XYZH/2013KMA1050-7云南锡业股份有限公司：
我们审阅了后附的云南锡业股份有限公司（以下简称锡业股份）按照备考财务报表附注四所述的编制基础编制的备考财务报表，包括 2015年 3月 31日、2014年 12月 31日的备考合并资产负债表，2015年 1-3月、2014年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。这些财务报表的编制和公允列报是锡业股份管理层的责任，我们的责任是在执行审阅工作的基础上对这些备考财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考财务报表在所有重大方面没有按照备考财务报表附注四所述的编制基础编制，未能公允反映锡业股份2015年3月31日、2014年12月31日的备考财务状况以及2015年1-3月、2014年度的备考经营成果。
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国 北京 二○一五年四月三十日
云南锡业股份有限公司
备考财务报表附注
一、公司的基本情况
云南锡业股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”，本公司及纳入合并范围的子公司以下简称“本公司”)，是 1998年 11月经云南省人民政府批准，由云南锡业公司作为主要发起人，将其部分与锡生产经营相关的经营性净资产作为国有法人股投入，与个旧锡资工业公司、个旧锡都有色金属加工厂、个旧聚源工矿公司、个旧银冠锡工艺美术厂共同发起设立的股份有限公司，由云南省工商行政管理局核准登记，注册地：昆明高新技术产业开发区，工商注册号为：530000000010535，营业范围为：有色金属、贵金属及其矿产品，化工产品（不含管理商品），非金属及其矿产品，建筑材料的批发、零售、代购、代销，进出口业务（按目录经营），环境保护工程服务。劳务服务，技术服务，井巷掘进（限分公司经营），有色金属深加工及其高新技术产品的开发、生产及自销，境外期货业务（凭许可证开展经营），代理进出口业务。
本公司所处的是有色金属行业，是我国最大的锡生产、出口基地，锡的生产工艺技术居国内外领先水平，主要从事有色金属锡及其深加工产品的生产和销售业务，已开展铅冶炼业务和铜冶炼业务；目前，本公司主要产品有锡锭、铅锭、铟锭、银锭、铋锭、阴极铜、锡铅焊料及无铅焊料、锡材、锡基合金、有机锡及无机锡化工产品等多个系列660多个品种。主导产品“云锡牌”精锡、锡铅焊料是国优金奖产品，在 LME注册的“YT”商标(精锡锭)是国际名牌产品，“云锡YT”商标是国家工商行政管理总局认定的中国驰名商标。
本公司的母公司为云南锡业集团有限责任公司（以下简称“云锡集团”），云南锡业集团有限责任公司的母公司为云南锡业集团（控股）有限责任公司（以下简称“云锡控股”），云南锡业集团（控股）有限责任公司为云南省国有资产监督管理委员会的独资公司。
股东大会是本公司的最高权力机构，依法行使本公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权。董事会对股东大会负责，依法行使本公司的经营决策权；经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
本公司设立后的历史沿革及重大股权变动
（一）1999年首次公开发行
1999年10月11日，经中国证券监督管理委员会证监发行字【1999】125号文批准，本公司向社会公开发行 13,000万股人民币普通股股票，募集资金 7.608亿元，经云南亚太会计师事务所验证。2000年2月21日，社会公众股在深圳证券交易所挂牌上市，首次公开发行后，本公司总股本变更为35,790.40万股，本公司股权结构如下：
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|-|-|-|-|-|-|
||股份类别||股份数量（万股）||占总股本比例（%）|
|一、未上市流通股份||22,790.40||63.68||

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|-|-|-|
|国家法人股|22,500.00|62.87|
|法人持股|290.40|0.81|
|二、流通股份|13,000|36.32|
|人民币普通股|13,000|36.32|
|总 计|35,790.40|100|

（二）2004年资本公积转增股本
经本公司2004年第一次临时股东大会决议通过，本公司于2004年10月实施每10股转增 5股的资本公积金转增股本方案，共转增 17,895.20万股，转增后本公司总股本由35,790.40万股增加为53,685.60万股。上述资本公积转增股本事项经中和正信会计师事务所验证，并完成工商变更登记。
（三）2006年股权分置改革
本公司的股权分置改革方案于2006年1月24日经股权分置改革相关股东会议审议通过，并于2006年2月13日实施。完成股权分置改革后，本公司的股本结构由股改前的非流通股 34,185.60万股、流通股 19,500万股，变更为有限售条件的流通股 28,335.60万股、无限售条件的流通股25,350万股。股权分置改革完成时，本公司的股本结构如下：
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|-|-|-|-|-|
||股份类别|股份数量（万股）||总股本比例（%）|
|一、有限售条件股份||28,335.60|52.78||
|国有法人股||27,974.54|52.11||
|法人持股||361.06|0.67||
|二、无限售条件股份||25,350.00|47.22||
|人民币普通股||25,350.00|47.22||
|总 计||53,685.60|100||

股权分置改革中的持有限售股各股东均已履行其在股权分置改革中所做的承诺。
（四）2007年发行可转换公司债
经中国证券监督管理委员会证监发行字【2007】100号文批准，本公司于 2007年 5月14日发行650万张可转换公司债券，并于2007年5月18日完成了6.5亿元可转债发行工作，募集资金净额为6.227亿元。
（五）2008年送股、转增及可转债持有者转股
经本公司2007年股东大会决议通过，本公司于2008年4月实施2007年度利润分配方案，即按每10股派现1元送1股（盈余公积金）转增1股（资本公积金）的方案进行利润分配。本次股本变动后，本公司总股本为64,599.34万股（含因可转债持有者转股所增加的股本）。本次股本变更事项已经中和正信会计师事务所验证，并完成工商变更登记。
（六）2010年向原股东配售股份
经中国证券监督管理委员会证监许可【2009】1474号文核准，本公司按照每10股配
2.4股的比例向截至 2010年 1月 18日登记在册的全体股东配售股份，实际发行股份15,066.46万股。本次配股完成后，本公司总股本增加为80,175.12万股（含因可转债持有者转股所增加的股本）。本次股本变动已经信永中和会计师事务所审验，并完成工商变更登记。变更后，本公司股本结构如下：
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|-|-|-|-|-|-|
||股份类别||股份数量（万股）||占总股本比例（%）|
|有限售条件股份||40,030.78||49.93||
|无限售条件股份||40,144.34||50.07||
|总 计||80,175.12||100||

（七）2010年可转债持有者转股
因锡业转债触发提前赎回条件，经本公司 2010年第 8次临时董事会决议同意，本公司于2010年11月2日决定行使锡业转债提前赎回权。截至锡业转债的摘牌日，除5.6万张债券未转股外，其余债券均转换为本公司股份，导致本公司总股本增加 2,235.82万股至82,410.94万股。本次股本变动已经信永中和会计师事务所审验，并完成工商变更登记（八）2011年资本公积转增股本
经本公司2010年股东大会审议通过，本公司于2011年6月实施2010年度利润分配方案，按每 10股转增 1股的比例向全体股东转增股本，转增后本公司的总股本变更为90,652.04万股。本次股本变动事项已经信永中和会计师事务所审验，并完成工商变更登记。截至2011年6月30日，本公司总股本为90,652.04万股，股本结构如下：
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|-|-|-|
|股份类别|股份数量（万股）|占总股本的比例（%）|
|有限售条件的流通股份|||
|无限售条件的流通股份|90,652.04|100|
|总 计|90,652.04|100|

（九）2013年非公开发行股票
经本公司 2012年第二次临时股东大会决议、中国证券监督管理委员会《关于核准云南锡业股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2013]157号），本公司于 2013年5月8日完成非公开发行股票24,470万股，变更后股本为115,122万股，本次股本变动事项已经信永中和会计师事务所审验，并完成工商变更登记。本次增发后，本公司总股本为115,122万股，股本结构如下：
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|-|-|-|
|股份类别|股份数量(万股)|占总股本的比例(%)|
|有限售条件的流通股份|24,470.00|21.24|
|无限售条件的流通股份|90,652.04|78.76|
|总 计|115,122.04|100.00|

公司董事包世泽先生于2014年11月26日通过二级市场买入公司股票3,400股，包
世泽先生持有的本公司股份中有 2,550股属于高管锁定股。截至 2015年 3月末，除上述高管锁定股外，本公司的其他限售条件股份已全部解禁。
截至2015年3月末，本公司的限售条件股份已全部解禁。
（十）本次非公开发行股票
本次本公司拟以非公开发行方式，向特定对象发行股份购买资产，购买云南华联锌铟股份有限公司 212,072,000股股份，占华联锌铟总股本的75.74%。具体情况见二、重大资产重组情况介绍。本次交易完成后，本公司股本结构如下：
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|-|-|-|
|股份类别|股份数量(万股)|占总股本的比例(%)|
|有限条件的流通股份|79,937.03|54.30|
|无限条件的流通股份|67,268.48|45.70|
|总 计|147,205.51|100.00|

本次交易完成后，本公司组织机构图如下：
云南锡业股份有限公司备考财务报表附注
2015年1-3月、2014年度
（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
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|-|
|股东大会|

审计委员会
董事会 监事会
绩效薪酬委员会
提名委员会
总经理
董事会秘书
战略与投资委员会
副总经理
审 公 市 矿 财 证 安 环 生 质 人 采 设 建 科 保计 共 场 产 务 券 全 保 产 量 力 购 备 设 技 卫部 关 部 资 部 部 部 部 技 监 资 供 能 发 部 部系 源 术 督 源 应 源 展
部 部 部 部 部 部 部 部
境外控股子公司
直属分公司
国内控股子公司
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|-|-|-|
|YUNTINIC(HONGKONG)RESOURCESCO.,LTD|YUNTINTCRESOURCESINC|YUNTINTCRESOURCESGMBHINC|

云南锡业股份有限公司备考财务报表附注
2014年1月1日至2015年3月31日
（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
二、重大资产重组情况介绍
1.重大资产重组情况介绍
本次交易方案为向特定对象发行股份购买资产。
根据2014年7月3日本公司与交易对方签署的《发行股份购买资产协议》，本公司拟以非公开发行的股份为对价，购买云南华联锌铟股份有限公司212,072,000股股份，占云南华联锌铟股份有限公司总股本的75.74%。其中，向云南锡业集团（控股）有限责任公司购买 117,600,000股，占比42%；向云南锡业集团有限责任公司购买 56,000,000股，占比20%；向博信优质（天津）股权投资基金合伙企业（有限合伙）购买38,472,000股，占比13.74%。
本次以非公开发行股份购买资产的基准日为2014年5月31日，交易标的交易价格为 3,785,849,189.52元，本次发行股份购买资产的定价基准日为审议本次发行事项的董事会决议公告日，即2014年8月5日。据此计算，锡业股份定价基准日前20个交易日的股票交易均价为 11.80元/股，即本次锡业股份向云锡控股、云锡集团、博信天津发行股份购买资产的发行价格为11.80元/股。
本次拟向华联锌铟股东云南锡业集团（控股）有限责任公司、云南锡业集团有限责任公司、博信优质（天津）股权投资基金合伙企业（有限合伙）预计发行不超过320,834,677股股份（最终数量将以中国证监会核准的发行数量为准），具体情况如下：
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|-|-|-|
|序号|交易对方|所获股份数量（股）|
|1|云南锡业集团（控股）有限责任公司|177,912,020|
|2|云南锡业集团有限责任公司|84,720,010|
|3|博信优质（天津）股权投资基金合伙企业（有限合伙）|58,202,647|
|合计||320,834,677|

本次交易完成后，本公司将持有云南华联锌铟股份有限公司75.74%的股份，云南锡业集团（控股）有限责任公司、云南锡业集团有限责任公司、博信优质（天津）股权投资基金合伙企业（有限合伙）成为本公司的直接股东，云南锡业集团有限责任公司仍为本公司的控股股东。
云南锡业股份有限公司备考财务报表附注
2014年1月1日至2015年3月31日
（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.云南华联锌铟股份有限公司基本情况
云南华联锌铟股份有限公司前身为“文山州都龙锡矿”，始建于 1958年 4月。2003年 3月 15日，按照深化国有企业改革的要求，经文政办复[2003]1号文件批准，实现国有资本的有序退出及职工身份置换的体制改革，公司以发起方式设立“云南文山都龙锌锡有限责任公司”，注册资本4200万元，股东为：文山州都龙锡矿工会委员会（用改制时职工安置费及职工出资成立）出资 1764万元，占42%；昆明集成房地产有限责任公司出资1932万元，占46%；文山腾强实业有限责任公司出资210万元，占5%；经营者责任股294万元，占7%。
自成立以来云南华联锌铟股份有限公司注册资本和股东发生多次变更，截止 2014年5月本次交易完成前的股东结构为：云南锡业集团（控股）有限责任公司出资11760万元占42%；云南锡业集团有限责任公司出资 5600万元占20%；马应喜出资 3020.90万元占10.79%；博信优质（天津）股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资 4200万元占15%；
文山腾强实业有限公司出资 1120万元占4%；马永泽出资 1120万元占4%；陈伟出资 840万元占3%；马关汇丰投资有限公司出资339.10万元占1.21%。
公司的经营范围为：金属、非金属采、选、冶化工及相关延伸产品，自营公司产品进、出口贸易公司生产所需的原辅材料，仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务。
三、备考合并财务报表范围
（一）子公司 单位：万元
公司名称 注册地 业务性质 注册资本 经营范围云南锡业郴州矿冶有 锡矿开采、有色金属生产郴州市北湖区 制造加工业 37,900.00
限公司 与销售
锡冶炼、销售，自产锡的郴州云湘矿冶有限责郴州市桥口镇下渡
制造加工业 27,000.00出口，矿产品、化工产品任公司 村
的销售
有机锡系列产品的生产云南锡业锡化学品有云南省个旧市大屯
制造加工业 8,067.50和销售以及产品的售后限公司 镇
服务
个旧鑫龙金属有限责云南省个旧市金湖 有色金属矿产品加工、生制造加工业 480.00
任公司 西路 产、销售
云南锡业锡材有限公云南省昆明市经开
深加工 8,483.03有色金属材料深加工司 区
云南锡业微电子材料云南省个旧市大屯 高精度焊锡球相关的产深加工 7,328.89
有限公司 镇 品，与电子、微电子产业
云南锡业股份有限公司备考财务报表附注
2014年1月1日至2015年3月31日
（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
公司名称 注册地 业务性质 注册资本 经营范围相关原料的开发、生产与销售
云南锡业资源（美国） 有色金属、化工产品等产美国加利福尼亚州 商贸 3,676.02
有限公司 品的销售及售后服务云南锡业资源德国有 有色金属、化工产品等产德国杜塞尔多夫市 商贸 2,777.38
限公司 品的销售及售后服务云锡(香港)资源有限香港弥敦道永旺商
投资与贸易 8,081.10贸易及投资
公司 业大厦
云南华联锌铟股份有云南省文山州马关 金属、非金属采、选、冶制造加工业 28,000.00
限公司 县都龙镇 化工及相关延伸产品（续）
实质上构成对子 表决
期末投资金 持股比 是否合公司名称 公司净投资的其 权比
额 例（%） 并报表他项目余额 例（%）
云南锡业郴州矿冶有限公司 56,460.58 100 100
是
郴州云湘矿冶有限责任公司 27,206.14 100 100
是
云南锡业锡化学品有限公司 8,067.50 100 100
是
个旧鑫龙金属有限责任公司 464.00 100 100
是
个旧市盈鑫再生金属资源有限
否
公司
云南锡业锡材有限公司 8,899.91 100 100
是
云南锡业微电子材料有限公司 6,500.00 100 100
是
云南锡业资源（美国）有限公
3,846.32
100 100
是
司
云南锡业资源德国有限公司 2,961.69 100 100
是
云锡(香港)资源有限公司 4,121.36 51 51
是
云南华联锌铟股份有限公司 118,527.50 75.74 75.74
是
（续）
从母公司所有者权益冲减子公司少数股东权益中
少数股东分担的本期亏损超过少公司名称 少数股东权益 用于冲减少数股
数股东在该子公司期初所有者权东损益的金额
益中所享有份额后的余额云南锡业郴州矿冶有限公司
郴州云湘矿冶有限责任公司
云南锡业锡化学品有限公司
个旧鑫龙金属有限责任公司
云南锡业股份有限公司备考财务报表附注
2014年1月1日至2015年3月31日
（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
从母公司所有者权益冲减子公司少数股东权益中
少数股东分担的本期亏损超过少公司名称 少数股东权益 用于冲减少数股
数股东在该子公司期初所有者权东损益的金额
益中所享有份额后的余额个旧市盈鑫再生金属资源有限
公司
云南锡业锡材有限公司
云南锡业微电子材料有限公司
云南锡业资源（美国）有限公司
云南锡业资源德国有限公司
云锡(香港)资源有限公司 4,990.07
马关联众机械化工程有限公司 3,416.11
云南华联锌铟股份有限公司 89,199.20
（二）本期合并财务报表合并范围的变动
1、个旧市盈鑫再生金属资源有限公司于2014年7月工商登记注销，不再纳入合并范围；
2、本期内纳入报表合并范围的公司具体如下：
本期内纳入报表合并范围的公司具体如下：
郴州云湘矿冶有限责任公司
云南锡业资源（美国）有限公司(YUNTINTC RESOURCES INC)
云南锡业资源德国有限公司(YUNTINTC RESOURCES GMBH INC)
个旧鑫龙金属有限责任公司
云南锡业锡化学品有限公司（中外合作经营）
云南锡业微电子材料有限公司
云南锡业郴州矿冶有限责任公司
云南锡业锡材有限责任公司
云锡（香港）资源有限公司
云南华联锌铟股份有限公司
本公司及子公司采用的会计年度和会计政策一致或已调整为一致。
云南锡业股份有限公司备考财务报表附注
2014年1月1日至2015年3月31日
（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（三） 报告期内发生的企业合并
1、通过同一控制下企业合并取得的项目
本公司 2013年用非公开发行股票募集资金收购云南锡业集团(控股)有限责任公司卡房分矿采矿权及相关采选资产，根据本公司与云锡控股签署的《附生效条件的资产转让合同》及补充合同的约定，资产转让合同于 2013年 5月 8日生效，双方确定资产交割日为2013年5月31日。根据业务性质和相关会计准则，对卡房分矿采矿权及相关采选资产收购项目构成同一控制下业务合并，将支付对价后的差额计入其他资本公积。
2、通过非同一控制下企业合并取得的子公司的情况：无
3、反向购买：无
（四）外币报表折算
本期纳入合并的国外子公司主要财务报表折算汇率如下:
云南锡业资源（美国）有限公司(YUNTINTC RESOURCESINC)所在国的记账本位币为美元，主要财务报表折算为人民币时的主要汇率为：利润表的项目、现金流量表的项目本期折算汇率为美元兑人民币1：6.1380，上期折算汇率为美元兑人民币1:6.1428；资产负债表主要项目期末折算汇率为美元兑人民币1：6.1422，期初折算汇率为美元兑人民币1：6.1224。
云南锡业德国资源有限公司所在国的记账本位币为欧元，主要财务报表折算为人民币时的主要汇率为：利润表的项目、现金流量表的项目本期折算汇率为欧元兑人民币1：6.9236，上期折算汇率为欧元兑人民币1：8.1651；资产负债表主要项目期末折算汇率为欧元兑人民币1：6.6648，期初折算汇率为欧元兑人民币1:7.4556。
云锡（香港）资源有限公司记账本位币为港币，主要财务报表折算为人民币时的主要汇率为：利润表的项目、现金流量表的项目本期折算汇率为港币兑人民币1：0.7914，上期折算汇率为港币兑人民币1：0.7922；资产负债表的主要项目期末折算汇率为港币兑人民币1：0.7921，期初折算汇率为港币兑人民币1：0.7889。
四、备考财务报表的编制基础
1、根据本公司与交易对方签署的《发行股份购买资产协议》，本公司拟以非公开发行的股份为对价，购买云南华联锌铟股份有限公司212,072,000股股份，占云南华联锌铟股份有限公司总股本的75.74%。本次拟向华联锌铟股东云南锡业集团（控股）有限责任公司、云南锡业集团有限责任公司、博信优质（天津）股权投资基金合伙企业（有限合伙）
预计发行不超过320,834,677股股份。
云南锡业股份有限公司备考财务报表附注
2014年1月1日至2015年3月31日
（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本备考合并财务报表系在上述重组事项完成的基础上，假设本公司在本期开始之日起本次重大资产重组既已完成，以经审计的华联锌铟的2014年度、2015年1-3月的合并财务报表以及本公司2014年度（经审计）和2015年1-3月的合并财务报表（未经审计）为基础，以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“六、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。
2、本公司的母公司为云南锡业集团有限责任公司，云南锡业集团有限责任公司的母公司为云南锡业集团（控股）有限责任公司，即云南锡业集团（控股）有限责任公司为本公司的间接控股股东，云南华联锌铟股份有限公司为云南锡业集团（控股）有限责任公司子公司，系云南锡业集团（控股）有限责任公司2010年9月通过非同一控制下企业合并取得，本次资产收购构成同一控制下企业合并。
3、由本次交易事项而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。
五、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
六、重要会计政策及会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对经营过程中发生或可能发生的交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、30“重大会计判断和估计”。
1.会计计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
云南锡业股份有限公司备考财务报表附注
2014年1月1日至2015年3月31日
（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3.记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
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（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
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在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5.合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
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子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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6.合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7.现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8.外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率或即期汇率近似汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采
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用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；
处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用发生当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
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外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期加权平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9.金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认
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时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面
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价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
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除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
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（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
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①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
财务担保合同是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值减直接归属的交易费用进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
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衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。
除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
10. 应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收
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款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
本公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，按本公司规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法。
本公司将金额为人民币 500万元（含 500万）以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试已确认减值损失的应收款项以及未发生减值的应收款项，不再包含在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
以债务人是否为锡业股份合并报表范围内的关联方为信用风险关联方组合
特征划分组合
对纯属公务借支的员工借款、向政府监管部门或公共服务企业支其他组合
付的保证金等
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B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
关联方组合 不计提
其他组合 不计提
a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）6个月以内 不计提 不计提
6-12月（含12月） 3.00 3.00
1-2年 30.00 30.00
2-3年 60.00 60.00
3年以上 100.00 100.00
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
如果某项应收款项金额虽不重大但其可收回性与其他的应收款项存在明显差别，且存在客观证据可对其按个别认定法计提坏账准备，本公司根据所获得的证据对其单独进行减值测试并计提坏账准备。根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
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11. 存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、委托加工物资、库存商品、被套期项目等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制/定期盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
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12. 划分为持有待售资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第8号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
13. 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
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对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产
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的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务
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的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外
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的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
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14. 固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）一、房屋、建筑物
（一）一般生产用房 30-40 3 3.23-2.43
（二）易腐蚀生产用房 20-25 3 4.85-3.88
（三）建筑物及构筑物 25-30 3 3.88-3.23
二、机器设备
（一）机械设备 15-20 5 6.33-4.75
（二）动力设备 15-20 5 6.33-4.75
（三）化工专用设备（含冶金炉 8.00-6.40
12-15 4
窑）
（四）矿山专用设备 12-17 5 7.92-5.99
三、运输设备 10-13 5 9.5-7.31
四、其他设备 8 5 11.88
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
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（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
15. 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
16. 勘探成本
（1）勘查支出包括地质勘查活动中进行详查、勘探等勘查活动发生的支出。
（2）对已充分研究论证、以查明相关区域经济资源储量为目的并履行必要审批程序的勘查行为，会计处理时，作为投资活动以具体资源勘查项目为核算单位，勘查支出通过
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“在建工程”科目进行归集。
（3）采用成果法对勘查支出是否资本化进行判断。即本公司每年末或勘查项目终止时，根据勘查成果、后续勘探前景及本公司进一步计划等对勘查支出是否符合《企业会计准则》关于资产确认的条件进行综合评价和判断：
①若符合资产确认条件、查明了经济资源储量且勘查工作已完成的，根据资产类别分别确认为固定资产、长期待摊费用等长期资产
②若符合资产确认条件、查明了经济资源储量但勘查计划尚未完成的，则通过“在建工程”继续归集并做后续的判断
③若未能确定该勘查活动能否查明经济资源储量的，则勘查完成后予以暂时资本化。
勘查完成一年后仍未能确定能否发现探明经济可采储量的，若同时满足下列条件，应当将勘查的资本化支出继续暂时资本化，否则应当计入当期损益：
a.该勘查已发现足够数量的储量，但要确定其是否属于经济资源储量，还需要实施进一步的勘查活动；
b.进一步的勘查活动已在实施中或已有明确计划并即将实施。
④若不符合资产确认的条件，则直接转入当期损益。
（4）对从“在建工程”转入长期资产科目的勘查支出，按准则要求及本公司会计政策，确定适当的折旧、摊销年限，按平均年限法进行折旧、摊销。
17. 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
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入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18. 无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并
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按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19. 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括地质勘探支出、暂时资本化有待进一步观察的地质勘探支出、经营租赁方式租入固定资产改良支出、预付长期租赁费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
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20. 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21. 职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相
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关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
22. 预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
23. 收入
（1）商品销售收入
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在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
本公司最主要的销售方式：
预收货款销售：先预收全部或绝大部分货款，发货并由双方按约定的化验分析报告、发货记录(客户自提)或收货记录(送达客户)、过磅单等确认风险报酬转移情况，以及货物的品种、数量、品质等是否符合合同约定，在取得上述核心证据时确认收入实现并结转成本，同时将尚未收取的货款确认为应收款。
赊销销售：经批准的赊销，发货并由双方按约定的化验分析报告、发货记录(客户自提)或收货记录(送达客户)、过磅单等确认风险报酬转移情况，以及货物的品种、数量、品质等是否符合合同约定，在取得上述核心证据时确认收入实现并结转成本，同时确认应收款。
（2）提供劳务收入
本公司在资产负债表日提供的劳务交易结果能够可靠地确定，与交易相关的经济利益能够流入，按完成劳务确认收入。
24. 政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，
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按照名义金额(1元)计量。
①与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
②与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：
a.用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。
b.用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
25. 递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税
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资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
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26. 租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。
初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
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未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
27. 分部信息
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。分部间转移价格参照市场价格确定，共同费用除无法合理分配的部分外按照收入比例在不同的分部之间分配。
28. 套期业务
（1）本公司套期保值业务包括公允价值套期和现金流量套期。
以已确认资产(自有锡锭、可折合为锡锭的其他锡产品、铜产品、铜精矿、银锭、含银原料、银中间品)或负债、尚未确认的确定承诺，或该资产或负债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险为被套期项目进行的套期为公允价值套期。
以源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关且将影响企业损益的现金流量变动风险为被套保对象进行的套期为现金流量套期。
本公司套期保值业务使用的套期工具为LME期货合约、上海期货交易所期货合约，以及其他适当的衍生工具和其他工具。
（2）套期保值业务同时满足下列条件时，才运用套期会计方法进行处理：
①套期开始时，对套期关系（即套期工具和被套期项目之间的关系）有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件至少载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评价方法等内容。套期必须与具体可辨认并被指定的风险有关，且最终影响企业的损益；
②该套期预期高度有效，且符合本公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略；
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③对预期交易的现金流量套期，预期交易很可能发生，且必须使本公司面临最终将影响损益的现金流量变动风险；
④套期有效性能够可靠地计量；
⑤本公司持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效。
(3)套期同时满足下列条件的，本公司认定其为高度有效：
①在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动；
②该套期的实际抵销结果在80%至125%的范围内。
本公司以主要条款比较法作套期有效性的预期性评价，报告年末以比率分析法作套期有效性的回顾性评价。
(4)本公司套期保值业务满足运用套期会计方法条件的，按照《企业会计准则第 24号—套期保值》的规定进行处理。其中，现金流量套期业务中，被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或一项非金融负债的，本公司将原直接在所有者权益中确认的相关利得或损失转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额。非金融资产或非金融负债的预期交易形成了一项确定承诺时，本公司也按此方法进行处理。
(5)满足下列条件之一的，本公司终止运用套期会计：
①套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。
②该套期不再满足运用套期会计方法的条件。
③预期交易预计不会发生
④本公司撤销了对套期关系的指定。
④套期保值被认定为整体或部分无效时，发生的相关损益应计入投资收益
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29. 重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
2014年初，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及16号发布了《企业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业会计准则第30号——财务报表列报（2014年修订）》、《企业会计准则第 9号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第33号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第40号——合营安排》、《企业会计准则第 2号——长期股权投资（2014年修订）》及《企业会计准则第 41号——在其他主体中权益的披露》，要求自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2014年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”），要求在 2014年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
本公司于2014年7月1日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7项新颁布或修订的企业会计准则，在编制 2014年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，并根据各准则衔接要求进行了调整，对当期和列报前期财务报表项目及金额的影响如下：
对2014年1月1日的影响金额会计政策变更的内容及其
准则名称 影响金额对本公司的影响说明 项目名称
增加+/减少-财会[2014]7号《企业会
原计入“外币报表折算差额”的
外币报表折算差额
16,705,964.16计准则第30号——财务
金额调整至“其他综合收益”。
报表列报》 其他综合收益
-16,705,964.16财会[2014]7号《企业会现金流量套期损益的有效部分
资本公积
303,202.49计准则第30号——财务原计入“资本公积”的金额调整
报表列报》 至“其他综合收益”。
其他综合收益
-303,202.49财会[2014]7号《企业会
原计入“其他非流动负债”的政
其他非流动负债
-484,672,805.32计准则第30号——财务
报表列报》
府补助余额调整至“递延收益”。
递延收益
484,672,805.32（2）会计估计变更
本公司2013年第二次临时董事会于2013年7月8日审议了《关于公司启动锡冶炼异地搬迁升级改造项目相关工作的预案》的决定。冶炼分公司已经启动了锡冶炼异地搬迁工程，根据搬迁计划，项目规划建设周期为3-5年，预计2018完工建成投入使用。
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公司锡冶炼系统的搬迁既是国家政策的要求，也是企业自身发展的需要。为贯彻国家相关政策，公司已于2014年12月成立锡冶炼异地搬迁升级改造协调领导小组，相关锡冶炼异地搬迁升级改造的工作将有序推进。
依照会计准则相关会计法规的规定，为了准确地反映公司的财务状况和经营成果，公司结合实际情况以及对搬迁进度的最佳估计，对受搬迁影响的固定资产的折旧年限进行变更（变更为最新估计的搬迁年限与固定资产实际剩余折旧年限中的较短者）。
依据《企业会计准则第28号：会计政策、会计估计变更和差错更正》，此项变更应采用未来适用法进行处理。公司实际自2014年12月1日起对冶炼分公司搬迁范围内需拆除、不可再利用的固定资产按5年（如果固定资产实际剩余折旧年限小于5年，则按照实际的剩余折旧年限）预计为剩余可使用年限，开始进行加速折旧，2014年度多计提累计折旧2,398,172.76元。
30. 重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）应收款项减值
本公司在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项，以评估是否出现减值情況，并在出现减值情況时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收款项
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预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据，显示个别或组合应收款项中债务人的财务状况出现重大负面的可判断数据等事項。如果有证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，则将原确认的减值损失予以转回。
（2）存货减值准备
本公司定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货跌价损失。本公司在估计存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价减去完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。当实际售价或成本费用与以前估计不同时，管理层将会对可变现净值进行相应的调整。因此根据现有经验进行估计的结果可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整。因此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估计变更当期的损益。
（3）商誉减值准备的会计估计
本公司每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为其预计未来现金流量的现值，其计算需要采用会计估计。
如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需对商誉增加计提减值准备。
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折率高于目前采用的折现率，本公司需对商誉增加计提减值准备。
如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层的估计，本公司不能转回原已计提的商誉减值损失。
（4）固定资产减值准备的会计估计
本公司在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产进行减值测试。固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处置费用后的净额中较高者，其计算需要采用会计估计。
如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修订
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后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需对固定资产增加计提减值准备。
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现率高于目前采用的折现率，本公司需对固定资产增加计提减值准备。
如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计，本公司不能转回原已计提的固定资产减值准备。
（5）递延所得税资产确认的会计估计
递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估计，递延所得税资产的实现取决于集团未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用（收益）以及递延所得税的余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。
（6）固定资产、无形资产的可使用年限及长期待摊费用的受益年限
本公司至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命，以及长期待摊费用的受益年限进行复核。预计使用寿命和受益年限是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期技术更新而决定的，预计受益年限是管理层基于资产的特点及在未来生产经营中发挥的作用估计的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和摊销费用。
七、税项
1．本公司适用的流转税及附加的税种税率如下：
税种 具体税率情况
应税收入按17%、13%、11%、6%的税率计算销项税，并按扣增值税
除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的3%-5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的1%-7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
2．印花税、房产税、车船使用税、矿产资源税等按国家规定征收比例计算缴纳。
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3．报告期本公司及各子公司企业所得税率如下：
纳税主体名称 所得税税率
云南锡业股份有限公司 15%
云南锡业锡材有限公司 15%
云南锡业锡化学品有限公司 15%
云南锡业微电子材料有限公司 25%
个旧市盈鑫再生金属资源有限公司 25%
个旧鑫龙金属有限责任公司 25%
郴州云湘矿冶有限责任公司 25%
云南锡业郴州矿冶有限公司 25%
云南华联锌铟股份有限公司 15%
云南锡业资源（美国）有限公司 执行所在国法定税率
云南锡业资源德国有限公司 执行所在国法定税率
云锡（香港）资源有限公司 执行所在地区法定税率
4．税收优惠及批文
（1）企业所得税
①根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税[2011]58号)中“二、自 2011年 1月 1日至 2020年 12月 31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税”的规定。本公司在报告期内继续执行15%的企业所得税率。
根据国税函[2009]185号国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知第二条、第三条的规定，本公司重新办理认定并取得综证书 2010第 169号资源综合利用认定证书，享受《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额的企业所得税优惠，由本公司根据每年实际收入金额申报税局审批。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条规定企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备
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2014年1月1日至2015年3月31日
（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。由本公司根据每年实际购置金额申报税局审批。
根据《企业所得税法》第三十条、《企业所得税实施条例》第95条的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费的50%加计扣除。
②本期报告期纳入报表合并的子公司云南锡业锡化学品有限公司依据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及国税函〔2009〕203号“国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知”的规定，报告期内执行15%的企业所得税率。
③本期纳入合并的子公司云南锡业锡材有限公司根据根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税[2011]58号)中“二、自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税”的规定。报告期内继续执行15%的企业所得税率。
④本期纳入合并的子公司个旧鑫龙金属有限责任公司依据民函［2007］183号民政部关于转发《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》对单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100％加计扣除。
⑤本期纳入合并的云南华联锌铟股份有限公司在 2011年公司向主管税务机关马关县地方税务局提出所得税减免备案申请,申请根据财税[2006]165号规定的鼓励类产品和项目和[2002]47号文件规定继续享受西部大开发优惠政策，适用优惠税率15%缴纳企业所得税，并取得主管税务机关及文山州地方税务局同意备案减免。
根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税[2011]58号)中“二、自 2011年 1月 1日至 2020年 12月 31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税”的规定。公司于 2014年4月向主管税务机关马关县地方税务局申请按15%税率缴纳2013年度企业所得税,2014年 4月 25日取得马关县地方税务局审核批复的《西部大开发企业所得税优惠政策审核确认、备案申请表（文地税二字[2013]10号）》 ，同意公司在 2012年 1月 1日至 2020
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2014年1月1日至2015年3月31日
（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年12月31日执行西部大开发税收优惠政策，减按15%税率缴纳企业所得税。
公司依据民函［2007］183号民政部关于转发《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》向主管税务机关申请对支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100％加计扣除，并取得主管税务机关同意备案减免。
公司依据国税发[2008]116号国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知,向主管税务机关申请对实际发生研究开发费用可在企业所得税前据实扣除并可按实际发生研究开发费用的50%加计扣除，并取得主管税务机关同意备案减免。
（2）增值税
依据增值税法第二十五条和国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法（试行）》的通知国税发[2005]51号规定，本公司本期纳入合并的子公司云南锡业锡材有限公司和云南锡业微电子材料有限公司自营出口货物，享受增值税免、抵、退税收优惠政策。
本期纳入合并的子公司个旧鑫龙金属有限责任公司依据民函［2007］183号民政部关于转发《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》对安置残疾人单位的增值税按实际安置人数每人每年最高不得超过 3.5万元进行先征后退；依据财税[2011]115号《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》销售自产的以烟尘灰、湿法泥、熔炼渣为原料生产的锡、铟等产品实行增值税即征即退50%的政策。
八、备考合并会计报表重要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”系指 2014年 12月 31日，“期末”系指2015年3月31日，“本期”系指2015年1月1日至3月31日，“上期”系指2014年1月1日至12月31日。
1.货币资金
期末 期初
项目 折算汇 折算
原币 折合人民币 原币 折合人民币率 汇率
一、库
439,688.74 1.0000 439,688.74 386,596.23 1.0000 386,596.23存现金
人民币 439,688.74 1.0000 439,688.74 386,596.23 1.0000 386,596.23
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2014年1月1日至2015年3月31日
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二、银
1,525,122,244.15 1,366,434,283.01行存款
人民币 1,470,012,564.16 1.0000 1,470,012,564.16 1,312,055,458.70 1.0000 1,312,055,458.70美元 891,769.68 6.1422 5,477,427.73 6,988,455.25 6.1224 42,786,118.42欧元 2,719,518.27 6.6648 18,125,045.37 1,359,654.38 7.4556 10,137,039.20港元 39,776,804.56 0.7921 31,507,206.89 1,845,255.48 0.7889 1,455,666.69三、其
他货币 10,000.00 1.0000 10,000.00 10,000.00 1.0000 10,000.00资金
人民币 10,000.00 1.0000 10,000.00 10,000.00 1.0000 10,000.00合计 1,525,571,932.89 1,366,830,879.24注：以上两期期末其他货币资金余额为信用证保证金
2.应收票据
票据种类 期末 期初
银行承兑汇票 759,650,888.08 1,014,819,683.30合计 759,650,888.08 1,014,819,683.30注：期末无用于质押的银行承兑汇票。
3.应收账款
（1）应收账款按种类披露：
期末
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）一、单项金额重大并单独计提坏账准
391,180,609.20 39.59 50,485,149.46 12.91备的应收账款
二、按组合计提坏账准备的应收账款 592,457,735.93 59.96 203,751.51 0.031、账龄组合 592,457,735.93 59.96 203,751.51 0.03三、单项金额虽不重大但单项计提坏
4,438,839.85 0.45 3,521,528.17 79.33账准备的应收账款
合计 988,077,184.98 100.00 54,210,429.14 5.49应收账款按种类披露（续表）
期初
种类
账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
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2014年1月1日至2015年3月31日
（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
期初
种类
账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）一、单项金额重大并单独计提坏
177,292,790.28 39.28 50,485,149.46 28.48账准备的应收账款
二、按组合计提坏账准备的应收
269,661,881.48 59.74 674,803.93 0.25账款
1、账龄组合 269,661,881.48 59.74 674,803.93 0.25三、单项金额虽不重大但单项计
4,438,839.85 0.98 3,521,528.17 79.33提坏账准备的应收账款
合计 451,393,511.61 100.00 54,681,481.56 12.114.预付款项
期末 期初
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 183,809,579.10 98.12 96,920,464.32 96.411－2年 3,340,784.39 1.78 3,274,873.09 3.262－3年 190,000.00 0.10 337,950.00 0.343年以上
合计 187,340,363.49 100.00 100,533,287.41 100.005.其他应收款
（1）其他应收款按种类披露：
期末
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）一、单项金额重大并单独计提坏
1,487,203,438.75 94.21 86,664,526.53 5.83账准备的其他应收款
二、按组合计提坏账准备的其他
87,016,978.24 5.51 1,620,204.49 1.86应收款
1、账龄组合 87,016,978.24 5.51 1,620,204.49 1.86三、单项金额虽不重大但单项计
4,399,269.36 0.28 3,329,633.98 75.69提坏账准备的其他应收款
合计 1,578,619,686.35 100.00 91,614,365.00 5.80其他应收款按种类披露（续表）
期初
项目
账面余额 坏账准备
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2014年1月1日至2015年3月31日
（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
比例金额 比例（%） 金额
（%）一、单项金额重大并单独计提坏账准备
1,442,269,460.24 93.61 86,664,526.53 6.01的其他应收款
二、按组合计提坏账准备的其他应收款
94,545,762.81 6.14 1,547,257.32 1.641、账龄组合 84,225,320.84 5.47 1,547,257.32 1.842、其他组合 10,320,441.97 0.67
三、单项金额虽不重大但单项计提坏账
3,851,925.53 0.25 3,329,633.98 86.44准备的其他应收款
合计 1,540,667,148.58 100 91,541,417.83 5.946.存货
(1)存货分类
期末
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1,699,553,357.18 78,705,091.25 1,620,848,265.93在产品 1,110,039,201.64 8,860,833.55 1,101,178,368.09库存商品 2,760,170,036.69 180,585,237.25 2,579,584,799.44委托加工物资 1,375,937.79 - 1,375,937.79被套期项目 259,899,408.91 - 259,899,408.91合计 5,831,037,942.21 268,151,162.05 5,562,886,780.16存货分类（续表）
期初
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 2,818,810,246.64 21,508,342.23 2,797,301,904.41在产品 1,206,778,120.20 59,599,890.02 1,147,178,230.18库存商品 1,916,049,615.04 83,303,345.01 1,832,746,270.03委托加工物资 1,375,937.79 - 1,375,937.79被套期项目 259,899,408.91 - 259,899,408.91合计 6,202,913,328.58 164,411,577.26 6,038,501,751.32（2）存货跌价准备
本期减少
项目 期初 本期增加 期末
转回 其他转出
原材料 21,508,342.23 1,477,169.97 3,807,794.96 4,844,166.77 14,333,550.47在产品 59,599,890.02 15,209,945.74 1,577,461.44 73,232,374.32库存商 83,303,345.01 98,803,152.92 1,521,260.67 180,585,237.26
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本期减少
项目 期初 本期增加 期末
转回 其他转出
品
合计 164,411,577.26 115,490,268.63 5,329,055.63 6,421,628.21 268,151,162.05注：存货期末金额中没有借款费用资本化金额，没有已被抵押、冻结的存货。
7.其他流动资产
项目 期末 期初
待摊费用 58,261,171.95 27,066,549.06预缴企业所得税 8,593,608.82 8,072,924.86待抵扣增值税进项税 33,702,359.46 95,000,051.59代扣代缴税金 14,301,586.79 18,119,573.74国外预缴税款 1,371,886.22 1,371,886.22其他(待处理财产损益) 11,788.22 11,788.22合计 116,242,401.46 149,642,773.69 8.长期应收款
项目 期末 期初
分期收款（注） 19,652,392.62 19,652,392.62合计 19,652,392.62 19,652,392.62注：分期收款系公司应收文山天龙锌业有限责任公司的货款，按双方公司签订的还款计划，超过一年的分期收款（2016年-2017年应收回的款项）金额为19,652,392.62元。
9.长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项目 期末 期初
按权益法核算的长期股权投资 414,030,901.98 410,613,698.62长期股权投资合计 414,030,901.98 410,613,698.62减：长期股权投资减值准备
长期股权投资价值 414,030,901.98 410,613,698.62（2）按权益法核算的长期股权投资
持股 表决 本期本期 本期
被投资单位名称 比例 权比 投资成本 期初 期末 现金增加 减少
（%）例（%） 红利云南云铜锌业股份
18.88 18.88 111,651,250.00 197,734,069.57 745,248.22 198,479,317.79有限公司
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2014年1月1日至2015年3月31日
（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
持股 表决 本期本期 本期
被投资单位名称 比例 权比 投资成本 期初 期末 现金增加 减少
（%）例（%） 红利文山天龙锌业有限
50 50 5,000,000.00 4,610,825.47 89,095.75 4,699,921.22责任公司
文山云铜矿冶股份
50 50 30,000,000.00 21,034,880.05 4,012.27 21,038,892.32有限公司
马关云铜锌业有限
50 50 139,214,508.58 187,233,923.53 2,578,847.12 189,812,770.65公司
合计 285,865,758.58 410,613,698.62 3,417,203.36 414,030,901.98（3）对合营企业、联营企业投资
被投资持股 表决
本期营业 本期单位名比例 权比 期末资产总额 期末负债总额 期末净资产总额
收入总额 净利润称 （%）例（%）
合营企
业
文山天
龙锌业
50 50 49,306,078.83 31,437,430.95 17,868,647.88 4,910,909.12 178,191.50有限责
任公司
文山云
铜矿冶
50 50 44,753,233.01 2,672,773.55 42,080,459.46 8,024.54股份有
限公司
马关云
铜锌业
50 50 577,962,763.07 160,543,819.13 417,418,943.94 235,657,905.75 7,661,008.89有限公
司
联营企
业
云南云
铜锌业
18.88 18.88 1,812,792,141.69 696,041,001.25 1,116,751,140.44 487,388,338.66 3,947,289.28股份有
限公司
合计
2,484,814,216.60 890,695,024.88 1,594,119,191.72 727,957,153.53 11,794,514.2110.固定资产
固定资产明细项目 期初 本期增加 本期减少 期末原价 13,879,344,574.76 29,621,810.86 151,088.52 13,908,815,297.10其中：房屋及建筑物 8,220,935,623.93 16,762,589.56 63,340.93 8,237,634,872.56机器设备 4,730,032,334.89 9,219,182.51 - 4,739,251,517.40运输工具 338,811,842.53 555,921.69 - 339,367,764.22
云南锡业股份有限公司备考财务报表附注
2014年1月1日至2015年3月31日
（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
固定资产明细项目 期初 本期增加 本期减少 期末其他 589,564,773.41 3,084,117.10 87,747.59 592,561,142.92本期新增 本期计提
累计折旧 2,792,224,038.80 - 172,052,912.90 - 2,964,276,951.70其中：房屋及建筑物 1,366,457,777.73 - 74,650,891.57 - 1,441,108,669.30机器设备 1,045,762,483.58 - 72,803,477.17 - 1,118,565,960.75运输工具 146,312,666.00 - 10,293,086.90 - 156,605,752.90其他 233,691,111.49 - 14,305,457.26 - 247,996,568.75账面净值 11,087,120,535.96 10,944,538,345.40其中：房屋及建筑物 6,854,477,846.20 6,796,526,203.26机器设备 3,684,269,851.31 3,620,685,556.65运输工具 192,499,176.53 182,762,011.32其他 355,873,661.92 344,564,574.17减值准备 19,999,722.60 - - 19,999,722.60其中：房屋及建筑物 15,037,366.81 - - 15,037,366.81机器设备 4,662,546.16 - - 4,662,546.16运输工具 41,424.65 - - 41,424.65其他 258,384.98 - - 258,384.98账面价值 11,067,120,813.36 - 10,924,538,622.80其中：房屋及建筑物 6,839,440,479.39 6,781,488,836.45机器设备 3,679,607,305.15 3,616,023,010.49运输工具 192,457,751.88 182,720,586.67其他 355,615,276.94 344,306,189.19注：1）本期融资租入的固定资产原值为 12,802,564.11元，本期计提固定资产折旧184,356.92元；
2）本期计提的固定资产折旧为172,052,912.90元；本期由在建工程转入的固定资产原价为28,402,997.86元。
3）未办妥产权证书的固定资产情况：
截止2015年3月31日，账面价值约为人民币233,036,521.24元的房屋、建筑物，尚未办妥房屋产权证。本公司认为此事项不致影响其合法及有效地使用该等房屋及建筑物。
11.在建工程
期末 期初
减
减
项目 值
账面余额 值 账面价值 账面余额 账面价值
准
准
备
备
锡冶炼异
12,189,020.50 12,189,020.50 4,883,347.14 4,883,347.14地搬迁项
云南锡业股份有限公司备考财务报表附注
2014年1月1日至2015年3月31日
（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
期末 期初
减
减
项目 值
账面余额 值 账面价值 账面余额 账面价值
准
准
备
备
目
南部选矿
307,274,912.47 307,274,912.47 270,822,918.19 270,822,918.19园区
大屯硫化
矿选厂改 329,140,573.05 329,140,573.05 285,189,620.24 285,189,620.24造
矿山工程 168,345,115.21 168,345,115.21 4,018,873.98 4,018,873.98产业园建
258,463,821.49 258,463,821.49 257,779,821.49 257,779,821.49设项目
花坟尾矿
库恢复使 84,633,426.62 84,633,426.62 83,482,574.32 83,482,574.32用工程
其他工程 26,999,860.97 26,999,860.97 24,845,564.82 24,845,564.82铜街、曼家
寨210万吨
136,421,132.55 136,421,132.55 128,627,785.30 128,627,785.30/年采矿工
程
8000吨/天
102,091,427.51 102,091,427.51 81,626,834.08 81,626,834.08选矿工程
曼家寨西
矿段地采 705,225.00 705,225.00 705,225.00 705,225.00工程
花石头矿
区找矿项 739,339.62 739,339.62 739,339.62 739,339.62目
都龙保障
性住房居
12,354,223.41 12,354,223.41 9,994,223.41 9,994,223.41住小区建
设工程
万龙山污
316,073.13 316,073.13 316,073.13 316,073.13水处理厂
爆炸物品
216,413.59 216,413.59 216,413.59 216,413.59专用库
年产10万
吨锌、60吨
88,674,121.60 88,674,121.60 57,071,528.02 57,071,528.02铟冶炼扩
建工程
都龙矿区
金石坡矿
段找矿及
126,774,345.24 126,774,345.24 126,774,345.24 126,774,345.24矿区周边
探矿权普
查项目
矿山剥离
废石及低
品位矿石 20,221,537.65 20,221,537.65资源综合
回收利用
云南锡业股份有限公司备考财务报表附注
2014年1月1日至2015年3月31日
（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
期末 期初
减
减
项目 值
账面余额 值 账面价值 账面余额 账面价值
准
准
备
备
的研究与
应用项目
生产技术
部调度室 - - 175,555.55 175,555.55改造
大坪铜精
矿降砷技 81,817.50 81,817.50 81,817.50 81,817.50术改造
采区1020m
废水回用 81,355.56 81,355.56 81,355.56 81,355.56工程
大坪选矿
车间技改 10,731,926.29 10,731,926.29 10,092,205.87 10,092,205.87工程
大坪尾矿
回水浮床 423,065.33 423,065.33 423,065.33 423,065.33改造
铜街车间
提铜降砷 134,048.72 134,048.72 134,048.72 134,048.72技术改造
尾矿废水
砷和氟化
物治理技 4,006,858.88 4,006,858.88 3,945,452.92 3,945,452.92术示范工
程
生产技术
部调度室 240,535.29 240,535.29
改造
合计 1,671,038,639.53 - 1,671,038,639.53 1,372,249,526.67 - 1,372,249,526.6712.无形资产
项目 期初 本期增加 本期减少 期末
原价 4,699,328,001.83 75,350.69 457,201.06 4,698,946,151.46采矿权 3,768,297,623.51 - - 3,768,297,623.51探矿权 21,492,300.00 - - 21,492,300.00土地使用权 897,885,836.03 75,350.69 457,201.06 897,503,985.66非专利技术 1,394,010.24 - - 1,394,010.24专利权 10,258,232.05 - - 10,258,232.05累计摊销 838,360,578.76 40,680,740.30 182,058.23 878,859,260.83采矿权 782,173,043.33 35,826,459.62 - 817,999,502.95探矿权 - - - -
土地使用权 48,896,332.74 4,588,762.75 182,058.23 53,303,037.26非专利技术 1,117,888.39 44,782.97 - 1,162,671.36
云南锡业股份有限公司备考财务报表附注
2014年1月1日至2015年3月31日
（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 期初 本期增加 本期减少 期末
专利权 6,173,314.30 220,734.96 - 6,394,049.26账面净值 3,860,967,423.07 - - 3,820,086,890.63采矿权 2,986,124,580.18 - - 2,950,298,120.56探矿权 21,492,300.00 - - 21,492,300.00土地使用权 848,989,503.29 - - 844,200,948.40非专利技术 276,121.85 - - 231,338.88专利权 4,084,917.75 - - 3,864,182.79减值准备 4,349,500.00 - - 4,349,500.00采矿权 4,349,500.00 - - 4,349,500.00探矿权 - - - -
土地使用权 - - - -
非专利技术 - - - -
专利权 - - - -
账面价值 3,856,617,923.07 - - 3,815,737,390.63采矿权 2,981,775,080.18 - - 2,945,948,620.56探矿权 21,492,300.00 - - 21,492,300.00土地使用权 848,989,503.29 - - 844,200,948.40非专利技术 276,121.85 - - 231,338.88专利权 4,084,917.75 - - 3,864,182.79注:（1）根据财政部、国土资源财总字[1999]74号文件《探矿权采矿权使用费和价格管理办法》和云南省人民政府云政发[2004]211号文件和《云南省探矿权采矿权使用费和价格管理规定》的有关规定，本公司铜街、曼家寨矿区价款按照云南省国土资源厅（云国土资矿评备字[2013]第31号）矿业权评估报告备案证明，认定应缴纳采矿权价款57,424万元。因公司一次性缴纳有一定困难，向云南省国土资源厅申请分期缴纳，并得到批复同意自 2013年起分 5年缴纳同时按银行同期银行贷款利率缴纳资金占用费。公司已将采矿权价款及资金占用费共计 64,034万元计入长期应付款，并按银行同期贷款利率折算现值确认无形资产价值57,455万元，计入2012年12年31日无形资产，确认未确认融资费用6,579万元。2015年1-3月摊销未确认融资费用5,275,700.00元。
（2）2015年1-3月增加的累计摊销40,680,740.30元，全部为本期摊销金额。
（3）本期土地使用权减少是本公司将铅分公司的土地使用权转让给云南锡业集团（控股）有限责任公司。
（4）本公司2007年财务报表附注八、11中列示的“本公司对子公司云南锡业郴州矿冶有限公司的长期股权投资中包含有按原制度核算的股权投资借方差额的余额 194,309,538.04元。本期公司将这部分股权投资借方差额按实际开采出的原矿锡金属量占购买时已探明的可利用金属储量的比例进行摊销，本期摊销金额为 1,507,896.97元，
云南锡业股份有限公司备考财务报表附注
2014年1月1日至2015年3月31日
（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
累计摊销额50,071,977.07元；
（5）无形资产采矿权抵押情况详见“八、17短期借款”和“八、25长期借款”披露。
13.长期待摊费用
本期 其他
项目 期初 本期摊销 期末
增加 减少
装修费 1,453,224.03 168,465.90 1,284,758.13土地租赁费 1,456,775.20 127,280.89 1,329,494.31勘探支出 137,953,465.29 5,757,240.06 132,196,225.23210万吨采矿改扩建项目 247,053,943.66 1,437,033.20 245,616,910.46马关县花石头至金竹山
65,208,577.13 429,003.81 64,779,573.32道路工程
土地征地费 236,889,547.12 1,518,522.75 235,371,024.37公司客车停车场基础设
371,130.38 11,478.27 359,652.11施土建工程款
堡良街警务点建设工程 534,698.80 16,709.34 517,989.46铜街、曼家寨地质资料费 4,862,812.50 160,312.50 4,702,500.00309警务点至观景台沥青
429,754.65 14,013.75 415,740.90路面工程
合计 696,213,928.76 9,640,060.47 - 686,573,868.2914.递延所得税资产和递延所得税负债
（1）已确认递延所得税资产和递延所得税负债
项目 期末 期初
递延所得税资产：
固定资产减值准备 2,995,178.51 3,000,270.78无形资产减值准备 652,501.58 658,066.68存货跌价准备 40,941,119.49 24,661,736.60坏账准备 22,095,478.53 22,191,849.35风险保证金 837,761.77 837,761.76工资 11,062,749.53 13,483,189.91政府补助 261,016.82 261,016.82可抵扣亏损 301,753,555.60 266,187,436.26防洪基金 171,078.28 171,078.28盘亏损失 5,268.91 5,268.91亏损及未支付的费用[美国] 2,837,696.40 2,826,978.00汇兑损失[德国] 1,270,598.87 659,861.16折旧费 1,223,498.16
复垦费 388,666.67
无形资产摊销 -313,769.11 -313,769.11
云南锡业股份有限公司备考财务报表附注
2014年1月1日至2015年3月31日
（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 期末 期初
职工教育经费 1,852,780.84 1,714,070.75矿产资源补偿费 6,112,863.90 4,801,029.56应付职工薪酬-辞退福利 271,158.18 266,561.65内部交易未实现毛利抵消 10,061,580.12 16,155,576.69合计 404,480,783.04 357,567,984.05递延所得税负债：
政府补助（不征税收入） 686,250.00 686,250.00汇兑收益[德国] 27,396.59 30,647.29华联锌铟公允价值与账面价值差额 311,537,972.08 315,714,977.24长期待摊费用 -2,439,604.16 -2,439,604.16累计折旧 -231,902.90 -231,902.90合计 309,580,111.61 313,760,367.47（2）应纳税差异和可抵扣差异项目明细
项目 期末 期初
可抵扣差异项目:
固定资产减值准备 19,967,389.57 19,967,389.57无形资产减值准备 4,349,500.00 4,349,500.00存货跌价准备 272,940,796.58 164,411,577.30坏账准备 146,226,626.95 146,410,541.55风险保证金 5,585,078.37 5,585,078.37工资 73,751,663.54 89,887,932.65政府补助 1,740,112.11 1,740,112.11可抵扣亏损 2,011,690,370.67 1,774,582,908.47防洪基金 684,313.11 684,313.11盘亏损失 21,075.63 21,075.63亏损及未支付的费用[美国] 7,094,241.00 7,067,445.00汇兑损失[德国] 4,098,706.03 2,113,246.20折旧费 4,893,992.64
复垦费 1,554,666.68
无形资产摊销 -2,091,794.07 -2,091,794.07职工教育经费 12,351,872.26 11,427,138.35矿产资源补偿费 40,752,425.97 32,006,863.71应付职工薪酬-辞退福利 1,807,721.22 1,777,077.67内部交易未实现毛利抵消 67,077,200.75 107,703,844.76小计 2,674,495,959.01 2,367,644,250.38应纳税差异项目:
政府补助（不征税收入） 4,575,000.00 4,575,000.00汇兑收益[德国] 88,376.10 98,149.85华联锌铟公允价值与账面价值差额 2,076,919,813.89 2,104,766,514.93长期待摊费用 -16,264,027.73 -16,264,027.73累计折旧 -1,546,019.33 -1,546,019.33小计 2,063,773,142.93 2,091,629,617.72
云南锡业股份有限公司备考财务报表附注
2014年1月1日至2015年3月31日
（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
15.资产减值准备明细表
本期减少
项目 期初 本期增加 期末
转回 其他转出
坏账准备 146,699,076.51 214,178.87 398,105.25 146,515,150.13存货跌价
164,411,577.26 115,490,268.63 5,329,055.63 6,421,628.21 268,151,162.05准备
固定资产
19,999,722.60 19,999,722.60减值准备
无形资产
4,349,500.00 4,349,500.00减值准备
合计 335,459,876.37 115,704,447.50 5,727,160.88 6,421,628.21 439,015,534.7816.其他非流动资产
项目 期末 期初
预付工程款 28,679,115.88 40,804,153.40预付购房款 35,504,000.00 35,504,000.00预缴增值税及待抵扣进项税 542,082,530.58 510,626,797.54预缴企业所得税 5,371,217.10 5,371,217.10合计 611,636,863.56 592,306,168.0417.短期借款
借款类别 期末 期初
抵押借款 365,385,849.88 365,098,710.35保证借款 1,250,000,000.00 1,150,000,000.00信用借款 9,462,955,490.87 9,203,018,435.82合计 11,078,341,340.75 10,718,117,146.17注：1）本公司的保证借款是云南锡业集团有限责任公司为本公司提供保证及本公司为子公司提供保证取得的借款；
2）本公司的抵押借款是以云锡香港（源兴）有限公司物业为抵押物、以马关县都龙金石坡锌锡矿采矿权（采矿权证号为C5300002009083220036355）为抵押物取得的借款；
3）本公司信用借款包括银行流动资金借款、信用证融资款、票据融资款、黄金租赁融资款以及本公司为子公司提供信用担保所取得的借款。办理黄金租赁968,573,440.00元
4）本期无已到期未偿还短期借款。
云南锡业股份有限公司备考财务报表附注
2014年1月1日至2015年3月31日
（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
18.应付账款
项 目 期末 期初
货款 817,403,195.57 986,418,621.18工程款 542,343,499.94 582,055,016.23其他 162,304,891.61 60,770,418.06合 计 1,522,051,587.12 1,629,244,055.47其中：1年以上 170,632,042.78 166,953,214.01 19.预收款项
项 目 期末 期初
货款 92,009,473.10 72,564,873.77合 计 92,009,473.10 72,564,873.77其中：1年以上 56,852.36 779,921.3020.应付职工薪酬
项目 期初 本期增加 本期减少 期末
工资、奖金、
116,761,643.40 199,715,127.73 237,888,870.61 78,587,900.52津贴和补贴
职工福利费 3,360.59 49,288,704.62 49,422,700.21 -130,635.00社会保险费 1,020,201.34 95,016,881.46 91,452,310.68 4,584,772.12其中：基本养
769,549.73 46,455,870.39 44,502,523.69 2,722,896.43老保险费
医疗保险费 24,690,099.10 24,095,341.10 594,758.00企业年金 49,384.00 13,078,817.66 12,252,961.36 875,240.30失业保险费 109,686.45 4,570,108.71 4,492,229.56 187,565.60工伤保险费 91,581.16 5,210,981.02 5,149,913.04 152,649.14生育保险费 1,011,004.58 959,341.93 51,662.65住房公积金 22,200,289.48 21,481,683.48 718,606.00工会经费和
职工教育经 12,916,759.56 6,233,832.22 5,270,001.02 13,880,590.76费
辞退福利 1,807,721.22 257,760.50 257,760.50 1,807,721.22其他 25,409.46 25,409.46
合计 132,509,686.11 372,738,005.47 405,798,735.96 99,448,955.6221.应交税费
税费项目 期末 期初
增值税 43,234,783.02 11,582,283.31营业税 414,560.13 197,290.98
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（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
税费项目 期末 期初
资源税 5,583,033.83 -5,072,513.17城建税 1,747,987.72 227,281.98房产税 -2,252,918.35 -5,154,085.04土地使用税 1,387,064.49 -45,973.58车船使用税 16,807.28 54,978.00耕地占用税 407,830.81企业所得税 84,196,858.29 57,863,470.36个人所得税 6,445,428.50 5,312,617.20代扣代缴税 77,494.71 74,843.92印花税 1,055,488.74 1,636,374.49教育费附加 941,333.16 104,331.47地方教育费附加 614,411.88 -22,211.96矿产资源补偿费 59,349,554.91 32,391,387.17堤防维护费 801,506.39 493,675.63矿产资源有偿使用费 27,947,231.10 27,947,231.10其他 341,110.87 449,318.68合计 231,951,696.42 128,448,131.3522.应付利息
项目 期末 期初
分期付息到期还本的长期借款利息 2,141,452.08 3,664,311.97公司债券利息 49,396,755.99 29,596,755.99短期借款应付利息 9,984,346.66 18,894,275.54合计 61,522,554.73 52,155,343.50 23.其他应付款
项目 期末 期初
各种保证金 230,342,535.36 227,095,293.69应付工程尾款 11,309,199.39 12,406,702.94代扣代交款 4,960,162.62 8,988,087.62其他 77,999,869.23 27,627,249.92合计 324,611,766.60 276,117,334.17其中：1年以上 62,731,242.80 126,448,727.55注：其他应付款中账龄在1年以上的主要是工程质保金。
24.一年内到期的非流动负债
（1）一年内到期的非流动负债
项目 期末 期初
一年内到期的长期借款 441,000,000.00 423,000,000.00
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一年内偿付的长期应付款 251,686,531.96 361,756,815.89合计 692,686,531.96 784,756,815.89（2）一年内到期的长期借款分类列示
借款类别 期末 期初
信用借款 366,000,000.00 348,000,000.00抵押借款 75,000,000.00 75,000,000.00合计 441,000,000.00 423,000,000.0025.其他流动负债
项目 期末 期初
4,378,020.65 2,542,796.33预提费用
与资产相关预计在一年以内确认的递延收益 16,426,396.57 20,310,232.37其他 513,300.00 513,300.00合计 21,317,717.22 23,366,328.7026.长期借款
借款类别 期末 期初
抵押借款
440,000,000.00 440,000,000.00保证借款 220,000,000.00 220,000,000.00信用借款
1,144,557,865.86 1,061,860,898.03非金融机构借款
2,400,000.00 2,400,000.00合计 1,806,957,865.86 1,724,260,898.03注：1）本公司的保证借款是云南锡业集团有限责任公司和云南锡业集团（控股）有限责任公司为本公司提供保证及本公司为子公司提供保证取得的借款；
2）本公司的抵押借款，是以马关县都龙金石坡锌锡矿采矿权（采矿权证号为C5300002009083220036355）为抵押取得。
27.长期应付款
单位名称 期末 期初
云南省国土资源厅 218,550,616.53 213,274,916.53云南有色地质三一七队 6,625,000.00 6,625,000.00剥离改制时安置费 64,259.02 64,259.02退休人员补贴 10,029,668.49 9,039,092.52困难离退休员工基金 500,000.00 500,000.00融资租赁款 311,605,364.57 295,230,710.92未确认融资费用 -30,395,962.05 -27,070,510.68
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单位名称 期末 期初
其他 30,960.00 30,960.00合计 517,009,896.56 497,694,428.31注：（1）公司铜街曼家寨矿区价款按照云南省国土资源厅云国土资矿评备字[2013]第31号，认定应缴纳采矿权价款57,424万元。由于矿山一次性缴纳采矿权价款有一定的困难，公司向云南省国土资源厅申请以分期付款的形式，于2013-2017年分期支付，同时按银行同期贷款利率缴纳资金占用费，合计应支付 64,034万元，截止期末应付采矿权价款及资金占用费合计38,134万元（其中一年内即将支付14,116万元，已重分类至一年内到期的非流动负债），未确认融资费用余额2,162.94万元。
（2）云南有色地质三一七队款项为地质资料费，公司前身文山都龙锡矿与云南省有色地质三一七队于2001年7月19日签订了《马关县都龙曼家寨锡锌矿开发地质勘察和技术合作合同》，合同约定云南省有色地质三一七队根据长期在曼家寨矿区采矿权范围内工作的勘探成果和资料投入以及后续为公司提供技术合作服务，合同期限为 2002年 8月至2027年7月，合同价款为1,282.5万元。
（3）退休人员补贴系根据《云南华联锌铟股份有限公司关于离退休人员反映诉求问题的解决办法》计提相关费用，本期已计提2,042,482.55元，本期已支付 1,051,906.58元。
（4）为解决剥离改制时离退休职工困难补助费用，2009年 2月 27日公司股东大会第七次会议通过“在原安置方案中增设了由公司提取 50万元困难离退休员工基金”的方案，该方案经过文山州人民政府办公室批复。
28.递延收益
项目 期末 期初
与资产相关的政府补助 676,237,162.17 676,946,090.74合计 676,237,162.17 676,946,090.74
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29.股本
期初 本期变动 期末
股东名称/类别
发行新 公积金
金额 比例（%） 送股 其他 小计 金额 比例（%）股 转股
有限售条件股份
国家持有股
国有法人持股 262,632,030.00 17.84 262,632,030.00 17.84其他内资持股 58,202,647.00 3.95 58,202,647.00 3.95其中：境内法人
58,202,647.00 3.95 58,202,647.00 3.95持股
境内自然人持股
外资持股
其中：境外法人
持股
境外自然人持股
有限售条件股份
320,834,677.00 21.79 320,834,677.00 21.79合计
无限售条件股份
人民币普通股 1,151,220,391.00 78.21 1,151,220,391.00 78.21境内上市外资股
境外上市外资股
其他
无限售条件股份
1,151,220,391.00 78.21 1,151,220,391.00 78.21合计
股份总额 1,472,055,068.00 100 - - 1,472,055,068.00 100 3-3-72
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注：根据本次重大资产重组方案，本公司拟向华联锌铟股东云南锡业集团（控股）有限责任公司、云南锡业集团有限责任公司、博信优质（天津）股权投资基金合伙企业（有限合伙）预计发行不超过320,834,677股股份，已增加期初股本总额。
30.资本公积
项目 期初 本期增加 本期减少 期末
股本溢价 5,248,311,858.61 5,248,311,858.61其他资本公积 1,655,374,354.72 1,655,374,354.72合计 6,903,686,213.33 6,903,686,213.33注：1、本次拟发行股票320,834,677股，发行价格为11.80元/股，股本溢价
346,5014,512.52元，已调增期初“资本公积/股本溢价”；
2、2010年云南锡业集团（控股）有限责任公司通过非同一控制下企业合并取得云南华联锌铟股份有限公司42%股权，直接间接持股合计62%，云南锡业集团（控股）有限责任公司合并报表时已按购买日公允价值对云南华联锌铟股份有限公司资产、负债进行调整。
本公司本次拟发行股票购买云南华联锌铟股份有限公司75.74%股权，构成同一控制下企业合并。本备考报表以云南华联锌铟股份有限公司按公允价值持续计算的资产、负债为基础实施本次同一控制下企业合并，评估增值额已冲减期初的“资本公积/其他资本公积”。
31.其他综合收益
项目 期初 本期增加 本期减少 期末
一、以后将重分类进损益的其
-37,780,417.77 2,679,213.43 -40,459,631.20他综合收益
其中：现金流量套期损益的有
-18,420,201.05 -18,420,201.05效部分
外币财务报表折算差额 -19,360,216.72 2,679,213.43 -22,039,430.15其他综合收益合计 -37,780,417.77 2,679,213.43 -40,459,631.2032.盈余公积
项目 期初 本期增加 本期减少 期末
法定盈余公积 478,716,979.01 478,716,979.01任意盈余公积 153,636,164.67 153,636,164.67
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项目 期初 本期增加 本期减少 期末
合计 632,353,143.68 632,353,143.6833.专项储备
本期资本性支
项目 期初 本期计提数 本期费用性支出 期末出
安全生产费 1,890,235.18 21,572,488.59 18,754,765.15 4,707,958.62合计 1,890,235.18 21,572,488.59 18,754,765.15 4,707,958.62注：依据《中华人民共和国安全生产法》、《国务院关于进一步加强企业安全生产工作的通知》（国发[2010]23号）、《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16号）等法律法规规定的范围及标准计提。
34.未分配利润
提取或分配比例项目 期末
（%）上年年末金额 722,281,145.57
加：年初未分配利润调整数
其中：会计政策变更
重要前期差错更正
同一控制合并范围变更
其他调整因素
本年年初金额 722,281,145.57
加：本期归属于母公司股东的净利润
-188,814,331.64
减：提取法定盈余公积 10
提取任意盈余公积 5
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
本期年末金额 533,466,813.93
35.少数股东权益
子公司名称 少数股权比例（%） 期末 期初
云锡香港（资源）有限公司 49 49,900,725.73 49,540,648.34马关联众机械化工程有限公司 44.18 34,161,067.33 34,047,928.49云南华联锌铟股份有限公司 24.26 891,992,037.97 864,293,673.16合计 976,053,831.03 947,882,249.99
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36.营业收入、营业成本
项目 本期 上期
主营业务收入 5,223,249,922.57 27,413,571,610.47其他业务收入 53,330,369.19 219,224,345.92合计 5,276,580,291.76 27,632,795,956.39主营业务成本 4,806,216,578.69 24,996,654,573.83其他业务成本 38,078,079.38 152,768,735.59合计 4,844,294,658.07 25,149,423,309.42注：其他业务主要是公司对外转供部分水、电、材料以及托管费等。
（1）主营业务—按行业分类
本期 上期
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本有色金属
5,223,249,922.57 4,806,216,578.69 27,413,571,610.47 24,996,654,573.83合计 5,223,249,922.57 4,806,216,578.69 27,413,571,610.47 24,996,654,573.83（2）主营业务—按产品分类
本期 上期
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本锡锭 1,512,225,415.03 1,370,958,905.56 5,673,968,249.26 4,787,617,146.23锡材 582,398,024.92 545,098,356.94 3,100,319,070.09 2,916,071,197.28锡化工 240,546,774.34 205,025,494.35 1,223,691,233.71 1,059,770,558.11铅产品 326,491.17 153,163.10 391,311,208.48 397,173,584.73铜产品 584,164,505.61 563,381,385.38 3,280,832,429.97 2,971,743,644.36银产品 - - 675,517,620.95 647,789,768.34铜产品（贸易） 1,817,009,343.19 1,816,203,789.00 9,907,815,700.27 9,899,736,224.98锡锭（贸易） - - 203,466,895.87 204,233,106.98锌锭（贸易） 21,959,759.60 21,946,084.62
锌精矿 219,325,684.40 84,416,514.33 777,428,792.70 374,746,566.07锌锭（贸易） 114,887,369.60 114,740,709.90 357,298,519.83 356,832,680.87铟锭（贸易） - - 193,678,330.29 193,484,547.98其他 130,406,554.71 84,292,175.51 1,628,243,559.05 1,187,455,547.90 5,223,249,922.57 4,806,216,578.69 27,413,571,610.47 24,996,654,573.83（3）主营业务—按地区分类
本期 上期
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
国内 4,512,580,281.22 4,109,432,877.30 25,029,689,130.04 22,681,502,620.05
云南锡业股份有限公司备考财务报表附注
2014年1月1日至2015年3月31日
（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本期 上期
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
国外 710,669,641.35 696,783,701.39 2,383,882,480.44 2,315,151,953.77合计 5,223,249,922.57 4,806,216,578.69 27,413,571,610.48 24,996,654,573.82（4）2015年1-3月前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占主营业务收入的比例（%）中铝昆明铜业有限公司 440,020,497.08 8.42上海毕成金属材料有限公司 140,665,899.63 2.69重庆龙煜精密铜管有限公司 89,511,146.23 1.71宝山钢铁股份有限公司 42,220,145.60 0.81广州汉源新材料有限公司 39,289,079.43 0.75合计 751,706,767.97 14.39（5）2014年度前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占主营业务收入的比例（%）中铝昆明铜业有限公司 1,779,191,059.83 6.49上海毕成金属材料有限公司 689,714,507.15 2.52重庆龙煜精密铜管有限公司 497,017,527.08 1.81昆明电缆集团铜业有限公司 308,387,816.22 1.12宝山钢铁股份有限公司 190,413,811.78 0.69合计 3,464,724,722.06 12.6437.营业税金及附加
项目 本期 上期 计缴标准
营业税 494,610.12 1,160,909.00 法定
城市维护建设税 7,782,680.75 35,072,756.45
法定
教育费附加 3,016,601.20 16,604,679.73
法定
房产税 481.92 54,182.80 法定
合计 11,294,373.99 52,892,527.98
38.销售费用
项目 本期 上期
运输费 16,737,505.11 85,862,015.99职工薪酬 11,034,580.53 40,182,456.02税金 2,243,237.51 9,128,960.98保险费 817,535.49 2,652,768.26仓储费 617,051.79 3,665,685.50业务招待费 485,714.61 2,020,701.92差旅费 649,066.55 3,137,946.06折旧费 871,128.27 3,808,731.00
云南锡业股份有限公司备考财务报表附注
2014年1月1日至2015年3月31日
（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本期 上期
装卸费 698,905.09 3,494,528.74租赁费 672,343.68 2,638,489.13销售服务费 709,269.80 2,365,715.49办公费 508,920.12 1,599,753.95广告、展览费 59,456.56 219,666.82修理费 183,509.85 1,066,849.04通讯费 222,505.17 696,524.95包装费 82,901.89 349,340.04会议费 103,693.50 381,307.42商品检验费 27,516.04 291,752.54其他 2,808,653.59 7,541,548.14合计 39,533,495.15 171,104,741.9939.管理费用
项目 本期 上期
职工薪酬 104,155,947.40 292,035,331.87无形资产摊销 40,674,717.80 117,590,693.09矿产资源补偿费 27,865,199.74 52,158,550.46修理费 15,706,541.77 111,977,370.60其他 8,942,586.92 25,413,630.25折旧费 7,701,787.13 64,117,636.87税金 7,629,441.62 29,401,129.46安全措施费 5,162,820.59 17,167,844.77劳动保护费 3,853,867.32 14,097,135.33租赁费 3,227,994.56 13,558,273.63审计评估费 1,473,461.88 8,672,571.47警卫消防费 1,405,847.69 10,650,111.80财产保险费 1,362,622.36 9,856,467.11运输费 1,310,640.73 9,627,983.98办公费 1,073,141.47 3,944,506.32水电费 891,418.82 5,081,523.84差旅费 883,619.87 4,393,636.09物料消耗 671,108.93 3,524,850.65会议费 599,112.85 1,004,667.55技术开发费 569,905.23 16,858,059.08业务招待费 515,384.59 2,632,732.60排污费 498,708.90 2,251,060.50绿化费 362,602.81 1,326,071.05党组织活动经费 290,142.80 780,324.79通讯费 145,099.86 439,322.13出国人员经费 93,620.72 165,791.74劳务派遣公司劳务费 9,510,143.15储量核实及勘察费 4,040,000.91合计 237,067,344.36 832,277,421.09
云南锡业股份有限公司备考财务报表附注
2014年1月1日至2015年3月31日
（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
40.财务费用
项目 本期 上期
利息支出 200,736,198.06 934,221,610.55减：利息收入 1,220,725.29 14,354,789.49加：汇兑损失 6,958,489.36 5,363,797.24加：其他支出 15,127,809.49 31,360,484.31合计 221,601,771.62 956,591,102.6141.资产减值损失
项目 本期 上期
坏账损失 -183,926.38 -2,225,793.31存货跌价损失 110,161,213.00 144,431,090.67固定资产减值损失 - 4,349,500.00无形资产减值损失 - 1,152,718.64合计 109,977,286.62 147,707,516.0042.投资收益
项目 本期 上期
非高度有效套期保值平仓收益 58,361,158.79高度有效套期保值平仓无效部分 339,561.85权益法核算的长期股权投资收益 3,417,203.36 37,357,736.16合计 3,417,203.36 96,058,456.80 43.营业外收入
计入本期非经项目 本期 上期 常性损益的金额非流动资产处置利得 9,000.00 601,453.60 9,000.00其中：固定资产处置利得 9,000.00 601,453.60 9,000.00政府补助 6,054,775.36 103,766,413.82 6,054,775.36罚没收入 486,522.00 2,239,357.28 486,522.00违约金收入
其他 1,065,463.18 40,332,878.31 1,065,463.18合计 7,615,760.54 146,940,103.01 7,615,760.5444.营业外支出
项目 本期 上期
非流动资产处置损失 22,927.00 30,742,132.05其中：固定资产处置损失 22,927.00 29,653,521.35对外捐赠 6,000,000.00 7,917,335.94
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2014年1月1日至2015年3月31日
（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本期 上期
剥离改制离退休人员补助支出 2,042,482.55 6,510,861.43赔偿金、违约金及罚款支出 410,000.00 3,309,206.65其他 655,093.07 2,486,386.23合计 9,130,502.62 50,965,922.3045.所得税费用
项目 本期 上期
当期所得税 27,527,375.30 87,067,187.86递延所得税 -51,093,054.85 -9,381,954.39合计 -23,565,679.55 77,685,233.4746.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
项目 序号 本期 上期
归属于母公司股东的净利
1 -188,814,331.64 344,847,962.98润
归属于母公司的非经常性
2 -1,642,282.92 125,237,605.13损益
归属于母公司股东、扣除非
3=1-2 -187,172,048.73 219,610,357.85经常性损益后的净利润
年初股份总数 4 1,472,055,068.00 1,472,055,068.00公积金转增股本或股票股
5
利分配等增加股份数（Ⅰ）
发行新股或债转股等增加
6
股份数（Ⅱ）
增加股份（Ⅱ）下一月份起
7
至年末的累计月数
因回购等减少股份数 8
减少股份下一月份起至年
9
末的累计月数
缩股减少股份数 10
报告期月份数 11 3 12配股调整系数 12
13=4+5+6
发行在外的普通股加权平×7÷11-8
1,472,055,068.00 1,472,055,068.00均数 ×9÷
11-10
基本每股收益（Ⅰ） 14=1÷13
基本每股收益（Ⅱ） 14=3÷13 -0.1283 0.2343稀释每股收益（Ⅰ） -0.1272 0.1492稀释每股收益（Ⅱ） -0.1283 0.2343
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十、或有事项
报告期内本集团为所属子公司“郴州云湘矿冶有限责任公司”的流动资金借款 16,200万元提供保证担保(实际担保额度 10,800万元)；为“云南锡业郴州矿冶有限公司”的流动资金借款22,000万元(实际担保额度12,000万元)；为“云南锡业锡材有限公司”的流动资金借款70,000万元提供保证担保(实际担保额度40,000万元)；为“云锡德国资源有限公司”开立 27,427万元（9000万元，3000万美元）的保证函和备用信用证保函(实际担保额度 24,800万元)，为“云锡美国资源有限公司”开立 36,853万元（6000万美元）的备用信用证保函(实际担保额度29,483万元)；为“云锡香港资源有限公司”开立12,530万元（2040万美元）的备用信用证保函(实际担保额度0万元)；以上提供担保的资金总额为185,010万元(实际担保额度117,083)，截至 2015年 3月 31日止，本集团为以上子公司提供担保向银行取得的借款总额91,151万元。
十一、承诺事项
本公司无需披露的重大承诺事项。
十二、资产负债表日后事项
本公司无需披露的重大资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
本公司无需披露的其他重要事项。
十四、补充资料
1、本期非经常性损益表
项目 本期 上期 说明非流动资产处置损益 -13,927.00 -30,140,678.45 收支净额越权审批或无正式批准文件或偶发性的税收
返还、减免
计入当期损益的政府补助 6,054,775.36 90,482,291.56
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占
用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投
资成本小于取得投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
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2014年1月1日至2015年3月31日
（本备考财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的
各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价
值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合
并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的
损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
业务外，持有交易性金融资产、交易性金融
负债产生的公允价值变动损益，以及处置交 - 58,361,158.79
易性金融资产、交易性金融负债和可供出售
金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期
损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -7,955,590.44 22,348,445.34 收支净额小计 -1,914,742.08 141,051,217.24
所得税影响额 -249,948.77 15,813,612.11
少数股东权益影响额（税后）
合计 -1,664,793.31 125,237,605.13
2、 净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益归属于母公司股东的净利润
-1.97% -0.1283 -0.1283扣除非经常性损益后归属于母
-1.95% -0.1272 -0.1272公司股东的净利润
云南锡业股份有限公司
2015年4月30日