广东天龙油墨集团股份有限公司
2017年度审计报告
二〇一八年四月
审计报告
天职业字[2018]1501号广东天龙油墨集团股份有限公司全体股东：
一、无法表示意见
我们审计了广东天龙油墨集团股份有限公司（以下简称天龙集团）财务报表，包括 2017年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们不对后附的天龙集团合并及母公司财务报表发表审计意见。由于“形成无法表示意见的基础”部分所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为对合并及母公司财务报表发表审计意见的基础。
二、形成无法表示意见的基础
1、天龙集团之子公司北京品众互动网络营销技术有限公司（以下简称“品众互动”）2017年年末应收账款账面余额433,872,732.73元、子公司北京吉狮互动网络营销技术有限公司（以下简称“吉狮互动”）2017年年末应收账款账面余额316,419,935.58元。截至财务报表批准报出日，我们尚未收到应收账款的回函，也无法对上述应收账款的期末余额实施有效的替代程序，鉴于对该等事项我们无法获取充分、适当的审计证据，因此我们无法判断公司上述应收账款期末余额的准确性，也无法确定是否有必要对应收账款余额进行调整。
2、天龙集团之子公司品众互动存在通过媒体代理商向媒体投放广告收入 104,196,997.51元、媒体采买成本 118,855,268.38元、代理商返利收入 19,362,631.83元。该项业务的返利比例及毛利率高于公司同期直接向同一媒体投放广告获取的的返利比例及毛利率，对该项事项的异常毛利率我们无法获取充分、适当的审计证据，也无法确定是否有必要对这些金额进行调整。
3、天龙集团之子公司北京煜唐联创信息技术有限公司（以下简称“煜唐联创”）、子公司品众互动、子公司吉狮互动未能提供资产负债日后会计账簿、会计凭证等相关资料，我们无法对上述公司2017年度的营业成本、期间费用是否存在跨期以及2017年度营业成本、期间费用的完整性获取充分、适当的审计证据，也无法确定是否有必要对这些金额进行调整。
4、由于上述形成无法表示意见的 1-3项所述问题，导致煜唐联创是否达到业绩承诺以及根据天龙集团与程宇等签署的《发行股份及支付现金购买资产协议》中的超额业绩奖励条款计提的超额业绩奖励的准确性无法判断，也无法确定是否有必要对这些金额进行调整。
5、天龙集团账面对煜唐联创核算的商誉金额1,147,992,960.52元、期末煜唐联创可辨认净资产公允价值 554,916,907.30元，天龙集团进行了期末商誉减值测试，结论认为上述煜唐
联创包含分摊商誉的资产组的可回收金额为 1,389,486,806.45元，经测算上述商誉应计提减值准备313,423,061.37元。
我们对天龙集团提供的商誉减值测试的相关资料执行了复核等必要的审计程序，但无法对商誉减值测试所依据的业绩增长假设的合理性获取充分、适当的审计证据，因此我们无法判断商誉减值测试结论的适当性，也无法确定是否有必要对这些金额进行调整。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
天龙集团管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制合并及母公司财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使合并及母公司财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估天龙集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督天龙集团的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定，对天龙集团的合并及母公司财务报表执行审计工作，以出具审计报告。但由于“形成无法表示意见的基础”部分所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为发表审计意见的基础。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天龙集团，并履行了职业道德方面的其他责任。
中国注册会计师：
黄琼
（项目合伙人）：
中国·北京
二○一八年四月二十五日
中国注册会计师： 綦东钰
广东天龙油墨集团股份有限公司
2017年度财务报表附注
(除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位)
一、公司的基本情况
广东天龙油墨集团股份有限公司(以下简称公司、本公司或本集团)原名肇庆天龙油墨化工有限公司，系由自然人冯毅、冯华发起设立，于 2001年 1月 2日在肇庆市工商行政管理局登记注册，取得注册号为 4412012001465的《企业法人营业执照》。公司设立时注册资本1,000,000.00元，业经肇庆市明信会计师事务所审验，并出具肇明所验字[2000]068号《验资报告》。各股东出资金额及出资比例列示如下：
股东名称 出资金额 出资比例(%)冯毅 900,000.00 90.00冯华 100,000.00 10.00合计 1,000,000.00 100.00经上述股东历次同比例增资后，截至 2005年 7月 25日止，公司变更后的注册资本为50,000,000.00元，各股东出资金额及出资比例列示如下：
股东名称 出资金额 出资比例(%)冯毅 45,000,000.00 90.00冯华 5,000,000.00 10.00合计 50,000,000.00 100.002007年5月，根据股东会决议，冯毅将部分股份转让给自然人冯华、冯军、陈铁平、冯勇、陈加平、李四平、廖星、王大田、李国荣、陈爱平、唐天明，转让后各股东出资金额及出资比例列示如下：
股东名称 出资金额 出资比例(%)冯毅 35,139,500.00 70.2790冯华 6,230,000.00 12.4600冯军 6,220,000.00 12.4400陈铁平 620,000.00 1.2400冯勇 620,000.00 1.2400陈加平 335,000.00 0.6700李四平 265,000.00 0.5300廖星 265,000.00 0.5300王大田 92,600.00 0.1852
股东名称 出资金额 出资比例(%)李国荣 92,600.00 0.1852陈爱平 74,000.00 0.1480唐天明 46,300.00 0.0926合计 50,000,000.00 100.00002007年6月，根据股东会决议，冯毅将持有公司1.2592%的股份转让给钟辉，转让后各股东出资金额及出资比例列示如下：
股东名称 出资金额 出资比例(%)冯毅 34,509,900.00 69.0198冯华 6,230,000.00 12.4600冯军 6,220,000.00 12.4400钟辉 629,600.00 1.2592陈铁平 620,000.00 1.2400冯勇 620,000.00 1.2400陈加平 335,000.00 0.6700李四平 265,000.00 0.5300廖星 265,000.00 0.5300王大田 92,600.00 0.1852李国荣 92,600.00 0.1852陈爱平 74,000.00 0.1480唐天明 46,300.00 0.0926合计 50,000,000.00 100.00002007年7月7日，上述股东签署了《广东天龙油墨集团股份有限公司发起人协议》，以本公司原股东共同作为发起人，将公司改组为股份有限公司，并更名为“广东天龙油墨集团股份有限公司”。本次改制以2007年6月30日净资产56,892,097.09元折合为本公司的股份5,000万股(面值 1元)及资本公积 6,892,097.09元，变更后的注册资本为 50,000,000.00元、累计股本50,000,000.00元。整体改制后，本公司各股东的出资金额及出资比例列示如下：
股东名称 股权比例(%) 股数 金额冯毅 69.0198 34,509,900.00 34,509,900.00冯华 12.4600 6,230,000.00 6,230,000.00冯军 12.4400 6,220,000.00 6,220,000.00钟辉 1.2592 629,600.00 629,600.00陈铁平 1.2400 620,000.00 620,000.00冯勇 1.2400 620,000.00 620,000.00
股东名称 股权比例(%) 股数 金额陈加平 0.6700 335,000.00 335,000.00李四平 0.5300 265,000.00 265,000.00廖星 0.5300 265,000.00 265,000.00王大田 0.1852 92,600.00 92,600.00李国荣 0.1852 92,600.00 92,600.00陈爱平 0.1480 74,000.00 74,000.00唐天明 0.0926 46,300.00 46,300.00合计 100.0000 50,000,000.00 50,000,000.00上述股本业经深圳天健信德会计师事务所审验，并出具信德验资报字[2007]第090号《验资报告》。
2007年 8月 8日本公司取得了肇庆市工商行政管理局颁发的注册号为 441200000001235的《企业法人营业执照》。
2010年3月8日，经中国证券监督管理委员会证监许可〔2010〕266号《关于核准广东天龙油墨集团股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》核准，公司公开发行1,700万股股票，业经天健会计师事务所有限公司审验，并出具了天健验〔2010〕3-18号《验资报告》。
公司股票已于2010年3月26日在深圳证券交易所创业板上市挂牌交易，本次发行股票后总股本为67,000,000.00元，股份总数67,000,000.00股(每股面值1元)。其中，有限售条件的流通股份：A股50,000,000.00股，无限售条件的流通股份A股17,000,000.00股。公司已于2010年6月11日办理完毕工商变更登记手续。
2012年4月根据股东大会决议，本公司以2012年4月24日股份总数67,000,000.00股为基数，按每10股转增5股的比例，以资本公积向全体股东转增33,500,000.00股,业经国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了国浩验字[2012]801A76号《验资报告》，变更后的注册资本为100,500,000.00元；公司已于2012年7月9日办理完工商变更登记手续。
2014年5月13日根据股东会决议，本公司以2013年12月31日股份100,500,000.00股为基数，按每 10股转增 10股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额 100,500,000.00股，每股面值 1元，既增加股本人民币 100,500,000.00元，业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了瑞华验字[2014]48220001号验资报告，并于2014年11月26日办理完工商变更登记手续。
经中国证券监督管理委员会《关于核准广东天龙油墨集团股份有限公司向程宇等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2015]2141号）核准，核准公司向程宇发行 45,734,389股股份、向常州长平资本管理有限公司发行17,150,396股股份、向上海进承投资管理中心（有限合伙）发行8,575,198股股份、向芜湖联企投资咨询合伙企业（有限合伙）发行 5,716,799股股份购买相关资产；核准公司非公开发行不超过 12,393,999股新股募集本次发行股份购买资产的配套资金。
公司采用非公开发售方式向特定投资者发行人民币普通股（A股）89,570,780股，每股面值人民币1.00元，公司发行股份购买资产并募集配套资金出资总额1,359,999,989.34元，其中：发行股份购买资产股权出资金额为 1,170,000,000.00元，募集配套资金现金出资金额为189,999,989.34元（含发行费用）。
上述增资业经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了天职业字[2015]14255号验资报告，并于2016年1月19日办理完工商变更登记手续。
经公司第四届董事会第十一次会议及公司2016年年度股东大会批准，公司实施了2016年度权益分派方案。
2017年6月23日，公司实施了2016年度权益分派方案：以290,570,780股为基数，向全体股东每10股派发现金股利0.5元（含税），以资本公积金每10股转增15股，转增后公司总股本增至726,426,950股。
公司现有注册资本726,426,950.00元，股份总数726,426,950股（每股面值1元)。其中，无限售条件的流通股份：A股410,624,034股。
本公司属油墨行业、互联网广告行业、商务服务业。
经营范围：生产、销售：油墨、化工原料（以上产品除塑料油墨外，不含其他化学危险品）；
经营本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外；投资与资产管理；企业总部管理；广告设计、制作、代理、发布。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
本公司2017年度纳入合并范围的子公司共19户，孙公司9户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度减少3户，详见本附注七“合并范围的变更”。
各子公司主要在以下行业从事生产经营活动：
（1）油墨化工行业，主要产品包括：水性油墨、溶剂油墨、胶印油墨等；
（2）林产化工行业，主要产品包括：歧化松香、松节油、蒎烯、歧化松香酸钾皂等。
（3）新媒体数字营销行业，主要从事市场营销策划服务、广告服务、软件服务、企业形象策划服务、公共关系服务、策划创意服务等。
本财务报表业经本公司董事会于2018年4月25日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
本公司自报告期至期末至少 12个月具备持续经营能力，不存在对持续经营能力产生重大
疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策、会计估计
本公司及各子公司从事油墨化工产品、林产化工产品的生产销售及新媒体数字营销服务。
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、（二十五）“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注三、（二十九）“重大会计判断和估计”。
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规定》(2014年修订)(以下简称“第15号文(2014年修订)”)的列报和披露要求。
（二）会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1.同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方
控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；
资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
2.非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、（六）（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、（十五）“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负
债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
（六）合并财务报表的编制方法
1.合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
2.合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，
计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、（十五）“长期股权投资”或本附注三、（十）“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、（十五）、2.（4））和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；
但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、（十五）2.（2）“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
（八）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1.外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2.对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
（十）金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
1.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
2.金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
（2）持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
（3）贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊
销时产生的利得或损失，计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
3.金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
（1）持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
（2）可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失
予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
4.金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
（3）该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
5.金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
（2）其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
6.金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
7.衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
8.金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分
别列示，不予相互抵销。
9.权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
（十一）应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
应收账款金额在100万元以上(含)且占应收账款账面余额10%单项金额重大的判断依据或金额标准 以上（含）的款项；其他应收款金额在 10万元以上(含)且占其他应收款账面余额10%以上（含）的款项。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法差额计提坏账准备；如经测试未发现减值迹象的则按账龄分析法计提坏账准备。
2.按组合计提坏账准备的应收款项
(1)确定组合的依据及坏账准备的计提方法
确定组合的依据
账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
个别认定法组合 合并范围内的往来款
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
个别认定法组合 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(2)账龄分析法
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)183天以内(含183天，以下同) 1.00 1.00183天-1年 5.00 5.001-2年 20.00 20.002-3年 50.00 50.003年以上 100.00 100.003.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项单项计提坏账准备的理由
组合的未来现金流量现值存在显著差异
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差坏账准备的计提方法
额计提坏账准备。
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（十二）存货
1.存货的分类
本公司将存货分为原材料、在产品、自制半成品、产成品、发出商品、包装物、低值易耗品等。
2.发出存货的计价方法
发出存货时按月末一次加权平均法计价。
3.存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照类别存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品在领用时采用一次摊销法摊销。
包装物在领用时采用一次摊销法摊销。
（十三）持有待售
本集团将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。），预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本集团将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（十四）终止经营
终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
3.该组成部分是专为转售而取得的子公司。
企业应当在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益应当作为持续经营损益列报。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益应当作为终止经营损益列报。
（十五）长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、（十）“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
1.投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
2.后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
（1）成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
（2）权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
（3）收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、（六）、2.“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
（十六）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的房屋建筑物。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十二）。
（十七）固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在满足下列条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧（已提足折旧仍继续使用的固定支持和单独计价入账的土地除外）。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率(%) 年折旧率(%)房屋及建筑物 8-40年 0.50-5.00 2.49-12.44机器设备 3-15年 0-5.00 6.33-33.33运输工具 3-8年 0-5.00 11.88-33.33电子设备及其他 3-8年 0-5.00 11.88-33.333.固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
本公司固定资产减值准备的计提方法见本附注三、（二十二）。
4.融资租入固定资产的认定依据、计价方法
本公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（十八）在建工程
（1）在建工程核算方法
本公司在建工程按实际成本计量，按立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的时点
在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程减值准备
本公司在建工程减值准备的计提方法见附注三、（二十二）。
（十九）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前发生的，计入该资产的成本；在该资产达到预定可使用或者可销售状态后发生的，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，借款费用暂停资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化金额的确定方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产成本。
（二十）无形资产
1.无形资产的初始计量
本公司无形资产按照实际成本进行初始计量。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。
通过债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
2.无形资产的后续计量
（1）无形资产的使用寿命
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命如为有限的，本公司估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量，无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
（2）无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不予摊销，年末进行减值测试。
项目 摊销年限(年)专有技术特许使用权 20.00土地使用权 35.25-50专利实施许可 5.00专利权 10.00软件 2-5.00本公司至少于每年年度终了时，对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。
（3）本公司年末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
（4）无形资产的减值
本公司无形资产的减值准备计提方法见附注三、（二十二）。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（二十一）长期待摊费用
长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：
（1）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
（2）经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。
（3）融资租赁方式租入的固定资产，其符合资本化条件的装修费用，在两次装修间隔期间、剩余租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
（二十二）长期资产减值
本公司对固定资产、在建工程、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
1.本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
2.可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
3.资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
4.就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。
相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
5.资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回
（二十三）职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
（二十四）预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：
1.该义务是本公司承担的现时义务；
2.履行该义务很可能导致经济利益流出；
3.该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十五）收入
1.销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：
（1）将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠计量。
2.提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
3.让渡资产使用权收入
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；
使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
4.收入确认的具体原则
（1）互联网广告收入
①搜索引擎广告营销收入
搜索引擎广告的收入包括在搜索引擎平台的引擎搜索页中出现的展示收入，按照实际点击量的消耗计费收入以及其所对应搜索引擎平台的返利收入。
按照实际点击量的消耗计费收入：广告客户通过公司的广告资源代理权，在搜索平台充值并获得虚拟货币，当用户搜索到广告客户投放的关键词时，相应的广告就会展示，同时会出现搜索结果及链接供用户点击进入广告客户的相关网站，搜索平台在用户点击后按照广告客户对该关键词的出价进行计费并扣除已充值的虚拟货币，无点击不消耗虚拟货币。公司按照经搜索引擎平台确认的实际消耗量及与广告客户约定的折扣比例确认收入。
搜索页展示收入：公司与广告客户约定展示期间，已按照合同约定完成广告投放且相关成本能够可靠计量的，在合同期内分期确认收入；
返利收入：根据搜索引擎平台既定的返利政策与实际消耗量计算应向搜索引擎平台收取的返利，确认收入。
②其他互联网广告业务
移动互联网媒体广告：公司向广告客户提供通过移动设备访问移动应用或移动网页时显示的广告服务。公司根据已经媒体和广告客户确认后的广告投放排期表列示的服务天数以及合作协议中所约定的价格对广告收入进行分摊确认。
客户应用软件推广：公司通过移动设备为客户提供推广其产品投放于应用软件广告的服务，客户可根据有效激活量或是有效下载量乘以约定的固定单价支付给公司推广费用或服务费用。公司根据经双方核对确认的产生的有效激活用户数据或有效下载量乘以约定的固定单价确认当期的收入。
③互联网公关服务
舆情监控业务：在提供服务前，公司与客户协商确定服务内容和服务范围并签署服务合同，公司根据合同金额，在服务期内分期确认收入。
社会化媒体营销：在提供服务前，公司与客户协商确定服务内容和服务范围并签署服务合同，公司根据合同金额，服务完毕确认收入。
（2）传统行业产品销售收入
①国内直接销售：在发货并经对方签收之后确认相关风险的转移，确认收入。
②国内零库存模式销售：公司在客户处设调墨点，根据客户需求现场调墨后交付给客户，客户按月确认实际耗用情况后，相关风险报酬转移，确认收入。
③外销业务：出口销售采用 FOB/CIF/CFR结算的，以产品报关越过船舷时确认相关风险的转移，确认收入。
（二十六）政府补助
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3.政府补助采用总额法：
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期
损益。
4.政府补助采用净额法：
（1）与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，冲减相关成本；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接冲减相关成本。
本集团对收到的财政贴息采用净额法核算。
5对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
6.本集团将与本集团日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与本集团日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
7.本集团将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本集团两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本集团的，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。
（二十七）递延所得税资产、递延所得税负债
1.当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
2.递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
3.所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
4.所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（二十八）租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（二十九）重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（6）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。
使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（三十）分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
税种 计税依据 税率增值税 销售货物或提供应税劳务 3%、6%、17%城市维护建设税 应缴流转税税额 1%、5%、7%教育费附加 应缴流转税税额 3%地方教育附加 应缴流转税税额 1%、2%平抑物价基金 销售收入 1%地方教育发展费 销售收入 0.1%从价计征，按房产原值一次减除70%后
房产税 余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金 1.2%或12%收入的12%计缴
城镇土地使用税 土地面积 按各地的税收政策执行广告服务应税收入扣除允许抵扣的
文化事业建设费 3%广告成本后的差额
个人所得税 按税法规定缴纳 超额累进税率企业所得税 应纳税所得额 15%、25%上述企业所得税，除本公司之子公司广西金秀松源林产有限公司、北京品众互动网络营销技术有限公司、北京吉狮互动网络营销技术有限公司、上海奇搜网络科技有限公司、北京优力互动广告有限公司、云南美森源林产科技有限公司适用15.00%税率，本公司及其他子公司适用税率均为25%。
2、税收优惠及批文
1）本公司之子公司广西金秀松源林产有限公司，于 2015年 1月 21日申请，经广西金秀瑶族自治县国家税务局金国税审字[2015]1号、金国税通[2015]70号批复，自 2014年 1月 1日起至2020年12月31日减征企业所得税，减征税率为15%。
2)2015年11月24日，北京品众互动网络营销技术有限公司取得了由北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR201511002117）,认定北京品众互动网络营销技术有限公司为高新技术企业。
北京品众互动网络营销技术有限公司于 2015年度已经完成了“国家需要重点扶持的高新技术企业减按15.00%的税率征收企业所得税”的备案登记，自2015年1月1日起至2017年12月31日止，企业所得税税率减按15.00%执行。
3)根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的关于上海市2016年第一批高新技术企业备案的复函（国科火字〔2016〕147号），上海奇搜网络科技有限公司完成了高新技术企业备案（发证日期2016年11月24日，证书编号：GR201631000895），上海奇搜网络科技有限公司已经完成了高新技术企业减按15.00%的税率征收企业所得税的备案登记，自 2016年1月1日起至2018年12月31日止，企业所得税税率减按15.00%执行。
4)2016年12月22日，北京吉狮互动网络营销技术有限公司取得了由北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR201611005494）,认定北京吉狮互动网络营销技术有限公司为高新技术企业。
北京吉狮互动网络营销技术有限公司于 2016年度已经完成了“国家需要重点扶持的高新技术企业减按15.00%的税率征收企业所得税”的备案登记，自2016年1月1日起至2018年12月31日止，企业所得税税率减按15.00%执行。
5)据财税[2011]58号关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知，自 2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。2014年8月5日，云南省发展和改革委员会出具的云发改办西部[2014]532号文，云南美森源林产科技有限公司的有关业务符合国家发展改革委第9号令《产品结构调整指导目录》鼓励类相关条款，是国家鼓励类产业；2015年5月26日，云南省双柏县国家税务局《税项通知书》，云南美森源林产科技有限公司提出的（设在西部地区的鼓励类产业企业减按15.00%的税率征收企业所得税）企业所得税减免税备案申请，经审核，予以备案。云南美森源林产科技有限公司自2015年度开始减按15.00%的税率征收企业所得税。
同时，云南美森源林产科技有限公司于 2016年 11月 29日取得经云南省科学技术厅、云南省财政厅、云南省国家税务局、云南省地方税务局颁发的、编号为GR201653000033、有效期为三年的高新技术企业证书；
6）财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR201511003184）,认定北京优力互动广告有限公司为高新技术企业。北京优力互动广告有限公司于 2015年度已经完成了“国家需要重点扶持的高新技术企业减按15.00%的税率征收企业所得税”的备案登记，自于 2015年 1月 1日起至 2017年 12月 31日止，企业所得税税率减按15.00%执行。
五、会计政策、会计估计变更以及前期差错更正的说明
（一）会计政策变更
（1）本集团于 2017年 8月 28日，公司第四届董事会第十四次会议审议通过了《关于变更会计政策的议案》，自2017年1月1日采用《企业会计准则第16号——政府补助》（财会〔2017〕15号）相关规定，采用未来适用法处理。会计政策变更导致影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
（1）将合并及母公司利润表中的“营业利润”项目之上
单独列报“其他收益”项目，将计入其他收益的政府补助“营业外收入”、“其他收益”
在该项目中反映。
调增合并利润表“其他收益”本期金额
（2）将自2017年1月1日起与日常活动相关的政府补助，
7,893,139.41元，调减合并利润表“营业外收从利润表“营业外收入”项目调整为利润表“其他收益”
入”本期金额7,893,139.41元。
项目列报。比较数据不予调整。
调增母公司利润表“其他收益”本期金额
440,000.04元，调减母公司利润表“营业外收入”本期金额440,000.04元。
（2）2017年4月28日，财政部颁布新制定的《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组及终止经营》（财会〔2017〕13号），本准则自2017年5月28日起施行。企业对实施日存在的持有待售的非流动资产、处置组及终止经营，采用未来适用法处理。会计政策变更导致影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
（1）在合并及母公司利润表中区分“持续经营净利润”
“持续经营净利润”
和“终止经营净利润”项目。
增加合并利润表“持续经营净利润”本期金额-325,202,207.57元，上期金额142,630,641.48（2）在合并及母公司利润表中区分“持续经营净利润”
元；增加母公司利润表“持续经营净利润”本期和“终止经营净利润”项目，比较数据相应调整。
金额-71,943,761.77元，上期金额
-5,621,478.67元。
（3）2017年 12月 25日，财政部发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号），对一般企业财务报表格式进行了修订，适用于2017年度及以后期间的财务报表。会计政策变更导致影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
（1）在合并及母公司利润表新增“资产处置收益”行项“营业外收入”、“营业外支出”、“资产处置目，并追溯调整。 收益”
调增合并利润表“资产处置收益”本期金额-1,282,119.68元，上期金额-872,154.71元；
调减合并利润表“营业外收入”本期金额
1,038,640.95元，上期金额304,708.18元
（2）在合并及母公司利润表新增“资产处置收益”行项；调减合并利润表“营业外支出”本期金额目，将部分原列入“营业外收入”及“营业外支出”的资2,320,760.63，上期金额1,176,862.89元。
产处置损益重分类至“资产处置收益”项目。比较数据相调增母公司利润表“资产处置收益”本期金额应调整。 -13,073.79元，上期金额23,560,525.11元；调减母公司利润表“营业外收入”本期金额441.77元，上期金额24,040,037.76元；调减母公司利润表“营业外支出”本期金额13,515.56元，上期金额479,512.65元。
（二）会计估计变更
本公司本财务报告期内无会计估计变更事项。
（三）会计差错更正
本公司本财务报告期内无重大会计差错更正事项。
六、合并财务报表项目注释
说明：期初指2016年12月31日，期末指2017年12月31日，上期指2016年度，本期指2017年度。
1.货币资金
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额现金 190,189.31 351,329.62银行存款 290,097,419.99 227,836,380.61其他货币资金 721,824.70 5,000.00合计 291,009,434.00 228,192,710.23（2）期末，已质押的其他货币资金为贷款保证金500,000.00元。
（3）期末，外币现金余额情况详见本财务报表附注六、48.外币货币性项目之说明。
2.应收票据
（1）分类列示
票据种类 期末余额 期初余额银行承兑汇票 52,674,980.02 56,676,467.02商业承兑汇票 1,660,000.00 234,200.00合计 54,334,980.02 56,910,667.02（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额
银行承兑汇票 65,827,565.87合计 65,827,565.873.应收账款
（1）类别明细情况
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提
52,844,271.49 4.02 33,664,169.32 63.70 19,180,102.17坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
1,255,917,645.74 95.52 41,471,033.18 3.30 1,214,446,612.56坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
6,003,174.88 0.46 5,697,823.44 94.91 305,351.44提坏账准备的应收账款
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值金额 金额
（%） （%）
合计 1,314,765,092.11 100.00 80,833,025.94 6.15 1,233,932,066.17（续上表）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
1,052,091.76 0.12 1,052,091.76 100.00 -账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
877,685,229.87 99.70 38,381,248.97 4.37 839,303,980.90账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
1,555,581.75 0.18 1,555,581.75 100.00 -坏账准备的应收账款
合计 880,292,903.38 100.00 40,988,922.48 4.66 839,303,980.90（2）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
坏账准备期末
单位名称 期末余额 计提比例（%） 计提理由余额
安诚重工（香港）有限公司 22,582,195.20 11,291,097.60 50.00 预计回收存在不确定性淄博市临淄峰泉化工有限公司 9,760,000.00 4,880,000.00 50.00 预计回收存在不确定性乐视控股（北京）有限公司 5,352,850.80 5,352,850.80 100.00 预计回收存在不确定性安诚重工（香港）有限公司 4,727,755.07 2,363,877.54 50.00 预计回收存在不确定性诉讼中，长期挂账且2017年丹东群力环保彩印包装有限公司 3,704,998.25 3,704,998.25 100.00
已无往来浙江晟丰包装有限公司 1,854,317.17 1,854,317.17 100.00诉讼中，且2017年已无往来宁波汇隆文具有限公司 1,431,335.44 786,208.40 54.93 应收账款收回不确定福建省南安市扬辉彩印有限公司 1,286,965.00 1,286,965.00 100.00 很大可能无法收回重庆汇森印务有限公司 1,110,846.80 1,110,846.80 100.00 很大可能无法收回客户破产且无财产可昆山惠宇包装制品有限公司 1,033,007.76 1,033,007.76 100.00
执行，款项无法回收合计 52,844,271.49 33,664,169.32
（3）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账龄 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%）183天以内 1,124,535,315.39 11,245,353.16 1.00183天-1年 88,984,859.42 4,449,242.97 5.00
账龄 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%）1-2年 15,717,617.76 3,143,523.53 20.002-3年 8,093,879.34 4,046,939.69 50.003年以上 18,585,973.83 18,585,973.83 100.00合计
1,255,917,645.74 41,471,033.18 3.30（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 本期发生额本期计提应收账款坏账准备 42,467,720.06本期收回或转回的应收账款坏账准备 5,338.98本期坏账准备转回或收回金额重要的情况
单位名称 收回或转回金额 收回方式江苏旺达纸品包装有限公司 5,338.98 转账合计 5,338.98
（5）本期实际核销的应收账款情况
是否因关联单位名称 核销金额 款项性质 核销原因
交易产生签订收款协议，为收回账款，免除部分债
沈阳市隆运包装制品有限公司
287,594.70货款 否权
成都振鹰油墨有限公司
272,710.00货款 确实无法收回 否四川康利包装股份有限公司
227,159.03货款 确实无法收回 否许昌金团工业品有限公司
185,000.00货款 确实无法收回 否成都万成包装印务有限公司
184,778.00货款 确实无法收回 否福州尚林彩印包装有限公司
161,074.25货款 确实无法收回 否成都市轩艺包装有限公司
150,133.00货款 确实无法收回 否签订收款协议，为收回账款，免除部分债
春科信包装制品有限公司
127,376.45货款 否权
深圳市均尚品包装材料有限公司
112,731.33货款 确实无法收回 否西安晟昌包装材料有限公司
100,050.00货款 确实无法收回 否宁波市大顺包装材料有限公司
76,052.50货款 确实无法收回 否成都市新乔包装印务有限公司
70,327.00货款 确实无法收回 否签订收款协议，为收回账款，免除部分债
北镇市国辉包装印务有限公司
66,930.46货款 否权
四川省彩鑫塑料有限公司
66,799.97货款 确实无法收回 否新晃县自强纸业有限责任公司
63,300.50货款 确实无法收回 否
是否因关联单位名称 核销金额 款项性质 核销原因
交易产生签订收款协议，为收回账款，免除部分债
辽宁恒跃印刷包装有限公司
50,374.37货款 否权
签订收款协议，为收回账款，免除部分债
抚顺开发区天泽包装制品有限公司
42,512.66货款 否权
西昌丰泰包装有限公司
42,315.83货款 确实无法收回 否四川琪乐印务有限公司
37,075.83货款 确实无法收回 否成都彩鑫源印务有限公司
30,842.00货款 确实无法收回 否福建省晋江市兄弟彩印有限公司
25,905.80货款 确实无法收回 否泉州晋源纸业有限公司
22,000.00货款 确实无法收回 否四川攀西塑胶有限责任公司
21,543.00货款 确实无法收回 否四川中科倍特尔技术有限公司
20,186.18货款 确实无法收回 否福州铭信塑料彩印有限公司
20,008.00货款 确实无法收回 否成都英克斯科技有限公司
19,557.00货款 确实无法收回 否成都悦宝宝包装有限责任公司
18,629.00货款 确实无法收回 否签订收款协议，为收回账款，免除部分债
辽宁阳光天泽包装有限公司
17,421.53货款 否权
四川丰泰包装股份有限公司
17,398.45货款 确实无法收回 否福州市仓山城门敖峰彩印厂
15,014.00货款 确实无法收回 否福建三泉铝塑复合包装有限公司
13,736.00货款 确实无法收回 否福州盛福包装有限公司
13,232.20货款 确实无法收回 否成都众杰龙宇包装装璜印刷厂
8,055.00货款 确实无法收回 否福州京榕彩印有限公司
7,642.00货款 确实无法收回 否彭州市天宇铝箔塑料印制厂
7,249.02货款 确实无法收回 否简阳雄都
6,416.00货款 确实无法收回 否成都市星海峰包装有限公司
4,725.00货款 确实无法收回 否晋江宏冠印刷有限公司
4,056.00货款 确实无法收回 否福州市仓山友达彩印厂（普通合伙
2,942.00货款 确实无法收回 否人）
福州祥丰包装有限公司
1,363.00货款 确实无法收回 否其他
1,079.54货款 确实无法收回 否青岛济丰包装纸业有限公司
320.00货款 确实无法收回 否合计
2,623,616.60
根据公司《计提资产减值准备和处理损失内部控制制度》，本次核销资产已经公司第四届
董事会第二十三次会议审议通过。
（6）期末应收账款金额前五名情况
占应收账款总额坏账准备余额单位名称 与本公司关系 金额 年限
的比例(%)
第一名
非关联方 114,720,900.97半年以内、半年-1年 8.73 1,725,461.51第二名 非关联方 62,152,183.99半年以内、半年-1年 4.73 1,752,724.55第三名 非关联方 41,849,265.98 半年以内 3.18 418,492.66第四名 非关联方 40,897,800.11 半年以内 3.11 395,603.78第五名 非关联方 40,183,968.63半年以内、半年-1年 3.05 403,639.69合计 299,804,119.68 22.80 4,695,922.194.预付款项
（1）账龄列示
账龄 期末余额 比例(%) 期初余额 比例(%)1年以内 84,933,342.93 98.23 82,454,262.07 98.551-2年 745,110.98 0.86 1,201,689.97 1.442-3年 780,562.91 0.90 6,690.00 0.013年以上 6,690.00 0.01
合计 86,465,706.82 100.00 83,662,642.04 100.00（2）期末预付款项金额前五名情况
与本公司关 占预付款项总单位名称 金额 年限 原因
系 额的比例（%）第一名 非关联方
25,019,344.63 1年以内 预付媒体广告款
28.94第二名 非关联方
15,073,014.68 1年以内 预付媒体广告款
17.43第三名 非关联方
5,812,030.60 1年以内 预付媒体广告款
6.72第四名 非关联方
2,996,695.09 1年以内 预付媒体广告款
3.47第五名 非关联方
2,868,269.15 1年以内 预付媒体广告款
3.31合计 51,769,354.15
59.875.其他应收款
（1）类别明细情况
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
4,327,662.50 1.77 4,327,662.50 100.00 -账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
240,138,441.10 98.14 12,226,301.27 5.09 227,912,139.83账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
234,438.57 0.10 234,438.57 100.00 -坏账准备的其他应收款
合计 244,700,542.17 100.00 16,788,402.34 6.86 227,912,139.83（续上表）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
1,601,749.62 0.61 1,501,749.62 93.76 100,000.00账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
261,467,981.16 99.39 21,167,635.04 8.10 240,300,346.12账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
- - - - -坏账准备的其他应收款
合计 263,069,730.78 100.00 22,669,384.66 8.62 240,400,346.12（2）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%） 计提理由
楚雄森源工贸有限公司 3,600,000.00 3,600,000.00 100.00 无法收回韦仲清 394,133.50 394,133.50 100.00 无法收回肇庆市宝源林化工有限公司 333,529.00 333,529.00 100.00 无法收回合计 4,327,662.50 4,327,662.50 无法收回（3）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账龄 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%） 1.00183天以内 59,165,062.10 591,650.61
5.00183天-1年 173,905,745.07 8,695,287.25
20.001-2年 4,307,081.28 861,416.26
50.002-3年 1,365,211.01 682,605.51
100.003年以上 1,395,341.64 1,395,341.64
合计 240,138,441.10 12,226,301.27 5.09
（4）其他应收款账面余额按款项性质分类列示如下:
款项性质 期末余额 期初余额媒体保证金 223,631,418.58 242,084,069.17员工借款及备用金 4,894,839.57 3,469,056.28质量保证金及押金 5,455,908.49 5,408,297.48代扣代缴款项 610,471.56 589,168.93出口退税款 1,073,396.99 80,949.95往来款及其他 9,034,506.98 11,438,188.97合计 244,700,542.17 263,069,730.78（5）期末其他应收款金额前五名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额总额的比例（%）
第一名 媒体保证金 79,686,470.40半年以内、半年-1年 32.56
3,111,042.23第二名 媒体保证金 48,540,000.00半年以内、半年-1年 19.84
2,411,800.00第三名 媒体保证金 36,596,500.00半年以内、半年-1年 14.96
1,773,765.00第四名 媒体保证金 21,566,000.00半年以内、半年-1年 8.81
873,860.00第五名 媒体保证金 9,700,000.00半年以内、半年-1年 3.96
117,000.00合计 196,088,970.40
80.13
8,287,467.23（6）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 本期发生额本期计提其他应收款坏账准备 -3,995,952.75本期收回或转回的其他应收款坏账准备 -（7）本期实际核销的其他应收款情况
单位名称 核销金额 款项性质 核销原因 是否因关联交易产生
李辉 1,501,749.62 货款 确实无法收回 否
韦仲清 383,279.95 往来款 确实无法收回 否
合计 1,885,029.57
根据公司《计提资产减值准备和处理损失内部控制制度》，本次核销资产已经公司第四届董事会第二十三次会议审议通过。
6.存货
（1）存货分类
项目 期末余额
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 90,266,096.08 10,841.02 90,255,255.06产成品 89,359,634.35 644,411.93 88,715,222.42自制半成品 32,778,366.85 2,294.99 32,776,071.86在产品 - - -包装物 1,647,176.38 - 1,647,176.38低值易耗品 3,739,828.19 - 3,739,828.19发出商品 4,785,897.88 708,023.78 4,077,874.10在途物资 2,117,497.95 - 2,117,497.95合计 224,694,497.68 1,365,571.72 223,328,925.96（续上表）
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 98,300,511.85 27,204.68 98,273,307.17产成品 113,350,887.72 2,451,144.43 110,899,743.29自制半成品 27,368,807.89 - 27,368,807.89在产品 358,386.29 - 358,386.29包装物 1,109,829.09 - 1,109,829.09低值易耗品 3,711,290.24 - 3,711,290.24发出商品 6,101,402.68 - 6,101,402.68在途物资 - - -合计 250,301,115.76 2,478,349.11 247,822,766.65（2）存货跌价准备
本期增加金额
本期减少金额
项目 期初余额 期末余额计提 其他 转回或转销 其他
原材料 27,204.68 10,841.02 - 27,204.68 - 10,841.02产成品 2,451,144.43 1,806,483.17 - 3,613,215.67 - 644,411.93自制半成品 - 2,294.99 - - - 2,294.99发出商品 - 708,023.78 - - - 708,023.78合计 2,478,349.11 2,527,642.96 - 3,640,420.35 - 1,365,571.727.其他流动资产
项目 期末余额 期初余额留抵增值税及其他预缴税金 13,113,185.06 18,275,099.50合计 13,113,185.06 18,275,099.50
8.可供出售金融资产
（1）分类列示
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售权益工具 - - 50,000.00 - 50,000.00其中：按成本计量 - - 50,000.00 - 50,000.00合计 - - 50,000.00 - 50,000.00（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
项目
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额天津天美互联网络科技有限公司 50,000.00 - 50,000.00 -合计 50,000.00 - 50,000.00 -续上表：
减值准备
项目 期初本期本期期末在被投资单位持股比例(%)本期现金红利余额增加减少余额
天津天美互联网络科技有限公司 - - - - - -合计 - - - - - -9.投资性房地产
（1）成本法计量的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额 10,023,828.82 - - 10,023,828.822.本期增加金额
（1）外购 - - - -（2）存货、固定资产、在建工程转入 - - - -（3）企业合并增加 - - - -3.本期减少金额
（1）处置 - - - -（2）其他转出 4,331,494.94 4,331,494.944.期末余额 5,692,333.88 - - 5,692,333.88二、累计折旧和累计摊销
项目 房屋、建筑物 土地使用权在建工程 合计
1.期初余额 1,568,388.13 - - 1,568,388.132.本期增加金额
（1）计提或摊销 54,165.94 - - 54,165.943.本期减少金额
（1）处置 - - - -（2）其他转出 573,645.23 - - 573,645.234.期末余额 1,048,908.84 - - 1,048,908.84三、减值准备
1.期初余额 - - - -2.本期增加金额
（1）计提 - - - -3.本期减少金额
（1）处置 - - - -（2）其他转出 - - - -4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 4,643,425.04 - - 4,643,425.042.期初账面价值 8,455,440.69 - - 8,455,440.6910.固定资产
（1）分类列示
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具电子设备及其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 212,560,159.37 201,462,317.27 29,357,212.44 25,799,349.40 469,179,038.48
2.本期增加金额 5,818,744.84
4,623,669.90
2,146,150.97 3,961,656.72 16,550,222.43
3.本期减少金额
（1）处置或报废 6,866,428.17 6,822,054.21 7,310,654.06 1,085,080.23 22,084,216.67
4.期末余额 211,512,476.04 199,263,932.96 24,192,709.35 28,675,925.89 463,645,044.24
二、累计折旧
1.期初余额 49,167,734.30 66,045,367.83 16,559,869.18 13,557,909.03 145,330,880.34
2.本期增加金额
（1）计提 10,600,605.15 18,681,745.29 4,537,454.26 3,332,788.85 37,152,593.55
3.本期减少金额
（1）处置或报废 1,914,679.56 3,312,524.79 5,687,586.94 880,851.68 11,795,642.97
4.期末余额 57,853,659.89 81,414,588.33 15,409,736.50 16,009,846.20 170,687,830.92
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具电子设备及其他 合计
三、减值准备
1.期初余额 5,675,124.98 4,935,306.25 642,653.23 528,103.88 11,781,188.34
2.本期增加金额
（1）计提 70,442.27 1,443,421.51 31,548.85 61,960.45 1,607,373.08
3.本期减少金额
（1）处置或报废 4,083,163.27 1,380,954.93 - 19,849.74 5,483,967.94
4.期末余额 1,662,403.98 4,997,772.83 674,202.08 570,214.59 7,904,593.48
四、账面价值
1.期末账面价值 151,996,412.17 112,851,571.80 8,108,770.77 12,095,865.10 285,052,619.84
2.期初账面价值 157,717,300.09 130,481,643.19 12,154,690.03 11,713,336.49 312,066,969.80
本期由在建工程转入固定资产4,645,821.88元。
11.在建工程
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 -
广东天龙油墨有限公司兰贝斯
615,384.64 615,384.64 - - -VOCs在线监测系统项目
-
广西金秀松源林产有限公司药用
267,251.00 267,251.00 - - -松节油项目
-
广东天龙精细化工有限公司月桂
8,554.83 8,554.83 - - -烯增产技改
-
青岛天龙油墨有限公司建水处理
37,923.08 37,923.08 37,923.08 - 37,923.08设备
广东天龙油墨有限公司四车间废
- - - 826,000.00 - 826,000.00气治理项目
广东天龙精细化工有限公司酯化
- - 55,815.17 - 55,815.17锅技改工程
广东天龙精细化工有限公司白脂
- - - 94,913.24 - 94,913.24生产线及松油醇分馏塔技改
云南美森源林产科技有限公司林
- - - 1,025,361.88 - 1,025,361.88产污水处理系统
广西金秀松源林产有限公司歧化
- - - 5,662.82 - 5,662.82松香混合罐导气管
广西金秀松源林产有限公司松香
- - - 106,679.75 - 106,679.75破碎溶解工程
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备账面价值 账面余额 减值准备 账面价值广西金秀松源林产有限公司松香
- - - 254,400.00 - 254,400.00堆场硬化工程
三惠（福建）工贸有限公司环保系
- - - 37,273.50 - 37,273.50统
合计 929,113.55 - 929,113.55 2,444,029.44 - 2,444,029.44（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期 本期转入 本期其他
工程名称 预算数 期初余额 期末余额增加金额 固定资产金额 减少
广东天龙油墨有限公司兰贝斯
1,025,641.03 - 615,384.64 - - 615,384.64VOCs在线监测系统项目
广西金秀松源林产有限公司药用
1,134,200.00 - 267,251.00 - - 267,251.00松节油项目
云南美森源林产科技有限公司污
1,299,948.80 1,025,361.88 274,586.92 1,299,948.80 - -水处理系统
广东天龙油墨有限公司四车间废
1,008,547.00 826,000.00 182,547.00 1,008,547.00 - -气治理项目
广西金秀松源林产有限公司松香
523,622.00 254,400.00 269,222.00 523,622.00 - -堆场硬化工程
（续）
工程累计投入 工程 利息资本化其中：本期利息本期利息资
工程名称 资金来源占预算比例（%）进度(%) 累计金额 资本化金额本化率（%）
广东天龙油墨有限公司兰贝斯VOCs在线
60.00 60.00 - - -
自有资金监测系统项目
广西金秀松源林产有限公司药用松节油
23.56 23.56 - - -
自有资金项目
云南美森源林产科技有限公司污水处理
100.00 100.00 - - -
自有资金系统
广东天龙油墨有限公司四车间废气治理
100.00 100.00 - - -
自有资金项目
广西金秀松源林产有限公司松香堆场硬
100.00 100.00 - - -
自有资金化工程
12.无形资产
项目 专有技术特许使用权、专利权 土地使用权 软件 合计一、账面原值
项目 专有技术特许使用权、专利权 土地使用权 软件 合计1.期初余额 3,877,054.05 77,207,459.37 858,186.35 81,942,699.772.本期增加金额
（1）购置 - - 929,358.14 929,358.14（2）企业合并增加 - - - -3.本期减少金额
（1）处置 - 1,278,045.65 - 1,278,045.654.期末余额 3,877,054.05 75,929,413.72 1,787,544.49 81,594,012.26二、累计摊销
1.期初余额 500,181.39 9,871,902.60 112,705.57 10,484,789.562.本期增加金额
（1）计提 328,427.81 1,638,610.05 192,640.76 2,159,678.623.本期减少金额
（1）处置 - 204,302.27 - 204,302.274.期末余额 828,609.20 11,306,210.38 305,346.33 12,440,165.91三、减值准备
1.期初余额 - 850,813.36 - 850,813.362.本期增加金额
（1）计提 - - - -3.本期减少金额
（1）处置 - 850,813.36 - 850,813.364.期末余额 - - - -四、账面价值
1.期末账面价值 3,048,444.85 64,623,203.34 1,482,198.16 69,153,846.352.期初账面价值 3,376,872.66 66,484,743.41 745,480.78 70,607,096.8513.商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
贵港中加树脂有限公司 308,602.67 308,602.67 -
云南美森源林产科技有限公司 4,989,491.91 4,989,491.91
广西金秀松源林产有限公司 7,714,654.56 7,714,654.56
广州橙果广告有限公司 54,158,062.24 54,158,062.24
北京煜唐联创信息技术有限公司 1,147,992,960.52 1,147,992,960.52
北京智创无限广告有限公司 178,844,966.11 178,844,966.11
上海奇搜网络科技有限公司 2,294,182.55 2,294,182.55
北京优力互动广告有限公司 205,875,953.74 205,875,953.74
合计 1,602,178,874.30 308,602.67 1,601,870,271.63
（2）商誉减值准备被投资单位名
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
称
贵港中加树脂有限公司 308,602.67 308,602.67 -
云南美森源林产科技有限公司 4,989,491.91 4,989,491.91
广西金秀松源林产有限公司 4,916,283.99 4,916,283.99
广州橙果广告有限公司 43,343,200.41 10,814,861.83 54,158,062.24
北京煜唐联创信息技术有限公司 313,423,061.37 313,423,061.37
北京优力互动广告有限公司 135,696,403.26 135,696,403.26
北京智创无限广告有限公司 36,345,547.59 36,345,547.59
合计 53,557,578.98 496,279,874.05 308,602.67 549,528,850.36
14.长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 期末余额云南天龙林产化工有
47,101.18 - 40,477.24 6,623.94限公司办公楼装修
广西金秀松源林产有
22,448.18 - 22,448.18 -限公司导热油
云南美森源林产科技
24,184.73 - 24,184.73 -有限公司导热油等
房屋装修费 2,732,886.68 69,849.77 1,219,475.60 1,583,260.85成都天龙油墨有限公
司危险化学品车辆租 58,587.75 - 17,576.28 41,011.47赁费用
三惠（福建）工贸有限
公司钾皂车间改造及 269,768.36 5,608.53 127,786.68 147,590.21BDO项目
云南天龙林产化工有
限公司车间离心机检 - 162,393.16 20,299.15 142,094.01修
合计 3,154,976.88 237,851.46 1,472,247.86 1,920,580.4815.递延所得税资产及递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 89,388,112.83 8,041,806.91 114,309,743.72 25,585,762.78与资产相关政府补助 - 2,285,464.69 430,389.44抵销内部未实现利润 907,400.70 226,850.18 582,321.48 145,580.37合计 90,295,513.53 8,268,657.09 117,177,529.89 26,161,732.59（2）未经抵销的递延所得税负债明细
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债非同一控制下企业合并
1,646,491.88 411,622.97 1,707,730.88 426,932.72资产评估增值
合计 1,646,491.88 411,622.97 1,707,730.88 426,932.7216.其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额预付工程及设备款 1,589,467.65 779,104.03尚未办妥产权证资产 760,453.24 -合计 2,349,920.89 779,104.0317.短期借款
（1）明细情况
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 77,000,000.00 118,000,000.00信用借款 60,000,000.00 40,000,000.00保证借款 45,000,000.00 13,000,000.00质押借款 - 6,943,837.59合计 182,000,000.00 177,943,837.59（2）其他说明
1）云南天龙林产化工有限公司
2017年1月31日，云南天龙林产化工有限公司与中国工商银行股份有限公司宁洱支行签订了《网贷通循环借款合同要素变更协议》，借款本金人民币8,000,000.00元，借款期间为2017年2月21日至2018年2月20日。
2016年2月3日，云南天龙林产化工有限公司与中国工商银行股份有限公司宁洱支行签订了《最高额抵押合同》，以其自有房产为云南天龙林产化工有限公司与中国工商银行股份有限公司宁洱支行签订的《借款合同》提供最高额12,717,119.00元抵押担保，抵押担保期间2016年2月1日至2021年1月31日。
2016年2月3日，云南森源化工有限公司、本公司与中国工商银行股份有限公司宁洱支行签订了《最高额保证合同》，为云南天龙林产化工有限公司与中国工商银行股份有限公司宁洱支行签订的《借款合同》提供最高额8,000,000.00元连带责任保证，保证期间2016年2月1日至2021年1月31日。
2）广东天龙精细化工有限公司
2017年7月17日，广东天龙精细化工有限公司与中国工商银行股份有限公司德庆支行签订了《网贷通循环借款合同》，借款本金人民币12，000，000.00元，借款期间为2017年7月18日至2018年07月17日。
2017年8月30日，广东天龙精细化工有限公司与中国工商银行股份有限公司德庆支行签订了《网贷通循环借款合同》，借款本金人民币6，000，000.00元，借款期间为2017年8月31日至2018年08月30日。
2017年9月29日，广东天龙精细化工有限公司与中国工商银行股份有限公司德庆支行签订了《网贷通循环借款合同》，借款本金人民币9，000,000.00元，借款期间为2017年9月30日至2018年09月29日。
2017年9月29日，广东天龙精细化工有限公司与中国工商银行股份有限公司德庆支行签订了《网贷通循环借款合同》，借款本金人民币3，000，000.00元，借款期间为2017年11月20日至2018年11月19日；
2014年7月3日，本公司与中国工商银行德庆支行签订了《最高额保证合同》，为广东天龙精细化工有限公司与中国工商银行德庆支行签订的《借款合同》，提供最高额30,000,000.00元连带责任保证。
2014年7月3日，广东天龙精细化工有限公司与中国工商银行德庆支行签订了《最高额抵押合同》，以其自有土地使用权、自有房产为广东天龙精细化工有限公司与中国工商银行德庆支行签订的《借款合同》，提供最高额21,370,000.00元的抵押担保。
2014年9月11日，广东天龙精细化工有限公司与中国工商银行德庆支行签订了《最高额抵押合同》，以其自有房产为广东天龙精细化工有限公司与中国工商银行德庆支行签订的《借款合同》，提供最高额26,000,000.00元的抵押担保。
3）广西金秀松源林产有限公司
2017年7月17日，广西金秀松源林产有限公司与武宣县农村信用合作联社签订了《流动资金循环借款合同》，借款本金人民币10,000,000.00元，借款期间为2017年7月27日至2018年7月26日。
2017年7月17日，广西金秀松源林产有限公司与金秀瑶族自治县农村信用合作联社签订了《流动资金循环借款合同》，借款本金人民币10,000,000.00元，借款期间为2017年7月27日至2018年7月26日。
2017年7月18日，广西金秀松源林产有限公司与金秀瑶族自治县农村信用合作联社签订了《流动资金循环借款合同》，借款本金人民币8,000,000.00元，借款期间为2017年7月30日至2018年7月29日。
2017年7月17日，广西金秀松源林产有限公司与武宣县农村信用合作联社签订了《流动资金循环借款合同》，借款本金人民币6,000,000.00元，借款期间为2017年8月1日至2018年7月31日。
2017年7月17日，广西金秀松源林产有限公司与金秀瑶族自治县农村信用合作联社、武宣县农村信用合作联社签订了《最高额抵押担保合同》，以其名下的土地使用权、房产及设备为广西金秀松源林产有限公司与金秀瑶族自治县农村信用合作联社、武宣县农村信用合作联社签订的《借款合同》提供最高额34,000,000.00元抵押担保。
2017年7月17日，云南森源化工有限公司、本公司与金秀瑶族自治县农村信用合作联社、武宣县农村信用合作联社签订了《最高额保证担保合同》，为广西金秀松源林产有限公司与金秀瑶族自治县农村信用合作联社、武宣县农村信用合作联社签订的《借款合同》提供最高额34,000,000.00元连带责任保证。
4）三惠（福建）工贸有限公司
2017年6月28日，三惠（福建）工贸有限公司与中国民生银行股份有限公司泉州分行签订了《流动资金贷款借款合同》，借款本金人民币5,000,000.00元，借款期间为合同生效之日起至2018年6月20日。
2017年6月26日，陈剑华、林丽华与中国民生银行股份有限公司泉州分行签订了《最高额保证合同》，为三惠（福建）工贸有限公司与中国民生银行股份有限公司泉州分行签订的《流动资金贷款合同》，提供最高额10,000,000.00元的连带责任保证。
2015年1月30日，三惠（福建）工贸有限公司与中国民生银行股份有限公司泉州分行签订了《最高额抵押合同》，以其自有房产、土地使用权为三惠（福建）工贸有限公司与中国民生银行股份有限公司泉州分行签订的《流动资金贷款合同》，提供最高额21，063，000.00元抵押担保，担保期间为2015年1月30日至2018年1月30日。
5）本公司
2017年7月25日，本公司与上海浦东发展银行股份有限公司肇庆分行签订了《流动资金借款合同》，借款本金为人民币20,000,000.00元，借款期间为2017年7月25日至2018年6月21日。
2017年4月25日，本公司与中国工商银行股份有限公司肇庆分行签订了《流动资金借款合同（2016年版）》，借款本金为人民币40,000,000.00元，借款期间为2017年4月28日至2018年4月27日。
6）北京吉狮互动网络营销技术有限公司
2017年4月12日，北京吉狮互动网络营销技术有限公司与中国工商银行股份有限公司北京
东城支行签订了《流动资金借款合同》，借款本金为人民币15,000,000.00元，借款期间为2017年4月14日起至2018年4月13日。
2017年4月12日，本公司与中国工商银行股份有限公司北京东城支行签订了《保证合同》，为北京吉狮互动网络营销技术有限公司与中国工商银行股份有限公司北京东城支行签订的《流动资金借款合同》，提供最高额15,000,000.00元连带责任保证。
7）北京品众互动网络营销技术有限公司
2017年4月12日，北京品众互动网络营销技术有限公司与中国工商银行股份有限公司北京东城支行签订了《流动资金借款合同》，借款本金为人民币15,000,000.00元，借款期间为2017年4月14日起至2018年4月13日。
2017年4月12日，本公司与中国工商银行股份有限公司北京东城支行签订了《保证合同》，为北京品众互动网络营销技术有限公司与中国工商银行股份有限公司北京东城支行签订的《流动资金借款合同》，提供最高额15,000,000.00元连带责任保证。
2017年3月31日，北京品众互动网络营销技术有限公司与招商银行股份有限公司北京朝阳公园支行签订了《授信协议》，授信额度为人民币15,000,000.00元。北京品众互动网络营销技术有限公司于2017年3月31日借款本金人民币15,000,000.00元，借款期限为2017年3月31日起至2018年3月30日。
2017年3月31日，北京吉狮互动网络营销技术有限公司与招商银行股份有限公司北京朝阳公园支行签订了《最高额不可撤销担保书》，为北京品众互动网络营销技术有限公司与招商银行股份有限公司北京朝阳公园支行签订了《授信协议》，提供最高额15,000,000.00元连带责任保证。
2017年3月31日，本公司与招商银行股份有限公司北京朝阳公园支行签订了《最高额不可撤销担保书》，为北京品众互动网络营销技术有限公司与招商银行股份有限公司北京朝阳公园支行签订的《授信协议》，提供最高额15,000,000.00元连带责任保证。
18.应付账款
（1）按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内 337,583,014.38 97.26 164,849,543.54 97.141-2年 5,929,498.08 1.71 2,303,188.69 1.362-3年 1,303,434.15 0.38 637,718.74 0.383年以上 2,271,821.70 0.65 1,912,939.94 1.12合计 347,087,768.31 100.00 169,703,390.91 100.00（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款。
19.预收款项
（1）按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内
193,961,058.60 91.18 175,969,271.02 95.301-2年
15,537,805.23 7.30 5,403,661.69 2.932-3年
2,092,614.53 0.98 2,458,241.02 1.333年以上
1,137,719.44 0.54 814,049.05 0.44合计
212,729,197.80 100.00 184,645,222.78 100.00（2）期末无账龄超过1年的重要预收账款。
20.应付职工薪酬
（1）分类列示
项目 期初余额 本期增加 本期支付 期末余额短期薪酬 23,774,139.23 252,716,399.97 239,535,239.65 36,955,299.55离职后福利中-设定提存计划负债 868,735.96 18,125,572.34 18,054,594.32 939,713.98辞退福利 - 9,331,280.85 4,125,604.78 5,205,676.07一年内到期的其他福利 - - - -合计 24,642,875.19 280,173,253.16 261,715,438.75 43,100,689.60（2）短期薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期支付 期末余额一、工资、奖金、津贴和补贴 22,907,043.14 224,095,246.27 211,094,311.40 35,907,978.01二、职工福利费 - 11,079,397.26 10,901,981.26 177,416.00三、社会保险费 500,814.13 10,492,928.35 10,457,635.20 536,107.28其中：1．医疗保险费 444,844.36 9,011,961.86 8,981,894.44 474,911.782．工伤保险费 17,556.23 547,340.41 546,551.78 18,344.863．生育保险费 38,307.77 812,410.59 807,867.72 42,850.64 4.其他 105.77 121,215.49 121,321.26 -四、住房公积金 85,853.00 5,634,129.00 5,666,140.00 53,842.00五、工会经费与职工教育经费 280,428.96 1,414,699.09 1,415,171.79 279,956.26六、短期带薪缺勤 - - - -七、短期利润分享计划 - - - -八、其他短期薪酬 - - - -合计 23,774,139.23 252,716,399.97 239,535,239.65 36,955,299.55
（3）离职后福利中的设定提存计划负债
项目
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额基本养老保险 829,940.38 17,456,488.37 17,381,721.55 904,707.20失业保险费 38,795.58 669,083.97 672,872.77 35,006.78合计 868,735.96 18,125,572.34 18,054,594.32 939,713.98（4）辞退福利
项目 本期缴费金额 期末应付未付金额辞退福利 4,125,604.78 5,205,676.07合计 4,125,604.78 5,205,676.0721.应交税费
税费项目
期末余额 期初余额增值税
14,241,171.16 10,022,423.05城市维护建设税
846,456.14 744,005.06教育费附加
764,312.91 661,206.41企业所得税
39,428,460.73 27,926,578.49个人所得税
1,033,987.16 977,804.51城镇土地使用税
281,303.75 23,783.76其他
2,132,988.24 2,341,775.05合计
58,728,680.09 42,697,576.3322.应付利息
项目 期末余额 期初余额长、短期银行借款利息 608,160.00 523,117.07冯毅 5,095,541.67 3,806,250.00德庆荣鹏林化科技有限公司 - 917,604.16荣德美 - 112,070.78合计 5,703,701.67 5,359,042.0123.其他应付款
（1）按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内
275,900,941.94 56.88 452,779,262.44 77.131-2年
159,045,097.86 32.79 132,494,678.19 22.57
2-3年
48,588,384.69 10.02 1,106,380.86 0.193年以上
1,547,590.80 0.31 680,682.24 0.11合计 485,082,015.29 100.00 587,061,003.73 100.00（2）按性质分类其他应付款的账面余额
款项性质 期末余额 期初余额资金拆借款 200,000,000.00 150,000,000.00广告主保证金 174,365,924.34 173,368,272.07股权收购款 56,301,661.54 253,200,000.00保证金及押金 324,900.00 730,942.00应付海运费 1,113,586.98 319,555.44预提费用 8,029,338.66 4,396,686.10往来款及其他 34,147,402.17 5,045,548.12应付超额业绩奖励款 10,799,201.60 -合计 485,082,015.29 587,061,003.73（3）账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明
明细 期末余额 性质或内容冯毅
200,000,000.00
资金拆借款新余顺为投资管理中心（有限合伙）
23,868,000.00
股权收购款新余高新区胜航投资管理中心（有限合伙）
22,932,000.00
股权收购款新余高新区优旎投资管理中心（有限合伙）
9,501,661.54
股权收购款合计 256,301,661.54
注：账龄超过1年的原因系上述款项尚未达到协议约定的付款条件；
注：应付新余顺为投资管理中心（有限合伙）、新余高新区胜航投资管理中心（有限合伙）只有股权转让款部分账龄超过1年。
24.一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额1年内到期的长期应付款
1年内到期的长期借款
79,956,000.00 29,956,000.00合计 79,956,000.00 29,956,000.00注：一年内到期的长期借款详见本财务报表附注六、25长期借款之说明。
25.长期借款
（1）明细情况
借款条件类别 期末余额 期初余额信用借款 70,000,000.00 52,000,000.00质押借款 73,633,000.00 91,589,000.00保证借款 20,000,000.00 -合计 163,633,000.00 143,589,000.00（2）其他说明
1）本公司
1)2015年3月28日，本公司与中国工商银行股份有限公司肇庆分行签订了《并购借款合同（2012年版）》，借款总额56,800,000.00元，分两次发放。
①本金人民币46,800,000.00元，借款期限为2015年4月9日至2020年4月8日，按年等额还本，且至少每半年还款一次，上期已归还借款100,000.00元，本期归还借款
9,360,000.00元，截至2017年12月31日止，借款余额为27,980,000.00元，其中将于一年内到期的长期借款金额为9,360,000.00元；
②本金人民币10,000,000.00元，借款期限为2015年6月2日至2020年4月8日，按年等额还本，且至少每半年还款一次，本期归还借款2,000,000.00元，截至2017年12月31日止，借款余额为6,000,000.00元，其中将于一年内到期的长期借款金额为2,000,000.00元。
2015年3月28日，本公司与中国工商银行股份有限公司肇庆分行签订了《最高额质押合同》，本公司以子公司北京智创无限广告有限公司40.00%股权提供质押，为上述46,800,000.00元借款提供质押担保；以子公司广州橙果广告有限公司40.00%股权提供质押，为上述10,000,000.00元借款提供质押担保。
2)2015年6月9日，本公司与广东南粤银行股份有限公司肇庆分行签了《借款合同》，借款本金为人民币20,000,000.00元，借款期限为36个月，自2015年6月9日起至2018年6月8日止，本金的还款方式：2015年12月8日偿还1,000,000.00元；2016年6月8日偿还1,000,000.00元；2016年12月8日偿还1,000,000.00元；2017年6月8日偿还1,000,000.00元；2017年12月8日偿还1,000,000.00元；2018年6月8日偿还15,000,000.00元。截至2017年12月31日止，借款余额15,000,000.00元，其中将于一年内到期的长期借款金额为15,000,000.00元。
3)2016年6月29日，本公司与中国银行股份有限公司肇庆分行签订了《人民币借款合同（适用于境内并购贷款）》，借款本金为人民币47,880,000.00元，借款期限为2016年6月30日至 2021年 6月 29日，按半年等额还本，本期归还借款 9,576,000.00元，截至 2017年 12月 31日止，借款余额为 38,304,000.00元，其中将于一年内到期的长期借款金额为9,576,000.00元。
2016年6月29日，本公司与中国银行股份有限公司肇庆分行签订了《质押合同》，本公司以子公司北京优力互动广告有限公司100%股权提供质押，为上述47,880,000.00元借款提供质押担保。
4)2016年7月5日，本公司与中国工商银行股份有限公司肇庆分行签订了《并购借款合同》，借款本金为人民币28,080,000.00元，借款期限为2016年8月9日至2020年8月2日，按季年等额还本，本期归还借款7,020,000.00元，截至2017年12月31日止，借款余额为19,305,000.00元，其中将于一年内到期的长期借款金额为7,020,000.00元。
2016年7月5日，本公司与中国工商银行股份有限公司肇庆分行签订了《最高额质押合同》，本公司以子公司北京智创无限广告有限公司40%股权提供质押，为上述28,080,000.00元借款提供质押担保。
5)2016年12月09日，本公司与交通银行股份有限公司肇庆分行签订了《流动资金借款合同》，借款本金为人民币10,000,000.00元，借款期限为24个月，自2016年12月13日起至2018年12月13日止，到期一次还本，其中将于一年内到期的长期借款金额为10,000,000.00元。
2016年12月09日，本公司与交通银行股份有限公司肇庆分行签订了《流动资金借款合同》，借款本金为人民币10,000,000.00元，借款期限为24个月，自2016年12月28日至2018年12月28日止，到期一次还本，其中将于一年内到期的长期借款金额为10,000,000.00元。
6)2016年12月21日，本公司与交通银行股份有限公司肇庆分行签订了《流动资金借款合同》，借款本金为人民币17,000,000.00元，借款期限为24个月，自2016年12月22日起至2018年12月22日止，到期一次还本，其中将于一年内到期的长期借款金额为17,000,000.00元。
7）2017年1月3日，本公司与交通银行股份有限公司肇庆分行签订了《流动资金借款合同》，借款本金为人民币27,000,000.00元，借款期限为自2017年1月4日起至2019年1月4日。
8）2017年1月16日，本公司与交通银行股份有限公司肇庆分行签订了《流动资金借款合同》，借款本金为人民币30,000,000.00元，借款期限为自2017年2月28日起至2019年2月28日。
9）2017年3月1日，本公司与交通银行股份有限公司肇庆分行签订了《流动资金借款合同》，借款本金为人民币13,000,000.00元，借款期限为自2017年3月1日起至2019年3月1日。
2）广东天龙油墨有限公司
2016年12月18日，广东天龙油墨有限公司与交通银行股份有限公司肇庆分行签订了《流动资金借款合同》，借款本金为人民币20,000,000.00元，借款期限为自2017年1月4日起至2019年1月4日。
2016年12月18日，本公司与交通银行股份有限公司肇庆分行签订了《保证合同》，为广东天龙油墨有限公司与交通银行股份有限公司肇庆分行签订的《流动资金借款合同》提供最高额24,000,000.00元连带责任保证。
3）广东天龙精细化工有限公司
2017年8月9日，广东天龙精细化工有限公司与交通银行股份有限公司肇庆分行签订了《流动资金借款合同》，借款本金为人民币10,000,000.00元，借款期间为2017年8月10日至2019年6月5日。
2017年8月9日，广东天龙精细化工有限公司与交通银行股份有限公司肇庆分行签订了《保证金合同》，为广东天龙精细化工有限公司与交通银行股份有限公司肇庆分行签订的《借款合同》提供最高额500,000.00元的质押担保。
2017年8月9日，本公司与交通银行股份有限公司肇庆分行签订了《保证合同》，为广东天龙精细化工有限公司与交通银行股份有限公司肇庆分行签订的《借款合同》提供最高额12,000,000.00元连带责任保证。
26.预计负债
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额 形成原因未决诉讼 - 6,000,000.00 未决诉讼合计 - 6,000,000.00
27.递延收益
（1）分类列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因与资产相关的政府政府补助 10,840,958.29 926,859.16 9,914,099.13
补助
与收益相关，但未政府补助 210,000.00 363,000.00 8,036.40 564,963.60
达到验收条件
合计 11,050,958.29 363,000.00 934,895.56 10,479,062.73
（2）政府补助情况
本期新增本期计入营业外收 与资产相关/项目 期初余额 期末余额
补助金额入/其他收益金额 与收益相关水性油墨及其核心树脂
4,354,166.50 275,000.04 4,079,166.46 注(1)研发及产业化项目资金
成都天龙油墨有限公司
2,137,833.46 126,999.96 2,010,833.50 注(2)基础设施补助款
本期新增本期计入营业外收 与资产相关/项目 期初余额 期末余额
补助金额入/其他收益金额 与收益相关成都天龙油墨有限公司
节能环保油墨生产线建
246,866.76 32,199.96 214,666.80 注(3)设项目补助
广西金秀松源林产有限
公司年产 2万吨歧化松
1,167,885.98 209,174.28 958,711.70 注(4)香项目补助资金
云南美森源林产科技有
限公司工业园区标准厂
557,986.89 35,056.77 522,930.12 注(5)房建设补助资金
云南美森源林产科技有
限公司新兴产业发展资
834,061.13 52,401.75 781,659.38 注(6)金
云南美森源林产科技有
限公司生产技术改造专
893,416.67 151,000.00 742,416.67 注(7)项资金
云南天龙林产化工有限
公司民营经济发展专项
450,471.71 28,301.88 422,169.83 注(8)资金
杭州天龙油墨有限公司
169,949.19 10,964.52 158,984.67 注(9)基础设施补助款
成都天龙油墨生产安全
28,320.00 5,760.00 22,560.00 注(10)监控平台补贴款
三恵（福建）工贸有限
公司提纯精制 BDO工艺
210,000.00 210,000.00 注(11)补助项目
制备 ABS树脂专用歧化
150,000.00 150,000.00 注(12)松香新工艺专项基金
利用松香抽取果蔬被膜
剂工艺技术研究及产业
200,000.00 200,000.00 注(13)化开发专项基金
党建工作专项基金
13,000.00 8,036.40 4,963.60 注(14)合计
11,050,958.29 363,000.00 934,895.56 10,479,062.73
注：
（1）本公司根据粤财建[2011]41号、肇财建[2011]5号、肇发改资[2011]11号文件，于2011年8月17日收到高要市国库支付中心关于水性油墨及其核心树脂研发及产业化项目财政资金5,500,000.00元。该补助属于与资产相关的政府补助，2017年度摊销275,000.04元。
（2）本公司之子公司成都天龙油墨有限公司根据蒲工管办[2013]39号文件，于2013年11月1日收到基础设施补助资金2,540,000.00元，该项补助系与资产相关的政府补助，2017年度摊销126,999.96元。
（3）本公司之子公司成都天龙油墨有限公司根据成财企[2014]117号文件，于2014年9月15日收到节能环保油墨生产线建设补助资金322,000.00元，该项补助系与资产相关的政府补助，2017年度摊销32,199.96元。
（4)本公司之广西金秀松源林产有限公司根据桂工信[2013]378号文件，于2013年6月6日取得政府补助1,900,000.00元，用于本公司年产2万吨歧化松香产业开发项目，该项补助系与资产相关的政府补助，相关资产于2013年7月份开始按109期分期摊销，2017年度摊销209,174.28元。
（5）本公司之子公司云南美森源林产科技有限公司根据双财企[2013]65号文件，取得工业园区标准厂房建设补助资金669,000.00元，该项补助系与资产相关的政府补助，相关资产在2013年10月达到预定可使用状态，于2013年11月开始按229期摊销，2017年度摊销35,056.77元。
（6）本公司之子公司云南美森源林产科技有限公司根据双财企[2013]66号文件，取得政府补助1,000,000.00元，系支持新兴产业发展资金。该项补助与资产相关，相关资产在2013年10月达到预定可使用状态，于2013年11月开始按229期摊销，2017年度摊销52,401.75元。
（7）本公司之子公司云南美森源林产科技有限公司根据双财综[2013]72号文件，取得生产技术改造专项资金1,359,000.00元，该项补助系与资产相关的政府补助，相关资产在2013年11月达到预定可使用状态，于2013年12月开始按108期摊销，2017年度摊销151,000.00元。
（8）本公司之子公司云南天龙林产化工有限公司根据宁财办发[2014]82号文件，2014年民营经济发展专项资金500,000.00元，用于年产1.5万吨松节油2万吨松香深加工建设项目县级民营经济发展专项资金补助，系与资产相关的政府补助，2017年度摊销28,301.88元。
（9）本公司之子公司杭州天龙油墨有限公司根据桐庐经济开发区管委会综合办公室【2016】2号文件，于2016年2月收到基础设施补助180,000.00元，系与资产相关政府补助，自2016年2月开始按照资产剩余使用年限197期摊销，2017年度摊销金额10,964.52元。
（10）本公司之子公司成都天龙油墨有限公司收到成都市安全生产科学技术服务中心安全监督信息平台经费补贴28,800.00元，用于企业安装生产安全监控平台补贴，相关资产在2016年11月达到预定可使用状态，于2016年12月开始按60期摊销，2017年度摊销5,760.00元。
（11）本公司之子公司三恵（福建）工贸有限公司根据泉港科【2016】35号文件，于2016年12月22日收到经费210,000.00元，该经费主要用于三恵（福建）工贸有限公司提纯精制BDO的生产工艺，并申请专利10项。项目合同书约定项目完成后六个月内，三惠应提交由泉港区南埔镇人民政府审核的供鉴定验收的完整技术资料及总结，泉港区科技局组织鉴定验收，截至2017年12月31日，尚未完成验收。
（12）本公司之子公司云南美森源林产科技有限公司根据楚财企[2017]56号文件，于2017年8月24日收到楚雄彝族自治州科学技术局下发的制备ABS树脂专用歧化松香新工艺专项基金150,000.00元。截至2017年12月31日，该项目尚未验收。
（13）本公司之子公司云南美森源林产化工有限公司根据双科发[2017]34号文件，于2017
年11月30日收到双柏县科学技术局下发的利用松香抽取果蔬被膜剂工艺技术研究及产业化开发专项基金200,000.00元。截至2017年12月31日，该项目尚未验收。
（14）本公司之子公司云南美森源林产化工有限公司于2017年11月30日收到双柏县经济贸易和信息化局下发的党建工作经费13,000.00元，该补助属于与收益相关的政府补助，于2017年12月29日开始使用，2017年度使用金额8,036.40元。
28.股本
本期增减变动（+、-）
项目 期初余额
送
期末余额发行新股 公积金转股 其他 合计
股
一、有限售条件股份 152,591,188 203,457,914 -40,246,186 163,211,728 315,802,9161.国家持股 -
2.国有法人持股 -
3.其他内资持股 152,591,188 203,457,914 -40,246,186 163,211,728 315,802,916其中：境内法人持股 38,466,855 145,757,632 -40,246,186 105,511,446 219,635,779境内自然人持股 114,124,333 57,700,282 - 57,700,282 96,167,1374.境外持股 -
其中：境外法人持股 -
境外自然人持股 -
二、无限售条件流通股
137,979,592 232,398,256 40,246,186 272,644,442 410,624,034份
1.人民币普通股 137,979,592 232,398,256 40,246,186 272,644,442 410,624,0342.境内上市外资股
3.境外上市外资股
4.其他
股份合计 290,570,780 435,856,170 435,856,170 726,426,95029.资本公积
项目
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额资本溢价
1,583,104,766.32 - 435,856,170.00 1,147,248,596.32其他资本公积
39,143,288.56 39,143,288.56合计
1,622,248,054.88 - 435,856,170.00 1,186,391,884.8830.专项储备
项目
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费
7,058,026.41 5,237,626.17 4,676,176.28 7,619,476.30合计
7,058,026.41 5,237,626.17 4,676,176.28 7,619,476.30
31.盈余公积
项目
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积
10,213,657.36 - - 10,213,657.36合计
10,213,657.36 - - 10,213,657.3632.未分配利润
项目 本期金额 上期金额调整前上年未分配利润 279,823,511.28 143,290,318.09年初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 279,823,511.28 143,290,318.09加：本期归属于母公司所有者的净利润 -305,824,935.48 142,344,608.79减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付普通股股利 14,528,539.00 5,811,415.60转作股本的普通股股利
提取职工奖励基金
其他
期末未分配利润 -40,529,963.20 279,823,511.2833.营业收入及成本
项目 本期发生额 上期发生额1.主营业务收入 6,872,151,109.36 5,287,803,310.192.其他业务收入 3,863,444.36 1,852,839.11合计 6,876,014,553.72 5,289,656,149.303.主营业务成本 6,234,684,210.17 4,675,241,610.434.其他业务成本 3,520,272.45 991,321.11合计 6,238,204,482.62 4,676,232,931.5434.税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额城市维护建设税 3,989,495.01 3,336,442.82教育费附加 3,834,818.49 3,110,895.19文化事业建设费 1,998,173.47 3,822,178.16印花税 2,053,627.81 1,958,759.66房产税 1,208,971.90 690,088.90土地使用税 1,083,300.04 730,245.74
项目 本期发生额 上期发生额其他 257,820.19 705,880.71合计 14,426,206.91 14,354,491.18注：计缴标准详见本财务报表附注四、税项之说明。
35.销售费用
项目 本期发生额 上期发生额业务招待费 10,651,721.75 9,731,448.18广告及展览费 906,241.93 529,552.56汽车及运输费 34,305,764.80 36,268,006.34折旧及摊销 1,301,530.94 1,770,835.52职工薪酬 98,348,261.62 101,997,237.60房租水电费 6,418,193.03 4,920,516.33差旅费 5,456,744.38 4,667,425.86办公、通讯及其他费用 9,514,057.90 8,098,866.44合计 166,902,516.35 167,983,888.8336.管理费用
项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬 128,858,955.58 88,895,589.18技术开发费 9,870,428.62 7,420,009.75中介及咨询费 6,885,822.69 6,456,724.42汽车费用 3,400,828.82 3,201,527.75折旧及摊销 12,609,489.25 13,409,424.10业务招待费 9,083,794.39 9,096,669.55办公费 5,356,553.76 13,335,319.98差旅费 4,782,331.05 7,061,339.56房租水电费 13,216,622.57 13,383,321.46税金 - 2,142,065.34超额业绩奖励款 10,799,201.60 -其他 7,361,871.95 3,737,389.71合计 212,225,900.28 168,139,380.8037.财务费用
项目 本期发生额 上期发生额利息支出 29,840,076.13 27,119,405.23减：利息收入 1,461,204.12 1,047,592.15
汇兑损益 3,395,961.06 -3,197,165.60手续费及其他 3,701,111.16 3,117,046.30现金折扣及票据贴现息 137,301.52 2,041,947.15合计 35,613,245.75 28,033,640.9338.资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额坏账准备损失 38,466,428.33 19,414,682.70存货跌价准备损失 1,019,395.19 1,955,533.15固定资产减值准备损失 1,607,373.08 11,781,188.34无形资产减值准备损失 - 850,813.36商誉减值准备损失 496,279,874.05 53,248,976.31合计 537,373,070.65 87,251,193.8639.投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额处置长期股权投资收益 62,798.29 -124.82短期理财收益 - 668,421.37合计 62,798.29 668,296.55 40.资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
处置固定资产收益 -1,282,119.68 -872,154.71合计 -1,282,119.68 -872,154.7141.其他收益
（1）按项目列示
项目 本期发生额 上期发生额
1、与资产相关政府补助摊销 926,859.16 -2、与收益相关补偿已发生的成本费用或损失 6,966,280.25 -合计 7,893,139.41 -（2）政府补助情况
与资产相关/项目 本期发生额 上期发生额
收益相关上海奇搜网络科技有限公司地方财政扶持资金 2,551,400.00
-
与收益相关广东天龙油墨有限公司2016年中央财政大气污染防治专项 550,000.00
-
与收益相关
资金
三惠（福建）工贸有限公司奖励2016年度自主创新企业和 -
500,000.00 与收益相关科技人才
三惠（福建）工贸有限公司奖励高新技术企业 500,000.00
-
与收益相关上海亚联油墨化学有限公司财政奖励资金 387,000.00
-
与收益相关广州橙果广告有限公司专项扶持资金 347,500.00
-
与收益相关 -
杭州品众互动商务服务有限公司凯旋街道一企一策补贴 与收益相关 310,000.00
广东天龙油墨集团股份有限公司水性油墨及其核心树脂研 -
275,000.04 与资产相关发及产业化项目补助
杭州天龙油墨有限公司杭州高技术产业专项资金 214,000.00
-
与收益相关广西金秀松源林产有限公司年产2万吨歧化松香项目补助 -
与资产相关资金 209,174.28
云南美森源林产科技有限公司双柏县经济贸易和信息化局 -
196,900.00 与收益相关2016年州级外贸出口奖励
-
云南美森源林产科技有限公司生产技术改造专项资金 与资产相关 151,000.00
广东天龙油墨集团股份有限公司2015年度广东省名牌专项 -
150,000.00 与收益相关奖励
广西金秀松源林产有限公司广西加工企业出口增量奖励 139,900.00
-
与收益相关成都天龙油墨有限公司基础设施补助款 126,999.96
-
与资产相关云南美森源林产科技有限公司双柏县经济贸易和信息化局 -
125,270.00 与收益相关奖励资金
云南美森源林产科技有限公司双柏县科学技术局省科技型 -
与收益相关中小企业创新资金（新型果蔬保鲜剂产业化开发） 100,000.00
云南美森源林产科技有限公司双柏县科学技术局高新技术 -
100,000.00 与收益相关企业补助款
杭州天龙油墨有限公司高新技术企业奖励款 100,000.00
-
与收益相关杭州天龙油墨有限公司县级科技项目补助款 100,000.00
-
与收益相关广西金秀松源林产有限公司金秀瑶族自治县财政局进出口 -
99,600.00 与收益相关总额奖励
广东天龙精细化工有限公司德庆县财政局拨付2015年外经 -
85,200.00 与收益相关贸稳增长调结构专项资金申请
广东天龙精细化工有限公司德庆县促进外贸进出口增长扶 -
63,900.00 与收益相关持资金
北京品众互动网络营销技术有限公司企业稳岗补贴 61,772.67
-
与收益相关云南美森源林产科技有限公司新兴产业发展资金 52,401.75
-
与资产相关北京吉狮互动网络营销技术有限公司企业稳岗补贴 39,698.02
-
与收益相关云南美森源林产科技有限公司工业园区标准厂房建设补助 -
35,056.77 与资产相关资金
成都天龙油墨有限公司节能环保油墨生产线建设项目补助 32,199.96
-
与资产相关
云南美森源林产科技有限公司楚雄彝族自治州质量技术监 -
30,000.00 与收益相关督局质量走廊补助
成都天龙油墨有限公司2016年度清洁生产补助资金 30,000.00
-
与收益相关广东天龙精细化工有限公司德庆县外经局企业新上规模奖 -
30,000.00 与收益相关励
云南天龙林产化工有限公司云南2014年民营经济发展专项 -
与资产相关资金 28,301.88
广西金秀松源林产有限公司金秀瑶族自治县财政加工贸易 -
21,640.00 与收益相关出口增量奖励
云南美森源林产科技有限公司楚雄彝族自治州科学技术局 -
20,000.00 与收益相关十大科技创新企业奖金
成都天龙油墨有限公司2015年度新上规模企业奖励资金 20,000.00
-
与收益相关广西金秀松源林产有限公司金秀瑶族自治县社会保险事业 -
18,043.00 与收益相关局稳岗补贴
成都天龙油墨有限公司2016年度重点纳税企业补助资金 16,500.00
-
与收益相关云南美森源林产科技有限公司双柏县经济贸易和信息化局 -
16,200.00 与收益相关专项资金户2017年1-4月份进出口奖励.
云南美森源林产科技有限公司双柏县人力资源和社会保障 -
15,767.46 与收益相关局劳动就业管理中心2017年失业保险稳岗补贴
广东天龙油墨集团股份有限公司2015年度专利资助 15,000.00
-
与收益相关成都天龙油墨有限公司蒲江县就业鼓舞管理局关于企业申 -
10,989.10 与收益相关报2017年稳岗补贴的通知
杭州天龙油墨有限公司基础设施补助款 10,964.52
-
与资产相关成都天龙油墨有限公司生产安全监控平台补贴款 5,760.00
-
与资产相关合计 7,893,139.41 -
42.营业外收入
（1）明细情况
项目 本期发生额 上期发生额计入当期非经常性损益的金额政府补助
50,595.40 7,384,037.02 50,595.40税费返还
80,720.00 80,720.04 80,720.00无需支付股权收购款
70,298,338.46 20,000,000.00 64,582,958.64其他
2,789,915.83 769,148.31 2,789,915.83合计
73,219,569.69 28,233,905.37 67,504,189.87（2）政府补助情况
与资产相关/补助项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关上海亚联油墨化学有限公司拆除违章建筑奖励 42,559.00 -与收益相关
与资产相关/补助项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关云南美森源林产科技有限公司党建工作专项经费 8,036.40 -与收益相关上海奇搜网络科技有限公司地方财政扶持资金 - 1,938,366.00与收益相关云南美森源林产科技有限公司双柏县科学技术局拨付省科
技农产品深加工科技型企业认定补助经费及研发经费投入 - 700,100.00与收益相关补助
广州橙果广告有限公司专项扶持资金 - 670,305.16与收益相关广东天龙油墨集团股份有限公司肇庆市高要区财政局转入
- 600,000.00与收益相关经信局科技发展专项资金
上海亚联油墨化学有限公司财政奖励资金 - 411,000.00与收益相关广西金秀松源林产有限公司松香厂废渣（废液）综合治理及
- 350,000.00与收益相关回收利用技术研发补助
广东天龙油墨集团股份有限公司水性油墨及其核心树脂研
- 275,000.04与资产相关发及产业化项目补助
杭州品众互动商务服务有限公司凯旋街道一企一策补贴 - 269,800.00与收益相关广西金秀松源林产有限公司收到资金贷款贴息补助 - 247,520.00与收益相关广西金秀松源林产有限公司年产2万吨歧化松香项目补助资
- 209,174.28与资产相关金
成都天龙油墨有限公司2016年度清洁生产补助资金 - 200,000.00与收益相关广东天龙精细化工有限公司德庆县促进外贸进出口增长扶
- 183,400.00与收益相关持资金
云南美森源林产科技有限公司生产技术改造专项资金 - 151,000.00与资产相关杭州品众互动商务服务有限公司房租补贴款 - 149,303.25与收益相关成都天龙油墨有限公司基础设施补助款 - 126,999.96与资产相关成都天龙油墨有限公司2015年度新上规模企业奖励资金 - 100,000.00与收益相关广东天龙油墨有限公司肇庆市高要区财政局信息化发展专
- 100,000.00与收益相关项资金
云南美森源林产科技有限公司 2014年度名牌名品建设奖励
- 100,000.00与收益相关金（双柏县市场监督管理局）
云南美森源林产科技有限公司新兴产业发展资金 - 52,401.75与资产相关云南天龙林产化工有限公司宁洱哈尼族彝族自治县农业和
- 50,000.00与收益相关科学技术局农产品深加工科技型企业认定补助经费
云南美森源林产科技有限公司双柏县市场监督管理局专户
- 50,000.00与收益相关政府质量奖奖励金
广东天龙油墨集团股份有限公司肇庆市财政局科技创新补
- 44,800.00与收益相关助费
广东天龙精细化工有限公司德庆县财政局拨付 2015年外经
- 39,114.40与收益相关贸稳增长调结构专项资金申请
云南美森源林产科技有限公司工业园区标准厂房建设补助
- 35,056.77与资产相关资金
与资产相关/补助项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关广西金秀松源林产有限公司经贸局2015年外贸出口奖励 - 32,700.00与收益相关成都天龙油墨有限公司节能环保油墨生产线建设项目补助 - 32,199.96与资产相关广东天龙油墨集团股份有限公司肇庆市高要区财政局 2015
- 29,900.00与收益相关年科技创新补助资金
云南天龙林产化工有限公司云南 2014年民营经济发展专项
- 28,301.88与资产相关资金
广西金秀松源林产有限公司企业稳岗补贴 - 26,251.00与收益相关云南美森源林产科技有限公司双柏县科学技术局优秀科技
- 20,000.00与收益相关型中小企业补助款
云南美森源林产科技有限公司双柏县经济贸易和信息化局
- 20,000.00与收益相关2016年州级工业企业展销会推介补助资金
云南天龙林产化工有限公司宁洱哈尼族彝族自治县公共就
- 18,423.00与收益相关业和人才服务中心稳岗补贴
云南美森源林产科技有限公司 2015年工业和乡镇企业发展
- 17,528.00与收益相关指导性计划及考核奖励资金
广东天龙油墨集团股份有限公司肇庆市高要区财政局 2014
- 15,000.00与收益相关年科技工作经费
云南美森源林产科技有限公司省级 2016年 1-6月稳增长进
- 15,000.00与收益相关出口贸易省级奖励资金
广东天龙精细化工有限公司肇庆市失业保险稳定岗位补贴 - 11,515.82与收益相关杭州天龙油墨有限公司基础设施补助款 - 10,050.81与资产相关广东天龙油墨集团股份有限公司肇庆市科学技术局专利资
- 10,000.00与收益相关助款
广东天龙油墨集团股份有限公司肇庆市财政局专利项目经
- 10,000.00与收益相关费
云南天龙林产化工有限公司宁洱哈尼族彝族自治县财政局
- 10,000.00与收益相关稳增长进出口贸易奖励资金
三惠（福建）工贸有限公司财政局5月份电力奖励金 - 8,600.00与收益相关广东天龙油墨有限公司肇庆市高要区社会保险基金管理局
- 7,744.94与收益相关生育津贴
广东天龙油墨集团股份有限公司肇庆市财政局 2015年度创
- 3,000.00与收益相关新发展科技经费
云南美森源林产科技有限公司双柏县财政局双财行（2016）
- 3,000.00与收益相关85号统计工作考核及“四上”企业申规奖励
广东天龙精细化工有限公司15年就业失业监测补助 - 1,000.00与收益相关成都天龙油墨有限公司生产安全监控平台补贴款 - 480.00与资产相关合计 50,595.40 7,384,037.02
43.营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额捐赠支出 398,438.50 1,182,000.00 398,438.50非流动资产报废损失 79,743.20 79,743.20滞纳金 393,797.11 5,862.30 393,797.11违约金 600,000.00 - 600,000.00未决诉讼预计损失 -1,203,743.34 3,000,000.00 -1,203,743.34其他 460,184.86 248,981.51 460,184.86合计 728,420.33 4,436,843.81 728,420.3344.所得税费用
（1）明细情况
项目 本期发生额 上期发生额所得税费用 75,636,306.11 28,623,184.08其中：当期所得税 57,758,540.36 45,977,620.23递延所得税 17,877,765.75 -17,354,436.15（2）所得税费用（收益）与会计利润关系的说明
项目 本期发生额 上期发生额利润总额 -249,565,901.46 171,253,825.56按法定（或适用）税率计算的所得税费用 -62,391,475.37 25,688,073.83某些子公司适用不同税率的影响 -20,089,367.22 14,473,652.54调整以前期间所得税的影响 -62,343.25不征税收入和税收优惠（不含税率优惠）的纳税影响 -22,500,000.00 -2,582,409.39使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
利用以前期间的税务亏损 -285,958.17 -1,683,556.09归属于合营企业和联营企业的损益
长期股权投资转让损失对所得税的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 174,680,343.93 -5,029,114.57不可抵扣的税项费用的纳税影响
税率变动对期初递延所得税余额的影响 23,361.96本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵
3,045,419.57扣亏损的影响 6,222,762.94
未确认递延所得税的税务亏损
核定征收的子公司的纳税影响
加计扣除的技术开发费用 -5,249,900.52
项目 本期发生额 上期发生额加计扣除的安置残疾人员所支付的工资
所得税费用 75,636,306.11 28,623,184.0845.现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额收补贴收入 7,371,839.25 6,323,371.57收利息收入 1,461,204.12 1,047,592.15收罚款收入 - 997.00收到往来款 21,410,101.80 -其他 811,240.70 458,187.86合计 31,054,385.87 7,830,148.58（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额往来款 122,588,664.53付现管理费用 47,528,876.03 54,913,602.67付现销售费用 43,486,493.98 45,845,496.78付现财务费用 1,222,934.80 2,704,263.31付现营业外支出 398,438.50 1,182,000.00使用受限的货币资金变动额 500,000.00
其他 5,695,763.19 136,112.22合计 98,832,506.50 227,370,139.51（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额短期理财及收益 - 45,668,421.37合计 - 45,668,421.37（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额以前期间发生的企业合并于本期支付的现金 126,600,000.00 46,800,000.00短期理财产品 - -合计 126,600,000.00 46,800,000.00（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额收到业绩补偿款 2,796,745.33 30,674,611.39资金拆借 70,000,000.00 150,000,000.00与资产相关政府补助 208,800.00合计 72,796,745.33 180,883,411.39（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额资金拆借 20,000,000.00 49,000,000.00其他 2,790,000.00 557,200.19合计 22,790,000.00 49,557,200.1946.将净利润调节为经营活动现金流量净额
（1）现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额一、将净利润调节表经营活动现金流量
净利润 -325,202,207.57 142,630,641.48加：资产减值准备 537,373,070.65 87,251,193.86固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 37,389,210.55 37,908,067.14无形资产摊销 2,159,678.62 2,047,006.73长期待摊费用摊销 1,472,247.86 2,472,882.48处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
1,282,119.68 872,154.71益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 79,743.20 -公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -财务费用（收益以“－”号填列） 30,809,904.79 26,088,868.88投资损失（收益以“－”号填列） -62,798.29 -668,296.55递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 17,893,075.50 -17,339,126.40递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -15,309.75 -15,309.75存货的减少（增加以“－”号填列） 25,606,618.08 -58,104,596.83经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -426,090,762.42 -58,175,230.79经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 274,580,212.08 -27,065,074.50其他* -59,999,136.86 -20,000,000.00经营活动产生的现金流量净额 117,275,666.12 117,903,180.46二、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本 - -一年内到期的可转换公司债券 - -
项目 本期发生额 上期发生额融资租入固定资产 - -三、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额 290,509,434.00 228,192,710.23减：现金的期初余额 228,192,710.23 113,307,933.49加：现金等价物的期末余额 - -减：现金等价物的期初余额 - -现金及现金等价物净增加额 62,316,723.77 114,884,776.74*其他系无需支付的股权转让款、转入营业外收入的金额70,298,338.46元，计提子公司超额业绩奖励、计入管理费用的金额10,799,201.60元，使用受限的货币资金500,000.00元。
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
项目 金额以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 126,600,000.00其中：北京优力互动广告有限公司 79,800,000.00其中：北京智创无限广告有限公司 46,800,000.00取得子公司支付的现金净额 126,600,000.00（3）现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初金额一、现金
290,509,434.00 228,192,710.23其中：1.库存现金 190,189.31 351,329.622.可随时用于支付的银行存款 290,097,419.99 227,836,380.613.可随时用于支付的其他货币资金 221,824.70 5,000.00二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资 - -三、期末现金及现金等价物余额
290,509,434.00 228,192,710.23注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
47.所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因固定资产 41,096,179.33 银行借款抵押投资性房地产 4,875,142.14 银行借款质押无形资产 32,592,735.45 银行借款抵押货币资金 500,000.00 银行借款质押合计 79,064,056.92
48.外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金 2,105,101.69其中：美元 322,166.61 6.53420 2,105,101.06港元 0.75 0.83591 0.63应收账款 55,481,485.17其中：美元 8,438,592.41 6.53420 55,139,450.53港元 409,176.40 0.83591 342,034.64应付账款 3,907,778.31其中：美元 598,050.00 6.53420 3,907,778.31七、合并范围变动
1.其他原因的合并范围变动
（1）贵港中加树脂有限公司
2017年6月15日，贵港市工商行政管理局出具《外商投资企业注销登记通知书》，准予贵港中加树脂有限公司注销。
（2）云县天亿林产化工有限公司
2017年12月25日，云县市场监督管理局出具《准予注销登记通知书》，准予县天亿林产化工有限公司注销。
（3）厦门品众互动网络技术有限公司
2017年4月6日，厦门市湖里区市场监督管理局出具《准予注销登记通知书》，准予厦门品众互动网络技术有限公司注销。
八、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
1.企业集团的构成
主要 持股比例（%）表决权
子公司全称 注册地业务性质 取得方式
经营地 直接间接比例(%)
北京市天虹油墨有限公司 北京市北京市制造业 100.00 100.00通过设立或投资等方式取得
青岛天龙油墨有限公司 青岛市青岛市制造业 100.00 100.00通过设立或投资等方式取得
杭州天龙油墨有限公司 杭州市杭州市制造业 100.00 100.00通过设立或投资等方式取得
沈阳市天金龙油墨有限公司 沈阳市沈阳市制造业 99.00 1.00 100.00通过设立或投资等方式取得
上海亚联油墨化学有限公司 上海市上海市制造业 100.00 100.00通过设立或投资等方式取得
主要 持股比例（%）表决权
子公司全称 注册地业务性质 取得方式
经营地 直接间接比例(%)
武汉天龙油墨有限公司 武汉市武汉市制造业 100.00 100.00通过设立或投资等方式取得
广东天龙油墨有限公司 肇庆市肇庆市制造业 100.00 100.00通过设立或投资等方式取得
成都天龙油墨有限公司 成都市成都市制造业 100.00 100.00通过设立或投资等方式取得
广东天龙精细化工有限公司 肇庆市肇庆市制造业 95.00 95.00通过设立或投资等方式取得
贵港中加树脂有限公司 贵港市贵港市制造业 60.00 60.00非同一控制下企业合并方式取得子公司云县天亿林产化工有限公司 临沧市临沧市制造业 100.00 100.00非同一控制下企业合并方式取得子公司云南天龙林产化工有限公司 普洱市普洱市制造业 60.00 60.00非同一控制下企业合并方式取得子公司云南美森源林产科技有限公司 楚雄州楚雄州制造业 60.00 60.00非同一控制下企业合并方式取得子公司广西金秀松源林产有限公司 来宾市来宾市制造业 60.00 60.00非同一控制下企业合并方式取得子公司三惠（福建）工贸有限公司 泉州市泉州市制造业 60.00 60.00非同一控制下企业合并方式取得子公司广州橙果广告有限公司 广州市广州市服务业 60.00 60.00非同一控制下企业合并方式取得子公司北京智创无限广告有限公司 北京市北京市服务业 100.00 100.00非同一控制下企业合并方式取得子公司北京煜唐联创信息技术有限公司 北京市北京市服务业 100.00 100.00非同一控制下企业合并方式取得子公司上海品众企业发展有限公司 上海市上海市
服务业
100.00 100.00
非同一控制下企业合并方式取得子公司杭州品众互动商务服务有限公司 杭州市杭州市
服务业
100.00 100.00
非同一控制下企业合并方式取得子公司芜湖吉狮网络技术有限公司 芜湖市芜湖市
服务业
100.00 100.00
非同一控制下企业合并方式取得子公司芜湖锐达新网络技术有限公司 芜湖市芜湖市
服务业
100.00 100.00
非同一控制下企业合并方式取得子公司北京吉狮互动网络营销技术有限公司北京市北京市
服务业
100.00 100.00
非同一控制下企业合并方式取得子公司北京品众互动网络营销技术有限公司北京市北京市
服务业
100.00 100.00
非同一控制下企业合并方式取得子公司厦门品众互动网络技术有限公司 厦门市厦门市
服务业
100.00 100.00
非同一控制下企业合并方式取得子公司上海奇搜网络科技有限公司 上海市上海市
服务业
100.00 100.00
非同一控制下企业合并方式取得子公司北京优力互动广告有限公司 北京市北京市服务业 100.00 100.00非同一控制下企业合并方式取得子公司北京优力互动文化传媒有限公司 北京市北京市服务业 100.00 100.00非同一控制下企业合并方式取得子公司注：子公司贵港中加树脂有限公司、云县天亿林产化工有限公司、孙公司厦门品众互动网络技术有限公司已于2017年注销。
2.重要非全资子公司
少数股东的少数股东的表本期归属于少数股本期向少数股东期末少数股东子公司全称
持股比例(%)决权比例(%) 东的损益 支付的股利 权益余额广东天龙精细化工有限公司 5.00 5.00 509,160.68 - 4,359,142.45云南天龙林产化工有限公司 40.00 40.00 -3,475,410.91 - 12,651,808.93云南美森源林产科技有限公司 40.00 40.00 -11,056,432.95 - 25,652,673.88广西金秀松源林产有限公司 40.00 40.00 365,510.52 - 20,326,203.173.重要的非全资子公司的主要财务信息
期末余额或本期发生额
项目 广东天龙精细化工云南天龙林产化工云南美森源林产科 广西金秀松源林产有限公司 有限公司 技有限公司 有限公司
流动资产 124,882,119.28 60,912,425.77 54,761,789.50 81,057,728.61非流动资产 87,217,928.71 29,883,422.59 46,153,356.53 37,159,721.82资产合计 212,100,047.99 90,795,848.36 100,915,146.03 118,217,450.43流动负债 114,091,250.73 56,885,310.11 20,561,998.84 70,246,170.50非流动负债 10,000,000.00 422,169.83 9,369,411.02 2,991,863.37负债合计 124,091,250.73 57,307,479.94 29,931,409.86 73,238,033.87营业收入 326,595,362.19 101,430,379.40 99,229,797.22 190,527,704.87净利润（净亏损） 10,183,213.81 -6,310,688.31 -12,630,633.56 1,523,255.80综合收益总额 10,183,213.81 -6,310,688.31 -12,630,633.56 1,523,255.80经营活动现金流量 8,721,409.02 14,561,809.96 11,407,183.03 2,086,496.73（续上表）
项目 期初余额或上期发生额
广东天龙精细化工有云南天龙林产化工有 云南美森源林产科技 广西金秀松源林产有限公司 限公司 有限公司 限公司
流动资产 103,887,424.65 60,711,852.45 69,613,876.70 78,122,479.02非流动资
94,918,296.12 35,028,914.56 51,616,049.77 38,557,199.73产
资产合计 198,805,720.77 95,740,767.01 121,229,926.47 116,679,678.75流动负债 121,278,011.20 55,731,125.41 28,049,351.63 69,642,933.59非流动负
- 450,471.71 9,719,037.02 3,644,641.65债
负债合计 121,278,011.20 56,181,597.12 37,768,388.65 73,287,575.24营业收入 184,963,476.56 137,969,971.68 144,838,789.36 195,004,869.92净利润（净
1,410,197.97 -901,039.96 314,589.95 2,223,401.83亏损）
综合收益
1,410,197.97 -901,039.96 314,589.95 2,223,401.83总额
经营活动
-2,705,618.92 8,831,401.26 -8,379,641.37 -1,572,127.42现金流量
注：上述子公司数据系个别报表账面价值。
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1.市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、港币、欧元有关，除本公司及下属子公司存在部分业务以美元、港币、欧元进行销售外，本公司的主要业务活动以人民币计价结算。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。
（2）利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。
2.信用风险
截至2017年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保。
为降低信用风险，本集团于每个资产负债表日审核应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
此外，本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3.流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
十、关联方关系及其交易
1.本公司实际控制人情况
实际控制人对本公司的持股比例(%)
实际控制人名称
期末 期初
冯毅 23.50 23.502.本公司的子公司情况
子公司有关信息详见本财务报表附注八、在其他主体中的权益之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本企业关系
程宇 持股5.00%以上之股东
4.关联方交易
（1）关联担保情况
截至2017年12月31日止，本公司无需要披露的关联担保情况。
（2）关联方资金拆借
类别关联方 期初金额 本期增加 本期减少 期末余额 备注借入程宇 - 140,000,000.00 140,000,000.00 - 说明①借入冯毅 150,000,000.00 70,000,000.00 20,000,000.00 200,000,000.00 说明②利息冯毅 3,806,250.00 说明② 3,806,250.00 5,095,541.67 5,095,541.67
①经公司第三届董事会第三十四次会议审议通过，公司持股5%以上股东程宇先生向北京煜唐联创信息技术有限公司（以下简称“煜唐联创”）及其子公司提供最高额度为人民币2亿元的无息借款，即在最高额度内，程宇先生根据煜唐联创及其子公司需要分批向其提供借款，对方可在协议有效期内循环使用借款额度，单笔借款的期限不超过一年，期限至2017年12月31日终止。
2017年度公司实际向程宇先生循环借款累计1.4亿元，截至2017年12月31日止，该款项已还清。
②经公司第三届董事会第三十三次会议、第四届董事会第一次会议及第四届董事会第十次会议审议，公司股东大会表决通过，公司获得控股股东、实际控制人、董事长冯毅先生2亿元财务资助额度，有效期限不超过一年，利率按照同期银行贷款基准利率确定。
2016年公司实际向冯毅先生借款1.5亿元，2017年到期并续期一年，2017年公司向冯毅先生新增借款5,000万元,2017年度公司实际累计向冯毅先生借款2亿元，本期计提应付利息5,095,541.67元。
5.关联方应收应付款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额其他应付款 冯毅 200,000,000.00 150,000,000.00应付利息 冯毅 5,095,541.67 3,806,250.00
十一、股份支付
无。
十二、承诺及或有事项
1.经营租赁承诺
截至2017年12月31日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：
剩余租赁期 金额 1年以内（含1年） 13,595,605.42 1年以上2年以内（含2年） 13,334,984.88 2年以上3年以内（含3年） 11,235,122.47 3年以上 413,666.67合计 38,579,379.442.其他承诺事项
无。
3.或有事项
截至2017年12月31日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1、期后借款
1)本公司与中国工商银行股份有限公司肇庆分行签订《并购借款合同》于2018年1月1日取得并购借款28,000,000.00元，借款期限自2018年1月1日至2020年12月31日止，按季年等额还本,以子公司北京智创无限广告有限责任公司20.00%股权为上述借款提供质押2)2018年1月25日，广东天龙油墨有限公司与中国银行股份有限公司肇庆分行签订《流动资金借款合同》，本金10,000,000.00元，广东天龙油墨有限公司2018年2月6日收到中国银行股份有限公司肇庆分行的借款，借款期限自2018年2月6至2019年2月6日止。
3)2018年4月12日，本公司与广州银行股份有限公司肇庆分行签订《流动资金借款合同》，本金40,000,000.00元，借款期限自2018年4月12日至2019年4月12日止。
4)2018年3月9日，公司第四届董事会第十九次会议，审议通过了《关于控股股东向公司提供财务资助的关联交易的议案》，由于前期借款期限即将届满，控股股东、实际控制人、董事长冯毅先生继续向公司提供2.5亿元总额度的财务资助。2018年3月23日，公司2018年度第二临时股东大会审议通过了上述议案。
5）2018年1月23日，公司第四届董事会第十七次会议，审议通过了《《关于持股5%以上股东向煜唐联创及其子公司提供财务资助的关联交易的议案》，经公司第三届董事会第三十四次会议审议通过，公司持股5%以上股东程宇先生向北京煜唐联创信息技术有限公司（以下简称“煜唐联创”）及其子公司提供最高额度为人民币 2亿元的无息借款，即在最高额度内，程宇先生根据煜唐联创及其子公司需要分批向其提供借款，对方可在协议有效期内循环使用借款额度，单笔借款的期限不超过一年，期限至 2017年 12月 31日终止。鉴于煜唐联创业务正常开展的需要，经双方协商一致，程宇先生同意将上述借款期限延长至 2018年 5月 31日。2018年1月1日-4月21日累计收到程宇财务资助6500万元，偿还1500万，截至18年4月21日向程宇借款余额5000万元
6）北京品众互动网络营销技术有限公司分别于2018年4月2日、2018年4月13日，获得由工商银行发放的短期借款5,000,000.00元、10,000,000.00元，合计15,000,000.00元，到期日为2019年3月27日
7）北京吉狮互动网络营销技术有限公司分别于2018年3月22日、2018年4月13日，获得由工商银行发放的短期借款5,000,000.00元、10,000,000.00元，合计15,000,000.00元，到期日为2019年3月21日。
十四、其他重要事项
1.关于三惠（福建）工贸有限公司原大股东业绩承诺补偿履行情况。
根据公司与陈剑华签订《天龙集团与陈剑华关于三惠（福建）工贸有限公司之合作协议》的约定，三惠（福建）工贸有限公司2016年度经审计的净利润不低于300万元，如未达到该承诺的最低限额，陈剑华应当现金方式补足。
2016年度三惠（福建）工贸有限公司业绩完成情况
承诺项目 承诺业绩目标 实际业绩情况 与承诺差异福建三惠2015年度净利润 3,000,000.00 203,254.67 2,796,745.33三惠（福建）工贸有限公司收到陈剑华交来的业绩补偿款 2,796,745.33元，其中归属于母公司股东金额为1,678,047.20元。
2.分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的经营业务活动，按照公司产品行业分类作为确定报告分部的标准。
（2）报告分部的财务信息
①主营业务（分行业）
行业名称 本期发生额 上期发生额
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
油墨化工行业
374,027,719.65 284,929,119.21
356,789,472.57 259,068,701.54林产化工行业
697,974,840.94 623,808,952.37
588,439,033.85 517,317,050.30数字营销行业
5,800,148,548.77 5,325,946,138.59
4,342,574,803.77 3,898,855,858.59合计
6,872,151,109.36 6,234,684,210.17
5,287,803,310.19 4,675,241,610.43②主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本水性油墨
255,275,025.80 195,130,982.49
255,434,897.25 185,148,993.92溶剂油墨
118,528,458.07
100,833,582.01 73,326,269.34 89,602,978.34
胶印油墨 520,993.31 593,438.28 224,235.78 195,158.38
松香、松节油、树脂
697,974,840.94 623,808,952.37
588,439,033.85 517,317,050.30数字营销行业
5,800,148,548.77 5,325,946,138.59
4,342,574,803.77 3,898,855,858.59合计
6,872,151,109.36 6,234,684,210.17
5,287,803,310.19 4,675,241,610.433.分部报告
本期发生额
项目
本部 油墨事业部 林产事业部 新媒体事业部 抵销 合计一、对外交易收入 - 3 7 4,724,706.70 700,629,685.97 5,800,660,161.05 6,876,014,553.72二、分部间交易收入 5,910,136.80 57,435.90 2,806,206.47 -8,773,779.17 -三、对联营和合营企业的投资收益 - - - - -四、资产减值损失 158,730,580.62 13,185,499.44 23,398,233.26 1,696,035.05 340,362,722.28 537,373,070.65五、折旧费和摊销费 521,353.72 16,002,200.79 21,621,002.20 3,477,659.55 -837,696.23 40,784,520.03六、利润总额（亏损总额） -52,719,483.80 -13,613,613.07 -22,767,951.85 258,289,463.22 -418,754,315.96 - 249,565,901.46七、所得税费用 19,224,277.97 5,482,076.15 5,979,561.53 45,046,970.02 -96,579.56 75,636,306.11八、净利润（净亏损） -71,943,761.77 - 19,095,689.22 -28,747,513.38 213,242,493.20 -418,754,315.96 -325,202,207.57九、资产总额 2,466,588,152.22 5 95,261,998.10 560,766,237.03 1,547,782,354.11 - 1,615,642,719.09 3 ,554,756,022.37十、负债总额 650,537,477.13 170,703,203.15 299,998,902.14 820,414,806.71 -352,742,650.67 1,588,911,738.46十一、其他重要的非现金项目 -1．折旧费和摊销费以外的其他现金费用 25,658,210.92 80,826,916.44 51,918,508.88 207,324,276.68 -510,516.48 365,217,396.442．对联营企业和合营企业的长期股权投资 -3．长期股权投资以外的其他非流动资产增加额 -11,517,450.23 -17,484,435.03 -22,680,583.52 -1,547,407.15 -105,137,561.04 -158,367,436.974.未决诉讼
公司于2017年10月向广东省肇庆市高要区人民法院递交了《民事起诉状》及相关诉讼材料，对王文娟、张曦提起诉讼。依据天龙集团与王文娟、张曦于2014年9月12日签署《关于
广州橙果广告有限公司之合作协议》的相关内容，要求王文娟、张曦向公司退还股权转让款，，目前本案尚未审结。
孙公司北京品众互动网络营销技术有限公司于2017年6月，就乐视控股（北京）有限公司及关联公司未按照合同约定履行付款义务，向北京市朝阳区人民法院提起诉讼，目前本案尚未审结。
5.其他对投资者决策有影响的重要事项
无。
十五、母公司财务报表项目注释
1.应收账款
（1）类别明细情况
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
1,286,965.00 56.27 1,286,965.00 100.00 -账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
76,048.90 3.32 76,048.90 100.00 -账准备的应收账款
其中：账龄分析法组合 76,048.90 3.32 76,048.90 100.00 -个别认定法组合 - - - - -单项金额不重大但单独计提
924,142.51 40.41 924,142.51 100.00 -坏账准备的应收账款
合计 2,287,156.41 100.00 2,287,156.41 100.00 -（续上表）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
- - - - -账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
678,302.76 100.00 258,413.89 38.10
419,888.87账准备的应收账款
其中：账龄分析法组合
678,302.76 100.00 258,413.89 38.10
419,888.87
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
个别认定法组合
- - - -
-单项金额不重大但单独计提
- - - - -坏账准备的应收账款
合计
678,302.76 100.00 258,413.89 38.10
419,888.87（2）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
单位名称 期末余额坏账准备期末余额计提比例（%） 计提理由福建省南安市扬辉彩印有限
1,286,965.00 1,286,965.00 100.00 很大可能无法收回公司
合计 1,286,965.00 1,286,965.00
（3）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账龄 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%）183天以内 - - -183天-1年 - -
1-2年 - -
2-3年 - -
3年以上 76,048.90 76,048.90 100.00合计
76,048.90 76,048.90 100.00（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 本期发生额本期计提应收账款坏账准备 2,141,473.85本期收回或转回的应收账款坏账准备 -（5）本期实际核销的应收账款情况
项目 本期发生额深圳市均尚品包装材料有限公司 112,731.332.其他应收款
（1）类别明细情况
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
727,662.50 0.65 727,662.50 100.00 -账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
111,975,081.88 99.35 128,491.02 0.11 111,846,590.86账准备的其他应收款
其中：账龄分析法组合 1,586,191.88 1.41 128,491.02 8.10 1,457,700.86个别认定法组合 110,388,890.00 97.95 - - 110,388,890.00小计 111,975,081.88 99.35 128,491.02 0.11 111,846,590.86单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合计 112,702,744.38 100.00 856,153.52 0.76 111,846,590.86（续上表）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
121,641,854.42 100.00 184,198.52 0.15 121,457,655.90账准备的其他应收款
其中：账龄分析法组合 543,677.60 0.45 184,198.52 33.88 359,479.08个别认定法组合 121,098,176.82 99.55 - - 121,098,176.82小计 121,641,854.42 100.00 184,198.52 0.15 121,457,655.90单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合计 121,641,854.42 100.00 184,198.52 0.15 121,457,655.90（2）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账龄 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%）183天以内
1,425,880.28 14,258.80 1.00
账龄 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%）183天-1年
24,769.66 1,238.48 5.001-2年
26,844.00 5,368.80 20.002-3年
2,146.00 1,073.00 50.003年以上
106,551.94 106,551.94 100.00合计 1,586,191.88 128,491.02 8.10（3）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
组合名称 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%） 计提理由个别认定法组合 110,388,890.00 - -对子公司往来款项合计 110,388,890.00 - -
（4）按性质分类其他应收款的账面余额
款项性质 期末余额 期初余额
内部往来 110,388,890.00 121,098,176.82员工备用金 44,530.25 28,533.24保证金及押金 1,348,519.04 218,598.00员工代垫款及其他 920,805.09 296,546.36合计 112,702,744.38 121,641,854.42（5）期末其他应收款金额前五名情况
占其他
应收款 坏账准备单位名称 款项性质 期末余额 账龄
总额的 期末余额比例（%）
广东天龙精细化工有限公司 内部单位 54,604,546.00 1年以内 48.45 -云南天龙林产化工有限公司 内部单位 27,949,220.003年以内、3年以上 24.80 -三惠（福建）工贸有限公司 内部单位 16,036,201.673年以内、3年以上 14.23 -广西金秀松源林产有限公司 内部单位 7,633,939.00 1年以内 6.77 -云南美森源林产科技有限公司内部单位 4,164,983.33 1年以内 3.70 -合计 110,388,890.00 97.95 -（6）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额计提比例（%） 计提理由
韦仲清 394,133.50 394,133.50 100.00经测算，可能无法收回肇庆市宝源林化工有限公司 333,529.00 333,529.00 100.00经测算，可能无法收回合计 727,662.50 727,662.50 100.00
（7）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 本期发生额本期计提其他应收款坏账准备 671,955.00本期收回或转回的其他应收款坏账准备 -3.长期股权投资
（1）分类列示
本期增减变动
被投资单位名称 期初余额
追加投资 减少投资北京市天虹油墨有限公司 11,106,334.23 - -青岛天龙油墨有限公司 9,175,747.49 - -杭州天龙油墨有限公司 21,483,015.06 - -沈阳市天金龙油墨有限公司 495,000.00 - -上海亚联油墨化学有限公司 12,931,177.66 - -武汉天龙油墨有限公司 1,851,095.75 - -成都天龙油墨有限公司 35,000,000.00 - -贵港中加树脂有限公司 4,500,001.00 - 4,500,001.00云南天龙林产化工有限公司 22,200,000.00 - -云县天亿林产化工有限公司 9,800,000.00 - 9,800,000.00广东天龙精细化工有限公司 85,500,000.00 - -广西金秀松源林产有限公司 30,000,000.00 - -云南美森源林产科技有限公司 42,000,000.00 - -三惠（福建）工贸有限公司 9,600,000.00 - -广州橙果广告有限公司 60,000,000.00 - -北京智创无限广告有限责任公司 244,471,698.11 - -北京煜唐联创信息技术有限公司 1,348,000,000.00 - -北京优力互动广告有限公司 266,518,867.91 -
广东天龙油墨有限公司 275,706,100.00 -
合计 2,490,339,037.21 - 14,300,001.00（续上表）
本期增减变动
权益法下确
被投资单位名称 其他综合
认的投资损 其他权益变动 现金红利收益调整
益
北京市天虹油墨有限公司 - - - -青岛天龙油墨有限公司 - - - -杭州天龙油墨有限公司 - - - -沈阳市天金龙油墨有限公司 - - - -上海亚联油墨化学有限公司 - - - -武汉天龙油墨有限公司 - - - -成都天龙油墨有限公司 - - - -贵港中加树脂有限公司 - - - -云南天龙林产化工有限公司 - - - -
本期增减变动
权益法下确
被投资单位名称 其他综合
认的投资损 其他权益变动 现金红利收益调整
益
云县天亿林产化工有限公司 - - - -广东天龙精细化工有限公司 - - - -广西金秀松源林产有限公司 - - - -云南美森源林产科技有限公司 - - - -三惠（福建）工贸有限公司 - - - -广州橙果广告有限公司 - - - -北京智创无限广告有限责任公司 - - - 30,000,000.00北京煜唐联创信息技术有限公司 - - - -北京优力互动广告有限公司 - - - -广东天龙油墨有限公司 - - - -合计 - - - 30,000,000.00（续上表）
本期增减变动
被投资单位名称 其 期末余额 资产减值准备本期计提减值准备
他
北京市天虹油墨有限公司 - - 11,106,334.23 -青岛天龙油墨有限公司 - - 9,175,747.49 -杭州天龙油墨有限公司 - - 21,483,015.06 -沈阳市天金龙油墨有限公司 - - 495,000.00 -上海亚联油墨化学有限公司 - - 12,931,177.66 -武汉天龙油墨有限公司 1,851,095.75 - 1,851,095.75 1,851,095.75成都天龙油墨有限公司 - - 35,000,000.00 -贵港中加树脂有限公司 -4,500,001.00 - - -云南天龙林产化工有限公司 - - 22,200,000.00 -云县天亿林产化工有限公司 -9,800,000.00 - - -广东天龙精细化工有限公司 - - 85,500,000.00 -
广西金秀松源林产有限公司 - - 30,000,000.00 -云南美森源林产科技有限公
- - 42,000,000.00 -司
三惠（福建）工贸有限公司 - - 9,600,000.00 -广州橙果广告有限公司 17,231,160.00 - 60,000,000.00 53,195,880.00北京智创无限广告有限责任
26,067,228.11 - 244,471,698.11 26,067,228.11公司
北京煜唐联创信息技术有限
- - 1,348,000,000.00 -公司
北京优力互动广告有限公司 110,767,667.91 - 266,518,867.91 110,767,667.91广东天龙油墨有限公司 - - 275,706,100.00 -合计 141,617,150.77 - 2,476,039,036.21 191,881,871.77（2）使用受限情况
期末，长期股权投资因银行借款质押导致受限的金额为333,196,424.00元。
4.营业收入、营业成本
（1）营业收入和成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 - - 83,913,038.38 65,755,462.26其他业务 - - 19,766,216.59 18,362,367.66合计 - - 103,679,254.97 84,117,829.92（2）主营业务（分行业）
本期发生额 上期发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本油墨化工行业 - - 83,913,038.38 65,755,462.26合计 - - 83,913,038.38 65,755,462.26（3）主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本水性油墨 - - 45,749,859.45 37,245,539.64溶剂油墨 - - 38,105,178.04 28,394,123.50胶印油墨 - - 58,000.89 115,799.12合计 - - 83,913,038.38 65,755,462.265.投资收益
项目 本期发生额 上期发生额成本法核算的长期股权投资收益 90,000,000.00 19,000,000.00
项目 本期发生额 上期发生额处置长期股权投资收益 -8,450,273.89
合计 81,549,726.11 19,000,000.00十六、补充资料
1.本期非经常性损益明细表
项目 金额 说明非流动性资产处置损益 -1,299,064.59
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，
7,943,734.81
按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和
可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 5,338.98
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 72,520,297.16
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 79,170,306.36
减：所得税影响额 16,411,329.32
扣除所得税影响后的非经常性损益 62,758,977.04
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益 62,045,396.49
归属于少数股东的非经常性损益 713,580.55
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
2.净资产收益率及每股收益
报告期利润 加权平均 每股收益
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润
-14.92 -0.4210 -0.4210扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润
-17.95 -0.5064 -0.5064广东天龙油墨集团股份有限公司二○一八年四月二十五日