深圳市易尚展示股份有限公司
审计报告
大华审字[2018]006839号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
深圳市易尚展示股份有限公司
审计报告及财务报表
（2017年1月1日至2017年12月31日止）
目录 页次一、 审计报告 1-6
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12财务报表附注 1-78
审计报告
大华审字[2018]006839号深圳市易尚展示股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了深圳市易尚展示股份有限公司(以下简称易尚展示公司)财务报表，包括 2017年 12月 31日的合并及母公司资产负债表， 2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了易尚展示公司 2017年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于易尚展示公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
大华审字[2018]006839号审计报告
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
1．应收账款的减值；
2．存货的减值。
（一）应收账款的减值
1．事项描述
如合并财务报表附注六、注释 3所述，截至 2017年 12月 31日，易尚展示公司应收账款账面余额为人民币 30,055.13万元，占资产总额的13.47%，应收账款坏账准备金额为 1,962.32万元，2017年计入损益的坏账准备金额为 547.36万元。由于应收账款可收回性的确定需要管理层获取客观证据，在评估应收账款的可收回金额方面涉及管理层运用重大会计估计和判断，并且管理层的估计和假设具有不确定性，基于应收账款坏账准备的计提对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款的可收回性识别为关键审计事项。
2．审计应对
我们针对应收账款的减值实施的主要程序包括：
（1）对客户授信管理、赊销额度控制、应收账款对账与回收管理等内部控制主要环节及其控制点进行充分的了解，并在了解的基础上对内部控制主要环节及其控制点进行控制测试；
（2）了解管理层评估应收账款坏账准备时的判断和考虑的因素，分析管理层对应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
（3）对于按账龄分析法计提坏账准备的应收账款，对账龄的准确性进行测试，并按照坏账政策重新计算坏账准备计提金额是否准确；
大华审字[2018]006839号审计报告
（4）对于管理层按个别认定计提坏账准备的应收账款，分析个别认定是否合理、依据是否充分，并检查信用保险等外部补充证据是否满足个别认定计提的坏账准备金额；
（5）对重要应收账款执行独立函证程序，对于最终未回函的账户实施替代审计程序，包括实施期后收款测试等；
基于已执行的审计工作，我们得出审计结论，管理层对应收账款的可收回性的相关判断及估计是合理的。
（二）存货的减值
1．事项描述
如合并财务报表附注六、注释 6所述，截至 2017年 12月 31日，易尚展示公司存货账面余额为人民币 7,846.73万元，占资产总额的3.52%，存货跌价准备金额为 459.33万元。管理层根据存货近期情况，考虑有关的客户退换货条款、客户产品单一性以及存货销售可能性的预测，确定存货的跌价准备。由于存货金额重大，且存货跌价准备的计算复杂，因此，我们将存货的跌价准备确定为关键审计事项。
2．审计应对
我们针对存货的减值实施的主要程序包括：
（1）评估并测试存货跌价准备及年末确定存货估计售价相关的内部控制；
（2）对公司存货实施监盘，检查存货的数量、状况等；
（3）取得存货的年末库龄清单，结合产品的状况，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；
（4）获取公司存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查是否按照公司相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分；
大华审字[2018]006839号审计报告
（5）将产品估计售价与最近或期后的实际售价进行比较，评估存货跌价准备计提的准确性。
基于已执行的审计工作，我们得出审计结论，管理层对存货跌价准备的相关判断及估计是合理的。
四、其他信息
易尚展示公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2017年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
易尚展示公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，易尚展示公司管理层负责评估易尚展示公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算易尚展示公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督易尚展示公司的财务报告过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对易尚展示公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致易尚展示公司不能持续经营。
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5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就易尚展示公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一八年四月十九日
深圳市易尚展示股份有限公司
2017年度
财务报表附注
深圳市易尚展示股份有限公司
2017年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
深圳市易尚展示股份有限公司（以下均简称“本公司”或“公司”）前身为深圳市易尚洲际
展示有限公司（于 2004年 4月设立时的名称为深圳市洲际展览技术有限公司，2005年 6
月更名为深圳市洲际展览展示技术有限公司，2005年9月更名为深圳市易尚洲际展示有限
公司）。
本公司系由李峰和李凯共同于2004年4月28日出资组建的有限责任公司，原注册资
本为人民币 1,000,000.00元，实收资本为人民币 1,000,000.00元。该注册资本业经深圳龙达
会计师事务所出具的“深龙会验字[2004]第175号”验资报告验证。
2004年11月29日，公司增资人民币4,000,000.00元，变更后的注册资本及实收资本为
人民币5,000,000.00元。该注册资本业经深圳龙达会计师事务所出具的“深龙会验字[2004]第
410号”验资报告验证。
2009年7月8日，公司增资人民币5,000,000.00元，变更后的注册资本及实收资本为人
民币 10,000,000.00元。该注册资本业经深圳鹏达会计师事务所出具的“深鹏达会验字[2009]
第082号”验资报告验证。
2009年12月24日，公司增资人民币2,000,000.00元，变更后的注册资本及实收资本为
人民币12,000,000.00元。该注册资本业经天职国际会计师事务所有限公司（现更名为“天职
国际会计师事务所（特殊普通合伙）”）出具的“天职深核字[2009]65号”验资报告验证。
2009年12月30日，公司增资人民币1,330,000.00元，变更后的注册资本及实收资本为
人民币13,330,000.00元。该注册资本业经天职国际会计师事务所有限公司（现更名为“天职
国际会计师事务所（特殊普通合伙）”）出具的“天职深核字[2009]84号”验资报告验证。
2010年4月7日，深圳市易尚洲际展示有限公司整体变更为深圳市易尚展示股份有限
公司，并将深圳市易尚洲际展示有限公司2009年12月31日的净资产折合为深圳市易尚展
示股份有限公司的股本，深圳市易尚展示股份有限公司登记的注册资本及股本为
30,000,000.00元（每股面值1元，股份数30,000,000股），深圳市易尚展示股份有限公司股
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深圳市易尚展示股份有限公司
2017年度
财务报表附注
东为原深圳市易尚洲际展示有限公司的全体股东，该注册资本业经天职国际会计师事务所
有限公司（现更名为“天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）”）出具的“天职深核字[2010]297
号”验资报告验证。
公司住所由“深圳市龙岗区横岗信义路二二八工业区德泉小区第二幢一至三层”变更为
“深圳市福田区竹子林紫竹七路中国经贸大厦19F-H-G-I-J”。
2010年7月15日，公司增资人民币4,000,000.00元，变更后的注册资本及股本为人民
币34,000,000.00元（每股面值1元，股份数34,000,000股）。该注册资本业经天职国际会计
师事务所有限公司（现更名为“天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）”）出具的“天职深
核字[2010]453号”验资报告验证。
2010年9月15日，公司增资人民币1,120,000.00元，变更后的注册资本及股本为人民
币35,120,000.00元（每股面值1元，股份数35,120,000股）。该注册资本业经天职国际会计
师事务所有限公司（现更名为“天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）”）出具的“天职深
核字[2010]490号”验资报告验证。
2011年5月12日，公司增资人民币17,560,000.00元（以资本公积转增），变更后的注
册资本及股本为人民币52,680,000.00元（每股面值1元，股份数52,680,000股）。该注册资
本业经天职国际会计师事务所有限公司（现更名为“天职国际会计师事务所（特殊普通合
伙）”）出具的“天职深ZH[2011]556号”验资报告验证。
2011年11月23日，公司住所由“深圳市福田区竹子林紫竹七路中国经贸大厦19F-H-G-I-J”
变更为“深圳市福田区福强路4001号（深圳文化创意园）AB座三层B301”。
2013年4月28日，公司经营期限变更为“永续经营”；经营范围变更为“品牌展示策划、设计、推广服务；商业空间展示设计及建设；工程装饰、装修及工程施工；承办展览展示；
数字多媒体的研发与应用；展览展示新材料的研发、推广应用；从事广告业务；国内贸易
（法律、行政法规、国务院决定规定在登记前须经批准的项目除外）；货物进出口、技术
进出口（法律、行政法规禁止的项目除外；法律、行政法规限制的项目须取得许可后方可
经营）；兴办实业（具体项目另行申报）。展览展示道具的研发加工；普通货运”。
2013年5月21日，公司经营范围变更为“品牌展示策划、设计、推广服务；商业空间
展示设计及建设；工程装饰、装修及工程施工；承办展览展示；数字多媒体的研发与应用；
展览展示新材料的研发、推广应用；从事广告业务；国内贸易（法律、行政法规、国务院
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深圳市易尚展示股份有限公司
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财务报表附注
决定规定在登记前须经批准的项目除外）；货物进出口、技术进出口（法律、行政法规禁
止的项目除外；法律、行政法规限制的项目须取得许可后方可经营）；兴办实业（具体项
目另行申报）。展览展示道具的研发加工；展示及显示设备研发生产、数字多媒体的研发
与应用、光电仪器研发生产；普通货运”。
2014年7月8日，公司经营范围变更为“一般经营项目：品牌展示策划、设计、推广服
务；商业空间展示设计及建设；工程装饰、装修及工程施工；承办展览展示；数字多媒体
的研发与应用；展览展示新材料的研发、推广应用；从事广告业务；国内贸易（法律、行
政法规、国务院决定规定在登记前须经批准的项目除外）；货物进出口、技术进出口（法
律、行政法规禁止的项目除外；法律、行政法规限制的项目须取得许可后方可经营）；兴
办实业（具体项目另行申报）；创意产品设计、开发、销售；三维体验服务；3D打印服务；
3D打印产品销售。许可经营项目：展览展示道具的研发加工；展示及显示设备研发生产、数字多媒体的研发与应用、光电仪器研发生产；普通货运。数字化扫描成像服务以及相关
设备研发、生产、销售”。
2015年3月5日，公司股东刘梦龙和东莞市奥维斯酒店管理有限公司签订股权转让协
议，东莞市奥维斯酒店管理有限公司将其持有的公司225.00万股份全部转让给股东刘梦龙。
转让后，刘梦龙持有公司股份1,995.75万股，持股比例增加为37.88%。
2015年4月21日，根据公司于2015年3月6日召开的2015年第一次临时股东大会通
过的发行人民币普通股（A股）股票并上市之调整方案的决议，以及2015年4月2日中国
证券监督管理委员会证监许可[2015]556号文的核准，公司首次公开发行 1,756万股人民币
普通股股票，全部为公开发行新股。公司收到上述募集资金净额人民币154,968,937.36元，其中增加股本人民币17,560,000.00元，增加资本公积人民币137,408,937.36元。该注册资本
业经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具的“天职业字[2015]9393号”验资报告验证。
2015年9月8日，根据公司第二次临时股东大会决议，公司以截止2015年6月30日
公司总股本7,024万股为基数，进行资本公积金转增股本，向全体股东每10股转增10股，共计转增7,024万股，不送股，不派发现金股利，转增后公司总股本增至14,048万股。
2015年12月14日，公司经营范围变更为“品牌展示策划、设计、推广服务；商业空间
展示设计及建设；工程装饰、装修及工程施工；承办展览展示；数字多媒体的研发与应用；
展览展示新材料的研发、推广应用；从事广告业务；国内贸易（法律、行政法规、国务院
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财务报表附注
决定规定在登记前须经批准的项目除外）；货物进出口、技术进出口（法律、行政法规禁
止的项目除外；法律、行政法规限制的项目须取得许可后方可经营）；兴办实业（具体项
目另行申报）；创意产品设计、开发、销售；三维体验服务；3D打印服务；3D打印产品
销售；信息系统集成服务；信息技术咨询、技术服务；计算机软件设计、应用、销售、技
术开发、技术咨询、技术服务；集成电路设计、制造、应用、销售、技术服务；网络技术
的研究、开发；3D数据处理和存储服务；3D数字内容服务（不含限制项目）；虚拟现实
技术研发、应用；数字动漫制作；游戏软件设计制作。^展览展示道具的研发加工；展示
及显示设备研发生产、数字多媒体的研发与应用、光电仪器研发生产；普通货运。数字化
扫描成像服务以及相关设备研发、生产、销售”。
公司2017年7月5日召开的第三届董事会2017年第七次会议和第三届监事会2017年
第五次会议，审议通过了《关于调整2017年限制性股票激励计划相关事项的议案》和《关
于向激励对象授予限制性股票的议案》，独立董事已对上述议案发表了独立意见。在限制
性股票激励计划中，发行236.5万股限制性股票，计划向27名激励对象进行授予，授予价
格为18.345元每股。本次授予的股份已经在中国证券登记结算有限责任公司完成登记手续
并于2017年9月20日上市。该注册资本业经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出
具天职业字[2017]16922号验资报告验证。
公司法定代表人：刘梦龙。
统一社会信用代码：91440300761957587B
经营范围：品牌展示策划、设计、推广服务；商业空间展示设计及建设；工程装饰、
装修及工程施工；承办展览展示；数字多媒体的研发与应用；展览展示新材料的研发、推
广应用；从事广告业务；国内贸易（法律、行政法规、国务院决定规定在登记前须经批准
的项目除外）；货物进出口、技术进出口（法律、行政法规禁止的项目除外；法律、行政
法规限制的项目须取得许可后方可经营）；兴办实业（具体项目另行申报）；创意产品设
计、开发、销售；三维体验服务；3D打印服务；3D打印产品销售；信息系统集成服务；
信息技术咨询、技术服务；计算机软件设计、应用、销售、技术开发、技术咨询、技术服
务；集成电路设计、制造、应用、销售、技术服务；网络技术的研究、开发；3D数据处理
和存储服务；3D数字内容服务（不含限制项目）；虚拟现实技术研发、应用；数字动漫制
作；游戏软件设计制作。展览展示道具的研发加工；展示及显示设备研发生产、数字多媒
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2017年度
财务报表附注
体的研发与应用、光电仪器研发生产；普通货运。数字化扫描成像服务以及相关设备研发、生产、销售。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属家具制造行业，主要产品和服务为品牌终端展示服务、虚拟展示服务和循环
会展服务。
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于2018年4月19日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共6户，具体包括：
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%）表决权比例（%）惠州市易尚洲际展示有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00
昆山市易尚洲际展示有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00
上海易尚展览展示服务有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00
深圳市易尚数字技术发展有限公司 控股子公司 2 51.00 51.00
奥克坦姆系统科技（苏州）有限公司 控股子公司 2 51.00 51.00
邢台博业易尚信息科技有限责任公司 控股子公司 2 51.00 51.00
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加1户，如下：
1．本期新纳入合并范围的子公司
名称 变更原因
邢台博业易尚信息科技有限责任公司 投资设立
合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更”。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
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深圳市易尚展示股份有限公司
2017年度
财务报表附注
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期
采用一年（12个月）为正常营业周期。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
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财务报表附注
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
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4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(六)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
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相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
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C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
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2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生
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的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
(十)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始
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确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不包括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收票据、应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损
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失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损
益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
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金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
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金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金
额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值，按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获
得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
财务报表附注第16页
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7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：单项应收款项期末余额在
100万元以上的款项。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
组合名称 计提方法 确定组合的依据
关联方组合 不计提坏账准备 纳入合并范围的关联方组合
包括除上述组合之外的应收款项，本公司根据以往的历账龄分析法组合 账龄分析法 史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
①采用账龄分析法计提坏账准备
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内 5.00 5.00
1－2年 10.00 10.00
2－3年 30.00 30.00
3年以上 100.00 100.00
财务报表附注第17页
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(十二)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、整体展示项目和虚拟展示产品。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十三)持有待售
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批
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准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2．持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
(十四)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成
本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
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2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
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3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
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（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
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报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十五)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，建筑物的折旧方法与固定资产中房屋建筑物的折旧方法一致，土地使用权的摊销方法与无形资产中土地使用权的摊销方法一致。
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投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十六)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧
额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
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各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 直线法 20-50 5 1.90-4.75
机器设备 直线法 5-10 5 9.50-19.00
运输设备 直线法 5-8 5 11.875-19.00
办公设备 直线法 5 5 19.00
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
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(十七)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十八)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
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3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十九)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、外购软件及专利及著作权等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
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及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 30年 土地使用权证
软件 5年 预计使用寿命
专利权 10年 预计使用寿命
著作权 5年 预计使用寿命
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
经复核，本公司不存在使用寿命不确定的无形资产。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
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使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
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(二十一)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2．摊销年限
类别 摊销年限
装修款 5年
改造工程款 按合同期限
融资顾问费 按合同期限
(二十二)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全
部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费
用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基
本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计
算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
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保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期
间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长
期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受
益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十三)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
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(二十四)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
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能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(二十五)优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
3．会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处
理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。
(二十六)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
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公司业务收入确认的具体方法如下：
（1）整体展示项目
于整体展示项目交付经客户验收合格后，确认收入实现。
（2）展示道具
于产品交付，经客户验收合格后，确认收入实现；需要进行简单安装的，则在安装完
成，经客户验收合格后，确认收入实现。
（3）虚拟展示产品
于产品交付，经客户验收合格后，确认收入实现；需要进行简单安装的，则在安装完
成，经客户验收合格后，确认收入实现。
（4）出口销售
于开具出口销售发票及装箱单、货物已办理离境手续并取得出口报关单时确认收入实现。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(二十七)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照
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名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合理、系统的方法分期计入损益；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
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2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十九)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
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差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四／
（十六）固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(三十)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
(三十一)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
本报告期重要会计政策变更如下：
会计政策变更的内容和原因 审批程序
执行新的政府补助准则
2017年8月30日召开第三届董事会2017年第十一次会执行第 42号企业会计准则
议，会议审议通过了《关于会计政策变更的议案》。
会计政策变更说明：
2017年5月10日，财政部公布了修订后的《企业会计准则第16号——政府补助》，该准则修订自2017年6月12日起施行，同时要求企业对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，对2017年1月1日至该准则施行日之间新增的政府补助根据修订后的准则进行调整。
本公司自2017年6月12日开始采用该修订后的准则，上述会计政策变化的主要内容为：将2017年1月1日之后发生的与日常经营活动相关的政府补助从“营业外收入”调整至“其他收益”11,287,242.54元，对2016年财务报表中可比期间的财务报表不予追溯调整。
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2017年4月28日，财政部发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，该准则自2017年5月28日起施行。本公司根据该准则及财政部《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号的规定，在利润表中新增了“资产处置收益”项目，并对净利润按经营持续性进行分类列报。本公司按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》等的相关规定，将2017年1月1日之后发生的资产处置利得从“营业外收入”和“营业外支出”调整至“资产处置收益”0.00元，对于2016年财务报表中可比期间的财务报表也予以追溯调整，从“营业外收入”和“营业外支出”调整至“资产处置收益”0.00元。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计变更如下：
会计估计变更的
变更前 变更后
审批程序
内容和原因
预计使用寿命年折旧率预计使用寿命年折旧率2017年2月11日召开第三届董事
固定资产-房屋会2017年第一次会议，会议审议 1,90%-4.7520年 4.75% 20-50年
建筑物折旧年限通过了《关于公司会计估计变更 %
的议案》。
根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》等相关规定，上
述会计估计的变更采用未来适用法，无需对已披露的财务数据进行追溯调整，不会对公司
以前各年度的财务状况和经营成果产生影响。由于采取 50年摊销的房屋建筑物均于 2017
年12月开始使用并入账，因此亦不会影响当期损益。
五、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物、应税销售服务收入 17%、11%、6%、3%城市维护建设税 实缴流转税税额 7%、5%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育费附加 实缴流转税税额 2%
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
惠州市易尚洲际展示有限公司 25%
昆山市易尚洲际展示有限公司 25%
上海易尚展览展示服务有限公司 25%
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纳税主体名称 所得税税率
深圳市易尚数字技术发展有限公司 25%
奥克坦姆系统科技（苏州）有限公司 25%
邢台博业易尚信息科技有限责任公司 25%
(二)税收优惠政策及依据
本公司被认定为高新技术企业，证书编号：GR201744200835，有效期自2017年8月17日至2020年8月17日，2018年1月18日，公司取得企业所得税优惠事项备案表，同意公司2017年度享受高新技术企业所得税15%的优惠税率。
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 72,863.10 64,964.49银行存款 93,210,026.06 160,416,067.73其他货币资金 7,072,061.59 15,564,255.36合计 100,354,950.75 176,045,287.58其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 5,755,414.43 12,025,981.90履约保证金 1,301,172.75 ---合计 7,056,587.18 12,025,981.90注释2．应收票据
1．应收票据的分类
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 19,451,276.80 3,476,302.46商业承兑汇票 --- 660,000.00合计 19,451,276.80 4,136,302.462．期末公司无已质押的应收票据。
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3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 13,731,517.57 ---合计 13,731,517.57 ---4．期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
注释3．应收账款
1．应收账款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|类别||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|||---|---||---|---|---|
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||300,551,301.73|100.00||19,623,237.81|6.53|280,928,063.92|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|||---|---||---|---|---|
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||300,551,301.73|100.00||19,623,237.81|6.53|280,928,063.92|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|类别||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|||---|---||---|---|---|
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||242,210,639.39|100.00||14,212,600.96|5.87|227,998,038.43|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|||2,427.95|0.00||2,427.95|100.00|---|
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||242,213,067.34|100.00||14,215,028.91|5.87|227,998,038.43|

2．应收账款分类说明
（1）期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||
|||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内|277,408,591.86|13,870,429.60|5.00|
||1－2年|15,776,509.79|1,577,650.98|10.00|
||2－3年|4,558,632.65|1,367,589.80|30.00|

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||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||
|||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
||3年以上|2807567.43|2,807,567.43|100.00|
||合计|300,551,301.73|19,623,237.81|6.53|

（3）期末无单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额5,473,612.59元。
4．本报告期实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 65,403.695．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
华为终端（东莞）有限公司 45,421,389.46 15.11 2,271,069.47华为终端有限公司 39,669,820.29 13.20 1,983,491.01 CHINAYADEA(HK)CO.,LTD 21,894,775.80 7.28 1,094,738.79联想移动通信进出口（武汉）有限
18,205,774.76 6.06 910,288.74公司
清远市豪美房地产开发有限公司 12,568,000.00 4.18 628,400.00合计 137,759,760.31 45.83 6,887,988.016．本期无因金融资产转移而终止确认的应收款项
7．本期无转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
注释4．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内（含1年） 30,132,382.83 97.38 20,558,574.06 98.481至2年（含2年） 603,139.79 1.95 228,914.23 1.102至3年（含3年） 206,138.29 0.67 89,216.96 0.42合计 30,941,660.91 100.00 20,876,705.25 100.00
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2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账
单位名称 期末金额 款总额的 预付款时间 未结算原因
比例(%)
深圳市宝盛达实业有限公司 7,650,707.23 24.73 2017年10月 材料未到
韶关市宏德热轧带钢有限公司 5,355,603.93 17.312017年10-11月 材料未到
遵义市雅美居装饰工程有限公司 2,800,000.00 9.05 2017年12月 整体展示项目未完工深圳市三维人工智能科技有限公司 2,450,000.00 7.922017年8-9月 整体展示项目未完工广东盛家家居有限公司 1,335,032.85 4.31 2017年12月 材料未到
合计 19,591,344.01 63.32
注释5．其他应收款
1．其他应收款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|类别||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|||---|---||---|---|---|
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||10,286,632.15|100.00||2,608,452.10|25.36|7,678,180.05|
|账准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|||---|---||---|---|---|
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||10,286,632.15|100.00||2,608,452.10|25.36|7,678,180.05|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|类别||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|||---|---||---|---|---|
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||9,660,885.60|100.00||1,768,983.06|18.31|7,891,902.54|
|账准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|||---|---||---|---|---|
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||9,660,885.60|100.00||1,768,983.06|18.31|7,891,902.54|

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2．其他应收款分类说明
（1）期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||
|||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内|4,674,004.02|233,700.20|5.00|
||1－2年|1,387,434.78|138,743.48|10.00|
||2－3年|2,841,692.75|852,507.83|30.00|
||3年以上|1,383,500.60|1,383,500.60|100.00|
||合计|10,286,632.15|2,608,452.10|25.36|

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额1,134,770.70元；本期转回坏账准备金额295,301.66元。
4．本期无实际核销的其他应收款。
5．其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
保证金 3,949,832.65 3,581,441.04押金 3,735,794.88 3,335,842.09代扣代缴社保、公积金 507,844.34 578,316.47备用金 1,358,276.83 1,864,180.40其他 734,883.45 301,105.60合计 10,286,632.15 9,660,885.606．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款项性 坏账准备
单位名称 期末余额 账龄 款期末余额
质 期末余额
的比例(%)
惠州仲恺高新技术产业开发区
保证金 2,000,000.00 2-3年 19.44 600,000.00沥林镇人民政府
工厂员工伙食费 其他 734,883.45 1年以内 7.14 36,744.17深圳市盛业地下工程有限公司 保证金 730,000.00 1年以内 7.10 36,500.001-2年：96,023.00
深圳市世纪文化创意有限公司 保证金 395,005.00 3.84 308,584.303年以上：298,982.00
孟毅 押金 352,500.00 2-3年 3.43 105,750.00合计 4,212,388.45 40.95 1,087,578.47
7．本期无涉及政府补助的其他应收款项。
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8．本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项。
9．期末无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
注释6．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 20,219,068.32 3,030,725.02 17,188,343.30 21,138,389.45 1,808,895.11 19,329,494.34在产品 4,544,677.70 --- 4,544,677.70 7,574,485.54 --- 7,574,485.54库存商品 28,508,559.76 1,562,533.23 26,946,026.53 31,475,139.23 --- 31,475,139.23整体展示项目 25,194,997.37 --- 25,194,997.37 10,713,912.13 --- 10,713,912.13合计 78,467,303.15 4,593,258.25 73,874,044.90 70,901,926.35 1,808,895.11 69,093,031.242．存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
原材料 1,808,895.11 1,221,829.91 ---
--- --- ---
3,030,725.02库存商品 --- 1,562,533.23 --- --- --- --- 1,562,533.23合计 1,808,895.11 2,784,363.14 --- --- --- --- 4,593,258.25存货跌价准备说明：
项目 计提存货跌价准备的依据 本期转回存货跌价准备的原因
存货 成本高于可变现净值的差额 ---3．存货期末余额无借款费用资本化金额。
注释7．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
预缴所得税 170,924.53 569,072.01增值税留抵扣额 1,318,066.76 828,174.51中介费用 1,518,867.90 1,518,867.90合计 3,007,859.19 2,916,114.42
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注释8．固定资产原值及累计折旧
1．固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 办公设备 运输设备 合计
一.账面原值
1．期初余额 32,116,092.16 45,135,470.42 11,497,122.75 5,257,876.30 94,006,561.632．本期增加金额 6,930,702.00 3,484,132.95 7,266,922.36 618,862.85 18,300,620.16购置 6,930,702.00 3,484,132.95 7,266,922.36 618,862.85 18,300,620.163．本期减少金额 --- --- 32,766.00 --- 32,766.00处置或报废 --- --- 21,880.00 --- 21,880.00其他减少 --- --- 10,886.00 --- 10,886.004．期末余额 39,046,794.16 48,619,603.37 18,731,279.11 5,876,739.15 112,274,415.79二.累计折旧
1．期初余额 1,657,320.63 22,225,094.25 5,896,951.67 2,783,708.06 32,563,074.612．本期增加金额 1,526,065.43 5,580,452.64 2,185,508.94 579,808.23 9,871,835.24本期计提 1,526,065.43 5,580,452.64 2,185,508.94 579,808.23 9,871,835.243．本期减少金额 --- --- 20,042.90 --- 20,042.90处置或报废 --- --- 19,692.00 --- 19,692.00其他减少 --- --- 350.90 --- 350.904．期末余额 3,183,386.06 27,805,546.89 8,062,417.71 3,363,516.29 42,414,866.95三.减值准备
1．期初余额 --- --- --- --- ---2．本期增加金额 --- --- --- --- ---3．本期减少金额 --- --- --- --- ---4．期末余额 --- --- --- --- ---四.账面价值
1．期末账面价值 35,863,408.10 20,814,056.48 10,668,861.40 2,513,222.86 69,859,548.842．期初账面价值 30,458,771.53 22,910,376.17 5,600,171.08 2,474,168.24 61,443,487.022．期末无暂时闲置的固定资产。
3．期末无通过融资租赁租入的固定资产。
4．期末无通过经营租赁租出的固定资产。
5．期末无未办妥产权证书的固定资产。
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注释9．在建工程
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
鹤洲易尚3D影像生产
265,613,370.70 --- 265,613,370.70 128,706,784.70 --- 128,706,784.70制造基地
创意展示产品生产基
160,194,445.44 --- 160,194,445.44 136,607,346.00 --- 136,607,346.00地项目
易尚创意科技大厦 266,871,840.41 --- 266,871,840.41 58,298,396.32 --- 58,298,396.32合计 692,679,656.55 --- 692,679,656.55 323,612,527.02 --- 323,612,527.022．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入本期其
工程项目名称 期初余额 本期增加 期末余额
固定资产他减少
鹤洲易尚3D影像生产
128,706,784.70 136,906,586.00 --- --- 265,613,370.70制造基地
创意展示产品生产基
136,607,346.00 23,587,099.44 --- --- 160,194,445.44地项目
易尚创意科技大厦 58,298,396.32 208,573,444.09 --- --- 266,871,840.41合计 323,612,527.02 369,067,129.53 --- --- 692,679,656.55续：
工程投入 其中：本期利本期利息
预算数 工程进 利息资本化
工程项目名称 占预算比 息资本化金资本化率资金来源（亿） 度(%) 累计金额
例(%) 额 (%)
鹤洲易尚3D影像
4.03 66.17 66.17 11,447,774.21 7,223,943.07 5.15自筹+借款生产制造基地
创意展示产品生产
1.73 92.48 92.48 --- --- ---募集资金基地项目
易尚创意科技大厦 8.75 30.51 30.51 17,984,181.58 16,517,520.10 5.96自筹+借款合计 14.51 29,431,955.79 23,741,463.17
3．本公司期末在建工程不存在明显减值迹象，因此无需计提减值准备。
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注释10．无形资产
1．无形资产情况
项目 土地使用权 软件 专利权 著作权 合计
一.账面原值
1．期初余额 893,667,224.00 3,384,713.31 1,072,250.00 100,000.00 898,224,187.312．本期增加金额 --- 3,655,170.95 4,331,588.89 --- 7,986,759.84购置 --- 3,655,170.95 4,331,588.89 --- 7,986,759.843．本期减少金额 --- --- --- --- ---4．期末余额 893,667,224.00 7,039,884.26 5,403,838.89 100,000.00 906,210,947.15二.累计摊销
1．期初余额 32,776,439.39 2,069,546.52 266,855.00 54,999.78 35,167,840.692．本期增加金额 23,473,194.52 716,366.68 148,959.56 20,000.00 24,358,520.76本期计提 23,473,194.52 716,366.68 148,959.56 20,000.00 24,358,520.763．本期减少金额 --- --- --- --- ---4．期末余额 56,249,633.91 2,785,913.20 415,814.56 74,999.78 59,526,361.45三.减值准备
1．期初余额 --- --- --- --- ---2．本期增加金额 --- --- --- --- ---3．本期减少金额 --- --- --- --- ---4．期末余额 --- --- --- --- ---四.账面价值
1．期末账面价值 837,417,590.09 4,253,971.06 4,988,024.33 25,000.22 846,684,585.702．期初账面价值 860,890,784.61 1,315,166.79 805,395.00 45,000.22 863,056,346.622．本报告期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
3．无未办妥产权证书的土地使用权。
注释11．商誉
1．商誉账面原值
被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
奥克坦姆系统科技（苏州）有限公司 3,854,821.58 --- --- 3,854,821.58合计 3,854,821.58 --- --- 3,854,821.582．期末不存在商誉减值的情形，故未计提商誉减值准备。
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注释12．长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
深圳易尚葵涌工厂改造工程 173,219.37 --- 64,957.32 --- 108,262.05深圳易尚新型环保可循环展
1,714,049.24 --- 571,349.76 --- 1,142,699.48示系统应用示范工程
深圳易尚融资费用 --- 3,500,000.00 911,458.25 --- 2,588,541.75深圳易尚A8栋除尘设备改造 --- 158,119.66 43,619.20 --- 114,500.46上海易尚新办公室装修工程 89,548.01 --- 67,161.00 --- 22,387.01易尚数字融资费用 3,333,333.33 --- 1,659,999.96 --- 1,673,333.37合计 5,310,149.95 3,658,119.66 3,318,545.49 --- 5,649,724.12注释13．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备（深圳易尚） 22,711,567.87 3,406,735.18 14,837,268.17 2,225,590.23资产减值准备（昆山易尚） 40,357.27 10,089.32 20,354.49 5,088.62股权激励 8,769,900.00 1,315,485.00 --- ---合计 31,521,825.14 4,732,309.50 14,857,622.66 2,230,678.852．递延所得税资产的说明
子公司上海易尚展览展示服务有限公司、惠州市易尚洲际展示有限公司、深圳市易尚数字技术发展有限公司、奥克坦姆系统科技（苏州）有限公司的可抵扣亏损未确认递延所得税资产，由于预计转回期间较长，未来能否取得用于抵扣可抵扣亏损的应纳税所得额存在较大的不确定性，故前述子公司均未确认递延所得税资产。
注释14．其他非流动资产
类别及内容 期末余额 期初余额
预付工程款 91,077,497.75 18,185,839.69预付软件系统款 448,113.21 350,427.35人才房购房款 --- 4,736,600.00预付设备款 --- 808,333.35合计 91,525,610.96 24,081,200.39
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注释15．短期借款
1．短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
信用借款 288,000,000.00 300,000,000.00合计 288,000,000.00 300,000,000.00说明：
1、2017年5月24日，公司向中国工商银行股份有限公司深圳横岗支行借款30,000,000.00
元，并签订了编号 0400000928-2017年（横岗）字 0061号的人民币借款合同，约定借款年
利率为5.0025%，并签订了账户监管协议。
2、2017年8月8日，公司和招商银行股份有限公司深圳前海分行签订了编号2017年
蛇字第 0017340112号的授信协议， 2017年 8月 9日公司向招商银行股份有限公司深圳前
海分行借款20,000,000.00元，并签订了编号2017年蛇字第1017340119号的人民币借款合同，约定借款年利率为5.4375%，2017年12月20日归还本金2,000,000.00元。
3、2017年 8月 31日，公司向中国光大银行股份有限公司深圳分行借款 40,000,000.00
元，并签订了编号ZH38941609002-4JK的人民币借款合同，约定借款年利率为5.4375%。
4、2017年5月26日，公司向北京银行股份有限公司深圳分行借款30,000,000.00元，
并签订了编号0414341的人民币借款合同，约定借款年利率为5.655%。
5、2017年8月3日，公司向北京银行股份有限公司深圳分行借款20,000,000.00元，并
签订了编号0428488的人民币借款合同，约定借款年利率为5.655%。
6、2017年10月17日，公司和中信银行股份有限公司深圳分行签订了编号2017深银
红综字第0016号的综合授信合同，2017年10月17日公司向中信银行股份有限公司深圳分
行借款 50,000,000.00元，并签订了编号 2017深银红贷字第 0015号的人民币借款合同，约
定借款年利率为5.655%。
7、2017年 6月 2日，公司和中国农业银行股份有限公司深圳凤凰支行签订了编号农
银深凤凰授字（2017）第 0602号的最高额综合授信合同，2017年 6月 21日公司向中国农
业银行股份有限公司深圳凤凰支行借款 10,000,000.00元，并签订了编号 81010120170001005
的人民币借款合同，约定借款年利率为5.22%。
8、2017年 6月 2日，公司和中国农业银行股份有限公司深圳凤凰支行签订了编号农
银深凤凰授字（2017）第0602号的最高额综合授信合同，2017年7月5日公司向中国农业
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银行股份有限公司深圳凤凰支行借款10,000,000.00元，并签订了编号81010120170001103的
人民币借款合同，约定借款年利率为5.22%。
9、2017年 6月 2日，公司和中国农业银行股份有限公司深圳凤凰支行签订了编号农
银深凤凰授字（2017）第 0602号的最高额综合授信合同，2017年 8月 11日公司向中国农
业银行股份有限公司深圳凤凰支行借款 10,000,000.00元，并签订了编号 81010120170001303
的人民币借款合同，约定借款年利率为5.4375%。
10、2017年 10月 20日，公司委托国都证券股份有限公司（代表国都证券宁波银行 1
号定向资产管理计划及其委托人）向宁波银行股份有限公司深圳分行借款20,000,000.00元，并签订了编号（NBCB）（委债协）字第2017117号的人民币委托债权投资协议，约定借款
年利率为5.9%。
11、2016年9月5日，公司和交通银行股份有限公司深圳香洲支行签订了编号交银深
2016年香洲企借J0904号的综合授信合同，2017年6月1日公司向交通银行股份有限公司
深圳香洲支行借款10,000,000.00元，并签订了绿色信贷补充协议（绿0525）的人民币借款
协议，约定借款年利率为5.1765%。
12、2017年11月14日，公司和交通银行股份有限公司深圳香洲支行签订了编号香洲
企借 L20171017号的综合授信合同，2017年 12月 20日公司向交通银行股份有限公司深圳
香洲支行借款10,000,000.00元，约定借款年利率为5.8725%。
13、2017年 8月 17日，公司和华夏银行股份有限公司深圳建安支行签订了编号 SZ39
（融资）20170009的最高额融资合同，2017年8月31日公司向华夏银行股份有限公司深圳
建安支行借款30,000,000.00元，并签订了编号SZ3910120170047的人民币借款合同，约定借
款年利率为5.655%。
2．期末无已逾期未偿还的短期借款。
注释16．应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 19,636,942.66 50,290,441.80合计 19,636,942.66 50,290,441.80
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注释17．应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付货款 160,416,187.85 106,967,522.34应付工程款 26,915,868.60 13,742,430.55应付费用 14,084,509.43 9,456,145.34应付设备款 2,602,555.23 1,574,170.48合计 204,019,121.11 131,740,268.71注释18．预收款项
1．预收账款情况
项目 期末余额 期初余额
预收货款 25,656,721.57 10,721,355.38合计 25,656,721.57 10,721,355.38注释19．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 11,052,347.53 75,463,803.94 76,044,566.30 10,471,585.17离职后福利-设定提存计划 92,397.70 4,784,505.71 4,827,032.99 49,870.42合计 11,144,745.23 80,248,309.65 80,871,599.29 10,521,455.592．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 6,858,671.30 70,588,573.34 71,103,052.66 6,344,191.98职工福利费 10,000.00 831,199.03 841,199.03 ---社会保险费 53,629.86 1,865,297.16 1,889,706.09 29,220.93其中：基本医疗保险费 42,070.10 1,339,228.43 1,356,534.77 24,763.76工伤保险费 8,009.46 147,505.16 152,930.48 2,584.14生育保险费 3,550.30 176,145.62 177,822.89 1,873.03残障金 --- 202,417.95 202,417.95 ---住房公积金 36,095.00 2,170,399.60 2,200,575.60 5,919.00工会经费 3,342,716.17 --- --- 3,342,716.17职工教育经费 751,235.20 8,334.81 10,032.92 749,537.09合计 11,052,347.53 75,463,803.94 76,044,566.30 10,471,585.17
财务报表附注第51页
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3．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 90,771.00 4,593,238.13 4,635,487.71 48,521.42失业保险费 1,626.70 191,267.58 191,545.28 1,349.00合计 92,397.70 4,784,505.71 4,827,032.99 49,870.42注释20．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
企业所得税 3,048,956.86 5,477,830.57增值税 12,560,973.33 4,200,110.69土地增值税 18,503.52 ---房产税 144.45 ---城市维护建设税 618,007.20 383,263.95教育费附加及地方教育费附加 445,788.46 273,759.97代扣代缴个人所得税 475,761.53 305,907.54印花税 0.03 ---堤围费 --- 3,708.07合计 17,168,135.38 10,644,580.79注释21．应付利息
项目 期末余额 期初余额
长期借款利息 272,605.18 272,605.18短期借款应付利息 464,135.99 ---合计 736,741.17 272,605.18注释22．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
往来款 284,325,531.83 240,341,831.37保证金 3,125,000.00 600,000.00房租水电费 937,960.69 920,557.96运费 321,959.50 663,661.60其他 1,412,243.66 586,388.82股权激励回购义务 43,385,925.00 ---合计 333,508,620.68 243,112,439.75
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2．账龄超过一年的重要其他应付款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
子公司奥克坦姆系统科技（苏州）有限公司在被深圳市 HABRUSTA verwaltungs GmbH 3,414,364.09易尚展示股份有限公司收购之前，因经营不佳无力支付欠其少数股东HABRUSTA verwaltungsGmbH的借款。
合计 3,414,364.09
注释23．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 2,000,000.00 ---合计 2,000,000.00 ---注释24．长期借款
借款类别 期末余额 期初余额
抵押借款+质押借款+保证借款 600,000,000.00 103,069,306.43抵押借款+保证借款 171,448,764.77 ---抵押借款+信用借款 --- 400,000,000.00减：一年内到期的长期借款 2,000,000.00 ---合计 769,448,764.77 503,069,306.43说明：
1、截止至资产负债日，深圳市易尚数字技术发展有限公司向广州农村商业银行股份有限公司华夏支行借款人民币600,000,000.00元，其中400,000,000.00借款期限自2017年12月1号至2019年11月29日，200,000,000.00借款期限自2017年1月4号至2020年1月3日。深圳市易尚数字技术发展有限公司将其所有位于深圳市宝安区新安街道的土地（宗地号：A002-0047）作为抵押物，深圳市易尚数字技术发展有限公司为抵押人，深圳市易尚展示股份有限公司、广东盛迪嘉集团有限公司、刘梦龙、张伊提为该项借款保证人，并以深圳市易尚展示股份有限公司、广东盛迪嘉集团有限公司分别持有易尚数字51%、49%的股权作为质押。
2、2015年 12月，公司与中国工商银行股份有限公司深圳横岗支行签订金额为 200,000,000.00元的总授信融资合同，截止至报表日累计借款 171,448,764.77元，深圳市易尚展示股份有限公司将其所有位于深圳市宝安区西乡街道的工业用地（编号为深房地字第5000631183号）作为抵押物，刘梦龙为该项借款担保人。
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注释25．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关政府补助 64,302,500.00 7,990,000.00 9,058,448.39 63,234,051.61 详见表1
合计 64,302,500.00 7,990,000.00 9,058,448.39 63,234,051.61
1．与政府补助相关的递延收益
本期新增补本期计入当其他 与资产相关/负债项目 期初余额 期末余额
助金额 期损益金额变动 与收益相关虚拟现实技术展示应用工
3,600,000.00 --- 1,200,000.00 --- 2,400,000.00与资产相关程实验室项目
三维数字成像及显示技术
4,200,000.00 --- 600,000.00 --- 3,600,000.00与资产相关工程实验室项目
基于主动立体视觉的三维
1,162,500.00 --- 150,000.00 --- 1,012,500.00与资产相关数字成像技术项目
多传感器全自动三维数字
900,000.00 --- 300,000.00 --- 600,000.00与资产相关化成像技术项目
数字化博物馆展示技术平
5,680,000.00 --- ---- --- 5,680,000.00与资产相关台研发与推广应用项目
彩色3D扫描与打印的应
880,000.00 --- 190,666.71 --- 689,333.29与资产相关用推广项目
循环会展系统项目 8,500,000.00 --- --- --- 8,500,000.00与资产相关高精度三维裁衣系统技术
4,500,000.00 --- 4,328,639.29 --- 171,360.71与资产相关研发项目
新型环保可循环展示系统
3,000,000.00 --- 2,289,142.39 --- 710,857.61与资产相关的应用示范项目
智能三维商品扫描专项设
4,000,000.00 --- --- --- 4,000,000.00与资产相关备关键环节提升
深圳市易尚展示股份有限
3,000,000.00 --- --- --- 3,000,000.00与资产相关公司商业展示设计中心
市循环系统项目专项资金
8,500,000.00 --- --- --- 8,500,000.00与资产相关配套扶持项目
原创文化创意项目研发资
助计划（三维影像智能重 780,000.00 --- --- --- 780,000.00与资产相关购软件的开发及应用）
2015年国家文化产业发展
专项资金(文物保护中的 6,300,000.00 --- --- --- 6,300,000.00与资产相关3D技术应用）
三维多源数据集成检测关
4,800,000.00 --- --- --- 4,800,000.00与资产相关键技术研发
3D技术研究服务中心项目 4,500,000.00 --- --- --- 4,500,000.00与资产相关基于3D打印技术的创做
--- 2,000,000.00 --- --- 2,000,000.00与资产相关教育平台应用示范
文物保护中的3D技术应
--- 4,410,000.00 --- --- 4,410,000.00与资产相关用（配套）
三维数字彩色成像测量仪 --- 1,580,000.00 --- --- 1,580,000.00与资产相关合计 64,302,500.00 7,990,000.00 9,058,448.39 --- 63,234,051.61 ---本期计入当期损益金额中，计入其他收益9,058,448.39元。
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注释26．其他非流动负债
项目 期末余额 期初余额
房屋租赁保证金 28,406,587.00 29,368,185.00合计 28,406,587.00 29,368,185.00说明：期末其他非流动负债系公司员工缴纳的房租租赁保证金。
注释27．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额
公积金
期末余额
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 140,480,000.00 2,365,000.00 --- --- --- 2,365,000.00 142,845,000.00公司 2017年 7月 5日召开的第三届董事会 2017年第七次会议和第三届监事会 2017年第五次会议，审议通过了《关于调整 2017年限制性股票激励计划相关事项的议案》和《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，独立董事已对上述议案发表了独立意见。在限制性股票激励计划中，发行236.5万股限制性股票，计划向27名激励对象进行授予，授予价格为 18.345元每股。本次授予的股份已经在中国证券登记结算有限责任公司完成登记手续并于2017年9月20日上市。本次股本变更业经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具天职业字[2017]16922号验资报告验证。
注释28．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 92,540,720.00 41,020,925.00 --- 133,561,645.00其他资本公积 --- 8,769,900.00 --- 8,769,900.00合计 92,540,720.00 49,790,825.00 --- 142,331,545.00公司本期实施员工股权激励计划，发行236.5万股限制性股票，授予价格为18.345元每股，溢价部分41,020,925.00元计入资本公积—股本溢价。根据企业会计准则的相关要求，确认股权激励费用和其他资本公积8,769,900.00元。
注释29．库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
限制性股份支付 --- 43,385,925.00 --- 43,385,925.00合计 --- 43,385,925.00 --- 43,385,925.00
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注释30．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 33,311,487.54 7,770,390.14 --- 41,081,877.68合计 33,311,487.54 7,770,390.14 --- 41,081,877.68注释31．未分配利润
项目 金额 提取或分配比例(%)
调整前上期末未分配利润 176,774,377.04 —
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） --- —
调整后期初未分配利润 176,774,377.04 —
加：本期归属于母公司所有者的净利润 47,489,801.89 —
减：提取法定盈余公积 7,770,390.14 10%
应付普通股股利 3,512,000.00 ---
期末未分配利润 212,981,788.79 ---
注释32．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 732,389,405.14 511,961,760.70 640,466,361.39 456,301,972.12其他业务 38,289.74 --- --- ---合计 732,427,694.88 511,961,760.70 640,466,361.39 456,301,972.122．主营业务收入、成本分产品情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
虚拟展示 101,887,136.86 48,998,337.77 56,807,429.77 31,606,303.32展示道具 236,319,125.25 168,556,946.78 306,322,060.96 222,476,689.42整体展示项目 281,162,888.59 210,984,718.17 189,282,224.35 131,631,132.43循环会展 113,020,254.44 83,421,757.98 88,054,646.31 70,587,846.95合计 732,389,405.14 511,961,760.70 640,466,361.39 456,301,972.12
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3．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 金额 占公司全部营业收入比例（%）华为终端（东莞）有限公司 115,425,499.16 15.76华为终端有限公司 53,018,892.73 7.24 CHINA YADEA(HK)CO.,LTD 42,016,657.16 5.74深圳市建筑工程股份有限公司 39,594,572.28 5.41广州一品红制药有限公司 28,915,094.34 3.95合计 278,970,715.67 38.10注释33．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 --- 45,723.58城市维护建设税 1,156,766.14 1,778,459.76教育费附加（含地方教育费附加） 1,078,234.09 1,286,742.21房产税 1,920.66 48,454.68土地使用税 205,559.55 119,088.93车船使用税 6,250.00 3,106.67印花税 278,547.73 475,641.89合计 2,727,278.17 3,757,217.72注释34．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 16,565,512.24 13,514,300.76运输费 15,798,354.91 18,366,618.90宣传费 534,878.66 1,750,761.59差旅费 3,201,425.93 2,569,784.22房租水电费 2,334,631.89 2,103,543.50招待费 1,254,031.29 1,009,425.82安装费 214,548.29 755,341.52折旧及摊销费 189,836.31 407,644.57办公费 1,207,846.80 552,553.16展览费 3,987,514.20 2,038,662.84其他 917,155.80 322,884.18合计 46,205,736.32 43,391,521.06
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注释35．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
研发费用 30,550,614.32 27,617,156.53折旧摊销费 26,531,320.32 26,546,243.70职工薪酬 25,158,663.63 29,705,522.21股权激励 8,769,900.00 ---办公费 7,585,324.18 6,773,958.87其他 2,093,443.72 2,167,512.17咨询费、会费 1,987,209.81 1,004,971.76车辆费用 525,806.67 535,124.92招待费 493,410.76 672,337.03业务宣传费 145,203.06 58,823.30合计 103,840,896.47 95,081,650.49注释36．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 35,644,309.65 52,692,519.45减：利息收入 502,049.91 1,306,738.83汇兑损益 2,502,169.77 -2,782,396.70银行手续费 1,353,380.40 1,917,598.15合计 38,997,809.91 50,520,982.07注释37．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 6,313,081.63 2,398,275.41存货跌价损失 2,784,363.14 80,490.57合计 9,097,444.77 2,478,765.98注释38．投资收益
1．投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品收益 --- 273,096.16合计 --- 273,096.16
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注释39．其他收益
1．其他收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 11,287,242.54 ---合计 11,287,242.54 ---2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关广东科学技术二等奖配套奖励资金支持款 300,000.00 --- 与收益相关知识产权专利资助的支持款 5,000.00 --- 与收益相关企业资质认定支持款 200,000.00 --- 与收益相关创业设计作品获奖支持款 500,000.00 --- 与收益相关广东省对有知识产权贯标企业的支持款 50,000.00 --- 与收益相关宝博会展会补贴 19,000.00 --- 与收益相关产业科技创新--贯标认证支持补贴 100,000.00 --- 与收益相关文化产业--企业资质认定支持补贴 200,000.00 --- 与收益相关文化产业--经济贡献支持补贴 200,000.00 --- 与收益相关专项资金企业国内市场开拓项目资助经费 54,240.00 --- 与收益相关区产业发展资金文化产业-房租支持奖励 240,000.00 --- 与收益相关区产业发展专项自技创新-专利支持奖励 40,000.00 --- 与收益相关福田英才荟博士后工作奖励 60,000.00 --- 与收益相关第十三届文博会补贴 200,000.00 --- 与收益相关稳岗补贴 45,074.15 --- 与收益相关虚拟现实技术展示应用工程实验室项目补助 1,200,000.00 --- 与资产相关三维数字成像及显示技术工程实验室项目补助 600,000.00 --- 与资产相关基于主动立体视觉的三维数字成像技术项目补助 150,000.00 --- 与资产相关多传感器全自动三维数字化成像技术项目补助 300,000.00 --- 与资产相关彩色3D扫描与打印的应用推广项目补助 190,666.71 --- 与资产相关高精度三维裁衣系统技术研发项目补助 4,328,639.29 --- 与资产相关新型环保可循环展示系统的应用示范项目补助 2,289,142.39 --- 与资产相关环保设备补助款 5,160.00 --- 与收益相关木工粉尘在线检测安装费补助款 10,320.00 --- 与收益相关合计 11,287,242.54 --- ---
财务报表附注第59页
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注释40．政府补助
1．按列报项目分类的政府补助
政府补助列报项目 本期发生额 上期发生额 备注
计入递延收益的政府补助 7,990,000.00 11,000,000.00详见附注六注释25计入其他收益的政府补助 11,287,242.54 ---详见附注六注释39计入营业外收入的政府补助 --- 6,822,452.91详见附注六注释41合计 19,277,242.54 17,822,452.91
注释41．营业外收入
计入当期非经常性损项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
政府补助 --- 6,822,452.91 ---其他 --- 231,870.17 ---合计 --- 7,054,323.08 ---1．计入营业外收入的政府补助
与资产相关补助项目 本期发生额 上期发生额
/与收益相关深圳三维数字成像及显示技术工程实验室项目 --- 600,000.00 与资产相关基于主动立体视觉的三维数字成像技术的技术研
--- 150,000.00 与资产相关究开发
深圳虚拟现实技术展示应用工程试验室项目 --- 1,200,000.00 与资产相关多传感器全自动三维数字化成像技术 --- 300,000.00 与资产相关收到深圳市文体旅游局2015年贷款贴息补助 --- 1,360,000.00 与收益相关收文体旅游局文创资金2016年资助补贴 --- 1,070,000.00 与收益相关工行收到人力资源和社会保障局16年博士后设站
--- 800,000.00 与收益相关专项资金补贴
收福田国库贷款贴息补助 --- 765,000.00 与收益相关收质量监督委员会2016我司提升企业竞争力补助 --- 200,000.00 与收益相关收福田国库房租支持补助 --- 150,000.00 与收益相关收人力资源保障局2016年博士后设站单位补贴 --- 100,000.00 与收益相关收深圳市人力资源和社会保障局2016年博士后设
--- 50,000.00 与收益相关站单位经费补助
收深圳市经济贸易和信息化委员会2015提升国际
--- 22,000.00 与收益相关化资金展会补贴
收福田企业中心专利及软件著作权奖励补助 --- 15,600.00 与收益相关其他 --- 39,852.91 与收益相关合计 --- 6,822,452.91
财务报表附注第60页
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注释42．营业外支出
计入本期非经常性损项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
固定资产报废损失 1,888.85 41,857.28 1,888.85罚款支出 80,636.66 22,256.13 80,636.66其他 192,342.50 93,615.14 192,342.50合计 274,868.01 157,728.55 274,868.01注释43．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 12,823,128.83 9,635,263.55递延所得税费用 -2,501,630.65 -349,068.46调整以前期间所得税的影响 -4,969,442.26 ---合计 5,352,055.92 9,286,195.092．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 30,609,143.07按法定/适用税率计算的所得税费用 4,591,371.46子公司适用不同税率的影响 -5,245,181.49调整以前期间所得税的影响 -4,969,442.26非应税收入的影响 ---不可抵扣的成本、费用和损失影响 118,458.00使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 ---本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 13,112,953.73加计扣除对所得税的影响 -2,256,103.52所得税费用 5,352,055.92
财务报表附注第61页
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财务报表附注
注释44．现金流量表附注
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
补贴收入 4,177,094.15 4,569,166.00退还保证金及押金 3,321,546.28 ---其他 1,277,039.31 1,541,895.91备用金 1,132,241.38 ---往来款 --- 8,147,675.82合计 9,907,921.12 14,258,737.732．支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
办公费及其他费用 60,924,055.15 53,319,185.16保证金及押金 3,219,063.43 8,306,981.90备用金 5,242,171.00 ---往来款 --- 10,564,298.79合计 69,385,289.58 72,190,465.853．收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
补贴收入 7,990,000.00 11,000,000.00工程项目保证金 6,858,000.00 1,830,000.00赎回理财产品本金及收益 --- 6,273,096.16合计 14,848,000.00 19,103,096.164．支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
工程项目保证金 6,505,000.00 ---合计 6,505,000.00 ---5．收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
广东盛迪嘉集团有限公司往来款 465,475,000.00 51,500,049.23深圳市盛迪嘉房地产开发有限公司往来款 2,600,000.00 ---收回银行承兑汇票保证金 12,025,981.90 ---房屋租赁保证金 --- 29,368,185.00合计 480,100,981.90 80,868,234.23
财务报表附注第62页
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财务报表附注
6．支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
广东盛迪嘉集团有限公司往来款 419,500,000.00 203,755,049.23深圳市盛迪嘉房地产开发有限公司往来款 2,600,000.00 ---支付银行承兑汇票保证金 5,755,414.43 ---融资贷款费用 3,502,365.00 5,000,000.00票据融资 --- 71,420,000.00合计 431,357,779.43 280,175,049.23注释45．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 25,257,087.15 -13,182,252.45加：资产减值准备 9,097,444.77 2,478,765.98固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 9,871,835.24 8,136,264.72无形资产摊销 24,358,520.76 23,161,000.18长期待摊费用摊销 3,318,545.49 5,487,948.58处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
--- ---（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,888.85 41,857.28公允价值变动损失（收益以“－”号填列） --- ---财务费用（收益以“－”号填列） 35,644,309.65 50,736,875.31投资损失（收益以“－”号填列） -273,096.16递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,501,630.65 -349,068.46递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） ---存货的减少（增加以“－”号填列） -7,565,376.80 -27,873,127.41经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -108,250,935.12 -34,656,263.39经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 69,927,165.27 103,465,844.59其他 1,659,751.61 -2,250,000.00经营活动产生的现金流量净额 60,818,606.22 114,924,748.772．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本 --- ---一年内到期的可转换公司债券 --- ---融资租入固定资产 --- ---3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 93,298,363.57 164,019,305.68
财务报表附注第63页
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项目 本期金额 上期金额
减：现金的期初余额 164,019,305.68 195,980,550.44加：现金等价物的期末余额 --- ---减：现金等价物的期初余额 --- ---现金及现金等价物净增加额 -70,720,942.11 -31,961,244.762．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 93,298,363.57 164,019,305.68其中：库存现金 72,863.10 64,964.49可随时用于支付的银行存款 93,210,026.06 160,416,067.73可随时用于支付的其他货币资金 15,474.41 3,538,273.46可用于支付的存放中央银行款项 --- ---存放同业款项 --- ---拆放同业款项 --- ---二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资 --- ---三、期末现金及现金等价物余额 93,298,363.57 164,019,305.68其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等
7,056,587.18 12,025,981.90价物
注释46．所有权或使用权受到限制的资产
项目 余额 受限原因
货币资金 7,056,587.18票据保证金、履约保证金
无形资产 875,904,500.00抵押借款
合计 882,961,087.18
注释47．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 46,684.44 6.5342 305,045.47欧元 189,200.74 7.8023 1,476,200.93港币 12,001.92 0.83591 10,032.52日元 800.00 0.05788 46.31应收账款
其中：美元 6,095,414.32 6.5342 39,828,656.25
财务报表附注第64页
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项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
欧元 11,184.79 7.8023 87,267.09港币 71,083.25 0.83591 59,418.49其他应付款
其中：欧元 350,000.00 7.8023 2,730,805.00七、合并范围的变更
本期公司与河北盛世博业科技有限公司共同设立邢台博业易尚信息科技有限责任公司
（以下简称“邢台易尚”），公司持股比例51%，河北盛世博业科技有限公司持股49%。邢台易尚于2017年8月3日领取了邢台市工商行政管理局开发区分局核发的统一社会信用代码为91130501MA08WBUU5K的企业法人营业执照，注册资本共人民币100万元，截至2017年12月31日，已全部缴清。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
主要经营 业务
持股比例(%)
子公司名称 注册地 取得方式
地 性质
直接 间接
广东省
惠州市易尚洲际展示有限公司 广东省 终端展示 100.00 --- 投资设立
惠州市
江苏省
昆山市易尚洲际展示有限公司 江苏省 终端展示 100.00 --- 投资设立
昆山市
上海市
上海易尚展览展示服务有限公司 上海市 终端展示 100.00 --- 投资设立
长宁区
深圳市易尚数字技术发展有限公 广东省
广东省 房产投资 51.00 --- 投资设立
司 深圳市
奥克坦姆系统科技（苏州）有限 江苏省循环材料生 非同一控制江苏省 51.00 ---
公司 苏州市 产 下收购
邢台博业易尚信息科技有限责任 河北省
河北省 终端展示 51.00 --- 投资设立
公司 邢台市
2．重要的非全资子公司
少数股东持本期归属于少本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称
股比例(%)数股东损益 告分派的股利 余额
深圳市易尚数字技术发展有限公司 49.00 -22,514,367.88 --- -29,270,698.70奥克坦姆系统科技（苏州）有限公司 49.00 281,653.14 --- 1,811,564.46邢台博业易尚信息科技有限责任公司 49.00 --- --- 490,000.00合计 --- -22,232,714.74 --- -26,969,134.24
财务报表附注第65页
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3．重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额（或本期发生额）
项目
深圳市易尚数字技术发展奥克坦姆系统科技（苏州）邢台博业易尚信息科技有有限公司 有限公司 限责任公司
流动资产 1,815,008.80 11,576,825.74 1,000,000.00非流动资产 1,133,554,727.87 579,618.61 ---资产合计 1,135,369,736.67 12,156,444.35 1,000,000.00流动负债 595,105,856.48 8,459,374.03 ---非流动负债 600,000,000.00 --- ---负债合计 1,195,105,856.48 8,459,374.03 ---营业收入 --- 18,580,657.69 ---净利润 -45,947,689.55 574,802.32 ---综合收益总额 -45,947,689.55 574,802.32 ---经营活动现金流量 -4,433,387.42 -500,159.94 ---九、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等，各项金融工具的详细情况说明已于相关附注内披露。本公司金融工具面临的主要风险：信用风险和流动风险。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低至最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。
本公司定期审阅这些风险管理政策及有关的内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变本公司的金融工具导致的主要风险。
（一）信用风险
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收账款等。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司银行存款主要存放于信用评级较高的银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收账款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等，评估债务人的信用资质，并设置相应欠款额度和信用期限。本公司承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金
额。本公司没有提供任何可能令本公司承受信用风险的担保。
财务报表附注第66页
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（二）流动性风险
流动性风险，是指本公司以交付现金或其他金融资产的方式在履行结算义务时发生的资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
十、关联方及关联交易
(一)本公司的实际控制人为刘梦龙
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
广东盛迪嘉集团有限公司 子公司少数股东
Gebruder Vieler GmbH 子公司少数股东
HABRUSTA verwaltungs GmbH 子公司少数股东
河北盛世博业科技有限公司 子公司少数股东
中山市盛迪嘉房地产开发有限公司 和广东盛迪嘉集团有限公司属同一控制
深圳市盛迪嘉房地产开发有限公司 和广东盛迪嘉集团有限公司属同一控制
OCTANORM Vertriebs GmbH 和HABRUSTA verwaltungsGmbH属同一控制
OCTANORM JAPAN LTD 和HABRUSTA verwaltungsGmbH属同一控制
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
Gebruder Vieler GmbH 购买材料 1,111,080.71 --- OCTANORM Vertriebs GmbH 购买材料 160,789.64 ---合计 1,271,870.35 ---
财务报表附注第67页
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3．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
中山市盛迪嘉房地产开发有限公司 整体展示项目 7,067,312.07 --- OCTANORM Vertriebs GmbH 展示道具 2,311,166.82 --- OCTANORM JAPAN LTD 展示道具 2,941,309.40 ---合计 12,319,788.29 ---4．关联担保情况
（1）本公司作为担保方
担保是否已担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕深圳市易尚数字技术发展有限公司 204,000,000.00 2017-12-1 2019-11-29 否
深圳市易尚数字技术发展有限公司 102,000,000.00 2017-1-4 2020-1-3 否
合计 306,000,000.00
（2）本公司作为被担保方
担保是否已担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕广东盛迪嘉集团有限公司 98,000,000.00 2017-1-4 2020-1-3 否
广东盛迪嘉集团有限公司 196,000,000.00 2017-12-1 2019-11-29 否
刘梦龙 13,003,911.25 2016-1-15 2024-1-14 否
刘梦龙 64,000,000.00 2016-2-1 2024-1-14 否
刘梦龙 7,464,507.17 2016-2-2 2024-1-14 否
刘梦龙 10,771,044.72 2016-9-28 2024-1-14 否
刘梦龙 7,829,843.29 2016-10-31 2024-1-14 否
刘梦龙 17,072,660.22 2017-1-13 2024-1-14 否
刘梦龙 4,000,000.00 2017-1-13 2024-1-14 否
刘梦龙 7,080,834.25 2017-5-10 2024-1-14 否
刘梦龙 8,019,063.88 2017-6-28 2024-1-14 否
刘梦龙 8,592,357.56 2017-9-7 2024-1-14 否
刘梦龙 10,200,534.78 2017-9-27 2024-1-14 否
刘梦龙 13,414,007.65 2017-11-23 2024-1-14 否
合计 465,448,764.77
说明：关联方担保的具体信息详见“附注六注释24、长期借款的说明”。
财务报表附注第68页
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5．关联方款项
（1）向关联方拆入资金
关联方 拆入金额
广东盛迪嘉集团有限公司 465,475,000.00深圳市盛迪嘉房地产开发有限公司 2,600,000.00合计 468,075,000.00（2）向关联方偿还资金
关联方 偿还金额
广东盛迪嘉集团有限公司 419,500,000.00深圳市盛迪嘉房地产开发有限公司 2,600,000.00合计 422,100,000.006．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项如下：
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应收账款
OCTANORM Vertriebs GmbH 129,181.11 --- OCTANORM JAPAN LTD 330,293.61 ---预付账款
Gebruder Vieler GmbH 469,632.92 ---（2）本公司应付关联方款项如下：
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
预收账款
深圳市盛迪嘉房地产开发有限公司 3,754,000.00 ---其他应付款
广东盛迪嘉集团有限公司 278,730,000.00 232,755,000.00 HABRUSTA verwaltungs GmbH 3,414,364.09 2,787,176.37深圳市盛迪嘉房产开发有限公司 2,864,726.83 2,864,726.83注：公司与HABRUSTA verwaltungsGmbH本期并未发生往来，期初余额和期末余额差异
为汇兑损益和计提借款利息的差异。
财务报表附注第69页
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十一、股份支付
（一）限制性股票计划概要
公司 2017年 7月 5日召开的第三届董事会 2017年第七次会议和第三届监事会 2017年第五次会议，审议通过了《关于调整 2017年限制性股票激励计划相关事项的议案》和《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，独立董事已对上述议案发表了独立意见。在限制性股票激励计划中，发行236.5万股限制性股票，计划向27名激励对象进行授予，授予价格为 18.345元每股。本次授予的股份已经在中国证券登记结算有限责任公司完成登记手续并于2017年9月20日上市。
本激励计划授予的限制性股票的解除限售期及各期解除限售时间安排如下表所示：
授予部分解除限售安排 解除限售时间 解除限售比例自授予登记完成之日起12个月后的首个交易日起至授予登
第一个解除限售期 50%
记完成之日起24个月内的最后一个交易日当日止
自授予登记完成之日起24个月后的首个交易日起至授予登
第二个解除限售期 30%
记完成之日起36个月内的最后一个交易日当日止
自授予登记完成之日起36个月后的首个交易日起至授予登
第三个解除限售期 20%
记完成之日起48个月内的最后一个交易日当日止
限制性股票解锁的条件：
（3）公司业绩考核要求
本激励计划的解除限售考核年度为2017-2019年三个会计年度，每个会计年度考核一
次，各年度业绩考核目标如下表所示：
授予部分解除限售期 业绩考核目标
第一个解除限售期 以2016年净利润为基数，2017年净利润增长率不低于30%；
第二个解除限售期 以2016年净利润为基数，2018年净利润增长率不低于45%；
第三个解除限售期 以2016年净利润为基数，2019年净利润增长率不低于60%。
上述“净利润”指标以未扣除股权激励成本前的净利润为计算依据。公司未满足上述业绩考核目标的，所有激励对象对应考核当年可解除限售的限制性股票均不得解除限售，由公司回购注销，回购价格为授予价格加上银行同期存款利息之和。
（4）个人层面绩效考核要求
根据《深圳市易尚展示股份有限公司2017年限制性股票激励计划实施考核管理办法》，薪酬与考核委员会将对激励对象每个考核年度的综合考评进行打分，并依照激励对象的业绩完成率确定其解除限售比例，个人当年实际可解除限售数量＝标准系数×个人当年计划解除限售比例。若激励对象上一年度个人绩效考核结果为A/B/C档，则上一年度激励对象个人绩效考核“合格”，激励对象可按照本激励计划规定的比例分批次解除限售。若激励对象上一年度个人绩效考核结果为 D档，则上一年度激励对象个人绩效考核为“不合格”，公司将
财务报表附注第70页
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财务报表附注
按照本次限制性股票激励计划的规定，取消该激励对象当期解除限售额度，由公司回购注销，回购价格为授予价格加上同期存款利息之和。
（二）股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 2,365,000.00公司本期行权的各项权益工具总额 ---公司本期失效的各项权益工具总额 ---公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限 ---公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 ---（三）以权益结算的股份支付情况
选择布莱克-斯科尔期权定价模型（ Black-Scholes
Model）对标的股票认沽期权的公允价值进行测算。
授予日权益工具公允价值的确定方法
每股限制性股票的公允价值＝授予日股票收盘价－授予价格－限制性因素折价。
采用获授限制性股票额度基数与对应年度公司层面及可行权权益工具数量的确定依据
个人层面绩效考核系数的乘积确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 8,769,900.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 8,769,900.00
（四）本期无以现金结算的股份支付。
（五）本期股份支付未发生修改、终止情况。
十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项
本公司不存在需要披露的重大资产负债表日后事项。
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财务报表附注
十四、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．应收账款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|类别||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|||---|---||---|---|---|
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||280,132,234.49|100.00||18,166,332.48|6.48|261,965,902.01|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|||---|---||---|---|---|
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||280,132,234.49|100.00||18,166,332.48|6.48|261,965,902.01|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|类别||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|||78,842,275.06|25.52||---|---|78,842,275.06|
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||230,073,774.67|74.48||13,491,895.09|5.86|216,581,879.58|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|||---|---||---|---|---|
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||308,916,049.73|100.00||13,491,895.09|4.37|295,424,154.64|

2．应收账款分类说明
（1）期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||
|||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内|265,314,359.83|13,265,717.99|5.00|
||1－2年|7,550,225.58|755,022.56|10.00|
||2－3年|4,460,081.65|1,338,024.50|30.00|
||3年以上|2,807,567.43|2,807,567.43|100.00|
||合计|280,132,234.49|18,166,332.48|6.48|

财务报表附注第72页
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3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额4,674,437.39元。
4．本报告期无实际核销的应收账款。
5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
华为终端（东莞）有限公司 45,421,389.46 16.21 2,271,069.47华为终端有限公司 39,669,820.29 14.16 1,983,491.01 CHINAYADEA(HK)CO.,LTD 21,894,775.80 7.82 1,094,738.79联想移动通信进出口（武汉）有限
18,205,774.76 6.50 910,288.74公司
清远市豪美房地产开发有限公司 12,568,000.00 4.49 628,400.00合计 137,759,760.31 49.18 6,887,988.016．本期无因金融资产转移而终止确认的应收款项。
7．本期无转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
注释2．其他应收款
1．其他应收款分类披露
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额||||||||||
|||账面余额||||坏账准备|||||
|类别|||||||||||
|||||比例||||计提比例||账面价值|
|||金额||（%）||金额||（%）|||
|单项金额重大并单独计提坏|||||||||||
|||---||---||---||---||---|
|账准备的其他应收款|||||||||||
|按信用风险特征组合计提坏|||||||||||
|||501,284,682.57||100.00||1,760,872.25||0.35||499,523,810.32|
|账准备的其他应收款|||||||||||
|其中：关联方组合|494,922,198.66||98.73||---||---||494,922,198.66||
|账龄分析法组合|6,362,483.91||1.27||1,760,872.25||27.68||4,601,611.66||
|单项金额虽不重大但单独计|||||||||||
|||---||---||---||---||---|
|提坏账准备的其他应收款|||||||||||
|合计||501,284,682.57||100.00||1,760,872.25||0.35||499,523,810.32|

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续：
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||期初余额|||||||||||
|类别||账面余额||||坏账准备|||||账面价值||
|||金额||比例（%|）||金额||计提比例（%|）|||
||单项金额重大并单独计提坏||||||||||||
|||---||---|||---||---|||---|
||账准备的其他应收款||||||||||||
||按信用风险特征组合计提坏||||||||||||
|||429,950,384.89||100.00|||1,345,373.08||0.31|||428,605,011.81|
||账准备的其他应收款||||||||||||
||其中：关联方组合|424,240,342.98|98.67|||---||---|||424,240,342.98||
||账龄分析法组合|5,710,041.91|1.33|||1,345,373.08||23.56|||4,364,668.83||
||单项金额虽不重大但单独计||||||||||||
|||---||---|||---||---|||---|
||提坏账准备的其他应收款||||||||||||
||合计|429,950,384.89||100.00|||1,345,373.08||0.31|||428,605,011.81|

2．其他应收款分类说明
（1）期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
（2）组合中，按关联方计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
计提比
其他应收款 坏账准备 计提理由
例（%）
合并范围内关联方不深圳市易尚数字技术有限公司 310,448,681.67 --- ---
计提坏账准备
合并范围内关联方不惠州市易尚洲际展示有限公司 164,460,363.62 --- ---
计提坏账准备
合并范围内关联方不上海易尚展览展示服务有限公司 20,013,153.37 --- ---
计提坏账准备
合计 494,922,198.66 --- ---
（3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||
|||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内|3,325,009.53|166,250.48|5.00|
||1－2年|1,168,034.78|116,803.48|10.00|
||2－3年|559,459.00|167,837.70|30.00|
||3年以上|1,309,980.60|1,309,980.60|100.00|
||合计|6,362,483.91|1,760,872.25|27.68|

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额604,378.72元，本期收回或转回坏账准备金额188,879.55元。
4．本报告期无实际核销的其他应收款。
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5．其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
往来款 494,922,198.66 424,541,148.58保证金 972,744.90 2,374,029.38押金 3,408,728.88 1,473,500.00备用金 860,178.98 1,096,648.40代扣代缴社保、公积金 385,947.70 ---其他 734,883.45 465,058.53合计 501,284,682.57 429,950,384.896．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收
坏账准备单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额的比例(%)
1年以内：66,209,385.91
深圳市易尚数字技术
往来款 310,448,681.67 1-2年：48,279,295.76 61.93 ---有限公司
2-3年：195,960,000.00
1年以内：305,000.00
惠州市易尚洲际展示 1-2年：:480,220.00
往来款 164,460,363.62 32.81 ---有限公司 2-3年：155,618,937.36
3年以上：8,056,206.26
上海易尚展览展示服 1年以内：13,050,000.00
往来款 20,013,153.37 3.99 ---务有限公司 1-2年：6,963,153.37
工厂员工伙食费 其他 734,883.45 1年以内 0.15 36,744.17深圳市世纪文化创意 1-2年：96,023.00
保证金 395,005.00 0.08 308,584.30有限公司 3年以上：298,982.00
合计 496,052,087.11 98.96 345,328.477．本期无涉及政府补助的其他应收款项。
8．本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项。
9．本期无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
财务报表附注第75页
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注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 71,696,402.00 --- 71,696,402.00 71,186,402.00 --- 71,186,402.00合计 71,696,402.00 --- 71,696,402.00 71,186,402.00 --- 71,186,402.001．对子公司投资
本期 本期计提减值准备被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 期末余额
减少 减值准备期末余额惠州市易尚洲际
10,000,000.00 10,000,000.00 --- --- 10,000,000.00 --- ---展示有限公司
昆山市易尚洲际
20,000,000.00 20,000,000.00 --- --- 20,000,000.00 --- ---展示有限公司
上海易尚展览展
10,000,000.00 10,000,000.00 --- --- 10,000,000.00 --- ---示服务有限公司
深圳市易尚数字
技术发展有限公 26,010,000.00 26,010,000.00 --- --- 26,010,000.00 --- ---司
奥克坦姆系统科
技（苏州）有限 5,176,402.00 5,176,402.00 --- --- 5,176,402.00 --- ---公司
邢台博业易尚信
息科技有限责任 510,000.00 --- 510,000.00 --- 510,000.00 --- ---公司
合计 71,696,402.00 71,186,402.00 510,000.00 --- 71,696,402.00 --- ---注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 699,668,633.66 487,175,124.02 605,857,976.15 426,704,293.63其他业务 519,727.05 519,727.05 14,120,157.47 13,818,405.12合计 700,188,360.71 487,694,851.07 619,978,133.62 440,522,698.752．主营业务收入、成本分产品情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
虚拟展示 99,346,091.73 46,742,073.73 56,807,429.77 31,606,303.32展示道具 236,357,414.99 168,958,526.96 303,817,138.97 210,981,788.19整体展示项目 283,703,933.72 214,160,468.46 175,162,066.88 131,631,132.43循环会展 80,261,193.22 57,314,054.87 70,071,340.53 52,485,069.69合计 699,668,633.66 487,175,124.02 605,857,976.15 426,704,293.63
财务报表附注第76页
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3．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 金额 占公司全部营业收入比例（%）华为终端（东莞）有限公司 115,425,499.16 16.50华为终端有限公司 53,018,892.73 7.58 CHINA YADEA(HK)CO.,LTD 42,016,657.16 6.01深圳市建筑工程股份有限公司 39,594,572.28 5.66广州一品红制药有限公司 28,915,094.34 4.13合计 278,970,715.67 39.88十五、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 ---
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 ---
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
11,287,242.54
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 ---
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
---
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 ---
委托他人投资或管理资产的损益 ---
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 ---
债务重组损益 ---
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 ---
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 ---
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 ---
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 ---
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 ---
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 ---
对外委托贷款取得的损益 ---
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
---
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
---
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 ---
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -274,868.01
其他符合非经常性损益定义的损益项目 ---
减：所得税影响额 1,690,764.38
财务报表附注第77页
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项目 金额 说明
少数股东权益影响额（税后） 4,778.90
合计 9,316,831.25
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均
每股收益
报告期利润
净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 10.28 0.34 0.34
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
8.35 0.27 0.27
股东的净利润
深圳市易尚展示股份有限公司（公章）
二〇一八年四月十九日
财务报表附注第78页