深圳市易事达电子股份有限公司 2014年 7月—2015年度
盈利预测审核报告
信会师报字[2014]第 310539号
深圳市易事达电子股份有限公司
2014年 7月至 2015年度
盈利预测审核报告
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一、 盈利预测审核报告 1-2
二、 盈利预测表 1
三、 盈利预测报告 1-29
四、 事务所执业资质证明
深圳市易事达电子股份有限公司
盈利预测审核报告
信会师报字[2014]第310539号
深圳市易事达电子股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的深圳市易事达电子股份有限公司（以下简称“易事达”）编制的 2014年 7-12月及 2015年度的盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111号——预测性财务信息的审核》。易事达管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在盈利预测报告中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照盈利预测报告的编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本报告仅供深圳市联建光电股份有限公司向中国证券监督管理委员会报送资产重组材料使用，不得用作他用，因使用不当产生的后果与执行本业务的会计师事务所及注册会计师无关。
审核报告第1页
（此页无正文）
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国·上海 二 O一四年九月十九日
审核报告第2页
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盈利预测报告
盈利预测表
编制单位：深圳市易事达电子股份有限公司 金额单位：人民币元2014年度
项目 附注四 2013年度实际数 2015年度预测数1-6月实际数 7-12月预测数 合计
一、营业收入 (一) 289,383,775.05 146,993,509.97 156,855,207.61 303,848,717.58 321,422,219.42减：营业成本 (一) 190,156,297.15 89,488,240.15 109,873,010.43 199,361,250.58 211,893,579.47营业税金及附加 (二) 1,765,872.71 522,518.45 1,331,439.45 1,853,957.90 1,961,751.18销售费用 (三) 34,651,904.71 14,028,370.23 19,215,011.75 33,243,381.98 34,144,356.89管理费用 (四) 24,545,552.91 13,677,672.05 13,181,036.77 26,858,708.82 26,347,204.96财务费用 (五) 358,955.22 (1,455,384.58) 58,133.59 (1,397,250.99) 103,524.40资产减值损失 (908,352.03) 1,482,072.29 --- 1,482,072.29 ---加：公允价值变动价值（损失以“-”号填列） --- 43,800.00 --- 43,800.00 ---投资收益（损失以“-”号填列） (37,600.00) --- --- --- ---其中：对联营企业和合营企业的投资收益 --- --- --- --- ---二、营业利润（亏损以“－”号填列） 38,775,944.38 29,293,821.38 13,196,575.62 42,490,397.00 46,971,802.52加：营业外收入 (六) 3,110,443.22 139,759.24 --- 139,759.24 ---减：营业外支出 (六) 177,633.78 5,153.42 --- 5,153.42 ---其中：非流动资产处理损失 175,733.78 2,053.42 --- 2,053.42 ---三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 41,708,753.82 29,428,427.20 13,196,575.62 42,625,002.82 46,971,802.52减：所得税费用 (七) 5,916,626.57 4,260,416.64 1,748,762.46 6,009,179.10 6,530,858.95四、净利润（净亏损以“－”号填列） 35,792,127.25 25,168,010.56 11,447,813.16 36,615,823.72 40,440,943.57其中：被合并方在合并前实现的净利润 --- --- --- --- ---归属于母公司所有者的净利润 35,792,127.25 25,168,010.56 11,447,813.16 36,615,823.72 40,440,943.57少数股东损益 --- --- --- --- ---法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：盈利预测表第1页
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（除特别说明外，金额以人民币元表述）
本公司盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。
第一部分盈利预测基准
本公司以持续经营为基础，根据2012年度、2013年度、2014年1-6月经审计的财务报表，以及公司2014年7-12月和2015年度的经营计划、营销计划等资料，编制了公司2014年7-12月及2015年度的盈利预测表。编制该盈利预测系按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制盈利预测报表。编制符合《企业会计准则》要求的盈利预测报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到预测期间的收入和费用。
第二部分盈利预测基本假设
一、 基本假设
(一)预测期内本公司所遵循的国家和地方现行政策、法律及当前社会政治、经济环境不发生重大变化。
(二)预测期内国家现行的信贷政策、适用的贷款利率及外汇市场汇率不发生重大变化。
(三)预测期内本公司遵循的税收政策不发生重大变化。
(四)本盈利预测期内的各项经营计划、资金计划及投资计划能如期实现，无重大变化。公司资金来源充足，不存在因资金问题而使各项生产经营计划的实施存在困难。
(五)主要产品市场需求状况、价格在正常范围内变动。
(六)预测期内，公司架构不发生重大变化，不发生其他重大资产交易，不考虑对外新增股权投资情况。
(七)公司高层管理人员无舞弊和违法行为而造成重大不利影响。
(八)公司已签订的合同能基本实现。
(九)生产经营将不会因劳资争议或其他董事会不能控制的事项而受到不利影响。
(十)预测期内其他不可抗力因素及不可预测因素对本公司损益不存在重大影响。
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第三部分盈利预测说明
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
公司注册中文名称：深圳市易事达电子股份有限公司
注册资本：人民币7,500.00万元
营业执照号：440306103172437
法定代表人：段武杰
注册地址：深圳市宝安区观澜街道大和社区易事达宝益成科技园B栋
(二) 公司历史沿革
深圳市易事达电子有限公司（以下简称“易事达有限”）系由自然人股东段武杰、周继科、程美华于2007年4月23日出资设立，设立时注册资本为200.00万元，其中段武杰以货币资金及实物出资122.40万元，周继科以实物出资57.60万元，程美华以货币资金出资20.00万元，上述出资业经深圳鹏都会计师事务所深鹏都验字[2007]第301号《验资报告》审验。
本公司设立时各股东出资及出资比例情况如下：
股东名称 出资金额（万元） 出资比例（%）
段武杰 122.40 61.20周继科 57.60 28.80程美华 20.00 10.00合计 200.00 100.00 2008年 1月 22日，经易事达有限股东会决议，程美华将其持有的易事达有限10%股权分别转让予段武杰和周继科。
本次股权转让完成后，各股东出资及出资比例情况如下：
股东名称 出资金额（万元） 出资比例（%）
段武杰 136.00 68.00周继科 64.00 32.00合计 200.00 100.002010年3月23日，经易事达有限股东会决议，由段武杰和周继科分别增资680万、320万，易事达有限注册资本增加至1,200万元。上述增资业经深圳博众会计师事务所深博众验字[2010]132号《验资报告》审验。
本次增资完成后，股东出资及出资比例情况如下：
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股东名称 出资金额（万元） 出资比例（%）
段武杰 816.00 68.00周继科 384.00 32.00合计 1200.00 100.00 2011年 12月 20日，经易事达有限股东会决议，易事达有限注册资本增加至 1,330万元，由华信兄弟投资合伙企业（有限合伙）和张鹏分别出资1000万、300万，其中 130万计入注册资本，其余金额转入资本公积，上述增资业经中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）中瑞岳华验字[2011]第360号《验资报告》审验。
本次增资完成后，股东出资及出资比例情况如下：
股东名称 出资金额（万元） 出资比例（%）
段武杰 816.00 61.35周继科 384.00 28.87华信兄弟投资合伙企业（有限合伙） 100.00 7.52张鹏 30.00 2.26合计 1330.00 100.002012年2月23日，经易事达有限股东会决议，易事达有限注册资本增加至1,561.04万元，由苏州天璇钟山九鼎投资中心（有限合伙）和苏州天昌湛卢九鼎投资中心（有限合伙）分别出资1,648.75万元、851.25万元，其中231.04万计入注册资本，其余金额转入资本公积，上述增资业经中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）中瑞岳华验字[2012]第0051号《验资报告》审验。
本次增资完成后，股东出资及出资比例情况如下：
股东名称 出资金额（万元） 出资比例（%）
段武杰 816.00 52.2728周继科 384.00 24.5990华信兄弟投资合伙企业（有限合伙） 100.00 6.4060张鹏 30.00 1.9218苏州天璇钟山九鼎投资中心（有限合伙） 152.37 9.7608苏州天昌湛卢九鼎投资中心（有限合伙） 78.67 5.0396合计 1,561.04 100.00 2012年 3月 19日，经易事达有限股东会决议，由公司资本公积转增股本，易事达有限注册资本增加至 5,000.00万元，上述增资业经中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）中瑞岳华验字[2012]第0053号《验资报告》审验。
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本次增资完成后，股东出资及出资比例情况如下：
股东名称 出资金额（万元） 出资比例（%）
段武杰 2,613.6422 52.2728周继科 1,229.9493 24.5990华信兄弟投资合伙企业（有限合伙） 320.2993 6.4060张鹏 96.0898 1.9218苏州天璇钟山九鼎投资中心（有限合伙） 488.0400 9.7608苏州天昌湛卢九鼎投资中心（有限合伙） 251.9794 5.0396合计 5,000.00 100.00 2012年 8月 29日，经易事达有限股东会决议、发起人协议，公司全体股东以其拥有并确认的2012年7月31日经审计的账面净资产87,155,325.77元出资，按1.162071： 1的比例折算为公司的股本，变更后公司股本 75,000,000.00元，资本公积 12,155,325.77元，上述股权变更业经业经中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）中瑞岳华验字[2012]第0250号《验资报告》审验。2012年9月21日，本公司在深圳市市场监督管理局变更登记为深圳市易事达电子股份有限公司（以下简称“易事达”），变更后的《企业法人营业执照》注册号为440306103172437。
本次股权变更完成后，股东出资及出资比例情况如下：
股东名称 出资金额（万元） 出资比例（%）
段武杰 3,920.460 52.2728周继科 1,844.925 24.5990华信兄弟投资合伙企业（有限合伙） 480.450 6.4060张鹏 144.135 1.9218苏州天璇钟山九鼎投资中心（有限合伙） 732.06 9.7608苏州天昌湛卢九鼎投资中心（有限合伙） 377.970 5.0396合计 7,500.00 100.002014年1月14日，经全国中小企业股份转让系统批准（股转系统函[2014]253号），本公司股票在全国中小企业股份转让系统正式挂牌，股票代码为430628。
(三) 本公司经营范围
本公司经营范围：LED显示屏、LED照明灯具、LED路灯等应用产品及周边产品的技术开发、生产和销售；提供 LED显示屏、LED照明应用产品、周边产品的节能技术服务；合同能源管理；投资兴办实业（具体项目另行申报）；电子产品及计算机软件的研发与销售；国内贸易（不含专营、专控、专卖商品），经营进出口业务（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）。
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二、 主要会计政策、会计估计和前期差错
(一) 财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006年 2月 15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》(2010年修订)的披露规定编制财务报表。
(二) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三) 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
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本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
2、合并程序
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他
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有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并时，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
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②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按附注二（六）2、（4）“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资”进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司附注二（六）2、（2）①“一般处理方法”进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
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(八) 外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(九) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
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处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
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（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
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（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十) 应收款项坏账准备
1、单项金额重大的应收款项坏账准备计提：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
本公司将金额为人民币 100.00万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
2、按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据
组合1 无明显减值迹象的应收款项，相同账龄的应收款项具有类似信用风险的特征
组合2 受本公司控制的子公司的应收款项不计提坏账准备
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合1 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年，以下同） 5.00 5.001-2年 10.00 10.002-3年 20.00 20.003-4年 40.00 40.00
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账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
4-5年 80.00 80.005年以上 100.00 100.003、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
(十一)存货
1、存货的分类
存货分类为：原材料、半成品、低值易耗品、在产品、库存商品、发出商品等六大类。
2、发出存货的计价方法
存货取得按照成本进行初始计量；发出存货的计价方法：按照加权平均法进行核算。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
年末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
年末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
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4、存货的盘存制度
采用永续盘存制
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十二)长期股权投资
1、投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
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在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2、后续计量及损益确认
（1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。
（2）损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会计政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
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冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础进行核算。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
4、减值测试方法及减值准备计提方法
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
(十三)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
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2、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
机器设备 10 10.00 9.00运输工具 5 10.00 18.00电子设备 5 10.00 18.00办公设备及其他 5 10.00 18.003、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
(十四)在建工程
1、在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
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2、在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(十五)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
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以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命（年）
土地 50
软件 5
商标及专利 按法律的规定确认
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相
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应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
4、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
(十六)长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
1、摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
(十七)预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
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1、预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(十八)收入
1、销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
国内销售收入确认的具体方法：产品已经发出并取得买方签收的送货单和验收单（如需）时，凭相关单据确认收入；国外销售收入确认的具体方法：国外销售全部采用FOB(Free OnBoard)离岸价,指当货物在指定的装运港越过船舷，卖方即完成交货结算，在办理完毕报关和商检手续时确认收入。
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2、确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
(十九)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：企业取得的，用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
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2、会计处理
与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
3、确认时点
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收
到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
(二十) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十一) 经营租赁
1、经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
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（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
(二十二) 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
（1）本公司的母公司；
（2）本公司的子公司；
（3）与本公司受同一母公司控制的其他企业；
（4）对本公司实施共同控制的投资方；
（5）对本公司施加重大影响的投资方；
（6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
（7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
（8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
（9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
（10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。
(二十三) 主要会计政策、会计估计的变更
1、会计政策变更
本报告期公司主要会计政策未发生变更。
2、会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
(二十四) 前期会计差错更正
本公司在报告期内无前期会计差错更正事项。
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三、 税项
(一) 公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率（%）按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当
增值税* 17、3期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
营业税 按应税营业收入计征 5城市维护建设税 按实际缴纳的流转税额 7教育费附加 按实际缴纳的流转税额 3地方教育费附加 按实际缴纳的流转税额 2企业所得税** 按应纳税所得额 25、15注：*本公司为一般纳税人，增值税率为17%；本公司子公司湖南易事达光电科技有限公司（以下简称“湖南易事达”）为小规模纳税人，增值税率为3%。
**本公司母公司易事达已取得高新技术企业证书（证书编号：GR201144200645），公司将自 2011年 1月 1日起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按照15%的优惠税率征收企业所得税。
，2014年6月9日易事达已提交了国家高新技术企业（复审）认定申请材料，目前尚在审核中，但相关指标符合国家高新技术企业认定的要求，预计能通过复审，故2014年1-6月易事达企业所得税税率暂定15%；本公司子公司湖南易事达企业所得税率为25%。
四、盈利预测表说明
(一)营业收入及营业成本
2013年度实际数 2014年1-6月实际数 2014年7-12月预测数
项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
LED显示屏 285,616,206.88 187,322,967.14 146,401,821.05 89,041,618.10 156,351,358.24 109,498,352.97LED照明 3,712,392.95 2,833,020.14 574,438.49 439,415.99 503,849.37 374,657.46其他 55,175.22 309.87 17,250.43 7,206.06 --- ---合计 289,383,775.05 190,156,297.15 146,993,509.97 89,488,240.15 156,855,207.61 109,873,010.43（续上表）
2014年度合计 2015年度预测数
项目
收入 成本 收入 成本
LED显示屏 302,753,179.29 198,539,971.07 320,918,370.05 211,518,922.01LED照明 1,078,287.86 814,073.45 503,849.37 374,657.46其他 17,250.43 7206.06 --- ---合计 303,848,717.58 199,361,250.58 321,422,219.42 211,893,579.47
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注：1、本公司营业收入包括LED显示屏、LED照明等产品收入。公司营业收入根据预测期已有销售合同签订量，结合预测期间的供求趋势以及公司的定价策略进行预测。
2、营业业务毛利率情况
毛利率（%） 2013年 2014年 2015年
LED显示屏 34.41 34.42 34.09LED照明 23.69 24.50 25.64其他 99.44 58.23 ---整体业务 34.29 34.39 34.08本公司营业收入按已与客户签订的销售合同对2014年7-12月及2015年度收入
进行预测，其中销售量是依据以前实际销售量的历史资料，结合预测期间合同订货量、生产经营计划和已实现销售量，同时考虑到预测期间销售量的变动趋势进行的预测；销售价格是依据以前实际销售价格的历史资料，结合市场价格水平、供求关系的变动趋势及盈利预测主体的定价策略进行的预测。
2015年度预测收入为 321,422,219.42元，比 2014年度预测数 303,848,717.58元增加 17,573,501.84元，增长5.78%。2014年度预测收入为 303,848,717.58元，比2013年度实际数289,383,775.05元,增加14,464,942.53元，增长5.00%。
本公司毛利率的预测是根据前三年实际成本水平并结合以前年度的毛利率水
平，考虑到预测期间直接材料、直接人工、制造费用及其他费用的变化趋势，进行分析后加以确定的。其中直接材料主要依据产品单耗历史成本资料及材料市场价格变动进行预测；直接人工主要依据生产人员编制计划和工资增长计划进行预测；制造费用中生产管理人员工资及福利费根据生产管理人员编制和工资增长计划进行预测，折旧费根据上年末固定资产的账面原值和预测期间增减固定资产价值以及采用的折旧政策等进行预测，其他费用依据历史资料及变动趋势进行预测。
2015年度预测成本为 211,893,579.47元，比 2014年度预测数 199,361,250.58元增加 12,532,328.89元，增长6.29%；2014年度预测成本为 199,361,250.58元，比2013年度实际数190,156,297.15元，增加9,204,953.43元，增长4.84%。
(二)营业税金及附加
2014年度预测数
2015年度
项目 2013年实际数
2014年1-6月2014年7-12月
合计
预测数
实际数 预测数
营业税 6,000.00 --- --- --- ---城市维护建设税 1,026,592.42 304,775.97 776,673.00 1,081,448.97 1,144,354.84
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2014年度预测数
2015年度
项目 2013年实际数
2014年1-6月2014年7-12月
合计
预测数
实际数 预测数
教育费附加 439,968.18 130,618.29 332,859.90 463,478.19 490,437.85地方教育费附加 293,312.11 87,078.84 221,906.55 308,985.39 326,958.49其他 --- 45.35 --- 45.35 ---合计 1,765,872.71 522,518.45 1,331,439.45 1,853,957.90 1,961,751.18本公司营业税金及附加预测数是依据营业收入预测数及税法规定的相关税费率进行预测。
2015年度预测营业税金及附加为 1,961,751.18元，比 2014年度预测数1,853,957.90元增加107,793.28元，增长5.81%；2014年度预测营业税金及附加为1,853,957.90元，比2013年度实际数1,765,872.71元增加88,085.19元，增长4.99%。
(三) 销售费用
2014年度预测数
2015年度预项目 2013年实际数
2014年1-6月实 2014年7-12
合计
测数
际数 月预测数
劳务费 9,443,521.72 2,852,175.52 6,969,087.07 9,821,262.59 10,017,687.84提成 6,330,893.28 2,603,627.36 3,980,501.65 6,584,129.01 6,846,861.08工资 5,086,753.90 2,458,141.30 2,946,259.23 5,404,400.53 5,501,324.35运杂费 2,951,220.27 1,284,622.35 1,814,158.93 3,098,781.28 3,191,744.72展会费 2,619,813.24 2,125,033.65 625,770.25 2,750,803.90 2,833,328.02差旅费 2,339,340.59 1,198,291.08 1,305,816.54 2,504,107.62 2,580,186.85售后费用 1,726,080.63 185,186.23 192,593.68 377,779.91 389,113.31业务宣传费用 868,416.39 410,170.29 501,666.92 911,837.21 939,192.33招待费 538,984.60 141,933.66 424,884.17 566,817.83 583,840.04车辆使用费 422,933.11 222,313.99 221,765.78 444,079.77 457,402.17其他 2,323,946.98 546,874.80 232,507.53 779,382.33 803,676.18合计 34,651,904.71 14,028,370.23 19,215,011.75 33,243,381.98 34,144,356.89销售费用是依据前三年费用水平及预测期间的销售趋势预测情况而预测的。其中劳务费、提成、工资根据公司收入增长、人员编制及薪酬增长计划进行预测，；折旧费根据本期末固定资产的账面原值和预测期间增减固定资产价值以及采用的折旧政策等进行预测，运杂费、展会费等根据公司收入增长及公司控制费用政策进行预测。
2015年度预测销售费用34,144,356.89元，比2014年度预测数33,243,381.98元增加
900,974.91元，增长2.71%；2014年度销售费用预测数33,243,381.98元，比2013
年度实际数34,651,904.71元减少1,408,522.73元，降低4.24%。
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(四) 管理费用
2014年度预测数
2015年度预项目 2013年实际数
2014年1-6月2014年7-12月
合计
测数
实际数 预测数
研发费用 10,184,967.30 5,383,245.89 5,209,242.10 10,592,487.99 10,804,213.31工资 3,366,498.81 1,921,465.81 1,785,592.85 3,707,058.66 3,804,856.98福利费 2,702,288.07 1,364,031.95 1,472,317.78 2,836,349.73 2,918,233.97房屋租赁费 1,018,218.07 480,390.00 480,390.00 960,780.00 960,780.00办公费 1,634,783.19 502,458.00 598,118.88 1,100,576.88 1,124,789.66职工教育经费 491,310.38 227,701.50 288,139.28 515,840.78 530,732.89水电费 670,656.31 276,150.64 421,331.92 697,482.56 718,407.04工会经费 655,080.51 303,601.98 384,185.72 687,787.70 707,643.85折旧费 620,285.47 316,639.35 331,903.52 648,542.87 663,807.05招待费 523,111.76 105,002.25 444,775.76 549,778.01 566,930.59其他 2,678,353.04 2,796,984.68 1,765,038.96 4,562,023.64 3,546,809.63合计 24,545,552.91 13,677,672.05 13,181,036.77 26,858,708.82 26,347,204.97管理费用是依据前三年费用水平及预测期间的经营变动趋势而预测的。其中研发费用根据产品更新换代的速度和公司每年对新项目的投入进行预测；管理人员薪酬根据公司收入增长、人员编制和薪酬增长计划进行预测；，职工福利费、工会经费、职工教育经费分别按照基本工资的14%、2%和2.5%进行预测。折旧费根据本期末固定资产的账面原值和预测期间增减固定资产价值以及采用的折旧政策等进行预测；办公费、差旅费等根据收入增长率及公司控制费用政策进行预测；
2015年度预测管理费用为26,347,204.97元，比2014年度预测26,858,708.82元减少 511,503.85元，降低1.90%；2014年度管理费用预测数 26,858,708.82元，比 2013年度实际数24,545,552.91元增加2,313,155.91元，增长9.42%。
(五) 财务费用
2014年度预测数
2015年度预项目 2013年实际数
2014年1-6月20143年7-12月
合计
测数
实际数 预测数
利息支出 --- --- --- --- ---利息收入 (2,055,867.99) (1,087,529.10) (74,192.51) (1,161,721.61) (152,032.71)汇兑损益 2,183,908.50 (478,861.45) --- (478,861.45) ---手续费及其他 230,914.71 111,005.97 132,326.10 243,332.07 255,557.11合计 358,955.22 (1,455,384.58) 58,133.59 (1,397,250.99) 103,524.40财务费用是公司根据经营销售计划、资金预算、银行借款情况预测的。
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2015年度预测财务费用为103,524.40元，比2014年度预测-1,397,250.99元增加
1,500,775.39元，增长107.41%；2014年度财务费用预测数-1,397,250.99元，比2013年度实际数358,955.22元减少1,756,206.21元，下降489.25%。
(六) 营业外收入、支出
营业外收入和支出均具有不确定性，不对预测期的营业外收入、营业外支出进行预测。
(七) 所得税费用
2014年度
2015年度预项目 2013年实际数
2014年1-6月2014年7-12月
合计
测数
实际数 预测数
当期所得税 5,780,373.76 4,482,727.49 1,748,762.46 6,231,489.95 6,530,858.95递延所得税 136,252.81 (222,310.85) --- (222,310.85) ---合计 5,916,626.57 4,260,416.64 1,748,762.46 6,009,179.10 6,530,858.952015年度预测所得税费用为6,530,858.95元，比2014年度预测数6,009,179.10元，增加 521,679.85元，增长8.68%；2014年度所得税费用预测数为 6,009,179.10元，比2013年度实际数5,916,626.57元，增加92,552.53元，增长1.56%。
所得税费用是根据公司在预测期的应纳说所得额，按适用的所得税税率进行计算。
五、其他重大事项说明
本盈利预测报告仅供深圳市联建光电股份有限公司向中国证券监督管理委员会报送资产重组材料使用，不得用作他用。
深圳市易事达电子股份有限公司（加盖公章）
2014年9月19日
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