中国银行股份有限公司
2015年度会计报表及审计报告
（按中国会计准则编制）
目录
会计报表
合并及母公司资产负债表………………………………………………………………….. 1合并及母公司利润表……………………………………………………………………….. 3合并所有者权益变动表…………………………………………………………………….. 5母公司所有者权益变动表………………………………………………………………….. 7合并及母公司现金流量表………………………………………………………………….. 9会计报表注释
一、公司基本情况……………………………………………………………………... 11二、会计报表编制基础………………………………………………………………... 11三、遵循企业会计准则的声明………………..……….……………………………… 12四、主要会计政策……………………………………………………………………... 12五、在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断………………………………. 34六、税项…………………………………………………………………………….…... 37七、会计报表主要项目注释
1现金及存放中央银行款项…….……….……………..…………………..…. 38 2存放同业款项………….………………..……………………………………. 38 3拆出资金……………………….……………………………………………... 39 4以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产……………………... 40 5衍生金融工具及套期会计………………….………………………………... 42 6买入返售金融资产………………………………….………………………... 46 7应收利息……………………………….………….……………………….…. 46 8发放贷款和垫款……………………………………………….…………..…. 47 9可供出售金融资产…………………..…………………………….…………. 52 10持有至到期投资………..…………………………………………………….. 53 11应收款项类投资….…………………….…………………………………….. 54 12长期股权投资…………….…………..………………………………………. 55 13投资性房地产……………….…………..……………………………………. 57 14固定资产……………………..…………..……………………………………. 58 15无形资产………………………..….………………………………………….. 63 16商誉……………………………….…………………………………………... 65 17其他资产……………………….……….………………………………….…. 65 18资产减值准备……………………..……………….…………………………. 68 19向中央银行借款…………………………………….………………………... 70 20同业及其他金融机构存放款项…………………….………………………... 70 21拆入资金……………………………………………….……………………... 70 22以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债……………………... 71 23卖出回购金融资产款……………………………………….………………... 71 24吸收存款………………………………….…………………….………….…. 71 25应付职工薪酬……………………………….………………….………….…. 73 26应交税费…………………………………..……………………….…………. 76 27应付利息………………………………..…………………………….………. 76 28预计负债………………………………..…………………………….………. 77 29应付债券……………………………….…..…………………………………. 78 30递延所得税……………………………….…..………………………………. 81 31持有待售资产和相关负债……………………………………….…………… 85
目录(续)
33股票增值权计划…………………………..…………………………………... 87 34股本、资本公积、库存股及其他权益工具……………………….…………. 87 35盈余公积、一般风险准备及未分配利润……………….……………………. 89 36少数股东权益………………………………………………………….…….... 90 37利息净收入……………………………….………………………………….… 90 38手续费及佣金净收入………………………………..………………………... 91 39投资收益………………………………………………………….………….… 91 40公允价值变动收益……………………………………………………..……… 92 41汇兑收益……………………………………………………………………..… 92 42其他业务收入………………………………………………………………….. 93 43营业税金及附加……………………………………………………………….. 93 44业务及管理费………………………………………………………………….. 94 45资产减值损失………………………………………………………………….. 95 46其他业务成本………………………………………………………………….. 96 47营业外收入/支出…………………………………….………………………… 96 48所得税费用…………………………………………………………………….. 96 49其他综合收益…………………………………………………………………. 98 50每股收益……………………………………………………………………….. 100 51现金流量表注释……………………………………………………………….. 101 52金融资产的转让……………………………………………………………….. 102 53在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益……………………….. 103 54金融资产和金融负债的抵销………………………………………………….. 105 55资产负债表日后事项………………………………………………………… 106八、分部报告…………………………………………………………………………….. 107九、或有事项及承诺
1法律诉讼及仲裁……………………………………………………………..… 112 2抵质押资产…………………………………………………………………….. 112 3接受的抵质押物…………………………………………………………..…… 112 4资本性承诺…………………………………………………………………….. 113 5经营租赁……………………………………………………………………….. 113 6国债兑付承诺………………………………………………………………….. 113 7信用承诺……………………………………………………………………….. 114 8证券承销承诺………………………………………………………………….. 114十、关联交易…………………………………………………………………………….. 115十一、金融风险管理
1概述………………………………………………………………………..…… 121 2金融风险管理框架…………………………………………………………….. 121 3信用风险……………………………………………………………………….. 121 4市场风险……………………………………………………………………….. 154 5流动性风险…………………………………………………………………….. 1669 6公允价值……………………………………………………………………….. 177 7资本管理……………………………………………………………………….. 185 8保险风险……………………………………………………………………….. 187十二、扣除非经常性损益的净利润……………………………….........….….….….….. 188附件一、中国企业会计准则与国际财务报告准则合并会计报表差异说明…………….. 189附件二、净资产收益率及每股收益计算表……………………………………………….. 190附件三、未经审计补充信息—商业银行全球系统重要性评估指标…………………….. 191
附件四、未经审计补充信息—杠杆率…………………………………………………….. 192
附件五、未经审计补充信息—流动性覆盖率…………………………………………….. 193
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2015年12月31日合并及母公司资产负债表
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年注释 12月31日12月31日12月31日12月31日资产
现金及存放中央银行款项 七、1 2,269,434 2,391,211 2,155,294 2,288,289存放同业款项 七、2 581,007 727,931 584,093 654,957贵金属 176,753 194,531 173,540 191,625拆出资金 七、3 350,218 299,111 351,371 310,144以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 七、4 119,062 104,528 56,129 44,035衍生金融资产 七、5 82,236 47,967 58,178 26,433买入返售金融资产 七、6 76,630 103,169 73,821 94,957应收利息 七、7 77,354 76,814 71,754 69,832发放贷款和垫款 七、8 8,935,195 8,294,744 8,027,160 7,377,812可供出售金融资产 七、9 1,078,533 750,685 688,981 445,465持有至到期投资 七、10 1,790,790 1,424,463 1,710,303 1,355,313应收款项类投资 七、11 606,710 430,699 593,910 425,026长期股权投资 七、12 10,843 14,379 94,414 94,761投资性房地产 七、13 23,281 18,653 1,951 2,036固定资产 七、14 182,031 172,197 85,685 85,772无形资产 七、15 13,854 13,217 12,418 12,084商誉 七、16 2,449 1,953 - -递延所得税资产 七、30 22,246 25,043 24,085 26,277持有待售资产 七、31 237,937 - - -其他资产 七、17 179,034 160,087 23,591 32,539资产总计 16,815,597 15,251,382 14,786,678 13,537,357后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。
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2015年度合并及母公司利润表
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
中国银行集团 中国银行
注释 2015年 2014年 2015年 2014年一、营业收入 474,321 456,331 404,000 397,233利息净收入 七、37 328,650 321,102 298,990 291,568利息收入 七、37 615,056 602,680 571,443 562,670利息支出 七、37 (286,406) (281,578) (272,453) (271,102)手续费及佣金净收入 七、38 92,410 91,240 79,021 81,126手续费及佣金收入 七、38 100,905 98,538 82,670 84,275手续费及佣金支出 七、38 (8,495) (7,298) (3,649) (3,149)投资收益 七、39 10,666 3,658 10,670 6,722其中：对联营企业
及合营企业
投资收益 2,334 1,319 2 (3)公允价值变动收益 七、40 264 2,684 (176) 752汇兑收益 七、41 10,057 9,853 7,275 8,835其他业务收入 七、42 32,274 27,794 8,220 8,230二、营业支出 (243,945) (225,412) (206,567) (193,186)营业税金及附加 七、43 (26,734) (26,224) (25,941) (25,582)业务及管理费 七、44 (134,213) (130,387) (116,972) (115,064)资产减值损失 七、45 (59,274) (48,381) (56,616) (45,549)其他业务成本 七、46 (23,724) (20,420) (7,038) (6,991)三、营业利润 230,376 230,919 197,433 204,047加：营业外收入 七、47 1,925 1,316 1,085 619减：营业外支出 七、47 (730) (757) (657) (479)四、利润总额 231,571 231,478 197,861 204,187减：所得税费用 七、48 (52,154) (54,280) (45,662) (47,906)五、净利润 179,417 177,198 152,199 156,281归属于母公司所有者的
净利润 170,845 169,595 152,199 156,281少数股东损益 8,572 7,603 - - 179,417 177,198 152,199 156,281后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。
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2015年度合并所有者权益变动表(续)
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
归属于母公司所有者权益
其他权益 其他 一般 少数注释 股本工具-优先股 资本公积减：库存股 综合收益盈余公积风险准备未分配利润股东权益 合计一、2014年1月1日余额 279,365 - 115,369 (28) (19,241) 80,225 144,450 323,776 37,561 961,477二、本年增减变动金额 9,366 71,745 15,428 3 5,570 15,880 14,891 84,060 5,008 221,951(一)综合收益总额 七、49 - - - - 5,570 - - 169,595 8,203 183,368(二)所有者投入和减少资本 9,366 71,745 17,974 3 - (8) - - 39 99,1191.可转换公司债券转增
股本及资本公积 七、34.1 9,366 - 17,974 - - - - - - 27,3402.库存股净变动 七、34.3 - - - 3 - - - - - 33.少数股东投入资本 - - - - - - - - 39 394.其他权益工具持有者
投入资本 七、34.4 - 71,745 - - - - - - - 71,7455.其他 - - - - - (8) - - - (8)(三)利润分配 - - - - - 15,888 14,897 (85,541) (3,234) (57,990)1.提取盈余公积 七、35.1 - - - - - 15,888 - (15,888) - -2.提取一般风险准备 七、35.2 - - - - - - 14,897 (14,897) - -3.股利分配 七、35.3 - - - - - - - (54,755) (3,234) (57,989)4.其他 - - - - - - - (1) - (1)(四)所有者权益内部结转 - - - - - - (6) 6 - -1.其他 - - - - - - (6) 6 - -(五)可转换公司债券权益成份 - - (2,546) - - - - - - (2,546)三、2014年12月31日余额 288,731 71,745 130,797 (25) (13,671) 96,105 159,341 407,836 42,569 1,183,428后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。
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2015年度母公司所有者权益变动表(续)
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
中国银行
其他权益
注释 股本工具-优先股 资本公积其他综合收益 盈余公积一般风险准备未分配利润 合计一、2014年1月1日余额 279,365 - 113,976 (6,472) 78,219 138,425 262,447 865,960二、本年增减变动金额 9,366 71,745 15,428 6,126 15,649 14,208 71,669 204,191(一)综合收益总额 七、49 - - - 6,126 - - 156,281 162,407(二)所有者投入和减少资本 9,366 71,745 17,974 - - - - 99,0851.可转换公司债券转增
股本及资本公积 七、34.1 9,366 - 17,974 - - - - 27,3402.其他权益工具持有
者投入资本 七、34.4 - 71,745 - - - - - 71,745(三)利润分配 - - - - 15,649 14,212 (84,616) (54,755)1.提取盈余公积 七、35.1 - - - - 15,649 - (15,649) -2.提取一般风险准备 七、35.2 - - - - - 14,212 (14,212) -3.股利分配 七、35.3 - - - - - - (54,755) (54,755)(四)所有者权益内部结转 - - - - - (4) 4 -1.其他 - - - - - (4) 4 -(五)可转换公司债券权益成份 - - (2,546) - - - - (2,546)三、2014年12月31日余额 288,731 71,745 129,404 (346) 93,868 152,633 334,116 1,070,151后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。
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2015年度合并及母公司现金流量表
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
中国银行集团 中国银行
注释 2015年 2014年 2015年 2014年一、经营活动产生的现金流量
客户存款和同业存放款项净增加额 1,016,097 1,016,060 770,168 931,406向中央银行借款净增加额 67,444 147,332 64,772 135,095向其他金融机构拆入资金净增加额 6,496 - 57,514 -存放中央银行和同业款项净减少额 147,335 - 144,178 -收取利息、手续费及佣金的现金 617,693 607,511 566,255 564,593收到其他与经营活动有关的现金 210,986 46,990 189,903 42,733经营活动现金流入小计 2,066,051 1,817,893 1,792,790 1,673,827向其他金融机构拆入资金净减少额 - (122,664) - (133,467)发放贷款和垫款净增加额 (833,615) (901,980) (701,932) (794,449)存放中央银行和同业款项净增加额 - (169,970) - (176,505)支付利息、手续费及佣金的现金 (271,288) (248,290) (254,605) (234,964)支付给职工及为职工支付的现金 (80,067) (76,909) (68,927) (66,798)支付的各项税费 (85,035) (85,552) (78,133) (79,647)支付其他与经营活动有关的现金 (123,952) (85,610) (98,069) (68,513)经营活动现金流出小计 (1,393,957) (1,690,975) (1,201,666) (1,554,343)经营活动产生的现金流量净额 七、51 672,094 126,918 591,124 119,484二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 1,270,723 908,320 704,697 582,620取得投资收益收到的现金 100,513 81,118 93,600 75,781处置子公司、联营企业及合营企业
投资收到的现金 7,416 1,078 945 -处置固定资产、无形资产和其他
长期资产所收到的现金 12,580 9,624 298 201投资活动现金流入小计 1,391,232 1,000,140 799,540 658,602投资支付的现金 (2,108,179) (1,165,371) (1,433,975) (826,721)购建固定资产、无形资产和其他
长期资产所支付的现金 (36,942) (35,108) (11,364) (13,773)取得子公司、联营企业及合营企业
投资支付的现金 (3,390) (260) (595) (4,933)投资活动现金流出小计 (2,148,511) (1,200,739) (1,445,934) (845,427)投资活动产生的现金流量净额 (757,279) (200,599) (646,394) (186,825)后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
一 公司基本情况
中国银行股份有限公司（以下简称“本行”或“中国银行”）系国有控股股份制商业银行，其前身中国银行成立于1912年2月5日。自成立之日至1949年，本行曾履行中央银行、国际汇兑银行和国际贸易专业银行等职能。1949年中华人民共和国成立后，本行成为外汇专业银行。1994年，本行开始向国有商业银行转轨。根据国务院批准的中国银行股份制改革实施总体方案，本行于2004年8月26日整体改制为股份制商业银行，成立中国银行股份有限公司。2006年，本行在香港联合交易所有限公司和上海证券交易所上市。
本行经中国银行业监督管理委员会（以下简称“银监会”）批准持有 B0003H111000001号金融许可证，并经国家工商行政管理总局核准领取注册证 100000000001349号企业法人营业执照。注册地址为中国北京市复兴门内大街 1号。
本行及本行所属子公司（以下简称“本集团”或“中国银行集团”）在中国内地、香港澳门台湾以及国际主要金融中心地区从事全面的公司金融业务、个人金融业务、资金业务、投资银行业务、保险业务和其他业务。
本行的主要监管者为银监会。本集团香港澳门台湾及其他国家和地区机构亦需遵循经营所在地监管机构的监管要求。
本行的母公司—中央汇金投资有限责任公司（以下简称“汇金公司”）为中国投资有限责任公司（以下简称“中投公司”）的全资子公司，于2015年12月31日持有本行64.02%的普通股股权（2014年12月31日：65.52%）。
本会计报表已于2016年3月30日由本行董事会审核通过。
二 会计报表编制基础
本会计报表按照中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”）颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
本会计报表中，可供出售金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债（包括衍生金融工具）和投资性房地产按公允价值计量。持有待售资产按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。其他会计项目均按历史成本计量。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
本会计报表以持续经营为基础列报。
在按照企业会计准则要求编制会计报表时，管理层需要作出某些估计。同时，在执行本集团会计政策的过程中，管理层还需要作出某些判断。对会计报表影响重大的估计和判断事项，请参见注释五。
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
三 遵循企业会计准则的声明
本集团和本行 2015年度会计报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团和本行 2015年 12月 31日的财务状况以及 2015年度的本集团和本行经营成果和现金流量等有关信息。
四 主要会计政策
1 会计年度
会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
2 记账本位币
本集团中国内地机构的记账本位币为人民币，香港澳门台湾及其他国家和地区机构根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，编制会计报表时折算为人民币。编制本会计报表所采用的货币为人民币。
3 企业合并及合并会计报表
当本集团承担或有权取得一个主体（包括企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体）的可变经营回报，并有能力通过本集团对该主体所持有的权力去影响这些回报，即本集团对其拥有控制权时，该主体为本集团的子公司。
在判断本集团是否对某个主体拥有控制权时，本集团会考虑目前可实现或转换的潜在表决权以及其他合同安排的影响。子公司于实际控制权转入本集团之日起纳入合并范围，于本集团的控制停止时不再纳入合并范围。如果相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。
对通过非同一控制企业合并取得的子公司，采用购买法进行会计处理。合并成本为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具的公允价值，并包括由或有对价协议产生的资产或负债的公允价值。企业合并相关费用于发生时计入当期利润表。因企业合并取得的可辨认资产、承担的负债及或有负债以合并日的公允价值进行计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则直接计入合并利润表。
本集团通过同一控制企业合并取得的子公司，合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四
主要会计政策(续)
3 企业合并及合并会计报表(续)
本集团内部交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。如有需要，在编制合并报表时，会对子公司的会计政策进行适当调整，以确保其与本集团所采用的会计政策一致。
商誉以成本扣除减值准备后的净值列示且每年进行减值测试。商誉的减值损失一经确认，在以后会计期间不能冲回。本集团处置一个经济实体，确认收益或损失时已将与该实体相关的商誉的账面价值计算在内。
4 外币折算
本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率或与其近似的汇率将外币金额折算为记账本位币金额。该等外币交易结算产生的汇兑收益或损失计入利润表。
在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。以外币计价，分类为可供出售金融资产的货币性证券，其外币折算差额分解为由摊余成本变动产生的折算差额和该等证券的其他账面金额变动产生的折算差额。属于摊余成本变动产生的折算差额计入利润表，属于其他账面金额变动产生的折算差额计入“其他综合收益”。其他货币性资产及负债项目产生的折算差额计入利润表。
对以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算。分类为可供出售的非货币性金融资产，其折算差额计入“其他综合收益”；以公允价值计量且其变动计入当期损益的非货币性金融资产和金融负债，其折算差额计入利润表中的“汇兑收益”。
本集团内各经营实体如使用与人民币不同的货币作为其记账本位币，其经营成果和财务状况按照如下方法折算成人民币：
· 资产负债表中列示的资产和负债项目，按照资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益中除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；
· 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或与即期汇率近似的汇率折算；及
· 产生的所有折算差异计入权益项目的“其他综合收益”。
在编制合并会计报表时，境外经营实体净投资及被指定为该等净投资的套期工具的吸收存款与其他外币工具的折算差额计入“其他综合收益”。当处置境外经营实体时，该等折算差额计入当期利润表。汇率变动对现金及现金等价物的影响额，在现金流量表中单独列示。
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 主要会计政策(续)
5 金融工具
5.1 金融资产和金融负债的分类
本集团将金融资产划分为下列四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产。
本集团将金融负债划分为下列两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
本集团在初始确认时，确定金融资产和金融负债的分类。
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，包括交易性金融资产和金融负债，以及本集团指定的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。
本集团金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：
· 取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；或
· 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；或
· 属于衍生工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
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四 主要会计政策(续)
5 金融工具(续)
5.1 金融资产和金融负债的分类(续)
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债(续)
本集团金融资产或金融负债满足下列条件之一的，该金融资产或金融负债在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：
· 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；或
· 本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；或
· 包含一种或多种嵌入式衍生工具的混合工具，除非嵌入式衍生工具不会对混合工具的现金流量产生重大改变，或者所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆。
(2)持有至到期投资
持有至到期投资为到期日固定、回收金额固定或可确定，本集团有明确意图和能力持有至到期，且初始确认时未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益类及可供出售类，也未被分类为贷款及应收款的非衍生金融资产。
如果当前会计年度或前两个会计年度内，在投资到期之前，本集团将超过不重大金额的持有至到期投资出售或重分类，则本集团不能将任何金融资产归类为持有至到期投资，在发行人信用状况的严重恶化或行业法定要求引起的出售或重分类等有限的情况下除外。
(3)贷款和应收款项
贷款和应收款项为在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团未将下列非衍生金融资产划分为贷款和应收款项：
·准备立即出售或在近期出售的非衍生金融资产；
·初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产；
·初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产；及
·因债务人信用恶化以外的原因，使本集团可能难以收回几乎所有初始投资的非衍生金融资产。
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四 主要会计政策(续)
5 金融工具(续)
5.1 金融资产和金融负债的分类(续)
(4)可供出售金融资产
可供出售金融资产为初始确认时即被指定为可供出售金融资产或未被分类为以上其他类别的非衍生金融资产。
(5)其他金融负债
其他金融负债指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的非衍生金融负债。
5.2 金融资产和金融负债的初始确认
本集团成为金融工具合同的一方时，即于买卖交易日，确认该项金融资产或金融负债。
本集团初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期利润表；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
5.3 金融资产和金融负债的后续计量
本集团按照公允价值对金融资产和金融负债进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产或结清该金融负债时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外：
· 对持有至到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本计量；
· 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
本集团金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照下列规定处理：
· 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动（不包括应计的利息收入和支出）形成的利得或损失，计入利润表中的“公允价值变动收益”；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及处置时产生的处置损益计入利润表中的“利息收入”或“投资收益”；
· 可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产中属于摊余成本变动形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益，在该金融资产终止确认或发生减值时转出，计入利润表中的“投资收益”；采用实际利率法计算的利息及被投资单位已宣告发放的与可供出售金融资产相关的
现金股利，分别计入利润表中的“利息收入”及“投资收益”。
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5 金融工具(续)
5.4 金融资产和金融负债公允价值的确定
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团将活跃市场中的现行出价或现行要价用于确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的结果，反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
本集团选择市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定金融工具的公允价值。采用估值技术确定金融工具的公允价值时，本集团尽可能使用市场参与者在金融工具定价时考虑的所有市场参数，并采用相同金融工具当前市场的可观察到的交易价格来测试估值技术的有效性。
5.5 金融资产和金融负债的终止确认
金融资产（含单项或一组类似金融资产）整体及其一部分，满足下列条件之一的，本集团终止确认该金融资产或其一部分：
· 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；或
· 本集团已转移几乎所有与该金融资产有关的风险和报酬，或虽然既没有转移也没有保留与该金融资产所有权有关的几乎全部的风险和报酬，但已放弃对该金融资产的控制。
金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原通过其他综合收益直接计入所有者权益的公允价值累计变动之和的差额，计入当期利润表。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本集团终止确认该金融负债或其一部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期利润表。
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5 金融工具(续)
5.6 金融资产的减值
本集团在资产负债表日对除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产或金融资产组合是否存在减值的客观证据进行评估。当有客观证据表明金融资产因在其初始确认后发生的一项或多项损失事件而发生减值，且这些损失事件对该项或该组金融资产的预计未来现金流量产生的影响能可靠估计时，本集团认定该项或该组金融资产已发生减值并确认减值损失。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事件：
· 发行方或债务人发生严重财务困难；
· 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
· 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人做出让步；
· 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
· 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
· 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
· 权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
· 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过一年（含一年），对于已持续6个月（或以上）低于其初始投资成本超过20%（含20%）或短期内（1个月内）下降幅度超过30%也表明其发生减值；或
· 其他表明金融资产发生减值的客观证据。
本集团首先对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，则确认减值损失，计入利润表中的“资产减值损失”。本集团将单项金额不重大的金融资产或单独测试未发生减值的金融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
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5 金融工具(续)
5.6 金融资产的减值(续)
(1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，本集团将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）的现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入利润表。预计未来现金流量现值按照该金融资产的原实际利率折现确定。原实际利率是初始确认该金融资产时计算确定的实际利率。对于以浮动利率计息的金融资产，在计算未来现金流量现值时采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
无论该担保物是否将被收回，本集团计算带有担保物的金融资产的未来现金流现值时，已将担保物价值及取得和出售担保物发生的费用考虑在内。
本集团在实际操作中，亦会用观察到的市场价格确定金融资产的公允价值，并以此为基础确定减值损失。
在以组合方式进行减值评估时，本集团基于类似信用风险特征对金融资产进行分组。这些信用风险特征表明了债务人按照该等金融资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，与被评估资产的预计未来现金流量相关。
对于以组合方式进行减值评估的金融资产组合，本集团基于与该组合中的资产具有相似信用风险特征的资产的历史损失经验，估计其未来现金流量。为反映该组金融资产的实际情况，以上历史损失经验将根据当期数据进行调整，包括反映历史损失期间不存在的现实情况及从历史损失经验数据中剔除当期已不存在事项的影响。
当某金融资产不可回收，待所有必要的程序执行完毕，该资产在冲减相应的减值准备后进行核销。核销后又收回的金额，计入利润表。
本集团对金融资产组合的未来现金流变动的估计已反映各期可观察到的相关数据的变动，并与其变化方向保持一致。为减少预计损失和实际损失之间的差异，本集团定期审阅预计未来现金流的方法和假设。
如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回，计入利润表中的“资产减值损失”项目。但是，转回后的账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
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5.6 金融资产的减值(续)
(2)可供出售金融资产
如果存在客观证据表明可供出售金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的累计损失予以转出，计入利润表。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金、已摊销金额、当前公允价值和原已计入利润表的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债券，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原已确认的减值损失予以转回，计入利润表中的“资产减值损失”项目。
可供出售权益性证券发生的减值损失，不得通过利润表转回。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益性证券，发生的减值损失不得转回。
5.7 衍生金融工具及套期会计
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始确认，并以公允价值进行后续计量。公允价值从活跃市场上的公开市场报价中取得（包括最近的市场交易价格等），或使用估值技术确定（例如：现金流量折现法、期权定价模型等）。本集团对场外交易的衍生工具作出了信用风险估值调整，以反映交易对手和集团自身的信用风险。有关调整根据每一个交易对手未来预期敞口、违约率等确定。当公允价值为正数时，衍生金融工具作为资产反映；当公允价值为负数时，则作为负债反映。
衍生金融工具初始确认时公允价值的最佳证据是交易价格（即所收到或给付对价的公允价值）。当对比可观察到的当前市场交易中相同金融工具（未经调整或重新打包）的价格、或运用某种所有变量均来自可观察市场的估值方法得出的公允价值可以证明该衍生金融工具的交易价格不是其公允价值时，本集团在交易当日确认损益。
衍生金融工具公允价值变动的确认方式取决于该项衍生金融工具是否被指定为套期工具并符合套期工具的要求，以及此种情况下被套期项目的性质。未指定为套期工具或不符合套期工具要求的衍生金融工具，包括以为特定利率和汇率风险提供套期保值为目的，但不符合套期会计要求的衍生金融工具，其公允价值的变动计入利润表的“公允价值变动收益”。
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5.7 衍生金融工具及套期会计(续)
本集团于套期开始时为套期工具与被套期项目之间的关系、风险管理目标和进行各类套期交易时的策略准备了正式书面文件。本集团还于套期开始及以后期间书面评估了套期业务中使用的衍生金融工具在抵销被套期项目的公允价值变动或现金流量变动方面是否高度有效。这些标准应在该套期被确认为适用套期会计前予以满足。
(1)公允价值套期
公允价值套期为对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或该资产或负债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期。该类价值变动源于某类特定风险，并将对利润表产生影响。
对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具，其公允价值的变动连同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当期利润表，二者的净影响作为套期无效部分计入利润表。
若套期关系不再符合套期会计的要求，对以摊余成本计量的被套期项目的账面价值所作的调整，应在调整日至到期日的期间内按照实际利率法进行摊销并计入当期利润表。当被套期项目被终止确认时，尚未摊销的对账面价值所做的调整直接计入利润表。
(2)现金流量套期
现金流量套期为对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已确认资产或负债（如可变利率债务的全部或部分未来利息偿付额）、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，最终对利润表产生影响。
对于被指定为套期工具并符合现金流量套期要求的套期工具，其公允价值变动中属于有效套期的部分，应计入“其他综合收益”。属于无效套期的部分计入当期利润表。原已计入所有者权益中的累计利得或损失，应当在被套期项目影响利润表的相同期间转出并计入当期利润表。
当套期工具已到期、被出售，或不再被指定为套期，或者套期关系不再符合套期会计的要求时，原已计入所有者权益中的套期工具的累计利得或损失暂不转出，直至预期交易实际发生时才被重分类至利润表。如果预期交易预计不会发生，则原已计入所有者权益中的累计利得或损失应转出，计入当期利润表。
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5 金融工具(续)
5.7 衍生金融工具及套期会计(续)
(3)净投资套期
境外经营净投资套期为对境外经营净投资进行的套期。
对境外经营净投资的套期，按照类似于现金流量套期会计的方式处理。套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接计入“其他综合收益”；属于无效套期的部分，计入当期利润表。处置境外经营时，原已计入所有者权益中的累计利得或损失作为处置损益的一部分计入利润表。
5.8 嵌入衍生工具
嵌入衍生金融工具是同时包含非衍生金融工具主合同的混合（组合）工具的一个组成部分，并导致该混合（组合）工具中的某些现金流量以类似于单独存在的衍生金融工具的变动方式变动。
嵌入衍生工具相关的混合工具没有被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，且同时满足下列条件的，本集团从混合工具中分拆该嵌入衍生工具，作为单独存在的衍生工具处理：
· 与主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系；及
· 与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义。
对无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的，本集团将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
5.9 可转换公司债券
可转换公司债券包括负债组成部分及权益组成部分。负债组成部分体现了支付固定本息义务，被分类为负债并在初始确认时按照未嵌入可转换期权的同类债券的市场利率计算其公允价值，并采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。权益组成部分体现了将负债转换成普通股的嵌入期权，按照可转换公司债券的整体发行所得与其负债组成部分的差额计入所有者权益。所有直接的交易费用按照负债和权益组成部分占发行所得的比例分摊。
当可转换公司债券转换为股票时，按转换的股数与股票面值计算的金额转换为股本，可转换公司债券相关组成部分的账面余额与上述股本之间的差额，计入资本公积中的股本溢价。
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5 金融工具(续)
5.10金融工具的抵销
当依法有权抵销债权债务且该法定权利是现时可执行的，并且交易双方准备按净额进行结算，或同时结清资产和负债时，金融资产和负债以抵销后的净额在资产负债表中列示。
6 贵金属及贵金属互换
贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属。本集团对于客户存入的贵金属承担风险并享有相关收益，包括可以进行自由抵押和转让的权利。本集团收到客户存入的贵金属时确认资产，并同时确认相关负债。若与做市或交易活动无关，则贵金属按照取得时的成本进行初始计量，以成本与可变现净值较低者进行后续计量。反之，则按照取得时的公允价值进行初始确认，并在以后期间将其变动计入利润表中的“公允价值变动收益”。
贵金属互换交易，与其交易实质保持一致，若出于融资目的，按照抵押协议下的贵金属交易处理，抵押的贵金属不予终止确认，相关负债在“拆入资金”中列示；若出于交易目的，则按照衍生交易处理。
7 卖出回购、买入返售款项及债券出租
按回购合约出售的有价证券和票据（“卖出回购”）不予终止确认，视具体情况在相应资产项目中列示，对交易对手的债务在“卖出回购金融资产款”中列示。按返售合约买入的有价证券和票据（“买入返售”）不予以确认，对交易对手的债权在“买入返售金融资产”中列示。
出售和回购及买入和返售间的价差采用实际利率法在合约有效期内计入利润表中的“利息支出”或“利息收入”。
债券出租业务通常以现金或债券作为抵质押物。本集团出租给交易对手的债券，继续在资产负债表中反映；从交易对手承租的债券，不确认为资产。本集团收取或支付现金的同时，确认一项负债或资产。
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8 长期股权投资
长期股权投资包括本行及本集团对子公司、联营企业及合营企业的权益性投资。
在本行的资产负债表内，对子公司的股权投资以投资成本进行初始确认，并采用成本法进行核算。
本行以被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为对子公司的投资收益。
联营企业是指本集团对其虽无控制或共同控制，但能够施加重大影响的实体，通常本集团拥有其20%至50%的表决权。
合营企业是指根据合同约定，本集团与一方或多方通过共同控制来从事经营活动的实体。
本集团对联营企业和合营企业的股权投资以投资成本进行初始确认，并采用权益法进行核算。采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。本集团对联营企业和合营企业的投资包含商誉。采用权益法核算时，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。
本集团与联营企业或合营企业间交易产生的未实现收益已按本集团在联营企业或合营企业的投资比例进行抵销。除非该交易提供了转让资产发生减值的证据，否则未实现损失也已被抵销。如有需要，在编制会计报表时，会对联营企业和合营企业的会计政策进行适当调整，以确保其与本集团所采用的会计政策一致。
本集团在资产负债表日判断长期股权投资是否存在减值迹象，一旦存在减值迹象，则进行减值评估，对长期股权投资的账面价值高出其可收回金额部分确认为减值损失。可收回金额是指对长期股权投资的公允价值扣除处置费用后的净值与其预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
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9 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，主要包括非集团自用的办公楼。本集团投资性房地产以公允价值计量，公允价值变动计入利润表中的“公允价值变动收益”。公允价值由独立评估师根据公开市场价格及其他相关信息定期评估。
10 固定资产
本集团的固定资产主要包括房屋和建筑物、机器设备、运输工具、飞行设备和在建工程。
购置或新建的固定资产按取得时的成本或认定成本进行初始计量，该成本包括因取得该固定资产而直接产生的费用。对为国有企业股份制改革的目的而进行评估的固定资产，本集团按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。
与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时，计入固定资产成本。所有其他修理维护费用均在发生时直接计入利润表中的“业务及管理费”。
固定资产根据其原价减去预计净残值后的金额，按其预计使用年限以直线法计提折旧。本集团在资产负债表日对固定资产的预计净残值和预计使用年限进行检查，并根据实际情况做出调整。
本集团于资产负债表日对固定资产是否存在减值迹象进行评估。当有迹象表明固定资产的可收回金额低于账面价值时，本集团将账面价值调减至可收回金额。固定资产的可收回金额是指固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
固定资产出售或报废的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的净值计入利润表中的“营业外收入”或“营业外支出”项目。
10.1房屋和建筑物、机器设备和运输工具
房屋和建筑物主要包括分行网点物业和办公场所。房屋和建筑物、机器设备和运输工具的预计使用年限、预计净残值率和折旧率列示如下：
资产类别 预计使用年限 预计净残值率 年折旧率房屋和建筑物 15-50年 3% 1.9%-6.5%机器设备 3-15年 3% 6.4%-32.4%运输工具 4-6年 3% 16.1%-24.3%
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10 固定资产(续)
10.2飞行设备
飞行设备用于本集团的经营租赁业务。
飞行设备根据原价减去预计净残值后的金额，按照 25年的预计使用年限（扣除购买时已使用年限）以直线法计提折旧，其预计净残值率介于0%至15%之间。
10.3在建工程
在建工程为正在建设或安装的资产，以成本计价。成本包括设备原价、建筑成本、安装成本和发生的其他直接成本。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并计提折旧。
11 租赁
11.1租赁的分类
融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
11.2融资租赁
本集团作为承租人，在租赁期开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，其对应的负债计入“其他负债”。本集团采用实际利率法确认当期的融资费用。
本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。对于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。对于无法合理确定租赁期届满时能否取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
本集团作为出租人，在租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收款的入账价值，同时记录未担保余值；最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和之间的差额确认为未实现融资收益。本集团采用实际利率法确认当期的融资收入。
11.3经营租赁
本集团作为承租人，租金在租赁期内各个期间按直线法摊销，计入利润表中的“业务及管理费”。
本集团作为出租人，出租的资产仍作为本集团资产反映，租金在租赁期内各个期间按直线法摊销，计入利润表中的“其他业务收入”。
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四 主要会计政策(续)
12 无形资产
无形资产为本集团拥有和控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、电脑软件及其他无形资产。
土地使用权以成本进行初始计量。对整体改制时国有股股东投入的土地使用权，本集团按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。土地使用权按预计使用年限平均摊销，计入利润表中的“业务及管理费”项目。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。
电脑软件及其他无形资产按取得时的实际成本扣除累计摊销以及减值准备后的净值列示，并按照预计使用年限平均摊销，计入当期利润表中的“业务及管理费”项目。
本集团于资产负债表日对无形资产进行减值评估，当有迹象表明无形资产的可收回金额低于账面价值时，本集团将账面价值调减至可收回金额。
无形资产的可收回金额是指无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
13 抵债资产
以抵债资产抵偿贷款和垫款及应收利息时，该抵债资产以公允价值入账，取得抵债资产应支付的相关费用计入抵债资产账面价值。当有迹象表明抵债资产的可变现净值低于账面价值时，本集团将账面价值调减至可变现净值。
14 长期待摊费用
长期待摊费用是已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销；其他长期待摊费用在收益期内平均摊销。
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 主要会计政策(续)
15 职工薪酬及福利
15.1养老金计划
中国内地机构在职员工，依据国家和地方有关政策，参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险。该等机构以各地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。员工退休后，各地劳动及社会保障机构有责任向已退休员工支付社会基本养老金。除了社会基本养老保险之外，2004年 1月 1日之后退休的中国内地机构员工还可以自愿参加本行设立的中国银行股份有限公司企业年金计划（“年金计划”）。本行按员工工资总额的一定比例向年金计划缴款。
香港澳门台湾及其他国家和地区机构符合相关资格的员工参加当地认可的养老金设定提存计划或设定受益计划。
本集团向养老金设定提存计划的缴款于发生时计入利润表中的“业务及管理费”。
如出现员工在有权享有本集团支付的养老金设定提存计划缴款前退出该计划，被没收的提存金由本集团根据经营机构所在地的相关政策将其用来扣减当期的提存金供款或根据养老金设定提存计划而归属有关的退休福利计划。
对于设定受益计划中承担的义务，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算。精算利得或损失在发生当期计入“其他综合收益”，养老金计划的修改产生的利得或损失在发生当期计入利润表中的“业务及管理费”。
15.2退休福利义务
本集团向2003年12月31日以前退休的中国内地机构员工支付补充退休福利，并向接受内部退养安排的该等机构员工支付内部退养福利。
补充退休福利包括补充养老金和补充医疗福利。
内部退养福利是为未达到国家规定的退休年龄，经本集团管理层批准自愿退出工作岗位休养的员工支付的各项福利费用。本集团自内部退养安排开始之日起至达到国家正常退休年龄止，向内退员工支付内部退养福利。
对于上述补充退休福利义务和内部退养福利义务在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，并反映在资产负债表的“应付职工薪酬”中。负债的现值是将预期未来现金流出额按与员工福利负债期限相似的国债利率折现计算的。补充退休福利义务和内部退养福利义务的精算利得或损失在发生当期分别计入“其他综合收益”和“业务及管理费”。退休福利计划的修改产生的利得或损失在发生当期计入利润表中的“业务及管理费”。
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 主要会计政策(续)
15 职工薪酬及福利(续)
15.3住房公积金
中国内地机构在职员工均按当地政府规定参加当地住房公积金计划。该等机构每月按照员工工资的一定比例向住房公积金计划支付住房公积金，并在发生当期计入利润表中的“业务及管理费”。
15.4以现金结算的股票期权计划
为获取员工服务所授予的股票增值权在员工服务期间以公允价值计入相关成本及负债。该等股票增值权按照授予日的公允价值入账。在资产负债表日，本集团将重新估计股票增值权的公允价值，并将其变化计入利润表中的“业务及管理费”，待实际支付时终止确认该负债。
在等待期内列入费用的总金额由所授予的股票期权的公允价值决定，但不包括任何非市场性的行权条件。非市场性的行权条件已包括在预计可执行期权数量的假设中。在资产负债表日，本集团将重新估计可执行期权的数量。由于改变原先的估计而产生的影响在剩余的等待期内计入利润表中的“业务及管理费”，并相应调整负债。
15.5奖金计划
本集团根据经营业绩和可归属于本行股东的利润情况确定奖金金额，并计入相关负债和费用。本集团在有合同义务支付奖金或根据过去的经验形成支付奖金的推定义务时确认负债。
16 预计负债
本集团因过去事项而形成的现时法定或推定义务，在该义务的履行很可能导致经济利益的流出，且该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
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四 主要会计政策(续)
17 保险合同
17.1保险合同分类
本集团保险子公司因签发保险合同而承担重大保险风险。本集团在合同初始确认日进行重大保险风险测试，发生合同约定的保险事故可能导致保险人支付重大附加利益的，即认定该保险风险重大，但不具有商业实质的除外。本集团所签发的保险合同包括非寿险合同和寿险合同，非寿险合同涵盖意外事故及财产保险风险，而寿险合同则主要于长时期内承担与人身相关的保险风险（如死亡或伤残等）。
对于符合保险合同定义的嵌入式衍生金融工具，或嵌入保险合同中的投保人可以固定金额（或以固定金额和利率为基础的金额）退保的选择权，本集团未予以单独计量。
17.2保险合同确认及计量
(1)非寿险合同
非寿险合同的保费根据承保期按比例确认为收入（已赚保费）。资产负债表日，与有效合同未到期风险相关的保费部分作为未到期责任准备金负债，列示于“其他负债”中。赔款及理赔支出根据应付合同持有人或受合同持有人损害的第三方的赔偿负债全额估计，并于发生时计入利润表中的“其他业务成本”中。该等支出包括于资产负债表日发生的所有赔案（包括已发生未报告的赔案）的直接及间接赔付成本。
(2)寿险合同
寿险合同的保费于合同持有人应予支付时确认为保费收入。赔款及理赔支出于发生当期计入利润表。本集团在确认保费收入的当期，提取保险合同准备金负债。对于投资连结型保险合同，即将投保人支付的保费设立投资基金，保单持有人所享利益与投资基金收益相关联的保险合同，除在确认保险收入时计提的保险合同准备金负债外，本集团还根据投资资产的公允价值变动对保险负债进行调整。
17.3负债充足性测试
在每个资产负债表日，本集团对保险合同准备金负债（包括非寿险合同的未赚取保费）进行充足性测试。进行充足性测试时，本集团考虑了以下项目的最佳估计值：所有合同项下未来现金流、索偿、理赔费用及与负债相关的资产用于投资产生的投资收益。如重新计算的相关准备金金额超过充足性测试日已确认的相关准备金余额的，按照其差额补提相关准备金，并计入当期利润表中的“其他业务成本”。
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四 主要会计政策(续)
18 持有待售资产和相关负债
如果非流动资产或某一资产组将通过处置而非持续使用回收其账面价值，本集团将其划分为持有待售资产和相关负债，在资产负债表中单独列示。划分为持有待售的非流动资产或处置组，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。划分为持有待售的固定资产及无形资产不计提折旧或摊销。
19 库存股及优先股
当本行或本集团的其他成员购买本行的普通股股份时，其所支付的对价作为库存股从所有者权益中扣除，直到这些股份被注销，出售或再发行。当这些股份在期后被出售或再发行时，收到的所有对价在归属于母公司的所有者权益中确认。
本集团发行的优先股不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；同时，该等优先股为将来须用自身权益工具结算的非衍生金融工具，但不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务。本集团将发行的优先股分类为权益工具，发行优先股发生的手续费、佣金等交易费用从权益中扣除。优先股股息在宣告时，作为利润分配处理。
20 或有负债
或有负债是指过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。或有负债也可能是由于过去事项而产生的现时义务，但履行该义务不是很可能导致经济利益的流出或经济利益的流出不能可靠计量。
或有负债不作为预计负债确认，仅在注释中加以披露。如情况发生变化，使得该事项很可能导致经济利益的流出且金额能够可靠计量时，将其确认为预计负债。
21 财务担保合同
财务担保合同要求提供者为合同持有人提供偿还保障，即在被担保人到期不能履行合同条款时，代为偿付合同持有人的损失。本集团将财务担保合同提供给银行、金融机构和其他实体，为客户贷款、透支和取得其他银行额度提供保证。
财务担保合同在担保提供日按公允价值进行初始确认。在资产负债表日按合同的摊余价值和对本集团履行担保责任所需准备金的最佳估计孰高列示，与该合同相关负债的增加计入当期利润表。这些估计基于类似交易经验、过去损失历史和管理层判断而得出。
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四 主要会计政策(续)
22 受托业务
本集团通常作为代理人、受托人在受托业务中为个人、证券投资基金、社会保障基金、保险公司、合格境外投资者、年金计划和其他客户持有和管理资产。这些代理活动所涉及的资产不属于本集团，因此不包括在本集团资产负债表中。
本集团也经营委托贷款业务。委托贷款业务指由委托人提供资金，本集团根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、利率及还款计划等代理发放并协助收回贷款的业务，其风险由委托人承担，本集团只收取相关手续费。委托贷款不纳入本集团资产负债表。
23 利息收入和支出
除衍生金融工具之外的所有生息金融资产和付息金融负债的利息收入和支出，按实际利率法计入利润表中的“利息收入”和“利息支出”。衍生金融工具产生的利息收入与支出计入利润表中的“投资收益”。
实际利率法，是指按照金融资产或金融负债的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息支出的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。在确定实际利率时，本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量，但不考虑未来信用损失。本集团支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及溢价或折价等，在确定实际利率时予以考虑。
金融资产确认减值损失后，确认利息收入所使用的利率为计量减值损失时对未来现金流进行折现时使用的利率。
24 手续费及佣金收入
本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。其中，通过在一定期间内提供服务收取的手续费及佣金在相应期间内平均确认，其他手续费及佣金于相关交易完成时确认。
25 所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。本集团除了将与计入所有者权益的交易或事项相关的所得税计入所有者权益外，其他所得税均作为所得税费用或收益计入当期利润表。
25.1当期所得税
当期所得税包括根据当期应纳税所得额及税法规定税率计算的预期应交所得税和对以前年度应交所得税的调整。
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四 主要会计政策(续)
25 所得税(续)
25.2递延所得税
本集团对合并报表中的资产和负债的账面价值与其计税基础之间的暂时性差异采用资产负债表债务法计提递延税项。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本集团的暂时性差异主要来自资产减值准备、金融资产及负债（包括衍生金融工具）的估值、投资性房地产的估值、固定资产折旧及养老金、退休员工福利负债及应付工资的计提。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但是同时具有以下特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本集团对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本集团确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：商誉的初始确认；同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本集团对子公司、联营企业及合营企业的投资引起的应纳税暂时性差异确认递延所得税负债，除非能够控制该暂时性差异转回的时间，并且该暂时性差异在可预见的未来不会转回。
对于能够结转以后年度的可抵扣税务亏损，本集团以很可能获得用来抵扣可抵扣税务亏损的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
26 分部报告
本集团通过审阅内部报告进行业绩评价并决定资源的分配。分部信息按照与本集团内部管理和报告一致的方式进行列报。
27 对比数字
为符合本会计报表的列报方式，本集团对个别比较数字进行了调整。
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五 在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断
本集团作出的会计估计和判断通常会影响下一会计年度的资产和负债的账面价值。
本集团根据历史经验以及对未来事件的合理预期等因素作出会计估计和判断，并且会不断地对其进行后续评估。
本集团在执行会计政策过程中作出重要会计估计和判断时，已考虑了本集团行业和地区运营所处经济环境的影响。
资产和负债的账面价值受会计估计和判断影响的主要领域列示如下。未来的实际结果可能与下述的会计估计和判断情况存在重大差异。
1 贷款和垫款的减值损失
除非已知情况显示在两次评估的期间可能已经发生减值损失，本集团只定期对贷款和垫款的减值损失情况进行评估。
在对贷款和垫款进行减值损失测算时，本集团进行判断和假设，以确定是否需要计提减值准备。这些减值准备反映了单笔贷款或类似贷款的组合，其账面价值与未来现金流现值之间的差异。对于金额重大的贷款，本集团采用单独评估的方式进行测算，对于金额不重大的贷款或单项测算未发生减值的贷款包括在具有类似信用风险特征的贷款组合中进行减值测算。
对于采用单独评估方式进行减值损失测算的减值贷款，对其未来现金流的估计是至关重要的。可能影响该估计的因素包括但不限于以下内容：特定借款人财务信息的详尽程度、借款人同行业竞争者相关信息的可获得性，行业发展趋势与特定借款人未来经营表现之间的相关度等。由于中国仍处于经济增长期，因此上述因素对现金流量的影响较成熟市场更难于判断，在进行未来现金流的估计时，评估上述因素所造成的影响需要依赖高度判断，尤其是对于新增领域的贷款而言。
对组合评估减值损失的测算需要高度依赖判断，对于组合中单笔贷款的预计现金流尚未发现减少的贷款组合，本集团对该组合是否存在预计未来现金流减少的迹象进行了判断。发生减值损失的证据包括有可观察数据表明该组合中借款人的支付状况发生了不利的变化（例如，借款人不按规定还款），或出现了可能导致组合内贷款违约的国家或地方经济状况的不利变化等。对具有类似信用风险特征和客观减值证据的贷款组合，管理层采用与此类似资产的历史损失经验作为测算该贷款组合未来现金流的基础。本集团会定期审阅对未来现金流的金额和时间进行估计所使用的方法和假设，以减少估计贷款减值损失和实际贷款减值损失之间的差异。本集团对进行减值估计所使用的方法和假设进行评估时，已经考虑了本集团运营地区的宏观经济环境变化及不确定性产生的影响，并做出了适当调整。
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五 在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断(续)
2 衍生金融工具以及其他金融工具的公允价值
对有活跃交易市场的金融工具，本集团通过向市场询价确定其公允价值；对没有活跃交易市场的金融工具，本集团使用估值技术确定其公允价值。这些估值技术包括使用近期公平市场交易价格，可观察到的类似金融工具价格，使用风险调整后的折现现金流量分析，以及普遍使用的市场定价模型。本集团对衍生及其他金融工具公允价值的估值模型尽可能使用可观察的市场数据，例如：利率收益率曲线，外汇汇率和期权波动率等。使用估值技术计算出的公允价值会根据行业惯例，以及当期可观察到的市场交易中相同或类似金融工具的价格进行验证。
本集团通过常规的复核和审批程序对估值技术所采用的假设和估计进行评估，包括检查模型的假设条件和定价因素，模型假设条件的变化，市场参数性质，市场是否活跃，未被模型涵盖的公允价值调整因素，以及各期间估值技术运用的一致性。估值技术经过有效性测试并被定期检验，且在适当情况下进行更新以反映资产负债表日的市场情况。
对于中国政府在大额政策性金融安排中的债务，因为不存在其他与其规模或期限相当的公平交易的市场价格或收益率，其公允价值根据该金融工具的相关条款确定，并参考了中国政府在参与或安排类似交易时确定的条款。
3 可供出售金融资产和持有至到期投资的减值
本集团遵循企业会计准则第22号确定可供出售金融资产和持有至到期投资是否发生减值及债券减值是否需转回。减值确定在很大程度上依赖于管理层判断。在进行判断的过程中，本集团需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，与信用事件相关的公允价值变动的程度，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率、损失覆盖率和对手方的风险。
4 持有至到期投资
本集团遵循企业会计准则第22号，将有固定或可确定还款金额和固定到期日的非衍生金融资产分类为持有至到期投资。进行此项分类工作需涉及大量的判断。在进行判断的过程中，本集团会对该类投资持有至到期日的意愿和能力进行评估。
5 预计负债
本集团在每个资产负债表日会判断是否因过去事项而形成现时法定义务或推定义务，同时判断履行相关义务导致经济利益流出的可能性，以确定该义务金额的可靠估计数及在会计报表中的相关披露。
6 退休福利负债
本行已将部分退休员工和内退员工的福利确认为一项负债（见注释四、15.2，七、25）。该等负债金额依据各种精算假设条件计算，这些假设条件包括贴现率、养老金通胀率、医疗福利通胀率和其他因素。管理层认为这些假设是合理的，然而实际经验值及假设条件的变化将影响其他综合收益、费用和负债余额。
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五 在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断(续)
7 税项
本集团在多个国家和地区缴纳所得税及营业税，其中主要包括中国内地和中国香港。在正常的经营活动中，某些交易及活动最终的税务处理存在不确定性。本集团结合当前的税收法规及以前年度政府主管机关对本集团的政策，对新税收法规的实施及不确定性的事项，如对境外所得境内补税的处理等进行了税务估计。
如果这些税务事项的最终认定结果同原估计的金额存在差异，则该差异将对最终认定期间的当期所得税、递延所得税及营业税产生影响。
8 非金融资产的减值
本集团定期对非金融资产的减值进行评估，当有迹象表明一项资产的预计可收回金额低于账面价值时，本集团将该资产的账面价值调减至可收回金额。可收回金额是指一项资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
在估计子公司持有的飞行设备预计未来现金流量的现值时，本集团对其未来现金流量进行了估计，并使用了恰当的折现率用于计算现值。本集团获得了独立评估师提供的飞行设备评估价值，评估所使用的主要假设是基于相同地点、相同条件的类似飞行设备的市场交易状况所确定的。本集团在评估无形资产和由并购中银航空租赁私人有限公司时所产生的商誉的可回收金额时，也使用了独立评估师提供的飞行设备的公允价值。
9 对结构化主体拥有控制的判断
对于在日常业务中涉及的结构化主体，本集团需要分析判断是否对这些结构化主体存在控制，以确定是否将其纳入合并财务报表范围。在判断是否控制结构化主体时，本集团综合考虑直接享有以及通过所有子公司（包括控制的结构化主体）间接享有权利而拥有的权力、可变回报及其联系。
本集团从结构化主体获得的可变回报包括各种形式的管理费和业绩报酬等决策者薪酬，也包括各种形式的其他利益，例如直接投资收益、提供信用增级或流动性支持等而获得的报酬和可能承担的损失、与结构化主体进行交易取得的可变回报等。在分析判断是否控制结构化主体时，本集团不仅考虑相关的法律法规及各项合同安排的实质，还考虑是否存在其他可能导致本集团最终承担结构化主体损失的情况。
如果相关事实和情况的变化导致对控制定义涉及的相关要素发生变化的，本集团将重新评估是否控制结构化主体。
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六 税项
本集团适用的主要所得税和其他税种及其税率列示如下：
税种 税基 法定税率中国内地
企业所得税 应纳税所得额 25%营业税 应税营业收入 5%城市维护建设税实际缴纳的流转税 1%-7%教育费附加 实际缴纳的流转税 3%地方教育附加 实际缴纳的流转税 2%香港
香港利得税 应评税利润 16.5%
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七 会计报表主要项目注释
1 现金及存放中央银行款项
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日库存现金 73,371 85,123 65,535 76,452存放中央银行法定准备金(1)
1,580,456 1,727,805 1,576,629 1,715,653存放中央银行超额存款准备金(2)
132,833 158,224 125,874 149,806存放中央银行的其他款项(3)
482,774 420,059 387,256 346,378合计 2,269,434 2,391,211 2,155,294 2,288,289(1)本集团将法定准备金存放在中国人民银行，香港澳门台湾及其他国家和地区的中央银行。于2015年12月31日，中国内地分支机构人民币及外币存款准备金缴存比例分别为17.0%（2014年12月31日：20.0%）及5.0%（2014年12月31日：5.0%）。本集团中国内地子公司人民币存款准备金缴存比例按中国人民银行相关规定执行。存放在香港澳门台湾及其他国家和地区中央银行的法定存款准备金比例由当地监管部门确定。
(2)主要为本集团中国内地机构存放在中国人民银行的备付金。
(3)主要为本集团香港澳门台湾及其他国家和地区机构存放在当地中央银行的除法定存款准备金和超额存款准备金外的其他款项。
2 存放同业款项
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日存放中国内地银行 538,501 697,158 528,205 607,854存放中国内地非银行金融机构 1,377 505 1,309 455存放香港澳门台湾及其他国家和
地区银行 41,063 29,863 54,513 46,486存放香港澳门台湾及其他国家和
地区非银行金融机构 66 405 66 162合计(1)
581,007 727,931 584,093 654,957(1)本行存放同业款项中包括存放本行子公司的款项，见注释十、7。
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七 会计报表主要项目注释(续)
3 拆出资金
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日12月31日拆放中国内地银行 65,441 63,681 34,549 47,269拆放中国内地非银行金融机构 210,305 163,898 213,789 162,732拆放香港澳门台湾及其他国家
和地区银行(1)
74,664 71,737 78,158 73,920拆放香港澳门台湾及其他国家
和地区非银行金融机构(1)
- - 25,060 26,408小计 350,410 299,316 351,556 310,329减：减值准备 (192) (205) (185) (185)拆出资金账面价值 350,218 299,111 351,371 310,144减值拆出资金 158 171 158 171减值拆出资金占拆出资金总额的
百分比 0.05% 0.06% 0.04% 0.06%(1)本行拆放香港澳门台湾及其他国家和地区银行及非银行金融机构中包括向本行子公司拆放的资金，见注释十、7。
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七 会计报表主要项目注释(续)
4 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日交易性金融资产
债券
中国内地发行人
—政府 5,151 2,104 673 313—政策性银行 6,301 9,036 3,963 4,294—金融机构 19,122 12,130 16,124 9,575—公司 4,694 5,946 2,704 4,122香港澳门台湾及其他
国家和地区发行人
—政府 12,646 13,260 - -—公共实体及准政府 506 365 - -—金融机构 2,138 2,868 - -—公司 3,446 3,636 186 - 54,004 49,345 23,650 18,304其他
基金及其他 3,547 1,457 - -权益工具 7,471 14,168 - -小计(1)
65,022 64,970 23,650 18,304
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
4 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融
资产
债券
中国内地发行人
—政府 390 356 157 204—政策性银行 102 1,444 33 1,444—金融机构 2,291 2,295 904 1,650—公司 4,216 7,345 - 5,615香港澳门台湾及其他
国家和地区发行人
—政府 2,305 61 1,279 -—金融机构 25,016 17,711 16,293 11,137—公司 11,540 3,728 9,737 1,689 45,860 32,940 28,403 21,739其他
基金 2,095 754 - -贷款(2)
4,218 4,144 4,076 3,992权益工具 1,867 1,720 - -小计 54,040 39,558 32,479 25,731合计 119,062 104,528 56,129 44,035(1)上述“交易性金融资产”变现不存在重大限制。
(2)2015及2014年度，该贷款因信用风险变化引起的公允价值变动额和累计变动额均不重大。
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
5 衍生金融工具及套期会计
本集团主要以交易、套期、资产负债管理及代客为目的而叙做与汇率、利率、权益、信用、贵金属及其他商品相关的衍生金融工具。
本集团和本行持有的衍生金融工具的名义金额及其公允价值列示如下。各种衍生金融工具的名义金额仅为资产负债表中所确认的资产或负债的公允价值提供对比的基础，并不代表所涉及的未来现金流量或当前公允价值，因而也不能反映本集团所面临的信用风险或市场风险。随着与衍生金融工具合约条款相关的市场利率、外汇汇率、信用差价或权益/商品价格的波动，衍生金融工具的估值可能对银行产生有利(资产)或不利(负债)的影响，这些影响可能在不同期间有较大的波动。
5.1 衍生金融工具
中国银行集团
2015年12月31日 2014年12月31日
公允价值 公允价值名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债货币衍生工具
货币远期、
货币掉期及
交叉货币
利率互换(1)
4,516,512 67,447 (55,366) 2,784,008 32,106 (29,101)货币期权 225,919 1,727 (1,710) 215,372 4,526 (849)小计 4,742,431 69,174 (57,076) 2,999,380 36,632 (29,950)利率衍生工具
利率互换 1,051,031 5,235 (5,802) 666,049 4,521 (4,730)利率期权 - - - 31 - -利率期货 2,512 4 (1) 3,503 3 (3)小计 1,053,543 5,239 (5,803) 669,583 4,524 (4,733)权益衍生工具 9,855 441 (279) 14,573 627 (680)商品衍生工具及
其他 189,905 7,382 (6,002) 176,856 6,184 (5,371)合计 5,995,734 82,236 (69,160) 3,860,392 47,967 (40,734)
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
5 衍生金融工具及套期会计(续)
5.1 衍生金融工具(续)
中国银行
2015年12月31日 2014年12月31日
公允价值 公允价值名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债货币衍生工具
货币远期、
货币掉期及
交叉货币
利率互换(1)
3,764,380 50,379 (39,934) 2,142,078 17,827 (20,109)货币期权 195,867 1,340 (1,337) 184,623 4,397 (4,246)小计 3,960,247 51,719 (41,271) 2,326,701 22,224 (24,355)利率衍生工具
利率互换 724,804 2,612 (3,111) 393,960 1,879 (2,508)小计 724,804 2,612 (3,111) 393,960 1,879 (2,508)权益衍生工具 41 - - 60 - -商品衍生工具及
其他 139,406 3,847 (3,962) 129,039 2,330 (2,264)合计 4,824,498 58,178 (48,344) 2,849,760 26,433 (29,127)(1)此类货币衍生工具主要包括与客户叙做的外汇衍生交易，用以管理与客户交易产生的外汇风险而叙做的外汇衍生交易，以及为资产负债管理及融资需要而叙做的外汇衍生交易。
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
5 衍生金融工具及套期会计(续)
5.2 套期会计
上述衍生金融工具中包括的本集团和本行指定的套期工具如下：
中国银行集团
2015年12月31日 2014年12月31日
公允价值 公允价值
名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债被指定为公允
价值套期工具
的衍生产品
交叉货币利率
互换 7,225 - (993) 5,968 - (466)利率互换 73,721 1,461 (1,014) 60,534 1,800 (890)小计(1)
80,946 1,461 (2,007) 66,502 1,800 (1,356)被指定为现金
流量套期工具
的衍生产品
交叉货币利率
互换 1,017 42 (80) 1,467 8 (30)小计(2)
1,017 42 (80) 1,467 8 (30)合计 81,963 1,503 (2,087) 67,969 1,808 (1,386)中国银行
2015年12月31日 2014年12月31日
公允价值 公允价值名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债被指定为公允
价值套期工具
的衍生产品
利率互换 5,844 - (17) - - -合计(1)
5,844 - (17) - - -
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
5 衍生金融工具及套期会计(续)
5.2 套期会计(续)
(1)公允价值套期
本集团利用交叉货币利率互换及利率互换对汇率和利率变动导致的公允价值变动进行套期保值。被套期项目包括应付债券和持有的可供出售债券。
公允价值套期产生的净收益/(损失)如下：
2015年 2014年净收益/(损失)
—套期工具 (89) (1,701)—被套期项目 317 1,985公允价值变动收益中确认的套期无效部分 228 284(2)现金流量套期
本集团利用交叉货币利率互换对汇率和利率风险导致的现金流量波动进行套期保值。被套期项目为资金拆借。
2015年度，现金流量套期产生的净收益计人民币0.26亿元计入其他综合收益（2014年：净收益人民币0.64亿元），2015及2014年度均无套期无效部分。
2015及2014年度，不存在由于很可能发生的预期现金流不再预计会发生而导致的终止使用套期会计的情况。
(3)净投资套期
本集团的合并资产负债表受到控股公司的记账本位币与其分支机构和子公司的记账本位币之间折算差额的影响。本集团在有限的情况下对此类外汇敞口进行套期保值。本集团以与相关分支机构和子公司的记账本位币同币种的吸收存款对部分境外经营进行净投资套期。
2015年度，套期工具产生的净损失计人民币 10.23亿元计入其他综合收益（2014年：净收益人民币0.27亿元），2015及2014年度均无套期无效部分。
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
6 买入返售金融资产
买入返售金融资产按担保物列示如下：
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日债券
—政府债券 33,500 30,932 31,040 30,779—政策性银行债券 41,452 50,935 41,254 50,440—金融机构债券 151 1,300 - -小计 75,103 83,167 72,294 81,219票据 1,527 20,002 1,527 13,738合计 76,630 103,169 73,821 94,957 7 应收利息
7.1 应收利息余额明细表
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日金融投资及以公允价值计
量且其变动计入当期损
益的金融资产利息 46,202 35,452 42,681 31,619发放贷款和垫款利息 24,309 27,943 22,463 26,264存拆放同业及央行利息 6,843 13,419 6,610 11,949合计 77,354 76,814 71,754 69,832 7.2 应收利息变动表
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年年初余额 76,814 62,820 69,832 57,194本年计提 613,255 601,139 568,013 561,235本年收到 (612,715) (587,145) (566,091) (548,597)年末余额 77,354 76,814 71,754 69,832
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
8 发放贷款和垫款
8.1贷款和垫款按企业和个人分布情况列示如下：
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日企业贷款和垫款
—贷款 6,105,959 5,820,128 5,491,049 5,180,495—贴现 263,953 225,468 262,857 220,527小计 6,369,912 6,045,596 5,753,906 5,401,022个人贷款
—住房抵押 2,045,787 1,694,275 1,836,781 1,495,266—信用卡 268,923 268,026 257,301 256,911—其他 451,238 475,378 375,236 408,081小计 2,765,948 2,437,679 2,469,318 2,160,258贷款和垫款总额 9,135,860 8,483,275 8,223,224 7,561,280减：贷款减值准备
其中：单项计提数 (60,791) (49,239) (60,191) (48,146)组合计提数 (139,874) (139,292) (135,873) (135,322)贷款减值准备总额 (200,665) (188,531) (196,064) (183,468)贷款和垫款账面价值 8,935,195 8,294,744 8,027,160 7,377,812 8.2贷款和垫款按地区分布、行业分布、担保方式分布情况及逾期贷款和垫款情况详见注释十一、3.5。
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
8 发放贷款和垫款(续)
8.3 贷款和垫款按评估方式列示如下：
中国银行集团
已识别的减值贷款和垫款(2) 已识别的减值组合计提 贷款和垫款占减值准备的 组合计提单项计提 贷款和垫款总贷款和垫款(1) 减值准备减值准备 小计 合计 额的百分比2015年12月31日
贷款和垫款总额 9,005,623 39,563 90,674 130,237 9,135,860 1.43%贷款减值准备 (117,530) (22,344) (60,791) (83,135) (200,665)
贷款和垫款
账面价值 8,888,093 17,219 29,883 47,102 8,935,195
2014年12月31日
贷款和垫款总额 8,383,486 29,113 70,676 99,789 8,483,275 1.18%贷款减值准备 (122,887) (16,405) (49,239) (65,644) (188,531)
贷款和垫款
账面价值 8,260,599 12,708 21,437 34,145 8,294,744
中国银行
已识别的减值贷款和垫款(2) 已识别的减值组合计提 贷款和垫款占减值准备的 组合计提单项计提 贷款和垫款总贷款和垫款(1) 减值准备减值准备 小计 合计 额的百分比2015年12月31日
贷款和垫款总额 8,094,961 38,904 89,359 128,263 8,223,224 1.56%贷款减值准备 (113,981) (21,892) (60,191) (82,083) (196,064)
贷款和垫款
账面价值 7,980,980 17,012 29,168 46,180 8,027,160
2014年12月31日
贷款和垫款总额 7,463,640 28,805 68,835 97,640 7,561,280 1.29%贷款减值准备 (119,127) (16,195) (48,146) (64,341) (183,468)
贷款和垫款
账面价值 7,344,513 12,610 20,689 33,299 7,377,812
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
8 发放贷款和垫款(续)
8.3 贷款和垫款按评估方式列示如下(续)：
(1)该部分为尚未逐笔识别为减值的贷款和垫款。这些贷款和垫款的减值准备以组合方式计提。
(2)该部分为有客观依据表明存在减值迹象且已经被识别为有减值损失的贷款和垫款：·单项方式评估计提（主要为一定金额以上的重大减值企业贷款和垫款）；或·组合方式评估计提（包括单笔金额不重大但具有类似信用风险特征的减值企业贷款和垫款及减值个人贷款和垫款）。
8.4 贷款减值准备变动情况按评估方式列示如下：
中国银行集团
2015年 2014年
单项计提组合计提 单项计提组合计提
减值准备减值准备 合计 减值准备减值准备 合计年初余额 49,239 139,292 188,531 39,202 128,847 168,049本年计提 36,419 67,358 103,777 31,674 52,380 84,054本年回拨 (6,355) (41,550) (47,905) (8,353) (29,095) (37,448)本年核销及转出 (19,551) (25,646) (45,197) (13,493) (12,238) (25,731)本年转回
—收回原转销贷款
和垫款导致的
转回 1,186 136 1,322 660 94 754—已减值贷款和垫
款利息冲转导
致的转回 (529) (800) (1,329) (390) (489) (879)—汇率变动导致的
转回 382 1,084 1,466 (61) (207) (268)年末余额 60,791 139,874 200,665 49,239 139,292 188,531
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
8 发放贷款和垫款(续)
8.4 贷款减值准备变动情况按评估方式列示如下(续)：
中国银行
2015年 2014年
单项计提组合计提 单项计提组合计提
减值准备减值准备 合计 减值准备减值准备 合计年初余额 48,146 135,322 183,468 38,479 125,422 163,901本年计提 34,922 65,735 100,657 30,655 51,178 81,833本年回拨 (5,937) (41,151) (47,088) (7,964) (28,718) (36,682)本年核销及转出 (17,888) (24,289) (42,177) (13,118) (11,952) (25,070)本年转回
—收回原转销贷款
和垫款导致的
转回 1,084 64 1,148 533 60 593—已减值贷款和垫
款利息冲转导
致的转回 (517) (800) (1,317) (384) (489) (873)—汇率变动导致的
转回 381 992 1,373 (55) (179) (234)年末余额 60,191 135,873 196,064 48,146 135,322 183,468
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
8 发放贷款和垫款(续)
8.5 贷款减值准备变动情况按客户类型列示如下：
中国银行集团
2015年 2014年
企业贷款 企业贷款
和垫款个人贷款 合计 和垫款个人贷款 合计年初余额 152,682 35,849 188,531 136,978 31,071168,049本年计提 89,871 13,906 103,777 74,257 9,797 84,054本年回拨 (47,704) (201) (47,905) (37,290) (158)(37,448)本年核销及转出 (36,210) (8,987) (45,197) (21,120) (4,611)(25,731)本年转回
—收回原转销贷款
和垫款导致的
转回 1,279 43 1,322 685 69 754—已减值贷款和
垫款利息冲转
导致的转回 (961) (368) (1,329) (587) (292) (879)—汇率变动导致的
转回 1,423 43 1,466 (241) (27) (268)年末余额 160,380 40,285 200,665 152,682 35,849188,531中国银行
2015年 2014年
企业贷款 企业贷款
和垫款个人贷款 合计 和垫款个人贷款 合计年初余额 148,461 35,007 183,468 133,423 30,478 163,901本年计提 87,804 12,853 100,657 72,627 9,206 81,833本年回拨 (46,951) (137) (47,088) (36,573) (109)(36,682)本年核销及转出 (33,767) (8,410) (42,177) (20,774) (4,296)(25,070)本年转回
—收回原转销贷款
和垫款导致的
转回 1,148 - 1,148 568 25 593—已减值贷款和
垫款利息冲转
导致的转回 (949) (368) (1,317) (581) (292) (873)—汇率变动导致的
转回 1,345 28 1,373 (229) (5) (234)年末余额 157,091 38,973 196,064 148,461 35,007 183,468
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
9 可供出售金融资产
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日债券
中国内地发行人
—政府 198,333 81,134 191,005 69,610—公共实体及准政府 22,245 12,470 22,029 12,268—政策性银行 153,831 126,212 133,053 95,211—金融机构 153,622 93,622 115,936 59,841—公司 129,027 152,974 104,720 124,321香港澳门台湾及其他
国家和地区发行人
—政府 189,310 85,522 63,865 41,202—公共实体及准政府 18,020 17,065 2,582 1,156—金融机构 106,867 106,078 35,746 34,387—公司 58,587 37,061 14,021 4,779小计 1,029,842 712,138 682,957 442,775权益工具 30,209 26,548 6,024 2,690基金投资及其他 18,482 11,999 - -合计 1,078,533 750,685 688,981 445,465于2015年12月31日，本集团为上述可供出售债券、权益工具及其他分别累计确认了人民币14.10亿元和人民币48.64亿元的减值（2014年12月31日：人民币19.24亿元和人民币52.03亿元）。
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
10持有至到期投资
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日中国内地发行人
—政府 1,117,213 758,291 1,117,213 756,916—公共实体及准政府 37,548 28,009 37,548 28,009—政策性银行 276,054 278,686 257,713 259,927—金融机构 70,272 68,254 65,572 65,101—公司 128,292 147,379 123,505 142,152香港澳门台湾及其他
国家和地区发行人
—政府 84,913 94,310 83,411 91,790—公共实体及准政府 20,092 21,904 4,251 4,089—金融机构 23,361 11,529 12,119 5,003—公司 33,239 16,319 9,165 2,543小计 1,790,984 1,424,681 1,710,497 1,355,530减：持有至到期投资
减值准备 (194) (218) (194) (217)持有至到期投资账面价值 1,790,790 1,424,463 1,710,303 1,355,313 2015年，由于管理层持有意图改变，本集团将账面价值为人民币 75.13亿元的可供出售债券重分类为持有至到期债券（2014年：人民币393.30亿元）。
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
11 应收款项类投资
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日债券
中国内地发行人
—中国东方资产管理
公司(1)
160,000 160,000 160,000 160,000—财政部特别国债(2)
42,500 42,500 42,500 42,500—金融机构 52,571 36,250 49,918 34,045—凭证式和储蓄式国
债及其他(3)
63,034 31,561 62,914 29,799香港澳门台湾及其他
国家和地区发行人
—政府 324 - 324 -—公共实体及准政府 11,957 6,323 5,315 4,617—金融机构 2 2 2 2—公司 8 17 8 17债券投资小计 330,396 276,653 320,981 270,980信托投资、资产管理计划
及其他(4) 278,068 154,110 274,683 154,110减：应收款项类投资
减值准备 (1,754) (64) (1,754) (64)应收款项类投资账面价值 606,710 430,699 593,910 425,026(1)1999年和2000年，本行向中国东方资产管理公司剥离不良资产。作为对价，中国东方资产管理公司于2000年7月1日向本行定向发行面额为人民币1,600亿元、年利率为2.25%的十年期金融债券。2010年，该债券到期日已延至2020年6月30日，其他条款不变。财政部仍将根据《财政部关于中国银行和中国建设银行所持金融资产管理公司债券本息有关问题的通知》（财金[2004]87号），继续对本行持有的该债券本息给予资金支持。
(2)1998年8月18日，财政部向本行定向发行面额为人民币425亿元的特别国债。此项债券将于2028年8月18日到期，年利率原为7.20%，于2004年12月1日起调整为2.25%。
(3)本行通过分支机构承销及分销财政部发行的部分国债并根据售出的金额取得手续费收入。该等国债持有人可以要求提前兑付持有的国债，而本行亦有义务履行兑付责任。于2015年12月31日，本行持有的该等国债的相关余额为人民币25.07亿元（2014年12月31日：人民币35.71亿元）。
(4)信托投资及资产管理计划是本集团投资的由信托公司、证券公司等机构管理的信
托计划、资产管理计划等产品，其基础资产主要包括其他银行同业承担付款义务
的资产收益权等。
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
12 长期股权投资
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日投资联营企业及合营企业(1)
10,843 14,379 60 56投资子公司(2)
- - 94,354 94,705合计 10,843 14,379 94,414 94,761(1)投资联营企业及合营企业
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年年初账面价值 14,379 13,368 56 57投资成本增加 3,390 260 - -处置 (9,762) (394) - -应享税后利润 2,334 1,319 2 (3)收到的股利 (180) (393) - -外币折算差额及其他 682 219 2 2年末账面价值 10,843 14,379 60 56本集团及本行对联营企业及合营企业的投资均为非上市公司的普通股，账面价值列示如下。本集团与联营企业及合营企业交易的信息见注释十、3。
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
12 长期股权投资(续)
(1)投资联营企业及合营企业(续)
2015年12月31日 2014年12月31日中银国际证券有限责任公司 3,759 2,981优领环球有限公司 1,306 -中广核一期产业投资基金有限公司 1,120 1,060广东中小企业股权投资基金有限公司 753 761信达中银(安徽)投资合伙企业(有限合伙) 614 -香港宝来控股有限公司 472 403浙江浙商产业投资基金合伙企业(有限合伙) 360 259江西铜业集团财务公司 323 285湖北省担保集团有限责任公司 317 316广东豪美铝业有限公司 249 238其他 1,570 8,076合计 10,843 14,379于2015年12月31日，联营企业及合营企业向本集团及本行转移资金的能力未受到限制。
(2)投资子公司
本行主要投资子公司的账面价值列示如下。本行同子公司交易的信息见注释十、7。
2015年12月31日 2014年12月31日中银香港(集团)有限公司 36,915 36,915中银集团投资有限公司 29,633 29,633中银集团保险有限公司 4,509 4,509中银国际控股有限公司 3,753 3,753中国银行(英国)有限公司 3,223 3,223中银保险有限公司 3,498 3,498澳门大丰银行有限公司 82 82其他 12,741 13,092合计(i)
94,354 94,705(i)上述直接控股子公司均为非上市公司。本行所持有的投资皆为普通股，其向本集团及本行转移资金的能力未受到限制。
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
13 投资性房地产
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年年初余额 18,653 20,271 2,036 1,923本年增加 4,263 533 - -转至固定资产，净值(注释
七、14) (581) (1,306) (215) (29)本年减少 (334) (1,461) - -公允价值变动收益(注释
七、40) 620 546 113 123外币折算差额 660 70 17 19年末余额 23,281 18,653 1,951 2,036本集团投资性房地产所在地均存在活跃的房地产交易市场，外部评估师可以从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而能够对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
投资性房地产主要由本集团的子公司中银香港（控股）有限公司（以下简称“中银香港（控股）”）及中银集团投资有限公司持有。于 2015年 12月 31日，由中银香港(控股)及中银集团投资有限公司持有的该等物业的账面净值分别为人民币93.34亿元及人民币119.65亿元(2014年12月31日：人民币85.93亿元及人民币80.00亿元)。该等物业最近一次估值以2015年 12月31日为基准日，主要由第一太平戴维斯估值及专业顾问有限公司和莱坊测计师行有限公司根据公开市值及其他相关信息计算而确定。
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
14 固定资产
中国银行集团
2015年
房屋、 机器设备
建筑物和运输工具 在建工程 飞行设备 合计原价
年初余额 94,323 62,216 26,061 68,398 250,998本年增加 446 5,736 13,607 10,848 30,637投资性房地产转入/(转
至投资性房地产)(注
释七、13) 557 - (3) - 554在建工程转入/(转出) 8,194 816 (10,875) 1,865 -本年减少 (1,943) (2,775) (125) (14,031) (18,874)外币折算差额 870 295 435 4,223 5,823年末余额 102,447 66,288 29,100 71,303 269,138累计折旧
年初余额 (26,189) (44,373) - (7,043) (77,605)本年增加 (3,015) (7,456) - (2,390) (12,861)本年减少 713 2,567 - 2,313 5,593转至投资性房地产
(注释七、13) 27 - - - 27外币折算差额 (194) (206) - (435) (835)年末余额 (28,658) (49,468) - (7,555) (85,681)减值准备
年初余额 (749) - (245) (202) (1,196)本年增加 (24) - - (285) (309)本年减少 5 - 24 62 91外币折算差额 - - - (12) (12)年末余额 (768) - (221) (437) (1,426)净值
年初余额 67,385 17,843 25,816 61,153 172,197年末余额 73,021 16,820 28,879 63,311 182,031
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
14 固定资产(续)
中国银行集团
2014年
房屋、 机器设备
建筑物和运输工具 在建工程 飞行设备 合计原价
年初余额 86,599 58,785 23,040 62,964 231,388本年增加 1,848 6,809 11,096 13,153 32,906投资性房地产转入/(转
至投资性房地产)(注
释七、13) 1,287 - (2) - 1,285在建工程转入/(转出) 5,644 451 (7,998) 1,903 -本年减少 (764) (3,816) (76) (9,851) (14,507)外币折算差额 (291) (13) 1 229 (74)年末余额 94,323 62,216 26,061 68,398 250,998累计折旧
年初余额 (24,067) (40,486) - (6,660) (71,213)本年计提 (2,834) (7,592) - (2,349) (12,775)本年减少 654 3,701 - 1,990 6,345转至投资性房地产
(注释七、13) 21 - - - 21外币折算差额 37 4 - (24) 17年末余额 (26,189) (44,373) - (7,043) (77,605)减值准备
年初余额 (757) - (245) (205) (1,207)本年计提 - - - (114) (114)本年减少 8 - - 118 126外币折算差额 - - - (1) (1)年末余额 (749) - (245) (202) (1,196)净值
年初余额 61,775 18,299 22,795 56,099 158,968年末余额 67,385 17,843 25,816 61,153 172,197
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
14 固定资产(续)
中国银行
2015年
房屋、 机器设备
建筑物和运输工具 在建工程 合计原价
年初余额 74,061 56,098 18,864 149,023本年增加 313 5,236 3,695 9,244投资性房地产转入(注释
七、13) 215 - - 215在建工程转入/(转出) 7,887 502 (8,389) -本年减少 (419) (1,987) (111) (2,517)外币折算差额 78 21 - 99年末余额 82,135 59,870 14,059 156,064累计折旧
年初余额 (22,204) (40,053) - (62,257)本年增加 (2,557) (6,743) - (9,300)本年减少 292 1,912 - 2,204外币折算差额 (21) (16) - (37)年末余额 (24,490) (44,900) - (69,390)减值准备
年初余额 (749) - (245) (994)本年增加 (24) - - (24)本年减少 5 - 24 29外币折算差额 - - - -年末余额 (768) - (221) (989)净值
年初余额 51,108 16,045 18,619 85,772年末余额 56,877 14,970 13,838 85,685
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
14 固定资产(续)
中国银行
2014年
房屋、 机器设备
建筑物和运输工具 在建工程 合计原价
年初余额 69,726 52,862 19,056 141,644本年增加 324 6,302 5,003 11,629投资性房地产转入(注释
七、13) 29 - - 29在建工程转入/(转出) 4,919 200 (5,119) -本年减少 (701) (3,253) (74) (4,028)外币折算差额 (236) (13) (2) (251)年末余额 74,061 56,098 18,864 149,023累计折旧
年初余额 (20,389) (36,292) - (56,681)本年计提 (2,446) (6,927) - (9,373)本年减少 590 3,158 - 3,748外币折算差额 41 8 - 49年末余额 (22,204) (40,053) - (62,257)减值准备
年初余额 (757) - (245) (1,002)本年计提 - - - -本年减少 8 - - 8外币折算差额 - - - -年末余额 (749) - (245) (994)净值
年初余额 48,580 16,570 18,811 83,961年末余额 51,108 16,045 18,619 85,772
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
14 固定资产(续)
根据中国的相关法律规定，本行在成立股份有限公司后需将原国有商业银行固定资产之权属更改至股份有限公司名下。于2015年12月31日，权属更名手续尚未全部完成，但固定资产权属更名手续不会影响本行承继该等资产的权利。
于2015年12月31日，本集团中银航空租赁私人有限公司通过融资租赁取得的飞行设备账面净值为人民币6.55亿元（2014年12月31日：人民币6.40亿元）。
于2015年12月31日，本集团中银航空租赁私人有限公司经营租出的飞行设备账面净值为人民币629.74亿元（2014年12月31日：人民币607.21亿元）。
于2015年12月31日，本集团中银航空租赁私人有限公司以账面净值为人民币416.22亿元（2014年12月31日：人民币466.02亿元）的飞行设备作为借款的抵押物（注释七、32）。
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
15 无形资产
中国银行集团
2015年 2014年
土地使电脑软件 土地使电脑软件
用权 及其他 合计 用权 及其他 合计原价
年初余额 12,168 9,479 21,647 12,004 7,872 19,876本年增加 1 2,128 2,129 190 1,670 1,860本年减少 (24) (15) (39) (29) (64) (93)外币折算差额 6 37 43 3 1 4年末余额 12,151 11,629 23,780 12,168 9,479 21,647累计摊销
年初余额 (3,590) (4,825) (8,415) (3,142) (3,893) (7,035)本年增加 (450) (1,032) (1,482) (469) (966) (1,435)本年减少 11 8 19 22 35 57外币折算差额 (3) (30) (33) (1) (1) (2)年末余额 (4,032) (5,879) (9,911) (3,590) (4,825) (8,415)减值准备
年初余额 (15) - (15) (22) - (22)本年增加 - - - - - -本年减少 - - - 7 - 7外币折算差额 - - - - - -年末余额 (15) - (15) (15) - (15)净值
年初余额 8,563 4,654 13,217 8,840 3,979 12,819年末余额 8,104 5,750 13,854 8,563 4,654 13,217
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
15 无形资产(续)
中国银行
2015年 2014年
土地使电脑软件 土地使电脑软件
用权 及其他 合计 用权 及其他 合计原价
年初余额 11,139 8,744 19,883 11,158 7,226 18,384本年增加 1 1,697 1,698 10 1,574 1,584本年减少 (24) (6) (30) (29) (55) (84)外币折算差额 - 9 9 - (1) (1)年末余额 11,116 10,444 21,560 11,139 8,744 19,883累计摊销
年初余额 (3,440) (4,344) (7,784) (3,035) (3,480) (6,515)本年增加 (420) (932) (1,352) (427) (899) (1,326)本年减少 11 6 17 22 35 57外币折算差额 - (8) (8) - - -年末余额 (3,849) (5,278) (9,127) (3,440) (4,344) (7,784)减值准备
年初余额 (15) - (15) (22) - (22)本年增加 - - - - - -本年减少 - - - 7 - 7外币折算差额 - - - - - -年末余额 (15) - (15) (15) - (15)净值
年初余额 7,684 4,400 12,084 8,101 3,746 11,847年末余额 7,252 5,166 12,418 7,684 4,400 12,084
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
16 商誉
中国银行集团
2015年 2014年年初余额 1,953 1,982收购子公司增加 386 -处置子公司减少 - (36)外币折算差额 110 7年末余额 2,449 1,953本集团的商誉主要包括于2006年对中银航空租赁私人有限公司进行收购产生的商誉2.41亿美元(折合人民币15.64亿元)。
17 其他资产
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日存出发钞基金(1)
91,191 76,517 5,777 4,908应收及暂付款项(2)
76,706 72,220 10,716 20,271长期待摊费用 2,949 3,506 2,504 2,953抵债资产(3)
2,070 2,289 1,793 2,069其他 6,118 5,555 2,801 2,338合计 179,034 160,087 23,591 32,539
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
17 其他资产(续)
(1)存出发钞基金是指中国银行（香港）有限公司（以下简称“中银香港”）和中国银行澳门分行分别作为香港和澳门特别行政区的发钞行，按照特区政府有关规定，在特区政府存放的发钞基金，作为发行货币债务的担保。
(2)应收及暂付款项
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日应收及暂付款项 80,560 74,641 14,502 22,633坏账准备 (3,854) (2,421) (3,786) (2,362)净值 76,706 72,220 10,716 20,271应收及暂付款项主要包括应收待结算及清算款项。应收及暂付款项的账龄分析列示如下：
中国银行集团
2015年12月31日 2014年12月31日金额 坏账准备 金额 坏账准备1年以内 73,523 (943) 68,964 (336)1—3年 2,436 (1,077) 1,094 (451)3年以上 4,601 (1,834) 4,583 (1,634)合计 80,560 (3,854) 74,641 (2,421)中国银行
2015年12月31日 2014年12月31日金额 坏账准备 金额 坏账准备1年以内 9,060 (930) 18,284 (311)1—3年 1,920 (1,051) 972 (443)3年以上 3,522 (1,805) 3,377 (1,608)合计 14,502 (3,786) 22,633 (2,362)
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
17 其他资产(续)
(3)抵债资产
本集团及本行因债务人违约而取得的抵债资产情况列示如下：
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日商业用房地产 1,352 1,306 930 882居住用房地产 533 159 450 101其他 832 1,834 699 1,663小计 2,717 3,299 2,079 2,646减值准备 (647) (1,010) (286) (577)抵债资产净值 2,070 2,289 1,793 2,0692015年度本集团共处置抵债资产原值为人民币5.80亿元（2014年：人民币5.20亿元）。本集团计划通过拍卖、竞价和转让等方式对2015年12月31日的抵债资产进行处置。
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
18 资产减值准备
资产减值准备按各资产类别汇总列示如下：
中国银行集团
2015年
本年减少额
年初 本年 核销 外币 年末账面余额计提额 转回 及转出折算差额账面余额拆出资金减值准备 205 1 (14) - - 192贷款减值准备(1)
188,531 103,777 (47,905) (45,204) 1,466 200,665可供出售金融资产
减值准备
(注释七、9) 7,127 125 (126) (1,299) 447 6,274持有至到期投资减值
准备 218 - (35) - 11 194应收款项类投资减值
准备 64 2,161 (471) - - 1,754固定资产减值准备 1,196 285 - (67) 12 1,426无形资产减值准备 15 - - - - 15抵债资产减值准备 1,010 - (200) (174) 11 647坏账准备 2,421 2,414 (988) (43) 50 3,854其他 1,208 255 (5) (55) 46 1,449合计 201,995 109,018 (49,744) (46,842) 2,043 216,4702014年
本年减少额 外币
年初 本年 核销 折算差 年末账面余额计提额 转回 及转出 额账面余额拆出资金减值准备 191 59 (26) (19) - 205贷款减值准备(1)
168,049 84,054 (37,448) (25,856) (268) 188,531可供出售金融资产
减值准备
(注释七、9) 7,013 761 (184) (496) 33 7,127持有至到期投资减值
准备 246 - (29) - 1 218应收款项类投资减值
准备 65 - - - (1) 64固定资产减值准备 1,207 114 - (126) 1 1,196无形资产减值准备 22 - - (7) - 15抵债资产减值准备 1,129 81 (94) (107) 1 1,010坏账准备 2,110 756 (539) 93 1 2,421其他 332 909 (33) - - 1,208合计 180,364 86,734 (38,353) (26,518) (232) 201,995
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
18 资产减值准备(续)
中国银行
2015年
本年减少额
年初 本年 核销 外币 年末账面余额计提额 转回 及转出折算差额账面余额拆出资金减值准备 185 14 (14) - - 185贷款减值准备(1)
183,468100,657 (47,088) (42,346) 1,373 196,064可供出售金融资产减
值准备 1,929 10 (71) (620) 117 1,365持有至到期投资减值
准备 217 - (34) - 11 194应收款项类投资减值
准备 64 2,161 (471) - - 1,754固定资产减值准备 994 - - (5) - 989无形资产减值准备 15 - - - - 15抵债资产减值准备 577 - (197) (105) 11 286坏账准备 2,362 2,380 (978) (28) 50 3,786其他 497 252 (5) (55) - 689合计 190,308 105,474 (48,858) (43,159) 1,562 205,3272014年
本年减少额
年初 本年 核销 外币 年末账面余额计提额 转回 及转出折算差额账面余额拆出资金减值准备 191 17 (1) (22) - 185贷款减值准备(1)
163,901 81,833 (36,682) (25,350) (234) 183,468可供出售金融资产减
值准备 2,537 1 (184) (437) 12 1,929持有至到期投资减值
准备 243 - (28) - 2 217应收款项类投资减值
准备 65 - - - (1) 64固定资产减值准备 1,002 - - (8) - 994无形资产减值准备 22 - - (7) - 15抵债资产减值准备 764 13 (94) (107) 1 577坏账准备 2,051 712 (527) 125 1 2,362其他 7 522 (33) - 1 497合计 170,783 83,098 (37,549) (25,806) (218) 190,308(1)上述发放贷款和垫款的“核销及转出”包括贷款减值准备变动表中的贷款核销及转出、收回原转销贷款和垫款导致的转回及已减值贷款和垫款利息冲转导致的转
回。
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
19 向中央银行借款
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日国家外汇存款 160,533 142,443 160,533 142,443其他 255,176 205,828 203,895 157,213合计 415,709 348,271 364,428 299,656 20 同业及其他金融机构存放款项
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日中国内地银行存入 535,209 515,188 511,090 488,131中国内地非银行金融机构
存入 1,022,792 918,510 1,023,719 919,819香港澳门台湾及其他国家
和地区银行存入 183,973 261,237 185,553 309,229香港澳门台湾及其他国家
和地区非银行金融机构
存入 22,346 85,312 25,856 97,235合计(1)
1,764,320 1,780,247 1,746,218 1,814,414(1)本行同业及其他金融机构存放款项中包括本行子公司存放的款项，见注释十、7。
21 拆入资金
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日中国内地银行拆入 93,332 61,625 85,360 49,349中国内地非银行金融机构
拆入 106,982 40,845 105,391 40,145香港澳门台湾及其他国家
和地区银行拆入 48,809 64,351 93,347 86,623香港澳门台湾及其他国家
和地区非银行金融机构
拆入 15,323 21,448 18,780 25,494合计(1)
264,446 188,269 302,878 201,611(1)本行拆入资金中包含从本行子公司拆入的资金，见注释十、7。
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
22 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
于2015年12月31日，本集团以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债中包含的债券卖空和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的拆入资金金额分别为人民币70.12亿元和人民币16.17亿元（2014年12月31日：人民币72.24亿元和人民币57.76亿元）。
根据风险管理策略，为与衍生产品相匹配，降低市场风险，本集团将该部分拆入资金指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。于资产负债表日，本集团上述金融负债的公允价值与按合同于到期日应支付持有人的金额的差异并不重大。
2015及2014年度，本集团信用风险没有发生重大变化，因此上述拆入资金由于信用风险变化导致公允价值变化的金额并不重大。
23 卖出回购金融资产款
于2015年及2014年12月31日，本集团及本行卖出回购金融资产对应的担保物主要为政府债券。
24 吸收存款
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日以摊余成本计量
活期存款
—公司客户 3,130,624 2,663,173 2,771,727 2,376,758—个人客户 2,092,841 1,847,870 1,691,890 1,469,303小计 5,223,465 4,511,043 4,463,617 3,846,061定期存款
—公司客户 3,037,783 3,013,812 2,685,276 2,623,427—个人客户 2,841,372 2,709,995 2,629,588 2,465,102小计 5,879,155 5,723,807 5,314,864 5,088,529发行存款证 230,793 278,576 256,522 294,131其他存款(1)
55,847 54,310 54,328 51,133以摊余成本计量的
吸收存款合计 11,389,260 10,567,736 10,089,331 9,279,854以公允价值计量
结构性存款
—公司客户 274,799 234,187 251,285 204,591—个人客户 65,112 83,300 63,077 80,884以公允价值计量的
吸收存款合计(2)
339,911 317,487 314,362 285,475
吸收存款合计(3)
11,729,171 10,885,223 10,403,693 9,565,329
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
24 吸收存款(续)
(1)其他存款中包含转贷款资金。转贷款资金是指本行以买方信贷、外国政府信贷、混合信贷等方式，自外国政府或机构取得的多币种长期款项。转贷款资金通常用于外国政府或机构指定的特定商业用途，资金偿付责任由本行承担。
于2015年12月31日，转贷款资金的剩余期限为31天至38年不等，计息利率范围为0.15%至7.92%（2014年12月31日：0.15%至7.92%），与从该类机构获取相似开发信贷的利率一致。
(2)以公允价值计量的吸收存款为在初始确认时被指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的结构性存款。
2015及2014年度，本集团和本行自身的信用风险没有发生重大变化，因此上述结构性存款也未发生任何重大的因本集团或本行自身信用风险变化而导致的损益。
(3)于2015年12月31日，本集团和本行吸收存款中包含的存入保证金金额分别为人民币3,383.85亿元和人民币3,306.30亿元（2014年12月31日：人民币4,507.46亿元和人民币4,341.68亿元）。
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
25 应付职工薪酬
中国银行集团
2015年
年初 年末账面余额 本年计提 本年支付 账面余额工资、奖金、津贴和补贴 22,147 54,462 (54,693) 21,916职工福利费 - 2,919 (2,919) -退休福利(1)
4,566 363 (674) 4,255社会保险费
其中：医疗保险费 697 3,280 (3,089) 888基本养老保险费 134 6,587 (6,563) 158年金缴费 24 2,060 (2,062) 22失业保险费 7 413 (413) 7工伤保险费 1 163 (163) 1生育保险费 2 223 (223) 2住房公积金 30 5,428 (5,408) 50工会经费和职工教育经费 2,865 1,911 (1,407) 3,369因解除劳动关系给予的补偿 12 7 (6) 13其他 239 2,669 (2,623) 285合计(2)
30,724 80,485 (80,243) 30,9662014年
年初 年末账面余额 本年计提 本年支付 账面余额工资、奖金、津贴和补贴 21,666 53,857 (53,376) 22,147职工福利费 - 2,443 (2,443) -退休福利(1)
4,815 518 (767) 4,566社会保险费
其中：医疗保险费 614 2,984 (2,901) 697基本养老保险费 114 6,272 (6,252) 134年金缴费 1 1,862 (1,839) 24失业保险费 4 447 (444) 7工伤保险费 1 157 (157) 1生育保险费 2 201 (201) 2住房公积金 33 4,978 (4,981) 30工会经费和职工教育经费 2,315 1,925 (1,375) 2,865因解除劳动关系给予的补偿 12 20 (20) 12其他 167 2,455 (2,383) 239合计(2)
29,744 78,119 (77,139) 30,724
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
25 应付职工薪酬(续)
中国银行
2015年
年初 年末账面余额 本年计提 本年支付 账面余额工资、奖金、津贴和补贴 19,541 44,336 (45,077) 18,800职工福利费 - 2,587 (2,587) -退休福利(1)
4,566 363 (674) 4,255社会保险费
其中：医疗保险费 695 3,432 (3,241) 886基本养老保险费 130 6,543 (6,520) 153年金缴费 24 2,059 (2,061) 22失业保险费 6 410 (410) 6工伤保险费 1 162 (162) 1生育保险费 2 221 (221) 2住房公积金 26 5,401 (5,380) 47工会经费和职工教育经费 2,850 1,878 (1,376) 3,352因解除劳动关系给予的补偿 9 6 (4) 11其他 169 1,243 (1,214) 198合计(2)
28,019 68,641 (68,927) 27,7332014年
年初 年末账面余额 本年计提 本年支付 账面余额工资、奖金、津贴和补贴 19,676 44,780 (44,915) 19,541职工福利费 - 2,219 (2,219) -退休福利(1)
4,815 518 (767) 4,566社会保险费
其中：医疗保险费 612 2,972 (2,889) 695基本养老保险费 111 6,244 (6,225) 130年金缴费 1 1,861 (1,838) 24失业保险费 4 444 (442) 6工伤保险费 1 156 (156) 1生育保险费 2 200 (200) 2住房公积金 32 4,960 (4,966) 26工会经费和职工教育经费 2,303 1,898 (1,351) 2,850因解除劳动关系给予的补偿 12 17 (20) 9其他 141 1,068 (1,040) 169合计(2)
27,710 67,337 (67,028) 28,019
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
25 应付职工薪酬(续)
(1)于2015年12月31日，本集团按精算方法计算确认的2003年12月31日前退休员工及内退员工的退休福利负债分别为人民币26.35亿元（2014年12月31日：人民币25.75亿元）和人民币16.20亿元（2014年12月31日：人民币19.91亿元）。于2015年及2014年12月31日的退休福利负债均以预期累计福利单位法的精算结果确认。
精算所使用的主要假设如下：
中国银行集团及中国银行
2015年 2014年12月31日 12月31日贴现率
—退休员工 2.83% 3.64%—内退员工 2.60% 3.41%养老金通胀率
—退休员工 6.0%-4.0% 6.0%-4.0%—内退员工 8.0%-4.0% 8.0%-4.0%医疗福利通胀率 8.0% 8.0%退休年龄
—男性 60 60—女性 50/55 50/55未来死亡率的假设是基于中国人寿保险业经验生命表确定的，该表为中国地区的公开统计信息。
于 2015年及 2014年 12月 31日，因上述精算假设变动引起的退休福利计划负债变动金额均不重大。
上述退休福利计划中包括的退休及内退员工福利成本如下：
中国银行集团及中国银行
2015年 2014年利息费用 150 201精算损失 213 317合计 363 518(2)于 2015年及 2014年 12月 31日，本集团及本行上述应付职工薪酬年末余额中并无属于拖欠性质的余额。
上述应付职工薪酬中工资、奖金、津贴和补贴、退休福利及其他社会保险等根据相
关法律法规及本集团规定的时限安排发放或缴纳。
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
26 应交税费
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日企业所得税 31,563 34,858 28,391 31,703营业税 5,996 6,176 5,696 5,989城市维护建设税 395 430 394 426教育费附加 292 306 291 304增值税及其他 (264) (134) (317) (200)合计 37,982 41,636 34,455 38,222 27 应付利息
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日吸收存款利息 155,652 141,708 153,834 138,242同业存拆入及卖出回购
金融资产款利息 11,099 15,441 11,436 16,984应付债券利息及其他 7,505 6,079 7,034 5,593合计 174,256 163,228 172,304 160,819应付利息变动情况列示如下：
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年年初余额 163,228 132,052 160,819 129,872本年计提 286,406 281,578 272,453 271,102本年支付 (275,378) (250,402) (260,968) (240,155)年末余额 174,256 163,228 172,304 160,819
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
28 预计负债
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日预计诉讼损失(注释九、1) 860 606 859 604其他 2,502 2,010 2,277 1,728合计 3,362 2,616 3,136 2,332预计负债变动情况列示如下：
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年年初余额 2,616 2,139 2,332 1,859本年净计提 807 624 863 612本年支付 (61) (147) (59) (139)年末余额 3,362 2,616 3,136 2,332
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
29 应付债券
中国银行集团 中国银行2015年2014年 2015年2014年发行日 到期日年利率12月31日12月31日12月31日12月31日发行次级债券
2005年人民币债券 2005年2020年
第二期(1) 2月18日3月4日5.18% - 9,000 - 9,0002009年人民币债券 2009年2024年
第一期(2) 7月6日7月8日4.00% 24,000 24,000 24,000 24,0002010年人民币债券(3) 2010年2025年
3月9日3月11日4.68% 24,930 24,930 24,930 24,9302010年中银香港发行2010年2020年
美元后偿票据 2月11日2月11日5.55% 15,921 15,192 - -2011年人民币债券(4) 2011年2026年
5月17日5月19日5.30% 32,000 32,000 32,000 32,0002012年人民币债券 2012年2022年
第一期(5) 11月27日11月29日4.70% 5,000 5,000 5,000 5,0002012年人民币债券 2012年2027年
第二期(5) 11月27日11月29日4.99% 18,000 18,000 18,000 18,000小计(8)
119,851 128,122 103,930 112,930发行二级资本债券
2014年人民币二级 2014年2024年
资本债券(6) 8月8日8月11日5.80% 29,971 29,968 29,971 29,9682014年美元二级 2014年2024年
资本债券(7) 11月13日11月13日5.00% 19,365 18,237 19,365 18,237小计(8)
49,336 48,205 49,336 48,205发行可转换公司债券
2010年人民币可转换2010年2016年递增
公司债券(9) 6月2日6月2日利率 - 14,917 - 14,917
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
29 应付债券(续)
中国银行集团 中国银行2015年2014年 2015年2014年发行日 到期日年利率12月31日12月31日12月31日12月31日发行其他债券
美元债券(10)
67,670 50,657 36,219 22,504人民币债券(11)
20,104 14,887 19,358 15,990其他债券(12)
12,673 19,261 11,848 16,841小计 100,447 84,805 67,425 55,335发行同业存单(13)
13,295 1,996 13,295 1,996合计(14)
282,929 278,045 233,986 233,383 (1)2005年 2月 18日发行的第二期次级债券中固定利率部分属于十五年期固定利率债券，其票面利率为5.18%，每年付息一次。本行已在 2015年 3月 4日按面值提前赎回全部债券。
(2)2009年7月6日发行的第一期次级债券中固定利率部分属于十五年期固定利率债券，其票面利率为4.00%，每年付息一次。本行有权选择在 2019年 7月 8日按面值提前赎回全部债券。如本行不行使赎回条款，则本期债券后五年的票面利率为原有票面利率加3.00%，在债券存续期内固定不变。
(3)2010年 3月 9日发行的次级债券属于十五年期固定利率债券，其票面利率为4.68%，每年付息一次。本行有权选择于 2020年 3月 11日按面值赎回全部债券。如本行不行使赎回条款，则本债券后五年的票面利率为原有票面利率加3.00%，在债券存续期间内固定不变。
(4)2011年 5月 17日发行的次级债券为十五年期固定利率债券，其票面利率为5.30%，每年付息一次。本行有权选择在第十年末按面值提前赎回全部债券。如本行不行使赎回条款，本债券后五年的票面利率不变，仍为5.30%。
(5)2012年11月27日在国内银行间债券市场发行了两期次级债券。第一期为十年期固定利率债券，票面利率为4.70%，每年付息一次。本行有权选择在第五年末按面值提前赎回全部债券。如本行不行使赎回条款，本债券后五年的票面利率不变，仍为4.70%。第二期为十五年期固定利率债券，票面利率为4.99%，每年付息一次。本行有权选择在第十年末按面值提前赎回全部债券。如本行不行使赎回条款，本债券后五年的票面利率不变，仍为4.99%。
(6)经银监会和中国人民银行批准，本行于 2014年 8月 8日在全国银行间债券市场发行总额为 300亿元人民币的二级资本债券，期限为 10年，票面固定利率为5.80%，在第五年末附发行人赎回权。
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
29 应付债券(续)
(7)经银监会、中国人民银行与中国国家发展和改革委员会批准，本行于 2014年 11月 13日在境外发行总额为 30亿美元的二级资本债券，期限为 10年，票面利率为5.00%。
(8)该等次级债券及二级资本债券的索偿权排在本集团的其他负债之后，先于本集团的股权资本。
(9)经中国相关监管机构的批准，本行于 2010年 6月 2日公开发行人民币 400亿元 A股可转换公司债券（以下简称“可转债”）。根据《中国银行股份有限公司公开发行 A股可转换公司债券募集说明书》的约定，可转债的有条件赎回条款首次触发后，经中国银监会批准，本行对 2015年 3月 6日（赎回登记日）收市后登记在册的可转债全部赎回。自2015年3月13日起，本行可转债在上海证券交易所摘牌。
可转债负债组成部分变动情况列示如下：
中国银行集团及中国银行
2015年 2014年年初余额 14,917 38,597摊销 32 915转增股本的金额(i) (14,923) (24,595)赎回 (26) -年末余额 - 14,917 (i)2015年度，面值为人民币 14,820,428,000元（2014年：24,540,517,000元）的可转债已被转换为 5,656,643,241股（2014年：9,366,595,563股）A股普通股（注释七、34.1）。
(10)2011年至2015年间，本集团及本行在香港及欧洲地区发行的美元债券，到期日介于2016年至2025年之间。
(11)2012年至2015年间，本集团及本行在香港、欧洲地区及其他亚太地区发行的人民币债券，到期日介于2016年至2030年之间。
(12)2013年至2015年间，本集团及本行在香港、欧洲地区、非洲地区及其他亚太地区发行的除人民币和美元以外的其他外币债券，到期日介于 2016年至 2023年之间。
(13)2014年本行在全国银行间市场发行人民币同业存单已于 2015年全部到期。
2015年本行在全国银行间市场发行13期人民币同业存单，面值均为人民币100元，贴现发行。截至 2015年 12月 31日，同业存单未到期余额为人民币132.95亿元，将于2016年到期。
(14)本集团及本行应付债券 2015及 2014年度没有出现拖欠本金、利息，或赎回款
项的违约情况。
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
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30 递延所得税
30.1 递延所得税资产及负债只有在本集团有权将所得税资产与所得税负债进行合法互抵，而且递延所得税与同一税收征管部门相关时才可以互抵。本集团和本行互抵后的递延所得税资产和负债及对应的暂时性差异列示如下：
中国银行集团
2015年12月31日 2014年12月31日可抵扣/ 递延 可抵扣/ 递延(应纳税) 所得税 (应纳税) 所得税暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)递延所得税资产 81,700 22,246 93,289 25,043递延所得税负债 (22,035) (4,291) (23,574) (4,287)净额 59,665 17,955 69,715 20,756中国银行
2015年12月31日 2014年12月31日可抵扣/ 递延 可抵扣/ 递延(应纳税) 所得税 (应纳税) 所得税暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)递延所得税资产 95,830 24,085 104,257 26,277递延所得税负债 (503) (101) (589) (121)净额 95,327 23,984 103,668 26,156
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
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30 递延所得税(续)
30.2 互抵前的递延所得税资产和负债及对应的暂时性差异列示如下：
中国银行集团
2015年12月31日 2014年12月31日可抵扣/ 递延 可抵扣/ 递延(应纳税) 所得税 (应纳税) 所得税暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)递延所得税资产
资产减值准备 121,017 30,437 116,577 29,242退休员工福利负债及
应付工资 19,125 4,781 20,305 5,076以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融工具、衍生
金融工具的估值 27,946 6,922 18,981 4,745计入其他综合收益的
可供出售金融资产
公允价值变动 1,629 290 202 53其他暂时性差异 12,493 2,329 4,252 1,007小计 182,210 44,759 160,317 40,123递延所得税负债
以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融工具、衍生
金融工具的估值 (37,615) (9,404) (22,709) (5,677)计入其他综合收益的
可供出售金融资产
公允价值变动 (20,402) (5,045) (9,879) (2,262)固定资产折旧 (14,917) (2,575) (11,880) (2,041)固定资产及投资性房
地产估值 (10,447) (2,048) (10,824) (2,109)其他暂时性差异 (39,164) (7,732) (35,310) (7,278)小计 (122,545) (26,804) (90,602) (19,367)净额 59,665 17,955 69,715 20,756于2015年12月31日，本集团因投资子公司而产生的未确认递延所得税负债的暂时性差异为人民币703.36亿元（2014年12月31日：人民币532.96亿元），见注释四、25.2。
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30 递延所得税(续)
30.2 互抵前的递延所得税资产和负债及对应的暂时性差异列示如下(续)：
中国银行
2015年12月31日 2014年12月31日可抵扣/ 递延 可抵扣/ 递延(应纳税) 所得税 (应纳税) 所得税暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)递延所得税资产
资产减值准备 118,057 29,869 112,842 28,483退休员工福利负债及
应付工资 19,125 4,781 20,286 5,072以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融工具、衍生
金融工具的估值 27,459 6,863 18,981 4,745计入其他综合收益的
可供出售金融资产
公允价值变动 144 32 172 39其他暂时性差异 3,771 720 1,733 416小计 168,556 42,265 154,014 38,755递延所得税负债
以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融工具、衍生
金融工具的估值 (37,621) (9,405) (22,709) (5,677)计入其他综合收益的
可供出售金融资产
公允价值变动 (16,531) (4,130) (6,227) (1,566)其他暂时性差异 (19,077) (4,746) (21,410) (5,356)小计 (73,229) (18,281) (50,346) (12,599)净额 95,327 23,984 103,668 26,156
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30 递延所得税(续)
30.3 递延所得税变动情况列示如下：
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年年初余额 20,756 19,543 26,156 23,545计入当年利润表
(注释七、48) (77) 4,579 374 5,316计入其他综合收益 (2,546) (3,497) (2,571) (2,697)其他 (178) 131 25 (8)年末余额 17,955 20,756 23,984 26,156 30.4 计入当期利润表的递延所得税影响由下列暂时性差异组成：
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年资产减值准备 1,195 6,281 1,386 6,148以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融工具、衍生
金融工具的估值 (1,550) (255) (1,610) (257)退休员工福利负债
及应付工资 (295) (215) (291) (219)其他暂时性差异 573 (1,232) 889 (356)合计 (77) 4,579 374 5,316
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七 会计报表主要项目注释(续)
31 持有待售资产和相关负债
于2015年，财政部批准本行子公司中银香港（控股）直接拥有的全资子公司中银香港出售其持有南洋商业银行有限公司的全部股权。中银香港就出售所持南洋商业银行有限公司全部已发行股份事宜，与信达金融控股有限公司（作为买方）及中国信达（香港）控股有限公司（作为买方保证人）签订了股权买卖协议。本行将所持南洋商业银行有限公司资产和负债作为处置组划分为持有待售资产和相关负债。
于2015年12月31日持有待售资产和相关负债账面价值如下：
中国银行集团
2015年12月31日持有待售资产
现金及存放中央银行款项 13,931存放同业款项 13,181拆出资金 16,225发放贷款和垫款 138,292可供出售金融资产 41,362其他资产 14,946合计 237,937持有待售资产相关负债
同业及其他金融机构存放款项 3,118拆入资金 2,127以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 3,833吸收存款 184,957其他负债 2,815合计 196,850与持有待售有关的累积其他综合收益 228
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七 会计报表主要项目注释(续)
32 其他负债
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日发行货币债务(1)
91,331 76,607 5,917 4,999保险负债
—寿险合同 72,867 58,218 - -—非寿险合同 8,242 8,275 - -应付待结算及清算
款项 37,193 35,029 26,494 25,852长期借款(2)
30,281 30,447 - -递延收入 7,099 8,104 6,973 8,050其他(3)
45,410 37,933 20,155 17,120合计 292,423 254,613 59,539 56,021(1)发行货币债务是指中银香港和中国银行澳门分行分别在香港和澳门特别行政区发行的在市场上流通的港元钞票和澳门元钞票所形成的负债。
(2)本集团中银航空租赁私人有限公司借入长期借款用于经营飞行设备租赁业务，并以其拥有的飞行设备作为抵押物，见注释七、14。于2015年12月31日，长期借款的剩余期限为11天至11年不等，利率范围为0.36%至2.45%（2014年12月31日：0.23%至2.74%）。
(3)其他项目中包括应付融资租赁款，主要由中银航空租赁私人有限公司融资租入飞行设备产生。
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日1年以内(含1年) 75 68 - -1—2年(含2年) 75 69 - -2—3年(含3年) 226 69 - -3年以上 178 375 - -最低租赁付款额合计 554 581 - -未确认融资费用 (53) (54) - -应付融资租赁款净值 501 527 - -
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33 股票增值权计划
为了激励和奖励本行管理层及其他关键员工，本行设立了一项股票增值权计划，并于2005年11月获得本行董事会及股东批准。本行股票增值权计划的合格参与者包括董事、监事、管理层和其他董事会指定的员工。合格参与者将会获得股票增值权，于授出之日第三周年起每年最多可行使其中的25%。股票增值权将于授出之日起七年内有效。合格参与者将有机会获得本行H股于授出之日前十天的平均收市价和于行使日期前十二个月的平均收市价（将根据本行权益变动作适当调整）的差额（如有）。该计划以股份为基础，仅提供现金结算。因此，本行不会根据股票增值权计划发行任何股份。
本行尚未根据上述股票增值权计划授予任何股票增值权。
34 股本、资本公积、库存股及其他权益工具
34.1股本
2015年，本行股本变动情况列示如下：
单位：股境内上市(A股) 境外上市(H股)
每股面值人民币1元 每股面值人民币1元 合计2015年1月1日 205,108,871,605 83,622,276,395 288,731,148,000可转换公司债券转
换为A股股票增
加的股份数
(注释七、29) 5,656,643,241 - 5,656,643,2412015年12月31日 210,765,514,846 83,622,276,395 294,387,791,241所有A股及H股股东均具有同等地位，享有相同权力及利益。
34.2资本公积
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日股本溢价 139,921 128,948 138,837 127,864其他资本公积 177 1,849 (5) 1,540合计 140,098 130,797 138,832 129,404 34.3库存股
本集团全资子公司因叙做衍生及套利业务而持有本行发行的股票。此部分股份作为库存股列为所有者权益的减项。因库存股的出售或赎回产生的收益和损失将增加或抵减所有者权益。于2015年12月31日，库存股总股数约为2,969万股（2014年12月31日：约722万股）。
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34 股本、资本公积、库存股及其他权益工具(续)
34.4其他权益工具
2015年，本行的其他权益工具变动情况列示如下：
2015年1月1日 本年增加 本年减少 2015年12月31日数量 账面 数量 账面 数量 账面 数量 账面(亿股) 价值 (亿股) 价值 (亿股)价值 (亿股) 价值发行优先股
2014年境外
优先股(1)
3.994 39,782 - - - - 3.994 39,7822014年境内
优先股(2)
3.200 31,963 - - - - 3.200 31,9632015年境内
优先股(3)
- - 2.800 27,969 - - 2.800 27,969合计 7.194 71,745 2.800 27,969 - - 9.994 99,714(1)经中国相关监管机构的批准，本行于2014年10月23日在境外发行了以美元认购和交易的非累积优先股，面值总额为人民币399.40亿元，每股面值为人民币100元，发行数量为399,400,000股，初始年股息率为6.75%，在存续期内按约定重置，但最高不超过18.07%。股息以人民币计价按固定汇率折美元支付。
该境外优先股无到期日，但在满足赎回先决条件且事先取得银监会批准的前提下，本行可选择于2019年10月23日或此后任何一个股息支付日按照优先股的面值加当期应付股息的价格赎回全部或部分优先股，赎回价格以人民币计价按固定汇率折美元支付。
(2)经中国相关监管机构的批准，本行于2014年11月21日在中国境内发行了非累积优先股，面值总额为人民币320亿元，每股面值为人民币100元，发行数量为320,000,000股，年股息率为6.0%。
该境内优先股无到期日，但在满足赎回先决条件且事先取得银监会批准的前提下，本行可选择于2019年11月21日或此后任何一个股息支付日按照优先股的面值加当期应付股息的价格赎回全部或部分优先股。
(3)经中国相关监管机构的批准，本行于2015年3月13日在中国境内发行了非累积优先股，面值总额为人民币280亿元，每股面值为人民币100元，发行数量为280,000,000股，年股息率为5.5%。
该境内优先股无到期日，但在满足赎回先决条件且事先取得银监会批准的前提下，本行可选择于2020年3月13日或此后任何一个股息支付日按照优先股的面值加当期应付股息的价格赎回全部或部分优先股。
本行优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。上述优先股采取非累积股息支付方式，本行有权取消上述优先股的股息，且不构成违约事件。但直至恢复全额支付股息之前，本行将不会向普通股股东分配利润。在出现约定的强制转股触发事件的情况下，报银监会审查并决定，本行上述优先股将全额或部分强制转换为普通股。
本行上述优先股发行所募集的资金在扣除发行费用后，全部用于补充本行其他一级
资本，提高本行资本充足率。
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
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35 盈余公积、一般风险准备及未分配利润
35.1盈余公积
根据国家的相关法律规定，本行须按净利润提取10%作为法定盈余公积。当本行法定盈余公积累计额为本行股本的50%以上时，可以不再提取法定盈余公积。经股东大会批准，本行提取的法定盈余公积可用于弥补本行的亏损或者转增本行股本。运用法定盈余公积转增股本后，所留存的法定盈余公积不得少于股本的25%。
根据2016年3月30日董事会决议，本行按照2015年度净利润的10%提取法定盈余公积，总计人民币152.20亿元（2014年：人民币156.28亿元）。
此外，部分香港澳门台湾及其他国家和地区机构根据当地银行监管的要求从税后利润中提取法定盈余公积。
35.2一般风险准备
本行根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》（财金[2012]20号），在提取资产减值准备的基础上，设立一般风险准备用以部分弥补尚未识别的可能性损失。该一般风险准备作为利润分配处理，是所有者权益的组成部分，原则上不低于风险资产期末余额的1.5%，可以分年到位，原则上不得超过5年。
根据2016年3月30日董事会决议，本行根据2015年度税后利润提取人民币190.05亿元的一般风险准备（2014年：人民币141.77亿元）。
一般风险准备还包括本行子公司中银香港（集团）有限公司（以下简称“中银香港集团”）提取的用作防范银行一般风险（包括未来损失或其他不可预期风险）的法定储备金。于2015年及2014年12月31日，中银香港集团的法定储备金余额分别为人民币66.51亿元和人民币61.90亿元。
35.3股利分配
普通股股利
2015年6月17日召开的年度股东大会审议批准了2014年度股利分配方案。根据该股利分配方案，本行已派发2014年度普通股现金股利人民币559.34亿元。
本行董事会建议派发的2015年度普通股每股股息为人民币0.175元（2014年：人民币0.19元/股），基于2015年12月31日止的年度利润和发行股数计算的股利分配总额为人民币515.18亿元。该等2015年度股利分配方案尚待将于2016年6月7日召开的年度股东大会审议批准。以上股利分配未反映在本会计报表的负债中。
优先股股息
本行于2015年8月28日召开的董事会会议审议通过了境外优先股和第一期境内优先股的股息分配方案。根据该股息分配方案，本行本年度已派发优先股股息合计人民币50.12亿元。
本行于2016年1月19日召开的董事会会议审议通过了第二期境内优先股的股息分配
方案，批准2016年3月14日派发第二期境内优先股股息，股息率5.5%，派息总额为
人民币15.40亿元。以上股息分配未反映在本会计报表的负债中。
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
36 少数股东权益
本集团子公司少数股东权益列示如下：
2015年12月31日 2014年12月31日中银香港集团 45,539 39,077澳门大丰银行有限公司 4,658 2,303其他 2,462 1,189合计 52,659 42,569 37 利息净收入
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年利息收入 615,056 602,680 571,443 562,670—发放贷款和垫款 435,062 428,572 407,878 404,771其中：企业贷款
和垫款 294,295 299,219 276,264 282,758个人贷款 130,261 121,187 121,272 114,092票据贴现 10,506 8,166 10,342 7,921—金融投资及以公允价
值计量且其变动计
入当期损益的金融
资产 108,651 86,210 96,300 74,945—拆出资金及买入返售
金融资产 18,100 22,895 17,649 23,015—存放中央银行 29,528 30,133 28,741 29,372—存放同业 23,715 34,870 20,875 30,567其中：已减值金融资产
利息收入 1,387 947 1,372 938利息支出 (286,406) (281,578) (272,453) (271,102)—吸收存款 (221,288) (215,019) (208,968) (202,505)—拆入资金及卖出回购
金融资产款 (4,971) (5,807) (4,526) (6,521)—同业存放 (39,528) (45,092) (41,303) (48,729)—应付债券 (10,909) (10,125) (9,440) (8,968)—向中央银行借款 (8,551) (4,529) (8,215) (4,376)—其他 (1,159) (1,006) (1) (3)利息净收入(1)
328,650 321,102 298,990 291,568(1)除“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具”类别外的金融资产的利息收入和金融负债的利息支出分别为人民币6,115.19亿元和人民币2,733.06亿元（2014年：人民币6,001.90亿元和人民币2,726.84亿元）。
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
38 手续费及佣金净收入
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年代理业务手续费 24,481 19,973 18,065 15,092银行卡手续费 24,215 21,567 21,039 18,578信用承诺手续费及佣金 16,541 16,112 12,678 13,689结算与清算手续费 11,888 14,815 10,993 13,859外汇买卖价差收入 7,388 7,610 7,023 7,188顾问和咨询费 5,757 8,835 5,694 8,714托管和其他受托业务
佣金 3,677 3,426 3,345 3,137其他 6,958 6,200 3,833 4,018手续费及佣金收入 100,905 98,538 82,670 84,275手续费及佣金支出 (8,495) (7,298) (3,649) (3,149)手续费及佣金净收入 92,410 91,240 79,021 81,126 39 投资收益
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年交易性金融工具 3,370 1,617 (37) (16)指定为以公允价值计量
且其变动计入当期
损益的金融工具 (2,418) (1,127) 135 (2)可供出售金融资产 6,209 2,288 3,220 216衍生金融工具 (910) (1,143) 172 (373)长期股权投资 4,359 2,003 7,165 6,932其他 56 20 15 (35)合计 10,666 3,658 10,670 6,722本集团在中国内地以外实现的投资收益不存在资金汇回的重大限制。
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
40 公允价值变动收益
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年交易性金融工具 64 3,531 66 43指定为以公允价值计量
且其变动计入当期
损益的金融工具 (1,563) (3,250) (435) 212衍生金融工具 1,143 1,857 80 374投资性房地产(注释
七、13) 620 546 113 123合计 264 2,684 (176) 752 41 汇兑收益
汇兑收益主要包括外币货币性资产和负债折算产生的损益以及外汇衍生金融工具产生的已实现损益和未实现的公允价值变动损益。
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
42 其他业务收入
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年保险业务收入(1)
16,166 12,256 - -贵金属销售收入 6,130 5,852 6,109 5,803飞行设备租赁收入 6,088 5,757 - -其他 3,890 3,929 2,111 2,427合计 32,274 27,794 8,220 8,230(1)保险业务收入具体列示如下：
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年寿险合同
已赚保费 19,204 13,836 - -减：分出保费 (8,215) (7,199) - -净保费收入 10,989 6,637 - -非寿险合同
已赚保费 5,884 6,351 - -减：分出保费 (707) (732) - -净保费收入 5,177 5,619 - -合计 16,166 12,256 - - 43 营业税金及附加
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年营业税 23,926 23,465 23,185 22,867城市维护建设税 1,612 1,583 1,581 1,556教育费附加 1,196 1,176 1,175 1,159合计 26,734 26,224 25,941 25,582
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
44 业务及管理费
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年员工费用(1)
80,324 77,889 68,480 67,107业务费用(2)
40,671 39,284 36,776 36,136折旧和摊销 13,218 13,214 11,716 11,821合计 134,213 130,387 116,972 115,064(1)员工费用具体列示如下（注释七、25）：
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年工资、奖金、津贴和补贴 54,462 53,857 44,336 44,780职工福利费 2,919 2,443 2,587 2,219退休福利 202 288 202 288社会保险费
其中：医疗保险费 3,280 2,984 3,432 2,972基本养老保险费 6,587 6,272 6,543 6,244年金缴费 2,060 1,862 2,059 1,861失业保险费 413 447 410 444工伤保险费 163 157 162 156生育保险费 223 201 221 200住房公积金 5,428 4,978 5,401 4,960工会经费和职工教育经费 1,911 1,925 1,878 1,898因解除劳动关系给予的
补偿 7 20 6 17其他 2,669 2,455 1,243 1,068合计 80,324 77,889 68,480 67,107(2)2015年度的业务费用中包括支付给主要审计师的酬金人民币2.14亿元（2014年：人民币1.99亿元），其中人民币0.47亿元为本集团香港澳门台湾及其他国家和地区机构支付（2014年：人民币0.46亿元）。
2015年度，本集团和本行的业务费用中包括经营租赁费用分别为人民币71.04亿元和人民币64.10亿元（2014年：人民币65.96亿元和人民币59.41亿元）。
2015年度，本集团和本行与房屋及设备相关的支出（主要包括物业管理费、房屋维修费等支出）分别为人民币117.70亿元和人民币105.62亿元（2014年：人民币114.53亿元和人民币102.24亿元）。
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
45 资产减值损失
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年发放贷款和垫款
—以单项方式进行评估 30,064 23,321 28,985 22,691—以组合方式进行评估 25,808 23,285 24,584 22,460小计 55,872 46,606 53,569 45,151可供出售金融资产
—可供出售债券 (66) (183) (61) (183)—其他可供出售金融资产 65 760 - -小计 (1) 577 (61) (183)持有至到期投资 (35) (29) (34) (28)应收款项类投资 1,690 - 1,690 -其他 1,748 1,227 1,452 609合计(1)
59,274 48,381 56,616 45,549(1)发放贷款和垫款及金融投资准备金当期计提和转回的减值损失见注释七、8和七、18。
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
46 其他业务成本
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年保险索偿支出
—寿险合同 10,531 7,265 - -—非寿险合同 3,592 3,635 - -贵金属销售成本 5,723 5,455 5,718 5,440其他 3,878 4,065 1,320 1,551合计 23,724 20,420 7,038 6,991 47 营业外收入/支出
营业外收支中主要包括固定资产清理、抵债资产处置损益和损失款项等。
48 所得税费用
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年当期所得税
—中国内地所得税 44,376 48,126 42,914 46,369—中国香港利得税 4,210 3,576 30 28—澳门台湾及其他国家和
地区所得税 3,218 4,285 2,703 3,926以前年度所得税调整 273 2,872 389 2,899小计 52,077 58,859 46,036 53,222递延所得税(注释七、30) 77 (4,579) (374) (5,316)合计 52,154 54,280 45,662 47,906本集团适用的主要税率见注释六。
中国内地所得税包括：根据相关中国所得税法规，按照25%的法定税率和本行内地分行及本行在中国内地开设的子公司的应纳税所得计算的所得税，为境外经营应纳税所得计算和补提的中国内地所得税，以及境外机构从中国境内取得收入由境内机构代扣代缴的所得税（注释五、7）。
香港澳门台湾及其他国家和地区所得税为根据当地税法规定估计的应纳税所得及当地适用的税率计算的所得税。
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
48 所得税费用(续)
本集团实际所得税支出与按法定税率计算的所得税支出不同，主要调节事项列示如下：
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年税前利润 231,571 231,478 197,861 204,187按税前利润乘以适用税率
计算之当期所得税 57,893 57,870 49,465 51,047香港澳门台湾及其他国家和
地区采用不同税率所产生
的影响 (4,010) (3,561) (2,307) (2,226)境外所得在境内补缴所得税 3,696 2,619 2,785 2,213免税收入(1)
(10,865) (7,973) (9,765) (7,511)不可税前抵扣的项目(2)
6,569 3,704 5,834 2,832其他 (1,129) 1,621 (350) 1,551所得税支出 52,154 54,280 45,662 47,906(1)免税收入主要包括中国国债利息收入和地方政府债券利息收入。
(2)不可税前抵扣的项目主要为不良贷款核销损失不可税前抵扣的部分和超过税法抵扣限额的业务宣传费及招待费等。
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49 其他综合收益
其他综合收益的本年发生额：
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年预计不能重分类计入损益的项目
退休福利计划精算损益 (161) (234) (161) (234)减：退休福利计划精算损益的所
得税影响 - 1 - 1 (161) (233) (161) (233)其他 14 5 14 5小计 (147) (228) (147) (228)预计将重分类计入损益的项目
可供出售金融资产公允价值变动
损益 14,096 12,334 13,007 10,529减：可供出售金融资产产生的所
得税影响 (3,674) (3,532) (3,252) (2,632)前期计入其他综合收益当期
转入损益的净额
—前期计入其他综合收益
当期转入损益的金额 (4,972) (426) (2,724) 266—前期计入其他综合收益
当期转入损益的所得税
影响 1,123 54 681 (66) 6,573 8,430 7,712 8,097按照权益法核算的在被投资单位
其他综合收益中所享有的份额 1,498 276 - -减：按照权益法核算的在被投资
单位其他综合收益中所享有
的份额产生的所得税影响 5 (20) - -前期计入其他综合收益当期
转入损益的净额 (1,864) - - - (361) 256 - -外币报表折算差额 6,765 (2,583) (303) (1,759)减：前期计入其他综合收益当期
转入损益的净额 131 (176) 188 (12) 6,896 (2,759) (115) (1,771)其他 336 471 - 28小计 13,444 6,398 7,597 6,354
合计 13,297 6,170 7,450 6,126
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
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49 其他综合收益(续)
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合并资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：
可供出售金融资产 外币报表
公允价值变动损益 折算差额 其他 合计2014年1月1日余额 1,652 (21,542) 649 (19,241)上年增减变动金额 8,050 (2,851) 371 5,5702015年1月1日余额 9,702 (24,393) 1,020 (13,671)本年增减变动金额 7,278 4,345 (297) 11,3262015年12月31日余额 16,980 (20,048) 723 (2,345)中国银行
资产负债表中其他综合收益：
可供出售金融资产 外币报表
公允价值变动损益 折算差额 其他 合计2014年1月1日余额 (3,519) (3,199) 246 (6,472)上年增减变动金额 8,097 (1,771) (200) 6,1262015年1月1日余额 4,578 (4,970) 46 (346)本年增减变动金额 7,712 (115) (147) 7,4502015年12月31日余额 12,290 (5,085) (101) 7,104
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
50 每股收益
基本每股收益
基本每股收益按照归属于母公司普通股股东的当期净利润除以当期发行在外普通股的加权平均数计算。
2015年 2014年归属于母公司股东的当期净利润 170,845 169,595减：母公司优先股当期宣告股息 (5,012) -归属于母公司普通股股东的当期净利润 165,833 169,595当期发行在外普通股的加权平均数(百万股) 293,722 280,009基本每股收益(人民币元/股) 0.56 0.61发行在外普通股的加权平均数(百万股)
2015年 2014年年初已发行的普通股 288,731 279,365加：可转换公司债券本年转股加权平均数 5,018 655减：库存股加权平均股数 (27) (11)当期发行在外普通股的加权平均数 293,722 280,009稀释每股收益
稀释每股收益以全部稀释性潜在普通股均已转换为假设，以调整后归属于母公司普通股股东的当期净利润除以调整后的当期发行在外普通股加权平均数计算。本行的可转换公司债券为稀释性潜在普通股。
2015年 2014年归属于母公司普通股股东的当期净利润 165,833 169,595加：本年可转换公司债券的利息费用(税后) 47 1,120用以计算稀释每股收益的净利润 165,880 170,715当期发行在外普通股的加权平均数(百万股) 293,722 280,009加：假定可转换公司债券全部转换为普通股的
加权平均数(百万股) 640 13,861用以计算稀释每股收益的当期发行在外普通股
的加权平均数(百万股) 294,362 293,870稀释每股收益(人民币元/股) 0.56 0.58
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七会计报表主要项目注释(续)
51现金流量表注释
现金及现金等价物包括以下项目(原始到期日均在3个月以内)：
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日现金及存放中央银行款项 660,602 641,621 544,005 550,877存放同业款项 143,730 256,964 138,717 191,526拆出资金 110,037 114,527 103,185 105,711买入返售金融资产 75,569 80,567 71,146 72,958金融投资 62,140 54,472 46,781 46,614合计 1,052,078 1,148,151 903,834 967,686将净利润调节为经营活动现金流量：
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年净利润 179,417 177,198 152,199 156,281调整：
资产减值损失 59,274 48,381 56,616 45,549固定资产折旧 12,850 12,775 9,300 9,373无形资产及长期待摊
费用摊销 2,758 2,788 2,416 2,448处置固定资产、无形
资产和其他长期
资产净收益 (788) (199) (137) (22)金融投资利息收入 (105,279) (83,847) (94,308) (73,614)投资收益 (10,608) (4,256) (10,399) (7,112)公允价值变动损益 (264) (2,684) 176 (752)发行债券利息支出 10,909 10,125 9,440 8,968已减值贷款利息收入 (1,329) (879) (1,317) (873)递延所得税资产增加 (4,577) (6,157) (3,492) (6,167)递延所得税负债增加 4,654 1,578 3,118 851经营性应收项目的增加 (871,735) (1,133,656) (645,254) (1,011,062)经营性应付项目的增加 1,396,812 1,105,751 1,112,766 995,616经营活动产生的现金
流量净额 672,094 126,918 591,124 119,484
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
52 金融资产的转让
在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特殊目的实体。这些金融资产转让若符合终止确认条件的，相关金融资产全部或部分终止确认。当本集团保留了已转让资产的绝大部分风险与回报时，相关金融资产转让不符合终止确认的条件，本集团继续在资产负债表中确认上述资产。
卖出回购交易
全部未终止确认的已转让金融资产主要为卖出回购交易中作为担保物交付给交易对手的证券及证券租出交易中租出的证券，此种交易下交易对手在本集团无任何违约的情况下，可以将上述证券出售或再次用于担保，但同时需承担在协议规定的到期日将上述证券归还于本集团的义务。在某些情况下，若相关证券价值上升或下降，本集团可以要求交易对手支付额外的现金作为抵押或需要向交易对手归还部分现金抵押物。对于上述交易，本集团认为本集团保留了相关证券的大部分风险和报酬，故未对相关证券进行终止确认。同时，本集团将收到的现金抵押品确认为一项金融负债。
下表为已转让给第三方而不符合终止确认条件的金融资产及相关金融负债的账面价值分析：
2015年12月31日 2014年12月31日
转让资产的 相关负债的 转让资产的 相关负债的账面价值 账面价值 账面价值 账面价值卖出回购交易 5,170 4,942 10,246 10,195信贷资产证券化
在信贷资产证券化交易中，本集团将信贷资产出售给特殊目的信托，再由特殊目的信托向投资者发行资产支持证券。本集团在该等业务中可能会持有部分次级档资产支持证券，从而对所转让信贷资产保留了部分风险和报酬。本集团会按照风险和报酬的保留程度，分析判断是否终止确认相关信贷资产。
于2015年及2014年12月31日，本行在信贷资产证券化交易中所转让的信贷资产已全部终止确认。本行在该等信贷资产证券化交易中持有的资产支持证券投资于2015年12月31日的账面价值为人民币8.58亿元（2014年12月31日：人民币5.54亿元），其最大损失敞口与账面价值相若。
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
53 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
本集团主要在金融投资、资产管理、资产证券化等业务中会涉及结构化主体，这些结构化主体通常以发行证券或其他方式募集资金以购买资产。本集团会分析判断是否对这些结构化主体存在控制，以确定是否将其纳入合并财务报表范围。本集团在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益的相关信息如下：
本集团发起的结构化主体
本集团在开展理财业务过程中，设立了不同的目标界定明确且范围较窄的结构化主体，向客户提供专业化的投资机会。于2015年12月31日本集团未合并的银行理财产品规模余额合计人民币11,070.79亿元（2014年12月31日：人民币8,469.47亿元）。2015年理财业务相关的手续费、托管费和管理费收入为人民币85.97亿元（2014年：人民币79.66亿元）。
理财产品主体出于资产负债管理目的，向本集团及其他银行同业提出短期资金需求。本集团无合同义务为其提供融资。在通过内部风险评估后，本集团方会按市场规则与其进行回购或拆借交易。2015年本集团向未合并理财产品主体提供的融资交易的最高余额为人民币193.00亿元（2014年：人民币255.50亿元）。本集团提供的此类融资反映在“拆出资金”和“买入返售金融资产”科目中。于2015年12月31日，上述交易余额为零（2014年12月31日：无）。这些融资交易的最大损失敞口与账面价值相若。
此外，2015年本集团向证券化交易中设立的未合并结构化主体转移了的信贷资产于转让日的账面价值为人民币128.92亿元（2014年：人民币127.13亿元）。本集团持有上述结构化主体发行的部分资产支持证券，相关信息参见注释七、52。于2015年12月31日，本集团发起设立的公募基金资产规模为人民币2,778亿元（2014年12月31日：人民币1,609亿元）。
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
53 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益(续)
第三方金融机构发起的结构化主体
于2015年12月31日，本集团通过直接投资在第三方金融机构发起的结构化主体中分占的权益列示如下：
中国银行集团 2015年12月31日
以公允价值计
量且其变动计
入当期损益的可供出售持有至到应收款项类 最大损失结构化主体类型 金融资产金融资产 期投资 投资 合计 敞口基金 4,832 15,853 - - 20,685 20,702理财产品 - - - 100 100 100信托投资及资产管
理计划 - 243 - 270,886 271,129 271,129资产支持证券 - 26,837 6,353 116 33,306 33,3062014年12月31日
以公允价值计
量且其变动计
入当期损益的可供出售持有至到应收款项类 最大损失结构化主体类型 金融资产金融资产 期投资 投资 合计 敞口基金 1,209 10,042 - - 11,251 11,289理财产品 - - - 170 170 170信托投资及资产管
理计划 - - - 120,012 120,012 120,012资产支持证券 - 11,907 11,311 55 23,273 23,273
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
54 金融资产和金融负债的抵销
予以抵销、受净额交割总约定或类似协议约束的金融资产分析如下：
未予以抵销的金额
已确认的 会计报表
金融资产予以抵销中列示的 金融*收到的现
的总额 的金额 净额 工具金抵押品 净额2015年12月31日
衍生金融工具 32,710 - 32,710 (19,513) (834) 12,363买入返售 851 - 851 (851) - -其他资产 9,308 (6,934) 2,374 - - 2,374合计 42,869 (6,934) 35,935 (20,364) (834) 14,737未予以抵销的金额
已确认的 会计报表
金融资产予以抵销中列示的 金融*
收到的现
的总额 的金额 净额 工具金抵押品 净额2014年12月31日
衍生金融工具 21,502 - 21,502 (10,808) (1,654) 9,040其他资产 11,671 (9,140) 2,531 - - 2,531合计 33,173 (9,140) 24,033 (10,808) (1,654) 11,571予以抵销、受净额交割总约定或类似协议约束的金融负债分析如下：
未予以抵销的金额
已确认的 会计报表
金融负债予以抵销中列示的 金融*支付的现
的总额 的金额 净额 工具金抵押品 净额2015年12月31日
衍生金融工具 43,965 - 43,965 (19,931) (7,535) 16,499卖出回购 4,636 - 4,636 (4,636) - -其他负债 7,690 (6,934) 756 - - 756合计 56,291 (6,934) 49,357 (24,567) (7,535) 17,255未予以抵销的金额
已确认的 会计报表
金融负债
予以抵销中列示的 金融*支付的现
的总额 的金额 净额 工具金抵押品 净额2014年12月31日
衍生金融工具 21,580 - 21,580 (11,182) (1,028) 9,370卖出回购 2,960 - 2,960 (2,960) - -其他负债 9,362 (9,140) 222 - - 222合计 33,902 (9,140) 24,762 (14,142) (1,028) 9,592*包括非现金抵押品。
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 会计报表主要项目注释(续)
54 金融资产和金融负债的抵销(续)
当依法有权抵销债权债务且该法定权利是现时可执行的，并且交易双方准备按净额进行结算，或同时结清资产和负债时（“抵销准则”），金融资产和负债以抵销后的净额在资产负债表中列示。
计入未予以抵销的金额的衍生工具及买入返售/卖出回购符合以下条件：
(cid:127)交易对手与中国银行集团之间涉及予以抵销的风险，以及存在净额结算或类似安排（包括国际掉期及衍生工具协会总协议与全球净额结算总协议）仅有权在违约、无力偿债或破产，或在其他方面未能符合抵销准则时抵销；及
(cid:127)已就上述交易收取/支付现金及非现金抵押品。
55 资产负债表日后事项
于2016年2月23日，本行在总额为200亿美元的中期票据计划下发行了20亿美元票据，并于 2016年 3月 2日在香港联合交易所有限公司上市，有关详情已载于本行2016年3月1日发布的公告中。
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
八 分部报告
本集团从地区和业务两方面对业务进行管理。从地区角度，本集团主要在三大地区开展业务活动，包括中国内地、香港澳门台湾及其他国家和地区；从业务角度，本集团主要通过六大分部提供金融服务，包括公司金融业务、个人金融业务、资金业务、投资银行业务、保险业务及其他业务。
分部资产、负债、收入、费用、经营成果及资本性支出以集团会计政策为基础进行计量。在分部中列示的项目包括直接归属于各分部的及可基于合理标准分配到各分部的相关项目。作为资产负债管理的一部分，本集团的资金来源和运用通过资金业务分部在各个业务分部中进行分配。本集团的内部转移定价机制以市场利率为基准，参照不同产品及其期限确定转移价格，相关内部交易的影响在编制合并报表时业已抵销。
地区分部
中国内地—在中国内地从事公司金融业务、个人金融业务、资金业务及保险服务等业务。
香港澳门台湾—在香港澳门台湾从事公司金融业务、个人金融业务、资金业务、投资银行业务及保险服务。此分部的业务主要集中于中银香港集团。
其他国家和地区—在其他国家和地区从事公司和个人金融业务。重要的其他国家和地区包括纽约、伦敦、新加坡和东京。
业务分部
公司金融业务—为公司客户、政府机关和金融机构提供的银行产品和服务。这些产品和服务包括活期账户、存款、透支、贷款、与贸易相关的产品及其他信贷服务、外币业务及衍生产品、理财产品等。
个人金融业务—为个人客户提供的银行产品和服务。这些产品和服务包括储蓄存款、个人贷款、信用卡及借记卡、支付结算、理财产品、代理基金和保险等。
资金业务—包括外汇交易、根据客户要求叙做利率及外汇衍生工具交易、货币市场交易、自营性交易以及资产负债管理。该业务分部的经营成果包括分部间由于生息资产和付息负债业务而引起的内部资金盈余或短缺的损益影响及外币折算损益。
投资银行业务—包括提供债务和资本承销及财务顾问、买卖证券、股票经纪、投资研究及资产管理服务，以及私人资本投资服务。
保险业务—包括提供财产险、人寿险及保险代理服务。
其他业务—本集团的其他业务包括集团投资和其他任何不形成单独报告的业务。
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
八分部报告(续)
本集团2015年12月31日及2015年 香港澳门台湾
中国内地 中银香港集团 其他 小计 其他国家和地区 抵销 合计一、营业收入 382,365 48,709 26,528 75,237 17,844 (1,125) 474,321利息净收入 282,151 25,100 6,638 31,738 14,761 - 328,650其中：分部间利息净收入 (13,701) 2,287 10,328 12,615 1,086 - -手续费及佣金净收入 75,220 9,514 5,215 14,729 3,302 (841) 92,410其中：分部间手续费及佣金净收入 446 38 982 1,020 (625) (841) -投资收益 4,023 1,100 5,695 6,795 (152) - 10,666其中：对联营企业及合营企业
投资收益 - 1 2,333 2,334 - - 2,334公允价值变动收益 (386) (165) 792 627 23 - 264汇兑收益 8,868 1,774 (427) 1,347 (158) - 10,057其他业务收入 12,489 11,386 8,615 20,001 68 (284) 32,274二、营业支出 (206,146) (22,053) (11,349) (33,402) (5,522) 1,125 (243,945)营业税金及附加 (26,388) (247) (65) (312) (34) - (26,734)业务及管理费 (113,504) (10,363) (6,905) (17,268) (4,566) 1,125 (134,213)资产减值损失 (56,409) (1,252) (843) (2,095) (770) - (59,274)其他业务成本 (9,845) (10,191) (3,536) (13,727) (152) - (23,724)三、营业利润 176,219 26,656 15,179 41,835 12,322 - 230,376营业外收支净额 598 176 365 541 56 - 1,195四、利润总额 176,817 26,832 15,544 42,376 12,378 - 231,571所得税费用 (52,154)五、净利润 179,417分部资产 13,053,114 1,946,338 1,053,777 3,000,115 1,819,844 (1,068,319) 16,804,754投资联营企业及合营企业 - 51 10,792 10,843 - - 10,843六、资产总额 13,053,114 1,946,389 1,064,569 3,010,958 1,819,844 (1,068,319) 16,815,597其中：非流动资产(1)
99,138 22,463 101,458 123,921 4,702 (161) 227,600七、负债总额 11,970,984 1,811,943 972,123 2,784,066 1,770,859 (1,067,917) 15,457,992八、补充信息
资本性支出 11,030 1,040 24,619 25,659 209 - 36,898折旧和摊销费用 11,540 837 2,991 3,828 240 - 15,608信用承诺 2,909,919 238,142 136,096 374,238 356,650 (430,774) 3,210,033
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
八 分部报告(续)
本集团2014年12月31日及2014年 香港澳门台湾
中国内地 中银香港集团 其他 小计 其他国家和地区 抵销 合计一、营业收入 368,641 42,538 24,831 67,369 21,327 (1,006) 456,331利息净收入 270,405 25,895 7,572 33,467 17,230 - 321,102其中：分部间利息净收入 (26,168) 4,086 15,467 19,553 6,615 - -手续费及佣金净收入 77,208 7,475 4,283 11,758 3,033 (759) 91,240其中：分部间手续费及佣金净收入 245 76 869 945 (431) (759) -投资收益 106 354 3,428 3,782 (230) - 3,658其中：对联营企业及合营企业
投资收益 - 1 1,318 1,319 - - 1,319公允价值变动收益 539 764 1,284 2,048 97 - 2,684汇兑收益 7,703 1,018 32 1,050 1,100 - 9,853其他业务收入 12,680 7,032 8,232 15,264 97 (247) 27,794二、营业支出 (190,612) (17,725) (11,845) (29,570) (6,236) 1,006 (225,412)营业税金及附加 (25,952) (173) (52) (225) (47) - (26,224)业务及管理费 (111,199) (9,442) (6,330) (15,772) (4,422) 1,006 (130,387)资产减值损失 (43,940) (832) (2,018) (2,850) (1,591) - (48,381)其他业务成本 (9,521) (7,278) (3,445) (10,723) (176) - (20,420)三、营业利润 178,029 24,813 12,986 37,799 15,091 - 230,919营业外收支净额 256 91 158 249 54 - 559四、利润总额 178,285 24,904 13,144 38,048 15,145 - 231,478所得税费用 (54,280)五、净利润 177,198分部资产 12,071,129 1,693,707 1,007,565 2,701,272 1,843,435 (1,378,833) 15,237,003投资联营企业及合营企业 - 46 14,333 14,379 - - 14,379六、资产总额 12,071,129 1,693,753 1,021,898 2,715,651 1,843,435 (1,378,833) 15,251,382其中：非流动资产(1)
99,043 21,731 86,536 108,267 4,956 (161) 212,105七、负债总额 11,125,104 1,578,712 943,151 2,521,863 1,799,659 (1,378,672) 14,067,954八、补充信息
资本性支出 13,528 811 20,624 21,435 290 - 35,253折旧和摊销费用 11,620 859 2,839 3,698 245 - 15,563信用承诺 3,252,579 186,419 120,720 307,139 288,371 (557,878) 3,290,211(1)非流动资产包括固定资产、投资性房地产、无形资产、商誉及其他长期资产。
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
八 分部报告(续)
本集团2015年12月31日及2015年
公司金融业务个人金融业务 资金业务投资银行业务 保险业务 其他业务 抵销 合计一、营业收入 206,030 135,363 98,913 5,745 17,021 13,638 (2,389) 474,321利息净收入 166,972 89,644 70,452 913 2,155 (1,486) - 328,650其中：分部间利息净收入 (18,528) 54,247 (35,228) 166 116 (773) - -手续费及佣金净收入 38,485 38,408 13,985 3,121 (1,834) 626 (381) 92,410其中：分部间手续费及佣金净收入 495 781 (1) - (1,207) 313 (381) -投资收益 (59) 654 3,653 1,102 563 4,779 (26) 10,666其中：对联营企业及合营企业
投资收益 - - - 844 (4) 1,533 (39) 2,334公允价值变动收益 97 36 (268) 577 (711) 533 - 264汇兑收益 106 425 9,926 32 48 (479) (1) 10,057其他业务收入 429 6,196 1,165 - 16,800 9,665 (1,981) 32,274二、营业支出 (115,279) (84,914) (20,635) (2,693) (15,966) (6,812) 2,354 (243,945)营业税金及附加 (14,124) (6,661) (5,531) (98) (273) (47) - (26,734)业务及管理费 (58,218) (57,981) (13,024) (2,655) (1,449) (3,240) 2,354 (134,213)资产减值损失 (42,153) (14,362) (1,793) 60 (67) (959) - (59,274)其他业务成本 (784) (5,910) (287) - (14,177) (2,566) - (23,724)三、营业利润 90,751 50,449 78,278 3,052 1,055 6,826 (35) 230,376营业外收支净额 (236) 247 43 36 80 1,029 (4) 1,195四、利润总额 90,515 50,696 78,321 3,088 1,135 7,855 (39) 231,571所得税费用 (52,154)五、净利润 179,417分部资产 7,185,768 2,960,341 6,300,439 74,058 106,706 279,010 (101,568) 16,804,754投资联营企业及合营企业 - - - 3,888 - 7,015 (60) 10,843六、资产总额 7,185,768 2,960,341 6,300,439 77,946 106,706 286,025 (101,628) 16,815,597七、负债总额 7,907,454 5,232,341 2,078,706 64,366 93,485 183,047 (101,407) 15,457,992八、补充信息
资本性支出 3,371 3,738 178 125 104 29,382 - 36,898折旧和摊销费用 5,046 6,178 1,168 68 92 3,056 - 15,608信用承诺 2,559,433 650,600 - - - - - 3,210,033
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
八 分部报告(续)
本集团2014年12月31日及2014年
公司金融业务个人金融业务 资金业务投资银行业务 保险业务 其他业务 抵销 合计一、营业收入 209,832 126,165 93,088 4,823 13,592 11,186 (2,355) 456,331利息净收入 161,316 86,374 71,934 920 2,140 (1,582) - 321,102其中：分部间利息净收入 (23,561) 55,628 (31,493) 301 124 (999) - -手续费及佣金净收入 47,118 32,886 10,489 2,421 (1,804) 468 (338) 91,240其中：分部间手续费及佣金净收入 10 191 - - (1,166) 1,303 (338) -投资收益 54 810 (974) 576 214 2,963 15 3,658其中：对联营企业及合营企业
投资收益 - - - 382 (5) 939 3 1,319公允价值变动收益 358 (138) 1,058 1,083 (3) 326 - 2,684汇兑收益 528 240 9,188 (177) 5 70 (1) 9,853其他业务收入 458 5,993 1,393 - 13,040 8,941 (2,031) 27,794二、营业支出 (110,831) (77,086) (18,095) (2,804) (12,508) (6,447) 2,359 (225,412)营业税金及附加 (14,763) (6,024) (5,033) (53) (304) (47) - (26,224)业务及管理费 (58,166) (55,763) (12,378) (2,416) (1,294) (2,729) 2,359 (130,387)资产减值损失 (36,907) (9,630) (336) (335) (10) (1,163) - (48,381)其他业务成本 (995) (5,669) (348) - (10,900) (2,508) - (20,420)三、营业利润 99,001 49,079 74,993 2,019 1,084 4,739 4 230,919营业外收支净额 44 27 35 12 170 275 (4) 559四、利润总额 99,045 49,106 75,028 2,031 1,254 5,014 - 231,478所得税费用 (54,280)五、净利润 177,198分部资产 6,681,512 2,532,905 5,705,555 91,622 86,076 251,585 (112,252) 15,237,003投资联营企业及合营企业 - - - 3,101 - 11,336 (58) 14,379六、资产总额 6,681,512 2,532,905 5,705,555 94,723 86,076 262,921 (112,310) 15,251,382七、负债总额 7,261,202 4,691,732 1,900,406 83,882 75,015 167,807 (112,090) 14,067,954八、补充信息
资本性支出 4,065 4,497 215 61 75 26,340 - 35,253折旧和摊销费用 5,046 6,339 1,082 71 57 2,968 - 15,563信用承诺 2,724,474 565,737 - - - - - 3,290,211
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
九 或有事项及承诺
1 法律诉讼及仲裁
于2015年12月31日，本集团在正常业务经营中存在若干法律诉讼及仲裁事项。此外，由于国际经营的范围和规模，本集团有时会在不同司法辖区内面临不同类型的诉讼，其中包括涉及反洗钱等指控。于2015年12月31日，根据法庭判决或者法律顾问的意见确认的诉讼损失准备余额为人民币8.60亿元（2014年12月31日：人民币6.06亿元），见注释七、28。经向专业法律顾问咨询后，本集团高级管理层认为目前该等法律诉讼与仲裁事项不会对本集团的财务状况或经营成果产生重大影响。
2 抵质押资产
本集团部分资产被用作同业间拆入业务、回购业务、卖空业务、衍生交易和当地监管要求的抵质押物，该等交易按相关业务的常规及惯常条款进行。具体抵质押物情况列示如下：
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日债券投资 325,025 126,995 305,527 107,979票据 2,052 3,227 2,047 3,190合计 327,077 130,222 307,574 111,169 3 接受的抵质押物
本集团和本行在与同业进行的买入返售业务及衍生业务中接受了可以出售或再次向外抵押的证券作为抵质押物。于2015年12月31日，本集团和本行从同业接受的上述抵质押物公允价值分别为人民币 240.94亿元和人民币 229.26亿元（2014年12月31日本集团和本行：为人民币66.50亿元和人民币66.38亿元）。于2015年 12月 31日，本集团无已出售或向外抵押、但有义务到期返还的证券等抵质押物（2014年 12月 31日：公允价值为人民币 0.11亿元），本行无此类抵质押物（2014年12月31日：无）。该等交易按相关业务的常规及惯常条款进行。
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
九 或有事项及承诺(续)
4 资本性承诺
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日固定资产
已签订但未履行合同 64,492 57,149 2,147 2,807已批准但未签订合同 2,652 37,895 2,541 3,486无形资产
已签订但未履行合同 721 712 637 577已批准但未签订合同 23 28 14 12投资性房地产
已签订但未履行合同 148 1,916 - -已批准但未签订合同 - 232 - -合计 68,036 97,932 5,339 6,882 5 经营租赁
根据已签订的不可撤销的经营租赁合同，本集团及本行未来最低租赁付款额列示如下：
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日1年以内 6,313 5,852 5,302 4,9801—2年 4,864 4,706 4,154 4,0962—3年 3,675 3,591 3,212 3,2103年以上 7,498 7,947 6,863 7,249合计 22,350 22,096 19,531 19,535 6 国债兑付承诺
本行受财政部委托作为其代理人承销部分国债。该等国债持有人可以要求提前兑付持有的国债，而本行亦有义务履行兑付责任。财政部对提前兑付的该等国债不会即时兑付，但会在其到期时一次性兑付本金和利息。本行的国债提前兑付金额为本行承销并卖出的国债本金及根据提前兑付协议确定的应付利息。
于2015年12月31日，本行具有提前兑付义务的国债本金余额为人民币446.98亿元（2014年12月31日：人民币378.10亿元）。上述国债的原始期限为三至五年不等。
本行管理层认为在该等国债到期日前，本行所需提前兑付的金额并不重大。
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九 或有事项及承诺(续)
7 信用承诺
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日贷款承诺(1)
—原到期日在1年以内 88,629 82,431 69,531 71,171—原到期日在1年或以上 744,650 633,338 638,826 560,507开出保函(2)
1,077,070 1,148,535 1,090,430 1,171,706信用卡信用额度 558,141 479,685 475,884 408,464银行承兑汇票 386,725 484,243 376,094 477,047信用证下承兑汇票 169,876 248,158 163,666 246,380开出信用证 121,720 145,593 104,031 126,712其他 63,222 68,228 86,685 92,172合计(3)
3,210,033 3,290,211 3,005,147 3,154,159(1)贷款承诺主要包括已签订合同但尚未向客户提供资金的贷款，不包括无条件可撤销贷款承诺，于2015年12月31日，本集团无条件可撤销贷款承诺为人民币3,131.31亿元（2014年12月31日：人民币2,581.34亿元）。
(2)开出保函包括融资性保函和履约保函等。本集团将根据未来事项的结果而承担付款责任。
(3)信用承诺的信用风险加权资产
本集团及本行根据银监会发布的《商业银行资本管理办法（试行）》及相关规定，按照资本计量高级方法计量信用承诺的信用风险加权资产，金额大小取决于交易对手的信用能力和合同到期期限等因素。
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日信用承诺 1,045,835 1,293,082 966,161 1,216,921 8 证券承销承诺
于2015年12月31日，本集团无未履行的需承担包销义务的证券承销承诺（2014年12月31日：无）。
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十 关联交易
1 中投公司于2007年9月29日成立，注册资本为人民币15,500亿元。中投公司是一家从事外汇资金投资管理的国有独资企业。中华人民共和国国务院通过中投公司及其全资子公司汇金公司对本集团实施控制。
本集团按一般商业条款与中投公司叙做常规银行业务。
2 与汇金公司及其旗下公司的交易
2.1 汇金公司的一般信息
中央汇金投资有限责任公司
法定代表人 丁学东
注册资本 人民币8,282.09亿元
注册地 北京
持股比例 64.02%
表决权比例 64.02%
经济性质 国有独资公司
业务性质 根据国务院授权，对国有重点金融企业进行股权投资；
国务院批准的其他相关业务。
组织机构代码 71093296-1
2.2 与汇金公司的交易
本集团按一般商业条款与汇金公司叙做常规银行业务。
汇金公司存入款项
2015年 2014年年初余额 26,442 35,001本年增加 75,811 38,940本年减少 (84,309) (47,499)年末余额 17,944 26,442汇金公司发行的债券
于2015年12月31日，本行在“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”项目下持有汇金公司发行的政府支持机构债券，账面余额为人民币64.71亿元（2014年12月31日：人民币58.31亿元）。该等债券为按年付息的固定利率债券，最长期限不超过30年。本行购买该等债券属于正常的商业经营活动，符合相关监管规定和本行相关公司治理文件的要求。
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十 关联交易(续)
2 与汇金公司及其旗下公司的交易(续)
2.3 与汇金公司旗下公司的交易
汇金公司对中华人民共和国部分银行和非银行机构拥有股权。汇金公司旗下公司包括其子公司、联营企业及合营企业。本集团在日常业务过程中按一般商业条款与该等机构交易，主要包括买卖债券、进行货币市场往来及衍生交易。
与上述公司的交易的余额及利率范围列示如下：
2015年12月31日 2014年12月31日存放同业款项 35,668 59,807拆出资金 77,155 56,828衍生金融资产 2,542 446买入返售金融资产 45,014 1,755金融投资及以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产 389,968 284,151发放贷款和垫款总额 10,533 11,192同业及其他金融机构存放款项 (299,098) (273,142)拆入资金 (42,400) (19,449)衍生金融负债 (2,631) (707)卖出回购金融资产款 (163,000) (3,021)吸收存款 (14,182) -信用承诺 2,553 2,9442015年12月31日 2014年12月31日利率范围
存放同业款项 0.00%-5.70% 0.00%-8.20%拆出资金 0.00%-6.20% 0.04%-6.80%买入返售金融资产 2.30%-2.39% 4.74%-6.10%金融投资及以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融
资产 0.00%-6.38% 0.54%-8.40%发放贷款和垫款总额 0.66%-6.40% 0.77%-7.28%同业及其他金融机构存放款项 0.00%-6.25% 0.00%-6.51%拆入资金 0.00%-9.50% 0.10%-8.89%卖出回购金融资产款 2.25%-2.90% 0.50%-6.10%吸收存款 0.00%-0.30% - 3 与联营企业及合营企业的交易
本集团按一般商业条款与联营企业及合营企业进行交易，包括发放贷款、吸收存款及开展其他常规银行业务。与联营企业及合营企业的主要交易余额列示如下：
2015年12月31日 2014年12月31日发放贷款和垫款总额 593 714客户及同业存款 (8,975) (4,008)金融投资及以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产 - 120
信用承诺 2,261 1,406
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十 关联交易(续)
3 与联营企业及合营企业的交易(续)
本集团主要联营企业及合营企业的基本情况如下：
注册/ 持股 表决权 注册资本/
名称 成立地点 组织机构代码 比例 比例 实收资本 主营业务(%) (%) (百万元)
中银国际证券有限责任公司 中国 73665036-4 37.14 37.14人民币2,500证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；证券投资基金代销；融资融券；代销金融产品优领环球有限公司 英属维尔 不适用 80.00 注(1) 美元0.0025 投资京群岛
中广核一期产业投资基金 中国 71782747-8 20.00 20.00 人民币100 投资有限公司
广东中小企业股权投资基金 中国 56456896-1 40.00 40.00人民币1,940 投资有限公司
信达中银(安徽)投资 中国 MA2MRFTW-5 46.83 46.83 合伙企业无 资产管理；投资咨询合伙企业(有限合伙) 注册资本
香港宝来控股有限公司 中国香港 不适用 19.50 注(1) 港币0.01 控股公司业务浙江浙商产业投资基金 中国 55967948-0 33.69 33.69 合伙企业无 投资合伙企业(有限合伙) 注册资本
江西铜业集团财务公司 中国 79478975-1 12.65 注(1)人民币1,000 为集团成员单位提供相关金融业务湖北省担保集团有限责任公司 中国 77076550-1 10.36 注(1)人民币3,050 贷款担保、再担保、融资担保广东豪美铝业有限公司 中国 76573427-6 12.35 注(1) 人民币165 合金型材料的生产、加工和销售(1)根据相关公司章程，本集团对上述公司实施重大影响或共同控制。
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十 关联交易(续)
4 与本行年金计划的交易
本集团与本行设立的企业年金基金除正常的供款和普通银行业务外，2015及2014年度均未发生其他关联交易。
5 与关键管理人员的交易
关键管理人员是指有权并负责直接或间接规划、指导及控制本集团业务的人士，包括董事及高级管理人员。
本集团于日常业务中与关键管理人员进行正常的银行业务交易。2015及2014年度，本集团与关键管理人员的交易及余额单笔均不重大。
关键管理人员2015及2014年度的薪酬组成如下：
2015年 2014年短期雇员福利(1)
10 27退休福利供款 1 1合计 11 28(1)根据国家有关部门的规定，该等关键管理人员的2015年的薪酬总额尚未最终确定，但预计未计提的薪酬不会对本集团及本行2015年度的会计报表产生重大影响。该等薪酬总额待确认之后将再行披露。
6 与关联自然人的交易
截至2015年12月31日，本行与银监会《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》所界定的关联自然人贷款余额共计人民币0.61亿元（2014年12月31日：人民币0.77亿元），本行与证监会《上市公司信息披露管理办法》所界定的关联自然人贷款余额共计人民币0.18亿元（2014年12月31日：人民币0.16亿元）。
7 与子公司的余额
本行资产负债表项目中包含与子公司的余额列示如下：
2015年12月31日 2014年12月31日存放同业款项 32,415 29,291拆出资金 64,707 55,215同业及其他金融机构存放款项 (58,889) (115,285)拆入资金 (52,530) (32,499)卖出回购金融资产款 (358) -
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十 关联交易(续)
7 与子公司的余额(续)
本集团主要子公司的基本情况如下：
注册及 注册/ 注册资本/ 表决权
名称 经营地点 成立日期 实收资本 持股比例 比例 主营业务(百万元) (%) (%)
直接控股
中银香港(集团)有限公司 中国香港 2001年9月12日 港币34,806 100.00 100.00 控股公司业务中银国际控股有限公司(3) 中国香港 1998年7月10日 港币3,539 100.00 100.00 投资银行业务中银集团保险有限公司 中国香港 1992年7月23日 港币3,749 100.00 100.00 保险业务中银集团投资有限公司 中国香港 1993年5月18日 港币34,052 100.00 100.00 实业投资及其他澳门大丰银行有限公司 中国澳门 1942年 澳门元1,000 50.31 50.31 商业银行业务中国银行(英国)有限公司 英国 2007年9月24日 英镑250 100.00 100.00 商业银行业务中银保险有限公司 中国北京 2005年1月5日 人民币4,535 100.00 100.00 保险业务间接持有
中银香港(控股)有限公司(1) 中国香港 2001年9月12日 港币52,864 66.06 66.06 控股公司业务中国银行(香港)有限公司(2)(3) 中国香港1964年10月16日 港币43,043 66.06 100.00 商业银行业务南洋商业银行有限公司(3) 中国香港 1948年2月2日 港币3,145 66.06 100.00 商业银行业务集友银行有限公司(2)(3) 中国香港 1947年4月24日 港币300 46.57 70.49 商业银行业务中银信用卡(国际)有限公司 中国香港 1980年9月9日 港币480 66.06 100.00 信用卡业务中银集团信托人有限公司(3) 中国香港 1997年12月1日 港币200 76.43 100.00 信托业务中银航空租赁私人有限公司 新加坡1993年11月25日 美元608 100.00 100.00 飞行设备租赁
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十 关联交易(续)
7 与子公司的余额(续)
(1)中银香港(控股)在香港联合交易所有限公司上市。
(2)本集团持有中银香港66.06%的股权，中银香港持有集友银行有限公司70.49%的股权。
(3)中银香港、南洋商业银行有限公司、集友银行有限公司及中银国际控股有限公司（以下简称“中银国际控股”）分别持有中银集团信托人有限公司54%、6%、6%及34%的股权，而本集团分别持有该等公司66.06%、66.06%、46.57%及100%的股权。
上表中部分公司的持股比例与表决权比例不一致主要反映了间接持股的影响。
8 主要关联方交易占比
与子公司的关联方交易已在编制合并会计报表过程中抵销。在计算关联方交易占比时，关联方交易余额不包含与子公司之间的关联方交易余额。
2015年12月31日 2014年12月31日
关联方交易 占比 关联方交易 占比存放同业款项 35,668 6.14% 59,807 8.22%拆出资金 77,155 22.03% 56,828 19.00%衍生金融资产 2,542 3.09% 446 0.93%买入返售金融资产 45,014 58.74% 1,755 1.70%金融投资及以公允价
值计量且其变动计
入当期损益的金融
资产 389,968 10.85% 284,271 10.49%发放贷款和垫款总额 11,126 0.12% 11,906 0.14%拆入资金 (42,400) 16.03% (19,449) 10.33%衍生金融负债 (2,631) 3.80% (707) 1.74%卖出回购金融资产款 (163,000) 88.83% (3,021) 8.15%客户及同业存款 (340,288) 2.52% (304,164) 2.40%信用承诺 4,814 0.15% 4,350 0.13%
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十一金融风险管理
1 概述
本集团金融风险管理的目标是在满足监管部门、存款人和其他利益相关者对银行稳健经营要求的前提下，在可接受的风险范围内，优化资本配置，实现股东利益的最大化。
本集团通过制定风险管理政策，设定适当的风险限额及控制程序，以及通过相关的信息系统来分析、识别、监控和报告风险情况。本集团还定期复核其风险管理政策及相关系统，以反映市场、产品及行业最佳做法的新变化。
本集团面临的金融风险主要包括信用风险、市场风险及流动性风险。其中，市场风险包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
2 金融风险管理框架
本集团董事会负责制定本集团总体风险偏好，审议和批准本集团风险管理的目标和战略。
本集团高级管理层负有整体管理责任，负责风险管理的各个方面，包括实施风险管理策略、措施和信贷政策，批准风险管理的内部制度、措施和程序；风险管理部、授信管理部、财务管理部等相关职能部门负责管理金融风险。
本集团通过由分行层面向总行风险管理职能部门直接报告的模式管理分行的风险，通过在业务部门内设立专门的风险管理团队对业务条线的风险状况实施监控管理；
通过委任子公司的董事会或风险管理委员会的若干成员，监控子公司的风险管理。
3 信用风险
本集团的信用风险是指由于客户或交易对手未能履行义务而导致本集团蒙受财务损失的风险。信用风险是本集团业务经营所面临最重大的风险之一。
信用风险敞口主要来源于信贷业务以及债券投资业务。此外，表外金融工具也存在信用风险，如衍生交易、贷款承诺、承兑汇票、保函及信用证等。
3.1 信用风险的计量
(1) 发放贷款和垫款及表外信用承诺
授信管理部负责集中监控和评估发放贷款和垫款及表外信用承诺的信用风险，并定期向高级管理层和董事会报告。
本集团主要基于客户对约定义务的“违约可能性”和财务状况，并考虑当前的信用敞口及未来可能的发展趋势，计量企业贷款和垫款的信用风险。对个人客户，本集团采用标准的信贷审批程序评估个人贷款的信用风险，采用基于历史违约率的评分卡模型计量信用卡的信用风险。
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十一金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.1 信用风险的计量(续)
(1) 发放贷款和垫款及表外信用承诺(续)
对于表外业务产生的信用风险，本集团按照产品特点分别管理。这些表外信用风险敞口主要包括贷款承诺、开出保函、承兑汇票和信用证等。本集团认为开出保函、承兑汇票及信用证与贷款同样具有信用风险。跟单信用证和商业信用证是指银行依照客户的要求和指示开立的、承诺在一定条件下支付固定金额给第三方的书面文件。由于此类信用证以货运单据或保证金作为质押物，因此信用风险较一般贷款低。本集团通过监控信用承诺的到期日条款识别较长期限承诺，较长期限承诺的信用风险一般高于较短期限承诺。
本集团根据银监会制定的《贷款风险分类指引》（简称“指引”）计量并管理企业及个人贷款和垫款的质量。指引要求银行将企业及个人贷款划分为以下五级：正常、关注、次级、可疑和损失，其中次级、可疑和损失类贷款被视为不良贷款。本集团参考指引对于信用风险敞口下表外业务进行评估和风险分类。就本集团香港澳门台湾及其他国家和地区业务而言，若当地规则的审慎程度超过指引，则本集团按当地规则及要求进行信贷资产分类。
五级贷款的定义分别为：
正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
本行实施基于PD（违约概率）模型的客户信用评级系统。PD模型运用逻辑回归原理预测客户在未来一年内的违约概率。根据计算得到的违约概率值，通过相关的映射关系表，得到客户的风险评级。本集团根据每年客户实际违约情况，对模型进行回溯测试，使模型计算结果与客观实际更加贴近。
本行将客户按信用等级划分为A、B、C、D四大类，并进一步分为AAA、AA、A、BBB+、BBB、BBB-、BB+、BB、BB-、B+、B-、CCC、CC、C、D十五个信用等级。D级为违约级别，其余为非违约级别。
五级分类和信用评级根据权限由总行和一级分行认定。本行每年对信用评级进行一
次集中审阅，对五级分类进行年度常规审阅和季度重审，并实时根据客户经营、财
务等情况对以上分类与评级进行动态调整。
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十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.1 信用风险的计量(续)
(1) 发放贷款和垫款及表外信用承诺(续)
本集团按照行业、地域和客户维度组合识别信用风险，管理层定期对有关信息进行监控。
管理层定期审阅影响集团信贷风险管理流程的各种要素，包括贷款组合的增长、资产结构的改变、集中度以及不断变化的组合风险特征。同时，管理层致力于对集团信贷风险管理流程进行不断改进，以最有效地管理上述变化对集团信用风险带来的影响。这些改进包括但不限于对资产组合层面控制的调整，例如对借款人准入清单、行业配额及准入标准的修正。对于会增加本行信用风险的特定贷款或贷款组合，管理层将采取各种措施，包括追加担保人或抵质押物，以尽可能地增强本集团的资产安全性。
(2) 存放及拆放同业款项
对于存放及拆放同业，本集团主要考虑同业规模、财务状况及内、外部信用风险评级结果确定交易对手的信用情况。考虑到当前不利的信用市场状况，本集团自2008年实施了多种措施以更好的管理及报告信用风险，包括成立特别委员会并定期或不定期召开会议讨论市场变化对集团信用风险敞口的影响以及应对措施，并基于交易对手风险制定了关注清单。
(3) 债券及衍生金融工具
债券的信用风险源于信用利差、违约率和损失率以及基础资产信用质量等的变化。
本集团对债券信用风险的管理，通过监控标准普尔或类似外部机构对债券的信用评级、债券发行人的内部信用评级以及证券化产品基础资产的信用质量（包括检查违约率、还款率）、行业和地区状况、损失覆盖率和对手方风险以识别信用风险敞口。
本集团制定政策严格控制未平仓衍生合约净敞口的金额及期限。在任何时点，受到信用风险影响的金额以有利于本集团的金融工具的现行公允价值（即公允价值为正数的该等资产）为限。衍生产品的信用风险作为客户及金融机构综合授信额度的一部分予以管理。衍生金融工具的信用风险敞口通常不以获得抵押品或其他担保来降低风险。
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3 信用风险(续)
3.2 信用风险限额控制和缓释政策
本集团进行客户层面的风险限额管理，并同时监控单一客户及行业的风险集中度。
(1) 信用风险限额及其控制
(i) 发放贷款和垫款及表外信用承诺
为管理本集团面临的信用风险，本集团所采取的授信政策和流程由总行的授信管理部和信用审批部进行审核更新。企业贷款及个人贷款的贷款审批程序可大致分为三个阶段：(1)信贷发起及评估；(2)信贷评审及审批；及(3)资金发放和发放后管理。
中国内地的企业客户授信由总行公司金融部及分行的公司金融部发起，提交给信用审批部进行尽责审查，并由总行及国内一级分行的有权审批人审批，但是符合规定条件的低风险贷款除外。本集团对包括银行在内的任一客户，按照风险限额管理有关的表内和表外业务风险敞口。
中国内地的个人贷款由分行个人金融业务部门发起。除个人质押贷款及国家助学贷款可经二级及其以下支行进行批准外，其余贷款均须由国内一级分行的有权审批人审批。高风险个人贷款，如超过一定额度的个人经营类贷款，必须经由一级分行的风险管理部审查。
总行还负责监督香港澳门台湾及其他国家和地区分行的风险管理。该等分行须将超出其权限的信贷申请提交总行审批。
本集团通过定期分析借款人及潜在借款人的本息偿还能力，在适当的时候调整授信限额，对信用风险敞口进行管理。
(ii) 债券投资和衍生交易
本集团亦因债券投资和衍生交易活动而存在信用风险。本集团针对金融工具的类型及交易对手、债券发行人和债券的信用质量设定授信额度，并对该额度进行动态监控。
(2) 信用风险缓释政策
(i) 抵押和担保
本集团通过一系列政策和措施降低信用风险。其中，最通用的方法是要求借款人交付保证金、提供抵质押品或担保。本集团专门制订了接受抵质押品的指引，由授信管理部确定可接受的抵质押品及其最高贷款成数。贷款发起时一般根据抵质押品的种类确定贷款成数，并由授信管理部对抵质押品价值进行后续跟踪。对于企业贷款，针对主要的抵质押品设定的最高贷款成数列示如下：
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3 信用风险(续)
3.2 信用风险限额控制和缓释政策(续)
(2) 信用风险缓释政策(续)
(i) 抵押和担保(续)
抵质押品种类 最高贷款成数存单 95%中国国债 90%中国金融机构债券 85%公开上市交易股票 50%建设用地使用权 70%不动产 70%车辆 40%个人住房贷款通常由房产作为抵押品。其他贷款是否要求抵质押由贷款的性质决定。
对于第三方提供担保的贷款，本集团通过综合评估保证人的财务状况、信用记录及偿债能力，对担保人进行信用评级。
除贷款和垫款之外的其他金融资产的抵质押品，由金融工具本身的性质决定。通常情况下，除以金融工具组合提供信用支持的资产支持性证券或类似金融工具外，债券、国债和其他合格票据没有担保。
买入返售协议下，也存在资产被作为抵质押品的情况。在该等协议下，即使抵质押品所有人未违约，本集团也可以出售相应抵质押品或再次向外抵押。本集团接受的、但有义务返还的抵质押品情况参见注释九、3。
(ii) 净额结算协议
本集团与大额交易的交易对手订立净额结算协议，借此进一步降低信用风险。由于交易通常按总额结算，净额结算协议不一定会导致资产负债表上资产及负债的互抵。但是，在出现违约时，与该交易对手的所有交易将被终止且按净额结算，有利合约的相关信用风险会因净额结算方式而降低。对于存在净额结算协议的衍生金融工具，本集团所承担的整体信用风险可能在短期内大幅波动，原因是采用净额结算安排的每宗交易均会影响信用风险。
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3 信用风险(续)
3.3 减值及准备金计提政策
当有客观证据表明金融资产因在其初始确认后发生的一项或多项损失事件而发生减值，且这些损失事件对该项或该组金融资产的预计未来现金流量产生的影响能可靠估计时，本集团认定该项或该组金融资产已发生减值并确认减值损失。
(1) 发放贷款和垫款
根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》制定的标准，本集团管理层确定是否存在减值的客观证据，包括考虑下述因素：
· 借款人发生严重财务困难；
· 借款人违反了合同条款，如违约或逾期偿付利息或本金等；
· 本集团出于经济利益或法律等因素的考虑，对发生财务困难的借款人做出让步；
· 借款人很可能倒闭或进行其他财务重组；
· 抵押品价值下跌；
· 信用评级恶化；或
· 其他可观察数据表明贷款和垫款预计未来现金流减少，且减少金额可以可靠计量。
本集团要求对单项金额重大的贷款和垫款每年至少进行一次检查，或在必要情况下进行更频繁的检查。在资产负债表日，经过单项评估已经发现损失的贷款，逐笔采用折现现金流的方法进行评估，确定减值准备。减值评估会综合考虑保证、抵质押品和预期从借款人处收回款项的影响。
本集团基于历史经验、专业判断和统计技术测算，针对以下两类资产组合以组合方式评估减值准备：(i)单笔金额低于一定重要性水平且具有类似信用风险特征的资产组合；(ii)损失已经发生但未能具体识别的资产组合。
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3 信用风险(续)
3.3 减值及准备金计提政策(续)
(2) 债券投资
本集团对债券投资减值的确认条件与发放贷款和垫款类似。管理层根据本集团基于《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》制定的标准确定债券是否存在减值的客观证据，包括考虑下述因素：
· 债务人违反了合同条款，或出现触发事件，如发生拖欠利息或本金的情况；
· 发行方或基础资产持有人发生严重财务困难；
· 发行方或基础资产持有人很可能倒闭或进行其他债务重组；
· 信用评级恶化；或
· 其他可观察数据表明有关债券投资预计未来现金流减少。
经过单项评估已经发现减值的债券，其减值准备金额是基于其在资产负债表日可获取的信息逐笔确定的。可获取的信息包括违约率、损失率和对证券化产品基础资产质量的评估分析、行业和地区状况、损失覆盖率和对手方风险。
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3 信用风险(续)
3.4 不考虑抵质押品或其他信用增级措施的最大信用风险敞口
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日表内资产项目相关的
信用风险敞口如下：
存放同业款项 581,007 727,931 584,093 654,957存放中央银行款项 2,196,063 2,306,088 2,089,759 2,211,837拆出资金 350,218 299,111 351,371 310,144买入返售金融资产 76,630 103,169 73,821 94,957应收利息 77,354 76,814 71,754 69,832以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融资产 104,082 86,429 56,129 44,035衍生金融资产 82,236 47,967 58,178 26,433发放贷款和垫款 8,935,195 8,294,744 8,027,160 7,377,812可供出售金融资产 1,032,004 713,603 682,957 442,775持有至到期投资 1,790,790 1,424,463 1,710,303 1,355,313应收款项类投资 606,710 430,699 593,910 425,026其他资产 161,278 142,095 17,776 25,882小计 15,993,567 14,653,113 14,317,211 13,039,003表外资产项目相关的
信用风险敞口如下：
开出保函 1,077,070 1,148,535 1,090,430 1,171,706贷款承诺和其他信用
承诺 2,132,963 2,141,676 1,914,717 1,982,453小计 3,210,033 3,290,211 3,005,147 3,154,159合计 19,203,600 17,943,324 17,322,358 16,193,162上表列示了本集团及本行于2015年及2014年12月31日未考虑任何抵质押品、净额结算协议或其他信用增级措施的最大信用风险敞口。对于表内资产，最大信用风险敞口以资产负债表中账面净额列示。
于2015年12月31日，本集团最大信用风险敞口中，46.53%来源于发放贷款和垫款（2014年12月31日：46.23%），18.37%来源于债券投资（2014年12月31日：14.77%）。
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3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款
(1) 贷款和垫款风险集中度
本集团及本行的发放贷款和垫款的总额列示如下：
(i) 贷款和垫款按地区分布情况列示如下：
中国银行集团
2015年12月31日 2014年12月31日金额 占比 金额 占比中国内地 7,199,094 78.80% 6,605,773 77.87%香港澳门台湾 1,100,615 12.05% 1,085,928 12.80%其他国家和地区 836,151 9.15% 791,574 9.33%贷款和垫款总额 9,135,860 100.00% 8,483,275 100.00%中国银行
2015年12月31日 2014年12月31日金额 占比 金额 占比中国内地 7,170,754 87.20% 6,589,364 87.15%香港澳门台湾 263,467 3.20% 227,022 3.00%其他国家和地区 789,003 9.60% 744,894 9.85%贷款和垫款总额 8,223,224 100.00% 7,561,280 100.00%中国内地
2015年12月31日 2014年12月31日金额 占比 金额 占比华北地区 1,158,592 16.09% 1,042,449 15.78%东北地区 484,432 6.73% 457,802 6.93%华东地区 2,863,049 39.77% 2,685,603 40.66%中南地区 1,768,388 24.57% 1,597,434 24.18%西部地区 924,633 12.84% 822,485 12.45%贷款和垫款总额 7,199,094 100.00% 6,605,773 100.00%
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3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(1) 贷款和垫款风险集中度(续)
(ii) 贷款和垫款按贷款类型分布情况列示如下：
中国银行集团
2015年12月31日 2014年12月31日
中国内地香港澳门台湾其他国家和地区 合计 中国内地香港澳门台湾其他国家和地区 合计企业贷款和垫款
其中：贴现及贸易融资 734,829 127,512 194,426 1,056,767 713,054 148,191 255,968 1,117,213其他 4,065,532 632,015 615,598 5,313,145 3,808,411 606,550 513,422 4,928,383个人贷款 2,398,733 341,088 26,127 2,765,948 2,084,308 331,187 22,184 2,437,679贷款和垫款总额 7,199,094 1,100,615 836,151 9,135,860 6,605,773 1,085,928 791,574 8,483,275中国银行
2015年12月31日 2014年12月31日
中国内地香港澳门台湾其他国家和地区 合计 中国内地香港澳门台湾其他国家和地区 合计企业贷款和垫款
其中：贴现及贸易融资 734,829 34,549 189,400 958,778 713,054 34,062 245,521 992,637其他 4,058,890 151,006 585,232 4,795,128 3,803,854 117,058 487,473 4,408,385个人贷款 2,377,035 77,912 14,371 2,469,318 2,072,456 75,902 11,900 2,160,258贷款和垫款总额 7,170,754 263,467 789,003 8,223,224 6,589,364 227,022 744,894 7,561,280
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(1) 贷款和垫款风险集中度(续)
(iii) 贷款和垫款按行业分布情况列示如下：
中国银行集团
2015年12月31日 2014年12月31日金额 占比 金额 占比企业贷款和垫款
制造业 1,684,276 18.43% 1,690,267 19.92%商业及服务业 1,318,028 14.43% 1,270,883 14.98%交通运输、仓储和邮政业 892,207 9.77% 825,423 9.73%房地产业 760,511 8.32% 714,573 8.42%电力、热力、燃气及水生产和
供应业 442,536 4.84% 413,033 4.87%采矿业 371,581 4.07% 356,991 4.21%金融业 332,835 3.64% 230,508 2.72%建筑业 184,112 2.01% 170,358 2.01%水利、环境和公共设施管理业 168,631 1.85% 189,017 2.23%公共事业 110,242 1.21% 89,024 1.05%其他 104,953 1.15% 95,519 1.13%小计 6,369,912 69.72% 6,045,596 71.27%个人贷款
住房抵押 2,045,787 22.39% 1,694,275 19.97%信用卡 268,923 2.95% 268,026 3.16%其他 451,238 4.94% 475,378 5.60%小计 2,765,948 30.28% 2,437,679 28.73%贷款和垫款总额 9,135,860100.00% 8,483,275100.00%
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(1) 贷款和垫款风险集中度(续)
(iii) 贷款和垫款按行业分布情况列示如下(续)：
中国银行
2015年12月31日 2014年12月31日金额 占比 金额 占比企业贷款和垫款
制造业 1,599,812 19.45% 1,586,321 20.98%商业及服务业 1,146,434 13.94% 1,083,942 14.34%交通运输、仓储和邮政业 825,542 10.04% 758,800 10.03%房地产业 595,129 7.24% 557,645 7.37%电力、热力、燃气及水生产和
供应业 401,294 4.88% 375,077 4.96%采矿业 349,977 4.26% 341,057 4.51%金融业 311,073 3.78% 195,752 2.59%建筑业 170,226 2.07% 156,304 2.07%水利、环境和公共设施管理业 168,604 2.05% 188,977 2.50%公共事业 109,546 1.33% 88,566 1.17%其他 76,269 0.93% 68,581 0.91%小计 5,753,906 69.97% 5,401,022 71.43%个人贷款
住房抵押 1,836,781 22.34% 1,495,266 19.77%信用卡 257,301 3.13% 256,911 3.40%其他 375,236 4.56% 408,081 5.40%小计 2,469,318 30.03% 2,160,258 28.57%贷款和垫款总额 8,223,224100.00% 7,561,280100.00%
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(1) 贷款和垫款风险集中度(续)
(iii) 贷款和垫款按行业分布情况列示如下(续)：
中国内地
2015年12月31日 2014年12月31日金额 占比 金额 占比企业贷款和垫款
制造业 1,401,271 19.47% 1,385,487 20.97%商业及服务业 859,541 11.94% 821,011 12.43%交通运输、仓储和邮政业 779,443 10.83% 707,646 10.71%房地产业 462,914 6.43% 470,149 7.12%电力、热力、燃气及水生产和
供应业 397,511 5.52% 372,713 5.64%采矿业 227,805 3.16% 201,333 3.05%金融业 209,285 2.91% 112,005 1.70%建筑业 161,428 2.24% 147,512 2.23%水利、环境和公共设施管理业 168,608 2.34% 188,983 2.86%公共事业 104,719 1.45% 85,707 1.30%其他 27,836 0.39% 28,919 0.44%小计 4,800,361 66.68% 4,521,465 68.45%个人贷款
住房抵押 1,779,310 24.72% 1,444,715 21.87%信用卡 256,204 3.56% 256,049 3.87%其他 363,219 5.04% 383,544 5.81%小计 2,398,733 33.32% 2,084,308 31.55%贷款和垫款总额 7,199,094100.00% 6,605,773100.00%
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(1) 贷款和垫款风险集中度(续)
(iv) 贷款和垫款按担保方式分布情况列示如下：
中国银行集团
2015年12月31日 2014年12月31日金额 占比 金额 占比信用贷款 2,727,927 29.86% 2,650,613 31.25%保证贷款 1,867,312 20.44% 1,625,428 19.16%附担保物贷款
其中：抵押贷款 3,548,200 38.84% 3,158,716 37.23%质押贷款 992,421 10.86% 1,048,518 12.36%贷款和垫款总额 9,135,860100.00% 8,483,275100.00%中国银行
2015年12月31日 2014年12月31日金额 占比 金额 占比信用贷款 2,298,378 27.95% 2,237,159 29.59%保证贷款 1,831,090 22.27% 1,577,934 20.87%附担保物贷款
其中：抵押贷款 3,251,222 39.54% 2,875,011 38.02%质押贷款 842,534 10.24% 871,176 11.52%贷款和垫款总额 8,223,224100.00% 7,561,280100.00%中国内地
2015年12月31日 2014年12月31日金额 占比 金额 占比信用贷款 1,925,265 26.74% 1,831,113 27.72%保证贷款 1,583,108 21.99% 1,368,779 20.72%附担保物贷款
其中：抵押贷款 2,992,839 41.57% 2,708,384 41.00%质押贷款 697,882 9.70% 697,497 10.56%贷款和垫款总额 7,199,094100.00% 6,605,773100.00%
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(2) 贷款和垫款按逾期及减值情况列示如下：
中国银行集团 中国银行 中国内地
2015年 2014年 2015年 2014年 2015年 2014年12月31日12月31日12月31日12月31日12月31日 12月31日企业贷款和
垫款
—未逾期且
未减值 6,229,020 5,950,539 5,615,228 5,309,223 4,665,423 4,430,716—已逾期但
未减值 35,316 12,928 34,562 11,565 31,746 11,184—减值 105,576 82,129 104,116 80,234 103,192 79,565小计 6,369,912 6,045,596 5,753,906 5,401,022 4,800,361 4,521,465个人贷款
—未逾期且
未减值 2,713,972 2,391,737 2,420,868 2,117,715 2,351,401 2,043,175—已逾期但
未减值 27,315 28,282 24,303 25,137 22,889 23,641—减值 24,661 17,660 24,147 17,406 24,443 17,492小计 2,765,948 2,437,679 2,469,318 2,160,258 2,398,733 2,084,308合计 9,135,860 8,483,275 8,223,224 7,561,280 7,199,094 6,605,773
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(2) 贷款和垫款按逾期及减值情况列示如下(续)：
(i) 未逾期且未减值的贷款和垫款
本集团根据包括银监会制定的指引在内的有关监管规定，进行信贷资产分类，详见注释十一、3.1。未逾期且未减值贷款和垫款按照上述监管规定的分类结果如下表所示：
中国银行集团
2015年12月31日 2014年12月31日
正常 关注 合计 正常 关注 合计企业贷款和
垫款 6,052,761 176,259 6,229,020 5,787,588 162,951 5,950,539个人贷款 2,712,922 1,050 2,713,972 2,391,091 646 2,391,737合计 8,765,683 177,309 8,942,992 8,178,679 163,597 8,342,276中国银行
2015年12月31日 2014年12月31日
正常 关注 合计 正常 关注 合计企业贷款和
垫款 5,440,421 174,807 5,615,228 5,149,107 160,116 5,309,223个人贷款 2,420,157 711 2,420,868 2,117,354 361 2,117,715合计 7,860,578 175,518 8,036,096 7,266,461 160,477 7,426,938中国内地
2015年12月31日 2014年12月31日
正常 关注 合计 正常 关注 合计企业贷款和
垫款 4,497,469 167,954 4,665,423 4,276,206 154,510 4,430,716个人贷款 2,351,299 102 2,351,401 2,043,055 120 2,043,175合计 6,848,768 168,056 7,016,824 6,319,261 154,630 6,473,891对于上述贷款已发生减值但未单项认定的损失按照组合方式评估减值。作为评估的一部分，本集团考虑了根据银监会信用评级指引进行贷款分类时收集的信息以及行业和组合的风险暴露。
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(2) 贷款和垫款按逾期及减值情况列示如下(续)：
(ii) 已逾期但未减值的贷款和垫款
已逾期但未减值的贷款和垫款总额按逾期时间列示如下：
中国银行集团
2015年12月31日
逾期 逾期 逾期
1个月以内 1-3个月 超过3个月 合计企业贷款和垫款 27,271 7,727 318 35,316个人贷款 14,925 12,361 29 27,315合计 42,196 20,088 347 62,6312014年12月31日
逾期 逾期 逾期
1个月以内 1-3个月 超过3个月 合计企业贷款和垫款 10,310 2,441 177 12,928个人贷款 17,857 10,341 84 28,282合计 28,167 12,782 261 41,210中国银行
2015年12月31日
逾期 逾期 逾期
1个月以内 1-3个月 超过3个月 合计企业贷款和垫款 26,756 7,573 233 34,562个人贷款 12,355 11,948 - 24,303合计 39,111 19,521 233 58,8652014年12月31日
逾期 逾期 逾期
1个月以内 1-3个月 超过3个月 合计企业贷款和垫款 9,117 2,297 151 11,565个人贷款 15,124 10,013 - 25,137合计 24,241 12,310 151 36,702
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(2) 贷款和垫款按逾期及减值情况列示如下(续)：
(ii) 已逾期但未减值的贷款和垫款(续)
中国内地
2015年12月31日
逾期 逾期 逾期
1个月以内 1-3个月 超过3个月 合计企业贷款和垫款 23,924 7,589 233 31,746个人贷款 10,953 11,936 - 22,889合计 34,877 19,525 233 54,6352014年12月31日
逾期 逾期 逾期
1个月以内 1-3个月 超过3个月 合计企业贷款和垫款 8,798 2,236 150 11,184个人贷款 13,775 9,866 - 23,641合计 22,573 12,102 150 34,825逾期超过3个月的贷款和垫款的抵押物主要包括房产、机器设备和现金存款。
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(2) 贷款和垫款按逾期及减值情况列示如下(续)：
(iii) 减值贷款和垫款
(a) 减值贷款和垫款按地区分布情况列示如下：
中国银行集团
2015年12月31日 2014年12月31日
金额 占比减值比率 金额 占比减值比率中国内地 127,635 98.00% 1.77% 97,057 97.26% 1.47%香港澳门台湾 1,482 1.14% 0.13% 1,827 1.83% 0.17%其他国家和地区 1,120 0.86% 0.13% 905 0.91% 0.11%合计 130,237100.00% 1.43% 99,789100.00% 1.18%中国银行
2015年12月31日 2014年12月31日
金额 占比减值比率 金额 占比减值比率中国内地 127,097 99.09% 1.77% 96,86999.21% 1.47%香港澳门台湾 383 0.30% 0.15% 145 0.15% 0.06%其他国家和地区 783 0.61% 0.10% 626 0.64% 0.08%合计 128,263100.00% 1.56% 97,640100.00% 1.29%中国内地
2015年12月31日 2014年12月31日
金额 占比减值比率 金额 占比减值比率华北地区 20,363 15.95% 1.76% 15,675 16.15% 1.50%东北地区 8,081 6.33% 1.67% 5,507 5.67% 1.20%华东地区 54,508 42.71% 1.90% 44,754 46.11% 1.67%中南地区 29,970 23.48% 1.69% 20,974 21.61% 1.31%西部地区 14,713 11.53% 1.59% 10,147 10.46% 1.23%合计 127,635100.00% 1.77% 97,057100.00% 1.47%
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(2) 贷款和垫款按逾期及减值情况列示如下(续)：
(iii) 减值贷款和垫款(续)
(b) 减值贷款和垫款按企业和个人分布情况列示如下：
中国银行集团
2015年12月31日 2014年12月31日
金额 占比减值比率 金额 占比减值比率企业贷款和垫款 105,576 81.06% 1.66% 82,129 82.30% 1.36%个人贷款 24,661 18.94% 0.89% 17,660 17.70% 0.72%合计 130,237100.00% 1.43% 99,789100.00% 1.18%中国银行
2015年12月31日 2014年12月31日
金额 占比减值比率 金额 占比减值比率企业贷款和垫款 104,116 81.17% 1.81% 80,234 82.17% 1.49%个人贷款 24,147 18.83% 0.98% 17,406 17.83% 0.81%合计 128,263100.00% 1.56% 97,640100.00% 1.29%中国内地
2015年12月31日 2014年12月31日
金额 占比减值比率 金额 占比减值比率企业贷款和垫款 103,192 80.85% 2.15% 79,565 81.98% 1.76%个人贷款 24,443 19.15% 1.02% 17,492 18.02% 0.84%合计 127,635100.00% 1.77% 97,057100.00% 1.47%
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(2) 贷款和垫款按逾期及减值情况列示如下(续)：
(iii) 减值贷款和垫款(续)
(c) 减值贷款和垫款按地区分布和行业集中度列示如下：
2015年12月31日 2014年12月31日金额 占比减值比率 金额 占比减值比率中国内地
企业贷款和垫款
制造业 44,38534.08% 3.17% 34,54134.61% 2.49%商业及服务业 35,56127.30% 4.14% 27,92527.98% 3.40%交通运输、仓储和
邮政业 7,878 6.05% 1.01% 8,291 8.31% 1.17%房地产业 4,205 3.23% 0.91% 2,149 2.15% 0.46%电力、热力、燃气
及水生产和供应
业 3,427 2.63% 0.86% 3,106 3.11% 0.83%采矿业 3,337 2.56% 1.46% 1,103 1.11% 0.55%金融业 136 0.10% 0.06% 250 0.25% 0.22%建筑业 3,150 2.42% 1.95% 1,407 1.41% 0.95%水利、环境和公共
设施管理业 282 0.22% 0.17% 198 0.20% 0.10%公共事业 299 0.23% 0.29% 312 0.31% 0.36%其他 532 0.41% 1.91% 283 0.28% 0.98%小计 103,19279.23% 2.15% 79,56579.72% 1.76%个人贷款
住房抵押 7,118 5.47% 0.40% 5,045 5.06% 0.35%信用卡 8,636 6.63% 3.37% 5,277 5.29% 2.06%其他 8,689 6.67% 2.39% 7,170 7.19% 1.87%小计 24,44318.77% 1.02% 17,49217.54% 0.84%中国内地合计 127,63598.00% 1.77% 97,05797.26% 1.47%香港澳门台湾及
其他国家和地区 2,602 2.00% 0.13% 2,732 2.74% 0.15%合计 130,237100.00% 1.43% 99,789100.00% 1.18%
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(2) 贷款和垫款按逾期及减值情况列示如下(续)：
(iii) 减值贷款和垫款(续)
(d) 减值贷款和垫款及其减值准备按地区分布情况列示如下：
2015年12月31日
中国内地 127,635 (59,279) (22,227) 46,129香港澳门台湾 1,482 (752) (78) 652其他国家和地区 1,120 (760) (39) 321合计 130,237 (60,791) (22,344) 47,1022014年12月31日
单项方式 组合方式
减值 评估的 评估的
贷款 减值准备 减值准备 净值中国内地 97,057 (47,582) (16,305) 33,170香港澳门台湾 1,827 (1,102) (47) 678其他国家和地区 905 (555) (53) 297合计 99,789 (49,239) (16,405) 34,145减值贷款和垫款的减值准备的相关描述见注释七、8.3。
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(2) 贷款和垫款按逾期及减值情况列示如下(续)：
(iii) 减值贷款和垫款(续)
(e) 已减值企业贷款和垫款总额中，抵质押品涵盖和未涵盖情况列示如下：
中国银行集团 已减值企业贷款和垫款
2015年12月31日 2014年12月31日涵盖部分 73,143 56,416未涵盖部分 32,433 25,713总额 105,576 82,129抵质押品公允价值 24,894 18,451中国银行 已减值企业贷款和垫款
2015年12月31日 2014年12月31日涵盖部分 72,151 55,150未涵盖部分 31,965 25,084总额 104,116 80,234抵质押品公允价值 24,050 17,584中国内地 已减值企业贷款和垫款
2015年12月31日 2014年12月31日涵盖部分 72,103 54,696未涵盖部分 31,089 24,869总额 103,192 79,565抵质押品公允价值 24,041 17,502已减值企业贷款和垫款的抵质押品主要为土地、房屋及建筑物、设备及其他。抵质押品的公允价值为本集团根据目前抵质押品处置经验和市场状况对最新可获得的外部评估价值进行调整的基础上确定。
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(3) 重组贷款
重组是通过基于自愿或在一定程度上由法院监督的程序，本集团与借款人或其担保人（如有）重新确定贷款条款。重组通常因借款人的财务状况恶化或借款人无法如期还款而进行。只有在借款人经营具有良好前景的情况下，本集团才会考虑重组不良贷款。此外，本集团在批准贷款重组前，通常还会要求增加担保或抵质押品，或要求将该贷款划转给较原借款人还款能力强的公司或个人承担。
所有重组贷款均须经过为期6个月的观察。在观察期间，重组贷款仍作为不良贷款呈报。同时，本集团密切关注重组贷款借款人的业务运营及贷款偿还情况。观察期结束后，若借款人达到了特定标准，则重组贷款经审核后可升级为“关注”类贷款。如果重组贷款到期不能偿还或借款人仍未能证明其还款能力，有关贷款将重新分类为“可疑”或以下级别。于2015年及2014年12月31日，本集团观察期内重组贷款均被归类为已减值贷款和垫款。
于2015年及2014年12月31日，减值贷款和垫款中逾期尚未超过90天的重组贷款金额不重大。
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(4) 逾期贷款和垫款
(i) 逾期贷款和垫款按担保方式和逾期天数分布情况列示如下：
中国银行集团
2015年12月31日
逾期 逾期 逾期 逾期
1天至90天 91天至360天 361天至3年 3年以上 合计信用贷款 17,438 13,626 6,740 2,713 40,517保证贷款 19,002 27,470 9,287 4,328 60,087附担保物贷款
其中：抵押贷款 34,465 19,904 10,135 5,347 69,851质押贷款 1,513 4,380 2,260 419 8,572合计 72,418 65,380 28,422 12,807 179,0272014年12月31日
逾期 逾期 逾期 逾期
1天至90天 91天至360天 361天至3年 3年以上 合计信用贷款 15,946 7,360 3,038 3,018 29,362保证贷款 13,988 13,760 8,593 2,167 38,508附担保物贷款
其中：抵押贷款
24,553 14,713 7,483 5,128 51,877质押贷款
3,904 1,119 583 583 6,189合计 58,391 36,952 19,697 10,896 125,936
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(4) 逾期贷款和垫款(续)
(i) 逾期贷款和垫款按担保方式和逾期天数分布情况列示如下(续)：
中国银行
2015年12月31日
逾期 逾期 逾期 逾期
1天至90天 91天至360天 361天至3年 3年以上 合计信用贷款 16,548 13,220 6,664 2,707 39,139保证贷款 18,952 27,447 9,268 4,323 59,990附担保物贷款
其中：抵押贷款 31,848 19,699 9,999 5,347 66,893质押贷款 1,247 4,236 2,175 417 8,075合计 68,595 64,602 28,106 12,794 174,0972014年12月31日
逾期 逾期 逾期 逾期
1天至90天 91天至360天 361天至3年 3年以上 合计信用贷款 14,853 7,133 2,922 3,009 27,917保证贷款 13,589 13,660 8,520 2,148 37,917附担保物贷款
其中：抵押贷款 21,675 14,566 7,369 5,125 48,735质押贷款 3,204 892 167 582 4,845合计 53,321 36,251 18,978 10,864 119,414
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(4) 逾期贷款和垫款(续)
(i) 逾期贷款和垫款按担保方式和逾期天数分布情况列示如下(续)：
中国内地
2015年12月31日
逾期 逾期 逾期 逾期
1天至90天 91天至360天 361天至3年 3年以上 合计信用贷款 16,410 13,479 6,586 2,664 39,139保证贷款 16,501 27,455 9,268 3,900 57,124附担保物贷款
其中：抵押贷款 30,140 19,691 10,040 5,337 65,208质押贷款 1,045 4,236 2,175 413 7,869合计 64,096 64,861 28,069 12,314 169,3402014年12月31日
逾期 逾期 逾期 逾期
1天至90天 91天至360天 361天至3年 3年以上 合计信用贷款 14,843 7,157 2,874 2,962 27,836保证贷款 13,323 13,654 8,517 2,139 37,633附担保物贷款
其中：抵押贷款 20,199 14,596 7,003 5,116 46,914质押贷款 3,050 892 168 569 4,679合计 51,415 36,299 18,562 10,786 117,062
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(4) 逾期贷款和垫款(续)
(ii) 逾期贷款和垫款按地区分布情况列示如下：
2015年12月31日 2014年12月31日中国内地 169,340 117,062香港澳门台湾 5,882 7,296其他国家和地区 3,805 1,578小计 179,027 125,936占比 1.96% 1.48%减：逾期3个月以内的贷款和垫款总额 (72,418) (58,391)逾期超过3个月的贷款和垫款 106,609 67,545以单项方式评估的减值准备
—逾期超过3个月的贷款和垫款 (49,286) (29,886) 3.6 存放及拆放同业款项
存放及拆放同业款项业务的交易对手包括中国内地、香港澳门台湾及其他国家和地区的银行和非银行金融机构。
本集团收集和分析交易对手信息，根据交易对手性质、规模、信用评级等信息核定授信总量，对其信用风险进行监控。
于2015年12月31日，存放及拆放银行及非银行金融机构交易对手主要为中国内地银行，如政策性银行及大、中型商业银行（注释七、2及注释七、3）。对于交易对手中香港澳门台湾及其他国家和地区的银行，其评级主要为A以上。
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.7 债券资产
下表按照债券的信用评级或发行人评级和风险性质列示了债券资产的账面价值。
中国银行集团
2015年12月31日
未评级 AAA AA AA以下 合计中国内地发行人
—政府 - - 1,409,744 1,731 - 1,411,475—公共实体及准政府 62,293 - - - - 62,293—政策性银行 - - 41,654 399,634 - 441,288—金融机构 62,090 100 735 137,062 92,991 292,978—公司 144,391 - 12,142 112,319 9,867 278,719—东方资产管理公司 160,000 - - - - 160,000小计 428,774 100 1,464,275 650,746 102,858 2,646,753香港澳门台湾及其他
国家和地区发行人
—政府 - 193,524 24,256 68,372 3,346 289,498—公共实体及准政府 849 22,734 21,779 5,172 - 50,534—金融机构 7,042 4,614 45,818 73,998 25,795 157,267—公司 10,974 27,423 15,888 35,616 16,875 106,776小计 18,865 248,295 107,741 183,158 46,016 604,075合计(1)
447,639 248,395 1,572,016 833,904 148,874 3,250,828
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.7 债券资产(续)
中国银行集团
2014年12月31日
未评级 AAA AA AA以下 合计中国内地发行人
—政府 - - 889,823 2,931 - 892,754—公共实体及准政府 42,979 - - - - 42,979—政策性银行 - - 55,491 364,887 - 420,378—金融机构 42,889 498 516 111,845 51,858 207,606—公司 230,144 - 16,624 74,238 13,218 334,224—东方资产管理公司 160,000 - - - - 160,000小计 476,012 498 962,454 553,901 65,076 2,057,941香港澳门台湾及其他
国家和地区发行人
—政府 - 52,504 132,344 5,457 2,849 193,154—公共实体及准政府 699 25,028 14,556 5,334 - 45,617—金融机构 2,017 5,583 51,478 64,896 14,081 138,055—公司 9,430 15,840 3,247 21,617 10,574 60,708小计 12,146 98,955 201,625 97,304 27,504 437,534合计(1)
488,158 99,453 1,164,079 651,205 92,580 2,495,475
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.7 债券资产(续)
中国银行
2015年12月31日
未评级 AAA AA AA以下 合计中国内地发行人
—政府 - - 1,399,287 149 - 1,399,436—公共实体及准政府 62,077 - - - - 62,077—政策性银行 - - 1,729 398,033 - 399,762—金融机构 80,118 100 500 79,172 83,564 243,454—公司 132,923 - - 104,635 5,841 243,399—东方资产管理公司 160,000 - - - - 160,000小计 435,118 100 1,401,516 581,989 89,405 2,508,128香港澳门台湾及其他
国家和地区发行人
—政府 - 141,623 3,240 1,986 2,030 148,879—公共实体及准政府 849 635 9,975 648 - 12,107—金融机构 5,845 1,470 16,446 30,500 9,782 64,043—公司 510 - 10,900 16,392 5,271 33,073小计 7,204 143,728 40,561 49,526 17,083 258,102合计(1)
442,322 143,828 1,442,077 631,515 106,488 2,766,230
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.7 债券资产(续)
中国银行
2014年12月31日
未评级 AAA AA A A以下 合计中国内地发行人
—政府 - - 877,761 150 - 877,911—公共实体及准政府 42,778 - - - - 42,778—政策性银行 - - 1,892 363,984 - 365,876—金融机构 51,713 498 516 65,184 47,357 165,268—公司 210,222 - 8,382 67,910 8,515 295,029—东方资产管理公司 160,000 - - - - 160,000小计 464,713 498 888,551 497,228 55,872 1,906,862香港澳门台湾及其他
国家和地区发行人
—政府 - 11,410 116,078 4,423 1,080 132,991—公共实体及准政府 661 51 8,551 558 - 9,821—金融机构 1,765 2,829 18,132 21,720 5,951 50,397—公司 475 226 252 5,353 2,670 8,976小计 2,901 14,516 143,013 32,054 9,701 202,185合计(1)
467,614 15,0141,031,564 529,282 65,573 2,109,047(1)本集团持有的可供出售债券及持有至到期债券全部以单项方式进行减值评估。截至2015年12月31日，本集团对其持有的可供出售债券及持有至到期债券分别累计计提了人民币14.10亿元和人民币1.94亿元的减值准备（2014年12月31日：人民币19.24亿元和人民币2.18亿元），对应的可供出售和持有至到期减值债券账面价值分别为人民币13.14亿元和人民币2.96亿元（2014年12月31日：人民币32.56亿元和人民币3.70亿元）。
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.8 衍生金融工具
本集团及本行根据银监会发布的《商业银行资本管理办法（试行）》及相关规定，按照资本计量高级方法计量衍生工具的交易对手信用风险加权资产，包括交易对手违约风险加权资产、信用估值调整风险加权资产和中央交易对手信用风险加权资产。
衍生工具的交易对手信用风险加权资产金额列示如下：
中国银行集团 中国银行
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日交易对手违约风险加权
资产
货币衍生工具 74,872 29,431 61,364 24,928利率衍生工具 2,506 2,776 1,939 1,748权益衍生工具 365 524 1 3商品衍生工具及其他 3,547 3,128 334 1,197 81,290 35,859 63,638 27,876信用估值调整风险加权
资产 45,389 26,620 39,027 18,166中央交易对手信用风险
加权资产 1,208 2,038 58 7合计 127,887 64,517 102,723 46,049 3.9 抵债资产
本集团因债务人违约而取得的抵债资产的详细信息请见注释七、17。
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
4 市场风险
4.1 概况
本集团承担由于市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动使银行表内和表外业务发生损失的市场风险。市场风险存在于本集团的交易账户与银行账户中。交易账户包括为交易目的而持有的或为了对冲交易账户其他风险而持有的金融工具或商品头寸。银行账户包括除交易账户外的金融工具（包括本行运用剩余资金购买金融工具所形成的投资账户）。
本集团董事会承担对市场风险管理实施监控的最终责任，负责审批市场风险管理的政策和程序，确定可承受的市场风险水平。高级管理层负责落实董事会确定的市场风险管理政策与市场风险偏好，协调风险总量与业务目标的匹配。
市场风险管理部门负责集团层面市场风险识别、计量、监测、控制与报告，业务部门负责对所管理账户的市场风险的监控和报告。
4.2 市场风险的计量技术和限额设置
(1) 交易账户
在交易账户市场风险管理方面，本集团每日监控交易账户整体风险价值、压力测试和敞口限额，跟踪交易台和交易员各类限额执行情况。
本集团通过风险价值估算在特定持有期和置信度内由于市场不利变动而导致的最大潜在损失。
本行及承担市场风险的主要子公司中银香港（控股）和中银国际控股分别采用风险价值分析管理市场风险。为统一集团市场风险计量模型使用的参数，本行、中银香港（控股）和中银国际控股采用99%的置信水平（即实际损失超过风险价值估计结果的统计概率为1%）和历史模拟法计算风险价值。本集团计算风险价值的持有期为1天。本集团已实现了集团层面交易业务风险价值的每日计量，并搭建了集团市场风险数据集市，以加强集团市场风险的管理。
本集团每日对市场风险计量模型进行返回检验，以检验风险计量模型的准确性和可靠性。返回检验结果定期报告高级管理层。
本集团采用压力测试对交易账户风险价值分析进行有效补充，压力测试情景从集团交易业务特征出发，对发生极端情况时可能造成的潜在损失进行模拟和估计，识别最不利的情况。针对金融市场变动，本集团不断调整和完善交易账户压力测试情景和计量方法，捕捉市场价格和波动率的变化对交易市值影响，提高市场风险识别能力。
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十一 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.2 市场风险的计量技术和限额设置(续)
(1) 交易账户(续)
下表按照不同的风险类型列示了2015及2014年交易账户的风险价值：
单位：百万美元2015年 2014年
平均 高 低 平均 高 低本行交易账户风险价值
利率风险 6.98 13.32 3.44 4.50 7.43 1.65汇率风险 3.86 8.41 1.81 9.41 14.28 3.50波动风险 0.30 0.81 0.09 0.09 0.37 0.03商品风险 0.71 1.32 0.06 0.44 1.32 0.01风险价值总额 7.91 14.41 4.09 10.24 14.93 5.37本行2015年及2014年的风险价值计量包括集团除中银香港（控股）、中银国际控股外的交易头寸。
与黄金相关的风险价值已在上述汇率风险中反映。
单位：百万美元2015年 2014年
平均 高 低 平均 高 低中银香港(控股)交易账户风险价值(i)
利率风险 2.67 4.85 1.65 3.13 5.09 2.11汇率风险 1.70 2.62 1.13 1.75 2.51 1.24权益风险 0.02 0.05 0.00 0.04 0.09 0.01商品风险 0.00 0.02 0.00 0.03 0.17 0.00风险价值总额 3.27 4.95 2.30 3.09 4.52 2.09中银国际控股交易账户风险价值(ii)
权益性衍生业务 1.35 2.29 0.50 0.95 1.97 0.31固定收入业务 0.95 1.76 0.66 1.09 1.54 0.67环球商品业务 0.08 0.32 0.04 0.18 0.61 0.04风险价值总额 2.33 3.74 1.31 1.42 2.62 0.97(i)中银香港（控股）2015年及2014年的交易账户风险价值包括其子公司南洋商业银行有限公司、中银信用卡（国际）有限公司及集友银行有限公司。
(ii)中银国际控股将其交易账户的风险价值按权益性衍生业务、固定收入业务和环球商品业务分别进行计算，该风险价值包括权益风险、利率风险、汇率风险和商品风险。
每一个风险因素的风险价值都是独立计算得出的仅因该风险因素的波动而可能产生的特定持有期和置信水平下的最大潜在损失。各项风险价值的累加并不能得出总的风险价值，因为各风险因素之间会产生风险分散效应。
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.2 市场风险的计量技术和限额设置(续)
(2) 银行账户
银行账户承担的利率风险主要来源于银行账户资产和负债重新定价期限不匹配，以及资产负债所依据基准利率变动的不一致。因存在利率风险敞口，本集团的财务状况会受到市场利率水平波动的影响。
本集团主要通过利率重定价缺口分析来评估银行账户所承受的利率风险。利率重定价缺口分析用于衡量在一定期限内需重新定价的生息资产和付息负债的差额，本集团也利用利率重定价缺口分析并考虑表外业务的影响来计算盈利对利率变动的利率风险敏感度指标。利率重定价缺口分析见注释十一、4.3（包括交易账户）。
净利息收入的敏感度分析
本集团通过衡量利率变动对净利息收入的影响进行敏感度分析。该分析假设所有期限利率均以相同幅度变动以及资产负债结构保持不变，未将客户行为、基准风险或债券提前偿还的期权等变化考虑在内。在假定所有货币收益率平行移动的情况下，本集团主要通过利率重定价缺口分析来计算本年净利息收入变动，并根据市场变化及时进行资产负债结构调整，将净利息收入的波动控制在可接受水平。
下表列示利率向上或向下平行移动25个基点对本集团净利息收入的潜在影响。由于实际情况与假设可能存在不一致，以下分析对本集团净利息收入的影响可能与实际结果不同。
净利息收入(减少)/增加
2015年12月31日 2014年12月31日各收益率曲线向上平移25个基点 (2,566) (1,171)各收益率曲线向下平移25个基点 2,566 1,171考虑到活期存款利率的变动频率及幅度低于其他产品的特征，如果在上述分析中剔除收益率曲线变动对与活期存款相关的利息支出的影响，则随着收益率曲线向上或向下平移25个基点，未来十二个月的利息净收入会增加或减少人民币107.16亿元（2014年：人民币95.32亿元）。
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.3 利率重定价缺口分析
本集团及本行的利率风险敞口如下表所示。下表根据合同约定的重新定价日或到期日中的较早者，按本集团及本行的资产与负债的账面价值分类列示。
中国银行集团
2015年12月31日
1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 非计息 合计资产
现金及存放中央银行款项 2,064,120 - - - - 205,314 2,269,434存放同业款项 124,019 91,767 361,286 1,827 - 2,108 581,007拆出资金 83,683 71,028 172,447 23,060 - - 350,218以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 8,972 13,959 20,211 30,615 30,325 14,980 119,062衍生金融资产 - - - - - 82,236 82,236买入返售金融资产 74,603 500 1,527 - - - 76,630应收利息 - - - - - 77,354 77,354发放贷款和垫款 2,271,591 1,900,358 4,337,626 93,349 59,740 272,531 8,935,195可供出售金融资产 64,132 151,607 167,734 455,700 192,482 46,878 1,078,533持有至到期投资 46,486 91,150 301,202 819,218 532,734 - 1,790,790应收款项类投资 39,338 53,237 204,940 206,918 102,277 - 606,710持有待售资产 135,688 35,564 39,997 21,372 443 4,873 237,937其他 6,006 1,907 588 - - 601,990 610,491资产合计 4,918,638 2,411,077 5,607,558 1,652,059 918,001 1,308,264 16,815,597负债
向中央银行借款 230,608 80,054 83,282 19,335 - 2,430 415,709同业及其他金融机构存放款项 1,170,766 60,558 221,521 129,352 - 182,123 1,764,320拆入资金 188,573 46,638 27,917 1,318 - - 264,446以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 1,699 3,170 2,133 1,237 390 - 8,629衍生金融负债 - - - - - 69,160 69,160卖出回购金融资产款 48,862 134,636 - - - - 183,498吸收存款 6,529,728 1,221,139 2,225,183 1,581,239 3,628 168,254 11,729,171应付债券 5,828 9,235 32,987 126,217 108,662 - 282,929持有待售资产相关负债 115,324 31,314 33,242 4,999 16 11,955 196,850其他 7,551 519 827 10,879 16,627 506,877 543,280负债合计 8,298,939 1,587,263 2,627,092 1,874,576 129,323 940,799 15,457,992利率重定价缺口 (3,380,301) 823,814 2,980,466 (222,517) 788,678 367,465 1,357,605
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.3 利率重定价缺口分析(续)
中国银行集团
2014年12月31日
1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 非计息 合计资产
现金及存放中央银行款项 2,152,838 - - - - 238,373 2,391,211存放同业款项 364,984 169,796 191,207 1,565 - 379 727,931拆出资金 87,821 75,006 127,012 9,272 - - 299,111以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产 9,472 12,238 17,299 32,662 14,638 18,219 104,528衍生金融资产 - - - - - 47,967 47,967买入返售金融资产 76,775 24,769 1,625 - - - 103,169应收利息 - - - - - 76,814 76,814发放贷款和垫款 2,125,565 1,846,482 3,991,102 57,124 45,998 228,473 8,294,744可供出售金融资产 65,596 97,646 149,386 259,841 140,631 37,585 750,685持有至到期投资 32,645 61,129 218,051 744,993 367,645 - 1,424,463应收款项类投资 11,977 49,983 92,634 47,604 228,501 - 430,699其他 5,117 6,638 4,175 - - 584,130 600,060资产合计 4,932,790 2,343,687 4,792,491 1,153,061 797,413 1,231,940 15,251,382负债
向中央银行借款 129,603 105,721 97,741 10,307 - 4,899 348,271同业及其他金融机构存放款项 1,557,680 53,525 61,690 59,769 26,021 21,562 1,780,247拆入资金 87,735 40,179 41,797 18,553 - 5 188,269以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债 2,599 2,606 6,996 392 407 - 13,000衍生金融负债 - - - - - 40,734 40,734卖出回购金融资产款 23,689 3,745 9,627 - - - 37,061吸收存款 5,879,818 1,290,696 2,237,125 1,328,283 11,797 137,504 10,885,223应付债券 12,264 35,473 16,477 100,137 113,694 - 278,045其他 10,874 17,382 2,566 725 451 465,106 497,104负债合计 7,704,262 1,549,327 2,474,019 1,518,166 152,370 669,810 14,067,954利率重定价缺口 (2,771,472) 794,360 2,318,472 (365,105) 645,043 562,130 1,183,428
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.3 利率重定价缺口分析(续)
中国银行
2015年12月31日
1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 非计息 合计资产
现金及存放中央银行款项 1,979,683 - - - - 175,611 2,155,294存放同业款项 120,981 97,688 364,030 - - 1,394 584,093拆出资金 121,075 42,930 162,934 23,783 649 - 351,371以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产 6,932 7,568 10,764 14,450 16,415 - 56,129衍生金融资产 - - - - - 58,178 58,178买入返售金融资产 71,794 500 1,527 - - - 73,821应收利息 - - - - - 71,754 71,754发放贷款和垫款 1,586,717 1,790,749 4,264,827 60,389 58,156 266,322 8,027,160可供出售金融资产 33,083 51,694 101,849 354,244 142,087 6,024 688,981持有至到期投资 44,824 87,205 289,502 775,129 513,643 - 1,710,303应收款项类投资 37,253 48,938 201,500 204,278 101,941 - 593,910其他 3,389 1,409 588 - - 410,298 415,684资产合计 4,005,731 2,128,681 5,397,521 1,432,273 832,891 989,581 14,786,678负债
向中央银行借款 187,220 75,379 82,495 19,334 - - 364,428同业及其他金融机构存放款项 1,023,812 76,345 343,675 129,352 - 173,034 1,746,218拆入资金 227,515 44,582 29,601 1,180 - - 302,878以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债 110 972 535 - - - 1,617衍生金融负债 - - - - - 48,344 48,344卖出回购金融资产款 46,338 130,000 - - - - 176,338吸收存款 5,568,687 1,037,062 2,134,470 1,578,830 3,617 81,027 10,403,693应付债券 5,780 9,265 24,440 89,978 104,523 - 233,986其他 4,125 - - - - 293,143 297,268负债合计 7,063,587 1,373,605 2,615,216 1,818,674 108,140 595,548 13,574,770利率重定价缺口 (3,057,856) 755,076 2,782,305 (386,401) 724,751 394,033 1,211,908
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.3 利率重定价缺口分析(续)
中国银行
2014年12月31日
1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 非计息 合计资产
现金及存放中央银行款项 2,075,441 - - - - 212,848 2,288,289存放同业款项 303,482 162,746 186,401 - - 2,328 654,957拆出资金 103,081 70,619 126,619 9,213 612 - 310,144以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产 7,293 6,037 8,262 14,562 7,761 120 44,035衍生金融资产 - - - - - 26,433 26,433买入返售金融资产 69,042 24,576 1,339 - - - 94,957应收利息 - - - - - 69,832 69,832发放贷款和垫款 1,445,534 1,707,542 3,921,982 36,161 44,130 222,463 7,377,812可供出售金融资产 35,518 57,790 88,294 166,303 94,870 2,690 445,465持有至到期投资 31,958 58,864 212,219 703,595 348,677 - 1,355,313应收款项类投资 9,102 48,406 91,513 47,504 228,501 - 425,026其他 2,344 6,149 4,175 - - 432,426 445,094资产合计 4,082,795 2,142,729 4,640,804 977,338 724,551 969,140 13,537,357负债
向中央银行借款 87,038 105,441 96,870 10,307 - - 299,656同业及其他金融机构存放款项 1,198,937 159,647 346,089 70,775 26,021 12,945 1,814,414拆入资金 100,464 39,966 42,763 18,418 - - 201,611以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债 723 572 4,481 - - - 5,776衍生金融负债 - - - - - 29,127 29,127卖出回购金融资产款 19,004 3,745 9,627 - - - 32,376吸收存款 4,960,298 1,097,165 2,116,808 1,318,579 11,745 60,734 9,565,329应付债券 10,445 32,902 16,443 79,926 93,667 - 233,383其他 7,518 - - - - 278,016 285,534负债合计 6,384,427 1,439,438 2,633,081 1,498,005 131,433 380,822 12,467,206利率重定价缺口 (2,301,632) 703,291 2,007,723 (520,667) 593,118 588,318 1,070,151
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.4 外汇风险
本集团大部分的业务以人民币进行，此外有美元、港币和少量其他外币业务。本集团的主要子公司中银香港集团大部分的业务以港币、人民币及美元进行。本集团通过合理安排外币资金的来源和运用以最大限度减少潜在的货币错配。
本集团通过控制外汇敞口以实现对汇率风险的管理。针对交易账户，本集团通过风险价值对交易账户的外汇风险进行监控，见注释十一、4.2。同时，本集团对汇率风险进行汇率敏感性分析，以判断外币对人民币的潜在汇率波动对税前利润和权益的影响。
下表列示了本集团主要币种外汇风险敞口的汇率敏感性分析。其计算了当其他项目不变时，外币对人民币汇率的合理可能变动对税前利润和权益的影响。负数表示可能减少税前利润或权益，正数表示可能增加税前利润或权益。该分析未考虑不同货币汇率变动之间的相关性，也未考虑管理层在资产负债表日后可能已经或可以采取的降低汇率风险的措施，以及外汇敞口的后续变动。
对税前利润的影响 对权益的影响*
汇率 2015年 2014年 2015年 2014年币种 变动 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日美元 -1% (654) (503) (280) (236)港元 -1% 472 416 (1,471) (1,230)*对其他综合收益的影响（不考虑相关所得税影响）
上表列示了美元及港元相对人民币贬值1%对税前利润及权益所产生的影响，若上述币种以相同幅度升值，则将对税前利润和权益产生与上表相同金额方向相反的影响。
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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.4 外汇风险(续)
下表按币种列示了2015年及2014年12月31日本集团及本行受外汇汇率变动影响的风险敞口。本集团及本行人民币敞口列示在下表中用于比较。本集团及本行的资产和负债以及表外敞口净额和信用承诺按原币以等值人民币账面价值列示。衍生金融工具以名义金额列示在表外敞口净额中。
中国银行集团
2015年12月31日
美元折合 港币折合 欧元折合 日元折合 英镑折合 其他货币折合
人民币 人民币 人民币 人民币 人民币 人民币 人民币 合计资产
现金及存放中央银行款项 1,771,822 348,343 20,988 22,775 29,632 45,633 30,241 2,269,434存放同业款项 495,817 60,182 9,515 4,136 5,960 1,642 3,755 581,007拆出资金 216,554 82,089 30,764 2,908 32 1,020 16,851 350,218以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产 46,844 52,709 18,831 580 17 81 - 119,062衍生金融资产 29,044 2,213 35,320 438 312 11,200 3,709 82,236买入返售金融资产 57,393 53 - - - 1,635 17,549 76,630应收利息 67,800 6,746 772 482 28 70 1,456 77,354发放贷款和垫款 6,840,062 1,147,024 631,308 140,075 9,256 24,824 142,646 8,935,195可供出售金融资产 576,382 261,381 114,358 12,222 65,685 2,647 45,858 1,078,533持有至到期投资 1,618,055 160,191 5,702 117 647 584 5,494 1,790,790应收款项类投资 591,781 2,978 2 - - - 11,949 606,710持有待售资产 82,994 44,845 102,090 3,614 235 694 3,465 237,937其他 202,196 108,099 108,860 1,575 2,781 1,723 185,257 610,491资产合计 12,596,744 2,276,853 1,078,510 188,922 114,585 91,753 468,230 16,815,597负债
向中央银行借款 232,832 170,901 9,909 - - 2,067 - 415,709同业及其他金融机构存放款项 1,002,165 510,671 21,686 32,645 16,113 6,443 174,597 1,764,320拆入资金 111,073 107,305 13,527 22,310 1,940 4,522 3,769 264,446以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债 - 1,192 7,012 36 - 92 297 8,629衍生金融负债 6,718 14,438 32,383 498 144 10,993 3,986 69,160卖出回购金融资产款 178,591 4,697 - - - - 210 183,498吸收存款 9,114,667 1,201,162 881,340 148,277 45,044 44,191 294,490 11,729,171应付债券 167,300 102,956 788 8,321 - - 3,564 282,929持有待售资产相关负债 74,740 39,000 75,136 3,909 227 535 3,303 196,850其他 327,837 61,312 137,070 2,427 426 2,171 12,037 543,280负债合计 11,215,923 2,213,634 1,178,851 218,423 63,894 71,014 496,253 15,457,992资产负债表内敞口净额 1,380,821 63,219 (100,341) (29,501) 50,691 20,739 (28,023) 1,357,605资产负债表外敞口净额 (208,637) 22,587 181,262 36,718 (48,410) (18,568) 49,757 14,709
信用承诺 2,055,776 725,409 250,301 81,590 6,348 22,980 67,629 3,210,033
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中国银行集团
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美元折合 港币折合 欧元折合 日元折合 英镑折合 其他货币折合
人民币 人民币 人民币 人民币 人民币 人民币 人民币 合计资产
现金及存放中央银行款项 1,968,181 302,305 18,632 52,733 5,211 19,476 24,673 2,391,211存放同业款项 649,033 66,320 1,912 1,784 572 283 8,027 727,931拆出资金 174,334 82,956 13,005 1,057 308 6,018 21,433 299,111以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产 44,797 38,100 21,059 427 - 90 55 104,528衍生金融资产 9,689 13,640 20,316 627 118 1,711 1,866 47,967买入返售金融资产 85,074 12 - - - 1,288 16,795 103,169应收利息 65,151 8,830 787 355 23 62 1,606 76,814发放贷款和垫款 6,176,901 1,302,278 613,502 67,156 7,993 13,295 113,619 8,294,744可供出售金融资产 393,396 203,998 101,447 11,093 331 5,815 34,605 750,685持有至到期投资 1,268,586 143,405 6,097 - 616 511 5,248 1,424,463应收款项类投资 422,189 233 1,973 - - - 6,304 430,699其他 196,074 80,362 119,849 995 886 1,594 200,300 600,060资产合计 11,453,405 2,242,439 918,579 136,227 16,058 50,143 434,531 15,251,382负债
向中央银行借款 185,775 147,335 15,161 - - - - 348,271同业及其他金融机构存放款项 1,033,495 499,133 17,925 27,945 8,843 5,315 187,591 1,780,247拆入资金 91,264 72,220 14,383 2,077 3,353 2,294 2,678 188,269以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债 - 4,056 7,213 339 - 94 1,298 13,000衍生金融负债 2,927 13,164 14,653 891 2,099 3,353 3,647 40,734卖出回购金融资产款 26,895 10,166 - - - - - 37,061吸收存款 8,584,335 976,427 799,630 168,279 38,179 63,533 254,840 10,885,223应付债券 174,698 84,086 742 9,828 1,572 5,273 1,846 278,045其他 298,682 58,453 122,310 2,216 881 1,201 13,361 497,104负债合计 10,398,071 1,865,040 992,017 211,575 54,927 81,063 465,261 14,067,954资产负债表内敞口净额 1,055,334 377,399 (73,438) (75,348) (38,869) (30,920) (30,730) 1,183,428资产负债表外敞口净额 (75,751) (249,557) 147,721 72,896 37,780 31,254 40,651 4,994信用承诺 2,247,538 667,694 203,347 79,163 7,011 19,757 65,701 3,290,211
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美元折合 港币折合 欧元折合 日元折合 英镑折合 其他货币折合
人民币 人民币 人民币 人民币 人民币 人民币 人民币 合计资产
现金及存放中央银行款项 1,687,027 345,634 4,864 19,945 29,543 45,498 22,783 2,155,294存放同业款项 494,162 67,338 11,323 4,744 989 1,468 4,069 584,093拆出资金 232,735 65,672 25,363 5,988 3,255 1,642 16,716 351,371以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产 23,632 31,998 - 423 - 76 - 56,129衍生金融资产 29,398 11,180 2,080 429 311 11,192 3,588 58,178买入返售金融资产 56,554 - - - - - 17,267 73,821应收利息 65,113 4,829 59 417 26 53 1,257 71,754发放贷款和垫款 6,714,769 938,953 107,211 125,583 8,758 17,835 114,051 8,027,160可供出售金融资产 531,002 110,981 10,053 6,100 40 - 30,805 688,981持有至到期投资 1,594,085 111,768 1,089 82 647 - 2,632 1,710,303应收款项类投资 588,269 325 2 - - - 5,314 593,910其他 137,126 12,106 74,199 2,220 918 4,550 184,565 415,684资产合计 12,153,872 1,700,784 236,243 165,931 44,487 82,314 403,047 14,786,678负债
向中央银行借款 197,477 157,431 7,453 - - 2,067 - 364,428同业及其他金融机构存放款项 971,526 530,716 9,074 32,580 18,413 7,906 176,003 1,746,218拆入资金 118,460 132,776 12,275 25,161 5,173 4,812 4,221 302,878以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债 - 1,192 - 36 - 92 297 1,617衍生金融负债 7,627 23,500 1,909 377 141 10,971 3,819 48,344卖出回购金融资产款 175,980 - - 358 - - - 176,338吸收存款 8,912,823 878,941 191,648 128,988 37,115 27,058 227,120 10,403,693应付债券 166,554 55,584 - 8,321 - - 3,527 233,986其他 273,451 7,021 1,308 1,907 194 1,911 11,476 297,268负债合计 10,823,898 1,787,161 223,667 197,728 61,036 54,817 426,463 13,574,770资产负债表内敞口净额 1,329,974 (86,377) 12,576 (31,797) (16,549) 27,497 (23,416) 1,211,908资产负债表外敞口净额 (208,212) 147,181 5,864 38,376 17,221 (25,304) 38,591 13,717信用承诺 2,064,812 696,339 80,843 79,622 6,013 21,609 55,909 3,005,147
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美元折合 港币折合 欧元折合 日元折合 英镑折合 其他货币折合
人民币 人民币 人民币 人民币 人民币 人民币 人民币 合计资产
现金及存放中央银行款项 1,891,169 298,302 4,952 52,042 4,676 19,329 17,819 2,288,289存放同业款项 561,890 63,942 16,953 1,515 517 109 10,031 654,957拆出资金 180,097 87,063 19,301 437 316 5,969 16,961 310,144以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产 18,508 25,020 - 416 - 90 1 44,035衍生金融资产 9,789 12,695 75 623 115 1,692 1,444 26,433买入返售金融资产 78,198 - - - - - 16,759 94,957应收利息 60,966 7,044 81 293 23 32 1,393 69,832发放贷款和垫款 6,071,570 1,051,244 94,003 59,370 7,665 8,205 85,755 7,377,812可供出售金融资产 324,893 83,774 11,495 6,527 331 - 18,445 445,465持有至到期投资 1,244,079 108,006 789 - 617 - 1,822 1,355,313应收款项类投资 420,399 - 2 - - - 4,625 425,026其他 151,284 11,348 74,209 2,277 857 4,568 200,551 445,094资产合计 11,012,842 1,748,438 221,860 123,500 15,117 39,994 375,606 13,537,357负债
向中央银行借款 150,441 136,844 12,330 - - - 41 299,656同业及其他金融机构存放款项 1,074,630 494,003 8,323 34,174 8,989 5,506 188,789 1,814,414拆入资金 103,159 73,134 14,265 2,952 3,507 2,315 2,279 201,611以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债 - 4,044 1 339 - 94 1,298 5,776衍生金融负债 6,841 12,758 - 725 2,093 3,329 3,381 29,127卖出回购金融资产款 25,243 7,133 - - - - - 32,376吸收存款 8,269,485 700,497 167,186 150,062 35,390 48,555 194,154 9,565,329应付债券 175,801 40,741 - 9,828 - 5,273 1,740 233,383其他 259,256 10,474 1,319 829 805 933 11,918 285,534负债合计 10,064,856 1,479,628 203,424 198,909 50,784 66,005 403,600 12,467,206资产负债表内敞口净额 947,986 268,810 18,436 (75,409) (35,667) (26,011) (27,994) 1,070,151资产负债表外敞口净额 (17,487) (155,543) (3,467) 72,922 34,759 26,691 37,666 (4,459)信用承诺 2,270,373 646,016 85,180 76,152 6,716 16,702 53,020 3,154,159
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十一 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.5 价格风险
本集团持有的可供出售权益工具中的上市证券承担权益风险。于2015年12月31日，该部分上市证券价格的5个百分点的潜在波动对可供出售权益工具公允价值的影响为人民币2.97亿元（2014年12月31日：人民币2.47亿元）。对于已确认减值的可供出售权益工具，其减值损失转入利润表。本集团承担的商品风险主要来源于贵金属。本集团将该等商品风险与外汇风险一并管理（注释十一、4.2）。
5 流动性风险
流动性风险是指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。
5.1 流动性风险管理政策和程序
本集团实行自上而下，一级管一级、一级保一级的流动性风险管理程序。各机构在总行政策和授权范围内管理自身的流动性，监控其资产负债变化、流动性风险水平变动及对集团流动性的影响。
本集团将流动性风险管理作为资产负债管理的重要组成部分，以资产负债综合平衡的原则确定资产负债规模、结构和期限；建立流动性组合以缓冲流动性风险，调节资金来源与运用在数量、时间上的不平衡；完善融资策略，综合考虑客户风险敏感度、融资成本和资金来源集中度等因素，优先发展客户存款，利用同业存款、市场拆借等市场化融资方式来动态调整资金来源结构，提高融资来源的多元化和稳定度。
可以用来满足所有负债和未来贷款承诺的资产包括现金及存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、发放贷款和垫款。在正常的商业过程中，部分合同期内偿还的短期贷款会展期，而部分短期吸收存款到期后也可能不被提取。本集团也可以通过回购和逆回购交易、出售债券以及其他额外融资方式来满足不可预期的现金净流出。
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十一 金融风险管理(续)
5 流动性风险(续)
5.2 到期分析
下表依据资产负债表日至合同到期日的剩余期限对本集团及本行的资产和负债进行了到期分析。其中，发放贷款和垫款只有当本金逾期时才被视为逾期。同时，对于分期还款的发放贷款和垫款，只有实际逾期的部分才被列示在逾期类，其余尚未到期的部分仍然按剩余期限列示。
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2015年12月31日
逾期/无期限 即期偿还 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 合计资产
现金及存放中央银行款项 1,580,456 649,678 26,582 136 12,582 - - 2,269,434存放同业款项 22 57,075 69,030 91,767 361,286 1,827 - 581,007拆出资金 - - 83,653 69,229 173,338 23,998 - 350,218以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产 14,460 - 8,729 12,997 18,787 32,407 31,682 119,062衍生金融资产 - 13,629 7,091 6,845 44,929 8,834 908 82,236买入返售金融资产 - - 74,603 500 1,527 - - 76,630应收利息 809 1,811 16,564 23,790 31,833 2,307 240 77,354发放贷款和垫款 49,971 110,598 406,547 918,256 2,173,435 2,250,542 3,025,846 8,935,195可供出售金融资产 46,529 - 28,557 116,306 181,096 510,301 195,744 1,078,533持有至到期投资 - - 29,719 68,270 287,726 869,988 535,087 1,790,790应收款项类投资 - - 39,338 53,237 204,616 207,242 102,277 606,710持有待售资产 10,061 13,924 39,762 24,869 53,170 71,440 24,711 237,937其他 238,394 291,220 17,461 2,939 15,592 26,908 17,977 610,491资产合计 1,940,702 1,137,935 847,636 1,389,141 3,559,917 4,005,794 3,934,472 16,815,597负债
向中央银行借款 - 123,381 109,657 80,054 83,282 19,335 - 415,709同业及其他金融机构存放款项 - 1,121,330 182,428 68,261 236,929 155,372 - 1,764,320拆入资金 - - 188,573 46,638 27,917 1,318 - 264,446以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债 - - 1,699 3,170 2,133 1,237 390 8,629衍生金融负债 - 8,874 7,279 7,721 33,636 9,422 2,228 69,160卖出回购金融资产款 - - 48,862 134,636 - - - 183,498吸收存款 - 5,310,840 1,349,408 1,211,480 2,236,700 1,606,338 14,405 11,729,171应付债券 - - 5,828 9,235 32,987 124,591 110,288 282,929持有待售资产相关负债 - 77,062 48,191 31,001 35,309 5,265 22 196,850其他 - 169,964 69,564 33,656 136,876 73,558 59,662 543,280负债合计 - 6,811,451 2,011,489 1,625,852 2,825,769 1,996,436 186,995 15,457,992
流动性净额 1,940,702 (5,673,516) (1,163,853) (236,711) 734,148 2,009,358 3,747,477 1,357,605
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一金融风险管理(续)
5 流动性风险(续)
5.2 到期分析(续)
中国银行集团
2014年12月31日
逾期/无期限 即期偿还 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 合计资产
现金及存放中央银行款项 1,727,805 634,509 28,897 - - - - 2,391,211存放同业款项 - 105,647 259,717 169,796 191,206 1,565 - 727,931拆出资金 - - 87,821 74,760 127,061 9,469 - 299,111以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产 17,670 - 9,844 11,738 17,104 33,326 14,846 104,528衍生金融资产 - 8,559 5,542 5,753 21,443 4,185 2,485 47,967买入返售金融资产 - - 76,775 24,769 1,625 - - 103,169应收利息 940 2,896 13,446 21,918 11,511 17,184 8,919 76,814发放贷款和垫款 32,171 111,458 391,002 1,000,634 2,106,643 2,050,490 2,602,346 8,294,744可供出售金融资产 37,082 - 37,339 60,324 152,721 312,691 150,528 750,685持有至到期投资 - - 11,079 31,189 191,746 794,693 395,756 1,424,463应收款项类投资 - - 11,977 49,983 86,774 52,664 229,301 430,699其他 227,218 284,322 21,680 7,904 14,436 30,962 13,538 600,060资产合计 2,042,886 1,147,391 955,119 1,458,768 2,922,270 3,307,229 3,417,719 15,251,382负债
向中央银行借款 - 111,482 23,020 105,721 97,741 10,307 - 348,271同业及其他金融机构存放款项 - 1,286,794 184,231 53,489 107,013 120,949 27,771 1,780,247拆入资金 - - 87,898 40,027 41,797 18,547 - 188,269以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债 - - 2,599 2,606 6,996 392 407 13,000衍生金融负债 - 4,744 6,385 6,287 15,605 5,821 1,892 40,734卖出回购金融资产款 - - 23,689 3,745 9,627 - - 37,061吸收存款 - 4,615,797 1,354,720 1,278,159 2,261,560 1,350,454 24,533 10,885,223应付债券 - - 10,861 35,473 17,710 39,788 174,213 278,045其他 - 144,280 66,496 31,114 133,680 64,746 56,788 497,104负债合计 - 6,163,097 1,759,899 1,556,621 2,691,729 1,611,004 285,604 14,067,954
流动性净额 2,042,886 (5,015,706) (804,780) (97,853) 230,541 1,696,225 3,132,115 1,183,428
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
5 流动性风险(续)
5.2 到期分析(续)
中国银行
2015年12月31日
逾期/无期限 即期偿还 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 合计资产
现金及存放中央银行款项 1,576,629 542,960 22,987 136 12,582 - - 2,155,294存放同业款项 - 30,150 92,225 97,688 364,030 - - 584,093拆出资金 - 57,487 63,414 40,835 163,454 25,532 649 351,371以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产 - - 6,390 7,388 10,994 14,942 16,415 56,129衍生金融资产 - 103 5,911 5,493 40,562 5,594 515 58,178买入返售金融资产 - - 71,794 500 1,527 - - 73,821应收利息 777 1,708 14,458 22,112 30,176 2,284 239 71,754发放贷款和垫款 47,194 4,761 339,444 856,611 2,023,445 1,924,152 2,831,553 8,027,160可供出售金融资产 6,024 - 9,540 30,523 111,484 387,392 144,018 688,981持有至到期投资 - - 29,194 65,060 275,206 824,943 515,900 1,710,303应收款项类投资 - - 37,253 48,938 201,175 204,603 101,941 593,910其他 199,021 179,390 3,724 2,004 6,076 24,389 1,080 415,684资产合计 1,829,645 816,559 696,334 1,177,288 3,240,711 3,413,831 3,612,310 14,786,678负债
向中央银行借款 - 77,583 109,637 75,379 82,495 19,334 - 364,428同业及其他金融机构存放款项 - 947,602 200,240 84,010 358,994 155,372 - 1,746,218拆入资金 - 37,672 189,843 44,582 29,601 1,180 - 302,878以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债 - - 110 972 535 - - 1,617衍生金融负债 - 47 5,646 6,138 29,516 6,315 682 48,344卖出回购金融资产款 - - 46,338 130,000 - - - 176,338吸收存款 - 4,540,907 1,074,678 1,026,688 2,142,882 1,604,144 14,394 10,403,693应付债券 - - 5,780 9,265 24,440 89,978 104,523 233,986其他 - 57,633 50,944 26,809 120,023 38,789 3,070 297,268负债合计 - 5,661,444 1,683,216 1,403,843 2,788,486 1,915,112 122,669 13,574,770流动性净额 1,829,645 (4,844,885) (986,882) (226,555) 452,225 1,498,719 3,489,641 1,211,908
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
5 流动性风险(续)
5.2 到期分析(续)
中国银行
2014年12月31日
逾期/无期限 即期偿还 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 合计资产
现金及存放中央银行款项 1,715,653 547,252 25,384 - - - - 2,288,289存放同业款项 - 50,434 255,528 162,746 186,249 - - 654,957拆出资金 - 42,505 60,432 70,323 126,195 10,077 612 310,144以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产 - - 7,254 6,037 7,620 15,312 7,812 44,035衍生金融资产 - 65 4,131 4,699 14,256 2,842 440 26,433买入返售金融资产 - - 69,042 24,576 1,339 - - 94,957应收利息 842 1,753 11,655 19,974 9,791 16,950 8,867 69,832发放贷款和垫款 28,352 2,235 334,825 921,607 1,928,407 1,754,593 2,407,793 7,377,812可供出售金融资产 2,690 - 22,127 36,033 84,545 196,514 103,556 445,465持有至到期投资 - - 10,736 29,047 185,677 753,187 376,666 1,355,313应收款项类投资 - - 9,102 48,406 85,653 52,564 229,301 425,026其他 199,878 197,506 4,219 7,088 8,804 26,675 924 445,094资产合计 1,947,415 841,750 814,435 1,330,536 2,638,536 2,828,714 3,135,971 13,537,357负债
向中央银行借款 - 64,031 23,007 105,441 96,870 10,307 - 299,656同业及其他金融机构存放款项 - 851,500 257,955 157,878 387,393 131,917 27,771 1,814,414拆入资金 - 22,318 78,146 39,966 42,763 18,418 - 201,611以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债 - - 723 572 4,481 - - 5,776衍生金融负债 - 7 5,362 5,478 13,746 3,856 678 29,127卖出回购金融资产款 - - 19,004 3,745 9,627 - - 32,376吸收存款 - 3,939,581 1,054,676 1,083,999 2,125,415 1,337,177 24,481 9,565,329应付债券 - - 9,012 32,902 17,099 21,736 152,634 233,383其他 - 56,247 45,066 26,647 115,589 33,932 8,053 285,534负债合计 - 4,933,684 1,492,951 1,456,628 2,812,983 1,557,343 213,617 12,467,206
流动性净额 1,947,415 (4,091,934) (678,516) (126,092) (174,447) 1,271,371 2,922,354 1,070,151
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
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|5|
|5.3|

中国银行集团
2015年12月31日
逾期 1个月 1个月 3个月 1年
/无期限即期偿还 以内至3个月 至1年 至5年5年以上 合计非衍生金融工具现金流
现金及存放中央银行款
项 1,580,456 650,495 26,583 136 12,582 - - 2,270,252存放同业款项 22 57,403 70,082 93,589 369,511 2,035 - 592,642拆出资金 - - 83,934 69,791 177,368 26,064 - 357,157以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融资产 14,460 - 8,938 13,328 20,900 38,744 41,881 138,251买入返售金融资产 - - 74,639 516 1,527 - - 76,682发放贷款和垫款 50,893 111,302 429,958 990,650 2,406,538 2,958,049 3,994,428 10,941,818可供出售金融资产 46,529 - 31,559 125,094 217,720 573,281 212,372 1,206,555持有至到期投资 - - 33,406 77,370 339,288 1,022,008 616,860 2,088,932应收款项类投资 - - 40,185 55,679 215,572 240,346 120,271 672,053持有待售资产 8,308 13,634 39,790 25,417 55,129 77,388 30,924 250,590其他金融资产 364 102,252 15,254 2,090 8,704 84 1,013 129,761金融资产合计 1,701,032 935,086 854,328 1,453,660 3,824,839 4,937,999 5,017,749 18,724,693向中央银行借款 - 123,387 110,100 80,652 84,367 20,826 - 419,332同业及其他金融机构
存放款项 - 1,122,036 185,851 70,309 242,674 165,323 - 1,786,193拆入资金 - - 189,241 47,209 28,512 1,462 - 266,424以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融负债 - - 1,699 3,176 2,157 1,273 405 8,710卖出回购金融资产款 - - 48,904 135,590 - - - 184,494吸收存款 - 5,318,884 1,390,053 1,240,530 2,319,899 1,781,907 14,918 12,066,191应付债券 - - 6,081 10,827 42,509 162,305 126,208 347,930持有待售资产相关负债 - 76,972 48,112 30,883 35,495 5,468 22 196,952其他金融负债 - 131,021 18,578 3,820 3,334 16,819 16,809 190,381金融负债合计 - 6,772,300 1,998,619 1,622,996 2,758,947 2,155,383 158,362 15,466,607衍生金融工具现金流
按净额结算的衍生金融
工具 - 3,265 26 - (3,602) (975) (361) (1,647)按总额结算的衍生金融
工具
流入合计 - 118,046 1,059,809 734,110 2,652,194 340,921 4,237 4,909,317
流出合计 - (118,004)(1,058,948) (731,960) (2,646,928) (339,347) (4,223) (4,899,410)
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
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中国银行集团
2014年12月31日
逾期 1个月 1个月 3个月 1年
/无期限即期偿还 以内至3个月 至1年 至5年5年以上 合计非衍生金融工具现金流
现金及存放中央银行款
项 1,727,805 634,530 28,897 - - - - 2,391,232存放同业款项 - 106,846 260,772 171,919 200,269 1,788 - 741,594拆出资金 - - 88,115 77,913 133,423 11,010 - 310,461以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融资产 17,670 - 10,405 12,582 22,295 58,956 26,170 148,078买入返售金融资产 - - 77,060 25,171 1,661 - - 103,892发放贷款和垫款 33,203 111,947 412,721 1,045,157 2,383,343 2,761,023 3,570,297 10,317,691可供出售金融资产 37,082 - 38,513 62,971 164,753 357,257 172,339 832,915持有至到期投资 - - 11,793 33,209 222,841 915,028 463,882 1,646,753应收款项类投资 - - 12,751 70,447 101,110 76,103 235,097 495,508其他金融资产 1,020 9,881 32,074 28,236 17,611 17,023 9,823 115,668金融资产合计 1,816,780 863,204 973,101 1,527,605 3,247,306 4,198,188 4,477,608 17,103,792向中央银行借款 - 111,482 23,039 105,821 98,367 10,575 - 349,284同业及其他金融机构
存放款项 - 1,286,858 184,753 54,572 115,943 130,645 31,173 1,803,944拆入资金 - - 88,241 40,362 42,528 18,573 - 189,704以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融负债 - - 2,613 2,620 7,126 425 426 13,210卖出回购金融资产款 - - 23,713 3,765 10,107 - - 37,585吸收存款 - 4,615,900 1,358,487 1,286,559 2,326,005 1,474,481 25,945 11,087,377应付债券 - - 10,883 36,274 22,882 76,876 271,777 418,692其他金融负债 - 45,941 56,366 26,618 58,579 40,751 23,689 251,944金融负债合计 - 6,060,181 1,748,095 1,556,591 2,681,537 1,752,326 353,010 14,151,740衍生金融工具现金流
按净额结算的衍生金融
工具 - 3,080 215 552 1,870 124 (171) 5,670按总额结算的衍生金融
工具
流入合计 - 48,142 904,198 639,313 1,291,589 232,797 3,178 3,119,217流出合计 - (48,090) (904,868) (639,320) (1,291,280) (232,423) (3,171)(3,119,152)
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
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中国银行
2015年12月31日
逾期 1个月 1个月 3个月 1年
/无期限即期偿还 以内至3个月 至1年 至5年5年以上 合计非衍生金融工具现金流
现金及存放中央银行款
项 1,576,629 543,758 22,987 136 12,582 - - 2,156,092存放同业款项 - 30,247 93,260 99,525 372,248 - - 595,280拆出资金 - 57,636 63,691 41,349 167,353 27,632 681 358,342以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融资产 - - 6,461 7,516 11,867 17,864 18,669 62,377买入返售金融资产 - - 71,829 516 1,527 - - 73,872发放贷款和垫款 48,053 5,464 361,029 926,845 2,250,709 2,612,362 3,771,247 9,975,709可供出售金融资产 6,024 - 11,219 32,963 128,986 431,928 154,031 765,151持有至到期投资 - - 32,760 73,864 324,652 970,653 594,193 1,996,122应收款项类投资 - - 38,078 51,545 212,038 237,703 119,903 659,267其他金融资产 231 4,723 2,734 1,658 3,292 25 1,013 13,676金融资产合计 1,630,937 641,828 704,0481,235,917 3,485,254 4,298,167 4,659,737 16,655,888向中央银行借款 - 77,588 110,080 75,964 83,574 20,825 - 368,031同业及其他金融机构
存放款项 - 948,709 203,677 86,156 364,989 165,323 - 1,768,854拆入资金 - 37,784 190,518 45,140 30,288 1,323 - 305,053以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融负债 - - 110 976 542 - - 1,628卖出回购金融资产款 - - 46,359 130,940 - - - 177,299吸收存款 -4,548,830 1,114,6251,054,573 2,224,681 1,779,429 14,906 10,737,044应付债券 - - 5,984 10,345 32,472 121,638 119,804 290,243其他金融负债 - 41,307 1,842 177 561 122 82 44,091金融负债合计
-5,654,218 1,673,1951,404,271 2,737,107 2,088,660 134,792 13,692,243衍生金融工具现金流
按净额结算的衍生金融
工具 - - 167 34 (3,289) (575) 113 (3,550)按总额结算的衍生金融
工具
流入合计 - 7,706 698,503 429,456 1,524,254 153,053 2,074 2,815,046流出合计 - (7,608) (698,321) (429,888)(1,522,233) (152,273) (2,074) (2,812,397)
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
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中国银行
2014年12月31日
逾期 1个月 1个月 3个月 1年
/无期限即期偿还 以内至3个月 至1年 至5年5年以上 合计非衍生金融工具现金流
现金及存放中央银行款
项 1,715,653 547,258 25,384 - - - - 2,288,295存放同业款项 - 64,870 256,547 164,695 195,122 - - 681,234拆出资金 - 47,824 60,763 73,559 132,660 11,758 630 327,194以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融资产 - - 7,565 6,262 7,813 15,587 7,873 45,100买入返售金融资产 - - 69,265 24,974 1,365 - - 95,604发放贷款和垫款 29,288 2,705 354,975 963,659 2,198,584 2,444,282 3,346,311 9,339,804可供出售金融资产 2,690 - 22,790 37,430 91,868 226,563 119,454 500,795持有至到期投资 - - 11,192 30,532 214,921 867,961 442,746 1,567,352应收款项类投资 - - 9,415 49,654 92,912 76,513 235,097 463,591其他金融资产 854 5,043 15,082 27,463 16,721 16,909 9,788 91,860金融资产合计 1,748,485 667,700 832,9781,378,228 2,951,966 3,659,573 4,161,899 15,400,829向中央银行借款 - 64,031 23,017 105,541 97,495 10,573 - 300,657同业及其他金融机构
存放款项 - 851,560 260,139 163,163 407,978 142,564 31,173 1,856,577拆入资金 - 25,492 78,580 40,302 43,480 18,418 - 206,272以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融负债 - - 737 586 4,601 - - 5,924卖出回购金融资产款 - - 19,018 3,765 10,109 - - 32,892吸收存款 -3,939,640 1,057,0601,090,828 2,187,403 1,460,063 25,889 9,760,883应付债券 - - 9,031 33,268 21,432 53,117 197,467 314,315其他金融负债 - 41,022 37,859 26,084 56,494 26,135 5,952 193,546金融负债合计 -4,921,745 1,485,4411,463,537 2,828,992 1,710,870 260,481 12,671,066衍生金融工具现金流
按净额结算的衍生金融
工具 - 1 291 373 2,330 (275) (81) 2,639按总额结算的衍生金融
工具
流入合计 - 971 543,363 399,459 858,075 155,266 960 1,958,094流出合计 - (915) (544,220) (399,661) (859,294) (155,045) (960) (1,960,095)
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
5 流动性风险(续)
5.4 表外项目
本集团和本行表外项目按合同的剩余期限在下表中列示。财务担保按照最早的合同到期日以名义金额列示。本集团和本行作为承租人在不可撤销的经营租赁条件下未来最低租赁付款额（见注释九、5）也包括在下表中。
中国银行集团
2015年12月31日
不超过1年 1年至5年 5年以上 合计贷款承诺(1)
1,072,470 255,368 63,582 1,391,420担保、承兑及其他信用承诺 1,241,276 347,950 229,387 1,818,613小计 2,313,746 603,318 292,969 3,210,033经营租赁承诺 6,313 13,040 2,997 22,350资本性承诺 17,160 47,596 3,280 68,036合计 2,337,219 663,954 299,246 3,300,4192014年12月31日
不超过1年 1年至5年 5年以上 合计贷款承诺(1)
946,233 185,343 63,878 1,195,454担保、承兑及其他信用承诺 1,466,529 415,277 212,951 2,094,757小计 2,412,762 600,620 276,829 3,290,211经营租赁承诺 5,852 12,760 3,484 22,096资本性承诺 54,986 35,497 7,449 97,932合计 2,473,600 648,877 287,762 3,410,239
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
5 流动性风险(续)
5.4 表外项目(续)
中国银行
2015年12月31日
不超过1年 1年至5年 5年以上 合计贷款承诺(1)
929,986 193,845 60,410 1,184,241担保、承兑及其他信用承诺 1,227,735 364,218 228,953 1,820,906小计 2,157,721 558,063 289,363 3,005,147经营租赁承诺 5,302 11,401 2,828 19,531资本性承诺 4,414 925 - 5,339合计 2,167,437 570,389 292,191 3,030,0172014年12月31日
不超过1年 1年至5年 5年以上 合计贷款承诺(1)
828,069 152,396 59,677 1,040,142担保、承兑及其他信用承诺 1,466,936 432,350 214,731 2,114,017小计 2,295,005 584,746 274,408 3,154,159经营租赁承诺 4,980 11,353 3,202 19,535资本性承诺 5,817 1,065 - 6,882合计 2,305,802 597,164 277,610 3,180,576(1)上述“贷款承诺”包括信用承诺表中的贷款承诺和信用卡信用额度，详见注释九、7。
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
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|十一|
|6|
|6.1|

中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一金融风险管理(续)
6 公允价值(续)
6.1以公允价值计量的资产和负债(续)
2015年12月31日
第一层级 第二层级 第三层级 合计以公允价值计量的资产
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
—债券 1,342 96,991 1,531 99,864—基金及其他 5,642 - - 5,642—贷款 - 4,218 - 4,218—权益工具 9,338 - - 9,338衍生金融资产 13,621 68,615 - 82,236可供出售金融资产
—债券 117,498 911,390 954 1,029,842—基金及其他 3,812 715 13,955 18,482—权益工具 5,588 2,352 22,269 30,209投资性房地产 - 2,170 21,111 23,281以公允价值计量的负债
以公允价值计量的拆入资金 - (1,617) - (1,617)以公允价值计量的吸收存款 - (339,911) - (339,911)债券卖空 - (7,012) - (7,012)衍生金融负债 (9,115) (60,045) - (69,160)2014年12月31日
第一层级 第二层级 第三层级 合计以公允价值计量的资产
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
—债券 209 81,226 850 82,285—基金及其他 2,211 - - 2,211—贷款 - 4,144 - 4,144—权益工具 15,888 - - 15,888衍生金融资产 11,959 36,008 - 47,967可供出售金融资产
—债券 34,702 676,457 979 712,138—基金及其他 2,356 314 9,329 11,999—权益工具 4,663 2,616 19,269 26,548投资性房地产 - 2,274 16,379 18,653以公允价值计量的负债
以公允价值计量的拆入资金 - (5,776) - (5,776)以公允价值计量的吸收存款 - (317,487) - (317,487)债券卖空 - (7,224) - (7,224)
衍生金融负债 (8,191) (32,543) - (40,734)
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
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|十一||
|6|公允价值(续)|

6.1 以公允价值计量的资产和负债(续)
第三层级项目调节表
以公允价值计
量且其变动计
入当期损益的 投资性金融资产 可供出售金融资产 房地产-债券 债券基金及其他 权益工具
2015年1月1日 850 979 9,329 19,269 16,379损益合计
—收益 - 7 16 581 474—其他综合收益 - 3 2,852 (148) -卖出 (73) (251) (1,852) (1,063) -买入 754 675 3,610 697 3,893结算 - (1) - - -第三层级净转入/(转出) - (458) - - 83其他变动 - - - 2,933 2822015年12月31日 1,531 954 13,955 22,269 21,111上述计入当期损益的收
益/(损失)与期末资产/
负债相关的部分 - 2 (38) (36) 4742014年1月1日 301 5,430 6,930 19,215 17,383损益合计
—收益/(损失) (7) 9 (253) (422) 1,052—其他综合收益 - 40 530 (998) -卖出 (17) (2,766) (1,565) (195) (2,570)买入 573 63 3,687 1,669 70结算 - - - - -第三层级净转入/(转出) - (1,797) - - 726转至固定资产 - - - - (320)其他变动 - - - - 382014年12月31日 850 979 9,329 19,269 16,379上述计入当期损益的收
益/(损失)与期末资产/
负债相关的部分 (7) 5 (314) (457) 381计入2015及2014年度利润表的收益或损失以及于2015年及2014年12月31日持有的金融工具产生的损益根据其性质或分类的不同分别计入“公允价值变动收益”、“投资收益”或“资产减值损失”。
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
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|-|-|
|6|公允价值(续)|
|6.1||

第三层级的资产和负债本年损益影响如下：
2015年 2014年
已实现 未实现 合计 已实现 未实现 合计净收益影响 676 402 1,078 768 (389) 379
以公允价值计量的资产和负债本年变动列示如下：
中国银行集团
2014年 本期 计入权益的 本期 2015年12月31日 公允价值 累计公允价 计提的 12月31日余额 变动损益 值变动 减值 余额以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融资产 104,528 (1,118) - - 119,062可供出售金融资产(i)
750,685 - 21,371 (54) 1,078,533衍生金融资产 47,967 - - 82,236 1,143
衍生金融负债 (40,734) - - (69,160)投资性房地产 18,653 620 - - 23,281非衍生金融负债 (330,487) (381) - - (348,540)(i)上述“可供出售金融资产”变动中未包含可供出售债券因公允价值套期而产生的净损益影响。
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
6 公允价值(续)
6.2 非以公允价值计量的金融资产及金融负债
资产负债表中非以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、发放贷款和垫款、持有至到期投资、应收款项类投资、向中央银行借款、同业及其他金融机构存放款项、拆入资金、卖出回购金融资产款、以摊余成本计量的吸收存款及应付债券。
下表列示了在资产负债表日未按公允价值列示的持有至到期投资、应收款项债券投资、应付债券的账面价值以及相应的公允价值。
中国银行集团
账面价值 公允价值
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日金融资产
持有至到期投资(1)
1,790,790 1,424,463 1,835,942 1,430,467应收款项债券投资(1)
330,332 276,589 332,428 276,941金融负债
应付债券(2)
282,929 278,045 294,821 289,875中国银行
账面价值 公允价值
2015年 2014年 2015年 2014年12月31日12月31日 12月31日 12月31日金融资产
持有至到期投资(1)
1,710,303 1,355,313 1,753,812 1,360,007应收款项债券投资(1)
320,917 270,916 323,007 271,269金融负债
应付债券(2)
233,986 233,383 243,925 243,348
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
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|-|
|6|

6.2 非以公允价值计量的金融资产及金融负债(续)
2015年12月31日
第一层级 第二层级 第三层级 合计金融资产
持有至到期投资 82,146 1,753,796 - 1,835,942应收款项债券投资 - 129,812 116 129,928金融负债
应付债券 - 294,821 - 294,821
2014年12月31日
第一层级 第二层级 第三层级 合计金融资产
持有至到期投资 90,276 1,340,139 52 1,430,467应收款项债券投资 - 74,386 55 74,441金融负债
应付债券 23,365 266,510 - 289,875
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
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|十一|
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6.3 可供出售金融资产减值
中国银行集团
2015年12月31日
可供出售 基金投资
债券 权益工具 及其他 合计权益工具的成本/债务工具的摊
余成本 1,016,500 29,594 15,546 1,061,640公允价值
1,029,842 30,209 18,482 1,078,533累计计入其他综合收益的公允价
值变动金额
13,479 4,828 3,587 21,894已计提减值金额 (1,410) (4,213) (651) (6,274)2015年
可供出售 基金投资
债券 权益工具 及其他 合计年初已计提减值金额
1,924 4,560 643 7,127本年计提
60 65 - 125其中：从其他综合收益转入 60 65 - 125本年减少及其他 (574) (412) 8 (978)其中：期后公允价值回升转回 - - - -年末已计提减值金额 1,410 4,213 651 6,274
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
6 公允价值(续)
6.3 可供出售金融资产减值(续)
2014年12月31日
可供出售 基金投资
债券 权益工具 及其他 合计权益工具的成本/债务工具的摊
余成本 707,264 24,153 11,587 743,004公允价值 712,138 26,548 11,999 750,685累计计入其他综合收益的公允
价值变动金额 4,300 6,955 1,055 12,310已计提减值金额 (1,924) (4,560) (643) (7,127)2014年
可供出售 基金投资
债券 权益工具 及其他 合计年初已计提减值金额 2,533 4,079 401 7,013本年计提 1 445 315 761其中：从其他综合收益转入 1 445 - 446本年减少及其他 (610) 36 (73) (647)其中：期后公允价值回升转回 - - - -年末已计提减值金额 1,924 4,560 643 7,127
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|-|
|6.4|

中国银行集团
2014年 本期 计入权益本期(计提) 2015年12月31日公允价值的累计公允 /转回的 12月31日余额变动损益 价值变动 减值 余额以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融资产 59,731 (1,974) - - 72,218可供出售金融资产(i)
357,289 - 6,378 58 502,151持有至到期投资 155,877 - - 35 172,735贷款和应收款项(ii)
2,930,729 - - (6,785) 3,373,544衍生金融资产 38,278 - - 53,192 845
衍生金融负债 (37,807) - - (62,442)非衍生金融负债(ii)
(3,575,854) (31) - - (4,117,158)(i)上述“可供出售金融资产”变动中未包含可供出售债券因公允价值套期而产生的净损益影响。
(ii)上述“贷款和应收款项”包括发放贷款和垫款、存放中央银行款项、拆出资金及
应收款项类投资等。上述“非衍生金融负债”包括吸收存款、同业及其他金融机
构存放款项、拆入资金及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债等。
中国银行股份有限公司
2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
7 资本管理
本集团资本管理遵循如下原则：
· 资本充足，持续发展。深入贯彻落实科学发展观，紧紧围绕集团发展战略规划要求，始终保持较高的资本质量和充足的资本水平，确保满足监管要求和支持业务发展，促进全行业务规模、质量和效益的健康协调持续发展。
· 优化配置，增加效益。合理配置资本，重点发展资本占用少、综合收益高的资产业务，稳步提升资本使用效率和资本回报水平，实现风险、资本和收益的相互匹配和动态平衡。
· 精细管理，提高水平。完善资本管理体系，充分识别、计量、监测、缓释和控制各类主要风险，将资本约束贯穿于产品定价、资源配置、结构调整、绩效评估等经营管理过程，确保资本水平与面临的风险及风险管理水平相适应。
本集团管理层基于巴塞尔委员会的相关指引，以及银监会的监管规定，实时监控资本的充足性和监管资本的运用情况。本集团每季度向银监会报送所要求的资本信息。
本集团根据银监会《商业银行资本管理办法（试行）》及其他相关规定的要求计算资本充足率。经银监会的批准，本集团使用资本计量高级方法，包括公司风险暴露初级内部评级法、零售风险暴露内部评级法、市场风险内部模型法和操作风险标准法。高级方法未覆盖的部分，按照非高级方法进行计量。
本集团作为系统重要性银行，各级资本充足率应在 2018年底前达到银监会规定的最低要求，即核心一级资本充足率、一级资本充足率以及资本充足率分别不得低于8.50%、9.50%及11.50%。
本集团资本管理相关职能部门负责对下列资本项目进行管理：
·核心一级资本，包括普通股、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分和其他；
·其他一级资本，包括其他一级资本工具及溢价和少数股东资本可计入部分；
·二级资本，包括二级资本工具及其溢价、超额贷款损失准备和少数股东资本可计入部分。
商誉、其他无形资产（不含土地使用权）、对有控制权但不并表的金融机构的核心一级资本投资、对未并表金融机构大额少数资本投资中的二级资本和其他需要从资本中扣减的项目已从核心一级资本和二级资本中对应扣除以符合监管资本要求。
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
7 资本管理(续)
本集团按照银监会《商业银行资本管理办法（试行）》及其他相关规定计算的核心一级资本充足率、一级资本充足率及资本充足率如下(1)：
中国银行集团
2015年 2014年12月31日 12月31日核心一级资本充足率 11.10% 10.61%一级资本充足率 12.07% 11.35%资本充足率 14.06% 13.87%资本基础组成部分
核心一级资本 1,197,868 1,068,706股本 294,388 288,731资本公积 139,572 130,116盈余公积 111,207 95,630一般风险准备 179,416 159,291未分配利润 451,585 383,213少数股东资本可计入部分 29,016 27,329其他(2)
(7,316) (15,604)核心一级资本监管扣除项目 (15,568) (14,317)商誉 (96) (96)其他无形资产(不含土地使用权) (5,369) (4,554)资产证券化销售利得 (204) (131)直接或间接持有本行的普通股 (86) (25)未按公允价值计量的项目进行现金
流套期形成的储备 16 10对有控制权但不并表的金融机构的
核心一级资本投资 (9,829) (9,521)核心一级资本净额 1,182,300 1,054,389其他一级资本 103,159 72,923优先股及其溢价 99,714 71,745少数股东资本可计入部分 3,445 1,178一级资本净额 1,285,459 1,127,312
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理(续)
7 资本管理(续)
2015年 2014年12月31日 12月31日二级资本 212,937 250,714二级资本工具及其溢价可计入金额 153,266 166,368超额贷款损失准备 45,839 67,299少数股东资本可计入部分 13,832 17,047资本净额 1,498,396 1,378,026风险加权资产 10,654,081 9,934,105(1)本集团按照银监会要求确定并表资本充足率的计算范围，其中，本集团下属子公司中的中银集团投资有限公司（以下简称“中银投资”）、中银保险有限公司（以下简称“中银保险”）、中银集团保险有限公司（以下简称“中银集团保险”）和中银集团人寿保险有限公司（以下简称“中银人寿”）等四家机构不纳入集团并表资本充足率计算范围。
(2)主要为外币报表折算差额和可供出售金融资产公允价值变动损益等。
8 保险风险
本集团主要在中国内地及香港经营保险业务，并且主要以人民币及港币为计量单位。任何一份保险合同的风险均为保险事故发生及其所导致的索偿金额的不确定性。此类风险属随机发生，因此无法合理估计。本集团通过制定合理的承保策略、运用组合管理技术、适当的再保险安排以及积极的理赔处理等控制保险风险。通过制定合理的承保策略，本集团确保承保风险分散在不同类型的风险及行业中。
对于应用概率原理进行定价及计提准备的保险合同组合，本集团主要面对的保险风险为实际赔付成本超出保险负债的账面金额。出现此情况的原因是赔款及给付的频率与金额可能高于原有估计。因保险事故随机发生，实际发生的赔付次数及金额与根据数理统计方法估计的结果每年均有所不同。
寿险合同的预计未来赔付成本及所收取保费的不确定性来自于无法预测死亡率整体水平的长期变化。为评估由于死亡率假设及退保假设而产生的不确定性，本集团进行死亡率及退保分析，以确保采用了适当的假设。
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2015年度会计报表注释
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十二 扣除非经常性损益的净利润
本集团根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益（2008）》的规定编制下列非经常性损益明细表。在计算“扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润”时，已扣除非经常性损益的所得税影响。
2015年 2014年 2013年归属于母公司所有者的净利润 170,845 169,595 156,911非经常性损益 (1,198) (1,239) (1,178)其中：
长期股权投资处置损益 (24) (681) (419)固定资产处置损益 (453) (157) (464)投资性房地产处置损益 (336) (42) (13)单独进行减值测试的应收款项
减值准备转回 (22) (3) (29)投资性房地产公允价值变动
产生的损益 (620) (546) (662)其他营业外收支(1)
(742) (402) (122)相应税项调整 694 467 447少数股东损益 305 125 84扣除非经常性损益后归属于母公司
所有者的净利润 169,647 168,356 155,733(1)其他营业外收支是指发生的与经营业务活动无直接关系的各项收入和支出，包括出纳长款收入、结算罚款收入、预计诉讼赔款、捐赠支出、行政罚没款项、出纳短款损失和非常损失等。
(2)本集团因正常经营业务产生的持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债公允价值变动收益（金额见注释七、40），以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益（金额见注释七、39），未作为非经常性损益披露。
(3)本集团非经常性损益中的固定资产处置损益和其他营业外收支计入当期营业外收入/支出。
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附件一中国企业会计准则与国际财务报告准则合并会计报表差异说明
2015年度(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
本集团按照中国企业会计准则编制的合并会计报表及按照国际财务报告准则编制的合并会计报表中列示的2015及2014年度的经营成果和于2015年及2014年12月31日的所有者权益并无差异。
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附件二净资产收益率及每股收益计算表
2015年度(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
本计算表根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010年修订）的规定编制。
2015年 2014年 2013年年末归属于本行普通股股东的净资产 1,205,232 1,069,114 923,916当年归属于本行普通股股东的净资产(加权平均) 1,141,197 981,402 869,679当年本行发行在外普通股股数(百万股，加权平均) 293,722 280,009 279,156当年归属于本行普通股股东的净利润 165,833 169,595 156,911当年非经常性损益
(1,198) (1,239) (1,178)当年扣除非经常性损益后归属于本行普通股股东
的净利润 164,635 168,356 155,733净资产收益率(%，加权平均) 14.53% 17.28% 18.04%基本每股收益(人民币元/股) 0.56 0.61 0.56稀释每股收益(人民币元/股) 0.56 0.58 0.54净资产收益率(%，加权平均，扣除非经常性损益后) 14.43% 17.15% 17.91%基本每股收益(人民币元/股，扣除非经常性损益后) 0.56 0.60 0.56稀释每股收益(人民币元/股，扣除非经常性损益后) 0.56 0.58 0.54
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附件三未经审计补充信息—商业银行全球系统重要性评估指标
2015年度(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
本集团根据银监会《商业银行全球系统重要性评估指标披露指引》（银监发[2014]1号）的规定，编制商业银行全球系统重要性评估指标如下：
序号 指标(1) 2015年指标值 1 调整后的表内外资产余额 18,297,331 2 金融机构间资产 1,571,871 3 金融机构间负债 1,694,820 4 发行证券和其他融资工具 1,876,592 5 通过支付系统或代理行结算的支付额 389,856,406 6 托管资产 6,882,093 7 有价证券承销额 651,001 8 场外衍生产品名义本金 6,079,876 9 交易类和可供出售证券 408,217 10 第三层次资产 8,237 11 跨境债权 2,499,748 12 跨境负债 4,020,968(1)以上评估指标按照《商业银行全球系统重要性评估指标披露指引》口径计算及披露，为未经审计数据，与会计报表披露的口径存在差异。
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附件四未经审计补充信息—杠杆率
2015年度(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
本集团根据《商业银行杠杆率管理办法（修订）》和《商业银行资本管理办法（试行）》的相关规定，计量的杠杆率情况列示如下(1)：
2015年 2015年 2015年 2015年项目
12月31日 9月30日 6月30日 3月31日一级资本净额 1,285,459 1,241,650 1,202,597 1,212,919调整后的表内外资产余额 18,297,331 18,256,503 17,875,933 17,624,946杠杆率 7.03% 6.80% 6.73% 6.88%序号项目 2015年12月31日 1 并表总资产 16,815,597 2 并表调整项 (9,829) 3 客户资产调整项 - 4 衍生产品调整项 72,341 5 证券融资交易调整项 17,980 6 表外项目调整项 1,604,959 7 其他调整项 (203,717) 8 调整后的表内外资产余额 18,297,331序号项目 2015年12月31日 1 表内资产(除衍生产品和证券融资交易外) 16,458,753 2 减：一级资本扣减项 (15,568) 3 调整后的表内资产余额(衍生产品和证券融资交易除外) 16,443,185 4 各类衍生产品的重置成本(扣除合格保证金) 81,819 5 各类衍生产品的潜在风险暴露 72,758 6 已从资产负债表中扣除的抵质押品总和 - 7 减：因提供合格保证金形成的应收资产 - 8 减：为客户提供清算服务时与中央交易对手交易形成的
衍生产品资产余额 - 9 卖出信用衍生产品的名义本金 - 10 减：可扣除的卖出信用衍生产品资产余额 - 11 衍生产品资产余额 154,577 12 证券融资交易的会计资产余额 76,621 13 减：可以扣除的证券融资交易资产余额 - 14 证券融资交易的交易对手信用风险暴露 17,989 15 代理证券融资交易形成的证券融资交易资产余额 - 16 证券融资交易资产余额 94,610 17 表外项目余额 3,699,678 18 减：因信用转换减少的表外项目余额 (2,094,719) 19 调整后的表外项目余额 1,604,959 20 一级资本净额 1,285,459 21 调整后的表内外资产余额 18,297,331 22 杠杆率 7.03%(1)本集团根据银监会《商业银行资本管理办法（试行）》要求确定并表杠杆率的计算范围，
其中，本集团下属子公司中的中银投资、中银保险、中银集团保险和中银人寿等四家机构
不纳入集团并表杠杆率计算范围。
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附件五未经审计补充信息—流动性覆盖率
2015年度(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
根据香港上市规则及银行业(披露)规则的要求，本集团补充披露以下财务信息：
流动性覆盖率披露信息
本集团根据中国银监会《商业银行流动性覆盖率信息披露办法》的要求，披露以下流动性覆盖率(1)信息。
流动性覆盖率监管要求
银监会《商业银行流动性风险管理办法（试行）》规定，商业银行的流动性覆盖率应当在2018年底前达到100%。在过渡期内，应当在2014年底、2015年底、2016年底及2017年底前分别达到60%、70%、80%、90%。在过渡期内，鼓励有条件的商业银行提前达标；对于流动性覆盖率已达到100%的银行，鼓励其流动性覆盖率继续保持在100%之上。
本集团流动性覆盖率情况
本集团2015年第四季度并表口径(2)流动性覆盖率平均值(3)为119.33%，较上季度提高5.46个百分点，主要是受合格优质流动性资产增长较多的影响。
本集团合格优质流动性资产由现金、存放于中央银行且在压力情景下可以提取的准备金，以及满足银监会《商业银行流动性风险管理办法（试行）》规定的一级资产和二级资产定义的债券构成。
2015年
第四季度 第三季度 第二季度 第一季度流动性覆盖率平均值 119.33% 113.87% 122.71% 122.10%
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附件五未经审计补充信息—流动性覆盖率(续)
2015年度(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
本集团2015年第四季度并表口径流动性覆盖率各明细项目的平均值如下表所示：
序号 折算前数值折算后数值合格优质流动性资产
1 合格优质流动性资产 3,254,171现金流出
2 零售存款、小企业客户存款，其中： 5,521,391 458,848 3 稳定存款 1,865,498 93,259 4 欠稳定存款 3,655,893 365,589 5 无抵(质)押批发融资，其中： 7,395,289 2,850,910 6 业务关系存款(不包括代理行业务) 3,616,006 882,928 7 非业务关系存款(所有交易对手) 3,767,631 1,956,330 8 无抵(质)押债务 11,652 11,652 9 抵(质)押融资 1,361 10 其他项目，其中： 925,982 105,629 11 与衍生产品及其他抵(质)押品要求相关的现金流出 29,985 29,985 12 与抵(质)押债务工具融资流失相关的现金流出 - - 13 信用便利和流动性便利 895,997 75,644 14 其他契约性融资义务 160,466 160,466 15 或有融资义务 3,410,892 66,021 16 预期现金流出总量 3,643,235现金流入
17 抵(质)押借贷(包括逆回购和借入证券) 159,739 134,875 18 完全正常履约付款带来的现金流入 1,041,514 649,418 19 其他现金流入 239,089 131,803 20 预期现金流入总量 1,440,342 916,096调整后数值 21 合格优质流动性资产 3,254,171 22 现金净流出量 2,727,139 23 流动性覆盖率(%) 119.33%注：
(1)流动性覆盖率旨在确保商业银行具有充足的合格优质流动性资产，能够在银监会规定的流动性压力情景下，通过变现这些资产满足未来至少30天的流动性需求。
(2)本集团根据银监会要求确定并表口径流动性覆盖率的计算范围，其中，本行下属子公司中的中银投资、中银保险、中银集团保险和中银人寿四家机构不纳入计算范围。
(3)流动性覆盖率及各明细项目的平均值指季内月末数值的简单算术平均值。