凌源钢铁股份有限公司二〇一八年年度财务报表附注
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凌源钢铁股份有限公司
二〇一八年年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1．公司概况
凌源钢铁股份有限公司(以下简称公司或本公司)是经辽宁省体改委辽体改发[1993]第 154号文批准，于 1994年 5月 4日由原凌源钢铁公司(1997年 12月 29日改制为凌源钢铁集团有限责任公司)独家发起，以定向募集方式设立的股份有限公司。公司设立时，股本为 42,000万股，其中国家股 35,700万股，占股本总额的85％；社会法人股1,000万股，占股本总额的2.38％；内部职工股5,300万股，占股本总额的12.62％。
1998年经辽宁省人民政府辽政[1998]129号文批准，公司股本按1:0.5同比例缩股，股本总额变更为21,000万股，原股本结构不变。经中国证监会发行字〔2000〕31号文批准，2000年4月7-13日公司在上海证券交易所采用上网定价和向二级市场投资者配售相结合的方式发行人民币普通股(A股)共 10,000万股，发行后公司总股本为 31,000万股，其中国家股17,850万股，占股本总额的57.58%；社会法人股500万股，占股本总额的1.61%；内部职工股2,650万股，占股本总额的8.55%；上市流通股10,000万股，占股本总额的32.26%。
2002年 10月 15日和 2003年 4月 16日，两次均用资本公积向全体股东每 10股转增3股（即每股转增0.3股）。上述分配方案的实施，使公司股本总额变更为 52,390万股，原股本结构不变。根据中国证券监督管理委员会证监发行字[2000]31号文批复，内部职工股三年期满，于2003年4月7日上市流通。
2006年 2月 22日，公司实施股权分置改革后，股本总额仍为 52,390万股，股本结构发生变化，其中国家股23,511.79万股，占股本总额的44.88%；社会法人股 658.59万股，占股本总额的1.26%；上市流通股28,219.62万股，占股本总额的53.86%。
2007年 2月 26日，公司有限售条件的社会法人股 658.59万股上市流通，股本总额仍为 52,390万股，股本结构发生变化，其中国家股 23,511.79万股，占股本总额的44.88%；上市流通股28,878.21万股，占股本总额的55.12%。
2008年 4月 24日，公司用未分配利润向全体股东每 10股转增 2.9股，共增加股
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本15,193.10万股，股本总额变更为 67,583.10万股。
2008年11月30日，公司向凌源钢铁集团有限责任公司发行普通股购买相关资产，增加股本 12,817.12万股，股本总额变更为 80,400.22万股。股本结构发生变化，其中有限售条件股份国有法人持股 43,543.66万股，占股本总额的54.16%；无限售条件股份人民币普通股36,856.56万股，占股本总额的45.84%。
2011年12月9日，有限售条件国有法人股43,543.66万股转为无限售条件流通股。
2015年12月4日，经中国证监会证监许可[2015]2344号《关于核准凌源钢铁股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，公司分别向华富基金管理有限公司、宏运（深圳）资本有限公司和广发基金管理有限公司三家投资者非公开发行股份25,056.95万股、 11,389.52万股和 9,111.62万股，合计发行 45,558.09万股，公司的总股本由 80,400.22万股增至 125,958.31万股，其中无限售条件 80,400.22万股，占股本总额的63.83%；
有限售条件45,558.09万股，占股本总额的36.17%。
2016年 5月 10日，公司向全体股东每 10股派发股票股利 1股，共计 12,595.83万股；以资本公积金向全体股东每10股转增9股，共计113,362.48万股。以上送股及转增方案实施后公司总股本增加至251,916.61万股，其中无限售条件160,800.44万股，占股本总额的63.83%；有限售条件91,116.17万股，占股本总额的36.17%。
2018年 6月 20日，公司向全体股东每 10股派发股票股利 1股，共计 25,191.66万股，送股方案实施后公司总股本增加至 277,108.27万股，其中无限售条件 176,880.47万股，占股本总额的63.83%；有限售条件100,227.80万股，占股本总额的36.17%。
2018年12月8日，有限售条件股100,227.80万股转为无限售条件流通股。
公司的经营地址：凌源市钢铁路3号。
法定代表人：文广。
公司经营范围：生产、经营、开发冶金产品(含副产品)；进出口业务。
财务报告批准报出日：本财务报表经公司董事会于2019年2月28日决议批准报出。
2．合并财务报表范围
（1）本公司本期纳入合并范围的子公司
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||||||
|-|-|-|-|-|
||||持股比例%||
|序号|子公司全称|子公司简称|||
||||直接|间接|
|1|凌钢股份北票保国铁矿有限公司|保国公司|100.00||
|2|凌钢股份北票钢管有限公司|钢管公司|100.00||
|3|凌钢股份凌源再生资源开发有限公司|再生资源|100.00||
|4|凌钢（大连）钢材经销有限公司|大连公司|100.00||
|5|凌钢锦州钢材经销有限公司|锦州公司|100.00||
|6|北京凌钢物资供销有限公司|北京公司|100.00||
|7|沈阳凌钢钢材销售有限公司|沈阳公司|100.00||
|8|朝阳天翼新城镇建设发展有限公司|朝阳天翼|100.00||
|9|凌源钢铁国际贸易有限公司|国贸公司|100.00||
|10|凌钢国贸（香港）有限公司|国贸香港||100.00|
|11|凌源钢铁国贸物流有限公司|国贸物流||100.00|

上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
2018年8月9日，凌源钢铁股份有限公司第七届董事会第十一次会议审议通过了《关于注销全资子公司凌钢股份凌源再生资源开发有限公司的议案》，同意注销全资子公司再生资源。
2018年12月26日，凌源市行政审批局出具了《注销登记核准通知书》（（凌工商）市监核注通内字【2018】第2018016706号），核准注销再生资源。
（2）本公司本期合并财务报表范围变化
无。
二、财务报表的编制基础
1．编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2．持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
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会计准则中相关会计政策执行。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司编制的 2018年年度合并及母公司财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2018年 12月 31日的财务状况、2018年年度的经营成果和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司会计年度采用公历制，即公历1月1日至12月31日为一个会计年度。
3.营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4.记账本位币
公司的记账本位币为人民币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方
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可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
6.合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
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A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
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②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合
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并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关
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项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失
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的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
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子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7.现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8.外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
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④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
9.金融工具
(1)金融资产划分为以下四类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具。包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可
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供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
(2)金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。
(3)金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
(4)金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
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B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
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继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
(5)金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
(6)金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
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D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
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在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12个月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
(7)金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
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本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
10.应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的计提减值准备。应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 100万元以上应收账款，50万元以上其他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，可不对其预计未来现金流量进行折现。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
对于单项金额不重大的应收账款，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。确定
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组合的依据：
组合1：信用风险特征
组合2：母公司以合并单位作为组合范围。
按组合计提坏账准备的计提方法：余额百分比法
组合1：因公司应收账款回收率较高、且账龄主要为一年以内，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，坏账准备按年末应收账款余额的6%计提坏账准备。其他应收款主要为暂借款等，且账龄主要为一年以内，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实际损失率为基础，其他应收款不计提坏账准备。
组合2：母公司以合并单位作为组合范围的，不计提坏账准备。
采用余额百分比法计提坏账准备的
组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)组合1 6.00 0.00（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按余额百分比法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
11.存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、自制半成品、库存商品三大类。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
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（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；
如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
12.持有待售的非流动资产或处置组
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准
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后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
13.长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
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必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
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发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小
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于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
14.投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：①已出租的土地使用权。
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②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法，按估计可使用年限计算折旧或摊销，计入当期损益。
15.固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
本公司固定资产包括房屋建筑物、通用设备、专用设备、其他设备等。固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋建筑物 年限平均法 30-45 5 3.17-2.11通用设备 年限平均法 5-19 5 19.00-5.00专用设备 年限平均法 10-17 5 9.50-5.59其他设备 年限平均法 5 5 19.00对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
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（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
16.在建工程
(1)在建工程类别
在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
17.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
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符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算。
18.无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 30年-50年法定使用权
计算机软件 5年-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
采矿权 17.42年-32.42年出让年限
勘探开发支出 16.5年-32.42年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，在资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内
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采用直线法摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
19.长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以
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后会计期间不再转回。
（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来 3年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法
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当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（6）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
①对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；
②再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；
③根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
20.长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
21.职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也
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属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
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②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
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上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
22.预计负债
（1）预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
23.收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有
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权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
公司的产品主要是按照合同或订单的约定来进行加工制造，并通过约定交收地点，来最终实现产品的主要风险和报酬的转移，所以公司通常以发出商品时或产品验收完成后，并同时满足上述销售商品收入确认条件时作为确认销售商品收入的时点。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
24.政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②公司能够收到政府补助。
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（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
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已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
25.递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易或事项不属于企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
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得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
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B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。
26.安全生产费用及维简费
本公司按照财企〔2012〕16号和财企〔2004〕324号文相关规定提取安全生产费和维简费。
安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
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27.主要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
根据财政部 2018年 6月 15日发布的《关于修订印发 2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）要求，对尚未执行新金融准则和新收入准则的企业应按如下规定编制财务报表：
资产负债表中将“应收票据”和“应收账款”归并至新增的“应收票据及应收账款”项目；将“应收股利”和“应收利息”归并至“其他应收款”项目；将“固定资产清理”归并至“固定资产”项目；将“工程物资”归并至“在建工程”项目；将“应付票据”和“应付账款”归并至新增的“应付票据及应付账款”项目；将“应付股利”和“应付利息”归并至“其他应付款”项目；将“专项应付款”归并至“长期应付款”项目。
||
|-|
|利润表中从“管理费用”项目中分拆出“研发费用”项目，在财务费用项目下新|
|增“利息费用”和“利息收入”明细项目。|

本公司根据财会〔2018〕15号规定的财务报表格式编制 2018年度财务报表，并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。相关列报调整影响如下：
2017年12月31日受影响的合并资产负债表和母公司资产负债表
合并资产负债表 母公司资产负债表
项目
调整前 调整后 调整前 调整后
应收票据 655,443,812.79 88,557,508.00
应收账款 57,403,234.23 114,287,247.40
应收票据及应收账款 712,847,047.02 202,844,755.40
在建工程 408,080,025.54 421,913,580.66 346,012,666.28 359,846,221.40
工程物资
13,833,555.12 13,833,555.12
应付票据 2,289,593,572.77 2,114,331,000.00
应付账款
1,267,972,861.89 796,223,422.04
应付票据及应付账款 3,557,566,434.66 2,910,554,422.04
应付利息
44,080,873.91 43,493,971.50
其他应付款 162,727,001.26 206,807,875.17 110,110,934.37 153,604,905.87
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2017年度受影响的合并利润表和母公司利润表
合并利润表 母公司利润表
项目
调整前 调整后 调整前 调整后
管理费用 244,445,804.80 235,555,039.29 184,805,902.30 175,915,136.79
研发费用 8,890,765.51 8,890,765.51
（2）重大会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1、主要税种和税率
税种 计税依据 税率
应税收入按相应税率计算销项税，扣除当期允许抵扣的进项税额后，17%、16%、11%、10%、增值税
差额部分为应交增值税 6%、5%
城市维护建设税实际缴纳的流转税额 7%、5%
房产税 自用房产按房屋建筑物原值扣除30%后余额；出租房产按租金收入 1.2%、12%
资源税 应税矿产品销售额 5%
企业所得税 应纳税所得额 25%
2、税收优惠
根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、国家税务总局公告 2015年第 76号《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》、财税〔2008〕117号《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》、国税函〔2009〕185号《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》的规定，公司综合利用了生产钢材过程中的余热、余压，生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的电力和热力产品，减按90%计入企业当年收入总额。
五、合并财务报表主要项目注释
1.货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 106,027.58 121,139.92银行存款 894,234,370.87 699,057,005.25
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项目 期末余额 期初余额
其他货币资金 2,183,865,935.99 1,337,011,277.52合计 3,078,206,334.44 2,036,189,422.69其中：存放在境外的款项总额
截至2018年12月31日，其他货币资金中1,284,721,172.20元为开具银行承兑汇票存入的保证金，360,119,221.50元为信用证保证金，521,000,000.00元为质押借款保证金，17,698,549.81为保函保证金。除此之外，期末货币资金中无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2.应收票据及应收账款
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收票据 898,624,462.78 655,443,812.79应收账款 52,961,147.72 57,403,234.23合计 951,585,610.50 712,847,047.02（2）应收票据
①应收票据分类
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 822,524,462.78 523,483,812.79商业承兑汇票 76,100,000.00 131,960,000.00合计 898,624,462.78 655,443,812.79②期末公司已质押的应收票据
项目 期末已质押金额
银行承兑票据 220,593,072.03商业承兑票据
合计 220,593,072.03③期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
种类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 4,296,568,198.68
合计 4,296,568,198.68
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（3）应收账款
①按照应收账款的类别列示如下：
期末余额
种类 账面余额 坏账准备 账面价值金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏 49,704,882.92 47.28 48,838,982.92 98.26 865,900.00账准备的应收账款
55,420,476.31 52.72 3,325,228.59 6.00 52,095,247.72组合中按余额百分比计提坏
账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
合计 105,125,359.23 100.00 52,164,211.51 49.62 52,961,147.72（续表）
期初余额
种类 账面余额 坏账准备 账面价值金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
50,588,704.31 48.53 43,610,929.31 86.21 6,977,775.00账准备的应收账款
组合中按余额百分比计提坏
53,644,105.56 51.47 3,218,646.33 6.00 50,425,459.23账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
合计 104,232,809.87 100.00 46,829,575.64 44.93 57,403,234.23②期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
广州宝投贸易有限公司 3,699,565.77 3,699,565.77 100.003年以上预计不能收回佛山市铁晟贸易有限公司 26,422,691.26 25,556,791.26 96.723年以上预计不能完全收回沈阳市东明无缝钢管有限公司 19,582,625.89 19,582,625.89 100.003年以上预计不能收回合计 49,704,882.92 48,838,982.92 98.26
③组合中，按余额百分比法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
余额百分比
应收账款 坏账准备 计提比例
组合1 55,420,476.31 3,325,228.59 6.00合计 55,420,476.31 3,325,228.59 6.00确定该组合依据的说明：公司管理层认为应收账款相同信用风险预计未来现金流
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量流入比例相同。
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况：本期计提坏账准备金额5,334,635.87元；
本期无收回以前期间已核销的坏账准备。
⑤本期无实际核销的应收账款。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
占应收账款期末余额 坏账准备单位名称 期末余额
合计数的比例(%) 期末余额佛山市铁晟贸易有限公司 26,422,691.26 25.14 25,556,791.26沈阳市东明无缝钢管有限公司 19,582,625.89 18.63 19,582,625.89老中铁路有限公司 15,431,861.10 14.68 925,911.67沈阳市第二热力供暖公司 8,065,941.71 7.67 483,956.50黑龙江龙煤物流有限责任公司 7,341,272.62 6.98 440,476.36合计 76,844,392.58 73.10 46,989,761.68 3.预付款项
（1）预付款项按账龄列示：
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内 165,011,952.82 93.60 594,783,313.65 99.241至2年 8,665,156.46 4.92 2,403,724.94 0.402至3年 1,595,516.83 0.90 615,656.02 0.103年以上 1,030,012.07 0.58 1,580,133.85 0.26合计 176,302,638.18 100.00 599,382,828.46 100.00本公司账龄超过 1年且金额重要的预付款项，主要是采购材料备件尚未结算的款项。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况：
单位名称 期末金额 占预付账款期末余额
凌源钢铁集团有限责任公司 72,556,558.17 41.15辽宁凯博天利能源有限公司 25,119,236.49 14.25杭州热联集团股份有限公司 15,185,722.69 8.61青岛中垠瑞丰国际贸易有限公司 12,690,304.99 7.20中华人民共和国锦州海关 11,230,000.00 6.37合计 136,781,822.34 77.58
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4.其他应收款
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息 2,090,533.33
应收股利
其他应收款 22,480,151.01 26,720,101.25合计 24,570,684.34 26,720,101.25（2）应收利息
种类 期末余额 期初余额
定期存款利息 2,090,533.33
合计 2,090,533.33
（3）其他应收款
①按照其他应收款的类别列示如下：
期末余额
种类 账面余额 坏账准备 账面价值金额 比例(%) 金额 比例
单项金额重大并单项计提坏账准
备的其他应收款
组合中按余额百分比计提坏账准
22,480,151.01 100 22,480,151.01备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的其他应收款
合计 22,480,151.01 100 22,480,151.01（续表）
期初余额
种类 账面余额 坏账准备 账面价值金额 比例(%) 金额 比例
单项金额重大并单项计提坏账准
备的其他应收款
组合中按余额百分比计提坏账准
26,720,101.25 100.00 26,720,101.25备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的其他应收款
合计 26,720,101.25 100.00 26,720,101.25②组合中，按余额百分比法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
余额百分比法
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）组合1 22,480,151.01
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期末余额
余额百分比法
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）合计 22,480,151.01
③其他应收款按款项性质分类情况：
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
应收出口退税款 4,659,532.87 9,868,940.53借款 10,000,000.00 10,000,000.00保证金 5,925,444.70 4,231,386.42融资租赁税款 322,398.84备用金 883,609.26 993,920.08其他 1,011,564.18 1,303,455.38合计 22,480,151.01 26,720,101.25④本期计提、收回或转回的坏账准备情况：本期未计提坏账准备；本期无收回以前期间已核销的坏账准备。
⑤本期无实际核销的其他应收款。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应
坏账收款期末
准备单位名称 款项 期末余额 账龄 余额合计
期末数的比例
余额(%)
凌源市财政局 借款 10,000,000.00 3年以上 44.48
朝阳市国家税务局直属分局 应收出口退税款 4,659,532.871年以内 20.73
沈阳铁路局阜新货运中心凌源营业部 保证金 3,192,270.003年以上 14.20
赤峰市公共资源交易中心 保证金 1,600,000.001年以内 7.12
辽宁鑫达汽车销售服务有限公司 暂付款 486,620.001年以内 2.16
合计 19,938,422.87 88.69
5.存货
（1）存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料 1,210,576,403.45 10,643,807.56 1,199,932,595.89 724,368,073.61 10,643,807.56 713,724,266.05在途物资 199,231,270.92 199,231,270.92 126,614,943.00 126,614,943.00库存商品 422,573,575.08 422,573,575.08 345,550,713.61 345,550,713.61发出商品 203,140,828.47 203,140,828.47 85,808,242.74 85,808,242.74委托加工物资 4,266,192.67 4,266,192.67
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期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值自制半成品 220,724,647.84 220,724,647.84 151,331,181.74 151,331,181.74合计 2,256,246,725.76 10,643,807.56 2,245,602,918.20 1,437,939,347.37 10,643,807.56 1,427,295,539.81（2）存货跌价准备
本期增加 本期减少
存货种类 期初余额 期末余额计提 其他 转回或转销 其他
原材料 10,643,807.56 10,643,807.56库存商品
自制半成品
合计 10,643,807.56 10,643,807.56 6.一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 期初余额
融资租赁保证金 37,200,000.00合计 37,200,000.00 7.其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣增值税 45,140,282.34 45,734,175.00预缴企业所得税 97,286.57 209,926.64合计 45,237,568.91 45,944,101.64 8.可供出售的金融资产
（1）可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售债务
工具：
可供出售权益
工具：
按公允价值计
20,950,000.00 20,950,000.00 22,175,000.00 22,175,000.00量的
按成本计量的 24,000,000.00 24,000,000.00 24,000,000.00 23,879,688.07 120,311.93合计 44,950,000.00 24,000,000.00 20,950,000.00 46,175,000.00 23,879,688.07 22,295,311.93
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（2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产
可供出售金融资产分类
可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计
权益工具的成本/债务工具的摊余成本 34,336,825.24 34,336,825.24公允价值 20,950,000.00 20,950,000.00累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 -15,040,118.93 -15,040,118.93已计提减值金额
（3）期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
期初 本期增加 本期减少 期末
紫光创新投资有限公司 24,000,000.00 24,000,000.00合计 24,000,000.00 24,000,000.00（续表）
减值准备 在被投资
本年现金被投资单位 单位持股
本期减
红利期初余额 本期增加 期末余额
比例(%)
少
紫光创新投资有限公司 23,879,688.07 120,311.93 24,000,000.00 8%
合计 23,879,688.07 120,311.93 24,000,000.00
（4）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计
期初已计提减值余额 23,879,688.07 23,879,688.07本期计提 120,311.93 120,311.93其中：从其他综合收益转入
本期减少
其中：期后公允价值回升转回
期末已计提减值余额 24,000,000.00 24,000,000.00 9.长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 追加 减少 权益法下确认 其他综合投资 投资
的投资损益 收益调整一、合营企业
二、联营企业 1,771,125.65 964,547.58
凌源钢铁集团设计研究有限公司 1,771,125.65 964,547.58
（续表）
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本期增减变动 期末
宣告发放现 减值准备期被投资单位 其他权益 计提减值
金股利或利 其他 余额 末余额变动 准备
润
一、合营企业
二、联营企业 1,520,000.00 1,215,673.23
凌源钢铁集团设计研究有限公司 1,520,000.00 1,215,673.23
10.固定资产
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
固定资产 8,412,818,096.12 8,584,844,152.58固定资产清理
合计 8,412,818,096.12 8,584,844,152.58（2）固定资产
①固定资产情况
土地、房屋及建
项目 通用设备 专用设备 其他 合计
筑物
一、账面原值：
1.期初余额 4,168,705,331.12 4,781,438,332.29 3,926,491,706.24 2,672,673.12 12,879,308,042.772.本期增加金额 58,930,088.72 187,861,030.49 252,310,924.84 499,102,044.05（1）购置 32,929,976.81 8,602,200.61 41,532,177.42（2）在建工程转入 58,930,088.72 154,931,053.68 243,708,724.23 457,569,866.633.本期减少金额 24,083,299.27 24,041,878.74 3,070,204.07 51,195,382.08（1）处置或报废 19,349,706.33 24,041,878.74 358,508.23 43,750,093.30（2）改造 4,733,592.94 2,711,695.84 7,445,288.784.期末余额 4,203,552,120.57 4,945,257,484.04 4,175,732,427.01 2,672,673.12 13,327,214,704.74二、累计折旧
1.期初余额 1,031,200,563.13 1,903,989,028.79 1,298,646,570.32 2,491,572.43 4,236,327,734.672.本期增加金额 118,693,456.16 257,093,598.41 206,949,306.36 67,653.82 582,804,014.75（1）计提 118,693,456.16 257,093,598.41 206,949,306.36 67,653.82 582,804,014.75（2）购置
3.本期减少金额 20,152,796.51 22,566,551.12 2,739,519.00 45,458,866.63（1）处置或报废 19,345,889.07 22,566,551.12 341,543.07 42,253,983.26（2）改造 806,907.44 2,397,975.93 3,204,883.374.期末余额 1,129,741,222.78 2,138,516,076.08 1,502,856,357.68 2,559,226.25 4,773,672,882.79三、减值准备
1.期初余额 48,726,969.85 4,854,039.23 4,555,146.44 58,136,155.522.本期增加金额 14,545,932.12 16,483,599.78 51,558,038.41 82,587,570.31
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土地、房屋及建
项目 通用设备 专用设备 其他 合计
筑物
3.本期减少金额
4.期末余额 63,272,901.97 21,337,639.01 56,113,184.85 140,723,725.83四、账面价值
1.期末账面价值 3,010,537,995.82 2,785,403,768.95 2,616,762,884.48 113,446.87 8,412,818,096.122.期初账面价值 3,088,777,798.14 2,872,595,264.27 2,623,289,989.48 181,100.69 8,584,844,152.58本公司聘请独立外部评估机构辽宁元正资产评估有限公司对全资子公司钢管公司进行减值测试，根据元正（沈）评报字［2019］第 001号评估报告，对固定资产计提减值准备82,587,570.31元。
②未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋 1,620,942,282.50 正在办理中
11.在建工程
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
在建工程 199,156,754.64 408,080,025.54工程物资 9,437,236.41 13,833,555.12合计 208,593,991.05 421,913,580.66（2）在建工程
①在建工程账面余额
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值铁蛋山-115m中段深部延伸
97,503,173.79 97,503,173.79 61,193,432.88 61,193,432.88开拓工程
连铸机铸坯定重定尺系统 7,315,240.81 7,315,240.81 7,315,240.81 7,315,240.81第一炼钢厂转炉车间功能
113,591,802.33 113,591,802.33完善改造工程
4＃高炉大修改造工程 91,174,665.59 91,174,665.591＃烧结机大修改造工程 72,589,494.34 72,589,494.34能源管控系统建设 21,808,776.93 21,808,776.93 21,807,479.55 21,807,479.55水泵节能改造 11,511,212.13 11,511,212.13中小棒增加精整线 21,405,129.30 21,405,129.30
其他工程 51,124,433.81 51,124,433.81 28,896,697.91 28,896,697.91合计 199,156,754.64 199,156,754.64 408,080,025.54 408,080,025.54
凌源钢铁股份有限公司二〇一八年年度财务报表附注
②重大工程项目变动情况
本期
项目名称 工程预算数 期初余额 本期增加 转入固定资产 期末余额减少
第一炼钢厂转炉车间功
145,065,199.72 113,591,802.33 16,265,497.43 129,857,299.76
能完善改造工程
4＃高炉大修改造工程 107,652,861.09 91,174,665.59 20,925,929.01 112,100,594.60
1＃烧结机大修改造工程 82,700,841.97 72,589,494.34 12,654,600.32 85,244,094.66
铁蛋山-115m中段深部
70,000,000.00 61,193,432.88 36,309,740.91 97,503,173.79延伸开拓工程
1＃120吨转炉系统完善
11,000,000.00 763,222.64 9,513,542.93 10,276,765.57
工程
中小棒增加精整线 67,000,000.00 21,405,129.30 21,405,129.30合计 483,418,902.78 339,312,617.78 117,074,439.90 337,478,754.59 118,908,303.09（续表）
本期
工程累计投 利息
工程进 利息资本化累计其中：本期利息
项目名称 入占预算比 资本 资金来源度（%） 金额 资本化金额
例（%） 化率
（%）
第一炼钢厂转炉车间功能完善改造
89.52 100 493,704.89 自筹、借款工程
4＃高炉大修改造工程 104.13 100 72,320.18 自筹、借款1＃烧结机大修改造工程 103.08 100 292,012.55 自筹、借款铁蛋山-115m中段深部延伸开拓工
139.29 98 510,917.28 自筹、借款程
1＃120吨转炉系统完善工程 93.43 100 自筹中小棒增加精整线 31.95 20 自筹合计 1,368,954.90
③本期末在建工程未出现减值迹象，故未计提减值准备。
（3）工程物资
项目 期末余额 期初余额
设备购置 9,277,918.03 12,466,808.73专用设备 159,318.38 1,366,746.39合计 9,437,236.41 13,833,555.12 12.无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 软件及其他 采矿权 勘探开发支出 合计
一、账面原值
凌源钢铁股份有限公司二〇一八年年度财务报表附注
项目 土地使用权 软件及其他 采矿权 勘探开发支出 合计
1.期初余额 639,759,362.82 3,899,465.31 139,729,036.90 16,268,015.40 799,655,880.432.本期增加金额 45,283.02 45,283.02（1）购置 45,283.02 45,283.02（2）内部研发
3.本期减少金额
4.期末余额 639,759,362.82 3,944,748.33 139,729,036.90 16,268,015.40 799,701,163.45二、累计摊销
1.期初余额 140,511,169.73 2,877,720.65 60,017,659.50 6,391,305.79 209,797,855.672.本期增加金额 13,160,074.56 389,354.58 4,604,941.59 468,290.04 18,622,660.77（1）计提 13,160,074.56 389,354.58 4,604,941.59 468,290.04 18,622,660.773.本期减少金额
4.期末余额 153,671,244.29 3,267,075.23 64,622,601.09 6,859,595.83 228,420,516.44三、减值准备
1.期初余额 662,049.32 11,684,121.45 1,962,731.31 14,308,902.082.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 662,049.32 11,684,121.45 1,962,731.31 14,308,902.08四、账面价值
1.期末账面价值 485,426,069.21 677,673.10 63,422,314.36 7,445,688.26 556,971,744.932.期初账面价值 498,586,143.77 1,021,744.66 68,027,255.95 7,913,978.30 575,549,122.68（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
物流置场土地 50,041,172.66 正在办理中
截至2018年12月31日，本公司控股子公司保国公司有原值 139,729,036.90元的采矿权用于凌源钢铁集团有限责任公司向中国民生银行股份有限公司大连分行申请金额不超过人民币 29.5亿元的综合授信，其中凌源钢铁集团有限责任公司可使用授信敞口额度不超过人民币13亿元，公司可使用授信敞口额度不超过人民币 20亿元，期限 2年。除此之外，无用于抵押、担保和所有权受到限制的情况。
13.递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异递延所得税资产应收账款坏账准备 50,522,921.88 12,630,730.47 44,904,914.28 11,226,228.57
凌源钢铁股份有限公司二〇一八年年度财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异递延所得税资产存货跌价准备 10,643,807.56 2,660,951.89 10,643,807.56 2,660,951.89可供出售金融资产减值准备 24,000,000.00 6,000,000.00 23,879,688.08 5,969,922.02未弥补亏损 21,186,996.16 5,296,749.04 19,915,663.92 4,978,915.98职工薪酬 15,405,792.60 3,851,448.15 17,574,700.00 4,393,675.00其他 4,410,941.16 1,102,735.29 37,121,618.32 9,280,404.58合计
126,170,459.36 31,542,614.84 154,040,392.16 38,510,098.04（2）未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 递延所得税负债异
可供出售金融资产公允价值 6,613,174.76 1,653,293.69 7,838,174.76 1,959,543.69500万元以下固定资产折旧一
79,638,464.39 19,909,616.10
次性扣除
合计 86,251,639.15 21,562,909.79 7,838,174.76 1,959,543.69（3）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 184,922,423.11 102,663,026.74可抵扣亏损 410,781,123.76 331,748,952.22合计 595,703,546.87 434,411,978.96（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末金额 期初金额 备注
2018年 5,881,929.52
2019年 23,439,313.23 25,021,531.57
2020年 125,613,194.20 126,273,650.24
2021年 138,328,907.30 138,802,092.88
2022年 35,660,176.25 35,769,748.02
2023年 87,739,532.78
合计 410,781,123.76 331,748,952.23
14.其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
征地费 239,200,000.00 239,200,000.00环境治理保证金 1,749,700.00 1,749,700.00合计 240,949,700.00 240,949,700.00公司为解决物流置厂的需要，意向取得西家属区地块，截至2018年12月31日主
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体搬迁工作已经完成，后续工作仍在进行中。
15.短期借款
项目 期末余额 期初余额
质押借款 100,000,000.00 178,013,000.00抵押借款
保证借款 343,000,000.00 630,000,000.00信用借款 599,500,000.00 850,500,000.00信用证议付 639,125,000.00 280,000,000.00合计 1,681,625,000.00 1,938,513,000.00截至2018年12月31日，不存在已到期未偿还的短期借款。
16.应付票据及应付账款
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
应付票据 2,392,951,560.56 2,289,593,572.77应付账款 1,412,680,417.75 1,267,972,861.89合计 3,805,631,978.31 3,557,566,434.66（2）应付票据
①应付票据分类
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 2,303,600,000.00 2,148,250,000.00商业承兑汇票 89,351,560.56 141,343,572.77合计 2,392,951,560.56 2,289,593,572.77②本期末无已到期未支付的应付票据。
（3）应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付货款 1,262,103,337.34 1,064,772,588.87应付工程款 150,577,080.41 203,200,273.02合计 1,412,680,417.75 1,267,972,861.89 17.预收款项
项目 期末余额 期初余额
预收货款 883,006,780.64 759,884,778.98
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项目 期末余额 期初余额
合计 883,006,780.64 759,884,778.98 18.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额一、短期薪酬 8,803,265.14 834,578,657.91 834,826,875.54 8,555,047.51二、离职后福利-设定提存计划 865,903.61 129,580,721.89 130,446,625.50
三、辞退福利 3,769,477.32 6,721,161.60 4,970,359.42 5,520,279.50四、一年内到期的其他福利
合计 13,438,646.07 970,880,541.40 970,243,860.46 14,075,327.01（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额一、工资、奖金、津贴和补贴 557,384.53 652,038,749.34 652,150,060.33 446,073.54二、职工福利费 50,340,991.30 50,340,991.30
三、社会保险费 62,609,661.78 62,609,661.78
其中：医疗保险费 34,291,427.00 34,291,427.00
工伤保险费 21,984,370.53 21,984,370.53
生育保险费 6,333,864.25 6,333,864.25
四、住房公积金 568,036.80 55,556,466.20 55,614,731.00 509,772.00五、工会经费和职工教育经费 7,677,843.81 14,032,789.29 14,111,431.13 7,599,201.97六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合计 8,803,265.14 834,578,657.91 834,826,875.54 8,555,047.51（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额1．基本养老保险 126,121,495.45 126,121,495.45
2．失业保险费 865,903.61 3,459,226.44 4,325,130.05
合计 865,903.61 129,580,721.89 130,446,625.50
19.应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 61,275,577.44 17,191,393.27企业所得税 160,318,475.92 78,990,457.66城市维护建设税 460.88教育费附加 197.52
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项目 期末余额 期初余额
代扣代缴个人所得税 994,027.73 245,039.04其他 5,967,879.32 18,970,606.05合计 228,555,960.41 115,398,154.42 20.其他应付款
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
应付利息 39,836,471.50 44,080,873.91应付股利
其他应付款 152,246,638.68 162,727,001.26合计 192,083,110.18 206,807,875.17（2）应付利息
项目 期末余额 期初余额
债券应付利息 39,836,471.50 39,836,471.50短期借款利息 4,244,402.41合计 39,836,471.50 44,080,873.91期末没有已逾期未支付的利息。
（3）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
保证金 132,692,390.08 137,329,791.05押金 9,909,830.00 10,156,810.00代扣代缴职工薪酬 559,322.67 3,211,974.99其他 9,085,095.93 12,028,425.22合计 152,246,638.68 162,727,001.26②账龄超过1年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
保证金 83,106,448.47 未到质保期
合计 83,106,448.47
21.一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 240,800,000.00
一年内到期的应付债券 1,453,002,000.00
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项目 期末余额 期初余额
合计 1,693,802,000.00
一年内到期的应付债券情况详见本附注五、24．应付债券
22.其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
递延收益-政府补助 1,436,907.76 1,172,202.36合计 1,436,907.76 1,172,202.36 23.长期借款
项目 期末余额 期初余额
信用借款 1,000,000.00 1,000,000.00保证借款 241,400,000.00合计 1,000,000.00 242,400,000.00长期借款分类的说明：按取得的借款条件确定借款类别。
24.应付债券
（1）应付债券
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
面值 1,453,002,000.00 1,453,002,000.00
减：利息调整
合计 1,453,002,000.00 1,453,002,000.00
（2）应付债券的增减变动
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额
11凌钢债 100元 2011年8月1日 2019年8月1日 1,480,000,000.00(续表)
本期发按面值计
债券名称 期初余额 溢折价摊销 本期偿还 期末余额行 提利息
11凌钢债 1,453,002,000.00
2016年7月27日，债券持有人通过指定的交易系统进行了“11凌钢债”回售申报，共计回售 269,980张，回售金额 2,699.80万元（不含利息），未回售的金额 145,300.20万元。
应付债券余额详见本附注五、21．一年内到期的应付债券。
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25.长期应付款
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
长期应付款 67,644,383.55专项应付款
合计 67,644,383.55（2）长期应付款
项目 期末余额 期初余额
融资租赁款 70,222,107.96减：未确认融资费用 2,577,724.41合计 67,644,383.552015年3月19日与6月8日，分别取得3年期售后回租固定资产。截至2018年12月31日，售后回租固定资产租赁期已满，公司购买了售后回租固定资产。
26.长期应付职工薪酬
项目 期末余额 期初余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债
二、辞退福利 10,695,845.31 14,619,603.00三、其他长期福利
合计 10,695,845.31 14,619,603.00 27.递延收益
（1）递延收益情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因与资产相关的政府补助 13,530,994.97 4,500,000.00 1,282,491.66 16,748,503.31 项目补助与收益相关的政府补助 124,800.00 124,800.00 项目补助小计 13,530,994.97 4,624,800.00 1,407,291.66 16,748,503.31
减：重分类到其他流动负
1,172,202.36 1,436,907.76 1,172,202.36 1,436,907.76
债的递延收益
合计 12,358,792.61 3,187,892.24 235,089.30 15,311,595.55
（2）涉及政府补助的项目
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本期计
本期计入
本期新增补入营业 与资产相关/负债项目 期初余额 其他收益 其他变动 期末余额助金额 外收入 与收益相关金额
金额
混铁炉烟尘治理补助资
726,190.66 142,857.12 583,333.54 与资产相关金
烟尘综合治理补助资金 544,643.05 107,142.84 437,500.21 与资产相关1#高炉出铁场除尘工程
904,762.06 142,857.12 761,904.94 与资产相关补助资金
无缝机组改造补助资金 7,382,353.10 550,588.20 6,831,764.90 与资产相关技改补助资金 3,156,603.55 158,490.60 2,998,112.95 与资产相关矿产资源奖励奖励款 816,442.55 70,266.48 746,176.07 与资产相关节能环保综合治理省级
4,500,000.00 110,289.30 4,389,710.70 与资产相关改造工程
出口贡献奖励 124,800.00 124,800.00 与收益相关合计 13,530,994.97 4,624,800.00 1,407,291.66 16,748,503.31 28.股本
本次变动增减（+、一）
发
期初余额 行 公积金 其 期末余额送股 小计
新 转股 他
股
股份
2,519,166,130.00
251,916,613.00 251,916,613.00 2,771,082,743.00总数
2018年 6月 13日，公司发布《凌源钢铁股份有限公司 2017年年度权益分派实施公告》，分配方案为：本次利润分配以方案实施前的公司总股本 2,519,166,130股为基数，向全体股东每股派发现金红利 0.05元（含税），每股派送红股 0.1股，共计派发现金红利125,958,306.5元，派送红股251,916,613股，本次分配后总股本为 2,771,082,743股。
29.资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 399,578,792.98 399,578,792.98其他资本公积 52,346,263.98 52,346,263.98合计 451,925,056.96 451,925,056.96
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30.其他综合收益
本期发生金额
减：前期
计入其他
项目 期初余额 本期所得税 减：所得税税后归属于 期末余额综合收益
前发生额 费用 母公司
当期转入
损益
公式 1 2 3 4 5 7=1+5一、以后不能重分类进
损益的其他综合收益
二、以后将重分类进损
-14,121,368.93 -1,225,000.00 -306,250.00 -918,750.00 -15,040,118.93益的其他综合收益
其中：可供出售金融资
-14,121,368.93 -1,225,000.00 -306,250.00 -918,750.00 -15,040,118.93产公允价值变动损益
其他综合收益合计 -14,121,368.93 -1,225,000.00 -306,250.00 -918,750.00 -15,040,118.93 31.专项储备
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|安全生产费|12,007,723.06|27,077,298.49|26,957,844.04|12,127,177.51|
|维简费|26,882,412.95|20,440,775.34|31,932,600.41|15,390,587.88|
|合计|38,890,136.01|47,518,073.83|58,890,444.45|27,517,765.39|

 32.盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 685,669,269.76 118,782,453.35 498,456.12 803,953,266.99任意盈余公积
合计 685,669,269.76 118,782,453.35 498,456.12 803,953,266.99盈余公积增加系公司按《公司法》有关规定，按净利润10％提取法定盈余公积金；
盈余公积的减少系本期再生资源公司注销，转回前期已计提盈余公积。
33.未分配利润
项目 本期金额 上期金额 提取或分配比例调整前上期末未分配利润 2,705,117,494.10 1,638,823,568.06
调整期初未分配利润合计余额（调增+，调
减-）
调整后期初未分配利润 2,705,117,494.10 1,638,823,568.06
加：本期归属于母公司所有者的净利润 1,197,362,869.00 1,206,797,916.91
凌源钢铁股份有限公司二〇一八年年度财务报表附注
项目 本期金额 上期金额 提取或分配比例减：提取法定盈余公积 118,782,453.35 97,678,166.66 10%提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 125,958,306.50 42,825,824.21
转作股本的普通股股利 251,916,613.00
加：其他 498,456.12
期末未分配利润 3,406,321,446.37 2,705,117,494.10
利润分配情况详见本附注五、28．股本。
34.营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 19,599,953,119.08 16,966,366,553.27 16,792,688,256.85 14,150,139,110.16其他业务 1,176,553,230.12 1,171,608,129.91 1,195,056,476.56 1,182,673,764.05合计 20,776,506,349.20 18,137,974,683.18 17,987,744,733.41 15,332,812,874.21 35.税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 43,225,336.63 25,920,500.62教育费附加 18,635,339.93 11,360,203.86地方教育费 12,423,559.95 7,573,469.22房产税 21,002,819.11 23,861,541.66土地使用税 8,113,622.14 10,397,275.79车船使用税 63,503.22 72,470.82印花税 26,609,359.18 10,828,630.33河道工程维护费 303,790.45资源税 14,053,788.98 19,602,526.06环境保护税 8,619,882.42
合计 152,747,211.56 109,920,408.81 36.销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 50,011,910.97 53,569,602.79差旅费 6,002,622.99 6,114,457.50运输费 161,144,651.31 139,940,150.15修理费 721,264.08 923,857.10检斤费 3,715,907.33 2,813,779.91
凌源钢铁股份有限公司二〇一八年年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
水电费 1,042,238.29 1,112,688.09材料费 8,474,958.72 6,057,025.02铁路服务费 3,872,345.23 4,008,872.88业务招待费 2,734,969.09 3,723,208.97折旧费 6,427,762.06 7,619,906.48业务外委费 12,992,279.71 15,280,892.30仓储费 3,456,485.16 2,383,348.38港口费 15,543,262.08 4,574,786.93其他 9,655,308.13 8,911,267.15合计 285,795,965.15 257,033,843.65 37.管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 174,012,340.58 143,031,295.38折旧费 28,445,292.77 30,530,226.24差旅费 4,155,330.45 2,448,966.86运输费 3,162,338.86 1,835,206.78保险费 1,530,186.25 1,527,969.79无形资产摊销 18,622,660.77 20,220,171.46其他 65,340,398.73 35,961,202.78合计 295,268,548.41 235,555,039.29 38.研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
研究人员工资 5,810,497.15 3,013,126.66委托其他单位的科研试制费 1,585,825.24
其他经费 2,890,308.99 5,877,638.85合计 10,286,631.38 8,890,765.51 39.财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 214,907,561.28 270,895,328.45减：利息收入 86,884,018.50 79,715,378.02利息净支出 128,023,542.78 191,179,950.43汇兑损失 18,983,426.03 3,842,947.88减：汇兑收益 6,878,796.11 7,037,072.32汇兑净损失 12,104,629.92 -3,194,124.44
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项目 本期发生额 上期发生额
银行手续费 8,450,678.22 7,221,029.31已确认融资费用 2,591,798.77 6,946,068.35合计 151,170,649.69 202,152,923.65 40.资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 5,334,635.87 37,785,003.20二、存货跌价损失
三、可供出售金融资产减值损失 120,311.93 2,060,808.72四、持有至到期投资减值损失
五、长期股权投资减值损失
六、投资性房地产减值损失
七、固定资产减值损失 82,587,570.31 58,136,155.52八、工程物资减值损失
九、在建工程减值损失
十、生产性生物资产减值损失
十一、油气资产减值损失
十二、无形资产减值损失 14,308,902.08十三、商誉减值损失
十四、其他
合计 88,042,518.11 112,290,869.52 41.其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
与资产相关/与收益相关混铁炉烟尘治理补助资金 142,857.12 142,857.12与资产相关
烟尘综合治理补助资金 107,142.84 107,142.84与资产相关
1#高炉出铁场除尘工程补助资金 142,857.12 142,857.12与资产相关
无缝机组改造补助资金 550,588.20 550,588.20与资产相关
技改补助资金 158,490.60 158,490.60与资产相关
矿产资源奖励奖励款 70,266.48 70,266.48与资产相关
检测平台补助资金 676,000.00与资产相关
节能环保综合治理省级改造工程 110,289.30 与资产相关
出口贡献奖励款 124,800.00 与收益相关
代扣代缴个税手续费返还 26,134.91
代扣代缴增值税手续费返还 1,635.17
合计 1,435,061.74 1,848,202.36
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42.投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 964,547.58 396,726.89处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产在持有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 633,500.00 343,000.00处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产
生的利得
其他
合计 1,598,047.58 739,726.89 43.资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
出售划分为持有待售的非流动资产（金融工
具、长期股权投资和投资性房地产除外）或
处置组时确认的处置利得或损失
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工
程、生产性生物资产及无形资产的处置利得 21,276.94或损失：
其中：固定资产处置利得 21,276.94无形资产处置利得
在建工程
生产性生物资产
债务重组中因处置非流动资产产生的利得或
损失
非货币性资产交换利得
合计 21,276.94 44.营业外收入
（1）营业外收入明细
计入当期非经常性损益的项目 本期发生额 上期发生额
金额
债务重组利得
非货币性资产交换利得
凌源钢铁股份有限公司二〇一八年年度财务报表附注
计入当期非经常性损益的项目 本期发生额 上期发生额
金额
接受捐赠
政府补助 25,000.00 33,300,000.00 25,000.00非流动资产毁损报废利得 120,226.15 120,226.15其他 729,704.14 1,757,359.57 729,704.14合计 874,930.29 35,057,359.57 874,930.29（2）与企业日常活动无关的政府补助
补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关扶持企业发展资金 33,000,000.00 与收益相关
自主品牌建设补助资金 300,000.00 与收益相关
名牌产品奖励 25,000.00 与收益相关
合计 25,000.00 33,300,000.00
45.营业外支出
计入当期非经常性损益的项目 本期发生额 上期发生额
金额
非流动资产毁损报废损失 1,368,821.02 21,556,388.88 1,368,821.02债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠 10,785,000.00 6,536,771.32 10,785,000.00其他 4,071,870.25 9,130,517.92 4,071,870.25合计 16,225,691.27 37,223,678.12 16,225,691.27 46.所得税费用
（1）所得税费用的组成
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 418,662,521.76 110,791,535.33递延所得税费用 26,877,099.30 411,941,444.17合计 445,539,621.06 522,732,979.50（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 1,642,902,490.06按法定/适用税率计算的所得税费用 410,725,622.52权益法核算的合营企业和联营企业损益 -399,511.90非应税收入的影响 -3,496,037.99不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,634,805.39本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 42,499,732.29
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项目 本期发生额
本期专项储备变化的影响 -2,843,092.66加计扣除等税收优惠影响 -1,646,558.49使用专项储备购置资产的影响 -935,338.10所得税费用 445,539,621.06 47.其他综合收益
本期其他综合收益的税前金额、所得税金额及税后金额，以及前期计入其他综合收益当期转出计入当期损益的金额，详见附注五、30其他综合收益。
48.现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
补贴款 4,649,800.00 33,976,000.00保证金 21,379,170.60 6,500,963.53其他 8,231,843.59 669,378.06合计 34,260,814.19 41,146,341.59（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
保证金 14,672,175.84 5,273,982.26差旅费 10,226,459.39 9,410,721.10运输费 114,051,652.87 40,189,278.24修理费 2,111,621.34 3,069,454.52铁路服务费 5,882,505.40 4,008,872.88业务招待费 3,051,222.89 4,034,260.94出口港杂费 3,067,383.51 8,358,397.96财产保险费 9,091,606.59 6,534,543.52银行手续费 8,220,088.87 6,188,782.78其他 45,913,940.55 43,659,348.45合计 216,288,657.25 130,727,642.65（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
存款利息收入 19,054,453.53 55,872,582.76合计 19,054,453.53 55,872,582.76（4）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
质保金 3,745,551.10 3,336,949.19
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项目 本期发生额 上期发生额
合计 3,745,551.10 3,336,949.19（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
保证金 221,948,208.25合计 221,948,208.25（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
保证金 855,631,305.37
支付融资租赁款 33,022,107.96 140,902,263.71合计 888,653,413.33 140,902,263.71 49.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 1,197,362,869.00 1,206,797,916.91加：资产减值准备 88,042,518.11 112,290,869.52固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 582,804,014.75 583,198,768.86无形资产摊销 18,622,660.77 20,220,171.46长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
-21,276.94“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,248,594.87 21,556,388.88公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 191,805,229.54 196,207,699.61投资损失（收益以“－”号填列） -1,598,047.58 -739,726.89递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 6,967,483.20 411,941,444.17递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 19,909,616.10
存货的减少（增加以“－”号填列） -820,618,530.29 -191,094,033.09经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -9,788,870.63 -449,636,337.68经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 467,735,893.27 -607,583,347.50其他 -11,372,370.62 -159,897.67经营活动产生的现金流量净额 1,731,121,060.49 1,302,978,639.642．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
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补充资料 本期发生额 上期发生额
现金的年末余额 894,667,390.93 708,281,784.55减：现金的年初余额 708,281,784.55 885,894,265.34加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 186,385,606.38 -177,612,480.79（2）现金和现金等价物构成情况
项目 期末余额 期初余额
一、现金 894,667,390.93 708,281,784.55其中：库存现金 106,027.58 121,139.92可随时用于支付的银行存款 894,234,370.87 699,057,005.25可随时用于支付的其他货币资金 326,992.48 9,103,639.38可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 894,667,390.93 708,281,784.55 50.所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 2,183,538,943.51
其中：银行承兑汇票保证金 1,284,721,172.20 保证金
信用证保证金 360,119,221.50 保证金
保函保证金 17,698,549.81 保证金
借款保证金 521,000,000.00 定期存款、质押
应收票据 220,593,072.03 银行承兑汇票质押
无形资产 63,422,314.36 抵押担保
合计 2,467,554,329.90
51.外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金 3,405,515.36 6.8632 23,372,733.03其中：美元 3,405,515.36 6.8632 23,372,733.03预收款项 1,390,084.47 6.8632 9,540,427.75其中：美元 1,390,084.47 6.8632 9,540,427.75应付账款 93,406.95 6.8632 641,070.58其中：美元 93,406.95 6.8632 641,070.58
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52.政府补助
（1）政府补助基本情况
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
与资产相关 16,748,503.31递延收益/其他收益 1,282,491.66
与收益相关 124,800.00递延收益/其他收益 124,800.00
与收益相关 25,000.00营业外收入 25,000.00
合计 16,898,303.31 1,432,291.66
（2）政府补助退回情况
无
六、合并报表范围的变更
本报告期内，合并报表范围未发生变化。
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
企业集团的构成：
主要 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式经营地 直接 间接
同一控制下企凌钢股份北票保国铁矿有限公司 北票市 北票市 采掘业 100.00
业合并
凌钢股份北票钢管有限公司 北票市 北票市 制造业 100.00 投资设立
凌钢股份凌源再生资源开发有限
凌源市 凌源市 加工业 100.00 投资设立
公司
同一控制下企凌钢（大连）钢材经销有限公司 大连市 大连市 商品流通 100.00
业合并
同一控制下企凌钢锦州钢材经销有限公司 锦州市 锦州市 商品流通 100.00
业合并
同一控制下企北京凌钢物资供销有限公司 北京市 北京市 商品流通 100.00
业合并
同一控制下企沈阳凌钢钢材销售有限公司 沈阳市 沈阳市 商品流通 100.00
业合并
朝阳天翼新城镇建设发展有限公
朝阳市 朝阳市 房地产 100.00 投资设立
司
矿产品、建材
凌源钢铁国际贸易有限公司 朝阳市 朝阳市 及化工产品 100.00 投资设立
批发
凌钢国贸（香港）有限公司 香港 香港 商品流通 100.00投资设立
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主要 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式经营地 直接 间接
凌源钢铁国贸物流有限公司 朝阳市 朝阳市 交通运输 100.00投资设立
本公司间接持股比例100.00%的子公司国贸香港和国贸物流是本公司控股子公司国贸公司投资设立的全资子公司。
2.在合营安排或联营企业中的权益
不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息：
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业：
联营企业：
投资账面价值合计 1,215,673.23 1,771,125.65下列各项按持股比例计算的合计数 964,547.58 396,726.89——净利润 964,547.58 396,726.89——其他综合收益
——综合收益总额 964,547.58 396,726.89八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括银行存款、应收账款、应付账款、预收账款、借款等。
相关金融工具详情于各附注披露。这些金融工具导致的主要风险是外汇风险、信用风险、流动风险。本公司管理层管理及监控该等风险，以确保及时和有效地采取适当的措施防范风险。
1．外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生的损失。本公司的主要业务活动以人民币计价结算，2018年12月31日，除下表所述资产或负债为美元余额外，其他资产和负债均为人民币余额。本公司密切关注下表所列美元资产或负债因汇率变动带来的影响。
项目 年末数 年初数
现金及现金等价物 23,372,733.03 78,079,210.68预收款项 9,540,427.75 136,193,420.50应收账款 5,355,905.02短期借款 98,013,000.00
凌源钢铁股份有限公司二〇一八年年度财务报表附注
预付账款 129,480,645.59应付账款 641,070.58
2．信用风险
2018年 12月 31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体是合并资产负债表中已确认金融资产的账面金额。
为降低信用风险，本公司的货币资金存放在信用评级较高的银行。
应收账款实施信用审批制度，并采取必要的措施回收过期债权。资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的坏账准备。截至2018年12月31日，计提的坏账准备如下：(详见本附注五、2应收票据及应收账款)
年末数 年初数
项目
账面余额 坏账准备 账面金额 账面余额 坏账准备 账面金额应收账款 105,125,359.23 52,164,211.51 52,961,147.72 104,232,809.87 46,829,575.64 57,403,234.233．流动风险
公司管理层认为保持充分的现金及现金等价物以满足经营需要，遵守借款协议，确保到期偿还，另外随着经济条件的改变管理并调整资本结构，可以有效降低流动风险。
本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目 1年以内 1-3年 3年以上
短期借款 1,681,625,000.00
应付票据 2,392,951,560.56
应付账款 1,076,718,644.14 214,750,536.49 121,211,237.12其他应付款 69,140,190.21 29,819,097.89 53,287,350.58一年到期非流动负债 1,693,802,000.00
长期借款 1,000,000.00
九、公允价值的披露
1．以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
凌源钢铁股份有限公司二〇一八年年度财务报表附注
期末公允价值
项目 第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价
计量 计量 值计量 合计
一、持续的公允价值计量
（一）以公允价值计量且变动
计入当期损益的金融资产
1.交易性金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
2.指定以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）可供出售金融资产 12,950,000.00 8,000,000.00 20,950,000.00（1）债务工具投资
（2）权益工具投资 12,950,000.00 8,000,000.00 20,950,000.00（3）其他
（三）投资性房地产
1.出租用的土地使用权
2.出租的建筑物
3.持有并准备增值后转让的土
地使用权
（四）生物资产
1.消耗性生物资产
2.生产性生物资产
持续以公允价值计量的资产总
额 12,950,000.00 8,000,000.00 20,950,000.00（五）交易性金融负债
其中：.发行的交易性债券
衍生金融负债
其他
（六）指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融
负债
持续以公允价值计量的负债总
额
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产
非持续以公允价值计量的资产
总额
凌源钢铁股份有限公司二〇一八年年度财务报表附注
期末公允价值
项目 第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价
计量 计量 值计量 合计
非持续以公允价值计量的负债
总额
2．持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公允价值计量方法基于相同资产或负债在活跃市场中的标价（未经调整）。
3．不以公允价值计量的金融资产的公允价值情况
期末公允价值 期初公允价值
第一 第二 第二
第一层
层次 层次 层次
项目 第三层次公 次公允 第三层次公
公允 公允 合计 公允 合计允价值计量 价值计 允价值计量
价值 价值 价值
量
计量 计量 计量
可供出售金融资
120,311.93 120,311.93产
（1）债务工具投
资
（2）权益工具投
120,311.93 120,311.93资
（3）其他
十、关联方及关联交易
1.本公司的母公司情况
母公司对公司母公司对本公司注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 的持股比例 的表决权比例（万元）
(%) (%)
凌源钢铁集团有限责任公司 朝阳市 制造业 160,000 34.57 34.57本公司的最终控制方为：朝阳市国有资产监督管理委员会
2.本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注“七、在其他主体中的权益”。
3.本公司的合营和联营企业情况
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下
凌源钢铁股份有限公司二〇一八年年度财务报表附注
合营或联营企业名称 与本公司关系
凌源钢铁集团设计研究有限公司 同受一方控制
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
凌钢集团朝阳焦化有限责任公司 同受一方控制
凌钢集团工程建设项目管理咨询有限公司 同受一方控制
凌源钢铁公司宾馆 同受一方控制
凌源钢铁集团设计研究有限公司 同受一方控制
凌源钢铁运输有限责任公司 同受一方控制
凌源钢铁热电有限责任公司 同受一方控制
朝阳天翼国基新材料有限公司 同受一方控制
凌钢集团建筑材料检测有限公司 同受一方控制
朝阳国泰国有资产经营有限公司 同受一方控制
朝阳龙山资产管理有限公司 ①
北票永山矿业有限公司 ②
赤峰虞山矿业有限责任公司 ②
凌源红山矿业有限公司 ②
宁城怡山矿业有限公司 ②
凌源傲翼新能源有限公司 ②
建平磷铁矿业有限公司 ②
朝阳浪马轮胎有限责任公司 ②
凌源宜和生态农业有限公司 ②
①朝阳龙山资产管理有限公司法定代表人冯亚军任本公司母公司凌源钢铁集团有限责任公司总经理。
②为朝阳龙山资产管理有限公司的子公司。
5.关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
关联交易
关联方 本期发生额 上期发生额
内容
凌源钢铁集团有限责任公司 6,972,968,713.46 5,569,984,625.21其中：钢材 钢材 18,935,097.96材料 材料 3,848,728,053.85 2,551,631,353.25铁矿粉 铁矿粉 1,272,624,326.52 1,293,687,670.05动力 电 1,162,102,206.28 1,079,008,476.24热力 热力 574,849,832.21 511,899,936.96劳务费 劳务费 114,664,294.60 114,361,617.72铁水 铁水 460,473.03
凌源钢铁股份有限公司二〇一八年年度财务报表附注
北票永山矿业有限公司 材料 3,638.89 1,182,871.32凌源钢铁运输有限责任公司 运费 68,072,436.00 62,870,889.62凌源钢铁集团设计研究有限公司 劳务 7,073,867.78 4,707,264.07凌钢集团工程建设项目管理咨询有限公司 劳务 2,769,339.58 2,906,584.85凌源钢铁公司宾馆 餐饮 1,082,463.22 661,357.79建平磷铁矿业有限公司 球团矿 19,005,710.62 4,989,900.19宁城怡山矿业有限公司 劳务费 495,169.81 412,500.00朝阳天翼国基新材料有限公司 材料 75,945.48
合计 7,071,547,284.84 5,647,715,993.05出售商品、提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
凌源钢铁集团有限责任公司 723,479,665.90 940,262,970.06钢坯/钢材 550,529.95 319,029.35热力 515,640,871.66 620,332,125.31材料备件 160,286,551.37 272,468,117.05劳务费 47,001,712.92 47,143,698.35朝阳天翼国基新材料有限公司 材料 34,680.00 57,535.00宁城怡山矿业有限公司 材料 20,343.25 8,208.10凌源钢铁运输有限责任公司 材料 1,373,756.88 3,244,820.40凌源钢铁热电有限责任公司 材料 6,564,207.09 6,744,324.48北票永山矿业有限公司 材料 148,635.65 1,081.77凌钢集团工程建设项目管理咨询有限公司 材料 3,489.72 1,103.84凌源钢铁集团设计研究有限公司 材料 5,077.70 159.55建平磷铁矿业有限公司 运输费 567,533.84朝阳浪马轮胎有限责任公司 钢材 6,096,293.10 4,550,558.37凌源钢铁公司宾馆 材料 3,210.98
凌源傲翼新能源有限公司 材料 536.34
合计 737,729,896.61 955,438,295.41本公司同关联方之间购销交易的价格，有国家定价的，适用国家定价；没有国家定价的，首先适用市场价格；没有国家定价及市场价格，应由甲乙双方协商确定。
根据关联交易协议约定，付款方式为按月结算，即时付款。其中：焦炭、焦粉、喷吹煤、铁精矿、球团矿和废钢采用预付货款，月底结算。
（2）关联租赁情况
本公司作为出租方：
租赁资产 本期确认 上期确认承租方名称
种类 的租赁收入 的租赁收入凌源钢铁集团有限责任公司 房屋 93,600.00 110,000.00凌源钢铁集团有限责任公司 食堂/活动中心 1,656,252.00 1,570,000.00
凌源钢铁股份有限公司二〇一八年年度财务报表附注
租赁资产 本期确认 上期确认承租方名称
种类 的租赁收入 的租赁收入凌钢集团工程建设项目管理咨询有限公司 房屋 238,680.00 280,000.00凌钢集团建筑材料检测有限公司 房屋 10,656.00 9,600.00本公司作为承租方：
租赁资产 本期确认 上期确认
出租方名称
种类 的租赁费 的租赁费
凌源钢铁集团有限责任公司 会议室 1,921,701.60 1,850,000.00凌源钢铁集团有限责任公司 房屋 849,200.00 860,000.00凌源钢铁集团有限责任公司 土地 34,937,890.60 13,735,000.00（3）关联担保情况
本公司作为担保方：
担保是否已经履行完被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
凌源钢铁集团有限责任公司 100,000,000.00 2018/10/26 2021/10/23 否
凌源钢铁集团有限责任公司 80,000,000.00 2018/10/30 2021/10/21 否
凌源钢铁集团有限责任公司 70,000,000.00 2018/11/9 2021/11/7 否
凌源钢铁集团有限责任公司 1,300,000,000.00 2017/7/13 2019/7/13 否
凌源钢铁集团有限责任公司 180,000,000.00 2018/12/26 2021/12/26 否
凌源钢铁集团有限责任公司 199,500,000.00 2018/7/30 2019/7/12 否
凌源钢铁集团有限责任公司 200,000,000.00 2018/12/20 2019/7/22 否
凌源钢铁集团有限责任公司 130,000,000.00 2018/4/7 2019/4/7 否
凌源钢铁集团有限责任公司 500,000,000.00 2018/3/15 2019/9/14 否
凌源钢铁集团有限责任公司 200,000,000.00 2017/1/12 2021/11/24 否
凌源钢铁集团有限责任公司 200,000,000.00 2017/9/13 2022/7/25 否
合计 3,159,500,000.00
本公司作为被担保方：
担保是否已经担保方 被担保方 担保金额 担保起始日担保到期日
履行完毕凌源钢铁集团有限责任公司 凌源钢铁股份有限公司 50,000,000.00 2018/6/26 2021/6/25 否凌源钢铁集团有限责任公司 凌源钢铁股份有限公司 150,000,000.00 2018/8/24 2021/8/23 否凌源钢铁集团有限责任公司 凌源钢铁国际贸易有限公司 200,000,000.00 2017/8/31 2020/8/31 否凌源钢铁集团有限责任公司 凌源钢铁股份有限公司 220,000,000.00 2018/6/20 2021/6/19 否朝阳龙山资产管理有限公司 凌源钢铁股份有限公司 250,000,000.00 2018/1/25 2021/1/25 否朝阳龙山资产管理有限公司
凌源钢铁股份有限公司 500,000,000.00 2018/1/30 2021/1/30 否凌源钢铁集团有限责任公司
朝阳龙山资产管理有限公司
凌源钢铁股份有限公司 1,650,000,000.00 2017/7/13 2019/7/13 否凌源钢铁集团有限责任公司
凌源钢铁股份有限公司二〇一八年年度财务报表附注
担保是否已经担保方 被担保方 担保金额 担保起始日担保到期日
履行完毕凌源傲翼新能源有限公司
合计 3,020,000,000.00
2017年 1月 6日公司与凌源钢铁集团有限责任公司签订《相互担保协议》，约定公司与凌源钢铁集团有限责任公司互相提供担保，互相担保的主体包含双方各自控制的子公司，担保额度不超过人民币30亿元。期限为三年，自2017年1月1日起至2019年 12月 31日止，担保方式均为连带责任保证。2018年 1月 29日公司与凌源钢铁集团有限责任公司签订《相互担保协议之补充协议》，将双方于 2017年 1月 6日签订的《相互担保协议》的互保额度由不超过人民币 30亿元提高至不超过人民币 40亿元，互保形式由“双方提供互保的形式为连带责任保证”修改为：“双方提供互保的形式为《中华人民共和国担保法》中规定的担保方式，具体采取何种担保方式由担保方与借款方另行签署的担保协议确定。”《相互担保协议》中有关“保证”的表述均相应修改为“担保”。《相互担保协议》的其他内容不变，仍完全继续有效。《相互担保协议之补充协议》与《相互担保协议》一并生效。
（4）关键管理人员报酬
金额单位：万元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 1,263.72 1,067.25 6.关联方应收应付款项
（1）应收预付项目
期末金额 期初金额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备预付账款 凌源钢铁集团有限责任公司 72,556,558.17 327,323,361.04
应收账款 凌源钢铁集团有限责任公司 1,848,998.93 110,939.94应收账款 朝阳天翼国基新材料有限公司 825,242.09 49,514.53 851,589.66 51,095.38应收账款 建平磷铁矿业有限公司 125,871.73 7,552.04 125,871.73 7,552.04预付账款 建平磷铁矿业有限公司 56,755.43
（2）应付预收项目
项目名称 关联方 期末金额 期初金额
应付账款 凌源钢铁集团有限责任公司 37,861.60
应付账款 凌钢集团工程建设项目管理咨询有限公司 1,985,152.38
凌源钢铁股份有限公司二〇一八年年度财务报表附注
项目名称 关联方 期末金额 期初金额
应付账款 凌源钢铁公司宾馆 73,381.27 626,273.27应付账款 凌源钢铁集团设计研究有限公司 1,286,086.38 100,000.00应付账款 凌源红山矿业有限公司 1,480,000.00应付账款 北票永山矿业有限公司 529,987.07 667,941.09应付账款 建平磷铁矿业有限公司 38,183.22预收账款 朝阳浪马轮胎有限责任公司 242,198.49 175,984.20应付账款 宁城怡山矿业有限公司 46,110.00
应付账款 朝阳天翼国基新材料有限公司 45,320.00
十一、承诺及或有事项
1．重要承诺事项
无。
2．或有事项
本公司对关联方担保情况见本附注十、5，对其他公司担保情况如下：
是 是是否是否否 否承担担保方 被担保方 债权人 担保金额 期限 有反逾 涉连带担保期 诉责任公司为辽宁凯博天利
山西焦煤集团有限能源有限公司代办公
责任公司及其子公司洗混煤采购所承付
凌源钢铁辽宁凯博 2019年1月1
司山西西山煤电股的货款提供的担保金
股份有限天利能源 日-2019年12 否 否 是 是份有限公司、山西额为不超过 5,000万
公司 有限公司 月31日
焦煤集团煤焦销售元/月，全年累计担保金
有限公司 额为不超过人民币 6
亿元。
十二、资产负债表日后事项
公司以 2018年度净利润为基础，实施利润分配方案，以股权登记日总股本为基数，向全体股东每10股派发现金股利0.44元（含税）。
十三、其他重要事项
分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
基于本公司内部管理现状，无需划分报告分部。
凌源钢铁股份有限公司二〇一八年年度财务报表附注
（2）其他对投资者决策有影响的重要事项
①主营业务（分行业）
本期发生额 上期发生额
行业名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本黑色金属冶炼及
19,599,953,119.08 16,966,366,553.27 16,792,688,256.85 14,150,139,110.16压延加工
合计 19,599,953,119.08 16,966,366,553.27 16,792,688,256.85 14,150,139,110.16②主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本焊接钢管 232,284,759.04 222,284,488.82 224,396,462.20 224,140,477.79棒材 12,962,198,765.77 11,230,086,207.48 10,599,463,551.78 8,911,778,590.44中宽热带 4,059,080,828.86 3,431,126,806.13 3,693,526,169.45 3,025,015,297.42连铸钢坯 367,649.74 294,301.77 12,921,196.49 11,802,583.29线材 1,983,350,788.20 1,748,781,682.08 1,676,030,930.66 1,459,505,334.24方钢 50,425,297.08 52,181,949.42其他 362,670,327.47 333,793,066.99 535,924,649.19 465,714,877.56合计 19,599,953,119.08 16,966,366,553.27 16,792,688,256.85 14,150,139,110.16③主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本东北地区 4,590,012,849.53 3,868,461,576.08 4,770,951,197.44 3,610,824,846.10华北地区 9,271,044,328.64 8,119,296,018.49 7,369,566,718.39 6,518,629,768.50华东地区 4,352,251,238.07 3,745,235,479.61 2,828,292,236.30 2,351,836,163.96西北地区 20,872,409.34 17,911,730.44 46,521,975.15 40,941,466.50中南地区 1,226,170,116.52 1,095,510,283.19 1,069,821,511.36 922,469,118.10其他地区 139,602,176.98 119,951,465.46 707,534,618.21 705,437,747.00合计 19,599,953,119.08 16,966,366,553.27 16,792,688,256.85 14,150,139,110.16④公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)凌源钢铁集团有限责任公司 723,479,665.90 3.48杭州热联集团股份有限公司 719,467,860.93 3.46浙江金洲管道科技股份有限公司 435,880,637.52 2.10建发（天津）有限公司 430,361,778.81 2.07凌源钢源工贸有限公司 426,722,421.78 2.06合计 2,735,912,364.94 13.17十四、母公司财务报表主要项目注释
凌源钢铁股份有限公司二〇一八年年度财务报表附注
1.应收票据及应收账款
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收票据 474,844,087.00 88,557,508.00应收账款 111,069,595.61 114,287,247.40合计 585,913,682.61 202,844,755.40（2）应收票据
①应收票据分类
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 474,844,087.00 88,557,508.00商业承兑汇票
合计 474,844,087.00 88,557,508.00②期末公司已质押的应收票据
项目 期末已质押金额
银行承兑票据 82,000,000.00商业承兑票据
合计 82,000,000.00③期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
种类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 1,391,874,669.55
合计 1,391,874,669.55
（3）应收账款
①应收账款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
111,119,110.14 100.00 49,514.53 0.04 111,069,595.61账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合计 111,119,110.14 100.00 49,514.53 0.04 111,069,595.61（续表）
凌源钢铁股份有限公司二〇一八年年度财务报表附注
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
114,398,134.65 100.00 110,887.25 0.10 114,287,247.40账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合计 114,398,134.65 100.00 110,887.25 0.10 114,287,247.40②组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款
期末余额
余额百分比
应收账款 坏账准备 计提比例（%）组合1 825,242.09 49,514.53 6.00组合2 110,293,868.05
合计 111,119,110.14 49,514.53 0.04③本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备-61,372.72元；本期无收回或转回坏账准备。
④本期无实际核销的应收账款。
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余 坏账准备单位名称 期末余额
额合计数的比例 期末余额凌钢股份北票钢管有限公司 110,293,868.05 99.26
朝阳天翼国基新材料有限公司 825,242.09 0.74 49,514.53合计 111,119,110.14 100.00 49,514.53 2.其他应收款
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息 2,090,533.33
应收股利
其他应收款 11,171,871.28 11,169,827.34合计 13,262,404.61 11,169,827.34
凌源钢铁股份有限公司二〇一八年年度财务报表附注
（2）应收利息
种类 期末余额 期初余额
定期存款利息 2,090,533.33
合计 2,090,533.33
（3）其他应收款
①其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备
的其他应收款
组合中按余额百分比计提坏账准备
11,171,871.28 100.00 11,171,871.28的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的其他应收款
合计 11,171,871.28 100.00 11,171,871.28（续表）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备
的其他应收款
组合中按余额百分比计提坏账准备
11,169,827.34 100.00 11,169,827.34的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的其他应收款
合计 11,169,827.34 100.00 11,169,827.34②组合中，按余额百分比法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
余额百分比法
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）组合1
合计
③其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
借款 10,000,000.00 10,000,000.00备用金 493,601.28 488,368.50融资租赁税款 322,398.84其他 678,270.00 359,060.00
凌源钢铁股份有限公司二〇一八年年度财务报表附注
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
合计 11,171,871.28 11,169,827.34④本期计提、收回或转回的坏账准备情况：本期未计提坏账准备；本期无收回或转回坏账准备。
⑤本期无实际核销的其他应收款。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收 坏账款期末余额 准备单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
合计数的比 期末例(%) 余额凌源市财政局 借款 10,000,000.003年以上 89.51
辽宁鑫达汽车销售服务有限公司 暂付款 486,620.001年以内 4.35
于大勇 备用金 260,000.00 1-2年 2.33
大连外国语大学 暂付款 170,000.001年以内 1.52
徐殿民 备用金 50,000.00 1-2年 0.45
合计 10,966,620.00 98.16
3.长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
减值
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值准备
对子公司投资
2,185,041,032.24 200,000,000.00 1,985,041,032.24 2,205,041,032.24 2,205,041,032.24对联营、合营
1,215,673.23 1,215,673.23 1,771,125.65 1,771,125.65企业投资
合计
2,186,256,705.47 200,000,000.00 1,986,256,705.47 2,206,812,157.89 2,206,812,157.89截至 2018年 12月 31日，本公司以所持有的保国公司100%股权为凌源钢铁集团有限责任公司向中国民生银行股份有限公司大连分行申请金额不超过人民币 29.5亿元的综合授信，其中凌源钢铁集团有限责任公司可使用授信敞口额度不超过人民币13亿元，公司可使用授信敞口额度不超过人民币 20亿元，期限2年。
本公司之子公司钢管公司因经营状况不佳并连续出现亏损，预计长期股权投资可收回金额低于其账面价值，故本期对其全额计提长期股权投资减值准备。
（1）对子公司投资
凌源钢铁股份有限公司二〇一八年年度财务报表附注
本期 本期计提减值减值准备期末被投资单位 期初余额 本期减少 期末余额
增加 准备 余额北京凌钢物资供销有
30,960,200.21 30,960,200.21
限公司
沈阳凌钢钢材销售有
16,331,157.80 16,331,157.80
限公司
凌钢锦州钢材经销有
34,019,767.34 34,019,767.34
限公司
凌钢（大连）钢材经销
17,164,441.72 17,164,441.72
有限公司
凌钢股份北票保国铁
786,565,465.17 786,565,465.17
矿有限公司
凌钢股份北票钢管有
200,000,000.00 200,000,000.00 200,000,000.00 200,000,000.00限公司
凌钢股份凌源再生资
20,000,000.00 20,000,000.00
源开发有限公司
朝阳天翼新城镇建设
100,000,000.00 100,000,000.00
发展有限公司
凌源钢铁国际贸易有
1,000,000,000.00 1,000,000,000.00
限公司
合计 2,205,041,032.24 20,000,000.00 2,185,041,032.24 200,000,000.00 200,000,000.00（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动
投资单位 期初余额 追加 减少 权益法下确认其他综合收其他权益投资 投资 的投资损益 益调整 变动一、合营企业
小计
二、联营企业
凌源钢铁集团设计研究有限公
1,771,125.65 964,547.58
司
小计 1,771,125.65 964,547.58
合计 1,771,125.65 964,547.58
(继表)
本期增减变动
减值准备期投资单位 宣告发放现金 计提减值 期末余额
其他 末余额股利或利润 准备
一、合营企业
小计
二、联营企业
凌源钢铁集团设计研究有限公司 1,520,000.00 1,215,673.23
小计 1,520,000.00 1,215,673.23
凌源钢铁股份有限公司二〇一八年年度财务报表附注
本期增减变动
减值准备期投资单位 宣告发放现金 计提减值 期末余额
其他 末余额股利或利润 准备
合计 1,520,000.00 1,215,673.23
4.营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务
18,973,791,119.53 16,627,526,450.31 15,851,092,566.41 13,547,103,605.39其他业务
1,066,640,690.04 1,054,853,867.79 990,215,012.57 963,852,464.87合计
20,040,431,809.57 17,682,380,318.10 16,841,307,578.98 14,510,956,070.26 5.投资收益
项目 本期发生额 上期发生额成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益 964,547.58 396,726.89处置长期股权投资产生的投资收益 1,656,124.47
持有交易性金融资产期间取得的投资收益
持有至到期投资取得的投资收益期间取得的投资收益
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益 633,500.00 343,000.00处置交易性金融资产取得的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
处置可供出售金融资产等取得的投资收益
其他
合计 3,254,172.05 739,726.89十五、补充资料
1.当期非经常性损益明细表
项目 本期发生额 说明
非流动资产处置损益 -1,248,594.87
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
1,432,291.66
一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
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项目 本期发生额 说明
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -14,127,166.11
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额 -3,485,867.33
少数股东权益影响额（税后）
合计 -10,457,601.99
2.净资产收益率及每股收益
加权平均净资 每股收益
报告期利润
产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 17.31 0.43 0.43扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 17.46 0.44 0.44公司名称：凌源钢铁股份有限公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
日期：2019年2月28日