星辉合成材料（香港）有限公司
2013年度、2014年 1-9月
审计报告
广会审字[2014]G14041310042号
目 录
报告正文…………………………………………………… 1-2资产负债表……………………………………………………3
利润表………………………………………………………… 4现金流量表…………………………………………………… 5所有者权益变动表…………………………………………… 6财务报表附注………………………………………………7-44
审审 计计 报报 告告
广会审字[2014]G14041310042号星辉合成材料（香港）有限公司：
我们审计了后附的星辉合成材料（香港）有限公司（以下简称“星辉合成香港”）财务报表，包括2013年12月31日、2014年9月30日的资产负债表，2013年度及 2014年 1-9月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是星辉合成香港管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，星辉合成香港财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了星辉合成香港 2013年 12月 31日、2014年 9月 30日的财务状况以及2013年度、2014年1-9月的经营成果和现金流量。
广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：王旭彬
中国注册会计师：张 腾
中国 广州 二〇一四年十一月二十六日
资产负债表
编制单位：星辉合成材料（香港）有限公司 货币单位：人民币元
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|项 目|附注七|2014年9月30日|2013年12月31日|项 目|附注七|2014年9月30日|2013年12月31日|
|流动资产：||||流动负债：||||
|货币资金|1|872,013.43|3,517,685.12|短期借款|9|5 8,249,900.82|8 7,798,430.96|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||-|-|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||-|-|
|应收票据||-|-|应付账款|10|1 00,487,845.45|1 30,606,212.04|
|应收账款|2|171,188,665.48|219,259,791.80|预收款项||-|-|
|预付款项||-|-|应付职工薪酬||-|-|
|应收利息||-|-|应交税费|11|7 7,352.27|4 2,110.86|
|应收股利|3|9,600,000.00|-|应付利息||-|-|
|其他应收款|4|87,088.65|3,475,232.52|应付股利||-|-|
|存货||-|-|其他应付款|12|8 6,350,501.29|6 ,983,629.31|
|一年内到期的非流动资产||-|-|一年内到期的非流动负债||-|-|
|其他流动资产||-|-|其他流动负债||-|-|
|流动资产合计：||1 81,747,767.56|2 26,252,709.44|流动负债合计：||2 45,165,599.83|2 25,430,383.17|
|非流动资产:||||非流动负债：||||
|可供出售金融资产||-|-|长期借款||-|-|
|持有至到期投资||-|-|应付债券||-|-|
|长期应收款||-|-|长期应付款||-|-|
|长期股权投资|5|97,660,928.59|-|专项应付款||-|-|
|投资性房地产||-|-|预计负债||-|-|
|固定资产||-|-|递延所得税负债||-|-|
|在建工程||-|-|其他非流动负债||-|-|
|工程物资||-|-|非流动负债合计：||-|-|
|生产性生物资产||-|-|负债合计：||2 45,165,599.83|2 25,430,383.17|
|无形资产||-|-|所有者权益：||||
|开发支出||-|-|实收资本|13|3 1,335,442.19|8 08,548.00|
|商誉||-|-|资本公积||-|-|
|长期待摊费用||-|-|其他综合收益||2 05,978.44|- 17,355.87|
|递延所得税资产|6|756.30|30,179.65|盈余公积||-|-|
|其他非流动资产||-|-|未分配利润|14|2 ,702,431.99|6 1,313.79|
|非流动资产合计：||9 7,661,684.89|3 0,179.65|所有者权益合计：||3 4,243,852.62|8 52,505.92|
|资产总计：||2 79,409,452.45|2 26,282,889.09|负债和所有者权益总计：||2 79,409,452.45|2 26,282,889.09|

公司的法定代表人:陈冬琼 主管会计工作的负责人:李春光 会计机构负责人:林宏真
利 润 表
编制单位：星辉合成材料（香港）有限公司 货币单位：人民币元
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|项 目|附注七|2014年1-9月|2013年度|
|一、营业收入|15|274,436,209.31|3 62,938,750.33|
|减：营业成本|15|273,762,931.50|3 61,866,678.58|
|营业税金及附加||-|-|
|销售费用||-|-|
|管理费用|16|10,912.59|8 ,427.41|
|财务费用|17|450,795.21|8 04,476.47|
|资产减值损失|18|-179,779.50|1 85,738.18|
|加：公允价值变动收益||-|-|
|加：投资收益||2,314,341.35|-|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||-|-|
|二、营业利润||2,705,690.86|7 3,429.69|
|加：营业外收入||-|-|
|减：营业外支出||-|-|
|其中：非流动资产处置损失||-|-|
|三、利润总额||2,705,690.86|7 3,429.69|
|减：所得税费用|19|64,572.66|1 2,115.90|
|四、净利润||2,641,118.20|6 1,313.79|
|六、其他综合收益的税后净额|20|223,334.31|-17,355.87|
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益||-|-|
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动||-|-|
|2、按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间不能重分类进损益的其他综合受益中享有的份额||-|-|
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益||223,334.31|-17,355.87|
|1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||-|-|
|2.可供出售金融资产公允价值变动损益||-|-|
|3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||-|-|
|4.现金流经套期损益的有效部分||-|-|
|5.外币财务报表折算差额||223,334.31|-17,355.87|
|七、综合收益总额||2,864,452.51|4 3,957.92|

公司的法定代表人:陈冬琼 主管会计工作的负责人:李春光 会计机构负责人:林宏真
现金流量表
编制单位：星辉合成材料（香港）有限公司 货币单位：人民币元
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|项 目|附注七|2014年1-9月|2013年度|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||3 22,508,791.77|1 43,676,127.32|
|收到的税费返还||-|-|
|收到的其他与经营活动有关的现金|21|3 ,597,460.51|1 12.81|
|经营活动现金流入小计||3 26,106,252.28|1 43,676,240.13|
|购买商品、接受劳务支付的现金||3 03,881,298.09|2 31,260,466.54|
|支付给职工以及为职工支付的现金||-|-|
|支付的各项税费||-|1 84.69|
|支付的其他与经营活动有关的现金|21|3 84,038.67|4 ,032,305.08|
|经营活动现金流出小计||3 04,265,336.76|2 35,292,956.31|
|经营活动产生的现金流量净额||21,840,915.52|-91,616,716.18|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资所收到的现金||-|-|
|取得投资收益所收到的现金||-|-|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额||-|-|
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||-|-|
|收到的其他与投资活动有关的现金||-|-|
|投资活动现金流入小计||-|-|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金||||
|投资所支付的现金||1 04,946,587.24|-|
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||-|-|
|支付的其他与投资活动有关的现金||-|-|
|投资活动现金流出小计||104,946,587.24|-|
|投资活动产生的现金流量净额||-104,946,587.24|-|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资所收到的现金||3 0,526,894.19|8 08,548.00|
|取得借款所收到的现金||2 90,372,326.32|8 7,798,430.96|
|发行债券收到的现金||-|-|
|收到其他与筹资活动有关的现金|21|8 0,738,607.27|6 ,976,553.24|
|筹资活动现金流入小计||401,637,827.78|9 5,583,532.20|
|偿还债务所支付的现金||3 19,920,856.46|-|
|分配股利、利润或偿付利息所支付的现金||-|-|
|支付的其他与筹资活动有关的现金|21|-|1 ,373,929.58|
|筹资活动现金流出小计||319,920,856.46|1 ,373,929.58|
|筹资活动产生的现金流量净额||81,716,971.32|9 4,209,602.62|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||1 14,764.00|- 449,130.90|
|五、现金及现金等价物净增加额||-1,273,936.40|2 ,143,755.54|
|加：期初现金及现金等价物余额||2,143,755.54|-|
|六、期末现金及现金等价物余额||8 69,819.14|2 ,143,755.54|

公司法定代表人：陈冬琼 主管会计工作负责人：李春光 会计机构负责人:林宏真
所有者权益变动表
编制单位：星辉合成材料（香港）有限公司 货币单位:人民币元
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|项 目|2014年1-9月||||||2013年度||||||
||实收资本|资本公积|其他综合收益|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计|实收资本|资本公积|其他综合收益|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计|
|一、上年年末余额|808,548.00|-|-17,355.87|-|61,313.79|852,505.92|-|-|-|-|-|-|
|加: 会计政策变更|-|-||-|-|-|-|-||-|-|-|
|前期差错更正|-|-||-|-|-|-|-||-|-|-|
|二、本年年初余额|808,548.00|-|-17,355.87|-|61,313.79|852,505.92|-|-|-|-|-|-|
|三、本年增减变动金额|30,526,894.19|-|223,334.31|-|2,641,118.20|33,391,346.70|808,548.00|-|-17,355.87|-|61,313.79|852,505.92|
|（一）综合收益总额|-|-|223,334.31|-|2,641,118.20|2,864,452.51|-|-|-17,355.87|-|61,313.79|43,957.92|
|（二）所有者投入资本|30,526,894.19|-|-|-|-|30,526,894.19|808,548.00|-|-|-|-|808,548.00|
|1. 所有者投入资本|30,526,894.19|-|-|-|-|30,526,894.19|808,548.00|-|-|-|-|808,548.00|
|2．股份支付计入所有者权益的金额|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3. 其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（三）利润分配|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．提取盈余公积|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2. 提取一般风险准备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3．对所有者的分配|-|-|-|-||-|-|-|-|-|-|-|
|4. 其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（四）所有者权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．资本公积转增实收资本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2．盈余公积转增实收资本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3．盈余公积弥补亏损|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|4. 其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|四、本年年末余额|31,335,442.19|-|205,978.44|-|2,702,431.99|34,243,852.62|808,548.00|-|-17,355.87|-|61,313.79|852,505.92|

公司法定代表人:陈冬琼 主管会计机构的负责人:李春光 会计机构负责人：林宏真
星辉合成材料（香港）有限公司
财务报表附注
2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元一、公司基本情况
11、、历历史史沿沿革革
星辉合成材料（香港）有限公司（英文名称：Rastar Synthetic Material（HK） CompanyLiminted）（以下简称“公司”）成立于2012年12月27日，由星辉互动娱乐股份有限公司出资13万美元设立，公司登记证号为：60795318-000-12-13-A。
2014年2月，星辉互动娱乐股份有限公司向公司增资500万美元。
截至2014年9月30日，公司注册资本及实收资本为513万美元，星辉互动娱乐股份有限公司占100%。
22、、所所处处行行业业
进出口贸易。
33、、业业务务范范围围及及主主要要产产品品
原材料、合成材料、石化材料等进出口贸易。
44、、公公司司的的法法定定地地址址
UNIT 1.5F CONCORDIA PLAZA NO.1 SCIENCE MUSEUM RD.TST,EASTKOWLOON。
55、、母母公公司司及及集集团团最最终终母母公公司司的的名名称称
星辉互动娱乐股份有限公司。
66、、财财务务报报告告的的批批准准报报出出者者和和批批准准报报出出日日
本财务报告业经公司现任董事于2014年11月26日批准报出。
二、财务报表的编制
11、、会会计计期期间间
自公历每年1月1日至12月31日止。
星辉合成材料（香港）有限公司
财务报表附注
2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元22、、记记账账本本位位币币
公司以人民币作为记账本位币。
33、、财财务务报报表表的的编编制制基基础础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
三、遵循企业会计准则的声明
公司承诺编制的报告期各财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司报告期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、公司主要会计政策、会计估计
11、、同同一一控控制制下下和和非非同同一一控控制制下下企企业业合合并并的的会会计计处处理理方方法法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业当期损益。购买日是指公司实际取得对被购买方控制权的日期。公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
星辉合成材料（香港）有限公司
财务报表附注
2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元22、、合合并并财财务务报报表表的的编编制制方方法法
公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。编制合并报表时，在合并范围内所有重大内部交易和往来全部抵销的基础上逐项合并,子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该公司合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。
33、、现现金金及及现现金金等等价价物物的的确确定定标标准准
公司根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，对持有时间短（一般不超过 3个月）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。
44、、外外币币业业务务和和外外币币报报表表折折算算
（1）对发生的非本位币经济业务公司按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价折合为本位币记账；月终对外币的货币项目余额按期末中国人民银行公布的市场汇价的中间价进行调整。按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为“财务费用-汇兑损益”计入当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。
（2）外币报表折算的会计处理方法：
若公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构采用与公司不同的记账本位币，在将公司境外经营通过合并报表、权益法核算等纳入到公司的财务报表中时，需要将境外经营的财务报表折算为以公司记账本位币反映。在对其进行折算前，公司调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
星辉合成材料（香港）有限公司
财务报表附注
2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元A、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
B、利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
C、产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下在“其他综合收益”项目列示。
55、、金金融融工工具具
（1）按照投资目的和经济实质本公司将拥有的金融资产划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产等。
（2）按照经济实质将承担的金融负债再划分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。
（3）金融工具确认依据和计量方法
当公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
公司初始确认的金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外：
持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量；
星辉合成材料（香港）有限公司
财务报表附注
2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融资产不再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融资产的公允价值。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外：
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；
因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融负债不再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融负债的账面价值；
与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：按照或有事项准则确定的金
额；初始确认金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额。
公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照下列规定处理：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益；
可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债，除与套期保值有关外，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵消结果计入当期损益。
星辉合成材料（香港）有限公司
财务报表附注
2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：A、所转移金融资产的账面价值；B、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：A、终止确认部分的账面价值；B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
（5）金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
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2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产、金融负债的公允价值的确定：存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（7）金融资产的减值准备
公司期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单项金额重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下：
可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。
持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。
（8）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，持有意图或能力发生改变的依据：
因持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于企业会计准则所允许的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，公司将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。
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2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元重分类日，该投资剩余部分的账面价值与其公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
66、、应应收收款款项项
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额超过100万元的应收款项
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单项金额重大并单项计提坏账准备的计
单独进行减值测试，计提坏账准备。单独测试未提方法
发生减值的单项金额重大的应收款项，以账龄为信用风险组合计提坏账准备，见附注四-6-（2）
（2）按组合计提坏账准备应收款项：
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
||
|-|
|应收账款计提比例|
|5%|
|10%|
|20%|
|50%|
|80%|
|100%|

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进坏账准备的计提方法
行减值测试，计提坏账准备
（4）合并范围内会计主体之间的应收款项：
确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法。
由母公司第 2届董事会第 27次会议批准，自 2013年起不
合并范围内的会计主体
再计提坏账准备。
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2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元77、、长长期期股股权权投投资资
（1）长期股权投资的分类
公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。
（2）投资成本的确定
A、同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
B、非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：1)在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。2)在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
C、除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过
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2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。
（3）后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
（4）确定对被投资单位具有重大影响的依据
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
88、、投投资资性性房房地地产产
投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
一般情况下，公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量，按照固定资产或无形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按本财务报表附注四-18所述方法计提投资性房地产减值准备。投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
如有确凿证据表明公司相关投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，则对该等投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
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2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元99、、固固定定资资产产及及其其折折旧旧
（1）固定资产确认条件：同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法：
固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年限扣除残值确定其折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法:
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按本财务报表附注四-18所述方法计提固定资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（4）固定资产分类：房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备。
（5）固定资产计价：
A、外购及自行建造的固定资产按实际成本计价，购建成本由该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。
B、投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
C、通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的固定资产，其成本以该项固定资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本。
D、以债务重组取得的固定资产，对接受的固定资产按其公允价值入账。
1100、、在在建建工工程程
（1）在建工程的类别：公司在建工程包括建筑工程、安装工程、技术改造工程和大修理工程等。
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2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元（2）在建工程的计量：在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括所发生的直接建筑、安装成本及所借入款项的实际承担的利息支出、汇兑损益等。
（3）在建工程结转为固定资产的时点：在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化。
（4）资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按本财务报表附注四-18所述方法计提在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
1111、、借借款款费费用用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
A、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出。
B、借款费用已经发生。
C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
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2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元（2）借款费用资本化期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产而发生的借款费用，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前计入该资产的成本；在该资产达到预定可使用或者可销售状态后发生的借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
A、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
B、购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
1122、、无无形形资资产产
（1）无形资产计价：
A、外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。
B、公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段支出是指公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查而发生的支出。公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等发生的支出。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：a、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；b、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；c、无形资产
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2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；d、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；e、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。
C、投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
D、接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按换入无形资产的公允价值入账。
E、非货币性交易投入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本。
F、接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；如果同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际成本；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费，聘请律师费等费用，作为实际成本。
（2）无形资产的后续计量
A、无形资产使用寿命的估计
公司拥有或者控制的来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明公司续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命；合同或法律没有规定使用寿命的，无形资产的使用寿命参考历史经验或聘请相关专家进行论证等确定。按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，公司将该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产。
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2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元B、无形资产使用寿命的复核
公司至少于每年年度终了时，对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。必要时进行调整。
C、无形资产的摊销
公司对于使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法分期摊销。使用寿命不确定的无形资产不摊销，每年末均进行减值测试。无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额计入当期损益。使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试。
（3）无形资产减值准备：资产负债表日，有迹象表明无形资产发生减值的，按本财务报表附注四-18所述方法计提无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
1133、、长长期期待待摊摊费费用用
长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费用，以实际发生的支出入账并在其预计受益期内平均摊销。
1144、、收收入入确确认认原原则则
（1）销售商品的收入，在下列条件均能满足时予以确认：
A、公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。
B、公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。
C、收入的金额能够可靠计量。
D、相关经济利益很可能流入公司。
E、相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。
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2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元（2）提供劳务的收入，在下列条件均能满足时予以确认：
A、收入的金额能够可靠计量。
B、相关的经济利益很可能流入公司。
C、交易的完工进度能够可靠确定。
D、交易中已发生的和将发生的成本能够可靠计量。
在同一个会计年度内开始并完工的劳务，在完成劳务时确认收入。
（3）让渡资产使用权收入在下列条件均能满足时予以确认：
A、相关的经济利益很可能流入公司。
B、收入的金额能够可靠计量。
（4）公司收入实现的具体核算原则为：
业务类型 具体收入确认原则
（1）“面对面”交易方式（送货上门方式或客户自行到公司提货）：客户在送货单上签收；销售收入金额已确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；
销售商品的成本能够可靠地计量。
内销
（2）托运方式：直接交货给购货方或交付给购货方委托的承运人，以取得货物承运单或铁路运单时；销售收入金额已确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量。
1155、、政政府府补补助助
公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中：
（1）政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量，政府补助为非货币性资产的，按公允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。
（2）与资产相关的政府补助，应确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益，其中，按名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，应确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益，用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
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2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元1166、、递递延延所所得得税税资资产产与与递递延延所所得得税税负负债债
（1）所得税的核算方法
所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。
（2）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
A、该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。
B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）递延所得税负债的确认
对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
A、商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（4）递延所得税资产的减值
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2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计入所有者权益外,其他的情况应减记当期的所得税费用。在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。
1177、、职职工工薪薪酬酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
（2）离职后福利
离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。（一）设定提存计划：公司向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。（二）设定受益计划：除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（3）辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：（一）企业不能单方面撤回因解除劳动关
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2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。（二）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性记入当期损益。正式退休日之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
1188、、资资产产减减值值
（1）适用范围
资产减值主要包括长期股权投资、投资性房地产（不含以公允价值模式计量的投资性房地产）、固定资产、在建工程、工程物资；无形资产（包括资本化的开发支出）、资产组和资产组组合、商誉等。
（2）可能发生减值资产的认定
在资产负债表日，公司判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
A、资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
B、公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。
C、市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
D、有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
E、资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
F、公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造
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2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
G、其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（3）资产可收回金额的计量
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
（4）资产减值损失的确定
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（5）资产组的认定及减值处理
有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司以单项资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某资产组或者资产组组合的，该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊额），确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
（6）商誉减值
公司因企业合并所形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。对于因合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于公司确定的报告分部。
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财务报表附注
2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失，并按照本附注所述资产组减值的规定进行处理。
五、主要会计政策、会计估计的变更及差错更正的说明
（1）报告期会计政策变更如下：
2014年，财政部修订了《企业会计准则第 2号-长期股权投资》、《企业会计准则第 9号-职工薪酬》、《企业会计准则第 30号-财务报表列报》、《企业会计准则第33号-合并财务报表》，以及颁布了《企业会计准则第 39号-公允价值计量》、《企业会计准则第 40号-合营安排》、《企业会计准则第 41号-在其他主体中权益的披露》等具体准则，公司于 2014年 7月 1日起执行。
A、长期股权投资
根据《企业会计准则第 2号-长期股权投资》重新评估公司持有的各项投资，发现不存在不具有控制、共同控制、重大影响，且其公允价值不能可靠计量的股权投资，对财务报表无影响，无需进行追溯调整。
B、离职后福利计划
本公司根据修订的《企业会计准则第9号—职工薪酬》重新评估职工薪酬安排，发现不存在设定受益计划和其他长期职工福利，对财务报表无影响，无需进行追溯调整。
（2）报告期无会计估计变更事项。
（3）报告期无重要前期差错更正事项。
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财务报表附注
2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元六、税项
11、、主主要要税税种种及及税税率率
||
|-|
|纳税（费）基础|
|应纳税所得额|

七、财务报表主要项目注释
1、货币资金
（1）货币资金分项列示如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年9月30日|||||
|外币金额|折算率|人民币金额|外币金额|折算率|
|||869,819.14|||
|||128,725.40|||
|105,780.15|6.1525|650,813.06|343,470.58|6.0969|
|113,924.48|0.7925|90,280.68|63,149.52|0.7862|
|||2,194.29|||
|356.65|6.1525|2,194.29|225,348.91|6.0969|
|||872,013.43|||

（2）其他货币资金受限情况详见附注七-8。
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财务报表附注
2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元2、应收账款
（1）应收账款按种类披露：
2014年9月30日
类 别
||||
|-|-|-|
|金额|比例|坏账准备|
|-|-|-|
|171,188,665.48|100.00%|-|
|-|-|-|
|171,188,665.48|100.00%|-|

2013年12月31日
类 别
||||
|-|-|-|
|金额|比例|坏账准备|
|-|-|-|
|219,259,791.80|100.00%|-|
|-|-|-|
|219,259,791.80|100.00%|-|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年9月30日|||||
|金 额|比例|坏账准备|金 额|比例|
|171,188,665.48|100.00%|-|219,259,791.80|100.00%|
|171,188,665.48|100.00%|-|219,259,791.80|100.00%|

（2）截至2014年9月30日，应收账款报告期各期期末余额中应收持有本公司5%(含5%)以上表决权的股东及关联方款项见本附注八-6。
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财务报表附注
2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元3、应收股利
（1）应收股利列示如下：
||
|-|
|2014年9月30日|
|9,600,000.00|
|9,600,000.00|

（2）根据广东星辉合成材料有限公司2014年8月28日董事会决议，广东星辉合成材料有限公司以2013年12月31日可分配利润为基础，按持股比例向全体股东分配人民币3,200万元。
公司持有广东星辉合成材料有限公司30%的股权，相应确认应收股利人民币960万元。
4、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露：
2014年9月30日
类 别
||||
|-|-|-|
|金 额|比例|坏账准备|
|-|-|-|
|91,672.26|100.00%|4,583.61|
|-|-|-|
|91,672.26|100.00%|4,583.61|

2013年12月31日
类 别
||||
|-|-|-|
|金额|比例|坏账准备|
|-|-|-|
|3,658,139.49|100.00%|182,906.97|
|-|-|-|
|3,658,139.49|100.00%|182,906.97|

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财务报表附注
2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年9月30日|||||
|金 额|比例|坏账准备|金 额|比例|
|91,672.26|100.00%|4,583.61|3,658,139.49|100.00%|
|91,672.26|100.00%|4,583.61|3,658,139.49|100.00%|

（2）截至2014年9月30日，其他应收款期末余额中无应收持有本公司5%(含5%)以上表决权的股东款项及关联方款项。
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财务报表附注
2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元5、长期股权投资
（1）长期股权投资明细项目和增减变动如下：
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|核算方法|投资成本|2013年12日31日|增减变动|2014年9日30日|在被投资单位持股比例(%)|在被投资单位表决权比例(%)|减值准备|2014年1-9月计提减值准备|
|权益法|104,946,587.24|-|97,660,928.59|97,660,928.59|30.00|30.00|-|-|
||104,946,587.24|-|97,660,928.59|97,660,928.59|||-|-|

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财务报表附注
2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元6、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债：
||
|-|
|2014年9月30日|
|756.30|
|756.30|
|-|

（2）引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异
||||
|-|-|-|
||2014.9.30暂时性差异金额||
|坏账准备|4,583.61|182,906.97|
||4,583.61||

7、资产减值准备
（1）资产减值准备情况：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2013年12月31日|本期计提额|本期减少额|||
|||转回|转销|外币报表折算差异|
|182,906.97|-|179,779.50|-|-1,456.14|
|182,906.97|-|179,779.50|-|-1,456.14|

8、所有权受到限制的资产
|||
|-|-|
|2014年9月30日|2013年12月31日|
|2,194.29|1,373,929.58|

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财务报表附注
2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元9、短期借款
（1）短期借款分项列示如下：
||
|-|
|2014年9月30日|
|58,249,900.82|
|58,249,900.82|

10、应付账款
（1）应付账款按账龄披露：
||
|-|
|2014年9月30日|
|100,487,845.45|
|100,487,845.45|

11、应交税费
（1）应交税费分项列示如下：
||
|-|
|2014年9月30日|
|77,352.27|
|77,352.27|

（2）主要税项适用税率及税收优惠政策参见本附注六。
12、其他应付款
（1）其他应付款按账龄披露：
||
|-|
|2014年9月30日|
|86,350,501.29|
|86,350,501.29|

（2）截至2014年9月30日，其他应付款报告期各期期末余额中应付持有本公司5%(含5%)
以上表决权的股东款项及关联方款项见附注八-6。
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财务报表附注
2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元13、实收资本
（1）实收资本明细项目和增减变动列示如下：
||||
|-|-|-|
|2014年9月30日|||
|投资比例|金 额|投资比例|
|100.00%|31,335,442.19|100.00%|
|100.00%|31,335,442.19|100.00%|

（2）报告期实收资本增减变动及投资者出资具体情况参见本附注一。
14、未分配利润
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|61,313.79|-|
|2,641,118.20|61,313.79|
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|2,702,431.99|61,313.79|

15、营业收入及营业成本
（1）营业收入及营业成本分项列示如下：
||||
|-|-|-|
|2014年1-9月|||
|收 入|成 本|收 入|
|272,117,312.28|272,117,312.28|360,427,696.29|
|2,318,897.03|1,645,619.22|2,511,054.04|
|274,436,209.31|273,762,931.50|362,938,750.33|

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财务报表附注
2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元（2）主营业务收入及主营业务成本分产品列示如下：
||||
|-|-|-|
|2014年1-9月|||
|收 入|成 本|收 入|
|272,117,312.28|272,117,312.28|360,427,696.29|
|272,117,312.28|272,117,312.28|360,427,696.29|

（3）主营业务收入和主营业务成本分地区列示如下：
||||
|-|-|-|
|2014年1-9月|||
|收 入|成 本|收 入|
|272,117,312.28|272,117,312.28|360,427,696.29|
|272,117,312.28|272,117,312.28|360,427,696.29|

16、管理费用
||
|-|
|2014年1-9月|
|9,486.11|
|1,426.48|
|10,912.59|

17、财务费用
||
|-|
|2014年1-9月|
|-|
|30,993.28|
|108,662.41|
|373,126.08|
|450,795.21|

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财务报表附注
2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元18、资产减值损失
||
|-|
|2014年1-9月|
|-179,779.50|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-179,779.50|

19、所得税费用
||
|-|
|2014年1-9月|
|34,909.05|
|29,663.61|
|64,572.66|

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财务报表附注
2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元20、其他综合收益的税后净额
||
|-|
|2014年1-9月|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|223,334.31|
|-|
|223,334.31|
|-|
|-|
|-|
|-|
|223,334.31|

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财务报表附注
2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元21、现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|2014年1-9月|
|3,566,467.23|
|30,993.28|
|3,597,460.51|

（2）支付的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|2014年1-9月|
|10,912.59|
|-|
|373,126.08|
|384,038.67|

（3）收到的其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|2014年1-9月|
|1,371,735.29|
|79,366,871.98|
|80,738,607.27|

（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|2014年1-9月|
|-|
|-|

22、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
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财务报表附注
2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元
||
|-|
|2014年1-9月|
|2,641,118.20|
|-179,779.50|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|108,662.41|
|-2,314,341.35|
|29,423.35|
|-|
|-|
|51,639,049.69|
|-30,083,217.28|
|-|
|21,840,915.52|
|-|
|-|
|-|
|869,819.14|
|2,143,755.54|
|-|
|-|
|-1,273,936.40|

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财务报表附注
2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元（2）现金和现金等价物的构成
||
|-|
|2014年9月30日|
|869,819.14|
|-|
|869,819.14|
|-|
|-|
|-|
|869,819.14|

八、关联方关系及其交易
1、存在控制关系的关联方
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|出资金额|出资比例|
|控股股东|31,335,442.19|100.00%|

2、本公司之子公司情况
截至2014年9月30日止，公司无子公司。
3、本公司的合营和联营企业情况
截至2014年9月30日止，公司无合营企业及联营企业。
4、本公司的其他关联方情况
||
|-|
|其他关联方与本公司关系|
|联营企业|
|控股公司之全资子公司|

星辉合成材料（香港）有限公司
财务报表附注
2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元
||
|-|
|其他关联方与本公司关系|
|控股公司之全资子公司|
|控股公司之全资子公司|
|控股公司之控股子公司|
|控股公司之控股子公司|
|控股公司之联营企业|
|控股公司之全资子公司|
|控股公司之全资子公司|
|控股公司之联营企业|
|同一控制下企业之联营企业|
|同一控制下企业之联营企业|
|同一控制下企业之联营企业|
|同一控制下企业之联营企业|
|同一控制下企业之联营企业|
|同一控制下企业之联营企业|
|同一控制下企业之联营企业|
|同一控制下企业之联营企业|
|同一控制下企业之联营企业|
|同一控制下企业之联营企业|
|同一控制下企业之联营企业|
|同一控制下企业之联营企业|
|同一控制下企业之联营企业|

星辉合成材料（香港）有限公司
财务报表附注
2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元5、关联方交易情况
（1）关联方销售
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|关联交易内容|关联交易类型|关联交易定价原则|2014年1-9月发生额|||
||||金 额|占同类交易金额的比例（%）|金 额|
|苯乙烯|销售货物|市场价格|272,117,312.28|100.00|360,427,696.29|
|融资服务费|服务费|市场价格|885,993.75|38.21|464,102.84|

（2）关联担保情况
报告期内，公司实际控制人陈雁升、陈冬琼及控股股东星辉互动娱乐股份有限公司为公司下列银行借款提供连带责任保证担保，具体情况如下：
|||
|-|-|
|担保余额|担 保 期 限|
|USD1,500万|2013/8/1-2014/5/10|
|USD1,000万|2013/3/2-2014/2/15|
|USD1,500万|2014/6/10-2015/5/10|
|USD2,000万|2014/5/30-2014/11/30|

6、关联方应收应付款项
||||
|-|-|-|
|2014年9月30日|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|171,188,665.48|-|219,259,791.80|
|86,350,501.29|-|6,983,629.31|

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财务报表附注
2013年度、2014年 1-9月 货币单位：人民币元九、或有事项
截至2014年9月30日，公司无应披露未披露的重大或有事项。
十、承诺事项
截至2014年9月30日，公司无影响正常生产、经营活动需作披露的重大承诺事项。
十一、资产负债表日后事项中的非调整事项
截至本财务报告批准报出日，公司无影响正常生产、经营活动需作披露的重大资产负债表日后非调整事项。
十二、其他重大事项
截至2014年9月30日，公司无影响正常生产、经营活动需作披露的重大承诺事项。