西安启源机电装备股份有限公司备考审计报告
瑞华专审字[2015]01540087号
目 录
一、审计报告 1
二、已审财务报表
1、合并资产负债表 3
2、合并利润表 5
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔5-11层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（PostCode）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588传真（Fax）：+86(10)88091199
审计报告
瑞华专审字[2015]01540087号西安启源机电装备股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的西安启源机电装备股份有限公司（以下简称“贵公司”）备考财务报表，包括2014年12月31日、2013年12月31日备考合并资产负债表，2014年度、2013年度备考合并利润表以及备考财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定和备考财务报表附注二所述的编制基础和方法编制备考财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制备考财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对贵公司备考财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作
出会计估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述备考财务报表在所有重大方面按照企业会计准则和备考财务报表附注二的规定编制，公允反映了西安启源机电装备股份有限公司2014年 12月 31日、2013年 12月 31日的备考合并财务状况以及 2014年度、2013年度的备考合并经营成果。
四、报告用途
本报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会申请西安启源机电装备股份有限公司发行股份购买资产暨关联交易时使用，不得用作任何其他用途。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一五年三月十日
备考合并资产负债表
编制单位：西安启源机电装备股份有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|2014.12.31|2013.12.31|
|流动资产：||||
|货币资金|六、1|404,735,703.49|491,186,961.47|
|结算备付金||||
|拆出资金||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资||||
|衍生金融资产||||
|应收票据|六、2|144,534,881.84|9 9,798,591.00|
|应收账款|六、3|466,525,483.22|444,434,726.25|
|预付款项|六、4|172,392,267.97|206,467,456.94|
|应收保费||||
|应收分保账款||||
|应收分保合同准备金||||
|应收利息|六、5|3,978,241.86|2 59,446.69|
|应收股利||||
|其他应收款|六、6|31,026,576.27|129,376,030.39|
|买入返售金融资产||||
|存货|六、7|851,408,630.03|324,755,489.56|
|划分为持有待售的资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产|六、8|26,549,063.00|1 3,685,656.96|
|流动资产合计||2 ,101,150,847.68|1,709,964,359.26|
|非流动资产：||||
|发放委托贷款及垫款||||
|可供出售金融资产|六、9||2 ,000,000.00|
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资|六、10|32,959,701.73|3 3,628,765.79|
|投资性房地产|六、11|624,751.33||
|固定资产|六、12|327,728,718.21|1 45,974,796.99|
|在建工程|六、13|90,936,685.04|106,346,000.50|
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产|六、14|116,016,227.42|9 5,073,731.43|
|开发支出|六、15|9,131,623.17|3 93,363.32|
|商誉||||
|长期待摊费用|六、16|2,799,331.07|3,191,656.40|
|递延所得税资产|六、17|9,775,934.25|8,584,460.07|
|其他非流动资产|六、18|38,816,831.53|1 1,768,559.45|
|非流动资产合计||6 28,789,803.75|4 06,961,333.95|
|资产总计||2 ,729,940,651.43|2,116,925,693.21|

(转下页)
(承上页)
备考合并资产负债表(续)
编制单位：西安启源机电装备股份有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|2014.12.31|2013.12.31|
|流动负债：||||
|短期借款|六、19|235,675,095.73|8 6,004,129.52|
|向中央银行借款||||
|吸收存款及同业存放||||
|拆入资金||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据|六、20|13,641,000.00|30,318,924.35|
|应付账款|六、21|703,012,691.15|569,840,212.50|
|预收款项|六、22|378,618,961.04|148,204,732.57|
|卖出回购金融资产款||||
|应付手续费及佣金||||
|应付职工薪酬|六、23|15,773,785.10|13,257,866.85|
|应交税费|六、24|47,401,319.75|40,282,323.47|
|应付利息|六、25|52,236.91|95,844.69|
|应付股利|六、26|9,200,000.00||
|其他应付款|六、27|43,346,317.37|75,804,407.52|
|应付分保账款||||
|保险合同准备金||||
|代理买卖证券款||||
|代理承销证券款||||
|划分为持有待售的负债||||
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债||||
|流动负债合计||1 ,446,721,407.05|9 63,808,441.47|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|长期应付款||||
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债|六、28|2,905,005.73|2,687,673.83|
|递延收益|六、29|9,221,474.23|8,440,000.00|
|递延所得税负债||||
|其他非流动负债|六、30|1,000,000.00||
|非流动负债合计||1 3,126,479.96|11,127,673.83|
|负债合计||1 ,459,847,887.01|9 74,936,115.30|
|股东权益：||||
|股本||291,130,000.00|283,670,000.00|
|其他权益工具||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|资本公积||552,273,759.39|517,851,014.39|
|减：库存股||||
|其他综合收益||||
|专项储备||17,062,108.58|15,851,584.34|
|盈余公积||48,231,702.98|42,990,654.74|
|一般风险准备||||
|未分配利润||191,037,314.37|177,470,681.85|
|归属于母公司股东权益合计|六、31|1 ,099,734,885.32|1,037,833,935.32|
|少数股东权益|六、31|170,357,879.10|104,155,642.59|
|股东权益合计||1 ,270,092,764.42|1,141,989,577.91|
|负债和股东权益总计||2 ,729,940,651.43|2,116,925,693.21|

载于第6页至第82页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第5页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考合并利润表
2014年度
编制单位：西安启源机电装备股份有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|本年数|上年数|
|一、营业总收入||1 ,531,197,212.05|1,368,385,978.23|
|其中：营业收入|六、32|1 ,531,197,212.05|1,368,385,978.23|
|利息收入||||
|已赚保费||||
|手续费及佣金收入||||
|二、营业总成本||1 ,471,463,535.41|1,315,522,196.29|
|其中：营业成本|六、32|1 ,239,813,109.24|1,113,007,385.38|
|利息支出||||
|手续费及佣金支出||||
|退保金||||
|赔付支出净额||||
|提取保险合同准备金净额||||
|保单红利支出||||
|分保费用||||
|营业税金及附加|六、33|7,243,902.74|6,575,623.47|
|销售费用|六、34|77,989,084.88|74,228,473.54|
|管理费用|六、35|140,675,473.28|117,064,942.98|
|财务费用|六、36|- 1,238,111.30|-16,099,031.89|
|资产减值损失|六、37|6 ,980,076.57|20,744,802.81|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益（损失以“－”号填列）|六、38|- 669,064.06|550,765.79|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||-669,064.06|550,765.79|
|汇兑收益（损失以“－”号填列）||||
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）||5 9,064,612.58|53,414,547.73|
|加：营业外收入|六、39|1 7,346,269.88|7,815,879.93|
|其中：非流动资产处置利得||264,471.68|84,005.23|
|减：营业外支出|六、40|1 ,667,644.61|1,059,633.31|
|其中：非流动资产处置损失||853,786.29|41,735.28|
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||7 4,743,237.85|60,170,794.35|
|减：所得税费用|六、41|1 2,047,324.65|8,556,057.10|
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）||62,695,913.20|51,614,737.25|
|归属于母公司股东的净利润||53,877,037.52|48,713,586.95|
|少数股东损益||8 ,818,875.68|2,901,150.30|
|六、其他综合收益的税后净额||||
|归属母公司股东的其他综合收益的税后净额||||
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益||||
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收||||
|益中享有的份额2、可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4、现金流量套期损益的有效部分||||
|5、外币财务报表折算差额||||
|6、其他||||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||||
|七、综合收益总额||6 2,695,913.20|51,614,737.25|
|归属于母公司股东的综合收益总额||5 4,007,680.76|48,713,586.95|
|归属于少数股东的综合收益总额||8 ,688,232.44|2,901,150.30|
|八、每股收益：||||
|（一）基本每股收益||||
|（二）稀释每股收益||||

载于第6页至第82页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第5页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注西安启源机电装备股份有限公司
备考财务报表附注
2013年度、2014年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
西安启源机电装备股份有限公司（以下简称本公司或公司）系经陕西省人民政府陕政函【2001】28号《关于设立西安启源机电装备股份有限公司的批复》批准，由原机械工业部第七设计研究院（现中国新时代国际工程公司前身，以下简称“七院”）作为主发起人发起设立的股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会“证监许可【2010】1438号”文《关于核准西安启源机电装备股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》的核准，同意本公司向社会公开发行人民币普通股 1,550万股，每股面值 1元，每股发行价人民币 39.98元。变更后的注册资本为人民币61,000,000.00元，实收股本为人民币61,000,000.00元。2011年以资本公积金向全体股东每 10股转增 10股，转增后总股本增至122,000,000股。
企业法人营业执照注册号：610000100123853号；
法定代表人：周宜；
注册资本：壹亿贰仟贰佰万元整；
公司住所：西安市经济技术开发区凤城十二路。
经营范围：光机电一体化装备的设计、开发、制造、销售；自动控制技术与装置、节能、环保技术与装备的开发、制造、销售；计算机和信息技术及软件的开发、销售；
工艺技术研究及技术咨询、技术转让、技术培训（仅限本系统内部员工）与技术服务；
机电设备成套及承包服务；自营、代理各类商品和技术采购及销售业务；各类商品和技术的进出口经营（国家禁止或限制的进出口货物和技术除外）；管道进料加工和“三来一补”业务。（上述经营范围中国家法律、行政法规和国务院决定规定必须报经批准的，凭许可证或资质证在有效期内经营）
截至2014年12月31日，本公司纳入合并范围的子公司共10户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司于2014年度内合并范围的变化情况详见本附注七“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1、备考财务报表编制基础
根据公司第五届第十一次董事会会议通过的《西安启源机电装备股份有限公司发行股份购买资产之重大资产重组暨关联交易预案》，公司拟向中节能六合天融环保科技有
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注限公司（以下简称“六合天融”）全体股东中国节能环保集团公司（以下简称“中国节能”）六合环能投资集团有限公司（以下简称“六合环能”）、北京天融环保设备中心（以下简称“天融环保”）、中科坤健（北京）科技有限公司（以下简称“中科坤健”），新余天融兴投资管理中心（有限合伙）（以下简称“新余天融兴”）非公开发行股份购买其合计持有六合天融100%之股权。本备考财务报表以公司相关董事会决议和本公司的重组方案对财务报表进行编制。
2、备考财务报表编制方法
本备考财务报表所载财务信息，系基于本公司重大资产重组方案，以报告期相关业务资产已于2013年1月1日存在持续经营假设为基础，相关业务资产实际财务报表和有关账薄记录为依据，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。并基于本备考财务报表附注三所述的各项主要会计政策和会计估计而编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2014年 12月 31日、2013年 12月 31日的财务状况及 2014年度、2013年度的经营成果等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事环保工程建设、研究开发等相关事项经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、建造合同完工百分比确定、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、24“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、30“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；
处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。
衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将单项金额比例超过应收款项10%或单项应收款项金额超过100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
关联方组合 六合天融公司股东及中国节能环保集团公司范围内子公司。
采用账龄分析法计提坏账准备 除关联方组合以外的单项金额不重大但按信用风险特征组合后的组合 该组合的风险较大的应收款项。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
关联方组合 不计提坏账
采用账龄分析法计提坏账准备
按账龄分析法计提坏账
的组合
a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）1年以内（含1年，下同）
其中：1-6个月 0.00 0.006～12个月 1.00-5.00 1.00-5.001-2年 5.00-10.00 5.00-10.002-3年 20.00-30.00 20.00-30.003-4年 50.00 50.004-5年 80.00 80.005年以上 100.00 100.00b.组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明
其他应收款计提比例组合名称 应收账款计提比例（%）
（%）
关联方组合 0.00 0.00③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备：如与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、周转材料、产成品、发出商品、库存商品。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计量且合同很可能订立的，在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的，则计入当期损益。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、划分为持有待售资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第8号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注类别 折旧方法 折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物 直线法 8-55 3-5 1.73~12.13机器设备 直线法 5-10
3-5
9.70~19.00运输设备 直线法 5-12
3-5
8.08~19.00电子设备 直线法 3-12
3-5
8.08~31.67其他设备 直线法 3-10
3-5
9.70~31.67预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
公司确认资本化的时点为相关研发项目配方或方案基本确定后,即将进行中试等相关试验环节。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费、租赁费、改造费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
23、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
24、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。
对于提供建设经营移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务，本公司于项目建造期间，对所提供的建造服务按照《企业会计准则第15号—建造合同》确认相关的收入和费用；基础设施建成后，按照《企业会计准则第14号－收入》确认与后续经营服务相关的收入和费用。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
26、政府补助
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。政府资本性投入不属于政府补助。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
28、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
29、专项储备
公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局财企〔2012〕16号关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》规定提取的安全生产费用，在所有者权益中的“专项储备”项目单独反映。公司按规定标准提取安全生产费用等时，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。企业使用提取的安全生产费用时，属于费用
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注性支出的，直接冲减专项储备。企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
30、重要会计政策、会计估计的变更
1、会计政策变更
（1）本公司已执行财政部于2014年颁布的下列新的及修订的企业会计准则：《企业会计准则—基本准则》（修订）；《企业会计准则第2号——长期股权投资》（修订）；《企业会计准则第9号——职工薪酬》（修订）；《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订）；《企业会计准则第33号——合并财务报表》（修订）；《企业会计准则第37号——金融工具列报》（修订）；《企业会计准则第39号——公允价值计量》；《企业会计准则第40号——合营安排》；《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》。本公司执行上述企业会计准则的主要影响如下：
执行《企业会计准则第9号——职工薪酬》（修订）：
本公司根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》（修订）将本公司辞退福利、基本养老保险及失业保险单独分类至辞退福利及设定提存计划核算，并进行了补充披露。
执行《企业会计准则第30号——财务报表列报（修订）》：
本公司根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订）将本公司核算在其他流动负债的政府补助分类至递延收益核算，并进行了补充披露。
(2)上述会计政策变更对财务报表的主要影响如下：
对 2013年12月31日/2013年度对2013年1月1日/2012年度相关相关财务报表项目的影响金额 财务报表项目的影响金额准则名称 审批程序
科目名称 影响金额 科目名称 影响金额《企业会计准则
递延收益 2,650,000.00 递延收益
1,600,000.00第30号——财务
第五届董事会第
报表列报》（2014 十二次会议
其他流动负债 -2,650,000.00 其他流动负债
-1,600,000.00年修订）
本次会计政策变更，仅对上述财务报表项目列示产生影响，对公司2013年末和2012年末资产总额、负债总额和所有者权益总额以及2013年度和2012年度净利润未产生影响。
2、会计估计的变更
本公司报告期内无主要会计估计变更事项。
30、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认——建造合同
在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、24、“收入确认方法”所述方法进行确认的，在执行各该建造合同的各会计年度内累积计算。
在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（3）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（4）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注回。
（5）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（6）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
2014年 12月 31日本公司自行开发的无形资产在资产负债表中的余额为人民币 9,131,623.17元。本公司管理层认为该业务的前景和目前的发展良好，市场对以该无形资产生产的产品的反应也证实了管理层之前对这一项目预期收入的估计。但是日益增
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注加的竞争也使得管理层重新考虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设。经过全面的检视后，本公司管理层认为即使在产品回报率出现下调的情况下，仍可以全额收回无形资产账面价值。本公司将继续密切检视有关情况，一旦有迹象表明需要调整相关会计估计的假设，本公司将在有关迹象发生的期间作出调整。
（9）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（10）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（11）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按3%、6%、17%的税率计算销项税，并按扣除当期允增值税 许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。自营外销出口销售收入采用“免、抵、退”办法核算
营业税 按应税营业额的3%、5%计缴营业税
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%、7%计缴
企业所得税 详见下表
教育附加费 按实际缴纳的流转税的3%计缴
地方教育附加费 按实际缴纳的流转税的2%计缴.
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 企业所得税税率
西安启源机电装备股份有限公司 15%
江苏启源雷宇电气科技有限公司 15%
启源(西安)大荣环保科技有限公司 25%
中节能六合天融环保科技有限公司 15%
中科天融（北京）科技有限公司 15%
西安天融环保科技有限公司 25%
中节能金砖（福建）资源再生有限公司 25%
中节能六合天融（山东）催化剂有限公司 25%
贵州中节能天融兴德环保科技有限公司 25%
北京聚融蓝天科技有限公司 25%
潍坊中节能天融环保技术有限公司 10%
注：1、根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）等相关规定，子公司六合天融及其子公司中科天融（北京）科技有限公司（以下简称“中科天融”）收入中设计、咨询、运营服务业务部分，自2013年8月1日起，从营业税改为增值税，增值税税率为6%。
2、子公司西安天融环保科技有限公司（以下简称“西安天融”），自 2012年 3月 28日起，为小规模纳税人，增值税税率为3%。自 2014年 4月 1日起，西安天融认定为一般纳税人，增值税税率为17%
2、税收优惠及批文
（1）增值税
①软件收入税收优惠
根据财政部国家税务总局的《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规定，子公司六合天融及其子公司中科天融享有一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退税收优惠。
②技术转让税收优惠
根据财税[2011]111号附件3过渡优惠政策规定，子公司六合天融及其子公司中科天融享有：“交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税后，为实现试点纳税人（指按照《试点实施办法》缴纳增值税的纳税人）原享受的营业税优惠政策平稳过渡，一（四）中试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。”
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注2013年8月1日，公司依据（财税[2013]37号）相关规定继续享有相关税收优惠。
③出口销售货物
公司出口销售货物执行“免、抵、退”办法。其中，铁芯设备执行17%的退税率，绕线设备及绝缘加工设备执行13%的退税率，绕线机执行15%的退税率，片式散热器执行17%的退税率，高电压试验设备产品执行17%退税率。
（2）企业所得税
①高新技术企业所得税优惠
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|-|-|-|
|公司名称|高新技术企业证书编号|有效期|
|西安启源机电装备股份有限公司|GR201461000140|三年|
|江苏启源雷宇电气科技有限公司|GR201432000506|三年|
|中节能六合天融环保科技有限公司|GF201111001838|三年|
||GR201411000713|三年|
|中科天融（北京）科技有限公司|GR201111000883|三年|
||GF201411000732|三年|

A、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国科发火【2008】172号、国科发火【2008】362号、国税函【2009】203号文件的相关规定，上述公司报告
期按15%的税率征收企业所得税。
B、根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税【2011】58号），公司本部 2011年 1月 1日至 2020年 12月31日享受减按15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策。
②小型微利企业所得税税收优惠
子公司潍坊中节能天融环保技术有限公司（以下简称“潍坊中节能”）根据国家税务总局公告2014年第23号、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条的规定，符合小型微利企业的规定，企业所得税按20%减半征收，即享受10%税率优惠。
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|-|
|③技术开发费加计扣除优惠|
|根据财政部、国家税务总局《关于扩大企业技术开发费加计扣除政策适用范围的|
|通知》（财税【2003】244 号），公司及其子公司六合天融享受技术开发费加计扣除企|
|业所得税应纳税所得额的优惠政策，未形成无形资产的，在按照规定据实扣除的基础|
|上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%|
|摊销。|

六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指2014年 1
月1日，年末指2014年12月31日。
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注1、货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 127,518.89 292,817.53银行存款 382,242,290.90 472,762,671.69其他货币资金 22,365,893.70 18,131,472.25合 计 404,735,703.49 491,186,961.47其中：存放在境外的款项总额
注：1、上述货币资金中其他货币资金为公司与环保局共管资金及履约保证金等，详见本附注六、42、所有权受限制的资产。
2、银行存款期末余额 382,242,290.90元，其中智能存款 278,179,213.20元，其余存款为活期存款。
2、应收票据
（1）应收票据分类
项目
年末余额 年初余额
银行承兑汇票
115,873,801.99 84,139,323.00商业承兑汇票
28,661,079.85 15,659,268.00合计
144,534,881.84 99,798,591.00（2）年末已质押的应收票据情况
项目 年末已质押金额
银行承兑汇票 40,000,000.00商业承兑汇票
合计 40,000,000.00（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额银行承兑汇票 224,605,679.13
商业承兑汇票 2,920,000.00
合计 227,525,679.13
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注3、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值金额 比例（%）
金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
2,611,216.37 0.50 2,611,216.37 100.00
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
514,215,058.26 99.47 47,689,575.04 9.27 466,525,483.22备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
148,635.56 0.03 148,635.56 100.00
准备的应收款项
合 计 516,974,910.19 100.00 50,449,426.97 9.76 466,525,483.22（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
2,611,216.37 0.55 2,611,216.37 100.00
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
474,604,922.36 99.35 30,170,196.11 6.36 444,434,726.25备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
480,400.00 0.10 480,400.00 100.00
准备的应收款项
合 计 477,696,538.73 100.00 33,261,812.48 6.96 444,434,726.25子公司六合天融及其子公司中科天融自2014年1月1日无法与持股的国能联（北京）合同能源管理有限公司（以下简称“国能联”）取得联系，公司相应对其他应收款全额计提减值准备。详见六、9、可供出售金融资产。
①年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由涉及诉讼，收款存在青岛青波变压器股份有限公司 2,611,216.37 2,611,216.37 100.00%不确定性，经单独测试后按100%计提减值
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注合计 2,611,216.37 2,611,216.37 — —②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例1年以内
[其中：6个月以内] 235,396,649.35
[7-12个月] 65,531,862.48 1,744,081.70 2.66%
1年以内小计 300,928,511.83 1,744,081.70 0.58%
1至2年 120,201,673.53 10,307,192.17 8.57%
2至3年 36,873,978.21 10,697,650.45 29.01%
3至4年 20,913,998.67 10,456,999.34 50.00%
4至5年 11,467,537.38 9,174,029.90 80.00%
5年以上 5,309,621.48 5,309,621.48 100.00%
合计 495,695,321.10 47,689,575.04
③组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例关联方组合 18,519,737.16
合计 18,519,737.16
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 17,672,314.49元，本年转回的坏账准备金额 310,400.00元。
其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的
单位名称 转回或收回金额 收回方式唐山高压电瓷有限公司 310,400.00 全额收回合计 310,400.00
（3）本年实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
唐山高压电瓷有限公司 170,000.00许继变压器有限公司 4,300.00其中：重要的应收账款核销情况
履行的核销是否因关联单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注履行的核销是否因关联单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生唐山高压电瓷有限公
货款
170,000.00 债务减免 总经理批准 否司
许继变压器有限公司 货款
4,300.00 无法收回 总经理批准 否合计 174,300.00
注：本公司应收唐山高压电瓷有限公司货款56万元，本期减免17万元，剩余款项唐山高压电瓷有限公司全额支付。
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 135,157,965.68元，占应收账款年末余额合计数的比例为26.14%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为17,492,332.08元。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 125,809,271.24 72.98 165,685,061.95 80.251至2年 32,612,522.98 18.92 19,101,081.36 9.252至3年 8,515,963.91 4.94 17,497,189.82 8.473年以上 5,454,509.84 3.16 4,184,123.81 2.03合计 172,392,267.97 100.00 206,467,456.94 100.00注：子公司六合天融预付沈阳宇鹏镁制品经销处、中铁十九局集团第一工程有限公司滨州热电厂采购款，由于相关工程款尚未办理结算，预付的采购款作为预付款项列报。
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 35,947,473.01元，占预付账款年末余额合计数的比例为20.85%。
5、应收利息
应收利息分类
项 目 年末余额 年初余额
应收存款利息 3,978,241.86 259,446.69合 计 3,978,241.86 259,446.696、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
32,884,741.59 96.89 1,858,165.32 5.65 31,026,576.27备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
1,054,920.00 3.11 1,054,920.00 100.00
准备的其他应收款
合 计 33,939,661.59 100.00 2,913,085.32 8.58 31,026,576.27（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
131,704,484.76 100.00 2,328,454.37 1.77 129,376,030.39备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 131,704,484.76 100.00 2,328,454.37 1.77 129,376,030.39注：子公司六合天融及其子公司中科天融自2014年1月1日无法与持股的国能联（北京）合同能源管理有限公司（以下简称“国能联”）取得联系，公司相应对其他应收款全额计提减值准备。详见六、9、可供出售金融资产。
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例%1年以内
[其中：6个月以内] 19,970,748.77
[7-12个月] 3,790,540.92 140,972.55 3.72
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例%1年以内小计 23,761,289.69 140,972.55 0.59
1至2年 6,452,075.86 613,843.36 9.51
2至3年 1,302,489.44 389,702.19 29.92
3至4年 1,123,653.84 561,826.92 50.00
4至5年 146,080.00 116,864.00 80.00
5年以上 34,956.30 34,956.30 100.00
合计 32,820,545.13 1,858,165.32 5.66
②组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例关联方组合 64,196.46
合计 64,196.46
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额590,594.95元。
项目 核销金额
实际核销的应收账款 5,964.00其中重要的其他应收款核销情况
履行的核销是否因关联单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生赵俊 备用金 5,964.00 无法收回 总经理批准 否合计 5,964.00
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额备用金
11,622,115.44 10,781,233.55押金、保证金
19,270,379.91 19,505,595.05集团内部往来款
100,819.42 63,763,398.01股东欠款
32,000,000.00外部单位欠款
1,154,920.00 1,200,702.00代垫新设公司款项
948,391.63其他
1,791,426.82 3,505,164.52合计 33,939,661.59 131,704,484.76
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余坏账准备单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%）年末余额福建省新创化建科技
押金
3,500,000.001年以内 10.31
有限公司
甘肃省环境监察局
保证金
2,220,000.003年以内
6.54 150,000.00河南省环境保护厅
保证金
2,000,000.001年以内
5.89
中国环境监测总站
代垫款
1,234,249.751-2年
3.64 123,424.98山东晨鸣纸业集团股
保证金
1,000,000.001年以内 2.95 50,000.00份有限公司
合计 — 9,954,249.75 — 29.33 323,424.987、存货
（1）存货分类
年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 42,431,094.95 169,291.99 42,261,802.96在产品 51,855,411.18 356,254.12 51,499,157.06库存商品 39,940,929.04 120,739.63 39,820,189.41周转材料 47,878.17 47,878.17建造合同形成的已完工未结算资产 714,752,835.67 333,058.42 714,419,777.25发出商品 3,359,825.18 3,359,825.18合计 852,387,974.19 979,344.16 851,408,630.03（续）
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 60,942,897.57 60,942,897.57在产品 59,627,868.66 59,627,868.66库存商品 21,032,347.50 21,032,347.50周转材料 25,586.83 25,586.83建造合同形成的已完工未结算资产 196,317,882.27 13,951,777.03 182,366,105.24发出商品 2,306,113.85 1,545,430.09 760,683.76合计 340,252,696.68 15,497,207.12 324,755,489.56（2）存货跌价准备
项 目 年初余额 本年增加金额 本年减少金额 年末余额
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注计提 其他 转回或转销 其他
原材料 169,291.99 169,291.99在产品 356,254.12 356,254.12库存商品 120,739.63 120,739.63建造合同形成的已
13,951,777.03 -13,618,718.61 333,058.42完工未结算资产
发出商品 1,545,430.09 1,545,430.09
合 计 15,497,207.12 -12,972,432.87 1,545,430.09 979,344.16（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
计提存货跌价准备的本年转回存货跌价准备 本年转销存货跌价准备项目
具体依据 的原因 的原因
原材料 可变现净值低于成本
在产品 可变现净值低于成本
库存商品 可变现净值低于成本
建造合同形成的已 预计总收入低于预计
完工未结算资产 总成本
发出商品 可变现净值低于成本
（4）建造合同形成的已完工未结算资产情况
项 目 金额
累计已发生成本 1,994,015,341.29累计已确认毛利 329,945,164.46减：预计损失 333,058.42已办理结算的金额 1,609,207,670.08建造合同形成的已完工未结算资产 714,419,777.258、其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
预交其他税费
229,913.51 593,386.55预交企业所得税
8,459,612.19 12,080,680.79待抵扣进项税
17,859,537.30 1,011,589.62合 计 26,549,063.00 13,685,656.969、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注年末余额 年初余额
项目 减值
账面余额 减值准备账面价值账面余额 账面价值准备
可供出售债务工具
可供出售权益工具 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00其中：按公允价值计量的
按成本计量的 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00其他
合计 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
期初 本期增加 本期减少 期末国能联（北京）合同能源
2,000,000.00 2,000,000.00管理有限公司
合 计 2,000,000.00 2,000,000.00（续）
减值准备 在被投资单
本期现被投资单位 位持股比例
期初 本期增加 本期减少 期末 金红利（%）
国能联（北京）合同能源
2,000,000.00 2,000,000.00 20.00
管理有限公司
合 计 2,000,000.00 2,000,000.00 —
（3）本期可供出售金融资产减值的变动情况
可供出售 可供出售
可供出售金融资产分类 其他 合计权益工具 债务工具
期初已计提减值余额
本期计提 2,000,000.00 2,000,000.00其中：从其他综合收益转入
本期减少
其中：期后公允价值回升转回 ——
期末已计提减值余额 2,000,000.00 2,000,000.00注：子公司中科天融自2014年1月1日无法与持股的国能联（北京）合同能源管理有限公司（以下简称“国能联”）取得联系，公司出于谨慎性原则预计该笔投资收回
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注可能性较低，因此，对该可供出售金融资产全额计提减值准备。
10、长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的其他综合收其他权益追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动合营企业
中节能（重庆）天域
9,597,908.47 630,587.96
节能环保有限
启源（陕西）领先电
24,030,857.32 -1,299,652.02
子材料有限公司
合 计 33,628,765.79 -669,064.06
（续）
本年增减变动
减值准备年末被投资单位 宣告发放现金股 年末余额
计提减值准备 其他 余额利或利润
一、合营企业
中节能（重庆）天域
10,228,496.43
节能环保有限
启源（陕西）领先电
22,731,205.30
子材料有限公司
合 计 32,959,701.73
11、投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物土地使用权 在建工程 合计一、账面原值
1、年初余额
2、本年增加金额 808,966.65 808,966.65（1）外购
（2）固定资产转入 808,966.65 808,966.65（3）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、年末余额 808,966.65 808,966.65二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注项 目 房屋、建筑物土地使用权 在建工程 合计2、本年增加金额 184,215.32 184,215.32（1）计提或摊销 19,617.45 19,617.45（2）累计折旧转入 164,597.87 164,597.873、本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、年末余额 184,215.32 184,215.32三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
计提
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 624,751.33 624,751.332、年初账面价值
注：期末投资性房地产系将公司办公室出租
12、固定资产
（1）固定资产情况
办公设备及其
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计他
一、账面原值
1、年初余额 97,491,325.31 68,318,753.14 9,161,935.01 18,107,536.82 193,079,550.282、本年增加金额 118,642,590.64 73,685,431.07 2,620,670.28 7,033,329.39 201,982,021.38（1）购置 3,362,682.85 4,052,495.54 2,620,670.28 7,033,329.39 17,069,178.06（2）在建工程转
115,279,907.79 69,632,935.53 184,912,843.32入
3、本年减少金额 808,966.65 1,290,731.25 157,329.00 887,346.91 3,144,373.81（1）处置或报废 1,290,731.25 157,329.00 887,346.91 2,335,407.16（2）本期转出 808,966.65 808,966.65
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注办公设备及其
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计他
4、年末余额 215,324,949.30 140,713,452.96 11,625,276.29 24,253,519.30 391,917,197.85二、累计折旧
1、年初余额 14,617,056.67 20,577,020.36 3,336,615.27 8,574,060.99 47,104,753.292、本年增加金额 4,015,273.25 11,012,485.86 1,752,002.99 2,483,505.12 19,263,267.22（1）计提 4,015,273.25 11,012,485.86 1,752,002.99 2,483,505.12 19,263,267.223、本年减少金额 164,597.87 1,067,423.73 101,664.89 845,854.38 2,179,540.87（1）处置或报废 1,067,423.73 101,664.89 845,854.38 2,014,943.00（2）本期转出 164,597.87 164,597.874、年末余额 18,467,732.05 30,522,082.49 4,986,953.37 10,211,711.73 64,188,479.64三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置或报废
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 196,857,217.25 110,191,370.47 6,638,322.92 14,041,807.57 327,728,718.212、年初账面价值 82,874,268.64 47,741,732.78 5,825,319.74 9,533,475.83 145,974,796.99注：子公司启源雷宇以其账面净值为 9,776,848.73元的房屋建筑物及净值为 2,478,712.91元的土地使用权作为抵押获得借款6,888,395.73元。
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋建筑物 136,026,678.77 未办理竣工决算，正在办理
136,026,678.77
13、在建工程
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值准备 准备
电工专用设备扩 2,368,875.82 2,368,875.82 8,725,906.68 8,725,906.68
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注年末余额 年初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值准备 准备
建项目
电工专用设备研
109,076.59 109,076.59 42,256,742.73 42,256,742.73发中心项目
泾渭新区购置土
2,622,848.38 2,622,848.38 1,183,546.29 1,183,546.29地项目
片式散热器产能
3,083,953.33 3,083,953.33 3,020,137.24 3,020,137.24扩大项目
槽式散热器内腔
水分烘干炉及控 47,008.55 47,008.55制系统
散热器一号成型
机改造及设备搬 551,876.35 551,876.35
迁
高电压试验设备
28,834,583.30 28,834,583.30 1,401,453.48 1,401,453.48建设项目
脱硝催化剂设备
42,255,285.59 42,255,285.59
建设项目
厂房基础建设 573,849.30 573,849.30 15,633,260.33 15,633,260.33消防水池建设 123,250.00 123,250.00
营口日照项目
10,413,086.38 10,413,086.38 10,319,412.60 10,319,412.60-BOT项目
尾矿渣微细粉生
23,758,532.60 23,758,532.60产线
合计 90,936,685.04 90,936,685.04 106,346,000.50 106,346,000.50（2）重要在建工程项目本年变动情况
预算数（万 本年增加 本年转入固本年其他减
项目名称 年初余额 年末余额金额 定资产金额 少金额
元）
电工专用设备扩
7,336.45 8,725,906.68 6,383,515.83 12,740,546.69 2,368,875.82建项目
电工专用设备研
7,934.81 42,256,742.73 28,288,896.49 70,436,562.63 109,076.59发中心项目
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注泾渭新区购置土
4,500.00 1,183,546.29 1,439,302.09 2,622,848.38地项目
片式散热器产能
4,950.00 3,020,137.24 63,816.09 3,083,953.33扩大项目
槽式散热器内腔
水分烘干炉及控 8.00 47,008.55 47,008.55
制系统
散热器一号成型
机改造及设备搬 71.00 551,876.35 551,876.35迁
高电压试验设备
6,911.00 1,401,453.48 27,433,129.82 28,834,583.30建设项目
脱硝催化剂设备
11,441.00 85,844,431.36 43,589,145.77 42,255,285.59建设项目
厂房基础建设 2,100.00 15,633,260.33 4,939,855.31 19,999,266.34 573,849.30消防水池
40 .00 123,250.00 123,250.00营口日照项目
1,800.00 10,319,412.60 93,673.78 10,413,086.38-BOT项目
尾矿渣微细粉生
3,600.00 23,758,532.60 13,821,022.28 36,535,952.03 1,043,602.85
产线
江苏基站节能项
1,564,361.31 1,564,361.31
目
合计 106,346,000.50 170,547,130.71 184,912,843.32 1,043,602.85 90,936,685.04（续）
工程累计投
工程
利息资本化其中：本年利本年利息资
工程名称 入占预算比 资金来源例（%）
进度（%）
累计金额 息资本化金额本化率（%）
电工专用设备
79.14 募集资金扩建项目
电工专用设备
88.91 募集资金研发中心项目
泾渭新区购置
5.83 募集资金土地项目
片式散热器产
6.23 募集资金能扩大项目
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注工程累计投
工程
利息资本化其中：本年利本年利息资
工程名称 入占预算比 资金来源例（%）
进度（%）
累计金额 息资本化金额本化率（%）
槽式散热器内
腔水分烘干炉 58.76 100.00 自有资金及控制系统
散热器一号成
型机改造及设 77.73 自有资金备搬迁
高电压试验设
41.72 自有资金备建设项目
脱硝催化剂设 借款/ 75.03 1,470,490.90 1,470,490.90 6.00
备建设项目 自有资金厂房基础建设 97.96 97.96 自筹消防水池
30.81 30.81 自筹营口日照项目
57.85 57.85 自筹-BOT项目
尾矿渣微细粉
100.00 100.00 自筹生产线
江苏基站节能
100.00 自筹项目
合计 1,470,490.90 1,470,490.90
14、无形资产
（1）无形资产情况
专利权与非
项 目 土地使用权 软件 特许经营权 商标权 合计专利技术
一、账面原值
1、年初余额 15,563,611.74 86,908,990.67 6,318,117.67 23,982,458.93 6,101,100.00 138,874,279.012、本年增加
14,141,164.00 20,527,763.32 1,114,672.14 35,783,599.46金额
（1）购置 14,141,164.00 1,114,672.14 15,255,836.14（2）内部研
527,763.32 527,763.32发
（3）子公司
20,000,000.00 20,000,000.00股东投入
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注专利权与非
项 目 土地使用权 软件 特许经营权 商标权 合计专利技术
3、本年减少
金额
4、年末余额 29,704,775.74 107,436,753.99 7,432,789.81 23,982,458.93 6,101,100.00 174,657,878.47二、累计摊销
1、年初余额 2,386,719.20 37,248,173.51 2,764,997.62 999,269.10 401,388.15 43,800,547.582、本年增加
424,452.44 10,244,218.40 810,855.20 2,398,245.87 963,331.56 14,841,103.47金额
（1）计提 424,452.44 10,244,218.40 810,855.20 2,398,245.87 963,331.56 14,841,103.473、本年减少
金额
（1）处置
4、年末余额 2,811,171.64 47,492,391.91 3,575,852.82 3,397,514.97 1,364,719.71 58,641,651.05三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加
金额
（1）计提
3、本年减少
金额
（1）处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面
26,893,604.10 59,944,362.08 3,856,936.99 20,584,943.96 4,736,380.29 116,016,227.42价值
2、年初账面
13,176,892.54 49,660,817.16 3,553,120.05 22,983,189.83 5,699,711.85 95,073,731.43价值
注：1、本年末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0.45%。
2、本期专利权与非专利技术增加主要系子公司启源大荣股东以非专利技术出资，该非专利技术价值经中和资产评估有限公司采用收益法进行评估验证。
3、子公司启源雷宇以其账面净值为 9,776,848.73元的房屋建筑物及净值为 2,478,712.91元的土地使用权作为抵押获得借款6,888,395.73元。
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
扬州江都区土地 5,591,300.00 正在办理
15、开发支出
本年增加 本年减少
项 目 年初余额 确认为无形转入当 年末余额内部开发支出外购其他 其他
资产 期损益
紫外分析仪开发
1,115,536.97 1,115,536.97项目
R7节能环保综
合管控及大数据 2,122,558.52 2,122,558.52分析数据研究
R4脱硝协同脱
除污染物催化剂 1,313,547.64 1,313,547.64技术开发项目
PM2.5优化项目 1,649,350.11 1,649,350.11EC/OC重大专项 2,930,629.93 2,930,629.93蓄电池铅粉制造
393,363.32 134,000.00 527,363.32
技术
合 计 393,363.32 9,265,623.17 527,363.32 9,131,623.1716、长期待摊费用
项目 年初余额 本年增加金额本年摊销金额其他减少金额 年末数装修费用 2,626,156.41 634,570.64 752,862.30 2,507,864.75土地承包费 515,499.99 12,799.80 316,000.01 212,299.78环境学会会费 50,000.00 50,000.00
TR2336氨氮环保
- 95,833.34 16,666.80 79,166.54项目
合计 3,191,656.40 743,203.78 1,135,529.11 2,799,331.0717、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产差异 差异
资产减值准备 56,340,765.93 8,451,178.99 51,087,473.97 7,665,309.00
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产差异 差异
内部交易未实现利润 1,849,195.97 277,379.40
递延收益 4,077,499.99 611,625.00 3,440,000.00 516,000.00质保金 2,905,005.73 435,750.86 2,687,673.83 403,151.07合计 65,172,467.62 9,775,934.25 57,215,147.80 8,584,460.07（2）未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 501,090.52
可抵扣亏损 123,432.27
合计 624,522.79
注：由于启源大荣未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，故未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。
18、其他非流动资产
项 目 年末余额 年初余额
预付工程款 8,090,341.19 9,847,769.11预付土地款 30,726,490.34 1,920,790.34减：一年内到期部分
合 计 38,816,831.53 11,768,559.4519、短期借款
（1）短期借款分类
项目 年末余额 年初余额
质押借款 27,000,000.00
抵押借款 6,888,395.73
保证借款
信用借款 201,786,700.00 86,004,129.52合计 235,675,095.73 86,004,129.52抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注[六、12]及[六、14]。
（2）截止2014年12月31日，本公司无已逾期未偿还的短期借款。
20、应付票据
种类 年末余额 年初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票 13,641,000.00 30,318,924.35
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注种类 年末余额 年初余额
合计 13,641,000.00 30,318,924.35注：本年末无已到期未支付的应付票据。
21、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 年末余额 年初余额
1年以内 593,440,831.73 493,258,961.111至2年 77,244,750.59 52,238,758.382至3年 18,638,936.50 16,485,391.413年以上 13,688,172.33 7,857,101.60合 计 703,012,691.15 569,840,212.50（2）账龄超过1年的重要应付账款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因中铁十九局集团第一工程有限公司 15,002,745.27 项目未结算
营口南楼大鑫耐火材料厂 9,848,296.12 项目未结算
沈阳鼓风机通风设备有限责任公司 5,774,427.44 项目未结算
中国化学工程第十六建设公司 5,360,139.20 项目未结算
汉中飞虹机械厂 2,837,251.63 项目未结算
西安众鸿机械制造有限责任公司 1,840,524.74 项目未结算
陕西华兴汽车制动科技有限公司 952,317.88 项目未结算
合 计 41,615,702.28
22、预收款项
（1）预收款项列示
项 目 年末余额 年初余额
1年以内 353,951,218.52 133,951,042.351至2年 19,435,407.31 8,828,668.552至3年 2,699,559.66 2,223,806.903年以上 2,532,775.55 3,201,214.77合 计 378,618,961.04 148,204,732.57（2）账龄超过1年的重要预收款项
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因崇义县发展和改革委员会 11,012,996.20 项目未结算
大连林瑞祥进出口有限公司 1,920,000.00 项目未结算
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注项 目 年末余额 未偿还或结转的原因越南Electrical power Systems Company 310,200.00 项目未结算
阿联酋Global Transformers Pvt.Ltd. 297,792.00 项目未结算
合 计 13,540,988.20
注：1、于2014年12月31日，账龄超过一年的预收款项11,012,996.20元（2013年12月31日：0元），为预收崇义县柯树岭矿区矿山废渣综合治理工程项目的预收款，鉴于项目尚未完成，该款项尚未结清。
2、账龄超过一年的预收大连林瑞祥进出口有限公司、越南 Electrical power SystemsCompany、阿联酋 Global TransformersPvt.Ltd.公司款余额为人民币 2,527,992.00元，由于相关产品尚未实现销售，故年末尚未结转收入。
（3）年末建造合同形成的已结算未完工项目情况
项 目 金额
累计已发生成本
11,900,000.00累计已确认毛利
1,837,318.36减：预计损失
已办理结算的金额
10,062,681.64建造合同形成的已完工未结算项目
11,900,000.0023、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额一、短期薪酬 12,464,254.39 149,538,614.71 147,227,001.05 14,775,868.05二、离职后福利-设定提存计划 793,612.46 13,300,322.90 13,194,795.51 899,139.85三、辞退福利 1,318,003.48 1,219,226.28 98,777.20四、一年内到期的其他福利
合 计 13,257,866.85 164,156,941.09 161,641,022.84 15,773,785.10（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额1、工资、奖金、津贴和
补贴 9,119,178.70 125,404,164.57 124,075,767.45 10,447,575.822、职工福利费 5,910,015.65 5,910,015.65
3、社会保险费 443,431.07 6,894,711.76 6,824,870.84 513,271.99其中：医疗保险费 381,212.63 5,907,339.77 5,846,185.56 442,366.84工伤保险费 30,792.40 510,454.87 505,794.15 35,453.12
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额生育保险费 31,426.04 476,917.12 472,891.13 35,452.034、住房公积金 367,671.00 8,665,756.45 9,008,170.45 25,257.005、工会经费和职工教育
经费 2,533,973.62 2,587,649.26 1,408,176.66 3,713,446.226、短期带薪缺勤 76,317.02 76,317.027、短期利润分享计划
8、其他
合 计 12,464,254.39 149,538,614.71 147,227,001.05 14,775,868.05（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额1、基本养老保险
753,611.08 12,397,871.18 12,295,080.98 856,401.282、失业保险费
39,511.38 830,605.10 827,377.91 42,738.573、企业年金缴费
490.00 2,934.08 3,424.08
4、商业保险 68,912.54 68,912.54
合 计 793,612.46 13,300,322.90 13,194,795.51 899,139.8524、应交税费
项 目 年末余额 年初余额
增值税 34,872,798.78 29,873,038.23营业税 1,861,400.43 2,931,020.96企业所得税 7,412,234.37 5,493,278.88个人所得税 1,868,073.19 1,155,335.79城市维护建设税 465,074.98 159,631.75教育费附加 260,996.14 115,953.10地方教育附加 208,280.98 118,521.89房产税 66,090.40 96,866.20土地使用税 270,942.74 264,729.50其他 115,427.74 73,947.17合 计 47,401,319.75 40,282,323.4725、应付利息
项 目 年末余额 年初余额
短期借款应付利息 52,236.91 95,844.69合 计 52,236.91 95,844.6926、应付股利
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注项目 年末余额 年初余额
普通股股利 9,200,000.00
合计 9,200,000.00
27、其他应付款
（1）按账龄列示其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
关联方往来款
34,285,006.31 67,385,050.99保证金
2,623,000.00 2,720,000.00备用金
342,869.47 85,004.50代缴社保款
2,401,504.78 409,307.30外部往来款
1,263,640.60 4,302,599.67应付个人款
1,295,439.46 657,122.37其他
1,134,856.75 245,322.69合 计 43,346,317.37 75,804,407.52（2）账龄超过1年的重要其他应付款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因循环经济产业园国有专项资金 22,960,000.00 尚未达到支付条件合 计 22,960,000.00
28、预计负债
项目 年初余额 年末余额 形成原因
产品质量保证 2,687,673.83 2,905,005.73 产品质保金
合计 2,687,673.83 2,905,005.73
29、递延收益
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因政府补助
8,440,000.00 2,551,117.04 1,769,642.81 9,221,474.23
合计
8,440,000.00 2,551,117.04 1,769,642.81 9,221,474.23
—其中，涉及政府补助的项目：
本年新增补助本年计入营业其他 与资产相关/负债项目 年初余额 年末余额
金额 外收入金额变动 与收益相关 120万吨尾矿渣
5,000,000.00 357,142.80 4,642,857.20资产相关微细粉生产线
科研专项拨款 790,000.00 1,117.04 791,117.04资产相关西安市财政局市
700,000.00 700,000.00
收益相关
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注科发[2012]25号
科技研发资金
西安经济技术开
发区管理委员西
经 开 发
800,000.00 800,000.00
收益相关[2012]344号文
件促进主导产业
发展专项资金
陕西省工业和信
息化厅、财政厅
陕工信发
1,000,000.00 1,000,000.00
收益相关[2012]303号企
业技术创新能力
建设专项资金
西安市环境保护
局有机废气环保 250,000.00 250,000.00 12,500.01 487,499.99资产相关专项补贴
西经开发
【2013】304号 900,000.00 700,000.00 200,000.00收益相关技术扶持款
市财函【2013】
599号省级工业
领域重大科技成 800,000.00 800,000.00收益相关果产业化专项资
金
西经开发
【2014】271号 500,000.00 500,000.00资产相关购买设备支持款
合计
8,440,000.00 2,551,117.04 1,769,642.81 9,221,474.23
30、其他非流动负债
项目 年末数 年初数
研发支持资金 1,000,000.00
合计
1,000,000.00
注：公司 2014年 11月收到股东中国新时代国际工程公司拨付机电装备研发支持资金100万元，自资金拨付之日起由公司无息使用24个月。
31、所有者权益
项目 期末数 期初数
归属母公司所有者权益 1,099,734,885.32 1,037,833,935.32少数股东权益 170,357,879.10 104,155,642.59合 计 1,270,092,764.42 1,141,989,577.9132、营业收入和营业成本
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 1,524,929,912.86 1,237,073,512.97 1,352,638,561.48 1,110,381,756.70其他业务 6,267,299.19 2,739,596.27 15,747,416.75 2,625,628.68合计 1,531,197,212.05 1,239,813,109.24 1,368,385,978.23 1,113,007,385.3833、营业税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
营业税 1,906,288.24 2,707,954.72城市维护建设税 2,838,153.78 2,079,197.08教育费附加 2,291,731.65 1,565,502.39其他 207,729.07 222,969.28合计 7,243,902.74 6,575,623.47注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
34、销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 33,568,255.05 27,203,535.37业务经费 25,071,777.62 26,623,983.59运输、装卸费 6,000,400.02 5,707,570.14差旅费 3,002,109.64 2,818,558.34业务招待费 1,931,816.67 1,684,679.63质保金 1,596,391.76 1,997,809.28包装费 1,400,515.02 1,711,746.58折旧费 1,091,346.64 879,074.60销售佣金 738,256.82 1,764,067.42其他 3,588,215.64 3,837,448.59合计 77,989,084.88 74,228,473.5435、管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额
技术开发费 50,730,267.11 49,270,514.79职工薪酬 36,220,189.73 28,880,625.94股权激励 11,882,745.00
折旧及摊销 7,674,946.31 4,653,365.06办公费 5,969,193.88 5,279,166.38
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注项 目 本年发生额 上年发生额
租赁费 5,516,816.33 5,391,317.68税金 3,539,058.14 2,704,636.40差旅费 3,197,943.09 4,012,743.39聘请中介机构费 2,706,797.32 3,579,102.45业务招待费 1,401,820.00 2,285,121.64招聘费用 1,320,131.89 1,418,578.15其他 10,515,564.48 9,589,771.10合计 140,675,473.28 117,064,942.9836、财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 12,749,330.00 6,286,838.01减：利息收入 13,508,477.80 22,046,327.22减：利息资本化金额 1,470,490.90
汇兑损益 102,408.18 407,452.50减：汇兑损益资本化金额
其他 889,119.22 -746,995.18合计 -1,238,111.30 -16,099,031.8937、资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额坏账损失 17,952,509.44 12,903,389.85存货跌价损失 -12,972,432.87 7,841,412.96可供出售金融资产减值损失 2,000,000.00
其他
合 计 6,980,076.57 20,744,802.8138、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额权益法核算的长期股权投资收益 -669,064.06 550,765.79合 计 -669,064.06 550,765.7939、营业外收入
计入当期非经常项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额非流动资产处置利得合计 264,471.68 84,005.23 264,471.68
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注计入当期非经常项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额其中：固定资产处置利得 264,471.68 84,005.23 264,471.68无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠 204,050.00
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 14,976,584.94 7,395,440.44 14,976,584.94其他 2,105,213.26 132,384.26 2,105,213.26合 计 17,346,269.88 7,815,879.93 17,346,269.88其中，计入当期损益的政府补助：
与资产相关/与收益补助项目 本年发生数 上年发生数
相关
科学技术奖励 15,000.00 20,000.00 与收益相关新认定国家级企业技术中心资金奖励 400,000.00 与收益相关知识产权补贴奖励 14,000.00 与收益相关西安市高新技术产业发展专项资金项 300,000.00 300,000.00 与收益相关目余款
陕西省财政厅款-财政零余额户 4,630.00 与收益相关陕西省专利奖奖金 5,200.00 30,000.00 与收益相关2012年外贸出口增量补助资金 100,000.00 与收益相关陕西省外经贸发展专项资金 357,000.00 与收益相关2012年外向型经济发展专项资金出 25,120.00 9,700.00 与收益相关口信用保险补助
涉外发展服务支出补助 220,000.00 与收益相关俄罗斯国际电网设备、技术展补贴款 22,700.00 与收益相关阿联酋迪拜国际电力展补贴款 11,300.00 与收益相关减免营业税 2,183.70 679.15 与收益相关外经贸区域协调发展促进资金 760,000.00 与收益相关专利资助资金 16,700.00 与收益相关2012年西安市外向型经济发展专项 121,000.00 与收益相关资金
西安市经济开发区管理委员会技术奖 20,000.00 与收益相关
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注与资产相关/与收益补助项目 本年发生数 上年发生数
相关
励款
促进主导产业发展专项资金补贴收入 500,000.00 与收益相关2013年度支持产业发展专项资金 1,752,800.00 851,000.00 与收益相关制造业发展专项资金 200,000.00 与收益相关西安市财政局市财函[2012]3号 180,000.00 与收益相关2008-2009工业发展专项资金尾款
西安市环境保护局有机废气环保专项 12,500.01 与资产相关补贴
西安市实施名牌战略扶持企业创驰名 10,000.00 与收益相关商标奖励资金
工业企业转型奖励资金 20,000.00 与收益相关科技创新奖励 60,000.00 与收益相关贯标奖励款 50,000.00 与收益相关昌平区科委产业转型补贴 629,856.00 收益相关技术创新支持奖励 500,000.00 收益相关收软件退税款 4,894,838.43 2,018,160.29 收益相关北京市科学技术委员会研发拨款 488,700.00 1,095,000.00 收益相关扶持资金 5,946,100.00 收益相关尾矿渣微细粉生产线建设项 357,142.80 资产相关财政贴息 50,715.00 收益相关合 计 14,976,584.94 7,395,440.44
40、营业外支出
计入当期非经常性损项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额非流动资产处置损失合计 853,786.29 41,735.28 853,786.29其中：固定资产处置损失 853,786.29 41,735.28 853,786.29无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠支出 166,000.00 296,000.00 166,000.00其他 647,858.32 721,898.03 647,858.32
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注计入当期非经常性损项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额合 计 1,667,644.61 1,059,633.31 1,667,644.6141、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额当期所得税费用 13,238,798.83 11,900,074.39递延所得税费用 -1,191,474.18 -3,344,017.29合 计 12,047,324.65 8,556,057.10（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
利润总额 74,743,237.85按法定/适用税率计算的所得税费用 11,211,485.68子公司适用不同税率的影响 1,284,399.38调整以前期间所得税的影响 -113,778.93非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,407,089.07使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
93,678.42损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
研发支出加计扣除影响 -2,066,960.62其他 231,411.65所得税费用 12,047,324.6542、所有权或使用权受限制的资产
项 目 年末账面价值 受限原因
其他货币资金 8,202,271.85 保证金户
其他货币资金 14,163,621.85 政府共管户
应收票据 40,000,000.00 票据质押
固定资产 9,776,848.73 银行抵押借款
无形资产 2,478,712.91 银行抵押借款
合 计 74,621,455.34
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注43、外币货币性项目
外币货币性项目
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额货币资金 214,262.17 1,333,299.33其中：美元 197,631.08 6.119 1,209,304.58欧元 16,631.09 7.4556 123,994.75应收账款 1,082,108.17 6,790,543.37其中：美元 955,575.57 6.119 5,847,166.91欧元 126,532.60 7.4556 943,376.45长期借款 676,915.57 4,190,711.98其中：美元 640,505.57 6.119 3,919,253.58欧元 36,410.00 7.4556 271,458.40七、合并范围的变更
（1）潍坊中节能天融环保技术有限公司
2014年04月04日,子公司六合天融以货币资金出资60.00万元成立潍坊中节能天融环保技术有限公司，六合天融持有潍坊中节能100%股权。
（2）北京聚融蓝天科技有限公司
2014年6月16日，子公司六合天融以货币资金出资306.00万元，中国工业节能与清洁生产协会以货币资金出资 294.00万元，合计出资 600.00万元设立北京聚融蓝天科技有限公司，子公司六合天融持有聚融蓝天51.00%股权。
（3）贵州中节能天融兴德环保科技有限公司
2014年 10月 20日，子公司六合天融以货币资金出资 275.00万元，贵州绿清源环保有限责任公司以货币资金出资125.00万元，贵州德润环保产业有限公司以货币资金出资 100.00万元，合计出资 500.00万元设立贵州中节能天融兴德环保科技有限公司。子公司六合天融持有贵州兴德55.00%股权。
（4）启源(西安)大荣环保科技有限公司
启源(西安)大荣环保科技有限公司(以下简称“启源大荣”）于2013年11月8日获得中外合资企业营业执照，本公司持有启源大荣股权比例为48%。2014年11月19日公司与持有启源大荣17%股份的股东西安华邦科技发展有限公司签订了一致行动人协议，约定在决定公司日常经营管理事项时，共同行使股东权利采取一致行动，协议有效期自签署之日起至2017年12月31日。该协议使公司在启源大荣董事会拥有过半数的表决权，达到对启源大荣生产经营和财务的控制，公司报告期将其纳入合并范围。
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
企业集团的构成
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式营地 直接 间接
江苏启源雷宇电气科 江苏 江苏
制造业 0.40
设立技有限公司 扬州市扬州市
启源(西安)大荣环保科 陕西 陕西
制造业 0.48
设立技有限公司 西安市西安市
中节能六合天融环保 环境保护专用 同一控制下北京市北京市 100.00
的企业合并科技有限公司 设备制造
中节能金砖（福建）资福建省福建省 同一控制下尾矿渣处理 51.96
的企业合并源再生有限公司 尤溪县尤溪县
中科天融（北京）科技 节能设备生产 同一控制下北京市北京市 100.00
的企业合并有限公司 及销售等
西安天融环保科技有 陕西省陕西省 节能设备生产 同一控制下 100.00
的企业合并限公司 西安市西安市 及销售
中节能六合天融（山 山东省山东省 同一控制下催化剂项目 68.00
的企业合并东）催化剂有限公司 滨州市滨州市
潍坊中节能天融环保 山东省山东省 同一控制下运营项目 100.00
的企业合并技术有限公司 潍坊市潍坊市
贵州中节能天融兴德 贵州省贵州省 同一控制下环境监测 55.00
的企业合并环保科技有限公司 贵阳市贵阳市
北京聚融蓝天科技有 同一控制下北京市北京市 技术开发 51.00
的企业合并限公司
2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业或联合营企业或联营企业主要经
注册地 业务性质 营企业投资的会名称 营地 直接 间接
计处理方法启源（陕西）领先电陕西 特种气体的生产
陕西西安 40.00 权益法子材料有限公司 西安 与销售
中节能（重庆）天域 节能环保技术
重庆 重庆 40.00 权益法节能环保有限公司 研发等
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注（2）重要联营/合营企业的主要财务信息
年末余额/上年发生额 年初余额/上年发生额启源（陕西）中节能（重庆）启源（陕西）中节能（重庆）项 目
领先电子材料天域节能环保领先电子材料天域节能环保有限公司 有限公司 有限公司 有限公司流动资产 11,302,964.47 61,598,607.90 36,752,592.34 40,457,730.99其中：现金和现金等价物 2,159,571.51 8,039,780.49 23,246,173.06 2,722,738.11非流动资产 35,640,388.21 1,073,430.86 10,902,064.47 818,923.55资产合计 46,943,352.68 62,672,038.76 47,654,656.81 41,276,654.54流动负债 437,798.84 38,538,915.30 99,972.92 17,281,883.37非流动负债 2,200,000.00
负债合计 2,637,798.84 38,538,915.30 99,972.92 17,281,883.37少数股东权益
归属于母公司股东权益 44,305,553.84 24,133,123.46 47,554,683.89 23,994,771.17按持股比例计算的净资产份额 22,731,205.30 10,228,496.43 24,030,857.32 9,597,908.47调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对合营企业权益投资的账面价值 22,731,205.30 24,030,857.32
存在公开报价的合营企业权益投资
的公允价值
营业收入 31,564,737.46 32,053,463.36财务费用 -84,506.25 112,481.11 398,468.02 -13,945.20所得税费用 -313,881.94 1,381,985.14净利润 -3,249,130.05 1,576,469.91 -2,607,416.11 4,089,831.94终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -3,249,130.05 1,576,469.91 -2,607,416.11 4,089,831.94本年度收到的来自合营企业的股利
注：启源（陕西）领先电子材料有限公司注册资本1000万美元，由于其尚未投产，其股东领先固体电子技术材料有限公司以 200万美元非专利技术（生产使用）出资尚未出资到位，故按持股比例计算的净资产份额时，出资部分按照期末实际投入资本比例计算，投资收益按照投资协议约定的比例计算。
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注九、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本母公司对本公注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 公司的持股司的表决权比（万元）
比例（%） 例（%）直接持股
29.85%,
中国新时代国际工程公司 西安 工程技术 16,731.00 33.49%间接持股
3.64%
注：本公司的最终控制方是中国节能环保集团公司。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营安排或联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
中交西安筑路机械有限公司 本公司的股东，持有本公司12.30%的股份
中机国际（西安）技术发展有限公司 本公司的股东，持有本公司3.64%的股份
中机工程（西安）启源工程有限公司 与本公司同一控股股东
西安启成印务有限责任公司 与本公司同一控股股东
中机工程陕西物业管理有限公司 与本公司同一控股股东
西安四方建设监理有限责任公司 与本公司同一控股股东
深圳机械院建筑设计有限公司 与本公司同一控股股东
中机工程（西安）启源咨询设计有限公司与本公司同一控股股东
中节能（陕西）环保装备有限公司 与本公司同一控股股东
泉州中节能水处理科技有限公司 与本公司同一控股股东
江苏雷宇高电压设备有限公司 本公司子公司启源雷宇股东
西安市创元电器科技有限责任公司 本公司子公司启源雷宇个人股东其关系密切的家庭成员控制企业
DAE YOUNGC&E CO.,LTD 本公司子公司启源大荣股东
中交西安筑路机械有限公司 本公司的股东，持有本公司12.30%的股份
中机国际（西安）技术发展有限公司 本公司的股东，持有本公司3.64%的股份
中机工程（西安）启源工程有限公司 与本公司同一控股股东
西安启成印务有限责任公司 与本公司同一控股股东
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注中机工程陕西物业管理有限公司 与本公司同一控股股东
西安四方建设监理有限责任公司 与本公司同一控股股东
深圳机械院建筑设计有限公司 与本公司同一控股股东
中机工程（西安）启源咨询设计有限公司与本公司同一控股股东
中节能（陕西）环保装备有限公司 与本公司同一控股股东
泉州中节能水处理科技有限公司 与本公司同一控股股东
江苏雷宇高电压设备有限公司 本公司子公司启源雷宇股东
西安市创元电器科技有限责任公司 本公司子公司启源雷宇个人股东其关系密切的家庭成员控制企业
DAE YOUNGC&E CO.,LTD 本公司子公司启源大荣股东
北京天融环保设备中心 子公司股东（13.12%）
六合环能投资集团有限公司 子公司股东（26.79%）
中科坤健（北京）科技有限公司 子公司股东（12.58%）
成都中节能再生能源有限公司 同一最终控制人
河北中节能新型材料有限公司 同一最终控制人
江西中节能高新材料有限公司 同一最终控制人
开封中节能再生能源有限公司 同一最终控制人
临沂中环新能源有限公司 同一最终控制人
烟台万润精细化工股份有限公司 同一最终控制人
中节能（北京）商务服务有限公司 同一最终控制人
中节能（山东）循环经济有限公司 同一最终控制人
中节能大地环境修复有限公司 同一最终控制人
中节能环保投资发展（江西）有限公司 同一最终控制人
中节能科技投资有限公司 同一最终控制人
中节能绿洲（北京）太阳能科技有限公司同一最终控制人
中节能水务发展有限公司 同一最终控制人
重庆武陵锰业有限公司 同一最终控制人
重庆中节能三峰能源有限公司 同一最终控制人
北京节能环保产品技术服务中心有限公司同一最终控制人
中环保水务投资有限公司 同一最终控制人
中节能（北京）商务服务有限公司 同一最终控制人
中节能（烟台）生物质热电有限公司 同一最终控制人
六合实业发展有限责任公司 子公司少数股东控制公司
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注天融环科（北京）科技有限公司 子公司少数股东控制公司
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方
关联交易内容
本年发生额 上年发生额中机工程陕西物业管理有限公司
绿化费及物业费
223,341.00 86,619.60印刷、装订、晒图等复
西安启成印务有限公司 78,731.70 76,830.08制业务
可行性研究报告、设计
中国新时代国际工程公司 949,056.60 2,018,000.00费
深圳机械院建筑设计有限公司
设计费
94,339.62西安市创元电器科技有限责任公
采购材料
136,752.14 134,136.76司
江苏雷宇高电压设备有限公司
在产品
12,270,060.07江苏雷宇高电压设备有限公司
采购材料
3,242,938.23江苏雷宇高电压设备有限公司
采购固定资产
3,945,870.13 DAE YOUNGC&E CO.,LTD
采购设备
57,855,785.20
DAE YOUNGC&E CO.,LTD
采购原材料
9,395,896.80
北京天融环保设备中心
接受劳务
466,098.76 2,312,086.33天融环科（北京）科技有限公司
接受劳务、采购商品
668,910.24 14,415,652.74中节能水务发展有限公司
接受劳务
300,000.00
中节能绿洲（北京）太阳能
接受劳务
145,213.68
科技有限公司
中节能大地环境修复有限公司
接受劳务
2,800.00
②出售商品/提供劳务情况
关联方
关联交易内容
本年发生额 上年发生额启源（陕西）领先电子材料有限
利息收入
117,784.93公司
江苏雷宇高电压设备有限公司
销售商品
16,005,232.44 32,559,392.64 DAE YOUNGC&E CO.,LTD
销售商品
582,200.00
中节能环保投资发展（江西）有
销售商品
11,473,846.20
限公司
成都中节能再生能源有限公司
销售商品
68,023.01
江西中节能高新材料有限公司
销售商品
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注重庆中节能三峰能源有限公司
销售商品
40,000.00河北中节能新型材料有限公司
销售商品
25,000.00中国节能环保集团公司
销售商品
4,032,573.87临沂中环新能源有限公司
销售商品
35,000.00烟台万润精细化工股份有限公司
提供劳务
35,000.00中节能科技投资有限公司
提供劳务
2,830,188.69
中国节能环保集团公司
提供劳务、销售商品
12,860,635.45 4,032,573.87③销售商品以外的其他资产收入
2014年发生额 2013年发生额
关联方名称
金额 比例(%) 金额 比例(%)中节能（山东）循环
10,000,000.00 98.88
经济有限公司
（2）关联租赁情况
①本公司作为出租人
承租方名称 租赁资产种类
本年确认的租赁收入上年确认的租赁收入启源（陕西）领先电子材料有限
房屋 22,500.00 13,583.00公司
②本公司作为承租人
出租方名称 租赁资产种类
本年确认的租赁费 上年确认的租赁费六合环能投资集团有限公司 房产 1,704,073.07 1,295,093.48中国节能环保集团公司 房产 1,362,088.77 589,971.40北京天融环保设备中心 房产 1,102,521.20 1,052,951.20（3）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明拆入：
中节能财务有限公司 30,000,000.00 2014-10-27 2015-10-27
中节能财务有限公司 27,000,000.00 2014-12-15 2015-3-15
注：2014年 12月 15日子公司六合天融与中节能财务有限公司签订合同编号为ZJNLD20141212002《流动资金贷款合同》，贷款金额为 2700万元，贷款期限为 3个月，该合同担保方式为公司银行承兑汇票质押
（4）其他关联交易
主要系与关联方的未执行完合同，分别说明如下：
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注（1）2012年 4月 6日，本公司与中国新时代国际工程公司签订“启源装备泾渭新城新园区整体规划设计”，“启源装备片式散热器扩大产能项目初步设计及施工图”建设工程设计合同，合同总价款 800,000.00元。截止 2014年 12月 31日，已预付款项660,000.00元，尚有140,000.00元未支付完毕。
（2）2014年 1月 24日，本公司与中国新时代国际工程公司签订“催化剂项目施工图设计”合同，合同总价款 990,000.00元。截止 2014年 12月 31日，已预付款项495,000.00元，尚有495,000.00元未支付完毕。
（3）2013年 5月，子公司启源雷宇与中国新时代国际工程有限公司签订"江苏启源雷宇电气科技有限公司新厂建设项目”建设工程设计合同，合同总价款 1,680,000.00元。截止2014年12月31日，已付款1,008,000元，尚有 672,000.00元未支付。
（4）2013年 4月，中国新时代国际工程有限公司与子公司启源雷宇签订“补偿电抗器设备采购合同，合同总金额为52万元，截止2014年12月31日，中国新时代国际工程有限公司支付预付款15.6万元，合同尚未执行完毕。
（5）2013年 4月 30日，江苏雷宇与启源雷宇签订在产品转让及产品购买协议，约定江苏雷宇未履行完毕的业务合同，由江苏雷宇向启源雷宇购买产品，合同总金额合计为 65,302,311.23元，截止 2014年 12月 31日已经执行合同金额为 54,710,023.25元，尚余10,592,287.98元尚未执行。
（6）2014年 12月 25日，江苏雷宇与中节能（陕西）环保装备有限公司签订高电压试验设备喷漆烘干设备设计、制造、安装、调试等总承包工程合同，合同金额 2,180,000.00元，截止2014年12月31日该合同尚未执行。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款：
成都中节能再生能源有限公司 52,500.00 210,000.00
中节能科技投资有限公司 3,000,000.00
重庆武陵锰业有限公司 7,481,447.16 7,481,447.16
重庆中节能三峰能源有限公司 40,000.00
中节能环保投资发展（江西）有
7,410,790.00
限公司
天融环科（北京）科技有限公司 56,700.00
开封中节能再生能源有限公司 575,000.00 675,000.00
江苏雷宇高电压设备有限公司 31,910,301.83 844,741.15 16,549,598.64
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 DAE YOUNGC&E CO.,LTD 582,200.00
合计 51,012,238.99 844,741.15 25,012,745.80
预付款项：
中节能绿洲（北京）太阳能科技
50,970.00
有限公司
中环保水务投资有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
天融环科（北京）科技有限公司 7,871,929.95 1,795,451.05
北京天融环保设备中心 884,359.01
西安四方建设监理有限责任公司 350,000.00
中国新时代国际工程公司 37,000.00
合计
9,793,288.96 3,196,421.05
其他应收款：
中科坤健（北京）科技有限公司 7,680,000.00
中节能水务发展有限公司 1,762.60
中节能（烟台）生物质热电有限
35,000.00
公司
中节能（山东）循环经济有限公
64,196.46
司
中国节能环保集团公司 63,660,149.41
天融环科（北京）科技有限公司 47,730.48 1,131.01
六合环能投资集团有限公司 16,320,000.00
北京天融环保设备中心 8,000,000.00
启源（陕西）领先电子材料有限
27,622.96 24,704.36
公司
中国新时代国际工程公司 9,000.00
合计 148,549.90 1,131.01 95,721,616.37
其他非流动资产：
中国新时代国际工程公司 353,018.87
合计 353,018.87
（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注项目名称 年末余额 年初余额应付账款：
天融环科（北京）科技有限公司 54,350.71北京天融环保设备中心 191,659.61中节能绿洲（北京）太阳能科技有限公司 118,930.00
北京节能环保产品技术服务中心有限公司 42,300.00 42,300.00中国新时代国际工程公司 214,000.00
西安市创元电器科技有限责任公司 294,136.76 134,136.76深圳机械研究院建筑设计有限公司 95,954.00 95,954.00 DAE YOUNGC&E CO.,LTD 809,519.60
合计 1,574,840.36 518,401.08预收款项：
中国节能环保集团公司 5,098,552.25
中国新时代国际工程公司 156,000.00 156,000.00合计 5,254,552.25 156,000.00其他应付款：
江苏雷宇高电压设备有限公司 142,101.74 142,101.74中国新时代国际工程公司 10,000.00中国节能环保集团公司 26,738,481.99 66,016,343.48天融环科（北京）科技有限公司 105,108.00 5,108.00中国节能环保集团公司工会委员会 6,000.00
中节能（山东）循环经济有限公司 6,621,900.00
北京天融环保设备中心 886,318.90北京聚合创生商务服务有限公司 671,414.58 325,178.87合计 34,285,006.31 67,385,050.99其他非流动负债：
中国新时代国际工程公司 1,000,000.00
合计
1,000,000.00
十、股份支付
1、股份支付总体情况
项 目 相关内容
公司本年授予的各项权益工具总额 11,882,745.00
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注项 目 相关内容
公司本年行权的各项权益工具总额 11,882,745.00公司本年失效的各项权益工具总额
公司年末发行在外的股份期权行权价格的范围和
合同剩余期限
公司年末其他权益工具行权价格的范围和合同剩
余期限
2、以权益结算的股份支付情况
项 目 相关内容
银信资产评估有限公司出具的银信评报字[ 2014]授予日权益工具公允价值的确定方法
沪第0196号
可行权权益工具数量的确定依据 2014年5月8日，转让股权数量
本年估计与上年估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 11,882,745.00
本年以权益结算的股份支付确认的费用总额 11,882,745.00
十一、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
2014年11月26日，公司第五届董事会第九次会议通过《关于为子公司启源（西安）大荣环保科技有限公司申请银行贷款提供担保的议案》，同意公司按照48%的出资比例为启源大荣向银行申请人民币 5,000万元的资金贷款提供不超过 2,400万元的连带责任保证。
2、或有事项
已背书商业承兑汇票
期末已经背书给他方但尚未到期的商业承兑汇票 2,920,000.00元，明细见本附注六、2
十二、资产负债表日后事项
1、担保事项
2015年2月12日，公司第五届董事会第十一次会议决议审议通过了公司为启源雷宇向银行申请人民币 4,000万元的项目贷款提供连带责任保证，其他股东以其持有的启源雷宇股份为质押物向启源装备提供反担保。
2、利润分配事项
经2015年3月3日公司第五届董事会第十二次会议审议，公司计划以2014年末总股本122,000,000股为基数，每10股派送1.00元（含税）现金股利，共计分红1220万元；计划以 2014年 12月 31日总股本 122,000,000股为基数，用资本公积金向全
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注体股东每 10股转增 10股，合计转增 122,000,000股。上述利润分配方案尚未提交公司股东大会审议。
十三、其他重要事项
本公司本期应收唐山高压电瓷有限公司货款560,000.00万元，公司已经计提减值准备 480,400.00元，根据公司于 2014年 2月 26日与其达成和解协议，减免款项 17万元，剩余款项唐山高压电瓷有限公司已经全额支付完毕。
债务重组损失金 长期股权投资增 占债务人股权的
债务重组方式 或有应收金额额 加金额 比例
低于债权账面价
值的现金收回债
—— —— ——
权
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注十四、补充资料
本年非经常性损益明细表
项 目 金额 说明非流动性资产处置损益 -589,314.61
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
14,976,584.94
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 310,400.00
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,291,354.94
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 15,989,025.27
所得税影响额 2,939,185.29
少数股东权益影响额（税后） 1,629,053.65
合 计 11,420,786.33
西安启源机电装备股份有限公司 2013、2014年度备考财务报表附注注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。