中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP审 阅 报 告
REVIEW REPORT
山东地矿股份有限公司
2018年 1-4月、2017年度备考合并财务报表审阅
中国·北京
BEIJING CHINA
目 录
·····························一····、·······审····阅····报····告········ ········ ···· 1
二、已审阅备考合并财务报表
1、备考合并··资····产····负·····债····表········· ······························· 3
2、备····考····合····并·····利····润····表········· ······························ 5
通讯地址：北京市海淀区北三环西路43号青云当代大厦22-23层
邮政编码：100086
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审阅报告
中审亚太审字（2018）第020820号山东地矿股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的山东地矿股份有限公司（以下简称“山东地矿公司”）按照备考合并财务报表附注 3所述的编制基础（以下简称“编制基础”）编制的备考合并财务报表，包括 2018年4月30日、2017年12月31日的备考合并资产负债表，2018年1-4月、2017年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。按照备考合并财务报表附注 3所述的编制基础编制备考合并财务报表是山东地矿公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对上述财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述备考合并财务报表没有按照备考合并财务报表附注 3所述的编制基础编制，以及未能在所有重大方面公允反映山东地矿公司2018年4月30日、2017年12月31日的财务状况、 2018年1-4月、2017年度的经营成果和现金流量。
本审阅报告仅供山东地矿向中国证券监督管理委员会申请重大资产重组事项之目的而向其报送申请文件使用，不得用作任何其他目的。
（本页无正文，为山东地矿股份有限公司审阅报告签章页。）
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：解乐
中国·北京 中国注册会计师：李家忠
二〇一八年八月十五日
备考合并资产负债表
2018年4月30日
编制单位：山东地矿股份有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|2018年4月30日|2017年12月31日|
|流动资产：||||
|货币资金|6.1|4 26,563,493.51|4 30,422,120.08|
|结算备付金||||
|拆出资金||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据|6.2|21,632,081.84|1 ,047,730.80|
|应收账款|6.3|3 75,428,448.80|4 33,549,145.85|
|预付款项|6.4|2 92,942,432.73|2 53,734,356.63|
|应收保费||||
|应收分保账款||||
|应收分保合同准备金||||
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|6.5|2 ,079,620,737.25|2 ,243,432,071.57|
|买入返售金融资产||||
|存货|6.6|9 79,325,734.34|9 22,318,510.69|
|持有待售资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产|6.7|14,116,481.93|1 5,784,045.31|
|流动资产合计||4 ,189,629,410.40|4 ,300,287,980.93|
|非流动资产：||||
|发放委托贷款及垫款||||
|可供出售金融资产|6.8|9,775,000.00|9 ,775,000.00|
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资|6.9|30,190,579.06|3 5,650,877.78|
|投资性房地产||||
|固定资产|6.10|7 24,487,040.57|7 36,684,217.12|
|在建工程|6.11|65,826,737.33|5 9,482,224.25|
|工程物资|6.12|271,535.66|2 90,647.60|
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产|6.13|5 73,686,771.66|5 80,011,132.94|
|开发支出||||
|商誉|6.14|2 73,967,501.49|2 73,967,501.49|
|长期待摊费用|6.15|26,965,555.20|2 4,621,172.43|
|递延所得税资产|6.16|18,499,726.75|1 6,896,853.75|
|其他非流动资产|6.17|1 01,942,154.04|1 01,369,674.30|
|非流动资产合计||1 ,825,612,601.76|1 ,838,749,301.66|
|资产总计||6 ,015,242,012.16|6 ,139,037,282.59|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
(转下页)
(承上页)
备考合并资产负债表（续）
2018年4月30日
编制单位：山东地矿股份有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|2018年4月30日|2017年12月31日|
|流动负债：||||
|短期借款|6.18|1,717,525,750.42|2 ,438,009,532.54|
|向中央银行借款||||
|吸收存款及同业存放||||
|拆入资金||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据|6.19|448,500,000.00|4 30,440,390.00|
|应付账款|6.20|158,307,648.98|1 19,752,461.95|
|预收款项|6.21|7,290,842.10|3 ,440,551.21|
|卖出回购金融资产款||||
|应付手续费及佣金||||
|应付职工薪酬|6.22|34,258,047.27|3 2,097,642.63|
|应交税费|6.23|143,320,162.26|1 50,354,587.20|
|应付利息|6.24|10,712,792.32|8 ,793,421.82|
|应付股利||||
|其他应付款|6.25|1,086,902,106.59|4 03,601,857.93|
|应付分保账款||||
|保险合同准备金||||
|代理买卖证券款||||
|代理承销证券款||||
|持有待售负债||||
|一年内到期的非流动负债|6.26|251,068,724.79|1 90,846,796.33|
|其他流动负债||||
|流动负债合计||3 ,857,886,074.73|3 ,777,337,241.61|
|非流动负债：||||
|长期借款|6.27|492,985,344.46|5 77,337,627.84|
|应付债券||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|长期应付款||||
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延收益|6.28|3 87,223.56|4 00,000.00|
|递延所得税负债|6.16|140,645,075.72|1 42,059,843.48|
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||6 34,017,643.74|7 19,797,471.32|
|负债合计||4 ,491,903,718.47|4 ,497,134,712.93|
|股东权益：||||
|股本|6.29|510,931,158.00|5 10,931,158.00|
|其他权益工具||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|资本公积|6.30|425,429,628.75|4 25,429,628.75|
|减：库存股||||
|其他综合收益||||
|专项储备|6.31|1,137,469.71|1 ,108,896.45|
|盈余公积||||
|一般风险准备||||
|未分配利润|6.32|282,267,639.83|3 88,397,451.45|
|归属于母公司股东权益合计||1 ,219,765,896.29|1 ,325,867,134.65|
|少数股东权益||303,572,397.40|3 16,035,435.01|
|股东权益合计||1 ,523,338,293.69|1 ,641,902,569.66|
|负债和股东权益总计||6 ,015,242,012.16|6 ,139,037,282.59|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考合并利润表
2018年1-4月
编制单位：山东地矿股份有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|2018年1-4月|2017年度|
|一、营业总收入||2 78,696,989.46|1 ,390,881,137.05|
|其中：营业收入|6 .33|2 78,696,989.46|1 ,390,881,137.05|
|利息收入||||
|已赚保费||||
|手续费及佣金收入||||
|二、营业总成本||3 94,246,875.49|1 ,655,149,301.23|
|其中：营业成本|6 .33|2 57,811,615.41|1 ,244,222,623.61|
|利息支出||||
|手续费及佣金支出||||
|退保金||||
|赔付支出净额||||
|提取保险合同准备金净额||||
|保单红利支出||||
|分保费用||||
|税金及附加|6 .34|3,555,660.46|16,176,161.13|
|销售费用|6 .35|15,498,892.21|55,946,371.15|
|管理费用|6 .36|31,905,744.22|120,754,138.55|
|财务费用|6 .37|7 3,827,660.46|1 95,071,175.83|
|资产减值损失|6 .38|1 1,647,302.73|2 2,978,830.96|
|加：公允价值变动收益||||
|投资收益|6 .39|- 5,460,298.72|7 5,818,487.97|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|汇兑收益（损失以“－”号填列）||||
|资产处置收益|6 .40|2 11,781.50|9 ,040,847.78|
|其他收益|6 .41|4 ,029.95|3 ,199,746.55|
|三、营业利润||- 120,794,373.30|- 176,209,081.88|
|加：营业外收入|6 .42|3 9,808.99|1 1,165,603.13|
|减：营业外支出|6 .43|5 04,369.18|4 7,231,320.80|
|四、利润总额||- 121,258,933.49|- 212,274,799.55|
|减：所得税费用|6 .44|- 2,647,035.42|5 ,689,690.68|
|五、净利润||- 118,611,898.07|- 217,964,490.23|
|（一）按经营持续性分类：||||
|1. 持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）||- 118,611,898.07|- 217,964,490.23|
|2. 终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）||||
|（二）按所有权归属分类：||||
|1. 归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）||- 106,129,811.62|- 172,726,421.66|
|2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）||- 12,482,086.45|- 45,238,068.57|
|六、其他综合收益的税后净额||||
|归属母公司股东的其他综合收益的税后净额||||
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2、可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4、现金流量套期损益的有效部分||||
|5、外币财务报表折算差额||||
|6、其他||||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||||
|七、综合收益总额||- 118,611,898.07|- 217,964,490.23|
|归属于母公司股东的综合收益总额||- 106,129,811.62|- 172,726,421.66|
|归属于少数股东的综合收益总额||- 12,482,086.45|- 45,238,068.57|
|八、每股收益：||||
|（一）基本每股收益||||
|（二）稀释每股收益||||

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
山东地矿股份有限公司
2017年度、2018年 1-4月备考合并财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1、公司基本情况
山东地矿股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名广东华立高科技集团股份有限公司，是经广东省体改委和广东省企业股份制试点联审小组粤股审[1993]38号文批准成立的股份制企业。1996年6月，经中国证券监督管理委员会证监发审字[1996]81号文批准，本公司公开发行人民币普通股 2,100.00万股并在深圳证券交易所上市。1998年8月28日，经国家工商行政管理局（国）名称变核字[1998]年124号《企业名称变更通知书》核准，本公司名称变更为四通集团高科技股份有限公司；2006年9月11日，经广东省工商行政管理局粤核变通内字[2006]年第0600082936号核准，本公司名称变更为泰格生物技术股份有限公司；2009年 12月 30日，经广东省工商行政管理局粤核变通内字[2009]第 0900040136号核准，本公司名称变更为泰复实业股份有限公司。2011年 8月，本公司注册地变更为安徽省蚌埠市，并在蚌埠市工商行政管理局登记注册，取得注册号为440000000017958的《企业法人营业执照》。2013年11月28日，经公司第七届董事会第九次会议审核通过，公司由泰复实业股份有限公司更名为山东地矿股份有限公司。于 2013年12月23日完成工商登记变更。
统一社会信用代码：91370000617780406F；
注册地址：山东省济南市高新区新宇路750号5号楼；
办公地址：山东省济南市高新区工业南路 56-1号万达写字楼J3座；
法定代表人：张虹。
本公司及子公司主要从事矿石的开采、加工及矿产品销售、生物制药、商业贸易、特种轮胎的生产与销售、中药材加工及销售、房地产开发业务等。本公司经营范围：矿石的开采（分支机构经营）、加工及矿产品销售；矿业开发及管理咨询；对外投资及资产管理。（依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动）
本公司的基本组织结构：股东大会是公司的最高权力机构，董事会是股东大
山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
会的执行机构，监事会是公司的内部监督机构，总经理负责公司的日常经营管理工作。
公司设办公室、证券部、审计部、安全技术管理部、人力资源部、财务部、投资管理部、经营管理部等部门。
本备考合并财务报表业经公司董事会于2018年8月15日批准报出。
本公司 2018年 1-4月纳入合并范围的子（孙）公司共 14户，详见本附注“8、在其他主体中的权益”。
2、重大资产重组方案
本公司拟通过在山东产权交易中心挂牌转让的方式向交易对方出售标的资产，由交易对方支付现金对价。标的资产包括公司及全资子公司山东鲁地矿业投资有限公司持有的淮北徐楼矿业有限公司（以下简称“徐楼矿业”）100%股权、娄烦县鲁地矿业有限公司（以下简称“娄烦矿业”）100%股权、山东盛鑫矿业有限公司（以下简称“盛鑫矿业”）70%股权。
本公司本次重大资产出售最终的交易对方和最终的交易价格将根据国有产权公开挂牌程序确定，交易对方将以现金方式购买标的资产。上述交易对方和交易价格的最终结果公司将在重大资产出售报告书中予以披露。如公开挂牌未能征集到符合条件的交易对方或未能成交，则公司将重新召开董事会审议标的资产的后续处置事宜。
3、备考合并财务报表的编制基础
本公司拟处置持有的徐楼矿业100%股权、盛鑫矿业70%股权、娄烦矿业100%股权，根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26号——上市公司重大资产重组》的相关规定，本公司需对拟处置徐楼矿业、盛鑫矿业、娄烦矿业全部股权后的财务报表编制备考合并财务报表。本备考合并财务报表系根据本公司出售资产之相关协议约定，并按照以下假设基础编制：
3.1按照中国证监会的要求，本备考合并财务报表仅为上述重大资产重组事项而编制。
3.2假设出售上述股权而产生的费用及税务等影响不在备考合并财务报表中反映。
3.3假设本公司出售股权的相关方案获有权部门批准并实施；
山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
3.4假设本公司出售上述股权已于 2017年1月1日前完成，即本公司出售上述股权后的架构于 2017年1月1日即已存在且按此架构持续经营；
3.5北京天健兴业资产评估有限公司已对拟出售股权出具资产评估报告（天兴评报字[2018]第0781号、天兴评报字（2018）第 0775号、天兴评报字（2018）第 0776号），评估基准日为 2017年 12月 31日。本备考合并财务报表根据上述评估报告中的股权评估值，经过综合分析计算出 2017年1月1日的股权评估值，从而得出股权出售款。
3.6除下述事项外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本公司的备考合并财务报表合并财务报表真实、完整的反映了 2017年12月 31日、2018年4月30日的备考合并财务状况、2017年度、2018年1-4月备考合并经营成果等有关信息。2017年度的备考合并财务报表是在经我所审计的2017年度合并财务报表基础上编制的。
3.7本公司出售上述股权应收取的价款，记入其他应收款-拟出售股权款，放入其他应收款不计提坏账准备组合。
3.8公司对徐楼矿业、盛鑫矿业、娄烦地矿业的应收款项予出售前全部收回，因此不计提坏账准备，放入应收款项不计提坏账准备组合。
3.9本公司及鲁地投资出售所持股权产生的投资收益，实际会弥补 2016年、 2017年亏损，为使备考的结果更接近实际，计算 2017年期初出售股权的所得税时扣减2016年、2017年税务局认定的亏损。
3.10由于本备考合并财务报表是山东地矿为了上市公司重大资产重组的目的而编制，本公司管理层认为，相关期间的备考合并现金流量表、备考合并股权权益变动表对作为特定用途的本备考合并财务报表的使用者无实质意义，因此，本备考合并财务报表并未编制上述这些备考报表。
4、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司主要从事矿石的开采、加工及矿产品销售、生物制药、商业贸易、特种轮胎的生产与销售、中药材加工及销售、房地产开发业务等。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注“4.21收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注
山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
“4.27重大会计判断和估计”。
4.1会计期间
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月1日起至12月31日止。
4.2营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月.年作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4.3记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本备考合并财务报表时所采用的货币为人民币。
4.4同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
4.4.1同一控制下企业合并
同一控制下的企业合并，指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的企业合并。
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。同一控制下的企业合并中，被合并方采用的会计政策与公司不一致的，公司在合并日应当按照公司会计政策对被合并方的财务报表相关项目进行调整，在此基础上按照本政策规定确认。
公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期管理费用。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的年初留存收益或当期损益。
4.4.2非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息
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表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知》（财会【2012】19号）和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注4.5.2），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注“4.12长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
4.5合并财务报表的编制方法
4.5.1合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
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4.5.2合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的年初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的年初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期年初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
同一控制下的吸收合并中，合并方在合并当期年末比较报表的编制应区别不同的情况，如果合并方在合并当期年末，仅需要编制个别财务报表、不需要编制合并财务报表的，合并方在编制前期比较报表时，无须对以前期间已经编制的比较报表进行调整；如果合并方在合并当期年末需要编制合并财务报表的，在编制前期比较合并财务报表时，应将吸收合并取得的被合并方前期有关财务状况、经营成果及现金流量等并入合并方前期合并财务报表。前期比较报表的具体编制原则比照同一控制下控股合并比较报表的编制。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司年初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
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与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“4.12长期股权投资”或本附注“4.8金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注4.12.2.4）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
4.6合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“4.12.2.2权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的
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负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
4.7现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
4.8金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
4.8.1金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
4.8.2金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在
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初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
4.8.2.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
4.8.2.2持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基
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础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
4.8.2.3贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
4.8.2.4可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的年末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的年末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
4.8.3金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的
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金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
4.8.3.1持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
4.8.3.2可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
4.8.4金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险
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和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
4.8.5金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
4.8.5.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息
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支出计入当期损益。
4.8.5.2其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
4.8.5.3财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号——或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
4.8.6金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
4.8.7衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
4.8.8金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负
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债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
4.8.9权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。
本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
4.9应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
4.9.1坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
4.9.2坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
项目 确定组合的依据
单项金额重大的判断依据或金将单项金额超过 50万元且占应收款项总额10%以上的应额标准 收款项视为重大应收款项
单项金额重大并单项计提坏账根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏准备的计提方法 账准备
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
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项目 确定组合的依据
账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
合并范围内关联方应收款项逐项进行减值测试后未发现关联方组合（合并范围内）
减值迹象
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备
关联方组合（合并范围内） 不计提坏账准备
a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
公司根据行业性质不同确定不同的应收款项坏账准备计提比例，油品加工贸易应收账款和其他应收款在各账龄段计提坏账准备的比例具体如下：
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|0.00|
|5.00|
|10.00|
|30.00|
|50.00|
|80.00|
|100.00|

矿石的开采、加工及矿产品销售、生物制药、商业贸易、特种轮胎的生产与销售、中药材加工及销售、房地产开发业务等行业应收账款和其他应收款在各账龄段计提坏账准备的比例具体如下：
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|5.00|
|10.00|
|30.00|
|50.00|
|80.00|
|100.00|

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
项目 确定组合的依据
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单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风单项计提坏账准备的理由
险特征的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏坏账准备的计提方法
账准备
4.9.3坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
4.10存货
4.10.1存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、周转材料、产成品、库存商品、委托加工物资、发出商品、开发成本、开发产品等。
4.10.2存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
4.10.3存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4.10.4存货的盘存制度永续盘存制。
4.10.5低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销；
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4.11持有待售的非流动资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
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4.12长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注“4.8金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4.12.1投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22号——金
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融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
4.12.2后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
4.12.2.1成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
4.12.2.2权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业
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务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司2007年1月1日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
4.12.2.3收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
4.12.2.4处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“4.5.2合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则
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核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
4.13固定资产
4.13.1固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
4.13.2各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限(年)|残值率(%)|
|年限平均法|10.00-40.00|5.00|
|年限平均法|7.00-15.00|5.00|
|年限平均法|4.00-10.00|5.00|
|年限平均法|3.00-10.00|5.00|

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预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
4.13.3固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
详见附注“4.18长期资产减值”。
4.13.4融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
4.13.5其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
4.14在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“4.18长期资产减值”。
4.15借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销
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售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
4.16无形资产
4.16.1无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见
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的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
4.16.2研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
4.16.3无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
详见附注“4.18长期资产减值”。
4.17长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修款、租赁费、预付的融资租赁利息等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
4.18长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
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产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
4.19职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本
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两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
4.20预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
4.20.1亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。
待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
4.20.2重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
4.21收入
4.21.1收入确认原则：本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入，收入确认原则如下：
4.21.1.1商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有
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权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
4.21.1.2提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
4.21.1.3使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
4.21.1.4利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
4.21.2公司销售收入确认具体政策：
4.21.2.1铁矿石销售收入准则：公司发货给对方后，开具出库单数量，等货物运抵对方仓库，待收货方开出产品品质化验单后，依据化验单的水分含量计算出库铁矿石的干基数量，根据供货合同确定的销售价格乘以出库铁矿石的干基数量，确认矿石销售收入金额。
收入确认依据包括供货合同、发货出库单、运输单据以及化验单等。
4.21.2.2黄金收入确认准则：当销售的商品成本可靠计量时，销售给上海黄金交易所的黄金，以货物已经发出并取得上海黄金交易所交易结算清单时作为收入确认时点。
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4.21.2.3生物制药收入确认准则：公司发货给对方后，开具出库单，货物移交对方，待收货方开出收货确认单，以双方盖章的收货确认单作为收入确认时点。
4.21.2.4贸易收入确认准则：公司发货给对方后，开具出库单，货物移交对方，待收货方开出收货确认单或货权转移单，以双方盖章的收货确认单或货权转移单作为收入确认时点。
4.21.2.5特种轮胎收入确认准则：
国内销售：公司发货给对方后，开具出库单，货物移交对方，待收货方开出收货确认单，以双方盖章的收货确认单作为收入确认时点。
出口销售：根据合同相关条款，取得出口报关单,收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠的计量。
4.21.2.6中药零售收入确认准则：采取直接收款方式销售货物，为收到货款或取得销售款凭据的当天确认收入的实现。
4.21.2.7房地产开发收入确认准则：在房产完工并验收合格，签订了销售合同，取得了买方付款证明并交付使用时确认销售收入的实现。买方接到书面交房通知，无正当理由拒绝接收的，于书面交房通知确定的交付使用时限结束后即确认收入的实现。
4.22政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
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与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益属于其他情况的，直接计入当期损益。
4.23递延所得税资产.递延所得税负债
4.23.1当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
4.23.2递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可
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抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
4.23.3所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
4.23.4所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
4.24租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
4.24.1本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
4.24.2本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金
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收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
4.24.3本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
4.24.4本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
4.25其他重要的会计政策和会计估计
4.25.1终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
4.26重要会计政策、会计估计的变更
4.26.1会计政策变更
因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2017年4月28日，财政部以财会【2017】13号发布了《企业会计准则第 42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自 2017年 5月 28日起实施。2017年5月10日，财政部以财会【2017】15号发布了《企业会计准则
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第 16号—政府补助（2017年修订）》，自 2017年 6月 12日起实施。本公司按照财政部的要求时间开始执行前述两项会计准则。
《企业会计准则第 42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》准则规范了持有待售的非流动资产或处置组的分类、计量和列报，以及终止经营的列报。
执行《企业会计准则第 16号——政府补助（2017年修订）》之前，本公司将取得的政府补助计入营业外收入；与资产相关的政府补助确认为递延收益，在资产使用寿命内平均摊销计入当期损益。执行《企业会计准则第 16号—政府补助（2017年修订）》之后，对2017年1月1日之后发生的与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
单位：元
||
|-|
|会计政策变更的内容和原因|
|将与日常活动相关的政府补助计入“其他收益”科目核算|
|利润表新增“资产处置收益”行项目，并追溯调整|

4.27重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
4.27.1坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值
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是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
4.27.2存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
4.27.3金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
4.27.4可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
4.27.5长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
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在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
4.27.6折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告
期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
4.27.7递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
4.27.8所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
4.27.9预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评
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估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
5、税项
5.1主要税种及税率
税(费)种 具体税(费)率情况
应税收入按17%、13%、11%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵增值税
扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按应缴纳流转税的1-7%计缴。
教育费附加 按照应缴纳流转税额的3%计缴。
地方教育费附加 按照应缴纳流转税额的2%计缴地方教育费附加。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴
资源税 按照原矿石销售数量计缴，万泰矿业按每吨7.00元计缴。
水资源税 万泰矿业按每立方1.5元计缴
本公司主要从事矿石的开采、加工及矿产品销售、生物制药、商业贸易、特种轮胎的生产与销售、中药材加工及销售、房地产开发业务等。根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号）等相关规定，本公司和子公司从事建筑业、现代服务业（不动产租赁）的收入，自2016年5月1日起由营业税改为征收增值税，税率为11%。2016年 4月 30日之前开工的建筑业项目适用简易计税方法按照3%的征收率计税。一般纳税人出租其 2016年 4月 30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。根据《关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税【2017】37号）等相关规定，自 2017年7月1日起，中药材加工及销售采用简并增值税税率结构，将13%的增值税税率改为11%。
5.2税收优惠及批文
2015年12月，本公司三级子公司山东宝利甾体生物科技有限公司、滨州市力之源生物科技有限公司被认定为高新技术企业，2015年度至 2017年度企业所得税适用税率为15%。
税务总局财税[2002]142号《关于黄金税收政策问题的通知》，三级子公司蓬莱市万泰矿业有限公司生产的黄金产品免征增值税。三级子公司万泰矿业通过
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黄金交易所销售标准黄金未发生实物交割的免征增值税，发生实物交割的实行即征即退的政策，同时免征城市维护建设税和教育费附加。
6、备考合并财务报表主要项目注释
以下注释项目除非特别指出，单位金额均为元，年初指2017年12月31日，期末指2018年4月30日，本期指2018年1-4月，上年指2017年度。
6.1货币资金
||
|-|
|期末余额|
|263,994.34|
|64,868,544.81|
|361,430,954.36|
|426,563,493.51|

注：期末存在使用权受限货币资金 361,634,683.73元，其中保证金
361,430,954.36元，冻结资金 203,729.37元。
6.2应收票据
6.2.1分类
||
|-|
|期末余额|
|16,263,461.84|
|5,368,620.00|
|21,632,081.84|

 6.3应收账款
6.3.1分类
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|1,755,621.00|0.44|1,755,621.00|100.00|
|397,443,313.70|99.54|22,014,864.90|5.54|
|396,172,618.71|99.22|22,014,864.90|5.56|
|1,270,694.99|0.32|||
|71,097.78|0.02|71,097.78|100.00|
|399,270,032.48|100.00|23,841,583.68|5.97|

（续）
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年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|1,755,621.00|0.39|1,755,621.00|100.00|
|454,041,856.93|99.60|20,492,711.08|4.51|
|452,771,161.94|99.32|20,492,711.08|4.53|
|1,270,694.99|0.28|||
|71,097.78|0.01|71,097.78|100.00|
|455,868,575.71|100.00|22,319,429.86|4.90|

①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
债务单位名称
||||
|-|-|-|
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)|
|1,000,000.00|1,000,000.00|100.00|
|755,621.00|755,621.00|100.00|
|1,755,621.00|1,755,621.00|—|

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|22,328,738.16||
|335,797,966.46|16,789,898.32|
|30,944,115.42|3,094,411.53|
|7,101,721.47|2,130,516.45|
|77.20|38.60|
|396,172,618.71|22,014,864.90|

（续）
年初余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|59,143,672.70||
|380,296,958.21|19,014,847.93|
|12,606,480.81|1,260,648.08|
|724,050.22|217,215.07|

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
|||
|-|-|
|452,771,161.94|20,492,711.08|

③组合中，不计提坏账准备的应收账款
||
|-|
|期末账面价值|
|872,785.99|
|397,909.00|
|1,270,694.99|

 6.3.2按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
||||
|-|-|-|
|期末余额|账龄|占应收账款期末余额合计数的比例(%)|
|117,007,172.06|1年以内|29.31|
|77,452,822.75|1年以内|19.4|
|51,110,950.24|注1|12.8|
|34,958,568.37|注2|8.76|
|19,633,617.08|1个月以内|4.92|
|300,163,130.50|—|75.19|

注1：1年以内金额为45,342,766.19元，1-2年为5,768,184.05元。
注2：1年以内金额为19,145,564.97元，1-2年金额为15,813,003.4元。
6.4预付款项
6.4.1账龄
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|99,643,547.19|34.01|239,597,918.81|
|188,095,185.16|64.21|12,047,852.33|
|3,792,916.42|1.29|1,997,134.37|
|1,410,783.96|0.49|91,451.12|
|292,942,432.73|100.00|253,734,356.63|

6.4.2按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
|||
|-|-|
|期末余额|账龄|
|58,120,586.10|1-2年|
|43,815,792.80|注1|

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|||
|-|-|
|41,905,000.00|注2|
|39,218,180.80|1年以内|
|28,900,873.60|1-2年|
|211,960,433.30||

注1：1年以内金额为10,080,000.00元，1-2年金额为33,735,792.80元。
注2：1年以内金额为4,165,000.00元，1-2年金额为37,740,000.00元。
6.5其他应收款
6.5.1分类
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|64,868,071.17|2.98|53,657,515.17|82.72|
|2,103,493,069.77|96.65|41,667,363.98|1.98|
|105,162,312.86|4.83|41,667,363.98|39.62|
|1,998,330,756.91|91.82|||
|8,036,075.46|0.37|1,451,600.00|18.06|
|2,176,397,216.40|100.00|96,776,479.15|4.45|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|64,868,071.17|2.78|53,657,515.17|82.72|
|2,258,617,574.09|96.93|31,549,761.14|1.40|
|116,569,729.74|5.00|31,549,761.14|27.07|
|2,142,047,844.35|91.93|||
|6,605,469.73|0.28|1,451,767.11|21.98|
|2,330,091,114.99|100.00|86,659,043.42|3.72|

①期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
债务单位名称
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例(%)|
|61,599,698.53|50,389,142.53|81.80|
|3,268,372.64|3,268,372.64|100.00|
|64,868,071.17|53,657,515.17|—|

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|29,465,201.81|1,473,260.08|
|6,646,524.74|664,652.48|
|1,504,481.50|451,344.45|
|56,935,995.71|28,467,997.87|
|10,610,109.10|10,610,109.10|
|105,162,312.86|41,667,363.98|

（续）
年初余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|42,186,299.59|2,109,314.98|
|1,795,476.30|179,547.63|
|61,872,164.75|18,561,649.43|
|33,000.00|16,500.00|
|200.00|160.00|
|10,682,589.10|10,682,589.10|
|116,569,729.74|31,549,761.14|

③组合中，不计提坏账准备的其他应收款
||
|-|
|期末账面价值|
|356,901,137.46|
|313,073,788.60|
|110,898,753.79|
|1,217,457,077.06|
|1,998,330,756.91|

 6.5.2其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末账面余额|
|870,414,359.90|
|2,431,033.23|
|9,053,179.58|
|2,324,581.00|
|72,196,976.63|
|1,217,457,077.06|
|2,520,009.00|

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
合计 2,176,397,216.40 2,330,091,114.99 6.5.3按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
||||
|-|-|-|
|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|
|356,901,137.46|注1|5.10|
|313,073,788.60|注2|14.38|
|110,898,753.79|注3|16.40|
|35,829,791.67|注4|1.65|
|8,885,862.93|1年以内|0.41|
|825,589,334.45|—|37.94|

注1：1年以内金额为：161,651,169.20元，1-2年金额为：195,249,968.26元。
注2：1年以内金额为：69,481,393.37元，1-2年金额为：73,778,322.92元，2-3年金额为：53,136,685.68元，3-4年金额为：17,554,502.40元，4-5年金额为：99,122,884.23元
注3：1年以内金额为：3,870,620.61元，2-3年金额为：68,221.89元， 3-4年金额为：11,320,678.37元，4-5年金额为：95,639,232.92元。
注4： 1年以内金额为：3,563,541.67，1-2年金额为：1,166,250.00元， 2-3年金额为：31,100,000.00元。
6.6存货
6.6.1分类
期末余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|102,502,212.46|4,399.03|
|11,532,994.67|-|
|145,805,161.26|-|
|102,691.11|-|
|588,511,931.23|-|
|129,596,774.03|-|
|1,278,368.61|-|
|979,330,133.37|4,399.03|

（续）
年初余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
|||
|-|-|
|88,147,059.31|4,399.03|
|5,849,493.86||
|173,052,247.58||
|360,103.24||
|121,308.88||
|556,180,439.54||
|97,265,893.03||
|1,346,364.28||
|922,322,909.72|4,399.03|

 6.6.2存货跌价准备
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加金额||本期减少金额||
||计提|其他|转回或转销|其他|
|4,399.03|||||
|4,399.03|||||

 6.7其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|4,393,813.81|
|3,783,223.70|
|5,939,444.42|
|14,116,481.93|

 6.8可供出售金融资产
6.8.1可供出售金融资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|9,775,000.00||9,775,000.00|9,775,000.00||
|9,775,000.00||9,775,000.00|9,775,000.00||
|9,775,000.00||9,775,000.00|9,775,000.00||

6.8.2期末按成本计量的可供出售金融资产
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账面余额||||减值准备||||在被投资单位持股比例(%)|
|年初|本期增|本期减|期末|年初|本期增|本期减少|期末||

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||加|少||加||
|4,900,000.00|||4,900,000.00||4.90|
|4,875,000.00|||4,875,000.00||9.75|
|9,775,000.00|||9,775,000.00||—|

注：公司对上述被投资单位均不具有重大影响，不参与被投资单位的生产经营管理及政策制定过程，除分红事项外未与被投资单位发生交易。
6.9长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|||||
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|
|35,650,877.78|||-5,460,298.72||
|35,650,877.78|||-5,460,298.72||
|35,650,877.78|||-5,460,298.72||

（续）
|||||
|-|-|-|-|
|本期增减变动|||期末余额|
|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
||||30,190,579.06|
||||30,190,579.06|
||||30,190,579.06|

注：2017年12月28日公司将芜湖太平矿业有限公司51%的股权以人民币 46,620,375.00元转让给山东地矿集团有限公司。公司因处置部分股权丧失对子公司的控制权，对于处置后的剩余39%的股权投资，按其在丧失控制权日的公允价值重新计量，金额为 35,650,877.78元。
6.10固定资产
6.10.1固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输设备|办公设备及其|

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
||||他|
|606,655,771.01|310,767,991.33|13,061,460.44|15,646,587.04|
|1,094,924.00|1,765,709.66|215,789.00|312,065.80|
|34,924.00|1,765,709.66|215,789.00|312,065.80|
|1,060,000.00||||
|||1,212,370.00|2,392.31|
|||1,212,370.00|2,392.31|
|607,750,695.01|312,533,700.99|12,064,879.44|15,956,260.53|
|44,135,453.69|144,868,491.42|9,699,903.93|7,837,187.41|
|7,290,573.27|6,983,324.52|159,802.67|1,091,226.43|
|7,290,573.27|6,983,324.52|159,802.67|1,091,226.43|
|||1,151,751.50|2,272.69|
|||1,151,751.50|2,272.69|
|51,426,026.96|151,851,815.94|8,707,955.10|8,926,141.15|
|1,696,629.88|1,209,926.37|||
|1,696,629.88|1,209,926.37|||
|554,628,038.17|159,471,958.68|3,356,924.34|7,030,119.38|
|560,823,687.44|164,689,573.54|3,361,556.51|7,809,399.63|

 6.10.2未办妥产权证书的固定资产情况
||
|-|
|账面价值|
|2,897,400.34|
|730,060.66|
|9,248,513.43|
|8,717,218.74|
|4,029,064.27|

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
||
|-|
|10,159,021.90|
|6,207,524.08|
|1,891,942.47|
|2,053,300.58|
|344,724.73|
|433,066.68|
|268,973.72|
|264,508.37|
|194,946.57|
|176,777.74|
|110,200.51|
|78,968.83|
|12,751,704.08|
|152,832.95|
|3,452,952.38|
|1,402,840.17|
|1,708,211.07|
|2,682,081.17|
|8,252,246.19|
|2,587,982.69|
|942,505.40|
|500,364.04|
|148,005.25|
|466,045.63|
|7,174,092.90|
|1,946,453.77|
|160,558,198.99|
|10,000,000.00|
|1,882,203.73|
|1,669,917.41|
|11,141,876.19|
|8,677,643.33|
|1,899,107.04|
|607,496.29|
|557,641.16|
|455,377.27|
|433,779.23|
|362,800.57|
|344,346.15|

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
||
|-|
|283,489.23|
|282,712.24|
|159,384.44|
|291,290,504.58|

6.11在建工程
6.11.1在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|32,997,442.58|898,371.82|32,099,070.76|26,671,174.91|898,371.82|
|64,292.41||64,292.41|59,529.91||
|13,482.91||13,482.91|||
|3,236,242.56|3,236,242.56||3,236,242.56|3,236,242.56|
|32,512,935.65||3 2,512,935.65|32,512,935.65||
|882,220.00||882,220.00|882,220.00||
|153,042.91||153,042.91|153,042.91||
|101,692.69||101,692.69|101,692.69||
|69,961,351.71|4,134,614.38|65,826,737.33|63,616,838.63|4,134,614.38|

 6.11.2重要在建工程项目本期变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|年初余额|本期增加金额|本期转入固定资产金额|本期其他减少金额|
|38,000,000.00|26,671,174.91|6,326,267.67|||
|10,000,000.00|59,529.91|4,762.50|||
|57,670,000.00|32,512,935.65||||
|24,350,000.00|3,236,242.56||||
|130,020,000.00|62,479,883.03|6,331,030.17|||

（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|工程累计投入占预算比例(%)|工程进度|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|
|86.84|86.84||||
|0.64|0.64||||

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
|||
|-|-|
|56.38|56.38|
|13.29|13.29|

6.12工程物资
||
|-|
|期末余额|
|271,535.66|
|271,535.66|

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
6.13无形资产
6.13.1无形资产情况
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|采矿权|探矿权|土地使用权|软件使用权|专利|商标|其他|
|485,870,608.44|1,000,000.00|105,992,144.74|991,570.02|13,749,356.21|33,926,761.60|110,312.00|
|||128,959.30|||||
|||128,959.30|||||
|485,870,608.44|1,000,000.00|106,121,104.04|991,570.02|13,749,356.21|33,926,761.60|110,312.00|
|22,782,968.87||6,323,619.18|357,343.11|9,690,832.63|1,313,310.61|3,372.32|
|4,723,755.25||363,102.10|35,121.92|834,732.44|496,127.11|481.76|
|4,723,755.25||363,102.10|35,121.92|834,732.44|496,127.11|481.76|

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|27,506,724.12||6,686,721.28|392,465.03|10,525,565.07|1,809,437.72|3,854.08|
|||21,158,173.35|||||
|||21,158,173.35|||||
|458,363,884.32|1,000,000.00|78,276,209.41|599,104.99|3,223,791.14|32,117,323.88|106,457.92|
|463,087,639.57|1,000,000.00|78,510,352.21|634,226.91|4,058,523.58|32,613,450.99|106,939.68|

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
6.13.2期末采矿权明细
||
|-|
|账面价值|
|458,363,884.32|
|458,363,884.32|

6.13.3未办妥产权证书的土地使用权情况
||
|-|
|账面价值|
|11,819,770.87|
|2,069,753.76|
|13,889,524.63|

6.14商誉
6.14.1商誉账面原值
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加||本期减少||
||企业合并形成的|其他|处置|其他|
|273,967,501.49|||||
|273,967,501.49|||||

6.15长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加金额|本期摊销金额|其他减少金额|
|2,777,567.69|4,449,716.76|628,948.81||
|14,258,151.48|4,050,000.00|4,512,473.56||
|3,619,833.34|41,250.01|422,500.03||
|3,965,619.92||632,661.60||
|24,621,172.43|8,540,966.77|6,196,584.00||

6.16递延所得税资产.递延所得税负债
6.16.1未经抵销的递延所得税资产明细
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|41,654,026.77|10,378,413.53|35,102,162.12|
|32,485,252.87|8,121,313.22|32,485,252.88|
|74,139,279.64|18,499,726.75|67,587,415.00|

6.16.2未经抵销的递延所得税负债明细
山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|567,509,690.34|139,661,547.99|573,179,976.27|
|6,556,851.55|983,527.73|5,534,680.00|
|574,066,541.89|140,645,075.72|578,714,656.27|

6.17其他非流动资产
||
|-|
|期末余额|
|21,597,410.67|
|49,540,000.00|
|1,944,743.37|
|11,500,000.00|
|17,360,000.00|
|101,942,154.04|

6.18短期借款
6.18.1短期借款分类
||
|-|
|期末余额|
|57,000,000.00|
|19,500,000.00|
|623,000,000.00|
|1,018,025,750.42|
|1,717,525,750.42|

 6.18.1.1质押借款明细
|||||
|-|-|-|-|
|金额|借款开始日|借款终止日|利率%|
|28,500,000.00|2017/7/18|2018/7/13|5.60|
|28,500,000.00|2017/7/18|2018/7/14|5.60|
|57,000,000.00||||

6.18.1.2抵押借款明细
|||||
|-|-|-|-|
|金额|借款开始日|借款终止日|利率%|
|19,500,000.00|2017/12/19|2018/12/18|5.74|
|19,500,000.00||||

6.18.1.3保证借款明细
|||||
|-|-|-|-|
|金额|借款开始日|借款终止日|利率%|
|30,000,000.00|2017/7/13|2018/7/11|5.66|

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|15,000,000.00|2017/12/13|2018/6/13|6.09|
|30,000,000.00|2017/7/13|2018/7/14|5.66|
|15,000,000.00|2017/9/11|2018/7/10|7.40|
|20,000,000.00|2017/9/12|2018/7/11|7.40|
|20,000,000.00|2017/9/12|2018/7/12|7.40|
|20,000,000.00|2017/9/13|2018/7/13|7.40|
|30,000,000.00|2018/2/28|2019/2/28|5.44|
|25,000,000.00|2018/3/30|2019/3/28|6.96|
|20,000,000.00|2018/2/7|2019/1/31|6.96|
|20,000,000.00|2018/2/9|2019/1/31|5.22|
|10,000,000.00|2018/2/12|2019/1/31|5.22|
|30,000,000.00|2018/4/10|2019/4/9|6.95|
|28,000,000.00|2018/4/11|2019/4/10|7.20|
|32,000,000.00|2018/4/11|2019/4/10|7.20|
|27,000,000.00|2018/4/11|2019/4/10|7.20|
|33,000,000.00|2018/4/12|2019/4/11|7.20|
|100,000,000.00|2017/11/3|2018/5/2|5.00|
|18,000,000.00|2017/12/20|2018/12/19|6.09|
|6,950,000.00|2017/11/22|2018/11/22|6.53|

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|5,000,000.00|2017/11/22|2018/11/22|6.53|
|8,050,000.00|2017/11/20|2018/5/20|6.53|
|20,000,000.00|2018/1/12|2019/1/12|6.31|
|20,000,000.00|2018/1/15|2019/1/15|6.31|
|20,000,000.00|2018/1/17|2019/1/17|6.31|
|20,000,000.00|2018/1/18|2019/1/18|6.31|
|623,000,000.00||||

6.18.2期末无已逾期未偿还的短期借款。
6.19应付票据
||
|-|
|期末余额|
|448,500,000.00|
|448,500,000.00|

注：期末无已到期未支付的应付票据。
6.20应付账款
6.20.1应付账款列示
||
|-|
|期末余额|
|123,292,987.85|
|31,381,367.39|
|3,633,293.74|
|158,307,648.98|

 6.20.2账龄超过 1年的重要应付账款
||
|-|
|期末余额|
|2,531,867.77|
|3,293,360.30|
|1,349,068.73|
|1,189,045.00|
|1,106,288.51|
|9,469,630.31|

6.21预收款项
6.21.1预收款项列示
项目 期末余额 年初余额
山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
||
|-|
|6,594,342.10|
|696,500.00|
|7,290,842.10|

6.22应付职工薪酬
6.22.1应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|21,420,076.84|31,908,273.10|31,448,440.14|
|10,677,565.79|3,377,240.37|1,676,668.69|
|32,097,642.63|35,285,513.47|33,125,108.83|

 6.22.2短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|12,592,529.54|28,563,086.42|29,028,684.14|
|10,084.03|782,010.19|817,287.19|
|5,834,063.60|1,691,748.34|944,121.33|
|4,112,737.26|1,384,600.71|774,942.30|
|1,286,541.75|172,982.40|82,697.89|
|434,784.59|134,165.23|86,481.14|
|1,739,639.28|731,576.76|529,781.66|
|1,243,760.39|139,851.39|128,565.82|
|21,420,076.84|31,908,273.10|31,448,440.14|

 6.22.2设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|10,126,960.11|3,169,714.06|1,615,535.48|
|550,605.68|207,526.31|61,133.21|
|10,677,565.79|3,377,240.37|1,676,668.69|

6.23应交税费
||
|-|
|期末余额|
|28,553,475.38|
|746,800.00|
|2,835,478.07|
|1,273,054.52|
|848,878.57|
|786,354.73|
|96,840,535.09|
|457,508.82|
|4,446,201.06|

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
||
|-|
|1,663,919.52|
|1,801,108.31|
|376,006.91|
|2,520,471.78|
|163,457.50|
|6,912.00|
|143,320,162.26|

6.24应付利息
||
|-|
|期末余额|
|3,718,271.78|
|6,917,664.86|
|76,855.68|
|10,712,792.32|

6.25其他应付款
6.25.1款项性质
||
|-|
|期末余额|
|1,007,845.80|
|58,730,453.93|
|930,508,877.64|
|4,035,393.33|
|5,632,447.80|
|79,024,847.52|
|7,962,240.57|
|1,086,902,106.59|

 6.25.2账龄超过 1年的重要其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|790,938,335.22|
|74,051,167.64|
|34,339,590.17|
|30,842,916.67|
|20,014,269.44|
|950,186,279.14|

6.26一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 年初余额
山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
||
|-|
|229,068,724.79|
|22,000,000.00|
|251,068,724.79|

6.27长期借款
||
|-|
|期末余额|
|402,986,137.63|
|142,067,931.62|
|199,000,000.00|
|251,068,724.79|
|492,985,344.46|

 6.27.1抵押借款明细
||||||
|-|-|-|-|-|
|金额|借款开始日|借款终止日|利率%|抵押物|
|20,833,333.31|2016/7/22|2019/7/21|5.00|固定资产、在建工程|
|25,000,000.00|2016/7/22|2019/7/21|5.00|固定资产、在建工程|
|66,929,170.64|2017/3/3|2020/2/3|3.07|机器设备|
|65,608,333.30|2017/05/27|2022/05/26|5.46|地矿股份办公大楼|
|46,615,300.38|2013/12/26|2018/11/1|6.18|济南市市中区纬二路63号1-102、1-103、1-202、1-302号房产；济南市市中区十六里河镇北康村的土地使用权；济南市历下区经十路38号舜山园二期A座12、14、15层房产|
|178,000,000.00|2017/4/19|2020/4/21|8.00|以鲁地投资持有的山东地矿慧通特种轮胎有限公司50%股权提供质押|
|402,986,137.63|||||

6.27.2保证借款明细
|||||
|-|-|-|-|
|金额|借款开始日|借款终止日|利率%|
|18,470,859.34|2018/1/22|2021/1/21|4.90|
|20,000,000.00|2018/4/23|2021/4/22|6.00|

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|32,969,386.88|2017/3/13|2020/3/12|4.75|
|17,752,746.78|2017/3/10|2020/3/9|4.75|
|13,874,938.62|2017/8/28|2019/8/24|4.75|
|39,000,000.00|2017/3/30|2019/3/30|5.00|
|142,067,931.62||||

6.28递延收益
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|400,000.00||12,776.44|387,223.56|
|400,000.00||12,776.44|387,223.56|

其中，涉及政府补助的项目：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少||||期末余额|
|||计入营业外收入|计入其他收益|冲减成本费用|其他减少||
|400,000.00||||12,776.44||387,223.56|
|400,000.00||||12,776.44||387,223.56|

6.29股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本期增减变动（+、-）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|510,931,158.00||||||

6.30资本公积
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|425,429,628.75|||
|425,429,628.75|||

6.31专项储备
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|1,108,896.45|515,526.05|486,952.79|
|1,108,896.45|515,526.05|486,952.79|

6.32未分配利润
||
|-|
|本期|
|388,397,451.45|
|388,397,451.45|
|-106,129,811.62|
|282,267,639.83|

注：假设出售徐楼矿业、娄烦矿业、盛鑫矿业股权在2017年1月1日之前完成，因出售股权产生收益增加 2017年年初未分配利润 698,197,432.43元，上述三家股权不纳入合并范围减少 2017年年初未分配利润136,382,270.63，总计增加2017年年初未分配利润 561,815,161.80元。
6.33营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|262,076,968.25|246,238,462.59|1,316,948,355.15|
|16,620,021.21|11,573,152.82|73,932,781.90|
|278,696,989.46|257,811,615.41|1,390,881,137.05|

 6.33.1按产品类别分类
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|||22,809,735.98|
|10,768,606.10|10,338,267.54|81,825,156.50|
|65,731,462.44|61,012,584.06|251,363,326.99|
|83,786,187.02|81,034,745.05|311,926,253.65|
|-2,428,571.43|-1,119,446.39|52,340,412.36|
|28,675,965.69|15,143,413.28|93,814,618.18|
|92,163,339.64|91,402,051.87|576,801,633.39|
|278,696,989.46|257,811,615.41|1,390,881,137.05|

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
6.33.2前五名客户
客户 金额
山东慧通轮胎有限公司 45,980,918.82天津天药药业股份有限公司 43,733,652.40运城市华诚印刷物资有限公司 30,430,568.77江苏阿尔法船舶燃料贸易有限公司 16,780,869.30临沂实能德环保燃料化工有限责任公司 11,273,407.35合计 148,199,416.646.34税金及附加
||
|-|
|本期发生额|
|25,092.12|
|291,070.79|
|207,294.47|
|1,199,414.38|
|-72,857.14|
|569,716.32|
|1,090,211.09|
|7,616.57|
|205,410.83|
|32,691.03|
|3,555,660.46|

6.35销售费用
||
|-|
|本期发生额|
|6,980,355.18|
|177,381.32|
|196,357.69|
|20,523.13|
|2,778,703.10|
|3,079,755.00|
|224,862.55|
|216,891.13|
|632,477.29|
|404,235.74|
|360,904.35|
|135,902.12|
|290,543.61|
|15,498,892.21|

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
6.36管理费用
||
|-|
|本期发生额|
|881,373.26|
|580,794.59|
|970,229.12|
|559,706.54|
|14,859,920.95|
|313,470.39|
|40,912.20|
|9,658,125.74|
|36,112.20|
|1,038,815.13|
|96,847.35|
|533,605.88|
|659,603.04|
|10,679.64|
|780,840.02|
|25,231.72|
|42,361.86|
|200,000.00|
|617,114.59|
|31,905,744.22|

6.37财务费用
||
|-|
|本期发生额|
|79,632,958.65|
|11,943,683.24|
|-85,723.09|
|6,224,108.14|
|73,827,660.46|

6.38资产减值损失
||
|-|
|本期发生额|
|11,647,302.73|

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
||
|-|
|11,647,302.73|

6.39投资收益
||
|-|
|本期发生额|
|-5,460,298.72|
|-5,460,298.72|

 6.39.1处置长期股权投资产生的投资收益明细
||
|-|
|本期发生额|

6.40资产处置收益
|||
|-|-|
|本期发生额|上年发生额|
||9,040,847.78|
|211,781.50|-15,755.99|
||9,056,603.77|
|211,781.50|9,040,847.78|

注：资产处置损失以“-”号填列。
6.41其他收益
|||
|-|-|
|本期发生额|上年发生额|
||5,000.00|
||150,000.00|
||100,000.00|
||100,000.00|
||108,300.00|
|4,029.95|9,171.05|
||30,000.00|
||91,186.79|
||682,925.09|
||400,000.00|
||1,519,163.62|

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
|||
|-|-|
||4,000.00|
|4,029.95|3,199,746.55|

6.42营业外收入
|||
|-|-|
|本期发生额|上年发生额|
|22,700.00||
||10,611,354.29|
|17,108.99|554,248.84|
|39,808.99|11,165,603.13|

注：根据鲁地公司与万泰矿业签订股权转让合同，收购万泰矿业60%股权交易作价2.12亿元，截止本期末鲁地公司尚欠原股东 3,268.53万元，但是股权转让款因或有事项发生减值，减值额 1,000.00万元，所以，记入营业外收入-企业合并损益 1,000.00万元；宝利公司收购丽枫科技公司合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额为 611,254.29元。
6.43营业外支出
|||
|-|-|
|本期发生额|上年发生额|
|119.62|42,351,432.51|
||2,946,464.11|
||87,000.00|
|254,376.01|1,386,948.67|
|249,873.55|26,638.53|
||432,836.98|
|504,369.18|47,231,320.80|

6.44所得税费用
6.44.1所得税费用表
||
|-|
|本期发生额|
|370,605.34|
|-3,017,640.76|
|-2,647,035.42|

 6.44.2会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 -121,258,933.49
山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
按法定.适用税率计算的所得税费用 -30,314,733.37子公司适用不同税率的影响 983,306.60调整以前期间所得税的影响 14,823.33非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 148,367.85使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 25,156,125.49税率调整导致年初递延所得税资产.负债余额的变化
额外可扣除的项目 1,365,074.68所得税费用 -2,647,035.42 6.45所有权或使用权受限制的资产
||
|-|
|期末账面价值|
|361,628,913.99|
|373,033,185.79|
|28,885,033.82|
|763,547,133.60|

7、合并范围的变更
7.1非同一控制下企业合并
7.1.1 2017年度发生的非同一控制下企业合并
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|股权取得时点|股权取得成本|股权取得比例(%)|股权取得方式|购买日|购买日的确定依据|购买日至期末被购买方的收入|
|2017-3-1|5,714,137.07|70.00|非同一控制下企业合并|2017-3-1|取得控制权|21,124,611.90|

注：子公司山东宝利甾体生物科技有限公司以现金 5,714,137.07元购买了广饶丽枫生物科技有限公司70.00%的股权。支付给自然人股东封万华、阎西香持有的广饶丽枫科技有限公司70.00%股权的对价，系参照上海东洲资产评估有限公司出具的《企业价值评估报告书》（沪东洲资评报字【2016】第 1113231号）为基准确定。2017年 1月 17日山东宝利甾体生物科技有限公司与自然人股东封万华、阎西香签订了股权转让协议。2017年 1月 18日，山东地矿股份有限公司第九届董事会第一次会议审议通过了《关于公司控股孙公司签订股权转让合同的议案》。2017年 1月 25日支付了首笔购买款 460万元人民币，且于 2017
年3月9日办理工商变更登记。
7.1.2本公司从2015年10月9日托管山东让古戎资产管理有限公司（简称
山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
“让古戎”），支付托管费 5,000.00万元，根据托管协议，托管期间损益属于本公司，故托管日到购买日、购买日到期末实现损益归属本公司。购买日让古戎可辨认净资产公允价值份额的金额为 72,274,248.48元，故商誉金额为 273,967,501.49元。
7.1.3合并成本及商誉
||
|-|
|山东让古戎资产管理有限公司|
|151,190,558.51|
|195,051,191.46|
|346,241,749.97|
|72,274,248.48|
|273,967,501.49|

7.1.4被购买方于购买日可辨认资产、负债
广饶丽枫生物科技有限公司
项目
||
|-|
|购买日公允价值|
|92,474,723.82|
|30,320,921.64|
|200,800.00|
|2,425,026.80|
|145,161.10|
|14,803,112.66|
|2,292,816.76|
|51,405.52|
|41,979,479.34|
|256,000.00|
|83,438,307.59|
|5,500,000.00|
|50,000,000.00|
|766,450.92|

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
||
|-|
|32,847.50|
|244,583.00|
|7,387.07|
|50,410.00|
|27,144,510.98|
|-307,881.88|
|9,036,416.23|
|2,710,924.87|
|6,325,491.36|

 7.2处置子公司
7.2.1单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
||||||
|-|-|-|-|-|
|股权处置价款|股权处置比例(%)|股权处置方式|丧失控制权的时点|丧失控制权时点的确定依据|
|46,620,375.00|51.00|出售|2017-12-28|丧失控制权|

（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|丧失控制权之日剩余股权的比例(%)|丧失控制权之日剩余股权的账面价值|丧失控制权之日剩余股权的公允价值|按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失|丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假设|
|39.00||35,650,877.78|32,854,679.69|评估报告|

8、在其他主体中的权益
8.1在子公司中的权益
8.1.1企业集团的构成
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|级次|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
|||||直接|间接|
|2|山东济南|山东济南|资产管理|100.00||
|4|山东东营|山东东营|医药研发与销售||70.00|
|3|山东蓬莱|山东蓬莱|矿石采掘||60.00|
|3|山东莒南|山东莒南|矿石加工||100.00|
|3|山东滨州|山东滨州|制造、销售||70.00|
|3|山东滨州|山东滨州|制造、销售||70.06|
|3|山东济南|山东济南|销售||100.00|
|4|云南西双版纳|云南西双版纳|销售||100.00|

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|3|山东莱芜|山东莱芜|制造、销售|70.00|
|3|山东济南|山东济南|企业并购、资产重组、投资|100.00|
|4|山东济南|山东济南|现代中药|80.00|
|3|福建漳浦|福建漳浦|房地产|100.00|
|3|山东济南|山东济南|石油、煤炭贸易|80.00|
|4|上海|上海|石油贸易|100.00|

8.1.2重要的非全资子公司
||||
|-|-|-|
|少数股东的持股比例(%)|本期归属于少数股东的损益|本期向少数股东分派的股利|
|40.00|-1,139,265.19||
|30.00|-2,283,002.75||
|29.94|-3,635,350.60||
|30.00|-3,956,850.03||
|20.00|-198,185.19||
|20.00|-1,269,432.69||

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
8.1.3重要的非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|42,622,030.66|642,270,876.49|684,892,907.15|240,757,346.49|114,991,851.80|
|71,212,276.63|149,923,656.23|221,135,932.86|220,486,579.89|5,734,025.95|
|213,754,120.64|200,953,020.03|414,707,140.67|259,989,511.74|35,990,476.44|
|673,202,439.21|170,205,460.66|843,407,899.87|457,937,258.67|33,619,888.18|
|77,169,173.95|64,823,999.01|141,993,172.96|81,545,124.29||
|349,730,769.92|20,259,426.58|369,990,196.50|264,121,320.84|927,386.98|

（续）
年初余额
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|45,983,986.74|648,842,938.96|694,826,925.70|246,693,550.17|116,189,125.80|
|90,545,804.01|152,560,095.88|243,105,899.89|222,839,834.42|17,740,729.29|
|199,452,096.83|193,882,845.50|393,334,942.33|250,700,371.57|13,687,501.56|
|702,511,628.65|174,992,548.40|877,504,177.05|470,322,641.23|42,141,282.71|
|82,164,025.13|62,653,487.62|144,817,512.75|83,378,538.15||
|340,441,568.17|20,906,174.31|361,347,742.48|249,117,535.58|941,554.79|

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|本期发生额|||||
|营业收入|净利润|综合收益总额|营业收入|净利润|
|10,768,606.10|-2,848,162.97|-2,848,162.97|81,825,156.50|5,881,642.51|
||- 7 ,6 1 0 , 00 9.16|-7,610,009.16|43,927,466.00|-116,759,946.88|
|65,731,462.44|-10,219,916.71|-10,219,916.71|207,435,860.99|-18,481,544.01|
|83,786,187.02|-13,189,500.09|-13,189,500.09|311,926,253.65|-25,936,688.71|
|28,675,965.69|-990,925.93|-990,925.93|94,038,688.89|6,032,310.24|
|61,428,575.97|-6,347,163.43|-6,347,163.43|565,955,113.19|24,719,287.90|

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8.1.4使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
无
8.2在合营企业或联营企业中的权益
8.2.1重要的合营企业或联营企业
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|安徽芜湖|安徽芜湖|矿石采掘||39.00|

8.2.2重要联营企业的主要财务信息
||
|-|
|期末余额/.本期发生额|
|芜湖太平矿业有限责任公司|
|8,352,275.01|
|255,345,581.45|
|263,697,856.46|
|351,110,644.94|
|351,110,644.94|
|-42,832,266.36|
|-44,580,522.12|
|-34,090,987.51|
|-14,000,765.94|
|-14,000,765.94|

9、关联方及关联交易
9.1本公司的母公司情况
山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本|母公司对本公司的持股比例(%)|
|济南市历山路74号|对外投资及资产管理；矿产勘查技术开发及咨询服务|200,000.00万元|16.71|

注：本公司的最终控制方是山东省人民政府国有资产监督管理委员会。
9.2本公司的子公司情况
详见附注“8.1在子公司中的权益”。
9.3本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注“8.2在合营安排或联营企业中的权益”。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司的关系
芜湖太平矿业有限公司 被参股公司
9.4其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
山东省物化探勘查院岩矿测试中心 受同一母公司及最终控制方控制的其他企业
山东地矿租赁有限公司 受同一母公司及最终控制方控制的其他企业
山东省第六地质矿产勘查院 受同一母公司及最终控制方控制的其他企业
上海鲁地融资租赁有限公司 受同一母公司及最终控制方控制的其他企业
鲁地投资（上海）有限公司 受同一母公司及最终控制方控制的其他企业
山东地矿民间资本管理有限公司 受同一母公司及最终控制方控制的其他企业
蓬莱市金策选矿厂 子公司的少数股东控制的其他企业
蓬莱市金策选矿有限公司 子公司的少数股东控制的其他企业
福建万新房地产开发有限公司 子公司的少数股东控制企业
山东天泽源生物科技有限公司 子公司的少数股东控制企业
山东慧通轮胎有限公司 子公司的少数股东控制企业
漳浦县润新通商有限公司 子公司的少数股东控制企业
福建鑫凯达机电有限公司 子公司的少数股东控制企业
北京融生置业有限公司 子公司的少数股东控制企业
崔全山 子公司的少数股东
张安全 子公司的少数股东
时广智 子公司少数股东的一致行动人
封万华 子公司的少数股东
山东省捷网信息技术工程有限公司 高管关联
中铁闳瑞（北京）投资有限公司 法人关联
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9.5关联方交易情况
9.5.1购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品.接受劳务情况
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|采购胶料|2,910,468.00|
|代理采购商品|28,558,318.85|
|淀粉乳原材料\玉米||
||31,468,786.85|

②出售商品.提供劳务情况
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|代理销售轮胎|45,980,918.82|
|糖浆||
|果糖糖浆||
|葡萄糖（膜过滤）||
||45,980,918.82|

 9.5.2关联担保情况
||||
|-|-|-|
|被担保方|担保金额（万元）|担保起止日期|
|鲁地矿业|2,000.00|2018.1.12-2019.1.11|
|鲁地矿业|2,000.00|2018.1.15-2019.1.14|
|鲁地矿业|2,000.00|2018.1.17-2019.1.16|
|鲁地矿业|2,000.00|2018.1.19-2019.1.18|
|鲁地矿业|3,900.00|2017.03.30-2019.03.30|
|鲁地矿业|17,800.00|2017.04.21-2020.04.21|
|慧通轮胎|6,192.92|2017.03.03-2020.02.03|
|慧通轮胎|2,800.00|2017.12.17-2018.05.17|
|慧通轮胎|2,000.00|2017.09.12-2018.07.11|
|慧通轮胎|2,000.00|2017.09.12-2018.07.12|
|慧通轮胎|2,000.00|2017.09.13-2018.07.13|
|慧通轮胎|1,500.00|2017.09.11-2018.07.10|
|慧通轮胎|2,500.00|2017.01.13-2019.01.13|
|慧通轮胎|3,000.00|2017.01.18-2019.01.17|
|力之源|3,000.00|2017.07.12-2018.07.11|
|力之源|3,000.00|2016.07.22-2019.07.21|
|宝利|2,850.00|2017.07.18-2018.07.13|
|宝利|2,083.31|2016.07.22-2019.07.18|
|宝利|1,500.00|2017.12.13-2018.6.12|

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
||||
|-|-|-|
|宝利|1,847.09|2018.1.22-2021.1.22|
|宝利|2,000.00|2018.4.25-2021.4.25|
|丽枫|400.00|2018.1.11-2018.7.11|
|丽枫|400.00|2018.1.11-2018.7.11|
|丽枫|400.00|2018.3.11-2018.9.13|
|丽枫|550.00|2018.3.11-2018.9.13|
|泰德|2,000.00|2018.3.30-2019.3.28|
|建联|805.00|2017.11.20-2018.5.18|
|建联|1,195.00|2017.11.20-2018.11.18|
|地矿股份|2,000.00|2018.2.7-2019.1.31|
|地矿股份|2,000.00|2018.2.9-2019.1.31|
|地矿股份|1,000.00|2018.2.12-2019.1.31|
|地矿股份|10,000.00|2017.11.03-2018.05.03|
|地矿股份|1,800.00|2017.12.20-2018.12.19|
|地矿股份|1,387.49|2017.08.28-2019.08.24|
|地矿股份|3,000.00|2018.4.10-2019.4.9|
|地矿股份|2,800.00|2018.4.11-2019.4.10|
|地矿股份|3,200.00|2018.4.11-2019.4.10|
|地矿股份|2,700.00|2018.4.11-2019.4.10|
|地矿股份|3,300.00|2018.4.12-2019.4.11|
||106,910.81||

9.5.3关联方资金拆借
|||||
|-|-|-|-|
|拆入.拆出|拆借金额（万元）|起始日|到期日|
|拆入|2,000.00|2017.8.18|2018.8.17|
|拆入|6,331.62|2017.12.1|2018.12.1|
|拆入|10,500.00|2017.12.14|2018.12.14|
|拆入|3,000.00|2017.6.27|2018.6.26|
|拆入|6,500.00|2018.1.27|2018.9.30|
|拆入|842.75|2018.1.19|2018.9.30|
|拆入|2,778.00|2018.1.21|2018.9.30|
|拆入|1,690.57|2018.2.13|2018.9.30|
|拆入|1,800.00|2018.1.31|2018.9.30|
|拆入|15,000.00|2018.2.06|2018.9.30|
|拆入|982.51|2018.2.13|2018.5.12|
|拆入|500.00|2018.03.16|2019.01.15|
|拆入|19,000.00|2018.03.16|2019.01.15|
|拆入|9,000.00|2018.03.16|2019.02.15|
|拆入|3,000.00|2018.03.16|2019.02.15|

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|拆入|5,500.00|2018.03.16|2019.03.15|
|拆入|3,000.00|2018.03.19|2018.10.18|
|拆入|3,000.00|2018.03.19|2019.03.18|
|拆入|2,000.00|2018.04.12|2019.01.11|
|拆入|2,200.00|2018.04.19|2019.04.18|
|拆入|2,300.00|2018.04.20|2019.04.18|
|拆入|1,358.49|2015.6.1|2018.6.1|
||102,283.94|||

9.5.4其他关联交易
2017年 12月 28日，本公司将三级子公司芜湖太平矿业有限责任公司51%股权出售给山东地矿集团有限公司，根据上海东洲资产评估有限公司评估报告（东洲评报字【2017】第0601号）太平矿业企业价值评估值为 91,412,507.12元，51%股权出售价款 46,620,375.00元。
9.6关联方应收应付款项
9.6.1应收项目
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|34,958,568.37|2,538,578.59|34,967,073.11|
|117,007,172.06|5,850,358.60|159,225,362.30|
|151,965,740.43|8,388,937.19|194,192,435.41|
|408,200.00||408,200.00|
|||1,561,339.27|
|408,200.00||1,969,539.27|
|638,865.42|309,587.83||
|29,000.00|||
|69,261.00|||
|74,633.30|||
|30,000.00|3,000.00||
|4,685,083.62|2,270,331.90||
|||10,796,022.65|
|3,842,232.51|325,764.44|3,842,232.51|
|35,829,791.67|15,844,802.08|35,829,791.67|
|402,491.56|195,042.23|402,491.56|
|236,397.37|114,552.65|236,397.37|

山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
||||
|-|-|-|
|8,885,862.93|444,293.15|8,863,701.35|
|2,727,435.26|228,886.72|2,727,435.26|
|6,386,603.65|6,386,603.65|6,386,603.65|
|63,837,658.29|26,122,864.65|69,084,676.02|

 9.6.2应付项目
||
|-|
|期末余额|
|1,349,068.73|
|2,531,867.77|
|3,880,936.50|
|22,161.58|
|3,757,453.64|
|16,505.00|
|72,814.10|
|4,625,833.04|
|3,167,421.31|
|1,000,000.00|
|74,051,167.64|
|2,000,000.00|
|790,938,335.22|
|30,842,916.67|
|20,014,269.44|
|930,508,877.64|

 9.7关联方承诺
无
10、承诺及或有事项
10.1重大承诺事项
截至2018年4月30日，公司无应对外披露的重大承诺事项。
10.2或有事项
10.2.1未决诉讼
1、合肥国轩置业有限公司诉山东鲁地矿业投资有限公司股权转让合同纠纷案件。安徽省合肥高新技术产业开发区人民法院于 2017年 6月 18日在法制日
报公告了合肥国轩置业有限公司诉山东鲁地矿业投资有限公司股权转让合同纠
纷案件一审判：认定“鲁地公司应付款为股权转让款 10,010.31万元，其他应付
山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
款106,976,316.61元，合计207,079,416.61元，鲁地公司已给付159,150,622.67元，扣除转让方同意的代付款等，鲁地公司实际拖欠股权转让款 29,594,235.01元”。山东鲁地矿业投资有限公司收到判决书后，于 2017年 12月 14日向安徽省合肥市中级人民法院上诉，目前该案件等待法院安排开庭时间。
2、山东龙口矿业集团工程建设有限公司诉山东鲁地矿业投资有限公司、山东盛鑫矿业有限公司建设工程施工合同纠纷案件。山东龙口矿业集团工程建设有限公司起诉山东鲁地矿业投资有限公司、山东盛鑫矿业有限公司要求支付建设施工工程款10,825,672.07元。由于案件证据较多，案情复杂。经过两次开庭，现原告龙口矿业向法院申请对案涉工程进行司法审价。
3、山东地矿汇金矿业有限公司在日照市经济技术开发区法院诉日照森发商贸有限公司合同纠纷案件。山东地矿汇金矿业有限公司向日照市经济技术开发区法院起诉日照森发商贸有限公司合同纠纷案件，本案分两案件起诉：买卖合同纠纷案件已经判决，案号为（2017）鲁 1191民初 1050号，判决日照森发商贸有限公司支付山东地矿汇金矿业有限公司矿石款 195.51万元；租赁合同纠纷案件涉及山东地矿汇金矿业有限公司要求日照森发商贸有限公司支付 93.2万元，案件目前还在审理中，判决结果未确定。
11、其他重要事项
11.1其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
本公司于2005年12月13日就广东华立实业集团公司欠款2,500.00万元向广东省茂名市中级人民法院提起诉讼。2006年8月28日，广东省茂名市中级人民法院（2006）茂中法民二初字第3号《民事调解书》裁定：被告广东华立实业集团公司欠本公司2,500.00万元，在本调解书生效之日起二十日内还清。逾期不还，由被告广东华立实业集团公司将其合法拥有的股权在一个月内转让给本公司，若在一个月内不能办理股权转让的相关手续，则由茂名市能源实业有限公司将其拥有的位于茂名市环市北路三块土地使用权[土地证号分别为茂市府国用总字第 0600008号（地号09010600804）、第 0600009号（地号09010600805）和第 0600010号（地号09010600806）]转让给本公司，并由本公司处置，以抵偿被告广东华立实业集团公司欠本公司的债务，该三块土地的价值以委托有资质评估的机构评估的价值为准。
山东地矿股份有限公司2017年度、2018年1-4月备考合并财务报表附注
2008年 12月 22日，广东省茂名市中级人民法院向本公司发出（2007）茂中法审执字第 27号《结案通知书》，该通知书裁定：上述三块土地属于本公司自行处置的财产，无需广东省茂名市中级人民法院实施评估拍卖，由本公司与被执行人商量抵偿债额。截止 2014年 12月 31日本公司未与执行人商量抵偿债额，该土地也未过户至本公司名下，仍处于法院查封状态，查封有效期限至2015年6月12日止，本公司认为抵偿额仍以未来期间拍卖金额为准。
2015年 6月 4日，广东省茂名市中级人民法院向本公司发出（2007）茂中法审执字第27号恢字第5号《执行裁定书》，该执行裁定书裁定：再续行查封上述三块土地，再续行查封期限2015年6月13日至2018年6月12日止。
2016年2月，本公司委托茂名市中诚土地房地产评估咨询有限公司对上述土地重新评估并出具茂中诚地估字[2016]067号《土地估价报告》（评估基准日为 2016年2月28日），经评估上述三宗土地评估值为 1,121.06万元，本公司作为预期可收回债权进行确认，剩余应收款项全额计提减值准备，但由于最终可收回债权以拍卖金额为准，与上述三宗土地评估值可能存在差异，由此对以后期间的财务报表影响存在不确定性。
12、备考合并财务报表批准
本备考合并财务报表于2018年8月15日由本公司董事会批准报出。
第6页至第82页的备考合并财务报表附注由下列负责人签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
签名： 签名： 签名：
日期： 日期： 日期：