股票代码：002727 股票简称：一心堂 公告编号：2016-027号云南鸿翔一心堂药业（集团）股份有限公司
关于会计估计变更的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次会计估计变更的概述
云南鸿翔一心堂药业(集团)股份有限公司(以下简称“公司”)第三届董事
会第二十四次会议审议通过了《关于云南鸿翔一心堂药业(集团)股份有限公司会计估计变更的议案》。根据公司的实际情况，公司决定对“预付账款-装修费”摊销期限进行变更；对“应收账款-医保款”、“其他应收款-暂支款”、“其他应收款-备用金”余额一年期账龄部份的坏账准备计提比例进行调整。
二、会计估计变更的原因及变更内容
（一）、变更日期
2016年1月1日起变更。
（二）、会计估计变更的原因
1、随着公司管理流程不断优化、完善，对施工单位、装修耗材进行多维度甄别遴选，新开设门店装修使用受益期超过2年后仍能良好的继续使用，通过采取随机抽样门店装修频次进行分析，我们发现累计开业日期已达到或超过5年的门店，首次开业全面装修后未再全面装修且持续使用时间不低于5年的比例达到87%，鉴于此，我们认为目前门店装修费的摊销期限远低于受益期。随着公司不断的发展壮大，公司新装修并经营的门店不断增加，公司对门店的装修费支出也将同时增加，目前的装修费摊销方式已不能客观反映门店装修使用情况，为了更准确核算门店装修使用情况，客观反映各期间损益情况，需要将装修费在可预见的平均受益期内平均摊销。按照权责发生制原则判断，使用装修合格的经营场所而支付的装修费，属于该铺面经营的必要支出，并对门店后续经营有重大影响，
其受益期限为装修竣工验收合格日起至二次装修铺面全面装修日止；按照可比性原则，因取得装修合格的铺面进行经营活动，在使用期内产生经营收益，故该必要支出的装修费需要在受益期内平均摊销。
2、随着公司经营管理的不断规范，公司内部管控制度的不断优化，现阶段“应收账款-医保款”的坏账准备金计提比例与当前医保款实际回收情况不相匹配。通过采取随机抽样的方式对“应收账款-医保款”的数据进行分析整理，发现现阶段门店“应收账款-医保款”的一年账龄内部份坏账发生比例不到0.05%，远低于目前的计提比例5%。“应收账款-医保款”为财政支付款项，发生坏账的比例较低，特别对于账龄在1年以内的“应收账款-医保款”来说，历史上尚无坏账发生。根据现阶段公司的经营管理水平并结合抽样数据来分析，为了客观反映公司财务状况，我们将账龄在1年以内的“应收账款-医保款”坏账计提准备比例进行调整。
3、随着公司内控制度的不断强化，我们认为现阶段“其他应收款-暂支款”、“其他应收款-备用金”的坏账计提准备比例较高并与现阶段实际情况不相匹配。
按照谨慎性原则，通过采取随机抽样的方式对历史数据进行分析整理，通过抽样发现“其他应收款-暂支款”、“其他应收款-备用金”的坏账发生比例不到0.05%的水平，远低于目前“其他应收款-暂支款”、“其他应收款-备用金”目前的计提比例5%。根据现阶段公司的内控管理水平并结合抽样数据来分析，因“其他应收款-暂支款”、“其他应收款-备用金”为公司内部人员暂支支付的款项，达到专人、专款的跟踪核算，并每月进行监督，发生坏账的概率极低，我们将账龄在1年以内的“其他应收款-暂支款”、“其他应收款-备用金”坏账准备计提比例进行调整。
（三）、会计估计变更的内容
1、“预付账款-装修费”变更内容
（1）变更前会计估计
租入营业用房装修费用，按2年平均摊销，如不能续租，剩余金额一次性计入当期损益。
（2）变更后会计估计
租入营业用房装修费用，按5年平均摊销，如不能续租，剩余金额一次性计
入当期损益。
2、“应收账款-医保款”、“其他应收款-暂支款”、“其他应收款-备用金”变更内容
“应收账款-医保款”、“其他应收款-暂支款”、“其他应收款-备用金”为“应收款项”，适用“应收款项”的坏账准备计提方法。
（1）变更前会计估计
单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
单项金额重大
本公司合并报表范围外的单个客户期末余额在 100万元以上的的判断依据或
应收款项
金额标准
对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单单项金额重大
独进行评估减值并且已确认或继续确认减值损失的资产，不再对的应收款项坏
其计提整体评估减值准备。
账准备的计提
如果没有客观证据表明单独评估的单项应收款项存在减值情况，方法
无论该应收款项金额是否重大，本公司将其包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中，按账龄分析法计提坏账准备。
按组合计提坏账准备应收款项
本公司对单项金额非重大的应收款项和未单独计提减值准备的单项金额重大应收款项作为一个风险组合并根据发生时间划分为若干账龄段，再按这些应收款项在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。本公司确定坏账计提比例时，是根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定的。具体计提比例如下：
账龄 计提比例
一年以内 5%
一至二年 10%
二至三年 30%
三至五年 50%
五年以上 100%
对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的单项金额非重大应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。
（2）变更后会计估计
单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
单项金额重大
本公司合并报表范围外的单个客户期末余额在 100万元以上的的判断依据或
应收款项
金额标准
对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单单项金额重大
独进行评估减值并且已确认或继续确认减值损失的资产，不再对的应收款项坏
其计提整体评估减值准备。
账准备的计提
如果没有客观证据表明单独评估的单项应收款项存在减值情况，方法
无论该应收款项金额是否重大，本公司将其包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中，按账龄分析法计提坏账准备。
按组合计提坏账准备应收款项
本公司对单项金额非重大的应收款项和未单独计提减值准备的单项金额重大应收款项作为一个风险组合并根据发生时间划分为若干账龄段，再按这些应收款项在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。本公司确定坏账计提比例时，是根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定的。具体计提比例如下：
账龄 计提比例
一年以内 0.05%
一至二年 10%
二至三年 30%
三至五年 50%
五年以上 100%
对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的单项金额非重大应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。
三、会计估计变更对公司的影响
根据《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更及差错更正》的相关规定，本次变更属于会计估计变更，并且自2016年1月1日起执行，会计处理采用未来适用法，不追溯调整，无需对已披露的财务报告进行追溯调整，对公司以往各年度财务状况和经营成果不会产生影响，对公司 2015年度财务报表无影响。
四、董事会关于会计估计变更的合理性说明
公司董事会认为，公司根据现实际经营情况及财政部颁布或修订的相关会计准则对公司相关会计估计进行的变更，不会对公司此前各期已披露的财务状况、经营成果产生重大影响。根据变更后的会计估计编制的财务报告能够客观、准确地反映公司财务状况和经营成果，同意公司本次会计估计变更。
五、公司独立董事意见
公司此次将会计估计中的“预付账款-装修费”摊销期限由2年变更为5年;“应收账款-医保款”、“其他应收款-暂支款”、“其他应收款-备用金”三个科目会计报表日一年账龄内部份的坏账准备计提比例由5%调整为0.05%。符合公司运营的实际情况，同时符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定和要求。变更后的会计估计能够更加真实、客观、公允地反映公司的财务状况以及经营成果，符合必要性、合理性和稳健性原则，不存在损害本公司及股东利益的情形。公司董事会审议本次会计估计变更的程序符合有关法律、法规的规定。我们同意公司本次会计估计变更。
六、公司监事会意见
公司监事会认为，公司此次变更会计估计符合公司运营的实际情况，符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定和要求。变更后的会计估计能够更加真实、客观、公允地反映公司的财务状况以及经营成果，符合必要性、合理性和稳健性原则，不存在损害本公司及股东利益的情形，同意公司本次会计估计变更。
特此公告！
云南鸿翔一心堂药业（集团）股份有限公司董事会
2016年2月26日