证券代码：300104 股票简称：乐视网 公告编号：2015-077号乐视网信息技术（北京）股份有限公司
关于首发上市以来被证券监管部门和交易所采取处罚或
监管措施的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
乐视网信息技术（北京）股份有限公司（以下简称“公司”）自2010年首发上市以来，严格按照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等法律法规、规范性文件及《公司章程》的相关规定和要求，并在证券监管部门和深圳证券交易所的监督和指导下，致力于法人治理结构的完善，规范公司的经营和管理。
现将公司首发上市以来被证券监管部门和交易所采取处罚或监管措施以及相应整改的情况公告如下：
一、公司首发上市以来被证券监管部门和交易所采取处罚以及相应整改情况
公司首发上市以来不存在被证券监管部门和交易所处罚的情况。
二、公司首发上市以来被证券监管部门和交易所采取监管措施以及相应整改情况
（一）深圳证券交易所[2011]第9号创业板监管函
存在的问题：公司相关人员接受媒体采访时所泄漏的信息属于可能对公司股价产生重大影响的信息，且不是公司的正式规划，与事实不符。
整改措施：公司通过此次事件吸取了教训，对相关人员进行了批评教育。公司将继续加强公司董事、监事、高级管理人员及信息披露相关人员上市公司信息披露规则的学习培训，提高公司董监高及信息披露相关人员的工作水平和规范意识，加强公司内部控制建设，及时、真实、准确、完整地履行信息披露义务，杜
绝此类事件发生。
（二）深圳证券交易所[2013]第16号创业板监管函
存在的问题：2012年度，公司向实际控制人控制的乐视娱乐投资（北京）有限公司和乐视影业（北京）有限公司采购版权，金额分别为840万元、950万元，占2011年净资产的0.79%、0.90%。根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》的相关规定，上述版权采购属于关联交易，需经董事会审议通过。公司董事会未履行审议程序，也未及时对外披露。
整改措施：公司组织董事、监事、高管人员及相关职能部门认真学习有关法律法规、深圳证券交易所《股票上市规则》和《创业板上市公司规范运作指引》等相关规则，以及公司《关联交易决策制度》、《信息披露制度》。要求有关职能部门严格按照上述规定和公司管理制度进行关联交易事项的运作和管理，认真、及时地履行关联交易的上报、审批程序和信息披露义务，确保公司信息披露内容的真实、准确、完整。
同时，自2013年起，公司分别在2013年年度股东大会和2014年年度股东大会中审议通过了2014年度和2015年度预计日常关联交易的议案，公司独立董事均发表了独立意见，进一步完善了关联交易的决策和信息披露机制。
（三）中国证监会北京监管局[2014]31号行政监管措施决定书
存在的问题1：公司未建立和完善影视剧版权减值测试制度、对影视剧版权测试不存在减值迹象也未提供充分的依据和测试底稿，也未在定期报告中披露影视剧版权的减值方法、依据和参数。
整改措施：
公司本着谨慎性原则，已建立了充分完整的资产减值测试制度，其中影视剧版权的减值测试方法、依据和参数如下：
测试方法：如果影视剧版权存在减值迹象，公司将通过估算整体版权库可收回金额对其进行减值测试。可收回金额是其续存期内所带来各期广告业务收入、付费业务收入、版权分销业务收入减去直接成本的折现值。
测试依据：根据《企业会计准则第8号-资产减值》，第六条资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。第十八条有迹象表明一项资产可能发生减值的，企业应当以单项资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
公司的经济利益实现方式包括了广告业务收入、付费业务收入、版权分销业务收入以及终端业务收入等多种模式，而多种收入模式并不依赖于单独某一部影视剧作品，而是基于公司持续不断扩充的“影视剧库”产生的，实现了单片影视剧简单加总无法产生的聚合效应。公司的全部影视剧内容组成“影视剧库”，形成为不可分割的一项整体资源。不断丰富的“影视剧库”是公司持续经营的核心资源，是公司用户数量保持持续增长的主要保障，高速推动着公司各项基于“影视剧库”的业务运营，因此公司只适用于以“影视剧库”整体作为资产组进行减值测试，而非针对单个影视剧作品。
测试参数：①预计未来的广告业务收入、会员及发行业务收入（付费业务、版权分销业务）；②直接成本；③预测现金流量的折现率；④影视剧版权剩余可使用年限（n）。
测试过程：
①计“影视剧库”资产组第t年产生的现金流量净额=预计第t年广告业务收入、会员及发行业务收入－预计第t年直接成本
②“影视剧库”资产组可收回金额=预计未来现金流量的现值=
n
预计资产组第t年产生的现金流量净额
t
（1+折现率）
t=1
③“影视剧库”资产组需要计提减值准备金额=
max(“影视剧库”资产组账面价值−“影视剧库”资产组可收回金额)，0
上述对于公司影视剧版权减值测试方法、依据和参数，公司已于2015年6月27日以临时公告形式（公告编号：2015-064）披露的《乐视网信息技术（北京）股份有限公司相关事项说明公告》中予以说明。
存在的问题2：公司对核心资产影视剧版权的日常统计管理尚处于纯人工记录的状态，相对于公司无形资产数量及价值来说，管理精细化程度明显不足，人为因素造成统计、计量错误的风险较大。
整改措施：2015年上半年，公司已在ERP系统中完成了无形资产模块的设置，对无形资产进行统一的核算管理，解决了相关统计管理工作的精细化问题，降低了人为因素造成统计、计量错误的风险。
存在的问题3：公司关联交易发生较多，但公司对关联交易的信息传递要求尚未落实到公司制度中，有关关联方名录及报告要求仅对业务及财务部门进行了口头传达，仍存在由于人为因素导致关联交易审议程序及信息披露不规范的风险。
整改措施：公司已建立了《关联交易决策制度》，对关联方的界定、关联交易内容、关联交易的报告、关联交易回避制度、关联交易的决策权限等进行了明确规定。同时，公司建立了关联方名录并及时更新，并将更新后的关联方名录及时录入公司ERP系统。公司交易相关的业务流程均需通过ERP系统进行审批，相关交易信息均通过ERP系统予以传递，包括关联方交易信息，保证了关联交易相关信息及时有效的传递。
公司严格执行关联交易决策程序，对于经常性关联交易，自2013年起，公司分别在2013年年度股东大会和2014年年度股东大会中审议通过了2014年度和2015年度预计日常关联交易的议案，公司独立董事均发表了独立意见；对于非经常性关联交易，公司严格按照《关联交易决策制度》和《信息披露制度》等相关制度履行审批程序和信息披露义务。
存在的问题4：公司合同管理较为粗放，目前无专门的部门负责合同的存档、管理与登记，容易造成公司合同管理中的风险漏洞。
整改措施：公司已经完善了合同管理的职能工作，制定了《合同管理制度》，对公司合同资料的管理公司工作予以规范，具体为“公司法务部门、财务部门是合同统一归口管理部门，统一负责公司合同管理；合同承办部门及合同执行部门是合同的发起部门。合同承办部门、法务部门、财务部门应当分别建立合同台账，履行履约跟踪统计报告责任。合同承办部门每季度应向法务部门、财务部门报告
本部门合同的执行情况。法务部门每季度汇总公司所有合同的执行情况向主管领导和法定代表人汇报。法务部门与合同承办部门、财务部门应建立日常沟通机制，对合同的签署、执行及纠纷解决进行动态及时通报、协调、管理；财务部门应于
中期财务报告和年度财务报告日前与法务部门、合同承办部门进行一次合同执行情况的核对，并按照会计准则及公司会计制度的规定进行账务处理。”
公司已通过制度规范和ERP系统中合同审批和管理流程，建立了更加系统化的合同存档、管理与登记体系，以降低和减少合同管理中的相关风险和漏洞。
存在的问题5：公司与控股股东共同投资的业务中，存在经营管理权划分不清、影响独立性的潜在风险。公司与控股股东及相关关联方的独立性需要加强。
整改措施：公司已进一步强化关联业务的经营管理独立性，尤其是对于与关联方共同投资中，非上市公司控股的业务部分，明确经营管理权，保证各自业务独立性。
截至目前，公司与控股股东所共同投资的公司包括乐视致新电子科技（天津）有限公司（以下简称“乐视致新（天津）”）、乐视云计算有限公司（以下简称“乐视云计算”）、乐视电子商务（北京）有限公司（以下简称“乐视电子商务”、乐视网文化发展（北京）有限公司（以下简称“乐视网文化”）、乐视体育文化产业发展（北京）有限公司（以下简称“乐视体育”）、乐视移动智能信息技术（北京）有限公司（以下简称“乐视智能”）、北京益动思博网络科技有限公司，其中乐视网所控股主导的业务包括乐视致新（天津）、乐视云计算、乐视电子商务、乐视网文化，属于公司视频产业及智能终端领域所打造的“平台+内容+终
端+应用”的“乐视生态”体系，纳入公司的合并报表范围。乐视体育、乐视智能和北京益动思博网络科技有限公司为控股股东主导的业务板块，主要是基于对整个互联网行业的深入理解，更好的布局“乐视生态”相关上下游产业链的业务。
公司与控股股东所共同投资的公司均具有其清晰独立的业务划分，均已根据自身的经营特点及业务状况建立了独立的管理部门，聘任相应管理人员独立作出经营决策，独立经营。
（四）中国证监会北京监管局[2015]30号行政监管措施决定书
存在的问题1、公司未在2014年年度报告中单独披露影视剧版权的减值测试方法、依据和参数。根据《上市公司现场检查办法》的相关规定，要求公司就上述事项对投资者进行公开说明。
整改措施：公司已完善了关于影视剧版权的减值测试制度，并对公司影视剧版权减值测试方法、依据和参数进行公开说明，具体详见本公告之“二、（三）中国证监会北京监管局[2014]31号行政监管措施决定书”相关内容。
存在的问题2、公司的付费业务收入政策披露不明确。随着乐视手机业务的开展，终端产品销售实现的付费业务收入对公司的影响重大，但公司年报并未披露终端产品销售实现的付费业务收入的核算模式及对公司的影响，不利于投资者对报表的理解。
整改措施：公司已制定了关于付费业务收入确认的会计政策，并已在公司年度报告中予以披露，即公司付费业务收入的确认方式如下：“网络付费服务收入确认依据：根据当月实际销售的服务价格确认当月服务收入”。对于终端产品付费业务，付费收入根据终端销售捆绑的使用费金额确认。公司已于2015年6月27日以临时公告形式（公告编号：2015-064）披露的《乐视网信息技术（北京）股份有限公司相关事项说明公告》中予以说明。公司将在后续定期报告中按照相关法律法规要求细化披露，以便于投资者的理解。
存在的问题3、研发费用资本化内容不明确。公司资本化金额对报表影响重大，但年报对公司进行资本化项目披露不充分，未披露具体项目的目的、进展、已拟达到的目标及预计对公司未来发展的影响等。
整改措施：公司已经在2014年度报告中就公司的开发支出明细情况进行了披露，对于公司研发项目的主要方向、拟达到目标以及未来可能对公司产生的影响等方面，公司已于2015年6月27日以临时公告形式（公告编号：2015-064）披露的《乐视网信息技术（北京）股份有限公司相关事项说明公告》中予以说明。
特此公告。
乐视网信息技术（北京）股份有限公司
董事会
二〇一五年七月二十一日