股票代碼：8150
南茂科技股份有限公司及子公司
合併財務報表暨會計師查核報告
民國一○二年及一○一年十二月三十一日
公司地址：新竹科學工業園區研發一路一號
公司電話：(０３)５７７－００５５
南茂科技股份有限公司及子公司
財務報告目錄
財務報表項 目 頁 次 附註編號一、封 面 1
二、目 錄 2
三、關係企業合併財務報表聲明書 3
四、會計師查核報告書 4
五、合併資產負債表 5-6
六、合併綜合損益表 7
七、合併權益變動表 8
八、合併現金流量表 9-10
九、合併財務報表附註
(一)公司沿革 11 一(二)通過財務報表之日期及程序 11 二(三)新發布及修訂準則及解釋之適用 11-14 三(四)重大會計政策之彙總說明 14-27 四(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 27-29 五(六)重要會計科目之說明 30-53 六(七)關係人交易 54-55 七(八)質押之資產 56 八(九)重大或有負債及未認列之合約承諾 56-57 九(十)重大之災害損失 57 十(十一)重大之期後事項 57 十一(十二)其 他 58-65 十二十三(十三)附註揭露事項 66-71
1.重大交易事項相關資訊 67-70
2.轉投資事業相關資訊 70
3.大陸投資資訊 71
十四(十四)部門資訊 72-74
十五(十五)首次採用國際財務報導準則 75-82
合併財務報表附註
民國一○二年及一○一年十二月三十一日
南茂科技股份有限公司及子公司
(金額除另有註明外，以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
南茂科技股份有限公司(以下稱「本公司」)於八十六年七月二十八日設立，登記地址為新竹科學工業園區研發一路一號，本公司一○二年十二月三十一日之合併財務報表之組成包括本公司及本公司之子公司（以下併稱「合併公司」）。
本公司主要從事於研究、設計、開發、製造、銷售高集積度、高精密度記憶體、混合訊號產品與模組、平面顯示器驅動IC與驅動模組之封裝與測試、LCOS光機引擎次系統、表面黏著技術及其相關產品之進出口貿易業務。
本公司之母公司百慕達商南茂科技股份有限公司(百慕達南茂公司)，截至一○二年十二月三十一日止持有本公司62.09％普通股股權。
二、通過財務報表之日期及程序
本合併財務報表已於一○三年三月十日經董事會通過後發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告之影響：
本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。
(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告之影響：
國際財務報導準則第九號「金融工具」
國際會計準則理事會(以下簡稱IASB)於九十八年十一月發布國際財務報導準則第九號「金融工具」，生效日為一○二年一月一日(IASB於一○○年十二月將準則生效日延後至一○四年一月一日，復於一○二年十一月宣布刪除一○四年一月一日為強制生效日之規定，以使財務報表編製者能有更充足之時間轉換至新規定，且尚未決定新生效日)。此準則雖經金管會認可，惟企業不得提前採用此準則，應採用國際會計準則第三十九號「金融工具：認列與衡量」西元二○○九年版本之規定，且截至報導期間結束日止尚未公布生效日。若合併公司開始適用該準則預期將會改變對合併財務報表金融資產之分類及衡量。
(三)IASB已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響：
1.下列新準則及修正業經 IASB發布並生效，但尚未經金管會認可，故合併公司尚未採用：
新準則、解釋及修正主 要 修 訂 內 容 IASB發布之生效日．修正國際財務報導準則第1號
1.國際財務報導準則第 7號之允許企業首次適用IFRSs時，得選西元2010年7月1日比較揭露對首次採用者之有擇適用國際財務報導準則第 7號
限度豁免 「金融工具：揭露」之過渡規定，
無須揭露比較資訊。
2.嚴重高度通貨膨脹及首次採當企業之轉換日在功能性貨幣正西元2011年7月1日用者固定日期之移除 常化日以後，該企業得選擇以轉換
日之公允價值衡量所持有功能性
貨幣正常化日前之所有資產及負
債。此修正亦允許企業自轉換日
起，推延適用國際會計準則第 39
號「金融工具：認列與衡量」之除
列規定及首次採用者得不必追溯
調整認列首日利益。
3.政府貸款 豁免首次採用者對於在轉換日既西元2013年1月1日存之政府貸款，適用國際財務報導
準則第9號「金融工具」及國際會
計準則第 20號「政府補助之會計
及政府輔助之揭露」之規定處理。
．修正國際財務報導準則第7號
1.揭露-金融資產之移轉 增加對所有於報導日存在之未除西元2011年7月1日列之已移轉金融資產及對已移轉
資產之任何持續參與提供額外之
量化及質性揭露。
2.揭露-金融資產及金融負債應揭露能評估淨額交割約定對企西元2013年1月1日之互抵 業財務狀況之影響或潛在影響之
量化資訊。
．國際財務報導準則第 9號「金要求指定公允價值變動列入損益尚未發布
融工具」 之金融負債須將與該金融負債發
行人本身有關之信用風險所產生
之公允價值變動反映於「其他綜合
損益」，且於除列時其相關損益不
得轉列當期損益。除非於原始認列
時，即有合理之證據顯示若將該公
允價值變動反映於「其他綜合損
益」，會造成重大之會計配比不當
(不一致)，則可反映於「當期損
益」。
．修正國際財務報導準則第7及9強制生效日期延至西元 2015年 1尚未發布
號-強制生效日及過渡揭露規定月1日。
．國際財務報導準則第10號「合該準則係在現有架構下重新定義西元2013年1月1日併財務報表」 控制之原則，建立以控制作為決定
那些個體應納入合併財務報告之
基礎；並提供當不易判斷控制時，
如何決定控制之額外指引。
(接下頁)
(承上頁)
．國際財務報導準則第11號「聯於判斷聯合協議之類型時，不再只西元2013年1月1日合協議」 是著重其法律形式而是依合約性
權利與義務以決定分類為聯合營
運或是合資，且廢除合資得採用比
例合併之選擇。
．國際財務報導準則第12號「對該準則涵蓋所有對其他個體權益西元2013年1月1日其他個體之權益之揭露」 之揭露，包含子公司、聯合協議、
關聯企業及未合併結構型個體。
．修正國際財務報導準則第10、明確定義所謂「首次適用日」，係西元2013年1月1日 11及 12號-合併財務報表、聯指國際財務報導準則第10、11及
合協議及對其他個體之權益之 12號首次適用之年度報導期間之
揭露過渡指引 首日。
．修正國際財務報導準則第10及定義何謂「投資個體」及其典型特西元2014年1月1日 12號和國際會計準則第 27號-性。符合投資個體定義之母公司，
投資個體 不應合併其子公司而應適用透過
損益按公允價值衡量其子公司。
．國際財務報導準則第13號「公定義公允價值，於單一國際財務報西元2013年1月1日允價值衡量」 導準則中訂定衡量公允價值之架
構，並規定有關公允價值衡量之揭
露，藉以減少衡量公允價值及揭露
有關公允價值衡量資訊之不一致
及實務分歧，惟並未改變其他準則
已規定之公允價值衡量。
．修正國際會計準則第1號-其他此修正將綜合損益表之表達，分為西元2012年7月1日綜合損益項目之表達 「損益」及「其他綜合損益」兩節，
且要求「其他綜合損益」節應將後
續不重分類至損益者及於符合特
定條件時，後續將重分類至損益者
予以區分。
．修正國際會計準則第12號-遞延以公允價值衡量之投資性不動產西元2012年1月1日所得稅：標的資產之回收 之資產價值應預設係經由出售回
收，除非有其他可反駁此假設之證
據存在。此外，此修正亦取代了原
解釋公告第 21號「所得稅：重估
價非折舊性資產之回收」。
．國際會計準則第 19號「員工給刪除緩衝區法並於精算損益發生西元2013年1月1日付」(2011年修正) 期間認列於其他綜合損益，及規定
所有前期服務成本立即認列，並以
折現率乘以淨確定給付負債(資
產）計算而得之淨利息取代利息成
本及計畫資產之預期報酬，且除淨
利息外之計畫資產報酬列入其他
綜合損益。
．國際會計準則第 27號「單獨財刪除合併財務報表之規定，相關規西元2013年1月1日務報表」(2011年修正) 定移至國際財務報導準則第 10號
「合併財務報表」。
．國際會計準則第 28號「投資關配合國際財務報導準則第11號「聯西元2013年1月1日聯企業及合資」(2011年修正)合協議」之訂定，納入合資採用權
益法之相關規定。
．修正國際會計準則第32號-金融釐清國際會計準則第 32號中「目西元2014年1月1日資產及金融負債之互抵 前有法律上可執行之權利將所認
列之金額互抵」及「在總額交割機
制下，亦可視為淨額交割之特定條
件」的相關規定。
(接下頁)
(承上頁)
．修正國際會計準則第36號-非金當現金產生單位包含商譽或非確西元2014年1月1日融資產之可回收金額之揭露 定耐用年限之無形資產但未有減
損時，移除揭露可回收金額之規
定。
．修正國際會計準則第39號-衍生衍生工具之原始交易雙方同意由西元2014年1月1日工具之債務變更及避險會計之一個或多個結算者作為雙方的新
繼續 交易對象，且符合某些條件時無須
停止適用避險會計。
．國際財務報導解釋第 20號「露符合特定條件之剝除活動成本應西元2013年1月1日天礦場於生產階段之剝除成本」認列為「剝除活動資產」。剝除活
動之效益係以產生存貨之形式實
現之範圍內，應依國際會計準則第
2號「存貨」規定處理。
．國際財務報導解釋第 21號「稅除所得稅外，企業對於政府依據法西元2014年1月1日賦」 規所徵收之其他稅賦應依國際會
計準則第 37號「負債準備、或有
負債及或有資產」之規定認列負
債。
．2010年國際財務報導準則之改修正國際財務報導準則第1、3及7西元2011年1月1日善 號、國際會計準則第 1及 34號及
國際財務報導解釋第 13號相關規
定。
．2009-2011年對國際財務報導準修正國際財務報導第1號和國際會西元2013年1月1日則之改善 計準則第1、16、32及 34號相關
規定。
2.合併公司現正評估上述新準則或修正之潛在影響，故暫時無法合理估計對合併公司合併財務報表之影響。
四、重大會計政策之彙總說明
編製本合併財務報表所採用之重大會計政策說明如下：
(一)遵循聲明
1.本合併財務報表係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」編製之首份年度合併財務報表。
2.編製一○一年一月一日初始資產負債表時，合併公司已調整先前依中華民國一般公認會計原則編製之財務報表所報導之金額。由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱為金管會認可之國際財務報導準則)對合併公司之財務狀況、財務績效及現金流量之影響，請參閱附註十五說明。
(二)編製基礎
1.除透過損益按公允價值衡量之金融資產及備供出售金融資產係以公允價值衡量之金融工具及確定福利資產係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列外，本合併財務報表係按歷史成本基礎編製。
2.以下所述之重大會計政策一致適用於本合併財務報表涵蓋之所有期間，包含為轉換至國際財務報導準則所編製之一○一年一月一日(合併公司轉換至國際財務報導準則日)之初始資產負債表。
3.編製符合金管會認可之國際財務報導準則之財務報表需要使用一些重要會計估計，在應用合併公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性之項目，或涉及合併財務報表之重大假設及估計之項目，請參閱附註五說明。
(三)合併基礎
1.合併報表編製原則
(1)合併公司將所有子公司納入合併財務報表編製之個體。子公司指合併公司有權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一般係直接或間接持有其超過50％表決權之股份。在評估合併公司是否控制另一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。
子公司自收購日（即合併公司取得控制之日）起全面合併，於喪失控制之日起停止合併。
(2)合併公司內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政策已作必要之調整，與合併公司採用之政策一致。
(3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。
(4)當合併公司喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與合併公司若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當喪失對子公司之控制時，將該利益或損失自權益重分類為損益；如於處分相關資產時將被
直接轉入保留盈餘，則將該利益或損失直接轉入保留盈餘。
2.列入合併財務報表之子公司：
所持股權百分比 (％ )
投資公司名稱子公司名稱主要業務102年12月31日101年12月31日101年1月1日說 明本公司 泰林科技股積體電路元 48 43 43 註一份有限公司件之代理銷
(泰林公司)售、測試設
備之代理銷
售、安裝及
積體電路封
裝與測試服
務
本公司 ChipMOS 研究、開 100 100 100
-- U.S.A., 發、行銷半
Inc. 導體、電
(ChipMOS 路、電子性
USA) 相關產品
泰林公司 MODERN MIND控股公司 100 100 100
-- TECHNOLOGY
LIMITED
(MMT)
MMT 宏茂微電子積體電路封 100 100 100
--(上海)有限裝及測試服
公司(上海宏務
茂公司)
註一：本公司及本公司董事長對泰林公司控有半數以上之董事席次，且泰林公司之董事長兼經理人係由本公司之法人代表擔任，具有實質控制能力。
3.未列入合併財務報表之子公司：無。
4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情形。
5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度：上海宏茂公司因中國大陸外匯管理相關法令規定，資金匯入及匯出均應經由所規定的外匯管理機構及外匯指定銀行之審批。
6.子公司持有母公司發行證券之內容：無此情形。
(四)外幣換算
合併公司內每一個體之財務報表所列之項目，均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報表係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。
1.外幣交易及餘額
(1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，除了符合現金流量避險和淨投資避險而遞延於其他綜合損益者外，換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益。
(2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，屬透過損益按公允價值衡量者，因調整而產生之兌換差額認列為當期損益；
屬透過綜合損益按公允價值衡量者，因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯率衡量。
2.國外營運機構之換算
(1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有合併公司個體及關聯企業，其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣：
A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日即期匯率換算；
B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
(2)國外營運機構之淨投資、長期投資性質之借款及其他指定作為該等投資避險之貨幣工具之換算差額認列為其他綜合損益。
(3)當部分處分或出售國外營運機構時，將於其他綜合損益項下之兌換差額按比例重分類於當期損益作為出售利益或損失之一部分。
(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準
1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
(1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。
(2)主要為交易目的而持有者。
(3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
(4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外。
合併公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：
(1)預期將於正常營業週期中清償者。
(2)主要為交易目的而持有者。
(3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
(4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不影響其分類。
合併公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
(六)現金及約當現金
1.合併公司合併現金流量表中，現金及約當現金包括庫存現金、銀行存款、自取得日起三個月內到期之其他短期具高度流動性投資以及可隨時償還並為整體現金管理一部份之銀行透支。銀行透支列示於資產負債表中流動負債之短期借款項下。
2.約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資：
(1)隨時可轉換成定額現金者。
(2)利率變動對其價值之影響甚少者。
(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產
1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取得時主要係為短期內出售，則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具除依避險會計被指定為避險項目外，均分類為持有供交易之金融資產。
合併公司於金融資產符合下列條件之一時，於原始認列時將其指定為透過損益按公允價值衡量：
(1)係混合(結合)合約；
(2)可消除或重大減少衡量或認列不一致；或
(3)係依書面之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效之投資。
2.合併公司對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交割日會計。
3.透過損益按公允價值衡量之金融資產，於原始認列時按公允價值衡量，相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於當期損益。
(八)備供出售金融資產
1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生金融資產。
2.合併公司對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交割日會計。
3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資，或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，當其公允價值無法可靠衡量時，合併公司將其列報為「以成本衡量之金融資產」。
(九)放款及應收款
1.應收帳款
係屬原始產生之放款及應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收帳款，因折現影響不重大，後續以原始發票金額衡量。
2.無活絡市場之債券投資
(1)係屬非原始產生之放款及應收款，係指無活絡市場公開報價，且具固定或可決定收取金額之債券投資，且同時符合下列條件者：
A.未分類為透過損益按公允價值衡量。
B.未指定為備供出售。
C.未因信用惡化以外之因素，致持有人可能無法回收幾乎所有之原始投資。
(2)合併公司對於符合交易慣例之無活絡市場之債券投資係採用交割日會計。
(3)無活絡市場之債券投資於原始認列時按交易日之公允價值加計交易成本衡量，續後採用有效利息法按攤銷後成本減除減損後之金額衡量。
有效利息法之折溢價攤銷認列於當期損益。
(十)金融資產減損
1.合併公司於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據，顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響。
2.合併公司用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：
(1)發行人或債務人之重大財務困難；
(2)違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；
(3)合併公司因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由，給予債務人原不可能考量之讓步；
(4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；
(5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；
(6)可觀察到之資料顯示，一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產原始認列後發生可衡量之減少，雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個別金融資產，該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不利變化，或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情況；
(7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響之重大改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本；或(8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
3.合併公司經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按以下各類別處理：
(1)以攤銷後成本衡量之金融資產
係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損失金額減少，且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。
(2)以成本衡量之金融資產
係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。此類減損損失續後不得迴轉。認列減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。
(3)備供出售金融資產
係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公允價值間之差額，再減除該金融資產先前列入損益之減損損失，自其他綜合損益重分類至當期損益。屬債務工具投資者，當其公允價值於後續期間增加，且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事項，則該減損損失於當期損益迴轉。屬權益工具投資者，其已認列於損益之減損損失不得透過當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。
(十一)金融資產之除列
合併公司於符合下列情況之一時，將除列金融資產：
1.來自金融資產現金流量之合約權利失效。
2.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬。
3.既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬，惟未保留對金融資產之控制。
(十二)存 貨
合併公司存貨平時按標準成本入帳，存貨結轉按加權平均法計價，結帳日時再將各項差異依適當之比率分攤於期末存貨與銷貨成本。標準成本之固定製造費用係按生產設備之正常產能分攤，且當產能較低或設備閒置導致之未分攤固定製造費用，於發生當期認列為銷貨成本。
期末存貨係以成本與淨變現價值孰低評價，淨變現價值係指在正常情況下，估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。比較存貨之成本與淨變現價值時，原料採逐項比較，在製品及製成品採分類比較之。存貨自成本沖減至淨變現價值之金額，認列為當期銷貨成本。
(十三)不動產、廠房及設備
1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利息資本化。
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入合併公司，且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬重大，則單獨提列折舊。合併公司於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第八號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。
各項資產之耐用年限如下：
房屋及建築 一至五十四年
機器設備 一至六年
模 具 一至三年
其他設備 一至七年
(十四)無形資產
無形資產係專門技術，採直線法攤銷，於經濟耐用年限內攤銷。估計耐用年限及攤銷方法於報導期間結束日進行檢視，任何估計變動之影響係推延適用。
(十五)非金融資產減損
合併公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。除商譽外，當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。
(十六)借 款
1.借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就價款（扣除交易成本）與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於借款期間內衡量。
2.設立借款額度時支付之費用，當很有可能提取部分或全部額度，則該費用認列為借款之交易成本，予以遞延至動支發生時認列為有效利率之調整；當不太可能提取部分或全部額度，則認列該費用為預付款項，並在額度相關之期間內攤銷。
(十七)應付帳款及票據
應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。惟屬未付息之短期應付帳款，因折現影響不重大，後續以原始發票金額衡量。
(十八)負債準備
負債準備係因過去事件而負有現時法定或推定義務，很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務，且該義務之金額能可靠估計時認列。負債準備之衡量係以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估計現值衡量，折現率採用反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險之評估之稅前折現率，折現之攤銷認列為利息費用。未來營運損失不得認列負債準備。
(十九)員工福利
1.短期員工福利
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認列為費用。
2.退休金
(1)確定提撥計畫
對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。
(2)確定福利計畫
A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本。本公司及泰林公司確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算，折現率則參考資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國家，係使用政府公債(於資產負債表日)之市場殖利率。
B.確定福利計畫產生之精算損益於精算損益發生時，立即認列到其他綜合損益。
C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非屬立即既得者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。
3.離職福利
離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工自願接受資遣以支付之福利。合併公司係於做出明確承諾，備具詳細之正式終止聘雇計畫，且該計畫沒有撤銷之實際可能性時，始認列費用。如係為了鼓勵自願資遣而提供之離職福利，係於員工很有可能接受該提議且接受人數可合理估計時，始認列費用。在超過資產負債表日後十二個月支付之福利應予以折現。
4.員工分紅及董監酬勞
員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。俟後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時，則按會計估計變動處理。
(廿)股份基礎給付
1.以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務，於既得期間認列為酬勞成本，並相對調整權益。權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件之影響。認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整，直至最終認列金額係以既得日既得數量認列。
2.以現金交割之股份基礎給付協議，係以所承擔負債之公允價值，於既得期間內認列為酬勞成本及負債，並於各個資產負債表日及交割日按所給與權益商品之公允價值衡量，任何變動認列為當期損益。
3.當股份基礎給付交易係由集團內另一企業收取商品或勞務時，交割該股份基礎給付交易之企業僅以其本身之權益工具交割時，方應依權益交割之股份基礎給付交易認列該交易。否則，該交易應認列為現金交割之股份基礎給付交易。
(廿一)所得稅
1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外，所得稅係認列於損益。
2.合併公司依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵10％之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列10％之未分配盈餘所得稅費用。
3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自於交易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列。若投資子公司及關聯企業產生之暫時性差異，合併公司可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。
遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及負債互抵。
6.因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等所產生之租稅優惠採用所得稅抵減會計。
7.「所得基本稅額條例」自九十五年一月一日開始施行，其計算基礎係依所得稅法規定計算之課稅所得額，再加計所得稅法及其他法律所享有之租稅減免，按行政院訂定之稅率計算基本稅額，該基本稅額與按所得稅法規定計算之稅額相較，擇其高者，繳納當年度之所得稅，本公司及國內子公司已將其影響考量於當期所得稅中。
(廿二)收入認列
1.合併公司主要提供研究、開發、生產、製造、銷售高集積度高精密度記憶體之封裝及測試服務。收入係正常營業活動中對合併公司外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值，以扣除銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客，合併公司對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品，或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時，商品交付方屬發生。
2.合併公司對銷售之產品提供數量折扣及瑕疵品退回權，採用歷史經驗估計折扣及退貨，於銷貨認列時提列備抵銷貨及折讓準備。
(廿三)政府補助
係土地使用權，按公允價值分別認列遞延收入及預付租金，遞延收入續後符合政府捐助之條件依土地使用期間分五十年認列為其他收入，預付租金依合約使用期間攤銷認列攤銷費用。
(廿四)營運部門
合併公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效，經辨識合併公司之主要營運決策者為董事長。
(廿五)每股盈餘
合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平均流通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。
(廿六)股利分派
分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報表認列，分派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票股利，並於發行新股基準日時轉列普通股。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併公司編製本合併財務報表時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定性之說明：
(一)會計政策採用之重要判斷
1.金融資產－權益投資之減損
合併公司依據國際會計準則第三十九號決定個別金融資產－權益投資是否發生減損，於作此項決定時需重大判斷。合併公司評估個別權益投資之公允價值，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景，包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素，以判斷是否有減損之可能性。
當個別權益投資公允價值低於其成本之情況係屬大幅度或持久性時，合併公司對於分類為「備供出售金融資產」者，將自其認列累計公允價值變動於其他綜合損益之金額轉列於當期損益。對於分類為「以成本衡量金融資產」者，將於當期損益認列減損損失。
2.不動產、廠房及設備之減損
合併公司依據國際會計準則第三十六號決定不動產、廠房及設備是否發生減損，於作此項決定時需重大判斷。合併公司評估是否有任何跡象顯示資產可能已減損時，須考量其公允價值、所處技術、市場、經濟等環境之變遷、過時或實體毀損之證據及使用或預期使用之範圍或方式產生重大變動。
當不動產、廠房及設備或其現金產生單位之帳面價值超過其可回收金額之部分認列減損損失。
(二)重要會計估計及假設
合併公司所作之會計估計係依據特定日當時之情況對於未來事件之合理預期，惟實際結果可能與估計存有差異，對於下個財務年度之資產及負債可能會有重大調整帳面金額之風險的估計及假設，請詳以下說明：
1.收入認列
銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列。相關退貨及折讓負債準備係依歷史經驗及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓，於產品出售當期列為銷貨收入之減項，且合併公司定期檢視估計之合理性。
截至一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一日，合併公司認列之備抵銷貨退回及折讓準備分別為 69,355仟元、122,937仟元及118,630仟元。
2.有形資產及無形資產(商譽除外)減損評估
資產減損評估過程中，合併公司需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業特性，決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生之收益與費損，任何由於經濟狀況之變遷或合併公司策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損。
合併公司一○二年及一○一年度針對有形資產及無形資產認列之減損損失分別為891仟元及8,383仟元。
3.遞延所得稅資產之可實現性
遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。
截至一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一日，合併公司認列之淨遞延所得稅資產分別為 48,663仟元、511,455仟元及 724,277仟元。
4.存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故合併公司必須運用判斷及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，合併公司評估資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎，故可能產生重大變動。
截至一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一日，合併公司存貨之帳面金額分別為1,519,403仟元、1,687,889仟元及1,533,865仟元。
5.應計退休金負債之計算
計算確定福利義務之現值時，合併公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算假設之變動，均可能會重大影響合併公司確定福利義務之金額。
截至一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一日，合併公司應計退休金負債之帳面金額分別為 413,266仟元、380,661仟元及 282,868仟元。
6.備供出售金融資產之衡量
合併公司所持有備供出售金融資產，係以基於相同但未受限商品之活絡市場公開報價，再適當調整受限影響之方式，估計其公平價值。
截至一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一日，合併公司備供出售金融資產之帳面金額分別為 1,080,568仟元、1,356,480仟元及910,255仟元。
六、重要會計科目之說明
(一)現金及約當現金
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日庫存現金及週轉金 $ 534 $ 530 $ 563支票存款及活期存款 7,568,068 3,943,639 5,905,877定期存款 2,149,475 4,381,242 48,000合 計 $ 9,718,077 $ 8,325,411 $ 5,954,4401.合併公司往來之金融機構信用品質良好，且合併公司與多家金融機構往來以分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用風險之曝險金額為現金及約當現金之帳面金額。
2.原始到期日在三個月以內之銀行定期存款，係為滿足短期現金承諾而非投資或其他目的，可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小，故列報於現金及約當現金。
(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產
1.合併公司一○二年及一○一年度處分透過損益按公允價值衡量之金融資產利益分別為7,114仟元及4,262仟元。
2.合併公司一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一日均無透過損益按公允價值衡量之金融資產。
3.合併公司截至一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一日止，均無未到期之衍生性金融商品合約。
合併公司一○二年及一○一年度處分組合式金融商品產生之損益分別為利益53仟元及損失500仟元。
(三)備供出售金融資產
項 目 102年12月31日101年12月31日 101年1月1日國外上市公司股票 $ 297,419 $ 635,580 $ 924,621備供出售金融資產評價調整 783,149 720,900 ( 14,366 )$ 1,080,568 $ 1,356,480 $ 910,255流 動 $ 1,080,568 $ -- $ --非流動 -- 1,356,480 910,255合 計 $ 1,080,568 $ 1,356,480 $ 910,255合併公司一○二年及一○一年度分別處分國外上市公司股票 2,380仟股及2,000仟股，處分價款淨額折合新台幣分別為1,062,075仟元及528,296仟元，處分利益分別為723,914仟元及244,187仟元。其中處分股票予關係人
之情形請參閱附註七之說明。
(四)以成本衡量之金融資產
項 目 102年12月31日101年12月31日 101年1月1日國內非上市櫃公司－特別股$ 10 $ 10 $ 10國外非上市櫃公司－特別股 -- -- 28,584國內非上市櫃公司股票 41,336 41,336 41,336國外非上市櫃公司股票 28,584 48,540 218,622小 計 69,930 89,886 288,552減：累計減損 ( 61,336 ) ( 78,251 ) ( 249,431 )合 計 $ 8,594 $ 11,635 $ 39,121流 動 $ -- $ -- $ --非流動 8,594 11,635 39,121合 計 $ 8,594 $ 11,635 $ 39,1211.合併公司所持有之上述股票投資，於報導期間結束日係按成本減除累計減損衡量，因該標的非於活絡市場公開交易，因此無法合理可靠衡量該標的之公允價值，因此分類為以成本衡量之金融資產。
2.本公司於一○○年七月取得國外公司CONNECTEC JAPAN Corporation(CTJ)特別股50仟股，取得價款為日幣80,000仟元，並於一○一年八月一日，將特別股50仟股全數轉換為普通股共56仟股，轉換後本公司對該公司之持股比率為13.54％，截至一○二年十二月三十一日止，本公司對該公司之持股比率為11.36％，本公司對該公司無重大影響力。
3. DigiMedia Technologies Co.,Ltd.因已被英屬開曼群島取消公司登記，本公司經評估其財務狀況及未來恢復公司登記之可能性後，於一○一年底予以除帳。
4.新林科技電子股份有限公司(新林公司)已於九十八年十月二十一日決議解散，並於九十八年十二月二十九日經股東會同意，向法院申請破產，惟截至一○二年十二月三十一日止，尚未完成破產程序。
5.Validity SensorsInc.(Validity)於一○二年十一月被 Synaptics購併，泰林公司並未取得權益，經評估未來投資返還之可能性後，於一○二年底予以除帳。
6.合併公司於一○二年及一○一年度對 CTJ及 Validity進行減損評估，分別認列減損損失3,041仟元及27,486仟元。
7.以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況。
(五)應收票據及應收帳款
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日應收票據 $ 2,207 $ 4,959 $ 5,710應收帳款 4,119,891 4,115,211 3,787,550減：備抵銷貨退回及折讓 ( 69,355 ) ( 122,937 ) ( 118,630 )準備
減：備抵呆帳 ( 7,472 ) ( 57 ) ( 2,513 )小 計 4,043,064 3,992,217 3,666,407$ 4,045,271 $ 3,997,176 $ 3,672,1171.合併公司對商品銷售之平均授信期間為60～90天。對應收帳款不予計息。於決定應收帳款及應收票據可回收性時，合併公司考量應收帳款及應收票據自原始授信日至報導期間結束日信用品質之任何改變。備抵呆帳係參考帳齡分析及客戶財務狀況分析，估計無法收回之金額。
在接受新客戶之前，合併公司係透過可取得之財務資訊評估該潛在客戶之信用品質並設定該客戶之信用額度。客戶之信用額度及評等每年檢視一次，並定期評估應收帳款回收之可能性。
2.應收票據及應收帳款所提列之備抵呆帳變動資訊如下：
個別評估之 群組評估之
減損損失 減損損失 合 計一○一年一月一日餘額 $ 2,513 $ -- $ 2,513迴轉減損損失 ( 2,453 ) -- ( 2,453 )外幣換算損益 ( 3 ) -- ( 3 )一○一年十二月三十一日餘額$ 57 $ -- $ 57一○二年一月一日餘額 $ 57 $ -- $ 57認列減損損失 7,415 -- 7,415一○二年十二月三十一日餘額$ 7,472 $ -- $ 7,4723.已逾期但未減損應收票據及應收帳款之逾期帳齡資訊如下：
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日一個月以下 $ 84,476 $ 144,628 $ 287,079一至二個月 7,289 1,203 1,330二至三個月 732 372 705三至四個月 531 6,456 61四個月以上 2 738 978合 計 $ 93,030 $ 153,397 $ 290,153合併公司對該等應收票據及應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增強，亦無將應收票據及應收帳款及對相同交易對方之應付票據及帳款互抵之法定抵銷權。
4.合併公司之應收票據及應收帳款於一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一日最大信用風險之曝險金額為每類應收票據及應收帳款之帳面金額。
5.未有提供擔保情形。
(六)存 貨
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日原物料 $ 1,302,652 $ 1,473,978 $ 1,328,441在製品 220,044 196,360 218,870製成品 84,394 75,411 107,137小 計 1,607,090 1,745,749 1,654,448減：備抵存貨跌價及呆滯 ( 87,687 ) ( 57,860 ) ( 120,583 )損失
合 計 $ 1,519,403 $ 1,687,889 $ 1,533,8651.當期認列之存貨相關費損：
1 02 年 度 1 01 年 度已出售存貨成本 $ 15,527,098 $ 16,180,041存貨報廢損失 1,810 10,789存貨跌價及呆滯提列損失 29,271 ( 62,426 )(回升利益)
未分攤製造費用 411,043 574,516合 計 $ 15,969,222 $ 16,702,920合併公司一○一年度因景氣持續回升，使產能利用率上升，致單位成本較前期下降，而產生存貨跌價及呆滯回升利益。
2.上列存貨均未有提供擔保情形。
(七)不動產、廠房及設備
土 地 房屋及建築 機器設備 模 具 其 他 合 計成本
一○一年一月一日餘額 $ 452,738 $ 9,526,138 $ 38,049,199 $ 3,061,251 $ 4,070,229 $ 55,159,555增添 -- 71,400 653,182 238,394 1,854,917 2,817,893處分 -- ( 249,881 ) ( 510,036 ) ( 36,718 ) ( 235,133 ) ( 1,031,768 )重分類 -- 439,370 1,097,099 62,805 ( 1,599,274 ) --匯率變動之影響 -- ( 49,036 ) ( 50,488 ) ( 11,637 ) ( 36,636 ) ( 147,797 )一○一年十二月三十一日餘額$ 452,738 $ 9,737,991 $ 39,238,956 $ 3,314,095 $ 4,054,103 $ 56,797,883一○二年一月一日餘額 $ 452,738 $ 9,737,991 $ 39,238,956 $ 3,314,095 $ 4,054,103 $ 56,797,883增添 -- 166,241 883,934 139,420 2,435,267 3,624,862處分 -- ( 164,826 ) ( 1,061,995 ) ( 25,073 ) ( 127,616 ) ( 1,379,510 )重分類 -- 180,094 2,433,078 22,361 ( 2,635,533 ) --匯率變動之影響 -- 71,341 72,856 19,100 54,456 217,753一○二年十二月三十一日餘額$ 452,738 $ 9,990,841 $ 41,566,829 $ 3,469,903 $ 3,780,677 $ 59,260,988
土 地 房屋及建築 機器設備 模 具 其 他 合 計折舊及減損損失
一○一年一月一日餘額 $ -- $ 4,034,486 $ 30,809,230 $ 2,670,044 $ 3,167,959 $ 40,681,719本期折舊 -- 554,690 3,626,404 238,748 203,194 4,623,036減損損失 -- -- 219 -- 6,624 6,843處分 -- ( 219,924 ) ( 488,115 ) ( 36,247 ) ( 232,715 ) ( 977,001 )重分類 -- -- 134,584 -- ( 134,584 ) --匯率變動之影響 -- ( 33,476 ) ( 45,022 ) ( 8,699 ) ( 35,568 ) ( 122,765 )一○一年十二月三十一日餘額$ -- $ 4,335,776 $ 34,037,300 $ 2,863,846 $ 2,974,910 $ 44,211,832一○二年一月一日餘額 $ -- $ 4,335,776 $ 34,037,300 $ 2,863,846 $ 2,974,910 $ 44,211,832本期折舊 -- 573,805 2,287,543 241,543 189,253 3,292,144減損損失 -- -- -- -- 671 671處分 -- ( 164,825 ) ( 1,027,969 ) ( 30,070 ) ( 127,580 ) ( 1,350,444 )重分類 -- ( 661 ) 12,646 ( 2,159 ) ( 9,826 ) --匯率變動之影響 -- 49,871 66,843 13,997 52,557 183,268一○二年十二月三十一日餘額$ -- $ 4,793,966 $ 35,376,363 $ 3,087,157 $ 3,079,985 $ 46,337,471帳面金額
一○一年一月一日 $ 452,738 $ 5,491,652 $ 7,239,969 $ 391,207 $ 902,270 $ 14,477,836一○一年十二月三十一日 $ 452,738 $ 5,402,215 $ 5,201,656 $ 450,249 $ 1,079,193 $ 12,586,051一○二年十二月三十一日 $ 452,738 $ 5,196,875 $ 6,190,466 $ 382,746 $ 700,692 $ 12,923,5171.合併公司一○二年及一○一年度之利息資本化金額分別為 24,284仟元及 25,599仟元，資本化利率分別為2.4722％～3.5932％及1.326％～4.03846％。
2.合併公司對不動產、廠房及設備進行減損評估，截至一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一日已認列累計減損分別為 2,077,526仟元、2,069,837仟元及2,138,903仟元。
3.不動產、廠房及設備提供抵押擔保之情形，請參閱附註八。
(八)無形資產
專門技術
成 本
一○一年一月一日餘額 $ 994,278匯率變動之影響 ( 38,220 )一○一年十二月三十一日餘額 $ 956,058累計攤銷及減損
一○一年一月一日餘額 $ 983,822本期攤銷 9,023匯率變動之影響 ( 36,787 )一○一年十二月三十一日餘額 $ 956,058帳面金額
一○一年一月一日 $ 10,456一○一年十二月三十一日 $ --
合併公司一○二年及一○一年十二月三十一日均無無形資產。
(九)預付租金－土地使用權
102年12月31日101年12月31日 101年1月1日預付租金－流動 $ 2,519 $ 2,381 $ 2,476長期預付租金 94,657 91,873 98,022$ 97,176 $ 94,254 $ 100,498係為土地使用權，提供抵押擔保情形，請參閱附註八。
(十)非金融資產減損
1.合併公司一○二年及一○一年度所認列之減損損失，明細如下：
102年度
認列於其他認列於當期損失 綜 合 損 益減損損失－不動產、廠房及設備 $ 671 $ --減損損失－其他非流動資產－其 220 --他
$ 891 $ -- 101年度
認列於其他認列於當期損失 綜 合 損 益減損損失－不動產、廠房及設備 $ 6,843 $ --減損損失－其他非流動資產－其 1,540 --他
$ 8,383 $ --2.上述減損損失按部門別予以揭露之明細如下：
102年度
認列於其他部門別 認列於當期損失 綜 合 損 益其 他 $ 891 $ -- 101年度
認列於其他部門別 認列於當期損失 綜 合 損 益其 他 $ 8,383 $ --
(十一)短期借款
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日擔保借款 $ -- $ 705 $ --信用借款 -- -- 300,000日圓進口融資借款 57,260 365,776 246,917美元進出口融資借款 729,420 -- --合 計 $ 786,680 $ 366,481 $ 546,917期末帳列短期借款利率區間(％) 0.8621～1.6913 0.9514～3.91 1.50～2.2611短期借款融資總額度：
新台幣(仟元) $ 3,100,000 $ 1,900,000 $ 965,000美金(仟元) $ 38,200 $ 3,200 $ 3,858人民幣(仟元) $ -- $ -- $ 70,0001.上述借款皆為營運資金週轉及購置機器設備使用，償還期限均在一年之內。
2.短期借款之借款額度與長期借款共用額度情形，請參閱附註六(十四)。
3.上述短期借款之擔保品，請參閱附註八。
(十二)應付帳款
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日應付帳款 $ 512,725 $ 483,495 $ 822,325暫估應付帳款 444,074 406,582 308,405$ 956,799 $ 890,077 $ 1,130,730(十三)其他應付款
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日應付薪資及獎金 $ 439,800 $ 317,466 $ 401,594應付利息 2,176 2,276 2,997應付退休金費用 29,087 27,323 26,700應付員工紅利 225,927 112,102 --應付董監事酬勞 11,296 5,605 --其他應付費用 672,360 1,092,750 1,176,244應付設備款 858,239 484,660 415,390其他應付款-其他 11,238 3,564 9,520$ 2,250,123 $ 2,045,746 $ 2,032,445
(十四)長期借款
性 質 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日長期抵押聯貸借款－自一○一$ 2,691,000 $ 4,843,800 $ 5,382,000年一月開始，每半年為一期
償還，至一○四年七月償
清，浮動利率，一○二年十
二月三十一日與一○一年十
二月三十一日及一月一日利
率分別為2.5158％、2.7789
％及3.0421％
長期抵押聯貸借款－自一○三 3,028,000 3,028,000 3,028,000年一月開始，每半年為一期
償還，至一○五年七月償
清，浮動利率，一○二年十
二月三十一日與一○一年十
二月三十一日及一月一日利
率分別為2.5158％、2.7789
％及3.0421％
房屋及建物抵押借款－自一○ 425,000 500,000 500,000二年七月開始，每三個月為
一期償還，至一○七年三月
償清，浮動利率，一○二年
十二月三十一日與一○一年
十二月三十一日及一月一日
利率均為1.92％
房屋及建物抵押借款－自一○ 400,000 400,000 --三年二月開始，每三個月為
一期償還，餘額於一○三年
十一月一次償清，浮動利
率，一○二年及一○一年十
二月三十一日利率均為1.73
％
房屋及建物及土地使用權抵押 178,770 174,241 --借款－自一○三年六月開
始，每三個月為一期償還，
至一○四年三月償清，浮動
利率，一○二年及一○一年
十二月三十一日利率分別為
3.1645％及3.91％
(接下頁)
(承上頁)
機器設備抵押借款－自一○三 40,958 21,686 --年七月開始，每三個月為一
期償還，至一○四年四月償
清，浮動利率，一○二年及
一○一年十二月三十一日利
率分別為3.1645％及 3.91
％
機器設備抵押借款－自九十六 -- -- 95,828年五月開始，每三個月為一
期償還，至一○一年二月償
清，浮動利率，一○一年一
月一日利率為2.315％
房屋及建物抵押借款－自一○ -- -- 162,500○年四月開始，每三個月為
一期償還，原至一○四年一
月償清，於一○一年九月提
前清償，浮動利率，一○一
年一月一日利率為1.92％
6,763,728 8,967,727 9,168,328一年內到期部分 ( 2,874,757 ) ( 2,227,800 ) ( 684,028 )合 計 $ 3,888,971 $ 6,739,927 $ 8,484,3001.上述借款之償還期限如下：
到 期 年 限 金 額一○三年十二月三十一日 $ 2,874,757一○四年十二月三十一日 1,847,171一○五年十二月三十一日 1,916,800一○六年十二月三十一日 100,000一○七年十二月三十一日及以後 25,000合 計 $ 6,763,7282.長期借款融資額度分別列示如下：
新台幣仟元美金仟元
截至一○一年一月一日 $ 9,168,328$ --
截至一○一年十二月三十一日 $ 8,771,800$ 9,200(含與短期借款共用額度美金3,200仟元)截至一○二年十二月三十一日 $ 6,944,000$ 9,200(含與短期借款共用額度美金 3,200仟元；另新台幣額度中尚有 400,000仟元與短期借款共用額度，限額為新台幣600,000仟元)
3.本公司於一○○年七月十四日與合作金庫、台灣銀行、土地銀行等 13家聯貸銀行簽署84.1億元，五年期之聯貸案。依聯貸借款合約規定，本公司於貸款存續期間內，應維持特定之流動比率、利息保障倍數及負債比率。
4.泰林公司向華南銀行等六家行庫聯合貸款，依據聯貸借款合約規定，泰林公司於貸款存續期間內，應維持特定之流動比率、負債比率、本金利息保障倍數比率。惟該聯貸案已於一○一年二月清償完畢。
5.有關資產提供之擔保情形，請參閱附註八說明。
(十五)遞延收入
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日流 動 $ 2,423 $ 2,291 $ 2,383非流動 496,104 547,078 606,740$ 498,527 $ 549,369 $ 609,123係為權利金收入及取得政府之補助，分別依使用期間及政府補助年限認列收入。請參閱附註七(一)、5.。
(十六)退休金
1.確定福利計畫
(1)本公司及國內子公司對正式聘用員工訂有員工退休辦法。依該辦法之規定，員工退休金之給付係按員工服務年資及其退休前六個月平均薪資計算。本公司及國內子公司分別自八十六年八月及五月起每月按薪資總額百分之二提撥退休金基金，該退休基金係委由勞工退休準備金監督委員會管理，並以其名義存入台灣銀行。
(2)資產負債表認列之金額如下：
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日確定福利義務現值 ($ 808,621 ) ($ 777,537 ) ($ 781,264 )計畫資產公允價值 318,133 313,160 371,452計畫剩餘(短絀) ( 490,488 ) ( 464,377 ) ( 409,812 )未提撥確定福利義務現值 -- -- --未認列精算損益 -- -- --前期服務成本未攤銷餘額 77,222 83,716 126,944認列於資產負債表之淨負
債 ($ 413,266 ) ($ 380,661 ) ($ 282,868 )
(3)確定福利義務現值之變動如下：
1 02 年 度 1 0 1 年 度期初確定福利義務現值 $ 777,537 $ 781,264當期服務成本 638 839利息成本 11,594 12,981員工福利計畫修改 -- 5,288精算損失 40,325 81,472支付之福利 ( 21,473 ) ( 6,003 )縮減清償影響數 -- ( 98,304 )期末確定福利義務現值 $ 808,621 $ 777,537(4)計畫資產公允價值之變動如下：
1 02 年 度 1 0 1 年 度期初計畫資產公允價值 $ 313,160 $ 371,452計畫資產預期報酬 6,289 6,744精算損失 ( 1,843 ) ( 3,498 )計畫資產提撥數 22,000 22,717支付之福利 ( 21,473 ) ( 6,003 )清償影響數 -- ( 78,252 )期末計畫資產公允價值 $ 318,133 $ 313,160(5)認列於綜合損益表之退休金費用總額如下：
1 02 年 度 1 0 1 年 度當期服務成本 $ 638 $ 839利息成本 11,594 12,981計畫資產預期報酬 ( 6,289 ) ( 6,744 )淨攤銷與遞延數 6,494 7,413前期服務成本 -- 28,445縮減或清償損(益) -- ( 7,393 )當期退休金成本 $ 12,437 $ 35,541上述費用認列於綜合損益表中之各類成本及費用明細如下：
1 02 年 度 1 0 1 年 度營業成本 $ 9,839 $ 19,925推銷費用 130 949管理費用 1,304 6,305研發費用 1,164 8,362$ 12,437 $ 35,541(6)認列於其他綜合損益之精算(損)益如下：
1 02 年 度 1 0 1 年 度本期認列 ($ 42,167 ) ($ 84,970 )累積金額 ($ 127,137 ) ($ 84,970 )
(7)合併公司之確定福利退休計畫資產，係由台灣銀行按該基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金收支保管及運用辦法辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一日構成總計畫資產公允價值之百分比，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。
整體計畫資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所作之估計。
(8)有關退休金之精算假設彙總如下：
1 0 2年度 1 0 1年度 1 0 0年度折現率(％) 1.50～2.15 1.50 1.75未來薪資增加率(％) 3.00～3.50 2.00～3.00 3.00～4.00計畫資產預期長期報酬率(％) 2.00 1.75～2.00 1.75～2.00(9)經驗調整之歷史資訊列示如下：
102年度 101年度 100年度確定福利義務現值 ($ 808,621 ) ($ 777,537 ) ($ 781,264 )計畫資產公允價值 318,133 313,160 371,452提撥狀況 ($ 490,488 ) ($ 464,377 ) ($ 409,812 )計畫負債之經驗調整 ($ 40,325 ) ($ 81,472 ) $ --計畫資產之經驗調整 ($ 1,843 ) ($ 3,498 ) $ --(10)合併公司於一○二年十二月三十一日後一年內預計支付予退休計畫之提撥金為22,803仟元。
2.確定提撥計畫
(1)本公司及國內子公司自九十四年七月起，依據「勞工退休金條例」相關規定，採行確定提撥退休辦法，對選擇適用該條例勞工，按月就已付薪資百分之六提繳退休金，一○二年及一○一年度提列金額分別為 162,849仟元及148,503仟元，儲存於勞保局設立之勞工退休金個人專戶。
(2)上海宏茂公司按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老及醫療等保險金。每位員工之退休金由政府管理統籌安排，上海宏茂公司除按月提撥外，無進一步義務。
一○二年及一○一年度，上海宏茂公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為40,348仟元及29,330仟元。
(十七)股份基礎給付
1.截至一○二年十二月三十一日，合併公司之最終母公司(百慕達南茂公司)之股份基礎給付協議如下：
協議之類型 給與日 給與數量合約期間 既得條件
員工認股權計畫 西元2001~西元2011 2,250,0002001~2011認股權人自被授予員工員工認股權計畫 西元2006~西元2013 1,750,0002006~2016認股權起，可於四年內按員工認股權計畫 西元2013 1,000,0002011~2021約定比例行使認股權。
股份增值權計畫 西元2006~西元2013 500,0002006~2016
股份增值權計畫 西元2008~西元2013 750,0002008~2018
股份增值權計畫 西元2013 1,000,0002013~2023
上述股份基礎給付協議中，除股份增值權計畫係以現金交割外，餘均係以權益交割。發行對象包含符合一定條件之百慕達南茂公司及其附屬公司董事、管理人員及員工等，認股權存續期間為6年或10年，認股權人自被授予員工認股權時或屆滿一年後，可按一定比例行使認股權。
2.上述股份基礎給付協議之詳細資訊如下：
102年 度 101年 度
員工認股權計畫 數 量履約價格(美元)數 量履約價格(美元)期初流通在外 1,705,548 9.02 2,562,172 9.47
本期給與 688,996 13.89 204,316 11.14
本期放棄 ( 75,944 ) 11.72 ( 103,426 ) 10.27
本期執行 ( 500,383 ) 5.81 ( 668,246 ) 6.21
本期逾期失效 ( 253,194 ) 21.65 ( 289,268 ) 20.58
期末流通在外 1,565,023 10.01 1,705,548 9.02
期末可執行 462,032 7.39 901,343 11.51
102年 度 101年 度
股份增值權計畫 數 量履約價格(美元)數 量履約價格(美元)期初流通在外 640,848 6.83 1,049,939 8.32
本期給與 521,020 13.95 43,660 11.14
本期放棄 ( 46,501 ) 7.26 ( 67,375 ) 8.55
本期執行 ( 249,563 ) 5.01 ( 231,270 ) 4.76
本期逾期失效 ( 53,375 ) 22.88 ( 154,106 ) 20.58
期末流通在外 812,429 10.87 640,848 6.83
期末可執行 67,329 4.73 198,712 10.12
3.合併公司截至一○二年十二月三十一日止取得最終母公司之股份基礎給付協議如下：
協議之類型給 與 日給與數量合約期間既 得 條 件員工認股權計畫 西元2008~2013 2,318,1322001~2021認股權人自被授予員工股份增值權計畫 西元2008~2013 1,382,2452006~2023認股權起，可於四年內按約定比例行使認股權。
4.上述股份基礎給付協議之詳細資訊如下：
102年 度 101年 度
員工認股權計畫 數 量履約價格(美元)數 量履約價格(美元)期初流通在外 895,562 5.73 1,576,947 5.65
本期給與 581,996 13.86 89,816 11.14
本期放棄 ( 52,427 ) 7.6 ( 73,287 ) 5.86
本期轉出 -- -- ( 73,000 ) --
本期執行 ( 343,789 ) 5.77 ( 624,914 ) 6.39
期末流通在外 1,081,342 10 895,562 5.73
期末可執行 207,588 4.83 328,315 5.89
102年 度 101年 度
股份增值權計畫 數 量履約價格(美元)數 量履約價格(美元)期初流通在外 547,831 5.26 777,355 4.76
本期給與 502,940 13.94 43,660 11.14
本期放棄 ( 45,751 ) 7 ( 53,138 ) 5.16
本期執行 ( 225,718 ) 4.74 ( 220,046 ) 4.68
期末流通在外 779,302 10.92 547,831 5.26
期末可執行 62,072 4.78 123,792 4.9
5.一○二年及一○一年度執行之認股權於執行日之加權平均股價分別為17.94美元及13.17美元。
6.截至一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一日止，流通在外之股份基礎給付交易，履約價格區間分別為2.3796美元～14.0675美元、0.748美元～11.9美元及0.748美元～11.9美元，加權平均剩餘合約期間分別為2.99年、3.98年及4.29年。
7.最終母公司給與日給與之股份基礎給付交易使用Black -Scholes選擇權評價模式估計認股選擇權之公允價值，相關資訊如下：
給與日股價履約價格 預期存預期無風險每單位價協議之類型 (美元 ) (美元 )預期波動率續期間股利利 率值(美元)員工認股權計畫2.7996～ 2.3796～70.88％～ 3.5～ 0％～ 0.3725％2.4884～ 16.55 14.0675 190.02％ 5年 1.33％～3％ 15.3783股份增值權計畫2.88～16.552.448～ 15.9％～ 0.25～ 0.85％0.07％～7.913～ 14.0675 144.56％ 4.75年 1.62875％ 16.6974註:預期波動率係採用最近期與該認股權預期存續約當之期間作為樣本區間之股價，並以該期間內股票報酬率之標準差估計而得。
8.股份基礎給付交易產生之費用如下：
1 0 2 年 度 1 0 1 年 度權益交割 $ 68,673 $ 51,583現金交割 123,005 110,496合 計 $ 191,678 $ 162,079(十八)負債準備
員工福利負債準備 其他短期負債準備一○一年一月一日餘額 $ 37,619 $ --當期新增之負債準備 56,168 --當期迴轉之負債準備 ( 16,864 ) --當期使用之負債準備 ( 20,755 ) --一○一年十二月三十一日餘額 $ 56,168 $ --一○二年一月一日餘額 $ 56,168 $ --當期新增之負債準備 35,034 41,398當期迴轉之負債準備 ( 972 ) --當期使用之負債準備 ( 55,196 ) --一○二年十二月三十一日餘額 $ 35,034 $ 41,398負債準備分析如下：
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日流 動 $ 76,432 $ 56,168 $ 37,619非流動 $ -- $ -- $ --其他短期負債準備係本期因產品品質問題，客戶向本公司求償美金 1,400仟元之賠償金，惟具體金額及賠償程序尚未確定。
(十九)股 本
本公司一○一年一月一日至一○二年十二月三十一日止，額定股本均為9,700,000仟元，實收股本均為8,428,553仟元，每股面額為10元，實際發行股數為842,855仟股，均為普通股。
本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下：
1 0 2 年 度 1 0 1 年 度一月一日餘額 842,855仟股 842,855仟股現金增資 -- --收回股份 -- --十二月三十一日餘額 842,855仟股 842,855仟股(廿)資本公積
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日現金增資溢價部分 $ 1,081,990 $ 1,081,990 $ 1,081,990員工認股權 575,045 388,730 231,295合併溢價 26,189 26,189 26,189其 他 49,364 1,991 --合 計 $ 1,732,588 $ 1,498,900 $ 1,339,474依公司法規定，除因超過面額發行股票所得之溢額(包括以超過面額發行普通股，因合併而發行股票之股本溢價、可轉換公司債轉換之差額及庫藏股交易溢價等)及受領贈與所產生之資本公積，得以撥充資本及發放現金股利外，餘僅用於彌補公司虧損，不得移作他用。
(廿一)保留盈餘
1.法定盈餘公積
依公司法規定，公司稅後淨利扣除以前年度虧損後之餘額，於分配前須先提列百分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達資本總額時，不在此限。
法定盈餘公積依法得供彌補虧損之用，但該項公積之提列已達實收資本額百分之二十五，得以股東會決議於超過之範圍內發給新股或現金。
2.特別盈餘公積
依證券主管機關之規定，本公司如有國外營運機構財務報表換算之兌換差額、備供出售金融商品未實現損益等權益減項時，在分配盈餘前，應先在下列限額內提列相同數額之特別盈餘公積：
(1)其他權益減項中屬於當年度發生之金額，其提列之特別盈餘公積以不超過當年度稅後盈餘加計以前年度累積未分配盈餘之合計數為限。
(2)其他權益減項中屬於以前年度發生之金額，以不超過以前年度累積未分配盈餘扣除第(1)款已提列數後之餘額為限。
(3)俟後其他權益減項有迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。
3.盈餘分配
依本公司章程規定，每年度總決算如有當期淨利，應先彌補虧損，次提百分之十為法定盈餘公積，並依法令及主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積後，就餘額百分之十提撥為員工紅利（員工分配股票紅利之發放對象包括符合一定條件之從屬公司員工，其條件授權董事會決定之）及董事監察人酬勞不超過百分之零點伍，其餘加計期初累計未分配盈餘及當年度未分配盈餘調整數額作為可供分派盈餘，由董事會視營運需要酌予保留後，如仍有盈餘，提請股東會決議分派全部或部分派付股東股利。
本公司盈餘分派得以現金股利或股票股利方式為之，其中現金支付比率以不低於當年度之盈餘分派股利總額之百分之十為限。
上述盈餘之分配應於翌年召開股東常會時予以決議通過，並於該年度入帳。
4.股利政策
本公司股利政策依公司法等相關法規及本公司章程規定並參酌公司歷年盈餘、目前及未來之投資環境、資金需求、國內外競爭狀況及資本預算等因素，兼顧股東利益、平衡股利及公司長期之財務規劃，就可分配盈餘酌予保留或以現金股利或以股票股利或以股票及現金股利等方式分配。
5.本公司於一○二年六月十七日經股東會決議通過一○一年度盈餘分配案，包括提列法定盈餘公積111,940仟元及分配股東現金股利421,427仟元。一○一年六月二十二日經股東會決議通過一○○年度盈餘分配案，僅提列法定盈餘公積36,189仟元，餘不分派。有關本公司董事會決議及股東會通過盈餘分配案之員工紅利及董監事酬勞等相關訊息，可至公開資訊觀測站中查詢。
6.本公司一○一年度員工紅利及董監酬勞，經一○二年度股東會決議分配金額分別為100,746仟元及5,037仟元，與原估列金額之差異分別為441仟元及22仟元已列入當期損益。
7.本公司之員工紅利及董監酬勞，係按公司章程所訂之順序及比率為估列基礎，認列為當年度之營業成本或營業費用。俟後如經決議配發股票股利，其股數計算基礎係以股東會決議日前一日之收盤價並考量除權除息之影響，若無市價則依據國際財務報導準則第二號「股份基礎給付」之規定以評價方式
評估之公允價值，惟若俟後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列為次年度之損益。本公司一○二年及一○一年度估計之員工紅利分別為208,702仟元及101,187仟元；估計之董監酬勞分別為10,435仟元及5,059仟元。
(廿二)其他權益項目
國外營運機構 備供出售金
財務報表換算 融資產未實
之兌換差額 現 (損 )益 總 計一○一年一月一日 ($ 1,134 ) ($ 6,159 ) ($ 7,293 )外幣換算差異數 ( 20,192 ) -- ( 20,192 )備供出售投資按公允價值評價 -- 262,670 262,670一○一年十二月三十一日 ( 21,326 ) 256,511 235,185外幣換算差異數 27,438 -- 27,438備供出售投資按公允價值評價 -- 2,200 2,200一○二年十二月三十一日 $ 6,112 $ 258,711 $ 264,823(廿三)非控制權益
1 02 年 度 1 01 年 度一月一日餘額 $ 2,549,277 $ 2,136,196歸屬予非控制權益之份額：
本期淨利 378,946 89,507其他綜合損益 82,509 323,739發放現金股利 ( 55,816 ) --非控制權益增(減) ( 445,375 ) --其 他 ( 3,136 ) ( 165 )十二月三十一日餘額 $ 2,506,405 $ 2,549,277(廿四)營業收入
1 02 年 度 1 01 年 度測試收入 $ 4,596,116 $ 5,563,238封裝收入 6,273,673 6,380,612平面顯示器驅動IC收入 4,781,221 4,356,271晶圓凸塊收入 3,710,920 2,920,439合 計 $ 19,361,930 $ 19,220,560(廿五)其他收入
1 02 年 度 1 01 年 度利息收入 $ 33,130 $ 24,608租金收入 8,442 7,136股利收入 16,947 18,200權利金收入 72,353 65,258其他收入-其他 313,128 104,564合 計 $ 444,000 $ 219,766
(廿六)其他利益及損失
1 02 年 度 1 01 年 度處分及報廢不動產、廠房及設備 $ 122,027 ($ 16,962 )利益(損失)
處分投資利益 731,028 248,449淨外幣兌換利益(損失) 214,688 ( 200,982 )減損損失 ( 3,932 ) ( 35,869 )什項支出 ( 99,873 ) ( 3,036 )合 計 $ 963,938 ($ 8,400 )(廿七)依性質分類之費用
1 02 年 度 1 0 1 年 度製成品及在製品變動 ($ 31,089 ) $ 53,475耗用之原料及物料 4,489,294 4,768,612員工福利費用 4,999,564 4,531,075折舊及攤銷 3,294,948 4,634,802其他費用 4,483,026 3,827,903營業成本及營業費用 $ 17,235,743 $ 17,815,867(廿八)員工福利費用
1 0 2 年 度 1 0 1 年 度薪資費用 $ 4,235,308 $ 3,783,202勞健保費用 320,083 281,280退休金費用 215,634 213,374其他用人費用 228,539 253,219$ 4,999,564 $ 4,531,075(廿九)財務成本
1 02 年 度 1 01 年 度利息費用：
銀行借款 $ 204,709 $ 253,364減：符合要件之資產資本化金額 ( 24,284 ) ( 25,599 ) 180,425 227,765財務費用 2,580 800財務成本 $ 183,005 $ 228,565
(卅)其他綜合損益
1 0 2 年 度 1 0 1 年 度國外營運機構財務報表換算之兌$ 62,182 ($ 46,510 )換差額
備供出售金融資產未實現評價利 62,249 735,266益
確定福利計畫精算損失 ( 42,167 ) ( 84,970 )其他綜合損益 82,264 603,786與其他綜合損益組成部分相關之 ( 3,970 ) ( 108,108 )所得稅
本期其他綜合損益(稅後淨額)
$ 78,294 $ 495,678(卅一)所得稅
1.所得稅費用：
(1)所得稅費用之主要組成部分：
1 0 2 年 度 1 0 1 年 度當期產生所得稅 $ 168,457 $ 29,524以前年度所得稅(高)低估 21,641 1數
與暫時性差異之原始產生 458,822 104,714及迴轉有關之遞延所得
稅費用
所得稅費用 $ 648,920 $ 134,239(2)與其他綜合損益組成部分相關之所得稅費用(利益)：
1 0 2 年 度 1 0 1 年 度備供出售金融資產未實現 $ 10,582 $ 122,553評價利益
確定福利計畫精算損失 ( 6,612 ) ( 14,445 ) 3,970 108,1082.所得稅費用與會計利潤之調節：
1 0 2 年 度 1 0 1 年 度會計利潤 $ 3,351,120 $ 1,387,494按適用稅率17％計算之稅額 569,690 235,873外國轄區稅率差異影響數 5,679 8,641所得稅調節項目稅額之影響
數
永久性差異 ( 38,485 ) ( 56,285 )未認列遞延所得稅資產之 45,171 55,403課稅損失
未認列暫時性差異之變動 8,262 ( 109,393 )未分配盈餘加徵10％所得稅 58,603 --所得稅費用 $ 648,920 $ 134,239
3.遞延所得稅資產及負債明細如下：
認列於其他
1月1日餘額 認列於損益 綜合損益 12月31日餘額102年度
遞延所得稅資產(負債)
未實現兌換損益 ($ 103 ) ($ 6,784 )$ -- ($ 6,887 )應收帳款 31,912 ( 20,041 ) -- 11,871存貨 7,722 5,867 -- 13,589不動產、廠房及設備 34,156 ( 21,479 ) -- 12,677金融資產評價損益 ( 122,553 ) -- ( 10,582 ) ( 133,135 )遞延收入 79,076 ( 9,551 ) -- 69,525員工認股權 362 280 -- 642虧損扣抵 348,676 ( 348,676 ) -- --投資抵減 69,086 ( 69,086 ) -- --負債準備 -- 7,038 -- 7,038長期借款 -- 4,312 -- 4,312應計退休金負債 63,121 ( 1,333 ) 6,612 68,400營業成本 -- 631 -- 631遞延所得稅資產合計 $ 511,455 ($ 458,822 ) ($ 3,970 )$ 48,663101年度
遞延所得稅資產(負債)
未實現兌換損益 $ 2,085 ($ 2,188 )$ -- ($ 103 )應收帳款 31,180 732 -- 31,912存貨 16,620 ( 8,898 ) -- 7,722不動產、廠房及設備 27,668 6,488 -- 34,156金融資產評價損益 -- -- ( 122,553 ) ( 122,553 )遞延收入 88,627 ( 9,551 ) -- 79,076員工認股權 -- 362 -- 362虧損扣抵 469,580 ( 120,904 ) -- 348,676投資抵減 41,151 27,935 -- 69,086應計退休金負債 47,366 1,310 14,445 63,121遞延所得稅資產合計 $ 724,277 ($ 104,714 ) ($ 108,108 )$ 511,455
4.未於資產負債表認列遞延所得稅資產之項目：
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日虧損扣抵
一○一年度到期 $ -- $ -- $ 122,931一○二年度到期 -- 136,351 141,802一○三年度到期 104,618 98,908 102,862一○四年度到期 51,924 49,091 51,176一○五年度到期 44,126 41,718 43,713一○六年度到期 57,774 54,621 --一○七年度到期 46,078 -- --一○八年度到期 -- -- 68,135$ 304,520 $ 380,689 $ 530,619投資抵減
機器設備
一○一年度到期 $ -- $ -- $ 24,822一○二年度到期 -- -- 8,408一○三年度到期 -- -- 24,607 -- -- 57,837研究發展支出
一○一年度到期 -- -- 33,914一○二年度到期 -- -- 13,800 -- -- 47,714$ -- $ -- $ 105,551可減除暫時性差異
以成本衡量之金融資產 47,593 47,076 42,403其他非流動資產 3,031 3,114 2,723不動產、廠房及設備 101,899 97,392 99,378遞延收入 23,627 22,910 24,422$ 176,150 $ 170,492 $ 168,9265.截至一○二年十二月三十一日止，合併公司得用以抵減以後年度應納所得稅額之遞延所得稅資產為虧損扣抵，其金額及有效期限如下：
到 期 年 度 虧 損 扣 抵一○三年 $ 104,618一○四年 51,924一○五年 44,126一○六年 57,774一○七年 46,078合 計 $ 304,520
6.未分配盈餘相關資訊：
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日86年度(含)以前 $ -- $ -- $ --87年度(含)以後 4,663,802 2,907,768 1,852,862$ 4,663,802 $ 2,907,768 $ 1,852,862102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日可扣抵稅額帳戶餘額 $ 381,010 $ 413,937 $ 420,152 1 0 2 年 度 1 0 1 年 度預計(實際)盈餘分配之稅額扣
抵比率 8.17％ 14.08％7.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至一○○年度。
(卅二)每股盈餘
102年度
加權平均流
通在外股數每股盈餘稅後金額 (仟股 ) ( 元 )基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利$ 2,323,254 842,855$ 2.76稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利$ 2,323,254 842,855$ 2.76具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工分紅 -- 11,392 ( 0.04 )屬於母公司普通股股東之本期淨利加
潛在普通股之影響 $ 2,323,254 854,247$ 2.72 101年度
加權平均流
通在外股數每股盈餘稅後金額 (仟股 ) ( 元 )基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利$ 1,163,748 842,855$ 1.38稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期淨利$ 1,163,748 842,855$ 1.38具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工分紅 -- 6,408 ( 0.01 )屬於母公司普通股股東之本期淨利加
潛在普通股之影響 $ 1,163,748 849,263$ 1.37
(卅三)營業租賃
1.本公司以營業租賃方式向科學工業園區管理局承租土地，租約分別於一○六年及一二一年到期，依租約規定，期滿時本公司得續約，惟科學工業園區管理局得依規定調整租金，目前每年租金約為30,317仟元。
2.本公司以營業租賃方式承租機器設備，租約自一○二年至一○六年到期。
3.ChipMOS USA以營業租賃方式承租辦公室，租約分別於一○四年及一○五年到期，期滿時得續約。
4.上述營業租賃之未來最低應付租賃給付總額如下：
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日不超過一年 $ 127,497 $ 30,358 $ 26,197超過一年但不超過五年 143,540 115,360 101,378超過五年 113,095 113,585 76,439$ 384,132 $ 259,303 $ 204,014
七、關係人交易
本公司之最終母公司為百慕達南茂公司。本公司與子公司間之交易金額及餘額，於編製合併財務報表時已予以銷除，並未揭露於本附註。合併公司與其他關係人之交易明細揭露如下：
(一)與關係人間之重大交易事項
1.其他交易事項
1 0 2 年 度 1 01 年 度權利金收入
最終母公司 $ 72,353 $ 65,258諮詢服務費
最終母公司 $ 42,736 $ 91,6592.其他應收款
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日其他應收款－關係人
－最終母公司 $ 1,488 $ 1,699 $ 2,7713.預付款項
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日其他預付款
－最終母公司 $ 1,116 $ 1,055 $ --4.其他應付款
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日其他應付款－關係人
－最終母公司 $ 10,572 $ 39,348 $ 42,1885.技術權利金合約
(1)本公司於九十三年四月七日與百慕達南茂公司簽訂出售技術專利權合約，合約總價為美金 19,700仟元，帳列長期遞延收入，自合約生效日起按二十年轉列權利金收入。截至一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一日，長期遞延收入餘額分別為 333,428仟元、365,958仟元及 398,488仟元，一○二年及一○一年度認列權利金收入均為 32,530仟元。同時本公司於九十三年四月七日與百慕達南茂公司簽訂上述技術專利權使用合約，合約價款為美金20,000仟元，合約期間為二十年，每三個月為一期，共八十期，每期支付美金 250仟元，一○二年及一○一年度認列諮詢服務費分別為29,609仟元及29,740仟元。
(2)本公司於九十六年一月一日與百慕達南茂公司簽訂專利權共同開發合約，所研發出之專利權為本公司與百慕達南茂公司所共有，本公司依共同開發所產生之費用向百慕達南茂公司收取50％金額，帳列權利金收入，一○二年及一○一年度本公司向百慕達南茂公司收取權利金收入分別為18,645仟元及11,551仟元。
(3)本公司於九十六年四月十二日與百慕達南茂公司簽訂出售50％技術專利權合約，合約總價為美金6,400仟元，帳列長期遞延收入，自合約生效日起按十年轉列權利金收入。截至一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一日，長期遞延收入餘額分別為 70,592仟元、91,770仟元及 112,947仟元，一○二年及一○一年度認列權利金收入分別為21,178仟元及21,177仟元。
(4)上海宏茂公司與百慕達南茂公司簽訂技術授權合約，合約生效日為九十一年八月一日，合約金額為美金 25,000仟元，合約期間為自合約生效日起十年，一○二年及一○一年度認列諮詢服務費分別為0仟元及56,569仟元。
因應上述合約之到期，於一○○年十月簽訂另一技術授權合約，合約金額為人民幣 27,400仟元，合約期間為一○一年八月一日起十年，每三個月為一期，共四十期，每期支付人民幣685仟元。一○二年及一○一年度認列諮詢服務費分別為13,127仟元及5,350仟元。
6.財產交易
泰林公司一○二年度出售備供出售金融資產予百慕達南茂公司，處分價款為916,503仟元，處分利益為632,394仟元。
(二)主要管理階層薪酬資訊
1 0 2 年 度 1 01 年 度薪資及其他短期員工福利 $ 120,402 $ 105,968離職福利 -- --退職後福利 1,825 1,919其他長期福利 -- --股份基礎給付交易 20,941 14,150合 計 $ 143,168 $ 122,037
八、質押之資產
帳面價值
資 產 項 目擔保用途102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日不動產、廠房及設備：
土 地 銀行借款 $ 452,738 $ 452,738 $ 452,738房屋及建築 銀行借款 4,824,363 5,117,734 5,472,748機器設備 銀行借款 872,666 2,119,435 5,150,407模 具 銀行借款 -- -- 133其他流動資產 關稅、土地租 80,531 174,486 285,133賃、銀行借款
及購置設備
之信用擔保
專款帳戶
預付租金-土地使用權銀行借款 97,176 94,254 100,498合 計 $ 6,327,474 $ 7,958,647 $ 11,461,657九、重大或有負債及未認列之合約承諾
(一)或有負債：無此事項。
(二)承諾事項
1.本公司於九十三年四月七日與百慕達南茂公司簽訂技術專利權使用合約，合約價款美金 20,000仟元，合約期間為二十年，每三個月為一期，共八十期，每期支付美金250仟元。截至一○二年十二月三十一日止尚有應付金額共計美金10,250仟元。
2.上海宏茂公司與百慕達南茂公司於一○○年十月簽訂技術授權合約，合約金額為人民幣 27,400仟元，合約期間為一○一年八月一日起十年，每三個月為一期，共四十期，每期支付人民幣685仟元。截至一○二年十二月三十一日止尚有應付金額共計人民幣23,290仟元。
3.美商FreescaleSemiconductor,Inc.(以下簡稱Freescale)於九十八年七月十三日於美國加州 Santa Clara法院，對本公司提起違約訴訟，本公司與 Freescale已於美國時間一○二年六月二十日達成和解，Freescale同意授權本公司自一○○年至一○四年度間使用專利權技術，本公司則分期支付權利金總計美金5,000仟元，本公司已於一○二年七月支付一○○年至一○一年度之專利授權金共計美金2,000仟元，一○二年至一○四年度之專利授權金每年為美金1,000仟元，於每年十二月十五日前支付。截至一○二年十二月三十一日止尚有應付金額共計美金2,000仟元。
4.已簽約但尚未發生之資本支出
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日不動產、廠房及設備
新台幣(仟元) $ 265,271 $ 862,810 $ 649,539美金(仟元) -- 874 --歐元(仟元) -- -- 76人民幣(仟元) 2,518 6,551 7,1515.截至一○二年十二月三十一日止，合併公司對財政部關稅局之進口貨物先放後稅及自用保稅倉庫按月彙報先行出倉之應繳稅費記帳保證，由華南商業銀行及台灣銀行提供擔保，金額為136,000仟元。
6.營業租賃協議
請參閱附註六(卅三)說明。
十、重大之災害損失：無此事項。
十一、重大之期後事項
1.本公司一○三年三月十日董事會決議通過辦理現金增資發行新股計 21,764仟股，每股面額10元，惟每股發行價格未定。
2.泰林公司於一○二年六月十七日經股東會決議通過對MMT增資美金1,000萬元，再由MMT全數轉投資上海宏茂公司，並於一○二年八月二十九日經經濟部投資審議委員會核准備查在案。泰林公司已於一○三年一月二十一日匯出對MMT之增資款美金1,000萬元，原投資金額由美金39,951仟元增加至美金49,951仟元。
3.泰林公司於一○三年一月十六日出售百慕達南茂公司之股票予百慕達南茂公司，處分價款為1,109,647仟元，產生處分利益812,227仟元
十二、其 他
(一)資本風險管理
合併公司之資本管理目標，係為保障合併公司得以繼續經營，並維持最佳資本結構以降低資金成本，為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構，合併公司可能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出售資產以降低債務。合併公司透過定期審核資產負債比例對資金進行監控。合併公司之資本為資產負債表所列示之「權益總計」，亦等於資產總計減負債總計。
合併公司一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一日之資產負債比例如下：
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日負債總計 $ 12,101,980 $ 13,393,540 $ 14,079,738資產總計 30,048,753 29,251,885 28,032,003負債資產比例 40.27％ 45.79％ 50.23％經檢視近期之資產負債比例，一○二年十二月三十一日負債資本比率之減少，主要係因獲利成長並清償借款所造成之淨負債減少。
(二)金融工具
1.金融工具之種類
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日金融資產
現金及約當現金 $ 9,718,077 $ 8,325,411 $ 5,954,440放款及應收款 4,207,461 4,178,231 3,782,245備供出售金融資產 1,080,568 1,356,480 910,255以成本衡量之金融資產 8,594 11,635 39,121$ 15,014,700 $ 13,871,757 $ 10,686,061金融負債
以攤銷後成本衡量之金
融負債：
短期借款 $ 786,680 $ 366,481 $ 546,917應付帳款及其他應付款 3,217,494 2,975,171 3,205,363長期借款(含一年內到
期之部分) 6,763,728 8,967,727 9,168,328$ 10,767,902 $ 12,309,379 $ 12,920,608金融工具之詳細資訊已揭露於各該個別附註。
2.財務風險管理目的與政策
合併公司財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及流動性風險，並依政策及風險偏好，進行前述風險之辨認、衡量及管理。
合併公司對於財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控制，重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務管理活動執行期間，合併公司須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。
合併公司為降低並進而管理相關財務風險，致力於分析、辨認及評估相關財務風險因素對合併公司財務之可能不利影響，並提出相關因應方案藉以規避財務風險產生之不利因素。
(1)市場風險
合併公司之市場風險係金融工具因市場價格變動，導致其公允價值或現金流量波動之風險，市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況，且各風險變數之變動通常具關聯性，惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。
Ａ.匯率風險
合併公司匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與合併公司功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。
合併公司之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同，部位相當部分會產生自然避險效果，此自然避險方式不符合避險會計之規定，因此未採用避險會計；另國外營運機構淨投資係屬策略投資，因此，合併公司未對此進行避險。
敏感度分析
合併公司於資產負債表日具匯率波動重大曝險之非功能性貨幣計價之資產及負債資訊及其敏感度分析如下：
102年12月31日
帳面金額敏 感 度 分 析外 幣匯 率(新台幣)變動幅度損益影響權益影響金融資產
貨幣性項目
美 金 $ 167,147 29.8050$ 4,982,546 5％$ 249,127$ --日 圓 2,786,841 0.2839 791,181 5％ 39,559 --人民幣 87,725 4.8869 428,706 5％ 21,435 --非貨幣性項目
美金(註2) 36,255 29.8050 1,080,568 5％ -- 54,028日圓(註1) 24,025 0.3573 8,584 5％ -- --金融負債
貨幣性項目
美 金 44,624 29.8050 1,329,925 5％ 66,496 --日 圓 2,329,926 0.2839 661,420 5％ 33,071 --人民幣 50,396 4.8869 246,282 5％ 12,314 --註1：係以成本衡量之金融資產
註2：係備供出售金融資產
101年12月31日
帳面金額敏 感 度 分 析外 幣匯 率(新台幣)變動幅度損益影響權益影響金融資產
貨幣性項目
美 金 $ 219,401 29.0400$ 6,371,552 5％$ 318,578$ --日 圓 2,555,647 0.3364 859,732 5％ 42,987 --人民幣 63,404 4.6202 292,937 5％ 14,647 --非貨幣性項目
美金(註1) 91 33.2600 3,041 5％ -- --美金(註2) 46,710 29.0400 1,356,480 5％ -- 67,824日圓(註1) 24,025 0.3573 8,584 5％ -- --金融負債
貨幣性項目
美 金 18,117 29.0400 526,119 5％ 26,306 --日 圓 1,510,406 0.3364 508,124 5％ 25,406 --人民幣 47,018 4.6202 217,234 5％ 10,862 --註1：係以成本衡量之金融資產
註2：係備供出售金融資產
101年1月1日
帳面金額敏 感 度 分 析外 幣匯 率(新台幣)變動幅度損益影響權益影響金融資產
貨幣性項目
美 金 $ 146,700 3 0.2750$4,442,153 5％ $ 222,108$ --日 圓
586,033 0.3897 228,891 5％ 11,445 --~0.3906
人民幣 79,327 4.8049 381,158 5％ 19,058 --非貨幣性項目
美金(註1) 317 33.2600 10,527 5％ -- --美金(註2) 30,066 30.2750 910,255 5％ -- 45,513日圓(註1) 80,000 0.3573 28,584 5％ -- --金融負債
貨幣性項目
美 金 15,963 30.2750 483,226 5％ 24,161 --日 圓
1,626,183 0.3897 635,156 5％ 31,758 --~0.3906
人民幣 54,537 4.8049 261,181 5％ 13,059 --註1：係以成本衡量之金融資產
註2：係備供出售金融資產
B.利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量波動之風險，合併公司之利率風險主要係來自於浮動利率借款。合併公司藉由維持一適當之浮動利率組合來管理利率風險。
合併公司定期評估避險活動，使其與利率觀點及既定之風險偏好一致，以確保採用最符合成本效益之避險策略。
合併公司之金融資產及金融負債利率曝險於本附註之流動性風險中說明。
敏感度分析係依金融工具於報導期間結束日之利率曝險而決定。
對於浮動利率負債，其分析方式係假設報導期間結束日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少1％，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加或減少1％，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一日之淨利將減少或增加 75,504仟元、93,342仟元及 97,152仟元，主係合併公司之變動利率借款所致。
C.其他價格風險
合併公司因持有上市櫃權益證券而產生權益價格曝險。合併公司管理階層藉由持有不同風險投資組合以管理風險。合併公司權益價格風險主要集中於美國那斯達克交易所技術產業權益工具。
敏感度分析係依報導期間結束日之權益價格曝險進行。
若權益價格上漲或下跌10％，一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一日其他綜合損益將因持有備供出售金融資產公允價值之變動，分別增加或減少 108,057仟元、135,648仟元及91,026仟元。
(2)信用風險
信用風險係指交易對方無法履行合約義務而造成合併公司財務損失之風險。截至一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一日止，合併公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險曝險主要來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
合併公司之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。
業務單位係依循合併公司之客戶信用風險管理之政策、程序及控制以管理客戶信用風險。所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務狀況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及內部評等標準等因素。另亦於適當時機使用某些信用增強工具，以降低特定客戶之信用風險。
財務單位依照合併公司政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風險。合併公司之交易對象經由內部之控管程序決定，係屬信用良好之銀行及公司組織，無重大之履約疑慮，故無重大之信用風險。
(3)流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度之使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
銀行借款對合併公司而言係一項重要流動性來源。截至一○二年十二月三十一日與一○一年十二月三十一日及一月一日止，合併公司之短期銀行融資額度請參閱附註六(十一）。
流動性及利率風險表
下表說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債合約到期情形，係依據合併公司最早可能被要求還款之日期，並以其未折現現金流量編製，包括以浮動利率支付之利息及本金之現金流量，但不考慮銀行可執行要求合併公司立即還款之權利的機率。
102年12月31日
短於一年一至三年三至五年超過五年合 計非衍生金融負債
短期借款 $ 790,438$ --$ --$ --$ 790,438應付帳款 956,799 -- -- -- 956,799其他應付款(含關 2,260,695 -- -- -- 2,260,695係人)
長期借款(含一年 2,995,869 3,848,119 126,796 -- 6,970,784內到期)
存入保證金 -- -- -- 2,192 2,192$ 7,003,801$ 3,848,119$ 126,796$ 2,192$ 10,980,908101年12月31日
短於一年一至三年三至五年超過五年合 計非衍生金融負債
短期借款 $ 367,724$ --$ --$ --$ 367,724應付帳款 890,077 -- -- -- 890,077其他應付款(含關 2,085,094 -- -- -- 2,085,094係人)
長期借款(含一年 2,430,465 4,908,831 2,040,603 25,355 9,405,254內到期)
存入保證金 -- -- -- 2,478 2,478$ 5,773,360$ 4,908,831$ 2,040,603$ 27,833$ 12,750,627
101年1月1日
短於一年一至三年三至五年超過五年合 計非衍生金融負債
短期借款 $ 549,438$ --$ --$ --$ 549,438應付帳款 1,130,730 -- -- -- 1,130,730其他應付款(含關 2,074,633 -- -- -- 2,074,633係人)
長期借款(含一年 942,053 4,991,682 3,812,548 127,990 9,874,273內到期)
存入保證金 -- -- -- 1,940 1,940$ 4,696,854$ 4,991,682$ 3,812,548$ 129,930$ 13,631,014上述非衍生金融資產及負債之浮動利率工具金額，將因浮動利率與報導期間結束日所估計之利率不同而改變。
3.金融工具之公允價值
(1)金融工具之公允價值
102年 12月 31日 101年 12月 31日 1 0 1年 1月 1日帳面金額公允價值帳面金額公允價值帳面金額公允價值金融資產
備供出售金融資產$ 1,080,568$ 1,080,568$ 1,356,480$ 1,356,480$ 910,255$ 910,255金融負債
以攤銷後成本衡量
之金融負債：
短期借款 $ 786,680$ 786,680$ 366,481$ 366,481$ 546,917$ 546,917長期借款(含一年 6,763,728 6,763,728 8,967,727 8,967,727 9,168,328 9,168,328內到期部分)
(2)衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：
 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債，其公允價值係分別參照市場報價決定。
 衍生工具公允價值係採用公開報價計價。當無法取得公開報價時，非選擇權衍生工具係採用衍生工具存續期間適用殖利率曲線以現金流量折現分析計算公允價值，選擇權衍生工具係採用選擇權定價模式計算公允價值。
 其他金融資產及金融負債(除上述外)之公允價值係依照以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定。
(3)認列於合併資產負債表之公允價值衡量
下表提供金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三等級。
 第一等級公允價值衡量係指相同資產或負債於活絡市場之報價(未經調整)。
 第二等級公允價值衡量係指由資產或負債直接(亦即價格)或間接(亦即由價格推導而得)之可觀察輸入值推導公允價值，但包括於第一等級之報價者除外。
 第三等級公允價值衡量係指評價技術係依不可觀察輸入值(非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值)推導公允價值。
102年12月31日
第一等級第二等級第三等級合 計備供出售金融資產$ -- $ 1, 080,568$ -- $ 1, 080,568101年12月31日
第一等級第二等級第三等級合 計備供出售金融資產$ -- $ 1, 356,480$ -- $ 1,356,480101年1月1日
第一等級第二等級第三等級合 計備供出售金融資產$ -- $ 910,255$ -- $ 910,255一○二年及一○一年度均無公允價值衡量第一等級與第二等級間移轉之情形。
十三、附註揭露事項
編製合併財務報表時，母子公司間重大交易及其餘額業已全數銷除。
(一)重大交易事項相關資訊：
||||
|-|-|-|
|編 號|項 目|說 明|
|1|資金貸與他人|附表一|
|2|為他人背書保證|無|
|3|期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)|附表二|
|4|累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額20％以上|附表三|
|5|取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額 20％以上|無|
|6|處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額 20％以上|無|
|7|與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額20％以上|附表四|
|8|應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額20％以上|無|
|9|從事衍生工具交易|附註六(二)|
|10|母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額|附表五|

(二)轉投資事業相關資訊：附表六。
(三)大陸投資資訊：附表七。
附表一
南茂科技股份有限公司一○二年度資金貸與他人明細如下： 單位：新台幣仟元
||||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|編 號|貸出資金之 公 司|貸 與 對 象|往 來 項 目|是 否 為關 係 人|本 期 最高 金 額|期 末 餘 額|實際動支金額|利率區間|資 金貸與性質|業 務 往來 金 額|有短期融通資金必要之原因|提列備抵呆帳金額|擔 保 品||對個別對象資金 貸 與 限 額( 註 1 )|資 金 貸 與總 限 額( 註 1 )|
||||||||||||||名 稱|價 值|||
|0|本 公 司|歌林(股)公司|其他應收款|否|$ 129,566|$ --|$ 129,566|4.69％|有短期融通資金 之 必 要 者|$ --|營運週轉|$ --|--|$ --|$ 6,176,147|$ 6,176,147|

註1：係淨值百分之四十。
附表二
南茂科技股份有限公司一○二年十二月三十一日持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)： 單位：新台幣仟元
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|持有之公司|有 價 證 券||與 有 價 證 券 發行 人 之 關 係|帳 列 科 目|期 末||||備 註||
||種 類|名 稱|||股數/單位（仟股）|帳面金額( 註 3)|比 率 ％|市 價 （ 註 1 ）|提供擔保股數(仟股)|質 借 金 額|
|本 公 司|股 票|大溪育樂(股)公司|無|註2|特 別 股|$ 10|--|$ --|--|$ --|
|本 公 司|股 票|CTJ|無|註2|56|8,584|11|--|--|--|

註1：(1)有公開市價者，股票係指資產負債表日收盤價；開放型基金，其市價係指資產負債表日該基金淨資產價值。
(2)無公開市價者，股票市價係股權淨值。
註2：以成本衡量之金融資產－非流動。
註3：係已減除累計減損之金額。
附表二之一
泰林科技股份有限公司一○二年十二月三十一日持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)： 單位：新台幣仟元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|持 有 之公 司|有 價 證 券||與 有 價 證 券 發行 人 之 關 係|帳 列 科 目|期 末||||備 註||
||種 類|名 稱|||股 數( 仟 股 ) 或單位數( 仟單位)|帳 面 金 額( 註 4 )|比 率( ％ )|市 價( 註 1 )|提 供 擔 保 股 數( 仟 股 )|質 借 金 額|
|泰 林 公 司|股 票|新 林 公 司|無|註2|2,361|$ --|--|$ --|--|$ --|
|泰 林 公 司|股 票|百 慕 達 南 茂 公 司|本 公 司 之 最 終 母 公 司|註3|2,094|1,080,568|6.59|1,080,568|--|--|

註1：(1)有公開市價者，股票係指資產負債表日收盤價；開放型基金，其市價係指資產負債表日該基金淨資產價值。
(2)無公開市價者，股票市價係股權淨值。
註2：以成本衡量之金融資產－非流動。
註3：備供出售金融資產－流動。
註4：係已減除累計減損之金額。
附表三
南茂科技股份有限公司一○二年度累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上： 單位：新台幣仟元
|||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|買賣之公司|有 價 證 券||帳 列 科目|交易對象|關 係|期 初||買 入||賣 出||||期 末||
||種 類|名 稱||||股數/單位( 仟 )|金 額|股數/單位( 仟 )|金 額|股數/單位( 仟 )|售 價|帳 面 成 本|處分(損)益/利息收入|股數/單位( 仟 )|金 額|
|本 公 司|受益憑證|國 泰 台 灣 貨幣 市 場 基 金|透過損益按公允價值衡量之金融資產|--|無|--|$ --|28,826|$ 350,000|28,826|$ 350,253|$ 350,000|$ 253|--|$ --|
|本 公 司|受益憑證|台 新 大 眾 貨幣 市 場 基 金|透過損益按公允價值衡量之金融資產|--|無|--|--|39,787|550,000|39,787|550,582|550,000|582|--|--|
|本 公 司|受益憑證|台 新 1 6 9 9 貨幣 市 場 基 金|透過損益按公允價值衡量之金融資產|--|無|--|--|53,196|700,000|53,196|700,697|700,000|697|--|--|
|本 公 司|受益憑證|統 一 強 棒 貨幣 市 場 基 金|透過損益按公允價值衡量之金融資產|--|無|--|--|49,162|800,000|49,162|800,841|800,000|841|--|--|
|本 公 司|受益憑證|復 華 貨 幣市 場 基 金|透過損益按公允價值衡量之金融資產|--|無|--|--|28,427|400,000|28,427|400,329|400,000|329|--|--|
|本 公 司|受益憑證|瀚 亞 威 寶 貨幣 市 場 基 金|透過損益按公允價值衡量之金融資產|--|無|--|--|30,205|400,000|30,205|400,325|400,000|325|--|--|
|本 公 司|受益憑證|日 盛 貨 幣市 場 基 金|透過損益按公允價值衡量之金融資產|--|無|--|--|34,716|500,000|34,716|500,471|500,000|471|--|--|
|本 公 司|受益憑證|元 大 寶 來 萬 泰貨 幣 市 場 基 金|透過損益按公允價值衡量之金融資產|--|無|--|--|60,965|900,000|60,965|900,943|900,000|943|--|--|
|本 公 司|受益憑證|元 大 寶 來 得 寶貨 幣 市 場 基 金|透過損益按公允價值衡量之金融資產|--|無|--|--|38,437|450,000|38,437|450,430|450,000|430|--|--|
|本 公 司|受益憑證|第 一 金 全 家 福貨 幣 市 場 基 金|透過損益按公允價值衡量之金融資產|--|無|--|--|4,602|800,000|4,602|800,699|800,000|699|--|--|
|本 公 司|受益憑證|第 一 金 台 灣 貨幣 市 場 基 金|透過損益按公允價值衡量之金融資產|--|無|--|--|40,313|600,000|40,313|600,544|600,000|544|--|--|
|本 公 司|受益憑證|華 南 永 昌 鳳 翔貨 幣 市 場 基 金|透過損益按公允價值衡量之金融資產|--|無|--|--|50,413|800,000|50,413|800,750|800,000|750|--|--|
|本 公 司|附 買 回公 司 債|台 灣 中 油 股份 有 限 公 司|透過損益按公允價值衡量之金融資產|--|無|--|--|--|1,994,685|--|1,995,143|1,994,685|509|--|--|
|本 公 司|附 買 回公 司 債|台 灣 電 力 股份 有 限 公 司|透過損益按公允價值衡量之金融資產|--|無|--|--|--|1,296,428|--|1,296,826|1,296,428|443|--|--|

附表三之一
泰林科技股份有限公司一○二年度累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上： 單位：新台幣仟元
|||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|買、賣之公 司|有 價 證 券||帳 列 科 目|交 易 對 象|關 係|期 初||買 入||賣 出||||期 末||
||種 類|名 稱||||股數單位(仟股)|金 額|股數單位(仟股)|金 額|股數單位(仟股)|金 額|帳面成本|處分(損)益|股數單位(仟股)|金 額|
|泰 林公 司|股 票|百 慕 達 南茂 公 司|備 供 出 售金 融 資 產|東 京 精 密株 式 會 社|--|4,474|$ 635,580|--|$ --|380|$ 145,572|$ 54,052|$ 91,520|4,094|$ 581,528|
|泰 林公 司|股 票|百 慕 達 南茂 公 司|備 供 出 售金 融 資 產|百 慕 達 南茂 公 司|最 終母 公 司|4,094|581,528|--|--|2,000|916,503|284,109|632,394|2,094|297,419|

附表四
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 單位：新台幣仟元
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|進 ( 銷 ) 貨之 公 司|交易對象名 稱|關 係|交 易 情 形||||交易條件與一般交易不同之情形及原因||應 ( 收 ) 付 帳 款||備 註|
||||進(銷)貨|金 額|佔 總 進 ( 銷 )貨 之 比 率|授信期間|單 價|授 信 期 間|餘 額|佔總應收帳款 之 比 率||
|本 公 司|泰林公司|子 公 司|銷 貨|$ 130,527|1％|註1|--|註1|$ 52,025|1％|--|

註1：與一般交易相當。
附表五
母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額： 單位：新台幣仟元
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|編號( 註 1)|交 易 人 名 稱|交 易 往 來 對 象|與交易人之關係(註 2)|交 易 往 來 情 形||||
|||||科 目|金 額|交 易 條 件|佔 合 併 總 營 收 或 總資 產 之 比 率 ( 註 3 )|
|0|本 公 司|泰林公司|(1)|銷 貨|$ 130,527|--|1％|
|0|本 公 司|泰林公司|(1)|應收帳款|52,025|--|--|
|0|本 公 司|泰林公司|(1)|應付租賃款|59,668|--|--|
|0|本 公 司|泰林公司|(1)|租金支出|12,109|--|--|
|0|本 公 司|ChipMOS USA|(1)|銷售佣金|40,612|--|--|

註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
1.母公司填0。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字 1開始依序編號。
註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易，則無須重複揭露。如：母公司對子公司之交易，若母公司已揭露，則子公司部分無須重複揭露；子公司對子公司之交易，若其一子公司已揭露，則另一子公司無須重複揭露)：
(1)母公司對子公司
(2)子公司對母公司
(3)子公司對子公司
註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債表科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註4：本表之重要交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示。
附表六
轉投資事業相關資訊(不包含大陸被投資公司)： 單位：新台幣仟元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|投 資 公司 名 稱|被投資公司名稱|所 在 地 區|主 要 營 業 項 目|原 始 投 資 金 額||期 末 持 有|||被 投 資 公 司本 期( 損 ) 益|本 期 認 列 之投 資( 損 ) 益|備 註|
|||||本 期 期 末|去 年 年 底|股數( 仟股)面額( 仟元)|比率( ％)|帳 面 金 額( 註 1 )||||
|本 公 司|ChipMOS USA|San Jose, USA|研究、開發、行銷半導體、電路、電子性相關產品|$ 3,088|$ 3,088|50|100|$ 12,112|$ 956|$ 956||
|本 公 司|泰林公司|台灣新竹縣|積體電路元件之代理銷售、測試設備之代理銷售、安裝及積體電路封裝與測試服務|1,722,371|1,722,371|104,696|48|2,257,279|700,455|325,422||
|泰林公司|MMT|英屬維京群島|控股公司|1,217,707|1,217,707|538,478|100|1,084,406|( 60,360)|( 60,360)||

註1：係已減除累計減損之金額。
附表七
泰林科技股份有限公司大陸投資資訊： 單位：新台幣仟元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|大 陸 被 投 資公 司 名 稱|主要營業項目|實 收 資 本 額|投資方式( 註 1 )|本期期初自台灣匯出累積投資金額|本期匯出或收回投資金額||本期期末自台灣匯出累積投資金額|被投資公司本 期 損 益|本公司直接或間接投資之持股比例|本期認列投資損益(註 2、(2)、B)|期 末 投 資帳 面 金 額|截至本期止已匯回投資收益|
||||||匯 出|收 回|||||||
|上海宏茂公司|積體電路封裝及 測 試 服 務|$ 4,344,937(USD 130,000仟元)|(2) MMT|$ 1,217,707(USD 39,951仟元)|$ --|$ --|$ 1,217,707(USD 39,951仟元)|($ 60,099)|100％|($ 60,099)|$ 1,094,867|$ --|

||||
|-|-|-|
|本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額|經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額|依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額( 註 4 )|
|$1,217,707(USD 39,951仟元)|$1,515,757(USD 49,951仟元)|$2,869,160|

註1：資方式區分為下列三種，標示種類別即可：
(1)直接赴大陸地區從事投資。
(2)透過第三地區公司再投資大陸(請註明該第三地區之投資公司)。
(3)其他方式。
註2：本期認列投資損益欄中：
(1)若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明
(2)投資損益認列基礎分為下列三種，應予註明
A.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表
B.經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表
C.其他。
註3：本表相關數字應以新台幣列示。
註4：非中小企業之其他企業以淨值或合併淨值之百分之六十，其較高者為限額。
十四、部門資訊
(一)一般性資訊
合併公司主要營運活動係從事積體電路產業之測試、封裝、平面顯示器驅動IC及驅動IC金凸塊製程、模組記憶體及一般投資業，依國際財務報導準則第八號規定辨認後，合併公司應報導部門包括測試、封裝、平面顯示器驅動IC、晶圓凸塊及其他等共5個應報導部門。
(二)部門資訊
合併公司之應報導部門係策略性事業單位，以提供不同產品及勞務。營運部門之會計政策皆與附註四所述之重要會計政策彙總說明相同。
合併公司負債之衡量金額未提供予營運決策者，故未予揭露。合併公司應報導部門收入、損益及資產之金額暨調節至合併公司相對應金額，彙總如下：
一○二年度
平面顯示 調節及
測 試 封 裝 器驅動 IC 晶圓凸塊 其 他 沖 銷 合計收 入
來自外部客戶$4,596,116 $6,273,673$4,781,221$3,710,920$ -- $ -- $19,361,930收入淨額
部門間收入淨 4,924 130,633 -- -- 44,211 ( 179,768 ) --額
收入合計 $4,601,040 $6,404,306$4,781,221$3,710,920$ 44,211 ($ 179,768 )$19,361,930利息收入 $ -- $ -- $ -- $ -- $ 34,391 ($ 1,261 )$ 33,130利息費用 -- -- -- -- ( 181,686 ) 1,261 ( 180,425 )折舊與攤銷 ( 1,314,987 ) ( 590,899 ) ( 1,008,206 ) ( 390,963 ) ( 255 ) 10,362 ( 3,294,948 )重大之收益與
費損項目：
處分投資利益 -- -- -- -- 731,028 -- 731,028處分及報廢不 -- -- -- -- 127,365 ( 5,338 ) 122,027動產、廠房及
設備利益
其他重大非現
金項目：
資產減損 -- -- -- -- ( 3,932 ) -- ( 3,932 )部門損益 $ 336,959 $ 374,420$1,057,372$ 332,364$ 1,452,009 ($ 202,004 )$ 3,351,120資 產
非流動資產之
資本支出 $ 350,081 $ 770,218$2,053,704$ 455,367$ 74 ($ 4,582 )$ 3,624,862部門資產 $3,239,589 $2,672,015$4,564,714$2,470,019$21,698,488 ($4,596,072 )$30,048,753
一○一年度
平面顯示 調節及
測 試 封 裝 器驅動 IC晶圓凸塊 其 他 沖 銷 合計收 入
來自外部客戶$5,563,238 $6,380,612$4,356,271$2,920,439$ -- $ -- $19,220,560收入淨額
部門間收入淨 14,070 42,407 -- -- 45,263 ( 101,740 ) --額
收入合計 $5,577,308 $6,423,019$4,356,271$2,920,439$ 45,263 ($ 101,740 )$19,220,560利息收入 $ -- $ -- $ -- $ -- $ 24,608$ -- $ 24,608利息費用 -- -- -- -- ( 227,765 ) -- ( 227,765 )折舊與攤銷 ( 2,449,192 ) ( 788,437 ) ( 1,087,279 ) ( 372,653 ) ( 587 ) 63,346 ( 4,634,802 )重大之收益與
費損項目：
處分投資利益 -- -- -- -- 248,449 -- 248,449處分及報廢不 -- -- -- -- ( 10,822 ) ( 6,140 ) ( 16,962 )動產、廠房
及設備損失
其他重大非現
金項目：
資產減損 -- -- -- -- ( 35,869 ) -- ( 35,869 )部門損益 $ 163,574 $ 52,081$1,019,533$ 102,623 ($ 70,623 )$ 120,306$ 1,387,494資 產
非流動資產之
資本支出 $ 528,846 $ 418,013$ 980,716$ 917,714$ 37 ($ 27,433 )$ 2,817,893部門資產 $4,192,179 $2,465,372$3,527,329$2,429,603$20,788,742 ($4,151,340 )$29,251,885(三)部門間收入、損益及部門資產之調節資訊
1.部門收入
1 0 2 年 度 1 01 年 度部門收入合計 $ 19,497,487 $ 19,277,037所有其他部門收入 44,211 45,263銷除部門間收入 ( 179,768 ) ( 101,740 )收入合計 $ 19,361,930 $ 19,220,5602.部門損益
1 0 2 年 度 1 01 年 度部門損益合計 $ 2,101,115 $ 1,337,811所有其他部門損益 1,452,009 ( 70,623 )銷除部門間損益 ( 202,004 ) 120,306部門稅前損益 $ 3,351,120 $ 1,387,494
3.部門資產
102年 12月 31日 1 01年 12月 31日部門資產合計 $ 12,946,337 $ 12,614,483所有其他部門資產 21,698,488 20,788,742銷除部門間資產 ( 4,596,072 ) ( 4,151,340 )部門資產 $ 30,048,753 $ 29,251,885(四)產品別及勞務別之資訊
合併公司收入主要來自測試收入及封裝收入，其明細組成如下:
102年度 101年度
收入組成 金 額 ％ 金 額 ％測試收入 $ 4,596,116 24$ 5,563,238 29封裝收入 6,273,673 32 6,380,612 33平面顯示驅動IC收入 4,781,221 25 4,356,271 23晶圓凸塊收入 3,710,920 19 2,920,439 15合 計 $ 19,361,930 100$ 19,220,560 100(五)地區別資訊
102年度 101年度
地 區 收 入非流動資產收 入非流動資產台 灣 $ 13,955,390$ 12,376,056$ 13,636,208$ 12,007,433美 國 830,910 1,208 1,400,707 1,355日 本 516,995 -- 491,092 --韓 國 611,357 -- 310,419 --中 國 255,710 681,695 355,398 710,361新加坡 2,838,978 -- 2,779,346 --馬來西亞 140,076 -- 231,365 --泰 國 179,946 -- 3,656 --其 他 32,568 -- 12,369 --合 計 $ 19,361,930$ 13,058,959$ 19,220,560$ 12,719,149(六)重要客戶資訊
合併公司一○二年及一○一年度占損益表上營業收入金額10％以上之重要客戶資訊如下：
102年度 101年度
客戶名稱金 額 ％ 金 額 ％甲 $ 3,838,436 20$ 3,941,108 21乙 2,896,514 15 2,713,780 14
十五、首次採用國際財務報導準則
本合併財務報表係合併公司依證券發行人財務報告編製準則及金管會認可之國際財務報導準則所編製之合併財務報表，於編製初始合併資產負債表時，合併公司業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財務報表所報導之金額調整為依金管會認可之國際財務報導準則報導之金額，合併公司就首次採用金管會認可之國際財務報導準則所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則對合併公司財務狀況、財務績效及現金流量之影響及調節，說明如下：(一)所選擇之豁免項目
1.合併公司對發生於轉換至金管會認可之國際財務報導準則日(以下簡稱轉換日)前之企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第三號規定，此豁免亦適用於合併公司過去取得之投資關聯企業。
2.合併公司在九十二年所發行之認股權，未依照國際財務報導準則第二號之規定處理，但該等認股權未執行部分，在轉換日之前皆已註銷，未流通在外，因此，合併公司選擇國際財務報導準則第一號對股份基礎給付豁免之規定。
3.合併公司之所有員工福利（含退休金）計畫，不依國際會計準則第十九號員工福利規定追溯調整，並於轉換日全數調整保留盈餘。
4.合併公司曾經發行複合式金融工具－可轉換公司債，於轉換日前皆已結清，對於複合式金融工具，其負債要素於轉換日已不存在，故選擇豁免，不依國際會計準則第三十二號「金融工具：表達」規定追溯調整。
5.合併公司在金管會認可之國際財務報導準則下對依公允價值認列之金融工具，不依照國際會計準則第三十九號規定追溯調整，而僅將國際會計準則第三十九號之規定適用於轉換日或之後發生之交易。
6.合併公司對於所有符合資本化條件之借款成本，不依國際會計準則第二十三號規定追溯調整，而於轉換日後採用。
(二)合併公司除避險會計，因其與合併公司無關，未適用國際財務報導準則第一號之追溯適用之例外規定外，其他追溯適用之例外說明如下：
1.會計估計
於一○一年一月一日依金管會認可之國際財務報導準則所作之估計，係與該日依中華民國一般公認會計原則所作之估計一致。
2.金融資產及金融負債之除列
國際會計準則第三十九號「金融工具：認列與衡量」之除列規定推延適用於九十三年一月一日以後所發生之交易。
3.非控制權益
推延適用國際會計準則第二十七號(民國九十七年修正)之下列規定：
(1)有關將綜合損益總額歸屬於母公司業主及非控制權益，即使非控制權益因而產生虧損餘額之規定；
(2)有關母公司對子公司未導致喪失控制之所有權權益之變動，應作為權益交易處理之規定；及
(3)有關母公司對子公司喪失控制之規定。
(三)合併公司自先前依中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則及選擇適用金管會認可之國際財務報導準則第一號規定，各該期間之權益、綜合損益及現金流量之調節列示於下列各表：
1.一○一年一月一日權益之調節：
金管會認可之國金管會認可之國際我國會計準則 影響金額 際財務報導準則財務報導準則科目流動資產
現金及約當現金 $ 6,066,286 ($ 111,846 ) (7) $ 5,954,440 現金及約當現金應收票據 5,710 -- 5,710 應收票據淨額應收帳款 3,666,407 -- 3,666,407 應收帳款淨額其他應收款、其他流動資產 107,357 -- 107,357 其他應收款其他應收款-關係人 2,771 -- 2,771 其他應收款-關係人
其他流動資產 557 913 (3) 1,470 當期所得稅資產存 貨 1,533,865 -- 1,533,865 存 貨預付款項 55,301 2,476 (2) 57,777 預付款項其他流動資產 1,307 396,979 (7) 398,286 其他流動資產遞延所得稅資產-流動 76,559 ( 76,559 ) (3) -- --受限制資產 285,133 ( 285,133 ) (7) -- -- 11,801,253 ( 73,170 ) 11,728,083
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基金及長期投資
備供出售金融資產 910,255 -- 910,255 備供出售金融資產-非流動以成本衡量之金融資產 39,121 -- 39,121 以成本衡量之金融資產-非流動 949,376 -- 949,376
固定資產 14,009,691 468,145(4)、(5) 14,477,836 不動產、廠房及設備
無形資產 100,498 ( 90,042 )(2)、(4) 10,456 無形資產其他資產
存出保證金 21,415 -- 21,415 存出保證金遞延費用 118,808 ( 118,808 ) (4) -- --遞延所得稅資產 600,352 123,925(1)、(3) 724,277 遞延所得稅資產 -- -- 98,022 (2) 98,022 長期預付租金其他資產-其他 411,623 ( 389,085 )(1)、(5) 22,538 其他非流動資產-其他
1,152,198 ( 285,946 ) 866,252
資產總計 $ 28,013,016 $ 18,987 $ 28,032,003資產總計
流動負債
短期借款 $ 546,917 -- $ 546,917 短期借款應付帳款 1,130,730 -- 1,130,730 應付帳款應付所得稅 19,370 913 (3) 20,283 當期所得稅負債其他應付款-關係人 42,188 -- 42,188 其他應付款-關係人
應付費用、應付設備款、其 2,032,445 -- 2,032,445 其他應付款他流動負債
應付費用 37,619 -- 37,619 負債準備預收貨款 185,469 -- 185,469 預收貨款遞延收入 2,383 -- 2,383 遞延收入一年內到期長期負債 684,028 -- 684,028 一年內到期之長期借款
其他流動負債 21,828 -- 21,828 其他流動負債-其他
4,702,977 913 4,703,890
長期負債
長期借款 8,484,300 -- 8,484,300 長期借款長期遞延收入 606,740 -- 606,740 長期遞延收入 9,091,040 -- 9,091,040
其他負債
應計退休金負債 -- 282,868 (1) 282,868 應計退休金負債存入保證金 1,940 -- 1,940 存入保證金 1,940 282,868 284,808
負債合計 13,795,957 283,781 14,079,738負債總計
股東權益
股 本 8,428,553 -- 8,428,553 股 本資本公積 1,455,657 ( 116,183 ) (6) 1,339,474 資本公積保留盈餘 保留盈餘法定盈餘公積 202,473 -- 202,473 法定盈餘公積未分配盈餘 1,983,653 ( 130,791 )(1)、(6) 1,852,862 未分配盈餘(接下頁)
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股東權益其他調整項目 其他權益累積換算調整數 ( 1,134 ) -- ( 1,134 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額金融商品之未實現損益 ( 6,159 ) -- ( 6,159 ) 備供出售金融資產未實現損益少數股權 2,154,016 ( 17,820 ) (1) 2,136,196 非控制權益股東權益合計 14,217,059 ( 264,794 ) 13,952,265權益總計
負債及股東權益總計 $ 28,013,016 $ 18,987 $ 28,032,003負債及權益總計(1)合併公司對於確定福利計畫之退職福利，按國際會計準則第十九號之相關規定予以辦理，並採用精算師出具之精算報告予以調減原帳列預付退休金29,292仟元及調增應計退休金負債282,868仟元，經考量所得稅影響後，同時調增遞延所得稅資產－非流動47,366仟元及調減保留盈餘246,974仟元以及非控制權益17,820仟元。
(2)土地使用權100,498仟元依性質及使用期間重分類至預付款項2,476仟元及長期預付租金98,022仟元。
(3)遞延所得稅資產－流動應重分類為遞延所得稅資產－非流動金額為76,559仟元，另因考量不同納稅主體其所得稅不能互抵，故同時調增當期所得稅資產與當期所得稅負債913仟元。
(4)原帳列其他資產項下之遞延費用118,808仟元依性質將屬專門技術10,456仟元重分類至無形資產項下，裝修工程及電腦軟體等108,352仟元重分類至不動產、廠房及設備項下。
(5)原帳列其他資產項下之員工宿舍248,429仟元及閒置資產111,364仟元依金管會認可之國際財務報導準則規定應重分類為不動產、廠房及設備項下。
(6)合併公司依權益法而認列之資本公積－長期股權投資，除金管會認可之國際財務報導準則未有規定或涉及公司法及經濟部相關函令者外，因不符金管會認可之國際財務報導準則，故將資本公積116,183仟元於轉換日調增保留盈餘。
(7)合併公司之受限制資產285,133仟元及定期存款期間超過三個月111,846仟元，依性質重分類至其他流動資產項下。
2.一○一年十二月三十一日權益之調節：
金管會認可之國金管會認可之國際我國會計準則 影響金額 際財務報導準則財務報導準則科目流動資產
現金及約當現金 $ 8,490,417 ($ 165,006 ) (7) $ 8,325,411 現金及約當現金應收票據 4,959 -- 4,959 應收票據淨額應收帳款 3,992,217 -- 3,992,217 應收帳款淨額其他應收款、其他流動資產 179,356 -- 179,356 其他應收款其他應收款-關係人 1,699 -- 1,699 其他應收款-關係人
其他流動資產 660 1,458 (3) 2,118 當期所得稅資產存 貨 1,687,889 -- 1,687,889 存 貨預付款項 100,035 3,436(2)、(4) 103,471 預付款項其他流動資產 ( 23 ) 339,492 (7) 339,469 其他流動資產遞延所得稅資產 77,825 ( 77,825 ) (3) -- --受限制資產 174,486 ( 174,486 ) (7) -- -- 14,709,520 ( 72,931 ) 14,636,589
基金及長期投資
備供出售金融資產 1,356,480 -- 1,356,480 備供出售金融資產-非流動以成本衡量之金融資產 11,635 -- 11,635 以成本衡量之金融資產-非流動 1,368,115 -- 1,368,115
固定資產 12,218,745 367,306(4)、(5) 12,586,051 不動產、廠房及設備
無形資產 178,890 ( 178,890 )(1)、(2) -- --其他資產
存出保證金 21,071 -- 21,071 存出保證金遞延費用 97,238 ( 97,238 ) (4) -- --遞延所得稅資產 381,029 147,003(1)、(3) 528,032 遞延所得稅資產 -- -- 91,873 (2) 91,873 長期預付租金其他資產-其他 291,277 ( 271,123 ) (5) 20,154 其他非流動資產-其他
790,615 ( 129,485 ) 661,130
資產總計 $ 29,265,885 ($ 14,000 ) $ 29,251,885資產總計
流動負債
短期借款 $ 366,481 -- $ 366,481 短期借款應付帳款-非關係人 890,077 -- 890,077 應付帳款其他應付款-關係人 39,348 -- 39,348 其他應付款-關係人
應付所得稅 27,422 1,458 (3) 28,880 當期所得稅負債應付費用、應付設備款 2,045,746 -- 2,045,746 其他應付款應付費用 56,168 -- 56,168 負債準備預收貨款 26,117 -- 26,117 預收貨款遞延收入 2,291 -- 2,291 遞延收入一年內到期長期負債 2,227,800 -- 2,227,800 一年內到期之長期借款
其他流動負債 23,911 -- 23,911 其他流動負債-其他
5,705,361 1,458 5,706,819
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(承上頁)
長期負債
長期借款 6,739,927 -- 6,739,927 長期借款長期遞延收入 547,078 -- 547,078 長期遞延收入 7,287,005 -- 7,287,005
其他負債
應計退休金負債 172,969 207,692 (1) 380,661 應計退休金負債存入保證金 2,478 -- 2,478 存入保證金遞延所得稅負債-非流動 -- 16,577 (3) 16,577 遞延所得稅負債 175,447 224,269 399,716
負債合計 13,167,813 225,727 13,393,540負債總計
股東權益
股 本 8,428,553 -- 8,428,553 股 本資本公積 1,615,083 ( 116,183 ) (6) 1,498,900 資本公積保留盈餘 保留盈餘法定盈餘公積 238,662 -- 238,662 法定盈餘公積未分配盈餘 3,064,745 ( 156,977 )(1)、(6) 2,907,768 未分配盈餘股東權益其他調整項目 其他權益累積換算調整數 ( 21,326 ) -- ( 21,326 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額未認列為退休金成本之淨 ( 50,631 ) 50,631 (1) -- --損失
金融商品未實現損益 256,511 -- 256,511 備供出售金融資產未實現損益少數股權 2,566,475 ( 17,198 ) (1) 2,549,277 非控制權益股東權益合計 16,098,072 ( 239,727 ) 15,858,345權益總計
負債及股東權益合計 $ 29,265,885 ($ 14,000 ) $ 29,251,885負債及權益總計(1)合併公司對於確定福利計畫之退職福利，按國際會計準則第十九號之相關規定予以辦理，並採用精算師出具之精算報告予以調減原帳列無形資產84,636仟元及調增應計退休金負債207,692仟元，經考量所得稅影響後，同時調增遞延所得稅資產－非流動52,601仟元、調減保留盈餘273,160仟元、調減未認列為退休金成本之淨損失50,631仟元及非控制權益17,198仟元。
(2)土地使用權94,254仟元依性質及使用期間重分類至預付款項2,381仟元及長期預付租金91,873仟元。
(3)遞延所得稅資產－流動應重分類為遞延所得稅資產－非流動金額為77,825仟元，另因考量不同納稅主體其所得稅不能互抵，故同時調增當期所得稅資產與當期所得稅負債1,458仟元及同時調增遞延所得稅資產及遞延所得稅負債16,577仟元。
(4)原帳列其他資產項下之遞延費用97,238仟元依性質將屬專門技術1,055仟元重分類至預付款項項下，裝修工程及電腦軟體等96,183仟元重分類至不動產、廠房及設備項下。
(5)原帳列其他資產項下之員工宿舍221,115仟元及閒置資產50,008仟元依金管會認可之國際財務報導準則規定應重分類為不動產、廠房及設備項下。
(6)合併公司依權益法而認列之資本公積－長期股權投資，除金管會認可之國際財務報導準則未有規定或涉及公司法及經濟部相關函令者外，因不符金管會認可之國際財務報導準則，故將資本公積116,183仟元於轉換日調增保留盈餘。
(7)合併公司之受限制資產174,486仟元及定期存款期間超過三個月165,006仟元，依性質重分類至其他流動資產項下。
3.一○一年一月一日至十二月三十一日綜合損益之調節：
金管會認可之國際財務我國會計準則 影響金額 報導準則營業收入 $ 19,220,560 $ -- $ 19,220,560營業成本 ( 16,676,599 ) ( 26,321 )(1)、(2) ( 16,702,920 )營業毛利 2,543,961 ( 26,321 ) 2,517,640營業費用
推銷費用 ( 78,314 ) ( 104 )(1)、(2) ( 78,418 )管理費用 ( 539,866 ) ( 1,304 )(1)、(2) ( 541,170 )研發費用 ( 492,774 ) ( 585 )(1)、(2) ( 493,359 ) ( 1,110,954 ) ( 1,993 ) ( 1,112,947 )營業利益 1,433,007 ( 28,314 ) 1,404,693營業外收入及支出
其他收入 219,766 -- 219,766其他利益及損失 ( 90,885 ) 82,485 (1) ( 8,400 )財務成本 ( 228,565 ) -- ( 228,565 )稅前淨利 1,333,323 54,171 1,387,494所得稅費用 ( 125,029 ) ( 9,210 ) (2) ( 134,239 )本期淨利 $ 1,208,294 44,961 1,253,255其他綜合損益
國外營運機構財 -- ( 46,510 )務報表換算之
兌換差額
備供出售金融資 -- 735,266產未實現評價
利益
確定福利計畫精 -- ( 84,970 ) (2) ( 84,970 )算損失
(接下頁)
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與其他綜合損益 -- 14,445 (2) ( 108,108 )組成部分相關
之所得稅
本期其他綜合損 495,678益(稅後淨額)
本期綜合損益總額 $ 1,748,933(1)因原列於其他資產項下之員工宿舍及閒置資產重分類於不動產、廠房及設備項下，故原列於營業外收益及費損之折舊82,485仟元亦相對重分類至營業成本項下80,067仟元及營業費用項下2,418仟元。
(2)對於確定福利計畫之退職福利，按國際會計準則第十九號之相關規定予以辦理，並採用精算師出具之精算報告予以調減退休金費用425仟元、營業成本53,746仟元及調增所得稅費用9,210仟元。另合併公司選擇將精算損益一次認列於其他綜合損益，故依精算報告調整確定福利計畫精算損失84,970仟元及與其他綜合損益組成部分相關之所得稅14,445仟元。
4.一○一年一月一日至十二月三十一日現金流量表之重大調整說明：
合併公司依中華民國原一般公認會計原則按間接法編製之現金流量表，係將利息收現數及利息支付數作為營業活動之現金流量，且未被要求單獨揭露利息收現數。惟依國際會計準則第七號「現金流量表」之規定，合併公司一○一年一月一日至十二月三十一日利息收現數為 21,474仟元及利息支付數為 228,486仟元應單獨揭露，且依其性質將利息收現及利息支付數表達為營運活動之現金流量。
除上述差異外，依國際財務報導準則編製之合併現金流量表與中華民國原一般公認會計原則所編製者，並無其他重大差異。