山东未名生物医药股份有限公司
2016年度财务报表
审计报告
中喜审字【2017】第1208号
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：北京市东城区崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层
邮编：100062
电话：010-67085873
传真：010-67084147
邮箱：zhongxi@zhongxicpa.net
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一、审计报告 1-2
二、已审财务报表
合并资产负债表 3-4
合并利润表 5
合并现金流量表 6
合并股东权益变动表 7-8
资产负债表 9-10
利润表 11
现金流量表 12
13-14
股东权益变动表
三、财务报表附注 15-101
四、会计师事务所营业执照及资质证书
中喜会计师事务所(特殊普通合伙 )
ZHONGXICPAs（SPECIAL GENERALPARTNERSHIP）审计报告
中喜审字【2017】第1208号山东未名生物医药股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的山东未名生物医药股份有限公司（以下简称“未名医药”）财务报表，包括2016年12月31日的合并及母公司资产负债表，2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是未名医药管理层的责任，这种责任包括：⑴按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；⑵设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用的会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
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电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062
中喜会计师事务所(特殊普通合伙 )
ZHONGXICPAs（SPECIAL GENERALPARTNERSHIP）三、审计意见
我们认为，未名医药财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了未名医药 2016年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
中喜会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国.北京 二〇一七年四月二十六日
地址：北京市崇文门外大街 11号新成文化大厦 A座 11层
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山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注山东未名生物医药股份有限公司
财务报表附注
一、公司基本情况
（一）公司概况
山东未名生物医药股份有限公司（原名“淄博万昌科技股份有限公司”，2015年 10月名称变更为“山东未名生物医药股份有限公司”，以下简称“公司”或“本公司”）系由淄博万昌科技发展有限公司经山东省商务厅以鲁商务外资字[2009]289号批准，于 2009年 11月16日成立的外商投资股份有限公司（现已变更为内资企业）。2011年 4月 22日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]589号文批复，核准公司向境内社会公众公开发行新股 2,708万股。2011年 5月 10日，公司实际发行人民币普通股 2,708万股，扣除各项发行费用后实际募集资金净额人民币 471,272,858.31元，首次公开发行后公司总股本为 10,828万股。公司股票于 2011年 5月 20日在深圳证券交易所中小企业板上市交易，股票简称“万昌科技”，股票代码002581。经本公司申请,并经深圳证券交易所批准, 2015年 10月股票简称变更为“未名医药”。
根据本公司 2012年度股东大会决议和修改后的章程规定：本公司申请增加注册资本人民币 3,248.40万元，由资本公积转增股本，以 2012年 12月 31日总股本 10,828.00万股为基数，向全体股东每 10股转增 3股，变更后注册资本为人民币 14,076.40万元。
根据本公司 2014年度股东大会决议和修改后的章程规定:本公司申请增加注册资本14,076.40万元,由资本公积转增股本,以2014年12月31日总股本
14,076.40万股为基数,向全体股东每10股转增10股,变更后注册资本为人民币28,152.80万元。
根据本公司股东会决议，并经中国证监会核准，2015年 9月，本公司以发行股份并支付现金的形式向未名生物医药有限公司原全体股东购买其持有的未名生物医药有限公司全部股权。本次交易共向未名生物医药有限公司原全体股东发
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注行股份 378,207,586.00股。增发完成后公司注册资本变更为 659,735,586.00元。
本次交易完成后，北京北大未名生物工程集团有限公司持有本公司约26.38%的股份，成为本公司控股股东；潘爱华、杨晓敏、罗德顺、赵芙蓉通过北京北大未名生物工程集团有限公司持有本公司26.38%的股份，通过深圳三道投资管理企业（有限合伙）持有本公司约3.05%的股份，潘爱华、杨晓敏、罗德顺、赵芙蓉合计持有本公司约29.43%的股份，成为本公司的实际控制人。
公司法定代表人：潘爱华
公司注册资本：人民币 659,735,586.00元
注册号/统一社会信用代码：91370000726234826Q
公司住所：山东省淄博市张店区朝阳路 18号
公司所在行业属于化学原料和化学制品制造业、生物药品制造业，主要产品包括原甲酸三甲酯、原甲酸三乙酯、原乙酸三甲酯、恩经复、安福隆。
（二）财务报告批准报出
本报告于2017年4月26日经公司董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及子公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在合并报表的编制方法（附注四.5）、应收账款坏账准备的计提方法（附注四.10）、存货的计价方法（附注四.11）、固定资产折旧（附注四.15）、无形资产摊销（附注四.18）、收入的确认时点（附注四.24）等。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
本公司以一年 12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；
不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
鉴于本公司向未名集团等二十方发行股份并支付现金购买未名医药全部股权的重大重组事项已于 2015年 9月实施完成，本财务报表具体编制方法为：
（1）上述交易行为构成反向购买，根据财政部《关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理的复函》(财会便【2009】17号)、财政部《关于做好执行会计准则企业2008年年报工作的通知》(财会函【2008】60号)的相关规定,未名医药原股东未名集团认购本公司定向发行的股份并取得本公司控制权,本公司在交易发生时持有构成业务的资产和负债，本次交易行为已构成反向购买。
根据《企业会计准则第 20号-企业合并》及企业会计准则讲解的相关规定,本财务报表按照反向购买相关会计处理方法编制。
（2）未名医药的资产、负债在并入财务报表时，以其账面价值进行确认和计量；本公司重组前的可辨认资产、负债在并入财务报表时，以本公司在购买日(2015年 9月 30日)的公允价值进行确认。购买日公允价值以中京民信（北京）资产
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注评估有限公司出具的京信评报字【2014】第291号评估报告（评估基准日 2014年 9月 30日）为基础，持续计量至购买日确定。
（3）财务报表中的留存收益和其他权益余额反映的是未名医药账面的留存收益和其他权益余额。
（4）财务报表中权益性工具的金额是以未名医药购买日前的实收资本以及按《企业会计准则》在合并财务报表中新增实收资本之和。但是，财务报表中的权益结构反映的是合并后本公司的权益结构(即发行在外的权益性证券数量和种类)，包括本公司为购买未名医药全部股权而发行的权益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务核算方法
本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币，该即期近似汇率指交易发生日当月月初的汇率。
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
A、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
B、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
C、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算方法
公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：
A、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期近似汇率折算。
B、利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期近似汇率折算。
按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
9、金融工具
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠计量，将认定其发生减值：
（1）债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期；
（3）本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（7）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。
本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。
（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：
化学原料和化学制品制造业：
应收账款金额在50万元以上（含50万）的款项；
单项金额重大的判断依据或金
其他应收款账面金额在20万元以上（含20万）的款项。
额标准
生物药品制造业：
应收款项账面余额在100万元（含100万）以上的款项。
单项金额重大并单项计提坏账 单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现准备的计提方法 金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的，归类到具有类似信用风险特征的应收款项组合中，以账龄为信用风险组合计提坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据
关联方组合 按纳入合并范围内的关联方划分组合
除关联方组合及单项金额重大并已单项计提坏账准备的应收款项之外，账龄组合
其余应收款项按账龄划分组合
按组合计提坏账准备的计提方
法确定组合的依据
单独进行减值测试，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额关联方组合
确认减值损失；如经测试未发现减值的，不计提坏账准备。
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的情况如下：
应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%
账龄
化学原料和化学制 生物药品制造业 化学原料和化学制 生物药品制造业
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%
品制造业 品制造业
1年以内 5 5 5 5
1-2年 10 10 10 10
2-3年 30 15 30 15
3-4年 50 100 50 100
4-5年 80 100 80 100
5年以上 100 100 100 100
组合中，采用其他方法计提坏账准备的情况如下：
组合名称 方法说明
单独进行减值测试，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额关联方组合
确认减值损失；如经测试未发现减值的，不计提坏账准备。
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；
单项计提坏账准备的理由
已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，坏账准备的计提方法
计提坏账准备。
11、存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、半成品、库存商品、发出商品及低值易耗品等。
（2）发出存货的计价方法
各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
（4）存货的盘存制度
存货的盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于其领用时采用一次性摊销法摊销；
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注12、划分为持有待售资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第8号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
本公司采用成本法计量，按照后述“固定资产”、“无形资产”所述的方法计提折旧或者摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
在满足下列条件之一时，公司将投资性房地产转换为其他资产或将其他资产转换为投资性房地产：
（1）投资性房地产开始自用。
（2）作为存货的房地产改为出租。
（3）自用土地使用权停止自用，用于赚取租金或资本增值。
（4）自用建筑物停止自用，改为出租。
投资性房地产转换按账面价值作为转换后的入账价值。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。本公司在固定资产满足下列条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备及其他等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋建筑物 20-40 3-5 2.43-4.85
机器设备 2-20 0-5 4.75-47.50
运输工具 4-10 0-5 9.50-25.00
电子设备及其他 5 0-5 19.00-20.00
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
如果与某项租入固定资产有关的全部风险和报酬实质上已经转移，本公司认定为融资租赁。融资租入固定资产需按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中的较低者，加上可直接归属于租赁项目的初始直接费用，作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内分摊。租入固定资产按租赁期和估计净残值确定折旧率，计提折旧。
16、在建工程
（1）在建工程的核算方法
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
（2）在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17、借款费用
（1）企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：a、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
b、借款费用已经发生；
c、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
18、无形资产
（1）无形资产指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专有技术、土地使用权等。
（2）无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
（3）使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
（4）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
19、长期待摊费用
（1）长期待摊费用指已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注（2）长期待摊费用在取得时按照实际成本计价，开办费在发生时计入当期损益；经营性租赁固定资产的装修费用在可使用年限和租赁期两者较低年限进行平均摊销，其他长期待摊费用按项目的受益期平均摊销。对于在以后会计期间已无法带来预期经济利益的长期待摊费用，本公司对其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利为设定提存计划，设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。
待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
23、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类
股份支付是指为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或承担以权益工具为基础确定的负债的交易。按结算方式的不同，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确认方法
对于授予职工的股份，按企业股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。如果企业股份未公开交易，按估计的市场价格计量，并考虑授予股份所依据的条款和条件进行调整。
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确认其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型确认其公允价值。
（3）相关会计处理
A：授予日
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注除了立即可行权的股份支付外，无论权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付，在授予日均不做会计处理。
B：等待期内每个资产负债表日
在等待期内的每个资产负债表日，将取得职工或其他方提供的服务计入成本费用，同时确认所有者权益或负债。对于附有市场条件的股份支付，只要职工满足了其他所有非市场条件，就确认已取得的服务。
对于权益结算的涉及职工的股份支付，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公积(其他资本公积)，不确认其后续公允价值变动；对于现金结算的涉及职工的股份支付，按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量，确定成本费用和应付职工薪酬。
C：可行权日之后
对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积。
对于现金结算的股份支付，企业在可行权日之后不再确认成本费用，负债公允价值的变动计入当期损益。
24、收入
（1）销售商品收入
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
化学原料和化学制品制造业销售分为内销与出口。内销业务：客户自行提货的，本公司以商品出库、收到客户的收讫单据、同时本公司己收取货款或取得收款的权利时确认商品销售收入；由本公司送货的，本公司以商品己送达客户、收到客户的收讫单据、同时本公司已收取货款或取得收款的权利时确认商品销售收
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注入。外销业务：本公司以商品出库、报关出口并取得出口报关单、同时本公司己收取货款或取得收款的权利时确认商品销售收入。
生物药品制造业根据与客户签订的销售合同或订单通知仓库部门发货，按照合同约定的交货方式在将产品交付给客户时，由客户对签收单进行确认，公司以客户盖章后的货物签收单确认产品销售收入。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
（2）提供劳务收入
对在同一会计年度内开始并完成的劳务，于完成劳务时确认收入。
劳务的开始和完成分属不同的会计年度，分别以下情况处理：
提供劳务交易的结果能够可靠估计，即劳务总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入企业，劳务的完成程度能够可靠地确定，于期末按完工百分比法确认相关的劳务收入；
提供劳务交易的结果不能可靠估计，已发生的成本能够得到补偿，按已发生能够得到补偿的成本金额确认为劳务收入；已发生成本不能得到补偿，则不确认收入，将已发生的成本确认为当期费用。
（3）让渡资产使用权收入
让渡资产使用权收入包括利息收入和使用费收入等；
让渡资产使用权收入在下列条件均能满足时确认：
与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量。
利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；
使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（4）利息收入
借款人为非关联方，按照借款人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；借款人为本公司关联方，按照借款人使用本公司货币资金的时间和人民银行同期贷款基准利率计算确定，若实际利息高于按人民银行同期贷款基准利率计算的利息，其差额计入资本公积，不确认资金占用费收入。
25、政府补助
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注政府补助主要包括财政拨款、财政贴息、税收返还和无偿划拨非货币性资产等形式。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
收到的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均计入各期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
收到的与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
26、递延所得税资产-递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
27、经营租赁、融资租赁
（1）融资租赁的认定标准
在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。此种情况通常是指在租赁合同中已经约定、或者在租赁开始日根据相关条件作出合理判断，租赁期届满时出租人能够将资产的所有权转移给承租人。
即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。其中“大部分”，通常掌握在租赁期占租赁资产使用寿命的75%以上（含75%）。
承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（2）融资租赁中出租人的初始确认
在租赁期开始日，出租人应当将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。出租人在租赁期开始日按照上述规定转出租赁资产，租赁资产公允价值与其账面价值如有差额，应当计入当期损益。
（3）融资租赁中实际利率法的应用
A、未确认融资费用的分摊
未确认融资费用应当在租赁期内各个期间进行分摊。承租人应当采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
承租人采用实际利率法分摊未确认融资费用时，应当根据租赁期开始日租入资产入账价值的不同情况，对未确认融资费用采用不同的分摊率：
a、以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租入资产入账价值的，应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率。
b．以合同规定利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租入资产入账价值的，应当将合同规定利率作为未确认融资费用的分摊率。
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注c．以银行同期贷款利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租入资产入账价值的，应当将银行同期贷款利率作为未确认融资费用的分摊率。
d、以租赁资产公允价值作为入账价值的，应当重新计算分摊率。
该分摊率是使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率。
B、未实现融资收益的分配
未实现融资收益应当在租赁期内各个期间进行分配。出租人应当采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
出租人采用实际利率法分配未实现融资收益时，应当将租赁内含利率作为未实现融资收益的分配率。
（4）经营租赁的认定标准
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。经营租赁资产的所有权不转移，租赁期届满后，承租人有退租或续租的选择权，而不存在优惠购买选择权。
28、其他重要的会计政策和会计估计
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“划分为持有待售资产”相关描述。
29、主要会计政策、会计估计的变更
（1）报告期内公司未发生重大会计政策变更。
（2）报告期内公司未发生重大会计估计变更。
30、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告
期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（4）递延所得税资产
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（5）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
31、其他
利润分配
根据公司章程规定，本公司当年实现的净利润按以下顺序分配：
（1）弥补以前年度亏损；
（2）按弥补亏损后净利润的10%提取法定盈余公积；
（3）根据股东大会决议提取任意盈余公积；
（4）根据股东大会决议分配股东股利。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
营业税 租赁收入、服务费收入 5%
商品销售收入、租赁收入、服务费
增值税 3%、6%、17%、0%
收入
城市维护建设税 应纳流转税额 7%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
注 1：山东未名生物医药股份有限公司产品和材料销售均执行17%的增值税税率，出口产品增值税实行“免、抵、退”政策。未名生物医药有限公司、天
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注津未名生物医药有限公司销售生物制药产品增值税采用简易征收的方法，征收率为3%。
注 2：山东未名生物医药股份有限公司和未名生物医药有限公司报告期内系高新技术企业，按15%的税率计缴企业所得税；其他公司均按25%计缴企业所得税。
2、税收优惠及批文
（1）增值税
根据财政部、国家税务总局发布的《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）文件，自 2014年7月1日起，未名生物医药有限公司、天津未名生物医药有限公司销售的恩经复、安福隆增值税征收率调整为3%。
公司出口产品享受出口退税税收优惠政策，报告期公司出口产品增值税实行“免、抵、退”政策。
（2）企业所得税
根据山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局、山东省地方税务局下发的《关于公示山东省2015年拟认定高新技术企业名单的通知》（鲁科高字[2015]154号），山东未名生物医药股份有限公司通过高新技术企业复审。根据《企业所得税法》的规定，山东未名生物医药股份有限公司自2015年至 2017年适用减按15%税率征收企业所得税的优惠政策。
根据厦门市高新技术企业认定管理办公室下发的《关于公示厦门市2015年拟认定高新技术企业名单的通知》（厦高办[2015]10号），未名生物医药有限公司通过高新技术企业复审。根据《企业所得税法》的规定，未名生物医药有限公司自2015年至2017年适用减按15%税率征收企业所得税的优惠政策。
六、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元币种：人民币
类别 期末余额 期初余额
现金 125,216.76 434,078.68
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注银行存款 768,974,075.75 873,283,441.66其他货币资金
合计 769,099,292.51 873,717,520.342、应收票据
（1）应收票据分类
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 148,538,213.78 105,260,847.96商业承兑汇票 106,099,981.53 63,195,111.58合计 254,638,195.31 168,455,959.54（2）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元币种：人民币
项目 期末终止确认金额 备注
银行承兑汇票 52,152,876.03
商业承兑汇票 25,709,593.61
合计 77,862,469.64
（3）期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
（4）期末公司无已质押的应收票据。
3、应收账款
（1）应收账款按种类披露：
单位：元币种：人民币
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例金额 比例（%） 金额
（%）单项金额重大并单项计提坏账准备
908,719.95 0.20 908,719.95 100.00的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 445,113,536.52 99.79 26,369,247.66 5.92其他组合
组合小计 445,113,536.52 99.79 26,369,247.66 5.92
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注单项金额虽不重大但单项计提坏账
33,000.00 0.01 33,000.00 100.00准备的应收账款
合计 446,055,256.47 100.00 27,310,967.61 6.12期初余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例金额 比例（%） 金额
（%）单项金额重大并单项计提坏账准备
993,719.95 0.31 993,719.95 100.00的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 323,347,754.47 99.68 19,452,920.15 6.02其他组合
组合小计 323,347,754.47 99.68 19,452,920.15 6.02单项金额虽不重大但单项计提坏账
33,000.00 0.01 33,000.00 100.00准备的应收账款
合计 324,374,474.42 100.00 20,479,640.10 6.31（2）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
单位：元币种：人民币
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 账龄 计提比例计提理由吴江信谊化工有限公司 908,719.95 908,719.955年以上 100.00%财务困难合计 908,719.95 908,719.95
（3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
单位：元币种：人民币
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备计提比例 计提比例
金额 金额
（%） （%）
1年以
417,775,171.36 5.00 20,888,758.56 308,648,654.61 5.00 15,432,432.73内
1-2年 23,135,046.92 10.00 2,313,504.70 11,807,727.99 10.00 1,180,772.802-3年 1,328,816.17 22.04 292,829.89 59,751.00 15.00 8,962.653-4年 42,881.20 100.00 42,881.20 1,737.80 50.00 868.904-5年 1,737.80 80.00 1,390.24 2,829,883.07 100.00 2,829,883.075年以
2,829,883.07 100.00 2,829,883.07
上
合计 445,113,536.52 26,369,247.66 323,347,754.47 19,452,920.15（4）期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注单位：元币种：人民币
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 账龄 计提比例计提理由天津中维药业有限公司 33,000.00 33,000.005年以上 100.00%破产重组合计 33,000.00 33,000.00
（5）本报告期计提的坏账准备情况。
本报告期计提坏账准备金额6,916,327.51元；收回坏账准备金额85,000.00元；
无转回坏账准备金额
（6）本报告期无通过重组等其他方式收回的应收款项金额。
（7）截至2016年12月31日止应收账款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（8）应收账款金额前五名单位情况：
单位：元币种：人民币
与本公司 占应收账款总额单位名称 金额 年限
关系 的比例(%)
第一名 非关联方 20,624,220.001年以内、1-2年 4.62第二名 非关联方 19,806,799.60 1年以内 4.44第三名 非关联方 14,380,211.001年以内、1-2年 3.22第四名 非关联方 12,482,923.70 1年以内 2.80第五名 非关联方 12,320,000.00 1年以内 2.76合计 79,614,154.30 17.84（9）截至2016年12月31日止应收账款应收其他关联方账款情况见附注十.6。
（10）本报告期无其他终止确认的应收款项情况。
（11）本报告期无以应收款项为标的进行证券化的情形。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示：
单位：元币种：人民币
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 7,793,389.05 97.56 7,566,304.29 95.90
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注1-2年 42,014.70 0.53 297,003.38 3.762-3年 143,493.23 1.80 16,272.00 0.213年以上 9,000.00 0.11 10,300.00 0.13合计 7,987,896.98 100.00 7,889,879.67 100.00（2）预付款项金额前五名单位情况：
单位：元币种：人民币
与本公司 占预付款项总额的比例单位名称 金额 账龄
关系 (%)
第一名 非关联方 3,211,383.00 1年以内 40.20第二名 非关联方 2,740,224.38 1年以内 34.30第三名 非关联方 280,000.00 1年以内 3.51第四名 非关联方 240,000.00 1年以内 3.00第五名 非关联方 225,000.00 1年以内 2.82合计 6,696,607.38 83.83（3）截至2016年12月31日止预付款项中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方欠款。
5、应收利息
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
定期存款利息 186,888.89 3,356,562.50合计 186,888.89 3,356,562.506、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露：
单位：元币种：人民币
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比金额 比例（%） 金额
例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合 415,121.37 95.40 68,583.87 16.52
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注其他组合
组合小计 415,121.37 95.40 68,583.87 16.52单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应
20,000.00 4.60 20,000.00 100.00收款
合计 435,121.37 100.00 88,583.87 20.36期初余额
种类 账面余额 坏账准备
比例 计提比金额 金额
（%） 例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合 721,883.60 97.30 115,555.97 16.01其他组合
组合小计 721,883.60 97.30 115,555.97 16.01单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 20,000.00 2.70 20,000.00 100.00合计 741,883.60 100.00 135,555.97 18.27组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
单位：元币种：人民币
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备计提比 计提比
金额 金额
例（%） 例（%）
1年以内 302,230.97 5.00 15,111.55 512,671.12 5.00 25,633.561-2年 1,200.00 10.00 120.00 107,522.08 10.00 10,752.212-3年 60,000.00 17.50 10,500.00 500.00 15.00 75.003-4年 500.00 100.00 500.00 44,190.40 50.00 22,095.204-5年 44,190.40 80.00 35,352.32
5年以上 7,000.00 100.00 7,000.00 57,000.00 100.00 57,000.00合计 415,121.37 68,583.87 721,883.60 115,555.97（2）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元币种：人民币
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
社保 121,949.59 33,876.18个人往来款 219,738.77 260,156.60
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注单位往来款 93,433.01 447,850.82合计 435,121.37 741,883.60（3）本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
本报告期转回坏账准备金额46,972.10元；无计提或收回坏账准备金额。
（4）本报告期无实际核销的其他应收款情况。
（5）本报告期无前期已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款。
（6）本报告期无核销的其他应收款情况。
（7）截至2016年12月31日止其他应收款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（8）其他应收款金额前五名单位情况：
单位：元币种：人民币
占其他应收款总单位名称 与本公司关系 金额 年限
额的比例（%）代垫社保费用 非关联方 121,949.59 1年以内 28.03刘雪 非关联方 60,105.18 1年以内 13.81淄博市张店区市政工程管理处 非关联方 50,000.002-3年、4-5年 11.49任宏伟 非关联方 50,000.00 2-3年 11.49马凌燕 非关联方 35,000.00 1年以内 8.04合计 317,054.77 72.86（9）截至2016年12月31日止其他应收款中无应收其他关联方账款情况。
（10）本报告期内无其他终止确认的应收款项情况。
（11）本报告期内无以应收款项为标的进行证券化的情形。
7、存货
（1）存货分类：
单位：元币种：人民币
期末余额 期初余额
存货类别
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料 16,862,402.40 653,591.21 16,208,811.19 15,736,772.02 678,242.17 15,058,529.85
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注低值易耗品 1,748,466.16 1,748,466.16 1,377,166.73 1,377,166.73在产品 16,501,995.20 130,741.67 16,371,253.53 14,989,920.60 229,985.26 14,759,935.34半成品 7,337,434.29 7,337,434.29 9,198,485.35 1,471,614.12 7,726,871.23库存商品 21,795,539.31 386,824.24 21,408,715.07 22,903,891.71 566,503.09 22,337,388.62发出商品 814,265.59 814,265.59 905,566.48 905,566.48合计 65,060,102.95 1,171,157.12 63,888,945.83 65,111,802.89 2,946,344.64 62,165,458.25（2）存货跌价准备的增减变动情况：
单位：元币种：人民币
本期减少额
存货类别 期初余额 本期计提额 期末余额转回 转销
原材料 678,242.17 24,650.96 653,591.21在产品 229,985.26 99,243.59 130,741.67半成品 1,471,614.12 1,471,614.12
库存商品 566,503.09 179,678.85 386,824.24合计 2,946,344.64 1,775,187.52 1,171,157.12存货跌价准备计提依据及本年转回及转销原因：
本期转回存货跌价准 本期转销存货跌价项目 确定可变现净值的具体依据
备的原因 准备的原因以所生产的产成品的估计售价减去至完工
原材料、在产
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和 已领用
品、半成品
相关税费后的金额，确定其可变现净值。
以估计售价减去估计的销售费用和相关税
库存商品 已销售
费后的金额，确定其可变现净值。
（3）截至2016年12月31日止，存货余额中无借款费用资本化金额。
（4）截至2016年12月31日止，公司无用于债务担保的存货。
8、长期股权投资
（1）长期股权投资分类：
单位：元币种：人民币
期末余额 期初余额
项目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值准备 准备
对联营、合营企业投资 353,011,521.12 353,011,521.12 212,502,477.96 212,502,477.96合计 353,011,521.12 353,011,521.12 212,502,477.96 212,502,477.96
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注（2）对联营、合营企业投资
单位：元币种：人民币
计提的减
被投资单位 核算方法 投资成本 期初余额 投资增减变动 本期投资收益 现金股利 期末余额 持股比例减值准备值准备
北京科兴生物制品有
权益法 173,919,330.00 212,502,477.96 22,143,525.51 234,646,003.47 26.91%
限公司
未兴（上海）企业管
权益法 118,360,876.12 118,360,876.12 4,641.53 118,365,517.65 20.41%
理中心（有限合伙）
合计 292,280,206.12 212,502,477.96 118,360,876.12 22,148,167.04 353,011,521.12
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注9、固定资产
（1）固定资产情况：
单位：元币种：人民币
项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计
一、账面原值
期初余额 321,241,013.78 426,612,018.92 15,644,391.75 29,933,223.13 793,430,647.58本期增加金额 47,879,441.22 8,590,144.54 1,076,968.38 5,040,727.66 62,587,281.80其中：购置 8,590,144.54 1,076,968.38 3,344,727.66 13,011,840.58在建工程
47,879,441.22 1,696,000.00 49,575,441.22转入
企业合并
增加
本期减少金额 2,250,764.89 1,732,668.00 91,271.28 4,074,704.17其中：处置或报废 2,250,764.89 1,732,668.00 91,271.28 4,074,704.17其他
期末余额 369,120,455.00 432,951,398.57 14,988,692.13 34,882,679.51 851,943,225.21二、累计折旧
期初余额 100,232,936.07 212,974,383.63 8,830,445.07 20,797,719.12 342,835,483.89本期增加金额 13,256,068.52 33,339,126.63 1,827,735.20 2,234,659.93 50,657,590.28其中：计提 13,256,068.52 33,339,126.63 1,827,735.20 2,234,659.93 50,657,590.28企业合并
增加
本期减少金额 88,901.33 1,476,343.59 83,299.13 1,648,544.05其中：处置或报
88,901.33 1,476,343.59 83,299.13 1,648,544.05废
期末余额 113,489,004.59 246,224,608.93 9,181,836.68 22,949,079.92 391,844,530.12三、减值准备
期初余额 5,700,789.04 35,797.82 5,736,586.86本期增加金额
本期减少金额
其中处置或报
废
期末余额 5,700,789.04 35,797.82 5,736,586.86四、账面价值
期末账面价值 255,631,450.41 181,026,000.60 5,806,855.45 11,897,801.77 454,362,108.23期初账面价值 221,008,077.71 207,936,846.25 6,813,946.68 9,099,706.19 444,858,576.83（2）未办妥产权证书的固定资产情况：
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注单位：元币种：人民币
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
学术交流中心 27,214,974.78 相关手续正在办理中
学术交流中心二期 31,026,962.20 相关手续正在办理中
合计 58,241,936.98
（3）暂时闲置的固定资产：
单位：元币种：人民币
类别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注房屋及建筑物 17,421,832.52 6,478,018.06 10,943,814.46
机器设备 20,591,160.76 18,145,931.63 799,513.73 1,645,715.40
合计 38,012,993.28 24,623,949.68 799,513.73 12,589,529.86
（4）截至2016年12月31日止无通过融资租赁租入的固定资产。
（5）截至2016年12月31日止无通过经营租赁租出的固定资产。
（6）截至2016年12月31日止无持有待售的固定资产。
（7）截至2016年12月31日止无抵押的固定资产。
（8）截至2016年12月31日止无担保的固定资产。
10、在建工程
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值学术交流中心二期 15,772,124.60 15,772,124.60厂房连廊 10,193,411.25 10,193,411.25零星工程 2,774,173.76 2,774,173.76 3,437,066.00 3,437,066.00生物经济孵化器 5,206,519.20 5,206,519.20
技术中心升级改造 17,723,978.93 17,723,978.93
合计 25,704,671.89 25,704,671.89 29,402,601.85 29,402,601.85
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注重大在建工程项目变动情况
工程投入占
项目名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 期末数 工程进度 资金来源预算比例
学术交流中心二期 30,000,000.00 15,772,124.60 16,950,837.60 32,722,962.20 109.07% 100% 自筹厂房连廊 17,000,000.00 10,193,411.25 6,302,067.77 16,495,479.02 97.03% 100% 自筹生物经济孵化器 250,000,000.00 5,206,519.20 5,206,519.20 2.08% 3% 自筹技术中心升级改造 58,000,000.00 17,723,978.93 17,723,978.93 80.26% 90% 募集合计 355,000,000.00 25,965,535.85 46,183,403.50 49,218,441.22 22,930,498.13
11、工程物资
项目 期末余额 期初余额
专用材料 2,125,723.75 1,695,630.85合计 2,125,723.75 1,695,630.85 63
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注12、无形资产
（1）无形资产情况：
单位：元币种：人民币
项目 土地使用权 专利权 商标权 非专利技术 其他 合计
一、账面原值
期初余额 100,613,056.68 3,017,255.20 4,271,354.88 29,293,360.00 1,925,037.60 139,120,064.36本期增加金额 252,300.00 252,300.00其中：购置 252,300.00 252,300.00企业合并增加
本期减少金额
其中：处置
期末余额 100,613,056.68 3,017,255.20 4,271,354.88 29,293,360.00 2,177,337.60 139,372,364.36二、累计摊销
期初余额 15,904,737.01 2,466,178.40 1,940,617.38 19,337,796.66 683,262.30 40,332,591.75本期增加金额 2,394,193.38 93,572.16 266,370.00 1,680,696.00 178,093.89 4,612,925.43其中：计提 2,394,193.38 93,572.16 266,370.00 1,680,696.00 178,093.89 4,612,925.43企业合并增加
本期减少金额
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注项目 土地使用权 专利权 商标权 非专利技术 其他 合计
其中：处置
期末余额 18,298,930.39 2,559,750.56 2,206,987.38 21,018,492.66 861,356.19 44,945,517.18三、减值准备
期初余额
本期增加金额
其中：计提
本期减少金额
其中：处置
期末余额
四、账面价值
期末账面价值 82,314,126.29 457,504.64 2,064,367.50 8,274,867.34 1,315,981.41 94,426,847.18期初账面价值 84,708,319.67 551,076.80 2,330,737.50 9,955,563.34 1,241,775.30 98,787,472.61（2）截至2016年12月31日止未发现无形资产减值迹象，故未计提减值准备。
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注13、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元币种：人民币
项目 期初余额 本期增加额 本期其他减少 期末余额
反向购买山东未名生物医药
193,254,356.53 193,254,356.53股份有限公司
合计 193,254,356.53 193,254,356.53（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加额 本期减少 期末余额反向购买山东未名生物医药股份有限公司
注:商誉减值测试过程及确认方法：
本公司按相关资产组的可收回金额测试商誉是否存在减值，被投资单位可收回金额大于账面成本，商誉不存在减值。
14、长期待摊费用
单位：元币种：人民币
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 本期其他减少 期末余额
维修工程 977,805.39 6,554,461.67 442,316.99 7,089,950.07绿化工程 3,442,815.75 2,281,321.00 827,519.30 4,896,617.45合计 4,420,621.14 8,835,782.67 1,269,836.29 11,986,567.5215、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示：
单位：元币种：人民币
期末余额 期初余额
项目
递延所得税资产/负 递延所得税资产/负暂时性差异 暂时性差异
债 债
递延所得税资产：
资产减值准备 34,296,307.37 6,373,198.40 15,328,446.10 2,299,266.92固定资产折旧 11,757,834.47 1,763,675.17 15,789,092.00 2,368,363.80递延收益 14,758,368.53 2,213,755.28 16,777,950.24 2,516,692.54可弥补亏损 95,778,129.44 23,944,532.36
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注小计 156,590,639.81 34,295,161.21 47,895,488.34 7,184,323.26递延所得税负债：
非同一控制下企业合并
56,277,868.94 12,889,086.13 68,506,266.00 15,660,444.07资产评估增值
加速折旧 9,513,074.92 1,426,961.25 7,368,267.07 1,105,240.06小计 65,790,943.86 14,316,047.38 75,874,533.07 16,765,684.13（2）未确认递延所得税资产明细：
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 10,988.09 13,969,681.47可抵扣亏损 1,683,051.67 88,779,540.85合计 1,694,039.76 102,749,222.32（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
单位：元币种：人民币
年度 期末余额 期初余额 备注
2016年度 13,564,573.67
2017年度 15,099,289.01
2018年度 195,276.38 23,135,617.22
2019年度 477,488.21 19,623,413.50
2020年度 461,479.64 17,356,647.45
2021年度 548,807.44
合计 1,683,051.67 88,779,540.85
16、其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付工程、设备款 3,483,012.01 3,582,240.00合计 3,483,012.01 3,582,240.0017、短期借款
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
保证借款 85,000,000.00
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注项目 期末余额 期初余额
抵押借款 24,000,000.00合计 109,000,000.0018、应付账款
（1）按账龄列示：
单位：元币种：人民币
种类 期末余额 期初余额
1年以内 24,379,564.70 27,689,671.781-2年 9,866,809.74 233,173.542-3年 221,681.10
3年以上
合计 34,468,055.54 27,922,845.32（2）截至2016年12月31日止应付账款中应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或其他关联方的款项情况见附注十.6。
19、预收款项
（1）按账龄列示：
单位：元币种：人民币
种类 期末余额 期初余额
1年以内 1,990,313.05 2,581,234.111-2年 213,200.12 143,120.572-3年 48,055.97
3年以上
合计 2,251,569.14 2,724,354.68（2）截至2016年12月31日止预收账款中无预收持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或其他关联方的款项情况。
20、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元币种：人民币
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 31,346,870.82 138,585,529.52 129,102,472.92 40,829,927.42二、离职后福利-设定提存计划 5,129.88 6,162,992.11 6,028,213.85 139,908.14三、辞退福利 20,466.00 20,466.00
四、一年内到期的其他福利
合计 31,352,000.70 144,768,987.63 135,151,152.77 40,969,835.56（2）短期薪酬列示
项目
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额1、工资、奖金、津贴和补贴 28,804,284.18 120,966,941.58 111,103,229.95 38,667,995.812、职工福利费 9,687,351.34 9,687,351.34
3、社会保险费 2,763.87 3,514,594.83 3,426,878.30 90,480.40其中：医疗保险费 2,483.00 2,894,145.24 2,819,089.82 77,538.42工伤保险费 82.23 357,388.40 352,422.58 5,048.05生育保险费 198.64 263,061.19 255,365.90 7,893.934、住房公积金 6,685.44 3,957,333.69 3,959,419.25 4,599.885、工会经费和职工教育经费
2,533,137.33 459,308.08 925,594.08 2,066,851.336、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他短期薪酬
合计
31,346,870.82 138,585,529.52 129,102,472.92 40,829,927.42（3）设定提存计划列示
单位：元币种：人民币
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 4,885.60 5,798,747.72 5,674,174.18 129,459.142、失业保险费 244.28 364,244.39 354,039.67 10,449.003、企业年金缴费
合计 5,129.88 6,162,992.11 6,028,213.85 139,908.14（4）应付职工薪酬中无拖欠性质的金额。
21、应交税费
单位：元币种：人民币
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注项目 期末余额 期初余额
营业税 160,300.00增值税 4,199,770.58 4,728,099.05城市维护建设税 404,169.12 405,060.42土地使用税 551,263.12 283,447.50教育费附加 288,692.21 289,328.88企业所得税 20,199,124.97 17,240,650.65个人所得税 4,849,025.36 3,972,392.02房产税 652,246.13 117,200.39其他 50,215.73 46,747.17合计 31,194,507.22 27,243,226.0822、应付利息
（1）分类列示
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本长期借款利息 18,885.18短期借款应付利息 198,183.33其他借款利息 22,233.75 33,780.65合计 22,233.75 250,849.16（2）截至2016年12月31日止，无重要的已逾期未支付的利息情况。
23、其他应付款
（1）其他应付款的分类
单位：元币种：人民币
款项性质 期末余额 期初余额
保证金 453,000.00 585,356.13应付未付市场费 2,962,893.24 10,058,327.16往来款 6,096,939.12 8,623,501.51其他杂项 9,516,687.88 13,816,797.06合计 19,029,520.24 33,083,981.86
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注（2）截至2016年12月31日止其他应付款中应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或其他关联方的款项情况见附注十.6。
24、一年内到期的非流动负债
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 450,000.00 3,650,000.00合计 450,000.00 3,650,000.0025、长期借款
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
国债转贷 500,000.00 950,000.00合计 500,000.00 950,000.0026、递延收益
（1）递延收益按类别列示：
单位：元币种：人民币
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 形成原因政府补助 18,977,950.24 2,019,581.71 16,958,368.53 财政拨款合计 18,977,950.24 2,019,581.71 16,958,368.53
（2）政府补助项目情况：
本期新增补 本期计入营业 与资产相关/项目 期初余额 期末余额
助金额 外收入金额 与收益相关虎纹镇痛肽 460,175.13 460,175.13与收益相关创新药物临产前研究 313,516.97 313,516.97与收益相关专利到期药物研究开发 1,802,604.54 1,802,604.54与收益相关海西海洋与生命产业集
群NGF技改项目国拨 800,000.00 800,000.00 与收益相关款项
工信部 NGF新生产线
5,088,000.00 636,000.00 4,452,000.00与资产相关建设技改
虎纹镇痛肽地方配套 1,610,000.00 1,610,000.00与收益相关创新药物临产前研究地
910,000.00 910,000.00与收益相关方配套
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注火炬管委会-技改补助 1,200,000.00 150,000.00 1,050,000.00与资产相关市科技局-新生产线贷款
3,468,653.60 433,581.71 3,035,071.89与资产相关贴息
苯并二醇项目政府补助 2,200,000.00 2,200,000.00与资产相关创新人才团队补助 1,125,000.00 1,125,000.00与收益相关 18,977,950.24 2,019,581.71 16,958,368.53
27、股本
（1）股本金额
单位：元币种：人民币
本次变动增减（+、—）
项目 期初余额 期末余额发行新股 送股 公积金转股其他 小计
股份总数 229,145,299.00 229,145,299.00合计 229,145,299.00 229,145,299.00（2）发行股本情况
序号 项目 股份数量/比例
本公司2015年度重大资产重组向未名医药全体股东定向增发股份
1 378,207,586.00
数量
2 本公司定向增发后总股本 659,735,586.00
3=1/2 定向增发股份占定向增发后总股本比例 57.33%
4 未名医药原有总股本 131,369,000.00
为确保合并报表中的权益结构反映法律上母公司的权益结构未名
5=4/3*(1-3) 97,776,299.00
医药应模拟发行股份数量
6=4+5 未名医药模拟发行后总股本 229,145,299.00
注：未名医药模拟对本公司发行股份后未名医药原股东持有本公司的股份应与本次重组后持有的本公司股份比例相同，未名医药需向本公司模拟发行
97,776,299.00股，模拟发行后未名医药的股本为 229,145,299.00元。
28、资本公积
单位：元币种：人民币
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,354,712,322.59 1,354,712,322.59其他资本公积
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注合计 1,354,712,322.59 1,354,712,322.5929、盈余公积
单位：元币种：人民币
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 57,882,083.52 32,743,580.91 90,625,664.43任意盈余公积
合计 57,882,083.52 32,743,580.91 90,625,664.43公司按弥补亏损后净利润的10%计提法定盈余公积。
30、未分配利润
单位：元币种：人民币
项目 期末余额 期初余额
调整前上期末未分配利润 443,033,609.64 217,550,873.66调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 443,033,609.64 217,550,873.66加：本期归属于母公司所有者的净利润 417,695,144.79 250,253,848.66减:提取法定盈余公积 32,743,580.91 24,771,112.68提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 32,986,779.30
净资产折股
其他
期末未分配利润 794,998,394.22 443,033,609.6431、营业收入、营业成本
（1）营业收入：
单位：元币种：人民币
项目 2016年度 2015年度
主营业务收入 1,215,904,192.37 855,407,635.05其他业务收入 48,975,243.76 2,878,087.82营业收入合计 1,264,879,436.13 858,285,722.87
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注项目 2016年度 2015年度
主营业务成本 280,913,326.45 142,328,970.33其他业务成本 18,431,886.93 77,788.32营业成本合计 299,345,213.38 142,406,758.65（2）主营业务（分产品）：
单位：元币种：人民币
2016年度
产品名称
主营业务收入 主营业务成本
恩经复 800,311,789.10 47,704,211.76安福隆 73,607,436.74 33,457,287.33原甲酸三乙酯 113,175,681.49 69,956,302.39原甲酸三甲酯 123,463,961.44 62,086,737.62原乙酸三甲酯 49,758,987.53 37,642,786.17副产品 55,586,336.07 30,066,001.18合计 1,215,904,192.37 280,913,326.45单位：元币种：人民币
2015年度
产品名称
主营业务收入 主营业务成本
恩经复 674,954,979.22 46,039,357.24安福隆 90,223,907.82 42,184,887.11原甲酸三乙酯 34,523,614.02 23,053,896.49原甲酸三甲酯 33,398,986.06 17,288,463.30副产品 22,306,147.93 13,762,366.19合计 855,407,635.05 142,328,970.33（3）其他业务分类：
单位：元币种：人民币
2016年度
产品名称
其他业务收入 其他业务成本
加工费 37,899,786.01 13,709,774.99
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注销售原材料 5,069,743.46 4,722,111.94技术转让费 6,000,000.00
租赁收入 5,714.29
合计 48,975,243.76 18,431,886.932015年度
产品名称
其他业务收入 其他业务成本
加工费
销售原材料 2,878,087.82 77,788.32技术转让费
合计 2,878,087.82 77,788.32（4）公司前五名客户的营业收入情况：
单位：元币种：人民币
占公司全部营业收客户名称 营业收入
入比例（%）第一名 63,221,165.06 5.00第二名 60,016,136.75 4.74第三名 59,378,848.69 4.69第四名 53,071,021.41 4.20第五名 44,951,291.27 3.55合计 280,638,463.18 22.1832、税金及附加
单位：元币种：人民币
项目 2016年度 2015年度
营业税 34,958.01 160,300.00城市维护建设税 3,824,839.89 2,184,769.21教育费附加 2,732,028.44 1,560,549.43印花税 364,671.78
房产税 1,483,361.00
土地使用税 1,419,665.54
车船使用税 5,840.64
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注项目 2016年度 2015年度
地方水利建设基金 283,127.08 108,020.38合计 10,148,492.38 4,013,639.0233、销售费用
单位：元币种：人民币
项目 2016年度 2015年度
人力资源成本 48,916,984.40 49,799,834.69办公费 24,877,821.69 23,918,351.53招待费 4,052,759.09 2,868,215.24交通运输费 28,458,738.26 19,084,058.76市场开发与学术推广费 245,655,927.11 207,111,554.99差旅费 48,407,222.46 41,307,478.83包装费 5,676,085.51 1,044,062.17其他 2,603,990.76 2,265,122.47合计 408,649,529.28 347,398,678.6834、管理费用
单位：元币种：人民币
项目 2016年度 2015年度
研究开发费 44,003,382.19 29,443,823.19人力资源成本 36,236,738.46 26,024,304.57折旧摊销费 20,224,115.45 15,283,907.66运营维护费 7,578,193.44 4,710,089.80税金 1,987,508.57 3,199,822.78差旅费 1,666,590.32 1,695,015.73办公费 2,312,777.02 1,325,524.43招待费 1,862,003.77 1,377,693.21专业机构服务费 2,421,931.18 431,520.32其他 781,371.86 1,789,193.56合计 119,074,612.26 85,280,895.25
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注35、财务费用
单位：元币种：人民币
项目 2016年度 2015年度
利息支出 3,949,967.22 16,597,150.18减:利息收入 11,072,967.57 8,252,883.81汇兑损失 1,236.10 57,314.01减：汇兑收益 191,337.73
票据贴现息 1,047,399.16
其他支出 111,641.21 70,210.12合计 -6,154,061.61 8,471,790.5036、资产减值损失
单位：元币种：人民币
项目 2016年度 2015年度
坏账损失 6,784,355.41 5,681,939.75存货跌价损失 2,214,669.83合计 6,784,355.41 7,896,609.5837、投资收益
单位：元币种：人民币
项目 2016年度 2015年度
权益法核算的长期股权投资收益 22,148,167.04 13,274,872.08合计 22,148,167.04 13,274,872.0838、营业外收入
（1）分类列示
单位：元币种：人民币
计入当期非经常性损项目 2016年度 2015年度
益的金额
固定资产处置利得 171,203.78 784.47 全部
政府补助 13,200,828.02 6,628,418.29 全部
其他 168,829.68 170,714.67 全部
合计 13,540,861.48 6,799,917.43
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注（2）政府补助明细：
单位：元币种：人民币
与资产相关/与收项目 2016年度 2015年度
益相关
NGF大品种改造 800,000.00 与收益相关工信部 NGF新生产线建设技改 636,000.00 636,000.00 与资产相关市科技局-新生产线贷款贴息 433,581.71 385,346.40 与资产相关市经发局品牌发展扶持资金 230,000.00 与收益相关火炬管委会-技改补助 150,000.00 150,000.00 与资产相关火炬高新区纳税奖励 60,000.00 60,000.00 与收益相关高新技术成果转化扶持资金 2,495,100.00 2,839,400.00 与收益相关知识产权局市专利特等奖奖金 200,000.00 300,000.00 与收益相关厦门市科技进步奖奖金 250,000.00 与收益相关科技技术一等奖奖金 150,000.00 与收益相关专利资助 150,000.00 与收益相关社保补贴 115,720.54 132,180.75 与收益相关专利产业化补助 100,000.00 与收益相关出口补贴收入 40,000.00 与收益相关政策性扶持资金 1,500,000.00 与收益相关省外集中采购奖金 1,000,000.00 与收益相关海西海洋与生命产业集群 NGF技改项
800,000.00 与收益相关目国拨款项
市科技创新基金 58,012.00 与收益相关退回紧缺人才补助款(注) -100,000.00 与收益相关融资贴息 1,000,000.00 与收益相关科技小巨人领军企业奖励 200,000.00 与收益相关市外中标奖励 4,032,200.00 与收益相关加计扣除奖励 180,000.00 与收益相关市经信局技改补助 150,000.00 与收益相关其他 250,213.77 445,491.14 与收益相关合计 13,200,828.02 6,628,418.29
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注注：2013年度企业根据《厦门市重点产业紧缺人才引进计划》推荐“聘用人才，获得10万元的补助。因被聘用人在公司任职不满3年，不符合《厦门市重点产业紧缺人才计划暂行办法》的要求，故退回该补助。
39、营业外支出
营业外支出分类列示如下：
单位：元币种：人民币
计入当期非经常性损项目 2016年度 2015年度
益的金额
固定资产处置损失 2,161,863.56 85,886.01 全部
滞纳金及罚款 1,881,989.29 645,478.10 全部
对外捐赠 420,000.00 200,000.00 全部
工程延期金 1,645,402.94 全部
其他 50,000.00 9.10 全部
合计 6,159,255.79 931,373.21
40、所得税费用
单位：元币种：人民币
项目 2016年度 2015年度
按税法及相关规定计算的当期所得税 69,606,836.31 42,931,077.16递延所得税调整 -29,560,474.70 -1,273,300.30合计 40,046,361.61 41,657,776.86会计利润与所得税费用调整过程
项目 2016年度 2015年度
利润总额
456,561,067.76 281,960,767.49按法定-适用税率计算的所得税费用
68,484,160.16 42,294,115.12子公司适用不同税率的影响
-3,222,714.01 -2,651,249.79权益法核算的投资收益的影响
-3,322,225.06 -1,991,230.81不可抵扣的成本、费用和损失的影响
1,293,614.48 585,694.99本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
-21,246,685.90 5,144,257.63抵扣亏损的影响
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注研究开发费加成扣除的纳税影响 -2,510,724.76 -1,723,810.28以前年度及其他影响
570,936.70
所得税费用
40,046,361.61 41,657,776.8641、现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金：
单位：元币种：人民币
项目 2016年度 2015年度
利息收入收到的现金 14,242,641.18 7,637,040.75政府补助 11,181,246.31 10,033,371.25保证金、往来收到的现金 6,146,021.92
收到的其他现金 128,293.46
合计 31,698,202.87 17,670,412.00（2）支付的其他与经营活动有关的现金：
单位：元币种：人民币
项目 2016年度 2015年度
付现的销售费用 301,441,277.77 297,459,696.18付现的其他费用 86,830,447.73 38,262,914.23往来支付的现金 4,315,265.32
支付的其他现金 3,997,392.23
合计 396,584,383.05 335,722,610.41（3）收到的其他与投资活动有关的现金：
单位：元币种：人民币
项目 2016年度 2015年度
收到退回的购买技术、设备等长期资产的款项 108,000,000.00反向购买合并时点被购买方持有的现金 509,344,248.87收到的与资产相关的政府补助 820,000.00合计 618,164,248.87（4）支付的其他与投资活动有关的现金：
单位：元币种：人民币
项目 2016年度 2015年度
支付的购买技术款项 75,000,000.00
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注合计 75,000,000.00（5）收到的其他与筹资活动有关的现金：
单位：元币种：人民币
项目 2016年度 2015年度
收到的银行保证金
合计
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金：
单位：元币种：人民币
项目 2016年度 2015年度
支付银行保证金
非公开发行股份支付的印花税 1,466,500.00合计 1,466,500.0042、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料：
单位：元币种：人民币
项目 2016年度 2015年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 416,514,706.15 240,302,990.63加：资产减值准备 6,784,355.41 7,896,609.58固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
50,657,590.28 39,833,190.21产折旧
无形资产摊销 4,612,925.43 2,577,269.02长期待摊费用摊销 1,269,836.29 1,192,245.21处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
1,990,659.78 85,101.54失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 3,905,812.59 16,654,464.19投资损失（收益以“－”号填列） -22,148,167.04 -13,274,872.08递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -27,110,837.95 -156,700.17递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -2,449,636.75 -1,116,600.13存货的减少（增加以“－”号填列） 51,699.94 8,424,147.35经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -195,199,806.18 -163,881,409.48经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -69,564,040.11 -807,651.75
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注项目 2016年度 2015年度
其他
经营活动产生的现金流量净额 169,315,097.84 137,728,784.122．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 769,099,292.51 873,717,520.34减：现金的期初余额 873,717,520.34 370,316,249.16加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -104,618,227.83 503,401,271.18（2）现金和现金等价物的构成：
单位：元币种：人民币
项目 2016年度 2015年度
一、现金 769,099,292.51 873,717,520.34其中：库存现金 125,216.76 434,078.68可随时用于支付的银行存款 768,974,075.75 873,283,441.66可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 769,099,292.51 873,717,520.3443、所有权或使用权受限制的资产
截至2016年12月31日止，公司无所有权或使用权受限制的资产。
44、外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注货币资金 35,230.39其中：美元 5,078.62 6.9370 35,230.39应收账款 25,654,864.31其中：美元 3,698,265.00 6.9370 25,654,864.31预收账款 415,887.02其中：美元 59,952.00 6.9370 415,887.02七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
报告期内公司未发生非同一控制下企业合并。
2、同一控制下企业合并
报告期内公司未发生同一控制下企业合并。
3、反向购买
报告期内公司未发生反向购买。
4、处置子公司
报告期内公司无因处置对子公司投资而丧失控制权的情况。
5、报告期新纳入合并范围的主体和不再纳入合并范围的主体
（1）报告期新纳入合并范围的子公司：山东未名天源生物科技有限公司，无特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体
（2）报告期无不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注主要 持股比例（%）表决
注册 业务
子公司名称 经营 权比 取得方式地 性质
地 直接 间接例（%）
未名生物医药有限公司 厦门 厦门 医药 100 100 反向购买北京未名西大生物科技有限公司 北京 北京 医药 75 75 反向购买天津未名生物医药有限公司 天津 天津 医药 60 60 反向购买山东未名天源生物科技有限公司 淄博 淄博 化工 100 100 投资设立（2）重要的非全资子公司情况
少数股东持股当期归属于少当期向少数股东期末累计少数序号 公司名称
比例 数股东的损益宣告分派的股利 股东权益 1 天津未名生物医药有限公司 40% -1,041,739.75 55,818,295.16(3)重要的非全资子公司主要财务信息（划分为持有待售的除外）
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计天津未名生
物医药有限 67,812,139.42 145,689,379.96 213,501,519.38 62,837,267.00 11,118,514.48 73,955,781.48公司
期初余额
子公司名
称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计天津未名
生物医药 63,678,884.69 135,688,472.16 199,367,356.85 43,756,009.15 13,461,260.43 57,217,269.58有限公司
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量天津未名生物医药有限公司 79,607,436.74 -2,604,349.37 -2,604,349.37 2,898,283.96上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量天津未名生物医药有限公司 90,223,907.82 -24,587,157.81 -24,587,157.81 -20,942,610.292、在合营企业、联营企业中的权益
（1）重要的合营企业和联营企业基本情况
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注持股比例（%）
主要经 注册 表决权比投资的会计公司名称 业务性质
营地 地 直接 间接 例（%） 处理方法北京科兴生物制品有限公司 北京 北京 生物疫苗 26.91 26.91
权益法（2）重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额项目
北京科兴生物制品有限公司北京科兴生物制品有限公司流动资产 820,605,897.14 610,871,505.13其中：现金和现金等价物 172,776,449.69 79,158,824.43非流动资产 398,945,250.86 376,070,018.06资产合计 1,219,551,148.00 986,941,523.19流动负债 658,452,179.29 506,413,483.27非流动负债 132,919,974.90 134,636,394.72负债合计 791,372,154.19 641,049,877.99少数股东权益
归属于母公司股东权益 428,178,993.81 345,891,645.20按持股比例计算的净资产份额 115,222,967.23 93,079,441.72调整事项 119,423,036.24 119,423,036.24其中：商誉 119,423,036.24 119,423,036.24内部交易未实现利润
其他
对联营企业权益投资的账面价值 234,646,003.47 212,502,477.96存在公开报价的联营企业权益投资的公允价
值
营业收入 442,820,268.95 384,851,071.99财务费用 12,688,177.81 13,302,278.98所得税费用 19,663,284.32 6,545,186.80净利润 82,287,348.61 49,330,628.33终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 82,287,348.61 49,330,628.33本年度收到的来自联营企业的股利
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注3、本公司无重要的共同经营。
4、本公司无未纳入合并财务报表范围的结构化主体。
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注四相关项目。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。
经营管理层通过职能部门递交的月度工作报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。
1、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司主要面临应收工程款导致的客户信用风险。
在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内与其签订施工合同。
2、流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。本公司各项金融负债预计1年内到期。
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注十、关联方及关联交易
1、母公司及实际控制人
母公司对本母公司对本注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 公司的持股公司的表决（万元）
比例(%) 权比例(%)北京北大未名生物工程集团有限公司 北京 投资管理 5,437.14 26.38 26.382015年9月实际控制人变更：本公司通过发行股份及支付现金的方式取得未名医药100%股权前，高宝林持有公司38.69%股权，为公司实际控制人，发行后高宝林持股比例下降至16.51%。潘爱华、杨晓敏、罗德顺、赵芙蓉直接和间接持有本公司29.43%股权成为公司实际控制人。
2、本公司的子公司情况
详见附注“八、在其他主体中的权益”。
3、本企业的合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益”。
4、本公司其他存在交易的关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
深圳华昱药业有限公司 同受北京北大未名生物工程集团有限公司控制
浙江嘉信医药股份有限公司 同受北京北大未名生物工程集团有限公司控制
未名生物环保集团有限公司 同受北京北大未名生物工程集团有限公司控制
未名三农生物农业技术有限公司 同受北京北大未名生物工程集团有限公司控制
北大未名（上海）投资控股有限公司 同受北京北大未名生物工程集团有限公司控制
5、关联交易
（1）报告期内向关联方采购商品、接受劳务的情况：
单位：元币种：人民币
关联 关联交易
本期发生额 上期发生额
关联交
关联方名称 交易 定价方式
易内容 金额 占同类 金额 占同类类型 及决策程
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注序 交易金 交易金额的比 额的比例（%） 例（%）采购商品、接受劳务：
未名三农生物农业技采购 购买宣传
市场价 73,944.00 0.11
术有限公司 商品 物料
销售商品、提供劳务
浙江嘉信医药股份有销售 销售恩经
市场价 518,524.27 0.06 226,205.04 0.03限公司 商品 复
（2）关联租赁情况：
单位：元币种：人民币
本期确认的租赁 上期确认的租赁出租方名称 承租方名称 租赁资产情况
费用 费用
北京北大未名生物工程北京未名西大生物科
科研、办公场所 208,387.18 208,387.18集团有限公司 技有限公司
（3）关联担保情况：
币种：人民币
担保金额 担保是否已担保方 被担保方 担保起始日 担保到期日
（万元） 经履行完毕北京北大未名生物工程
集团有限公司
未名生物医药有限公司 5,000.00 2013-3-27 2016-3-26 是
潘爱华
北京北大未名生物工程
未名生物医药有限公司 5,000.00 2015-3-30 2016-3-29 是
集团有限公司
北京北大未名生物工程
集团有限公司
未名生物医药有限公司 2,400.00 2015-5-24 2016-5-24 是
潘爱华
北京北大未名生物工程
未名生物医药有限公司 980.00 2015-8-25 2016-8-24 是
集团有限公司
北京北大未名生物工程
未名生物医药有限公司 2,020.00 2015-8-20 2016-8-19 是
集团有限公司
北京北大未名生物工程
未名生物医药有限公司 5,000.00 2015-1-9 2016-1-8 是
集团有限公司
山东未名生物医药股份
未名生物医药有限公司 15,000.00 2016-7-22 2017-7-21 否
有限公司
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注担保金额 担保是否已担保方 被担保方 担保起始日 担保到期日
（万元） 经履行完毕山东未名生物医药股份
未名生物医药有限公司 10,000.00 2016-7-11 2017-7-10 否
有限公司
北京北大未名生物工程
未名生物医药有限公司 5,000.00 2016-3-25 2016-9-24 是
集团有限公司
（4）报告期内无关联方股权转让情况。
6、关联方应收应付款项：
（1）报告期内应收关联方款项情况:
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备浙江嘉信医药
应收账款 437,280.00 21,864.00 193,600.00 9,680.00股份有限公司
合计 437,280.00 21,864.00 193,600.00 9,680.00（2）报告期内应付关联方款项情况:
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
未名三农生物农业技术
应付账款 27,773.00
有限公司
北京北大未名生物工程
其他应付款 679,969.17 471,581.99集团有限公司
合计 707,742.17 471,581.99十一、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
未名医药有限公司原股东与淄博万昌科技股份有限公司签署了《利润补偿协议》，业绩承诺期间为 2014年、2015年、2016年及 2017年。未名医药有限公司原股东承诺公司原有业务 2014年、2015年、2016年及 2017年实现的净利润（扣除非经常性损益后的归属于母公司所有者的净利润）分别不低于
15,160.38万元、22,346.80万元、30,243.15万元及 36,797.05万元。如果实际实现的净利润低于上述承诺净利润的，则未名医药有限公司原股东将按照前述《利润补偿协议》的规定进行补偿，即原股东首先以股份的方式向上市公司进行补偿，股份不足以补偿的部分由交易对方以现金方式进行补偿。
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注2016年度未名医药原有业务实现的净利润（扣除非经常性损益后的归属于母公司所有者的净利润）为32,002.58万元，根据《利润补偿协议》原股东无须支付2016年度利润补偿。
截至2016年12月31日止，除上述承诺事项外公司无需要披露的其他重大承诺事项。
2、或有事项
无
十二、资产负债表日后事项
截至财务报表报出日，公司无须披露的重大资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
1、分部报告
（1）分部报告的确定依据与会计政策
经营分部基本情况：本公司及其子公司经营业务包括化学原料和化学制品制造业和生物药品制造业，本公司根据业务的性质以及所提供的产品和服务分开组织和管理。
经营分部的分类与内容如下：
A、化工业务分部：经营三甲脂、三乙酯等化工产品；
B、制药业务分部：经营药品的生产销售；
管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各业务单元的经营成果分开进行管理。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）分部报告的财务信息
项目 化工业务分部 制药业务分部 合计
一、主营业务收入 341,984,966.53 873,919,225.84 1,215,904,192.37二、主营业务成本 199,751,827.36 81,161,499.09 280,913,326.45三、对联营和合营企业
4,641.53 22,143,525.51 22,148,167.04
的投资收益
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注四、资产减值损失 774,946.08 6,009,409.33 6,784,355.41五、折旧费和摊销费 14,947,742.83 43,679,198.03 58,626,940.86六、利润总额 108,720,455.10 347,840,612.66 456,561,067.76七、所得税费用 16,482,413.12 23,563,948.49 40,046,361.61八、净利润 92,238,041.98 324,276,664.17 416,514,706.15九、资产总额 1,257,994,393.39 1,429,547,621.93 2,687,542,015.32十、负债总额 47,863,224.84 112,296,912.52 160,160,137.362、关于参与向Sinovac BiotechLtd.（科兴控股生物技术有限公司）提交无约束力的私有化交易要约进展情况
2016年 2月 3日，本公司第三届董事会第二次会议通过了《关于公司拟参与未名集团等组建的买方团向科兴控股（NasdaqGS:SVA）提交无约束力的私有化交易要约的议案》，本公司参与由北京北大未名生物工程集团有限公司、中金前海发展（深圳）基金管理有限公司、HENG FENG INVESTMENTS
(INTERNATIONAL)LIMITED、FUERDE GLOBAL INVESTMENT LIMITED和北大未名（上海）投资控股有限公司等组建的买方团，由买方团向科兴控股生物技术有限公司（系一家美国 NASDAQ上市公司，股票交易代码：“SVA”）董事会及其特别委员会提交无约束力的私有化交易初步要约。截止报告报出日，本交易事项正在进一步正常推进中。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款按种类披露：
单位：元币种：人民币
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例金额 比例（%） 金额
(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
908,719.95 1.13 908,719.95 100.00的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 79,758,851.16 98.83 4,158,908.39 5.21
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注其他组合
组合小计 79,758,851.16 98.83 4,158,908.39 5.21单项金额虽不重大但单项计提坏账
33,000.00 0.04 33,000.00 100.00准备的应收账款
合计 80,700,571.11 100.00 5,100,628.34 6.32期初余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例金额 比例（%） 金额
（%）单项金额重大并单项计提坏账准备
993,719.95 1.49 993,719.95 100.00的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 65,493,208.05 98.46 3,313,222.53 5.06其他组合
组合小计 65,493,208.05 98.46 3,313,222.53 5.06单项金额虽不重大但单项计提坏账
33,000.00 0.05 33,000.00 100.00准备的应收账款
合计 66,519,928.00 100.00 4,339,942.48 6.52（2）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
单位：元币种：人民币
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 账龄 计提比例计提理由吴江信谊化工有限公司 908,719.95 908,719.955年以上 100.00%财务困难合计 908,719.95 908,719.95
（3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
单位：元币种：人民币
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备计提比 计提比
金额 金额
例（%） 例（%）
1年以内 78,857,396.06 5.00 3,942,869.80 64,735,867.95 5.00 3,236,793.401-2年 276,334.20 10.00 27,633.42 755,602.30 10.00 75,560.232-3年 623,383.10 30.00 187,014.93
3-4年 1,737.80 50.00 868.90
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注4-5年 1,737.80 80.00 1,390.24
5年以上
合计 79,758,851.16 4,158,908.39 65,493,208.05 3,313,222.53（4）期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单位：元币种：人民币
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 账龄 计提比例计提理由天津中维药业有限公司 33,000.00 33,000.005年以上 100.00%破产重组合计 33,000.00 33,000.00
（5）应收账款金额前五名单位情况：
单位：元币种：人民币
与本公司关 占应收账款单位名称 金额 年限
系 总额的比例第一名 非关联方 12,320,000.00 1年以内 15.27%第二名 非关联方 11,541,104.60 1年以内 14.30%第三名 非关联方 4,717,160.00 1年以内 5.85%第四名 非关联方 4,476,292.00 1年以内 5.55%第五名 非关联方 3,873,343.32 1年以内 4.80%合计 36,927,899.92 45.77%2、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露：
单位：元币种：人民币
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比金额 比例（%） 金额
例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应
收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合 67,490.40 77.14 45,667.32 67.66其他组合
组合小计 67,490.40 77.14 45,667.32 67.66单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其
20,000.00 22.86 20,000.00 100.00他应收款
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注合计 87,490.40 100.00 65,667.32 75.06期初余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比金额 比例（%） 金额
例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应
收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合 87,428.34 81.38 31,407.10 35.92其他组合
组合小计 87,428.34 81.38 31,407.10 35.92单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其
20,000.00 18.62 20,000.00 100.00他应收款
合计 107,428.34 100.00 51,407.10 47.85（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
单位：元币种：人民币
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备计提比例 计提比例
金额 金额
（%） （%）
1年以内 6,300.00 5.00 315.00 26,237.94 5.00 1,311.901-2年 10,000.00 10.00 1,000.002-3年 10,000.00 30.00 3,000.00
3-4年 44,190.40 50.00 22,095.204-5年 44,190.40 80.00 35,352.32
5年以上 7,000.00 100.00 7,000.00 7,000.00 100.00 7,000.00合计 67,490.40 45,667.32 87,428.34 31,407.10（3）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元币种：人民币
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金 61,190.40 81,190.40其他 26,300.00 26,237.94合计 87,490.40 107,428.34（4）其他应收款金额前五名单位情况：
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注单位：元币种：人民币
与本公司关 占其他应收单位名称 金额 年限
系 款总额比例淄博市张店区市政工程管理处 非关联方 50,000.002-3年、4-5年 57.15%王少华 非关联方 20,000.00 5年以上 22.86%单晓梅 非关联方 6,000.00 1年以内 6.86%良乡村委会 非关联方 5,000.00 5年以上 5.71%淄博市散装水泥办公室 非关联方 3,990.40 4-5年 4.56%合计 84,990.40 97.14%3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类：
单位：元币种：人民币
期末余额 期初余额
减 减
项目
值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值准 准
备 备
对子公司投
3,095,200,000.00 3,095,200,000.00 2,935,200,000.00 2,935,200,000.00资
对联营、合营
118,365,517.65 118,365,517.65
企业投资
合计 3,213,565,517.65 3,213,565,517.65 2,935,200,000.00 2,935,200,000.00
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注（2）对子公司投资：
单位：元币种：人民币
持股比例 表决权比例被投资单位 核算方法 投资成本 期初余额 增减变动 期末余额
（%） （%）未名生物医药有限公司 成本法 2,935,200,000.00 2,935,200,000.00 2,935,200,000.00 100 100山东未名天源生物科技有限公司 成本法 160,000,000.00 160,000,000.00 160,000,000.00 100 100合计 3,095,200,000.00 2,935,200,000.00 160,000,000.00 3,095,200,000.00
注：公司以发行股份及支付现金的方式取得未名医药100.00%股权，交易价格以上海东洲资产评估有限公司出具的沪东洲资评报字[2014]第 0567256号《企业价值评估报告书》中的收益法评估结果作为定价依据。
（3）对联营、合营企业投资
单位：元币种：人民币
计提的减 持股比例 减值准被投资单位 核算方法 投资成本 期初余额 投资增减变动 本期投资收益现金股利 期末余额
值准备 （%） 备未兴（上海）企业管理中
权益法 118,360,876.12 118,360,876.12 4,641.53 118,365,517.65 20.41
心（有限合伙）
合计 118,360,876.12 118,360,876.12 4,641.53 118,365,517.65
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注4、营业收入和营业成本
（1）营业收入：
单位：元币种：人民币
项目 2016年度 2015年度
主营业务收入 341,984,966.53 352,480,991.19其他业务收入 42,969,529.47 15,412,475.39营业收入合计 384,954,496.00 367,893,466.58主营业务成本 199,622,229.10 213,543,754.16其他业务成本 18,431,886.93 7,876,962.92营业成本合计 218,054,116.03 221,420,717.08（2）主营业务（分产品）：
单位：元币种：人民币
2016年度
产品名称
主营业务收入 主营业务成本
原甲酸三乙酯 113,175,681.49 69,910,914.99原甲酸三甲酯 123,463,961.44 62,046,455.97原乙酸三甲酯 49,758,987.53 37,618,363.67副产品 55,586,336.07 30,046,494.47合计 341,984,966.53 199,622,229.102015年度
产品名称
主营业务收入 主营业务成本
原甲酸三乙酯 138,921,483.72 95,336,041.15原甲酸三甲酯 139,250,406.17 73,876,669.37副产品 74,309,101.30 44,331,043.64合计 352,480,991.19 213,543,754.16（3）公司前五名客户的营业收入情况：
单位：元币种：人民币
占公司全部营业收入客户名称 营业收入
比例（%）
第一名 60,016,136.75 15.59第二名 36,664,858.63 9.52
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注占公司全部营业收入客户名称 营业收入
比例（%）
第三名 26,000,379.36 6.75第四名 20,993,647.86 5.45第五名 12,109,098.04 3.15合计 155,784,120.64 40.465、现金流量表补充资料：
单位：元币种：人民币
项目 2016年度 2015年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 94,448,470.40 89,838,298.35加：资产减值准备 774,946.08 1,378,906.81固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 11,268,741.50 12,620,612.43无形资产摊销 821,588.05 819,488.40长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-140,970.45
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 230,998.18 -53,913.16投资损失（收益以“－”号填列） -4,641.53
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -116,241.91 -206,836.02递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 1,196,786.45 11,544,218.48经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 59,816,279.19 -33,540,750.91经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 4,311,528.13 10,744,845.99其他
经营活动产生的现金流量净额 172,607,484.09 93,144,870.372．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注项目 2016年度 2015年度
现金的期末余额 411,414,249.30 519,125,757.14减：现金的期初余额 519,125,757.14 453,862,805.99加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -107,711,507.84 65,262,951.15十五、补充资料
1、非经常性损益明细表：
单位：元币种：人民币
项目 2016年度 2015年度
非流动资产处置损益 -1,990,659.78 -85,101.54越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照
13,200,828.02 6,628,418.29国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减
值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的
损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当
期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变
动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和
可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允
价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一
次性调整对当期损益的影响
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注项目 2016年度 2015年度
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -3,828,562.55 -674,772.53其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 7,381,605.69 5,868,544.22所得税影响额 1,511,744.93 -875,185.90少数股东权益影响额（税后） -839,126.82 -13,589.98合计 6,708,987.58 4,979,768.342、净资产收益率及每股收益：
加权平均净资产收益率（%） 基本每股收益
报告期利润
本年度 上年度 本年度 上年度归属于公司普通股股东的净利润 18.21 20.71 0.6331 0.5579扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东
17.92 20.29 0.6230 0.5468的净利润
注：《根据企业会计准则讲解2010》及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9号-净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010年修订）的规定，反向购买应按照如下方法计算发行在外加权平均股数：1.自当期期初至购买日，发行在外的普通股数量应假定为在该项合并中法律上母公司向法律上子公司股东发行的普通股数量；2.自购买日至期末发行在外的普通股数量为法律上母公司实际发行在外的普通股股数。
反向购买后对外提供比较合并财务报表的，其比较前期合并财务报表中的基本每股收益，应以法律上子公司的每一比较报表期间归属于普通股股东的净损益除以在反向购买中法律上母公司向法律上子公司股东发行的普通股股数计算确定。
山东未名生物医药股份有限公司2016年度财务报表附注（以下无正文）
山东未名生物医药有限公司
二〇一七年四月二十六日
主管会计 会计机构
法定代表人： 工作负责人： 负责人：
日 期： 日 期： 日 期：