中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP审 核 报 告
AUDIT REPORT
中渔环球海洋食品有限责任公司
2014年度、2015年度
模拟盈利预测审核报告
中国·北京
BEIJING CHINA
目 录
模拟盈利预测审核报告
模拟盈利预测编制基础和基本假设
模拟盈利预测表
模拟盈利预测编制说明
本所营业执照及附件
中审亚太审字(2014)010943-5号中水集团远洋股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的中渔环球食品有限责任公司（以下简称“中渔环球”）编制的模拟2014年度、2015年度盈利预测及其说明。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》。中渔环球管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在“模拟盈利预测编制基础和基本假设”中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照企业会计准则编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本专项审核报告仅供中水集团远洋股份有限公司本次向中国证券监督管理委员会申请重大资产重组时使用，不得用作任何其他用途。我们同意本报告作为中水集团远洋股份有限公司报送资产重组申报的必备文件，随同其他文件一起报送。
中审亚太会计师事务所 中国注册会计师：李敏
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：安平
中国.北京市 二○一四年十二月十日
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制基础和基本假设模拟盈利预测编制基础和基本假设
中渔环球海洋食品有限责任公司（以下简称“本公司”）基于以下编制基础和基本假设对2014年度、2015年度盈利情况进行预测。
鉴于盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者在进行投资决策时不应过分依赖该项资料。
一、模拟盈利预测编制基础
1、本公司2013年度及2014年1-9月经审计的实际经营成果，以及本公司据此编制的2014年度、2015年度经营计划、市场营销计划、投资计划及其他相关资料；
2、本公司一贯采用的会计政策及核算方法，该等会计政策及核算方法符合我国法律、法规和有关制度的规定和要求。
二、盈利预测基本假设
1、本公司所遵循的我国和地方现行法律、法规和政策无重大变化；
2、本公司所在地区的社会、政治、经济环境无重大改变；
3、本公司所在行业的市场状况及市场占有率无重大变化；
4、本公司所在行业的行业政策及定价原则无重大变化；
5、本公司遵循的税收政策、执行的税负、税率无重大变化。
6、本公司适用的现行银行利率及国家外汇汇率相对稳定；
7、本公司组织结构及经营活动、预计产品结构及生产能力无重大变化；
8、本公司经营所需的主要设备、材料现行供应价格在未来期间内不会发生重大波动；
9、本公司与销售客户目前所签订的购销合同和采购意向在未来期间内不会
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制基础和基本假设发生重大变化；
10、本公司盈利预测期内对子公司的股权比例不发生重大变化；
11、无其他不可抗拒因素及不可预见因素造成的重大不利影响。
中渔环球海洋食品有限责任公司
2014年12月10日
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明模拟盈利预测表
编制单位：中渔环球海洋食品有限责任公司 金额单位：人民币万元
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|项目|2013年实际数|2014年预测数|||2015年预测数|
|||1-9月实际数|10-12月预测数|合计||
|一、营业收入|221,277.14|180,071.82|65,503.97|245,575.79|259,631.29|
|减：营业成本|208,614.37|155,982.32|65,418.09|221,400.41|239,087.92|
|营业税金及附加|50.71|47.77|114.92|162.69|71.53|
|销售费用|10,028.47|8,737.15|2,593.17|11,330.32|11,420.27|
|管理费用|16,754.50|11,655.60|4,764.22|16,419.82|15,678.54|
|财务费用|557.19|3,338.51|901.19|4,239.70|4,458.04|
|资产减值损失|2,480.43|-28.91|607.19|578.28|332.65|
|加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）|-|-|-|-|-|
|加：投资收益（损失以“-”号填列）|757.42|-2.44|-|-2.44|-|
|二、营业利润（亏损以“-”号填列）|-16,451.11|336.94|-8,894.81|-8,557.87|-11,417.66|
|加：营业外收入|32,263.10|23,509.18|10,471.25|33,980.43|34,902.52|
|减：营业外支出|627.92|1,197.55|129.06|1,326.61|30.00|
|其中：非流动资产处置损失|-|-|-|-|-|
|三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）|15,184.07|22,648.57|1,447.38|24,095.95|23,454.86|
|减：所得税费用|17.27|0.28|0.03|0.31|12.70|
|四、净利润（净亏损以“-”号填列）|15,166.80|22,648.29|1,447.35|24,095.64|23,442.16|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明中渔环球海洋食品有限责任公司
模拟盈利预测编制说明
（2014、2015年度）
释义
以下简称在本盈利预测编制说明中的含义如下：
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中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明
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一、拟实施的非公开发行股份购买资产方案
根据《中水集团远洋股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易预案》，中水渔业向中国水产发行股份并支付现金，购买增资计划完成后中渔环球100%的股权，标的资产对价的85%以发行股份方式支付，对价的15%以现金支付。
中国水产拟将符合上市条件的所属远洋渔业优质资产整合注入中水渔业，在本次重组实施前，中国水产拟对本次交易的标的资产实施重组整合。按照中国水产对中渔环球的增资计划，除中渔环球100%股权以外的其它标的资产以经审计的资产账面价值作价，增资注入中渔环球。增资方案实施后，中水公司持有中渔环球100%股权，并以中渔环球为交易主体，完成目标资产的整合。
二、公司的基本情况
中渔环球海洋食品有限责任公司（以下简称“中渔环球”）于2004年10月19日设立，由中水远洋渔业有限责任公司出资 4,900万元、辽宁省大连海洋渔业集团公司出资 4,900万元、中联食品（大连）有限公司出资 200万元设立，出资方式均为货币，注册资本 10,000万元。2005年 3月，股东中水远洋渔业有限责任公司更名为中国水产总公司。
2009年3月6日，根据辽宁省人民政府国有资产监督管理委员会办公室出具《关于同意协议转让中渔环球海洋食品有限责任公司股权的批复》（辽国资产权【2009】 49号），同意辽宁省大连海洋渔业集团公司将所持中渔环球49%的股权协议转让给中国水产，转让价格为 5,200万元。同时，中联食品（大连）有限公司将其持有的中渔环球海洋食品有限责任公司2%的股权转让给北京中水海龙贸易有限责任公司，转让价格为 200万元。变更后中国水产持股98%，北京中水海龙贸易有限责任公司持股2%。增资实施计划前中水海龙持股2%转让给中国水产总公司（2014年 6月更名为中国水产有限公司）。
公司注册资本：10,000万元；法定代表人：刘湛清；注册地址：北京市丰台区
南四环西路188号十八区19号楼7层；营业执照注册号：110000007570850，税务
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明登记证号：110108766757955。
经营范围：水产品捕捞；销售捕捞后的水产品；有关渔业的咨询、勘察、设计；
渔业技术的开发、技术转让、技术服务；货物进出口、代理进出口、技术进出口。
本公司的母公司为中国水产有限公司，重组后母公司为中水集团远洋股份有限公司，最终母公司为中国农业发展集团有限公司。
三、整合置入资产情况
（一）中国水产本部与远洋渔业业务相关的资产
中国水产北京本部和西班牙拉斯帕尔马斯办事处（以下简称“拉斯办”）部分与直接运营远洋渔业项目相关的资产。
（二）中国水产直接运营的11个远洋渔业项目
几内亚项目、几内亚比绍项目、塞拉利昂项目、塞内加尔项目、佛得角项目、马达加斯加项目、中运项目、钓船项目、围网项目、印尼项目（此项目的相关业务于2013年停止，相关船舶资产调转至几内亚比绍项目）、鱿鱼钓项目（此项目的相关资产和业务于2013年转由烟台渔业经营管理）。
1、几内亚项目
在几内亚海域从事捕捞生产，主要捕捞产品为硬体鱼、虾、软体鱼等，根据产品适销市场销往欧洲、非洲、日本或中国市场，鱼货由运输船运至目的港或以冷藏集装箱方式发运至客户指定港口。
项目部主要负责捕捞作业，并按照项目的实际需求和运营状况，结合中国水产总部的总体安排实施物资采购、鱼货扒载、转运和销售；项目实施独立核算，独立考核。
2、几内亚比绍项目
在几内亚比绍海域从事渔业捕捞生产，主要捕捞产品有赤鮸、舌蹋、章鱼、墨鱼、对虾等，鱼货由公司的运输船运至目的港，根据产品适销市场销往欧洲、非洲或中国。
项目部主要负责捕捞作业，并按照项目的实际需求和运营状况，结合中国水产总部的总体安排实施物资采购、鱼货扒载、转运和销售；项目实施独立核算，独立考核。
3、塞拉利昂项目
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明在塞拉利昂海域从事渔业捕捞生产，主要捕捞品种包括虾、硬体鱼、墨鱼等，鱼货由公司的运输船运至目的港，根据产品适销市场销往欧洲、非洲或中国。
项目部主要负责捕捞作业，并按照项目的实际需求和运营状况，结合中国水产总部的总体安排实施物资采购、鱼货扒载、转运和销售；项目实施独立核算，独立考核。
4、塞内加尔项目
该项目在当地拥有塞内加尔船队有限公司和塞内加尔渔业公司。公司通过塞内加尔船队有限公司取得底拖网渔船的捕捞许可，主要产品包括软体鱼类、舌鳎、虾等，全部销售给塞内加尔渔业公司进行加工。除加工捕捞公司自捕的鱼货外，塞内加尔渔业公司也向当地其他渔业生产者收购水产品进行加工，产品主要销往欧洲和非洲当地市场。
项目部主要负责捕捞作业，并按照项目的实际需求和运营状况，结合中国水产总部的总体安排实施物资采购、鱼货扒载、转运和销售；项目实施独立核算，独立考核。
5、佛得角项目
佛得角项目为拉斯办船舶部提供服务，主要业务是为西非船舶提供船舶维修、养护服务。
6、马达加斯加项目
马达项目以捕虾为主，兼捕杂鱼，主要销往欧洲、日本和国内市场，硬体鱼主要在本地销售。
项目部主要负责捕捞作业，并按照项目的实际需求和运营状况，结合中国水产总部的总体安排实施物资采购、鱼货扒载、转运和销售；项目实施独立核算，独立考核。
7、中运项目
主要为中国水产西非项目提供扒载、补给、转载等配套服务，是中国水产内部服务项目。
8、钓船项目（又称金枪鱼项目）
在大西洋和太平洋公海作业，主要捕捞产品为金枪鱼。鱼货在国际组织的监管下，通过海上转载至专业冷藏运输船或在港口卸载后发往目的港。大部分产品都销
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明往日本，部分供应中国市场。
9、围网项目
围网项目拥有的金枪鱼围网船，均在国际组织注册，并取得中国农业部远洋渔业资格和公海捕捞许可证，接受国际组织和中国政府的双重管理。
项目船舶通过向国际组织和岛国（如巴布亚新几内亚、密克罗尼西亚、吉里巴斯、瑙鲁等）购买作业天数的方式进入公海或岛国领海作业，主要捕捞产品为鲣鱼，黄鳍金枪鱼和大目金枪鱼。在国际组织的监管下，鱼货通过海上转载至专业冷藏运输船或在港口卸载后发往目的港。产品销往泰国、菲律宾、越南、厄瓜多尔，部分产品销往国内。
10、印尼项目
印尼项目于2013年已结束，印尼项目船舶目前已调往比绍。
11、鱿鱼钓项目
鱿鱼钓项目于2013年转让给烟台渔业经营管理，相关的船舶资产也转让给烟台渔业。
（三）子公司股权
中国水产持有的烟台海洋渔业有限公司92.133%的股权（不含少量权属存在瑕疵土地和房屋建筑物以及所属烟台海洋渔业房地产开发有限公司100&股权）；北京中水海龙贸易有限责任公司100%的股权；中国水产持有的华都船务有限公司100%股权、万诚船务有限公司100%股权、永迪发展有限公司100%股权、柏域发展有限公司100%股权、捷新发展有限公司100%股权、凯诚发展有限公司100%股权。
境内子公司情况如下：
1、企业名称：烟台海洋渔业有限公司
法定代表人：刘湛清
注册资本：18000万元
成立日期：2008年6月11日
注册地址：山东省烟台市芝罘区北马路179号
邮政编码：264000
营业执照注册号：370600200004364
税务登记证号：370602676801617
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明经营范围：前置许可经营项目：码头及其它港口设施服务（仅限为船舶提供码头）、货物装卸、仓储服务（仅限在港区内提供货物装卸服务）（有限期至 2014年3月20日）；柴油、润滑油批发（有效期至2015年12月29日）；远洋捕捞（有效期至2014年6月30日）。
一般经营项目：国内劳务派遣（不含职业介绍）（有效期至2013年7月1日）、冷藏服务、装卸服务、自有房屋租赁、燃料油、润滑油、船舶及配件、通讯设备、电子产品、仪器仪表、机械设备、救生设备、包装材料、渔网渔具、针纺织品、鲜水产品的批发零售，港口与航道工程施工、房屋建筑工程施工（以上两项均须凭法定的许可经营证书经营）、船舶修理，开办市场，货物技术进出口，救生筏、通讯设备、家用电器的维修。国内船舶代理、国际国内货运代理，船舶建造、钢结构加工（限分支机构经营）。（以上范围法律法规禁止的除外，需许可或审批经营的，须凭许可证或审批的文件经营）
股东持股情况：中国水产持股92.13%，其他个人股东持股7.87%。
（1）烟台渔业母公司合并的实体
烟台渔业经过2008年度破产清算，承接和保留改制前资产、业务以及部分人员，因此烟台渔业除合并总部业务外,还包括烟台海洋医院、教育培训中心、海洋技校、新兴源物业、综合经营公司、救生筏检修站、远洋分公司，及按项目管理核算的厄瓜多尔分公司（厄瓜多尔香港股份有限公司、厄瓜多尔泛太平洋渔业股份有限公司）。
（2）烟台渔业投资设立子公司情况
金额单位：万元
注册 持股 享有的表
序号 企业名称 业务性质资本 比例 决权比例
1
烟台新大洋水产食品有限公司
1000 100 100
食品加工 2
烟台海洋经济技术合作有限公司
100 100 100
劳务外派 3
烟台北方造船有限公司
2000 100 100
修造船2、企业名称：北京中水海龙贸易有限责任公司
法定代表人：叶少华
注册资本：100万元
成立日期：1996年1月16日
注册地址：北京市西城区西单民丰胡同31号309房间
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明邮政编码：100032
营业执照注册号：110102005063719
税务登记证号：110102101174210
经营范围：许可经营项目：购销食品、副食品。一般经营项目：购销针纺织品、百货、日用杂品、五金交电、化工产品（不含一类易制毒化学品及危险品）、劳保用品、建筑材料、金属材料、饲料及添加剂；捕捞加工技术咨询。
股东持股情况：中国水产持股80%，北京中水嘉源持股20%。截至报告日，已变更为中渔环球持股100%。
境外子公司情况如下：
3、企业名称：华都船务有限公司
成立日期：2008年4月29日
法定股本面值：10,000港元
已发行股份：1股
每股面值：1港元
主营业务：货物运输及出租渔船
股东持股情况：中国水产持股100%
4、企业名称：万诚船务有限公司
成立日期：2008年4月29日
法定股本面值：10,000港元
已发行股份：1股
每股面值：1港元
主营业务：货物运输
股东持股情况：中国水产持股100%
5、企业名称：永迪发展有限公司
成立日期：2009年9月3日
法定股本面值：10,000港元
已发行股份：1股
每股面值：1港元
主营业务：货物运输及燃料销售
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明股东持股情况：中国水产持股100%
6、企业名称：柏域发展有限公司
成立日期：2009年10月16日
法定股本面值：10,000港元
已发行股份：1股
每股面值：1港元
主营业务：货物运输
股东持股情况：中国水产持股100%
7、企业名称：捷新发展有限公司
成立日期：2009年10月16日
法定股本面值：10,000港元
已发行股份：1股
每股面值：1港元
主营业务：货物运输
股东持股情况：中国水产持股100%
8、企业名称：凯诚发展有限公司
成立日期：2009年10月16日
法定股本面值：10,000港元
已发行股份：1股
每股面值：1港元
主营业务：货物运输
股东持股情况：中国水产持股100%
9、企业名称：CNFC Quick State Limited
注册地：西班牙
注册资本：30万欧元
主营业务：鱼货贸易
股东持股情况：中国水产持有其100%股份
四、主要会计政策、会计估计
（一）财务报表的编制基础
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明本公司编制的模拟财务报表符合财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他规定(以下合称“企业会计准则”)。
（二）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（三）会计期间
本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为每 1月 1日起至 12月31日止。
（四）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。
本公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明冲减的，调整留存收益。
本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
2、非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照下列规定确定其初始投资成本：
①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。
②通过多次交换交易分步实现的企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益，不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。
③购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成本。
非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。
（六）合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处臵、研究与开发活动以及融资活动等。
母公司将其全部子公司（包括母公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表的合并范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2、合并财务报表编制的方法
母公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体；合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表，以反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
（一）合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明（二）抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
（三）抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
（四）站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的，需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。母公司在报告期内处置子公司以及业务，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务购买
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。母公司在报告期内处置子公司，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权投资，比照母公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
3、合并财务报表编制特殊交易的会计处理
（1）母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）企业因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。
（3）母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（5）企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明一次处置款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
④一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1、合营安排的分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2、共同经营的会计处理方法
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（八）现金及现金等价物的确定标准
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的同时具备期限短（一般指从购入日起不超过3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1、发生外币交易时折算汇率的确定方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。
2、在资产负债表日对外币项目的折算方法、汇兑损益的处理方法
外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第17号——借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。
3、外币报表折算的会计处理方法
本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目“其他综合收益”中单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
（十）金融工具
1、金融工具的确认依据
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号——金融资产转移》规定的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。
2、金融资产和金融负债的分类
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；
④可供出售金融资产。
按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债。
3、金融资产和金融负债的计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；
对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
（3）可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
（4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：
①与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。
②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：
A.《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额。
B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明4、金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移，是指公司（转出方）将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
5、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
6、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司公允价值计量按《企业会计准则第 39号—公允价值计量》的相关规定执行，具体包括：
（1）公允价值初始计量
本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明是否与其交易价格相等。其他相关会计准则要求或者允许企业以公允价值对相关资产或负债进行初始计量，且其交易价格与公允价值不相等的，公司将相关利得或损失计入当期损益，但其他相关会计准则另有规定的除外。
（2）公允价值的估值技术
本公司以公允价值计量相关资产或负债使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用多种估值技术计量公允价值时，会充分考虑各估值结果的合理性，选取在当前情下最能代表公允价值的金额作为公允价值。公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
（3）公允价值的层次划分
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
以上层次划分具体表现为：金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
7、金融资产减值测试方法及会计处理方法
（1）持有至到期投资
以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
（2）应收款项
应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注五（十一）。
（3）可供出售金融资产
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。
（4）其他
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
（十一）应收款项
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准单笔期末余额大于300万的应收账款及其他应收款
单项金额重大并单项计提坏账准备的单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于计提方法 其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备
2、按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据
组合1：账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
组合2：关联方组合 按照应收款项与交易对象的关系划分组合
组合3：其他组合 按照应收款项与交易对象的关系划分组合
按组合计提坏账准备的计提方法
组合1：账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备
组合2：关联方组合 按其他方法计提坏账准备
组合3：其他组合 不计提坏账准备
组合中，组合1采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)1年以内 1 1
1-2年 5 5
2-3年 10 10
3-5年 20 20
5年以上 80 80
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明组合中，组合 2采用其他方法计提坏账准备的：对于母公司控制范围内的关联方，不计提坏账准备；组合 3采用其他方法计提坏账准备的：对于组合 3财政燃油补贴的应收款，不计提坏账值准备。
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的理由 客户公司破产、清算、解散、法律诉讼等确定无法收回
坏账准备的计提方法 全额计提坏账准备
（十二）存货
1、存货的分类
本公司存货主要包括原材料、在产品、开发成本及库存商品。
2、发出存货的计价方法
存货的发出按加权平均法。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
中期末及年末，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。
本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。本公司存货中的鱿鱼因与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同最终目的，且难以与其他项目分开计量，因此按同一产地鱿鱼合并计提存货跌价准备。
可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。
4、存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时一次摊销法摊销；包装物于领用时一次摊销法摊销。
6、开发用土地的核算方法
本公司开发用土地按实际成本列入“开发成本”核算。
7、公共配套设施费用的核算方法
公共配套设施和开发过程中发生的各项费用按实际成本入账。待“开发成本”
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明核算的开发产品竣工验收时按实际成本转入“开发产品”。
（十三）长期股权投资
长期股权投资指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。
共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
1、长期股权投资的投资成本确定
（1）本公司合并形成的长期股权投资，按照附注五（五）确定其初始投资成本：（2）除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37号——金融工具列报》的有关规定确定。
③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。
④通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。
2、长期股权投资的后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算，投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，都可以对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
（1）采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
（2）采用权益法核算的长期股权投资，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产的公允价值，比照《企业会计准则第20号——企业合并》的有关规定确定。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；本公司于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配之外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有或应分担被投资单位的净损益份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位净利润进行调整后确认。对被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策及会计期间、以本公司取得投资时被投资单位固定资产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额，以及以本公司取得投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行调整，并且将本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益和其他综合收益等。本公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。
在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失义务的除外）；如果被投资单位以后各期实现盈利的，在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额，依次恢复长期权益、长期股权投资
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明的账面价值。
（十四）固定资产
1、固定资产的确认标准
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
（1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
（4）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12号——债务重组》、《企业会计准则第 20号——企业合并》、《企业会计准则第 21号——租赁》的有关规定确定。
3、固定资产的分类
本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等。
4、固定资产折旧
（1）折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定：
固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明净残值率确定的年折旧率如下：
固定资产类别 预计净残值率(%) 预计使用年限(年) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 3 30 3.23
专用设备 3 5-25 3.88-19.40
通用设备 3 5 19.40
运输设备 3 6-10 9.70-16.17
已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
（2）对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核：本公司至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。
5、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
（1）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的，进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。
市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
6、固定资产后续支出的处理
固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益；固定资产装修费用，在满足固定资产确认条件时，在“固定资产”内单设明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销。
（十五）在建工程
1、在建工程计价
本公司的在建工程按工程项目分别核算，在建工程按实际成本计价。
2、在建工程结转为固定资产的时点
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。
3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的，进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。
市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（十六）无形资产
1、无形资产的确认标准
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时满足下列条件时才能确认无形资产：
（1）符合无形资产的定义。
（2）与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司。
（3）该资产的成本能够可靠计量。
2、无形资产的初始计量
无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定：
（1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（2）投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
（3）自行开发的无形资产
本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性。
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。
（4）非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12号——债务重组》、《企业会计准则第 16号——政府补助》、《企业会计准则第 20号——企业合并》的有关规定确定。
3、无形资产的后续计量
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司采用直线法摊销。
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额计入当期损益。
使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试。
（十七）借款费用资本化
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
（1）资产支出已经发生。
（2）借款费用已经发生。
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时计入当期损益。
3、借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
（十八）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。
长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。
（十九）资产减值
1、除存货、投资性房地产及金融资产外，其他主要类别资产的资产减值准备确定方法
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、生物资产、无形资产、商誉及其他资产等主要类别资产的资产减值准备确定方法：
（1）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的，进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明预计的下跌。
②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
2、有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。
3、因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。
4、资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
（二十）预计负债
1、预计负债的确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务。
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：
（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定。
（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
（二十一）收入确认
1、销售商品的收入确认
（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；
（3）收入的金额能够可靠的计量；
（4）与交易相关的经济利益很可能流入企业；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、提供劳务的收入确认
（1）在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。
（2）如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入。在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入。
在同时满足下列条件的情况下，表明其结果能够可靠估计：
①与合同相关的经济利益很可能流入企业；
②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明③固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
（3）合同完工进度的确认方法：本公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。
3、让渡资产使用权收入确认
在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量等两个条件时，本公司分别以下情况确认收入：
（1）利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（二十二）政府补助
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
1、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法
本公司收到的与资产相关的政府补助，在收到时确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司收到的与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失，则确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益，则冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益时，直接将返还的金额计入当期损益。
3、政府补助的确认时点
只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时，本公司才确认政府补助。
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明本公司收到的货币性政府补助，按照收到或应收的金额计量；收到的非货币性政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（二十三）所得税
所得税包括以本公司应纳税所得额为基础计算的各种境内和境外税额。在取得资产、承担负债时，本公司按照国家税法规定确定相关资产、负债的计税基础。如果资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础，则将此差异作为应纳税暂时性差异；如果资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础，则将此差异作为可抵扣暂时性差异。
1、除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
（1）商誉的初始确认；
（2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
除非本公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异转回的时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，本公司将确认其产生的递延所得税负债。
2、本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但不确认同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产：
（1）该项交易不是企业合并；
（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，本公司将确认以前期间未确认的递延所得税资产。若与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，本公司将确认与此差异相应的递延所得税资产。
3、资产负债表日，本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期收回该资产或
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明清偿该负债期间的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税负债。
如果适用税率发生变化，本公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债将进行重新计量。除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，本公司将税率变化产生的影响数计入变化当期的所得税费用。
在每个资产负债表日，本公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。
本公司将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的当期所得税和递延所得税作为计入利润表的所得税费用或收益。
（二十四）租赁
租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议，包括经营性租赁与融资性租赁两种方式。
1、融资性租赁
（1）符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（75%（含）以上）；
④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%（含）以上）；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%（含）以上）；
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
不满足上述条件的，认定经营租赁。
（2）融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明2、经营性租赁
作为承租人支付的租金，公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。公司从事经营租赁业务发生的初始直接费用，直接计入当期损益。
经营租赁协议涉及的或有租金在实际发生时计入当期损益。
（二十五）主要会计政策、会计估计的变更及前期差错更正
无。
五、税项
（一）增值税
按照财税字〔1997〕64号《关于远洋渔业企业进口渔用设备和运回自捕水产品税收问题的通知》，运回国内销售的自捕水产品，视同为非进口的国内产品，不征收关税和进口环节增值税。相应国内销售业务，属初级农产品销售，根据增值税细则规定，免征增值税。国内水产品经销业务按销售额的13%、17%计征增值税销项税额，按照当期销项税额与当期可抵扣进项税额的差额计缴。
（二）营业税
本公司按应税营业额的5%计缴营业税。
（三）城市维护建设税
本公司按当期应纳流转税额的7%计缴城市维护建设税。
（四）教育费附加
本公司按当期应纳流转税额的5%计缴教育费附加。
（五）企业所得税
根据财税字[1994]001号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》、财税字[1997]114号《关于对内资渔业企业从事捕捞业务征收企业所得税问题的通知》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及财政部财农[2000]104号《对关于加快发展我国远洋渔业有关问题意见的函》，本公司从事外海、远洋捕捞业务取得的所得免征企业所得税，非远洋捕捞业务取得的所得按25％计缴企业所得税。
本公司所属香港公司从事渔货运输六家、油品运输销售一家。根据香港特殊行政区税务条例第112章第23B条对在香港经营业务的拥有人的应评税利润的确定之要求，本公司在香港设立的运输类公司拥有香港注册身份但未在香港水域内停留或
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明偶然性停留，不视作在香港经营业务，因此不产生香港利得税。公司属于非香港居民，经营业务在国内处理销售订单，在香港并无业务运作，基于离岸业务无需缴税香港利得税。
本公司所属境内子公司执行25%的企业所得税税率。
六、模拟盈利预测表编制范围说明
（一）子公司情况
1、子公司概况
（1）通过设立方式取得的子公司 金额单位：人民币万元其他实质
持股 表决注册 业务 注册资 本公司上构成对
公司名称 经营范围 比例 权比地 性质 本 投资额子公司的
(%) 例(%)净投资额
北京中水海龙贸 食品加工，捕捞
北京 贸易 100.00 100.00 100.00 100.00易有限公司 技术咨询
远洋捕捞、贷物
烟台海洋渔业有 渔业
烟台 18,000.00技术进出口、船 5,191.16 92.13 92.13限公司 综合
舶修理
华都船务有限公
香港 运输 0.000089 渔货运输 0.000089 100.00 100.00司（618）
万诚船务有限公
香港 运输 0.000089 渔货运输 0.000089 100.00 100.00司（628）
永迪发展有限公
香港 运输 0.000089 渔货运输 0.000089 100.00 100.00司（638）
柏域发展有限公
香港 运输 0.000089 渔货运输 0.000089 100.00 100.00司（648）
捷新发展有限公
香港 运输 0.000089 渔货运输 0.000089 100.00 100.00司（658）
凯诚发展有限公
香港 运输 0.000082 渔货运输 0.000082 100.00 100.00司（668）
金宇渔业发展有 水上
香港 8.10油品供应服务 4.13 51.00 51.00限公司 服务
说明：模拟主体纳入合并范围的一级子公司8家。以上列示子公司情况为本公司全部一级子公司，上表所列的主要子公司是组成本公司净资产的重要部分，是对公司业绩构成主要影响，因此未将孙公司及更末级公司信息列示，以免造成不必要的冗长。
2、少数股东权益 金额单位：元
2014年9月30日
公司名称
少数股东权益金额 其中：冲减少数股东损益金额
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明烟台海洋渔业有限公司 10,892,127.29
金宇渔业发展有限公司 5,618,127.10
合计 16,510,254.39
2013年12月31日 2012年12月31日
公司名称
少数股东权其中：冲减少数少数股东权其中：冲减少数益金额 股东损益金额 益金额 股东损益金额烟台海洋渔业有限公司 7,839,007.84 8,554,818.65
金宇渔业发展有限公司 4,470,002.65 1,106,969.92
合计 12,309,010.48 9,661,788.57
（二）关于项目纳入母公司核算的特殊说明
公司分别在北京和西班牙拉斯帕尔玛斯设立两个管理总部，负责大洋性、过洋性业务的资金调配、用工管理、渔船调配、物资供应、渔获销售。西班牙管理总部简称拉斯办事处，为境外总部，是过洋性业务的专门管理机构，承担着管理境外设立的代表处及过洋性项目的职能。烟台海洋渔业有限公司独立负责烟渔在境外的过洋性项目。
公司为适应驻在国法律要求，以收购、新设等方式在境外投资设立公司，主要是作为在驻在国获取渔业项目的一种手段，并非以获取投资收益为目的，视为渔业项目统一进行管理，所以公司本着实质重于形式的原则，将此类以特殊目的或通过受托经营或承租等方式形成控制权的境外经营实体，按照公司自有项目或者合作进行会计核算。
1、母公司管理的过洋性项目
管理机构 管理项目 下属公司情况
佛得角陆地项目、中运项目、鱿
拉斯办事处 1家西班牙销售公司
鱼钓（2013船舶转烟台渔业）
马达加斯加代表处 马达加斯加项目 1家马达加斯加子公司
塞内加尔代表处 塞内加尔项目 2家塞内加尔子公司
几内亚代表处 几内亚项目 -
几内亚比绍代表处 几内亚比绍项目 -
塞拉利昂代表处 塞拉利昂项目 -
印尼代表处 印尼项目 已于 2013年 5月已撤销，船
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明舶转至几内亚比绍项目
（1）拉斯办事处下属公司
金额单位：万欧元公司名称 成立时间 注册资本 股权比例 主营业务 CNFC Quick State Limited 2009 30 100% 渔货贸易（2）马达加斯加代表处下属公司
金额单位：万美元公司名称 收购时间 注册资本 股权比例 主营业务马达加斯加渔业公司 2009 53 77.14% 捕捞公司说明：2009年收购马达加斯加养殖公司及马达加斯加渔业公司，并于2013年度处置了与公司主业关联较差的马达加斯加养殖公司，保留了马达加斯加渔业公司。
公司拥有马达加斯加渔业公司77.1325%的股权，收购以后延续了马达加斯加渔业公司小股东参股且不参与经营管理的模式。截至 2014年 9月 30日，达加斯加渔业公司当期损益及净资产均为负。公司将马达代表处及其渔业公司作为渔业项目进行管理，并同时承担项目发生的经营亏损，因此按比例计算的少数股权益-3,800,322.40美元由中渔环球承担，在本报告期已将经营亏损纳入母公司报表中。
（3）塞内加尔代表处下属公司
金额单位：万美元公司名称 收购时间 注册资本股权比例 主营业务塞内加尔渔业公司 2012 16.50 100% 捕捞辅助业务塞内加尔捕捞公司 2012 3.41 100% 捕捞公司2、子公司管理的过洋性项目
烟台海洋渔业有限公司本部管理2家厄瓜多尔子公司，情况如下：
金额单位：万美元公司名称 收购时间 注册资本股权比例 主营业务水产品加工及厄瓜多尔香港股份有限公司 2010年1月 0.08 100%
贸易
厄瓜多尔泛太平洋渔业股份有限公司 2010年1月 0.08 100% 远洋捕捞（三）境外经营实体主要报表项目的折算汇率
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明公司境外设立的代表处及项目部、香港七家公司为满足业务需要以美元作为记账本位币，主要财务报表项目的折算汇率以及外币报表折算差额的处理方法如下：资产负债表中的资产和负债项目，以期末汇率进行折算（2012年度期末余额折算汇率为6.2855，2013年度期末余额折算汇率为6.0969，2014年9月 30日期末余额折算汇率为6.1525）；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用全年月平均汇率折算（2012年度折算汇率为6.0382，2013年度折算汇率为6.197，2014年 1-9月折算汇率为6.144），按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
七、模拟盈利预测表中各项目的预测依据和计算方法
（本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元）
（一）营业收入
1.按业务性质
2014年预测数
项 目 2013年实际数
2014年1-9月 2014年10-12月
2015年预测数实际数 预测数
合计
主营业务收入 215,605.98 176,707.07 60,963.45 237,670.52 256,382.75其他业务收入 5,671.16 3,364.75 4,540.52 7,905.27 3,248.54合计 221,277.14 180,071.82 65,503.97 245,575.79 259,631.292.主营业务（分行业）
2014年预测数
项 目 2013年实际数 2015年预测数2014年1-9月 2014年10-12月
实际数 预测数
合计
捕捞 167,877.30 128,281.39 43,352.65 171,634.04 168,906.54运输 12,875.83 18,522.67 5,513.26 24,035.93 23,055.67供油业务 31,706.31 26,682.18 11,433.27 38,115.45 57,774.37其他 3,146.54 3,220.83 664.27 3,885.10 6,646.17合计 215,605.98
176,707.07 60,963.45 237,670.52 256,382.75公司主营业务为：远洋捕捞、运输业务、供油业务。远洋捕捞主要以捕捞金枪鱼、鱿鱼、墨鱼、章鱼、虾及秋刀鱼为主。
（1）远洋捕捞业务收入
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明依据行业特点，公司远洋捕捞业务的捕捞量及销售量均会在下半年体现销售收入及利润。
2014年度10-12月份远洋捕捞业务收入的预测依据主要是参考 2012年度、2013年度同期实际营业收入数据、2014年1-9月实际营业收入数据及 2014年剩余月份的预计增长情况。
2014年度预计捕捞业务收入比 2013年度增加，主要是由于主业资源回升导致产销量同比增加所致。
2015年度远洋捕捞营业收入预测依据主要是根据公司生产经营安排情况、历年主业资源情况、参考2014年度销售收入预计情况、2015年度预计增长情况。
（2）运输业务收入
2014年度10-12月份运输业务收入的预测依据主要是参考2012年度、2013年度同期实际营业收入数据、2014年1-9月实际营业收入数据及2014年剩余月份的预计增长情况。
2014年度预计运输收入较2013年增加的主要原因是：阿根廷渔场鱿鱼产量较去年增加以及2014年增加运输船，以上两个原因导致运输量增加，运输收入相应增加。
2015年度预计运输业务业务收入预测依据主要是根据公司整体生产经营安排以及参考2014年度收入预计。
（3）供油业务收入
2014年度10-12月份供油业务收入的预测依据主要是参考2012年度、2013年度同期实际营业收入数据、2014年1-9月实际营业收入数据及2014年剩余月份的预计增长情况。
2014年度供油业务预计收入较 2013年增加的主要原因：2014年原有船舶供油量增加且2014年新增供油船导致供油量增加所致。
2015年度预计供油业务业务收入预测依据主要是根据公司整体生产经营安排以及参考2014年度收入预计情况、2015年度预计增长情况。
2015年供油业务收入预计较 2014年增加的主要原因是：新增供油船致使供油量增加所致。
（二）营业成本
1、按业务性质
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明2014年预测数
项 目 2013年实际数 2015年预测数2014年1-9月 2014年10-12月
实际数 预测数
合计
主营业务成本 203,534.59
152,677.26 63,134.22 215,811.48 235,418.99其他业务成本 5,079.78 3,305.06 2,283.87 5,588.93 3,668.93合计 208,614.37 155,982.32 65,418.09 221,400.41 239,087.922、主营业务（分行业）
2014年预测数
项 目 2013年实际数 2015年预测数2014年1-9月 2014年10-12月
实际数 预测数
合计
捕捞
156,876.22 109,473.17 46,805.08 156,278.25 154,762.45运输
13,817.74 13,369.58 3,997.45 17,367.03 17,019.56供油业务
30,268.02 26,707.82 11,867.11 38,574.93 57,902.83其他
2,572.61 3,126.69 464.58 3,591.27 5,734.15合计 203,534.59
152,677.26 63,134.22 215,811.48 235,418.99营业成本预测数系参考公司各类产品的历史数据，综合考虑营业成本各项目与收入的关系、历史毛利率、各成本项目历史结构比例、2014年度及2015年度生产计划以及主要生产要素价格波动等因素进行预测的。
（三）营业税金及附加
2014年预测数
项 目 2013年实际数 2015年预测数2014年1-9月2014年10-12月
实际数 预测数
合计
营业税 42.45 39.27 103.64 142.91 50.56城建税 4.53 4.58 6.12 10.70 11.91教育费附加 1.94 2.96 1.63 4.59 5.13地方教育费附加 1.30 0.31 2.75 3.06 3.41其他 0.49 0.65 0.78 1.43 0.52合计
50.71 47.77 114.92 162.69 71.53营业税金及附加主要是由公司缴纳的营业税及按照营业税计提的城市维护建设税和教育费附加等组成。
2014年度预计营业税金及附加比2013年度增加，主要原因为：2014年末处置房
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明产，导致营业税增加，相应附税一并增加。
2015年度因缴纳营业税业务与2013年度相比无变化，故预计的营业税金及附加与2013年度持平。
（四）销售费用
2014年预测数
项 目 2013年实际数
2014年1-9月 2014年10-12月
2015年预测数实际数 预测数
合计
职工薪酬 236.68 180.51 96.12 276.63 295.00办公费 20.77 2.92 9.42 12.34 13.00培训费 0.04 - - - -保险费 6.53 32.91 3.44 36.35 65.37折旧费 0.78 0.77 0.22 0.99 -修理费 12.85 0.79 0.69 1.48 2.00低值易耗品摊销 9.52 0.82 6.50 7.32 8.50市内交通费 0.03 - 0.56 0.56 0.60车辆使用费 3.08 0.85 3.38 4.23 4.50宣传费 241.40 371.24 107.86 479.10 288.30会议费 19.80 0.56 - 0.56 -物业费 5.97 0.80 5.20 6.00 6.00差旅费 12.57 21.24 0.61 21.85 18.49劳动保护费用 - - 2.39 2.39 3.57邮电通讯费 4.15 4.52 1.68 6.20 5.30业务经费 25.59 13.26 7.30 20.56 25.00咨询费 0.09 - - - -租赁费 83.94 29.38 - 29.38 70.00长期待摊费用摊销 20.80 15.60 - 15.60 -包装费 80.88 72.88 34.03 106.91 93.84运输费 5,537.02 4,236.82 934.88 5,171.70 5,903.79装卸费 1,209.69 1,379.08 555.84 1,934.92 1,895.48仓储保管费 1,702.20 1,503.36 669.22 2,172.58 1,724.09销售服务费 151.33 23.83 8.71 32.54 66.00委托代销手续费 62.52 - 30.72 30.72 43.01样品及产品损耗 0.05 34.78 - 34.78 3.97其他 580.19 810.23 114.40 924.63 884.46
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明合计 10,028.47 8,737.15 2,593.17 11,330.32 11,420.27公司销售费用主要包括职工薪酬、宣传费、运输费、包装费、装卸费、仓储保管费等。预测数系根据公司历史资料及变动期间的变动趋势、同时综合考虑2014年10-12月及2015年度公司销售规模及费用控制措施进行测算确定。
（五）管理费用
2014年预测数
项 目 2013年实际数 2015年预测数2014年1-9月2014年10-12月
实际数 预测数
合计
职工薪酬 10,126.55 6,980.92 2,696.96 9,677.88 10,213.18办公费 278.34 166.51 78.85 245.36 257.70培训费 43.63 25.88 7.84 33.72 36.58保险费 64.18 69.41 1.42 70.83 1.25折旧费 418.98 322.26 110.15 432.41 395.04修理费 103.86 97.62 22.71 120.33 123.37低值易耗品摊销 91.77 66.69 24.83 91.52 95.22市内交通费 10.67 6.72 5.55 12.27 14.21车辆使用费 458.46 289.09 118.56 407.65 369.67宣传费 29.77 27.21 16.83 44.04 34.84会议费 33.83 11.91 6.25 18.16 18.61物业费 339.86 302.60 73.89 376.49 326.83差旅费 856.79 557.76 156.77 714.53 658.02劳动保护费用 14.15 25.14 3.25 28.39 23.69邮电通讯费 405.28 262.28 94.89 357.17 355.39业务招待费 634.93 267.88 169.66 437.54 438.84咨询费 64.80 15.62 10.16 25.78 35.28租赁费 722.89 509.77 168.67 678.44 607.63招标费 - - 0.03 0.03 -税金 74.63 113.60 113.69 227.29 242.14诉讼费 9.86 1.47 15.14 16.61 1.41聘请中介机构费 278.82 129.60 74.01 203.61 173.81
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明研究与开发费用 30.36 254.91 47.09 302.00 4.00董事会费 - 1.93 0.64 2.57 3.07排污费 2.98 3.99 1.01 5.00 3.00筹建费用 19.88 81.27 0.09 81.36 -离退休人员费用 28.41 18.43 6.57 25.00 18.75出国费用 302.50 187.73 48.35 236.08 165.06涉外费用 587.57 281.30 136.84 418.14 507.64无形资产摊销 253.32 189.99 63.32 253.31 252.09存货盘盈或盘亏 6.80 -0.02 0.13 0.11 -其他 460.63 386.13 490.07 876.20 302.22合计
16,754.50 11,655.60 4,764.22 16,419.82 15,678.54公司管理费用主要包括职工薪酬、差旅费、租赁费、招待费、涉外费用、无形资产摊销、折旧费等。预测数系根据公司历史资料及变动期间的变动趋势、同时综合考虑2014年10-12月及2015年度公司费用控制措施进行测算确定。其中：
职工薪酬：根据公司生产经营的运营模式和所处的地区整体人工成本水平，按公司现有的管理人员计算，测定年人均人工成本水平,同时考虑人均工资年增长率进行测算。
折旧及摊销费用：按照管理用所占资产的原值及相关折旧、摊销会计政策进行预测。
租赁费用：按照预期已签订的相关租赁合同约定的租赁费用进行预计。
（六）财务费用
2014年预测数
项 目 2013年实际数 2015年预测数2014年1-9月 2014年10-12月
实际数 预测数
合计
利息支出
1,155.85 1,990.13 945.87 2,936.00 3,826.58减：利息收入
246.73 233.04 8.91 241.95 246.30汇兑损益
-534.22 1,449.10 -89.32 1,359.78 658.05手续费支出
182.29 132.32 53.55 185.87 219.71合计
557.19 3,338.51 901.19 4,239.70 4,458.04财务费用包括利息支出、利息收入、手续费、汇兑损益等项目。
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明利息支出：根据2013年12月31日公司银行借款的结构，考虑公司预测期间的现金流需求，假设公司在预测期间内维持相等融资规模，同时根据借款合同约定的分期还款计划、利率条款、计息方式，对 2014年、2015年财务费用进行预测。
利息收入：为公司银行存款而产生的利息收入，系根据公司银行存款规模与按照现行存款利率按照历史平均水平进行预测。
汇兑损益：根据汇率变动情况预计。
（七）资产减值损失
2014年预测数
项 目 2013年实际数 2015年预测数2014年1-9月 2014年10-12月
实际数 预测数
合计
一、坏账损失
1,022.38 -300.69 -37.52 -338.21 32.59二、存货跌价损失
1,458.05 271.78 644.71 916.49 300.06合计
2,480.43 -28.91 607.19 578.28 332.65资产减值损失主要系按会计政策计提的应收款项坏账准备、计提的存货跌价损失。
应收款项坏账准备系根据2013年及2014年1-9月应收款项坏账准备实际数据，结合公司预测期间的收入情况、结算周期来预测应收账款余额、账龄、坏账准备政策进行预测。
存货跌价损失系根据2014年末、2015年末预计存货量、存货市价、存货账面成本进行预测。
（八）投资收益
2014年预测数
项 目 2013年实际数 2015年预测数2014年1-9月2014年10-12月
实际数 预测数
合计
权益法核算的长期
-5.53 -2.44 -2.44 -股权投资收益
处置长期股权投资
762.95 - - - -产生的投资收益
合计
757.42 -2.44 - -2.44 -投资收益主要系权益法核算的长期股权投资收益和处置长期股权投资产生的投资收益。
权益法核算的长期股权投资收益根据被投资单位 FRIGORIFICOS BANCIF S.L
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明预计的净利润，按照持股比例预计。
2013年度处置长期股权投资产生的投资收益762.95为公司于2009年收购马达加斯加养殖公司及马达加斯加渔业公司，2013年度处置了与其主业关联较差的马达加斯加养殖公司。
（九）营业外收入
2014年预测数
项 目 2013年实际数 2015年预测数2014年1-9月2014年10-12月
实际数 预测数
合计
政府补助
31,871.60 23,304.64 9,493.12 32,797.76 34,710.00固定资产处置利得
301.18 202.38 973.13 1,175.51 185.32其他
90.32 2.16 5.00 7.16 7.20合计
32,263.10 23,509.18 10,471.25 33,980.43 34,902.52营业外收入主要是燃油补贴和对外经济技术合作专项资金补助。燃油补贴系按照预计作业天数和船只每天用油量进行预测。对外经济技术合作专项资金补助是依据上年实际发生的运费金额结合以前年度实际拨款情况预计。
（十）营业外支出
2014年预测数
项 目 2013年实际数 2015年预测数2014年1-9月2014年10-12月
实际数 预测数
合计
非流动资产处置损失
5.71 61.20 1.90 63.10 1.00盘亏损失 138.67
0.56 7.02 7.58
对外捐赠
0.10 92.51 15.00 107.51 1.00罚没支出
230.86
其他
252.58 1,043.28 105.14 1,148.42 28.00合计
627.92 1,197.55 129.06 1,326.61 30.00营业外支出具有不确定性，故在预测期未预计相关营业外支出金额。
（十一）所得税费用
2014年预测数
项 目 2013年实际数 2015年预测数2014年1-9月2014年10-12月
实际数 预测数
合计
按税法及相关规定
17.27 0.28 0.03 0.31 12.70计算的当期所得税
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟盈利预测编制说明递延所得税调整
合计
17.27 0.28 0.03 0.31 12.70根据《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字[1994]001号）、《关于对内资渔业企业从事捕捞业务征收企业所得税问题的通知》（财税字[1997]114号）、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及财政部《对关于加快发展我国远洋渔业有关问题意见的函》（财农[2000]104号），本公司从事外海、远洋捕捞业务，按照渔业项目进行核算，取得的所得免征企业所得税。
其余所得税费用是根据预测年度应纳税所得额及适用的税率计算而得。
中渔环球海洋食品有限责任公司（公章）
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
二○一四年十二月十日