关于湖南千山制药机械股份有限公司
前期差错更正事项的说明
湖南千山制药机械股份有限公司（以下简称“本公司”），于2017年度发现以下前期会计差错更正事项。本公司已在2017年度财务报告中对此前期会计差错进行了更正，并采用追溯重述法对
2015
年度、2016年度合并财务报表的相关项目进行了调整。
一、更正事项
1、2015年收到关联人汇入款项应记其他应付款，错记为应收账款回款211,300,000.00元。
2、2015年支付的关联人款项应记其他应付款，错记为预付账款支出12,970,000.00元。
3、2015年销售的制药机械产品经自查确认,未发货商品含税收入8,070,000.00元。
4、2015年漏记民间借贷资金利息5,721,940.02元。
5、2016年收到关联人汇入款项252,092,972.93元应记其他应付款、收到融资租赁款项40,955,829.10元应记长期应付款，前两项错记为应收账款回款。
6、2016年漏记民间借贷资金利息17,520,701.57元。
7、2016年公司子公司湖南千山慢病健康管理有限公司支付关联人款项应记其他应付款，错记千山慢病精准在建项目支出79,922,419.18元。
8、2016年公司子公司湖南千山慢病健康管理有限公司收到长沙经济技术开发区管理委员会财政局支付的工业发展专项资金7500万元，文件号为长经开管发[2016]81号，2016年公司对该笔补助作为应税收入处理，2017年该笔补助作为不征税收入申报。
二、具体会计处理
1、2015年错记应收账款事项，应调增应收账款211,300,000.00元，调增其他应付款211,300,000.00元，调增资产减值损失16,656,474.04元，调增应收账款坏账准备16,656,474.04元，调增递延所得税资产2,498,471.11元，调减所得税费用2,498,471.11元。
2、2015年公司错记预付账款支出事项，应调减预付账款9,587,695.87元，调增应付账款3,382,304.13元，调减其他应付款12,970,000.00元。
3、2015年公司确认未发货商品收入，应调减营业收入6,897,435.90元，调减应收账款8,070,000.00元，调减资产减值损失403,500.00元，调减应收账款坏账准备403,500.00元，调减递延所得税资产60,525.00元，调增所得税费用60,525.00元，调增其他流动资产1,172,564.10元。
4、2015年漏记民间借贷利息支出，应调增财务费用5,721,940.02元，调增其他应付款5,721,940.02元。
经调整后2016年年初未分配利润调减26,434,403.85元。
5、2016年公司错记应收账款事项，应调增应收账款293,048,802.03元，调增其他应付款247,051,588.03元，调增长期应付款27,248,515.25元，调增财务费用3,226,545.10元，调增1年内到期的非流动负债13,707,313.85元，调减其他应收款8,267,930.00元，调增资产减值损失147,152,676.13元，调增应收账款坏账准备147,565,992.83元，调减其他应收款坏账准备413,316.70元，调增递延所得税资产22,072,901.41元，调减所得税费用22,072,901.41元。
6、2016年漏记民间借贷资金利息事项，应调增财务费用17,520,701.57元，调增其他应付款17,520,701.57元。
7、2016年公司子公司湖南千山慢病健康管理有限公司多记千山慢病精准在建项目事项，应调减在建支出79,922,419.18元，应调减其他应付款79,922,419.18元。
8、2016年子公司补助款事项，应调减递延所得税资产18,750,000.00元，调增所得税费用3,680,842.41元，调减应交税费15,069,157.59元。
经调整后2016年期末未分配利润累计调减175,942,267.65元。
三、更正事项的财务影响和更正后的财务指标
1、对2016年12月31日合并资产负债表项目的影响：
单位:人民币元
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|-|-|
|更正后|更正前|
|1,098,632,449.15|766,172,613.99|
|97,940,792.96|104,968,613.78|
|46,539,097.88|54,393,711.18|
|274,202,976.76|354,125,395.94|

|||
|-|-|
|更正后|更正前|
|183,180,380.80|182,007,816.70|
|56,444,521.56|50,683,674.04|
|169,376,848.81|163,434,669.63|
|80,659,840.27|95,728,997.86|
|557,607,504.47|168,905,694.03|
|88,258,212.08|74,550,898.23|
|353,086,737.69|325,838,222.44|
|360,908,025.75|536,850,293.40|
|1,008,817,457.43|1,184,759,725.08|

2、对2016年度合并利润表项目的影响：
单位:人民币元
|||
|-|-|
|更正后|更正前|
|100,940,652.25|80,193,405.58|
|206,100,442.49|58,947,766.36|
|-113,055,283.21|54,844,639.59|
|55,367,321.45|223,267,244.25|
|5,937,748.44|24,329,807.44|
|49,429,573.01|198,937,436.81|
|56,286,269.81|205,794,133.61|

3、对2016年度现金流量表项目的影响：
|||
|-|-|
|更正后|更正前|
|227,538,505.66|381,939,994.93|
|774,310,027.06|503,315,271.92|
|686,217,295.92|489,701,610.87|
|-96,631,296.15|-16,708,876.97|
|427,802,819.31|507,725,238.49|
|-366,381,877.63|-446,304,296.81|

4、对2015年12月31日合并资产负债表项目的影响：
单位：人民币元
|||
|-|-|
|更正后|更正前|
|611,909,592.02|424,932,566.06|
|88,590,040.51|98,177,736.38|
|14,736,995.46|13,564,431.36|
|23,999,963.80|21,562,017.69|

|||
|-|-|
|更正后|更正前|
|161,307,297.86|157,924,993.73|
|474,852,889.33|270,800,949.31|
|339,421,091.58|365,855,495.43|
|969,231,098.80|995,665,502.65|

5、对2015年度合并利润表项目的影响：
单位：人民币元
|||
|-|-|
|更正后|更正前|
|538,978,399.99|545,875,835.89|
|54,376,473.05|48,654,533.03|
|32,611,673.25|16,358,699.21|
|24,289,660.70|53,162,010.66|
|54,145,755.08|83,018,105.04|
|17,296,758.51|19,734,704.62|
|36,848,996.57|63,283,400.42|
|33,332,605.82|59,767,009.67|

6、对2015年度现金流量表项目的影响：
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|-|-|
|更正后|更正前|
|493,801,397.10|705,101,397.10|
|466,726,261.91|255,426,261.91|

截止到2017年12月31日，本公司已对财务报表更正上述差错。
湖南千山制药机械股份有限公司2018年6月7日