股票简称：康美药业 股票代码：600518
本募集说明书概览仅供拟认购的合格投资者使用，不得利用本募集说明书概览及申购从事内幕交易或操纵证券市场
康美药业股份有限公司
Kangmei Pharmaceutical Co., Ltd
（注册地址：广东省普宁市流沙镇长春路中段）
非公开发行优先股募集说明书概览
保荐机构（主承销商）
广州市天河北路 183-187号大都会广场43楼（4301-4316房）
签署时间：2014年12月
发行人声明
本公司全体董事、监事、高级管理人员承诺募集说明书及其概览不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并保证所披露信息的真实、准确、完整。
公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）保证募集说明书及其概览中财务会计报告真实、完整。
中国证监会对本次证券发行的核准，不表明其对上市公司所披露信息的真实性、准确性和完整性作出实质性判断或保证，也不表明其对本次优先股的价值或投资者的收益作出实质性判断或者保证。任何与之相反的声明均属虚假不实陈述。
根据《证券法》的规定，证券依法发行后，发行人经营与收益的变化，由发行人自行负责，由此变化引致的投资风险，由投资者自行负责。
本概览的编制主要是为了方便投资者快速浏览，投资者如欲申购，务请在申购前认真阅读募集说明书全文及发行人的日常信息披露文件。
第一节 发行人及本次发行的中介机构的基本情况
（一）发行人基本情况
|||
|-|-|
|康美药业股份有限公司|股票简称|
|2,198,714,483股|法定代表人|
|广东省普宁市流沙镇长春路中段|控股股东或实际控制人|
|C制造业-C27医药制造业|主要产品及服务|

（二）本次发行的有关中介机构
|||
|-|-|
|广发证券股份有限公司|承销团成员|
|国浩律师（广州）事务所|审计机构（验资机构）|
|-|评级机构（如有）|

（三）发行人的重大事项
未决诉讼、未决仲裁、
无
对外担保等重大事项
第二节 本次发行方案要点、重大事项提示、发行
安排、本次优先股的会计处理及税项安排
（一）本次发行方案要点
|||||
|-|-|-|-|
|面 值|100元|2|发行价格|
|发行数量|不超过3,000万股|4|发行规模|
|是否累积|非累积|6|是否参与|
|是否调息|固定股息率|8|股息支付方式|
|票面股息率的确定原则||||
|股息发放的条件||||

1加权平均净资产收益率，指根据《公开发行证券公司信息披露编报规则第9号――净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010年修订）》确定，以合并报表归属于本公司普通股股东的口径进行计算。
2可分配利润，指本公司当年母公司财务报表的净利润，加年初未分配利润余额，在依法弥补亏损、提取
法定公积金和一般准备后的可供分配税后利润金额。
3恢复全额支付股息，指由于本次优先股采取非累积股息支付方式，因此在取消派息事件发生期间，本公
司决定重新开始向优先股股东派发全额股息，但本公司不会派发以前年度已经被取消的股息。
||
|-|
|转换安排|
|回购安排|
|评级安排|
|担保安排|
|向原股东配售的安排|
|交易或转让安排|
|表决权恢复的|

||
|-|
|安排|
|募集资金投资项目|

（二）本次发行的重大事项提示
可能无法参与 公司向本次优先股股东发放股息的顺序在普通股股东之前，同时 1 分配利润的风公司股东大会有权决定每年是否向优先股股东支付股息，由出席会议
险 的普通股股东（含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二
||
|-|
|不能足额派息的风险|
|表决权限制的风险|
|优先股价格波动风险|

||
|-|
|优先股转让受限的风险|
|回购风险|
|优先股股东的清偿顺序风险|

（三）本次发行的时间安排
||
|-|
|发行首日|
|发行日期|
|申购日期|
|转让安排日期|

（四）本次优先股的会计处理及税项安排
||
|-|
|本次优先股的会计处理|
|本次优先股股息的税务处理及相关税项安排|

并上市流通的股票不足 12个月取得的投资收益。因此，居民企业投资本次发行的优先股获得的股息、红利等投资收益，符合税法规定条件的，可以作为企业所得税免税收入。
根据国家税务总局《关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕47号）的规定，QFII取得来源于中国境内的股息、红利和利息收入，应当按照企业所得税法规定缴纳10%的企业所得税，因此，QFII投资本次发行的优先股获得的股息、红利等投资收益，按10%的税率缴纳企业所得税。
根据财政部、国家税务总局《关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知》（财税〔2008〕136号）的规定，全国社会保障基金从证券市场中取得的收入，包括证券投资基金红利收入，股票的股息、红利收入等其他投资收入，作为企业所得税不征税收入。因此，全国社会保障基金投资本次发行的优先股获得的股息、红利等投资收益，为企业所得税不征税收入。
根据财政部、国家税务总局、中国证监会发布的《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕 85号）规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。证券投资基金从上市公司取得的股息红利所得，按照前述规定计征个人所得税。因此，个人投资者、证券投资基金投资本次发行的优先股获得的股息、红利等投资收益，其个人所得税按持股时间实行差异化计征。
根据财政部、国家税务总局发布的《关于转让优先股有关证券（股票）交易印花税政策的通知》（财税[2014]46号）的规定，在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股所书立的股权转让书据，均依书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税。因此，如果本次发行的优先股在上海证券交易所转让，投资者按照股权转让书据书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税。
优先股赎回与转股环节与优先股转让适用的税费、征收依据及缴
纳方式相同。本次优先股发行完成后，公司将根据财政、税务等部门的具体要求，确定本次优先股相关税费、征收依据及缴纳方式。
第三节 发行人最近三年及一期的主要财务数据及
财务指标
||||
|-|-|-|
|2014.6.30|2013.12.31|2012.12.31|
|2,474,373.03|2,225,138.90|1,795,829.29|
|1,247,899.23|1,202,763.69|1,058,098.40|
|46.43|43.79|37.92|
|2014年1-6月|2013年度|2012年度|
|776,192.27|1,335,872.85|1,116,515.48|
|102,658.79|188,041.35|144,135.85|
|102,670.25|187,981.70|144,119.15|
|101,264.43|185,300.13|144,538.61|
|0.467|0.855|0.655|
|0.467|0.855|0.655|
|8.19|16.63|14.55|
|128,823.53|167,401.06|100,835.02|
|-|57,166.58|43,974.29|

上述数据如无特别注明，则以合并报表为口径计算。
本公司已公布2014年第三季度报告，投资者欲完整了解公司财务会计信息，可通过本公司在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）发布的定期报告、临时报告等日常信息披露文件查阅。