安徽华信国际控股股份有限公司董事会关于
会计师事务所出具无法表示意见审计报告涉及事项的
专项说明
一、非标准审计报告涉及事项情况
上会会计师事务所（特殊普通合伙）对安徽华信国际控股股份有限公司（以下简称“公司”）2017年度财务报告进行了审计，出具了无法表示意见的《安徽华信国际控股股份有限公司审计报告》（上会报字[2018]第3429号）和《关于对安徽华信国际控股股份有限公司 2017年度财务报表出具非标准审计报告的专项说明》（上会业函字[2018]第145号）。
根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14号—非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》（2018年修订）、《深圳证券交易所股票上市规则》和等有关规定的要求，上会会计师事务所（特殊普通合伙）对出具无法表示意见说明如下：
（一）出具无法表示意见的事项
1、如财务报表附注“十三、资产负债表日后事项之3、其他资产负债表日后事项说明”所述，华信国际存在大量逾期事项，华信国际可供经营活动支出的货币资金严重短缺。
2、截至2017年12月31日，华信国际合并应收账款余额人民币44.71亿元，合并应收利息余额人民币0.57亿元。截至财务报表批准报出日，华信国际保理
业务应收账款逾期余额为人民币 14.68亿元，转口业务应收账款逾期余额为人民币10.19亿元，保理业务应收利息逾期余额约为人民币 0.18亿元。上述逾期应收款项占合并应收账款余额的比例为55.63%，逾期应收利息占合并应收利息余额
的比例为31.58%。
3、截至2017年12月31日，华信国际合并流动负债余额人民币33.32亿元。
截至财务报表批准报出日，由于华信国际资金紧张，无力兑付到期债务。华信国际逾期债务中包含向光大兴陇信托有限责任公司借款金额人民币2.94亿元，通
过深圳联合产权交易所发行的定向融资金额人民币0.85亿元；应付供应商上海
益电能源控股有限公司公司的商业承兑汇票余额人民币 0.55亿元；应付供应商
MEIDU ENERGY (SINGAPORE) PTELTD、珠海海峡石油有限公司和天津国贸石化有限公司的应付账款余额人民币 3.60亿元。上述逾期债务占合并流动负债
余额的比例为23.83%。
4、截至财务报表批准报出日，华信国际虽已对改善持续经营能力拟定了相关措施，但我们未能就与改善持续经营能力相关的未来应对计划取得充分、适当的证据，因此我们无法对华信国际自报告期末起未来12个月内的持续经营能力做出明确判断。
5、截止 2017年 12月31日，华信国际应收保理款余额人民币 19.36亿元，按照账龄分析法计提坏账准备人民币 1,936万元。如财务报表附注“十三、资产负债表日后事项之3、其他资产负债表日后事项说明”所述，截止财务报表批准报出日，华信国际应收保理业务逾期金额为人民币14.68亿元。华信国际转口业务应收账款余额人民币25亿元，据公司执行的会计政策，大单业务 6个月以内（含6个月）不计提坏账准备，华信国际未计提坏账准备。如财务报表附注“十三、资产负债表日后事项之3、其他资产负债表日后事项说明”所述，截止财务报表批准报出日，华信国际转口业务逾期金额为人民币 10.19亿元。
对于上述应收款项的减值准备计提，我们无法获取充分适当的审计证据，因此无法确定是否有必要对上述逾期的应收款项计提减值准备以及财务报表其他
项目做出调整，也无法确定应调整的金额。
6、在审计中，我们无法实施满意的审计程序，获取充分适当的审计证据，以识别华信国际的全部关联方，我们无法合理保证华信国际关联方和关联方交易的相关信息得到恰当的记录和充分的披露，及这些交易可能对华信国际的财务报告产生重大影响。
（二）出具无法表示意见的事项
根据《中国注册会计师审计准则第 1502号——在审计报告中发表非无保留意见》第四章第二节第十条：“如果无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表无法表示意见。”的规定，我们认为上述
事项对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，故出具无法表示意见的审计报告。
（三）非标准审计意见涉及事项对 2017年度公司财务状况的经营成果的影响
由于上述无法表示意见涉及事项，导致我们无法判断对华信国际 2017年度财务报表的影响金额。
（四）非标准审计意见涉及事项是否明显违反会计准则及相关信息披露规
范性规定的情形说明
由于上述无法表示意见涉及事项，导致我们无法判断其明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范性规定。
二、董事会对无法表示意见所涉事项的说明及影响的具体措施
对上会会计师事务所（特殊普通合伙）出具的无法表示意见的审计报告，公司董事会予以理解和认可。具体所涉事项说明如下：
1、持续经营存在重大不确定性
①目前，公司受控股股东上海华信国际集团有限公司的控股股东中国华信能源有限公司相关事件影响，公司部分客户持观望态度，致使公司业务大幅萎缩；
同时应收账款也发生较大规模逾期情况，公司可供经营活动支出的货币资金短缺。
若公司的经营状况不能好转，不能及时补充流动性资金，可能对公司的持续经营能力造成重大影响。
②截至财务报表批准日，华信国际保理业务应收账款逾期金额为人民币14.68亿元，华信国际转口业务应收账款金额为人民币 10.19亿元，具体应收账款明细见下表：
客户名称 逾期应收账款余额 到期日逾期时间(天) JIZHONGENERGYGROUPINTERNATIONALLO 257,318,546.982018年3月7日 49 GISTICS(HONGKONG)CO.,LIMITED
JIZHONGENERGYGROUPINTERNATIONALLO
308,849,467.102018年4月16日 9 GISTICS(HONGKONG)CO.,LIMITED
GUANGXIINVESTMENTGROUPINTERNATION 235,435,075.652018年3月11日 45 ALCOMPANYLIMITED
GUANGXIINVESTMENTGROUPINTERNATION
145,314,364.482018年3月11日 19 ALCOMPANYLIMITED
HUAINAN MINING INDUSTRY
72,291,789.032018年4月11日 14 INTERNATIONAL LIMITED
合计 1,019,209,243.24
就公司应收账款逾期事宜，公司已全面开展应收账款催收工作，包括且不限于发送书面催收函、成立催收小组上门催收、现场调查债务公司资产情况。公司正持续搜集证据材料，后续公司还将加大催收力度，包括且不限于采取法律途径维护公司债权。
③光大兴陇信托有限责任公司公司签订《信托贷款合同》，并在该合同项下分两笔向本公司发放信托贷款合计 2.936亿元人民币，其中 2017年 10月 31日
放款2.066亿元人民币，于2018年10月30日到期；2017年12月1日放款8700万元人民币，于2018年11月30日到期。
公司于 2018年 4月 20日收到光大兴陇信托发出的《宣布提前到期的函》，单方面宣布《信托贷款合同》项下贷款本息全部立即到期，要求公司立即偿还贷款本息，函件落款日为2018年4月11日。
目前公司正在与光大兴陇信托进行协商，要求其撤回通知函，继续按原《信托贷款合同》还本付息，目前尚未得到对方同意。在通知函生效的假设前提下，公司信托贷款本金2.936亿元于2018年4月12日即处于逾期还款状态。
公司通过深圳联合产权交易所发行的定向融资金额人民币 0.85亿元，实为公司子公司上海华信集团商业保理有限公司（以下简称“保理公司”）定向融资计划逾期。目前保理公司已与发行人协商，该笔融资计划延期至2018年5月15日兑付。
因橡胶贸易业务，公司向上游供应商上海益电能源控股有限公司开具了开票日为2017年9月8日，承兑日为2018年3月7日，金额为1亿元的的商业承兑汇票，现尚有 0.55亿元未偿还并已逾期，目前已与票据持有人进行协商延期兑付事宜。
公司成品油转口贸易业务应付供应商 MEIDU ENERGY (SINGAPORE) PTE LTD4195万美元折合人民币2.63亿元，因下游客户未能按时付款致使该笔应付债务逾期。公司橡胶贸易业务应付供应商珠海海峡石油有限公司货款已逾期金额3096万元，应付天津国贸石化有限公司货款已逾期金额5549万元，两笔合计8645万元。珠海海峡石油有限公司、天津国贸石化有限公司均与公司开展应收账款保理业务且我公司保理业务债权大于上述债务金额，故在对方单位暂无明确行使债务意向之前我公司暂不履行偿付义务，以上债务金额合计 3.50亿元占合并应付账款的比例为53%。
④上市公司未来保持和改善持续经营能力的情况：
DGT经营状况良好:自2015年6月华信国际收购DGT以来，DGT业务稳定、经营状况良好。
（1）DGT的主营业务模式LPG物流以及贸易业务：DGT从哈萨克斯坦上游供应商处以铁路方式将LPG运送至位于 Dostyk镇的中转站，再将LPG换装至用于
后续运输的专用车辆或者铁路罐车上；DGT根据市场以及客户要求，开展相关液化石油气贸易业务。
（2）DGT具有独特的竞争优势：DGT地处哈萨克斯坦与中国交界处的 Dostyk镇，距离中哈阿拉山口边境口岸约 20公里，具有独特的地理优势，当地地势较为平坦，穿越阿拉山口即可抵达中国。且在相同半径内，没有其他竞争对手。
DGT液化石油气中转物流服务的对象和贸易出口的主要对象是中国境内石化企业，目前已与多家中国企业签定框架协议，具体有中国石油独山子石化分公司，新疆新技康佳股份有限公司。
（3）DGT业务运营良好根据已获取的审计报告，2014年至2016年DGT的净利润提升明显，且一直维持较好的经营态势具体如下：
单位：千坚戈
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2017 年|2016 年|2015 年|2014 年|
|净利润|3,230,213|3,892,418|2,204,701|1,116,603|

（4）DGT有明确的未来发展规划：未来，DGT拟通过参与中哈边境 LPG运输管道的修建，进一步加强其在能源物流领域的优势，并显著的提升其业务中转量。这不仅有利于 DGT自身经营业绩的提升，也将为中国的能源安全提供必要的支持。目前 DGT拟在哈萨克斯坦购买土地，用于修建从 DGT至中国 LPG运输管道，起自哈萨克多斯托克，终止于中国新疆阿拉山口。
综上，DGT近几年持续盈利，经营状况良好，业务量维持稳定，且有明确的业务和盈利提升计划。
其他业务发展规划：
（1）大力发展成品油贸易业务：福建华信持有成品油批发资质，是华信国际的优质能源资产。华信国际拟在后期投入更多的财力与人力，重点布局、大力发展福建华信的成品油批发业务，以在将来为上市公司带来持续的利润以及现金流。
（2）发展其他业务：福建华信拥有一支专业的贸易团队以及丰富的贸易资源，后期可通过市场化的融资和业务模式设计，开发新的业务合作模式，持续形成相应的销售收入以及营业利润，为上市公司经营业绩稳定以及未来持续发展提
前布局。
2、资产减值准备计提存在重大不确定性
公司对减值准备（包含坏账准备的计提）有明确的会计政策，计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例，全部是经董事会批准的，我们一直严格按照既定的会计政策规定计提相应的坏账准备。在 2017年我们已经按照会计政策对逾期的保理业务和转口贸易应收账款计提了坏账准备，因此不存在所谓的对计提存在重大不确定性这一事项。
3、关联方及其关联交易
公司2007年7月制定并公告了《关联交易决策制度》，2017年8月修订了《关联交易决策制度》，该制度依据《公司法》、《上市规则》和《公司章程》要求加强关联交易管理，明确管理职责和分工。
公司审计部根据年度审计计划安排，在对公司业务进行审计时，将对公司业务的交易对手的关联关系判断作为审计的工作重点内容，在进行业务审计时，审计依据上市规则和会计准则对关联关系的定义，通过公信网上企业登记的股东、董事及高管信息，对关联关系进行排查，以判断公司业务的交易对手是否与公司存在关联关系。
公司通过正常程序已获知的关联方，公司已按规定进行信息披露备案登记并在年报中予以披露。对于是否还存在其他关联方，由于公司控股股东人员流失严重，相关人员不配合，相关信息和资料无法正常获取，公司循正常程序能获取的信息有限，无法判断是否还存在未披露的关联方。公司将针对可能存在关联关系的相关主体开展进一步核查，并将寻求第三方支持或通过司法途径以确认是否存在关联关系。
针对上述情况，公司拟定了下列改善持续经营的措施：
（1）以财务管理为重点加强公司管控，争取银行借款展期，债转股，降低有息负债，对客户应收款项予以催收，尽早收回资金。努力改善公司财务状况，确保公司生产运营资金的需求，缓解资金压力。
（2）加大原有贸易销售力度，改善销售环境，提高公司产品收入。盘活资产，力求经济效益稳增，提高资产管理收益。针对各类型的资产，公司将采取不同的管控措施，不断减少无效资产，加快资产周转和利用，切实改善资产结构。
努力通过经营资产实现创效增效，减少效益流失，增加企业资产管理收益。
（3）充分运用上市公司平台，引入战略合作者实施产业转型，通过产业结构调整等方式，拓展公司新的利润增长点。加快优化产能结构布局，提高核心竞争力，提高主营业务的盈利能力，增加营运资金。
（4）上市公司积极主动的利用自身资本平台优势，通过集团内能源资产以及其他相关优势资产的置入，并适时的拓展市场化的项目资源，以并购整合、资产置换等方式，实现对公司资产的优化整合，化解经营风险，维持正常经营，提升盈利能力。
（5）加强对关联方以及关联交易的识别和管理，完善合同审批流程，加强对相关人员的培训，认真履行相关审议和信息披露程序。
（6）加强内控体系自查，及时发现内部控制中存在的问题并制定切实可行的整改措施并加以落实。学习相关上市公司的先进管理经验，进一步优化公司法人治理结构，结合公司实际需求，加强对内控相关制度的梳理、修订和培训,为公司规范运作奠定基础。
三、公司董事对该事项的意见
上会会计师事务所（特殊普通合伙）依据相关情况，本着严格、谨慎的原则，出具了无法表示审计意见的报告，对此董事会表示理解，报告符合《中国注册会计师审计准则》等相关法律法规的规定，谨慎反映了公司的财务状况，董事会将采取有效措施，尽快消除上述不确定因素对公司的影响。
特此说明。
安徽华信国际控股股份有限公司董事会二〇一八年四月二十七日