审计报告
江苏三六五网络股份有限公司
会审字[2017]1867号
华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
·
江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
目 录
审计报告 ............................................................................................................................................................. 31、合并资产负债表 ................................................................................................................................................. 42、母公司资产负债表 ............................................................................................................................................. 63、合并利润表 ......................................................................................................................................................... 84、母公司利润表 ................................................................................................................................................... 105、合并现金流量表 ................................................................................................................................................116、母公司现金流量表 ........................................................................................................................................... 137、合并所有者权益变动表 ................................................................................................................................... 158、母公司所有者权益变动表 ............................................................................................................................... 18江苏三六五网络股份有限公司财务报表附注 ................................................................................................... 22
江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
会审字[2017]1867号审计报告
江苏三六五网络股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的江苏三六五网络股份有限公司（以下简称“三六五网公司”）财务报表，包括2016年12月31日的合并及母公司资产负债表，2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是三六五网公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，三六五网公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了三六五网公司2016年12月31日的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
华普天健会计师事务所 中国注册会计师：张婕
华普天健会计师事务所 中国注册会计师：宁云、黄晓奇、周文亮
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：中国·北京二○一七年四月十四日
江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
1、合并资产负债表
编制单位：江苏三六五网络股份有限公司
2016年12月31日
单位：元
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|流动资产：|||
|货币资金|242,735,289.39|772,998,844.51|
|结算备付金|||
|拆出资金|||
|以公允价值计量且其变动|||
|计入当期损益的金融资产|||
|衍生金融资产|||
|应收票据|234,000.00|809,200.00|
|应收账款|30,203,778.75|29,328,212.30|
|预付款项|1,006,328.77|358,495.67|
|应收保费|||
|应收分保账款|||
|应收分保合同准备金|||
|应收利息|11,384,834.72|555,999.95|
|应收股利|||
|其他应收款|12,710,059.94|10,658,559.18|
|买入返售金融资产|||
|存货|25,000.00|1,411,309.95|
|划分为持有待售的资产|||
|一年内到期的非流动资产|85,750.10|1,528,785.79|
|其他流动资产|907,257,817.50|217,337,780.49|
|流动资产合计|1,205,642,859.17|1,034,987,187.84|
|非流动资产：|||
|发放贷款及垫款|||
|可供出售金融资产|5,091,000.00|5,000,000.00|
|持有至到期投资|||
|长期应收款|||
|长期股权投资|10,163,781.28|3,601,169.03|
|投资性房地产|||
|固定资产|10,849,432.82|13,960,344.35|
|在建工程|||
|工程物资|||
|固定资产清理|||
|生产性生物资产|||
|油气资产|||
|无形资产|5,218,761.55|3,828,291.82|

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
||||
|-|-|-|
|开发支出|||
|商誉|1,000,000.00|1,000,000.00|
|长期待摊费用|15,139,622.07|17,942,512.46|
|递延所得税资产|6,496,087.61|5,125,562.66|
|其他非流动资产||35,000.00|
|非流动资产合计|53,958,685.33|50,492,880.32|
|资产总计|1,259,601,544.50|1,085,480,068.16|
|流动负债：|||
|短期借款|||
|向中央银行借款|||
|吸收存款及同业存放|||
|拆入资金|||
|以公允价值计量且其变动|||
|计入当期损益的金融负债|||
|衍生金融负债|||
|应付票据|||
|应付账款|457,841.78|1,178,521.41|
|预收款项|28,339,698.24|58,930,401.88|
|卖出回购金融资产款|||
|应付手续费及佣金|||
|应付职工薪酬|25,212,487.03|25,782,159.44|
|应交税费|11,056,983.63|4,662,025.92|
|应付利息|||
|应付股利|250,103.60|180,003.60|
|其他应付款|27,848,283.89|8,119,702.96|
|应付分保账款|||
|保险合同准备金|||
|代理买卖证券款|||
|代理承销证券款|||
|划分为持有待售的负债|||
|一年内到期的非流动负债|||
|其他流动负债|64,195,914.97|65,562,404.60|
|流动负债合计|157,361,313.14|164,415,219.81|
|非流动负债：|||
|长期借款|||
|应付债券|||
|其中：优先股|||
|永续债|||
|长期应付款|||
|长期应付职工薪酬|||
|专项应付款|||
|预计负债|||
|递延收益|||

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
||||
|-|-|-|
|递延所得税负债|1,421,584.05||
|其他非流动负债|||
|非流动负债合计|1,421,584.05||
|负债合计|158,782,897.19|164,415,219.81|
|所有者权益：|||
|股本|192,060,000.00|192,060,000.00|
|其他权益工具|||
|其中：优先股|||
|永续债|||
|资本公积|273,668,905.07|272,360,517.16|
|减：库存股|||
|其他综合收益|||
|专项储备|||
|盈余公积|60,975,576.87|56,275,265.33|
|一般风险准备|1,586,312.20||
|未分配利润|497,387,697.85|395,319,508.56|
|归属于母公司所有者权益合计|1,025,678,491.99|916,015,291.05|
|少数股东权益|75,140,155.32|5,049,557.30|
|所有者权益合计|1,100,818,647.31|921,064,848.35|
|负债和所有者权益总计|1,259,601,544.50|1,085,480,068.16|

法定代表人：章海林 主管会计工作负责人：齐东 会计机构负责人：程海2、母公司资产负债表
单位：元
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|流动资产：|||
|货币资金|96,769,161.18|616,915,547.60|
|以公允价值计量且其变动|||
|计入当期损益的金融资产|||
|衍生金融资产|||
|应收票据||809,200.00|
|应收账款|15,510,877.84|14,942,564.90|
|预付款项|10,000.00||
|应收利息|9,705,746.50|380,997.52|
|应收股利|630,700.00||
|其他应收款|54,563,746.96|26,026,266.51|
|存货|||
|划分为持有待售的资产|||
|一年内到期的非流动资产||62,500.00|
|其他流动资产|421,670,099.47|151,451,705.12|
|流动资产合计|598,860,331.95|810,588,781.65|
|非流动资产：|||

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||||
|-|-|-|
|可供出售金融资产|91,000.00||
|持有至到期投资|||
|长期应收款|||
|长期股权投资|416,790,186.53|206,896,375.15|
|投资性房地产|||
|固定资产|6,892,729.19|8,640,852.53|
|在建工程|||
|工程物资|||
|固定资产清理|||
|生产性生物资产|||
|油气资产|||
|无形资产|5,186,279.55|3,658,081.22|
|开发支出|||
|商誉|||
|长期待摊费用|13,879,656.75|14,433,177.28|
|递延所得税资产|8,463,021.86|4,787,225.36|
|其他非流动资产|||
|非流动资产合计|451,302,873.88|238,415,711.54|
|资产总计|1,050,163,205.83|1,049,004,493.19|
|流动负债：|||
|短期借款|||
|以公允价值计量且其变动|||
|计入当期损益的金融负债|||
|衍生金融负债|||
|应付票据|||
|应付账款|1.00|1.00|
|预收款项|12,033,696.04|34,929,565.04|
|应付职工薪酬|13,355,531.58|15,434,327.18|
|应交税费|5,015,627.51|2,087,459.62|
|应付利息|||
|应付股利|180,003.60|180,003.60|
|其他应付款|8,538,606.21|28,712,763.37|
|划分为持有待售的负债|||
|一年内到期的非流动负债|||
|其他流动负债|47,867,113.09|54,414,000.27|
|流动负债合计|86,990,579.03|135,758,120.08|
|非流动负债：|||
|长期借款|||
|应付债券|||
|其中：优先股|||
|永续债|||
|长期应付款|||
|长期应付职工薪酬|||

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
||||
|-|-|-|
|专项应付款|||
|预计负债|||
|递延收益|||
|递延所得税负债|1,421,584.05||
|其他非流动负债|||
|非流动负债合计|1,421,584.05||
|负债合计|88,412,163.08|135,758,120.08|
|所有者权益：|||
|股本|192,060,000.00|192,060,000.00|
|其他权益工具|||
|其中：优先股|||
|永续债|||
|资本公积|277,821,865.28|276,320,311.02|
|减：库存股|||
|其他综合收益|||
|专项储备|||
|盈余公积|60,975,576.87|56,275,265.33|
|未分配利润|430,893,600.60|388,590,796.76|
|所有者权益合计|961,751,042.75|913,246,373.11|
|负债和所有者权益总计|1,050,163,205.83|1,049,004,493.19|

3、合并利润表
单位：元
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|一、营业总收入|598,350,296.39|641,460,283.24|
|其中：营业收入|578,542,678.59|641,460,283.24|
|利息收入|19,807,617.80||
|已赚保费|||
|手续费及佣金收入|||
|二、营业总成本|503,530,421.91|520,411,454.66|
|其中：营业成本|39,083,765.13|36,668,959.40|
|利息支出|||
|手续费及佣金支出|||
|退保金|||
|赔付支出净额|||
|提取保险合同准备金|||
|净额|||
|保单红利支出|||
|分保费用|||
|税金及附加|7,499,357.23|7,980,806.15|
|销售费用|344,854,477.09|372,150,290.35|
|管理费用|111,548,189.07|129,965,592.55|

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
||||
|-|-|-|
|财务费用|-4,314,349.75|-27,476,541.92|
|资产减值损失|4,858,983.14|1,122,348.13|
|加：公允价值变动收益（损|||
|失以“－”号填列）|||
|投资收益（损失以“－”|||
||25,503,379.48|8,260,167.63|
|号填列）|||
|其中：对联营企业和合|||
||-740,689.52|-779,513.93|
|营企业的投资收益|||
|汇兑收益（损失以“-”号|||
|填列）|||
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）|120,323,253.96|129,308,996.21|
|加：营业外收入|13,744,100.39|16,481,427.93|
|其中：非流动资产处置|||
||257,101.02|50,375.19|
|利得|||
|减：营业外支出|1,183,904.24|4,887,831.05|
|其中：非流动资产处置|||
||52,990.05|443,873.52|
|损失|||
|四、利润总额（亏损总额以“－”|||
||132,883,450.11|140,902,593.09|
|号填列）|||
|减：所得税费用|26,437,481.00|26,830,301.53|
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）|106,445,969.11|114,072,291.56|
|归属于母公司所有者的净利|||
||108,354,813.03|126,343,677.78|
|润|||
|少数股东损益|-1,908,843.92|-12,271,386.22|
|六、其他综合收益的税后净额|||
|归属母公司所有者的其他综合|||
|收益的税后净额|||
|（一）以后不能重分类进损|||
|益的其他综合收益|||
|1.重新计量设定受益|||
|计划净负债或净资产的变动|||
|2.权益法下在被投资|||
|单位不能重分类进损益的其他综|||
|合收益中享有的份额|||
|（二）以后将重分类进损益|||
|的其他综合收益|||
|1.权益法下在被投资|||
|单位以后将重分类进损益的其他|||
|综合收益中享有的份额|||
|2.可供出售金融资产|||
|公允价值变动损益|||
|3.持有至到期投资重|||
|分类为可供出售金融资产损益|||

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||||
|-|-|-|
|4.现金流量套期损益|||
|的有效部分|||
|5.外币财务报表折算|||
|差额|||
|6.其他|||
|归属于少数股东的其他综合收|||
|益的税后净额|||
|七、综合收益总额|106,445,969.11|114,072,291.56|
|归属于母公司所有者的综合|108,354,813.03||
|||126,343,677.78|
|收益总额|||
|归属于少数股东的综合收益|-1,908,843.92||
|||-12,271,386.22|
|总额|||
|八、每股收益：|||
|（一）基本每股收益|0.56|0.66|
|（二）稀释每股收益|0.56|0.66|

法定代表人：章海林 主管会计工作负责人：齐东 会计机构负责人：程海4、母公司利润表
单位：元
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|一、营业收入|357,032,933.89|440,807,354.84|
|减：营业成本|18,708,013.44|23,396,839.92|
|税金及附加|4,156,492.92|5,224,209.61|
|销售费用|206,425,787.30|220,116,267.27|
|管理费用|64,351,000.56|75,287,744.86|
|财务费用|-3,992,933.39|-24,971,227.63|
|资产减值损失|61,560,773.37|1,302,341.36|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）|||
|投资收益（损失以“－”号填列）|||
||41,893,193.19|34,367,155.76|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|||
||-740,689.52|-735,031.83|
|二、营业利润（亏损以“－”号填列）|||
||47,716,992.88|174,818,335.21|
|加：营业外收入|13,025,700.77|15,347,328.79|
|其中：非流动资产处置利得|||
||232,672.49|50,335.33|
|减：营业外支出|104,224.58|4,160,725.57|
|其中：非流动资产处置损失|||
||17,388.20|137,439.67|
|三、利润总额（亏损总额以“－”|60,638,469.07|186,004,938.43|

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||||
|-|-|-|
|号填列）|||
|减：所得税费用|13,635,353.69|23,377,285.16|
|四、净利润（净亏损以“－”号填|||
||47,003,115.38|162,627,653.27|
|列）|||
|五、其他综合收益的税后净额|||
|（一）以后不能重分类进损|||
|益的其他综合收益|||
|1.重新计量设定受益|||
|计划净负债或净资产的变动|||
|2.权益法下在被投资|||
|单位不能重分类进损益的其他|||
|综合收益中享有的份额|||
|（二）以后将重分类进损益|||
|的其他综合收益|||
|1.权益法下在被投资|||
|单位以后将重分类进损益的其|||
|他综合收益中享有的份额|||
|2.可供出售金融资产|||
|公允价值变动损益|||
|3.持有至到期投资重|||
|分类为可供出售金融资产损益|||
|4.现金流量套期损益|||
|的有效部分|||
|5.外币财务报表折算|||
|差额|||
|6.其他|||
|六、综合收益总额|47,003,115.38|162,627,653.27|
|七、每股收益：|||
|（一）基本每股收益|||
|（二）稀释每股收益|||

5、合并现金流量表
单位：元
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|一、经营活动产生的现金流量：|||
|销售商品、提供劳务收到的|||
||572,035,164.06|675,452,710.87|
|现金|||
|客户存款和同业存放款项|||
|净增加额|||
|向中央银行借款净增加额|||
|向其他金融机构拆入资金|||
|净增加额|||
|收到原保险合同保费取得|||

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||||
|-|-|-|
|的现金|||
|收到再保险业务现金净额|||
|保户储金及投资款净增加|||
|额|||
|处置以公允价值计量且其|||
|变动计入当期损益的金融资产|||
|净增加额|||
|收取利息、手续费及佣金的|||
||22,373,729.19||
|现金|||
|拆入资金净增加额|||
|回购业务资金净增加额|||
|收到的税费返还|||
|收到其他与经营活动有关|||
||17,897,632.21|34,970,126.57|
|的现金|||
|经营活动现金流入小计|612,306,525.46|710,422,837.44|
|购买商品、接受劳务支付的|||
||19,195,295.84|14,340,259.76|
|现金|||
|客户贷款及垫款净增加额|403,298,049.43||
|存放中央银行和同业款项|||
|净增加额|||
|支付原保险合同赔付款项|||
|的现金|||
|支付利息、手续费及佣金的|||
|现金|||
|支付保单红利的现金|||
|支付给职工以及为职工支|||
||183,753,296.93|206,677,470.42|
|付的现金|||
|支付的各项税费|66,441,222.95|93,990,966.92|
|支付其他与经营活动有关|||
||270,309,507.72|250,916,076.25|
|的现金|||
|经营活动现金流出小计|942,997,372.87|565,924,773.35|
|经营活动产生的现金流量净额|-330,690,847.41|144,498,064.09|
|二、投资活动产生的现金流量：|||
|收回投资收到的现金|461,930,000.00|481,200,000.00|
|取得投资收益收到的现金|7,724,472.36|9,039,681.56|
|处置固定资产、无形资产和|||
||676,767.75|657,208.79|
|其他长期资产收回的现金净额|||
|处置子公司及其他营业单|||
||-1,193,144.42||
|位收到的现金净额|||
|收到其他与投资活动有关|||
||6,312,628.18|25,451,108.44|
|的现金|||
|投资活动现金流入小计|475,450,723.87|516,347,998.79|
|购建固定资产、无形资产和|5,625,931.58|17,451,237.70|

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
||||
|-|-|-|
|其他长期资产支付的现金|||
|投资支付的现金|762,000,000.00|563,755,002.00|
|质押贷款净增加额|||
|取得子公司及其他营业单|||
|||510,000.00|
|位支付的现金净额|||
|支付其他与投资活动有关|||
|的现金|||
|投资活动现金流出小计|767,625,931.58|581,716,239.70|
|投资活动产生的现金流量净额|-292,175,207.71|-65,368,240.91|
|三、筹资活动产生的现金流量：|||
|吸收投资收到的现金|92,622,500.00|5,630,000.00|
|其中：子公司吸收少数股东|||
||92,622,500.00|5,630,000.00|
|投资收到的现金|||
|取得借款收到的现金|||
|发行债券收到的现金|||
|收到其他与筹资活动有关|||
|的现金|||
|筹资活动现金流入小计|92,622,500.00|5,630,000.00|
|偿还债务支付的现金|||
|分配股利、利润或偿付利息|||
||20,000.00||
|支付的现金|||
|其中：子公司支付给少数股|||
|东的股利、利润|||
|支付其他与筹资活动有关|||
|的现金|||
|筹资活动现金流出小计|20,000.00||
|筹资活动产生的现金流量净额|92,602,500.00|5,630,000.00|
|四、汇率变动对现金及现金等价|||
|||4,054,504.31|
|物的影响|||
|五、现金及现金等价物净增加额|-530,263,555.12|88,814,327.49|
|加：期初现金及现金等价物|||
||772,998,844.51|684,184,517.02|
|余额|||
|六、期末现金及现金等价物余额|242,735,289.39|772,998,844.51|

6、母公司现金流量表
单位：元
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|一、经营活动产生的现金流量：|||
|销售商品、提供劳务收到的|||
||353,249,737.05|457,008,661.57|
|现金|||
|收到的税费返还|||
|收到其他与经营活动有关|||
||16,123,123.73|52,873,913.90|
|的现金|||

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
||||
|-|-|-|
|经营活动现金流入小计|369,372,860.78|509,882,575.47|
|购买商品、接受劳务支付的|||
||12,476,633.09|9,812,350.38|
|现金|||
|支付给职工以及为职工支|||
||98,678,695.35|107,857,218.28|
|付的现金|||
|支付的各项税费|41,571,112.98|67,887,646.74|
|支付其他与经营活动有关|||
||251,913,091.65|162,327,078.76|
|的现金|||
|经营活动现金流出小计|404,639,533.07|347,884,294.16|
|经营活动产生的现金流量净额|-35,266,672.29|161,998,281.31|
|二、投资活动产生的现金流量：|||
|收回投资收到的现金|330,000,000.00|360,600,000.00|
|取得投资收益收到的现金|31,633,943.65|35,102,187.59|
|处置固定资产、无形资产和|||
||353,277.29|230,094.59|
|其他长期资产收回的现金净额|||
|处置子公司及其他营业单|||
||2,392,601.00||
|位收到的现金净额|||
|收到其他与投资活动有关|||
||4,921,308.91|22,082,953.40|
|的现金|||
|投资活动现金流入小计|369,301,130.85|418,015,235.58|
|购建固定资产、无形资产和|||
||4,669,734.98|9,421,158.09|
|其他长期资产支付的现金|||
|投资支付的现金|849,511,110.00|393,455,001.00|
|取得子公司及其他营业单|||
|位支付的现金净额|||
|支付其他与投资活动有关|||
|的现金|||
|投资活动现金流出小计|854,180,844.98|402,876,159.09|
|投资活动产生的现金流量净额|-484,879,714.13|15,139,076.49|
|三、筹资活动产生的现金流量：|||
|吸收投资收到的现金|||
|取得借款收到的现金|||
|发行债券收到的现金|||
|收到其他与筹资活动有关|||
|的现金|||
|筹资活动现金流入小计|||
|偿还债务支付的现金|||
|分配股利、利润或偿付利息|||
|支付的现金|||
|支付其他与筹资活动有关|||
|的现金|||
|筹资活动现金流出小计|||
|筹资活动产生的现金流量净额|||

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
||||
|-|-|-|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||
|||4,054,504.31|
|五、现金及现金等价物净增加额|-520,146,386.42|181,191,862.11|
|加：期初现金及现金等价物余额|||
||616,915,547.60|435,723,685.49|
|六、期末现金及现金等价物余额|96,769,161.18|616,915,547.60|

7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||本期|||||||||||||
||归属于母公司所有者权益||||||||||||所有|
|||||||||||||少数||
|项目||其他权益工具|||||其他|||一般|未分||者权|
||||||资本|减：库||专项|盈余|||股东||
||股本|优先|永续||||综合|||风险|配利||益合|
|||||其他|公积|存股||储备|公积|||权益||
|||股|债||||收益|||准备|润||计|
||192,0||||272,36||||56,275||395,31||921,06|
|一、上年期末余||||||||||||5,049,||
||60,00||||0,517.||||,265.3||9,508.||4,848.|
|额||||||||||||557.30||
||0.00||||16||||3||56||35|
|加：会计政||||||||||||||
|策变更||||||||||||||
|前期||||||||||||||
|差错更正||||||||||||||
|同一||||||||||||||
|控制下企业合||||||||||||||
|并||||||||||||||
|其他||||||||||||||
||192,0||||272,36||||56,275||395,31||921,06|
|二、本年期初余||||||||||||5,049,||
||60,00||||0,517.||||,265.3||9,508.||4,848.|
|额||||||||||||557.30||
||0.00||||16||||3||56||35|
|三、本期增减变|||||||||||102,06|70,090|179,75|
||||||1,308,||||4,700,|1,586,||||
|动金额（减少以|||||||||||8,189.|,598.0|3,798.|
||||||387.91||||311.54|312.20||||
|“－”号填列）|||||||||||29|2|96|
||||||||||||108,35||108,00|
|（一）综合收益||||||||||||-354,4||
||||||||||||4,813.||0,330.|
|总额||||||||||||82.27||
||||||||||||03||76|
|||||||||||||70,535|71,843|
|（二）所有者投|||||1,308,|||||||||
|||||||||||||,160.2|,548.2|
|入和减少资本|||||387.91|||||||||
|||||||||||||9|0|
|||||||||||||70,500|70,500|
|1．股东投入的||||||||||||||
|||||||||||||,000.0|,000.0|
|普通股||||||||||||||
|||||||||||||0|0|
|2．其他权益工||||||||||||||
|具持有者投入||||||||||||||

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|资本||||||||
|3．股份支付计||||||||
|||1,308,||||193,16|1,501,|
|入所有者权益||||||||
|||387.91||||6.35|554.26|
|的金额||||||||
|||||||-158,0|-158,0|
|4．其他||||||||
|||||||06.06|06.06|
||||4,700,|1,586,|-6,286,|-90,08|-90,08|
|（三）利润分配||||||||
||||311.54|312.20|623.74|0.00|0.00|
|1．提取盈余公|||4,700,||-4,700,|||
|积|||311.54||311.54|||
|2．提取一般风||||1,586,|-1,586,|||
|险准备||||312.20|312.20|||
|3．对所有者（或||||||-90,08|-90,08|
|股东）的分配||||||0.00|0.00|
|4．其他||||||||
|（四）所有者权||||||||
|益内部结转||||||||
|1．资本公积转||||||||
|增资本（或股||||||||
|本）||||||||
|2．盈余公积转||||||||
|增资本（或股||||||||
|本）||||||||
|3．盈余公积弥||||||||
|补亏损||||||||
|4．其他||||||||
|（五）专项储备||||||||
|1．本期提取||||||||
|2．本期使用||||||||
|（六）其他||||||||
||192,0|273,66|60,975||497,38|75,140|1,100,818,647.31|
|四、本期期末余||||1,586,||||
||60,00|8,905.|,576.8||7,697.|,155.3||
|额||||312.20||||
||0.00|07|7||85|2||

上期金额
单位：元
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||上期|||||||||||||
||归属于母公司所有者权益||||||||||||所有|
|||||||||||||少数||
|项目||其他权益工具|||||其他|||一般|未分||者权|
||||||资本|减：库||专项|盈余|||股东||
||股本|优先|永续||||综合|||风险|配利||益合|
|||||其他|公积|存股||储备|公积|||权益||
|||股|债||||收益|||准备|润||计|
||80,02||||384,32||||40,012||285,23||796,82|
|一、上年期末余||||||||||||7,219,||
||5,000||||9,744.||||,500.0||8,596.||4,981.|
|额||||||||||||140.30||
||.00||||74||||0||11||15|

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|加：会计政|||||||
|策变更|||||||
|前期|||||||
|差错更正|||||||
|同一|||||||
|控制下企业合|||||||
|并|||||||
|其他|||||||
||80,02|384,32|40,012|285,23||796,82|
|二、本年期初余|||||7,219,||
||5,000|9,744.|,500.0|8,596.||4,981.|
|额|||||140.30||
||.00|74|0|11||15|
|三、本期增减变|112,0|-111,9|16,262|110,08||124,23|
||||||-2,169,||
|动金额（减少以|35,00|69,227|,765.3|0,912.||9,867.|
||||||583.00||
|“－”号填列）|0.00|.58|3|45||20|
|||||126,34|-12,27|114,07|
|（一）综合收益|||||||
|||||3,677.|1,386.|2,291.|
|总额|||||||
|||||78|22|56|
||||||10,101|10,167|
|（二）所有者投||65,772|||||
||||||,803.2|,575.6|
|入和减少资本||.42|||||
||||||2|4|
|1．股东投入的||340,64|||5,779,|6,120,|
|普通股||5.17|||354.83|000.00|
|2．其他权益工|||||||
|具持有者投入|||||||
|资本|||||||
|3．股份支付计|||||||
|||4,047,||||4,047,|
|入所有者权益|||||||
|||577.64||||577.64|
|的金额|||||||
|||-4,322,|||4,322,||
|4．其他||||||-2.00|
|||450.39|||448.39||
||||16,262|-16,26|||
|（三）利润分配|||,765.3|2,765.|||
||||3|33|||
||||16,262|-16,26|||
|1．提取盈余公|||||||
||||,765.3|2,765.|||
|积|||||||
||||3|33|||
|2．提取一般风|||||||
|险准备|||||||
|3．对所有者（或|||||||
|股东）的分配|||||||
|4．其他|||||||
||112,0|-112,0|||||
|（四）所有者权|||||||
||35,00|35,000|||||
|益内部结转|||||||
||0.00|.00|||||

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|1．资本公积转|112,0|-112,0|||||
|增资本（或股|35,00|35,000|||||
|本）|0.00|.00|||||
|2．盈余公积转|||||||
|增资本（或股|||||||
|本）|||||||
|3．盈余公积弥|||||||
|补亏损|||||||
|4．其他|||||||
|（五）专项储备|||||||
|1．本期提取|||||||
|2．本期使用|||||||
|（六）其他|||||||
||192,0|272,36|56,275|395,31||921,06|
|四、本期期末余|||||5,049,||
||60,00|0,517.|,265.3|9,508.||4,848.|
|额|||||557.30||
||0.00|16|3|56||35|

8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||本期|||||||||||
|||其他权益工具||||||||未分|所有者|
|项目|||||资本公|减：库存|其他综|专项储|盈余公|||
||股本|优先|永续|||||||配利|权益合|
|||||其他|积|股|合收益|备|积|||
|||股|债|||||||润|计|
||192,06|||||||||388,59||
|一、上年期末余|||||276,320,||||56,275,2||913,246|
||0,000.0|||||||||0,796.||
|额|||||311.02||||65.33||,373.11|
||0|||||||||76||
|加：会计政||||||||||||
|策变更||||||||||||
|前期||||||||||||
|差错更正||||||||||||
|其他||||||||||||
||192,06|||||||||388,59||
|二、本年期初余|||||276,320,||||56,275,2||913,246|
||0,000.0|||||||||0,796.||
|额|||||311.02||||65.33||,373.11|
||0|||||||||76||
|三、本期增减变||||||||||42,302||
||||||1,501,55||||4,700,31||48,504,|
|动金额（减少以||||||||||,803.8||
||||||4.26||||1.54||669.64|
|“－”号填列）||||||||||4||
|||||||||||47,003||
|（一）综合收益|||||||||||47,003,|
|||||||||||,115.3||
|总额|||||||||||115.38|
|||||||||||8||
|（二）所有者投|||||1,501,55||||||1,501,5|
|入和减少资本|||||4.26||||||54.26|

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|1．股东投入的||||||
|普通股||||||
|2．其他权益工||||||
|具持有者投入||||||
|资本||||||
|3．股份支付计||||||
|||1,501,55|||1,501,5|
|入所有者权益||||||
|||4.26|||54.26|
|的金额||||||
|4．其他||||||
||||4,700,31|-4,700,||
|（三）利润分配||||||
||||1.54|311.54||
|1．提取盈余公|||4,700,31|-4,700,||
|积|||1.54|311.54||
|2．对所有者（或||||||
|股东）的分配||||||
|3．其他||||||
|（四）所有者权||||||
|益内部结转||||||
|1．资本公积转||||||
|增资本（或股||||||
|本）||||||
|2．盈余公积转||||||
|增资本（或股||||||
|本）||||||
|3．盈余公积弥||||||
|补亏损||||||
|4．其他||||||
|（五）专项储备||||||
|1．本期提取||||||
|2．本期使用||||||
|（六）其他||||||
||192,06|||430,89|961,751,042.75|
|四、本期期末余||277,821,|60,975,5|||
||0,000.0|||3,600.||
|额||865.28|76.87|||
||0|||60||

上期金额
单位：元
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||上期|||||||||||
|||其他权益工具||||||||未分|所有者|
|项目|||||资本公|减：库存|其他综|专项储|盈余公|||
||股本|优先|永续|||||||配利|权益合|
|||||其他|积|股|合收益|备|积|||
|||股|债|||||||润|计|
|||||||||||242,22||
|一、上年期末余|80,025,||||384,307,||||40,012,5||746,571|
|||||||||||5,908.||
|额|000.00||||733.38||||00.00||,142.20|
|||||||||||82||

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|加：会计政||||||
|策变更||||||
|前期||||||
|差错更正||||||
|其他||||||
|||||242,22||
|二、本年期初余|80,025,|384,307,|40,012,5||746,571|
|||||5,908.||
|额|000.00|733.38|00.00||,142.20|
|||||82||
|三、本期增减变|112,03|||146,36||
|||-107,98|16,262,7||166,675|
|动金额（减少以|5,000.0|||4,887.||
|||7,422.36|65.33||,230.91|
|“－”号填列）|0|||94||
|||||162,62||
|（一）综合收益|||||162,627|
|||||7,653.||
|总额|||||,653.27|
|||||27||
|（二）所有者投||4,047,57|||4,047,5|
|入和减少资本||7.64|||77.64|
|1．股东投入的||||||
|普通股||||||
|2．其他权益工||||||
|具持有者投入||||||
|资本||||||
|3．股份支付计||||||
|||4,047,57|||4,047,5|
|入所有者权益||||||
|||7.64|||77.64|
|的金额||||||
|4．其他||||||
|||||-16,26||
||||16,262,7|||
|（三）利润分配||||2,765.||
||||65.33|||
|||||33||
|||||-16,26||
|1．提取盈余公|||16,262,7|||
|||||2,765.||
|积|||65.33|||
|||||33||
|2．对所有者（或||||||
|股东）的分配||||||
|3．其他||||||
||112,03|||||
|（四）所有者权||-112,03||||
||5,000.0|||||
|益内部结转||5,000.00||||
||0|||||
|1．资本公积转|112,03|||||
|||-112,03||||
|增资本（或股|5,000.0|||||
|||5,000.00||||
|本）|0|||||
|2．盈余公积转||||||
|增资本（或股||||||
|本）||||||
|3．盈余公积弥||||||

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|补亏损||||||
|4．其他||||||
|（五）专项储备||||||
|1．本期提取||||||
|2．本期使用||||||
|（六）其他||||||
||192,06|||388,59||
|四、本期期末余||276,320,|56,275,2||913,246|
||0,000.0|||0,796.||
|额||311.02|65.33||,373.11|
||0|||76||

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
江苏三六五网络股份有限公司
财务报表附注
截止2016年12月31日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）公司概况
江苏三六五网络股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由江苏三六五网络有限公司整体变更设立的股份有限公司，注册资本为人民币4,000万元，已于2009年9月2日在江苏省工商行政管理局办理了变更登记。法定代表人：章海林。
2012年1月17日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2012]83号文核准，本公司于2012年3月1日首次向社会公开发行人民币普通股1,335万股，每股面值1.00元。发行后注册资本变更为人民5,335万元。2012年3月15日，公司股票在深圳证券交易所挂牌交易，股票简称“三六五网”，证券代码“300295”。
根据公司2014年第三次临时股东大会的决议，以公司总股本5,335万股为基数，使用资本公积金向股东每10股转增5股，合计转增股本2,667.5万股，转增后总股本增至8,002.5万股。
根据公司2014年度股东大会的决议，以公司总股本8,002.5万股为基数，使用资本公积金向股东每10股转增2股，合计转增股本1,600.5万股，转增后总股本增至9,603万股。
根据公司 2015年第三次临时股东大会决议，以公司总股本 9,603万股为基数，使用资本公积金向股东每10股转增10股，合计转增股本9,603万股，转增后总股本增至19,206万股。
经营范围：第二类增值电信业务中的因特网信息服务业务，第二类增值电信业务中的信息服务业务（不含固定网电话信息服务和互联网信息服务）。网站建设与网页设计服务；软件开发、销售；互联网信息咨询；数据处理与存储服务；信息技术服务；房地产中介服务；人才培训（不含国家统一认可的职业证书类培训）；投资咨询；设计、制作、发布路牌、灯箱、印刷品、礼品广告，代理自制广告。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2017年4月14日决议批准报出。
（二）合并财务报表范围
1．截止2016年12月31日，本公司本期纳入合并范围的子（孙）公司
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|-|-|-|-|-|
|序号|子（孙）公司全称|子（孙）公司简称|||
||||直接持股比|间接持股比|

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
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|-|-|-|-|-|
||||例%|例%|
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|1|芜湖网尚资讯有限公司|芜湖网尚资讯|100.00||
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|2|合肥三六五网络有限公司|合肥三六五|100.00||
|||||—|
|2-1|蚌埠大数据网络传媒有限公司|蚌埠大数据|51.00||
|||||—|
|3|浙江三六五科技有限公司|浙江三六五|100.00||
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|4|合肥肥肥网络科技有限公司|合肥肥肥|100.00||
||芜湖三六五装修惠网络服务有||||
|||||—|
|5||芜湖装修惠|100.00||
||限公司||||
||江苏安家贷金融信息服务有限||||
|||||—|
|6||江苏安家贷|100.00||
||公司||||
|||||—|
|7|南京网尚营销顾问有限公司|网尚营销|97.73||
|||||—|
|8|陕西三六五网络有限公司|陕西三六五|68.00||
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|9|重庆居汇网络有限公司|重庆居汇|68.00||
|||||—|
|10|辽宁三六五网络有限公司|辽宁三六五|68.00||
||安徽三六五装修宝网络服务股||||
|||||5.00|
|11||装修宝|95.00||
||份有限公司||||
|||||—|
|11-1|苏州装修宝网络服务有限公司|苏州装修宝|60.00||
|||||—|
|12|郑州泰房计算机科技有限公司|郑州泰房|51.00||
|||||—|
|13|南京硬腿子文化传媒有限公司|南京硬腿子|90.00||
||南京市三六五互联网科技小额||||
|||||11.43|
|14||三六五小贷|68.57||
||贷款有限公司||||
|||||—|
|15|江苏爱租哪信息科技有限公司|爱租哪|66.67||

上述子（孙）公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
2．本公司本期合并财务报表范围变化
（1）本期增加子（孙）公司：
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|-|-|-|-|
|序号|子（孙）公司全称|子（孙）公司简称|本期纳入合并范围原因|
||南京市三六五互联网科技小额贷款有|||
|1|||新设|
|||三六五小贷||
||限公司|||

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|-|-|-|-|
|2|||新设|
||江苏爱租哪信息科技有限公司|爱租哪||

（2）本期减少子（孙）公司：
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|序号|子（孙）公司全称|子（孙）公司简称|本期未纳入合并范围原因|
|1|||转让|
||长春叁陆伍网络有限公司|长春叁陆伍||
|2|||转让|
||苏州三六五网络科技有限公司|苏州三六五科技||
|3|||转让|
||南通房兄弟信息科技有限公司|南通房兄弟||
|4|||转让|
||南京房益佰网络科技有限公司|南京房益佰||

二、财务报表的编制基础
1．编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2．持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1．遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2．会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3．营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4．记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
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5．同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
6．合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损
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失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
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③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”
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进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所支付对价的
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公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并
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财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7．现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8．外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
9．金融工具
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有
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期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于
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《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
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A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（6）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
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金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损
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益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%，或者持续下跌时间已达到或超过12个月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
（9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债在对相关资产或负债定价时所
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使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
10.发放贷款及垫款核算方法
（1）本公司发放的贷款，按实际贷给借款人的金额入账。逢结息日，按照贷款本金和适用的利率计算应收利息。贷款本金和利息分别进行核算。
本公司主要为自营贷款。自营贷款指本公司自主发放的贷款，其风险由本公司承担，由本公司收取本金和利息。
（2）贷款的分类
1）按贷款发放期限分类
本公司按贷款发放期限确定贷款类别，分为短期贷款和中长期贷款。凡期限在1年以内（含1年）的贷款作为短期贷款，期限在1年以上的贷款作为中长期贷款。
2）按贷款的风险分类
本公司评估公司贷款质量，采用以风险为基础的分类方法，按照按时、足额收回的可能性将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中，后三类合称为不良贷款。
（3）应计贷款和非应计贷款
本公司对应计贷款和非应计贷款分别核算。非应计贷款是指贷款本金或利息逾期 90天没有收回的贷款。应计贷款是指非应计贷款以外的贷款。
本公司对应计贷款和非应计贷款分别核算，当应计贷款转为非应计贷款时，将已入账的利息收入和应收利息予以冲销。
从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先冲减本金；本金全部收回后，再收到的还款则确认为当期利息收入。
11．应收款项和贷款及垫款的减值测试方法及减值准备计提方法
（1）应收款项
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提减值准备。
1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将100万元以上应收账款，50万元以上其他应收款确定
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为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。
有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，可不对其预计未来现金流量进行折现。
2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：
对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法
根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
||
|-|
|应收账款计提比例|
|5%|
|20%|
|50%|
|100%|
|100%|
|100%|

3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
（2）贷款及垫款
本公司参照人民银行《贷款风险分类指导原则》及《贷款损失准备计提指引》建立审慎的贷款损失准备制度，将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失类并按类别计提贷款损失准备金。其中，正常类：借
款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还；关注类：尽管借款人目前有能力偿还
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贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；次级类：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失；可疑类：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失；损失类：在采取所有可能措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
期末按照贷款分类办法对贷款进行分类，按照分类结果逐类差额计提，参照执行财政部财金[2012]20号文件关于印发《金融企业准备金计提管理办法》的通知要求，贷款损失准备计提比例为：正常类贷款，计提比例为贷款余额1%；关注类贷款，计提比例为2%；次级类贷款，计提比例为25%；可疑类贷款，计提比例为50%；损失类贷款，计提比例为100%。期末贷款余额的1.5%高于贷款损失准备余额的差额部分计提一般风险准备。
核销贷款时冲减已计提的贷款损失准备。已核销的贷款期后收回时，按已核销的贷款损失准备金额予以转回。
12．存货
（1）存货分类：存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括周转材料等。
（2）发出存货的计价方法：发出时按加权平均法计价。
（3）周转材料的摊销方法：在领用时采用一次摊销法摊销。
（4）存货的盘存制度：采用永续盘存制。
13．长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方
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单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
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本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实行内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
14．固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
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（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：
||||
|-|-|-|
|折旧方法|净残值率（%）|折旧年限|
|年限平均法|5.00|20-40|
|年限平均法|5.00|5|
|年限平均法|5.00|5|
|年限平均法|5.00|5|
|年限平均法|5.00|5|

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时应扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
15．无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
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||
|-|
|预计使用寿命|
|50年|
|5年|

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形
资产；
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E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
16．长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认
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为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（6）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
17．长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。
18．职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
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本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
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服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
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19．预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
20．股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价
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值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
21．收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量（或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例，或已经发生的成本占估计总成本的比例）确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
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①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
根据以上原则，本公司劳务收入确认具体方法如下：
①广告发布业务：在一段期间内在公司网站上提供信息发布、网络广告等网络营销服务。服务内容以时间为标准，如公司为客户提供周期为一个月的广告合同，其实际业务模式为一段期间内在公司网站上提供广告在线服务。
收入确认的具体会计政策：按照完工百分比法确认收入，完工百分比按照劳务提供期间直线法或按照客户确认单计算。
②会员服务业务：公司与开发商签订团立方合同，在公司网站发布优惠购房信息，意向购房者向公司缴纳一定金额的服务费办理团房卡成为会员，凭公司购房确认单可享受开发商指定房源的优惠，意向购房者成功购房后公司按照意向购房者之前缴纳的服务费向其开具发票并确认收入。
收入确认的具体会计政策：劳务提供完毕时（意向购房者享受优惠成功购房时）。
③基础研究业务：在一段时间内为客户提供市场基础数据及相关分析，服务周期一般为一年，分月提供相应的数据分析报告。
收入确认的具体会计政策：按照完工百分比法确认收入，因服务较为均衡，完工百分比按照劳务提供期间直线法计算。
④市场调研业务：为客户提供市场信息等相关数据的研究报告
收入确认的具体会计政策：因该项业务完成周期较短，且劳务成果多为一次性交易，于调研报告提交时确认收入。
已开始提供服务并收取的款项，收款进度超过服务进度的部分计入递延收益科目。
⑤互联网金融平台服务：公司通过自有网络平台，为投资人与借款人提供信息服务，促成借贷交易，收取居间服务费。
收入确认的具体会计政策：居间服务费在借款发放时按借款本金及确定的比例确认收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
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22．政府补助
公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本作为政府补助核算。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为与资产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不包括购建固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；
②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。
23．递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
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B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计
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可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。
24．经营租赁和融资租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
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初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入，计入租赁收入/业务业务收入。
25．重要会计政策和会计估计的变更
（1）会计政策变更
2016年12月3日，财政部发布了《增值税会计处理规定》，根据规定从2016年5月1日起，原在管理费用中列示的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费计入税金及附加核算；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
本公司按照《增值税会计处理规定》要求从 2016年 5月 1日起调整相关会计核算和财务报表列报，本次调整不涉及对财务报表的比较数据进行追溯调整。
除上述事项外，本报告期内，本公司无重大会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
26．前期会计差错更正
本报告期公司未发生前期差错更正。
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四、税项
1．主要税种及税率
||||
|-|-|-|
|税种|计税依据|税率|
|增值税|应税销售额|3%、6%|
|营业税|应税销售额|5%|
|城市维护建设税|流转税|7%|
|教育费附加|流转税|3%|
|地方教育费附加|流转税|2%|
|企业所得税|应纳税所得额|15%、25%|

2.税收优惠
根据江苏省高新技术企业认定管理工作协调小组苏高企协[2015]14号文，本公司高新技术企业复审通过，自2015年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率征收企业所得税。
本公司全资子公司合肥三六五网络有限公司（以下简称“合肥三六五”）被安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局认定为高新技术企业，自 2015年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率征收企业所得税。
本公司全资子公司合肥肥肥网络科技有限公司（以下简称“合肥肥肥”）被安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局认定为高新技术企业，自 2014年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率征收企业所得税。
本公司全资子公司芜湖网尚资讯有限公司（以下简称“芜湖网尚资讯”）被安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局认定为高新技术企业，自 2014年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率征收企业所得税。
3．其他税项
按国家和地方有关规定计算缴纳。
五、合并财务报表主要项目注释
1．货币资金
||
|-|
|期末余额|
|488,983.94|
|242,246,305.45|

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合计 242,735,289.39 772,998,844.51（1）货币资金期末余额比期初余额下降68.60%，主要原因是本期新设子公司三六五小贷期末发放贷款余额较大及期末理财产品余额较上期增加。
（2）银行存款期末余额中无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。
2．应收票据
（1）应收票据分类
||
|-|
|期末余额|
|—|
|234,000.00|
|234,000.00|

（2）应收票据期末余额比期初余额下降71.08%，主要原因是期初承兑汇票于本期结算。
（3）期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
（4）期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
3．应收账款
（1）按照应收账款的类别列示如下：
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|—|—|—|—|
|35,274,798.65|100.00|5,071,019.90|14.38|
|—|—|—|—|
|35,274,798.65|100.00|5,071,019.90|14.38|

（续上表）
期初余额
种类
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|

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|||||
|-|-|-|-|
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|—|—|—|—|
|32,761,057.02|100.00|3,432,844.72|10.48|
|—|—|—|—|
|32,761,057.02|100.00|3,432,844.72|10.48|

①公司期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
②按组合采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|27,445,398.01|1,372,269.89|
|2,882,299.41|576,459.88|
|3,649,622.23|1,824,811.13|
|929,685.00|929,685.00|
|287,294.00|287,294.00|
|80,500.00|80,500.00|
|35,274,798.65|5,071,019.90|

③公司期末余额中无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额1,670,554.18元，本期处置子公司减少坏账准备金额8,485.00元。
（3）本期实际核销的应收账款情况
本期实际核销的应收账款金额23,894.00元。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
|||
|-|-|
|期末余额|占应收账款期末余额合计数的比例|
|1,492,100.00|（%）4.23|
|1,164,000.00|3.30|
|1,078,300.00|3.06|

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|||
|-|-|
|923,650.00|2.62|
|844,686.79|2.39|
|5,502,736.79|15.60|

（5）应收账款期末余额中无以应收账款为标的资产证券化安排及终止确认应收账款情况。
4．预付款项
（1）预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|989,857.37|98.36|358,495.67|
|16,471.40|1.64|—|
|—|—|—|
|—|—|—|
|1,006,328.77|100.00|358,495.67|

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
|||
|-|-|
|金额||
||86,068.86|
||66,871.51|
||65,789.97|
||50,000.00|
||50,000.00|
||318,730.34|

（3）预付款项期末余额中无账龄超过1年的大额预付款项。
（4）预付款项期末余额比期初余额增加180.71%，主要原因是本期预付采购款金额较大。
5．应收利息
（1）应收利息分类
项 目 期末余额 期初余额
江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
||
|-|
|9,477,227.03|
|1,743,896.48|
|147,012.58|
|16,698.63|
|11,384,834.72|

（2）应收利息期末余额比期初余额大幅增长，主要原因是期末应收理财收益大幅增加。
（3）应收利息期末余额中无逾期利息。
6．其他应收款
（1）按照其他应收款的类别列示如下：
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|—|—|—|—|
|14,046,919.96|98.05|1,336,860.02|9.52|
|280,000.00|1.95|280,000.00|100.00|
|14,326,919.96|100.00|1,616,860.02|11.29|

续：
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|—|—|—|—|
|12,881,739.00|97.87|2,223,179.82|17.26|
|280,000.00|2.13|280,000.00|100.00|
|13,161,739.00|100.00|2,503,179.82|19.02|

①公司期末余额中无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
②按组合采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|11,754,988.11|587,749.41|
|1,717,901.55|343,580.31|
|337,000.00|168,500.00|
|7,060.00|7,060.00|
|9,800.00|9,800.00|
|220,170.30|220,170.30|
|14,046,919.96|1,336,860.02|

③公司期末余额中单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位）
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例|
|280,000.00|280,000.00|100.00|

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期转回坏账准备金额878,151.53元，处置子公司减少坏账准备金额8,168.27元。
（3）其他应收款本报告期内无实际核销的其他应收款。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末余额|
|8,784,091.00|
|1,881,913.30|
|1,719,900.00|
|1,026,572.31|
|914,443.35|
|14,326,919.96|

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
||||||
|-|-|-|-|-|
||款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款总额的比例(%)|
|徐州万达广场置业有限公|保证金|5,032,866.50|1年以内|35.13|
|司|||||
|江苏省建筑工程集团有限|保证金|1,159,740.00|2年以内|8.09|
|公司|||||

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
||||||
|-|-|-|-|-|
||备用金|950,097.31|1年以内|6.64|
|张永权|||||
||股权转让款|950,000.00|1年以内|6.63|
|孙勇飞|||||
||股权转让款|520,000.00|1年以内|3.63|
|侯丹|||||
|||8,612,703.81||60.12|

（6）其他应收款期末余额中无以其他应收款为标的资产证券化安排及终止确认其他应收款情况。
7．存货
（1）存货分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|25,000.00|—|25,000.00|1,411,309.95|—|
|25,000.00|—|25,000.00|1,411,309.95|—|

（2）存货期末余额比期初余额下降98.23%，主要原因是本期子公司装修宝业务规模下降，库存商品余额相应减少。
8．一年内到期的非流动资产
||
|-|
|期末余额|
|85,750.10|

（1）一年内到期的非流动资产系长期待摊费用重分类列示的一年内到期的经营租入固定资产改良支出。
（2）一年内到期的非流动资产期末余额比期初余额下降94.39%，主要原因是子公司装修宝期初一年内到期的装修费于本期摊销完毕。
9．其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|450,000,000.00|
|399,231,468.94|

及垫款
江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
||
|-|
|55,000,000.00|
|810,890.60|
|696,165.46|
|—|
|1,519,292.50|
|907,257,817.50|

（1）借款期间为1年以内的发放贷款和垫款分类列式
①贷款总额及减值准备
项目 期末余额
贷款总额 403,298,049.43减：贷款减值准备 4,066,580.49贷款账面价值 399,231,468.94②按个人和企业分类情况
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期发放|本期收回|
|—|870,382,763.40|467,084,713.97|
|—|30,000,000.00|30,000,000.00|
|—|900,382,763.40|497,084,713.97|

③按贷款担保方式分类情况
项目 期末余额
保证贷款 307,779,000.00
附担保物贷款 24,760,000.00
信用贷款 70,759,049.43
合计 403,298,049.43
④按贷款风险分类情况
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|金额|贷款损失准备|
|399,938,049.43|3,999,380.49|
|3,360,000.00|67,200.00|
|—|—|
|—|—|
|—|—|
|403,298,049.43|4,066,580.49|

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⑤按是否关联方分类情况
项目 期末余额
关联方 —
非关联方 403,298,049.43
合计 403,298,049.43
（2）其他流动资产期末余额比期初余额增长317.44%，主要原因是子公司三六五小贷期末发放贷款余额较大及期末理财产品余额较上期增加。
10．可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|—|—|—|—|—|
|—|—|—|—|—|
|5,091,000.00|—|5,091,000.00|5,000,000.00|—|
|5,091,000.00|—|5,091,000.00|5,000,000.00|—|

（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
||||
|-|-|-|
|期初|本期增加|本期减少|
|5,000,000.00|—|—|
|—|91,000.00||
|5,000,000.00|91,000.00|—|

（续上表）
||||||
|-|-|-|-|-|
|减值准备||||在被投资单位持股比例(%)|
|期初|本期增加|本期减少|期末||
|—|—|—|—|10.00|
|—|—|—|—|10.00|
|—|—|—|—|—|

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
11．长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|||||
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|
|2,811,868.96|—|—|-575,162.72|—|
|251,312.18|—|—|34,154.54|—|
|411,752.76|—|—|334,867.74|—|
|—|—|—|—|—|
|126,235.13|—|—|-86,319.26|—|
|—|490,801.77|—|-490,801.77|—|
|—|6,000,000.00|—|48,169.72|—|
|—|1,000,000.00|—|-5,597.77|—|
|3,601,169.03|7,490,801.77|—|-740,689.52|—|

（续上表）
|||||
|-|-|-|-|
|本期增减变动|||期末余额|
|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
|—|—|—|2,236,706.24|
|—|—|—|285,466.72|
|187,500.00|—|—|559,120.50|
|—|—|—|—|
|—|—|—|39,915.87|
|—|—|—|—|
|—|—|—|6,048,169.72|

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
|||||
|-|-|-|-|
|—|—|—|994,402.23|
|187,500.00|—|—|10,163,781.28|

（1）长期股权投资期末余额比期初余额增长182.24%，主要原因是本期新增对南京一门一派和南京致正轩和的投资。
（2）报告期末未发生长期股权投资可收回金额低于账面价值的情况，故未计提长期股权投资减值准备。
（3）本公司投资变现及投资收益汇回无重大限制。
12．固定资产
（1）固定资产情况
||||
|-|-|-|
|运输设备|电子设备|办公设备|
|6,987,223.58|22,899,528.89|1,185,882.73|
|166,965.81|1,424,342.62|115,556.07|
|166,965.81|1,424,342.62|115,556.07|
|1,512,066.75|790,420.56|67,994.93|
|1,512,066.75|588,326.62|23,983.33|
|—|202,093.94|44,011.60|
|5,642,122.64|23,533,450.95|1,233,443.87|
|3,519,396.96|13,129,685.92|463,207.97|
|1,420,424.28|2,494,971.34|211,144.89|
|1,420,424.28|2,494,971.34|211,144.89|
|1,128,560.36|538,362.73|12,323.63|
|1,128,560.36|516,613.37|7,350.85|
|—|21,749.36|4,972.78|
|3,811,260.88|15,086,294.53|662,029.23|
|—|—|—|

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
||||
|-|-|-|
|—|—|—|
|—|—|—|
|—|—|—|
|1,830,861.76|8,447,156.42|571,414.64|
|3,467,826.62|9,769,842.97|722,674.76|

（2）处置子公司减少系处置子公司长春叁陆伍、苏州三六五科技、南通房兄弟、南京房益佰导致公司固定资产的减少。
（3）固定资产期末没有发生减值的情形，故未计提固定资产减值准备。
（4）固定资产期末余额中无暂时闲置的固定资产情况。
（5）固定资产期末余额中无融资租赁租入及经营租赁租出的固定资产情况。
（6）固定资产期末余额中不存在抵押、担保或其他所有权受限的情况。
（7）固定资产期末余额中无未办妥产权证书的固定资产情况。
13．无形资产
（1）无形资产情况
项目 软件
一、账面原值
1.期初余额 5,706,081.642.本期增加金额 2,113,675.23其中：外购 2,113,675.233.本期减少金额 —4.期末余额 7,819,756.87二、累计摊销
1.期初余额 1,877,789.822.本期增加金额 723,205.50其中：计提 723,205.50
3.本期减少金额 —
4.期末余额 2,600,995.32
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三、减值准备
1.期初余额 —2.本期增加金额 —3.本期减少金额 —4.期末余额 —四、账面价值 —1.期末账面价值 5,218,761.552.期初账面价值 3,828,291.82（2）无形资产期末没有发生减值的情形，故未计提无形资产减值准备。
（3）无形资产原值期末余额比期初余额增长37.04%，主要原因是本期购买软件金额较大。
（4）无形资产期末余额中不存在抵押、担保或其他所有权受限的情况。
14．商誉
（1）商誉的明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|3,361,154.50|—|—|3,361,154.50|
|1,000,000.00|—|—|1,000,000.00|
|4,361,154.50|—|—|4,361,154.50|

（2）本公司2008年非同一控制下控股合并取得合肥肥肥100%股权，合并成本为3,500,000.00元，取得时合肥肥肥可辨认净资产公允价值为138,845.50元，确认商誉3,361,154.50元。
（3）本公司 2015年 4月非同一控制下控股合并取得蚌埠大数据51%股权，合并成本为 1,510,000.00元，取得时蚌埠大数据可辨认净资产公允价值本公司享有部分为510,000.00元，确认商誉1,000,000.00元。
（4）本公司2010年6月末对非同一控制下合并合肥肥肥形成的商誉进行了减值测试并全额计提了商誉减值准备，具体测试过程如下：
①对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试
对合肥肥肥相关资产进行减值测试，除应收款项按账龄计提了坏账准备外，其他资产不存在减值情况。
②对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试
A.商誉的分摊
江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
商誉系公司收购合肥肥肥100%股权所形成的，因此将商誉全部分摊至合肥肥肥。
B.合肥肥肥可收回金额的确定
合肥肥肥 2010年出现亏损及未来盈利存在一定不确定性，出于谨慎性的考虑，公司将其并购形成的商誉全额计提了减值。
15．长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期摊销|其他减少|
|17,942,512.46|1,840,391.85|4,531,327.41|111,954.83|

长期待摊费用其他减少中重分类列示至一年内到期的非流动资产金额 85,750.10元，处置子公司减少的金额26,204.73元。
16．递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|8,399,729.89|1,854,116.52|4,660,685.71|
|30,029,213.25|4,641,971.09|28,779,190.13|
|38,428,943.14|6,496,087.61|33,439,875.84|

（2）未经抵销的递延所得税负债
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|9,477,227.03|1,421,584.05|—|

（3）未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|期末余额|
|2,354,730.52|
|89,827,919.77|
|3,361,154.50|

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
||
|-|
|25,563,042.94|
|121,106,847.73|

注*：预提费用中147,176.05元系亏损企业预提费用，未确认递延所得税资产。
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
||
|-|
|期末余额|
|5,698,862.48|
|14,130,405.58|
|10,304,652.58|
|36,460,946.79|
|23,233,052.34|
|89,827,919.77|

17．其他非流动资产
||
|-|
|期末余额|
|—|

18．应付账款
（1）应付账款列示
||
|-|
|期末余额|
|442,649.98|
|11,234.80|
|3,957.00|
|—|
|457,841.78|

（2）应付账款期末无账龄超过1年的大额应付账款。
（3）应付账款期末余额比期初余额下降61.15%，主要原因是期末应付货款、劳务费减少。
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19．预收款项
（1）预收款项列示
||
|-|
|期末余额|
|24,566,934.90|
|3,772,763.34|
|28,339,698.24|

（2）预收款项期末余额比期初余额下降51.91%，主要原因是受楼市调控政策影响，期末团立方预收款大幅减少。
（3）本公司对尚未开始提供服务但已收取的款项计入预收款项；对已开始提供服务并收取的款项，收款进度超过服务进度的部分计入递延收益。
（4）预收账款期末余额中无账龄超过1年的大额预收款项。
20．应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|25,782,159.44|188,189,653.27|188,783,400.18|
|—|9,876,985.95|9,852,911.45|
|—|—|—|
|—|—|—|
|25,782,159.44|198,066,639.22|198,636,311.63|

（2）短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|25,247,462.56|173,890,804.10|174,378,351.52|
|—|2,075,541.22|2,075,541.22|
|—|4,589,390.38|4,576,413.55|
|—|4,110,812.95|4,099,884.62|
|—|164,726.50|163,280.50|
|—|313,850.93|313,248.43|

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||||
|-|-|-|
|10,060.00|4,360,356.00|4,350,240.00|
|524,636.88|3,273,561.57|3,402,853.89|
|25,782,159.44|188,189,653.27|188,783,400.18|

（3）设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|—|9,350,624.93|9,327,729.93|
|—|526,361.02|525,181.52|
|—|9,876,985.95|9,852,911.45|

应付职工薪酬减少中，因处置子公司减少的应付职工薪酬为217,654.27元。
21．应交税费
||
|-|
|期末余额|
|8,190,834.92|
|1,260,658.89|
|974,380.90|
|476,568.12|
|72,897.35|
|52,483.70|
|29,159.75|
|11,056,983.63|

应交税费期末余额比期初余额增长137.17%，主要原因是本期计提未缴纳的企业所得税增加。
22．应付股利
||
|-|
|期末余额|
|250,103.60|

23．其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
||
|-|
|期末余额|
|20,000,000.00|
|4,542,815.12|
|1,478,160.52|
|1,049,848.04|
|777,460.21|
|27,848,283.89|

（2）本期不存在账龄超过1年的重要其他应付款。
（3）其他应付款期末余额比期初余额增长242.97%，主要原因是子公司三六五小贷本期收到的增资款金额较大。
24．其他流动负债
||
|-|
|期末余额|
|8,603,658.78|
|55,592,256.19|
|64,195,914.97|

注*其中25,415,866.89元于报告日前取得发票，计算2016年所得税时可以抵扣，未确认递延所得税资产。
本公司对尚未开始提供服务但已收取的款项计入预收账款；对已开始提供服务并收取的款项，收款进度超过服务进度的部分计入递延收益。
25．股本
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|本次变动前||本次变动增减（＋，－）||||||
|数量|比例(%)|发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|数量|

一、有限售条件股份
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|—|—|—|—|—|—|—|—|
|—|—|—|—|—|—|—|—|
|39,067,830.00|20.34|—|—|—|-23,346,588.00|-23,346,588.00|15,721,242.00|
|—|—|—|—|—||||

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|39,067,830.00|20.34|—|—|—|-23,346,588.00|-23,346,588.00|15,721,242.00|
|—|—|—|—|—||—|—|
|—|—|—|—|—||—|—|
|—|—|—|—|—||—|—|
|39,067,830.00|20.34|—|—|—|-23,346,588.00|-23,346,588.00|15,721,242.00|

|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|152,992,170.00|79.66|—|—|—|23,346,588.00|23,346,588.00|176,338,758.00|
|—|—|—|—|—|—|—|—|
|—|—|—|—|—|—|—|—|
|—|—|—|—|—|—|—|—|
|152,992,170.00|79.66|—|—|—|23,346,588.00|23,346,588.00|176,338,758.00|
|192,060,000.00|100.00|—|—|—|—|—|192,060,000.00|

26．资本公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|268,312,939.52|—|—|
|4,047,577.64|1,308,387.91|—|
|272,360,517.16|1,308,387.91|—|

其他资本公积本期增加系公司共同实际控制人向本公司员工无偿转让股票收益权确认的股份支付费用。
27．盈余公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|56,275,265.33|4,700,311.54|—|

28.一般风险准备
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
||||
|-|-|-|
|—|1,586,312.20|—|

一般风险准备金本期增加系子公司三六五小贷按照期末贷款余额的1.5%与贷款损失准备余额的差额提取。
29．未分配利润
||
|-|
|本期发生额|
|395,319,508.56|
|—|
|395,319,508.56|
|108,354,813.03|
|4,700,311.54|
|1,586,312.20|
|—|
|497,387,697.85|

30．营业收入及营业成本
（1）营业收入及营业成本明细
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|598,268,973.81|39,027,276.78|641,247,620.19|
|81,322.58|56,488.35|212,663.05|
|598,350,296.39|39,083,765.13|641,460,283.24|

（2）主营业务分产品明细情况
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|549,563,073.24|33,842,437.02|624,033,627.96|
|20,676,105.69|4,076,958.36|12,115,305.78|

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
||||
|-|-|-|
|19,807,617.80|—|—|
|8,222,177.08|1,107,881.40|5,098,686.45|
|598,268,973.81|39,027,276.78|641,247,620.19|

（3）主营业务分地区明细情况
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|443,937,661.66|28,358,748.36|490,628,480.96|
|154,331,312.15|10,668,528.42|150,619,139.23|
|598,268,973.81|39,027,276.78|641,247,620.19|

（4）营业收入前五名客户情况
本期发生额
客户名称
||
|-|
|营业收入|
|11,768,085.85|
|8,546,535.85|
|7,627,083.80|
|5,083,523.07|
|4,790,101.89|
|37,815,330.46|

续：
上期发生额
客户名称
||
|-|
|营业收入|
|5,810,008.21|
|4,627,031.13|
|3,786,243.40|
|2,451,868.66|
|2,291,132.08|
|18,966,283.48|

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
31．营业税金及附加
||
|-|
|本期发生额|
|3,288,654.73|
|1,831,888.76|
|1,305,665.56|
|419,186.46|
|304,254.39|
|349,707.33|
|7,499,357.23|

32．销售费用
||
|-|
|本期发生额|
|206,163,520.40|
|95,326,548.45|
|36,830,448.08|
|1,294,689.15|
|1,166,728.70|
|831,659.99|
|748,485.64|
|718,266.38|
|564,925.92|
|-955,859.43|
|2,165,063.81|
|344,854,477.09|

33．管理费用
||
|-|
|本期发生额|
|49,143,093.26|

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
||
|-|
|31,315,260.21|
|7,152,142.88|
|4,592,188.44|
|4,371,742.00|
|2,957,298.01|
|2,457,413.69|
|2,215,272.94|
|1,529,460.05|
|1,263,447.08|
|1,062,393.80|
|835,807.95|
|706,630.41|
|648,368.13|
|467,584.63|
|191,716.00|
|90,386.06|
|547,983.53|
|111,548,189.07|

34．财务费用
||
|-|
|本期发生额|
|—|
|5,773,326.86|
|—|
|—|
|1,458,977.11|
|-4,314,349.75|

财务费用本期发生额比上期发生额大幅增长，主要原因是本期定期存款规模较去年大幅下降，利息收
入相应减少。
江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
35．资产减值损失
||
|-|
|本期发生额|
|792,402.65|
|4,066,580.49|
|4,858,983.14|

资产减值损失本期发生额比上期发生额增长332.93%，主要原因是子公司三六五小贷本期计提的贷款损失准备金额较大。
36．投资收益
（1）投资收益明细
||
|-|
|本期发生额|
|17,161,191.97|
|9,082,877.03|
|-740,689.52|
|25,503,379.48|

（2）按权益法核算的长期股权投资投资收益
||
|-|
|本期发生额|
|-575,162.72|
|34,154.54|
|334,867.74|
|—|
|-86,319.26|
|-490,801.77|
|48,169.72|
|-5,597.77|
|—|
|-740,689.52|

（3）本公司投资收益汇回无重大限制。
（4）投资收益本期发生额比上期发生额增长208.75%，主要原因是本期购买的理财产品增加，理财产
江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
品投资收益相应增加及本期处置子公司形成的投资收益金额较大。
37．营业外收入
（1）营业外收入明细
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|257,101.02|50,375.19|
|257,101.02|50,375.19|
|12,976,841.13|16,031,188.20|
|510,158.24|399,864.54|
|13,744,100.39|16,481,427.93|

（2）政府补助明细
||
|-|
|本期发生额|
|9,399,134.00|
|2,000,000.00|
|1,000,000.00|
|334,582.92|
|—|
|—|
|243,124.21|
|12,976,841.13|

38．营业外支出
||
|-|
|本期发生额|
|52,990.05|
|52,990.05|
|7,000.00|
|730,000.00|
|393,914.19|

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
合计 1,183,904.24 4,887,831.05营业外支出本期发生额比上期发生额下降75.78%，主要原因是上期罚款金额较大。
39．所得税费用
||
|-|
|本期发生额|
|26,386,421.90|
|51,059.10|
|26,437,481.00|

40．现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|12,976,841.13|
|2,888,602.19|
|947,531.70|
|1,084,657.19|
|17,897,632.21|

（2）支付的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|199,984,121.23|
|36,830,448.08|
|7,152,142.88|
|5,721,883.74|
|3,759,729.94|
|2,965,272.94|
|2,824,149.20|
|1,894,053.79|

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
||
|-|
|1,873,359.11|
|1,584,293.59|
|1,458,539.14|
|1,185,851.01|
|964,578.17|
|928,838.44|
|1,182,246.46|
|270,309,507.72|

（3）收到的其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|6,312,628.18|

41．现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
||
|-|
|本期发生额|
|106,445,969.11|
|4,858,983.14|
|4,126,540.51|
|723,205.50|
|6,060,113.20|
|-204,110.97|
|-5,773,326.86|
|-25,503,379.48|
|-1,370,524.95|
|1,421,584.05|

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
||
|-|
|1,386,309.95|
|-405,020,973.70|
|-19,342,791.17|
|1,501,554.26|
|-330,690,847.41|
|—|
|—|
|—|
|242,735,289.39|
|772,998,844.51|
|—|
|—|
|-530,263,555.12|

注：*为本期计入成本费用的股份支付金额。
（2）本期收到的处置子公司的现金净额
项 目 金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 2,392,601.00减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 3,585,745.42加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 —处置子公司收到的现金净额
-1,193,144.42（3）现金和现金等价物
||
|-|
|本期余额|
|242,735,289.39|
|488,983.94|
|242,246,305.45|
|—|
|—|

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
期末现金及现金等价物余额 242,735,289.39 772,998,844.5142．外币货币性项目
无
六、合并范围的变更
1．处置子公司
（1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
||||||
|-|-|-|-|-|
|股权处置价款|股权处置比例（%）|股权处置方式|丧失控制权的时点|丧失控制权时点的确定依据|
|700,000.00|70.00|转让|2016年1月1日|完成股权交割|
|810,000.00|90.00|转让|2016年10月12日|完成股权交割|
|510,000.00|51.00|转让|2016年10月14日|完成股权交割|

（续上表）
||||||
|-|-|-|-|-|
|丧失控制权之日剩余股权的比例（%）|丧失控制权之日剩余股权的账面价值|丧失控制权之日剩余股权的公允价值|按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失|丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假设|
|—|—|—|—|—|
|10.00|91,000.00|91,000.00|—|转让价格|
|—|—|—|—|—|

（二）通过多次交易（一揽子交易）分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|股权处置时点|股权处置价款|股权处置比例（%）|股权处置方式|处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子|丧失控制权的时点|丧失控制权时点的确定依据|

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|||||公司净资产份额的差额|||
|2016年5月2日|02,122,501.00|52.50|转让|1,087,948.50|2016年5月31日|完成股权交割|

（续上表）
||||||
|-|-|-|-|-|
|丧失控制权之日剩余股权的账面价值|丧失控制权之日剩余股权的公允价值|按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失|丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假设|与原子公司股权投资相关的其他综合收益转入投资损益的金额|
|490,801.77|490,801.77|—|转让价格|1,697,695.37|

分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易构成一揽子交易的原因：
2016年3月，根据公司与孙勇飞（以下简称“受让人”）、王丽雯、宗雷明、王成、张永权签订的《股权转让协议》，公司将持有原子公司南京房益佰的522,810.53股以2,122,500.00元的价格转让给受让人，同时上述受让人向南京房益佰增资522,810.53元，本次交易完成后公司持股比例由100%降为51%。
2016年5月，根据公司与孙勇飞签订的《股权转让协议》，公司将持有原子公司南京房益佰28%股权以总价 1元的价格转让给孙勇飞，本次交易完成后公司持股比例降为23%。孙勇飞持股比例为68.06%，成为房益佰实际控制人。2016年 5月20日，南京房益佰完成工商变更登记手续及相关资产移交手续。
上述两次交易间隔时间较短，主要受让方孙勇飞通过两次交易取得南京房益佰控制权，且转让价格相差较大。两次交易是在考虑了彼此影响的情况下发生的，是为达成孙勇飞取得南京房益佰控制权这一项完整的商业结果，且第一次交易单独考虑是不经济的，但是和第二次交易一并考虑时是经济的，据此判断两次交易构成一揽子交易。
2．其他原因的合并范围变动
本公司本期新设三六五小贷、爱租哪，故本期新增合并三六五小贷、爱租哪公司报表。
七、在其他主体中的权益
1．在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
||||||
|-|-|-|-|-|
|地|||||
|芜湖|芜湖|互联网和相关服务|100.00|—|
|合肥|合肥|互联网和相关服务|100.00|—|
|杭州|杭州|互联网和相关服务|100.00|—|
|合肥|合肥|互联网和相关服务|100.00|—|
|芜湖|芜湖|互联网和相关服务|100.00|—|
|南京|南京|金融信息咨询服务|100.00|—|
|南京|南京|互联网和相关服务|97.73|—|
|西安|西安|互联网和相关服务|68.00|—|
|重庆|重庆|互联网和相关服务|68.00|—|
|沈阳|沈阳|互联网和相关服务|68.00|—|
|合肥|合肥|互联网和相关服务|95.00|5.00|
|郑州|郑州|互联网和相关服务|51.00|—|
|南京|南京|互联网和相关服务|90.00|—|
|南京|南京|金融服务|68.57|11.43|
|南京|南京|互联网和相关服务|66.67|—|

2．在联营企业中的权益
（1）联营企业
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|合肥|合肥|房地产行业专业|25.00|—|

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
||||||
|-|-|-|-|-|
|||研究机构|||
|武汉|芜湖|网络服务、咨询服务及软件开发|35.00|—|
|石家庄|石家庄|广告业务及设计服务|35.00|—|
|哈尔滨|哈尔滨|计算机软硬件技术开发、互联网相关服务|25.00|—|
|天津|天津|软件开发、互联网相关服务|25.00|—|
|南京|南京|互联网和相关服务|19.55|—|
|南京|南京|互联网和相关服务|20.00|—|
|南京|南京|投资管理及咨询|20.00|—|

（2）不重要联营企业的汇总财务信息
||
|-|
|本期发生额|
|10,163,781.28|
|-740,689.52|
|-740,689.52|
|—|
|-740,689.52|

八、关联方关系及其交易
1．本公司实际控制人
本公司控股股东与共同实际控制人为胡光辉、章海林、李智，截至 2016年 12月 31日，分别直接持有公司16.96%、5.03%、3.34%的股份，此外，胡光辉通过控股网景投资间接拥有公司0.76%的股份表决权，上述共同实际控制人合计拥有公司26.09%的股份表决权。
2．本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3．本公司的联营企业情况
本公司联营公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
4．本公司的其他关联方情况
江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
公司名称 与本公司关系
马鞍山网景投资管理有限公司 受胡光辉控制
南京网景展览服务有限公司 受胡光辉控制
芜湖网景展览服务有限公司 南京网景展览服务有限公司全资子公司
南京巨鑫房地产测绘有限责任公司 南京网景展览服务有限公司全资子公司
西安华商广告有限责任公司 陕西三六五网络有限公司股东
重庆华博传媒有限公司 重庆居汇网络有限公司股东
辽宁盈丰传媒有限公司 辽宁三六五网络有限公司股东
蚌埠馨睿信息科技有限公司 蚌埠大数据网络传媒有限公司股东
深圳市泰辰和创投资有限公司 郑州泰房计算机科技有限公司股东
李世涛 南京硬腿子文化传媒有限公司股东
孙有富 苏州装修宝网络服务有限公司股东
南京栖霞建设股份有限公司 南京市三六五互联网科技小额贷款有限公司股东
深圳市基石创业投资有限公司 南京市三六五互联网科技小额贷款有限公司股东
陆洋 江苏爱租哪信息科技有限公司股东
李叶 江苏爱租哪信息科技有限公司股东
苏州三六五网络科技有限公司 本公司持股10%公司
5．关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况表
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|营销服务|182,827.50|

出售商品、提供劳务情况表
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|网盟代理|424,140.61|
|网盟代理|94,081.16|
|网盟代理|—|
||518,221.77|

（2）关联担保情况
江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
截至2016年12月31日止，本公司、子公司及其他关联方之间无担保抵押事项。
6．关联方应收应付款项
（1）应收项目
|||
|-|-|
|关联方|期末账面余额|
|苏州三六五网络科技有限公司|122,154.85|

（2）应付项目
|||
|-|-|
|关联方|期末账面余额|
|南京房益佰网络科技有限公司|66,680.00|

九、股份支付
1．股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 —公司本期行权的各项权益工具总额 —2．以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 以授予日的收盘价格为基础综合考虑各项因素确定可行权权益工具数量的确定依据 —本期估计与上期估计有重大差异的原因 —以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 5,549,131.90本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 1,501,554.263．股份支付情况说明
2015年6月10日，公司第二届董事会第二十八次会议审议通过了《关于修订公司员工持股计划的议案》，鉴于公司已实施了2014年度利润分配方案（使用资本公积每10股转增股本2股），相应对员工持股计划中涉及到各项股份数据进行了调整；
同时，根据实施过程中遇到的问题，对员工持股计划第一期的实施方案进行调整，方式调整为无偿赠予股票收益权，规模调整为共同实际控制人赠予的股票收益权。该事项于2015年7月7日，经2015年第二次临时股东大会审议通过。
公司员工持股计划的管理人分别与4位主要股东胡光辉、李智、邢炜、章海林签订《资管计划股票收
益权转让合同》和《资管计划股票质押合同》，四位股东将合计 2,880,000股公司股票收益权无偿转给公
司第一期员工持股计划，其中胡光辉转让了 1,177,632股股票收益权，邢炜转让了 800,352股股票收益权，
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章海林转让了591,264股股票收益权，李智转让了310,752股股票收益权。截至2015年12月23日止，管理人收到中国证券登记结算有限责任公司的回执，上述股份已完成必要的股份质押登记手续质押给资管计划。公司第一期员工持股计划的288万股公司股票收益权购买已完成。
十、承诺及或有事项
截至2016年12月31日止，本公司无需要披露的重大承诺及或有事项。
十一、资产负债表日后事项
1．资产负债表日后利润分配情况说明
根据本公司 2017年 4月 14日召开的第三届董事会第十二次会议建议，本公司 2016年度利润分配预案为：以2016年12月31日的公司总股本19,206万股为基数，向全体股东每10股派发现金红利1.2元（含税）。上述利润分配预案尚需提交股东大会审议通过。
2．其他资产负债表日后事项说明
截至2017年4月14日止，除上述事项外，本公司无需要披露的其他资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项
截至2016年12月31日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
十三、母公司财务报表主要项目注释
1．应收账款
（1）按照应收账款的类别列示如下：
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|—|—|—|—|
|17,704,201.74|100.00|2,193,323.90|12.39|
|—|—|—|—|

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|||||
|-|-|-|-|
|17,704,201.74|100.00|2,193,323.90|12.39|

（续上表）
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|—|—|—|—|
|16,505,801.47|100.00|1,563,236.57|9.47|
|—|—|—|—|
|16,505,801.47|100.00|1,563,236.57|9.47|

①公司期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
②按组合采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|15,070,877.74|753,543.88|
|575,698.26|115,139.65|
|1,465,970.74|732,985.37|
|387,195.00|387,195.00|
|204,460.00|204,460.00|
|—|—|
|17,704,201.74|2,193,323.90|

③公司期末余额中无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额630,087.33元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
||||
|-|-|-|
|期末余额|占应收账款期末余额合计数的比例（%）||
|1,164,000.00|6.57||
|||58,200.00|
|1,078,300.00|6.09||
|||53,915.00|

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|||||
|-|-|-|-|
|||4.77||
||844,686.79||42,234.34|
|||3.31||
|南京百德置业有限公司|584,774.00||29,238.70|
|||2.64||
||467,377.25||23,368.86|
|||23.38||
||4,139,138.04|||

（4）应收账款期末余额中无以应收账款为标的资产证券化安排及终止确认应收账款情况。
2．其他应收款
（1）按照其他应收款的类别列示如下：
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|24,091,400.00|29.35|24,091,400.00|100.00|
|57,704,256.58|70.31|3,140,509.62|5.44|
|280,000.00|0.34|280,000.00|100.00|
|82,075,656.58|100.00|27,511,909.62|33.52|

（续上表）
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|—|—|—|—|
|28,577,713.04|99.03|2,551,446.53|8.93|
|280,000.00|0.97|280,000.00|100.00|
|28,857,713.04|100.00|2,831,446.53|9.81|

①公司期末余额中单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
期末余额
其他应收款（按单位）
||||
|-|-|-|
||坏账准备|计提比例|
|24,091,400.00|24,091,400.00|100.00|

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②按组合采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|56,444,786.28|2,822,239.32|
|1,176,500.00|235,300.00|
|—|—|
|7,000.00|7,000.00|
|5,800.00|5,800.00|
|70,170.30|70,170.30|
|57,704,256.58|3,140,509.62|

③公司期末余额中单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。
期末余额
其他应收款（按单位）
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例|
|280,000.00|280,000.00|100.00|

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 24,680,463.09元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末余额|
|72,223,054.85|
|6,772,403.20|
|1,009,097.31|
|1,719,900.00|
|351,201.22|
|82,075,656.58|

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款总额的比例(%)||
|往来款|48,000,000.00|1 年 以 内|58.48||
|||||2,400,000.00|
|往来款|24,091,400.00|0-2年|29.35||
|||||24,091,400.00|

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||||||
|-|-|-|-|-|
|保证金|1,159,740.00|0-2年|1.41||
|||||230,487.00|
|备用金|950,097.31|1 年以内|1.16||
|||||47,504.87|
|股权转让款|950,000.00|1年以内|1.16||
|||||47,500.00|
||75,151,237.31||91.56||

（5）其他应收款期末余额中无以应收账款为标的资产证券化安排及终止确认应收账款情况。
3．长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面成本|减值准备|账面价值|账面成本|减值准备|
|446,277,698.57|39,611,377.45|406,666,321.12|206,782,595.75|3,361,154.50|
|10,123,865.41|—|10,123,865.41|3,474,933.90|—|
|456,401,563.98|39,611,377.45|416,790,186.53|210,257,529.65|3,361,154.50|

（1）对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|本期计提减值准备|
|1,136,567.75|275,798.54|—|1,412,366.29|—|
|1,217,683.84|-80,860.37|—|1,136,823.47|—|
|10,060,249.10|67,836.86|—|10,128,085.96|—|
|3,438,972.99|79,921.42|—|3,518,894.41|—|
|13,529,371.59|153,681.28|—|13,683,052.87|—|
|12,998,173.91|-31,648.74|—|12,966,525.17|—|
|11,560,000.00|—|—|11,560,000.00|10,750,472.11|
|10,200,000.00|—|—|10,200,000.00|7,006,830.83|

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||||||
|-|-|-|-|-|
|11,048,912.40|-48,911.40|—|11,000,001.00|11,000,001.00|
|8,008,582.92|-8,582.92|—|8,000,000.00|6,982,919.01|
|120,404,081.25|-400,520.65|—|120,003,560.60|—|
|700,000.00|—|700,000.00|—|—|
|510,000.00|—|—|510,000.00|510,000.00|
|450,000.00|63,156.15|—|513,156.15|—|
|910,000.00|—|910,000.00|—|—|
|510,000.00|—|510,000.00|—|—|
|100,000.00|1,020,308.23|1,120,308.23|—|—|
|—|240,465,400.09|—|240,465,400.09|—|
|—|1,179,832.56|—|1,179,832.56|—|
|206,782,595.75|242,735,411.05|3,240,308.23|446,277,698.57|36,250,222.95|

（2）对联营企业投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|||||
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|
|2,811,868.96|—|—|-575,162.72|—|
|251,312.18|—|—|34,154.54|—|
|411,752.76|—|—|334,867.74|—|
|—|—|—|—|—|

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||||||
|-|-|-|-|-|
|—|490,801.77|—|-490,801.77|—|
|—|6,000,000.00|—|48,169.72|—|
|—|1,000,000.00|—|-5,597.77|—|
|3,474,933.90|7,490,801.77|—|-654,370.26|—|

（续上表）
|||||
|-|-|-|-|
|本期增减变动|||期末余额|
|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
|—|—|—|2,236,706.24|
|—|—|—|285,466.72|
|187,500.00|—|—|559,120.50|
|—|—|—|—|
|—|—|—|—|
|—|—|—|6,048,169.72|
|—|—|—|994,402.23|
|187,500.00|—|—|10,123,865.41|

（2）本公司2008年非同一控制下控股合并取得合肥肥肥100%股权，合并成本为3,500,000.00元，取得时合肥肥肥可辨认净资产公允价值为138,845.50元，确认商誉3,361,154.50元。合肥肥肥2010年出现亏损及未来盈利存在一定不确定性，出于谨慎性的考虑，公司将其并购形成的商誉全额计提了减值。
（3）本公司投资变现及投资收益汇回无重大限制。
4．营业收入及营业成本
（1）营业收入及营业成本明细
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|357,032,933.89|18,708,013.44|440,807,354.84|

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
||||
|-|-|-|
|—|—|—|
|357,032,933.89|18,708,013.44|440,807,354.84|

（2）主营业务分产品明细情况
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|351,718,038.18|18,429,520.53|440,807,354.84|
|5,314,895.71|278,492.91|—|
|357,032,933.89|18,708,013.44|440,807,354.84|

（3）主营业务分地区明细情况
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|357,032,933.89|18,708,013.44|440,807,354.84|

（4）营业收入前五名客户情况
本期发生额
客户名称
||
|-|
|营业收入|
|11,768,085.85|
|8,546,535.85|
|7,455,302.98|
|4,790,101.89|
|3,309,433.96|
|35,869,460.53|

（续上表）
上期发生额
客户名称
||
|-|
|营业收入|
|5,810,008.21|
|4,627,031.13|
|3,786,243.40|
|2,451,868.66|

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
||
|-|
|2,291,132.08|
|18,966,283.48|

5．投资收益
（1）投资收益明细
||
|-|
|本期发生额|
|25,810,700.00|
|-654,370.26|
|993,192.77|
|15,743,670.68|
|41,893,193.19|

（2）按成本法核算的长期股权投资投资收益
||
|-|
|本期发生额|
|13,000,000.00|
|8,000,000.00|
|4,000,000.00|
|810,700.00|
|25,810,700.00|

（3）按权益法核算的长期股权投资投资收益
||
|-|
|本期发生额|
|-575,162.72|
|34,154.54|
|334,867.74|
|-490,801.77|
|48,169.72|
|-5,597.77|
|—|
|—|
|-654,370.26|

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（3）本公司投资收益汇回无重大限制。
十四、补充资料
1．非经常性损益明细表
项目 本期发生额
非流动资产处置损益 9,286,988.00计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
12,976,841.13一标准定额或定量享受的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益 16,591,388.53对外委托贷款取得的损益 569,803.44除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -620,755.95其他符合非经常性损益定义的损益项目* -1,501,554.26小计 37,302,710.89少数股东权益影响额 -152,226.12所得税影响额 4,642,379.43合计 32,812,557.58*注：“其他符合非经常性损益定义的损益项目”系本期以权益结算的股份支付确认的费用总额1,501,554.26元。
2．净资产收益率及每股收益
（1）本期发生额
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|11.17|0.56|
|7.79|0.39|

（2）上期发生额
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|14.82|0.66|

江苏三六五网络股份有限公司 审计报告
|||
|-|-|
|12.80|0.57|

公司名称：江苏三六五网络股份有限公司法定代表人：章海林 主管会计工作负责人：齐东 会计机构负责人：程海
日期：2017年4月14日 日期：2017年4月14日 日期：2017年4月14日