利安达会计师事务所(特殊普通合伙)瓦房店第三医院
审计报告
目 录
页次
一、审计报告 1-2
二、合并资产负债表 3-4
三、合并利润表 5
四、合并现金流量表 6
五、合并股东权益变动表 7-8
六、母公司资产负债表 9-10
11
七、母公司利润表
12
八、母公司现金流量表
13-14
九、母公司股东权益变动表
十、财务报表附注 15-47
委托单位：瓦房店第三医院
审计单位：利安达会计师事务所（特珠普通合伙）
联系电话：（010）85866870
传真号码：（010）85866877
网真号址：http://www.Reanda.com
审 计 报 告
利安达审字[2014]第1370号瓦房店第三医院全体股东：
我们审计了后附的瓦房店第三医院（以下简称瓦房店三院）财务报表，包括 2014年 6月 30日、2013年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2014年 1-6月、2013年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
（一）管理层对合并财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是瓦房店三院管理层的责任，这种责任包括：（1）按照《企业会计准则》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
（二）注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信
,我
们获取的审计证据是充分、适当的,为
发表审计意见提供了基础
:
(三)审
计意见
,瓦
我们认为 房店三院财务报表在所有重大方面按照
《企业会计准则》的规定编制,公
允反映了瓦房店三院⒛14年6月30日、⒛13年12月31日的合并及母公司财务状况以及⒛14年⒈6月、⒛13年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。
中国注册会计师
中国注册会计师
匕。‘里ェ冫
s。,么
·
中国北京 二○一四年七月苎
合并资产负债表
2014年6月30日
编制单位：瓦房店第三医院 单位：元币种：人民币
|||||
|-|-|-|-|
|项目|附注|期末余额|期初余额|
|流动资产：||||
|货币资金|七、1|26,867,303.40|39,887,928.24|
|交易性金融资产||-|-|
|应收票据||-|-|
|应收账款|七、2|13,039,363.36|9,361,295.06|
|预付款项||-|-|
|应收利息||-|-|
|应收股利||-|-|
|其他应收款|七、3|84,776,531.71|83,225,864.20|
|存货|七、4|24,538,334.22|13,963,687.58|
|一年内到期的非流动资产||-|-|
|其他流动资产||||
|流动资产合计||149,221,532.69|146,438,775.08|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资||||
|投资性房地产||||
|固定资产|七、5|317,572,919.93|71,641,920.17|
|在建工程|七、6|26,197,409.45|247,589,820.80|
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产|七、7|-|-|
|开发支出||||
|商誉||||
|长期待摊费用||||
|递延所得税资产|七、8|500,412.17|393,175.76|
|其他非流动资产||||
|非流动资产合计||344,270,741.55|319,624,916.73|
|资产总计||493,492,274.24|466,063,691.81|

合并资产负债表（续）
2014年6月30日
编制单位：瓦房店第三医院 单位：元币种：人民币
|||||
|-|-|-|-|
|项目|附注|期末余额|期初余额|
|流动负债：||||
|短期借款|七、10|30,000,000.00|30,000,000.00|
|交易性金融负债||||
|应付票据||||
|应付账款|七、10|68,066,243.48|51,482,940.69|
|预收款项|七、11|10,455,288.95|7,882,422.89|
|应付职工薪酬|七、12|11,833.00|11,833.00|
|应交税费|七、13|38,063,866.83|33,075,748.03|
|应付利息||||
|应付股利||||
|其他应付款|七、14|125,420,081.09|134,253,037.67|
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债||||
|流动负债合计||272,017,313.35|256,705,982.28|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|长期应付款||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延所得税负债||||
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||||
|负债合计||272,017,313.35|256,705,982.28|
|所有者权益（或股东权益）：||||
|实收资本（或股本）|七、15|100,000,000.00|100,000,000.00|
|资本公积||||
|减：库存股||||
|盈余公积||||
|一般风险准备||||
|未分配利润||121,474,960.89|109,357,709.53|
|所有者权益（或股东权益）合计||221,474,960.89|209,357,709.53|
|负债和所有者权益（或股东权益）总计||493,492,274.24|466,063,691.81|

法定代表人：宋丽华 会计机构负责人：车丽
合并利 润 表
2014年1-6月
编制单位：瓦房店第三医院 单位：元币种：人民币
|||||
|-|-|-|-|
|项目|附注|本期金额|上期金额|
|一、营业总收入|七、16|149,555,274.08|270,519,527.24|
|其中：营业收入|七、16|149,555,274.08|270,519,527.24|
|二、营业总成本||131,824,562.07|226,599,837.73|
|其中：营业成本|七、16|112,332,732.48|196,919,506.47|
|营业税金及附加|七、17|185,346.79|133,639.72|
|销售费用||||
|管理费用|七、18|12,254,629.86|26,776,933.39|
|财务费用|七、19|6,622,907.33|2,285,429.42|
|资产减值损失||428,945.61|484,328.73|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益（损失以“－”号填列）||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|汇兑收益（损失以“－”号填列）||||
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）||17,730,712.01|43,919,689.51|
|加：营业外收入|七、20|953,224.25|4,741,448.49|
|减：营业外支出|七、21|2,527,601.12|5,855,530.51|
|其中：非流动资产处置损失||517,353.43||
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||16,156,335.14|42,805,607.49|
|减：所得税费用|七、22|4,039,083.78|10,701,401.87|
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）||12,117,251.36|32,104,205.62|
|七、其他综合收益||||
|八、综合收益总额||12,117,251.36|32,104,205.62|

法定代表人：宋丽华 会计机构负责人：车丽
合并现金流量表
2014年1-6月
编制单位：瓦房店第三医院 单位：元币种：人民币
|||||
|-|-|-|-|
|项目|附注|本期金额|上期金额|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||138,920,787.17|267,496,902.11|
|收到的税费返还||||
|收到其他与经营活动有关的现金||46,005,007.28|70,980,752.07|
|经营活动现金流入小计||184,925,794.45|338,477,654.18|
|购买商品、接受劳务支付的现金||75,651,654.36|138,621,606.63|
|支付给职工以及为职工支付的现金||47,507,015.18|78,313,233.17|
|支付的各项税费||921,987.19||
|支付其他与经营活动有关的现金||11,982,960.42|27,500,792.50|
|经营活动现金流出小计||136,063,617.15|244,435,632.30|
|经营活动产生的现金流量净额|七、23|48,862,177.30|94,042,021.88|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益收到的现金||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||||
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||||
|收到其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流入小计||0.00|0.00|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||60,085,193.65|98,350,681.41|
|投资支付的现金||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||||
|支付其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流出小计||60,085,193.65|98,350,681.41|
|投资活动产生的现金流量净额||-60,085,193.65|-98,350,681.41|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||||
|取得借款收到的现金||15,000,000.00|30,000,000.00|
|发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金||||
|筹资活动现金流入小计||15,000,000.00|30,000,000.00|
|偿还债务支付的现金||15,000,000.00||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||1,797,608.49|1,531,618.54|
|支付其他与筹资活动有关的现金||||
|筹资活动现金流出小计||16,797,608.49|1,531,618.54|
|筹资活动产生的现金流量净额||-1,797,608.49|28,468,381.46|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||||
|五、现金及现金等价物净增加额|七、23|-13,020,624.84|24,159,721.93|
|加：期初现金及现金等价物余额|七、23|39,887,928.24|15,728,206.31|
|六、期末现金及现金等价物余额|七、23|26,867,303.40|39,887,928.24|

法定代表人：宋丽华 会计机构负责人：车丽
股东权益变动表
2014年1-6月
编制单位：瓦房店第三医院
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|本期金额|||||||
||股本|资本公积|减：库存股|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计|
|一、上年年末余额|100,000,000.00|||||109,357,709.53|209,357,709.53|
|加：会计政策变更||||||||
|前期差错更正||||||||
|其他||||||||
|二、本年年初余额|100,000,000.00|0.00||0.00|0.00|109,357,709.53|209,357,709.53|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）||||0.00||12,117,251.36|12,117,251.36|
|（一）净利润||||||12,117,251.36|12,117,251.36|
|（二）其他综合收益||||||||
|上述（一）和（二）小计||||||12,117,251.36|12,117,251.36|
|（三）所有者投入和减少资本||||||||
|1．所有者投入资本||||||||
|2．股份支付计入所有者权益的金额||||||||
|3．其他||||||||
|（四）利润分配||||||||
|1．提取盈余公积||||||||
|2.提取一般风险准备||||||||
|3．对所有者（或股东）的分配||||||||
|4．其他||||||||
|（五）所有者权益内部结转||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）||||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||||
|4．其他||||||||
|（六）专项储备||||0.00|||0.00|
|1．本期提取||||||||
|2．本期使用|||||||0.00|
|四、本期期末余额|100,000,000.00|0.00||0.00|0.00|121,474,960.89|221,474,960.89|

股东权益变动表（续）
2013年度
编制单位：瓦房店第三医院
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|上年金额|||||||
||股本|资本公积|减：库存股|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计|
|一、上年年末余额|100,000,000.00|||||77,253,503.91|177,253,503.91|
|加：会计政策变更||||||||
|前期差错更正||||||||
|其他||||||||
|二、本年年初余额|100,000,000.00|0.00||0.00|0.00|77,253,503.91|177,253,503.91|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）||0.00||0.00||32,104,205.62|32,104,205.62|
|（一）净利润||||||32,104,205.62|32,104,205.62|
|（二）其他综合收益|||||||0.00|
|上述（一）和（二）小计||0.00||||32,104,205.62|32,104,205.62|
|（三）所有者投入和减少资本||0.00|||||0.00|
|1．所有者投入资本||||||||
|2．股份支付计入所有者权益的金额||||||||
|3．其他|||||||0.00|
|（四）利润分配||||||||
|1．提取盈余公积||||||||
|2.提取一般风险准备||||||||
|3．对所有者（或股东）的分配||||||||
|4．其他||||||||
|（五）所有者权益内部结转||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）||||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||||
|4．其他||||||||
|（六）专项储备||||0.00|||0.00|
|1．本期提取|||||||0.00|
|2．本期使用|||||||0.00|
|四、本期期末余额|100,000,000.00|0.00||0.00|0.00|109,357,709.53|209,357,709.53|

法定代表人：宋丽华 会计机构负责人：车丽
母公司资产负债表
2014年6月30日
编制单位：瓦房店第三医院 单位：元币种：人民币
|||||
|-|-|-|-|
|项目|附注|期末余额|期初余额|
|流动资产：||||
|货币资金||16,663,799.53|29,257,832.24|
|交易性金融资产||||
|应收票据||||
|应收账款|十三、1|12,512,318.90|8,877,765.10|
|预付款项||-|-|
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|十三、2|89,697,518.91|82,705,939.56|
|存货||24,044,771.19|13,260,884.16|
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产||||
|流动资产合计||142,918,408.53|134,102,421.06|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资|十三、3|6,200,000.00|6,200,000.00|
|投资性房地产||||
|固定资产||312,642,795.38|65,514,685.39|
|在建工程||26,197,409.45|247,589,820.80|
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产||||
|开发支出||||
|商誉||||
|长期待摊费用||||
|递延所得税资产||433,412.96|352,366.80|
|其他非流动资产||||
|非流动资产合计||345,473,617.79|319,656,872.99|
|资产总计||488,392,026.32|453,759,294.05|

母公司资产负债表（续）
2014年6月30日
编制单位：瓦房店第三医院 单位：元币种：人民币
|||||
|-|-|-|-|
|项目|附注|期末余额|期初余额|
|流动负债：||||
|短期借款||30,000,000.00|30,000,000.00|
|交易性金融负债||||
|应付票据||||
|应付账款||68,066,243.48|51,482,940.69|
|预收款项||9,942,453.67|7,445,577.61|
|应付职工薪酬||||
|应交税费||35,044,271.66|30,294,676.64|
|应付利息||||
|应付股利||||
|其他应付款||150,766,656.33|151,443,948.67|
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债||||
|流动负债合计||293,819,625.14|270,667,143.61|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|长期应付款||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延所得税负债||||
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||||
|负债合计||293,819,625.14|270,667,143.61|
|所有者权益（或股东权益）：||||
|实收资本（或股本）||100,000,000.00|100,000,000.00|
|资本公积||||
|减：库存股||||
|盈余公积||||
|一般风险准备||||
|未分配利润||94,572,401.18|83,092,150.44|
|所有者权益（或股东权益）合计||194,572,401.18|183,092,150.44|
|负债和所有者权益（或股东权益）总计||488,392,026.32|453,759,294.05|

法定代表人：宋丽华 会计机构负责人：车丽
母公司利 润 表
2014年1-6月
编制单位：瓦房店第三医院 单位：元币种：人民币
|||||
|-|-|-|-|
|项目|附注|本期金额|上期金额|
|一、营业总收入|十三、4|142,490,067.12|255,571,233.98|
|其中：营业收入|十三、4|142,490,067.12|255,571,233.98|
|二、营业总成本||125,338,431.65|213,262,136.53|
|其中：营业成本|十三、4|106,902,625.36|186,033,326.60|
|营业税金及附加||185,346.79|133,639.72|
|销售费用||||
|管理费用||11,206,058.62|24,481,549.45|
|财务费用||6,720,216.25|2,292,527.85|
|资产减值损失||324,184.63|321,092.91|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益（损失以“－”号填列）||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|汇兑收益（损失以“－”号填列）||||
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）||17,151,635.47|42,309,097.45|
|加：营业外收入||309,872.25|1,758,148.49|
|减：营业外支出||2,154,506.73|5,855,530.51|
|其中：非流动资产处置损失||||
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||15,307,000.99|38,211,715.43|
|减：所得税费用||3,826,750.25|9,552,928.86|
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）||11,480,250.74|28,658,786.57|
|七、其他综合收益||||
|八、综合收益总额||11,480,250.74|28,658,786.57|

法定代表人：宋丽华 会计机构负责人：车丽
母公司现金流量表
2014年1-6月
编制单位：瓦房店第三医院 单位：元币种：人民币
|||||
|-|-|-|-|
|项目|附注|本期金额|上期金额|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||131,927,865.69|252,741,417.73|
|收到的税费返还||||
|收到其他与经营活动有关的现金||56,750,650.51|67,522,402.93|
|经营活动现金流入小计||188,678,516.20|320,263,820.66|
|购买商品、接受劳务支付的现金||73,017,369.05|130,453,136.51|
|支付给职工以及为职工支付的现金||44,920,433.76|75,726,651.75|
|支付的各项税费||921,987.19||
|支付其他与经营活动有关的现金||20,529,956.77|22,124,922.71|
|经营活动现金流出小计||139,389,746.77|228,304,710.97|
|经营活动产生的现金流量净额|十三、5|49,288,769.43|91,959,109.69|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益收到的现金||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||||
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||||
|收到其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流入小计||0.00|0.00|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||60,085,193.65|98,350,681.41|
|投资支付的现金||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||||
|支付其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流出小计||60,085,193.65|98,350,681.41|
|投资活动产生的现金流量净额||-60,085,193.65|-98,350,681.41|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||||
|取得借款收到的现金||15,000,000.00|30,000,000.00|
|发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金||||
|筹资活动现金流入小计||15,000,000.00|30,000,000.00|
|偿还债务支付的现金||15,000,000.00||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||1,797,608.49|1,531,618.54|
|支付其他与筹资活动有关的现金||||
|筹资活动现金流出小计||16,797,608.49|1,531,618.54|
|筹资活动产生的现金流量净额||-1,797,608.49|28,468,381.46|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||||
|五、现金及现金等价物净增加额|十三、5|-12,594,032.71|22,076,809.74|
|加：期初现金及现金等价物余额|十三、5|29,257,832.24|7,181,022.50|
|六、期末现金及现金等价物余额|十三、5|16,663,799.53|29,257,832.24|

法定代表人：宋丽华 会计机构负责人：车丽
母公司股东权益变动表
2014年1-6月
编制单位：瓦房店第三医院
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|本期金额|||||||
||股本|资本公积|减：库存股|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计|
|一、上年年末余额|100,000,000.00|||||83,092,150.44|183,092,150.44|
|加：会计政策变更||||||||
|前期差错更正||||||||
|其他||||||||
|二、本年年初余额|100,000,000.00|0.00||0.00|0.00|83,092,150.44|183,092,150.44|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）||||0.00||11,480,250.74|11,480,250.74|
|（一）净利润||||||11,480,250.74|11,480,250.74|
|（二）其他综合收益||||||||
|上述（一）和（二）小计||||||11,480,250.74|11,480,250.74|
|（三）所有者投入和减少资本||||||||
|1．所有者投入资本||||||||
|2．股份支付计入所有者权益的金额||||||||
|3．其他||||||||
|（四）利润分配||||||||
|1．提取盈余公积||||||||
|2.提取一般风险准备||||||||
|3．对所有者（或股东）的分配||||||||
|4．其他||||||||
|（五）所有者权益内部结转||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）||||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||||
|4．其他||||||||
|（六）专项储备||||0.00|||0.00|
|1．本期提取||||||||
|2．本期使用|||||||0.00|
|四、本期期末余额|100,000,000.00|0.00||0.00|0.00|94,572,401.18|194,572,401.18|

母公司股东权益变动表（续）
2013年度
编制单位：瓦房店第三医院
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|上年金额|||||||
||股本|资本公积|减：库存股|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计|
|一、上年年末余额|100,000,000.00|||||54,433,363.87|154,433,363.87|
|加：会计政策变更||||||||
|前期差错更正||||||||
|其他||||||||
|二、本年年初余额|100,000,000.00|0.00||0.00|0.00|54,433,363.87|154,433,363.87|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）||0.00||0.00||28,658,786.57|28,658,786.57|
|（一）净利润||||||28,658,786.57|28,658,786.57|
|（二）其他综合收益|||||||0.00|
|上述（一）和（二）小计||0.00||||28,658,786.57|28,658,786.57|
|（三）所有者投入和减少资本||0.00|||||0.00|
|1．所有者投入资本||||||||
|2．股份支付计入所有者权益的金额||||||||
|3．其他|||||||0.00|
|（四）利润分配||||||||
|1．提取盈余公积||||||||
|2.提取一般风险准备||||||||
|3．对所有者（或股东）的分配||||||||
|4．其他||||||||
|（五）所有者权益内部结转||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）||||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||||
|4．其他||||||||
|（六）专项储备||||0.00|||0.00|
|1．本期提取|||||||0.00|
|2．本期使用|||||||0.00|
|四、本期期末余额|100,000,000.00|0.00||0.00|0.00|83,092,150.44|183,092,150.44|

法定代表人：宋丽华 会计机构负责人：车丽
瓦房店第三医院 财务报表附注瓦房店第三医院财务报表附注
（本附注的期间为2013年1月1日至2014年6月30日）
（除另有说明外，金额单位均为人民币元）
一、医院基本情况
瓦房店第三医院（以下简称“三院”或“本院”）前身系瓦房店市第三人民医院，2003年3月，经瓦房店市政府批准，第三人民医院整体改制为民营的瓦房店市康复医院有限公司。2008年9月又经瓦房店市政府批准，变更为非营利性医院，名称变更为瓦房店第三医院，并转为在瓦房店市民间组织管理局登记。
截至目前，三院开办资金为一亿元，现持有瓦房店市民间组织管理局颁发的《民办非企业单位登记证书》，登记号为辽大瓦民证字第020108号。
三院法定代表人：宋丽华。
住所：瓦房店市北共济街三段36号。
业务范围：内科、外科、妇科、儿科、眼科、耳鼻咽喉科、口腔科、皮肤病专业、麻醉科、中医科（内科、针灸、推拿）、医学检验科、医学影像科（心电、B超、X线）、肠道传染病专业、康复医学科。
二、财务报表的编制基础
本院财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本院编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
1、执行的会计准则
自2007年1月1日起执行《企业会计准则》及其有关规定。
2、会计期间
本院会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
瓦房店第三医院 财务报表附注3、记账本位币
本院的记账本位币为人民币。
4、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
本院对同一控制下的企业合并采用权益结合法进行会计处理。通过合并取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的必要调整外，本院按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本院作为合并方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当递减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下企业合并
本院对非同一控制下的企业合并采用购买法进行会计处理。合并成本为本院在购买日为取得被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务以及发行的权益性证券等的公允价值。本院作为购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；本院作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
期股权投资的初始投资成本，本院对通过非同一控制下的吸收合并取得的各项可辨认资产、负债以其在购买日的公允价值确计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入合并当期损益。
5、合并财务报表的编制方法：
（1）合并的会计方法
以投资主体和纳入合并范围的子公司会计报表为基础编制合并财务报表，合并时对内部投资、内部交易、内部资金往来等进行抵销。
（2）合并范围的确定原则
瓦房店第三医院 财务报表附注本院将满足下述条件的单位或主体的财务报表纳入合并范围：除有证据表明本院不能控制被投资单位外，本院直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权；或本院拥有被投资半数或以下的表决权但本院对其具有实质控制权。
6、现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务核算方法
（1）初始确认
发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率折算人民币入账。
（2）资产负债表日折算
对于外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对于以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
8、金融工具
（1）金融工具分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；
②持有至到期投资；
③贷款和应收款项；
④可供出售金融资产。
（2）金融资产的计量
公司初始确认金融资产，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置金融资产时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外：
①持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余价值计量；
②在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
瓦房店第三医院 财务报表附注（3）金融资产减值核算方法
期末，公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，根据金融资产的账面价值与其未来现金流量现值的差额计提减值准备。金融资产发生减值的条件，包括下列各项：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人做出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
9、金融负债的核算方法
（1）金融负债分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
②其他金融负债。
（2）金融负债的计量
公司初始确认金融负债，按照公允价值计量，相关交易费用计入初始确认金额。公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结算金融负债时可能发生的费用；
②与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。
瓦房店第三医院 财务报表附注10、应收款项
（1）坏账的确认标准
①债务人发生严重财务困难；
②公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
④因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；
⑤因债务人逾期未履行偿债义务且具有明显特征表明无法收回的应收款项。
（2）坏账损失核算方法
本院坏账损失采用备抵法。
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
①单项金额重大的判断依据或金额标准
单项金额重大是指单项金额在500万元（含500万元）以上的应收款项。
②单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法
本院对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。
经单独测试未发生减值的，以账龄为信用风险组合根据账龄分析法计提坏账准备。
对于关联方应收款项，不计提坏账准备。
(2)按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据：以账龄特征划分为若干应收款项组合。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|5|
|15|
|30|
|50|
|80|
|100|

11、存货
（1）存货分类
瓦房店第三医院 财务报表附注本院存货包括库存药品、低值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
①库存药品等入库时按实际成本记账，发出时采用加权平均法核算；
②低值易耗品、包装物采用一次摊销法核算。
（3）存货数量的盘存方法
本院存货数量的盘存方法采用永续盘存制。
（4）存货跌价准备
本院于资产负债表日对存货进行全面清查，按存货成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
12、长期股权投资
（1）初始投资成本确定
①同一控制下的企业合并取得的长期股权投资
本院对同一控制下企业合并采用权益结合法确定企业合并成本。
本院以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产或承担债务账面价值以及所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
同一控制下企业合并形成的长期股权投资，如子公司按照改制时确定的资产、负债评估价值调整账面价值的，本院应当按照取得子公司经评估确认净资产的份额作为长期股权投资的成本，该成本与支付对价账面价值的差额调整所有者权益。
②非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资
本院对非同一控制下的控股合并采用购买法确定企业合并成本，并按照确定的企业合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。企业合并成本包括购买日为取得对被购买方的控制权而
瓦房店第三医院 财务报表附注付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值以及为进行企业合并发生的各项直接相关费用之和。通过多次交易分步实现的企业合并，其企业合并成本为每一单项交易的成本之和。采用吸收合并时，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，在个别财务报表中确认为商誉；采用控股合并时，合并成本大于在合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，在编制合并财务报表时确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入合并当期损益。
③其他方式取得的长期股权投资
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照所发行权益性证券的公允价值（不包括自被投资单位收取的已宣告但未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定的价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（2）后续计量及损益确认方法
本院对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。按权益法核算长期股权投资时：
①长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
②取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投
瓦房店第三医院 财务报表附注资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，按照本院的会计政策及会计期间，并抵消与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本院的部分（但未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。
③确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但合同或协议约定负有承担额外损失义务的除外。
④被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应冲减长期股权投资的账面价值。
⑤对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，本院按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，增加或减少资本公积。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
①共同控制的判断依据：
共同控制是指，按照合同约定对某项经济活动共有的控制。一般在合营企业设立时，合营各方在投资合同或协议中约定在所设立合营企业的重要财务和生产经营决策制定过程中，必须由合营各方均同意才能通过。在确定是否构成共同控制时，一般以以下三种情况作为确定基础：A、任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动。
B、涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意。
C、各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方涉对合营企业的日常活动进行管理。但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内形式管理权。
②重大影响的判断依据：
重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权利，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定是否构成重大影响时，一般以以下五种情况作为判断依据：
A、在被投资单位的董事会或类似权利机构中派有代表。
B、参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的制定。
C、与被投资单位之间发生重要交易，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。
D、向被投资单位派出管理人员。
瓦房店第三医院 财务报表附注E、向被投资单位提供关键技术。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
①本院于资产负债表日对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营企业长期股权投资估计其可收回金额，可收回金额低于账面价值的，确认减值损失。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，发生减值时将其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失。减值损失计入当期损益，同时计提长期股权投资减值准备。
长期股权投资减值准备一经确认，不再转回。
②商誉减值准备
因企业合并形成的商誉，本院于每年年度终了进行减值测试，并根据测试情况确定是否计提减值准备。商誉减值准备一经确认，不再转回。
13、固定资产
（1）固定资产的确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理，使用寿命超过一个会计年度而持有的有形资产。固定资产在满足下列条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本院；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的修理费用，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别，预计使用年限和预计净残值率确定固定资产折旧率，在取得固定资产的次月按月计提折旧（已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外）。各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
|||
|-|-|
|使用年限（年）|残值率（%）|
|20-50|5|
|5-10|5|
|5-10|5|
|5-10|5|

瓦房店第三医院 财务报表附注（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
本院于资产负债表日对存在减值迹象的固定资产进行减值测试，估计其可收回金额，若可收回金额低于账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。本院原则上按单项资产为基础估计可收回金额，若难以对单项资产的可收回金额进行估计的，按该项资产所属的资产组为基础确定资产组可收回金额。
减值准备一经计提，在以后会计期间不予转回。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
计价依据：符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
计价方法：融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内按上项“（2）固定资产折旧方法计提折旧”；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内按上项“（2）固定资产折旧方法”计提折旧。
（5）其他说明
符合资本化条件的固定资产装修费用：在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
14、在建工程
（1）在建工程核算方法
本院在建工程按实际成本计量，按立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的时点
在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预
瓦房店第三医院 财务报表附注算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本院固定资产折旧政策计提固定资产折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
上述“达到预定可使用状态”，是指固定资产已达到本院预定的可使用状态。当存在下列情况之一时，则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态：
①固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经全部完成；
②已经过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品时，或者试运行结果表明能够正常运转或营业时；
③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符，即使有极个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。
（3）在建工程减值准备
本院于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程按单项工程进行减值测试，估计其可收回金额，若可收回金额低于账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。减值准备一经计提，在以后会计期间不予转回。
15、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本院发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
瓦房店第三医院 财务报表附注个月的，借款费用暂停资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
（2）借款费用资本化期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前发生的，计入该资产的成本；在该资产达到预定可使用或者可销售状态后发生的，计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，借款费用暂停资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
（3）借款费用资本化金额的确定方法
本院按季度计算借款费用资本化金额。
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产成本。
16、无形资产
（1）无形资产的初始计量
本院无形资产按照实际成本进行初始计量。
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。
通过债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换
瓦房店第三医院 财务报表附注出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）无形资产的后续计量
①无形资产的使用寿命
本院于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命如为有限的，本院估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量，无法预见无形资产为本院带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
②无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销，使用寿命不确定的无形资产不予摊销，期末进行减值测试。
本院至少于每年年度终了时，对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。
③无形资产的减值
有确凿证据表明无形资产存在减值迹象的，本院在资产负债表日进行减值测试，估计其可收回金额，若可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。对于使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
（3）研究开发费用
本院内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出。
划分本院内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：
研究阶段支出是指本院为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的、探索性的有计划调查所发生的支出，是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性，因此，本院对研究阶段的支出全部予以费用化，计入当期损益。
开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。相对于研究阶段而言，开发阶段是已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件，故本院将满足资本化条件的开发阶段支出，确认为无形资产；即在满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额予以资本化，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
瓦房店第三医院 财务报表附注17、长期待摊费用
长期待摊费用是指本院已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：
预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。
融资租赁方式租入的固定资产，其符合资本化条件的装修费用，在两次装修间隔期间、剩余租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
18、预计负债
因未决诉讼、产品质量保证、亏损合同、油气资产弃置义务等形成的现实义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
满足预计负债确认条件的油气资产弃置义务确认为预计负债，同时计入相关油气资产的原价，金额等于根据当地条件及相关要求作出的预计未来支出的现值。
不符合预计负债确认条件的，在废弃时发生的拆卸、搬移、场地清理等支出在实际发生时作为清理费用计入当期损益。
19、收入
（1）销售商品收入，同时满足下列条件时予以确认
已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；相关的经济利益很可能流入本院；相关的收入和成本能够可靠的计量。
（2）对外提供劳务收入按以下方法确认
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认。完工进度根据实际情况选用下列方法确定：
①已完工作的测量。
②已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。
③已经发生的成本占估计总成本的比例。
瓦房店第三医院 财务报表附注按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
③让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入本院，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
A、利息收入金额，按照他人使用本院货币资金的时间和实际利率计算确定。
B、使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
20、政府补助
①政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
②政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
③与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益；与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
21、递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产递延所得税负债根据资产和负债暂时性差异与其适用的所得税税率，计算确认递延所得税资产和递延所得税负债。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
（1）确认递延所得税资产时，对于可抵扣的暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本院以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产。但以下交易产生的可抵扣暂时性差异不确认相关的递延所得税资产：
瓦房店第三医院 财务报表附注该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，在可预见的未来很可能不会转回。
（2）在确认递延所得税负债时，对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，但以下交易产生的应纳税暂时性差异不确认相关的递延所得税负债：
①商誉的初始确认；
②具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
③对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
递延所得税资产或递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计算。
（3）递延所得税资产减值
本院在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值，减记的金额计入当期的所得税费用。原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计入所有者权益。在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。
22、会计政策变更、会计估计变更和前期差错更正
（1）会计政策变更
报告期公司无会计政策变更事项。
（2）会计估计变更
报告期公司不存在会计估计变更事项。
（3）前期差错更正
报告期公司不存在前期差错更正事项。
五、企业合并及合并财务报表
（一）子公司情况
1、无通过设立或投资等方式取得的子公司。
瓦房店第三医院 财务报表附注2、无同一控制下企业合并取得的子公司
3、非同一控制下企业合并取得的子公司
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|子公司类型|注册地|业务性质|开办资金|经营范围|期末实际出资额|
|有限公司|长兴岛镇|医疗|2000万元|内、儿、外（普外专业）、妇科专业、眼、耳鼻喉、中医、口腔、皮肤（皮肤病专业、医学检查、医学影像（心电图诊断）、B超诊断、X线诊断）科。|620万元|

续
||||||
|-|-|-|-|-|
|持股比例|表决权比例|是否合并报表|少数股东权益|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|
|100%|100%|否|0.00|0.00|

（二）本期未发生同一控制下的企业合并
（三）本期无非同一控制下的企业合并
六、税项
1、主要税种及税率
|||
|-|-|
|计税基础|税率|
|应纳税所得额|25%|
|房产余值|1.2%|
|营业收入|5%|
|营业税|3%|
|营业税|2%|
|营业税|1%|
|营业税|7%|

2、税收优惠及批文
依据2008年修订的《营业税暂行条例》，医疗机构提供医疗服务产生的收入免交营业税。
瓦房店第三医院 财务报表附注七、合并财务报表主要项目注释
1、货币资金
（1）明细项目
||
|-|
|2014.6.30|
|230,686.06|
|26,636,617.34|
|26,867,303.40|

（2）截止2014年6月30日公司无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项
2、应收账款
（1）应收账款账龄分析
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014.6.30|||||
|金额|比例|坏账准备|金额|比例|
|13,725,645.64|100%|686,282.28|9,853,994.81|100%|
|13,725,645.64|100%|686,282.28|9,853,994.81|100%|

（2）应收账款中无持有本院5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（3）期末应收账款中欠款金额前五名的单位明细情况如下：
||||
|-|-|-|
|与本院关系|欠款时间|金额|
|非关联方|1年以内|379,879.97|
|非关联方|1年以内|364,511.53|
|非关联方|1年以内|171,707.98|
|非关联方|1年以内|116,917.54|
|非关联方|1年以内|105,553.61|

瓦房店第三医院 财务报表附注3、其他应收款
（1）其他应收款账龄分析
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014.6.30|||||
|金额|比例|坏账准备|金额|比例|
|18,710,259.01|21.73%|582,801.69|58,317,656.36|69.17%|
|46,880,419.59|54.45%|143,134.36|20,806,219.43|24.68%|
|20,501,219.43|23.81%|589,430.27|||
||||5,181,991.65|6.15%|
|86,091,898.03|100.00%|1,315,366.32|84,305,867.44|100.00%|

（2）其他应收款中无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（3）期末其他应收款中欠款金额前五名的单位明细情况如下：
||||
|-|-|-|
|与本院关系|欠款时间|金额|
|关联方|三年以内|65,268,448.93|
|非关联方|1年以内|5,956,562.61|
|非关联方|1年以内|4,687,932.01|
|非关联方|1年以内|3,470,760.36|
|非关联方|2-3年|709,753.92|

4、存货
（1）存货分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014.6.30|||||
|金额|跌价准备|账面价值|金额|跌价准备|
|6,985,364.50||6,985,364.50|5,540,214.40||
|17,552,969.72||17,552,969.72|8,423,473.18||
|24,538,334.22||24,538,334.22|13,963,687.58||

5、固定资产
（1）明细情况
瓦房店第三医院 财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|2014.1.1|本期增加||本期减少|
|172,398,721.15|260,335,987.35||974,020.00|
|19,732,134.95|249,005,023.35||974,020.00|
|137,658,569.99|10,631,240.00|||
|4,677,514.15|-|||
|10,330,502.06|699,724.00|||
||本期增加|本期计提||
|100,756,800.98||13,887,634.16|456,666.57|
|9,076,338.01||2,961,870.00|456,666.57|
|83,205,036.65||9,959,863.30||
|2,823,270.06||278,235.54||
|5,652,156.26||687,665.32||
|71,641,920.17||||
|10,655,796.94||||
|54,453,533.34||||
|1,854,244.09||||
|4,678,345.80||||

本期计提折旧额13,887,634.16元
6、在建工程
（1）明细项目
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014.6.30|||||
|账面余额|减值准备|账面净值|账面余额|减值准备|
|26,197,409.45||26,197,409.45|247,589,820.80||
|26,197,409.45||26,197,409.45|247,589,820.80||

（2）重大在建工程项目变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014.1.1|本期增加额|本期转入固定资产额|其他减少额|2014.6.30|
|239,412,077.35|16,780,175.00|236,955,273.35||19,236,979.00|
|8,177,743.45|||1,217,313.00|6,960,430.45|
|247,589,820.80|16,780,175.00|236,955,273.35|1,217,313.00|26,197,409.45|

瓦房店第三医院 财务报表附注7、无形资产
明细项目
||||
|-|-|-|
|2014.1.1|本期增加额|本期减少额|
|4,000,000.00|||
|4,000,000.00|||
|4,000,000.00|||
|4,000,000.00|||
|0.00|||
|0.00|||

8、递延所得税资产/递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
（1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
||||
|-|-|-|
|2014.6.30|||
|暂时性差异|递延所得税资产|暂时性差异|
|2,001,648.60|500,412.17|1,572,702.99|
|2,001,648.60|500,412.17|1,572,702.99|
|2,001,648.60|500,412.17|1,572,702.99|

（2）应纳税差异和可抵扣差异项目明细
项目 金额
瓦房店第三医院 财务报表附注项目 金额
应纳税差异项目
小计
可抵扣差异项目
1、往来款项的账面价值低于计税基础 2,001,648.60
2、存货的账面价值低于计税基础
3、固定资产的账面价值低于计税基础
小计 2,001,648.60
9、短期借款
（1）短期借款分类
||
|-|
|2014.6.30|
|30,000,000.00|
|30,000,000.00|

注：抵押借款3000万元，系三院用瓦房店市玉泉苑宾馆有限公司的房产两宗、土地一宗作为抵押，与平安银行大连分行签订最高额抵押担保合同所借款项。
（2）本院本期末无已到期尚未归还的短期借款。
10、应付账款
（1）账龄分析
||
|-|
|2014.6.30|
|52,283,350.87|
|15,782,892.61|
|68,066,243.48|

（2）本报告期应付账款中无持有本院5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
瓦房店第三医院 财务报表附注11、预收账款
（1）账龄分析
||
|-|
|2014.6.30|
|10,455,288.95|
|10,455,288.95|

（2）本报告期预收账款中无持有本院5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（3）账龄超过1年的大额预收账款情况的说明
期末余额中账龄超过一年的预收账款主要系未结算的余款。
12、应付职工薪酬
（1）（1）明细情况
||||
|-|-|-|
|2014.1.1|本期增加|本年减少|
|11,833.00|36,445,150.06|36,445,150.06|
||557,180.90|557,180.90|
||4,263,036.80|4,263,036.80|
||1,216,187.26|1,216,187.26|
||2,814,180.09|2,814,180.09|
||144,220.26|144,220.26|
||44,614.15|44,614.15|
||43,835.04|43,835.04|
||870,380.00|870,380.00|
||-|-|
||4,632,936.71|4,632,936.71|
||-|-|
||-|-|
|11,833.00|46,768,684.47|46,768,684.47|

应付职工薪酬中无拖欠性质的应付职工工资。
工会经费和职工教育经费金额4,632,936.71元，非货币性福利0.00元，无因解除劳动关系给予补偿的情况。
瓦房店第三医院 财务报表附注13、应交税费
||
|-|
|2014.6.30|
|1,919,253.04|
|34,046,418.40|
|256,103.39|
|21,620.44|
|1,218,070.65|
|283,414.40|
|282,288.94|
|19,760.23|
|14,114.45|
|2,822.89|
|38,063,866.83|

14、其他应付款
（1）明细项目
||
|-|
|2014.6.30|
|19,887,802.01|
|105,532,279.08|
|125,420,081.09|

（2）本报告期其他应付款中持有本院5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款情况
||
|-|
|欠款金额|
|35,000,000.00|
|1,000,000.00|
|36,000,000.00|

15、实收资本
（1）2014年1-6月营运资金变动情况
||||
|-|-|-|
|2014.1.1|本期增加|本期减少|
|100,000,000.00|||
|100,000,000.00|||

瓦房店第三医院 财务报表附注2011年11月，经大连正合顺会计师事务所有限公司出具的大正会验字【2011】第43号“验资报告”鉴证，本院营运资金增至1亿元。
16、营业收入及营业成本
（1）营业收入、营业成本
||
|-|
|2014年1-6月|
|40,424,908.65|
|106,281,186.15|
|2,849,179.28|
|149,555,274.08|
|112,042,906.39|
|289,826.09|
|112,332,732.48|

（2）医疗成本分类
||
|-|
|2014年1-6月|
|36,614,038.51|
|116,823.00|
|1,369,841.80|
|19,280.90|
|0.00|
|411,884.40|
|256,480.00|
|36,275,550.15|
|26,385,210.00|
|10,593,797.63|
|112,042,906.39|

瓦房店第三医院 财务报表附注17、营业税金及附加
||
|-|
|2014.6.30|
|164,023.70|
|11,481.66|
|8,201.19|
|1,640.24|
|185,346.79|

18、管理费用
明细项目
||
|-|
|2014年1-6月|
|5,520,667.06|
|220,714.50|
|519,324.50|
|404,409.74|
|152,914.80|
|60,900.00|
|40,737.00|
|0.00|
|13,033.00|
|18,516.00|
|3,909.00|
|573,500.08|
|655,170.82|
|4,070,833.36|
|12,254,629.86|

19、财务费用
||
|-|
|2014年1-6月|
|6,518,495.31|
|126,615.10|
|231,027.12|
|6,622,907.33|

瓦房店第三医院 财务报表附注20、营业外收入
||
|-|
|2014年1-6月|
|622,500.00|
|330,724.25|
|953,224.25|

21、营业外支出
||
|-|
|2014年1-6月|
|2,010,247.69|
|517,353.43|
|2,527,601.12|

22、所得税费用
||
|-|
|2014年1-6月|
|4,146,320.19|
|-107,236.41|
|4,039,083.78|

23、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
||
|-|
|2014年1-6月|
|12,117,251.36|
|428,945.61|
|13,887,634.16|

瓦房店第三医院 财务报表附注
||
|-|
|2014年1-6月|
|6,622,907.33|
|-107,236.41|
|-10,574,646.64|
|-1,562,381.14|
|28,049,703.03|
|48,862,177.30|
|26,867,303.40|
|39,887,928.24|
|-13,020,624.84|

（2）现金和现金等价物的构成
||
|-|
|2014年1-6月|
|26,867,303.40|
|230,686.06|
|26,636,617.34|
|26,867,303.40|

瓦房店第三医院 财务报表附注八、关联方及关联交易
（1）本院的控股股东情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|与本院关系|企业类型|注册地|法人代表|机构代码|
|控股股东|自然人|-|-|-|

接上表
||||
|-|-|-|
|注册资本|对本院持股比例|对本院表决权比例|
|-|66%|66%|

2、本院的其他关联方情况
||
|-|
|其他关联方与本院关系|
|同一控制人|

3、关联交易情况
无
4、关联方应收应付款项
|||
|-|-|
|关联方|期末账面余额|
|宋丽华|35,000,000.00|

九、对外担保情况
本院无对外担保事项
十、或有事项
无需要披露的重大或有事项。
十一、承诺事项
无需要披露的承诺事项。
十二、资产负债表日后事项
1、2014年 7月 4日，本院归还短期借款中的 1500万元的抵押借款，同时新增 1500万元的保函合同抵押借款。
2、本院已启动民办非企业单位注销，改制为有限责任公司的工作，截至财务报告报出日，
上述工作尚未完成。
瓦房店第三医院 财务报表附注十三、母公司会计报表附注
1、应收账款
（1）应收账款账龄分析
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014.6.30|||||
|金额|比例|坏账准备|金额|比例|
|13,170,862.00|100.00|658,543.10|9,345,015.90|100.00|
|13,170,862.00|100.00|658,543.10|9,345,015.90|100.00|

（2）应收账款中无持有本院5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（3）期末应收账款中欠款金额前五名的单位明细情况如下：
||||
|-|-|-|
|与本院关系|欠款时间|金额|
|非关联方|1年以内|379,879.97|
|非关联方|1年以内|364,511.53|
|非关联方|1年以内|171,707.98|
|非关联方|1年以内|116,917.54|
|非关联方|1年以内|105,553.61|

2、其他应收款
（1）其他应收款账龄分析
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014.6.30|||||
|金额|比例|坏账准备|金额|比例|
|18,213,008.83|20.06%|552,247.85|57,211,858.03|71.21%|
|46,423,320.88|51.14%|97,424.49|19,981,249.90|24.87%|
|19,681,249.90|21.68%|425,436.36|||
|6,455,048.00|7.11%||6,455,048.00|8.03%|
|90,772,627.61|100.00%|1,075,108.70|83,648,155.93|100.00%|

（2）其他应收款中无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
瓦房店第三医院 财务报表附注（3）期末其他应收款中欠款金额前五名的单位明细情况如下：
||||
|-|-|-|
|与本院关系|欠款时间|金额|
|关联方|三年以内|65,268,448.93|
|非关联方|1年以内|5,956,562.61|
|非关联方|1年以内|4,687,932.01|
|关联方|1年以内、三年以上|4,491,273.36|
|非关联方|1年以内|3,470,760.36|

3、长期股权投资
|||||
|-|-|-|-|
|核算方法|投资成本|期初余额|增减变动|
|成本法|6,200,000.00|6,200,000.00||

接上表
|||||
|-|-|-|-|
|在被投资单位持股比例(%)|在被投资单位表决权比例(%)|减值准备|本期计提减值准备|
|100|100|||

2004年6月8日，瓦房店市第三人民医院（瓦房店市康复医院有限公司）与瓦房店市长兴岛镇人民政府签订《瓦房店市长兴岛镇卫生院整体出售合同》，依据审计、评估报告商定价格，本院收购长兴岛镇卫生院，更名为瓦房店市第三人民医院长兴岛分院，大连润成会计师事务所有限公司为此出具了大润会审字[2004]第 59号审计报告，辽宁新华资产评估有限公司出具了辽新评报字[2004]115号评估报告。后更名为大连长兴岛临港工业区长兴岛卫生院。
4、营业收入及营业成本
（1）营业收入、营业成本
||
|-|
|2014年1-6月|
|35,874,251.91|
|103,766,635.93|
|2,849,179.28|
|142,490,067.12|
|106,612,799.27|
|289,826.09|
|106,902,625.36|

瓦房店第三医院 财务报表附注（2）医疗成本分类
||
|-|
|2014年1-6月|
|34,237,888.61|
|116,823.00|
|1,369,841.80|
|19,280.90|
|411,884.40|
|256,480.00|
|34,813,406.40|
|25,390,441.78|
|9,996,752.38|
|106,612,799.27|

5、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
||
|-|
|2014年1-6月|
|11,480,250.74|
|324,184.63|
|16,177,625.56|
|1,956,468.31|
|-81,046.16|
|-10,783,887.03|

瓦房店第三医院 财务报表附注
||
|-|
|2014年1-6月|
|2,180,077.21|
|28,035,096.17|
|49,288,769.43|
|16,663,799.53|
|29,257,832.24|
|-12,594,032.71|

（2）现金和现金等价物的构成
||
|-|
|2014年1-6月|
|16,663,799.53|
|1,640.52|
|16,662,159.01|
|16,663,799.53|

十四、财务报表的批准报出
本财务报告于2014年7月21日由本院批准报出。
瓦房店第三医院2014年7月21日