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|杭州前进齿轮箱集团股份有限公司||类别|业务流程层面内部控制|
|||名称|应用手册－无形资产|
|版本号|V2.0 2018-03|||

1．目的
为了加强对本公司无形资产的内部控制，防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊，保护无形资产的安全并维护其价值，提高无形资产的使用效率，根据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》、本公司章程以及《企业层面内部控制－基本制度》，制定本应用手册。
2．适用范围
本应用手册适用于本公司的无形资产之控制，子公司参照本手册执行。
3．定义
3.1本公司，是指杭州前进齿轮箱集团股份有限公司。
3.2子公司，是指被本公司控制的全资子公司和控股子公司。
3.3无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产，即能够从企业中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同协议、资产或负债一起，用于出售、转移、授权许可、租赁或者交换的，以及源自合同协议性权力或其他法定权利的非货币性资产。
无形资产通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。
3.4专利权，是指国家专利主管部门依据专利法授予发明创造人或合法申请人对某项发明创造在法定期间内所享有的一种独占权或排他权。专利法所称的发明创造是指发明、实用新型和外观设计。其中：
A.发明，是指对产品、方法或者其改进所提出的新的技术方案。
B.实用新型，是指对产品的形状、构造或者其结合所提出的适于实用的新
的技术方案。
C.外观设计，是指对产品的形状、图案或者其结合以及色彩与形状、图案
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|||名称|应用手册－无形资产|
|版本号|V2.0 2018-03|||

的结合所作出的富有美感并适用于工业应用的新设计。
发明专利权的期限为 20年，实用新型专利权和外观设计专利权的期限为 10年，均自申请日起计算。
3.5非专利技术也称专有技术，是指不为外界所知、在生产经营活动中已采用了的、不享有法律保护的、可以带来经济效益的各种技术和诀窍。非专利技术一般包括工业专有技术、商业贸易专有技术、管理专有技术等。其中：
A.工业专有技术，指在生产上已经采用，仅限于少数人知道，不享有专利权或发明权的生产、装配、修理、工艺或加工方法的技术知识，可以用蓝图、配方、技术记录、操作方法的说明等具体资料表现出来，也可以通过卖方派出技术人员进行指导，或接受买方人员进行技术实习等手段实现；
B.商业贸易专有技术，指具有保密性质的市场情报、原材料价格情报以及用户、竞争对象的情况的有关知识；
C.管理专有技术，指生产组织的经营方式、管理方法、培训职工方法等保密知识。
非专利技术用自我保密的方式来维持其独占性，具有经济性、机密性和动态性等特点。
3.6商标权，是指专门在某类指定的商品或产品上使用特定的名称或图案的权利。
经商标主管部门核准注册的商标为注册商标，包括商品商标、服务商标和集体商标、证明商标。注册商标的有效期为 10年，自核准注册之日起计算。
3.7著作权又称版权，指作者对其创作的文学、科学和艺术作品依法享有的权利。
著作权包括下列人身权和财产权：发表权、署名权、修改权、保护作品完整权、复制权、发行权、出租权、展览权、表演权、放映权、广播权、信息网络传播权、摄制权、改编权、翻译权、汇编权及应当由著作权人享有的其他权利。
3.8特许权又称经营特许权、专营权，指企业在某一地区经营或销售某种特定商
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|||名称|应用手册－无形资产|
|版本号|V2.0 2018-03|||

品的权利或是一家企业接受另一家企业使用其商标、商号、技术秘密等的权利。
3.9土地使用权，指国家准许某企业在一定期间内对国有土地享有开发、利用、经营的权利。
4．职责与授权
4.1组织结构图
4.1.1无形资产管理涉及公司技术委员会、保密办公室、董事会战略委员会及其投资评审小组及技术中心、工艺管理部、证券投资部、企业管理信息部、计划财务部、工程管理部、审计法务部。
4.1.2保密办公室是公司保密工作管理机构，在公司保密委员会领导下开展工作，具体负责公司的保密管理工作。
4.2主要职能机构职责
4.2.1公司技术委员会
A.负责公司技术创新、产品开发和各专业技术管理工作；
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B.负责分析论证研发费用是否应资本化，并会同公司总会计师(财务负责人)确定研发费用是否资本化。
4.2.2保密办公室
A.对公司保密工作进行管理、指导和监督，保证保密管理体系的有效运行；
B.拟订保密管理制度、措施、办法和专项保密工作方案，向公司保密委员会提出保密工作建议，具体落实公司保密委员会的有关工作决策和部署；
C.组织对涉密人员的保密资格审查，开展保密教育和培训，签订《保密承诺书（在岗）》、《保密承诺书（离岗）》；
D.组织对公司涉及国家秘密、商业秘密较多的关键岗位人员签订《关键岗位保密协议书》。
E.负责对外交流和宣传等方面的保密审查，监督指导重要涉密活动的保密管理工作；
F.组织制定、实施保密技术防范措施，对保密要害部位的保密防护措施和设施设备组织实施保密技术检查；
G.组织查处泄密事件，制止、纠正、查处保密违规、违法行为，提出保密责任追究和奖惩建议；
H.负责建立健全保密工作档案，做好日常保密管理工作。
4.2.3投资评审小组
A.负责公司新建工程项目、外购非专利专有技术的立项评审；
B.根据项目立项决策确定需新购土地量；
C.负责无形资产处置的评审。
4.2.4技术中心
A.负责公司技术创新，编制公司产品及技术发展规划、年度新产品开发、科研攻关计划并组织实施，编制研发费用预算；
B.负责公司新产品、新技术的研究与开发，负责老产品升级换代与改进，
负责新产品试制、试验，以及测试技术、测试设备的研究与开发；
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C.负责公司科技项目的可行性研究、立项、申报、鉴定、验收与管理；
D.负责引进技术的论证、消化、吸收，指导和考核公司技术创新工作；
E.负责公司专利及软件著作权申报、维护、管理并形成台账，负责公司档案及技术文件的归口管理；
F.负责技术情报资料收集、管理和外文资料的翻译及标准化工作。
4.2.5工艺管理部
A.制订公司工艺研究和工艺技术发展规划，公司年度工艺研究项目计划，组织实施公司工艺创新、工艺改进及批量产品工艺验证工作，推广新工艺、新技术；
B.编制公司年度技改技措及生产设备设施购置预算和计划，组织公司重大技术改造的可行性研究及工艺布局方案的设计工作。
4.2.6企业管理信息部
A.负责组织公司设计、工艺及技术管理水平的信息化系统项目（如CAD、CAE、PDM/PLM、CAPP等专业应用软件）的论证、实施与维护，保证系统正常运行；
B.负责公司信息网络安全工作及信息系统的保密管理。
C.组织信息系统的开发、实施、培训、上线运行与维护，负责建立、维护信息系统无形资产台账。
4.2.7证券投资部
A.编制公司年度对外投资预算和计划；
B.负责对外投资项目的产业研究分析和策划，提出可行性研究报告并上报；
项目获批后协调实施设立的相关工作。
4.2.8计划财务部
A.参与公司外购无形资产的经济可行性论证工作；
B.根据相关部门提供的预算，负责汇总编制公司无形资产投资预算；
C.根据已批准的付款申请，支付有关款项；
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D.负责无形资产取得、日常管理、处置的相关会计记录。
4.2.9工程管理部
A.根据用地需求，协助公司分管副总经理与政府相关部门进行沟通，取得用地指标；
B.负责工程项目相关资料的收集、存档及档案管理工作；
C.负责公司国有土地使用权证的产权管理。
4.2.10审计法务部
A.协助技术中心办理专利异议申请及专利异议答辩；
B.负责对公司商标、专利、非专利专有技术、著作权侵权行为的取证、提取诉讼；
C.负责公司商标的管理。办理商标注册、使用、变更、续展及维权等事务。
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4.3职能授权表
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||||||预算管理||投资评||分管副总||总 会计师||总工|技术中心||工艺||企业管理||证券||计划||工程||审计||使用|
||项 目||总经理||||||||||||||||||||||||||
||||||||||||（财务||||||||||||||||||
||||||委员会||审小组||经理||负责人）||程师|||管理部||信息部||投资部||财务部||管理部||法务部||部门|
|无形资产投资预算||批准||审核||||||审核|||||||||||编制||||||||
|其中：1.外购专有技术预算||||||||||||审核||编制|编制||||||||||||||
|2.新产品研发经费预算||||||||||||审核||编制|||||||||||||||
|3.技改技措资金预算||||||||审核|||||||||||||||编制||||||
|4.土地出让金预算||||||||审核|||||||||||||||编制||||||
|5.外购信息系统软件资金预算||||||||||审核|||||||编制||||||||||||
|付款申请单||批准||||||审核||批准|||||||填制||填制||||||填制||填制||
|无形资产内部调拨单||||||||批准|||||||||||||||||||填制||
|无形资产验收单||||||验收|||||||||||||||||||||填制||
|无形资产报废单||批准||||||审核|||||||||||||审核||||||填制||
|无形资产报废申请单||批准||||||审核|||||||||||||审核||||||填制||
|无形资产技术鉴定书||||||鉴定||参与鉴定|||||||||||||||||||填制||
|无形资产处置申请单||||||审议||审核|||||||||||||||||||填制||

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5．管理控制程序
5.1无形资产投资预算
5.1.1无形资产投资预算编制
A.技术中心、工艺管理部根据公司发展需要，编制外购专有技术预算，上报总工程师审核。
B.技术中心根据年度新产品开发和科研攻关计划，编制新产品研发经费预算，上报总工程师审核。
C.工程管理部根据技改技措计划编制技改技措资金预算，上报分管副总经理审核。
D.工程管理部根据需新增用地量及拟征地块市场行情编制土地出让金预算，上报分管副总经理审核。
E.企业管理信息部根据公司信息系统建设计划，编制外购信息系统软件资金预算，上报总会计师（财务负责人）审核。
5.1.2经审核后的外购专有技术预算、新产品研发经费预算、技改技措资金预算、土地出让金预算、外购信息系统软件资金预算报送计划财务部，由计划财务部将其汇总编制无形资产投资预算。
5.1.3无形资产投资预算经公司总会计师（财务负责人）审核后，经投资评审小组开会论证确定后，上报总经理审批。
5.1.4经总经理批准后的无形资产投资预算，报董事会和股东大会批准。
5.2土地使用权
5.2.1投资评审小组根据项目立项决策讨论需新购土地量。
5.2.2工程管理部根据公司需购土地量，与政府有关部门进行洽谈争取用地指标，
必要时总经理、董事长应予以协助。
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5.2.3经过多轮洽谈后达成初步意向后，技术中心负责编制新建项目的可行性研究报告或者聘请专业咨询机构代为编制。
5.2.4将新建项目的可行性研究报告递交政府相关部门，申请项目立项。
5.2.5取得政府相关部门同意公司项目立项的批文。
5.2.6明确投资主体后由工程管理部向政府有关部门申请项目备案，报土地规划部门办理项目选址。
5.2.7项目选址确定后，工程管理部将相关资料移交分管基建项目的副总经理。
5.2.8副总经理委派工程管理部负责人在国家相应的招投标交易中心办理土地“招、拍、挂”事宜，竞拍土地。
5.2.9工程管理部负责根据竞拍结果拟定国有土地使用权出让合同的主要条款，按重大合同评审流程评审后，由公司法定代表人签订合同。
5.2.10国有土地使用权出让合同签订后由工程管理部办理申请付款手续，经工程管理部负责人、分管副总经理审核，预算内的付款由总会计师（财务负责人）、总经理根据授权签批，预算外的付款由总会计师（财务负责人）审核后由总经理、董事长联签，联签后送计划财务部由其安排付款。
5.2.11工程管理部取得土地出让金专用票据后，签上经办人姓名后报送工程管理部负责人审核,总经理签批。
5.2.12计划财务部根据签批的土地出让金专用票据进行无形资产核算，并根据国有土地使用权出让合同规定的使用期分期摊销。
5.2.13按照土地管理法等法规规定，办理国有土地使用权证条件成熟时，工程管理部应及时到相关部门办理国有土地使用权证，并负责日后的变更等管理工作。
5.3非专利专用技术
5.3.1技术中心在产品研发中形成的有关新产品图纸等设计资料在未形成专利的
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部分均为公司自行开发非专利专有技术。
5.3.2自有及外购的非专利专有技术按照公司《保密工作手册》进行管理，严禁未经授权人员直接接触涉密技术资料，对涉密技术资料的保管及接触应进行登记。
5.3.3外购非专利专有技术
A.由总工程师在国内外考察后提交国内外先进技术考察报告，呈送总经理；
B.总经理会同总工程师根据考察报告选定拟引进技术的提供商，由总工程师与之进行前期谈判并形成拟引进技术谈判记录，经多次谈判后双方达成初步意向；
C.达成初步意向后，由技术中心负责引进技术的论证并形成论证报告，经论证后选定提供商，负责起草技术转让合同，并由总工程师与对方洽谈合同条款；
D.合同条款洽谈后上报公司投资评审小组审议，审议通过后若需报董事会、股东大会通过的，由证券投资部提出议案报董事会、股东大会审议批准；
E.审议通过后由双方签订技术转让合同，并由技术中心负责引进技术的消化与吸收及部门之间的组织协调；由提供商提供所有权的有效证明文件、技术指导、培训等服务；
F.计划财务部根据技术转让合同价款总额作为“无形资产-外购非专利专有技术”的入账价值；
G.外购非专利专有技术由投资评审小组负责考核并形成考核记录，考核通过后按合同条款支付余款；考核不通过的，应向提供商提出索赔；
H.外购非专利专有技术由技术中心负责办理申请付款手续，上报总工程师审核后由总经理批准。
5.4专利权
5.4.1专利的申请、专利权维护批准等工作按照公司《专利工作管理办法》进行。
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5.4.2当公司名称发生变更时，由技术中心办公室提出专利变更申请，并委托专利事务所代理专利变更事宜。
5.4.3专利年费、规费及代理费，由技术中心办公室根据专利事务所寄来的账单填制付款申请单，按照《业务流程层面内部控制应用手册—货币资金》的规定流程办理付款。
5.4.4技术中心应关注国家知识产权局专利申请公告，当发现与公司现有专利及申请中的专利侵权时，应及时将有关资料转交给中心办公室，由技术中心办公室委托专利事务所代理专利异议申请，审计法务部予以配合。
5.4.5当他人对公司的专利申请提出异议时，技术中心应会同审计法务部组织力量答辩，并由技术中心办公室委托专利事务所办理异议答辩。
5.5软件著作权
5.5.1软件著作权的申报、管理等工作按照公司《软件著作权登记工作管理办法》进行。
5.5.2当公司名称发生变更时，由技术中心办公室提出软件著作权变更申请，并委托专利事务所代理软件著作权变更事宜。
5.5.3软件著作权规费及代理费，由技术中心办公室根据专利事务所寄来的账单填制付款申请单，按照《业务流程层面内部控制应用手册—货币资金》的规定流程办理付款。
5.6商标权
5.6.1公司现有拥有“前进”、“杭齿”、“ADVANCE”三项注册商标。
5.6.2审计法务部根据公司发展需要，安排办理申请商标注册事宜，并委托商标
事务所代理商标注册事项申请事宜。
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5.6.3当公司名称、住所发生变更时，由审计法务部提出专利变更申请，并委托商标事务所代理商标变更注册申请事宜。
5.6.4按照商标法有关规定，当公司注册商标有效期期满前6个月，审计法务部应及时委托商标事务所代理商标续展注册申请事宜。
5.6.5商标注册规费及代理费，由审计法务部根据商标事务所等中介机构寄来的账单编制付款申请单，按照《业务流程层面内部控制应用手册—货币资金》的规定流程办理付款；商标注册规费及代理费直接计入当期损益。
5.6.6审计法务部应关注商标局的商标申请公告，对与公司注册商标相近、相似的商标的应提出异议，并委托商标事务所等中介机构向商标局等政府机构提出异议申请。
5.6.7当他人对公司的商标注册提出异议时，审计法务部应委托商标事务所办理异议答辩。
5.6.8审计法务部应根据公司发展规模，收集相关资料，及时委托商标事务所办理将公司的注册商标认定为“驰名商标”事宜。
5.7信息系统软件
5.7.1信息系统软件由企业管理信息部通过比质比价等方法择优初步确定供应方，上报总经理批准。
5.7.2经总经理批准后，由企业管理信息部审核供应方提供的格式合同，必要时按重大合同评审流程评审。
5.7.3根据《业务流程层面内部控制应用手册—合同》有关规定流程签订买卖合同，并取得软件供应方总部的确认以确保所购软件为正版软件。
5.7.4由供应方提供技术支持，协助企业管理信息部和使用部门实施。
5.7.5信息系统软件由企业管理信息部会同使用部门负责验收并填写验收单，并
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要求供应方提供售后服务。
5.7.6信息系统软件款项由企业管理信息部办理申请付款手续，经部门负责人审核后，报总会计师（财务负责人）批准。
5.7.7信息系统软件应妥善保管，防止计算机病毒破坏数据和做好防盗工作。
5.8记录与控制
5.8.1批准人应当根据无形资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行批准，不得超越批准权限。
5.8.2经办人在职责范围内，按照批准人的批准意见办理无形资产业务。对于批准人超越授权范围批准的无形资产业务，经办人员有权拒绝办理，并可越级报告
或向公司有关部门举报。
5.8.3对验收合格的无形资产应及时办理编号、建卡、调配等手续。
5.8.4无形资产产权证书应由技术中心档案室统一保管，有关部门需要时可到档案室借阅、复印并办理登记手续。
5.8.5对投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补助、企业合并、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入以及其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续，按照《企业会计准则-基本准则》、《财政部关于印发<企业会计准则第1号-存货>等38项具体准则的通知》及《财政部关于印发<企业会计准则-应用指南>的通知》等相关规定（以下简称“新会计准则”）对其进行确认、计量和报告。
5.8.6无形资产按直线法进行摊销，预计净残值为零，土地使用权按合同规定的期限、专利权、商标权按法定期限、其他无形资产按 10年分月摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序批准。
5.8.7定期或者至少在每年年末，无形资产管理部门会同计划财务部对无形资产
进行检查、分析，预计其给企业带来未来经济利益的能力；无形资产存在可能发
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生减值迹象的，应当计算其可收回金额；可收回金额低于账面价值的，应当按照新会计准则的规定计提减值准备，确认减值损失。
5.8.8对使用期满、正常报废的无形资产，应由无形资产管理部门编制无形资产报废单，经分管副总经理（总工程师）审核后报送计划财务部审核，再上报总经理批准，经批准后方可对该无形资产进行报废清理。
5.8.9对使用期限未满、非正常报废的无形资产，应由无形资产使用部门编制无形资产报废申请单，注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等。公司组织有关部门进行技术鉴定并形成无形资产技术鉴定书，经鉴定无使用价值后按规定程序批准后进行报废清理。
5.8.10对拟出售或投资转出的无形资产，应由有关部门或人员编制无形资产处置申请单，列明该项无形资产的原价、已计摊销、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等，经分管副总经理（总工程师）审核后，上报投资评审小组审议，审议通过后才可予以出售或转让。无形资产处置涉及产权变更的，应及时办理产权变更手续。
5.8.11对于重大的无形资产处置，应由投资评审小组审议并形成记录，处置价格应当委托具有资质的中介机构进行资产评估。
5.8.12出租、出借无形资产，应由无形资产管理部门会同计划财务部上报总经理批准后予以办理，并签订合同或协议，对无形资产出租、出借期间所发生的维护费用、税负责任、租金、归还期限等相关事项予以约定；但除子公司外，专利、非专利专有技术、商标不可许可他人使用。
5.8.13对无形资产处置及出租、出借收入和发生的相关费用，应及时入账，保持完整的记录。
5.8.14营销部门、技术中心应关注市场上是否存在对公司的专利、专有技术、
商标侵权的行为；一经发现应及时会同审计法务部取证，采取法律手段维护公司
利益。
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5.9附则
5.9.1对无形资产管理中所涉人员的奖罚按公司有关考核办法进行奖罚。
5.9.2本应用手册自董事会批准之日起生效，由公司董事会负责解释。
6．相关文件和记录
6.1相关文件
6.1.1保密工作手册
6.1.2专利工作管理办法
6.1.3软件著作权登记工作管理办法
6.2相关记录
6.2.1外购专有技术预算
6.2.2新产品研发经费预算
6.2.3技改技措资金预算
6.2.4土地出让金预算
6.2.5外购信息系统软件资金预算
6.2.6无形资产投资预算
6.2.7新建项目的可行性研究报告
6.2.8项目备案申请书
6.2.9国有土地使用权出让合同
6.2.10付款申请单
6.2.11国有土地使用权证
6.2.12拟引进技术谈判记录
6.2.13引进技术的论证报告
6.2.14专利申请书、专利变更申请书
6.2.15专利证书
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6.2.16软件登记申请信息表、软件著作权变更申请书
6.2.17软件著作权登记证书
6.2.18商标注册申请书、商标变更注册申请书、商标续展注册申请书
6.2.19商标注册证
6.2.20无形资产验收单
6.2.21无形资产报废单
6.2.22无形资产报废申请单
6.2.23无形资产技术鉴定书
6.2.24无形资产处置申请单
6.2.25无形资产内部调拨单
7．附件
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|<无形资产>||||||
||<投资评审小组>|<计划财务部>|<审计法务部>|<研发部门>|<使用或管理部门>|
||组织评审组织验收技术鉴定||||开始采购参与验收使用及日常维护处置或转移|
|||无形资产投资预算||||
||||合同评审|自行研发参与自行研发无形资产验收||
|||验收入库账务处理选定方法分月摊销处置或转移审核与账务处理结束|参与验收|||
||||保全及后续注册管理|||