上海海海海利利⽣生物技术股份有限公司
⒛16年年疫
审计报告
索引 ⻚页码
审计报告
公司财务报表
⼀一合并资产负债表 1-2
⼀一⺟母公司资产负债表
3-4
—
合并利利润表 5
—
⺟母公司利利润表
6
—
合并现⾦金金流量量表
7
—
⺟母公司现⾦金金流量量表 8
⼀一合并所有者权益变动表
9-10
—
⺟母公司所有者权益变动表
11-12
⼀一财务报表附注
北北京市东城区朝阳⻔门北北⼤大街联系电话:+BslO10lG5弘 22BB8号富华⼤大厦A座9层 telephone∶+86(o10)65542288‘ 。勿
9/F,Block A,Fu Hua Mansion,
hF托
J抑纟
No8,Chaoyangmen Beidajie,
DOngcheng District,Be刂 ing,卡宁璋L∶ +86(o10)65547190 100027,P R china facsimⅡe:+86(o10)65547190审计报告
妈 XYZH/2017sHA10124上海海海海利利⽣生物技术股份有限公司全体股东
:
我们审计了了后附的上海海海海利利⽣生物技术股份有限公司(以下简称海海利利⽣生物公司)财务报表包括⒛16年年12⽉月31⽇日的合并及⺟母公司资产负债表,⒛16年年度的合并及⺟母公司利利润表合并及⺟母公司现⾦金金流量量表、合并及⺟母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
⼀一、管理理层对财务报表的责任
编制和公允列列报财务报表是海海利利⽣生物公司管理理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执⾏行行和维护必要的内部控制,以使财务报表不不存在由于舞弊或错误导致的重⼤大错报。
⼆二、注册会计师的责任
我们的责任是在执⾏行行审计⼯工作的基础上对财务报表发表审计意⻅见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执⾏行行了了审计⼯工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则,计划和执⾏行行审计⼯工作以对财务报表是否不不存在重⼤大错报获取合理理保证。
审计⼯工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表⾦金金额和披露露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重⼤大错报⻛风险的评估。在进⾏行行⻛风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列列报相关的内部控制 ,以设计恰当的审计程序,但⽬目的并⾮非对内部控制的有效性发表意⻅见。审计⼯工作还包括评价管理理层选⽤用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理理性,以及评价财务报表的总体列列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意⻅见提供了了基础。
三、审计意⻅见
我们认为,海海利利⽣生物公司财务报表在所有重⼤大⽅方⾯面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了了海海利利⽣生物公司⒛16年年12⽉月31⽇日的合并及⺟母公司财务状况以及zO16年年度的合并及⺟母公司经营成果和现⾦金金流量量。
信永中和会计师
中国 北北房芪 ⼆二⊙⼀一七年年四⽉月⼗十⼋八⽇日
上海海海海利利⽣生物技术股份有限公司财务报表附注
(本财务报表附注除特别注明外,均
以⼈人⺠民币元列列示)
⒛16年年1⽉月1⽇日⾄至⒛16年年12⽉月31⽇日
⼀一、
公司的基本情况
上海海海海利利⽣生物技术股份有限公司(以下简称
“本公司”
9在包含⼦子公司时统称
“
本集 ”
团
)系由上海海海海利利⽣生物药品有限公司以截⾄至⒛11年年7⽉月31⽇日经审计的账⾯面诤资产按照1∶0.6OS69G3⒛132的⽐比例例折合股份整体变更更设⽴立的股份有限公司,现持有上海海市⼯工商⾏行行政管理理局颁发的统⼀一社会信⽤用代码为
91310OO01⒊
13钙gxC的
《企业法⼈人营业执照》。公司住所:上海海市奉贤区⾦金金海海公路路
67⒛号,公司法定代表⼈人:张海海明。
本公司之前身松江县兽医⽣生物药品⼚厂(19g3年年
7⽉月
更更名为上海海市松江⽣生物药品⼚厂),设⽴立于1981年年7⽉月18⽇日
,系上海海市农业局及松江县畜牧⽔水产局主管下的⼀一
家全⺠民所有制企业。
根据上海海五丰企业(集团)有限公司(其前身为松江县畜牧⽔水产局)于⒛∞年年4⽉月
⒛⽇日通过的董事会决议及上海海市松江区国有资产管理理办公室于⒛u年年
5⽉月9⽇日下发的《关于同意上海海松江⽣生物药品⼚厂产权转让的批复》(松国资办⒓OO刎53号)等⽂文件,上海海五丰企业(集团)有限公司将其所拥有的上海海市松江⽣生物药品⼚厂全部产权整体出让并办理理了了产权交割。根据上海海市⼯工商⾏行行政管理理局于⒛V年年
7⽉月⒛⽇日核发的《企业法⼈人营业执照》,公司名称变更更为上海海松江⽣生物药品有限公司,企业地址为松江区南⻔门外,法定代表⼈人为张海海明,注册资本为⼈人⺠民币3OO万 ,企业类型为有限责任公司(国内合资)9根
据上海海申信会计师事务所有限公司于⒛u年年9⽉月⒛⽇日出具的
“
申信验
(⒛02)AG12号”
验资报告,公司gO%的
注册资本由上海海豪园科技发展有限公司认缴,公司10%的注册资本由顾⽂文仙认缴。
根据⒛∝年年4⽉月上海海松江⽣生物药品有限公司股东会决议规定:公司枷P改造将在上海海奉贤⾼高科技开发区实施,同时将公司注册地迁址⾄至上海海奉贤农业⾼高科技开发区,此次变更更公司注册地址⼰己由上海海市⼯工商⾏行行政管理理局松江分局于⒛∝年年4⽉月⒛⽇日出具企业住所迁出核准书,相关⼯工商登记变更更⼿手续⼰己经办理理完成。
根据⒛∝年年6⽉月
上海海松江⽣生物药品有限公司股东会决议、修改公司章程规定:上海海松江⽣生物药品有限公司以经审计的⒛03年年12⽉月31⽇日资本公积茌,mo,OOo.OO元及未分配利利润2,1GO,0OO。
OO元向全体股东同⽐比例例转增资本69⒛09OO0.OO元。本次增资⼰己由上海海兴中会计师事务所有限公司于⒛∝年年5⽉月27⽇日出具
“
兴验内字R(2OO4)-16O3号
”
验资报告;本次增资后上海海松江⽣生物药品有限公司的注册资本变更更为9,⒛0,OO0。OO元 ,其中上海海豪园科技发展有限公司出资8,550,OO0。 OO元9持股90%、 顾⽂文仙出资
950,OO0。 OO元9持股
10%。 相关⼯工商登记变更更⼿手续⼰己经办理理完成。
根据⒛∞年年10⽉月
上海海松江⽣生物药品有限公司股东会决议、修改公司章程规定:上海海松江⽣生物药品有限公司更更名为上海海海海利利⽣生物药品有限公司9相关⼯工商登记变更更⼿手续⼰己经办理理完成。
上海海海海利利⽣生物技术股份有限公司财务报表附注
⒛16年年1⽉月1⽇日⾄至⒛16年年12⽉月31⽇日
(本财务报表附注除特别注明外9均
以⼈人⺠民币元列列示)
根据⒛07年年4⽉月上海海海海利利⽣生物药晶有限公司股东会决议、股权转让协议规定:顾
⽂文仙将所持有的上海海海海利利⽣生物药品有限公司10%股权作价阢09OO0.OO元
⼈人⺠民币转让给刘瑛。本次股权转让后上海海海海利利⽣生物药品有限公司的股东及其持股⽐比例例为:上海海豪园科技发展有限公司出资8,550,OO0.OO元 ,持股
gO%、
刘瑛出资%0,OO0.OO元 ,持股10%。 相关⼯工商登记变更更⼿手续⼰己经办理理完成。
根据⒛∞年年4⽉月上海海海海利利⽣生物药品有限公司股东会决议、修改公司章程规定:上海海海海利利⽣生物药品有限公司增加注册资本⒛,⒃0,OO0.OO元 ,由上海海豪园科技发展有限公司以货币资 “
⾦金金认缴,本次增资⼰己由上海海⽴立信佳诫会计师事务所有限公司于⒛Os年年4⽉月⒛⽇日出具沪⽴立信佳 ”
诚字(2OOBl第⒛GS号
验资报告,本次增资后上海海海海利利⽣生物药品有限公司的注册资本变更更为3O,0OO,0OO.OO元 ,其 中上海海豪园科技发展有限公司出资
29,"0,OO0.OO元 ,持股
gG。
s3%、 刘瑛出资阢0,OO0.OO元 ,持股
3。
17%。相关⼯工商登记变更更⼿手续⼰己经办理理完成。
根据⒛09年年7⽉月上海海海海利利⽣生物药品有限公司股东会决议、股权转让协议约定:刘瑛将所持有的上海海海海利利⽣生物药品有限公司3.17%股权作价阢0,OO0.OO元⼈人⺠民币转让给张海海明。本次股东变更更后上海海海海利利⽣生物药品有限公司的股东及其持股⽐比例例为:上海海豪园科技发展有限公司出资⒛,050,OO0.O0元 ,持股 张海海明出资%0,OO0。 OO元,持股3.17%。 相关⼯工商登记变更更⼿手续⼰己经办理理完成。
".83%、
根据⒛∞年年11⽉月上海海海海利利⽣生物药品有限公司股东会决议、修改公司章程规定:上海海海海利利⽣生物药品有限公司增加注册资本10,⒛5,"3.Og元9分别由⾹香港NaⅤigationFiⅤe Limited以美元12,⒛0,OO0.OO元认缴⼈人⺠民币4,娟0,651.⒛元的新增注册资本,⾹香港百灏投资有限公司以美元8,333,333元认缴⼈人⺠民币2,"3,凡
7。
的新增注册资本,新天域成⻓长(天津)股"元
权投资企业(⼰己于⒛10年年6⽉月更更名为新远景成⻓长(天津)股权投资合伙企业(有限合伙))以等值于美元3,鹤7,Sz9元的⼈人⺠民币认缴⼈人⺠民币1,⒛19712.53元的新增注册资本9深圳瑞昌创业投资有限公司以等值于美元y89怊
8元的⼈人⺠民币认缴⼈人⺠民币135,171.23元的新增注册资本9⾹香港⽣生科智联有限公司以美元5,OO0,OO0.OO元
认缴⼈人⺠民币19m4,⒛o.51元的新增注册资本9各⽅方认购新增注册资本时实际缴付的价款中超过注册资本出资以外的部分列列⼊入本公司的资本公积⾦金金。本次增资已于⒛10年年2⽉月及⒛10年年5⽉月分两期缴⾜足9并已由上海海⽴立信佳诚东审会计师事 “
务所有限公司于⒛10年年3⽉月4⽇日及⒛10年年5⽉月⒛⽇日分别出具沪⽴立信佳诫验字
(⒛10)第钉OO8号”
及
“
沪⽴立信佳诚验字
(⒛10)第灯029号”
验资报告。本次增资已由上海海市奉贤区⼈人⺠民政府于⒛⒆年年12⽉月31⽇日签发
“
沪奉府项批
(⒛Og)⒛1号
”
《上海海市奉贤区⼈人⺠民政府关于同意港资并购
“上海海海海利利⽣生物药品有限公司炒
的批复》,相关⼯工商登记变更更⼿手续⼰己经办理理完成。
根据⒛11年年6⽉月
上海海海海利利⽣生物药品有限公司董事会决议、修改公司章程规定:上海海豪园科技发展有限公司将其所持有的本公司3。
甄的股权作价2792549硐9.77元转让给上海海利利苗创
上海海海海利利⽣生物技术股份有限公司财务报表附注
⒛
16年年1⽉月1⽇日⾄至
⒛16年年12⽉月31⽇日
(本财务报表附注除特别注明外,均以⼈人⺠民币元列列示)
业投资中⼼心(有
限合伙)。本次股杈变更更后本公司股东及其持股⽐比例例为:上海海豪园科技发展有限公司,出
资
279625,SO5.⒛
元
,持
股⽐比例例
67.“%;张
海海明,出
资
950,OO0.OO元 ,持
股⽐比例例
2.3矾;⾹香
港
Navigation FiveLimited,出
资
49娟0,651.⒛
元
,持
股⽐比例例10。
95%;⾹香
港百灏投资有限公司,出资2,973,弼
7。
53元,持股⽐比例例
7。
3O%;新远景成⻓长(天津)股权投资合伙企业(有限合伙),出资1,351,712.53元 ,持股⽐比例例3.33%;深圳瑞昌创业投资有限公司9出资
135,171。23元,持
股⽐比例例
0.32%;⾹香
港⽣生科智联有限公司
,出
资
1,784,⒛0.51元,持
股⽐比例例4。4O0/0;上
海海利利苗创业投资中⼼心
(有
限合伙
),出
资
1,馄4,Gg4.71元 ,持
股⽐比例例3。50%。
本次股权转让⼰己由上海海市奉贤区⼈人⺠民政府于⒛11年年6⽉月
⒛⽇日签发
“
沪奉府项批
(⒛11)159号 ”《上海海市奉贤区⼈人⺠民政府关于
“上海海海海利利⽣生物药品有限公司”
股权转让的批复》,相关⼯工商登记变更更⼿手续⼰己经办理理完成。
根据
2011年年10⽉月上海海海海利利⽣生物药品有限公司董事会决议、发起⼈人协议、公司章程规定:上海海海海利利⽣生物药品有限公司依法整体变更更为上海海海海利利⽣生物技术股份有限公司。将上海海海海利利⽣生物药品有限公司截⾄至⒛11年年7⽉月31⽇日⽌止经本所审计后的净资产按
1∶
0.GO跗gG329132⽐比例例折合成210,OO0,OO0股(每股⾯面值 l元)9各
股东按原有出资⽐比例例享有折股后股本,其中上海海豪园科技发展有限公司出资1绲,5189950.OO元 ,占注册资本的
67.阢62%; Navigation FiveLimited出
资
23,012,500。OO元,占
注册资本的
10.9583%;百
灏投资有限公司出资
15,挺1,667.OO元 ,占
注册资本的
7.3056%;⽣生
科智联有限公司出资
9,⒛ 5,000.00元,占注册资本的
4。
⒛ 海海利利苗创业投资中⼼心
(有限合伙)出
资7,乩0,OO0。00元"%;上 9占注册资本的
3。
moo%;新
远景成⻓长
(天
津
)股
权投资合伙企业
(有
限合伙
)出资6,9鸭,485.00元 ,占
注册资本的
3.32"%;张
海海明出资
49gO19050^OO元 ,占
注册资本的2.33⒛%;深圳瑞昌创业投资有限公司出资
697,⒊
8。
OO元9占注册资本的
0.3321%。本次整 “ ”体改制已由上海海市商务委员会于2011年年12⽉月10⽇日签发
沪商外资批
(⒛11)⒛Gg号《市商务委关于同意上海海海海利利⽣生物药品有限公司转制为外商投资股份有限公司的批复》9并 “ ”
由信永中和会计师事务所于⒛11年年12⽉月30⽇日出具 XYZH”01∝HA1011乇号验资报告
9相关⼯工商登记变更更⼿手续已经办理理完成。
经中国证券监督管理理委员会证监许可⒓015]710号《关于核准上海海海海利利⽣生物技术股份有限公司⾸首次公开发⾏行行股票的批复》核准,本公司采⽤用⽹网下向询价对象配售与⽹网上资⾦金金申购定价发⾏行行相结合的⽅方式公开发⾏行行⼈人⺠民币普通股股票
(A股)79OO0万
股9发⾏行行价格为6.81元/股。本次发⾏行行后公司总股本变更更为28,OO0万股9每股⾯面值1元9公司注册资本变更更为⼈人⺠民币⒛9OO0万元。本次发⾏行行由信永中和会计师事务所于
2015年年5⽉月11⽇日
出具 “ ”
ⅩYZH/⒛14ⅢA1035四号验资报告,相关⼯工商登记变更更⼿手续已经办理理完成。
根据本公司
⒛15年年年年度股东⼤大会决议和修改后章程的规定9公司以⒛15年年度末实收资本
(股本)289000万股为基数9以资本公积每10股转增12股9以未分配利利润每10股送红股
上海海海海利利⽣生物技术股份有限公司财务报表附注
⒛16年年1⽉月1⽇日⾄至⒛16年年12⽉月31⽇日
(本财务报表附注除特别注明外9均以⼈人⺠民币元列列示)
⼈人⺠民币
64,们0万
元。本次变更更业经信永中和会计师事务所于2016年年5⽉月30⽇日
出具 “ ”
XYZH/⒛16ⅢA101孔号验资报告,相关⼯工商登记变更更⼿手续⼰己经办理理完成。
截⽌止⒛16年年12⽉月31⽇日9上海海海海利利⽣生物技术股份有限公司股本及股权结构情况如下
:
股东名称 持股⽐比例例
(%)上海海豪园科技发展有限公司 327,793,585.00
50。
8996张海海明 11,272,415.00 1.7504社会公众股 304,934,000.00
嗅7。 3500合计 6zl4,000,000.00 100.00本公司所处⾏行行业为兽⽤用⽣生物制品⾏行行业。依照《上市公司⾏行行业分类指引》(⒛12年年修订),公
司所处⾏行行业属于医药制造业(∞7)。经营范围主要包括:兽⽤用活疫苗及灭活疫苗的⽣生产、销售公司⾃自产产品;相关技术转让、技术服务;相关原辅材料料的进出⼝口、批发(不不涉及国营贸易易管理理商品,涉及配额、许可证管理理商品的9按国家有关规定办理理申请)(涉及⾏行行政许可的,凭许可证经营)。
本集团的主要产品包括:兽⽤用活疫苗及灭活疫苗等。
⼆二、合并财务报表范围
本集团合并财务报表范围包括上海海海海利利⽣生物技术股份有限公司、杨凌⾦金金海海⽣生物技术有限公司、上海海牧海海⽣生物科技有限公司3家公司。
详⻅见本附注
“七、合并范围的变化”
及本附注
“⼋八、在其他主体中的权益”
相关内容。
三、财务报表的编制基础
(1)
编制基础
本集团财务报表以持续经营为基础9根据实际发⽣生的交易易和事项,按照财政部颁布的 “ ”
《企业会计准则》及相关规定9并基于本附注四、重要会计政策及会计估计所述会计政策和会计估计编制。
(2)
持续经营
本集团⾃自本报告期末⾄至少
12个⽉月内具各持续经营能⼒力力,⽆无影响持续经营能⼒力力的重⼤大事项。
上海海海海利利⽣生物技术股份有限公司财务报表附注
⒛16年年1⽉月1⽇日⾄至
⒛16年年12⽉月31⽇日
(本财务报表附注除特别注明外9均以⼈人⺠民币元列列示)
四、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示:本
集团根据实际⽣生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括应收款项坏账准备的确认和计量量、发出存货计量量、固定资产分类及折旧⽅方法、⽆无形资产摊销、收⼊入确认和计量量等。
1.遵
循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了了本公司及本集团的财务状况、经营成果和现⾦金金流量量等有关信息。
2.会
计期间
本集团的会计期间为公历1⽉月1⽇日⾄至12⽉月31⽇日。
3.记
账本位币
本集团以⼈人⺠民币为记账本位币。
4。
同⼀一控制下和⾮非同⼀一控制下企业合并的会计处理理⽅方法
本集团作为合并⽅方,在同⼀一控制下企业合并中取得的资产和负债9在合并⽇日按被合并⽅方在最终控制⽅方合并报表中的账⾯面价值计量量。取得的净资产账⾯面价值与⽀支付的合并对价账⾯面价值的差额,调整资本公积;资本公积不不⾜足冲减的9调整留留存收益。
在⾮非同⼀一控制下企业合并中取得的被购买⽅方可辨认资产、负债及或有负债在收购⽇日以公允价值计量量。合并成本为本集团在购买⽇日为取得对被购买⽅方的控制权⽽而⽀支付的现⾦金金或⾮非现⾦金金资产、发⾏行行或承担的负债、发⾏行行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发⽣生的各项直接相关费⽤用之和
(通过多次交易易分步实现的企业合并,其合并成本为每⼀一单项交易易的成本之和)。
合并成本⼤大于合并中取得的被购买⽅方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉:合并成本⼩小于合并中取得的被购买⽅方可辨认净资产公允价值份额的9⾸首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的⾮非现⾦金金资产或发⾏行行的权益性证券等的公允价值进⾏行行复核,经复核后,合并成本仍⼩小于合并中取得的被购买⽅方可辨认净资产公允价值份额的,将其差额计⼊入合并当期营业外收⼊入。
5.合
并财务报表的编制⽅方法
本集团将所有控制的⼦子公司纳⼊入合并财务报表范围。
在编制合并财务报表时9⼦子公司与本公司采⽤用的会计政策或会计期间不不⼀一致的9按照本公司的会计政策或会计期间对⼦子公司财务报表进⾏行行必要的调整。
上海海海海利利⽣生物技术股份有限公司财务报表附注
⒛16年年1⽉月1⽇日⾄至⒛16年年12⽉月31⽇日
(本财务报表附注除特别注明外9均以⼈人⺠民币元列列示)
合并范围内的所有重⼤大内部交易易、往来余额及未实现利利润在合并报表编制时予以抵销。
⼦子公司的所有者权益中不不属于⺟母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额,分别在合并财务报表
“
少数股东权益、少数股东损益、归属于 ”
少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额项⽬目列列示。
对于同⼀一控制下企业合并取得的⼦子公司,其经营成果和现⾦金金流量量⾃自合并当期期初纳⼊入合并财务报表。编制⽐比较合并财务报表时,对上年年财务报表的相关项⽬目进⾏行行调整9视同合并后形成的报告主体⾃自最终控制⽅方开始控制时点起⼀一直存在。
对于⾮非同⼀一控制下企业合并取得⼦子公司9经营成果和现⾦金金流量量⾃自本集团取得控制权之⽇日起纳⼊入合并财务报表。在编制合并财务报表时,以购买⽇日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对⼦子公司的财务报表进⾏行行调整。
6.现
⾦金金及现⾦金金等价物
本集团现⾦金金流量量表之现⾦金金指库存现⾦金金以及可以随时⽤用于⽀支付的存款。现⾦金金流量量表之现⾦金金等价物指持有期限不不超过3个⽉月、流动性强、易易于转换为已知⾦金金额现⾦金金且价值变动⻛风险很⼩小的投资。
7.外
币业务和外币财务报表折算
(1)外
币交易易
本集团外币交易易按交易易发⽣生⽇日的即期汇率将外币⾦金金额折算为⼈人⺠民币⾦金金额。于资产负债表⽇日,外币货币性项⽬目采⽤用资产负债表⽇日的即期汇率折算为⼈人⺠民币,所产⽣生的拆算差额除了了为购建或⽣生产符合资本化条件的资产⽽而借⼊入的外币专⻔门借款产⽣生的汇兑差额按资本化的原则处理理外,直接计⼊入当期损益。
(2)外
币财务报表的折算
外币资产负债表中资产、负债类项⽬目采⽤用资产负债表⽇日的即期汇率折算;所有者权益类 “ ”
项⽬目除未分配利利润
外9均按业务发⽣生时的即期汇率折算;利利润表中的收⼊入与费⽤用项⽬目 9采⽤用交易易发⽣生⽇日的即期汇率折算。上述折算产⽣生的外币报表折算差额,在其他综合收益项⽬目中列列示。外币现⾦金金流量量采⽤用现⾦金金流量量发⽣生⽇日的即期汇率折算。汇率变动对现⾦金金的影响额9在现⾦金金流量量表中单独列列示。
⾦金金融资产和⾦金金融负债
8。
本集团成为⾦金金融⼯工具合同的⼀一⽅方时确认⼀一项⾦金金融资产或⾦金金融负债。
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(1)⾦金金
融资产
1)⾦金金融资产分类、确认依据和计量量⽅方法
本集团按投资⽬目的和经济实质对拥有的⾦金金融资产分为以公允价值计量量且其变动计⼊入当期损益的⾦金金融资产、持有⾄至到期投资、应收款项及可供出售⾦金金融资产。
以公允价值计量量且其变动计⼊入当期损益的⾦金金融资产,包括交易易性⾦金金融资产和在初始确认时指定为以公允价值且其变动计⼊入当期损益的⾦金金融资产。
持有⾄至到期投资,是指到期⽇日固定、回收⾦金金额固定或可确定,
且本集团有明确意图和能⼒力力持有⾄至到期的⾮非衍⽣生⾦金金融资产。
应收款项,是指在活跃市场中没有报价9回收⾦金金额固定或可确定的⾮非衍⽣生⾦金金融资产。
可供出售⾦金金融资产,是指初始确认时即被指定为可供出售的⾮非衍⽣生⾦金金融资产9以及未被划分为其他类的⾦金金融资产。
2)⾦金金融资产转移的确认依据和计量量⽅方法
⾦金金融资产满⾜足下列列条件之⼀一的,予以终⽌止确认:①收取该⾦金金融资产现⾦金金流量量的合同权利利终⽌止;②该⾦金金融资产⼰己转移,且本集团将⾦金金融资产所有权上⼏几乎所有的⻛风险和报酬转移给转⼊入⽅方:③该⾦金金融资产已转移,虽然本集团既没有转移也没有保留留⾦金金融资产所有权上⼏几乎所有的⻛风险和报酬,但是放弃了了对该⾦金金融资产控制。
企业既没有转移也没有保留留⾦金金融资产所有权上⼏几乎所有的⻛风险和报酬,且未放弃对该⾦金金融资产控制的,则按照其继续涉⼊入所转移⾦金金融资产的程度确认有关⾦金金融资产,并相应确认有关负债。
⾦金金融资产整体转移满⾜足终⽌止确认条件的,将所转移⾦金金融资产的账⾯面价值9与因转移⽽而收到的对价及原计⼊入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计⼊入当期损益。
⾦金金融资产部分转移满⾜足终⽌止确认条件的9将所转移⾦金金融资产整体的账⾯面价值9在终⽌止确认部分和未终⽌止确认部分之间,按照各⾃自的相对公允价值进⾏行行分摊,并将因转移⽽而收到的对价及应分摊⾄至终⽌止确认部分的原计⼊入其他综合收益的公允价值变动累计额之和,与分摊的前述账⾯面⾦金金额的差额计⼊入当期损益。
3)⾦金金融资产减值的测试⽅方法及会计处理理⽅方法
除以公允价值计量量且其变动计⼊入当期损益的⾦金金融资产外9本集团于资产负债表⽇日对其他⾦金金融资产的账⾯面价值进⾏行行检查,如果有客观证据表明某项⾦金金融资产发⽣生减值的9计提减值准
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备。
以摊余成本计量量的⾦金金融资产发⽣生减值时,按预计未来现⾦金金流量量(不不包括尚未发⽣生的未来信⽤用损失)现值低于账⾯面价值的差额,计提减值准备。如果有客观证据表明该⾦金金融资产价值⼰己恢复,且客观上与确认该损失后发⽣生的事项有关9原确认的减值损失予以转回9计⼊入当期损益。
当可供出售⾦金金融资产发⽣生减值,原直接计⼊入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计⼊入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务⼯工具投资,在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发⽣生的事项有关的9原确认的减值损失予以转回并计⼊入当期损益。对⼰己确认减值损失的可供出售权益⼯工具投资9期后公允价值上升直接计⼊入所有者权益。
(2)⾦金金
融负债
D
⾦金金融负债分类、确认依据和计量量⽅方法
本集团的⾦金金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量量且其变动计⼊入当期损益的⾦金金融负债和其他⾦金金融负债。
以公允价值计量量且其变动计⼊入当期损益的⾦金金融负债9包括交易易性⾦金金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量量且其变动计⼊入当期损益的⾦金金融负债。按照公允价值进⾏行行后续计量量9公允价值变动形成的利利得或损失以及与该⾦金金融负债相关的股利利和利利息⽀支出计⼊入当期损益。
其他⾦金金融负债,采⽤用实际利利率法,按照摊余成本进⾏行行后续计量量。
2)
⾦金金融负债终⽌止确认条件
当⾦金金融负债的现时义务全部或部分已经解除时,终⽌止确认该⾦金金融负债或义务⼰己解除的部分。终⽌止确认部分的账⾯面价值与⽀支付的对价之间的差额,计⼊入当期损益。
(3)⾦金金
融资产和⾦金金融负债的公允价值确定⽅方法
本集团以主要市场的价格计量量⾦金金融资产和⾦金金融负债的公允价值,不不存在主要市场的,以最有利利市场的价格计量量⾦金金融资产和⾦金金融负债的公允价值9并且采⽤用当时适⽤用并且有⾜足够可利利⽤用数据和其他信息⽀支持的估值技术。公允价值计量量所使⽤用的输⼊入值分为三个层次9即第⼀一层次输⼊入值是计量量⽇日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第⼆二层次输⼊入值是除第⼀一层次输⼊入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输⼊入值;第三层次输⼊入值是相关资产或负债的不不可观察输⼊入值。本集团优先使⽤用第⼀一层次输⼊入值9最后再使⽤用第三层次输⼊入值。公允价值计量量结果所属的层次,由对公允价值计量量整体⽽而⾔言具有重⼤大意义的输⼊入值所
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属的最低层次决定。
9.应
收款项坏账准备
本集团将下列列情形作为应收款项坏账损失确认标准:债务单位撤销、破产、资不不抵债、现⾦金金流量量严重不不⾜足、发⽣生严重⾃自然灾害等导致停产⽽而在可预⻅见的时间内⽆无法偿付债务等;债务单位逾期未履履⾏行行偿债义务超过3年年;其他确凿证据表明确实⽆无法收回或收回的可能性不不⼤大。
对可能发⽣生的坏账损失采⽤用备抵法核算9期末单独或按组合进⾏行行减值测试9计提坏账准备9计⼊入当期损益。对于有确凿证据表明确实⽆无法收回的应收款项9经本集团按规定程序批准后作为坏账损失,冲销提取的坏账准备。
(1)
单项⾦金金额重⼤大并单独计提坏账准备的应收款项
m万
将单项⾦金金额超过 元的应收款项视为重⼤大应收单项⾦金金额重⼤大的判断依据或⾦金金额标准
款项
单项⾦金金额重⼤大并单项计提坏账准备的计根据其未来现⾦金金流量量现值低于其账⾯面价值的差提⽅方法 额,计提坏账准备
(2)
按信⽤用⻛风险特征组合计提坏账准备的应收款项
按组合计提坏账准备的计提⽅方法
账龄组合 按账龄分析法计提坏账准各
按其他⽅方法计提坏账准备:对合并范围内关联⽅方应关联⽅方组合
收款项单独认定,⽆无回收⻛风险则不不计提坏账准备。
采⽤用账龄分析法的应收款项坏账准备计提⽐比例例如下
:
账龄
应收账款计提⽐比例例
(%) 其他应收款计提⽐比例例
(%)1年年以内 ⼞囗
υ
5
1-2年年 10 10
2-3年年 20 20
3⼀一4年年 50 50
4-5年年 80 80
5年年以上 100 100
(3)
单项⾦金金额不不重⼤大但单独计提坏账准备的应收款项
单项⾦金金额不不重⼤大且按照组合计提坏账准备不不能反单项计提坏账准备的理理由
映其⻛风险特征的应收款项
根据其未来现⾦金金流量量现值低于其账⾯面价值的差坏账准备的计提⽅方法
额,计提坏账准备
∠o
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⒛
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10.存货
本集团存货主要包括原材料料、在产品、库存商品(产成品)、
⾃自制半成品、包装物和低值易易耗品等。
存货实⾏行行永续盘存制,存货在取得时按实际成本计价;领⽤用或发出存货9采⽤用加权平均法确定其实际成本。包装物和低值易易耗品采⽤用⼀一次转销法进⾏行行摊销。
库存商品、在产品和⽤用于出售的材料料等直接⽤用于出售的商品存货,其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费⽤用和相关税费后的⾦金金额确定;⽤用于⽣生产⽽而持有的材料料存货 ,其可变现净值按所⽣生产的产成品的估计售价减去⾄至完⼯工时估计将要发⽣生的咸本、估计的销售费⽤用和相关税费后的⾦金金额确定。
11.⻓长期股权投资
本集团⻓长期股权投资主要是对⼦子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。
本集团对共同控制的判断依据是所有参与⽅方或参与⽅方组合集体控制该安排,并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与⽅方⼀一致同意。
本集团直接或通过⼦子公司间接拥有被投资单位
20%(含)以上但低于50%的表决权时9通常认为对被投资单位具有重⼤大影响。持有被投资单位
2O0/o以
下表决权的,还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权⼒力力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发⽣生重要交易易、或向被投资单位派出管理理⼈人员、或向被投资单位提供关键技术资料料等事实和情况判断对被投资单位具有重⼤大影响。
对被投资单位形成控制的9为本集团的⼦子公司。通过同⼀一控制下的企业合并取得的⻓长期股权投资,在合并⽇日按照取得被合并⽅方在最终控制⽅方合并报表中净资产的账⾯面价值的份额作为⻓长期股权投资的初始投资成本。被合并⽅方在合并⽇日的净资产账⾯面价值为负数的9⻓长期股权投资成本按零确定。通过⾮非同⼀一控制下的企业合并取得的⻓长期股权投资9以合并成本作为初始投资成本。
除上述通过企业合并取得的⻓长期股权投资外,以⽀支付现⾦金金取得的⻓长期股权投资9按照实际⽀支付的购买价款作为投资成本;以发⾏行行权益性证券取得的⻓长期股权投资9按照发⾏行行权益性证券的公允价值作为投资成本;投资者投⼊入的⻓长期股权投资9按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本;
公司如有以债务重组、⾮非货币性资产交换等⽅方式取得的⻓长期股权投资9应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露露确定投资成本的⽅方法。
本集团对⼦子公司投资采⽤用成本法核算,对合营企业及联营企业投资采⽤用权益法核算。
°°
∠厶
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后续计量量采⽤用成本法核算的⻓长期股权投资,在追加投资时,按照追加投资⽀支付的成本额公允价值及发⽣生的相关交易易费⽤用增加⻓长期股权投资成本的账⾯面价值。被投资单位宣告分派的现⾦金金股利利或利利润,按照应享有的⾦金金额确认为当期投资收益。
后续计量量采⽤用权益法核算的⻓长期股权投资9随着被他投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少⻓长期股权投资的账⾯面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本集团的会计政策及会计期间9并抵销与联营企业及合营企业之间发⽣生的内部交易易损益按照持股⽐比例例计算归属于投资企业的部分,对被投资单位的净利利润进⾏行行调整后确认。
处置⻓长期股权投资,其账⾯面价值与实际取得价款的差额9计⼊入当期投资收益。采⽤用权益法核算的⻓长期股权投资,因被投资单位除诤损益以外所有者权益的其他变动⽽而计⼊入所有者权益的,处置该项投资时将原计⼊入所有者权益的部分按相应⽐比例例转⼊入当期投资损益。
12.固定资产
本集团固定资产是指同时具有以下特征,即为⽣生产商品、提供劳务、出租或经营管理理⽽而持有的,使⽤用年年限超过⼀一年年的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利利益很可能流⼊入本集团、且其成本能够可靠计量量时予以确认。本集团固定资产包括房屋建筑物、机器器设各、运输设备、⼯工具器器具、办公设备等。
除已提⾜足折旧仍继续使⽤用的固定资产和单独计价⼊入账的⼟土地外,本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采⽤用平均年年限法。本集团固定资产的分类折旧年年限、预计净残值率、折旧率如下
:
序号 类别
折旧年年限(年年
)
预计残值率α) 年年折旧率α)
1
房屋建筑物 20 5 4.75
⽩白9 机器器设备 5-10 5 9.50-19。 00
3 运输设备 5 5 L9。
00
4 ⼯工具器器具 4-5 5 19.00-23.75
5 办公设备 3-5 5 19.00-31。 67
本集团于每年年年年度终了了,对固定资产的预计使⽤用寿命、预计净残值和折旧⽅方法进⾏行行复核9如发⽣生改变,则作为会计估计变更更处理理。
13。
在建⼯工程
在建⼯工程在达到预定可使⽤用状态之⽇日起9根据⼯工程预算、造价或⼯工程实际成本等9按估计的价值结转固定资产9次⽉月起开始计提折旧,待办理理了了竣⼯工决算⼿手续后再对固定资产原值
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差异作调整。
14.借款费⽤用
发⽣生的可直接归属于需要经过1年年以上的购建才能达到预定可使⽤用状态的圃定资产、投资性房地产等的借款费⽤用9在资产⽀支出⼰己经发⽣生、借款费⽤用已经发⽣生、为使资产达到预定可使⽤用状态所必要的购建活动⼰己经开始时,开始资本化;当购建符合资本化条件的资产达到预定可使⽤用状态时,停⽌止资本化9其后发⽣生的借款费⽤用计⼊入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建过程中发⽣生⾮非正常中断、且中断时间连续超过3个⽉月9暂停借款费⽤用的资本化 9直⾄至资产的购建活动重新开始。
专⻔门借款当期实际发⽣生的利利息费⽤用9扣除尚未动⽤用的借款资⾦金金存⼊入银⾏行行取得的利利息收⼊入或进⾏行行暂时性投资取得的投资收益后的⾦金金额予以资本化;⼀一般借款根据累计资产⽀支出超过专⻔门借款部分的资产⽀支出加权平均数乘以所占⽤用⼀一般借款的资本化率,确定资本化⾦金金额。资本化率根据⼀一般借款加权平均利利率计算确定。
15.⽆无形资产
本集团⽆无形资产包括⼟土地使⽤用权、⾮非专利利技术等,按取得时的实际成本计量量,其中,购⼊入的⽆无形资产,按实际⽀支付的价款和相关的其他⽀支出作为实际成本;投资者投⼊入的⽆无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本9但合同或协议约定价值不不公允的,按公允价值确定实际成本。
⼟土地使⽤用权从出让起始⽇日起9按其出让年年限平均摊销;⾮非专利利技术和其他⽆无形资产按预计使⽤用年年限、合同规定的受益年年限和法律律规定的有效年年限三者中最短者分期平均摊销。摊销⾦金金额按其受益对象计⼊入相关资产成本和当期损益。对使⽤用寿命有限的⽆无形资产的预计使⽤用寿命及摊销⽅方法于每年年年年度终了了进⾏行行复核,如发⽣生改变9则作为会计估计变更更处理理。
本公司内部研究开发项⽬目⽀支出根据其性质以及研发活动最终形成⽆无形资产是否具有较⼤大不不确定性,分为研究阶段⽀支出和开发阶段⽀支出。
⾃自⾏行行研究开发的⽆无形资产9其研究阶段的⽀支出9于发⽣生时计⼊入当期损益;其开发阶段的⽀支出,同时满⾜足下列列条件的9确认为⽆无形资产
:
(1)完成该⽆无形资产以使其能够使⽤用或出售在技术上具有可⾏行行性
;
(2)具
有完成该⽆无形资产并使⽤用或出售的意图
;
(3)运⽤用该⽆无形资产⽣生产的产品存在市场或⽆无形资产⾃自身存在市场
:
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(4)有
⾜足够的技术、财务资源和其他资源⽀支持,以完成该⽆无形资产的开发,并有能⼒力力使⽤用或出售该⽆无形资产
;
(5)归
属于该⽆无形资产开发阶段的⽀支出能够可靠地计量量。
不不满⾜足上述条件的开发阶段的⽀支出9于发⽣生时计⼊入当期损益。前期⼰己计⼊入损益的开发⽀支出不不在以后期间确认为资产。⼰己资本化的开发阶段的⽀支出在资产负债表上列列示为开发⽀支出 ,⾃自该项⽬目达到预定可使⽤用状态之⽇日起转为⽆无形资产。
16.⻓长期资产减值
本集团于每⼀一资产负债表⽇日对⻓长期股权投资、固定资产、在建⼯工程、使⽤用寿命有限的⽆无形资产等项⽬目进⾏行行检查,当存在减值迹象时9本集团进⾏行行减值测试。对商誉和使⽤用寿命不不确定的⽆无形资产,⽆无论是否存在减值迹象9每年年末均进⾏行行减值测试。
减值测试后,若该资产的账⾯面价值超过其可收回⾦金金额,其差额确认为减值损失,上述资产的减值损失⼀一经确认,在以后会计期间不不予转回。
17.职⼯工薪酬
本集团职⼯工薪酬包括短期薪酬和离职后福利利。
短期薪酬主要包括⼯工资、奖⾦金金、津贴和补贴、职⼯工福利利费、社会保险费及住房公积⾦金金、⼯工会经费和职⼯工教育经费等与获得职⼯工提供的服务相关的⽀支出,在职⼯工提供服务的会计期间,将实际发⽣生的短期薪酬确认为负债,并按照受益对象计⼊入当期损益或相关资产成本。
离职后福利利主要包括基本养⽼老老保险费、失业保险费等,按照公司承担的⻛风险和义务,主要为设定提存计划。对于设定提存计划根据在资产负债表⽇日为换取职⼯工在会计期间提供的服务⽽而向单独主体缴存的提存⾦金金确认为负债,并按照受益对象计⼊入当期损益或相关资产成本。
18.预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时9本公司将其确认为负债:该义务是本公司承担的现时义务;该义务的履履⾏行行很可能导致经济利利益流出企业;该义务的⾦金金额能够可靠地计量量。
预计负债按照履履⾏行行相关现时义务所需⽀支出的最佳估计数进⾏行行初始计量量,并综合考虑与或有事项有关的⻛风险、不不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重⼤大的,通过对相关未来现⾦金金流出进⾏行行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表⽇日对预计负债的账⾯面价值进⾏行行复核,如有改变则对账⾯面价值进⾏行行调整以反映当前最佳估计数
∠0
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19.收⼊入确认原则和计量量⽅方法
(1)
收⼊入确认原则
本集团的营业收⼊入主要为销售商品收⼊入,其收⼊入确认原则如下
:
本集团在⼰己将商品所有权上的主要⻛风险和报酬转移给购货⽅方、本集团既没有保留留通常与所有权相联系的继续管理理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收⼊入的⾦金金额能够可靠地计量量、相关的经济利利益很可能流⼊入企业、相关的已发⽣生或将发⽣生的成本能够可靠地计量量时 9确认销售商品收⼊入的实现。
(2)
收⼊入确认具体政策
根据本集团的收⼊入确认原则9本集团针对三种销售渠道确认收⼊入的具体⽅方法如下
:
1)经销商销售
本集团收到经销商的订单后发货,经销商验收货物后,确认收⼊入。
2)⼤大客户直销
本集团发货并经客户验收货物后,确认收⼊入。
3)政府采购
本集团收到政府防疫部⻔门订单后发货9经防疫部⻔门验收货物后9确认收⼊入。
⒛。政府补助
本集团的政府补助包括从政府⽆无偿取得的货币性资产或⾮非货币性资产。
政府补助为货币性资产的9按照实际收到的⾦金金额计量量,对于按照固定的定额标准拨付的补助,或对年年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资⾦金金时
,按照应收的⾦金金额计量量;
政府补助为⾮非货币性资产的9按照公允价值计量量,公允价值不不能可靠取得的9按照名义⾦金金额(1元)计量量。
与资产相关的政府补助确认为递延收益9在相关资产使⽤用寿命内平均分配计⼊入当期损益。与收益相关的政府补助,⽤用于补偿以后期间的相关费⽤用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费⽤用的期间计⼊入当期损益;⽤用于补偿已发⽣生的相关费⽤用或损失的9直接计⼊入当期损益。
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21.递延所得税资产和递延所得税负债
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账⾯面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损,确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产⽣生的暂时性差异,
不不确认相应的递延所得税负债。对于既不不影响会计利利润也不不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的⾮非企业合并的交易易中产⽣生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异,不不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表⽇日9递延所得税资产和递延所得税负债9按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适⽤用税率计量量。
本集团以很可能取得⽤用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认递延所得税资产。
22.所得税的会计核算
所得税的会计核算采⽤用资产负债表债务法。所得税费⽤用包括当期所得税和递延所得税。
除将与直接计⼊入股东权益的交易易和事项相关的当期所得税和递延所得税计⼊入股东权益,以及企业合并产⽣生的递延所得税调整商誉的账⾯面价值外9其余的当期所得税和递延所得税费⽤用或收益计⼊入当期损益。
当期所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发⽣生的交易易和事项,应纳给税务部⻔门的⾦金金额,即应交所得税;递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的⾦金金额相对于原已确认⾦金金额之间的差额。
23.重要会计政策和会计估计变更更
(1)重
要会计政策变更更
⽆无
(2)重
要会计估计变更更
⽆无
五、税项
本公司适⽤用的主要税种及税率如下
:
1.企业所得税
本公司于
2011年年10⽉月
20⽇日取得⾼高薪技术企业认证,有效期三年年9⒛14年年到期后复
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审通过,换发证书有效期到期⽇日2017年年9⽉月4⽇日。根据税法规定9本公司⒛15年年、⒛16年年执⾏行行15%的企业所得税税率。
本公司之⼦子公司杨凌⾦金金海海⽣生物技术有限公司、上海海牧海海⽣生物科技有限公司企业所得税适⽤用税率为⒛%。
2.增
值税
本公司商品销售收⼊入适⽤用增值税简易易征收办法,根据财税(⒛14)57号⽂文,税率⾃自⒛14年年7⽉月
开始调减为甄,进项税不不得抵扣。⒛16年年5⽉月1⽇日
之后本公司向⼦子公司杨凌⾦金金海海⽣生物技术有限公司提供借款的利利息收⼊入适⽤用增值税,适⽤用税率G°/o。
本公司之⼦子公司杨凌⾦金金海海⽣生物技术有限公司⽬目前处于建设期9尚未产⽣生销售收⼊入9⒛14年年5⽉月申请为增值税⼀一般纳税⼈人”税率为17%。
本公司之⼦子公司上海海牧海海⽣生物科技有限公司为增值税⼀一股纳税⼈人,尚未产⽣生销售收⼊入 ,税率为GO/o。
3.营
业税
本公司向⼦子公司杨凌⾦金金海海⽣生物技术有限公司提供借款的利利息收⼊入于⒛16年年5⽉月1⽇日之前适⽤用营业税,适⽤用税率甄。
4.城
建税及教育费附加
本公司及⼦子公司上海海牧海海⽣生物科技有限公司城建税、教育费附加、地⽅方教育费附加均以应纳流转税额为计税依据,适⽤用税率分别为1%、幽、
zO/0。
本公司之⼦子公司杨凌⾦金金海海⽣生物技术有限公司城建税、教育费附加、地⽅方教育费附加均以应纳流转税额为计税依据,适⽤用税率分别为TO/o、幽、⒛。
上海海海海利利⽣生物技术股份有限公司财务报表附注
⒛
16年年1⽉月1⽇日⾄至⒛16年年12⽉月31⽇日
(本财务报表附注除特别注明外,均以⼈人⺠民币元列列示)
六、合并财务报表主要项⽬目注释
下列列所披露露的财务报表数据,除特别注明之外,
“年年初”
系指⒛16年年1⽉月1⽇日
,
“年年末”系指⒛16年年12⽉月31⽇日 9
“
本年年
”
系指⒛16年年1⽉月1⽇日⾄至12⽉月31⽇日 9
“
上年年
”
系指⒛15年年1⽉月 1⽇日⾄至12⽉月31⽇日
9货币单位为⼈人⺠民币元。
1.货币资⾦金金
项⽬目
年年末余额 年年初余额
现⾦金金
8,170.53 448。 52银⾏行行存款
78,667,790.04 52,788,794。 18其他货币资⾦金金
205,650,002.19 349,464,281。 99 284,325,962.76 402,253,524。 69合计
注:其他货币资⾦金金主要系存⼊入银⾏行行的定期存款及保证⾦金金。
2.应收票据
(1)应
收票据种类
项⽬目
年年初余额
449,000.00银⾏行行承兑汇票
449,000.00合计
(2)本集团⽆无⽤用于质押的应收票据,⽆无因出票⼈人未履履约⽽而将其转应收账款的票据9⽆无⼰己经背书或贴现且在资产负债表⽇日尚未到期的应收票据。
3.应收账款
(1)应
收账款⻛风险分类
年年末余额
账⾯面余额 坏账准备
类别
账⾯面价值计提⽐比
⾦金金额 ⽐比例例α) ⾦金金额
例例α)
单项⾦金金额重⼤大并单项计提
坏账准备的应收账款
按信⽤用⻛风险特征组合计提
11,5089570。 32100。 00 754,180。 92
6。
55 10,7549389。 40坏账准备的应收账款
单项⾦金金额不不重⼤大但单项计
提坏账准备的应收账款
合计
11,508,570。 32 100.00 7549180.92 6.55 10,754,389座0
上海海海海利利⽣生物技术股份有限公司财务报表附注
⒛16年年1⽉月1⽇日⾄至⒛
16年年12⽉月31⽇日
(本财务报表附注除特别注明外9均以⼈人⺠民币元列列示)
(续表)
年年初余额
账⾯面余额 坏账准备
类别
账⾯面价值计提⽐比
⾦金金额 ⽐比例例α) ⾦金金额
例例α
)
单项⾦金金额重⼤大并单项计提
坏账准备的应收账款
按信⽤用⻛风险特征组合计提
k2,693,336.20
100。 00 7619590.73 6.00 11,931,745.47坏账准备的应收账款
单项⾦金金额不不重⼤大但单项计
提坏账准备的应收账款
合计 12,693,336。 20100。 00 761,590.73 6.00 11,931,745。 47组合中,按账龄分析法计提坏账准各的应收账款
年年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提⽐比例例α)1年年以内 9,860,837.78 493,041.89 5.001讫年年 952,798.94 95,279.89 10.00⒉3年年 618,685.20 123,737。 04 20.003叫年年 62,922.08 31,461.04 50.004叱年年 13,326.32 10,661.06 80.005年年以上 100.00合计
11,508,570.32 754,180。 92
注:该组合系以应收款项的账龄为信⽤用⻛风险特征划分组合。
(2)本
年年度计提、转回(或收回)的坏账准备情况
本年年收回或转回坏账准备⾦金金额7,碉9.81元。
(3)本
年年度⽆无核销的应收账款。
(4)按
⽋欠款⽅方归集的年年末余额前五名的应收账款情况
本年年按⽋欠款⽅方归集的年年末佘额前五名应收账款汇总⾦金金额39∝0,950.00元 ,占应收账款年年末余额合计数的⽐比例例⒛.42%,相应计提的坏账准备年年末余额汇总⾦金金额152,∝7.⒛元。
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⒛16年年1⽉月1⽇日⾄至⒛
16年年12⽉月31⽇日
(本财务报表附注除特别注明外,均以⼈人⺠民币元列列示)
4.预付款项
(l)预
付款项账龄
年年末余额 年年初余额
项⽬目
⾦金金额 ⽐比例例
(%)
⾦金金额 ⽐比例例(%)1年年以内 8559163.44 98.92 19,7359588.28 67.85⼘卜2年年
2-3年年 3,009,300.00 10.353⼀一4年年 9,300.00 1.08 1,000,000。 00 3.4‘4-5年年
5年年以上 5,3嗅0,000.00 18.36合计 864,463。 44 100.00 29,084,888。 28 100.00(2)按
预付对象归集的年年末余额前五名的预付款情况
本年年按预付对象归集的年年末余额前五名预付款项汇总⾦金金额763,137。
18元,占预付款项年年末余额合计数的⽐比例例睨。睨%。
5.应收利利息
项⽬目
年年初余额
定期存款
332,486.30 582,445.55 332,486.30 582,445。 55合计
6.其他应收款
(1)其
他应收款⻛风险分类
年年末余额
账⾯面余额 坏账准备
类别
账⾯面价值计提⽐比例例
⾦金金额 ⽐比例例C9b) ⾦金金额
(%)
单项⾦金金额重⼤大并单项计提坏
账准各的其他应收款
按信⽤用⻛风险特征组合计提坏
1,609,908.65 lO0.00 127,477。 43 1,482,431.22账准备的其他应收款
单项⾦金金额不不重⼤大但单项计提
坏账准备的其他应收款
合计
上海海海海利利⽣生物技术股份有限公司财务报表附注
⒛
16年年1⽉月1⽇日⾄至⒛16年年12⽉月31⽇日
(本财务报表附注除特别注明外,均以⼈人⺠民币元列列示)
(续表)
年年初余额
账⾯面余额 坏账准备
类别
计提⽐比例例
账⾯面价值⾦金金额 ⽐比例例α) ⾦金金额
(%)
单项⾦金金额重⼤大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按信⽤用⻛风险特征组合计提坏
69911,352。 50 100.00 8119796。 85 L1.75 6,099,555.65账准备的其他应收款
单项⾦金金额不不重⼤大但单项计提
坏账准备的其他应收款
合计
69911,352.50 100.00 811,796.85 11。75 6,099,555.65组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提⽐比例例
(%)1年年以内 700,268.65 35,013.43 5.001乇年年
894,640.00 89946嗅。00 10。
002-3年年 15,000.00 3,000.00 20.004年年
50.003⼀一
80.004巧年年
5年年以上
100.00合计
1,609,908。 65 127,477。 43
注:该组合系以应收款项的账龄为信⽤用⻛风险特征划分组合。
(2)本
年年度计提、转回
(或收回)坏账准备情况
本年年收回或转回坏账准备⾦金金额⒅4,319。绲元。
(3)本
年年度⽆无核销的其他应收款。
(4)其
他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年年末账⾯面余额 年年初账⾯面余额
保证⾦金金
19469,693.00 69751,352.50代收代付往来款 126,731.全 5
13,484.20 160,000。 00备⽤用⾦金金
6,911,352。 50合计
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⒛16年年1⽉月1⽇日⾄至⒛16年年12⽉月31⽇日
(本财务报表附注除特别注明外,均以⼈人⺠民币元列列示)
(5)按
⽋欠款⽅方归集的年年末余额前五名的其他应收款情况
:
占其他应收款
坏账准备年年单位名称 款顼性质 年年末余额 账龄 年年末余额合计
末余额数的⽐比例例α)
上海海市奉贤区建筑建材业管理理所 保证⾦金金 300,000.00 1吃年年 18.63 30,000.00⼭山⻄西省农牧业应急物资储备中⼼心保证⾦金金 227,075.00 L刁年年 14.10 22,707,50湖南省省直机关政府采购中⼼心 保证⾦金金 200,000.002年年以内 12.42 15,000.00江⻄西省机电设备招标有限公司 保证⾦金金 141,053,001年年以内 8.76 7,052.65上海海市奉贤区节能管理理服务中⼼心 保证⾦金金 127,490.00 1讫年年 7.92 12,749.00合计 995,618。 00 61.83 87,509.157.存货
(1)存
货分类
年年末余额 年年初余额
项⽬目
账⾯面余额 跌价准备 账⾯面价值 账⾯面余额 跌价准备 账⾯面价值原材料料 15,010,683.81 15,010,683.81 8,805,135。 35 8,805,135.35在产品 2,065,981.99 2,065,981.99 1,967,436。 92 l,967,436.92⾃自制半成品 10,386,364.11 10,386,36衽.1111,470,237。 38 11,470,237.38库存商品 12,691,681.03 12,691,681.0311,845,1衽 94 11,845,145.945。
合计 40,154,710。 94 40,154,710.94 34,087,955.59 34,087,955.59(2)存
货年年末余额⽆无借款费⽤用资本化⾦金金额。
8.其他流动资产
顼⽬目 年年末余额 年年初余额 性质
理理财产品 471,0009000.00 291,0009000.00
待抵扣增值税 199569,741。 17 12,431,180.86
其他 409000.00 67,533.33
合计 490,609,741.17 3039498,714。 19
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统∵技会信用代码
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名
称搐永中和会计师事务所
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殊酱通合伙
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类
型 特殊普通合伙企业
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主要经营场所北京市东城区朝 厦A座8层
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日
Ⅱ□ H成立日期2012年03月02日
引P□HH蹋□口合伙期限2012垄F03丿弓02日
至 o1日
E P日 日□经营范围审查企业会计报表,出具审计报告;验证企业资本,出具验资
HHHH—囗□ E
撮告;办理企业合并、分立、漓算事宜中的审计业务,出具有
冖〓 关报告:基本建设年度财务决算审计;代理记账:会计咨询、 h凵税务咨询、管理咨询、会计培训:法律、法规规定的其他业
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