盛达矿业股份有限公司
内部控制评价制度
（经 2016年 6月 6日公司第八届董事会第十九次会议审议通过）
第一章总则
第一条为了盛达矿业股份有限公司（以下简称“公司”）自我完善内控体系、提升企业市场形象和公众认可度、实现与市场监管的协调互动、对内部控制有效性发表意见。根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制规范讲解》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等有关法律法规，制定了本制度。
第二条内部控制评价是指公司董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
第三条内部控制评价的原则：
（一）全面性原则。全面性原则强调的是内部控制评价的涵盖范围需要全面，具体来说，是指内部控制评价工作需要包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属公司的各种业务和事项。
（二）重要性原则。重要性原则强调内部控制评价需要在全面性的基础之上，着眼于风险，突出重点。具体来说，主要体现在制订和实施评价工作方案、分配评价资源的过程之中，它的核心要求主要包括两个方面：一是要坚持风险导向的思路，着重关注那些影响内部控 1
制目标实现的高风险领域和风险点；二是要坚持重点突出的思路，着重关注那些重要的业务事项和关键的控制环节，以及重要业务单位。
（三）客观性原则。客观性原则强调内部控制评价工作需要准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的有效性。
只有在内部控制评价工作方案制定、实施的全过程中始终坚持客观性，才能保证评价结果的客观性。
第四条内部控制评价是对内部控制有效性发表意见，内部控制有效性是指建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。
第五条内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行。
（一）内部环境评价包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等方面。组织架构评价可以重点从机构设置的整体控制力、权责划分、相互牵制、信息流动路径等方面进行；发展战略可以重点从发展战略的制定合理性、有效实施和适当调整三方面进行；人力资源评价需要重点从企业人力资源引进结构合理性、开发机制、激励约束机制等方面进行；企业文化评价应从建设和评估两方面进行，从而促进诚信、道德价值观的提升，为内部控制的完善夯实人文基础；
社会责任可以从安全生产、产品质量、环境保护与资源节约、促进就业、员工权益保护等方面进行。
（二）风险评估评价是对日常经营管理过程中的目标设定、风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。
（三）控制活动评价是对企业各类业务的控制措施与流程的设计有效性和运行有效性进行认定和评价。
（四）信息与沟通评价是对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性，以及利用信息系统实施内部控制的有效性进行认定和评价。
（五）内部监督评价是对管理层对于内部监督的基调、监督的有效性及内部控制缺陷认定的科学、客观、合理进行认定和评价。
第六条公司本部及控股子公司依照本规定接受内部控制评价监督。
第二章岗位职责与权限
第七条公司审计部具有独立行使对内部控制系统建立与运行过程、结果进行监督的权力。
第八条内审人员应具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养。
第九条审计部负责内部控制评价的组织实施工作：
（一）通过复核、汇总、分析内部资料，结合高管层要求，拟订合理评价工作方案并认真组织实施；
（二）及时与高管层沟通，认定内部控制缺陷并拟订整改方案；
（三）组织编写内部控制评价报告；
（四）与外部审计师沟通，督促各部门、控股子公司对内、外部内控评价进行整改；
（五）审计部与公司其他职能部室就监督与评价内部控制系统方面保持协调一致，在工作中相互配合、相互制约，在效率效果上满足企业对内部控制系统进行监督与评价所提出的有关要求；
（六）公司董事会和经营层的职责是支持，授予审计部足够的权限来保证内部控制评价工作的顺利开展。
第十条审计部主管领导负责组织内部控制评价工作，审计委员会对内部控制评价工作进行领导和监督。审计委员会和主管领导负责审议内部控制评价报告，董事会审定内控重大缺陷、重要缺陷整改意见，对内部控制部门在督促整改中遇到的困难，积极协调，排除障碍。
第十一条经营层负责结合日常掌握的业务情况，为内部控制评价方案提出应重点关注的业务或事项，审定内部控制评价方案和听取内部控制评价报告，对于内部控制评价中发现的问题或报告的缺陷，应按照监事会或审计委员会的整改意见积极采取有效措施予以整改。
第十二条各部门负责组织本部门的内控自查、测试和评价工作，对发现的设计和运行缺陷提出整改方案及具体整改计划，积极整改，并报送审计部复核，配合审计部及外部审计师开展企业层面的内控评价工作。
第十三条公司控股子公司，负责逐级落实内部控制评价责任，建立日常监控机制，开展内控自查、测试和定期检查评价，发现问题并认定内部控制的缺陷，需拟订整改方案和计划，报控股子公司经营层审定后，督促整改，编制内部控制评价报告，对内部控制的执行和整改情况进行汇总报告。
第三章内部控制评价管理
第十四条公司应根据自身经营特点制定年度内部控制检查监督计划，并作为评价内部控制运行情况的依据。
第十五条公司内部控制评价需要以经营和管理活动为重点，主要关注：资金的筹集、投放和营运过程是否存在资金链断裂；收购和出售资产是否存在舞弊行为、资产运行中是否存在效能低下或资产流失；
采购与销售环节是否存在舞弊行为；研发项目是否经过科学论证；工程项目是否存在商业贿赂；业务外包环节承包方选择是否合规、合理、能否发挥业务外包专业优势等。
第十六条内部评价应该重点关注的控制活动主要包括：控股子公司的管理控制、关联交易的内部控制、从事衍生品交易的内部控制、提供财务资助的内部控制、对外担保的内部控制、募集资金使用的内部控制、委托理财的内部控制、重大投资的内部控制、信息披露的内部控制，以及业务外包的内部控制等。
第十七条公司内部控制评价需要兼顾控制手段，至少关注：全面预算是否具有约束力；合同履行是否存在纠纷；信息系统是否与内部控制有机结合；内部报告是否及时传递和有效沟通等。
第十八条公司审计部具体组织实施内部控制评价工作，直接对董事会、审计委员会、公司领导负责，定期或不定期检查公司内部控制体系，评估其设计和执行的效果、效率，并及时结合董事会、审计委员会、公司领导要求提出改进建议。审计部依据本制度制定评价方案，组成评价工作组，明确分工和进度安排，采取现场检查等方式开展全面内部控制评价。
第十九条根据实际情况，公司可要求各职能部室和控股子公司建立内部控制自查机制，并积极配合审计部的内部控制评价工作。审计部根据内部控制自评实施细则进行审阅和抽测。在需要的情况下，公司可以借助中介机构或外部专家实施内部控制评价，参与公司内部控制评价的中介机构不得同时为公司提供内部控制审计服务。
第二十条审计部开展内部控制评价，需要编制工作底稿。工作底稿需要由评价人员填写、记录相关测试结果并对发现的内部控制缺陷进行初步认定，评价工作底稿应进行交叉复核签字，并由评价工作组负责人审核后签字确认。
第二十一条评价工作组对被评价单位进行现场测试，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。
第二十二条评价工作组研究认定的内部控制缺陷，按照规定的权限和程序报经审批后确定。
第二十三条公司对内部控制缺陷进行综合判断，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
（一）重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制目标的情形。
（二）重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标的情形。
（三）一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
第二十四条内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷。
（一）设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当、即使正常运行也难以实现控制目标。
（二）运行缺陷是指现存设计完好的内部控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制。
第二十五条按照影响内部控制目标的具体表现形式，将内部控制缺陷分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。
（一）财务报告内部控制缺陷是指不能合理保证财务报告可靠性的内部控制设计和运行缺陷。
（二）非财务报告内部控制缺陷是指不能合理保证除财务报告目标之外的其他目标内部控制设计和运行缺陷。这些目标一般包括战略目标、资产安全目标、经营目标、合规目标等。
第二十六条财务报告内部控制缺陷的认定标准：
（一）定性标准
1、有确凿证据表明公司在评价期末存在下列情形之一，应认定为重大缺陷：
（1）董事、监事和高级管理人员舞弊；
（2）已公布的财务报告存在重大错报，影响其真实性、完整性、公允性，公司予以更正；
（3）注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；
（4）公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。
2、有确凿证据表明公司在评价期末存在下列情形之一，应认定为重要缺陷：
（1）控制环境无效；
（2）公司制定的会计政策违反了企业会计准则；
（3）公司应用的会计政策不符合公司会计核算制度；
（4）未建立反舞弊程序和控制措施；
（5）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施；
（6）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷，不能合理保证编制的财务报表达到真实、完整的目标。
3、一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
（二）定量标准
定量标准以合并报表资产总额作为衡量指标。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于合并报表资产总额的0.5%，则认定为一般缺陷；如果超过合并报表资产总额的0.5%但小于1%认定为重要缺陷；如果超过合并报表资产总额的1%,则认定为重大缺陷。
第二十七条非财务报告内部控制缺陷的认定标准
（一）定性标准
1、有确凿证据表明公司在评价期末存在下列情形之一，应认定为内部控制存在重大缺陷：
（1）重大事项缺乏合法决策程序；
（2）缺乏决策程序或决策程序不规范,导致出现重大失误；
（3）违犯国家法律、法规、规章或规范性文件，受到刑事处罚或责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照行政处罚；
（4）内部控制重大缺陷未得到整改；
（5）重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效。
2、有确凿证据表明公司在评价期末存在下列情形之一，应认定为内部控制存在重要缺陷：
（1）决策程序存在但不够完善；
（2）决策程序不规范导致出现较大失误；
（3）违犯国家法律、法规、规章或规范性文件,受到除责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销以外的行政处罚；
（4）重要业务制度或系统存在重要缺陷；
（5）内部控制重要缺陷未得到整改。
3、一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
（二）定量标准
定量标准以直接财产损失金额作为衡量指标。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致直接财产损失金额小于合并报表资产总额的0.5%，则认定为一般缺陷；如果直接财产损失金额超过合并报表资产总额的0.5%但小于1%认定为重要缺陷；如果直接财产损失金额超过合并报表资产总额的1%，则认定为重大缺陷。
第二十八条公司建立内部控制缺陷整改机制，明确内部各管理层级和公司整改的职责分工，确保内部控制设计与运行中的主要问题和重大风险得到及时解决和有效控制。
实可行的整改方案，包括整改目标、内容、步骤、措施、方法和期限。
整改期限超过一年的，整改目标应明确近期和远期目标以及相应的整改工作内容。
第三十条评价工作组按照整改方案要求责任部门或控股子公司及时整改，并跟踪其整改落实情况、反馈跟踪意见；对已经造成损失或负面影响的，公司应追究相关人员的责任。
第三十一条审计部在年度结束后向董事会、审计委员会提交内部控制评价报告；内部控制评价报告经审计委员会审核后最终由董事会审批报有关监管机构对外披露。
第三十二条内部控制评价报告与公司年报同时披露，至少包括如下内容：
（一）内控制度是否建立健全；
（二）内控制度是否有效实施；
（三）内部控制检查监督工作的情况；
（四）内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况；
（五）对本年度内部控制检查监督工作计划完成情况的评价；
（六）完善内控制度的有关措施；
（七）下一年度内部控制有关工作计划。
第三十三条建立内部控制评价工作档案管理制度。检查监督部门的工作资料，包括内部控制检查监督工作报告、工作底稿及相关资料，保存时间不少于十年。
第三十四条各部门在内控制度执行过程中，发现的问题，需各部门以请示的方式提出完善方案，报部门负责人审核，审计部进行进一步调查，研究后，组织相关部门进行内控制度的修订。
第四章附则
第三十五条本规定由公司审计部负责解释。
第三十六条本规定自公司董事会审议通过之日起生效。
盛达矿业股份有限公司董事会二〇一六年六月