上海友拓公关顾问有限公司 2014年 7月-2015年度
盈利预测审核报告
信会师报字[2014]第 350032号
上海友拓公关顾问有限公司
2014年 7月-2015年度
盈利预测审核报告
目 录 页次
一、 盈利预测审核报告 1
二、 盈利预测表 1
三、 盈利预测报告 1-24
四、 事务所执业资质证明
上海友拓公关顾问有限公司
盈利预测审核报告
信会师报字[2014]第350032号上海友拓公关顾问有限公司全体股东：
我们审核了后附的上海友拓公关顾问有限公司（以下简称“友拓公关”）编制的 2014年 7-12月及 2015年度的盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111号——预测性财务信息的审核》。友拓公关管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在盈利预测报告中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照盈利预测报告的编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本报告仅供深圳市联建光电股份有限公司向中国证券监督管理委员会报送资产重组材料使用，不得用作他用，因使用不当产生的后果与执行本业务的会计师事务所及注册会计师无关。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国·上海 二 O一四年九月二十二日
审核报告第1页
盈利预测表
编制单位：上海友拓公关顾问有限公司 金额单位：人民币元2014年度
项目 附注六 2013年度实际数 2015年度预测数1-6月实际数 7-12月预测数 合计
一、营业收入 (一) 143,965,015.15 97,931,078.74 100,113,385.75 198,044,464.49 241,304,000.00减：营业成本 (一) 74,906,018.79 51,610,255.01 53,136,117.20 104,746,372.21 130,000,464.16营业税金及附加 (二) 411,652.12 351,686.20 396,921.89 748,608.09 912,129.12销售费用 (三) 28,614,142.75 15,865,791.99 21,247,534.71 37,113,326.70 41,478,194.60管理费用 (四) 12,020,754.33 6,906,189.07 10,589,127.06 17,495,316.13 19,686,762.70财务费用 (五) (11,196.80) (47,704.90) 9,991.32 (37,713.58) 24,082.14资产减值损失 1,030,688.83 (1,608,803.29) --- (1,608,803.29) ---加：公允价值变动价值（损失以“-”号填列） --- --- --- --- ---投资收益（损失以“-”号填列） --- --- --- --- ---其中：对联营企业和合营企业的投资收益 --- --- --- --- ---二、营业利润（亏损以“－”号填列） 26,992,955.13 24,853,664.66 14,733,693.57 39,587,358.23 49,202,367.28加：营业外收入 (六) 3,366,707.49 2,056,495.00 --- 2,056,495.00 ---减：营业外支出 (六) --- 65,307.13 --- 65,307.13 ---其中：非流动资产处理损失 --- 3,342.84 --- 3,342.84 ---三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 30,359,662.62 26,844,852.53 14,733,693.57 41,578,546.10 49,202,367.28减：所得税费用 (七) 7,729,714.34 6,923,977.36 3,683,423.39 10,607,400.75 12,300,591.82四、净利润（净亏损以“－”号填列） 22,629,948.28 19,920,875.17 11,050,270.18 30,971,145.35 36,901,775.46其中：被合并方在合并前实现的净利润 --- --- --- --- ---归属于母公司所有者的净利润 22,629,948.28 19,920,875.17 11,050,270.18 30,971,145.35 36,901,775.46少数股东损益 --- --- --- --- ---法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：盈利预测表第1页
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2014年 7月至 2015年度
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（除特别说明外，金额以人民币元表述）
本公司盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。
第一部分盈利预测基准
2014年7月19日，深圳市联建光电股份有限公司（以下简称“联建光电”）召开第三次董事会第十八次会议，审议并通过了《关于公司筹划重大资产重组事项的议案》（以下简称“本次重大资产重组议案”）。根据本次重大资产重组议案，联建光电拟通过向特定对象非公开发行股份和支付现金相结合的方式购买本公司100%股权。本次重大资产重组尚需：（1）本次交易方案经联建光电股东大会表决通过；（2）相关政府主管部门的批准或核准（如需）；（3）本次重组方案经中国证监会核准。
因本公司于2014年8月20日完成对合众君达100%股权的收购，为反映本公司与合众君达的合并经营状况，本次盈利预测表按模拟合并口径编制。
根据2014年8月6日本公司与杨再飞、蒋皓签订的《股权转让协议》，本公司分别受让杨再飞持有的合众君达65%的股权、蒋皓持有的合众君达35%的股权。本公司与合众君达受同一实际控制人控制，故本公司编制的模拟盈利预测表参照同一控制下合并进行处理，即视同业务合并后的架构在模拟盈利预测表期间一直存在，视同本公司在最早期间已受让杨再飞持有的合众君达65%的股权、蒋皓持有的合众君达35%的股权，并对本公司与合众君达之间的交易和往来予以抵销。
在上述假设的经营框架下，本公司以持续经营为基础，根据2012年度、2013年度、2014年 1-6月经审计的模拟财务报表，以及公司 2014年 7-12月和 2015年度的经营计划、营销计划等资料，编制了公司2014年7-12月及2015年度的盈利预测表。编制该盈利预测系按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制盈利预测报表。编制符合《企业会计准则》要求的盈利预测报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到预测期间的收入和费用。
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第二部分盈利预测基本假设
一、 基本假设
(一)预测期内本公司所遵循的国家和地方现行政策、法律及当前社会政治、经济环境不发生重大变化。
(二)预测期内国家现行的信贷政策、适用的贷款利率及外汇市场汇率不发生重大变化。
(三)预测期内本公司遵循的税收政策不发生重大变化。
(四)本盈利预测期内的各项经营计划、资金计划及投资计划能如期实现，无重大变化。公司资金来源充足，不存在因资金问题而使各项生产经营计划的实施存在困难。
(五)主要产品市场需求状况、价格在正常范围内变动。
(六)预测期内，公司架构不发生重大变化，不发生其他重大资产交易，不考虑对外新增股权投资情况。
(七)公司高层管理人员无舞弊和违法行为而造成重大不利影响。
(八)公司已签订的合同能基本实现。
(九)生产经营将不会因劳资争议或其他董事会不能控制的事项而受到不利影响。
(十)预测期内其他不可抗力因素及不可预测因素对本公司损益不存在重大影响。
第三部分盈利预测说明
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
一、上海友拓公关顾问有限公司基本情况
(一) 历史沿革
上海友拓公关顾问有限公司（以下简称“友拓公关”或“本公司”）是由李玲、陈寅共同出资设立，于2010年12月10日登记注册成立，成立时注册资本为100万元，其中李玲、陈寅各自认缴50万元，各占注册资本的50%，出资方式均为货币出资，设立时 50万的出资业经正道会计师事务所（上海）有限公司正道验字（2010）第3466号《验资报告》审验。2010年12月10日，上海市工商行政管理局向友拓公关核发了《企业法人营业执照》，营业执照号为310114002212446。
本公司设立时各股东出资及出资比例情况如下：
股东名称 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 出资比例（%）李玲 50.00 25.00 50.00陈寅 50.00 25.00 50.00合计 100.00 50.00 100.00
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盈利预测报告
2011年7月8日，经友拓公关股东会决议，李玲将其持有的友拓公关35%的股权转让给蒋皓，将其持有的友拓公关15%的股权转让给杨竹安，陈寅将其持有的友拓公关50%的股权转让给杨竹安。同日，李玲分别与蒋皓、杨竹安签署《股权转让协议》，将其持有的友拓公关35%的股权以17.5万元转让给蒋皓；将其持有的友拓公关15%的股权以7.5万元转让给杨竹安；陈寅与杨竹安签署《股权转让协议》，将其持有的友拓公关50%的股权以25万元转让给杨竹安。友拓公关于2011年7月办理了工商变更登记手续。
本次股权转让完成后，各股东出资及出资比例情况如下：
股东名称 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 出资比例（%）杨竹安 65.00 32.50 65.00蒋皓 35.00 17.50 35.00合计 100.00 50.00 100.002011年10月8日，经友拓公关股东会决议，将公司实收注册资本由50万元增加至100万元，新增实收注册资本中17.5万元由蒋皓缴纳；32.5万元由杨竹安缴纳。本次增加实收注册资本50万元业经上海佳瑞会计师事务所有限公司佳瑞验字(2011)第20518号《验资报告》审验。友拓公关于2011年10月办理了工商变更登记手续。
本次增加实收注册资本后，各股东出资及出资比例情况如下：
股东名称 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 出资比例（%）杨竹安 65.00 65.00 65.00蒋皓 35.00 35.00 35.00合计 100.00 100.00 100.00 2014年 5月 27日，经友拓公关股东会决议，杨竹安将持有的公司股份全部转让给杨再飞。同日，杨竹安与杨再飞签署《股权转让协议》，将其持有的友拓公关65%的股权以65万元转让给杨再飞。
本次股权转让完成后，各股东出资及出资比例情况如下：
股东名称 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 出资比例（%）杨再飞 65.00 65.00 65.00蒋皓 35.00 35.00 35.00合计 100.00 100.00 100.00根据陈寅、杨竹安、杨再飞及蒋皓的书面承诺，友拓公关2010年12月设立至2011年7月期间，李玲和陈寅分别代杨再飞持有友拓公关50%的股权；2011年7月进行股权转让后，杨再飞通过其父亲杨竹安代持友拓公关65%的股权。2014年5月，杨竹安将代持股权还原至杨再飞名下以解除代持。书面承诺各方均确认上述代持的设立和解除不存在纠纷。
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(二) 经营范围
本公司经营范围：公关活动组织策划，投资咨询（处金融、证券），市场信息咨询与调差（不得从事社会调查、社会调研、民意调查、民意测验），企业管理咨询，企业形象策划，文化艺术交流策划，展览展示服务，设计、制作、代理各类广告，利用自有媒体发布广告。【企业经营涉及行政许可的，凭许可证件经营】。
二、 北京合众君达国际品牌管理顾问有限公司基本情况
(一) 历史沿革
北京合众君达国际品牌管理顾问有限公司（以下简称“合众君达”）成立于 2011年3月8日，成立时注册资本为200万元，其中蒋皓认缴100万元，占注册资本的50%；
宋新丽认缴100万元，占注册资本的50%。出资方式均为货币出资。设立时实缴100万的出资业经北京润鹏冀能会计师事务所京润（验）字[2011]204365号《验资报告》审验。2011年3月8日，北京市工商行政管理局向合众君达核发了《企业法人营业执照》，营业执照号为310114002353315。
设立时，各股东出资及出资比例情况如下：
股东名称 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 出资比例（%）蒋皓 100.00 50.00 50.00宋新丽 100.00 50.00 50.00合计 200.00 100.00 100.002013年4月27日，蒋皓和宋新丽签署《股权转让协议》，蒋皓同意将其在合众15%的股权（未缴付出资额为30万元）转让给宋新丽；宋新丽同意受让上述股权。根据中国建设银行股份有限公司石景山支行向石景山工商行政管理出具的《交存入资资金报告单》，2013年2月28日蒋皓将20万元、宋新丽将80万元交存该行开立的账户。合众君达于2013年5月办理了关于本次变更的工商备案手续。
本次股权转让完成后，各股东出资及出资比例情况如下：
股东名称 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 出资比例（%）宋新丽 130.00 130.00 65.00蒋皓 70.00 70.00 35.00合计 200.00 200.00 100.00 2014年 8月 6日，宋新丽与杨再飞签署《股权转让协议》，将其持有合众君达65%的股权转让给杨再飞。友拓公关于2014年8月办理了工商变更登记手续。
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本次股权转让完成后，各股东出资及出资比例情况如下：
股东名称 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 出资比例（%）杨再飞 130.00 130.00 65.00蒋皓 70.00 70.00 35.00合计 200.00 200.00 100.002014年8月18日，友拓公关分别与杨再飞、蒋皓签署《股权转让协议》，受让杨再飞持有合众君达65%股权、蒋皓持有合众君达35%股权。变更后，友拓公关持股100%。
根据宋新丽、杨再飞及蒋皓的书面承诺，合众君达2011年3月设立至2013年5月期间，宋新丽代杨再飞持有北京合众50%的股权；2013年5月至2014年8月期间，宋新丽代杨再飞持有北京合众65%的股权；2014年8月，杨再飞和宋新丽签署《股权转让协议》，宋新丽将代持股权还原至杨再飞名下以解除代持。书面承诺各方均确认上述代持的设立和解除不存在纠纷。
(二) 经营范围
合众君达经营范围：企业管理咨询；经济贸易咨询；营销策划；技术推广；企业形象策划；承办展览展示；市场调查；组织文化艺术交流活动（演出除外）；设计、制作、代理、发布广告。
三、 主要会计政策、会计估计和前期差错
(一) 会计期间
会计年度为公历1月1日至12月31日。
(二) 记账本位币
以人民币为记账本位币。
(三) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并包括同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并两种类型。
1、同一控制下的企业合并
参与合并的企业合并前后均受同一方或相同多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢
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价（或资本溢价）；资本公积中的股本溢价（或资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
2、非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下企业合并。购买方支付的合并成本为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。支付的非现金资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额时，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。
业务合并按相同的方法处理。
(四) 现金及现金等价物的确定标准
现金是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(五) 外币业务和外币报表折算
1、外币交易
外币交易按交易发生当日的即期汇率折合为人民币入帐。
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于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的汇兑差额除与购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按借款费用的原则处理外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，以资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。
2、外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率。上述折算产生的外币报表折算差额，在资产负债表中所有者权益中项目下单独列示。
境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
(六) 金融工具
1、金融资产和金融负债的分类
金融资产和金融负债在初始确认时划分为以下几类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款及应收款项；可供出售金融资产；其它金融负债。
2、金融资产和金融负债的确认
金融资产的确认是指将符合金融资产定义和金融资产确认条件的项目记入资产负债表的过程。金融负债的确认是指将符合金融负债定义和金融负债确认条件的项目记入资产负债表的过程。
3、金融资产和金融负债的计量
初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
除贷款和应收款项、持有至到期投资和其他金融负债外，金融资产和金融负债均以公允价值进行后续计量，其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的损益计入当期损益。
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可供出售的金融资产公允价值变动形成的得利或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额，计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息，计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。
以摊余成本计量的金融资产或金融负债，在发生减值、摊销或终止确认时产生的利得和或损失计入当期损益。
4、金融资产和金融负债的终止
金融资产终止确认，是指将金融资产从企业的账户和资产负债表内予以转销。
当收取金融资产现金流量的合同权利终止，或金融资产已经转移，且符合《企业会计准则第23号——金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件的，终止确认该金融资产。
金融负债终止确认，是指将金融负债从企业的账户和资产负债表内予以转销。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
5、主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
（1）存在活跃市场的金融资产和金融负债，活跃市场中的报价用于确定其公允价值；
（2）金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值；
（3）初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础；
（4）采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，使用合同条款和特征在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。没有表明利率的短期应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的，按照实际交易价格计量。
6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
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（1）可供出售金融资产的减值准备
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(七) 应收款项
1、单项金额重大的应收款项的确认标准及坏账准备的计提方法
单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额重大的应收款项是指期末余额100万元及以上的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。如无客观证据表明其发生了减值的，则并入按组合计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项
应收款项按信用风险特征划分为无信用风险组合和正常信用风险组合。
无信用风险组合的应收款项主要包括合并范围内应收关联方单位款项、保证金以及押金等可以确定收回的应收款项。如无客观证据表明其发生了减值的，不计提坏账准备。
正常信用风险组合的应收款项主要包括除上述无信用风险组合的应收款项外，无客观证据表明客户财务状况和履约能力严重恶化的应收款项。采用账龄分析法计提坏账准备。
正常信用风险组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的具体比例如下：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
6个月以内（含6个月） --- ---6个月-1年（含1年） 2.00 2.001-2年（含2年） 30.00 30.002年以上 100.00 100.00
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3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项是指单项金额虽不重大但已涉及诉讼事项或已有客观证据表明很有可能形成损失的应收款项。
坏账准备的计提方法：对单项金额虽不重大但已涉及诉讼事项或已有客观证据表明很有可能形成损失的应收款项需单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
坏账损失确认标准：A、债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产依法清偿后，仍然不能收回的款项。B、债务人逾期未履行偿债义务，并且具有明显特征表明确实不能收回的款项。
以上确实不能收回的款项，报经董事会批准后作为坏账转销。
(八) 存货
1、存货的分类
存货分为包括原材料、库存商品等。
2、出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为计算基础，若持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计算基础；没有销售合同约定的存货（不包括用于出售的材料），其可变现净值以一般销售价格（即市场销售价格）作为计算基础；用于出售的材料等通常以市场价格作为其可变现净值的计算基础。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
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4、存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存法。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品采用一次转销法。
(九) 长期股权投资
1、长期股权投资分类
长期股权投资分为：对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营企业长期股权投资、对被投资单位不具有共同控制、重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资（以下简称“其他股权投资”）。
2、长期股权投资的投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本，长期股权投资的投资成本与支付对价的帐面价值的差额，调整资本公积中的股本溢价（或资本溢价）；资本公积中股本溢价（或资本溢价）不足冲减时，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益；
非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为长期股权投资的投资成本，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
（2）其他方式取得的长期投资
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
以非货币资产交换方式取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换
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入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；
若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为投资成本。
以债务重组方式取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为投资成本，投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
3、长期股权投资的后续计量
本公司对子公司长期股权投资和其他股权投资采用成本法核算。在编制合并报表时按照权益法对子公司长期股权投资进行调整。对合营企业、联营企业长期股权投资采用权益法核算。
4、长期股权投资损益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
采用权益法核算的长期股权投资，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础调整后实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
5、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
（1）确定对被投资单位具有共同控制的依据
共同控制是指按照合同约定对某项经济活动共有的控制。在合营企业设立时，合营各方在投资合同或协议中约定在所设立合营企业的重要财务和生产经营决策制定过程中，必须由合营各方均同意才能通过。
（2）确定对被投资单位具有重大影响的依据
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。一般情况下本公司直接或通
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过子公司间接拥有被投资单位20%以上但低于50%的表决权股份时认为对被投资单位具有重大影响。
6、长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，若对子公司、对合营企业、对联营企业的长期股权投资存在减值迹象，估计其可收回金额，可收回金额低于账面价值的，确认减值损失，计入当期损益，同时计提长期股权投资减值准备。其他股权投资发生减值时，按类似的金融资产的市场收益率对未来现金流量确定的现值与投资的账面价值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。同时计提长期股权投资减值准备。
上述长期股权投资减值准备在以后期间均不予转回。
(十) 固定资产
1、固定资产的确认条件
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠计量。
2、固定资产的分类
本公司的固定资产分为：运输设备、办公设备、其他设备。
3、各类固定资产的折旧方法
固定资产在使用寿命内按年限平均法计提折旧，各类固定资产的折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
运输工具 5 5.00 19.00办公设备 5 5.00 19.00其他设备 3-5 5.00 19.00-31.674、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，固定资产存在减值迹象，估计其可收回金额。可收回金额按固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值之间的较高者确定。可收回金额的计量结果表明，固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。减值准备一旦计提，在以后会计期间不予转回。
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5、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
符合下列一项或数项标准的，本公司将其认定为融资租入固定资产
（1）在租赁期届满时，租赁固定资产的所有权转移给承租人。
（2）承租人有购买租赁固定资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁固定资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
（3）即使固定资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值。
（5）租赁固定资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
在租赁期开始日，将租赁固定资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁固定资产的初始直接费用计入租入固定资产的价值。
在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人的租赁内含利率的，采用出租人的租赁内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。
无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认的融资费用采用实际利率法在租赁期内各个期间进行分摊。
对租赁固定资产采用与自有应折旧固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期满时取得租赁固定资产所有权的，在租赁固定资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期满时取得租赁固定资产所有权的，在租赁期与租赁固定资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。或有租金在实际发生时计入当期损益。
6、固定资产后续支出
固定资产的后续支出是指固定资产使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。后续支出的处理原则为：符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；不符合固定资产确认条件的，计入当期损益。
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(十一)借款费用的会计处理方法
借款费用包括借款账面发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
1、资本化的条件
在同时具备下列三个条件时，借款费用予以资本化：
（1）资产支出已经发生；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用状态或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始。
2、资本化金额的确定
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得收益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款予以资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
3、暂停资本化
若固定资产的购建活动发生非正常中断，且时间连续超过3个月，则暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。如果中断是该资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，借款费用不暂停资本化。
4、停止资本化
当所购建的固定资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化，以后发生的借款费用于发生当期确认费用。
(十二)无形资产
无形资产包括使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产。
1、无形资产计价
无形资产按实际成本进行初始计量。
自行开发的无形资产，其成本包括自满足一定条件后至达到预定用途前所发生的支出总额。
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2、无形资产摊销
（1）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用与该无形资产有关经济利益的预期实现方式一致的方法摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；
（2）使用寿命不确定的无形资产不摊销。
3、无形资产减值准备
对使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产，于资产负债表日进行减值测试。
对使用寿命有限的无形资产，于资产负债表日，存在减值迹象，估计其可收回金额。可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
4、研究与开发费用的核算方法
公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产
（1）从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，应证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
(十三)商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。
商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。
本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
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照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。
(十四)长期待摊费用
长期待摊费用能确定受益期限的，按受益期限分期平均摊销，不能确定受益期限的按不超过十年的期限平均摊销。
(十五)预计负债
若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债
（1）该义务是企业承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司亏损合同产生的义务和因重组而承担的重组义务同时符合上述条件的，确认为预计负债。只有在承诺出售部分业务（即签订约束性出售协议）时，才能确认因重组而承担了重组义务。
(十六)收入
1、销售商品收入同时满足下列条件的，予以确认
（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
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（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入企业；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3、提供劳务
在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。在确认劳务收入时，以劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量为前提。
4、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
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(十七)政府补助
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。本公司政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的营业外收入。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的营业外收入。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已经发生的费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
(十八)递延所得税资产和递延所得税负债
本公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算。递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与账面价值的差额（暂时性差异），于资产负债表日按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量确认递延所得税资产和递延所得税负债。
对子公司及联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异确认相应的递延所得税负债，但能够控制暂时性差异转回时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。
递延所得税资产的确认以本公司未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额时确认相应的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
(十九)主要会计政策、会计估计的变更
本报告期未发生会计政策、会计估计变更的情况。
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四、 税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率(%)
企业所得税 按应纳税所得额计征 25营业税 应税营业额 5按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期
增值税* 6、3允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税** 按实际缴纳的营业税、增值税计征 1、7教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税计征 3地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税计征 2文化建设事业税 广告代理收入净额 3注：*根据《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号）的规定，自2012年1月1日起，本公司及本公司的子公司上海友拓文化传播有限公司（以下简称“友拓文化”）实行营改增政策，为一般纳税人，增值税税率为6%；根据《财政部、国家税务总局关于在北京等 8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71号）的规定，自2012年9月1日起，本公司的分公司上海友拓公关顾问有限公司北京分公司（以下简称“北京分公司”）和合众君达实行营改增政策，为小规模纳税人，增值税税率为3%。
**本公司及友拓文化适用上海地区的城建税税率1%，北京分公司及合众君达适用北京地区的城建税税率7%。
五、 企业合并范围
(一) 子公司情况
1、同一控制下的企业合并取得的子公司
纳入模拟
注册资本 归属于其他股序号 子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 合并报表
（万元） 东的权益
的持股比例(%)
上海友拓文化传播有
1 限公司(以下简称“友全资子公司 上海 公关策划 100 100 -拓文化”)
北京合众君达国际品
牌管理顾问有限公司
2 全资子公司 北京 公关策划 200 100 -（以下简称“合众君
达”）
注1：友拓文化成立于2012年1月12日，成立时注册资本为100万元，全部由友拓公关认缴，故友拓文化自成立之日起纳入合并范围。
注2：合众君达的历史沿革详见附注“二、北京合众君达国际品牌管理顾问有限公司基本情况”。
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六、 盈利预测表说明
(一) 营业收入及营业成本
2013年度实际数 2014年1-6月实际数 2014年7-12月预测数
项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
公共关系服务合计 133,750,549.24 66,316,825.29 95,818,194.78 49,844,782.36 100,113,385.75 53,136,117.20其中：月费模式 22,777,321.00 6,741,959.00 11,156,799.88 1,259,292.11 12,050,655.37 2,596,916.23项目制模式 110,973,228.24 59,574,866.29 84,661,394.90 48,585,490.25 88,062,730.38 50,539,200.97广告代理 10,214,465.91 8,589,193.5 2,112,883.96 1,765,472.65 --- ---合计 143,965,015.15 74,906,018.79 97,931,078.74 51,610,255.01 100,113,385.75 53,136,117.20（续上表）
2014年度合计 2015年度预测数
项目
收入 成本 收入 成本
公共关系服务合计 195,931,580.53 102,980,899.56 241,304,000.00 130,000,464.16其中：月费模式 23,207,455.25 3,856,208.34 23,671,600.00 5,101,229.80项目制模式 172,724,125.28 99,124,691.22 217,632,400.00 124,899,234.36广告代理 2,112,883.96 1,765,472.65 --- ---合计 198,044,464.49 104,746,372.21 241,304,000.00 130,000,464.16注：1、本公司营业收入包括公共关系服务收入（分为月费模式和项目制模式）和广告代理收入。公司营业收入根据预测期已有服务合同签订量，结合预测期间的供求趋势以及公司的定价策略进行预测。
2、营业业务毛利率情况
毛利率（%） 2013年 2014年 2015年
公共关系服务 50.42 47.44 46.13广告代理 15.91 16.44 ---整体业务
47.97 47.11 46.13本公司营业收入的预测是根据前三年实际收入水平并结合目前已与客户签订
的执行中的销售合同、未来市场价格水平、供求关系的变动趋势及本公司的定价策略对2014年7-12月及2015年度收入进行预测。
2015年度预测收入为 241,304,000.00元，比 2014年度预测数 198,044,464.49元增加 43,259,535.51元，增长21.84%。2014年度预测收入为198,044,464.49元，比2013年度实际数143,965,015.15元,增加54,079,449.34元，增长37.56%。
本公司毛利率的预测是根据前三年实际成本水平并结合以前年度的毛利率水
平，考虑到预测期间各项成本的变化趋势，进行分析后加以确定的。预测成本依据预测收入与预测毛利率水平计算确定。
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2014年7月—2015年度
盈利预测报告
2015年度预测成本为 130,000,464.16元，比 2014年度预测数 104,746,372.21元增加 25,254,091.95元，增长24.11%；2014年度预测成本为104,746,372.21元，比2013年度实际数74,906,018.79元，增加29,840,353.42元，增长39.84%。
(二)营业税金及附加
2014年度预测数
2015年度
项目 2013年实际数 2014年1-6月2014年7-12月
合计 预测数
实际数 预测数
城建税
53,441.61 52,387.73 56,703.13 109,090.86 130,304.16教育费附加
146,493.61 149,852.32 170,109.38 319,961.70 390,912.48地方教育费附加 97,662.39 99,901.55 113,406.25 213,307.80 260,608.32文化事业建设费 65,991.72 --- --- --- ---河道管理费
48,062.79 49,544.60 56,703.13 106,247.73 130,304.16合计
411,652.12 351,686.20 396,921.89 748,608.09 912,129.12本公司营业税金及附加预测数是依据营业收入预测数及税法规定的相关税费率进行预测。
2015年度预测营业税金及附加为912,129.12元，比2014年度预测数748,608.09元增加163,521.03元，增长21.84%；2014年度预测营业税金及附加为748,608.09元，比2013年度实际数411,652.12元增加336,955.97元，增长81.85%。
(三)销售费用
2014年度预测数
2015年度
项目 2013年实际数 2014年1-6月2014年7-12月
合计 预测数
实际数 预测数
工资及福利费 12,340,426.53 7,387,482.88 11,181,080.55 18,568,563.43 20,697,810.33劳务费 4,819,140.15 3,230,922.40 4,883,690.36 8,114,612.76 9,040,422.90汽车费 804,487.39 602,356.21 632,474.02 1,234,830.23 1,555,886.09办公费 4,135,631.11 314,098.95 329,803.90 643,902.85 811,317.59社保费 6,073,435.19 3,855,257.68 3,721,028.32 7,576,286.00 8,144,092.09业务招待费 239,377.95 315,320.87 331,086.91 646,407.78 814,473.80差旅费 199,144.43 154,703.00 162,438.15 317,141.15 399,597.85其他 2,500.00 5,650.00 5,932.50 11,582.50 14,593.95合计 28,614,142.75 15,865,791.99 21,247,534.71 37,113,326.70 41,478,194.60销售费用是依据前三年费用水平及预测期间的销售趋势预测情况而预测的。其中工资及福利费、劳务费、社保费根据公司收入增长、人员编制及薪酬增长计划进行预
测，汽车费、办公费、差旅费等根据公司收入增长及公司控制费用政策进行预测。
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盈利预测报告
2015年度预测销售费用41,478,194.60元，比2014年度预测数37,113,326.70元增加4,364,867.90元，增长11.76%；2014年度销售费用预测数37,113,326.70元，比2013年度实际数28,614,142.75元增加8,499,183.95元，增长29.70%。
(四)管理费用
2014年度预测数
2015年度项目 2013年实际数 2014年1-6月 2014年7-12月
合计 预测数
实际数 预测数
工资及福利费 1,937,262.42 1,192,900.03 2,320,536.00 3,513,436.03 3,908,852.49社保费 987,691.16 585,124.98 374,415.31 959,540.29 1,097,208.35劳务费 167,046.09 89,579.25 174,664.00 264,243.25 294,214.70办公费 3,252,692.22 2,991,439.93 4,765,784.82 7,757,224.75 8,887,221.86服务费 3,919,585.48 1,580,417.82 2,373,214.20 3,953,632.02 4,348,995.22差旅费 314,512.50 161,747.88 249,835.27 411,583.15 452,741.47业务招待费 34,971.80 10,030.20 42,126.84 52,157.04 57,372.74税金 68,053.29 59,563.40 76,624.75 136,188.15 185,652.23折旧、无形资产
578,122.17 157,337.91 211,925.87 369,263.78 454,503.64摊销等
其他 760,817.20 78,047.67 --- 78,047.67 ---合计 12,020,754.33 6,906,189.07 10,589,127.06 17,495,316.13 19,686,762.70管理费用是依据前三年费用水平及预测期间的经营变动趋势而预测的。其中管理人员薪酬根据公司收入增长、人员编制和薪酬增长计划进行预测；折旧、无形资产摊销费根据本期末固定资产、无形资产的账面原值和预测期间增减情况以及采用的折旧、摊销政策等进行预测；办公费中的租赁费根据已签订的房屋租赁合同及未来增长趋势进行预测；其他办公费、服务费、差旅费、业务招待费等根据收入增长率及公司控制费用政策进行预测；
2015年度预测管理费用为19,686,762.70元，比2014年度预测17,495,316.13元增加2,191,446.57元，增长12.53%；2014年度管理费用预测数17,495,316.13元，比2013年度实际数12,020,754.33元增加5,474,561.8元，增长45.54%。
(五)财务费用
2014年度预测数
2015年度预项目 2013年实际数
2014年1-6月 20143年7-12月
合计
测数
实际数 预测数
利息支出 --- --- --- --- ---利息收入 (24,393.35) (15,285.53) --- (15,285.53) ---
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2014年度预测数
2015年度预项目 2013年实际数
2014年1-6月 20143年7-12月
合计
测数
实际数 预测数
汇兑损益 --- (44,884.11) --- (44,884.11) ---手续费及其他 13,196.55 12,464.74 9,991.32 22,456.06 24,082.14合计 (11,196.80) (47,704.90) 9,991.32 (37,713.58) 24,082.14财务费用是公司根据经营销售计划、资金预算、银行借款情况预测的。
2015年度预测财务费用为24,082.14元，比2014年度预测(37,713.58)元增加61,795.72元；2014年度财务费用预测数(37,713.58)元，比2013年度实际数(11,196.80)元减少26,516.78元，下降236.82%。
(六) 营业外收入、支出
营业外收入和支出均具有不确定性，不对预测期的营业外收入、营业外支出进行预测。
(七) 所得税费用
2014年度
2015年度
项目 2013年度实际数
2014年1-6月2014年7-12月
合计
预测数
实际数 预测数
当期所得税 7,987,386.55 6,521,776.54 3,683,423.39 10,205,199.93 12,300,591.82递延所得税 (257,672.21) 402,200.82 --- 402,200.82 ---合计 7,729,714.34 6,923,977.36 3,683,423.39 10,607,400.75 12,300,591.82所得税费用是根据公司在预测期的应纳说所得额，按适用的所得税税率进行计算。
2015年度预测所得税费用为12,300,591.82元，比2014年度预测数10,607,400.75元，增加1,693,191.07元，增长15.96%；2014年度所得税费用预测数为10,607,400.75
元，比2013年度实际数7,729,714.34元，增加2,877,686.41元，增长37.23%。
七、 其他重大事项说明
本盈利预测报告仅供深圳市联建光电股份有限公司向中国证券监督管理委员会报送资产重组材料使用，不得用作他用。
上海友拓公关顾问有限公司（加盖公章）
2014年9月22日
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