鞍山重型矿山机器股份有限公司 《行政处罚决定书》的公告证券代码：002667 证券简称：鞍重股份 公告编号：2017—035鞍山重型矿山机器股份有限公司
关于九好集团及郭丛军等相关当事人收到中国证券监督管
理委员会《行政处罚决定书》的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
鞍山重型矿山机器股份有限公司（以下简称“公司”或“鞍重股份”）于 2016年 5月 28日收到浙江九好办公服务集团有限公司（现更名为九好网络科技集团有限公司，以下简称“浙江九好”或“九好集团”）实际控制人郭丛军先生通知：浙江九好于 2016年 5月 28日收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）《调查通知书》（编号：浙证调查字 2016128号）。因涉嫌违反证券法律法规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，中国证监会决定对公司进行立案调查。公司已于 2016年 5月 28日在巨潮资讯网披露了《关于收到中国证券监督管理委员会调查通知书的公告》（公告编号：2016-032）。
鞍山重型矿山机器股份有限公司 《行政处罚决定书》的公告号：2017-009）。
2017年 4月 27日，九好集团、郭丛军、宋荣生、陈恒文收到中国证券监督管理委员会《行政处罚决定书》（【2017】32号），现就主要内容公告如下：
当事人：浙江九好办公服务集团有限公司（现更名为九好网络科技集团有限公司，以下简称九好集团），住所：浙江省杭州市拱墅区，法定代表人郭丛军。郭丛军、杜晓芳夫妇持有九好集团56.02%的股权，为九好集团的控股股东及实际控制人。
郭丛军，男，1973年 8月出生，地址：浙江省杭州市上城区。
2012年 1月至 2014年 5月任九好集团执行董事、总裁，2014年 6月至案发时任九好集团董事、董事长。
宋荣生，男，1981年 7月出生，地址：浙江省杭州市拱墅区。
2012年 1月至 2015年 11月担任九好集团高级副总裁，2014年 6月至案发时任九好集团董事，2015年 12月至案发时任九好集团总裁（CEO）。
陈恒文，男，1975年 2月出生，地址：浙江省杭州市下城区。
2015年 12月至今担任九好集团财务总监。
依据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我会对九好集团等信息披露违法行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。当事人提出陈述、申辩意见并要求听证。应当事人九好集团、郭丛军、宋荣生、陈恒文等人的要求，我会举行了听证会，听
鞍山重型矿山机器股份有限公司 《行政处罚决定书》的公告取了当事人及其代理人的陈述申辩。郭丛军放弃听证。本案现已调查、审理终结。
经查明，当事人存在以下违法事实：
一、九好集团与鞍重股份重大资产重组的情况
九好集团与鞍山重型矿山机器股份有限公司（以下简称鞍重股份）重大资产重组的交易方案包括重大资产置换、发行股份购买资产和发行股份募集配套资金。方案的具体内容如下：
（一）重大资产置换。鞍重股份以截至评估基准日合法拥有的除 2.29亿元货币资金之外的全部资产和负债（置出资产），与郭丛军、杜晓芳、张勇、北京科桥嘉永创业投资中心（有限合伙）、北京科桥成长创业投资中心（有限合伙）、浙江华睿海越现代服务业创业投资有限公司、浙江华睿德银创业投资有限公司、杭州金永信润禾创业投资合伙企业（有限合伙）、江阴安益股权投资企业（有限合伙）、北京普思投资有限公司、宁波市科发股权投资基金合伙企业（有限合伙）、大丰匀耀现代服务产业投资基金合伙企业（有限合伙）合计持有的九好集团100%股权（置入资产，2015年 12月 31日作价 37.1亿元）中等值部分进行置换。
（二）发行股份购买资产。上述重大资产置换差额部分由鞍重股份发行股份购买。
（三）发行股份募集配套资金。鞍重股份拟采用锁价方式向九贵投资、九卓投资、乐杉投资、天宝秋石、柏轶投资、康为投资、银宏德颐、新悠源以及自然人崔彧等 9名特定对象非公开发行股票募集配
鞍山重型矿山机器股份有限公司 《行政处罚决定书》的公告套资金，募集配套资金总额不超过 17亿元，不超过本次拟购买资产交易价格的100%。
鞍重股份 2015年度经审计的合并财务报表期末资产总额为 8.5亿元，归属于母公司股东权益为 7.6亿元，本次交易的置入资产交易作价为 37.1亿元，占鞍重股份最近一个会计年度经审计的合并财务报表期末净资产额的比例达到50%以上，且超过 5,000万元人民币；
本次交易的置出资产为鞍重股份以截至评估基准日合法拥有的除 2.29亿元货币资金之外的全部资产及负债，占鞍重股份最近一个会计年度经审计的合并财务报表期末净资产额的比例达到50%以上，且超过 5,000万元人民币。根据《上市公司重大资产重组管理办法》（以下简称《重组办法》）第十二条的规定，本次交易构成重大资产重组。
同时，本次交易中置入资产为九好集团100%股权。截至 2015年 12月 31日九好集团100%股权的交易作价为 37.1亿元，高于上市公司控制权发生变更的前一个会计年度（2015年度）经审计的期末资产总额。本次交易完成后，上市公司实际控制人将变更为郭丛军、杜晓芳夫妇。按照《重组办法》第十三条的规定，本次交易构成借壳上市。
从 2015年 4月 7日鞍重股份开始停牌筹划重大资产重组，2016年 4月 22日鞍重股份董事会通过重组方案，并于次日披露董事会决议及重组方案。2016年 5月 11日，鞍重股份向证监会报送《鞍山重型矿山机器股份有限公司发行股份购买资产核准》行政许可申请材料。
鞍山重型矿山机器股份有限公司 《行政处罚决定书》的公告二、九好集团及鞍重股份信息披露违法的情况
2013年至 2015年，九好集团通过各种手段虚增服务费收入 264,897,668.7元，虚增 2015年贸易收入 574,786.32元，虚构银行存款 3亿元、未披露 3亿元借款及银行存款质押。九好集团向鞍重股份提供含有上述虚假信息的财务报表。鞍重股份于 2016年 4月 23日披露了含有虚假内容的《浙江九好办公服务集团有限公司审计报告
（2013年至 2015年）》。同日，鞍重股份公告了《重大资产重组报告
书》，其中披露了重组对象九好集团最近三年主要财务数据，包括资产负债表主要数据、利润表主要数据、现金流量表主要数据。
九好集团的财务造假行为导致九好集团、鞍重股份所披露的信息虚假记载、重大遗漏；导致郭丛军、杜晓芳及其一致行动人九贵投资、九卓投资公开披露的《鞍山重型矿山机器股份有限公司收购报告书摘要》虚假记载、重大遗漏。具体造假行为列举如下：
（一）九好集团虚增服务费收入的基本情况
平台服务费收入和贸易收入是九好集团收入的两大重要来源。根据九好集团提供的服务费计算方法及会计政策，结合现场检查、向九好集团账面记载的供应商、客户走访、与财务人员核实等方法，认定九好集团存在虚增业务收入的情形。九好集团 2013年至 2015年涉嫌通过虚构业务、改变业务性质等多种方式虚增服务费收入共计 264,897,668.7元，其中 2013年虚增服务费收入17，269,096.11元， 2014年虚增服务费收入 87,556,646.91元，2015年虚增服务费收入 160,071,925.68元。具体如下：
鞍山重型矿山机器股份有限公司 《行政处罚决定书》的公告1.与供应商核实确认的虚增服务费收入金额
经核实，有 125家供应商单位或个人通过不同方式确认与九好集团无真实业务往来或者资金往来无真实业务背景，九好集团通过这些供应商三年累计虚增服务费收入 191,524,278.2元；其中，2013年
虚增金额为 10,354,349.06元，2014年虚增金额为 55,694,997.98
元，2015年虚增金额为 125,474,931.16元。
2.与客户核实确认的虚增服务费收入金额
经对九好集团 84家供应商对应的 46家客户进行实地走访核实，确认自身与九好集团业务台账所显示供应商无业务往来，或双方之间的业务与九好集团无关。九好集团通过这 84家供应商虚增服务费收入 50,991,653.19元，其中 2013年虚增金额 4,570,747.05元，2014年虚增金额 26,151,552.62元，2015年虚增金额 20,269,353.52元。
上述虚增服务费金额的确认，充分依据九好集团公开披露的服务费结算模式和收入确认会计政策，确定了以下认定标准：供应商在九好集团的平台销售额剔除经客户确认的虚假平台交易后，剩余销售额未达到承诺销售额50%的，九好集团确认的对该供应商的进场费和推广费收入全部不能确认收入，虚增的托管服务费金额按照虚假基础交易金额和提成比例计算；供应商在九好集团的平台销售额剔除经客户确认的虚假平台交易后，剩余销售额超过承诺销售额的50%的，九好集团对该供应商的虚增服务费金额仅为按照虚假基础交易金额和提
成比例计算托管服务费。
3.经过九好集团员工核实并且通过资金循环证据印证的虚增服
务费收入金额
鞍山重型矿山机器股份有限公司 《行政处罚决定书》的公告经向九好集团相关员工核实，九好集团存在帮助供应商套取资金并充当掮客的灰色业务模式，此类业务模式并不在九好集团的经营范围内，但九好集团通过和供应商签订虚假业务合同来确认服务费收入，九好集团与 19家供应商之间的业务均属于此类性质。经查，九好集团收到这些供应商支付的服务费款项，均通过其控制使用的个人银行账户循环退回至供应商法定代表人或其指定银行账户。无论是从会计准则规定的收入确认条件来看，还是从此类业务的法律形式和经济实质来看，上述业务往来均不应确认为服务费收入。九好集团通过这 19家供应商虚增 2013年服务费金额 2,344,000元，虚增 2014年服务费金额 5,710,096.31元，虚增 2015年服务费金额 14,327,641元。
（二）九好集团虚增贸易收入的基本情况
杭州融康信息技术有限公司（以下简称融康信息）与久好集团之间存在资金循环。经向融康信息公司法定代表人刘某某核实，双方的业务模式是融康信息向九好集团采购货物，2015年融康信息向九好集团采购的货物未收货，支付的货款已退回。九好集团在财务处理上仍然确认融康信息 574,786.32元的销售收入及应收账款收回，虚增 2015年销售收入 574,786.32元。
（三）九好集团虚构 3亿元银行存款、未披露 3亿元借款及银行存款质押事项的相关事实
九好集团审计报告中披露的 2015年 12月 31日合并资产负债表显示，2015年末货币资金余额为 531,226,736.82元。经查，其中 3
鞍山重型矿山机器股份有限公司 《行政处罚决定书》的公告亿元银行存款系由九好集团通过借款形成，且在披露时点处于质押状态，九好集团未披露该借款及存款质押事项。具体事实如下:
1.九好集团虚构 3亿元银行存款
2015年 1月，九好集团在账面虚构 1.7亿元其他应收款收回，虚构银行存款转入 47,702,412.00元，同时转出 1亿元资金不入账，账面形成虚假资金 317,702,412.00元。
为掩饰上述虚假账面资金，九好集团在账面虚假记载 2015年 3月31日317,702,412.00元资金从九好集团平安银行账户划转至九好集团上海银行账户。此外，九好集团还在上海银行账户虚构郭丛军 3月 26日退回购房款 1170万元，虚假账面资金扩大至 329,402,412.00元。
2015年 3月 31日，杭州好融实业有限公司（以下简称好融实业）向九好集团上海银行账户转入资金 1.6亿元（共两笔，分别为 4495万元、1.1505亿元）。九好集团在账面虚假记载收到上海九好等单位其他应收款 138,009,025.38元；经过三次红字冲销后，虚假记载收到上海九好等单位其他应收款 130,597,588.00元，少计收回 29,402,412.00元。至此，九好集团在账面仍然存在 3亿元虚假资金。
2.九好集团为掩饰虚构的 3亿元银行存款而借款 3亿元并进行存单质押，且借款和质押行为未对外披露
九好集团从 2015年 3月开始通过外部借款购买理财产品或定期存单，于借款当日或次日通过将理财产品或定期存单为借款方关联公司质押担保，并通过承兑汇票贴现的方式将资金归还借款方，从而在
鞍山重型矿山机器股份有限公司 《行政处罚决定书》的公告账面形成并持续维持 3亿元银行存款的假象。
2015年 3月 24日、25日，九好集团通过好融实业、杭州煜升科技有限公司（以下简称煜升科技）及郭丛军向杭州赛诺索斯进出口贸易有限公司（以下简称赛诺索斯）两次借款 1.5亿元（合计 3亿元），再由好融实业、煜升科技及郭丛军账户转入九好集团上海银行账户，然后用此资金两次购买期限为 182天的上海银行“赢家公司客户人民币封闭式理财产品”1.5亿元（合计 3亿元）。2015年 3月 25日，九好集团以其 3亿元理财产品为赛诺索斯提供担保，赛诺索斯开具银行承兑汇票 3亿元（两张承兑汇票，每张金额 1.5亿元）并随即贴现，贴现款直接归还赛诺索斯。贴票利息 1,253,850.00元，由杜晓芳代替九好集团向赛诺索斯支付。2015年 9月，上述 3亿元银行理财产品到期后，上海银行将理财产品资金解付直接归还银行存兑汇票。
鞍山重型矿山机器股份有限公司 《行政处罚决定书》的公告日），并继续以存单质押、票据贴现的方式将借款于当日还回宁波盈祥。在上述操作过程中，九好集团通过杜晓芳账户向鑫合汇下属中新力合股份有限公司支付现金流服务费 18万元，向宁波盈祥支付“利息、融资服务费”12万元。2016年 3月，九好集团 3亿元银行存单到期后，被兴业银行直接解付承兑汇票。九好集团随即再次采用上述操作方式形成 3亿元银行存款。
综上，九好集团于 2015年 1月虚构 3亿元银行存款行为，2015年 9月 22日、23日通过借款形成 3亿元银行定期存单，截至 2015年 12月 31日上述 3亿元银行存单处于质押状态，但九好集团在公开披露的《审计报告》附注及《重大资产重组报告书》均未披露上述 3亿元借款及 3亿元定期存单质押事项。
九好集团的行为违反了《重组办法》第三条、第四条的规定，构成了《重组办法》第五十五条第一款、第二款以及《证券法》第一百九十三条第一款所述“所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的”行为。
三、九好集团及相关人员责任认定
（一）九好集团是信息披露违法行为的责任主体
九好集团作为鞍重股份与九好集团本次重大资产重组的标的，属于《重组办法》第四条规定的“有关各方”，以及《证券法》第一百九十三条规定的“其他信息披露义务人”。九好集团向鞍重股份提供并于 2016年 4月 23日披露了含有虚假内容的《浙江九好办公服务集团有限公司审计报告（2013年至 2015年）》，其中所附九好集团 2013
鞍山重型矿山机器股份有限公司 《行政处罚决定书》的公告年至 2015年度财务报表及附注经九好集团董事会通过并批准发布，并经九好集团盖章确认。九好集团还出具了《对重大资产重组申请文件真实性、准确性和完整性的承诺书》。
（二）郭丛军、宋荣生、陈恒文是对九好集团信息披露违法行为直接负责的主管人员
郭丛军作为九好集团实际控制人、董事长，是九好集团财务造假的决策、组织者，并在九好集团披露的含有虚假信息的财务报表法定代表人栏签字。其行为严重违反法律、行政法规及证监会有关规定，违法行为手段恶劣，涉案数额特别巨大。
宋荣生作为九好集团董事、总裁（CEO），全面负责九好集团业务工作，是九好集团虚增收入的主要组织者和参与者，其组织和参与的业务造假行为，为九好集团财务造假提供了基础资料。其行为恶劣、严重扰乱市场秩序，在财务造假重大违法活动中起主要作用。
陈恒文是九好集团财务总监，九好集团审计报告所附财务报表显示，陈恒文在九好集团公开披露审计报告所附财务报表及附注的主管会计工作负责人、会计机构负责人栏均有签名，陈恒文承认上述签名为其本人签署。其行为违反法律、行政法规及证监会有关规定，违法情节严重。
此外，作为收购方，郭丛军及其一致行动人（另行处罚）于 2016年 4月 23日，公开披露了《鞍山重型矿山机器股份有限公司收购报告书摘要》，其中包括含有虚假信息的九好集团近三年经审计的合并财务报表主要数据。按照《上市公司收购管理办法》（以下简称《收
鞍山重型矿山机器股份有限公司 《行政处罚决定书》的公告购办法》）第三条的规定，郭丛军及其一致行动人均为本次收购的信息披露义务人，也是《证券法》第一百九十三条规定的“其他信息披露义务人”。
郭丛军及其一致行动人在《收购报告书》中声明“收购人及其一致行动人共同承诺本报告书摘要不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。”郭丛军及其一致行动人的行为违反《上市公司收购管理办法》第三条第二款之规定，构成《证券法》第一百九十三条第一款所述情形。
以上事实，有九好集团提供的业务台账、供应商单位出具的情况说明、相关人员询问笔录、相关银行账户的资金流水等证据证明，足以认定。
当事人九好集团、宋荣生、陈恒文在陈述申辩意见书及听证会上提出如下意见：
（一）九好集团的陈述申辩
1.九好集团深刻反思改正错误，服从证监会监管执法。
2.在调查期间，九好集团积极配合，提供材料，没有暴力抗法、报警、谩骂、删除电脑数据等行为，是媒体恶意报道影响办案人员的判断。
鞍山重型矿山机器股份有限公司 《行政处罚决定书》的公告有按照要求提供每笔交易对应的原始凭证。而是按照以往业务量提供交易凭证。对于虚增收入部分，九好集团将彻底改正，删除泡沫。
4.九好集团主动、及时撤回申请重组材料，违法行为有效终止，属于及时主动消除危害后果发生的积极挽救行为，应当依法减轻处罚。
综上，恳请从轻处罚。
（二）宋荣生的陈述申辩意见
1.对其处罚缺乏事实根据。九好集团财务造假和业务造假发生在 2013至 2015年，当时其没有担任九好集团总裁，而是担任副董事长，负责的业务与公司实际业务关联性不强。其没有全面负责业务工作，组织、积极参与九好集团 2013至 2015年的业务造假。
2.其介绍自己认识的企业为九好拓展业务，不能够就此认定其是造假行为的组织者和积极参与者。
3.其未在九好集团信息披露承诺函上签字，未参与披露过程，不是九好集团信息披露违法的组织者和实施者。
4.九好集团披露的财务信息，均经过券商、律师、会计师等专业机构的调查、审计，其没有理由怀疑专业机构的专业能力和职业操守。
5.其并非九好集团股东，没有财务造假和信息披露违法的主观动机，不具备财务造假的主观故意。
6.九好集团主动撤回重组申请材料，属于及时主动消除危害后果发生的积极挽救行为，应当对九好集团从轻处罚。
综上，恳请对其免于行政处罚和市场禁入。
鞍山重型矿山机器股份有限公司 《行政处罚决定书》的公告（三）陈恒文的陈述申辩意见
1.财务造假发生在 2013年至 2015年，其当时为担任财务总监，对造假行为不知情，更没有参与。
2.基于对中介机构的信任以及对九好集团财务负责人的合理信赖而在财务报表签字，属于职务行为。
3.其已经尽到勤勉尽责之注意义务。多渠道了解入职前的业务状况、核对会计师事务所制作的汇总表、对接手的财务资料进行必要的核查。专门就九好集团银行存款情况进行查询、发现记账为银行存款的 3亿元资金不是从银行汇入之异常后，及时报告负责审计的会计师事务所等。
4.非九好集团的股东，不具有财务造假的主观动机。
5.九好集团积极配合证监会执法，服从监管，主动撤回重组申请材料，属于及时主动消除危害后果发生的积极挽救行为。
综上，不应当对其进行行政处罚和市场禁入。
我会认为：
（一）关于九好集团陈述申辩意见
1.我会在《事先告知书》中列举的事实不包括暴力抗法、不配合调查等事项，这些事项不是我会对九好集团作出行政处罚的依据。
2.九好集团财务造假行为非因缺乏上市公司披露和财务处理方面的专业技能，而是蓄意为之。
鞍山重型矿山机器股份有限公司 《行政处罚决定书》的公告（二）关于宋荣生陈述申辩意见
1.有客观证据证明宋荣生是造假行为的组织者和积极参与者。
宋荣生虽然在造假发生期间未担任九好集团总裁，但其一直为九好集团经营进行布局，负责集团的总体销售；其个人银行卡用作九好集团过账、伪造资金回款之用；其笔录中也承认，其为九好集团介绍供应商并给这些供应商账户汇款，作为供应商应收账款的回款。
2.宋荣生具有财务造假和信息披露违法的主观故意。宋荣生参与了九好集团借壳上市工作，明知其参与的业务造假行为是为了配合九好集团上市，其主观故意明显。
3.宋荣生在担任九好集团总裁期间并未勤勉尽责，未揭露出九好集团财务造假问题。不能因为其没有在九好集团信息披露承诺函上签字而免责。
4.鞍重股份在我会对本案进行调查之后撤回申请重组材料，并非主动撤回重组材料，没有从轻、减轻处罚的情节。
（三）关于陈恒文陈述申辩意见
1.作为财务总监未勤勉尽责。其在财务造假发生期间虽没有任财务总监，但任职后却没有履行公司高管的职责发现并披露九好集团重大财务造假问题。会计责任与审计责任相互独立，以合理信赖中介机构和九好集团过去财务人员为理由，在财务报表上签字，正是其勤勉尽责的体现。
鞍山重型矿山机器股份有限公司 《行政处罚决定书》的公告师事务所报告，足以证明其主观上存在放任违法行为的故意。
3.鞍重股份在我会对本案进行调查之后撤回申请重组材料，并非主动撤回重组材料，没有从轻、减轻处罚的情节。
综上，我会对上述当事人的陈述申辩意见不予采纳。
根据当事人的违法事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第一百九十三条第一款的规定，我会决定：
一、责令九好集团改正，给予警告，并处以 60万元罚款；
二、对郭丛军、宋荣生、陈恒文给予警告，并分别处以 30万元罚款。
上述当事人应自收到本处罚决定书之日起 15日内，将罚款汇交中国证券监督管理委员会（开户银行：中信银行总行营业部，账号：7111010189800000162，由该行直接上缴国库），并将注有当事人名称的付款凭证复印件送中国证券监督管理委员会稽查局备案。当事人如果对本处罚决定不服，可在收到本处罚决定书之日起 60日内向中国证券监督管理委员申请行政复议，也可在收到本处罚决定书之日起 6个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间，上述决定不停止执行。
特此公告！
鞍山重型矿山机器股份有限公司董事会
二〇一七年四月二十七日