西藏高天企业孵化股份有限公司
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审 计 报
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中天运会计师事务所(特殊普通合伙)
JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLp
目 录
页次
一、审计报告
1-2
二、审定财务报表
1·资产负债表
3-4
5
2·利润表
3，现金流量表
6
4·股东权益变动表
7-8
三、财务报表附注
9-37
四、事务所营业执照复印件
五、签字注册会计师资质证明复印件
襄中天运会计师事务所(特殊普通合伙) J1)NTEN CPAS
审计报告
中大运@津@/刀形@普字勇衡叨乡号西藏高天企业孵化股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了西藏高天企业孵化股份有限公司财务报表，包括20i8年i2月3i日、2019*3月3l日的资产负债表，2018年度、2019年1-3月的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了西藏高天企业孵化股份有限公司2巴8年以月3L甘、叩l9午3月31日的财务状况以及2018年度、2019午t-3月的经营成果和现金海量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们往这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于西藏高天企业孵化股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的·为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
西藏高天企业孵化股份有限公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表·使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时·管理层负责评估西藏高天企业孵化股份有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督西藏高天企业孵化股份有限公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于挥弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审汁意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照
审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，
娥中天运会计师事务所(特殊普通合伙)J瞄NTEN CPAS
如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策·则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断·并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作，
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据·作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会汁估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审汁证据，就可能导致对西藏高天企业孵化股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性·审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分，我们应当发表作无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致西藏高天企业孵化股份有限公司不能持续经营。
品评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)·并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审汁发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
中国·天津二O一九年四月十五日
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西藏高天企业孵化股份有限公司
财务报表附注
(除特别说明外，金额单位为人民币元)
一、公司基本情况
(一)企业概况
西藏高天企业孵化股份有限公司(以下简称"本公司"或"公司")系于2018年9月经拉萨市工商行政管理局批准成立的有限责任公司。2018年9月18日，取得统一社会信用代码证书，编韦91540100瞅A6TC60L8臼公司注册资本，人民币500.00万元;公司法定代表人:李朝。
(二)企业注册地、组织形式和总部地址
企业注册地:西藏自治区拉萨市北京西路133号
组织形式，股份有限公司(非上市、国有控股)
总部地址:西藏自治区拉萨市北京西路1势号
(三)企业的业务性质和主要经营活动
业务性质:租赁和商务服务业
主要经营活动:科技企业孵化服务;创业空间服务;科技推广服务;企业管理服务;T地开发、运营;物业管理;活动策划;停车场服务;园林绿地维护;供电设施租赁吐依法须经批准的项比经相关部门批准后方可开展经营活动@
(四)母公司以及集团总部的名称
母公司为西藏天路股份有限公司。
集团总部为西藏天路置业集团有限公司。
()财务报告的批准报出者和财务报告批准报出口
本财务报告由公司总经理李朝于2oi9年4月is日批准报出。
(六)营业期限
2018年09月18日至2048年09月17日。
二、财务报表的编制基础
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(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项·按照财政部颁布的@企业会计准则-基本准则@和42项具体会计准则·以及企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定(以下简称"企业会计准则")，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制，
(二)持续经营
本公司自报告期末起12个月具备持续经营能力。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映厂公司20I8年12月3l日、2019午3用31日的财务状况以及2018年度、2019午1-3甩的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策及会计估计
(一)会计期间
本公司以公历1月1日起至12月31日为一个会计年度。
(二)营业周期
本公司以12个月作为正常营业周期。
(三)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(四)记账基础及会计计量属性
本公司会计核算以权费发生制为记帐基础，一股采用历史成本作为计量属性，当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。
(五)合营安排的分类及共同经营的会计处理万法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与万共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。
合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照@企业会计准则第40号-合营安排》的相关规定进行会计处理:
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@1)确认单独所持有的资产·以及按其份额确认共同持有的资产;
(2)确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债;
(3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入:
(4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;
(5)确认单独所发生的费用·以及按其份额确认共同经营发生的费明。
合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)·在该资产等由共同经营出售给第三万之前·应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
投出或出售的资产发生符合@企业会计准则第8号一一资产减值@等规定的资产减值损失的，合营万应当全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合@企业会计准则第8号一一资产减值》等规定的资产减值损失的·合营方应当按其承担的份额确认该部分损失。
(六)现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指公司持有的期限短(一般指从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(七)金融工具
1、金融资产和金融负债的分类
本公司结合自身业务特点和风险管理要求·将取得的金融资产或承担的金融负债在初始确认时分为以下几类:
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;
(2)持有至到期投资;
(3)贷款和应收款项;
(4)可供出售金融资产;
(5)其他金融负债。
2、金融资产和金融负债的确认依据和计量方法
本公司成为金融工具合同的一方时·即确认一项金融资产或金融负债。对金融资产或金
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融负债初始确认按照公允价值计量。
本公司何始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对千以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费周直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债·相关交易费用计入初始确认金额。
金融资产和金融负债的后续计量方法主要包括，
(1)以公允价值计T且其变动计入当期损益的金融资产和金触负馈·按照公允价值进行后续计量·所有已实现和未实现的损益均汁入当期损益。
(2)持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法·按摊余成本计量。其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
(3)可供出售金融资产按照公允价值进行后续汁量·公允价值变动形成的利得或损夫·除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外·直接计入所有者权益·在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
(4)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资·以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产·按照成本计量。
(5)其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外，
O与在活跃市场中没有报价·公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。
Q不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺·在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计T:
A·@企业会计准则第13号-或有事项@确定的金额;
B·初始确认金额扣除按照@企业会计准则第14号-收入@的原则确定的累计摊销额后的余额。
3、金融负债终止确认条件
本公司金融负债终止确认条件:金融负债的现时义务全部或部分己经解除的·则应终止确认该金融负债或其一部分。
4、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值;不存在活跃市场的·采用估值技术确定其公允价值。
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估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质土相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，优先最大程度使用市场参数，减少使用与本公司特定相关的参数。
队金融资产转移的确认和计量
本公司对于已将金融资产所有权上几乎所有的风险利报酬转移给了转入方的·终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险利报酬的，继续确认所转移的金融资产·并将收到的对价确认为一项金融负债。本公司既没有转移也没有保留与金融资产所有权有关的所有风险和报酬的，分别下列情况处理，
(i)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产:
(2)末放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转侈金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将卜列两项金额的差额计入当期损益:
O所转移金融资产的胀面价值:
Q因转侈而收到的时价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的帐面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊·并将下列两项金额的差额计入当期损益，
A·终止确认部分的账面价值;
B·终止确认部分的对价，与原直接汁入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
6、金融资产减值测试方法和减值准备计提方法
(1)金融资产计提减值的范围及减值的客观证据
本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查·有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
(2)金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
Q以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计
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未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减皑金额计入当期损益。预计未来现金流量现值·按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。对单项金额的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其己发生减值，确认减值损失，
计入当期损益。对单项金额的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试或单烛进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行域值测试。己单项确认减值损失的金融资产，不包括在其有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试，对以滩余成本计量的金融资产确认减值损失后·如有客观证据表明该金融资产价值己恢复·且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的帐面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。应收款项减值测试及计提方法见"附注四、(八)应收款项"。
O以成本汁量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的帐面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认·不再转回。
O可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失·予以转出·计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已推销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，任随后的会计期间公允价值己上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失·不通过损益转回。
(八)应收款项
应收款项包括应收票据、应收账款、预付款项和其他应收款等，本公司对应收票据、预付款项单独进行减值测试，有客现证据表明其发生减值的，确认减值损失，计提坏账准各。
其他应收款项采用以下方式确认和计提坏账准备:
(1)单项金额重大并单项计提坏账准各的应收款项:
羊项金额重大的判断;单项金额在前5名的应收软项或其他不属于前5名，僵期末单项金额占应收胀软(或 14
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依据或金额标准 其他应收款1总额1巴@含1氓@以卜戒期末串颐金额达到1oo万元及以卜的欺项。
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(2)按组合计提坏账准各的应收款项:
确定组合的依据
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组合中·采用其他方法计提坏账准各的:
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(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准各的应收款项，
宫客观证据费明甲项金额虽下主人·但因其发生了特殊撅值的应收款项应进行单项计提环账准各的理由
辛项减值测试。
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(九)存货
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1、存货分类
本公司存货主要包括原材料·包装物、低值易耗品、其他存货等。
2、存货取得和发出的计价万法
存贷征取得时按实际成本计价·存贷成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时，按加权平均法计价。应计入存舆成本的借款费用，按照借款费用的有关规定处理。
巳低值易耗品扣包赘物的摊销万法
低值易耗品产领用时按一次摊销法摊销;包装物于领用时按-次摊销法摊销。
牡存贷的盘存制度为永续盘存制。
5、存贷跌价准备的确认标准及计堤万法
本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。其中，商品存货的可变现净值为估计售价减去估计的销售费明以及相关税费后的金额;材料存货的可变现净值为产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费甲以及相关税费后的金额。
本公司确定存货的可变现净值·以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债丧日后事项的影响等因素。为生产而持有的材料等·用其生产的产成品的可变现净值高于成本的·该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的·该材料按照可变现净值计量。
存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。公司按照单个存货项目计捉存货跌价准备。
本公司于资产负债表日确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因素己经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(十)长期股叹投资
1、投资成本的确定
(1)对于企业合并取得的长期股权投资·如为同一控制下的企业合并·合并万以文付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制万合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本:非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本;对于多次交易实现 16
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非同一控制下的企业合并，长期股恢投资成本为购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。
(2)以支付现金取得的长期股权投资·初始投资成本为实际支付的购买价款。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费明、税金及其他必要支出。
(3j以发行权益性证券取得的长期股权投资·初始投资成本为发行权益性证券的公允价值。
(4)以债务重组、非货币性资产交换等万式取得的长期股权投资，其初始投资成本应按照@企业会计准则第l2号一债务重组@和@企业会计准则第7号一非货币性资产交换@的原则确定。
2、后续计量及损益确认方法
根据是否对被投货单位具有控制，共同控制或重人影响分别对长期股叹投资采用成本法或权益法核算。
(1)采用成本法核算的长期股仅投资，在披投资单位宣告分配的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
@2)采用权益法咳算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间·对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的末实现内部交易损益·按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照@企业会计准则第8号一资产减值@等规定属于所转让资产减值损失的·不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益。投资万对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对波投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务·则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后·恢复确认收益分享额。
(3)收购少数股权
在编制合并财务报表时·因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算 17
西焕方天企蝴化服甘有汛扣甘务抿卑牌
应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
@4)处置长期股权投资
长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额·计入当期损益:原股仅投资因采用汉益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与波投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。对于剩余股权，按其胀面价值确认为长期股权投资或按公允价值确认为金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对稳余股叹由成本法转为权益法核算的·按相关规定进行追溯调整。
3、确定时被投资单位具有重大影响的依据
l
重大影响·是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力·但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。汪确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资万和其他万持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。投资方能够时被投资单位施加重大影响的·被投资单位为其联营企业。
4、减值测试万法及减值准备计提方法
见"附注四、(十七)·资产减值"。
(十一)投资性房地产
本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权和己出租的建筑物。
本公司采用成本模式肘投资性房地产进行后续计量。采用成本模式进行后续计量的投资性房地产·其折旧政策和推销万法与相同或同类固定资产、无形资产的折旧政策或摊销万法一致。其减值准各依据和万法见"附注四、(十七)、资产减值"。
(十二)固定资产
1、固定资产的确认条件
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度且单位价值超过乱000·田元的的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认，
(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法或工作量法在使用寿命内计 18
百权方天全叟对化及宙甘肚扣甘手侣囊椎
提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下，
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已计提减值准各的固定资产·按该项固定资产的原价扣除预计净钱值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧:待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
本公司至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。
(十三)在建工程
1、本公司在建工程包括施工前期准备工程、正在施工中的建筑工程、安技工程·技术改造工程等。在建工程按实际成本计价。
2、在建工程结转为固定资产的时点:
在建工程达到预定可使用状态时，技工程实际成本转入固定资产。对巴达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产·按估计价值记账·待确定实际价值后，再进行调整。
(十四)无形资产
1、无形资产的初始计量
无形资产指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括软件、专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，技实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产·按投资合同或协议约定的价值确定实际成本·但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
2、无形资产的后续计量
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@1)无形资产使用寿命的估汁
对于使用寿命有限的无形资产，本公司汪取得时判定其使用寿命，在使用寿命内系统合理摊销，摊销金额计入当期损益，土地使用汉从出让起始日起，按其出让年限平均推销:专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同视定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短皆分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及推销方法于每年年度终了进行复核·如发生改变，则作为会计估计变更处理。
使用寿命不确定的无形资产不予推销。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的·则估计其使用寿命并在预计使用寿命内推销。
(2)无形资产使用寿命的复核
本公司至少于每年年度终了时，对无形资产的使用寿命及推销万法进行复核。必要时进行调整。
(3)无形资产的推销
资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准各，减值损失一经计提·在以后会计期间不再转回。
无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。
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3、特许权(特许经营资产)的核算
本公司涉及苦干服务特许经营安排，据此，本公司按照授权当局所订预设条件，为授权当局开展建筑工程(如收费高速公路、水电站等)，以换取有关资产的经营权。特许经营安排下的资产可列作无形资产或应收特许经营权的授权当局的款项。如本公司可以无条件地自合同授予方收取确定金额的货币资金或其他金融资产·或本公司提供经营服务的收费低于某一定限定金额的情况下·由授权当局将差价补偿给本公司的，确认收入的同时确认金融资金。如授权当局赋予本公司在从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，确认收入的同时确认无形资产。如适用无形资产模式·则本公司会将该等特许经营安排下相关的非流动资产于资产负债表内列作无形资产类别中的特许经营资产。
于特许经营安排的相关基建项目落成后，特许经营资产根据无形资产模式在特许经营期内以
西囊方天企螺甘甫升m颂片矗报囊薛
直线法或工作量法进行摊销。
(十五)研究开发支出
本公司内郎研究开发项目的支出·区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段支出足指公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查而发生的支出。公司内部研究斤发项日研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用千某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等发生的支出。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时·才能予以资本化，即，
(1)完成该无形资产以使其能够使用蚁出售在技术上具有可行性;
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图:
13)无形资产产生经济利益的万式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性;
(廿)有足够的技术、财务资源和其他资源支持·以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产;
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发支出，于发生时汁入当期损益。
(十六)长期待摊费用
本公司内所属公司在筹建期间的开办费用于发生时直接计入当期损益。
长期待摊费用是指公司己经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上(不合一年)的各项费用。长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内按直线法进行摊销。
(十七)资产减值
l、适用范围
本附注所述资产减值主要包括长期股汉投资、投资性房地产@不含以公允价值模式计T的投资性房地产)、固定资产·在建工程、工程物资、无形资产(包括资本化的开发支出)、资产组和资产组组合、裔誉等。
2·可能发生减值资产的认定
在资产负债丧日，本公司判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产·无论是否存在减值迹象·每年均进行减值测试。存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值:
百政方天企叟弗帖杭方阳扣甘矗丑牵椎
(1)资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高下因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;
(2)本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响;
(3)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期己经提高，从而影响本公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低;
(4)有证据表明资产己经陈旧过时或者其实体己经损坏;
(5)资产己经或者将波内置、终止使用或者计划提前处置;
(U本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效己经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于@或者高于)预计金额等;
(7)其他表明资产可能己经发生减值的迹象。
3、资产可收回金额的计量
资产存在减值迹象的·估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费嗣后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
4、资产减值损失的确定
;
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其帐面价值的·将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益·同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后·减值资产的折旧或者摊销费用枉未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
5、资产组的认定及减值处理
有迹象发明一项资产可能发生减值的，本公司以单项资产为基础估计其可收回金额。本公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时·公司在认定资产组时，还考虑了公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产持续使用或处置的决策方式等。
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的(总部资产和商誉分摊至某资产组或者资产组组合的，该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊额)·确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉 22
西魂方天全火梧带肌甘升肤谷句甘矗侣卑牌
的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
(十八)持有恃售及终止经营
1·持有恃售资产的确认标准
划分为持有待售资产应同时满足下列条件:该资产根据出售条款可立即出售;公司己经就处置该资产权利机构己经作出决议:公司己经与受让万签订了不可撤消的转让协议;该项资产转让将任一年内完成。
2、持有恃售资产的会计处理
对于持有恃售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照帐面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
对于持有待售其他非流动资产·比照上述原则处理，持有待曹的非流动资产包括单项资产和处置组，处置组是指作力整体出售或其他万式一并处置的一组资产。
3、终止经营
满足下列条件之一的已被本公司处置或被公司划归为持有恃售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分为终止经营，该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区:该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分;该组成部分是仅叹为了再出售而取得的子公司。
(十九)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的推销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用·可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本;其他借款费用·在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化:
(1)资产支出己经发生·资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
甘秩方天企啤艘传肌甘窖阳扣片矗侣囊椎
@2)借款费用己经发生:
(3)为使资产达到预定可使用或者叮销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借软费用资本化期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产而发生的借款费用·在该资产达到预定可使用或者可销售状态前计入该资产的成本:在该资产达到预定可使用或皆可销售状态后发生的借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产征购畦或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的·暂停借款费用的资本化。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
3、借款费用资本化金额的计算方法
汪资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的推销)资本化金额，按照下列规定确定，
(1)为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的·以专门借软当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
(2)为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的·本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用-般借款的资本化率，计算确定一股借款应予资本化的利息金额。
4、利率的确定方法
确认借款利息的利率一般采用合同利率。当借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额·调整每期利息金额，实际利率按照内插法取得，借款实际利率与合同利率差异较小的，采用合同利率计算确定利息费用。
本公司专为开发房地产项目而借入资金所发生的利息等借款费用，在开发产品完工之前，汁入开发产品成本·在开发产品完工之后，计入当期损益。
(二十)职工薪酬
1、职工薪酬的内容
职工薪酬，是本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
(1)短期薪酬，是本公司预期在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内将全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。因解除与职工的劳 24
亩取方天全岛化雄杭有阳轴尼矗侣囊椎
动关系给予的补偿属于辞退福利的范畴。短期薪酬主要包括:职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划、其他短期薪酬等。
(2)离职后福利，是本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后·提供的各种形式的报酬和福利，属于短期薪酬和辞退福利的除外。离职后福利计划按照企业承担的风险和义务情况，可以分为设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划·是公司向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。设定提存计划主要包括:基本养老保险费、失业保险费、企业年金缴费等。设定受益计划·是除没定提存计划以外的离职后福利计划。
(3)辞退福利，是公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受战减而给予职工的补偿。
(4)其他长期职工福利·是除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
2、职工薪酬的确认原则与计量方法
(1)短期薪酬
本公司发生的一股短期薪酬按照受益对象计入当期损益或相关资产成本，其中向职工提供非货币性福利的，应当按照公允价值计量。带薪缺勤应当根据其性质及其职工享有的叹利，分为累积带薪缺勤和非累积带薪缺勤两类分别进行会计处理。本公司短期利润分享计划同时满足下列条件的·确认相关的应付职工薪酬，并计入当期损益或相关资产成本:因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法宝义务或推定义务;因利润分享计划所产主的应付职工薪酬义务能够可靠估计。
(2)离职后福利
对于设定提存计划·本公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金，确认为职工薪酬负债，并汁入当期损益或相关资产成本。对于设定收益计划，本公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定折现率，将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本:确定设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在资产的，企业应当将设定受益计划义务的现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产;报告期末，本公司在损益中确 25
西节方天全叟盯裳农贷甘m谷甸甘矗侣牵啦
认的设定受益计划产生的职工薪酬成本包括服务成本、设定受益净负债或净资产的利息净额;确定应当计入其他综合收益的金额企业应当将重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益·并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收盘中确认的金额。
臼)辞退福利
本公司向职工提供辞退福利应当在公司不能电万面撤回因解除劳动关系计划或钱减建议所提供的辞退福利时、公司确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(4)其他长期职工福利
报告期末本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本的组成部分(包括服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动)的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1、预计负债的确认原则
与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、哉员计划、亏损合同、重组义务·固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时·确认为负债:
(1)该义务是本公司承担的现时义务;
(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;
(3)该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量·并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数肘该帐面价值进行调整。
(二十二)收入
1、销售商品收入的确认万法
本公司己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购贷方，并不再对该商品保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制，且相关的己发生或将发生的成本能够可靠地计量，确认为收入的实现。
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销售商品收入金额，按照从购货万已收或应收的合同或协议价款确定·但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外:合同或协议价款的收取采用递延方式·实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定。
2、提供劳务收入的确认方法
本公司在资产负债丧日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分T法确认提供劳务收入。本公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定项目完工进度。
本公司往资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别"F列情况处理，
(1)己发生的劳务成本项计能够得到补偿·应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入·并按相同金额结转劳务成本;
(2)己发生的劳务成本预计不能够得到补偿的·将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
3、让渡资产使用权收入的确认方法
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等·在同时满足与交易相关的经济利益能够流入公司、收入的金额能够可靠地计量的条件时，确认为收入的实现。
利息收入金额·按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定:使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和万法计算确定。
(二十三)租赁
1、租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
2、融资租赁和经营租赁的认定标准
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人:承租人有购买租赁资产的选择权·在租赁开始日可以合理地确定承租人将会行使这种选择权;租赁期占租赁资产使用寿命的大部分;租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;租赁资产性质特殊·如果不作较大修整，只有承租人才能使用。
经营租赁指除融资租赁以外的其他租赁。
3、融资租赁的主要会计处理
(1)承租人的会计处理
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庄租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入帐价值·其爱额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅赞、印花税等初始直接费用(下同)，计入租入资产价值。在计算最低租赁付款额的现值时，采用出租人租赁内含利率作为折现率。
未确认融资费用旺租赁朗内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得础赁资产所有权的，在租费资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的·在租赁期与祖赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
或有租金庄实际发生时计入当期损益。
(2)出租人的会计处理
任租赁斯开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录禾担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及末担保余值之相与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
4、经营租赁的主要会计处理
对于经营租赁的租金·出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
(二十四)政府补助
1、政府补助类型
政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
2、政府补助会计处理
(1)与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助·直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相 28
西放方天企叟对化服宙方脓扣肋矗报囊椎
关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
(2)与收益相关的政府补助·应当分情况按照以下规定进行会计处理:
O用厂补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，拜硅确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本:
Q用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的·直接计入当期损益或冲减相关成本。
(3)弓本公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相夫成本费明。与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认力与资产相关的政府补助。
本公司取得的除与资产柑关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
人与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及推销期限的确认方法
本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起·按照相关资产的预计使用期限·将递延收益平均分摊转入当期损益。
5、政府补助的确认时点
政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助·在期未有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预汁能够收到财政扶持资金时予以确认。
政府补助为非货币性资产的·应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认政府补助实现。其中非货币性资产按公允价值计量;公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
(二十五)所得税
1、所得税的核算方法
本公司采用资产负债表债务法核算所得税。
2、暂时性差异
暂时性差异包括资产与负债的账面m值与计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债 29
西政方天全叟孵化屈甫舰卸甘会报囊苗注确认，但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额。
暂时性差异分力应纳税暂时性差异利可抵扣暂时性差异。
3、递延所得税资产的确认
时于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异·可抵拍亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的，
(I)该交易不是企业合并·并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资棺关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的·确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣叮抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
4、递延所得税负债的确认
对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债·除非应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的:
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的变易中产生的资产或负债的初始确认，该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额;
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异·该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
队递延所得税资产的减值
在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的帐面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计入所有者权益外，其他的情况应计入当期的所得税费用。在很可能取得足够的应纳税所得额时·减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。
(二十六)公允价值计量
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中·出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行;不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所 30
西攻方天企叟对化肚鞍肛扣甘手侣牵椎
使用的假设。以公允价值计量非金融资产的·考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司根据变易性质和相关资产或负债的特征等，判断仍始确认时的公允价值是否与其交易价格相等，相关资产或负债在初始确认时的公允价值通常与其交易价格相等，但在下列情况中两者可能不相等:交易发生在关联万之间·但企业有证据表明该关联方交易是在市场条件下进行的除外:交易是被迫的:交易价洛所代表的计量单元与@企业会计准则第39号-公允价值计量@第七条确定时计量单元不同:交易市场不是相关资产或负债的主要市场(或最有利市场)。其他柑关会计准则要求或者允许企业以公允价值对相关资产或负债进行初始汁量，且其交易价格与公允价值不相等的·应当将相关利得或损失计入当期损益，但其他相关会计准则另有规定的除外。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。以公允价值计量柑关资产或负债·使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法，本公司使用与其中一种或多种估值技术柑一致的方法计量公允价值。使用多种估值技术计量公允价值的·考虑各估值结果的合理性·选取庄当前情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
在估值技术的应用中·优先使用相关可理察输入值·只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。以交易价格作为初始确认时的公允价值，且在公允价值后续计量中使用了涉及不可观察输入值的估值技术的，本公司在估值过程中校正该估值技术，以使估值技术确定的初始确认结果与交易价格相等。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债·根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值·确定所属的公允价值层次，第一层次输入值·在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场L未经调整的报价:第二层次输入值·除第一展次输入值外相关资产或负简直接或间接可观察的输入值;第三层次输入值，相关资产或负伤的不可视察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
五、重要会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
(一)会计政策变更，
西秩前天全出晤叩甫奸阳颂甘务侣辜椎本公司编刮2018年度报表执行@财政部关于修订印发2018年度-般企业财务报表格式的通知@(财会(2018)15号)·采用尚未执行新金融准则和新收入准则的报表格式。此项变更采用追溯调整法，仅是报表格式变化·对资产总额和净利润不产生影响。
(二)会计估计变更:无，
(三)前期重大差错更正，无。
(四)其他事项调整:无。
(五)期初各仅益项目调整情况，无。
六、税项
(一)主要税神及税率
税种 : 计税依据税串
一一一"
墙值税 应文增值税为销项税额减可抵扣进项税额后的余额3%
一一
城市维护键设税缴纳流转税挽熏7lt
一" 一一企业所得佛·应纳税所得额15%
""一一一"一"""一"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""一""一""十""""""""""""一一"一一"""教育费附加·缴纳流转税税额3%
一一 @一 一地方教育费附加缴纳流转使挽硕2丐
(二)主要说种优惠情况，
1、根据西藏自治区人民政府@关于我区企业所得税税率问题的通知@(藏政发口018:25号)文件规定，对设在西藏地区的各类企业，在2011午至2020年期间，继续按1品的税率征收企业所得税，
七、财务报表主要项目注释
以下注释项日除特别注明之外，金额单位为人民币元:"期初。指2018年12月3l日，"期末"指20l9午3月田日·"上期。指2018年度，"本期"指2019午1@3月。
(一)货币资金
项目
一
期末余敌 朋叨余被
"一"一 一一一
阵存现金
一
银行存软 5·001·578.78 4, 998, 264. 25""…¨¨-一""一一一 一
其他货币资金
西政方天企典旺传胜住赛阳颂甘矗弧琅庙拄
项目 期末余额 期切余额
"""""""""""""一""""一""""一"""""""""一" 一一一"一一一一¨一""一一¨"一"¨八@1@ 5,001,578. 78 998. "264. "25口， 4.
"""""一""""""一"一一"""""""一" 一存放·任 -壤外的款"项总，额
@
期术无受限制的货币资金。
(二)应交税费
项目期钥余额本期应交本期已交 朋末余额
一-¨"-"¨"""-"…"…"--…--一一一-"一一"-"一"-"一一""一"…一一一一"一""""""一一-一一
企业所待税236.82 236. 82-"一一一"""""""""一一""""一"-一"""一¨一一""一"一"一""一一一¨""一一一"""
其地税费
一一"""""一""一"-"一"""一""一"""""一"""一一一"一一一一一"一一""一一
合叫·: 236.82
(三)实收资本
朋初余敌娥禾余敌
投资者名称巨·一
一
·
投资金敌，鞭投比例:投资金秧·持股比例
一一一-一"""一一一-
西掇天路投份有限公，司 3, OOO. OOO. 00 60. 00 3. 000. 000.田60·00一一"一""""一""""""""""""
西伍局¨争@集·团@有限
2, 000. 000. 0040.002, 000, 000.田40.00责任公司
"一"-"…一…"一一一""一"""
本讨· 5. 000, 000. 00100. 005. 000. 000. 00100. 00口
@四)未分配利润
项目 本期金额卜期金额
"一一 一调·整前-仁期末农·分配¨刊浦 -士，735. 75
一一一一一"一 一 一
调"整朋"仍未分工"利润@口汁"效"@鞘墙"@·调"反@)
一"""""""""一一一一"
调·整-后期·初氏分·配利¨润 -1,735.75
""一"一"
加:本期归属尸·母公·司所·有者·的净利·润 3,077.71 -1,735.75一"一一一"一""一一"一"
其他堵扣
一"一一
减，键取法"十足盈余公积
"一一一一""-"""一""
提取任檄盈余公积
一 一
锭取一般风险准各
一应付普通股股利
转作股本的普通股股利
一一 一其他减少
朋木未分配利润 1,341.96 -1,735.75 33
百政席天全火旺肚甫布肛欲蛀手报辜甘韩
@五)管理费吊
颐目 本·期发生赖· 上期发生额
·
""¨…""""-…"…""""一"""一" 一一"¨一一"一"一"…"""-"--""-一"-"-"…-""--"一""一…一办公月、水电及排"洱一费用 2. 490. 00…""""""""""""""""-"…"""""…一"" "-一"-一""一"-"""一""其他
·--¨
八i·什 2. 490. 00口
(六)财务费用
项日 本期发生额 尸蝇发生额
""""""-¨-"---一一"""-…"一¨-一"-" 一"一""""""¨一一"
利8··支:[:
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成·:利··U·收入 3. 748. 46
"一"""一一一¨一一"""""¨"一"一"""一"一"
汇·¨臣·，争收益
"…""-¨"一¨一
汇兑碎损夫
手续费 433. 93 i·960·80本'f -3. 314. S3 一了54. 25口，
@屯)所得税费用
l、所得税费用友
"一
项目丘本期校·主额期发生额
"""""一"""一"一"""""""一一一""""""一""一""""一一"""""@"""""""""""""""""""¨"""一"""""-当期所得税费用
亏236.82
一
递延所得税费用
其他
八ii 236.82 :
口
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目本期发生额
"""""""""一一¨"一""-""""""…"
利;·曰¨·，g额 3,314.53一一""""
技法·定¨，适用，税率¨计算的，所得税费用 497.18一
子公司适·用·不同税·串的，影响
一调整以前期间所得税的影响
一"""一一""¨""一一一 一非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费朋和损失的影响
使用前期末确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-260.36 34
百攻方天企叟晤化及访方m颂甘矗弧牵椎
项目 本期'发牛额
，·
"…""""-…""""""--"-"-¨一¨""""""一¨---""-""-"…"-"…""""… "…-" -"一"一"一一"-"一"""本期未确认··递延所，得税资产的-可-抵扣暂时性差异或可抵扣7-¨损·的影，响
"""@"""""""…一-¨一"一一"""…一一一一一一一""一一""""-"一"一""一"""¨
其他影响
"""""-""""…"一""""""""""-""""""¨…""""…" - - -¨¨"""""""¨"""""
所得税费用'236.82@八)现金流量表补充资料
1·采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量的信息
仆至资料 本期发生额 卜期发生额
""""""""-""""--""""""一""一一一-一""一"一--一
1、将净'利"润""调节"为人主rH@活@动现"金流虽@
""""""""""一""一"""""""""""""""一""""""""一""""一"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" 一净利润3,077.71 -I, 735. 75一""¨一"""""""¨""一"一"一一一一一一一"一""--一¨"""一"一一
扣:资产础值准各
""""""""""""""""一"-一"""一""""一"""""一一一一一一"一"""""一"""一一-""一"一一一一"""一"一向定资产折旧、投资姓房地产折旧，生产性生物
资产折旧
""""一""¨"""-一"一--一"一"一"一 -"""""-""
尤·形资产推销
一"""""一""一"""一""""--"一"一"一"一一一一""""""一"一""一"""一"一""一"一""一"""…"…""一"""一"…"""长期待滩费用推销、其他非流"，动资产摊销
"一…""¨""""""…一"一""""¨一一"一"-""一"一一""""一"一一"一一"""-""-"…一""一一"-""一
｜ 处置同正由资产"、无形"资产和其他长'期资产的损失:
｜ 1收益以。一"冉填列]
一一 "一"一""""一""一"一一一一"一一"一""一""""一一""一""""¨固定资产报废损夫(收益以。一"牡填列@
，4
…-""-一"""…"…"""""一"""¨""""一""¨一""…一"一"""一""""一""一一"一一一"一"一""
公允价值变动损失@收益以。一"号填列)
"""一一-""一"一一"""一"""｜ 财务费用@收益以。一。冉填列)
拓
｜
-··----""""---"""""-"¨¨-"-"-"""""-""""""-"--"--"-""一一
投资损失(收益以"一。号填列)
一一""""""一一一一一"一一"一
递延所得税资产减少(增加以"一"号填列)
·
"一一一一"""一"一"一一一一"一
递延听得税负债增加@减少以"一"号壤列@
·
"…""一一一""一一一一¨一一"一""…"…一"一""一¨"一""""…"一¨"""一¨""一
存舆的减少@增加以"一"号填列@
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经营恃应收项目的减少@增加以"一。号堪列);
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一一一一"一""…¨"…"""-""一¨""一""一"一一
经皆性应付项目的增加(械少以。一"号填列)236. 82
1 "¨其"他¨-一"一""一
:
一一"一一一
经营活动产生的现金流量净额;3.314.53 -1,735.75，";
一-·-·-·一----··----·-·一-一--…·-··-¨-·-…一-一·一·-L一
八不涉·及现·金收支的王大投资·和好资活-动:。;
一'
一一一"- " 一债务转为资本'
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一年内到期的可转换公司债券
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胜资租入同定资产;
一一"""¨¨"" ·--·--·，·- 一
文现金及现余等价物净变动恬况:;
现金的期末余额一-一 I5,001,578.78 I4,998,264.25 35
百填方天企亚盯化农甘抓扣甘矗抿囊棒
补充费科 本·期发生额 H期发生额
"""""一"""一¨""…"一¨一一"""""""一一"一"一一一一一一一"一
减:现金的期初余额 4.998,2， 6 4 .，2·5 !
"一"一"""-"…"¨"""""""-"-…""""""""""""""""""""""""一一一一"""""一"""一一"一"一""""一"一""""""
扣:现金等价物的期末·余额
""…"一""""一""""""一"一一一"一¨一""一一
减:现金等价物的期切余额
¨""一一一""""""""…一""一一
现金及现金等价物净·增加额 3,314.534. 998, 264. 252、现金及现金等价物的构成
期末余额 期钥余额
一一一"-一"…¨-·现金5,001,578.78 4, 998,2·"64·.2，-5"¨一""-¨"""¨"""¨-¨其中:睡存现金
可随时用于赶付的银行存软5·O0士·亏78·78 4. 998. 264. 25可随时用于支付的其他近而资金
"一二、现金等价物
其中，三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额5,001,578.78 4,998. 264. 25其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现
金和现金等价物
八、在其他主体中的权益
(一)在合营安排或联营企业中的权益:无。
(二)重要的共同经营:无。
(三)其他:无。
九、关联方关系及其交易
(一)本公司的母公司
母公司名称
一一
两墩天路股价
有限公司
本公司最终控制方是西藏自治区人民政府国有资产监督管理委员会。
(二)本公司的合营和联营企业
详见本附注八、在其他主体中的权益。
西其有天全蚌钵宙旭祖蛀矗枫丰胜
十、或有事项
元。
十一、资产负债表日后事项
无。
十二、其他重要事项
无。
十三、财务报表的批准
本财务报表业经本公司重事会于2019年4月l5日决议批准。
西和高天企业孵化股份有限公司 2019^ 4 n 15 B
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