广东万家乐股份有限公司
审计报告
大华审字[2017]003618号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
广东万家乐股份有限公司
审计报告及财务报表
（2016年1月1日至2016年12月31日止）
目 录 页次一、 审计报告 1-2
二、 已审财务报表
合并资产负债表 3-4
合并利润表 5
合并现金流量表 6
合并股东权益变动表 7-8
母公司资产负债表 9-10母公司利润表 11
母公司现金流量表 12
母公司股东权益变动表 13-14财务报表附注 15-94
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审计报告
大华审字[2017]003618号广东万家乐股份有限公司全体股东
:
我们审计了后附的广东万家乐股份有限公司(以下简称万家乐公司)财务报表,包括2016年12月31日的合并及母公司资产负债表 ,2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是万家乐公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并
使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的
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” DJ"iu Gruk(l hbltA(t四lto:lb 大华10iit[2017]003618 1Jif计扌ki!i审计证据。选择的审讠|程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时 ,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。审计作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性l∶
和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为,万家乐公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公
允反映r万家乐公司2016年12月31日的合并及△公司财务状况以及
2016年度的合并及母公司经营成果和现金流上±
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中国注册会计师
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合并资产负债表
2016年12月31日
编制单位：广东万家乐股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产 附注七 期末余额 期初余额流动资产：
货币资金 注释1 338,289,461.74 263,425,370.61以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 注释2 300,000.00 300,000.00衍生金融资产
应收票据 注释3 58,464,893.61 277,665,920.75应收账款 注释4 1,235,887,210.80 1,275,270,353.35预付款项 注释5 131,872,130.92 88,974,535.81应收利息 注释6 232,465.08 2,275,972.60应收股利
其他应收款 注释7 126,991,038.44 135,563,678.64存货 注释8 213,578,716.32 543,162,430.17划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 注释9 505,470,167.67 689,270,698.16流动资产合计 2,611,086,084.58 3,275,908,960.09非流动资产：
可供出售金融资产 注释10 100,000.00持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产 注释11 22,774,407.99 24,272,308.59固定资产 注释12 232,240,702.77 156,842,269.69在建工程 注释13 747,976.89 167,529,678.34工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 注释14 269,165,965.44 335,735,521.72开发支出
商誉 注释15 10,677,577.24 10,677,577.24长期待摊费用 注释16 151,932.39 11,315,308.62递延所得税资产 注释17 112,016,645.72 134,292,795.85其他非流动资产 注释18 48,614,454.47非流动资产合计 647,775,208.44 889,379,914.52资产总计 3,258,861,293.02 4,165,288,874.61（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并资产负债表（续）
2016年12月31日
编制单位：广东万家乐股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注七 期末余额 期初余额流动负债：
短期借款 注释19 10,000,000.00 80,000,000.00以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 注释20 270,723,312.93应付账款 注释21 377,694,897.23 746,093,857.44预收款项 注释22 95,825,449.15 181,224,549.01应付职工薪酬 注释23 47,899,786.92 62,393,057.16应交税费 注释24 60,555,329.18 91,085,884.95应付利息 注释25 13,724,225.07 13,836,005.85应付股利 注释26 1,239,578.60 1,239,578.60其他应付款 注释27 264,931,467.39 279,622,724.73划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 注释28 296,740,000.00
其他流动负债
流动负债合计 1,168,610,733.54 1,726,218,970.67非流动负债：
长期借款
应付债券 注释29 296,740,000.00其中：优先股
其中：永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债 注释30 5,531,705.31递延收益 注释31 29,072,935.30 18,716,219.79递延所得税负债 367,669.13其他非流动负债
非流动负债合计 29,072,935.30 321,355,594.23负债合计 1,197,683,668.84 2,047,574,564.90股东权益：
股本 注释32 690,816,000.00 690,816,000.00其他权益工具
其中：优先股
其中：永续债
资本公积 注释33 40,814,421.67 58,281,023.24减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 注释34 96,679,888.49 79,083,080.29未分配利润 注释35 752,026,469.85 544,017,639.09归属于母公司股东权益合计 1,580,336,780.01 1,372,197,742.62少数股东权益 480,840,844.17 745,516,567.09股东权益合计 2,061,177,624.18 2,117,714,309.71负债和股东权益总计 3,258,861,293.02 4,165,288,874.61
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
2016年度
编制单位：广东万家乐股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注七 本期金额 上期金额一、营业总收入 注释36 4,338,469,730.61 4,130,364,236.00减：营业成本 注释36 2,925,540,408.46 2,818,680,355.10税金及附加 注释37 31,025,177.74 24,514,310.05销售费用 注释38 946,764,471.17 753,558,471.59管理费用 注释39 307,755,607.29 271,715,165.32财务费用 注释40 25,437,716.00 21,096,674.77资产减值损失 注释41 54,409,665.99 51,247,127.71加：公允价值变动收益
投资收益 注释42 240,554,292.87 44,159,224.76其中：对联营企业和合营企业的投资收益 252,410.52二、营业利润 288,090,976.83 233,711,356.22加：营业外收入 注释43 7,966,180.04 15,074,489.40其中：非流动资产处置利得 127,366.91 4,055,228.46减：营业外支出 注释44 3,856,014.77 9,387,465.44其中：非流动资产处置损失 2,033,888.89 8,989,666.62三、利润总额 292,201,142.10 239,398,380.18减：所得税费用 注释45 30,403,529.74 67,479,606.07四、净利润 261,797,612.36 171,918,774.11其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润
归属于母公司所有者的净利润 226,657,894.04 123,795,073.26少数股东损益 35,139,718.32 48,123,700.85五、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收
2.
益中享有的份额
3.……
（二）以后能重分类进损益的其他综合收益
权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合
1.
收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权之前产
6.
生的投资收益
7.……
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 261,797,612.36 171,918,774.11归属于母公司所有者的综合收益总额 226,657,894.04 123,795,073.26归属于少数股东的综合收益总额 35,139,718.32 48,123,700.85七、每股收益：
（一）基本每股收益 0.33 0.18（二）稀释每股收益 0.33 0.18（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
2016年度
编制单位：广东万家乐股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注七 本期金额 上期金额一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 4,429,795,000.77 4,316,720,870.13收到的税费返还 7,088,033.67 40,208.21收到其他与经营活动有关的现金 注释46 15,066,108.00 28,353,066.56经营活动现金流入小计 4,451,949,142.44 4,345,114,144.90购买商品、接受劳务支付的现金 2,947,141,824.94 2,503,248,289.70支付给职工以及为职工支付的现金 411,786,605.16 391,200,769.74支付的各项税费 290,101,117.88 353,446,007.98支付其他与经营活动有关的现金 注释46 541,275,621.55 594,353,292.03经营活动现金流出小计 4,190,305,169.53 3,842,248,359.45经营活动产生的现金流量净额 261,643,972.91 502,865,785.45二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 2,440,341,085.38 2,443,436,258.80取得投资收益收到的现金 216,874,373.79 24,796,999.30处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 65,787,925.06 76,168,123.79处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 523,815,902.87
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 3,246,819,287.10 2,544,401,381.89购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 221,941,221.41 158,984,525.40投资支付的现金 3,044,113,715.36 2,879,331,577.46取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 3,266,054,936.77 3,038,316,102.86投资活动产生的现金流量净额 -19,235,649.67 -493,914,720.97三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 9,800,000.00其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 150,000,000.00 80,000,000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 150,000,000.00 89,800,000.00偿还债务支付的现金 220,000,000.00 109,260,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金 88,851,015.52 82,914,648.08其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 308,851,015.52 192,174,648.08筹资活动产生的现金流量净额 -158,851,015.52 -102,374,648.08四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 372,520.56 304,860.47五、现金及现金等价物净增加额 83,929,828.28 -93,118,723.13加：年初现金及现金等价物余额 244,758,582.37 337,877,305.50六、期末现金及现金等价物余额 328,688,410.65 244,758,582.37（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并股东权益变动表
2016年度
编制单位：广东万家乐股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注七 本期金额
归属于母公司股东权益
其他权 减：库其他综
股本 资本公积 专项储备盈余公积 未分配利润 少数股东权益股东权益合计益工具 存股 合收益
一、上年年末余额 690,816,000.00 58,281,023.24 79,083,080.29 544,017,639.09 745,516,567.09 2,117,714,309.71加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 690,816,000.00 58,281,023.24 79,083,080.29 544,017,639.09 745,516,567.09 2,117,714,309.71三、本年增减变动金额 -17,466,601.57 17,596,808.20 208,008,830.76 -264,675,722.92 -56,536,685.53（一）综合收益总额 226,657,894.04 35,139,718.32 261,797,612.36（二）股东投入和减少资本 -17,466,601.57 -220,547,113.79 -238,013,715.361．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他 -17,466,601.57 -220,547,113.79 -238,013,715.36（三）利润分配 17,596,808.20 -18,649,063.28 -38,891,129.92 -39,943,385.001．提取盈余公积 17,596,808.20 -17,596,808.20
2．对股东的分配 -38,189,626.54 -38,189,626.543．其他 -1,052,255.08 -701,503.38 -1,753,758.46（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 -40,377,197.53 -40,377,197.53四、本年期末余额 690,816,000.00 40,814,421.67 96,679,888.49 752,026,469.85 480,840,844.17 2,061,177,624.18（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并合股并东股权东益权变益动变表动表
2016年20度16年度
编制单位（：除广特东别万注家明乐外股，份金有额限单公位司均为人民币元） （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注七 上期金额
归属于母公司股东权益
其他权 减：库其他综
股本 资本公积 专项储备盈余公积 未分配利润 少数股东权益股东权益合计益工具 存股 合收益
一、上年年末余额 690,816,000.00 58,281,023.24 79,083,080.29 462,579,954.98 726,257,814.69 2,017,017,873.20加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 690,816,000.00 58,281,023.24 79,083,080.29 462,579,954.98 726,257,814.69 2,017,017,873.20三、本年增减变动金额 81,437,684.11 19,258,752.40 100,696,436.51（一）综合收益总额 123,795,073.26 48,123,700.85 171,918,774.11（二）股东投入和减少资本 -9,580,000.00 -9,580,000.001．股东投入的普通股 -9,580,000.00 -9,580,000.002．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配 -34,540,800.00 -23,213,049.61 -57,753,849.611．提取盈余公积
2．对股东的分配 -34,540,800.00 -21,798,619.00 -56,339,419.003．其他 -1,414,430.61 -1,414,430.61（四）股东权益内部结转 -7,816,589.15 3,928,101.16 -3,888,487.991．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
5．其他 -7,816,589.15 3,928,101.16 -3,888,487.99（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 690,816,000.00 58,281,023.24 79,083,080.29 544,017,639.09 745,516,567.09 2,117,714,309.71（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司资产负债表
2016年12月31日
编制单位：广东万家乐股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产 附注十四 期末余额 期初余额流动资产：
货币资金 206,533,173.62 16,547,713.65以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
预付款项
应收利息 193,813.70 2,244,000.00应收股利 384,914,748.16 410,114,748.16其他应收款 注释1 173,227,553.62 160,402,261.82存货
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 451,299,887.93 157,000,000.00流动资产合计 1,216,169,177.03 746,308,723.63非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 注释2 183,937,867.96 691,630,857.44投资性房地产 22,774,407.99 24,272,308.59固定资产 755,114.15 1,052,521.17在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 207,467,390.10 716,955,687.20资产总计 1,423,636,567.13 1,463,264,410.83（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司资产负债表（续）
2016年12月31日
编制单位：广东万家乐股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注十四 期末余额 期初余额流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 2,273,574.23预收款项
应付职工薪酬 971,918.14
应交税费 378,675.76 30,242.81应付利息 13,724,225.07 13,724,225.03应付股利 1,239,578.60 1,239,578.60其他应付款 4,816,212.28 280,631,131.11划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 296,740,000.00
其他流动负债
流动负债合计 317,870,609.85 297,898,751.78非流动负债：
长期借款
应付债券 296,740,000.00其中：优先股
其中：永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 296,740,000.00负债合计 317,870,609.85 594,638,751.78股东权益：
股本 690,816,000.00 690,816,000.00其他权益工具
其中：优先股
其中：永续债
资本公积 16,245,930.04 16,245,930.04减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 96,679,888.50 79,083,080.30未分配利润 302,024,138.74 82,480,648.71股东权益合计 1,105,765,957.28 868,625,659.05负债和股东权益总计 1,423,636,567.13 1,463,264,410.83（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司利润表
2016年度
编制单位：广东万家乐股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十四 本期金额 上期金额一、营业收入 注释3 3,630,384.45 5,634,665.68减：营业成本 注释3 2,704,873.20 3,455,285.35税金及附加 627,989.80 180,091.24销售费用
管理费用 29,273,837.90 18,933,254.05财务费用 22,023,372.92 25,109,966.08资产减值损失 -498.81 -4,421.41加：公允价值变动收益
投资收益 注释4 288,165,088.79 40,898,984.27其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润 237,165,898.23 -1,140,525.36加：营业外收入 185,962.12其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出 25,600.00 51,684.92其中：非流动资产处置损失
三、利润总额 237,140,298.23 -1,006,248.16减：所得税费用
四、净利润 237,140,298.23 -1,006,248.16五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合
2.
收益中享有的份额
3.……
（二）以后能重分类进损益的其他综合收益
权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综
1.
合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权之前
6.
产生的投资收益
7.……
六、综合收益总额 237,140,298.23 -1,006,248.16七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司现金流量表
2016年度
编制单位：广东万家乐股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十四 本期金额 上期金额一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 3,670,716.32 6,554,326.36收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 206,517,700.28 460,455,666.92经营活动现金流入小计 210,188,416.60 467,009,993.28购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 7,352,031.01 8,518,190.78支付的各项税费 2,378,721.63 4,546,330.09支付其他与经营活动有关的现金 412,697,461.09 246,273,118.12经营活动现金流出小计 422,428,213.73 259,337,638.99经营活动产生的现金流量净额 -212,239,797.13 207,672,354.29二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 751,985,800.00 1,186,129,124.97取得投资收益收到的现金 164,781,574.62 7,627,101.01处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 4,300.00 4,650.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 916,771,674.62 1,193,760,875.98购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 36,743.00 44,918.00投资支付的现金 41,550,914.52
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 451,000,000.00 1,322,000,000.00投资活动现金流出小计 492,587,657.52 1,322,044,918.00投资活动产生的现金流量净额 424,184,017.10 -128,284,042.02三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金 103,260,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金 21,958,760.00 64,140,800.00支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 21,958,760.00 167,400,800.00筹资活动产生的现金流量净额 -21,958,760.00 -167,400,800.00四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 189,985,459.97 -88,012,487.73加：年初现金及现金等价物余额 16,547,713.65 104,560,201.38六、期末现金及现金等价物余额 206,533,173.62 16,547,713.65（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司股东权益变动表
2016年度
编制单位：广东万家乐股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十四 本期金额
其他权 减：库其他综
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润股东权益合计益工具 存股 合收益
一、上年年末余额 690,816,000.00 16,245,930.04 79,083,080.30 82,480,648.71 868,625,659.05加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 690,816,000.00 16,245,930.04 79,083,080.30 82,480,648.71 868,625,659.05三、本年增减变动金额 17,596,808.20 219,543,490.03 237,140,298.23（一）综合收益总额 237,140,298.23 237,140,298.23（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配 17,596,808.20 -17,596,808.201．提取盈余公积 17,596,808.20 -17,596,808.202．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 690,816,000.00 16,245,930.04 96,679,888.50 302,024,138.74 1,105,765,957.28（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公母司公股司东股权东益权变益动变表动表
2016年20度16年度
编制单位：（广除东特万别家注乐明股外份，有金限额公单司位均为人民币元） （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十四 上期金额
其他权 减：库其他综
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润股东权益合计益工具 存股 合收益
一、上年年末余额 690,816,000.00 16,245,930.04 79,083,080.30 118,027,696.87 904,172,707.21加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 690,816,000.00 16,245,930.04 79,083,080.30 118,027,696.87 904,172,707.21三、本年增减变动金额 -35,547,048.16 -35,547,048.16（一）综合收益总额 -1,006,248.16 -1,006,248.16（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配 -34,540,800.00 -34,540,800.001．提取盈余公积
2．对股东的分配 -34,540,800.00 -34,540,800.003．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 690,816,000.00 16,245,930.04 79,083,080.30 82,480,648.71 868,625,659.05（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
广东万家乐股份有限公司
2016年度财务报表附注
一、公司基本情况
（一）公司注册地、组织形式和总部地址
广东万家乐股份有限公司（以下简称“本公司”）前身系顺德市二轻工业总公司，1992年6月6日经广东省企业股份制试点联审小组、广东省体制改革委员会“粤股审[1992]12
号”文批复，由广东万家乐集团公司、中国工商银行广东省信托投资公司、广东国际信托投资公司、广东证券公司、中国银行广州信托咨询公司联合发起，在广东万家乐集团公司部分企业的基础上进行股份制改造以定向募集方式设立。企业法人营业执照注册号：
440000000060574。1994年1月3日在深圳证券交易所挂牌上市交易，所属行业为电器机械及器材制造业类。
本公司设立时总股本为370,000,000股，其中发起人股252,202,667股，定向法人股
13,493,333股，内部职工股104,304,000股，每股面值1元，1993年10月，经广东省证券委员会(粤证委发[1993]011号)文批准，并经中国证券监督管理委员会(证监发审字
[1993]62号文)复审通过，本公司新增发行社会公众股41,200,000股。
1994年8月，本公司以1993年年末总股本411,200,000股为基数按10送4的比例派发红股，共派发红股16,448,000股。
2007年1月18日经公司股权分置改革相关股东大会决议通过，公司非流通股股东为使其持有的本公司非流通股获得流通权而向本公司流通股股东支付的对价为：流通股股东每持有10股将获得1.5股的股份对价。实施上述送股对价后，公司股份总数不变，股份结构发生相应变化。
2010年3月16日经2009年度股东大会决议通过，以2009年末总股本575,680,000股为基数按10送2的比例派发红股，共派发红股115,136,000股。
截至2016年12月31日，本公司累计发行股本总数690,816,000股，公司注册资本为
690,816,000.00元。
（二）公司业务性质和主要经营活动
本公司属电器机械及器材制造行业，主要产品或服务为燃气热水器、燃气灶具、变压器、电工器材的生产和销售。
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2016年度
财务报表附注
（三）财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2017年4月6日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共12户，具体包括：
||||
|-|-|-|
|子公司类型|级次|持股比例（%）|
|全资子公司|一级|100|
|控股孙公司|二级|75|
|全资子公司|一级|100|
|全资孙公司|二级|100|
|全资子公司|一级|100|
|全资子公司|二级|100|
|控股孙公司|二级|75|
|全资孙公司|二级|100|
|全资孙公司|二级|100|
|全资孙公司|二级|100|
|全资孙公司|二级|100|
|控股孙公司|二级|51|

1、收购施耐德东南亚持有顺特设备15%股权
本公司之全资子公司顺特电气有限公司（以下简称“顺特电气”）于2016年5月30日与施耐德电气东南亚（总部）有限公司（以下简称“施耐德东南亚”）签署了《顺特电气设备有限公司股权转让协议》，收购施耐德东南亚所持有的顺特电气设备有限公司（以下简称“顺特设备”）15%的股权。交易完成后，顺特电气持有顺特设备75%的股权，即本公司间接持有顺特设备75%的股权；施耐德东南亚持有顺特设备25%的股权。
2016年8月12日广东省对外贸易经济合作厅批复施耐德东南亚将其持有的15%股权转让
给顺特电气。
截止 2016年10月 31日，顺特电气已将本次购买顺特设备15%股权的交易价款全部划到施耐德东南亚指定账户，工商登记等相关手续也已经完成。
2、剥离厨卫电器业务
2016年11月9日，本公司与西藏汇顺投资有限公司（以下简称“西藏汇顺”）、张逸诚
签署《股权转让协议》，将厨卫电器业务进行剥离，将对应的广东万家乐燃气具有限公司（以
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财务报表附注
下简称“燃气具公司”）100%股权分别转让给西藏汇顺40%股权和张逸诚60%股权。
截至2016年12月27日，燃气具公司已完成工商变更登记手续，并领取了新的营业执照，本公司持有的燃气具公司100%股权已经过户至西藏汇顺和张逸诚名下。
截止2017年1月23日，本公司股权转让价款已全部收讫。本公司不再持有燃气具公
司的股权。
对燃气具公司（包含燃气具公司子公司：广东万家乐厨房科技有限公司、万家乐热能科技有限公司、广东万家乐技术服务有限公司、万家乐空气能科技有限公司、广东万家乐电气科技有限公司、广东万家乐网络科技有限公司、广东万新达电子科技有限公司），2016年度的利润表和现金流量表纳入合并范围，2016年12月31日资产负债表未予合并。
3、子公司的持股比例不同于表决权比例的原因、以及持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据说明详见“附注八、在其他主体中的权益（一）在子公司中权益”。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)记账本位币
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2016年度
财务报表附注
采用人民币为记账本位币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
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财务报表附注
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(五)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
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财务报表附注
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
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财务报表附注
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
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本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(六)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
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营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项
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目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(九)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相
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关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，
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遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
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移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
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使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值，按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权
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益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：金额在3,000万元以上（含3,000万）的非纳入合并财务报表范围关联方客户应收款项。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
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确定组合的依据：
本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项的回款可回款可能性组合能性进行信用风险组合分类，对能够控制的子公司及同属母公司合并范围内的关联方不计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
①采用余额百分比法计提坏账准备
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|0|
|5|
|50|
|100|

3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
(十一)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
2．存货的计价方法
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存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法。
（2）包装物采用一次转销法。
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十二)划分为持有待售资产
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
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（3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
2．划分为持有待售核算方法
本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
(十三)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
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（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
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3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
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表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
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对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十四)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价
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款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十五)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
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3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限（年）|残值率（%）|
|年限平均法|20|10|
|年限平均法|6|10|
|年限平均法|5|10|
|年限平均法|5|10|
|年限平均法|5|10|

（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公
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允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十六)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十七)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
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使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（按每月月末平均）乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
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(十八)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，土地使用权、软件、商标等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
||
|-|
|预计使用寿命|
|50年|
|2-10年|

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
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存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(十九)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
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量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2．摊销年限
根据受益期限按年限法进行摊销。
(二十一)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
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将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职
工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计
划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
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(二十二)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十三)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
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2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
4．建造合同收入的确认依据和方法
（1）当建造合同的结果能够可靠地估计时，与其相关的合同收入和合同费用在资产负债表日按完工百分比法予以确认。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认合同收入和合
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同费用的方法。合同完工进度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例确定。
固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）合同总收入能够可靠地计量；
2）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
3）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
4）合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
2）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。合同工程的变动、索赔及奖金以可能带来收入并能可靠计算的数额为限计入合同总收入。
（2）建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：
1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用。
2）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
（3）如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。
5．附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提利息，计入财务费用。
(二十四)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
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政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十五)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
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2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十六)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
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2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四／（十六）固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十七)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
本报告期重要会计政策未变更。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、财务报表列报项目变更说明
财政部于2016年12月3日发布了《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）。
《增值税会计处理规定》规定：全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
《增值税会计处理规定》还明确要求“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示；“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示。
本公司已根据《增值税会计处理规定》，对于2016年5月1日至该规定施行之间发生的交易由于该规定而影响的资产、负债和损益等财务报表列报项目金额进行了调整，包括将
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2016年 5月 1日之后发生的房产税、土地使用税、车船使用税和印花税从“管理费用”调整至“税金及附加”4,523,547.88元；对于2016年1月1日至4月30日期间发生的交易，不予追溯调整；对于2016年财务报表中可比期间的财务报表也不予追溯调整。
六、税项
(一)公司主要税种和税率
||
|-|
|计税依据|
|销售货物、应税销售服务收入、无形资产或者不动产|
|营改增之前的应纳税营业额|
|实缴流转税税额|
|应纳税所得额|
|实缴流转税税额|
|实缴流转税税额|

不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
顺特电气有限公司 25%
顺特电气设备有限公司 25%
佛山市顺德区万家乐物业管理有限公司 25%
佛山市顺德区万家乐酒店管理有限公司 25%
广东万家乐燃气具有限公司 25%
广东万家乐燃气具有限公司 25%
万家乐热能科技有限公司 15%
广东万家乐厨房科技有限公司 25%
广东万家乐技术服务有限公司 25%
万家乐空气能科技有限公司 25%
广东万家乐电气科技有限公司 25%
广东万家乐网络科技有限公司 25%
广东万新达电子科技有限公司 25%
(二)税收优惠政策及依据
无
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七、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
||
|-|
|期末余额|
|506,511.21|
|328,181,899.44|
|9,601,051.09|
|338,289,461.74|

截止2016年12月31日，本公司不存在冻结，或有潜在收回风险的款项。
其中受限制的货币资金明细如下：
||
|-|
|期末余额|
|9,601,051.09|
|9,601,051.09|

注释2．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
||
|-|
|期末余额|
|300,000.00|
|300,000.00|

注释3．应收票据
1．应收票据的分类
||
|-|
|期末余额|
|32,671,462.90|
|25,793,430.71|
|58,464,893.61|

应收票据期末余额比期初余额减少219,201,027.14元，减少比例为78.94%。因本期公司剥离厨卫电器业务，处置燃气具公司股权，期末不再将其纳入合并范围引起金额减少。
2．期末公司无质押的应收票据
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3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
||
|-|
|期末终止确认金额|
|121,160,112.53|
|--|
|121,160,112.53|

4．期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
注释4．应收账款
1．应收账款分类披露
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||
||账面余额||坏账准备|||
|种类||||||
|||比例||计提比|账面价值|
||金额||金额|||
|||（%）||例（%）||
|单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款||||||
|按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款|1,464,661,002.79|100|228,773,791.99|15.62|1,235,887,210.80|
|其中：按回款可能性组合|1,464,661,002.79|100|228,773,791.99|15.62|1,235,887,210.80|
|单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收||||||
|账款||||||
|合计|1,464,661,002.79|100|228,773,791.99|15.62|1,235,887,210.80|

续：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||
||账面余额||坏账准备|||
|种类||||||
|||比例||计提比|账面价值|
||金额||金额|||
|||（%）||例（%|）|
|单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款|--|- ---|---|---|---|
|按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款|1,535,789,407.42|100|260,519,054.07|16.96|1,275,270,353.35|
|其中：按回款可能性组合|1,535,789,407.42|100|260,519,054.07|16.96|1,275,270,353.35|
|单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收||||||
||--|- ---|---|---|---|
|账款||||||
|合计|1,535,789,407.42|100|260,519,054.07|16.96|1,275,270,353.35|

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应收账款分类的说明：
（1）组合中，按回款可能性大小计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|463,015.00|---|
|1,282,039,562.10|64,101,978.11|
|34,973,223.63|17,486,611.82|
|147,185,202.06|147,185,202.06|
|1,464,661,002.79|228,773,791.99|

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 24,659,122.08元；本期收回或转回坏账准备金额 113,528.10元、核销460,356.36元。因本期公司剥离厨卫电器业务，处置燃气具公司股权，期末不再将其纳入合并范围引起坏账准备金额减少55,830,499.70元。
3．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
|||
|-|-|
|期末余额|占应收账款期末余额的比例(%)|
|84,861,188.90|5.79|
|51,860,735.69|3.54|
|43,214,526.80|2.95|
|42,476,650.00|2.90|
|26,166,511.06|1.79|
|248,579,612.45|16.97|

注释5．预付款项
1．预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|126,472,932.12|95.91|87,573,404.41|
|5,399,198.80|4.09|1,366,131.40|
|||35,000.00|
|131,872,130.92|100|88,974,535.81|

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2．无账龄超过一年且金额重要的预付款项
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
||||
|-|-|-|
|期末金额|占预付账款总额的比例(%)|预付款时间|
|88,987,090.98|67.48|2016年|
|14,272,255.68|10.82|2016年|
|3,220,239.85|2.44|2016年|
|2,582,080.00|1.96|2016年|
|1,753,000.00|1.33|2016年|
|110,814,666.51|84.03||

注释6．应收利息
1．应收利息分类
||
|-|
|期末余额|
|232,465.08|
|232,465.08|

注释7．其他应收款
1．其他应收款分类披露
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||
||账面余额||坏账准备|||
|种类||||||
|||比例||计提比|账面价值|
||金额||金额|||
|||（%）||例（%）||
|单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款|---|---|---|---|---|
|按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款|149,638,334.78|99.49|22,647,296.34|15.13|126,991,038.44|
|其中：按回款可能性组合|149,638,334.78|99.49|22,647,296.34|15.13|126,991,038.44|
|单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应||||||
||762,299.81|0.51|762,299.81|100|---|
|收款||||||
|合计|150,400,634.59|100|23,409,596.15|15.56|126,991,038.44|

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续：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||
||账面余额||坏账准备|||
|种类||||||
|||比例||计提比|账面价值|
||金额||金额|||
|||（%）||例（%）||
|单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款|---|---|---|---|---|
|按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款|188,305,204.40|99.60|52,741,525.76|28.01|135,563,678.64|
|其中：按回款可能性组合|188,305,204.40|99.60|52,741,525.76|28.01|135,563,678.64|
|单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收||||||
||762,299.81|0.40|762,299.81|100|---|
|款||||||
|合计|189,067,504.21|100|53,503,825.57|28.30|135,563,678.64|

其他应收款分类的说明：
（1）组合中，按回款可能性大小计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|102,382,157.72|---|
|24,501,210.52|1,225,060.52|
|2,665,461.44|1,332,730.72|
|20,089,505.10|20,089,505.10|
|149,638,334.78|22,647,296.34|

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额11,973,248.24元；本期收回或转回坏账准备金额498.81元。
因本期公司剥离厨卫电器业务，处置燃气具公司股权，期末不再将其纳入合并范围引起坏账准备金额减少42,066,978.85元。
3．其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末余额|
|21,707,140.00|
|100,000,000.00|
|28,693,494.59|
|---|
|150,400,634.59|

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4．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期 末余额|账龄|占其他应收款期末余额的比例(%)|
|股权转让款|100,000,000.00|1年以内|66.47|
|投标保证金|3,177,542.25|3年以内|2.11|
|投标保证金|1,330,238.00|3年以内|0.88|
|投标保证金|1,210,000.00|1年以内|0.80|
|投标保证金|1,000,000.00|1年以内|0.66|
||106,717,780.25||70.92|

5.应收关联方账款情况
|||
|-|-|
|与本公司关系|金额|
|被投资单位|762,299.81|
||762,299.81|

6.期末应收西藏汇顺股权转让款100,000,000.00元，已于2017年1月23日收回。
注释8．存货
1．存货分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|60,120,743.15|8,045,212.62|52,075,530.53|189,972,101.53|64,080,513.25|
|58,354,495.60|1,866,015.02|56,488,480.58|83,095,185.17|2,609,498.90|
|124,641,248.06|21,550,595.70|103,090,652.36|356,806,236.94|28,750,227.92|
|---|---|---|3,416,501.78|17,587.61|
|1,924,052.85|---|1,924,052.85|5,330,232.43|---|
|245,040,539.66|31,461,823.34|213,578,716.32|638,620,257.85|95,457,827.68|

2．因本期公司剥离厨卫电器业务，处置燃气具公司股权，期末不再将其纳入合并范围
引起期末余额减少。
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3．存货跌价准备
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加金额||本期减少金额|||
||计提|其他|转回|转销|其他|
|64,080,513.25|3,421,183.36|---|15,538.44|4,322,611.06|55,118,334.49|
|2,609,498.90|838,423.48|---|---|1,581,907.36|---|
|28,750,227.92|10,765,546.30|---|---|12,219,991.84|5,745,186.68|
|17,587.61|2,881,707.88|---|---|---|2,899,295.49|
|95,457,827.68|17,906,861.02|---|15,538.44|18,124,510.26|63,762,816.66|

4．期末存货按成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
5．本期减少金额--其他，是因本期公司剥离厨卫电器业务，处置燃气具公司股权，期末不再将其纳入合并范围引起期末余额减少。
注释9．其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|299,887.93|
|72,124.88|
|504,000,000.00|
|1,098,154.86|
|505,470,167.67|

其他流动资产说明：
其他流动资产期末余额比期初余额减少183,800,530.49元，减少比例为26.66%，减少的主要原因是：减少购买银行短期理财产品。
注释10．可供出售金融资产
1．可供出售金融资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|25,030,000.00|25,030,000.00|---|25,130,000.00|25,030,000.00|
|25,030,000.00|25,030,000.00|---|25,130,000.00|25,030,000.00|
|25,030,000.00|25,030,000.00|---|25,130,000.00|25,030,000.00|

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2016年度
财务报表附注
2．期末按成本计量的权益工具
|||||
|-|-|-|-|
|在被投资单位持股比例(%)||||
||期初余额|本期增加|本期减少|
|0.35|10,000,000.00|---|---|
|1.56|9,600,000.00|---|---|
|0.81|2,430,000.00|---|---|
|60|3,000,000.00|---|---|
||25,030,000.00|---|---|

续：
|||||
|-|-|-|-|
|减值准备||||
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|10,000,000.00|---|---|10,000,000.00|
|9,600,000.00|---|---|9,600,000.00|
|2,430,000.00|---|---|2,430,000.00|
|3,000,000.00|---|---|3,000,000.00|
|25,030,000.00|---|---|25,030,000.00|

3．报告期内可供出售金融资产减值的变动情况
||||
|-|-|-|
|可供出售权益工具|可供出售债务工具|其他|
|25,030,000.00|---|---|
|---|---|---|
|---|---|---|
|---|---|---|
|---|---|---|
|25,030,000.00|---|---|

广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
注释11．投资性房地产
1．投资性房地产情况
||||
|-|-|-|
|房屋、建筑物|土地使用权|在建工程|
|35,105,284.92|19,850,000.00|---|
|---|---|---|
|---|---|---|
|---|---|---|
|---|---|---|
|---|---|---|
|---|---|---|
|35,105,284.92|19,850,000.00|---|
|13,674,908.48|5,227,084.91|---|
|1,167,073.08|330,827.52|---|
|1,167,073.08|330,827.52|---|
|---|---|---|
|---|---|---|
|---|---|---|
|---|---|---|
|14,841,981.56|5,557,912.43|---|
|8,571,617.94|3,209,365.00|---|
|---|---|---|
|---|---|---|
|8,571,617.94|3,209,365.00|---|
|11,691,685.42|11,082,722.57||
|12,858,758.50|11,413,550.09|---|

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2016年度
财务报表附注
注释12．固定资产原值及累计折旧
1．固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|其他设备|
|223,594,583.26|266,210,040.14|42,851,455.14|33,375,312.32|
|248,285,927.58|27,619,020.13|1,009,794.90|8,476,541.45|
||26,378,271.56|1,009,794.90|7,547,217.95|
|248,285,927.58|1,240,748.57||929,323.50|
|263,761,654.90|232,587,917.67|34,296,123.63|16,418,030.08|
||10,079,569.51|1,347,527.50|3,301,538.16|
|263,761,654.90|222,508,348.16|32,948,596.13|13,116,491.92|
|208,118,855.94|61,241,142.60|9,565,126.41|25,433,823.69|
|143,187,024.22|208,799,796.36|31,321,442.09|19,383,897.45|
|8,023,581.94|8,475,748.17|2,145,051.47|9,445,426.79|
|8,023,581.94|8,475,748.17|2,145,051.47|9,445,426.79|
|144,290,725.52|181,615,248.81|25,752,261.13|8,483,625.87|
|9,120.11|8,320,842.62|1,276,464.59|2,416,862.28|
|144,281,605.41|173,294,406.19|24,475,796.54|6,066,763.59|
|6,919,880.64|35,660,295.72|7,714,232.43|20,345,698.37|
|1,478,138.71|5,018,822.34|---|---|
|---|---|---|---|

广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|其他设备|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|---|5,018,822.34|---|---|
|---|232,202.20|---|---|
|---|---|---|---|
|---|4,786,620.14|---|---|
|---|---|---|---|
|1,478,138.71|---|---|---|
|---|---|---|---|
|199,720,836.59|25,580,846.88|1,850,893.98|5,088,125.32|
|78,929,420.33|52,391,421.44|11,530,013.05|13,991,414.87|

2.处置子公司减少，是因本期公司剥离厨卫电器业务，处置燃气具公司股权，期末不再将其纳入合并范围引起期末余额减少。
注释13．在建工程
1．在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|---|---|---|3,417,740.00|3,417,740.00|
|---|---|---|2,432,758.87|---|
|---|---|---|49,401,844.52|---|
|1 4 5 ,9 7 1 .1 5|---|145,971.15|114,989,362.65|---|
|602,005.74|---|602,005.74|705,712.30|---|
|747,976.89|---|747,976.89|170,947,418.34|3,417,740.00|

2．重要在建工程项目本期变动情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期转入固定资产|本期其他减少|
|114,989,362.65|84,048,014.72|199,037,377.37|---|
|114,989,362.65|84,048,014.72|199,037,377.37|---|

广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
续：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|预算数(万元)|工程投入占预算比例(%)|工程进度(%)|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|
|33,900|100|已完工|---|---|---|
|33,900|||---|---|---|

3.在建工程期末余额比期初余额减少 166,781,701.45元，减少比例为99.55%，减少的主要原因是：顺特设备公司新厂区工程完工，本期转入固定资产。
注释14．无形资产
1．无形资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|土地使用权|专利权|非专有技术|其他|
|127,273,912.00|10,471,222.82|24,892,360.37|531,459,044.74|
|---|---|---|1,872,263.40|
|---|---|---|1,872,263.40|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|43,390,712.00|10,471,222.82|24,892,360.37|299,785,224.90|
|---|---|---|---|
|43,390,712.00|10,471,222.82|24,892,360.37|299,785,224.90|
|---|---|---|---|
|83,883,200.00|---|---|233,546,083.24|
|4,695,841.15|3,058,322.47|14,317,407.34|201,989,447.25|
|2,545,478.64|---|---|9,524,946.58|
|2,545,478.64|---|---|9,524,946.58|
|---|---|---|---|
|3,094,387.89|3,058,322.47|14,317,407.34|167,398,007.93|
|---|---|---|---|

广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|土地使用权|专利权|非专有技术|其他|
|3,094,387.89|3,058,322.47|14,317,407.34|164,483,334.97|
|---|---|---|2,914,672.96|
|---|---|---|---|
|4,146,931.90|---|---|44,116,385.90|
|---|---|---|134,300,000.00|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|---|---|---|134,300,000.00|
|---|---|---|134,300,000.00|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|79,736,268.10|---|---|189,429,697.34|
|122,578,070.85|7,412,900.35|10,574,953.03|195,169,597.49|

2．无形资产说明
处置子公司减少，是因本期公司剥离厨卫电器业务，处置燃气具公司股权，期末不再将其纳入合并范围引起期末余额减少。
注释15．商誉
1．商誉账面原值
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加||本期减少||
||企业合并形成|……|处置|……|
|10,677,577.24|---|---|---|--|
|10,677,577.24|---|---|---|--|

广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
本公司2013年12月27日以现金171,962,395.35元收购施耐德东南亚合法持有的顺特设备10%股权，顺特设备可辨认净资产公允价值的10%份额为 161,284,818.11元，差额10,677,577.24元确认为商誉。
注释16．长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加额|本期摊销额|其他减少额|
|10,385,871.86|6,723,819.47|9,808,940.33|7,300,751.00|
|517,048.81|---|517,048.81|---|
|412,387.95|---|260,455.56|---|
|---|37,974.35|2,218.51|35,755.84|
|11,315,308.62|6,761,793.82|10,588,663.21|7,336,506.84|

长期待摊费用其他减少，是因本期公司剥离厨卫电器业务，处置燃气具公司股权，期末不再将其纳入合并范围引起期末余额减少。
注释17．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|111,252,540.24|27,813,135.06|259,339,974.96|
|116,803,187.40|29,200,796.85|119,717,860.68|
|190,937,919.92|47,734,479.98|158,067,374.76|
|29,072,935.32|7,268,233.83|---|
|---|---|45,972.94|
|448,066,582.88|112,016,645.72|537,171,183.34|

2．未经抵销的递延所得税负债
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|---|---|1,470,676.52|
|---|---|1,470,676.52|

广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
3．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
||
|-|
|期末余额|
|198,900,809.95|
|26,277,143.01|
|225,177,952.96|

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|期末余额|期初余额|
|---|12,353,923.24|
|---|30,243,748.45|
|---|6,817,164.10|
|23,412,332.43|69,638,560.05|
|2,079,247.87|25,992,016.71|
|785,562.71|---|
|26,277,143.01|145,045,412.55|

5．递延所得税资产和递延所得税负债的说明
因商标权评估增值而确认的递延所得税资产是2010年度本公司以商标权投入顺特电气设备有限公司而产生的增值，公允价值与账面价值差额按本年度企业所得税率25%计算确认的递延所得税资产。
注释18．其他非流动资产
||
|-|
|期末余额|
|---|
|---|

其他非流动资产期末余额比期初余额减少 48,614,454.47元，减少比例为100.00%，减少的主要原因是：因本期公司剥离厨卫电器业务，处置燃气具公司股权，期末不再将其纳入
合并范围引起期末余额减少。
广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
注释19．短期借款
1．短期借款分类
||
|-|
|期末余额|
|---|
|10,000,000.00|
|10,000,000.00|

短期借款期末余额比期初余额减少 70,000,000.00元，减少比例为87.50%，减少原因是借款到期归还。
注释20．应付票据
||
|-|
|期末余额|
|---|
|---|

1、本期末已到期未支付的应付票据总额0元。
2、应付票据期末余额比期初余额减少270,723,312.93元，减少比例为100.00%，减少的主要原因是：因本期公司剥离厨卫电器业务，处置燃气具公司股权，期末不再将其纳入合并范围引起期末余额减少。
注释21．应付账款
||
|-|
|期末余额|
|277,644,572.37|
|100,050,324.86|
|377,694,897.23|

1．期末余额中无欠持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项。
2．期末余额中无欠关联方款项。
3、应付账款期末余额比期初余额减少368,398,960.21元，减少比例为49.38%。减少的主要原因是：因本期公司剥离厨卫电器业务，处置燃气具公司股权，期末不再将其纳入合并范围引起期末余额减少。
注释22．预收款项
广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
1．预收账款情况
||
|-|
|期末余额|
|95,804,446.02|
|21,003.13|
|95,825,449.15|

2．账龄超过一年的重要预收款项
||
|-|
|期末余额|
|4,046,320.00|
|1,265,670.00|
|1,249,805.00|
|6,561,795.00|

3．预收账款期末余额比期初余额减少85,399,099.86元，减少比例为47.12%。减少的主要原因是：因本期公司剥离厨卫电器业务，处置燃气具公司股权，期末不再将其纳入合并范围引起期末余额减少。
注释23．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|其他减少|
|62,391,762.20|395,538,435.91|385,527,403.54|24,503,007.65|
|1,294.96|26,257,906.66|26,259,201.62|---|
|---|---|---|---|
|62,393,057.16|421,796,342.57|411,786,605.16|24,503,007.65|

2．短期薪酬列示
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|其他减少|
|49,203,324.41|343,174,146.37|335,945,626.12|23,562,078.38|
|1,530,849.96|28,553,957.15|26,224,220.81|924,960.00|
|992.96|12,658,939.04|12,659,932.00|---|
|742.40|10,220,342.97|10,221,085.37|---|
|---|2,407.37|2,407.37|---|
|125.28|1,786,410.57|1,786,535.85|---|
|125.28|649,778.13|649,903.41|---|

广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|其他减少|
|---|2,820,095.12|2,820,095.12|---|
|2,399,914.87|6,577,539.77|7,877,529.49|15,969.27|
|9,256,680.00|1,753,758.46|---|---|
|---|---|---|---|
|62,391,762.20|395,538,435.91|385,527,403.54|24,503,007.65|

3．设定提存计划列示
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|其他减少|
|1,252.16|25,295,121.79|25,296,373.95|---|
|42.80|962,784.87|962,827.67|---|
|1,294.96|26,257,906.66|26,259,201.62|---|

应付职工薪酬--其他减少：因本期公司剥离厨卫电器业务，处置燃气具公司股权，期
末不再将其纳入合并范围引起期末余额减少。
注释24．应交税费
||
|-|
|期末余额|
|28,989,232.11|
|34,097.46|
|27,044,764.63|
|472,766.42|
|1,506,186.37|
|426,142.20|
|399,766.39|
|598,754.88|
|1,076,901.94|
|6,716.78|
|60,555,329.18|

应交税费期末余额比期初余额减少30,530,555.77元，减少比例为33.52%，因本期公
司剥离厨卫电器业务，处置燃气具公司股权，期末不再将其纳入合并范围引起期末余额减
少。
注释25．应付利息
广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|13,724,225.07|
|---|
|13,724,225.07|

注释26．应付股利
|||
|-|-|
|期末余额|期初余额|
|746,666.60|746,666.60|
|492,800.00|492,800.00|
|112.00|112.00|
|1,239,578.60|1,239,578.60|

注释27．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|1,251,404.41|
|202,077,076.99|
|61,602,985.99|
|264,931,467.39|

2．账龄超过一年的重要其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|2,395,246.19|
|1,070,793.14|
|972,195.26|
|4,438,234.59|

注释28．一年内到期的非流动负债
||
|-|
|期末余额|
|296,740,000.00|
|296,740,000.00|

一年内到期的非流动负债说明：
截止2016年12月31日应付债券余额296,740,000.00元，将于2017年5月15日到期，
重分类至一年内到期的非流动负债。
广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
注释29．应付债券
1．应付债券类别
||
|-|
|期末余额|
|296,740,000.00|
|296,740,000.00|
|---|

2．应付债券的增减变动
|||||
|-|-|-|-|
|面值|发行日期|债券期限|发行金额|
|400,000,000.00|2012年5月15日|2017年5月14日|392,600,000.00|
|400,000,000.00|||392,600,000.00|

续：
|||||
|-|-|-|-|
|本期发行|按面值计提利息|溢折价摊销|本期偿还|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|

 3.“11万家债”经中国证监会“证监许可【2011】1927号”文核准发行，发行规模
4亿元，为5年期债券（2012年5月15日至2017年5月15日），附第3年末发行人上调
票面利率选择权和投资者回售选择权，票面利率7.40%。摊销的实际利率8.25%。
公司以合法持有的燃气具公司100%股权和顺特电气92.46%股权为本期公司债券提供
质押担保。
经深交所深证上【2012】189号文件同意，本期债券于2012年6月21日起在深交所
集中竞价系统和综合协议交易平台挂牌交易，证券代码为“112084”，证券简称为“11
万家债”。
截止2016年12月31日应付债券余额296,740,000.00元，将于2017年5月15日到
期，重分类至一年内到期的非流动负债。
注释30．预计负债
|||
|-|-|
|期末余额|期初余额|
||5,531,705.31|
||5,531,705.31|

预计负债因本期公司剥离厨卫电器业务，处置燃气具公司股权，期末不再将其纳入合
并范围引起期末余额减少。
广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
注释31．递延收益
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|其他减少|期末余额|
|1 2 ,2 2 8 , 5 42 . 79||1,800,000.00|10,428,542.79||
|6,487,677.00|26,275,258.30|1,000,000.00|2,690,000.00|29,072,935.30|
|18,716,219.79|26,275,258.30|2,800,000.00|13,118,542.79|29,072,935.30|

1．与政府补助相关的递延收益
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|其他变动|期末余额|
|1,000,000.00|---|1,000,000.00|---|---|
|1,190,000.00|---|---|1,190,000.00|---|
|500,000.00|---|---|---|500,000.00|
|3,000,000.00|---|---|---|3,000,000.00|
|497,677.00|---|---|---|497,677.00|
|300,000.00|---|---|300,000.00|---|
|12,228,542.79|---|1,800,000.00|10,428,542.79|---|
|---|1,000,000.00|---|1,000,000.00|---|
|---|200,000.00|---|200,000.00|---|
|---|15,835,258.30|---|---|15,835,258.30|
|---|9,240,000.00|---|---|9,240,000.00|
|18,716,219.79|26,275,258.30|2,800,000.00|13,118,542.79|29,072,935.30|

其他变动，因本期公司剥离厨卫电器业务，处置燃气具公司股权，期末不再将其纳入
合并范围引起期末余额减少。
广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
注释32．股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期变动增（+）减（－）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|690,816,000.00|---|---|---|---|---|

注释33．资本公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|58,281,023.24|---|17,466,601.57|
|58,281,023.24|---|17,466,601.57|

（1）收购施耐德东南亚持有顺特设备15%股权
本公司之全资子公司顺特电气于2016年5月30日与施耐德东南亚签署了《顺特电气设备有限公司股权转让协议》，收购施耐德东南亚所持有的顺特设备15%的股权，股权转让价格235,513,715.36元。交易完成后，顺特电气持有顺特设备75%的股权，即本公司间接持有顺特设备75%的股权；施耐德东南亚持有顺特设备25%的股权。
因购买少数股权15%新增加的长期股权投资成本235,513,715.36元，按取得的股权比
例计算的子公司净资产份额219,757,419.76元，差额调减资本公积-其他 15,756,295.60
元。
（2）收购澳伦电器公司持有空气能公司4%股权
燃气具公司于 2016年 3月 8日向佛山市顺德区澳伦电器有限公司支付 2,500,000.00元，购买万家乐空气能科技有限公司4%的股权。本次交易完成后，燃气具公司持有万家乐空气能科技有限公司100%的股权。购买成本与交易日取得的按新取得的股权比例计算确定应享有子公司自交易日开始持续计算的可辨认净资产份额的差额调减资本公积-其他1,710,305.97元。
注释34．盈余公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|79,083,080.29|17,596,808.20|---|
|79,083,080.29|17,596,808.20|---|

以母公司本期净利润扣减以前年度亏损，计提10%法定盈余公积。
注释35．未分配利润
广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
||
|-|
|金 额|
|544,017,639.09|
|---|
|544,017,639.09|
|226,657,894.04|
|17,596,808.20|
|---|
|---|
|1,052,255.08|
|---|
|---|
|---|
|752,026,469.85|

注释36．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|4,297,225,970.56|2,896,047,226.40|4,074,597,380.60|
|41,243,760.05|29,493,182.06|55,766,855.40|
|4,338,469,730.61|2,925,540,408.46|4,130,364,236.00|

2.主营业务（分行业）
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|4,293,131,566.65|2,892,928,534.43|4,066,229,063.74|
|4,094,403.91|3,118,691.97|8,368,316.86|
|4,297,225,970.56|2,896,047,226.40|4,074,597,380.60|

3.主营业务（分产品）
广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|2,783,205,664.11|1,893,177,795.54|2,533,886,430.11|
|1,509,925,902.54|999,750,738.89|1,532,342,633.63|
|4,094,403.91|3,118,691.97|8,368,316.86|
|4,297,225,970.56|2,896,047,226.40|4,074,597,380.60|

4.公司营业收入前五名客户的情况
||
|-|
|营业收入总额|
|112,852,807.98|
|106,765,583.22|
|101,488,134.56|
|97,511,740.17|
|95,242,478.66|
|513,860,744.59|

注释37．税金及附加
||
|-|
|本期发生额|
|244,897.37|
|15,283,035.77|
|10,972,786.69|
|1,507,563.63|
|894,984.46|
|2,111,484.75|
|9,515.04|
|910.03|
|31,025,177.74|

注释38．销售费用
广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|89,011,738.25|
|46,149,415.37|
|107,173,500.54|
|83,965,157.51|
|99,913,355.98|
|186,915,187.15|
|145,496,936.21|
|85,714,092.84|
|5,060,553.17|
|97,364,534.15|
|946,764,471.17|

销售费用本期发生额比上期发生额增加193,205,999.58元，增加比例为25.64%，主要原因是厨卫电器业务售后服务费、促销费用增加所致。
注释39．管理费用
||
|-|
|本期发生额|
|66,075,001.98|
|13,734,434.18|
|5,346,866.82|
|4,388,119.57|
|11,698,365.52|
|9,073,180.89|
|4,381,039.92|
|1,165,114.91|
|93,784,865.27|
|244,491.86|
|97,864,126.37|
|307,755,607.29|

注释40．财务费用
广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|4,367,052.46|
|1,601,585.77|
|-2,023,650.32|
|21,958,760.04|
|---|
|2,737,139.59|
|25,437,716.00|

注释41．资产减值损失
||
|-|
|本期发生额|
|36,518,343.41|
|17,891,322.58|
|54,409,665.99|

注释42．投资收益
1．投资收益明细情况
||
|-|
|本期发生额|
|---|
|227,177,757.99|
|13,376,534.88|
|240,554,292.87|

注释43．营业外收入
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|127,366.91|4,055,228.46|
|127,366.91|4,052,854.30|
|6,153,679.70|7,284,540.30|
|1,685,133.43|3,734,720.64|
|7,966,180.04|15,074,489.40|

1．计入当期损益的政府补助
广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|400,000.00|502,800.00|
|---|300,000.00|
|---|616,000.00|
|1,000,000.00|87,793.00|
|---|4,000.00|
|---|3,000.00|
|---|90,000.00|
|1,800,000.00|---|
|144,541.70|---|
|2,809,138.00|5,680,947.30|
|6,153,679.70|7,284,540.30|

注释44．营业外支出
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|2,033,888.89|8,989,666.62|
|2,033,888.89|3,504,457.11|
|68,280.00|180,000.00|
|---|51,401.72|
|1,753,845.88|166,397.10|
|3,856,014.77|9,387,465.44|

注释45．所得税费用
1．所得税费用表
||
|-|
|本期发生额|
|50,368,972.62|
|-19,965,442.88|
|30,403,529.74|

广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 292,201,142.10按法定/适用税率计算的所得税费用 73,050,285.53子公司适用不同税率的影响 ---调整以前期间所得税的影响 ---非应税收入的影响 ---不可抵扣的成本、费用和损失影响 -42,646,755.79使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 ---本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 ---所得税费用 30,403,529.74注释46．现金流量表附注
1．收到的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|1,601,585.77|
|13,464,522.23|
|15,066,108.00|

2．支付的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|541,275,621.55|
|541,275,621.55|

注释47．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
||
|-|
|本期金额|
|261,797,612.36|
|54,409,665.99|

广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
||
|-|
|本期金额|
|29,587,708.97|
|12,070,425.22|
|10,588,663.21|
|1,906,521.98|
|---|
|---|
|26,325,812.50|
|-240,554,292.87|
|-19,965,442.88|
|---|
|232,270,355.61|
|311,349,918.76|
|-418,142,975.94|
|---|
|261,643,972.91|
|---|
|---|
|---|
|328,688,410.65|
|244,758,582.37|
|---|
|---|
|83,929,828.28|

广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
2．本期收到的处置子公司的现金净额
项目 本期金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 644,985,800.00其中：广东万家乐燃气具有限公司 644,985,800.00减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 121,169,897.13其中：广东万家乐燃气具有限公司 121,169,897.13处置子公司收到的现金净额 523,815,902.873．现金和现金等价物的构成
||
|-|
|期末余额|
|328,688,410.65|
|506,511.21|
|328,181,899.44|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|328,688,410.65|
|---|

注释48．所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|余额|
|9,601,051.09|
|9,601,051.09|

八、合并范围的变更
(一)处置子公司
1．单次处置对子公司投资并丧失控制权
广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|股权处置价款|股权处置比例（%）|股权处置方式|丧失控制权的时点|丧失控制权时点的确定依据|
|74,498.58万元|100|协议转让|2016年12月27日|完成工商变更登记手续|

续：
||||||
|-|-|-|-|-|
|丧失控制权之日剩余股权的比例(%)|丧失控制权之日剩余股权的账面价值|丧失控制权之日剩余股权的公允价值|按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失|丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假设|
|---|---|---|---|---|

其他说明：
2016年11月9日，公司与西藏汇顺、张逸诚签署《股权转让协议》，将厨卫电器业务
进行剥离，将对应的燃气具公司100%股权分别转让给西藏汇顺40%股权和张逸诚60%股权。
根据大华会计师事务所出具的“大华审字（2016）007821号”《审计报告》，截至2016
年8月31日燃气具公司经审计的净资产为62,815.64万元。根据天健兴业评估事务所“天
兴评报字（2016）第1118号”《资产评估报告》，截至评估基准日2016年8月31日，燃
气具公司净资产账面价值为62,815.64万元，评估值74,498.58万元，评估增值11,682.94
万元，增值率18.60%。参照评估值，经交易各方确认，燃气具公司100%的股权作价为
74,498.58万元。
截至2016年12月27日，燃气具公司已完成工商变更登记手续，并领取了新的营业执照，本公司持有的燃气具公司100%股权已经过户至西藏汇顺和张逸诚名下。本公司也已经收到第一期股权转让价款64,498.58万元（含意向金10,000万元）。
根据《股权转让协议》的约定，交易对方应在完成本次股权转让相关工商变更登记手
续后的20个工作日内支付第二期股权转让价款10,000万元。2017年1月23日，本公司
收到交易对方支付的第二期股权转让价款10,000万元。至此，本次重大资产出售涉及的股
权转让价款已全部收讫。本公司不再持有燃气具公司的股权。
九、在其他主体中的权益
广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|佛山|佛山|工业|100||
|佛山|佛山|工业|75||
|佛山|佛山|服务业|100||
|佛 山|佛山|服务业|100||
|佛山|佛山|工业|100||
|英德|英德|工业|100||
|长沙|长沙|工业|75||
|佛山|佛山|商业|100||
|佛山|佛山|工业|100||
|佛山|佛山|工业|100||
|佛山|佛山|商业|100||
|中山|中山|工业|51||

（1）2016年3月8日，燃气具公司与佛山市顺德区澳伦电器有限公司签署《万家乐空气能科技有限公司股权转让合同》，佛山市顺德区澳伦电器有限公司同意将持有万家乐空气能科技有限公司4%的股权转让给燃气具公司。
（2）剥离厨卫电器业务
2016年11月9日，本公司与西藏汇顺、张逸诚签署《股权转让协议》，将厨卫电器业
务进行剥离，将对应的燃气具公司100%股权分别转让给西藏汇顺40%股权和张逸诚60%股
权。
截至2016年12月27日，燃气具公司已完成工商变更登记手续，并领取了新的营业执照，公司持有的燃气具公司100%股权已经过户至西藏汇顺和张逸诚名下。
截止2017年1月23日，本公司股权转让价款已全部收讫。本公司不再持有燃气具公
司的股权。
对燃气具公司（包含燃气具公司子公司：广东万家乐厨房科技有限公司、万家乐热能科技有限公司、广东万家乐技术服务有限公司、万家乐空气能科技有限公司、广东万家乐电气科技有限公司、广东万家乐网络科技有限公司、广东万新达电子科技有限公司），2016年度的利润表和现金流量表纳入合并范围，2016年12月31日资产负债表未予合并。
2．重要的非全资子公司
广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|少数股东持股比例(%)|本期归属于少数股东损益|本期向少数股东支付股利|期末累计少数股东权益|
|25|31,047,530.71|38,891,129.92|480,840,844.17|

本公司之全资子公司顺特电气于2016年5月30日与施耐德东南亚签署了《顺特电气设备有限公司股权转让协议》，收购施耐德东南亚所持有的顺特设备15%的股权。交易完成后，顺特电气持有顺特设备75%的股权、施耐德东南亚持有顺特设备25%的股权。
顺特电气已将本次购买顺特设备15%股权的交易价款全部划到施耐德东南亚指定账户，工商登记等相关手续也已经完成。
3．重要非全资子公司的主要财务信息
单位：万元
期末余额
项 目
顺特电气设备有限公司
流动资产 181,516.71非流动资产 70,609.04资产合计 252,125.75流动负债 77,893.68非流动负债 2,907.29负债合计 80,800.97营业收入 151,978.80净利润 8,800.08综合收益总额 8,800.08经营活动现金流量 1,828.34续：
期初余额
项 目
顺特电气设备有限公司
流动资产 185,017.16非流动资产 60,738.42资产合计 245,755.58流动负债 73,107.70
非流动负债 399.77
负债合计 73,507.47
广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
期初余额
项 目
顺特电气设备有限公司
营业收入 154,446.21净利润 17,680.38综合收益总额 17,680.38经营活动现金流量 13,937.90十、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本(万元)|对本公司的持股比例(%)|
|广州|投资|160,001|17.37|

1．本公司的母公司情况的说明
本公司原控股股东西藏汇顺于2016年3月29日与广州蕙富博衍投资合伙企业（有限
合伙）（以下简称“蕙富博衍”）签订了《西藏汇顺投资有限公司与广州蕙富博衍投资合伙
企业（有限合伙）关于广东万家乐股份有限公司股份转让协议》，西藏汇顺拟通过协议转让
的方式，向蕙富博衍转让其所持有的公司12,000万股股份，约占公司股份总数的17.37%。
2016年5月23日，西藏汇顺已将本次转让的股份过户到蕙富博衍名下，过户股数12,000万股，约占公司股份总数的17.37%，过户后股份性质为无限售条件流通股。
本次股份过户后，蕙富博衍合计持有本公司股份12,000万股，占公司总股本约17.37%，成为公司第一大股东；西藏汇顺合计持有本公司股份5,247.2109万股，占本公司总股本约7.60%。
(二)本公司的子公司情况详见附注九（一）在子公司中的权益
(三)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
西藏汇顺投资有限公司 股东
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其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
营口万家乐热水器有限公司 被投资单位
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2．关键管理人员薪酬（万元）
||
|-|
|本期发生额|
|712.16|

3．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|期末余额|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|营口万家乐热水器有限公司|- --|---|31,518.02|
|西藏汇顺投资有限公司|100,000,000.00|||
|营口万家乐热水器有限公司|762,299.81|762,299.81|1,935,667.84|

十一、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项
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（一）重要的非调整事项
1、收购和增资浙江翰晟携创实业有限公司
（1）2017年1月11日，本公司与浙江翰晟携创实业有限公司（以下简称“浙江翰晟”）及其全体股东签订了《广东万家乐股份有限公司与浙江翰晟携创实业有限公司及其全体股东之投资框架协议》（以下简称“本协议”）。公司收购浙江翰晟部分股权并向其增资，本次交易分两步进行，公司通过现金购买的方式取得浙江翰晟50%股权（即2,500万元注册资本），同时以增资的方式取得浙江翰晟1,250万元的注册资本，收购股权和增资浙江翰晟完成后本公司持有浙江翰晟60%的股权。
（2）经评估机构预估，截至2016年11月30日的浙江翰晟股东全部权益价值的预估值不高于人民币6.08亿元。公司拟使用自有资金不超过人民币3.04亿元收购浙江翰晟的50%股权，并拟使用自有资金不超过人民币1.52亿元认缴浙江翰晟新增的1,250万元注册资本。股权收购及增资价款的支付方式、支付期限及支付条件、股权的交割等按照本协议确定的原则另行协商并在正式协议进行约定。
（3）收购浙江翰晟60%股权，评估值6.04亿元，50%股权收购款3.02亿元。
2017年2月6日，本公司支付3.02亿元的51%即1.5402亿元。
2017年3月21日，本公司支付3.02亿元的29%即8,758万元。
剩余3.02亿元的20%即6,040万元，作为业绩承诺与补偿的保障，2016年度、2017年度、2018年度和2019年度业绩实现之后支付，每年支付股权转让价款的5%。
（4）2017年2月15日，支付浙江翰晟股权10%的增资款1.51亿元。
（5）浙江翰晟已于2017年3月17日完成工商变更登记手续。变更后，浙江翰晟的注册资本为6,250万元；股东及持股比例为：本公司持股60%、陈环持股40%。
2、2016年度利润分配预案：以公司总股本690,816,000股为基数，向全体股东每10股派0.50元人民币现金（含税）。
十三、其他重要事项说明
（1）控股股东股份转让完成过户
公司原控股股东西藏汇顺于2016年3月29日与广州蕙富博衍投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“蕙富博衍”）签订了《西藏汇顺投资有限公司与广州蕙富博衍投资合伙企业（有限合伙）关于广东万家乐股份有限公司股份转让协议》，西藏汇顺拟通过协议转让的方式，向蕙富博衍转让其所持有的公司12,000万股股份，约占公司股份总数的17.37%。
2016年5月23日，西藏汇顺已将本次转让的股份过户到蕙富博衍名下，过户股数12,000
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万股，约占公司股份总数的17.37%，过户后股份性质为无限售条件流通股。
本次股份过户后，蕙富博衍合计持有本公司股份12,000万股，占公司总股本约17.37%，成为公司第一大股东；西藏汇顺合计持有本公司股份 5,247.2109万股，占公司总股本约
7.60%。
（2）收购施耐德东南亚持有顺特设备15%股权
本公司之全资子公司顺特电气于2016年5月30日与施耐德东南亚签署了《顺特电气设备有限公司股权转让协议》，收购施耐德东南亚所持有的顺特设备15%的股权，股权转让价格235,513,715.36元。交易完成后，顺特电气持有顺特设备75%的股权，即本公司间接持有顺特设备75%的股权；施耐德东南亚持有顺特设备25%的股权。
顺特电气已将本次购买顺特设备15%股权的交易价款全部划到施耐德东南亚指定账户，工商登记等相关手续也已经完成。
（3）剥离厨卫电器业务
2016年11月9日，本公司与西藏汇顺、张逸诚签署《股权转让协议》，将厨卫电器业
务进行剥离，将对应的燃气具公司100%股权分别转让给西藏汇顺40%股权和张逸诚60%股
权。
根据大华会计师事务所出具的“大华审字（2016）007821号”《审计报告》，截至2016
年8月31日燃气具公司经审计的净资产为62,815.64万元。根据天健兴业评估事务所“天
兴评报字（2016）第1118号”《资产评估报告》，截至评估基准日2016年8月31日，燃
气具公司净资产账面价值为62,815.64万元，评估值74,498.58万元，评估增值11,682.94
万元，增值率18.60%。参照评估值，经交易各方确认，燃气具公司100%的股权作价为
74,498.58万元。
截至2016年12月27日，燃气具公司已完成工商变更登记手续，并领取了新的营业执照，本公司持有的燃气具公司100%股权已经过户至西藏汇顺和张逸诚名下。本公司也已经收到第一期股权转让价款64,498.58万元（含意向金10,000万元）。
根据《股权转让协议》的约定，交易对方应在完成本次股权转让相关工商变更登记手续后的20个工作日内支付第二期股权转让价款10,000万元。2017年1月23日，本公司收到交易对方支付的第二期股权转让价款10,000万元。至此，本次重大资产出售涉及的股权转让价款已全部收讫。本公司不再持有燃气具公司的股权。
（4）拟设立通州银行
本公司已与北京市通州区投资促进局签订了《关于在北京市通州区设立民营银行的战略合作框架协议》，北京市通州区投资促进局表示支持公司在北京市通州区内设立民营商业银
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行，并在立项审批、投资规划、配套政策、税收优惠等方面给予大力扶持；大力支持公司所设银行在辖区内依法开展各项业务，协助协调区内相关部门及相关企业，促进所设银行在区内银企业务的开拓和发展，加强民间资本、信贷资金与市场的共赢合作；并及时向公司提供有关北京市通州区社会发展规划、产业政策、金融改革等方面的法规政策信息。
（5）2016年8月10日，顺特电气与燃气具公司签订《广东万家乐电气科技有限公司股权转让合同》，将顺特电气持有广东万家乐电气科技有限公司10%股权以1,137,140.00元的转让价格转让给燃气具公司。
（6）2016年8月10日，广东万家乐电气科技有限公司与本公司签订《顺特电气有限公司股权转让合同》，将广东万家乐电气科技有限公司持有顺特电气7.54%股权以 41,550,914.52元的转让价格转让给本公司。
十四、母公司财务报表主要项目注释
注释1．其他应收款
1．其他应收款分类披露
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||
||账面余额||坏账准备|||
|种类||||计提||
|||比例|||账面价值|
||金额||金额|比 例||
|||（%）||||
|||||（%）||
|单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款||||||
|按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款|173,233,673.31|99.56|6,119.69|0.01|173,227,553.62|
|单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款|762,299.81|0.44|762,299.81|100|---|
|合计|173,995,973.12|100|768,419.50|---|173,227,553.62|

续：
|||||
|-|-|-|-|
||期初余额|||
|种类||||
||账面余额|坏账准备|账面价值|

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|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|||||计提||
|||比例||||
||金额||金额|比例||
|||（%）||||
|||||（%）||
|单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款||||||
|按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款|160,408,880.32|99.53|6,618.50|0.01|160,402,261.82|
|单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款|762,299.81|0.47|762,299.81|100|---|
|合计|161,171,180.13|100|768,918.31|0.48|160,402,261.82|

其他应收款分类的说明：
（1）组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|173,111,279.55|---|
|122,393.76|6,119.69|
|173,233,673.31|6,119.69|

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期收回或转回坏账准备金额498.81元。
3．其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末余额|
|100,000,000.00|
|73,995,973.12|
|173,995,973.12|

4．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
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|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额的比例(%)|
|股权转让款|100,000,000.00|一年以内|57.47|
|子公司往来款|67,019,295.85|一年以内|38.52|
|子公司往来款|3,877,843.91||2.23|
|子公司往来款|2,214,139.79||1.27|
|往来款|762,299.81||0.44|
||173,873,579.36||99.93|

5．其他应收款其他说明
期末应收西藏汇顺股权转让款100,000,000.00元，已于2017年1月23日收回。
注释2．长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|坏账准备|账面价值|账面余额|坏账准备|
|183,937,867.96|---|183,937,867.96|691,630,857.44|---|
|183,937,867.96|---|183,937,867.96|691,630,857.44|---|

1．对子公司投资
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|初始投资成本|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|本期计提减值准备|
|549,243,904.00|549,243,904.00|--|- 549,243,904.00|---|---|
|138,886,953.44|138,886,953.44|41,550,914.52|---|180,437,867.96|---|
|3,500,000.00|3,500,000.00|--|- ---|3,500,000.00|---|
|691,630,857.44|691,630,857.44|41,550,914.52|549,243,904.00|183,937,867.96|---|

2．长期股权投资的说明
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2016年度
财务报表附注
（1）2016年8月10日，广东万家乐电气科技有限公司与本公司签订《顺特电气有限公司股权转让合同》，将广东万家乐电气科技有限公司持有顺特电气7.54%股权以 41,550,914.52元的转让价格转让给本公司。
（2）2016年11月9日，本公司与西藏汇顺、张逸诚签署《股权转让协议》，将厨卫
电器业务进行剥离，将对应的燃气具公司100%股权分别转让给西藏汇顺40%股权和张逸诚
60%股权。
根据大华会计师事务所出具的“大华审字（2016）007821号”《审计报告》，截至2016
年8月31日燃气具公司经审计的净资产为62,815.64万元。根据天健兴业评估事务所“天
兴评报字（2016）第1118号”《资产评估报告》，截至评估基准日2016年8月31日，燃
气具公司净资产账面价值为62,815.64万元，评估值74,498.58万元，评估增值11,682.94
万元，增值率18.60%。参照评估值，经交易各方确认，燃气具公司100%的股权作价为
74,498.58万元。
截至2016年12月27日，燃气具公司已完成工商变更登记手续，并领取了新的营业执照，本公司持有的燃气具公司100%股权已经过户至西藏汇顺和张逸诚名下。本公司已经收到第一期股权转让价款64,498.58万元（含意向金10,000万元）。
根据《股权转让协议》的约定，交易对方应在完成本次股权转让相关工商变更登记手续后的20个工作日内支付第二期股权转让价款10,000万元。2017年1月23日，本公司收到交易对方支付的第二期股权转让价款10,000万元。至此，本次重大资产出售涉及的股权转让价款已全部收讫。本公司不再持有燃气具公司的股权。
注释3．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|---|---|---|
|3,630,384.45|2,704,873.20|5,634,665.68|

注释4．投资收益
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||
|-|
|本期发生额|
|89,581,574.62|
|---|
|195,741,896.00|
|2,841,618.17|
|288,165,088.79|

十五、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
||
|-|
|金额|
|225,271,236.01|
|---|
|6,153,679.70|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|

广东万家乐股份有限公司
2016年度
财务报表附注
||
|-|
|金额|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|-136,992.45|
|-13,949,232.51|
|-2,069,708.72|
|-2,207,624.93|
|221,616,024.40|

2016年11月9日，本公司与西藏汇顺、张逸诚签署《股权转让协议》，将厨卫电器业
务进行剥离，将对应的燃气具公司100%股权分别转让给西藏汇顺40%股权和张逸诚60%股
权。该项股权转让溢价170,683,957.99元，“万家乐”商标实现收益56,493,800.00元，
合计227,177,757.99元。
（二）净资产收益率及每股收益
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|15.26|0.33|
|0.34|0.01|

广东万家乐股份有限公司（公章）
二〇一七年四月六日