山东隆基机械股份有限公司
2015年 1-6月财务报表
审计报告
山东隆基机械股份有限公司 报告正文山东隆基机械股份有限公司
审计报告
目 录 页码一、审计报告 1-2
二、已审财务报表及附注
1、资产负债表 3-4
2、利润表 5-6
3、现金流量表 7-8
4、股东权益变动表 9-12
5、财务报表附注 13-86
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）
二○一五年八月十三日
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 2
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审 计 报 告
和信审字(2015)第000609号山东隆基机械股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的山东隆基机械股份有限公司（以下简称隆基机械公司）财务报表，包括 2015年6月30日的合并及公司资产负债表，2015年1-6月的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是隆基机械公司管理层的责任，这种责任包括:（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，隆基机械公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了隆基机械公司 2015年 6月 30日的合并及公司财务状况以及 2015年 1-6月的合并及公司经营成果和合
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并及公司现金流量。
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师: 刘学伟
中国·济南
中国注册会计师: 田堂
2015年8月13日
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 4
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合并资产负债表
编制单位：山东隆基机械股份有限公司 2015年06月30日 单位：元币种：人民币
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|-|-|-|-|-|-|
|项 目|期末余额|期初余额|项 目|期末余额|期初余额|
|流动资产：|||流动负债：|||
|货币资金|303,018,211.90|249,669,072.52|短期借款|339,913,280.00|330,787,700.00|
|以公允价值计量且其变动计|||以公允价值计量且其变动计|||
|入 当衍期生损金益融的资金产融 资产|||入 当衍期生损金益融的负金债融 负债|||
|应收票据|73,426,000.00|68,991,054.03|应付票据|271,459,880.00|241,573,900.00|
|应收账款|346,204,084.21|292,006,136.87|应付账款|280,008,285.42|252,774,439.68|
|预付款项|2,547,399.42|1,667,224.62|预收款项|1,858,635.37|1,108,120.06|
|应收利息|||应付职工薪酬|35,041,220.60|32,466,444.57|
|应收股利|||应交税费|10,951,035.62|7,977,472.20|
|其他应收款|1,233,242.05|1,389,307.89|应付利息|487,669.03|774,673.54|
|存货|540,237,231.43|574,571,370.06|应付股利|||
|划分为持有待售的资产|||其他应付款|1,016,439.66|1,320,472.64|
|一年内到期的非流动资产|274,998.40|400,000.80|划分为持有待售的负债|||
|其他流动资产|29,276,871.61|48,887,747.72|一年内到期的非流动负债|10,000,000.00||
||||其他流动负债|||
||||流动负债合计|950,736,445.70|868,783,222.69|
||||非流动负债：|||
||||长期借款|40,000,000.00|50,000,000.00|
|流动资产合计|1,296,218,039.02|1,237,581,914.51|应付债券|||
||||其中：优先股|||
||||永续债|||
||||长期应付款|||
||||长期应付职工薪酬|||
|非流动资产：|||专项应付款|||
|可供出售金融资产|||预计负债|||
|持有至到期投资|||递延收益|||
|长期应收款|||递延所得税负债|||
|长期股权投资|134,315,111.55|14,203,880.31|其他非流动负债|||
|投资性房地产|||非流动负债合计|40,000,000.00|50,000,000.00|
|固定资产|880,444,358.43|912,544,625.26|负债合计|990,736,445.70|918,783,222.69|
|在建工程|25,580,409.85|73,384,682.92|股东权益:|||
|工程物资|||股本|298,800,000.00|298,800,000.00|
|固定资产清理|||其他权益工具|||
|生产性生物资产|||其中：优先股|||
|油气资产|||永续债|||
|无形资产|53,794,079.03|61,394,522.06|资本公积|711,777,167.26|711,777,167.26|
|开发支出|||减：库存股|||
|商誉|||其他综合收益|||
|长期待摊费用||74,998.00|专项储备|||
|递延所得税资产|5,594,786.49|3,960,443.54|盈余公积|30,601,200.89|30,601,200.89|
|其他非流动资产|5,397,655.23|5,153,177.10|一般风险准备|||
||||未分配利润|288,871,122.66|266,551,439.72|
||||归属于母公司股东权益合计|1,330,049,490.81|1,307,729,807.87|
||||少数股东权益|80,558,503.09|81,785,213.14|
|非流动资产合计|1,105,126,400.58|1,070,716,329.19|股东权益合计|1,410,607,993.90|1,389,515,021.01|
|资产总计|2,401,344,439.60|2,308,298,243.70|负债和股东权益总计|2,401,344,439.60|2,308,298,243.70|

法定代表人：张海燕 主管会计工作负责人：刘建 会计机构负责人：王德生
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合并利润表
编制单位：山东隆基机械股份有限公司 2015年1-6月 单位：元 币种：人民币
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|-|-|-|-|-|-|
|项 目||附注||本期金额|上期金额（未经审计）|
|一、营业总收入||||715,474,841.39|611,311,755.91|
|其中：营业收入|||五.30|715,474,841.39|611,311,755.91|
|二、营业总成本||||682,729,314.23|577,444,651.45|
|其中：营业成本|||五.30|589,755,997.62|498,005,709.49|
|营业税金及附加|||五.31|3,816,706.62|2,168,714.99|
|销售费用|||五.32|40,359,004.77|34,869,496.21|
|管理费用|||五.33|34,498,633.30|28,886,168.78|
|财务费用|||五.34|8,071,570.32|12,644,501.32|
|资产减值损失|||五.35|6,227,401.60|870,060.66|
|加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）||||||
|投资收益（损失以“-”号填列）|||五.36|-190,286.54|1,573,356.17|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||-1,321,889.28||
|汇兑收益（损失以“-”号填列）||||||
|三、营业利润（亏损以“-”号填列）||||32,555,240.62|35,440,460.63|
|加：营业外收入|||五.37|11,405,471.16|736,378.63|
|其中：非流动资产处置利得||||9,043,638.67|86,912.32|
|减：营业外支出|||五.38||53,040.18|
|其中：非流动资产处置损失|||||53,040.18|
|四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||||43,960,711.78|36,123,799.08|
|减：所得税费用|||五.39|7,927,738.89|5,315,328.75|
|五、净利润（净亏损以“-”号填列）||||36,032,972.89|30,808,470.33|
|其中: 归属于母公司股东的净利润||||37,259,682.94|30,799,138.44|
|少数股东损益||||-1,226,710.05|9,331.89|
|六、其他综合收益的税后净额||||||
||归属母公司股东的其他综合收益的税后净额|||||
||（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益|||||
||1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动|||||
||2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合|||||
||收益中享有的份额（二）以后将重分类进损益的其他综合收益|||||
||1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综|||||
||合收益中享有的份额2. 可供出售金融资产公允价值变动损益|||||
||3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益|||||
||4. 现金流量套期损益的有效部分|||||
||5. 外币财务报表折算差额|||||
||归属少数股东的其他综合收益的税后净额|||||
|七、综合收益总额||||36,032,972.89|30,808,470.33|
|归属于母公司所有者的综合收益总额||||37,259,682.94|30,799,138.44|
|归属于少数股东的综合收益总额||||-1,226,710.05|9,331.89|
|八、每股收益：||||||
|（一）基本每股收益|||五.40|0.12|0.10|
|（二）稀释每股收益|||五.40|0.12|0.10|

法定代表人：张海燕 主管会计工作负责人：刘建 会计机构负责人：王德生
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合并现金流量表
编制单位：山东隆基机械股份有限公司 2015年1-6月 单位：元 币种：人民币
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|附注||本期金额|上期金额（未经审计）|
|一、经营活动产生的现金流量：|||||
|销售商品、提供劳务收到的现金|||684,396,752.36|645,465,086.66|
|处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增|||||
|加额收到的税费返还|||50,280,746.16|43,498,936.62|
|收到其他与经营活动有关的现金||五.41|14,955,315.54|3,262,836.38|
|经营活动现金流入小计|||749,632,814.06|692,226,859.66|
|购买商品、接受劳务支付的现金|||464,179,677.52|520,269,557.24|
|支付给职工以及为职工支付的现金|||73,679,336.94|73,640,884.38|
|支付的各项税费|||20,367,576.44|14,750,337.72|
|支付其他与经营活动有关的现金||五.41|53,329,432.18|38,850,699.71|
|经营活动现金流出小计|||611,556,023.08|647,511,479.05|
|经营活动产生的现金流量净额|||138,076,790.98|44,715,380.61|
|二、投资活动产生的现金流量：|||||
|收回投资收到的现金|||||
|取得投资收益收到的现金|||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|||595,117.71|684,360.82|
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||||
|收到其他与投资活动有关的现金||五.41|69,131,602.74|31,573,356.17|
|投资活动现金流入小计|||69,726,720.45|32,257,716.99|
|购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|||58,864,394.06|62,033,329.63|
|投资支付的现金|||23,575,903.00||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||||
|支付其他与投资活动有关的现金||五.41|58,000,000.00||
|投资活动现金流出小计|||140,440,297.06|62,033,329.63|
|投资活动产生的现金流量净额|||-70,713,576.61|-29,775,612.64|
|三、筹资活动产生的现金流量：|||||
|吸收投资收到的现金||||15,530,114.07|
|其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金|||||
|取得借款收到的现金|||269,398,920.00|467,097,270.00|
|发行债券收到的现金|||||
|收到其他与筹资活动有关的现金|||||
|筹资活动现金流入小计|||269,398,920.00|482,627,384.07|
|偿还债务支付的现金|||260,273,340.00|463,648,550.00|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金|||29,043,187.81|39,814,027.01|
|其中：子公司支付给少数股东的股利、利润|||||
|支付其他与筹资活动有关的现金|||||
|筹资活动现金流出小计|||289,316,527.81|503,462,577.01|
|筹资活动产生的现金流量净额|||-19,917,607.81|-20,835,192.94|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||3,826,552.82|468,276.53|
|五、现金及现金等价物净增加额|||51,272,159.38|-5,427,148.44|
|加：期初现金及现金等价物余额|||133,252,417.92|168,530,486.76|
|六、期末现金及现金等价物余额|||184,524,577.30|163,103,338.32|

法定代表人：张海燕 主管会计工作负责人：刘建 会计机构负责人：王德生
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合并股东权益变动表
编制单位：山东隆基机械股份有限公司 2015年1-6月 单位：元 币种：人民币
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|项 目|本期金额|||||||||||||||||
||归属于母公司股东权益|||||||||||||||少数股东权益|股东权益合计|
||股本||其他权益工|||||资本公积|减：库存|其他|专项|盈余公积|一般|未分配利润|其他|||
||||优||具永||其|||||||||||
|一、上年年末余额|298,800,000.00|先||续||他||711,777,167.26|股|综|储|30,601,200.89|风|266,551,439.72||81,785,213.14|1,389,515,021.01|
|加：会计政策变更||股||债||||||||||||||
|前期差错更正||||||||||合|备||险|||||
|同一控制下企业合并||||||||||收|||准|||||
|其他||||||||||益|||备|||||
|二、本年年初余额|298,800,000.00|||||||711,777,167.26||||30,601,200.89||266,551,439.72||81,785,213.14|1,389,515,021.01|
|三、本期增减变动金额（减少以||||||||||||||22,319,682.94||-1,226,710.05|21,092,972.89|
|“（一-”）号综填合列收）益 总额||||||||||||||37,259,682.94||-1,226,710.05|36,032,972.89|
|（二）股东投入和减少资本||||||||||||||||||
|1．股东投入普通股||||||||||||||||||
|2．其他权益工具持有者投入资本||||||||||||||||||
|3．股份支付计入股东权益的金额||||||||||||||||||
|4．其他||||||||||||||||||
|（三）利润分配||||||||||||||-14,940,000.00|||-14,940,000.00|
|1．提取盈余公积||||||||||||||||||
|2．提取一般风险准备||||||||||||||||||
|3．对所有者(或股东)的分配||||||||||||||-14,940,000.00|||-14,940,000.00|
|4．其他||||||||||||||||||
|（四）股东权益内部结转||||||||||||||||||
|1．资本公积转增股本||||||||||||||||||
|2．盈余公积转增股本||||||||||||||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||||||||||||||
|4．其他||||||||||||||||||
|（五）专项储备||||||||||||||||||
|1．本期提取||||||||||||||||||
|2．本期使用||||||||||||||||||
|（六）其他||||||||||||||||||
|四、本期期末余额|298,800,000.00|||||||711,777,167.26||||30,601,200.89||288,871,122.66||80,558,503.09|1,410,607,993.90|

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资产负债表
编制单位：山东隆基机械股份有限公司 2015年1-6月 单位：元 币种：人民币
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|附注|期末余额|期初余额|项 目|附|期末余额|
||||流动负债：|注||
||246,048,488.79|200,220,808.10|短期借款||309,913,280.00|
||||以公允价值计量且其变动|||
||||计入当期损益的金融负债衍生金融负债|||
||73,306,000.00|67,091,054.03|应付票据||293,847,880.00|
|十三.1|322,771,676.32|251,786,083.69|应付账款||246,141,377.87|
||2,543,870.70|1,667,224.62|预收款项||1,833,163.67|
||||应付职工薪酬||27,271,040.27|
||||应交税费||8,426,191.23|
|十三.2|1,214,242.05|1,400,200.68|应付利息||487,669.03|
||478,672,831.76|488,246,537.55|应付股利|||
||||其他应付款||23,109,710.56|
||274,998.40|400,000.80|划分为持有待售的负债|||
||25,000,000.00|44,543,146.99|一年内到期的非流动负债||10,000,000.00|
||||其他流动负债|||
||||流动负债合计||921,030,312.63|
||||非流动负债：|||
||1,149,832,108.02|1,055,355,056.46|长期借款||40,000,000.00|
||||应付债券|||
||||其中：优先股|||
||||永续债|||
||||长期应付款|||
||||长期应付职工薪酬|||
||||专项应付款|||
||||预计负债|||
|十三.3|303,806,876.01|184,210,512.10|递延收益|||
||||递延所得税负债|||
||734,538,447.90|780,092,459.57|其他非流动负债|||
||25,469,528.67|64,579,760.74|非流动负债合计||40,000,000.00|
||||负债合计||961,030,312.63|
||||股东权益:|||
||||股本||298,800,000.00|
||||其他权益工具|||
||27,028,512.93|34,259,173.75|其中：优先股|||
||||永续债|||
||||资本公积||711,721,387.54|
|||74,998.00|减：库存股|||
||2,797,769.10|2,197,417.08|其他综合收益|||
||4,155,962.23|2,584,477.10|专项储备|||
||||盈余公积||30,601,200.89|
||||未分配利润||245,476,303.80|
||1,097,797,096.84|1,067,998,798.34|股东权益合计||1,286,598,892.23|
||2,247,629,204.86|2,123,353,854.80|负债和股东权益总计||2,247,629,204.86|

法定代表人：张海燕 主管会计工作负责人：刘建 会计机构负责人：王德生
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利润表
编制单位：山东隆基机械股份有限公司 2015年1-6月 单位：元 币种：人民币
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|附注|本期金额|上期金额（未经审计）|
|一、营业收入|十三.4|669,070,899.14|555,943,479.98|
|减：营业成本|十三.4|551,726,969.22|452,393,676.10|
|营业税金及附加||2,675,735.65|1,054,947.03|
|销售费用||38,627,546.49|32,967,785.15|
|管理费用||26,368,540.02|21,721,569.10|
|财务费用||8,254,907.73|13,160,508.88|
|资产减值损失||4,002,346.80|-964,062.20|
|加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）||||
|投资收益（损失以“-”号填列）|十三.5|-8,463,597.52|1,573,356.17|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||-9,595,200.26||
|二、营业利润（亏损以“-”号填列）||28,951,255.71|37,182,412.09|
|加：营业外收入||19,652,075.05|598,212.22|
|其中：非流动资产处置利得||17,295,539.06|33,872.14|
|减：营业外支出||||
|其中：非流动资产处置损失||||
|三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||48,603,330.76|37,780,624.31|
|减：所得税费用||8,915,048.98|5,667,093.65|
|四、净利润（净亏损以“-”号填列）||39,688,281.78|32,113,530.66|
|五、其他综合收益的税后净额||||
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2. 可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4. 现金流量套期损益的有效部分||||
|5. 外币财务报表折算差额||||
|六、综合收益总额||39,688,281.78|32,113,530.66|
|七、每股收益：||||
|（一）基本每股收益||||
|（二）稀释每股收益||||

法定代表人：张海燕 主管会计工作负责人：刘建 会计机构负责人：王德生
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现金流量表
编制单位：山东隆基机械股份有限公司 2015年1-6月 单位：元 币种：人民币
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|附注|本期金额|上期金额（未经审计）|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||628,474,281.03|580,296,916.48|
|处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资||||
|产 净 收增到加的额税 费返还||44,786,543.71|36,019,450.83|
|收到其他与经营活动有关的现金||26,380,686.32|50,929,047.20|
|经营活动现金流入小计||699,641,511.06|667,245,414.51|
|购买商品、接受劳务支付的现金||459,493,418.79|516,213,092.23|
|支付给职工以及为职工支付的现金||67,086,787.32|66,414,238.18|
|支付的各项税费||9,570,913.84|7,914,205.88|
|支付其他与经营活动有关的现金||50,609,525.97|36,533,898.38|
|经营活动现金流出小计||586,760,645.92|627,075,434.67|
|经营活动产生的现金流量净额||112,880,865.14|40,169,979.84|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益收到的现金||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产||595,000.00||
|收处回置的子现公金司净及额其 他营业单位收到的现金净额||||
|收到其他与投资活动有关的现金||69,726,602.74|31,573,356.17|
|投资活动现金流入小计||70,321,602.74|31,573,356.17|
|购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||49,545,605.88|45,733,244.82|
|投资支付的现金||23,575,903.00|12,362,000.00|
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||||
|支付其他与投资活动有关的现金||58,000,000.00||
|投资活动现金流出小计||131,121,508.88|58,095,244.82|
|投资活动产生的现金流量净额||-60,799,906.14|-26,521,888.65|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||||
|取得借款收到的现金||269,398,920.00|467,097,270.00|
|发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金||||
|筹资活动现金流入小计||269,398,920.00|467,097,270.00|
|偿还债务支付的现金||260,273,340.00|463,648,550.00|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||29,043,187.81|39,814,027.01|
|支付其他与筹资活动有关的现金||||
|筹资活动现金流出小计||289,316,527.81|503,462,577.01|
|筹资活动产生的现金流量净额||-19,917,607.81|-36,365,307.01|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||3,827,749.50|468,503.44|
|五、现金及现金等价物净增加额||35,991,100.69|-22,248,712.38|
|加：期初现金及现金等价物余额||100,717,753.50|154,071,513.77|
|六、期末现金及现金等价物余额||136,708,854.19|131,822,801.39|

法定代表人：张海燕 主管会计工作负责人：刘建 会计机构负责人：王
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股东权益变动表
编制单位：山东隆基机械股份有限公司 2015年1-6月 单位：元 币种：人民币
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|本期金额|||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|股东权益合计|
|||优先股|永续债|其他||||||||
|一、上年年末余额|2 9 8 , 8 00,000.00||||711,721,387.54||||30,601,200.89|220,728,022.02|1,261,850,610.45|
|加：会计政策变更||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||
|其他||||||||||||
|二、本年年初余额|298,800,000.00||||711,721,387.54||||30,601,200.89|220,728,022.02|1,261,850,610.45|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）||||||||||24,748,281.78|24,748,281.78|
|(一)综合收益总额||||||||||39,688,281.78|39,688,281.78|
|（二）股东投入和减少资本||||||||||||
|1．股东投入普通股||||||||||||
|2．其他权益工具持有者投入资本||||||||||||
|3．股份支付计入股东权益的金额||||||||||||
|4．其他||||||||||||
|（三）利润分配||||||||||-14,940,000.00|-14,940,000.00|
|1．提取盈余公积||||||||||||

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2．对所有者的分配 -14,940,000.00 -14,940,000.00
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|3．其他||||||
|（四）股东权益内部结转||||||
|1．资本公积转增股本||||||
|2．盈余公积转增股本||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||
|4．其他||||||
|（五）专项储备||||||
|1．本期提取||||||
|2．本期使用||||||
|（六）其他||||||
|四、本年年末余额|298,800,000.00|711,721,387.54|30,601,200.89|245,476,303.80|1,286,598,892.23|

公司法定代表人：张海燕 主管会计工作负责人：刘建 会计机构负责人：王德生
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山东隆基机械股份有限公司
财务报表附注
一、公司基本情况
（一）公司概况
山东隆基机械股份有限公司（以下简称公司）成立于 2008年 3月 26日，公司营业执照注册号为370681400000708，公司注册资本、股本均为人民币 29,880.00万元，公司住所为山东省龙口市外向型经济开发区，公司法定代表人为张海燕。
公司经营范围：
生产、销售盘式制动器总成、制动毂、制动盘、轮毂、刹车片、刹车蹄片、锻件、铸件及木具、塑料、纸盒包装制品及进出口业务。
公司主营业务：生产、销售制动毂、制动盘、刹车片。
公司所属行业：汽车零部件及配件制造业。
（二）历史沿革
山东隆基机械股份有限公司（以下简称公司）成立于2008年3月26日，是由
龙口隆基机械有限公司整体变更设立的股份有限公司，设立时注册资本、股本为
人民币9,000.00万元。
2010年2月经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]160号文《关于核准山
东隆基机械股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公开发行
人民币普通股（A股）3,000.00万股，股本由人民币9,000.00万元变更为人民币
12,000.00万元。
根据中国证券监督管理委员会证监许可[2013]25号文《关于核准山东隆基机械股份有限公司非公开发行股票的批复》的核准，2013年4月，公司向特定对象非公开发行2,940.00万股人民币普通股，增发后公司股本总额为人民币14,940.00万元。
2014年 4月 22日经公司股东大会审议通过 2014年度利润分配方案,以公司
2013年12月31日股本14,940.00万股为基数，以资本公积金每10股转增10股，共计 14,940.00万股，转增股本后公司注册资本人民币 29,880.00万元，股份总
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数29,880.00万股(每股面值1元)。
（三）财务报表批准
本财务报表经公司董事会于2015年8月13日批准报出。
（四）合并报表范围
1、截止2015年6月30日，本公司合并财务报表范围内子公司：
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司情况：
|||||
|-|-|-|-|
|子公司类型|注册地址|注册资本|业务性质|
|有限责任公司(外商投资企业法人独资)|龙口经济开发区|100.00万元人民币|废旧金属、废旧塑料回收、销售（不含废旧汽车、废家电及危险品）|
|有限责任公司（中外合资）|龙口经济开发区|8,000.00万元人民币|生产汽车制动钳、制动钳嵌体、制动钳支架、制动钳零件、转向节及相关汽车零部件，配套模具及相关包装制品，并销售公司上述所列自产产品|

（续上表）
||||||
|-|-|-|-|-|
|持股比例（%）|表决权比例（%）|是否合并报表|少数股东权益（万人民币）|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|
|100.00|100.00|是|||
|67.50|67.50|是|2,542.39|无|

（2）通过同一控制下企业合并取得的子公司情况：
|||||
|-|-|-|-|
|子公司类型|注册地址|注册资本|业务性质|

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|||||
|-|-|-|-|
|中外合资经营企业|龙口经济开发区|1,400.00万美元|汽车零部件及配件制造|
|中外合资经营企业|龙口经济开发区|200.00万美元|汽车零部件及配件制造|

（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|持股比例（%）|表决权比例（%）|是否合并报表|少数股东权益（万人民币）|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|
|75.00|75.00|是|4,747.53|无|
|70.00|70.00|是|765.93|无|

2、报告期合并财务报表合并范围无变化。
二、财务报表的编制基础
（一）财务报表的编制基础
公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》、具体会计准则和其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
报告期内及报告期末起至少十二个月，公司生产经营稳定，资产负债结构合理，具备持续经营能力，不存在影响持续经营能力的重大不利风险。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本
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公司2015年6月30日的财务状况、2015年1-6月的经营成果和现金流量等相关信息。
(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司以一年（12个月）作为正常营业周期。
（四）记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
（五）同一控制下企业合并与非同一控制下企业合并
1、同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。本公司在企业合并同时满足下列条件时，界定为同一控制下的企业合并：合并各方在合并前后同受集团公司或相同的多方最终控制；合并前，参与合并各方受最终控制方控制时间一般在1年以上（含1年），企业合并后所形成的报告主体受最终控制方控制时间也达到1年以上（含1年）。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并成本按在合并日为取得对被合并方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的账面价值确定。对于吸收合并，公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量，取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于控股合并，合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。
合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费
用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
2、非同一控制下企业合并
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参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。
购买日为购买方实际取得对被合并方控制权的日期。当满足以下条件时，本公司认为实行了控制权的转移，并确定为购买日：企业合并合同或协议已获得股东大会等内部权利机构通
过；按照规定，合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得相关部门的批准；参与合并各方已办理了必要的财产权交接手续；购买方已支付了购买价款的大部分（一般超过50%）,并且有能力、有计划支付剩余款项；购买方实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，享有相应的收益并承担相应的风险。
合并成本为购买日本公司为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司也计入合并成本。
对于吸收合并，合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。对于控股合并，合并资产负债表中被购买方可辨认资产、负债按照合并中确定的公允价值列示，合并成本大于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，确认为合并资产负债表中的商誉，企业合并成本小于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，计入合并当期损益。
公司为进行企业合并发生的各项中介费用以及其他相关管理费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
（六）合并财务报表的编制方法
1、公司对合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从其经营活动中获取利益的权力。
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被控制的被投资单位为本公司的子公司。
2、合并财务报表系以本公司和列入合并范围内的子公司的个别财务报表为基础，经按照权益法调整了对子公司的长期股权投资、且抵销了内部交易的影响后编制而成。少数股东所占的权益和损益，以单独项目列示于合并财务报表内。
3、对于因非同一控制企业合并形成的子公司，合并成本大于合并中取得的子公司可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整投资成本，在合并财务报表中列作商誉。
4、对于报告期内增加的子公司，若属于同一控制下企业合并的，调整合并资产负债表的期初数，并将该子公司当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将同期的现金流量纳入合并现金流量表；若属于非同一控制下的企业合并的，则不调整合并资产负债表的期初数，并将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将同期的现金流量纳入合并现金流量表。对于报告期内处置的子公司，不论属于同一控制抑或非同一控制企业合并，均不调整合并资产负债表的期初数，并将该子公司期初至处置日收入、费用、利润纳入合并利润表，及同期的现金流量纳入合并现金流量表。
5、如果子公司执行的会计政策与本公司不一致，编制合并财务报表时已按照本公司的会计政策对子公司财务报表进行了相应的调整；对非同一控制下企业合并取得的子公司，已按照购买日该子公司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了相应的调整。
6、在编制合并财务报表时，本公司与子公司及子公司相互之间的所有交易、往来余额、损益均予以抵销。
7、少数股东权益包括子公司合并当日少数股东按股权比例拥有的权益金额以及自合并日起少数股东所占的权益变动额。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
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2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（八）现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务及外币财务报表折算
1、外币业务折算
对于发生的外币交易，初始采用交易发生日的即期汇率折算人民币入账。
在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率计算，由此产生的汇兑差额，除了按照企业会计准则的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的非货币性项目，如果期末的公允价值以外币反映，将该外币按照公允价值确定当日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动损益，计入当期损益或资本公积。
2、外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算，折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
外币现金流量采用现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金
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的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。
（十）金融工具
1、金融资产和金融负债的确认依据：公司已经成为金融工具合同的一方。
2、金融资产和金融负债分类
（1）金融资产在初始确认时划分为四类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；
②持有至到期投资；
③应收款项；
④可供出售金融资产。
（2）金融负债在初始确认时划分为两类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
②其他金融负债。
3、金融资产或金融负债的初始计量
初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
4、金融资产后续计量
（1）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（3）除此之外的金融资产按照公允价值进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。
公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该
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投资的账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
存在下列情况之一的，表明公司没有明确意图将金融资产投资持有至到期：
①持有该金融资产的期限不确定；
②发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化、外汇风险变化等情况时，将出售该金融资产；
③该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿；
④其他表明公司没有明确意图将该金融资产持有至到期的情况。
5、金融负债的后续计量
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债．按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。
（2）与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。
（3）不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。
（4）除此之外的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本计量。
6、金融资产转移确认依据
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：
（1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
（2）未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
7、金融资产转移的确认和计量
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金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金融资产的账面价值。
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分的账面价值；②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
8、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已解除时才能终止确认该金融负债或其一部分。公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不终止确认该金融负债，也不能终止确认转出的资产。
公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，公司将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
公司回购金融负债一部分的，在回购日按照继续确认部分和终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
9、金融资产和金融负债的公允价值确认方法
（1）存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定其公允价值。
（2）金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术（包括参考熟悉情况并自
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愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值。
（3）初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
10、金融资产减值
公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。
（1）对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
（2）按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。
可供出售金融资产：在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%，或者持续下跌时间已达到或超过12个月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。
（十一）应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
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|||
|-|-|
|单项金额重大的判断依据或金额|单项金额重大的应收款项是指期末单项金额超过其相应科目期末余额|
|标准|的5%且期末余额在500万元以上的款项。|
|单项金额重大并单项计提坏账准|对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。有客观证据表明发生|
|备的计提方法|减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。|
||以后如有客观证据表明价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事|
||项有关，原确认的坏账准备予以转回，计入当期损益。短期应收款项的|
||预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对|
||其预计未来现金流量进行折现。|

2、按组合计提坏账准备的应收款项
|||
|-|-|
|确定组合的依据||
|组合名称|依据|
|账龄组合|以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合|
|按组合计提坏账准备的计提方法||
|组合名称|计提方法|
|账龄组合|账龄分析法|

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下：
||||
|-|-|-|
|账龄|应收账款计提比例（%）|其他应收款计提比例（%）|
|一年以内（含一年）|5.00|5.00|
|一年至二年（含二年）|10.00|10.00|
|二年至三年（含三年）|20.00|20.00|
|三年至五年（含五年）|50.00|50.00|
|五年以上|100.00|100.00|

3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
|||
|-|-|
|单项计提坏账准备的理由|单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项|
|坏账准备的计提方法|根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备|

4、对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），公司单独进行减值测试，若有客观证据标明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（十二）存货
1、存货分类
公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、半成品、产成品、
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包装物、低值易耗品等。
2、存货取得和发出的计价方法
公司存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。存货发出时，采用加权平均法确定其实际成本。公司低值易耗品、包装物领用时采用一次摊销法进行摊销计价。
3、存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量较多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。
存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
4、存货的盘存方法
公司存货的盘存方法采用永续盘存制。
（十三）持有待售资产
1、划分为持有待售的资产确认标准
同时满足下列条件:公司已经就处置该资产作出决议；公司已经与受让方签订了不可撤消的转让协议；该项资产转让将在一年内完成。
2、划分为持有待售的资产会计处理
对于持有待售的固定资产,应当调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作
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为资产减值损失计入当期损益。
对于持有待售其他非流动资产，比照上述原则处理，持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组，处置组是指作为整体出售或其他方式一并处置的一组资产。
（十四）长期股权投资
1、初始投资成本确定
（1）对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本。
（2）以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款。
（3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值。
（4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关规定确定。
（5）非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。
2、后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。
投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都可以按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资收益并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
3、长期股权投资核算方法的转换
公允价值计量转权益法核算：原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、
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共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，投资方应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。
公允价值计量或权益法核算转成本法核算：投资方原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。
权益法核算转公允价值计量：原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，应改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之目的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
成本法转权益法：因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具有重大影响或者与其他投资方一起实施共同控制的，首先应按处置投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本。然后比较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，前者大于后者的，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；前者小于后者的，在调整长期股权投资成本的同时，调整留存收益。
4、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
（1）确定对被投资单位具有共同控制的依据：是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
（2）确定对被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：
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①在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；
②参与被投资单位的政策制定过程；
③向被投资单位派出管理人员；
④被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；
⑤与被投资单位之间发生重要交易。
5、减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。
（十五）投资性房地产
1、公司是为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2、投资性房地产按其取得时的成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量的，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
3、公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，采用成本模式计量的建筑物，采用直线法平均计算折旧,按估计的使用年限和估计净残值率（原值的10%）确定其折旧率,明细列示如下：
||
|-|
|使用年限（年）|
|20|

采用成本模式计量的土地使用权，采用直线法，按土地使用权的使用年限进行摊销。
4、投资性房地产的减值准备
投资性房地产减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。投资性房地产减值
损失一经确认，在以后会计期间不再转回，当该项资产处置时予以转回。
（十六）固定资产
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1、固定资产确认条件
公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
同时满足下列条件的，确认为固定资产：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠计量。
2、固定资产计价
固定资产按照取得时的成本入账，取得成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前的发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。固定资产按照成本进行初始计量。
3、固定资产折旧方法
固定资产采用直线法计提折旧，并按各类固定资产原值和估计的使用年限扣除残值（原值的10%），确定其折旧率。固定资产分类折旧年限与年折旧率如下：
|||
|-|-|
|残值率（%）|使用年限（年）|
|10.00|20.00|
|10.00|10.00|
|10.00|5.00|
|10.00|5.00|
|10.00|5.00|

已计提减值准备的固定资产，在其剩余使用年限内根据调整后的固定资产账面价值（固定资产账面余额扣减累计折旧和减值准备后的金额）和预计净残值重新确定年折旧率和折旧额。
4、固定资产减值准备
固定资产减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。固定资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回，当该项资产处置时予以转出。
5、融资租入固定资产
（1）融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付
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款额的现值两者中较低者，作为入账价值。
承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。
（2）承租人采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（十七）在建工程
1、在建工程是指正在施工中尚未完工或虽已完工但尚未达到预定可使用状态的工程。
2、在建工程按实际发生的支出确定其工程成本。
3、所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按有关计提固定资产折旧的规定计提折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
4、在建工程减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回，当该项资产处置时予以转出。
（十八）借款费用
1、借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出。
（2）借款费用已经发生。
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（3）为使资产达到预定可使用或者销售状态所必要的购建或生产活动已经开始。
3、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款应予资本化的金额。
4、为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确认。
5、符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用，计入当期损益。
6、购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或销售状态之后所发生的借款费用，计入当期损益。
（十九）无形资产
1、无形资产按照成本进行初始计量。
2、无形资产使用寿命的确定及复核
（1）公司无形资产源自合同性权利或其他法定权利,且合同规定或法律规定有明确的使用年限，其使用寿命按照合同性权利或其他法定权利的期限确定。
（2）没有明确的合同或法律规定的无形资产,公司综合以下各方面情况,来确定无形资产为公司带来未来经济利益的期限。
①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；
⑥与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
如果经过上述努力确实无法合理确定无形资产为公司带来经济利益的期限,则将其作为使用寿命不确定的无形资产。
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（3）根据可获得的情况判断,有确凿证据表明无法合理估计其使用寿命的无形资产,作为使用寿命不确定的无形资产。如果期末重新复核后仍为不确定的,公司在每个会计期间进行减值测试，严格按照计提资产减值核算方法的规定处理,需要计提减值准备的,相应计提有关的减值准备。
（4）公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及未来经济利益消耗方式进行复核。无形资产的预计使用寿命及未来经济利益的预期消耗方式与以前估计不同的，相应改变摊销期限和摊销方法。
公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按其估计使用寿命进行摊销。
3、划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准
公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性。
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
4、无形资产摊销方法
（1）对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法摊销。
（2）对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。
5、无形资产减值准备
无形资产减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。无形资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回，当该项资产处置时予以转出。
（二十）长期待摊费用
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长期待摊费用按实际发生额核算，在项目受益期内平均摊销。如果长期摊销的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十一）资产减值
1、在资产负债表日公司对各项资产（除存货、递延所得税资产、融资租赁中出租人未担保余值、金融资产、长期股权投资以外的资产）进行检查，判断是否存在可能发生减值的迹象。当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
（2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
2、有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；
难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收回金额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
3、可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
4、单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某资产组或资产组组合的，该资产组或资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊额），确认其相应的减值损失。
减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组
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或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失，计提各单项资产的减值准备。
5、上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十二）非货币性资产交换
公司发生的非货币性资产交换同时满足下列条件的，以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益：1、该项交换具有商业实质。
2、换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。
换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，以换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础，但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的除外。
（二十三）职工薪酬
职工薪酬是指为公司获取职工提供的服务或解除劳动关系而给予各种形式的报酬或补偿。
1、短期薪酬
短期薪酬，是指企业预期在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内将全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。
公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或者相关资产的成本。
2、离职后福利
离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，属于短期薪酬和辞退福利的除外。
离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。对于设定提存计划，企业应当在职工为其提供的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或者相关资产成本。对于设定受益计划，企业应当根据预期累计福利单位法确认设定受益计划的福利义务，按照归属于职工提供服务的期间，因设定受益计划所产生的服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，一次性计入当期损益或者相关资产成本；因重新计量设定受益计划净负债或净资产所
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 35
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产生的变动，应当计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益。
3、辞退福利
辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。
对于辞退福利，同时满足下列条件的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：①公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施；②公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间、公司拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等确认为预计负债，一次计入当期管理费用，不在职工内退后各期分期确认因支付内退职工工资和为其缴纳社会保险费而产生的义务。
4、其他长期职工福利
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职工后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
企业向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照设定提存计划的有关规定进行会计处理。企业向职工提供的其他长期职工福利，符合设定受益计划条件的，企业应当设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工净负债或资产。在报告期末，企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
（1）服务成本。
（2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
（3）重新计量跟其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，企业应在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福利义务，计量时应当考虑长期残疾福利支付的可能性和预期支付的期限；与职工提供服务期间长短无关的，企业应当在导致职工长期残疾的事件的当期确认应付长期残疾福利义务。
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（二十四）预计负债
1、确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为预计负债：
（1）该义务是企业承担的现时义务。
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业。
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、计量方法
预计负债按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
（二十五）股份支付及权益工具
公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、权益工具公允价值的确定
以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量；以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：
期权的行权价格、期权的有效期、标的股份的现行价格、股价预计波动率、股份的预计股利、期权有效期内的无风险利率。
2、以权益工具结算的股份支付会计处理
（1）授予后立即可行权的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
授予日，是指股份支付协议获得批准的日期。
（2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 37
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本或费用和资本公积，不确认后续公允价值变动。
等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权工具的数量一致。
（3）对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。公司在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积。
3、以现金结算的股份支付的会计处理
（1）授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加应付职工薪酬。
（2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
（3）对于现金结算的股份支付，公司在可行权日之后不再确认成本费用，负债(应付职工薪酬)公允价值的变动计入当期损益(公允价值变动损益)。
4、股份支付计划的修改、终止
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，或者取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
（二十六）回购公司股份
（1）减少注册资本而回购公司股份时的会计处理
公司因减少注册资本而回购公司股份的，按实际支付的金额计入库存股；注销库存股时，按股票面值和注销股数计算的股票面值总额，计入股本和库存股，按实际支付的金额与股票面值总额的差额计入资本公积，股本溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）回购公司股份进行职工期权激励时的会计处理
公司以回购股份形式奖励公司职工的，属于权益结算的股份支付，进行以下处
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 38
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理：回购股份时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同时进行备查登记；
按照对职工权益结算股份支付的规定，公司在等待期内每个资产负债表日按照权益工具在授予日的公允价值，将取得的职工服务计入成本费用，同时增加资本公积(其他资本公积)；公司于职工行权购买公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
（二十七）收入确认
1、确认销售商品收入的原则
在同时符合下列条件时确认销售商品收入：
（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。
（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。
（3）收入的金额能够可靠地计量。
（4）相关的经济利益很可能流入企业。
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、确认销售商品收入的具体标准
本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准，内销：一般情况下，主机厂客户领用货物或者领用货物所生产的产品验收合格后，开具开票通知单，双方确认后，公司开具销售发票，确认收入；其他客户在收到货物并验收合格后确认收入。
外销：公司以将产品装船报关出口后，交付提单时作为收入确认时点。
3、提供劳务
在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。在同时符合下列条件时，劳务交易的结果能够可靠地计量：
（1）收入的金额能够可靠地计量。
（2）相关的经济利益很可能流入企业。
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 39
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（3）交易的完工进度能够可靠地确定。
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
采用完工百分比法确认提供劳务的收入，按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
4、让渡资产使用权
（1）在同时满足以下条件时，确认让渡资产使用权收入：
①相关的经济利益很可能流入企业；
②收入金额能够可靠地计量。
（2）让渡资产使用权收入确认依据
①利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（二十八）政府补助
1、政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2、政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
3、政府补助同时满足下列条件的，予以确认：（1）企业能够满足政府补助所附条件；（2）企业能够收到政府补助。
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 40
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4、收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
5、与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（二十九）递延所得税资产、递延所得税负债
1、公司根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3、资产负债表日，对已确认的递延所得税资产账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
公司未来期间很可能获得足够的应纳税所得额的金额是依据管理层批准的经营计划（或盈利预测）确定。
4、公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：
（1）企业合并。
（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十）融资租赁、经营租赁
1、融资租赁
（1）在租赁期开始日，承租人（公司）将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
（2）在租赁期开始日，出租人（公司）将租赁开始日最低租赁收款额与初始直
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 41
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接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
2、经营租赁
（1）对于经营租赁的租金，承租人（公司）在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。
承租人（公司）发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）对于经营租赁的租金，出租人（公司）在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。
出租人（公司）发生的初始直接费用，计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，出租人（公司）采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其它经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
出租人（公司）或有租金在实际发生时计入当期损益。
（三十一）主要会计政策、会计估计的变更
公司报告期内无主要会计政策、会计估计变更的情况。
（三十二）前期会计差错更正
公司报告期内无会计差错更正的情况。
四、税项
（一）主要税种及税率
||
|-|
|计税依据|
|应纳税销售收入乘以增值税税率抵减准予扣除的增值税进项税额|
|应纳税所得额|
|应缴流转税额|
|应缴流转税额|
|应缴流转税额|

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地方水利建设基金 应缴流转税额 1%
（二）税收优惠及批文
增值税：本公司出口产品实行“免、抵、退”税政策。
所得税：根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203号），高新技术企业享受15%的企业所得税率。山东隆基机械股份有限公司于2012年11月9日取得了编号为GF201237000253的高新技术企业证书，经龙口市国家税务局备案通过，公司自2013年1月1日起享受15%的企业所得税优惠税率政策。
五、合并财务报表主要项目注释
下列注释项目除特别注明的外，期初数系指 2014年 12月 31日，期末数系指 2015年6月 30日，未注明货币单位的均为人民币元。2014年 1-6月财务报表未经审计。
1、货币资金
（1）明细项目
||
|-|
|2015.6.30|
|45,530.08|
|184,479,047.22|
|118,493,634.60|
|303,018,211.90|

（2）其他货币资金按明细列示
||
|-|
|2015.6.30|
|117,159,880.00|
|1,333,754.60|
|118,493,634.60|

（3）除其他货币资金外，期末公司无因抵押、冻结等对使用有限制、存放在境
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 43
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外、有潜在回收风险的款项。
2、应收票据
（1）明细项目
||
|-|
|2015.6.30|
|68,876,000.00|
|4,550,000.00|
|73,426,000.00|

（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
||
|-|
|期末终止确认金额|
|130,834,536.92|
|4,800,000.00|
|135,634,536.92|

（3）期末应收票据中无应收持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
（4）报告期内公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的应收票据。
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
2015.6.30
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|366,078,984.81|100.00|19,874,900.60|5.43|

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 44
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|||||
|-|-|-|-|
|366,078,984.81|100.00|19,874,900.60|5.43|

（续）
2014.12.31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|309,520,477.80|100.00|17,514,340.93|5.66|
|309,520,477.80|100.00|17,514,340.93|5.66|

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2015.6.30
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|351,721,787.08|17,586,089.36|
|11,260,091.42|1,126,009.14|
|1,285,836.87|257,167.37|
|1,811,269.44|905,634.73|
|366,078,984.81|19,874,900.60|

（续）
2014.12.31
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|289,076,911.51|14,453,845.57|
|14,636,361.42|1,463,636.15|
|4,355,810.75|871,162.15|
|1,451,394.12|725,697.06|

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|||
|-|-|
|309,520,477.80|17,514,340.93|

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：无
（4）报告期内已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款：无。
（5）2015年1-6月公司无实际核销的应收账款。
（6）期末公司应收账款中无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|占应收账款总额的比例(%)|
|非关联方|97,477,116.56|26.63|
|非关联方|28,284,115.25|7.73|
|非关联方|25,254,350.25|6.90|
|同一母公司|21,238,254.63|5.80|
|非关联方|14,480,070.89|3.96|
||186,733,907.58|51.02|

（8）期末公司应收关联方公司款项。
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|年限|
|同一母公司|21,238,254.63|1年以内|

（9）报告期内公司无终止确认的应收款项。
（10）报告期内公司无以应收款项为标的进行证券化的交易。
（11）山东隆基机械股份有限公司与烟台银行股份有限公司龙口支行签订了出口押汇合同，公司通过向烟台银行股份有限公司龙口支行质押应收账款债权及相关
权利取得押汇借款5,700,000.00美元，截止2015年6月30日，山东隆基机械股份
有限公司用于出口押汇借款的应收账款金额6,549,793.52美元。
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山东隆基机械股份有限公司与招商银行股份有限公司龙口支行签订了出口押汇合同，公司通过向招商银行股份有限公司龙口支行质押应收账款债权及相关权利取得押汇借款2,200,000.00美元，截止2015年6月30日，山东隆基机械股份有限公司用于出口押汇借款的应收账款金额2,400,718.42美元。
山东隆基机械股份有限公司与山东龙口农村商业银行股份有限公司龙口支行签订了出口押汇合同，公司通过向山东龙口农村商业银行股份有限公司龙口支行质押应收账款债权及相关权利取得押汇借款1,900,000.00美元，截止2015年6月30日，山东隆基机械股份有限公司用于出口押汇借款的应收账款金额 2,392,820.68美元。
4、预付款项
（1）账龄分析
||||
|-|-|-|
|2015.6.30|||
|金额|比例（%）|金额|
|2,547,399.42|100.00|1,667,224.62|
|2,547,399.42|100.00|1,667,224.62|

（2）期末预付款项中预付主要单位款项明细情况如下：
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|年限|
|非关联方|1,000,000.00|1年以内|
|非关联方|360,000.00|1年以内|
|非关联方|348,161.78|1年以内|
|非关联方|155,424.00|1年以内|
|非关联方|103,200.00|1年以内|

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（3）期末公司预付款项中无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
2015.6.30
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|1,364,991.30|100.00|131,749.25|9.65|
|1,364,991.30|100.00|131,749.25|9.65|

（续）
2014.12.31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|1,515,797.87|100.00|126,489.98|8.34|
|1,515,797.87|100.00|126,489.98|8.34|

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2015.6.30
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|765,075.03|38,253.75|
|366,680.01|36,668.00|

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|||
|-|-|
|207,777.52|41,555.50|
|20,373.48|10,186.74|
|5,085.26|5,085.26|
|1,364,991.30|131,749.25|

（续）
2014.12.31
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|1,140,843.67|57,042.18|
|131,806.66|13,180.67|
|217,688.80|43,537.76|
|25,458.74|12,729.37|
|1,515,797.87|126,489.98|

（3）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|2015.6.30|
|740,248.48|
|624,742.82|
|1,364,991.30|

（4）按欠款方归集的期末余额主要的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|金额|年限|占其他应收款总额比例（%）|
|备用金|740,248.48|1年以内及1-5年|54.23|
|往来款|416,790.00|1年以内|30.53|
|往来款|153,158.98|2-3年|11.22|
||1,310,197.46||95.98|

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（5）报告期内公司无以前年度已全额或较大比例计提坏账准备，本期又全额或部分收回的大额其他应收款。
（6）报告期内公司无实际核销的其他应收款。
（7）期末公司其他应收款中无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（8）期末公司无其他应收关联方公司的款项。
（9）报告期内公司无终止确认的其他应收的款项。
（10）报告期内公司无以其他应收款项为标的进行证券化的交易情况。
6、存货
（1）明细项目
||||||
|-|-|-|-|-|
|2015.6.30|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|54,267,703.34||54,267,703.34|54,877,238.41||
|435,351,783.94|6,409,674.47|428,942,109.47|480,605,151.25|2,651,361.03|
|57,027,418.62||57,027,418.62|41,740,341.43||
|546,646,905.90|6,409,674.47|540,237,231.43|577,222,731.09|2,651,361.03|

（2）存货跌价准备
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加金额||本期减少金额||
||计提|其他|转销|其他|
|2,651,361.03|3,861,582.66||103,269.22||
|2,651,361.03|3,861,582.66||103,269.22||

（3）确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因说明确定可变现净值的具体依据详见本财务报表附注三之（十二）“存货”之说明；
本期存货跌价准备减少均系随存货的领用或销售而转销。
（4）存货期末余额中无利息资本化金额。
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7、一年内到期的非流动资产
|||
|-|-|
|2015.6.30|2014.12.31|
|274,998.40|400,000.80|
|274,998.40|400,000.80|

8、其他流动资产
（1）明细项目
||
|-|
|2015.6.30|
|25,000,000.00|
|3,733,991.61|
|70,643.89|
|472,236.11|
|29,276,871.61|

（2）公司于 2015年 4月 29日使用闲置自有资金 500万元人民币购买了交通银行股份有限公司烟台龙口支行理财产品“蕴通财富﹒日增利 S款集合理财计划”。
（3）公司于 2015年 4月 30日使用闲置自有资金 500万元人民币购买了交通银行股份有限公司烟台龙口支行理财产品“蕴通财富﹒日增利 S款集合理财计划”。
（4）公司于 2015年 6月 2日使用暂时闲置募集资金 1,500万元人民币购买了交通银行股份有限公司烟台龙口支行理财产品“蕴通财富﹒日增利 41天”，该银行理财产品于 2015年 7月 13日到期。
9、长期股权投资
（1）明细项目
|||
|-|-|
|初始投资成本|期初余额|

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 51
山东隆基机械股份有限公司 报告正文
||||
|-|-|-|
|37,926,938.00|14,203,880.31|23,575,903.00|
|105,615,661.17||105,615,661.17|
|143,542,599.17|14,203,880.31|129,191,564.17|

（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|||||期末余额|
|权益法下确认的投资损失|其他综合收益调整|其他权益变动|其他||
|1,677,017.82||||36,102,765.49|
|7,403,315.11||||98,212,346.06|
|9,080,332.93||||134,315,111.55|

（2）2015年1月26日，公司第三届董事会第六次会议审议通过了《关于山东隆基机械股份有限公司与德国爱塞威汽车部件有限公司（SHW AUTOMOTIVEGMBH）共同出资设立合资公司的议案》。2015年2月16日，爱塞威隆基制动盘（龙口）有限公司完成工商注册登记，并取得龙口市工商行政管理局颁发的《企业法人营业执照》，营业执照注册号为370681400003093，注册资本为215,542,166.00元，其中本公司以土地、设备、厂房出资，占注册资本的49％，德国爱塞威汽车部件有限公司（SHW AUTOMOTIVEGMBH）以美元现汇出资，占注册资本的51％。
（3）2014年10月7日，公司第三届董事会第三次会议审议通过了《关于增资并受让上海车易信息科技有限公司股权的议案》，同意公司以自有资金25,926,938.00元通过增资和受让股权的方式取得车易公司27.088%的股权，其中：公司向车易公司投资18,310,078.00元，占注册资本的21.121%；上述对车易公司增资事项完成后，公司向水从芳、王艳敏、滕萧信息科技（上海）有限公司购买其持有的部分车易公司股权5.967%股权，股权转让价格合计7,616,860.00元。
2015年4月18日，公司与上海东方汽配城发展有限公司签订了《股权转让协议》。公司以现金方式受让东方汽配城持有的上海车易信息科技有限公司10%的股权，股权转让款共计1,200万元人民币。
10、固定资产及累计折旧
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 52
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（1）固定资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输设备|电子设备及其他|工具器具|
|446,508,850.47|859,854,821.48|13,021,331.48|5,640,867.22|12,193,252.82|
|7,949,612.71|71,299,645.53|2,047,722.72|3,196,439.28|3,865,179.74|
||645,036.41|2,047,722.72|3,196,439.28|3,865,179.74|
|7,949,612.71|70,654,609.12||||
|23,453,770.00|64,810,961.77|1,025,554.47|||
|23,453,770.00|64,810,961.77|1,025,554.47|||
|431,004,693.18|866,343,505.24|14,043,499.73|8,837,306.50|16,058,432.56|
|96,173,603.87|316,682,767.89|6,094,226.15|2,564,226.81|3,159,673.49|
|9,379,385.79|36,014,168.51|1,103,723.36|394,247.95|1,082,062.03|
|9,379,385.79|36,014,168.51|1,103,723.36|394,247.95|1,082,062.03|
|2,374,757.13|13,533,456.26|896,793.68|||
|2,374,757.13|13,533,456.26|896,793.68|||
|103,178,232.53|339,163,480.14|6,301,155.83|2,958,474.76|4,241,735.52|
|327,826,460.65|527,180,025.10|7,742,343.90|5,878,831.74|11,816,697.04|
|350,335,246.60|543,172,053.59|6,927,105.33|3,076,640.41|9,033,579.33|

（2）期末公司固定资产未发生减值情况,故未计提减值准备。
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（3）公司 2015年 1-6月在建工程转入固定资产原值 78,604,221.83元。
（4）报告期公司无暂时闲置的固定资产。
（5）报告期公司无通过融资租赁租入的固定资产。
（6）报告期公司无通过经营租赁租出的固定资产。
（7）报告期公司无持有待售的固定资产。
11、在建工程
（1）明细项目
||||||
|-|-|-|-|-|
|2015.6.30|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|25,064,485.92||25,064,485.92|60,685,417.77||
||||1,830,000.00||
||||8,804,922.18||
|515,923.93||515,923.93|2,064,342.97||
|25,580,409.85||25,580,409.85|73,384,682.92||

（2）在建工程项目变动情况
|||||
|-|-|-|-|
|预算数|2014.12.31|本期增加|转入固定资产|
|26,950.26万元|60,685,417.77|9,447,953.88|45,068,885.73|
||1,830,000.00|5,183,162.46|7,013,162.46|
||8,804,922.18|5,666,489.17|14,471,411.35|
||2,064,342.97|10,502,343.25|12,050,762.29|
||73,384,682.92|30,799,948.76|78,604,221.83|

（续上表）
||||||
|-|-|-|-|-|
|工程进度|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|资金来源|
|95.00%||||募集资金|
|||||自筹|

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||
|-|
|募集资金及自筹|
|自筹|

（3）公司报告期内在建工程中无利息资本化金额。
（4）期末公司在建工程未发生减值情况,故未计提减值准备。
12、无形资产
（1）无形资产情况
||||
|-|-|-|
|土地使用权|管理软件|特许使用权|
|69,226,117.50|735,384.60|288,858.00|
|7,930,558.30|||
|7,930,558.30|||
|61,295,559.20|735,384.60|288,858.00|
|8,720,349.28|96,974.36|38,514.40|
|664,521.28|73,538.45|28,885.80|
|664,521.28|73,538.45|28,885.80|
|1,097,060.80|||
|1,097,060.80|||
|8,287,809.76|170,512.81|67,400.20|

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||||
|-|-|-|
|53,007,749.44|564,871.79|221,457.80|
|60,505,768.22|638,410.24|250,343.60|

（2）期末公司无形资产未发生减值情况，故未计提减值准备。
13、长期待摊费用
（1）明细项目
|||||
|-|-|-|-|
|2014.12.31|本期增加额|本期摊销额|其他减少额|
|74,998.00|||74,998.00|
|74,998.00|||74,998.00|

（2）2013年公司向中国证券报有限责任公司、上海证券报社、深圳证券时报传媒有限公司、北京正金时代广告有限公司支付信息披露费合计 1,200,000.00元，信息披露到期日为2016年3月4日至2016年3月31日。
（3）长期待摊费用按受益年限摊销。
（4）本期其他减少为将预计一年内摊销的金额转入一年内到期的非流动资产中核算。
14、递延所得税资产\递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|2015.6.30|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|20,006,649.85|3,138,383.99|17,640,830.91|
|6,409,674.47|1,602,418.62|2,651,361.03|
|2,734,837.68|683,709.42|1,081,021.08|

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||||
|-|-|-|
|539,875.08|80,981.26|545,628.63|
|359,237.79|89,293.20||
|30,050,274.87|5,594,786.49|21,918,841.65|

（2）期末公司无未确认的递延所得税资产和递延所得税负债。
15、其他非流动资产
||
|-|
|2015.6.30|
|480,887.10|
|4,916,768.13|
|5,397,655.23|

16、短期借款
（1）明细项目
||
|-|
|2015.6.30|
|250,000,000.00|
|59,913,280.00|
|30,000,000.00|
|339,913,280.00|

（2）按照贷款单位分类
||
|-|
|2015.6.30|
|130,000,000.00|
|30,000,000.00|
|40,000,000.00|
|40,000,000.00|
|40,000,000.00|
|11,615,840.00|

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||
|-|
|13,449,920.00|
|34,847,520.00|
|339,913,280.00|

（3）本期保证借款及票据贴现融资借款全部由隆基集团有限公司提供连带责任担保。
（4）押汇借款：具体见附注五、3应收账款。
（5）期末公司无到期未偿还的短期借款。
17、应付票据
（1）明细项目
||
|-|
|2015.6.30|
|271,459,880.00|
|271,459,880.00|

（2）下一会计期间将到期的金额271,459,880.00元。
18、应付账款
（1）账龄分析
||||
|-|-|-|
|2015.6.30|||
|金额|比例（%）|金额|
|266,186,379.59|95.06|233,723,518.12|
|8,824,764.51|3.15|12,596,571.85|
|1,433,660.30|0.51|2,868,499.58|
|2,461,815.05|0.88|2,447,184.80|
|1,101,665.97|0.40|1,138,665.33|
|280,008,285.42|100.00|252,774,439.68|

（2）期末无重要的账龄超过1年的应付账款。
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（3）期末应付账款中无应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方款项。
（4）期末公司应付联营企业款项情况详见本附注“九、关联方关系及其交易”之“6、关联方应收应付款项”。
19、预收款项
（1）账龄分析
||||
|-|-|-|
|2015.6.30|||
|金额|比例（%）|金额|
|1,530,739.57|82.36|891,798.36|
|327,525.80|17.62|215,951.70|
|370.00|0.02|370.00|
|1,858,635.37|100.00|1,108,120.06|

（2）期末预收款项中无预收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方款项。
（3）期末公司预收款项中无账龄超过1年的大额预收款项。
20、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|2014.12.31|本期增加|本期减少|
|32,466,444.57|78,787,273.91|76,212,497.88|
||5,362,843.85|5,362,843.85|
|32,466,444.57|84,150,117.76|81,575,341.73|

（2）短期薪酬
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||||
|-|-|-|
|2014.12.31|本期增加|本期减少|
||69,690,121.60|69,690,121.60|
||2,351,004.46|2,351,004.46|
||3,275,498.67|3,275,498.67|
||1,966,406.63|1,966,406.63|
||612,804.26|612,804.26|
||278,547.38|278,547.38|
||417,740.40|417,740.40|
||358,967.76|358,967.76|
|30,519,336.31|3,111,681.42|532,859.39|
|1,947,108.26||4,046.00|
|32,466,444.57|78,787,273.91|76,212,497.88|

（3）设定提存计划
||||
|-|-|-|
|2014.12.31|本期增加|本期减少|
||5,080,152.73|5,080,152.73|
||282,691.12|282,691.12|
||5,362,843.85|5,362,843.85|

（4）应付职工薪酬中无拖欠职工工资。
21、应交税费
||
|-|
|2015.6.30|
|1,693,521.99|
|5,687,034.01|
|1,000,029.61|
|208,551.39|

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 60
山东隆基机械股份有限公司 报告正文
||
|-|
|602,977.31|
|823,882.00|
|44,022.55|
|454,621.43|
|290,930.21|
|145,465.12|
|10,951,035.62|

22、应付利息
||
|-|
|2015.6.30|
|407,460.70|
|80,208.33|
|487,669.03|

23、其他应付款
（1）账龄分析
||||
|-|-|-|
|2015.6.30|||
|金额|比例（%）|金额|
|952,561.15|93.72|1,254,293.80|
|32,448.81|3.19|66,178.84|
|31,429.70|3.09||
|1,016,439.66|100.00|1,320,472.64|

（2）期末其他应付款中无应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。
（3）期末公司其他应付款中无账龄超过 1年的大额其他应付款项。
（4）按款项性质列示其他应付款
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 61
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||
|-|
|2015.6.30|
|642,456.51|
|373,983.15|
|1,016,439.66|

24、一年内到期的非流动负债
（1）明细项目
||
|-|
|2015.6.30|
|10,000,000.00|
|10,000,000.00|

（2）一年内到期的长期借款
按照借款条件分类
||
|-|
|2015.6.30|
|10,000,000.00|
|10,000,000.00|

上述保证借款中，公司向恒丰银行股份有限公司龙口支行借款 10,000,000.00元，由隆基集团有限公司签署最高额保证合同提供连带责任担保。
（3）期末公司一年内到期的长期借款中无到期未偿还的借款。
25、长期借款
（1）长期借款分类
||
|-|
|2015.6.30|
|40,000,000.00|
|40,000,000.00|

（2）长期借款明细
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 62
山东隆基机械股份有限公司 报告正文
|||||
|-|-|-|-|
|借款起始日|借款终止日|利率（%）|期末余额|
|2014-11-28|2016-5-28|5.7750||
|2014-11-28|2016-11-28|5.7750|40,000,000.00|
||||40,000,000.00|

26、股本
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||2014.12.31|本期增减变动（+，-）|||||
|||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|1、国家持股|||||||
|2、国有法人持股|||||||
|3、其他内资持股|130,875.00||||||
|其中：|||||||
|境内法人持股|||||||
|境内自然人持股|130,875.00||||||
|4、外资持股|||||||
|其中：|||||||
|境外法人持股|||||||
|境外自然人持股|||||||
|有限售条件股份合计|130,875.00||||||
|1、人民币普通股|298,669,125.00||||||
|2、境内上市的外资股|||||||
|3、境外上市的外资股|||||||
|4、其他|||||||
|已流通股份合计|298,669,125.00||||||
||298,800,000.00||||||

27、资本公积
||||
|-|-|-|
|2014.12.31|本期增加|本期减少|
|711,777,167.26|||
|711,777,167.26|||

28、盈余公积
||||
|-|-|-|
|2014.12.31|本期增加|本期减少|

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 63
山东隆基机械股份有限公司 报告正文
||
|-|
|30,601,200.89|
|30,601,200.89|

29、未分配利润
||
|-|
|2015.6.30|
|266,551,439.72|
|266,551,439.72|
|37,259,682.94|
|14,940,000.00|
|288,871,122.66|

30、营业收入及营业成本
（1）营业收入-营业成本
||
|-|
|2015年1-6月|
|704,865,230.51|
|10,609,610.88|
|715,474,841.39|
|579,542,636.81|
|10,213,360.81|
|589,755,997.62|

（2）主营业务（分行业）
||||
|-|-|-|
|2015年1-6月|||
|主营业务收入|主营业务成本|主营业务收入|

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 64
山东隆基机械股份有限公司 报告正文
||||
|-|-|-|
|704,865,230.51|579,542,636.81|611,308,858.41|
|704,865,230.51|579,542,636.81|611,308,858.41|

（3）主营业务（分产品）
||||
|-|-|-|
|2015年1-6月|||
|主营业务收入|主营业务成本|主营业务收入|
|63,194,836.32|51,639,758.71|70,260,298.85|
|531,830,941.63|435,988,040.34|356,598,325.49|
|89,135,595.66|73,924,245.52|150,891,922.40|
|4,819,628.20|4,016,638.46|9,346,066.72|
|1,664,906.27|1,317,100.99|386,445.46|
|13,602,694.96|11,676,268.54|23,825,799.49|
|616,627.47|980,584.25||
|704,865,230.51|579,542,636.81|611,308,858.41|

（4）按地区分部列示主营业务收入情况
|||
|-|-|
|国内|国外|
|240,168,939.29|464,696,291.22|
|268,286,320.74|343,022,537.67|

（5）公司前五名客户的营业收入情况
||
|-|
|2015年1-6月|
|208,420,932.95|
|108,823,397.10|
|52,363,966.52|
|42,049,004.25|
|26,840,645.41|
|438,497,946.23|

31、营业税金及附加
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 65
山东隆基机械股份有限公司 报告正文
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年1-6月|
|2,055,149.72|1,167,769.71|
|880,778.44|500,472.69|
|587,185.65|333,648.40|
|293,592.81|166,824.19|
|3,816,706.62|2,168,714.99|

32、销售费用
||
|-|
|2015年1-6月|
|1,432,882.30|
|23,688,940.33|
|6,906,710.60|
|268,287.70|
|7,191,784.80|
|870,399.04|
|40,359,004.77|

33、管理费用
||
|-|
|2015年1-6月|
|18,355,261.02|
|4,612,124.99|
|766,945.53|
|3,189,556.14|
|270,482.76|
|2,090,973.94|
|123,827.30|
|5,089,461.62|
|34,498,633.30|

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 66
山东隆基机械股份有限公司 报告正文
34、财务费用
||
|-|
|2015年1-6月|
|14,760,655.52|
|2,127,219.99|
|235,861.07|
|-4,797,726.28|
|8,071,570.32|

35、资产减值损失
||
|-|
|2015年1-6月|
|2,365,818.94|
|3,861,582.66|
|6,227,401.60|

36、投资收益
||
|-|
|2015年1-6月|
|-1,321,889.28|
|1,131,602.74|
|-190,286.54|

37、营业外收入
（1）明细项目
||
|-|
|2015年1-6月|
|9,043,638.67|
|3,507,842.40|
|5,535,796.27|
|38,131.16|
|2,318,404.83|

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 67
山东隆基机械股份有限公司 报告正文
||
|-|
|4,736.50|
|560.00|
|11,405,471.16|

（2）政府补助明细
||||
|-|-|-|
|2015年1-6月|2014年1-6月|与资产相关/与收益相关|
|2,000,000.00||与收益相关|
|258,404.83||与收益相关|
|50,000.00||与收益相关|
|10,000.00|44,000.00|与收益相关|
|2,318,404.83|44,000.00||

注1：2015年 2月 16日，龙口市财政局根据龙环字［2015］1号《关于下达 2014年污染治理资金的通知》文件规定，向山东隆基机械股份有限公司拨付用于污染治理资金 2,000,000.00元。
注2：2015年 3月 2日，龙口市国家税务局向山东隆基机械股份有限公司拨付代扣代收税款补贴 258,404.83元。
注3：2015年 2月 3日，龙口市财政局、龙口市科技局根据《龙口市科技发展计划项目合同》文件规定，向山东隆基机械股份有限公司拨付科学技术奖励资金 50,000.00元。
注4：2015年 1月 3日，烟台市财政局向山东隆基机械股份有限公司拨付展位补贴基金 10,000.00元。
（3）2015年 1-6月的营业外收入均计入 2015年 1-6月非经常性损益。
38、营业外支出
||
|-|
|2015年1-6月|

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 68
山东隆基机械股份有限公司 报告正文
39、所得税费用
（1）明细项目
||
|-|
|2015年1-6月|
|9,562,081.84|
|-1,634,342.95|
|7,927,738.89|

（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2015年1-6月发生额
利润总额 43,960,711.78按法定税率计算的所得税费用 6,594,106.77子公司适用不同税率的影响 -465,981.22税法规定不得税前列支调增所得税费用 1,799,613.34弥补以前年度未计提递延所得税亏损
所得税费用 7,927,738.8940、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
本公司按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010年修订）》（中国证券监督管理委员会公告[2010]2号）、《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2008）》（中国证券监督管理委员会公告[2008]43号）要求计算的每股收益如下：
||||
|-|-|-|
|2015年1-6月|||
|基本每股收益|稀释每股收益|基本每股收益|
|0.12|0.12|0.10|
|0.10|0.10|0.10|

41、现金流量表项目注释
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（1）收到其他与经营活动有关的现金：
||
|-|
|2015年1-6月|
|2,127,219.99|
|2,318,404.83|
|10,466,263.06|
|43,427.66|
|14,955,315.54|

（2）支付其他与经营活动有关的现金：
||
|-|
|2015年1-6月|
|13,919,147.21|
|38,926,122.47|
|235,861.07|
|248,301.43|
|53,329,432.18|

（3）收到其他与投资活动有关的现金：
||
|-|
|2015年1-6月|
|1,131,602.74|
|68,000,000.00|
|69,131,602.74|

（4）支付其他与投资活动有关的现金：
||
|-|
|2015年1-6月|
|58,000,000.00|
|58,000,000.00|

42、现金流量表补充资料
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 70
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（1）现金流量表补充资料
||
|-|
|2015年1-6月|
|36,032,972.89|
|6,227,401.60|
|47,973,587.64|
|766,945.53|
|200,000.40|
|-9,043,638.67|
|9,962,929.24|
|190,286.54|
|-1,634,342.95|
|30,472,555.97|
|-53,707,082.14|
|70,635,174.93|
|138,076,790.98|
|184,524,577.30|
|133,252,417.92|

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 71
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||
|-|
|51,272,159.38|

（2）现金和现金等价物的构成
||
|-|
|2015.6.30|
|184,524,577.30|
|45,530.08|
|184,479,047.22|
|184,524,577.30|

（3）现金流量表补充资料的说明
不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明：
2015年1-6月合并现金流量表“现金的期末余额”为184,524,577.30元，2015年6月30日合并资产负债表“货币资金”余额为303,018,211.90元，差异116,416,654.60元，系合并现金流量表“现金的期末余额”扣除了不符合现金及现金等价物标准的信用证保证金和承兑汇票保证金合计118,493,634.60元。
43、外币货币性项目
|||
|-|-|
|期末外币余额|折算汇率|
|930,544.54|6.1136|
|100,936.43|6.8699|
|25,679,535.79|6.1136|
|350,077.84|6.8699|

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 72
山东隆基机械股份有限公司 报告正文
|||
|-|-|
|150,000.00|6.1136|
|12,590.47|6.1136|
|50,093.97|6.1136|

44、所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|期末账面价值|
|118,493,634.60|
|69,348,598.31|
|187,842,232.91|

六、合并范围的变更
合并范围的变更见附注一、（四）报告期内合并财务报表范围发生变更的情况。
七、在其他主体中的权益、在子公司中的权益
1、企业集团的构成
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||||持股比例(%)||表决权||
|子公司名称|主要经营地|注册地|业务性质||||取得方式|
|||||直接|间接|比例(%)||
|龙口隆基制动毂有限|龙口经济开发|龙口经济开发|汽车零部件及配||||同一控制下|
|公司|区|区|件制造|75.00||75.00|企业合并|
|龙口隆基精确制动有|龙口经济开发|龙口经济开发|汽车零部件及配||||同一控制下|
|限公司|区|区|件制造|70.00||70.00|企业合并|
|龙口隆基废旧物资回|龙口经济开发|龙口经济开发||||||
||||废旧物资回收|||||
|收有限公司|区|区||100.00||100.00|设立|
|山东隆基步德威制动|龙口经济开发|龙口经济开发|汽车零部件及配|||||
|钳有限公司|区|区|件制造|67.50||67.50|设立|

2、重要的非全资子公司
|||||
|-|-|-|-|
|少数股东的持股比例（%）|少数股东的表决权比例（%）|本期归属于少数股东的损益|本期向少数股东支付的股利|
|25.00|25.00|-228,711.97||
|30.00|30.00|-611,001.91||

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 73
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||||
|-|-|-|
|32.50|32.50|-386,996.17|

3、重要非全资子公司的主要财务信息
（1）资产和负债情况
2015年6月30日
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|119,294,167.62|103,158,996.49|222,453,164.11|32,552,025.98||
|21,926,808.12|10,544,109.48|32,470,917.60|6,939,945.12||
|26,195,079.42|63,718,355.06|89,913,434.48|11,685,967.34||

（续）
2014年12月31日
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|106,008,333.37|107,934,368.43|213,942,701.80|23,126,715.79||
|24,725,365.74|9,801,659.53|34,527,025.27|6,959,379.76||
|43,960,953.31|55,399,394.06|99,360,347.37|19,942,122.75||

（2）损益和现金流量情况
2015年1-6月
子公司名称
||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|48,653,982.21|-914,847.88||
|4,819,628.20|-2,036,673.03||
|616,627.47|-1,190,757.48||

（续）
子公司名称 2014年1-6月
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 74
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||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|61,405,611.03|-586,918.04||
|9,346,066.72|520,204.68||

4、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||表决权比例(%)|
||||直接|间接||
|龙口经济开发区|龙口经济开发区|汽车零部件生产与研发|49.00||49.00|
|上海嘉定区|上海嘉定区|软件开发|37.088||37.088|

2015年1月26日，公司第三届董事会第六次会议审议通过了《关于山东隆基机械股份有限公司与德国爱塞威汽车部件有限公司（SHW AUTOMOTIVEGMBH）共同出资设立合资公司的议案》。
2015年2月16日，爱塞威隆基制动盘（龙口）有限公司完成工商注册登记，并取得龙口市工商行政管理局颁发的《企业法人营业执照》，营业执照注册号为370681400003093，注册资本为215,542,166.00元，其中本公司以土地、设备、厂房出资，占注册资本的49％，德国爱塞威汽车部件有限公司（SHW AUTOMOTIVEGMBH）以美元现汇出资，占注册资本的51％。
2014年10月7日，公司第三届董事会第三次会议审议通过了《关于增资并受让上海车易信息科技有限公司股权的议案》，同意公司以自有资金25,926,938.00元通过增资和受让股权的方式取得车易公司27.088%的股权，其中：公司向车易公司投资18,310,078.00元，占注册资本的21.121%；上述车易公司增资事项完成后，公司向水从芳、王艳敏、滕萧信息科技（上海）有限公司购买其持有的部分车易公司股权5.967%股权，股权转让价格合计7,616,860.00元。
2015年4月18日，公司与上海东方汽配城发展有限公司签订了《股权转让协议》。公司以现金方式受让东方汽配城持有的上海车易信息科技有限公司10.00%的股权，股权转让款共计1,200万元人民币。
（2）重要联营企业的主要财务信息
||
|-|
|上海车易信息技术有限公司|
|2015.6.30 / 2015年1-6月|
|10,917,307.88|

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 75
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其中：现金和现金等价物 7,567,683.00 46,423,796.06
||
|-|
|19,216,945.02|
|30,134,252.90|
|14,546,332.53|
|3,807,495.00|
|18,353,827.53|
|11,780,425.37|
|4,369,124.16|
|31,733,641.33|
|36,102,765.49|
|4,542,570.14|
|-10,203.69|
|2,644,990.78|
|-8,241,768.44|
|-8,241,768.44|

八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 76
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面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司的金融工具面临的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下：
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要与应收款项有关。为控制该项风险，本公司分别采取了以下措施。
1.应收账款
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布多个合作方和多个客户，截至 2015年 6月 30日，本公司应收账款51.02%（2014年 12月 31日：44.58%）源于前五大客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
2.其他应收款
本公司的其他应收款主要系备用金、往来款项等，公司对此等款项与相关经济业务一并管理并持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
（二）流动风险
流动风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，其可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；
或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1．利率风险
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 77
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利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的利率风险主要来源于银行长期借款。2015年6月30日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基准点，则本公司的净利润将减少或增加12.50万元。
2.外汇风险
外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注项目注释五、46“外币货币性项目”说明。
九、关联方关系及其交易
1、本公司的母公司情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|企业类型|注册地|业务性质|注册资本|母公司对本企业的持股比例(%)|
|有限责任|龙口外向型经济开发区隆基路1号|对外投资|101,143,500.00|45.18|

本公司最终控制方是隆基集团有限公司。
2、本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、1。
3、本公司的合营和联营公司情况
本公司的合营和联营公司的情况见附注七、4。
4、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
龙口隆基三泵有限公司 同一母公司
5、关联交易情况
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 78
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（1）购买商品、接受劳务的关联交易。
||||||
|-|-|-|-|-|
|关联交易内容|关联交易定价方式|2015年1-6月|||
|||金额|占同类交易金额的比例（%）|金额|
|采购铸件|协议定价|34,128,810.67|84.55||

（2）销售商品、提供劳务的关联交易。
||||||
|-|-|-|-|-|
|关联交易内容|关联交易定价方式|2015年1-6月|||
|||金额|占同类交易金额的比例（%）|金额|
|销售材料|协议定价|11,167,963.04|99.67||
|销售铸件|市场价格|13,602,694.96|100.00|23,825,799.49|

（3）关联担保情况
①公司银行借款接受担保情况：
单位：元币种：人民币
|||||
|-|-|-|-|
|被担保方|贷款单位|担保金额|担保期限|
|山东隆基机械股份有限公司|中国银行股份有限公司龙口支行|30,000,000.00|2014-10-14至2015-10-13|
|山东隆基机械股份有限公司|中国银行股份有限公司龙口支行|30,000,000.00|2014-12-19至2015-12-18|
|山东隆基机械股份有限公司|中国银行股份有限公司龙口支行|40,000,000.00|2015-03-16至2016-02-14|
|山东隆基机械股份有限公司|中国银行股份有限公司龙口支行|30,000,000.00|2015-06-23至2016-02-14|
|山东隆基机械股份有限公司|恒丰银行股份有限公司龙口支行|10,000,000.00|2014-11-28至2016-05-28|
|山东隆基机械股份有限公司|恒丰银行股份有限公司龙口支行|40,000,000.00|2014-11-28至2016-11-28|
|山东隆基机械股份有限公司|中国工商银行股份有限公司龙口支行|20,000,000.00|2014-12-03至2015-11-27|
|山东隆基机械股份有限公司|中国工商银行股份有限公司龙口支行|20,000,000.00|2015-01-26至2016-01-05|
|山东隆基机械股份有限公司|交通银行股份有限公司烟台分行|30,000,000.00|2014-11-28至2015-05-18|
|山东隆基机械股份有限公司|交通银行股份有限公司烟台分行|30,000,000.00|2015-05-29至2016-05-28|
|山东隆基机械股|中国建设银行股份有限公司龙口|80,000,000.00|2014-06-18至|

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 79
山东隆基机械股份有限公司 报告正文
|||||
|-|-|-|-|
|份有限公司|支行||2015-03-17|
|山东隆基机械股份有限公司|中国建设银行股份有限公司龙口支行|50,000,000.00|2014-07-28至2015-05-12|
|山东隆基机械股份有限公司|中国建设银行股份有限公司龙口支行|40,000,000.00|2015-05-08至2016-05-07|
|山东隆基机械股份有限公司|兴业银行股份有限公司烟台分行|20,000,000.00|2014-11-17至2015-11-17|
|山东隆基机械股份有限公司|兴业银行股份有限公司烟台分行|20,000,000.00|2015-06-26至2016-06-26|
|山东隆基机械股份有限公司|烟台银行股份有限公司龙口支行|20,000,000.00|2014-03-27至2015-01-27|
|||510,000,000.00||

②公司开具银行承兑汇票接受担保情况：
单位：元
币种：人民币
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||被保证人||出票银行||保证金额||保证期限|||
||山东隆基机械股份有限公司||招商银行股份有限公司烟台龙口支行||15,000,000.00||2015-02-04至2015-08-04|||
||山东隆基机械股份有限公司||招商银行股份有限公司烟台龙口支行||10,900,000.00||2015-05-06至2015-11-06|||
||山东隆基机械股份有限公司||招商银行股份有限公司烟台龙口支行||20,000,000.00||2015-05-06至2015-11-06|||
|||||||||2014-08-01至||
|隆基集团有限||山东隆基机械股份|||||||是|
|||||||||2015-01-31||
|公司||有限公司||中国银行股份有限公司龙口支行||15,000,000.00||||
||山东隆基机械股份有限公司||中国光大银行烟台龙口支行||23,000,000.00||2015-02-10至2015-08-10|||
||山东隆基机械股份有限公司||中国光大银行烟台龙口支行||20,000,000.00||2015-05-05至2015-11-05|||
||山东隆基机械股份有限公司||中国光大银行烟台龙口支行||22,000,000.00||2015-06-05至2015-12-05|||
||山东隆基机械股份有限公司||兴业银行股份有限公司烟台分行||20,000,000.00||2015-06-30至2015-12-30|||
||山东隆基机械股份有限公司||平安银行股份有限公司青岛分行营业部||10,000,000.00||2014-07-03至2015-01-03|||
||山东隆基机械股份有限公司||平安银行股份有限公司青岛分行营业部||21,000,000.00||2014-08-28至2015-02-28|||
||山东隆基机械股份有限公司||平安银行股份有限公司青岛分行营业部||15,000,000.00||2014-11-04至2015-05-04|||

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 80
山东隆基机械股份有限公司 报告正文
|||||
|-|-|-|-|
|山东隆基机械股份有限公司|平安银行股份有限公司青岛分行营业部|15,000,000.00|2014-12-29至2015-06-29|
|山东隆基机械股份有限公司|平安银行股份有限公司青岛分行营业部|28,000,000.00|2015-04-01至2015-10-01|
|山东隆基机械股份有限公司|中国建设银行股份有限公司龙口支行|13,300,000.00|2014-09-26至2015-03-26|
|山东隆基机械股份有限公司|中国建设银行股份有限公司龙口支行|13,000,000.00|2014-10-14至2015-04-13|
|山东隆基机械股份有限公司|中信银行股份有限公司烟台龙口支行|14,000,000.00|2014-11-27至2015-05-27|
|山东隆基机械股份有限公司|中信银行股份有限公司烟台龙口支行|10,000,000.00|2014-12-10至2015-06-10|
|山东隆基机械股份有限公司|中信银行股份有限公司烟台分行|15,000,000.00|2015-01-26至2015-07-26|
|山东隆基机械股份有限公司|中信银行股份有限公司烟台分行|20,000,000.00|2015-06-09至2015-12-09|
|山东隆基机械股份有限公司|上海浦东发展银行股份有限公司龙口支行|15,000,000.00|2014-07-01至2015-01-01|
|山东隆基机械股份有限公司|上海浦东发展银行股份有限公司龙口支行|17,000,000.00|2014-10-29至2015-04-29|
|山东隆基机械股份有限公司|上海浦东发展银行股份有限公司龙口支行|10,000,000.00|2014-11-25至2015-05-25|
|山东隆基机械股份有限公司|上海浦东发展银行股份有限公司烟台分行|20,000,000.00|2015-01-12至2015-07-12|
|||382,200,000.00||

6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|2015.6.30|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|龙口隆基三泵有限公司|21,238,254.63|1,061,912.73|26,466,047.13|

（2）应付项目
|||
|-|-|
|关联方|2015.6.30|

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 81
山东隆基机械股份有限公司 报告正文
|||
|-|-|
|爱塞威隆基制动盘（龙口）有限公司|25,158,191.58|

十、承诺及或有事项
截至 2015年 6月 30日，公司已背书未到期的商业承兑汇票为 4,800,000.00元。若票据到期后被拒绝付款，持票人将有权对公司行使追索权，则公司需履行清偿债务的责任；同时，公司清偿债务后，也将有权对其他汇票债务人行使追索权。
除存在上述或有事项外，截至 2015年 6月 30日，无需要披露的承诺及或有事项。
十一、资产负债表日后事项
2015年第二次临时股东大会审议通过了《关于公司性质变更的议案》及《关于公司经营范围变更的议案》,公司性质由外商投资股份有限公司（台港澳与境内合资、上市）变更为内资其他股份有限公司（上市）。公司于 2015年 7月14日完成了相关工商变更登记手续，并取得了山东省工商行政管理局颁发的《企业法人营业执照》。
除存在上述资产负债表日后事项外，截止 2015年 8月 13日，公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项
（一）分部信息
公司为汽车零部件及配件制造企业，主要产品：制动毂、制动盘、刹车片等，生产经营主体主要在国内，无分部报告。
（二）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
本期公司无其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。
十三、母公司财务报表主要项目注释
下列注释项目除特别注明的外，期初数系指 2014年 12月 31日，期末数系指 2015年6月 30日，未注明货币单位的均为人民币元。2014年 1-6月财务报表未经审计。
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 82
山东隆基机械股份有限公司 报告正文
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
2015.6.30
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|341,297,806.34|100.00|18,526,130.02|5.43|
|341,297,806.34|100.00|18,526,130.02|5.43|

（续）
2014.12.31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|266,129,732.33|100.00|14,343,648.64|5.39|
|266,129,732.33|100.00|14,343,648.64|5.39|

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2015.6.30
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|328,037,157.26|16,401,857.86|
|10,712,384.94|1,071,238.49|
|736,994.70|147,398.94|
|1,811,269.44|905,634.73|

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 83
山东隆基机械股份有限公司 报告正文
|||
|-|-|
|341,297,806.34|18,526,130.02|

（续）
2014.12.31
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|259,606,288.88|12,980,314.44|
|3,767,727.27|376,772.73|
|1,304,322.06|260,864.41|
|1,451,394.12|725,697.06|
|266,129,732.33|14,343,648.64|

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：无。
（4）报告期内已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款：无。
（5）报告期内公司无实际核销的应收账款。
（6）期末公司应收账款中无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（7）期末应收账款金额前五名单位明细
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|占应收账款总额的比例(%)|
|非关联方|97,477,116.56|28.56|
|非关联方|28,284,115.25|8.29|
|非关联方|25,254,350.25|7.40|
|同一母公司|21,238,254.63|6.22|
|非关联方|14,480,070.89|4.24|
||186,733,907.58|54.71|

（8）期末公司应收关联方公司款项。
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 84
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||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|年限|
|子公司|380,183.19|1年以内|
|同一母公司|21,238,254.63|1年以内|

（9）报告期内公司无终止确认的应收款项。
（10）报告期内公司无以应收款项为标的进行证券化的交易。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
2015.6.30
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|1,339,906.04|100.00|125,663.99|9.38|
|1,339,906.04|100.00|125,663.99|9.38|

（续）
2014.12.31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|1,524,855.16|100.00|124,654.48|8.17|
|1,524,855.16|100.00|124,654.48|8.17|

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 85
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2015.6.30
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|745,075.03|37,253.75|
|366,680.01|36,668.00|
|207,777.52|41,555.50|
|20,373.48|10,186.74|
|1,339,906.04|125,663.99|

（续）
2014.12.31
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|1,154,986.22|57,749.31|
|131,806.66|13,180.67|
|217,688.80|43,537.76|
|20,373.48|10,186.74|
|1,524,855.16|124,654.48|

（3）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|2015.6.30|
|735,163.22|
|604,742.82|
|1,339,906.04|

（4）按欠款方归集的期末余额主要的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|金额|年限|占其他应收款总额的比例(%)|
|备用金|735,163.22|1年以内及1-5年|54.87|

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 86
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|||||
|-|-|-|-|
|往来款项|416,790.00|1年以内|31.11|
|往来款项|153,158.98|2-3年|11.43|
||1,305,112.20||97.41|

（5）报告期内公司无以前年度已全额或较大比例计提坏账准备，本期又全额或部分收回的大额其他应收款。
（6）报告期内公司无实际核销的其他应收款。
（7）期末公司其他应收款中无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（8）期末公司无应收关联方公司的款项。
（9）报告期内公司无终止确认的其他应收的款项。
（10）报告期内公司无以其他应收款项为标的进行证券化的交易情况。
3、长期股权投资
（1）明细项目
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|核算方法|投资成本|期初余额|增减变动|期末余额|在被投资单位持股比例（%）|在被投资单位表决权比例（%）|在被投资单位持股比例与表决权比例不一致的说明|减值准备|本期计提减值准备|
|成本法|102,049,040.65|102,049,040.65||102,049,040.65|75.00|75.00||||
|成本法|12,957,591.14|12,957,591.14||12,957,591.14|70.00|70.00||||
|成本法|1,000,000.00|1,000,000.00||1,000,000.00|100.00|100.00||||
|成本法|54,000,000.00|54,000,000.00||54,000,000.00|67.50|67.50||||
|权益法|37,926,938.00|14,203,880.31|21,898,885.18|36,102,765.49|37.088|37.088||||
|权益法|105,615,661.17||97,697,478.73|97,697,478.73|49.00|49.00||||
||313,549,230.96|184,210,512.10|119,596,363.91|303,806,876.01||||||

山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 87
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（2）期末长期股权投资未发生减值情况，故未计提减值准备。
4、营业收入及营业成本
（1）营业收入-营业成本
||
|-|
|2015年1-6月|
|656,704,876.92|
|12,366,022.22|
|669,070,899.14|
|539,778,489.95|
|11,948,479.27|
|551,726,969.22|

（2）主营业务（分行业）
||||
|-|-|-|
|2015年1-6月|||
|主营业务收入|主营业务成本|主营业务收入|
|656,704,876.92|539,778,489.95|555,282,073.77|
|656,704,876.92|539,778,489.95|555,282,073.77|

（3）主营业务（分产品）
||||
|-|-|-|
|2015年1-6月|||
|主营业务收入|主营业务成本|主营业务收入|
|63,194,836.32|51,639,758.71|70,260,298.85|
|531,830,941.63|436,911,410.40|356,598,325.49|
|42,065,214.45|34,503,192.73|100,931,655.48|
|1,664,906.27|1,317,100.99|386,445.46|
|17,948,978.25|15,407,027.12|27,105,348.49|
|656,704,876.92|539,778,489.95|555,282,073.77|

（4）按地区分部列示主营业务收入情况
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 88
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|||
|-|-|
|国内|国外|
|243,898,595.11|412,806,281.81|
|274,367,929.74|280,914,144.03|

（5）公司前五名客户的营业收入情况
||
|-|
|2015年1-6月|
|208,420,932.95|
|108,823,397.10|
|52,363,966.52|
|42,049,004.25|
|26,840,645.41|
|438,497,946.23|

5、投资收益
||
|-|
|2015年1-6月|
|-9,595,200.26|
|1,131,602.74|
|-8,463,597.52|

十四、补充资料
1、非经常性损益明细表
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号——非经常性损益（2008）》（中国证券监督管理委员会公告[2008]43号），本公司非经常性损益如下：
项目 2015年1-6月
1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 9,043,638.672、越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
3、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家
政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 2,318,404.83
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 89
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5、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
6、非货币性资产交换损益
7、委托他人投资或管理资产的损益
8、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
9、债务重组损益
10、企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
12、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
13、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
14、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资
产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
15、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
16、对外委托贷款取得的损益
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
18、根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
19、受托经营取得的托管费收入
20、除上述各项之外的其他营业外收入和支出 43,427.6621、其他项目
影响利润总额 11,405,471.16减：所得税 2,949,164.81减：少数股东权益影响额 1,183.55归属于普通股股东的非经常性损益 8,455,122.80扣除非经常性损益后的归属于普通股股东的净利润 28,804,560.142、净资产收益率及每股收益
公司按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010年修订）》（“中国证券监督管理委员会公告[2010]2号）、《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号——非经常性损益》（“中国证券监督管理委员会公告[2008]43号”）要求计算的净资产收益率和每股收益如下：
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 90
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2015年1-6月
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|2.81|0.12|
|2.17|0.10|

2014年1-6月
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|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|2.38|0.10|
|2.34|0.10|

3、公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
（1）其他流动资产：2015年6月30日金额较2014年12月31日金额减少40.11%，主要是由于公司本期收回到期银行理财产品本金所致。
（2）长期股权投资：2015年 6月 30日金额较 2014年 12月 31日金额增加845.62%，主要是由于公司本期增加对上海车易信息科技有限公司的股权投资以及与其他股东共同出资设立爱塞威隆基制动盘（龙口）有限公司所致。
（3）财务费用：2015年1-6月金额较2014年1-6月金额减少36.17%，主要是由于公司本期财务费用中汇兑收益增加所致。
（4）资产减值损失：2015年1-6月份金额较2014年1-6月金额增加615.74%，主要是由于公司本期计提应收账款坏账准备及存货跌价准备增加所致。
（5）营业外收入：2015年1-6月金额较2014年1-6月金额增加1448.86%，主要是由于公司本期以部分经评估的厂房、设备及土地使用权作为出资与其他股东共同出资设立爱塞威隆基制动盘（龙口）有限公司而产生的非流动资产处置收益增加所致。
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 91
山东隆基机械股份有限公司 报告正文
（6）所得税费用：2015年1-6月金额较2014年1-6月金额增加49.15%，主要是由于公司本期应纳税所得额增加所致。
山东隆基机械股份有限公司
2015年8月13日
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 92