上海开能环保设备股份有限公司审 计 报 告
瑞华审字[2015]31130002号
目 录
一、审计报告
1
二、已审财务报表
1、合并资产负债表
3
2、合并利润表
5
3、合并现金流量表
6
4、合并股东权益变动表
7
5、资产负债表
8
6、利润表
10
7、现金流量表
11
8、股东权益变动表
12
9、财务报表附注
13
10、财务报表附注补充资料
讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔3-9层
Postal Address:3-9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（PostCode）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588传真（Fax）：+86(10)88091199
审计报告
瑞华审字[2015]31130002号上海开能环保设备股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的上海开能环保设备股份有限公司的财务报表，包括
2014年12月31日合并及公司的资产负债表，2014年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是上海开能环保设备股份有限公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了上海开能环保设备股份有限公司2014年12月31日合并及公司的财务状况以及2014年度合并及公司的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：倪春华
中国·北京 中国注册会计师：汪健
二〇一五年三月二十日
上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
年度财务报表附注
2014
上海开能环保设备股份有限公司
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
上海开能环保设备股份有限公司（成立时原名“上海加枫净水设备有限公司”，以下简称“本公司”）是由上海建国创业投资有限公司与上海市建国社会公益基金会于 2001
年
2
月
27
日共同投资设立的有限责任公司，并经上海市工商行政管理局浦东新区分局核准成立。经过历次股权变更及增资后，截至2007年12月31日止，本公司注册资本为人民币5,500万元，其中：38名自然人股东持有4,000万元，占72.73%（其中瞿建国先生持有
2,870
万元，占52.18%）；上海高森投资有限公司持有
500
万元，占9.09%；鲁特投资咨询（上海）有限公司持有1,000万元，占18.18%。
2008
年，本公司以
2007
年
12
月
31
日经审计后的净资产
104,281,073.69元按 1:0.791
的比例进行折股整体改制为股份有限公司，其中：82,500,000.00元折合为本公司的股本，余额
21,781,073.69
元作为本公司的资本公积，业经安永大华会计师事务所有限责任公司验证并出具安永大华业字（2008）第203号验资报告。本公司于2008年3月3日取得由上海市工商行政管理局换发的注册号为310115000602511号企业法人营业执照。注册地址和总部地址均为上海浦东新区川沙镇川大路
518
号，现法定代表人为瞿建国。营业期限为2001年2月27日至不约定期限。
经中国证券监督管理委员会以证监许可[2011]1526号文《关于核准上海开能环保设备股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》，核准本公司公开发行不超过
2,750
万股的人民币普通股。根据
2011
年
11
月
1
日本公司《首次公开发行股票并在创业板上市之上市公告书》，本公司本次公开发行2,750万股人民币普通股（A股）。
于
2011
年
11
月
2
日，本公司在深圳证券交易所创业板正式上市交易。首次公开发行股票后，本公司股本变更为11,000.00万元，业经安永华明会计师事务所出具安永华明（2011）验字第60608622_B01号验资报告验证。
根据本公司于2012年4月21日召开的2011年股东大会决议，本公司以2011年 12
月31日的股本为基数，以资本公积按每10股转3股转增股本。增资后本公司注册资本变更为人民币
143,000,000.00
元，业经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）出具安永华明（2012）验字第60608622_B01号验资报告验证。
根据本公司于
2013
年
2
月
22
日召开的
2013
年第一次临时股东大会审议通过的《上海开能环保设备股份有限公司限制性股票激励计划（修订案）》和
2013
年
3月 4日召开的第二届董事会第十八次会议通过的《关于向激励对象授予限制性股票的议案》的决议，本公司授予
84
位自然人激励对象（以下简称“激励对象”）合计
260
万股人
上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
民币普通股（A股）限制性股票，其中首次授予235万股，预留25万股。本公司实际于2013年3月4日向激励对象定向发行229.9万股人民币普通股（A股）限制性股票。
本次发行后本公司注册资本变更为人民币
145,299,000.00
元，业经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）出具安永华明（2013）验字第60608622_B01号验资报告验证。
根据本公司于2013年5月16日召开的2012年股东大会决议，本公司以2012年 12
月31日的股本为基数，以资本公积转增股本共43,589,700股，每10股约转增3.05股。增资后本公司注册资本变更为人民币
188,888,700.00
元，业经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）出具安永华明（2013）验字第
60608622_B02
号验资报告验证。
根据本公司于2013年10月30日召开的第二届董事会第二十五次会议审议通过的《关于对预留限制性股票授予数量调整的议案》和《关于向激励对象授予预留限制性股票相关事项的议案》的决议，本公司向6位激励对象定向发行合计32.5万股人民币普通股（A股）限制性股票。本次发行后本公司注册资本变更为人民币189,213,700.00元，业经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）出具安永华明（2013）验字第60608622_B03
号验资报告验证。
根据本公司于
2013
年
12
月
2
日召开的第二届董事会第二十六次会议审议通过的《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》的决议，本公司回购并注销两名激励对象所持有的股权激励限制性股票合计92,300股（其中李强为 58,500
股，韩冰为33,800股）。截至2014年1月17日止，本公司已完成上述限制性股票的回购，本公司注册资本变更为人民币
189,121,400.00
元，业经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）出具安永华明（2014）验字第60608622_B01号验资报告验证。
根据本公司于2014年4月22日召开的2013年股东大会决议，本公司以2013年 12
月31日的股本为基数，以资本公积转增股本共66,192,490股，每10股约转增3.5股。增资后本公司注册资本变更为人民币255,313,890.00元。
根据本公司于
2014
年
9
月
17
日召开的第三届董事会第六次会议审议通过的《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》的决议和2014年11月14日召开的第三届董事会第九次会议审议通过的《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》的决议，本公司回购并注销两名激励对象所持有的股权激励限制性股票合计66,690股（其中姜波为52,650股，洋汉东为14,040股）。
截至2014年12月31日止，本公司已完成姜波限制性股票的回购，本公司注册资本变更为人民币255,261,240元。截至2015年1月6日止，本公司已全部完成上述限制性股票的回购，本公司注册资本变更为人民币
255,247,200.00
元，业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具瑞华验字[2015]31130001号验资报告验证。
本公司经营范围：净水设备及相关环保产品、壁炉、烤炉（不含压力容器）、燃气
上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
器具、电热水器具（凭许可资质经营）、太阳能设备、空气调节设备的生产、销售、租赁及上述相关产品的技术咨询服务，自有房屋租赁，经营本企业自产产品及技术的出口业务，经营本企业生产、科研所需原辅料、机械设备、仪器仪表、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外），经营进料加工及“三来一补”业务（以上各项涉及专项审批的凭许可证经营）。
本公司直接及最终控股股东为瞿建国。
本财务报表业经本公司董事会于2015年3月20日决议批准。
本公司
2014
年度纳入合并范围的子公司共
11
户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度减少1户，详见本附注七“合并范围的变更”。
本公司及子公司（以下统称“本集团”）主要从事净水、软水设备及其核心零部件并兼营壁炉的生产和销售。
二、财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团及本集团2014年12月31日的财务状况及2014年度的经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本集团从事净水、软水设备及其核心零部件并兼营壁炉的经营。本集团及根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、22“收入”的描述。关于管理层所作
上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、27“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以
12
个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公
上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本集团所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股
上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、12（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的月初汇率将外币金额折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
9、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本计提有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融
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资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中"严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；"非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
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在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
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损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（8）权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本集团不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
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（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本集团将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
非关联方账龄组合 与本集团的关联关系及账龄结构
关联方组合 与本集团的关联关系
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
单项金额不重大的应收款项及经过单独减值测试没有发现减值的单项金额重大的应收款项采用账龄分析法计提坏账准。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|5.00|
|10.00|
|30.00|
|50.00|
|100.00|

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
确认减值损失，计提坏账准备：账龄较长，对方无力偿还或者失去联系，现与对方无
供销关系，或者与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁，收回可能性极小的应收款项。
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（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品和低值易耗品。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。
12、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
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（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资等能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
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采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本集团2007年1月1日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款
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的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影
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响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限（年）|残值率（%）|
|年限平均法|10-48|4|
|年限平均法|5-10|4-10|
|年限平均法|5-10|4-10|
|年限平均法|5|4|
|年限平均法|5|4-10|

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可
使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
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15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
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本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
17、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括模具、租入固定资产改良支出及其他。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
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是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利，其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
20、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确
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定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
21、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本集团的股份支付主要为以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
22、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
本集团将所生产的产品按照合同约定运至约定交货地点，由客户验收确认后，确
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认销售收入。主要理由为：产品交付给客户后，其毁损风险以及公允价值变动的收益和风险转由客户承担和享有；客户具有自行销售产品的权利，公司不再对售出的产品实施有效控制；公司向客户收取货款的权利于货物交付时点确立，公司根据历史经验判断相应的货款很可能收到；收入和对应的营业成本的金额均可以可靠计量。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。本集团提供的劳务收入主要系产品维修及保养服务收入，均于同一会计期间内开始并完成，在完成劳务时予以确认。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定
23、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名
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义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
24、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递
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延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
25、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本集团作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本集团作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同
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的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本集团作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本集团作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
26、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2014
年初，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及 16
号发布了《企业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业会计准则第
30
号——财务报表列报（2014年修订）》、《企业会计准则第9号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第33号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第40号——合营安排》、《企业会计准则第2号——长期股权投资（2014年修订）》及《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》，要求自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2014年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”），要求在
2014
年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
本集团于2014年7月1日开始执行前述的7项新颁布或修订的企业会计准则，在编制2014年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，并根据各准则衔接要求进行了调整，对当期和列报前期财务报表项目及金额的影响如下：
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|||
|-|-|
|会计政策变更的内容及其对本集团的影响说明||
||项目名称|
|执行《企业会计准则第37号——金融工具列报（2014 年修订）》之前，本集团对限制性股票回购义务，没有确认回购义务形成的负债，而是在实际回购时才进行会计处理。执行《企业会计准则第37号——金融工具列报（2014 年修订）》后，本集团将对限制性股票回购义务，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），同时就回购义务全额确认一项负债。本集团采用追溯调整法对上述会计政策变更进行会计处理。|预计负债（其他流动负债）|
||资本公积|

与其他新发布或新修订会计准则相关的会计政策变更如下：
《企业会计准则第2号——长期股权投资》：
执行《企业会计准则第
2
号——长期股权投资（2014年修订）》之前，本集团对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资，作为长期股权投资并采用成本法进行核算。执行《企业会计准则第
2
号——长期股权投资（2014年修订）》后，本集团将对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资作为可供出售金融资产核算。本集团采用追溯调整法对上述会计政策变更进行会计处理。
《企业会计准则第9号——职工薪酬》：
执行《企业会计准则第9号——职工薪酬（2014年修订）》之前，对于辞退福利，在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。执行《企业会计准则第
9
号——职工薪酬（2014年修订）》后，辞退福利的会计政策详见附注四、19。该政策变更对本集团2014年度财务报表项目及金额无影响。
《企业会计准则第37号——金融工具列报》：
《企业会计准则第37号——金融工具列报（2014年修订）》增加了有关抵销的规定和披露要求，增加了金融资产转移的披露要求，修改了金融资产和金融负债到期期限分析的披露要求。本财务报表已按该准则进行列报，并对可比年度财务报表附注的披露进行了相应调整。
《企业会计准则第30号——财务报表列报》：
《企业会计准则第30号——财务报表列报（2014年修订）》将其他综合收益划分
为两类：（1）以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目；（2）以后会计期
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间在满足特定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，同时规范了持有待售等项目的列报。本财务报表已按该准则的规定进行列报，并对可比年度财务报表的列报进行了相应调整。
《企业会计准则第39号——公允价值计量》：
《企业会计准则第39号——公允价值计量》规范了公允价值的计量和披露。采用《企业会计准则第
39
号——公允价值计量》未对财务报表项目的计量产生重大影响，但将导致企业在财务报表附注中就公允价值信息作出更广泛的披露。本财务报表已按该准则的规定进行披露。
《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》：
《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》适用于企业在子公司、合营安排、联营和未纳入合并财务报表范围的结构化主体中权益的披露。采用《企业会计准则第41号—在其他主体中权益的披露》将导致企业在财务报表附注中作出更广泛的披露。本财务报表已按该准则的规定进行披露，并对可比年度财务报表的附注进行了相应调整。
②其他会计政策变更
本集团2014年度内未发生其他会计政策变更。
（2）会计估计变更
本集团2014年度内未发生重大会计估计变更。
27、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本集团根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关
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的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）非金融非流动资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的已往经验并结合预期的技术更
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新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税。本集团产品出口应税收入采用“免、增值税
抵、退”办法，其中：净水机、软水机及其部件出口退税率为15%；
壁炉出口退税率为9%。
营业税 应税收入的5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的1%缴纳。
教育费附加 按实际缴纳流转税的5%缴纳。
河道工程维检费 按实际缴纳的流转税的1%缴纳。
企业所得税 注
注：企业所得税
公司名称 税率
上海开能环保设备股份有限公司 15%
上海奔泰水处理设备有限公司（以下简称“奔泰”） 15%
上海开能净水机器人制造有限公司（以下简称“开能净水”） 10%
上海开能壁炉产品有限公司（以下简称“开能壁炉”） 25%
上海开能家用设备销售有限公司（以下简称“上海销售”） 25%
上海开能水与火环保设备服务有限公司（以下简称“水与火”） 25%
上海正业水质检测技术有限公（以下简称“正业水质”） 25%
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公司名称 税率
上海开能实业投资有限公司（以下简称“开能实业”） 25%
上海信川投资管理有限公司（以下简称“信川投资”） 25%
上海开能净化饮水设备有限公司（以下简称“开能净化”） 25%
上海开能旅行社有限公司（以下简称“开能旅行社”） 25%
上海原能细胞科技有限公司（以下简称“原能细胞”） 25%
2、税收优惠及批文
本公司于2008年被认定为高新技术企业，并取得相关部门颁发的高新技术企业证书，2011年通过高新技术企业复审，已连续六年享受了企业所得税优惠政策。2014年9月本公司通过了高新技术企业重新认定，并取得由上海科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局联合颁发的的《高新技术企业证书》（证书编号：GR201431000289），认证有效期3年，本公司自2014-2016年度继续享受高新技术企业减按15%优惠税率计缴企业所得税。
奔泰于2014年10月通过高新技术企业资格认定，取得由上海科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局联合颁发的的《高新技术企业证书》（证书编号：GR201431001548），认定奔泰为高新技术企业，认证有效期3年，奔泰自2014-2016年度享受高新技术企业减按15%优惠税率计缴企业所得税。
3、其他说明
开能净水符合小型微利企业条件，本报告期内适用的企业所得税率为10%。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指2014年1月1日，年末指2014年12月31日。
1、货币资金
||
|-|
|年末余额|
|55,156.52|
|45,085,742.89|
|97,320.19|
|45,238,219.60|

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
2、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|64,663,363.51|100.00|3,835,347.39|5.93|
|64,663,363.51|100.00|3,835,347.39|5.93|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|53,916,003.64|100.00|3,027,206.32|5.61|
|53,916,003.64|100.00|3,027,206.32|5.61|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|62,619,443.63|3,130,909.68|
|1,042,820.24|104,282.02|
|408,427.07|122,528.12|
|230,090.00|115,045.00|
|362,582.57|362,582.57|
|64,663,363.51|3,835,347.39|

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额
876,888.96
元；本年收回或转回坏账准备金额
14,400.25元。本期因合并范围变更减少的坏账准备金额313.30元。
（3）本年实际核销的应收账款坏账为
54,034.34
元。
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本集团本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 39,943,258.60
元，占应收账款年末余额合计数的比例为61.77%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为1,997,162.93元。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|6,194,601.61|99.93|3,448,603.40|
|||4,102.56|
|4,102.56|0.07||
|6,198,704.17|100.00|3,452,705.96|

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本集团本年按欠款方归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为3,101,329.06元，占预付账款年末余额合计数的比例为50.03%。
4、应收利息
||
|-|
|年末余额|

5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|17,732,737.23|100.00|1,875,948.81|10.58|
|17,732,737.23|100.00|1,875,948.81|10.58|

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|11,991,159.23|100.00|626,697.21|5.23|
|11,991,159.23|100.00|626,697.21|5.23|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|10,385,553.23|501,536.91|
|4,259,069.00|425,906.90|
|3,047,300.00|914,190.00|
|13,000.00|6,500.00|
|27,815.00|27,815.00|
|17,732,737.23|1,875,948.81|

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额1,252,835.32元；本年收回或转回坏账准备金额3,548.91元。本期因合并范围变更减少的坏账准备金额34.81元。
（3）本年无实际核销的其他应收款。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|2014年12月31日|
|433,537.92|
|902,135.70|
|16,052,920.50|
|344,143.11|
|17,732,737.23|

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
（5）按欠款方归集的期末余额较大的其他应收款情况
||||
|-|-|-|
|款项性质|年末余额|账龄|
|暂借款|7,100,000.00|1-3年|
|暂借款及利息|5,187,671.24|1年以内|
|暂借款|3,000,000.00|1年以内|
|租房押金|300,000.00|1年以内|
||15,587,671.24||

6、存货
（1）存货分类
年末余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|32,560,091.28||
|1,891.71||
|18,961,710.95||
|2,588,271.79||
|54,111,965.73||

（续）
年初余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|30,683,388.56||
|190,569.15||
|21,053,235.71||
|2,558,649.83||
|54,485,843.25||

（2）于2014年12月31日，本集团无所有权受到限制的存货。
上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
7、其他流动资产
||
|-|
|年末余额|
|1,279,055.69|
|1,942,690.11|
|427,673.03|
|15,587.39|
|329,625,296.22|
|333,290,302.44|

8、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|22,205,296.36||22,205,296.3|||
|22,205,296.36||22,205,296.3|||
|22,205,296.36||22,205,296.3|||

（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账面余额||||减值准备||||在被投资单位持股比例（%）|
|年初|本年增加|本年减少|年末|年初|本年增加|本年减少|年末||
||3,000,000.00||3,000,000.00|||||25.00|
||234,276.63||234,276.63|||||40.00|
||18,971,019.73||18,971,019.73|||||20.00|
||22,205,296.36||22,205,296.36||||||

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
注1、于2014年1月，本公司与江苏华宇环保设备有限公司及自然人刘增元签订投资协议，共同投资设立江苏开能华宇环保设备有限公司（以下简称“开能华宇”），开能华宇注册资本为
1,200
万元，本公司出资25%，但本公司不委派董事和监事，不参与开能华宇公司生产经营活动，故本公司将该长期股权投资按准则要求计入可供出售金融资产核算。
注2、：于
2014
年
3
月，本公司将所持有的东莞市开能水处理设备销售服务有限公司（以下简称“东莞开能”）20%股权转让给少数股东张建明。股权转让后，本公司持有东莞开能40%股权，但本公司不再委派董事和监事，不再参与东莞开能经营活动，故本公司从2014年4月起将该长期股权投资按准则要求计入可供出售金融资产核算。
注3、于2014年3月，本公司与浙江美易膜科技有限公司（以下简称“美易膜”）控股股东陈楚龙、冯玉萍签订协议，本公司不再委派董事和监事，不再参与美易膜生产经营活动，故本公司从2014年4月起将该长期股权投资按准则要求计入可供出售金融资产核算。
9、长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|||||
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|
|1,543,601.17|||-367,069.14||
|1,543,601.17|||-367,069.14||
|504,092.64|||-133,233.36||
|19,463,773.06|||121,682.57||
||6,700,000.00||||
|19,967,865.70|6,700,000.00||-11,550.79||
|21,511,466.87|6,700,000.00||-378,619.93||

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
（续）
|||||
|-|-|-|-|
|本年增减变动|||年末余额|
|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
||||1,176,532.03|
||||1,176,532.03|
||||370,859.28|
|614,435.90||18,971,019.73||
||||6,700,000.00|
|614,435.90||18,971,019.73|7,070,859.28|
|614,435.90||18,971,019.73|8,247,391.31|

注1：其他减少系转入可供出售金融资产，详见本附注六、8可供出售金融资产。
注2：根据北京开能家用设备销售有限公司（以下简称“北京销售”）的章程，北京销售董事会设有三名董事，由投资各方（共三方）各指定一名，因此本公司在北京销售所占的表决权比例为33%，存在对该公司表决权与持股比例存在不一致的情况。
由于北京销售的重大财务经营政策必须由投资各方共同决定，因此北京销售为本公司的合营公司。
10、固定资产
（1）固定资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输设备|仪器仪表|办公及其他设备|
|79,679,160.13|47,023,062.45|11,692,527.05|4,539,924.93|9,151,381.13|
|3,334,255.43|37,421,021.74|1,561,809.36|904,007.20|1,690,357.29|
|616,174.00|2,532,123.18|107,800.00|837,049.90|766,645.85|
|2,718,081.43|34,888,898.56|1,454,009.36|66,957.30|923,711.44|

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输设备|仪器仪表|办公及其他设备|
||91,923.10|1,180,916.29|1,390,859.28|199,986.34|
||91,923.10|908,306.24|1,390,859.28|131,951.29|
|||272,610.05||68,035.05|
|83,013,415.56|84,352,161.09|12,073,420.12|4,053,072.85|10,641,752.08|
|8,972,255.50|16,374,738.49|4,135,734.15|3,120,711.99|5,400,784.31|
|1,787,487.76|6,159,613.54|930,066.13|513,923.05|1,495,430.04|
|1,787,487.76|6,159,613.54|930,066.13|513,923.05|1,495,430.04|
|-|75,009.78|797,592.48|1,336,294.80|125,096.71|
||75,009.78|762,698.40|1,336,294.80|112,505.35|
|||34,894.08||12,591.36|
|10,759,743.26|22,459,342.25|4,268,207.80|2,298,340.24|6,771,117.64|
|72,253,672.30|61,892,818.84|7,805,212.32|1,754,732.61|3,870,634.44|
|70,706,904.63|30,648,323.96|7,556,792.90|1,419,212.94|3,750,596.82|

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
（2）通过融资租赁租入的固定资产情况
||||
|-|-|-|
|账面原值|累计折旧|减值准备|
|491,358.57|339,813.55||

（3）通过经营租赁租出的固定资产
项目 年末账面价值
机器设备 327,701.5311、在建工程
（1）在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|26,940.57||26,940.57|9,047.86||
|773.70||773.70|773.70||
|260,891.86||260,891.86|902,737.94||
|579,137.90||579,137.90|3,606,992.49||
|614,735.04||614,735.04|17,094.02||
|3,001,054.98||3,001,054.98|||
|4,384.62||4,384.62|4,384.62||
|10,007,734.20||10,007,734.20|4,320,493.77||
|14,495,652.87||14,495,652.87|8,861,524.40||

（2）重要在建工程项目本年变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|年初余额|本年增加金额|本年转入固定资产金额|本年其他减少金额|
||9,047.86|62,025.71|44,133.00||
||773.70|1,918,319.05|1,918,319.05||
|45,000,000.00|902,737.94|15,233,547.66|14,970,227.89|905,165.85|

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|92,500,000.00|3,606,992.49|20,081,721.85|23,109,576.44||
||17,094.02|1,898,153.85|9,401.71|1,291,111.12|
|7,660,000.00||3,001,054.98|||
||4,384.62||||
|72,950,000.00|4,320,493.77|5,687,240.43|||
||8,861,524.40|47,882,063.53|40,051,658.09|2,196,276.97|

（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|工程累计投入占预算比例（%）|工程进度|利息资本化累计金额|其中：本年利息资本化金额|本年利息资本化率（%）|
||未完工||||
||未完工||||
|100.00|已完工||||
|100.00|已完工||||
||未完工||||
|40.00|未完工||||
||未完工||||

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|工程累计投入占预算比例（%）|工程进度|利息资本化累计金额|其中：本年利息资本化金额|本年利息资本化率（%）|
|14.00|未完工||||

注：其他减少主要系转入长期待摊费用。
12、无形资产
||||
|-|-|-|
|土地使用权|商标|软件|
|122,262,948.13|20,020.00|638,991.48|
|122,262,948.13|20,020.00|638,991.48|
|5,169,777.50|20,020.00|316,083.18|
|2,508,246.21||93,357.34|
|7,678,023.71|20,020.00|409,440.52|
|114,584,924.42||229,550.96|
|117,093,170.63||322,908.30|

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
13、长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加金额|本年摊销金额|其他减少金额|
|6,215,782.62|3,433,456.44|2,920,958.86||
|3,207,452.08|-82,250.00|343,459.92|240,226.00|
|741,971.45|266,099.00|126,782.43||
|10,165,206.15|3,617,305.44|3,391,201.21|240,226.00|

注：租入固定资产改良支出增加负数系竣工结算调整所致。
14、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵消的递延所得税资产明细
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|5,711,296.20|962,106.49|3,653,903.53|
|2,250,000.00|408,500.00|1,630,000.00|
|1,500,278.14|249,816.79|2,345,631.44|
|890,000.00|133,500.00||
|10,351,574.34|1,753,923.28|7,629,534.97|

（2）未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|年末余额|
|1,084,956.47|
|4,678,200.00|
|5,763,156.47|

注1：于2014年12月31日，开能净化、开能旅行社、开能实业、信川投资、正业水质等子公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此年末未确认为递延所得税资产的可抵扣亏损。
注2：于2014年12月31日，本公司股份支付费用能否能在税前抵扣具有不确定性，因此年末未确认为递延所得税资产。
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|年末余额|年初余额|
|57,048.59|546,139.26|
|52,591.46|656,672.51|
|975,316.42||
|1,084,956.47|1,202,811.77|

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
15、其他非流动资产
||
|-|
|年末余额|
|33,698,023.78|
|420,045.01|
|600,000.00|
|34,718,068.79|

16、应付账款
（1）应付账款列示
||
|-|
|年末余额|
|23,825,923.52|

（2）于2014年12月31日，无账龄超过1年以上的大额应付账款。
17、预收款项
（1）预收款项列示
||
|-|
|年末余额|
|6,117,110.38|

（2）于2014年12月31日，无账龄超过1年以上的大额预收款项。
18、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|1,667,907.75|47,368,638.07|46,786,545.82|
||5,966,978.42|5,966,978.42|
|1,667,907.75|53,335,616.49|52,753,524.24|

（2）短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|1,630,000.00|39,615,768.85|38,995,768.85|
|37,907.75|2,993,947.58|3,031,855.33|
||3,195,768.54|3,195,768.54|
||2,519,887.87|2,519,887.87|
||135,477.86|135,477.86|
||179,025.33|179,025.33|
||361,053.48|361,053.48|
||324.00|324.00|
||1,309,348.00|1,309,348.00|

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
||253,805.10|253,805.10|
|1,667,907.75|47,368,638.07|46,786,545.82|

（3）设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
||5,698,486.81|5,698,486.81|
||268,491.61|268,491.61|
||5,966,978.42|5,966,978.42|

本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本集团按员工基本工资性收入按当地政府机构规定的比例每月向该等计划缴存费用。
除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
19、应交税费
||
|-|
|年末余额|
|765,558.11|
|155,380.87|
|735,923.04|
|2,379,731.67|
|9,345.45|
|46,727.25|
|9,345.45|
|144,084.55|
|4,246,096.39|

20、应付股利
||
|-|
|年末余额|
|1,172,910.00|

注：系因股权激励限制性股票尚未全部解锁而暂未发放的现金股利。
21、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
||
|-|
|年末余额|
|3,080,843.21|
|2,015,980.10|
|1,000,000.00|
|5,407,981.36|

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
||
|-|
|年末余额|
|27,945,207.12|
|309,266.71|
|39,759,278.50|

（2）无账龄超过一年的重要其他应付款。
22、其他流动负债
|||
|-|-|
|年初余额|年末余额|
|15,830,990.00|10,383,753.33|

注：本期限制性股票解锁转入“资本公积-资本溢价”4,978,106.67元；回购离职员工限制性股票支付469,130.00元。
23、长期应付款
||
|-|
|年末余额|
|151,545.04|

24、专项应付款
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|
|9,600,000.00|||9,600,000.00|

注：系上海市财政局根据国家发改委与工业和信息化部发布的《国家发展改革委、工业和信息部关于下达重点产业振兴和技术改造（第二批）2009年第三批扩大内需中央预算内投资计划的通知》（发改投资[2009]2825号），于
2009
年
12
月末及
2010年下半年通过上海市国库收付中心零余额专户及上海市浦东新区财政局拨付给本公司的重点产业振兴和技术改造国家补助资金，专门用于本公司智能化家用中央水处理设备及商用净化饮水机生产基地改扩建项目。该项目于
2009
年开工，原计划于
2011年年内建成。2011年末，管理层决定将该项目原部分分散的设备加以集成，制成自动化生产线，因此该项目的完成时间预计将推迟至
2014
年。截止2014年末，该项目已完工并已通过浦东新区发改委验收，待完成环评验收后转销。
25、递延收益
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|
||890,000.00||890,000.00|
||890,000.00||890,000.00|

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
其中，涉及政府补助的项目：
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年新增补助金额|本年计入营业外收入金额|其他变动|年末余额|
||90,000.00|||90,000.00|
||800,000.00|||800,000.00|
||890,000.00|||890,000.00|

26、股本
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|年初余额||本年增减变动（+ 、-）||||||
|金额|比例（%）|发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|金额|
|12,675,000.00|6.70|||4,436,250.00|-4,277,812.00|158,438.00|12,833,438.00|
|88,870,436.00|46.97|||31,116,710.00|-27,361,976.00|3,754,734.00|92,625,170.00|
|101,545,436.00|53.67|||35,552,960.00|-31,639,788.00|3,913,172.00|105,458,608.00|
|87,668,264.00|46.33|||30,639,530.00|31,494,838.00|62,134,368.00|149,802,632.00|
|87,668,264.00|46.33|||30,639,530.00|31,494,838.00|62,134,368.00|149,802,632.00|
|189,213,700.00|100.00|||66,192,490.00|-144,950.00|66,047,540.00|255,261,240.00|

注：股本变动情况详见本附注一、公司基本情况。
27、资本公积
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|193,844,075.21|6,018,792.82|66,386,914.43|
|2,095,200.00|2,583,000.00||
|195,939,275.21|8,601,792.82|66,386,914.43|

注：资本溢价增加为：子公司原能细胞股东投入溢价1,040,686.15元；限制性股票解锁转入溢价
4,978,106.67
元；资本溢价减少为：转增股本
66,192,490.00
元；收购子公司奔泰少数股权溢价减少资本公积194,424.43元。
上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
28、盈余公积
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|24,502,989.16|6,393,954.44||
|667,542.78|179,380.39||
|25,170,531.94|6,573,334.83||

注1：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金，子公司根据公司法、章程的规定，按净利润的10%提取法定盈余公积金（企业发展基金）。法定盈余公积金（企业发展基金）累计额为该公司注册资本50%以上的，可不再提取。
注2：本集团按持股比例恢复计提子公司法定盈余公积金（企业发展基金）。
本集团在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
29、未分配利润
||
|-|
|本年|
|78,053,337.37|
|78,053,337.37|
|64,236,558.34|
|6,393,954.44|
|179,380.39|
|28,368,210.00|
|107,348,350.88|

30、营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|收入|成本|收入|
|374,737,699.81|226,981,972.03|311,205,792.35|

31、营业税金及附加
||
|-|
|本年发生额|
|612,312.72|
|80,199.27|
|396,489.47|
|79,040.31|
|1,168,041.77|

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
32、销售费用
||
|-|
|本年发生额|
|15,298,244.49|
|3,733,796.82|
|7,480,003.22|
|1,995,858.61|
|255,563.00|
|565,725.67|
|201,202.44|
|4,807,452.41|
|34,337,846.66|

33、管理费用
||
|-|
|本年发生额|
|11,675,777.13|
|2,583,000.00|
|12,166,546.95|
|2,809,306.39|
|395,130.67|
|1,214,508.54|
|199,717.36|
|779,096.58|
|1,048,503.75|
|273,561.15|
|5,665,572.51|
|38,810,721.03|

34、财务费用
||
|-|
|本年发生额|
|2,106,145.02|
|-162,234.67|
|323,639.79|
|-1,944,739.90|

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
35、资产减值损失
||
|-|
|本年发生额|
|2,111,775.12|

36、投资收益
||
|-|
|本年发生额|
|-378,619.93|
|13,176.69|
|1,385,564.10|
|4,114,678.13|
|5,134,798.99|

37、营业外收入
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|195,070.64|21,019.14|
|195,070.64|21,019.14|
|2,109,174.00|3,061,354.00|
|19,550.61|4,000.00|
|133,108.07|35,904.13|
|2,456,903.32|3,122,277.27|

其中，计入当期损益的政府补助：
|||
|-|-|
|本年发生数|上年发生数|
||1,200,000.00|
|826,000.00|418,000.00|
|908,183.00|787,936.50|
||200,000.00|
|99,754.00|106,340.00|
||100,000.00|
|7,547.00|96,647.00|
|11,000.00|18,000.00|

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
|||
|-|-|
|本年发生数|上年发生数|
||116,916.00|
|70,000.00||
|19,690.00|7,296.00|
|53,000.00||
|114,000.00|10,218.50|
|2,109,174.00|3,061,354.00|

38、营业外支出
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|12,641.33|24,401.48|
|12,641.33|24,401.48|
|20,000.00||
|13,465.25|24,108.98|
|46,106.58|48,510.46|

39、所得税费用
（1）所得税费用表
||
|-|
|本年发生额|
|12,970,382.83|
|-431,026.26|
|12,539,356.57|

（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
利润总额 80,817,678.83按法定/适用税率计算的所得税费用 12,122,651.82子公司适用不同税率的影响 572,605.81调整以前期间所得税的影响 -714,866.66非应税收入的影响 -151,041.63不可抵扣的成本、费用和损失的影响 78,728.13本年度未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
631,279.10亏损的影响
所得税费用 12,539,356.57
上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
40、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|2,999,174.00|
|1,331,473.17|
|19,550.61|
|5,304,400.14|
|9,654,597.92|

（2）支付其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|35,940,204.36|
|510,900.00|
|36,451,104.36|

（3）收到其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|1,659,298.61|
|27,740,000.00|
|29,399,298.61|

（4）支付其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|3,000,000.00|
|5,000,000.00|
|8,000,000.00|

（5）支付其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|614,080.00|
|1,130,000.00|
|1,744,080.00|

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
41、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
||
|-|
|本年金额|
|68,278,322.26|
|2,111,775.12|
|10,886,520.52|
|378,521.38|
|3,391,201.21|
|-182,429.31|
|-705,466.55|
|-5,134,798.99|
|-431,026.26|
|373,877.52|
|-9,177,543.41|
|7,878,372.68|
|2,583,000.00|
|80,250,326.17|
|45,238,219.60|
|137,068,788.38|
|-91,830,568.78|

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
（2）本年收到的处置子公司的现金净额
项 目 金额
本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物 130,315.00其中：东莞开能环保设备销售服务有限公司 130,315.00减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 18,533.24其中：东莞开能环保设备销售服务有限公司 18,533.24加：以前期间处置子公司于本年收到的现金或现金等价物 1,029,388.42处置子公司收到的现金净额 1,141,170.18（3）现金及现金等价物的构成
||
|-|
|年末余额|
|45,238,219.60|
|55,156.52|
|45,085,742.89|
|97,320.19|
|45,238,219.60|

42、外币货币性项目
|||
|-|-|
|年末外币余额|折算汇率|
|168,042.03|6.12|
|168,042.03|6.12|
|7,962,712.37|6.12|
|7,962,712.37|6.12|

七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
2014
年度，本集团未发生非同一控制下企业合并。
2、同一控制下企业合并
2014
年度，本集团未发生同一控制下企业合并。
3、反向购买
2014
年度，本集团未发生反向购买情形。
上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
4、处置子公司
单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
||||||
|-|-|-|-|-|
|股权处置价款|股权处置比例（%）|股权处置方式|丧失控制权的时点|丧失控制权时点的确定依据|
|130,315.00|20.00|出售|2014年3月|合同约定|

（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|丧失控制权之日剩余股权的比例（%）|丧失控制权之日剩余股权的账面价值|丧失控制权之日剩余股权的公允价值|按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失|丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假设|
|40.00|234,276.63|234,276.63|||

注：本集团处置东莞开能环保设备销售服务有限公司股权而丧失控制权，该子公司自年初至处置日止期间内净损益中按原股权比例归属于少数股东的份额为 -26,351.87
元。
5、其他原因的合并范围变动
（1）本公司出资100万元设立上海开能旅行社有限公司，持股比例为100%。该公司于2014年6月完成工商注册手续，自2014年6月起该公司纳入合并范围。
（2）上海开能实业投资有限公司于2013年10月成立，本公司认缴50万元，持股比例为100%。本公司于2014年1月出资50万元，自2014年1月起该公司纳入合并范围。
（3）本公司出资500万元设立上海开能净化饮水设备有限公司，持股比例为100%。
该公司于2014年7月完成工商注册手续，自2014年7月起该公司纳入合并范围。
（4）根据本公司
2014
年
7
月
1
日董事会通过的《关于设立上海原能细胞科技有限公司建设免疫细胞存储项目的议案》，本公司拟出资
10,000
万元设立上海原能细胞科技有限公司，持股比例为100%，并于2014年8月出资4,000万元；根据本公司2014年11月19日2014年第二次临时股东大会通过的《关于对子公司上海原能细胞科技有限公司增资扩股暨关联交易的议案》及2014年10月18日与其他投资方签署的《增资协议》，上海原能细胞科技有限公司注册资本增加至
50,000
万元，其中本公司认缴 25,000
万元，持股比例为50%。截止
2014
年
12
月
31
日，本公司累计出资
10,000万元。鉴于其他投资方为本公司一致行动人，故自2014年7月起上海原能细胞科技有
限公司纳入合并范围。
上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|上海|上海|制造业|68.00||
|上海|上海|制造业|100.00||
|上海|上海|制造业|75.00||
|上海|上海|贸易|100.00||
|上海|上海|服务|100.00||
|上海|上海|服务|100.00||
|上海|上海|暂不构成业务|100.00||
|上海|上海|投资管理|100.00||
|上海|上海|制造业|100.00||
|上海|上海|服务|100.00||
|上海|上海|细胞存储等服务|50.00||

（2）重要的非全资子公司
||||
|-|-|-|
|少数股东的持股比例（%）|本年归属于少数股东的损益|本年向少数股东分派的股利|
|32.00|2,929,825.56||
|25.00|448,450.97||
|50.00|689,839.28||

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|24,150,546.22|6,312,947.73|30,463,493.95|10,481,979.23||
|19,805,025.32|2,023,814.95|21,828,840.27|2,033,767.56||

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
子公司名称 年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|321,343,517.52|8,715,000.00|3 30,058,517.52|687,466.67|

（续）
年初余额
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|19,264,764.52|6,017,836.25|25,282,600.77|13,107,609.35||
|17,418,147.12|2,505,480.63|19,923,627.75|1,922,358.92||
|364,944.59|533,385.66|898,330.25|246,758.97||

||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|本年发生额||||上年发生额|||
|营业收入|净利润|综合收益总额|经营活动现金流量|营业收入|净利润|综合收益总额|
|90,415,083.97|7,806,523.30||12,187,702.59|65,182,762.94|4,565,643.98||
|17,989,828.14|1,793,803.88||2,633,612.93|17,301,704.05|1,851,304.54||
||1,379,678.55||-309,113.29||||
|||||908,990.38|-604,081.05||

（4）使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
2014
年度，无使用企业集团资产和清偿企业集团债务存在重大限制情形。
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
2014
年度，无向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供财务支持或其他支持。
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
本公司对子公司上海奔泰水处理设备有限公司原持股比例为60%。2014年，本公
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司与黄树贵签订股权转让协议，受让其所拥有的上海奔泰水处理设备有限公司8%股权，本次完成支付收购少数股权款基准日为
2014
年
10
月。至此，本公司对上海奔泰水处理设备有限公司持股比例变更为68%。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项目 上海奔泰水处理设备有限公司
购买成本对价 1,500,000.00—现金 1,500,000.00—非现金资产的公允价值 -购买成本对价合计 1,500,000.00减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额 1,305,575.57差额 194,424.43其中：调减资本公积 194,424.43调整盈余公积
调整未分配利润
3、在合营企业或联营企业中的权益
不重要的合营企业或联营企业的汇总财务信息
||
|-|
|年末余额/本年发生额|
|1,176,532.03|
|-367,069.14|
|-367,069.14|
|7,070,859.28|
|-11,550.79|
|-11,550.79|

九、与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括股权投资、应收账款、应付账款等，各项金融工具的
详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低
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这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。
基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团承受外汇风险主要与美元有关，除本集团以美元进行销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。于 2014年12月31日，除下表所述资产为美元余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。
该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本集团的经营业绩产生影响。
||
|-|
|年末数|
|168,042.03|
|7,962,712.37|

本集团密切关注汇率变动对本集团外汇风险的影响。本集团目前并未采取特别措施规避外汇风险。
外汇风险敏感性分析：
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：
|||||
|-|-|-|-|
|汇率变动|本年度|||
||对利润的影响|对股东权益的影响|对利润的影响|
|对人民币升值5%|2,487,604.31|2,487,604.31|2,028,110.66|
|对人民币贬值5%|-2,487,604.31|-2,487,604.31|-2,028,110.66|

（2）其他价格风险
本集团持有的分类为可供出售金融资产在资产负债表日以成本计量，截至2014年
上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
12
月31日，未持有以公允价值计量的分类为可供出售金融资产和交易性金融资产的投资。
2、信用风险
2014
年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本集团制定了相关的内控政策负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
（1）已逾期未减值的金融资产的账龄分析
年末数
项目
|||||
|-|-|-|-|
|未逾期未减值|1个月以内|1-3个月|大于3个月|
|54,551,337.52|3,470,039.46|1,934,808.94|871,830.20|
|14,658,096.96|576,265.98|622,425.48||

（续）
年初数
项目
|||||
|-|-|-|-|
|未逾期未减值|1个月以内|1-3个月|大于3个月|
|42,475,737.84|2,412,429.77|1,564,279.32|4,436,350.39|
|11,174,646.18|165,298.84|-|24,517.00|
|1,392,966.66||||

（2）已发生单项减值的金融资产的分析，包括判断该金融资产发生减值所考虑的因素。
截至2014年12月31日止，本集团无已发生单项减值的金融资产。
3、流动风险
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。
于2014年12月31日，本集团持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务
的到期期限分析如下：
上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|1个月以内|1-3个月|3-12个月|1-4年|
|24,576,111.78|18,013,717.55|20,029,614.30|1,681,337.31|
|1,678,330.14|673,786.20|8,033,436.89|7,319,369.00|
|329,625,296.22|3,606,789.13|58,217.09||
|735,186.40|20,462,077.37|1,716,312.72|912,347.03|
|4,054,557.00|2,623,522.51|30,920,497.23|2,141,720.66|
|9,414.55|28,812.30|81,173.21|32,144.98|

（二）金融资产转移
于2014年12月31日，本集团无重大已转移但未整体终止确认的金融资产和已整体终止确认但转出方继续涉入已转移金融资产。
十、公允价值的披露
本集团金融资产主要包括贷款和应收款项（应收账款、其他应收款、其他流动资产等）、可供出售金融资产等，金融负债主要包括应付款项（应付账款、其他应付款、其他流动负债、长期应付款等），本集团管理层认为上述金融资产、金融负债的公允价值与账面价值无重大差异。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
本公司由自然人瞿建国直接持有
98,218,575
股，占38.47%股份和表决权，为本公司控股股东和最终控制方。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1“在子公司中的权益”。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、3“在合营安排或联营企业中的权益”。
其中浙江美易膜科技有限公司为历史关联方，有关变动情况详见本附注六、8可供出售金融资产。为数据可比，本附注中将其全年数据列入关联交易。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
杨焕凤 股东、董事兼总经理
建国创业投资 同一最终控股股东
建国基金会 控股股东创设的法人组织
上海市自然与健康基金会 建国基金会创设的法人组织
上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
上海高森投资有限公司 股东
上海正道红酒有限公司 同一最终控股股东
注：于2014年12月31日，杨焕凤持有本公司股份4.8%，高森投资持有本公司股份6.7%。
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
|||
|-|-|
|关联交易内容|本年发生额|
|采购红酒|910,267.93|
|河道工程||
|采购过滤器和不锈钢膜壳|48,400.00|

②出售商品/提供劳务情况
|||
|-|-|
|关联交易内容|本年发生额|
|水处理整体设备及部件|3,760.9|
|水处理整体设备及部件||
|水处理整体设备及部件||
|水处理整体设备及部件|2,218,920.6|
|水处理整体设备及部件||

（2）关联租赁情况
本公司作为承租人
|||
|-|-|
|租赁资产种类|本年确认的租赁费|
|商铺|75,000.00|
|展厅|600,000.00|

注：该展厅的起租期从
2013
年
12
月
1
日开始，上年仅确认了一个月的租赁费。
关联交易定价参照相近地理位置同类房地产租赁价格。
（3）关联担保情况
||||
|-|-|-|
|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|30,000,000.00|2013年5月10日|2016年5月10日|

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
（4）关联方资金拆借
||||
|-|-|-|
|拆借金额|起始日|到期日|
|5,000,000.00|2014-7-31|2015-7-30|

（5）与关联方共同投资
于2014年10月18日，本公司与各投资方签署了《上海原能细胞科技有限公司增资协议》，各方对原能细胞进行增资，增资后原能细胞注册资本为人民币50,000万元，其中：本公司持有原能细胞50%股权，其他23位公司、有限合伙企业及自然人合计持有原能细胞股权50%。鉴于增资方上海森壹投资中心（有限合伙）、上海森贰投资中心（有限合伙）、上海森叁投资中心（有限合伙）、上海森肆投资中心（有限合伙）、上海森伍投资中心（有限合伙）、上海森陆投资中心（有限合伙）、上海森捌投资中心（有限合伙）、上海森焕投资中心（有限合伙）执行事务合伙人上海高森资产管理有限公司是由本公司实际控制人瞿建国先生间接控制，因此本事项构成关联交易。该项与关联方共同投资业经本公司第三届董事会第八次会议和2014年第二次临时股东大会决议通过。
（6）关键管理人员报酬
||
|-|
|本年发生额|
|1,158,420.00|

十二、股份支付
1、股份支付总体情况
项目 相关内容
公司本年授予的各项权益工具总额（单位：股） 无公司本年解锁的各项权益工具总额（单位：股） 1,285,830公司本年失效的各项权益工具总额（单位：股） 66,690行权价格为授予价格，第一期股权激励公司年末发行在外的受限制股票行权价格的范围和合同授予价格为6.08元，第一期预留股权激剩余期限（单位：年） 励授予价为7.03元；合同最后一期剩余期限为2年4个月。
公司年末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限
无（单位：年）
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2、以权益结算的股份支付情况
项目 相关内容
在Black-Scholes期权定价模型基础上构建相关授予日权益工具公允价值的确定方法
模型测算的限制性因素成本计算确认。
根据年末在职人员对应的权益工具并结合预期可行权权益工具数量的确定依据
离职率估计
本年估计与上年估计有重大差异的原因 不适用以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 4,678,200.00本年以权益结算的股份支付确认的费用总额 2,583,000.003、股份支付的修改、终止情况
2014
年度，本集团未发生股份支付的修改、终止情况。
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
（1）资本承诺
||
|-|
|年末余额|
|2,400,000.00|
|76,424,348.00|
|78,824,348.00|

（2）融资租赁承诺
至资产负债表日止，本公司对外签订的不可撤销的融资租赁合约情况如下：
||
|-|
|年末余额|
|131,160.00|
|32,790.00|
|163,950.00|

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
（3）经营租赁承诺
至资产负债表日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：
||
|-|
|年末余额|
|2,721,575.00|
|2,801,575.00|
|2,961,575.00|
|15,409,751.33|
|23,894,476.33|

2、或有事项
详见附注十一、5关联交易情况。
十四、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
重要的对外投资
①根据本公司第三届董事会第十一次会议审议通过的《关于子公司原能细胞收购增靓生物100%股权的议案》，本公司以
66,509,103.70
元的价格收购上海增靓生物科技100%股权，并由此而取得位于上海浦东新区惠南镇占地
40
余亩整体园区的房地产权。截止报告日，该项股权转让已完成。
②根据本公司第三届董事会第十二次会议审议通过的《关于子公司原能细胞设立全资子公司上海原能细胞医学技术有限公司的议案》和《关于子公司原能细胞设立全资子公司北京原能细胞医学研究院有限公司的议案》，本集团出资
10,000
万元设立上海原能细胞医学技术有限公司（以下简称“上海原能医学”）；出资10,000万元设立北京原能细胞医学研究院有限公司（以下简称“北京原能医学”）。截止报告日，上海原能医学和北京原能医学已完成了工商注册登记手续。
2、利润分配情况
于
2015
年
3
月
20
日，本公司第三届董事会召开第十三次会议，批准
2014年度利润分配预案，本公司拟以
2014
年
12
月
31
日总股本
255,261,240
股为基数，向全体股东共计送红股
51,049,440
股，派现
17,867,304.00
元，每
10
股送红股约
2股，派发现金红利约
0.7
元人民币（含税）。同时，本公司拟以
2014
年
12
月
31
日总股本 255,261,240
股为基数，以资本公积转增股本共计
25,524,720
股，每
10
股转增约 1
股。上述利润分配预案将提交本公司2014年度股东大会审议。
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十五、其他重要事项
1、前期差错更正
截至2014年12月31日止，本集团无需要披露的前期差错更正事项。
2、债务重组
截至2014年12月31日止，本集团无需要披露的债务重组事项。
3、资产置换
截至2014年12月31日止，本集团无需要披露的资产置换事项。
4、年金计划
企业年金计划是指本公司和计划参加人按国家政策规定，依法参加基本养老保险。
截至2014年12月31日止，本公司企业年金计划无重大变化。
5、终止经营
截至2014年12月31日止，本集团无需要披露的终止经营事项。
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为水净化及软化设备、壁炉及热炉设备分部、维修保养以及细胞存储等服务4个经营分部，本集团的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了
4
个报告分部，分别为水净化及软化设备、壁炉及热炉设备分部、维修保养以及细胞存储等服务。这些报告分部是以根据公司产品和服务为基础确定的。本集团各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为水净化及软化设备、壁炉及热炉设备分部、维修保养以及细胞存储等服务。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
||||||
|-|-|-|-|-|
|水净化及软化设备|壁炉及热炉设备分部|维修保养|细胞存储等服务|分部间抵销|
|351,837,572.22|17,989,828.14|7,700,559.89||2,790,260.44|
|214,146,072.53|12,981,581.34|2,644,578.60||2,790,260.44|
|517,441,400.29|21,828,840.27|1,323,945.28|330,058,517.52|1,165,744.00|
|98,771,018.99|2,033,767.56|-1,934,570.31|687,466.67|1,161,065.75|

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
十六、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|55,399,134.61|100.00|2,828,117.45|5.10|
|55,399,134.61|100.00|2,828,117.45|5.10|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|45,304,565.31|100.00|2,300,672.05|5.08|
|45,304,565.31|100.00|2,300,672.05|5.08|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|54,809,329.20|2,740,466.46|
|516,965.14|51,696.51|
|2,328.27|698.48|
|70,512.00|35,256.00|
|55,399,134.61|2,828,117.45|

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额581,479.74元。
（3）本年实际核销的应收账款坏账为
54,034.34
元。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 39,943,258.60
元，占应收账款年末余额合计数的比例为72.10%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为1,997,162.93元。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|16,603,074.40|100.00|1,821,370.27|10.97|
|16,603,074.40|100.00|1,821,370.27|10.97|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|16,998,084.03|100.00|575,971.32|3.39|
|16,998,084.03|100.00|575,971.32|3.39|

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|9,281,507.40|464,075.37|
|4,255,069.00|425,506.90|
|3,040,300.00|912,090.00|
|13,000.00|6,500.00|
|13,198.00|13,198.00|
|16,603,074.40|1,821,370.27|

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额1,245,398.95元。
（3）本年无实际核销的其他应收款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
||||
|-|-|-|
|款项性质|年末余额|账龄|
|暂借款|7,100,000.00|1-3年|
|暂借款及利息|5,187,671.24|1年以内|
|暂借款|3,000,000.00|1年以内|
|出口退税款|294,462.29|1年以内|
||15,582,133.53||

3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|276,225,043.75||276,225,043.75|136,829,343.75||
|1,547,391.31||1,547,391.31|21,511,466.87||

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|277,772,435.06||277,772,435.06|158,340,810.62||

（2）对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|本年计提减值准备|
|3,000,000.00|1,500,000.00||4,500,000.00||
|5,000,000.00|||5,000,000.00||
|6,119,343.75|||6,119,343.75||
|10,000,000.00|||10,000,000.00||
|1,000,000.00|||1,000,000.00||
|2,000,000.00|||2,000,000.00||
||500,000.00||500,000.00||
|108,660,000.00|32,445,700.00||141,105,700.00||
||5,000,000.00||5,000,000.00||
||1,000,000.00||1,000,000.00||
||100,000,000.00||100,000,000.00||
|1,050,000.00||1,050,000.00|||
|136,829,343.75|140,445,700.00|1,050,000.00|276,225,043.75||

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
（3）对联营、合营企业投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|||||
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|
|1,543,601.17|||-367,069.14||
|1,543,601.17|||-367,069.14||
|504,092.64|||-133,233.36||
|19,463,773.06|||121,682.57||
|19,967,865.70|||-11,550.796||
|21,511,466.87|||-378,619.93||

（续）
|||||
|-|-|-|-|
|本年增减变动|||年末余额|
|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
||||1,176,532.03|
||||1,176,532.03|
||||370,859.28|
|614,435.90||18,971,019.73||
|614,435.90||18,971,019.73|370,859.28|
|614,435.90||18,971,019.73|1,547,391.31|

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
4、营业收入、营业成本
||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|收入|成本|收入|
|282,818,384.06|177,539,710.07|228,580,434.51|

5、投资收益
||
|-|
|本年发生额|
|-378,619.93|
|-219,685.00|
|1,722,768.86|
|1,385,564.10|
|2,510,028.03|

上海开能环保设备股份有限公司2014年度财务报表附注
十七、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
||
|-|
|金额|
|195,606.00|
|2,109,174.00|
|571,777.40|
|4,114,678.13|
|119,193.43|
|7,110,428.96|
|1,363,310.02|
|982,765.00|
|4,764,353.94|

本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|12.72%|0.25|
|11.78%|0.23|

3、会计政策变更相关补充资料
本公司根据财政部2014年发布的《企业会计准则第2号——长期股权投资（2014年修订）》等八项会计准则变更了相关会计政策并对比较财务报表进行了追溯重述，重述后的2013年1月1日、2013年12月31日合并资产负债表如下：