新疆准东石油技术股份有限公司
XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO., LTD
新疆准东石油技术股份有限公司固定资产管理制度
第一章总则
第一条目的
为了加强固定资产的管理，保证固定资产的安全完整，充分发挥固定资产的效能，结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条固定资产标准
指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，并且使用期限超过一年、单独使用且没有改变资产形态的有形资产。
第三条编号
固定资产形成后，由固定资产管理部门会同财务管理部门依其类别及使用单位，予以分类编号并粘贴标签。（具体编号详见附件）
第四条固定资产管理的职责分工
(一)固定资产管理部门
1.负责公司各种设备、构筑物等固定资产的管理。
2.组织建立固定资产总台账，并监督、组织、协调各部门及使用单位建立健全固定资产资产分台帐、卡片及账目。
3.负责组织办理固定资产验收、调拨、报废鉴定、封存、变卖等手续。
4.负责（组织）闲置固定资产的维护和处置。
5.及时监督注意掌握固定资产运行状况.
6.为固定资产进行保险。
7.分析固定资产的利用率。
8.负责组织对固定资产清查盘点及盘盈、盘亏的汇报工作。
（二）财务管理部门
1.会同固定资产管理部门制定固定资产管理标准和实施办法。
2.建立、健全固定资产卡片及账目，掌握实物的增减变动和监督资产封存、保管、使用等情况。
3.按财务制度正确、及时地提取固定资产折旧。
新疆准东石油技术股份有限公司
XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO., LTD
4.按使用单位汇总固定资产折旧，为各使用单位（各事业部）提供固定资产及折旧资料。
5.对固定资产业务进行账务处理。
（三）固定资产使用单位
1.建立、健全本单位固定资产卡片和目录。定期清查，保证资产目录、卡、物相符。
2.充分挖掘设备潜力，提高设备利用率。
3.指定专人负责固定资产的运行、验收、调拨、清理和报废等管理工作，如在生产运行过程中发生重大事故，参与重大事故的调查并做出相应报告。
4.对闲置固定资产必须保持其完整。未经批准，不得随意将机器零件拆卸，挪作他用。
5、对十万元以上的设备的保养、维修单独建立台帐。大型设备辅助设备单独列出明细清单，同时资产发票名称应与资产实物名称一致。
第五条固定资产管理实行申购、审批、采购、付款、验收、使用岗位分离。
第二章固定资产的分类和计价
第六条固定资产分类
（一）房屋建筑物
（二）动力及配电设备
（三）施工设备
（四）机械加工设备
（五）油气专用设备
（六）运输工具
（七）其他设备
融资租入方式租入的固定资产，在未取得所有权前也应按上述分类核算。
第七条固定资产计价
财务管理部门按照《企业会计准则》和国家相关会计法规的规定进行计价。新投的房屋建筑物以预算二审后的金额计价，若与投资计划金额相差较大，以三审（外审）后的金额计价；房屋建筑物修缮等成本项目，金额在100万元以下，以预算一审金额计价，金额在100万以上（含100万），以预算二审后的金额计价。
第八条固定资产应按实际成本入账，入账后固定资产价值不能随意变动，凡属下列情况者方可
新疆准东石油技术股份有限公司
XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO., LTD
进行调整：
（一）增加补充设备或重大的固定资产改良。
（二）将固定资产一部分拆除。
（三）根据实际价值调整原来的暂估价值。
（四）发现原有固定资产价值有错误。
（五）根据国家有关规定对固定资产重新估价。
第三章固定资产的折旧
第九条固定资产折旧的含义
固定资产在生产经营过程中，逐渐损耗而转移到产品成本中的那部分价值，称为固定资产折旧。
第十条各类固定资产折旧方法和折旧率
固定资产折旧应根据各类固定资产预计使用年限采用平均年限法计提，固定资产折旧额按照原值扣除其残值后根据可使用年限计算确定；对已计提固定资产减值准备的固定资产计提折旧，应根据该固定资产净值扣除减值准备及残值后的价值按重新评估的可使用年限计算确定。各类固定资产的使用年限和年折旧率见固定资产使用年限分类表。
|||||
|-|-|-|-|
|类 别|预计使用年限限|年折旧率|残值率|
|房屋|10－30年|3.179%－9.5%|5%|
|机器设备|5--10年|9.5%--19%|5%|
|运输设备|8年|9.79.709.70%11.875%|5%|
|其他设备|3-5年|12.9%-15.31%|5%|

备注：其中房屋及建筑物中的构筑物按10年计提折旧，房屋按30年计提折旧。
第十一条折旧计提
固定资产折旧应根据月初固定资产的账面原值和月折旧率计算。应按月逐项计提固定资产折旧，当月增加的固定资产，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，从下月起停止计提折旧。
第十二条下列固定资产不提折旧：
（一）已提足折旧继续使用的固定资产。
（二）以租赁方式使用的固定资产。
（三）未提足折旧提前报废的固定资产。
（四）按规定单独估价作为固定资产入账的土地。
新疆准东石油技术股份有限公司
XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO., LTD
第十三条下列固定资产应当计提折旧：
（一）房屋和建筑物。
（二）动力及配电设备、施工设备、机械加工设备、油气专用设备、运输工具、其他设备。
（三）季节性停用、大修理停用的固定资产。
（四）融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。
第十四条固定资产折旧的计算方法一经确定，未经公司董事会批准，不得随意变更。
第四章固定资产的购建
第十五条固定资产购建预算
固定资产购建计划（包括固定资产更新改造）应以年度为时间单位，每年末由各固定资产使用单位，依据各类生产计划编制固定资产购建计划，由本使用单位领导确认后，报经营管理部门审核后，由经营管理部门将固定资产购建计划编入公司整体预算中，上报全面预算管理委员会办公室，经全面预算管理委员会审核报董事会批准形成年度固定资产购建预算。
在执行年度固定资产购建预算过程中：
（一）每季度末经营管理部门根据全面预算委员会修正后的预算调整方案对其进行调整；
（二）根据当年公司生产经营情况、固定资产购建计划的预计运行情况及项目开展远景进行审核，交主管领导审批后，进行固定资产购建计划的实施。
第十六条固定资产投资的决策程序及权限，按照公司《投资管理制度》执行。
第十七条固定资产购置、验收及交付
（一）固定资产购置必须采取竞价采购的方式进行，做到以合理价格，性能最优的固定资产。申请固定资产投资的同时应递交“固定资产购置报告附表”，对于新投的施工设备和油气专用设备，应附有“固定资产投资可行性报告”。经营管理部门将对报告中投资金额、使用年限、预计产值、投资回报率、技术参数等指标与实际运行情况对比，纳入固定资产投资考核的范畴中。
（二）计划内固定资产的购置由使用部门填制“固定资产购置审批表”正确列明购置固定资产名称、型号、数量、用途、建议供应单位等内容，交经营管理部门审核无误后，按程序报相关领导审批，最后报总经理批准，交物资供应部门执行采购程序。
（三）年度计划外固定资产临时购置及改造支出，必须依照第十六条程序报公司部门主管领导审核，经总经理或董事会、股东大会核批后执行。
（四）固定资产购置后，由固定资产验收小组负责验收，固定资产验收小组由经营管理部门牵头
新疆准东石油技术股份有限公司
XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO., LTD
组成，成员应包括物资供应部门、财务管理部门、使用部门等相关部门人员。验收人员验收合格并在固定资产验收单据上签字认可后将固定资产交付使用部门；自建的固定资产在已达到可使用状态但尚未办理竣工结算时应按暂估价计入固定资产核算，在办理完竣工验收后，若结算价与原暂估价不同，应调整固定资产原入账价值。
（五）固定资产报验时应持有实物照片，填写完整的验收单。
第十八条 固定资产立项、审批、运行、验收环节的相关要求及罚则
（一）各单位确定新投项目，前期应当做好充分的市场调研，包括投资规模、方向和时机是否适当，严格按照市场运行情况、技术可行性、市场容量与前景，预计现金流量，风险与收益等方面进行可行性论证。项目投入运行后，应当确保新投项目正常、平稳的运行，并积极提供相应的人员和技术方面的支持，协调解决出现的问题，确保投资项目尽快投入使用，达到预期的收益目标。
（二）申请单位没有进行准确、充分的可行性研究（或论证）立项实施新投固定资产项目，造成投资项目亏损或没有达到预期收益；或者由于项目执行单位未能有效解决新投项目运行过程中人员、技术、市场等问题，造成新投资产长期闲置（季节性因素除外）、投资项目亏损或没有达到预期收益，须对单位负责人处以投资收益损失额度20%的经济处罚，对项目负责人处以投资收益损失额度10%的经济处罚，并按照下列失职行为依据公司《劳动人事管理制度》对立项单位的项目负责人及单位责任人进行行政处分：
1、下述行为之一属于特大失职行为：
（1）单项投资规模超过200万元以上的项目由于立项失误未达到预期收益甚至造成亏损的；
（2）新投资产在投入运行后年度闲置8个月以上的；
（3）项目盈利未达到预期收益的50%。
2、下述行为之一属于重大失职行为：
（1）单项投资规模超过100万元以上的项目由于立项失误未达到预期收益甚至造成亏损的；
（3）新投资产在投入运行后年度闲置6个月以上的；
（3）项目盈利未达到预期收益的60%。
3、下述行为之一属于较大失职行为：
（1）单项投资规模超过50万元以上的项目由于立项失误未达到预期收益甚至造成亏损的；
（2）新投资产在投入运行后年度闲置4个月以上的；
（3）项目盈利未达到预期收益的70%。
4、下述行为之一属于一般失职行为：
新疆准东石油技术股份有限公司
XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO., LTD
（1）单项投资规模超过20万元以上的项目由于立项失误未达到预期收益甚至造成亏损的；
（2）新投资产在投入运行后年度闲置3个月以上的；
（3）项目盈利未达到预期收益的80%。
5、下述行为之一属于轻微失职行为：
（1）单项投资规模超过20万元以下的项目由于立项失误未达到预期收益甚至造成亏损的；
（2）新投资产在投入运行后年度闲置2个月以上的；
（3）项目盈利未达到预期收益的90%。
（三）各单位应严格执行固定资产购置审批的工作程序，避免出现以试用、现场试验等其他名义先行购置并长期使用，后续补办申请报告及审批的情况。一经查出须对申请单位进行责任追究，按固定资产原值的两倍计入该单位成本，并对单位负责人处以固定资产原值10%的经济处罚。对项目负责人处以固定资产原值5%的经济处罚，并按照较大失职行为依据公司《劳动人事管理制度》对相关责任人进行行政处分。
（四）公司各单位要严格执行固定资产验收工作程序，不得无故拖延验收时间并长期占用公司资产，影响公司资产收益。固定资产到货后，使用单位未及时通知公司相关部门，存在故意隐瞒或者延期验收的行为，一经查出，对该单位处以固定资产原值的经济处罚并进入该单位当年成本，并根据具体情况对相关责任人按照一般或轻微失职行为依据公司《劳动人事管理制度》对相关责任人进行行政处分。
第五章固定资产的维修
第十九条固定资产维修
（一）对本公司车辆维修：固定资产管理部门和各使用部门年初根据公司车辆及往年维修的情况，采用询价、比价、议价程序确定适当的定点维修机构，上报总经理审批，批准后由固定资产管理部门会同合同管理部门与定点维修机构签定合同。发生车辆的维修时，使用部门经审批后，在定点维修机构进行维修。
车辆在外勤中若出现紧急维修情况无法执行上述正常程序，并且维修金额在1000元以内，由事业部（子公司）根据情况自行处理。
（二）对本公司除车辆外的生产经营用固定资产维修：若公司内部有维修能力的在公司内部进行修理；若公司内部无条件修理的，由使用单位上报本单位主管领导审批后，报固定资产管理部门，由
新疆准东石油技术股份有限公司
XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO., LTD
其采用询价、比价、议价程序确定维修机构维修。
第六章固定资产的清查与处置
第二十条固定资产清查、清理
固定资产管理部门应组织相关部门人员定期对固定资产进行清查，严格按本公司《财物盘点制度》执行。
第二十一条固定资产的处置
（一）固定资产使用单位应深入了解资产使用情形，对淘汰、损坏或闲置不再具有使用价值的固定资产，应上报固定资产管理部门门进行技术鉴定，拟定处理方案。金额净值在50万元以下（含50万元）的，由经理办公会批准；50万元以上500万元以下（含500万元）的，由董事会批准；凡500万元以上（含500万元）的，由股东大会批准。经批准后，固定资产管理部门按处理方案实施。
（二）经批准需要进行处置的固定资产，须由固定资产管理部门组织公司物资管理、合同管理、财务管理等相关部门采用招（议）标方式进行转让。
使用单位对需要进行处置的固定资产未按照规定私自进行转让处置，造成事实上的固定资产流失甚至给公司造成损失，则公司按照相关法律规定追回转让的固定资产，并按照资产原值的 5倍处罚相关单位进入当年成本，对单位负责人处以资产原值20%的经济处罚，对项目负责人处以资产原值10%的经济处罚，并按照下列失职行为依据公司《劳动人事管理制度》对立项单位的项目负责人及单位责任人进行行政处分：
1、私自处置的资产原值在1万元以内（含1万元），造成事实上的固定资产流失甚至给公司造成损失，属于轻微失职行为。
2、私自处置的资产原值在5万元以内（含5万元），造成事实上的固定资产流失甚至给公司造成损失，属于一般失职行为。
3、私自处置的资产原值在10万元以内（含10万元），造成事实上的固定资产流失甚至给公司造成较大损失，属于较大失职行为。
4、私自处置的资产原值在50万元以内（含50万元），造成事实上的固定资产流失甚至给公司造成重大损失，属于重大失职行为。
5、私自处置的资产原值在50万元以上，造成事实上的固定资产流失甚至给公司造成严重损失，属于特大失职行为。
新疆准东石油技术股份有限公司
XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO., LTD
第七章固定资产的日常管理
第二十二条固定资产使用部门对每项固定资产必须指定专人使用与保管，其必须严格按操作规程进行操作使用，同时作好固定资产的日常保养与维护，并形成完整准确的保养维护记录，以延长固定资产的使用寿命，降低固定资产的修理成本，提高固定资产的使用效益。因违章操作导致固定资产损坏、报废，或因管理不善等原因致使固定资产丢失后，应将资产信息、原因、经过以书面的形式及时上报至给固定资产管理部门，经固定资产管理部门调查核实，报相关领导审议后，将依据损失程度对直接责任人、项目负责人及单位负责人处以经济处罚，并依照公司《劳动人事管理制度》对相关责任人进行行政处分。
（1）损失固定资产原值在 1万元以下（含 1万元），属轻微失职行为，由事故发生单位将处理结果报固定资产管理部门审核备案。事故查实后，须处以直接责任人资产原值25%—30%的经济处罚，事业部项目主管领导及负责人各处以资产原值15%—20%的经济处罚。
（2）损失固定资产原值在1—5万元以内（含5万元），属一般失职行为，由固定资产管理部门负责调查原因，并提出处理意见，报公司主管领导审批处理。处理结果中须处以直接责任人资产原值20%-25%的经济处罚，事业部项目主管领导及负责人各处以资产原值10%—15%的经济处罚。
（3）损失固定资产原值在5—10万元以内（含10万元），属较大失职行为，由固定资产管理部门组织相关部门及单位进行调查，并根据损失程度及行为性质由公司主管领导审批处理。处理结果中须处以直接责任人资产原值15%—20%的经济处罚，事业部项目主管领导及负责人各处以资产原值8%—10%的经济处罚。
（4）损失固定资产原值在10—50万元以内（含 50万元），属重大失职行为，由公司主管领导组织相关部门及单位进行调查，并根据损失程度及行为性质由公司经理办公会审批处理。处理结果中须处以直接责任人资产原值10%—15%的经济处罚，事业部项目主管领导及负责人各处以资产原值5%-8%的经济处罚。
（5）损失固定资产原值在 50万元以上，属特大失职行为，由公司主管领导组织相关部门及单位进行调查，并根据损失程度及行为性质由公司经理办公会审批处理。处理结果中须处以直接责任人资产原值5%—10%的经济处罚，事业部项目主管领导及负责人各处以资产原值3%—5%的经济处罚。
（6）逾期不报、瞒报、谎报一经查出，或在资产清查过程中发现资产丢失，按照以上处理程序执行。
因违章操作、管理不善造成损失的资产按损失金额计入该单位本年度成本，故意损坏或丢失的资
新疆准东石油技术股份有限公司
XINJIANG ZHUNDONG PETRO TECH CO., LTD
产按资产原值2倍计入该单位本年度成本。
第二十三条各使用部门应结合本单位的实际情况，编制固定资产目录，建立固定资产卡片，必要时对重要（原值十万元及以上）固定资产建立相关资产档案。财务管理部门应建立固定资产总账、明细账和固定资产卡片，加强固定资产实物和价值的管理，做到账账相符，账实相符，账卡相符。
第二十四条对于闲置固定资产，事业部固定资产管理（部门）人必须保证该资产的安全和完整并及时上报固定资产管理部门，由固定资产管理部门对该资产做出调拨、出租、出借或变卖的处理方案，对于出租、出借或变卖的处理参照第十六条的审批权限报批，以提高固定资产的利用率。
第二十五条对固定资产计提减值准备应严格按照公司《计提准备金和损失处理的内部控制制度》执行。
第八章附则
第二十六条本制度经公司董事会审议通过后执行。
第二十七条本制度由固定资产管理部门负责解释
二〇一四年一月二十八日