证券代码：002548 证券简称：金新农 公告编号：2018-080深圳市金新农科技股份有限公司
关于深圳证券交易所 2017年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。
深圳市金新农科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）近日收到深圳证券交易所《关于对深圳市金新农科技股份有限公司2017年年报的问询
函》（中小板年报问询函【2018】第300号），现就问询函相关事项回复公告如下：
问题1、报告期内，你公司营业收入为306,135.40万元，较上年同期增加10%；
公司归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）为6,765.78万元，较上年同期减少57.40%；公司经营活动产生的现金流量净额为20,842.51万元，较上年同期增加528.66%。请说明以下问题：
（1）请结合产品价格，行业特点，毛利率等因素，说明你公司在营业收入增长的情况下净利润大幅下跌的原因；
（2）经营活动产生的现金流量与净利润变动不匹配的原因。
回复：
（1）公司分行业收入、占比、产品平均单价、毛利率对比表如下：
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|分行业|营业收入（元）|收入占比|产品平均单价(元/吨、头）|毛利率|营业收入比上年同期增减|产品平均单价比上年同期增减|毛利率比上年同期增减|
|饲料加工|2,201,249,774.62|71.91%|3,150.49|13.02%|-6.59%|-2.16%|1.22%|
|畜牧养殖|553,977,675.89|18.10%|1,478.06|22.66%|683.78%|-11.75%|19.83%|
|动物保健|99,943,364.62|3.26%|17,757.67|53.78%|19.70%|-18.42%|3.10%|

①报告期内公司总营业收入较上年同期增长10.80%，总营业成本较上年同期
增长6.34%，毛利额较上年同期增长36.02%,毛利率较上年同期增长3.42%。三
项费用占收入比较上年同期增长2.85%；
②报告期内，公司饲料业务经营利润小幅增长；电信业务和动保业务净利润同比分别增长约1400万和400万；武汉天种2016年12月31日纳入合并报表范围，在2017年创造净利润4289万；
③报告期内，公司投资收益减少约 7700万，主要是因为对联营企业新大牧业和武汉天种的投资收益分别减少约2300万和3200万，期货业务投资收益减少约900万，参股企业分红减少导致投资收益减少约900万；
④报告期内，因公司管理体系升级和研发投入增大导致管理费用增加约 1000万；因增加银行借款以及东进基金的优先级合伙人增资，导致财务费用增加约 3200万；因期末应收账款总额增加以及单项计提资产减值准备，导致资产减值损失增加约 2200万；因冲回部分亏损控股子公司可弥补亏损确认的递延所得税资产，导致所得税费用增加约700万。
综上，公司营业收入增长，净利率下降，归属于上市公司股东的净利润减少。
（2）归属于上市公司股东的净利润较上年减少9,116.49万元，经营活动产生的净现金流量较上年增加 2.58亿元，根据现金流量表补充资料，将净利润调节为经营活动现金流量： 单位：元
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|项目|本期金额|上期金额|增减变动|
|净利润|102,380,921.71|174,264,782.06|-71,883,860.35|
|加：资产减值准备|27,044,892.87|4,893,687.77|22,151,205.10|
|固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧|70,201,216.45|32,878,094.15|37,323,122.30|
|无形资产摊销|12,123,438.34|8,007,644.52|4,115,793.82|
|长期待摊费用摊销|10,427,616.67|2,851,275.63|7,576,341.04|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）|46,129,366.59|4,184,606.27|41,944,760.32|
|公允价值变动损失（收益以“－”号填列）|142,480.00|-718,420.00|860,900.00|
|财务费用（收益以“－”号填列）|57,603,735.06|26,089,041.55|31,514,693.51|

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|-|-|-|-|
|投资损失（收益以“－”号填列）|-36,534,698.88|-113,905,710.83|77,371,011.95|
|递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）|-7,840,210.38|-8,342,722.56|502,512.18|
|递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）|-1,003,805.79|-1,095,090.70|91,284.91|
|存货的减少（增加以“－”号填列）|55,777,254.02|-135,829,490.70|191,606,744.72|
|经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）|-46,669,224.30|-41,335,484.77|-5,333,739.53|
|经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）|-80,935,708.05|-610,226.75|-80,325,481.30|
|经营活动产生的现金流量净额|208,847,274.31|-48,668,014.36|257,515,288.67|

根据现金流量表补充资料显示：
①本报告期内净利润较上年减少7,188.39万元；
②存货减少为 5,577.73万元，上年存货增加 1.36亿，此项目增加经营活动净现金流1.92亿；
③本报告期内投资收益 3,653.47万元，上年投资收益 1.14亿，此项目增加经营活动净现金流7,737.10万元；
④处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失本报告期金额为 4,612.94万元，上年为418.46万元，此项目增加经营活动净现金流 4,194.48万元；
⑤本报告期内财务费用5,760.37万元，上年财务费用2,608.90万元，此项目增加经营活动净现金流3,151.47万元；
⑥固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧本报告期金额为7,020.12万元，上年为3,287.81万元，此项目增加经营活动净现金流3,732.31万元；
⑦资产减值准备本报告期金额为 2,704.49万元，上年金额为 489.37万元，此项目增加经营活动净现金流2,215.12万元；
上述存货的减少、投资收益、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
失、财务费用、固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、资产减值
准备六项增加经营活动净现金流量4.02亿元。
⑧同时，经营性应付项目的减少，本报告期金额 8,093.57万元，上年金额为61.02万元，减少经营活动净现金流量8,032.55万元。
因此，本报告期利润下降，但经营活动产生的净现金流量较上年增加的主要原因是上年备货较多，本年存货减少，间接增加经营活动净现金流，且影响损益但不影响经营活动净现金流的财务费用以及折旧、资产减值准备增加。
问题2、报告期末，你公司生产性生物资产余额为 2,883.38万元，同比下降65.36%。请结合公司的经营模式，行业特点等因素说明生产性生物资产大幅下降的原因。
回复：
生产性生物资产账面原值、累计折旧、账面价值增减变动如下:
单位：元
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|-|-|-|-|-|
|项目|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|账面原值|95,293,797.90|58,465,288.77|89,193,822.41|64,565,264.26|
|累计折旧|12,073,902.62|40,288,260.86|16,630,734.31|35,731,429.17|
|账面净值|83,219,895.28|18,177,027.91|72,563,088.10|28,833,835.09|

生产性生物资产数量增减变动情况表如下：
单位：头
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目|期初数量|本期增加|本期正常淘汰减少|本期退养处置减少|期末数量|
|生产性生物资产数量|23,218|10,989|11,506|6,865|15,836|

生产性生物资产大幅下降的原因主要有：
①2016年末合并财务报表层面生产性生物资产余额为 8,321.99万元，其中包含武汉天种、福建一春在2016年末生产性生物资产评估增值3,530.45万。2017年末生产性生物资产余额为2,883.38万元，其中包含的评估增值部分仅为 156.13万元。
②由于国家新的《环保法》、《畜禽规模养殖污染防治条例》等文件的相继
出台，全国多地被划定为禁养区、限养区，并开启大力度的猪场拆迁工作，公司
控股子公司所从事的生猪养殖业务亦受到一定影响，武汉天种以及福建一春部分被划入禁养区、限养区的猪场为保障国家公共利益积极响应环保政策的要求，配合政府做好产业布局调整，积极推进部分猪场的退养工作，造成本报告期末生产性生物资产数量受退养因素减少 6865头，同时，此事项也造成合并层面评估增值部分的加速折旧。
③金新农子公司武汉天种是一家专门从事种猪研发、生产与销售的专业化种猪公司，是最早入选国家核心种猪育种场,以种猪繁育为主，自有核心群并定向培育专门化优质品系；同步将优质种猪资源向下游扩繁，实现优良种质资源的扩群。核心群育种已形成完善的流程体系，经过产房、保育、初选、终测、评估等多个流程，使合格种猪入群转入后备种用，其后备均以内供种形式供给公司扩繁场继续生产下一代商品猪。武汉天种拥有会龙山、雨台山 2500头规模核心育种场和 9500头规模的扩繁场，为保证年轻优质的种猪，母猪年更新率始终保持在40%以上。7胎以上胎龄全公司 2016年11.99%，2017年3.76%，整体猪群更年轻化，由于该批年轻猪群折旧金额小，头均账面价值高，在退养猪群占比较高，造成大幅度减少生产性生物资产账面价值。
问题3、报告期末，你公司的短期借款余额为89,685万元，同比增加50.86%。
请结合公司的经营模式、资本结构、行业特点等因素说明报告期内短期借款明显增加的原因，以及是否存在偿债风险。
回复：
公司收入来源主要有饲料业务、养殖业务、动保业务、电信增值业务。从经营模式和行业特点方面，饲料业务和动保业务的客户主要是规模化猪场和大型经销商，存在一定的赊销；养殖业务是先付定金后交付产品的模式，基本为现销交易；电信增值业务的经营模式是公司作为电信运营商和数字娱乐型互联网公司交易链接的平台，促成交易发生，公司从电信运营商处收取款项，并支付款项给互联网公司，在此业务中，公司存在部分赊销。
(1)短期借款余额增加原因主要如下：①饲料业务和动保业务、电信增值业务运营资金周转较慢；②金新农处在当前发展阶段，围绕饲料业务和养殖业务的基本建设规模逐年扩大，投资活动明显增加，有利于公司未来发展。
(2)公司不存在偿债风险，原因如下：①2017年度银行授信额度28亿，截止本报告期末实际使用9.8亿，占比35%，公司还存在18.2亿的银行授信敞口；②公司在2018年可转换公司债券发行成功，实现融资6.5亿，解决了“铁力市金新农生态农牧生猪养殖项目”和“铁力金新农年产24万吨猪饲料项”资金来源问题；
③公司2018年将“现金流第一”纳入经营指导方针，高度重视经营现金流的变化情况；④公司会相机处置长期投资以及可供出售金融资产，回收流动性。
综上所述，公司不存在短期偿债风险。
问题4、报告期内，你公司实现生猪养殖产生营业收入 55,397.77万元，同比增加683.78%，占比由2.56%增长到18.10%。请详细说明该项营业收入增长的原因与公司主营业务是否发生重大变化。
回复：
2016年至2017年公司的营业收入构成如下表：
单位：元
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|-|-|-|-|-|-|
||2017年||2016年|||
|分行业|||||同比增减|
||金额|占营业收入比重|金额|占营业收入比重||
|营业收入合计|3,061,354,021.55|100%|2,762,858,232.92|100%|10.80%|
|饲料加工|2,201,249,774.62|71.91%|2,356,511,024.04|85.29%|-6.59%|
|畜牧养殖|553,977,675.89|18.10%|70,680,055.67|2.56%|683.78%|
|原料贸易|102,988,622.74|3.36%|169,859,259.38|6.15%|-39.37%|
|动物保健|99,943,364.62|3.26%|83,493,290.28|3.02%|19.70%|
|电信增值服务|92,100,558.44|3.01%|73,676,395.05|2.67%|25.01%|
|其他|11,094,025.24|0.36%|8,638,208.50|0.31%|28.43%|

公司于2016年5月收购武汉天种畜牧有限责任公司（以下简称“武汉天种”）32.2844%的股权，2016年12月收购武汉天种47.7156%的股权，本次收购完成后武汉天种成为公司合并报表范围内的控股子公司。武汉天种自 2016年 12月 31
日起纳入公司合并报表范围，2017年 8月，公司完成武汉天种剩余股权中
与发起设立的深圳市金新农东进产业投资合伙企业（有限合伙）收购福建一春农业发展有限公司（以下简称“福建一春”）60%股权，2016年 7月 31日福建一春纳入公司合并报表范围。武汉天种、福建一春主要从事生猪养殖、种猪繁育业务，是国内优秀的种猪养殖企业。
2016年，武汉天种销售生猪近25万头，其中种猪约9万头；福建一春销售生猪 8万头，其中种猪约 1万头，但因武汉天种营业收入自 2016年 12月 31日起才纳入公司合并财务报表，因此2016年公司的养殖收入主要来自于福建一春。
2016年福建一春实现营业收入7,044.70万元，占公司营业总收入的2.55%。
2017年公司累计生猪出栏 37.48万头，其中种猪销售 10.96万头、仔猪和商品猪分别为 14.79万头、11.73万头。其中武汉天种实现营业收入 40,457.45万元，占公司营业总收入的13.22%；福建一春实现营业收入 11,761.35万元，占公司营业总收入3.84%。因此公司 2017年生猪养殖产生的营业收入增幅明显主要系公司收购武汉天种股权，武汉天种纳入公司合并报表范围所致。
公司以猪饲料的研发、生产、销售起家，并始终坚持以猪产业链为核心，以提供差异化产品和服务为举措，以提升客户养猪效益为目标，积极发展主营业务，为终端客户提供高附加值的产品与服务。公司主营业务始终以猪饲料和养殖业务为核心业务，公司的主营业务未发生重大变化。
问题5、报告期内，你公司计入当期损益的政府补助金额为1,726.36万元，较上年同期增加189.75%。请说明上述政府补助是否已收到相关款项、收到款项的具体时间、发放主体、发放原因、计入当期损益的合规性以及是否履行了信
息披露义务。请年审会计师对会计处理的合规性发表明确意见。
回复：
一、公司计入2017年损益的主要政府补助相关信息如下：
与资产相 是否符合项目名称 本年发生额 关/与收益 银行回单收款时间 回单金额 发放原因 发放主体 会计处理 会计准则相关 规定2017年08月25号－375000 为进一步优化农村能源结构，改善生态环境、提高沼气
由于退养影响，将资产进2016年12月19号－300000 综合利用效率，现将湖南天种兴农养殖有限公司列入国临湘市发展
沼气项目 1,425,000.00与资产相关 1,425,000.00 行处置，相应结转递延收符合2016年10月28号－350000 家2010年规模化牲猪养殖沼气工程，申请扶持资金。（临和改革局
益至当期损益
2016年09月13号－400000 发改农{2010}197号）
为提高生猪标准化规模饲养水平，转变养猪业发展方式、
促进生猪生产持续健康协调发展，稳定生猪市场供应，三明市发展由于退养影响，将资产进生猪标准化规模养 2011年12月30日－640000
560,000.00与资产相关 800,000.00省发展改革委、农业厅下达我市2011年生猪标准化规模和改革委员行处置，相应结转递延收符合殖场建设项目 2013年11月06日－160000
养殖场（小区）建设项目中央预算内投资资金计划（第会 益至当期损益
一批）（闽发改农业[2011]1244号），给予专项补贴
根据深圳战略性新兴产业振兴发展规划和政策，以及深
圳新兴高技术产业发展联席会议审议，并报深圳新兴高深圳市发展与资产相关的政府补助，战略性新兴产业发
420,000.00与资产相关 2015年2月17日 2,100,000.00技术产业发展领导小组审定，下达深圳市战略性新兴产与改革委员根据购买设备的折旧期符合展专项资金
业发展专项资金 2014年第四批扶持计划(深发改会 限进行摊销
[2014]1677号)，给予盈华讯方专项资金购买专门设备。
根据深圳市生物产业振兴发展规划和政策，为完成深发
深圳市战略性新兴 改[2012]1583号文件下达的深圳市生物产业发展专项资深圳市经济与资产相关的政府补助，产业发展专项资金 285,000.00与资产相关 2013年1月29日 1,500,000.00金现代农业生物产业推广扶持计划项目－“杜长大”良贸易和信息根据购买设备的折旧期符合项目 种猪与土猪杂交技术的示范推广。深圳市经济贸易和信化委员会 限进行摊销
息化委员会为金新农资助专项资金购买特定设备。
根据深圳市生物产业振兴发展规划和政策，为完成深发
深圳市增强免疫安 改[2013]994号文件下达的深圳市生物产业发展专项资金深圳市经济与资产相关的政府补助，全环保型猪料的技 180,000.00与资产相关 2013年8月7日 1,000,000.00现代农业生物产业推广扶持计划项目－增强免疫安全环贸易和信息根据购买设备的折旧期符合术推广应用项目 保型仔猪的技术推广应用。深圳市经济贸易和信息化委化委员会 限进行摊销
员会为金新农资助专项资金购买特定设备。
根据《深圳市市级财政专项资金管理暂行办法》、《深 其中50万用于期间相关圳市农业发展专项资金管理办法》及《深圳市农业发展深圳市经济成本费用的支出，已计入深圳市农业发展专
160,000.00与资产相关 2014年8月7日 1,300,000.00专项资金项目资助操作规程》等有关文件规定，为完成贸易和信息前期损益，80万用于购符合项资金
“救护弱小仔猪新产品1020研究开发及产业化应用”项化委员会 买资产，根据购买设备的目，无偿资助金新农专项资金，用于项目开发。 折旧期限进行摊销。
牲猪标准化养殖小 2012年6月4日－100000 为提高生猪标准化规模养殖水平，促进临湘市生猪产业临湘市畜牧由于退养影响，将资产进 150,000.00与资产相关 200,000.00 符合区扶持资金 2012年12月21日－100000 可持续发展，根据省发改委、畜牧水产局《关于转发下水产局 行处置，相应结转递延收
与资产相 是否符合项目名称 本年发生额 关/与收益 银行回单收款时间 回单金额 发放原因 发放主体 会计处理 会计准则相关 规定达我省2011年生猪标准化规模养殖场（小区）项目第一 益至当期损益
批中央预算内投资计划的通知》（汀发改农[2011]1605
号）、《关于下达我省2011年生猪标准化规模养殖场（小
区）项目第二批中央预算内投资计划的通知》（湘发改
农[2011]1921号）文件精神，将预算内投资计划下达并给
予专项建设资金。
根据《上海市燃煤（重油）锅炉清洁能源替代专项资金
扶持办法》与《浦东新区经信委、区财政局关于印发<浦 与资产相关的政府补助，上海市清洁能源配 上海市浦东
139,999.94与资产相关 2015年4月15日 1,120,000.00东新区工业节能降耗专项扶持实施办法>的通知》，给予 根据相关设备的折旧期符合套资金 新区财政局
上海成农专项资金补助。 限进行摊销
广东省2016年第二 根据《广东省科学技术厅广东省财政厅关于下达广东省
惠州大亚湾用于补偿已发生的相关批高新技术企业培 2016年第二批高新技术企业培育库入库企业及奖补项目
2,437,400.00与收益相关 2017年12月5日 2,437,400.00 经济技术开成本费用，直接计入当期符合育库入库企业及奖 计划的通知》（粤科高字[2017]126号），向列入广东省
发区财政局 损益。
补项目 2016年第二批高新技术企业培育库的企业发放奖补。
为了贯彻落实市委市政府《关于促进科技创新的若干措
深圳市科技创新委 用于补偿已发生的相关施》（深发〔2016〕7号）精神，根据《深圳市科技研发深圳市科技
员会第二批“深圳市 1,874,000.00与收益相关 2017年3月29日 1,874,000.00 成本费用，直接计入当期符合资金管理办法》等有关规定，对企业研究开发发放资助创新委员会
企业研发投入”项目 损益。
资金。
两大平原涉农整合 为支持玉米购销市场化改革，解决农民“卖粮难”，促进我
用于补偿已发生的相关资金饲料加工企业 省饲料加工企业健康发展，依据国家有关要求，省政府黑龙江省财
1,310,700.00与收益相关 2017年12月27日 1,310,700.00 成本费用，直接计入当期符合收购１６新产玉米 决定对省内规模以上饲料加工企业在规定期限内收购加政厅
损益。
省级补贴 工省内2016年新产玉米给予补贴。
深圳市罗湖区产业
根据《罗湖区产业转型升级专项资金管理办法》及 7个
转型升级专项资金 用于补偿已发生的相关实施细则的规定，经罗湖区产业转型升级专项资金管理深圳市罗湖
2017年第六批-国家 1,000,000.00与收益相关 2017年11月17日 1,000,000.00 成本费用，直接计入当期符合领导小组2017年第六次联席会议审议，拟对盈华讯方给区财政局
省市项目计划配套 损益。
予专项资金扶持（国家省市项目计划配套扶持）。
扶持
为推进畜禽养殖污染减排工作，鼓励规模化畜禽养殖企武汉市黄陂用于补偿已发生的相关 2013年主要污染物
770,000.00与收益相关 2017年6月2日 770,000.00业按照国家污染减排核定的要求落实各项污染防治措区环境保护成本费用，直接计入当期符合减排奖励
施，同时鼓励黄陂区减排工作。给予武汉天种以奖代补局 损益。
与资产相 是否符合项目名称 本年发生额 关/与收益 银行回单收款时间 回单金额 发放原因 发放主体 会计处理 会计准则相关 规定专项资金补助。
根据《罗湖区产业转型升级专项资金管理办法》及11个
罗湖区财政局 2017 用于补偿已发生的相关实施细则的规定，经罗湖区产业转型升级专项资金管理深圳市罗湖
年产业转型升级补 600,000.00与收益相关 2017年6月15日 600,000.00 成本费用，直接计入当期符合领导小组2017年第二次联席会议审议，对盈华讯方给予区财政局
贴-技术创新扶持 损益。
专项资金扶持（技术创新扶持）
为更好的发挥政府资金在加快培育发展战略性新兴产业
和突出发展民营经济中的引导和推动作用，促进全市工
长春市经济技术开 长春经济技用于补偿已发生的相关业经济持续快速健康发展，依据《长春市工业科技与战
发区中小企业扶持 557,500.00与收益相关 2017年6月30日 557,500.00 术开发区财成本费用，直接计入当期符合略性新兴产业发展资金管理暂行办法》（长府办发
资金 政局 损益。
[2012]17号），符合中小企业发展专项资金项目申报的企
业给予补贴。
罗湖区科创局产业 根据《广东省经济和信息化委关于组织开展广东省工业
配套扶持资金-基于 和信息化领域电子商务试点示范工作的通知》（粤经信 用于补偿已发生的相关深圳市罗湖
电信运营商计费能 555,000.00与收益相关 2017年1月26日 555,000.00生产函〔2017〕23号）要求，开展广东省工业和信息化 成本费用，直接计入当期符合区财政局
力的第三方支付平 领域电子商务试点示范工作，盈华讯方被确定为试点对 损益。
台 象。(基于电信运营商计费能力的第三方支付平台)
沈阳法库辽河经济 根据沈阳法库辽河经济管理委员会会议纪要，2015年以沈阳法库辽用于补偿已发生的相关区管理委员会基建 498,800.00与收益相关 2017年12月6日 498,800.00前签订买地合同的企业，涉及耕地占用税滞纳金的，由河经济区管成本费用，直接计入当期符合补贴 园区管委会以基建补助的方式补助于企业。 理委员会 损益。
为调动地方发展生猪产业的积极性，进一步促进生猪生
产、流通，引导产销有效衔接，保障猪肉市场供应安全，
根据《国务院关于促进生猪生产发展稳定市场供应的意 用于补偿已发生的相关 2016年生猪调出大 2017年01月25号－249720 河南鹿邑县
416,200.00与收益相关 416,200.00见》（国发〔2007〕22号）及《国务院办公厅关于促进 成本费用，直接计入当期符合县奖励资金 2017年08月04号－166480 财政局
生猪生产平稳健康持续发展防止市场供应和价格大幅波 损益。
动的通知》（国办发明电〔2011〕26号）有关文件及财
政财务管理相关规定，给予生猪调出补贴。
为推进畜禽养殖污染减排工作，鼓励规模化畜禽养殖企
武汉市黄陂用于补偿已发生的相关 2013年主要污染物 业按照国家污染减排核定的要求落实各项污染防治措
400,000.00与收益相关 2017年5月19日 400,000.00 区环境保护成本费用，直接计入当期符合减排奖励 施，同时鼓励黄陂区减排工作。给予武汉天种以奖代补
局 损益。
专项资金补助。
养殖环节病死猪无 359,460.00与收益相关 2017-08-23、2017-11-23 359,460.00根据福建省农业厅2014年公布的闽农计〔2014〕297号南平市延平用于补偿已发生的相关符合
与资产相 是否符合项目名称 本年发生额 关/与收益 银行回单收款时间 回单金额 发放原因 发放主体 会计处理 会计准则相关 规定害化处理补助 文件，对全省范围内所有按规定进行无害化处理的养殖区人民政府成本费用，直接计入当期环节病死猪，按每头80元的标准进行补助。 夏道镇财政损益。
所、南平市延
平区夏道镇
人民政府
为进一步推进黄陂区2016年生猪良种补贴项目实施、强
化项目规范管理，促进生猪品种改良工作持续健康开展， 用于补偿已发生的相关武汉市黄陂
生猪良种补贴 309,800.00与收益相关 2017年3月15日 309,800.00根据《湖北省2016年生猪良种补贴项目实施方案》要求， 成本费用，直接计入当期符合区财政局
结合我区实际，制定黄陂区2016年生猪良种补贴项目实 损益。
施方案。给予武汉天种补贴。
为促进生猪生产持续健康发展，有效防控重大动物疫病，
保障动物产品质量安全，国务院办公厅出台了《关于促
武汉市黄陂用于补偿已发生的相关进生猪生产平稳健康持续发展防止市场供应和价格大幅
无害化补贴款 257,200.00与收益相关 2017年3月30日 257,200.00 区农业委员成本费用，直接计入当期符合波动的通知》（国办发明电[2011]26号），对标准化规模
会 损益。
养殖场（小区）养殖环节病死猪无害化处理费用给予每
头80元的补贴。农办材[2011]163号
根据《市级财政支持农业农村发展资金改革方案》（武
2017年品牌农业发
办发[2016]22号）和市政府〈市财政局关于拨付2017年 用于补偿已发生的相关展计划（农业龙头企 武汉市黄陂
240,100.00与收益相关 2017年9月19日 240,100.00财政支持农业农村发展专项资金的请示〉的指示，下发 成本费用，直接计入当期符合业贷款财政贴息）资 区财政局
武汉天种2017年品牌农业发展计划农业贷款贴息（农业 损益。
金转移支付指示
龙头企业借款财政贴息）。（武财农[2017]553号）
为深入实施创新驱动和“工业强市”战略，加大科技创新和
企业扶持力度，做强做优实体经济。根据《中共金华市
委、金华市人民政府关于进一步加快实体经济发展的若金华经济技用于补偿已发生的相关扶持工业企业政策
200,000.00与收益相关 2017年10月12日 200,000.00干意见》（金委发〔2016〕22号）、《金华市人民政府术开发区管成本费用，直接计入当期符合奖励
关于培育现代产业体系打造先进制造业基地的通知》（金理委员会 损益。
政发〔2016〕40号）等文件精神，给予浙江成农专项补
助资金。（鼓励企业租用标准厂房或闲置厂房）
根据《市农业委员会市财政局关于印发〈武汉市畜禽场 用于补偿已发生的相关动物疫病净化项目 武汉市农委
200,000.00与收益相关 2017年12月27日 200,000.00动物疫病净化〉的通知》(武农财[2015]114号)文件要求， 成本费用，直接计入当期符合补助款 畜牧兽医局
武汉天种雨台山分公司通过验收。给予补助（猪伪狂犬） 损益。
与资产相 是否符合项目名称 本年发生额 关/与收益 银行回单收款时间 回单金额 发放原因 发放主体 会计处理 会计准则相关 规定为进一步落实国家人力资源和社会保障部《关于进一步
做好失业保险支持企业稳定岗位工作有关问题的通知》
（人社司便函〔201５〕10号）和黑龙江省人力资源和社哈尔滨市失用于补偿已发生的相关失业保险金支持用
150,759.88与收益相关 2017年7月12日 150,759.88会保障厅、黑龙江省财政厅《关于失业保险支持用人单业保险基金成本费用，直接计入当期符合人单位稳定岗位
位稳定岗位的实施意见》（黑人社发〔2015〕42号）精管理中心 损益。
神，充分发挥我市失业保险预防失业、促进就业功能，
现就通过发放稳岗补贴支持用人单位稳定。
2017年省级城市副 基于福建省商务厅、财政厅关于《2017年市场运行调控 用于补偿已发生的相关南平市延平
食品调控基地改造 150,000.00与收益相关 2017年12月15日 150,000.00资金使用要求的通知》对符合副食品调控基地改造建设 成本费用，直接计入当期符合区财政局
建设项目 资金支持内容、项目投资总额不低于80万元进行补助。 损益。
根据《武汉东湖新技术开发区管理委员会财政局关于
2017年武汉国家生物产业基地建设管理办公室专项资金
武汉东湖新用于补偿已发生的相关财政局生物产业政 预算的批复》(武新管财预函[2017]49号)，决定对 2017
131,100.00与收益相关 2017年5月27日 131,100.00 技术开发区成本费用，直接计入当期符合策研发费用补贴 年生物产业发展资金共84个项目给予资金支持，其中包
管理委员会 损益。
括武汉华扬动物药业有限责任公司研发费用补贴 13.11
万元。
根据福建省农业厅2014年公布的闽农计〔2014〕297号南平市延平用于补偿已发生的相关养殖环节病死猪无
101,480.00与收益相关 2017-08-24、2017-11-16 101,480.00文件，对全省范围内所有按规定进行无害化处理的养殖区人来舟镇成本费用，直接计入当期符合害化处理补助
环节病死猪，按每头80元的标准进行补助。 民政府 损益。
金额低于10万的与 与资产相关的政府补助，资产相关的政府补 376,007.04与资产相关 2017年以及以前年度 根据购买设备的折旧期符合助 限进行摊销
金额低于10万的与 用于补偿已发生的相关收益相关的政府补 1,048,107.98与收益相关 2017年度 1,048,107.98 成本费用，直接计入当期符合助 损益。
合计 17,263,614.84 / / / / /企业2017年计入当期损益的政府补助合计17,263,614.84元，较上年同期增加189.75%。其中与资产相关的政府补助合计3,696,006.98元，与收益相关的政府补助合计13,567,607.86元。与资产相关的政府补助，公司于2017年或以前年度收到相应补助款项，
收到时确认为递延收益，并按资产的折旧年限分期计入损益；与收益相关的政府补助，公司于2017年收到相应款项，且用于补偿已发生的相关成本费用，公司将其计入当期损益。公司以上会计处理符合公司既定的会计政策和会计准则的相关规定。
公司2017年12月7日在《证券时报》、《上海证券报》、《中国证券报》及巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）披露了《关于全资子公司获得政府补助的公告》，公司全资子公司广东金新农饲料有限公司被列入广东省2016年第二批高新技术企业培育库入库企业并于收到惠州大亚湾经济技术开发区财政局拨付的奖补资金243.74万元及培育与认定经费5万元。该政府补助为现金形式，与公司日常经营活动无关，不具备可持续性，与收益相关，直接计入当期损益。
当期损益的政府补助金额为1,726.36万元，为2017年全年累计数额，单笔政府补助金额较小，未达到《中小板上市公司信息披露公告格式第44号：上市公司获得政府补助公告格式》的披露标准。
二、年审会计师的核查意见：
我们检查了公司政府补助的相关政府补助文件以及银行回单，复核了公司对政府补助的会计处理，我们认为公司政府补助会计处理符合公司既定的会计政策和会计准则的相关规定。
问题6、报告期内，你公司发生坏账损失2,102.59万元，较上年同期增加
449.26%。请结合销售模式、信用政策、内部控制等因素，说明上述款项无法收回的原因，以及你公司已采取或拟采取的改善措施。
回复：
（1）报告期内公司销售模式并未发生改变。公司饲料业务采取“直销+经销”销售模式，对于基础母猪在500头以下的“金猪”客户，一般采用经销方式，对于基础母猪在500-3000头的“金牛客户”和基础母猪在 3000头以上的“金象”客户，公司采取直销模式；公司生猪养殖业务以“自繁自养”经营模式为主，公司对外出售种猪、仔猪及育肥猪等，下游客户主要包括生猪养殖场及屠宰厂等；
公司动保业务采取“直销+经销”销售模式，产品主要包括兽药、功能性饲料添加剂、环境水质改良剂等，下游终端客户主要包括生猪、水产养殖户等；电信增值服务业务主要是利用中国移动、中国电信及中国联通三大电信运营商业已成熟的计费能力、收费渠道、从业资质，为数字娱乐和数字文化型互联网站点提供小额运营计费能力服务，公司上游客户为电信运营商，下游客户为数字文化和数字娱乐型互联网站点，终端用户为电信运营商和互联网网站的交合用户，公司收取中间服务费。
基于行业特点并结合公司经营模式，公司主要在饲料销售方面给予部分客户信用政策。公司基于客户信用状况、偿还能力、偿债意愿、历史交易记录及未来合作前景等维度，给予部分符合授信准入条件的“金象”、“金牛”及“金猪”客户一定信用期限和信用额度。为有效管控风险，公司建立了预算管理、授信审批、授信执行、超信用罚则、绩效考核等全套流程，内部控制有效运行。
（2）报告期内，公司发生坏账损失2,102.59万元，较上年同期增加449.26%。
其中，公司计提客户应收账款坏账准备2,064.89万元，较上年同期增加1,687.69万元，公司计提其他应收款坏账准备金额 37.49万元,较上年同期增加 31.89万元。应收账款坏账准备较上年同期大幅增加主要系部分单项金额重大欠款客户基于谨慎性考虑计提坏账准备所致，单项金额重大并单独计提坏账准备的客户明细如下：
单位：元
|||||
|-|-|-|-|
|应收账款（按单位）|期末余额|||
||应收账款|坏账准备|计提比例|
|广东广信通信服务有限公司|1,193,105.08|1,114,711.95|93.43%|

|||||
|-|-|-|-|
|广东南方报业文化传播有限公司|1,108,018.80|1,108,018.80|100.00%|
|杭州天元农业开发有限公司|23,188,992.72|7,880,028.67|33.98%|
|德清北景养殖有限公司|9,863,564.96|4,663,507.62|47.28%|
|哈尔滨松花江奶牛有限责任公司|2,217,200.00|1,108,600.00|50.00%|
|合计|37,570,881.56|15,874,867.04||

其中，广东广信通信服务有限公司（以下简称“广东广信”）与深圳市盈华讯通信技术有限公司方合作的短信游戏送 V币业务发生在 2014年 4月-12月期间(广东广信该业务的上游客户为广东电信)。在后续结算时，广东电信未与广东广信进行结算，导致广东广信出现亏损，进而广东广信一直拖延业务结算款，盈华讯方多次与对方交涉无果导致款项长期无法收回。考虑到广东广信一直以来系盈华讯方合作大客户，为后续能与该客户继续保持业务合作，因此盈华讯方与广东广信协商，自愿承担其中约 110万元坏账，并于 2016年全额计提了此部分坏账。
广东南方报业文化传播有限公司系深圳市盈华讯通信技术有限公司客户，双方业务往来主要产生于 2016年，因南方报业内部人员变动导致其与运营商结算进度推迟，故延长与公司结算期限。截至报告日未有回款，出于谨慎性考虑，公司对此笔应收账款全额计提了坏账。
杭州天元农业开发有限公司、德清北景养殖有限公司及哈尔滨松花江奶牛有限责任公司系饲料板块客户。其中杭州天元农业开发有限公司系公司“金象”客户，17年该客户向公司累计采购饲料约 1,184万元，德清北景养殖有限公司系公司“金牛”客户，17年该客户向公司累计采购饲料约 484.62万元，2017年公司与上述两家客户达成还款协议，但考虑客户涉及多起诉讼、偿债能力下滑且未按照协议约定回款，出于谨慎性角度计提坏账准备。另外，哈尔滨松花江奶牛有限责任公司欠款221.72万元，产生于2016年7-12月，2017年公司组织业务部门与该客户多次沟通，但因客户单方面故意拖欠导致沟通无果。目前公司已责令法务部介入并启动相关法律程序，最大限度保障公司资产安全。
总之，针对部分应收账款存在无法收回的情况，公司基于内控制度，一方面责令业务部门积极催收并要求财务、人资等部门积极配合，另一方面，责令法务部积极介入，通过司法途径最大限度降低潜在的应收款回收风险。
问题7、报告期内，持有你公司子公司股权的重要自然人股东及相关单位余
贞祺及南平市延顺置业有限公司期初非经营性占用你公司资金4,776.27万元，
2017年度累计偿还金额为3,385.05万元，期末余额为1,391.22万元。请详细说
明上述资金占用发生的原因、资金占用方与你公司的具体关联关系，以及你公
司防范关联方资金占用相关内部控制是否存在缺陷、是否存在控股股东或实际
控制人占用你公司资金的情况。请年审会计师发表明确意见。
回复：
一、余贞祺及南平市延顺置业有限公司非经营性资金占用发生的原因。
余贞祺及南平市延顺置业有限公司非经营性资金占用系公司收购福建一春合并日之前形成的。公司控制的产业投资基金深圳市金新农东进产业投资合伙企业（有限合伙）于 2016年 8月完成对福建一春60%股权的收购，本次收购完成后福建一春成为公司控股子公司。为降低本次交易过程中的风险，在收购前将福建一春的风险资产进行剥离，福建一春将禁养区的固定资产全部转让给本次交易对方余贞祺，转移环保及拆迁风险；同时将福建一春转让旗下南平市延平区延州小额贷款股份有限公司、福建鑫丰典当有限公司股权款及多方个人往来款全部转移至余贞祺及其控制的企业南平市延顺置业有限公司名下，以保障资金回收风险，由此形成资金占用。具体非经营性资金占用情况如下表：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|占用主体|形成原因|发生时间|占用金额（万元）|截止2016年1 2 月31日累计归还金额（万元）|截止2017年12月31日累计归还金额（万元）|截止目前已累计归还金额（万元）|截止目前占用金额（万元）|
|余贞祺|处置禁养区资产|2016年5月30日|1,815.38|-|424.16|1,234.16|581.22|
||福建鑫丰典当有限公司股权转让|2016年7月5日|875.20|-|875.20|875.20|-|
||往来款（多方往来款、个人借款、社保等全部归集至余贞祺名下）|2016年5月30日|1,321.33|615.64|1,321.33|1,321.33|-|
|南平市延顺置业有限公司|南平市延平区延州小额贷款股份有限公司股权转让款|2016年7月1日|1,380.00|-|1,380.00|1,380.00|-|
|合计|/|/|5,391.91|615.64|4,000.69|4,810.69|581.22|

二、余贞祺及南平市延顺置业有限公司与公司的具体关联关系
1、余贞祺与公司的具体关联关系
（1）2015年7月22日前
余贞祺自公司控股子公司福建金新农饲料有限公司（以下简称“福建金新
农”）设立至2015年7月22日期间担任公司控股子公司福建金新农董事长、法
定代表人，余贞祺先生控制的法人福建一春农业发展有限公司（以下简称“福建
一春”）、南平市一春种猪育种有限公司（以下简称“南平市一春”）与公司控股子公司福建金新农有饲料业务往来，在公司《首次公开发行股票招股说明书》中将福建一春、南平市一春列入公司关联方进行了披露，关联关系表述为：“福建金新农关键管理人员余贞祺控制的法人”。
因公司《首次公开发行股票招股说明书》中将福建一春、南平市一春作为福建金新农关键管理人员余贞祺控制的法人列为关联方进行了披露，因此上市以
后，公司延续这种披露方式将余贞祺控制的法人福建一春、南平市一春与公司控股子公司福建金新农发生的饲料业务往来作为日常关联交易履行相关审议与披
露程序。
（2）2015年7月22日之后12个月内（2015.7.22~2016.7.22）
2015年7月22日，公司控股子公司福建金新农的法定代表人由“余贞祺”变更为“吴法凑”，余贞祺自2015年7月22日不再担任福建金新农的法定代表人、董事长。
（3）自2016年8月1日起
因公司控制的产业投资基金深圳市金新农东进产业投资合伙企业（有限合
伙）收购福建一春60%的股权，福建一春自2016年8月1日纳入公司合并报表。
本次收购完成后，余贞祺及其配偶吴凤娇、弟弟余贞杨合计持有福建一春40%的股权，福建一春的法定代表人、董事长保持不变仍为余贞祺。
2、南平市延顺置业有限公司与公司的具体关联关系：
南平市延顺置业有限公司为余贞祺控制的企业。
余贞祺与公司、公司控股股东、其他持股5%以上的股东、公司董事、监事及高级管理人员无关联关系，公司出于信息披露的数据可比性以及根据实质重于形式的原则，将余贞祺及南平市延顺置业有限公司认定为“持有子公司股权的重要自然人股东及相关单位”，并作为公司关联方进行披露。
三、公司防范关联方资金占用相关内部控制是否存在缺陷、是否存在控股
股东或实际控制人占用公司资金的情况。
公司自上市制定了《防范控股股东及其关联方资金占用制度》、《关联交易决策制度》、《内部审计制度》，设立审计部、对公司关联交易、关联方资金占用等情况进行严密的监控，每个季度向公司董事会报告一次，公司的内部控制不存在缺陷。
通过询问控股股东，查阅公司与控股股东的业务、资金往来情况，公司与控股股东之间不存在业务往来，也不存在控股股东占用公司资金的情况。
四、年审会计师的核查意见：
我们查阅公司内控制度文件及相关报告并询问控股股东，以及核查公司与控股股东的业务、资金往来情况等，未发现公司防范关联方资金占用相关内部控制存在缺陷以及控股股东占用公司资金的情况。
特此公告。
深圳市金新农科技股份有限公司董事会二O一八年六月五日