柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注柳州两面针股份有限公司
2015年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、公司概况
公司名称：柳州两面针股份有限公司
英文名称：LIUZHOU LIANGMIANZHEN CO.,LTD
注册地址：广西柳州市东环大道282号
注册资本：550,000,000.00元
统一社会信用代码：91450200198230337
企业法定代表人：钟春彬
2公司所处行业、经营范围、主要产品及提供的劳务
本公司主要的经营业务范围包括：生产和销售牙膏、香皂、牙膏原料、牙具、日用洗涤用品、化妆品、卫生巾、尿巾、及其他家庭卫生用品；生产和销售药品、原料药、卫生消毒用品；生产和销售三氯蔗糖；房地产开发经营、物业管理、室内外装饰、建筑工程设备租赁；
生产和销售宾馆酒店一次性用品；生产和销售纸浆、纸及纸制品；生产和销售造纸原材料；
造纸竹、木的收购、加工、销售；货物的进出口业务。
3、公司历史沿革
柳州两面针股份有限公司（以下简称“本公司”）前身为柳州市牙膏厂，1993年经广西壮族自治区经济体制改革委员会桂体改股字[1993]156号文批准，由柳州市牙膏厂独家发起，采取定向募集方式设立为股份有限公司。公司原总股本 7,500万元人民币，每股面值 1元，合 7,500万股，按1:1.8溢价发行。根据广西壮族自治区国有资产管理局桂国资二字（1993）第 152号文批复，柳州市牙膏厂以经评估确认的净资产价值 94,038,016.35元作为国有资产折股的依据，非生产性经营资产 13,703,786.80元暂不折价进入股份制企业，从已扣除非生产性经营性资产的净资产 80,334,229.55元中提取国有资金 15,030,229.55元暂不折股，以
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注上述扣除后的国有资产净值65,304,000.00元折为国家股3,628万股，占总股本的48.37%；
向社会法人定向募集2,372万股，占总股本的31.63%；向公司内部职工募集1,500万股，占总股本的20%。
根据广西壮族自治区经济体制改革委员会桂体改股字[1997]10号文件批复，同意本公司 1996年度分红派息方案，即公司向全体股东每 10股送红股2股，共送红股 1,500万股，并经广西壮族自治区国有资产管理局桂国资企字（1997）81号文批复，同意柳州市国有资产管理局将持有的本公司国家股 725.6万股转让给柳州市两面针旅游用品厂，其股权性质为社会法人股。至此，本公司总股本为 9,000万股，其中国家股 3,628万股,占总股本的40.31%，法人股 3,572万股，占总股本的39.69%；个人股 1,800万股，占总股本的20%。
2001年 3月，根据广西壮族自治区人民政府桂政函[2001]31号文件批复，同意本公司将内部职工股股份数额中的87.5%转让给广西柳州钢铁（集团）公司，转让总股数为15,750,536股，其股权性质为社会法人股。至此，本公司总股本为9,000万股，其中国家股 3,628万股，占总股本的40.31%，法人股 5,147.0536万股，占总股本的57.19%；个人股 224.9464万股，占总股本的2.50%。
2003年 11月，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2003]136号文核准，本公司向社会公开发行人民币普通股股票 6,000万股，并于 2004年 1月 30日在上海证券交易所上市。证券简称为“两面针”，证券代码为“600249”。公开发行后，本公司注册资本为人民币 150,000,000.00元，领取（企）4500001000933（1-1）号企业法人营业执照，法定代表人为梁英奇。
2004年 3月 28日，公司第四大股东汇馨实业(深圳)有限公司与汕头市方大印刷有限公司签署了《股权转让协议》。根据该协议，汇馨实业(深圳)有限公司将其持有的本公司 8,652,000股社会法人股（占公司总股本的5.77%）转让给汕头市方大印刷有限公司，转让价格为人民币 3.7元/股，转让价款总计人民币 32,012,400.00元。过户手续于 2004年 3月 31日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理完毕。
2005年 8月 31日，公司第二大股东广西柳州钢铁(集团)公司与柳州市联阳彩印包装厂、汕头市广大投资有限公司分别签署了《股权转让协议》。根据该协议，广西柳州钢铁(集团)公司将其持有本公司 8,250,000股社会法人股（占公司总股本的5.5%）转让给柳州市联阳彩印包装厂，转让价格为人民币 4.8元/股，转让价款总计人民币 39,600,000.00元；将其
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注持有本公司 7,500,536股社会法人股（占公司总股本的5%）转让给汕头市广大投资有限公司，转让价格为人民币 4.8元/股，转让价款总计人民币 36,002,500.00元。以上两笔交易的过户手续于 2005年9月29日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理完毕。
2006年5月8日，本公司实施股权分置改革方案，公司第一大股东柳州市财政局（原柳州市国有资产管理局撤销，其职能转入柳州市财政局）持有 3,628万股的非流通股份，以其持有的 8,493,116股股份作为支付对价，支付给流通股股东，以换取所持非流通股股份的上市流通权，执行对价安排后，柳州市财政局持有本公司股份为 27,786,884股，占总股本的比率为18.52%。
经2007年9月3日召开的2007年度第三次临时股东大会批准，公司于2007年9月实施资本公积金转增股本方案：以 2007年 6月 30日总股本 15,000万股为基数，用资本公积金向全体股东每10股转增10股，股权登记日为2007年9月17日，除权日为2007年9月 18日。实施本次转增股本方案后，公司股本总数变更为 30,000万股。
根据柳州市人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称“柳州市国资委”)《关于公司国有股股东名称变更的通知》文件要求，柳州市国资委根据柳州市人民政府有关通知精神，于 2007年9月14日将柳州市财政局持有的27,786,884股(2007年9月18日中期公积金转增股本方案实施后为 55,573,768股)公司国有股变更为柳州市国资委持有，有关股份划转手续已办理完毕。本次股份变更手续完成后，柳州市财政局不再持有公司股份；柳州市国资委持有公司有限售流通股 27,786,884股(2007年 9月 18日中期公积金转增股本方案实施后为 55,573,768股，占公司总股本的18.52%)。
经公司 2008年 6月 30日召开的 2007年度股东大会批准，公司以 2007年度可分配利润向全体股东每 10股送 5股红股，送股基准日为 2008年 8月 15日，实施本次送股后公司注册资本为人民币 45,000万元。
2011年1月11日，公司接到柳州市人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称柳州国资委)发来的有关通知：经柳州市人民政府同意，柳州国资委将持有的本公司83,360,652股(占公司总股本的18.52%)无偿划转给柳州市产业投资有限公司持有。2011年 12月19日收到柳州市产业投资有限公司的通知，依据中国证券登记结算有限责任公司上海分公司出具的《过户登记确认书》，原柳州市国资委持有公司 83,360,652股国有股份无偿划转至柳州市产业投资有限公司的过户登记确认手续已全部办理完毕。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注 2015年2月3日，公司领取中国证券监督管理委员会证监许可[2015]148号文《关于核准柳州两面针股份有限公司非公开发行股票的批复》，该批复核准公司非公开发行 1亿股新股，2015年2月10日，柳州市产业投资有限公司向国海证券指定账户足额缴纳了认购款项。
截至 2015年12月31日止，公司注册资本为人民币 55,000万元。
4、公司的实际控制人
截至2015年12月31日，柳州市产业投资有限公司持有本公司183,360,652股，占公司总股本的33.34%，为公司的实际控制人。
5、合并财务报表范围
本公司2015年度纳入合并范围的子公司共 12户，详见本附注七“在其他主体中的权益”。
本公司本年度合并范围变化情况详见本附注六“合并范围的变更”。
6、本财务报表业经本公司董事会于 2016年4月13日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33号发布、财政部令第76号修订）、于 2006年 2月15日及其后颁布和修订的 41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
公司已评价自报告期末起至少 12个月的持续经营能力，本公司管理层相信公司能自本财务报表批准日后不短于 12个月的可预见未来期间内持续经营。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注三、重要会计政策和会计估计
1．遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015年 12月 31日的财务状况及 2015年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
2．会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月1日起至 12月31日止。
3．营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月/年作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4．记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5．同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6．合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、14、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7．合营安排分类及会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14长期股权投资中“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产构成业务除外，下同）、或者自共同经营购买资产等时，在该等资产由共同经营出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产等情况，本公司按承担的份额确认该部分损失。
8．现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
9．外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注10．金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；
“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12个月，持续下跌期间的确定依据为以考虑证券价格的历史性波动为依据。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（8）权益工具
权益工具是指能证明本公司拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的，冲减留存收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
11．应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币 500万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
扣除有确凿证据表明可收回性存在疑问而单独进行减值测试的部分后，账龄组合 以账龄为信用风险特征进行组合并结合现实的损失率确定不同账龄应计提坏账准备的比例。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）0.5年以内 0 0
0.5－1年 5 5
1－2年 10 10
2－3年 20 20
3－5年 40 40
5年以上 100 100
其他应收款风险组合按其他应收款项的性质，对于处于正常结算状态下的供应商或客户及其他往来单位在正常经营合作过程中产生各种应收费用、代垫款及支付的押金等性质的其他应收款项，公司按个别认定法计提坏账准备。
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注有确凿证据表明可收回性存在明显差异而单独进行减值测试后，测试结单项计提坏账准备的理由
果表明收回可能性极小
坏账准备的计提方法 个别认定法
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
12．存货
（1）存货的分类
存货分为原材料、库存商品、开发成本、开发产品、低值易耗品、包装物、在产品等几大类。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
房地产开发产品成本包括土地成本、施工成本和其他成本。符合资本化条件的借款费用计入房地产开发产品成本。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13．持有待售非流动资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一组资产组，并且按照《企业会计准则第 8号——资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中一项经营，则该处置组包括企业合并中的商誉。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
14．长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见本附注三、10“金融工具”。
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。后续处置该长期股权投资时，将此处计入股东权益的金额按比例或全部转入投资收益。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施共同控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
15．投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、20“非流动非金融资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
16．固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋建筑物 30-45 3-5 2.11-3.23机器设备 4-14 3-5 6.79-24.25运输工具 5-12 3-5 7.92－19.40其他设备 5-10 3-5 9.50-19.40预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、20“非流动非金融资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
17．在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、20“非流动非金融资产减值”。
18．借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
19．无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
本公司至少于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、20“非流动非金融资产减值”。
（2）研究与开发支出会计政策
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
20．非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21．长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
22．职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。本公司的设定受益计划，具体为根据国家相关政策、公司规定并考虑为本公司提供服务的年限等，为离退休人员提供的生活补贴、医药费用等福利。
本公司对于设定受益计划，在资产负债表日进行精算估值，精算利得和损失在其他综合收益中确认，服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。本公司对由此产生的辞退福利于支付时计入职工薪酬负债并计入当期损益。辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
本公司为内部退休人员在其正式退休之前提供社保及生活补贴等。职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
23．预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
24．股份支付
（1）股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；
如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应增加负债。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；
除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
25．收入
（1）商品销售收入
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
房地产销售收入的确认原则及方法：房地产销售在房产完工并验收合格，签订了销售合同，取得了买方按销售合同约定交付房产的付款证明，剩余房款已有明确的付款进度安排，且房屋已经交付时，确认销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
（4）使用费收入
按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
26．政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（1）与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助的判断依据
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
（2）与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助的会计处理方法
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
27．递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
28．租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
29．重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更需满足下列条件之一：
①根据国家有关法律、行政法规或国家统一的会计制度等要求进行变更；
②能够提供更可靠、更相关的会计信息。
（2）公司会计政策、会计估计变更经董事会审议通过后执行。
（3）会计政策、会计估计变更和差错更正的会计处理方法：
①会计政策变更采用追溯调整法；
②会计估计变更采用未来适用法；
③差错更正采用追溯重述法。
（4）本年度发生的会计政策变更和会计估计变更的情况
无
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注30．重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：（1）收入确认——建造合同
在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收入。合同的完工百分比是依照第二十二条“收入确认方法”所述方法进行确认的，在执行各该建造合同的各会计年度内累积计算。
在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（3）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注（4）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（6）持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判断。
在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能影响本公司的金融工具风险管理策略。
（7）持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
（8）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（9）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（10）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（11）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注（12）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（13）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（14）内部退休福利
本公司内部退休福利支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均工资增长率、内退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退休福利费用及负债余额。
（15）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
31．其他
本公司的税后利润，在弥补以前年度亏损后按以下顺序分配：
项目 计提比例
提取法定公积金 10%
支付普通股股利 由股东大会决定
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注四、税项
1．主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 增值额 17%
营业税 应纳税营业额 5%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 7%
教育费附加 实际缴纳的流转税额 5%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
土地增值税 按不同类型商品房预收房款 1%、3%、4%、5%（先预缴）房产税 房屋建筑物原值的70% 1.2%
房产税 房屋出租收入 12%
土地使用税 占用土地面积 按地级征税
注1：公司下属子公司柳州两面针房地产开发有限公司按预收房款的5%预缴营业税。
注2：公司下属子公司柳州两面针房地产开发有限公司按预收房款的15%预估应纳税所得额，按25%企业所得税率，预缴企业所得税。
2．税收优惠及批文
公司下属子公司盐城捷康三氯蔗糖制造有限公司认定为高新技术企业，享受企业所得税优惠税率，按15%计缴企业所得税。
根据财税〔2011〕58号财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。下属子公司广西亿康药业股份有限公司依柳直一地税所得审字【2014】35号《企业的得税优惠项目审核确认决定书》审核确认，享受此优惠税率。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2015年 1月 1日，年末指 2015年12月 31日，金额单位为人民币元。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注1．货币资金
项目 年末余额 年初余额
现金 57,958.31 51,190.38银行存款 379,568,228.76 613,753,626.76其他货币资金 35,156,370.62 17,390,923.41合计 414,782,557.69 631,195,740.55其中：存放在境外的款项总额 473,289.22 311,980.21说明：期末其他货币资金 35,156,370.62元，主要为保证金存款。
2．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
（1）分类
项目 年末余额 年初余额
交易性金融资产 - -其中：权益工具投资 393,250.00 2,581,958.64其他 6,249,986.57 3,929,977.49合计 6,643,236.57 6,511,936.13（2）其他说明
本公司和下属子公司在报告年末持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产具体如下：
年末数
投资类别
投资成本 公允价值
股票投资 1,093,950.00 393,250.00基金投资 6,249,000.57 6,249,986.57合计 7,342,950.57 6,643,236.573．应收票据
（1）应收票据分类
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 22,038,085.39 16,134,941.52商业承兑汇票 569,047.00 484,500.00合计 22,607,132.39 16,619,441.52（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额
银行承兑汇票 63,092,590.84商业承兑汇票 -合计 63,092,590.844．应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 15,609,244.47 7.03 15,609,244.47 100.00 -按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 - - - - -账龄组合 203,217,000.99 91.49 15,777,051.75 7.76 187,439,949.24组合小计 203,217,000.99 91.49 15,777,051.75 7.76 187,439,949.24单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 3,292,607.06 1.48 3,292,607.06 100.00 -合计 222,118,852.52 100.00 34,678,903.28 15.61 187,439,949.24（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%）金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 15,609,244.47 8.68 15,609,244.47 100.00 -按组合计提坏账准备的应收账款 - - - - -
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%）金额 计提比例（%）
账龄组合 160,032,316.21 89.01 13,402,255.17 8.37 146,630,061.04组合小计 160,032,316.21 89.01 13,402,255.17 8.37 146,630,061.04单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 4,158,050.22 2.31 4,158,050.22 100.00 -合计 179,799,610.90 100.00 33,169,549.86 18.45 146,630,061.04①年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由上海诗玛尔家居用品有限公司 15,609,244.47 15,609,244.47 100.00 预计不能收回②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例0.5年以内 171,081,432.95 - -0.5年至1年 7,663,861.22 383,193.06 5%1至2年 4,637,867.65 463,786.76 10%2至3年 3,008,518.38 601,703.67 20%3至5年 4,161,587.54 1,664,635.02 40%5年以上 12,663,733.25 12,663,733.24 100%合计 203,217,000.99 15,777,051.75
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 1,509,353.43元。
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 73,386,500.67元，占应收账款年末余额合计数的比例为33.04%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 15,609,244.47元。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注5．预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 79,317,833.23 98.56 50,054,378.24 77.411至2年 104,324.36 0.13 11,981,608.98 18.532至3年 144,853.97 0.18 2,627,189.11 4.063年以上 909,915.06 1.13 - -合计 80,476,926.62 100.00 64,663,176.33 100.00（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 60,189,205.10元，占预付账款年末余额合计数的比例为74.79%。
6．应收利息
（1）分类
项目 年末余额 年初余额
扬州杭集工业园经济发展有限公司资金借用 - 500,000.00合计 - 500,000.007．其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 7,715,457.04 8.44 7,715,457.04 100.00 -账龄组合 79,723,555.01 87.22 22,108,523.23 27.73 57,615,031.78组合小计 79,723,555.01 87.22 22,108,523.23 27.73 57,615,031.78单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 3,963,901.46 4.34 3,887,950.40 98.08 75,951.06合计 91,402,913.51 100.00 33,711,930.67 36.88 57,690,982.84
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 7,715,457.04 7.44 7,715,457.04 100.00 -账龄组合 91,978,559.42 88.73 11,362,491.26 12.35 80,616,068.16组合小计 91,978,559.42 88.73 11,362,491.26 12.35 80,616,068.16单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 3,963,901.46 3.83 3,887,950.40 98.08 75,951.06合计 103,657,917.92 100.00 22,965,898.70 22.16 80,692,019.22①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
年末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由广西壮族自治区柳江造纸厂 7,715,457.04 7,715,457.04 100% 无法收回合计 7,715,457.04 7,715,457.04 -
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末数
账龄
金额 坏账准备 计提比例
0.5年以内 19,886,999.64 - -0.5年至1年 16,122,644.70 806,132.23 5%1至2年 2,933,395.30 293,339.53 10%2至3年 14,737,062.27 2,947,412.45 20%3至5年 13,303,023.46 5,321,209.38 40%5年以上 12,740,429.64 12,740,429.64 100%合计 79,723,555.01 22,108,523.23
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年增加坏账准备金额 10,746,031.98元，其中：①包含了从预付帐款调整过来的坏帐余额 8,338,008.54元。②本年实际计提的其他应收款坏帐为 2,408,023.44元。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
保证金及押金 3,212,665.82 38,376,302.16往来款 78,415,254.28 57,833,847.14其他 9,774,993.41 7,447,768.62合计 91,402,913.51 103,657,917.92（4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名其他应收款汇总金额为 39,157,437.51元，占其他应收款年末余额合计数的比例为42.84%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 16,850,274.12元。
8．存货
（1）存货分类
年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 65,400,112.18 923,499.45 64,476,612.73在产品 38,044,586.26 - 38,044,586.26库存商品 118,842,038.30 6,413,725.57 112,428,312.73开发成本 245,609,282.35 - 245,609,282.35自制半成品 4,399,631.73 17,264.90 4,382,366.83包装物 10,347,651.15 - 10,347,651.15低值易耗品 6,426,294.81 - 6,426,294.81委托加工物资 3,659,993.50 68,212.26 3,591,781.24发出商品 541,505.76 - 541,505.76合计 493,271,096.04 7,422,702.18 485,848,393.86（续）
项目 年初余额
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注账面余额 跌价准备 账面价值原材料 73,118,675.25 81,817.76 73,036,857.49在产品 34,883,871.59 - 34,883,871.59库存商品 116,757,940.04 5,482,874.25 111,275,065.79开发成本 125,771,770.30 - 125,771,770.30自制半成品 5,271,750.32 - 5,271,750.32包装物 8,166,785.42 - 8,166,785.42低值易耗品 5,914,064.72 - 5,914,064.72委托加工物资 2,581,857.77 - 2,581,857.77发出商品 516,391.60 - 516,391.60合计 372,983,107.01 5,564,692.01 367,418,415.00（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项目 年初余额 年末余额计提 其他 转销 其他
原材料 81,817.76 845,245.88 - 3,564.19 - 923,499.45库存商品 5,482,874.25 2,909,557.62 - 1,978,706.30 - 6,413,725.57自制半成品 - 17,264.90 - - - 17,264.90委托加工物资 - 68,212.26 - - - 68,212.26合计 5,564,692.01 3,840,280.66 - 1,982,270.49 - 7,422,702.18（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
项目 计提存货跌价准备的具体依据 本年转回存货跌价准备的原因 本年转销存货跌价准备的原因原材料 可变现净值低于成本 对外销售与处置
库存商品 可变现净值低于成本 对外销售与处置
自制半成品 可变现净值低于成本
委托加工物资 可变现净值低于成本
9．一年到期的其他非流动资产
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注项目 年末余额 年初余额 备注将于一年内摊销的长期待摊费用 1,115,498.09 1,914,896.73详见附注五、19合计 1,115,498.09 1,914,896.73
10．其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
理财产品 86,500,000.00 500,000.00待摊费用 3,478,140.98 996,994.16预付税费 16,981,382.58 -待抵扣进项税额 35,904,011.14 14,079,000.60合计 142,863,534.70 15,575,994.7611．可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售权益工具 809,920,083.00 - 809,920,083.00 1,164,200,926.36 - 1,164,200,926.36其中：按成本计量 292,190,379.56 - 292,190,379.56 234,990,379.56 - 234,990,379.56按公允价值计量的 517,729,703.44 - 517,729,703.44 929,210,546.80 - 929,210,546.80
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被投资单位持被投资单位 本年现金红利年初 本年增加 本年减少 年末 年初 本年增加 本年减少 年末 股比例（%）
柳州银行股份有限公司 10,000,000.00 - - 10,000,000.00 - - - - 0.59 2,000,000.00柳州恒达巴士股份有限公司 12,000,000.00 - - 12,000,000.00 - - - - 15 -深圳市中信联合创业投资有限公司 3,194,811.00 - - 3,194,811.00 - - - - 4.56 -广西北部湾银行股份有限公司 200,000,000.00 57,200,000.00 - 257,200,000.00 - - - - 3.51 6,600,000.00柳州市亿康投资发展有限责任公司 9,795,568.56 - - 9,795,568.56 - - - - 16.67 -合计 234,990,379.56 57,200,000.00 - 292,190,379.56 - - - - 8,600,000.00说明：本期增加57,200,000.00元，系广西北部湾银行股份有限公司 2015年度配4400万股股款。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注12．长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额
追加投资 减少投资 权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动联营企业：
柳州市玉洁口腔卫生用
3,856,213.92 - - -1,571.34 - -品有限责任公司
广西两面针九洲房地产
3,916,046.96 - - -22.62 - -开发有限公司
新疆西部惠好卫生用品
828,092.88 - - - - -有限公司
成都同基医药有限公司 1,893,242.07 - - 150,465.71 - -广西亿康南药药业种植
4,000,000.00 - - - - -有限责任公司
合计 14,493,595.83 - - 148,871.75 - -（续）
本年增减变动
被投资单位 年末余额 减值准备年末余额宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他
联营企业：
柳州市玉洁口腔卫生用品有限责任公司 - - - 3,854,642.58 -广西两面针九洲房地产开发有限公司 - - - 3,916,024.34 -新疆西部惠好卫生用品有限公司 - - - 828,092.88 -成都同基医药有限公司 - - - 2,043,707.78 -广西亿康南药药业种植有限责任公司 - - - 4,000,000.00 4,000,000.00合计 - - - 14,642,467.58 4,000,000.00说明：下级子公司广西亿康药业股份有限公司对外长期股权投资，被投资单位广西亿康南药药业种植有限责任公司多年亏损且净资产为负数，公司该项投资成本为 400万元，已全额计提长期股权投资减值准备。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注13．固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及其他设备 合计一、账面原值
1、年初余额 626,712,906.25 930,175,991.48 15,136,835.19 30,910,713.23 1,602,936,446.152、本年增加金额 65,996,595.37 246,733,631.04 1,675,236.00 1,376,447.49 315,781,909.90（1）购置 - 75,565,665.83 1,675,236.00 1,376,447.49 78,617,349.32（2）在建工程转入 65,996,595.37 171,167,965.21 - - 237,164,560.583、本年减少金额 7,960,456.40 80,342,889.20 - 1,412,372.51 89,715,718.11（1）处置或报废 7,960,456.40 80,342,889.20 - 1,412,372.51 89,715,718.114、年末余额 684,749,045.22 1,096,566,733.32 16,812,071.19 30,874,788.21 1,829,002,637.94二、累计折旧
1、年初余额 91,603,012.66 331,651,076.48 2,667,919.23 23,374,522.69 449,296,531.062、本年增加金额 20,067,361.93 62,494,855.05 1,225,788.24 3,770,146.28 87,558,151.50（1）其他转入 - - - - -（2）计提 20,067,361.93 62,494,855.05 1,225,788.24 3,770,146.28 87,558,151.503、本年减少金额 421,069.91 40,699,303.00 - 915,986.87 42,036,359.78
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及其他设备 合计（1）处置或报废 421,069.91 40,699,303.00 - 915,986.87 42,036,359.784、年末余额 111,249,304.68 353,446,628.53 3,893,707.47 26,228,682.10 494,818,322.78三、减值准备
1、年初余额 34,397.22 22,880,973.14 31,343.71 163,441.13 23,110,155.202、本年增加金额 1,338,243.06 9,422,267.52 66,373.51 7,665.51 10,834,549.60（1）计提 1,338,243.06 9,422,267.52 66,373.51 7,665.51 10,834,549.603、本年减少金额 - 569,545.06 - 252.00 569,797.06（1）处置或报废 - 569,545.06 - 252.00 569,797.064、年末余额 1,372,640.28 31,733,695.60 97,717.22 170,854.64 33,374,907.74四、账面价值
1、年初账面价值 535,075,496.37 575,643,941.86 12,437,572.25 7,372,749.41 1,130,529,759.892、年末账面价值 572,127,100.26 711,386,409.19 12,820,646.50 4,475,251.47 1,300,809,407.42（2）未办妥产权证书的固定资产情况。
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因纸品项目二期房产 59,849,303.63 正在办理
合计 59,849,303.63
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注（3）固定资产闲置设备
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注机器设备 25,906,057.17 9,290,441.47 15,947,757.96 667,857.74
合计 25,906,057.17 9,290,441.47 15,947,757.96 667,857.74
（4）本年度通过经营租赁租出固定资产的情况
项目 年末账面价值
房屋建筑物 20,287,610.78机器设备 746,088.41合计 21,033,699.1914．在建工程
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值捷康公司技改研发项目 10,730,589.32 - 10,730,589.32 19,559,518.20 - 19,559,518.20捷康公司扩产项目 37,614,641.28 - 37,614,641.28 32,133,964.40 - 32,133,964.40丹皮酚扩产项目 - - - 449,200.00 - 449,200.00纸品投资项目 - - - 34,295,690.94 - 34,295,690.94纸业技改项目 8,268,723.81 - 8,268,723.81 - - -其他 4,118,682.58 - 4,118,682.58 252,032.07 - 252,032.07合计 60,732,636.99 - 60,732,636.99 86,690,405.61 - 86,690,405.61（2）重要在建工程项目本年变动情况
项目名称 预算数 年初余额 本年增加金额本年转入固定资产金额本年其他减少金额 年末余额捷康公司技改研发项目 - 19,559,518.20 19,471,470.85 28,300,399.73 - 10,730,589.32捷康公司扩产项目 - 32,133,964.40 5,480,676.88 - - 37,614,641.28纸品投资项目 37720万 34,295,690.94 174,568,469.91 208,864,160.85 - -纸业技改项目 - - 8,268,723.81 - - 8,268,723.81
合计 - 85,989,173.54 207,789,341.45 237,164,560.58 - 56,613,954.41
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注（续）
工程累计投入 其中：本年利息 本年利息 资金工程名称 工程进度 利息资本化累计金额
占预算比例（%） 资本化金额 资本化率（%） 来源捷康公司技改研发项目 不断进行 - - - 自筹捷康公司扩产项目 - 三期开始基建 2,776,672.49 2,776,672.49 6 自筹纸品投资项目 100% 已完工 - - 自筹纸业技改项目 - - - - 自筹合计 2,776,672.49- 2,776,672.49 -
15．工程物资
项目 年末余额 年初余额
专用材料 1,070,723.50 802,646.55专用设备 608,714.17 945,007.33合计 1,679,437.67 1,747,653.8816．无形资产
（1）无形资产情况
项目 年初账面余额 本年增加 本年减少 年末账面余额一、原价合计 448,164,972.89 2,597,985.90 - 450,762,958.791、非专利技术 56,849,700.00 - - 56,849,700.002、软件 262,290.30 - - 262,290.303、土地使用权 380,748,090.84 2,597,985.90 - 383,346,076.744、商标使用权 9,144,795.17 - - 9,144,795.175、专利权 1,160,096.58 - - 1,160,096.58二、累计摊销额合计 89,214,448.09 13,402,119.53 - 102,616,567.621、非专利技术 41,722,880.00 5,556,000.00 - 47,278,880.002、软件 137,676.02 26,229.00 - 163,905.02
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注项目 年初账面余额 本年增加 本年减少 年末账面余额3、土地使用权 37,839,768.11 7,651,526.52 - 45,491,294.634、商标使用权 8,966,812.76 52,354.37 - 9,019,167.135、专利权 547,311.20 116,009.64 - 663,320.84三、无形资产账面净值合计 358,950,524.80 - - 348,146,391.171、非专利技术 15,126,820.00 - - 9,570,820.002、软件 124,614.28 - - 98,385.283、土地使用权 342,908,322.73 - - 337,854,782.114、商标使用权 177,982.41 - - 125,628.045、专利权 612,785.38 - - 496,775.74四、无形资产减值准备累计金额合计 - - - -1、非专利技术 - - - -2、软件 - - - -3、土地使用权 - - - -4、商标使用权 - - - -5、专利权 - - - -五、无形资产账面价值合计 358,950,524.80 - - 348,146,391.171、非专利技术 15,126,820.00 - - 9,570,820.002、软件 124,614.28 - - 98,385.283、土地使用权 342,908,322.73 - - 337,854,782.114、商标使用权 177,982.41 - - 125,628.045、专利权 612,785.38 - - 496,775.7417．开发支出
项目 年初余额 本年增加 本年减少（转入当期损益） 年末余额莫西沙星原料药及片剂项目 2,032,632.38 1,026,710.83 645,336.47 2,414,006.74其他项目 352,353.06 147,576.35 499,929.41 -合计 2,384,985.44 1,174,287.18 1,145,265.88 2,414,006.74
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注18．商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事项 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额广西亿康药业股份有限公司 3,405,975.91 - - 3,405,975.91盐城捷康三氯蔗糖制造有限公司 211,751.86 - - 211,751.86合计 3,617,727.77 - - 3,617,727.77（2）商誉减值准备的说明：
商誉减值测试方法详见附注三、20。经测试，本年度商誉不存在减值迹象。
19．长期待摊费用
加：一年内到期的长 本年增加 减：一年内到期的长
项目 年初余额 本年摊销金额 年末数期待摊费用期初余额 金额 期待摊费用期末余额
办公园区绿化工程 78,885.06 731,655.12 - 731,655.12 78,885.06 -装修改造等工程费用 2,524,764.80 1,183,241.61 1,924,143.65 773,363.17 1,036,613.03 3,822,173.86合计 2,603,649.86 1,914,896.73 1,924,143.65 1,505,018.29 1,115,498.09 3,822,173.8620．递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产资产减值准备 26,689,751.04 5,058,745.83 23,755,782.73 4,465,210.41计入当期损益的公允价值变动 700,700.00 175,175.00 644,150.00 161,037.50可递延的政府补助收益 35,789,231.40 5,398,384.71 27,906,666.67 4,186,000.00可递延税前扣除的广告费 55,211,055.04 13,802,763.76 16,565,087.72 4,141,271.93内部交易未实现利润 251,097.64 62,774.41 158,429.12 39,607.28可递延的职工薪酬计划 9,913,932.66 2,478,483.17 12,132,788.00 3,033,197.00合计 128,555,767.78 26,976,326.88 81,162,904.24 16,026,324.12
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注（2）递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性差异递延所得税负债 应纳税暂时性差异递延所得税负债可供出售金融资产公允价值变动 437,418,652.50 109,354,663.12 846,915,532.21 211,728,883.05计入当期损益的公允价值变动 986.00 246.50 311,423.85 77,855.96其他应纳税暂时性差异项目汇总 - - 463,273.38 115,818.35合计 437,419,638.50 109,354,909.62 847,690,229.44 211,922,557.36（3）未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 76,070,085.04 82,497,627.78可抵扣亏损 524,399,134.23 377,997,886.78合计 600,469,219.27 460,495,514.56（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末余额 年初余额
2015 - 30,489,126.44 2016 58,252,875.70 58,312,339.09 2017 72,870,001.59 72,870,001.59 2018 79,777,222.24 79,777,222.24 2019 136,549,197.42 136,549,197.42 2020 176,890,373.89 -合计 524,339,670.84 377,997,886.78说明：未确认递延所得税资产的可抵扣亏损期末数较期初数增加较大的主要原因是本年度两面针纸业有限公司及公司总部亏损增加，同时盐城捷康三氯蔗糖制造有限公司出现经营亏损。
21．短期借款
项目 年末余额 年初余额
质押借款 1,610,412.80 1,713,320.00抵押借款 86,000,000.00 86,000,000.00
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注项目 年末余额 年初余额
担保借款 204,805,624.00 144,820,490.00信用借款 130,000,000.00 160,000,000.00合计 422,416,036.80 392,533,810.00抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注五、55。
22．应付票据
种类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 30,700,000.00 10,766,019.76合计 30,700,000.00 10,766,019.7623．应付账款
应付账款分项列示：
项目 年末余额 年初余额
供应商货款 282,247,873.15 270,918,209.37应付工程款 53,117,911.54 48,701,128.01其他 - 24,077,164.04合计 335,365,784.69 343,696,501.4224．预收款项
项目 年末余额 年初余额
预收客户货款 49,354,863.92 44,869,666.20预收购房款 169,684,200.00 157,211,688.00其他 - 1,614,637.97合计 219,039,063.92 203,695,992.17
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注25．应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额一、短期薪酬 21,644,036.33 205,598,213.14 210,426,877.55 16,815,371.92二、离职后福利-设定提存计划 - 27,044,590.22 27,044,590.22 -三、辞退福利 3,557,969.00 1,612,855.54 2,162,843.63 3,007,980.91合计 25,202,005.33 234,255,658.90 239,634,311.40 19,823,352.83（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额1、工资、奖金、津贴和补贴 5,301,116.31 169,799,674.40 170,602,918.10 4,497,872.612、职工福利费 - 10,406,112.45 10,406,112.45
3、社会保险费 2,000.00 12,299,381.38 12,301,381.38 -其中：医疗保险费 - 9,663,630.11 9,663,630.11 -工伤保险费 - 1,709,408.92 1,709,408.92 -生育保险费 2,000.00 926,342.35 928,342.35 -4、住房公积金 11,536,701.65 9,622,454.35 14,291,806.39 6,867,349.615、工会经费和职工教育经费 4,804,218.37 3,470,590.56 2,824,659.23 5,450,149.70合计 21,644,036.33 205,598,213.14 210,426,877.55 16,815,371.92（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额1、基本养老保险 - 25,113,927.48 25,113,927.48 -2、失业保险费 - 1,930,662.74 1,930,662.74 -合计 - 27,044,590.22 27,044,590.22 -本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务，相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。对内退人员福利支出作为辞退福利，一年以上应支付的内退人员福利支出列入长期应付职工薪酬详见附注五、34。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注26．应交税费
项目 年末余额 年初余额
增值税 2,046,555.96 694,874.10营业税 54,639.89 4,564,363.59城市维护建设税 395,406.75 568,305.84教育费附加 337,166.36 405,884.16企业所得税 200,423.09 28,526,710.66个人所得税 177,824.29 228,671.02土地使用税 716,358.43 616,442.52房产税 665,421.78 673,209.96土地增值税 - -2,214,929.66其他 862,700.63 678,286.70合计 5,456,497.18 34,741,818.8927．应付利息
项目 年末余额 年初余额
应付银行借款利息 1,316,464.67 334,779.13应付其他借款利息 - 142,715.82合计 1,316,464.67 477,494.9528．应付股利
项目 年末余额 年初余额 超过1年未支付原因普通股股利（法人股及其他） 8,537,790.48 8,537,790.48 历史遗留原因未支付合计 8,537,790.48 8,537,790.48
29．其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注项目 年末余额 年初余额
往来款 29,728,320.17 28,958,728.00保证金及押金 34,916,752.61 4,584,297.89其他 9,641,011.52 11,525,490.90合计 74,286,084.30 45,068,516.79（2）账龄超过1年的重要其他应付款
项目 年末余额 未偿还或结转的原因广西亿康医药贸易有限责任公司 5,825,688.23 未到偿还期
一户一表改造款项 1,180,000.00 未到偿还期
合计 7,005,688.23
30．一年内到期的非流动负债
项目 年末余额 年初余额
1年内到期的长期借款（附注五、32） 8,280,000.00 5,920,000.00合计 8,280,000.00 5,920,000.0031．其他流动负债
项目 年末余额 年初余额
各种预提费用 8,675,223.21 4,829,609.84短期融资券 352,775,137.00 359,644,657.55合计 361,450,360.21 364,474,267.39其中：短期应付债券的增减变动
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 年初余额14两面针CP001 350,000,000.002014年7月10日 一年 350,000,000.00 359,644,657.5515两面针CP001 350,000,000.002015年10月13日 一年 350,000,000.00 -合计 700,000,000.00 700,000,000.00 359,644,657.55
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注其中：短期应付债券的增减变动
债券名称 本年发行 按面值计提利息 溢折价摊销 本年偿还 年末余额14两面针CP001 - 11,355,342.47 21,000,000.02 350,000,000.00 -15两面针CP001 350,000,000.00 3,825,136.00 1,049,999.00 - 352,775,137.00合计 350,000,000.00 15,180,478.47 22,049,999.02 350,000,000.00 352,775,137.0032．长期借款
项目 年末余额 年初余额
质押借款 - -担保借款 16,000,000.00 18,000,000.00抵押借款 82,180,000.00 86,100,000.00减：一年内到期的长期借款（附注五、30） 8,280,000.00 5,920,000.00合计 89,900,000.00 98,180,000.00抵押借款的抵押资产类别以及金额,参见附注五、55。
贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种 利率（%） 年末数 年初数国家开发银行广西分行 2011.08.22 2023.08.21人民币 同期基准利率 24,000,000.00 26,000,000.00国家开发银行广西分行 2011.01.06 2023.01.05人民币 同期基准利率 65,900,000.00 72,180,000.00合计 89,900,000.00 98,180,000.0033．长期应付款
项目 年末余额 年初余额
柳州洛埠信用社 6,483,868.34 6,483,868.34柳州市工业控股有限公司 23,812,047.52 23,812,047.52江苏省射阳经济开发区 1,377,337.80 1,377,337.80合计 31,673,253.66 31,673,253.66
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注长期应付款的说明：
柳州洛埠信用社长期应付款为柳江造纸厂拖欠该行的借款，两面针纸业公司成立时由柳江造纸厂出资抵减债务带进公司，目前未与该行有债务协议。
柳州市工业控股有限公司长期应付款为两面针纸业公司成立时由柳江造纸厂出资抵减债务带进公司，目前未与该公司有债务协议。
江苏省射阳经济开发区长期应付款是捷康公司欠开发区的往来款(代付土地款)，当地政府为支持捷康公司三期项目的建设，同意逐步归还。
34．长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
项目 年末余额 年初余额
辞退福利 9,913,932.66 12,132,788.00减：一年内需支付的长期职工福利 3,007,980.91 3,557,969.00合计 6,905,951.75 8,574,819.00说明：
①公司对内退员工的内退福利计划，依据《企业会计准则第 9号—职工薪酬》及公司会计政策，对此部分福利支出作为长期应付职工薪酬进行精算评估。内退员工的持续薪酬福利支出作为辞退福利计划进行精算评估。
②公司员工福利计划精算评估涉及以下风险：
利率风险：计算计划福利义务现值时所采用的折现率的选取依据是中国国债收益率。国债收益率的下降会产生精算损失。
福利水平增长风险：计算计划福利义务现值时所采用的各项福利增长率假设的选取依据是各项福利的历史增长水平和公司管理层对各项福利增长率的长期预期。若实际福利增长率水平高于精算假设，会产生精算损失。
③长期应付职工薪酬重大精算假设及敏感性分析结果说明
本年度公司聘请了普华永道咨询（深圳）有限公司上海分公司出具了正式的精算评估报告。此次评估采用以下精算假设。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注精算假设 2015-12-31 2014-12-31 2013-12-31年折现率 2.45% 3.35% 4.45%内退工资年增长率 10% 10% 10%社保及公积金年增长率 7% 7% 7%
过节费等其它按年支付的福利年增长率 3% 3% 3%
体检费年增长率 5% 5% 5%
丧葬费及抚恤金年增长率 10% 10% 10%死亡率 中国人寿保险业经验生命表（2000-2003）男性CL3和女性CL4折现率以国债即期收益率为设定折现率的参考标准，在各评估时点确定内退福利计划负债平均修正久期的年期，再参考相应年期的国债收益率数据，从而决定适用的年折现率。
35．递延收益
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
土地出让金返还补助 27,906,666.67 8,337,097.00 754,532.27 35,489,231.402014年捷康公司收到的土地出让金返还 2010年合肥芳草工业园财政补助，初始 8,073,377.99 - 176,789.35 7,896,588.64
芳草工业园财政补助 入账881万，已摊销91.34万2015年纸业公司制浆低能耗蒸煮-尾气收 - 1,000,000.00 - 1,000,000.00
尾气收集与处理项目 集与处理项目资金
茶麸发用产品研发项目 300,000.00 - - 300,000.002014年末股份公司收到的科研经费网络营销平台建设项目 200,000.00 - 200,000.00 -2014年末股份公司收到的科研经费开发口杯原纸项目拨款 202,828.38 - - 202,828.38纸业公司前期收到的项目资金木聚糖酶助漂项目 150,000.00 - - 150,000.00纸业公司前期收到的项目资金合计 36,832,873.04 9,337,097.00 1,131,321.62 45,038,648.42
36．股本
本年增减变动（+、-）
项目 年初余额 年末余额发行新股 送股 公积金转股其他 小计
股份总数 450,000,000.00 100,000,000.00 - - - 100,000,000.00 550,000,000.00
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注说明：
2015年2月3日，公司领取中国证券监督管理委员会证监许可[2015]148号文《关于核准柳州两面针股份有限公司非公开发行股票的批复》，公司向柳州产业投资有限公司定向发行人民币普通股（A股）10000万股，每股面值人民币 1元，每股发行价格为 4.6元。2015年 2月 11日，公司收到柳州产业投资有限公司缴入的出资款人民币 46000万元，扣除发行费用后实际募集资金金额人民币 44992.83万元，其中新增注册资本 10000万元，余额 349,928,301.90元转入资本公积。
上述出资业经瑞华会计师事务所出具验资报告【2015】48200001号《验资报告》验证。
37．资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额资本溢价 507,103,892.06 349,928,301.90 - 857,032,193.96其他资本公积 366,576.00 - - 366,576.00合计 507,470,468.06 349,928,301.90 - 857,398,769.96说明：详见附注五、36
38．其他综合收益
本年发生金额
项目 年初余额 减：前期计入其 税后归属于 税后归 年末余额本年所得税前发
他综合收益当期 减：所得税费用 属于少
生额
转入损益 母公司 数股东
一、以后将重分类进损
- - - - - - -益的其他综合收益
其中：可供出售金融资
产公允价值变动损益 635,186,649.16 -393,690,642.36 15,806,237.34 -102,374,219.93 -307,122,659.77 - 328,063,989.39外币财务报表折算差额 -1,367.04 -35.98 - - -12.59 -23.39 -1,379.63其他综合收益合计 635,185,282.12 -393,690,678.34 15,806,237.34 -102,374,219.93 -307,122,672.36 -23.39 328,062,609.7639．盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额法定盈余公积 160,250,117.41 - - 160,250,117.41
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额任意盈余公积 77,354,638.84 - - 77,354,638.84合计 237,604,756.25 - - 237,604,756.2540．未分配利润
项目 本年 上年
调整前上年末未分配利润 335,445,785.52 332,374,208.39调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） - -8,668,076.62调整后年初未分配利润 335,445,785.52 323,706,131.77加：本年归属于母公司股东的净利润 -173,258,005.36 21,909,138.58减：提取法定盈余公积 - 10,169,484.83提取任意盈余公积 - -提取一般风险准备 - -应付普通股股利 - -转作股本的普通股股利 - -年末未分配利润 162,187,780.16 335,445,785.5241．营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,321,299,509.75 1,154,658,062.23 1,170,336,737.33 1,033,655,263.14其他业务 31,893,012.02 20,372,112.55 16,652,447.69 14,516,689.96合计 1,353,192,521.77 1,175,030,174.78 1,186,989,185.02 1,048,171,953.1042．营业税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
营业税 1,784,781.64 1,086,612.57
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注项目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 3,185,762.09 2,823,140.69教育费附加 2,817,834.59 2,470,832.88其他 1,236.95 -合计 7,789,615.27 6,380,586.14说明：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
43．销售费用
项目 本年发生数 上年发生数
销售费用合计 200,319,341.24 163,463,263.38其中金额较大项目：
广告宣传费 59,268,621.73 50,140,814.65运输费 27,755,846.50 24,857,548.40网点柜台费 25,863,086.50 22,033,737.21工资 19,797,925.10 18,656,864.77差旅费 15,482,490.64 14,793,468.95流通劳务费 21,246,760.58 12,728,766.03社保费 5,366,096.68 5,466,981.39团购促销、业务费 5,322,618.57 3,086,741.94会议费 3,154,038.75 2,613,285.79办公费 1,508,655.89 1,535,125.86说明：流通劳务费比上年增加 8,517,994.55元、增长66.92%，原因：主要是日化销售人员的增加导致劳务外包费用增加，以及酒店用品销售佣金的增加等。
44．管理费用
项目 本年发生数 上年发生数
管理费用合计 163,864,406.90 183,239,518.41
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注项目 本年发生数 上年发生数
其中金额较大项目：
工资及奖金 43,379,809.77 52,055,011.58研发费 24,889,503.28 21,104,893.94折旧费 11,701,788.30 22,830,864.91无形资产摊销 13,286,109.89 12,263,531.00社保费 10,053,017.88 9,778,948.86其他税费 10,541,085.66 8,201,644.26福利费 4,642,229.52 5,047,257.20中介费用 3,864,439.17 4,240,094.10物料消耗 2,906,257.16 3,028,637.61业务招待费 2,960,338.23 2,956,103.77说明：折旧费比上年减少 11,129,076.61元、下降48.75%，原因：主要是纸业公司 2014年 1号纸机等停机设备的折旧费用计入了管理费用，本年随着该设备重新启用不再在管理费用中列支这些费用等。
45．财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 47,312,934.79 44,489,962.16减：利息收入 13,502,360.09 6,100,449.41汇兑损益 -2,250,891.83 367,680.91银行手续费 1,683,661.86 1,243,029.24其他 599,333.00 1,012,964.54合计 33,842,677.73 41,013,187.4446．资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 3,917,376.85 6,230,848.32
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注项目 本年发生额 上年发生额
存货跌价损失 3,840,280.66 5,524,833.39固定资产减值损失 10,834,549.60 9,853,431.23合计 18,592,207.11 21,609,112.9447．公允价值变动损益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生数 上年发生数以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产 -56,213.52 1,251,785.95合计 -56,213.52 1,251,785.9548．投资收益
项目 本年发生额 上年发生额权益法核算的长期股权投资收益 148,871.75 -66,138.14持有交易性金融资产期间取得的投资收益 236,377.36 295,235.32持有可供出售金融资产期间取得的投资收益 16,150,277.74 13,110,000.00处置交易性金融资产取得的投资收益 513,839.58 830,418.43处置可供出售金融资产取得的投资收益 14,055,856.17 257,788,608.05合计 31,105,222.60 271,958,123.66说明：本年度持有可供出售金融资产期间取得的投资收益 16,150,277.74元，主要为中信证券 2014年红股派息 7,536,358.97元、广西北部湾银行股份有限公司 2014年红股派息 6,600,000.00元及柳州银行股份有限公司 2014年红股派息 2,000,000.00元；处置可供出售金融资产取得的投资收益主要来源于公司处置所持有的中信证券股票 661,100股所产生的收益。
49．营业外收入
项目 本年发生额 上年发生额 计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置利得合计 14,358.46 56,987.86 14,358.46
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注项目 本年发生额 上年发生额 计入当期非经常性损益的金额其中：固定资产处置利得 14,358.46 56,987.86 14,358.46债务重组利得 155,884.49 - 155,884.49政府补助（详见下表：政府补助明细表） 12,472,628.43 12,419,507.46 12,472,628.43无法支付的应付款项 134,137.12 149,025.62 134,137.12违约金及罚款收入 96,200.46 71,151.94 96,200.46其他 291,412.59 209,674.27 291,412.59合计 13,164,621.55 12,906,347.15 13,164,621.55其中，计入当期损益的政府补助：
补助项目 本年发生数 上年发生数 与资产相关/与收益相关节能、技改扶持及奖励 4,215,800.00 526,896.98 与收益相关
贴息补助 4,609,920.00 4,796,000.00 与收益相关
各种企业发展补助 1,284,700.00 920,780.00 与收益相关
各类减征税收返还 - 1,660,840.48 与收益相关
各种企业奖励补助 2,185,419.08 4,338,200.72 与收益相关
芳草工业园财政补助 176,789.35 176,789.28 与资产相关
合计 12,472,628.43 12,419,507.46 /
50．营业外支出
项目 本年发生额 上年发生额 计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置损失合计 38,432,302.98 7,843,440.57 38,432,302.98其中：固定资产处置损失 38,432,302.98 7,843,440.57 38,432,302.98罚款及赔款支出 224,845.50 295,830.98 224,845.50对外捐赠 632,897.01 819,916.62 632,897.01其他 44,194.72 507,038.32 44,194.72合计 39,334,240.21 9,466,226.49 39,334,240.21营业外支出说明：
营业外支出增加主要是公司本期固定资产清理处置损失增加。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注51．所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本年发生额 上年发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 1,479,842.27 40,702,990.36递延所得税调整 -12,055,904.91 -8,559,593.81合计 -10,576,062.64 32,143,396.55（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
利润总额 -241,366,510.84按法定/适用税率计算的所得税费用 -60,341,627.71子公司适用不同税率的影响 2,755,800.94调整以前期间所得税的影响 -非应税收入的影响 -不可抵扣的成本、费用和损失的影响 8,348,066.17使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 38,661,697.96税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 -所得税费用 -10,576,062.6452．其他综合收益
详见附注五、38。
项目 本期发生额 上期发生额1.可供出售金融资产产生的利得（损失）金额 -393,690,678.34 624,762,590.96减：可供出售金融资产产生的所得税影响 -102,374,219.93 156,190,647.74前期计入其他综合收益当期转入损益的净额 15,806,237.34 106,942,470.89小计 -307,122,659.77 361,629,472.332.按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额 - -
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注项目 本期发生额 上期发生额减：按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额产
- -生的所得税影响
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额 - -小计 - -3.现金流量套期工具产生的利得（或损失）金额 - -减：现金流量套期工具产生的所得税影响 - -前期计入其他综合收益当期转入损益的净额 - -转为被套期项目初始确认金额的调整 - -小计 - -4.外币财务报表折算差额 -12.59 138.88减：处置境外经营当期转入损益的净额 - -小计 -12.59 138.885.其他
减：由其他计入其他综合收益产生的所得税影响 - -前期其他计入其他综合收益当期转入损益的净额 - -小计 - -合计 -307,122,672.36 361,629,611.2153．现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
收到的政府补助 12,650,351.72 10,996,197.60收到的存款利息 13,489,072.85 5,382,842.59收到的往来款 4,340,400.79 2,172,818.45其他 16,582,416.25 5,199,826.18合计 47,062,241.61 23,751,684.82
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
支付各项费用 177,876,538.81 141,039,764.25支付的往来款 12,618,561.06 22,952,462.62合计 190,495,099.87 163,992,226.87（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
转融通证券出借收益 6,523,676.51 873,030.40合计 6,523,676.51 873,030.40（4）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
长风路2号危旧房改造项目 10,509,136.85 -投资理财产品 86,500,000.00 -合计 97,009,136.85 -（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
担保费等和借款相关的费用 1,126,341.84 1,024,713.00支付的保证金 10,000,000.00 -合计 11,126,341.84 1,024,713.0054．现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -230,790,448.20 -32,381,802.67加：资产减值准备 18,592,207.11 21,609,112.94
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注补充资料 本年金额 上年金额固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 87,558,151.50 83,537,070.44无形资产摊销 13,402,119.53 12,379,540.64长期待摊费用摊销 2,620,516.38 3,998,736.19处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 38,417,944.52 1,054,402.86固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - 6,732,049.85公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 56,213.52 -1,251,785.95财务费用（收益以“－”号填列） 47,312,934.79 44,489,962.16投资损失（收益以“－”号填列） -31,105,222.60 -271,958,123.66递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -10,950,002.76 -8,753,268.12递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -193,427.81 193,674.31存货的减少（增加以“－”号填列） -118,429,978.86 -6,828,154.33经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -39,110,292.98 -41,422,712.07经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -60,866,144.25 22,157,683.03其他 - -经营活动产生的现金流量净额 -283,485,430.11 -166,443,614.382、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -一年内到期的可转换公司债券 - -融资租入固定资产 - -3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 383,782,557.69 620,425,905.51减：现金的期初余额 620,425,905.51 384,206,686.03加：现金等价物的期末余额 - -减：现金等价物的期初余额 - -现金及现金等价物净增加额 -236,643,347.82 236,219,219.48
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注（2）现金及现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额一、现金 383,782,557.69 620,425,905.51其中：库存现金 57,958.31 51,190.38可随时用于支付的银行存款 379,568,228.76 613,753,626.76可随时用于支付的其他货币资金 4,156,370.62 6,621,088.37二、现金等价物 - -其中：三个月内到期的债券投资 - -三、期末现金及现金等价物余额 383,782,557.69 620,425,905.51说明：现金和现金等价物不含母公司及子公司使用受限制的银行承兑汇票保证金。
55．所有权或使用权受限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
其他货币资金 31,000,000.00开具银行承兑汇票保证金
固定资产—房屋 159,477,408.83银行借款抵押
无形资产---土地 178,424,771.68银行借款抵押
合计 368,902,180.51
六、合并范围的变更
本年度合并范围未发生变化。
七、在其他主体中的权益
1．在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例（%）
各级子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 注册资本 取得方式直接 间接
柳州惠好卫生用品有限公司 广西柳州市广西柳州市制造业 210万美元 75 - 投资
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注持股比例（%）
各级子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 注册资本 取得方式直接 间接
柳州两面针进出口贸易有限公司 广西柳州市广西柳州市进出口贸易 500万元 51 - 投资柳州两面针房地产开发有限公司 广西柳州市广西柳州市房地产开发 10,000万元 80 - 投资柳州两面针纸品有限公司 广西柳州市广西柳州市制造业 10,000万元 84.62 - 投资广西亿康药业股份有限公司 广西柳州市广西柳州市制造业 9,100万元 90.10 - 收购合并安徽两面针·芳草日化有限公司 安徽合肥市安徽合肥市制造业 3,500万元 70 - 收购合并两面针（江苏）实业有限公司 江苏扬州市江苏扬州市制造业 6,289.02万元 93.80 - 收购合并盐城捷康三氯蔗糖制造有限公司（注1） 江苏盐城市江苏盐城市制造业 5,968万元 35 - 收购合并盐城捷康三氯蔗糖贸易有限公司（注2） 江苏盐城市江苏盐城市商业贸易业 500万元 - 100 投资 JK SUCRALOSE INC.(注2) 美国新泽西美国新泽西商业贸易业196.22万美元 - 100 投资柳州两面针物业服务有限公司（注3） 广西柳州市广西柳州市物业服务 100万元 - 100 投资柳州两面针纸业有限公司（注4） 广西柳州市广西柳州市制造业 19,731万元 - 84 投资注1：本公司 2007年入股江苏盐城捷康三氯蔗糖制造有限公司(以下简称“捷康公司”)，持有其35%的股权，为该公司第一大股东。根据与其他股东的协议和捷康公司章程，捷康公司董事长、法定代表人和财务总监由本公司委派，章程还明确规定董事长对财务和经营政策具有最终决策权。捷康公司监事会召集人也由本公司一名副总裁担任，公司委派的另一名董事为本公司审计部部长，可以定期不定期地对该公司财务及管理团队的工作进行审计监督。
本公司仅持有捷康公司35%股权，但有权决定公司的经营和财务，对捷康公司拥有实质控制权，因此将捷康公司纳入合并报表范围。
注2：盐城捷康三氯蔗糖贸易有限公司及 JK SUCRALOSEINC.（美国捷康公司）是盐城捷康三氯蔗糖制造有限公司投资设立的全资子公司。
注3：柳州两面针物业服务有限公司是柳州两面针房地产开发有限公司投资设立的全资子公司。
注4：柳州两面针纸业有限公司是柳州两面针纸品有限公司下级子公司，柳州两面针纸品有限公司占柳州两面针纸业有限公司的股权比例为84%。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注2．在合营企业或联营企业中的权益
（1）投资的联营企业基本情况
持股比例（%） 对联营企业投资的会计联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 处理方法成都同基医药有限公司 四川成都 四川成都 商业 35 - 权益法广西亿康南药药业种植有限责任公司 广西融水县 广西融水县 制造业 40 - 权益法柳州市玉洁口腔卫生用品有限责任公司 广西柳州市 广西柳州市 制造业 40 - 权益法广西两面针九洲房地产开发有限公司 广西柳州市 广西柳州市 房地产 41 - 权益法新疆西部惠好卫生用品有限责任公司 新疆乌鲁木齐市新疆乌鲁木齐市 制造业 33.3 - 权益法柳州两面针洗涤用品厂 广西柳州市 广西柳州市 制造业 注 - 注注：洗涤厂系本公司的合作企业，合作双方根据合同和章程的约定经营，本公司以品牌投入，对其无股权投资关系，根据其公司章程规定，本公司享有51%的收益分配权。
八、关联方及关联交易
1．本公司的控股股东情况
公司名称 注册地 业务性质 注册资本（万元）对本公司的持股比例（%）对本公司的表决权比例（%）柳州市产业投资有限公司 广西柳州 有限责任公司 50000 33.34 33.34
说明：截至2015年12月31日，柳州市产业投资有限公司持有本公司 183,360,652股，占公司总股本的33.34%，为公司的实际控制人。
2．本公司的子公司情况
详见附注七、1、在子公司中的权益。
3．本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注七、2、在合营安排或联营企业中的权益。
4、本公司的其他关联方
被投资单位名称 公司类型 注册地 法人代表业务性质注册资本在本公司持股比例关联关系组织机构代码柳州市两面针旅游用品厂 集体企业柳州市长风路2号刘陵 商品贸易303万元 0.55% 其他 19863549-X
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注5．关联方交易情况
（1）采购商品/接受劳务情况表
上年发生数
本年发生数
关联交易 关联交易定价方式
关联方
占同类交易 占同类交易内容 及决策程序
金额 金额
金额的比例（%） 金额的比例（%）新疆西部惠好卫生用品有 参照同期市场价格基础
采购商品 1,262,416.24 0.14 3,551,818.21 0.43限责任公司 上的协议定价
参照同期市场价格基础
柳州市两面针旅游用品厂采购商品、材料 91,243.29 0.01 21,561.54 -上的协议定价
合计 1,353,659.53 0.15 3,573,379.75 0.43（2）出售商品/提供劳务情况表
上年发生数
本年发生数
关联交易 关联交易定价方式
关联方
占同类交易 占同类交易内容 及决策程序
金额 金额
金额的比例（%） 金额的比例（%）参照同期市场价格基础
成都同基医药有限公司销售商品 3,101,828.21 0.23 2,501,288.03 0.22上的协议定价
新疆西部惠好卫生用品有 参照同期市场价格基础
销售商品、材料 - - 1,178,716.32 0.10限责任公司 上的协议定价
参照同期市场价格基础
柳州市两面针旅游用品厂销售商品、材料 11,332.57 - 157,741.80 0.01上的协议定价
合计 3,113,160.78 0.23 3,837,746.15 0.33（3）关键管理人员报酬
项目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 389.22万元 375.96万元6．关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款 成都同基医药有限公司 536,188.68 - 500,887.68 -应收账款 柳州市两面针旅游用品厂 10,160.13 - - -其他应收款广西亿康南药药业种植有限责任公司 7,001,452.43 2,763,631.61 7,701,452.43 3,006,402.99其他应收款柳州市玉洁口腔卫生用品有限责任公司 379,755.30 303,804.24 379,755.30 303,804.24
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注（2）应付项目
项目名称 关联方 年末余额 年初余额应付账款 新疆西部惠好卫生用品有限责任公司 1,025,381.99 251,645.01应付账款 柳州两面针洗涤用品厂 699,063.51 699,063.51其他应付款广西亿康南药药业种植有限责任公司 7,453,155.35 -九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
市场风险是指利率、汇率以及其他市场因素变动而引起金融工具的价值变化，进而对未来收益或者未来现金流量可能造成潜在损失的风险。
（1）外汇风险
外汇风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的风险。本公司承受外汇风险主要与所持有外币的货币资金及应收账款等，由于外币与本公司的功能货币之间的汇率变动使本公司面临外汇风险。但本公司管理层认为，该等外币的货币资金及借款于本公司
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注总资产所占比例较小，此外本公司主要经营活动以人民币结算，故本集团所面临的外汇风险并不重大。于资产负债表日，本公司外币资产及外币负债的余额如下：
年末数 年初数
项目
原币金额 折算人民币金额 原币金额 折算人民币金额现金及现金等价物
其中：美元 1,421,430.60 9,215,401.97 457,123.71 2,797,139.98欧元 4.76 33.77 2.55 19.01应收帐款 - - 35,147,851.55其中：美元 8,187,346.67 53,165,354.34 4,517,039.78 27,639,766.41欧元 30,400.00 215,694.08 896,976.00 6,687,494.27短期借款
其中：美元 4,838,000.00 31,416,036.80 4,710,028.00 28,820,661.33（2）利率风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款(详见本附注五、21与32）有关。
（3）其他价格风险
本公司持有的分类为交易性金融资产的投资在资产负债表日以其公允价值列示。因此，本公司面临价格风险。本公司已于公司内部成立投资管理部分，由指定成员密切监控投资产品之价格变动。因此本公司董事认为公司面临之价格风险已被缓解。
2、信用风险
信用风险是指本公司客户（或交易对手）未能履行合同所规定的义务，或信用质量发生变化影响金融工具价值，从而给本公司带来损失的风险。可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。
本公司信用风险主要与应收款项及其他流动资产中的金融资产相关。为降低信用风险，本公司控制信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。本公司于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的坏账准备。对于其他流动资产中的金融资产，公司特别要求对方增加担保方式来降低信用风险。因此，本公司管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。
此外，本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注3、流动风险
流动风险主要指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要、并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
截止2015年12月31日，本公司自有资金较充裕，流动性风险较小。
综上所述，本公司管理层认为本公司所承担的流动风险已经大为降低，对本公司的经营和财务报表不构成重大影响，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
（二）金融资产转移
本公司截止2015年12月31日无已转移但未整体终止确认的金融资产情况。
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - - - -1、交易性金融资产 6,643,236.57 - - 6,643,236.57（1）债务工具投资 - - - -（2）权益工具投资 393,250.00 - - 393,250.00（3）其他金融资产 6,249,986.57 - - 6,249,986.572、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - - - -（1）债务工具投资 - - - -（2）权益工具投资 - - - -（二）可供出售金融资产 517,729,703.44 - - 517,729,703.441、债务工具投资 - - - -
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注年末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计价值计量 价值计量 价值计量
2、权益工具投资 517,729,703.44 - - 517,729,703.443、其他 - - - -（三）投资性房地产 - - - -1、出租的土地使用权 - - - -2、出租的建筑物 - - - -3、持有并准备增值后转让的土地使用权 - - - -（四）生物资产 - - - -1、消耗性生物资产 - - - -2、生产性生物资产 - - - -持续以公允价值计量的资产总额 524,372,940.01 - - 524,372,940.01（五）交易性金融负债 - - - -其中：发行的交易性债券 - - - -衍生金融负债 - - - -其他 - - - -（六）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - - - -持续以公允价值计量的负债总额 - - - -二、非持续的公允价值计量 - - - -（一）持有待售资产 - - - -非持续以公允价值计量的资产总额 - - - -非持续以公允价值计量的负债总额 - - - -2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据:
本公司以公允价值计量的资产，主要为股票和基金，采用公开交易市场的交易价格作为公允价值的计量依据。
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注十一、承诺及或有事项
1、担保事项
截止 2015年 12月 31日，公司实际对子公司提供银行贷款担保金额合计 23,680.56万元，分别系公司对纸业公司提供银行贷款担保金额 3200万元，对亿康药业提供银行贷款担保金额 2600万元，对捷康公司提供银行贷款担保金额 17,880.56万元。
2、未决诉讼
本公司不存在应披露的重大未决诉讼或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
经公司第六届董事会第二十八次会议审议通过的报告期利润分配预案如下：经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计，母公司 2015年度实现的净利润-57,365,218.87元，加上年初未分配利润 610,971,430.51元，本年度年末未分配利润为 553,606,211.64元。
由于公司 2015年度主营业务经营亏损，根据《公司章程》关于利润分配和现金分红的规定，为实现公司 2016年度经营目标，实现公司可持续的、稳健和高效的发展，公司决定 2015年度拟不进行利润分配，也不进行资本公积金转增股本。未分配的资金用于公司新产品开发、品牌推广、持续的营销投入及补充日常流动资金。
本议案经董事会审议通过后，尚需提交公司股东大会审议。
十三、其他重要事项
为进一步改善债务结构、拓宽公司融资渠道、满足公司资金需求、降低公司融资成本。
公司拟申请向合格投资者非公开发行公司债券规模不超过人民币 7亿元（含 7亿元），债券面值 100元、按面值平价发行。债券票面利率及其利息支付方式由公司和承销商根据市场情况确定。本次发行公司债券募集资金将用于偿还公司借款及补充流动资金。
本次非公开发行公司债券已经公司第六届董事会第二十五次会议审批通过，尚需通过公司股东大会批准。
十四、公司财务报表主要项目注释
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注1．应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%）金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 15,609,244.47 31.80 15,609,244.47 100.00 -按组合计提坏账准备的应收账款- - - - - -账龄组合 30,184,712.85 61.49 8,202,504.92 27.17 21,982,207.93组合小计 30,184,712.85 61.49 8,202,504.92 27.17 21,982,207.93单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 3,292,607.06 6.71 3,292,607.06 100.00 -合计 49,086,564.38 100.00 27,104,356.45 55.22 21,982,207.93（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 15,609,244.47 36.43 15,609,244.47 100.00 -按组合计提坏账准备的应收账款 - - - - -账龄组合 23,082,931.73 53.87 7,085,695.37 30.70 15,997,236.36组合小计 23,082,931.73 53.87 7,085,695.37 30.70 15,997,236.36单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 4,158,050.22 9.70 4,158,050.22 100.00 -合计 42,850,226.42 100.00 26,852,990.06 62.67 15,997,236.36①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由上海诗玛尔家居用品有限公司 15,609,244.47 15,609,244.47 100.00预计不能收回合计 15,609,244.47 15,609,244.47 -
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）0.5年以内 20,342,692.24 - -0.5－1年 333,780.35 16,689.02 51－2年 345,639.04 34,563.90 102－3年 1,062,541.17 212,508.23 203－5年 268,860.46 107,544.18 405年以上 7,831,199.59 7,831,199.59 100合计 30,184,712.85 8,202,504.92
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额为 251,366.39元，本年不存在收回或转回坏账准备的应收账款。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 29,410,963.07元，占应收账款年末余额合计数的比例59.92%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额 18,048,501.06元。
2．其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -按组合计提坏账准备的其他应收帐款： - - - - -账龄组合 1,045,668,056.72 99.63 3,130,489.26 0.3 1,042,537,567.46组合小计 1,045,668,056.72 99.63 3,130,489.26 0.3 1,042,537,567.46单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 3,899,798.90 0.37 3,823,847.84 98.05 75,951.06合计 1,049,567,855.62 100 6,954,337.10 0.66 1,042,613,518.52（续）
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 - - - - -按组合计提坏账准备的其他应收帐款： - - - - -账龄组合 682,331,980.19 99.45 3,497,196.80 0.51 678,834,783.39组合小计 682,331,980.19 99.45 3,497,196.80 0.51 678,834,783.39单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 3,749,798.90 0.55 3,673,847.84 97.97 75,951.06合计 686,081,779.09 100.00 7,171,044.64 1.05 678,910,734.45①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）0.5年以内 1,028,978,213.45 - 00.5－1年 37,493.77 1,874.69 51－2年 - - 102－3年 13,361.00 2,672.20 203－5年 4,873,478.40 1,949,391.36 405年以上 11,765,510.10 1,176,551.01 100合计 1,045,668,056.72 3,130,489.26
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年转回坏账准备金额 216,707.54元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额保证金及押金 449,243.82 289,802.16往来款 1,048,367,364.53 684,249,254.19其他 751,247.27 1,542,722.74
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注合计 1,049,567,855.62 686,081,779.09（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
公司本年按欠款方归集的年末余额前五名其他应收款汇总金额 1,038,427,255.57元，占应收账款年末余额合计数的比例98.94%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额 0元。
3．长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资 574,949,523.79 13,105,106.20 561,844,417.59 574,949,523.79 13,105,106.20 561,844,417.59对联营企业投资 7,770,666.92 - 7,770,666.92 7,772,260.88 - 7,772,260.88合计 582,720,190.71 13,105,106.20 569,615,084.51 582,721,784.67 13,105,106.20 569,616,678.47（2）对子公司投资
本年计提
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 减值准备年末余额减值准备
柳州惠好卫生用品有限公司 13,105,106.20 - - 13,105,106.20 - 13,105,106.20柳州两面针进出口贸易有限公司 2,550,000.00 - - 2,550,000.00 - -广西亿康药业股份有限公司 87,621,417.59 - - 87,621,417.59 - -安徽两面针·芳草日化有限公司 24,500,000.00 - - 24,500,000.00 - -盐城捷康三氯蔗糖制造有限公司 43,900,000.00 - - 43,900,000.00 - -柳州两面针房地产开发有限公司 110,000,000.00 - - 110,000,000.00 - -两面针(江苏)实业有限公司 73,273,000.00 - - 73,273,000.00 - -柳州两面针纸品有限公司 220,000,000.00 - - 220,000,000.00 - -合计 574,949,523.79 - - 574,949,523.79 - 13,105,106.20（3）对联营、合营企业投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额
追加投资 减少投资 权益法下确认其他综合收益调整其他权益变动
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注的投资损益
联营企业
柳州市玉洁口腔卫生用品有限责任公司 3,856,213.92 - - - 1,571.34 - -广西两面针九洲房地产开发有限公司 3,916,046.96 - - -22.62 - -合计 7,772,260.88 - - - 1,593.96 - -（续）
本年增减变动
被投资单位 年末余额 减值准备年末余额宣告发放现金股利或利润计提减值准备 其他
联营企业
柳州市玉洁口腔卫生用品有限责任公司 - - - 3,854,642.58 -广西两面针九洲房地产开发有限公司 - - - 3,916,024.34 -合计 - - - 7,770,666.92 -4．营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 183,749,062.12 118,131,921.21 157,967,652.97 110,245,975.39其他业务 11,029,801.90 3,444,113.97 5,472,651.14 4,568,692.49合计 194,778,864.02 121,576,035.18 163,440,304.11 114,814,667.885．投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
可供出售金融资产等取得的投资收益 30,720,099.53 271,158,586.51合计 30,720,099.53 271,158,586.51十五、补充资料
柳州两面针股份有限公司 2015年度财务报表附注1．本年非经常性损益明细表
项目 金额 说明非流动性资产处置损益 -38,417,944.52 见附注五49-50越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，
见附注五49按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 12,472,628.43
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值产生的收益 -
非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -
债务重组损益 155,884.49
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和 14,513,482.23见附注五47、48可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 -
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 -
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -380,187.06 见附注五49-50其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
小计 -11,656,136.43
所得税影响额 -3,454,591.56
少数股东权益影响额（税后） -4,753,965.35