华润双鹤药业股份有限公司
一年一期审计报告及财务报表
信会师报字[2015]第211177号
华润双鹤药业股份有限公司
审计报告及财务报表
（2014年1月1日至2015年2月28日止）
目 录 页次一、 审计报告 1-2二、 财务报表
合并资产负债表和公司资产负债表 1-4合并利润表和公司利润表 5-6合并现金流量表和公司现金流量表 7-8合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12财务报表附注 1-73
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年 1-2月
财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、公司基本情况
(一) 公司概况
华润双鹤药业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经北京市人民政府根据京政办函（1997）58号文批准，由北京制药厂（已被北京医药集团有限责任公司吸收合并）、北京永好科技发展有限责任公司、北京市医药总公司（现为北京医药集团有限责任公司，以下简称“北药集团”）、北京市国有资产经营有限责任公司、中国南方证券有限公司及北京科梦嘉生物技术开发有限责任公司共同发起，以募集方式成立的股份公司。后经国务院国有资产监督管理委员会批准，北京国有资本经营管理中心将其持有的北药集团1%的国有股权无偿划转给中国华润总公司，股权划转完成后，中国华润总公司合计持有北药集团51%的股权，成为本公司的最终控制方。
2012年经公司第一次临时股东大会会议审议通过，本公司由“北京双鹤药业股份有限公司”变更为“华润双鹤药业股份有限公司”，证券简称也自2012年3月27日起变更为“华润双鹤”，证券代码仍为600062。截止2015年2月28日，本公司的股本总数为57,169.5948万股，注册资本为57,169.5948万元。公司营业执照号为1100001510319。
法定代表人：王春城
注册地址：北京市朝阳区望京利泽东二路1号
经营范围：许可经营项目：加工、制造大容量注射剂、小容量注射剂、冻干粉针剂、冲洗剂、口服溶液剂、涂剂、片剂、颗粒剂、硬胶囊剂、原料药、乳剂、凝胶剂、口服混悬剂、医疗用毒性药品、精神药品、软胶囊剂、滴眼剂、气雾剂、中药提取、制药机械设备(具体生产范围以《药品生产许可证》为准)。一般经营项目：销售公司自产产品、机械电器设备；技术开发、技术转让、技术服务(未经专项审批项目除外)；
自营和代理各类商品及技术的进出口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外；经营进料加工和“三来一补”业务；经营对销贸易和转口贸易。
本公司的母公司为北药集团，本公司的最终控制方为中国华润总公司。
财务报表附注第1页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(二) 合并财务报表范围
截至2015年2月28日止，本公司财务报表合并范围内子公司如下：
序号 子公司名称
1 北京双鹤药业经营有限责任公司（以下简称双鹤经营）
2 北京双鹤药业销售有限责任公司（以下简称双鹤销售）
3 北京万辉双鹤药业有限责任公司（以下简称万辉双鹤）
4 北京双鹤制药装备有限责任公司（以下简称双鹤装备）
5 北京双鹤净化设备安装有限责任公司（以下简称双鹤净化设备）
6 安徽双鹤药业有限责任公司（以下简称安徽双鹤）
7 芜湖双鹤医药有限责任公司（以下简称芜湖双鹤）
8 安徽双鹤药用包装有限公司（以下简称双鹤药用包装）
9 江苏淮安双鹤药业有限公司（以下简称淮安双鹤）
10 武汉滨湖双鹤药业有限责任公司（以下简称武汉滨湖双鹤）
11 武汉双鹤医药有限责任公司（以下简称武汉双鹤）
12 西安京西双鹤药业有限公司（以下简称西安京西双鹤）
13 西安京西双鹤医药贸易有限公司（以下简称西安京西双鹤医贸）
14 山西晋新双鹤药业有限责任公司（以下简称山西晋新双鹤）
15 双鹤药业(沈阳)有限责任公司（以下简称沈阳双鹤）
16 黑龙江双鹤医药有限责任公司（以下简称黑龙江双鹤）
17 双鹤药业(商丘)有限责任公司（以下简称商丘双鹤）
18 上海长征富民金山制药有限公司（以下简称上海长征）
19 河南双鹤华利药业有限公司（以下简称河南双鹤）
20 沈阳双鹤恩世药业有限责任公司（以下简称沈阳双鹤恩世）
21 佛山双鹤药业有限责任公司（以下简称佛山双鹤）
22 佛山双鹤医药销售有限责任公司（以下简称佛山双鹤销售）
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。
(二) 持续经营
公司自报告期末起12个月能够正常持续经营。
财务报表附注第2页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
三、重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果等有关信息。
(二) 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
本报告期为2014年1月1日至2015年2月28日止。
(三) 营业周期
本公司营业周期为12个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
财务报表附注第3页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
2、合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购
财务报表附注第4页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
财务报表附注第5页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八) 外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
财务报表附注第6页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(九) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
财务报表附注第7页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
财务报表附注第8页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十) 应收款项坏账准备
1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：1,000.00万元以上的应收款项。
财务报表附注第9页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
除应收关联方款项以外的应收款项按照账龄分账龄组合
析法计提坏账准备
本公司与下属子公司及下属子公司之间的应收关联方组合
款项个别认定法计提
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|5|
|20|
|50|
|100|

3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单独计提坏账准备的理由：客户信用状况恶化。
坏账准备的计提方法：根据预计未来现金流入的现值低于账面价值的差额计提坏账准备。
(十一)存货
1、存货的分类
存货分类为：原材料、周转材料、委托加工物资、库存商品、在产品及自制半成品等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
财务报表附注第10页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十二)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
财务报表附注第11页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
财务报表附注第12页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附注“四、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“四、（二）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按
财务报表附注第13页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
(十三)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
(十四)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限（年）|残值率（%）|
|平均年限法|20-35|5|
|平均年限法|5-10|5|
|平均年限法|5|5|
|平均年限法|5-10|5|

财务报表附注第14页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(十五)在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十六)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
财务报表附注第15页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
(十七)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
财务报表附注第16页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
||
|-|
|预计使用寿命（年）|
|30-50|
|5-10|
|5-10|
|5|
|5-10|
|10|

每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期本公司无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
本公司通常以取得新型药物临床批件后，进行将研究成果应用于该新型药物的临床实验等，以取得该新型药物生产批件的阶段作为开发阶段。
4、开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
财务报表附注第17页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(十八)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用包括预付租金、经营租赁租入固定资产的改良支出。
1、摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销
2、摊销年限
(1)预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销；
(2)经营租赁租入固定资产的改良支出，按租赁合同规定的期限平均摊销。
财务报表附注第18页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(二十)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
详见本附注“五、(二十一)应付职工薪酬”。
财务报表附注第19页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
3、辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十一)预计负债
1、预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十二)收入
1、销售商品收入的确认
对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据，且与销售该
财务报表附注第20页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
商品有关的成本能够可靠地计量时，本公司确认商品销售收入的实现。
对于产品销售收入的确认，公司具体执行的确认条件为：公司依据订单发出产品经客户签收后，确认销售收入.
2、提供劳务收入的确认
在提供劳务收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入本公司，交易的完工程度能够可靠地确定，交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时，确认提供劳务收入的实现。本公司于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例或已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
3、让渡资产使用权收入的确认
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(二十三)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的，可以按照应收的金额计量，
财务报表附注第21页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
否则应当按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，本公司在取得时确认为递延收益，并自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益（营业外收入）。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益（营业外收入）。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，本公司在取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益（营业外收入）；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，本公司在取得时直接计入当期损益（营业外收入）。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3、会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
(二十四)递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同
财务报表附注第22页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十五)租赁
1、公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
2、公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
(二十六)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
执行新的会计准则
本公司已执行财政部于2014年颁布的下列新的及修订的企业会计准则：
《企业会计准则—基本准则》（修订）、
《企业会计准则第2号——长期股权投资》（修订）、
《企业会计准则第9号——职工薪酬》（修订）、
《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订）、
《企业会计准则第33号——合并财务报表》（修订）、
《企业会计准则第37号——金融工具列报》（修订）、
《企业会计准则第39号——公允价值计量》、
《企业会计准则第40号——合营安排》、
《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》。
本公司执行上述企业会计准则的主要影响如下：
执行《企业会计准则第 2号——长期股权投资》（修订）将本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的投资从长期股权投资中分类至可供出售金融资产核算，并进行了追溯调整。
财务报表附注第23页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
2、重要会计估计变更
本公司本报告期未发生会计估计变更。
四、税项
(一) 主要税种和税率
||
|-|
|计税依据|
|按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税|
|按应税营业收入计缴|
|按实际缴纳的营业税、增值税|
|按实际缴纳的营业税、增值税|
|按应纳税所得额计缴|

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
||
|-|
|所得税税率|
|15%|
|15%|
|15%|
|15%|
|15%|
|15%|
|15%|

注：除上表适用15%的企业所得税优惠税率企业外，本公司所属其他企业适用25%的企业所得税税率。
(二) 税收优惠
本公司及下属子公司享受企业所得税优惠税率的税收优惠情况如下：
||||
|-|-|-|
|优惠期间|适用税收优惠政策|证书编号|
|2014-2016年度|高新技术企业|GR201411002158|
|2014-2016年度|高新技术企业|GR201411001254|
|2012-2014年度|高新技术企业|GF201211001285|
|2012-2014年度|高新技术企业|GF201231000200|
|2014-2016年度|高新技术企业|GR201434000624|
|2014-2016年度|高新技术企业|GR201342000482|
|2011-2020年度|西部大开发|-|

财务报表附注第24页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
注：双鹤装备和上海长征的高新技术企业证书于2014年到期，目前正在申报下一周期2015年至2017年高新技术企业认证，本公司预计双鹤装备和上海长征能够取得新的高新技术企业认证，因此2015年1-2月按照15%的优惠税率计缴企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
||
|-|
|2015-2-28|
|461,779.25|
|1,006,020,590.72|
|14,158.54|
|1,006,496,528.51|

注：截止2015年2月28日，本公司无使用受到限制的货币资金。
(二) 应收票据
1、应收票据分类列示
||
|-|
|2015-2-28|
|586,339,905.56|
|586,339,905.56|

2、截止2015年2月28日，公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
||
|-|
|终止确认金额|
|249,490,733.94|
|249,490,733.94|

财务报表附注第25页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(三) 应收账款
1、应收账款分类披露
2015-2-28
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|846,434,779.62|100.00|52,291,681.58|6.18|
|846,434,779.62|100.00|52,291,681.58|6.18|
|846,434,779.62|100.00|52,291,681.58||

应收账款分类披露（续）
2014-12-31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|25,268,364.88|3.95|1,263,418.24|5.00|
|613,979,594.80|96.05|40,413,992.28|6.58|
|613,979,594.80|96.05|40,413,992.28|6.58|
|639,247,959.68|100.00|41,677,410.52||

财务报表附注第26页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2015-2-28
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|820,768,273.81|41,401,088.16|
|13,843,674.70|2,768,734.94|
|7,401,945.26|3,700,972.63|
|4,420,885.85|4,420,885.85|
|846,434,779.62|52,291,681.58|

2014-12-31
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|588,460,633.50|29,273,074.60|
|13,170,578.38|2,609,949.55|
|7,644,633.57|3,827,218.78|
|4,703,749.35|4,703,749.35|
|613,979,594.80|40,413,992.28|

2、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额10,614,271.06元。
3、截止2015年2月28日，按欠款方归集的前五名的应收账款情况
2015-2-28
单位名称
|||
|-|-|
|应收账款|占应收账款总额的比例(%)|
|21,367,883.69|2.52|
|12,214,816.17|1.44|
|10,620,187.81|1.25|
|7,984,056.29|0.94|
|7,934,869.90|0.94|
|60,121,813.86|7.09|

财务报表附注第27页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(四) 预付款项
1、预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|2015-2-28|||
|账面余额|比例(%)|账面余额|
|169,201,520.66|100.00|104,225,674.97|
|||4,065,756.89|
|169,201,520.66|100.00|108,291,431.86|

2、截止2015年2月28日，按预付对象归集的前五名的预付款情况
||
|-|
|2015-2-28|
|21,891,755.10|
|14,506,062.54|
|13,919,187.99|
|5,473,464.86|
|1,450,000.00|
|57,240,470.49|

(五) 应收利息
||
|-|
|2015-2-28|
|7,110,681.00|
|7,110,681.00|

(六) 其他应收款
1、其他应收款分类披露：
2015年2月28日
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%|
|27,566,902.53|42.92|27,566,902.53|100.00|
|36,606,808.46|57.00|14,800,710.29|40.43|
|36,606,808.46|57.00|14,800,710.29|40.43|
|47,789.16|0.08|47,789.16|100.00|
|64,221,500.15|100.00|42,415,401.98||

财务报表附注第28页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
其他应收款分类披露（续）：
2015年2月28日
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%|
|27,566,902.53|40.39|27,566,902.53|100.00|
|40,642,810.64|59.54|13,882,119.68|34.16|
|40,642,810.64|59.54|13,882,119.68|34.16|
|47,789.16|0.07|47,789.16|100.00|
|68,257,502.33|100.00|41,496,811.37||

截止2015年2月28日，单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
2015-2-28
其他应收款（按单位）
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|27,566,902.53|27,566,902.53|100.00|
|27,566,902.53|27,566,902.53|100.00|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2015-2-28
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|14,646,204.84|732,310.24|
|9,402,612.09|1,880,522.42|
|740,227.80|370,113.90|
|11,817,763.73|11,817,763.73|
|36,606,808.46|14,800,710.29|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款（续）：
2014-12-31
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|24,537,471.48|984,762.98|
|3,547,335.70|709,467.14|
|740,227.80|370,113.90|
|11,817,775.66|11,817,775.66|
|40,642,810.64|13,882,119.68|

财务报表附注第29页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
2、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额918,590.61元。
3、其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|2015-2-28|
|38,912,164.34|
|11,534,069.57|
|13,775,266.24|
|64,221,500.15|

4、截止2015年2月28日，按欠款方归集的前五名其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|2015-2-28|账龄|占其他应收款总额的比例(%)|
|代垫款|27,566,902.53|3年以上|42.92|
|租金|5,073,286.96|1年以内|7.90|
|租金|3,629,428.23|1年以内|5.65|
|往来款|2,328,924.42|3年以上|3.63|
|代垫费用|1,267,501.58|3年以上|1.97|
||39,866,043.72||62.07|

财务报表附注第30页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(七) 存货
1、存货分类
2015-2-28
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|399,574,148.40|4,017,864.90|
|164,534,114.11|1,416,853.16|
|130,064,699.28|1,682,843.20|
|8,354,556.10|200,000.00|
|98,161.76||
|702,625,679.65|7,317,561.26|

存货分类（续）
2014-12-31
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|385,892,678.66|4,017,864.90|
|176,031,428.60|1,416,853.16|
|90,735,121.78|1,682,843.20|
|8,301,287.32|200,000.00|
|98,161.76||
|661,058,678.12|7,317,561.26|

2、存货跌价准备
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014-12-31|本期增加金额||本期减少金额||
||计提|其他|转回或转销|其他|
|4,017,864.90|||||
|1,416,853.16|||||
|1,682,843.20|||||
|200,000.00|||||
|7,317,561.26|||||

(八) 其他流动资产
||
|-|
|2015-2-28|
|650,000,000.00|
|15,266,373.83|
|4,664,931.50|
|669,931,305.33|

财务报表附注第31页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(九) 可供出售金融资产
1、可供出售金融资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|2015-2-28|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|28,063,223.95|6,463,623.95|21,599,600.00|28,063,223.95|6,463,623.95|
|28,063,223.95|6,463,623.95|21,599,600.00|28,063,223.95|6,463,623.95|
|28,063,223.95|6,463,623.95|21,599,600.00|28,063,223.95|6,463,623.95|

2、截止2015年2月28日，按成本计量的可供出售金融资产情况
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账面余额||||减值准备||||在被投资单位持股比例(%)|
|2014-12-31|本期增加|本期减少|2015-2-28|2014-12-31|本期增加|本期减少|2015-2-28||
|65,223.95|||65,223.95|65,223.95|||65,223.95|30.00|
|20,000,000.00|||20,000,000.00|||||2.00|
|7,998,000.00|||7,998,000.00|6,398,400.00|||6,398,400.00|20.00|
|28,063,223.95|||28,063,223.95|6,463,623.95|||6,463,623.95||

财务报表附注第32页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
3、本期可供出售金融资产减值的变动情况
|||
|-|-|
|可供出售权益工具|可供出售债务工具|
|6,463,623.95||
|6,463,623.95||

(十) 投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
||||
|-|-|-|
|房屋、建筑物|土地使用权|在建工程|
|78,761,626.69|||
|0.71|||
|0.71|||
|78,761,625.98|||
|51,114,710.33|||
|664,327.94|||
|664,327.94|||
|51,779,038.27|||
|26,982,587.71|||
|27,646,916.36|||

财务报表附注第33页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(十一)固定资产
1、固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|房屋建筑物|机器设备|运输工具|办公设备及其他设备|
|1,373,153,689.79|1,551,319,750.06|52,208,309.04|202,859,927.74|
|3,523,500.94|3,659,268.00|39,754.83|3,120,734.63|
|3,523,500.94|3,646,724.81|39,754.83|3,120,734.63|
||12,543.19|||
||579,884.60|||
||579,884.60|||
|1,376,677,190.73|1,554,399,133.46|52,248,063.87|205,980,662.37|
|363,767,142.78|816,929,856.27|39,478,029.31|99,292,101.02|
|7,145,922.73|21,543,505.54|2,733,263.28|2,635,037.62|
|7,145,922.73|21,543,505.54|2,733,263.28|2,635,037.62|
||17,877.13|||
||17,877.13|||
|370,913,065.51|838,455,484.68|42,211,292.59|101,927,138.64|
|1,727,362.00|6,277,810.03|1,997.42|78,111.81|
|1,727,362.00|6,277,810.03|1,997.42|78,111.81|
|1,004,036,763.22|709,665,838.75|10,034,773.86|103,975,411.92|
|1,007,659,185.01|728,112,083.76|12,728,282.31|103,489,714.91|

财务报表附注第34页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
2、未办妥产权证书的固定资产情况
||
|-|
|账面价值|
|88,913,055.11|
|10,739,190.34|
|41,021,736.02|
|873,600.00|
|141,547,581.47|

(十二)在建工程
1、在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|2015-2-28|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|239,054,816.79||239,054,816.79|201,621,140.67||
|239,054,816.79||239,054,816.79|201,621,140.67||

财务报表附注第35页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
2、重要的在建工程项目本期变动情况
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|预算数|2014-12-31|本期增加金额|本期转入固定资产金额|本期其他减少金额|2015-2-28|工程累计投入占预算比例(%)|工程进度(%)|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|
|346,983,696.69|4,128,160.94||||4,128,160.94|85.93|85.93||||
|260,630,000.00|3,404,523.28||||3,404,523.28|1.31|1.31||||
|169,440,000.00|88,052,850.68|21,041,667.81|||109,094,518.49|51.97|51.97||||
|154,980,000.00|86,083,793.89||||86,083,793.89|94.27|94.27||||
|28,270,000.00|4,178,785.95|927,554.48|||5,106,340.43|14.78|14.78||||
|960,303,696.69|185,848,114.74|21,969,222.29|||207,817,337.03||||||

财务报表附注第36页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(十三)无形资产
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|土地使用权|非专利技术|专利权|软件|商标|特许经营使用权|
|229,836,312.95|109,699,848.03|57,506,312.42|69,599,106.59|40,000.00|4,909,841.34|
||400,000.00||302,393.16|||
||400,000.00||302,393.16|||
|99,006.96||||||
|99,006.96||||||
|229,737,305.99|110,099,848.03|57,506,312.42|69,901,499.75|40,000.00|4,909,841.34|
|30,756,887.91|86,673,373.15|45,042,335.79|49,246,649.78|39,433.27|3,250,937.74|
|774,519.86|13,333.34|594,733.62|1,496,235.55|66.67|163,661.38|
|774,519.86|13,333.34|594,733.62|1,496,235.55|66.67|163,661.38|
|31,531,407.77|86,686,706.49|45,637,069.41|50,742,885.33|39,499.94|3,414,599.12|
||23,026,474.88|||||
||23,026,474.88|||||
|198,205,898.22|386,666.66|11,869,243.01|19,158,614.42|500.06|1,495,242.22|
|199,079,425.04||12,463,976.63|20,352,456.81|566.73|1,658,903.60|

财务报表附注第37页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(十四)开发支出
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014-12-31|本期增加金额||本期减少金额||
||内部开发支出|其他|确认为无形资产|计入当期损益|
|38,198,637.98|599,097.24|||846.15|
|25,490,267.45|1,118,849.99|||1,941.70|
|23,845,277.39|2,432,868.74|||24,314.41|
|27,216,849.53|1,219,388.34|||26,078.20|
|7,682,321.48|425,187.58|||2,992.27|
|6,540,643.77|97,548.62|||23,295.38|
|109,904.09|581,723.94|||4,688.80|
|22,776,007.12|17,698,111.12|||22,365,210.08|
|151,859,908.81|24,172,775.57|||22,449,366.99|

财务报表附注第38页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(十五)商誉
1、商誉账面原值
||||
|-|-|-|
|2014-12-31|本期增加|本期减少|
|58,360,646.32|||
|41,550,252.91|||
|7,434,994.93|||
|2,163,161.53|||
|701,404.37|||
|110,210,460.06|||

2、商誉减值准备
||||
|-|-|-|
|2014-12-31|本期增加|本期减少|
|701,404.37|||
|701,404.37|||

(十六)长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|2014-12-31|本期增加金额|本期摊销金额|其他减少金额|
|2,118,500.65||69,484.94||
|1,123,745.86||61,947.56||
|546,376.24||3,252.24||
|3,788,622.75||134,684.74||

(十七)递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|2015-2-28|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|20,526,923.05|3,339,379.04|18,366,474.53|
|62,156,936.99|15,756,466.52|47,169,817.41|
|36,243,551.87|7,036,532.77|36,545,438.66|
|21,059,432.33|5,264,858.08|21,059,432.33|
|8,103,333.33|1,215,500.00|8,103,333.33|
|148,090,177.57|32,612,736.41|131,244,496.26|

财务报表附注第39页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
2、未经抵销的递延所得税负债
||||
|-|-|-|
|2015-2-28|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|5,010,638.10|751,595.74|5,010,638.10|
|4,664,931.50|699,739.72||
|9,675,569.60|1,451,335.46|5,010,638.10|

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
||||
|-|-|-|
|2015-2-28|||
|递延所得税资产和负债互抵金额|抵销后递延所得税资产或负债余额|递延所得税资产和负债互抵金额|
|1,451,335.46|31,161,400.95|751,595.74|
|1,451,335.46||751,595.74|

4、未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|2015-2-28|
|122,207,827.78|
|241,386,965.30|
|363,594,793.08|

注：由于上述可抵扣暂时性差异，是否能够得到税务机关的认可而在税前抵扣具有不确定性，并且在未来转会期能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，故上述可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损暂未确认递延所得税资产。
5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
|||
|-|-|
|2015-2-28|2014-12-31|
|5,371,938.70|5,371,938.70|
|22,069,683.14|22,069,683.14|
|61,727,212.73|61,727,212.73|
|78,438,282.19|78,438,282.19|
|73,779,848.54|49,479,291.29|
|241,386,965.30|217,086,408.05|

财务报表附注第40页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(十八)其他非流动资产
||
|-|
|2015-2-28|
|113,815,499.32|
|113,815,499.32|

(十九)应付账款
1、应付账款列示：
||
|-|
|2015-2-28|
|357,301,112.64|
|97,141,926.34|
|31,544,980.97|
|23,862,948.29|
|509,850,968.24|

2、账龄超过一年的重要应付账款：
||
|-|
|2015-2-28|
|12,793,342.77|
|4,400,000.00|
|3,709,115.77|
|3,620,000.00|
|2,772,000.00|
|2,589,743.58|
|29,884,202.12|

(二十)预收款项
1、预收款项列示
||
|-|
|2015-2-28|
|57,087,103.52|
|7,554,673.23|
|64,641,776.75|

2、账龄超过1年的预收款项为未结清的客户以前年度尾款。
财务报表附注第41页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(二十一)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|2014-12-31|本期增加|本期减少|
|58,286,737.84|166,458,098.90|171,326,826.26|
|6,199,409.79|33,096,121.46|26,368,243.81|
||14,213.00|14,213.00|
|64,486,147.63|199,568,433.36|197,709,283.07|

2、短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|2014-12-31|本期增加|本期减少|
|25,570,334.53|122,434,127.34|124,809,009.25|
||10,603,066.97|10,603,066.97|
|4,810,363.36|10,697,626.92|13,797,400.15|
|4,499,089.23|9,353,332.93|12,598,258.24|
|142,814.48|674,450.03|600,990.76|
|168,459.65|669,843.96|598,151.15|
||14,850,859.12|14,191,933.35|
|27,906,039.95|7,872,418.55|7,925,416.54|
|58,286,737.84|166,458,098.90|171,326,826.26|

3、设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|2014-12-31|本期增加|本期减少|
|3,938,100.18|25,350,467.62|22,819,553.94|
|333,749.56|2,661,573.35|323,758.50|
|1,927,560.05|5,084,080.49|3,224,931.37|
|6,199,409.79|33,096,121.46|26,368,243.81|

财务报表附注第42页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(二十二)应交税费
||
|-|
|2015-2-28|
|22,543,718.23|
|17,834,393.06|
|4,110,379.21|
|1,515,228.54|
|1,408,489.27|
|754,836.53|
|534,369.25|
|517,381.93|
|476,026.76|
|103,818.80|
|912,994.94|
|50,711,636.52|

(二十三)其他应付款
1、按款项性质列示其他应付款
||
|-|
|2015-2-28|
|51,842,654.25|
|46,235,609.57|
|47,567,659.49|
|17,446,555.52|
|163,092,478.83|

2、账龄超过一年的重要其他应付款说明
应付上海华源长富药业（集团）有限公司的款项超过一年，金额 14,301,993.31元，为暂收暂付款项；另有部分已收取待退还的押金及保证金超过一年。
(二十四)专项应付款
|||||
|-|-|-|-|
|2014-12-31|本期增加|本期减少|2015-2-28|
|203,891.00|||203,891.00|
|203,891.00|||203,891.00|

财务报表附注第43页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(二十五)递延收益
|||||
|-|-|-|-|
|2014-12-31|本期增加|本期减少|2015-2-28|
|24,840,000.00||540,000.00|24,300,000.00|
|19,468,562.84||480,816.94|18,987,745.90|
|16,545,453.64||62,672.18|16,482,781.46|
|8,103,333.23||238,333.34|7,864,999.89|
|4,681,100.00|||4,681,100.00|
|4,000,000.00||83,333.33|3,916,666.67|
|3,152,900.00|||3,152,900.00|
|2,600,000.00|||2,600,000.00|
|2,501,128.92|||2,501,128.92|
|2,396,500.00|||2,396,500.00|
|1,583,333.33||33,333.33|1,550,000.00|
|1,500,000.00|||1,500,000.00|
|1,300,000.00||33,333.33|1,266,666.67|
|1,258,620.90||34,934.48|1,223,686.42|
|1,260,000.00||30,000.00|1,230,000.00|
|1,350,000.00|||1,350,000.00|
|1,308,100.00|||1,308,100.00|
|1,000,000.00|||1,000,000.00|
|1,000,000.00|||1,000,000.00|
|728,000.00||30,333.33|697,666.67|
|910,000.00|||910,000.00|

财务报表附注第44页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|2014-12-31|本期增加|本期减少|2015-2-28|
|631,593.37|||631,593.37|
|550,000.00|||550,000.00|
|500,000.00|||500,000.00|
|500,000.00|||500,000.00|
|500,000.00|||500,000.00|
|435,416.67||9,166.67|426,250.00|
|383,333.32||8,333.35|374,999.97|
|400,000.00|||400,000.00|
|236,700.00|||236,700.00|
|200,000.00|||200,000.00|
|1,347,500.00|||1,347,500.00|
|1,200,000.00|||1,200,000.00|
|108,371,576.22||1,584,590.28|106,786,985.94|

财务报表附注第45页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
涉及政府补助的项目：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014-12-31|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|其他变动|2015-2-28|
|24,840,000.00||540,000.00||24,300,000.00|
|19,468,562.84||480,816.94||18,987,745.90|
|16,545,453.64||62,672.18||16,482,781.46|
|8,103,333.23||238,333.34||7,864,999.89|
|4,681,100.00||||4,681,100.00|
|4,000,000.00||83,333.33||3,916,666.67|
|3,152,900.00||||3,152,900.00|
|2,600,000.00||||2,600,000.00|
|2,501,128.92||||2,501,128.92|
|2,396,500.00||||2,396,500.00|
|1,583,333.33||33,333.33||1,550,000.00|
|1,500,000.00||||1,500,000.00|
|1,300,000.00||33,333.33||1,266,666.67|
|1,258,620.90||34,934.48||1,223,686.42|
|1,260,000.00||30,000.00||1,230,000.00|
|1,350,000.00||||1,350,000.00|
|1,308,100.00||||1,308,100.00|
|1,000,000.00||||1,000,000.00|
|1,000,000.00||||1,000,000.00|
|728,000.00||30,333.33||697,666.67|

财务报表附注第46页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014-12-31|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|其他变动|2015-2-28|
|910,000.00||||910,000.00|
|631,593.37||||631,593.37|
|550,000.00||||550,000.00|
|500,000.00||||500,000.00|
|500,000.00||||500,000.00|
|500,000.00||||500,000.00|
|435,416.67||9,166.67||426,250.00|
|383,333.32||8,333.35||374,999.97|
|400,000.00||||400,000.00|
|236,700.00||||236,700.00|
|200,000.00||||200,000.00|
|1,347,500.00||||1,347,500.00|
|1,200,000.00||||1,200,000.00|
|108,371,576.22||1,584,590.28||106,786,985.94|

财务报表附注第47页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(二十六) 股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2014-12-31|本次变动增（+）减（－）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|571,695,948.00||||||

(二十七) 资本公积
||||
|-|-|-|
|2014-12-31|本期增加|本期减少|
|1,114,942,990.82|||
|44,305,964.30|||
|1,159,248,955.12|||

(二十八) 盈余公积
||||
|-|-|-|
|2014-12-31|本期增加|本期减少|
|304,892,278.34|||
|304,892,278.34|||

(二十九) 未分配利润
||
|-|
|2015年1-2月|
|3,643,288,070.30|
|3,643,288,070.30|
|58,410,477.68|
|3,701,698,547.98|

财务报表附注第48页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(三十)其他综合收益
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2014-12-31|本期发生金额|||||
||本期所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期转入损益|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东|
||4,664,931.50||699,739.72|3,965,191.78||
||4,664,931.50||699,739.72|3,965,191.78||
||4,664,931.50||699,739.72|3,965,191.78||

财务报表附注第49页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(三十一)营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|2015年1-2月|||
|收入|成本|收入|
|641,433,065.36|321,417,656.69|4,231,590,874.01|
|395,918,530.32|246,494,498.08|2,615,663,142.63|
|142,933,969.44|15,358,258.74|877,590,676.64|
|42,475,780.43|15,524,160.66|225,215,667.61|
|37,666,386.83|10,486,613.11|249,492,725.56|
|22,438,398.34|33,554,126.10|263,628,661.57|
|26,908,965.22|21,014,204.64|49,370,080.07|
|18,942,170.94|17,523,846.08|2,104,688.44|
|527,900.74|136,684.07|1,084,867.88|
|5,286,559.66|1,281,549.97|28,030,486.63|
|2,152,333.88|2,072,124.52|18,150,037.12|
|668,342,030.58|342,431,861.33|4,280,960,954.08|

(三十二)营业税金及附加
||
|-|
|2015年1-2月|
|473,869.17|
|4,150,567.30|
|2,716,213.93|
|617,999.09|
|7,958,649.49|

(三十三)销售费用
||
|-|
|2015年1-2月|
|50,953,778.41|
|27,245,190.61|
|18,115,693.91|
|11,053,542.07|
|10,155,289.77|
|7,864,749.19|
|4,942,771.15|
|1,852,776.83|
|1,067,193.26|
|294,209.65|
|14,154,959.48|
|147,700,154.33|

财务报表附注第50页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(三十四) 管理费用
||
|-|
|2015年1-2月|
|37,278,459.85|
|22,449,366.99|
|7,466,956.31|
|3,760,801.77|
|2,741,385.46|
|2,664,781.77|
|2,521,305.02|
|1,677,562.96|
|1,477,600.15|
|1,395,738.77|
|1,337,305.59|
|1,154,633.45|
|424,491.22|
|420,019.84|
|86,770,409.15|

(三十五)财务费用
||
|-|
|2015年1-2月|
|3,971,757.48|
|53,397.15|
|-3,918,360.33|

(三十六)资产减值损失
||
|-|
|2015年1-2月|
|11,532,861.67|
|11,532,861.67|

财务报表附注第51页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(三十七)投资收益
||
|-|
|2015年1-2月|
|357,534.25|
|357,534.25|

(三十八)营业外收入
|||
|-|-|
|2015年1-2月|2014年度|
|600,837.40|7,155,223.66|
|600,837.40|7,155,223.66|
|2,049,166.52|28,010,279.65|
|69,524.85|1,890,419.11|
|2,719,528.77|37,055,922.42|

计入当期损益的政府补助
|||
|-|-|
|2015年1-2月|2014年度|
|540,000.00|3,240,000.00|
|480,816.94|2,884,901.64|
|238,333.34|1,430,000.05|
|83,333.33|500,000.00|
|62,672.18|376,033.08|
|34,934.48|209,606.87|
|33,333.33|200,000.00|
|33,333.33|200,000.00|
||6,982,326.85|
||3,892,370.00|
||862,500.00|
||797,500.00|
||524,000.00|
||521,500.00|
||518,316.23|
||500,000.00|
||500,000.00|
||500,000.00|
||300,000.00|
||300,000.00|

财务报表附注第52页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
|||
|-|-|
|2015年1-2月|2014年度|
||281,458.00|
||265,020.00|
||250,000.00|
||200,000.00|
|542,409.58|1,774,746.93|
|2,049,166.52|28,010,279.65|

(三十九)营业外支出
|||
|-|-|
|2015年1-2月|2014年度|
|661,014.43|7,475,875.70|
|562,007.47|7,475,875.70|
|99,006.96||
|1,232,800.00|6,326,819.80|
|13,114.12|548,579.21|
|6,511.00|2,727,084.35|
|1,913,439.55|17,078,359.06|

(四十) 所得税费用
1、所得税费用表
||
|-|
|2015年1-2月|
|22,590,242.66|
|-4,117,102.21|
|18,473,140.45|

2、会计利润与所得税费用调整过程
项目 2015年1-2月
利润总额
77,024,161.66按法定[或适用]税率计算的所得税费用
11,553,624.25子公司适用不同税率的影响
4,242,304.86不可抵扣的成本、费用和损失的影响
3,179,524.13使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
-4,024,751.40本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵
3,522,438.61扣亏损的影响
所得税费用
18,473,140.45
财务报表附注第53页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(四十一)外币货币性项目
|||
|-|-|
|期末外币余额|折算汇率|
|251,723.61|6.1475|
|30.47|6.9256|

(四十二)现金流量表项目注释
1、收到的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|2015年1-2月|
|1,787,658.42|
|1,787,658.42|

2、支付的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|2015年1-2月|
|222,109,781.33|
|222,109,781.33|

3、收到的其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|2015年1-2月|
|3,971,757.48|
|1,097,361.18|
|5,069,118.66|

财务报表附注第54页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(四十三)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
||
|-|
|2015年1-2月|
|58,556,937.96|
|11,532,861.67|
|36,118,132.31|
|3,042,550.42|
|134,684.74|
|60,177.03|
|-3,971,757.48|
|-357,534.25|
|-3,417,362.49|
|-41,567,001.53|
|-143,243,590.12|
|-103,975,950.89|
|-187,087,852.63|
|1,006,496,528.51|
|1,366,320,918.78|
|-359,824,390.27|

财务报表附注第55页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
2、现金和现金等价物的构成：
||
|-|
|2015年1-2月|
|1,006,496,528.51|
|461,779.25|
|1,006,020,590.72|
|14,158.54|
|1,006,496,528.51|

六、合并范围的变更
无。
七、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|北京|北京|商业|100.00||
|北京|北京|制造业|100.00||
|北京|北京|制造业|100.00||
|安徽|安徽|制造业|100.00||
|武汉|武汉|制造业|100.00||
|西安|西安|制造业|100.00||
|山西|山西|制造业|100.00||
|辽宁|辽宁|制造业|100.00||
|北京|北京|商业|33.33|66.67|
|黑龙江|黑龙江|商业|30.00|70.00|
|河南|河南|制造业|100.00||
|上海|上海|制造业|100.00||
|河南|河南|制造业|100.00||
|沈阳|沈阳|制造业|100.00||
|佛山|佛山|制造业|90.00||

财务报表附注第56页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要|注册地|业务性质|持股比例(%)||
|经营地|||||
|北京|北京|制造业||100.00|
|武汉|武汉|商业||100.00|
|西安|西安|商业||100.00|
|芜湖|芜湖|商业||100.00|
|芜湖|芜湖|制造业||100.00|
|淮安|淮安|制造业||100.00|
|佛山|佛山|商业||100.00|

八、与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，但是董事会已授权本公司风险管理相关部门设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会通过本公司风险管理相关部门定期报送的报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会执行审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
(一) 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
(二) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而
财务报表附注第57页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
发生波动的风险，本公司金融工具的市场风险主要指汇率风险。
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。
(三) 流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
九、公允价值的披露
无。
十、关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本|对本公司的持股比例(%)|
|北京|药品研发、生产、销售|232,000.00万元|49.12|

注：本公司的最终控制方为中国华润总公司
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
安徽华源盛铭药业有限公司 受同一母公司控制
安徽华源医药股份有限公司 受同一母公司控制
白城润药医药有限公司 受同一母公司控制
北京华源仁济医药有限公司 受同一母公司控制
北京赛科昌盛医药有限责任公司 受同一母公司控制
北京欣泰和医药信息咨询有限责任公司 受同一母公司控制
华润紫竹药业有限公司 受同一母公司控制
北京紫竹医药经营有限公司 受同一母公司控制
华润安阳医药有限公司 受同一母公司控制
财务报表附注第58页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
华润保定医药有限公司 受同一母公司控制
华润大连澳德医药有限公司 受同一母公司控制
华润广东医药有限公司 受同一母公司控制
华润国康(广东)医药有限公司 受同一母公司控制
华润国康(上海)医药有限公司 受同一母公司控制
华润邯郸医药有限公司 受同一母公司控制
华润河北医大医药有限公司 受同一母公司控制
华润河北医药有限公司
受同一母公司控制
(原名：华润廊坊医药有限公司)
华润河南医药有限公司 受同一母公司控制
华润黑龙江医药有限公司 受同一母公司控制
华润湖北金马医药有限公司 受同一母公司控制
华润湖南瑞格医药有限公司 受同一母公司控制
华润湖南双舟医药有限公司 受同一母公司控制
华润湖南医药有限公司 受同一母公司控制
华润湖南新特药有限公司 受同一母公司控制
华润吉林康乃尔医药有限公司 受同一母公司控制
华润吉林医药有限公司 受同一母公司控制
华润济宁医药有限公司 受同一母公司控制
华润昆山医药有限公司 受同一母公司控制
华润辽宁朝阳医药有限公司 受同一母公司控制
华润辽宁医药有限公司 受同一母公司控制
华润洛阳医药有限公司 受同一母公司控制
华润南通医药有限公司 受同一母公司控制
华润南阳医药有限公司 受同一母公司控制
华润普仁鸿(北京)医药有限公司 受同一母公司控制
华润齐齐哈尔医药有限公司 受同一母公司控制
华润山东医药有限公司 受同一母公司控制
华润衢州医药有限公司 受同一母公司控制
华润三门峡医药有限公司 受同一母公司控制
华润山西康兴源医药有限公司 受同一母公司控制
华润山西医药有限公司 受同一母公司控制
华润汕头康威医药有限公司 受同一母公司控制
华润苏州礼安医药有限公司 受同一母公司控制
华润唐山医药有限公司 受同一母公司控制
华润天津医药有限公司 受同一母公司控制
华润无锡医药有限公司 受同一母公司控制
华润西安医药有限公司 受同一母公司控制
财务报表附注第59页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
华润新龙(北京)医药有限公司 受同一母公司控制
华润新龙(监利)医药有限公司 受同一母公司控制
华润新龙(荆州)医药有限公司 受同一母公司控制
华润新龙(利川)医药有限公司 受同一母公司控制
华润新龙(山西)医药有限公司 受同一母公司控制
华润新龙(十堰)医药有限公司 受同一母公司控制
华润新龙(宜昌)医药有限公司 受同一母公司控制
华润新龙医药有限公司 受同一母公司控制
华润医药(上海)有限公司 受同一母公司控制
华润医药商业集团有限公司 受同一母公司控制
华润张家港百禾医药有限公司 受同一母公司控制
华润周口医药有限公司 受同一母公司控制
南通礼安医药有限公司 受同一母公司控制
宁夏华源耀康医药有限公司 受同一母公司控制
华润青岛医药有限公司
受同一母公司控制
(原名：青岛北药鲁抗药品经营有限公司)
青海华源医药有限公司 受同一母公司控制
衢州南孔中药有限公司 受同一母公司控制
延边润药医药有限公司 受同一母公司控制
中国医药研究开发中心有限公司 受同一母公司控制
北京双吉制药有限公司 母公司之重大影响公司
山东东阿阿胶股份有限公司 受同一最终控制方控制
北京华润北贸医药经营有限公司 受同一最终控制方控制
北京华润高科天然药物有限公司 受同一最终控制方控制
华润三九(郴州)制药有限公司 受同一最终控制方控制
华润三九(黄石)药业有限公司 受同一最终控制方控制
华润三九(枣庄)药业有限公司 受同一最终控制方控制
华润医药控股有限公司 受同一最终控制方控制
润联软件系统(深圳)有限公司 受同一最终控制方控制
上海九星印刷包装有限公司 受同一最终控制方控制
珠海华润银行股份有限公司 受同一最终控制方控制
华润武钢(湖北)医院管理有限公司 受同一最终控制方控制
珠海华润银行股份有限公司 受同一最终控制方控制
财务报表附注第60页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(四) 关联交易情况
采购商品/接受劳务情况表 金额单位：万元
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|药品采购||
|药品采购||
|包装物采购||
|软件采购||
|包装物采购||

出售商品/提供劳务情况表 金额单位：万元
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|药品销售|1,200.48|
|药品销售|846.69|
|药品销售|193.25|
|药品销售|173.46|
|药品销售|145.94|
|药品销售|105.58|
|药品销售|91.98|
|药品销售|80.36|
|药品销售|77.05|
|药品销售|67.60|
|药品销售|62.11|
|药品销售|57.20|
|药品销售|55.59|
|药品销售|45.79|
|药品销售|36.34|
|药品销售|32.03|
|药品销售|26.46|
|药品销售|26.45|
|药品销售|24.05|
|药品销售|23.42|
|药品销售|22.12|
|药品销售|16.88|
|药品销售|15.15|
|药品销售|14.93|
|药品销售|13.77|
|药品销售|13.21|

财务报表附注第61页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|药品销售|12.82|
|药品销售|7.91|
|药品销售|4.75|
|药品销售|4.26|
|药品销售|2.40|
|药品销售|1.38|
|药品销售|0.14|
|药品销售|0.08|
|药品销售|0.05|
|药品销售|0.01|
|药品销售|-23.11|
|药品销售||
|药品销售||
|药品销售||
|药品销售||
|药品销售||
|药品销售||
|药品销售||
|药品销售||
|药品销售||
|药品销售||
|药品销售||
|药品销售||
|药品销售||
|药品销售||
|药品销售||
|药品销售||
|药品销售||
|药品销售||
|药品销售||
|药品销售||
|药品销售||
|药品销售||
|药品销售||
||3,478.58|

财务报表附注第62页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(五) 关联方应收应付款项
1、应收项目
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|2015-2-28|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|华润湖南医药有限公司|22,544,604.89|1,127,230.24|19,352,795.24|
|华润医药商业集团有限公司|21,367,883.69|1,068,394.18|22,654,016.49|
|华润衢州医药有限公司|2,789,601.52|139,480.08|1,067,540.52|
|华润河南医药有限公司|2,326,392.90|116,319.65|1,631,910.30|
|华润武钢医院|2,261,153.32|113,057.67||
|华润山东医药有限公司|1,511,590.50|75,579.53|1,797,784.90|
|华润河北医大医药有限公司|1,409,272.10|70,463.61|2,163,477.20|
|华润辽宁医药有限公司|1,284,326.02|64,216.30|2,229,309.62|
|华润辽宁朝阳医药有限公司|830,784.00|41,539.20|852,936.00|
|华润新龙(利川)医药有限公司|806,737.05|40,336.85|1,505,077.05|
|华润苏州礼安医药有限公司|639,910.30|31,995.52|274,336.30|
|华润南通医药有限公司|593,504.55|29,675.23|57,777.85|
|华润新龙(宜昌)医药有限公司|561,714.71|28,085.74|252,194.71|
|华润邯郸医药有限公司|560,123.10|28,006.16|610,123.10|
|华润河北医药有限公司|553,401.16|27,670.06|680,372.45|
|华润新龙(荆州)医药有限公司|508,208.65|25,410.43|353,708.65|
|华润昆山医药有限公司|507,195.80|25,359.79|571,544.70|
|华润新龙(北京)医药有限公司|464,431.29|23,221.56|498,187.61|
|华润西安医药有限公司|463,521.40|23,176.07|247,669.95|
|华润唐山医药有限公司|407,681.78|20,384.09|343,079.44|
|华润山西医药有限公司|352,050.80|17,602.54|509,310.00|
|华润湖南新特药有限公司|324,146.49|16,207.32|186,552.00|
|华润新龙(山西)医药有限公司|323,732.36|16,186.62|256,350.36|
|华润保定医药有限公司|310,160.96|15,508.05|256,587.76|
|华润新龙医药有限公司|290,802.33|14,540.12|101,507.84|

财务报表附注第63页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|2015-2-28|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|华润黑龙江医药有限公司|290,160.00|14,508.00|291,447.00|
|华润周口医药有限公司|281,410.00|14,070.50||
|华润齐齐哈尔医药有限公司|260,220.00|13,011.00|260,220.00|
|华润湖南双舟医药有限公司|248,565.30|12,428.27|156,111.67|
|华润广东医药有限公司|208,082.00|10,404.10|182,996.00|
|华润安阳医药有限公司|206,484.00|10,324.20|29,189.00|
|安徽华源医药股份有限公司|195,426.29|9,771.31|928,938.49|
|华润三门峡医药有限公司|183,183.89|9,159.19|24,367.89|
|华润天津医药有限公司|161,062.80|8,053.14|523,562.40|
|华润新龙（监利）医药有限公司|55,540.00|2,777.00||
|华润张家港百禾医药有限公司|52,202.40|2,610.12|50,488.40|
|华润南阳医药有限公司|51,367.50|2,568.38|26,800.00|
|华润青岛医药有限公司|45,200.00|2,260.00|45,200.00|
|华润汕头康威医药有限公司|31,243.00|1,562.15|31,400.00|
|华润山西康兴源医药有限公司|28,122.00|1,406.10|16,986.00|
|华润湖北金马医药有限公司|23,676.00|1,183.80|23,136.00|
|华润湖南瑞格医药有限公司|13,248.00|662.40|33,828.00|
|华润大连澳德医药有限公司|8,100.00|405.00||
|华润武钢(湖北)医院管理有限公司|||1,890,103.12|
|华润吉林康乃尔医药有限公司|||228,887.20|
|华润无锡医药有限公司|||142,111.00|
|华润吉林医药有限公司|||107,344.40|
|延边润药医药有限公司|||93,350.00|
|华润紫竹药业有限公司|||6,860.00|
|华润洛阳医药有限公司|||966.00|
|合 计|66,336,224.85|3,316,811.24|63,548,442.61|

财务报表附注第64页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
2、应付项目
|||
|-|-|
|关联方|2015-2-28|
|安徽华源盛铭药业有限公司|447,925.41|
|华润西安医药有限公司|1,705.34|
|安徽华源医药股份有限公司||
|华润湖南医药有限公司||
|华润国康(上海)医药有限公司||
|华润湖南新特药有限公司||
|华润南通医药有限公司||
|华润新龙医药有限公司||
|华润周口医药有限公司||
|北京华源仁济医药有限公司||
|华润山东医药有限公司||
|华润齐齐哈尔医药有限公司||
|华润吉林康乃尔医药有限公司||
|华润济宁医药有限公司||
|华润邯郸医药有限公司||
|华润辽宁医药有限公司||
|华润新龙(宜昌)医药有限公司||
|合 计|449,630.75|
|华润湖北金马医药有限公司|2,927,873.28|
|北京华润北贸医药经营有限公司|1,347,169.32|
|润联软件系统(深圳)有限公司|1,323,077.00|
|上海九星印刷包装有限公司|1,031,798.67|
|深圳九星印刷包装集团有限公司|848,653.85|
|衢州南孔中药有限公司||
|华润医药控股有限公司||
|北京欣泰和医药信息咨询有限责任公司||
|合 计|7,478,572.12|
|北药集团|4,566,000.00|
|华润医药控股有限公司|801,047.01|
|润联软件系统(深圳)有限公司|264,328.85|
|华润湖南新特药有限公司||
|华润湖南医药有限公司||
|合 计|5,631,375.86|

财务报表附注第65页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(六) 其他关联方交易
1、截止2015年2月28日本公司在关联方珠海华润银行股份有限公司的存款余额为 291,008,876.83元，其中定期存款 283,067,840.57元，存款利率水平与人民银行公布同期同类别存款利率一致。
2、截止2015年2月28日本公司购买珠海华润银行股份有限公司发行的理财产品余额为200,000,000.00元，期限为6个月，预期年化收益率5.2%。
十一、承诺及或有事项
无。
十二、资产负债表日后事项
无。
十三、母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收账款
1、应收账款分类披露
2015-2-28
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|4,779,451.65|1.98|250,020.03|5.23|
|236,384,911.44|98.02|||
|241,164,363.09|100.00|250,020.03|5.23|
|241,164,363.09|100.00|250,020.03||

财务报表附注第66页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
应收账款分类披露（续）
2015-2-28
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|5,291,929.86|1.70|275,643.94|5.21|
|306,282,112.74|98.30|||
|311,574,042.60|100.00|275,643.94|5.21|
|311,574,042.60|100.00|275,643.94||

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2015-2-28
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|4,725,638.02|236,281.90|
|43,895.62|8,779.12|
|9,918.01|4,959.01|
|4,779,451.65|250,020.03|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款（续）：
2014-12-31
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|5,238,116.23|261,905.81|
|43,895.62|8,779.12|
|9,918.01|4,959.01|
|5,291,929.86|275,643.94|

财务报表附注第67页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
2、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期转回坏账准备金额25,623.91元。
3、截止2015年2月28日，按欠款方归集的前五名的应收账款情况
2015-2-28
单位名称
|||
|-|-|
|应收账款|占应收账款总额的比例(%)|
|193,939,354.27|62.25|
|28,125,581.70|9.03|
|12,805,229.00|4.11|
|2,025,591.60|0.65|
|569,374.80|0.18|
|237,465,131.37|76.21|

(二) 其他应收款
1、其他应收款分类披露：
2015年2月28日
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|27,566,902.53|2.97|27,566,902.53|100.00|
||0.00|||
|10,894,215.41|1.18|3,844,414.17|35.29|
|887,398,470.86|95.84|||
|898,292,686.27|97.02|3,844,414.17|35.29|
|47,780.16|0.01|47,780.16|100.00|
|925,907,368.96|100.00|31,459,096.86|235.29|

财务报表附注第68页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
其他应收款分类披露（续）：
2015年2月28日
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|27,566,902.53|3.18|27,566,902.53|100.00|
|8,111,805.13|0.94|3,721,763.66|45.88|
|830,324,620.53|95.87|||
|838,436,425.66|96.81|3,721,763.66|45.88|
|47,780.16|0.01|47,780.16|100.00|
|866,051,108.35|100.00|31,336,446.35||

截止2015年2月28日，单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
2015-2-28
其他应收款（按单位）
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|27,566,902.53|27,566,902.53|100.00|
|27,566,902.53|27,566,902.53|100.00|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2015-2-28
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|7,356,936.78|367,846.84|
|65,298.20|13,059.64|
|16,945.49|8,472.75|
|3,455,034.94|3,455,034.94|
|10,894,215.41|3,844,414.17|

财务报表附注第69页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款（续）：
2014-12-31
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|4,531,926.50|226,596.33|
|95,298.20|19,059.64|
|16,945.49|8,472.75|
|3,467,634.94|3,467,634.94|
|8,111,805.13|3,721,763.66|

2、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额122,650.51元。
3、其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|2015-2-28|
|887,398,470.86|
|38,095,386.68|
|413,511.42|
|925,907,368.96|

4、截止2015年2月28日，按欠款方归集的前五名其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|2015-2-28|账龄|占其他应收款总额的比例(%)|
|资金下拨|296,024,890.20|1年以内|31.97|
|资金下拨|157,890,678.97|1年以内|17.05|
|资金下拨|148,036,946.19|1年以内|15.99|
|资金下拨|88,354,127.66|1年以内|9.54|
|资金下拨|59,395,212.77|1年以内|6.41|
||749,701,855.79||80.96|

(三) 长期股权投资
1、长期股权投资分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|2014-12-31|本期增加|本期减少|2015-2-28|
|对子公司投资|940,734,268.69|||940,734,268.69|
|对合营企业投资|||||
|对联营企业投资|8,723,422.97||96,455.75|8,626,967.22|
|小 计|949,457,691.66||96,455.75|949,361,235.91|
|减：长期股权投资减值准备|217,321,560.37|||217,321,560.37|
|合 计|732,136,131.29||96,455.75|732,039,675.54|

财务报表附注第70页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
2、长期股权投资明细
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|核算方法|投资成本|2014-12-31|增减变动|2015-2-28|持股比例(%)|表决权比例(%)|截止2015-2-28日的减值准备|本期计提减值准备|
||946,184,268.69|949,457,691.66|-96,455.75|949,361,235.91|||217,321,560.37||
||940,734,268.69|940,734,268.69||940,734,268.69|||217,321,560.37||
|成本法|77,530,444.56|77,530,444.56||77,530,444.56|100.00|100.00|||
|成本法|172,371,032.22|172,371,032.22||172,371,032.22|100.00|100.00|||
|成本法|21,043,992.40|21,043,992.40||21,043,992.40|100.00|100.00|||
|成本法|97,055,400.00|97,055,400.00||97,055,400.00|100.00|100.00|||
|成本法|123,770,089.37|123,770,089.37||123,770,089.37|100.00|100.00|73,355,978.36||
|成本法|56,799,200.00|56,799,200.00||56,799,200.00|100.00|100.00|34,186,755.95||
|成本法|2.00|2.00||2.00|90.00|90.00|||
|成本法|40,000,000.00|40,000,000.00||40,000,000.00|100.00|100.00|||
|成本法|40,457,918.67|40,457,918.67||40,457,918.67|100.00|100.00|40,000,000.00||
|成本法|73,511,445.00|73,511,445.00||73,511,445.00|100.00|100.00|69,778,826.06||
|成本法|88,494,744.47|88,494,744.47||88,494,744.47|100.00|100.00|||
|成本法|109,700,000.00|109,700,000.00||109,700,000.00|100.00|100.00|||
|成本法|40,000,000.00|40,000,000.00||40,000,000.00|100.00|100.00|||
||5,450,000.00|8,723,422.97|-96,455.75|8,626,967.22|||||
|权益法|5,000,000.00|8,482,464.84|-220,029.82|8,262,435.02|33.33|33.33|||
|权益法|450,000.00|240,958.13|123,574.07|364,532.20|30.00|30.00|||

财务报表附注第71页
华润双鹤药业股份有限公司
2014年度、2015年1-2月
财务报表附注
(四) 营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|2015年1-2月|||
|收入|成本|收入|
|219,871,266.33|88,246,852.77|1,318,517,026.56|
|69,012,942.65|48,426,530.90|413,854,622.57|
|112,017,218.70|16,783,262.71|671,741,299.31|
|44,443.08|97,457.84|266,514.83|
|53,403.85|151,051.58|320,250.49|
|38,743,258.05|22,788,549.74|232,334,339.36|
|6,885,203.98|3,043,560.67|41,026,200.31|
|4,615.38|622.76|277,423.75|
|||1,084,867.88|
|5,286,559.66|1,481,549.97|27,030,186.63|
|1,594,028.94|1,561,387.94|12,633,722.05|
|226,756,470.31|91,290,413.44|1,359,543,226.87|

(五) 投资收益
||
|-|
|2015年1-2月|
|261,078.50|
|261,078.50|

财务报表附注第72页