天马微电子股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告
普华永道中天特审字(2014)第1015号天马微电子股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的由天马微电子股份有限公司(以下简称“天马公司”)编制的天马公司2014年度备考合并盈利预测报告，包括2014年度备考合并盈利预测表及备考合并盈利预测报告附注。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号–预测性财务信息的审核》。天马公司管理层对该盈利预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在盈利预测报告附注三、附注四及附注五中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为盈利预测提供合理基础。而且，我们认为，该备考合并盈利预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照备考合并盈利预测报告附注三所述的编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
普华永道中天 注册会计师
会计师事务所(特殊普通合伙) 曹翠丽
中国•上海市 注册会计师
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2014年度备考合并盈利预测表
(除特别说明外，金额单位为人民币元)
合并盈利
预测 2013年度 2014年度
合计 1至2月 3至12月 合计项目 项目说明 已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数一、营业收入 七、 1 11,251,476,121 2,064,642,351 11,049,779,813 13,114,422,164二、营业成本
其中：营业成本 七、2 (9,196,342,109) (1,693,723,685) (8,895,749,834) (10,589,473,519)营业税金及附加 七、4 (13,353,744) (1,966,493) (18,786,733) (20,753,226)销售费用 七、5 (256,203,444) (36,278,101) (281,254,816) (317,532,917)管理费用 七、6 (1,201,485,403) (198,140,164) (1,044,782,745) (1,242,922,909)财务费用-净额 七、7 (239,423,798) (81,341,881) (341,969,337) (423,311,218)资产减值损失 七、8 (124,465,822) - (60,815,390) (60,815,390)投资收益/(损失) 七、9 24,465,566 (278,533) (5,721,467) (6,000,000)三、营业利润 244,667,367 52,913,494 400,699,491 453,612,985加：营业外收入 七、 10 672,385,318 16,004,263 331,472,241 347,476,504减：营业外支出 七、11 (4,070,717) (408,061) - (408,061)四、利润总额 912,981,968 68,509,696 732,171,732 800,681,428减：所得税费用 七、 12 (65,879,604) (13,470,427) (104,895,469) (118,365,896)五、净利润 847,102,364 55,039,269 627,276,263 682,315,532归属于母公司股东的净利润 823,462,340 52,558,569 610,092,278 662,650,847少数股东损益 23,640,024 2,480,700 17,183,985 19,664,685后附的备考合并盈利预测编制基础、假设和编制说明为本备考合并盈利预测表组成部分。
企业负责人： 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人：
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2014年度备考合并盈利预测报告附注
(除特别说明外，金额单位为人民币元)
本备考合并盈利预测报告是天马微电子股份有限公司管理层在最佳估计假设的基础上编制的。但所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一 拟实施的非公开发行股份购买资产方案
根据天马微电子股份有限公司(以下简称“本公司”)于 2013年 11月 1日召开的第七届董事会第五次会议审议通过的《天马微电子股份有限公司发行股份购买资产暨关联交易预案》(以下简称“重组预案”)，本公司拟通过非公开发行人民币普通股(以下简称“A股”)的方式购买上海天马微电子有限公司(以下简称“上海天马”)70%的股权、成都天马微电子有限公司(以下简称“成都天马”)40%股权、武汉天马微电子有限公司(以下简称“武汉天马”)90%股权、上海中航光电子有限公司(以下简称“上海光电子”)100%股权及深圳中航光电子有限公司(以下简称“深圳光电子”)100%股权(以下合称“拟收购资产”)(“本次重组”)，具体包括：中航国际控股股份有限公司(以下简称“中航国际控股”)持有的上海天马21%股权、上海张江(集团)有限公司(以下简称“张江集团”)持有的上海天马20%股权、上海国有资产经营有限公司(以下简称“上海国资”)持有的上海天马19%股权、上海光通信公司(以下简称“上海光通信”)持有的上海天马10%股权；成都工业投资集团有限公司(以下简称“成都工投”)持有的成都天马24.46%股权；成都高新投资集团有限公司(以下简称“成都高投”)持有的成都天马15.54%股权；湖北省科技投资集团有限公司(以下简称“湖北科投”)持有的武汉天马90%股权；中国航空技术深圳有限公司(以下简称“中航技深圳公司”)持有的上海光电子51%股权、中国航空技术国际控股有限公司(以下简称“中航国际”)持有的上海光电子49%股权；中航技深圳公司持有的深圳光电子51%股权、中航国际持有的深圳光电子49%股权。
本次重组以具有证券从业资格的评估机构出具、并经国有资产监督管理部门备案的评估结果为作价依据。发行股份以本公司审议本次重组相关事宜的第七届董事会第五次会议决议进行公告的日期 2013年 11月 12日为定价基准日，发行价格为定价基准日前20个交易日的交易均价，即12.69元/股。
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(除特别说明外，金额单位为人民币元)
一 拟实施的非公开发行股份购买资产方案(续)
根据中联资产评估有限公司的评估结果，拟收购资产于 2013年 8月 31日的评估价值约为 549,640.18万元。根据上述拟收购资产的评估价值和非公开发行股份的价格，本公司拟非公开发行 A股共计 433,128,585股作为本次重组的对价支付，其中用于购买上海天马股权而向中航国际控股、张江集团、上海国资及上海光通信发行的股份分别为 29,357,360股、27,959,393股、26,561,418股及 13,979,692股；用于购买成都天马股权而向成都工投及成都高投发行的股份分别为 28,076,997股及 17,837,959股；用于购买武汉天马股权而向湖北科投发行的股份为 131,637,312股；用于购买上海光电子股权而向中航技深圳公司及中航国际发行的股份分别为 67,746,099股及 65,089,385股；用于购买深圳光电子股权而向中航技深圳公司及中航国际发行的股份分别为12,690,315股及12,192,655股。
中航国际控股、中航技深圳公司及中航国际持有的本公司本次非公开发行的股票，自股份上市之日起三十六个月内不得转让，之后按中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)及深圳证券交易所有关规定执行。张江集团、上海国资、上海光通信、成都工投、成都高投及湖北科投取得的本公司本次非公开发行的股票，自股份上市之日起十二个月内不得转让，之后按中国证监会及深圳证券交易所有关规定执行。在限售期满后，上述股票将在深圳证券交易所上市交易。
本次重组尚须获得中国证监会对本次交易的核准。
本次重组前，本公司持有上海天马30%的股权，同时由于本公司拥有上海天马董事会的多数席位，能够控制上海天马，因此将上海天马作为本公司之子公司纳入本公司财务报表合并范围。本次重组完成后，本公司将持有上海天马100%股权，上海天马将成为本公司全资子公司。
本次重组前，本公司持有成都天马30%的股权，由于成都工投及成都高投将其拥有的30%股权所代表的股东表决权授予本公司全权行使，即本公司拥有成都天马60%的表决权，因此成都天马作为本公司之子公司纳入本公司财务报表合并范围。本次重组完成后，本公司将持有成都天马70%股权。
本次重组前，本公司持有武汉天马10%的股权，虽然本公司对武汉天马的持股比例低于20%，但是武汉天马董事会 5名董事中的 2名由本公司委派，从而能够对武汉天马施加重大影响，故将其作为联营企业核算。本次重组完成后，本公司将持有武汉天马100%股权，武汉天马将成为本公司全资子公司。
本次重组前，本公司未持有上海光电子股权。本次重组完成后，本公司将持有上海光电子100%股权，上海光电子将成为本公司全资子公司。
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2014年度备考合并盈利预测报告附注
(除特别说明外，金额单位为人民币元)
一 拟实施的非公开发行股份购买资产方案(续)
本次重组前，本公司未持有深圳光电子股权。本次重组完成后，本公司将持有深圳光电子100%股权，深圳光电子将成为本公司全资子公司。
本公司及其子公司以下合称“本集团”。本集团及拟收购资产以下合称为“经扩大集团”。
二 公司基本情况
(1) 本公司基本情况
本公司前身为深圳天马微电子公司，于 1983年 10月 24日经深圳市人民政府以深府函(1983)411号文批准，由中国航空技术进出口公司深圳工贸中心、中国电子技术进出口公司北京分公司、北京无线电器件工业公司与曙日国际(香港)有限公司、香港玛耶电子有限公司以补偿贸易形式成立。经深圳市人民政府深府办复(1992)第 1460号文批复，改由中国航空技术进出口深圳公司与深圳市投资管理公司组成本公司，注册资本为人民币6,945万元。
经过历次转增股本及定向增发，截至 2013年 12月 31日，本公司股本总额为574,237,500股。
本公司主要业务为生产销售液晶显示器(LCD)及液晶显示模块(LCM)，包括制造销售各类液晶显示器及与之相关的材料、设备和产品；普通货运；货物、技术进出口业务。
(2) 上海天马基本情况
上海天马是由中航国际控股、本公司、张江集团、上海国资及上海工业投资(集团)有限公司于2006年4月7日在中华人民共和国上海市成立的有限责任公司。于2012年11月1日，上海天马第三次临时股东会审议通过相关议案，同意上海工业投资(集团)有限公司将其所持有的上海天马10%的股权全部无偿划转给其全资子公司上海光通信。上海天马经批准的经营期限为50年，注册资本为人民币 103,000万元。
上海天马的母公司为本公司，最终控制方为中国航空工业集团公司。
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2014年度备考合并盈利预测报告附注
(除特别说明外，金额单位为人民币元)
二 公司基本情况(续)
(1) 上海天马基本情况(续)
上海天马及其子公司美国天马公司经批准的经营范围为从事液晶显示器及相关材料、设备、产品的设计、制造、销售，并提供相关的技术开发、技术咨询、技术服务和技术转让，自有设备的融物租赁，货物与技术的进出口(涉及行政许可的凭许可证经营)。
(2) 成都天马基本情况
成都天马是由本公司、成都工投、成都高投于 2008年 9月 11日在中华人民共和国成都市成立的有限责任公司。成都天马经批准的经营期限为50年，注册资本为人民币120,000万元。
成都天马的母公司为本公司，最终控制方为中国航空工业集团公司。
成都天马经批准的经营范围为设计、制造、销售液晶显示器及相关材料、设备、产品并提供技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让；货物进出口、技术进出口(国家法律、行政法规禁止的除外；法律、行政法规限制的取得许可后方可经营)。
(4) 武汉天马基本情况
武汉天马是由本公司、湖北科投于 2008年 11月 17日在中华人民共和国武汉市成立的有限责任公司。武汉天马经批准的经营期限为 50年，注册资本为人民币178,000万元。
于 2013年 12月 31日，湖北科投出资 160,200万元，占注册资本总额的90%，本公司出资17,800万元，占注册资本总额的10%。
武汉天马经批准的经营范围：从事液晶显示器及相关材料、设备、产品的设计、制造与销售，并提供相关的技术开发、技术咨询、技术服务和技术转让；货物进出口、技术进出口(不含国家禁止或限制进出口的货物或技术)。
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(除特别说明外，金额单位为人民币元)
二 公司基本情况(续)
(5) 上海光电子基本情况
上海光电子是由中航技深圳公司与中航国际于 2009年 12月 11日在中华人民共和国上海市共同出资组建的有限责任公司。上海光电子经批准的经营期限为50年，注册资本为人民币160,000万元。
上海光电子的母公司为中航技深圳公司，最终控制方为中国航空工业集团公司。
上海光电子及子公司 Tianma NLTAmerica,Inc经批准的经营范围为从事液晶显示器及相关材料、设备、产品的设计、制造(限分支机构经营)与销售；提供相关的技术开发、技术咨询、技术服务及技术转让；从事货物及技术的进出口业务。
(6) 深圳光电子基本情况
深圳光电子是由中航技深圳公司与中航国际于 2011年 2月 15日在中华人民共和国深圳市注册成立的有限责任公司。深圳光电子经批准的经营期限为50年，注册资本为人民币28,000万元。
深圳光电子的母公司为中航技深圳公司，最终控制方为中国航空工业集团公司。
深圳光电子及其子公司 NLT Technologies Ltd.经批准的经营范围为平板显示器及相关零配件的生产和销售、设计、技术开发、技术咨询、技术转让及销售。
三 备考合并盈利预测编制基础
备考合并盈利预测报告系以本公司为报告主体编制，并假设如概况中所述本次重组完成后的股权架构于本列报之最早期初2013年1月1日已经存在，且在2013年度(以下简称“历史期间”)及2014年度(以下简称“预测期间”)持续经营。
本备考合并盈利预测表中的历史期间的实现数已经审计，相关编制基础列示于本公司为此次重组为目的而编制的备考合并财务报表中，预测期间的预测数系根据本编制基础编制。
本备考合并盈利预测报告是本公司管理层根据以往年度财务报表所反映的实际经营业绩为基础，在充分考虑预测期间的经营计划、投资计划、财务预算和各项基本假设和特定假设的前提下，本着谨慎的原则而编制的。
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(除特别说明外，金额单位为人民币元)
三 备考合并盈利预测编制基础(续)
经扩大集团执行财政部于 2006年 2月 15日颁布《企业会计准则－基本准则》和 38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)。
本备考合并盈利预测应用的主要会计政策与按照企业会计准则编制的申报财务报表所应用的主要会计政策无任何重大的差异。
本盈利预测报告于2014年4月29日由本公司董事会批准报出。
四 备考合并盈利预测的基本假设
(1) 经扩大集团遵循的中央和地方现行的政策、法律法规无重大变化；
(2) 经扩大集团经营业务所涉及国家或地区的现行政治、法律、法规、政策及其经济环境无重大变化；
(3) 经扩大集团经营所遵循的税收政策和制度及有关的纳税基准或税率无未知的重大变化；
(4) 经扩大集团的生产经营计划将如期实现，不会受到政府行为、行业或劳资纠纷的重大影响；
(5) 经扩大集团所从事的行业布局及产品市场状况无重大变化；
(6) 经扩大集团的经营活动不受到资源严重短缺的不利影响；
(7) 中国及经扩大集团经营业务所涉及的其他国家或地区的经济无严重通货膨胀或通货紧缩情况发生，现行通货膨胀率将不会发生重大变化；
(8) 现行利率及汇率将不会发生重大变化；
(9) 经扩大集团资金来源充足，具有在未来经营活动中持续取得净现金流入以及获取银行贷款的能力，不存在因资金问题而使各项经营计划的实施发生困难的情况；
(10)经扩大集团的经营不会受到劳工短缺或其他经扩大集团不能控制情况的重大影响；
此外，本公司能够雇佣足够的员工以满足业务增长的需求，并且员工的水平和结构能够满足预测期间经营的需要；
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(除特别说明外，金额单位为人民币元)
四 备考合并盈利预测的基本假设(续)
(11)现行的原材料、燃料、人工等成本不会较目前水平发生重大的不利变化；
(12)无不可抗力或不可预见因素产生的或任何非经常性项目的重大不利影响。
五 备考合并盈利预测的特定假设
(1) 本集团预测期间不会发生重大长期资产减值。
(2) 由于截止本盈利预测批准报出日，没有重大事项表明 2014年 3至 12月经扩大集团将有材料及废品销售，因此管理层未做预测。
(3) 预测期间企业会计准则的修订对该盈利预测无重大影响。
六 备考合并盈利预测编制说明
(一) 主要会计政策和会计估计
(1) 会计年度
会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
(2) 记账本位币
经扩大集团于中国大陆的子公司以人民币为记账本位币；经扩大集团主要的境外子公司以所在国家货币为记账本位币。
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(除特别说明外，金额单位为人民币元)
六 备考合并盈利预测编制说明(续)
(一) 主要会计政策和会计估计(续)
(3) 企业合并
(a) 同一控制下的企业合并
合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为进行企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(b) 非同一控制下的企业合并
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。商誉为之前持有的被购买方股权的公允价值与购买日支付对价的公允价值之和，与取得的子公司可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额。
(4) 合并财务报表的编制方法
编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。
从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。
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六 备考合并盈利预测编制说明(续)
(一) 主要会计政策和会计估计(续)
(4) 合并财务报表的编制方法(续)
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。
购买子公司少数股权
在取得对子公司的控制权之后，自子公司的少数股东处取得少数股东拥有的对该子公司全部或部分少数股权，在合并财务报表中，子公司的资产、负债以购买日或合并日开始持续计算的金额反映。因购买少数股权新增加的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积(股本溢价)的金额不足冲减的，调整留存收益。
(5) 现金及现金等价物
现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
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六 备考合并盈利预测编制说明(续)
(一) 主要会计政策和会计估计(续)
(6) 外币折算
(a) 外币交易
外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。为购建符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。
(b) 外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益中以单独项目列示。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
(7) 金融工具
(a) 金融资产
(i) 金融资产分类
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力。
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六 备考合并盈利预测编制说明(续)
(一) 主要会计政策和会计估计(续)
(7) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(i) 金融资产分类(续)
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。
应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为其他流动资产。
持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。取得时期限超过 12个月但自资产负债表日起12个月(含12个月)内到期的持有至到期投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在12个月之内(含12个月)的持有至到期投资，列示为其他流动资产。
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(除特别说明外，金额单位为人民币元)
六 备考合并盈利预测编制说明(续)
(一) 主要会计政策和会计估计(续)
(7) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(ii) 确认和计量
金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变动损益计入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及处置时产生的处置损益计入当期损益。
除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。
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(除特别说明外，金额单位为人民币元)
六 备考合并盈利预测编制说明(续)
(一) 主要会计政策和会计估计(续)
(7) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(iii) 金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。
表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%(含50%)或低于其初始投资成本持续时间超过一年(含一年)的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过20%(含20%)但尚未达到50%的，本集团会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。本集团以加权平均法计算可供出售权益工具投资的初始投资成本。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。
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(一) 主要会计政策和会计估计(续)
(7) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(iv) 金融资产的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；或者(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
(b) 金融负债
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本集团的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项、借款及应付债券等。
应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。
借款及应付债券按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。
其他金融负债期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
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(一) 主要会计政策和会计估计(续)
(7) 金融工具(续)
(c) 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用可观察到的市场参数，减少使用与本集团特定相关的参数。
(8) 应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。
(a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。
单项金额重大的判断标准为：应收账款单项金额超过人民币 500万元，其他应收款单项金额超过人民币300万元。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
(b) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
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六 备考合并盈利预测编制说明(续)
(一) 主要会计政策和会计估计(续)
(8) 应收款项(续)
(c) 按组合计提坏账准备的应收款项
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据如下：
关联方组合 所有关联方客户
应收出口退税 税务局
其他非关联方组合 其他所有非关联方客户
按组合计提坏账准备的计提方法如下：
关联方组合 不计提坏账准备
应收出口退税 不计提坏账准备
其他非关联方组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法的计提比例列示如下：
应收账款计提比例 其他应收款计提比例一年以内 1.5% 1.5%一到二年 10% 10%二到三年 15% 15%三年以上 50% 50% (d) 本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
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(一) 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 存货
(a) 分类
存货包括原材料、在产品、产成品和周转材料等，按成本与可变现净值孰低计量。
(b) 发出存货的计价方法
存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按照系统的方法分配的制造费用。
(c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
(d) 本集团的存货盘存制度为永续盘存制。
(e) 低值易耗品和包装物的摊销方法
周转材料包括低值易耗品和包装物等，均采用一次转销法进行摊销。
(10)长期股权投资
长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对联营企业的长期股权投资。
子公司是指本公司能够对其实施控制的被投资单位；联营企业是指本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。
对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并；对联营企业投资采用权益法核算。
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(一) 主要会计政策和会计估计(续)
(10)长期股权投资(续)
(a) 投资成本确定
对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
(b) 后续计量及损益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。
采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负债核算。被投资单位除净损益以外股东权益的其他变动，在本集团持股比例不变的情况下，按照持股比例计算应享有或承担的部分直接计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。
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(10)长期股权投资(续)
(c) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据
控制是指有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从其经营活动中获取利益。在确定能否对被投资单位实施控制时，被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素也同时予以考虑。
重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(d) 长期股权投资减值
对子公司、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(11)投资性房地产
投资性房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物，以成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下：
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(一) 主要会计政策和会计估计(续)
(11)投资性房地产(续)
预计使用寿命 预计净残值率 年折旧(摊销)率房屋及建筑物 35年 5% 2.72%土地使用权 50年 0% 2.0%投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧(摊销)方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
(12)固定资产
(a) 固定资产确认及初始计量
固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备以及其他设备等。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠的计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
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(12)固定资产(续)
固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：
预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率房屋及建筑物 5-35年 5% 2.71%-19%机器设备 5-10年 5% 9.5%-19%电子设备 5-10年 5% 9.5%-19%运输工具及其他 5-10年 5% 9.5%-19%房屋装修 5年 - 20%土地(位于日本) 永久产权 - -对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
(b) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
(c) 融资租入固定资产的认定依据和计量方法
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者作为租入资产的入账价值。租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将取得租入资产所有权的，租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧；否则，租入固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(d) 固定资产的处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
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(一) 主要会计政策和会计估计(续)
(13)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
(14)借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
对于为购建符合资本化条件的固定资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。
对于为购建符合资本化条件的固定资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。
(15)无形资产
无形资产包括土地使用权、专利权、电脑软件等，以成本计量。
(a) 土地使用权
土地使用权按使用年限50年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。
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(15)无形资产(续)
(b) 专利权
专利权按未来平均有效年限10年平均摊销。
(c) 电脑软件
电脑软件按照预计使用年限5至10年平均摊销。
(d) 客户关系
客户关系按照5年平均摊销。
(e) 定期复核使用寿命和摊销方法
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
(f) 研究与开发支出
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：
 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
 管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
 能够证明该无形资产将如何产生经济利益。
 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。
 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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(15)无形资产(续)
(f) 研究与开发支出(续)
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
(g) 无形资产减值
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额
(16)商誉
非同一控制下的企业合并，其合并成本超过合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额确认为商誉。
(17)长期待摊费用
长期待摊费用系已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。本集团的主要长期待摊费用为模具，按照三年摊销。
(18)长期资产减值
固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、投资性房地产、对子公司、联营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
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(18)长期资产减值(续)
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。
减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(19)职工薪酬
(a) 职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，当本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施、且本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期费用。
除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，于职工提供服务的期间确认应付的职工薪酬，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
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(19)职工薪酬(续)
(b) 退休金债务
本集团经营多个退休金计划，主要包括设定受益和设定提存两种计划。
设定提存计划
设定提存计划是一项本集团向一个单独主体支付供款的退休计划。若该基金并无持有足够资产向所有职工就其在当期及以往期间的服务支付福利，本集团亦无法定或推定债务支付进一步供款。
对于设定提存计划，本集团以强制性、合同性或自愿性方式向公开或私人管理的退休保险计划供款。本集团作出供款后，即无进一步付款债务。供款在应付时确认为职工福利费用。预付供款按照现金退款或可减少未来付款而确认为资产。
设定受益计划
设定受益计划是一项并非设定提存计划的退休计划。设定受益计划一般会确定职工在退休时可收取的退休福利金额，通常根据年龄、服务年限和员工个人职务等级等一个或多个因素而定。
设定受益债务每年由独立精算师利用预期累计福利法计算。设定受益债务的现值利用将用以支付福利的货币为单位计值且到期与有关的退休负债的条款相近似的高质量的公司债券的利率，将预计的未来现金流出金额折现计算得出。
根据经验而调整的精算利得和损失以及精算假设的变动，在产生期间内于其他综合收益的损益中确认。
过往服务成本在发生时确认为损益。
(20)股利分配
现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。
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(21)预计负债
因企业重组、产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经济利益的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
(22)收入确认
收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公允价值确定。收入按扣除增值税、商业折扣、销售折让及销售退回的净额列示。
与交易相关的经济利益能够流入本集团，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入。
(a) 销售产品
当同时满足上述收入的一般确认条件以及下述条件时，本集团确认销售商品收入：−本集团将商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方；
−本集团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。
本集团与购货方在销售合同中约定了不同种贸易方式，本集团根据贸易方式判断主要风险和报酬转移的时点，并相应确认收入。
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(22)收入确认(续)
(b) 提供劳务
本集团对外提供的劳务，根据已发生成本占估计总成本的比例确定完工进度，按照完工百分比确认收入。
(c) 让渡资产使用权
利息收入按照时间比例为基础，采用实际利率计算确定。
经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认。
(23)政府补助
政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财政补贴等。
政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为其他非流动负债—递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为其他非流动负债—递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
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(24)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：•递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所得税相关；
•本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
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六 备考合并盈利预测编制说明(续)
(一) 主要会计政策和会计估计(续)
(25)租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
(a) 经营租赁
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
(b) 融资租赁
以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。
对本集团做为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁收款额扣除未实现的融资收益后的余额作为长期应收款列示。
(26)分部信息
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
本集团的业务单一，主要为生产和销售液晶显示屏和液晶显示模块。管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本财务报告不呈报分部信息。
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六 备考合并盈利预测编制说明(续)
(一) 主要会计政策和会计估计(续)
(27)重要会计估计和判断
本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。
重要会计估计及其关键假设
下列重要会计估计及关键假设存在会可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整的重要风险：
(a) 所得税
本集团在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，很多交易和事项的最终税务处理都存在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时，本集团需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。
(b) 固定资产的使用年限
固定资产的预计可使用年限由管理层根据行业惯例，在考虑了资产的耐久性及过往维修保养情况后而定。预计可使用年限在每年年度终时进行复核并作出适当调整。
(c) 存货减值的估计
本集团于资产负债表日对存货的可变现净值进行评估，当可变现净值低于账面成本时，按存货成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
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六 备考合并盈利预测编制说明(续)
(一) 主要会计政策和会计估计(续)
(27)重要会计估计和判断(续)
(d) 长期资产减值的估计
本集团于资产负债表日对固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、投资性房地产及对子公司的长期股权投资等长期资产是否出现减值进行测试。
在判断上述资产是否存在减值时，管理层主要从以下方面进行评估和分析：(1)影响资产减值的事项是否已经发生；(2)资产继续使用或处置而预期可获得的现金流量现值是否低于资产的账面价值；以及(3)预期未来现金流量现值中使用的重要假设是否适当。
本集团所采用的用于确定减值的相关假设，如未来现金流量现值方法中所采用的盈利状况、折现率及增长率假设发生变化，可能会对减值测试中所使用的现值产生重大影响，并导致本集团的上述长期资产出现减值。
(e) 商誉减值准备的会计估计
本集团每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为其预计未来现金流量的现值，其计算需要采用会计估计。
(f) 退休金债务的会计估计
本集团所采用的用于确定退休金义务现值的相关假设，如贴现率、薪酬增长率、年金增长率、预期寿命等，这些假设发生的变化可能会对退休金义务现值产生重大影响，并导致本集团的长期应付款发生变化。
本集团在每年年底确定适当的贴现率，用来计算预计未来现金流量的现值，以确定退休金义务现值。关于确定适当的贴现率，本集团认为，优质公司债券的利率和期限接近退休金债务的相关条件。
对退休金债务的其他关键假设系基于目前的市场条件。
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(二) 税项
(1) 经扩大集团适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 计税基础 税率
企业所得税(a) 应纳税所得额 15%、16.5%、25%、38.01%、39.84%增值税 应纳税增值额 17%、6%、5%
营业税 应纳税营业额 5%
城市维护建设税 缴纳的增值税、营业税税额1%、5%、7%
教育费附加 缴纳的增值税、营业税税额3%、4%、5%
地方教育费附加 缴纳的增值税、营业税额 2%
固定资产税(b) 固定资产价值 1.4%
(a) 美国天马公司适用的企业所得税税率为39.84%。德国天马公司适用的企业所得税税率为15%。驰誉电子有限公司适用的企业所得税税率为16.5%。Tianma NLT America,Inc适用的企业所得税税率为39.84%。NLT TechnologiesLtd.适用的企业所得税税率为38.01%。
(b) NLT TechnologiesLtd.位于日本秋田县的工厂需要缴纳固定资产税，按照固定资产价值的70%乘以适用税率1.4%计算，固定资产包括土地、房产和设备。
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(二) 税项(续)
(2) 税收优惠及批文
于2012年9月12日，本公司被认定为国家高新技术企业，有效期为3年。根据企业所得税法的规定，本公司从 2012年起三年内适用高新技术企业15%的企业所得税税率。
于2012年9月23日，上海天马被认定为国家高新技术企业，有效期为3年。根据企业所得税法的规定，从2012年起三年内，适用15%的企业所得税税率。
于2011年11月2日，成都天马被认定为国家高新技术企业，有效期为3年。根据企业所得税法的规定，从2011年起三年内，适用15%的企业所得税税率。
于 2013年 9月 3日，武汉天马被认定为国家高新技术企业，有效期为 3年。根据企业所得税法的规定，从2013年起三年内，适用15%的企业所得税税率。
于2012年9月23日，上海光电子被认定为国家高新技术企业，有效期为3年。根据企业所得税法的规定，从2012年起三年内，适用15%的企业所得税税率。
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(三) 子公司情况
(1) 通过设立或投资等方式取得的主要子公司
子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 企业类型法人代表组织机构代码(万元)
上海天马 全资子公司 上海市 制造业 103,000 4.5代薄膜晶体管液晶显示器(TFT-LCD)及相关材料、有限公司刘静瑜 78780306-8设备、产品的设计、制造、销售(4.5代线)
韩国天马公司 全资子公司 韩国京畿道 商业贸易 美元100 液晶显示屏及模块的市场开发与销售；手机显示模块的有限公司不适用不适用研制和开发等
欧洲天马公司 全资子公司德国卡乐斯鲁厄市商业贸易 美元20 电子设备产品进出口 有限公司不适用不适用驰誉电子有限公司 全资子公司 香港 商业贸易 港元10 液晶显示屏及模块的市场开发与销售；手机显示模块的有限公司不适用不适用研制和开发等
成都天马 控股子公司 成都市 制造业 120,000 4.5代薄膜晶体管液晶显示器(TFT-LCD)及相关材料、有限公司刘静瑜 67966155-X设备、产品的设计、制造、销售(4.5代线)
深圳中航显示技术有限公司全资子公司 深圳市 制造业 1,000 从事特种工业用显示模块及相关材料、产品的设计、制有限公司刘静瑜 68940706-1造与销售
美国天马公司 控股子公司 美国洛杉矶 商业贸易 美元163.64 电子设备产品的销售、售后服务和技术支持以及电子设有限公司不适用不适用备的进出口等业务
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(三) 子公司情况(续)
(1) 通过设立或投资等方式取得的主要子公司(续)
2013年12月31日
实质上构成对子公 少数股东权益中用期末实际司净投资的其他项 持股比例 表决权比例 少数股东于冲减少数股东损出资额 目余额 (%) (%) 是否合并报表 权益 益的金额(元) (元) (元) (元)上海天马 1,030,000,000 - 100 100 是 - -韩国天马公司 5,898,690 - 100 100 是 - -欧洲天马公司 17,948,825 - 100 100 是 - -驰誉电子有限公司 1,314,705 - 100 100 是 - -成都天马 840,000,000 - 70 70 是 409,576,569 -深圳中航显示技术有限公司 10,000,000 - 100 100 是 - -直接20
美国天马公司 8,200,369 - 90 是 3,708,004
间接70 -
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(三) 子公司情况(续)
(2) 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 企业类型法人代表组织机构代码(万元)
上海光电子 全资子公司 上海市 制造业 160,000液晶显示器及相关材料、设备、产品的设计、制有限公司 由镭 69876915-2造、销售，并提供相关的技术开发、技术咨询、
技术服务及技术转让；货物进出口、技术进出口
深圳光电子 全资子公司 深圳市 制造业 28,000平板显示器及相关零配件的生产和销售、设计、有限公司刘静瑜 56850214-2技术开发、技术咨询、技术转让及销售
NLT Technologies Ltd.全资子公司(注) 日本 制造业 日元430,000电子设备产品的销售、售后服务和技术支持以及电有限公司不适用 不适用子设备的进出口等业务
Tianma NLT America,Inc全资子公司 美国加利福尼商业贸易 美元100液晶显示器及相关材料、设备的代理或销售，企有限公司不适用 不适用亚 业形象策划与市场信息调查，相关技术咨询与技
术服务等业务。
注：对于股权收购协议中规定的2016年7月1日或之后深圳光电子可行使的购买选择权以及NECCorporation可行使的出售选择权，深圳光电子管理层认为由于存在对等的购买选择权和出售选择权，深圳光电子或NECCorporation届时将行使购买选择权和出售选择权。深圳光电子管理层认为，上述协议约定导致 NLT TechnologiesLtd.14%的股份所有权上的风险和报酬自购买日起已转移至深圳光电子。
因此，深圳光电子管理层认为，在购买日深圳光电子实质上已获取了NLT TechnologiesLtd.100%的股权，因此未在备考合并财务报表中确认少数股东权益。对于2012年7月1日将支付的购买NLT TechnologiesLtd.16%股权的对价8亿日元以及2016年7月1日或以后收购NLT TechnologiesLtd.14%股权的对价7亿日元在购买日确认为经扩大后集团的负债。
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(三) 子公司情况(续)
(2) 通过同一控制下的企业合并取得的子公司(续)
2013年12月31日
实质上构成对子公 少数股东权益中用年末实际司净投资的其他项 持股比例 表决权比例 少数股东于冲减少数股东损出资额 目余额 (%) (%) 是否合并报表 权益 益的金额(元) (元) (元) (元)上海光电子 1,600,000,000 - 100 100 是 -
深圳光电子 280,000,000 - 100 100 是 -
NLT Technologies Ltd. 494,540,018 - 100 100 是 - - Tianma NLT America,Inc 6,277,900 - 100 100 是 - -
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(三) 子公司情况(续)
(3) 通过非同一控制下的企业合并取得的子公司
子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 企业类型法人代表组织机构代码(万元)
武汉天马 全资子公司 武汉市 制造业 178,000液晶显示器及相关材料、设备、产品的设计、制有限公司刘静瑜 68231913-0造与销售，并提供相关的技术开发、技术咨询、
技术服务和技术转让；货物进出口、技术进出口
2013年12月31日
实质上构成对子公 少数股东权益中用年末实际司净投资的其他项 持股比例 表决权比例 少数股东于冲减少数股东损出资额 目余额 (%) (%) 是否合并报表 权益 益的金额(元) (元) (元) (元)武汉天马 1,780,000,000 - 100 100 是 - -
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(三) 子公司情况(续)
(4) 境外经营实体主要报表项目的折算汇率
资产和负债项目 收入、费用及现金流量项目2013年12月31日
美国天马公司 1美元=6.09690人民币 交易发生日的即期汇率欧洲天马公司 1欧元=8.41890人民币 交易发生日的即期汇率韩国天马公司 1韩元=0.00574人民币 交易发生日的即期汇率驰誉电子有限公司 1港元=0.78623人民币 交易发生日的即期汇率NLT技术株式会社 1日元=0.05780人民币 交易发生日的即期汇率 Tianma NLT America,Inc 1美元=6.09690人民币 交易发生日的即期汇率七 备考合并盈利预测项目编制说明
1. 营业收入
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %注释主营业务收入 11,092,937,778 2,049,418,868 11,012,202,859 13,061,621,727 17.7% 1.1其他业务收入 158,538,343 15,223,483 37,576,954 52,800,437 -66.7% 1.2合计 11,251,476,121 2,064,642,351 11,049,779,813 13,114,422,164 16.6%销售量的预测是以上一年度销售量资料为依据，结合预测年度合同订货量、生产经营计划、市场需求等因素，考虑预测期间销售量的变动趋势进行测算；销售价格的预测是以现时销售单价为基础，结合销售价格的历史资料、供求关系的变动趋势来进行的。
预测2014年营业收入相对2013年上升16.6%，主要来自主营业务收入的增长。
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(除特别说明外，金额单位为人民币元)
七 备考合并盈利预测项目编制说明(续)
1. 营业收入(续)
1.1 主营业务收入－销售电子元器件收入
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率实际数 未审已实现数 预测数 预测数 %数量(件) 240,747 ,035 37,802,950 223,061,7 26 260,864,676 8.4%平均单价(元) 46.08 54.17 49.37 50.07 8.7%收入(元) 11,092,937,778 2,049,418,868 11,012,202,859 13,061,621,727 17.7%预测 2014年电子元器件销售额较 2013年增长17.7%，主要是由于预测 2014年的销售量和均价均有所上升所致。管理层基于对未来市场的预期，预测 2014年度智能手机和平板电脑市场将保持成长，且大屏化需求趋势将上升，而需要小尺寸液晶显示屏的功能机市场将不断衰退。针对市场发展趋势，经扩大集团部分公司已于2013年底开始进行产品结构优化转型。
预测 2014年度液晶显示屏(LCD)销量较 2013年上涨约10%，总体单价上涨约15%，销售额增加达26.2%，增长主要来自大于 3.5英寸小于 5.6英寸产品及大于5.6英寸小于10.4英寸产品。随着市场需求向大屏化转变，小尺寸LCD的销售比重将有所下降，大尺寸(大于 3.5英寸小于 5.6英寸产品及大于 5.6英寸小于 10.4英寸)LCD占销售的比重上升。同时，大尺寸 LCD主要为高边际专业显示产品，因此单价有所上升，从而拉高了 LCD类产品的总体单价。LCD大于 10.4英寸主要系上海光电子销售产品，由于管理层 2014年度计划收缩 LCD类低边际产品的生产及销售，预测2014年3至12月已不生产此类产品，故销量及销售额均大幅下降。
液晶显示模块(LCM)预计 2014年销量较上年增加7.6%，单价上升9%，整体销售额增幅17.3%。预测大尺寸LCM(大于 3.5英寸小于 5.6英寸、大于 5.6英寸小于 10.4英寸和大于 10.4英寸)的销售比例随着市场需求的变化将有所上升。单价变动与 LCD趋势一致，均是由于大尺寸专业显示产品占比上升，平均单价较高导致整体均价上升。
彩色滤光片主要系武汉天马销售产品，预计 2014年销量下降约47%，单价下降约10%，销售额降幅达53%，主要由于 2014年经扩大集团液晶显示屏和液晶显示模块的销售量提升，内部彩色滤光片的需求增大，变为对内自用，以满足经扩大集团生产需求，故对外销售减少所致。
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(除特别说明外，金额单位为人民币元)
七 备考合并盈利预测项目编制说明(续)
1. 营业收入(续)
1.1 主营业务收入－销售电子元器件收入(续)
2013年度 2014年度
规格 合计 1至2月(未审已实现数) 3至12月(预测数) 合计(预测数) 增减变动率(英寸) 销售量(片)单价(元) 销售额(元) 销售量(片)单价(元) 销售额(元) 销售量(片)单价(元) 销售额(元) 销售量(片)单价(元) 销售额(元) 销量 单价销售额液晶显示屏 < 2.0 16,835,724 7.04 118,495,873 1,520,313 1.79 2,721,305 14,019,607 4.80 67,352,268 15,539,920 4.51 70,073,573 -7.7%-35.9%-40.9%< 3.5 35,430,494 14.18 502,491,113 6,159,671 10.65 65,609,128 25,768,391 13.00 335,014,694 31,928,062 12.55 400,623,822 -9.9%-11.5%-20.3%<5.6 446,005 35.49 15,826,550 62,148 40.20 2,498,260 539,852 40.32 21,769,430 602,000 40.31 24,267,690 35.0%13.6%53.3%< 10.4 45,134,108 44.96 2,029,182,196 7,304,637 55.76 407,299,877 51,909,575 47.51 2,466,211,878 59,214,212 48.53 2,873,511,755 31.2%7.9%41.6%>10.4 11,458 360.32 4,128,602 960 354.20 340,031 - - - 960 354.20 340,031 -91.6%-1.7%-91.8%小计 97,857,789 27.29 2,670,124,334 15,047,729 31.74 478,468,601 92,237,425 31.34 2,890,348,270 107,285,154 31.39 3,368,816,871 9.6%15.1%26.2%液晶显示模块< 2.0 37,341,667 11.60 433,059,651 5,722,459 8.42 48,176,533 30,977,101 7.62 235,898,871 36,699,560 7.74 284,075,404 -1.7%-33.3%-34.4%< 3.5 46,443,386 28.36 1,317,356,848 6,000,587 25.22 151,357,255 38,604,867 22.52 869,261,802 44,605,454 22.88 1,020,619,057 -4.0%-19.3%-22.5%<5.6 11,926,341 74.82 892,383,070 1,949,605 74.09 144,445,437 11,918,712 77.98 929,388,348 13,868,317 77.43 1,073,833,785 16.3%3.5%20.3%< 10.4 44,957,663 88.52 3,979,844,017 8,577,230 95.69 820,715,590 47,087,935 89.47 4,213,147,360 55,665,165 90.43 5,033,862,950 23.8%2.2%26.5%>10.4 1,814,038 845.60 1,533,957,222 419,591 834.79 350,272,153 2,107,634 856.24 1,804,645,483 2,527,225 852.68 2,154,917,636 39.3%0.8%40.5%小计 142,483,095 57.25 8,156,600,808 22,669,472 66.83 1,514,966,968 130,696,249 61.61 8,052,341,864 153,365,721 62.38 9,567,308,832 7.6%9.0%17.3%彩色滤光片 < 3.5 91,799 619.30 56,851,319 14,724 613.03 9,026,270 55,169 598.94 33,042,764 69,893 601.91 42,069,034 -23.9%-2.8%-26.0%< 10.4 314,352 666.01 209,361,317 71,025 661.13 46,957,029 72,883 500.39 36,469,961 143,908 579.72 83,426,990 -54.2%-13.0%-60.2%小计 406,151 655.45 266,212,636 85,749 652.87 55,983,299 128,052 542.85 69,512,725 213,801 586.98 125,496,024 -47.4%-10.4%-52.9%合计 240,747,035 46.08 11,092,937,778 37,802,950 54.17 2,049,418,868 223,061,726 49.37 11,012,202,859 260,864,676 50.07 13,061,621,727 8.4%8.7%17.7%
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七 备考合并盈利预测项目编制说明(续)
1. 营业收入(续)
1.2 其他业务收入
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %注释材料及废品销售收入 121,936,330 9,472,511 - 9,472,511 -92.2% 1.2.1劳务收入 23,806,087 3,604,806 28,310,926 31,915,732 34.1% 1.2.2租赁 12,795,926 2,146,166 9,266,028 11,412,194 -10.8% 1.2.3合计 158,538,343 15,223,483 37,576,954 52,800,437 -66.7%经扩大集团其他业务收入主要是材料及废品销售收入，劳务收入和租赁收入。预测 2014年其他业务收入较 2013年减少约67%，主要是材料及废品销售收入的减少所致。
1.2.1材料及废品销售收入
2014年材料及废品销售收入较 2013年减少92.2%，由于截止本盈利预测批准报出日，没有重大事项表明 2014年 3至 12月经扩大集团将有材料及废品销售，因此管理层未做预测。
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1. 营业收入(续)
1.2.2劳务收入
劳务收入主要为武汉天马对厦门天马微电子有限公司(以下简称“厦门天马”)的佣金收入、上海天马对厦门天马的托管费收入，以及深圳光电子对厦门天马的技术支持服务收入。各公司依据目前实际的合同金额进行预测，由于预计厦门天马销售增长，因此其按比例缴纳的佣金、托管费和技术服务费也相应增加，故劳务收入预计2014年较2013年上升约34%。
1.2.3租赁收入
租赁收入主要为经扩大集团租赁设备和投资性房地产的租赁收入，经扩大集团依据目前实际的合同金额进行预测，由于上海天马和成都天马预计 2014年设备租赁收入减少，故租赁收入2014年较2013年减少约11%。
2. 营业成本
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %注释主营业务成本 9,085,380,400 1,683,646,236 8,888,533,889 10,572,180,125 16.4% 2.1其他业务成本 110,961,709 10,077,449 7,215,945 17,293,394 -84.4% 2.2合计 9,196,342,109 1,693,723,685 8,895,749,834 10,589,473,519 15.1%营业成本主要包括主营业务成本及其他业务成本等。经扩大集团营业成本主要为主营业务成本。主营业务成本的预测是根据单位产品生产成本和预测销售量进行的。
单位产品生产成本是根据上一年度实际成本水平并考虑预测期间直接材料、直接人工、制造费用的变化情况，进行分析后加以预测的。直接材料主要依据产品单耗历史成本资料及材料市场价格变动进行预测；直接人工主要依据生产人员编制计划和工资增长计划进行预测；制造费用中生产管理人员工资、社会保险等根据生产管理人员编制和工资增长计划进行预测，折旧费根据上年末固定资产的账面原值和预测期间增减固定资产价值以及采用的折旧政策等进行预测，其他费用依历史资料及变动趋势进行预测。
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2. 营业成本(续)
2.1 主营业务成本-电子元器件成本
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %注释直接材料成本 5,915,856,545 1,188,512,368 6,067,560,142 7,256,072,510 22.7% 2.1.1直接人工成本 650,744,417 99,513,512 596,783,014 696,296,526 7.0% 2.1.2制造费用 2,518,779,438 395,620,356 2,224,190,733 2,619,811,089 4.0% 2.1.3合计 9,085,380,400 1,683,646,236 8,888,533,889 10,572,180,125 16.4%预测 2014年电子元器件成本相对 2013年度增加16.4%，主要是因为直接材料成本、直接人工成本及制造费用均有所增加所致。
2.1.1直接材料成本
预测2014年直接材料成本较2013年增加约23%，增加主要是因为预测2014年销售量比 2013年增加，且大尺寸和附加值高的产品销售比重提高，使得需要投入的材料相对增加所致。同时，经扩大集团处于产品结构转型时期，在提高产品质量合格率的过程中材料消耗较大，因此直接材料成本的增幅高于销量的增长。
2.1.2直接人工成本
预测2014年直接人工成本相对2013年增加约7%，主要是由于2014年度预计一线人员薪资待遇将得到提升，相应的社会保险费用增加也将导致直接人工成本的上涨。但由于本公司预计2014年将实现部分生产自动化，相应人工成本将有所降低，因此，直接人工成本的增幅小于销量增长的幅度。
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2. 营业成本(续)
2.1.3制造费用
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 % 注释折旧与摊销 1,083,772,738 183,378,766 922,069,427 1,105,448,193 2.0% 2.1.3.1动力费用 472,928,638 77,558,036 446,879,623 524,437,659 10.9% 2.1.3.2材料费用 386,195,096 52,470,030 347,160,046 399,630,076 3.5% 2.1.3.3维修及备件 234,023,831 26,699,633 207,734,082 234,433,715 0.2% 2.1.3.4人力费用 207,715,321 35,163,253 185,278,999 220,442,252 6.1% 2.1.3.5业务外包费 48,938,662 7,578,082 43,451,595 51,029,677 4.3% 2.1.3.6物流费 13,194,724 1,980,417 13,526,625 15,507,042 17.5% 2.1.3.7税费 9,419,553 1,396,655 8,139,665 9,536,320 1.2% 2.1.3.8环境整备费 6,485,037 928,491 5,666,080 6,594,571 1.7% 2.1.3.9盘损费 4,522,409 1,457 979,693 981,150 -78.3% 2.1.3.10委托加工费 3,981,426 553,239 3,580,346 4,133,585 3.8%其他 47,602,003 7,912,297 39,724,552 47,636,849 0.1% 2.1.3.11合计 2,518,779,438 395,620,356 2,224,190,733 2,619,811,089 4.0%
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2. 营业成本(续)
2.1 主营业务成本(续)
2.1.3制造费用(续)
2.1.3.1折旧和摊销
折旧和摊销费用 2014年度较 2013年度上升2%，主要原因为随着业务量的增长以及产能的增加，经扩大集团各公司新购进部分机器设备，以及部分在建工程完工转固定资产，相应的折旧摊销费用有所上升。
2.1.3.2动力费用
动力费主要指生产消耗的电力、水、蒸汽等动力。动力费 2014年相对 2013年增加约11%，主要是因为产量的提高而导致成本的增加。但同时，经扩大集团将于2014年开展节能改善项目，预计该项目将在一定程度上节约部分动力费用。
2.1.3.3材料费用
材料费 2014年较 2013年上涨3.5%，主要系管理层预测销售增加，生产需求扩大，相关辅料和低值易耗品等材料使用量有所上升，同时由于采取严格的费用管控措施，增幅小于销售增长的幅度。
2.1.3.4维修及备件
预测 2014年维修及备件费较 2013年基本持平，主要是由于 2014年预计随着产量上升，相应的生产损耗将会增加，但由于部分机器设备在 2013年已更新换代，因此预计于2014年不会发生大额维修费用，部分抵销了因产量上升带来的影响。
2.1.3.5人力费用
预测 2014年制造费用中的人工费用较 2013年上升约6%，主要是由于人员薪资待遇得到提升，相应的社会保险费用增加。同时本公司预计 2014年度实现部分生产自动化，相关人力费用将有所降低，因此部分抵消了员工工资上涨的影响。
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2. 营业成本(续)
2.1 主营业务成本(续)
2.1.3制造费用(续)
2.1.3.6业务外包费
该金额系深圳光电子预测的业务外包费，预计2014年较2013年增加约4%，主要系预计2014年产销量增加，将随之增加生产业务委托及合同工、派遣工的外包费。
2.1.3.7物流费
物流费 2014年度预计较 2013年增加17.5%，增长主要系深圳光电子预测 2014年销售和采购规模增加，物流费也较2013年实际数有所上升。
2.1.3.8税费
税费主要为深航光电子子公司 NLT公司位于日本秋田县的工厂需要缴纳固定资产税，按照固定资产价值的70%乘以适用税率1.4%计算，固定资产包括土地、房产和设备。
2.1.3.9环境整备费
环境整备费系深圳光电子子公司 NLT公司预测的费用，2014年较 2013年基本持平。
2.1.3.10盘损费
盘损费主要系深圳光电子预测的费用，预计 2014年盘损费较 2013年减少约78%，是由于管理层2014年将大力加强存货管理，减少盘损所致。
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2. 营业成本(续)
2.1 主营业务成本(续)
2.1.3制造费用(续)
2.1.3.11其他
其他主要为排污费等，2014年度较 2013年度基本持平，虽然预测 2014年度产量上升，但管理层预测由于 2014年度将施行更为严格的费用管控措施，因此预计会抵销因产量上升带来的影响。
2.2 其他业务成本
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %材料及废品销售成本 102,617,029 8,658,380 - 8,658,380 -91.6%租赁成本 5,875,036 915,069 4,810,908 5,725,977 -2.5%劳务成本 2,469,644 504,000 2,405,037 2,909,037 17.8%合计 110,961,709 10,077,449 7,215,945 17,293,394 -84.4%其他业务成本主要为材料销售、设备租赁和投资性房地产租赁的成本，由于截止至本盈利预测批准报出日，没有重大事项表明 2014年 3至 12月经扩大集团将有材料及废品销售收入，因此管理层未预测相应的成本。由于预计 2014年出租房屋折旧减少，故租赁成本较上年有所下降。提供劳务收入主要为订单管理费收入及技术咨询服务收入，由于该部分收入成本较低，因此成本变动幅度小于其收入变动幅度。
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3. 毛利率
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 注释主营业务毛利率 18.1% 17.8% 19.3% 19.1% 1.0% 3.1其他业务毛利率 30.0% 33.8% 80.8% 67.2% 37.2% 3.2 3.1 主营业务毛利率 -电子元器件毛利率
主营业务毛利率较2013年上涨5.3%，主要是由于经扩大集团出于对市场预期的考虑，自2013年第四季度开始调整产品结构，预计2014年逐步完成产品结构转型，增加高边际产品占总销售的比重，产品销售均价有所上升。同时经扩大集团通过规模采购提升采购议价能力，以及随着国内TFT产业链的完善和技术的提升，原材料的供应趋近国产化，降低采购成本，因此毛利率有所上升。
3.2 其他业务毛利率
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %材料及废品销售 15.8% 8.6% - 8.6% -45.8%租赁 54.1% 57.4% 48.1% 49.8% -7.9%提供劳务 89.6% 86.0% 91.5% 90.9% 1.4%合计 30.0% 33.8% 80.8% 67.2% 124.1%其他业务毛利率整体较 2013年上升约124%，是由于材料和废品销售的毛利率较低，而由于截止本盈利预测批准报出日，没有重大事项表明 2014年 3至 12月经扩大集团将有材料及废品销售，管理层未做预测，因此拉高了整体毛利率所致。
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4. 营业税金及附加
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %营业税 3,348,332 549,207 4,070,521 4,619,728 38.0%城市维护建设税 5,230,365 665,718 7,415,617 8,081,335 54.5%教育费附加 4,282,001 625,495 6,419,603 7,045,098 64.5%其它 493,046 126,073 880,992 1,007,065 104.3%合计 13,353,744 1,966,493 18,786,733 20,753,226 55.4%经扩大集团营业税金及附加包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、河道维护费等。城市维护建设税和教育费附加，根据实际缴纳的流转税以及税法规定的城市维护建设税率、教育附加费率等进行预测。营业税主要是由其他业务收入中的佣金和租赁收入产生，以其他业务收入为基础按照适用税率进行预测。
城建税和教育费附加 2014年度较 2013年度分别上涨约55%和65%，主要系上海光电子 2013年初尚有增值税留抵税额 49,760,000元，实际缴纳的增值税减少。
2014年预计缴纳的增值税增加。
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5. 销售费用
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %注释物流费 109,597,090 15,437,876 107,749,477 123,187,353 12.4% 5.1人工费用 99,230,065 15,120,249 101,536,863 116,657,112 17.6% 5.2销售佣金 8,254,173 185,837 29,762,700 29,948,537 262.8% 5.3差旅费 9,647,817 1,216,874 9,752,110 10,968,984 13.7% 5.4租赁费 5,864,429 804,856 5,253,745 6,058,601 3.3% 5.5业务招待费 5,195,080 866,636 4,471,321 5,337,957 2.8%材料费用 2,560,470 165,991 2,621,643 2,787,634 8.9% 5.6展览费 115,551 271,697 2,304,867 2,576,564 2129.8% 5.7业务外包费 1,034,829 458,487 770,585 1,229,072 18.8% 5.8其他 14,703,940 1,749,598 17,031,505 18,781,103 27.7% 5.9合计 256,203,444 36,278,101 281,254,816 317,532,917 23.9% 5.1 物流费
物流费预计2014年较2013年增长约12%，管理层预测由于销售增长，相应物流费也随之增长。其中增幅较大的为上海光电子2013年新增子公司TNA的费用，管理层计划2014将致力开拓TNA业务，且美国运输成本较高，故物流费用增幅较大。
5.2 人工费用
预测2014年人工费用相对2013年上升18%，主要是因为预测2014年随着销量上升销售人员数量将有所增加。另外，由于上海光电子预计 2014年度将增加其于2013年10月在美国成立的子公司TNA销售人员费用，当地水平支付的工资及福利费用较高，因此导致人工成本上升。
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5. 销售费用(续)
5.3 销售佣金
销售佣金2014年预测较2013年增加263%，主要由于管理层2014年将大力加强国际大客户市场的开拓，交付给海外代理商的佣金大幅增加。其中主要为上海光电子子公司TNA新增海外佣金1,764万元，TNA按照其主营业务收入的2.2%向代销商支付佣金，销售佣金随着主营业务收入的增长而增加。
5.4 差旅费
2014年度管理层预测差旅费较 2013年上升约14%，主要系销售量增长，以及开拓海外业务，相关费用随之增长所致。
5.5 租赁费
租赁费依据目前实际签订的租赁合同金额预测，2014年较 2013年上升3.3%，主要系管理层预计随着物价上升，租赁费用有所上涨所致。
5.6 材料费用
材料费用 2014年预测较 2013年上升6.6%，主要系管理层预测随着业务量增长，相关低值易耗品等材料的消耗也随之增加所致。
5.7 展览费
展览费预测 2014年较 2013年增加约2130%，主要系上海光电子海外子公司 TNA新增海外展览费200万元所致。
5.8 业务外包费
业务外包费 2014年度较 2013年度上涨约19%，主要系管理层预计由于销售增长及扩展海外市场，相关费用也随之上升。
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5. 销售费用(续)
5.9 其他
其他主要为通讯费、包装费等，2014年预测较 2013年上涨约28%，由于预计2014年业务增长，因此相关费用也随之增长。
6. 管理费用
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %注释人工成本 382,204,622 76,493,195 323,552,337 400,045,532 4.7% 6.1研究及开发支出 335,900,834 42,497,561 293,127,653 335,625,214 -0.1% 6.2折旧和摊销 185,096,765 30,017,837 154,744,660 184,762,497 -0.2% 6.3长期待摊费用摊销 81,418,767 11,502,339 82,866,050 94,368,389 15.9% 6.3租赁及物业管理费 40,008,286 7,345,071 40,916,786 48,261,857 20.6% 6.4其他税费 34,149,232 5,013,583 29,746,688 34,760,271 1.8% 6.5专利费 28,712,071 5,001,433 22,835,886 27,837,319 -3.0% 6.6差旅费 20,603,530 3,047,915 16,186,548 19,234,463 -6.6% 6.7水电费 16,981,649 6,795,706 11,357,677 18,153,383 6.9% 6.8劳务外包费 14,909,151 2,810,346 11,787,596 14,597,942 -2.1% 6.7办公费 8,320,424 899,513 9,214,108 10,113,621 21.6% 6.9财产保险费 6,329,735 541,558 5,476,463 6,018,021 -4.9% 6.7专业咨询费 5,401,213 383,962 5,775,471 6,159,433 14.0% 6.10IT维护费 3,140,234 272,222 3,315,146 3,587,368 14.2% 6.11业务招待费 2,624,218 224,459 2,725,069 2,949,528 12.4% 6.9其他 35,684,672 5,293,464 31,154,607 36,448,071 2.1% 6.12合计 1,201,485,403 198,140,164 1,044,782,745 1,242,922,909 3.4%管理费用主要包括人工费用、研究及开发支出、折旧与摊销费用和物业管理费等，主要根据上一年度费用水平及预测期间的变动趋势进行预测。预测 2014年管理费用相对 2013年基本持平。其中人工成本、研究及开发支出、长期待摊费用摊销、租赁及物业管理费和办公费等变动较大，详细分析如下：
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6. 管理费用(续)
6.1 人工成本
人工成本根据管理人员工资、社会保险费根据人员编制和工资增长计划进行预测。
预测2014年人工费用相对2013年上升4.7%，主要是，一方面管理人员普遍工资上涨约10%，另外，由于2013年经扩大集团下部分公司实现首次盈利，利润大幅增长，给员工发放了利润共享奖金，而2014年未对此部分做出预测，因此抵消了部分工资上涨的影响。
6.2 研究及开发支出
研究开发支出主要由检验检测费和新品实验构成，2014年较 2013年基本持平，主要系经扩大集团将于2014年加强费用管控，减少研发过程中不必要的损耗所致。
6.3 折旧与摊销及长期待摊费用摊销
折旧与摊销费用较 2013年基本持平，长期待摊费用摊销较 2014年上升约16%，主要系由于管理层预测将在 2014年根据市场需求研发更多新产品，预计有更多模具费支出。
6.4 租赁及物业管理费
租赁及物业管理费2014年较2013年上升20.6%，管理层预测由于物价上涨，租赁费用将有所增加，且由于上海光电子于2013年成立了美国子公司TNA，预测 2014年度将新租入供7名日本专家使用的公寓，因此相应产生的租赁费用也随之上涨。
6.5 其他税费
税费主要包括房产税、土地使用税和车船税等。管理层认为公司的管理经营用地等不会发生重大变化，因此其他税费较2013年略增1.8%。
6.6 专利费
专利费主要为深圳光电子的技术使用费和购买专利费，2014年较 2013年减少3%，主要系深圳光电子预测将继续加大与上海光电子共同研发与合作，使用其他公司专利技术将减少。
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6. 管理费用(续)
6.7 差旅费、劳务外包费及财产保险费
差旅费、劳务外包费和财产保险费2014年较2013年均有所下降，主要系管理层预测2014年将实行严格的费用管控，相关费用将有所下降所致。
6.8 水电费
水电费预计较 2013年上升约7%，主要系管理层预测 2014年由于物价上涨及海外子公司新增办公场所，相应费用也随之上涨。
6.9 办公费及业务招待费
办公费预测较2013年度上升约22%，业务招待费上升约17%，增加主要系经扩大集团各公司随着业务量的上升及上海光电子子公司TNA的成立，办公费用及业务招待费有所增加所致。
6.10专业咨询费
预测专业咨询费 2014年较 2013年上涨约14%，主要系管理层预测由于业务扩张，增加对相关人员的培训，故相应费用有所增长。
6.11IT维护费
预计2014年IT维护费相对2013年上涨14.2%，主要系上海光电子预计2014年由于条码系统及 UPS系统质保期已到，需要对系统进行检验维护，故相关费用随之增加。
6.12其他
其他主要为车辆使用费和维修费等，预计 2014年较 2013年上升约2%，主要系部分办公设备质保期已到，相应维修费用增加所致。
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7. 财务费用
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %注释利息支出 406,824,897 62,317,170 310,943,423 373,260,593 -8.3% 7.1利息收入 (11,780,242) (5,075,354) (6,032,601) (11,107,955) -5.7% 7.2汇兑损益 (166,643,278) 22,040,629 25,135,905 47,176,534 -128.3% 7.3其他 11,022,421 2,059,436 11,922,610 13,982,046 26.9% 7.4合计 239,423,798 81,341,881 341,969,337 423,311,218 76.8% 7.1 利息支出
利息支出是根据经扩大集团预测期间的借款金额、借款利率以及还款计划测算。预计的2014年利息支出相对2013年减少8.3%，系由于管理层预计2014年将根据还款计划偿还部分贷款，因此相应的借款利息支出将会减少。
7.2 利息收入
利息收入是根据经扩大集团预测期间的银行存款年平均金额、利率和期限测算。预计的 2014年利息收入相对 2013年减少约6%，主要是因为管理层预计在 2014年生产运营、生产线扩大产能等对资金的需求增加，存量资金减少，相应的利息收入也会减少。
7.3 汇兑损益
2013年经扩大集团汇兑收益约为 1.67亿元，经扩大集团根据 2014年 12月银行远期汇率牌价预计人民币对美元将贬值约2%，由于经扩大集团外币负债大于外币资产，因此预计将产生汇兑损失4,718万元。
7.4 其他
其他主要为银行手续费，上海光电子支付中航技深圳的担保费及本公司的额度管理费，预计 2014年相对 2013年增加约27%，其中上海光电子新增担保费约 40万元，本公司新增额度管理费 200万元及担保费 40万元，其余主要是因为管理层预计随着业务量的增大，相应的手续费用增加所致。
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8. 资产减值损失
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %坏账损失 2,489,105 - 800,000 800,000 -67.9%存货跌价损失 121,976,717 - 60,015,390 60,015,390 -50.8%合计 124,465,822 - 60,815,390 60,815,390 -51.1%管理层预测 2014年资产减值损失将较 2013年度大幅下降，主要是因为 2014年经扩大集团管理层将加强存货管理，紧密与客户沟通，减少因客户订单变更等不可控原因导致库存呆滞的情况，因此预计年末呆滞存货数量减少，从而减少存货跌价损失。另外，对于应收款项，管理层将采取更加积极的回款管控措施，因此预计应收款项的坏账计提将减少。
9. 投资损失
于2013年，经扩大集团成立联营公司上海天马有机发光显示技术有限公司(以下简称“上海有机发光”)，并持股40%。由于该联营公司将在2014年建设生产线，预计将产生大额费用，同时，该联营公司在2014年预计将不会进行规模生产，亦无法获得大额收入。因此，该联营公司管理层预计在2014年将发生净亏损1500万元。管理层根据该预测，估计2014年产生投资损失600万元。
10. 营业外收入
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %注释政府补助 656,043,456 13,811,252 205,127,790 218,939,042 -66.6% 9.1处置非流动资产净收益 13,870,835 1,849,374 126,000,000 127,849,374 821.7% 9.2其他 2,471,027 343,637 344,451 688,088 -72.2%合计 672,385,318 16,004,263 331,472,241 347,476,504 -48.3%
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10. 营业外收入(续)
2013年营业外收入已实现数主要是政府补助、处置非流动资产净收益及无息贷款摊销。2014年度总体营业外收入较 2013年度减少约48%，主要是由于政府补助减少了约67%所致。
10.1 政府补助
本盈利预测报告中预测的政府补助包括以下几个类别：一为以前年度收到的及截至本报告日已收到与资产相关的按照资产使用年限摊销的政府补助，金额约为 8,313万元；二为“新型显示产业创新发展项目”的补贴，金额预测为 10,524万元；三为每年固定类型的收益型补助，金额预测约3,057万元。
10.2 处置非流动资产净收益
处置非流动资产净收益较 2013年度上升约822%，主要系上海天马 2014年预计转让 122,750平方米土地给其联营企业(上海天马有机发光显示技术有限公司)。根据中联资产集团有限公司出具的中联评报字[2013]第 1105号资产评估说明，该土地平均单价约每平方米 2,100元，此土地于 2014年 2月净值为 4,559万元。由于上海天马对上海天马有机发光显示技术有限公司持股比例为40%，因此该土地评估值25,778万元与账面净值4,559万元差额的60%计入营业外收入，约为1.26亿元。
11. 营业外支出
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %处置非流动资产净损失 3,176,953 197,075 - 197,075 -93.8%其他 893,764 210,986 - 210,986 -76.4%合计 4,070,717 408,061 - 408,061 -90.0%由于截止本盈利预测批准报出日，没有重大事项表明 2014年 3至 12月本公司将有营业外支出事项，因此管理层未做预测。
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12. 所得税费用
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数
所得税费用 65,879,604 13,470,427 104,895,469 118,365,896 79.7%实际税率 7% 20% 14% 15% 8%经扩大集团下部分公司，包括上海天马、成都天马、武汉天马和上海光电子按照《中华人民共和国企业所得税法》规定，申请高新技术企业资格并获得批准，可享受国家重点扶持高新技术企业税收优惠，2013年度所得税率为15%。2013年度由于研发费用加计扣除的影响，因此实际税率较低。管理层出于谨慎性考虑，预测经扩大集团 2014年实际税率时未考虑研发费用加计扣除的影响，因此实际税率仍为15%。
八 影响盈利预测结果实现的主要风险及对策
尽管目前全球经济形势趋于好转，盈利预测报告在编制过程中也遵循了谨慎性原则，充分考虑了公司的经营条件、经营环境和未来发展计划等因素，但仍然存在可能导致公司实际经营成果与前述盈利预测存在差异的风险，主要为：
1. 市场风险
经扩大集团所属液晶行业的生产经营受市场环境及经济周期波动影响较大，且每年一、二季度为 TFT-LCD产品的销售淡季，若未能准确把握市场及经济的走势，将直接影响到产品的销量以及市场份额。
对策：
经扩大集团近年已与部分国内外大型客户建立了长期的合作关系，不断完善全球销售网络。海外市场方面，经扩大集团通过建立海外办事处或分公司的形式积极开拓；国内市场方面，经扩大集团以营销人员销售为主进行开拓。经扩大集团的市场开拓已经取得初步成效，其客户群包括中兴、华为、联想、酷派、三星和LG等国内外知名企业。目前，经扩大集团正不断优化销售渠道和营销方式，凭借自身的技术和品牌优势，扩大市场份额。
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八 影响盈利预测结果实现的主要风险及对策(续)
2. 汇率波动风险
外汇汇率的波动，特别是美元和日元汇率的变化，将在一定程度上影响经扩大集团经营成果。
对策：
管理层将持续管理、平衡汇差，灵活调整报价政策以减少汇率波动所带来的不利影响。
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法定代表人：
主管会计工作的负责人：
会计机构负责人：
年月日