瑞华阅字[2015]40030005号
目 录
一、审计报 1-2
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审
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财务报表
1、备考合并资产负债 3-4
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····································2···、
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考
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合并利润
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5
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··
财务报表附 6-69
········································································注······
通讯地址：北京市海淀区西四环中路16号院2号楼4层
PostalAddress：4th Floor of Tower 2,No.16 XisihuanzhongRoad,Haidian District, Beijing
邮政编码（PostCode）：100039
电话（Tel）：+86(10)88219191
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审阅报告
瑞华阅字[2015]40030005号广东溢多利生物科技股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的广东溢多利生物科技股份有限公司（以下简称“广东溢多利”）备考财务报表，包括 2015年 4月 30日、2014年 12月 31日的备考合并资产负债表，2015年 1-4月、2014年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。
一、管理层对财务报表责任
编制和公允列报备考财务报表是广东溢多利管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定和备考财务报表附注三所述的编制基础编制备考财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审阅工作的基础上对财务报表发表审阅意见。我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101号——财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对上述财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
三、审阅意见
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述财务报表没有按照企业会计准则的规定和备考财务报表附注三所述的编制基础编制，以及未能在所有重大方面公允反映广东溢多利2015年4月30日、2014年12月31日的备考财务状况，以及2015年1-4月、 2014年度的备考经营成果。
四、审阅报告的使用范围
本报告仅限于广东溢多利向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组及向特定对象发行股份购买资产之申报材料时使用，不适于其他任何用途。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一五年七月二十八日
备考合并资产负债表
编制单位:广东溢多利生物科技股份有限公司 单位:人民币元
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|资 产|附注|2015年4月30日|2014年12月31日|
|流动资产:||||
|货币资金|七、1|174,200,366.72|118,904,676.21|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据|七、2|12,470,895.34|6,485,400.00|
|应收账款|七、3|204,778,222.01|223,963,408.53|
|预付款项|七、4|21,748,595.04|22,921,007.58|
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|七、5|12,728,930.65|8,401,554.38|
|存货|七、6|278,547,603.33|224,473,852.22|
|划分为持有待售的资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产||60,164,435.84|129,422,285.86|
|流动资产合计||764,639,048.93|734,572,184.78|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资||||
|投资性房地产||||
|固定资产|七、7|424,823,317.60|423,403,738.57|
|在建工程|七、8|92,305,344.67|61,254,149.04|
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产|七、9|115,379,567.54|116,732,370.16|
|开发支出||||
|商誉|七、10|603,718,946.45|603,718,946.45|
|长期待摊费用||4,648,491.35|3,055,774.90|
|递延所得税资产|七、11|4,072,413.25|3,518,059.19|
|其他非流动资产||646,349.20|646,349.20|
|非流动资产合计||1,245,594,430.06|1,212,329,387.51|
|资产总计||2,010,233,478.99|1,946,901,572.29|

法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考合并资产负债表（续）
编制单位:广东溢多利生物科技股份有限公司 单位:人民币元
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|负债及股东（所有者）权益|附注|2015年4月30日|2014年12月31日|
|流动负债:||||
|短期借款|七、14|115,000,000.00|123,893,510.00|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据|七、15|500,000.00|12,700,246.00|
|应付账款|七、16|123,621,736.37|89,821,698.09|
|预收款项|七、17|3,749,536.29|6,042,169.49|
|应付职工薪酬|七、18|6,161,266.18|13,437,801.34|
|应交税费|七、19|4,887,880.85|-685,224.44|
|应付利息||113,870.00|244,260.31|
|应付股利||||
|其他应付款|七、20|110,006,731.71|138,820,166.73|
|划分为持有待售的负债||||
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债||||
|流动负债合计||364,041,021.40|384,274,627.52|
|非流动负债：||||
|长期借款|七、21|89,500,000.00|89,500,000.00|
|应付债券||||
|长期应付款||||
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债||630,000.00|1,000,000.00|
|递延收益|七、22|81,154,446.93|82,416,400.87|
|递延所得税负债|七、11|10,176,939.09|10,550,360.88|
|其他非流动负债|七、23|272,949.45|362,144.78|
|非流动负债合计||181,734,335.47|183,828,906.53|
|负债合计||545,775,356.87|568,103,534.05|
|股东（所有者）权益：||||
|归属于母公司股东权益合计|七、24|1,367,067,763.50|1,286,264,979.80|
|少数股东权益|七、25|97,390,358.62|92,533,058.44|
|股东（所有者）权益合计||1,464,458,122.12|1,378,798,038.24|
|负债和股东（所有者）权益总计||2,010,233,478.99|1,946,901,572.29|

法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考合并利润表
编制单位:广东溢多利生物科技股份有限公司 单位：人民币元
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|项 目|附注|2015年1-4月|2014年度|
|一、营业总收入||315,444,737.44|622,022,543.19|
|其中：营业收入|七、26|315,444,737.44|622,022,543.19|
|二、营业总成本||285,783,016.90|533,924,548.66|
|其中：营业成本|七、26|202,988,593.46|307,813,873.52|
|营业税金及附加|七、27|917,848.24|3,709,113.16|
|销售费用|七、28|36,067,127.85|118,843,993.51|
|管理费用|七、29|40,159,556.60|95,903,214.77|
|财务费用|七、30|4,670,332.91|6,502,667.22|
|资产减值损失|七、31|979,557.84|1,151,686.48|
|加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列)||||
|投资收益（损失以“-”号填列)|||60,988.31|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|三、营业利润（亏损以“-”号填列）||29,661,720.54|88,158,982.84|
|加：营业外收入|七、32|4,749,711.86|4,632,045.64|
|其中：非流动资产处置利得|||41,792.08|
|减：营业外支出|七、33|1,187,698.77|2,267,581.92|
|其中：非流动资产处置损失||99,433.78|1,480,458.88|
|四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||33,223,733.63|90,523,446.56|
|减：所得税费用|七、34|4,502,567.04|12,395,286.34|
|五、净利润（净亏损以“-”号填列)||28,721,166.59|78,128,160.22|
|归属于母公司所有者的净利润||24,305,866.40|71,488,325.47|
|少数股东损益||4,415,300.19|6,639,834.75|
|六、其他综合收益的税后净额||||
|归属母公司股东的其他综合收益的税后净额||||
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2、可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4、现金流量套期损益的有效部分||||
|5、外币财务报表折算差额||||
|6、其他||||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||||
|七、综合收益总额||28,721,166.59|78,128,160.22|
|归属于母公司所有者的综合收益总额||24,305,866.40|71,488,325.47|
|归属于少数股东的综合收益总额||4,415,300.19|6,639,834.75|
|八、每股收益：||||
|（一）基本每股收益||||
|（二）稀释每股收益||||

法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注广东溢多利生物科技股份有限公司
备考财务报表附注
2015年4月30日
(除另有说明外，所有金额均以人民币元为单位)
一、公司基本情况
（一）历史沿革
1、珠海经济特区溢多利酶制剂有限公司成立
广东溢多利生物科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)前身珠海经济特区溢多利酶制剂有限公司是经珠海经济特区引进外资办公室《关于合作经营“珠海经济特区溢多利酶制剂有限公司”合同书及章程中的批复》（珠特引外资字[1991]259号）文件批准成立的中外合作经营企业，《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》批准号为“外经贸珠合作证字[1991]106号”，1991年9月3日获得注册号为工商企作粤珠字第0617号的企业法人营业执照，注册资本为200万元港币。其中澳门耀文贸易行出资184万元港币占公司注册资本的92%，珠海经济特区民光实业公司出资 16万元港币，占公司注册资本的8%，业经广东华粤会计师事务所出具的华粤穗业字[94]31189号验资报告验证。
股东名称 出资数额（万元港币） 股权比例（%）澳门耀文贸易行 184.00 92.00珠海经济特区民光实业公司 16.00 8.00合 计 200.00 100.002、珠海经济特区溢多利酶制剂有限公司更名
1995年2月23日，经珠海市引进外资办公室《关于变更企业名称复函》（珠引管函[1995]018号）文件批准，同意公司前身珠海经济特区溢多利酶制剂有限公司名称变更为“珠海经济特区溢多利有限公司”。
本次名称办理了工商变更登记。1995年8月8日，公司企业注册号由“工商企作粤珠字第0617号”变更为“企作粤珠总字第000006号”。
3、有限公司阶段的股权变动
本公司整体变更为股份有限公司之前，经历了以下股权变更：
（1）1997年 1月 10日，珠海经济特区民光实业公司和澳门耀文贸易行签署《股权转让协议》，约定珠海经济特区民光实业公司将其持有的本公司全部出资额转让给澳门耀文贸易行，本次股权转让完成后，本公司变更为外商独资企业。本次股权转让经珠海经济特区引进外资办公室1997年1月30日的《关于珠海经济特区溢多利有限公司由合作企业改为外资企业的批复》（珠特引外资管字[1997]034号）文件批准同意。股权转让后，公司办理了工商变更登记并取得了批准号企独粤珠总副字第000006号企业法人营
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注业执照以及外经贸珠外资证字[1997]505号《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》。本次股权转让后，公司的股权结构如下：
股东名称 出资数额（万元港币） 股权比例（%）澳门耀文贸易行 200.00 100.00
合 计 200.00 100.00
（2）1998年 12月，经珠海经济特区引进外资办公室以《关于珠海经济特区溢多利有限公司由外资企业变更为合资企业的批复》（珠特引进管字[1998]553号）文件批准，澳门耀文贸易行将其所持本公司75%的股权转让给珠海经济特区金大地农牧科技有限公司，公司由外商独资企业变更为中外合资企业。本次股权转让办理了相关变更登记手续，并取得了外经贸珠合资证字[1999]0001号《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》以及企合粤珠总副字第000006号企业法人营业执照。
股权转让完成后，经珠海经济特区引进外资办公室以《关于珠海经济特区溢多利有限公司由外资企业变更为合资企业的批复》（珠特引进管字[1998]553号）文件批准，珠海经济特区金大地农牧科技有限公司和澳门耀文贸易行同比例对公司进行增资，公司的注册资本由200万元港币增加至2,600万元港币。本次增资共分两期出资，针对本次增资，1999年1月26日珠海市珠诚会计师事务所出具珠诚验字[1999]9070号验资报告和2001年3月8日珠海立信合伙会计师事务所出具珠立验字[2001]第B-010号验资报告分别进行了验证。增资后，珠海经济特区金大地农牧科技有限公司出资1,950万元港币，拥有75%的股权；澳门耀文贸易行出资650万元港币，拥有25%的股权。
本次股权转让及增资后，公司的股权结构如下：
股东名称 出资数额（万元港币） 股权比例（%）珠海经济特区金大地农牧科技有限公司 1,950.00 75.00澳门耀文贸易行 650.00 25.00合 计 2,600.00 100.00（3）2000年 11月，澳门耀文贸易行分别与深圳市东方数码港科技开发有限公司、深圳市嘉信福实业发展有限公司、珠海经济特区金丰达有限公司、大连金兰第一水产养殖场签订《股权转让合同》，约定：澳门耀文贸易行向深圳市东方数码港科技开发有限公司转让其所持有的本公司10%的股权；向深圳市嘉信福实业发展有限公司转让其所持有的本公司5%的股权；向珠海经济特区金丰达有限公司转让其所持有的本公司5%的股权；向大连金兰第一水产养殖场转让其所持有的本公司5%的股权。2000年12月，珠海市引进外资办公室以《关于珠海经济特区溢多利有限公司由中外合资企业改为内资企业的批复》（珠特引进外资管字[2000]436号）文件批准了本次股权转让。本次股权转让办理了工商变更登记。
本次股权转让完成后，公司由中外合资企业变更为内资企业，公司注册资本币种由港币变更为人民币。按照1：1.0481的汇率，公司注册资本由26,000,000元港币变更为27,251,200元人民币。业经珠海立信合伙会计师事务所出具的珠立验字[2001]第B-010号验资报告验证。
本次股权变更后，公司的股权结构如下：
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注股东名称 出资数额（人民币元） 股权比例（%）珠海经济特区金大地农牧科技有限公司 20,438,400.00 75.00
深圳市东方数码港科技开发有限公司 2,725,100.00 10.00
深圳市嘉信福实业发展有限公司 1,362,600.00 5.00
珠海经济特区金丰达有限公司 1,362,600.00 5.00
大连金兰第一水产养殖场 1,362,500.00 5.00
合 计 27,251,200.00 100.00
4、广东溢多利生物科技股份有限公司成立
经广东省人民政府办公厅粤办函 703号“关于同意变更设立广东溢多利生物科技股份有限公司的复函”和广东省经济贸易委员会粤经贸函654号批准，由珠海经济特区金大地农牧科技有限公司、深圳市东方数码港科技开发有限公司、深圳市嘉信福实业发展有限公司、大连金兰第一水产养殖场及珠海经济特区金丰达有限公司五位原股东作为发起人，由珠海经济特区溢多利有限公司整体变更为股份有限公司。
根据发起人协议、章程的约定，公司各股东以截至 2001年 3月 31日止珠海经济特区溢多利有限公司经审计的净资产 3000万元按1：1的比例折合为广东溢多利生物科技股份有限公司的股本，注册资本变更为3000万元，业经上海立信长江会计师事务所信长会师报字[2001]第21762号验资报告验证。2001年12月30日取得广东省工商管理局4400001009969号企业法人营业执照。至此公司股权结构如下：
股东名称 股份性质 持股数量（万股） 持股比例（%）珠海经济特区金大地农牧科技有限公司 社会法人股 2,250 75.00
深圳市东方数码港科技开发有限公司 社会法人股 300 10.00
深圳市嘉信福实业发展有限公司 社会法人股 150 5.00
珠海经济特区金丰达有限公司 社会法人股 150 5.00
大连金兰第一水产养殖场 社会法人股 150 5.00
合 计 3,000 100.00
5、本公司股东第一次股权转让
2005年1月，本公司股东深圳市嘉信福实业发展有限公司将其持有的本公司150万股权转让给珠海同冠贸易有限公司；本公司股东深圳市东方数码港科技开发有限公司将其持有的本公司 300万股权转让给珠海态生源生物科技有限公司。
股权转让后，本公司股本结构为：
股东名称 股份性质 持股数量（万股） 持股比例（%）珠海经济特区金大地农牧科技有限公司 社会法人股 2,250.00 75.00珠海态生源生物科技有限公司 社会法人股 300.00 10.00
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注股东名称 股份性质 持股数量（万股） 持股比例（%）珠海同冠贸易有限公司 社会法人股 150.00 5.00大连万海金浪水产有限公司 社会法人股 150.00 5.00珠海经济特区金丰达有限公司 社会法人股 150.00 5.00合计 3,000.00 100.002003年8月7日，股东大连金兰第一水产养殖场因改制更名为大连万海金浪水产有限公司。
6、本公司股东第二次股权转让
2009年5月18日，本公司股东大连万海金浪水产有限公司（原名为大连金兰第一水产养殖场）将其持有的本公司150万股权转让给自然人王世忱；2009年7月26日珠海经济特区金大地农牧科技有限公司将其持有的本公司300万股权分别转让给自然人王世忱、陈少武各150万股。
股权转让后，本公司股本结构为：
股东名称 股份性质 持股数量（万股） 持股比例（%）珠海市金大地投资有限公司 社会法人股 1,950.00 65.00珠海态生源生物科技有限公司 社会法人股 300.00 10.00王世忱 自然人股 300.00 10.00珠海同冠贸易有限公司 社会法人股 150.00 5.00陈少武 自然人股 150.00 5.00珠海经济特区金丰达有限公司 社会法人股 150.00 5.00合计 3,000.00 100.002009年8月11日，公司企业法人营业执照注册号由“广东省工商行政管理局4400001009969号”变更为“广东省珠海市工商行政管理局440400000182998号”。
2009年9月11日，股东珠海经济特区金大地农牧科技有限公司更名为珠海市金大地投资有限公司。
2009年12月31日，股东珠海态生源生物科技有限公司更名为珠海态生源贸易有限公司。
7、本公司增资
2010年3月25日，根据本公司2009年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司以未分配利润增加注册资本900万元，转增后，公司注册资本增至人民币3900万元，此次增资业经利安达会计师事务所利安达验字[2010]第B-1015号验资报告验证，并于2010年5月27日办理了工商变更登记。
变更后的股本结构为：
股东名称 股份性质 持股数量（万股） 持股比例（%）珠海市金大地投资有限公司 社会法人股 2,535.00 65.00珠海态生源贸易有限公司 社会法人股 390.00 10.00
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注股东名称 股份性质 持股数量（万股） 持股比例（%）王世忱 自然人股 390.00 10.00珠海同冠贸易有限公司 社会法人股 195.00 5.00陈少武 自然人股 195.00 5.00珠海经济特区金丰达有限公司 社会法人股 195.00 5.00合计 3,900.00 100.008、本公司发行新股
根据公司2013年第六次临时股东大会会议决议，经中国证券监督管理委员会《关于核准广东溢多利生物科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2014]64号）核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A股）1,145.00万股，其中通过发行新股680.00万股增加注册资本人民币6,800,000.00元，公司股东公开发售股份465.00万股。每股面值1元，每股发行价格为人民币27.88元，变更后的注册资本为人民币45,800,000.00元。此次增资业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）瑞华验字[2014]40030001号验资报告验证，并于2014年3月28日办理了工商变更登记。
9、资本公积转赠股本
根据公司2014年第一次临时股东大会会议决议，公司申请增加注册资本人民币45,800,000.00元，由资本公积转增股本，转增基准日期为2014年9月10日，变更后注册资本为人民币91,600,000.00元。此次增资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）大华验字[2014]000402号验资报告验证，并于2014年10月10日办理了工商变更登记。
10、发行股份购买资产
根据公司 2014年第二次临时股东大会会议决议及中国证监会“证监许可[2014]1397号”文《关于核准广东溢多利生物科技股份有限公司向李洪兵等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》核准，公司申请增加注册资本人民币7,858,728.00元，由李洪兵、李军民、张锦杰、李海清、张昱、高志忠、蔡先红、李志方、孙明芳、李贵骏、张国刚、张莉、张娟、熊慧、鲁丽、资光俊、洪振兰、洪家兵、洪振秀、刘文明和崔红于2014年12月29日前一次缴足。变更后的注册资本为人民币99,458,728.00元。此次增资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）珠海分所大华验字[2014]030044号验资报告验证。
根据公司 2014年第二次临时股东大会会议决议及中国证监会“证监许可[2014]1397号”文《关于核准广东溢多利生物科技股份有限公司向李洪兵等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》核准，公司申请增加注册资本人民币 3,081,854.00元，由蔡小如以现金方式认购，变更后注册资本为人民币102,540,582.00元。此次增资业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）瑞华验字[2015]40030003号验资报告验证。
公司行业性质：饲料添加剂。
公司经营范围：生产及销售酶制剂、饲料添加剂、添加剂预混合饲料，兽药散剂。
公司住所：广东省珠海市南屏科技园工业区屏北一路8号 法定代表人：陈少美。
公司的主营业务：销售酶制剂、饲料添加剂、添加剂预混合饲料，兽药散剂。
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注二、拟非公开定向发行股份重大资产重组涉及资产的基本情况
（一）拟非公开定向发行股份重大资产重组涉及资产的基本情况
根据公司2015年7月28日第五届董事会第七次会议审议通过了《关于公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书（草案）相关的议案》，本公司拟以发行股份方式购买刘喜荣、李军民、冯战胜、符杰、欧阳支、常德沅澧产业投资控股有限公司等 6名交易对方购买湖南新合新生物医药有限公司（以下简称新合新生物）70%股权。根据议案本次交易价格为 52,500万元，全部以发行股份方式支付。按本公司本次发行股份的发行价格29.97元计算，向新合新生物全体股东发行的股份数量为17,517,517股。交易完成后，本公司持有新合新生物70%的股权。根据中国证监会《上市公司重大资产重组管理办法》（证监会令第53号）和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号—上市公司重大资产重组申请文件》（证监会公告〔2008〕13号）的规定，公司依据交易完成后的资产、业务构架编制本备考财务报表。
（二）湖南新合新生物医药有限公司基本情况
湖南新合新生物医药有限公司于2013年3月22日在津市市工商行政管理局登记注册，注册资本1,000万元，注册号为430781000009915。由自然人刘喜荣、蒋青锋、符杰、李军民、张昱、李贵骏共同出资设立，出资方式为货币资金，于2013年3月20日经常德源涛联合会计师事务所出具的常源涛验字（2013）第014号验资报告验证。
公司设立时，各股东出资额及出资比例如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 出资形式 出资比例 1 刘喜荣 616.7000 货币 61.67% 2 李军民 176.2500 货币 17.63% 3 蒋青锋 100.0000 货币 10.00% 4 张昱 41.2500 货币 4.12% 5 符杰 33.3000 货币 3.33% 6 李贵骏 32.5000 货币 3.25%合计 1,000.0000 100%2、2013年12月，第一次股权转让
根据公司 2013年 12月 17日股东会决议，（1）蒋青锋、李军民、李贵骏、张昱分别将其持有的 40万出资额、20.001万出资额、15万出资额、15万出资额，共计90.001万出资额转让给刘喜荣；（2）刘喜荣、李军民、张昱、李贵骏分别将其持有的47.5万出资额、8.8125万出资额、2.0625万出资额、1.625万出资额，共计 60万出资额转让给冯战胜；（3）刘喜荣、李军民、张昱、李贵骏、分别将其持有的 15万出资额、3.525万出资额、0.825万出资额、0.65万出资额，共计20万出资额转让给欧阳支。上述股权变更已于2013年12月23日办理了工商变更登记手续。
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注本次股权转让后，各股东出资额及出资比例如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 出资形式 出资比例 1 刘喜荣 644.2010 货币 64.42% 2 李军民 143.9115 货币 14.39% 3 蒋青锋 60.0000 货币 6.00% 4 张昱 23.3625 货币 2.34% 5 符杰 33.3000 货币 3.33% 6 李贵骏 15.2250 货币 1.52% 7 冯战胜 60.0000 货币 6.00% 8 欧阳支 20.0000 货币 2.00%合计 1,000.0000 100.00%3、2014年1月，第一次增资至1,245.75万元
根据公司 2014年1月 14日股东会决议，公司注册资本由 1,000万元增加至 1,245.75万元，新增注册资本245.75万元由新股东深圳市国信弘盛股权投资基金（有限合伙）（以下简称国信弘盛）以2,500万元认缴。上述增资业经常德源涛联合会计师事务所于2014年1月15日出具了常源涛验字[2014]001号《验资报告》验证。公司已于2014年1月22日办理了工商变更登记手续。
本次增资后，各股东出资额及出资比例如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 出资形式 出资比例 1 刘喜荣 644.2010 货币 51.71% 2 李军民 143.9115 货币 11.55% 3 蒋青锋 60.0000 货币 4.82% 4 张昱 23.3625 货币 1.88% 5 符杰 33.3000 货币 2.67% 6 李贵骏 15.2250 货币 1.22% 7 冯战胜 60.0000 货币 4.82% 8 欧阳支 20.0000 货币 1.61% 9 国信弘盛 245.7500 货币 19.73%合计 1,245.7500 100.00%4、2014年2月，第二次增资至2,048.0794万元
根据公司 2014年 1月 20日股东会决议，公司注册资本由 1,245.75万元增加至 2,048.0794万元，新增注册资本由刘喜荣、蒋青锋和符杰以其各自持有的湖南诺凯生物医药有限公司的股权认缴。上述增资业经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）于2014年2月21日出具了天职业字[2014]4096号《验资报告》验证。公司已于2014年2月24日办理了工商变更登记手续。
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注本次增资后，各股东出资额及出资比例如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 出资形式 出资比例 1 刘喜荣 1,366.2974 货币/股权 66.71% 2 李军民 143.9115 货币 7.03% 3 蒋青锋 113.5154 货币/股权 5.54% 4 张昱 23.3625 货币 1.14% 5 符杰 60.0176 货币/股权 2.93% 6 李贵骏 15.2250 货币 0.74% 7 冯战胜 60.0000 货币 2.93% 8 欧阳支 20.0000 货币 0.98% 9 国信弘盛 245.7500 货币 12.00%合计 2,048.0794 100.00%5、2014年2月，第二次股权转让
根据公司2014年2月16日股东会决议：（1）刘喜荣将其持有的10.02%股权分别转让给李军民、李贵骏、张昱、冯战胜和欧阳支，上述五人受让的股权分别为5.64%、0.60%、0.92%、2.35%和0.52%；（2）蒋青锋将其持有的0.26%股权转让给欧阳支。上述股权变更已于2014年2月25日办理了工商变更登记手续。
本次股权转让后，各股东出资额及出资比例如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 出资形式 出资比例 1 刘喜荣 1,161.0686 货币/股权 56.69% 2 李军民 259.3731 货币 12.66% 3 蒋青锋 108.1386 货币/股权 5.28% 4 张昱 42.1065 货币 2.06% 5 符杰 60.0176 货币/股权 2.93% 6 李贵骏 27.4402 货币 1.34% 7 冯战胜 108.1386 货币 5.28% 8 欧阳支 36.0462 货币 1.76% 9 国信弘盛 245.7500 货币 12.00%合计 2,048.0794 100.00%6、2014年3月，第三次增资至2,642.6831万元
根据公司 2014年 2月 15日股东会决议，公司注册资本由 2,048.0794万元增加至 2,642.6831万元，新增注册资本594.6037万元由原股东国信弘盛、新股东上海万丰锦源投资有限公司（以下简称万丰锦源）和广发信德投资管理有限公司（以下简称广发信德）以9,000万元认缴，其中，国信弘盛以2,500万元认缴165.1677万元出资额、万丰锦源以1,500万元认缴99.1006万元出资额、广发信德以5,000万元认缴330.3354万元
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注出资额。
上述增资业经常德源涛合会计师事务所2014年3月6日出具了常源涛验字[2014]003号《验资报告》验证。上述增资已于2014年3月18日办理了工商变更登记手续。
本次增资后，各股东出资额及出资比例如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 出资形式 出资比例 1 刘喜荣 1,161.0686 货币/股权 43.94% 2 李军民 259.3731 货币 9.81% 3 蒋青锋 108.1386 货币/股权 4.09% 4 张昱 42.1065 货币 1.59% 5 符杰 60.0176 货币/股权 2.27% 6 李贵骏 27.4402 货币 1.04% 7 冯战胜 108.1386 货币 4.09% 8 欧阳支 36.0462 货币 1.36% 9 国信弘盛 410.9177 货币 15.55% 10 万丰锦源 99.1006 货币 3.75% 11 广发信德 330.3354 货币 12.50%合计 2,642.6831 100.00%7、2014年5月，第三次股权转让
根据公司2014年3月21日股东会决议，刘喜荣将其所持的1.8%股权转让给广发信德，刘喜荣将所持有的7.5%的股权转让给常德沅澧。上述股权变更已于2014年5月30日办理了工商变更登记手续。
本次股权转让后，各股东出资额及出资比例如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 出资形式 出资比例 1 刘喜荣 915.2988 货币/股权 34.64% 2 李军民 259.3731 货币 9.81% 3 蒋青锋 108.1386 货币/股权 4.09% 4 张昱 42.1065 货币 1.59% 5 符杰 60.0176 货币/股权 2.27% 6 李贵骏 27.4402 货币 1.04% 7 冯战胜 108.1386 货币 4.09% 8 欧阳支 36.0462 货币 1.36% 9 国信弘盛 410.9177 货币 15.55% 10 万丰锦源 99.1006 货币 3.75% 11 广发信德 377.9039 货币 14.30% 12 常德沅澧 198.2013 货币 7.50%
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注合计 2,642.6831 100.00%8、2014年10月，第四次股权转让
根据公司2014年7月22日股东会决议，广发信德将其持有的0.2145%的股权转让给新余高新区众新投资管理中心（有限合伙）（以下简称众新投资），蒋青锋将其所持的4.0920%的股权转让给刘喜荣。上述股权变更已于2014年10月14日办理了工商变更登记手续。
本次股权转让后，各股东出资额及出资比例如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 出资形式 出资比例 1 刘喜荣 1,023.4374 货币/股权 38.73% 2 李军民 259.3731 货币 9.81% 3 张昱 42.1065 货币 1.59% 4 符杰 60.0176 货币/股权 2.27% 5 李贵骏 27.4402 货币 1.04% 6 冯战胜 108.1386 货币 4.09% 7 欧阳支 36.0462 货币 1.36% 8 国信弘盛 410.9177 货币 15.55% 9 万丰锦源 99.1006 货币 3.75% 10 广发信德 372.2353 货币 14.09% 11 常德沅澧 198.2013 货币 7.50% 12 众新投资 5.6686 货币 0.21%合计 2,642.6831 100.00%9、2015年5月，第五次股权转让
根据公司 2015年 5月 16日股东会决议，（1）国信弘盛将其持有的15.5493%的股权转让给刘喜荣；
（2）广发国信将其持有的14.0855%的股权转让给刘喜荣；（3）万丰锦源将其持有的3.7500%的股权转让给刘喜荣；(4)众新投资将其持有的0.2145%的股权转让给刘喜荣；（5）张昱将其持有的1.5933%的股权转让给李军民；（6）李贵骏将其持有的1.0383%的股权转让给李军民。公司已于2015年6月23日办理了工商变更登记手续。
股权转让后，各股东出资额及出资比例如下：
序号 股东名称 出资份额（万元） 出资比例（%） 1 刘喜荣 1,911.3602 72.3265 2 李军民 328.9189 12.4464 3 冯战胜 108.1386 4.0920
4 符杰 60.0180 2.2711
5 欧阳支 36.0462 1.3640
6 常德沅灃 198.2012 7.5000
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注合计 2,642.6831 100.000010、企业类型：有限责任公司
11、经营范围：生物医药产品的研究、技术咨询及技术转让；精细化工产品（不含危险化学品）、生物原料的生产销售及进出口业务；但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外。
12、所属行业：生物医药
13、注册地址：常德市津市市嘉山工业新区
14、主业变化：本报告期内，本公司主营业务没有发生变化。
三、财务报表的编制基础
1、公司根据重大资产重组方案，假定本次资产重组完成后的资产架构，即本公司持有新合新生物公司70%股权，于2014年1月1日已经形成并独立存在的基础上进行编制，并以经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计的新合新生物公司财务报表为基础，按照财政部于 2006年 2月 15日颁布的《企业会计准则—基本准则》（财政部令第33号）及《财政部关于印发<企业会计准则第1号—存货>等38项具体准则的通知》（财会[2006]3号）、财政部2006年10月30日颁布的《财政部关于印发<企业会计准则—应用指南>的通知》（财会[2006]18号）、《企业会计准则解释第1号》、《企业会计准则解释第2号》、《企业会计准则解释第 3号》、《企业会计准则解释第 4号》、《企业会计准则解释第 5号》等有关规定。
2、拟购买新合新生物公司和本公司编制本备考报表所依据的会计政策在所有重要方面保持一致。
3、考虑本备考财务报表之特殊目的，编制备考财务报表时，仅编制了本报告期的合并备考资产负债表和合并备考利润表，未编制合并备考现金流量表和合并备考所有者权益变动表。
4、由于本次交易事项而产生的费用、税收等影响未在本备考财务报表中反映。
5、本拟购买新合新生物公司备考财务报表附注，主要为广东溢多利向中国证券会报送有关上市公司重大资产重组事宜用途使用。
6、就本拟购买新合新生物公司备考财务报表附注而言，除特别指明以外，下文“公司、本公司”均指本次重大资产重组完成后的广东溢多利。
7、本备考财务报表净资产按“归属于母公司所有者的权益”和“少数股东权益”列报，不再细分“股本”、“资本公积”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。
四、遵循企业会计准则的声明
除附注三所述未编制备考合并现金流量表、备考合并所有者权益变动表外，本公司编制的备考财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2014年12月31日、2015年4月30日的备考财务状况及2014年度、2015年1-4月的备考经营成果等有关信息。此外，本公司的备考财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2010年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
五、公司的主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司采用公历年制，即自每年1月1日至12月31日为一个会计年度。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、5），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、11）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金等价物的确定标准
本公司之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
（3）外币财务报表的折算
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
9、应收款项
（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：
单项金额重大的判断依据或金额标准 占应收款项账面余额10%以上的款项
经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量单项金额重大并单项
现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进行减值测试未发生计提坏账准备的计提方法
减值的，参照信用风险组合以账龄分析法计提坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据 以账龄为信用风险组合确认依据
按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法
以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
一年以内（含一年） 5% 5%一至二年（含二年） 30% 30%二至三年（含三年） 60% 60%三年以上 100% 100%合并范围内各公司的内部往来款不计提坏帐准备。
在进行组合测试时，如果有迹象表明某项应收款项的可收回性与该账龄段其他应收款项存在明显差别，导致该项应收款如果按照既定比例计提坏账准备，无法真实反映其可收回金额的，采用个别认定法计提坏账准备。
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据 以单项金额不重大且账龄3年以上为确认依据
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计坏账准备的计提方法 提坏账准备，如果无法准确预计其未来现金流量现值的，参照信用风险组合以账龄分析法计提坏账准备。
（4）对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
以上确实不能收回的款项,报经批准后作为坏账转销。
10、存货核算方法
（1）存货分类
本公司存货主要包括：原材料、产成品、自制半成品、库存商品、包装物、低值易耗品等。
（2）发出存货的计价方法
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注存货发出采用加权平均法核算。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
①存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。
若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。
②存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备，对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货减值准备以后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品采用一次摊销法；包装物采用一次摊销法。
11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、5“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
12、固定资产计价、折旧方法及固定资产减值准备的确认标准及计提方法
1、固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
2、固定资产折旧方法：本公司固定资产从其达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法提取折旧。各类固定资产的折旧年限、年折旧率、预计残值率如下：
固定资产类别 折旧年限（年） 年折旧率（%） 预计残值率（%）房屋及建筑物 20 4.75 5
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注固定资产类别 折旧年限（年） 年折旧率（%） 预计残值率（%）生产设备 10 9.7 3
运输设备 10 9.7 3
固定资产装修 10 10 0
办公设备 5 19.40 3
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
3、固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、17“长期资产减值”。
4、融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
5、其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、在建工程核算方法
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、17“长期资产减值”。
14、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
15、无形资产
1、无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
2、研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
3、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、17“长期资产减值”。
16、长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1年以上的各项费用。
长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。
17、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
18、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。本公司聘请独立精算师根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。于资产负债表日，本公司将设定受益计划所产生的义务按现值列示，并将当期服务成本计入当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
19、预计负债确认原则
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
1、亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
2、重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
20、股份支付及权益工具
1、股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。
该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
2、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
3、涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
21、收入确认原则
收入确认原则和计量方法：
（1）销售商品
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。
（2）提供劳务
在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的凭据时确认收入实现。
22、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；
其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
本公司因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，作为专项应付款处理。其中，属于对本公司在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的，自专项应付款转入递延收益，并根据其性质按照与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助核算，取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，确认为资本公积。
23、所得税的会计处理方法
1、当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
2、递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。
除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注3、所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
4、所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
24、经营租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
25、其他综合收益
本公司根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失列报为其他综合收益。其他综合收益项目根据其他相关会计准则的规定分为下列两类列报：
（1）以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动、按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额等；
（2）以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得或损失、现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分、外币财务报表折算差额等。
26、会计政策、会计估计变更和重大会计差错更正
1、会计政策变更
根据《关于印发〈企业会计准则第39号——公允价值计量〉的通知》（财会[2014]6号）、《关于印发修订〈企业会计准则第30号——财务报表列报〉的通知》（财会[2014]7号）、《关于印发修订〈企业会计准则第9号——职工薪酬〉的通知》（财会[2014]8号）、《关于印发修订〈企业会计准则第33号——合并财务报表〉的通知》（财会[2014]10号）、《关于印发〈企业会计准则第40号——合营安排〉的通知》（财会[2014]11号）、《关于印发修订〈企业会计准则第2号——长期股权投资〉的通知》（财会[2014]14号）、《关于印发〈企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露〉的通知》（财会[2014]16号）的规定，经本公司第五届董事会第七次会议决议，本公司自2014年7月1日起执行上述7项会计准则。同时财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2014年修订）》，本公司在2014年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
本公司根据各准则衔接要求进行了调整，对当期和列报前期财务报表项目及金额的影响如下：（1）合并报表
采用会计准则《企业会计准则第30号——财务报表
2014年 采用前年初余额 采用后年初余额列报（2014年修订）》
递延收益 0.00 15,591,591.67 15,591,591.67其他非流动负债 15,591,591.67 -15,591,591.67 0.00（2）公司报表
采用会计准则《企业会计准则第30号——财务报表
2014年 采用前年初余额 采用后年初余额列报（2014年修订）》
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注递延收益 0.00 9,371,591.67 9,371,591.67其他非流动负债 9,371,591.67 -9,371,591.67 0.002、会计估计变更
报告期内，本公司会计估计无变更。
六、主要税项
本公司适用的主要税种及税率如下：
税 种 计税依据 税率
增值税 产品、原材料销售收入 见（1）
营业税 应税营业收入 5%
城市维护建设税 应缴纳流转税额 7%、5%
教育费附加 应缴纳流转税额 3%、2%
企业所得税 应纳税所得额 见（2）
（1）增值税
公司 税率广东溢多利生物科技股份有限公司*1 17%、13%、6%、3%内蒙古溢多利生物科技有限公司 17%湖南鸿鹰生物科技有限公司 17%湖南新鸿鹰生物工程有限公司 17%湖南新合新生物医药有限公司 17%湖南成大生物技术有限公司 17%湖南诺凯生物医药有限公司 17%长沙开源化工有限公司 17%北京市科益丰生物技术发展有公司 17%北京法莫斯达制药科技有限公司 17%*1、2009年 7月，经珠海市香洲区国家税务局批准，根据财政部《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》财税[2009]9号文第二条第三款规定，同意本公司生产销售用微生物、微生物代谢产物制成的生物制品按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税；根据国家税务总局2014（57）号文规定，自2014年7月1日起“依照6%征收率”计算缴纳增值税调整为“依照3%征收率”计征。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条，饲料按13%的低税率计征增值税。
增值税税收优惠：
根据广东省国家税务局粤国税函[2000]476号文，自2000年1月1日起对公司生产的“溢多肥”、“禽肥宝”饲料产品免征增值税；
2014年，根据财政部、国家税务总局《关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121号）
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注和广东省国家税务局《关于进一步加强饲料产品免征增值税工作的通知》（粤国税发[2003]43号）文的精神，广东省农业科学院农产品公共检测中心出具粤农科饲检免字(2013)46号检验合格证明认定，2014年1月至2015年12月对公司生产的“微量元素预混合饲料（麟来宝）”4个品种、“复合预混饲料838”3个品种饲料产品免征增值税。
（2）企业所得税
公司 税率
广东溢多利生物科技股份有限公司 15%
内蒙古溢多利生物科技有限公司 15%
湖南鸿鹰生物科技有限公司 15%
湖南新鸿鹰生物工程有限公司 25%
湖南新合新生物医药有限公司 15%
湖南成大生物技术有限公司 15%
湖南诺凯生物医药有限公司 25%
长沙开源化工有限公司 25%
北京市科益丰生物技术发展有公司 15%
北京法莫斯达制药科技有限公司 25%
企业所得税税收优惠：
根据粤科高字[2015]30号文，本公司连续被认定为高新技术企业，有效期为2014年1月1日至2016年12月31日。本年按15%的税率计缴企业所得税。
根据托国税管字[2010]14号文件规定，子公司内蒙古溢多利生物科技有限公司2009年度、2010年度享受西部大开发所得税优惠政策，执行15%的企业所得税率。根据国家税务总局[2012]第 12号公告，子公司内蒙古溢多利生物科技有限公司2011-2020年度可备案享受15%的企业所得税率。
2014年1月9日，根据湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局联合下发的《关于认定湖南五祥新材料科技有限公司等223家企业为湖南省2013年第一批高新技术企业的通知》（湘科高办字[2014]8号），子公司湖南鸿鹰生物科技有限公司认定为高新技术企业，取得编号为GR201343000021高新企业证书，认定有效期自2013年起3年内有效，公司2013-2015年执行15%企业所得税率。
新合新生物于2014年08月28取得编号为：GR201443000167的高新技术企业证书，有效期为三年。
公司已取得津市市国家税务局批准的2014年度企业所得税优惠事项备案表，企业2014-2016年享受企业所得税15%的优惠政策。
子公司北京市科益丰生物技术发展有限公司于2013年11月11日取得编号为：GF201311000414的高新技术企业证书，有效期为三年，已于税局备案，2013-2015年享受企业所得税15%的优惠政策。
子公司湖南成大生物科技有限公司于2014年8月经湖南省科技厅审批认定为高新技术企业，高新技术企业认定证书编号为：GR201443000226号，证书有效期为3年。2014-2016年享受企业所得税15%的
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注优惠政策。
七、合并财务报表项目注释
1．货币资金
项 目 2015/4/30 2014/12/31
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额库存现金： 531,923.21 1,289,731.01-人民币 — — 362,179.92 — — 1,058,640.94-美元 27,747.71 6.1137 169,641.17 37,747.71 6.1190 230,978.24-欧元 15.00 6.8082 102.12 15.00 7.4556 111.83银行存款： 171,468,443.51 109,314,822.20-人民币 — — 169,807,242.92 — — 102,265,963.72-美元 271,717.71 6.1137 1,661,200.59 1,151,962.49 6.1190 7,048,858.48-欧元 0.00 6.8082 0 0.00 7.4556 0.00其他货币资金 2,200,000.00 8,300,123.00-人民币 — — 2,200,000.00 — — 8,300,123.00合计 174,200,366.72 118,904,676.21期末余额中除其他货币资金2,200,000.00元为工程及出口保证金使用受限外，其他不存在抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。
2．应收票据
（1）应收票据分类
种类 2015/4/30 2014/12/31
银行承兑汇票 12,470,895.34 6,485,400.00合计 12,470,895.34 6,485,400.00（2）期末公司无已质押的应收票据。
（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 26,120,220.60 0.00合计 26,120,220.60 0.00（4）期末公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注3．应收账款
（1）应收账款按种类列示
2015/4/30
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应
收账款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00按组合计提坏账准备的应收账款 220,804,747.65 99.63 16,026,525.64 7.26 204,778,222.01单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
的应收账款 830,000.00 0.37 830,000.00 100.00 0.00合计 221,634,747.65 100.00 16,856,525.64 7.61 204,778,222.01（续）
2014/12/31
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应
收账款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00按组合计提坏账准备的应收账款 239,690,764.68 99.65 15,727,356.15 6.56 223,963,408.53单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
的应收账款 830,000.00 0.35 830,000.00 100.00 0.00合计 240,520,764.68 100.00 16,557,356.15 6.88 223,963,408.53（2）期末无单项金额重大并单项计提坏账准备；单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款830,000.00元，已全额计提坏账。
（3）按组合计提坏账准备
2015/4/30 2014/12/31
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 204,037,278.59 92.40 10,201,863.92 227,878,159.06 95.07 11,393,907.971至2年 15,436,555.41 6.99 4,630,966.62 10,522,478.36 4.39 3,156,743.522至3年 343,046.40 0.16 205,827.85 283,556.50 0.12 170,133.90
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注3年以上 987,867.25 0.45 987,867.25 1,006,570.76 0.42 1,006,570.76合计 220,804,747.65 100.00 16,026,525.64 239,690,764.68 100.00 15,727,356.15（4）本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为47,944,603.53元，占应收账款期末余额合计数的比例为21.63%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为4,069,730.18元。
（5）本公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6）本公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
4．预付款项
（1）账龄分析
2015/4/30 2014/12/31
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 19,282,759.51 88.66 19,914,149.74 86.881年以上 2,465,835.53 11.34 3,006,857.84 13.12合计 21,748,595.04 100.00 22,921,007.58 100.00（2）本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为 5,098,000.44元，占预付款项期末余额合计数的比例为23.44%。
5．其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
2015/4/30
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其
他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00按组合计提坏账准备的其他应收款
14,842,145.24 100 2,113,214.59 14.24 12,728,930.65单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00合计 14,842,145.24 100 2,113,214.59 14.24 12,728,930.65（续）
2014/12/31
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其
他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00按组合计提坏账准备的其他应收款 10,030,693.04 100 1,629,138.66 16.24 8,401,554.38单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00合计 10,030,693.04 100 1,629,138.66 16.24 8,401,554.38（2）期末无单项金额重大并单项计提坏账准备、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。
（3）按组合计提坏账准备
2015/4/30 2014/12/31
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 11,213,248.73 75.55 560,662.44 7,770,549.78 77.47 388,527.481至2年 2,545,672.51 17.15 763,701.75 847,969.26 8.45 254,390.782至3年 735,934.00 4.96 441,560.40 1,064,884.00 10.62 638,930.403年以上 347,290.00 2.34 347,290.00 347,290.00 3.46 347,290.00合计 14,842,145.24 100.00 2,113,214.59 10,030,693.04 100.00 1,629,138.66（4）截止2015年4月30日，其他应收款前五名明细情况：
占期末数的比例 坏账准备单位名称 款项性质 期末数 账龄
（%） 期末余额应收出口退税 出口退税 1,982,106.27 1年以内 13.35 99,105.31湖南中达中小企业投资担保有限公司 担保保证金 1,000,000.00 1-2年 6.74 300,000.00吴嘉欣 备用金 687,380.00 1年以内 4.63 34,369.00国网湖南省电力公司常德供电分公司 保证金 648,487.56 1年以内 4.37 32,424.38刘海珊 备用金 569,930.40 1年以内 3.84 28,496.52合 计 4,887,904.23 32.93 494,395.21
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注6．存货
（1）存货分类
2015/4/30
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 28,036,543.90 17,270.90 28,019,273.00产成品 56,383,909.24 984,650.47 55,399,258.77包装物 2,183,528.29 363,756.09 1,819,772.20委托加工物资 18,678,153.21 0.00 18,678,153.21自制半成品 88,533,667.28 0.00 88,533,667.28低值易耗品 5,252,144.72 0.00 5,252,144.72在产品 80,845,334.15 0.00 80,845,334.15合计 279,913,280.79 1,365,677.46 278,547,603.33（续）
2014/12/31
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 28,309,704.36 25,278.97 28,284,425.39产成品 60,858,166.61 1,118,220.05 59,739,946.56包装物 2,515,177.03 331,526.49 2,183,650.54委托加工物资 17,153,409.45 0.00 17,153,409.45自制半成品 73,802,157.10 0.00 73,802,157.10低值易耗品 5,362,395.75 0.00 5,362,395.75在产品 37,947,867.43 0.00 37,947,867.43合计 225,948,877.73 1,475,025.51 224,473,852.22（2）存货跌价准备变动情况
本期减少数
项 目 2014/12/31 本期计提数 2015/4/30转回数 转销数
原材料 25,278.97 0.00 0.00 0.00 25,278.97产成品 1,118,220.05 157,082.82 0.00 298,660.47 976,642.40包装物 331,526.49 32,229.60 0.00 0.00 363,756.09合 计 1,475,025.51 189,312.42 0.00 298,660.47 1,365,677.46
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注7．固定资产及累计折旧
（1）固定资产情况
项目 2014/12/31 本期增加 本期减少 2015/4/30一、账面原值合计 553,598,271.04 24,798,923.43 11,904,889.45 566,492,305.02其中：房屋及建筑物 263,144,290.51 10,943,218.51 0.00 274,087,509.02生产设备 260,020,381.18 12,329,789.33 10,057,515.77 262,292,654.74办公设备 16,903,158.04 935,412.03 495,582.18 17,342,987.89运输设备 13,530,441.31 590,503.56 1,351,791.50 12,769,153.37二、累计折旧 129,887,400.43 13,979,661.94 2,505,206.99 141,361,855.38其中：房屋及建筑物 41,044,401.43 5,294,947.18 0.00 46,339,348.61生产设备 72,310,978.33 7,254,599.43 760,351.20 78,805,226.56办公设备 9,443,783.67 802,176.61 433,618.04 9,812,342.24运输设备 7,088,237.00 627,938.72 1,311,237.75 6,404,937.97三、账面净值合计 423,710,870.61 425,130,449.64其中：房屋及建筑物 222,099,889.08 227,748,160.41生产设备 187,709,402.85 183,487,428.18办公设备 7,459,374.37 7,530,645.65运输设备 6,442,204.31 6,364,215.40四、减值准备合计 307,132.04 0.00 0.00 307,132.04其中：房屋及建筑物 0.00 0.00 0.00 0.00生产设备 166,461.99 0.00 0.00 166,461.99办公设备 727.28 0.00 0.00 727.28运输设备 139,942.77 0.00 0.00 139,942.77五、账面价值合计 423,403,738.57 424,823,317.60其中：房屋及建筑物 222,099,889.08 227,748,160.41生产设备 187,542,940.86 183,320,966.19办公设备 7,458,647.09 7,529,918.37运输设备 6,302,261.54 6,224,272.63（2）年末未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋建筑物 11,975,399.74 待办理
（3）用于抵押担保的固定资产情况详见附注七、13。
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注8．在建工程
（1）在建工程基本情况
2015/4/30 2014/12/31
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值年产2万吨酶制剂项目三期 4,191,436.04 0.00 4,191,436.04 2,300,000.00 0.00 2,300,000.00研发中心扩建工程 3,876,310.05 0.00 3,876,310.05 4,674,679.25 0.00 4,674,679.25珠海基地技改工程 3,171,940.25 0.00 3,171,940.25 0.00 0.00 0.00生产车间基建 13,753,716.50 0.00 13,753,716.50 9,144,352.50 0.00 9,144,352.50鸿鹰生物工业园1期工程 17,150,655.11 0.00 17,150,655.11 2,692,080.81 0.00 2,692,080.81津市生产基地厂房建设 22,778,452.94 0.00 22,778,452.94 25,634,702.65 0.00 25,634,702.65津市生产基地待安装设备 20,027,003.38 0.00 20,027,003.38 12,626,382.15 0.00 12,626,382.15安化基地污水池工程 0.00 0.00 0.00 2,737,047.01 0.00 2,737,047.01安化基地地坪及办公楼改造 0.00 0.00 0.00 179,561.00 0.00 179,561.00安化基地NCDM车间建造 2,481,925.80 0.00 2,481,925.80 0.00 0.00 0.00安化基地锅炉建造等 1,581,291.00 0.00 1,581,291.00 0.00 0.00 0.00北京基地锅炉房改造工程等 2,920,564.10 0.00 2,920,564.10 1,265,343.67 0.00 1,265,343.67北京基地污水处理工程 372,049.50 0.00 372,049.50 0.00 0.00 0.00合计 92,305,344.67 0.00 92,305,344.67 61,254,149.04 0.00 61,254,149.04（2）在建工程项目变动情况
项目名称 2014/12/31 本期增加 转入固定资产 其他减少 2015/4/30年产2万吨酶制剂项目三期 2,300,000.00 1,891,436.04 0.00 0.00 4,191,436.04研发中心扩建工程 4,674,679.25 0.00 798,369.20 0.00 3,876,310.05珠海基地技改工程 0.00 3,171,940.25 0.00 0.00 3,171,940.25生产车间基建 9,144,352.50 4,609,364.00 0.00 0.00 13,753,716.50鸿鹰生物工业园1期工程 2,692,080.81 14,569,012.30 110,438.00 0.00 17,150,655.11津市生产基地厂房建设 25,634,702.65 3,746,406.31 6,602,656.02 0.00 22,778,452.94津市生产基地待安装设备 12,626,382.15 7,400,621.23 0.00 0.00 20,027,003.38安化基地污水池改造工程 2,737,047.01 0.00 2,737,047.01 0.00 0.00安化基地地坪及办公楼改造 179,561.00 0.00 179,561.00 0.00 0.00安化基地NCDM车间建造 0.00 2,481,925.80 0.00 0.00 2,481,925.80安化基地锅炉建造等 0.00 1,581,291.00 0.00 0.00 1,581,291.00北京基地污水处理改造工程 1,265,343.67 1,655,220.43 0.00 0.00 2,920,564.10
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注项目名称 2014/12/31 本期增加 转入固定资产 其他减少 2015/4/30北京基地锅炉房改造工程等 0.00 372,049.50 0.00 0.00 372,049.50合计 61,254,149.04 41,479,266.86 10,428,071.23 0.00 92,305,344.67（3）用于抵押担保的在建工程情况详见七、13。
9．无形资产及累计摊销
（1）无形资产情况
项目 2014/12/31 本期增加 本期减少 2015/4/30一、账面原值合计： 128,239,732.32 15,000.00 0.00 128,254,732.32土地使用权 107,008,387.91 0.00 0.00 107,008,387.91专有技术 3,436,644.41 0.00 0.00 3,436,644.41知识产权 11,000,000.00 0.00 0.00 11,000,000.00软件及其他 6,794,700.00 15,000.00 0.00 6,809,700.00二、累计摊销合计： 11,507,362.16 1,367,802.62 0.00 12,875,164.78土地使用权 7,298,107.83 1,096,743.32 0.00 8,394,851.15专有技术 3,436,644.41 0.00 0.00 3,436,644.41知识产权 0.00 0.00 0.00 0.00软件及其他 772,609.92 271,059.30 0.00 1,043,669.22三、无形资产账面净值合计： 116,732,370.16 115,379,567.54土地使用权 99,710,280.08 98,613,536.76专有技术 0.00 0.00知识产权 11,000,000.00 11,000,000.00软件及其他 6,022,090.08 5,766,030.78四、减值准备合计： 0.00 0.00 0.00 0.00土地使用权 0.00 0.00 0.00 0.00专有技术 0.00 0.00 0.00 0.00知识产权 0.00 0.00 0.00 0.00软件及其他 0.00 0.00 0.00 0.00无形资产账面价值合计 116,732,370.16 115,379,567.54土地使用权 99,710,280.08 98,613,536.76专有技术 0.00 0.00知识产权 11,000,000.00 11,000,000.00软件及其他 6,022,090.08 5,766,030.78（2）用于抵押担保的无形资产情况详见七、13。
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注10．商誉
（1）商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 2014/12/31 企业合并 2015/4/30其他处置 其他
形成的
湖南新合新生物医药有限公司 460,449,603.52 0.00 0.00 0.00 0.00 460,449,603.52湖南鸿鹰生物科技有限公司 120,656,838.81 0.00 0.00 0.00 0.00 120,656,838.81湖南成大生物科技有限公司 7,721,203.71 0.00 0.00 0.00 0.00 7,721,203.71北京市科益丰生物技术发展有限公司 5,238,328.04 0.00 0.00 0.00 0.00 5,238,328.04北京法莫斯达制药科技有限公司 9,652,972.37 0.00 0.00 0.00 0.00 9,652,972.37合计 603,718,946.45 0.00 0.00 0.00 0.00 603,718,946.45续
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 2013/12/31 企业合并 2014/12/31其他处置 其他
形成的
湖南新合新生物医药有限公司 460,449,603.52 0.00 0.00 0.00 0.00 460,449,603.52湖南鸿鹰生物科技有限公司 0.00 120,656,838.81 0.00 0.00 0.00 120,656,838.81湖南成大生物科技有限公司 7,721,203.71 0.00 0.00 0.00 0.00 7,721,203.71北京市科益丰生物技术发展有限公司 0.00 5,238,328.04 0.00 0.00 0.00 5,238,328.04北京法莫斯达制药科技有限公司 0.00 9,652,972.37 0.00 0.00 0.00 9,652,972.37合计 468,170,807.23 135,548,139.22 0.00 0.00 0.00 603,718,946.45（2）商誉无减值情况。
（3）2015年4月30日备考财务报表的大额商誉形成过程
2015/4/30
类 别
新合新生物 鸿鹰生物发行股份增加的净资产额 524,999,984.49 159,375,003.84支付现金对价 0.00 28,124,996.16总计收购股权的交易价格 524,999,984.49 187,500,000.00收购日可辩认净资产公允价值对应份额 64,550,380.97 66,843,161.19合 计 460,449,603.52 120,656,838.81
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注11、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
2015/4/30 2014/12/31
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产计提资产减值准备产生的
20,335,417.69 3,725,070.84 19,661,520.32 3,217,017.01可抵扣暂时性差异
未实现内部销售利润产生
2,315,616.06 347,342.41 2,006,947.87 301,042.18的递延所得税资产
合计 22,651,033.75 4,072,413.25 21,668,468.19 3,518,059.19（2）递延所得税负债明细
2015/4/30 2014/12/31
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债非同一控制下企业合并资产
评估增值 66,332,029.20 10,176,939.09 68,791,770.73 10,550,360.88合计 66,332,029.20 10,176,939.09 68,791,770.73 10,550,360.8812．资产减值准备
本期减少
项目 2014/12/31 本期计提 2015/4/30转回数 转销数
坏账准备 18,186,494.81 790,245.42 0.00 7,000.00 18,969,740.23存货跌价准备 1,475,025.51 189,312.42 0.00 298,660.47 1,365,677.46固定资产减值准备 307,132.04 0.00 0.00 0.00 307,132.04合计 19,968,652.36 979,557.84 0.00 305,660.47 20,642,549.7313．所有权受到限制的资产
项 目 2015/4/30 受限原因
用于抵押的资产：
房屋及建筑物 61,344,736.20 借款抵押
土地使用权 64,398,761.92 借款抵押
合 计 125,743,498.12
受限制的原因：
(1)子公司湖南鸿鹰生物科技有限公司以位于津市市工业新区孟姜女大道124,910平方米土地使用权
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注（《国有土地使用权证》津国用（2012）第756、757、758号）及部分地上建筑物为其与中国建设银行股份有限公司津市支行在 2012年8月27日至2022年8月27日期间签订人民币资金借款合同、外汇资金借款合同、银行承兑协议、信用证开证合同、出具保函协议及/或其他法律性文件提供最高额抵押担保，担保责任最高限额为6,900万元整。
（2）子公司湖南新合新生物医药有限公司2014年8月27日，与中国农业银行股份有限公司津市市支行签订最高额抵押合同，该公司以账面价值为20,232,592.22元的房屋建筑物及账面价值为14,525,217.39元的土地使用权作为抵押借款25,000,000.00元
（3）子公司湖南新合新生物医药有限公司 2014年 12月 10日，与中国工商银行股份有限公司津市支行签订最高额抵押合同，该公司以账面价值为4,658,521.69元的房屋建筑物及账面价值为19,980,139.81元的土地使用权作为抵押借款18,000,000.00元。
（4）子公司湖南成大生物科技有限公司 2014年 10月 11日，与华融湘江银行安化县支行签订了最高额抵押合同，该公司以账面价值为3,126,619.20元的房屋建筑物及账面价值为976,898.20元的土地使用权作为抵押借款37,000,000.00元。
（5）根据子公司湖南新合新生物医药有限公司与常德财鑫投融资担保集团有限公司（以下简称“财鑫担保”）于2014年10月21日签订的《最高额抵押反担保合同》，因财鑫担保为其在银行的贷款提供担保同，该公司以部分机械设备就被担保债权向财鑫担保提供动产抵押反担保，被担保的债权最高限额为3000万元。该公司就上述动产抵押情形办理了动产抵押登记手续。
14．短期借款
（1）短期借款分类
项目 2015/4/30 2014/12/31
抵押借款 43,000,000.00 43,000,000.00保证借款 35,000,000.00 36,000,000.00抵押及保证借款 37,000,000.00 44,893,510.00合计 115,000,000.00 123,893,510.00（2）借款的抵押资产类别以及金额，参见附注七、13。
（3）截止2015年4月30日，无已到期未偿还的短期借款。
15．应付票据
项目 2015/4/30 2014/12/31
银行承兑汇票 500,000.00 12,700,246.00合计 500,000.00 12,700,246.00（1）下一会计期间将到期的金额500,000.00元。
（2）报告期无欠持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的票据金额。
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注16．应付账款
（1）账龄分析
项目 2015/4/30 2014/12/31
1年以内 114,688,851.82 84,764,391.401年以上 8,932,884.55 5,057,306.69合计 123,621,736.37 89,821,698.09（2）账龄超过1年的重要应付账款
项目 2015/4/30 未偿还或结转的原因津市市新型发酵有限责任公司 1,944,960.00 未结算
北京市甘兴化工厂 873,845.28 未结算
湖南科瑞生物科技有限公司 852,480.00 未结算
南京百伦斯贸易实业有限公司 472,320.00 未结算
内蒙古金河建筑安装有限责任公司 215,938.00 未结算
合 计 4,359,543.28
17．预收款项
（1）项目列示
项 目 2015/4/30 2014/12/31
预收款项 3,749,536.29 6,042,169.49（2）期末余额中无预收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
（3）期末前五名合计金额为1,328,440.83元，占期末余额的比例为35.43%。
18．应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 2014/12/31 本期增加 本期减少 2015/4/30一、短期薪酬 13,309,731.17 35,005,142.62 42,187,019.62 6,127,854.17二、离职后福利-设定提存计划 128,070.17 2,430,871.11 2,525,529.27 33,412.01三、辞退福利 0.00 33,470.00 33,470.00 0.00四、一年内到期的其他福利 0.00 0.00 0.00 0.00合计 13,437,801.34 37,469,483.73 44,746,018.89 6,161,266.18
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注（2）短期薪酬列示
项目 2014/12/31 本期增加 本期减少 2015/4/301、工资、奖金、津贴和补贴 12,662,507.61 30,643,404.57 37,754,078.55 5,551,833.632、职工福利费 101,446.00 2,506,398.17 2,521,316.07 86,528.103、社会保险费 57,767.98 1,387,779.98 1,441,323.50 4,224.46其中：医疗保险费 47,678.71 1,068,921.17 1,113,113.23 3,486.65工伤保险费 4,957.99 213,636.74 218,438.41 156.32生育保险费 5,131.28 105,222.07 109,771.86 581.494、住房公积金 9,922.00 325,030.00 325,427.00 9,525.005、工会经费和职工教育经费 478,087.58 142,529.90 144,874.50 475,742.986、短期带薪缺勤 0.00 0.00 0.00 0.007、短期利润分享计划-子公司经营考 0.00 0.00 0.00 0.00核激励奖金
合计 13,309,731.17 35,005,142.62 42,187,019.62 6,127,854.17（3）设定提存计划列示
项目 2014/12/31 本期增加 本期减少 2015/4/301、基本养老保险 115,926.05 2,240,981.52 2,327,302.43 29,605.142、失业保险费 12,144.12 189,889.59 198,226.84 3,806.87合计 128,070.17 2,430,871.11 2,525,529.27 33,412.0119．应交税费
项目 2015/4/30 2014/12/31
增值税 -2,625,053.58 -6,492,253.88营业税 44,866.94 0.00城建税 152,124.30 93,410.45房产税 69,176.60 -11,536.00企业所得税 6,780,791.57 5,271,696.25个人所得税 293,267.95 214,006.42教育费附加 92,655.25 52,625.06堤围防护费 31,297.23 9,888.44其他 48,754.59 176,938.82合计 4,887,880.85 -685,224.44
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注20．其他应付款
（1）其他应付款明细情况
项目 2015/4/30 2014/12/31
1年以内 60,817,902.37 111,300,173.331年以上 49,188,829.34 27,519,993.40合计 110,006,731.71 138,820,166.73（2）账龄超过1年的重要其他应付款
客户 2015/4/30 未偿还或结转的原因李洪兵 30,274,794.51 借款未到期
赵铮等 12,696,834.30 股权转让款未到期
刘喜荣 1,050,401.75 往来款
徐美丽 1,356,250.04 往来款
徐润星 1,134,583.29 往来款
北京尚修堂医药科技有限公司 1,000,000.00 保证金
内蒙古道达物流有限公司 200,000.00 运费未结算
呼和浩特市信诺机电设备有限责任公司 121,000.00 修理费未结算
合计 47,833,863.89
21．长期借款
（1）长期借款分类
①长期借款的分类
项目 2015/4/30 2014/12/31
抵押、保证借款 89,500,000.00 89,500,000.00合计 89,500,000.00 89,500,000.00②长期借款明细
借款 借款 利率 2015/4/30 2014/12/31
贷款单位 币种
起始日 终止日 （%）外币金额 本币金额 外币金额 本币金额中国建设银行股份有限公司津市支行 2012.8.31 2020.8.30人民币 5.19 — 20,000,000.00 — 20,000,000.00中国建设银行股份有限公司津市支行 2012.10.31 2020.8.30人民币 5.19 — 10,000,000.00 — 10,000,000.00中国建设银行股份有限公司津市支行 2012.12.17 2020.8.30人民币 5.19 — 10,000,000.00 — 10,000,000.00中国建设银行股份有限公司津市支行 2013.1.7 2020.8.30人民币 5.19 — 10,000,000.00 — 10,000,000.00中国建设银行股份有限公司津市支行 2013.3.8 2020.8.30人民币 5.19 — 10,000,000.00 — 10,000,000.00
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注借款 借款 利率 2015/4/30 2014/12/31
贷款单位 币种
起始日 终止日 （%）外币金额 本币金额 外币金额 本币金额中国建设银行股份有限公司津市支行 2013.6.6 2020.8.30人民币 5.73 — 15,000,000.00 — 15,000,000.00中国建设银行股份有限公司津市支行 2013.12.13 2020.8.30人民币 5.73 — 5,000,000.00 — 5,000,000.00中国建设银行股份有限公司津市支行 2014.6.25 2017.6.24人民币 5.89 — 9,500,000.00 — 9,500,000.00合计 89,500,000.00 89,500,000.00子公司湖南鸿鹰生物科技有限公司与中国建设银行股份有限公司津市支行签订《最高额抵押合同》，以公司拥有土地使用权及部分地上建筑物（资产抵押情况见附注七、13）为公司与中国建设银行股份有限公司津市支行在2012年8月27日至2022年8月27日期间签订人民币资金借款合同、外汇资金借款合同、银行承兑协议、信用证开证合同、出具保函协议及/或其他法律性文件提供最高额抵押担保，担保责任最高限额为6,900万元整。同时，津市市鸿鹰祥房地产开发有限公司以其拥有的位于津市车胤大道39,066.70平方米土地使用权（《国有土地使用权证》津国用（2011）第945、946号）为公司与中国建设银行股份有限公司津市支行在2012年8月27日至2022年8月27日期间签订人民币资金借款合同、外汇资金借款合同、银行承兑协议、信用证开证合同、出具保函协议及/或其他法律性文件提供最高额抵押担保，担保责任最高限额为4,600万元整。
李洪兵、李军民、张锦杰、资光俊、张国刚、李海清、李贵骏、孙明芳、张昱、张莉、熊慧、张娟等12位自然人为子公司湖南鸿鹰生物科技有限公司与中国建设银行股份有限公司签订《固定资产贷款合同》，借款8,000万元提供连带责任保证。
（2）截止2015年4月30日，无已到期未偿还的长期借款。
22．递延收益
（1）项目列示
项 目 2015/4/30 2014/12/31
政府补助 81,154,446.93 82,416,400.87合 计 81,154,446.93 82,416,400.87（2）政府补助明细如下：
本年新增补助本年计入营业外收 与资产相关/与负债项目 2014/12/31 其他变动 2015/4/30
金额 入金额 收益相关甘露聚糖酶基因工程菌的选育及产业化 96,533.29 0.00 6,466.68 0.00 90,066.61 与收益相关采用基因工程菌液体发酵法生产系列饲用
酶制剂的研发 55,541.72 0.00 3,233.32 0.00 52,308.40 与收益相关产a-半乳糖苷酶基因工程菌的选育及产业 120,000.00 0.00 10,000.00 0.00 110,000.00 与收益相关角蛋白酶重组毕赤酵母工程菌的构建、选育
及产业化 382,083.26 0.00 28,333.36 0.00 353,749.90 与收益相关
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注本年新增补助本年计入营业外收 与资产相关/与负债项目 2014/12/31 其他变动 2015/4/30
金额 入金额 收益相关溢多利（珠海）酶制剂生产基地技改 1,030,000.00 0.00 0.00 0.00 1,030,000.00 与收益相关耐高温-葡聚糖酶重组酵母工程菌的构建及
产业化 203,333.37 0.00 13,333.32 0.00 190,000.05 与收益相关耐高温植酸酶技术提升及产业化 5,000,000.00 0.00 0.00 0.00 5,000,000.00 与收益相关产脂肪酶基因工程菌的构建及产业化 2,500,000.00 0.00 0.00 0.00 2,500,000.00 与收益相关高效饲用酶制剂高技术产业化示范工程 6,190,000.00 0.00 112,500.00 0.00 6,077,500.00 与收益相关基建建设补助 22,855,042.56 0.00 725,776.15 0.00 22,129,266.41 与资产相关技术改造补助 12,851,866.67 0.00 151,644.44 0.00 12,700,222.23 与资产相关公租房补贴 480,000.00 0.00 0.00 0.00 480,000.00 与资产相关项目配套基础设施扶持费 30,652,000.00 0.00 210,666.67 0.00 30,441,333.33 与资产相关合计 82,416,400.87 0.00 1,261,953.94 0.00 81,154,446.93 —23．其他非流动负债
项 目 2015/4/30 2014/12/31
未确认融资费用 272,949.45 362,144.78合 计 272,949.45 362,144.7824．归属于上市公司股东权益合计
项 目 2015/4/30 2014/12/31
归属于上市公司股东权益合计 1,367,067,763.50 1,286,264,979.80合 计 1,367,067,763.50 1,286,264,979.8025．少数股东权益
2015年1-4月增(减)变化
公司名称 2014/12/31 少数股东持 2015/4/30子公司净利润 股比例 少数股东损益 其他变动
湖南鸿鹰生物科技有限公司 22,281,053.73 4,021,531.77 25.00% 1,005,382.94 0.00 23,286,436.67湖南新合新生物医药有限公司 69,966,793.31 11,987,275.64 30.00% 3,596,182.68 0.00 73,562,975.99北京法莫斯达制药科技有限公司 285,211.40 -1,462,626.15 12.74% -186,265.44 442,000.00 540,945.96合 计 92,533,058.44 14,546,181.26 4,415,300.18 442,000.00 97,390,358.62
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注26．营业收入、营业成本
2015年1-4月 2014年度
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 310,550,334.27 198,680,616.39 621,729,915.27 307,425,797.47其他业务 4,894,403.17 4,307,977.07 292,627.92 388,076.05合计 315,444,737.44 202,988,593.46 622,022,543.19 307,813,873.5227．营业税金及附加
项目 2015年1-4月 2014年度
城建税 447,802.73 1,893,237.34教育费附加 376,386.28 1,499,726.18堤围费及水利建设基金 93,659.23 316,149.64合计 917,848.24 3,709,113.16税金计缴标准见附注六。
28．销售费用
项目 2015年1-4月 2014年度
职工薪酬 2,847,794.61 7,587,038.42差旅费 769,949.85 2,857,414.69运输费 6,132,984.21 17,154,452.53展览会务费 952,222.32 5,133,810.42市场业务开拓费 23,034,415.11 81,023,036.37其他费用 2,329,761.75 5,088,241.08合计 36,067,127.85 118,843,993.5129．管理费用
项目 2015年1-4月 2014年度
职工薪酬 11,926,637.49 27,856,988.17差旅费 804,941.01 1,970,304.39办公费 801,973.70 1,782,125.21研发费用 16,040,937.93 35,658,700.40折旧费用 3,555,291.05 4,532,636.90业务接待费 848,459.79 2,086,067.47劳动保护费 41,365.00 339,478.50
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注项目 2015年1-4月 2014年度
车辆使用费 779,761.44 2,203,167.63场地绿化费等 43,994.44 203,770.47中介费用 554,724.65 2,592,355.11税金 1,206,820.39 2,487,155.15股份支付 0.00 3,563,844.33其他费用 3,554,649.71 10,626,621.04合计 40,159,556.60 95,903,214.7730．财务费用
项目 2015年1-4月 2014年度
利息支出 7,080,359.74 8,423,950.08减：利息收入 2,678,893.02 3,181,434.32汇兑损益 -408,929.24 -210,408.64银行手续费 677,795.43 870,560.10其他 0.00 600,000.00合 计 4,670,332.91 6,502,667.2231．资产减值损失
项目 2015年1-4月 2014年度
坏账损失 790,245.42 896,386.30存货跌价损失 189,312.42 255,300.18合计 979,557.84 1,151,686.4832．营业外收入
（1）营业外收入明细
2015年1-4月 2014年度
项目 计入当期非经常性 计入当期非经常性发生额 发生额
损益的金额 损益的金额非流动资产处置利得合计 0.00 0.00 41,792.08 41,792.08其中：固定资产处置利得 0.00 0.00 41,792.08 41,792.08政府补助 4,056,013.94 4,056,013.94 3,947,005.46 3,947,005.46其他 693,697.92 693,697.92 643,248.10 643,248.10合计 4,749,711.86 4,749,711.86 4,632,045.64 4,632,045.64
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注（2）政府补助
项目 2015年1-4月 2014年度 来源单位角蛋白酶重组赤酵母工程菌项目 28,333.36 85,000.08 珠海市财政局产a-半乳糖苷酶基因工程菌的选育及产业化 10,000.00 30,000.00 珠海市财政局耐高温β-萄聚糖酶重组酵母项目 13,333.32 39,999.96 珠海市财政局中小企业国际市场开拓资金 0.00 106,915.00 珠海市财政局出口退税退差资金 0.00 7,000.00 珠海市财政局珠海节能专项 0.00 150,000.00 珠海市财政局高效饲用酶制剂高技术产业化示范工程 112,500.00 30,000.00 托克托县财政局采用基因工程菌液体发酵法生产系列饲用酶制剂的研发 3,233.32 9,699.95 珠海市财政局上市奖励金 800,000.00 800,000.00 珠海市财政局企业研究开发费专利补助资金 0.00 32,000.00 珠海市财政局个人代扣所得税返还 0.00 16,990.43 珠海市财政局广东省质量技术监督局计β-甘露聚糖酶基因工程菌的选育及产业
6,466.68 19,400.04 划财务处基建建设补助 725,776.15 0.00 津市市财政局技术改造补助 151,644.44 0.00 津市市财政局土地出让金返还款 210,666.67 632,000.00 津市市财政局财政返还融资贷款担保费 0.00 720,000.00 津市市财政局中俄合作研发9-羧基雄烯二酮高产发酵技术及年产200吨产
津市市财政局业化项目 0.00 300,000.00
津市财政拨科技计划项目补助款 0.00 200,000.00 津市市财政局津市财政局拨款-公租房补贴 4,060.00 190,000.00 津市市财政局湖南省知识产权局2014年度专利资助款 0.00 9,000.00 湖南省知识产权局湖南省财政国库管理局2014专利资助款 0.00 3,000.00 湖南省知识产权局财政局拨入2013年度奖金 0.00 196,000.00 津市市财政局工信局拨第二批中小企业发展专项补助资金 0.00 150,000.00 安化市工信局甾体生物发酵法年产30吨化合物氢化可的松生产线 1,320,000.00 0.00 津市市财政局湖南甾体药物技术研发中心 120,000.00 0.00 津市市财政局长沙市财政局2015年经济工作会议 50,000.00 0.00 长沙市财政局其他 500,000.00 220,000.00
合计 4,056,013.94 3,947,005.46
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注33．营业外支出
2015年1-4月 2014年度
项目 计入当期非经常性损 计入当期非经常性损发生额 发生额
益的金额 益的金额非流动资产处置损失合计 99,433.78 99,433.78 1,480,458.88 1,480,458.88其中：固定资产处置损失 99,433.78 99,433.78 1,480,458.88 1,480,458.88捐赠支出 244,360.00 244,360.00 704,724.00 704,724.00罚款支出 118,744.69 118,744.69 67,196.73 67,196.73其他 725,160.30 725,160.30 15,202.31 15,202.31合计 1,187,698.77 1,187,698.77 2,267,581.92 2,267,581.9234．所得税费用
项目 2015年1-4月 2014年度
按税法及相关规定计算的当期所得税 5,430,342.89 14,520,611.29递延所得税费用 -927,775.85 -2,125,324.95合计 4,502,567.04 12,395,286.34八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）2014年度发生的非同一控制下企业合并
购买日至年末购买日至年末股权取得时股权取得成股权取得股权取得方 购买日的确定依
被购买方名称 购买日 被购买方的收被购买方的净点 本 比例（%） 式 据
入 利润湖南鸿鹰生物科
2014-12-2918750万元 75% 收购 2014-12-29工商变更日期 0.00 0.00技有限公司
北京市科益丰生
物技术发展有限2014年2月 53,000,000.00 100.00 收购 2014-2-28 工商变更日期 51,535,082.02 7,502,574.91公司
北京法莫斯达制
2014年7月 6,070,000.00 84.07% 收购 2014-7-31 工商变更日期 0.00 -1,144,954.43药科技有限公司
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注（2）合并成本及商誉
项目 湖南鸿鹰生物科技有限公司
合并成本
—现金 28,124,996.16—发行的权益性证券的公允价值 159,375,003.84合并成本合计 187,500,000.00减：取得的可辨认净资产公允价值份额 66,843,161.19商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 120,656,838.81续
项目 北京市科益丰生物技术发展有限公司合并成本
—现金 53,000,000.00—发行的权益性证券的公允价值 0.00合并成本合计 53,000,000.00减：取得的可辨认净资产公允价值份额 47,761,671.96商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 5,238,328.04续
项目 北京法莫斯达制药科技有限公司合并成本
—现金 6,070,000.00—发行的权益性证券的公允价值 0.00合并成本合计 6,070,000.00减：取得的可辨认净资产公允价值份额 -3,582,972.37商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 9,652,972.37（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
湖南鸿鹰生物科技有限公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 26,081,953.90 26,081,953.90应收票据 500,000.00 500,000.00
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注湖南鸿鹰生物科技有限公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值
应收账款 51,497,661.87 51,497,661.87预付款项 9,027,514.76 9,027,514.76其他应收款 1,860,213.35 1,860,213.35存货 21,652,302.15 21,652,302.15固定资产 135,358,359.71 131,031,527.42在建工程 2,692,080.81 1,594,318.00无形资产 43,022,743.62 29,384,869.39递延所得税资产 505,257.21 505,257.21负债：
短期借款 7,893,510.00 7,893,510.00应付票据 12,200,246.00 12,200,246.00应付账款 35,796,813.35 35,796,813.35预收款项 494,560.98 494,560.98应付职工薪酬 267,974.60 267,974.60应交税费 -1,888,195.56 -1,888,195.56应付利息 174,260.31 174,260.31其他应付款 19,588,423.15 19,588,423.15长期借款 89,500,000.00 89,500,000.00其他非流动负债 36,186,909.23 36,186,909.23递延所得税负债 2,859,370.40
净资产 89,124,214.92 72,921,115.99减：少数股东权益 22,281,053.73 18,230,279.00取得的净资产 66,843,161.19 54,690,836.99续
北京市科益丰生物技术发展有限公司
项目
购买日账面价值
资产：
货币资金 4,678,158.17应收账款 5,585,598.85预付款项 2,173,030.06
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注北京市科益丰生物技术发展有限公司
项目
购买日账面价值
其他应收款 10,796,981.04存货 23,015,302.52长期股权投资 2,170,000.00固定资产 5,294,678.05负债：
应付账款 5,166,083.97应交税费 -214,007.24预计负债 1,000,000.00净资产 47,761,671.96减：少数股东权益 0.00取得的净资产 47,761,671.96续
北京法莫斯达制药科技有限公司
项目
购买日账面价值
资产：
货币资金 771,232.61固定资产 4,750,628.56负债：
应交税费 392.89其他应付款 9,783,360.00净资产 -4,261,891.72减：少数股东权益 -678,919.35取得的净资产 -3,582,972.37①湖南鸿鹰生物科技有限公司合并成本公允价值的确定
被合并净资产公允价值以经上海东洲资产评估有限公司按资产基础法估值方法确定的估值结果确定。
本公司以发行权益性证券作为该项企业合并的对价，共发行人民币普通股7,858,728股，每股面值为人民币1元，发行价为20.28元/股。
②湖南鸿鹰生物科技有限公司大额商誉形成的主要原因：根据上海东洲资产评估有限公司出具的《资产评估报告》（沪东洲资评报字（2014）第0612053号），截至评估基准日2014年6月30日，湖南鸿鹰
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注生物科技有限公司股东全部权益价值为25,000万元，湖南鸿鹰生物科技有限公司75%股权价值为18,750万元。经双方协商确定，本次交易湖南鸿鹰生物科技有限公司75%股权作价18,750万元。
2、同一控制下企业合并
（1）2014年发生的同一控制下企业合并概况
企业合并中取得的构成同一控制下企
被合并方名称 合并日 合并日的确定依据权益比例（%） 业合并的依据
湖南诺凯生物医药有限公司 100% 同一实际控制人 2014-2-24 工商变更
长沙开源化工有限公司 100% 同一实际控制人 2014-2-24 工商变更
（续）
合并当年年初至合
合并当年年初至合并日比较期间被合并方比较期间被合并被合并方名称 并日被合并方的收
被合并方的净利润 的收入 方的净利润入
湖南诺凯生物医药有限公司 7,515,213.65 -897,355.85 195,444,511.68 4,531,223.80长沙开源化工有限公司 825,643.74 99,673.06 19,121,218.97 444,642.45（2）合并成本
合并成本 湖南诺凯生物医药有限公司 长沙开源化工有限公司—现金 0.00 500,000.00—非现金资产的账面价值 0.00 0.00—发行或承担的债务的账面价值 0.00 0.00—发行的权益性证券的面值 29,147,200.00 0.00—或有对价 0.00 0.00（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
湖南诺凯生物医药有限公司 长沙开源化工有限公司项目
合并日 上年末 合并日 上年末资产：
货币资金 2,120,987.25 382,207.31 3,510.18 31,921.75应收票据 1,678,250.00 0.00 0.00 400,000.00应收账款 25,177,711.29 38,340,879.39 11,732,499.56 8,610,874.53预付款项 5,870,130.00 2,221,800.00 1,530,198.05 198.05其他应收款 2,871,856.93 2,953,779.22 1,100.00 877,140.54
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注湖南诺凯生物医药有限公司 长沙开源化工有限公司项目
合并日 上年末 合并日 上年末存货 7,352,727.99 7,729,769.11 334,283.76 204,369.23长期股权投资 500,000.00 0.00 0.00 0.00固定资产 4,158,957.05 4,251,715.19 4,659.51 4,887.97长期待摊费用 257,804.65 309,365.61 0.00 0.00递延所得税资产 0.00 263,385.29 0.00 11,696.95负债：
短期借款 1,500,000.00 11,500,000.00 0.00 0.00应付账款 13,697,919.00 8,435,719.00 4,506,385.20 2,717,615.17预收款项 0.00 0.00 5,180,000.00 2,647,202.27应付职工薪酬 0.00 1,185,740.23 0.00 0.00应交税费 886,147.42 1,820,450.92 28,104.15 84,467.94其他应付款 6,179,932.63 6,273,940.29 3,127,456.30 4,062,262.13长期应付款 566,895.01 608,887.23 0.00 0.00净资产 27,157,531.10 26,628,163.45 764,305.41 629,541.51减：少数股东权益 0.00 0.00 0.00 0.00取得的净资产 27,157,531.10 26,628,163.45 764,305.41 629,541.513、处置子公司
处置价款与处置投资对股权处置价股权处置股权处置方丧失控制权丧失控制权时点的确应的合并报表层面享有子公司名称
款 比例（%） 式 的时点 定依据 该子公司净资产份额的差额
富力信（北京）科技发
680,000.00 51% 出售 2014-10-31股权转让协议约定 60,988.31展有限公司
（续）
按照公允价
丧失控制权丧失控制权丧失控制权 与原子公司股权投值重新计量丧失控制权之日剩余
之日剩余股之日剩余股之日剩余股 资相关的其他综合子公司名称
权的比例权的账面价权的公允价
剩余股权产股权公允价值的确定
收益转入投资损益生的利得或 方法及主要假设
（%） 值 值 的金额损失
富力信（北京）科技发
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00展有限公司
九、在其他主体中的权益
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注在子公司中的权益
子公司名称 主要经营地注册地 业务性质 持股比例表决权比例 取得方式内蒙古溢多利生物科技有限公司 内蒙古 内蒙古 工业生产 100% 100% 设立湖南鸿鹰生物科技有限公司 津市 津市 酶制剂生产、销售 75% 75% 非同一控制下合并湖南新鸿鹰生物工程有限公司 津市 津市 酶制剂生产、销售 75% 75% 非同一控制下合并湖南新合新生物医药有限公司 津市 津市 生物医药 70% 70% 非同一控制下合并湖南成大生物技术有限公司 湖南 安化 医药 70% 70% 非同一控制下合并湖南诺凯生物医药有限公司 湖南 湖南 医药 70% 70% 同一控制下合并长沙开源化工有限公司 湖南 湖南 化工 70% 70% 同一控制下合并北京市科益丰生物技术发展有公司 北京 北京 医药 70% 70% 非同一控制下合并北京法莫斯达制药科技有限公司 北京 北京 医药 61.086% 61.086%非同一控制下合并十、与金融工具相关的风险
公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险(主要为外汇风险和利率风险)、信贷风险及流动性风险。公司的整体风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对公司财务业绩的潜在不利影响。
1、外汇风险
公司主要业务在国内，所进行的绝大部分交易以人民币计价及结算。然而，公司也存在部分出口业务，结算货币为美元。公司还是存在一定的外汇风险。考虑到公司能承受的外汇风险，公司并没有利用衍生工具对冲外汇风险。
2、利率风险
公司的利率风险主要来自银行借款，而利率受国家宏观货币政策的影响，使公司在未来承受利率波动的风险。
公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。公司董事认为未来利率变化不会对公司的经营业绩造成重大不利影响。
3、信贷风险
信贷风险主要来自现金及现金等价物、受限资金、应收帐款及其他应收款。就存放于银行的存款而言，存款资金相对分散于多家声誉卓越的银行，面临的信贷风险有限。有关应收款项，公司会评估客户的信用度给予信用资信，再者，鉴于公司庞大的客户基础，应收帐款信贷风险并不集中，在应收票据结算方面，大量使用应收票据对外支付，最大限度减少了应收票据的节余，且节余票据多为 3个月内即将到期的银行承兑票据，故预期不存在重大信贷风险。另外，对应收帐款和其他应收款减值所作的准备足以应付信贷风险。
4、流动性风险
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注公司采取谨慎的流动性风险管理，以确保足够的货币资金及流动性来源。主要包括维持充足的货币资金、通过足够的银行授信保证能随时取得银行信用贷款。
十一、关联方及关联交易
（一）关联方的认定标准
由本公司控制、共同控制或施加重大影响的另一方，或者能对本公司实施控制、共同控制或重大影响的一方；或者同受一方控制、共同控制或重大影响的另一企业，被界定为本公司的关联方。
（二）关联方关系
1．存在控制关系的关联方
企业名称 注册地址 主营业务 与本公司的关系 经济性质法定代表人组织机构代码陈少美 —— —— 实际控制人 自然人 ——
珠海市金大地投资有限公司珠海市横琴区粗沙环村项目投资、投资管理咨询 第一大股东 有限责任 朱杰明 61751422-0本公司的实际控制人陈少美先生持有本公司第一大股东珠海市金大地投资有限公司90%的股权。
2．存在控制关系的关联方注册资本及其变化
企业名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数
珠海市金大地投资有限公司 45,800,000.00 0.00 0.00 45,800,000.003．存在控制关系的关联方所持股份及变化
企业名称 期初数 比例 本期增加 本期减少 期末数 比例珠海市金大地投资有限公司 47,205,000.00 47.46% 0.00 0.00 47,205,000.0046.035%4．不存在控制关系的关联方
企业名称 组织机构代码 与本公司的关系
珠海同冠贸易有限公司 77016980-6 本公司股东
珠海态生源贸易有限公司 77019478-8 本公司股东
珠海经济特区金丰达有限公司 72545682-2 本公司股东
王世忱 —— 本公司股东
陈少武 —— 本公司股东
（三）关联方交易
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注1．本公司与关联方进行交易时确定交易价格的原则：按市场同类产品价格结算。
2、关联交易情况
2011年12月13日，内蒙古溢多利生物科技有限公司、陈少美与中国农业银行珠海南湾支行签订最高额保证合同（合同编号：NO44100520110010686），为本公司自2011年12月13日起至2016年12月12日止与农行南湾支行办理的各类业务所形成的债务提供保证担保，保证担保的最高债务额为6,500万元整。截止2015年4月30日，该保证项下借款金额为零。
十二、或有事项
截至资产负债表日止，本公司无需披露的重大或有事项。
十三、承诺事项
截至资产负债表日止，本公司无需披露的重大承诺事项。
十四、资产负债表日后事项
截至报告日止，本公司无其他需披露的资产负债表日后事项。
十五、补充资料
非经常性损益明细表
项 目 2015年1-4月 2014年度非流动性资产处置损益 -99,433.78 -1,390,693.13越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 0.00 0.00计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，
按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 4,056,013.94 3,929,005.46计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 0.00 0.00企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值产生的收益 0.00 0.00非货币性资产交换损益 0.00 0.00委托他人投资或管理资产的损益 0.00 0.00因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 0.00 0.00债务重组损益 0.00 0.00企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 0.00 0.00交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 0.00 0.00
广东溢多利生物科技股份有限公司 备考财务报表附注项 目 2015年1-4月 2014年度同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 0.00 -797,682.79与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 0.00 0.00除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和
可供出售金融资产取得的投资收益 0.00 0.00单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 0.00 0.00对外委托贷款取得的损益 0.00 0.00采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 0.00 0.00根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 0.00 0.00受托经营取得的托管费收入 0.00 0.00除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -414,567.07 -125,874.93其他符合非经常性损益定义的损益项目 0.00 -3,563,844.33小计 3,542,013.09 -1,949,089.72所得税影响额 471,177.96 -154,031.27少数股东损益影响额（税后） 640,489.96 -552,028.65合计 2,430,345.17 -1,243,029.80公司名称：广东溢多利生物科技股份有限公司