大华审字[2015]004166号审计报告
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广东肇庆星湖生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
广东肇庆星湖生物科技股份有限公司
2014年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
广东肇庆星湖生物科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于1992年4
月18日经广东省体改委粤体改（1992）7号文批准，经股份制改组而成立。公司的企业法人
营业执照注册号：441200000028883，并于1994年8月18日在上海证券交易所上市。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至2014年12月31日，本公
司累计发行股本总数64,539.35万股，注册资本为64,539.35万元，注册地址：肇庆市端州
区工农北路67号。本公司的母公司为广东省广新控股集团有限公司。
(二)经营范围
本企业及企业成员的进出口业务；法律法规禁止的，不得经营；应经审批的，按批准事
项经营，未获审批的不得经营；法律法规未规定审批的，企业自主选择经营项目，开展经营
活动。
(三)营业期限有限的特殊企业信息
1992年04月18日至长期。
(四)公司业务性质和主要经营活动
本公司属食品及医药制造行业，主要产品为：医药系列（肌苷、利巴韦林、脯氨酸、腺
苷、鸟苷、阿德福韦酯片等）、食品添加剂系列（呈味核苷酸钠（I+G）等）、饲料添加剂系列
（苏氨酸等）。
(五)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2015年4月24日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共7户，具体包括：
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%）表决权比例（%）
广东星湖酵母有限公司 全资子公司 二 100.00 100.00
肇庆市科汇贸易有限公司 全资子公司 二 100.00 100.00
深圳市星创投资发展有限公司 全资子公司 二 100.00 100.00
安泽康（北京）生物科技有限公司 控股子公司 二 67.00 67.00
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财务报表附注
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%）表决权比例（%）
肇东星湖生物科技有限公司 全资子公司 二 100.00 100.00
广东粤宝生物医药开发有限公司 全资子公司 二 100.00 100.00
肇庆市大旺东宝生物科技有限公司 全资子公司 二 100.00 100.00
本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计
准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其
他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督
管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014
年修订)的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期
采用一年（12个月）为正常营业周期。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种
情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
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3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
1）个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期
股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资
产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服
务费用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，
冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具
作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额。
被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有
者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
2）合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值计量。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权
投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或
当期损益。
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被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进
行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
3．非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并
合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并
且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易
费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复
核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损
益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并
财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前
所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资
成本；
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并
日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值
与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期
的投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持
有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转
为购买日所属当期投资收益。
(六)合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
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的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的
份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负债表
的期初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资产负
债表期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、
费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量
表。
本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表
中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算
的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关
的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通
常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承
担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承
担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承
担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖
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于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营
出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出
或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本
公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之
前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合
《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认
该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同
经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本
化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生
日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
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以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形
成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他
综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处
置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(十)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供
出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采
用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍
生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过
交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量
且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关
利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
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2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或
该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量
没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工
具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公
允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始
确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收
益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确
认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在
活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合
同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力
持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利
息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利
息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保
持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至
到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投
资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入
其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，
遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利
率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所
引起。
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（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他
金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利
或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将
取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损
失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可
供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终
止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认
条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移
的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本
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公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存
金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其
一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允
价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对
价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，
以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术
（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同
的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初
始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账
面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据
对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可
计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、
担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使
权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备
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本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资
于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含
一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超
过20%（含20%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判
断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销
金额、原已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该
项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券
交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风
险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其
他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出
的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公
允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可
供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市
场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现
金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值
损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：占应收账款余额5%以上的应
收款项。
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单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流
量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款
项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备应收款项
（1）信用风险特征组合的确定依据：账龄为三年以上的应收款项。
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法：按应收款项组合在资产负债表日余额的一
定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。根据应收款组合余额的一定比例计算确定的坏账
准备，应能充分反映各项目实际发生的减值损失，计提比例要在该类组合实际损失率的基础
上结合现时情况确定。
（3）其他不重大应收款项
按余额的6%计提坏账准备，但如有明显减值迹象表明难以回收的往来款项单独进行减值
测试；对出口销售“先征后退”的增值税、合并范围内关联方等不计提坏账。
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收
回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额
进行计提。
4．其他计提方法说明
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量
现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十二)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工
材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
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过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十三)划分为持有待售资产
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出
售；
（2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东
大会或相应权力机构的批准；
（3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
2．划分为持有待售核算方法
本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预
计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资
产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期
损益。持有待售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的
净额孰低进行计量。
符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但
不包括递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
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(十四)长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下和
非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前
提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资
成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产
交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额
的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
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本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的
原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被
投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价
值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有
关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入
当期损益。
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（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控
制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公
允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入
当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能
对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确
认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计
入当期损益。
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（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置
长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩
余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净
资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股
权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股
权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当
期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子
公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的
损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类
似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位
之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十五)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
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（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关
税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其
他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支
出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协
议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实
质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购
买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 直线法 20-30 5 3.17-4.75
机器设备 直线法 10-15 5 6.33-9.50
动力设备 直线法 15 5 6.33
运输工具 直线法 6-8 5 11.88-15.83
电子及其他设备 直线法 5 5 19.00
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
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（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内
计提折旧。
(十六)在建工程
1．在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，
自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转
入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按
实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十七)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合
资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
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符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算
确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
(十八)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、专利技术、商标权、办公软件等。
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1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前
提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除
非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以
换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价
值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 25-50年 土地使用权证
5年或使用年限、受益
其他 年限和法律规定有效 预计使用寿命
年限较短者
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行
复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
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3．分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(十九)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组
或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，
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先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价
值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比
较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可
收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值
损失。
(二十)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直接法分期摊销。
2．摊销年限
长期待摊费用的摊销期按受益期确定。
(二十一)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予
以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应
付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存
计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养
老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应
缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
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将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工
福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产
生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最
佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果
发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确
定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十三)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的
现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
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行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
4．实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
5．对于存在修改条款和条件的情况的，本期的修改情况及相关会计处理
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
(二十四)优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及
其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将
该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同
将交付可变数量的自身权益工具；
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（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身
权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他
方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以
固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
3．会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分
配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具
的初始计量金额。
(二十五)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关
的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销
售收入实现。
本公司收入确认的具体形式为:
（1）对于国内销售业务，公司已根据合同约定将产品发出，月末与客户对账开具发票，
产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该产品实施继续管理和实际控制权，相关的收入已经取得了收款的证据，确认营业收入的实现。
（2）对于国外销售业务，出口销售依据单据为出库单、出厂证明单、货运单据、出口发
票、出口报关单等，并根据出口货物报关单的日期作为出口货物销售收入的实现时间，按照
出口发票金额记账。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议
价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
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（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议
价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本
乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供
劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供
劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的
部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单
独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
4．建造合同收入的确认依据和方法
（1）当建造合同的结果能够可靠地估计时，与其相关的合同收入和合同费用在资产负债
表日按完工百分比法予以确认。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认合同收入和合同
费用的方法。合同完工进度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例确定。
固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）合同总收入能够可靠地计量；
2）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
3）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
4）合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
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2）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的
金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。合同工程的变动、索赔及奖金以可能带来收
入并能可靠计算的数额为限计入合同总收入。
（2）建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：
1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在
其发生的当期确认为合同费用。
2）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
（3）如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。
5．附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，
根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产
品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提
利息，计入财务费用。
(二十六)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为
企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关
的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持
资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入
营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取
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得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该
交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影
响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间
能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所
得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所
得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负
债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十八)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租
赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
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（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分
摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分
摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额
较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收
益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两
者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值
的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与
出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的
收益金额。
(二十九)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
财政部于2014年陆续颁布或修订了一系列企业会计准则，本公司已按要求于2014年7
月1日执行新的该等企业会计准则，并按照新准则的衔接规定对比较财务报表进行调整。执
行新准则对比较财务报表影响说明如下：
（1）本公司根据新修订的《长期股权投资准则》，将原成本法核算的对被投资单位不具
有控制、共同控制或重大影响的权益性投资纳入可供出售金融资产核算，其中：在活跃市场
中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具按照成本进行后续计量，其他权益工具按公
允价值进行后续计量。上述会计政策变更追溯调整影响如下：
2013年1月1日 2013年12月31日
项目
调整前 调整后 调整前 调整后
长期股权投资 43,181,847.62 9,158,651.62 166,166,679.44 127,197,744.44
可供出售金融资产 116,176,676.69 150,199,872.69 47,909,703.84 86,878,638.84
合计 159,358,524.31 159,358,524.31 214,076,383.28 214,076,383.28
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（2）本公司根据修订后的《企业会计准则第30号—财务报表列报》，根据列报要求将递
延收益单独列报，并对年初数采用追溯调整法进行调整列报，追溯调整影响如下：
2013年1月1日 2013年12月31日
项目
调整前 调整后 调整前 调整后
递延收益 --- 106,708,426.60 --- 48,220,216.40
其他非流动负债 106,708,426.60 --- 48,220,216.40 ---
合计 106,708,426.60 106,708,426.60 48,220,216.40 48,220,216.40
（3）本公司根据修订后的《企业会计准则第30号—财务报表列报》，对原资本公积中归
属于其他综合收益的部分予以调整，根据列报要求作为其他综合收益项目列报，并对年初数
采用追溯调整法进行调整列报，追溯调整影响如下：
2013年1月1日 2013年12月31日
项目
调整前 调整后 调整前 调整后
资本公积 543,394,696.19 504,171,433.14 497,595,533.39 504,171,433.14
其他综合收益 --- 39,223,263.05 --- (6,575,899.75)
合计 543,394,696.19 543,394,696.19 497,595,533.39 497,595,533.39
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项
(一)公司主要税种和税率
1.流转税及附加税费
税种 计税依据 税率
销售货物、应税劳务收入和应税服务收入（营改增试点
增值税 17%
地区适用应税劳务收入）
营业税 应纳税营业额 5%
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%
教育费附加（含地方教育
应纳税所得额 5%
费附加）
房产税 房产原值的70%为纳税基准或以租金收入为纳税基准 1.2%、12%
广东肇庆星湖生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
2.企业所得税
公司名称 税率 备注
本公司 15% 高新技术企业
广东星湖酵母有限公司 25%
肇庆市科汇贸易有限公司 25%
深圳市星创投资发展有限公司 25%
安泽康（北京）生物科技有限公司 25%
肇东星湖生物科技有限公司 25%
肇庆市大旺东宝生物科技有限公司 25%
广东粤宝生物医药开发有限公司 25%
(二)税收优惠政策及依据
企业所得税：根据广东省科学技术厅、广东省财政局、广东省国家税务局、广东省地方
税务局于2015年3月17日下发的粤科高字【2015】30号文件，公司享受高新技术企业所得
税优惠政策期限为2014年1月1日至2016年12月31日。
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一)货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 38,290.91 142,721.58
银行存款 342,297,137.79 180,638,642.99
其他货币资金 25,737,317.55 7,172,963.73
合计 368,072,746.25 187,954,328.30
截至2014年12月31日止，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 --- 1,872,000.00
|||
|-|-|
|合计|---|

(二)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
广东肇庆星湖生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
交易性金融资产 541,560.00 16,964,650.62
其中：权益工具投资 541,560.00 16,964,650.62
(三)应收票据
1．应收票据的分类
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 88,395,868.15 31,407,900.50
合计 88,395,868.15 31,407,900.50
2．期末公司无质押的应收票据。
3．期末公司已背书且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 135,041,463.62 ---
合计 135,041,463.62 ---
4．期末公司无贴现的应收票据。
5．期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
(四)应收账款
1．应收账款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例（%）|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|||---|---||---|---|---|
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||117,032,539.44|99.52||7,021,952.36|6.00|110,010,587.08|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|||569,293.65|0.48||569,293.65|100.00|---|
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||117,601,833.09|100.00||7,591,246.01|6.46|110,010,587.08|

续：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额||||||
|种类|账面余额|||坏账准备|||
|||||||账面价值|
||||||计提比例（%）||
||金额|比例（%|）|金额|||

广东肇庆星湖生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||期初余额||||||
||种类|账面余额|||坏账准备|||
||||||||账面价值|
|||||||计提比例||
|||金额|比例（%|）|金额|||
|||||||（%）||
||单项金额重大并单独计提|||||||
|||---|---||---|---|---|
||坏账准备的应收账款|||||||
||按信用风险特征组合计提|||||||
|||100,230,068.89|99.44||6,013,804.12|6.00|94,216,264.77|
||坏账准备的应收账款|||||||
||单项金额虽不重大但单独|||||||
|||569,293.65|0.56||569,293.65|100.00|---|
||计提坏账准备的应收账款|||||||
|合计||100,799,362.54|100.00||6,583,097.77|6.53|94,216,264.77|

应收账款分类的说明：
（1）期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款。
（2）组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款
期末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
其他类应收账款 117,032,539.44 7,021,952.36 6.00
合计 117,032,539.44 7,021,952.36 6.00
（3）期末公司单项金额虽不重大但单独进行减值测试的应收账款。
期末余额
公司名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
山东益健药业有限公司 361,933.65 361,933.65 100.00
广州白云山制药股份有限公司广州
173,880.00 173,880.00 100.00
白云山制药总厂
其他零星账款 33,480.00 33,480.00 100.00
合计 569,293.65 569,293.65 100.00
2．本报告期无前已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收
回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款情况。
3．本报告期实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 30,149.55
4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
广东肇庆星湖生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
第一名 12,896,851.00 10.97 773,811.06
第二名 8,110,724.35 6.90 486,643.46
第三名 5,847,384.00 4.97 350,843.04
第四名 5,809,556.95 4.94 348,573.42
第五名 5,160,612.86 4.39 309,636.77
合计 37,825,129.16 32.17 2,269,507.75
5．期末公司无因金融资产转移而终止确认的应收款项。
6．期末公司无以应收款项为标的进行证券化的，继续涉入形成的资产、负债的金额。
(五)预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 4,083,055.19 55.44 14,460,156.59 76.14
1至2年 927,675.03 12.60 2,665,861.02 14.04
2至3年 661,217.45 8.98 1,797,506.00 9.47
3年以上 1,693,296.39 22.99 66,943.39 0.35
合计 7,365,244.06 100.00 18,990,467.00 100.00
2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
单位名称 期末余额 账龄 未及时结算原因
第一名 1,650,000.00 3年以上 合作项目暂停所致
第二名 668,550.00 1至2年 预付设备款尚未结算
合计 2,318,550.00
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账
单位名称 期末金额 款总额的 预付款时间 未结算原因
比例(%)
第一名 1,650,000.00 22.40 2011年 合作项目暂停所致
第二名 954,600.00 12.96 2014年 预付设备款
广东肇庆星湖生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
占预付账
单位名称 期末金额 款总额的 预付款时间 未结算原因
比例(%)
第三名 683,646.38 9.28 2014年 预付的物流运费
第四名 668,550.00 9.08 2013年 预付设备款
第五名 566,151.29 7.69 2014年 预付电费
合计 4,522,947.67 61.41
(六)其他应收款
1．其他应收款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|||16,670,843.66|29.47||---|---|16,670,843.66|
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||38,770,276.30|68.53||2,326,216.63|6.00|36,444,059.67|
|账准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|||1,129,394.55|2.00||920,000.00|---|209,394.55|
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||56,570,514.51|100.00||3,246,216.63|5.74|53,324,297.88|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|||14,215,908.62|17.36||---|---|14,215,908.62|
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||67,563,870.59|82.50||4,053,832.23|6.00|63,510,038.36|
|账准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|||117,087.51|0.14||---|---|117,087.51|
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||81,896,866.72|100.00||4,053,832.23|4.95|77,843,034.49|

其他应收款分类的说明：
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
计提比
其他应收款 坏账准备 计提理由
例（%）
应收出口退税 16,670,843.66 --- --- 无须计提
合计 16,670,843.66 --- ---
（2）组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
广东肇庆星湖生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
期末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
其他类其他应收款 38,770,276.30 2,326,216.63 6.00
合计 38,770,276.30 2,326,216.63 6.00
2．本期无本报告期前已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全
额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款情况。
3．本报告期无核销的其他应收款。
4．其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
应收出口退税 16,670,843.66 14,215,908.62
往来款 39,198,850.99 64,936,343.08
备用金及其他 700,819.86 2,744,615.02
合计 56,570,514.51 81,896,866.72
5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
第一名 往来款 37,528,579.362年以内 66.34 2,251,714.76
第二名 出口退税款 16,670,843.661至2年 29.47 ---
第三名 往来款 920,000.003年以上 1.63 920,000.00
第四名 会费 325,500.003年以上 0.58 19,530.00
第五名 往来款 150,000.001年以内 0.27 9,000.00
合计 55,594,923.02 98.29 3,200,244.76
6．期末公司无涉及政府补助的应收款项。
7．期末公司无金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况。
8．期末公司无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的情况。
(七)存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料 53,425,271.65 6,862,645.97 46,562,625.68 66,844,122.11 11,158,267.19 55,685,854.92库存商品 133,907,209.69 9,912,263.37 123,994,946.32 201,120,321.89 32,996,600.26 168,123,721.63在产品 94,856,819.57 11,440,567.98 83,416,251 . 5 9 104,590,383.57 10,990,956.52 93,599,427.05周转材料 1,246,315.27 7,054.17 1,239,261.10 2,081,995.60 7,054.17 2,074,941.43合计 283,435,616.18 28,222,531.49 255,213,084.69 374,636,823.17 55,152,878.14 319,483,945.03
广东肇庆星湖生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
2．存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
存货种类 期初余额 期末余额计提 其他 转回 转销 其他
原材料 11,158,267.19 37,185.12 --- --- 4,332,806.34 --- 6,862,645.97库存商品 32,996,600.26 47,911,043.05 --- --- 70,995,379.94 --- 9,912,263.37在产品 10,990,956.52 3,498,399.51 --- --- 3,048,788.05 --- 11,440,567.98周转材料 7,054.17 --- --- --- --- --- 7,054.17合计 55,152,878.14 51,446,627.68 --- --- 78,376,974.33 --- 28,222,531.49存货跌价准备说明：期末公司对于成本高于可变现净值的存货，计提了相应的存货跌价
准备，对于期初已计提跌价准备而本期出售的存货，将存货跌价准备金额冲减营业成本，本
期无存货跌价准备转回的情况。
(八)其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
理财产品 1,540,000.00 80,000,000.00
国债逆回购 30,000,000.00 99,071,208.00
增值税留抵扣额 16,516,607.60 39,760,304.45
以抵销后净额列示的所得税预缴税额 10,362.79 3,058,457.22
合计 48,066,970.39 221,889,969.67
(九)可供出售金融资产
1．可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具
按公允价值计量 10,380,000.00 --- 10,380,000.00 47,909,703.84 --- 47,909,703.84
按成本计量 38,994,727.00 --- 38,994,727.00 38,968,935.00 --- 38,968,935.00
合计 49,374,727.00 --- 49,374,727.00 86,878,638.84 --- 86,878,638.84
2．期末按公允价值计量的可供出售金融资产
分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 其他 合计
权益工具的成本/债务
4,527,739.54 --- --- 4,527,739.54
工具的摊余成本
累计计入其他综合收益
4,974,421.38 --- --- 4,974,421.38
的公允价值变动金额
减：已计提减值金额 --- --- --- ---
公允价值 10,380,000.00 --- --- 10,380,000.00
3．期末按成本计量的权益工具
广东肇庆星湖生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
在被投资单
账面余额
被投资单位 位持股比例
(%)
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
广东珠江桥生物科技股份有限
11.00 18,873,196.00 --- --- 18,873,196.00公司
肇庆市端州区润泽小额贷款股
12.90 19,829,000.00 --- --- 19,829,000.00份有限公司
肇庆市汇思达企业管理咨询有
12.90 266,739.00 --- --- 266,739.00限公司
肇庆市端州区汇达企业管理有
12.90 --- 12,896.00 --- 12,896.00限公司
肇庆市端州区汇泽企业管理有
12.90 --- 12,896.00 --- 12,896.00限公司
合计 38,968,935.00 25,792.00 --- 38,994,727.00续：
减值准备
被投资单位 本期现金红利期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
广东珠江桥生物科技股份有限
--- --- --- --- ---公司
肇庆市端州区润泽小额贷款股
--- --- --- --- 1,934,400.00份有限公司
肇庆市汇思达企业管理咨询有
--- --- --- --- ---限公司
肇庆市端州区汇达企业管理有
--- --- --- --- ---限公司
肇庆市端州区汇泽企业管理有
--- --- --- --- ---限公司
合计 --- --- --- --- 1,934,400.00(十)长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额
权益法确认的投资其他综合收益追加投资 减少投资
损益 调整
一．联营企业
广东星湖新材料有限公司 127,197,744.44
--- ---
(55,297,759.12)
---合计 127,197,744.44
--- ---
(55,297,759.12)
---续：
本期增减变动
减值准备期被投资单位 期末余额
宣告发放现金 末余额
其他权益变动 计提减值准备 其他
股利或利润
一．联营企业
广东星湖新材料有限公司
--- --- --- ---
71,899,985.32
---合计
--- --- --- ---
71,899,985.32
---
广东肇庆星湖生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
(十一)固定资产原价及累计折旧
1．固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 动力设备 运输工具 电子及其他设备 合计
一.账面原值合计
1．期初余额 494,371,338.70 1,167,731,158.75 318,889,167.06 28,335,147.40 62,940,427.45 2,072,267,239.362．本期增加金额 5,868,469.85 29,391,076.92 784,119.10 1,422,922.00 2,295,167.74 39,761,755.61购置 5,125,805.16 2,413,808.53 86,658.01 1,422,922.00 1,121,861.09 10,171,054.79在建工程转入 742,664.69 26,977,268.39 697,461.09 --- 1,173,306.65 29,590,700.82企业合并增加 --- --- --- --- --- ---股东投入 --- --- --- --- --- ---融资租入 --- --- --- --- --- ---其他转入 --- --- --- --- --- ---3．本期减少金额 1,286,000.00 3,921,815.35 3,257,091.27 4,179,898.44 1,779,437.78 14,424,242.84处置或报废 --- 3,921,815.35 3,257,091.27 4,179,898.44 1,779,437.78 13,138,242.84融资租出 --- --- --- --- --- ---其他转出 1,286,000.00 --- --- --- --- 1,286,000.004．期末余额 498,953,808.55 1,193,200,420.32 316,416,194.89 25,578,170.96 63,456,157.41 2,097,604,752.13二.累计折旧
广东肇庆星湖生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 动力设备 运输工具 电子及其他设备 合计
其他转入 --- --- --- --- 500.77 500.773．本期减少金额 111,877.17 3,723,743.87 3,094,236.71 3,929,392.53 1,661,587.53 12,520,837.81处置或报废 --- 3,723,743.87 3,094,236.71 3,929,392.53 1,661,587.53 12,408,960.64融资租出 --- --- --- --- --- ---其他转出 111,877.17 --- --- --- --- 111,877.174．期末余额 162,405,012.70 622,813,058.14 149,340,222.31 15,262,480.76 50,885,660.03 1,000,706,433.94三.减值准备
1．期初余额 14,474,211.36 4,950,131.61 --- --- 16,962.06 19,441,305.032．本期增加金额 --- 67,194,384.47 13,317,091.39 --- 114,086.34 80,625,562.20计提 --- 67,194,384.47 13,317,091.39 --- 114,086.34 80,625,562.20企业合并增加 --- --- --- --- --- ---其他转入 --- --- --- --- --- ---3．本期减少金额 --- --- --- --- --- ---处置或报废 --- --- --- --- --- ---融资租出 --- --- --- --- --- ---其他转出 --- --- --- --- --- ---4．期末余额 14,474,211.36 72,144,516.08 13,317,091.39 --- 131,048.40 100,066,867.23四.账面价值合计
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2．期末暂时闲置的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注房屋及建筑物 45,211,062.67 10,647,494.72 14,474,211.36 20,089,356.59
机器设备 65,576,004.58 28,606,780.51 17,215,297.08 19,753,927.00
动力设备 8,396,490.97 1,437,227.83 5,369,393.16 1,589,869.98
电子及其他设备 1,060,447.51 1,010,334.75 16,962.06 33,150.70
合计 120,244,005.73 41,701,837.80 37,075,863.66 41,466,304.27
3．期末未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 71,827,806.39 房管部门审核办理中
合计 71,827,806.39
4．固定资产的其他说明：
公司重要子公司肇东星湖生物科技有限公司由于2014年主要产品赖氨酸售价达不到预期，公司2014年基本处于停产的状态。公司管理层计划2015年对生产线进行技术改造，改变产品结构生产其他产品，由此导致原部分设备的使用价值大幅下降。2014年底公司根据资产评估机构出具的评估报告，对该部分固定资产计提了80,625,562.20元的减值准备。
(十二)在建工程
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值公司立项A类项目 1,878,266.53 --- 1,878,266.53 13,370,228.63 --- 13,370,228.63公司生产线技改项目 1,098,475.91 --- 1,098,475.91 2,591,844.16 --- 2,591,844.16氨基酸技改项目 872,317.37 --- 872,317.37 2,601.04 --- 2,601.04车间(大旺东宝) --- --- --- 2,949,169.51 --- 2,949,169.51酵母技改项目 --- --- --- 509,699.01 --- 509,699.01合计 3,849,059.81 --- 3,849,059.81 19,423,542.35 --- 19,423,542.352．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额固定资产
公司立项A类项目 13,370,228.63 13,855,579.18 25,347,541.28 --- 1,878,266.53合计 13,370,228.63 13,855,579.18 25,347,541.28 --- 1,878,266.53续：
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工程投入占 本期利息
工程进 利息资本化累计其中：本期利息
工程项目名称 预算数 预算比例 资本化率资金来源度(%) 金额 资本化金额
(%) (%)
公司立项A类项目 34,947,160.00 77.91 80.00 --- --- --- 自筹合计 34,947,160.00 77.91 80.00 --- --- --- 自筹3．期末在建工程不存在明显减值迹象，因此无需计提减值准备。
(十三)无形资产
1．无形资产情况
项目 土地使用权 专有技术 软件 商标权 合计
一.账面原值合计
1．期初余额 204,525,189.62 55,430,740.31 3,855,051.30 164,435.00 263,975,416.232．本期增加金额 --- 1,280,000.00 1,773.90 --- 1,281,773.90购置 --- --- 1,773.90 --- 1,773.90内部研发 --- 1,280,000.00 --- --- 1,280,000.00企业合并增加 --- --- --- --- ---股东投入 --- --- --- --- ---其他转入 --- --- --- --- ---3．本期减少金额 --- --- 120,000.00 --- 120,000.00处置 --- --- --- --- ---其他转出 --- --- 120,000.00 --- 120,000.004．期末余额 204,525,189.62 56,710,740.31 3,736,825.20 164,435.00 265,137,190.13二.累计摊销 -1．期初余额 18,476,182.84 39,868,716.95 1,635,579.90 126,188.84 60,106,668.532．本期增加金额 4,370,875.84 3,887,407.78 690,772.22 --- 8,949,055.84计提 4,370,875.84 3,887,407.78 690,772.22 --- 8,949,055.84企业合并增加 --- --- --- --- ---其他转入 --- --- --- --- ---3．本期减少金额 --- --- 74,000.00 --- 74,000.00处置 --- --- --- --- ---其他转出 --- --- 74,000.00 --- 74,000.004．期末余额 22,847,058.68 43,756,124.73 2,252,352.12 126,188.84 68,981,724.37三.减值准备 -1．期初余额 10,051,629.50 866,667.20 --- 38,246.16 10,956,542.862．本期增加金额 --- --- --- --- ---计提 --- --- --- --- ---企业合并增加 --- --- --- --- ---其他转入 --- --- --- --- ---
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项目 土地使用权 专有技术 软件 商标权 合计
3．本期减少金额 --- --- --- --- ---处置 --- --- --- --- ---其他转出 --- --- --- --- ---4．期末余额 10,051,629.50 866,667.20 --- 38,246.16 10,956,542.86四.账面价值合计 -1．期末账面价值 171,626,501.44 12,087,948.38 1,484,473.08 --- 185,198,922.902．期初账面价值 175,997,377.28 14,695,356.16 2,219,471.40 --- 192,912,204.842．无形资产说明
本报告期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产期末账面价值的0.69％。
(十四)开发支出
本期增加 本期转出数
项目 期初余额 期末余额内部开发支出 其他 计入当期损益确认为无形资产
研究支出 --- 27,118,096.81 --- 27,118,096.81 --- ---开发支出 5,280,000.00 900,000.00 --- 4,000,000.00 1,280,000.00 900,000.00合计 5,280,000.00 28,018,096.81 --- 31,118,096.81 1,280,000.00 900,000.00(十五)长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
广场园林景观 88,673.17 --- 88,673.17 --- ---新办公楼装修 1,577,866.21 --- 823,234.68 --- 754,631.53新展厅装修费 229,997.27 --- 119,998.44 --- 109,998.83技术服务费 979,718.88 --- 199,264.80 --- 780,454.08合计 2,876,255.53 --- 1,231,171.09 --- 1,645,084.44(十六)递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备 33,621,927.59 5,319,741.07 60,349,030.46 10,849,417.90可抵扣亏损 62,616,734.77 9,392,510.22 62,616,734.77 9,392,510.22应付职工薪酬 840,177.43 126,026.61 7,146,260.00 1,071,939.00可供出售金融资产公允价值变动 --- --- 7,879,584.08 1,303,684.30合计 97,078,839.79 14,838,277.90 137,991,609.31 22,617,551.422．未经抵销的递延所得税负债
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期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债可供出售金融资产公允价值变动 5,852,260.46 877,839.08 --- ---合计 5,852,260.46 877,839.08 --- ---3．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 91,251,764.26 10,629,113.20可抵扣亏损 159,353,082.89 98,807,315.31合计 250,604,847.15 109,436,428.51由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项目 期末余额 期初余额 备注
2015年 3,292,441.23 3,292,441.23
2016年 13,488,170.82 13,488,170.82
2017年 42,634,016.92 42,634,016.92
2018年 39,392,686.34 39,392,686.34
2019年 60,545,767.58 ---
合计 159,353,082.89 98,807,315.31
(十七)短期借款
1．短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 180,000,000.00 120,000,000.00保证借款 --- 30,000,000.00信用借款 --- 30,000,000.00合计 180,000,000.00 180,000,000.002．本期无已逾期未偿还的短期借款。
(十八)应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付材料款 63,460,152.06 67,134,121.48应付设备款 20,081,121.30 30,541,207.77应付工程款 18,715,829.93 36,869,427.53其他 8,486,628.92 9,746,735.81合计 110,743,732.21 144,291,492.59
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1．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
第一名 6,134,721.00 尚未进行结算
第二名 5,979,955.38 设备尚未验收结算
第三名 2,438,933.00 设备尚未验收结算
第四名 1,992,672.95 设备尚未验收结算
第五名 1,799,719.34 设备尚未验收结算
合计 18,346,001.67
(十九)预收款项
1．预收账款情况
项目 期末余额 期初余额
预收货款 5,823,447.17 1,970,466.39合计 5,823,447.17 1,970,466.392．账龄超过一年的重要预收款项
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
第一名 197,602.81 未到结算期
合计 197,602.81
(二十)应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 7,703,819.88 156,390,308.70 162,687,574.66 1,406,553.92离职后福利-设定提存计划 20,644.40 14,834,454.51 14,834,454.51 20,644.40辞退福利 --- 1,341,559.00 1,341,559.00 ---合计 7,724,464.28 172,566,322.21 178,863,588.17 1,427,198.322．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 7,511,310.02 120,946,228.70 127,253,863.23 1,203,675.49职工福利费 --- 15,176,520.27 15,176,520.27 ---社会保险费 9,338.02 7,006,412.20 7,006,412.20 9,338.02其中：基本医疗保险费 8,572.08 5,727,056.33 5,727,056.33 8,572.08工伤保险费 565.6 907,467.77 907,467.77 565.6生育保险费 200.34 371,888.10 371,888.10 200.34住房公积金 13,792.00 11,067,556.00 11,067,556.00 13,792.00工会经费和职工教育经费 169,379.84 2,193,591.53 2,183,222.96 179,748.41
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期累积带薪缺勤 --- --- --- ---短期利润（奖金）分享计划 --- --- --- ---其他短期薪酬 --- --- --- ---合计 7,703,819.88 156,390,308.70 162,687,574.66 1,406,553.923．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 19,796.00 13,507,061.68 13,507,061.68 19,796.00失业保险费 848.40 1,327,392.83 1,327,392.83 848.40合计 20,644.40 14,834,454.51 14,834,454.51 20,644.40(二十一)应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 7,130,266.43 813,144.90营业税 149,425.64 2,505,491.33城市维护建设税 509,578.46 232,304.52教育费附加（含地方教育费附加） 363,984.55 165,931.76企业所得税 --- 68,261.69代扣代缴个人所得税 202,018.97 1,093,537.36堤围费 2,765.33 5,622.91房产税 2,466.72 1,962.72印花税 30,374.50 32,918.18土地使用税 1,195,784.00 ---合计 9,586,664.60 4,919,175.37(二十二)应付利息
项目 期末余额 期初余额
企业债券利息 13,869,090.20 17,961,290.22合计 13,869,090.20 17,961,290.22本期无已逾期未支付的利息情况。
(二十三)其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
押金及保证金 3,921,646.00 4,034,298.00预提费用 11,379,851.85 8,090,019.27
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款项性质 期末余额 期初余额
往来款及其他 3,693,810.14 3,555,933.52合计 18,995,307.99 15,680,250.792．账龄超过一年的重要其他应付款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
第一名 2,281,500.00 应付地价
第二名 500,000.00 押金
第三名 500,000.00 押金
合计 3,281,500.00
(二十四)一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 19,900,000.00 23,400,000.00合计 19,900,000.00 23,400,000.00(二十五)应付债券
1．应付债券类别
借款类别 期末余额 期初余额
其他应付债券 382,653,956.85 635,536,545.53减：一年到期的应付债券 --- ---合计 382,653,956.85 635,536,545.532．应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 期初余额
11星湖债 640,000,000.002011年7月7日 6年 632,558,000.00 635,536,545.53合计 640,000,000.00 632,558,000.00 635,536,545.53续：
按面值
债券名称 本期发行 溢折价摊销 本期偿还 期末余额
计提利息
11星湖债 --- 33,027,799.98 1,309,411.32 254,192,000.00 382,653,956.85合计 --- 33,027,799.98 1,309,411.32 254,192,000.00 382,653,956.85(二十六)递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关政府补助 48,220,216.40 --- 4,729,723.20 43,490,493.20 政府项目补助合计 48,220,216.40 --- 4,729,723.20 43,490,493.20
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1．与政府补助相关的递延收益
本期新增补助本期计入营业外 与资产相关/与负债项目 期初余额 其他变动 期末余额
金额 收入金额 收益相关玉米深加工项目专项资
39,020,216.40 --- 4,729,723.20 --- 34,290,493.20 与资产相关助资金
沼气发电改造项目 4,200,000.00 --- --- --- 4,200,000.00 与资产相关创新能力建设补助资金 5,000,000.00 --- --- --- 5,000,000.00 与资产相关合计 48,220,216.40 --- 4,729,723.20 --- 43,490,493.20
(二十七)股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额
公积金
期末余额发行新股 送股 其他 小计
转股
1．有限售条件股份
国有法人持股 5,858,188 --- --- --- (5,858,188) (5,858,188) ---其他内资持股 --- 95,000,000 --- --- --- 95,000,000 95,000,000有限售条件股份合计 5,858,188 95,000,000 --- --- (5,858,188) 89,141,812 95,000,0002．无限售条件流通股份
人民币普通股 544,535,277 --- --- --- 5,858,188 5,858,188 550,393,465无限售条件流通股份合计 544,535,277 --- --- --- 5,858,188 5,858,188 550,393,465合计 550,393,465 95,000,000 --- --- --- 95,000,000 645,393,465股本变动情况说明：
2014年4月16日召开的2013年年度股东大会决议和修改后章程的规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]1285号文《关于核准广东肇庆星湖生物科技股份有限公司非公开发行股票的批复》的核准，同意星湖科技公司非公开发行人民币普通股（A股）9,500万股新股。星湖科技公司向本次发行对象深圳长城汇理资产服务企业（有限合伙）定价发行人民币普通股(A股)9,500万股，共计募集人民币36,575.00万元。
本次增资经大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的大华验字[2014]000524号验资报告审验。
(二十八)资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 455,897,339.74 257,016,320.75 --- 712,913,660.49其他资本公积 48,274,093.40 --- --- 48,274,093.40合计 504,171,433.14 257,016,320.75 --- 761,187,753.89资本公积的说明：2014年公司通过非公开发行人民币普通股（A股）9,500万股新股，其中计入“股本”人民币95,000,000.00元，计入“资本公积－股本溢价”人民币
257,016,320.75元。
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(二十九)其他综合收益
本期发生额
项目 期初余额
本期所得税前
减：前期计入其
税后归属于母 税后归属于少
期末余额他综合收益当期减：所得税费用
发生额 公司 数股东
转入损益
一、以后不能重分类进损益的其他综合收益 --- --- --- --- --- --- ---1、重新计量设定受益计划净负债或净资产所
--- --- --- --- --- --- ---产生的变动
2、权益法核算的在被投资单位以后会计期间
不能重分类进损益的其他综合收益中所享有 --- --- --- --- --- --- ---的份额
二、以后将重分类进损益的其他综合收益 (6,575,899.75) 5,852,260.45 (6,575,899.75) 877,839.07 11,550,321.14 --- 4,974,421.391、权益法核算的在被投资单位以后会计期间
在满足规定条件时将重分类进损益的其他综 --- --- --- --- --- --- ---合收益中所享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动形成的利
(6,575,899.75) 5,852,260.45 (6,575,899.75) 877,839.07 11,550,321.14 --- 4,974,421.39得或损失
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资
--- --- --- --- --- --- ---产的利得或损失
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(三十)盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 163,926,304.88 --- --- 163,926,304.88任意盈余公积 8,931,305.26 --- --- 8,931,305.26合计 172,857,610.14 --- --- 172,857,610.14(三十一)未分配利润
项目 金额 提取或分配比例(%)
期初未分配利润 251,886,738.39 ---加：本期归属于母公司所有者的净利润 (360,800,573.31) ---减：提取法定盈余公积 --- ---提取任意盈余公积 --- ---期末未分配利润 (108,913,834.92) ---(三十二)营业收入和营业成本
1.营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 866,332,278.39 804,697,544.25 898,754,040.88 836,032,043.38其他业务 5,159,438.48 5,217,673.98 4,050,452.74 4,509,658.84合计 871,491,716.87 809,915,218.23 902,804,493.62 840,541,702.22 2.主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
生化药销售 373,022,928.81 298,603,562.82 342,975,753.35 255,728,806.22食品添加剂销售 409,313,044.25 431,415,031.00 427,753,838.77 449,526,471.10饲料添加剂销售 83,996,305.33 74,678,950.43 49,776,724.95 54,018,447.32其他销售 --- --- 78,247,723.81 76,758,318.74合计 866,332,278.39 804,697,544.25 898,754,040.88 836,032,043.38 3.主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
国内销售 665,436,194.52 661,005,867.77 682,354,315.20 664,632,702.08出口销售 200,896,083.87 143,691,676.48 216,399,725.68 171,399,341.30合计 866,332,278.39 804,697,544.25 898,754,040.88 836,032,043.38
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4.公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)第一名 113,849,572.65 13.06第二名 46,211,331.85 5.30第三名 31,574,820.51 3.62第四名 27,179,487.18 3.12第五名 26,416,991.53 3.03合计 245,232,203.72 28.13(三十三)营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 328,242.15 3,149,603.10城市维护建设税 1,110,990.95 1,086,675.02教育费附加 793,564.95 776,196.46合计 2,232,798.05 5,012,474.58(三十四)销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
促销费 4,998,955.20 1,954,714.68运输费 12,935,325.50 15,430,491.93职工薪酬 6,204,343.94 5,864,444.81广告展览费 1,835,480.38 1,407,734.07接待费 821,683.32 699,369.67差旅费 932,313.90 1,062,388.23其他 891,734.48 961,823.27合计 28,619,836.72 27,380,966.66(三十五)管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 34,365,150.23 35,778,786.24接待费 3,396,910.04 4,286,139.69交通运输费 2,990,628.94 4,058,414.21宣传广告费 256,183.72 347,698.14折旧费及无形资产摊销 48,730,138.20 44,873,638.70办公费 1,659,398.13 2,205,114.24差旅费 1,603,974.41 2,122,450.32税金 6,321,450.54 6,394,932.59
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项目 本期发生额 上期发生额
研发费用 31,118,096.81 35,306,586.06其他 23,212,105.04 16,434,584.56合计 153,654,036.06 151,808,344.75(三十六)财务费用
类别 本期发生额 上期发生额
利息支出 55,158,065.16 66,279,406.14减：利息收入 6,156,784.08 3,966,673.77汇兑损益 (1,350,003.33) 3,043,570.93其他 992,489.65 681,406.67合计 48,643,767.40 66,037,709.97(三十七)资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 230,682.19 4,501,877.32存货跌价损失 51,446,627.68 68,185,461.03固定资产减值损失 80,625,562.20 ---无形资产减值损失 --- 866,667.20合计 132,302,872.07 73,554,005.55(三十八)公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2,080,002.38 (1,587,273.22)合计 2,080,002.38 (1,587,273.22)(三十九)投资收益
1．投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 (55,297,759.12) (5,726,505.13)成本法核算的长期股权投资收益 --- ---处置长期股权投资产生的投资收益 --- 55,926,022.87以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产在持
212,843.30 5,481.80有期间的投资收益
处置以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产
(1,823,773.18) 1,983,310.73取得的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 2,134,400.00 2,682,155.14处置可供出售金融资产取得的投资收益 (6,865,119.70) 56,973,490.46
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项目 本期发生额 上期发生额
理财产品、国债逆回购收益及其他投资收益 4,805,608.72 11,366,902.64合计 (56,833,799.98) 123,210,858.51(四十)营业外收入
计入当期非经常性损项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置利得合计 88,064.43 57,182,999.43 88,064.43其中：固定资产处置利得 88,064.43 225,749.41 88,064.43无形资产处置利得 --- 56,957,250.02 ---非货币性资产交换利得 --- 13,299,000.00 ---政府补助 5,337,423.20 78,797,209.20 5,337,423.20其他 108,997.95 545,435.51 108,997.95合计 5,534,485.58 149,824,644.14 5,534,485.581．计入当期损益的政府补助
与资产相关补助项目 本期发生额 上期发生额
/与收益相关玉米深加工项目专项资助资金 4,729,723.20 4,729,723.20与资产相关
鼎湖60区土地价款补助 --- 29,388,487.00与收益相关
研发项目扶持资金 --- 20,000,000.00与收益相关
肇东财政扶持资金 --- 20,000,000.00与收益相关
税费返还补助 --- 1,414,503.00与收益相关
节能循环经济专项资金 --- 1,470,000.00与收益相关
高新技术产业和战略新兴产业扶持资金 --- 1,000,000.00与收益相关
其他补助 607,700.00 794,496.00与收益相关
合计 5,337,423.20 78,797,209.20
(四十一)营业外支出
计入本期非经常性损项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置损失合计 566,937.29 2,061,014.48 566,937.29其中：固定资产处置损失 566,937.29 2,061,014.48 566,937.29无形资产处置损失 --- --- ---税款滞纳金支出 --- 38,681.59 ---对外捐赠 616,642.90 722,961.30 616,642.90其他 131,611.31 --- 131,611.31合计 1,315,191.50 2,822,657.37 1,315,191.50
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(四十二)所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 (68,261.69) ---递延所得税费用 6,475,589.22 2,574,969.00合计 6,407,327.53 2,574,969.002．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 (354,411,315.18)按法定/适用税率计算的所得税费用 ---调整以前年度的所得税费用 (68,261.69)本期确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 6,475,589.22所得税费用 6,407,327.53(四十三)现金流量表附注
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 3,919,032.46 1,825,346.68政府补助 607,700.00 44,678,999.00往来及其他 17,442,230.50 19,361,882.85合计 21,968,962.96 65,866,228.532．支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
用现金支付的广告费 2,091,644.10 1,755,432.21用现金支付的运输费 15,925,954.44 19,488,906.14用现金支付的业务招待费 4,745,416.17 4,985,509.36用现金支付的差旅费 2,738,901.36 3,184,838.55用现金支付的促销费 4,998,955.20 1,954,714.68用现金支付的排污费 2,046,375.00 1,824,050.00用现金支付的法律会计顾问费 2,292,805.74 2,644,728.91用现金支付的水电费 1,378,551.89 1,684,569.99用现金支付的往来款及其他 29,474,090.82 22,817,743.54合计 65,692,714.72 60,340,493.38
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3．收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收往来单位归还借款 27,000,000.00 55,000,000.00合计 27,000,000.00 55,000,000.004．收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
银行承兑汇票保证金 1,872,000.00 ---远期结售汇保证金 --- 39,600.00合计 1,872,000.00 39,600.00(四十四)现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 (360,818,642.71) 4,519,892.95加：资产减值准备 132,302,872.07 73,554,005.55固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 138,200,879.22 143,002,886.40无形资产摊销 8,949,055.84 10,738,251.38长期待摊费用摊销 1,231,171.09 1,111,849.72处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
--- (70,277,250.02)（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 478,872.86 1,827,732.61公允价值变动损失（收益以“－”号填列） (2,080,002.38) 1,587,273.22财务费用（收益以“－”号填列） 55,158,065.16 79,904,248.30投资损失（收益以“－”号填列） 56,833,799.98 (123,210,858.51)递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 6,475,589.22 2,574,969.00递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） --- ---存货的减少（增加以“－”号填列） 91,201,206.99 (122,330,978.74)经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） (90,640,351.45) (5,602,552.29)经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） (57,516,923.09) (25,561,371.77)其 他 --- ---经营活动产生的现金流量净额 (20,224,407.20) (28,161,902.20)2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本 --- ---一年内到期的可转换公司债券 --- ---融资租入固定资产 --- ---3、现金及现金等价物净变动情况
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项目 本期金额 上期金额
现金的期末余额 368,072,746.25 186,082,328.30减：现金的期初余额 186,082,328.30 190,872,205.34加：现金等价物的期末余额 --- ---减：现金等价物的期初余额 --- ---现金及现金等价物净增加额 181,990,417.95 (4,789,877.04)2．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 368,072,746.25 186,082,328.30其中：库存现金 38,290.91 142,721.58可随时用于支付的银行存款 342,297,137.79 180,638,642.99可随时用于支付的其他货币资金 25,737,317.55 5,300,963.73二、现金等价物 --- ---其中：三个月内到期的债券投资 --- ---三、期末现金及现金等价物余额 368,072,746.25 186,082,328.30其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等
--- ---价物
(四十五)所有权或使用权受到限制的资产
项目 余额 受限原因
固定资产 355,224,302.36 贷款抵押
无形资产 27,964,199.83 贷款抵押
合计 383,188,502.19
(四十六)外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 784,301.09 6.1190 4,799,138.46应收账款
其中：美元 7,260,830.24 6.1190 44,429,020.24七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
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主要经营 业务
持股比例(%)
子公司名称 注册地 取得方式
地 性质
直接 间接
广东星湖酵母有限公司 肇庆 肇庆 制造业 100 --- 投资设立
商品流
肇庆市科汇贸易有限公司 肇庆 肇庆 100 --- 投资设立
通企业
深圳市星创投资发展有限 服务行
深圳 深圳 100 --- 投资设立
公司 业
安泽康（北京）生物科技有
北京 北京 制造业 67 --- 投资设立
限公司
肇东星湖生物科技有限公
肇东 肇东 制造业 100 --- 投资设立
司
广东粤宝生物医药开发有
肇庆 肇庆 制造业 100 --- 购买取得
限公司
肇庆市大旺东宝生物科技
肇庆 肇庆 制造业 100 --- 购买取得
有限公司
(二)在合营安排或联营企业中的权益
1．重要的联营企业
主要经营 业务
持股比例(%)
联营企业名称 注册地 会计处理方法地 性质
直接 间接
广东星湖新材料有限公司 肇庆 肇庆 制造业 46.43 --- 权益法核算
2．重要联营企业的主要财务信息
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产 181,408,060.79 194,769,742.99非流动资产 810,510,080.02 841,149,223.56资产合计 991,918,140.81 1,035,918,966.55流动负债 475,318,503.62 382,290,823.09非流动负债 356,933,000.00 374,870,000.00负债合计 832,251,503.62 757,160,823.09少数股东权益 --- ---归属于母公司股东权益 159,666,637.19 278,758,143.46按持股比例计算的净资产份额 74,138,009.65 129,435,768.75调整事项 --- ---—商誉 --- ---—内部交易未实现利润 --- ---—其他 --- ---对联营企业权益投资的账面价值 74,138,009.65 129,435,768.75存在公开报价的权益投资的公允价值 --- ---营业收入 148,850,129.71 5,010,078.62净利润 (119,091,506.27) (43,539,518.09)终止经营的净利润 --- ---
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项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
其他综合收益 --- ---综合收益总额 (119,091,506.27) (43,539,518.09)企业本期收到的来自联营企业的股利 --- ---八、与金融工具相关的风险披露
本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为外汇风险和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。
（一）信用风险
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款和可供出售金融资产等。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。本公司采取限额政策以规避对任何金融机构的信贷风险。
对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
截止2014年12月31日，本公司的前五大客户的应收款占本公司应收款项总额32.17%本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括可供出售金融资产)的账面金额。除附注九所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。于资产负债表日就上述财务担保承受的最大信用风险敞口已在附注九披露。
（二）流动性风险
流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险。
本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
截止2014年12月31日，本公司各项金融资产及金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
广东肇庆星湖生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
期末余额
项目
账面净值 账面原值 1年以内 1-2年 2-5年 5年以上贷币资金 368,072,746.25 368,072,746.25 368,072,746.25
--- --- ---应收账款 110,010,587.08 117,601,833.09 115,829,827.88 1,106,742.21 69,600.00 595,663.00小计 478,083,333.33 485,674,579.34 483,902,574.13 1,106,742.21 69,600.00 595,663.00 --- --- ---短期借款 180,000,000.00 180,000,000.00 180,000,000.00
应付账款 110,743,732.21 110,743,732.21 75,831,776.08 18,948,880.49 15,963,075.64 ---小计 290,743,732.21 290,743,732.21 255,831,776.08 18,948,880.49 15,963,075.64 ---续：
期初余额
项目
账面净值 账面原值 1年以内 1-2年 2-5年 5年以上
贷币资金 187,954,328.30 187,954,328.30 187,954,328.30 --- --- ---应收账款 94,216,264.77 100,799,362.54 99,068,650.13 1,055,486.99 104,531.77 570,693.65小计 282,170,593.07 288,753,690.84 287,022,978.43 1,055,486.99 104,531.77 570,693.65短期借款 180,000,000.00 180,000,000.00 180,000,000.00 --- --- ---应付账款 144,291,492.59 144,291,492.59 116,642,348.20 23,816,998.83 3,832,145.56 ---小计 324,291,492.59 324,291,492.59 296,642,348.20 23,816,998.83 3,832,145.56 ---（三）市场风险
1．外汇风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在外汇风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。
截止2014年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
期末余额
项目
美元项目 欧元项目 港币项目 合计
外币金融资产：
货币资金 4,799,138.46 --- --- 4,799,138.46应收账款 44,429,020.24 --- --- 44,429,020.24小计 49,228,158.70 --- --- 49,228,158.70续：
广东肇庆星湖生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
期初余额
项目
美元项目 欧元项目 港币项目 合计
外币金融资产：
货币资金 5,060,849.94 --- --- 5,060,849.94应收账款 37,402,896.31 --- --- 37,402,896.31小计 42,463,746.25 --- --- 42,463,746.252．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款、公司债券等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整以降低利率风险。
3．价格风险
目前市场竞争日趋激烈，公司产品也会面临降价的风险，但公司管理层为了避免降价而导致的盈利下降的风险，采取了优化设计结构，降低采购成本等措施规避该风险。
九、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2014年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
期末公允价值
项目
第1层次 第2层次 第3层次 合计
（一）以公允价值计量且变动
541,560.00 --- --- 541,560.00计入当期损益的金融资产
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2014年度
财务报表附注
期末公允价值
项目
第1层次 第2层次 第3层次 合计
1.交易性金融资产 541,560.00 --- --- 541,560.00（1）权益工具投资 541,560.00 --- --- 541,560.00（二）可供出售金融资产 10,380,000.00 --- --- 10,380,000.00（1）权益工具投资 10,380,000.00 --- --- 10,380,000.00资产合计 10,921,560.00 --- --- 10,921,560.00十、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
对本公司对本公司的注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 的持股比表决权比例(万元)
例(%) (%)股权管理;组织企业资产重
组,优级化配置,资本营运
及管理;资产托管(上述范
围若需许可证的持许可证
广东省广 经营)国内贸易(除需前置
广东省广新控股集团有限公司 162,000.00 14.94 14.94州市 审批及专营专控商品)自营
和代理各类商品和技术的
进口,但国家限定公司经营
或禁止进出口的商品和技
术除外。
(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七（二）在合营安排或联营企业中的权益。
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
广东广新投资控股有限公司 同一母公司
广东广新信息产业股份有限公司 同一母公司
广东珠江桥生物科技股份有限公司 同一母公司
广州广昊物业管理有限公司 同一母公司
广东兴发铝业有限公司 同一母公司
广东广新建材物资有限公司 同一母公司
广东广新合诚商贸有限公司 同一母公司
广东星湖新材料有限公司 同一母公司
广东广新电子商务有限公司 同一母公司
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2014年度
财务报表附注
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广东广新电子商务有限公司 快递代理服务 39,327.15 35,274.43广州广昊物业管理有限公司 房租 41,850.96 41,850.96广东广新投资控股有限公司 购买铝卷 --- 28,155,969.84广东广新合诚商贸有限公司 代理报关 --- 7,136.79合计 81,178.11 28,240,232.023．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广东广新建材物资有限公司 销售铝卷 --- 184,486.43广东广新投资控股有限公司 销售铝卷 --- 4,815,834.59广东星湖新材料有限公司 销售零配件 228,752.46 ---合计 228,752.46 5,000,321.024．关联租赁情况
本公司作为承租方
出租方名称 租赁资产种类 本期确认租赁费 上期确认的租赁费
广州广昊物业管理有限公司 办公楼 41,850.96 41,850.96合计 41,850.96 41,850.965．关联担保情况
本公司作为担保方
担保是否已被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕广东星湖新材料有限公司 23,216,500.00 2014-3-21 2017-12-31 否
广东星湖新材料有限公司 175,748,905.00 2014-1-5 2022-5-30 否
合计 198,965,405.00
6．关联方资金拆借：无
7．关联方资产转让、债务重组情况：无
8．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项：无
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2014年度
财务报表附注
（2）本公司应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
其他应付款
广东星湖新材料有限公司 18,569.47 304,117.86广东广新信息产业股份有限公司 --- 120,000.00合计 18,569.47 424,117.86十一、承诺及或有事项
（一）重大承诺事项
本公司不存在需要披露的承诺事项。
（二）资产负债表日存在的或有事项
本公司不存在需要披露的或有事项。
十二、资产负债表日后非调整事项
本公司不存在需要披露的资产负债表日后非调整事项。
十三、其他重要事项说明
1、2014年4月16日召开的2013年年度股东大会决议和修改后章程的规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]1285号文《关于核准广东肇庆星湖生物科技股份有限公司非公开发行股票的批复》的核准，同意星湖科技公司非公开发行人民币普通股（A股）9,500万股新股。星湖科技公司向本次发行对象深圳长城汇理资产服务企业（有限合伙）定价发行人民币普通股(A股)9,500万股，共计募集人民币36,575.00万元。
2、根据《广东肇庆星湖生物科技股份有限公司公开发行公司债券募集说明书》、公司董事会八届二次会议及2014年第一次"11星湖债"债券持有人会议审议通过的《关于修改"11星湖债"<募集说明书>若干条款的议案》中所设定的公司债券回售条款，公司公开发行的广东肇庆星湖生物科技股份有限公司2011年公司债券（债券代码：122081，以下简称"11星湖债"）持有人可按规定在回售申报期（2014年5月26日-28日）对其所持有的全部或部分"11星湖债"申报回售，回售价格为债券面值（100元/张）。根据中国证券登记结算有限责任公司上海分公司对"11星湖债"债券回售申报的统计，2014年公司在回售申报期内，有效回售申报数量为254,192手（1手为10张），回售金额为254,192,000元。
十四、母公司财务报表主要项目注释
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2014年度
财务报表附注
(一)应收账款
1．应收账款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|||---|---||---|---|---|
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||113,279,921.44|99.50||6,796,795.28|6.00|106,483,126.16|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|||569,293.65|0.50||569,293.65|100.00|---|
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||113,849,215.09|100.00||7,366,088.93|6.47|106,483,126.16|

续：
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||||
|||账面余额||||坏账准备||||
|种类||||||||||
|||||||||计提比例|账面价值|
|||金额||比例（%|）|金额||（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||||
|||--|-|---||--|-|---|---|
|坏账准备的应收账款||||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||||
|||98,652,431.24||99.43||5,919,145.87||6.00|92,733,285.37|
|坏账准备的应收账款||||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||||
|||569,293.65||0.57||569,293.65||100.00|---|
|计提坏账准备的应收账款||||||||||
|合计||99,221,724.89||100.00||6,488,439.52||6.54|92,733,285.37|

应收账款分类的说明：
（1）期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款。
（2）组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款
期末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
应收款项 113,279,921.44 6,796,795.28 6.00
合计 113,279,921.44 6,796,795.28 6.00
（3）期末公司单项金额虽不重大但单独进行减值测试的应收账款。
期末余额
公司名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
山东益健药业有限公司 361,933.65 361,933.65 100.00
广州白云山制药股份有限公司广州
173,880.00 173,880.00 100.00
白云山制药总厂
其他零星账款 33,480.00 33,480.00 100.00
合计 569,293.65 569,293.65 100.00
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2014年度
财务报表附注
2．本报告期无前已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款情况。
3．本报告期无核销的应收账款。
4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
第一名 12,896,851.00 11.33 773,811.06第二名 8,110,724.35 7.12 486,643.46第三名 5,847,384.00 5.14 350,843.04第四名 5,809,556.95 5.10 348,573.42第五名 5,160,612.86 4.53 309,636.77合计 37,825,129.16 33.22 2,269,507.755．本期无因金融资产转移而终止确认的应收款项。
(二)其他应收款
1．其他应收款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|||284,891,624.04|87.73||21,176,508 . 0 8|7.43|263,715,115.96|
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||38,711,440.50|11.92||2,322,686 . 4 8|6.00|36,388,754.02|
|账准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|||1,129,394.55|0.35||920,000 . 0 0|83.22|209,394.55|
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||324,732,459.09|100.00||24,419,194 . 5 6|7.52|300,313,264.53|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|||253,638,292 . 7 1|78.97||21,176,508.08|8.35|232,461,784.63|
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||67,516,023 . 7 7|21.02||4,050,961.42|6.00|63,465,062.35|
|账准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|||42,183 . 8 8|0.01||---|---|42,183.88|
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||321,196,500 . 3 6|100.00||25,227,469.50|7.85|295,969,030.86|

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2014年度
财务报表附注
其他应收款分类的说明：
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
计提比
其他应收款 坏账准备 计提理由
例（%）
除应收子公司北京安泽康全额计提坏账
母公司合并范围内的关联方 279,123,350.43 21,176,508.08 7.59
外，其他合并范围内关联方不计提坏账
应收出口退税款 5,768,273.61 --- ---无需计提
合计 284,891,624.04 21,176,508.08 7.43
（2）组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
其他应收款项 38,711,440.50 2,322,686.48 6.00
合计 38,711,440.50 2,322,686.48 6.00
2．本期无本报告期前已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款情况。
3．本报告期无核销的其他应收款。
4．其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
合并范围内关联方往来 279,123,350.43 250,324,954.14往来款 39,188,497.36 67,121,310.57备用金及其他 652,337.69 436,897.08应收出口退税 5,768,273.61 3,313,338.57合计 324,732,459.09 321,196,500.365．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
第一名 关联方往来 246,282,208.131年以上 75.84 ---第二名 非关联方往来 37,528,579.361至2年 11.56 2,251,714.76第三名 关联方往来 21,176,508.083年以上 6.52 ---第四名 出口退税 5,768,273.611年以内 1.78 ---第五名 关联方往来 3,340,952.693年以内 1.03 ---合计 314,096,521.87 96.73 2,251,714.76
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2014年度
财务报表附注
6．本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况
(三)长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
对子公司投资 214,855,572.11 62,985,602.29 151,869,969.82 214,855,572.11 6,700,000.00 208,155,572.11对联营、合营企业投资 71,899,985.32 --- 71,899,985.32 127,197,744.44 --- 127,197,744.44合计 286,755,557.43 62,985,602.29 223,769,955.14 342,053,316.55 6,700,000.00 335,353,316.551．对子公司投资
本期本期 本期计提减值 减值准备期末被投资单位 初始投资成本 期初余额 期末余额
增加减少 准备 余额广东星湖酵母有限
9,550,000.00 9,550,000.00 --- --- 9,550,000.00 9,550,000.00 9,550,000.00公司
肇庆市科汇贸易有
5,000,000.00 5,000,000.00 --- --- 5,000,000.00 --- ---限公司
深圳市星创投资发
20,000,000.00 20,000,000.00 --- --- 20,000,000.00 6,190,131.89 6,190,131.89展有限公司
安泽康（北京）生物
6,700,000.00 6,700,000.00 --- --- 6,700,000.00 --- 6,700,000.00科技有限公司
肇东星湖生物科技
60,000,000.00 60,000,000.00 --- --- 60,000,000.00 --- ---有限公司
广东粤宝生物医药
92,302,048.05 92,302,048.05 --- --- 92,302,048.05 35,928,402.54 35,928,402.54开发有限公司
肇庆市大旺东宝生
21,303,524.06 21,303,524.06 --- --- 21,303,524.06 4,617,067.86 4,617,067.86物科技有限公司
合计 214,855,572.11 214,855,572.11 --- --- 214,855,572.11 56,285,602.29 62,985,602.292．对联营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额
权益法确认的投资其他综合收益追加投资 减少投资
损益 调整
联营企业
广东星湖新材料有限公司 127,197,744.44 --- --- (55,297,759.12) ---合计 127,197,744.44 --- --- (55,297,759.12) ---续：
本期增减变动
减值准备期末被投资单位 期末余额
宣告发放现金 余额其他权益变动 计提减值准备 其他
股利或利润
联营企业
广东星湖新材料有限公司 --- --- --- --- 71,899,985.32 ---合计 --- --- --- --- 71,899,985.32 ---
广东肇庆星湖生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
(四)营业收入及营业成本
1.营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 852,792,865.96 794,761,163.78 772,936,998.98 705,626,770.87其他业务 4,535,920.99 4,434,821.81 4,050,452.74 4,509,658.84合计 857,328,786.95 799,195,985.59 776,987,451.72 710,136,429.71 2.主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
生化药销售 372,723,783.51 298,051,621.52 342,975,753.35 255,168,012.11食品添加剂销售 409,313,044.25 431,307,025.91 427,753,838.77 448,617,986.54饲料添加剂销售 70,756,038.20 65,402,516.35 2,169,372.67 1,803,012.21其他销售 --- --- 38,034.19 37,760.01合计 852,792,865.96 794,761,163.78 772,936,998.98 705,626,770.87 3.主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
国内销售 651,896,782.09 651,069,487.30 629,736,884.30 605,968,386.37出口销售 200,896,083.87 143,691,676.48 143,200,114.68 99,658,384.50合计 852,792,865.96 794,761,163.78 772,936,998.98 705,626,770.87 4.公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
第一名 113,849,572.65 13.28第二名 46,211,331.85 5.39第三名 31,574,820.51 3.68第四名 27,179,487.18 3.17第五名 26,416,991.53 3.08合计 245,232,203.72 28.60(五)投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 --- ---权益法核算的长期股权投资收益 (55,297,759.12) (22,543,649.45)处置长期股权投资产生的投资收益 --- 24,011,642.63
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项目 本期发生额 上期发生额
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产在持有
208,454.50 687.50期间的投资收益
处置以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产取
(1,437,682.55) 1,949,015.15得的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 2,134,400.00 2,673,555.14处置可供出售金融资产取得的投资收益 (5,953,124.84) 56,774,123.61理财产品、国债逆回购收益及其他投资收益 4,570,455.15 2,791,587.78合计 (55,775,256.86) 65,656,962.36十五、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动资产处置损益 (478,872.86)
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 ---
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
5,337,423.20
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 5,140,721.06
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
---
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 ---
委托他人投资或管理资产的损益 ---
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 ---
债务重组损益 ---
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 ---
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 ---
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 ---
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 ---
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 467,798.10
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 ---
对外委托贷款取得的损益 ---
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
---
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
---
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 ---
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 (639,256.26)
其他符合非经常性损益定义的损益项目 ---
所得税影响额 ---
少数股东权益影响额（税后） ---
合计 9,827,813.24
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（二）净资产收益率及每股收益
每股收益
加权平均
报告期利润
净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 (27.86) (0.65) (0.65)扣除非经常性损益后归属于公司普通股
(28.62) (0.67) (0.67)股东的净利润
（三）公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
期末余额 期初余额
报表项目 变动比率 变动原因
(或本期金额) (或上年金额)
货币资金
368,072,746.25 187,954,328.30 95.83%本期定向增发募集资金所致以公允价值计量且
期末购买的以公允价值计量且其其变动计入当期损益 541,560.00 16,964,650.62 -96.81%变动计入当期损益的金融资产金额较小
的金融资产
应收票据
88,395,868.15 31,407,900.50 181.44%本期采用票据结算金额较大预付款项
7,365,244.06 18,990,467.00 -61.22%本期预付款项减少
其他流动资产
期末理财产品、国债逆回购金额 48,066,970.39 221,889,969.67 -78.34%
较上期较少
可供出售金融资产
本期出售了大部分可供出售金融 49,374,727.00 86,878,638.84 -43.17%
资产
长期股权投资
根据投资比例确认子公司新材料 71,899,985.32 127,197,744.44 -43.47%
本期亏损所致
在建工程
3,849,059.81 19,423,542.35 -80.18%本期工程项目减少
开发支出
上期开发的部分专有技术本期完 900,000.00 5,280,000.00 -82.95%
工验收
长期待摊费用
1,645,084.44 2,876,255.53 -42.80%本期按年限摊销所致
递延所得税资产
本期确定递延所得税的可抵扣暂 14,838,277.90 22,617,551.42 -34.39%
时性差异较少所致
预收款项
5,823,447.17 1,970,466.39 195.54%期末预收货款增加
应付职工薪酬
1,427,198.32 7,724,464.28 -81.52%本期计提年终奖大幅减少应交税费
9,586,664.60 4,919,175.37 94.88%期末应交增值税比去年增加应付债券 382,653,956.85 635,536,545.53 -39.79%本期回购部分债权
股本 645,393,465.00 550,393,465.00 17.26%本期定向增发所致
资本公积 761,187,753.89 504,171,433.14 50.98%本期定向增发所致
本期可供出售金额资产公允价值其他综合收益 4,974,421.38 (6,575,899.75) -175.65%
高于成本价
证券投资收益减少相应营业税金营业税金及附加 2,232,798.05 5,012,474.58 -55.46%
及附加减少
本期计提的固定资产跌价准备金资产减值损失 132,302,872.07 73,554,005.55 79.87%
额较大所致
本期交易性金融资产公允价值高公允价值变动收益 2,080,002.38 (1,587,273.22) -231.04%
于成本价所致
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