目 录
一、审计报告…………………………………………………………第1—2页二、备考财务报表……………………………………………………第3—5页（一）备考合并及母公司资产负债表…………………………第3—4页（二）备考合并及母公司利润表……………………………………第5页三、备考财务报表附注………………………………………………第6—61页
审 计 报 告
天健审〔2017〕2-396号
成都亚光电子股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的成都亚光电子股份有限公司（以下简称亚光电子公司）备考财务报表，包括 2015年 12月 31日、2016年 12月 31日、2017年 3月 31日的备考合并及母公司资产负债表， 2015年度、2016年度、2017年 1-3月的备考合并及母公司利润表，以及备考财务报表附注。备考财务报表已由亚光电子公司管理层按照备考财务报表附注三所述的编制基础编制。
一、管理层对财务报表的责任
亚光电子公司管理层的责任是：（1）按照备考财务报表附注三所述的编制基础编制备考财务报表；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备考财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，亚光电子公司备考财务报表在所有重大方面按照备考财务报表附注三所述的编制基础编制。
四、编制基础及使用限制
我们提醒报表使用者关注备考财务报表附注三关于编制基础的说明。本报告
仅供备考财务报表附注二所述资产重组事项之用，不适用于其他用途。
本段内容不影响已发表的审计意见。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇一七年七月二十八日
备 考 资 产 负 债 表（资产）
会企01表编制单位：成都亚光电子股份有限公司 单位:人民币元
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|注释号|2017年3月31日||2016年12月31日|||
||合并|母公司|合并|母公司|合并|
|123456789101112131415|1 49,356,535.062 00,769,983.085 60,225,222.022 0,519,167.801 3,792,887.532 50,195,339.582 ,133,357.891 ,196,992,492.961 7,395,693.816 4,590,563.062 10,587,161.692 8,572,953.122 3,718,183.984 05,253.998 ,390,062.383 53,659,872.03|1 24,267,280.761 99,123,865.264 96,452,599.831 6,788,734.991 2,979,492.022 06,987,361.631 ,679,585.891 ,058,278,920.381 6,834,693.811 36,950,468.591 75,992,118.462 8,572,953.122 2,246,484.017 ,721,165.823 88,317,883.81|1 57,367,002.912 67,185,097.845 69,748,587.732 5,133,073.989 12,000.009 ,551,701.992 19,230,099.924 81,515.401 ,249,609,079.771 7,395,693.816 5,198,453.462 19,161,585.071 7,682,042.942 3,421,510.326 48,406.367 ,630,342.843 51,138,034.80|1 25,789,590.492 62,982,737.844 95,364,940.932 1,714,672.479 12,000.001 1,743,682.391 80,119,440.151 ,098,627,064.271 6,834,693.811 36,950,468.591 83,794,765.691 7,682,042.942 2,454,119.206 ,864,730.003 84,580,820.23|2 72,348,109.231 71,599,862.014 81,571,459.573 2,540,525.418 ,099,660.612 31,017,136.289 43,724.981 ,198,120,478.095 4,895,693.816 4,284,555.252 27,352,263.212 1,794,009.782 4,944,661.622 47,198.255 ,900,949.273 ,236,470.066 ,146,890.114 08,802,691.36|
||1,550,652,364.99|1,446,596,804.19|1,600,747,114.57|1,483,207,884.50|1,606,923,169.45|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
备 考 资 产 负 债 表（负债和所有者权益）
会企01表编制单位：成都亚光电子股份有限公司 单位:人民币元
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|-|-|-|-|-|-|
|注释号|2017年3月31日||2016年12月31日|||
||合并|母公司|合并|母公司|合并|
|1617181920212223242526272829|3 01,000,000.008 1,909,165.072 03,015,838.519 ,501,273.166 ,876,768.522 0,424,556.053 63,708.342 9,189,742.766 52,281,052.411 6,589,665.903 4,928,435.711 ,000,000.001 3,476,991.671 54,030,000.002 20,025,093.288 72,306,145.696 50,733,952.772 7,612,266.536 78,346,219.30|3 01,000,000.008 0,319,704.071 46,542,662.302 ,811,347.855 ,511,759.171 9,137,766.963 63,708.343 0,323,904.655 86,010,853.341 6,589,665.903 4,928,435.711 ,000,000.001 1,966,575.011 54,030,000.002 18,514,676.628 04,525,529.966 42,071,274.23|3 01,000,000.008 8,058,509.242 21,304,445.337 ,319,579.623 0,059,805.212 5,918,013.723 63,708.342 9,452,272.967 03,476,334.421 6,589,665.903 4,536,777.461 ,000,000.001 3,905,546.661 54,030,000.002 20,061,990.029 23,538,324.446 50,661,843.372 6,546,946.766 77,208,790.13|3 01,000,000.008 2,990,122.241 59,609,129.192 ,612,309.362 3,124,454.782 2,430,280.153 63,708.343 1,841,519.436 23,971,523.491 6,589,665.903 4,536,777.461 ,000,000.001 2,395,130.001 54,030,000.002 18,551,573.368 42,523,096.856 40,684,787.65|1 ,004,712,365.759 6,712,132.622 68,488,396.681 6,980,697.593 2,592,454.602 4,648,299.001 ,369,737.831 4,193,986.391 ,459,698,070.461 6,589,665.904 0,548,609.471 ,000,000.001 6,044,766.661 54,030,000.002 28,213,042.031 ,687,911,112.49- 98,386,467.761 7,398,524.72- 80,987,943.04|
||1,550,652,364.99|1,446,596,804.19|1,600,747,114.57|1,483,207,884.50|1,606,923,169.45|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
备考利润表
会企02表编制单位：成都亚光电子股份有限公司 单位:人民币元
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|-|-|-|-|-|-|
|注释号|2017年1-3月||2016年度|||
||合并|母公司|合并|母公司|合并|
|112345678910|9 4,296,012.786 5,029,539.091 ,201,429.597 ,823,255.561 3,427,520.443 ,071,665.685 ,266,368.26- 1,523,765.844 53,373.415 ,632.781 0,364.48- 1,080,756.912 92,304.50- 1,373,061.41- 224,381.18- 1,148,680.23- 1,373,061.41- 224,381.18- 1,148,680.23|8 4,019,555.845 8,733,844.499 36,372.455 ,156,166.289 ,513,232.603 ,091,694.765 ,727,909.378 60,335.894 28,868.993 ,620.661 ,285,584.221 95,588.221 ,089,996.001 ,089,996.00|8 18,365,905.625 76,874,538.342 ,826,552.583 4,694,316.346 4,654,758.302 8,246,488.38- 3,648,994.154 3,730,651.111 58,448,896.945 ,235,186.842 ,489,113.252 ,065,632.561 61,194,970.532 1,852,059.951 39,342,910.581 38,555,757.427 87,153.161 39,342,910.581 38,555,757.427 87,153.16|6 70,576,318.594 80,557,267.911 ,651,904.751 7,963,517.923 6,997,150.042 7,801,676.17- 6,568,001.46- 4,205,642.911 07,967,160.353 ,403,195.802 ,082,672.322 ,062,672.321 09,287,683.832 0,596,795.238 8,690,888.608 8,690,888.60|783,592,641.19556,685,211.362,839,960.4730,060,775.8054,430,098.9216,223,235.7127,296,284.415,912,002.301 01,969,076.827,581,273.312,557,382.96949,915,553.27384,302.33- 840,365,203.1426,117,714.26- 866,482,917.40- 862,624,998.99- 3,857,918.41- 866,482,917.40- 862,624,998.99- 3,857,918.41|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
成都亚光电子股份有限公司
备考财务报表附注
2015年1月1日至2017年3月31日
金额单位：人民币元一、公司基本情况
成都亚光电子股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系成都亚光电子有限责任公司（以下简称亚光公司）。亚光公司系由原国营亚光电工总厂（又称国营第九七零厂）出资组建，于1998年11月改制成立为有限责任公司，并经成都市体制改革委员会批准（成体改〔1998〕 189号）于 1999年 3月整体变更为股份有限公司。现持有统一社会信用代码为915101002019213676的营业执照，注册资本为14,227.11万元。
本公司属电子元器件制造行业。主要经营活动为电子元器件产品的研发、制造和销售。产品主要有：半导体器件及成套电路板、通讯器材(不含无线电发射设备制造）、半导体零配件、保安设备等。
本公司将成都亚光电子系统有限公司、成都亚瑞电子有限公司和成都华光瑞芯微电子股份有限公司等子公司纳入报告期合并财务报表范围，情况详见本备考财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。
二、重大资产重组方案及本公司内部重组方案
(一)重大资产重组方案
太阳鸟游艇股份有限公司（以下简称太阳鸟公司）拟通过发行股份方式购买湖南太阳鸟控股有限公司（以下简称太阳鸟控股）、南京瑞联三号投资中心（有限合伙）（以下简称南京瑞联）、天通控股股份有限公司、海宁东方天力创新产业投资合伙企业（有限合伙）、海宁东证蓝海并购投资合伙企业（有限合伙）、北京浩蓝瑞东投资管理中心（有限合伙）（以下简称浩蓝瑞东）、北京浩蓝铁马投资管理中心（有限合伙）（以下简称浩蓝铁马）、深圳市华腾五号投资中心（有限合伙）（以下简称华腾五号）、宁波梅山保税港区深华腾十二号股权投资中心（有限合伙）（以下简称华腾十二号）、自然人周蓉持有的本公司97.38%股权，并拟向不超过5名符合条件的特定对象非公开发行股份募集配套资金。
根据太阳鸟公司与交易对方签订的附条件生效的《发行股份购买资产协议》，本次交易中公司资产的价格由交易各方根据具有证券业务资格的评估机构出具的资产评估报告中确认的标的资产的评估结果协商确定。本次交易中，上海东洲资产评估有限公司采用资产基础法和收益法对公司的100%股权进行了评估，并以收益法评估结果作为最终评估结论。根据《资产评估报告》（沪东洲资评报字〔2016〕第 1078255号），公司母公司截至评估基准日2016年9月30日的净资产账面价值为61,836.25万元，收益法评估后的股东全部权益价值为324,700.00万元，评估增值262,863.75万元，增值率为425.10%。参考上述评估值，经交易各方友好协商，公司97.38%股权的交易作价为334,200.00万元，并全部以发行股份方式支付。
本次发行股份购买资产的股份发行价格为审议本次交易的第三届董事会第二十三次决议公告日前 120个交易日上市公司股票交易均价的90%，即 12.95元/股。最终发行价格尚需上市公司股东大会及中国证监会核准。
本次交易完成后，公司将成为太阳鸟公司的控股子公司。
太阳鸟公司拟采取询价方式向不超过 5名符合条件的特定对象非公开发行股份募集配套资金，本次发行股份募集配套资金的定价基准日为本次非公开发行股票的发行期首日，发行价格按照以下方式之一进行询价确定：(1)不低于发行期首日前一个交易日太阳鸟公司股票均价；(2)低于发行期首日前二十个交易日太阳鸟公司股票均价但不低于90%；或发行价格低于发行期首日前一个交易日太阳鸟公司股票均价但不低于90%。最终发行价格将在太阳鸟公司取得中国证监会关于本次交易的核准批文后，根据询价结果由太阳鸟公司董事会根据股东大会的授权与本次交易的独立财务顾问协商确定。募集资金金额不超过106,577.07万元且发行股份数量不超过本次发行前太阳鸟公司总股份的20%。本次交易前太阳鸟公司的总股本为301,725,410股，因此本次发行股份募集配套资金的股票发行数量上限为60,345,082股。配套募集资金将用于公司投资项目、支付交易税费及中介费用。
在配套募集资金股份发行定价基准日至相应股份发行前的期间，太阳鸟公司如有派息、送股、配股、资本公积转增股本等除权、除息事项，将按照深交所的相关规则对本次募集配套资金的发行价格进行相应调整。
本次发行股份购买资产不以配套融资的成功实施为前提，最终配套融资发行成功与否不影响本次发行股份购买资产行为的实施。
若本次配套融资未被中国证监会核准或配套融资发行失败或配套融资金额不足，则太阳鸟公司将以自筹资金支付或补足。
(二)内部重组方案
公司以2015年4月30日为基准日，对因经营亏损导致净资产为负并与公司主营业务不一致的香港亚光贸易发展有限公司（以下简称香港亚光）和成都欣华欣化工材料有限公司（以下简称欣华欣公司）进行了股权剥离，剥离情况分别如下：
以 2015年 4月 30日为基准日，对香港亚光股权进行剥离，公司对香港亚光出资额为 5,105.26元（人民币），持股比例为58.20%，股权处置价格为港币 1元。2015年 12月 24日，经香港亚光2015年股东会第一次会议决议，一致同意公司向香港永和顺贸易有限公司转让香港亚光5,820股股份。
以 2015年 4月 30日为基准日，对欣华欣公司股权进行剥离，公司对欣华欣公司出资8,730万元,持股比例为58.2%，股权处置价格为人民币1元。2016年2月14日，经公司第六届股东大会临时会议决议，同意采用公开挂牌方式，对外转让欣华欣公司58.20%的股权。
根据北京产权交易所公开挂牌结果，成都市第三产业实业发展公司受让标的企业26%股权，受让价格为人民币 0.45元；成都永和顺贸易有限公司受让标的公司32.2%股权，受让价格为人民币0.55元，2016年5月26日挂牌交易成交。
三、备考合并财务报表的编制基础
太阳鸟公司拟向交易对手方发行股份购买其所持有的本公司97.38%股权的行为构成重大资产重组行为，根据中国证劵监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》《公开发行证劵的公司信息披露内容与格式准则第26号-上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，公司根据内部重组方案及相关业务的财务报表编制备考合并财务报表。
(一)本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号—上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定编制，仅供公司实施本备考财务报表附注二所述重大资产重组事项使用。
(二)除下述事项外，本公司编制备考合并及母公司财务报表时采用的会计政策符合企业会计准则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本备考合并及母公司财务报表真实、完整的反映了本公司2015年12月31日、2016年12月31日、2017年3月31日的备考合并及母公司财务状况，以及2015年度、2016年度、2017年1-3月的备考合并及母公司经营成果。
1.本备考合并财务报表假设财务报表附注二所述内部重组事项中对应的控股子公司欣华欣公司和香港亚光已于本备考合并财务报表最早期初（2015年 1月 1日）即不纳入合并
报表处理，即按母公司投资金额在合并财务报表中以长期股权投资列报。
2.本备考合并财务报表系以业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计（不含控股子公司欣华欣公司和香港亚光）的公司财务报表为基础，按以下方法编制。
(1)权益项目列示
鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”、“资本公积”、“其他综合收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。备考母公司财务报表的所有者权益按“净资产”列示，不再区分“实收资本”、“资本公积”、“其他综合收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。
(2)鉴于备考财务报表之特殊编制目的，本备考财务报表不包括备考合并及母公司现金流量表及备考合并及母公司股东权益变动表。
(3)本次内部重组而产生的费用、税收等影响未在备考财务报表中反映。
3.本备考合并财务报表按照购买方太阳鸟公司的会计政策进行了相应调整。
四、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本备考财务报表所载财务信息的会计期间为2015年1月1日至2017年3月31日。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2)对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。
(3)可供出售金融资产
1)表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
①债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2)表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过 6个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(九)应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额应收账款金额 100万元以上、其他应收款金额 50万元标准 以上
单项金额重大并单项计提坏账准单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1)具体组合及坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
(2)账龄分析法
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|5|
|10|
|30|
|50|

3．单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特单项计提坏账准备的理由
征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
按照使用次数分次进行摊销。
(2)包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十一)长期股权投资
1.共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为可供出售金融资产，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十二)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十三)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限(年)|残值率(%)|
|平均年限法|20|5|
|平均年限法|10|5|
|平均年限法|5-10|5|
|平均年限法|5|5|
|平均年限法|5-20|5|

(十四)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十五)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3．借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十六)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限(年)
软件使用权 10
知识产权 5
土地使用权 40-50
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1)完成该无形资产以使其能够
使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十七)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十八)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十九)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十一)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十二)收入
1.收入确认原则
(1)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： 1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商
品实施有效控制； 3)收入的金额能够可靠地计量； 4)相关的经济利益很可能流入； 5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2)提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(4)建造合同
1)建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据项目交付且验收确认合同收入和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；
若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
2)固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
3)确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例进度。
4)资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
执行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负债。
2.收入确认的具体方法
公司确认商品所有权上风险和报酬转移的具体时点如下：在商品交货验收后确认风险和
报酬转移；工程项目按交付且验收后确认风险报酬转移。
(二十三)政府补助
1.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
2.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
3.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十四)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十五)租赁
1.经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2.融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
(二十六)安全生产费
公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企〔2012〕16号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
五、税项
(一)主要税种及税率
||
|-|
|计税依据|
|销售货物或提供应税劳务|
|应纳税营业额 [注]|

||
|-|
|从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴|
|应税土地面积|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应纳税所得额|

[注]:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
|||
|-|-|
|2017年1-3月|2016年度|
|15%|15%|
|15%|15%|
|15%|15%|
|15%|15%|
|20%|20%|
|20%|20%|
|25%|25%|

(二)税收优惠
1.公司及下属子公司成都华光瑞芯微电子股份有限公司属于设立在西部地区国家鼓励类产业的内资企业。根据《财政部国家税务总局海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）的规定，自 2011年 1月 1日至 2020年 12月 31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本公司及下属子公司成都华光瑞芯微电子股份有限公司自2011年度起减按15%的税率计缴企业所得税。
2.经成都市成华区国税局减免〔2014〕219号文件审核，公司从 2014年 6月1日起，享受军品项目减免项目收入免缴增值税。
3.公司下属子公司成都华光瑞芯微电子股份有限公司为高新技术企业，于 2015年 10
月9日取得证书编号为GR201551000758的高新技术企业证书，按照《中华人民共和国企业
所得税法》规定，该公司在有效期内享受国家重点扶持高新技术企业税收优惠，自2015年度起减按15%的税率计缴企业所得税，有效期为3年。
4.公司下属子公司成都中航信虹科技股份有限公司为高新技术企业，于2016年11月 4日取得证书编号为 GR201651000078的高新技术企业证书，按照《中华人民共和国企业所得税法》规定，上述公司在有效期内享受国家重点扶持高新技术企业税收优惠，自2016年度起减按15%的税率计缴企业所得税，有效期为3年。
5.公司下属子公司深圳市中航深亚科技有限公司为高新技术企业，与2016年11月21日取得证书编号为GR201644201142的高新技术企业证书，按照《中华人民共和国企业所得税法》规定，该公司在有效期内享受国家重点扶持高新技术企业税收优惠，自2016年度起减按15%的税率计缴企业所得税，有效期为3年。
6.公司下属子公司成都亚瑞电子有限公司、成都信虹通讯有限责任公司于2015年度、 2016年度、2017年度经国家认定为小微企业，2015年度、2016年度、2017年度所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
六、备考合并财务报表项目注释
说明：本备考合并财务报表附注的期初数指2017年1月1日财务报表数，期末数指2017年3月31日财务报表数，本期指2017年1-3月。母公司同。
(一)备考合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|439,239.08|
|137,199,051.32|
|11,718,244.66|
|149,356,535.06|

 (2)其他说明
其他货币资金系承兑汇票保证金,使用受限。
2．应收票据
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|坏账准备|账面价值|账面余额|坏账准备|
|66,822,522.42||66,822,522.42|85,271,729.76||
|133,947,460.66||133,947,460.66|181,913,368.08||
|200,769,983.08||200,769,983.08|267,185,097.84||

 (2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
||
|-|
|期末终止确认金额|
|4,442,555.00|
|3,785,977.38|
|8,228,532.38|

由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。公司主要客户为军工企业，从其获取的商业承兑汇票具有较高的信用，报告期内未出现汇票到期不获支付的事项，故公司将已背书或贴现的商业承兑汇票予以终止确认。如果票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
3.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|616,010,848.46|100.00|55,785,626.44|9.06|
|616,010,848.46|100.00|55,785,626.44|9.06|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|620,458,503.56|100.00|50,709,915.83|8.17|
|620,458,503.56|100.00|50,709,915.83|8.17|

 2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|账面余额|坏账准备|
|433,511,702.95|21,675,585.15|5.00|493,322,810.29|24,666,140.52|
|125,747,557.08|12,574,755.71|10.00|78,968,623.37|7,896,862.34|
|34,202,543.25|10,260,762.98|30.00|29,683,109.91|8,904,932.97|
|22,549,045.18|11,274,522.60|50.00|18,483,959.99|9,241,980.00|
|616,010,848.46|55,785,626.44|9.06|620,458,503.56|50,709,915.83|

 (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额5,075,710.61元。
(3)应收账款金额前5名情况
|||
|-|-|
|账面余额|占应收账款余额的比例(%)|
|213,236,683.93|34.62|
|134,753,967.45|21.88|
|63,232,135.05|10.26|
|54,711,508.91|8.88|
|44,494,984.23|7.22|
|510,429,279.57|82.86|

4.预付款项
(1)账龄分析
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|比例(%)|账面价值|账面余额|比例(%)|
|12,093,723.33|58.94|12,093,723.33|19,817,796.00|78.86|
|4,588,948.43|22.36|4,588,948.43|4,037,166.57|16.06|
|3,623,013.46|17.66|3,623,013.46|186,198.22|0.74|
|213,482.58|1.04|213,482.58|1,091,913.19|4.34|
|20,519,167.80|100.00|20,519,167.80|25,133,073.98|100.00|

 (2)预付款项金额前5名情况
||
|-|
|账面余额|
|5,312,350.60|
|1,880,550.00|
|1,724,400.00|
|1,087,921.37|
|395,000.00|
|10,400,221.97|

 5.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|165,880,000.00|91.57|165,880,000.00|100.00|
|15,254,641.23|8.42|1,461,753.70|9.58|
|12,243.85|0.01|12,243.85|100.00|
|181,146,885.08|100.00|167,353,997.55|92.39|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|165,880,000.00|93.87|165,880,000.00|100.00|
|10,809,798.04|6.12|1,258,096.05|11.64|
|25,243.85|0.01|25,243.85|100.00|
|176,715,041.89|100.00|167,163,339.90|94.59|

 2)期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|
|2,660,000.00|2,660,000.00|100.00|
|4,220,000.00|4,220,000.00|100.00|
|159,000,000.00|159,000,000.00|100.00|
|165,880,000.00|165,880,000.00|100.00|

3)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|账面余额|坏账准备|
|11,694,772.93|584,738.65|5.00|7,159,079.36|357,953.98|
|1,085,604.49|108,560.45|10.00|1,129,009.99|112,901.00|
|2,343,386.51|703,015.95|30.00|2,368,066.39|710,419.92|
|130,877.30|65,438.65|50.00|153,642.30|76,821.15|
|15,254,641.23|1,461,753.70|9.58|10,809,798.04|1,258,096.05|

 4)期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|
|10,000.00|10,000.00|100.00|
|2,243.85|2,243.85|100.00|
|12,243.85|12,243.85|100.00|

(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额190,657.65元.
(3)其他应收款款项性质分类情况
||
|-|
|期末数|
|167,581,691.11|
|6,004,499.43|
|123,093.37|
|4,853,881.62|
|2,583,719.55|
|181,146,885.08|

 (4)其他应收款金额前5名情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|账面余额|账龄|占其他应收款余额的比例(%)|
|往来款|159,000,000.00|2-3年|87.77|
|往来款|4,220,000.00|3年以上|2.33|
|保证金|4,118,804.39|1年以内|2.27|
|往来款|2,660,000.00|3年以上|1.47|
|备用金|995,000.00|1年以内|0.55|
||170,993,804.39||94.40|

[注]:昆明鼎达石化有限公司款项说明详见本附注十三、其他重要事项(二)之说明。
6.存货
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|5,222,820.42||5,222,820.42|5,222,820.42||
|49,751,021.11||49,751,021.11|40,725,937.66||
|82,194,642.43||82,194,642.43|69,881,208.20||
|44,866,821.85||44,866,821.85|79,353,467.06||
|68,160,033.77||68,160,033.77|24,046,666.58||
|250,195,339.58||250,195,339.58|219,230,099.92||

7.其他流动资产
||
|-|
|期末数|
|2,133,357.89|
|2,133,357.89|

 8.可供出售金融资产
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|17,395,693.81||17,395,693.81|17,395,693.81||
|17,395,693.81||17,395,693.81|17,395,693.81||
|17,395,693.81||17,395,693.81|17,395,693.81||

 (2)期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|1,209,150.50|||
|15,625,543.31|||
|561,000.00|||
|17,395,693.81|||

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|减值准备||||在被投资单位持股比例(%)|
|期初数|本期增加|本期减少|期末数||
|||||5.00|
|||||1.98|
|||||18.70|

9.投资性房地产
|||
|-|-|
|房屋及建筑物|土地使用权|

|||
|-|-|
|73,752,505.06|2,932,414.91|
|73,752,505.06|2,932,414.91|
|10,954,110.37|532,356.14|
|593,241.40|14,649.00|
|593,241.40|14,649.00|
|11,547,351.77|547,005.14|
|62,205,153.29|2,385,409.77|
|62,798,394.69|2,400,058.77|

 10.固定资产
||||||
|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|电子设备|办公设备|
|168,642,676.34|163,465,353.51|6,036,818.94|131,077,352.10|1,650,685.63|
||27,008.55||491,359.74||
||27,008.55||297,924.47||
||||193,435.27||
|||||54,677.76|
|||||54,677.76|

||||||
|-|-|-|-|-|
|168,642,676.34|163,492,362.06|6,036,818.94|131,568,711.84|1,596,007.87|
|70,501,650.56|94,587,294.30|4,820,707.66|80,687,007.15|1,114,641.78|
|2,048,941.86|4,266,814.18|88,717.20|2,609,007.85|49,183.10|
|2,048,941.86|4,266,814.18|88,717.20|2,609,007.85|49,183.10|
|||||24,550.28|
|||||24,550.28|
|72,550,592.42|98,854,108.48|4,909,424.86|83,296,015.00|1,139,274.60|
|96,092,083.92|64,638,253.58|1,127,394.08|48,272,696.84|456,733.27|
|98,141,025.78|68,878,059.21|1,216,111.28|50,390,344.95|536,043.85|

 11.在建工程
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|28,572,953.12||28,572,953.12|17,682,042.94||
|28,572,953.12||28,572,953.12|17,682,042.94||

 (2)重要在建工程项目本期变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|期初数|本期增加|转入固定资产|其他减少|
||17,682,042.94|11,084,345.45|193,435.27||
||17,682,042.94|11,084,345.45|193,435.27||

12.无形资产
|||
|-|-|
|土地使用权|软件使用权|
|31,748,982.90|647,245.81|
||538,461.57|
||538,461.57|
|31,748,982.90|1,185,707.38|
|8,421,572.22|553,146.17|
|162,430.68|79,357.23|
|162,430.68|79,357.23|
|8,584,002.90|632,503.40|
|23,164,980.00|553,203.98|
|23,327,410.68|94,099.64|

 13.商誉
(1)商誉账面原值
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期企业合并形成|本期减少||
|||处置|其他|
|305,808.66||||
|305,808.66||||

(2)商誉减值准备
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
||计提|处置|
|305,808.66|||
|305,808.66|||

 14.长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期摊销|其他减少|
|354,462.00||132,923.25||
|293,944.36||110,229.12||
|648,406.36||243,152.37||

 15.递延所得税资产
(1)未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|55,785,626.44|8,390,062.38|50,709,915.83|
|55,785,626.44|8,390,062.38|50,709,915.83|

 (2)未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|期末数|
|167,353,997.55|
|305,808.66|
|167,659,806.21|

 (3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|期末数[注]|期初数[注]|

[注]:前期可抵扣亏损金额全部系深圳亚光银联科技有限公司和成都集思科技有限公
司未确认递延所得税资产的可抵扣亏损，上期已将以上两家单位进行了处置，故期初期末无可抵扣亏损。
16.短期借款
||
|-|
|期末数|
|111,000,000.00|
|140,000,000.00|
|50,000,000.00|
|301,000,000.00|

 17.应付票据
||
|-|
|期末数|
|29,037,547.43|
|52,871,617.64|
|81,909,165.07|

 18.应付账款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|172,283,614.28|
|17,915,730.22|
|7,923,557.66|
|4,892,936.35|
|203,015,838.51|

 (2)期末应付账款均系应付材料款及设备款。
(3)期末账龄超过1年的应付账款30,732,224.23元主要为应付材料采购尾款。
19.预收款项
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|8,031,680.19|
|374,166.05|
|268,725.71|
|826,701.21|
|9,501,273.16|

 (2)期末账龄超过1年的预收款项1,469,592.97元全部为预收货款。
20.应付职工薪酬
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|30,058,889.98|34,401,836.42|58,931,692.57|
|915.23|5,508,773.48|4,161,954.02|
|30,059,805.21|39,910,609.90|63,093,646.59|

 (2)短期薪酬明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|29,866,670.20|25,265,658.16|53,849,293.40|
|500.00|987,421.56|987,421.56|
|356.97|2,299,330.77|1,722,995.02|
|305.97|2,047,891.24|1,532,939.44|
|25.50|111,831.81|84,822.76|
|25.50|139,607.72|105,232.82|
||4,194,747.33|2,076,302.50|
|190,902.13|1,561,973.98|203,019.06|
|460.68|92,704.62|92,661.03|
|30,058,889.98|34,401,836.42|58,931,692.57|

 (3)设定提存计划明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|851.70|5,328,814.10|4,023,824.29|

||||
|-|-|-|
|63.53|179,959.38|138,129.73|
|915.23|5,508,773.48|4,161,954.02|

 21.应交税费
||
|-|
|期末数|
|20,519,980.23|
|542,194.69|
|24,542.78|
|18,928.40|
|210,467.26|
|4,993.96|
|-402,361.63|
|-494,189.64|
|20,424,556.05|

 22.应付利息
||
|-|
|期末数|
|363,708.34|
|363,708.34|

 23.其他应付款
||
|-|
|期末数|
|2,552,578.37|
|18,318,122.73|
|1,239,392.70|
|1,416,426.42|
|3,810,920.84|
|1,852,301.70|
|29,189,742.76|

24.长期借款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|16,589,665.90|
|16,589,665.90|

 (2)其他说明
期末长期借款系公司于1993年向中国人民银行所借款项974万元及截止到2004年末的贷款利息合计数，经过多次债权转让，确认最终债权人为中国农业银行。该笔借款用于引进录像机片式三极管技术改造项目，后因该项目未予验收且银行未催收本息，自2004年后不再计提利息。
25.专项应付款
(1)明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|期末数|
|19,705,517.66|973,446.15||20,678,963.81|
|14,831,259.80||581,787.90|14,249,471.90|
|34,536,777.46|973,446.15|581,787.90|34,928,435.71|

(2)其他说明
根据《国防科工局关于成都亚光电子股份有限公司股权转让涉及军工事项审查的意见》（科工计〔2016〕923号）：“受让方无条件配合成都亚光按时完成国拨军工固定资产投资项目形成的资产转为国有股权”。截至2017年3月31日应归属于中国航空工业集团公司名下持有本公司权益为5,593.09万元(含应到未到账部分)，上述资产应当在2018年12月后以届时的净资产评估值作价转为中国航空工业集团对本公司的股本。2017年 1-3月专项应付款期末余额中的20,678,963.81元属于中国航空工业集团对应权益5,593.09万元中之一部分。
26.预计负债
(1)明细情况
|||
|-|-|
|期末数|期初数|
|1,000,000.00|1,000,000.00|
|1,000,000.00|1,000,000.00|

(2)其他说明
2015年11月，公司因向北京无线电测量研究所物资处交付产品进度延迟，导致北京无线电测量研究所物资处对公司进行100万的处罚。截至2017年3月31日，该款项尚未支付。
27.递延收益
(1)明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|期末数|
|13,905,546.66||428,554.99|13,476,991.67|
|13,905,546.66||428,554.99|13,476,991.67|

(2)政府补助明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|其他减少|期末数|
|6,042,353.33||171,009.99||5,871,343.34|
|6,352,776.67||257,545.00||6,095,231.67|
|500,000.00||||500,000.00|
|510,416.66||||510,416.66|
|500,000.00||||500,000.00|
|13,905,546.66||428,554.99||13,476,991.67|

 28.其他非流动负债
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|154,030,000.00|
|154,030,000.00|

(2)其他说明
根据2016年7月12日成都工业投资集团有限公司下发的《成都工投集团关于成都工
业投资集团有限公司持有和管理的国防科工局专项资金处置方案》中相关约定：(1)428万元国拨资金作工投集团权益账务处理，计入资本公积，该权益关系维系至2018年12月底；
(2) 12,485.00万元国拨资金作为委托贷款处理，处于委贷续存期，该关系维系至 2018年12月底；(3)2,490.00万元国拨资金作工投集团权益账务处理，计入资本公积，该权益关系维系至2018年12月底。
根据公司与湖南海斐新材料有限公司、成都工业投资集团有限公司签署的《协议书》，确认成都工业投资集团有限公司持有的原国防科工委向本公司拨付的 15,403.00万元专项资金形成的国拨资产,并同意在2018年12月后，公司根据成都工业投资集团有限公司的通知及安排，无条件配合启动、推进并确保其持有的15,403.00万元国拨资产按照法律法规、企业国有资产管理等相关规定转为其持有的本公司股份。
29.归属于母公司所有者权益
(1)明细情况
|||
|-|-|
|2017年1-3月|2016年度|
|650,661,843.37|-98,386,467.76|
|-224,381.18|138,555,757.42|
|296,490.58|610,492,553.71|
|650,733,952.77|650,661,843.37|

 (2)其他说明
1）2015年度其他权益变动：专项储备提取4,079,268.87元，使用2,201,634.63元。
2）2016年度其他权益变动系：
①成都先进制造产业投资有限公司、成都高新投资集团有限公司、自然人周蓉、中国航空技术深圳有限公司以货币形式向本公司增资599,999,984.50元，其中计入实收资本金额为73,619,630.00元，计入资本公积（股本溢价）金额为526,380,354.50元；
②公司获国家以资金注入方式投资 925万元，国拨资金已到账并完成项目验收(1420项目)，验收时此项目结余21.91万（2016年11月2日已退回），903.09万元从专项应付款转入资本公积。根据《国防科工局关于成都亚光电子股份有限公司股权转让涉及军工事项审查的意见》（科工计〔2016〕923号）：“受让方无条件配合成都亚光按时完成国拨军工固
定资产投资项目形成的资产转为国有股权”。截至2016年12月31日应归属于中国航空工业
集团公司名下持有本公司权益为5,593.09万元(含应到未到账部分)，上述资产应当在2018
年12月后以届时的净资产评估值作价转为中国航空工业集团对本公司的股本（2016年度资本公积增加的9,030,900.00元属于中国航空工业集团对应权益5,593.09万元中之一部分）；
③专项储备提取4,352,234.62元，使用2,890,565.41元。
3）2017年1-3月其他权益变动系：专项储备提取536,391.79元，使用239,901.21元。
(二)备考合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|2017年1-3月||2016年度|||
|收入|成本|成本|收入|成本|
|88,802,720.37|62,011,644.30|793,669,381.28|554,205,420.50|769,826,678.57|
|5,493,292.41|3,017,894.79|24,696,524.34|22,669,117.84|13,765,962.62|
|94,296,012.78|65,029,539.09|818,365,905.62|576,874,538.34|783,592,641.19|

 (2)公司前5名客户的营业收入情况
1)2017年1-3月
||
|-|
|营业收入|
|51,481,134.00|
|14,955,002.85|
|5,235,862.86|
|1,887,112.55|
|1,337,210.35|
|74,896,322.61|

 2)2016年度
||
|-|
|营业收入|
|247,847,688.87|
|142,970,756.30|
|93,846,436.53|
|84,811,125.07|

||
|-|
|23,702,349.95|
|593,178,356.72|

 3)2015年度
||
|-|
|营业收入|
|300,316,682.47|
|117,936,934.50|
|115,910,355.45|
|28,079,944.87|
|25,104,146.87|
|587,348,064.16|

 2.税金及附加
|||
|-|-|
|2017年1-3月|2016年度|
||421,484.83|
|34,805.44|804,893.61|
|26,329.16|631,061.93|
|197,044.25|89,870.79|
|522,065.01|673,509.11|
|11,023.80|15,648.00|
|410,161.93|167,185.01|
||22,899.30|
|1,201,429.59|2,826,552.58|

[注]:根据财政部《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)以及《关于〈增值税会计处理规定〉有关问题解读》，本公司将2016年5-12月土地使用税、房产税、车船税和印花税的发生额列报于“税金及附加”项目，2016年 5月之前的发生额仍列报于“管理费用”项目。
3.销售费用
|||
|-|-|
|2017年1-3月|2016年度|

|||
|-|-|
|4,882,725.48|16,989,435.41|
|1,454,784.00|5,232,528.27|
|434,522.77|2,682,505.68|
|45,779.99|1,154,768.96|
|259,235.29|1,192,322.63|
|157,586.11|929,394.85|
|29,046.80|652,715.34|
|8,136.81|187,858.06|
|36,358.71|142,051.17|
|45,026.27|5,019,424.43|
|470,053.33|511,311.54|
|7,823,255.56|34,694,316.34|

 4.管理费用
|||
|-|-|
|2017年1-3月|2016年度|
|4,182,025.54|28,830,255.11|
|4,506,612.10|17,466,390.74|
|653,053.71|2,865,076.41|
|709,073.15|4,512,739.40|
|343,909.83|1,714,793.32|
|490,614.92|1,911,648.73|
|177,178.04|821,320.21|
|248,478.00|732,585.24|
||438,568.59|
|68,669.82|702,080.48|
|2,047,905.33|4,659,300.07|
|13,427,520.44|64,654,758.30|

5.财务费用
|||
|-|-|
|2017年1-3月|2016年度|
|3,273,375.03|32,715,943.67|
|-231,262.92|-4,645,146.05|
|29,553.57|175,690.76|
|3,071,665.68|28,246,488.38|

 6.资产减值损失
|||
|-|-|
|2017年1-3月|2016年度|
|5,266,368.26|-3,954,802.81|
||305,808.66|
|5,266,368.26|-3,648,994.15|

 7.投资收益
|||
|-|-|
|2017年1-3月|2016年度|
||-3,661,348.89|
||2,392,000.00|
||45,000,000.00|
||43,730,651.11|

[注]:处置可供出售金融资产取得的投资收益系公司转让厦门市三安集成电路有限公司7.5%的股权给三安光电股份有限公司所产生的收益。根据中联资产评估集团有限公司出具的《评估报告》(中联评报字〔2015〕第2260号），截至评估基准日(2015年6月30日)，厦门市三安集成电路有限公司净资产评估值为人民币119,661.73万元，经双方同意，100%股权作价 110,000.00万元，公司持有的厦门市三安集成电路有限公司的股权作价金额为8,250.00万元，扣减持有成本3,750.00万元后形成投资收益4,500.00万元。
8.营业外收入
(1)明细情况
|||
|-|-|
|2017年1-3月|2016年度|
|5,632.78||
|5,632.78||
|428,554.99|4,686,921.99|
|19,185.64|548,264.85|
|453,373.41|5,235,186.84|

 (2)政府补助明细
||||
|-|-|-|
|2017年1-3月|2016年度|2015年度|
|||200,000.00|
|||894,000.00|
|||522,000.00|
|||311,600.00|
||150,000.00||
||300,000.00||
||110,000.00||
|||50,000.00|
||300,000.00||
||300,000.00||
|||20,000.00|
||1,528,178.06||
||50,000.00||
||67,719.96|370.00|
|428,554.99|1,881,023.97|1,304,186.67|
|428,554.99|4,686,921.99|3,302,156.67|

9.营业外支出
|||
|-|-|
|2017年1-3月|2016年度|
||2,065,632.56|
||2,065,632.56|
|10,364.48|423,480.69|
|10,364.48|2,489,113.25|

[注]:担保支出说明详见本附注十三、其他重要事项(三)之说明
10.所得税费用
|||
|-|-|
|2017年1-3月|2016年度|
|1,052,024.04|23,335,512.68|
|-759,719.54|-1,483,452.73|
|292,304.50|21,852,059.95|

(三)所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|期末账面价值|
|11,718,244.66|
|52,589,371.45|
|95,668,460.00|
|159,976,076.11|

七、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
||||
|-|-|-|
|股权取得时点|股权取得成本|股权取得比例(%)|
|2015年12月|10,000,000.00|50.00|
|2015年11月|10,000,000.00|50.00|

(续上表)
||||
|-|-|-|
|购买日|购买日的确定依据|购买日至当期期末被购买方的收入|
|2015年12月|实际控制|11,326,128.79|
|2015年11月|实际控制|1,023,495.76|

(二)其他原因的合并范围变动
合并范围减少
||||
|-|-|-|
|股权处置方式|股权处置时点|处置日净资产|
|非同比例增资，导致控制权丧失|2015年8月|1,142,841.23|
|股权转让|2016年9月|3,860,598.32|
|股权转让|2016年9月|-57,224,701.83|

八、在其他主体中的权益
(一)子公司的基本情况
1.子公司构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|成都|成都市成华区东虹路66号|电子产品|100.00||
|成都|成都市成华区东虹路66号|电子产品|100.00||
|成都|成都高新西区天虹路5号|项目投资及咨询|100.00||
|成都|成都高新西区天虹路5号|电子产品||67.10|
|深圳|深圳市罗湖区清水河街道泥岗东路红岗东村22栋亚光大厦|电子产品||59.00|
|成都|成都高新西区天虹路5号|集成电路制造|50.00||

2.持有半数表决权但仍控制被投资单位的依据
根据成都华光瑞芯微电子股份有限公司章程第八十四条，成都华光瑞芯微电子股份有限公司董事会由七名董事组成，公司有权提名4名董事候选人。
(二)非全资子公司
||||
|-|-|-|
|少数股东持股比例|||
||2017年1-3月|2016年度|
|4.76%||2,798.77|
|49.00%|||
|32.90%|-198,995.17|282,010.28|
|41%|-80,331.35|485,075.14|
|50%|-869,353.71|1,647,999.73|
|50%||-1,630,730.76|
|49%|||
||-1,148,680.23|787,153.16|

(续上表)
||||
|-|-|-|
|报告期向少数股东宣告分派的股利|||
|2017年1-3月|2016年度|2015年度|

(三)非全资子公司的主要财务信息
1.资产和负债情况
期末数
子公司
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|11,112,854.63|323,011.39|11,435,866.02|9,204,527.23||

||||||
|-|-|-|-|-|
|57,245,071.93|349,555.40|57,594,627.33|44,657,810.62||
|57,218,946.73|5,397,933.34|62,616,880.07|17,958,340.99|1,510,416.66|

(续上表)
期初数
子公司
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|12,542,706.29|346,310.16|12,889,016.45|10,052,829.12||
|59,926,343.30|441,038.59|60,367,381.89|52,634,635.07||
|67,950,313.08|5,164,139.97|73,114,453.05|26,717,206.55|1,510,416.66|

2.损益和现金流量情况
子公司 2017年1-3月
名称
||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|219,814.15|-604,848.54|-604,848.54|
|5,808,899.46|-195,930.11|-195,930.11|
|1,918,398.55|-1,738,707.42|-1,738,707.42|

(续上表)
子公司 2016年度
名称
||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|19,816,473.05|58,797.71|58,797.71|
|23,503,147.13|857,174.09|857,174.09|
|79,041,496.92|1,183,110.10|1,183,110.10|
|53,361,982.30|3,295,999.46|3,295,999.46|

||||
|-|-|-|
|2,475,358.48|-3,261,461.51|-3,261,461.51|

(续上表)
子公司 2015年度
名称
||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|41,797,162.82|-33,169,887.50|-33,169,887.50|
||-7,943,482.55|-7,943,482.55|
|18,989,336.22|766,024.95|766,024.95|
|46,678,130.86|1,190,329.92|1,190,329.92|
|11,326,128.79|3,534,009.32|3,534,009.32|
|1,023,495.76|-1,687,658.95|-1,687,658.95|

九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
1.银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
2.应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
本公司应收账款集中于军工集团，截至2017年3月31日，本公司应收账款余额的82.86%源于前五名客户，存在信用集中风险。
(1)本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额，以及虽已逾期但未减值的金额和逾期账龄分析如下：
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|未逾期未减值|已逾期未减值|||
||1年以内|1-2年|2年以上|
|200,769,983.08||||
|200,769,983.08||||

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|未逾期未减值|已逾期未减值|||
||1年以内|1-2年|2年以上|
|267,185,097.84||||
|267,185,097.84||||

 (2)单项计提减值的应收款项情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之应收款项说明。
(二)流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
公司期末现金充裕，流动资产高于流动负债，无重大流动风险。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项目
|||||
|-|-|-|-|
|账面价值|未折现合同金额|1年以内|1-3年|
|301,000,000.00|305,553,000.00|305,553,000.00||
|81,909,165.07|81,909,165.07|81,909,165.07||
|29,189,742.76|29,189,742.76|29,189,742.76||
|203,015,838.51|203,015,838.51|203,015,838.51||

|||||
|-|-|-|-|
|363,708.34|363,708.34|363,708.34||
|16,589,665.90|16,589,665.90||16,589,665.90|
|632,068,120.58|636,621,120.58|620,031,454.68|16,589,665.90|

(续上表)
期初数
项目
|||||
|-|-|-|-|
|账面价值|未折现合同金额|1年以内|1-3年|
|301,000,000.00|307,909,250.00|307,909,250.00||
|88,058,509.24|88,058,509.24|88,058,509.24||
|29,452,272.96|29,452,272.96|29,452,272.96||
|221,304,445.33|221,304,445.33|221,304,445.33||
|363,708.34|363,708.34|363,708.34||
|16,589,665.90|16,589,665.90||16,589,665.90|
|656,768,601.77|663,677,851.77|647,088,185.87|16,589,665.90|

(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
截至2017年3月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币301,000,000.00元(2016年12月31日：人民币301,000,000.00元；2015年12月31日：人民币1,004,712,365.75元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
十、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本|母公司对本公司的持股比例(%)|
|湖南省沅江市琼湖西路|新材料研究|2,000万元|17.96|

(2) 2016年 12月 13日太阳鸟控股与南京瑞联、浩蓝瑞东、浩蓝铁马、华腾五号、华腾十二号签订了《成都亚光电子股份有限公司股东之一致行动协议》及其补充协议。太阳鸟控股将与南京瑞联、华腾五号、华腾十二号、浩蓝瑞东和浩蓝铁马保持一致行动人关系，共同控制本公司58.16%股份。太阳鸟控股的控股股东李跃先为本公司实际控制人。李跃先与其夫人赵镜通过持有太阳鸟控股股权间接持有本公司17.96%的股份。
2.本公司的子公司情况详见本备考财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易
||||
|-|-|-|
|关联交易内容|2017年1-3月[注]|2016年度|
|原材料||3,879,642.27|

(2)出售商品和提供劳务的关联交易
||||
|-|-|-|
|关联交易内容|2017年1-3月[注]|2016年度|
|电子元器件||23,702,349.95|

[注]：中国航空工业集团公司为公司重组前的最终控制方，2017年已不属于关联方，故无数据。
2.关键管理人员报酬
|||
|-|-|
|2017年1-3月|2016年度|
|136.09万元|495.23万元|

十一、承诺及或有事项
(一)承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，本公司不存在其他需要披露的资产负债表日后事项
十三、其他重要事项
(一)分部信息
公司在经营过程中，未能以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确认报告
分部，不同产品在不同区域内的销售具有基本一致的风险和报酬，故无报告分部。
(二)公司（原告）与昆明鼎达石化有限公司（被告）、欣华欣公司（被告）发生合同纠纷，该事项所涉对应期末其他应收款账面原值为15,900.00万元。公司根据合同约定向被告提出诉讼请求，要求昆明鼎达石化有限公司向公司偿还借款本金 16,000.00万元及自 2015年4月1日至实际付清全部借款之日止的违约金，欣华欣公司对上述债务承担连带清偿责任。
根据2015年12月9日四川省高级人民法院判决书，昆明鼎达石化有限公司需向公司支付欠款15,900.00万元及违约金，欣华欣公司对上述债务及违约金承担连带清偿责任，该判决为一审判决。
(三)欣华欣公司于2014年2月至2014年11月向六家银行贷款，公司为欣华欣公司贷款进行了授信担保，具体担保情况：平安银行最高额保证金额100,000,000.00元，实际保证金额100,000,000.00元；中信银行最高额保证金额100,000,000.00元，实际保证金额 100,000,000.00元；招商银行最高额保证金额 150,000,000.00元，实际保证金额 147,804,159.91元；中国银行最高额保证金额 250,000,000.00元，实际保证金额 250,000,000.00元；成都银行最高额保证金额 205,000,000.00元，实际保证金额 76,823,835.55元；华夏银行最高额保证金额 300,000,000.00元，实际保证金额 280,084,370.29元；最高额保证金额合计 1,105,000,000.00元，实际保证金额954,712,365.75元。2014年期末由于欣华欣公司资金链断裂、资不抵债导致银行贷款陆续逾期，因欣华欣公司已无力偿还，贷款银行依据担保责任向公司进行追索，公司、欣华欣公司与担保银行达成一致，从2015年6月30日起公司陆续向六家贷款银行借款用于履行对欣华欣公司的担保责任，该事项导致2015年发生担保支出949,463,056.77元，并同时计入营业外支出中。
十四、母公司财务报表项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|545,551,862.11|99.57|51,474,438.78|9.44|
|2,375,176.50|0.43|||
|547,927,038.61|100.00|51,474,438.78|9.39|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|538,681,415.08|99.55|45,764,866.65|8.50|
|2,448,392.50|0.45|||
|541,129,807.58|100.00|45,764,866.65|8.46|

 2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|账面余额|坏账准备|
|372,773,062.84|18,638,653.14|5.00|422,586,784.37|21,129,339.22|
|117,168,881.89|11,716,888.19|10.00|69,078,834.86|6,907,883.49|
|33,430,306.25|10,029,091.88|30.00|28,901,269.91|8,670,380.97|
|22,179,611.13|11,089,805.57|50.00|18,114,525.94|9,057,262.97|
|545,551,862.11|51,474,438.78|9.44|538,681,415.08|45,764,866.65|

(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额5,709,572.13元。
(3)应收账款金额前5名情况
|||
|-|-|
|账面余额|占应收账款余额的比例(%)|
|173,417,707.93|31.65|
|132,935,959.45|24.26|
|63,232,135.05|11.54|
|54,711,508.91|9.99|
|24,155,821.60|4.41|
|448,453,132.94|81.85|

 2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|165,880,000.00|92.11|165,880,000.00|100.00|
|11,154,623.97|6.19|1,226,732.83|11.00|
|12,243.85|0.01|12,243.85|100.00|
|3,051,600.88|1.69|||
|180,098,468.70|100.00|167,118,976.68|92.79|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|165,880,000.00|92.75|165,880,000.00|100.00|
|10,199,388.99|5.70|1,195,395.59|11.72|

|||||
|-|-|-|-|
|25,243.85|0.01|25,243.85|100.00|
|2,739,688.99|1.53|||
|178,844,321.83|100.00|167,100,639.44|93.43|

 2)期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|
|159,000,000.00|159,000,000.00|100.00|
|2,660,000.00|2,660,000.00|100.00|
|4,220,000.00|4,220,000.00|100.00|
|165,880,000.00|165,880,000.00|100.00|

3)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|账面余额|坏账准备|
|7,851,155.67|392,557.78|5.00|6,809,870.31|340,493.52|
|912,204.49|91,220.45|10.00|955,609.99|95,561.00|
|2,263,386.51|679,015.95|30.00|2,288,066.39|686,419.92|
|127,877.30|63,938.65|50.00|145,842.30|72,921.15|
|11,154,623.97|1,226,732.83|11.00|10,199,388.99|1,195,395.59|

 4)期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的其他应收款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|
|10,000.00|10,000.00|100.00|
|2,243.85|2,243.85|100.00|
|12,243.85|12,243.85|100.00|

(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额18,337.24元。
(3)其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
||
|-|
|170,109,275.79|
|5,314,499.43|
|2,101,611.43|
|2,573,082.05|
|180,098,468.70|

 (4)其他应收款金额前5名情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|账面余额|账龄|占其他应收款余额的比例(%)|
|往来款|159,000,000.00|2-3年|88.29|
|往来款|4,220,000.00|3年以上|2.34|
|保证金|4,118,804.39|1年以内|2.29|
|往来款|2,660,000.00|3年以上|1.48|
|备用金|995,000.00|1年以内|0.55|
||170,993,804.39||94.94|

 3.长期股权投资
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|191,210,468.59|54,260,000.00|136,950,468.59|191,210,468.59|54,260,000.00|
|191,210,468.59|54,260,000.00|136,950,468.59|191,210,468.59|54,260,000.00|

 (2)对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|期末数|本期计提减值准备|
|5,000,000.00|||5,000,000.00||
|2,000,000.00|||2,000,000.00||
|110,000,000.00|||110,000,000.00||
|22,010,000.00|||22,010,000.00||

|||
|-|-|
|32,250,000.00|32,250,000.00|
|19,950,468.59|19,950,468.59|
|191,210,468.59|191,210,468.59|

(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
||||||
|-|-|-|-|-|
|2017年1-3月||2016年度|||
|收入|成本|收入|成本|收入|
|83,771,936.79|58,653,269.59|668,068,309.34|479,006,757.78|660,446,924.76|
|247,619.05|80,574.90|2,508,009.25|1,550,510.13|4,594,587.19|
|84,019,555.84|58,733,844.49|670,576,318.59|480,557,267.91|665,041,511.95|

 2.投资收益
|||
|-|-|
|2017年1-3月|2016年度|
||625,000.00|
||-52,222,642.91|
||2,392,000.00|
||45,000,000.00|
||-4,205,642.91|

成都亚光电子股份有限公司二〇一七年七月二十八日