嘉凯城集团股份有限公司内部审计管理制度
嘉凯城集团股份有限公司
内部审计管理制度
嘉凯城集团股份有限公司
嘉凯城集团股份有限公司内部审计管理制度
目 录
第一章总则 ................................................................................................................................... 3第二章审计机构设置及工作职责 ................................................................................................. 3第三章审计机构工作权限和被审计单位的职责 ......................................................................... 4第四章审计工作程序 ..................................................................................................................... 5第五章审计的具体实施 ................................................................................................................. 7第六章奖惩与责任 ....................................................................................................................... 10第七章附则 ................................................................................................................................. 11
嘉凯城集团股份有限公司内部审计管理制度
第一章总则
第一条为规范嘉凯城集团股份有限公司（以下简称“集团公司”）及其下属子公司内部审计工作，加强内部审计和监督，维护公司和全体股东的合法权益，提高经济效益，根据《中国内部审计准则》、《企业内部控制基本规范》等法律法规和集团公司内部管理制度的有关规定，结合实际，特制定本制度。
第二条本制度所称内部审计，是指集团公司审计部依据国家法律法规和内部管理制度，对集团公司、控股子公司以及具有重大影响参股子公司（经参股子公司董事会或其他有权机构同意）的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果等开展的一种监督、评价和服务活动。
第三条内部审计的主要目的：提高会计信息质量、防范经营风险、提升管理水平、维护公司和全体股东合法权益。
第四条内部审计工作的原则：独立、客观、保密、自律。
第五条集团公司、控股子公司以及具有重大影响参股子公司依照本制度接受内部审计监督。
第二章审计机构设置及工作职责
第六条集团公司设立审计部，隶属于董事会，在董事长的领导下开展工作，独立行使审计监督职责，对董事长负责并报告工作。
第七条集团公司依据公司规模、经营、管理特点及有关规定，配置专职人员从事内部审计工作，保证必需的工作经费。公司审计部负责人由董事长任免。
第八条审计部可根据实际工作需要，经公司董事长同意在下属子公司设立派出机构或专职审计人员，派出审计机构和专职审计人员接受集团公司审计部的领导。
第九条审计部履行以下工作职责：
（1）对集团公司、控股子公司内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评价；
（2）对集团公司、控股子公司以及具有重大影响的参股子公司（经参股子公司董事会或其他有权机构同意）的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映
嘉凯城集团股份有限公司内部审计管理制度
的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计；
（3）对控股子公司主要负责人的离任经济责任进行审计；
（4）其他专项审计：包括债权债务、销售、采购、成本、经济合同的执行等专项审计；
（5）协助集团公司纪委建立健全反舞弊机制；
（6）完成其他需要审计或调查的事项。
第三章审计机构工作权限和被审计单位的职责
第十条审计部可以列席集团公司有关经营和财务管理会议，根据内部审计工作需要，召开与审计事项有关的会议。
第十一条审计部可以参与公司相关规章制度的研究制订，负责起草公司内部审计相关的规章制度，由公司董事会审核批准后实行。
第十二条审计部在审计过程中可以行使以下权限：
（1）要求被审计单位或有关人员按照规定的期限和要求，如实提供与经营活动相关的资料。包括但不限于：审计所需的内部管理制度、财务报告、会计账簿、会计凭证、预（决）算报告、经济合同、会议记录（纪要）、招投标资料、营销方案、管理台账等。
（2）检查被审计单位有关经营和财务活动资料；现场勘察实物、盘点或监督盘点实物；进行工作流程测试。
（3）检查被审计单位有关计算机系统及其电子数据或资料。
（4）就审计事项的相关问题向有关部门和人员进行调查，取得证明材料。
有关部门和人员应当支持、协助审计工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。
（5）对发现严重违反财经法规的行为、即将造成公司财产损失的行为，有权做出临时制止的决定。
（6）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账薄、会计报表以及与经营活动有关的资料，经董事长批准后，有权予以暂时封存。
（7）对涉及违反财务制度、财经纪律及其他严重违规的责任人，有权提出调离岗位、免职的建议。
嘉凯城集团股份有限公司内部审计管理制度
第十三条审计部有权对审计中发现的一些管理问题提出管理建议，并跟踪监督被审计单位整改。
第十四条根据工作需要，审计部可以借调集团公司内部具备相关专业知识的人员配合审计工作，各中心/部室、子公司应予以支持配合。必要时，经董事长批准，可以聘请外部审计机构或具备相关专业知识的人员参加审计工作。
第十五条被审计单位应积极配合内部审计工作，及时、如实提供与审计事项有关的财务收支、经济活动资料，不得拒绝、拖延、谎报，并为审计人员提供必要的工作条件。
第十六条被审计单位接到审计报告和审计整改通知书后，应当认真分析问题产生的原因，明确责任，及时落实整改责任部门和责任人，并针对存在的问题，提出整改措施和完成时间。
第四章审计工作程序
第十七条审计部根据集团公司年度经营工作重点、各子公司的经营管理情况，制订年度审计工作计划，报审计委员会和董事长审批同意后组织实施，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会和董事长提交年度内部审计工作报告。
年度审计工作计划可以根据集团公司实际情况，经董事长批准后进行调整。
第十八条计划外的经济责任审计和其他专项审计调查，报董事长审批同意后组织实施。
第十九条实施审计前三个工作日，审计部向被审计单位送达审计通知书。
若遇特殊情况，审计通知书可在实施审计时当面送达。
被审计单位应当配合内部审计工作，提供必要的审计工作条件。
第二十条审计人员实施现场审计时，应当按照以下规定执行：
（1）审计小组进驻现场，可以根据需要召开进场会，要求被审计单位介绍经营管理情况，说明审计目的、审计范围，提出配合要求和宣布审计外勤工作纪律等事项。
（2）采用适当方法搜集并获取能够证明审计事项的可靠的审计证据，诸如合同、文件、会议纪要、实物、照片等。
嘉凯城集团股份有限公司内部审计管理制度
（3）审计中发现的问题要作详细、准确的记录并证明资料来源。
（4）对证明审计事项的原始资料进行必要的复印，按规定要求编制好审计工作底稿。
（5）审计人员在向审计对象调查取证时，如有必要，应取得审计对象或证据提供者的签名或盖章，不能取得的，审计人员应在审计证据上注明拒签原因。
（6）对于审计发现的问题，审计人员应及时与被审单位相关部门和有关人员进行沟通，分析原因和影响，并提出改进建议。对于严重的违法违规行为、即将造成公司损失的行为，应及时向董事长汇报。
（7）结束现场审计时，可以召开审计离场会议，与被审计单位进行必要的沟通和意见交换，包括审计发现、审计意见和审计建议。
第二十一条现场审计工作结束后，审计小组根据核实的审计资料，做出审计结论，编写审计工作总结，撰写审计报告。审计报告应当客观、公正、完整，体现重要性，具有建设性。
第二十二条审计报告经审计部负责人复核后征求被审计单位意见。被审计单位，应在收到审计报告之日起七个工作日内向审计部提交书面意见(同意或有异议)。在规定时间内未提交的,视为无异议。被审计单位如有异议的，应向审计部反馈并提供相关依据，审计部应进行研究、核实，并根据最终核实意见，保持或修改审计报告，报董事长审批后签发。审计报告报送集团公司总裁，抄送被审单位、区域公司等有关单位。
第二十三条审计过程中发现严重违反公司规章制度、财经纪律事项，以及存在重大风险隐患的，审计部拟定审计整改建议书，报董事长审批后签发。审计整改建议书同时报送集团公司总裁。
第二十四条集团公司总裁应根据董事长的批示和审计整改意见，研究、完善整改措施，规定整改期限，对责任人提出处理意见，拟订整改通知书，经董事长同意后，以集团公司名义下达给被审计单位，同时报送董事长、抄送审计部。
第二十五条被审计单位必须执行集团公司的整改通知决定，按规定期限书面反馈整改情况，并抄送审计部。
第二十六条集团公司经营管理层及相关职能部门、区域公司等有关单位应对被审计单位整改情况予以监督指导。
嘉凯城集团股份有限公司内部审计管理制度
第二十七条审计部应跟踪被审计单位对审计结果及集团公司整改意见及处理决定的执行情况，进行审计回访。必要时实施后续审计，确定审计发现问题是否得到整改，并将后续审计情况向董事长进行报告。
第二十八条完成审计工作后，应将审计工作计划、审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计整改建议书、整改通知书等资料进行整理、编号、登记，建立内审工作档案。
第五章审计的具体实施
第二十九条审计部根据董事会的授权负责内部控制评价的具体组织实施工作，撰写内部控制评价报告，上报总裁办公会审核，董事会审批后对外披露和报送。
第三十条内部控制评价应当根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》以及本企业的内部控制制度，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。
第三十一条内部控制评价应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，并编制内部控制缺陷认定汇总表。重大缺陷应当由董事会予以最终确定。
第三十二条内部控制评价过程中如发现内部控制存在重要缺陷或重大风险，应当及时向董事长和经营层报告。如果出现不适合向经营层报告的情形，应当直接向董事会或监事会报告。
第三十三条审计部对内部控制评价过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行跟踪检查，监督整改措施的落实情况。审计部应当适时安排内部控制整改措施的跟踪检查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。
第三十四条审计部在对重大对外投资事项进行审计时，应重点关注以下内容：
嘉凯城集团股份有限公司内部审计管理制度
（1）对外投资是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务；
（2）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（3）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
（4）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；
（5）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资。
第三十五条审计部在对重大购买和出售资产事项进行审计时，应重点关注以下内容：
（1）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务；
（2）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（3）购入资产的运营状况是否与预期一致；
（4）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
第三十六条审计部在审计对外担保事项时，应重点关注以下内容：
（1）对外担保是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务；
（2）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
（3）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
（4）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第三十七条审计部在审计重大关联交易事项时，应当重点关注以下内容：
（1）是否确定关联方名单，并及时予以更新；
（2）关联交易是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务，审议关联
嘉凯城集团股份有限公司内部审计管理制度
交易时关联股东或关联董事是否回避表决；
（3）独立董事是否事前认可并发表独立意见；
（4）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确；
（5）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
（6）交易对方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
（7）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估，关联交易是否会侵占公司利益。
第三十八条审计部应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情况时，应当重点关注以下内容：
（1）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；
（2）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；
（3）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；
（4）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务。
第三十九条审计部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况时，应当重点关注以下内容：
（1）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包括公司各中心/部室、控股子公司的信息披露事务管理和报告制度；
（2）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、披露流程；
（3）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和保密责任；
嘉凯城集团股份有限公司内部审计管理制度
（4）是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、持有公司5%以上股份的股东、实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；
（5）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专人跟踪承诺的履行情况；
（6）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。
第四十条审计部在对销售业务进行审查时，应当重点关注以下内容：
（1）公司是否根据市场情况和经营目标合理编制销售计划，并按规定上报区域公司和集团公司审批或者备案；
（2）公司是否根据区域公司和集团公司的营销策略，结合市场情况编制营销方案、开盘（价格）方案，并按规定上报区域公司和集团公司审批或者备案。
（3）公司的销售优惠政策和优惠价格是否按规定经过合理审批。
（4）公司是否及时跟踪销售款的到账情况，对于账龄较长的应收未收款，是否积极采取催讨措施。
（5）公司销售部门是否建立销售台账，及时、完整地记录销售、收款情况，并定期与财务部进行核对。
第四十一条审计部在对采购业务进行审查时，应当重点关注以下内容：（1）公司的采购方式是否符合集团公司《采购管理制度》的规定。
（2）公司的合格投标人、招标文件、上限价、评标定标结果是否按照《采购管理制度》规定上报区域公司和集团公司审批或者备案。
（3）公司与供应商签订的采购合同是否经过合理审批。采用招标方式确
定供应商的，采购合同文本是否与招标文件组成部分的合同文本一致，如确需修改及补充合同文本相应内容的，是否按原有关招标批准程序进行审批。
（4）公司采购付款审核是否严格、付款方式是否恰当，付款依据是否充分，付款条件是否符合合同的规定。
第六章奖惩与责任
第四十二条被审计单位和个人违反本制度，拒绝或者拖延提供、转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与审计有关的资料
嘉凯城集团股份有限公司内部审计管理制度
的，或者阻挠、刁难、故意设置障碍破坏内部审计人员行使职权的，审计部责令改正，并可报集团公司领导同意，给予处分；拒不改正的，追究有关责任人的责任。
第四十三条如有被审计单位和个人未按规定期限和要求进行整改的，审计部有权建议集团公司给予处分或要求责任人赔偿给公司造成的损失。
第四十四条被审计单位打击报复、诬告陷害内审人员的，经查实后，集团公司将视具体情节给予相应的处分或经济处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十五条内审人员若滥用职权、玩忽职守、贪污受贿、泄露秘密的，经查实后，集团公司将视具体情节给予相应的处分或经济处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十六条对揭发、检举违反集团公司规章制度行为，提供审计线索的人员，审计部可以向集团公司建议给予表扬或奖励。
第四十七条审计部和其他人员为集团公司避免或者挽回重大经济损失、提出的建议被采纳后取得显著经济效益或做出重大贡献的，经集团公司认定后给予相应的表彰和奖励。
第七章附则
第四十八条本制度由集团公司审计部负责起草与解释。
第四十九条本制度由董事会负责制订与修改。
本制度经公司2014年3月27日召开的第五届董事会第三十四次会议审议通过后生效并实施。2013年5月13日发布的《嘉凯城集团股份有限公司内部审计管理制度》同时废止。