Scanned by CamScanner
Scanned by CamScanner
Scanned by CamScanner
Scanned by CamScanner
Scanned by CamScanner
Scanned by CamScanner
昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注昭通驰宏矿业有限公司
2016年 1-10月财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
昭通驰宏矿业有限公司（以下简称“昭通驰宏”或“本公司”）系由云南驰宏锌锗股份有限公司（以下简称“驰宏锌锗”）独家出资组建的法人有限公司，于 2009年6月9日取得云南省昭通市工商行政管理局核发注册号为530600000002330的法人营业执照，注册资本：2,000万元。
2010年 4月 13日，公司股东云南驰宏锌锗股份有限公司对本公司增资 8,000万元，公司注册资本由 2,000万元增至10,000万元。
2011年9月6日，根据云南驰宏锌锗股份有限公司第四届董事会第十三次会议决议，同意由云南驰宏锌锗股份有限公司对昭通驰宏矿业有限公司追加注册资本 15,000万元。
2015年 5月 21日，云南驰宏锌锗股份有限公司第五届董事会第二十四次会议审议通过同意以 2015年 3月 31日为基准日，云南驰宏锌锗股份有限公司将所持有的昭通驰宏矿业有限公司100%股权转让给其全资子公司彝良驰宏矿业有限公司（以下简称“彝良驰宏”）。上述相关股权以 2015年 6月 30日为交割日进行了转让。股权转让完成后，本公司成为彝良驰宏矿业有限公司的全资子公司。
公司地址：昭通市昭阳区爱民路 16号，法定代表人：胡万宏。
经营范围：铅锌矿、铜矿冶炼及其伴生有价金属、非金属的综合回收，化工产品的生产销售及相应的技术服务，废旧物资回收，商品进出口业务及国内贸易等。（以上经营范围中涉及国家法律、行政法规规定的专用审批，按审批的项目和时限开展经营活动）二、财务报表的编制基础
1、本财务报表系本公司为引进新的战略投资者的事宜，为了向相关监管部门申报相关信息之目的而编制，不适用于其他用途。基于上述用途，本公司管理层确认，以 2015年度全年数据作为利润表和所有者权益变动表的比较数据。
2、本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33号发布、财政部令第 76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的 41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则中与企业个别财务报表相关的规定的要求，真实、完整地反映了本公司作为一个单独法人主体于2016年10月31日的财务状况及2016年 1至 10月的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。本财务报表的会计期间为2016年1月至10月。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
5、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍不能收回的应收款项；②债务人逾期未履行偿债义务，且有明显特征表明无法收回的应收款项；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备
A.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%）
1年以内（含1年，下同） 5
1-2年 10
2-3年 20
3-4年 30
4-5年 40
5-6年 50
6年以上 100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
6、存货
（1）存货的分类
昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注存货主要包括材料采购、在途物质、原材料、库存商品、委托加工物资、自制半成品、低值易耗品。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费、以及其他可归属于存货采购成本的费用。领用和发出时按计划成本计价，其他存货类别采用月末一次加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度采用实地盘存制和永续盘存制对存货进行计量。实地盘存制适用于自然消耗大、数量不稳定、进出频繁的特定货物，包括生产过程中消耗的铅、锌、银、锗等金属物料、燃料等。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次性摊销法摊销；
7、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限（年）|残值率（%）|
|年限平均法|20-30|5|

昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限（年）|残值率（%）|
|年限平均法|8-18|5|
|年限平均法|5|5|
|年限平均法|8|5|

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、11“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
8、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、11“长期资产减值”。
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
9、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额，对有特定产量限制的特许经营权（如采矿权），按照产量法进行摊销，除此之外按估计该无形资产使用寿命的年限，在使用寿命内按直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、11“长期资产减值”。
昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注10、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间平均摊销法摊销。
11、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
12、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
13、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
14、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
16、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，
昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）折旧和摊销
本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（4）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（5）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正及其他事项调整的说明
昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注本公司 2016年 1至 10月无应披露的会计政策、会计估计变更、前期重大差错更正等事项。
六、税项
主要税种及税率
税种 具体税率情况
增值税 公司现为小规模纳税人，按销售额的3%简易征收
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%计缴
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴
七、财务报表项目注释
以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元，“年初”指 2016年 1月 1日，“期末”指 2016年 10月 31日，“上年”指 2015年度，“本期”指 2016年 1至 10月。
1、货币资金
||
|-|
|期末余额|
|3,113,186.64|
|3,113,186.64|

2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|143,329,878.80|88.81|||
|17,917,070.55|11.10|1,414,723.56|7.90|

昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|145,628.43|0.09|||
|161,392,577.78|100.00|1,414,723.56|0.88|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|11,860,264.81|100.00|850,602.61|7.17|
|11,860,264.81|100.00|850,602.61|7.17|

①期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位）
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例|
|143,329,878.80|||
|143,329,878.80|||

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|8,019,669.94|400,983.50|
|9,817,400.61|981,740.06|
|80,000.00|32,000.00|

昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注期末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|17,917,070.55|1,414,723.56|

③期末单项金额不重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位）
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例|
|28,439.70|||
|117,188.73|||
|145,628.43||—|

（2）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末账面余额|
|143,329,878.80|
|17,408,391.76|
|541,000.00|
|80,000.00|
|28,439.70|
|4,867.52|
|161,392,577.78|

（3）按欠款方归集的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例（%）|
|股权转让款|143,329,878.80|1年以内|88.87|
|代垫款项|15,255,909.47|1年以内、1至2年|9.46|
|代垫款项|2,035,293.56|1年以内、1至2年|1.26|
|租金|360,000.00|1年以内|0.22|
|租金|181,000.00|1年以内|0.11|
|—|161,162,081.83|—|99.92|

3、其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|58,195.75|
|58,195.75|

4、长期股权投资
昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注（1）长期股权投资分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
||||190,000,000.00|37,299,786.19|
||||190,000,000.00|37,299,786.19|

（2）对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|期末余额|本期计提减值准备|
|40,000,000.00||40,000,000.00|||
|150,000,000.00||150,000,000.00|||
|190,000,000.00||190,000,000.00|||

注：2016年10月31日，本公司与彝良驰宏公司签署《巧家驰宏矿业有限公司股权转让协议》，将本公司所持有的巧家驰宏矿业有限公司的100%的股权以 2016年10月 31日被投资单位的所有者权益账面价值 141,376,389.52元转让给彝良驰宏矿业有限公司。
2016年10月31日，本公司与彝良驰宏公司签署《大关驰宏矿业有限公司股权转让协议》，将本公司所持有的大关驰宏矿业有限公司的80%的股权以2016年10月31日被投资单位的所有者权益账面价值 1,953,489.28元转让给彝良驰宏矿业有限公司。
5、固定资产
（1）固定资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输设备|电子设备|其他|
|33,537,083.40|500,000.00|1,659,927.00|462,455.00|3,714.00|
|||1,659,927.00|||
|||1,659,927.00|||

昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输设备|电子设备|其他|
|33,537,083.40|500,000.00||462,455.00|3,714.00|
|2,579,238.02|197,920.58|979,530.82|244,469.50|588.00|
|758,608.80|39,585.00|164,266.40|49,648.30|588.00|
|758,608.80|39,585.00|164,266.40|49,648.30|588.00|
|||1,143,797.22|||
|||1,143,797.22|||
|3,337,846.82|237,505.58||294,117.80|1,176.00|
|30,199,236.58|262,494.42||168,337.20|2,538.00|
|30,957,845.38|302,079.42|680,396.18|217,985.50|3,126.00|

（2）未办妥产权证书的固定资产情况
||
|-|
|账面价值|
|30,199,236.58|
|30,199,236.58|

6、在建工程
（1）在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|887,510.00||887,510.00|887,510.00||
|5,356,712.72|2,928,645.88|2,428,066.84|2,679,581.72||

昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|1,998,613.51|1,998,613.51||1,998,613.51||
|176,910.00|176,910.00||16,910.00||
|15,580,501.94|15,580,501.94||1 6,451,882.53||
|203,033.96|203,033.96||203,033.96||
|24,203,282.13|20,887,705.29|3,315,576.84|22,237,531.72||

（2）重要在建工程项目本期变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|年初余额|本期增加金额|本期转入固定资产金额|本期其他减少金额|
|870,000.00|887,510.00||||
||2,679,581.72|2,677,131.00|||
|4,850,000.00|1,998,613.51||||
||16,910.00|160,000.00|||
||16,451,882.53|- 871,380.59|||
||203,033.96||||
|5,720,000.00|22,237,531.72|1,965,750.41|||

（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|工程累计投入占预算比例（%）|工程进度（%）|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率（%）|
|102.01|102.01||||
|41.21|41.21||||
|—|—||||

（3）本期计提在建工程减值准备情况
||
|-|
|本期计提金额|
|2,928,645.88|
|1,998,613.51|
|176,910.00|
|15,580,501.94|

昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注
||
|-|
|本期计提金额|
|203,033.96|
|20,887,705.29|

7、工程物资
||
|-|
|期末余额|
|1,168,366.00|
|1,168,366.00|

8、无形资产
|||
|-|-|
|采矿权|其他|
|22,000,000.00|6,528.72|
|22,000,000.00|6,528.72|
||6,528.72|
||6,528.72|
|22,000,000.00||

昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注
|||
|-|-|
|采矿权|其他|
|22,000,000.00||

9、递延所得税资产
（1）未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|期末余额|
|44,302,428.85|
|70,641,232.16|
|114,943,661.01|

（2）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
||
|-|
|期末余额|
|4,380,362.63|
|4,139,397.65|
|7,489,143.32|
|54,632,328.56|
|70,641,232.16|

10、其他非流动资产
||
|-|
|期末余额|
|94,000,000.00|
|94,000,000.00|

11、短期借款
||
|-|
|期末余额|
|55,000,000.00|
|55,000,000.00|

12、应付账款
应付账款列示
昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|2,041,994.22|
|2,041,994.22|

13、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|50,278.96|1,120,961.19|897,919.30|
||253,448.30|120,106.09|
|50,278.96|1,374,409.49|1,018,025.39|

（2）短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|25,588.46|833,500.00|685,508.40|
||64,108.69|64,108.69|
||83,545.00|56,219.81|
||68,200.00|51,298.44|
||12,787.50|4,213.40|
||2,557.50|707.97|
||102,300.00|79,246.40|
|16,780.00|16,670.00|11,495.00|
|7,910.50|20,837.50|1,341.00|
|50,278.96|1,120,961.19|897,919.30|

（3）设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
||170,500.00|108,277.19|
||11,935.00|6,506.30|
||71,013.30|5,322.60|
||253,448.30|120,106.09|

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划。除上述每月缴存费用及企业年金缴费外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
14、应交税费
项 目 期末余额 年初余额
昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|48,920.39|
|3,424.43|
|43,200.00|
|695,336.81|
|1,467.61|
|978.41|
|1,259.54|
|10,631.39|
|805,218.58|

15、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|37,144,270.57|
|59,599.32|
|170,000.00|
|37,373,869.89|

（2）账龄超过1年的重要其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|37,144,270.57|
|37,144,270.57|

16、一年内到期的非流动负债
||
|-|
|期末余额|
|27,000,000.00|
|27,000,000.00|

17、长期借款
||
|-|
|期末余额|
|75,000,000.00|
|27,000,000.00|
|48,000,000.00|

昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注18、实收资本
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额||本期增加|本期减少||
|投资金额|所占比例（%）|||投资金额|
|250,000,000.00|100.00|||250,000,000.00|
|250,000,000.00|100.00|||250,000,000.00|

19、未分配利润
||
|-|
|本 期|
|-89,466,937.73|
|-89,466,937.73|
|-38,895,022.37|
|-128,361,960.10|

20、营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|705,310.70|758,608.80|1,950,957.46|
|705,310.70|758,608.80|1,950,957.46|

21、营业税金及附加
||
|-|
|本期发生额|
|-6,263.48|
|1,856.17|
|795.50|
|-3,611.81|

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注六、税项。
22、管理费用
昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|1,374,409.49|
|742,015.06|
|253,499.70|
|170,000.00|
|57,916.40|
|55,521.90|
|15,729.50|
|14,931.00|
|13,353.11|
|8,259.30|
|14,721.39|
|2,720,356.85|

23、财务费用
||
|-|
|本期发生额|
|5,332,688.94|
|12,175.11|
|24,890.00|
|5,345,403.83|

24、资产减值损失
||
|-|
|本期发生额|
|564,120.95|
|20,887,705.29|
|21,451,826.24|

25、投资收益
||
|-|
|本期发生额|
|-9,370,335.01|
|-9,370,335.01|

注：2016年10月31日，本公司将所持有的巧家驰宏矿业有限公司的100%的股
权以 2016年 10月 31日被投资单位的所有者权益账面价值 14,137.638952万元转让
给彝良驰宏矿业有限公司。本公司将所持有的大关驰宏矿业有限公司的80%的股权以
昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注 2016年10月31日被投资单位的所有者权益账面价值195.348928万元转让给彝良驰宏矿业有限公司。处置前述两笔长期股权投资的产生投资收益-9,370,335.01元。
26、营业外收入
|||
|-|-|
|本期发生额|上年发生额|
|7,585.85||
|7,585.85||
|35,000.00|106,968.11|
|42,585.85|106,968.11|

27、营业外支出
|||
|-|-|
|本期发生额|上年发生额|
||2,200.00|
||106,968.11|
||109,168.11|

28、所得税费用
会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 -38,895,022.37按法定/适用税率计算的所得税费用 -9,723,755.59子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 27,663.44
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注项目 本期发生额
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
9,696,092.15损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用
29、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
||
|-|
|本期金额|
|-38,895,022.37|
|21,451,826.24|
|1,012,108.50|
|-7,585.85|
|5,332,688.94|
|9,370,335.01|
|-6,703,109.64|
|1,419,234.43|
|-7,019,524.74|
|3,113,186.64|
|7,405,400.32|

昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注
||
|-|
|本期金额|
|-4,292,213.68|

（2）现金及现金等价物的构成
||
|-|
|期末余额|
|3,113,186.64|
|3,113,186.64|

注：现金和现金等价物不含公司使用受限制的现金和现金等价物。
八、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本（万元）|母公司对本公司的持股比例（%）|
|彝良县角奎镇|铅锌采选|100,000,000.00|100.00|

注：本公司的最终控制方是云南冶金集团股份有限公司。
2、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
驰宏科技工程股份有限公司 同受最终控制方控制
云南驰宏锌锗股份有限公司 同受最终控制方控制
云南冶金集团财务有限公司 同受最终控制方控制
云南驰宏资源综合利用有限公司 同受母公司控制
巧家驰宏矿业有限公司 同受母公司控制
昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
大关驰宏矿业有限公司 同受母公司控制
3、关联方交易情况
关联方资金拆借
||||
|-|-|-|
|拆借金额|起始日|到期日|
|7,000,000.00|2014年4月25日|2017年4月24日|
|20,000,000.00|2014年10月11日|2017年10月11日|
|10,000,000.00|2015年5月29日|2017年5月29日|
|12,000,000.00|2015年8月26日|2017年8月26日|
|5,000,000.00|2015年3月17日|2017年3月17日|
|13,000,000.00|2015年10月27日|2017年10月27日|
|15,000,000.00|2015年12月10日|2016年12月10日|
|4,000,000.00|2016年4月25日|2019年4月25日|
|40,000,000.00|2016年5月31日|2019年5月31日|
|2,000,000.00|2016年9月19日|2019年9月19日|
|2,000,000.00|2016年10月14日|2019年9月19日|
|130,000,000.00|||

4、关联方应收应付款项
（1）应收项目
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|143,329,878.80|||
|117,188.73|||
|15,255,909.47|1,184,811.88|8,440,328.05|
|2,035,293.56|170,618.31|1,377,072.56|
|160,738,270.56|1,355,430.18|9,817,400.61|

（2）应付项目
||
|-|
|期末余额|
|37,144,270.57|
|37,144,270.57|

九、或有事项
截至 2016年10月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
昭通驰宏矿业有限公司 2016年1-10月财务报表附注十、资产负债表日后事项
本公司无需要披露的资产负债表日后事项。