洛阳伊众清真食品有限公司
盈利预测审核报告
亚会 B核字(2014)005号
目 录：
盈利预测审核报告…………………………………………… 1
盈利预测表 …………………………………………… 2
盈利预测编制说明…………………………………………… 3
亚会B核字(2014)第005号洛阳伊众清真食品有限公司：
我们审核了后附的洛阳伊众清真食品有限公司（以下简称“伊众食品”）编制的 2014年 3-12月的盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111号--预测性财务信息的审核》。伊众食品管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在伊众食品盈利预测报告中进行了披露。
根据我们对支持盈利预测报告中披露的编制基础及基本假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为该编制基础及基本假设没有为盈利预测提供合理基础。而且，我们认为，伊众食品2014年3-12月盈利预测是在该编制基础及基本假设的基础上恰当编制的，并按照该编制基础及基本假设进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本审核报告仅供贵公司为本次进行资产重组之目的申报使用，未经书面许可，不得作其他用途使用。如将本报告用于其他方面，因使用不当引起的法律责任与本所无关。
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
中国·北京 中国注册会计师
二〇一四年四月十五日
附件1
盈利预测表
2014年度
项目 2013年度实现数
1-2月实现数 3-12月预测数 合计一、营业收入 340,013,118.30 45,621,790.84 385,627,978.00 431,249,768.84减：营业成本 274,183,276.61 38,008,940.45 329,389,121.82 367,398,062.27营业税金及附加 230,699.75 30,041.92 829,337.96 859,379.88销售费用 5,993,622.52 539,258.86 5,621,703.02 6,160,961.88管理费用 8,687,889.42 1,731,928.52 6,557,207.86 8,289,136.38财务费用 2,320,755.17 -207,118.81 2,285,850.00 2,078,731.19资产减值损失 611,682.74 -945,978.85 0.00 -945,978.85加：公允价值变动收益 -投资收益 -其中：对联营企业和合营企业的
-投资收益
二、营业利润 47,985,192.08 6,464,718.75 40,944,757.34 47,409,476.09加：营业外收入 326,205.19 1,420,494.00 0.00 1,420,494.00减：营业外支出 15.24 191,105.02 0.00 191,105.02三、利润总额 48,311,382.03 7,694,107.73 40,944,757.34 48,638,865.07减：所得税费用 -4,966.61 35,261.05 143,056.21 178,317.26四、净利润 48,316,348.64 7,658,846.68 40,801,701.13 48,460,547.81其中：归属于母公司股东净利润 48,316,348.64 7,658,846.68 40,801,701.13 48,460,547.81少数股东损益 0.00 0.00 0.00 0.00法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人
附件2
洛阳伊众清真食品有限公司
2014年3-12月盈利预测编制说明
重要提示：洛阳伊众清真食品有限公司（以下简称“伊众食品”、“公司”或“本公司”）所作2014年度3-12月盈利预测已综合考虑各方面因素的影响，并遵循一贯性和谨慎性原则。但由于盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资判断时不应过分依赖本盈利预测。
一、公司基本情况
(一)公司概况
公司名称：洛阳伊众清真食品有限公司
注册地址：洛阳市洛龙区龙门镇龙门区
办公地址：洛阳市洛龙区龙门镇龙门区
注册资本：人民币3,850万元
法人营业执照号码：410300120062817
法定代表人：段宏甫
(二)公司行业性质、经营范围及主营业务
公司行业性质：食品加工。
公司经营范围：肉牛屠宰加工（凭动物防疫条件合格证经营，编号：（洛龙）动防合字第 20110002号），肉制品生产（酱卤肉制品、熏煮香肠火腿制品）（凭全国工业产品生产许可证经营，证书编号：QS410304018382，）、饲料的销售；从事货物和技术进出口业务（国家法律法规规定应经审批许可经营或禁止进出口的货物和技术除外）。
公司主营业务：牛肉产品生产销售。
(三) 公司历史沿革
公司是由关群声、关笑山、方长涛、左家龙、曹秀琴等五位股东共同出资设立的有限责任公司，于 2007年 1月 22日取得洛阳市工商行政管理局核发的 410300120062817号《企业法人营业执照》，注册资本为人民币2,000万元。股东历次出资情况如下：
1、公司首次申请的注册资本为人民币2,000万元，其中关群声认缴456万元，占22.8%；
关笑山认缴206万元，占10.3%；方长涛认缴68万元，占3.4%；左家龙认缴250万元，占12.5%；
曹秀琴认缴1,020万元，占51%。
根据章程规定，股东认缴的注册资本分三次出资：
（1）2007年1月第1期出资人民币500万元，占注册资本的25%，本次出资于2007年 1月22日经河南汇通会计师事务所豫汇会验字【2007】第 040号验资报告验证。其中关群声出资 114万元，占注册资本的5.70%；关笑山出资 51万元，占注册资本的2.55%；方长涛出资17万元，占注册资本的0.85%；左家龙出资63万元，占注册资本的3.15%；曹秀琴出资255万元，占注册资本的12.75%。
（2）2007年 6月第 2期出资人民币 1,000万元，占注册资本的50%，本次出资于 2007年 6月 8日经洛阳开诚联合会计师事务所洛开会验字【2007】第 108号验资报告验证。其中关群声出资 228万元，占注册资本的11.40%；关笑山出资 102万元，占注册资本的5.10%；
方长涛出资 34万元，占注册资本的1.70%；左家龙出资 126万元，占注册资本的6.30%；曹秀琴出资510万元，占注册资本的25.50%。
两期出资后公司累计收到股东出资1,500万元，占注册资本的75%。其股权结构为：关群声出资 342万元，占注册资本的17.10%；关笑山出资 153万元，占注册资本的7.65%；方长涛出资 51万元，占注册资本的2.65%；左家龙出资 189万元，占注册资本的9.45%；曹秀琴出资765万元，占注册资本的38.25%。
（3）股权转让
①2008年1月5日，根据股东会决议及股权转让协议，曹秀琴将所持公司41%股份转让给关笑山、将所持公司5%股份转让给谢署光、将所持公司5%股份转让给墨德召，方长涛所持公司3.4%股份转让给关笑山。转让后公司实收资本仍为 1,500万元。其股权结构为：关笑山出资819万元，占注册资本的40.95%；关群声出资342万元，占注册资本的17.10%；左家龙出资 189万元，占注册资本的9.45%；谢署光出资 75万元，占注册资本的3.75%；墨德召出资75万元，占注册资本的3.75%。
②2008年9月24日，根据股东会决议及股权转让协议，左家龙将所持公司12.5%股份（其中认缴出资250万元，实缴出资189万元）转让给关群声，墨德召将所持公司5%股份（其中认缴出资 100万元，实缴出资 75万元）转让给关笑山，谢署光将所持公司5%股份（其中认缴出资100万元，实缴出资75万元）转让给关笑山；同时，同意关笑山将所持公司51%的股份（其中认缴出资1,020万元，实缴出资765万元）转让给河南创新投资有限公司。转让后公司实收资本仍为人民币1,500万元。其股权结构为：河南创新投资有限公司出资765万元，占注册资本的38.25%。关群声出资531万元，占注册资本的26.55%；关笑山出资204万元，占注册资本的10.2%。
（4）2008年11月第3期出资人民币500万元，占注册资本的25%，本次出资于2008年11月4日经洛阳德尚联合会计师事务所洛德会验字【2008】第67号验资报告验证。其中关群
声出资177万元，占注册资本的8.85%；关笑山出资68万元，占注册资本的3.4%；河南创新投资有限公司出资255万元，占注册资本的12.75%。
三期出资到位后公司累计收到股东出资人民币 2,000万元，占注册资本的100%。其股权结构为：关群声出资708万元，占注册资本的35.40%；关笑山出资272万元，占注册资本的13.6%；河南创新投资有限公司出资1,020万元，占注册资本的51%。
2008年 12月 11日，根据股东会决议及股权转让协议，关群声将所持公司全部股权转让给关笑山。转让后公司股权结构为：河南创新投资有限公司出资1020万元，占51%；关笑山出资980万元，占49%。
2、2011年 1月 19日，根据股东会决议及股权转让协议：①同意公司实收资本由人民币 2,000万元变更为人民币 2,800万元，此次增资全部由新股东远辰（北京）国际投资集团有限公司认缴；②同意关笑山将所持公司43.4%的股份转让给洛阳拓垠农业科技有限公司；同意河南创新投资有限公司将所持公司5.6%的股权、关笑山将所持公司5.6%的股权，合计11.2%的股权转让给臧显文。本次增资经洛阳德尚联合会计师事务所洛德会验字【2011】第036号验资报告验证。
本次股权转让及增资后公司注册资本人民币2,800万元，实收资本人民币2,800万元。其股权结构为：河南创新投资有限公司出资 908万元，占注册资本的32.43%；洛阳拓垠农业科技有限公司出资 868万元，占注册资本的31.00%；远辰（北京）国际投资集团有限公司出资800万元，占注册资本的28.57%；臧显文出资224万元，占注册资本的8.00%。
3、2011年12月16日，根据股东会决议及股权转让协议：同意公司实收资本由人民币2,800万元变更为人民币3,500万元，此次增资分别由新股东远东控股集团有限公司认缴385万元、天津和灵股权投资合伙企业（有限合伙）认缴192.5万元、上海中汇金投资股份有限公司认缴87.5万元、查伊培认缴35万元。本次增资经洛阳德尚联合会计师事务所洛德会验字【2011】第675号验资报告验证。
本次增资后公司注册资本人民币3,500万元，实收资本人民币3,500万元。其股权结构为：河南创新投资有限公司出资908万元，占注册资本的25.94%；洛阳拓垠农业科技有限公司出资868万元，占注册资本的24.80%；远辰（北京）国际投资集团有限公司出资800万元，占注册资本的22.86%；臧显文出资 224万元，占注册资本的6.40%；远东控股集团有限公司出资 385万元，占注册资本的11.00%；天津和灵股权投资合伙企业（有限合伙）出资 192.5万元，占注册资本的5.50%；上海中汇金投资股份有限公司出资87.5万元，占注册资本的2.50%；
查伊培出资35万元，占注册资本的1.00%。
4、2012年 3月 11日，根据股东会决议及股权转让协议：同意河南创新投资有限公司转
让2%股权给洛阳拓垠农业，恢复创始人相对大股东地位。转让后公司实收资本仍为 3,500万元。其股权结构为：洛阳拓垠农业科技有限公司出资 938万元，占注册资本的26.80%；河南创新投资有限公司出资 838万元，占注册资本的23.94%；远辰（北京）国际投资集团公司出资800万元，占注册资本的22.86%；臧显文出资224万元，占注册资本的6.4%；远东控股集团有限公司出资 385万元，占注册资本的11.00%；天津和灵股权投资合伙企业出资 192.5万元，占注册资本的5.50%；上海中汇金投资股份有限公司出资87.5万元，占注册资本的2.50%；
查伊培出资35万元，占注册资本的1.00%。
5、2012年7月，根据股东会决议及股权转让协议：同意公司实收资本由人民币3,500万元变更为人民币3,850万元，此次增资全部由新股东郑州宇通集团有限公司认缴。本次增资经洛阳德尚联合会计师事务所洛德会验字【2012】第479号验资报告验证。
本次增资后公司注册资本人民币3,850万元，实收资本人民币3,850万元。其股权结构为：洛阳拓垠农业科技有限公司出资 938万元，占注册资本的24.36%；河南创新投资有限公司出资838万元，占注册资本的21.77%；远辰（北京）国际投资集团有限公司出资800万元，占注册资本的20.78%；远东控股集团有限公司出资385万元，占注册资本的10.00%；臧显文出资224万元，占注册资本的5.82%；天津和灵股权投资合伙企业（有限合伙）出资192.5万元，占注册资本的5.00%；上海中汇金投资股份有限公司出资87.5万元，占注册资本的2.27%；查伊培出资35万元，占注册资本的0.91%；郑州宇通集团有限公司出资350万元，占注册资金的9.09%。
二、盈利预测编制基础和假设
（一）编制基础
1、公司以业经亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）审计的伊众食品2014年1-2月及2013年度的经营业绩及相关产业的实际营运情况为基础，根据国家宏观政策，分析研究了公司面临的市场环境和未来发展前景，制订了预测期间伊众食品的经营计划、销售计划、投资计划及费用预算等，在此基础上本着谨慎性的原则编制此盈利预测。
2、盈利预测已扣除企业所得税，但未考虑不确定的非经常性项目对公司获利能力的影响。
3、本盈利预测所依据的会计政策在所有重要方面均遵循了企业会计准则的规定。编制盈利预测时所采用的会计政策及会计估计方法遵循了国家现行的法律、法规、企业会计准则，在各重要方面均与已审计财务报告的相关会计政策和会计估计一致。
（二）基本假设
1、盈利预测期间，本公司所遵循的我国现行法律、法规、政策及公司所处的地区性社会环境仍如现时状况无重大变化。
无重大改变。
3、国家现有的银行信贷利率、通货膨胀率在预测期间无重大变动，外汇汇率的适度波动符合国家宏观调控目标，预期不会给公司经营活动造成重大不利影响。
4、盈利预测期间，本公司所遵循的税法、税收政策和适用税率如现时状况无重大变化。
5、公司董事会制定及选用的会计政策和重大会计估计不发生重大调整。
6、盈利预测期间，本公司所从事的行业及销售的产品，其价格、竞争态势等市场状况无重大变化。
7、盈利预测期间，本公司经营所需的购进的产品市场价格不会发生重大变动，且不会发生资源短缺的现象。
8、盈利预测期间，本公司经营将不会因重大劳资争议蒙受不利影响。
9、盈利预测期间，本公司将不会因重大或有事项、重大纠纷和诉讼蒙受不利影响。
10、盈利预测期间，本公司资产比较正常，与历史情况相近，不会发生较大资产减值情况。
11、公司对管理人员、销售人员进行了合理配置，经营活动在预测期间内不会因人力缺乏、资源短缺或成本重大变动而受到不利影响。
12、本公司签订的各项合同能严格按照规定的条款执行。
13、在预测期内无自然灾害等其他不可抗力因素及不可预测因素对公司造成重大不利影响。
三、主要会计政策和会计估计说明
(一)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(二)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(三)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；
取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(四)合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；
将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(五)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(六)外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(七)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；
可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为
初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价
6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(八)应收款项坏账准备
1、单项金额重大的应收款项坏账准备计提：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
期末单项余额在100万元以上的应收款项。
单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
对于单项金额不重大的应收款项以及经单独测试后未
组合1：账龄组合 发生减值的单项金额重大的应收款项一起按账龄组合
计提坏账准备。
有确定依据表明全部能收回的纳入合并范围内的关联
组合2：关联方组合
方款项
按组合计提坏账准备的计提方法
组合1：账龄组合 账龄分析法
组合2：关联方组合 不确认坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1年以内（含1年） 5% 5%
1至2年 20% 20%
2至3年 50% 50%
3年以上 100% 100%
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由：
涉及诉讼或对应收款项金额存在争议的应收款项
坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。
(九)存货
1、存货的分类
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、消耗性生物资产等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十)长期股权投资
1、投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整
资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2、后续计量及损益确认
（1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。
（2）损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会计政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础进行核算。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
4、减值测试方法及减值准备计提方法
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其
减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
(十一) 固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
折旧年限
类别 残值率 年折旧率
（年）
房屋及建筑物 20-30 5% 4.75%—3.17%
机器设备 10 5% 9.50%
运输设备 5-8 5% 19%—11.88%
电子设备及其他 5 5% 19%
3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
(十二) 在建工程
1、在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
2、在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(十三)生物资产
1、本公司的生物资产为消耗性生物资产。
3、生产性生物资产在达到预定生产目的前发生的实际费用构成生产性生物资产的成本，达到预定生产目的后发生的后续支出，计入当期损益。
4、消耗性生物资产在郁闭前发生的实际费用构成消耗性生物资产的成本，郁闭后发生的后续支出，计入当期损益。
5、每年度终了，对生产性生物资产和消耗性生物资产进行检查，有证据表明生产性生物资产可收回金额或消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按低于金额计提生产性生物资产的减值准备和消耗性生物资产跌价准备，计入当期损益；生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回；消耗性生物资产跌价因素消失的，原已计提的跌价准备转回，转回金额计入当期损益。
(十四) 借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十五)长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
(十六)收入
1、销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
2、确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(十七)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2、会计处理
与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
(十八) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(十九) 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
（1）本公司的母公司；
（2）本公司的子公司；
（3）与本公司受同一母公司控制的其他企业；
（4）对本公司实施共同控制的投资方；
（5）对本公司施加重大影响的投资方；
（6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
（7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
（8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
（9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
（10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。
(二十)主要会计政策、会计估计的变更
1、会计政策变更
本报告期公司主要会计政策未发生变更。
2、会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
(二十一)前期会计差错更正
1、追溯重述法
本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。
2、未来适用法
本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。
四、税项
(一) 公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
增值税 活牛产品销售收入 0%
牛肉、牛副产品销售收入 13%
牛肉深加工产品销售收入 17%
企业所得税 活牛、牛肉、牛副产品的生产销售的应纳税所 0%
得额
税种 计税依据 税率
牛肉深加工产品的应纳税所得额 25%
城市维护建设税 应缴流转税额 7%
教育费附加 应缴流转税额 3%
地方教育费附加 应缴流转税额 2%
(二) 税收优惠及批文
1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税；报告期内，本公司之全资子公司洛阳市宜绿牛业有限公司生产销售的活牛免征增值税。
2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，报告期内，本公司采购活牛时适用的进项税额扣除率为13%。
根据财税[2009]9号文《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》规定，农产品适用13%的增值税税率；报告期内，本公司销售的牛肉、牛副产品属于农产品中的动物初级产品范畴，适用的增值税销项税率为13%。
3、根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，牲畜、家禽的饲养免征企业所得税；报告期内，本公司之全资子公司洛阳市宜绿牛业有限公司从事活牛的生产销售业务，免征企业所得税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》和《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）的规定，农产品初加工免征企业所得税；本公司从事牛肉、牛副产品的生产销售业务属于农产品初加工中的肉类初加工范畴，免征企业所得税。
根据国家税务总局 2011年第 48号公告《关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》第一条规定：企业从事农、林、牧、渔业项目，凡属于《产业结构调整指导目录（2011年版）》（国家发展和改革委员会令第 9号）中限制和淘汰类的项目，不得享受实施条例第八十六条规定的优惠政策。查阅《产业结构调整指导目录（2011年版）》，发行人及其子公司从事的业务不属于其中的限制和淘汰类项目。
五、 预测期间纳入合并范围的控股子公司及企业合并情况
（本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元。）
(一) 子公司情况
1、通过设立或投资等方式取得的子公司
少数股东从母公司所有者权益冲减实质上构成
持股 权益中用子公司少数股东分担的本子公司 期末实际对子公司净 表决权是否合少数股
子公司全称 注册地业务性质注册资本 经营范围 比例 于冲减少期亏损超过少数股东在该类型 出资额投资的其他 比例(%)并报表东权益
(%) 数股东损子公司期初所有者权益中项目余额
益的金额 所享有份额后的余额洛阳伊众肉
肉牛养殖项
牛科技有限全资 洛阳 养殖 1,000 1,000 100 100 是
目的筹建
公司
2、通过非同一控制下企业合并取得的子公司
少数股东从母公司所有者权益冲减实质上构成
期末实 持股 权益中用子公司少数股东分担的本子公司 注册 对子公司净 表决权是否合少数股
子公司全称 注册地业务性质 经营范围 际出资 比例 于冲减少期亏损超过少数股东在该类型 资本 投资的其他 比例(%)并报表东权益
额 (%) 数股东损子公司期初所有者权益中项目余额
益的金额 所享有份额后的余额洛阳市宜绿 养殖业(不含种畜
牛业有限公全资 洛阳 养殖 500禽)，农副产品收购 268.79 100 100 是
司 (小麦、玉米除外)
六、盈利预测表主要预测项目说明
1、营业收入
2014年度
项 目 2013年度实现数
1-2月实现数 3-12月预测数 合计生鲜产品 302,421,844.63 43,813,502.70 326,720,020.32 370,533,523.02熟食产品 14,398,866.67 1,808,288.14 15,768,043.56 17,576,331.70肉牛养殖 23,192,407.00 43,139,914.12 43,139,914.12合计 340,013,118.30 45,621,790.84 385,627,978.00 431,249,768.84公司主营业务主要为生鲜牛肉销售。
公司2014年3-12月营业收入系根据预计销售数量和销售价格预测的。预测中假设公司产销平衡，即产量与销量持平。公司产品产量根据公司的生产能力和历年实际生产量统计，并参考2013年、2014年1-2月销售情况预测确定预计销售数量。
预计销售价格是以 2014年 1-2月实际执行的销售价格为基础，同时考虑近三年价格变动情况，对2014年3-12月生鲜牛肉价格发展趋势并结合市场供求关系进行了预测。
2、营业成本
2014年度
项 目 2013年度实现数
1-2月实现数 3-12月预测数 合计生鲜产品 242,546,428.92 36,584,990.71 279,450,735.28 316,035,725.99熟食产品 11,470,804.43 1,423,949.74 12,416,661.25 13,840,610.99肉牛养殖 20,166,043.26 37,521,725.28 37,521,725.28合计 274,183,276.61 38,008,940.45 329,389,121.82 367,398,062.27公司主营业务成本包括直接材料、人工成本和制造费用。直接材料成本根据历史单耗水平并综合考虑近期材料采购价格走势进行预测；直接人工成本根据用工计划及薪酬政策预测得出；制造费用中折旧费根据固定资产及其折旧政策预测、人工成本根据用工计划及薪酬政策预测得出、其他制造费用基本为固定费用预测其与历史水平基本保持一致。
3、营业税金及附加
2014年度
项 目 2013年度实现数
1-2月实现数 3-12月预测数 合计城市维护建设税 134,574.86 17,524.45 483,780.48 501,304.93教育费附加 57,674.94 7,510.48 207,334.49 214,844.97地方教育费附加 38,449.95 5,006.99 138,222.99 143,229.98合计 230,699.75 30,041.92 829,337.96 859,379.88营业税金及附加主要是由按照流转税计提的城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加组成。公司流转税中增值税情况，销项税额依据预测的收入与法定税率计算预测，进项税额依据
近三年进项税额占营业成本的比率计算预测。城建税、教育费附加、地方教育费附加依据计算出
的流转税额乘以适用税率计算预测。
4、销售费用
2014年度
项 目 2013年度实现数
1-2月实现数 3-12月预测数 合计工资 1,711,138.60 277,845.00 1,603,223.00 1,881,068.00福利费 9,170.00 4,482.00 9,382.52 13,864.52业务招待费 351,706.34 0.00 330,000.00 330,000.00办公费 45,427.79 90.00 52,930.00 53,020.00通讯费 26,661.00 0.00 26,500.00 26,500.00物料消耗 5,418.60 20,538.50 15,000.00 35,538.50差旅费 319,686.30 47,177.00 253,275.00 300,452.00促销费 690,763.44 19,500.00 274,900.00 294,400.00折旧费 149,653.03 26,099.65 130,498.25 156,597.90汽车费用 82,121.14 398.00 69,705.00 70,103.00水电费 35,734.90 8,192.00 27,808.00 36,000.00租赁费 239,040.00 0.00 239,040.00 239,040.00超市费用 7,000.00 0.00 7,350.00 7,350.00修理费 260.00 0.00 267.80 267.80专卖店费用 288,650.37 42,671.30 226,901.00 269,572.30检验费 41,000.00 0.00 43,110.00 43,110.00周转材料摊销 32,825.00 0.00 26,375.00 26,375.00质量退货 3,939.33 0.00 0.00 0.00展览费 192,907.00 8,880.30 200,000.00 208,880.30装修费 98,808.00 19,850.16 0.00 19,850.16运输装卸费 166,520.37 62,097.78 128,617.45 190,715.23快递费 2,963.00 364.00 1,820.00 2,184.00其他费用 52,228.31 1,073.17 35,000.00 36,073.17咨询费 1,440,000.00 0.00 1,920,000.00 1,920,000.00合计： 5,993,622.52 539,258.86 5,621,703.02 6,160,961.88公司销售费用主要包括职工薪酬、交通运输费、差旅费等。其中销售人员工资根据人员编制和2014年1-2月实际发生额进行预测；其他项目预测为近两年费用发生情况结合收入增长情况进行预测。
5、管理费用
2014年度
项 目 2013年度实现数
2014年度
项 目 2013年度实现数
1-2月实现数 3-12月预测数 合计办公费 265,669.51 30,770.50 239,729.11 270,499.61业务招待费 674,060.50 141,243.80 559,351.68 700,595.48差旅费 403,175.64 12,823.50 313,043.65 325,867.15通讯费 53,848.00 3,700.00 51,300.00 55,000.00保安费 106,070.00 19,200.00 96,000.00 115,200.00水电费 5,988.50 0.00 6,000.00 6,000.00机物料消耗 25,857.00 1,000.00 29,000.00 30,000.00后勤费用 11,377.40 0.00 10,000.00 10,000.00会务费用 261,500.00 0.00 50,000.00 50,000.00中介服务费 537,662.21 569,698.11 103,000.00 672,698.11修理费 0.00 100.00 5,000.00 5,100.00广告宣传费 145,168.00 1,400.00 158,600.00 160,000.00地租 19,000.00 3,166.67 15,833.33 19,000.00排污费 10,322.30 0.00 10,631.97 10,631.97劳动保护费 38,808.00 323.00 29,677.00 30,000.00社会保险费 121,770.85 30,565.34 136,151.64 166,716.98周转材料摊销 61,664.48 1,260.00 54,300.00 55,560.00质量检验费 9,100.00 0.00 20,000.00 20,000.00职工教育经费 0.00 2,912.00 7,088.00 10,000.00董事会费用 48,011.20 0.00 100,000.00 100,000.00车辆费用 490,560.06 77,549.42 398,747.10 476,296.52研究开发费 61,036.28 0.00 50,000.00 50,000.00商标注册费 14,361.00 0.00 0.00 0.00其他费用 281,371.50 119,051.89 360,000.00 479,051.89装修摊销 44,333.33 14,666.67 73,333.33 88,000.00合计： 8,687,889.42 1,731,928.52 6,557,207.86 8,289,136.38公司管理费用是依据公司前二年费用水平及预测期间的经营变动趋势预测的。其中管理人员工资根据人员编制和2014年1-2月实际发生额进行预测；折旧费根据预测基准日固定资产的账面原值和预测期间增减固定资产价值以及采用相应的折旧政策等进行预测；长期待摊费用摊销根据长期资产原值和公司原有的摊销标准进行预测；其他费用包括办公费、差旅费等根据前二年费用水平和经营计划进行预测。
6、财务费用
2014年度
项目 2013年度实现数
1-2月实现数 3-12月预测数 合计利息支出 2,457,522.98 113,666.66 3,236,850.00 3,350,516.66承兑费用 95,026.56 40,005.40 0.00 40,005.40手续费 -12,132.20 23,903.24 51,000.00 74,903.24利息收入 -1,092,571.25 -385,064.11 -1,002,000.00 -1,387,064.11
担保费 330,000.00 0.00 0.00 0.00
2014年度
项目 2013年度实现数
1-2月实现数 3-12月预测数 合计其他 542,909.08 370.00 0.00 370.00合计： 2,320,755.17 -207,118.81 2,285,850.00 2,078,731.19公司财务费用是根据资金预算、银行存借款情况预测的。根据目前资金状况结合 2013年与2014年1-2月情况计算利息支出、手续费及存款利息。
利息支出依据目前借款余额及借款利率水平预测。
7、资产减值损失
2014年度
项目 2013年度实现数
1-2月实现数 3-12月预测数 合计坏账准备 611,682.74 -945,978.85 -945,978.85存货跌价准备
固定资产减值准备
在建工程减值准备
合计 611,682.74 -945,978.85 -945,978.85考虑到公司的资产减值损失主要由应收账款、其他应收款计提的坏账准备形成，预测公司2014年末应收项目余额与2014年2月末基本不变，预测期资产减值损失为0。
8、营业外收入
2014年度
项 目 2013年度实现数
1-2月实现数 3-12月预测数 合计政府补助 325,000.00 1,420,000.00 1,420,000.00递延收益摊销转入
其他 1,205.19 494.00 494.00合计 326,205.19 1,420,494.00 1,420,494.00因营业外收支属特殊偶然事项，根据谨慎性原则，预测期间预测数为0元。
9、营业外支出
2014年度
项 目 2013年度实现数
1-2月实现数 3-12月预测数 合计固定资产报废损失
对外捐赠
固定资产盘亏 190,894.89 190,894.89其他 15.24 210.13 210.13合计 15.24 191,105.02 191,105.02因营业外收支属特殊偶然事项，根据谨慎性原则，预测期间预测数为0元。
10、所得税费用
2014年度
项目 2013年度实现数
1-2月实现数 3-12月预测数 合计当期所得税费用 45,371.87 35,404.92 143,056.21 178,461.13递延所得税费用 -50,338.48 -143.87 -143.87合计 -4,966.61 35,261.05 143,056.21 178,317.26当期所得税费用的预测是以公司预计的利润总额，在考虑相关纳税调整事项的基础上，按规定税率进行预测。
11、归属于母公司股东的净利润
2014年度
项目 2013年度实现数
1-2月实现数 3-12月预测数 合计归属于母公司股东
48,316,348.65 7,658,846.68 40,801,701.13 48,460,547.81的净利润
合计 48,316,348.65 7,658,846.68 40,801,701.13 48,460,547.81七、董事会成员关于盈利预测报告的声明
上述盈利预测是基于本公司所掌握的实际情况，由相关人员结合定性及定量的计算方法，并考虑当前市场的实际情况，实施相关的程序（如查阅有关记录、向有关部门及人员深入的了解及咨询）后遵循谨慎性原则而编制的。根据相关人员的了解，上述盈利预测，包括其所涵盖的文字及数据，是对本公司2014年3-12月业绩较为恰当的预计，盈利预测是合理的，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资时不应过分依赖本盈利预测。
本公司董事会全体董事承诺本盈利预测报告及其附件不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，在正常生产经营情况下，本公司能完成相应的盈利预测，并对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。
编 制 单 位（盖章）：洛阳伊众清真食品有限公司公司法定代表人 （签章）：
主管会计工作的公司负责人（签章）：
会计机构负责人（签章）：
日 期： 2014年4月15日