山推工程机械股份有限公司
2014年度计提资产减值准备及资产核销的报告
一、计提资产减值准备情况
按照公司《计提资产减值准备和损失处理内部控制制度》规定，应收款项计提了坏账准备，存货、固定资产及无形资产计提了减值准备。长期投资及在建工程无减值情形，未计提减值准备。
(一)计提坏账准备
1、计提坏账准备的方法：
依据公司《计提资产减值准备和损失处理内部控制制度》第二章第三条之规定,应收款项坏账准备计提方法分为单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项、按组合计提坏账准备的应收款项单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项。应收款项按组合计提中的账龄分析法组合对纳入合并报表范围的内部关联企业往来不计提坏账准备，且其他应收款中备用金不计提坏账准备。
2、计提坏账准备的余额为：24,906.39万元，其中：
(1)应收账款余额239,583.20万元，计提坏账准备20,648.77万元，净额为218,934.43万元。
单位：万元
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|种类|期末余额||||
||账面余额||坏账准备||
||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款|30,252.87|12.63|||
|2.按组合计提坏账准备的应收账款|||||
|关联方组合|||||
|账龄分析法组合|201,660.08|84.17|20,648.77|10.24|
|组合小计|201,660.08|84.17|20,648.77|10.24|
|3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款|7,670.25|3.20|||
|合 计|239,583.20|100|20,648.77|8.62|

单位：万元
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|种类|年初余额||||
||账面余额||坏账准备||
||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款|16,696.35|6.52|||
|2. 按组合计提坏账准备的应收账款|||||
|关联方组合|||||
|账龄分析法组合|232,366.81|90.68|19,779.82|8.51|
|组合小计|232,366.81|90.68|19,779.82|8.51|
|3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款|7,195.21|2.80|||
|合 计|256,258.37|100|19,779.82|7.72|

报告期单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款情况：
单位：万元
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|债务人名称|账面余额|坏账金额|账龄|计提比例|计提理由|
|山东山推工程机械进出口有限公司已向中国出口信用保险公司投保短期出口信用综合保险金额|30,252.87||1年以内||向中国出口信用保险公司投保短期出口信用综合保险金额，无回收风险|
|合计|30,252.87|||||

注：单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款为子公司山东山推工程机械进出口有限公司（以下简称“山推进出口”）已向中国出口信用保险公司投保短期出口信用综合保险金额。
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况：
单位：万元
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|账龄|期末余额|||年初余额|||
||金额|比例(%)|坏账准备|金额|比例(%)|坏账准备|
|1年以内|152,049.78|63.46|7,602.49|182,749.96|71.31|9,137.50|
|1至2年|28,294.63|11.81|4,244.19|40,857.08|15.94|6,128.56|
|2至3年|15,242.16|6.36|4,572.65|4,910.44|1.92|1,473.13|
|3至4年|3,324.42|1.39|1,662.21|1,324.27|0.52|662.14|
|4至5年|909.36|0.38|727.49|732.87|0.29|586.30|

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|账龄|期末余额|||年初余额|||
||金额|比例(%)|坏账准备|金额|比例(%)|坏账准备|
|5年以上|1,839.73|0.77|1,839.73|1,792.19|0.70|1,792.19|
|合 计|201,660.08|84.17|20,648.77|232,366.81|90.68|19,779.82|

(2)其他应收款18,384.94万元，计提坏账准备4,257.62万元，净额为 14,127.32万元。
单位：万元
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|账 龄|期末余额|||年初余额|||
||金额|比例(%)|坏账准备|金额|比例(%)|坏账准备|
|1年以内|10,232.15|55.66|222.40|11,896.45|65.55|478.61|
|1至2年|2,453.02|13.34|367.95|1,702.39|9.38|255.36|
|2至3年|1,495.44|8.13|448.63|1,756.52|9.68|526.96|
|3至4年|1,544.20|8.4|772.10|1,133.73|6.25|566.87|
|4至5年|1,068.01|5.81|854.40|433.89|2.39|347.11|
|5年以上|1,592.12|8.66|1,592.12|1,225.43|6.75|1,225.43|
|合 计|18,384.94|100|4,257.62|18,148.41|100|3,400.34|

3、应收款项的构成:应收账款主要来源于国内营销事业部、履带底盘事业部、山推进出口、山推建友机械股份有限公司（以下简称“山推建友”）、山推抚起机械有限公司（以下简称“山推抚起”）、山东山推工程机械结构件有限公司（以下简称“山推结构件”）的应收销货款。2014年末应收账款 239,583.20万元，其中国内营销事业部应收账款52,992.18万元，占应收账款的22.12%；履带底盘事业部应收账款 28,329.27万元，占应收账款的11.82%；山推进出口应收账款 88,992.41万元，占应收账款的37.14%；山推建友应收账款17,301.76万元，占应收账款的7.22%；山推抚起应收账款 11,502.71万元，占应收账款的4.80%；山推结构件应收账款 6,645.49万元，占应收账款的2.77%；其他公司应收账款 33,819.38万元，占应收账款的14.12%。2014年末其他应收款18,384.94万元，其中山推进出口其他应收款6,617.72万元，占其他应收款的36.00%；山推抚起 3,260.85万元，占其他应收款的17.74%；山推建友 2,512.97万元，占其他应收款的13.67%。
(二)计提存货跌价准备
1、计提存货跌价准备的依据和方法:
依据公司《计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》第三章第九条至第十
四条之规定,年度终了，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。
2、应计提存货跌价准备情况如下：
单位：万元
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|项 目|期末数|期初数|
|原材料|2,757.75|2,642.89|
|在产品|2,055.22|3,151.19|
|库存商品|3,807.34|2,456.91|
|合 计|8,620.32|8,250.99|

3、存货跌价准备形成的原因:
本期计提存货跌价准备主要是：
子公司山推楚天工程机械有限公司（以下简称“山推楚天”）因混凝土市场持续低迷，进行产品结构调整，根据会计谨慎性原则，依据存货可变现净值低于账面价值的部分，计提跌价准备3,755.41万元，其中原材料计提2,120.70万元，在产品计提386.29万元，库存商品计提1,248.42万元；
子公司山东锐驰机械有限公司（以下简称“山东锐驰”）因产品库龄较长，计提跌价1,936.07万元，为库存商品计提跌价1,936.07万元；
子公司山推道路机械有限公司（以下简称“山推道路机械”）因产品更新换代，部分在产品已不适用，根据可变现净值与成本的差异计提了减值准备，计提跌价 1,842.72万元，为原材料计提173.79万元，在产品计提1,668.93万元；
子公司山推结构件部分存货存在减值，计提跌价 362.67万元，其中原材料计提 173.34万元，库存商品计提189.33万元；
子公司山推抚起部分存货存在减值，计提跌价259.09万元，为库存商品计提跌价 259.09万元；
山推进出口的全资子公司山推南非公司部分存货存在减值，计提跌价143.02万元，为库存商品计提跌价143.02万元。
(三)计提固定资产减值准备
1、计提固定资产减值准备的依据和方法:
依据公司《计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》第六章第二十五条至
第二十九条之规定，年度终了，按账面价值（净值）与可收回金额（可变现净值）孰
低计价，对可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。
2、计提固定资产减值准备的情况如下：
单位：万元
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|项目|期末数|期初数|
|机器设备|1,467.82|1,471.87|
|房屋建筑物|1,558.97|1,558.97|
|运输设备|23.86|23.86|
|电子仪器仪表|196.63|196.63|
|合计|3,247.28|3,251.33|

3、固定资产减值准备形成的原因:
部分固定资产由于预计可收回金额低于账面价值，按其差额计提减值准备。固定资产减值准备当期减少4.05万元为当期子公司山推楚天报废处理部分设备。
(四)计提无形资产减值准备
1、计提无形资产减值准备的依据和方法:
依据公司《计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》第七章第三十条至第三十二条之规定，年度终了，按账面价值与可收回金额孰低计价，按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。
2、计提无形资产减值准备的情况如下：
单位：万元
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|项 目|期末数|期初数|
|土地使用权|299.38|299.38|
|合 计|299.38|299.38|

3、无形资产减值准备形成的原因:
本期无形资产减值准备为非同一控制下合并山推抚起合并日土地使用权减值准备金额299.38万元。
二、核销坏帐情况说明：
无。
三、对公司财务状况和经营成果的影响
计提坏账准备、计提存货跌价准备、计提固定资产减值准备、计提无形资产减值
准备汇总情况表
单位：万元
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|项 目|2014年度|2013年度|2012年度|
|坏账准备余额|24,906.39|23,180.16|23,157.68|
|存货跌价准备余额|8,620.32|8,250.99|5,054.19|
|固定资产减值准备余额|3,247.28|3,251.33|3,255.01|
|无形资产减值准备余额|299.38|299.38|299.38|
|合 计|37,073.37|34,981.86|31,766.26|

1、本期补提坏账准备计入资产减值损失 1,726.23万元,其中:母公司本期转回坏账准备计入资产减值损失增加当期利润1,524.60万元；山推进出口本期补提坏账准备计入资产减值损失减少当期利润1,330.33万元；山推抚起本期补提坏账准备计入资产减值损失减少当期利润 1,523.74万元；山推楚天本期补提坏账准备计入资产减值损失减少当期利润228.34万元；山推建友本期补提坏账准备计入资产减值损失减少当期利润212.17万元；山推结构件本期转回坏账准备计入资产减值损失增加当期利润 137.84万元；山东锐驰本期转回坏账准备计入资产减值损失增加当期利润0.64万元；山东山推欧亚陀机械有限公司本期补提坏账准备计入资产减值损失减少当期利润16.40万元；
山东山推物流有限公司本期转回坏账准备计入资产减值损失增加当期利润 4.36万元；
山东彩桥驾驶室有限公司本期补提坏账准备计入资产减值损失减少当期利润1.79万元；
山东山推工程机械事业园有限公司本期补提坏账准备计入资产减值损失减少当期利润 2.32万元；山推道路机械本期补提坏账准备计入资产减值损失减少当期利润 74.86万元；山推铸钢有限公司本期补提坏账准备计入资产减值损失减少当期利润 3.72万元。
2、本期计提存货跌价准备3,510.71万元，转销存货跌价准备3,141.38万元，共减少当期利润369.33万元。
根据以上情况，计提坏账准备、存货跌价准备及转销资产共计减少当期利润 2,095.56万元，减少当期归属母公司净利润866.88万元。
山推工程机械股份有限公司董事会
二○一五年四月二十四日