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|-|
|地址:成都市洗面桥街18号金茂礼都南 28楼|
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广元升达林业产业有限责任公司
2013年度审计报告
川华信审（2014）005-01号
目录：
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资产负债表
利润及利润分配表
现金流量表
广元升达林业产业有限责任公司 审计报告
审计报告
川华信审（2014）005-01号广元升达林业产业有限责任公司：
我们审计了后附的广元升达林业产业有限责任公司（以下简称“广元公司”）财务报表，包括2013年12月31日的资产负债表，2013年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是广元公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
广元升达林业产业有限责任公司 审计报告
三、审计意见
我们认为，广元公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了广元公司2013年12月31日的财务状况以及 2013年度的经营成果和现金流量。
四川华信(集团)会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国·成都 中国注册会计师：
二O一四年四月二十一日
资产负债表
编制单位：广元升达林业产业有限责任公司 2013年12月31日 单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|
|资 产|附注编号|年末数|年初数|负债和股东权益|附注编号|年末数|年初数|
|流动资产：||||流动负债：||||
|流动资产：||||流动负债：||||
|货币资金|四.1|1,187,189.00|1,300,024.34|短期借款|四.14|35,000,000.00||
|交易性金融资产||||交易性金融负债||||
|应收票据|四.2|200,000.00|6,910,000.00|应付票据||||
|应收账款|四.3|658,416.26|6,547,551.84|应付账款|四.15|36,579,156.86|11,731,684.10|
|预付款项|四.4|4,998,840.56|7,319,009.52|预收款项|四.16||1,636,077.83|
|应收利息||||应付职工薪酬|四.17|832,423.49|676,085.09|
|应收股利||||应交税费|四.18|913,903.37|920,352.71|
|其他应收款|四.5|271,749.43|12,110,813.56|应付利息|四.19|149,820.48|162,500.00|
|存货|四.6|61,121,166.64|78,809,406.22|应付股利||||
|一年内到期的非流动资产||||其他应付款|四.20|234,406,394.84|179,118,388.25|
|其他流动资产|四.7|28,687,464.62|19,561,577.84|一年内到期的非流动负债|四.21|58,860,000.00|60,000,000.00|
|流动资产合计||97,124,826.51|132,558,383.32|其他流动负债||||
|非流动资产：||||流动负债合计||366,741,699.04|254,245,087.98|
|可供出售金融资产||||非流动负债：||||
|持有至到期投资||||长期借款|四.22||30,000,000.00|
|长期应收款||||应付债券||||
|长期股权投资||||长期应付款||||

|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|投资性房地产||||专项应付款||||
|固定资产|四.8|442,662,973.54|27,764,313.96|预计负债||||
|在建工程|四.9||284,732,133.26|递延所得税负债||||
|工程物资||||其他非流动负债|四.23|3,619,562.87|4,027,896.11|
|固定资产清理||||非流动负债合计||3,619,562.87|34,027,896.11|
|生产性生物资产||||负债合计||370,361,261.91|288,272,984.09|
|油气资产||||所有者权益：||||
|无形资产|四.10|18,154,466.20|18,560,152.60|股本|四.24|237,600,000.00|237,600,000.00|
|开发支出||||资本公积||||
|商誉||||减：库存股||||
|长期待摊费用||||盈余公积||||
|递延所得税资产|四.11|5,272,427.56|3,030,678.95|未分配利润|四.25|-44,746,568.10|-37,699,416.10|
|其他非流动资产|四.12||21,527,905.90|外币报表折算差额||||
|||||归属于母公司所有者权益合计||192,853,431.90|199,900,583.90|
|||||少数股东权益||||
|非流动资产合计||466,089,867.30|355,615,184.67|所有者权益合计||192,853,431.90|199,900,583.90|
|资产总计||563,214,693.81|488,173,567.99|负债和所有者权益合计||563,214,693.81|488,173,567.99|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
利润及利润分配表
编制单位：广元升达林业产业有限责任公司 2013年度 单位：人民币元
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|-|-|-|-|
|项 目|附注编号|本年数|上年数|
|一、营业收入|四.26|6,918,386.72|136,545,024.78|
|减：营业成本|四.26|6,933,884.44|128,911,459.56|
|营业税金及附加||||
|销售费用||67,141.13|4,642,784.16|
|管理费用||3,679,655.40|4,819,144.66|
|财务费用|四.27|6,344,352.65|10,510,864.92|
|资产减值损失|四.28|-287,202.63|-504,485.92|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益（损失以“－”号填列）||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|二、营业利润（亏损以“－”号填列）||-9,819,444.27|-11,834,742.60|
|加：营业外收入|四.29|550,543.66|495,984.66|
|减：营业外支出|四.30|20,000.00|245.00|

|||||
|-|-|-|-|
||||245.00|
|三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||-9,288,900.61|-11,339,002.94|
|减：所得税费用|四.31|-2,241,748.61|-1,692,662.83|
|四、净利润（净亏损以“－”号填列）||-7,047,152.00|-9,646,340.11|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
现金流量表
编制单位：广元升达林业产业有限责任公司 2013年度 单位：人民币元
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|-|-|-|-|
|项 目|附注编号|本年数|上年数|
|一、经营活动产生的现金流量:||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||14,305,578.56|168,060,735.22|
|收到的税费返还||-|-|
|收到其他与经营活动有关的现金||1,013,041.76|107,904.06|
|经营活动现金流入小计||15,318,620.32|168,168,639.28|
|购买商品、接受劳务支付的现金||-|133,609,718.65|
|支付给职工以及为职工支付的现金||-|6,531,097.36|
|支付的各项税费||847,013.36|1,166,426.86|
|支付其他与经营活动有关的现金||1,198,393.99|5,677,938.78|
|经营活动现金流出小计||2,045,407.35|146,985,181.65|
|经营活动产生的现金流量净额||13,273,212.97|21,183,457.63|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||-|-|
|取得投资收益收到的现金||-|-|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||-|-|
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||-|-|
|收到其他与投资活动有关的现金||-|-|
|投资活动现金流入小计||-|-|

||||
|-|-|-|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|82,268,537.34|33,239,890.33|
|投资支付的现金|-|-|
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|-|-|
|支付其他与投资活动有关的现金|-|-|
|投资活动现金流出小计|82,268,537.34|33,239,890.33|
|投资活动产生的现金流量净额|-82,268,537.34|-33,239,890.33|
|三、筹资活动产生的现金流量：|||
|吸收投资收到的现金|-|-|
|其中：子公司吸收少数股东投资所收到的现金||-|
|取得借款收到的现金|35,000,000.00|23,000,000.00|
|收到其他与筹资活动有关的现金|77,450,653.34|106,408,928.50|
|筹资活动现金流入小计|112,450,653.34|129,408,928.50|
|偿还债务支付的现金|31,140,000.00|107,000,000.00|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金|13,185,171.36|10,938,327.67|
|其中：子公司支付少数股东股利|-|-|
|支付其他与筹资活动有关的现金|-|-|
|筹资活动现金流出小计|44,325,171.36|117,938,327.67|
|筹资活动产生的现金流量净额|68,125,481.98|11,470,600.83|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|-|-|
|五、现金及现金等价物净增加额|-869,842.39|-585,831.87|
|加：期初现金及现金等价物余额|1,300,024.34|1,885,856.21|
|六、期末现金及现金等价物余额|430,181.95|1,300,024.34|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
所有者权益变动表
编制单位：广元升达林业产业有限责任公司 2013年度 单位：人民币元
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|本年金额||||||||
||实收资本（或股本）|资本公积|减：库存股|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|所有者权益合计|
|一、上年金额|237,600,000.00|||||-37,699,416.10||199,900,583.90|
|加：会计政策变更|||||||||
|前期差错更正|||||||||
|其他|||||||||
|二、本年年初金额|237,600,000.00|||||-37,699,416.10||199,900,583.90|
|三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）||||||-7,047,152.00||-7,047,152.00|
|（一）净利润||||||-7,047,152.00||-7,047,152.00|
|（二）直接计入所有者权益的利得和损失|||||||||
|1.可供出售金融资产公允价值变动净额|||||||||
|2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响|||||||||
|3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响|||||||||
|4.其他|||||||||
|上述（一）和（二）小计||||||-7,047,152.00||-7,047,152.00|
|（三）所有者投入和减少资本|||||||||
|1.所有者投入资本|||||||||
|2.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||

|||||
|-|-|-|-|
|3.其他||||
|（四）利润分配||||
|1.提取盈余公积||||
|2.提取一般风险准备||||
|3.对所有者（或股东）的分配||||
|4.其他||||
|（五）所有者权益内部结转||||
|1.资本公积转增资本（或股本）||||
|2.盈余公积转增资本（或股本）||||
|3.盈余公积弥补亏损||||
|4.其他||||
|（六）专项储备||||
|1.本年计提||||
|2.本年使用||||
|（七）其他||||
|四、本年年末余额|237,600,000.00|-44,746,568.10|192,853,431.90|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表（续表）
编制单位：四川升达林业产业股份有限公司 2013年度 单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|上年金额||||||||
||实收资本（或股本）|资本公积|减：库存股|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|所有者权益合计|
|一、上年金额|237,600,000.00|||||-28,053,075.99||209,546,924.01|
|加：会计政策变更|||||||||
|前期差错更正|||||||||
|其他|||||||||
|二、本年年初金额|237,600,000.00|||||-28,053,075.99||209,546,924.01|
|三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）||||||-9,646,340.11||-9,646,340.11|
|（一）净利润||||||-9,646,340.11||-9,646,340.11|
|（二）直接计入所有者权益的利得和损失|||||||||
|1.可供出售金融资产公允价值变动净额|||||||||
|2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响|||||||||
|3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响|||||||||
|4.其他|||||||||
|上述（一）和（二）小计||||||-9,646,340.11||-9,646,340.11|
|（三）所有者投入和减少资本|||||||||
|1.所有者投入资本|||||||||

|||||
|-|-|-|-|
|2.股份支付计入所有者权益的金额||||
|3.其他||||
|（四）利润分配||||
|1.提取盈余公积||||
|2.提取一般风险准备||||
|3.对所有者（或股东）的分配||||
|4.其他||||
|（五）所有者权益内部结转||||
|1.资本公积转增资本（或股本）||||
|2.盈余公积转增资本（或股本）||||
|3.盈余公积弥补亏损||||
|4.其他||||
|（六）专项储备||||
|1.本年计提||||
|2.本年使用||||
|（七）其他||||
|四、本年年末余额|237,600,000.00|-37,699,416.10|199,900,583.90|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
广元升达林业产业有限责任公司 会计报表附注会计报表附注
一、公司的基本情况
(一)历史沿革
广元升达林业产业有限责任公司（以下简称“公司”或者“本公司”）成立于2007年12月 28日，系由四川升达林业产业股份有限公司（以下简称升达林业）出资 500.00万元成立的法人独资有限责任公司。
根据升达林业董事会决议和修改后公司章程规定，2008年9月，升达林业以募集资金向本公司增资 23,260.00万元。增资后注册资本 23,760.00万元，实收资本 23,760.00万元，升达林业持有本公司100.00%股权。
营业执照号：510811000001112；注册资本：（人民币）贰亿叁仟贰百陆拾万元；经营地址：广元市昭化区元坝镇京兆路33号；法定代表人：江昌政。
（二）经营范围
公司经营范围：原木、锯材、集成材、单板、木片收购、加工、销售；人造板、木竹制品加工、销售；木竹制品和机器设备进出口业务。
二、会计政策、会计估计和前期差错
1、财务报表的编制基础
财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于以下所述会计政策和估计编制进行编制。
2、遵循企业会计准则的声明
编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
3、会计期间
会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。
4、记账本位币
以人民币作为记账本位币。
5、现金及现金等价物
现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
6、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
1）外币交易的折算方法
公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的
当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及
广元升达林业产业有限责任公司 会计报表附注外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；处置境外经营时，计入处置当期损益。
（2）外币财务报表的折算
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易当期平均汇率折算。
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
7、金融工具
（1）金融工具的分类
金融工具分为金融资产和金融负债。
金融资产在初始确认时划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
（2）金融工具的确认依据和计量方法
广元升达林业产业有限责任公司 会计报表附注初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。包括：应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或
广元升达林业产业有限责任公司 会计报表附注摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
当公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债
广元升达林业产业有限责任公司 会计报表附注以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。公司不确认权益工具的公允价值变动额。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
广元升达林业产业有限责任公司 会计报表附注风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，优先最大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。
（6）金融资产（不含应收款项）减值测试和减值准备计提方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
1）可供出售金融资产的减值准备：
如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
8、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。
对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，按组合进行减值测试，计提坏账准备，计入当
广元升达林业产业有限责任公司 会计报表附注期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，由公司按规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
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|-|-|
|单项金额重大的判断依据或金额标准|将单项金额超过100.00万元的应收款项视为重大应收款项|
|单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法|根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备|

注：对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备比例。
（2）按组合计提坏账准备应收款项
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|-|-|
|确定组合的依据||
|账龄组合|以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合|
|按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）||
|账龄组合|按账龄分析法计提坏账准备|

采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：
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|-|-|-|
|账龄|应收账款计提比例（%）|其他应收款计提比例（%）|
|1年以内|5.00|5.00|
|1-2年|10.00|10.00|
|2-3年|20.00|20.00|
|3年以上|50.00|50.00|

注：对公司内部应收关联单位款项，公司可以获得债务单位较为详细的实际财务状况、现金流量情况以及其他信息，根据具体情况确定计提坏账准备比例。
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
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|单项计提坏账准备的理由|应收款项中有确凿证据表明无法收回或收回可能性不大的款项|
|坏账准备的计提方法|根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备|

9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括：原材料、周转材料、在产品、产成品、消耗性生物资产、低值易耗品等。
消耗性生物资产的相关会计政策详见“附注二.13”所述。
（2）发出存货的计价方法
计价方法：发出存货采用月末一次加权平均法或个别认定法计价。
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
广元升达林业产业有限责任公司 会计报表附注（3）存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法
在资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用及相关税费后的金额。①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，其可变现净值为该存货估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额；②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，其可变现净值为所生产的产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；③为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，可变现净值以合同价格为基础计算。公司持有的存货数量多于销售合同订购数量的，超过部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度
公司存货采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
2)包装物
按照一次转销法进行摊销。
10、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的房屋建筑物、机器设备、运输设备及其它设备等。固定资产在同时满足下列条件时才能确认：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（3）各类固定资产的折旧方法
固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、办公设备和其他，固定资产按取得成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
广元升达林业产业有限责任公司 会计报表附注固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产预计使用年限扣除净残值确定其折旧率。分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
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|-|-|-|-|-|
|序号|类别|折旧年限(年)|预计残值率(%)|年折旧率(%)|
|1|房屋建筑物|15-40|5|6.33－2.375|
|2|机器设备|12|5|7.92|
|3|运输设备|5-8|5|19.00－11.875|
|4|办公设备及其他|5|5|19.00|

（4）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，公司根据下述信息判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，公司将估计其可收回金额，进行减值测试：①固定资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及固定资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响；③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算固定资产预计未来现金流量现值的折现率，导致固定资产可收回金额大幅度降低；④有证据表明固定资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；⑤固定资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；⑥本公司内部报告的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如固定资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；⑦其他表明固定资产可能已经发生减值的迹象。
可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。公司以单项固定资产为基础估计其可收回金额。难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该项固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当单项固定资产或者固定资产所属的资产组的可收回金额低于其账面价值的，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计
净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
11、在建工程
广元升达林业产业有限责任公司 会计报表附注（1）在建工程的类别
在建工程分为自营建造工程、出包建造工程、设备安装工程等。
在建工程按实际发生的成本计量。自营建造工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包建造工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。在建工程达到预定可使用状态后，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
（3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，公司根据下述信息判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，公司将估计其可收回金额，进行减值测试：①在建工程的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及在建工程所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响；③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算在建工程预计未来现金流量现值的折现率，导致在建工程可收回金额大幅度降低；④有证据表明在建工程已经陈旧过时或者其实体已经损坏；⑤在建工程已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；⑥本公司内部报告的证据表明在建工程的经济绩效已经低于或者将低于预期，如在建工程所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；⑦其他表明在建工程可能已经发生减值的迹象。
可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。公司以单项在建工程为基础估计其可收回金额。难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该项在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当单项在建工程或者在建工程所属的资产组的可收回金额低于其账面价值的，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
12、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
广元升达林业产业有限责任公司 会计报表附注（2）借款费用资本化期间
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
（3）暂停资本化期间
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（4）借款费用资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
13、生物资产
公司生物资产全部是消耗性生物资产，消耗性生物资产主要系林业资产。
（1）生物资产的确认标准。
外购林业类消耗性生物资产的成本包括购买价款、相关税费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。
自行营造的林业类消耗性生物资产的成本，按照其郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费以及其他管护费等必要支出确定。
投资者投入的林业类消耗性生物资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的例外。
以其他方式取得的林业类消耗性生物资产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
（2）生物资产后续计量
林业类消耗性生物资产在郁闭前发生的实际费用构成林业类消耗性生物资产的成本，郁闭后发生的后续支出，计入当期损益。
林业类消耗性生物资产在采伐时按蓄积量比例法结转成本。
（3）生物资产减值准备的计提
资产负债表日，公司对林业类消耗性生物资产进行检查，有证据表明消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按低于金额计提消耗性生物资产跌价准备，计入当期损益；
消耗性生物资产跌价因素消失的，原已计提的跌价准备转回，转回金额计入当期损益。
可变现净值金额根据消耗性生物资产的公允价值减去处置费用后的净额与消耗性生物
广元升达林业产业有限责任公司 会计报表附注资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
14、无形资产
（1）无形资产的计价方法
无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
（2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对在其预计使用寿命内采用直线法分期摊销。
每年年末，对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
（3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据
无法预见该项资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
（4）无形资产减值准备的计提
资产负债表日，公司根据下述信息判断使用寿命有限的无形资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试：①无形资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及无形资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响；③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算无形资产预计未来现金流量现值的折现率，导致无形资产可收回金额大幅度降低；④有证据表明无形资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；⑤无形资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；⑥本公司内部报告的证据表明无形资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如无形资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；⑦其他表明无形资产可能已经发生减值的迹象。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
广元升达林业产业有限责任公司 会计报表附注无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（5）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
（6）内部研究开发项目支出的核算
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
15、长期待摊费用
长期待摊费用在费用项目的受益期限内分期平均摊销。对固定资产大修理费用一次性计入发生当期费用，租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销；其他长期待摊费用在受益期内平均摊销。
如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
16、职工薪酬
公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，计入当期损益。
职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费等与获得职工提供的服务相关的支出。
如在职工劳动合同到期之前决定解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施，同时公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，计入当期损益。
17、预计负债
（1）预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：1）该义务是本公司承担的现时义务；2）履行该义务很可能导致经济利益流出；3）该义务的金额能够可靠地计量。
广元升达林业产业有限责任公司 会计报表附注（2）预计负债的计量方法
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
18、收入确认原则
（1）销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
公司目前的销售商品主要包括纤维板。上述商品销售按结算方式分为出厂价结算方式和到货价结算方式。在出厂价结算方式下，运输费用由客户承担，货物出库时风险转移给客户，公司以此时点确认销售，收入金额按出厂价确认；在到货价结算方式下，运输费用由公司承担，货物送到指定地点经客户签收后风险转移，公司在此时点确认销售，收入金额按到货价确认。
（2）确认让渡资产使用权收入的依据
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时，才能予以确认：1）与交易相关的经济利益能够流入公司；2）收入的金额能够可靠地计量。
具体确认方法：1）利息收入金额，按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定；2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（3）确认提供劳务收入的依据：
A、劳务在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入；
B、劳务的开始和完成分属不同的会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认劳务收入。
19、政府补助
（1）类型
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（2）会计政策
广元升达林业产业有限责任公司 会计报表附注政府补助在公司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
20、递延所得税资产和递延所得税负债
公司根据资产、负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产（或负债）。
（1）递延所得税资产的确认依据
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：①可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的—该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产—暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（2）递延所得税负债的确认依据
对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：①应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的—商誉的初始确认；同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
21、会计政策、会计估计变更和前期差错更正
（1）会计政策变更及影响
无。
（2）会计估计变更及影响
无。
（3）前期差错更正和影响
无。
广元升达林业产业有限责任公司 会计报表附注三、税项
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|-|-|-|
|税种|计税依据|税率|
|增值税|应税收入|17%|
|城市维护建设税|应纳流转税|7%|
|教育费附加|应纳流转税|3%|
|地方教育费附加|应纳流转税|2%|
|企业所得税|应纳税所得|25%|

四、会计报表主要项目注释（期末数系指2013年12月31日余额、期初数系指2012年12月31日余额，本期数系指2013年度发生额，上期数系指2012年度发生额）
1、货币资金
||||
|-|-|-|
|项目|期末数|期初数|
|现金|170,749.58|10,653.99|
|银行存款|259,432.37|1,289,370.35|
|其他货币资金|757,007.05||
|合计|1,187,189.00|1,300,024.34|

注：期末其他货币资金系信用证保证金款项，属于受限资金。
2、应收票据
（1）应收票据分类
||||
|-|-|-|
|项目|期末数|期初数|
|银行承兑汇票|200,000.00|6,910,000.00|
|合计|200,000.00|6,910,000.00|

（2）期末无已质押的、出票人无力履约而将票据转为应收账款的应收票据。
（3）期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据金额合计 1,820.00万元。
3、应收账款
（1）应收账款按种类披露：
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种类|期末数||||期初数||||
||账面余额||坏账准备||账面余额||坏账准备||
||金额|比例(%)|金额|比例(%)|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款|||||||||
|按组合计提坏账准备的应收账款|693,069.75|100|34,653.49|5.00|6,926,417.02|100|378,865.18|5.47|
|单项金额虽不重大但单项计|||||||||

广元升达林业产业有限责任公司 会计报表附注
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种类|期末数||||期初数||||
||账面余额||坏账准备||账面余额||坏账准备||
||金额|比例(%)|金额|比例(%)|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|提坏账准备的应收账款|||||||||
|合计|693,069.75|100|34,653.49||6,926,417.02|100|378,865.18||

（2）期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
（3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|账 龄|期末数|||期初数|||
||账面余额||坏账准备|账面余额||坏账准备|
||金额|比例（%）||金额|比例（%）||
|一年以内|693,069.75|100.00|34,653.49|6,275,530.52|90.60|313,776.53|
|一至二年||||650,886.50|9.40|65,088.65|
|二至三年|||||||
|三年以上|||||||
|合 计|693,069.75|100.00|34,653.49|6,926,417.02|100.00|378,865.18|

（4）期末无单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款。
（5）本报告期应收账款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。
（6）应收账款金额前五名单位总额693,069.75元，占应收账款总额100.00%。
（7）本报告期无前期已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款。
（8）本报告期无核销的应收账款。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
||||||
|-|-|-|-|-|
|账 龄|期末数||期初数||
||金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|一年以内|4,391,620.65|87.85|5,480,068.52|74.87|
|一至二年|592,641.91|11.86|1,838,941.00|25.13|
|二至三年|14,578.00|0.29|||
|三年以上|||||
|合 计|4,998,840.56|100.00|7,319,009.52|100.00|

（2）报告期预付款项中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项
（3）预付款项金额前五名单位总额403.83万元，占预付账款总额比例为80.78%。
广元升达林业产业有限责任公司 会计报表附注（4）期末无大额、账龄一年以上的预付款项。
5、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露：
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种类|期末数||||期初数||||
||账面余额||坏账准备||账面余额||坏账准备||
||金额|比例(%)|金额|比例(%)|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款|||||||||
|按组合计提坏账准备的其他应收款|||||620,155.44|69.53|31,907.77|5.15|
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款|271,749.43|100.00|||271749.43|30.47|-|-|
|合计|271,749.43|100.00|||891,904.87|100.00|31,907.77||

（2）期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
（3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|账 龄|期末数|||期初数|||
||账面余额||坏账准备|账面余额||坏账准备|
||金额|比例（%）||金额|比例（%）||
|一年以内||||618,155.44|99.68|30,907.77|
|一至二年||||||-|
|二至三年||||||-|
|三年以上||||2,000.00|0.32|1,000.00|
|合 计||||620,155.44|100.00|31,907.77|

（4）期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|单位名称|金额|坏账金额|坏账比例|备注|
|成都市青白江升达家居制品有限公司|135,094.9|||关联方单位暂不计提|
|达州升达林产业有限公司|136,654.53|||关联方单位暂不计提|
|合计|271,749.43||||

广元升达林业产业有限责任公司 会计报表附注（5）报告期末其他应收款中无应收持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位情况
（6）其他应收款金额前五名单位总额为271,749.43元，占应收账款总额100.00%。
（7）本报告期无前期已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款。
（8）本报告期无核销的其他应收款。
6、存货
（1）存货分类
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|期末数|||期初数|||
||账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|账面价值|
|原材料|20,957,145.01|88,916.83|20,868,228.18|34,549,462.92||34,549,462.92|
|生产成本|2,673,012.05||2,673,012.05|301,817.48||301,817.48|
|产成品|284,573.28||284,573.28|3,685,299.79||3,685,299.79|
|委托加工物资|-||-|510,994.64||510,994.64|
|消耗性生物资产|37,295,353.13||37,295,353.13|37,295,353.13||37,295,353.13|
|发出商品|-||-|2,466,478.26||2,466,478.26|
|合计|61,210,083.47|88,916.83|61,121,166.64|78,809,406.22||78,809,406.22|

注：公司部分消耗性生物资产其价值3,002.71万元用于关联方借款抵押担保，具体情况详见“附注五.4”所述。
（2）存货跌价准备
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|存货种类|期初数|本期计提数|本期减少||期末数|
||||转回|转销||
|产成品||88,916.83|||88,916.83|
|合计||88,916.83|||88,916.83|

7、其他流动资产
||||
|-|-|-|
|项目|期末数|期初数|
|增值税待抵扣金额|28,687,464.62|19,561,577.84|
|合计|28,687,464.62|19,561,577.84|

8、固定资产
（1）固定资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|期初数|本期增加|本期减少|期末数|
|一、账面原值合计|32,685,848.73|416,821,648.39||449,507,497.12|

广元升达林业产业有限责任公司 会计报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项 目|期初数|本期增加||本期减少|期末数|
|其中：房屋、建筑物|6,054,413.87|68,763,062.12|||74,817,475.99|
|机器设备|21,746,950.80|347,989,218.57|||369,736,169.37|
|运输设备|2,994,918.17||||2,994,918.17|
|办公设备及其他|1,889,565.89|69,367.70|||1,958,933.59|
|||本期增加|本期计提|||
|二、累计折旧合计|4,921,534.77||1,922,988.81||6,844,523.58|
|其中：房屋、建筑物|1,402,846.63||742,449.92||2,145,296.55|
|机器设备|1,009,730.30||308,039.39||1,317,769.69|
|运输工具|1,551,197.38||507,031.01||2,058,228.39|
|办公设备及其他|957,760.46||365,468.49||1,323,228.95|
|三、固定资产账面净值合计|27,764,313.96||||442,662,973.54|
|其中：房屋、建筑物|4,651,567.24||||72,672,179.44|
|机器设备|20,737,220.50||||368,418,399.68|
|运输工具|1,443,720.79||||936,689.78|
|办公设备及其他|931,805.43||||635,704.64|
|四、减值准备合计||||||
|其中：房屋、建筑物||||||
|机器设备||||||
|运输工具||||||
|办公设备及其他||||||
|五、固定资产账面价值合计|27,764,313.96||||442,662,973.54|
|其中：房屋、建筑物|4,651,567.24||||72,672,179.44|
|机器设备|20,737,220.50||||368,418,399.68|
|运输工具|1,443,720.79||||936,689.78|
|办公设备及其他|931,805.43||||635,704.64|

注1：本期折旧额1,922,988.81元。
注2：本期由在建工程转入固定资产原价为41,675.23万元。
（2）期末固定资产中有账面价值为
9,034.41
万元的机器设备为公司的借款提供抵押担保。
广元升达林业产业有限责任公司 会计报表附注9、在建工程
（1）在建工程情况
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|期末数|||期初数|||
||账面余额|减值准备|账面净值|账面余额|减值准备|账面净值|
|年产25 万m³复合刨花板生产线技改工程||||284,732,133.26||284,732,133.26|
|合 计||||284,732,133.26||284,732,133.26|

（2）重大在建工程项目变动情况
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目名称|预算数(万元)|期初数|本期增加|转入固定资产|其他减少|工程投入占预算比例|工程进度|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率|资金来源|期末数|
|年产 25 万 m³复合刨花板生产线技改工程|14,500.00|284,732,133.26|132,020,147.43|416,752,280.69||99.78%注3|已完工|7,335,204.08|6,821,461.77|8.5%|自筹||
|合 计|14,500.00|284,732,133.26|132,020,147.43|416,752,280.69||||7,335,204.08|6,821,461.77||||

注1：本公司“年产25万m³复合刨花板生产线技改工程”于本期全部转入固定资产。
注2：年产25万m³复合刨花板生产线技改工程在技改是从固定资产转入在建工程27,285.18万元，2013年12月技改工程转入固定资产金额41,675.23万元，工程技改实际投入额14,083.17万元。
10、无形资产
（1）无形资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|期初数|本期增加额|本期减少额|期末数|
|一、账面原值合计|20,287,000.16|||20,287,000.16|
|土地使用权|20,284,319.82|||20,284,319.82|
|软件|2,680.34|||2,680.34|
|二、累计摊销合计|1,726,847.56|405,686.40||2,132,533.96|
|土地使用权|1,724,167.22|405,686.40||2,129,853.62|
|软件|2,680.34|||2,680.34|
|三、无形资产账面净值合计|18,560,152.60|||18,154,466.20|
|土地使用权|18,560,152.60|||18,154,466.20|
|软件||||-|
|四、减值准备金额合计|||||
|土地使用权|||||
|软件|||||
|五、无形资产账面价值合计|18,560,152.60|||18,154,466.20|
|土地使用权|18,560,152.60|||18,154,466.20|
|软件|||||

注：本期摊销额为405,686.40元
（2）本报告期末未发现无形资产可变现净值低于账面成本的情形，故未计提无形资产减值准备。
（3）期末无形资产中有账面价值为1,856.02万元的土地为公司的借款提供抵押担保。
11、递延所得税资产
（1）已确认的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|项 目|期末数|期初数|
|1、资产减值准备|30,892.58|102,693.24|
|2、未弥补亏损|5,241,534.98|2,927,985.71|
|合 计|5,272,427.56|3,030,678.95|

（2）应纳税差异和可抵扣差异项目明细
|||
|-|-|
|项目|暂时性差异金额|
|1、资产减值准备|123,570.32|
|2、未弥补亏损|20,966,139.91|

|||
|-|-|
|项目|暂时性差异金额|
|合计|21,089,710.23|

（3）已确认递延所得税资产的可抵扣亏损金额2,096.61万元，将于以下年度到期情况如下：
|||
|-|-|
|到期年限|可抵扣亏损金额|
|2016年到期金额|4,436,805.60|
|2017年到期金额|7,275,137.24|
|2018年到期金额|9,254,197.08|
|合计|20,966,139.92|

12、其他非流动资产
||||
|-|-|-|
|项目|期末数|期初数|
|预付与购建固定资产相关的款项||21,527,905.90|
|合计||21,527,905.90|

13、资产减值准备明细
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项 目|期初数|本期增加|本期减少||期末数|
||||转回|转销||
|坏账准备|410,772.95|-376,119.46|||34,653.49|
|存货跌价准备||88,916.83|||88,916.83|
|合 计|410,772.95|-287,202.63||-|123,570.32|

14、短期借款
（1）短期借款分类：
||||
|-|-|-|
|项 目|期末数|期初数|
|抵押借款|35,000,000.00||
|合 计|35,000,000.00||

（2）本报告期不存在逾期未偿还的借款。
（3）关联方提供抵押担保情况详见“附注五.4”所述
15、应付账款
（1）应付账款情况
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|-|-|-|
|项 目|期末数|期初数|
|合 计|36,579,156.86|11,731,684.10|

注：应付账款期末数较期初数增加2,484.75元，增长211.80%，增长原因主要系本期应付采购材料及设备款所致。
（2）本报告期应付账款中无应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方款项。
（3）期末应付账款中无账龄超过1年的大额款项。
16、预收款项
（1）预收款项情况
||||
|-|-|-|
|项 目|期末数|期初数|
|合 计||1,636,077.83|

（2）本报告期预收款项中无预收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项17、应付职工薪酬
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|期初数|本期增加|本期减少|期末数|
|一、工资、奖金、津贴和补贴|30,537.60|3,808,461.17|3,821,806.98|17,191.79|
|二、职工福利费|0|200,098.70|200,098.70|0.00|
|三、社会保险费|108,863.27|795,161.62|726,329.93|177,694.96|
|四、住房公积金|21,193.44|262,120.00|176,235.99|107,077.45|
|五、辞退福利||-28,331.00|-28,331.00|0.00|
|六、工会经费和职工教育经费|515,490.78|200,501.51|185,533.00|530,459.29|
|七、非货币性福利||||0.00|
|合 计|676,085.09|5,238,012.00|5,081,673.60|832,423.49|

注：应付职工薪酬中无属于拖欠性质的工资。
18、应交税费
||||
|-|-|-|
|项目|期末数|期初数|
|个人所得税|8,326.92|13,232.71|
|其他|905,576.45|907,120.00|
|合 计|913,903.37|920,352.71|

19、应付利息
||||
|-|-|-|
|项 目|期末数|期初数|
|长期借款利息|149,820.48|162,500.00|
|合 计|149,820.48|162,500.00|

20、其他应付款
（1）其他应付款情况
||||
|-|-|-|
|项 目|期末数|期初数|
|合 计|234,406,394.84|167,867,571.79|

注：其他应付款期末较期初增加
6,653.88
万元，增长39.64%，增长原因主要系应付关联单位往来款增加所致。
（2）期末其他应付款中含应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东明细如下：
||||
|-|-|-|
|单位名称|期末数|期初数|
|升达林业|234,039,502.22|167,173,032.98|
|合计|234,039,502.22|167,173,032.98|

21、一年内到期的非流动负债
（1）一年内到期的长期借款
||||
|-|-|-|
|项目|期末数|期初数|
|抵押借款|58,860,000.00|60,000,000.00|
|合计|58,860,000.00|60,000,000.00|

（2）本报告期内一年内到期的长期借款不存在逾期情形。
22、长期借款
（1）长期借款分类
||||
|-|-|-|
|项目|期末数|期初数|
|抵押借款||30,000,000.00|
|合计||30,000,000.00|

注1：长期借款期末数较期初数减少3,000.00万元，下降100%，下降原因主要系年末将一年内到期的长期借款重分类到一年内到期的非流动负债列报所致。
（2）本报告期内不存在因逾期借款获得展期形成的长期借款，也无逾期的长期借款。
23、其他非流动负债
（1）其他非流动负债明细
||||
|-|-|-|
|项目|期末数|期初数|
|与资产相关的政府补助|3,619,562.87|4,027,896.11|
|合计|3,619,562.87|4,027,896.11|

（2）政府补助明细如下：
||||
|-|-|-|
|政府补助项目|期末数|期初数|

||||
|-|-|-|
|政府补助项目|期末数|期初数|
|技改资金|722,222.37|805,555.65|
|能源改造补贴资金|2,897,340.50|3,222,340.46|
|合计|3,619,562.87|4,027,896.11|

24、实收资本
||||||
|-|-|-|-|-|
|股东名称|期初数|本期增加|本期减少|期末数|
|升达林业|237,600,000.00|||237,600,000.00|
|合 计|237,600,000.00|||237,600,000.00|

25、未分配利润
||||
|-|-|-|
|项 目|金额|提取或分配比例|
|调整前上年末未分配利润|-37,699,416.10||
|调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）|||
|调整后年初未分配利润|-37,699,416.10||
|加：本期归属于母公司所有者的净利润|-7,047,152.00||
|减：提取法定盈余公积|||
|应付普通股股利|||
|转作股本的普通股股利|||
|期末未分配利润|-44,746,568.10||

26、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
||||
|-|-|-|
|项 目|本期数|上期数|
|营业收入|6,918,386.72|136,545,024.78|
|其中：主营业务收入|6,789,042.45|132,640,026.94|
|其他业务收入|129,344.27|3,904,997.84|
|营业成本|6,933,884.44|128,911,459.56|

注：本期营业收入较上期减少12,962.66万元，下降94.93%，下降原因主要系公司生产线停产技改造成产销量下降所致。
（2）主营业务（分行业）
||||||
|-|-|-|-|-|
|行业名称|本期数||上期数||
||营业收入|营业成本|营业收入|营业成本|
|林业行业|6,789,042.45|6,933,059.41|132,640,026.94|125,149,383.92|
|合 计|6,789,042.45|6,933,059.41|132,640,026.94|125,149,383.92|

（3）主营业务（分产品）
||||||
|-|-|-|-|-|
|产品名称|本期数||上期数||
||营业收入|营业成本|营业收入|营业成本|
|纤维板|6,789,042.45|6,933,059.41|132,640,026.94|125,149,383.92|
|合 计|6,789,042.45|6,933,059.41|132,640,026.94|125,149,383.92|

（4）主营业务（分地区）
||||||
|-|-|-|-|-|
|地区名称|本期数||上期数||
||营业收入|营业成本|营业收入|营业成本|
|国内销售|6,789,042.45|6,933,059.41|132,640,026.94|125,149,383.92|
|合 计|6,789,042.45|6,933,059.41|132,640,026.94|125,149,383.92|

（5）公司前五名客户的营业收入情况
||||
|-|-|-|
|客户名称|营业收入|占公司全部营业收入的比例|
|成都明珠家具股份有限公司|821,910.50|11.88%|
|成都市明珠家具（集团）有限公司|767,029.00|11.09%|
|成都浪度家私有限公司|91,200.00|1.32%|
|成都南方家俱有限公司|53,400.00|0.77%|
|成都柯乐家居用品有限公司|52,000.00|0.75%|
|合 计|1,785,539.50|25.81%|

27、财务费用
||||
|-|-|-|
|项 目|本期数|上期数|
|利息支出|6,351,030.07|10,218,771.20|
|减：利息收入|17,967.09|20,758.62|
|汇兑收益|-|-70.27|
|其他|11,289.67|312,922.61|
|合 计|6,344,352.65|10,510,864.92|

注：其他支出主要金融机构手续费支出。
28、资产减值损失
||||
|-|-|-|
|项 目|本期数|上期数|
|坏账损失|-376,119.46|-504,485.92|
|存货跌价准备|88,916.83||
|合 计|-287,202.63|-504,485.92|

29、营业外收入
（1）营业外收入明细情况
||||
|-|-|-|
|项 目|本期数|上期数|
|政府补助|546,933.24|458,909.49|
|其他|3,610.42|37,075.17|
|合 计|550,543.66|495,984.66|

注1：本年营业外收入中的政府补助中有摊销以前年度递延收益 408,333.24元。
注2：本年营业外收入中收到的其他政府补助明细如下：
|||||
|-|-|-|-|
|项目|本期数|入账科目|来源和依据|
|先进单位奖|10,000.00|营业外收入||
|项目奖|128,600.00|营业外收入|政府补充协议|
|合计|138,600.00|||

30、营业外支出
||||
|-|-|-|
|项 目|本期数|上期数|
|非流动资产处置损失||245.00|
|其中：固定资产处置损失||245.00|
|其他|20,000.00||
|合 计|20,000.00|245.00|

31、所得税费用
||||
|-|-|-|
|项 目|本期数|上期数|
|递延所得税费用|-2,241,748.61|-1,692,662.83|
|合 计|-2,241,748.61|-1,692,662.83|

32、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
||||
|-|-|-|
|补充资料|本期数|上期数|
|1．将净利润调节为经营活动现金流量：|||
|净利润|-7,047,152.00|-9,646,340.11|
|加：资产减值准备|-287,202.63|-504,485.92|
|固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧|1,888,587.38|11,712,185.67|
|无形资产摊销|405,686.40|405,686.40|
|长期待摊费用摊销|||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）||245.00|
|固定资产报废损失（收益以“－”号填列）|||

||||
|-|-|-|
|补充资料|本期数|上期数|
|公允价值变动损失（收益以“－”号填列）|||
|财务费用（收益以“－”号填列）|6,351,030.07|10,938,327.67|
|投资损失（收益以“－”号填列）|||
|递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）|-2,241,748.61|-1,692,662.83|
|递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）|||
|存货的减少（增加以“－”号填列）|17,599,322.75|20,011,851.80|
|经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）|-17,591,978.55|9,213,324.73|
|经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）|14,196,668.16|-19,254,674.78|
|其他|||
|经营活动产生的现金流量净额|13,273,212.97|21,183,457.63|
|2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：|||
|债务转为资本|||
|一年内到期的可转换公司债券|||
|融资租入固定资产|||
|3．现金及现金等价物净变动情况：|||
|现金的期末余额|430,181.95|1,300,024.34|
|减：现金的期初余额|1,300,024.34|1,885,856.21|
|加：现金等价物的期末余额|||
|减：现金等价物的期初余额|||
|现金及现金等价物净增加额|-869,842.39|-585,831.87|

（2）现金及现金等价物
||||
|-|-|-|
|项 目|期末数|期初数|
|一、现金|430,181.95|1,300,024.34|
|其中：库存现金|170,749.58|10,653.99|
|可随时用于支付的银行存款|259,432.37|1,289,370.35|
|可随时用于支付的其他货币资金|||
|可用于支付的存放中央银行款项|||
|存放同业款项|||
|拆放同业款项|||
|二、现金等价物|||
|其中：三个月内到期的债券投资|||

||||
|-|-|-|
|三、期末现金及现金等价物余额|430,181.95|1,300,024.34|

五、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
（1）母公司及最终控制方
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|母公司名称|企业类型|注册地|法人代表|业务性质|本企业最终控制方|组织机构代码|
|升达林业|有限公司|成都市锦江区东华正街42号|江昌政|生产销售|江昌政|62160525-6|

（2）母公司的注册资本及其变化
单位：万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|母公司|期初金额|本年增加|本年减少|期末金额|
|升达林业|64,332.00|||64,332.00|

（3）母公司的所持股份或权益及其变化
单位：万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|母公司|持股金额||持股比例（%）||
||期末金额|期初金额|期末比例|期初比例|
|升达林业|23,760.00|23,760.00|100.00|100.00|

2、本企业的子公司情况
无。
3、本企业的其他关联方情况
|||
|-|-|
|关联方名称|关联方关系性质|
|升达林业|母公司|
|达州升达林产业有限公司|同受一方控制|
|成都市青白江升达家居制品有限公司|同受一方控制|

4、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易表
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|-|-|-|-|-|
|单位名称|关联交易类型|关联交易内容|定价原则|金额|

||||||
|-|-|-|-|-|
|升达林业|销售商品|纤维板|市场定价|2,542,576.44|
|温江区建筑装饰材料有限公司|销售商品|纤维板|市场定价|9,197.01|

（2）关联方单位往来款项金额
|||||
|-|-|-|-|
|关联单位名称|项目|期末数|期初数|
|达州升达林业产业股份有限公司|其他应收款|136,654.53|136,654.53|
|成都市青白江升达家居制品有限公司|其他应收款|135,094.90|135,094.90|
|升达林业|其他应付款|234,039,502.22|167,173,032.98|

（3）本公司与关联方之间的担保情况
本公司以其林权（证号：苍府林证字（2010）第 2400020013号、苍府林证字（2010）第 2400020018号、苍府林证字（2010）第 2400020012号；广利林证字（2010）第 000122号、广利林证字（2010）第000123号、广利林证字（2010）第000124号、广利林证字（2010）第 000125号、广利林证字（2010）第 000126号、广利林证字（2010）第 000127号、广利林证字（2010）第 000128号、广利林证字（2010）第 000129号、广利林证字（2010）第 000130号、广利林证字（2010）第 000131号、广利林证字（2010）第 000132号、广利林证字（2010）第000133号、广利林证字（2010）第000134号、广利林证字（2010）第000135号、广利林证字（2010）第000136号、广利林证字（2010）第000137号、广利林证字（2010）第 000138号、广利林证字（2010）第 000139号、广利林证字（2010）第 000140号、广利林证字（2010）第000141号、广利林证字（2010）第000142号）为升达林业在成都农村商业银行股份有限公司的的借款提供1,258.00万元的抵押担保.。
六、或有事项
截止2013年12月31日，本公司无需说明的或有事项。
七、承诺事项
截止2013年12月31日，本公司无需说明的承诺事项。
八、资产负债表日后事项
2014年4月21日，升达林业第三届董事会第二十三次会议审议通过了《关于转让达州升达林产业有限公司与广元升达林业产业有限责任公司的100%股权暨关联交易的议案》：升达林业拟与升达集团、本公司、升达造林共同签署《关于转让达州升达林产业有限公司与广元升达林业产业有限责任公司股权的框架协议》（以下简称“《框架协议》”），拟将升达林
业所持有的本公司的100%的股权（不含本次拟进行调整重组的森林资产），以经评估的评
估值为基础、交易双方协商定价的方式，全部转让给升达集团；同时，升达林业拟对本公司的森林资产进行调整重组，升达造林拟以经评估的评估值为基础，交易双方协商定价的方式，受让本公司所拥有的森林资产。本次交易完成后，升达林业不再持有本公司的股权，本公司的森林资产转移至升达造林。股权转让交易与森林资产重组交易同时生效并实施。
九、其他重要事项
本公司“年产 22万m³中（高）密度纤维板生产线工程项目”总投资 40,978.22万元，项目于 2010年达到预定可使用状态后，一直未达到项目预计的效益水平。为提高中纤板项目的经济效益，本公司拟投资 10,492.16万元对中纤板项目进行技术改造，在完整保留现有中纤板生产线的前提下，通过增加部分刨花板生产设备，新增年产25万m³复合刨花板的产能。
使生产线同时具备生产复合刨花板和纤维板的条件，公司可灵活地根据市场需求调整两种产品的比例，实现复合刨花板和纤维板交替生产。
上述技术改造议案于2012年5月31日经升达林业第三届董事会第二次会议审议通过，并于2012年6月6日经升达林业2012年第二次临时股东大会表决通过。
本公司年产 25万m³复合刨花板生产线技术改造工程项目经试生产并验收合格后，于 2013年 12月达到预定可使用状态，项目共完成投资 14,083.17万元。项目在达到预定可使用状态前实现的收入冲减项目投资成本，发生的成本计入项目投资成本。
广元升达林业产业有限责任公司
公司法定代表人：
主管会计工作的公司负责人：
公司会计机构负责人：
二零一三年四月二十一日