佳沃农业开发股份有限公司
2018年度及 2019年 1-6月
备考审阅报告
索引 页码
审阅报告
已审备考财务报表
—备考合并资产负债表 1-2
—备考合并利润表 3
—备考财务报表附注 4-89
信永中和会计师事务所
北京市东城区朝阳门北大街联系电话:+86(010)6554 22888号富华大厦A座9层 telephone:+86(010)6554 2288 9/F, Block A, Fu Hua Mansion,
ShineWing No.8, Chaoyangmen Beidajie,
Dongcheng District, Beijing,传真: +86(010)6554 7190 certified public accountants 100027, P.R.China facsimile:+86(010)6554 7190审阅报告
XYZH/2019BJA110492佳沃农业开发股份有限公司：
我们审阅了后附的佳沃农业开发股份有限公司（以下简称“佳沃股份”）按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制的备考合并财务报表，包括2019年6月30日、2018年12月31日的备考合并资产负债表，2019年1-6月、2018年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。这些财务报表的编制和公允列报是佳沃股份管理层的责任，我们的责任是在执行审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述备考合并财务报表没有在所有重大方面按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制，未能公允反映佳沃股份2019年6月30日、2018年12月31日的备考财务状况以及2019年1-6月、2018年度的备考经营成果。
我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明,本报告仅供佳沃股份非公开发行股票使用,不得用作任何其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国 北京 二○一九年九月三十日
备考合并资产负债表
2019年6月30日
编制单位：佳沃农业开发股份有限公司 单位：人民币元
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|项 目|附注|2019年6月30日|2018年12月31日|
|流动资产：||||
|货币资金|六、1|550,257,284.84|148,720,892.46|
|交易性金融资产|六、2|19,590,980.00|91,252,901.00|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据||||
|应收账款|六、3|527,612,095.69|538,791,723.46|
|预付款项|六、4|194,162,497.96|114,930,972.43|
|其他应收款|六、5|22,522,148.07|46,197,564.67|
|其中：应收利息||||
|应收股利||||
|存货|六、6|2,570,734,273.03|2,142,511,041.85|
|合同资产||||
|持有待售资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产|六、7|77,616,879.76|57,215,999.36|
|流动资产合计||3,962,496,159.35|3,139,621,095.23|
|非流动资产：||||
|债权投资||||
|可供出售金融资产|||30,000,000.00|
|其他债权投资||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资|六、8|332,947.00|332,385.00|
|其他权益工具投资|六、9|30,000,000.00||
|其他非流动金融资产||||
|投资性房地产||||
|固定资产|六、10|1,252,593,827.30|1,100,221,117.47|
|在建工程|六、11|378,824,335.92|407,319,636.31|
|无形资产|六、12|3,698,312,757.27|3,700,252,126.05|
|开发支出||||
|商誉|六、13|1,394,890,254.47|1,392,631,170.14|
|长期待摊费用|六、14|1,167,665.98|1,566,177.30|
|递延所得税资产|六、15|339,556,541.43|350,320,628.08|
|其他非流动资产|六、16|1,680,418,433.96|31,218,598.68|
|非流动资产合计||8,776,096,763.33|7,013,861,839.03|
|资产总计||12,738,592,922.68|10,153,482,934.26|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考合并资产负债表(续)
2019年6月30日
编制单位：佳沃农业开发股份有限公司 单位：人民币元
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|项 目|附注|2019年6月30日|2018年12月31日|
|流动负债：||||
|短期借款|六、17|802,751,198.97|356,764,755.09|
|交易性金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据||||
|应付账款|六、18|1,080,363,742.15|752,236,662.35|
|预收款项|六、19|33,085,804.69|40,423,623.02|
|应付职工薪酬|六、20|45,510,012.63|64,053,628.38|
|应交税费|六、21|17,553,090.44|18,943,330.15|
|其他应付款|六、22|2,395,124,899.85|4,985,533,854.99|
|其中：应付利息|六、22|14,817,094.83|11,034,487.37|
|应付股利||||
|持有待售负债||||
|一年内到期的非流动负债|六、23|193,981,089.00|217,925,480.00|
|其他流动负债||||
|流动负债合计||4,568,369,837.73|6,435,881,333.98|
|非流动负债：||||
|长期借款|六、24|3,597,819,877.35|634,926,794.00|
|应付债券|六、25|855,371,442.67||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|长期应付款|六、26|84,509,767.00|105,708,791.00|
|长期应付职工薪酬||||
|预计负债||||
|递延收益|六、27|7,810,000.00|8,070,000.00|
|递延所得税负债|六、15|1,230,219,914.38|1,213,052,472.79|
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||5,775,731,001.40|1,961,758,057.79|
|负 债 合 计||10,344,100,839.13|8,397,639,391.77|
|股东权益：||||
|归属于母公司股东权益合计||597,469,651.27|504,164,609.54|
|少数股东权益||1,797,022,432.28|1,251,678,932.95|
|股东权益合计||2,394,492,083.55|1,755,843,542.49|
|负债和股东权益总计||12,738,592,922.68|10,153,482,934.26|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考合并利润表
2019年1-6月
编制单位：佳沃农业开发股份有限公司 单位：人民币元
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|项目|附注|2019年1-6月|2018年度|
|一、营业总收入||2 ,380,393,842.50|4 ,317,928,149.45|
|其中:营业收入|六、28|2 ,380,393,842.50|4 ,317,928,149.45|
|二、营业总成本||2 ,208,175,424.04|3,932,344,721.30|
|其中：营业成本|六、28|1 ,996,995,061.65|3,564,784,289.30|
|税金及附加|六、29|4 ,549,724.87|4 ,431,963.50|
|销售费用|六、30|7 9,420,487.89|1 46,548,820.45|
|管理费用|六、31|7 0,721,477.42|1 38,306,432.78|
|研发费用||||
|财务费用|六、32|5 6,488,672.21|7 8,273,215.27|
|其中：利息费用|六、32|5 2,114,916.79|7 3,617,459.17|
|利息收入|六、32|7 05,512.19|1 ,854,528.98|
|加：其他收益|六、33|8 87,800.00||
|投资收益（损失以“－”号填列）|六、34||2 1,946,599.80|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|六、34||2 94,336.00|
|公允价值变动收益（损失以“－”号填列）|六、35|2 7,246,156.00|-17,010,881.00|
|汇兑收益（损失以“-”号填列）||||
|信用减值损失（损失以“-”号填列）|六、36|-237,935.29|-710,892.00|
|资产减值损失（损失以“-”号填列）|六、37|-28,084,723.30|-26,606,591.57|
|资产处置收益（损失以“-”号填列）|六、38|-106,229.64|7,132,857.71|
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）||171,923,486.23|370,334,521.09|
|加：营业外收入|六、39|1,659,837.89|20,056,598.04|
|减：营业外支出|六、40|6,177,474.36|21,300,710.23|
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||167,405,849.76|369,090,408.90|
|减：所得税费用|六、41|34,212,571.09|79,412,320.16|
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）||133,193,278.67|289,678,088.74|
|（一）按经营持续性分类||133,193,278.67|289,678,088.74|
|1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）||133,193,278.67|289,678,088.74|
|2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）||||
|（二）按所有权归属分类||133,193,278.67|289,678,088.74|
|1.归属于母公司所有者的净利润||101,273,409.19|215,795,523.36|
|2.少数股东损益||31,919,869.48|73,882,565.38|
|六、其他综合收益的税后净额||-10,146,953.08|96,953,025.82|
|归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额||-7,968,367.46|75,014,790.90|
|（一）不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1.重新计量设定受益计划变动额||||
|2.权益法下不能转损益的其他综合收益||||
|3.其他权益工具投资公允价值变动||||
|4.企业自身信用风险公允价值变动||||
|5.其他||||
|（二）将重分类进损益的其他综合收益||-7,968,367.46|75,014,790.90|
|1.权益法下可转损益的其他综合收益||||
|2.其他债权投资公允价值变动||||
|3.可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额||||
|5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|6.其他债权投资信用减值准备||||
|7.现金流量套期储备||||
|8.外币财务报表折算差额||-7,968,367.46|75,014,790.90|
|9.其他||||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||-2,178,585.62|21,938,234.92|
|七、综合收益总额||123,046,325.59|386,631,114.56|
|归属于母公司股东的综合收益总额||93,305,041.73|290,810,314.26|
|归属于少数股东的综合收益总额||29,741,283.86|95,820,800.30|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
佳沃农业开发股份有限公司备考财务报表附注
2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、公司的基本情况
佳沃农业开发股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为万福生科（湖南）农业开发股份有限公司，系 2009年 10月 28日经常德市工商行政管理局核准，由杨荣华、龚永福、深圳市盛桥投资管理有限公司等 12位股东作为发起人，将湖南湘鲁万福农业开发有限公司整体变更万福生科（湖南）农业开发股份有限公司，股份公司设立时注册资本为人民币5,000.00万元，股本为5,000万股。
经中国证券监督管理委员会证监许可【2011】1412号核准，向社会公开发行人民币普通股1,700万股，每股面值为人民币1.00元，并于2011年9月27日在创业板上市，发行上市后注册资本为人民币6,700.00万元，股本为6,700万股，股票简称“万福生科”，股票代码“300268”。
经过历年的派红送股及转増股本，截至 2019年 6月 30日止，本公司注册资本为13,400.00万元，股本为13,400万股。
主要股东变动情况：
本公司第二大股东杨荣华经过历年多次大宗交易方式减持股份，截至2019年6月 30日止，杨荣华持有本公司4.92%股份，但仍为本公司第二大股东。
2016年12月7日，桃源县湘晖农业投资有限公司（以下简称桃源湘晖）与佳沃集团有限公司签订《表决权委托书》，桃源县湘晖农业投资有限公司不可撤销地授权佳沃集团有限公司作为其持有的本公司26.57%的唯一的、排他的代理人，从而失去了上市公司的控制权，联想控股股份有限公司为佳沃集团有限公司控股股东、实际控制人，因此本公司实际控制人由卢建之变更为联想控股股份有限公司。2017年2月20日，桃源湘晖与佳沃集团有限公司签署了《股份转让协议》、《股份转让协议之补充协议》。本次股份转让后，佳沃集团有限公司持有公司35,598,919股股份，占本公司总股本的26.57%，成为本公司第一大控股股东，桃源湘晖农业投资有限公司不再持有公司股份。2017年 3月 6日，中国证券登记结算有限公司出具了《证券过户登记确认书》。2017年6月27日，上市公司名称由“万福生科（湖南）农业开发股份有限公司”变更为“佳沃农业开发股份有限公司”。截至2018年1月2日止佳沃集团有限公司以集中竞价的方式增持公司股份，增持后佳沃集团有限公司直接持有公司股份40,065,919股，占公司总股本的29.90%。
本公司注册及总部地址：湖南省常德市桃源县陬市镇桂花路1号。
本公司法定代表人：汤捷。
本公司《营业执照》统一社会信用代码：914307007073662926。
佳沃农业开发股份有限公司备考财务报表附注
2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本公司所属行业：农产品初加工服务。
本公司经营范围：水产品加工、销售；食品加工、销售；淀粉及淀粉制品生产、销售；食品植物油加工、销售；畜牧养殖加工；饲料的生产、销售；粮食的收购、仓储、销售；进出口贸易（国家法律法规限定或禁止的商品和技术除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
本财务报表业经本公司董事会于2019年9月30日决议批准报出。
二、拟发行股份购买资产的相关情况
1、重大资产购买事项基本情况
佳沃农业开发股份有限公司全资子公司北京佳沃臻诚科技有限公司（以下简称“佳沃臻诚”）与苍原投资有限责任公司（以下简称“苍原投资”）签署《联合投资协议》，拟通过共同投资持有Fresh InvestmentSpA并通过其全资子公司Food InvestmentSpA向Australis
Seafoods S.A.（以下简称“标的公司”）的全体股东发出全面收购要约，收购标的公司至少约95.26%，至多100%的已发行股份（以下简称“本次收购”）。
2019年2月28日，公司召开第三届董事会第七次会议，审议通过了《关于签署<股
份购买协议>的议案》等议案；2019年3月4日，公司召开第三届董事会第八次会议，审议通过了《关于公司要约收购Australis SeafoodsS.A.暨重大资产购买方案的议案》等与本次重大资产购买及非公开发行股票相关的议案。
2019年3月15日，佳沃臻诚与苍原投资正式签署《联合投资协议》。
2019年3月15日，公司收到深圳证券交易所创业板公司管理部《关于对佳沃农业开发股份有限公司的重组问询函》（创业板非许可类重组问询函[2019]第7号）（以下简称“《问询函》”），根据《问询函》的要求，公司与本次重组有关各方对相关问题逐项进行了落实和说明，对《佳沃农业开发股份有限公司重大资产购买报告书（草案）》等文件进行了相应的补充和修订。
2019年3月29日，公司召开2019年第二次临时股东大会，会议审议通过了《关于公司要约收购Australis SeafoodsS.A.暨重大资产购买方案的议案》等与本次重大资产购买相关的议案。
本次收购已经获得国家发展与改革委员会办公厅出具的《境外投资项目备案通知
书》（发改办外资备[2019]344号）和北京市商务局出具的《企业境外投资证书》（境外投资证第N1100201900235号），对本次重大资产购买所涉境外投资事项予以备案；本次
佳沃农业开发股份有限公司备考财务报表附注
2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
收购已经完成美国、智利、巴西、俄罗斯反垄断审查。本次收购已完成国家外汇管理局北京外汇管理部及其授权银行对本次境外投资事项的外汇登记。
2019年6月27日，公司通过境外子公司Food InvestmentSpA向标的公司的全体股东发出《要约收购报告书》，正式启动全面要约收购，要约期为2019年6月27日至2019年7月26日。截至2019年7月1日，已通过智利的中央证券存管处（Depósito Central de ValoresS.A.）完成标的公司6,501,863,726股股份交割，所涉及的款项已经支付完毕，约占标的公司总股本的95.26%。其中，标的公司主要股东Inversiones ASFLimitada、Asesorías e
InversionesBenjamínS.A.、InversionesRuiseñor DosLimitada及InversionesArlequín DosLimitada合计持有的标的公司约95.26%的股份已完成交割且不可撤销。2019年7月1日，标的公司已完成其董事会改选的工作，改选后标的公司董事会共有董事席位7位，其中公司提名董事6位，占标的公司改选后的董事会总人数一半以上。截至2019年7月26日（智利时间），本次要约收购的要约期结束。在上述要约期内，接受本次收购要约的标的公司股份数量合计为6,814,640,680股，约占标的公司总股本的99.838%。
2、标的公司的基本情况
（1）公司概况
Australis SeafoodsS.A.是一家设立在智利的公司，成立于2007年10月31日，注册地址为 Avenida Presidente Riesco 5711, Suite 1603, LasCondes，税务登记证号：76.003.557-2，于2011年5月19日于智利圣地亚哥证券交易所上市交易。
（2）经营范围
Australis SeafoodsS.A.及其子公司的主要业务为销售或代理各类商品、货物和产品以及进出口贸易；购买，出售，交换，出租和处置各种房产、固定资产以及水产养殖特许经营权、渔业和水产养殖及其他类似业务；提供各种服务，尤其包括那些与渔业和水产养殖有关的服务；所有类型的水生生物资源，特别是鲑鱼物种的购买与销售，繁殖，养殖，进出口贸易，以及水产养殖直接或间接相关的所有业务；投资所有类型的不动产或动产，有形资产或无形资产，如股票，国债和公司债券，商业票据，储蓄计划，配额或各类公司或各种经营实体的投资，以及任何级别的债券。任何助于此目的的所有行为和合同；通过设立或整合公司、企业、协会或任何性质的经营实体，开展上述经营活动。
（3）公司历史沿革
Australis SeafoodsS.A.成立于2007年10月31日，注册资本为1,000,000智利比索。标的公司设立完成后，Asesorías e InversionesBenjamínS.A.持有标的公司 999股，Inversiones El AromoLimitada持有标的公司1股。
佳沃农业开发股份有限公司备考财务报表附注
2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2008年 12月 12日，标的公司办理了公司认缴股本增至 6,003,967,582智利比索的公证，发行股份数 2,000股。本次增资由Asesorías e InversionesBenjamínS.A.以其持有的 AustralisS.A.的股权及其对 Australis Mar的债权分别作价向标的公司出资。本次增资完成后，Asesorías e InversionesBenjamínS.A.持有标的公司1,999股，Inversiones El Aromo Limitada持有标的公司1股。
2010年 11月 11日，标的公司办理了公司认缴股本减至 2,467,108,068智利比索的公证，发行股份数为 2,000股。本次减资完成后，Asesorías e InversionesBenjamínS.A.持有标的公司1,999股，Fondo deInversión PrivadoAustralis持有标的公司1股。
2010年11月 18日，标的公司办理了公司认缴股本增至 26,110,550,870智利比索的公证，发行股份数变更为20,507股。本次增资部分由 Fondo de Inversion PrivadoAustralis以其对标的公司的债权计入股本，并以其对 AustralisS.A.和AustralisMar的债权作价出资。本次增资完成后，Asesorías e InversionesBenjamínS.A.持有标的公司 1999股，Fondo deInversión PrivadoAustralis持有标的公司18,508股。
2010年12月 31日，标的公司办理了公司认缴股本减至 21,564,478,145智利比索的公证。本次减资完成后，Asesorías e InversionesBenjamínS.A.持有标的公司1,999股，Fondo deInversión PrivadoAustralis持有标的公司18,508股。
2011年3月4日，2011年3月4日，标的公司办理了公司增加股本的公证，并根据于 2011年 5月 9日出具的更正公证文件，公司本次认缴股本应增至 28,962,678,191智利比索。本次增资完成后，Asesorías e InversionesBenjamínS.A.持有标的公司 118,924,508股股份，Fondo deInversión PrivadoAustralis持有标的公司1,101,077,936股股份，FedericoRodríguezMarty持有标的公司1,000,000股股份，Rodrigo ArriagadaAstroza持有标的公司2,000,000股股份。该届股东大会亦通过决议，同意标的公司向证券保险监管局申请办理股份注册登记以备上市。
2011年5月19日，标的公司于2011年5月19日于圣地亚哥证券交易所上市交易，标的公司认缴股本为28,962,678,191智利比索，共计发行1,410,002,444股。
2011年10月28日，2011年10月28日，标的公司办理了公司认缴股本计价单位由智利比索变更为美元和增加股本的公证，根据于2012年4月27日出具的更正公证文件，公司本次认缴股本应增至124,477,247美元，发行股份数为1,410,002,444股。
2012年 12月 10日，标的公司决定增加股本并办理了公司认缴股本增至 184,477,247美元的公证，发行股份数变更为1,910,002,444股。
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2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2013年 12月 12日，标的公司决定增加股本并办理了公司认缴股本增至 221,274,692美元的公证，发行股份数变更为2,520,002,444股。
2015年 7月 6日，标的公司决定增加股本并办理了公司认缴股本增至 264,949,303.96美元的公证，发行股份数变更为3,572,573,198股。
2015年12月3日，标的公司决定增加股本并办理了公司认缴股本增至 309,794,066.12美元的公证，发行股份数变更为6,889,395,371股。
2016年3月29日，由于标的公司于2011年3月4日认购的部分股本因缴纳期限届满但未实缴完成而注销，标的公司办理了公司认缴股本减至 309,494,574.12美元的公证，发行股份数变更为6,882,395,371股。
2018年12月 20日，标的公司办理了公司股本减至305,382,537.00美元的公证，发行股份数变更为6,825,687,194股。
三、财务报表的编制基础
1、备考合并财务报表的编制基础
根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26号——上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，本公司需对 Australis SeafoodsS.A.的财务报表进行备考合并，编制备考合并财务报表。
本备考合并财务报表基于以下假设基础编制：
（1）本公司截至2019年7月1日已通过智利的中央证券存管处（Depósito Central de ValoresS.A.）完成标的公司 6,501,863,726股股份交割，所涉及的款项人民币4,849,098,824.72元已经支付完毕，约占标的公司总股本的95.26%。其中，标的公司主要股东 Inversiones ASFLimitada、Asesorías e InversionesBenjamínS.A.、InversionesRuiseñor DosLimitada及 InversionesArlequín DosLimitada合计持有的标的公司约95.26%的股份已完成交割且不可撤销。2019年 7月 1日，标的公司已完成其董事会改选的工作，改选后标的公司董事会共有董事席位 7位，其中公司提名董事 6位，占标的公司改选后的董事会总人数一半以上。因此将 Australis Seafoods S.A按照非同一控制下企业合并方式纳入本公司 2019年度合并范围。
在未考虑苍原投资有限责任公司出资的基础上，假设本公司对 Australis Seafoods S.A完成收购合并后的公司架构在 2018年 1月 1日已经存在，即自 2018年 1月 1日起将 Australis SeafoodsS.A纳入合并财务报表的范围并持续编制，公司按照此架构持续经营。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）本公司管理层确认，考虑到本备考合并财务报表之特殊目的和特殊用途，本备考合并财务报表只列示2019年6月30日及2018年12月31日的备考合并资产负债表， 2019年 1-6月及 2018年度的备考合并利润表以及相关备考合并财务报表附注，未列示 2019年 1-6月及 2018年度的备考合并现金流量表和备考合并所有者权益变动表以及相关备考合并财务报表附注，未列示2019年6月30日及2018年12月31日的母公司资产负债表，2019年 1-6月及 2018年度的母公司利润表、母公司现金流量表和母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
（3）由于本次交易事项而产生的费用、税收等影响不在备考合并财务报表中反映。
2、备考合并财务报表的编制方法
（1）作为本备考合并财务报表组成部分的本公司、Australis Seafoods S.A的财务报表均按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第 33号发布、财政部令第76号修订)、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的披露规定编制。会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和生物资产外，财务报表均以历史成本为计量基础。其中：本公司 2018年度的财务报表业经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出具了XYZH/2019BJA110032号审计报告，2019年1-6月的财务报表未经审计；Australis SeafoodsS.A2019年1-6月及2018年度的财务报表业经普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出具了普华永道中天审字(2019)第 10099号审计报告， Australis SeafoodsS.A.长期资产公允价值依据北京天健兴业资产评估有限公司出具的天兴咨字（2019）第0164号估值报告。
（2）假设本次交易的事项在2018年1月1日已经存在，在本公司的母公司资产负债表中同时增加长期股权投资和其他应付款。
四、重要会计政策及会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入、长期资产减值等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、16“长期资产减值”、21“收入”等各项描述。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司编制的备考财务报表符附注三所述编制基础及企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2018年12月31日、2019年6月30日的财务状况及2018年度、2019年1-6月的经营成果等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
2.会计期间
本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。
3.营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4.记账本位币
本公司及境内子公司记账本位币为人民币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
6.合并财务报表的编制方法
本公司将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于本公司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本公司合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本公司在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本公司和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。
7.合营安排分类及共同经营会计处理方法
本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本公司作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
8.外币业务和外币财务报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③金融工具的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
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编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；
处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日当期加权平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
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9.金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
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（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于
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未来 12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司（除Australis SeafoodsS.A.外）执行应收款项坏账准备会计政策如下：
应收款项包括应收账款、预付款项、其他应收款等。
对于应收款项，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收款项单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。
对于不存在减值客观证据的应收款项或当单项应收款项无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司将该应收款项按类似信用风险特征进行组合。
应收款项确定组合的依据如下：
对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，计算预期信用损失。
确认预期信用损失组合的情况如下：
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
金额为人民币200万元以上的应收账款和50万元以上的其单项金额重大的判断依据或金额标准
他应收款
单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按单项金额重大并单项计提坏账准备的 预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准计提方法 备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合 计提方法
账龄分析法组合 按账龄分析法计提
押金、备用金组合 不计提坏账准备
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按信用风险特征组合 计提方法
合并范围内关联方组合 不计提坏账准备
对于账龄分析法组合，公司基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，对该应收款项坏账准备的计提比例进行估计如下：
a.组合中，本公司老业务采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
||
|-|
|应收账款计提比例|
|5.00%|
|20.00%|
|50.00%|
|100.00%|

b.组合中，本公司（除老业务外）采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
||
|-|
|应收账款计提比例|
|2.00%|
|10.00%|
|50.00%|
|100.00%|

c.预付账款计提坏账准备的确定依据和计提方法
本公司老业务对预付工程、设备等资本性支出的预付账款，按在建工程项目为单位组合，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据可能造成的损失确认减值损失，计提坏账准备；对经营性支出的预付账款，按账龄分析法计提坏账准备；新业务对预付账款不计提坏账准备。
本公司采用账龄分析法对经营性的预付账款计提坏账准备的比例如下：
账龄 预付账款计提比例
1年以内（含1年） 5.00%
1－2年 20.00%
2－3年 50.00%
3年以上 100.00%
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值
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单项计提坏账准备的理由 账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值
根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认坏账准备的计提方法
减值损失，计提坏账准备
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转
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出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
10.存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、周转材料、在途物资、库存商品、消耗性生物资产等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，除消耗性生物资产外，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
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低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
（6）生物资产分类
本公司的生物资产为消耗性生物资产。生物资产同时满足下列条件的，予以确认：①因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；③该生物资产的成本能够可靠地计量。
（7）生物资产初始计量
本公司取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。外购生物资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。
（8）生物资产后续计量
对于鱼卵、鱼苗与幼鲑等处于淡水阶段的生物资产，因不存在出售该类资产的活跃市场，按成本计量。同样，海水育肥阶段的鱼在达到最低重量要求前，也因为不存在活跃市场而按成本计量。
对于处于海水育肥阶段的大西洋鲑鱼、鳟鱼及银鲑等鲑鱼类生物资产，除生物资产的公允价值无法可靠计量以外，在考虑重量因素后，按照公允价值减出售费用后的净额计量，除非生物资产的公允价值无法可靠计量。
对公允价值进行估计时，考虑下表中列出的重量标准后，基于已收获的鲑鱼类市场价格，并按照鲑鱼的规格和品质分布、收获时的重量区间对价格进行调整为估计售价，并估计需要扣减的收获成本、到达最终目的地的运输费用、加工成本等销售费用的金额。公允价值评估考虑了生物资产所处生长阶段、当前重量、及收获时重量的预期分布等因素。
本公司每期末对每个养殖中心的鲑鱼生物资产公允价值进行评估。以公允价值计量的生物资产的公允价值变动计入当期损益。
鲑鱼生物资产计量模式以及重量标准标准如下：
||
|-|
|资产|
|鱼卵|
|幼鲑和鱼苗|
|海水养殖的鱼|

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||
|-|
|资产|

确认鲑鱼类公允价值的相关假设：
本公司在估计鲑鱼公允价值时需做出的相关假设包括：鲑鱼重量（包括鱼群重量、平均重量、收获重量的分布）和市场价格。
鲑鱼重量：鲑鱼重量是基于在海水中播种幼鲑的数量、当前生长情况的估计、养殖中心鲑鱼死亡率等因素的估计。在一定周期内没有发生大规模死亡事件或鱼类疾病时，估计鲑鱼重量时的不确定性通常较小。
本公司将估计的平均收获重量按照主要产品的不同切割标准转换后与相应市场价格进行匹配。
市场价格：本公司基于行业统计数据确定其市场价格。
消耗性生物资产于收获后按照账面价值结转至存货产成品。存货产成品在实现销售时，按其账面价值结转至主营业务成本，按其累计公允价值变动将主营业务成本转出至公允价值变动损益。
（9）生物资产减值
本公司至少于每年年度终了对按成本计量的消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害或市场需求变化等原因，使按成本计量的消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。
消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
11.长期股权投资
本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。
本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权
时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的，还需要
综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和
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经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，按相关会计准则的规定确定初始投资成本。
本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。
后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
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后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着其他投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。
因处置部分长期股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。
本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
12.固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成
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本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限（年）|残值率（%）|
|年限平均法|10-20|0-10|
|年限平均法|3-10|0-10|
|年限平均法|5-10|0-10|
|年限平均法|3-5|0-10|

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
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13.在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。
14.借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
15.无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
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及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
水产养殖特许经营权和大部分的水域使用权为使用寿命不可确定的无形资产。对使用寿命不可确定的无形资产不进行摊销，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。
16.长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于
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资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
17.长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
18.职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在
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职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
19.应付债券
本公司发行的非可转换公司债券，按照实际收到的金额（扣除相关交易费用），作为负债处理；债券发行实际收到的金额与债券面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债券的存续期间内按【实际利率/票面利率】于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。
本公司发行的可转换公司债券，在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，分别进行处理。首先确认负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，其次按照该可转换公司债券整体发行价格（扣除相关交易费用）扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额。
20.预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
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如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
21.收入确认原则和计量方法
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
具体确认原则如下：
①出口产品于报关手续办理完毕，按合同或协议约定出口货物越过船舷，并取得收款权利时确认收入。
②内销产品于货物发出并收到价款或取得收款证据时确认收入。
（2）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（3）Australis SeafoodsS.A.收入确认
Australis SeafoodsS.A.在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。
①鲑鱼产品零售：Australis SeafoodsS.A.生产大西洋鲑、鳟鱼及银鲑等鲑鱼产品并销售予各地经销商。Australis SeafoodsS.A.将鲑鱼产品运至约定交货地点，在经销商按照合同约定接收货物后确认收入。Australis SeafoodsS.A.生产的少量鲑鱼产品以零售的方式直接销售给顾客，并于顾客购买该产品时确认收入。
②提供鲑鱼产品加工劳务：Australis SeafoodsS.A.对外提供鲑鱼产品加工劳务，加工周期较短，在完成劳务后确认收入。
22.政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
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本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；
用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
23.递延所得税资产和递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
24.租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
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经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
25.终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
26.重要会计估计和判断
本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价。
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下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整的重要风险：
（1）生物资产公允价值
本公司处于海水育肥阶段的大西洋鲑鱼、鳟鱼及银鲑等鲑鱼类生物资产，在达到一定重量后（附注四、10（8）），按照公允价值减出售费用后的净额计量，除非生物资产的公允价值无法可靠计量。公允价值估计依赖于一系列具有不确定性的假设，包括鱼群总重量(考虑平均死亡率)、平均重量、收获重量、品质的分布和市场价格。
鲑鱼重量是基于海水中播种幼鲑的数量、当前生长情况、养殖中心鲑鱼死亡率等因素进行估计的。在一定周期内没有发生大规模死亡事件或鱼类疾病时，对鲑鱼重量和鲑鱼数量的估计不确定性通常较小，因此估计的鱼群平均重量与实际收获情况非常接近。
收获总重量和品质的分布较实际收获情况具有一定变动，但是通常这种变动不会对鱼群公允价值的估计造成重大影响。
市场价格的假设对公允价值非常重要。本公司基于在各市场历史销售情况和行业统计数据确定市场价格。
（2）使用寿命不可确定的无形资产减值
本公司每年对使用寿命不可确定的无形资产进行减值测试。包含使用寿命不可确定的无形资产的资产组和资产组组合的可收回金额为其预计未来现金流量的现值，其计算需要采用会计估计。
在评估使用寿命不可确定的无形资产减值时，管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的息税折旧及摊销前利润率或对应用于现金流量折现的税后折现率进行重新修订的，若存在修订后的息税折旧及摊销前利润率低于目前采用的息税折旧及摊销前利润率或修订后的税后折现率高于目前采用的折现率，本公司将考虑该等修订对使用寿命不可确定的无形资产减值的评估结果的影响，以确定使用寿命不可确定的无形资产减值准备的计提。
如果实际息税折旧及摊销前利润率或税后折现率高于或低于管理层的估计，本公司不能转回原已计提的使用寿命不可确定的无形资产减值损失。
27.重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
①执行新金融工具准则导致的会计政策变更
财政部于2017年3月31日分别发布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
量（2017年修订）》（财会〔2017〕7号）、《企业会计准则第 23号——金融资产转移（2017年修订）》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第24号——套期会计（2017年修订）》（财会〔2017〕9号），于2017年5月2日发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2017年修订）》（财会〔2017〕14号）（上述准则以下统称“新金融工具准则”）。公司自2019年1月1日起执行新金融工具准则，并按照新金融工具准则的要求列报金融工具相关信息，不对比较财务报表进行追溯调整。
在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以在新金融工具准则下所有已确认金融资产其后续均按摊余成本或公允价值计量。在新金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征，将金融资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按公允价值计量且其变动计入当期损益。其中，对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
②财务报表格式主要变动
1、资产负债表将原“应收票据及应收账款”项目拆分为“应收票据”和“应收账款”二个项目。
2、资产负债表将原“应付票据及应付账款”项目拆分为“应付票据”和“应付账款”二个项目。
3、资产负债表所有者权益项下新增“专项储备”项目，反映高危行业企业按国家规定提取的安全生产费的期末账面价值。该项目根据“专项储备”科目的期末余额填列。
4、将利润表“减：资产减值损失”调整为“加：资产减值损失（损失以“-”号填列）”。
5、现金流量表明确了政府补助的填列口径，企业实际收到的政府补助，无论是与资产相关还是与收益相关，均在“收到其他与经营活动有关的现金”项目填列。
6、根据资产负债表的变化，在所有者权益变动表新增“专项储备”项目。
7、所有者权益变动表，明确了“其他权益工具持有者投入资本”项目的填列口径，“其他权益工具持有者投入资本”项目，反映企业发行的除普通股以外分类为权益工具的金融工具的持有者投入资本的金额。该项目根据金融工具类科目的相关明细科目的发生额分析填列。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
财政部于2019年颁布了《关于修订印发2019年度一版企业财务报表格式的通知》
（财会〔2019〕6号），经董事会审议，公司按照上述通知编制2019年半年报财务报
表，并相对应财务报表项目进行调整入下：
单位：元
上年期末
科目
||
|-|
|调整重述前|
|538,791,723.46|
|752,236,663.35|

（2）重要会计估计变更
本报告期内无重要会计估计变更。
五、税项
1.主要税种及税率
税种 具体税率情况
产品销售收入中初加工农产品按10%、9%的税率；熟制的水产品和各类水产品的罐头等按16%、13%的税率；加工收入按16%、13%的增值税 税率计算销项税；租赁收入按6%的税率计算销项税，Australis SeafoodsS.A.按19%的税率计算销项税；并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%或7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
综合基金水利基金 按实际缴纳的流转税的0.5%计缴或收入额的0.06%计缴。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
税种 具体税率情况
除北京佳沃臻诚科技有限公司按应纳税所得额的15%计缴、Fresh InvestmentSpA、Food InvestmentSpA、Australis SeafoodsS.A.按应纳税企业所得税
所得额27%计缴、Trapananda SeafarmsLLC按应纳税所得额21%计缴外，其他公司按应纳税所得额的25%计缴。
根据财政部税务总局海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》，公司原适用10%税率的初加工农产品自2019年 4月 1日起适用9%税率，公司原适用16%税率的熟制的水产品和各类水产品的罐头等产品自2019年 4月 1日起适用
13%税率。
2.税收优惠
《中华人民共和国企业所得税法》规定公司从事农产品初加工的所得可以免征企业所得税，根据财税[2008]149号《财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围的通知》规定，将水产动物（鱼、虾、蟹、鳖、贝、棘皮类、软体类、腔肠类、两栖类、海兽类动物等）整体或去头、去鳞（皮、壳）、去内脏、去骨（刺）、擂溃或切块、切片，经冰鲜、冷冻、冷藏等保鲜防腐处理、包装等简单加工处理，制成的水产动物初制品属于农产品初加工范围，符合上述规定部分所得免征企业所得税。
六、备考合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2018年12月31日，“期末”系指2019年6月30日，“本期”系指2019年1月1日至6月30日，“上年”系指2018年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。
1.货币资金
||
|-|
|期末余额|
|510,947.96|
|499,395,695.87|
|50,350,641.01|
|550,257,284.84|
|413,628,558.56|

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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
注：其中，银行存款包含冻结资金117,345.05元，其他货币资金包含信用证保证金
50,350,641.01元。
2.交易性金融资产
||
|-|
|期末余额|
|19,590,980.00|
|19,590,980.00|

 3.应收账款
（1）应收账款分类
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|332,438.75|0.06|332,438.75|100.00|
|332,438.75|0.06|332,438.75|100.00|
|536,764,369.80|99.94|9,152,274.11|1.71|
|536,764,369.80|99.94|9,152,274.11|1.71|
|537,096,808.55|100.00|9,484,712.86|—|

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2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|390,945.67|0.07|390,945.67|100.00|
|390,945.67|0.07|390,945.67|100.00|
|547,460,360.52|99.93|8,668,637.06|1.58|
|547,460,360.52|99.93|8,668,637.06|1.58|
|547,851,306.19|100.00|9,059,582.73|—|

按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例（%）|
|332,438.75|332,438.75|100.00|
|332,438.75|332,438.75|—|

按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|536,764,369.80|9,152,274.11|
|536,764,369.80|9,152,274.11|

①组合中，本公司老业务按账龄披露
账龄 期末余额
1年以内
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2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
账龄 期末余额
1-2年
2-3年
3年以上 1,865,100.00合计 1,865,100.00②组合中，Australis SeafoodsS.A.业务按账龄披露
账龄 期末余额
3个月内 202,678,8853个月-1年 51,289,1131年以上 1,607,596合计 255,575,594.00③组合中，本公司（除老业务外）按账龄披露
账龄 期末余额
1年以内 278,878,132.051-2年 330,023.872-3年 115,519.883年以上
合计 279,323,675.80（2）应收账款坏账准备
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本期变动金额|||
||计提|收回或转回|核销|
|9,059,582.73|762,216.64|317,525.00|19,561.51|
|9,059,582.73|762,216.64|317,525.00|19,561.51|

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
||||
|-|-|-|
|期末余额|账龄|占应收账款期末余额合计数的比例(%)|
|26,227,281.89|1年以内|4.88|
|26,070,429.83|1年以内|4.85|
|24,213,250.25|1年以内|4.51|
|23,514,932.05|1年以内|4.38|

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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
||||
|-|-|-|
|期末余额|账龄|占应收账款期末余额合计数的比例(%)|
|23,033,606.73|1年以内|4.29|
|123,059,500.75|—|22.91|

 4.预付款项
（1）本公司老业务预付款项按账龄列示
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|金额|比例（%）|坏账准备|金额|比例（%）|
|41,478.06|8.68|2,073.91|108,428.78|19.90|
|436,476.60|91.32|319,320.60|436,476.60|80.10|
|477,954.66|100.00|321,394.51|544,905.38|100.00|

（2） Australis SeafoodsS.A.业务预付款项按账龄列示
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|金额|比例（%）|坏账准备|金额|比例（%）|
|115,801,870.00|100.00||43,457,153.00|100.00|
|115,801,870.00|100.00||43,457,153.00|100.00|

（3）本公司(老业务外)预付款项按账龄列示
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|金额|比例（%）|坏账准备|金额|比例（%）|
|78,204,067.81|100.00||71,253,656.09|100.00|
|78,204,067.81|100.00||71,253,656.09|100.00|

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（4）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
|||
|-|-|
|期末余额|账龄|
|33,280,807.34|1年以内|
|20,819,091.59|1年以内|
|14,370,910.05|1年以内|
|7,522,626.15|1年以内|
|5,820,185.06|1年以内|
|81,813,620.19|—|

 5.其他应收款
||
|-|
|期末余额|
|22,522,148.07|
|22,522,148.07|

5.1其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类
||
|-|
|期末账面余额|
|1,075,949.84|
|10,421,623.50|
|11,599,751.00|
|7,175,484.00|
|947,819.00|
|31,220,627.34|

按账龄披露
①本公司老业务按账龄披露
账龄 期末余额
1年以内 58,488.22
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账龄 期末余额
1-2年
2-3年
3年以上 7,723,910.36合计 7,782,398.58②本公司（除老业务外）按账龄披露
账龄 期末余额
1年以内 1,702,224.921-2年
2-3年
3年以上 937,000.00合计 2,639,224.92③本公司采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|1,075,949.84||
|1,075,949.84||

④Australis SeafoodsS.A.采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|11,599,751.00||
|7,175,484.00||
|947,819.00||
|19,723,054.00||

（2）其他应收款坏账准备
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期变动金额||
||计提|收回或转回|
|8,901,874.29||203,395.02|
|8,901,874.29||203,395.02|

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（3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例（%）|
|应收客户贷款|10,453,296.00|1年以内|33.48|
|供应商销售返利|7,175,484.00|1年以内|22.98|
|代收代付|7,000,000.00|3年以上|22.42|
|应收供应商贷款|1,146,455.00|1年以内|3.67|
|往来款|937,000.00|3年以上|3.00|
|—|26,712,235.00|—|85.55|

 6.存货
（1）存货分类
期末余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|437,129,573.55||
|24,814,841.29||
|555,110,364.56|25,099,537.98|
|5,550,789.03|413,299.20|
|372,521.53|145,871.75|
|1,573,414,892.00||
|2,596,392,981.96|25,658,708.93|

（续）
年初余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|165,754,054.11||
|23,206,635.76||
|641,865,687.30|8,182,397.66|
|5,694,704.33|256,893.87|
|372,832.63|145,871.75|
|1,314,202,291.00||
|2,151,096,205.13|8,585,163.28|

佳沃农业开发股份有限公司备考财务报表附注
2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）存货跌价准备
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加||本期减少||
||计提|其他|转回或转销|其他转出|
|8,182,397.66|27,912,462.32|217,830.00|11,213,152.00||
|256,893.87|172,260.98||15,855.65||
|145,871.75|||||
|8,585,163.28|28,084,723.30|217,830.00|11,229,007.65||

（3）存货跌价准备计提
||
|-|
|确定可变现净值的具体依据|
|按照成本与可变现净值孰低计量|
|按照成本与可变现净值孰低计量|
|按照成本与可变现净值孰低计量|
|按照成本与可变现净值孰低计量|

（4）采用公允价值计量模式的消耗性生物资产
||
|-|
|水产业|
|1,314,202,291.00|
|253,537,309.00|
|1,073,816,881.00|
|336,782,581.00|
|823,503,721.00|
|329,943,413.00|
|3,615,019.00|
|5,675,292.00|
|1,573,414,892.00|

 7.其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|68,589,139.56|
|5,530,062.20|
|3,497,678.00|
|77,616,879.76|

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2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
8.长期股权投资
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本期增减变动||||||||期末余额|
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
|332,385.00||||||||562.00|332,947.00|
|332,385.00||||||||562.00|332,947.00|

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2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
9.其他权益工具投资
||
|-|
|期末余额|
|30,000,000.00|
|30,000,000.00|

（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|确认的股利收入|累计利得|累计损失|其他综合收益转入留存收益的金额|指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因|
|||||长期持有、获取稳定分红|

10.固定资产
||
|-|
|期末账面价值|
|1,252,593,827.30|
|1,252,593,827.30|

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2018年1月1日至2019年6月30日
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10.1固定资产
（1）固定资产明细表
||||||
|-|-|-|-|-|
|房屋建筑物|土地及土地改良|机器设备|运输设备|电子设备及其他|
|410,163,492.01|77,045,774.80|941,385,355.01|7,084,987.76|484,497,853.52|
|61,041,937.09||80,664,213.46|441,327.43|101,322,357.42|
|964,182.66||5,691,301.46|441,327.43|2,444,494.42|
|60,077,754.43||74,972,912.00||98,877,863.00|
|26,000.00||3,212,890.52|1,107,521.37|50,005.26|
|26,000.00||3,212,890.52|1,107,521.37|50,005.26|
|1,207,267.00|116,892.00|2,144,505.00||2,077,015.00|
|472,386,696.10|77,162,666.80|1,020,981,182.95|6,418,793.82|587,847,220.68|
|93,203,714.13||426,983,252.58|3,592,388.71|233,870,153.26|
|11,047,808.65||53,839,414.04|180,627.64|27,661,037.39|
|11,047,808.65||53,839,414.04|180,627.64|27,661,037.39|
|15,210.00||2,297,943.75|157,821.80|45,125.25|
|15,210.00||2,297,943.75|157,821.80|45,125.25|

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2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
||||||
|-|-|-|-|-|
|房屋建筑物|土地及土地改良|机器设备|运输设备|电子设备及其他|
|210,725.00||1,094,710.00||707,660.00|
|104,447,037.78||479,619,432.87|3,615,194.55|262,193,725.40|
|23,782,662.81|6,515,472.00|32,006,743.18||1,958.96|
|||51,662.50|||
|||51,662.50|||
|35,172.00|11,012.00|25,984.00|||
|23,817,834.81|6,526,484.00|31,981,064.68||1,958.96|
|344,121,823.51|70,636,182.80|509,380,685.40|2,803,599.27|325,651,536.32|
|293,177,115.07|70,530,302.80|482,395,359.25|3,492,599.05|250,625,741.30|

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2018年1月1日至2019年6月30日
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（2）暂时闲置的固定资产
|||||
|-|-|-|-|
|账面原值|累计折旧|减值准备|账面价值|
|10,415,189.70|4,495,228.17|2,327,036.43|3,592,925.10|
|60,893,804.67|40,542,934.17|15,026,825.44|5,324,045.06|
|291,816.00|277,225.20||14,590.80|
|20,069.00|18,961.44|104.11|1,003.45|
|71,620,879.37|45,334,348.98|17,353,965.98|8,932,564.41|

11.在建工程
||
|-|
|期末账面价值|
|378,824,335.92|
|378,824,335.92|

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2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
11.1在建工程
（1）在建工程明细表
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|64,749,133.91|47,776,274.94|16,972,858.97|64,749,133.91|47,776,274.94|
|3,315,445.93|2,876,545.93|438,900.00|3,315,445.93|2,876,545.93|
|19,315,803.38|13,416,363.38|5,899,440.00|19,315,803.38|13,416,363.38|
|1,051,313.58|1,051,313.58||1,051,313.58|1,051,313.58|
|1,729,498.95|10,138.00|1,719,360.95|2,880,460.34|10,138.00|
|353,793,776.00||353,793,776.00|381,138,115.00||
|443,954,971.75|65,130,635.83|378,824,335.92|472,450,272.14|65,130,635.83|

 12.无形资产
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|土地使用权|专利权|软件|水产养殖特许经营权|水域使用权|商标|
|12,653,551.63|1,000,000.00|27,661,456.49|3,543,326,355.45|22,381,183.00|104,628,668.77|
|||1,439,891.92||||
|||1,439,891.92||||

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2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|土地使用权|专利权|软件|水产养殖特许经营权|水域使用权|商标|
|||45,350.00|-312,484.00|37,828.00||
|12,653,551.63|1,000,000.00|29,146,698.41|3,543,013,871.45|22,419,011.00|104,628,668.77|
|1,549,926.72|316,666.92|5,164,543.57||3,684,619.00||
|162,886.07||2,642,770.63||291,343.00||
|162,886.07||2,642,770.63||291,343.00||
|||42,758.00||10,197.00||
|1,712,812.79|316,666.92|7,850,072.20||3,986,159.00||
||683,333.08|||||
||683,333.08|||||

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2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|土地使用权|专利权|软件|水产养殖特许经营权|水域使用权|商标|
|10,940,738.84||21,296,626.21|3,543,013,871.45|18,432,852.00|104,628,668.77|
|11,103,624.91||22,496,912.92|3,543,326,355.45|18,696,564.00|104,628,668.77|

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2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
13.商誉
（1）商誉原值
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|44,409,643.45|||
|1,348,221,526.69|2,259,084.33||
|1,392,631,170.14|2,259,084.33||

注：本期 Australis SeafoodsS.A.商誉变动系美元汇率变动导致的外币财务报表折算差额。
（2）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
公司以青岛国星食品股份有限公司整体和 Australis SeafoodsS.A.整体作为两个资产组，与收购日形成商誉时所确定的资产组一致，其构成未发生变化。
（3）商誉减值测试过程、参数、商誉减值损失的确认方法及影响
公司以青岛国星食品股份有限公司整体和 Australis SeafoodsS.A.整体作为两个资产组，与收购日形成商誉时所确定的资产组一致，其构成未发生变化。按照资产组的预计未来现金流量的现值确定。根据管理层批准的上述资产组五年期的财务预算为基础预计未来现金流量，五年以后的永续现金流量按照详细预测期最后一年的水平确定。商誉不存在减值迹象。
14.长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期摊销|本期其他减少|
|371,250.00||13,500.00||
|1,194,927.30||385,011.32||
|1,566,177.30||398,511.32||

 15.递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|14,041,919.05|3,542,880.27|12,169,815.88|

佳沃农业开发股份有限公司备考财务报表附注
2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|269,820,325.96|72,491,703.26|430,754,135.68|
|531,307.60|132,826.90|588,193.76|
|130,194,428.00|35,152,495.00|102,287,099.00|
|24,051,004.00|6,493,771.00|34,112,646.00|
|821,269,872.00|221,742,865.00|718,661,889.00|
|1,259,908,856.61|339,556,541.43|1,298,573,779.32|

（2）未经抵销的递延所得税负债
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|3,679,825,534.19|993,034,792.38|3,699,252,293.01|
|522,900,063.00|141,183,017.00|479,686,841.00|
|91,400,975.00|24,678,263.00|72,139,858.00|
|85,952,696.00|23,207,228.00|83,400,590.00|
|174,880,806.00|47,217,818.00|158,361,985.00|
|3,328,873.00|898,796.00|1,957,283.00|
|4,558,288,947.19|1,230,219,914.38|4,494,798,850.01|

（3）未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|期末余额|
|95,955,764.89|
|52,274,442.71|
|148,230,207.60|

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|期末金额|年初金额|
|5,593,215.81|5,593,215.81|

佳沃农业开发股份有限公司备考财务报表附注
2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
|||
|-|-|
|期末金额|年初金额|
|15,946,242.02|15,946,242.02|
|6,323,086.37|6,323,086.37|
|11,011,463.05|11,011,463.05|
|3,668,867.90|3,668,867.90|
|9,731,567.56||
|52,274,442.71|42,542,875.15|

16.其他非流动资产
||
|-|
|期末余额|
|1,415,644.38|
|18,272,979.46|
|1,657,146,094.12|
|3,583,716.00|
|1,680,418,433.96|

 17.短期借款
||
|-|
|期末余额|
|170,568,998.97|
|632,182,200.00|
|802,751,198.97|

注1：保证借款均由张志刚、李媛、韩明等提供连带责任保证，贷款金额 170,568,998.97元，并且以青岛国星食品股份有限公司其房产和土地作为抵押物。详见附注42、所有权或使用权受到限制的资产。
注2：Australis SeafoodsS.A于2019年6月19日从中国银行澳门分行借入短期信用借款22,000,000美元(折合人民币151,245,600元),且同时从中国银行智利分行借入短期信用借款4,500,000美元(折合人民币30,936,600元),年利率4.88%。
佳沃农业开发股份有限公司备考财务报表附注
2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
18.应付账款
（1）应付账款明细
||
|-|
|期末余额|
|1,079,123,947.15|
|1,239,795.00|
|1,080,363,742.15|

（2）账龄超过1年的重要应付账款
||
|-|
|期末余额|
|1,000,000.00|
|828,000.00|
|148,000.00|
|100,000.00|
|2,076,000.00|

19.预收款项
||
|-|
|期末余额|
|33,085,804.69|
|33,085,804.69|

 20.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|外币折算差异|
|64,016,637.06|199,840,519.04|218,291,303.76|-95,421.00|
|36,991.32|1,547,571.87|1,544,981.90||
|64,053,628.38|201,388,090.91|219,836,285.66|-95,421.00|

佳沃农业开发股份有限公司备考财务报表附注
2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）短期薪酬
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|外币折算差异|
|59,559,734.85|169,993,410.75|188,576,024.34|-104,467.00|
||1,172,078.87|1,172,078.87||
|4,396,091.51|28,269,998.26|28,137,519.35|9,046.00|
|12,364.30|788,100.58|776,482.17||
|1,438.95|32,150.82|31,708.12||
|821.26|112,132.86|112,139.06||
|4,381,467.00|27,337,614.00|27,217,190.00|9,046.00|
||402,734.00|402,734.00||
|60,810.70|2,297.16|2,947.20||
|64,016,637.06|199,840,519.04|218,291,303.76|-95,421.00|

（3）设定提存计划
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|外币折算差异|
|35,570.77|1,487,065.54|1,484,776.13||
|1,420.55|60,506.33|60,205.77||
|36,991.32|1,547,571.87|1,544,981.90||

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别按按2019年度社会保险缴费基数的19%或16%、2%或0.7%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
21.应交税费
||
|-|
|期末余额|
|12,022,640.78|
|462,722.05|
|1,635,051.99|

佳沃农业开发股份有限公司备考财务报表附注
2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
||
|-|
|期末余额|
|59,699.70|
|785,052.71|
|562,454.21|
|55,171.66|
|1,187,918.44|
|55,272.90|
|727,106.00|
|17,553,090.44|

 22.其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|14,817,094.83|
|2,380,307,805.02|
|2,395,124,899.85|

22.1应付利息
||
|-|
|期末余额|
|3,704,603.96|
|623,004.49|
|10,489,486.38|
|14,817,094.83|

22.2其他应付款
（1）其他应付款按款项性质分类
||
|-|
|期末余额|
|2,821,669.97|
|2,196,009,000.00|
|50,198.44|
|112,569,001.61|

佳沃农业开发股份有限公司备考财务报表附注
2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
||
|-|
|期末余额|
|10,874,814.00|
|55,818,502.00|
|2,164,619.00|
|2,380,307,805.02|

（2）账龄超过1年的重要其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|1,000,000.00|
|1,000,000.00|
|600,000.00|
|2,600,000.00|

23.一年内到期的非流动负债
||
|-|
|期末余额|
|147,285,588.00|
|46,695,501.00|
|193,981,089.00|

 24.长期借款
||
|-|
|期末余额|
|614,160,247.00|
|87,900,000.00|
|3,032,045,218.35|
|136,285,588.00|
|3,597,819,877.35|

注：其中本期新增 4.5亿美元长期借款由 Fresh Investment SpA以其持有的 Food InvestmentSpA100%股权提供质押担保、Food InvestmentSpA以其持有的Australis Seafoods S.A至少95%股份提供质押担保，剩余5%股份在可用时提供质押担保、Australis Seafoods S.A主要子公司100%股权提供质押担保、Australis Seafoods S.A和主要子公司主要经营资产提
供抵押担保、佳沃股份控股股东佳沃集团有限公司提供连带责任保证担保，同时以其部
分资产提供质押担保、Fresh InvestmentSpA及Food InvestmentSpA目前及未来的主要子公司
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2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
提供连带责任保证担保；其余长期借款由佳沃集团有限公司提供连带责任保证，并且以青岛国星食品股份有限公司55%股权作为抵押物。
截至2019年6月30日，银行抵押借款余额为89,334,998美元。系由 Australis SeafoodsS.A.账面价值约为 190,414,386元(原价 338,480,217元)的固定资产、162,179,098元(原价 162,179,098元)的水产养殖特许经营权、1,358,254,334元的消耗性生物资产共同作为抵押物抵押，利息每半年支付一次，本金必须在2022年9月25日支付，同时，Australis SeafoodsS.A.原实际控制人Mr. Isidoro QuirogaMoreno为该债务签订了连带担保协议。
25.应付债券
（1）应付债券
||
|-|
|期末余额|
|855,371,442.67|
|855,371,442.67|

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2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）应付债券增减变动
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|面值|发行日期|债券期限|发行金额|年初余额|本期发行|按面值计提利息|溢折价摊销|本期偿还|
|859,337,500.00|2019-6-14|5年|859,337,500.00||859,337,500.00|1,130,087.66|-5,096,144.99||
|--|--|--|859,337,500.00||859,337,500.00|1,130,087.66|-5,096,144.99||

（3）可转换公司债券的转股条件、转股说明
在本次投资交割日起60个月内，苍原投资有限责任公司有权行使债转股选择权，即有权要求将其持有的全部或部分可转换债券转化为Fresh InvestmentSpA的股权（“债转股”）。如苍原投资有限责任公司选择债转股，则届时Fresh InvestmentSpA应按照可转债协议规定的条款和条件将向苍原投资有限责任公司或其指定关联方发行相应股份，苍原投资有限责任公司将以其拟同意转股的可转换债券投资金额认购Fresh InvestmentSpA增发的股份，并配合出具及签署与债转股相关的所有文件。自上述债转股增发股份发行完毕之日起，已转化为Fresh InvestmentSpA股份的可转换债券相应金额将不再计算利息。
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2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
26.长期应付款
||
|-|
|期末余额|
|84,509,767.00|
|84,509,767.00|

26.1长期应付款按款项性质分类
||
|-|
|期末余额|
|131,205,268.00|
|46,695,501.00|
|84,509,767.00|

 27.递延收益
（1）递延收益分类
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|8,070,000.00||260,000.00|7,810,000.00|
|8,070,000.00||260,000.00|7,810,000.00|

（2）政府补助项目
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本期金额|本期计入营业外收入金额|本期计入其他收益金额|其他变动|期末余额|
|3,500,000.00|||||3,500,000.00|
|250,000.00|||||250,000.00|
|1,200,000.00|||||1,200,000.00|

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2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本期金额|本期计入营业外收入金额|本期计入其他收益金额|其他变动|期末余额|
|3,120,000.00||260,000.00|||2,860,000.00|
|8,070,000.00||260,000.00|||7,810,000.00|

28.营业收入、营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|2,322,417,364.02|1,956,093,300.61|4,209,853,008.54|
|57,976,478.48|40,901,761.04|108,075,140.91|
|2,380,393,842.50|1,996,995,061.65|4,317,928,149.45|

 29.税金及附加
||
|-|
|本期发生额|
|1,413,404.63|
|1,016,088.88|
|117,660.87|
|176,935.60|
|165,329.59|
|19,479.58|
|1,640,825.72|
|4,549,724.87|

 30.销售费用
||
|-|
|本期发生额|
|14,261,089.70|
|18,411,417.90|
|7,721,283.61|
|2,940,612.88|

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2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
||
|-|
|本期发生额|
|18,125,164.32|
|8,639,565.03|
|4,155,949.40|
|3,539,839.35|
|679,516.90|
|946,048.80|
|79,420,487.89|

 31.管理费用
||
|-|
|本期发生额|
|33,942,631.15|
|7,972,603.25|
|7,351,943.07|
|15,325,817.57|
|1,734,013.60|
|4,382,080.46|
|12,388.32|
|70,721,477.42|

 32.财务费用
||
|-|
|本期发生额|
|52,114,916.79|
|705,512.19|
|1,280,729.47|
|3,796,397.34|
|2,140.80|
|56,488,672.21|

 33.其他收益
||
|-|
|本期发生额|
|887,800.00|
|887,800.00|

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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
34.投资收益
||
|-|
|本期发生额|

 35.公允价值变动收益
||
|-|
|本期发生额|
|336,782,581.00|
|- 320,749,577.00|
|11,213,152.00|
|27,246,156.00|

 36.信用减值损失
||
|-|
|本期发生额|
|-444,677.84|
|3,347.53|
|203,395.02|
|-237,935.29|

 37.资产减值损失
||
|-|
|本期发生额|
|-28,084,723.30|
|-28,084,723.30|

 38.资产处置收益
|||
|-|-|
|本期发生额|上年发生额|
|-106,229.64|7,132,857.71|

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2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
|||
|-|-|
|本期发生额|上年发生额|
|-106,229.64|7,132,857.71|
|-106,229.64|7,132,857.71|

 39.营业外收入
（1）营业外收入明细
|||
|-|-|
|本期发生额|上年发生额|
|260,000.00|550,000.00|
||10,678,049.00|
|1,399,837.89|8,828,549.04|
|1,659,837.89|20,056,598.04|

（2）计入当年损益的政府补助
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|发放主体|发放原因|性质类型|补贴是否影响当年盈亏|是否特殊补贴|本期发生金额|上年发生金额|
|桃 源 县财政局|补助|因从事国家鼓励和扶持特定行业、产业而获得的补助|否|否|260,000.00|520,000.00|
|桃 源 县财政局|补助|因从事国家鼓励和扶持特定行业、产业而获得的补助|否|否||30,000.00|
||||||260,000.00|550,000.00|

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40.营业外支出
|||
|-|-|
|本期发生额|上年发生额|
|117,818.46|95,504.47|
||5,000.00|
||16,361,527.00|
|3,815,202.00|2,099,840.00|
|434,250.00||
||967,119.00|
|954,826.00||
|855,377.90|1,771,719.76|
|6,177,474.36|21,300,710.23|

 41.所得税费用
（1）所得税费用
||
|-|
|本期发生额|
|1,449,283.85|
|32,763,287.24|
|34,212,571.09|

（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
本期合并利润总额 167,405,849.76按法定/适用税率计算的所得税费用 45,978,661.73子公司适用不同税率的影响 -153,771.90调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 -3,681,367.32不可抵扣的成本、费用和损失的影响 11,641,296.69使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 2,432,891.89
投资税款抵减 -22,372,811.00
其他 367,671.00
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本期发生额
所得税费用 34,212,571.09 42.所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|期末账面价值|
|50,467,986.06|
|219,662,530.73|
|1,358,254,334.00|
|163,753,417.02|

43.外币货币性项目
（1）外币货币性项目
|||
|-|-|
|期末外币余额|折算汇率|
|9,456,940.28|6.8747|
|174.45|0.8797|
|5,570,386,983.00|0.0101|
|25,906,639.82|6.8747|
|1,110,928,441.00|0.0101|
|24,655,713.02|6.8747|
|24,797,450.65|6.8747|
|38,738,303,756.00|0.0101|

（2）境外经营实体
|||
|-|-|
|主要经营地|记账本位币|
|香港|美元|
|香港|美元|
|香港|美元|
|智利|美元|
|智利|美元|

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2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
|||
|-|-|
|主要经营地|记账本位币|
|智利|美元|
|智利|美元|
|智利|美元|
|智利|美元|
|智利|美元|
|智利|美元|
|智利|美元|
|智利|美元|
|智利|美元|
|智利|美元|
|智利|美元|
|智利|美元|
|美国|美元|
|智利|美元|

 44.政府补助
|||
|-|-|
|金额|列报项目|
|260,000.00|营业外收入|
|17,800.00|其他收益|
|870,000.00|其他收益|
|1,147,800.00||

七、合并范围的变更
1.本期新增子公司
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|智利|智利|投融资||80.62|
|智利|智利|投融资||80.62|

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2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|上海|上海|制造业|100.00||
|天津|天津|批发和零售|100.00||
|香港|香港|批发和零售|100.00||
|智利|智利|农产品加工||76.80|
|智利|智利|水产品养殖||76.80|
|智利|智利|投资||76.80|
|智利|智利|出租设备、培育鲑鱼||76.80|
|智利|智利|养殖、加工制造鲑鱼||76.80|
|智利|智利|进出口水产品||76.80|
|智利|智利|加工和储藏鲑鱼||76.80|
|智利|智利|淡水和海水鱼类养殖||76.80|
|智利|智利|淡水和海水鱼类养殖||76.80|
|智利|智利|养殖销售水产品、进出口食品||76.80|
|智利|智利|海产品加工厂||76.80|
|智利|智利|鲑鱼加工||76.80|

佳沃农业开发股份有限公司备考财务报表附注
2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|美国|美国|采购批发鲑鱼产品||76.80|
|智利|智利|海产品零售||76.80|

八、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|浙江宁波|浙江宁波|批发业|70.00||
|湖南常德|湖南常德|批发业|100.00||
|山东青岛|山东青岛|农产品加工|55.00||
|香港|香港|投资|100.00||
|北京|北京|批发和零售|100.00||
|北京|北京|批发和零售|100.00||
|山东青岛|山东青岛|批发和零售|100.00||

佳沃农业开发股份有限公司备考财务报表附注
2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|湖南常德|湖南常德|批发和零售|100.00||
|香港|香港|贸易||55.00|
|山东青岛|山东青岛|批发和零售||55.00|
|山东青岛|山东青岛|批发和零售||55.00|
|北京|北京|科学研究和技术服务||55.00|
|智利|智利|投融资||80.62|
|智利|智利|投融资||80.62|
|上海|上海|制造业|100.00||
|天津|天津|批发和零售|100.00||
|香港|香港|批发和零售|100.00||
|智利|智利|农产品加工||76.80|
|智利|智利|水产品养殖||76.80|
|智利|智利|投资||76.80|

佳沃农业开发股份有限公司备考财务报表附注
2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|智利|智利|出租设备、培育鲑鱼||76.80|
|智利|智利|养殖、加工制造鲑鱼||76.80|
|智利|智利|进出口水产品||76.80|
|智利|智利|加工和储藏鲑鱼||76.80|
|智利|智利|淡水和海水鱼类养殖||76.80|
|智利|智利|淡水和海水鱼类养殖||76.80|
|智利|智利|养殖销售水产品、进出口食品||76.80|
|智利|智利|海产品加工厂||76.80|
|智利|智利|鲑鱼加工||76.80|
|美国|美国|采购批发鲑鱼产品||76.80|
|智利|智利|海产品零售||76.80|

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（2） 重要的非全资子公司
||||
|-|-|-|
|少数股东持股比例（%）|本期归属于少数股东的损益|本期向少数股东宣告分派的股利|
|45.00|-6,862,432.06||
|30.00|1,050,100.45|1,657,784.53|
|19.38|-1,522,688.14||
|23.20|42,332,310.36||

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（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|844,448,478.05|82,354,754.82|926,803,232.87|632,347,413.23||
|266,183,023.95|398,166.15|266,581,190.10|250,931,875.32||
|203,121,799.84|6,342,422,086.88|6,545,543,886.72|5,459,983.26|3,887,416,661.02|
|2,608,465,286.00|1,925,274,511.00|4,533,739,797.00|1,492,471,832.00|799,569,548.00|

（续）
年初余额
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|766,905,728.14|75,850,961.92|842,756,690.06|533,990,801.48||
|200,410,412.45|330,922.42|200,741,334.87|183,066,406.49||
|2,142,747,905.00|1,775,809,724.00|3,918,557,629.00|999,749,125.00|865,533,158.00|

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2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（续）
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|本期发生额|||||||
|营业收入|净利润|综合收益总额|经营活动现金流量|营业收入|净利润|综合收益总额|
|693,208,232.02|-14,307,943.85|-14,310,068.94|-105,124,360.23|1,507,085,232.65|33,045,469.31|32,982,582.58|
|217,050,595.98|3,500,334.83|3,500,334.83|-44,088,121.53|420,099,621.36|6,941,314.81|6,941,314.81|
||-7,857,007.97|-21,141,574.0774|-87,626.87||||
|1,468,814,985.00|182,466,855.00|188,423,071.00|278,512,590.00|2,390,494,163.00|275,880,638.00|370,563,974.00|

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2.在合营安排或联营企业中的权益
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|中国香港|中国香港|销售鲑鱼产品|20.00||

九、与金融工具相关风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1.市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元和智利比索有关，除本公司的几个下属子公司以美元和智利比索进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2019年6月30日，除下表所述资产或负债为美元
及智利比索余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债
产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
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2018年1月1日至2019年6月30日
（本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）
||
|-|
|期末数|
|9,456,940.28|
|5,570,386,983.00|
|25,906,639.82|
|1,110,928,441.00|
|24,655,713.02|
|24,797,450.65|
|38,738,303,756.00|

本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避外汇风险。
外汇风险敏感性分析：
假定除汇率以外的其他风险变量不变，于2019年6月30日人民币对美元汇率变动使人民币升值或贬值 100个基点将导致本公司利润总额增加或减少人民币 4,213,973.66元，其他综合收益增加或减少人民币 124,919.64元，股东权益增加或减少人民币 2,232,697.46元。
以上敏感性分析基于金融资产和金融负债具有静态的汇率风险结构以及某些简化的假设。有关的分析基于以下假设：(i)各种汇率敏感度是指各币种对人民币于报告日当天收盘（中间价）汇率绝对值波动 100个基点造成的汇兑损益；(ii)各币种对人民币汇率同时同向波动。本分析并不会考虑管理层可能采用风险管理方法所产生的影响。由于基于上述假设，汇率变化导致本公司利润总额出现的实际变化可能与此敏感性分析的结果不同。
（2）利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
利率风险敏感性分析：
利率风险敏感性分析基于下述假设：
市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：
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|||||
|-|-|-|-|
|利率变动|2019年1-6月|||
||对利润的影响|对股东权益的影响|对利润的影响|
|增加1%|-190,305.59|-135,753.57|-278,050.68|
|减少1%|190,305.59|135,753.57|278,050.68|

2.信用风险
2019年6月30日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于银行存款及应收款项。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3.流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本公司将银行借款作为主要资金来源。2019年6月30日，本公司尚未使用的银行借款额度为人民币1,104,684,341.04元。
十、公允价值的披露
1.以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
||||
|-|-|-|
|第一层次公允价值计量|第二层次公允价值计量|第三层次公允价值计量|
|19,590,980.00|||

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期末公允价值
||||
|-|-|-|
|第一层次公允价值计量|第二层次公允价值计量|第三层次公允价值计量|
|19,590,980.00|||
|19,590,980.00|||
|30,000,000.00|||
|||1,537,414,892.00|
|||1,537,414,892.00|
|49,590,980.00||1,537,414,892.00|

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期末公允价值
||||
|-|-|-|
|第一层次公允价值计量|第二层次公允价值计量|第三层次公允价值计量|

2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、其他权益工具投资第一层次公允价值计量是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价，近期所持股权的交易价格，同行业上市公司市净率，现金流量折现模型和市场可比公司模型等确定。
3. 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于不在活跃市场上交易的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值，所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等，估值技术的输入值主要包括汇率等。
十一、关联方及关联交易
（一）关联方关系
1.控股股东及最终控制方
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本(亿元)|对本公司的持股比例(%)|
|北京|农业投资|50.00|29.90|

注：本公司的最终控制方是联想控股股份有限公司。
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2.子公司
子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
3.合营和联营企业情况
本公司合营或联营企业详见本附注“八、2.在合营安排或联营企业中的权益”相关内
容。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
New World Currents Limited 联营企业
4.其他关联方
其他关联方名称 与本公司关系
张志刚 子公司股东
李宏伟 子公司股东
佳沃（北京）葡萄酒有限公司 其他关联方
北京沃谷农业发展有限公司 其他关联方
KB Food International Holding (Pte.) Limited 其他关联方
（二）关联交易
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期生额|
|购买商品|107,405.59|
||107,405.59|

（2）销售商品/提供劳务
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期生额|
|销售商品|120,313.61|
|销售商品|898,819.88|
|销售商品|946,145.85|
|销售商品|181,000.00|
|提供劳务|1,236,411.00|

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|||
|-|-|
|关联交易内容|本期生额|
||3,382,690.34|

 2.关联租赁情况
本公司作为承租人
|||
|-|-|
|租赁资产种类|本期确认的租赁收益|
|房产|91,579.37|
|房产|70,508.33|

 3.关联担保情况
|||||
|-|-|-|-|
|被担保方名称|担保金额|起始日|到期日|
|青岛富华和众贸易有限公司|8,000万元|2017-7-3|2022-9-30|
|青岛富华和众贸易有限公司|4,200万元|2018-8-27|2019-1-26|
|青岛富华和众贸易有限公司|5,200万元|2018-11-8|2021-11-8|
|青岛富华和众贸易有限公司|6,000万元|2019-3-1|2019-12-18|
|青岛富华和众贸易有限公司|6,000万元|2019-3-1|2019-12-18|
|青岛国星食品股份有限公司|4,970万元|2019-3-8|2020-3-8|
|佳沃农业开发股份有限公司|11,000万元|2018-01-04|2020-12-28|
|青岛国星食品股份有限公司|400万美元|2018-8-22|2019-8-21|
|青岛国星食品股份有限公司|4,725万人民币|2018-1-20|2019-1-20|
|青岛国星食品股份有限公司|1亿人民币|2017-11-7|2020-11-7|

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|||||
|-|-|-|-|
|被担保方名称|担保金额|起始日|到期日|
|青岛国星食品股份有限公司|1.7亿人民币|2018-8-21|2019-8-7|
|青岛国星食品股份有限公司|1亿人民币|2017-6-28|2022-9-30|
|FoodInvestment SpA|4.5亿美元|2019-6-21|2024-6-20|

4.关联方资拆借
|||||
|-|-|-|-|
|拆入/拆出|拆借金额|起始日|到期日|
|拆入|65,000,000.00|2018-9-21|2019-9-20|
|拆入|35,000,000.00|2018-12-3|2019-12-2|
|拆入|10,000,000.00|2019-4-10|2020-4-9|
|拆入|35,000,000.00|2019-1-4|2020-1-3|
|拆入|65,000,000.00|2019-1-15|2020-1-14|
|拆入|50,000,000.00|2019-3-25|2020-3-24|
|拆入|2,180,000,000.00|2019-6-10|2021-6-10|

5.关键管理人员薪酬
||
|-|
|本期生额|
|16,372,428.00|

 6.关联方资产转让、债务重组情况
|||
|-|-|
|交易类型|本期发生额|
|转让桃源县万福生科农业技术开发有限公司100%股权||

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（三）关联方往来余额
应收项目
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|期末余额|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|KB Food International Holding(Pte.) Limited|824,964.00|16,499.28||
|北京沃谷农业发展有限公司|39,752.00|795.04||
|佳沃（北京）葡萄酒有限公司|411,623.00|8,232.46||
||1,276,339.00|25,526.78||
|张志刚|151,830.00|3,036.60||
||151,830.00|3,036.60||

应付项目
|||
|-|-|
|关联方|期末余额|
|佳沃（北京）葡萄酒有限公司|83,742.01|
||83,742.01|
|佳沃集团有限公司|2,196,009,000.00|
|李宏伟|28,203.33|
|张志刚|38,463.33|
||2,196,075,666.66|

十二、或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
根据湖南省长沙市芙蓉区人民法院（2017）湘 0102执保 923号民事裁定书，湖南省长沙市芙蓉区人民法院已受理原告湖南中周至尚信息技术有限公司要求被告万福生科（湖南）农业开发股份有限公司支付 217万服务费的案件，冻结被申请人万福生科（湖南）农业开发股份有限公司的银行存款217万。
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截止本备考财务报表报出日，本公司与湖南中周至尚信息技术有限公司公司尚未就是否支付服务费及服务费金额等事宜达成一致意见，湖南中周至尚信息技术有限公司是否继续提起上诉及最终赔偿的金额具有不确定性。
（2）Australis SeafoodsS.A.截至2019年6月30日，Australis SeafoodsS.A.以及 Australis SeafoodsS.A.股东为Australis SeafoodsS.A.之子公司提供如下担保：
|||
|-|-|
|被担保人|担保人|
|AustralisMarS.A|AustralisSeafoods S.A.|
|Australis Mar S.A|AustralisSeafoods S.A.|
|Australis Mar S.A|AustralisSeafoods S.A.|
|Australis Mar S.A|AustralisSeafoods S.A.股东|
|Australis Mar S.A|AustralisSeafoods S.A.股东|
|Australis Agua Dulce S.A.|AustralisSeafoods S.A.股东|
|Australis Mar S.A|AustralisSeafoods S.A.股东|
|Australis Agua Dulce S.A.|AustralisSeafoods S.A.股东|
|Congelados y ConservasFitz Roy S.A.|AustralisSeafoods S.A.股东|

截至2019年6月30日，Australis SeafoodsS.A.之子公司对其债务提供如下担保：
1.Australis MarS.A.：a.抵押其海水养殖设备且相关设备处置受到限制；b.抵押其水产养殖特许经营权且相关水产养殖特许经营权处置受到限制；c.无追索权地质押其部分海水养殖基地的鱼群；d.提供保证金并成为联合债务人。
2.Congelados y Conservas Fitz RoyS.A.：a.质押其用于正常生产经营的机器设备且无追索权；b.抵押公司所有的位于第十区 Calbuco市的不动产；c.提供保证金并成为联合债务人。
3.Australis Agua Dulce S.A抵押其水产养殖特许经营权和用水权许可，且相关水产养殖特许经营权和用水权许可处置受到限制。.
4.PisciculturaRíoMaullínSpA质押其Australis MarS.A拥有的股权且无追索权。
5.Australis SpA FoodProcessor：a.抵押公司所有的位于第十一区Aysén市的不动产；b.质押其用于正常生产经营的机器设备且无追索权。
6.Acuícola Cordillera Limitada, Salmones Islas del SurLimitada以及Salmones Alpen Limitada,抵
押其水产养殖特许经营权和用水权许可，且相关水产养殖特许经营权和用水权许可处置
受到限制。
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另外，根据债务协议，Australis SeafoodsS.A.原实际控制人，Mr. Isidoro Quiroga Moreno签订了连带担保协议。
（3）根据债务协议，在债务存续期间，Australis SeafoodsS.A.和 Australis MarS.A.不得进行以下活动：
1.不得作为担保人、联合或共同债务人为第三方公司或个人提供总计超过 3,000,000美元（折合人民币20,624,400元）个人担保。
2.不得对集团外的第三方提供总计超过3,000,000美元（折合人民币20,624,400元）的贷款。Australis MarS.A.和Australis SeafoodsS.A.如取得来自集团外第三方的应收账款，则可以对外借出不超过应收账款总额的借款，但必须确保不超过上述金额。
3.除贷款协议中规定的情况，不得与其他公司进行分拆、合并或设立分子公司，或者同意执行上述活动。
4.在未取得授权的情况下，不得变更公司名称或公司实体。
5.不得处置、出租（不论承租人是否具有购买租赁资产的选择权）或者以其他任何方式处置对公司经营活动重要的资产。
6.不得进行与公司主营业务无关的活动。
7.不得清算或解散公司，或同意进行此类活动。
8.不得直接或间接地将取得的资金用于与贷款协议规定不符的用途。
在贷款协议存续期间，Australis SeafoodsS.A.的合并财务报表必须于每年的 6月 30日及12月31日保持以下财务比率：
1.股东权益比率：从2017年6月30日起，Australis SeafoodsS.A.的股东权益比率不得低于40%，直至该贷款协议终止。
2.杠杆比率：维持杠杆比率不高于 3.5。杠杆比率计算公式为：杠杆比率=(流动金融负债+非流动金融负债-现金及现金等价物)÷调整后的税息折旧及摊销前利润。
（4）除存在上述或有事项外，截至 2019年6月 30日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、承诺事项
截至本备考财务报表日，本公司子公司北京佳沃臻诚科技有限公司承诺收购智利领先的三文鱼公司Australis Seafoods S.A.99.8921%的已发行股份。
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十四、资产负债表日后事项
截至7月1日到达控股至本备考财务报表日，公司已通过智利的中央证券存管处
（Depósito Central de ValoresS.A.）完成标的公司（Australis SeafoodsS.A.）7,131,113,212股的要约收购，约占标的公司总股本的99.8921%，标的公司自2019年7月1日纳入合并范
围。
Australis SeafoodsS.A.下属公司于2019年2月28日签订股权购买协议，购买Pesquera Torres del PaineLimitada全部股权，收购对价为26,500,000美元（折合人民币182,182,200
元）。于2019年7月10日，本集团获得了Pesquera Torres del Paine Limitada的控制权，
Pesquera Torres del PaineLimitada主要从事鲑鱼产品的加工业务，从而增强本集团的鲑鱼产品处理能力。
十五、其他重要事项
截至本备考财务报表日，本公司不存在需要披露的其他重要事项。
十六、补充资料
1、本期非经常性损益明细表
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|-|
|金额|
|-106,229.64|
|887,800.00|
|-3,815,202.00|

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||
|-|
|金额|
|-702,434.47|
|-3,736,066.11|
|-1,100,197.06|
|-608,414.57|
|-2,027,454.48|

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
十七、备考财务报告批准
本备考财务报告于2019年9月30日由本公司董事会批准报出。
佳沃农业开发股份有限公司二〇一九年九月三十日