山东龙泉管道工程股份有限公司
审计报告
和信审字（2016）第 000628号
目 录 页码一、审计报告 1-2
二、已审财务报表及附注
1、资产负债表
2、利润表
3、现金流量表
4、所有者权益(股东权益)变动表
5、财务报表附注
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）二○一六年八月二十四日
山东龙泉管道工程股份有限公司 报告正文审 计 报 告
和信审字（2016）第 000628号山东龙泉管道工程股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的山东龙泉管道工程股份有限公司（以下简称龙泉股份公司）财务报表，包括 2016年 6月 30日的合并及母公司资产负债表，2016年 1-6月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是龙泉股份公司管理层的责任，这种责任包括:（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 1
山东龙泉管道工程股份有限公司 报告正文我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，龙泉股份公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了龙泉股份公司 2016年 6月 30日的合并及母公司财务状况以及 2016年 1-6月的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:
中国·济南
中国注册会计师:
二〇一六年八月二十四日
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 1
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注山东龙泉管道工程股份有限公司
2016年1月1日至2016年6月30日
（本附注除特别注明外，均以人民币元列示）
财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
山东龙泉管道工程股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由淄博龙泉管道工程有限公司整体变更设立的股份有限公司，于 2010年 3月 31日在淄博市工商行政管理局完成工商变更登记。
公司注册地及总部地址：山东省淄博市博山区尖山东路36号。
法定代表人：刘长杰。
公司的基本组织架构：公司设立了股东大会、董事会和监事会。下设行政办公室、人力资源部、财务部、证券部、发展规划中心、市场部、生产部、物资采购部、工程技术中心、质量管理部和审计部。
公司企业的业务性质和主要经营活动：预应力钢筒混凝土管、预应力混凝土管、钢筋混凝土排水管、混凝土预制构件、预制混凝土衬砌管片、预制装配化混凝土箱涵、涂塑复合钢管制造、销售、安装；机械制造、加工、销售；货物进出口;水工金属结构产品制造销售;商品混凝土生产、浇筑销售;球墨铸管及管件、塑料管材及管件、钢管及管件、高效隔热保温钢管及管件的加工、销售；橡胶和塑料制品、非金属矿物制品、黑色金属冶炼和压延加工业的技术咨询；设备租赁（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
2、合并报表范围
截止2016年6月30日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
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|本报告简称|
|常州龙泉|
|辽宁盛世|
|盛世置业|
|广东龙泉|

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
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|龙泉嘉盈|
|泉润环保|
|安徽龙泉|
|湖北大华|
|龙泉物流|
|泉盈环保|
|新峰管业|

本期合并财务报表范围变化情况详见本附注“七、合并范围的变更”和“八、在其他主体中的权益”。
本财务报表业经本公司董事会于2016年8月24日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、26“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注三、30“其他重要的会计政策和会计估计”。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注司2016年6月30日的财务状况以及2016年1-6月的经营成果和现金流量等相关信息。
此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本包含了相关的商誉金额。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益，不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。
本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所支付对价的公允价值之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损益的金额。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
（2）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（3）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
（4）合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注时控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
（5）分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
①不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并财务报表中的会计处理方法
对丧失控制权之前的各项交易，母公司财务报表中，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益。在合并报表层面，处置价款与处置长期投资相对应享有子公司自购买日或者合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），不足冲减的，调整留存收益。
对于失去控制权时的交易，不能再对被投资单位实施控制的、共同控制或重大影响的，母公司财务报表中，对于剩余股权，改按金融工具确认和计量准则进行会计处理，在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期投资收益。
对于失去控制权时的交易，处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，母公司财务报表中，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
②属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并财务报表中的会计处理方法
对于属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。在母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。当本公营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
①确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；②确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；③确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；④按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；⑤确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，相关会计政策见本附注“三、14、长期股权投资”。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日汇率折合本位币入账。
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（2）外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。
外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
（1）金融工具的分类、确认和计量
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确定方法：公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。对于存在活跃市场的金融工具，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值，活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；对于不存在活跃市场的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产：(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；(2)本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；(3)《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的与嵌入衍生工具相关的混合工具。以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，除与套期保值有关外，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
持有至到期投资是指：到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法：是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。在计算实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注易费用及折价或溢价等。
贷款和应收款项是指：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款等。贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产包括：初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益并计入其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间按实际利率法计算的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产（或衍生金融负债），按照成本计量。
衍生金融工具，包括远期外汇合约和利率互换合同等。衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
权益工具：指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
发行权益工具时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注（2）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
本公司金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（3）金融负债的分类、确认和计量
本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义确认为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：(1)承担该金融负债的目的，主要是为了近期内回购；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认和计量方面不一致的情况；(2)本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融负债所在的金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；(3)《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的与嵌入衍生工具相关的混合工具。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债：与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外的其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
财务担保合同：指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值减直接归属的交易费用进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
金融负债的终止确认：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
（4）金融资产减值
本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注金融资产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行减值测试，以根据测试结果计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折现确定的预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。该等以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注确认可供出售金融资产减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
以成本计量的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益，该金融资产的减值损失一经确认不予转回。
对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为：
公允价值发生“严重”下跌
期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%。
的具体量化标准
公允价值发生“非暂时性”
连续12个月出现下跌。
下跌的具体量化标准
取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期成本的计算方法
但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为投资成本。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如期末公允价值的确定方法
不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。
连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于20%，反弹持续时持续下跌期间的确定依据
间未超过6个月的均作为持续下跌期间。
11、应收款项
本公司应收款项主要包括应收账款、其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项账面余额在100万以上（含100万元）的款项单项金额重大并单项计提坏账准备的计提根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额方法 确认
公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
组合名称 坏账准备计提方法
账龄组合 账龄分析法
合并关联方 不计提坏账
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下：
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|5|
|8|
|10|
|10|
|10|
|10|

（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
账龄3年以上的应收款项且有客观证据表明其发单项计提坏账准备的理由
生了减值
根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间坏账准备的计提方法
差额确认
公司对单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
（4）对于其他应收款项（包括应收票据、预付账款、长期应收款），有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
12、存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、库存商品和发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
（3）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计量成本与可变现净值。
在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
13、划分为持有待售资产
（1）划分为持有待售的资产确认标准
同时满足下列条件:公司已经就处置该资产作出决议；公司已经与受让方签订了不可撤消的转让协议；该项资产转让将在一年内完成。
（2）划分为持有待售的资产会计处理
对于持有待售的非流动资产，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。
持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产核算。
（1）初始投资成本确定
①对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本。
②除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。
（2）后续计量及损益确认方法
①成本法核算
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。
②权益法核算
投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都可以按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资核算方法的转换
①公允价值计量转权益法核算：原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，投资方应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。
②公允价值计量或权益法核算转成本法核算：投资方原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。
③权益法核算转公允价值计量：原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，应改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之目的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
④成本法转权益法：因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注有重大影响或者与其他投资方一起实施共同控制的，首先应按处置投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本。然后比较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，前者大于后者的，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；前者小于后者的，在调整长期股权投资成本的同时，调整留存收益。
（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
①确定对被投资单位具有共同控制的依据：是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
②确定对被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：
①在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；
②参与被投资单位的政策制定过程；
③向被投资单位派出管理人员；
④被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；
⑤与被投资单位之间发生重要交易。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。
（6）长期股权投资处置
处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
15、投资性房地产
（1）投资性房地产的种类和计量模式
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
（2）采用成本模式核算政策
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
16、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备和其他设备。
公司采用平均年限法计提折旧，对已计提减值的固定资产按减值后的金额计提折旧。
根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
各类固定资产的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率如下：
|||
|-|-|
|折旧年限（年）|残值率（%）|
|10-30|5.00|
|5-10|5.00|
|4-5|5.00|
|2-5|5.00|

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注资产负债表日，公司对固定资产进行检查，有迹象表明固定资产发生减值，发现可收回金额低于其账面价值的固定资产，按该资产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备。计提时按单项资产计提，难以对单项资产的可收回金额进行估计的，按该资产所属的资产组为基础计提。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
（5）因开工不足、自然灾害等导致连续6个月停用的固定资产确认为闲置固定资产（季节性停用除外）。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
17、在建工程
（1）在建工程的类别
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
（2）在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
①固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注（3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。
18、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）资本化金额计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，应当暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
19、无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
（1）无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
（2）使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。
（4）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
20、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
21、长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
22、职工薪酬
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象按照权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。设定提存计划：在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划：在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定受益义务的利息费用；
（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第(1)和(2)项计入当期损益；第(3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。
辞退福利：本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在同时满足下列条件时，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施；本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益。
23、预计负债
（1）预计负债的确认标准
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
（2）预计负债的计量方法
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（3）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（4）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
24、股份支付
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
25、优先股、永续债等其他金融工具
本公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为债务工具的优先股、永续债，按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失计入当期损益。
对于归类为权益工具的优先股、永续债，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加公司所有者权益，其利息支出或股利分配按照利润分配进行处理，其回购或注销作为权益变动处理。
26、收入
（1）销售商品
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
公司结合自身业务情况，根据所售产品的类型及具体交易方式，确定销售收入的确认时点：
①预应力钢筒混凝土管（PCCP）
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注本公司销售的商品主要是公司生产的预应力钢筒混凝土管（PCCP），当同时达到以下条件时确认商品销售收入的实现：
A.公司已将PCCP产品运达购货方指定或合同约定的交货地点交付给购货方；
B.交付的PCCP产品经购货方或工程项目监理人员现场进行质量验收；
C.PCCP产品经质量验收合格后，由购货方或工程施工方现场接收；
D.购货方或工程施工方的内部工程管理部门和合同管理部门对上述已现场验收并接收的PCCP产品进行确认。
②金属管件产品
A.国内销售
公司对于各类管件产品，均不负责现场安装，以产品已经发出并送达客户指定位置，经客户签收确认后确认收入的实现。
B.国外销售
根据销售合同，由市场部按订单组织装箱发货，取得出口货物报关单，附出口商品专用发票等相关单证报关，在货物报关出口离岸时确认销售收入的实现
③房产销售
A.工程已经竣工，并验收合格，符合销售合同约定的交付条件；
B.买方确认接收房屋，并认可销售合同约定的结算条款及结算账单；
C.履行了合同规定的义务，开具销售发票且价款已经取得或确信可以取得；
D.商品房屋的实际成本已经发生并能够可靠地计量。
（2）提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度，在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权
本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资产使用权收入。
（4）建造合同收入
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注本公司在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和费用。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认收入与费用的方法。
本公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例（提示：或：已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例，或：根据实际测定的完工进度）确定。
固定造价合同的结果能够可靠估计确定依据为：①合同总收入能够可靠地计量；
②与合同相关的经济利益很可能流入本公司；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，确定依据为：①与合同相关的经济利益很可能流入本公司；②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
建造合同的结果不能可靠估计的，分别情况进行处理：①合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；②合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
27、政府补助
（1）政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
（2）政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
（3）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。
本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注的判断依据：
①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
（4）与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法
本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
（5）政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
28、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
（3）对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
（4）对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
29、租赁
（1）经营租赁
①公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
②公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
（2）融资租赁
①融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
②融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
30、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营是满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；
③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
（2）股份回购
公司为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时，按实际支付的金额记入库存股。
公司根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时，按奖励库存股账面余额与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额，计入资本公积（股本溢价）。
注销库存股时，按所注销库存股面值总额注销股本，按所注销库存股的账面余额，冲减库存股，按其差额冲减资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（3）重要会计估计的说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
①预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
②租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
③坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
④存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
⑤金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
⑥可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
⑦长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
⑧折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
⑨递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注⑩所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
四、重要会计政策和会计估计变更
1、重要会计政策变更
本报告期无需要披露的会计政策变更。
2、主要会计估计变更说明
本报告期无需要披露的会计估计变更。
五、税项
本公司适用的主要税种及税率如下：
1、增值税
本公司及子公司系增值税一般纳税人，按产品及材料销售收入的17%计缴；商砼按销售收入的3%计缴。2016年5月1日营改增后，设备租赁收入按17%的税率计缴；
承建安装工程收入按11%的税率计缴。
2、企业所得税
本公司及其子公司按25%的税率计缴企业所得税。
3、营业税
2016年 5月 1日营改增前本公司设备租赁收入、其他技术服务收入按5%的税率计缴；承建安装工程收入按3%的税率计缴。2016年 5月 1日起，本公司不再缴纳营业税。
4、城建税
本公司城建税按应纳流转税额的7%、5%、1%计缴。
5、教育费附加及地方教育费附加
本公司教育费附加按缴纳增值税、营业税额的3%计缴；地方教育费附加按缴纳增值税、营业税额的2%计缴。
6、其他税费
按国家及地方有关规定计缴。
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注六、合并财务报表主要项目注释
说明：本注释的期初数指2016年1月1日报表数，期末数指2016年6月30日报表数，上期数指2015年1-6月报表数，本期数指2016年1-6月报表数。
注释1、货币资金
（1）货币资金类别
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|外币金额|折算率|人民币金额|外币金额|折算率|
|||597,726.33|||
|||175,349,004.69|||
|||87,402,870.63|||
|||263,349,601.65|||

期末公司无存放于境外且资金汇回受到限制的货币资金。
（2）期末货币资金余额中，除下列其他货币资金所述事项外无抵押或冻结等对使用有限制的款项。其他货币资金构成如下：
||
|-|
|期末数|
|31,567,870.63|
|50,000,000.00|
|5,835,000.00|
|87,402,870.63|

其他货币资金余额中，期末数有 87,402,870.63元不属于现金及现金等价物，在编制现金流量表时已扣除。
注释2、应收票据
（1）应收票据分类列示
||
|-|
|期末数|
|2,340,000.00|
|2,340,000.00|

（2）期末公司终止确认的已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注银行承兑汇票 14,486,122.77
（3）其他事项说明
公司期末应收票据无质押情形，已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据均已终止确认，不存在出票人未履约而将票据转应收账款的情形。
注释3、应收账款
（1）应收账款按种类披露
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|1,006,365,747.16|100.00|63,676,614.47|6.33|
|1,006,365,747.16|100.00|63,676,614.47|6.33|
|1,006,365,747.16|100.00|63,676,614.47|6.33|

期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|777,771,722.86|100.00|53,335,857.98|6.86|
|777,771,722.86|100.00|53,335,857.98|6.86|
|777,771,722.86|100.00|53,335,857.98|6.86|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|金额|比例（%）|坏账准备|金额|比例（%）|
|599,674,743.01|59.59|29,983,737.15|348,927,734.54|44.86|
|348,811,154.72|34.66|27,904,892.38|349,746,379.17|44.97|
|31,088,891.34|3.09|3,108,889.13|53,107,111.59|6.83|

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|21,857,688.98|2.17|2,185,768.90|22,736,328.56|2.92|
|590,558.74|0.06|59,055.87|1,761,680.00|0.23|
|4,342,710.37|0.43|434,271.04|1,492,489.00|0.19|
|1,006,365,747.16|100.00|63,676,614.47|777,771,722.86|100.00|

确定该组合依据的说明：已单独计提减值准备的应收账款除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
（2）各类应收账款的坏账准备
|||
|-|-|
|单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款计提的坏账准备|按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款计提的坏账准备|
||53,335,857.98|
||10,904,428.66|
||4,021,491.76|
||6,882,936.90|
||563,672.17|
||563,672.17|
||63,676,614.47|

（3）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 563,672.17（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
|||
|-|-|
|金额|占总额的比例（%）|
|207,543,569.13|20.62|
|41,380,730.00|4.11|
|41,355,861.27|4.11|
|26,555,525.00|2.64|
|25,609,231.39|2.54|
|342,444,916.79|34.02|

注释4、预付款项
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注（1）预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|金额|比例（%）|金额|
|16,170,461.36|95.45|2,806,794.57|
|455,915.77|2.69|506,289.72|
|315,283.39|1.86||
|16,941,660.52|100.00|3,313,084.29|

（2）报告期末公司无金额重大且超过一年以上的预付账款。
（3）本报告期按预付对象归集的期末余额前五名情况如下
||
|-|
|期末余额|
|4,526,609.00|
|4,465,283.39|
|2,890,000.00|
|717,929.95|
|455,543.63|
|13,055,365.97|

注释5、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|49,021,278.74|100.00|3,548,427.59|7.24|
|49,021,278.74|100.00|3,548,427.59|7.24|
|49,021,278.74|100.00|3,548,427.59|7.24|

期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|45,296,403.50|100.00|3,016,776.55|6.66|
|45,296,403.50|100.00|3,016,776.55|6.66|
|45,296,403.50|100.00|3,016,776.55|6.66|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|金额|比例（%）|坏账准备|金额|比例（%）|
|28,266,094.49|57.66|1,413,304.72|30,623,559.90|67.61|
|20,519,139.82|41.86|2,051,913.98|14,489,701.69|31.99|
|162,044.43|0.33|32,408.89|183,141.91|0.40|
|28,000.00|0.06|14,000.00|||
|46,000.00|0.09|36,800.00|||
|49,021,278.74|100.00|3,548,427.59|45,296,403.50|100.00|

确定该组合依据的说明：已单独计提减值准备的其他应收款除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
（2）各类其他应收款的坏账准备
|||
|-|-|
|单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款计提的坏账准备|按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款计提的坏账准备|
||3,016,776.55|
||688,078.52|
||405,670.71|
||282,407.81|
||156,427.48|
||156,427.48|
||3,548,427.59|

（3）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末账面余额|
|20,244,323.45|

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
||
|-|
|26,888,737.80|
|1,888,217.49|
|49,021,278.74|

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项的性质|期末余额|账龄|占期末余额合计数的比例（%）|
|借款|14,100,077.78|1-2年|28.76|
|保证金|5,245,506.10|1年内|10.70|
|保证金|4,049,570.00|1年内|8.26|
|保证金|3,486,100.00|1-2年|7.11|
|保证金|3,060,000.00|1年内|6.24|
||29,941,253.88||61.07|

注释6、存货
（1）存货类别明细
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|118,023,147.57|6,119,555.78|111,903,591.79|26,451,072.08|2,509,490.47|
|70,025,803.18|4,210,394.28|65,815,408.90|60,783,944.15|3,026,357.45|
|55,986.88||55,986.88|60,479.94||
|86,302,000.13||86,302,000.13|95,172,444.72||
|151,585,878.55|8,663,224.96|142,922,653.59|126,397,103.87||
|425,992,816.31|18,993,175.02|406,999,641.29|308,865,044.76|5,535,847.92|

（2）存货跌价准备
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|||本期减少||
||计提||非同一控制企业合并增加|转回|转销|
|2,509,490.47||4,620,923.20||1,010,857.89||
|3,026,357.45|1,024,113.51|2,286,227.52|||2,126,304.20|
||202,976.72|8,460,248.24||||
|5,535,847.92|1,227,090.23|15,367,398.96||1,010,857.89|2,126,304.20|

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注注释7、其他流动资产
||
|-|
|期末数|
|10,620,632.13|
|10,620,632.13|

注释8、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|3,000,000.00||3,000,000.00|3,000,000.00||
|3,000,000.00||3,000,000.00|3,000,000.00||
|3,000,000.00||3,000,000.00|3,000,000.00||

（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账面余额||||减值准备||||在被投资单位持股比例(%)|
|期初|本期增加|本期减少|期末|期初|本期增加|本期减少|期末||
|3,000,000.00|||3,000,000.00|||||6.00|
|3,000,000.00|||3,000,000.00|||||6.00|

注释9、固定资产
（1）固定资产类别明细
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输设备|电子设备及其他|
|221,108,310.56|548,003,021.85|10,782,078.18|6,959,412.87|
|113,270,449.91|71,782,590.05|14,708,675.13|8,173,089.77|
|482,494.36|10,978,208.79|308,917.73|648,344.86|
|52,841.94|24,632.99|||
||755,861.45|||
|112,735,113.61|60,023,886.82|14,399,757.40|7,524,744.91|

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|11,750.00|33,199,705.24|121,410.00||
|11,750.00|3,491,524.59|121,410.00||
||29,708,180.65|||
|334,367,010.47|586,585,906.66|25,369,343.31|15,132,502.64|
|29,042,853.71|142,452,438.57|7,972,808.34|3,008,253.00|
|31,169,038.05|53,243,368.49|13,073,424.44|6,247,863.37|
|6,803,214.71|23,744,160.76|723,437.13|496,886.21|
|24,365,823.34|29,499,207.73|12,349,987.31|5,750,977.16|
||7,521,022.79|117,339.50||
||1,000,828.21|117,339.50||
||6,520,194.58|||
|60,211,891.76|188,174,784.27|20,928,893.28|9,256,116.37|
|192,065,456.85|405,550,583.28|2,809,269.84|3,951,159.87|
|274,155,118.71|398,411,122.39|4,440,450.03|5,876,386.27|

（2）期末固定资产无减值迹象，未计提减值准备。
（3）期末未办妥产权证书的固定资产情况
||
|-|
|未办妥产权证书资产净值|
|22,968,048.16|

注释10、在建工程
（1）工程项目
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面净值|账面余额|减值准备|
||||662,169.55||

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
||||
|-|-|-|
|199,635,740.77|199,635,740.77|163,236,903.64|
|2,849,621.51|2,849,621.51|2,849,621.51|
|5,389,931.44|5,389,931.44|4,713,411.11|
|12,058,440.66|12,058,440.66|2,553,971.95|
|5,391,209.68|5,391,209.68||
|17,702,520.30|17,702,520.30||
|863,375.00|863,375.00||
|2,252,615.39|2,252,615.39||
|246,143,454.75|246,143,454.75|174,016,077.76|

（2）重大在建工程项目变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数||期初数|本期增加|本期转入固定资产|
|92,231,300.00||662,169.55|93,691.90|755,861.45|
|320,000,000.00||163,236,903.64|36,398,837.13||
|3,358,974.36||2,849,621.51|||
|50,000,000.00||4,713,411.11|676,520.33||
|102,630,000.00||2,553,971.95|9,504,468.71||
||||5,391,209.68||
||131,700,000.00||||
||||17,702,520.30||
||149,000,000.00||||
|||174,016,077.76|69,767,248.05|755,861.45|

续：
||||||
|-|-|-|-|-|
|工程投入占预算比例（%）|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率（%）|资金来源|
|102.86||||募集资金、自筹|
|62.39||||自筹|
|84.84||||自筹|

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|103.37||募集资金、自筹||
|11.75||募集资金||
||||募集资|
||4.09|||
||||金、自筹|
||||募集资|
||11.88|||
||||金、自筹|

（3）在建工程期末余额中无利息资本化金额。
（4）资产负债表日，未发现在建工程存在减值迹象，故未计提减值准备。
注释11、无形资产
||||
|-|-|-|
|土地使用权|软件|专利权|
|209,615,028.24|678,699.93||
|35,497,757.00|3,186,066.69|22,873,010.83|
||65,811.98||
|35,497,757.00|3,120,254.71|22,873,010.83|
|245,112,785.24|3,864,766.62|22,873,010.83|
|9,603,923.50|593,409.42||
|6,353,145.14|884,503.67|2,477,909.52|
|2,595,718.00|142,962.65|381,216.85|
|3,757,427.14|741,541.02|2,096,692.67|
|15,957,068.64|1,477,913.09|2,477,909.52|
|200,011,104.74|85,290.51||
|229,155,716.60|2,386,853.53|20,395,101.31|

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注注释12、商誉
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加||本期减少||
||企业合并|其他|处置|其他|
|629,227.09|||||
|1,798,451.31|||||
||211,397,954.37||||
|2,427,678.40|211,397,954.37||||

说明：公司于报告期末对各项商誉进行了减值测试，经测试未见减值，故未计提减值准备。
注释13、长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期摊销|其他减少|
|2,190,884.11||678,876.52||
|2,190,884.11||678,876.52||

注释14、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|86,218,217.08|21,554,554.28|61,888,482.53|
|3,880,633.33|970,158.33|3,880,633.33|
|36,363,648.92|9,090,912.23|22,448,396.40|
|235,969.79|58,992.45||
|126,698,469.12|31,674,617.29|88,217,512.26|

（2）未经抵消的递延所得税负债
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|49,092,348.44|12,273,087.11||
|49,092,348.44|12,273,087.11||

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣差异明细
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
||
|-|
|期末数|
|7,063,612.33|
|1,421,128.66|
|8,484,740.99|

由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有将上述可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损确认为递延所得税资产。
（4）可抵扣亏损到期时间
||
|-|
|期末数|
|1,796,877.73|
|1,751,503.17|
|2,865,373.45|
|649,857.98|
|7,063,612.33|

注释15、其他非流动资产
||
|-|
|期末数|
|82,478,284.49|
|82,478,284.49|

注释16、短期借款
（1）短期借款分类：
||
|-|
|期末数|
|142,000,000.00|
|112,000,000.00|
|39,000,000.00|
|60,000,000.00|
|353,000,000.00|

（2）期末公司无逾期未偿还的短期借款。
注释17、应付票据
||
|-|
|期末数|
|11,670,000.00|
|11,670,000.00|

注释18、应付账款
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注（1）应付账款账龄
||
|-|
|期末数|
|236,948,902.08|
|44,714,645.42|
|4,732,905.37|
|6,428,603.76|
|292,825,056.63|

（2）应付账款性质
||
|-|
|期末数|
|29,969,793.16|
|247,012,721.59|
|15,842,541.88|
|292,825,056.63|

（3）重要的账龄超过1年的应付账款
||||
|-|-|-|
|期末余额|账龄超过1年的金额||
|3,117,932.93|1,079,794.67||
|3,541,194.56|3,519,194.56||
|13,544,780.69|||
|||12,777,085.77|
|3,475,741.98|1,921,783.04||
|2,200,719.53|2,046,611.93||
|1,351,731.74|1,063,491.50||
|1,085,906.46|1,085,906.46||
|1,566,203.00|1,566,203.00||
|4,721,022.65|4,721,022.65||
|1,367,102.99|1,327,102.99||
|35,972,336.53|31,108,196.57||

注释19、预收款项
（1）预收款项类别
||
|-|
|期末数|
|87,968,250.05|
|1,498,132.60|
|1,600.00|

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
||
|-|
|130,548.00|
|89,598,530.65|

（2）期末公司无重要的账龄超过1年的预收账款
注释20、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|增加||减少||
|5,328,868.01|||||
|||55,925,819.08||39,933,737.63|
|28,213.09|4,456,878.78||4,306,511.77||
|5,357,081.10|||||
|||60,382,697.86||44,240,249.40|

（2）短期薪酬列示
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|增加||减少||
|3,958,707.70|||||
|||46,762,139.94||32,552,881.54|
||3,716,787.15||||
|||||3,716,787.15|
||1,953,680.38||||
|||||1,874,477.87|
||1,552,382.44||||
|||||1,486,900.11|
||265,783.78||||
|||||255,902.57|
||135,514.16||||
|||||131,675.19|
||1,752,876.88||||
|||||1,687,218.88|
|1,370,160.31|1,740,334.73||||
|||||102,372.19|
|5,328,868.01|||||
|||55,925,819.08||39,933,737.63|

（3）设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|期初数|增加|减少|
|28,213.09|4,213,991.91|4,075,653.77|
||242,886.87|230,858.00|
|28,213.09|4,456,878.78|4,306,511.77|

注释21、应交税费
||
|-|
|期末数|
|18,398,645.53|
|1,372,716.27|

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
||
|-|
|10,790,961.57|
|459,260.64|
|485,183.43|
|1,619,395.43|
|985,652.54|
|13,574.04|
|34,125,389.45|

注释22、应付股利
||
|-|
|期末数|
|1,407,790.39|
|2,449,592.87|
|3,857,383.26|

注释23、其他应付款
（1）其他应付款类别
||
|-|
|期末数|
|35,539,960.84|
|7,987,127.40|
|11,097,147.31|
|74,038,262.12|
|128,662,497.67|

（2）报告期公司账龄超过一年的大额其他应付款情况
||
|-|
|期末余额|
|7,987,127.40|
|50,000,000.00|
|57,987,127.40|

注释24、一年内到期的非流动负债
（1）一年内到期的非流动负债分类
项 目 期末数 期初数
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
||
|-|
|29,000,000.00|
|29,000,000.00|

（2）期末一年内到期的非流动负债明细
||||||
|-|-|-|-|-|
|借款起始日|借款终止日|币种|利率（%）||
|||||外币金额|
|2013/12/27|2016/12/12|人民币|6.000||
|2014/11/27|2016/12/12|人民币|6.300||

说明：该款项系信用借款。
注释25、长期借款
（1）长期借款分类
||
|-|
|期末数|
|89,118,750.00|
|89,118,750.00|

（2）期末金额前五名的长期借款
||||||
|-|-|-|-|-|
|借款起始日|借款终止日|币种|利率（%）||
|||||外币金额|
|2013-3-19|2018-3-16|人民币|6.40||
|2013-6-17|2018-3-16|人民币|6.40||

注释26、专项应付款
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加额|本期减少额|
|27,975,769.49|||
||2,463,902.00||
|27,975,769.49|2,463,902.00||

说明：
1、根据博政发[2013]第37号文及博山区国有土地使用权收储合同，公司将收到的拆迁补偿款36,144,235.00元计入专项应付款。
2、职工安置补偿金系本期合并无锡新峰管业增加，依据无锡市滨湖区农林局锡滨
农林【2001】31号《关于无锡市新峰石化管件厂二次转制方案的请示》、无锡市新峰石
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注化管件厂二次转制协议等相关文件，无锡市新峰石化管件厂国有资产转让时欠无锡市梅园茶果场往来款 8,016,427.10元，依据企业负担等实际情况，在二次转制时减免 3,006,160.07元，实际归还无锡市梅园茶果场 5,010,267.03元，减免款项用于解决职工三金负担重和职工分流、就业等问题。
注释27、递延收益
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|23,244,781.99|4,629,875.00|290,032.48|
|23,244,781.99|4,629,875.00|290,032.48|

涉及政府补助的项目：
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|其他变动|期末数|
|583,681.38||116,102.92||467,578.46|
|17,360,000.00||||17,360,000.00|
|5,301,100.61|4,629,875.00|173,929.56||9,757,046.05|
|23,244,781.99|4,629,875.00|290,032.48||27,584,624.51|

说明：
（1）根据博政字[2004]第 120号文及博山区国有土地使用权收回合同，公司将收到的拆迁补偿款用于补偿被收回的土地使用权、拆除的建筑物及厂房设备的损失和搬迁后的新购建资产，并按新购建固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
（2）根据博政字[2014]37号文，公司收到龙泉科技大厦及龙泉家园项目扶持资金 17,360,000.00元。
（3）根据公司与阜阳合肥现代产业园管委会签订的投资协议，公司收到阜阳合肥现代产业园固定资产投资资金补助资金10,043,765.00元。
公司将收到的上述补助资金作为与资产相关的政府补助，自购置的资产可供使用时起，按其预计使用期限，平均分摊转入当期损益。
注释28、股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初数|本次变动增减（+、一）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
|||
|-|-|
|443,695,798.00|37,027,341.00|

注释29、资本公积
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|658,017,345.77|548,698,562.72||
|3,880,627.61|||
|661,897,973.38|548,698,562.72||

说明：
本期资本公积-股本溢价增加数系向无锡市新峰管业有限公司原股东朱全明等 14名自然人非公开发行16,666,667股股份，购买其所持无锡市新峰管业有限公司100%股权；并向刘长杰、张宇、赵效德和王晓军非公开发行 20,360,674股新股募集本次发行股份购买资产的配套资金所致。（中国证券监督管理委员会《关于核准山东龙泉管道工程股份有限公司向朱全明等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2016]34号））。
注释30、库存股
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|35,898,121.26||82,811.65|
|35,898,121.26||82,811.65|

注释31、盈余公积
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|49,476,044.46|||
|24,738,022.23|||
|74,214,066.69|||

注释32、未分配利润
本期数
项 目
|||
|-|-|
|金额||
|306,493,741.90||
|306,493,741.90||
||28,763,618.01|

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
|||
|-|-|
|4,436,957.97||
||330,820,401.94|

说明：根据公司股东大会审议的 2015年度权益分派方案，公司以总股本 443,695,798股为基数，向全体股东每10股派0.1元人民币现金。其中公司股权激励计划获授的限制性股票取得的现金股利由公司代管，作为应付股利在解锁时向激励对象支付，若根据激励计划未能解锁，公司在按照激励计划的规定回购该部分限制性股票时应扣除代为收取的该部分现金分红。
注释33、营业收入和营业成本
（1）营业收入
|||
|-|-|
|本期数||
||322,035,816.01|
|497,140.21||
||322,532,956.22|

（2）营业成本
||
|-|
|本期数|
|202,582,604.86|
|152,618.08|
|202,735,222.94|

注释34、营业税金及附加
||
|-|
|本期数|
|97,225.98|
|2,494,709.61|
|1,109,707.51|
|739,805.01|
|62.28|
|4,441,510.39|

注释35、销售费用
||
|-|
|本期数|
|17,051,015.63|

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
||
|-|
|301,108.20|
|399,715.60|
|14,014,471.37|
|1,555,869.41|

注释36、管理费用
||
|-|
|本期数|
|50,056,115.91|
|2,366,361.79|
|5,973,876.68|
|1,284,398.93|
|1,927,093.81|
|8,161,554.81|
|19,788,254.41|
|2,216,126.08|
|4,617,497.73|

注释37、财务费用
||
|-|
|本期数|
|15,319,176.95|
|368,352.74|
|1,792,081.10|
|16,742,905.31|

注释38、资产减值损失
||
|-|
|本期数|
|4,427,162.47|
|216,232.34|
|4,643,394.81|

注释39、营业外收入
（1）收入明细
|||
|-|-|
|本期数|上期数|
|15,874.48|35,278.23|

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
|||
|-|-|
|15,874.48|35,278.23|
|7,690,362.48|120,121.80|
|74,000.00|2,876,329.00|
|7,780,236.96|3,031,729.03|

（2）政府补助明细
|||
|-|-|
|拨款文号|金额|
|博政字[2004]第120号|116,432.92|
|阜阳合肥现代产业园管委会投资协议|173,929.56|
|博财[2016]6号|3,000,000.00|
|淄发改投资[2015]114号|200,000.00|
|博政字[2004]第37号|4,200,000.00|
||7,690,362.48|

注释40、营业外支出
|||
|-|-|
|本期数|上期数|
|673,183.92||
|673,183.92||
|57,188.11|240,673.23|
|730,372.03|240,673.23|

注释41、所得税费用
（1）所得税费用表
||
|-|
|本期数|
|12,167,272.45|
|-4,168,369.54|
|7,998,902.91|

（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数
利润总额 33,912,656.16
按法定/适用税率计算的所得税费用 8,478,164.04
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -997,007.77本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损
517,746.64的影响
所得税费用 7,998,902.91注释42、现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|3,657,331.32|
|28,084,132.41|
|6,909,769.00|
|38,651,232.73|

（2）支付的其他与经营活动有关的现金
|||
|-|-|
|本期数||
|31,100,936.21||
||43,038,683.13|
|11,353,430.83||
|33,059,839.12||
|75,514,206.16||

（3）收到的其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|14,786,112.63|
|4,629,875.00|
|19,415,987.63|

（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|51,985,000.00|
|51,985,000.00|

注释43、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
||
|-|
|本期数|

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
|||
|-|-|
||25,913,753.25|
|4,643,394.81||
|31,767,698.81||
|3,119,897.50||
|678,876.52||
|657,309.44||
|15,347,905.45||
|-4,147,958.60||
|12,273,087.11||
|-4,078,768.31||
|-164,650,213.36||
||136,818,218.79|
|58,343,201.41||
|175,946,731.02||
|307,319,084.19||
|-131,372,353.17||

（2）现金和现金等价物的构成
||
|-|
|期末数|
|175,946,731.02|
|597,726.33|
|175,349,004.69|

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
||
|-|
|175,946,731.02|

注释44、所有权或使用权受到限制的资产
|||
|-|-|
|账面净额（万元）||
|8,740.29||
|5,000.00||
||2,000.00|
|9,334.80||
|15,144.87||
|40,219.96||

（1）货币资金特定用途的说明详见本附注六、合并财务报表主要项目注释1、货币资金。
（2）固定资产、无形资产抵押情况说明：
①2013年3月19日，本公司与中国工商银行股份有限公司淄博博山支行签订《抵押合同》，以房屋（博山区字第05-1041121号、第05-1041122号、第05-1041123号和第 05-1041124号）和土地使用权（淄国用（2012）第 B01209号）作抵押，为本公司自该行取得的22,000万元的长期借款提供担保，借款期限自 2013年3月28日到2018年3月27日。本报告期末，用于抵押的房屋原值为1,638.42万元，净值为1,441.81万元。用于抵押的土地使用权原值1,736.78万元，净值为1,606.52万元。
②2015年 10月 23日，常州龙泉与江苏银行股份有限公司常州分行签订《抵押合同》，以房屋（常房权证新字第 00475490号、第00666067号）和土地使用权（常国用（2004）第001717号、常国用（2012）第475号、常国用（2015）第42421号）作抵押，为常州龙泉自该行取得的 4,000万元短期借款提供担保，借款期限自 2015年 11月5日到2016年11月5日。本报告期末，用于抵押的房屋原值为 617.19万元，净值为516.57万元。用于抵押的土地使用权原值为4,548.61万元，净值为4,179.34万元。
③2014年 7月 1日，新峰管业与中国农业银行股份有限公司无锡滨湖支行签订合同，以房屋（锡房权证字第BH1000533527、锡房权证字第BH1000533543、锡房权证字第BH1000533576、锡房权证字第BH1000533592、锡房权证字第BH1000533606）
和土地使用权（锡滨国用（2011）第 464号）作抵押，为新峰管业与该行之间自 2014
年 7月 1日至 2019年 6月 30日止签署的借款、贸易融资、保函、承兑、资金业务及
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注其他授信业务提供最高额 9,600万元抵押担保。本报告期末，用于抵押的房产原值 9,642.94万元，净值 7,376.42万元；用于抵押的土地使用权原值 2,662.83万元，净值 2,276.72万元。本报告期末，该最高额抵押合同项下的借款余额为5,200.00万元。
④2016年3月15日，广东龙泉与平安银行股份有限公司珠海分行签订最高额抵押担保合同，以土地使用权（粤（2016）珠海市不动产权第 0004268号）作抵押，为广东龙泉与该行自 2016年 3月 3日至 2019年 3月 3日签署的所有授信额度合同及具体授信业务合同项下的债务提供最高额8000万元的担保。本报告期末，用于抵押的土地使用权原值 7,380.00万元，净值 7,082.29万元。本报告期末，该最高额抵押合同项下的借款余额为2,000.00万元。
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|股权取得时点|股权取得成本|股权取得比例（%）|股权取得方式|购买日|购买日的确定依据|购买日至期末被购买方的收入|
|2016-4-26|500,000,005.00|100|现金及发行股份|2016-4-26|相关合并协议已获股东大会通过并已得到证监会核准批复、相关股权过户手续已经办理完毕|13,032,713.97|

说明：经中国证券监督管理委员会《关于核准山东龙泉管道工程股份有限公司向朱全明等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2016]34号）核准，本公司向朱全明等 14名自然人共计非公开发行 16,666,667股股份购买朱全明等 14名自然人所持无锡市新峰管业有限公司的股权，每股发行价格为 15.00元。
2016年 4月 26日，无锡市滨湖区市场监督管理局核准了新峰管业的工商变更
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注事项，新峰管业领取了重新核发的营业执照。至此，标的资产过户手续已办理完成，相关股权变更登记至公司名下，新峰管业成为公司的全资子公司，公司持有其100%的股权。
（2）合并成本及商誉
合并成本 无锡市新峰管业有限公司
------现金 250,000,000.00------非现金资产的公允价值 250,000,005.00------发行或承担的债务的公允价值
------发行的权益性证券的公允价值
------或有对价的公允价值
------购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
合并成本合计 500,000,005.00减：取得的可辨认净资产公允价值份额 288,602,050.63商 誉 211,397,954.37（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
无锡市新峰管业有限公司
项目
||
|-|
|购买日公允价值|
|7,507,640.29|
|116,558,858.62|
|99,807,908.48|
|1,482,983.13|
|121,697,636.44|
|54,704,591.85|
|5,633,185.91|
|102,779.70|
|407,495,584.42|
|55,000,000.00|
|48,959,628.46|
|2,463,902.00|
|12,470,003.33|

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
||
|-|
|118,893,533.79|
|288,602,050.63|
|288,602,050.63|

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
根据北京天健兴业资产评估有限公司出具的天兴评报字（2015）第0809号资产评估报告，截止 2015年5月31日无锡市新峰管业有限公司净资产评估值，在对评估基准日至购买日发生的业务进行调整后确认为购买日的公允价值。
2、设立子公司
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|北京|北京|技术服务、咨询，工程和技术研究与 试 验 发展，水污染治理|60.00||

说明：2016年 3月，为进一步开拓环保领域市场，提升公司的整体竞争力及盈利能力，实现公司的长期战略发展目标，经公司与北京京水润丰投资管理有限公司协商，双方一致同意签订《出资协议书》，共同投资设立北京泉盈环保科技有限公司。泉盈环保注册资本人民币1,000万元，其中公司出资人民币600万元，占其注册资本的60%；
北京京水润丰投资管理有限公司出资人民币 400万元，占其注册资本的40%。自成立之日起该公司纳入本公司合并范围。截至本报告期末，公司缴纳出资15万元，北京京水润丰投资管理有限公司尚未出资。
3、清算子公司
2016年 1月，广东龙泉水务管道工程有限公司之子公司珠海中阳革业有限公司予以注销。
八、在其他主体中的权益
1、公司在子公司中的权益
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|-|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||表决权比例（%）|
||||直接|间接||
|常州|常州|水泥制品制造|100||100|

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|辽阳|辽阳|水泥制品制造，工程施工|100|100|
|淄博|淄博|房地产开发、销售|100|100|
|北京|北京|铁路器材制造、销售|41|41|
|珠海|珠海|水泥制品制造、安装、防腐|60|60|
|淄博|淄博|污泥处理及销售|80|80|
|阜阳|阜阳|水泥制品制造|100|100|
|北京|北京|铁路运输，仓储服务，专业承包|51|51|
|武汉|武汉|工程总承包|100|100|
|北京|北京|技术服务、咨询，工程和技术研究与试验发展，水污染治理|60|60|
|无锡|无锡|工业金属管件的生产与销售|100|100|

2、公司在联营企业中的权益
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|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|鄂尔多斯市|鄂尔多斯市|煤泥加工销售|15||
|北京市|北京市|仓储运输|10||

（1）2014年上海绿疆节能环保科技服务有限公司（以下简称“绿疆节能”）、本公司、鄂尔多斯市鑫鼎盛商贸有限责任公司（以下简称“鑫鼎盛商贸”）、山东博润签订投资协议，拟定共同出资设立鄂尔多斯市蓝界环保科技有限公司（以下简称“蓝界环保”）。协议约定绿疆节能出资1950万元，占注册资本比例为65%；本公司出资450万元，占注册资本比例为15%；鑫鼎盛商贸和山东博润分别出资 300万元，各占注册资本的10%。
蓝界环保公司章程规定：董事会由三位董事组成，由绿疆节能、本公司、鑫鼎盛商贸各提名一名董事候选人，经股东会选举产生。本公司在蓝界环保董事会中派有代
表，因此本公司能够对蓝界环保施加重大影响，该投资单位构成本公司联营企业。截
至本报告期末，投资各方尚未缴纳出资，本公司未确认长期股权投资，鄂尔多斯市蓝
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注界环保科技有限公司尚未发生损益。
（2）2015年北京京铁经贸发展中心、晋畅河北煤炭销售有限公司、山东盛能港务有限公司、山西中孚煤炭运销有限公司、欧拓普国际投资顾问(北京)有限公司、山西晋盛源物流有限公司、本公司、达天下信息技术（北京）有限公司签订投资协议，拟定共同出资设立中铁联运物流股份有限公司（以下简称“中铁联运物流”）。协议约定北京京铁经贸发展中心出资 1万元，占注册资本的0.01%；晋畅河北煤炭销售有限公司出资1000万元，占注册资本的10.00%；山东盛能港务有限公司出资1000万元，占注册资本的10.00%；山西中孚煤炭运销有限公司 1500万元，占注册资本的15.00%；欧拓普国际投资顾问(北京)有限公司出资1000万元，占注册资本的10.00%；山西晋盛源物流有限公司3499万元，占注册资本的34.99%；本公司出资1000万元，占注册资本的10.00%；达天下信息技术（北京）有限公司出资1000万元，占注册资本的10.00%。
中铁联运物流公司章程规定：董事会由九位董事组成，本公司在中铁联运物流董事会中派有代表，因此本公司能够对中铁联运物流施加重大影响，该投资单位构成本公司联营企业。截至本报告期末，投资各方尚未缴纳出资，本公司未确认长期股权投资，中铁联运物流公司尚未发生损益。
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
风险管理目标和政策：本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且其主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行和金融机构借款，公司借款金额详见本附注六相关项目。
（3）其他价格风险
本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在应披露的价格风险。
2、信用风险
如果金融工具涉及的顾客或对方无法履行合同项下的义务对本公司造成的财务损失，即为信用风险。信用风险主要来自应收客户款项。公司主要的信用风险来自应收账款收回风险。
公司欠款单位主要为市政水利运营单位或南水北调工程管理单位，不能到期偿还风险较小。
为降低信用风险，公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。
因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
3、流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。该风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
十、公允价值的披露
不适用
十一、关联方及关联交易
1、最终控制方
关联方名称 与本公司关系 持股比例（%）
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注刘长杰 实际控制人 27.03
2、本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注八、在其他主体中的权益。
3、本公司的联营企业情况
本公司的联营企业情况详见本附注八、在其他主体中的权益。
4、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司的关系
王晓军 董事、总经理
王相民 董事、副总经理
张宇 董事、副总经理、财务总监
吕丙芳 董事
赵利 董事
田华 独立董事
刘英新 独立董事
朱清滨 独立董事
翟乃庆 监事
鹿传伟 监事
赵效德 副总经理、董事会秘书
尹伟滨 副总经理
李久成 副总经理
刘占斌 副总经理
王宝灵 副总经理
马际红 副总经理
徐玉清 副总经理
5、关联交易情况
关键管理人员薪酬
单位：万元
||
|-|
|本期发生额|
|117.54|

6、关联方应收应付款项
|||
|-|-|
|项目|期末数|

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
|||
|-|-|
|其他应付款|54,000,000.00|

十二、股份支付
1、股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额
公司本期行权的各项权益工具总额
公司本期失效的各项权益工具总额
2、以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes期权定价模型
按各考核期业绩条件估计，并根据最新取得的可可行权权益工具数量的确定依据 行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量
本期估计与上期估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金
13,194,133.87额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额
其他说明：
公司2014年第一次临时股东大会授权及第二届董事会第十四次会议审议并通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，主要情况如下：
（1）激励计划的具体内容
①授予股份种类：龙泉股份限制性股票
②股票来源：向激励对象定向发行人民币A股普通股股票
③授予日及授予价格：授予日为 2014年 4月 24日，每股面值 1元，授予价格为 8.85元/股。
④锁定期和解锁期
限制性股票自授予之日起12个月为锁定期。在锁定期内，激励对象持有的限制性股票不得转让、用于担保或偿还债务。授予的限制性股票锁定期满后36个月为解锁期，在解锁期内，在满足本计划规定的解锁条件时，激励对象分三次申请标的股票解锁，限制性股票解锁安排如表所示：
||
|-|
|解锁时间|
|自授予日起满12个月后的首个交易日起至授予日起24个月内的最后一个交易日当日止，由董事会决议确认满足第一次解锁条件的，为该部分限制性股票办理解锁事宜|
|自授予日起满24个月后的首个交易日起至授予日起36个月内|

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
||
|-|
|的最后一个交易日当日止，由董事会决议确认满足第二次解锁条件的，为该部分限制性股票办理解锁事宜|
|自授予日起满36个月后的首个交易日起至授予日起48个月内的最后一个交易日当日止，由董事会决议确认满足第三次解锁条件的，为该部分限制性股票办理解锁事宜|

⑤限制性股票解锁条件
A.解锁业绩条件
解锁期 财务业绩指标
首次授予的限制性股票第一次解锁 相比于2012年，2014年营业收入增长不低于110%首次授予的限制性股票第二次解锁 相比于2012年，2015年营业收入增长不低于140%首次授予的限制性股票第三次解锁 相比于2012年，2016年营业收入增长不低于165%B.限制性股票的激励对象每次解锁时，根据公司《实施考核办法》，激励对象上一年度个人绩效考核必须达到70分（含70分）以上。
（2）股份支付费用的确认情况
公司首个考核年度（2014年）业绩指标达到行权条件。公司采用国际通行的 Black-Scholes期权定价模型估计公司股票期权的公允价值，2014年度确认股份支付费用1,008.96万元，计入管理费用，同时增加资本公积。
公司第二个考核年度（2015年）业绩指标未达到行权条件，假设公司第三个考核年度（2016年）业绩指标能够达到行权条件。2015年度确认股份支付第一期（40%部分）后四个月及第三期（30%部分）全年的费用共计543.29万元，同时冲回2014年确认第二期（30%部分）分摊的八个月费用232.82万元，同时增加资本公积。
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至本报告期末，公司不存在需要披露的承诺事项。
2、或有事项
截至本报告期末，公司不存在需要披露的或有事项。
十四、资产负债表日后事项
2016年8月17日，本公司第三届董事会第三次会议通过了《关于公司符合非公开发行股票条件的议案》，同意公司申请非公开发行股票。本次非公开发行股票数量不超
过 3,036.077万股（含本数），具体发行数量由公司董事会根据股东大会的授权与保荐
机构（主承销商）协商确定。若公司股票在定价基准日至发行日期间有派息、送股、
山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注资本公积金转增股本等除权除息事项的，本次非公开发行股票数量将进行相应调整。
本次非公开发行的股票自发行结束之日起12个月内不得转让，限售期满后按照中国证监会及深圳证券交易所的有关规定执行。本次非公开发行募集资金总额不超过34，672万元（含本数），扣除发行费用后，募集资金净额拟投入新疆分公司PCCP生产线建设项目和吉林分公司年产70km预应力钢筒混凝土管项目（不包括两个项目的铺底流动资金和基本预备费、不包括公司召开第三届董事会第三次会议前已投入该项目的资金金额。）在本次发行募集资金到位之前，公司可根据募集资金投资项目实施进度的实际情况以自筹资金先行投入，并在募集资金到位后予以置换。本次发行募集资金扣除发行费用后的募集资金净额低于上述项目拟投入募集资金额时，不足部分由公司自筹解决。
本次发行前滚存的未分配利润由本次发行完成后的新老股东共同享有。（以上议案尚需提交股东大会决议。）
除上述事项外，截至本财务报告批准报出日，公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
1、前期会计差错更正
公司不存在需要披露的前期会计差错更正事项。
2、分部信息
无
十六、母公司财务报表重要项目注释
注释1、应收账款
（1）应收账款按种类披露
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|916,655,975.99|100.00|55,423,681.93|6.05|
|873,686,957.56|95.31|55,423,681.93|6.34|
|42,969,018.43|4.69|||

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|916,655,975.99|100.00|55,423,681.93|6.05|

期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|810,333,280.20|100.00|52,816,207.48|6.52|
|771,176,515.64|95.17|52,816,207.48|6.85|
|39,156,764.56|4.83|||
|810,333,280.20|100.00|52,816,207.48|6.52|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|金额|比例（%）|坏账准备|金额|比例（%）|
|516,048,808.50|59.08|25,802,440.43|347,869,369.30|45.11|
|307,128,670.61|35.15|24,570,293.65|345,398,781.30|44.79|
|27,805,396.06|3.18|2,780,539.61|52,481,539.65|6.81|
|19,787,913.39|2.26|1,978,791.34|22,172,656.39|2.87|
|122,960.00|0.01|12,296.00|1,761,680.00|0.23|
|2,793,209.00|0.32|279,320.90|1,492,489.00|0.19|
|873,686,957.56|100.00|55,423,681.93|771,176,515.64|100.00|

确定该组合依据的说明：已单独计提减值准备的应收账款除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
（2）各类应收账款的坏账准备
|||
|-|-|
|单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款计提的坏账准备|按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款计提的坏账准备|
||52,816,207.48|
||2,607,474.45|
||2,607,474.45|

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
||
|-|
|55,423,681.93|

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
|||
|-|-|
|金额|占总额的比例（%）|
|207,543,569.13|22.64|
|41,380,730.00|4.51|
|26,555,525.00|2.90|
|25,609,231.39|2.79|
|24,942,769.00|2.72|
|326,031,824.52|35.56|

注释2、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|422,735,100.15|100.00|1,181,385.33|0.28|
|22,909,802.16|5.42|1,181,385.33|5.16|
|399,825,297.99|94.58|||
|422,735,100.15|100.00|1,181,385.33|0.28|

期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|367,190,928.84|100.00|1,105,574.34|0.30|
|21,864,652.01|5.95|1,105,574.34|5.06|
|345,326,276.83|94.05|||

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|367,190,928.84|100.00|1,105,574.34|0.30|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|金额|比例（%）|坏账准备|金额|比例（%）|
|22,191,897.63|96.87|1,109,594.88|21,617,817.23|98.87|
|717,904.53|3.13|71,790.45|246,834.78|1.13|
|22,909,802.16|100.00|1,181,385.33|21,864,652.01|100.00|

确定该组合依据的说明：已单独计提减值准备的其他应收款除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
（2）各类其他应收款的坏账准备
|||
|-|-|
|单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款计提的坏账准备|按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款计提的坏账准备|
||1,105,574.34|
||75,810.99|
||75,810.99|
||1,181,385.33|

（3）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末账面余额|
|399,825,297.99|
|17,951,466.10|
|4,958,336.06|
|422,735,100.15|

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
|||||
|-|-|-|-|
|款项的性质|期末余额|账龄|占期末余额合计数的比例（%）|
|子公司往来款|278,880,945.16|1年以内、|65.97|

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|||1-2年||
|子公司往来款|89,104,117.86|1年以内、1-2年|21.08|
|子公司往来款|15,000,000.00|1年以内|3.55|
|子公司往来款|13,588,593.03|1年以内|3.21|
|押金或保证金|5,245,506.10|1年以内|1.24|
||401,819,162.15||95.05|

注释3、长期股权投资
（1）长期股权投资明细
||||
|-|-|-|
|常州龙泉管道工程有限公司|辽宁盛世水利水电工程有限公司|淄博龙泉盛世置业有限公司|
|成本法|成本法|成本法|
|201,782,443.96|103,034,800.00|30,000,000.00|
|201,782,443.96|103,034,800.00|30,000,000.00|
|201,782,443.96|103,034,800.00|30,000,000.00|
|100.00|100.00|100.00|
|100.00|100.00|100.00|

续表
||||
|-|-|-|
|广东龙泉水务管道工程有限公司|山东泉润环保科技有限公司|安徽龙泉管道工程有限公司|
|成本法|成本法|成本法|
|31,296,637.00|1,000,000.00|50,000,000.00|
|31,296,637.00|1,000,000.00|50,000,000.00|
|31,296,637.00|1,000,000.00|50,000,000.00|
|60.00|100.00|100.00|

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
||||
|-|-|-|
|60.00|80.00|100.00|

续表
||||
|-|-|-|
|湖北大华建设工程有限公司|无锡市新峰管业有限公司|北京泉盈环保科技有限公司|
|成本法|成本法|成本法|
|120,000,000.00|500,000,005.00|150,000.00|
|120,000,000.00|||
||500,000,005.00|150,000.00|
|120,000,000.00|500,000,005.00|150,000.00|
|100.00|100.00|60.00|
|100.00|100.00|60.00|

（2）资产负债表日，未发现长期股权投资存在减值迹象，故未计提减值准备。
注释4、营业收入和营业成本
（1）营业收入
||
|-|
|本期数|
|303,787,298.41|
|49,960,026.90|
|353,747,325.31|

（2）营业成本
||
|-|
|本期数|
|232,474,271.52|
|48,776,024.92|

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注合 计 281,250,296.44 203,275,260.48十七、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号——非经常性损益（2008）》[证监会公告（2008）43号]及证监会公告[2011]41号，本公司非经常性损益如下：
||
|-|
|本期数|
|-657,309.44|
|7,690,362.48|
|16,811.89|

山东龙泉管道工程股份有限公司 财务报表附注
||
|-|
|7,049,864.93|
|1,938,422.55|
|5,111,442.38|
|5,393,772.49|
|-282,330.11|

2、净资产收益率及每股收益
本公司按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010年修订）》（“中国证券监督管理委员会公告[2010]2号）、《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号——非经常性损益》（“中国证券监督管理委员会公告[2008]43号”）要求计算的净资产收益率和每股收益如下：
（1）净资产收益率
报告期利润 加权平均（%）
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|-|
|本期数|
|上期数|
|本期数|
|上期数|

（2）每股收益
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|-|-|
||基本每股收益（元）|
|本期数|0.06|
|上期数|0.04|
|本期数|0.05|
|上期数|0.04|

山东龙泉管道工程股份有限公司二〇一六年八月二十四日