山东高速投资发展有限公司拟转让
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司
部分股权项目
资产评估报告书
鲁道勤评报字（2017)第
0101
号
口
口
口
．
口
口
山东道勤资产评估有限公司
:10一七年一月二十日
目录
I
注册资产评估师声明． ..........................．……2评估报告摘要． ................................．……3 .
评估报告正文． ................................．……5委托方、被评估单位及业务约定书约定的其他评估报告使用者．.．….5评估目的．．……， .....．……， ................．……，.．……n评估对象和评估范围． .............．……＿ ...............．……H I
价值类型及其定义． .....................................．……12五评估基准日． .........................................．……12六
口
七
口
评估依据． ..............................................．……12口
口
评估方法．．…，．…， .....................．……， .......．……15口
口 八
评估程序实施过程和情况． .....．……， ...................．……21 I 九
评估假设． ..............................................．……22十
评估结论． ...........................................．……24 I
十一、特别事项说明． ........................................．……25十二、评估报告使用限制说明． ..............................．……25 I
十三、评估报告日． .................................................26
I
评估报告附件． ...............................．……27 I
I
I
I
I
山东道勤资产评估有限公司
I
I
注册资产评估师声明
I
I
一、我们在执行本资产评估业务中，遵循相关法律法规和资产评估准则，，咯守独立、客观和公正的原则；根据我们在执业过程中收集 I
的资料，评估报告陈述的内容是客观的，并对评估结论合理性承担相 I 应的法律责任。
二、评估对象涉及的资产、负债清单由委托方、被评估单位申报 .
并经其签章确认；所提供资料的真实性、合法性、完整性，恰当使用 I
评估报告是委托方和相关当事方的责任。
三、我们与评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关 I
系；与相关当事方没有现存或者预期的利益关系，对相关当事方不存 I 在偏见。
四、我们已对评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调 I
查；我们已对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关 I
注，对评估对象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查验，并对已经发现的问题进行了如实披露，且已提请委托方及相关当事方完善产口
口
口 权以满足出具评估报告的要求。
口
五、我们出具的评估报告中的分析、判断和结论受评估报告中假口
口
设和限定条件的限制，评估报告使用者应当充分考虑评估报告中载明 I
的假设、限定条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。
I
六、注朋一评估师执行资产评估业务的目的是对评估对象价值进
行估算并发表专业意见，并不承担相关当事人决策的责任。评估结论 I
不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。
I
I
山东道勤资产评估有限公司
I
I
评估报告摘要
.
I
重要提示
本摘要内容摘自评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情
I
况和合理理解评估结论，应认真阅读评估报告正文。
I 山东道勤资产评估有限公司接受山东高速投资发展有限公司委托，根据有关法律、法规和资产评估准则，遵循独立、客观、公正的 I
原则，按照必要的评估程序，对山东高速火山岛（漳州）置业有限公司股东全部权益于评估基准日的市场价值进行了评估。现将评估报告
班
摘要如下：
I 评估目的：根据山东高速股份有限公司 2016年05月16日总经理办公会议纪要，山东高速投资发展有限公司拟转让其所持山东高速火 I
山岛（漳州）置业有限公司的51%股权。为此山东高速投资发展有限公司委托山东道勤资产评估有限公司对该经济行为所涉及的山东高速 I
火山岛（漳州）置业有限公司股东全部权益价值进行评估，以便为上口
述事宜提供价值参考。
口
口
评估对象：山东高速火山岛（漳州）置业有限公司股东全部权益口
口
价值。
口
评估范围：山东高速火山岛（漳州）置业有限公司截止 2016年 I
11月30日经审计后的全部资产和负债。评估基准日，评估范围内的资产包括流动资产、固定资产和长期待摊费用，总资产账面价值为口
口
口
口
250. 18
万元；负债为流动负债，总负债账面价值为
1,189.58
万元；
口
口 净资产账面价值一939. 40万元。
委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围 I
一致。评估基准日，评估范围内的资产、负债账面价值已经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了 XYZH/20 17JNA30007口
口
口
号无保留意见审计报告。
口
口 山东道勤资产评估有限公司 3
口
I
口
口
口
口
评估基准日： 2016年11月30日
口
价值类型：市场价值
I
评估方法：资产基础法
评估结论：山东高速火山岛（漳州）置业有限公司评估基准日总 I
资产评估价值为 251. 62万元，总负债评估价值为 1,189.58万元，净资产评估价值为一937.
96
万元。
口
口
口
本评估报告仅为评估报告中描述的经济行为提供价值参考依口
口
口 据，评估结论的使用有效期限自评估基准日 2016年11月30日起一年有效。
三
皿 评估报告使用者应当充分考虑评估报告中载明的假设、限定条口
口
口
件、特别事项说明及其对评估结论的影响。
I
口
口
口
口
口
口
口
口
口
自
口
口
I
口
口
口
自
口
口
口
口
口
口
口
口
班
山东道勤资产评估有限公司
I
口口
口口口 山东高速投资发展有限公司拟转让
口
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司
自口
部分股权项目
口臼口
评估报告正文
口
鲁道勤评报字（2017）第 0101号
I
I 山东高速投资发展有限公司：
山东道勤资产评估有限公司接受贵公司的委托，根据有关法律、
口
口 法规和资产评估准则，遵循独立、客观、公正的原则，采用资产基础口
口
法，按照必要的评估程序，对山东高速投资发展有限公司拟转让其所口
持山东高速火山岛（漳州）置业有限公司51%股权而涉及的山东高速班 火山岛（漳州）置业有限公司股东全部权益于 2016年11月30日的市场价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下：
口
口
口
一、委托方、被评估单位及业务约定书约定的其他评估报告使口
口
用者
口
本次评估的委托方为山东高速投资发展有限公司，被评估单位为臼口曰白
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司。
口
口
（一）委托方概况
企业名称：山东高速投资发展有限公司
统一社会信用代码： 9137 1200676808018B
口口口臼口口
住所：莱芜市雪野旅游区软件园
法定代表人：王云泉
口口
注册资本：肆拾亿元整
口口口 成立日期： 2008年06月13日
口
经营范围：以企业自有资金对房地产业、基础设施建设产业、环 I
保产业、文化教育产业、医疗产业、能源产业进行投资（未经金融监
I
山东道勤资产评估有限公司 5
I
I
山东高速投资发展有限公司拟转让山东高速火山岛（漳州）置业有限公司部分股权项目评估报告
I 管部门批准，不得从事吸收存款、融资担保、代客理财等金融业务）;物业管理服务；房屋出租；经济信息咨询服务（不含投资、担保、理曰
财等咨询业务）；建设工程监理；建筑设备租赁；广告设计、制作、
口
口
口
发布（媒体广告除外）；建设材料、花卉、苗木的销售；园林绿化工口
口 程施工；旅游景点开发；房地产开发与经营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
口
口
口
（二）被评估单位简介
口
1．公司简况
口
口
企业名称：山东高速火山岛（漳州）置业有限公司
臼
口
口 统一社会信用代码：91350623095306407N
口
口
住所：福建省漳州市漳浦县前亭镇
口
法定代表人：徐峰
1
注册资本：壹仟万圆整
成立日期：2014年03月25日
口
口
口 公司类型：有限责任公司
口
口
营业期限：2011年03月25日至2024年03月24日
口
经营范围：房地产开发经营；建筑工程、园林绿化工程、市政工口
口 程施工；物业服务；对房地产业的投资；社会经济咨询服务（不含金口
臼
融、证券、期货投资咨询及中介）；广告设计、制作、发布。（依法须口
口 经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
口 2．公司股权结构及变更情况
口
曰
曰 山东高速火山岛（漳州）置业有限公司系由漳浦县工商行政管理口
局批准，由山东高速投资发展有限公司、漳浦县三星旅业发展有限公口
司于2014年03月25日共同出资成立，注册资本为1000万元，实收资本
I
1000万元，其中山东高速投资发展有限公司出资510万元，占注册资本口 的51%;漳浦县三星旅业发展有限公司出资490万元，占注册资本的49%。
口
口
本次出资已经漳州信源有限责任会计师事务所审验并出具了漳信会内
口 验字［2014〕第015号（（验资报告》。
口
口
口 山东道勤资产评估有限公司
口
口
口
口
I
山东高速投资发展有限公司拟转让山东高速火山岛（漳州）置业有限公司部分股权项目
评估报告
截至评估基准日，山东高速火山岛（漳州）置业有限公司的股东口
口
口
及股权状况如下：
自
口
口
股东姓名（名称） 认缴出资 出资方式 出资比例
山东高速投资发展有限公司 510万元 货币 51%
口
口
漳浦县三星旅业发展有限公司
490万元 货币 49%
口
口 合计 1000万元 100%
口
3．公司产权和经营管理结构
口
公司采取董事会领导下的总经理负责制，下设行政部、财务部、
口
口
口
工程部、开发营销部、采购部五个部门。
口
口 4．历史年度财务状况与经营业绩
口
被评估单位评估基准日及前两年资产负债表如下：
1
基准日及前两年资产负债表
金额单位：人民币元 1
项目 2014年12月31日 2015年12月31日 2016年[1月30日
流动资产 106,877,111.36 2,457,750. 29 604,993. 22口
口
固定资产 827,934. 55 649,499. 30 458,026. 87侧
口 在建工程 162,640. 00 0. 00 0. 00口
长期待摊费用 1,780, 000. 00 1,602,000, 00 1,438,833. 33口
资产，慈计 109,647,685. 91 4,709,249. 59 2,501,853. 42口 流动负债 106,477,888.89 11,854,756.65 11,895.786. 86口
口
非流动负债 0.00 0.00 0. 00自
负债合计 106, 477,888. 89 11,854,756.65 11,895,786. 86口
口 所有者权益 3,169,797. 02 -7,145,507. 06 -9,393,933. 44班 被评估单位评估基准日当期及前两年利润表如下：
基准日及前两年利润表
口
金额单位：人民币元口
口
口
项目 2014年 2015年 2016年l一11月
口
口
一、营业收入 0. 00 0. 00 0. 00减：营业成本 0. 00 0. 00 0. 00口
营业税金及附加 0. 00 0. 00 0.00口
自 销售费用 0. 00 0. 00 0. 00口
口 管理费用 470,777. 90 4,888,754. 37 2,249, 610. 29财务费用 6,359, 425. 08 5,426,549. 71 一1 .183. 91
口
口 山东道勤资产评估有限公司
口
口
口
口
{
2014年 2015年 2016年1一11月
日
口 F竺些些述一一 0. 00 0. 00
0. 00自
口
｝投资收益 0. 00 0. 00 0. 001二、营业利润 6,830,202. 98 10,315,304. 08 2 .248,426.38}口
加：营业外收入
0. 00 0. 00 0. 00。．。。｝ I
减：营业外支出
0. 00 0. 00
三、利润总额 -6,830,202.98 一10,315,304.08 9,248,426。.．3。8。
｝自 减：所得税费用 0. 00 0. 00
口
口 四、净利润 6,830,202. 98 一10,315,304.08 -2,248,426.38口
口
被评估单位评估基准日的会计报表已经信永中和会计师事务所口
（特殊普通合伙）审计，并出具了 XYZH/20 1 7JNA30007号无保留意见臼
口
口 审计报告。
口
口
5．执行的主要会计政策及税项
(1）财务报表的编制基础：公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则一基 .
本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于 2006口
反
｝ 年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则． 应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定编制。
口
口
(2）会计期间：公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。
臼
口
(3）记账本位币：公司采用人民币为记账本位币。
口
自
口 (4）应收款项坏账准备
口
公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、 I
破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产
而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务
I
超过三年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。
对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行口
口
口
减值测试，计提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实
口
口
无法收回的应收款项，经公司按规定程序批准后作为坏账损失，冲销
口
提取的坏账准备。
口
口
口 ①单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
自
口
山东道勤资产评估有限公司
曰
I
口
口
臼
口 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额超过超过 30,000,000.00元
口 单项金额重大并单项计提坏账准备的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
计提方法 差额，计提坏账准备
口
口
口
②按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
万
口
确定组合的依据
账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
1
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备
口
口
口
00不计提100.004年以上100. 00
曰
口
采用 账龄分析法的应收款项坏 账准备计提比例如下：账龄
口
应收账款 计提比 例（%
)其他应 收款计比例 （%)
口
口 3年以内计提
口
不计提3 -4年6 .
臼
口
③单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
口
单项金额不重人且按照组合计提坏账准备不
单项计提坏账准备的理由
口
能反映其风险特征的应收款项
皿
月
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
口 坏账准备的计提方法
差额，计提坏账准备
曰
(5）固定资产
口
公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳
皿
口
自
务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高
口
口 的有形资产。
I 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本
能够可靠计量时予以确认。本公司固定资产包括运输设备、办公设
1
备等。
9
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地
.
外，本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。
0
自 本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
0口
口
口口 口口 口口序号类别折 旧年限（年）预计 残值率（%)年
自
口 折 1运设备
旧率（%
45. 00
)
口 2
3. 7 52办公
设备
-8
年
5. (cid:9) 0011.
8一
口
口 山东道勤资产评估有限公司 9
口
口
口
口
口
口
自
口 本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值口
和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
白
(6）长期待摊费用
口
口
口
万
公司的长期待摊费用为租赁房屋装修费。该费用在受益期内平均摊月 销，摊销年限为10年。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受翻 益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
口
口
口
(7)职工薪酬
口
本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。
口
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医扭
砚
口 疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工口
口
会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬等。在职工提供服务的会计期间，将实际发臼
口
生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产肠
口
成本。
百
肠
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等，按照公司承担口
月 的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存份
口
计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单口
独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相口
关资产成本。本公司目前不存在设定受益计划。
口
臼
口 辞退福利是由于辞退员工产生，在不能单方面撤回因解除劳动关系口
计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪所
得
额
酬负债，并计入当期损益，其中对超过一年予以支付的补偿款，按折 2
现率折现后计入当期损益。
5%
(8）主要税种及税率
口
口
函
臼口 口口口口 税种
口
曰
计税依据税 率企业所得税 应纳税
自
曰 山东道勤资产评估有限公司
口
口
皿
口
I
竺鲤燮竺坠塑塑些坠业型)竺竺鳖鳖
I 6．委托方与被评估单位之间的关系
委托方一山东高速投资发展有限公司拟转让所持有的被评估单
I
位一山东高速火山岛（漳州）置业有限公司51%股权。
（三）业务约定书约定的其他评估报告使用者
I
本评估报告仅供委托方、被评估单位和国家法律、法规规定的评 I 估报告使用者使用，不得被其他任何第三方使用或依赖。
二、评估目的
I
根据山东高速股份有限公司2016年05月16日总经理力、公会议纪 I
要，山东高速投资发展有限公司拟转让其所持山东高速火山岛（漳州） I 置业有限公司的51％股权。为此山东高速投资发展有限公司委托山东道勤资产评估有限公司对该经济行为所涉及的山东高速火山岛（漳州） I
置业有限公司股东全部权益价值进行评估，以便为上述事宜提供价值
参考。
.
(cid:9)
三、评估对象和评估范围
I
（一）评估对象
I
根据评估目的，评估对象是山东高速火山岛（漳州）置业有限公
I 司股东全部权益价值。
（二）评估范围
I
评估范围：山东高速火山岛（漳州）置业有限公司截止2016年
11月30日经审计后的全部资产和负债。评估基准日，评估范围内的
I
资产包括流动资产、固定资产和长期待摊费用，总资产账面价值为
I
250. 18万元；负债为流动负债，总负债账面价值为 1,189.58万元；
净资产账面价值一939. 40万元。
I
委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围
I
一致。评估基准日，评估范围内的资产、负债账面价值已经信永中和
I
山乐值勤负产评估有限公司
I
I 山东高速投资发展有限公司拟转让山东高速火山岛（漳州）置业有限公司部分股权项目
评估报告
会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了XYZH/20 1 7JNA30007 I
号无保留意见审计报告。
I
委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致。
I
四、价值类型及其定义
.
根据评估目的，确定评估对象的价值类型为市场价值。
I
市场价值是指自愿买方和自愿卖方，在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计 I
数额。
I
五、评估基准日
I
根据资产评估业务约定书之约定，本次评估的评估基准日为 2016 I 年11月30日。
以2016年11月30日作为评估基准日，主要是根据委托方实现
I
经济行为的需要由委托方确定的。
由于资产评估是对某一时点的资产及负债状况提出价值结论，评 I
估基准日与评估目的的计划实现日较接近，评估基准日前后没有可导
I 致被评估资产价值发生重大变化的影响因素。
本次评估的取价标准均为评估基准日有效的价格或执行的标准。
I
六、评估依据
.
（一）经济行为依据
I
山东高速股份有限公司 2016年05月16日总经理办公会议纪要。
（二）法律法规依据
I
1.《中华人民共和国公司法》 (2013年12月28日第十二届全国
I 人民代表大会常务委员会第六次会议通过）;
I
山东道勤资产评估有限公司
I
2.《中华人民共和国城市房地产管理法》(2007年8月30日第十 I
届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过）;
I
3.《中华人民共和国土地管理法》(2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过）;
I
4.《中华人民共和国企业所得税法》 (2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）;
I
5.《中华人民共和国企业国有资产法》（中华人民共和国第十一届 I
全国人民代表大会常务委员会第五次会议于2008年10月28日通过）;6.《关于企业国有资产评估报告审核工作有关事项的通知》（国资 I
产权［20091941号） ;
I 7.《企业国有资产交易监督管理办法》（国务院国有资产监督管理委员会第12号）;
.
8.《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）;
9.《国有资产评估管理办法》（国务院令第91号）;
班
10.《关于印发＜国有资产评估管理办法施行细则＞的通知》（国资 I 办发［1992136号）;
11.《企业国有资产评估管理暂行办法》（国务院国有资产监督管口
口 理委员会令第12号）;
口
口
12.《关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知》（国口
资委产权［20061274号）;
I 13.《企业会计准则一一基本准则》（财政部令第33号）;
14.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家 .
税务总局令第50号）;
（三）评估准则依据
I
1.《资产评估准则一一基本准则》（财企「 2004120号）;
.
2.《资产评估职业道德准则一一基本准则》（财企「2004120号）;
．
口
口 3.《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》（会协口
口
[20031 18号） ;
I
山东道勤资产评估有限公司
I
l 4.《资产评估准则一一评估程序》（中评协［2007] 189号）;
5.《资产评估准则一一工作底稿》（中评协「2007] 189号）;
I
6.《资产评估准则一一机器设备》（中评协［2007] 189号）;
7.《资产评估价值类型指导意见》（中评协［ 20071 189号） ;
I
8.《评估机构业务质量控制指南》（中评协「2010] 214号）;
口 9.《资产评估准则一一企业价值》（中评协「 20111227号）;
口
口
臼 10.《资产评估准则一一评估报告》（中评协［20111230号）;
口
11.《资产评估准则一一业务约定书》（中评协［ 20111230号）;
口
I
12.《企业国有资产评估报告指南》（中评协「20111230号）;
13.《资产评估准则一一利用专家工作》（中评协〔 2012) 244号）; .
14.《资产评估职业道德准则一一独立性》（中评协〔 2012)
248号）。
I
（四）权属依据
I 1．机动车行驶证；
2．设备购置发票等其他有关产权证明。
I
（五）取价依据
1．商务部、发改委、公安部、环境保护部令 2012年第12号《机口
口
口 机动车强制报废标准规定》；
自
2.《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税口
口
[20081 170号）;
I
3.《机电产品报价手册》 (2016年）;
1 4．企业提供的以前年度的财务报表、有关协议、合同书、发票等财务资料；
I
5．评估人员市场询价价格信息；
6．评估人员现场勘察记录及收集的其他相关估价信息资料；
口
口
口 7，与此次资产评估有关的其他资料。
口
口
口 （六）其他参考依据
I
山东道勤资产评估有限公司
I
曰 山东高速投资发展有限公司拟转计山东高速火山岛（漳州）置业有限公司部分股权项目
评估报告
口
口
．
1．被评估单位提供的资产清单和评估申报表；
．
口(cid:9)
2．信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）出具的 I
XYZH/20 17JNA30007号无保留意见审计报告。
(cid:9)
I 七、评估方法
I 企业价值评估的基本方法主要有收益法、市场法和资产基础法。
企业价值评估中的收益法，是指将预期收益资本化或者折现，确 1
定评估对象价值的评估方法。收益法常用的具体方法包括股利折现法和现金流量折现法。
口
口
企业价值评估中的市场法，是指将评估对象与可比上市公司或者口
口
口
可比交易案例进行比较，确定评估对象价值的评估方法。市场法常用的两种具体方法是上市公司比较法和交易案例比较法。
I
企业价值评估中的资产基础法，是指以被评估企业评估基准日的资产负债表为基础，合理评估企业表内及表外各项资产、负债价值，
I
确定评估对象价值的评估方法。
I 《资产评估准则一一企业价值》规定，注册资产评估师执行企业价值评估业务，应当根据评估目的、评估对象、价值类型、资料收集口
情况等相关条件，分析收益法、市场法和资产基础法三种资产评估基口
口
本方法的适用性，恰当选择一种或者多种资产评估基本方法。
自
口
根据评估目的、评估对象、价值类型、资料收集情况等相关条件，
口
口
以及三种评估基本方法的适用条件分析，采用市场法的前提条件是存口
口
在一个活跃的公开市场，且市场数据比较充分，在公开市场上有可比口
口
的交易案例。由于我国产权交易市场发育不尽完全，类似交易的可比口
案例来源较少，故不适用可比交易案例法；被评估单位与同行业上市扭
公司业务结构、经营模式、资产规模上差异较大，故不适用上市公司
比较法。因此，本次评估不宜采用市场法。
口
口
口
由于企业尚未开展业务，未来收益及收益期均存在不确定性，本口
口
口 次评估不宜采用收益法进行评估。
I
山东道勤资产评估有限公司
.
.
故本次评估选用的评估方法为资产基础法。
口
口
口
资产基础法思路下评估方法如下：
臼
口
1．流动资产
口
评估范围内的流动资严主要包括：货币资金、预付账款、其他应 I
收款、存货、其他流动资产。
(1)货币资金，包括现金、银行存款，通过现金盘点、核实银行对口
口
口
账单、银行函证等，以核实后的价值确定评估值。
臼
口
(2)各种应收款项在核实无误的基础上，根据每笔款项可能收回的口
数额确定评估值。对于有充分理由相信全都能收回的，按全部应收款 I
额计算评估值；账面上的“坏账准备”科目按零值计算。经核实，未发现有确凿证据证明不能收回的款项，故以核实后的账面余额确认为口
口
口 评估值
口
口
(3)预付账款，根据所能收回的相应货物形成资产或权利的价值确口
定评估值。对于能够收回相应货物的或权利的，按核实后的账面值作口
口 为评估值。
口
口
口 2．机器设备
口 根据各类设备的特点、评估价值类型、资料收集情况等相关条件，口
主要采用成本法评估。对于车辆，按照评估基准日的二手市场价格，
口
口
采用市场法进行评估。
口
(1)成本法
口
口
成本法计算公式如下：
口
口 评估值＝重置全价x综合成新率
口
口
口 1)重置全价的确定
口 对于需要安装的设备，重置全价一般包括：设备购置价、运杂费、 . 安装工程费、建设工程前期及其他费用和资金成本等；对于不需要安装的设备，重置全价一般包括：设备购置价和运杂费。同时，根据“财口
．
税〔 2008) 170号”文件规定，对于增值税一般纳税人，符合增值税口
口
抵扣条件的设备，设备重置全价应该扣除相应的增值税。设备重置全口
口
价计算公式如下：
口
口 山东道勤资产评估有限公司
口
口
口
曰
I
iIJ竺鳖鳖塑LW塑竺I)鲤垫望燮鳖竖一鳖竺益百 需要安装的设备重置全价＝设备购置价十运杂费＋安装工程费＋前期口
臼
口 及其他费用＋资金成本一设备购置价中可抵扣的增值税和运费中可抵扣的增值税
口
I
不需要安装的设备重置全价＝设备购置价十运杂费一设备购置价中可抵扣的增值税和运费中可抵扣的增值税
口
①设备购置费
对于大型关键设备，主要是通过向生产厂家咨询评估基准日市场 I
价格，或参考评估基准日近期同类设备的合同价确定购置价；对于小 I 型设备主要是通过查询评估基准日的市场报价信息确定购置价；对于没有市场报价信息的设备，主要是通过参考同类设备的购置价确定。
口
②运杂费
口
口
设备运杂费依据设备生产厂家与设备安装地的距离、以及设备运口
口
口 输方式进行计算，具体计算公式为：
口 设备运杂费＝设备购置费><运杂费率
口
口
根据卖方报价条件，若报价中含运杂费，则不再计取，若报价中
口
口
不含运杂费，则根据设备生产销售企业与各设备使用单位的运距、设口
备体积大小、设备的重量、价值（贵重、价低）以及所用交通工具等因
口
口
曰 素视具体情况综合确定。
口 ③安装工程费
口
口
如果设备基础是独立的，或与建筑物密不可分，设备基础费在房
口
口
口 屋建筑物类资产评估中考虑，其余情形的设备基础费在设备安装工程口
费中考虑。
口
口
根据卖方报价条件，若报价中含安装工程费，则不再计取，若报 1
价中不含安装工程费，则根据预决算资料统计实际安装调试费用，剔
除其中非正常因素造成的不合理费用，合理确定。没有预决算资料的，
I
根据企业实际的安装工程费支出，并参考相同用途类似设备安装工程
口
费率水平，经综合测算后合理确定。
口
口
口
口
w尔追勃负严评估有限公司
口
I
口
曰
百
④前期及其他费用
口
前期及其他费用按照被评估单位的工程建设投资额，根据行业、
臼
国家或地方政府规定的收费标准计取。主要包括建设单位管理费、勘口
口
察设计费、可行性研究费、环境影响评价费、工程招投标代理服务费、口
口
口 工程建设监理费等。
I ⑤资金成本
资金成本按照被评估单位建设项目的合理建设工期，参照评估基 I
准日中国人民银行发布的同期金融机构人民币贷款基准利率，以设备购置价、运杂费、安装工程费、前期及其他费用等费用总和为基数按口
月
口 照资金均匀投入计取。
⑥可抵扣的增值税
口
口
根据“财税〔2008J170号”及“财税（2013)106号”文件规定，口
口
口 对于符合增值税抵扣条件的设备，计算出可抵扣的增值税。
口
2)成新率的确定
皿
口
通过对设备（仪器）使用情况（工作环境、保养、外观、开机率、完扭
皿 好率的现场考察，查阅必要的设备（仪器）运行、事故、检修、性能考口
核等记录进行修正后予以确定。
口
日 ①对于机器设备，主要依据设备经济寿命年限、已使用年限，通口 过对设备使用状况、技术状况的现场勘查了解，确定其尚可使用年限，
口
口
口 然后按以下公式确定其综合成新率。
口
曰
综合成新率＝尚可使用年限／（尚可使用年限＋已使用年限）><100%
口
②对于电子设备、空调设备等小型设备，主要依据其经济寿命年口
口
限来确定其综合成新率。计算公式如下：
口
口
综合成新率二（经济寿命年限一已使用年限）／经济寿命年限X100%
口
③对于车辆，主要依据国家颁布的车辆强制报废标准，以车辆行 I
驶里程、使用年限两种方法根据孰低原则确定理论成新率，然后结合口 现场勘查情况进行调整。计算公式如下：
口
口
口
口
山东道勤资产评估有限公司
口
I
口
口
日
使用年限成新率＝（规定使用年限一已使用年限）／规定使用年限又口
100%
I
行驶里程成新率＝（规定行驶里程一已行驶里程）／规定行驶里程x100%
I
其次，通过现场勘察得到观察法成新率。
口
最后，将使用年限法成新率和行驶里程法成新率两者当中的孰低口
口
口
者，与观察法成新率进行平均，形成综合成新率，即：
口
口 综合成新率＝M工N（年限法成新率，行驶里程法成新率）X50%＋观察日
法成新率X50%
口
口
3)评估值的确定
口 评估值＝重置全价><综合成新率
口
(2)市场法
口
口
口
对于车辆，按照评估基准日的二手市场价格，采用市场法进行评口
口
口 估。
1)搜集交易实例，具体包括：交易双方情况及交易目的、交易实口
口
口 例车辆状况、交易价格、交易日期、付款方式等。
2)按照交易实例与评估对象车辆相类似、交易日期与评估基准日口
相近、交易价格为正常价格或可修正为正常价格的原则，从以上搜集口
口
的交易实例中选取3个可比实例（指用作比较参照的交易实例）。
口
曰
口
3)建立价格可比基础，即对可比实例的成交价格进行换算处理，
口
建立价格可比基础，统一其表达方式和内涵。
口
口 4)车辆可使用年限修正
口
月
口
主要考虑评估对象与可比实例在剩余使用年限上的优劣进行增价（或减价）修正。
臼
5)车辆静态性能修正
口
口
口
口
主要考虑评估对象与可比实例在车价整体、车身表面、座椅、内口 饰、指示灯、轮胎等静态性能方面的优劣进行增价（或减价）修正。
口
口 山东道勤资产评估有限公司
口
口
口
口
口
Ll燮燮型笠J业 鲤坐鳖生一』里竺一口
j)j ()II)
口
臼
口 6)车辆动态性能修正
口
主要考虑评估对象与可比实例在点火、怠速、加速过程、运行等口
口 动态性能方面的优劣进行增价（或减价）修正。
口
口
口 7)车辆交易日期修正
口
可比实例的成交价格是其成交日期的价格，而要求评估的评估对自
口 象的价格是评估基准日时的价格，如果成交日期与评估基准日不同，
口
口
口
车辆的市场状况可能发生了变化，价格就有可能不同。交易日期修正口 就是将可比实例在其成交日期时的价格调整为评估基准日时的价格。
扭 8)车辆交易情况修正
口
口
口 是指排除掉交易行为中的一些特殊因素所造成的交易价格偏差。
口 9)确定比准价格
口
口 选取的多个可比实例的成交价格经过上述各种修正后，根据具体口
口
情况计算求出一个综合结果，作为比准价格。
吕
二
10)确定评估对象的评估值
由于本次车辆处置的交易费用由买方单独承担，所以本次评估对口
口
曰 象的评估值中不包含交易费用
口
口
3．长期待摊费用
评估人员调查了解了长期待摊费用发生的原因，查阅了长期待摊口
口
费用的记账凭证和相关合同等资料，通过查阅相关合同、款项支付凭
口
日
口
据等资料进行核实。了解长期待摊费用的入账和期末计价方法，摊销
方法及期限等财务资料，确认其摊余价值合理、准确。长期待摊费用
口
口 以核实无误后的账面价值作为评估值。
皿
口
口 4．负债
口
负债为流动负债，流动负债具体包括应付职工薪酬、应交税费、
臼
口 其他应付款。评估人员根据企业提供的各项目明细表及相关财务资料，
曰
口
对账面值进行核实，以被评估单位实际应承担的负债确定评估值。
口
口
口
口 山尔遭勤负严评估有限公司
口
口
口
口
口 山东高速投资发展有限公司拟转让山东高速火山岛（漳州）置业有限公司部分股权项目评估报吉
口
口
臼
口 八、评估程序实施过程和情况
口
评估人员于2016年12月26日至2017年01月20日对评估对象自
口
口 涉及的资产和负债实施了评估。主要评估程序实施过程和情况如下：
口 （一）接受委托
口
口
2016年12月26日，我公司与委托方就评估目的、评估对象和评口
口
估范围、评估基准日等评估业务基本事项，以及各方的权利、义务等口
口
达成协议，并与委托方协商拟定了相应的评估计划。
口
口 （二）前期准备
臼 接受委托后，山东道勤资产评估有限公司成立了资产评估项目组，月
口
拟定了相应的评估计划，确定了该项目的总负责人。
口
口
（三）现场调查
评估人员于2016年12月27日至2017年01月06日对评估对象口
口
口
涉及的资产和负债进行了必要的清查核实。
口
皿
(1）指导被评估单位填表和准备应向评估机构提供的资料
评估人员指导被评估单位的财务与资产管理人员在自行资产清查口
的基础上，按照评估机构提供的“资产评估申报表”及其填写要求、
口
曰
口 资料清单等，对纳入评估范围的资产进行细致准确的填报，同时收集
准备资产的产权证明文件和反映性能、状态、经济技术指标等情况的口
文件资料等。
口
口
口
(2)初步审查和完善被评估单位填报的资产评估申报表
口
口
口 评估人员通过查阅有关资料，了解纳入评估范围的具体资产的详细状况，然后仔细审查各类“资产评估申报表”，检查有无填项不全、
口
口
错填、资产项目不明确等情况，并根据经验及掌握的有关资料，检查口
口
口 “资产评估申报表”有无漏项等，同时反馈给被评估单位对“资产评
口
估申报表”进行完善。
臼
(3）现场实地勘查
皿
口
自
根据纳入评估范围的资产类型、数量和分布状况，评估人员在被口
口
评估单位相关人员的配合下，按照资产评估准则的相关规定，对各项
口
口 山尔道勤贷产评估有限公司
口
口
口
舀
资产进行了现场勘查，并针对不同的资产性质及特点，采取了不同的口
口
口 勘查方法。
(4)卒卜充、修改和完善资产评估申报表
口
厄
评估人员根据现场实地勘查结果，并和被评估单位相关人员充分口
口
沟通，进一步完善“资产评估申报表”，以做到：账、表、实相符。
招
自
口
(5)查验产权证明文件资料
口
评估人员对纳入评估范围的实物资产产权证明文件资料进行查口
验，对权属资料不完善、权属不清晰的情况提请企业核实或出具相关口
月
三
产权说明文件。
口
（四）资料收集
口
评估人员根据评估项目的具体情况进行了评估资料收集，包括直二
口
接从市场等渠道独立获取的资料，从委托方等相关当事方获取的资料，口
以及从政府部门、各类专业机构和其他相关部门获取的资料，并对收口
口
集的评估资料进行了必要分析、归纳和整理，形成评定估算的依据。
口
皿
（五）评定估算
口
评估人员针对各类资产的具体情况，根据选用的评估方法，选取皿
相应的公式和参数进行分析、计算和判断，形成了初步评估结论。项址
目负责人对各类资产评估初步结论进行汇总，撰写并形成评估报告草口
自
口 稿。
口
（六）内部审核
口
根据我公司评估业务流程管理办法规定，项目负责人在完成评估口
口
报告草稿一审后形成评估报告初稿并提交公司内部审核。项目负责人口
口
口 在内部审核完成后，形成评估报告征求意见稿并提交客户征求意见，
根据反馈意见进行合理修改后形成评估报告正式稿并提交委托方。
口
口
曰
白 九、评估假设
皿
口
本评估报告分析估算采用的假设条件如下：
口
（一）一般假设
叹
月
口
口
口
山乐遭勤贷严评估有限公司
扭
1．交易假设：假定所有待评估资产已经处在交易过程中，评估师 I
根据待评估资产的交易条件等模拟市场进行估价；
I 2．公开市场假设：公开市场假设是对资产拟进入的市场的条件以及资产在这样的市场条件下接受何种影响的一种假定。公开市场是指 I
充分发达与完善的市场条件，是指一个有自愿的买方和卖方的竞争性市场，在这个市场上，买方和卖方的地位平等，都有获取足够市场信 I
息的机会和时间，买卖双方的交易都是在自愿的、理智的、非强制性或不受限制的条件下进行；
I
3．持续使用假设：持续使用假设是对资产拟进入市场的条件以及 I 资产在这样的市场条件下的资产状态的一种假定。首先被评估资产正处于使用状态，其次假定处于使用状态的资产还将继续使用下去。在 .
持续使用假设条件下，没有考虑资产用途转换或者最佳利用条件，其评估结果的使用范围受到限制；
I
4．企业持续经营假设：是将企业整体资产作为评估对象而作出的评估假定。即企业作为经营主体，在所处的外部环境下，按照经营目 I
标，持续经营下去。企业经营者负责并有能力担当责任；企业合法经
I 营，并能够获取适当利润，以维持持续经营能力。
（二）特殊假设
I
1．假设评估基准日后被评估单位所处国家和地区的政治、经济和社会环境无重大变化；
I
2．假设评估基准日后被评估单位采用的会计政策和编写本评估 I
报告时所采用的会计政策在重要方面保持一致；
3．假设评估基准日后被评估单位在现有管理方式和管理水平的 I
基础上，经营范围、方式与目前保持一致；
I
4．假设评估基准日后被评估单位的产品或服务保持目前的市场竞争态势；
I
本评估报告评估结论在上述假设条件下在评估基准日时成立，当
上述假设条件发生较大变化时，签字注册资产评估师及本评估机构将 I
不承担由于假设条件改变而推导出不同评估结论的责任。
I
山东道勤资产评估有限公司
I
竖塑塑燮翌些暨鲤鳖壑）置业有限公司部分股权项。
评估报告
评估结论
经资产基础法，
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司评估基准日总资产账面价值为
250. 18万元，评估价值为 2511
.62万元，评估增值1.44万元，
增值率 0.58%；总负债账面价值为1
,189.58万元，评估价值为1
,189. 58万元，无评估增减值
；净资产账面价值为一939. 40万元，评估价值为一937. 96万元
评估增值 1. 44万元
增值率为 0.15%。
资产基础法具体评估结果详见下列评估结果汇总表：
资产基础法评估结果汇总表
醚通红 :2O16年“月“。日
口
口
项 账面价值
丝整后账面价
评估价值
增金减额值单位：
还增堑值率互％ 7t B
C
D
一一述鱼丝之一
60.50
E=D-C
F=E/Cx100%且
2
60.50
60.50
口
一
n
八
一一逃壑丝二一
189.68
189.68
赶二迪些丝竺
」91.12
44
0.76
一
4
口 ・一鱼逗继丝红
口 亡门
一一述鲤塑鱼一
一
八
n
一一型继鲤丝一
口 一
了 一卫丝些鲤进一
口 一
口 只
曰 －一－些丝鱼立一
45.80
45.80
-－一兰壁三鱼―
47.24
44
3.14
－一止迷渔竺一一
－一通丝丛里一－
连丝到丝立一
1 督
口
4一
皿 1
一
5
1
一
6价
口
143.88
口
一
峪
143.88
143.88
口
一1
9
250.18
250.18
251.62
44
0.58
，」89.58
,189.58 1,189.5
负
债合计
1,189.58
1,189.58
,189.58
净资产（所有者权益）
-939.40
I
-939.40
-937.96
44
0.15
而藻而舔裤藏面一一一一
一一一～一一一一一一一一一－一
一一．一一一～
口
口
-
口
口.
竺高速投资发展有限公司拟转
让山东高速火山岛（漳州）署\ll,右。日八勺＊。一，-，一
口
口
I 十一
口 拜项说明
口
．
'
.
、平宕雾穿井二草髻育聋爵誊登翼异响评估结论但习卜评估人员执业 .
. 1
（一）产权瑕疵事项
.
. 截止评估报告日，
1 本报告未发现产权瑕疵事项。
.
（二）抵押担保事项
.
1
截止评估报告日，
本报告未发现抵押担保事
（三）本次评估引用了信永中和会计师事务所
1
（特殊普通合伙）出具的
XYZH/2017JNA30007号审计报告
其审计结论是无保留意见，本次评估资产账面值是审计后账面数。
-
()I4估结论是山东道勤资产评估有限公司出具的
受本机构评 I
双盯执业水平和能力的影响。
--（五）本次评估未发现未决事项、
法律纠纷等不确定因素。
I
（六）无评估程序受到限制的事项
- -评估报告使用者应注意以上特别事项对评估结论产生的影响。
I
1十二、评估报告使用限制说明 . I
. .口
（一）本评估报告只能用于评估报告载明的评关
口
同时，
.少估结果是反映评估对象在本次评估挤I…根据 .曰
． 则确足的现行公允市价
.口
没有考虑将来可能承相的解细、二
.口
以及特殊的交易方可能追加付出的价格等-蕊 4&兹井
月 '1*: -p1-- LI, .*龚贡贵委 贫观经济政策发生变化以 誓 .口
4rJA L ), II- IJI' ,;i-jP,j, j1,Jt-,
．口
"VU/SI /J
贝厂
'(2
一裕pri/-i敖响。当前述条件以及评估中遵循的持续经营原
口口
则等其它情况发生变化时，
平估结论一般会共朴＿体科
I
些条件的变化而导致评估结果失效ha笑藻纂＿
IU ｛劣二竺想贵只能由评估报告载明的评、裤漏者使用；
‘一）华比佰袱告的全部或者部分内容被摘抄、引用或者被枯霞干
I
疏丽丽而赢嗬一一一一一一一一－一－--～二二立
I
.....~~
典，...．网口．
口
口
口
I
口 山东高速投资发展有限仆司栩钵、。，,.＊、～,
口 -
口
公井深体，需评估机构审阅相关内容
口
法律、法规规定以及相关当事口
方另有约定的除外
．
1
.
（四）本评估报告经注册资产评估师笨拿;z科
.
饥啊盖草、国有资 .
产监半理“构或所出资企业备案后方哥 篇
.
,J ' -I
1
.
少’甘估报告所揭示的评估结论仅对评估报告中描述的经济行 1
.
.
_u_ ,-
竺估‘言论使用有效期为自评估基准日起－ ；超过
一平，需 1
货严评估。若市场条件或资产状况发生重大变化时
，评估结论失效。
刃
十三、评估报告日
．
口 本评估报告提出日期为 2017年01月20日
日
．
.
．
口
口
月
口
口
口
山东道董
口 评估机构法定代表人：{
口
l
口
扮
I
中国注册资产评估师：
口
中国注册资产评估师：
.
I
二O一七年一月二十日
I
口
口
口
口
1
口
口
1
口
口
．
评估报告附件
.
.
.
.
1
.
附件一经济行为文件；
.
. .
附件二 被评估单位审计报告；
.
1 附件三委托方和被评估单位法人营业执照复印件；
附件四、评估对象涉及的主要权属证明资料；
1
附件五、签字注册资产评估师的承诺函；
1
附件六、营业执照副本复印件；
.
．
附件七、资产评估资格证书复印件；
口
附件八、评估人员资格证书复印件。
．
I
口
口
口
口
口
拼
I
口
口
口
口
I
I
I
.....~~
口口口口口口口口．
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-- 1 -- --
―.
―-
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股权情况的汇报，研究确定了有关事项。纪要如下：
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转让其持有的火山岛公司51%股权。
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会议要求，投资开发部牵头，投资公司和福建公司具体推进，口
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尽快将转让事宜报请集团公司审批。
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出席：赵增生、伊继军、王云泉、张宜人、刘甲荣、马骏、口
张晓冰、张世春、张震，赵凤金、隋荣昌、黄泽红、黄晓芸、王口
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洪涛、秦波、王小蕾、郭玉波、郭洪、于国良、陈传刚。
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缺席：罗楚良（请假），高帅（请假）。
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口 山东高速火山岛（漳州）置业有限公司
口
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日
2016年1-11月、 2015年度、 2014年3月25日（公
皿
司成立日）至2014年12月31日止期间
曰 审计报告
口
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臼
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索引 页码
口
曰
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审计报告
甘
公司财务报告
口
一资产负债表 1一2
口
口 一利润表
口
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一现金流量表
口 一所有者权益变动表 5一7
口
一财务报表附注 8一35
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口
曰
口
口 山东高速火山岛（漳州）置业有限公
报告标题：
司专项审计报告
臼
报告文号：
XYZH/201 7JNA30007
口
客户名称： 山东高速投资发展有限公司
口
口 报告时间： 2017-01一10
口
签字注册会计师：王贡勇（CPA: 370100340020)
口
109加1 7050002399432
张秀芹（CPA: 110001580116) 报告文号：XYZHI2Q1 7JNA30007
二
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』
三
口
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口
口
月
事务所名称： 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
事务所电话： 010-65542288
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传真：
通讯地址：
口
电子邮件：
wangnajn@shinewjng. corn
口
．
口
防伪查询网址：http://wwwsdcpacpv彻彻.cn（防伪报备栏目）查询
日
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口口广
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信永中和会计师事务所
8北号京富市华东大城厦区A朝座阳9层门北大街t联el系ep电ho话ne：
:
++ 88 66 (( 00 11 00 )) 66 55 55 44 22 22 88 88 .
口
口 . 9/F, Block A, Fu Hua Mansion
口 Sltine'ZOin, ShineWing No.8, Chaoyangmen Beidajie,
口
口
.
certified public accountants
D 10o 0n 0g 2c 7h
.
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R
CD his intr ai ct.Beijing.
传fa真cs：
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(cid:9)
++8 86 6( (0 01 10 0) )6 65 55 54 4 7 71 19 90 0 .
口
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口
．
．
口
审计报告
瓷纂筋猛溉漏蠕黔口 XYZH/20 1 7JNA30007口
．
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司全体股东：
.
．
口
我们审计了后附的山东高速火山岛（漳州）置业有限公司（以下简称火山岛公司）曰
口
财务报表，包括 2016年11月30日、 2015年12月31日和 2014年12月31日的资产负口
口 债表， 2016年 1-11月、 2015年度、 2014年3月25日（公司成立日）至 2014年12月口
31日止期间的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。
口
口
一、管理层对财务报表的责任
口
．
口
编制和公允列报财务报表是火山岛公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的口
．
内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
口
口
二、注册会计师的责任
一
口
口 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注口
册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业口 道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
口
口
口
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的口
审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风口
险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部口
口 控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效胜发表意见。审计工作还口
包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的口 总体列报。
口
口
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
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口
口
．
口
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口
I
(cid:9)
三、审计意见
I
我们认为，火山岛公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 I
允反映了火山岛公司 2016年11月30日、 2015年12月31日和 2014年12月31日的财务状况以及 2016年 1-11月、 2015年度、 2014年3月25日（公司成立日）至 2014年 I 12月31日止期间的经营成果和现金流量。
I
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中国注册会计师
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中国注册会计师：
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(cid:9)
中国北京 二O一七年一月十日
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公司资产负债表
I
编制单位．山东高速火山岛 单位：人民币元项几只。嘿黔｛形
2016年11月30日 2015年12月31日 20(4年12月3'日 I
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净声 286,779.15 l,919,998.99 6,354,611.52 I
以公允价值计，且其变动计入当期潇漏衍产
应收票据
I
应收账款
预付款项 六・ 2 165, 631.01 265, 147.32 56, 000. 41扮 应收利忌
应收股利
其他应收款 六・ 3 152. 58:1 (cid:9) 013 249, 974.98 100,453,300.00 I
存货 六・准 22, 629, 00 13,199.00划分为持有待售的资产
I
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
I
流动资产合计 604, 99:1. 22 2, 457, 750. 29 106,877, 111.313非流动资产：
可供出售金触资产
I
持有至到期投资
长期应收款
I
长期股权投资
投资性房地产
I
固定资产 六・ 5 456, 026. 87 6(9, 499. 30 527,934.55在建I程
162,640.00 I 工程物资
固定资产消理
生产性生物资产
I
油气资产
无形资产
扭
开发支出
商誉
I
长期待摊费用
l.136, 8:13.: (3 I, 602, 000. 011 ],78(1, 000. 00润
递延所得税资产
I
其他非流动资产
非流动资产合计
1,896,860.20 2,251,499.30 2,770,574.55资产总计 2, 501,853.42 1,709,249,59 109,647,665.91 I
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主管会计工作负贵人 会计机构负贵人
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…
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口 编制单位：山东高速火山岛
单位：人民币元兰一一一丁争有嘿黔刁
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口
流动负。： 丫份饭‘ 丁，了｛
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…
口 { 一乃
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短期借款 ＼分＿。刁7{
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以公允价值计量且其变动计入当霖丽成创户产｛ { 日31 1
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应交税费 ｛ 」川
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应付，Ij。 ｛
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…｝应、寸股，。 … } } 1 106,388,888.891…、他应、寸。 ｛六・ 9 11,829,947.88 11,832,584,37
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州
州
｛戈lJ分为持有待售的负债 {叫 州
｛一年内，“期的”卜流动”" 】｝其‘也流动负‘, … I
I流动负龄计
11,895,786.86 11,854,756.65
｝。卜流动负”: 1 I
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｛其中：优款先股
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…长期应‘寸职工‘" { I ｛专项应付” }{…计预
I 负
l递延所延递，债税负” {叭『
｛其他非流人又益动负” 】｛非撇负龄计
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…
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七管会计工作负贵人 会计机构负贵人
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编制单位：山东战速火山片
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单位：人民币元『蒸喊娜套泌
2014年3月25日（公司成立日）至2014年12月31日止期间自 一营业收入、诉产、叫 U心n
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{口 则务费用 六・ 13 一I, 183.91 5, 426, 548. 71
妞
口
资产减值损失 ! !口 加：公允价值变动收益（损失以‘一”号填列）
投资收益（损失以‘一’‘号填列） 470,777.90…臼
呀 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 6,359,425.08口
口
二、营业利润（亏ti以“一”号填列） -2. 248,426.38 一10,315, 304.08
口
币加：营业外收入
口
其中：非流动资产处置利得
I
OO八J0减：营业外支出 9}n一 2.}8O其中：非流动资产处置损失
口 三、利润位额（亏损总额以“一”号填列） -2, 248, 426. 38 一10,315,304.08 …口
口
减：所得税费用 }口 四、净利润（净亏损以“一”号填列） -2, 248, 426. 38 一10, 315, 304. (15
砚
五、其他综合收益的税后净额 」〔）以后不能重分类进损益的其他综合收益 -6,830,202.98翻
{口
l重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
口
州2．权益法下在坡投资单位不能重分类进损益的找他综合
1收益中享有的份额
月
口 （二）以后将重分类进损益的J七他综合收益
1．权益法下在坡投资单位以后将重分类进损益的姿〔他综
合收益中享有的份额
I
2可供出哲金融资产公允价值变动损益
3持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
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口 }（二）稀，，每。时父・ 一
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｝ 一一：山一东高速一火山'岛一(、 3I了I)蔗莎前瓦万二J金甸；飞充而量
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收到其他与经。活动有关的现、、玄。・2。・让
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｛支、寸给。，二以及为职工支｛、，的现金 ｝ …
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",，・899.79{ 1 ｛经：活动产生的现金演‘量净。 ｛ 】 州 州
-897, 055""1｛二、投资活动产生的现金‘,: ! 」 100,000,000. ('0
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山东高速火山岛（漳州）置业有限公司财务报表附注
2014年3月25日（公司成立日）至2016年11月30日
口
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
口
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口
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司（以下简称公司或本公司）系由山东高速投
口 资发展有限公司（以下简称投资发展）和漳浦县三星旅业发展有限公司（以下简称三星
旅业）于 2014年3月25日在福建省漳州市注册成立的有限责任公司。本公司经批准的
臼
口 经营期限为10年，注册资本为1000万元，其中投资发展持股51%，三星旅业持股49% 0
口
口
口
口
本公司注册资本 1000万元由投资发展和三星旅业以现金出资方式向本公司出资。其
中投资发展出资510万元，三星旅业出资490万元，此次出资业经漳州信源有限责任会
计师事务所审验并于 2014年5月20日出具漳信会内验字「2014］第015号验资报告。
』
口
口
臼 住所：福建省漳州市漳浦县前亭镇
口
口
法定代表人：徐峰
口 经营范围：房地产开发经营；建筑工程、园林绿化工程、市政工程施工；物业服
口
口
务；对房地产业的投资；社会经济咨询服务（不包含金融、证券、期货投资咨询及中
口
口
介）；广告设计、制作、发布。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营
口 活动）
臼
二、合并财务报表范围
口
口
自
口 本公司目前为单体公司，无对外投资行为，无子公司和其他组成单位，目前无需编
制合并财务报表。
口
口 三、财务报表的编制基础
口
口
妞
编制基础
口
口
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布
的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述
口
口
口
会计政策和会计沾计编制。
口
2．持续经营
口
口
本公司能够获得股东的各种支持，有足够的财务资源支持，公司自本报告期末至少
口
口 12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
曰
甘
口
口
口
口
口
口
口
口
口
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司财务报表附注
口
口
2014年3月25日（公司成立日）至 2016年11月30日
口
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
口
四、重要会计政策及会计估计
自
口
口
具体会计政策和会计估计提示：本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策
口 和会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产
口
口
分类及折旧方法、收入确认和计量、成本费用的确认和计量等。
口
口 1．遵循企业会计准则的声明
口
本公司编制的则务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财
口
口
口 务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
口
2．会计期间
口
臼
口
本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。
口
3．营业周期
口
口
本公司的营业周期为12个月，以每年1月1日至12月31日视为一个营业周期，并
口
目
以该营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
口
4．记账本位币
臼
口 本公司以人民币为记账本位币。
口
口
5．同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
口
月
本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合
口
并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对
口
口
价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
曰
口
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日
口
以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金
扭
或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中
发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一
口 单项交易的成本之和）口合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
口
口
额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
口
口
额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对
口 价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外
自
口 收入。
口
臼
口
口
I
口
口
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司财务报表附注
口
2014年3月25日（公司成立日）至 2016年11月30日
口 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
口
口
6．合并财务报表的编制方法
口
口
口
本公司将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。
口
口
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
口
照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
臼
口
口
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵
口
销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合
口
口 收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东
损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
口
口
自
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳
口
口
入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视
同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
口
口 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合
口
并报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报
口 表时，以不早于本公司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并
口
方的有关资产、负债并入本公司合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产
在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重
日
月
口
复计算，本公司在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本公司和被
合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间己确认有关损益、其他综合收益
口 和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。
月
自 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权
口
口 之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、
口
负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调罄。
曰
口
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制
口 合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值
口
口
进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收
口
口
益和利润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资
口
方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
口
口
口
本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
自
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
口
口
臼
口
口
口
口
口
口
口
口
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司财务报表附注
曰
2014年3月25日（公司成立日）至2016年11月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
口
口
的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存
自
口
口
收益。
口
口
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
口
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
臼
口
口
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，
口
口
同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当
口
期投资损益。
吸 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子
厄
口 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项
处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
口
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综
口
合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。
口
口
口
7．合营安排分类及共同经营会计处理方法
日
本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目，本公司作为共同经
三
营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的
口
负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售
口
口
不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的
部分。
口
口
8．现金及现金等价物
口
口
口
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之
口
现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动
口
风险很小的投资。
口
I
9．外币业务和外币财务报表折算
(1)外币交易
口
口
口
本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负
口
债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差
口
口 额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资
本化的原则处理外，直接计入当期损益。
口
口
口
白
口
口
I
口
口
口
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司财务报表附注
2014年3月25日（公司成立日）至 2016年11月30日
口
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
口
(2）外币财务报表的折算
自
口
口
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权
日 益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项
口
目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合
收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金
自
口
口 的影响额，在现金流量表中单独列示。
口
口
10．金融资产和金融负债
口
本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
口
巨
自
(1）金融资产
口
1)金融资产分类、确认依据和计量方法
口
口 本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计
口
口 入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。
口
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始
口
确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司将满足下列条
口
件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出
口
口
售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采
用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的
口
衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能
可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本公司将
口
口 只有符合下列条件之一的金融工具，才一可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动
口
计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同
曰 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的
口
正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理
口 人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的
口
口
现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含
需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混
口
口
合工具。本公司目前无该类金融资产。对此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。
公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认
口
口 为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调
口
整公允价值变动损益。
臼
口
口
自
口
口
口
口
口
口
口
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司财务报表附注
口
2014年3月25日（公司成立日）至2016年11月30日
臼 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
口
月
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图
白
口 和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本
口
口
进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。
口
应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资
产。采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的
臼
口
口 利得或损失，均计入当期损益。
口
可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及
口
口
未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能
口
可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金
皿
口 融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价
口
值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融
资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益
口
外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原
口
直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间
口
口
按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的
口
现金股利，作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能
口
可靠计量的权益工具投资，按成本计量。
自
口 2）金融资产转移的确认依据和计量方法
口
口
口
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；②该金融资产己转移，且木公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
口
转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有
曰
口 权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
口
』
口
企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对
口 该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
口
口
口
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移
口 而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
口
口
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
口
口
止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而
口
收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之
自
和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。
口
口
口
口
口
口
口
曰
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司财务报表附注
2014年3月25日（公司成立日）至 2016年11月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3）金融资产减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对
I 其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计
提减值准备。
I
对于按成本计量的权益工具投资，当被投资单位经营业连续多年绩下滑且无扭转迹
象时，按预计未来现金流量现值低于账面价值的差额，计提减值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量（不包括尚未发生的
未来信用损失）现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融
I
资产价值己恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转
回，计入当期损益。
I
当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累
计一损失予以转出并计入减值损失。对己确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后
I
公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升
I
直接计入所有者权益。
(cid:9)
(2）金融负债
I
1）金融负债分类、确认依据和计量方法
I
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确
I 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续
计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当
期损益。
其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
I
2）金融负债终止确认条件
I
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除
的部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新
I
金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确
认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确
I
I
I
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司财务报表附注
2014年3月25日（公司成立日）至 2016年11月30日
I
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终
.
止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
(cid:9)
I (3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场
I
的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且
有足够可利用数据和其他信自、支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个
I
层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
I 值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输
入值，最后再使用第三层次输入值。
(cid:9)
I
11．应收款项坏账准备
本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵
I
债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债
务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过三年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回
.
的可能性不大。
I
对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试，计提坏
账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规
定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
I
(1)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
.
单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额超过超过 30, 000, 000. 00元
单项金额重大并单项计提坏账准备的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
I
计提方法 额，计提坏账准备
I (2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据
I
账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
按组合计提坏账准备的计提方法
I 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备
(cid:9)
1)采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：
I
I
I
I
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2014年3月25日（公司成立日）至2016年11月30日
I
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
账龄 应收账款计提比例（%) 其他应收款计提比例（%)
I
3年以内 不计提 不计提
3-4年 60.00 不计提
I
4年以匕 100.00 100.00
I (3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能
I 单项计提坏账准备的理由
反映其风险特征的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
坏账准备的计提方法
I
额，计提坏账准备
12．存货
I
本公司存货为低值易耗品。
I
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权
平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
I
13．划分为持有待售资产
I
本公司在相关资产达到下列条件时将其划分为持有待售的资产：相关资产在当前状
态下仅根据出售此类资产的通常和惯用条款即可立即出售；本公司批准机构已经就处置
I
该资产作出决议；本公司与受让方签订了不可撤销的转让协议并且该项转让将在一年内
完成。
I
14．固定资产
I 本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。
I
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以
确认。本公司固定资产包括运输设备、办公设备等。
I
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定
资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净
I
残值率、折旧率如下：
序号 类别 折旧年限（年） 预计残值率（%) 年折旧率（%)
I
1 运输设备 4 5.00 23.75
.
.
1
9
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司财务报表附注
.
2014年3月25日（公司成立日）至 2016年11月30日
0
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
0
口口 口扭 口序号类别折旧 年限（年）预计残 值率（%)年折
口
口
口 旧 率（%) 2办公设 备
5-8
年5.0011.88-
口
本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
口
口
复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
口
口
巧．在建工程
口
口
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，
口
曰
按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定
资产原值差异进行调整。
I
16．借款费用
I
发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
者可销售状态的固定资产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发
I
生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始
资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资
口
本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产
口
口
过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资
口 产的购建或生产活动重新开始。
口
口
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
口
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
口
曰
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
自 化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
口
口
17．无形资产
.
本公司无形资产包括专利技术、非专利技术、软件等，按取得时的实际成本计量，
其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投
I
入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不
公允的，按公允价值确定实际成本；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其
I
财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。
I
专利技术、非专利技术和软件等无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产
.
口
口
口
自
口
口
曰
口
口
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司财务报表附注
甘
2014年3月25日（公司成立日）至 2016年11月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
口
成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终
.
了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
18研究与开发
本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不
口
口 确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损
口
口 益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
口 (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
口
(2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3)运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
I
(4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
.(5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
口
口
口
口 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开
发支出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为
口
口
开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。
口
口 19．长期资产减值
口
自
口
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限
口 的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。对商誉和使用
寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
I
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上
. 述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
20．长期待摊费用
I
本公司的长期待摊费用为租赁房屋装修费。该费用在受益期内平均摊销，摊销年限
1 为10年。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊
余价值全部转入当期损益。
I
21．职工薪酬
木公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。
1
口
口
口
自
口
口
臼
口
口 山东高速火山岛（漳州）置业有限公司财务报表附注
口
2014年3月25日（公司成立日）至 2016年11月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
口
口
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤
臼
口
口
保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪
口
口 缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬等。在职工提供服务的会计
期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成
口
本。
口
口
口 离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等，按照公司承担的风险和义务，
口
口 分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取
口
职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计
入当期损益或相关资产成本。本公司目前不存在设定受益计划。
口
口
辞退福利是由于辞退员工产生，在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议
口
所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰
口
早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益，其中对超过一年予以支付
月
的补偿款，按折现率折现后计入当期损益。
口
口
口
22．收入确认原则和计量方法
口
口 本公司的营业收入主要包括销售开发产品收入，收入确认政策如下：
口(cid:9)
I
(1)收入确认原则
销售商品收入：本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公
口
司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对己售出的商品实施有效控
口
口
口 制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的己发生或将
发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。
口
(2)收入确认具体政策：
I
销售开发产品的收入在开发产品完工并验收合格，签订具有法律约束力的销售合
同，并符合上述销售商品收入确认的的其他条件时确认。
口
口
口
口 23．政府补助
口
口 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助在本公
司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。
口
口
口
口
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨
口
付的补助，或对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够
口
口
口
口
自
口
口
口
口
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司财务报表附注
口
臼
2014年3月25日（公司成立日）至2016年11月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
口
口
收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价
口
口
值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。
口
口
本公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相
口
口 关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件
口
口
口 中未明确规定补助对象，本公司按照上述原则进行判断。
口
与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当
口
口
期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延
口
收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，
口
直接计入当期损益。
口
口 24．递延所得税资产和递延所得税负债
口
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值
口
口
的差额（暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的
口
口
可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不
口
确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏
口
损）的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应
口 的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税
口
口
负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
口
口 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应
口
纳税所得额为限，确认递延所得税资产。
口
口
口 25．租赁
臼
口
本公司的租赁业务包括经营租赁。
口
本公司作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成
口
口
本或当期损益。
口
口 26．其他重要的会计政策和会计估计
口
口
编制财务报表时，本公司管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政口
口 策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。
口
口
本公司管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变
口
更的影响在变更当期和未来期间予以确认。
口
口
口
口
自
口
口
口
口
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司财务报表附注
口
2014年3月25日（公司成立日）至2016年11月30日
口 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
口
口
下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重
臼
口
口
要风险。
口
口
(1)应收款项减值
口
本公司在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项，以评估是否出现减值情况，并
口
口
在出现减值情况时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收
口
口 款项预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据，显示个别或组合应收款项中债务人
的财务状况出现重大负面的可判断数据等事项。如果有证据表明该应收款项价值已恢
口
口
复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，则将原确认的减值损失予以转回。
甘
皿
(2）存货减值准备
臼
本公司定期估计有减值迹象的存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的
口
口 差额确认存货跌价损失口本公司在估计存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价减
去完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定：当实际售价或成本费
口
口 用与以前估计不同时，管理层将会对可变现净值进行相应的调整。因此根据现有经验进
口
口
行估计的结果可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价
值的调整。因此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的
口
调整将影响估计变更当期的损益。
口
口
口 (3）固定资产减值准备的会计估计
口
本公司在资产负债表日对存在减值迹象的电子设备、运输设备等固定资产进行减值口
曰
测试。固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处置臼 费用后的净额中较高者，其计算需要采用会计估计。
口
口
口
如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修口
订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需对固定资产增加计提减值准备。
口
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现
口
口
率高于目前采用的折现率，本公司需对固定资产增加计提减值准备。
口
口
如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计，本公司不能转回原已计提的
口
口
固定资产减值准备。
口
口 (4)递延所得税资产确认的会计估计
口
臼
口
递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估曰
计，递延所得税资产的实现取决于本公司未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未
口
口
口
自
口
口
曰
口
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司财务报表附注
口
2014年3月25日（公司成立日）至 2016年11月30日
口 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
口
口
来税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用（收益）以及递延所得税
自
口
的余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。
口
曰
三
(6）固定资产、无形资产的可使用年限
口
本公司至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预
I
计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期
技术更新而决定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和
口 摊销费用。
口
口
27．重要会计政策和会计估计变更
口
里
(1）重要会计政策变更
班
报告期内本公司根据财政部新颁布的会计准则及相关应用指南对本公司会计政策进
行了变更，但相关会计政策变更对本公司无任何影响。
.
(2）重要会计估计变更
口
口
报告期内本公司未发生会计估计变更事项。
五、税项
口
皿
1．主要税种及税率
自
口
口 税种 计税依据 税率
企业所得税
应纳税所得额 25%
口
口
口
1
口
口
口
口
口
口
臼
口
口
口
口
口
口
口
口
口
口
口
口
口
口
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司财务报表附注
口
2014年3月25日（公司成立日）至 2016年11月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
口
自 六、财务报表主要项目注释
口
口
月
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”系指 2016年1月1日，
“期末”系指 2016年11月30日，“本期”系指 2016年1月1日至11月30日，“上
口
年”系指2015年1月I日至12月31日，"2014年度”系指2014年3月25日（公司
I
成立日）至2014年12月31日止期间，货币单位为人民币元。
1．货币资金
口
口
口
项目 2016年11月30日余额 2015年12月31日余额
扭 现金 130,146.09 58,870.64
厄
银行存款 156,633.06 1,861,128.35
其他货币资金
口
口
口
合计 286,779.15 1,919,998.99
口
口
截止 2016年11月30日，本公司无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、以及存放
曰
在境外且资金汇回受到限制的款项。
曰
吕 2．预付款项
口
口
2016年11月30日余额 2015年12月31日余额
口 项目
金额 比例（%) 金额 比例（%)
5
1年以内 165 631.01 士 265, 147.32 100.00
83
合计
165,631.01
110000..0000
265,
147.32…100.00
.
3．其他应收款
0
6
(1)其他应收款分类
自
曰
口
口口口口项目2016年11
月30日 余额账面
口 口口
口 )曰口 余额坏账
口 准备 金额
面价值 (金额计
账
口 提比例（%)单项金额重大
口
口 并单项计提坏账准备
臼
的其他应收款按组合计提坏
款一账龄组合152, 583.06
100.00152,口 账准备的其他应收
口
583.06单项金额虽不
口 重大但单项计提坏账准备
口
口 他应收款 之一＝二二一152, 583.06152,名丰
「」卜j一，一二一言史
口
口 23
口
.
口
口
口
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司财务报表附注
口
2014年3月25日（公司成立日）至 2016年11月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
皿
（续表）
自
口
口
2015年12月31日余额
月 账面余额 坏账准备
几 项目
计提比
账面价值
金额 金额
曰‘以 例（%)
位
曰
单项金额重大并单项计提坏
口、产引、
口
口
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
口
249,974.98 100.00 249,974.98
曰
应收款一账龄组合
单项金额虽不重大但单项计
8
提坏账准备的其他应收款
3
{
合计 1249,974.98
249,974.98
.
0
1)组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
6
曰 甘皿扭账龄2016年11月
口 口口
口 30日余额 其他应收 款坏账准备计提
口
比例（% )1年以内12,6
皿 73.0
61-2年139,9
10 .00合计152,5
4
(2)2016年1-11月计提、转回（或收回）坏账准备情况
.
9
2016年 1-11月计提坏账准备 0.00元，无收回或转回的其他应收款坏账准备。
8
(3)2016年1-11月无实际核销的其他应收款。
口
(4）其他应收款按款项性质分类情况
口
口
白
口甘口口 个人往来2016年11月30日 账面余额2015年12月31日
口
曰 款项性质 账面余额97,58 3.06184,97
4.98保证 55,00 3.0665,00
口
口 0.
152,58 00合计249,97
口
口
口
9.00
口
存货项目 2016年11月3 0日余额 2015年12月3
自
长
口
4． 账面 账面
口 1日余额 跌价准备贝面价值ll 跌价准备
白
余额 余额
口
账面价值低 值易耗品22,62 9.0022,62舀
9. 00合计22,62 9.0022,62
自
口
自
口
口
I
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司财务报表附注
2014年3月25日（公司成立日）至 2016年ii月30日
I
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
(cid:9)
5．固定资产
.
(1）固定资产明细表
I
项目 房屋建筑物 运输设备 办公设备 合计
I
一、账面原值
1,2015年12月31日余额 818,947.00 104,486.00 923,433.00
I 2．本期增加金额
(1）购置
(2)在建工程转入
I
3．本期减少金额
(1)处置或报废
I
4.2016年11月30日余额 818,947.00 104,486.00 923,433.00
二、累计折旧
I
1.2015年12月31日余额 259:333.26 14,600.44
2．本期增加金额 178,291.63 13,180.80
17 92
1,472.43
93
八。
I (1）计提 178291.63 13,180.80 191,472勺口.43
7
n〕
3．本期减少金额
(1)处置或报废
I
4.2016年11月30日余额 437,624.89 27,781.24 465,406.13
三、减值准备
I
1.2015年12月31日余额
2．本期增加金额
I
(1）计提
3．本期减少金额
I (1)处置或报废
4.2016年11月30日余额
四、账面价值
I
1.2015年12月3旧账面价值 559,613.74 89,885.56 649,499.30
2.2016年11月30日账面价值 381,322.11 76,704.76 458,026.87
I
(cid:9)
(2)截止 2016年11月30日，本公司无暂时闲置的固定资产，无融资租入和经营
I
租出的固定资产，无未办妥产权证书的固定资产。
I
1
I
I
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司财务报表附注
2014年3月25日（公司成立日）至 2016年11月30日
I
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
6．长期待摊费用
I
2015年12月 2016年11月
项目 本期增加 本年摊销 本年其他减少
I 31日余额 30日余额
租赁房屋装
1,602,000.00 163,166.67 1,438,833.33
修费
.
合计 1,602,000.00 163,166.67… 1,438,833.33
(cid:9)
{
I
7，应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬分类
I
2015年12月 2016年11月
项目 本期增加 木期减少
I 31日余额 30日余额
短期薪酬 7,433.58 886,126.58 828,851.93 64,708.23
离职后福利一设定提存计划 3,344.25 18,914.00 21,327.25 931.00
.
2卜丰仁 10,777.83 905,040.58 850,179.18 65,639.23
「」卜l
一一一＝==＝而石一二布布石石二二石石石而石石石石口
I (2）短期薪酬
2015年12月 2016年11月
I 项目 本期增加 本期减少
31日余额 30日余额
工资、奖金、津贴和补贴 832,200.88 770,759.88 61,441.00
I 职工福利费
社会保险费
其中：医疗保险费 2,642.71 18,660.81 20,158.81 1,144.71
口
口
口
工伤保险费 72.10 776.75 770.10 78.75
口
生育保险费
188.77
1,332.97 1,439.97 81.77
口 住房公积金 4,530,00 30.078,00 32,646.00 1,962.00
口
工会经费 3,077.17 3,077.17
I
义生润一 7,433.58 886,126.58 828,851.93 64,708.23
一「1卜二．一二＝一二：一
(3）设定提存计划
I
2015年12月 2016年11月
I
项目 本期增加 本期减少
31日余额 30日余额
基本养老保险 3,087.00 17,640.00 19,845.00 882.00
I 失业保险费 257.25 1,274.00 1 .482.25 49.00
之卜名牛 3,344.25 18,914.00 21,327.25 931.00
一LJ卜l一一一
I
I
I
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司财务报表附注
2014年3月25日（公司成立日）至 2016年11月30日
口
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
8．应交税费
口
口
口
口 I项 目2016年11月30日余 额2015年12月31日余
口
额个人所得
税199.7
511,394.4
口
5企业所得
5
税合 计199.7
511,394.4
9．其他应付款
I
(1）其他应付款按款项性质分类
.
款项性质
2016年11月30日余额 2015年12月31日余额
单位往来
11,829,777.78 11,829,777.78
个人往来 170.10 2,806.59
口
口
合计 11,829,947.88 11,832,584.37
一
其中：一年以上
11,829,947.88 6,388,888.89
口
口
口
(2）截至 2016年11月30日，本公司账龄超过1年大额其他应付款
I
单位名称 2016年 11月 30
账龄 未偿还的原因
日余额
I 山东高速投资发展有
11,829,777.78 1-3年 双方协商约定
限公司
{
Z‘不卜 11,829,777.78
I
二二二二二二「‘二二习二‘二卜二二．
二二 一一一
l
10．实收资本
口
口
称2016年I月1日金 额本 加本 少2016年11月30日金
口
I投资者名
口
额投资金 额所占比 期增 期减 例投资金 额所占比
例山东高速
口
口
投资发展有 司5,100000.0 051.00
%5,100,000.0 0 1.00
限公
.
%漳浦县三
星旅业发展 司4,900,000.0 049.00
%4 (cid:9) 900.000,0 049.00
有限公
%
叉」生习刹
F
=10,000,000.0 0100 00
%10,000,000.0 0100.00
.‘二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二二巴巴，,
I （续）
2015年1月1日金额 2015年 2015年
2015年12月31日金额
投资者名称
三 投资金额 所占比例 增加 减少 投资金额 所占比例
山东高速投
5,100,000.00 51.00% 5,100,000.00 51.00%
资发展有限
I
I
(cid:9)
I
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司财务报表附注
2014年3月25日（公司成立日）至 2016年11月30日
口
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
口
口
口
2015年1月1日金额 2015年 2015年 2015年12月31日金额
口 投资者名称
口 投资金额 所占比例 增加 减少 投资金额 所占比例
公司
口
口
漳浦县三星
口
口
旅业发展有 4,900,000.00 49.00% 4,900000.00 49.00%
限公司
口
Z、平仁 10,000,000.00 100.00% 10,000,000.00 100.00%
口 目卜l
石石二昌石二二二二二二二二二二二
（续）
I
2014年3月25日（公司
2014年 2014年 2014年12月31日金额
投资者名称 成立日）金额
1 增加 减少
投资金额 所占比例 投资金额 所占比例
山东高速投
I
资发展有限 5,1 00,000.00 5,100,000.00 51.00%
公司
漳浦县三星 l
旅业发展有 4,900,000.Q0 4,900,000.00 49.00%
I
限公司
2写平卜 10,000,000.00 10,000,000.00 100.00%
仁J卜l
口
口 11未分配利润
口
项目 2016年 1-11月 2015年度 2014年度
口
口
口 上期期末余额 -17,145,507.06 -6,830,202.98
加：期初未分配利润调整数
I
其中：《企业会计准则》新规
定追溯调整
口
口 会计政策变更
口
口
重要前期差错更正
口
其他调整因素
口
本期期初余额 -17,145,507.06 -6,830,202.98
口
口 加：本期归属于母公司综合收益
口 -2,248,426.38
-10,315,304.08 (cid:9) -6,830,202.98
总额
臼
减：提取法定盈余公积
口
一一一一一口
提取任意盈余公积
口 提取一般风险准备
口
口
应付普通股股利
口 转作股本的普通股股利
口
口
木期期末余额 -19,393,933.44 -17,145,507.06 -6,830,202.98
I
I
口
口
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司财务报表附注
口
2014年3月25日（公司成立日）至 2016年11月30日
曰
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
口
肠
12．管理费用
曰
口
月
项目 2016年 1-11月 2015年度 2014年度
口
口
职工薪酬 905,040.58 1,723,988.29
口
差旅费 20,369.80 312,150.60 157.60915
口
办公费
19,341.80 374,511.70 48,017.80
口
口
邮电通讯费
18,008.00 33,535.00 3,000.00
曰
口
车辆费 20,745.00 109,180.00 11,504.00
口
低值易耗品摊销
22,629.00 620.00
I
设计费 534,000.44 1,498,240.00
聘请中介机构费
5,000.00 9,894.00 7,400.00
I 折旧
191,472.43 207,175.25 66,758.45
业务招待费
11,425.13 151,450.60 4,998.50
I 租赁费
304,439.21 210,273.03 104,498.70
物业费及水电费
16,018.03 30,458.30 31,581.00
扮 租赁房屋装修费摊销
163,166.67 178,000.00
其他
17,954.20 49,277.60 35,410.30
翻
Zl乌习卜祠
】
..
2,249,61 0.29 4,888,754.37 470,777.90
口 一一一一
口
口
,549,71
口
曰
13 ．财务费用项目201 6年1-11 ,888.8
口 9201
5年度 4年度利息支出
5,440 6,388
口
口 9减：利息收入3
,888.8
口 ,114.5017 ,022.3730
1加：其他支出1
口
,844.7
,930.592 .19 (cid:9) 1
口 二＝ ，
2‘5润一.0
=====・ ,183.915,426 ,380.906,359
「「卜‘=＝二二＝=====＝注里
8
4 14．现金流量表项目
4
(1）收到／支付的其他与经营活动有关的现金
.
7
1 1）收到的其他与经营活动有关的现金
口
口口 口臼口口项目2016
年1-11月 2015年度
口 年度个人往来
口 2014
94,
755.
口
43利息收入3, 114.5017, 022.3730,
口 4宝丰. 7 1
一二一一二一
扭
97,
869.9317,0 30,
」习卜I二
自
口
曰
口
口
口
自
口
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司财务报表附注
口
口
2014年3月25日（公司成立日）至 2016年11月30日
口
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
口
2)支付的其他与经营活动有关的现金
一
日
口
项目 2016年 1-11月 2015
年度
2014年度
口 单位往来
258,000.00
口
口
个人往来 51,868.39 195,300.00
手续费支出 1,930.59 2,683.19 1,380.90
口
口
口
差旅费 20,369.80 312,150.60 157,609.15
办公费 19,341.80 116,511.70 48,017.80
扭
口 邮电通讯费 18,008.00 33,535.00 3,000.00
口
车辆费 20,745.00 109,180.00 11,504.00
I 低值易耗品 10,050.00 13,199.00
设计费 534,000.44 1,446,052.44
聘请中介机构费 5,000.00 9,894.00 7,400.00
I
业务招待费 11425.13 151,450.60 4,998.50
租赁费 204,922.90 308,967.47 160,499.14
I
物业费及水电费 16018.03
30,458.30 31,581.00
其他 21,031.37 49,277.60 35,410.30
口
之鉴牛丰 872,793.06 2,632,079.29 927,899.79
l习卜．
口 二己二二二二二二二二二二二二孟二
月
＝==＝二＝二＝吕吕吕一
臼
口
）现金流量表补充资
(2 16年1-1 1 (cid:9)月
0
I
2015年度2014年度1．将净利润
调节为
经营活动现金流量：净利润-
2,248,426.38一1
0,315,304.08-
自
6,830,20
口
口 加：资产减值准备 固定资
口
产折旧、油气资产
折耗、生产性生物资产
折旧191,472. 43207,175
．
. .2566,
I
758.45无形 资产摊销长期待摊费用
摊销163,166.
67178,000.00处置固
定资产、无形资产和其他长期资产的
I
益以“一”填列） 固定资产
报废
益以“一”填列） 公允价值
I
变动
损益（收益以“一”填列）财务
I 费用（收益以“一”填列） 5,440,888.89
6,388,888.
89―塑燮塑(鱼兰兰堕塑递延所得
税资产的减少（增加以“-二＝二二一＝二＝二－＝二二＝二
自
口
口
一
目
月
口
口
口
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司财务报表附注
2014年3月25日（公司成立日）至 2016年11月30日
口 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
口
口
目2016年1一1
自 I项 月2015年 度2014年
口
耳
度”填列
口 递延所得税负债的增加（减少以“
月
-”填列
）
）存货的减少（增加以“一”填列
22,629.0 0-9,430.0 0一13,199.0
口
口 经营性应收项目的减少（增加以“
月
）163 93 .0 7156,818.1
-”填列
4-509,300.4
口
经营性应付项目的增加（减少以“
口
口
774,001.3 ）24,978.8
-”填列
7其
口
口
他经营活动产生的现金流量净
额一
曰 1,633,219.8 4-4, (cid:9) 6,872.9 3-897,055.0
82．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动
口
砚
：债务转为资
6
本一年内到期的可转换公司债
券融资租入固定资
产3．现金及现金等价物净变动情况
自
2一
口
口
：现金的期末余 额286,779.1
51,919,998.9 96,067,832.7
7减：现金的期初余
额
1,919,998.9 96,354,611.9 1919998.9
扭
9加：现金等价物的期末余
口
口
额减：现金等价物的期初余
臼
额现金及现金等价物净增加 额一
1,633,219.8 4-4,434,612.9 37,987,831.7
口
口
二二二二二二二二召胃二
口
口
口
金和现金等价物项目现 1月30 15年12月31
(3
I 6年1 日余额20 日余额20
)现 14年12月31日余 额
286,779.151 ,919,998.996
,354,61 其中：库存现 金
1.92 130,146.
口
口
口
0958,870.64可 随时用于支付的银行存 款156,633.061
,861,128.356
.92 (cid:9)可随
口 时
口
口
用于支付的
I
其他货币资金现金等价物其中：
三个月内到期的债券投资期 末现金和现金等价物余 额
286,779.151 ,919,998.996
54,611.92 (cid:9)其中：使用
口
口 受
口
限制的现金和现金等价物二二二二二
口
口
口
I
口
口
山东高速火山岛（潭州）置业有限公司财务报表附注
口
2014年3月25日（公司成立日）至2016年11月30日
口
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
口
口
七、与金融工具相关风险
口
口
口
口 各类风险管理目标和政策
口
口 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司
经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该
口
口 风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建
口
立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控
曰
制在限定的范围之内。
口
口
(1)市场风险
臼
口
月
臼
1)汇率风险
口
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司自成立以来全部业务活动均以以人
口
民币计价结算，无外币交易和外币余额。本公司的资产及负债均为人民币余额，目前汇
口
口
率风险对本公司的经营业绩未产生影响。
口
2)利率风险
自
口
口
本公司的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使
口
本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。
口
口
本公司报告期末无银行借款及带息债务，目前利率变动对公司无影响。
臼
口
3）价格风险
月
臼 本公司报告期内无销售收入，目前利率变动对公司无影响。
口
口
臼
(2)信用风险
口
口
于2016年11月30日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同
另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：
口
口
口
资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而
自 言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公
口
口
允价值的变化而改变。
I
为降低信用风险，本公司由专人确定客户的信用额度、进行信用审批，并执行其它
监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核
口
每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本
口
口
自
公司管理层认为本公司所承担的信用风险己经大为降低。
口
口
口
口
口 山东高速火山岛（漳州）置业有限公司财务报表附注
2014年3月25日（公司成立日）至2016年11月30日
口
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
口
口
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
曰
口
口
三 (3）流动风险
口
口 流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的
方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企
6
业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。
3
9
. 本公司持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
2
3
2016年11月30日金额：
口
皿
口 自口 口口口口 项目一年 以内一到 二年二到 五年五年
以上从润
一仁I
口
扭
VP金融
资产货币资金286,
779.15286,
779.1 5其它应收款12, 673.06139,
910,00152,
口
口 583.
口
06金融负 债其它应付款 ,441, 058.996,388, 888.8911,829,
自
口
947.88
应付职工薪酬65,
639.2365,
口
臼
2.敏感性分析
口
口
自 本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或所有者权
口
益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性
口
对某一风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量
臼
的变化是独立的情况下进行的。
口
口
臼
(1）外汇风险敏感性分析
口
口
截至2016年11月30日，本公司无外币资产和外币负债。本公司自成立以来未发生外
币交易业务，因此外币汇率波动对公司的经营成果无影响。
口
口
口
(2)利率风险敏感性分析
口
口
口 截止2016年11月30日，本公司尚无银行借款业务，因此银行借款利率波动对公司的
经营成果影响较小。
臼
口
口
A、公允价值的披露
口
口 报告期内，本公司无以公允价值计量的资产和负债。
弓
自
口
目
自
口
曰
口
口
口
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司财务报表附注
2014年3月25日（公司成立日）至 2016年11月30日
口
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
口
口
九、关联方及关联交易
口
口
口
（一）关联方关系
臼
口
口 1．控股股东及最终控制方
臼
0亿元 51.0051.00
口
口
l业 注对本公
臼 务性
口 质一本一
口 (1)控股股东及最终控制 方控股 的持股比例
资一册一
本公司
5
1
)山东高 速投
的表决权比例 (%
. 资发展有 限公司山东 莱芜投资4
0
0 (2)控股股东的所持股份及其变化
口
口
口 砚控股股 东持股金额持股
比例（
自
口砚口口 %)20 30日余额 201 31日余额20 30日比例201
口
砚
16年11月 12月 16年11月 12月
51.00山东高速投
口 展有限公司5,100,0 00. 05,1 00,0 00.00 例
口 资发
臼
2．其他关联方
口
月
其他关联方名称
与本公司关系
口
口 漳浦县三星旅业发展有限公司
本公司股东
口
臼
（二）关联交易
口
口
2015-8-26
口
口
口
1．关联方
资金拆借关
联方名称
拆入／
拆出拆
借金
额起始日到期日备
口 速投 资发展有限公司拆入100,0 00 000.002 0 14-5-12
口 注山东高
口
口
口
口
口
口
弓
自
口
口
自
口
口
口
口
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司财务报表附注
口
2014年3月25日（公司成立日）至 2016年11月30日
口
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
口
口
（三）关联方往来余额
口
口
月
应收项目
口
项目名称 2016年11月30日 2015年12月31日 2014年12月31日
口 关联方
余额 余额 余额
漳浦县三星旅业
口
其他应收款 258,000.00
口 发展有限公司
口
口
Z宝津本 258,000.00
口卜！
口
口 2．应付项目
日 2016年11月30日 2015年12月31日 2014年12月31日
口 项目名称 关联方
口
余额 余额 余额
口
山东高速投资
其他应付款 11.829,777.78 11,829,777.78 106.388.888.89
发展有限公司
口
合计 11,829,777.78 11,829,777.78 106,388,888.89
臼
口
口
十、或有事项
自
口
口 截至 2016年11月30日，本公司无需披露的重大或有事项。
臼
十一、承诺事项
口
口
臼
截至 2016年11月30日，本公司无需披露的重大承诺事项。
口
口
十二、资产负债表日后事项
口
截至财务报告批准报出日，本公司无需披露的资产负债表日后事项。
口
口
口
十三、其他重要事项
口
口
截至2016年11月30日，本公司无需披露的其他重要事项。
口
口
口
口
口
口
口
口
口
臼 山东高
良公司
口
曰
习十日
口
口
口
自
口
曰
I
编号： 1 01762056薰夔夔重重童亘重重夔夔重童立重苏
洲 口
日 叹
口 皿
口 口
皿 熟
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信永中和会计师事别瓦缎特石釉普诵碑
特殊普通合伙企业、，故.Y'若
主要经营场所
“匕京市东城区朝’泪｝’刁“伙蜒辈呀 厦A座8层
叶韶勋
成立日斯 2012年03月02日
合伙期限2012年03月02日至2042年03月01日
经营范围 审查企业会计报表，出具审i
验证企业资本，出具验资
报告；办理企业合并、分立、
算事宜中的审计业务，出具有
关报告；基本津设年彦财冬拿
审计；代理记账；会计咨询、
税务咨询、管理咨询、会计培训
；法律、法规规定的其他业
务。（依法须经批准的项目，
经相关部门批准后依批准的内容
开展经营活动。）
登记机关
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曰 营业期限2014年03月25日 至2024年03月24日 剑口
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引经营范围 房地产开发经营；建筑工程、园林绿化工程、市政工程施
日 工；物业服务；对房地产业的投资；社会经济咨询服务（不 别口 含金融、证券、期货投资咨询及中介）：广告设计、制作、
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发布。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展
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资产评佑师职业资格证书
（评佑机构人员）
姓名：巩平
性别：男
登记编号： 37000179
山东道勤资
单位名称：
公司
内乞
初次登记时间：1997- 12 3 7010让1二‘
年检信息：通过
（扫描二维码，查询评估师信息）
所在行业组织：中国资产评估协会
本人签名：
本人印鉴：
Dt1:2017!F月22日
资产评估师信息以中国资产评估协会官方网站查询结果为准＿。》多澳
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入币资产评佑师职业资格证书矽
对
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（评佑机构人员）
姓名：辛民
性别：男
登记编号：
37080115
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溉
名
单位名称：山东道勤资产评了
初次登记时间：
2008 10 20
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年检信息：通过
（扫描二维码，查询评估师信息）所在行业组织：中国资产评估协会
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本人签名：
本人印鉴：
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22日
尖蒸 资产评估师信息以中国资产评估协会官方网站查询结果为准
官网查询地址： http://cx. cas. org. en
户甲映叭旧翻臼翻n勺日月口肠门粗 公州口侧冲月笼份嘴口曰昭曰口劝侧匕口臼口口口幽侧口宜曰臼口喇．劝翻曰口目门的们甲帕翻勺．口晰日圈创自怕曰自曰日叫月口口卜．勺蔺日即旧翻门甘份．哪，口卜，，目争钧
山东高速投资发展有限公司拟转让
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司
部分股权项目
资产评估说明
鲁道勤评报字（2017)第 0101号
二蒸庵二
二。馋竺是犷日
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I
I
目 录
I
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第一部分关于《评估说明》使用范围的声明． ....................．….1 I 第二部分关于进行资产评估有关事项的说明． ....................．….2第三部分评估对象与评估范围说明，...．……， ................．….3 1
一、评估对象． .........．……‘......................．……3二、评估范围． ......................................．….3 .
第四部分资产核实情况总体说明． .....．……， ................．….5一、资产核实人员组织、实施时间和过程． ..................．……5 I
二、核实结论． .................................................7第五部分资产基础法评估技术说明． ........................．……，…8扭
一、流动资产评估技术说明． .............................．……8口
一、固定资产一设备评估技术说明． .....．……， ..........．……10一
月
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二、长期待摊费用评估技术说明． .........................．……17 I
四、负债评估技术说明 .....…… .18． ，
第六部分评估结论及分析
……，.．
……21 .
一、评估结论． ...................．……
Q1山．上 I
二、评估结论与账面价值比较变动情况及原因 .........
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……‘
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…
Q自n乙附件：关于进行资产评估有关事项的说明二 ......-......．……
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山东道勤资产评估有限公司
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山东高速投资发展有限公司拟转让山东高速火山岛（漳州）置业有限公司部分股权项目 第1页
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第一部分关于《评估说明》使用范围的声明
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本评估说明仅供国有资产监督管理机构（含所出资企业）、相关监管机构和
部门使用。除法律法规规定外，材料的全部或者部分内容不得提供给其他任何单
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口
口
位和个人，不得见诸公开媒体。
口
口
口
.
I
1
I
I
I
I
I
I
I
I
I
三
山东道勤资产评估有限公司
I
口
口
口 山东高速投资发展有限公司拟转让山东！高速火山岛（漳州）置业有限公司部分股权项目
第2页
口
口
口
第二部分关于进行资产评估有关事项的说明
.
口
口
口 本部分内容由委托方和被评估单位编写并盖章，内容见附件一。
口
口
口
委托方：山东高速投资发展有限公司
I
被评估单位：山东高速火山岛（漳州）置业有限公司
自
口
口
口
口
口
1
I
I
I
I
I
I
口
口
口
口
口
口
I
I
山东道勤资产评估有限公司
I
口
口
口
山东高速投资发展有限公司拟转让山东高速火山岛（漳州）置业有限公司部分股权项目
第3页
口
口
口
第三部分评估对象与评估范围说明
I
甘
口 一、评估对象
口
口
口
评估对象为山东高速火山岛（漳州）置业有限公司的股东全部权益。
二、评估范围
I
评估范围为山东高速火山岛（漳州）置业有限公司于评估基准日纳入评估范
I 围的全部资产及负债，其中总资产账面价值 250. 18万元，负债账面价值 1189.58万元，净资产账面价值一939. 40万元。账面价值已经信永中和会计师事务所（特殊
I
普通合伙）审计，并出具了XYZH/20 17JNA30007号无保留意见审计报告。各类资
产及负债的账面价值见下表：
资产评估申报汇总表
I
金额单位：人民币万元
项目名称 账面价值
I
流动资产
60. 50
非流动资产
189. 68
其中：长期股权投资
口
口
口
投资性房地产
口
口 固定资产 45. 80
在建工程
口
无形资产
I
长期待摊费用
143. 88
递延所得税资产
其他
I
资产总计 250. 18
流动负债 1,189. 58
I
非流动负债
负债总计
1,189. 58
I 净资产 -939. 40
资产评估范围以被评估单位提供的资产评估申报明细表为准。委托方已承
口
诺评估对象和评估范围与经济行为一致，不重不漏。
口
口
口
口
口
山东道勤资产评估有限公司
.
．
山东高速投资发展有限公司拟转让山东高速火山岛（漳州）置业有限公司部分股权项目
口 第4页
口
评估范围内的资产权属清晰，为山东高速火山岛（漳州）置业有限公司合法口
口
拥有。
口
口
（一）实物资产的分布状况及特点
口
口 山东高速火山岛（漳州）置业有限公司实物资产的种类主要有：车辆、电子
口
设备。上述实物资产均分布在公司内。
口
口
本次申报的车辆共计2辆，属于公司业务用车，购于 2014年09月，目前均口
口
口 可正常使用。
口
电子设备主要为各部门日常办公使用，包括复印机、打印机、投影仪、电口 脑
办公桌椅等，共26项26台（套），分布于公司办公楼各部门内，均正常使口 用
吸
口
口
口
（二）企业申报的表外资产情况
无。
口
口
口
口
口
口
皿
口
口
口
臼
口
口
.
I
曰
口
口
口
口
口
. (cid:9)
I
山东道勤资产评估有限公司
I
口
口
口 竺堕鱼丝兰夔竺塑竺兰坐些些型些竺
口
口
口
第四部分资产核实情况总体说明
口
口
口
口
口
一、资产核实人员组织、实施时间和过程
口
口 接受资产评估委托后，山东道勤资产评估有限公司指定了评估项目总体负责
口
口
人、现场负责人，组建了评估项目组。根据山东高速火山岛（漳州）置业有限公
口
司提供的评估申报表，制定了详细的现场清查核实计划，评估项目组在企业相关
口
口
人员的配合下，于2016年12月27日至2017年01月06日，对纳入评估范围的
口
口 资产、负债进行了现场清查核实。
自
在企业如实申报资产并对被评估资产、负债进行全面自查的基础上，评估人
口
口
员对纳入评估范围内的资产和负债进行了清查核实。非实物资产主要通过查阅企
口 业的原始会计凭证、核查企业债权债务的形成过程和账面数字的准确性，通过访
口
口
口 谈和账龄分析核实债权收回的可能性、债务的真实性。买物资产清查内容主要为
口
核实资产数量、使用状态、产权及其他影响评估作价的重要事项。
口
（一）资产核实主要步骤
口
口
口
口 1．指导被评估单位相关人员进行填表与准备相关资料
口
评估人员指导企业在自行资产清查的基础上，按照评估机构提供的“评估申
口
报表”及其填写要求对纳入评估范围的资产、负债进行填报，同时要求企业相关
自
口
曰 人员按照评估人员下发的“评估资料清单”准备资产的产权证明文件和反映性
曰
口
能、状态、经济技术指标等情况的文件资料。
口
2．初步审查被评估单位填报的评估申报表
I
评估人员通过翻阅有关资料，了解纳入评估范围的具体资产的详细状况和经
口
营状况，然后审阅企业提供的“评估申报表”，初步检查有无填项不全、错
口
口
填、项目不明确、不完善等情况，并根据经验及掌握的有关资料，检查“评估申
曰
报表”是否符合要求，对于存在的问题反馈给企业进行补充完善。
口
口
3．现场实地勘察和数据核实
口
口
口
口
在企业如实申报并进行全面自查的基础上，根据评估范围涉及资产的类型、
口
口 山东道勤资产评估有限公司
I
口
口
口 坐堑醚型避竺竺燮壑竺丝kw竺 且坚巡竺垫竺些竺旦一一一止塑乙 ('iII)
口
数量和分布状况，评估人员在企业相关人员的配合下，按照资产评估准则的规口
口
定，对各项资产进行了现场清查核实，并针对不同的资产性质及特点，采取了不
I
同的清查核实方法。非实物资产、负债主要通过查阅企业的原始会计凭证、核查企业债权债务的形成过程，通过访谈和账龄分析核实债权收回的可能性、债务的
口
口 真实性；实物资产清查内容主要为核实资产数量、使用状态、产权及其他影响评
口
口
口 估作价的重要事项。
口
4．补充、修改和完善评估申报表
口
口 评估人员根据现场实地勘察结果，并和企业相关人员充分沟通，进一步完善口
口
资产“资产评估申报表”，以做到：账、表、实相符及符合客观和企业实际情
口 况。
口 5．核实主要资质及产权证明文件
口
口
口
评估人员对纳入评估范围的车辆、电子设备的产权进行核实调查，以确认产
口
权是否清晰。
口
口 （二）资产清查核实主要方法
口
口
在清查核实工作中，评估人员针对不同资产的形态、特点及实际情况，采取
口
口 了不同的清查核实方法。
口 (1)流动资产
口
口
自 纳入评估范围的流动资产为非实物性流动资产。对纳入评估范围的非实物性
口
流动资产各科目，评估人员主要通过账务核对等进行清查核实。评估人员对现金
口
进行了盘点，对银行存款核对了银行对账单和余额调节表，对往来账款进行了部
I
分核验。
I
(2）设备类资产
根据企业提供的设备资产评估申报明细表，评估人员对表中所列的各类设备
口
口
口 进行了现场勘察。在现场勘察过程中，评估人员查阅了主要设备的购置发票等历
口
史资料，调查了解是否有未进账的盘盈设备和已核销及报废的设备等，调查了解
口
日
企业设备账面的构成是否合理，有无账面记录异常现象等。设备产权主要通过查
自 阅购置发票等进行核查，对产权权属存在瑕疵的，给予高度关注，进一步了解产
口
日
口 权权属，并要求被评估单位出具相关“说明”和“承诺函”。通过这些步骤比较
口
口 正策巍贾声禅活肴限县荀－--------－一－-----.－一―----------------－一一－一－-～一－-------－一－－一一
I
I
坐些竺燮述鱼巡燮些W全堡
*W ('lI)
壑堕竺塑型鲤且一一一鲤1口
充分地了解了设备的物理特征、技术特征和经济特征。
口
口
臼
(3）各类负债
口
口
对纳入评估范围的负债，评估人员在账务核对的基础上，调查了其内容、形口
成原因・发生日期、相关凭证等，并重点了解各类负债是否为企业评估基准日所口
口
口 需实际承担的债务。
口
口
二、核实结论
口 评估人员依据客观、独立、公正、科学的原则，对评估范围内的资产及负债口
口
的实际状况进行了认真、详细的清查，我们认为上述清查在所有重要的方面反映
口
了委托评估资产的真实状况，资产清查的结果有助于对资产的市场价值进行公允
口
的评定估算。
口
口
（一）资产状况的清查结论
口
口
经清查，账、实、表相符，不存在错报、漏报的情况。
口
口
（二）资产产权的清查结论
口
砚
口
经清查，资产产权清晰。
扭
（三）账务清查结论
皿
口
本次经济行为所涉及的山东高速火山岛（漳州）置业有限公司的评估基准日
口
口
的财务报表系经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）济南分所审计，本次评
口
口
估未发现需要调整的事项。
口
I
I
口
口
口
口
口
口
口
口
曰
口
口
口
山东道勤资产评估有限公司
I
口
口
口
～竺竺通型些旦竺丝些堕些竺(_坚塾型竺垫
口
口
口
第五部分资产基础法评估技术说明
口
口
口
口
口
一、流动资产评估技术说明
口
口 （一）评估范围
口
口
口
纳入评估范围的流动资产包括货币资金、预付账款、其他应收款。在评估基
口
准日账面价值如下表所示：
口
口
04,993.22
口 ：人民币元项目名称＝一一一一
口 金额单位
口
面价值货币资金
口
28
口
6,77 款
一－--－一～
1
65,63
1
一一－一一一一一－--~~~~----~~~~~~~
口
6
口
流动资产合计一一一
口
口
（二）评估过程
砚
1．进行总账、明细账、会计报表及评估明细表的核对；
口
口 2．到现场进行查验、监盘等核实工作；
口
口
3．收集与评估有关的产权、法律法规文件、市场资料；
口
口 4．在账务核对清晰、情况了解清楚并已收集到评估所需的资料的基础上进
行评定估算；
自
口
口
口 5．完成流动资产评估结果汇总，撰写流动资产评估说明。
口
口 （三）评估方法
口
根据企业提供的资产负债表、申报的流动资产各科目评估明细表，在清查核
口
口
口 实的基础上，遵循独立性、客观性、公正性的工作原则进行评估工作。
口
口 1．货币资金
口 货币资金账面价值 286,779. 15元，由库存现金、银行存款两部分组成。
口
口
臼
(1)库存现金
口
口
库存现金账面值 130, 146. 09元，存放在财务部门保险柜中，均为人民币。评
口
口
口 函系遭勤贾声禅活着，兹苛－
--------------－一―----------－一一－-------------
－一
自
口
口
I
竺堕型塑塾型坠卫些望些鲤竺竺燮坚
口
估人员核对现金日记账与总账、报表、评估明细表余额是否相符，对现金盘点进
口
口
臼 行了监盘，对编制的“现金盘点表”进行了复核，根据盘点金额和基准日至盘点
口
日的账务记录倒推出评估基准日的金额，账实相符。
口
臼
评估以盘点核实后账面值作为评估值。库存现金评估值为13。， 146.09元。
口
口
白
(2）银行存款
口
口 银行存款账面值巧6,633.06元，共2个账户，全部为人民币存款。评估人员查阅了相关会计记录及银行对账单，并对其期末余额进行了函证，结果账实相
口
口
口 符。银行存款以核实后账面值作为评估值，即评估值为 156,633.06元。
口
经评估，货币资金评估值286,779．巧元，评估值无增减。
三
2．预付账款的评估
口
口
口
账面价值165,631.01元，内容为预付的房租。
口
口
评估人员首先进行总账、明细账、会计报表及清查评估明细表的核对。评估
口
人员现场核实日，该预付账款的服务已经提供。评估人员通过函证，检查原始凭
口
口
臼
证，查询债务人的经营状况、资信状况，进行账龄分析等程序，综合分析判断，
以该预付账款可收回货物、获得服务、或收回货币资金等可以形成相应资产和权
口
益的金额的估计作为评估值。
口
口 经评估，预付账款评估值165,631.01元，评估值无增减。
口
自
口 3．其他应收款的评估
口
账面余额为巧2,583.06元，未计提坏账准备，账面净额 152,583.06元，为
口
应收的租房押金、个人借款等款项。
口
口
曰
口
评估人员通过查阅账簿、报表及原始凭证，在进行经济内容和账龄分析的基
口
础上，了解其发生时间、欠款形成原因及单位清欠情况、欠债人资金、信用、经
泣 营管理状况，具体分析后对各项应收款收回的可能性进行判断。因其他应收款均
为个人借款、租房押金等，通过对相关合同及原始入账凭证的查看分析，未发现
口
不可收回的情况，故本次其他应收款按照账面值确认评估值。
口
口
口
口 经评估，其他应收款评估值为152,583.06元，评估值无增减。
口
生
口
自 山东道勤资产评估有限公司
口
口
口
口
口 山东高速投资发展有限公司拟转让山东高速火山岛（漳州）置业有限癸司 i41 0V 161日
竿In币口
口
（四）评估结果及分析
口
经实施以上评估，流动资产评估结果见下表所示：
臼
口
口 流动资产评估汇总表
口
口 金额单位：人民币元
口
项目名称 贝长面价值 评估价值
口
货币资金
口 286,779. 15 286,779.15
扭
预付账款
皿 165, 631. 01 165,631.01
其他应收款
152,583.06 152,583.06
流动资产合汁
一 604,993.22 604, 993. 22
6
二、固定资产一设备评估技术说明
.
（一）评估范围
8
7
纳入评估范围的设备类资产为车辆、电子设备，设备类资产评估基准日账面口
价值如下表所示：
口
口
曰
皿
口口口口 口项目名称数量 （台／套 ）账面原
值账
面 净值车辆2818,9 47.00380 92
口
3. 1
4电
子设备26104,4 86. 077, 10
臼 3.
7 3合计28923,4 33.0 458, 02
口
宜
口
（二）设备概况
口
委估设备为车辆、电子设备，均分布于公司内。
自 本次申报的车辆共计2辆，属于公司业务用车，购于2014年09月，目前均
口
口
口 可正常使用。
口
口
电子设备主要为各部门日常办公使用，包括复印机、打印机、投影仪、电
脑，力、公桌椅等，共26项26台（套），均正常使用。
口
口
口
（三）评估依据
口
口
口 1．企业提供的《设备清查评估明细表》；
口 2．设备购置合同和发票；
口
自
口
3．有关网络询价；
4．评估人员市场询价价格信息；
口
5．评估人员收集的其他资料。
自
皿
口 函系碴勤蔚声萍恬肴雨荟奇－一－---－一－ －一－-－一－ －一－---－一－ －一－ －一－一
山 -------------- --------- ----- --------
口
口
I
山东高速投资发展有限公司拟转计山东高速火山岛（漳州）置业有限公司部分股权项目
笛11币 I
（四）评估过程
I
1．第一阶段：准备阶段
(1)为保证评估结果的准确性，根据企业设备资产的构成特点及资产评估明
I
细表的内容，向企业有关资产管理部门及使用部门下发《设备调查表》，并指导企 I
业根据实际情况进行填写，以此作为评估的参考资料。
(2）评估人员对企业提供的申报明细表进行检查，对表中的错填、漏填等不
I
符合要求的部分，提请企业进行必要的修改和补充。
2．第二阶段：现场调查阶段
I
(1）现场清点设备，向设备管理人员和操作人员详细了解设备的现状。
I
(2）根据现场勘察结果进一步修正企业提供的评估申报明细表，然后由企业
盖章，作为评估的依据。
I
(3）对评估范围内的设备的产权进行核查，如：抽查设备的购置发票。
I 3．第三阶段：评估测算阶段
评估人员根据现场勘察情况以及收集的评估资料进行集中作价，综合分析评
I
估结果的可靠性，对可能影响评估结果准确性的因素进行了复查，在经审核修改
的基础上，汇总设备评估明细表。
I
4．第四阶段：撰写设备评估说明
I 按资产评估准则，撰写设备评估技术说明。
（五）评估方法
I
根据申报车辆的特点，本次评估采用市场比较法。
I
1．市场比较法的定义和基本原理
基本含义：根据替代原则，将待估车辆与在较近时期内已经发生交易的类似
I
车辆交易实例进行对照比较，对有关因素进行修正，得出待估车辆在评估基准日
I 价格的方法。
市场比较法以替代原则为理论基础，因此具有现实性和富有说服力。市场比
I
较法适宜于市场比较发达地区的经常性交易的资产价格的评估。
I
山东道勤资产评估有限公司
I
I
山东高速投资发展有限公司拟转让山东高速火山岛（漳州）置、｛卜右限 'iT部朴UV角日
户钻1)而． I
2．市场比较法的基本公式
在近期二手车交易市场中选择与评估对象处于同一供求范围内，具有较强相
I
关性、替代性的汽车交易实例，根据评估对象和可比实例的状况，对尚可使用年
限、车辆动静态性能、交易日期因素和车辆交易情况等影响二手车市场价格的因
I
素进行分析比较和修正，评估出评估对象车辆的市场价格。计算公式如下：
I
比准价格＝可比实例价格 X100/（车辆年限修正系数）
X 100/（车辆静态状况修正系数）
I
X 100/（车辆动态状况修正系数）
I >< 100/（车辆交易日修正系数）
X 100/（车辆交易情况修正系数）
I
平均比准价格＝（案例A＋案例B＋案例 C) --3
车辆市场法评估值＝平均比准价格
I
3．市场比较法评估的程序
. (1)搜集交易实例，具体包括：交易双方情况及交易目的、交易实例车辆状况、
交易价格、交易日期、付款方式等。
I
(2)按照交易实例与评估对象车辆相类似、交易日期与评估基准日相近、交易
价格为正常价格或可修正为正常价格的原则，从以上搜集的交易实例中选取3个
I
可比实例（指用作比较参照的交易实例）。
I (3)建立价格可比基础，即对可比实例的成交价格进行换算处理，建立价格可
比基础，统一其表达方式和内涵。
I
(4)车辆可使用年限修正
主要考虑评估对象与可比实例在剩余使用年限上的优劣进行增价（或减价）修
I
正。
I
(5)车辆静态性能修正
主要考虑评估对象与可比实例在车价整体、车身表面、座椅、内饰、指示灯、
I
轮胎等静态性能方面的优劣进行增价（或减价）修正。
(6)车辆动态性能修正
.
主要考虑评估对象与可比实例在点火、怠速、加速过程、运行等动态性能方
I
w东造勤贾声译话肴限县苛．－一－ －一－-－一一－ －一－ －一－－一’~-－一一一
-------------- --------- ------
I
竺堕燮塑塑燮暨里些型二鲤些竺上
I.I
I
面的优劣进行增价（或减价）修正。
(7)车辆交易日期修正
I
可比实例的成交价格是其成交日期的价格，而要求评估的评估对象的价格是
1
评估基准日时的价格，如果成交日期与评估基准日不同，车辆的市场状况可能发
生了变化，价格就有可能不同。交易日期修正就是将可比实例在其成交日期时的
价格调整为评估基准日时的价格。
(8)车辆交易情况修正
I
是指排除掉交易行为中的一些特殊因素所造成的交易价格偏差。
I (9)确定比准价格
选取的多个可比实例的成交价格经过上述各种修正后，根据具体情况计算求
出一个综合结果，作为比准价格。
(10)确定评估对象的评估值
1
由于本次车辆处置的交易费用由买方单独承担，所以本次评估对象的评估值
I
中不包含交易费用。
（六）评估结果及分析
I
1．评估结果
本次待估设备账面值923,433.00元，账面净值458, 026.87元；经评估，设
备类资产评估原值为 495,010.00元，评估净值为 472, 380. 60元。评估原值减值
.
428,423.00元，减值率 46.39%，评估净值增值 14,353. 73元，增值率 3.13%。
评估结论详细情况见下表及设备类资产评估明细表。
单位金额：人民币元
I 项目
账面价值
＿评估价值 ｝增值率％
原值 净值 原值 净值 原值
一净｝值
合计 923,433.00 458,026.87 495,010.00 472.380. 60一46.39% 3.13%
I
车辆 818,947.00 380,923.14 423,200.00 423,200. 00 -48,32%
11.
1耐
一兰丝兰上104,486.00 77,103. 73 71,810. 00 49,180. 60 -31.27%
I 2．增减值分析
(1)电子设备：原值减值率 31.27%，净值减值率 36.22%。评估原值净值减
.
值的主要原因是电子设备随市场价格下滑幅度较大所致。
I
山东道勤资产评估有限公司
班
山东高速投资发展有限公司拟转让山东高速火山岛（漳州）置业有限公司部分股权项目
筑14币 I
(2）车辆设备：原值减值48.32%，净值增值11.10%。评估原值减值的主要
原因，一是车辆市场价呈逐渐下降趋势；二是由于部分车辆购置较早，采用市场
I
法评估所致。评估净值增值的主要原因，是由于企业对于车辆按照4年计提折旧，
形成账面净值。
I
（七）案例
口 案例
明基MX-600投影仪（电子设备评估明细表－一第2项）
口
（1
口
)
设备概况
扭
设备名称：明基MX-600投影仪
型号：明基 MX-600
口
口
口 生产厂家：明基电通股份有限公司
口
口
口 启用日期： 2014年9月
数量：1台
I
账面原值：3,599.00元
账面净值：2,673.00元
I
该设备主要参数如下：
I
投影尺寸：30-300英寸
屏幕比例：4:3
班 投影技术： DLP
投影机特性：互动
.
． 亮度：3200流明
口
口
对比度：13000: 1
口 标准分辨率：XGA(1024*768)
I 色彩数目：10.7亿色
(2)．重置价值的确定
I
评估人员经查中关村市场报价为 3,299.00元／台，此价格内含运杂费，，由此
确定该设备其重置价值为：
I
重置成本＝3,299.00令1.17
I
二 2,820.00元（取整）
(3)．成新率的确定
I
山东道勤资产评估有限公司
.
口
砚
口 竺燮丝些通塾竺塑些竺堕丝，岛（H)置业有限公司部分股权项目
口
第15页口
评估人员根据设备的制造质量、尖端程度、使用环境、利用率等现实状况，
口
参照“机器设备经济寿命年限参考表”确定该设备的经济耐用年限为6年。该设
I
备于2014年9月投入使用，已使用年限为2.17年，则：
成新率＝(1一已使用年限／经济寿命年限）><100%
口
口 =(1-2. 17/6)X100%
口
口
口
二
64%
口
(4)．评估值的确定
口 评估值＝重置成本x成新率x数量
=2,820.00X64%X1==1,804.80元
口
皿
案例2：昂科雷汽车（车辆清查评估明细表序号第1项）
吕
口
口 (1)、设备概况
口
车牌号码：闽EKC558
I 规格型号：昂科雷FWD3564CC
生产厂家：美国进口
班
购入日期： 2014年09月14日
启用日期：2014年09月14日
口
口
口
已行驶公里数：37694公里
口
账面原值： 503,683. 12元
口
口
账面净值：234, 128.45元
口
主要技术参数：
口
口
口
排量（升）:3. 6L 变速箱：6挡自动
口
综合工况油耗： 12. 70L 百公里等速油耗： 7. 80L
口
加速时间： 8. 70s 最高车速： 174km/h
口
口
口 乘员人数（区间）:7人 长：S 113mm
口
．
宽：2007m二高： l842mm
口
轴距：3O2Omm 前轮距：l722mni
I
后轮距：1714mm 整备质量：2316kg
静态检查：整车漆面状况一般；车内座椅较为整洁；打开点火开关，仪表盘
口
口
口
各指示灯正常，车前大灯、倒车灯、刹车灯等灯光均使用正常；底盘状况一般，
口
口
口 w未碴蓟责万详菇百丽套苛－一－一－ -------- －一－－一－一－----------------－一―
组
口
口
口 w堕鱼燮迷星有限公司拟转让山东高速火山岛（漳州）置业有限公司部分二榨师目
竿1‘不口
变速箱未发现渗油现象，轮胎磨损情况一般。
口
口
动态检查：车辆启动正常，发动机怠速运转一般；急加速时发动机转速平稳
口
迅速提升；车辆在颠婆路面避震效果一般，紧急制动车辆不跑偏，刹车基本正常；
口
口
口 行车电脑工作正常。
口
综合评定：该车各部件基本正常，整车状况相对一般。
口
(2)、评估过程
I
①可比实例的选取
. 评估人员通过对二手车市场的调查，选取了3个交易实例（不含税价格），交
易价格中不包含交易费用。具体情况见下表：
口
巨
口 可kEl厄而而盯豁口 车牌号 车型 交易时间
口
待估 闽 EKC558
FW昂D3科56雷
4C C
2016/11
用单车位
20 14/09 37694 正常
训口
A
FW昂D3科56雷
4C C
20 16/11
用个车人
20 14/01 42000 288000 正常
训 0
昂科雷 训4～
B
FWD3564CC
2016/11 个用 2013/04 50000 268000 正常
一 人车
一 二匕一上 坐州
互
困川
20 13/04 48000
11ED 3I5 ,6e4'CC 2800J
州
②车辆年限修正系数
口
口案例车牌号二二二亘一一可一百
口 口口 口口口
口
口 蔽丽 一丁一3待估闽 EKC558昂科雷FWD
35 4CC20 14
/
09100A昂科雷FWD 3564CC2 014
口
口
/
01103B昂科雷FWD 3564CC2 013
一一止一一―－匕燮亘
56CC二20 13/
自
/04106 FWD3
口 C二状况较好-103洲
口
口
③车 辆静态 性能 修正系数案例车牌号车型一万
口
曰
赢石 丽厉可一藻万燕 厂一待估闽EKC558昂
科雷FW D35
6
4CC状况一般100A昂科 雷FIY D35
口
口
较好一6
一一103一一川一一三一
土4C―C状.况－较一好1上03一B昂
Fl-
科雷F' D3564CC状况
口
FWD 3564C
口
口
4CC二状况一般一一州
口
④车 辆动态 性能 修正系数案例车牌号车型一蔺
口
丽森 丽不刁一藻万石 厂一待估闽EKC558昂 科雷FW D35
口
口
G 4CC状况一般100A昂
科雷FV D35
口
口
6 4CC状况一般100B昂科 雷FWI )35
64CC FD 356
状况一般10到一型
口
也）牛纳义勿目1瞥止未数
口
口
口 山东道勤资产评估有限公司
自
口
口
口
口
口 山东高速投资发展有限公司拟转让山东高速火山岛（渣州）署、！卜右g丛i如 A UtJ 1二
口
二二二巫万一一下一舜EJ牙一下一丽
巨途竺一 车牌号
口 待估
口
闽 EKC558 昂科雷 FWD3564CC 20 16/11
100
A
昂科雷 FVD3564CC 20 16/11
100
口
口
B
昂科雷 FSYD35 64 CC
20 16/11 100
口
一一二一且一一一一口匕鱼 互
口 -tF1D356
2016/11
－一 100 州
口
564CC二正常―万一
口
情况修正系数案例车牌号二二二巫刃一－可一该
⑥车
辆交易
产可一不药舀丽
二 面赢
一一待估闽EKC558昂 科雷
FWD
习
3
一
564CC正常100A昂 科雷 FWD
3
564CC正常100B昂 科雷 FWD3564
一 CC正常一一一而－一州－一－且一一―匕鱼童
FV
厂 一厂一lc一 vD3
川
⑦车辆比准阵
价格的计算表如下
口
皿 一臼一口宁口丽口一州口 口口止垫
一一待估案例二二瓤A一下一履蔽厂
一
口
阵一卫堕一一闽
口 －
一鱼 经一一
EKC558
「－丝f
100 103一一
堡壑一
口
106106 阵竺丝 燮延一
100 103103
000一一」一
口 一一而下一川 交易日
期修正
100 100100
口
交易情
100 100100
口 10一0一100一一州州 况修正
一
曰 100
100100
口
H全强些一」 288000
268000 280
口 一里迪馋｝}一2
71468
习二二
14 5466
比准价格＝(271468+245466+256457) --3
公
口
口 =257,800.00元（取整）
⑧市场法评估值的确定
口
口
评估值＝257,800.00元
自
口
口 三、长期待摊费用评估技术说明
臼
口
评估基准日长期待摊费用账面价值 1,438,833.33元，核算内容为租赁房屋装
口
修款。
.
评估人员调查了解了长期待摊费用发生的原因，查阅了长期待摊费用的记账
口 凭证和相关合同等资料，通过查阅相关合同、款项支付凭据等资料进行核实。了
口
口
口 解长期待摊费用的入账和期末计价方法，摊销方法及期限等财务资料，确认其摊
口
余价值合理、准确。经核实，长期待摊费用账、表相符，核实后账面值为
口
1,438,833.33元。评估中按经核实的摊余价值确定评估值。
口
口
口 据此，长期待摊费用的评估值为 1,438,833.33元
口
口
口 石系遭勤贾声体1肴R:荀－ －一－-－一－一－ －一
------- ------- ---------
I
口
口
口
些遍些些暨困坠卫些些堕种灿岛（漳州）置业有限公司部分股权项目
第18页口 四、负债评估技术说明
口
口
（一）评估范围
7
86
评估范围为企业评估申报的各项流动负债，包括预收账款、应付职工薪酬、
.
应交税费、其他应付款。上述负债在评估基准日账面值如下所示：
8
6
金额单位：人民币元
口
口 项目名称一一一一一二一二一二
口
口
薪酬一一一－---－一－一～--
账面价值
65,
口
应639付
.
职工 一－一一－－一－~～一
口 1
2 939.应
7
交税费
～一一～
11,829,
口 5其他应付款-----－一－－一
--－一－一～---－一～~
口
11,895,
口 流动负债合计－一－------- 一～~~~~~~~~
负债合计一～一一一一一一一一一一一
11,895,
（二）评估过程
口
评估过程主要划分为以下三个阶段：
臼
口
口
口 1．第一阶段：准备阶段
口
对确定的评估范围内的负债的构成情况进行初步了解，提交评估准备资料清
口
单和评估申报明细表标准格式，按照评估规范的要求，指导企业填写负债评估明
日
口
口
细表。
曰
2．第二阶段；现场调查阶段
口
(1)根据企业提供的负债评估申报资料，首先对财务台账和评估明细表进行
自
口
口 互相核对使之相符。对内容不符、重复申报、遗漏未报项目进行改正，由企业重
口
口
新填报。做到账表相符；
皿
(2）由企业财务部门的有关人员介绍各项负债的形成原因、计账原则等情
口
口 况；
口
口
口
(3）对负债原始凭据抽样核查，确保债务情况属实。
口
3．第三阶段：评定估算阶段
口
口
口 (1)将核实调整后的负债评估明细表，录入计算机，建立相应数据库；
口
(2）对各类负债，采用以核实的方法确定评估值，编制评估汇总表；
口
口
(3)撰写负债评估技术说明。
自
口
口 面系造勤贾声砰话着履公苛－---－一－－一一―-~－一―-----－一一－-~--- －一－－一
自
口
口
口
口
口
白
些燮丝竺熨燮巡丝竺堕鱼业
(''Ii)
暨巡型鲤些
第19页（三）评估方法
口
口
1．应付职工薪酬
口
口
口
应付职工薪酬账面价值 65,639.23元，核算内容为企业根据有关规定应付给口
口
职工的各种薪酬，包括按企业规定应支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴及缴
口
纳的五险一金。
口
口 评估人员按照企业规定对应付职工薪酬各明细项进行核实和抽查复算
口 同时
口
查阅明细账、入账凭证，检查各项目的计提、发放、使用情况。经核查，
财务处
口
口
理正确，合乎规定的各项相应政策。以核实后账面值确认评估值。
日
据此，应付职工薪酬的评估值为 65,639.23元。
口
口
2．应交税费
口
日
应交税金账面值 199. 75元，核算公司应交纳的各种税金，主要为个人所得
口 税。
口
口
口
评估人员查验了企业所交税金的税种和金额，审核纳税申报表和应交税金账
口
户，核实基准日所应交纳的税种和金额无误。以核实后账面值确认评估值。
口
口 据此，应交税费的评估值为 199. 75元。
口
口
口
3．其他应付款
口
其他应付款账面值为 11,829,947.88元，是除主营业务以外，与外单位和本
自 单位以及职工之间业务往来款项，主要内容为借款利息。评估人员审查了相关的
口
口
口
文件、合同或相关凭证，无虚增虚减现象，在确认其真实性后，以核实后账面值
确认评估值。
口
口
据此，其他应付款的评估值为 11,829,947.88元。
口
口
口
口 （四）评估结果及分析
口
经实施以上评估，负债评估结果见下表所示：
口
臼 负债评估汇总表
口
口
口
金额单位：人民币元
口
口
项目名称
评估价值
应付职工薪酬
65.639. 23
口 二一－二二＝==＝二二二二二二二二二
口
口
山东道勤资产评估有限公司
口
口
口
口
口
口
竺一些州燮）业丝置燮业塑有些竺限鱼公型些司部分股权项目
第20页=======＝二＝=＝巴＝二巴＝=.= 一一一～一一～一一～一一一一～~
日
项目名称
口 一甲卜甲一一一一一一一一一一一一一一一一一一―一―-―一
一―一评－估价值
―一一一应交税费
其他应付款
-―一一一一一一一止99.竺一一自
一一一一一一一一一一一一一一一一 _II .829,947.88
口
流动负债合计 一一一一一一一一一一一一一一一一
口 一一一―一一
11,895,786.86
一一一
负债合计
一一 一一一一一一一一一一一一一一一一
ii,895,786.86
口
一一一一一一一一一～台～~=－二～
口 负债评估值为
11,895,786.86元，评估值无增减。评估结果详见相关明细表
口
口
口
口
口
口
日
口
日
口
口
口
口
口
口
口
口
口
口
口
白
口
口
口
口
口
口
口
口
口
口
口
口
口
口
口
口
口
口
口
口 w系造勤责苦评话箭丽葡－ －一－一一 一．阳，~~~－一－~.'~~,,～内．一，－一一一一～~-～一ar
口 ----
口
口
. 山东高速投资发展有限公司拟转让山东高速火山岛（漳州）置业有限公司部分股权项目
第21页 I
I 第六部分评估结论及分析
I
山东道勤
寡瞬山东高速投资发展有限公司的委托，根据国家
资产评估
I
有关要的
J
零绪评估准则，本着独立、客观、公正的原则，按
照必
评摆
‘范围的资产、业务实施了实地勘察、市场调查，采
｝
I
用资产基础法
畴（漳州）置业有限公司的股东全部权益价值进行
己硬高速
了评估。根据以上评估工作，得出如下评估结论：
I
一、评估结论
I
在评估基准日持续经营假设前提下，山东高速火山岛（漳州）置业有限公司
总资产账面价值 250. 18万元，负债账面价值 1189.58万元，净资产账面价值
1
-939. 40万元。
. 采用资产基础法评估后的总资产为251.62万元，负债为1189.58万元，净资
产为一937. 96万元，评估增值 1. 44万元，增值率 0.15%。
I
资产基础法评估结果汇总表
I 金额单位：人民币万元
项目 账面价值 评估价值 增减值 增值率％
I 1 流动资产 60. 50 60. 50
2 非流动资产 189. 68 191. 12 1. 44 0. 76
3 其中：长期股权投资
.
4 投资性房地产
5 固定资产 45. 80 47. 24 1.44 3. 14
I
6 在建工程
7 无形资产
I 8 长期待摊费用 143. 88 143. 88
9 其他
I
10 资产总计 250. 18 251. 62 1. 44 0.58
11 流动负债 I,189. 58 1 .189. 58
12 非流动负债
I
13 负债总计 1,189. 58 1,189. 58
净资产（所有者权益） -939. 40 -937. 96 1. 44 0. 15
14=]
I
山东道勤资产评估有限公司
I
口
口
口
竺鲤蟹竺塑丝竺鲤竺
(II)
日 二、评估结论与账面价值比较变动情况及原因
口
1．设备类资产价值变动原因如下：
自
口
口 (1)电子设备：原值减值率 31.27%，净值减值率 36.22%。评估原值、净值口
减值的主要原因是电子设备随市场价格下滑幅度较大所致。
砚
(2）车辆设备：原值减值48.32%，净值增值11.10%。评估原值减值的主要口
口 原因，一是车辆市场价呈逐渐下降趋势；二是由于部分车辆购置较早，采用市场
口
法评估所致。评估净值增值的主要原因，是由于企业对于车辆按照4年计提折旧，
口
口
口 形成账面净值。
臼
（本页以下空白！
口
口
口
口
口
臼
口
口
口
砚
石
日
口
三
口
口
口
口
口
口
口
口
口
口
口
臼
口
口
白
口
口
自
口
口
口
口
口 w茱道蓟贾声体话肴履荟苛－ －一－一－ －一一一
自 ----- -------------
口
口
口
口 附件：关于进行资产评估有关事项的说明
口
日
口 附件：关于进行资产评估有关事项的说明
白
口
口
口
月
臼
口
口
口
口
口
力
皿
口
口
口
企业关于进行资产评估有关事项的说明
臼
口
口
曰
目
口
口
口
口
口
口
口
右
口
吕
口
口
口
口
口
口
口
口
自
l
口
口
口
口
山东道勤资产评估有限公司
自
口
口
I
I 附件一
关于进行资产评估有关事项的说明
I
I 一、委托方、被评估单位和业务约定书约定的其他评估报告使用
者概况
I
本次评估的委托方为山东高速投资发展有限公司，被评估单位为
I 山东高速火山岛（漳州）置业有限公司。
（一）委托方概况
I
企业名称：山东高速投资发展有限公司
统一社会信用代码： 9137 12006768080 18B
I
住所：莱芜市雪野旅游区软件园
I
法定代表人：王云泉
注册资本：肆拾亿元整
I
成立日期： 2008年 06月 1:3日
I 经营范围：以企业自有资金对房地产业、基础设施建设产业、环
保产业、文化教育产业、医疗产业、能源产业进行投资（未经金融监
I
管部门批准，不得从事吸收存款、融资担保、代客理则等金融业务）;
物业管理服务；房屋出租；经济信息咨询服务（不含投资、担保、理
I
财等咨询业务）；建设工程监理；建筑设备租赁；广告设计、制作、
I
发布（媒体广告除外）；建设材料、花卉、苗木的销售；园林绿化工
程施工；旅游景点开发；房地产开发与经营。（依法须经批准的项目，
I
经相关部门批准后方可开展经营活动）。
I
（二）被评估单位简介
1．公司简况
I
企业名称：山东高速火山岛（漳州）置业有限公司
I
统一社会信用代码： 9 1350623095306407N
1八I
I
I
I
I
住所：福建省漳州市漳浦县前亭镇
法定代表人：徐峰
I
注册资本：壹仟万圆整
I
成立日期： 2014年03月25日
公司类型：有限责任公司
I
营业期限： 2014年（03月25日至 2024年03月24日
I
经营范围：房地产开发经营；建筑工程、园林绿化工程、市政工
程施工；物业服务；刘一房地产业的投资；社会经济咨询服务（不含金
I
融、证券、期货投资咨询及中介）；广告设计、制作、发布。（依法须
I
经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
2．公司股权结构及变更情况
I
山东高速火山岛（漳州）置业有限公司系由漳浦县工商行政管理
I
局批准，由山东高速投资发展有限公司、漳浦县三星旅业发展有限公
司于 2014年03月25日共同出资成立，注册资本为 1000万元，实收
I
资本 1000万元，其中山东高速投资发展有限公司出资510万元，占
I
注册资本的51%;漳浦县三星旅业发展有限公司出资490万元，占注
册资本的49%。本次出资己经漳州信源有限责任会计师事务所审验并
I
出具了漳信会内验字〔2014］第015号《验资报告》。
I
截至评估基准日，山东高速火山岛（漳州）置业有限公司的股东
及股权状况如下：
I
股东姓名（名称） 认缴出资 出资方式 出资比例
I 山东高速投资发展有限公司 51(）万元 货币 51%
漳浦县三星旅业发展有限公司 490万元 货币 49%
I
合计 1000万元 100%
3．公司产权和经营管理结构
I
公司采取董事会领导下的总经理负责制，下设行政部、则一务部、
I 2/11
I
I
I
工程部、开发营销部、采购部五个部门。
4．历史年度则务状况与经营业绩
I
被评估单位评估基准日及前两年资产负债表如下：
I
基准日及前两年资产负债表
金额单位：人民币元 .
项目 2014年12月31日 2015年12月31日 2016年11月30日
流动资产
106,877,111.36 2, 457, 750. 29 604, 993. 22
I
固定资产
827,934.55 649, 499. 30 458, 026. 87
在建工程
162, 640. 00 0.00 0.00
I 长期待摊费用
1,780,000.00 1,602,000.00 1,438,833.33
一资产总计
109, 647, 685. 91 4, 709, 249. 59 2, 501, 853. 42
I
流动负债
106, 477, 888. 89 11,854, 756.65 ,1, 895, 786.86{非流动负债
0.00 0.00
106, 477, 888. 89 11,854, 756. 66
0负债合计
I
所有者权益
3, 169, 797. 02 -7, 146, 507. 06
被评估单位评估基准日当期及前两年利润表如下：
I
基准日及前两年利润表
n口0
I
金额单位：人民币元
1 2014年 2015年 2016年 1-11月
l
}
I ｛、煞瞥．
0.00
l
0. 00
一｝减：营业成木 『().00 0.00
！营业税金及附加
0. 00 0.00 0.00
I
｛销售费用 0.00 0.00
｝管理费用 470, 777. 90 4,888,754. 37
I 一｝财务费用 6, 359, 425. 08 5,426,549.7!
资产减值损失
()（川
1 投资收益 0.00 ().00
一叫二、营业利润 -6, 830, 202. 98 一10, 315, 304. 08
力口：营业外收入
I 一洲减：营业外支出 0,00
叫三、利润总额 6, 830,
2020 .. 0 980
10. 315, 304.08
I
减：所得税费用
一
〔）(）〔） 0.00
四、净利润
-6, 830, 202. 98 一10, 315, 304. 08 0
I
.
01)
口口甘刃口口口皿已口口口川 l
O
I
3/11
『 叫
I
l
I
被评估单位评估基准日的会计报表已经信永中和会计师事务所
（特殊普通合伙）审计，并发表了无保留意见的审计报告。
I
5．执行的主要会计政策及税项
I
(1)财务报表的编制基础：公司财务报表以持续经营假设为基
础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则
.
一基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于
I
2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会
计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定编制。
I
(2）会计期间：公司的会计期间为公历1月1日至12月：31日。
口
(3）记账本位币：公司采用人民币为记账本位币。
口
口
(4）应收款项坏账准备
口
口
口
公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤
I
销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致
停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债
口
口
口 义务超过三年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不
大。
口
对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行
I
减值测试，计提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实
I
无法收回的应收款项，经公司按规定程序批准后作为坏账损失，冲销
提取的坏账准备。
I
①单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
I
单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额超过超过 30, 000, 000. 00元
I
单项金额重大并单项计提坏账准备的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
计提方法 差额，计提坏账准备
1
②按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
I
4/11
I
I
口
确定组合的依据
口
口 逃竺丝－一～－止二二二二巨巫趣唾画趣画画
分组合
白 按组合计提坏账准备的计提方法
口
口 ）万几＿＿互二万几一几丁吵骊砰和画咖夏丁．万一丁下
kfi-
I
采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：
3-‘ …
I
账龄 应收账款计提比例（%) 其他应收款计提比例（%)
3年以内 不计提 不计提
I
60. 00 不计提
年＿
4年以上 100.00 100.00
1
③单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不
扭 单项计提坏账准备的理山
能反映其风险特征的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
I 坏账准备的计提方法
差额，计提坏账准备
(5）固定资产
口
口
口 公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、
口
出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形
口
口
资产。
口
口
口 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能
口
够可靠计量时予以确认。本公司固定资产包括运输设备、办公设备等。
口
除己提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，
I
本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公
口
司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
口
口
口
口 序号 类别 折旧年限（年） 预计残值率（%)
年折旧率（%)
口
1 运输设备’ 5.00 23. 75
2 办公设备 5-8年 5.00 11.88一19. 00
I
木公司于每年年度终了，对左几固定资产的预计使用寿命、预计净残
口 值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
口
l
口 一
口
口
5/11
口
.
口
口
口
口
口 (6)民期待摊费用
口
公司的长期待摊费用为租赁房屋装修费。该费用在受益期内平均
自
口
口
摊销，摊销年限为10年。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期
口
间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
三
(7)职工薪酬
口
口
口
本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。
口
口
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，
口
医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，
1
工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货
口
币性福利以及其他短期薪酬等。在职工提供服务的会计期间，将实际
口
口
发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资
口
口
口
产成本。
口
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等，按照公司承
口
口
担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提
口
口
存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而
口
向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益
口
口
口
或相关资产成本。本公司目前不存在设定受益计划。
月
辞退福利是由于辞退员工产生，在不能单方面撤回因解除劳动关
臼 系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利
口
口
口
的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工
口
口 薪酬负债，并计入当期损益，其中对超过一年予以支付的补偿款，按
曰 折现率折现后计入当期损益。
口
口
口
(8）主要税种及税率
口
口
税利， 计税依据 税率
口 企业所得税 应纳税所得额 25%
口
口
口
口
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口
I
口
口
口
口
口 6．委托方与被评估单位之间的关系
口
委托方－一山东高速投资发展有限公司拟转让所持有的被评估单
自
口
口
口
位一山东高速火山岛（漳州）置业有限公司51%股权。
口
（三）业务约定书约定的其他评估报告使用者
口
本评估报告仅供委托方、被评估单位和国家法律、法规规定的评
.
估报告使用者使用，不得被其他任何第三方使用或依赖。
口
二、关于评估目的说明
口
口
根据山东高速股份有限公司 2016年05月16日总经理办公会议
口
口
纪要，山东高速投资发展有限公司拟转让其所持山东高速火山岛（漳
口
州）置业有限公司的51%股权。为此山东高速投资发展有限公司委托
口
口
山东道勤资产评估有限公司对该经济行为所涉及的山东高速火山岛
口
口
口
（漳州）置业有限公司股东全部权益价值进行评估，以便为上述事宜
口
提供价值参考。
口
口
三、关于评估对象和评估范围的说明
口
口
（一）评估对象：山东高速火山岛（漳州）置业有限公司股东全部
口
权益。
口
自
（二）评估范围：山东高速火山岛（漳州）置业有限公司截止 2016
口
口 年11月30日经审计后的全部资产和负债。评估基准日，评估范围内
口 的资产包括流动资产、固定资产和长期待摊费用，总资产账面价值为
曰
口
250. 18万元；负债为流动负债，总负债账面价值为 1, 189. 58万元；
妞
口
口 净资产账面价值一939. 40万元。
I 委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范
围一致。评估基准日，评估范围内的资产、负债账面价值已经信永中
I
和会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了 XYZH/201 7JNA30007
口 号无保留意见审计报告。
口
口
口
口
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口
I
口
口
口
口
口
委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范
口
二
围一致。
四、关于评估基准日的说明
口
口 本项目的评估基准日是 2016年11月30日。
口
曰
口 以2016年11月30日作为评估基准日，主要是根据委托方实现
口
经济行为的需要由委托方确定的。
扭
由于资产评估是对某一时点的资产及负债状况提出价值结论，评
估基准日与评估目的的计划实现日较接近，评估基准日前后没有可导
口
口
口 致被评估资产价值发生重大变化的影响因素。
三
本次评估的取价标准均为评估基准日有效的价格或执行的标准。
口
五、可能影响评估工作的重大事项说明
口
口
口
未发现可能影响评估工作的重大事项。
口
口
六、资产及负债清查情况说明
口
（一）资产和负债清查情况说明
口
口
口 针对本次评估，山东高速火山岛（漳州）置业有限公司组织相关
口
曰
部门人员，对所辖范围内的资产进行了清查，账、物相符。
1．流动资产的清查
口
口
口 主要通过核对财务总账、各科目明细账、会计凭证、银行对账单、
口
口
余额调节表、相关合同等非实物性流动资产进行清查。
口
2.固定资产的清查
曰
口
口 主要通过对固定资产进行盘点，并分析各项固定资产（主要是设
口 备）的运行状况、技术性能、功能应用和维护管理等情况进行清查。
口
口
3．长期待摊费用的核实
I
了解长期待摊费用的内容、摊销年限等。
口 4．各类负债的清查
口
口
口
口
8/11
口
I
口
口
口
口 主要通过核实各项负债的业务内容、形成过程、发生时间、相关
口
业务合同，核对相关税金的纳税申报材料、相关费用的计提依据及标
自
口
口
准、债务余额对账单、款项的支付结算情况进行清查。
口
口
5．核实结论
口
在资产清查过程中，未发现严重影响资产评估的事项，公司承诺
口
口
口 所有纳入评估范围的资产权属清晰。
口
七、资料清单
．
口
委托方及被评估单位提供的资产评估资料名称，主要包括：
口
皿
口 1.资产评估申报明细表；
三
2、企业法人营业执照、验资报告、公司章程复印件等；
口
3、相关经济行为文件；
口
口
口
4、会计报表及审计报告；
口
口
肠
5、纳入评估范围资产的相关会计资料；
6、发票、车辆行驶证等产权证明文件；
口
口
口 7、被评估单位承诺函；
口
口
8、重大合同、协议等；
9、其他与评估资产相关的资料。
口
口
口
．
口
口
口
口
口
日
口
I
口
口
口
口
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口
口
I
口
口
口
臼
口 此页为山东高速火山岛（漳州）置业有限公司股权转让项目签字
口
盖章页。
自
口
曰
口
口
口
臼
口
口
日
口
口
口
口
口
委托方（盖章）: 乏公司
口
口
口
口
目
口
劝
口
口
口
口 漩代献（签勃：资二早
口
口
口
口
口
口
曰
口
口
口
口
口
口
口
口
白
口
口
口 10/11
口
口
曰
口
口
口
口
口
扭
口
此页为山东高速火山岛（漳州）置业有限公司股权转让项目签字盖章页。
自
口
口
日
口
白
口
口
口
口
皿
自
口
口
口 被评估单位（盖章）：山东高
业有限公司
扭
自
口
口
口
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口
月
口
法定代瓤（签刹’‘礴竹
口
自
口
曰
方
口
口
口
口
口
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口
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口
口
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口
口
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