广东天际电器股份有限公司
审计报告
大华审字[2019]001605号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
广东天际电器股份有限公司
审计报告及财务报表
（2018年1月1日至2018年12月31日止）
目 录 页次一、 审计报告 1-7二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6母公司资产负债表 7-8母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12财务报表附注 1-84
审计报告
大华审字[2019]001605号广东天际电器股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东天际电器股份有限公司(以下简称天际股份)财务报表，包括 2018年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天际股份 2018年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天际股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
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计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.应收账款的减值；
2.存货的减值；
3.商誉的减值。
(一)应收账款的减值
1.事项描述
请参阅合并财务报表附注四（九）及附注六注释3，截至 2018年 12月 31日，天际股份应收账款账面余额为 115,891,410.86元，坏账准备金额 6,648,129.83元，账面价值较高，且应收账款年末账面价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，为此我们确定应收账款的减值为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于应收账款的减值所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评价、测试管理层对于应收账款日常管理及期末可回收性评估相关的内部控制；
（2）对于单独计提坏账准备的应收账款，复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性；
（3）复核用于确认坏账准备的信息，包括检查账龄计算的正确性、客户财务能力、以往付款历史、期后收款，检查了管理层对于应收账款坏账准备的计算；
（4）向主要客户函证 2018年度的销售金额及期末应收账款余额情况，对未回函的客户实施替代审计程序；
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（5）将公司账龄分析法计提坏账比例与同行业公司进行比较，评估公司会计估计是否存在重大异常；
（6）我们评估了管理层于 2018年 12月 31日对应收账款坏账准备的会计处理及披露。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款的减值确认符合公司的会计政策。
(二)存货的减值
1.事项描述
请参阅合并财务报表附注四（十）及附注六注释6，截至 2018年 12月 31日，天际股份存货账面余额为 180,508,220.80元，存货跌价准备金额 2,543,599.03元。天际股份期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备，产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。鉴于存货金额重大，且存货跌价准备的计算复杂，我们将存货的减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于存货的减值所实施的重要审计程序包括：
（1）了解公司计提存货跌价准备的流程并评价其内部控制；
（2）对存货盘点进行监盘，检查存货的数量及状况，并关注是否存在残次、冷背、呆滞的存货；
（3）检查公司计提存货跌价准备的依据、方法是否前后一致；
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（4）对存货周转天数以及存货库龄进行了审核并执行了分析性程序，判断是否存在较长库龄的存货导致存货减值的风险；
（5）评价存货跌价准备所依据的资料、假设及计提方法，确定是否有确凿证据为基础计算确定存货的可变现净值，以确定存货跌价准备计提的准确性。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对存货的减值的相关判断及估计是合理的。
(三)商誉的减值
1.事项描述
请参阅合并财务报表附注四（四）、（十八）及附注六注释14，截至 2018年 12月 31日，天际股份合并财务报表中商誉的账面余额为 2,318,650,326.21元，商誉减值准备为 536,456,832.22元，商誉价值占资产总额44.58%。天际股份的商誉为 2016年非同一控制下企业合并收购江苏新泰材料科技有限公司所形成。
管理层在每年年度终了对商誉减值进行减值测试，减值测试基于资产组的可回收金额进行测算，资产组的可回收金额依赖于管理层所做的估计和采用的假设，采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收回金额产生很大的影响，评估以及商誉减值准备的计提涉及管理层的重大判断，对天际股份的利润产生重大影响，因此，我们将天际股份商誉减值确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于商誉的减值所实施的重要审计程序包括：
（1）对商誉减值测试相关的内部控制制度设计及执行情况进行了解、评价和测试，判断相关内部控制是否有效；
（2）对管理层聘请的第三方评估机构的客观性、独立性及专业
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胜任能力进行评价；
（3）评估减值测试方法的适当性，检查管理层减值测试所依据的基本假设、主要参数，判断其合理性，验证商誉减值测试模型的计算准确性；
（4）我们复核了商誉减值账务处理、列报是否符合准则要求。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对商誉减值的账务处理、列报与披露是适当的。
四、其他信息
天际股份管理层对其他信息负责。其他信息包括 2018年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
天际股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，天际股份管理层负责评估天际股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天际股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督天际股份的财务报告过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天际股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天际股份不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价
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财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就天际股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·北京
中国注册会计师：
二〇一九年四月二十五日
合并资产负债表
2018年12月31日
编制单位：广东天际电器股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产 附注六 期末余额 期初余额流动资产：
货币资金 注释1 145,791,696.55 70,817,554.83以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 注释2 397,217,683.04
衍生金融资产
应收票据及应收账款 注释3 423,084,964.71 441,753,253.67预付款项 注释4 82,064,321.26 90,373,282.10其他应收款 注释5 25,142,578.44 4,970,258.09存货 注释6 177,964,621.77 164,302,028.93持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 注释7 7,885,964.23 14,388,802.22流动资产合计 1,259,151,830.00 786,605,179.84非流动资产：
可供出售金融资产 注释8 2,100,000.00 2,100,000.00持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 注释9 130,021,285.50 7,972,566.96投资性房地产
固定资产 注释10 590,642,697.37 570,762,338.12在建工程 注释11 50,313,858.53 49,282,633.09生产性生物资产
油气资产
无形资产 注释12 136,770,821.99 142,599,806.16开发支出 注释13 2,466,976.62
商誉 注释14 1,782,193,493.99 2,168,546,066.17长期待摊费用
递延所得税资产 注释15 2,895,266.82 1,295,481.04其他非流动资产 注释16 41,508,221.12 6,977,114.83非流动资产合计 2,738,912,621.94 2,949,536,006.37资产总计 3,998,064,451.94 3,736,141,186.21（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并资产负债表（续）
2018年12月31日
编制单位：广东天际电器股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注六 期末余额 期初余额流动负债：
短期借款 注释17 311,500,000.00 101,610,000.00以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 注释18 234,665,715.65 258,802,814.48预收款项 注释19 4,158,699.71 6,156,109.32应付职工薪酬 注释20 4,472,603.19 7,703,049.79应交税费 注释21 8,217,712.83 6,836,901.46其他应付款 注释22 1,653,110.74 542,301.09持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 564,667,842.12 381,651,176.14非流动负债：
长期借款 注释23 18,500,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 注释24 5,184,394.41 6,000,000.00递延所得税负债 注释15 464,317.68 434,506.09其他非流动负债
非流动负债合计 24,148,712.09 6,434,506.09负债合计 588,816,554.21 388,085,682.23股东权益：
股本 注释25 452,179,983.00 452,179,983.00其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 注释26 2,613,662,816.39 2,613,662,816.39减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 注释27 48,386,214.15 35,578,473.36未分配利润 注释28 295,018,884.19 246,634,231.23归属于母公司股东权益合计 3,409,247,897.73 3,348,055,503.98少数股东权益
股东权益合计 3,409,247,897.73 3,348,055,503.98负债和股东权益总计 3,998,064,451.94 3,736,141,186.21（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
2018年度
编制单位：广东天际电器股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 本期金额 上期金额一、营业总收入 注释29 860,637,591.03 853,371,820.89减：营业成本 注释29 635,156,294.59 514,385,142.10税金及附加 注释30 8,673,065.74 8,639,411.08销售费用 注释31 59,019,375.39 57,483,415.10管理费用 注释32 32,996,745.67 28,737,546.21研发费用 注释33 31,568,535.90 39,750,845.08财务费用 注释34 9,165,842.11 4,215,093.58其中：利息费用 10,023,657.41 4,592,698.04利息收入 -1,138,679.43 975,854.11资产减值损失 注释35 389,358,961.05 153,763,368.92加：其他收益 注释36 3,409,405.05 5,928,077.00投资收益 注释38 64,848.54 -15,500.89其中：对联营企业和合营企业的投资收益 48,718.54 -27,433.04公允价值变动收益 注释39 397,217,683.04
资产处置收益 注释40 -24.34 -190,785.62二、营业利润 95,390,682.87 52,118,789.31加：营业外收入 注释41 1,367,211.16 2,141,155.05减：营业外支出 注释42 738,003.37 731,492.09三、利润总额 96,019,890.66 53,528,452.27减：所得税费用 注释43 12,218,593.58 31,345,860.82四、净利润 83,801,297.08 22,182,591.45其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类
持续经营净利润 83,801,297.08 22,182,591.45终止经营净利润
（二）按所有权归属分类
归属于母公司所有者的净利润 83,801,297.08 22,182,591.45少数股东损益
五、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.……
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益
7.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产
8.……
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 83,801,297.08 22,182,591.45归属于母公司所有者的综合收益总额 83,801,297.08 22,182,591.45归属于少数股东的综合收益总额
七、每股收益：
（一）基本每股收益 0.19 0.05（二）稀释每股收益 0.19 0.05（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
2018年度
编制单位：广东天际电器股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 本期金额 上期金额一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 903,247,543.45 716,058,833.58收到的税费返还 19,017.62 -收到其他与经营活动有关的现金 注释44 27,302,780.75 15,665,433.64经营活动现金流入小计 930,569,341.82 731,724,267.22购买商品、接受劳务支付的现金 589,641,059.52 516,877,231.05支付给职工以及为职工支付的现金 72,414,951.44 63,797,335.32支付的各项税费 54,618,102.59 77,660,592.25支付其他与经营活动有关的现金 注释44 112,588,832.98 75,279,211.71经营活动现金流出小计 829,262,946.53 733,614,370.33经营活动产生的现金流量净额 101,306,395.29 -1,890,103.11二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 2,400,000.00
取得投资收益收到的现金 16,130.00 11,932.15处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 10,000.00 85,160.63处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 2,426,130.00 97,092.78购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 104,778,639.96 134,740,712.23投资支付的现金 123,200,000.00 12,500,000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 227,978,639.96 147,240,712.23投资活动产生的现金流量净额 -225,552,509.96 -147,143,619.45三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 354,400,538.62 123,810,000.00收到其他与筹资活动有关的现金 注释44 175,439.92 3,114,665.27筹资活动现金流入小计 354,575,978.54 126,924,665.27偿还债务支付的现金 122,150,000.00 22,398,100.58分配股利、利润或偿付利息支付的现金 33,208,041.82 17,745,756.58其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 注释44 9,168,383.78 8,973,549.95筹资活动现金流出小计 164,526,425.60 49,117,407.11筹资活动产生的现金流量净额 190,049,552.94 77,807,258.16四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 319.67 -324,199.31五、现金及现金等价物净增加额 注释45 65,803,757.94 -71,550,663.71加：年初现金及现金等价物余额 注释45 45,768,524.52 117,319,188.23六、期末现金及现金等价物余额 注释45 111,572,282.46 45,768,524.52（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并股东权益变动表
2018年度
编制单位：广东天际电器股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 本期金额
归属于母公司股东权益
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计一、上年年末余额 452,179,983.00 2,613,662,816.39 35,578,473.36 246,634,231.23 3,348,055,503.98加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 452,179,983.00 2,613,662,816.39 35,578,473.36 246,634,231.23 3,348,055,503.98三、本年增减变动金额 12,807,740.79 48,384,652.96 61,192,393.75（一）综合收益总额 83,801,297.08 83,801,297.08（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配 12,807,740.79 -35,416,644.12 -22,608,903.331．提取盈余公积 12,807,740.79 -12,807,740.79
2．对股东的分配 -22,608,903.33 -22,608,903.333．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 452,179,983.00 2,613,662,816.39 48,386,214.15 295,018,884.19 3,409,247,897.73（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合合并并股股东东权权益益变变动动表表
2021081年8年度度
编制单位（：除广特东别天注际明电外器，股金份额有单限位公均司为人民币元） （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 上期金额
归属于母公司股东权益
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计一、上年年末余额 452,179,983.00 2,613,662,816.39 32,159,153.41 241,436,342.53 3,339,438,295.33加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 452,179,983.00 2,613,662,816.39 32,159,153.41 241,436,342.53 3,339,438,295.33三、本年增减变动金额 3,419,319.95 5,197,888.70 8,617,208.65（一）综合收益总额 22,182,591.45 22,182,591.45（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配 3,419,319.95 -16,984,702.75 -13,565,382.801．提取盈余公积 3,419,319.95 -3,419,319.95
2．对股东的分配 -13,565,382.80 -13,565,382.803．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 452,179,983.00 2,613,662,816.39 35,578,473.36 246,634,231.23 3,348,055,503.98（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司资产负债表
2018年12月31日
编制单位：广东天际电器股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产 附注十四 期末余额 期初余额流动资产：
货币资金 86,701,956.47 38,336,694.67以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 397,217,683.04
衍生金融资产
应收票据及应收账款 注释1 88,814,190.58 103,903,764.37预付款项 76,292,844.06 76,525,261.28其他应收款 注释2 128,460,350.61 73,390,898.12存货 89,791,561.44 84,510,697.25持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 5,008,040.55 5,120,996.36流动资产合计 872,286,626.75 381,788,312.05非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 注释3 2,573,738,000.00 2,737,400,000.00投资性房地产
固定资产 326,325,663.07 293,668,793.56在建工程 35,141,232.64生产性生物资产
油气资产
无形资产 25,734,464.99 27,484,391.88开发支出 2,466,976.62
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 721,773.14 345,633.25其他非流动资产 36,874,581.12 2,805,015.58非流动资产合计 2,965,861,458.94 3,096,845,066.91资产总计 3,838,148,085.69 3,478,633,378.96（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司资产负债表（续）
2018年12月31日
编制单位：广东天际电器股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注十四 期末余额 期初余额流动负债：
短期借款 291,900,000.00 70,350,000.00以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 54,721,675.32 57,818,413.21预收款项 2,412,487.52 5,194,686.21应付职工薪酬 2,412,751.91 2,402,030.37应交税费 332,382.14 3,570,542.46其他应付款 3,492,577.54 390,000.00持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 355,271,874.43 139,725,672.25非流动负债：
长期借款 18,500,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债 20,000,000.00
非流动负债合计 38,500,000.00 -负债合计 393,771,874.43 139,725,672.25股东权益：
股本 452,179,983.00 452,179,983.00其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 2,613,662,816.39 2,613,662,816.39减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 48,386,214.15 35,578,473.36未分配利润 330,147,197.72 237,486,433.96股东权益合计 3,444,376,211.26 3,338,907,706.71负债和股东权益总计 3,838,148,085.69 3,478,633,378.96（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司利润表
2018年度
编制单位：广东天际电器股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十四 本期金额 上期金额一、营业收入 注释4 4 31,909,829.75 455,414,047.86减：营业成本 注释4 310,021,228.61 335,099,891.10税金及附加 5,598,991.06 5,288,921.65销售费用 50,483,381.97 48,804,075.32管理费用 22,507,319.14 10,908,294.20研发费用 15,786,318.96 14,802,896.16财务费用 9,926,526.16 2,295,080.39其中：利息费用 10,103,534.73 2,171,791.17利息收入 -379,540.99 353,044.24资产减值损失 288,169,599.28 -204,030.78加：其他收益 1,249,285.62 1,524,177.00投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益 397,217,683.04
资产处置收益 -189,482.91二、营业利润 127,883,433.23 39,753,613.91加：营业外收入 1,145,037.88 40,007.70减：营业外支出 100,125.98 502,916.27三、利润总额 128,928,345.13 39,290,705.34减：所得税费用 850,937.25 5,097,505.80四、净利润 128,077,407.88 34,193,199.54（一）持续经营净利润 128,077,407.88 34,193,199.54（二）终止经营净利润
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.……
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益
7.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产
8.……
六、综合收益总额 128,077,407.88 34,193,199.54（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司现金流量表
2018年度
编制单位：广东天际电器股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十四 本期金额 上期金额一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 511,069,445.75 495,238,651.21收到的税费返还 19,017.62
收到其他与经营活动有关的现金 25,265,221.40 2,255,196.19经营活动现金流入小计 536,353,684.77 497,493,847.40购买商品、接受劳务支付的现金 335,998,057.92 351,308,843.31支付给职工以及为职工支付的现金 41,287,343.42 33,791,347.86支付的各项税费 26,189,757.53 34,920,120.78支付其他与经营活动有关的现金 140,252,620.58 53,454,349.53经营活动现金流出小计 543,727,779.45 473,474,661.48经营活动产生的现金流量净额 -7,374,094.68 24,019,185.92二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 8 4,060.63处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 84,060.63购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 53,357,064.51 44,652,777.81投资支付的现金 122,000,000.00 26,300,000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 26,340,000.00投资活动现金流出小计 175,357,064.51 97,292,777.81投资活动产生的现金流量净额 -175,357,064.51 -97,208,717.18三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 347,371,250.00 92,550,000.00收到其他与筹资活动有关的现金 1 22,025.05筹资活动现金流入小计 347,371,250.00 92,672,025.05偿还债务支付的现金 83,350,000.00 22,398,100.58分配股利、利润或偿付利息支付的现金 32,238,713.49 15,485,696.40支付其他与筹资活动有关的现金 9,168,383.78 8,973,549.95筹资活动现金流出小计 124,757,097.27 46,857,346.93筹资活动产生的现金流量净额 222,614,152.73 45,814,678.12四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -324,441.62五、现金及现金等价物净增加额 39,882,993.54 -27,699,294.76加：年初现金及现金等价物余额 30,651,031.34 58,350,326.10六、期末现金及现金等价物余额 70,534,024.88 30,651,031.34（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司股东权益变动表
2018年度
编制单位：广东天际电器股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十四 本期金额
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计一、上年年末余额 452,179,983.00 2,613,662,816.39 35,578,473.36 237,486,433.96 3,338,907,706.71加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 452,179,983.00 2,613,662,816.39 35,578,473.36 237,486,433.96 3,338,907,706.71三、本年增减变动金额 12,807,740.79 92,660,763.76 105,468,504.55（一）综合收益总额 128,077,407.88 128,077,407.88（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配 12,807,740.79 -35,416,644.12 -22,608,903.331．提取盈余公积 12,807,740.79 -12,807,740.792．对股东的分配 -22,608,903.33 -22,608,903.333．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 452,179,983.00 2,613,662,816.39 48,386,214.15 330,147,197.72 3,444,376,211.26（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母母公公司司股股东东权权益益变变动动表表
22001188年年度度
编制单位（：除广特东别天注际明电外器，股金份额有单限位公均司为人民币元） （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十四 上期金额
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计一、上年年末余额 452,179,983.00 2,613,662,816.39 32,159,153.41 220,277,937.17 3,318,279,889.97加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 452,179,983.00 2,613,662,816.39 32,159,153.41 220,277,937.17 3,318,279,889.97三、本年增减变动金额 3,419,319.95 17,208,496.79 20,627,816.74（一）综合收益总额 34,193,199.54 34,193,199.54（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配 3,419,319.95 -16,984,702.75 -13,565,382.801．提取盈余公积 3,419,319.95 -3,419,319.952．对股东的分配 -13,565,382.80 -13,565,382.803．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 452,179,983.00 2,613,662,816.39 35,578,473.36 237,486,433.96 3,338,907,706.71（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
广东天际电器股份有限公司
2018年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
广东天际电器股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为广东天际电器有限公司,于 2011年 6月经广东省对外贸易经济合作厅《关于合资企业广东天际电器有限公司转制为外商投资股份有限公司的批复》（粤外经贸资字[2011]233号）批准,由汕头市天际有限公司、星嘉国际有限公司、汕头市合隆包装制品有限公司、汕头保税区宜泰贸易有限公司、汕头市南信投资有限公司、揭阳市四方投资咨询有限公司、汕头市天盈投资有限公司共同发起设立股份有限公司。公司于2015年5月28日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为9144050061839817XE的营业执照。
经过历年的转增股本及配售新股，截止2018年12月31日，本公司累计发行股本总数45,217.9983万股，注册资本为45,217.9983万元，注册地址(总部地址)：广东省汕头市
潮汕路金园工业城12-12片区。母公司为汕头市天际有限公司，集团最终实际控制人为吴
锡盾、池锦华。
(二)公司业务性质和主要经营活动
公司实施“家电+锂离子电池材料”双主业发展模式，实现多元化发展战略。
1．经营范围：
（1）生产加工家用小电器及其配套电子元器件、陶瓷制品及塑料制品；Ⅱ类6820普
通诊察机械（医疗器械生产企业许可证有效期至2020年3月19日）；医疗器械经营；医
疗耗材的经营销售。（以上经营范围涉及许可证的，凭许可证经营；涉及行业许可管理
的，按国家规定办理）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
（2）生产六氟磷酸锂、氟铝酸钠、氟化盐系列产品（氟硼酸钾、氟钛酸钾、氟锆酸
钾）、盐酸、氯化钙；从事货物及技术的进出口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口
的商品和技术除外。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
2．本公司的主要产品包括：
（1）陶瓷烹饪电器，包括：陶瓷隔水炖、陶瓷电炖盅、陶瓷电炖锅、陶瓷电饭煲、陶瓷煮粥锅、陶瓷养生煲等。
（2）电热水壶系列产品，包括：电水壶、电热水瓶和电茶具等。
（3）其他厨房小家电，包括蒸蛋器、电蒸锅、榨汁机、豆浆机、酸奶机等。
财务报表附注第1页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
（4）六氟磷酸锂、高纯度六氟磷酸锂、氟硼酸钾、氟铝酸钠。
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于2019年4月25日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共6户，除本公司外，具体包括：
||||
|-|-|-|
|子公司类型|级次|持股比例（%）|
|全资子公司|2|100.00|
|全资子公司|2|100.00|
|全资子公司|2|100.00|
|全资子公司|2|100.00|
|全资子公司|2|100.00|

本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
财务报表附注第2页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或
多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最
终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在
合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差
额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对
价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存
收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取
得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初
始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对
价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合
并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其
他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资
产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处
置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经
营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制
权的转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
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③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相
应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复
核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股
权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益
法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则
核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投
资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公
允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于
发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交
易的从权益中扣减。
(五)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制
的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报
表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准
则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营
成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一
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致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按
本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资
产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集
团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集
团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资
产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列
示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子
公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对
其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表
的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润
表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比
较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存
在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在
最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的
股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日
之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初
留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负
债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润
表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有
的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其
账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下
的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，
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与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投
资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费
用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量
表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权
投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩
余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持
续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公
司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者
权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负
债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资
的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易
事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项
交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每
一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制
权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处
理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的
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资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
(六)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和
情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，
通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的
合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续
依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准
则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同
经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部
分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值
损失的，本公司全额确认该损失。
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本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三
方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发
生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的
份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共
同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的
现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八)外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币
记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差
额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费
用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用
交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产
生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目
的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
(九)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结
合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不
同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期
投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产
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或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计
量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报
告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以
公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为
初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为
投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间
的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权
（不包括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收账款、其他应收款、应收票据等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初
始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
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持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能
力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券
利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确
认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期
间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有
至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到
期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差
额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损
益。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其
他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股
利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期
间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利
得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收
益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投
资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与
该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转
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入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则
不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终
止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止
确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额
的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一
项金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本
公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现
存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负
债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或
其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转
出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公
允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付
的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场
的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等
获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
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初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值
的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与
市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可
能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况
下，使用不可观察输入值。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少
且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率
提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投
资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低
于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金
额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价
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值，按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场
有报价的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可
供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交
易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风
险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入
其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该
转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、
当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观
上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对
于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在
活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并
须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来
现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的
减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情
况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列
条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：
年末账面余额前五名的款项。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金
流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应
收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
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（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项
一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款
项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
||
|-|
|不计提坏账准备|
|不计提坏账准备|
|账龄分析法|

（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
采用账龄分析法计提坏账准备
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|5|
|15|
|30|
|100|

3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款
收回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差
额进行计提。
(十一)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委
托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发
出时按月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
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以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照
存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似
最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存
货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十二)持有待售
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准（如适用），且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包
含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可
能性极小。
2．持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允
价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不
划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰
低计量。
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上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性
房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递
延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范
的保险合同所产生的权利。
(十三)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投
资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益
中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始
投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币
性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投
资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资
成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润
外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过
风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企
业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资
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单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价
值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的
其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨
认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企
业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分
予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长
期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等
的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按
预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反
的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资
的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和
计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响
或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始
投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，
以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账
面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和
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计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表
时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始
投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投
资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时
转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务
报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务
报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企
业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采
用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
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（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易
的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股
权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值
间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司
控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商
誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作
为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并
财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制
权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当
期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重
大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其
他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有
权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非
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对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利
益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并
综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与
被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提
供关键技术资料。
(十四)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十五)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
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2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值
准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折
旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并
在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限（年）|残值率（%）|
|年限平均法|30年|10|
|年限平均法|5-10年|10|
|年限平均法|5-10年|10|
|年限平均法|3-5年|10|
|年限平均法|5-10年|10|

（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合
固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额
计入当期损益。
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4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十六)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使
用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应
予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资
产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达
到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入
固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按
实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十七)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
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本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用
停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分
资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销
售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过
3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发
生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资
本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂
时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数按每月月末平均乘以所占
用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借
款加权平均利率计算确定。
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借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价
金额，调整每期利息金额。
(十八)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地
使用权、计算机软件、专利权。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确
定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用
寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
||
|-|
|预计使用寿命|
|50年|
|2年至10年|
|20年|

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计
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数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究
活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设
计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的
开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示
为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(十九)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存
在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行
估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金
流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产
的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该
资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
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因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每
年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受
益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，
如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资
产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损
失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组
或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以
上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2．摊销年限
长期待摊费用,有明确受益期限的按受益期平均摊销；如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益时，将其余额全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报
酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费
用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福
利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期
间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间
价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最
佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，
则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种
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结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生
金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确
定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十三)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价
值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价
值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；
（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有
效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场
条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所
有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最
佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量
与实际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权
的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成
等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的
服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和
所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行
权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估
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计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相
应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计
量，其变动计入当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行
权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的
取消处理。
(二十四)优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款
及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认
时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能
通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
3．会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润
分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处
理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发
行工具的初始计量金额。
(二十五)收入
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1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；
相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认
商品销售收入实现。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协
议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．销售商品具体收入确认原则
(1)国内经销商销售业务
按合同或订单发出货物，客户收到货物后确认收入。其中向京东的销售，由于京东的
结算规则较复杂及扣除项目较多，从谨慎性原则出发，收入确认推迟到结算对账后按对账
结算的可收款金额确认收入。
(2)国内直销业务
国内直销业务分为网上商城零售业务和企事业单位团购业务。
网上商城零售业务在发出商品并收到消费者付款后确认收入。企事业单位团购业务在
发出商品取得客户收货确认凭证后确认收入。
(3)出口销售业务
根据出口销售合同约定，客户来厂验货或委托第三方机构来厂验货，验货后办妥报关
出口手续后确认收入。
3．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情
况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
4．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳
务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
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按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协
议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期
间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计
总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成
本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提
供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳
务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不
能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
5．附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协
议，根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在
交付产品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间
按期计提利息，计入财务费用。
(二十六)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文
件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关
的政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注六之递延收
益/营业外收入项目注释。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
财务报表附注第31页
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的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计
量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
政府补助业务采用总额法进行会计处理。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照
合理、系统的方法分期计入损益；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收
益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失
的，取得时直接计入当期损益。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入
营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的
政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该
政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面
价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和
税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，
同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或
可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递
延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
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括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递
延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所
得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十八)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该
租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分
摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总
额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分
摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金
额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当
期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总
额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四
财务报表附注第33页
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／（十五）固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生
的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内
确认的收益金额。
(二十九)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能
够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
(三十)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
本报告期会计政策变更事项详见附注四/（三十一）财务报表列报项目变更说明。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
(三十一)财务报表列报项目变更说明
财政部于2018年6月15日发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号），对一般企业财务报表格式进行了修订，归并部分资产负债表项目，拆分部分利润表项目；并于2018年9月7日发布了《关于2018年度一般企业财
务报表格式有关问题的解读》，明确要求代扣个人所得税手续费返还在“其他收益”列
报，实际收到的政府补助，无论是与资产相关还是与收益相关，在编制现金流量表时均作
为经营活动产生的现金流量列报等。
本公司已经根据新的企业财务报表格式的要求编制财务报表，财务报表的列报项目因
此发生变更的，已经按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整。
对可比期间的财务报表列报项目及金额的影响如下：
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||||
|-|-|-|
|2017年12月31日之前列报金额|影响金额|2018年1月1日经重列后金额|
|312,485,077.64|-312,485,077.64|0.00|
|129,268,176.03|-129,268,176.03|0.00|
|0.00|441,753,253.67|441,753,253.67|
|4,970,258.09|0.00|4,970,258.09|
|570,762,338.12|0.00|570,762,338.12|
|48,249,748.53|1,032,884.56|49,282,633.09|
|1,032,884.56|-1,032,884.56|0.00|
|132,882,045.78|-132,882,045.78|0.00|
|125,920,768.70|-125,920,768.70|0.00|
|0.00|258,802,814.48|258,802,814.48|
|36,545.44|-36,545.44|0.00|
|505,755.65|36,545.44|542,301.09|
|68,488,391.29|-39,750,845.08|28,737,546.21|
|0.00|39,750,845.08|39,750,845.08|
|5,928,077.00|42,879.16|5,970,956.16|
|853,371,820.89|-42,879.16|853,328,941.73|

五、税项
(一)公司主要税种和税率
|||
|-|-|
|计税依据|税率|
|销售货物、应税劳务收入|17%、16%、11%、10%、6%、3%|
|应交增值税|7%|
|应交增值税|3%|
|应交增值税|2%|

不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
广东天际电器股份有限公司 15%
潮州市天际陶瓷实业有限公司 25%
深圳天际云科技有限公司 25%
汕头市天际检测技术有限公司 25%
江苏新泰材料科技有限公司 15%
广东驰骋天际投资有限公司 25%
(二)税收优惠政策及依据
根据广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局《关于
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公布广东省2008年第一批高新技术企业名单的通知》(粤科高字[2009]28号)文件，本公司为高新技术企业。
2016年12月31日高新技术企业资质有效期满后，公司重新申请了高新技术企业认定，获颁高新技术企业证书（证书号GR201744002197），发证日期为2017年11月9日,本公司2017年度至2019年度享受国家高新技术企业优惠所得税率，企业所得税税率为15%。
根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于江苏省 2016年第二批高新技术企业备案的复函》（国科火字〔2016〕156号）文件，江苏新泰材料科技有限公司为高新技术企业。获颁高新技术企业证书（证书号GR201632000871），发证日期为2016年11月30日,江苏新泰材料科技有限公司2016年度至2018年度享受国家高新技术企业优惠所得税率，企业所得税税率为15%。
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
||
|-|
|期末余额|
|360,836.49|
|109,657,985.00|
|35,772,875.06|
|145,791,696.55|

截止2018年12月31日，除下列受限制的货币资金外，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
其中受限制的货币资金明细如下：
||
|-|
|期末余额|
|33,963,414.09|
|151,000.00|
|105,000.00|
|34,219,414.09|

注释2．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
||
|-|
|期末余额|
|397,217,683.04|
|397,217,683.04|
|397,217,683.04|

财务报表附注第36页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产说明：应收业绩补偿款，系公司2016年11月收购江苏新泰材料科技有限公司100%的股权，与原股东常熟市新华化工有限公司、深圳市兴创源投资有限公司、常熟市新昊投资有限公司签署了《业绩承诺补偿协议》及《业绩承诺补偿协议之补充协议》。公司按照业绩承诺补偿协议约定的计算方式，根据江苏新泰材料科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年度经审计的扣除非经常性损益后的净利润，计算应补偿公司股票共计50,027,416.00股，按天际股份2018年度最后一个交易日的收盘价格 7.94元/股为公允价格，计算得出 2018年度的应收新泰材料科技有限公司原股东补偿款。
注释3．应收票据及应收账款
||
|-|
|期末余额|
|313,841,683.68|
|109,243,281.03|
|423,084,964.71|

（一）应收票据
1．应收票据的分类
||
|-|
|期末余额|
|113,979,509.53|
|199,862,174.15|
|313,841,683.68|

2．期末公司已质押的应收票据
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 30,815,637.60商业承兑汇票 9,907,699.20合计 40,723,336.803．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
||
|-|
|期末终止确认金额|
|85,705,005.37|
|---|
|85,705,005.37|

4．期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
财务报表附注第37页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
项目 期末转应收账款金额
商业承兑汇票 ---
银行承兑汇票 1,340,000.00合计 1,340,000.00（二）应收账款
1．应收账款分类披露
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|类别||期末余额||||||||||
||||账面余额||||坏账准备|||账面价值||
|||金额|||比例|金额|||计提比例|||
||||||（%）||||（%）|||
||单项金额重大并单独计提|---||---||---||---||---||
||坏账准备的应收账款|||||||||||
||按信用风险特征组合计提|115,891,410.86||100.00||6,648,129.83||5.74||109,243,281.03||
||坏账准备的应收账款|||||||||||
||单项金额虽不重大但单独|---||---||---||---||---||
||计提坏账准备的应收账款|||||||||||
||合计||115,891,410.86||100.00||6,648,129.83||5.74||109,243,281.03|

续：
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|类别||期初余额||||||||||
||||账面余额||||坏账准备|||账面价值||
|||金额|||比例|金额|||计提比例|||
||||||（%）||||（%）|||
||单项金额重大并单独计提|---||---||---||---||---||
||坏账准备的应收账款|||||||||||
||按信用风险特征组合计提|136,517,059.03||100.00||7,248,883.00||5.31||129,268,176.03||
||坏账准备的应收账款|||||||||||
||单项金额虽不重大但单独|---||---||---||---||---||
||计提坏账准备的应收账款|||||||||||
||合计||136,517,059.03||100.00||7,248,883.00||5.31||129,268,176.03|

2．应收账款分类说明
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||
||||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内|||112,578,504.03|5,628,925.20|5.00|
||1－2年||511,337.60|76,700.64|15.00|
||2－3年||2,655,807.49|796,742.25|30.00|
||3年以上||145,761.74|145,761.74|100.00|
||合计||115,891,410.86|6,648,129.83|5.74|

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
财务报表附注第38页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
本期转回坏账准备金额602,253.17元。
4．本期实际核销的应收账款。
项目 核销金额
实际核销的应收账款 1,500.00合计 1,500.005．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
|||
|-|-|
|期末余额|占应收账款期末余额的比例(%)|
|24,624,000.00|21.25|
|10,518,114.00|9.08|
|9,246,075.00|7.98|
|7,691,597.45|6.64|
|5,119,650.00|4.42|
|57,199,436.45|49.37|

6．本期无因金融资产转移而终止确认的应收款项。
7．本期无转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
注释4．预付款项
1．预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|77,284,907.37|94.18|86,537,959.49|
|3,973,994.06|4.84|2,630,440.97|
|367,309.92|0.45|1,204,881.64|
|438,109.91|0.53|---|
|82,064,321.26|100.00|90,373,282.10|

2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
|||
|-|-|
|期末余额|账龄|
|1,618,679.95|1至2年|
|640,232.80|1至2年|
|443,690.72|1至2年|
|414,858.47|1至3年|
|339,875.72|1至2年|
|3,457,337.66|---|

财务报表附注第39页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
||||
|-|-|-|
|期末金额|占预付账款总额的比例(%)|预付款时间|
|16,848,389.93|20.53|1年以内|
|5,082,847.05|6.19|1年以内|
|4,577,319.89|5.58|1年以内|
|4,095,893.85|4.99|1年以内|
|3,707,600.97|4.52|1年以内|
|34,312,051.69|41.81|---|

注释5．其他应收款
||
|-|
|期末余额|
|---|
|---|
|25,142,578.44|
|25,142,578.44|

（一）其他应收款
1．其他应收款分类披露
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|类别||期末余额||||||||||
||||账面余额||||坏账准备|||账面价值||
|||金额|||比例|金额|||计提比例|||
||||||（%）||||（%）|||
||单项金额重大并单独计提坏|---||---||---||---||---||
||账准备的其他应收款|||||||||||
||按信用风险特征组合计提坏|26,834,050.50||100.00||1,691,472.06||6.30||25,142,578.44||
||账准备的其他应收款|||||||||||
||单项金额虽不重大但单独计|---||---||---||---||---||
||提坏账准备的其他应收款|||||||||||
||合计||26,834,050.50||100.00||1,691,472.06||6.30||25,142,578.44|

续：
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|类别||期初余额|||||||||
||||账面余额||||坏账准备|||账面价值|
|||金额|||比例|金额|||计提比例||
||||||（%）||||（%）||
||单项金额重大并单独计提坏|---||---||---||---||---|
||账准备的其他应收款||||||||||
||按信用风险特征组合计提坏|5,599,687.14||100.00||629,429.05||11.24||4,970,258.09|
||账准备的其他应收款||||||||||
||单项金额虽不重大但单独计|---||---||---||---||---|
||提坏账准备的其他应收款||||||||||

财务报表附注第40页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|类别||期初余额||||||||
||||账面余额|||坏账准备||账面价值||
|||金额||比例|金额||计提比例|||
|||||（%）|||（%）|||
||合计||5,599,687.14|100.00||629,429.05|11.24||4,970,258.09|

2．其他应收款分类说明
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||
||||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内|||24,799,655.74|1,239,962.85|5.00|
||1－2年||1,833,394.76|275,009.21|15.00|
||2－3年||35,000.00|10,500.00|30.00|
||3年以上||166,000.00|166,000.00|100.00|
||合计||26,834,050.50|1,691,472.06|6.30|

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额1,062,043.01元。
4．本期无实际核销的其他应收款
5．其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末余额|
|2,377,939.32|
|23,760,000.00|
|319,634.67|
|306,476.51|
|50,000.00|
|20,000.00|
|26,834,050.50|

6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额的比例(%)|
|企业间借贷|18,360,000.00|1年以内|68.42|
|企业间借贷|5,400,000.00|1年以内|20.12|
|保证金|1,163,500.00|1-2年|4.34|
|保证金|700,000.00|1-3年以上|2.61|

财务报表附注第41页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额的比例(%)|
|保证金|200,000.00|1-2年|0.75|

注释6．存货
1．存货分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|65,050,387.43|---|65,050,387.43|64,471,944.22|---|
|100,894,535.64|2,543,599.03|98,350,936.61|85,032,187.66|---|
|13,943.10|---|13,943.10|12,891.31|---|
|5,639,141.58|---|5,639,141.58|7,524,212.49|---|
|8,910,213.05|---|8,910,213.05|7,260,793.25|---|
|180,508,220.80|2,543,599.03|177,964,621.77|164,302,028.93|---|

2．存货跌价准备
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加金额||本期减少金额|||
||计提|其他|转回|转销|其他|
|---|2,543,599.03|---|---|---|---|
|---|2,543,599.03|---|---|---|---|

注释7．其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|3,210,326.65|
|3,475,637.58|
|1,200,000.00|
|7,885,964.23|

注释8．可供出售金融资产
1．可供出售金融资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|---|---|---|---|---|
|2,100,000.00|---|2,100,000.00|2,100,000.00|---|
|---|---|---|---|---|

财务报表附注第42页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|2,100,000.00|---|2,100,000.00|2,100,000.00|---|
|---|---|---|---|---|
|2,100,000.00|---|2,100,000.00|2,100,000.00|---|

2．期末按成本计量的权益工具
|||||
|-|-|-|-|
|在被投资单位持股比例(%)||||
||期初余额|本期增加|本期减少|
|10%|2,100,000.00|---|---|
|---|2,100,000.00|---|---|

续：
|||||
|-|-|-|-|
|减值准备||||
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|

财务报表附注第43页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
注释9．长期股权投资
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增减变动||||||||期末余额|
||追加投资|减少投资|权益法确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
|---|72,000,000.00|---|-228,625.65|---|---|---|---|---|71,771,374.35|
|---|72,000,000.00|---|-228,625.65|---|---|---|---|---|71,771,374.35|
|7,972,566.96|---|---|1,112.31|---|---|---|---|---|7,973,679.27|
|---|50,000,000.00|---|276,231.88|---|---|---|---|---|50,276,231.88|
|7,972,566.96|50,000,000.00|---|277,344.19|---|---|---|---|---|58,249,911.15|
|7,972,566.96|122,000,000.00|---|48,718.54|---|---|---|---|---|130,021,285.50|

财务报表附注第44页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
注释10．固定资产
||
|-|
|期末余额|
|590,642,697.37|
|---|
|590,642,697.37|

（一）固定资产原值及累计折旧
1．固定资产情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|电子设备|模具|其他设备|
|357,918,727.62|230,766,592.51|3,717,947.46|16,393,764.56|46,873,520.72|32,272,829.03|
|42,166,367.09|2,505,944.62|77,586.20|7,480,244.03|1,370,710.91|13,052,745.51|
|---|1,925,048.82|77,586.20|5,857,514.63|1,370,710.91|247,462.15|
|42,166,367.09|580,895.80|---|1,622,729.40|---|12,805,283.36|
|---|66,539.33|---|114,467.52|---|28,710.41|
|---|66,539.33|---|114,467.52|---|28,710.41|
|400,085,094.71|233,205,997.80|3,795,533.66|23,759,541.07|48,244,231.63|45,296,864.13|
|32,443,251.71|34,486,190.49|1,377,933.53|9,378,149.31|31,809,331.89|7,686,186.85|
|11,771,855.45|20,938,772.63|415,806.98|2,558,158.30|3,594,120.95|7,422,652.73|
|11,771,855.45|20,938,772.63|415,806.98|2,558,158.30|3,594,120.95|7,422,652.73|
|---|53,309.95|---|80,848.25|---|3,686.99|
|---|53,309.95|---|80,848.25|---|3,686.99|

财务报表附注第45页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|电子设备|模具|其他设备|
|44,215,107.16|55,371,653.17|1,793,740.51|11,855,459.36|35,403,452.84|15,105,152.59|
|---|---|---|---|---|---|
|---|---|---|---|---|---|
|---|---|---|---|---|---|
|---|---|---|---|---|---|
|---|---|---|---|---|---|
|---|---|---|---|---|---|
|355,869,987.55|177,834,344.63|2,001,793.15|11,904,081.71|12,840,778.79|30,191,711.54|
|325,475,475.91|196,280,402.02|2,340,013.93|7,015,615.25|15,064,188.83|24,586,642.18|

财务报表附注第46页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
2．期末未办妥产权证书的固定资产
||
|-|
|账面价值|
|9,488,300.00|
|23,922,855.83|
|639,901.68|
|10,546,618.86|
|1,625,950.09|
|519,191.45|
|46,742,817.91|

注释11．在建工程
||
|-|
|期末余额|
|49,777,117.23|
|536,741.30|
|50,313,858.53|

（一）在建工程
1．在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|---|---|---|35,045,336.98|---|
|---|---|---|95,895.66|---|
|27,922,357.96|---|27,922,357.96|5,581,594.77|---|
|18,304,824.87|---|18,304,824.87|---|---|
|3,039,178.65|---|3,039,178.65|7,526,921.12|---|
|510,755.75|---|510,755.75|---|---|
|49,777,117.23|---|49,777,117.23|48,249,748.53|---|

2．重要在建工程项目本期变动情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期转入固定资产|本期其他减少|
|35,045,336.98|14,484,487.77|49,529,824.75|---|
|5,581,594.77|22,340,763.19|---|---|
|---|18,304,824.87|---|---|

财务报表附注第47页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期转入固定资产|本期其他减少|
|40,626,931.75|55,130,075.83|49,529,824.75|---|

续：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|预算数(万元)|工程投入占预算比例(%)|工程进度(%)|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|
|3,080.73|90.64|98.00|---|---|---|
|54,287.00|3.37|5.00|---|---|---|
|57,367.73|---|---|---|---|---|

（二）工程物资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|536,741.30|---|536,741.30|1,032,884.56|---|
|536,741.30|---|536,741.30|1,032,884.56|---|

注释12．无形资产
1．无形资产情况
||||
|-|-|-|
|土地使用权|软件|专利权|
|112,664,585.45|8,970,793.65|37,712,200.00|
|---|---|---|
|---|---|---|
|---|146,410.26|----|
|---|146,410.26|----|
|112,664,585.45|8,824,383.39|37,712,200.00|
|8,640,526.68|4,262,798.73|3,844,447.53|
|2,253,504.72|1,256,643.73|2,196,827.16|
|2,253,504.72|1,256,643.73|2,196,827.16|
|---|24,401.70|---|
|---|24,401.70|---|
|10,894,031.40|5,495,040.76|6,041,274.69|
|---|---|---|

财务报表附注第48页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
||||
|-|-|-|
|土地使用权|软件|专利权|
|---|---|---|
|---|---|---|
|---|---|---|
|---|---|---|
|---|---|---|
|---|---|---|
|101,770,554.05|3,329,342.63|31,670,925.31|
|104,024,058.77|4,707,994.92|33,867,752.47|

注释13．开发支出
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加||本期转出数||
||内部开发支出|其他|计入当期损益|确认为无形资产|
|---|2,654,797.83|---|---|187,821.21|
|---|2,654,797.83|---|---|187,821.21|

注释14．商誉
1．商誉账面原值
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少||
||企业合并形成|处置|其他|
|2,318,650,326.21|---|---|---|
|2,318,650,326.21|---|---|---|

2．商誉减值准备
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少||
||计提|处置|其他|
|150,104,260.04|386,352,572.18|---|---|
|150,104,260.04|386,352,572.18|---|---|

3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
1）2016年11月，本公司以人民币2,700,000,000.00元收购江苏新泰材料科技股份有限公司（后更名为江苏新泰材料科技有限公司，简称“新泰材料）100%股权，收购日新泰材
料净资产公允价值为381,349,673.79元，合并成本大于合并中取得的可辨认净资产份额的
差额2,318,650,326.21元确认为合并资产负债表中的商誉。
财务报表附注第49页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
2）江苏新泰材料科技有限公司主营业务为锂离子电池材料的生产和销售，新泰材料被收购后，业务、人员、技术、资金方面相对独立，产生的现金流入独立于其他资产或资产组产生的现金流入，天际股份在小家电业务外新增了锂离子电池材料业务，形成了“家电+锂离子电池材料”双主业发展模式，因此将新泰材料整体作为一个资产组进行减值测试。该资产组与以前年度商誉减值测试时所确定年末商誉所在的资产组及收购日形成商誉时所确定的资产组一致，其构成未发生变化。
4．商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
1）商誉减值测试方法：本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，应当按以下步骤处理：首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，应当就其差额确认减值、损失，减值损失金额应当首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
2）资产组的可收回金额：本公司委托北京中企华资产评估有限责任公司对形成商誉的被投资单位江苏新泰材料科技有限公司进行了价值评估，并出具了《广东天际电器股份有限公司拟进行商誉减值测试涉及的江苏新泰材料科技有限公司资产、负债及商誉项目资产评估报告》（中企华评报字(2019)第3093号），以2018年12月31日为评估基准日，采用预计未来现金净流量折现法进行评估测算，江苏新泰材料科技有限公司（以下简称新泰材料）资产组可收回金额为241,433.80万元。
3）江苏新泰材料科技有限公司预计未来现金流量的主要参数：
||
|-|
|参数|
|6.84%-34.30%|
|0%|
|33.95%-47.47%|
|14.66%|
|3.2265%|
|1.2164|
|7.24%|

财务报表附注第50页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
||
|-|
|参数|
|未来5年|

4）商誉减值测算：
项目 金额
商誉账面价值① 2,168,546,066.17未确认归属于少数股东权益的商誉价值② ---
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值③=①+② 2,168,546,066.17资产组的账面价值④ 632,144,506.01包含整体商誉的资产组账面价值⑤=③+④ 2,800,690,572.18可收回金额⑥ 2,414,338,000.00商誉减值准备⑦ 386,352,572.18本公司根据其评估价值为基础，对新泰材料资产组进行了减值测试，经过测试，发现包含商誉的新泰材料资产组的可收回金额低于其账面价值，就其差额确认商誉减值准备386,352,572.18元。
5．商誉减值测试的影响
（1）收购资产业绩实现情况
单位：万元
||||
|-|-|-|
|三年累计金额|2018年度|2017年度|
|67,500.00|24,800.00|24,000.00|
|52,079.05|7,046.02|15,901.76|
|600.33|28.89|534.58|
|51,478.72|7,017.13|15,367.18|
|-16,021.28|-17,782.87|-8,632.82|
|76.26%|28.29%|64.03%|

（2）公司2016年11月收购江苏新泰材料科技有限公司100%的股权，与原股东常熟市新华化工有限公司、深圳市兴创源投资有限公司、常熟市新昊投资有限公司签署了业绩承诺补偿协议及补充协议。公司按照业绩承诺补偿协议约定的计算方式，根据江苏新泰材料科技有限公司 2016年度、2017年度、2018年度经审计的扣除非经常性损益后的净利润，计算2018年度上述三个江苏新泰材料科技有限公司原股东应补偿公司640,851,200.00元。由于
标的资产减值额小于业绩承诺期内承诺方补偿金额，故承诺方不再对商誉减值进行补偿。
注释15．递延所得税资产和递延所得税负债
财务报表附注第51页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
1．未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|10,851,755.97|1,627,763.39|7,819,949.19|
|3,265,628.47|489,844.27|489,954.64|
|5,184,394.41|777,659.16|---|
|19,301,778.85|2,895,266.82|8,309,903.83|

2．未经抵销的递延所得税负债
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|3,095,451.20|464,317.68|2,896,707.27|
|3,095,451.20|464,317.68|2,896,707.27|

3．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
||
|-|
|期末余额|
|31,444.95|
|33,486,034.87|
|831,665.45|
|34,349,145.27|

2018年12月31日未确认递延所得税资产可抵扣暂时性差异：
（1）资产减值准备暂时性差异系本公司子公司潮州市天际陶瓷实业有限公司、汕头市天际检测技术有限公司及深圳天际云科技有限公司2018年计提的坏账准备。
（2）可抵扣亏损暂时性差异系本公司子公司潮州市天际陶瓷实业有限公司 2015年、2016年、2017年、2018年能够结转以后年度的可抵扣亏损；子公司汕头市天际检测技术有限公司及深圳天际云科技有限公司2016年、2017年、2018年能够结转以后年度的可抵扣亏损；子公司广东驰骋天际投资有限公司 2017年、2018年能够结转以后年度的可抵扣亏损。
（3）可以结转以后年度税前扣除的广告宣传费暂时性差异系子公司深圳天际云科技有限公司2016年、2017年发生广告宣传费结转以后年度税前扣除。
由于潮州市天际陶瓷实业有限公司是 2015年新设子公司、汕头市天际检测技术有限公司及深圳天际云科技有限公司是2016年新设子公司、广东驰骋天际投资有限公司是2017年
新设子公司，未来能否取得用于抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额存在较大的不确定性，
本公司未就该暂时性差异确认递延所得税资产。
财务报表附注第52页
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2018年度
财务报表附注
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|期末余额|期初余额|
|173,098.94|173,098.94|
|3,482,799.35|3,482,799.35|
|18,222,181.90|18,222,181.90|
|11,607,954.68|---|
|33,486,034.87|21,878,080.19|

注释16．其他非流动资产
||
|-|
|期末余额|
|41,508,221.12|
|41,508,221.12|

注释17．短期借款
1．短期借款分类
||
|-|
|期末余额|
|70,000,000.00|
|175,000,000.00|
|59,500,000.00|
|7,000,000.00|
|311,500,000.00|

2．期末余额中无已逾期未偿还的短期借款。
3．短期借款说明
|||||
|-|-|-|-|
|借款起始日|借款终止日|币种|借款条件|
|2018-7-13|2019-7-13|人民币|注1|
|2018-8-2|2019-8-2|人民币|注1|
|2018-2-12|2019-2-12|人民币|注2|
|2018-3-16|2019-3-16|人民币|注3|
|2018-4-8|2019-4-4|人民币|注4|
|2018-6-27|2019-6-21|人民币|注5|
|2018-11-28|2019-11-27|人民币|注6|
|2018-3-15|2019-3-15|人民币|注7|
|2018-12-4|2019-8-3|人民币|注8|
|2018-9-26|2019-9-19|人民币|注9|
|2018-10-18|2019-10-15|人民币|注10|

财务报表附注第53页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|借款起始日|借款终止日|币种|借款条件|
|2018-11-29|2019-11-13|人民币|注11|
|2018-10-24|2019-3-31|人民币|注12|
|---|---|---|---|

注1：2018年7月5日，本公司与广发银行股份有限公司汕头分行签订编号（2018）汕银综授额字第000045号的授信额度合同，授信额度最高限额为220,000,000.00元，借款用途为向上游采购原材料（仅限于小家电），共发生四笔借款。第一笔借款金额为35,000,000.00元，自2018年7月13日至2019年7月13日止;第二笔借款金额为35,000,000.00元，自2018年8月2日至2019年8月2日止;第三笔借款金额为13,500,000.00元，自2018年1月31日至2021年1月31日;第四笔借款金额为5,000,000.00元，自2018年8月2日至 2021年8月 2日止。上述授信额度合同项下借款另签订了抵押合同编号 10500015042号抵押合同，抵押合同约定抵押物为厂房，17169.84平方米，评估价值4608.5万元，粤房地权证汕字第1000100436号，位于汕头市金平区金园工业区工业城12-11片区全幢；厂房， 15496.31平方米，评估价值 6213.7万元，粤房地权证汕字第 1000087938号，位于汕头市金平区金园工业区工业城12-12片区。另于2018年7月9日签订编号为（2018）汕银综授额字第000045号-担保01的最高额保证金质押合同，合同约定保证金额为不低于每一项具体授信业务主合同下债务本金余额的30%。
注2： 2018年 2月 11日，本公司与中国工商银行股份有限公司汕头金湖支行签订编号0200300215-2018（金湖）字 00019号借款合同，借款用途采购生产原材料，贷款金额为 30,000,000.00元，贷款期为自 2018年 2月 12日至 2019年 2月 12日，保证合同编号为2017年金湖新泰保字001号，担保人为江苏新泰材料科技有限公司。
注3： 2018年 3月 16日，本公司与与中国工商银行股份有限公司汕头金湖支行签订编号0200300215-2018（金湖）字 00029号借款合同，借款用途采购生产原材料，贷款金额为10,000,000.00元，自2018年3月16日至2019年3月16日止，签订编号为2017年金湖新泰保字001号保证合同，担保人为江苏新泰材料科技有限公司。
注4： 2018年 4月 4日，本公司与中国工商银行股份有限公司汕头金湖支行签订编号0200300215-2018（金湖）字 00035号借款合同，借款用途采购生产原材料，贷款金额为50,000,000.00元，自2018年4月8日至2019年4月4日，保证合同编号为2017年金湖新泰保字001号，担保人为江苏新泰材料科技有限公司。
注5： 2018年 6月 20日，本公司与中国工商银行股份有限公司汕头金湖支行签订编号
财务报表附注第54页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
0200300215-2018（金湖）字 00057号借款合同，借款用途采购生产原材料，贷款金额为20,000,000.00元，自2018年6月27日至2019年6月21日止，保证合同编号为2017年金湖新泰保字001号，担保人为江苏新泰材料科技有限公司。
注6： 2018年 11月 28日，本公司与中国工商银行股份有限公司汕头金湖支行签订编号0200300215-2018（金湖）字 00229号借款合同，借款用途采购生产原材料，贷款金额为 15,000,000.00元，自2018年11月 28日至 2019年11月 27日止，保证合同编号为 2017年金湖新泰保字001号、保证合同编号为2018年金湖新泰保字001号，担保人为江苏新泰材料科技有限公司及吴锡盾。
注7：2018年3月15日，本公司与中国民生银行股份有限公司汕头分行签订编号公借贷字第ZX18000000064527号信用借款，借款用途采购原材料及其他正常经营周转，借款金额为9,900,000.00元，自2018年3月15日至2019年3月15日止。
注8：2018年12月04日，本公司与中国民生银行股份有限公司汕头分行签订编号公借贷字第ZX18000000114864号信用借款，借款用途采购原材料及其他正常经营周转，借款金额为30,000,000.00元，自2018年12月4日至2019年8月3日止。
注9： 2018年 9月 20日，本公司与中国银行股份有限公司汕头分行签订编号 GDK476450120181225号借款合同，借款用途购买原辅材料等日常经营周转，借款金额为 20,000,000.00元，自 2018年 9月 26至 2019年 9月 19日，该借款保证合同编号为GBZ476450120181090《最高额保证合同》，担保人为实际控制人吴锡盾。
注10： 2018年 10月 16日，本公司与中国银行股份有限公司汕头分行签订编号 GDK476450120181261号借款合同，借款用途购买原辅材料等日常经营周转，借款金额为 15,000,000.00元，自 2018年 10月 18至 2019年 10月 15日止，保证合同编号为GBZ476450120181090《最高额保证合同》，担保人为实际控制人吴锡盾。
注11： 2018年 11月 14日，本公司与中国银行股份有限公司汕头分行签订编号： GDK476450120181289号借款合同，借款用途购买原辅材料等日常经营周转，借款金额为 15,000,000.00元，自 2018年 11月 29日至 2019年 11月 13日，该借款保证合同编号为GBZ476450120181090《最高额保证合同》，担保人为实际控制人吴锡盾。
注12：2018年10月24日，子公司新泰材料科技有限公司与江苏常熟农村商业银行股份有限公司福山支行签订编号常商银福山支行借字2018第00176号借款合同，借款用途购化工原料，借款金额为20,000,000.00元，自2018年10月24日至2019年3月31日，2018年12月份已还款400,000.00元。
财务报表附注第55页
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2018年度
财务报表附注
注释18．应付票据及应付账款
||
|-|
|期末余额|
|116,913,045.28|
|117,752,670.37|
|234,665,715.65|

（一）应付票据
||
|-|
|期末余额|
|116,913,045.28|
|116,913,045.28|

（二）应付账款
||
|-|
|期末余额|
|70,536,093.67|
|39,261,974.32|
|245,397.81|
|6,014,594.71|
|388,064.62|
|1,306,545.24|
|117,752,670.37|

1．账龄超过一年的重要应付账款
||
|-|
|期末余额|
|6,575,100.22|
|2,136,532.00|
|350,000.00|
|230,200.00|
|208,250.00|
|9,500,082.22|

注释19．预收款项
1．预收账款情况
||
|-|
|期末余额|
|4,158,699.71|
|4,158,699.71|

2．账龄超过一年的重要预收款项
财务报表附注第56页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|818,693.64|
|469,357.52|
|1,288,051.16|

注释20．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|7,588,544.17|64,237,262.04|67,482,576.94|
|114,505.62|4,940,082.28|4,925,213.98|
|---|7,160.52|7,160.52|
|---|---|---|
|7,703,049.79|69,184,504.84|72,414,951.44|

2．短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|7,467,334.75|55,255,631.11|58,540,708.20|
|---|4,534,781.70|4,499,398.70|
|66,943.98|2,633,406.02|2,625,138.91|
|44,041.38|2,018,720.38|2,012,762.33|
|5,872.02|74,712.93|74,393.09|
|14,093.34|249,075.68|249,605.37|
|2,937.24|290,897.03|288,378.12|
|---|1,304,367.00|1,304,367.00|
|54,265.44|509,076.21|512,964.13|
|7,588,544.17|64,237,262.04|67,482,576.94|

3．设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|111,568.38|4,751,210.84|4,736,779.08|
|2,937.24|188,871.44|188,434.90|
|114,505.62|4,940,082.28|4,925,213.98|

注释21．应交税费
||
|-|
|期末余额|
|2,992,480.93|

财务报表附注第57页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|4,179,727.13|
|47,686.30|
|317,234.99|
|184,018.56|
|202,700.59|
|---|
|269,344.12|
|16,264.84|
|8,255.37|
|8,217,712.83|

注释22．其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|503,686.98|
|---|
|1,149,423.76|
|1,653,110.74|

（一）应付利息
||
|-|
|期末余额|
|30,261.46|
|473,425.52|
|503,686.98|

（二）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|971,692.99|
|72,638.19|
|51,000.00|
|54,092.58|
|1,149,423.76|

2．账龄超过一年的重要其他应付款
财务报表附注第58页
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2018年度
财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|380,000.00|
|50,000.00|
|430,000.00|

3．其他应付款说明
本报告期其他应付账款中无应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项情况。
注释23．长期借款
||
|-|
|期末余额|
|18,500,000.00|
|18,500,000.00|

长期借款说明：
|||||
|-|-|-|-|
|借款起始日|借款终止日|币种|借款条件|
|2018-1-31|2021-1-31|人民币|见注释17、注1|
|2018-08-02|2021-08-02|人民币||

注释24．递延收益
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|6,000,000.00|1,000,000.00|1,815,605.59|5,184,394.41|
|6,000,000.00|1,000,000.00|1,815,605.59|5,184,394.41|

1．与政府补助相关的递延收益
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期新增补助金额|本期计入当期损益金额|其他变动|期末余额|
|6,000,000.00|1,000,000.00|1,815,605.59|---|5,184,394.41|
|6,000,000.00|1,000,000.00|1,815,605.59|---|5,184,394.41|

本期计入当期损益金额中，计入其他收益1,815,605.59元。
注释25．股本
财务报表附注第59页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期变动增（+）减（－）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|452,179,983.00|---|---|---|---|---|
|452,179,983.00|---|---|---|---|---|

注释26．资本公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|2,613,662,816.39|---|---|
|2,613,662,816.39|---|---|

注释27．盈余公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|35,578,473.36|12,807,740.79|---|
|35,578,473.36|12,807,740.79|---|

注释28．未分配利润
||
|-|
|金额|
|246,634,231.23|
|---|
|246,634,231.23|
|83,801,297.08|
|12,807,740.79|
|22,608,903.33|
|295,018,884.19|

注释29．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|859,571,091.30|634,879,296.30|845,090,833.59|
|1,066,499.73|276,998.29|8,280,987.30|
|860,637,591.03|635,156,294.59|853,371,820.89|

2．主营业务按行业类别列示如下：
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|429,506,338.71|311,836,719.35|447,239,780.95|

财务报表附注第60页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|430,064,752.59|323,042,576.95|397,851,052.64|
|859,571,091.30|634,879,296.30|845,090,833.59|

3．主营业务按产品列示如下：
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|429,506,338.71|311,836,719.35|447,239,780.95|
|430,064,752.59|323,042,576.95|397,851,052.64|
|859,571,091.30|634,879,296.30|845,090,833.59|

4．主营业务按地区分项列示如下：
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|840,646,474.20|621,857,256.20|831,748,349.36|
|18,924,617.10|13,022,040.10|13,342,484.23|
|859,571,091.30|634,879,296.30|845,090,833.59|

注释30．税金及附加
||
|-|
|本期发生额|
|360,669.14|
|502,745.92|
|2,223,231.54|
|1,834,088.85|
|3,567,897.78|
|4,162.80|
|180,269.71|
|8,673,065.74|

注释31．销售费用
||
|-|
|本期发生额|
|20,974,087.96|
|7,267,921.32|
|19,908,082.54|
|4,661,501.99|
|6,207,781.58|

财务报表附注第61页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|59,019,375.39|

注释32．管理费用
||
|-|
|本期发生额|
|12,633,958.56|
|4,682,075.84|
|2,800,954.69|
|5,150,151.63|
|5,659,299.90|
|2,070,305.05|
|32,996,745.67|

注释33．研发费用
||
|-|
|本期发生额|
|11,364,923.53|
|12,112,416.40|
|5,508,214.37|
|604,942.91|
|308,782.54|
|566,111.07|
|1,103,145.08|
|31,568,535.90|

注释34．财务费用
||
|-|
|本期发生额|
|10,023,657.41|
|1,138,679.43|
|-195,200.41|
|476,064.54|
|9,165,842.11|

注释35．资产减值损失
||
|-|
|本期发生额|
|462,789.84|
|2,543,599.03|

财务报表附注第62页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|386,352,572.18|
|389,358,961.05|

注释36．其他收益
1．其他收益明细情况
||
|-|
|本期发生额|
|3,409,405.05|
|3,409,405.05|

2．计入其他收益的政府补助
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|287,540.00|---|
|1,360.00|---|
|10,000.00|---|
|785,000.00|---|
|30,000.00|20,000.00|
|10,000.00|---|
|1,400.00|---|
|110,968.00|115,377.00|
|34,031.46|---|
|73,500.00|---|
|20,000.00|---|
|140,000.00|---|
|90,000.00|---|
|1,815,605.59|---|
|---|898,800.00|
|---|30,000.00|
|---|50,000.00|
|---|20,000.00|
|---|80,000.00|
|---|150,000.00|
|---|160,000.00|
|---|9,000.00|
|---|100,000.00|

财务报表附注第63页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|---|81,900.00|
|---|973,000.00|
|---|2,320,000.00|
|---|200,000.00|
|---|20,000.00|
|---|700,000.00|
|3,409,405.05|5,928,077.00|

注释37．政府补助
1．政府补助基本情况
|||
|-|-|
|本期发生额|计入当期损益的金额|
|1,000,000.00|1,815,605.59|
|1,593,799.46|1,593,799.46|
|2,593,799.46|3,409,405.05|

注释38．投资收益
1．投资收益明细情况
||
|-|
|本期发生额|
|16,130.00|
|48,718.54|
|64,848.54|

注释39．公允价值变动收益
||
|-|
|本期发生额|
|397,217,683.04|
|397,217,683.04|

公允价值变动收益的说明：应收业绩补偿款，系公司2016年11月收购江苏新泰材料科技有限公司100%的股权，与原股东常熟市新华化工有限公司、深圳市兴创源投资有限公司、常熟市新昊投资有限公司签署了业绩承诺补偿协议及补充协议。公司按照业绩承诺补偿协议约定的计算方式，根据江苏新泰材料科技有限公司2016年度、2017年度、2018年度经审计的扣除非经常性损益后的净利润，计算2018年度上述三个江苏新泰材料科技有限公司原股
东应补偿公司 640,851,200.00元，按 12.89元/的发价行剔除业绩承诺期除权除息事项后
的12.81元/股计算，应补偿公司股票共计50,027,416.00股，按天际股份2018年度最后一
财务报表附注第64页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
个交易日的收盘价7.94元/股计算得出。
注释40．资产处置收益
||
|-|
|本期发生额|
|-24.34|
|-24.34|

注释41．营业外收入
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|---|2,100,000.00|
|233,005.16||
|1,134,206.00|41,155.05|
|1,367,211.16|2,141,155.05|

注释42．营业外支出
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|643,453.94|227,944.84|
|2,000.01|500,000.00|
|92,549.42|3,547.25|
|738,003.37|731,492.09|

注释43．所得税费用
1．所得税费用表
||
|-|
|本期发生额|
|13,788,567.77|
|-1,569,974.19|
|12,218,593.58|

2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 96,019,890.66按法定/适用税率计算的所得税费用 14,402,983.60子公司适用不同税率的影响 -1,238,516.64
调整以前期间所得税的影响 -61,668.64
非应税收入的影响 -59,582,652.46
不可抵扣的成本、费用和损失影响 58,238,856.92
财务报表附注第65页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
项目 本期发生额
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 ---
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 2,938,845.72研发费用加计扣除 -2,269,345.21其他 -209,909.71所得税费用 12,218,593.58注释44．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|963,239.51|
|2,578,785.62|
|191,946.14|
|23,568,809.48|
|27,302,780.75|

2．支付其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|47,635,554.63|
|21,668,545.34|
|2,000.01|
|43,282,733.00|
|112,588,832.98|

3．收到其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|---|
|---|
|175,439.92|
|175,439.92|

4．支付其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|---|
|9,168,383.78|
|9,168,383.78|

注释45．现金流量表补充资料
财务报表附注第66页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
1．现金流量表补充资料
||
|-|
|本期金额|
|83,801,297.08|
|389,358,961.05|
|46,701,367.04|
|5,682,573.91|
|---|
|24.34|
|410,473.12|
|-397,217,683.04|
|9,847,897.82|
|-64,848.54|
|-1,599,785.78|
|29,811.59|
|-16,206,191.87|
|6,343,639.61|
|-25,781,141.04|
|---|
|101,306,395.29|
|---|
|---|
|---|
|111,572,282.46|
|45,768,524.52|
|---|
|---|
|65,803,757.94|

2．现金和现金等价物的构成
||
|-|
|期末余额|
|111,572,282.46|
|360,836.49|
|109,657,985.00|
|1,553,460.97|

财务报表附注第67页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|---|
|---|
|111,572,282.46|
|---|

注释46．所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|余额|
|34,219,414.09|
|40,723,336.80|
|75,316,830.20|
|3,912,774.21|
|154,172,355.30|

其他说明：
1.截至2018年12月31日止，江苏新泰材料科技有限公司以40,723,336.80元银行承兑汇票为质押，作为应付票据质押物。
2. 2015年 12月 31日，公司与广发银行股份有限公司汕头分行签订的编号为10500015042号被担保最高债权额为为7,734.20万元的《最高额抵押合同》，并以编号粤房地产权证汕字第 1000100436号及粤房地权证汕字第 1000087938号为该额度范围内借款提供抵押担保。
注释47．外币货币性项目
1．外币货币性项目
|||
|-|-|
|期末外币余额|折算汇率|
|777,271.42|6.8632|
|68,792.29|0.8762|
|0.07|7.8473|
|70,356.04|6.8632|
|29,170.17|0.8762|

七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
财务报表附注第68页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
1．企业集团的构成
|||||
|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)|
||||直接|
|潮州|潮州|制造业|100.00|
|深圳|深圳|互联网和相关服务|100.00|
|汕头|汕头|检测技术服务、认证咨询|100.00|
|常熟|常熟|化工企业|100.00|
|汕头|汕头|投资、 投资咨询|100.00|

(二)在合营安排或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|宁波|宁波|租赁和商务服务业|37.74|---|
|烟台|烟台|批发和零售业|8.00|---|
|济南|济南|租赁和商务服务业|33.00|---|

（1）持有20%以下表决权但具有重大影响的依据
公司全资子公司广东驰骋天际投资有限公司持有烟台凯泊复合材料科技有限公司8%
股权，并在烟台凯泊复合材料科技有限公司董事会派有代表，能对企业的财务和生产经营
活动实施重大影响。
2．重要合营企业的主要财务信息
||
|-|
|期末余额/本期发生额|
|宁波嵩山天捷股权投资合伙企业（有限合伙）|
|899,267.03|
|43,638.53|
|70,500,000.00|
|71,399,267.03|
|5,125.00|
|---|
|5,125.00|
|---|
|71,394,142.03|

财务报表附注第69页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
||
|-|
|期末余额/本期发生额|
|宁波嵩山天捷股权投资合伙企业（有限合伙）|
|26,944,149.20|
|---|
|---|
|---|
|---|
|26,944,149.20|
|---|
|---|
|-4,046.34|
|---|
|-605,857.97|
|---|
|---|
|-605,857.97|
|---|

3．重要联营企业的主要财务信息
||
|-|
|期末余额/本期发生额|
|山东照吾资产管理有限公司|
|50,013,903.91|
|---|
|50,013,903.91|
|---|
|---|
|---|
|---|
|50,013,903.91|
|16,504,588.29|
|---|
|---|
|---|
|---|
|50.013,903.91|
|---|
|---|

财务报表附注第70页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
||
|-|
|期末余额/本期发生额|
|山东照吾资产管理有限公司|
|13,903.91|
|---|
|---|
|13,903.91|
|---|

4．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
||
|-|
|期末余额/本期发生额|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|8,039,532.26|
|---|
|66,965.30|
|---|
|66,965.30|

八、与金融工具相关的风险披露
本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为汇
率风险和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少
对本公司财务业绩的潜在不利影响。
（一）信用风险
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款和可供出售
金融资产等。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司持有的货币资金，主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机
构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产
生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目
前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行
监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方
财务报表附注第71页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
截止2018年12月31日，本公司应收账款账面余额前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额49.37%（2017年为48.73%）。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)
的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
（二）流动性风险
流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险。
本公司财务中心部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储
备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承
诺，以满足短期和长期的资金需求。
（三）市场风险
1．汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资
产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存
在汇率风险。本公司财务中心部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最
大程度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约方
式来达到规避汇率风险的目的。
截至2018年12月31日,本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场
环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本
公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大
的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换
的安排来降低利率风险。
本年度公司无利率互换安排。
九、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
财务报表附注第72页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2018年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要
输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同
或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
期末公允价值
项目
||||
|-|-|-|
|第1层次|第2层次|第3层次|
|397,217,683.04|---|---|
|397,217,683.04|---|---|
|397,217,683.04|---|---|

十、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本(万元)|对本公司的持股比例(%)|
|汕头|投资|1,500万元|27.60|

1．本公司最终控制方是吴锡盾、池锦华。
(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七（二）在合营安排或联营企业中的权益。
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
常熟新特化工有限公司 股东投资的其他企业
深圳市兴创源投资有限公司 股东
常熟市新昊投资有限公司 股东
财务报表附注第73页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
常熟市新华化工有限公司 股东
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子
公司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|水电费|36,481.50|
|蒸汽|1,953,813.01|
|蒸汽|---|
|原材料|562,215.36|
|---|2,552,509.87|

3．关联租赁情况
（1）本公司作为承租方
|||
|-|-|
|租赁资产种类|本期确认租赁费|
|房屋|345,600.00|
|---|345,600.00|

4．关联担保情况
（1）本公司作为被担保方
||||
|-|-|-|
|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|30,000,000.00|2018-2-12|2022-9-26|
|10,000,000.00|2018-3-16|2022-9-26|
|50,000,000.00|2018-4-8|2022-9-26|
|20,000,000.00|2018-6-27|2022-9-26|
|15,000,000.00|2018-11-28|2022-9-26|
|20,000,000.00|2018-9-26|2020-5-17|
|15,000,000.00|2018-10-18|2020-5-17|
|15,000,000.00|2018-11-29|2020-5-17|
|175,000,000.00|---|---|

5．关键管理人员薪酬
||
|-|
|本期发生额|
|3,117,290.62|

财务报表附注第74页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
6．关联方应收应付款项
（1）本公司应付关联方款项
|||
|-|-|
|关联方|期末余额|
|常熟市新华化工有限公司|154,794.25|
|常熟新特化工有限公司|654,136.00|

7．关联方承诺情况
2016年6月，天际股份与江苏新泰材料科技有限公司（以下简称“新泰材料”）原股东常熟市新华化工有限公司、深圳市兴创源投资有限公司、常熟市新昊投资有限公司签署了《业绩承诺补偿协议》及《业绩承诺补偿协议之补充协议》，新泰材料原股东承诺在2016年度、2017年度、2018年度经审计的扣除非经常性损益后的净利润分别为18,700万元、24,000万元、24,800万元，如新泰材料在盈利承诺期间内截至当期期末累计实际盈利数未达到截至当期期末累计承诺盈利数的，新泰材料原股东首先以其所持有的天际股份的股份向天际股份进行补偿，如新泰材料原股东所持股份不足以完全补偿的，不足部分由新泰材料原股东以现金方式向天际股份支付。
十一、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事
项。
财务报表附注第75页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
十三、其他重要事项说明
（一）分部信息
1．报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经
营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业
绩；
（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分
部：
（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；
（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。
按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的比
重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%：
（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告
分部；
（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的其他经营分部合并，作为一个报告分部。
分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入
比例在不同的分部之间分配。
2．本公司确定报告分部考虑的因素、报告分部的产品和劳务的类型
本期报告分部按照提供不同业务单元进行区分，由于各种业务需要不同的技术和市场
战略，因此本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以
决定向其配置资源、评价其业绩，新增了锂离子电池材料分部。
公司有2个报告分部：家电及相关分部、锂离子电池材料分部。家电及相关分部负责
生产陶瓷烹饪电器、电热水壶系列产品、其他厨房小家电等。锂离子电池材料分部负责生
产六氟磷酸锂、氟铝酸钠等。
财务报表附注第76页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
3．报告分部的财务信息
金额单位：万元
期末余额/本期发生额
项目
||||
|-|-|-|
|家电及相关分部|锂离子电池材料分部|抵销|
|430,195,902.44|430,441,688.59|---|
|430,195,902.44|430,441,688.59|---|
|---|---|---|
|427,135,654.01|738,803,166.44|---|
|48,718.54|---|---|
|2,482,181.37|386,876,779.68|---|
|5,361,406.38|4,888,001.20|---|
|5,418,356.61|91,032,430.28|-430,896.23|
|850,937.25|11,367,656.33|---|
|4,934,774.97|79,297,418.34|-430,896.23|
|1,384,575,134.44|2,633,946,067.50|-20,456,750.00|
|389,665,236.71|219,608,067.50|-20,456,750.00|

十四、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收票据及应收账款
||
|-|
|期末余额|
|43,259,367.51|
|45,554,823.07|
|88,814,190.58|

（一）应收票据
1．应收票据的分类
||
|-|
|期末余额|
|34,259,367.51|
|9,000,000.00|
|43,259,367.51|

2．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
||
|-|
|期末终止确认金额|
|16,753,462.29|
|---|
|16,753,462.29|

财务报表附注第77页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
3．期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
项目 期末转应收账款金额
商业承兑汇票 ---
银行承兑汇票 640,000.00合计 640,000.00（二）应收账款
1．应收账款分类披露
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|类别||期末余额||||||||||
||||账面余额||||坏账准备|||账面价值||
|||金额|||比例|金额|||计提比例|||
||||||（%）||||（%）|||
||单项金额重大并单独计提|---||---||---||---||---||
||坏账准备的应收账款|||||||||||
||按信用风险特征组合计提|48,610,777.37||100.00||3,055,954.30||6.29||45,554,823.07||
||坏账准备的应收账款|||||||||||
||单项金额虽不重大但单独|---||---||---||---||---||
||计提坏账准备的应收账款|||||||||||
||合计||48,610,777.37||100.00||3,055,954.30||6.29||45,554,823.07|

续：
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|类别||期初余额||||||||||
||||账面余额||||坏账准备|||账面价值||
|||金额|||比例|金额|||计提比例|||
||||||（%）||||（%）|||
||单项金额重大并单独计提|---||---||---||---||---||
||坏账准备的应收账款|||||||||||
||按信用风险特征组合计提|33,760,086.27||100.00||2,090,484.32||6.19||31,669,601.95||
||坏账准备的应收账款|||||||||||
||单项金额虽不重大但单独|---||---||---||---||---||
||计提坏账准备的应收账款|||||||||||
||合计||33,760,086.27||100.00||2,090,484.32||6.19||31,669,601.95|

2．应收账款分类说明
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||
||||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内|||42,353,271.45|2,117,663.57|5.00|
||1－2年||464,171.62|69,625.74|15.00|
||2－3年||2,655,807.49|796,742.25|30.00|
||3年以上||71,922.74|71,922.74|100.00|

财务报表附注第78页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄|期末余额||||
|||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|合计||45,545,173.30|3,055,954.30|6.71|

（2）组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
期末余额
组合名称
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|3,065,604.07|---|
|3,065,604.07|---|

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额965,469.98元。
4．本期无实际核销的应收账款。
5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
|||
|-|-|
|期末余额|占应收账款期末余额的比例(%)|
|4,835,203.64|9.95|
|4,352,739.30|8.95|
|3,417,124.27|7.03|
|2,941,720.43|6.05|
|2,851,999.62|5.87|
|18,398,787.26|37.85|

6．本期无因金融资产转移而终止确认的应收款项。
7．本期无因转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
注释2．其他应收款
||
|-|
|期末余额|
|---|
|---|
|128,460,350.61|
|128,460,350.61|

（一）其他应收款
财务报表附注第79页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
1．其他应收款分类披露
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|类别||期末余额||||||||||
||||账面余额||||坏账准备|||账面价值||
|||金额|||比例|金额|||计提比例|||
||||||（%）||||（%）|||
||单项金额重大并单独计提坏|---||---||---||---||---||
||账准备的其他应收款|||||||||||
||按信用风险特征组合计提坏|129,958,143.95||100.00||1,497,793.34||1.15||128,460,350.61||
||账准备的其他应收款|||||||||||
||单项金额虽不重大但单独计|---||---||---||---||---||
||提坏账准备的其他应收款|||||||||||
||合计||129,958,143.95||100.00||1,497,793.34||1.15||128,460,350.61|

续：
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|类别||期初余额||||||||||
||||账面余额||||坏账准备|||账面价值||
|||金额|||比例|金额|||计提比例|||
||||||（%）||||（%）|||
||单项金额重大并单独计提坏|---||---||---||---||---||
||账准备的其他应收款|||||||||||
||按信用风险特征组合计提坏|73,604,635.48||100.00||213,737.36||0.29||73,390,898.12||
||账准备的其他应收款|||||||||||
||单项金额虽不重大但单独计|---||---||---||---||---||
||提坏账准备的其他应收款|||||||||||
||合计||73,604,635.48||100.00||213,737.36||0.29||73,390,898.12|

2．其他应收款分类说明
（1）期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款。
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||
||||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内|||24,662,182.54|1,233,109.13|5.00|
|1－2年|||657,894.76|98,684.21|15.00|
||2－3年||---|---|30.00|
|3年以上|||166,000.00|166,000.00|100.00|
||合计||25,486,077.30|1,497,793.34|5.88|

（3）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
组合名称
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|104,472,066.65|---|

财务报表附注第80页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
期末余额
组合名称
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|104,472,066.65|---|

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额1,284,055.98元。
4．本期无实际核销的其他应收款。
5．其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末余额|
|24,950,279.32|
|247,256.62|
|104,472,066.65|
|238,541.36|
|50,000.00|
|129,958,143.95|

6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额的比例(%)|
|内部往来款|81,170,319.56|1-2年|62.46|
|保证金|18,360,000.00|1年以内|14.13|
|内部往来款|15,666,853.08|1-2年|12.06|
|内部往来款|6,730,624.01|1年以内|5.18|
|保证金|5,400,000.00|1年以内|4.15|
|---|127,327,796.65|---|97.98|

7．本期无涉及政府补助的应收款项。
8．本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况。
9．本期无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
注释3．长期股权投资
财务报表附注第81页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|2,859,400,000.00|285,662,000.00|2,573,738,000.00|2,737,400,000.00|---|
|2,859,400,000.00|285,662,000.00|2,573,738,000.00|2,737,400,000.00|---|

1．对子公司投资
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|初始投资成本|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|本期计提减值准备|
|5,000,000.00|5,000,000.00|---|---|5,000,000.00|---|
|6,000,000.00|20,000,000.00|---|---|20,000,000.00|---|
|100,000.00|400,000.00|---|---|400,000.00|---|
|2,700,000,000.00|2,700,000,000.00|---|---|2,700,000,000.00|285,662,000.00|
|12,000,000.00|12,000,000.00|122,000,000.00|---|134,000,000.00|---|
|2,723,100,000.00|2,737,400,000.00|122,000,000.00|---|2,859,400,000.00|285,662,000.00|

注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|429,884,204.58|310,021,228.61|447,580,941.93|
|2,025,625.17|---|7,833,105.93|
|431,909,829.75|310,021,228.61|455,414,047.86|

2．主营业务按行业类别列示如下：
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|429,884,204.58|310,021,228.61|447,580,941.93|
|429,884,204.58|310,021,228.61|447,580,941.93|

3．主营业务按产品类别列示如下：
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|429,884,204.58|310,021,228.61|447,580,941.93|
|429,884,204.58|310,021,228.61|447,580,941.93|

4．主营业务按地区分项列示如下：
财务报表附注第82页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|410,959,587.48|296,999,188.48|434,238,457.70|
|18,924,617.10|13,022,040.13|13,342,484.23|
|429,884,204.58|310,021,228.61|447,580,941.93|

十五、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
||
|-|
|金额|
|-410,473.12|
|---|
|3,409,405.05|
|527,268.03|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|397,233,813.04|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|1,039,680.91|
|-1,836,299.78|
|411,856.66|
|399,551,537.47|

（二）净资产收益率及每股收益
财务报表附注第83页
广东天际电器股份有限公司
2018年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|2.48|0.19|
|-9.35|-0.70|

（三）公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
||||
|-|-|-|
|年末余额（或本期金额）|年初余额（或上期金额）|变动比率（%）|
|145,791,696.55|70,817,554.83|105.87|
|397,217,683.04|---|---|
|25,142,578.44|4,970,258.09|405.86|
|7,885,964.23|14,388,802.22|-45.19|
|130,021,285.50|7,972,566.96|1,530.86|
|2,895,266.82|1,295,481.04|123.49|
|41,508,221.12|6,977,114.83|494.92|
|311,500,000.00|101,610,000.00|206.56|
|4,158,699.71|6,156,109.32|-32.45|
|4,472,603.19|7,703,049.79|-41.94|
|1,653,110.74|542,301.09|204.83|
|48,386,214.15|35,578,473.36|36.00|
|9,165,842.11|4,215,093.58|117.45|
|389,358,961.05|153,763,368.92|153.22|
|3,409,405.05|5,928,077.00|-42.49|
|397,217,683.04|---|---|
|1,367,211.16|2,141,155.05|-36.15|
|12,218,593.58|31,345,860.82|-61.02|

广东天际电器股份有限公司
（公章）
二〇一九年四月二十五日
财务报表附注第84页