Dearborn Midwest Conveyor Co.密歇根、底特律及新泽西分部
2012年度、2013年度及 2014年 1至 9月专项审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
专项审计报告
模拟资产负债表 1-2
模拟利润表 3
模拟现金流量表 4
模拟所有者权益变动表 5
模拟财务报表附注 6-45
致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004
电话+86 10 8566 5588
传真+86 10 8566 5120
www.grantthornton.cn
专项审计报告
致同专字(2015)第110ZA0027号湖北华昌达智能装备股份有限公司董事会：
我们接受委托审计了按照后附的模拟财务报表附注二所述编制基础编制的 Dearborn Midwest ConveyorCo.（以下统称“DMW”）旗下的密歇根、底特律及新泽西分部（以下简称“目标分部”）的模拟财务报表，包括 2012年 12月 31日、2013年12月31日及2014年9月30日的模拟资产负债表，2012年度、2013年度及 2014年 1至 9月的模拟利润表、模拟现金流量表、模拟所有者权益变动表以及模拟财务报表附注。
一、管理层对模拟财务报表的责任
湖北华昌达智能装备股份有限公司管理层和 DMW管理层负责按照后附的模拟财务报表附注二所述编制基础编制模拟财务报表，并负责设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对模拟财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对模拟财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关模拟财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与模拟财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价模拟财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述模拟财务报表在所有重大方面按照后附模拟财务报表附注二所述编制基础编制，反映了该等编制基础下目标分部于 2012年 12月 31日、2013年12月31日及2014年9月30日的模拟财务状况以及2012年度、2013年度及2014年1至9月的模拟经营成果和现金流量。
四、其他事项
本报告仅供湖北华昌达智能装备股份有限公司为收购目标分部而提交中国证券监督管理委员会及其他相关监管机构之用，不得用作任何其他目的。
致同会计师事务所 中国注册会计师：黄志斌
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：倪军
中国·北京 二Ｏ一五年一月二十日
模拟资产负债表
编制单位：湖北华昌达智能装备股份有限公司 单位：人民币元 Dearborn Midwest Conveyor Co.
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|项 目|附注|2014年9月30日|2013年12月31日|
||五、1五、2五、3五、4五、5|1 85,385,227.955 3,076,435.924 ,403,849.992 42,865,513.865 3,244,339.487 ,235,724.536 0,480,064.013 03,345,577.87|1 53,567,336.253 9,721,150.353 ,139,364.531 96,427,851.135 5,126,106.315 ,131,650.996 0,257,757.302 56,685,608.43|

湖北华昌达智能装备股份有限公司:
公司法定代表人：罗慧 主管会计工作的公司负责人：彭涛 公司会计机构负责人：吕随菊
Dearborn Midwest Conveyor Co. :
首席执行官：Anthony Rosati 财务总监：Michael J. Paisley
模拟资产负债表（续）
编制单位：湖北华昌达智能装备股份有限公司 单位：人民币元 Dearborn Midwest Conveyor Co.
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|附注|2014年9月30日|2013年12月31日|
|五、7五、8五、9五、10五、11五、13五、12五、13五、14五、14五、15|134,091,282.657 8,091,787.537 ,879,280.093 61,668.682 ,622,841.252 60,107.582 ,757,550.03226,064,517.817 77,891.281 ,626,125.312 ,404,016.59228,468,534.407 4,877,043.47303,345,577.87|103,702,257.2134,636,251.125,274,708.531,823,152.103,887,386.67208,366.743,171,606.89152,703,729.26964,179.251,611,430.062,575,609.31155,279,338.57101,406,269.86256,685,608.43|

湖北华昌达智能装备股份有限公司:
公司法定代表人：罗慧主管会计工作的公司负责人：彭涛公司会计机构负责人：吕随菊 Dearborn Midwest Conveyor Co. :
首席执行官：Anthony Rosati 财务总监：Michael J. Paisley
模拟利润表
编制单位：湖北华昌达智能装备股份有限公司 单位：人民币元 Dearborn Midwest Conveyor Co.
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|附注|2014年1至9月|2013年度|
|五、16五、16五、17五、18五、19五、21|407,962,170.79366,577,493.6712,776,194.3113,652,150.847 06,533.1714,249,798.8014,249,798.805,414,923.548,834,875.268 86,834.038 86,834.038 86,834.039,721,709.29|644,276,488.77580,989,922.6113,854,638.6614,794,645.171,053,584.3833,583,697.9533,583,697.9512,761,805.2220,821,892.73- 2,974,535.96- 2,974,535.96- 2,974,535.9617,847,356.77|

湖北华昌达智能装备股份有限公司:
公司法定代表人：罗慧 主管会计工作的公司负责人：彭涛 公司会计机构负责人：吕随菊
Dearborn Midwest Conveyor Co. :
首席执行官：Anthony Rosati 财务总监：Michael J. Paisley
模拟现金流量表
编制单位：湖北华昌达智能装备股份有限公司 单位：人民币元 Dearborn Midwest Conveyor Co.
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|附注|2014年1至9月|2013年度|
|五、22五、23五、22五、22|4 19,599,815.504 19,599,815.503 02,130,570.445 9,909,314.956,227,002.081 2,451,085.303 80,717,972.773 8,881,842.73-2 ,779,665.792 ,779,665.79- 2,779,665.79--2 14,117.363 5,888,059.583 6,102,176.94- 36,102,176.94---|7 11,862,279.257 11,862,279.255 73,161,370.781 05,932,507.133,978,245.906,494,654.116 89,566,777.9322,295,501.32-8,976,251.428,976,251.42- 8,976,251.42--118,159.9213,201,089.9813,319,249.90- 13,319,249.90---|

湖北华昌达智能装备股份有限公司:
公司法定代表人：罗慧 主管会计工作的公司负责人：彭涛 公司会计机构负责人：吕随菊 Dearborn Midwest Conveyor Co.:
首席执行官：Anthony Rosati 财务总监：Michael J. Paisley
模拟所有者权益变动表
编制单位：湖北华昌达智能装备股份有限公司 单位：人民币元 Dearborn Midwest Conveyor Co.
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|2014年1至9月|||||||||||
|归属于总公司所有者权益|||所有者权益合计|归属于总公司所有者权益|||所有者权益合计|归属于总公司所有者权益|||
|与总公司本部往来|未分配利润|其他综合收益||与总公司本部往来|未分配利润|其他综合收益||与总公司本部往来|未分配利润|其他综合收益|
|6 8,880,148.126 8,880,148.12-36,250,935.68-36,250,935.68-36,250,935.68---3 2,629,212.44|35,790,906.7535,790,906.758,834,875.268,834,875.26----44,625,782.01|-3,264,785.01-3,264,785.018 86,834.038 86,834.03-----2,377,950.98|101,406,269.86#REF!101,406,269.86-26,529,226.399,721,709.29-36,250,935.68---36,250,935.68-------------74,877,043.47|7 8,334,533.007 8,334,533.00-9,454,384.88-9,454,384.88-9,454,384.88---6 8,880,148.12|14,969,014.0214,969,014.0220,821,892.7320,821,892.73----35,790,906.75|-290,249.05-290,249.05-2,974,535.96-2,974,535.96-----3,264,785.01|93,013,297.9793,013,297.978,392,971.8917,847,356.77-9,454,384.88---9,454,384.88-------------101,406,269.86|5 0,063,604.495 0,063,604.492 8,270,928.51-2 8,270,928.512 8,270,928.51---7 8,334,533.00|--14,969,014.0214,969,014.02----14,969,014.02|---290,249.05-290,249.05-----290,249.05|

湖北华昌达智能装备股份有限公司:
公司法定代表人：罗慧 主管会计工作的公司负责人：彭涛 公司会计机构负责人：吕随菊
Dearborn Midwest Conveyor Co. :
首席执行官：Anthony Rosati 财务总监：Michael J. Paisley
Dearborn Midwest ConveyorCo.密歇根、底特律及新泽西分部
模拟财务报表附注
2012年度、2013年度及2014年1至9月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
模拟财务报表附注
一、Dearborn Midwest ConveyorCo.密歇根、底特律及新泽西分部基本情况
Dearborn Midwest ConveyorCo.（以下简称“DMW”，或“DMW公司”或“总公司”）的主要办公地位于美国密歇根州底特律，主要在北美范围内为包括福特、通用、克莱斯勒三大汽车制造商在内的工业生产商提供物料运输管理系统。
DMW公司为 DMWSystems,Inc.（以下简称”DMWS”）的全资子公司。DMW是美国本土最具规模的汽车智能装备系统集成商之一，包括密歇根分部、底特律分部、堪萨斯分部与新泽西分部。2014年9月湖北华昌达智能装备股份有限公司（以下简称“华昌达”）与DMW公司签订投资主要条款，收购 DMW公司旗下部分业务，包括：密歇根、底特律及新泽西分部业务。
密歇根分部为 DMW的核心业务部，主要为汽车制造商及工业客户提供智能物料运输系统，即Automoblie& Industrial业务。2009年开始，DMW成立并扩张Life CycleImprovement、 Tooling以及Construction三大业务板块，开始提供现场评估、设备安装、混凝土基建及售后维修等相关配套服务，从而成为了汽车行业的综合性物料运输解决方案供应商。2013年，DMW成立新泽西分部，为电子商务企业、邮递企业、仓储中心等客户提供现代化的智能物流系统，即Material Handling System相关业务。底特律分部系主要持有物业。DMW的堪萨斯分部则主要为矿山企业提供物料运输管理设备。
二、模拟财务报表的编制基础和基本假设
模拟财务报表的编制基础
由于密歇根、底特律和新泽西分部是 DMW内的三个分部（以下统称“目标分部”），并非独立的法人实体，因此，上述三个分部未曾针对内部或外部报告目的编制财务报表。
本模拟财务报表仅供湖北华昌达智能装备股份有限公司为收购 DMW公司目标分部而提交中国证券监督管理委员会及其他相关监管机构之用而编制。模拟财务报表列示了目标分部于2012年12月31日、2013年12月31日及2014年9月30日的模拟财务状况以及 2012年度、2013年度及2014年1至9月的模拟经营成果和现金流量。
在假设目标分部于列报期间均为一个独立报告主体的基础上，本模拟财务报表包含了目标分部所管理的模拟收购范围内的经营分部除货币资金和借款以外的全部相关资产与负债，包括直接归属于目标分部的以及在DMW中间接分配归属于目标分部的费用。
在编制本模拟财务报表的过程中，目标分部除与 DMW本部的往来余额以外，不存在与 DMW本部的内部交易，除资产抵押外，也不存在与其他经营分部或关联方的交易和往来余额。
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Dearborn Midwest ConveyorCo.密歇根、底特律及新泽西分部
模拟财务报表附注
2012年度、2013年度及2014年1至9月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
二、模拟财务报表的编制基础和基本假设（续）
本模拟财务报表是在从 DMW财务报表中剥离出与目标分部相关的历史财务状况、经营成果以及现金流量的基础上编制的。同时，本模拟财务报表既包括 DMW公司中直接隶属于密歇根、底特律及新泽西分部的资产、负债、收入和费用，也包括来自 DMW公司个别识别的基础上剥离出的与目标分部相关的资产和负债以及分配给目标分部的费用。
目标分部在整个列报期间的控制人始终为 DMW公司。本模拟财务报表不能用于预测目标分部的未来经营业绩，也可能未能反映目标分部若作为一家独立运营实体在此期间的财务状况、经营成果和现金流量。除了受行业和市场情况的影响外，目标分部的未来盈利能力和现金流取决于自身的融资能力。
模拟财务报表仅包含与密歇根、底特律和新泽西业务相关的资产、负债、收入和费用以及现金流量。堪萨斯业务从事与矿山相关的业务（以下统称“无关经营活动”）。无关经营活动的资产和负债以及经营成果已经从模拟财务报表中剥离。
此次交易包括在内的新泽西分部是DMW于2013年末成立的。因此，本报告中呈现的剥离结果不包含新泽西分部 2012年度及2013年度利润表和资产负债表的比较数据。
模拟资产负债表
除非另作说明，模拟资产负债表包括了密歇根、底特律及新泽西分部下属的资产和负债，以及所有可直接识别的归属于密歇根、底特律及新泽西分部的所有资产和负债。这些资产和负债主要包括存货、固定资产、在建工程、应收账款、应付账款、预收款项。
由于组成目标分部的各个分部之间并不存在直接所有权关系，因此 DMW在目标分部净资产中的权益，以所有者权益形式列报。所有者权益包括与DMW公司之间交易的结算、目标分部的累积经营成果，以及直接在权益中确认的其他项目。
DMW对现金与运营融资均采用集中式管理。由于本次交易是以零现金、零借款作为交易条件，因此，货币资金及借款均未被纳入模拟财务报表中。
模拟利润表
模拟利润表反映了目标分部的全部收入、成本和费用。目标分部的收入和运营费用是依据利润中心的历史会计记录在个别识别的基础上取得。
DMW公司层面的管理费用由审计费、董事会费、差旅费及其他小额费用组成。目标分部分配到的这些费用是按其收入占DMW收入的比例确定。
此外，目标分部分摊DMW公司流动资金借款产生的利息费用的三分之一。
管理层认为这些费用的分配乃以双方协商一致为基础，但是可能无法反映目标分部若作为一家独立运营实体会发生的费用水平。
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Dearborn Midwest ConveyorCo.密歇根、底特律及新泽西分部
模拟财务报表附注
2012年度、2013年度及2014年1至9月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
二、模拟财务报表的编制基础和基本假设（续）
模拟利润表（续）
为编制模拟财务报表，目标分部被视为独立的纳税主体确认所得税。因目标分部作为一家运营主体是一个纳税主体的一个组成部分，且由该纳税主体作为一个整体计算缴纳所得税，因此该运营主体的所得税费用需要单独计算。目标分部的所得税费用依据税前会计利润与所得税有效税率计算确定，并相应调整目标分部与 DMW公司本部往来。递延所得税资产或递延所得税负债的产生是由于会计资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，而目标分部计算所得税的计税基础与会计基础一致，因此未对递延所得税资产和负债进行确认。
管理层认为上述所得税费用的确认方法是合理的，但是可能无法反映目标分部若作为一家独立运营实体会发生的所得税费用水平。
模拟现金流量表
目标分部的融资需求基本通过与 DMW间资金往来的方式满足，并已反映在模拟现金流量表中与筹资活动相关的部分。筹资活动产生的现金流包括为了因向 DMW融资的需求而导致的与总公司之间的现金净流入和净流出。所有这些融资活动都归集到“收到其他与筹资活动有关的现金”或“支付其他与筹资活动有关的现金”中予以反映。
本模拟财务报表基于持续经营的会计基本假设编制，并基于：（1）在华昌达拟收购目标分部的交易交割之前，目标分部的总公司将持续为目标分部提供资金支持；（2）华昌达承诺在拟收购目标分部的交易交割之后，将对目标分部提供足够的财务支持以满足生产及经营的需要。
编制本模拟财务报表时，均以历史成本为计价原则。
DMW的管理层负责按照上述模拟财务报表附注二所述的编制基础依照美国公认会计原则所制订的重要会计政策和会计估计编制以美元及英文列报的目标分部模拟财务报表（以下简称“基础财务报表”）。
本模拟财务报表乃根据基础财务报表所编制。除了将基础财务报表按企业会计准则披露要求做出重分类调整，列报的货币转换成人民币和将列报语言转换成中文之外，在编制本模拟财务报表的过程中无需对基础财务报表进行其他的调整。
基础财务报表已于2015年1月20日经DMW管理层批准，其编制和列报是DMW管理层的责任。而华昌达的管理层则负责将基础财务报表转换成以人民币和中文列报的模拟财务报表。
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Dearborn Midwest ConveyorCo.密歇根、底特律及新泽西分部
模拟财务报表附注
2012年度、2013年度及2014年1至9月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
三、主要会计政策、会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本模拟财务报表所载财务信息根据附注二所述编制基础及下列依照企业会计准则所制订的主要会计政策和会计估计编制。
2、会计期间
目标分部会计期间采用公历年度，即每年自 1月 1日起至12月31日止。
3、报告货币及记账本位币
目标分部编制本模拟财务报表所采用的货币均为人民币。
目标分部记账本位币为美元，根据其经营所处的环境决定其记账本位币，编制本模拟财务报表时折算为人民币。
4、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指目标分部持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
目标分部发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，目标分部以美元结算的基础财务报表进行折算时，模拟资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表所有者权益项目下列示于“其他综合收益”项目反映。
模拟利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
模拟现金流量表所有项目均按照现金流量发生当期平均汇率汇率折算。
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模拟财务报表附注
2012年度、2013年度及2014年1至9月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
三、主要会计政策、会计估计（续）
5、外币业务和外币报表折算（续）
（2）外币财务报表的折算（续）
编制本模拟财务报表时，外币报表折算为人民币所用的外币汇率如下：
年末/期末汇率 2014.9.30 2013.12.31 2012.12.31美元 6.1525 6.0969 6.2855平均汇率 2014.9.30 2013.12.31 2012.12.31美元 6.1440 6.1970 6.31006、金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
目标分部于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。目标分部（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
目标分部的金融资产于初始确认时分类为：应收款项。金融资产在初始确认时以公允价值计量，相关交易费用计入其初始确认金额。
应收款项
应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款和其他应收款等（附注三、8）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
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模拟财务报表附注
2012年度、2013年度及2014年1至9月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
三、主要会计政策、会计估计（续）
6、金融工具（续）
（3）金融负债分类和计量
目标分部的金融负债于初始确认时分类为：其他金融负债。其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、7。
（5）金融资产减值
目标分部于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且目标分部能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③目标分部出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括：
-该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
-债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧其他表明金融资产发生减值的客观证据。
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Dearborn Midwest ConveyorCo.密歇根、底特律及新泽西分部
模拟财务报表附注
2012年度、2013年度及2014年1至9月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
三、主要会计政策、会计估计（续）
6、金融工具（续）
（5）金融资产减值（续）
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
本目标分部对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
目标分部已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
目标分部既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当目标分部具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时目标分部计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
7、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，目标分部采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，目标分部采用估值技术确定其公允价值。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款。
目标分部按照个别认定法计提坏账准备。
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三、主要会计政策、会计估计（续）
9、存货
（1）存货的分类
目标分部存货分为原材料、建造合同-已完工尚未结算款。
（2）发出存货的计价方法
目标分部存货取得时按实际成本计价。原材料等发出时采用加权平均法计价。
建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）之和超过已结算价款的部分在存货中列示为“建造合同-已完工尚未结算款”；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利（亏损）之和的部分在预收款项中列示为“建造合同-已结算尚未完工款”。
为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计量且合同很可能订立的，在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的，则计入当期损益。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。目标分部通常按照单个类别存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
目标分部存货盘存制度采用永续盘存制。
10、固定资产
（1）固定资产确认条件
目标分部固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
目标分部固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
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三、主要会计政策、会计估计（续）
10、固定资产（续）
（2）各类固定资产的折旧方法
目标分部采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，目标分部确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别 使用年限 残值率(%) 年折旧率(%)土地 永久 0.00 0.00房屋及建筑物 30年 0.00 3.33机器设备 5-7年 0.00 14.29-20.00电子设备 3-5年 0.00 20.00-33.33运输设备 5年 0.00 20.00其他 5-7年 0.00 14.29-20.00其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、18。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
当目标分部租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给目标分部。
②目标分部有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定目标分部将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④目标分部在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有目标分部才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
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三、主要会计政策、会计估计（续）
10、固定资产（续）
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法（续）
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了，目标分部对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（6）大修理费用
目标分部对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
11、在建工程
目标分部在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、18。
12、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
目标分部发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
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12、借款费用（续）
（2）借款费用资本化期间
目标分部购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
13、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，目标分部将其确认为预计负债：（1）该义务是目标分部承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出目标分部；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。目标分部于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
14、质量保证金
目标分部向提供工程服务的顾客提供售后质量维修承诺，对工程完工后在质量保证期内出现非意外事件造成的故障和质量问题，目标分部免费负责保修。在保修期内由于质量而发生的维修费用，直接在本项列支，保修期结束后清算。
15、收入
建造合同
于资产负债表日，建造合同的结果能够可靠地估计的，目标分部根据完工百分比法确认合同收入和费用。如果建造合同的结果不能可靠地估计，则区别情况处理：如合同成本能够收回的，则合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期作为费用；如合同成本不可能收回的，则在发生时作为费用，不确认收入。
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15、收入（续）
建造合同（续）
合同预计总成本超过合同总收入的，目标分部将预计损失确认为当期费用。
合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：（1）合同总收入能够可靠地计量；（2）与合同相关的经济利益很可能流入企业；（3）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；（4）合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，目标分部于资产负债表日按完工百分比法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：（1）收入的金额能够可靠地计量；（2）相关的经济利益很可能流入企业；（3）交易的完工程度能够可靠地确定；（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
上述建造合同和提供劳务收入均作为主营业务收入列示。
16、所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
目标分部的所得税仅包括当期所得税。
在报告期间，由于目标分部已与 DMW公司一起合并申报纳税，并未单独申报纳税。本财务报表的编制，是建立在假设上述经营分部在其所属的税收管辖区内为独立纳税主体的基础上的，依据有效税率38%计算。
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17、经营租赁与融资租赁
目标分部将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
目标分部作为承租人
融资租赁中，在租赁开始日目标分部将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。目标分部采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金，目标分部在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。
18、资产减值
对固定资产、在建工程的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，目标分部将估计其可收回金额，进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。目标分部以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，目标分部将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
19、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指目标分部为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
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19、职工薪酬（续）
（2）离职后福利（设定提存计划）
目标分部的正式职工参加由美国政府管理的养老金计划，即 401K计划；工会聘用外部员工则参与多雇主养老金计划。
设定提存计划
设定提存计划仅包括养老金计划。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利
目标分部向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：目标分部不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；目标分部确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
20、分部报告
目标分部仅包括一个经营分部，不再单独披露分部报告。
21、重大会计判断和估计
编制本模拟财务报表要求管理层作出判断和估计，这些判断和估计会影响收入、费用、资产和负债的报告金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
估计的不确定性
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。
固定资产的使用寿命
管理层需要对固定资产使用寿命作出合理估计，该估计是建立在历史经验及对固定资产的未来使用计划和预期的基础上的。目标分部至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命和折旧或摊销方法进行复核，必要时进行调整。
其他流动负债–质量保证金准备
目标分部根据与客户签署的工程合同中质量保证条款的规定计提质量保证金准备。该准备的计提需要管理层结合历史经验及质量保证期限，对相关事项，包括质量索赔的可能
性、工程完工到质量索赔事件发生的时间间隔、可能发生的索赔金额等进行假设和估计。
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21、重大会计判断和估计（续）
亏损合同准备
如预期完成销售合同所需发生的成本将超过合同有效期间所能获取的收入时，目标分部将对预期的亏损部分计提准备。该准备的计提需要管理层对该合同项下尚未发生的成本和尚未确认的收入进行合理估计。
预计负债–有关诉讼及索偿的或有负债
目标分部以往曾涉及与 Millwrights的养老金计划的诉讼案件。管理层已参考法律顾问的意见，评估因该等诉讼及索偿产生的或有负债。目标分部已根据管理层的最佳估计及判断就可能承担的债务作出预提。
建造合同
目标分部根据建筑工程个别合同的完工百分比确认收益。管理层根据总预算成本中所涉实际成本估计工程完工百分比，亦估计有关合同收益。鉴于项目合同中所进行活动性质，进行活动之日及活动完成之日通常会归入不同的会计期间。目标分部会随着合同进程检讨并修订预算（若实际合同收益小于预计或实际合同成本，则计提合同预计损失准备）中的合同收益及合同成本估计。
资产负债及费用的分摊
如本财务报表附注二所述，本模拟财务报表是建立在“剥离”的编制基础上的。在编制本模拟财务报表的过程中，管理层对于历史上记录在目标分部总公司层面的一些资产负债及费用在一定的假设和估计基础上进行了分摊，并记入本模拟财务报表。
四、税项
主要税种及税率
税种 计税依据 税率(%)美国企业所得税 税前会计利润 38美国销售税 应税收入 7
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五、财务报表项目注释
1、应收账款
（1）账龄分析
2014.9.30
账龄
金额 比例(%) 坏账准备 1年以内 172,271,437.47 92.93 - 1至2年 13,113,790.48 7.07 -合计 185,385,227.95 100.00 - 2013.12.31
账龄
金额 比例(%) 坏账准备 1年以内 145,571,099.60 94.79 - 1至2年 627,253.46 0.41 - 2至3年 7,368,983.19 4.80 -合计 153,567,336.25 100.00 -期末应收账款中不存在应收持目标分部5%（含5%）以上表决权的投资者或其他关联方款项。
（2）应收账款金额前五名单位情况
截止2014年9月30日，应收账款金额前五名如下：
占应收账款单位名称 金额 年限
总额的比例(%) 55,938,619.83 1年以内 30.13 Chrysler Group LLC
13,113,790.48 1至2年 7.06 Ford Motor Co. 50,981,078.86 1年以内 27.46 GM GFSS. 38,358,475.68 1年以内 20.66 Comau Inc. 9,178,102.62 1年以内 4.94 General Assembly 7,212,993.01 1年以内 3.88合计 174,783,060.48 94.13
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五、财务报表项目注释（续）
1、应收账款（续）
（2）应收账款金额前五名单位情况（续）
截止2013年12月31日，应收账款金额前五名如下：
占应收账款单位名称 金额 年限
总额的比例(%) Chrysler Group LLC 78,751,169.76 1年以内 51.28 Ford Motor Co. 36,179,163.12 1年以内 23.56 GM GFSS 18,323,928.11 1年以内 11.93 563,784.12 1年以内 0.37 General Assembly 627,253.46 1至2年 0.41 7,368,983.19 2至3年 4.80 Comau Inc. 4,879,166.16 1年以内 3.18合计 146,693,447.92 95.53（3）以外币标示的应收账款如下：
截止2014年9月30日以外币标示的应收账款：
原币 汇率 折合人民币美元 30,131,690.85 6.1525 185,385,227.95截止2013年12月31日以外币标示的应收账款：
原币 汇率 折合人民币美元 25,187,773.50 6.0969 153,567,336.252、存货
（1）存货分类
2014年9月30日存货种类如下：
2014.9.30
存货种类
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 23,366,953.88 915,903.05 22,451,050.83建造合同-已完工尚未结算款 30,625,385.09 - 30,625,385.09
合计 53,992,338.97 915,903.05 53,076,435.92
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2012年度、2013年度及2014年1至9月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
五、财务报表项目注释（续）
2、存货（续）
（1）存货分类（续）
2013年12月31日存货种类如下：
2013.12.31
存货种类
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 21,521,664.91 907,626.05 20,614,038.86建造合同-已完工尚未结算款 19,107,111.49 - 19,107,111.49合计 40,628,776.40 907,626.05 39,721,150.35（2）存货跌价准备
2014年9月30日存货跌价准备：
本期计
本期减少
外币折算
存货种类 期初数 期末数提额转回 转销 影响
原材料 907,626.05 - - - 8,277.00 915,903.05预计损失准备-建造合同 - - - - - -合计 907,626.05 - - - 8,277.00 915,903.05 2013年12月31日存货跌价准备：
本期计
本期减少
外币折算
存货种类 期初数 期末数提额转回 转销 影响
原材料 935,702.33 - - - -28,076.28 907,626.05预计损失准备-建造合同 - - - - - -合计 935,702.33 - - - -28,076.28 907,626.05（3）建造合同工程
2014.9.30 2013.12.31累计已发生成本
1,854,929,691.69 1,771,962,002.15累计已确认毛利减已确认亏损之净额 174,331,725.34 161,088,121.52减：已办理结算的价款 2,076,727,819.47 1,948,579,263.30合计 -47,466,402.44 -15,529,139.63
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五、财务报表项目注释（续）
2、存货（续）
（3）建造合同工程（续）
年末的建造合同工程
2014.9.30 2013.12.31已完工尚未结算款原值 30,625,385.09 19,107,111.49减：跌价准备 - -已完工尚未结算款净值 30,625,385.09 19,107,111.49已结算尚未完工款（附注五、8） 78,091,787.53 34,636,251.12合计 -47,466,402.44 -15,529,139.633、其他流动资产
项目 2014.9.30 2013.12.31待摊房产税 1,705,591.00 2,019,717.32预缴税款 2,698,258.99 1,119,647.21合计 4,403,849.99 3,139,364.53
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模拟财务报表附注
2012年度、2013年度及2014年1至9月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
五、财务报表项目注释（续）
4、固定资产
（1）固定资产情况
2014年1至9月
项目 期初数 本期增加 本期减少外币折算影响 期末数一、账面原值合计 71,965,560.04 758,227.97 142,284.54 657,134.04 73,238,637.51其中：房屋及建筑物 44,452,386.26 113,504.25 - 405,535.62 44,971,426.13机器设备 15,222,357.89 170,419.02 - 139,054.36 15,531,831.27电子设备 3,265,629.87 408,920.25 142,284.54 30,149.43 3,562,415.01运输设备 606,678.50 65,384.45 - 5,622.99 677,685.94土地 7,711,956.62 - - 70,328.33 7,782,284.95其他 706,550.90 - - 6,443.31 712,994.21二、累计折旧合计 16,839,453.73 3,102,906.90 105,774.54 157,711.94 19,994,298.03其中：房屋及建筑物 12,646,963.13 1,487,749.88 - 117,390.82 14,252,103.83机器设备 1,571,013.33 930,826.93 - 15,614.45 2,517,454.71电子设备 1,858,838.54 556,369.06 105,774.54 17,574.85 2,327,007.91运输设备 328,243.87 81,180.61 - 3,105.69 412,530.17土地 - - - - -其他 434,394.86 46,780.42 - 4,026.13 485,201.41三、固定资产账面净值合计 55,126,106.31 53,244,339.48其中：房屋及建筑物 31,805,423.13 30,719,322.30机器设备 13,651,344.56 13,014,376.56电子设备 1,406,791.33 1,235,407.10运输设备 278,434.63 265,155.77土地 7,711,956.62 7,782,284.95其他 272,156.04 227,792.80四、减值准备合计 - -其中：房屋及建筑物 - -机器设备 - -电子设备 - -运输设备 - -土地 - -其他 - -五、固定资产账面价值合计 55,126,106.31 53,244,339.48其中：房屋及建筑物 31,805,423.13 30,719,322.30机器设备 13,651,344.56 13,014,376.56电子设备 1,406,791.33 1,235,407.10运输设备 278,434.63 265,155.77土地 7,711,956.62 7,782,284.95
其他 272,156.04 227,792.80
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模拟财务报表附注
2012年度、2013年度及2014年1至9月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
五、财务报表项目注释（续）
4、固定资产
（1）固定资产情况（续）
2013年度
项目 年初数 本年增加 本年减少外币折算影响 年末数一、账面原值合计 67,518,150.60 6,863,658.45 284,048.23 -2,132,200.78 71,965,560.04其中：房屋及建筑物 43,959,733.55 1,841,434.15 - -1,348,781.43 44,452,386.27机器设备 11,630,708.37 4,005,333.60 - -413,684.08 15,222,357.89电子设备 2,518,831.54 951,822.20 115,942.96 -89,080.91 3,265,629.87运输设备 729,953.59 65,068.50 168,105.27 -20,238.33 606,678.49土地 7,950,516.38 - - -238,559.76 7,711,956.62其他 728,407.17 - - -21,856.27 706,550.90二、累计折旧合计 14,220,289.43 3,379,907.75 284,048.23 -476,695.22 16,839,453.73其中：房屋及建筑物 11,201,030.84 1,811,283.20 - -365,350.91 12,646,963.13机器设备 809,719.04 798,488.35 - -37,194.05 1,571,013.34电子设备 1,415,248.27 609,978.70 115,942.95 -50,445.48 1,858,838.54运输设备 410,269.61 97,245.31 168,105.28 -11,165.77 328,243.87土地 - - - - -其他 384,021.67 62,912.19 - -12,539.01 434,394.85三、固定资产账面净值合计 53,297,861.17 55,126,106.31其中：房屋及建筑物 32,758,702.71 31,805,423.14机器设备 10,820,989.33 13,651,344.55电子设备 1,103,583.27 1,406,791.33运输设备 319,683.98 278,434.62土地 7,950,516.38 7,711,956.62其他 344,385.50 272,156.05四、减值准备合计 - -其中：房屋及建筑物 - -机器设备 - -电子设备 - -运输设备 - -土地 - -其他 - -五、固定资产账面价值合计 53,297,861.17 55,126,106.31其中：房屋及建筑物 32,758,702.71 31,805,423.14机器设备 10,820,989.33 13,651,344.55电子设备 1,103,583.27 1,406,791.33运输设备 319,683.98 278,434.62土地 7,950,516.38 7,711,956.62
其他 344,385.50 272,156.05
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模拟财务报表附注
2012年度、2013年度及2014年1至9月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
五、财务报表项目注释（续）
4、固定资产（续）
（2）通过融资租赁租入的固定资产情况
2014年9月30日
固定资产类别 账面原值 累计折旧 外币折算影响 账面净值机器设备 603,171.19 65,124.73 5,410.45 543,456.92电子设备 685,626.10 143,967.54 6,053.32 547,711.87合计 1,288,797.29 209,092.27 11,463.77 1,091,168.79 2013年12月31日
固定资产类别 账面原值 累计折旧 外币折算影响 账面净值机器设备 603,171.19 - - 603,171.19电子设备 685,626.10 31,648.65 511.22 654,488.67合计 1,288,797.29 31,648.65 511.22 1,257,659.86说明：上述融资租入机器设备及电子设备分别于 2013年9月和12月租入。
5、在建工程
（1）在建工程明细
2014.9.30 2013.12.31
项目 减值 减值
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值准备 准备
DMW Infor ERP 2,574,652.06 - 2,574,652.06 1,345,250.50 - 1,345,250.50 DMW MI Key Handling 1,448,483.08 - 1,448,483.08 1,366,370.16 - 1,366,370.16 DMW Computer Uprgrade 1,009,068.45 - 1,009,068.45 999,949.52 - 999,949.52 DMW Free Trolleys 469,312.70 - 469,312.70 465,071.53 - 465,071.53 DMW Castings 2014 444,321.25 - 444,321.25 - - - DMW Construction 420,320.34 - 420,320.34 145,008.67 - 145,008.67R&D Friction Drive 371,567.93 - 371,567.93 368,210.08 - 368,210.08 DMW Fork Transfer 172,885.25 - 172,885.25 171,322.89 - 171,322.89 DMW AGC Carts 149,997.95 - 149,997.95 148,642.42 - 148,642.42 DMW Misc 2013 62,712.43 - 62,712.43 58,182.72 - 58,182.72 DMW Trolley Comparison 46,882.05 - 46,882.05 - - -其他 65,521.04 - 65,521.04 63,642.50 - 63,642.50合计 7,235,724.53 - 7,235,724.53 5,131,650.99 - 5,131,650.99
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2012年度、2013年度及2014年1至9月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
五、财务报表项目注释（续）
5、在建工程（续）
（2）重大在建工程项目变动情况
2014年1至9月
利息资其中：本本期利
转入固其他 外币折
工程名称 期初数本期增加 本化累期利息资息资本 期末数定资产减少 算影响
计金额本化金额化率(%)
DMW Infor
1,345,250.50 1,215,452.16 - - - - - 13,949.40 2,574,652.06 ERP
DMW MI Key
1,366,370.16 69,556.22 - - - - - 12,556.70 1,448,483.08 Handling
DMW
Computer 999,949.52 - - - - - - 9,118.93 1,009,068.45 Uprgrade
DMW Free
465,071.53 - - - - - - 4,241.17 469,312.70 Trolleys
DMW Castings
- 443,707.39 - - - - - 613.86 444,321.25 2014
合计 4,176,641.71 1,728,715.77 - - - - - 40,480.06 5,945,837.54工程投入占
工程名称 预算数 资金来源预算比例(%)
DMW Infor ERP 2,596,355.00 99.16 自有资金 DMW MI Key Handling 1,538,125.00 94.17 自有资金 DMW Computer Uprgrade 注 注 自有资金 DMW Free Trolleys 615,250.00 76.28 自有资金 DMW Castings 2014 615,250.00 72.22 自有资金合计 5,364,980.00 -- --注：DMW ComputerUprgrade项目为超预算项目。
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2012年度、2013年度及2014年1至9月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
五、财务报表项目注释（续）
5、在建工程（续）
（2）重大在建工程项目变动情况（续）
2013年度
利息资其中：本本年利
转入固其他 外币折算
工程名称 年初数本年增加 本化累年利息资息资本 年末数定资产减少 影响
计金本化金额化率%
DMW Infor ERP - 1,367,337.07 - - - - - -22,086.57 1,345,250.50 DMW MI Key
- 1,388,803.47 - - - - - -22,433.31 1,366,370.16 Handling
DMW Computer
1,017,569.02 13,125.25 - - - - - -30,744.75 999,949.52 Uprgrade
DMW Free
479,457.94 - - - - - - -14,386.41 465,071.53 Trolleys
R&D Friction
379,600.20 - - - - - - -11,390.12 368,210.08 Drive
合计 1,876,627.16 2,769,265.79 - - - - - -101,041.16 4,544,851.79工程投入占
工程名称 预算数 资金来源预算比例(%)
DMW Infor ERP 2,572,891.80 52.29% 自有资金 DMW MI Key Handling 1,524,225.00 89.64% 自有资金 DMW Computer Uprgrade 注 注 自有资金 DMW Free Trolleys 609,690.00 76.28% 自有资金R&D Friction Drive 注 注 自有资金合计 4,706,806.80 -- --注：DMW ComputerUprgrade及R&D FrictionDrive项目为超预算项目。
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模拟财务报表附注
2012年度、2013年度及2014年1至9月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
五、财务报表项目注释（续）
6、所有权受到限制的资产
所有权受到限制的资产类别 2014.9.30 2013.12.31.一、用于抵押的资产
1、应收账款 185,385,227.95 153,567,336.252、存货 53,076,435.92 39,721,150.353、其他流动资产 4,403,849.99 3,139,364.534、固定资产 53,244,339.48 55,126,106.315、在建工程 7,235,724.53 5,131,650.99合计 303,345,577.87 256,685,608.43说明：DMW公司的全部资产作为其自DMWS的股东 Falcon Mezzanine Partners II, LP及FMP II Co-Investment, LLC借款的抵押物，即目标分部的全部资产系所有权受到限制的资产。
7、应付账款
（1）账龄分析
2014.9.30 2013.12.31账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内 130,294,541.49 97.17 103,536,501.16 99.661至2年 3,796,741.16 2.83 165,756.05 0.34合计 134,091,282.65 100.00 103,702,257.21 100.00期末应付账款中不存在应付持目标分部5%（含5%）以上表决权的投资者或其他关联方款项。
（2）以外币标示的应付账款如下：
2014.9.30 2013.12.31
币种 原币 汇率 折合人民币 原币 汇率 折合人民币美元 21,794,601.00 6.1525 134,091,282.65 17,009,013.96 6.0969 103,702,257.218、预收款项
项目 2014.9.30 2013.12.31建造合同-已结算尚未完工款 78,091,787.53 34,636,251.12
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五、财务报表项目注释（续）
8、预收款项（续）
账龄分析
2014.9.30 2013.12.31账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内 78,091,787.53 100.00 34,636,251.12 100.00期末预收款项中不存在预收持目标分部5%（含5%）以上表决权的投资者或其他关联方款项。
9、应付职工薪酬
短期薪酬
2014年1至9月
项目 期初数 本期增加 本期减少外币折算影响 期末数工资、奖金 2,104,561.61 59,191,637.05 54,791,553.45 25,279.68 6,529,924.89福利费 3,170,146.92 3,270,615.43 5,117,761.50 26,354.35 1,349,355.20合计 5,274,708.53 62,462,252.48 59,909,314.95 51,634.03 7,879,280.09 2013年度
项目 年初数 本年增加 本年减少外币折算影响 年末数工资、奖金 2,222,377.13 100,003,143.57 100,055,114.89 -65,844.20 2,104,561.61福利费 4,810,739.22 4,356,583.34 5,877,392.24 -119,783.40 3,170,146.92合计 7,033,116.35 104,359,726.91 105,932,507.13 -185,627.60 5,274,708.53说明：应付职工薪酬中不存在拖欠性质的款项。
10、应交税费
税项 2014.9.30 2013.12.31销售税 51,395.65 633,645.45代缴个人所得税 310,273.03 1,189,506.65合计 361,668.68 1,823,152.10
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五、财务报表项目注释（续）
11、其他应付款
项目 2014.9.30 2013.12.31预提费用 2,622,841.25 3,887,386.67账龄分析
2014.9.30 2013.12.31账龄
金额比例(%) 金额比例(%) 1年以内 2,622,841.25 100.00 3,887,386.67 100.00期末其他应付款中不存在应付持目标分部5%（含5%）以上表决权的投资者或其他关联方款项。
12、其他流动负债
项目 2014.9.30 2013.12.31产品质量保证金 2,757,550.03 3,171,606.8913、长期应付款
项目 期限 初始金额 期末数 2013.12.31机器设备 5年 603,171.19 516,756.66 603,171.19电子设备 5年 685,626.10 521,242.20 569,374.80小计 1,288,797.29 1,037,998.86 1,172,545.99减：一年内到期长期应付款 260,107.58 208,366.74合计 777,891.28 964,179.25长期应付款中应付融资租赁款情况
期末数 期初数
项目
外币 人民币 外币 人民币机器设备 83,991.33 516,756.66 98,930.80 603,171.19电子设备 84,720.39 521,242.20 93,387.59 569,374.80合计 168,711.72 1,037,998.86 192,318.39 1,172,545.99
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五、财务报表项目注释（续）
14、预计负债
截止2014年9月30日预计负债如下：
汇率引起
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数的变动
未决诉讼 1,611,430.06 - 1,626,125.31 14,695.25 -截止2013年12月31日预计负债如下：
汇率引起
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数的变动
未决诉讼 1,661,277.64 - - -49,847.58 1,611,430.06说明：2012年及 2013年未决诉讼为 Millwright基金就其运营的“机械安装工人地区工会1545号养老基金计划”起诉DMW赔偿基金款项。DMW为其聘用的当地工人加入 Millwright基金运营的“机械安装工人地区工会 1545号养老金计划”（以下简称“养老基金”）。
目标分部对其雇佣的、隶属于当地工会的安装工人，每月向Millwright基金支付相应的养老金。因包括 DMW在内若干雇主的客户在特拉华州关闭了其厂房导致涉及的雇主在当地的业务量减少，其原雇佣的安装工人从该养老基金中提前赎回了养老金，导致 Millwright基金多雇主养老金计划基金出现大额的资金敞口。因此，Millwright基金于 2010年 4月，以 DMW和其他雇主因为不再雇佣当地工会员工，导致大量的工会员工提前赎回养老金为由，向美国特拉华州地方法院提起诉讼，要求参与该养老基金的公司包括 DMW对 Millwright基金进行补偿，以补足该养老基金自 2003年5月起亏损的资金。截至 2014年7月，Millwright基金与参与该养老基金的公司达成和解协议。根据该项协议，由包括 DMW在内的若干雇主在2014年至2021年之间支付补偿款，其中DMW需支付给 Millwright基金总计金额为 264,303.18美元的补偿款。管理层依据该和解协议规定的支付总额计提预计负债。管理层认定，因该诉讼产生的责任主要与目标分部相关，因此由目标分部承继。
相关案件于2014年7月与原告方达成和解，目标分部需支付款项在 2014年9月30日作为其他非流动负债列示。
15、所有者权益
所有者权益具体各项于 2014年 1至 9月、2013年度及 2012年度的变动情况已在所有者权益变动表中列示。
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模拟财务报表附注
2012年度、2013年度及2014年1至9月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
五、财务报表项目注释（续）
16、营业收入和营业成本
（1）营业收入
项目 2014年1至9月 2013年度 2012年度主营业务收入 407,962,170.79 644,276,488.77 668,751,626.51营业成本 366,577,493.67 580,989,922.61 622,173,825.16（2）主营业务（业务线）
2014年1至9月
业务线名称
营业收入 营业成本 Automotive /Industrial 341,441,535.96 309,470,816.96 Tooling 13,949,366.66 12,740,117.99 Construction 7,853,827.54 7,631,929.09 Life Cycle Improvement 38,225,999.02 31,028,737.40 MHS 6,491,441.61 5,705,892.23合计 407,962,170.79 366,577,493.67 2013年度
业务线名称
营业收入 营业成本 Automotive /Industrial 533,393,567.77 482,584,244.81 Tooling 56,659,171.00 52,965,725.11 Construction 1,549,250.00 1,439,881.02 Life Cycle Improvement 52,674,500.00 44,000,071.67合计 644,276,488.77 580,989,922.61 2012年度
业务线名称
营业收入 营业成本 Automotive /Industrial 568,795,825.15 533,088,211.61 Tooling 54,479,561.95 51,405,332.27 Life Cycle Improvement 45,476,239.41 37,680,281.28合计 668,751,626.51 622,173,825.16
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模拟财务报表附注
2012年度、2013年度及2014年1至9月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
五、财务报表项目注释（续）
16、营业收入和营业成本（续）
（3）主营业务（分地区）
2014年1至9月
地区名称
营业收入 营业成本美国 361,127,404.96 325,825,379.08加拿大 33,437,392.90 27,429,052.00墨西哥 13,397,372.93 13,323,062.59合计 407,962,170.79 366,577,493.67 2013年度
地区名称
营业收入 营业成本美国 577,902,262.27 522,758,328.69加拿大 53,889,923.81 51,755,373.64墨西哥 5,886,679.03 2,698,010.79委内瑞拉 6,597,623.66 3,778,209.49合计 644,276,488.77 580,989,922.61 2012年度
地区名称
营业收入 营业成本美国 512,129,917.61 475,447,671.79加拿大 22,017,445.14 20,509,957.35墨西哥 108,619,197.89 103,746,081.83委内瑞拉 25,985,065.87 22,470,114.19合计 668,751,626.51 622,173,825.16（4）2014年1至9月前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额占公司全部营业收入的比例(%) Ford Motor 124,025,776.13 30.40 General Motors 119,740,717.06 29.35 Chrysler Group 83,319,840.77 20.42 Toyota 25,895,976.96 6.35 Gallagher-Kaiser 19,735,339.01 4.84合计 372,717,649.93 91.36
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模拟财务报表附注
2012年度、2013年度及2014年1至9月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
五、财务报表项目注释（续）
16、营业收入和营业成本（续）
2013年度前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额占公司全部营业收入的比例(%) Chrysler Group 240,048,388.18 37.26 General Motors 211,195,016.63 32.78 Ford Motor 96,102,394.58 14.92 Gallagher-Kaiser 67,111,516.86 10.42 Comau 9,465,669.43 1.47合计 623,922,985.68 96.85 2012年度前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额占公司全部营业收入的比例(%) Chrysler Group 276,772,337.14 41.39 General Motors 211,502,907.71 31.63 Ford Motor 128,194,452.18 19.17 Comau 11,762,578.27 1.76 Gallagher-Kaiser 10,645,045.09 1.59合计 638,877,320.39 95.54（5）合同项目收入
2014年1至9月
累计已确认
累计已发生 已办理结算本期确认收入合同项目 合同金额 毛利（亏损以
成本 的金额 金额“-”号表示）
Avon Lake Body 79,444,611.07 45,119,520.77 6,107,136.00 73,942,677.50 51,226,656.77固定造价合同 Skillet Modules 83,506,741.25 57,702,813.70 3,041,280.00 57,479,565.31 60,744,093.70合计 162,951,352.32 102,822,334.47 9,148,416.00 131,422,242.81 111,970,750.47 2013年度
累计已确认毛
累计已发生 已办理结算本年确认收入合同项目 合同金额 利（亏损以“-”
成本 的金额 金额号表示）
Wentzville GA
固定造价合同 132,570,623.87 120,961,969.68 9,097,196.00 132,298,104.60 130,059,165.68
4-6
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模拟财务报表附注
2012年度、2013年度及2014年1至9月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
五、财务报表项目注释（续）
16、营业收入和营业成本（续）
2012年度
累计已确认毛
累计已发生 已办理结算本年确认收入合同项目 合同金额 利（亏损以“-”
成本 的金额 金额号表示）
Toledo North 130,750,563.77 89,900,040.23 7,818,090.00 108,947,444.09 97,718,130.23 Wentzville
固定造价合同 83,693,707.22 76,813,623.96 1,905,620.00 83,695,657.01 78,719,243.96 Conveyor
合计 214,444,270.99 166,713,664.19 9,723,710.00 192,643,101.10 176,437,374.19注：上述披露单项合同本期确认收入占营业收入10%以上的项目。
17、销售费用
项目 2014年1至9月 2013年度 2012年度员工相关费用 7,025,089.60 8,479,209.66 4,926,333.23差旅费 1,525,723.73 1,262,231.05 1,006,188.81外包费用 981,208.90 973,034.78 1,304,217.06办公费 641,724.83 623,543.94 348,902.62折旧费 69,262.66 79,477.33 39,385.51其他 2,533,184.59 2,437,141.90 1,324,662.46合计 12,776,194.31 13,854,638.66 8,949,689.6918、管理费用
项目 2014年1至9月 2013年度 2012年度员工相关费用 7,124,162.76 8,887,974.19 7,944,707.47办公费 1,760,213.67 2,567,620.49 1,948,293.02差旅费 498,019.98 965,478.16 771,216.09折旧费 228,844.34 169,134.10 60,276.65其他 4,040,910.09 2,204,438.23 2,118,521.10合计 13,652,150.84 14,794,645.17 12,843,014.33
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2012年度、2013年度及2014年1至9月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
五、财务报表项目注释（续）
19、财务费用
项目 2014年1至9月 2013年度 2012年度利息费用 523,957.94 772,169.13 379,193.31银行手续费 182,575.23 281,415.25 262,333.01合计 706,533.17 1,053,584.38 641,526.3220、费用按性质分类的补充资料
项目 2014年1至9月 2013年度 2012年度外包成本 147,610,779.16 308,976,634.54 323,422,277.00材料成本 87,744,524.27 72,841,135.15 101,529,657.21员工相关费用 62,462,252.48 104,359,726.91 93,695,236.99其他 95,894,816.08 124,515,294.22 125,960,884.30合计 393,712,371.99 610,692,790.82 644,608,055.5021、所得税费用
（1）所得税费用明细
项目 2014年1至9月 2013年度 2012年度当期所得税费用 5,414,923.54 12,761,805.22 9,174,556.99（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项目 2014年1至9月 2013年度 2012年度利润总额 14,249,798.80 33,583,697.95 24,143,571.01按适用税率(38%)计算的所得税费用 5,414,923.54 12,761,805.22 9,174,556.9922、现金流量表项目注释
（1）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2014年1至9月 2013年度 2012年度费用支出 12,451,085.30 6,494,654.11 8,782,147.20
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2012年度、2013年度及2014年1至9月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
五、财务报表项目注释（续）
22、现金流量表项目注释（续）
（2）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 2014年1至9月 2013年度 2012年度与总公司本部往来 - - 32,355,819.47（3）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2014年1至9月 2013年度 2012年度与总公司本部往来 35,888,059.58 13,201,089.98 -
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2012年度、2013年度及2014年1至9月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
五、财务报表项目注释（续）
23、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2014年1至9月 2013年 2012年1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 8,834,875.26 20,821,892.73 14,969,014.02加：资产减值准备
固定资产折旧 3,102,906.90 3,379,907.75 2,674,393.04无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
36,000.15 - 139,516.12益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 523,957.94 772,169.13 379,193.31投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -13,355,285.57 6,739,674.29 -10,470,797.54经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -33,082,377.15 98,881,470.98 -129,866,251.40经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 72,821,765.20 -108,299,613.55 103,421,975.22其他 - - -经营活动产生的现金流量净额 38,881,842.73 22,295,501.32 -18,752,957.222、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产 - 1,191,797.06 -3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 - - -减：现金的期初余额 - - -加：现金等价物的期末余额 - - -减：现金等价物的期初余额 - - -现金及现金等价物净增加额 - - -
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六、或有事项
目标分部的全部资产作为DMW公司自Falcon Mezzanine Partners II,LP及FMP II Co-Investment, LLC借款的抵押物。依据华昌达与 DMW签订的《购买协议》卖方披露清单载明，目标分部全部用于抵押的资产将于交易交割日DMW偿还票据本金时被解押。
截至2015年1月20日，目标分部不存在其他应披露的或有事项。
七、承诺事项
1、重大承诺事项
（1）资本承诺
已批准但尚未签约的资本承诺 2014.9.30 2013.12.31 2012.12.31购建长期资产承诺 979,499.53 3,009,332.29 7,145,504.11（2）经营租赁承诺
至资产负债表日止，目标分部对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额 2014.9.30 2013.12.31 2012.12.31资产负债表日后第 1年 329,298.78 375,479.45 73,571.60资产负债表日后第 2年 301,907.85 329,298.78 375,479.45资产负债表日后第 3年 78,166.22 301,907.85 329,298.78以后年度 5,578.66 83,744.88 385,652.73合计 714,951.51 1,090,430.96 1,164,002.56八、资产负债表日后事项
2014年11月6日华昌达与DMW签订了《购买协议》，协议约定交割日偿还Falcon Mezzanine Partners II, LP及 FMP II Co-Investment, LLC对 DMW的借款，与此同时 Falcon Mezzanine Partners II, LP及FMP II Co-Investment, LLC将对目标分部在该借款中所有权受到限制的资产解除限制和抵押。
截至2015年1月20日，目标分部不存在其他重大资产负债表日后事项发生。
九、金融工具及风险管理
目标分部的主要金融工具包括应收账款、应付账款、应付职工薪酬、其他应付款、其他流动负债、长期应付款及其他非流动负债。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及目标分部为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。目标分部管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限
定的范围之内。
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九、金融工具及风险管理（续）
1、风险管理目标和政策
目标分部从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对目标分部财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，目标分部已制定风险管理政策以辨别和分析目标分部所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控目标分部的风险水平。目标分部会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或目标分部经营活动的改变。
目标分部的金融工具导致的主要风险是信用风险及流动性风险。
（1）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。由于目标分部不存在借款，因此利率发生可能的变动时，将不会对净利润产生影响。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。目标分部的主要经营位于美国，主要业务以美元结算。目标分部面临的外汇变动风险主要与目标分部的经营活动（当收支以不同于目标分部经营单位的记账本位币的外币结算时）有关。
在其他变量不变的情况下，本年外币兑人民币汇率的可能合理变动对目标分部当期损益的税后影响如下（单位：人民币元）：
汇率 净利润 所有者权益增加/(减少) 增加/(减少) 增加/(减少)*2014年9月30日止
人民币对美元贬值 -10% -883,487.53 -7,487,704.35人民币对美元升值 10% 883,487.53 7,487,704.352013年
人民币对美元贬值 -10% -2,082,189.27 -10,140,626.99人民币对美元升值 10% 2,082,189.27 10,140,626.992012年
人民币对美元贬值 -10% -1,496,901.40 -9,301,329.80人民币对美元升值 10% 1,496,901.40 9,301,329.80
*不包括留存收益。
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九、金融工具及风险管理（续）
1、风险管理目标和政策（续）
（2）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
目标分部对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于应收款项。
对于应收款项，目标分部设定相关政策以控制信用风险敞口。目标分部基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限，通常限定最长信用期限为 60天以规避信用风险。目标分部会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，目标分部会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保目标分部的整体信用风险在可控的范围内。
目标分部所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。目标分部没有提供任何其他可能令目标分部承受信用风险的担保。
目标分部应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占目标分部应收账款总额的 2014年9月30日为94.12%，2013年12月31日为94.68%，2012年12月31日为93.73%。前五大客户信息，参见附注五、1。
（3）流动性风险
流动性风险，是指目标分部在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
目标分部的流动性管理由DMW集中管理，资金短缺由DMW填补，反之，资金盈余则以与总公司本部往来的形式转移到DMW。目标分部的流动性设计既考虑其金融工具的到期日，也考虑目标分部运营产生的预计现金流量。
下表概括了目标分部持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币千元）：
2014.9.30
资产项目 一年以内 一至二年 二至五年五年以上 合计金融资产：
应收账款 185,385 - - - 185,385资产合计 185,385 - - - 185,385
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2012年度、2013年度及2014年1至9月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
九、金融工具及风险管理（续）
1、风险管理目标和政策（续）
（3）流动性风险（续）
2014.9.30
资产项目 一年以内 一至二年 二至五年五年以上 合计金融负债：
应付账款 134,091 - - - 134,091应付职工薪酬 7,879 - - - 7,879其他应付款 2,623 - - - 2,623其他流动负债 2,758 - - - 2,758一年内到期的非流动负债 260 - - - 260长期应付款 - 260 518 - 778其他非流动负债 434 417 589 186 1,626负债合计 149,237 260 518 - 150,015 2013.12.31
资产项目 一年以内 一至二年 二至五年五年以上 合计金融资产：
应收账款 153,567 - - - 153,567资产合计 153,567 - - - 153,567金融负债：
应付账款 103,702 - - - 103,702应付职工薪酬 5,275 - - - 5,275其他应付款 3,887 - - - 3,887其他流动负债 3,172 - - - 3,172一年内到期的非流动负债 208 - - - 208长期应付款 - 258 706 - 964负债合计 116,244 258 706 - 117,208 2012.12.31
资产项目 一年以内 一至二年 二至五年五年以上 合计金融资产：
应收账款 250,568 - - - 250,568
资产合计 250,568 - - - 250,568
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Dearborn Midwest ConveyorCo.密歇根、底特律及新泽西分部
模拟财务报表附注
2012年度、2013年度及2014年1至9月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
九、金融工具及风险管理（续）
1、风险管理目标和政策（续）
（3）流动性风险（续）
2012.12.31
资产项目 一年以内 一至二年 二至五年五年以上 合计金融负债：
应付账款 184,703 - - - 184,703应付职工薪酬 7,033 - - - 7,033其他应付款 2,655 - - - 2,655其他流动负债 3,333 - - - 3,333负债合计 197,724 - - - 197,725十、模拟财务报表的批准
基础财务报表已经 DMW管理层于 2015年 1月 20日批准，首席执行官 Anthony Rosati及财务总监Michael J. Paisley签署报出。
同日，本模拟财务报表已经华昌达董事会及 DMW管理层批准，分别授权董事罗慧、财务总监彭涛及会计机构负责人吕随菊代表华昌达，授权首席执行官Anthony Rosati及财务总监Michael J. Paisley代表DMW，签署报出。
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