证券代码：600242 证券简称：*ST中昌 公告编号：临2015-058
中昌海运股份有限公司
关于 2014年度报告会计差错更正并相应调整 2015年一季度报告相应数据的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示：
本次会计差错更正将增加公司 2014年度营业收入 40,106,208.00元，增加 2014年度营业成本 80,338,757.02元，增加 2014年度营业税金及附加 1,347,568.59元，减少2014年度资产减值损失41,225,539.75元，减少2014年度所得税费用399,988.96元，增加2014年度净利润45,411.10元，增加归属于母公司所有者的净利润 401,881.06元。
一、会计差错更正概述
根据广东证监局对公司 2014年度报告现场检查的初步意见以及公司进行自查，同时结合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更及差错更正》、中国证监会《关于进一步提高上市公司财务信息披露质量的通知》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号-财务信息的更正及相关披露》的要求，公司与审计机构就前期会计差错更正事项进行了沟通，决定对公司 2014年度财务报表的会计差错进行更正，同时相应调整2015年一季度报告的有关数据。
2014年度报告的主要会计差错为公司控股子公司上海中昌航道工程有限公司（以下简称“中昌航道”）的丹东港航道疏浚项目2014年度因未取得业主方确认的工程确认单而未确认该项目的收入成本，以及公司全资子公司舟山中昌海运有限责任公司（以下简称“舟山中昌”）委托江苏东方重工有限公司建造4.75万吨级散装货轮的在建工程减值准备计提不准确。
公司于2015年8月27日召开第八届董事会第十四次会议以9票同意，0票反对，0票弃权，审议通过了《关于2014年度报告会计差错更正并调整2015年一季度报告相应数据的议案》。
公司于2015年8月27日召开第八届监事会第六次会议以3票同意，0票反对，0票弃权，审议通过了《关于2014年度报告会计差错更正并调整2015年一季度报告相应数据的议案》。
二、会计差错更正具体情况及对公司的影响
（一）公司董事会和管理层对更正事项的性质及原因的说明
1、部分收入成本未确认
中昌航道2014年3月承接的丹东港航道疏浚项目在2014年底已实质性施工完毕，2014年度因未取得业主方确认的工程确认单，未确认该项目合同收入与合同费用，仅依据预计能够收回的合同成本计提了存货减值准备。
由于第三方测量机构已分期对该项目施工进度进行测量，并出具了电子版水深测图，截至 2015年 3月 28日丹东航道局已经支付了该项目工程款 23,107,091.54元，满足了公司会计政策关于建造合同确认合同收入与合同费用的条件，因此公司上述行为不符合《企业会计准则第 15号——建造合同》的相关规定，造成公司 2014年年报少确认营业收入 40,106,208元，少确认营业成本 80,338,757.02元，少确认营业税金及附加1,347,568.59元，多确认资产减值损失 41,987,929.02元，少计净利润407,811.41元。
2、在建工程减值准备计提不准确
舟山中昌委托江苏东方重工有限公司建造4.75万吨级散装货轮2015年度发生建造成本 837,566.55元，公司误将上述建造成本计入 2014年度资产减值损失计提范围，造成公司2014年度资产减值损失多计 837,566.55元，2014年度净利润少计837,566.55元。
（二）会计差错更正对财务报表项目的影响
根据《企业会计准则第 28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》，公司对上述事项按追溯重述法进行了会计差错更正，调整了2014年度财务报表数据，上述差错对2014年度母公司财务报表无影响，对2014年度合并财务报表相关项目影响金额如下：
单位：元
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|2014年度合并会计报表科目|调整前|调整额|调整后|
|应收账款|171,348,927.00|30,399,160.64|201,748,087.64|
|存货|57,667,413.50|-38,350,828.00|19,316,585.50|
|在建工程|556,248,444.01|837,566.55|557,086,010.56|
|递延所得税资产|35,805,004.20|399,988.96|36,204,993.16|

预收款项 9,597,091.54 -8,107,091.54 1,490,000.00
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|应交税费|6,517,238.26|1,347,568.59|7,864,806.85|
|营业收入|257,808,159.97|40,106,208.00|297,914,367.97|
|营业成本|288,640,172.69|80,338,757.02|368,978,929.71|
|营业税金及附加|2,729,378.90|1,347,568.59|4,076,947.49|
|资产减值损失|65,055,373.95|-41,225,539.75|23,829,834.20|
|所得税费用|4,905,610.91|-399,988.96|4,505,621.95|
|净利润|-364,963,464.11|45,411.10|-364,918,053.01|
|归属于母公司所有者的净利润|-330,301,752.91|401,881.06|-329,899,871.85|

2015年度一季度合并财务报表相关数据相应调整如下：
单位：元
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|2015年一季度合并会计报表科目|调整前|调整数|调整后|
|应收账款|133,134,289.22|30,399,160.64|163,533,449.86|
|存货|66,570,173.85|-38,350,828.00|28,219,345.85|
|在建工程|561,013,457.84|837,566.55|561,851,024.39|
|递延所得税资产|35,805,004.20|399,988.96|36,204,993.16|
|预收款项|14,961,329.19|-8,107,091.54|6,854,237.65|
|应交税费|5,911,809.48|1,347,568.59|7,259,378.07|
|未分配利润|-769,237,657.90|401,881.06|-768,835,776.84|
|归属于母公司的股东权益合计|-68,351,022.38|401,881.06|-67,949,141.32|
|少数股东权益|23,947,684.02|-356,469.96|23,591,214.06|

三、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见
独立董事认为：公司本次会计差错更正符合财政部、中国证监会及上海证券交易所的相关规定，是为了更客观、公允地反映公司 2014年度财务状况和经营成果，决策程序符合有关法律、法规和《公司章程》的规定。同意公司 2014年度报告会计差错更正并调整 2015年一季度报告相应数据事项。
监事会认为：公司本次会计差错更正处理依据充分，符合法律、法规、财务会计制度的有关规定，真实反映公司的财务状况，相关决策程序符合有关法律法规和《公司章程》等规定，不存在损害公司及股东利益的情形，同意公司 2014年度报告会计差错更正及相应调整2015年一季度报告相关数据。
众环海华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司本次会计差错更正的原因和内容、对公司 2014年度财务报表的影响，出具了《关于中昌海运股份有限公司前期会计差错更正的专项说明》，认为公司对上述会计差错更正的会计处理符合
《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定。
四、公告附件
（一）独立董事意见；
（二）监事会说明；
（三）会计师事务所专项意见；
（四）修订后的2014年度报告全文、摘要，以及修订后的2015年一季度报告全文、正文。
特此公告。
中昌海运股份有限公司董事会二〇一五年八月二十九日