中国工商银行股份有限公司
截至2014年12月31日止年度
合并财务报表
（按中国会计准则编制）
审计报告
毕马威华振审字第1500703号中国工商银行股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的中国工商银行股份有限公司（以下简称“贵行”）及其子公司（统称“贵集团”）的财务报表，包括 2014年12月31日的合并资产负债表和资产负债表，2014年度的合并利润表和利润表、合并股东权益变动表和股东权益变动表，合并现金流量表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵行管理层的责任。这种责任包括：（1）按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；
（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
审计报告（续）
毕马威华振审字第1500703号三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则的规定编制，公允反映了贵行和贵集团2014年12月31日的合并财务状况和财务状况以及2014年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。
毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师
宋晨阳
中国北京 李砾
二○一五年三月二十六日
中国工商银行股份有限公司
合并资产负债表和资产负债表
2014年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
本集团 本行
附注四 2014年 2013年 2014年 2013年资产：
现金及存放中央银行款项 1 3,523,622 3,294,007 3,473,327 3,253,660存放同业及其他金融机构款项 2 304,273 306,366 270,129 292,487贵金属 95,950 61,821 95,885 61,772拆出资金 3 478,503 411,618 467,611 465,019以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 4 346,828 372,556 343,263 371,698衍生金融资产 5 24,048 25,020 22,292 23,049买入返售款项 6 468,462 331,903 259,213 95,575客户贷款及垫款 7 10,768,750 9,681,415 10,184,215 9,169,446可供出售金融资产 8 1,188,288 1,000,800 1,090,116 916,541持有至到期投资 9 2,566,390 2,624,400 2,548,977 2,624,378应收款项类投资 10 331,731 324,488 319,108 320,407长期股权投资 11 28,919 28,515 106,777 101,423固定资产 12 171,434 135,863 106,436 100,769在建工程 13 24,804 24,841 17,750 18,221递延所得税资产 14 24,758 28,860 23,899 28,139其他资产 15 263,193 265,279 216,833 209,124资产合计 20,609,953 18,917,752 19,545,831 18,051,708刊载于第14页至第189页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国工商银行股份有限公司
合并资产负债表和资产负债表（续）
2014年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
本集团 本行
附注四 2014年 2013年 2014年 2013年负债：
向中央银行借款 631 724 226 418同业及其他金融机构
存放款项 16 1,106,776 867,094 1,092,303 876,896拆入资金 17 432,463 402,161 300,977 295,416以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 18 589,385 553,607 589,217 552,759衍生金融负债 5 24,191 19,168 22,324 16,986卖出回购款项 19 380,957 299,304 161,718 63,754存款证 20 176,248 130,558 137,109 99,186客户存款 21 15,556,601 14,620,825 15,024,101 14,201,528应付职工薪酬 22 28,148 24,529 26,013 23,104应交税费 23 72,278 67,051 71,441 65,796已发行债务证券 24 279,590 253,018 243,690 220,481递延所得税负债 14 451 420 - -其他负债 25 424,930 400,830 371,735 373,879负债合计 19,072,649 17,639,289 18,040,854 16,790,203刊载于第14页至第189页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国工商银行股份有限公司
合并资产负债表和资产负债表（续）
2014年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
本集团 本行
附注四 2014年 2013年 2014年 2013年股东权益：
股本 26 353,495 351,390 353,495 351,390其他权益工具 34,428 - 34,428 -其中：优先股 27 34,428 - 34,428 -资本公积 28 144,874 140,844 148,838 144,826其他综合收益 (24,548) (56,859) (18,186) (48,845)盈余公积 29 150,752 123,870 149,270 122,733一般准备 30 221,622 202,940 218,078 199,916未分配利润 31 650,236 511,949 619,054 491,485归属于母公司股东的权益 1,530,859 1,274,134 1,504,977 1,261,505少数股东权益 6,445 4,329 - -股东权益合计 1,537,304 1,278,463 1,504,977 1,261,505负债及股东权益总计 20,609,953 18,917,752 19,545,831 18,051,708本财务报表已于二○一五年三月二十六日获本行董事会批准。
____________________________________________________________________法定代表人 主管财会 财会机构 盖章
工作负责人 负责人
刊载于第14页至第189页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国工商银行股份有限公司
合并利润表和利润表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
本集团 本行
附注四 2014年 2013年 2014年 2013年利息净收入 493,522 443,335 477,411 429,712利息收入 32 849,879 767,111 816,268 740,331利息支出 32 (356,357) (323,776) (338,857) (310,619)手续费及佣金净收入 132,497 122,326 127,935 117,712手续费及佣金收入 33 146,678 134,550 140,095 128,449手续费及佣金支出 33 (14,181) (12,224) (12,160) (10,737)投资收益 34 4,920 3,078 4,261 2,279其中：对联营及合营
企业的投资
收益 2,157 2,097 2,054 1,993公允价值变动
净收益/（损失） 35 680 (151) 469 (236)汇兑及汇率产品净收益 36 3,673 6,593 2,517 5,937其他业务收入 37 23,600 14,456 2,325 1,275营业收入 658,892 589,637 614,918 556,679营业税金及附加 38 (41,351) (37,441) (40,958) (36,982)业务及管理费 39 (176,261) (165,280) (164,297) (155,540)资产减值损失 40 (56,729) (38,321) (55,275) (36,040)其他业务成本 41 (24,939) (11,549) (10,073) (2,284)营业支出 (299,280) (252,591) (270,603) (230,846)营业利润 359,612 337,046 344,315 325,833加：营业外收入 3,062 2,910 2,748 2,328减：营业外支出 (1,062) (1,419) (1,055) (1,296)税前利润 361,612 338,537 346,008 326,865减：所得税费用 42 (85,326) (75,572) (81,780) (73,043)净利润 276,286 262,965 264,228 253,822其他综合收益的税后净额 44 32,567 (36,629) 30,659 (32,238)综合收益总额 308,853 226,336 294,887 221,584刊载于第14页至第189页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国工商银行股份有限公司
合并利润表和利润表（续）
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
本集团 本行
附注四 2014年 2013年 2014年 2013年本年净利润 276,286 262,965 264,228 253,822其他综合收益的税后净额： 44 32,567 (36,629) 30,659 (32,238)以后将重分类进损益
的其他综合收益
归属母公司所有者的
其他综合收益的税后净额 32,311 (36,274) 30,659 (32,238)可供出售金融资产
公允价值变动损益 34,188 (25,622) 32,993 (24,632)现金流量套期损益
的有效部分 108 (207) 44 -权益法下在被投资单位
以后将重分类进损益
的其他综合收益中
所享有的份额 80 763 80 763外币财务报表折算差额 (2,065) (11,216) (2,458) (8,374)其他 - 8 - 5归属于少数股东的其他
综合收益的税后净额 256 (355)
本年其他综合收益小计 32,567 (36,629) 30,659 (32,238)本年综合收益总额 308,853 226,336 294,887 221,584净利润归属于：
母公司股东 275,811 262,649
少数股东 475 316
276,286 262,965
综合收益总额归属于：
母公司股东 308,122 226,375
少数股东 731 (39)
308,853 226,336
每股收益 43
基本每股收益（人民币元） 0.78 0.75
稀释每股收益（人民币元） 0.78 0.74
刊载于第14页至第189页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国工商银行股份有限公司
合并股东权益变动表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
归属于母公司股东的权益
其他 其他 少数股东 股东权益附注四 股本 权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润 小计 权益 合计2014年1月1日 351,390 - 140,844 (56,859) 123,870 202,940 511,949 1,274,134 4,329 1,278,463(一)净利润 - - - - - - 275,811 275,811 475 276,286(二)其他综合收益
可供出售金融资产
公允价值变动损益 - - - 34,188 - - - 34,188 362 34,550现金流量套期损益
的有效部分 - - - 108 - - - 108 2 110权益法下在被投资
单位以后将重分类进
损益的其他综合收益
中所享有的份额 - - - 80 - - - 80 - 80外币财务报表折算差额 - - - (2,065) - - - (2,065) (108) (2,173)其他综合收益小计 44 - - - 32,311 - - - 32,311 256 32,567综合收益总额 - - - 32,311 - - 275,811 308,122 731 308,853其他权益工具持有者
投入资本 - 34,428 - - - - - 34,428 - 34,428可转换公司债券转增
股本及资本公积 2,105 - 5,572 - - - - 7,677 - 7,677少数股东投入资本 - - - - - - - - 1,393 1,393(四)利润分配
提取盈余公积(1) - - - - 26,882 - (26,882) - - -提取一般准备(2) 30 - - - - - 18,682 (18,682) - - -股利分配–2013年
年末股利 31 - - - - - - (91,960) (91,960) - (91,960)支付给少数股东的股利 - - - - - - - - (8) (8)(五)可转换公司债券权益
成分转股 24及28 - - (1,572) - - - - (1,572) - (1,572)(六)其他 - - 30 - - - - 30 - 302014年12月31日 353,495 34,428 144,874 (24,548) 150,752 221,622 650,236 1,530,859 6,445 1,537,304 (1) 含境外分行提取盈余公积人民币1.14亿元及子公司提取盈余公积人民币3.45亿元。
(2) 含子公司提取一般准备人民币5.20亿元。
刊载于第14页至第189页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国工商银行股份有限公司
合并股东权益变动表（续）
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
归属于母公司股东的权益
其他 少数股东 股东权益附注四 股本 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润 小计 权益 合计2013年1月1日 349,620 136,287 (20,585) 98,063 189,071 372,541 1,124,997 3,462 1,128,459(一)净利润 - - - - - 262,649 262,649 316 262,965(二)其他综合收益
可供出售金融资产公允价值变动损益 - - (25,622) - - - (25,622) (128) (25,750)现金流量套期损益的有效部分 - - (207) - - - (207) (2) (209)权益法下在被投资单位以后将重分类进
损益的其他综合收益中所享有的份额 - - 763 - - - 763 - 763外币财务报表折算差额 - - (11,216) - - - (11,216) (220) (11,436)其他 - - 8 - - - 8 (5) 3其他综合收益小计 44 - - (36,274) - - - (36,274) (355) (36,629)综合收益总额 - - (36,274) - - 262,649 226,375 (39) 226,336(三)股东投入和减少资本
可转换公司债券转增股本及资本公积 1,770 5,009 - - - - 6,779 - 6,779少数股东投入资本 - - - - - - - 953 953(四)利润分配
提取盈余公积(1) - - - 25,807 - (25,807) - - -提取一般准备(2) 30 - - - - 13,869 (13,869) - - -股利分配–2012年年末股利 31 - - - - - (83,565) (83,565) - (83,565)支付给少数股东的股利 - - - - - - - (47) (47)(五)可转换公司债券权益成分转股 24及28 - (748) - - - - (748) - (748)(六)其他 - 296 - - - - 296 - 2962013年12月31日 351,390 140,844 (56,859) 123,870 202,940 511,949 1,274,134 4,329 1,278,463 (1) 含境外分行提取盈余公积人民币0.67亿元及子公司提取盈余公积人民币3.58亿元。
(2) 含子公司提取一般准备人民币11.40亿元。
刊载于第14页至第189页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国工商银行股份有限公司
股东权益变动表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
其他
附注四 股本其他权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润股东权益合计2014年1月1日 351,390 - 144,826 (48,845) 122,733 199,916 491,485 1,261,505(一)净利润 - - - - - - 264,228 264,228(二)其他综合收益
可供出售金融资产公允价值
变动损益 - - - 32,993 - - - 32,993现金流量套期损益的有效部分 - - - 44 - - - 44权益法下在被投资单位以后将重
分类进损益的其他综合收益中
所享有的份额 - - - 80 - - - 80外币财务报表折算差额 - - - (2,458) - - - (2,458)其他综合收益小计 44 - - - 30,659 - - - 30,659综合收益总额 - - - 30,659 - - 264,228 294,887(三)股东投入和减少资本
其他权益工具持有者投入资本 - 34,428 - - - - - 34,428可转换公司债券转增股本
及资本公积 2,105 - 5,572 - - - - 7,677(四)利润分配
提取盈余公积(1) - - - - 26,537 - (26,537) -提取一般准备 30 - - - - - 18,162 (18,162) -股利分配–2013年年末股利 31 - - - - - - (91,960) (91,960) -
(五)可转换公司债券权益成分转股 24及28 - - (1,572) - - - - (1,572)(六)其他 - - 12 - - - - 122014年12月31日 353,495 34,428 148,838 (18,186) 149,270 218,078 619,054 1,504,977 (1) 含境外分行提取盈余公积人民币1.14亿元。
刊载于第14页至第189页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国工商银行股份有限公司
股东权益变动表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
其他
附注四 股本 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润 股东权益合计2013年1月1日 349,620 140,269 (16,607) 97,284 187,187 359,406 1,117,159(一)净利润 - - - - - 253,822 253,822(二)其他综合收益
可供出售金融资产公允价值变动损益 - - (24,632) - - - (24,632)权益法下在被投资单位以后将重分类进
损益的其他综合收益中所享有的份额 - - 763 - - - 763外币财务报表折算差额 - - (8,374) - - - (8,374)其他 - - 5 - - - 5其他综合收益小计 44 - - (32,238) - - - (32,238)综合收益总额 - - (32,238) - - 253,822 221,584(三)股东投入和减少资本
可转换公司债券转增股本
及资本公积 1,770 5,009 - - - - 6,779(四)利润分配
提取盈余公积(1) - - - 25,449 - (25,449) -提取一般准备 30 - - - - 12,729 (12,729) -股利分配–2012年年末股利 31 - - - - - (83,565) (83,565)(五)可转换公司债券权益成分转股 24及28 - (748) - - - - (748)(六)其他 - 296 - - - - 2962013年12月31日 351,390 144,826 (48,845) 122,733 199,916 491,485 1,261,505 (1) 含境外分行提取盈余公积人民币0.67亿元。
刊载于第14页至第189页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国工商银行股份有限公司
合并现金流量表和现金流量表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
本集团 本行
2014年 2013年 2014年 2013年一、经营活动现金流量：
客户存款净额 920,197 994,119 815,679 907,940同业及其他金融机构存放款项净额 236,491 - 212,430 -拆入资金净额 23,920 154,123 55 111,063存放同业及其他金融机构款项净额 74,283 47,599 100,133 17,417拆出资金净额 - 33,743 - -买入返售款项净额 - 5,443 - 1,932卖出回购款项净额 81,653 61,540 97,964 56,441指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产净额 35,022 - 36,675 -以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债款项净额 33,136 234,583 33,816 233,735存款证净额 43,147 94,351 35,917 82,466收取的以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
投资收益 960 358 841 259收取的利息、手续费及佣金的现金 983,475 891,079 943,898 858,660处置抵债资产收到的现金 641 872 330 660收到的其他与经营活动有关的现金 27,783 32,813 11,968 18,167经营活动现金流入小计 2,460,708 2,550,623 2,289,706 2,288,740客户贷款及垫款净额 (1,121,840) (1,159,539) (1,057,248) (1,050,997)向中央银行借款净额 (93) (409) (192) (240)同业及其他金融机构存放款项净额 - (361,808) - (353,549)存放中央银行款项净额 (223,291) (319,010) (201,490) (317,024)拆出资金净额 (71,214) - (5,859) (73,580)买入返售款项净额 (173,890) - (122,273) -为交易而持有的金融资产净额 (6,047) (7,804) (5,094) (9,666)指定以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产净额 - (142,720) - (142,809)支付的利息、手续费及佣金的现金 (329,411) (277,232) (312,399) (264,364)支付给职工以及为职工支付的现金 (108,403) (103,936) (103,369) (99,286)支付的各项税费 (131,392) (114,256) (126,168) (110,379)支付的其他与经营活动有关的现金 (93,670) (65,856) (112,610) (56,426)经营活动现金流出小计 (2,259,251) (2,552,570) (2,046,702) (2,478,320)经营活动产生的现金流量净额 201,457 (1,947) 243,004 (189,580)刊载于第14页至第189页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国工商银行股份有限公司
合并现金流量表和现金流量表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
本集团 本行
2014年 2013年 2014年 2013年二、投资活动现金流量：
收回投资收到的现金 1,011,771 1,117,779 912,828 1,065,400分配股利及红利所收到的现金 1,145 653 1,058 737处置联营及合营企业
所收到的现金 - 493 - -处置固定资产、无形资产和
其他长期资产（不含抵债资产）
收回的现金 3,802 1,088 3,800 1,074投资活动现金流入小计 1,016,718 1,120,013 917,686 1,067,211投资支付的现金 (1,109,178) (1,239,747) (964,595) (1,154,730)投资联营及合营企业
所支付的现金 (324) - - -取得子公司所支付的现金净额 - - (6,900) (4,332)购建固定资产、无形资产和
其他长期资产支付的现金 (44,623) (32,485) (12,320) (13,003)增加在建工程所支付的现金 (9,334) (11,942) (8,897) (9,295)投资活动现金流出小计 (1,163,459) (1,284,174) (992,712) (1,181,360)投资活动产生的现金
流量净额 (146,741) (164,161) (75,026) (114,149)刊载于第14页至第189页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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合并现金流量表和现金流量表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
本集团 本行
2014年 2013年 2014年 2013年三、筹资活动现金流量：
吸收少数股东投资所收到的现金 1,393 955 - -发行优先股所收到的现金 34,549 - 34,549 -发行债务证券所收到的现金 95,554 44,367 66,316 22,681筹资活动现金流入小计 131,496 45,322 100,865 22,681支付债务证券利息 (11,278) (10,074) (10,074) (9,286)偿还其他债务证券所支付的现金 (54,594) (17,084) (36,202) (10,433)取得少数股东股权所支付的现金 - (17) - -分配普通股股利所支付的现金 (91,960) (83,565) (91,960) (83,565)向少数股东分配股利所支付的现金 (8) (47) - -筹资活动现金流出小计 (157,840) (110,787) (138,236) (103,284)筹资活动产生的现金流量净额 (26,344) (65,465) (37,371) (80,603)四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 8,490 (12,672) 3,453 (5,221)五、现金及现金等价物净变动额 36,862 (244,245) 134,060 (389,553)加：年初现金及现金等价物余额 957,402 1,201,647 655,555 1,045,108六、年末现金及现金等价物
余额（附注四、46） 994,264 957,402 789,615 655,555刊载于第14页至第189页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国工商银行股份有限公司
合并现金流量表和现金流量表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
本集团 本行
2014年 2013年 2014年 2013年补充资料
1. 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 276,286 262,965 264,228 253,822资产减值损失 56,729 38,321 55,275 36,040固定资产折旧 15,053 13,386 12,962 12,317资产摊销 3,252 3,052 2,990 2,941债券投资溢折价摊销 (102) (163) (361) (409)固定资产、无形资产和
其他长期资产盘盈及
处置净收益 (944) (848) (948) (846)投资收益 (3,960) (2,720) (3,420) (2,020)公允价值变动
净（收益）/损失 (680) 151 (469) 236未实现汇兑损益 (476) 6,206 4,977 (2,712)已减值贷款利息收入 (2,779) (2,019) (2,772) (2,008)递延税款 (7,673) 1,972 (7,475) 2,168发行债务证券利息支出 11,705 10,785 10,464 9,926经营性应收项目的增加 (1,630,065) (1,552,720) (1,425,731) (1,583,968)经营性应付项目的增加 1,485,111 1,219,685 1,333,284 1,084,933经营活动产生的现金流量净额 201,457 (1,947) 243,004 (189,580) 2. 现金及现金等价物净变动情况：
现金年末余额 88,714 80,913 85,693 77,985减：现金年初余额 80,913 76,060 77,985 72,807加：现金等价物的年末余额 905,550 876,489 703,922 577,570减：现金等价物的年初余额 876,489 1,125,587 577,570 972,301现金及现金等价物净变动额 36,862 (244,245) 134,060 (389,553)刊载于第14页至第189页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
一、公司简介
中国工商银行股份有限公司（以下简称“本行”）前身为中国工商银行，是经中华人民共和国国务院（以下简称“国务院”）和中国人民银行批准于1984年1月 1日成立的国有独资商业银行。经国务院批准，中国工商银行于 2005年 10月 28日整体改制为股份有限公司，股份有限公司完整承继中国工商银行的所有资产和负债。
本行持有中国银行业监督管理委员会（以下简称“银监会”）颁发的金融许可证，机构编码为：B0001H111000001号，持有中华人民共和国国家工商行政管理总局核准颁发的企业法人营业执照，注册号为：100000000003965号。法定代表人为姜建清；注册地址为北京市西城区复兴门内大街55号。
本行A股及H股股票在上海证券交易所（以下简称“上交所”）及香港联合交易所有限公司（以下简称“香港联交所”）上市，股份代号分别为 601398及1398。
本行及所属各子公司（以下统称“本集团”）的主要经营范围包括公司和个人金融业务、资金业务、投资银行业务，并提供资产管理、信托、金融租赁、保险及其他金融服务。本行总行及在中国内地的分支机构和子公司统称为“境内机构”；“境外机构”是指在中国大陆境外依法注册设立的分支机构和子公司。
二、财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”）颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团及本行于2014年12月31日的合并财务状况和财务状况、2014年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。
本集团以持续经营为基础编制财务报表。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、主要会计政策和会计估计
1. 会计年度
本集团的会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2. 记账本位币
本集团境内机构的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。境外机构根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，在编制本财务报表时，这些境外机构的外币财务报表按照附注三、7进行了折算。除有特别注明外，本财务报表均以人民币百万元为单位列示。
3. 记账基础和计价原则
会计核算以权责发生制为基础，除衍生金融工具、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和负债及可供出售金融资产（除非其公允价值无法可靠计量）以公允价值计量外，其他项目均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
4. 企业合并和商誉
企业合并指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
本集团通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用，于发生时计入当期损益。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、主要会计政策和会计估计（续）
4. 企业合并和商誉（续）
非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认净资产按照可辨认资产、负债及或有负债在购买日的公允价值计量。
购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用在发生时计入当期损益。
商誉
支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
商誉以成本扣除减值准备后的净值列示且至少每年进行一次减值测试。为了减值测试的目的，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、主要会计政策和会计估计（续）
4. 企业合并和商誉（续）
商誉（续）
进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
当商誉成为资产组或资产组组合的一部分，并且该资产组或资产组组合的部分业务被出售，则在确定出售损益时，该商誉也被包括在业务账面成本中。在此情况下出售的商誉根据所出售的业务及所保留的资产组或资产组组合部分的相关价值而确定。
商誉减值损失一经确认，在以后期间不得转回。
5. 合并财务报表
子公司指由本集团控制的被投资方。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利（包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权利）。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。
在编制合并财务报表时，所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。在不丧失控制权的前提下，如果本集团享有子公司的权益发生变化，按照权益类交易进行核算。
编制合并财务报表时，子公司采用与本行一致的会计年度和会计政策。境外机构执行本行制定的各项会计政策，如果因遵循当地的监管及核算要求，采纳了某些不同于本行制定的会计政策，由此产生的对合并财务报表的影响，在编制合并财务报表时已按照本行的会计政策调整。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、主要会计政策和会计估计（续）
5. 合并财务报表（续）
子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东权益中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。
如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
6. 现金和现金等价物
现金和现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的货币性资产，包括现金、存放中央银行的非限定性款项，原到期日不超过三个月的存放同业及其他金融机构款项、拆出资金和买入返售款项。
7. 外币折算
所有外币交易的初始确认均按交易日的市场汇率折算为记账本位币列示。于资产负债表日，外币货币性资产及负债按资产负债表日的市场汇率折算为记账本位币。因货币性项目清算或折算而产生的汇兑差异计入当期损益。但如果外币货币性资产或负债被用于对境外经营净投资进行套期，汇兑差异直接计入其他综合收益，直至处置该投资时，该累计汇兑差异才被确认为当期损益。与这些项目有关的汇兑差异所产生的税费计入其他综合收益。
以历史成本计量的外币非货币性项目按初始交易日的外币汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目以公允价值确认日的外币汇率折算。由于收购境外业务产生的商誉及对资产和负债账面价值按公允价值进行的调整，视同境外业务产生的外币资产和负债，按资产负债表日汇率进行折算。由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、主要会计政策和会计估计（续）
7. 外币折算（续）
在资产负债表日，境外经营实体的资产和负债均按资产负债表日的市场汇率折算成本行列报货币。股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用初始交易发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，则按当年加权平均的汇率折算。按照上述折算所产生的汇兑差额计入其他综合收益。处置境外经营实体时，应将其他综合收益项目下列示的与该境外实体有关的累计外币报表折算差额转入当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
8. 金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
金融工具初始确认
本集团的金融资产于初始确认时分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产。
本集团的金融负债于初始确认时分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时都按公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产和金融负债相关直接交易费用计入其初始确认金额。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、主要会计政策和会计估计（续）
8. 金融工具（续）
公允价值的计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征（包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等），并采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，包括为交易而持有的金融资产和金融负债及初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。
为交易而持有的金融资产或金融负债
为交易而持有的金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
(1)取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了在近期内出售或回购；
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期采用短期获利方式对该组合进行管理；或
(3)属于被指定且为有效套期工具以外的衍生金融工具。
这类金融资产或金融负债采用公允价值进行后续计量，所有已实现或未实现的利得或损失均计入当期损益。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、主要会计政策和会计估计（续）
8. 金融工具（续）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债（续）
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：
(1)该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
(2)风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；或
(3)包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具不会对混合工具的现金流量产生重大改变，或者所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆。
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债采用公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。
持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本（扣除减值准备）进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、主要会计政策和会计估计（续）
8. 金融工具（续）
持有至到期投资（续）
如果由于持有意图和能力的改变，不再适合将投资划分为持有至到期投资，应将其重分类至可供出售金融资产，并以公允价值计量。
贷款及应收款项
贷款及应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的，且本集团没有意图立即或在短期内出售的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本（扣除减值准备）进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
票据贴现为本集团对持有尚未到期的承兑汇票的客户发放的票据贴现款项。票据贴现以票面价值扣除未实现票据贴现利息收入计量，票据贴现利息收入按照实际利率法确认。
可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述三类金融资产以外的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折溢价采用实际利率法进行摊销计入利息收入。可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益的单独部分予以确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，在此之前在其他综合收益中确认的累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。
划分为可供出售金融资产的，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本扣减减值准备计量。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、主要会计政策和会计估计（续）
8. 金融工具（续）
其他金融负债
其他金融负债初始确认后采用实际利率法，以摊余成本进行后续计量。
9. 金融资产的减值
本集团于每个资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。减值证据可以包括债务人发生严重财务困难、未按合同约定或逾期支付利息或本金、存在破产或其他财务重组的可能性以及可观察的数据显示预计未来现金流量发生显著下降等迹象。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明贷款及应收款项或持有至到期投资发生减值，则损失的金额以资产的账面金额与预期未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值的差额确定。在计算预期未来现金流量现值时，应采用该金融资产原实际利率作为折现率，并考虑相关担保物的价值。原实际利率是初始确认该金融资产时计算确定的实际利率。对于浮动利率贷款及应收款项或持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。资产的账面价值应通过减值准备科目减计至其预计可收回金额，减计金额计入当期损益。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、主要会计政策和会计估计（续）
9. 金融资产的减值（续）
本集团对单项金额重大的金融资产进行单项评估，以确定其是否存在减值的客观证据；并对其他单项金额不重大的资产，以单项或组合评估的方式进行检查，以确定是否存在减值的客观证据。对已进行单项评估，但没有客观证据表明已出现减值的单项金融资产，无论重大与否，该资产仍会与其他具有类似信用风险特征的金融资产构成一个组合再进行组合减值评估。已经进行单项评估并确认或继续确认减值损失的金融资产将不被列入组合评估的范围内。
对于以组合评估方式来检查减值情况的金融资产组合而言，未来现金流量的估算是参考与该资产组合信用风险特征类似的金融资产的历史损失经验而确定。本集团会对作为参考的历史损失经验根据当前情况进行修正，包括加入那些仅存在于当前时期而不对历史损失经验参考期产生影响的因素，以及去除那些仅影响历史损失经验参考期的情况但在当前已不适用的因素。本集团会定期审阅用于估计预期未来现金流的方法及假设。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
当贷款及应收款项无法收回时，应核销相应的减值准备。在所有必须的程序已完成且损失金额已确定后，该资产才会被核销。对于已核销但又收回的金额，应计入当期损益中以冲减当期计提的贷款减值准备。
以成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生减值时，按照上述原则处理。发生的减值损失一经确认，不再转回。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、主要会计政策和会计估计（续）
9. 金融资产的减值（续）
可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的公允价值下跌形成的累计损失予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本（扣除已收回本金和已摊销金额）和当前公允价值之间的差异扣除原已计入损益的减值损失后的余额。
对于可供出售权益工具投资，表明其发生减值的客观证据还包括该投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。本集团考虑下跌的期间和幅度的一贯性，以确定公允价值下跌是否属于非暂时。公允价值相对于成本的下跌幅度越大、波动率越小、下跌的持续时间越久或下跌幅度的一贯性越强，则越有可能存在权益投资减值的客观证据。一般而言，本集团通常认为公允价值低于成本的40%为严重下跌，公允价值低于成本的持续时间超过12个月为非暂时性下跌。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回，而是在随后的会计期间将其公允价值的回升计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资的减值损失，不得转回。
10.重组贷款
如果条件允许，本集团将力求重组贷款而不是取得担保物的所有权。这可能会涉及展期还款和达成新的贷款条件。一旦对条款进行重新协商，贷款将不再被视为逾期。管理层继续对重组贷款进行审阅，以确保其符合所有条件并且未来付款很可能发生。该贷款继续以单项或组合方式进行减值评估并采用初始实际利率进行计量其减值准备。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、主要会计政策和会计估计（续）
11.金融资产和金融负债的终止确认
金融资产
当满足下列条件时，某项金融资产（或某项金融资产的一部分或某组相类似的金融资产的一部分）将被终止确认：
(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；或
(2)转移了收取金融资产现金流量的权利；或保留了收取金融资产现金流量的权利，但在“过手”协议下承担了将收取的现金流量无重大延误地全额支付给第三方的义务；且本集团已转移几乎所有与该金融资产有关的风险和报酬，或虽然没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，不过已转移对该金融资产的控制。
当本集团转移了收取金融资产现金流量的权利，或保留了收取金融资产现金流量的权利，但承担了上述“过手”协议的相关义务，且既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，也没有转移对该金融资产的控制，则本集团会根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产。
如果本集团采用为所转移金融资产提供担保的形式继续涉入，则本集团的继续涉入程度是下述二者中的孰低者，即该金融资产的初始账面金额或本集团可能被要求偿付对价的最大金额。
资产证券化
作为经营活动的一部分，本集团将部分信贷资产证券化，一般是将这些资产出售给结构化主体，然后再由其向投资者发行证券。金融资产终止确认的前提条件参见前述段落，对于未能符合终止确认条件的信贷资产证券化，相关金融资产不终止确认，从第三方投资者筹集的资金以融资款处理；对于符合部分终止确认条件的信贷资产证券化，本集团在资产负债表上按照本集团的继续涉入程度确认该项金融资产，其余部分终止确认。所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，终止确认部分的账面价值与其对价之间的差额计入当期损益。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、主要会计政策和会计估计（续）
11.金融资产和金融负债的终止确认（续）
附回购条件的资产转让
附回购条件的金融资产转让，根据交易的经济实质确定是否终止确认。对于将予回购的资产与转让的金融资产相同或实质上相同、回购价格固定或是原转让价格加上合理回报的，本集团不终止确认所转让的金融资产。对于在金融资产转让后只保留了优先按照公允价值回购该金融资产权利的（在转入方出售该金融资产的情况下），本集团终止确认所转让的金融资产。
金融负债
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。
12.可转换工具
对于本集团发行的可转换为权益股份且转换时所发行的股份数量和对价的金额固定的可转换工具，本集团将其作为包含负债和权益成分的复合金融工具。
在初始确认时，本集团将相关负债和权益成分进行分拆，先确定负债成分的公允价值(包括其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允价值)，再从复合金融工具公允价值中扣除负债成分的公允价值，作为权益工具成分的价值，计入权益。
发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
初始确认后，对于没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债成分，采用实际利率法按摊余成本计量。权益成分在初始计量后不再重新计量。
当可转换工具进行转换时，本集团将负债成分和权益成分转至权益相关科目。当可转换工具被赎回时，赎回支付的价款以及发生的交易费用被分配至权益和负债成分。分配价款和交易费用的方法与该工具发行时采用的分配方法一致。价款和交易费用分配后，余额与权益和负债成分原账面价值的差异中，与权益成分相关的计入权益，与负债成分相关的计入损益。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、主要会计政策和会计估计（续）
13.优先股
本集团根据所发行的优先股的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
本集团对于其发行的同时包含权益成分和负债成分的优先股，按照与含权益成分的可转换工具相同的会计政策进行处理。本集团对于其发行的不包含权益成分的优先股，按照与不含权益成分的其他可转换工具相同的会计政策进行处理。
本集团对于其发行的应归类为权益工具的优先股，按照实际收到的金额，计入权益。存续期间分派股利或利息的，作为利润分配处理。依照合同条款约定赎回优先股的，按赎回价格冲减权益。
14.衍生金融工具及套期会计
衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
当某些嵌入式衍生金融工具与其主合同的经济特征及风险不存在紧密关系，并且该混合工具并非以公允价值计量且其变动计入当期损益时，则该嵌入式衍生金融工具应从主合同中予以分拆，作为独立的衍生金融工具处理。这些嵌入式衍生金融工具以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益。
来源于衍生金融工具公允价值变动的损益，如果不符合套期会计的要求，应直接计入当期损益。
普通的衍生金融工具主要基于市场普遍采用的估值模型计算公允价值。估值模型的数据尽可能采用可观察市场信息，包括即远期外汇牌价和市场收益率曲线。复杂的结构性衍生金融工具的公允价值主要来源于交易商报价。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、主要会计政策和会计估计（续）
14.衍生金融工具及套期会计（续）
套期会计
在初始指定套期关系时，本集团正式指定相关的套期关系，并有正式的文件记录套期关系、风险管理目标和套期策略。其内容记录包括载明套期工具、相关被套期项目或交易、所规避风险的性质，以及集团如何评价套期工具抵销被套期项目归属于所规避的风险所产生的公允价值或现金流量变动的有效性。本集团预期这些套期在抵销公允价值或现金流量变动方面高度有效，同时本集团会持续地对这些套期关系的有效性进行评估，以确定在其被指定为套期关系的会计报告期间内确实高度有效。
某些衍生金融工具交易在本集团风险管理的状况下虽对风险提供有效的经济套期，但因不符合套期会计的条件而作为为交易而持有的衍生金融工具处理，其公允价值变动计入损益。符合套期会计严格标准的套期按照本集团下述的政策核算。
公允价值套期
公允价值套期是指对本集团的已确认资产或负债、未确认的确定承诺，或该资产或负债、未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险的套期，其中公允价值的变动是由于某一特定风险所引起并且会影响当期损益。对于公允价值套期，根据归属于被套期项目所规避的风险所产生的利得或损失，调整被套期项目的账面价值并计入当期损益；衍生金融工具则进行公允价值重估，相关的利得或损失计入当期损益。
对于公允价值套期中被套期的项目，若该项目原以摊余成本计量，则采用套期会计对其账面价值所作的调整，按实际利率法在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销。
当未确认的确定承诺被指定为被套期项目，则该确定承诺因所规避的风险引起的公允价值累计后续变动，应确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动也计入当期损益。
当套期工具已到期、售出、终止或被行使，或套期关系不再符合套期会计的条件，又或本集团撤销套期关系的指定，本集团将终止使用公允价值套期会计。如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。
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三、主要会计政策和会计估计（续）
14.衍生金融工具及套期会计（续）
现金流量套期
现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，且将影响本集团的损益。对于指定并合格的现金流量套期，套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接计入其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。
当被套期现金流量影响当期损益时，原已直接计入其他综合收益的套期工具利得或损失转入当期损益。当套期工具已到期、被出售、合同终止或已被行使，或者套期关系不再符合套期会计的要求时，原已直接计入其他综合收益的利得或损失暂不转出，直至被套期的预期交易实际发生。如果预期交易预计不会发生，则原已直接计入其他综合收益中的套期工具的利得或损失转出，计入当期损益。
15.交易日会计
所有按常规方式进行的金融资产的买卖均在交易日确认，即在本集团有义务购买或出售资产的日期确认交易。按常规方式进行的买卖指买卖的金融资产的交付均在按照市场规则或惯例确定的日期进行。
16.金融工具的列报
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
(1)本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
(2)本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
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三、主要会计政策和会计估计（续）
17.买入返售和卖出回购交易（包括证券借入和借出交易）
根据协议约定于未来某确定日期回购的已售出资产不在资产负债表内予以终止确认。出售该等资产所得款项，包括应计利息，在资产负债表中列示为卖出回购款项，以反映其作为向本集团贷款的经济实质。售价与回购价之差额在协议期间内按实际利率法确认，计入利息支出。
相反，购买时根据协议约定于未来某确定日返售的资产将不在资产负债表内予以确认。为买入该等资产所支付的成本，包括应计利息，在资产负债表中列示为买入返售款项。购入与返售价格之差额在协议期间内按实际利率法确认，计入利息收入。
证券借入和借出交易一般均附有抵押，以证券或现金作为抵押品。只有当与证券所有权相关的风险和收益同时转移时，与交易对手之间的证券转移才于资产负债表中反映。所支付的现金或收取的现金抵押品分別确认为资产或负债。
借入的证券不在资产负债表内确认。如该类证券出售给第三方，偿还债券的责任确认为为交易而持有的金融负债，并按公允价值计量，所形成的利得或损失计入当期损益。
18.贵金属
贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属。本集团非交易性贵金属按照取得时的成本进行初始计量，以成本与可变现净值较低者进行后续计量。本集团为交易目的而获得的贵金属按照取得时的公允价值进行初始确认，并以公允价值于资产负债表日进行后续计量，相关变动计入当期损益。
本集团收到客户存入的积存贵金属时确认资产，并同时确认相关负债。客户存入的积存贵金属按照公允价值进行初始计量和后续计量。
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三、主要会计政策和会计估计（续）
19.长期股权投资
子公司投资
本行对子公司的投资采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资在取得时按初始投资成本进行初始计量。对于企业合并形成的长期股权投资，通过同一控制下的企业合并取得的，以取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；通过非同一控制下的企业合并取得的，以合并成本作为初始投资成本（通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本），合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
联营及合营企业投资
联营企业是指本集团或本行能够对其施加重大影响的企业。合营企业是指本集团或本行与其他合营方共同控制且仅对其净资产享有权利的一项安排。本集团对联营及合营企业采用权益法进行核算。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
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19.长期股权投资（续）
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益，并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。对合营企业或联营企业除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动(以下简称“其他所有者权益变动”)，本集团按照应享有或应分担的份额计入股东权益，并同时调整长期股权投资的账面价值。
在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基础，按照本集团的会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综合收益等。本集团与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股应享有的比例计算归属于本集团的部分，在权益法核算时予以抵销。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。
本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本集团负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入其他综合收益的部分按相应的比例转入当期损益。
对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法，详见附注三、25。
20.固定资产及累计折旧
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量，以成本扣减累计折旧和减值准备后的余额列示。固定资产的成本包括购买价款、相关税费，以及为使该项资产达到预定可使用状态前而产生的其他支出。对为本行重组改革目的而进行评估的固定资产，本行按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。
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20.固定资产及累计折旧（续）
固定资产折旧采用年限平均法计算，在不考虑减值准备的情况下，各类固定资产（不含飞行设备及船舶）的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率列示如下：预计使用年限预计净残值率 年折旧率房屋及建筑物 5-35年 3%2.77%-19.40%办公设备及运输工具
（不含飞行设备及船舶） 3-6年 -16.67%-33.33%经营性租出固定资产为飞机、飞机发动机及船舶，用于本集团的经营租赁业务。
本集团根据每项飞机及船舶的实际情况，确定不同的折旧年限和折旧方法，并通过外部评估机构根据历史经验数据逐项确定预计净残值。预计使用年限为 15至25年。
已计提减值准备的固定资产，以扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧。
如果组成某项固定资产的主要部分有不同的使用年限，其成本以合理的基础在不同组成部分中分摊，每一组成部分分别计提折旧。
本集团至少在每年末对固定资产的剩余价值、使用年限和折旧方法进行复核，在适当的情况下作出调整。
当一项固定资产被处置、或其继续使用或处置预计不会对本集团产生未来经济效益，则对该固定资产进行终止确认。对于资产终止确认所产生的损益（处置净收入与账面值之差额）计入终止确认当期的利润表中。
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21.在建工程
在建工程包括正在建造的办公楼及其附属物和设备的成本。在建工程成本包括设备原价、建筑和安装成本和发生的其他直接成本。
在建工程自达到预定可使用状态时转列为固定资产，并按有关的折旧政策计提折旧。在建工程不计提折旧。
22.无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。但企业合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。
无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
本集团的无形资产主要包括土地使用权，其使用年限为 40至 70年。其他无形资产主要包括软件等。
本集团购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造的建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。
如果有证据表明使用寿命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。
本集团期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产减值测试方法及减值准备计提方法，详见附注三、25。
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23.长期待摊费用
长期待摊费用是指已经发生，但摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要包括租入固定资产改良支出和租赁费等。租赁费是指以经营性租赁方式租入固定资产发生的租赁费用，根据合同期限平均摊销。其他长期待摊费用根据合同或协议期限与受益期限孰短原则确定摊销期限，并平均摊销。
如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的项目的摊余价值全部转入当期损益。
24.抵债资产
抵债资产按其公允价值进行初始确认；按其账面价值和可收回金额孰低进行后续计量，对可收回金额低于账面价值的抵债资产，计提减值损失。
25.资产减值
本集团对除递延所得税资产、金融资产及商誉外的资产减值，按以下方法确定：本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，或资产有进行减值测试需要的，本集团将估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产的使用价值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如某资产的账面余额大于可收回金额，此资产被认为发生了减值，其账面价值应减记至可收回金额。在评估资产的使用价值时，对预计的未来现金流量以反映当前市场对货币时间价值以及资产特定风险的税前折现率计算现值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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26.预计负债
如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团将其确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于货币时间价值影响重大的，预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。在确定最佳估计数时，本集团综合考虑了与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
(1)或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
(2)或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
27.保险合同
保险合同的分拆
本集团保险子公司作为保险人与投保人签订的合同，如本集团只承担了保险风险，则属于保险合同。其中保险风险是指投保人转让给保险人的风险（并非金融风险），主要为某段时间后赔偿支出加上行政开支和获取保单成本的总额，可能超过所收保费加投资收益总额的风险；如本集团只承担保险风险以外的其他风险，则不属于保险合同；如本集团既承担保险风险又承担其他风险的混合合同，则按下列情况进行处理：
(1)保险风险部分和其他风险部分能够区分，并且能够单独计量的，将保险风险部分和其他风险部分进行分拆。保险风险部分，确定为保险合同；其他风险部分，不确定为保险合同。
(2)保险风险部分和其他风险部分不能够区分，或者虽能够区分但不能够单独计量的，以整体合同为基础进行重大保险风险测试。如果保险风险重大，将整个合同确定为保险合同；如果保险风险不重大，整个合同不确定为保险合同。
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27.保险合同（续）
保费收入确认
保费收入在满足下列所有条件时确认：
(1)保险合同成立并承担相应保险责任；
(2)与保险合同相关的经济利益很可能流入；
(3)与保险合同相关的收入能够可靠地计量。
保险合同准备金
本集团在确定保险合同准备金时，将具有同质保险风险的保险合同组合作为一个计量单元。保险合同准备金以本集团履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础进行计量。本集团在资产负债表日对保险合同准备金进行充足性测试。本集团按照保险精算方法重新计算确定的相关准备金金额超过充足性测试日已提取的相关准备金余额的，按照其差额补提相关准备金；反之，不调整相关准备金。
28.收入确认
收入是在相关的经济利益很可能流入本集团，且有关收入的金额可以可靠地计量时，按以下基准确认：
利息收入
对于所有以摊余成本计量的金融工具及可供出售金融资产中计息的金融工具，利息收入以实际利率计量。实际利率是指按金融工具的预计存续期间或更短期间将其预计未来现金流入或流出折现至该金融资产账面净值的利率。实际利率的计算需要考虑金融工具的合同条款（例如提前还款权）并且包括所有归属于实际利率组成部分的费用和所有交易成本，但不包括未来信用损失。如果本集团对未来收入或支出的估计发生改变，金融资产的账面价值亦可能随之调整。调整后的账面价值是按照原实际利率计算而得，该变动也计入损益。
金融资产发生减值后，利息收入应当按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
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三、主要会计政策和会计估计（续）
28.收入确认（续）
手续费及佣金收入
本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。手续费收入主要分为两类： (1)通过在特定时点或一定期间内提供服务收取的手续费和佣金
主要包括结算手续费、清算手续费、佣金、资产管理费、托管费以及其他管理咨询费。此类手续费和佣金收入在提供服务时，按权责发生制原则确认。
(2)通过提供交易服务收取的手续费
因协商、参与协商第三方交易，例如收购股份或其他债券、买卖业务而获得的手续费和佣金于相关交易完成时确认收入。与交易服务的业绩相关的手续费和佣金在达到实际约定的标准后才确认收入。
本集团授予银行卡用户的奖励积分，按其公允价值确认为递延收益，在客户兑换奖励积分或积分失效时，将原计入递延收益的与所兑换积分或失效积分相关的部分确认为手续费及佣金收入。
股利收入
股利收入于本集团获得收取股利的权利确立时确认。
29.所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。除与直接计入股东权益的交易或者事项相关的所得税计入股东权益外，其他所得税均计入当期损益。
当期所得税
当期和以前期间形成的当期所得税资产和负债，应按预计从税务部门返还或应付税务部门的金额计量。用于计算当期税项的税率和税法为资产负债表日已执行或实质上已执行的税率和税法。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、主要会计政策和会计估计（续）
29.所得税（续）
递延所得税
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
递延所得税负债应按各种应纳税暂时性差异确认，除非：
(1)应纳税暂时性差异与具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认相关：商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：
(1)可抵扣暂时性差异与具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认相关：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣该可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据已执行或实质上已执行的税率（以及税法规定），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、主要会计政策和会计估计（续）
29.所得税（续）
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
如果本集团拥有以当期所得税负债抵销当期所得税资产的法定行使权，并且递延所得税资产与负债归属于同一纳税主体和同一税务机关，则本集团将抵销递延所得税资产和递延所得税负债。
30.租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，当资产几乎所有的收益与风险仍属于出租方时，则作为经营租赁处理。
融资租赁
本集团作为融资租赁出租方时，于租赁期开始日将最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的客户贷款及垫款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为利息收入。
经营租赁
与经营租赁相关的租赁支出，按租约年限采用直线法计入当期损益。
本集团作为经营租赁出租人时，出租的资产仍作为本集团资产反映，经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认，计入利润表中的“其他业务收入”。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、主要会计政策和会计估计（续）
31.职工福利
职工福利是指本集团为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。对于资产负债表日后一年以上到期的，如果折现的影响金额重大，则以其现值列示。
短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本集团境外机构符合资格的职工参加当地的福利供款计划。本集团按照当地政府机构的规定为职工作出供款。
离职后福利—设定提存计划
本集团所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求，本集团职工参加的由政府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险。基本养老保险的缴费金额按国家规定的基准和比例计算。本集团在职工提供服务的会计期间，将应缴存的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除了社会基本养老保险外，本集团境内机构职工参加由本集团设立的退休福利提存计划（以下简称“年金计划”）。本集团及职工按照上一年度基本工资的一定比例向年金计划供款。本集团供款在发生时计入当期损益。本集团按固定的金额向年金计划供款，如企业年金基金不足以支付员工未来退休福利，本集团也无义务再注入资金。
辞退福利
对于本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时计入当期损益：
(1)本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划；并且，该重组计划已开始实施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对本集团将实施重组的合理预期时。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、主要会计政策和会计估计（续）
31.职工福利（续）
内退福利
按照本行的内部退养管理办法，部分职工可以退出工作岗位休养并按一定的标准从本行领取工资及相关福利。本行自内部退养安排开始之日起至达到国家规定的正常退休年龄止，向内退员工支付内退福利。估算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
32.关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制或共同控制的，构成关联方。
下列各方构成本集团的关联方：
(1)母公司；
(2)子公司；
(3)受同一母公司控制的其他企业；
(4)实施共同控制的投资方；
(5)施加重大影响的投资方；
(6)合营企业及其子公司；
(7)联营企业及其子公司；
(8)主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
(9)本行或其母公司关键管理人员，以及与其关系密切的家庭成员；
(10)主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制或共同控制的其他企业；或
(11)本集团设立的企业年金基金。
仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、主要会计政策和会计估计（续）
33.受托业务
本集团以托管人或代理人等受托身份进行业务活动时，相应产生的资产以及将该资产偿还客户的责任均未被包括在资产负债表中。
资产托管业务是指本集团经有关监管部门批准作为托管人，依据有关法律法规与委托人签订资产托管协议，履行托管人相关职责的业务。由于本集团仅根据托管协议履行托管职责并收取相应费用，并不承担托管资产投资所产生的风险和报酬，因此托管资产记录为资产负债表表外项目。
本集团代表委托人发放委托贷款，记录在表外。本集团以受托人身份按照提供资金的委托人的指令发放委托贷款给借款人。本集团与这些委托人签订合同，代表他们管理和回收贷款。委托贷款发放的标准以及所有条件包括贷款目的、金额、利率和还款安排等，均由委托人决定。本集团对与这些委托贷款有关的管理活动收取手续费，并在提供服务的期间内平均确认收入。委托贷款的损失风险由委托人承担。
34.财务担保合同
本集团发行或订立的财务担保合同包括信用证、保证凭信及承兑汇票。当被担保的一方违反债务工具、贷款或其他义务的原始条款或修订条款时，这些财务担保合同为合同持有人遭受的损失提供特定金额的补偿。
本集团在初始确认时以收到的相关费用作为公允价值计量所有财务担保合同，并计入其他负债。该金额在合同存续期间内平均确认为手续费及佣金收入。随后，负债金额以初始确认的公允价值减累计摊销后的余额与确定的预计负债的金额（即估计清算与担保合同对应的金融负债时可能产生的费用）两者之中的较高者进行后续计量。增加的财务担保负债在利润表中确认。
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财务报表附注（续）
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三、主要会计政策和会计估计（续）
35.或有负债
或有负债是指由过去的交易或事项引起的可能需要本集团履行的义务，其存在只能由本集团所不能完全控制的一项或多项未来事件是否发生来确定。或有负债也包括由于过去事项而产生的现时义务，但由于其并不是很可能导致经济利益流出本集团或该义务的金额不能可靠地计量，因此对该等义务不作确认，仅在本财务报表附注中加以披露。如情况发生变化使得该事项很可能导致经济利益流出且有关金额能可靠计量时，则将其确认为预计负债。
36.股利
股利在本行股东大会批准及宣告发放后确认为负债，并且从权益中扣除。中期股利自批准和宣告发放并且本行不能随意更改时从权益中扣除。期末股利的分配方案在资产负债日以后决议通过的，作为资产负债表日后事项予以披露。
37.税项
本集团在中国境内的业务应缴纳的主要税项及有关税率列示如下：
营业税 按应税营业收入的5%计缴营业税
城市维护建设税 按实际缴纳的营业税的1%-7%缴纳
教育费附加 按实际缴纳的营业税的3%-5%缴纳
企业所得税 按应纳税所得额的25%缴纳
本集团在境外的税项则根据当地税法及适用税率缴纳。
上述营业税计税基础所指营业收入含贷款利息收入、金融商品转让收入、手续费及佣金收入及其他经营收入等；不含金融企业往来利息收入。
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38.重大会计判断和会计估计
在执行本集团会计政策的过程中，管理层会对未来不确定事项对财务报表的影响作出判断及假设。管理层在资产负债表日就主要未来不确定事项作出下列的判断及主要假设，可能导致下个会计期间的资产负债的账面价值作出重大调整。
持有至到期投资的分类认定
持有至到期投资指本集团有明确意图且有能力持有至到期的、具有固定或可确定回收金额及固定期限的非衍生金融资产。管理层需要运用重大判断来确认持有至到期投资的分类。如本集团错误判断其持有至到期的意向及能力并于到期前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资，所有剩余的持有至到期投资将会被重新分类至可供出售金融资产。
客户贷款及垫款以及存放和拆放同业款项的减值损失
本集团定期判断是否有任何客观证据表明客户贷款及垫款以及存放和拆放同业款项发生了减值损失。如有，本集团将估算减值损失的金额。减值损失金额为账面金额与预计未来现金流量的现值之间的差额。估算减值损失金额时，需要对是否存在客观证据表明上述款项已发生减值损失作出重大判断，并需要对预计未来现金流量的现值作出重大估计。
可供出售金融资产和持有至到期投资的减值损失
在判断是否存在客观证据表明可供出售金融资产及持有至到期投资发生减值时，本集团会定期评估其公允价值相对于成本或账面价值是否存在大幅度的且非暂时性的下跌，或分析被投资对象的财务状况和业务前景，包括行业状况、技术变革、经营和融资现金流等。这些在很大程度上依赖于管理层的判断，并且影响减值损失的金额。
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三、主要会计政策和会计估计（续）
38.重大会计判断和会计估计（续）
商誉减值
本集团至少每年测试商誉是否发生减值，并且当商誉存在可能发生减值的迹象时，亦需进行减值测试。在进行减值测试时，需要将商誉分配到相应的资产组或资产组组合，并预计资产组或者资产组组合未来产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
所得税
本集团需要对某些交易未来的税务处理作出判断以确认所得税。本集团根据有关税收法规，谨慎判断交易对应的所得税影响并相应地计提所得税。递延所得税资产只会在有可能有未来应纳税利润并可用作抵销有关暂时性差异时才可确认。对此需要就某些交易的税务处理作出重大判断，并需要就是否有足够的未来应纳税利润以抵销递延所得税资产的可能性作出重大的估计。
金融工具的公允价值
对于缺乏活跃市场的金融工具，本集团运用估值方法确定其公允价值。估值方法包括参照在市场中具有完全信息且有买卖意愿的经济主体之间进行公平交易时确定的交易价格，参考市场上另一类似金融工具的公允价值，或运用现金流量折现分析及期权定价模型进行估算。估值方法在最大程度上利用可观察市场信息，然而，当可观察市场信息无法获得时，管理层将对估值方法中包括的重大不可观察信息作出估计。
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38.重大会计判断和会计估计（续）
对投资对象控制程度的判断
管理层按照附注三、5中列示的控制要素判断本集团是否控制有关证券化工具、投资基金、非保本理财产品、专项资产管理计划、信托计划及资产支持融资。
证券化工具
本集团发起设立某些证券化工具。这些证券化工具依据发起时既定合约的约定运作。本集团通过持有部分证券化工具发行的债券获得可变回报。同时，本集团依照贷款服务合同约定对证券化工具的资产进行日常管理。通常在资产发生违约时才需其他方参与作出关键决策。因此，本集团通过考虑是否有能力运用对这些证券化工具的权力影响本集团的可变回报金额，来判断是否控制这些证券化工具。
投资基金、非保本理财产品、专项资产管理计划、信托计划及资产支持融资
本集团管理或投资多个投资基金、非保本理财产品、专项资产管理计划、信托计划和资产支持融资。判断是否控制该类结构化主体，本集团主要评估其所享有的对该类结构化主体的整体经济利益（包括直接持有产生的收益以及预期管理费）以及对该类结构化主体的决策权范围。本集团在该类结构化主体中的整体经济利益占比都不重大。同时根据法律和监管法规的规定，对于这些结构化主体，决策者的发起、销售和管理行为需在投资协议中受到严格限制。因此，本集团认为作为代理人而不是主要责任人，无需将此类结构化主体纳入合并财务报表范围。
有关本集团享有权益或者作为发起人但未纳入合并财务报表范围的投资基金，非保本理财产品，专项资产管理计划、信托计划及资产支持融资，参见附注四、45。
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三、主要会计政策和会计估计（续）
39.主要会计政策的变更
财政部于 2014年颁布了下列企业会计准则，要求 2014年7月 1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励境外上市的中国公司提前执行。本集团已于2014年度执行这些新的企业会计准则。
《企业会计准则第2号——长期股权投资》（修订）
《企业会计准则第37号——金融工具列报》（修订）
《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》
同时，本集团于 2014年 3月 17日开始执行财政部颁布的《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》(“财会[2014]13号文”)
本集团执行上述修订的企业会计准则对本集团的影响如下：
《企业会计准则第2号—长期股权投资》（修订）
企业会计准则第 2号的修订涉及核算范围及一些确认计量方面的规定。同时原披露要求已在企业会计准则第 41号中一并考虑。本集团已重新评估了修订后准则对本集团的影响。该准则的修订对本集团财务报表（包括当期及比较期间）无重大影响。
《企业会计准则第37号——金融工具列报》（修订）
企业会计准则 37号对金融资产和金融负债的抵销规定，增加了进一步指引，并修订了金融工具的披露要求。鉴于该披露要求适用于本集团，本集团已在附注四、5和附注四、6中进行了披露。
《企业会计准则第41号—在其他主体中权益的披露》
企业会计准则第 41号规范并修改了企业对子公司、合营安排、联营企业以及未纳入合并范围的结构化主体中所享有的权益的相关披露要求。鉴于该披露要求适用于本集团，本集团已在附注四、11和附注四、45中进行了披露。
《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》(“财会[2014]13号文”)财会[2014]13号文明确了发行方对于所发行的金融工具分类为金融负债或权益工具的具体指引。鉴于该指引适用于本集团，本集团已在附注四、27中进行了披露。
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四、财务报表附注
1. 现金及存放中央银行款项
本集团 本行
2014年 2013年 2014年 2013年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日现金及非限制性存放中央银行款项
现金 88,714 80,913 85,693 77,985存放中央银行超额存款
准备金(1) 80,436 66,077 80,027 63,959存放境外中央银行非限制性款项 31,935 47,772 20,477 26,077小计 201,085 194,762 186,197 168,021限制性存放中央银行款项
缴存中央银行法定存款准备金(2) 2,967,011 2,805,957 2,946,700 2,798,814缴存中国人民银行财政性存款 337,092 285,987 337,092 285,987缴存境外中央银行存款准备金(2) 18,232 7,076 3,136 613其他存放中国人民银行限制性
款项(2) 202 225 202 225小计 3,322,537 3,099,245 3,287,130 3,085,639合计 3,523,622 3,294,007 3,473,327 3,253,660 (1)超额存款准备金包括存放于中国人民银行用作资金清算用途的资金及其他各项非限制性资金。
(2)本集团按规定向中国人民银行及境外分支机构所在地的中央银行缴存法定存款准备金及其他限制性存款，这些款项不能用于日常业务。法定存款准备金主要为缴存中国人民银行的法定存款准备金，于 2014年 12月 31日，本行境内分支机构的人民币存款和外币存款按照中国人民银行规定的准备金率缴存。本集团境外分支机构的缴存要求按当地监管机构的规定执行。
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四、财务报表附注（续）
2. 存放同业及其他金融机构款项
本集团 本行
2014年 2013年 2014年 2013年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日存放同业及其他金融机构：
境内银行同业 202,309 208,768 180,944 193,677境内其他金融机构 1,331 3,439 1,331 3,438境外银行同业及其他金融机构 100,864 94,342 88,085 95,555小计 304,504 306,549 270,360 292,670减：减值准备 (231) (183) (231) (183)合计 304,273 306,366 270,129 292,487 3. 拆出资金
本集团 本行
2014年 2013年 2014年 2013年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日拆放同业及其他金融机构：
境内银行同业 90,107 89,643 29,659 61,428境内其他金融机构 272,392 277,416 305,074 301,264境外银行同业及其他金融机构 116,030 44,625 132,904 102,391小计 478,529 411,684 467,637 465,083减：减值准备 (26) (66) (26) (64)合计 478,503 411,618 467,611 465,019于2014年12月31日，本集团向自身发起设立的非保本理财产品拆出资金余额为人民币 1,637.00亿元（2013年 12月 31日：人民币 1,758.62亿元）。于本年度内，本集团向自身发起设立的非保本理财产品拆出资金的最大敞口为人民币 1,766.24亿元（2013年：人民币 2,075.46亿元）。这些交易是根据正常的商业交易条款和条件进行。
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四、财务报表附注（续）
4. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团 本行
2014年 2013年 2014年 2013年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日为交易而持有的债券投资
（按发行人分类）：
政府及中央银行 2,636 523 1,538 377政策性银行 789 289 789 289公共实体 192 - 192 -银行同业及其他金融机构 796 - 769 -企业 19,557 26,996 19,557 26,941小计 23,970 27,808 22,845 27,607为交易而持有的权益工具投资 383 335 - -其他债务工具投资
银行同业及其他金融机构 10,020 - 10,020 -指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的债券投资（按发行人分类）：
政府及中央银行 - 1,954 - 1,954政策性银行 29,120 33,223 29,120 33,223公共实体 3,021 2,327 3,021 2,327银行同业及其他金融机构 11,565 5,492 11,565 5,492企业 57,854 60,031 57,685 59,709小计 101,560 103,027 101,391 102,705指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的其他债务工具：
银行同业及其他金融机构 71,096 70,689 71,096 70,689指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的其他投资 139,799 170,697 137,911 170,697合计 346,828 372,556 343,263 371,698本集团认为上述金融资产变现不存在重大限制。
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5. 衍生金融工具
衍生金融工具，是指其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动的金融工具。本集团运用的衍生金融工具包括远期、掉期及期权。
衍生金融工具的名义金额是指上述的特定金融工具的金额，其仅反映本集团衍生交易的数额，不能反映本集团所面临的风险。
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债需支付的价格。
基于衍生金融工具主协议条款及相关附属协议，本集团不存在符合金融工具抵销原则（附注三、16）的衍生金融工具。
于报告期末，本集团及本行于各资产负债表日所持有的衍生金融工具如下：
本集团
2014年12月31日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 合计 资产 负债货币衍生工具：
货币远期及掉期 1,015,906 753,091 92,944 4,237 1,866,178 19,068 (20,281)买入货币期权 12,670 32,181 301 - 45,152 165 -卖出货币期权 9,564 6,919 99 - 16,582 - (140)小计 1,038,140 792,191 93,344 4,237 1,927,912 19,233 (20,421)利率衍生工具：
利率掉期 70,707 88,816 152,041 33,598 345,162 2,408 (2,382)利率远期 5,198 11,219 819 - 17,236 2 (5)小计 75,905 100,035 152,860 33,598 362,398 2,410 (2,387)商品衍生工具及其他 185,228 52,507 1,304 219 239,258 2,405 (1,383)合计 1,299,273 944,733 247,508 38,054 2,529,568 24,048 (24,191)
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
5. 衍生金融工具（续）
本集团（续）
2013年12月31日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 合计 资产 负债货币衍生工具：
货币远期及掉期 841,965 679,653 79,228 1,492 1,602,338 17,977 (13,331)买入货币期权 4,071 30,395 210 - 34,676 164 -卖出货币期权 605 5,471 210 - 6,286 - (33)小计 846,641 715,519 79,648 1,492 1,643,300 18,141 (13,364)利率衍生工具：
利率掉期 39,736 98,611 153,414 21,563 313,324 3,068 (3,394)利率远期 823 3,878 48 - 4,749 - (1)小计 40,559 102,489 153,462 21,563 318,073 3,068 (3,395)商品衍生工具及其他 195,466 40,513 844 254 237,077 3,811 (2,409)合计 1,082,666 858,521 233,954 23,309 2,198,450 25,020 (19,168)本行
2014年12月31日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 合计 资产 负债货币衍生工具：
货币远期及掉期 836,204 662,144 56,735 3,331 1,558,414 18,045 (18,839)买入货币期权 6,019 26,960 - - 32,979 78 -卖出货币期权 3,133 2,399 - - 5,532 - (70)小计 845,356 691,503 56,735 3,331 1,596,925 18,123 (18,909)利率衍生工具：
利率掉期 66,383 69,365 113,153 10,151 259,052 1,791 (2,054)利率远期 1,383 5,253 819 - 7,455 - (4)小计 67,766 74,618 113,972 10,151 266,507 1,791 (2,058)商品衍生工具及其他 182,605 52,507 1,304 219 236,635 2,378 (1,357)合计 1,095,727 818,628 172,011 13,701 2,100,067 22,292 (22,324)
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
5. 衍生金融工具（续）
本行（续）
2013年12月31日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 合计 资产 负债货币衍生工具：
货币远期及掉期 660,230 606,330 66,302 1,726 1,334,588 16,687 (11,638)买入货币期权 3,590 26,863 - - 30,453 123 -卖出货币期权 197 1,948 - - 2,145 - (6)小计 664,017 635,141 66,302 1,726 1,367,186 16,810 (11,644)利率衍生工具：
利率掉期 35,798 83,290 120,522 8,502 248,112 2,634 (2,934)利率远期 788 3,806 - - 4,594 - -小计 36,586 87,096 120,522 8,502 252,706 2,634 (2,934)商品衍生工具及其他 195,232 40,513 844 254 236,843 3,605 (2,408)合计 895,835 762,750 187,668 10,482 1,856,735 23,049 (16,986)
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
5. 衍生金融工具（续）
现金流量套期
本集团的现金流量套期工具包括利率掉期、货币掉期和货币远期，主要用于对外币资产和外币负债的现金流波动进行套期。
上述衍生金融工具中，本集团及本行认定为现金流量套期的套期工具如下：
本集团
2014年12月31日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 合计 资产 负债利率掉期 318 378 1,778 3,734 6,208 190 (31)货币掉期 3,022 6,508 - - 9,530 98 -货币远期 - 25 - - 25 - -合计 3,340 6,911 1,778 3,734 15,763 288 (31)2013年12月31日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 合计 资产 负债利率掉期 127 3,138 2,531 3,490 9,286 291 (49)本行
2014年12月31日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 合计 资产 负债利率掉期 - 68 156 259 483 5 (3)货币掉期 3,022 6,508 - - 9,530 98 -货币远期 - 25 - - 25 - -合计 3,022 6,601 156 259 10,038 103 (3)2013年12月31日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 合计 资产 负债利率掉期 - 42 159 278 479 171 (1)本年度并未发生因无效的现金流量套期导致的当期损益影响（2013年：无）。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
5. 衍生金融工具（续）
公允价值套期
本集团利用公允价值套期来规避由于市场利率和汇率变动导致金融资产和金融负债公允价值变化所带来的影响。对金融资产和金融负债的利率风险和汇率风险分别以利率掉期和货币掉期作为套期工具。
以下通过套期工具的公允价值变化和被套期项目因被套期风险形成的净损益反映套期活动在本年度的有效性：
本集团 本行
2014年 2013年 2014年 2013年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日公允价值套期净收益/（损失）：
套期工具 136 203 71 68被套期风险对应的被套期项目 (129) (206) (77) (68)合计 7 (3) (6) -上述衍生金融工具中，本集团认定为公允价值套期的套期工具如下：
本集团
2014年12月31日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 合计 资产 负债货币掉期 - 69 - - 69 16 -利率掉期 470 837 8,748 3,688 13,743 51 (217)合计 470 906 8,748 3,688 13,812 67 (217)2013年12月31日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 合计 资产 负债货币掉期 55 302 68 - 425 8 (5)利率掉期 1,080 3,761 5,386 3,187 13,414 12 (316)合计 1,135 4,063 5,454 3,187 13,839 20 (321)
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
5. 衍生金融工具（续）
公允价值套期（续）
本行
2014年12月31日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 合计 资产 负债利率掉期 395 837 8,297 3,093 12,622 51 (148)2013年12月31日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 合计 资产 负债利率掉期 757 547 5,036 2,350 8,690 12 (188) 6. 买入返售款项
买入返售款项包括买入返售证券、票据、贷款和本集团为证券借入业务而支付的保证金。
本集团 本行
2014年 2013年 2014年 2013年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日买入返售款项(1) 388,512 292,731 259,213 95,575证券借入业务保证金 79,950 39,172 - -合计 468,462 331,903 259,213 95,575买入返售款项按交易方分类：
银行同业 232,592 94,949 230,922 81,447其他金融机构 155,920 197,782 28,291 14,128合计 388,512 292,731 259,213 95,575买入返售款项按抵押品分类：
证券 251,777 228,337 122,478 28,976票据 133,752 61,876 133,752 58,736贷款 2,983 2,518 2,983 7,863合计 388,512 292,731 259,213 95,575 (1) 基于回购主协议条款以及相关附属协议，本集团按照金融工具抵销原则（附注三、16），将符合净额结算标准的部分买入返售交易与卖出回购交易进行抵销，在财务报表中将净资产列示为买入返售款项，净负债列示为卖出回购款项。于2014年12月31日，适用金融工具抵销原则的买入返售交易余额为人民币 3,850.31亿元，卖出回购交易余额为人民币4,297.05亿元；抵销之后，买入返售款项余额为人民币1,107.48亿元，卖出回购款项余额为人民币1,554.22亿元。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
7. 客户贷款及垫款
7.1客户贷款及垫款按公司和个人分布情况分析如下：
本集团 本行
2014年 2013年 2014年 2013年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日公司类贷款及垫款：
贷款 7,612,592 7,046,515 7,083,319 6,574,098票据贴现 350,274 148,258 344,099 144,846小计 7,962,866 7,194,773 7,427,418 6,718,944个人贷款：
信用卡 366,245 307,135 362,624 303,590个人住房贷款 2,070,366 1,720,535 2,047,764 1,702,538其他 626,854 699,931 597,571 679,859小计 3,063,465 2,727,601 3,007,959 2,685,987客户贷款及垫款总额 11,026,331 9,922,374 10,435,377 9,404,931减：减值准备（附注四、7.4）
单项评估 (41,245) (39,065) (39,080) (37,410)组合评估 (216,336) (201,894) (212,082) (198,075)小计 (257,581) (240,959) (251,162) (235,485)客户贷款及垫款净额 10,768,750 9,681,415 10,184,215 9,169,446
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
7. 客户贷款及垫款（续）
7.2客户贷款及垫款按担保方式分析如下：
本集团 本行
2014年 2013年 2014年 2013年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日信用贷款 3,154,923 2,926,977 2,981,869 2,754,922保证贷款 1,534,012 1,365,199 1,406,372 1,253,811抵押贷款 4,964,791 4,446,023 4,709,067 4,240,237质押贷款 1,372,605 1,184,175 1,338,069 1,155,961合计 11,026,331 9,922,374 10,435,377 9,404,931 7.3逾期贷款按担保方式分析如下：
本集团
2014年12月31日
逾期1天 逾期90天 逾期1年 逾期3年
至90天 至1年 至3年 以上 合计信用贷款 11,395 7,416 4,968 980 24,759保证贷款 23,755 18,607 10,531 4,873 57,766抵押贷款 54,506 32,104 13,973 7,969 108,552质押贷款 5,754 7,007 5,680 1,060 19,501合计 95,410 65,134 35,152 14,882 210,5782013年12月31日
逾期1天 逾期90天 逾期1年 逾期3年
至90天 至1年 至3年 以上 合计信用贷款 6,774 5,584 3,202 1,354 16,914保证贷款 10,180 10,091 5,485 8,983 34,739抵押贷款 33,463 15,392 9,609 10,825 69,289质押贷款 3,451 5,163 2,552 1,523 12,689合计 53,868 36,230 20,848 22,685 133,631
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
7. 客户贷款及垫款（续）
7.3逾期贷款按担保方式分析如下（续）：
本行
2014年12月31日
逾期1天 逾期90天 逾期1年 逾期3年
至90天 至1年 至3年 以上 合计信用贷款 10,311 7,131 4,896 942 23,280保证贷款 21,514 18,581 10,362 4,824 55,281抵押贷款 49,592 31,143 13,807 7,948 102,490质押贷款 5,434 6,661 5,608 1,037 18,740合计 86,851 63,516 34,673 14,751 199,7912013年12月31日
逾期1天 逾期90天 逾期1年 逾期3年
至90天 至1年 至3年 以上 合计信用贷款 5,505 5,413 2,974 1,313 15,205保证贷款 9,334 10,067 5,412 8,932 33,745抵押贷款 30,985 15,182 9,230 10,817 66,214质押贷款 2,736 5,150 2,413 1,522 11,821合计 48,560 35,812 20,029 22,584 126,985
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
7. 客户贷款及垫款（续）
7.4贷款减值准备
本集团
单项评估 组合评估 合计2013年1月1日 31,405 188,998 220,403减值损失（附注四、40） 22,941 15,157 38,098其中：本年新增 35,964 107,889 143,853本年划转 417 (417) -本年回拨 (13,440) (92,315) (105,755)已减值贷款利息收入
（附注四、32） (2,019) - (2,019)本年核销 (14,002) (2,498) (16,500)收回以前年度核销 740 237 9772013年12月31日及
2014年1月1日 39,065 201,894 240,959减值损失（附注四、40） 37,610 18,657 56,267其中：本年新增 59,516 134,411 193,927本年划转 861 (861) -本年回拨 (22,767) (114,893) (137,660)已减值贷款利息收入
（附注四、32） (2,779) - (2,779)本年核销 (33,875) (4,489) (38,364)收回以前年度核销 1,224 274 1,4982014年12月31日 41,245 216,336 257,581
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
7. 客户贷款及垫款（续）
7.4贷款减值准备（续）
本行
单项评估 组合评估 合计2013年1月1日 30,208 186,252 216,460减值损失（附注四、40） 22,175 14,000 36,175其中：本年新增 35,050 106,641 141,691本年划转 404 (404) -本年回拨 (13,279) (92,237) (105,516)已减值贷款利息收入
（附注四、32） (2,008) - (2,008)本年核销 (13,644) (2,414) (16,058)收回以前年度核销 679 237 9162013年12月31日及
2014年1月1日 37,410 198,075 235,485减值损失（附注四、40） 36,955 18,147 55,102其中：本年新增 58,381 133,867 192,248本年划转 856 (856) -本年回拨 (22,282) (114,864) (137,146)已减值贷款利息收入
（附注四、32） (2,772) - (2,772)本年核销 (33,726) (4,408) (38,134)收回以前年度核销 1,213 268 1,4812014年12月31日 39,080 212,082 251,162
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
8. 可供出售金融资产
(1)可供出售金融资产包括以下各项：
本集团 本行
2014年 2013年 2014年 2013年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日债券投资，以公允价值计量
（按发行人分类）：
政府及中央银行 136,276 95,153 117,090 85,901政策性银行 367,455 314,547 359,775 306,091公共实体 93,488 70,362 90,664 67,326银行同业及其他金融机构 162,806 138,292 137,921 109,806企业 404,830 369,964 373,890 345,364小计 1,164,855 988,318 1,079,340 914,488其他债务工具投资，以公允
价值计量(i) 11,751 6,220 8,079 -权益投资：
以成本计量(ii) 1,463 1,604 1,338 1,484减：减值准备 (670) (803) (606) (801)小计 793 801 732 683以公允价值计量(i) 10,889 5,461 1,965 1,370小计 11,682 6,262 2,697 2,053合计 1,188,288 1,000,800 1,090,116 916,541 (i) 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，其账面价值已扣除相应的减值损失。截至2014年12月31日，以公允价值计量的可供出售金融资产中已减值的债券投资账面价值为人民币0.75亿元（2013年12月31日：人民币0.39亿元），权益投资账面价值为人民币5.93亿元（2013年12月31日：人民币4.70亿元）。本年度可供出售债券计提减值损失金额为人民币0.52亿元（2013年：计提减值损失人民币0.36亿元），权益投资计提减值损失金额为人民币1.11亿元（2013年：计提减值损失人民币0.66亿元）。
(ii) 部分非上市的可供出售股权投资无市场报价，其公允价值难以合理计量。该等可供出售股权投资以成本扣除减值准备列示。这些投资不存在活跃市场，本集团有意在机会合适时将其处置。本集团于本年度减少了账面价值为人民币2.44亿元该等权益投资（2013年：人民币0.31亿元），本年度因处置该等权益投资产生的收益为人民币2.13亿元（2013年：人民币0.10亿元）。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
8. 可供出售金融资产（续）
(2)可供出售金融资产的减值
本集团
2014年
债券及其他
权益工具债务工具投资 合计权益工具的成本/债务工具的摊余成本 10,523 1,173,100 1,183,623公允价值 11,682 1,176,606 1,188,288累计计入其他综合收益的
公允价值变动金额 2,172 3,681 5,853已计提减值金额 (i) (1,013) (175) (1,188)2013年
债券及其他
权益工具债务工具投资 合计权益工具的成本/债务工具的摊余成本 6,424 1,033,883 1,040,307公允价值 6,262 994,538 1,000,800累计计入其他综合收益的
公允价值变动金额 1,044 (39,183) (38,139)已计提减值金额 (i) (1,206) (162) (1,368) (i) 可供出售金融资产减值变动情况如下：
2014年
债券及其他
减值准备 权益工具债务工具投资 合计2014年1月1日 1,206 162 1,368本年计提 111 61 172本年转回 - (9) (9)本年处置 (304) (39) (343)2014年12月31日 1,013 175 1,1882013年
债券及其他
减值准备 权益工具债务工具投资 合计2013年1月1日 1,354 126 1,480本年计提 66 36 102本年处置 (214) - (214)2013年12月31日 1,206 162 1,368
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
9. 持有至到期投资
(1)持有至到期投资情况
本集团 本行
2014年 2013年 2014年 2013年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日债券投资（按发行人分类）：
政府及中央银行 1,231,741 1,262,845 1,222,694 1,260,755政策性银行 1,275,337 1,319,470 1,273,622 1,318,866公共实体 21,125 20,960 20,110 20,124银行同业及其他金融机构 16,744 8,950 22,608 15,625企业 21,585 12,317 9,967 9,066小计 2,566,532 2,624,542 2,549,001 2,624,436减：减值准备 (142) (142) (24) (58)合计 2,566,390 2,624,400 2,548,977 2,624,378截至2014年12月31日，本集团提前处置尚未到期的持有至到期投资类债券资产共计人民币 163.70亿元（2013年 12月 31日：人民币 8.98亿元），占持有至到期投资出售前总额的0.62%（2013年12月31日：0.03%）。
(2)减值准备变动情况如下：
本集团 本行
2014年 2013年 2014年 2013年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日年初余额 142 460 58 361本年计提 41 - - -本年转回 (38) (295) (31) (282)本年处置 (3) (23) (3) (21)年末余额 142 142 24 58
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
10.应收款项类投资
应收款项类投资按摊余成本列示，包括以下各项：
本集团 本行
2014年 2013年 2014年 2013年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日华融债券 (1) 112,128 146,046 112,128 146,046特别国债 (2) 85,000 85,000 85,000 85,000其他 (3) 134,603 93,442 121,980 89,361合计 331,731 324,488 319,108 320,407 (1)华融债券为一项中国华融资产管理公司于2000年至2001年期间分次向本行定向发行的累计金额为人民币3,129.96亿元的长期债券，所筹集的资金用于购买本行的不良贷款。该债券为 10年期不可转让债券，固定年利率为2.25%。本行于2010年度接到财政部通知，本行持有的全部华融债券到期后延期 10年，利率保持不变，财政部将继续对华融债券的本息偿付提供支持。截至 2014年 12月 31日，本行累计收到提前还款合计人民币 2,008.68亿元。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
10.应收款项类投资（续）
(2)特别国债为一项财政部于 1998年向本行发行的人民币 850亿元不可转让债券。该债券于2028年到期，固定年利率为2.25%。
(3)其他包括回收金额固定或可确定的国债、金融债券、企业债券和资产管理计划，到期日为2015年2月至2027年7月，年利率为3.35%至8.60%。本报告期间本集团未出现已到期未收回金额。
11.长期股权投资
(1)长期股权投资分类如下：
本集团 本行
2014年 2013年 2014年 2013年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日对子公司投资 - - 80,419 73,850对合营企业的投资 1,914 658 - -对联营企业的投资 27,353 28,205 26,706 27,921小计 29,267 28,863 107,125 101,771减：减值准备 (348) (348) (348) (348)联营企业 (348) (348) (348) (348)合计 28,919 28,515 106,777 101,423
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
11.长期股权投资（续）
(2)本集团对联营及合营企业投资账面价值列示如下：
本集团 本行
2014年 2013年 2014年 2013年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日标准银行集团有限公司
（“标准银行”）(i) 26,358 27,573 26,358 27,573其他 2,561 942 - -总计 28,919 28,515 26,358 27,573 (i)本集团重大联营及合营企业详细情况如下：
公司名称 股权比例 表决权比例 注册地 业务性质注册资本2014年 2013年 2014年
12月31日 12月31日 12月31日
% % %
本行直接持有联营企业
标准银行 20.08 20.09 20.08 南非 商业银行1.56亿兰特约翰内斯堡
上述公司上市投资市值如下：
2014年 2013年12月31日 12月31日标准银行 25,019 24,016
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
11.长期股权投资（续）
(ii)本集团唯一对财务报表有重要影响的联营企业的详情如下：
标准银行的财务信息列示如下，并在本集团合并资产负债表中进行了权益法调整，其采用的会计政策与本集团一致。
2014 2013联营企业总额
资产 1,021,036 985,554负债 934,306 894,821净资产 86,730 90,733收入 48,112 44,931持续经营净利润 10,229 9,919其他综合收益 187 3,798综合收益总额 10,416 13,717联营企业股利分配 5,061 3,742联营企业权益法调整
归属于母公司的联营企业净资产 76,606 77,871实际享有联营企业权益份额 20.08% 20.09%分占联营企业净资产 15,382 15,644商誉 11,324 12,277合并资产负债表中的投资
标准银行的账面价值 26,706 27,921 (iii)单项而言不重要的联营企业的财务信息如下：
2014 2013分占联营企业：
持续经营利润 29 34其他综合收益 - -综合收益总额 29 34
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
11.长期股权投资（续）
(iv)联营企业账面价值如下：
2014 2013重要联营企业的账面价值-标准银行 26,706 27,921单项而言不重要的联营企业
账面价值合计 647 284减：减值准备 (348) (348)投资联营企业合计 27,005 27,857上述联营企业均采用权益法核算。
(3)投资合营企业
本集团持有多个单项而言不重要的合营企业，其财务信息如下：
2014 2013单项而言不重要的合营企业账面价值合计 1,914 658分占合营企业：
持续经营利润 74 70其他综合收益 - -综合收益总额 74 70上述合营企业均采用权益法核算。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
11.长期股权投资（续）
(4)本集团对联营及合营企业投资变动分析如下：
本年增减变动
权益法 宣告发
下确认的 其他放现金股 减值准备
被投资单位 年初余额追加投资投资收益综合收益利或利润 其他年末余额期末余额
合营企业 658 10 74 - - 1,172 1,914 -
联营企业
标准银行 27,921 - 2,054 80 (1,059) (2,290) 26,706 348
其他 284 314 29 - - 20 647 -
小计 28,205 314 2,083 80 (1,059) (2,270) 27,353 348
合计 28,863 324 2,157 80 (1,059) (1,098) 29,267 348
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
11.长期股权投资（续）
(5)已合并在本集团合并财务报表内的主要控股子公司的详细情况如下：
已发行股本/
公司名称 股权比例 表决权比例实收资本面值 本行投资额注册地及成立日期业务性质2014年 2013年 2014年 2014年
12月31日12月31日12月31日 12月31日
% % %
通过设立或投资等方式取得的主要子公司：
中国工商银行（阿拉 100 100 100 89.33亿 89.33亿哈萨克斯坦阿拉木图 商业银行木图）股份公司 坚戈 坚戈 1993年3月3日
中国工商银行（伦 100 100 100 2亿 2亿 英国伦敦 商业银行敦）有限公司 美元 美元2002年10月3日
（“工银伦敦”）
工银瑞信基金管理有 80 80 80 人民币2人民币4.33 中国北京 基金管理限公司 亿元 亿元2005年6月21日
中国工商银行（欧 100 100 100 2.15亿 2.15亿 卢森堡 商业银行洲）有限公司 欧元 欧元2006年9月22日
中国工商银行（莫斯 100 100 100 23.10亿 23.10亿 俄罗斯莫斯科 商业银行科）股份公司 卢布 卢布2007年10月12日
中国工商银行马来西 100 100 100 3.31亿 3.31亿 马来西亚吉隆坡 商业银行亚有限公司 林吉特 林吉特2010年1月28日
工银金融租赁有限公 100 100 100 人民币110人民币110 中国天津 租赁司 亿元 亿元2007年11月26日
浙江平湖工银村镇银 60 60 60 人民币2 人民币1.2 中国浙江 商业银行行 亿元 亿元2009年12月23日
重庆璧山工银村镇银 100 100 100 人民币1 人民币1 中国重庆 商业银行行 亿元 亿元2009年12月10日
中国工商银行（秘 100 100 100 5,000万 5,000万秘鲁共和国利马 商业银行鲁）有限公司 美元 美元2012年11月30日
中国工商银行（巴 100 100 100 2.02亿 2.02亿 巴西圣保罗 商业银行西）有限公司 雷亚尔 雷亚尔2013年1月22日及投资银行中国工商银行（新西 100 100 100 6,037.77万6,037.77万 新西兰奥克兰 商业银行兰）有限公司 新西兰元 新西兰元2013年9月30日
（“工银新西
兰”）
中国工商银行（墨西 100 - 100 6.64亿 6.64亿墨西哥墨西哥城 商业银行哥）有限公司 墨西哥比索墨西哥比索2014年12月22日
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
11.长期股权投资（续）
(5)已合并在本集团合并财务报表内的主要控股子公司的详细情况如下：（续）
已发行股本/
公司名称 股权比例 表决权比例实收资本面值 本行投资额注册地及成立日期 业务性质2014年2013年 2014年 2014年
12月31日12月31日 12月31日 12月31日
% % %
非同一控制下企业合并取得的主要子公司：
工银国际控股有限公 100 100 100 48.82亿 48.82亿 中国香港投资银行司（“工银国际”） 港元 港元1973年3月30日
中国工商银行（亚 100 100 100 235.92亿 341.42亿 中国香港商业银行洲）有限公司（“工 港元 港元1964年11月12日
银亚洲”）
中国工商银行（印度 98.61 98.61 98.61 26,922亿 2.86亿印度尼西亚雅加达商业银行尼西亚）有限公司 印尼盾 美元2007年9月28日
（“工银印尼”）
中国工商银行（澳 89.33 89.33 89.33 4.61亿 91.88亿 中国澳门商业银行门）股份有限公司 澳门元 澳门元1972年9月20日
（“工银澳门”）
中国工商银行（加拿 80 80 80 10,800万 13,866万 加拿大多伦多商业银行大）有限公司 加元 加元1991年5月16日
中国工商银行（泰 97.86 97.70 97.86 201.32亿 237.11亿 泰国曼谷商业银行国）股份有限公司 泰铢 泰铢1969年8月26日
（“工银泰国”）
工银金融服务有限责 100 100 100 5,000万 5,025万美国特拉华州及证券清算任公司 美元 美元 美国纽约
2004年2月11日
工银安盛人寿保险有 60 60 60人民币87.05 人民币57 中国上海 保险限公司 亿元 亿元1999年5月14日
中国工商银行（美 80 80 80 3.09亿 2.58亿 美国纽约商业银行国） 美元 美元2003年12月5日
中国工商银行（阿根 80 80 80 13.45亿 35.05亿 阿根廷商业银行廷）股份有限公司 比索 比索布宜诺斯艾利斯
（“工银阿根廷”） 2006年3月31日
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
12.固定资产
本集团固定资产按类别分析如下：
房屋 办公设备 飞行设备
及建筑物 及运输工具 及船舶 合计原值：
2013年1月1日 106,626 51,778 15,794 174,198本年购入 3,918 7,972 14,860 26,750在建工程转入（附注四、13） 7,639 1,349 3,573 12,561本年处置 (428) (1,369) (214) (2,011)2013年12月31日及
2014年1月1日 117,755 59,730 34,013 211,498本年购入 4,398 8,731 29,070 42,199在建工程转入（附注四、13） 5,931 165 4,519 10,615本年处置 (671) (3,053) (778) (4,502)2014年12月31日 127,413 65,573 66,824 259,810累计折旧：
2013年1月1日 29,536 32,985 936 63,457本年计提（附注四、39） 5,459 6,852 1,075 13,386本年处置 (254) (1,317) (156) (1,727)2013年12月31日及
2014年1月1日 34,741 38,520 1,855 75,116本年计提（附注四、39） 5,348 7,909 1,796 15,053本年处置 (286) (2,120) (22) (2,428)2014年12月31日 39,803 44,309 3,629 87,741固定资产减值准备：
2013年1月1日 403 4 59 466本年计提（附注四、40） - - 58 58本年处置 (2) (1) (2) (5)2013年12月31日及
2014年1月1日 401 3 115 519本年计提（附注四、40） - - 123 123本年处置 (7) - - (7)2014年12月31日 394 3 238 635固定资产账面价值：
2013年12月31日 82,613 21,207 32,043 135,8632014年12月31日 87,216 21,261 62,957 171,434
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12.固定资产（续）
截至2014年12月31日，本集团有账面价值为人民币107.81亿元（2013年12月 31日：人民币 93.27亿元）的物业产权手续正在办理中，管理层预期相关手续不会影响本集团承继这些资产的权利或对本集团的经营运作造成严重影响。
截至 2014年 12月 31日，本集团经营租出的飞行设备及船舶账面净值为人民币629.57亿元（2013年12月31日：人民币320.43亿元）。
截至 2014年 12月 31日，本集团以账面净值人民币 155.98亿元（2013年 12月 31日：人民币 49.80亿元）的飞行设备及船舶作为同业及其他金融机构拆入款项的抵押物。
13.在建工程
本集团在建工程分析如下：
2014年 2013年12月31日 12月31日年初余额 24,911 22,662本年增加 10,643 15,132转入固定资产（附注四、12） (10,615) (12,561)其他减少 (94) (322)年末余额 24,845 24,911减：减值准备 (41) (70)年末账面价值 24,804 24,841
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
14.递延所得税资产和负债
14.1按性质分析
本集团递延所得税资产和负债按性质分析如下：
递延所得税资产
2014年12月31日 2013年12月31日可抵扣/ 可抵扣/
(应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)资产减值准备 104,244 25,807 78,779 19,612可供出售金融资产公允价值变动 (5,457) (1,341) 39,044 9,782以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融工具公允价值变动 (2,400) (602) (6,941) (1,874)应付职工费用 25,791 6,448 23,005 5,751其他 (22,701) (5,554) (18,311) (4,411)合计 99,477 24,758 115,576 28,860递延所得税负债
2014年12月31日 2013年12月31日应纳税/ 应纳税/
(可抵扣) 递延所得税 (可抵扣) 递延所得税暂时性差异 负债/(资产) 暂时性差异 负债/(资产)资产减值准备 (465) (68) (244) (45)可供出售金融资产公允价值变动 396 70 905 149其他 2,474 449 989 316合计 2,405 451 1,650 420
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
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14.递延所得税资产和负债（续）
14.2递延所得税的变动情况
本集团递延所得税的变动情况分析如下：
递延所得税资产
2014年度
本年 本年计入
年初余额 计入损益 其他综合收益 年末余额资产减值准备 19,612 6,195 - 25,807可供出售金融资产公允价值变动 9,782 - (11,123) (1,341)以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融工具公允
价值变动 (1,874) 1,272 - (602)应付职工费用 5,751 697 - 6,448其他 (4,411) (387) (756) (5,554)合计 28,860 7,777 (11,879) 24,758递延所得税负债
2014年度
本年 本年计入
年初余额 计入损益 其他综合收益 年末余额资产减值准备 (45) (23) - (68)可供出售金融资产公允价值变动 149 - (79) 70其他 316 127 6 449合计 420 104 (73) 451
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
14.递延所得税资产和负债（续）
14.2递延所得税的变动情况（续）
递延所得税资产
2013年度
本年 本年计入
年初余额 计入损益 其他综合收益 年末余额资产减值准备 19,561 51 - 19,612可供出售金融资产公允价值变动 1,670 - 8,112 9,782以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融工具公允
价值变动 (387) (1,487) - (1,874)应付职工费用 5,932 (181) - 5,751其他 (3,987) (456) 32 (4,411)合计 22,789 (2,073) 8,144 28,860递延所得税负债
2013年度
本年 本年计入
年初余额 计入损益 其他综合收益 年末余额资产减值准备 (45) - - (45)可供出售金融资产公允价值变动 151 - (2) 149其他 446 (101) (29) 316合计 552 (101) (31) 420本集团于资产负债表日并无重大的未确认递延所得税资产及负债。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
15.其他资产
本集团其他资产按类别列示如下：
2014年 2013年附注四 12月31日 12月31日应收利息 15.1 108,330 98,475无形资产 15.2 22,935 23,655其他应收款 15.3 110,998 124,934商誉 15.4 8,966 8,528长期待摊费用 15.5 4,796 4,652抵债资产 15.6 3,726 1,926其他 3,442 3,109合计 263,193 265,279 15.1应收利息
(1)于2014年12月31日及2013年12月31日，本集团的应收利息账龄均为一年以内。
(2)本集团应收利息按性质列示如下：
2014年12月31日
金额 比例 坏账准备 净值债券投资 73,313 68% - 73,313客户贷款及垫款 28,791 27% - 28,791存放同业及其他金融机构款项 2,604 2% - 2,604存放中央银行款项 1,480 1% - 1,480拆出资金 1,966 2% - 1,966买入返售款项 29 0% - 29其他 147 0% - 147合计 108,330 100% - 108,330
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
15.其他资产（续）
15.1应收利息（续）
(2)本集团应收利息按性质列示(续)
2013年12月31日
金额 比例 坏账准备 净值债券投资 68,829 70% - 68,829客户贷款及垫款 23,969 24% - 23,969存放同业及其他金融机构款项 2,491 3% - 2,491存放中央银行款项 1,405 1% - 1,405拆出资金 1,565 2% - 1,565买入返售款项 49 0% - 49其他 167 0% - 167合计 98,475 100% - 98,475
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
15.其他资产（续）
15.2无形资产
本集团无形资产按类别分析如下：
土地使用权 软件 其他 合计原值：
2013年1月1日 25,465 4,816 1,421 31,702本年增加 830 717 30 1,577本年减少 (267) - - (267)2013年12月31日及
2014年1月1日 26,028 5,533 1,451 33,012本年增加 231 760 10 1,001本年减少 (178) (10) (5) (193)2014年12月31日 26,081 6,283 1,456 33,820累计摊销：
2013年1月1日 4,399 3,386 66 7,851本年摊销 697 887 18 1,602本年减少 (202) - - (202)2013年12月31日及
2014年1月1日 4,894 4,273 84 9,251本年摊销 747 920 26 1,693本年减少 (149) (8) (3) (160)2014年12月31日 5,492 5,185 107 10,784减值准备：
2013年1月1日 145 - 10 155本年减少 (50) - 1 (49)2013年12月31日及
2014年1月1日 95 - 11 106本年减少 (5) - - (5)2014年12月31日 90 - 11 101账面价值：
2013年12月31日 21,039 1,260 1,356 23,6552014年12月31日 20,499 1,098 1,338 22,935于 2014年 12月 31日本集团无使用寿命不确定的无形资产（2013年 12月 31日：无）。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
15.其他资产（续）
15.3其他应收款
本集团其他应收款分析如下：
(1)按账龄列示
2014年12月31日
金额 比例 坏账准备 净值1年以内 102,782 92% (470) 102,3121-2年 2,186 2% (35) 2,1512-3年 1,473 1% (4) 1,4693年以上 5,137 5% (71) 5,066合计 111,578 100% (580) 110,9982013年12月31日
金额 比例 坏账准备 净值1年以内 111,061 88% (643) 110,4181-2年 6,157 5% (4) 6,1532-3年 2,898 2% (10) 2,8883年以上 5,677 5% (202) 5,475合计 125,793 100% (859) 124,934 (2)按性质列示
2014年 2013年12月31日 12月31日待结算及清算款项 89,335 86,038预付款项 12,124 30,417其他财务应收款 10,119 9,338小计 111,578 125,793减：坏账准备 (580) (859)合计 110,998 124,934
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
15.其他资产（续）
15.4商誉
本集团商誉分析如下：
2014年 2013年12月31日 12月31日年初账面余额 8,528 8,821汇率调整 438 (293)小计 8,966 8,528减：减值准备 - -商誉净值 8,966 8,528企业合并取得的商誉已经按照合理的方法分配至相应的资产组以进行减值测试，这些资产组不大于本集团的报告分部。
各资产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值确定，其预计未来现金流量根据相应子公司管理层批准的财务预测为基础的现金流量预测来确定。
所采用的平均增长率根据不大于各资产组经营地区所在行业的长期平均增长率的相似的增长率推断得出。现金流折现所采用的是反映相关资产组特定风险的税前折现率。
减值测试结果显示，上述在企业合并中产生的商誉并未减值，无需计提减值准备。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
15.其他资产（续）
15.5长期待摊费用
本集团长期待摊费用按类别分析如下：
租入
固定资产
改良支出 租赁费 其他 合计2013年1月1日 3,010 695 610 4,315本年增加 1,735 371 315 2,421本年摊销 (1,034) (224) (192) (1,450)本年转销 (68) (3) (563) (634)2013年12月31日及
2014年1月1日 3,643 839 170 4,652本年增加 953 528 780 2,261本年摊销 (1,041) (414) (104) (1,559)本年转销 (513) (26) (19) (558)2014年12月31日 3,042 927 827 4,796截至2014年12月31日，长期待摊费用总一年内到期的金额为人民币15.47亿元（2013年12月31日：人民币15.00亿元）。
15.6抵债资产
2014年 2013年12月31日 12月31日房屋及建筑物 2,437 1,289土地 558 561设备 302 188其他 866 177小计 4,163 2,215减：抵债资产减值准备 (437) (289)抵债资产净值 3,726 1,926
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
16.同业及其他金融机构存放款项
本集团 本行
2014年 2013年 2014年 2013年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日按交易方分类：
境内同业及其他金融机构 941,769 832,325 943,755 853,395境外同业及其他金融机构 165,007 34,769 148,548 23,501合计 1,106,776 867,094 1,092,303 876,896 17.拆入资金
本集团 本行
2014年 2013年 2014年 2013年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日按交易方分类：
境内同业及其他金融机构 136,819 110,987 39,674 24,606境外同业及其他金融机构 295,644 291,174 261,303 270,810合计 432,463 402,161 300,977 295,416 18.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
本集团 本行
2014年 2013年 2014年 2013年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日已发行理财产品 (1) 312,336 349,634 312,336 349,634结构性存款 (2)(i) 217,431 141,925 217,431 141,790与贵金属相关的金融负债 (2)(ii) 53,227 59,527 53,223 59,524已发行债务证券 (2)(iii) 6,227 2,358 6,227 1,811其他 164 163 - -合计 589,385 553,607 589,217 552,759
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
18.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（续）
(1)本集团已发行保本型理财产品及其投资的金融资产构成了以公允价值为基础进行管理的金融工具组合的一部分，将其分别指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和金融资产。于 2014年 12月 31日，上述已发行理财产品的公允价值较按合同到期日应支付持有人的金额高人民币 15.31亿元（2013年12月31日：低人民币8.69亿元）。
(2)根据风险管理策略，结构性存款及部分与贵金属相关的金融负债、已发行债务证券与衍生产品或贵金属相匹配，以便降低市场风险，如利率风险。如果这些金融负债以摊余成本计量，而相关的衍生产品或贵金属以公允价值计量且其变动计入当期损益，则会在会计上发生不匹配。因此，这些金融负债被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益。
(i) 于2014年12月31日，结构性存款的公允价值较本集团按照合同于到期日应支付持有人的金额高人民币5.88亿元（2013年12月31日：高人民币3.06亿元）。
(ii)于2014年12月31日，与贵金属相关的金融负债的公允价值与应支付持有人的金额相若（2013年12月31日：金额相若）。
(iii)已发行债务证券本期余额为本行新加坡分行2012年、2014年发行的固定利率票据，指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。于2014年12月31日，上述已发行债务证券的公允价值较本集团按照合同于到期日应支付持有人的金额低人民币6.41亿元（2013年 12月31日：低人民币0.21亿元）
本行本年信用点差没有重大变化，因信用风险变动造成指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值于 2014年度及 2013年度的变动金额以及于相关年末的累计变动金额均不重大。金融负债公允价值变动原因主要为其他市场因素的改变。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
19.卖出回购款项
卖出回购款项包括卖出回购证券、票据、贷款和本集团为证券借出业务而收取的保证金。
本集团 本行
2014年 2013年 2014年 2013年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日卖出回购款项（附注四、6） 344,380 281,060 161,718 63,754证券借出业务保证金 36,577 18,244 - -合计 380,957 299,304 161,718 63,754卖出回购款项按交易方分类：
银行同业 191,763 83,928 161,649 62,756其他金融机构 152,617 197,132 69 998合计 344,380 281,060 161,718 63,754卖出回购款项按抵押品分类：
证券 332,578 271,512 150,884 55,507票据 10,834 8,259 10,834 8,247贷款 968 1,289 - -合计 344,380 281,060 161,718 63,754 20.存款证
已发行存款证由本行香港分行、东京分行、新加坡分行、卢森堡分行、首尔分行、法兰克福分行、多哈分行、纽约分行、悉尼分行、阿布扎比分行、孟买分行、迪拜国际金融中心分行以及本行子公司工银亚洲、工银澳门、工银伦敦及工银阿根廷发行，以摊余成本计量。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
21.客户存款
本集团 本行
2014年 2013年 2014年 2013年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日活期存款：
公司客户 4,134,828 4,038,872 4,026,374 3,967,375个人客户 3,153,817 2,994,741 3,115,187 2,964,012定期存款：
公司客户 3,902,305 3,464,625 3,601,210 3,206,967个人客户 4,034,790 3,901,098 3,950,564 3,841,987其他 330,861 221,489 330,766 221,187合计 15,556,601 14,620,825 15,024,101 14,201,528 22.应付职工薪酬
本集团应付职工薪酬按类别列示如下：
2014年 2013年12月31日 12月31日应付工资、奖金、津贴和补贴 21,038 18,742应付内退费用 4,798 4,215应付工会经费和职工教育经费 1,397 915应付其他福利 915 657合计 28,148 24,529除按照国家有关规定加入延期支付计划员工的延期支付绩效年薪之外，其他应付工资、奖金、津贴和补贴预计将于2015年6月30日之前发放完毕。
于2014年12月31日，本集团上述应付职工薪酬年末余额中并无属于拖欠性质的余额（2013年12月31日：无）。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
23.应交税费
本集团 本行
2014年 2013年 2014年 2013年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日所得税 60,666 55,673 59,571 54,867营业税 10,098 9,364 9,982 9,263城建税 663 614 654 607教育费附加 501 454 494 449其他 350 946 740 610合计 72,278 67,051 71,441 65,796 24.已发行债务证券
本集团已发行债务证券按类别分析如下：
2014年 2013年12月31日 12月31日已发行次级债券
本行发行 (1) 187,024 183,023子公司发行 (2) 9,638 7,522小计 196,662 190,545已发行可转换公司债券 (3) 9,485 15,907其他已发行债务证券 (4)
本行发行 47,181 21,048子公司发行 26,262 25,518小计 73,443 46,566合计 279,590 253,018截至 2014年 12月 31日，已发行债务证券中一年内到期的金额为人民币 288.86亿元（2013年12月31日：人民币297.31亿元）。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
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24.已发行债务证券（续）
(1)经中国人民银行和银监会的批准，本行分别于2005年、2009年、2010年、2011年、2012年和2014年在全国银行间债券市场通过公开市场投标方式，发行可提前赎回的次级债券，并经中国人民银行批准，已在全国银行间债券市场全额交易流通。本行于本年度无拖欠本金、利息及其他与次级债券有关的违约情况（2013年：无）。相关信息列示如下：
名称 发行日发行价格票面利率 起息日 到期日 流通日发行金额附注(人民币) (人民币)05工行02债券 2005-8-19 100元 3.77% 2005-9-6 2020-9-6 2005-10-11130亿元 (i)09工行02债券 2009-7-16 100元 4.00% 2009-7-20 2024-7-20 2009-8-20240亿元 (ii)10工行01债券 2010-9-10 100元 3.90% 2010-9-14 2020-9-14 2010-11-358亿元 (iii)10工行02债券 2010-9-10 100元 4.10% 2010-9-14 2025-9-14 2010-11-3162亿元 (iv)11工行01债券 2011-6-29 100元 5.56% 2011-6-30 2031-6-30 2011-8-30380亿元 (v)11工行02债券 2011-12-29 100元 5.50% 2011-12-30 2026-12-30 2012-1-17500亿元 (vi)12工行01债券 2012-6-11 100元 4.99% 2012-6-13 2027-6-13 2012-7-13200亿元 (vii) 14工商二级 01 2014-08-04 100元 5.80% 2014-08-05 2024-08-05 2014-09-24200亿元 (viii) (i) 本行有权于2015年9月6日按面值赎回全部或部分该债券。如本行并未行使该选择权，则票面年利率将上调300个基点。
(ii)本行有权于 2019年 7月 20日按面值赎回全部或部分该债券。如本行并未行使该选择权，则票面年利率将上调300个基点。
(iii)本行有权在有关监管机构批准的前提下，于 2015年 9月 14日按面值全部赎回该债券。
(iv)本行有权在有关监管机构批准的前提下，于 2020年 9月 14日按面值全部赎回该债券。
(v)本行有权在有关监管机构批准的前提下，于 2026年 6月 30日按面值全部赎回该债券。
(vi)本行有权在有关监管机构批准的前提下，于2021年12月30日按面值全部赎回该债券。
(vii)本行有权在有关监管机构批准的前提下，于 2022年 6月 13日按面值全部赎回该债券。
(viii)本行有权在有关监管机构批准的前提下，于2019年8月5日按面值全部赎回该债券。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
24.已发行债务证券（续）
(2)次级债券
于2010年11月30日，本行子公司工银亚洲发行了固定年利率为5.125%、面值 5亿美元的次级债券。该次级债券发行价为票面价的99.737%，并于2020年11月30日到期。
2011年 11月 4日，本行子公司工银亚洲发行了固定年利率为6%、面值 15亿人民币的次级票据。该次级票据发行价为票面价的100%，并于 2021年11月4日到期。
2013年 10月 10日，工银亚洲发行了固定年利率为4.5%、面值 5亿美元的次级债券。该次级债券发行价为票面价的99.463%，并于 2023年 10月 10日到期。
2014年 9月 10日，工银澳门发行了浮动利率，面值为 3.2亿美元的次级债券，该次级债券发行价为票面价的99.298%，并于2024年9月10日到期。
上述次级债务证券均在新加坡证券交易所有限公司和香港联交所上市。工银亚洲、工银澳门于本年度无拖欠本金、利息及其他与次级债务证券有关的违约情况（2013年：无）。
(3)可转换公司债券
经银监会和中国证劵业监督管理委员会（“证监会”）的核准，本行于2010年8月31日公开发行人民币250亿元的A股可转换公司债券。
名称 发行日发行价格 票面利率 起息日 到期日 流通日发行金额工行转债 2010-8-31 人民币 递增利率 2010-8-31 2016-8-31 2010-9-10 人民币100元 250亿元可转换公司债券存续期限为六年，票面利率从第一年至第六年分别为0.5%、0.7%、0.9%、1.1%、1.4%和1.8%，每年付息一次。转股起止日期为自可转换公司债券发行结束之日满六个月后的第一个交易日 2011年 3月 1日起至可转换公司债券到期日2016年8月31日止。在可转换公司债券期满后 5个交易日内，本行将按可转换公司债券票面面值的105%（含最后一期利息）赎回全部未转股的可转换公司债券。从2011年3月1日至2014年 12月31日，本行已转股的可转换债券面值为人民币154.63亿元（2011年3月1日至2013年12月31日：人民币85.77亿元）。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
24.已发行债务证券（续）
(3)可转换公司债券（续）
在可转换公司债券转股期内，如果本行 A股股票连续三十个交易日中至少有十五个交易日的收盘价格不低于当期转股价格的130%（含130%），本行有权按照债券面值加当期应计利息的价格赎回全部或部分未转股的可转换公司债券。当可转换公司债券未转股的票面总金额不足人民币 3,000万元时，本行董事会有权决定按面值加当期应计利息的价格赎回全部未转股的可转换公司债券。
在可转换公司债券存续期间，当本行 A股股票在任意连续三十个交易日中有十五个交易日的收盘价低于当期转股价格的80%时，本行董事会有权提出转股价格向下修正方案并提交本行股东大会审议表决。
可转换公司债券初始转股价格为人民币 4.20元/股，当本行因派送股票股利、转增股本、增发新股或配股、派送现金股利等情况使本行股份发生变化时，将对转股价格进行调整。从发行之日起至 2014年 12月 31日，由于派发现金股息和A股及H股配股安排，转股价格由人民币4.20元/股调整至人民币3.27元/股。
本行A股股票自2014年11月19日至2014年12月30日期间满足连续三十个交易日内有十五个交易日收盘价格不低于“工行转债”当期转股价格（人民币 3.27元/股）的130%（即人民币 4.25元/股），已触发可转换公司债券的赎回条款，本行有权按照债券面值加当期应计利息的价格赎回全部或部分未转股的可转换公司债券。本行董事会已批准提前全部赎回本行未转股的可转换公司债券。本次可转换公司债券的提前赎回已经由银监会批准。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
24.已发行债务证券（续）
(3)可转换公司债券（续）
已发行可转换公司债券的负债和权益成分分拆如下：
负债成分 权益成分 合计可转换公司债券发行金额 21,998 3,002 25,000直接交易费用 (113) (17) (130)于发行日余额 21,885 2,985 24,870摊销 239 - 239于2010年12月31日余额 22,124 2,985 25,109转股 (234) (31) (265)摊销 718 - 718于2011年12月31日余额 22,608 2,954 25,562转股 (1,916) (246) (2,162)摊销 661 - 661于2012年12月31日余额 21,353 2,708 24,061转股 (6,001) (748) (6,749)摊销 555 - 555于2013年12月31日余额 15,907 1,960 17,867转股 (6,829) (1,572) (8,401)摊销 407 - 407于2014年12月31日余额 9,485 388 9,873 (4)其他已发行债务证券
截至2014年12月31日，其他已发行债务证券主要包括：
本行发行：
(i) 本行悉尼分行发行的固定或浮动利率的澳大利亚元、港币以及日元的债务证券，折合人民币44.52亿元，将于2015年至2023年到期；本行悉尼分行于 2014年发行固定利率的澳大利亚元、瑞士法郎、人民币、欧元、美元、港币以及日元的债务证券，折合人民币79.98亿元，将于2015年至2024年到期。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
24.已发行债务证券（续）
(4)其他已发行债务证券（续）
(ii)本行新加坡分行于 2013年发行人民币固定利率债券共计人民币 20亿元，将于 2015年到期。于 2014年发行人民币固定利率债券共计人民币40亿元，将于2016年至2021年到期。
(iii)本行东京分行 2014年折价发行的面值为港币、日元和人民币的不计息商业票据，折合人民币23.80亿元，将于2015年到期。
(iv)本行总行在香港发行固定利率人民币债务证券，共计人民币 34.59亿元，将于2015年至2019年到期。
(v)本行总行发行 2014年第 001-008期同业存单，未到期余额为人民币69.59亿元，将于2015年到期。
(vi)本行总行于 2013年在伦敦发行固定利率人民币债务证券，分别发行人民币13亿和人民币7亿元，将于2016年和2018年到期。
(vii)本行纽约分行于 2014年发行的美元固定和浮动利率的中期票据，折合人民币139.14亿元，将于2017年至2019年到期。
子公司发行：
(i) 工银亚洲按票面价格的98.447%至100%发行的人民币、港币和美元的中期票据，折合人民币共计94.14亿元，将于2015年至2016年到期。
工银亚洲于 2014年折价发行同业存单人民币 4.98亿元，将于 2015年到期。
(ii)由本集团控制的Skysea International Capital ManagementLimited发行的固定利率为4.875%，面值 7.5亿美元的票据，该票据发行价格为票面价的97.708%，折合人民币 44.94亿元，由本行香港分行担保并于 2021年 12月 7日到期。在满足一定条件的前提下，Skysea International Capital ManagementLimited有权提前全部赎回该票据。该票据于香港联交所上市。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
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24.已发行债务证券（续）
(iii)工银泰国发行的固定利率泰铢债务证券，折合人民币22.20亿元，将于 2015至 2018年到期；工银泰国于 2014年发行固定利率泰铢债务证券，折合人民币47.05亿元，将于2015至2019年到期。
(iv)工银国际于 2014年发行的美元固定利率债券，折合人民币 40.14亿元，将于2017年到期。
(v)工银新西兰于 2014年发行的新西兰币固定或浮动利率中期票据，折合人民币2.43亿元，将于2017年到期。
(vi)工银印尼于 2014年发行的印尼盾固定利率票据，折合人民币 2.50亿元，将于2015年至2017年到期。
(vii)工银阿根廷于 2014年发行的阿根廷比索浮动利率票据，折合人民币4.24亿元，将于2015年至2016年到期。
25.其他负债
本集团其他负债按类别列示如下：
2014年 2013年12月31日 12月31日应付利息 242,433 212,577其他应付款(1) 133,104 142,210其他 49,393 46,043合计 424,930 400,830截至 2014年 12月 31日，其他负债中一年内到期的金额为人民币 3,664.58亿元（2013年：人民币3,479.41亿元）。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
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25.其他负债（续）
(1)其他应付款
本集团其他应付款按类别列示如下：
2014年 2013年12月31日 12月31日待划转清算款项 47,621 65,862待划转结算汇款 37,606 30,922代理业务 19,745 15,677保证金 3,185 2,675本票 2,409 2,148其他 22,538 24,926合计 133,104 142,210 26.股本
本集团
2014年12月31日 2013年12月31日股数 金额 股数 金额(百万股) (百万股)
股本：
H股（每股人民币1元） 86,795 86,795 86,795 86,795A股（每股人民币1元）(1) 266,700 266,700 264,595 264,595合计 353,495 353,495 351,390 351,390除 H股股利以港元支付外，所有 A股和 H股股东就派发股利均享有同等的权利。
(1)按照《中国工商银行股份有限公司关于“工行转债”实施转股事宜的公告》，本行于 2010年 8月 31日公开发行的 25,000万张A股可转换公司债券（每张面值人民币 100元，总计人民币250亿元），自 2011年 3月 1日起可转换为本行A股股份。截至2014年12月31日，累计已有 154,633,710张可转换公司债券转为本行 A股股份，合计转增 4,475,667,993股；其中 2014年度累计有 68,863,380张可转换公司债券转为本行 A股股份，转增2,105,540,874股，本行已发行A股股份变更为266,700,169,270股。
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27.优先股
27.1期末发行在外的优先股情况表
发行在外 会计 初始 折合 转股转换金融工具 发行时间分类股息率 发行价格 数量 原币 人民币 到期日条件情况优先股
（百万股）（百万元）（百万元）
其中：
美元 权益 强制 2014-12-10 6.00%20美元/股 147 2,940 17,991永久存续 无优先股 工具 转股欧元 权益 强制 2014-12-10 6.00%15欧元/股 40 600 4,558.永久存续 无优先股 工具 转股人民币 权益 100人民币 强制 2014-12-10 6.00% 120 12,000 12,000永久存续 无优先股 工具 元/股 转股募集资金
307 34,549
合计
减：发行
121
费用
账面价值 34,428
27.2主要条款
(1)股息
在本次境外优先股发行后的一定时期（美元、人民币优先股为5年，欧元优先股为7年）内采用相同股息率；
随后每隔5年重置一次(该股息率由基准利率加上固定利差确定）；
固定利差为该次境外优先股发行时股息率与基准利率之间的差值，且在存续期内保持不变；
股息每一年度支付一次。
(2)股息发放条件
在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下，本集团在依法弥补以往年度亏损、提取法定公积金和一般准备后，有可分配税后利润的情况下。可以向境外优先股股东分配股息，且优先于普通股股东分配股息。任何情况下，经股东大会审议通过后，本集团有权取消本次境外优先股的全部或部分股息支付，且不构成违约事件。
(3)股息制动机制
如本集团全部或部分取消本次境外优先股的股息支付，在决议完全派发当期优先股股息之前，本集团将不会向普通股股东分配股息。
(4)清偿顺序及清算方法
本次发行的美元、欧元和人民币境外优先股的股东位于同一受偿顺序，受偿顺序排在存款人、一般债权人及次级债持有人、可转换债券持有人、二级资本债券持有人及其他二级资本工具持有人之后，优先于普通股股东。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
27.优先股（续）
27.2主要条款（续）
(5)强制转股条件
当其他一级资本工具触发事件发生时，即核心一级资本充足率降至5.125%（或以下）时，本集团有权在无需获得优先股股东同意的情况下将届时已发行且存续的本次境外优先股按照总金额全部或部分转为 H股普通股，并使本集团的核心一级资本充足率恢复到5.125%以上；当本次境外优先股转换为H股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股；
当二级资本工具触发事件发生时，本集团有权在无需获得优先股股东同意的情况下将届时已发行且存续的本次境外优先股按照总金额全部转为 H股普通股。当本次境外优先股转换为 H股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。其中，二级资本工具触发事件是指以下两种情形的较早发生者：(1)银监会认定若不进行转股或减记，本集团将无法生存；(2)相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的支持，本集团将无法生存。
(6)赎回条款
在取得银监会批准并满足赎回条件的前提下，本集团有权在第一个赎回日以及后续任何股息支付日赎回全部或部分境外优先股。本次境外优先股的赎回价格为发行价格加当期已宣告且尚未支付的股息。
美元优先股：第一个赎回日为发行结束之日起5年后
欧元优先股：第一个赎回日为发行结束之日起7年后
人民币优先股：第一个赎回日为发行结束之日起5年后
27.3发行在外的优先股变动情况表
发行在外的金融工具 优先股
美元 欧元 人民币
优先股 优先股 优先股 合计2014年1月1日数量（百万股） - - - -原币（百万元） - - - 不适用折合人民币 - - - -本期增加 数量（百万股） 147 40 120 307原币（百万元） 2,940 600 12,000 不适用折合人民币（百万元） 17,991 4,558 12,000 34,549本期减少 数量（百万股） - - - -原币（百万元） - - - 不适用折合人民币 - - - -2014年12月31日数量（百万股） 147 40 120 307原币（百万元） 2,940 600 12,000 不适用折合人民币（百万元） 17,991 4,558 12,000 34,549
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27.优先股（续）
27.4股息的设定机制
本次境外优先股采取非累积股息支付方式，即未向优先股股东足额派发的股息的差额部分，不累积到下一计息年度。
在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下，本集团在依法弥补亏损、提取法定公积金和一般准备后，有可分配税后利润的情况下，可以向境外优先股股东分配股息；本次发行的境外优先股股东具有优先于普通股股东分配股息。
本集团以现金形式支付本次境外优先股股息，计息本金为届时已发行且存续的本次相应期次境外优先股票面总金额（即境外优先股发行价格与届时已发行且存续的境外优先股股数的乘积）。本次境外优先股采用每年付息一次的方式。
27.5归属于权益工具持有者的相关信息
项目 2014年1月1日2014年12月31日 1. 归属于母公司所有者的权益 1,274,134 1,530,859（1）归属于母公司普通股持有者的权益 1,274,134 1,496,431（2）归属于母公司其他权益持有者的权益 - 34,428 2. 属于少数股东的权益 4,329 6,445（1）归属于普通股少数股东的权益 4,329 6,445（2）归属于少数股东其他权益工具
持有者的权益 - -
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28.资本公积
本集团归属于母公司的资本公积变动情况分析如下：
2014年度
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额股本溢价 138,580 5,572 - 144,152可转换公司债券权益成分
（附注四、24） 1,960 - (1,572) 388其他资本公积 304 30 - 334合计 140,844 5,602 (1,572) 144,8742013年度
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额股本溢价 133,571 5,009 - 138,580可转换公司债券权益成分
（附注四、24） 2,708 - (748) 1,960其他资本公积 8 296 - 304合计 136,287 5,305 (748) 140,844 29.盈余公积
本集团
2014年 2013年12月31日 12月31日总行及境内分行 148,884 122,461境外分行 386 272小计 149,270 122,733子公司 1,482 1,137合计 150,752 123,870
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29.盈余公积（续）
法定盈余公积
根据《中华人民共和国公司法》及公司章程，本行需要按净利润的10%提取法定盈余公积。当本行法定盈余公积累计额为本行注册资本的50%以上时，可以不再提取法定盈余公积。
经股东大会批准，本行提取的法定盈余公积可用于弥补本行的亏损或者转增本行的资本。在运用法定盈余公积转增资本时，所留存的法定盈余公积不得少于转增前注册资本的25%。
根据2015年3月26日的董事会决议，本行按照2014年度企业会计准则下净利润的10%提取法定盈余公积计人民币 264.23亿元（2013年：人民币 253.82亿元）。
任意盈余公积
在提取法定盈余公积后，经股东大会批准，本行可自行决定按企业会计准则所确定的净利润提取任意盈余公积。经股东大会批准，本行提取的任意盈余公积可用于弥补本行的亏损或转增本行的资本。
其他盈余公积
本行境外机构根据当地法规及监管要求提取其他盈余公积或法定储备。
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30.一般准备
本行 子公司 合计2013年1月1日 187,187 1,884 189,071本年计提（附注四、31） 12,729 1,140 13,8692013年12月31日及2014年1月1日 199,916 3,024 202,940本年计提（附注四、31） 18,162 520 18,6822014年12月31日 218,078 3,544 221,622根据财政部的有关规定，本行需要从净利润中提取一般准备作为利润分配处理，自2012年7月1日起，一般准备的余额不应低于风险资产年末余额的1.5%。
一般准备还包括本行下属子公司根据其所属行业或所属地区适用法规提取的其他一般准备。
本行根据 2015年 3月 26日的董事会决议，提取一般准备计人民币 181.62亿元（2013年：人民币 127.29亿元）。于2014年 12月 31日，本行的一般准备余额为人民币2,180.78亿元，已达到本行风险资产年末余额的1.5%。
31.未分配利润
本集团本年度利润提取情况分析如下：
2014年度 2013年度年初未分配利润 511,949 372,541归属于母公司股东的净利润 275,811 262,649减：提取盈余公积 (26,882) (25,807)提取一般准备（附注四、30） (18,682) (13,869)分配普通股现金股利 (91,960) (83,565)年末未分配利润 650,236 511,949本集团子公司的可供分配利润金额取决于按子公司所在地的法规及会计准则编制的财务报表所反映之利润。这些利润可能不同于按企业会计准则所编制的财务报表上的金额。
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32.利息净收入
本集团 本行
2014年度 2013年度 2014年度 2013年度利息收入：
客户贷款及垫款(1)： 615,488 548,640 588,536 525,746公司类贷款及垫款 437,789 395,461 413,552 374,884个人贷款 164,612 142,625 162,242 140,540票据贴现 13,087 10,554 12,742 10,322债券投资(2) 159,262 148,514 154,825 145,923存放中央银行款项 48,384 45,487 48,162 45,333存放和拆放同业及
其他金融机构款项 26,745 24,470 24,745 23,329合计 849,879 767,111 816,268 740,331利息支出：
客户存款 (298,941) (273,797) (290,006) (267,578)同业及其他金融机构存放
和拆入款项 (42,801) (38,209) (36,373) (32,488)已发行债务证券 (14,615) (11,770) (12,478) (10,553)合计 (356,357) (323,776) (338,857) (310,619)利息净收入 493,522 443,335 477,411 429,712以上利息收入和支出不包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具的利息收入和支出。
(1)本年度的客户贷款及垫款利息收入中包括已减值贷款利息收入人民币 27.79亿元（2013年：人民币20.19亿元）。
(2)本年度的债券投资利息收入中包括已减值债券利息收入人民币 0.27亿元（2013年：人民币0.07亿元）。
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四、财务报表附注（续）
33.手续费及佣金净收入
本集团 本行
2014年度 2013年度 2014年度 2013年度手续费及佣金收入：
结算、清算及现金管理 30,422 30,513 29,533 29,857投资银行 30,474 29,486 28,506 26,970银行卡 35,133 28,533 33,895 27,393个人理财及私人银行(1) 20,676 18,231 21,271 18,517对公理财(1) 14,929 12,611 12,991 11,362资产托管(1) 5,923 6,893 5,779 6,799担保及承诺 4,614 4,357 4,207 4,112代理收付及委托(1) 2,019 1,857 1,819 1,691其他 2,488 2,069 2,094 1,748合计 146,678 134,550 140,095 128,449手续费及佣金支出 (14,181) (12,224) (12,160) (10,737)手续费及佣金净收入 132,497 122,326 127,935 117,712 (1)本年度个人理财及私人银行、对公理财、资产托管和代理收付及委托业务中包括托管和受托业务收入人民币 163.07亿元（2013年：人民币 150.50亿元）。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
34.投资收益
本集团 本行
2014年度 2013年度 2014年度 2013年度债券交易已实现损益：
为交易而持有的债券 1,088 1,704 987 1,636指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的债券 3,490 3,130 3,478 3,112可供出售债券投资 85 (13) 33 (114)小计 4,663 4,821 4,498 4,634指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的其他工具已实现损益 (3,940) (4,476) (3,940) (4,476)对联营及合营企业的投资收益 2,157 2,097 2,054 1,993为交易而持有的权益投资及其他收益 209 - 202 -其他 1,831 636 1,447 128合计 4,920 3,078 4,261 2,279 2014年度投资收益中，为交易而持有的金融工具的已实现收益为人民币 12.97亿元（2013年：人民币 17.04亿元），指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具的已实现损失为人民币4.50亿元（2013年：人民币13.46亿元）。
35.公允价值变动净收益/（损失）
本集团 本行
2014年度 2013年度 2014年度 2013年度为交易而持有的金融工具 183 (1,307) 164 (1,340)指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工具 382 1,203 300 1,214衍生金融工具及其他 115 (47) 5 (110)合计 680 (151) 469 (236)其中：因终止确认而转出至
投资收益的合计金额 (183) (1,584) (604) (1,553)
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
36.汇兑及汇率产品净收益
汇兑及汇率产品净收益包括与自营外汇业务相关的汇差收入、货币衍生金融工具产生的已实现损益和未实现的公允价值变动损益以及外币货币性资产和负债折算产生的汇兑损益。
37.其他业务收入
本集团其他业务收入分析如下：
2014年度 2013年度保费净收入(1) 15,253 10,110其他 8,347 4,346合计 23,600 14,456 (1)保费净收入具体列示如下：
2014年度 2013年度保险业务收入 15,400 10,287减：分出保费 (147) (177)保费净收入 15,253 10,110 38.营业税金及附加
本集团营业税金及附加分析如下：
2014年度 2013年度营业税 36,825 33,298城建税 2,495 2,277教育费附加 1,849 1,686其他 182 180合计 41,351 37,441
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
39.业务及管理费
本集团 本行
2014年度 2013年度 2014年度 2013年度职工费用：
工资及奖金 70,284 68,216 65,651 64,217职工福利 28,541 24,185 27,875 23,324离职后福利-设定提存计划 13,197 11,054 12,752 11,054小计 112,022 103,455 106,278 98,595折旧（附注四、12） 15,053 13,386 12,962 12,317资产摊销 3,252 3,052 2,990 2,779业务费用 45,934 45,387 42,067 41,849合计 176,261 165,280 164,297 155,540 40.资产减值损失
本集团 本行
2014年度 2013年度 2014年度 2013年度存放同业及其他金融机构款项
减值损失 48 135 48 135拆出资金减值回转 (40) (77) (38) (66)贷款减值损失（附注四、7.4） 56,267 38,098 55,102 36,175可供出售金融资产减值损失 163 102 27 11持有至到期投资减值计提/（回转） 3 (295) (31) (282)固定资产减值损失（附注四、12） 123 58 - -在建工程减值损失 - 12 - -抵债资产及其他资产减值损失 165 288 167 67合计 56,729 38,321 55,275 36,040
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
41.其他业务成本
本集团其他业务成本分析如下：
2014年度 2013年度保险业务支出 14,663 9,067其他 10,276 2,482合计 24,939 11,549 42.所得税费用
42.1所得税费用
本集团所得税费用分析如下：
2014年度 2013年度当期所得税费用：
中国大陆 88,981 74,159中国香港及澳门 1,613 1,081其他境外地区 2,151 1,044小计 92,745 76,284以前年度所得税调整 254 (2,684)递延所得税费用 (7,673) 1,972合计 85,326 75,572
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
42.所得税费用（续）
42.2所得税费用与会计利润的关系
本集团境内机构的所得税税率为25%。境外机构按照其经营地适用的法律、解释、惯例及税率计算应缴税额。本集团根据本年税前利润及中国法定税率计算得出的所得税费用与实际所得税费用的调节如下：
2014年度 2013年度税前利润 361,612 338,537按中国法定税率计算的所得税费用 90,403 84,634其他国家和地区采用
不同税率的影响 (575) (264)不可抵扣支出(1) 3,937 1,865免税收入(2) (9,081) (8,283)分占联营及合营企业收益 (539) (524)以前年度当期及递延所得税调整 254 (2,684)其他 927 828当期所得税费用 85,326 75,572 (1)不可抵扣支出主要为不可抵扣的资产减值损失和核销损失。
(2)免税收入主要为中国国债利息收入。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
43.每股收益
本集团基本每股收益的具体计算如下：
2014年度 2013年度收益：
归属于母公司普通股股东
的本年净利润 275,811 262,649股份：
已发行普通股的加权平均数
（百万股） 351,438 350,068基本每股收益（人民币元） 0.78 0.75基本每股收益按照归属于本行普通股股东的本年净利润，除以已发行普通股的加权平均数计算。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
43.每股收益（续）
本集团稀释每股收益的具体计算如下：
2014年度 2013年度收益：
归属于母公司普通股股东的
本年净利润 275,811 262,649加：可转换公司债券的
利息支出（税后） 447 565调整后归属于母公司
普通股股东的本年净利润 276,258 263,214股份：
已发行普通股的加权平均数
（百万股） 351,438 350,068加：可转换公司债券的
稀释效应（百万股） 2,916 4,652调整后已发行普通股的
加权平均数（百万股） 354,354 354,720稀释每股收益（人民币元） 0.78 0.74稀释每股收益按照调整可转换公司债券的利息支出后的归属于本行普通股股东的本年净利润除以假设全部稀释性潜在普通股均已转换的已发行普通股的加权平均数计算。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
44.其他综合收益
本集团其他综合收益分析如下：
本集团 本行
2014年度 2013年度 2014年度 2013年度归属母公司所有者的其他综合收益
的税后净额
以后将重分类进损益的其他综合收益
可供出售金融资产：
公允价值变动损益 43,902 (32,747) 43,183 (32,661)减：出售/减值转入当期损益净额 1,330 (989) 796 (155)所得税影响 (11,044) 8,114 (10,986) 8,184小计 34,188 (25,622) 32,993 (24,632)现金流量套期损益的有效部分：
本年收益/（损失） 120 (270) 52 -减：所得税影响 (12) 63 (8) -小计 108 (207) 44 -权益法下在被投资单位以后将重分类
进损益的其他综合收益中
所享有的份额 80 763 80 763外币财务报表折算差额 (2,065) (11,216) (2,458) (8,374)其他 - 10 - 7减：所得税影响 - (2) - (2)小计 - 8 - 5归属于母公司所有者的其他综合收益
的税后净额 32,311 (36,274) 30,659 (32,238)归属于少数股东的其他综合收益
的税后净额 256 (355) - -其他综合收益的税后净额合计 32,567 (36,629) 30,659 (32,238)
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
45.在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
(1)在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益
本集团通过直接持有投资而在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益。这些结构化主体未纳入本集团的合并财务报表范围，主要包括投资基金、理财产品、专项资产管理计划、信托计划以及资产支持证券。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并赚取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。
截至2014年12月31日，本集团通过直接持有投资而在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益的账面价值列示如下：
本集团
2014年12月31日 2013年12月31日账面价值最大损失敞口 账面价值最大损失敞口投资基金 - - 2,039 2,039理财产品 3,872 3,872 6,220 6,220专项资产管理计划 139,194 139,194 140,566 140,566信托计划 11,225 11,225 - -资产支持证券 6,459 6,459 736 736 160,750 160,750 149,561 149,561截至2014年12月31日，本集团通过直接持有投资而在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益在本集团资产负债表中的相关资产负债项目列示如下：本集团
2014年12月31日
指定为以公允
价值计量且其
持有至 可供出售 变动计入当期 应收到期投资 金融资产损益的金融资产 款项类投资理财产品 - 3,672 - 200专项资产管理计划 - - 139,004 190信托计划 - - - 11,225资产支持证券 465 4,666 - 1,328合计 465 8,338 139,004 12,943
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
45.在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益（续）
(1)在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益（续）
本集团
2013年12月31日
指定为以公允价值计量且其持有至 可供出售 变动计入当期到期投资 金融资产损益的金融资产投资基金 - 2,039 -理财产品 - 6,220 -专项资产管理计划 - - 140,566资产支持证券 517 219 - 517 8,478 140,566投资基金、理财产品及专项资产管理计划的最大损失敞口为其在报告日的公允价值。资产支持证券的最大损失敞口按其在资产负债表中确认的分类为其在报告日的摊余成本或公允价值。
(2)在本集团作为发起人但未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益
本集团发起设立的未纳入合并财务报表范围的结构化主体，主要包括本集团发行的非保本理财产品和投资基金。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并收取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。本集团在这些未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益主要包括直接持有投资或通过管理这些结构化主体收取管理费收入。于2014年12月31日，本集团因直接持有投资以及应收手续费而在资产负债表中反映的资产项目的账面价值金额不重大。
截至2014年12月31日，本集团发起设立但未纳入本集团合并财务报表范围的非保本理财产品及投资基金资产规模余额分别为人民币 14,548.36亿元（2013年 12月 31日：人民币 8,474.96亿元）及人民币 5,903.86亿元（2013年 12月 31日：人民币2,268.61亿元）。
(3)本集团于本年度发起但于2014年12月31日已不再享有权益的未纳入合并财务报表范围的结构化主体
于 2014年度，本集团在该类非保本理财产品赚取的手续费及佣金收入为人民币78.12亿元。（2013年：人民币105.41亿元）。
于2014年度，本集团在该类投资基金赚取的收入为人民币0.17亿元。（2013年：金额不重大）。
本集团于2014年1月1日之后发行，并于2014年12月31日之前已到期的非保本理财产品发行总量共计人民币 23,084.69亿元（2013年 1月 1日之后发行，并于 2013年12月 31日之前到期的非保本理财产品发行量共计人民币 23,309.27亿元）。
本集团于2014年1月1日之后发行，并于2014年12月31日之前已到期的投资基金发行总量共计人民币452.88亿元。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
46.现金及现金等价物
本集团现金及现金等价物按类别列示如下：
2014年 2013年12月31日 12月31日现金 88,714 80,913现金等价物：
存放中央银行非限制性款项 112,371 113,849原到期日不超过三个月的存放同业
及其他金融机构款项 293,713 221,474原到期日不超过三个月的拆出资金 245,148 282,479原到期日不超过三个月的
买入返售款项 254,318 258,687小计 905,550 876,489合计 994,264 957,402 47.金融资产的转让
在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特殊目的信托。这些金融资产转让若符合终止确认条件，相关金融资产全部或部分终止确认。当本集团保留了已转让资产的绝大部分风险与回报时，相关金融资产转让不符合终止确认的条件，本集团继续在资产负债表中确认上述资产。
卖出回购交易及证券借出交易
全部未终止确认的已转让金融资产主要为卖出回购交易中作为担保物交付给交易对手的证券及证券借出交易中借出的证券，此种交易下交易对手在本集团无任何违约的情况下，可以将上述证券出售或再次用于担保，但同时需承担在协议规定的到期日将上述证券归还于本集团的义务。在某些情况下，若相关证券价值上升或下降，本集团可以要求交易对手支付额外的现金作为抵押或需要向交易对手归还部分现金抵押物。对于上述交易，本集团认为本集团保留了相关证券的大部分风险和报酬，故未对相关证券进行终止确认。同时，本集团将收到的现金抵押品确认为一项金融负债。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
47.金融资产的转让（续）
下表为已转让给第三方而不符合终止确认条件的金融资产及相关金融负债的账面价值分析：
2014年12月31日 2013年12月31日转让资产的 相关负债的 转让资产的 相关负债的账面价值 账面价值 账面价值 账面价值卖出回购交易 1,998 1,472 3,390 2,145证券借出交易 13,361 - 17,443 -合计 15,359 1,472 20,833 2,145信贷资产证券化
本集团将信贷资产出售给特殊目的信托，再由特殊目的信托向投资者发行资产支持证券。
由于本集团没有转移也没有保留所转让信贷资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对所转让信贷资产的控制，本集团在资产负债表上会按照本集团的继续涉入程度确认该项资产，其余部分终止确认。继续涉入所转让金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使本集团面临的风险水平。截至 2014年 12月 31日，本集团通过持有部分次级档证券对已证券化信贷资产保留了一定程度的继续涉入，已证券化的信贷资产于转让日的账面价值为人民币91.64亿元（2013年 12月 31日：人民币 35.92亿元）。本集团继续确认的资产价值为人民币 2.68亿元（2013年12月31日：人民币1.82亿元）。
对于不符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团未终止确认已转移的信贷资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。截至2014年12月31日，本集团未予终止确认的已转移信贷资产的账面价值为人民币2.70亿元（2013年12月31日：人民币5.22亿元）；相关金融负债的账面价值为人民币1.26亿元（2013年12月31日：人民币2.14亿元）。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、财务报表附注（续）
48.股票增值权计划
根据 2006年已批准的股票增值权计划，本行拟向符合资格的董事、监事、高管人员和其他由董事会确定的核心业务骨干授予股票增值权。股票增值权依据本行H股的价格进行授予和行使，且自授予之日起10年内有效。截至本财务报告批准日，本行还未授予任何股票增值权。
49.质押资产
本集团作为负债或者或有负债的担保物的金融资产，包括证券、票据及贷款，主要为卖出回购款项及衍生金融工具的担保物。于2014年12月31日，上述作为担保物的金融资产的账面价值合计约为人民币1,944.48亿元（2013年12月31日：约为人民币643.58亿元）。
50.担保物
本集团根据部分买入返售协议的条款，持有在担保物所有人无任何违约的情况下可以出售或再次用于担保的担保物。截至2014年12月31日，本集团持有的上述作为担保物的证券公允价值约为人民币1,891.95亿元（2013年12月31日：人民币 1,992.39亿元），并将上述证券中公允价值约为人民币 1,687.69亿元的证券在卖出回购协议下再次作为担保物（2013年12月31日：人民币1,913.00亿元）。
本集团负有将证券返还至交易对手的义务。如果持有的担保物价值下跌，本集团在特定情况下可以要求增加担保物。
51.受托业务
本集团向第三方提供托管、信托及资产管理服务。来自于受托业务的收入已包括在财务报表附注四、33所述的“手续费及佣金净收入”中。这些受托资产并没有包括在本集团的合并资产负债表内。
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五、分部信息
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据，确定的经营分部主要包括公司金融业务、个人金融业务和资金业务。
公司金融业务
公司金融业务分部涵盖向公司类客户、政府机构和金融机构提供的金融产品和服务。这些产品和服务包括公司类贷款、贸易融资、存款、对公理财、托管及各类对公中间业务。
个人金融业务
个人金融业务分部涵盖向个人客户提供的金融产品和服务。这些产品和服务包括个人贷款、存款、银行卡业务、个人理财业务及各类个人中间业务。
资金业务
资金业务分部涵盖本集团的货币市场业务、证券投资业务、自营及代客外汇买卖和衍生金融工具等。
其他
此部分包括本集团的保险业务、租赁业务以及其他不能直接归属于或未能合理分配至某个分部的资产、负债、收入及支出。
本集团管理层监控各经营分部的经营成果，以决定向其分配资源和评价其业绩。
分部信息的编制与本集团在编制财务报表时所采用的会计政策一致。
分部间交易主要为分部间的融资。这些交易的条款是参照资金平均成本确定的，并且已于每个分部的业绩中反映。分部间资金转移所产生的利息收入和支出净额为内部利息净收入/支出，从第三方取得的利息收入和支出净额为外部利息净收入/支出。
分部收入、费用、利润、资产及负债包括直接归属某一分部的项目以及可按合理的基准分配至该分部的项目。本集团在确定分配基准时，主要基于各分部的资源占用或贡献。所得税由本集团统一管理，不在分部间分配。
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五、分部信息（续）
2014年度
公司 个人
金融业务 金融业务 资金业务 其他 合计利息净收入 221,634 185,193 85,565 1,130 493,522其中：外部利息净收入 294,461 17,155 180,776 1,130 493,522内部利息净收入/（支出） (72,827) 168,038 (95,211) - -手续费及佣金净收入 80,513 52,317 575 (908) 132,497其中：手续费及佣金收入 84,469 61,398 811 - 146,678手续费及佣金支出 (3,956) (9,081) (236) (908) (14,181)其他营业净收入(1) 1,225 22 (466) 10,215 10,996业务及管理费和营业外支出 (73,390) (81,773) (15,308) (6,852) (177,323)营业税金及附加 (24,236) (11,302) (4,821) (992) (41,351)分部利润 205,746 144,457 65,545 2,593 418,341资产减值损失 (40,498) (16,092) (144) 5 (56,729)营业收入 303,217 237,510 98,599 19,566 658,892营业支出 (138,101) (109,167) (33,197) (18,815) (299,280)计提资产减值准备后利润 165,248 128,365 65,401 2,598 361,612所得税费用 (85,326)净利润 276,286折旧及摊销 8,583 6,237 3,216 269 18,305资本性支出 26,235 19,322 9,770 777 56,1042014年12月31日
公司 个人
金融业务 金融业务 资金业务 其他 合计分部资产 7,978,544 3,110,238 9,402,275 118,896 20,609,953其中：对联营及合营企业的投资 - - - 28,919 28,919固定资产及在建工程 80,220 59,099 29,717 27,202 196,238其他非流动资产(2) 18,237 8,170 5,198 10,418 42,023分部负债 8,733,027 7,404,957 2,865,472 69,193 19,072,649信贷承诺 1,867,439 474,684 - - 2,342,123 (1) 包括投资收益、公允价值变动净收益/（损失）、汇兑及汇率产品净收益/（损失）、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。
(2) 包括长期应收款、无形资产、商誉、长期待摊费用及其他非流动资产。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
五、分部信息（续）
2013年度
公司 个人
金融业务 金融业务 资金业务 其他 合计利息净收入 203,563 154,753 84,536 483 443,335其中：外部利息净收入/（支出） 271,599 (168) 171,421 483 443,335内部利息净收入/（支出） (68,036) 154,921 (86,885) - -手续费及佣金净收入 76,911 45,254 995 (834) 122,326其中：手续费及佣金收入 80,503 52,914 1,133 - 134,550手续费及佣金支出 (3,592) (7,660) (138) (834) (12,224)其他营业净收入(1) 1,310 21 3,779 10,227 15,337业务及管理费和营业外支出 (69,889) (75,837) (13,915) (7,058) (166,699)营业税金及附加 (22,705) (10,157) (3,912) (667) (37,441)分部利润 189,190 114,034 71,483 2,151 376,858资产减值损失 (27,601) (10,453) 9 (276) (38,321)营业收入 281,595 200,007 93,237 14,798 589,637营业支出 (120,171) (96,447) (21,745) (14,228) (252,591)计提资产减值准备后利润 161,589 103,581 71,492 1,875 338,537所得税费用 (75,572)净利润 262,965折旧及摊销 7,630 5,659 2,925 224 16,438资本性支出 21,195 15,990 8,103 592 45,8802013年12月31日
公司 个人
金融业务 金融业务 资金业务 其他 合计分部资产 7,193,345 2,765,136 8,820,870 138,401 18,917,752其中：对联营及合营企业的投资 - - - 28,515 28,515固定资产及在建工程 62,752 47,549 23,780 26,623 160,704其他非流动资产(2) 16,421 8,466 5,354 9,950 40,191分部负债 8,030,376 7,087,551 2,475,913 45,449 17,639,289信贷承诺 2,005,548 440,408 - - 2,445,956 (1) 包括投资收益、公允价值变动净收益/（损失）、汇兑及汇率产品净收益/（损失）、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。
(2) 包括长期应收款、无形资产、商誉、长期待摊费用及其他非流动资产。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
五、分部信息（续）
地理区域信息
本集团主要在中国大陆境内经营，并在中国大陆境外设有分行或子公司（包括：中国香港、中国澳门、新加坡、法兰克福、卢森堡、首尔、东京、伦敦、阿拉木图、雅加达、莫斯科、多哈、迪拜、阿布扎比、悉尼、多伦多、吉隆坡、河内、曼谷、纽约、卡拉奇、孟买、金边、万象、利马、布宜诺斯艾利斯、圣保罗、奥克兰、科威特城、墨西哥城和仰光）。
地理区域信息分类列示如下：
中国大陆境内（总行和境内分行）：
总行： 总行本部（包括总行直属机构及其分支机构）；
长江三角洲：上海，江苏，浙江，宁波；
珠江三角洲：广东，深圳，福建，厦门；
环渤海地区：北京，天津，河北，山东，青岛；
中部地区： 山西，河南，湖北，湖南，安徽，江西，海南；
西部地区： 重庆，四川，贵州，云南，广西，陕西，甘肃，青海，宁夏，新疆，内蒙古，西藏；及
东北地区： 辽宁，黑龙江，吉林，大连。
境外及其他： 境外分行及境内外子公司和对联营及合营企业的投资。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
五、分部信息（续）
地理区域信息（续）
2014年度
中国大陆境内（总行和境内分行）
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计利息净收入 54,792 84,542 57,242 100,568 63,440 83,078 27,740 22,120 - 493,522其中：外部利息净收入 189,569 62,596 47,949 29,633 48,166 75,409 18,613 21,587 - 493,522内部利息净收入/（支出） (134,777) 21,946 9,293 70,935 15,274 7,669 9,127 533 - -手续费及佣金净收入 4,532 32,565 22,016 22,364 20,643 19,403 5,143 6,150 (319) 132,497其中：手续费及佣金收入 5,508 35,601 23,634 24,481 22,253 21,559 5,659 8,302 (319) 146,678手续费及佣金支出 (976) (3,036) (1,618) (2,117) (1,610) (2,156) (516) (2,152) - (14,181)其他营业净收入/（支出）(1) 11,915 (2,221) (197) (8,272) (312) 110 (168) 10,141 - 10,996业务及管理费和营业外支出 (20,315) (26,254) (19,122) (28,097) (27,473) (30,853) (12,115) (13,413) 319 (177,323)营业税金及附加 (891) (9,099) (6,185) (8,237) (6,216) (7,882) (2,410) (431) - (41,351)分部利润 50,033 79,533 53,754 78,326 50,082 63,856 18,190 24,567 - 418,341资产减值损失 (3,794) (15,690) (11,488) (6,831) (7,626) (7,128) (2,648) (1,524) - (56,729)营业收入 71,167 117,134 80,375 116,555 84,233 103,511 33,280 52,956 (319) 658,892营业支出 (22,428) (54,401) (38,751) (45,672) (42,668) (47,272) (18,180) (30,227) 319 (299,280)计提资产减值准备后利润 46,239 63,843 42,266 71,495 42,456 56,728 15,542 23,043 - 361,612所得税费用 (85,326)净利润 276,286折旧及摊销 2,668 2,454 1,598 2,153 2,703 3,191 1,149 2,389 - 18,305资本性支出 2,413 4,795 1,376 3,033 3,246 4,007 1,317 35,917 - 56,104 (1) 包括投资收益、公允价值变动净收益/（损失）、汇兑及汇率产品净收益/（损失）、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
五、分部信息（续）
地理区域信息（续）
2014年12月31日
中国大陆境内（总行和境内分行）
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计地理区域资产 8,820,680 4,680,319 3,342,070 3,394,573 2,008,309 2,579,889 1,001,247 1,919,486 (7,161,378) 20,585,195其中：对联营及合营企业的投资 - - - - - - - 28,919 - 28,919固定资产及在建工程 14,355 25,655 12,019 18,553 19,205 23,602 10,624 72,225 - 196,238其他非流动资产(1) 11,282 6,444 2,966 4,164 5,941 6,276 1,450 3,500 - 42,023未分配资产 24,758总资产 20,609,953地理区域负债 7,431,623 4,693,296 3,457,784 4,344,494 1,983,382 2,555,769 959,520 747,042 (7,161,378) 19,011,532未分配负债 61,117总负债 19,072,649信贷承诺 469,704 438,216 319,851 419,494 129,088 158,055 58,811 348,904 - 2,342,123 (1) 包括长期应收款、无形资产、商誉、长期待摊费用及其他非流动资产。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
五、分部信息（续）
地理区域信息（续）
2013年度
中国大陆境内（总行和境内分行）
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计利息净收入 29,377 84,107 53,840 94,367 60,268 77,313 27,112 16,951 - 443,335其中：外部利息净收入 172,708 58,681 43,074 29,780 41,725 63,647 17,334 16,386 - 443,335内部利息净收入/（支出） (143,331) 25,426 10,766 64,587 18,543 13,666 9,778 565 - -手续费及佣金净收入 3,860 30,125 20,056 20,493 19,439 18,133 4,829 5,441 (50) 122,326其中：手续费及佣金收入 5,253 32,736 21,663 21,922 20,807 19,965 5,266 6,988 (50) 134,550手续费及佣金支出 (1,393) (2,611) (1,607) (1,429) (1,368) (1,832) (437) (1,547) - (12,224)其他营业净收入/（支出）(1) 6,139 (125) 865 (388) 299 426 115 8,006 - 15,337业务及管理费和营业外支出 (15,635) (25,925) (19,151) (27,000) (26,790) (29,532) (11,999) (10,717) 50 (166,699)营业税金及附加 (833) (8,540) (5,618) (7,237) (5,594) (6,931) (2,200) (488) - (37,441)分部利润 22,908 79,642 49,992 80,235 47,622 59,409 17,857 19,193 - 376,858资产减值损失 (2,612) (16,620) (5,446) (4,267) (2,756) (3,501) (572) (2,547) - (38,321)营业收入 39,251 114,372 74,942 114,550 79,782 95,730 31,983 39,077 (50) 589,637营业支出 (16,148) (52,404) (31,006) (39,157) (35,502) (40,665) (14,883) (22,876) 50 (252,591)计提资产减值准备后利润 20,296 63,022 44,546 75,968 44,866 55,908 17,285 16,646 - 338,537所得税费用 (75,572)净利润 262,965折旧及摊销 2,419 2,428 1,615 2,096 2,558 2,878 1,135 1,309 - 16,438资本性支出 3,169 5,307 3,410 4,631 5,855 6,955 2,341 14,212 - 45,880 (1) 包括投资收益、公允价值变动净收益/（损失）、汇兑及汇率产品净收益/（损失）、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
五、分部信息（续）
地理区域信息（续）
2013年12月31日
中国大陆境内（总行和境内分行）
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计地理区域资产 8,178,181 4,769,329 3,032,428 3,326,666 1,808,412 2,331,126 945,023 1,599,413 (7,101,686) 18,888,892其中：对联营及合营企业的投资 - - - - - - - 28,515 - 28,515固定资产及在建工程 13,850 23,285 12,162 17,936 18,886 22,435 10,332 41,818 - 160,704其他非流动资产(1) 11,184 6,058 3,062 4,252 5,477 5,298 1,486 3,374 - 40,191未分配资产 28,860总资产 18,917,752地理区域负债 6,891,849 4,709,007 2,988,614 3,648,679 1,763,358 2,273,841 926,129 1,483,349 (7,101,686) 17,583,140未分配负债 56,149总负债 17,639,289信贷承诺 494,153 456,115 389,353 386,886 149,095 192,459 71,345 306,550 - 2,445,956 (1) 包括长期应收款、无形资产、商誉、长期待摊费用及其他非流动资产。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
六、或有事项、承诺及主要表外事项
1. 财务承诺
资本性支出承诺
于资产负债表日，本集团的资本性支出承诺列示如下：
2014年 2013年12月31日 12月31日已批准但未签约 850 692已签约但未拨付 28,738 1,521合计 29,588 2,213经营性租赁承诺-承租人
于资产负债表日，本集团就下列期间的不可撤销的经营性租赁合同的未来最低应支付的租金为：
2014年 2013年12月31日 12月31日一年以内 5,210 4,448一至二年 4,387 3,427二至三年 3,460 2,660三至五年 4,542 3,076五年以上 580 2,433合计 18,179 16,044
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
六、或有事项、承诺及主要表外事项（续）
1. 财务承诺（续）
经营性租赁承诺-出租人
于资产负债表日，本集团就下列期间的不可撤销的经营租出固定资产最低租赁收款额为：
2014年 2013年12月31日 12月31日一年以内 6,156 2,993一至二年 6,148 2,859二至三年 6,050 2,765三至五年 11,789 5,121五年以上 25,198 7,755合计 55,341 21,493 2. 信贷承诺
本集团在任何时点均有未履行的授信承诺。这些承诺包括已批准发放的贷款和未使用的信用卡信用额度。
本集团提供信用证及财务担保服务，为客户向第三方履约提供担保。
银行承兑汇票是指本集团对客户签发的汇票作出的兑付承诺。本集团预计大部分承兑汇票均会与客户偿付款项同时结清。
信贷承诺的合约金额按不同类别列示如下。所披露的贷款承诺金额及未使用的信用卡信用额度为假设将全数发放的合约金额；所列示的银行承兑汇票、信用证及保证凭信的金额为如果交易对手未能履约，本集团将在资产负债表日确认的最大潜在损失金额。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
六、或有事项、承诺及主要表外事项（续）
2. 信贷承诺（续）
2014年 2013年12月31日 12月31日银行承兑汇票 348,924 327,048开出保证凭信
—融资保函 33,369 102,275—非融资保函 274,186 276,913开出即期信用证 56,096 88,669开出远期信用证及其他付款承诺 334,838 409,095贷款承诺
—原到期日在一年以内 235,664 265,303—原到期日在一年或以上 584,362 536,245信用卡信用额度 474,684 440,408合计 2,342,123 2,445,9562014年 2013年12月31日 12月31日信贷承诺的信用风险加权资产(1)(2) 1,014,045 917,567 (1) 2014年 12月 31日的信贷承诺的信用风险加权资产根据银监会核准的范围采用内部评级法计算，内部评级法未覆盖部分采用权重法计算。
(2)本集团按照银监会的《商业银行资本管理办法（试行）》的规定，采用权重法计算2013年12月31日的信贷承诺的信用风险加权资产。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
六、或有事项、承诺及主要表外事项（续）
3. 委托资金及贷款
2014年 2013年12月31日 12月31日委托资金 940,303 865,931委托贷款 939,773 865,492委托贷款为本集团与委托人签订委托协议，由本集团代委托人发放贷款予委托人指定的借款人。本集团不承担任何风险。
委托资金是指委托人存入的，由本集团向委托人指定的特定第三方发放贷款之用的资金，贷款相关的信用风险由委托人承担。
4. 或有事项
4.1未决诉讼
于 2014年 12月 31日，本行及/或其子公司作为被告的未决诉讼案件标的金额共计人民币30.01亿元（2013年12月31日：人民币23.89亿元）。
管理层认为，本集团及本行已经根据现有事实及状况对可能遭受的损失计提了足够准备，该等诉讼案件的最终裁决结果预计不会对本集团及本行的财务状况及经营结果产生重大影响。
4.2国债兑付承诺及其他证券承销承诺
本行受财政部委托作为其代理人发行国债。国债持有人可以随时要求提前兑付持有的国债，而本行亦有义务履行兑付责任，兑付金额为国债本金及至兑付日的应付利息。于2014年12月31日，本行具有提前兑付义务的国债的本金余额为人民币 908.74亿元（2013年 12月 31日：人民币 879.82亿元）。管理层认为在该等国债到期前，本行所需兑付的国债金额并不重大。
财政部对提前兑付的国债不会即时兑付，但会在到期时兑付本息。
于2014年12月31日，本集团及本行无未履行的证券承销承诺（2013年12月 31日：无）。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、金融工具风险管理
本集团主要风险的描述与分析如下：
董事会对风险管理承担最终责任，并通过其风险管理委员会和审计委员会监督本集团的风险管理职能。
行长负责监督风险管理，直接向董事会汇报风险管理事宜，并担任风险管理委员会及资产负债管理委员会主席。该两个委员会负责制订风险管理战略及政策，并经行长就有关战略及政策向董事会风险管理委员会提出建议。首席风险官协助行长对各项风险进行监管和决策。
本集团明确了内部各部门对金融风险的监控：其中信贷管理部门负责监控信用风险，风险管理部门及资产负债管理部门负责监控市场风险和流动性风险，内控合规部门负责监控操作风险。风险管理部门主要负责协调及建立全面的风险管理框架、汇总报告信用风险、市场风险及操作风险情况，并直接向首席风险官汇报。
在分行层面，风险管理实行双线汇报制度，在此制度下，各分行的风险管理部门同时向总行各相应的风险管理部门和相关分行的管理层汇报。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、金融工具风险管理（续）
1. 信用风险
信用风险是指因借款人或交易对手无法履约而带来损失的风险。操作失误导致本集团作出未获授权或不恰当的担保、资金承诺或投资，也会产生信用风险。本集团面临的信用风险，主要源于本集团的贷款、担保和其他付款承诺。
本集团的信用风险管理职能具有如下主要特征：
集中化的信贷政策制度和管理程序；
在整个信贷业务程序中，风险管理规则和程序主要注重于风险控制，包括客户调查、信用评级、核定授信额度、贷款评估、贷款审查及批准、贷款发放和贷后监控；
对信用审批主管实行严格的资格管理体系；及
依靠信息管理系统，对风险进行实时监控。
为了提高信用风险的管理，本集团对不同级别的信贷管理人员提供持续培训。
除信贷资产及存拆放款项会给本集团带来信用风险外，本集团亦会在其他方面面对信用风险。由衍生金融工具产生的信用风险，在任何时候都只局限于记录在资产负债表中的衍生金融资产。此外，本集团对客户提供担保，因此可能要求本集团代替客户付款，该款项将根据协议的条款向客户收回。因此本集团承担与贷款相近的风险，适用同样的风险控制程序及政策来降低风险。
在场外衍生金融交易中，本集团一般会与交易对手签订国际掉期与衍生交易协会主协议、中国银行间市场金融衍生品交易主协议。该等协议为各种场外衍生产品的交易提供了主框架协议。在上述协议下，倘若出现违约事件，则在相关主协议下所签订的所有未到期交易在被终止后均须采用净额结算。
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七、金融工具风险管理（续）
1. 信用风险（续）
风险集中度
如交易对手集中于某一行业或地区，或共同具备某些经济特性，其信用风险通常会相应提高。
贷款减值评估
对于贷款减值的主要考虑为贷款的本金或利息是否逾期、借款人是否出现流动性问题、信用评级下降或者借款人违反原始合同条款。本集团通过单项评估和组合评估的方式来评定贷款的减值。
(1)单项评估
管理层对所有公司类贷款及票据贴现均进行客观减值证据测试并根据五级分类制度逐笔进行分类。公司类贷款及票据贴现如被分类为次级类、可疑类或损失类，均会单项评估减值。
如果有客观证据显示以单项方式评估的贷款或垫款出现减值损失，损失金额以资产账面金额与按资产原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额计量。通过减值准备相应调低资产的账面金额。减值损失金额于利润表内确认。在估算单项评估的减值准备时，管理层会考虑以下因素：
借款人经营计划的可持续性；
当发生财务困难时提高业绩的能力；
项目的可回收金额和预期破产清算可收回金额；
其他可取得的财务来源和担保物可实现金额；及
预期现金流入时间。
本集团可能无法确定导致减值的单一的或分散的事件，但是可以通过若干事件所产生的综合影响确定减值。除非有其他不可预测的情况存在，本集团在每个资产负债表日对贷款减值准备进行评估。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、金融工具风险管理（续）
1. 信用风险（续）
贷款减值评估（续）
(2)组合评估
按组合方式评估减值损失的贷款，包括以下各项：
具有相同信贷风险特征的贷款，包括所有个人贷款；及
所有由于并无任何损失事项，又或因未能可靠地计算潜在损失事项对未来现金流量的影响而未能以单项方式确认减值损失的贷款。
按组合方式进行评估时，资产会按其类似信贷风险特征（能显示债务人根据合同条款偿还所有款项的能力）划分组合。
组合评估减值损失的客观证据包括自贷款初始确认后，引致该类别贷款的预期未来现金流量出现下降的可观测数值，包括：
该类别贷款借款人的付款情况出现不利变动；及
与违约贷款互有关联的国家或当地经济状况。
单项金额并不重大的同类贷款
对同类贷款，本集团以组合方式评估减值损失。此方法根据违约可能性及亏损金额的历史趋势进行统计分析，同时对影响组合中固有损失的当前经济状况进行评估。
并无客观减值证据的单项评估贷款
并无客观减值证据的单项评估贷款会包括在具有类似信贷风险特征的贷款组合内，以组合为单位进行减值损失评估。组合评估的减值损失考虑以下因素：
同类贷款的历史损失经验；及
当前的经济和信用环境及从管理层的经验来评估实际的损失与根据历史经验所预测的损失的差异。
在获知组合内个别资产出现客观减值证据时，这些资产会从资产组合中剔除并按单项方式评估。按组合方式评估减值损失的资产不包括单项方式评估减值损失并已经或将会继续确认减值损失的资产。
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七、金融工具风险管理（续）
1. 信用风险（续）
担保物
本集团需要取得的担保物金额及类型基于对交易对手的信用风险评估决定。对于担保物类型和评估参数，本集团实施了相关指引。
担保物主要有以下几种类型：
 对于买入返售交易，担保物主要为票据、贷款或有价证券；
 对于商业贷款，担保物主要为房地产或借款人的其他资产；及
 对于个人贷款，担保物主要为居民住宅。
管理层会定期监察担保物的市场价值，并在必要时根据相关协议要求追加担保物。
本集团对抵债资产进行有序处置。一般而言，本集团不将抵债资产用于商业用途。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、金融工具风险管理（续）
1. 信用风险（续）
1.1不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险敞口
于资产负债表日，本集团不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险敞口详情如下：
2014年 2013年12月31日 12月31日存放中央银行款项 3,434,908 3,213,094存放同业及其他金融机构款项 304,273 306,366拆出资金 478,503 411,618以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产 346,445 372,221衍生金融资产 24,048 25,020买入返售款项 468,462 331,903客户贷款及垫款 10,768,750 9,681,415可供出售金融资产 1,176,606 994,538持有至到期投资 2,566,390 2,624,400应收款项类投资 331,731 324,488其他 198,482 225,020小计 20,098,598 18,510,083信贷承诺 2,342,123 2,445,956最大信用风险敞口 22,440,721 20,956,039 1.2风险集中度
如交易对手集中于某一行业或地区或共同具备某些经济特性，其信用风险通常会相应提高。同时，不同行业和地区的经济发展均有其独特的特点，因此不同的行业和地区的信用风险亦不相同。
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七、金融工具风险管理（续）
1. 信用风险（续）
1.2风险集中度（续）
按地区分布
本集团不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险敞口按地区分布如下：
2014年12月31日
长江 珠江 环渤海 境外总行 三角洲 三角洲 地区 中部地区 西部地区 东北地区 及其他 合计存放中央银行款项 3,006,630 67,318 49,194 179,692 20,387 32,200 8,599 70,888 3,434,908存放同业及其他金融机构款项 178,034 1,175 1,268 230 83 1,915 213 121,355 304,273拆出资金 230,305 4,331 1,211 47,297 1,430 2 1,008 192,919 478,503以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 334,096 172 126 7,675 58 79 20 4,219 346,445衍生金融资产 9,377 1,371 5,519 848 255 322 910 5,446 24,048买入返售款项 256,230 - - 2,983 - - - 209,249 468,462客户贷款及垫款 463,735 2,141,295 1,412,991 1,816,719 1,462,435 1,940,872 608,799 921,904 10,768,750可供出售金融资产 695,131 62,585 37,264 228,694 15,006 17,094 3,422 117,410 1,176,606持有至到期投资 2,454,903 51,699 18,931 4,140 - - - 36,717 2,566,390应收款项类投资 304,092 1,140 510 5,948 5,960 1,218 240 12,623 331,731其他 93,801 16,278 10,303 16,925 11,312 11,572 2,823 35,468 198,482小计 8,026,334 2,347,364 1,537,317 2,311,151 1,516,926 2,005,274 626,034 1,728,198 20,098,598信贷承诺 469,704 438,216 319,851 419,494 129,088 158,055 58,811 348,904 2,342,123最大信用风险敞口 8,496,038 2,785,580 1,857,168 2,730,645 1,646,014 2,163,329 684,845 2,077,102 22,440,721上述各地区的组成部分请见附注五、分部信息。
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七、金融工具风险管理（续）
1. 信用风险（续）
1.2风险集中度（续）
2013年12月31日
长江 珠江 环渤海 境外总行 三角洲 三角洲 地区 中部地区 西部地区 东北地区 及其他 合计存放中央银行款项 2,829,619 63,151 46,996 145,319 23,007 30,700 9,848 64,454 3,213,094存放同业及其他金融机构款项 154,218 17,873 9,188 10,449 7,585 6,333 27,326 73,394 306,366拆出资金 123,378 19,672 3,465 239,739 1,251 591 2,158 21,364 411,618以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 370,446 84 58 121 27 29 10 1,446 372,221衍生金融资产 16,573 446 1,875 213 33 101 850 4,929 25,020买入返售款项 57,440 3,203 3,845 10,972 7,334 - 7,380 241,729 331,903客户贷款及垫款 378,717 2,017,579 1,282,763 1,688,082 1,306,448 1,707,744 553,825 746,257 9,681,415可供出售金融资产 565,796 50,368 33,959 214,179 14,440 13,955 4,029 97,812 994,538持有至到期投资 2,526,627 54,571 23,682 6,334 - - - 13,186 2,624,400应收款项类投资 311,261 584 320 4,124 2,480 1,398 240 4,081 324,488其他 119,699 15,825 7,274 15,255 8,463 10,080 2,763 45,661 225,020小计 7,453,774 2,243,356 1,413,425 2,334,787 1,371,068 1,770,931 608,429 1,314,313 18,510,083信贷承诺 494,153 456,115 389,353 386,886 149,095 192,459 71,345 306,550 2,445,956最大信用风险敞口 7,947,927 2,699,471 1,802,778 2,721,673 1,520,163 1,963,390 679,774 1,620,863 20,956,039上述各地区的组成部分请见附注五、分部信息。
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七、金融工具风险管理（续）
1. 信用风险（续）
1.2风险集中度（续）
按行业分布
本集团的信用风险敞口主要包括客户贷款及垫款和证券投资。本集团债券投资的组成在附注七、1.4中详细列示。本集团客户贷款及垫款按贷款客户不同行业分类列示如下：
2014年 2013年12月31日 12月31日制造业 1,642,460 1,580,147交通运输、仓储和邮政业 1,439,285 1,301,794批发和零售业 923,005 914,012电力、热力、燃气及水生产和供应业 751,728 666,464租赁和商务服务业 624,046 482,938房地产业 530,103 530,600水利、环境和公共设施管理业 477,193 472,981采矿业 301,261 273,049住宿和餐饮业 224,994 203,428建筑业 220,860 193,035科教文卫 123,207 104,510其他 354,450 323,557公司类贷款小计 7,612,592 7,046,515个人住房及经营性贷款 2,387,331 2,049,328其他 676,134 678,273个人贷款小计 3,063,465 2,727,601票据贴现 350,274 148,258客户贷款及垫款合计 11,026,331 9,922,374
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七、金融工具风险管理（续）
1. 信用风险（续）
1.3客户贷款及垫款
客户贷款及垫款总信用风险敞口列示如下：
2014年 2013年12月31日 12月31日既未逾期也未减值 10,814,697 9,785,110已逾期但未减值 87,137 43,575已减值 124,497 93,689 11,026,331 9,922,374减：减值准备 (257,581) (240,959)合计 10,768,750 9,681,415既未逾期也未减值
本集团的既未逾期也未减值的客户贷款及垫款按五级分类及担保方式分析如下：2014年12月31日 2013年12月31日
正常 关注 合计 正常 关注 合计信用贷款 3,082,321 41,084 3,123,405 2,915,241 32,189 2,947,430保证贷款 1,394,854 64,417 1,459,271 1,312,889 41,048 1,353,937抵押贷款 4,740,077 106,667 4,846,744 4,246,081 59,793 4,305,874质押贷款 1,359,527 25,750 1,385,277 1,154,073 23,796 1,177,869合计 10,576,779 237,918 10,814,697 9,628,284 156,826 9,785,110
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1. 信用风险（续）
1.3客户贷款及垫款（续）
已逾期但未减值
于资产负债表日，本集团已逾期但未减值的客户贷款及垫款逾期账龄分析如下：2014年12月31日 2013年12月31日
公司类 公司类
贷款及垫款 个人贷款 合计贷款及垫款 个人贷款 合计逾期时间：
1个月以内 33,068 14,004 47,072 13,652 15,930 29,5821-2个月 14,428 6,891 21,319 242 6,667 6,9092-3个月 10,977 7,769 18,746 12 7,072 7,0843个月以上 - - - - - -合计 58,473 28,664 87,137 13,906 29,669 43,575担保物公允价值 57,332 54,452 111,784 14,666 57,502 72,168已减值
如果有客观减值证据表明客户贷款及垫款在初始确认后有一项或多项情况发生且这些情况对贷款预计未来现金流量有影响且该影响能可靠估计，则该客户贷款及垫款被认为是已减值贷款。包括公司类贷款及个人贷款中被评定为“次级”、“可疑”及“损失”类的贷款。
本集团持有的与单项认定为已减值贷款相应的担保物于2014年12月31日的公允价值为人民币 289.25亿元（2013年 12月 31日：人民币 216.01亿元）。担保物主要为土地、房屋及建筑物、设备及其他。
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1. 信用风险（续）
1.3客户贷款及垫款（续）
经重组的客户贷款及垫款
本集团为了最大可能地回收贷款及管理客户关系，设立了贷款重组政策，即与客户重新商订合同条款。
经重组的客户贷款及垫款账面价值列示如下：
2014年 2013年12月31日 12月31日经重组客户贷款及垫款 4,579 4,929其中：已减值客户贷款
及垫款 2,061 3,225以物抵债的担保物
本集团于本年度取得以物抵债的担保物账面价值共计人民币 20.30亿元（2013年：人民币8.68亿元），主要为土地、房屋及建筑物、设备及其他。
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1. 信用风险（续）
1.4债券投资
债券投资的信用风险主要源于发行人可能违约未付款或破产的风险。不同发行主体的债券投资存在不同的信用风险级别。
本集团债券投资信用风险总敞口按发行人及投资类别的分析如下：
2014年12月31日
以公允价值
计量且其
变动计入
应收款项持有至到期 可供出售当期损益的
类投资 投资 金融资产 金融资产 合计既未逾期也未减值
政府及中央银行 87,486 1,231,741 136,276 2,636 1,458,139政策性银行 15,090 1,275,337 367,455 29,909 1,687,791公共实体 1,500 21,125 93,488 3,213 119,326银行同业及其他金融机构 167,278 16,666 162,806 12,361 359,111企业 47,564 21,468 404,755 77,411 551,198小计 318,918 2,566,337 1,164,780 125,530 4,175,565已减值(1)
银行同业及其他金融机构 - 78 - - 78企业 - 117 75 - 192小计 - 195 75 - 270减：减值准备 - (142) - - (142)小计 - 53 75 - 128合计 318,918 2,566,390 1,164,855 125,530 4,175,693
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七、金融工具风险管理（续）
1. 信用风险（续）
1.4债券投资（续）
2013年12月31日
以公允价值
计量且其
变动计入
应收款项持有至到期 可供出售当期损益的
类投资 投资 金融资产 金融资产 合计既未逾期也未减值
政府及中央银行 90,544 1,262,845 95,153 2,477 1,451,019政策性银行 15,090 1,319,470 314,547 33,512 1,682,619公共实体 1,500 20,960 70,362 2,327 95,149银行同业及其他金融机构 176,597 8,801 138,292 5,492 329,182企业 40,757 12,294 369,925 87,027 510,003小计 324,488 2,624,370 988,279 130,835 4,067,972已减值(1)
银行同业及其他金融机构 - 149 - - 149企业 - 23 39 - 62小计 - 172 39 - 211减：减值准备 - (142) - - (142)小计 - 30 39 - 69合计 324,488 2,624,400 988,318 130,835 4,068,041 (1) 减值债券的确定是主要基于单独测试的结果。在确定一支债券是否减值时，本集团考虑存在发生减值的客观证据及其导致预计未来现金流减少的情况。对于已减值债券投资，本集团未取得任何担保物。
2. 流动性风险
流动性风险是指虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。资产和负债的金额或期限的不匹配，均可能产生上述风险。
本集团通过资产负债管理部管理流动性风险并旨在：
优化资产负债结构；
保持稳定的存款基础；
预测现金流量和评估流动资产水平；及
保持高效的内部资金划拨机制，确保分行的流动性。
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七、金融工具风险管理（续）
2. 流动性风险（续）
于2014年12月31日，本集团的资产及负债按到期日分析如下：
本集团对金融工具预期的剩余期限与下表中的分析可能有显著的差异，例如：活期客户存款在下表中被划分为即时偿还，但是活期客户存款预期将保持一个稳定甚或有所增长的余额。
2014年12月31日
逾期/ 3个月
即时偿还 1个月内 1至3个月 至1年 1至5年 5年以上 无期限 合计 (3)资产：
现金及存放中央银行款项 538,177 - - - - - 2,985,445 3,523,622存放同业及其他金融机构款项及拆出资金(1) 362,407 645,635 113,831 99,055 30,310 - - 1,251,238以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 795 19,180 42,882 149,679 115,557 14,192 4,543 346,828衍生金融资产 - 4,496 5,525 10,483 2,524 1,020 - 24,048客户贷款及垫款 37,605 747,392 865,101 2,631,307 2,697,265 3,690,574 99,506 10,768,750可供出售金融资产 - 28,303 59,337 179,826 673,001 236,064 11,757 1,188,288持有至到期投资 - 10,995 70,285 207,616 1,574,312 703,130 52 2,566,390应收款项类投资 - - 4,540 28,597 63,828 232,163 2,603 331,731长期股权投资 - - - - - - 28,919 28,919固定资产及在建工程 - - - - - - 196,238 196,238其他 174,503 24,360 18,882 58,129 27,051 37,089 43,887 383,901资产合计 1,113,487 1,480,361 1,180,383 3,364,692 5,183,848 4,914,232 3,372,950 20,609,953负债：
向中央银行借款 - - 295 150 186 - - 631同业及其他金融机构存放款项及拆入资金(2) 922,373 494,320 264,540 191,326 15,779 31,858 - 1,920,196以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 53,267 206,035 265,024 58,708 6,351 - - 589,385衍生金融负债 - 4,210 5,639 10,612 2,731 999 - 24,191存款证 - 33,936 53,404 66,727 21,738 443 - 176,248客户存款 7,908,683 999,881 1,291,090 3,361,635 1,958,020 37,292 - 15,556,601已发行债务证券 - 4,606 11,189 13,091 46,806 203,898 - 279,590其他 187,518 63,224 72,135 141,568 49,964 11,398 - 525,807负债合计 9,071,841 1,806,212 1,963,316 3,843,817 2,101,575 285,888 - 19,072,649流动性净额 (7,958,354) (325,851) (782,933) (479,125) 3,082,273 4,628,344 3,372,950 1,537,304 (1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
(3) 客户贷款及垫款、债券投资无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、金融工具风险管理（续）
2 流动性风险（续）
于2013年12月31日，本集团的资产及负债按到期日分析如下：
2013年12月31日
逾期/ 3个月
即时偿还 1个月内 1至3个月 至1年 1至5年 5年以上 无期限 合计 (3)资产：
现金及存放中央银行款项 480,749 - - - - - 2,813,258 3,294,007存放同业及其他金融机构款项及拆出资金(1) 244,678 578,829 109,131 71,258 43,179 2,812 - 1,049,887以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 328 66,202 32,541 41,058 213,687 8,999 9,741 372,556衍生金融资产 - 3,095 7,669 9,736 4,067 453 - 25,020客户贷款及垫款 16,117 670,754 811,950 2,428,835 2,340,307 3,357,223 56,229 9,681,415可供出售金融资产 - 22,624 57,657 174,892 520,350 218,976 6,301 1,000,800持有至到期投资 - 16,723 35,264 302,125 1,486,867 783,391 30 2,624,400应收款项类投资 - - 1,320 5,313 55,993 261,862 - 324,488长期股权投资 - - - - - - 28,515 28,515固定资产及在建工程 - - - - - - 160,704 160,704其他 161,959 27,330 27,575 55,093 20,334 20,638 43,031 355,960资产合计 903,831 1,385,557 1,083,107 3,088,310 4,684,784 4,654,354 3,117,809 18,917,752负债：
向中央银行借款 - - 51 50 623 - - 724同业及其他金融机构存放款项及拆入资金(2) 598,585 555,362 229,780 173,382 9,745 1,705 - 1,568,559以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 59,527 243,728 247,261 1,279 1,812 - - 553,607衍生金融负债 - 2,678 3,716 8,057 4,169 548 - 19,168存款证 - 29,135 39,796 51,353 10,274 - - 130,558客户存款 7,602,977 831,305 1,280,864 3,237,621 1,610,908 57,150 - 14,620,825已发行债务证券 - 9,570 6,490 13,671 27,992 195,295 - 253,018其他 212,691 52,946 42,261 132,042 41,186 11,704 - 492,830负债合计 8,473,780 1,724,724 1,850,219 3,617,455 1,706,709 266,402 - 17,639,289流动性净额 (7,569,949) (339,167) (767,112) (529,145) 2,978,075 4,387,952 3,117,809 1,278,463 (1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
(3) 客户贷款及垫款、债券投资无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、金融工具风险管理（续）
2 流动性风险（续）
于 2014年 12月 31日，本集团金融工具未经折现的合同现金流量按到期日分析如下。由于未经折现合同现金流包括本金和利息，因此下表中某些科目的金额不能直接与资产负债表中的金额对应。本集团对这些金融工具预期的现金流量与下表中的分析可能有显著的差异，例如：活期客户存款在下表中被划分为即时偿还，但是活期客户存款预期将保持一个稳定甚或有所增长的余额。
2014年12月31日
逾期/ 3个月
即时偿还 1个月内 1至3个月 至1年 1至5年 5年以上 无期限 合计 (4)非衍生工具现金流量：
金融资产：
现金及存放中央银行款项 538,177 - 4,030 - - - 2,985,445 3,527,652存放同业及其他金融机构款项及拆出资金(1) 362,978 689,319 122,273 104,080 32,303 - - 1,310,953以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 795 19,540 45,064 153,910 123,598 14,669 4,543 362,119客户贷款及垫款(2) 38,313 819,226 1,039,168 3,217,940 4,643,923 5,658,407 151,851 15,568,828可供出售金融资产 - 32,151 69,229 216,053 786,189 274,815 11,757 1,390,194持有至到期投资 - 16,362 85,695 284,772 1,813,636 866,579 52 3,067,096应收款项类投资 - 97 5,156 39,082 96,417 257,051 2,603 400,406其他 146,900 19,800 4,564 3,964 150 62 8,259 183,699金融资产合计 1,087,163 1,596,495 1,375,179 4,019,801 7,496,216 7,071,583 3,164,510 25,810,947
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、金融工具风险管理（续）
2 流动性风险（续）
2014年12月31日
逾期/ 3个月
即时偿还 1个月内 1至3个月 至1年 1至5年 5年以上 无期限 合计 (4)非衍生工具现金流量：
金融负债：
向中央银行借款 - - 296 153 203 - - 652同业及其他金融机构存放款项及拆入资金(3) 922,652 495,736 266,186 196,947 18,295 33,683 - 1,933,499以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 53,267 206,447 265,981 59,683 6,992 - - 592,370存款证 - 34,189 53,902 68,015 22,453 536 - 179,095客户存款 7,910,143 1,002,203 1,307,264 3,450,308 2,085,875 46,026 - 15,801,819已发行债务证券 - 4,627 11,510 20,991 79,094 260,034 - 376,256其他 67,980 28,138 27,609 37,415 17,277 6,991 5,815 191,225金融负债合计 8,954,042 1,771,340 1,932,748 3,833,512 2,230,189 347,270 5,815 19,074,916衍生工具现金流量：
以净额交割的衍生金融工具 - 6 5 11 (42) 43 - 23以总额交割的衍生金融工具
其中：现金流入 - 687,144 660,772 882,747 94,650 4,456 - 2,329,769现金流出 - (683,700) (661,258) (884,026) (94,173) (4,454) - (2,327,611) - 3,444 (486) (1,279) 477 2 - 2,158 (1) 含买入返售款项。
(2) 重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。
(3) 含卖出回购款项。
(4) 客户贷款及垫款、债券投资无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、金融工具风险管理（续）
2 流动性风险（续）
于2013年12月31日，本集团金融工具未经折现的合同现金流量按到期日分析如下：
2013年12月31日
逾期/ 3个月
即时偿还 1个月内 1至3个月 至1年 1至5年 5年以上 无期限 合计 (4)非衍生工具现金流量：
金融资产：
现金及存放中央银行款项 480,749 - 1,266 - - - 2,813,258 3,295,273存放同业及其他金融机构款项及拆出资金(1) 247,509 581,385 111,385 76,579 48,255 4,512 - 1,069,625以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 328 66,918 33,960 46,636 226,632 10,620 9,741 394,835客户贷款及垫款(2) 16,435 733,548 962,581 2,932,718 4,001,244 5,089,803 107,682 13,844,011可供出售金融资产 - 24,587 66,789 207,713 638,014 271,254 6,301 1,214,658持有至到期投资 - 21,568 50,731 380,424 1,739,312 957,931 30 3,149,996应收款项类投资 - 44 1,837 14,651 89,180 292,622 - 398,334其他 140,761 15,266 3,899 1,983 108 34 5,083 167,134金融资产合计 885,782 1,443,316 1,232,448 3,660,704 6,742,745 6,626,776 2,942,095 23,533,866
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、金融工具风险管理（续）
2 流动性风险（续）
2013年12月31日
逾期/ 3个月
即时偿还 1个月内 1至3个月 至1年 1至5年 5年以上 无期限 合计 (4)非衍生工具现金流量：
金融负债：
向中央银行借款 - - 51 51 695 - - 797同业及其他金融机构存放款项及拆入资金(3) 598,738 558,571 233,593 177,587 10,681 3,768 - 1,582,938以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 59,527 244,337 251,115 1,330 1,969 - - 558,278存款证 - 29,206 40,026 52,953 10,559 - - 132,744客户存款 7,608,233 846,620 1,319,164 3,369,544 1,755,324 66,671 - 14,965,556已发行债务证券 - 10,142 7,228 22,677 50,021 268,154 - 358,222其他 69,748 5,200 18,795 31,027 18,560 5,721 4,906 153,957金融负债合计 8,336,246 1,694,076 1,869,972 3,655,169 1,847,809 344,314 4,906 17,752,492衍生工具现金流量：
以净额交割的衍生金融工具 - (10) (4) (102) (127) (136) - (379)以总额交割的衍生金融工具
其中：现金流入 - 474,905 423,529 756,032 80,165 1,745 - 1,736,376现金流出 - (474,523) (420,304) (754,715) (80,235) (1,515) - (1,731,292) - 382 3,225 1,317 (70) 230 - 5,084 (1) 含买入返售款项。
(2) 重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。
(3) 含卖出回购款项。
(4) 客户贷款及垫款、债券投资无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、金融工具风险管理（续）
2 流动性风险（续）
信贷承诺按合同到期日分析如下，管理层预计在信贷承诺到期时有关承诺并不会被借款人全部使用。
2014年12月31日
3个月
即时偿还 1个月内 1至3个月 至1年 1至5年 5年以上 合计信贷承诺 692,629 156,397 257,582 610,824 429,940 194,751 2,342,1232013年12月31日
3个月
即时偿还 1个月内 1至3个月 至1年 1至5年 5年以上 合计信贷承诺 856,136 173,098 335,930 519,717 382,406 178,669 2,445,956
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、金融工具风险管理（续）
3. 市场风险
市场风险是指因市场价格（利率、汇率、商品价格和股票价格等）的不利变动而使本集团表内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于本集团的交易性和非交易性业务中。
本集团的利率风险主要包括来自商业银行业务的结构性利率风险和其资金交易头寸的风险。利率风险是本集团许多业务的内在风险，生息资产和付息负债重定价日的不匹配是利率风险的主要来源。
本集团的汇率风险来自于外汇敞口遭受市场汇率波动的风险，其中外汇敞口包括外汇资产与外汇负债之间币种结构不平衡产生的外汇敞口和由货币衍生交易所产生的表外外汇敞口。
本集团认为投资组合中股票价格的变动带来的市场风险并不重大。
本集团利用敏感性分析、利率重定价敞口分析及外汇风险集中度分析作为监控市场风险管理的主要工具。本行分开监控交易性组合和其他非交易性组合的市场风险。本行采用风险价值（“VaR”）作为计量、监测交易性组合市场风险的主要工具。以下部分包括母公司交易性组合按风险类别计算的VaR，以及基于集团汇率风险敞口和利率风险敞口（包括交易性组合及非交易性组合）的敏感性分析。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、金融工具风险管理（续）
3. 市场风险（续）
3.1风险价值（VaR）
风险价值（VaR）是一种用以估算在某一特定时间范围，相对于某一特定的置信区间来说，由于市场利率、汇率或者价格变动而引起的最大可能的持仓亏损的方法。本行采用历史模拟法，选取 250天的历史市场数据按日计算并监测交易性组合的风险价值（置信区间为99%，持有期为1天）。
按照风险类别分类的交易账户风险价值分析概括如下：
2014年度
年末 平均 最高 最低利率风险 32 24 60 8汇率风险 55 39 65 17商品风险 9 12 20 6总体风险价值 72 46 90 242013年度
年末 平均 最高 最低利率风险 50 45 85 13汇率风险 39 29 54 15商品风险 16 5 19 0总体风险价值 61 53 95 26每一个风险因素的风险价值是指仅因该风险因素的波动而可能产生的最大潜在损失。由于各风险因素之间会产生风险分散效应，对于同一时点的各风险因素的风险价值累加并不等于总体风险价值。
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七、金融工具风险管理（续）
3. 市场风险（续）
3.1风险价值（VaR）（续）
风险价值是在正常市场环境下衡量市场风险的重要工具。然而，由于风险价值模型所基于的假设，它作为衡量市场风险的工具存在一些限制，主要表现为：
(1)风险价值不能反映流动性风险。在风险价值模型中，已假设在特定的1天持有期内，可无障碍地进行仓盘套期或出售，而且有关金融产品的价格会大致在特定的范围内波动，同时，这些产品价格的相关性也会基本保持不变。这种假设可能无法反映市场流动性严重不足时的市场风险，即1天的持有期可能不足以完成所有仓盘的套期或出售；
(2)尽管仓盘头寸在每个交易日内都会发生变化，风险价值仅反映每个交易日结束时的组合风险，而且并不反映在99%的置信水平以外可能引起的亏损；
及
(3)由于风险价值模型主要依赖历史数据的相关信息作为基准，不一定能够准确预测风险因素未来的变化情况，特别是难以反映重大的市场波动等例外情形。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、金融工具风险管理（续）
3. 市场风险（续）
3.2利率风险
本集团的利率风险主要源于生息资产和付息负债重新定价日的不匹配。本集团的生息资产和付息负债主要以人民币计价。人民银行公布的人民币利率政策对人民币贷款利率的下限和人民币存款利率的上限作了规定。
本集团采用以下方法管理利率风险：
定期监测可能影响人民银行基准利率的宏观经济因素；
优化生息资产和付息负债的重定价日（或合同到期日）的时间差；及
管理生息资产和付息负债的定价与人民银行基准利率间的价差。
本集团主要通过分析利息净收入在不同利率环境下的变动（情景分析）对利率风险进行计量。本集团致力于减轻可能会导致未来利息净收入下降的预期利率波动所带来的影响，同时权衡上述风险规避措施的成本。
下表说明了本集团利息净收入和权益在其他变量固定的情况下对于可能发生的合理利率变动的敏感性。
对利息净收入的影响是指一定利率变动对期末持有的预计未来一年内进行利率重定的金融资产及负债所产生的利息净收入的影响，包括套期工具的影响。对权益的影响是指一定利率变动对年末持有的固定利率可供出售金融资产进行重估所产生的公允价值净变动对其他综合收益的影响，包括相关套期工具的影响。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、金融工具风险管理（续）
3. 市场风险（续）
3.2利率风险（续）
对利息净收入的影响 对权益的影响
利率基点变化 2014年 2013年 2014年 2013年上升100个基点 (1,635) (3,625) (30,483) (23,845)下降100个基点 1,635 3,625 32,354 25,219上述利率敏感性分析只是作为例证，以简化情况为基础。该分析显示在各个预计收益曲线情形及本集团现时利率风险状况下，利息净收入和权益之估计变动。但该影响并未考虑管理层为减低利率风险而可能采取的风险管理活动。上述估计假设所有期限的利率均以相同幅度变动，因此并不反映若某些利率改变而其他利率维持不变时，其对利息净收入和权益的潜在影响。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、金融工具风险管理（续）
3. 市场风险（续）
3.2利率风险（续）
于2014年12月31日，本集团的资产及负债按合同重新定价日或到期日（两者较早者）分析如下：
2014年12月31日
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 不计息 合计资产：
现金及存放中央银行款项 3,097,706 - - - 425,916 3,523,622存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金(1) 1,117,192 101,192 27,269 - 5,585 1,251,238以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 63,415 149,823 114,080 14,172 5,338 346,828衍生金融资产 - - - - 24,048 24,048客户贷款及垫款 6,336,158 4,053,430 159,555 146,863 72,744 10,768,750可供出售金融资产 125,630 189,220 628,281 233,475 11,682 1,188,288持有至到期投资 206,446 301,331 1,396,025 662,588 - 2,566,390应收款项类投资 4,540 43,687 50,549 232,955 - 331,731长期股权投资 - - - - 28,919 28,919固定资产及在建工程 - - - - 196,238 196,238其他 2,518 9,153 - - 372,230 383,901资产合计 10,953,605 4,847,836 2,375,759 1,290,053 1,142,700 20,609,953负债：
向中央银行借款 295 150 186 - - 631同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金(2) 1,675,165 193,198 15,158 30,487 6,188 1,920,196以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 471,059 58,708 6,351 - 53,267 589,385衍生金融负债 - - - - 24,191 24,191存款证 103,831 64,932 7,042 443 - 176,248客户存款 9,727,351 3,360,963 1,953,002 34,420 480,865 15,556,601已发行债务证券 23,343 21,977 32,344 201,926 - 279,590其他 - - - - 525,807 525,807负债合计 12,001,044 3,699,928 2,014,083 267,276 1,090,318 19,072,649利率风险敞口 (1,047,439) 1,147,908 361,676 1,022,777 不适用 不适用 (1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、金融工具风险管理（续）
3. 市场风险（续）
3.2利率风险（续）
于2013年12月31日，本集团的资产及负债按合同重新定价日或到期日（两者较早者）分析如下：
2013年12月31日
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 不计息 合计资产：
现金及存放中央银行款项 2,925,637 - - - 368,370 3,294,007存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金(1) 904,190 112,495 12,998 3,133 17,071 1,049,887以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 103,298 45,086 206,949 7,154 10,069 372,556衍生金融资产 - - - - 25,020 25,020客户贷款及垫款 5,948,681 3,447,561 96,671 146,208 42,294 9,681,415可供出售金融资产 115,157 190,696 485,481 203,204 6,262 1,000,800持有至到期投资 210,615 412,408 1,284,601 716,776 - 2,624,400应收款项类投资 1,320 20,403 40,904 261,861 - 324,488长期股权投资 - - - - 28,515 28,515固定资产及在建工程 - - - - 160,704 160,704其他 32,904 1,449 28 6 321,573 355,960资产合计 10,241,802 4,230,098 2,127,632 1,338,342 979,878 18,917,752负债：
向中央银行借款 51 50 623 - - 724同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金(2) 1,380,493 173,563 9,543 2,211 2,749 1,568,559以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 490,989 1,279 1,812 - 59,527 553,607衍生金融负债 - - - - 19,168 19,168存款证 68,931 51,353 10,274 - - 130,558客户存款 9,380,482 3,237,299 1,607,592 54,442 341,010 14,620,825已发行债务证券 27,632 11,483 24,195 189,708 - 253,018其他 - - - - 492,830 492,830负债合计 11,348,578 3,475,027 1,654,039 246,361 915,284 17,639,289利率风险敞口 (1,106,776) 755,071 473,593 1,091,981 不适用 不适用 (1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、金融工具风险管理（续）
3. 市场风险（续）
3.3汇率风险
本集团主要经营人民币业务，部分交易涉及美元与港元，其他币种交易较少。外币交易主要涉及本集团外币资金业务、代客外汇买卖以及境外投资等。
人民币兑美元汇率实行有管理的浮动汇率制度，港元汇率与美元挂钩，因此人民币兑港元汇率和人民币兑美元汇率同向变动。
本集团通过多种方法管理外汇风险敞口，包括采用限额管理和风险对冲手段规避汇率风险，并定期进行汇率风险敏感性分析和压力测试。
下表针对本集团存在外汇风险敞口的主要币种，列示了货币性资产和货币性负债及预计未来现金流对汇率变动的敏感性分析。其计算了当其他项目不变时，外币对人民币汇率的合理可能变动对税前利润和权益的影响。负数表示可能减少税前利润或权益，正数表示可能增加税前利润或权益。下表中所披露的影响金额是建立在本集团年末外汇敞口保持不变的假设下，并未考虑本集团有可能采取的致力于消除外汇敞口对利润带来不利影响的措施。
对税前利润的影响 对权益的影响
币种 汇率变动 2014年 2013年 2014年 2013年美元 -1% (42) (86) (184) (192)港元 -1% 572 848 (585) (511)上表列示了美元及港元相对人民币贬值1%对税前利润及权益所产生的影响，若上述币种以相同幅度升值，则将对税前利润和权益产生与上表相同金额方向相反的影响。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、金融工具风险管理（续）
3. 市场风险（续）
3.3汇率风险（续）
于2014年12月31日，有关资产及负债按币种列示如下：
2014年12月31日
人民币 美元 港元 其他 合计(折合人民币)(折合人民币)(折合人民币)(折合人民币)资产：
现金及存放中央银行款项 3,437,427 37,638 22,551 26,006 3,523,622存放同业及其他金融机构款项
及拆出资金(1) 773,517 407,649 22,996 47,076 1,251,238以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 345,126 678 200 824 346,828衍生金融资产 6,730 12,517 3,157 1,644 24,048客户贷款及垫款 9,743,072 780,538 148,227 96,913 10,768,750可供出售金融资产 1,071,624 80,940 8,618 27,106 1,188,288持有至到期投资 2,533,163 17,562 4,563 11,102 2,566,390应收款项类投资 331,731 - - - 331,731长期股权投资 170 870 1,424 26,455 28,919固定资产及在建工程 149,675 44,651 542 1,370 196,238其他 238,918 36,734 2,553 105,696 383,901资产合计 18,631,153 1,419,777 214,831 344,192 20,609,953负债：
向中央银行借款 219 - - 412 631同业及其他金融机构存放款项
及拆入资金(2) 1,270,960 532,625 10,405 106,206 1,920,196以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 529,931 6,227 - 53,227 589,385衍生金融负债 3,948 14,609 3,477 2,157 24,191存款证 57,040 90,490 9,793 18,925 176,248客户存款 14,798,876 403,863 231,560 122,302 15,556,601已发行债务证券 221,052 39,353 3,891 15,294 279,590其他 474,466 32,883 5,993 12,465 525,807负债合计 17,356,492 1,120,050 265,119 330,988 19,072,649长/（短）盘净额 1,274,661 299,727 (50,288) 13,204 1,537,304信贷承诺 1,773,168 427,876 87,527 53,552 2,342,123 (1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、金融工具风险管理（续）
3. 市场风险（续）
3.3汇率风险（续）
于2013年12月31日，有关资产及负债按币种列示如下：
2013年12月31日
人民币 美元 港元 其他 合计(折合人民币)(折合人民币)(折合人民币)(折合人民币)资产：
现金及存放中央银行款项 3,217,297 38,088 22,619 16,003 3,294,007存放同业及其他金融机构款项
及拆出资金(1) 628,196 349,912 14,742 57,037 1,049,887以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 370,928 461 236 931 372,556衍生金融资产 13,668 9,311 864 1,177 25,020客户贷款及垫款 8,765,268 704,622 117,498 94,027 9,681,415可供出售金融资产 907,257 73,370 1,397 18,776 1,000,800持有至到期投资 2,614,846 3,246 1,559 4,749 2,624,400应收款项类投资 324,488 - - - 324,488长期股权投资 129 529 196 27,661 28,515固定资产及在建工程 135,235 23,865 547 1,057 160,704其他 245,251 24,012 2,348 84,349 355,960资产合计 17,222,563 1,227,416 162,006 305,767 18,917,752负债：
向中央银行借款 100 - - 624 724同业及其他金融机构存放款项
及拆入资金(2) 953,484 525,795 19,373 69,907 1,568,559以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 491,716 2,377 - 59,514 553,607衍生金融负债 7,328 8,864 2,183 793 19,168存款证 30,133 78,806 9,807 11,812 130,558客户存款 14,032,121 299,284 188,478 100,942 14,620,825已发行债务证券 217,185 23,352 1,781 10,700 253,018其他 465,563 12,741 6,629 7,897 492,830负债合计 16,197,630 951,219 228,251 262,189 17,639,289长/（短）盘净额 1,024,933 276,197 (66,245) 43,578 1,278,463信贷承诺 1,804,767 358,832 187,051 95,306 2,445,956 (1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、金融工具风险管理（续）
4. 资本管理
本集团资本管理的目标为：
保持合理的资本充足率水平，持续满足资本监管法规和政策要求。保持稳固的资本基础，支持本集团业务增长和战略规划的实施，实现全面、协调和可持续发展；
实施资本计量高级方法，完善内部资本充足评估程序，公开披露资本管理相关信息，全面覆盖各类风险，确保集团安全运营；
充分运用各类风险量化成果，建立以经济资本为核心的银行价值管理体系，完善政策流程和管理应用体系，强化资本约束和资本激励机制，提升产品定价和决策支持能力，提高资本配置效率；及
合理运用各类资本工具，不断增强资本实力，优化资本结构，提高资本质量，降低资本成本，为股东创造最佳回报。
本集团对资本结构进行管理，并根据经济环境和集团经营活动的风险特性进行资本结构调整。为保持或调整资本结构，本集团可能调整利润分配政策，发行或回购股票、合格其他一级资本工具、合格二级资本工具、可转换公司债券等。
本集团管理层根据银监会规定的方法定期监控资本充足率。本集团及本行于每半年及每季度向银监会提交所需信息。
2013年1月1日起，本集团按照银监会《商业银行资本管理办法（试行）》及其他相关规定的要求计算资本充足率。2014年 4月，银监会正式批复本行实施资本管理高级方法。按照批准的实施范围，符合监管要求的公司信用风险暴露采用初级内部评级法、零售信用风险暴露采用内部评级法、市场风险采用内部模型法、操作风险采用标准法。
银监会要求商业银行在 2018年底前达到《商业银行资本管理办法（试行）》规定的资本充足率要求，对于系统重要性银行，银监会要求其核心一级资本充足率不得低于8.50%，一级资本充足率不得低于9.50%，资本充足率不得低于11.50%。对于非系统重要性银行，银监会要求其核心一级资本充足率不得低于7.50%，一级资本充足率不得低于8.50%，资本充足率不得低于10.50%。此外，在境外设立的机构也会直接受到当地银行监管机构的监管，不同国家对于资本充足率的要求有所不同。
本集团按照银监会的《商业银行资本管理办法（试行）》及相关规定计算下列的核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率。该计算依据可能与香港及其他国家所采用的相关依据存在差异。
本集团的资本充足率及相关数据是按照中国会计准则编制的法定财务报表为基础进行计算。本期间内，本集团遵守了监管部门规定的资本要求。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、金融工具风险管理（续）
4. 资本管理（续）
本集团按照银监会的《商业银行资本管理办法（试行）》及其他相关规定计算的核心一级资本充足率、一级资本充足率及资本充足率如下：
2014年 2013年12月31日 12月31日核心一级资本 1,498,403 1,276,344实收资本 353,495 351,390资本公积可计入部分 144,874 108,202盈余公积 150,752 123,870一般风险准备 221,622 202,940未分配利润 650,308 512,024少数股东资本可计入部分 2,191 1,956其他 (24,839) (24,038)核心一级资本扣除项目 11,670 9,503商誉 8,487 8,049其他无形资产(土地使用权除外) 1,279 1,474对未按公允价值计量的项目
进行现金流套期形成的储备 (3,796) (3,920)对有控制权但不并表的金融机构
的核心一级资本投资 5,700 3,900核心一级资本净额 1,486,733 1,266,841其他一级资本 34,500 18其他一级资本工具及其溢价 34,428 -少数股东资本可计入部分 72 18一级资本净额 1,521,233 1,266,859
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、金融工具风险管理（续）
4. 资本管理（续）
2014年 2013年12月31日 12月31日二级资本 306,704 324,806二级资本工具及其溢价可计入金额 187,829 189,877超额贷款损失准备 118,633 134,857少数股东资本可计入部分 242 72二级资本扣除项目 15,800 19,400对未并表金融机构大额
少数资本投资中的二级资本 15,800 19,400总资本净额 1,812,137 1,572,265风险加权资产(1) 12,475,939 11,982,187核心一级资本充足率 11.92% 10.57%一级资本充足率 12.19% 10.57%资本充足率 14.53% 13.12% (1)2014年12月末数据为应用资本底线及校准后的风险加权资产。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
八、金融工具的公允价值
公允价值估计是根据金融工具的特性和相关市场资料于某一特定时间做出，一般是主观的。本集团根据以下层级确定及披露金融工具的公允价值：
第一层次输入值：相同资产或负债在活跃市场未经调整的公开报价；
第二层次输入值：使用估值技术，所有对估值结果有重大影响的参数均采用可直接或间接可观察的市场信息；及
第三层次输入值：使用估值技术，部分对估值结果有重大影响的参数并非基于可观察的市场信息。
本集团构建了公允价值计量相关的制度办法和内部机制，规范了金融工具公允价值计量框架、公允价值会计计量方法以及操作规程。公允价值会计计量办法明确了估值技术、参数选择，以及相关的概念、模型及参数求解办法；操作规程落实了上述各类业务的计量操作流程、计量时点、市场参数选择，以及相应的角色分工。在公允价值计量过程中，前台业务部门负责计量对象的日常交易管理，财务会计部门牵头制定计量的会计政策与估值技术方法并负责系统实现，风险管理部门负责交易信息和模型系统的验证。
下述为采用估值技术确定的以公允价值计量的金融工具公允价值情况说明，包括本集团对市场参与者在金融工具估值时所作假设的估计。
金融投资
采用估值技术进行估值的金融投资包括债券及资产支持证券。本集团在这些投资的估值模型中所运用的现金流折现分析方法仅包括可观察数据，或者同时包括可观察和不可观察数据。可观察的估值参数包括对当前利率的假设；不可观察的估值参数包括对预期违约率、提前还款率及市场流动性的假设。
本集团划分为第二层级的债券投资大部分为人民币债券。这些债券的公允价值按照中央国债登记结算有限责任公司的估值结果确定，估值方法属于所有重大估值参数均采用可观察市场信息的估值技术。
衍生工具
采用仅包括可观察市场数据的估值技术进行估值的衍生工具主要包括利率掉期、货币远期及掉期、货币期权等。最常见的估值技术包括现金流折现模型、布莱尔-斯科尔斯模型。模型参数包括即远期外汇汇率、外汇汇率波动率以及利率曲线等。
对于结构性衍生产品，公允价值主要采用交易商报价。
其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债
无市场报价的其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债，主要采用现金流折现模型估值，参数包括对应剩余期限的利率曲线（经过市场流动性和信用价差调整）；以及Heston模型，参数包括收益率、远期汇率、汇率波动率等，并使用相同标的物的标准欧式期权活跃市场价格校准模型参数。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
八、金融工具的公允价值（续）
1. 以公允价值计量的金融工具
下表按公允价值层级对以公允价值计量的金融工具进行分析：
本集团
2014年12月31日
第一层 第二层 第三层 合计持续以公允价值计量的金融资产：
为交易而持有的金融资产
权益投资 383 - - 383债券投资 102 23,868 - 23,970其他债务工具投资 - 10,020 - 10,020小计 485 33,888 - 34,373指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
债券投资 377 101,183 - 101,560其他债务工具投资 - 71,096 - 71,096其他投资 - 795 139,004 139,799小计 377 173,074 139,004 312,455衍生金融资产
货币衍生工具 - 18,093 1,140 19,233利率衍生工具 - 1,640 770 2,410商品衍生工具及其他 86 2,287 32 2,405小计 86 22,020 1,942 24,048可供出售金融资产
权益投资 9,875 710 304 10,889债券投资 80,841 1,070,162 13,852 1,164,855其他债务工具 - 11,751 - 11,751小计 90,716 1,082,623 14,156 1,187,495合计 91,664 1,311,605 155,102 1,558,371持续以公允价值计量的金融负债：
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
已发行理财产品 - 312,336 - 312,336结构性存款 - 217,431 - 217,431与贵金属相关的金融负债 - 53,227 - 53,227已发行债务证券 - 6,227 - 6,227其他 - 164 - 164小计 - 589,385 - 589,385衍生金融负债
货币衍生工具 - 19,102 1,319 20,421利率衍生工具 - 1,661 726 2,387商品衍生工具及其他 25 1,324 34 1,383小计 25 22,087 2,079 24,191合计 25 611,472 2,079 613,576
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
八、金融工具的公允价值（续）
1. 以公允价值计量的金融工具（续）
本集团（续）
2013年12月31日
第一层 第二层 第三层 合计持续以公允价值计量的金融资产：
为交易而持有的金融资产
权益投资 335 - - 335债券投资 220 27,588 - 27,808小计 555 27,588 - 28,143指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
债券投资 814 102,213 - 103,027其他债务工具投资 - 70,689 - 70,689其他投资 - 30,131 140,566 170,697小计 814 203,033 140,566 344,413衍生金融资产
货币衍生工具 - 17,633 508 18,141利率衍生工具 - 2,516 552 3,068商品衍生工具及其他 205 3,554 52 3,811小计 205 23,703 1,112 25,020可供出售金融资产
权益投资 4,559 902 - 5,461债券投资 72,567 912,610 3,141 988,318其他债务工具 - 6,220 - 6,220小计 77,126 919,732 3,141 999,999合计 78,700 1,174,056 144,819 1,397,575持续以公允价值计量的金融负债：
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
已发行理财产品 - 349,634 - 349,634结构性存款 - 141,925 - 141,925与贵金属相关的金融负债 - 59,527 - 59,527已发行债务证券 - 2,358 - 2,358其他 - 163 - 163小计 - 553,607 - 553,607衍生金融负债
货币衍生工具 - 12,714 650 13,364利率衍生工具 - 2,843 552 3,395商品衍生工具及其他 - 2,357 52 2,409小计 - 17,914 1,254 19,168合计 - 571,521 1,254 572,775
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
八、金融工具的公允价值（续）
1. 以公允价值计量的金融工具（续）
本行
2014年12月31日
第一层 第二层 第三层 合计持续以公允价值计量的金融资产：
为交易而持有的金融资产
债券投资 64 22,781 - 22,845其他债务工具投资 - 10,020 - 10,020小计 64 32,801 - 32,865指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
债券投资 208 101,183 - 101,391其他债务工具投资 - 71,096 - 71,096其他 - 795 137,116 137,911小计 208 173,074 137,116 310,398衍生金融资产
货币衍生工具 - 16,974 1,149 18,123利率衍生工具 - 1,021 770 1,791商品衍生工具及其他 - 2,346 32 2,378小计 - 20,341 1,951 22,292可供出售金融资产
权益投资 1,965 - - 1,965债券投资 41,497 1,032,226 5,617 1,079,340其他债务工具投资 - 8,079 - 8,079小计 43,462 1,040,305 5,617 1,089,384合计 43,734 1,266,521 144,684 1,454,939持续以公允价值计量的金融负债：
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
已发行理财产品 - 312,336 - 312,336结构性存款 - 217,431 - 217,431与贵金属相关的金融负债 - 53,223 - 53,223已发行债务证券 - 6,227 - 6,227小计 - 589,217 - 589,217衍生金融负债
货币衍生工具 - 17,646 1,263 18,909利率衍生工具 - 1,337 721 2,058商品衍生工具及其他 - 1,323 34 1,357小计 - 20,306 2,018 22,324合计 - 609,523 2,018 611,541
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
八、金融工具的公允价值（续）
1. 以公允价值计量的金融工具（续）
本行（续）
2013年12月31日
第一层 第二层 第三层 合计持续以公允价值计量的金融资产：
为交易而持有的金融资产
债券投资 108 27,499 - 27,607指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
债券投资 491 102,214 - 102,705其他债务工具投资 - 70,689 - 70,689其他 - 30,131 140,566 170,697小计 491 203,034 140,566 344,091衍生金融资产
货币衍生工具 - 16,313 497 16,810利率衍生工具 - 2,082 552 2,634商品衍生工具及其他 - 3,554 51 3,605小计 - 21,949 1,100 23,049可供出售金融资产
权益投资 1,269 101 - 1,370债券投资 29,504 882,512 2,472 914,488小计 30,773 882,613 2,472 915,858合计 31,372 1,135,095 144,138 1,310,605持续以公允价值计量的金融负债：
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
已发行理财产品 - 349,634 - 349,634结构性存款 - 141,790 - 141,790与贵金属相关的金融负债 - 59,524 - 59,524已发行债务证券 - 1,811 - 1,811小计 - 552,759 - 552,759衍生金融负债
货币衍生工具 - 11,138 506 11,644利率衍生工具 - 2,386 548 2,934商品衍生工具及其他 - 2,356 52 2,408小计 - 15,880 1,106 16,986合计 - 568,639 1,106 569,745
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
八、金融工具的公允价值（续）
2. 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况
下表列示了以公允价值计量的第三层级金融资产和负债年初、年末余额及本年度的变动情况：
本集团
2014年 本年损益 本年其他综合 自第三层级 2014年1月1日 影响合计 收益影响合计 购入 售出 结算 转入第二层级 12月31日金融资产：
衍生金融资产
货币衍生工具 508 949 - - - (317) - 1,140利率衍生工具 552 321 - - - (52) (51) 770商品衍生工具及其他 52 (19) - - - (1) - 32小计 1,112 1,251 - - - (370) (51) 1,942指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的
金融资产 140,566 6,857 - 43,793 (52,212) - - 139,004可供出售金融资产
债券投资 3,141 (142) 136 13,256 (244) (2,295) - 13,852权益投资 - - - 304 - - - 304金融资产合计 144,819 7,966 136 57,353 (52,456) (2,665) (51) 155,102金融负债：
衍生金融负债
货币衍生工具 (650) (1,096) - - - 422 5 (1,319)利率衍生工具 (552) (236) - - - 59 3 (726)商品衍生工具及其他 (52) 18 - - - - - (34)金融负债合计 (1,254) (1,314) - - - 481 8 (2,079)
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
八、金融工具的公允价值（续）
2. 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况（续）
本集团（续）
2013年 本年损益 本年其他综合 自第三层级 2013年1月1日 影响合计 收益影响合计 购入 售出 结算 转入第二层级 12月31日金融资产：
衍生金融资产
货币衍生工具 178 331 - - - (1) - 508利率衍生工具 896 6 - 44 - (389) (5) 552商品衍生工具及其他 309 2 - 1 - (186) (74) 52小计 1,383 339 - 45 - (576) (79) 1,112指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的
金融资产 - 2,834 - 128,082 (3,088) - 12,738 140,566可供出售金融资产
债券投资 1,015 3 21 2,467 (95) (251) (19) 3,141金融资产合计 2,398 3,176 21 130,594 (3,183) (827) 12,640 144,819金融负债：
衍生金融负债
货币衍生工具 (180) (467) - - - (3) - (650)利率衍生工具 (943) (17) - (44) - 447 5 (552)商品衍生工具及其他 (76) (2) - (1) - (47) 74 (52)金融负债合计 (1,199) (486) - (45) - 397 79 (1,254)
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
八、金融工具的公允价值（续）
2. 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况（续）
本行
2014年 本年损益 本年其他综合 自第三层级 2014年1月1日 影响合计 收益影响合计 购入 售出 结算 转入第二层级 12月31日金融资产：
衍生金融资产
货币衍生工具 497 959 - - - (307) - 1,149利率衍生工具 552 321 - - - (52) (51) 770商品衍生工具及其他 51 (19) - - - - - 32小计 1,100 1,261 - - - (359) (51) 1,951指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的
金融资产 140,566 6,857 - 41,905 (52,212) - - 137,116可供出售金融资产
债券投资 2,472 (90) 112 5,418 - (2,295) - 5,617金融资产合计 144,138 8,028 112 47,323 (52,212) (2,654) (51) 144,684金融负债：
衍生金融负债
货币衍生工具 (506) (1,049) - - - 287 5 (1,263)利率衍生工具 (548) (233) - - - 57 3 (721)商品衍生工具及其他 (52) 18 - - - - - (34)金融负债合计 (1,106) (1,264) - - - 344 8 (2,018)
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
八、金融工具的公允价值（续）
2. 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况（续）
本行（续）
2013年 本年损益 本年其他综合 自第三层级 2013年1月1日 影响合计 收益影响合计 购入 售出 结算 转入第二层级 12月31日金融资产：
衍生金融资产
货币衍生工具 178 327 - - - (8) - 497利率衍生工具 896 6 - 44 - (389) (5) 552商品衍生工具及其他 76 2 - 1 - 46 (74) 51小计 1,150 335 - 45 - (351) (79) 1,100指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的
金融资产 - 2,834 - 128,082 (3,088) - 12,738 140,566可供出售金融资产
债券投资 337 3 (5) 2,467 (95) (216) (19) 2,472金融资产合计 1,487 3,172 (5) 130,594 (3,183) (567) 12,640 144,138金融负债：
衍生金融负债
货币衍生工具 (180) (327) - - - 1 - (506)利率衍生工具 (943) (7) - (44) - 441 5 (548)商品衍生工具及其他 (76) (2) - (1) - (47) 74 (52)金融负债合计 (1,199) (336) - (45) - 395 79 (1,106)
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
八、金融工具的公允价值（续）
2. 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况（续）
第三层级金融工具本年损益影响如下：
2014
本集团 本行
已实现 未实现 合计 已实现 未实现 合计本年净收益影响 5,668 984 6,652 5,720 1,044 6,764 2013
本集团 本行
已实现 未实现 合计 已实现 未实现 合计本年净收益影响 33 2,657 2,690 37 2,799 2,836 3. 层级之间转换
(1)第一层级及第二层级之间转换
由于特定证券的投资市场环境变化，在活跃市场中可以查到该证券的公开报价。本集团于资产负债表日将这些证券从以公允价值计量的第一层级转入第二层级。
由于特定证券的投资市场环境变化，在活跃市场中无法再查到该证券的公开报价。但根据可观察的市场参数，有足够的信息来衡量这些证券的公允价值。本集团于资产负债表日将这些证券从以公允价值计量的第一层级转入第二层级。
本年度，本集团以公允价值计量的第一层级和第二层级金融资产和负债之间的转换金额不重大。
(2)第二层级及第三层级之间转换
由于部分对估值结果有重大影响的参数由不可观察转化为可观察，本集团于资产负债表日将这些金融工具从以公允价值计量的第三层级金融资产和负债转入第二层级。
本年度，部分衍生金融工具从以公允价值计量的第三层级金融资产和负债转入第二层级，主要由于公允价值计量模型中涉及的波动率等重要参数在本年度采用可观察的市场数据。
4. 基于重大不可观察的模型输入计量的公允价值
采用包括不可观察市场数据的估值技术进行估值的金融工具主要包括部分结构化衍生金融工具、部分债券投资和资产支持证券。所采用的估值模型为现金流折现模型。该估值模型中涉及的不可观察假设包括折现率和市场价格波动率。
截至2014年12月31日，采用包括不可观察市场数据的估值技术进行估值的金融工具账面价值不重大，且采用其他合理的不可观察假设替换模型中原有的不可观察假设对公允价值计量结果的影响也不重大。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
八、金融工具的公允价值（续）
5. 未以公允价值计量的金融资产、负债的公允价值
下表列示了未以公允价值反映或披露的应收款项投资、持有至到期投资、应付次级债券和应付可转换公司债券的账面价值、公允价值以及公允价值层级的披露：本集团 2014
账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层金融资产
持有至到期投资 2,566,390 2,568,458 26,454 2,309,962 232,042应收款项投资 331,731 331,582 - 74,635 256,947合计 2,898,121 2,900,040 26,454 2,384,597 488,989金融负债
应付次级债券 196,662 197,702 - 197,702 -应付可转换公司债券 9,485 14,264 14,264 - -合计 206,147 211,966 14,264 197,702 -本集团 2013
账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层金融资产
持有至到期投资 2,624,400 2,498,557 5,373 2,262,563 230,621应收款项投资 324,488 322,825 - 43,312 279,513合计 2,948,888 2,821,382 5,373 2,305,875 510,134金融负债
应付次级债券 190,545 186,847 - 186,847 -应付可转换公司债券 15,907 16,634 16,634 - -合计 206,452 203,481 16,634 186,847 -
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
八、金融工具的公允价值（续）
5. 未以公允价值计量的金融资产、负债的公允价值（续）
本行 2014
账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层金融资产
持有至到期投资 2,548,977 2,550,726 5,464 2,304,662 240,600应收款项投资 319,108 318,959 - 74,635 244,324合计 2,868,085 2,869,685 5,464 2,379,297 484,924金融负债
应付次级债券 187,024 187,711 - 187,711 -应付可转换公司债券 9,485 14,264 14,264 - -合计 196,509 201,975 14,264 187,711 -本行 2013
账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层金融资产
持有至到期投资 2,624,378 2,498,502 2,105 2,264,714 231,683应收款项投资 320,407 318,744 - 43,312 275,432合计 2,944,785 2,817,246 2,105 2,308,026 507,115金融负债
应付次级债券 183,023 179,094 - 179,094 -应付可转换公司债券 15,907 16,634 16,634 - -合计 198,930 195,728 16,634 179,094 -
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八、金融工具的公允价值（续）
5. 未以公允价值计量的金融资产、负债的公允价值（续）
如果存在交易活跃的市场，如经授权的证券交易所，市价为金融工具公允价值之最佳体现。由于本集团所持有及发行的部分金融资产及负债并无可取得的市价，对于该部分无市价可依的金融资产或负债，以下述现金流量折现或其他估计方法来决定其公允价值：
(1)应收款项类投资在活跃市场中没有报价。在没有其他可参照市场资料时，与本行重组相关的应收款项类投资的公允价值根据所定利率并考虑与此金融工具相关的特殊条款进行估算，其公允价值与账面价值相若。与本行重组无关的应收款项类投资的公允价值根据定价模型或现金流折现法进行估算。
(2)持有至到期投资、应付次级债券和应付可转换公司债券参考可获得的市价来决定其公允价值。如果无法获得可参考的市价，则按定价模型或现金流折现法估算公允价值。
(3)以成本计量的可供出售股权投资均为非上市股权，按定价模型或现金流折现法估算公允价值，其公允价值与账面价值相若，划分为第三层级。
以上各种假设及方法为本集团及本行资产及负债公允价值的计算提供了统一的基础。然而，由于其他机构可能会使用不同的方法及假设，因此，各金融机构所披露的公允价值未必完全具有可比性。
由于下列金融工具期限较短或定期按市价重新定价等原因，其账面价值与其公允价值相若：
资产 负债
存放中央银行款项 同业及其他金融机构存放和拆入款项存放及拆放同业及其他金融机构款项 卖出回购款项
买入返售款项 客户存款
客户贷款及垫款 其他金融负债
其他金融资产
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
九、关联方关系及交易
除了在本财务报表其他附注已另作披露外，本集团与关联方于本年度的交易列示如下：
1. 财政部
财政部是国务院的组成部门，主要负责财政收支和税收政策等。于 2014年 12月31日，财政部直接持有本行约34.88%（2013年12月31日：约35.09%）的已发行股本。本集团与财政部进行日常业务交易，主要包括购买和赎回财政部发行的国债。主要交易的详细情况如下：
2014年 2013年年末余额： 12月31日 12月31日中国国债和特别国债 1,037,908 1,015,396本年交易： 2014年度 2013年度购买的国债 150,024 203,505赎回的国债 123,113 103,087国债利息收入 29,323 32,988本年利率区间： % %债券投资 2.25至6.34 0至6.34
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
九、关联方关系及交易（续）
2. 汇金公司
于2014年12月31日，中央汇金投资有限责任公司（以下简称“汇金公司”）直接持有本行约35.12%（2013年 12月 31日：约35.33%）的已发行股本。汇金公司成立于2003年12月16日，是依据《中华人民共和国公司法》由国家出资设立的国有独资公司，注册资本人民币 8,282.09亿元，实收资本人民币 8,282.09亿元。汇金公司是中国投资有限责任公司的全资子公司，根据国家授权，对国有重点金融企业进行股权投资，以出资额为限代表国家依法对国有重点金融企业行使出资人权利和履行出资人义务，实现国有金融资产保值增值。汇金公司不开展其他任何商业性经营活动，不干预其控股的国有重点金融企业的日常经营活动。
本行于 2014年 12月 31日持有汇金公司债券票面金额合计人民币 216.3亿元（2013年12月31日：人民币216.3亿元），期限5至30年，票面利率3.14%至4.20%。汇金公司债券系政府支持机构债券，本行购买汇金公司债券属于正常的商业经营活动，符合相关监管规定和本行公司治理文件的要求。
本集团在与汇金公司进行的日常业务中，以市场价格为定价基础，按正常业务程序进行。主要交易的详细情况如下：
2014年 2013年年末余额： 12月31日 12月31日债券投资 20,821 19,387应收利息 239 239存款 16,506 11,763应付利息 26 170本年交易： 2014 2013债券投资利息收入 731 677存款利息支出 273 216本年利率区间： % %债券投资 3.14至4.20 3.14至4.20存款 0.01至3.30 0.01至3.30
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
九、关联方关系及交易（续）
2. 汇金公司（续）
根据政府的指导，汇金公司在其他银行及金融机构中也有股权投资。本集团与这些银行及金融机构在正常的商业条款下进行日常业务交易。本行管理层认为这些银行和金融机构是本集团的竞争对手。本集团与这些银行和金融机构在本年度进行的重大交易于2014年12月31日的相关余额如下：
2014年 2013年年末余额： 12月31日 12月31日债券投资 973,027 993,156存放同业及其他金融机构款项和
拆出资金 82,410 69,330衍生金融资产 537 382同业及其他金融机构存放款项和
拆入资金 143,845 82,077衍生金融负债 425 394本年交易： 2014年度 2013年度债券投资利息收入 38,975 39,579存放同业及其他金融机构款项和
拆出资金利息收入 380 793同业及其他金融机构存放款项和
拆入资金利息支出 2,193 2,290本年利率区间： % %债券投资 0.0331至6.50 0至8.25存放同业及其他金融机构款项和拆出资金 0至6.00 0至7.80同业及其他金融机构存放款项和拆入资金 0至7.20 0.0001至7.50上述披露的利率按不同产品及不同交易而有所不同，主要取决于到期日、交易对手的信用风险及币种。在既定的市场情况下，重大交易或长期交易的利差可能会随市场情况而有所不同。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
九、关联方关系及交易（续）
3. 存在控制关系的关联方
与本行存在控制关系的关联方为本行的控股子公司（主要的控股子公司详细情况见附注四、11）。与控股子公司之间的重大往来余额及交易均已在合并财务报表中抵销，主要交易的详细情况如下：
2014年 2013年年末余额： 12月31日 12月31日债券投资 13,768 6,868存放同业及其他金融机构款项和
拆出资金 195,574 214,705贷款 18,308 9,701衍生金融资产 1,653 199同业及其他金融机构存放款项和
拆入资金 210,237 215,164衍生金融负债 1,984 2,459信贷承诺 127,089 126,398本年交易： 2014年度 2013年度债券投资利息收入 71 78存放同业及其他金融机构款项和
拆出资金利息收入 538 956贷款利息收入 61 467同业及其他金融机构存放款项和
拆入资金利息支出 386 657交易净支出 345 55手续费及佣金净收入 396 453本年利率区间： % %债券投资 0.0125至1.56 0至2.74存放同业及其他金融机构款项和拆出资金 0至5.65 0至7.78贷款 1.84至6.40 1.67至6.77同业及其他金融机构存放款项和拆入资金 0.01至6.98 0至7.77
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
九、关联方关系及交易（续）
4. 其他不存在控制关系的关联方
其他不存在控制关系的关联方为本集团的联营及合营企业（详细情况见附注四、11）及其子公司。
本集团与联营企业及其子公司的主要交易情况如下：
2014年 2013年年末余额： 12月31日 12月31日存放同业款项和拆出资金 62 203贷款 106 488同业存放款项和拆入资金 566 850存款 40 42本年交易： 2014年度 2013年度贷款利息收入 2 20同业存放款项和拆入资金利息支出 8 14本年利率区间： % %存放同业款项和拆出资金 0.15至0.35 0.01至2.50贷款 2.23至2.68 1.63至2.68同业存放款项和拆入资金 0.35至1.60 0至2.50存款 0至0.68 1.05至1.11本集团与联营企业及其子公司之间的重要交易主要为上述存放同业款项、拆出资金、贷款和同业存放及拆入款项及由上述交易形成的利息收入和利息支出。管理层认为，本集团与联营企业及其子公司的交易是根据正常的商业交易条款和条件进行。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
九、关联方关系及交易（续）
4. 其他不存在控制关系的关联方（续）
本集团与合营企业及其子公司的主要交易情况如下：
2014年 2013年年末余额： 12月31日 12月31日存款 - 47本年交易： 2014年度 2013年度存款利息支出 - 2本年利率区间： % %存款 - 0.35至3.90管理层认为，本集团与上述关联方的交易是根据正常的商业交易条款及条件进行，以一般交易价格为定价基础，并按正常业务程序进行。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
九、关联方关系及交易（续）
5. 关键管理人员
关键管理人员是指有权力并负责直接或间接地计划、指挥和控制本集团活动的人员，包括董事会和监事会成员及其他高级管理人员。
关键管理人员的薪酬总额列示如下：
2014年度 2013年度人民币千元 人民币千元薪酬及其他短期职工福利 16,057 26,716职工退休福利 516 462合计 16,573 27,178注：上述比较期间关键管理人员薪酬的披露已经按照 2014年 6月 29日本行发布的2013年度报告补充公告中的数据进行重述。
根据国家有关部门的规定，本行董事长、行长、监事长、执行董事、股东代表监事及其他高级管理人员的最终薪酬总额尚待国家有关部门最终确认，但预计未确认的薪酬不会对本集团及本行 2014年度的财务报表产生重大影响。最终薪酬经国家有关部门确认之后将另行发布公告披露。
本集团关联方还包括本集团关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制或共同控制的其他公司。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
九、关联方关系及交易（续）
5. 关键管理人员（续）
与关键管理人员控制或共同控制的公司的交易如下：
2014年度 2013年度贷款 - -于2014年12月31日，本集团对上交所相关规定项下的关联自然人发放贷款和信用卡透支余额为人民币54万元（2013年12月31日：人民币244万元）。
管理层认为，本集团与上述关联方的交易是根据正常的商业交易条款及条件进行，以一般交易价格为定价基础，并按正常业务程序进行。
6. 企业年金基金
本集团与本行设立的企业年金基金除正常的供款外，本年末年金基金持有本行发行的可转换债券人民币2,736万元（2013年12月31日：人民币1,858万元）。
十、资产负债表日后事项
利润分配方案
本行于 2015年 3月 26日召开董事会，批准在提取法定盈余公积和一般准备后，每股派发股利人民币 0.2554元，并报年度股东大会审议批准。以本行截至 2014年12月31日止已发行股份计算，派息总额共计约人民币910.26亿元。本财务报表并未在负债中确认该应付股利。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
十一、其他重要事项
1. 以公允价值计量的资产和负债
计入其他
本年综合收益的
公允价值 累计公允 本年
2014年度 年初金额 变动损益 价值变动计提的减值 年末金额金融资产：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 372,556 3,208 - - 346,828衍生金融资产 25,020 (969) 288 - 24,048可供出售金融资产 999,999 - 5,853 (163) 1,187,495合计 1,397,575 2,239 6,141 (163) 1,558,371金融负债：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 (553,607) (2,643) - - (589,385)衍生金融负债 (19,168) (5,041) (31) - (24,191)合计 (572,775) (7,684) (31) - (613,576)注：本表不存在必然的勾稽关系。
计入其他
本年综合收益的
公允价值 累计公允 本年
2013年度 年初金额 变动损益 价值变动计提的减值 年末金额金融资产：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 221,671 396 - - 372,556衍生金融资产 14,756 10,373 291 - 25,020可供出售金融资产 919,798 - (38,139) (102) 999,999合计 1,156,225 10,769 (37,848) (102) 1,397,575金融负债：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 (319,742) 718 - - (553,607)衍生金融负债 (13,261) (5,922) (49) - (19,168)合计 (333,003) (5,204) (49) - (572,775)注：本表不存在必然的勾稽关系。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
十一、其他重要事项（续）
2. 外币金融资产和外币金融负债
计入其他
本年综合收益的 本年
公允价值 累计公允回转/(计提)
2014年度 年初金额 变动损益 价值变动 的减值 年末金额金融资产：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 1,628 (7) - - 1,702衍生金融资产 11,352 5,970 288 - 17,318客户贷款及垫款 916,147 - - (4,636) 1,025,678可供出售金融资产 93,543 - 1,514 (163) 116,664持有至到期投资 9,554 - - (3) 33,227合计 1,032,224 5,963 1,802 (4,802) 1,194,589金融负债：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 (61,891) 40 - - (59,454)衍生金融负债 (11,840) (8,421) (31) - (20,243)合计 (73,731) (8,381) (31) - (79,697)注：本表不存在必然的勾稽关系。
计入其他
本年综合收益的 本年
公允价值 累计公允回转/(计提)
2013年度 年初金额 变动损益 价值变动 的减值 年末金额金融资产：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 2,436 36 - - 1,628衍生金融资产 7,570 3,891 291 - 11,352客户贷款及垫款 755,479 - - (2,661) 916,147可供出售金融资产 79,552 - 1,257 (102) 93,543持有至到期投资 10,596 - - 295 9,554其他金融资产(1) 524,089 - - - -合计 1,379,722 3,927 1,548 (2,468) 1,032,224金融负债：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 (54,253) 43 - - (61,891)衍生金融负债 (11,244) (611) (49) - (11,840)其他金融负债(2) (1,166,715) - - - -合计 (1,232,212) (568) (49) - (73,731)注：本表不存在必然的勾稽关系。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
十一、其他重要事项（续）
2. 外币金融资产和外币金融负债（续）
(1)主要包括存放中央银行款项、存放同业及其他金融机构款项、拆出资金、买入返售款项及应收款项类投资等金融资产；
(2)主要包括向中央银行借款、同业及其他金融机构存放款项、拆入资金、卖出回购款项、存款证、客户存款及已发行债务证券等金融负债。
3. 优先股发行
本行董事会和股东大会分别于2014年7月25日和9月19日审议通过《关于中国工商银行股份有限公司境外发行优先股方案的议案》和《关于中国工商银行股份有限公司境内发行优先股方案的议案》，拟在境内外市场发行总额共计不超过等值人民币 800亿元优先股，其中在境外市场发行不超过等值人民币 350亿元优先股，在境内市场发行不超过人民币 450亿元优先股，具体发行数额由股东大会授权董事会（可转授权）在上述额度范围内确定。本次境内外优先股发行所募集资金在扣除发行费用后，将全部用于补充资本金。
本次境外优先股已于2014年12月10日完成发行，并于2014年12月11日在香港联交所上市；本次境外优先股募集资金净额为等值人民币344亿元。
本行境内优先股发行已按照相关规定提交监管部门审核批准。2015年3月9日，本行收到《中国银监会关于工商银行境内发行优先股的批复》（银监复〔2015〕 189号）。中国银监会同意本行境内发行不超过 4.5亿股的优先股，募集金额不超过450亿元人民币，并按照有关规定计入本行其他一级资本。
4. 收购标准银行公众有限公司60%股份
本行 2014年 1月 29日签署了一份股份购买协议。根据股份购买协议约定，本行同意向标准银行伦敦控股有限公司（“标银伦敦”）收购标准银行公众有限公司（目标银行）已发行股份的60%。标准银行集团有限公司（“标银集团”）作为标银伦敦在股份购买协议项下义务的担保人签署股份购买协议。此外，本行还拥有一项行权期为 5年的期权，可自交割 2年后收购目标银行额外20%的已发行股份。标银伦敦将拥有一项卖出期权，其可在本行行使前述购买期权 6个月后要求本行购买标银伦敦和其关联方所持有的目标银行全部股份。本交易已于北京时间2015年2月1日完成交割。截至报告日，本行持有标准银行公众有限公司60%的股份。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
十一、其他重要事项（续）
5. 可转换公司债券的赎回
本行的A股股票自2014年11月19日至2014年12月30日期间满足连续三十个交易日内有十五个交易日收盘价格不低于“工行转债”当期转股价格（人民币 3.27元/股）的130%（即人民币 4.25元/股），根据本行《公开发行 A股可转换公司债券募集说明书》的约定，已触发可转债的赎回条款。本行董事会已批准行使本行可转债的提前赎回权，对“赎回登记日”登记在册的“工行转债”全部赎回。本次可转债的提前赎回已经中国银行业监督管理委员会批准。本次“工行转债”的赎回价格为人民币 100.629元/张（含当期含税利息 0.629元/张），已于 2015年 2月 26日发放赎回资金。自 2015年 2月 26日起，本行的“工行转债”（113002）和“工行转股”（191002）在上海证券交易所摘牌。
十二、比较数据
若干比较数据已经过重分类，以符合本年度之列报要求。
十三、财务报表的批准
本财务报表于2015年3月26日获本行董事会批准。
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财务报表补充资料（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
1. 非经常性损益明细表
非经常性损益项目依照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号–非经常性损益》（2008）的规定确定。
2014年度 2013年度非流动资产处置收益 502 345盘盈清理净收益 979 882其他 519 264所得税影响数 (561) (365)合计 1,439 1,126其中：归属于母公司普通股股东的
非经常性损益 1,436 1,112归属于少数股东的非经常性损益 3 14本集团因正常经营产生的持有交易性金融资产、交易性金融负债公允价值变动收益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益，未作为非经常性损益披露。
2. 按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表差异说明
按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表中，归属于母公司股东的净利润于 2014年度无差异（2013年：无差异）；归属于母公司股东的权益截至2014年12月31日无差异（截至2013年12月31日：无差异）。
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财务报表补充资料（续）
2014年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
3. 加权平均净资产收益率及基本和稀释每股收益
加权平均
净资产 每股收益
2014年度 报告期利润 收益率 （人民币元）% 基本 稀释归属于母公司普通股股东的净利润 275,811 19.96 0.78 0.78扣除非经常性损益后归属于母公司
普通股股东的净利润 274,375 19.86 0.78 0.78加权平均
净资产 每股收益
2013年度 报告期利润 收益率 （人民币元）% 基本 稀释归属于母公司普通股股东的净利润 262,649 21.92 0.75 0.74扣除非经常性损益后归属于母公司
普通股股东的净利润 261,537 21.83 0.75 0.74归属于母公司普通股股东的净资产：
2014年 2013年12月31日 12月31日归属于母公司普通股股东的年末净资产 1,496,431 1,274,134归属于母公司普通股股东的加权平均净资产 1,381,641 1,198,083加权平均净资产收益率及基本和稀释每股收益依照证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010年修订）的相关规定计算，其中基本和稀释每股收益引自经审计的 2014年度财务报表。
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财务报表补充资料（续）
2014年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
4. 监管资本项目与资产负债表对应关系
监管资本项目与资产负债表对应关系依据中国银监会《关于印发商业银行资本监管配套政策文件的通知》（银监发[2013]33号）附件2《关于商业银行资本构成信息披露的监管要求》进行披露。
(1)资本构成
2014年 2013年
项目 12月31日 12月31日 代码核心一级资本：
1 实收资本 353,495 351,390 X18 2 留存收益 1,022,682 838,834
2a盈余公积 150,752 123,870 X21 2b一般风险准备 221,622 202,940 X22 2c未分配利润 650,308 512,024 X23 3 累计其他综合收益和公开储备 120,035 84,164
3a资本公积 144,874 108,202 X19 3b其他 (24,839) (24,038) X24 4 过渡期内可计入核心一级资本数额
（仅适用于非股份公司，股份制
公司的银行填0即可） - -
5 少数股东资本可计入部分 2,191 1,956 X25 6 监管调整前的核心一级资本 1,498,403 1,276,344
核心一级资本：监管调整
7 审慎估值调整 - -
8 商誉（扣除递延税负债） 8,487 8,049 X16 9 其他无形资产（土地使用权除外）
（扣除递延税负债） 1,279 1,474 X14-X15 10依赖未来盈利的由经营亏损引起的
净递延税资产 - -
11对未按公允价值计量的项目进行
现金流套期形成的储备 (3,796) (3,920) X20 12贷款损失准备缺口 - -
13资产证券化销售利得 - -
14自身信用风险变化导致其负债
公允价值变化带来的未实现损益 - -
15确定受益类的养老金资产净额
（扣除递延税项负债） - -
16直接或间接持有本银行的普通股 - -
17银行间或银行与其他金融机构间
通过协议相互持有的核心一级资本 - -
18对未并表金融机构小额少数资本投资
中的核心一级资本中应扣除金额 - -
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财务报表补充资料（续）
2014年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
4. 监管资本项目与资产负债表对应关系（续）
(1)资本构成（续）
2014年 2013年
项目 12月31日 12月31日 代码 19对未并表金融机构大额少数
资本投资中的核心一级资本
中应扣除金额 - -
20抵押贷款服务权 不适用 不适用
21其他依赖于银行未来盈利的净
递延税资产中应扣除金额 - -
22对未并表金融机构大额少数
资本投资中的核心一级资本
和其他依赖于银行
未来盈利的净递延税资产
的未扣除部分超过核心
一级资本15%的应扣除金额 - -
23 其中：应在对金融机构大额
少数资本
投资中扣除的金额 - -
24 其中：抵押贷款服务权应
扣除的金额 不适用 不适用
25 其中：应在其他依赖于银行
未来盈利的净递
延税资产中扣除
的金额 - -
26a对有控制权但不并表的
金融机构的核心一级
资本投资 5,700 3,900 X11 26b对有控制权但不并表的金融
机构的核心一级
资本缺口 - -
26c其他应在核心一级资本中
扣除的项目合计 - -
27应从其他一级资本和
二级资本中扣除的
未扣缺口 - -
28核心一级资本监管调整总和 11,670 9,503
29核心一级资本 1,486,733 1,266,841
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财务报表补充资料（续）
2014年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
4. 监管资本项目与资产负债表对应关系（续）
(1)资本构成（续）
2014年 2013年
项目 12月31日 12月31日 代码其他一级资本：
30其他一级资本工具及其溢价 34,428 -
31 其中：权益部分 34,428 - X28 32 其中：负债部分 - -
33过渡期后不可计入其他一级资本的工具 - -
34少数股东资本可计入部分 72 18 X26 35其中：过渡期后不可计入其他一级
资本的部分 - -
36监管调整前的其他一级资本 34,500 18
其他一级资本：监管调整
37直接或间接持有的本银行
其他一级资本 - -
38银行间或银行与其他金融机构
间通过协议相互持有的
其他一级资本 - -
39对未并表金融机构小额少数
资本投资中的其他一级
资本应扣除部分 - -
40对未并表金融机构大额少数
资本投资中的其他
一级资本 - -
41a对有控制权但不并表的
金融机构的其他一级
资本投资 - -
41b对有控制权但不并表的
金融机构的
其他一级资本缺口 - -
41c其他应在其他一级资本中
扣除的项目 - -
42应从二级资本中扣除的未扣缺口 - -
43其他一级资本监管调整总和 - -
44其他一级资本 34,500 18
45一级资本
（核心一级资本+其他一级资本） 1,521,233 1,266,859
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财务报表补充资料（续）
2014年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
4. 监管资本项目与资产负债表对应关系（续）
(1)资本构成（续）
2014年 2013年
项目 12月31日 12月31日 代码二级资本：
46二级资本工具及其溢价 187,829 189,877 X17 47过渡期后不可计入二级资本的部分 164,752 185,346
48少数股东资本可计入部分 242 72 X27 49 其中：过渡期结束后不可计入的部分 - -
50超额贷款损失准备可计入部分 118,633 134,857 X02+X04 51监管调整前的二级资本 306,704 324,806
二级资本：监管调整
52直接或间接持有的本银行的二级资本 - -
53银行间或银行与其他金融机构间通过
协议相互持有的二级资本 - -
54对未并表金融机构小额少数资本
投资中的二级资本应扣除部分 - -
55对未并表金融机构大额少数资本
投资中的二级资本 15,800 19,400 X10 56a对有控制权但不并表的金融机构
的二级资本投资 - -
56b有控制权但不并表的金融机构
的二级资本缺口 - -
56c其他应在二级资本中扣除的项目 - -
57二级资本监管调整总和 15,800 19,400
58二级资本 290,904 305,406
59总资本（一级资本+二级资本） 1,812,137 1,572,265
60总风险加权资产 12,475,939 11,982,187
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2014年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
4. 监管资本项目与资产负债表对应关系（续）
(1)资本构成（续）
2014年 2013年
项目 12月31日 12月31日 代码资本充足率和储备资本要求
61核心一级资本充足率 11.92% 10.57%
62一级资本充足率 12.19% 10.57%
63资本充足率 14.53% 13.12%
64机构特定的资本要求 3.5% 3.5%
65 其中：储备资本要求 2.5% 2.5%
66 其中：逆周期资本要求 - -
67 其中：全球系统重要性银行
附加资本要求 1% 1%
68满足缓冲区的核心一级资本
占风险加权资产的比例 6.92% 5.57%
国内最低监管资本要求
69核心一级资本充足率 5% 5%
70一级资本充足率 6% 6%
71资本充足率 8% 8%
门槛扣除项中未扣除部分
72对未并表金融机构的小额少数
资本投资未扣除部分 33,067 26,898 X05+X06+X08+X09+X12 73对未并表金融机构的大额少数
资本投资未扣除部分 26,658 27,893 X07+X13 74抵押贷款服务权（扣除递延税负债） 不适用 不适用
75其他依赖于银行未来盈利的
净递延税资产
（扣除递延税负债） 24,569 28,724
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
4. 监管资本项目与资产负债表对应关系（续）
(1)资本构成（续）
2014年 2013年
项目 12月31日 12月31日 代码可计入二级资本的超额贷款
损失准备的限额
76权重法下，实际计提的贷款
损失准备金额 15,541 240,959 X01 77权重法下，可计入二级资本
超额贷款损失准备的数额 9,684 134,857 X02 78内部评级法下，实际计提的
超额贷款损失准备金额 242,040 不适用 X03 79内部评级法下，可计入二级资本
超额贷款损失准备的数额 108,949 不适用 X04符合退出安排的资本工具
80因过渡期安排造成的当期
可计入核心一级资本的数额 - -
81因过渡期安排造成的不可计入
核心一级资本的数额 - -
82因过渡期安排造成的当期可
计入其他一级资本的数额 - -
83因过渡期安排造成的不可
计入其他一级资本的数额 - -
84因过渡期安排造成的当期可
计入二级资本的数额 164,752 185,346
85因过渡期安排造成的当期不可
计入二级资本的数额 17,932 17,006
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
4. 监管资本项目与资产负债表对应关系（续）
(2)集团口径的资产负债表
2014年 2014年 2013年 2013年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日本行公布的 监管并表 本行公布的 监管并表合并资产 口径下的资产 合并资产 口径下的资产负债表 负债表 负债表 负债表资产
现金及存放中央银行款项 3,523,622 3,523,622 3,294,007 3,294,006存放同业及其他金融机构款项 304,273 298,128 306,366 300,543贵金属 95,950 95,950 61,821 61,821拆出资金 478,503 478,503 411,618 411,618以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 346,828 346,765 372,556 372,477衍生金融资产 24,048 24,048 25,020 25,020买入返售款项 468,462 468,452 331,903 331,870客户贷款及垫款 10,768,750 10,767,798 9,681,415 9,680,819可供出售金融资产 1,188,288 1,176,369 1,000,800 996,556持有至到期投资 2,566,390 2,565,606 2,624,400 2,623,602应收款项类投资 331,731 319,108 324,488 320,407长期股权投资 28,919 34,619 28,515 32,415固定资产 171,434 171,393 135,863 135,828在建工程 24,804 24,784 24,841 24,841递延所得税资产 24,758 24,758 28,860 28,860其他资产 263,193 256,829 265,279 259,332资产合计 20,609,953 20,576,732 18,917,752 18,900,015
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
4. 监管资本项目与资产负债表对应关系（续）
(2)集团口径的资产负债表（续）
2014年 2014年 2013年 2013年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日本行公布的 监管并表 本行公布的 监管并表合并资产 口径下的资产 合并资产 口径下的资产负债表 负债表 负债表 负债表负债
向中央银行借款 631 631 724 724同业及其他金融机构存放款项 1,106,776 1,106,776 867,094 867,094拆入资金 432,463 432,463 402,161 402,161以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 589,385 589,346 553,607 553,543衍生金融负债 24,191 24,191 19,168 19,168卖出回购款项 380,957 377,037 299,304 297,616存款证 176,248 176,248 130,558 130,558客户存款 15,556,601 15,559,727 14,620,825 14,622,319应付职工薪酬 28,148 27,982 24,529 24,425应交税费 72,278 72,207 67,051 67,002已发行债务证券 279,590 279,590 253,018 253,018递延所得税负债 451 189 420 136其他负债 424,930 396,907 400,830 385,665负债合计 19,072,649 19,043,294 17,639,289 17,623,429股东权益
股本 353,495 353,495 351,390 351,390其他权益工具 34,428 34,428 - -其中：优先股 34,428 34,428 - -资本公积 144,874 144,874 140,844 140,844其他综合收益 (24,548) (24,839) (56,859) (56,680)盈余公积 150,752 150,752 123,870 123,870一般准备 221,622 221,622 202,940 202,940未分配利润 650,236 650,308 511,949 512,024归属于母公司股东的权益 1,530,859 1,530,640 1,274,134 1,274,388少数股东权益 6,445 2,798 4,329 2,198股东权益合计 1,537,304 1,533,438 1,278,463 1,276,586
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
4. 监管资本项目与资产负债表对应关系（续）
(3)有关科目展开说明
2014年12月31日
监管并表口径下的
项目 资产负债表 代码客户贷款及垫款 10,767,798
客户贷款及垫款总额 11,025,379
减：权重法下，实际计提的贷款
损失准备金额 15,541 X01其中：权重法下，可计入二级
资本超额贷款损失
准备的数额 9,684 X02减：内部评级法下，实际计提的贷款
损失准备金额 242,040 X03其中：内部评级法下，可计入二级
资本超额贷款损失
准备的数额 108,949 X04可供出售金融资产 1,176,369
债券投资，以公允价值计量 1,156,165
其中：对未并表金融机构小额
少数资本投资中的二级资本 5,781 X05其他债务工具投资，以公允价值计量 11,751
权益投资 8,453
其中：对未并表金融机构的小额少数
资本投资未扣除部分 2,135 X06其中：对未并表金融机构的大额少数
资本投资未扣除部分 135 X07持有至到期投资 2,565,606
其中：对未并表金融机构小额少数
资本投资中的二级资本 2,441 X08应收款项类投资 319,108
其中：对未并表金融机构小额少数
资本投资中的二级资本 22,613 X09其中：对未并表金融机构大额少数
资本投资中的二级资本 15,800 X10长期股权投资 34,619
其中：对有控制权但不并表的金融
机构的核心一级资本投资 5,700 X11其中：对未并表金融机构的小额少数
资本投资未扣除部分 97 X12其中：对未并表金融机构的大额少数
资本投资未扣除部分 26,523 X13
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
4. 监管资本项目与资产负债表对应关系（续）
(3)有关科目展开说明（续）
2014年12月31日
监管并表口径下的
项目 资产负债表 代码其他资产 256,829
应收利息 107,846
无形资产 21,879 X14其中：土地使用权 20,600 X15其他应收款 108,291
商誉 8,487 X16长期待摊费用 4,748
抵债资产 3,726
其他 1,852
已发行债务证券 279,590
其中：二级资本工具及其溢价可计入部分 187,829 X17股本 353,495 X18其他权益工具 34,428
其中：优先股 34,428 X28资本公积 144,874 X19其他综合收益 (24,839) X24可供出售金融资产公允价值变动储备 4,519
现金流量套期储备 (3,854)
其中：对未按公允价值计量的项目进行
现金流套期形成的储备 (3,796) X20分占联营及合营企业其他所有者权益变动 408
外币报表折算差额 (25,912)
盈余公积 150,752 X21一般准备 221,622 X22未分配利润 650,308 X23少数股东权益 2,798
其中：可计入核心一级资本 2,191 X25其中：可计入其他一级资本 72 X26其中：可计入二级资本 242 X27
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
4. 监管资本项目与资产负债表对应关系（续）
(4)合格资本工具主要特征
监管资本工具的主要特征 普通股（A股） 普通股（H股） 其他一级资本工具 其他一级资本工具 其他一级资本工具发行机构 本行 本行 本行 本行 本行标识码 601398 1398 4603 4604 84602适用法律 中国/ 中国香港/香港 境外优先股的设立和境外优先股的设立和发行 境外优先股的设立和《中华人民共和国证券法》 《证券及期货条例》 发行及境外优先股 及境外优先股附带的 发行及境外优先股附带的权利 权利和义务 附带的权利和义务和义务（含非契约性权利（含非契约性权利和义务）（含非契约性权利和义务）和义务）均适用中国 均适用中国法律 均适用中国法律并按法律并按中国法律解释 并按中国法律解释 中国法律解释监管处理
其中：适用《商业银行资本管理办法
（试行）》过渡期规则 核心一级资本 核心一级资本 其他一级资本 其他一级资本 其他一级资本其中：适用《商业银行资本管理办法
（试行）》过渡期结束后规则 核心一级资本 核心一级资本 其他一级资本 其他一级资本 其他一级资本其中：适用法人/集团层面 法人/集团 法人/集团 法人/集团 法人/集团 法人/集团工具类型 普通股 普通股 其他一级资本工具 其他一级资本工具 其他一级资本工具可计入监管资本的数额
（单位为百万，最近一期报告日） 人民币 328,447 人民币 169,200 折人民币17,928 折人民币4,542 人民币11,958工具面值（单位为百万） 人民币 266,700 人民币 86,795 美元 2,940 欧元 600 人民币12,000会计处理 股本、资本公积 股本、资本公积 其他权益 其他权益 其他权益初始发行日 2006年10月19日 2006年10月19日 2014年12月10日 2014年12月10日 2014年12月10日是否存在期限（存在期限或永续） 永续 永续 永续 永续 永续其中：原到期日 无到期日 无到期日 无到期日 无到期日 无到期日
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
4. 监管资本项目与资产负债表对应关系（续）
(4)合格资本工具主要特征（续）
监管资本工具的主要特征 普通股（A股） 普通股（H股） 其他一级资本工具 其他一级资本工具 其他一级资本工具发行人赎回（须经监管审批） 否 否 是 是 是其中：赎回日期（或有时间赎回日期）及额度 不适用 不适用 第一个赎回日为 第一个赎回日为 第一个赎回日为2019年12月10日， 2021年12月10日， 2019年12月10日，全额或部分 全额或部分 全额或部分其中：后续赎回日期（如果有） 不适用 不适用 第一个赎回日后的 第一个赎回日后的 第一个赎回日后的每年12月10日 每年12月10日 每年12月10日分红或派息
其中：固定或浮动派息/分红 浮动 浮动 固定到浮动 固定到浮动 固定到浮动其中：票面利率及相关指标 不适用 不适用 2019年12月10日 2021年12月10日 2019年12月10日前为6%（股息率） 前为6%（股息率） 前为6%（股息率）其中：是否存在股息制动机制 不适用 不适用 是 是 是其中：是否可自主取消分红或派息 完全自由裁量 完全自由裁量 部分自由裁量 部分自由裁量 部分自由裁量其中：是否有赎回激励机制 否 否 否 否 否其中：累计或非累计 非累计 非累计 非累计 非累计 非累计是否可转股 否 否 是 是 是其中：若可转股，则说明转换触发条件 不适用 不适用 其他一级资本工具 其他一级资本工具 其他一级资本工具触发事件或二级 触发事件或二级 触发事件或二级资本工具触发事件 资本工具触发事件 资本工具触发事件其中：若可转股，则说明全部转股还是部分转股 不适用 不适用 其他一级资本工具触发 其他一级资本工具触发其他一级资本工具触发事件发生时可全部转股 事件发生时可全部转股事件发生时可全部转股或部分转股，二级 或部分转股，二级 或部分转股，二级资本工具触发事件 资本工具触发事件 资本工具触发事件发生时全部转股 发生时全部转股 发生时全部转股
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
4. 监管资本项目与资产负债表对应关系（续）
(4)合格资本工具主要特征（续）
监管资本工具的主要特征 普通股（A股） 普通股（H股） 其他一级资本工具 其他一级资本工具 其他一级资本工具其中：若可转股，则说明转换价格确定方式 不适用 不适用 以审议通过其发行方案 以审议通过其发行方案以审议通过其发行方案的董事会决议公告日 的董事会决议公告日 的董事会决议公告日（2014年7月25日）前 (2014年7月25日）前(2014年7月25日）前二十个交易日本行H股 二十个交易日本行H股二十个交易日本行H股普通股股票交易均价 普通股股票交易均价 普通股股票交易均价作为初始转股价格 作为初始转股价格 作为初始转股价格其中：若可转股，则说明是否为强制性转换 不适用 不适用 强制的 强制的 强制的其中：若可转股，则说明转换后工具类型 不适用 不适用 核心一级资本 核心一级资本 核心一级资本其中：若可转股，则说明转换后工具的发行人 不适用 不适用 本行 本行 本行是否减记 否 否 否 否 否其中：若减记，则说明减记触发点 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用其中：若减记，则说明部分减记还是全部减记 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用其中：若减记，则说明永久减记还是暂时减记 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用其中：若暂时减记，则说明账面价值恢复机制 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用清算时清偿顺序 受偿顺序排在存款人、受偿顺序排在存款人、 受偿顺序排在所有债务 受偿顺序排在所有债务受偿顺序排在所有债务（说明清偿顺序更高级的工具类型） 一般债权人、 一般债权人、 及本行发行或担保的、 及本行发行或担保的、及本行发行或担保的、次级债权人之后 次级债权人之后 分配顺序在境外优先股 分配顺序在境外优先股分配顺序在境外优先股之前的资本工具之后， 之前的资本工具之后，之前的资本工具之后，与具有同等清偿顺序的 与具有同等清偿顺序的与具有同等清偿顺序的资本工具具有同等的 资本工具具有同等的 资本工具具有同等的清偿顺序 清偿顺序 清偿顺序是否含有暂时的不合格特征 否 否 否 否 否其中：若有，则说明该特征 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
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4. 监管资本项目与资产负债表对应关系（续）
(4)合格资本工具主要特征（续）
监管资本工具的主要特征 二级资本工具 二级资本工具发行机构 工银亚洲 本行标识码 ISIN: XS0976879279 1428009 BBGID:BBG005CMF4N6
适用法律 除债券与从属关系有关条文 中国/须根据香港法律管辖并按 《中华人民共和国证券法》其诠释外，债券及因债券而产生
或与债券有关之任何
非合约责任须受英国
法律管辖并按其诠释
监管处理
其中：适用《商业银行资本管理办法
（试行）》过渡期规则 二级资本 二级资本其中：适用《商业银行资本管理办法
（试行）》过渡期结束后规则 二级资本 二级资本其中：适用法人/集团层面 集团 法人/集团工具类型 二级资本工具 二级资本工具可计入监管资本的数额
（单位为百万，最近一期报告日） 折人民币 3,102 人民币 19,974工具面值（单位为百万） 美元 500 人民币20,000会计处理 已发行债务证券 已发行债务证券初始发行日 2013年10月10日 2014年8月4日是否存在期限（存在期限或永续） 存在期限 存在期限其中：原到期日 2023年10月10日 2024年8月5日发行人赎回（须经监管审批） 是 是其中：赎回日期
（或有时间赎回日期）及额度 2018年10月10日，全额 2019年8月5日，全额其中：后续赎回日期（如果有） 不适用 不适用分红或派息
其中：固定或浮动派息/分红 固定 固定其中：票面利率及相关指标 4.50% 5.80%其中：是否存在股息制动机制 否 否其中：是否可自主取消分红或派息 无自由裁量权 完全自由裁量其中：是否有赎回激励机制 否 否其中：累计或非累计 累计 累计是否可转股 否 否
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
4. 监管资本项目与资产负债表对应关系（续）
(4)合格资本工具主要特征（续）
监管资本工具的主要特征 二级资本工具 二级资本工具其中：若可转股，则说明转换触发条件 不适用 不适用其中：若可转股，
则说明全部转股还是部分转股 不适用 不适用其中：若可转股，
则说明转换价格确定方式 不适用 不适用其中：若可转股，
则说明是否为强制性转换 不适用 不适用其中：若可转股，
则说明转换后工具类型 不适用 不适用其中：若可转股，
则说明转换后工具的发行人 不适用 不适用是否减记 是 是其中：若减记，
则说明减记触发点 工银亚洲或本行无法生存 本行无法生存其中：若减记，
则说明部分减记还是全部减记 全部减记 全部减记其中：若减记，
则说明永久减记还是暂时减记 永久减记 永久减记其中：若暂时减记，
则说明账面价值恢复机制 不适用 不适用清算时清偿顺序 受偿顺序排在存款人、 受偿顺序排在存款人、（说明清偿顺序更高级 一般债权人之后， 一般债权人之后，的工具类型） 与其他次级债务具有 与其他次级债务具有同等的清偿顺序 同等的清偿顺序是否含有暂时的不合格特征 否 否其中：若有，则说明该特征 不适用 不适用