会第二十五次会议于2014年4月7日发出书面通知，会议于2014年4月17日下午14时在公司会议室召开。会议应出席董事7名，亲自出席会议并有表决权的董事有安建国、王富林、王浩、郭天斌、李万军、陈爱珍、史静敏共计7名。本次会议符合《公司法》和《公司章程》的有关规定。公司监事会成员、高级管理人员及工作人员列席了会议。
会议由公司董事长安建国先生主持，审议并通过了以下决议：
一、审议通过了《关于固定资产折旧年限会计估计变更的议案》（一）会计估计变更情况情况
1、变更日期：2014年1月1日
2、变更原因：为了能够使公司会计估计更符合固定资产的实际情况，并且更加公允、恰当地反映本公司的财务状况和经营成果，遵循会计核算谨慎性原则，促进稳健经营，结合公司的实际情况，对公司固定资产的折旧年限进行相应的调整。
3、变更前后情况变化：
（1）变更前固定资产的分类和年折旧率
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|-|-|-|-|-|
|固定资产类别|折旧年限(年)|预计净残值率(%|)|年折旧率(%)|
|房屋建筑物|16-40|3||2.43-6.06|
|通用设备|5-28|3||3.46-19.40|
|专用设备|18-20|3||4.85-5.39|
|运输设备|8-12|3||8.08-12.13|

（2）变更后固定资产的分类和年折旧率
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|-|-|-|-|-|
|固定资产类别|折旧年限(年)|预计净残值率(%|)|年折旧率(%)|
|房屋建筑物|8-35|0-3||2.77-12.13|
|机器设备|5-30|0-3||3.23-20|
|运输设备|6-10|3||9.7-16.17|

（二）本次会计估计变更对公司的影响
根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定,公司对此次会计估计变更采用未来适用法进行会计处理。对以往各年度财务状况和经营成果不会产生影响,无需追溯调整。经测算,本次固定资产折旧年限变更,预计2014年将增加固定资产折旧990万元左右，同时将减少2014年度损益金额990万元左右（上述数据最终以会计师事务所审计为准）。
（三）董事会、监事会关于会计估计变更合理性的说明
董事会、监事会均认为：公司本次对部分固定资产分类及折旧年限的变更，结合了目前的经营环境及市场状况，符合公司实际情况及相关规定，变更后的会计估计能够更准确、可靠地反映公司财务状况
和经营成果。
（四）独立董事意见
独立董事认为：公司董事会审议通过的《关于固定资产折旧年限会计估计变更的议案》，其审议、表决程序符合《公司章程》和有关法律法规的规定，不会损害公司及中小股东的利益。公司本次对会计估计固定资产折旧年限的变更,符合《企业会计准则第 28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》等相关规定，变更后的会计估计能够更准确地反映公司的财务状况和经营成果，变更的依据真实、可靠。
随着公司的发展，体现会计谨慎性原则，对公司会计估计的调整符合公司实际，是必要的、合理的。
同意7票、反对0票、弃权0票
二、审议通过了《关于修改公司会计估计应收款项坏账准备计提方法的议案》
（一）会计估计变更情况
1、变更时间:2014年1月1日。
2、变更原因:随着热电行业形势和市场状况的变化，公司原有坏账损失的估计方式己经不适应,为了降低人为因素造成的误差,更加客观公正的反映公司财务状况、经营成果。更加符合财务稳健性原则，结合公司实际情况,公司决定变更坏账准备会计估计。
（二）变更前、后会计估计
1、变更前采用的会计估计
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额在期末总资产余额的1%以上的应收款项确认为单
项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
（2）按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
①信用风险特征组合的确定依据：本公司对单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
组合的确定依据：主要是依据账龄划分。
②根据信用风险特征组合确定的计提方法：坏账准备金额系根据应收款项账龄及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项账龄中已经存在的损失评估确定。
采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法：
计提比例
账 龄
应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）1年以内（含1年） 1 1
1—2年（含2年） 5 5
2—3年（含3年） 8 8
3—4年（含4年） 30 30
计提比例
账 龄
应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）4—5年（含5年） 50 50
5年以上 100 100
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
导致单独进行减值测试的非重大应收款项的特征：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
（4）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
2、变更后采用的会计估计
在资产负债表日，公司结合应收款项信用风险特征，对公司短期应收款项坏账准备按单项单独测试（个别认定法）结合账龄分析法提取。
（1）对于单项金额1000万元以上或单项金额占应收款项余额10%
（含10%）以上的应收款项，单独进行减值测试。如有客观证据表明已发生减值，按单项测试结果提取坏账准备，不再按账龄分析法提取坏账准备；如果单项测试未发生减值，按账龄分析法提取坏账准备。
（2）对单项金额1000万元以下且单项金额占应收款项余额10%（含10%）以下的应收款项，如果按账龄分析法不能真实反映其减值损失，单独进行减值测试，按单项测试结果提取坏账准备，不再按账龄分析法提取坏账准备。
（3）扣除按单项测试结果已计提坏账准备的应收款项，应收账款、应收票据及其他应收款按账龄分析计提坏账准备的比例如下：
（4）企业应收账款
账 龄 计提比例（%）
一年以内 0.00
一至二年（含二年） 10.00
二至三年（含三年） 20.00
三至五年（含五年） 50.00
五年以上 100.00
（5）其他应收款
账 龄 计提比例（%）
一年以内 10.00
一至二年（含二年） 30.00
二至三年（含三年） 50.00
三至五年（含五年） 80.00
五年以上 100.00
（6）未逾期的应收票据，不计提坏账准备。逾期的应收票据，应将其转入应收账款，并累计计算账龄，按前述规定提取坏账准备。
（7）已逾期的预付款项按逾期账龄计提坏账准备的比例如下：
账 龄 计提比例（%）
逾期一年以内（含一年） 20.00
逾期一至二年（含二年） 50.00
逾期二至三年（含三年） 80.00
逾期三年以上 100.00
（8）合并范围内各单位之间且与对方能核对一致的内部往来款，一般不计提坏账准备。
（9）对长期应收款按单项进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，应当确认减值损失，计入当期损益。
（三）本次会计估计变更对公司的影响及董事会、监事会说明
公司财务部门根据2013年度各项应收款项余额进行测算，预计将增加2014年度坏账准备计提金额约14万元，同时将减少2014年度损益约14万元。
公司董事会、监事会均认为：公司本次对应收账款坏账准备进行会计估计，符合公司实际情况及相关规定，变更后的会计估计能够更准确、可靠地反映公司财务状况和经营成果。
（四）独立董事意见
公司独立董事认为:公司本次对会计估计应收款项坏账准备计提方法的变更,符合《企业会计准则第 28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》等相关规定,同时也体现了会计谨慎性原则。变更后的会计估计能够更公允、恰当地反映公司财务状况和经营成果,符合必要性、合理性和稳健性原则。独立董事同意本次会计估计变更。董事会对该事项的表决程序符合相关法律、法规和公司章程的规定,没有
损害公司及中小股东的利益。
同意7票、反对0票、弃权0票
三、审议通过了《2014年度第一季度报告》
同意7票、反对0票、弃权0票
特此公告
石家庄东方热电股份有限公司董事会
2014年 4月 17日