深圳新宙邦科技股份有限公司
备考财务报表的审阅报告
大华核字[2015]001790号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
深圳新宙邦科技股份有限公司
审阅报告及备考财务报表
（2013年1月1日至2014年12月31日止）
目 录 页次一、 审阅报告 1-2
二、 已审阅财务报表
备考合并资产负债表 1-2
备考合并利润表 3
备考合并财务报表附注 1-62
大华核字[2015]001790号深圳新宙邦科技股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的深圳新宙邦科技股份有限公司(以下简称新宙邦公司)按照后附备考财务报表附注三披露的编制基础编制的备考合并财务报表，包括 2014年 12月 31日、2013年 12月 31日的备考合并资产负债表，2014年度、2013年度的备考合并利润表，以及备考合并财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报备考合并财务报表是新宙邦公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定和后附的备考合并财务报表附注三编制备考合并财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考合并财务报表出具审阅报告。我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101号—财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
三、审阅意见
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合财务报表没有按照企业会计准则的规定和备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映新宙邦公司的备考财务状况和备考经营成果。
四、审阅报告用途
本审阅报告仅供新宙邦公司向中国证劵监督管理委员会报送资产重组事宜使用。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：周珊珊
中国·北京 中国注册会计师：蒋晓明
二〇一五年三月二十一日
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备考合并资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产 附注七 2014年12月31日 2013年12月31日流动资产：
货币资金 注释1 341,766,105.27 397,247,836.53以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
注释2 - 697,800.00融资产
应收票据 注释3 153,253,130.30 141,577,748.24应收账款 注释4 232,738,671.69 238,468,255.45预付款项 注释5 11,598,750.32 13,572,063.33应收利息 注释6 8,481,351.55 7,351,666.67应收股利 - -其他应收款 注释7 7,473,951.64 5,199,261.75存货 注释8 173,407,969.41 140,281,942.53划分为持有待售的资产 - -一年内到期的非流动资产 - -其他流动资产 注释9 237,614,243.44 174,436,809.06流动资产合计 1,166,334,173.62 1,118,833,383.56非流动资产：
可供出售金融资产 注释10 20,000,000.00 -持有至到期投资 - -长期应收款 - -长期股权投资 - -投资性房地产 - -固定资产 注释11 456,128,570.50 307,660,914.68在建工程 注释12 11,357,298.54 117,873,619.16工程物资 注释13 7,433,339.28 12,704,940.91固定资产清理 - -生产性生物资产 - -油气资产 - -无形资产 注释14 207,464,115.74 145,754,352.38开发支出 注释15 844,674.89 416,579.94商誉 注释16 581,150,757.34 550,965,453.70长期待摊费用 注释17 4,234,743.69 4,080,346.45递延所得税资产 注释18 5,315,028.08 4,674,971.58其他非流动资产 注释19 8,439,113.09 62,648,151.43非流动资产合计 1,302,367,641.15 1,206,779,330.23资产总计 2,468,701,814.77 2,325,612,713.79（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考合并财务报表第1页
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备考合并资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注五 2014年12月31日 2013年12月31日流动负债：
短期借款 注释20 12,400,000.00 37,076,651.20以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
注释21 211,850.00 -负债
应付票据 注释22 103,157,659.80 83,617,485.89应付账款 注释23 93,581,640.85 78,207,447.11预收款项 注释24 1,887,757.03 1,278,910.59应付职工薪酬 注释25 36,333,016.09 33,511,719.93应交税费 注释26 13,417,671.34 17,323,739.20应付利息 注释27 - 412,842.79应付股利 - -其他应付款 注释28 363,584,045.84 358,005,294.07划分为持有待售的负债 - -一年内到期的非流动负债 - -其他流动负债 注释29 8,346,976.05 5,579,596.60流动负债合计 632,920,617.00 615,013,687.38非流动负债：
长期借款 - -应付债券 - -其中：优先股 - -永续债 - -长期应付款 - -长期应付职工薪酬 - -专项应付款 - -预计负债 - -递延收益 注释30 23,687,289.26 26,739,913.95递延所得税负债 注释18 16,656,996.94 15,157,283.48其他非流动负债 - -非流动负债合计 40,344,286.20 41,897,197.43负债合计 673,264,903.20 656,910,884.81股东权益：
股本 注释31 180,626,680.00 180,626,680.00其他权益工具 - -其中：优先股 - -永续债 - -资本公积 注释32 1,008,676,915.66 1,008,676,915.66减：库存股 - -其他综合收益 注释33 -1,362,673.79 -1,428,820.66专项储备 注释34 1,772,954.16 -盈余公积 注释35 66,795,624.56 54,577,563.50未分配利润 注释36 530,316,540.19 417,868,326.05归属于母公司股东权益合计 1,786,826,040.78 1,660,320,664.55少数股东权益 8,610,870.79 8,381,164.43股东权益合计 1,795,436,911.57 1,668,701,828.98负债和股东权益总计 2,468,701,814.77 2,325,612,713.79（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
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备考合并利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注七 2014年度 2013年度
一、营业总收入 注释37 951,911,169.65 923,211,389.22二、营业总成本 742,053,266.93 717,553,404.73其中：营业成本 注释37 590,264,997.61 583,459,828.83营业税金及附加 注释38 6,740,554.92 4,927,082.59销售费用 注释39 35,232,251.50 31,682,373.97管理费用 注释40 121,747,645.72 100,361,031.29财务费用 注释41 -10,434,951.91 -5,252,222.10资产减值损失 注释42 -1,497,230.91 2,375,310.15加：公允价值变动收益 注释43 -909,650.00 697,800.00投资收益 注释44 9,277,804.33 8,054,668.62其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - -三、营业利润 218,226,057.05 214,410,453.11加：营业外收入 注释45 6,697,093.75 8,583,676.08其中：非流动资产处置利得 13,695.16 42,281.26减：营业外支出 注释46 1,723,059.63 949,519.35其中：非流动资产处置损失 1,212,342.21 369,675.40四、利润总额 223,200,091.17 222,044,609.84减：所得税费用 注释47 33,866,306.36 31,137,176.85五、净利润 189,333,784.81 190,907,432.99归属于母公司所有者的净利润 187,466,275.20 191,818,448.09少数股东损益 1,867,509.61 -911,015.10六、其他综合收益的税后净额 66,146.87 -497,850.57七、综合收益总额 189,399,931.68 190,409,582.42归属于母公司所有者的综合收益总额 187,532,422.07 191,320,597.52归属于少数股东的综合收益总额 1,867,509.61 -911,015.10八、每股收益：
（一）基本每股收益 1.04 1.06（二）稀释每股收益 1.04 1.06（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
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备考合并财务报表附注
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2013年 1月 1日至 2014年 12月 31日
备考合并财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司历史沿革
深圳新宙邦科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为深圳市新宙邦电子材料科技有限公司，成立于2002年2月19日。
2008年3月由覃九三、周达文、郑仲天、钟美红、邓永红、张桂文等45名自然人共同作为发起人，公司整体变更为股份公司，全体股东以其享有的深圳市新宙邦电子材料科技有限公司2008年1月31日净资产出资，折股8,000万股（每股面值1元），并取得深圳市市场监督管理局颁发的注册号为440307102897506的企业法人营业执照。
2009年12月15日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2009]1385号文《关于核准深圳新宙邦科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》核准，本公司向社会公开发行人民币普通股（A股）2,700万股，发行后公司股本为 10,700万元。2010年 1月8日，经深圳证券交易所《关于深圳新宙邦科技股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》（深证上[2010]7号）同意，本公司发行的人民币普通股股票在深圳证券交易所创业板上市，股票简称“新宙邦”，股票代码“300037”。
根据本公司2012年4月10日召开的2011年度股东大会决议，本公司以2011年12月31日总股本10,700万股为基数，按每10股由资本公积金转增6股，共计转增6,420万股，并于2012年度实施。截至2014年12月31日，本公司累计发行股本总数17,120万股，注册资本为17,120万元。公司注册地址及总部地址：深圳市坪山新区沙坣同富裕工业区。
(二)经营范围
许可经营项目：铝电解电容器、锂离子二级电池专用电子化学材料的开发和产销（以上不含限制项目）；普通货运（凭《道路运输经营许可证》经营）；次磷酸（81504）、正磷酸（81501）、乙二醇甲醚（33569）、碳酸（二）甲酯（32157）、碳酸（二）乙酯（33608）、乙醇[无水]（32061）、乙酸[含量>80％](81601)、氢氧化钠（82001）、甲醇（32058）、2－丙醇（32064）、盐酸（81013）、氨溶液[10％<含氨≤35％]（82503）、正丁醇（33552）、硫酸（81007）、乙腈（32159）、三乙胺（32168）、2-丁氧基乙醇（61592）、N，N-二甲基甲酰胺（33627）的批发（无自有储存，租赁仓库）（凭《危险化学品经营许可证》经营）。
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备考合并财务报表附注
一般经营项目：经营进出口业务（按深贸管登证字第2003-0939号文执行）。
(三)公司业务性质和主要经营活动
本公司属化工行业，主要产品为电容器化学品和锂电池化学品。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2015年3月21日批准报出。
二、发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的相关情况
(一)发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的情况
2014年 12月 22日，本公司第三届董事会第六次会议审议通过了《关于公司本次非公开发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金方案的议案》等相关议案，本公司拟以发行股份及支付现金的方式购买王陈锋、曹伟、朱吉洪、谢伟东、吕涛、张威6名三明市海斯福化工有限责任公司（以下简称海斯福）股东合计持有的海斯福100%股权；并拟通过询价方式，向其他不超过5名特定投资者发行股份募集配套资金，配套资金总额17,100万元，扣除发行费用后用于支付本次交易的部分现金对价。本次发行股份及支付现金购买资产不以配套融资的成功实施为前提，最终配套融资发行成功与否不影响本次交易的实施。
根据中联资产评估集团有限公司出具的中联评报字[2014]第1279号《评估报告》，海斯福100%股权的评估值为68,428.82万元。经协商，海斯福100%股权的最终交易价格确定为 68,400万元。其中本次交易所对应的海斯福40%的股权以发行股份的方式支付，对价为3.42亿元，本次交易所对应的海斯福60%的股权以现金方式支付，总计应付现金3.42亿元。
交易对方内部协商后同意王陈锋持有的海斯福30%股权参与现金形式交易、10%股权参与股份形式交易，其余股东将各自持有股份按照1:1参与现金形式交易和股份形式交易。
本次交易涉及的股份发行包括发行股份购买资产和发行股份募集配套资金两部分，发行股份购买资产的定价基准日为公司第三届董事会第六次会议决议公告日，配套募集资金的定价基准日为发行期首日。发行股份购买资产的发行价格按不低于公司董事会决议公告日前20个交易日的股票交易均价的90%确定为36.28元/股。在本次发行的定价基准日至发行日期间，公司如另有派息、送股、资本公积金转增股本等除权、除息事项，将按照相关规则对上述发行价格作相应调整。
本次拟向王陈锋发行2,356,670股、曹伟发行2,121,003股、朱吉洪1,414,002股、谢伟东1,178,335股、吕涛1,178,335股、张威1,178,335股，合计发行数量9,426,680股。
若公司股票在定价基准日至发行日期间如有发生派息、送股、资本公积转增股本等除权、除息事项的，本次发行数量将做相应调整。本次交易拟募集总额为 17,100万元配套资金，最终发行数量将根据最终发行价格确定。
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备考合并财务报表附注
(二)三明市海斯福化工有限责任公司的基本情况
1．历史沿革
三明市海斯福化工有限责任公司系由三明市博特高新材料有限公司、张苏江于2007年8月21日共同出资组建。组建时注册资本为人民币1000万元，其中：三明市博特高新材料有限公司认缴出资400万元，占注册资本40%；张苏江认缴出资600万元，占注册资本60%。
海斯福公司于 2007年 8月 21日领取了明溪县工商行政管理局颁发的工商登记注册号为350421100000186企业法人营业执照。
根据海斯福公司2009年3月2日股东会决议和修改后的章程规定，股东三明市博特高新材料有限公司将其持有海斯福公司20%的股权转让给王光辉，将其持有海斯福公司20%的股权转让给王陈锋。
根据海斯福公司2009年4月21日股东会决议和修改后的章程规定，股东王光辉将其持有海斯福公司20%的股权转让给陈小林。
根据海斯福公司2009年5月7日股东会决议和修改后的章程规定，股东王陈锋将其持有海斯福公司20%的股权转让给明溪县博特投资有限公司；股东陈小林将其持有海斯福公司20%的股权转让给明溪县博特投资有限公司。
根据海斯福公司2010年4月15日股东会决议和修改后的章程规定，股东张苏江将其持有海斯福公司60%的股权转让给明溪县凝聚投资有限公司。
根据海斯福公司2012年7月18日股东会决议和修改后的章程规定，股东明溪县凝聚投资有限公司将其持有海斯福公司60%的股权分别转让给曹伟18%、朱吉洪12%、张威10%、吕涛10%、谢伟东10%；股东明溪县博特投资有限公司将其持有海斯福公司40%的股权转让给王陈锋。股权转让后各股东出资情况如下：
股东名称 出资金额（万元） 占注册资本比例（%）
王陈锋 400.00 40.00
曹伟 180.00 18.00
朱吉洪 120.00 12.00
张威 100.00 10.00
吕涛 100.00 10.00
谢伟东 100.00 10.00
合计 1,000.00 100.00
2．经营范围
许可经营项目：生产六氟丙酮三水化合物、三氟乙酸、三氟乙酸乙酯（有效期至 2015年4月23日）。一般经营项目：生产、销售六氟环氧丙烷、六氟异丙醇、六氟异丙基甲醚、双酚AF系列产品及其复合盐、含氟表面活性剂、全氟烯醚、六氟异丁烯、硫酸钠；经营本
企业产品的进出口业务；原辅化工原料的销售（危险化学品除外）；化学工业技术咨询服务。
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3．公司业务性质和主要经营活动
海斯福公司属化工行业，主要产品为六氟异丙基甲醚、双酚AF系列产品等含氟精细化学品。
三、备考合并财务报表的编制基础与编制方法
本备考合并财务报表系本公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》的要求，假设备考合并财务报表附注二所述的相关议案能够获得中国证券监督管理委员会及其他行政审批部门的核准；假设 2013年 1月 1日公司已完成非公开发行股份及支付现金购买海斯福公司100%股权，并办妥过户手续；海斯福公司产生的损益自 2013年 1月 1日至 2014年 12月 31日期间一直存在于本公司；按照企业会计准则，持有海斯福公司100%股权作为全资子公司采用成本法核算，并纳入备考合并财务报表范围。本备考合并财务报表以本公司历史财务报表及并购日海斯福公司可辨认资产和负债的公允价值为基础，对本公司与海斯福公司之间的交易、往来抵消后编制（如有）。
本备考报表合并海斯福公司财务报表系基于非同一控制下的企业合并的原则编制而成，本公司拟通过非公开发行股份和支付现金相结合的方式收购海斯福公司100%股权，本次交易各方确认标的资产的价格为人民币 6.84亿元。本公司在编制备考合并财务报表时，按照非公开发行股份9,426,680股，发行价格为人民币36.28元/股，支付现金3.42亿元，共计6.84亿元确定为长期股权投资成本，并据此增加本公司的股本9,426,680.00元、资本公积332,573,320.00元、其他应付款3.42亿元。
根据海斯福公司业经中联资产评估集团有限公司出具的基准日为2014年8月31日的评估报告（中联评报字[2014]第1279号），评估的价值作为合并期初可辨认资产和负债公允价值的确认基础，将2013年1月1日海斯福公司可辨认净资产的账面价值调整为公允价值，共计调增净资产9,875.55万元，并分别调增2013年1月1日存货1,316.37万元、固定资产 689.86万元、无形资产 9,612.07万元、递延所得税负债 1,742.74万元。调增的存货已经在2013年度全部销售，所以相应调增2013年度营业成本1,316.37万元；固定资产和无形资产根据资产的预计剩余年限自2013年1月1日起计提折旧与摊销（2013年度、2014年度分别计提折旧与摊销1,002.02万元）；递延所得税负债相应结转到所得税费用（2013年度结转减少所得税费用 347.76万元、2014年度结转减少所得税费用 150.30万元）。长期股权投资成本与海斯福公司2013年1月1日可辨认净资产公允价值之间的差额54,951.16万元确认为商誉。
本备考合并财务报表未考虑由于本次资产重组交易事项所产生的费用、税收等因素影响，2013年1月1日至 2014年12月31日，海斯福公司对原股东的利润分配，视同本公司对海斯福公司原股东的利润分配。
本备考合并财务报表主要为本公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》的要求而编
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备考合并财务报表附注
制，仅供本公司向中国证券监督管理委员会报送资产重组事宜使用。
考虑本备考合并财务报表之特殊目的，编制备考合并财务报表时，仅编制了本报告期的备考合并资产负债表、备考合并利润表，未编制备考现金流量表和备考所有者权益变动表。
就本备考合并财务报表附注而言，除特别指明以外，下文“公司”或“本公司”均指本次资产重组完成后的深圳新宙邦科技股份有限公司。
四、合并财务报表范围
报告期纳入合并财务报表范围的主体共7户，具体包括：
子公司名称 子公司类型 持股比例（%） 表决权比例（%）惠州市宙邦化工有限公司 全资子公司 100 100
新宙邦（香港）有限公司 全资子公司 100 100
南通新宙邦电子材料有限公司 全资子公司 100 100
南通宙邦高纯化学品有限公司 全资子公司 100 100
南通托普电子材料有限公司 控股子公司 60 60
张家港瀚康化工有限公司 控股子公司 76 76
三明市海斯福化工有限责任公司 全资子公司 100 100
报告期纳入合并财务报表范围的主体增加2户，如下：
名称 变更原因
南通托普电子材料有限公司 非同一控制下企业合并
张家港瀚康化工有限公司 非同一控制下企业合并
合并范围变更主休的具体信息详见“附注八、合并范围的变更”。
五、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
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2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
1）个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额。
被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
2）合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或
当期损益。
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被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
3．非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本，合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。
(五)合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
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如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(六)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
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承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
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以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(九)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
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2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件
所引起。
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（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本
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公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其
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中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，具体量化标准为：若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过 12个月（含 12个月）的，则表明其发生减值。
上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：单项金额超过100万元的应收款项。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流
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量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备应收款项
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款账龄分析法组合
项的账龄进行信用风险组合分类
余额百分比法 特定对象组合：员工购房专项借款
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
①采用账龄分析法计提坏账准备的
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内 5 5
1－2年 10 10
2－3年 20 20
3－5年 50 50
5年以上 100 100
②采用余额百分比法计提坏账准备的
组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
员工购房专项借款 5 5
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
(十一)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、库存商品、发出商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
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时按月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法；
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十二)划分为持有待售资产
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
2．划分为持有待售核算方法
本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期
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损益。持有待售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
(十三)长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注五／（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
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位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
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原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
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入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位
之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
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(十四)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十五)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧
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额。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋建筑物 年限平均法 10-20 5 4.75-9.50
机器设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
仪器仪表 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
运输工具 年限平均法 4-10 5 9.50-23.75
办公设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
电子设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
其他设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
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认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十六)在建工程
1．在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十七)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
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当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十八)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、非专利技术、机算机软件、商标权等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
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以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 30-50年 产权证规定使用年限
专利权、非专利技术 5-20年 权证规定使用年限或合理估计
计算机软件 5-10年 合同规定使用年限或合理估计
商标权 3-10年 权证规定使用年限或合理估计
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(十九)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直接法分期摊销。
2．摊销年限
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类别 摊销年限 备注
装修工程费 5年 ---
生态园建设费 5年 ---
计算机软件服务费 2-5年 按服务期摊销
(二十一)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
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（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十三)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
本公司具体业务操作如下：
（1）国内销售收入确认方法
公司按销售合同规定将产品运至买方指定地点，把产品交付给客户，客户确认收货后公司开具增值税发票并确认收入。对于客户自行提货，在货物交付时确认收入。
（2）国际销售收入确认方法
①国际直接销售收入确认方法
国际直接销售交货地为装运港，在装运港当货物越过船舷，并同时向海关报关出口，此时公司即完成交货，交货后已将商品所有权转移给购货方，同时不再实施和保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再拥有对已售出商品实施有效控制的权利。公司以装船单/报关单的交付作为确认销售收入的时点，开具出口发票，确认收入。
②转厂销售收入确认方法
转厂系指由一个公司将海关监管的货物，转移到另一海关监管公司，并向海关办理监管货物的转移手续的行为，公司转厂销售是属于加工贸易型企业之间的交易，首先转入转出双
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方在海关进行手册备案，再根据手册备案的内容向海关申请深加工结转的产品和数量（即做关封），根据《深加工申请》的品种和数量公司在90日内送货，办结该批货物的报关手续。
公司采取集中办理报关手续，送货对账后办理报关手续，取得报关单，开具出口发票，确认收入。
根据收入和费用配比原则，与同一项销售有关的收入和成本应在同一会计期间予以确认。成本不能可靠计量，相关的收入也不能确认。如已收到价款，收到的价款应确认为一项负债。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的
部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单
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独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
4．建造合同收入的确认依据和方法
（1）当建造合同的结果能够可靠地估计时，与其相关的合同收入和合同费用在资产负债表日按完工百分比法予以确认。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认合同收入和合同费用的方法。合同完工进度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例确定。
固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
①合同总收入能够可靠地计量；
②与合同相关的经济利益很可能流入企业；
③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
①与合同相关的经济利益很可能流入企业；
②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。合同工程的变动、索赔及奖金以可能带来收入并能可靠计算的数额为限计入合同总收入。
（2）建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：
①合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用。
②合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
（3）如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。
5．附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提利息，计入财务费用。
(二十四)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的
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政府补助或与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十五)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
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（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(二十六)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十七)安全生产费
本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计
折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
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(二十八)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
执行新的企业会计准则 第三届董事会第七次会议决议
会计政策变更说明：
财政部于2014年陆续颁布或修订了一系列企业会计准则，本公司已按要求于2014年7月1日执行新的该等企业会计准则，并按照新准则的衔接规定对比较财务报表进行调整。执行新准则对比较财务报表影响说明如下：
（1）本公司根据修订后的《企业会计准则第 30号—财务报表列报》，对外币报表折算差额予以调整，根据列报要求作为其他综合收益项目列报，并对年初数采用追溯调整法进行调整列报，追溯调整影响如下：
2013年1月1日 2013年12月31日
项目
调整前 调整后 调整前 调整后
外币报表折算差额 -930,970.09 --- -1,428,820.66 ---其他综合收益 --- -930,970.09 --- -1,428,820.66合计 -930,970.09 -930,970.09 -1,428,820.66 -1,428,820.66（2）本公司根据修订后的《企业会计准则第 30号—财务报表列报》，根据列报要求将递延收益单独列报，并对年初数采用追溯调整法进行调整列报，追溯调整影响如下：
2013年1月1日 2013年12月31日
项目
调整前 调整后 调整前 调整后
递延收益 --- 11,384,539.14 --- 26,739,913.95其他非流动负债 11,384,539.14 --- 26,739,913.95 ---合计 11,384,539.14 11,384,539.14 26,739,913.95 26,739,913.952．会计估计变更
会计估计变更
会计估计变更的内容和原因 审批程序 备注
开始适用的时点
第二届董事会第二十次会议
坏账准备计提方法 2014年1月1日
决议
会计估计变更说明：
从2014年1月1日起，对应收款项中的员工购房专项借款坏账准备计提方法进行变更。
变更后将按余额百分比法计提坏账准备，计提比例为5%。除此以外的应收款项坏账准备计提方法维持不变。此次会计估计变更影响2014年度少计提坏账准备190,690.00元，扣除所得税费用后影响净利润增加162,086.50元。
六、税项
(一)公司主要税种和税率
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税种 计税依据 税率
增值税 销售货物、进口货物 17%、13%
增值税 应税服务收入 6%
营业税 应纳税营业额 5%
城市维护建设税 实缴流转税税额 1%、5%、7%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育费附加 实缴流转税税额 2%
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
深圳新宙邦科技股份有限公司（母公司） 15%
新宙邦（香港）有限公司 0%
惠州市宙邦化工有限公司 25%
南通宙邦高纯化学品有限公司 25%
南通新宙邦电子材料有限公司 25%
南通托普电子材料有限公司 25%
张家港瀚康化工有限公司 15%
三明市海斯福化工有限责任公司（母公司） 15%
(二)税收优惠及批文
1、深圳新宙邦科技股份有限公司（母公司）2009年被认定为高新技术企业，2012年通过复审后，于2012年9月12日取得了深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、深圳市国家税务局、深圳市地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（高新技术企业证书编号为GF201244200444，有效期三年）。根据2007年3月16日颁布的《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条文国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税。
2、根据香港税务“属地”原则及《香港税务条例》及其他相关法律规定，只有产生或取自香港的收入才须缴纳利得税（Profitstax），根据《部门解释与实施指南—第21号》，合同的签署、执行与公司运作均是确定利得税来源地重要因素。由于新宙邦（香港）有限公司的收入非产生或取自香港，公司无需就此利得缴纳利得税。
3、张家港瀚康化工有限公司2013年被认定为高新技术企业，2013年12月3日取得了江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（高新技术企业证书编号为GR201332001622，有效期三年）。根据 2007年3月16日颁布的《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条文国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税。
4、三明市海斯福化工有限责任公司（母公司）2010年10月29日被认定为高新技术企业，取得了福建省科学技术厅、福建省财政厅、福建省国家税务局、福建省地方税务局联合
颁发的《高新技术企业证书》（证书编号为GR201035000071，有效期三年）。2013年公司通
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过了高新技术企业复审，于2013年9月5日取得了福建省科学技术厅、福建省财政厅、福建省国家税务局、福建省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号为GF201335000015，有效期三年）。根据2007年3月16日颁布的《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条文国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税。
七、备考合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
项目 2014年12月31日 2013年12月31日
现金 19,673.57 30,694.81银行存款 336,419,594.20 386,453,085.22其他货币资金 5,326,837.50 10,764,056.50合计 341,766,105.27 397,247,836.53其中：存放在境外的款项总额 12,206,486.05 13,369,943.68其中受限制的货币资金明细如下：
项目 2014年12月31日 2013年12月31日
银行承兑汇票保证金 5,325,736.00 10,264,036.20远期结汇保证金 --- 500,000.00合计 5,325,736.00 10,764,036.20注释2．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项目 2014年12月31日 2013年12月31日
衍生金融资产 --- 697,800.00合计 --- 697,800.00注释3．应收票据
1．应收票据的分类
种类 2014年12月31日 2013年12月31日
银行承兑汇票 152,265,010.30 141,379,248.24商业承兑汇票 988,120.00 198,500.00合计 153,253,130.30 141,577,748.242．期末公司已质押的应收票据
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 341,029.00
合计 341,029.00
3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
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项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 33,025,729.01 ---商业承兑汇票 --- ---合计 33,025,729.01 ---注释4．应收账款
1．应收账款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种类||2014年12月31日||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
||种类|||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
||单项金额重大并单独计提|||||||
|||12,036,509.74|4.83||2,796,822.33|23.24|9,239,687.41|
||坏账准备的应收账款|||||||
||按信用风险特征组合计提|||||||
|||232,990,488.25|93.49||11,670,606.96|5.01|221,319,881.29|
||坏账准备的应收账款|||||||
||单项金额虽不重大但单独|||||||
|||4,175,009.93|1.68||1,995,906.94|47.81|2,179,102.99|
||计提坏账准备的应收账款|||||||
||合计|249,202,007.92|100.00||16,463,336.23|6.61|232,738,671.69|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种类||2013年12月31日||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
||种类|||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
||单项金额重大并单独计提|||||||
|||3,932,181.38|1.54||3,067,384.99|78.01|864,796.39|
||坏账准备的应收账款|||||||
||按信用风险特征组合计提|||||||
|||250,521,710.70|98.31||12,918,251.64|5.16|237,603,459.06|
||坏账准备的应收账款|||||||
||单项金额虽不重大但单独|||||||
|||370,258.90|0.15||370,258.90|100.00|---|
||计提坏账准备的应收账款|||||||
||合计|254,824,150.98|100.00||16,355,895.53|6.42|238,468,255.45|

（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款：
2014年12月31日
单位名称
计提比
应收账款 坏账准备 计提理由
例（%）
深圳市银思奇电子有限公司 1,770,190.40 1,770,190.40 100.00对方已经停业
深圳市比克电池有限公司 10,266,319.34 1,026,631.93 10.00对方经营持续亏损
合计 12,036,509.74 2,796,822.33 --- ---
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||2014年12月31日|||
|||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内|232,611,237.50|11,630,561.88|5.00|
||1－2年|358,050.75|35,805.08|10.00|

深圳新宙邦科技股份有限公司
2013年1月1日至2014年12月31日
备考合并财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||2014年12月31日|||
|||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
||2－3年|21,200.00|4,240.00|20.00|
||3－4年|---|---|50.00|
||4－5年|---|---|50.00|
||5年以上|---|---|100.00|
||合计|232,990,488.25|11,670,606.96|5.01|

续：
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||2013年12月31日|||
|||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内|242,914,388.60|12,145,719.43|5.00|
||1－2年|7,502,822.10|750,282.21|10.00|
||2－3年|100,000.00|20,000.00|20.00|
||3－4年|---|---|50.00|
||4－5年|4,500.00|2,250.00|50.00|
||5年以上|---|---|100.00|
||合计|250,521,710.70|12,918,251.64|5.16|

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期转回坏账准备金额268,490.46元；本期收回坏账准备金额1,159,686.05元。
其中：本期坏账准备转回或收回金额重要的应收账款如下：
单位名称 转回或收回金额 转回或收回方式 备注
债务重组后收回部分
深圳邦凯新能源股份有限公司 837,487.15 ---
款项
东莞格力良源电池科技有限公司 322,198.90通过司法程序收回 ---
合计 1,159,686.05 --- ---
3．本报告期实际核销的应收账款
项目 2014年度核销金额 2013年度核销金额
实际核销的应收账款 311,885.78 131,240.414．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 2014年12月31日 已计提坏账准备
余额的比例(%)
期末余额前五名应收账款汇总 62,757,619.68 25.18 3,651,196.95
5．本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收款项
注释5．预付款项
1．预付款项按账龄列示
深圳新宙邦科技股份有限公司
2013年1月1日至2014年12月31日
备考合并财务报表附注
2014年12月31日 2013年12月31日
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 11,543,558.32 99.53 13,470,919.33 99.251至2年 21,192.00 0.18 91,694.00 0.682至3年 24,550.00 0.21 450.00 0.003年以上 9,450.00 0.08 9,000.00 0.07合计 11,598,750.32 100.00 13,572,063.33 100.002．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 2014年12月31日 占预付账款总额的比例(%)
期末余额前五名预付账款汇总 5,030,402.50 43.37
注释6．应收利息
项目 2014年12月31日 2013年12月31日
定期存款 8,481,351.55 7,351,666.67合计 8,481,351.55 7,351,666.67注释7．其他应收款
1．其他应收款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||2014年12月31日|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|||---|---||---|---|---|
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||8,144,286.33|100.00||670,334.69|8.23|7,473,951.64|
|账准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|||---|---||---|---|---|
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||8,144,286.33|100.00||670,334.69|8.23|7,473,951.64|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||2013年12月31日|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|||---|---||---|---|---|
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||5,579,104.70|100.00||379,842.95|6.81|5,199,261.75|
|账准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|||---|---||---|---|---|
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||5,579,104.70|100.00||379,842.95|6.81|5,199,261.75|

其他应收款分类的说明：
深圳新宙邦科技股份有限公司
2013年1月1日至2014年12月31日
备考合并财务报表附注
（1）期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||2014年12月31日|||
|||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内|2,319,990.93|115,999.55|5.00|
||1－2年|698,417.21|69,841.72|10.00|
||2－3年|555,402.23|111,080.44|20.00|
||3－4年|74,545.96|37,272.98|50.00|
||4－5年|97,520.00|48,760.00|50.00|
||5年以上|71,010.00|71,010.00|100.00|
||合计|3,816,886.33|453,964.69|11.89|

续：
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||2013年12月31日|||
|||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内|5,178,397.33|258,919.87|5.00|
||1－2年|180,423.91|18,042.39|10.00|
||2－3年|78,803.46|15,760.69|20.00|
||3－4年|105,070.00|52,535.00|50.00|
||4－5年|3,650.00|1,825.00|50.00|
||5年以上|32,760.00|32,760.00|100.00|
||合计|5,579,104.70|379,842.95|6.81|

（3）组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
2014年12月31日
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
员工购房专项借款 4,327,400.00 216,370.00 5.00
合计 4,327,400.00 216,370.00 5.00
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期转回坏账准备金额114,204.59元。
3．本报告期无实际核销的其他应收款
4．其他应收款按款项性质分类情况
项目 2014年12月31日 2013年12月31日
员工购房专项借款 4,327,400.00 3,813,800.00
保证金 1,716,848.00 235,800.00
押金 659,776.90 533,953.80
备用金 104,525.40 106,216.87
深圳新宙邦科技股份有限公司
2013年1月1日至2014年12月31日
备考合并财务报表附注
项目 2014年12月31日 2013年12月31日
出口退税款 472,699.71 ---其他 863,036.32 889,334.03合计 8,144,286.33 5,579,104.705．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
2014年12月31 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额的比
日 期末余额
例(%)
洪泽县工业园区经济发展
保证金 1,000,000.001年以内 12.28 50,000.00总公司
张家港锦鑫投资担保有限
保证金 500,000.00 1-3年 6.14 90,000.00公司
出口退税款 出口退税款 472,699.711年以内 5.80 23,634.99员工购房专
姜宏 200,000.00 1-2年 2.46 10,000.00项借款
员工购房专
宋慧 200,000.00 1-2年 2.46 10,000.00项借款
合计 --- 2,372,699.71 --- 29.14 183,634.996．本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况
注释8．存货
1．存货分类
2014年12月31日 2013年12月31日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 66,407,376.71 594,412.60 65,812,964.11 56,175,546.43 922,365.86 55,253,180.57库存商品 70,294,564.82 533,001.65 69,761,563.17 60,183,954.76 853,738.91 59,330,215.85发出商品 23,719,838.25 --- 23,719,838.25 17,992,203.73 --- 17,992,203.73自制半成品 942,971.63 --- 942,971.63 547,964.40 --- 547,964.40在产品 12,288,162.29 --- 12,288,162.29 5,168,823.31 --- 5,168,823.31周转材料 863,807.19 --- 863,807.19 845,067.74 --- 845,067.74在途物资 18,662.77 --- 18,662.77 1,144,486.93 --- 1,144,486.93合计 174,535,383.66 1,127,414.25 173,407,969.41 142,058,047.30 1,776,104.77 140,281,942.532．存货跌价准备
2013年12月
本期增加金额 本期减少金额
2014年12月存货种类
31日
计提 其他 转回 转销 其他
31日
原材料 922,365.86 27,481.08 --- --- 355,434.34 --- 594,412.60库存商品 853,738.91 --- --- 320,737.26 --- 533,001.65合计 1,776,104.77 27,481.08 --- --- 676,171.60 --- 1,127,414.25注释9．其他流动资产
深圳新宙邦科技股份有限公司
2013年1月1日至2014年12月31日
备考合并财务报表附注
项目 2014年12月31日 2013年12月31日
增值税期末留抵税额 9,597,021.4 6,517,090.15持有的银行理财产品 224,380,000.00 166,050,000.00待摊费用（领用不锈钢桶） 3,333,325.85 1,869,718.91其他 303,896.19 ---合计 237,614,243.44 174,436,809.06注释10．可供出售金融资产
1．可供出售金融资产情况
2014年12月31日 2013年12月31日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备账面价值可供出售权益工具 20,000,000.00 --- 20,000,000.00 --- --- ---合计 20,000,000.00 --- 20,000,000.00 --- --- ---2．期末按成本计量的权益工具
账面余额
在被投资单位持
被投资单位
股比例(%)
2013年12月
本期增加 本期减少
2014年12月31日 31日
深圳市鹏鼎创盈金融信息
3.7895 --- 20,000,000.00 --- 20,000,000.00服务股份有限公司
合计 --- --- 20,000,000.00 --- 20,000,000.00续：
减值准备
本期现金被投资单位
2013年12月
本期增加 本期减少
2014年12月
红利
31日 31日
深圳市鹏鼎创盈金融信息
--- --- --- --- ---服务股份有限公司
合计 --- --- --- --- ---
深圳新宙邦科技股份有限公司
2013年1月1日至2014年12月31日
备考合并财务报表附注
注释11．固定资产原价及累计折旧
1．固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 办公设备 检验仪器 运输工具 电子设备 其他设备 合计一.账面原值合计
1．2013年12月31日 139,237,765.50 203,475,265.03 7,992,573.34 7,385,142.87 8,979,112.97 9,158,819.92 1,272,947.30 377,501,626.932．本期增加金额 88,216,766.79 95,675,498.03 3,049,356.19 7,338,353.57 2,602,431.76 3,555,358.05 3,259,362.98 203,697,127.37购置 --- 5,998,649.53 2,851,426.91 5,913,204.44 1,650,885.56 2,498,574.47 2,303,644.10 21,216,385.01在建工程转入 82,664,784.95 72,347,746.97 --- --- --- 562,713.33 955,718.88 156,530,964.13企业合并增加 5,551,981.84 17,329,101.53 197,929.28 57,827.34 951,546.20 494,070.25 --- 24,582,456.44股东投入 --- --- --- --- --- --- --- ---融资租入 --- --- --- --- --- --- --- ---其他转入 --- --- --- 1,367,321.79 --- --- --- 1,367,321.793．本期减少金额 80,029.95 7,888,849.09 528,998.79 209,053.62 1,472,204.13 1,777,098.41 6,219.57 11,962,453.56处置或报废 80,029.95 5,443,664.81 318,435.72 209,053.62 1,008,074.08 409,776.62 6,219.57 7,475,254.37融资租出 --- --- --- --- --- --- --- ---其他转出 --- 2,445,184.28 210,563.07 --- 464,130.05 1,367,321.79 --- 4,487,199.194．2014年12月31日 227,374,502.34 291,261,913.97 10,512,930.74 14,514,442.82 10,109,340.60 10,937,079.56 4,526,090.71 569,236,300.74二.累计折旧
深圳新宙邦科技股份有限公司
2013年1月1日至2014年12月31日
备考合并财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 办公设备 检验仪器 运输工具 电子设备 其他设备 合计其他转入 --- --- --- 455,183.21 --- --- --- 455,183.213．本期减少金额 16,486.03 3,288,503.84 295,060.06 151,703.07 951,017.09 812,442.90 5,548.58 5,520,761.57处置或报废 16,486.03 3,138,851.29 235,508.40 151,703.07 782,679.52 357,259.69 5,548.58 4,688,036.58融资租出 --- --- --- --- --- --- --- ---其他转出 --- 149,652.55 59,551.66 --- 168,337.57 455,183.21 --- 832,724.994．2014年12月31日 22,812,365.07 67,945,697.74 3,936,524.71 5,087,502.60 5,819,016.73 6,544,539.24 962,084.15 113,107,730.24三.减值准备
1．2013年12月31日 --- --- --- --- --- --- --- ---2．本期增加金额 --- --- --- --- --- --- --- ---计提 --- --- --- --- --- --- --- ---企业合并增加 --- --- --- --- --- --- --- ---其他转入 --- --- --- --- --- --- --- ---3．本期减少金额 --- --- --- --- --- --- --- ---处置或报废 --- --- --- --- --- --- --- ---融资租出 --- --- --- --- --- --- --- ---其他转出 --- --- --- --- --- --- --- ---4．2014年12月31日 --- --- --- --- --- --- --- ---四.账面价值合计
深圳新宙邦科技股份有限公司
2013年1月1日至2014年12月31日
备考合并财务报表附注
2．期末未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 77,775,192.272014年度竣工，正在办理产权证
合计 77,775,192.27
3．固定资产的其他说明
2014年 12月 31日用于抵押的固定资产账面价值为 13,404,461.95元（其中房产9,369,009.05元、机器设备4,035,452.90元）。`
注释12．在建工程
1．在建工程情况
2014年12月31日 2013年12月31日
项目
减值
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
准备
博特公司厂房建设
--- --- --- 10,833,022.94 --- 10,833,022.94工程
海斯福厂区建设零
--- --- --- 497,799.00 --- 497,799.00星工程
海斯福研发项目工
250,395.74 --- 250,395.74 914,936.46 --- 914,936.46程
南通化工园区新型
1,360,640.39 --- 1,360,640.39 101,771,182.22 --- 101,771,182.22电子化学品项目
新宙邦新型电子化
学品工程技术研究 --- --- --- 2,590,426.96 --- 2,590,426.96中心项目
惠州宙邦新型电子
12,972.00 --- 12,972.00 12,972.00 --- 12,972.00化学品二期项目
新宙邦总部办公大
688,594.86 --- 688,594.86 109,905.66 --- 109,905.66楼
新宙邦配套宿舍楼 5,338,393.37 --- 5,338,393.37 490,730.70 --- 490,730.70 SAP-ERP企业管理
1,741,653.96 --- 1,741,653.96
项目
其他项目 1,964,648.22 --- 1,964,648.22 652,643.22 --- 652,643.22合计 11,357,298.54 --- 11,357,298.54 117,873,619.16 --- 117,873,619.162．重要在建工程项目本期变动情况
2013年12月 本期转入 2014年12月31工程项目名称 本期增加 本期其他减少
31日 固定资产 日
南通化工园区新型电
101,771,182.22 45,611,806.07 146,022,347.90 --- 1,360,640.39子化学品项目
新型电子化学品工程
2,590,426.96 1,961,966.83 4,552,393.79 --- ---技术研究中心项目
惠州宙邦新型电子化
12,972.00 --- --- --- 12,972.00学品二期项目
总部办公大楼 109,905.66 578,689.20 --- --- 688,594.86配套宿舍楼 490,730.70 4,847,662.67 --- --- 5,338,393.37合计 104,975,217.54 53,000,124.77 150,574,741.69 --- 7,400,600.62
深圳新宙邦科技股份有限公司
2013年1月1日至2014年12月31日
备考合并财务报表附注
续：
工程投入 本期利
预算数 工程进 利息资本化其中：本期利
工程项目名称 占预算比 息资本资金来源(万元) 度(%) 累计金额 息资本化金额
例(%) 化率(%)
南通化工园区新型电
15,000.00 98.26 100.00 --- --- ---募集资金子化学品项目
新型电子化学品工程
1,800.00 92.48 100.00 --- --- ---募集资金技术研究中心项目
惠州宙邦新型电子化
15,000.00 0.01 0.01 --- --- ---募集资金学品二期项目
总部办公大楼 11,700.00 0.59 0.59 --- --- --- 其他配套宿舍楼 1,500.00 35.59 80.00 --- --- --- 其他合计 45,000.00 --- --- --- --- --- ---注释13．工程物资
项目 2014年12月31日 2013年12月31日
工程用材料 4,922,588.88 8,836,487.57尚未安装的设备 2,510,750.40 3,868,453.34合计 7,433,339.28 12,704,940.91注释14．无形资产
1．无形资产情况
专利权及非专
项目 土地使用权 计算机软件 商标权 合计
利技术
一.账面原值合计
1．2013年12月31日 60,661,630.90 97,551,263.84 914,408.90 204,250.00 159,331,553.642．本期增加金额 63,284,086.58 16,023,779.94 777,645.53 --- 80,085,512.05购置 56,904,656.02 1,000,000.00 777,645.53 --- 58,682,301.55内部研发 --- 64,079.94 --- --- 64,079.94企业合并增加 6,379,430.56 14,959,700.00 --- --- 21,339,130.56股东投入 --- --- --- --- ---其他转入 --- --- --- --- ---3．本期减少金额 4,702,932.70 23,122.64 20,388.35 --- 4,746,443.69处置 --- --- --- --- ---其他转出 4,702,932.70 23,122.64 20,388.35 --- 4,746,443.694．2014年12月31日 119,242,784.78 113,551,921.14 1,671,666.08 204,250.00 234,670,622.00二.累计摊销
1．2013年12月31日 3,186,531.61 9,905,030.50 352,191.25 133,447.90 13,577,201.262．本期增加金额 3,279,813.10 10,259,195.49 200,664.68 29,458.48 13,769,131.75计提 3,040,506.54 10,259,195.49 200,664.68 29,458.48 13,529,825.19企业合并增加 239,306.56 --- --- --- 239,306.56
其他转入 --- --- --- --- ---
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专利权及非专
项目 土地使用权 计算机软件 商标权 合计
利技术
3．本期减少金额 136,457.47 2,010.06 1,359.22 --- 139,826.75处置 --- --- --- --- ---其他转出 136,457.47 2,010.06 1,359.22 --- 139,826.754．2014年12月31日 6,329,887.24 20,162,215.93 551,496.71 162,906.38 27,206,506.26三.减值准备
1．2013年12月31日 --- --- --- --- ---2．本期增加金额 --- --- --- --- ---计提 --- --- --- --- ---企业合并增加 --- --- --- --- ---其他转入 --- --- --- --- ---3．本期减少金额 --- --- --- --- ---处置 --- --- --- --- ---其他转出 --- --- --- --- ---4．2014年12月31日 --- --- --- --- ---四.账面价值合计
1．2014年12月31日 112,912,897.54 93,389,705.21 1,120,169.37 41,343.62 207,464,115.742．2013年12月31日 57,475,099.29 87,646,233.34 562,217.65 70,802.10 145,754,352.382．无形资产说明
2014年12月31日用于抵押的无形资产（土地使用权）账面价值为911,516.40元。
注释15．开发支出
本期增加 本期转出数
2013年12 2014年12月项目
确认为无形
月31日
内部开发支出 其他 计入当期损益
31日
资产
化学品研发项
416,579.94 45,881,594.68 --- 45,389,419.79 64,079.94 844,674.89目
合计 416,579.94 45,881,594.68 --- 45,389,419.79 64,079.94 844,674.89注释16．商誉
被投资单位名称或形成商 2014年12月31
2013年12月31日 本期增加 本期减少
誉的事项 日
福建博特化学品有限责任
534,764.34 --- 534,764.34 ---公司
南通宙邦高纯化学品有限
919,115.70 --- --- 919,115.70公司
南通托普电子材料有限公
--- 9,374,937.57 --- 9,374,937.57司
张家港瀚康化工有限公司 --- 21,345,130.41 --- 21,345,130.41三明市海斯福化工有限责
549,511,573.66 --- --- 549,511,573.66任公司
合计 550,965,453.70 30,720,067.98 534,764.34 581,150,757.34
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注释17．长期待摊费用
2013年12月 2014年12月项目 本期增加额 本期摊销额 其他减少额
31日 31日
装修费 3,772,978.02 1,296,610.30 1,192,968.87 --- 3,876,619.45生态园建设费 275,442.30 30,604.70 96,914.82 --- 209,132.18其他 31,926.13 166,437.44 20,590.59 28,780.92 148,992.06合计 4,080,346.45 1,493,652.44 1,310,474.28 28,780.92 4,234,743.69注释18．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
2014年12月31日 2013年12月31日
项目
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备 17,965,654.59 2,731,530.25 18,306,998.05 2,903,420.98固定资产折旧 4,944,867.68 741,730.11 4,675,184.15 784,412.27应付职工薪酬 --- --- 63,779.70 15,944.93内部交易未实现利润 3,160,205.68 790,051.42 699,790.75 105,864.72预提费用 6,799,591.96 1,019,938.80 5,768,857.84 865,328.68远期结汇合约公允价值变动 211,850.00 31,777.50 --- ---合计 33,082,169.91 5,315,028.08 29,514,610.49 4,674,971.582．未经抵销的递延所得税负债
2014年12月31日 2013年12月31日
项目
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并资产评估
102,565,294.71 15,384,794.21 92,999,089.87 13,949,863.48增值
计提定期存款利息 8,481,351.55 1,272,202.73 7,351,666.67 1,102,750.00远期结汇合约公允价值变动 --- --- 697,800.00 104,670.00合计 111,046,646.26 16,656,996.94 101,048,556.54 15,157,283.48注释19．其他非流动资产
类别及内容 2014年12月31日 2013年12月31日
预付工程及设备款 3,580,509.09 9,648,151.43预付购房款（海斯福员工宿舍） 4,858,604.00 ---预付土地出让金 --- 53,000,000.00合计 8,439,113.09 62,648,151.43注释20．短期借款
项目 2014年12月31日 2013年12月31日
信保融资借款 --- 37,076,651.20保证借款 10,000,000.00 ---
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项目 2014年12月31日 2013年12月31日
委托贷款 2,400,000.00 ---合计 12,400,000.00 37,076,651.20期末短期借款明细：
借款单位 借款金额 年利率 合同借款期限 备注
子公司翰康化工贷款，由张家港保建设银行张家港 2014/03/13－2015/03/12
5,000,000.00 7.80% 税区港鑫船务有限公司、许国荣、港城支行
施品法、曹建龙、邬品华提供担保子公司翰康化工贷款，由张家港保建设银行张家港 2014/06/20－2015/06/19
5,000,000.00 7.16% 税区港鑫船务有限公司、许国荣、港城支行
邬佳丽、曹建龙、施满兴提供担保南通海立电子有限公司委托中国中国银行南通通 2014/12/09－2015/12/08 银行南通通州支行对子公司南通 2,400,000.00 5.60%
州支行 托普贷款
合计 12,400,000.00 --- --- ---
注释21．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
项目 2014年12月31日 2013年12月31日
衍生金融负债 211,850.00 ---合计 211,850.00 ---注释22．应付票据
种类 2014年12月31日 2013年12月31日
银行承兑汇票 103,157,659.80 83,617,485.89合计 103,157,659.80 83,617,485.89注释23．应付账款
项目 2014年12月31日 2013年12月31日
应付材料款 78,623,650.17 56,393,794.64应付工程、设备款 13,671,626.29 21,350,272.28其他 1,286,364.39 463,380.19合计 93,581,640.85 78,207,447.11注释24．预收款项
项目 2014年12月31日 2013年12月31日
预收货款 1,887,757.03 1,278,910.59合计 1,887,757.03 1,278,910.59注释25．应付职工薪酬
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1．应付职工薪酬列示
项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年12月31日短期薪酬 33,504,839.03 126,353,851.47 123,525,674.41 36,333,016.09离职后福利-设定提存计划 6,880.90 5,004,509.76 5,011,390.66 ---合计 33,511,719.93 131,358,361.23 128,537,065.07 36,333,016.092．短期薪酬列示
项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年12月31日工资、奖金、津贴和补贴 33,471,501.65 112,338,453.75 109,587,171.78 36,222,783.62职工福利费 --- 8,049,420.10 8,049,420.10 ---社会保险费 3,701.80 2,715,759.91 2,719,461.71 ---其中：基本医疗保险费 3,264.00 1,882,308.65 1,885,572.65 ---工伤保险费 153.80 586,744.85 586,898.65 ---生育保险费 284.00 160,430.16 160,714.16 ---意外险 --- 86,276.25 86,276.25 ---住房公积金 2,197.00 1,827,024.50 1,829,037.50 184.00工会经费和职工教育经费 27,438.58 1,423,193.21 1,340,583.32 110,048.47合计 33,504,839.03 126,353,851.47 123,525,674.41 36,333,016.093．设定提存计划列示
项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年12月31日基本养老保险 6,455.00 4,660,781.11 4,667,236.11 ---失业保险费 425.90 343,728.65 344,154.55 ---合计 6,880.90 5,004,509.76 5,011,390.66 ---注释26．应交税费
税费项目 2014年12月31日 2013年12月31日
增值税 4,251,367.07 4,025,826.50企业所得税 7,666,298.17 12,115,181.90城市维护建设税 333,333.15 346,588.82教育费附加 244,222.27 427,817.42房产税 226,424.33 35,496.25土地使用税 81,018.24 109,084.91个人所得税 209,993.88 152,544.54其他 405,014.23 111,198.86合计 13,417,671.34 17,323,739.20注释27．应付利息
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2013年1月1日至2014年12月31日
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项目 2014年12月31日 2013年12月31日
短期借款应付利息 --- 412,842.79合计 --- 412,842.79注释28．其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
应付海斯福股权转让款 342,000,000.00 342,000,000.00质保金 6,254,936.97 4,058,183.24押金及保证金 2,289,014.08 3,279,619.00运输费 3,447,218.40 4,113,331.38应付股权转让款 5,593,600.00 ---应付往来借款 2,640,000.00 ---其他 1,359,276.39 4,554,160.45合计 363,584,045.84 358,005,294.07注释29．其他流动负债
项目 2014年12月31日 2013年12月31日
环保费*（1） 742,004.07 2,565,513.36JUMPTECH技术服务费*（2） 494,060.00 371,382.00运杂费 316,682.08 748,823.94装修费 1,063,600.00 ---中介费用 614,528.30 ---预提出口进项转出 1,473,790.04 ---其他预提费用 3,642,311.56 1,893,877.30合计 8,346,976.05 5,579,596.60其他流动负债说明：
（1）环保费系公司产品中间溶液的回收处理费；
（2）JUMPTECH技术服务费系公司根据合同提取的EDOT及氧化剂技术服务费。
注释30．递延收益
项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年12月31日与资产相关政府补助 26,739,913.95 6,250,000.00 9,302,624.69 23,687,289.26合计 26,739,913.95 6,250,000.00 9,302,624.69 23,687,289.261．与政府补助相关的递延收益
本期计入营
2013年12月本期新增补 其他 2014年12月与资产相关/负债项目 业外收入金
31日 助金额 变动 31日 与收益相关额
三明市产业振兴和技术改
3,000,000.00 600,000.00 --- -3,600,000.00 ---与资产相关
造项目
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2013年1月1日至2014年12月31日
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本期计入营
2013年12月本期新增补 其他 2014年12月与资产相关/负债项目 业外收入金
31日 助金额 变动 31日 与收益相关额
基础设施扶持项目 2,261,700.00 --- --- -2,261,700.00 ---与资产相关国家发改委全氟环氧丙烷
3,900,079.00 --- 601,593.76 --- 3,298,485.24与资产相关及下游系列产品建设项目
省级工业内涵提升项目 300,143.24 --- 41,165.78 --- 258,977.46与资产相关合成工艺及新型催化剂的
360,536.68 --- 46,891.46 --- 313,645.22与资产相关研究项目
区域发展资金(企业自主
140,428.23 --- 26,875.44 --- 113,552.79与资产相关创新)
三明市工业龙头企业技术
375,527.70 --- 45,779.33 --- 329,748.37与资产相关改造（三明经贸委）
六氟异丙基甲醚工艺及产
300,000.00 --- --- --- 300,000.00与资产相关业化研究项目
一步法合成双酚 AF新工
艺研究（三明发展和改革 750,000.00 --- --- -750,000.00 ---与资产相关委员会）
六氟异丙基甲醚合成项目 800,000.00 --- 13,248.54 --- 786,751.46与资产相关新厂区购地补贴 1,148,866.36 --- 23,526.24 --- 1,125,340.12与资产相关全氟烯醚系列产品生产关
--- 3,000,000.00 237,748.73 --- 2,762,251.27与资产相关键技术研究及产业化
明溪县氟化工研发测试服
--- 1,000,000.00 --- --- 1,000,000.00与资产相关务平台（发改委)
深圳财政局市科技研发资
1,553,335.35 --- 624,035.64 --- 929,299.71与资产相关金企业研发中心资助经费
太阳能电池缓冲层材料和
固态电容器阴极材料 1,806,340.49 --- 425,691.96 --- 1,380,648.53与资产相关PEDOT/PSS的研发
锂离子动力电池高安全性、
宽液程电解液的开发与应 292,956.90 --- 183,486.32 --- 109,470.58与资产相关用
长寿命可靠新型高压溶质
1,500,000.00 --- 155,935.40 --- 1,344,064.60与资产相关及电解液的研发
锂离子电池电解液工程实
5,000,000.00 --- 165,115.91 --- 4,834,884.09与资产相关验室
动力锂离子电解液及关键
1,600,000.00 --- 17,330.18 --- 1,582,669.82与资产相关添加剂的研发和成果转化
南通新宙邦电子材料有限
1,650,000.00 1,650,000.00 82,500.00 --- 3,217,500.00与资产相关公司基本配套补贴
合计 26,739,913.95 6,250,000.00 2,690,924.69 -6,611,700.00 23,687,289.26
注释31．股本
本期变动增（+）减（－）
2013年12月 2014年12月31项目
31日
发行新股 送股
公积金
其他 小计
日
转股
人民币普通股 180,626,680.00 --- --- --- --- --- 180,626,680.00合计 180,626,680.00 --- --- --- --- --- 180,626,680.00注释32．资本公积
项 目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年12月31日
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2013年1月1日至2014年12月31日
备考合并财务报表附注
项 目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年12月31日资本溢价（股本溢价） 1,008,103,259.26 --- --- 1,008,103,259.26收购少数股权 572,717.75 --- --- 572,717.75其他资本公积 938.65 --- --- 938.65合 计 1,008,676,915.66 --- --- 1,008,676,915.66注释33．其他综合收益
项 目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年12月31日外币报表折算差额 -1,428,820.66 66,146.87 --- -1,362,673.79合 计 -1,428,820.66 66,146.87 --- -1,362,673.79注释34．专项储备
项 目 2013年12月31日 本期提取数 本期使用数 2014年12月31日安全生产费 --- 7,651,219.08 5,878,264.92 1,772,954.16合 计 --- 7,651,219.08 5,878,264.92 1,772,954.16注释35．盈余公积
项 目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年12月31日法定盈余公积 54,577,563.50 12,218,061.06 --- 66,795,624.56合 计 54,577,563.50 12,218,061.06 --- 66,795,624.56注释36．未分配利润
项目 2014年度 2013年度
调整前上期末未分配利润 417,868,326.05 279,733,243.64调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） --- ---调整后期初未分配利润 417,868,326.05 279,733,243.64加：本期归属于母公司所有者的净利润 187,466,275.20 191,818,448.09减：提取法定盈余公积 12,218,061.06 10,883,365.68提取任意盈余公积 --- ---应付股利 62,800,000.00 42,800,000.00期末未分配利润 530,316,540.19 417,868,326.05注释37．营业收入和营业成本
2014年度 2013年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 935,584,725.66 577,379,778.59 904,580,937.72 566,959,299.92其他业务收入 16,326,443.99 12,885,219.02 18,630,451.50 16,500,528.91合计 951,911,169.65 590,264,997.61 923,211,389.22 583,459,828.83
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注释38．营业税金及附加
项目 2014年度 2013年度
城市维护建设税 3,326,963.50 2,247,800.38教育费附加及地方教育费附加 3,324,083.06 2,559,333.49其他 89,508.36 119,948.72合计 6,740,554.92 4,927,082.59注释39．销售费用
项目 2014年度 2013年度
运输费 18,755,123.65 17,880,468.29工资、福利、社保费 7,765,108.02 7,006,774.05保险费 741,940.24 1,567,807.45差旅、招待费 3,301,934.56 1,530,455.55办公费 1,068,273.54 816,240.89广告、展览费 133,358.53 119,628.40折旧费 223,745.18 187,308.79报关费 1,704,980.83 1,554,532.97其他 1,537,786.95 1,019,157.58合计 35,232,251.50 31,682,373.97注释40．管理费用
项目 2014年度 2013年度
工资、福利、社保费 33,562,292.60 27,185,822.34研发费 45,389,419.79 41,357,482.91招待、差旅费 4,789,340.20 4,341,218.99税费 2,734,643.75 2,399,190.09折旧、摊销费 11,739,120.04 5,461,239.54办公费 5,368,537.12 3,637,097.00修理费 5,572,590.05 4,380,888.21车辆使用费 1,840,718.92 1,766,424.95中介服务费 4,505,709.49 2,173,116.87其他 6,245,273.76 7,658,550.39合计 121,747,645.72 100,361,031.29注释41．财务费用
类别 2014年度 2013年度
利息支出 1,931,630.72 3,232,695.75减：利息收入 13,465,112.59 13,291,232.61汇兑损益 354,112.22 3,924,232.64
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类别 2014年度 2013年度
其他 744,417.74 882,082.12合计 -10,434,951.91 -5,252,222.10注释42．资产减值损失
项目 2014年度 2013年度
坏账损失 -1,524,711.99 2,699,286.49存货跌价损失 27,481.08 -323,976.34合计 -1,497,230.91 2,375,310.15注释43．公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2014年度 2013年度
衍生金融工具产生的公允价值变动收益 -909,650.00 697,800.00合计 -909,650.00 697,800.00注释44．投资收益
1．投资收益明细情况
项目 2014年度 2013年度
银行理财产品投资收益 8,686,815.49 5,347,868.62远期外汇合约结算收益 -1,028,300.00 2,706,800.00处置长期股权投资产生的投资收益 1,619,288.84 ---合计 9,277,804.33 8,054,668.622．投资收益的说明
处置长期股权投资产生的投资收益系 2014年 5月 20日本公司将持有的福建博特公司51%股权转让给明溪县创新医药投资企业（有限合伙），转让价格为1,020万元，产生投资收益1,619,288.84元。
注释45．营业外收入
计入当期非经常性损
项目 2014年度 2013年度
益的金额
非流动资产处置利得合计 13,695.16 42,281.26 13,695.16其中：固定资产处置利得 13,695.16 42,281.26 13,695.16政府补助 6,007,963.03 7,491,595.19 6,007,963.03其他 675,435.56 1,049,799.63 675,435.56合计 6,697,093.75 8,583,676.08 6,697,093.75
1．政府补助明细
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与资产相关
补助项目 2014年度 2013年度
/与收益相关
深圳财政局市科技研发资金企业研发中心资助
624,035.64 483,134.30 与资产相关
经费
太阳能电池缓冲层材料和固态电容器阴极材料
425,691.96 193,659.51 与资产相关
PEDOT/PSS的研发
锂离子动力电池高安全性、宽液程电解液的开发
183,486.32 257,043.10 与资产相关
与应用
长寿命可靠新型高压溶质及电解液的研发 155,935.40 --- 与资产相关
锂离子电池电解液工程实验室 165,115.91 --- 与资产相关
动力锂离子电解液及关键添加剂的研发和成果
17,330.18 --- 与资产相关
转化
南通新宙邦电子材料有限公司基本配套补贴 82,500.00 --- 与资产相关
国家发改委全氟环氧丙烷及下游系列产品建设
601,593.76 513,409.12 与资产相关
项目补助摊销
全氟烯醚系列产品生产关键技术研究及产业化
237,748.73 --- 与资产相关
项目补助摊销
其他项目补贴摊销 197,486.79 151,261.57 与资产相关
深圳市场监督管理局知识产权优势企业资助经
200,000.00 --- 与收益相关
费
深圳财政委员会 2014年企业信息化建设项目资
530,000.00 --- 与收益相关
助
高性能锂电池关键材料 --- 240,000.00 与收益相关
深圳财政委员会 2011年度骨干企业加快发展财
--- 370,000.00 与收益相关
政奖励
高新技术产业专项补助 69,700.00 745,969.00 与收益相关
贷款贴息收入 1,189,063.34 806,215.00 与收益相关
三明市财政局补贴资金 --- 407,964.00 与收益相关
明溪县财政局补贴资金 332,700.00 57,500.00 与收益相关
纳税贡献奖 200,000.00 --- 与收益相关
明溪县财政局（中小企业发展专项资金） --- 2,168,000.00 与收益相关
福建省财政厅补贴资金 --- 227,945.00 与收益相关
三明市明溪县科学技术局补贴资金 65,000.00 410,000.00 与收益相关
环保型含氟表面活性剂合成工艺研究补贴 --- 270,407.59 与收益相关
其他补贴奖励资金 730,575.00 189,087.00 与收益相关
合计 6,007,963.03 7,491,595.19
注释46．营业外支出
计入本期非经常性
项目 2014年度 2013年度
损益的金额
非流动资产处置损失合计 1,212,342.21 369,675.40 1,212,342.21其中：固定资产处置损失 1,212,342.21 369,675.40 1,212,342.21债务重组损失 --- 360,562.74 ---对外捐赠 430,000.00 141,000.00 430,000.00其他 80,717.42 78,281.21 80,717.42
合计 1,723,059.63 949,519.35 1,723,059.63
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注释47．所得税费用
项目 2014年度 2013年度
当期所得税费用 36,129,960.52 33,396,718.53递延所得税费用 -2,263,654.16 -2,259,541.68合计 33,866,306.36 31,137,176.85注释48．所有权或使用权受到限制的资产
项目 余额 受限原因
货币资金 5,325,736.00 银行承兑汇票保证金
应收票据 341,029.00 银行承兑汇票质押
固定资产 13,404,461.95 银行授信抵押
无形资产 911,516.40 银行授信抵押
合计 19,982,743.35 ---
注释49．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 --- --- 38,120,113.20其中：美元 5,861,048.56 6.1188 35,862,348.36欧元 0.04 8.7500 0.35港币 312,289.46 0.7889 246,355.78日元 39,281,067.00 0.0512 2,011,408.71应收账款 --- --- 35,669,476.73其中：美元 5,700,019.00 6.1190 34,878,393.94港币 1,002,805.00 0.7889 791,082.79应付账款 --- --- 3,890,328.27其中：美元 326,661.40 6.1190 1,998,841.11欧元 152,000.00 7.4556 1,133,251.20日元 14,760,000.00 0.0514 758,235.96八、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
1．本期发生的非同一控制下企业合并
股权 购买日至股权取得 购买日至期
股权取得 取得股权取得 购买日的 期末被购被购买方名称 购买日 末被购买方
时点 比例 方式 确定依据 买方的净成本 的收入
(%) 利润
南通托普电子材料
2014/05/31 15,000,000.00 60.00现金收购 2014/05/31 股权转让 18,527,694.97 3,314,084.94有限公司
张家港瀚康化工有
2014/09/01 27,968,000.00 76.00现金收购 2014/09/01 股权转让 25,651,611.77 6,019,572.25限公司
合计 --- 42,968,000.00 --- --- --- --- 44,179,306.74 9,333,657.19
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2．合并成本及商誉
合并成本 南通托普电子材料有限公司 张家港瀚康化工有限公司
现金 15,000,000.00 27,968,000.00非现金资产的公允价值 --- ---发行或承担的债务的公允价值 --- ---发行的权益性证券的公允价值 --- ---或有对价的公允价值 --- ---购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 --- ---其他 --- ---合并成本合计 15,000,000.00 27,968,000.00减：取得的可辨认净资产公允价值份额 5,625,062.43 6,622,869.59商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公
9,374,937.57 21,345,130.41允价值份额的金额
3．被购买方于购买日可辨认资产、负债
南通托普电子材料有限公司 张家港瀚康化工有限公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值货币资金 901,330.88 901,330.88 4,260,176.80 4,260,176.80应收款项 7,402,235.15 7,402,235.15 27,767,018.67 27,767,018.67存货 4,469,805.43 4,469,805.43 6,279,119.08 5,611,515.49固定资产 2,644,207.67 2,644,207.67 15,650,044.35 15,316,842.40无形资产 --- --- 21,099,824.00 1,278,555.44其他资产 150,331.83 150,331.83 1,443,918.75 1,443,918.75减：借款 --- --- 39,982,400.00 39,982,400.00应付款项 5,514,305.17 5,514,305.17 21,757,722.59 21,757,722.59应付职工薪酬 36,425.41 36,425.41 1,388,977.28 1,388,977.28应交税费 642,076.33 642,076.33 217,387.68 217,387.68递延所得税负债 --- --- 3,123,311.12 ---其他负债 --- --- 1,316,000.89 1,316,000.89净资产 9,375,104.05 9,375,104.05 8,714,302.09 -8,984,460.89减：少数股东权益 3,750,041.62 3,750,041.62 2,091,432.50 -2,156,270.61取得的净资产 5,625,062.43 5,625,062.43 6,622,869.59 -6,828,190.28可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
（1）南通托普电子材料有限公司主要生产销售铝电解电容器用螺栓式酚醛盖板，购买日账面无房产、土地，可辨认资产、负债公允价值以账面价值确定。
（2）张家港瀚康化工有限公司主要生产销售碳酸亚乙烯酯、氟代碳酸乙烯酯，可辨认资产、负债公允价值参考深圳市明洋资产评估事务所（深明评咨字[2015]20202号）资产评
估报告确定。
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九、在其他主体中的权益
业务
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 取得方式
性质
直接 间接
惠州市宙邦化工有
惠州 惠州 化工生产 100 --- 投资设立
限公司
新宙邦（香港）有
香港 香港 进出口贸易 100 --- 投资设立
限公司
南通新宙邦电子材
南通 南通 化工生产 100 --- 投资设立
料有限公司
南通宙邦高纯化学 非同一控制下南通市 南通市 化工生产 100 ---
品有限公司 企业合并
南通托普电子材料 酚醛盖板生 非同一控制下南通市 南通市 60 ---
有限公司 产销售 企业合并
张家港瀚康化工有 非同一控制下张家港 张家港 化工生产 76
限公司 的企业合并
三明市海斯福化工 非同一控制下三明市 三明市 化工生产 100 ---
有限责任公司 企业合并
十、关联方及关联交易
(一)存在控制关系的关联方
关联方名称 期末持股比例(%) 期末表决权比例(%) 与本公司关系
覃九三 16.65 16.65 本公司主要股东
周达文 9.98 9.98 本公司主要股东
郑仲天 8.91 8.91 本公司主要股东
钟美红 8.09 8.09 本公司主要股东
邓永红 3.48 3.48 本公司主要股东
张桂文 4.38 4.38 本公司主要股东
合计 51.49 51.49 ---
以上六位股东为公司一致行动人。
(二)本企业的子公司情况详见附注九在其他主体中的权益
(三)本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业的关系
本公司前董事王德全任中元电子董事、总经理，深圳市昊佳元电子有深圳中元电子有限公司 限公司持有中元电子26.41%的股权，王德全持有深圳市昊佳元电子有限公司34.80%的股权，导致王德全间接持有中元电子的股权。
本公司前董事王德全任中元吉康电子董事长，王德全直接持有中元吉康电子45%的股权，并且深圳市昊佳元电子有限公司持有中元吉康电深圳市中元吉康电子有限公司
子15%的股权，王德全持有深圳市昊佳元电子有限公司34.80%的股权。
本公司股东覃九三、周达文、钟美红共同投资设立的公司，其中：覃深圳尚邦投资管理有限公司
九三持股50%、周达文持股30%、钟美红持股20%。
2012年10月—2014年5月为海斯福公司的子公司，其他审计期间系福建博特化学品有限责任公司
受海斯福公司股东朱吉洪重大影响的企业。
明溪县凝聚投资有限公司 2010年4月-2012年7月持有海斯福公司60%的股权，法定代表人为
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其他关联方名称 其他关联方与本企业的关系
谢伟东
2009年5月-2012年7月持有海斯福公司40%的股权，法定代表人为明溪县博特投资有限公司
王陈锋
王陈锋 海斯福公司股东，持股比例40%
曹伟 海斯福公司股东，持股比例18%
朱吉洪 海斯福公司股东，持股比例12%
张威 海斯福公司股东，持股比例10%
吕涛 海斯福公司股东，持股比例10%
谢伟东 海斯福公司股东，持股比例10%
说明：
（1）福建博特化学品有限责任公司2014年9月25日已更名为福建海西联合药业有限公司；
（2）根据本公司2014年4月15日召开的2013年年度股东大会，经股东大会决议，王德全不再担任本公司董事，2014年4月15日以后，深圳中元电子有限公司、深圳市中元吉康电子有限公司不再为本公司的关联方。
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2014年度发生额 2013年度发生额
福建博特化学品有限责任公司 销售产品 1,666,294.89 ---福建博特化学品有限责任公司 提供技术服务 707,547.17 ---深圳中元电子有限公司 销售产品 218,166.84 1,257,817.30深圳市中元吉康电子有限公司 销售产品 294,123.10 1,317,656.38合计 --- 2,886,132.00 2,575,473.68说明：深圳中元电子有限公司、深圳市中元吉康电子有限公司2014年4月15日以后不再为本公司的关联方，所以2014年度发生额为2014年1月1日—2014年4月15日的发生额。
3．关联租赁情况
2014年度确认租 2013年度确认的租赁
出租方名称 承租方名称 租赁资产种类
赁收入 收入
深圳新宙邦科技股深圳尚邦投资管理
办公室 6,720.00 560.00份有限公司 有限公司
合计 --- --- 6,720.00 560.004．关联担保情况
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担保是否已担保方 被担保方 担保金额 担保起始日担保到期日
经履行完毕王陈锋、谢伟东 海斯福公司 3,000万元 2012/7/17 2013/7/11 是
王陈锋、谢伟东 海斯福公司 8,000万元 2013/5/22 2014/5/9 是
王陈锋、谢伟东 海斯福公司 8,000万元 2014/6/6 2017/5/9 否
关联担保情况说明：中国银行三明明溪支行对海斯福公司授信额度人民币8,000万元，其中：银行承兑汇票额度3,000万元，信保融资额度5,000万元，由王陈锋、谢伟东提供连带责任担保。
5．关联方资金拆借
关联方 拆入金额 起始日 到期日 支付利息
明溪县博特投资有限公司 4,000,000.002013年1月5日 2013年7月12日 125,333.33明溪县博特投资有限公司 4,400,000.002013年1月5日 2013年11月1日 220,000.00明溪县凝聚投资有限公司 6,000,000.002013年1月6日 2013年7月12日 187,000.00明溪县凝聚投资有限公司 6,600,000.002013年1月6日 2013年11月1日 328,900.00合计 21,000,000.00 --- --- 861,233.33关联方拆入资金说明：2013年度海斯福公司向关联方明溪县博特投资有限公司、明溪县凝聚投资有限公司拆入资金并已支付利息。
6．关联方资产转让、债务重组情况
关联方 关联交易内容 2014年度发生额 2013年度发生额
福建博特化学品有限责任公司 转让固定资产 50,940.17 ---合计 --- 50,940.17 ---关联方资产转让说明：2014年6月海斯福公司转让一批固定资产给福建博特公司
7．关联方应收应付款项
2014年12月31日 2013年12月31日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
深圳中元电子有限公司 --- --- 446,149.77 22,307.49深圳市中元吉康电子有
--- --- 430,083.19 21,504.16限公司
福建海西联合药业有限
1,233,965.02 61,698.25 --- ---公司
合计 --- 1,233,965.02 61,698.25 876,232.96 43,811.65说明：2014年4月15日以后，深圳中元电子有限公司、深圳市中元吉康电子有限公司不再为本公司的关联方，期末应收账款余额不作为关联方款项披露。
深圳新宙邦科技股份有限公司
2013年1月1日至2014年12月31日
备考合并财务报表附注
十一、补充资料
（一）非经常性损益明细表
项目 2014年度 2013年度
非流动资产处置损益 420,641.79 -327,394.14越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 --- ---计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
6,007,963.03 7,491,595.19一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 --- ---企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
--- ---资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 --- ---委托他人投资或管理资产的损益 8,686,815.49 5,347,868.62因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 --- ---债务重组损益 --- -360,562.74企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 --- ---交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 --- ---同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 --- ---与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 --- ---除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及
-1,937,950.00 3,404,600.00处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 1,159,686.05 40,539.59对外委托贷款取得的损益 --- ---采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
--- ---产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
--- ---整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 --- ---除上述各项之外的其他营业外收入和支出 164,718.14 830,518.42其他符合非经常性损益定义的损益项目 --- ---所得税影响额 -1,865,810.24 -2,560,415.79少数股东权益影响额（税后） -78,166.36 -58,807.58合计 12,557,897.90 13,807,941.57（二）净资产收益率及每股收益
1．净资产收益率
加权平均净资产收益率（%）
报告期利润
2014年度 2013年度
归属于公司普通股股东的净利润 10.92 12.12
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 10.19 11.25
深圳新宙邦科技股份有限公司
2013年1月1日至2014年12月31日
备考合并财务报表附注
2．每股收益
2014年度 2013年度
报告期利润
稀释每 基本每股收 稀释每股收基本每股收益
股收益 益 益
归属于公司普通股股东的净利润（Ⅰ） 1.04 1.04 1.06 1.06扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
0.97 0.97 0.99 0.99东的净利润（Ⅱ）
深圳新宙邦科技股份有限公司（公章）
二〇一五年三月二十一日