程序文件编号：JD/P07-0901-2014四川金顶（集团）股份有限公司
固定资产管理制度
第一章总则
第一条为明确固定资产授权审批方式、程序和相关措施，规定审批人权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求，对公司固定资产的购置进行有效管理，规范固定资产的使用和保管，确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的使用率，特制定本管理制度。
第二条本制度适用的固定资产管理范围：公司投入的在用的、在建的、未使用的、不需用的、出租的、出借的、融资租入的、外单位投入的、赠送的固定资产。各子公司的固定资产管理可参照本办法执行。
第二章固定资产的标准及分类
第三条固定资产是指使用期限超过一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，使用期限超过两年的也应作为固定资产。
第四条固定资产按其使用情况分为：
一、生产用固定资产：指参加生产过程或直接为生产服务的房屋及建筑物、机器设备、运输工具、其他设备等各种固定资产。
二、非生产用固定资产：指不直接在生产领域内使用的办公处所、职工宿舍、食堂等所使用的房屋、设备等固定资产。
三、未使用固定资产：指新增而未使用、调入待安装或因改建、扩建而停止使用的固定资产。
四、不需用固定资产：指因工艺改变或设备更新等原因，使企业现在或今后都不再需要，并经领导批准尚待处理的固定资产。
五、投资性房地产：指经过批准租给外单位使用的闲置固定资产。临时性租入的固定资产不作为本单位的固定资产核算。
第三章固定资产的计价
第五条购入的固定资产，按实际购买价款，加上所支付的运费、保险费、包装费、交纳的有关税金和安装成本等作为固定资产原值。
第六条自行建造的固定资产，按照建造过程中所发生的全部实际支出作为原价。
第七条在原有基础上改建或扩建的固定资产，按照原固定资产的账面原价，加上改、扩建发生的支出，减去改、扩建过程中发生的变价收入后作为改、扩建后的固定资产原值。
第八条接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格估计入账，或根据捐赠者提供的有关凭证记账。接受固定资产时发生的各项费用，计入固定资产的价值。
第九条盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。
第十条已投入使用，但尚未办理竣工决算的固定资产，可先按估计价值入账，待竣工决算确定实际价值后，再进行调整。
第十一条固定资产价值一经入账，除发生下列情况外，不得任意变动。
一、根据国家规定对固定资产进行重新估价。
二、增加补充设备或改良设备。
三、将固定资产的一部分拆除。
四、根据实际价值调整原来的暂估价值。
五、发现原记固定资产价值有错误。
第十二条入账固定资产价值变动，必须报经公司主管财务的财务总监批准。
第十三条固定资产的期末计价：公司财务部门应当于期末会同资产管理部门和固定资产使用部门对固定资产进行检查，检查每项固定资产可收回金额，将可收回金额低于其账面价值的部分计提相应的固定资产减值准备。
第四章固定资产的新增
第十四条固定资产使用部门应根据企业发展战略与投资计划，开展可行性研究，提出固定资产新增或更新方案，编制本部门的年度固定资产购置计划，填制部门的《固定资产购置预算表》，经由部门负责人审核批准后，报资产管理部门汇总。资产管理部门根据预算编制方案和指标对各部门上报的《固定资产购置预算表》进行审核汇总。固定资产管理部门审核内容包括以下几个方面。
（一）购置的原因。
（二）拟购入时间。
（三）拟购入数量。
（四）对于是由于现有固定资产折旧年限已到需新增的，应审核其相应的购入时间和实际折旧年限。
《固定资产购置预算表》在经由相应资产管理部门汇总，并审核签字后交财务部进行资金平衡。财务部审阅并平衡总体预算，之后提交预算委员会审议。公司各部门根据批准的固定资产购置计划进行固定资产购置申请。
第十五条购置申请
根据年度固定资产购置计划以及实际的使用需要，各部门详细填列《固定资产采购申请表》，提出固定资产购置申请。申请表填制内容主要包括：申请部门、
设备名称、申请事由等。《固定资产采购申请表》由各部门填报，经部门负责人签字后交资产管理部门审核。若属计划外采购，还需递交预算外资金使用申请表，对计划外购置的原因进行详细说明。
第十四条审核审批
资产管理部门对使用部门提交的购置申请表进行汇总平衡审核。审核的内容包括：购置金额大小、设备技术要求，购置申请的固定资产是否存在相关闲置设备可通过调拨发放，是否经由部门负责人合理审批，是否属于计划内购置等。经资产管理部门审核需要新购置的申请，财务部财务预算人员针对该项申请复核有无相关预算以及相关预算余额。
单项固定资产购置预算不超过 1000万元的，由财务部长、财务总监复核，总经理办公会审议通过后进行采购；单项固定资产购置预算在1000万元以上的，按《四川金顶（集团）股份有限公司董事会议事规则》和《四川金顶（集团）股份有限公司股东大会议事规则》的规定权限审批。
第十五条采购部根据批准的《固定资产采购申请表》进行采购，根据申请受理时间，对采购申请单连续编号。采购过程中应注意以下几点。
（一）固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。
（二）单批购置固定资产金额达到30万元以上，则采用公开招标方式采购，招标文件和成交合同交财务部备案。
（三）对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，初步确定供货商及价格。
（四）采购人员在进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料填写《供货商综合评估表》，书面记录选择过程，并根据价格、品质、交货期、付款条件、
厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。
（五）在确定供货商或者承包商后，由采购人员按《采购管理程序》和《采购合同管理程序》相关流程执行审批手续后签订合同。
第十六条外购固定资产验收
（一）外购固定资产运到后，采购部会同资产管理部门进行开箱检查，并填写验收单。
（二）资产管理部门按照验收单上填列的资料核对所收到固定资产的名称，数量，规格型号，相关参数，出厂日期，制造单位，以及附属设备和技术文件等。
（三）对于具有权属证明的固定资产，验收时需取得合法的权属证书。
（四）对采购合同中规定需要公司内部进行安装、调试的固定资产，由资产管理部门组织完成。
（五）未通过验收的不合格资产，不得接收，必须按照合同等有关规定办理退换货或其他弥补措施。
第十七条设备的安装、试运行与移交
（一）在进行开箱验收确保型号、数量与合同规定一致后，由资产管理部门组织对设备进行安装与试运行。
（二）试运行过程中，应详细填列相关的试运行记录。
（三）试运行合格后，应由资产管理部门、技术人员等人员签字确认。
（四）验收单一式四联，在与采购合同或采购订单核对一致，并经试运行验收合格后，经使用部门、资产管理部门和采购部分别签字确认并存档，一联送交财务部进行账务处理。
（五）外购固定资产经验收合格后，由资产使用部门领用时签字确认。
第十八条账务处理。
（一）财务部审查购置申请、合同、发票、验收单、审查无误后，由固定资
产会计提供固定资产编码给资产管理部门，付款流程及审批权限参见《采购付款管理制度》。
（二）固定资产会计应当核对原始凭证与记账凭证是否相符，根据原始凭证和记账凭证及时登记固定资产明细账，由资产管理部门开设固定资产卡片并登记资产台账。
（三）成套固定资产由财务统一编号，资产管理部门在财务编号下细分组件建立固定资产卡片。
（四）总账会计人员应当审查记账凭证的对应关系是否合规，借、贷方金额是否一致。
（五）固定资产审核。
1.固定资产会计应于每月月末与固定资产管理员核对当月新增固定资产，从而保证达到可使用状态的固定资产能够及时转固。
2.每年年末进行固定资产盘点前，固定资产会计应与固定资产管理员对账，保证会计记录和《固定资产台账》一致。
第五章固定资产的日常管理
第十十九条为管好用好固定资产，对固定资产实行公司、部门、车间(班组)三级管理的内部管理制度。
公司将所属全部固定资产统一目录,顺序编号，分三级设账立卡，归口管理。
第二十条公司财务部门按照固定资产核算的要求，分类设立固定资产明细账，进行固定资产明细核算。
第二十一条资产管理部门将全部固定资产分类设立台账进行管理，具体登记各项固定资产的名称、规格型号、产地、购置年月、固定资产编号、使用年限、原值、已提折旧、净值、设备状况、使用部门、大修记录等内容。资产管理部门
定期对固定资产台账进行复核，保证信息真实完整。
固定资产台账的登记内容要与财务固定资产明细账、设备管理部门的固定资产台账的有关内容相符。
第二十二条固定资产卡片由资产管理部门签发并粘贴到资产。固定资产卡片应按每一独立登记对象登记，一个登记对象设一张卡片。根据购买合同确定是否成套，成套设备为一个登记对象进行财务上的编码，资产管理部门根据实际情况建立卡片。卡片至少应包括名称、编码和规格。
第二十三条各部(室)对各自管理使用的各项固定资产，要逐台逐项设立固定资产卡片。并按固定资产台账的有关内容进行登记。同时，在卡片上注明使用人或负责管理人，定期对卡片进行复核。
第二十四条各级固定资产分管部门，必须按照公司的有关规定及时认真地办理固定资产增加、调拔、报废清理的有关手续，进行账务处理和账卡记录，按公司统一规定计算提取折旧。
第二十五条各级固定资产分管部门，要认真加强固定资产的维护、保养和使用管理，定期或不定期的对固定资产进行清查盘点，及时发现管理中的问题，采取措施，加以解决。充分利用固定资产，提高利用率，发挥其应有的效能。要确保固定资产的安全完整，做到账实相符，账卡相符、账账相符。
第六章固定资产的修理
第二十六条各部（室）应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。固定资产使用部门会同资产管理部门负责固定资产日常维修、保养，将资产日常维护流程体制化、程序化、标准化，定期检查，及时消除风险，提高固定资产的使用效率，切实消除安全隐患。
第二十七条使用部门负责固定资产的日常维修保养工作，对于定期的维修保养应编制维修保养计划，并编入全面预算。
（一）每月定期制定一、二级维修保养计划，一级保养计划由操作人员为主，维修人员为辅施行；二级保养由维修人员为主，操作人员为辅施行；
（二）针对不同设备制定相应的点检表，分别设定日、周、月点检项目，并下发各设备使用部门施行；
（三）固定资产使用部门及管理部门建立固定资产运行管理档案，每月定期对各使用部门设备的保养及点检完成情况进行检查，并进行考核通报。
固定资产管理部门审核维修申请单，部门负责审批，维修申请在维修计划内的，各资产管理部门直接安排维修。超出预算的维修保养应报财务部和总经理审批后进行。
第二十八条固定资产的修理，由固定资产使用单位提报修理计划，经公司领导批准后，由总工室和固定资产使用单位组织进行，发生的固定资产修理费用，计入有关成本和费用。
第二十九条固定资产大修理结束后，要由有关部门(计划、审计、设备、财务等)对大修理预算执行及设备等固定资产大修完成情况进行认真审核，对达不到预期修理状况及弄虚作假的单位和责任者给予经济处罚。财务部根据大修理的实际支出，及时办理转账结算。
第七章固定资产更新改造
第三十条公司应当根据发展战略，充分利用国家有关自主创新政策，加大技改投入，不断促进固定资产技术升级，淘汰落后设备，切实做到保持本企业固定资产技术的先进性和企业发展的可持续性。
第三十一条公司应当加强房屋建筑物、机器设备等各类固定资产的管理，
重视固定资产维护和更新改造，不断提升固定资产的使用效能，积极促进固定资产处于良好运行状态。
第三十二条固定资产使用部门定期对固定资产技术先进性评估，结合盈利能力和企业发展可持续性，资产使用部门根据需要提出技改方案，与财务部一起进行预算可行性分析并报经资产管理部门的审核批准后按照授权审批权限进行审批。
第三十三条管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理，有条件企业建立技改专项资金并定期或不定期审计。
第八章固定资产折旧
第三十四条公司所有的固定资产(包括生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产等)均应按规定计提折旧。具体包括：房屋和建筑物、在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、传导设备、季节性停用和因大修理停用的设备；
以融资租赁方式租入的固定资产；以经营租赁方式租出的固定资产。
第三十五条不计提折旧的固定资产包括：以经营租赁方式租入的固定资产；建设工程项目交付使用以前的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；
未提足折旧提前报废的固定资产以及国家规定不计提折旧的其他固定资产(如以前已单独入账的土地等)。
第三十六条计提折旧的依据
（一）未计提减值准备的固定资产，按固定资产的原值和估计经济使用年限扣除预计净残值(按原值的4%)计提折旧。固定资产分类及折旧率如下：
|||||
|-|-|-|-|
|类别|折旧年限(年)|净残值率(%)|年折旧率(%)|
|房屋及建筑物|10-50|4|1.92-9.60|
|机器设备|3-28|4|3.43-32|

|||||
|-|-|-|-|
|运输设备|3-15|4|6.40-48|
|其他设备|3-11|4|8.73-48|

（二）已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，应当按照该固定资产的账面价值（即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备）以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。
第三十七条计提折旧的方法：
（一）公司计提折旧采用平均年限法，按单项计提固定资产折旧。计算公式：年折旧率＝(1-残值率)÷折旧年限×100％
月折旧率＝年折旧率÷12
月折旧额＝固定资产原价×月折旧率
其中：预计净残值＝固定资产原值×预计净残值率
（二）固定资产折旧的方法一经确定，不得随意变更。若必须变更，须经董事会批准，并在公司的中报或年报中对此项变更做相应的披露。
第三十八条公司必须严格按照规定，按月计提固定资产折旧，不得任意多提或少提，更不得任意停止计提。
第三十九条对提取的固定资产折旧，分别计入有关的成本或费用，不得冲减资本金，不得挂账待摊。
第九章固定资产的的抵押、质押管理
第四十条公司将固定资产用作抵押的，应由财务部提出申请，按公司授权和审批权限进行批准后，由资产管理部门办理抵押手续。
第四十一条财务部办理资产抵押时，如需要委托专业中介机构鉴定评估固定资产的实际价值，应当会同金融机构有关人员、固定资产管理部门、固定资产
使用部门现场勘验抵押品，对抵押资产的价值进行评估。
第四十二条资产管理部门应当加强对接收的抵押资产的管理，编制专门的资产目录，合理评估抵押资产的价值。
第十章固定资产转移管理
第四十三条固定资产内部调拨申请。
固定资产使用部门根据实际需要，提出固定资产调拨申请填写《固定资产调拨单》，申请的内容包括调拨原因、固定资产调出入双方等。
第四十四条固定资产内部调拨的审核和批准：
（一）固定资产调拨单经使用部门经理审核签字后报资产管理部门。
（二）资产管理部门对使用部门提出的调拨单进行审核，并在调拨单上签字，报财务部经理审批。
（三）审批后的调拨单交财务部作相应的会计处理。
第四十五条资产管理部门固定资产管理员及时更新固定资产管理台账。
第十一章固定资产清查
第四十六条为确保固定资产在使用过程中的安全完整，切实达到账实相符，由财务、设备管理等有关部门负责组织对固定资产进行定期或不定期的清理，以确定固定资产清查的范围和方法。
固定资产的全面清查，每年进行一次，由财务、设备管理及有关部门、车间共同参加。清查方法采用实地盘点法。
第四十七条固定资产清查的主要内容，是查明固定资产在使用过程中盘盈、盘亏、毁损、报废、维护、保养、安全设施及防范情况及其他存在的问题。
第四十八条在固定资产清查中，对发现的固定资产盘盈、盘亏和毁损，各单位无权擅自处理。必须在查明原因的情况下，由财务、设备管理部门根据具体
情况提出处理意见，报公司领导批准后，作出处理。
第四十九条对盘盈、盘亏和毁损的固定资产，要核准数量和损失价值及重估价值，查明原因，明确责任。应由有关人员负责的，要实行经济赔偿，情况严重的，视其程度追究其法律责任。
第十二章固定资产处置管理
第五十条固定资产报废
（一）申请报废的相关资产应符合下列条件之一：
1.已经超过使用年限，且不能继续使用。
2.因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的。
3.严重毁损，使固定资产失去了原有的功能并且无法恢复到正常使用的状态。
4.申请报废的固定资产虽未超过使用年限，但实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。
（二）报废流程。
1.固定资产的报废，需由资产使用部门填写《固定资产处置申请表》，《固定资产处置申请表》应包括固定资产卡片上所记载的所有内容以及报废理由。
2.固定资产报废应有相应的技术鉴定，其中专用设备、仪器仪表由报废专业鉴定组负责鉴定；办公设备、运输工具及其他均由后勤保障部负责鉴定。
3.固定资产报废单应交财务部和资产管理部门会签，由企业管理部门预计变价收入、预计清理费用，并按规定审批权限报相关负责人审批。
4.审批完的申请表分别交资产管理部门、财务部留存。固定资产管理员在授权范围内在固定资产管理台账和卡片上予以注销。财务部根据报废单进行资产报废账务处理。
5.报废固定资产应按审批要求及时处理，报废所得残值收入应交财务部做账务处理。
6.固定资产报废清理之后，仓库、使用、财务等部门要注销报废固定资产的记录资料。
第五十一条当固定资产破损或丢失时，固定资产使用部门填写《固定资产处置申请表》，交资产管理部门审核。资产管理部门对固定资产报损或报失情况进行核实后，送财务部部长、财务总监复核，由总经理审核后交董事会审批。
第五十二条资产管理部门根据审批通过的申请注销固定资产的台账和卡片，财务部进行报损或报失固定资产的账务处理。
第五十三条固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，并收取相应收益的处置。
第五十四条由资产使用部门根据固定资产的使用情况提出出售请求，在资产出售前固定资产使用部门对资产出售的必要性、可行性及原因进行说明，并在此基础上编制《固定资产处置申请表》，报资产管理部门审核。申请中应包括固定资产卡片上所记载的所有内容以及处置理由、预计变价收入。
第五十五条资产管理部门审核签字后，财务总监填写处置意见，并经总经理审批，由企业管理部门负责固定资产出售。
第五十六条财务部门应对已出售固定资产及时取得销售发票和有关税、费票据，记录和报告固定资产的销售情况，防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情形，同时要对固定资产的销售收入进行资金管理和监控。
第五十七条对重大的拟出售或投资转出及非货币交换的固定资产，应由有关部门或人员提出处置申请，对固定资产价值进行评估，并出具资产评估报告。
报经企业授权部门或人员批准后予以出售或转让。
第十三章附则
第五十八条本制度未尽事宜，按《公司法》、《证券法》、《上海证券交易所股票上市规则》、《公司章程》、《公司信息披露管理制度》等有关规定执行。
第五十九条本制度解释权属公司董事会。
第六十条本制度经公司董事会议审议通过后实施。