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学大教育集团
简明综合财务报表索引
目录 页码独立审计报告...................................................................................................................................... F-1简明综合资产负债表截至2015年3月31日....................................................................................... F-3简明综合经营情况表截至2015年3月31日三个月期间 ..................................................................... F-5简明综合全面损益表截至2015年3月31日三个月期间 ..................................................................... F-6简明综合权益变动表截至2015年3月31日三个月期间 ..................................................................... F-7简明综合现金流量表截至2015年3月31日三个月期间 ..................................................................... F-8简明综合财务报表附注........................................................................................................................ F-9
学大教育集团
独立审计报告
致学大教育集团之董事会及股东
我们已审核随附的学大教育集团及其子公司、可变利益实体（以下简称“VIE”）及可变利益实体子公司（统称“集团”）的截至2015年3月31日止之合并资产负债表，以及截至2015年3月 31日止之三月内相关的合并经营情况表、综合收益表、权益变动表和现金流量表（期间财务信息）。
管理层对财务信息的责任
公司管理层有责任按美国会计准则编制和公允列报财务报表；设计、执行和维护必要的内部控制，使公司能合理地保证不存在因未经授权的滥用及处置导致资产遭受损失、交易均被恰当地授权及被正确地记录、能够真实公允地编制资产负债表及利润表。
审计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照美国公认审计准则的规定执行了审计工作。审计准则要求我们遵守注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
审计意见
我们认为，上述合并财务报表根据美国公认会计原则在各个重大方面公正地反映了集团截至2015年 3月 31日止之财务状况，以及截至2015年3月31日止之三月内的经营业绩和现金流量情况。
使用限制
此报告仅供董事会之信息需要所用，除此目的之外不可使用。
德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）北京分所
学大教育集团
简明综合资产负债表
（单位：千美元，除股份和每股数据以外）
2015年3月31日
||||
|-|-|-|
|资产|||
|流动资产：|||
|现金及现金等值物|143,413||
|短期投资|94,563||
|预付开支和其他流动资产|16,104||
|关联方到期应付金额||73|
|递延税资产－－流动||9,596|
|总流动资产|263,749||
|房产和设备，净值|29,705||
|递延税资产－－非流动|680||
|租金押金|4,939||
|长期投资|12,671||
|商誉||876|
|其他非流动资产||2,005|
|总资产|314,625||
|负债|||
|流动负债：|||
|递延收入——流动（包括对集团无追索权的综合可变利益实体（“VIE”）的递延收入|121,583||
|121,583美元）|||
|应计费用和其他流动负债（包括对集团无追索权的综合VIE 的应计费用和其他流动负|39,860||
|债37,059美元）||39,860|
|应付所得税（对集团无追索权的综合VIE的应付所得税10,049美元）||11,729|
|递延收入——流动 （包括对集团无追索权的综合VIE的递延收入 零）|463||
|应付股息 （包括对集团无追索权的综合VIE的应付股息 零）|9,982||
|总流动负债|183,617||
|递延收入——非流动 （包括对集团无追索权的综合VIE 的递延收入 28,083美元）|28,083||
|总负债|211,700||

学大教育集团
简明综合资产负债表
（单位：千美元，除股份和每股数据以外）
2015年3月31日
||||
|-|-|-|
|承诺（附注12）|||
|股本|||
|普通股|13||
|库存股份，按成本||（16,124）|
|资本公积||116,373|
|法定准备金||4,874|
|累计亏损||（2,816）|
|累计其他综合收益|635||
|学大教育集团股东总股本|102,955||
|非控制性权益||（30）|
|总股本|102,925||
|总负债和股本|314,625||

见简明综合财务报表附注。
学大教育集团
简明综合经营情况表
（单位：千美元，除股份和每股数据以外）
三个月截止2015年3月31日
||||
|-|-|-|
|净收入||85,430|
|收入成本（包括基于股票的薪酬 8美元）||（63,793）|
|总利润|21,637||
|经营开支：|||
|一般和行政（包括基于股票的薪酬 982美元）||（13,251）|
|销售和营销 （包括基于股票的薪酬零）||（8,054）|
|总经营开支||（21,305）|
|经营性收入|332||
|利息收入||1,323|
|采用权益法投资的所得税前收入开支和损失|1,655||
|所得税开支||（567）|
|采用权益法投资的所得税后收入开支和损失|1,088||
|权益法投资损失||（91）|
|净收入|997||
|归属于非控制权益的净损失，扣除税费||（50）|
|归属于学大教育集团或普通股股东的净收入|947||
|每股普通股净收入：|||
|归属于学大教育集团或普通股股东的净收入|||
|基本|0.01||
|稀释|0.01||
|用于计算每股普通股净收入的加权平均普通股|||
|基本||124,725,869|
|稀释||125,403,532|

见简明综合财务报表附注。
学大教育集团
简明综合全面损益表
（单位：千美元）
三个月截止2015年3月31日
||||
|-|-|-|
|净收入||997|
|其他全面收入，扣除税费零：|||
|累计外汇转换变动调整|34||
|可供出售证券的未变现收益，扣除零税务影响|12||
|总综合收益|1,043||
|归属于非控制性权益的综合损失||（49）|
|归属于学大教育集团的总综合收入|994||

见简明综合财务报表附注。
学大教育集团
简明综合权益变动表
（单位：千美元，除股份和每股数据以外）
|||||||||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||学大教育集团股东||||||||||||||||||||
|||普通股|||库存 股|||资本公积||法定 准备金||累计 赤字||累计其他全面 收入||总学大教育集团股东股本||非控制性 权益||总股本||
|||股数||金额||库存 股|||||||累计 赤字||||||非控制性 权益|||
|2015年1月1日结余|124,655,742||13|||（16,124|）|125,205||4,874|||（3,763）|588||110,793|||（79）|110,714||
|基于股份的薪酬||-||-||-|||990||-||-||-||990||-||990|
|已获得非既得股份||219,868||-||-|||-||-||-||-||-||-||-|
|已行权期权||160,595||-||-|||160||-||-||-||160||-||160|
|外汇转换调整||-||-||-|||-||-||-||35||35||（1）||34|
|股息分配 （每股普通股0.08||||||||（9,982）||||||||（9,982）||||（9,982）||
|美元）|||||||||（9,982）||||||||（9,982）||||（9,982|
|可供出售证券的净未变现所得||||||||||||||||||||||
|扣除零税务影响||-||-||-|||-||-||-||12||12||-||12|
|净收入||-||-||-|||-||-||947||-||947||50||997|
|2015年3月31日结余|125,036,205||13|||（16,124|）|116,373||4,874|||（2,816）|635||102,955|||（30）|102,925||

学大教育集团
简明综合现金流量表
（单位：千美元）
三个月截止2015年3月31日
||||
|-|-|-|
|经营活动产生的现金流：|||
|净收入|997||
|将经营活动提供的净收入调整为净现金：|||
|房产和设备的折旧和摊销||3,291|
|房产和设备的处置损失||123|
|基于股票的薪酬||990|
|递延所得税||（3,068）|
|权益法投资损失||91|
|外汇收益||（64）|
|资产和负债变动：|||
|预付开支和其他流动资产||（1,252）|
|关联方到期应付金额|96||
|租金押金||（42）|
|其他非流动资产||164|
|递延收入||23,264|
|应计费用和其他流动负债||5,817|
|应付所得税||2,641|
|递延收入||（87）|
|经营活动提供的净现金|32,961||
|投资活动产生的现金流：|||
|短期投资购买||（51,517）|
|短期投资到期收益||51,886|
|长期投资购买||（1,443）|
|房产和设备购买||（2,814）|
|房产和设备处置收益||208|
|投资活动使用的净现金||（3,680）|
|融资活动产生的现金流：|||
|期权行权产生的收益||150|
|融资活动提供的现金|150||
|汇率变动影响||157|
|现金及现金等值物净减额|29,588||
|期初现金及现金等值物||113,825|
|期末现金及现金等值物|143,413||
|现金流信息补充披露|||
|应付所得税||970|
|主要非现金活动：|||
|房产和设备应付款||2,160|
|长期投资应付款||1,452|
|应付股息|9,982||

见简明综合财务报表附注。
学大教育集团
简明综合财务报表附注
截至 2015年 3月 31日三个月期间
（单位：千美元，除股份和每股数据以外）
1. 编制依据
学大教育集团（“本公司”）根据开曼群岛法律于2009年4月24日成立。本公司及其子公司、其综合可变利益实体（“VIE”）以及VIE的子公司和学校（统称为“本集团”）主要从事为中华人民共和国（“PRC”）境内的中小学生提供私人个性化教育培训服务。
本集团的简明综合财务报表包括本公司及其子公司、其VIE及VIE子公司和学校的财务报表。本公司及子公司、其VIE和VIE子公司及学校之间开展的所有公司间交易和余额在合并时已经予以消除。
所附的简明综合财务报表根据美国通用会计准则（“USGAAP”）针对中期财务信息进行编制，但不包括USGAAP所规定的年度财务报表中要求提供的所有信息和附注。相应地，这些中期简明财务报表应当结合之前向证券交易委员会提交的截至2014年12月31日财务年度的表20-F中包含的本公司年度财务报表中所包含的经审计财务报表和附注一同阅读。
USGAAP要求管理层对可能影响资产、负债、不可预见费和经营业绩的报告金额做出估计和假设。实际结果可能与估计有所不同。根据本公司管理层的意见，所附简明综合财务报表反映了所有的调整，仅包含公允呈报中期业绩所必要的正常的重复调整。所呈报的中期经营业绩并非任何后续期或本公司截至2015年12月31日的财务年度所预期的经营业绩的必要指示。
本公司的功能性和报告货币为美元。本公司在中华人民共和国境内的其他子公司、VIE及VIE的子公司和学校采用的功能性货币为人民币。
所附简明综合财务报表的编制采用与本公司在表20-F中为截至2014年12月31日财务年度所编制的综合财务报表相同的会计政策，除了以下其他政策以外：
对于本集团没有重大影响和控制性利益的获投资公司，本集团按成本持有投资，将该等获投资公司收益分配所获得的任何股息记为收入。
学大教育集团
简明综合财务报表附注
截至 2015年 3月 31日三个月期间
（单位：千美元，除股份和每股数据以外）
1. 编制依据——续
VIE安排
目前关于适用的中华人民共和国法律和法规是否禁止外国投资者持有中华人民共和国教育类公司的股权还存在一些不确定性。作为一家开曼群岛的公司，本公司被视为中国法律规定的境外法人。相应地，本公司在中国全资拥有的学成世纪（北京）信息技术有限公司（“学成世纪”）可能不符合在中国境内从事教育活动的条件。
因此，本公司主要通过在中国的VIE北京学大信息技术有限公司（“学大信息”）及其子公司和学校开展所有业务活动。VIE及其子公司和学校持有租赁权和运营本公司学习中心、提供教学服务和创造集团收入所必要的资产。学成世纪与学大信息及其股东于2009年8月达成了一系列合约安排，向公司提供VIE及其子公司和学校的控制权和获得大部分预期剩余回报的能力。
VIE及其子公司和学校在除去截至2015年3月31日和截至2015年3月31日三个月期间的公司间交易和结余之后，其财务信息如下：
2015年3月31日
||||
|-|-|-|
|现金及现金等值物||69,686|
|预付费用和其他流动资产|13,895||
|总流动资产|170,642||
|总资产|206,206||
|递延收入||149,666|
|总流动负债||168,691|
|总负债||196,774|
|总股本|9,432||

三个月截止2015年3月31日
||||
|-|-|-|
|净收入|85,430||
|净收入||3,885|
|经营活动提供的净现金||18,840|
|投资活动提供资金中的净使用部分||（4,061）|

学大教育集团
简明综合财务报表附注
截至 2015年 3月 31日三个月期间
（单位：千美元，除股份和每股数据以外）
1. 编制依据——续
近期会计公告
2015年1月，金融会计标准委员会（“FASB”）颁布了新公告，从美国通用会计准则中删除了非常项目概念。
子项225-20，收益表——非常和异常项目，要求实体单独分类、呈报和披露非常事项和交易。当前，除非有明确证据支持事项或交易属于非常项目的证据，否则该事项或交易均视为报告实体的普通和正常活动。如果某事项或交易符合非常项目分类标准，实体必须将该非常项目从普通经营业绩中分离出来，扣除税费后，在持续经营产生收入项后单独在收益表中列报。实体还必须披露适用的所得税，并列报或披露适用于非常项目的每股收益数据。
该会计标准更新（“ASU”）也将美国通用会计准则收益表呈报指南与禁止呈报和披露非常项目的 IAS1，财务报表呈报更加紧密地统一。
该ASU的修订在当前财务年度及于2015年12月15日之后开始的该等财务年度中期内生效。报告实体可预期采用该等修订。报告实体也可对财务报表中呈报的所有以往报告期追溯采用该等修订。如果指南从采用修订的财务年度期初开始适用，则可提前采用该等修订。本集团认为，采用该等指南不会对其综合财务报表产生重大影响。
2015年2月，FASB发布了新公告，要求在资产负债表中呈报的与认可的债务负债项相关的债务发行成本从该等债务负债的持有金额中直接扣除，与债务发行折扣保持一致。债务发行成本的认可和计量指南不受此次ASU修订影响。
对于公共事业实体，该修订适用于2015年12月15日之后开始的财务年度发布的财务报表，以及该等财务年度内的中期财务报表。之前尚未发布的财务报表可提前采用该等修订。
学大教育集团
简明综合财务报表附注
截至 2015年 3月 31日三个月期间
（单位：千美元，除股份和每股数据以外）
1. 编制依据——续
近期会计公告——续
该等修订应追溯适用，其中每个报告期的资产负债表应当予以调整，以反映采用新指南对相应报告期产生的特别影响。在转换时，实体必须遵守会计准则变动的适用披露规则。该等披露包括会计准则变动的性质和原因，转换方法，被追溯调整的上期信息说明，以及财务报表行项目变动的影响（即债务发行成本资产和债务负债）。本集团认为，采用该等指南不会对其综合财务报表产生重大影响。
2015年2月，FASB发布了新公告，旨在完善例如有限合伙公司、有限责任公司和证券化结构（担保债务凭证，担保贷款凭证，以及抵押担保证券交易）等法律实体的整合目标指南。ASU主要关注被用于评估报告组织是否能够整合特定法人实体的报告组织的整合评估。除了将整合模型数量从4个减少到2个外，新标准通过以下方式简化了FASB会计准则整理，并完善了当前的USGAAP：
 在确定控制财务利益时，更加重视损失风险。如果满足特定标准，在特定情况下，报告组织可以不再需要仅根据其费用安排来整合某法律实体。
 在确定VIE的控制财务利益时，减少关联方指南应用的频次。
 变更在多个行业内典型应用有限合伙或VIE的公共和私有公司整合结果。
对于公共公司，ASU将适用于2015年12月15日之后开始的报告期。允许提前采用。本集团认为，采用该等指南不会对其综合财务报表产生重大影响。
学大教育集团
简明综合财务报表附注
截至 2015年 3月 31日三个月期间
（单位：千美元，除股份和每股数据以外）
2. 预付开支和其他流动资产
预付开支和其他流动资产包括:
2015年3月31日
||||
|-|-|-|
|其他应收账款（i）||1,803|
|预付租金费用|8,743||
|对供应商的预付款|98||
|预付广告费用||563|
|短期存款||630|
|利息应收款||1,150|
|职员预付款和其他|2,363||
|期权行权应收成本（ii）|754||
|||16,104|

 (I)已向学生收取但由第三方在线支付处理机构持有的包括现金的其他应收账款。第三方在线支付处理机构收到付款后，很快将资金转账给本集团。
(II)期权行权应收成本是员工行使期权所支付的但由第三方服务提供商持有的金额。第三方服务提供商收到付款后，很快将资金转账给本集团。
3. 房产和设备
房产和设备包括：
2015年3月31日
||||
|-|-|-|
|楼宇||5,830|
|家具、固定设施和设备||27,367|
|机动车辆||2,480|
|租赁权益改良|45,616||
|扣除：累计折旧和摊销||（51,588）|
|||29,705|

截至2015年3月31日三个月期间的折旧和摊销费用为3,291美元
学大教育集团
简明综合财务报表附注
截至 2015年 3月 31日三个月期间
（单位：千美元，除股份和每股数据以外）
4. 商誉
本集团有两个报告单位拥有商誉，即太原学大教育培训学校（“太原学大”）和北京蔚蓝国际教育科技公司（“蔚蓝”）。截至2015年3月31日三个月期间商誉的账面金额变动如下:
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|||太原|蔚蓝||合计||
|||学大|||||
|总额|||||||
|期初结余|875||2,869||3,744||
|汇率影响|1||2||3||
|期末结余|876||2,871||3,747||
|累计减值损失|||||||
|期初结余||-||（2,869）||（2,869）|
|当期收费||-||-||-|
|汇率影响||-||（2）||（2）|
|期末结余|-|||（2,871）||（2,871）|
|期末商誉结余，净值|876||-||876||

本集团于每年12月31日执行年度商誉减值测试。在截至2015年3月31日的三个月期间，本集团确认无商誉减值损失。
5. 投资
现金等值物
本集团的现金等值物包括定期存款和原始到期时间为三个月或三个月以内的债务证券。
本集团按照摊销成本计量现金等值物。417美元利息收入在截至2015年3月31日的三个月期间的综合经营情况表中确认。
学大教育集团
简明综合财务报表附注
截至 2015年 3月 31日三个月期间
（单位：千美元，除股份和每股数据以外）
5. 投资——续
短期投资
截至2015年3月31日，本集团的短期投资包括到期时间在一年或以内的持至到期的证券。
持有至到期证券——短期
本集团按照摊销成本计量持有至到期证券。利息收入906美元在截至2015年3月31日的三个月期间综合经营情况表中确认。
长期投资
本集团的长期投资包括可供出售证券和权益法投资。
可供出售证券
2012年7月，本公司与一家在开曼成立的为中国2岁到10岁孩子提供英语培训课程的公司励步教育（“励步”）签订了一项优先股购买协议。本公司以4,768美元的现金对价，购买1,272,000股可转换可赎回优先股，占励步12.72%表决权权益。2012年12月，励步执行了1股拆分为10股。
2013年7月16日，本公司另行出资1,632美元，认购4,039,610股可转换可赎回优先股，其持有的励步表决权权益增加到16.11%.2014年10月，引入了一名新投资人，励步的表决权权益被稀释至14.33%.截至2015年3月31日，本公司持有励步董事会6席董事席位中的2席。
在2017年1月1日或之后的任何时间和随时，如果励步未能完成合格的首次公开发行股票，则本公司和其他优先股股东可要求励步赎回优先股。由于优先股可根据其股东的意愿赎回，本公司确定该等优先股的性质属于债务证券，应记为可供出售证券。
该投资被分类为可供出售证券，按照截至资产负债表日期的公允价值计价。未变现持股收益和损失不包括在收入中，在变现之前，在其他全面收入中列报。未变现持股收益12美元在截至2015年3月31日三个月期间的其他全面收入中列报。
学大教育集团
简明综合财务报表附注
截至 2015年 3月 31日三个月期间
（单位：千美元，除股份和每股数据以外）
5. 投资——续
长期投资——续
可供出售证券——续
截至2015年3月31日有关投资的公允价值信息如下:
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||摊销成本||总未确认持股受益|总未确认持股损失|累计其他全面收|公允价值|
||||||入中的收益||
|现金及现金等值物:|||||||
|现金等值物|||||||
|定期存款||36,296|-|-|-|36,296|
|||36,296|-|-|-|36,296|
|短期投资:|||||||
|持有至到期证券|||||||
|可调整利率债务证券||64,527|847|-|-|65,374|
|定期存款||30,036|-|-|-|30,036|
|||94,563|847|-|-|95,410|
|长期投资：|||||||
|可供出售证券|||||||
|可转换可赎回优先股||6,418|-|-|1,098|7,516|
|||6,418|-|-|1,098|7,516|

计量的可供出售证券的公允价值，以及所披露的现金等值物和持有至到期证券在附注6中进一步讨论。
权益法投资
2014年7月，本集团与在中国成立的主要从事学术能力评估测试的公司——麦吉内森教育（北京）科技有限公司（“麦吉内森”）的持有人签订了一项股权购买协议。本集团以1613美元现金对价购买占想象25%股权所有权权益的股权。本集团对想象具有重要影响，但对想象没有控制权。相应地，本集团将其在想象中的权益记为权益法投资。本集团在截至2015年3月31日三个月期间计入的股份损失为91美元。
学大教育集团
简明综合财务报表附注
截至 2015年 3月 31日三个月期间
（单位：千美元，除股份和每股数据以外）
5. 投资——续
长期投资——续
成本法投资
2015年3月，本集团以835美元现金对价购得江苏曲速教育科技有限公司（“曲速”）的19.5%股权所有权权益。曲速主要从事为中国中小学校提供考试技术服务。本集团对曲速不具有重要影响能力，相应地，将其在曲速的权益记为成本法投资。
6. 公允价值计量
按经常性基础披露或计量公允价值
本集团所计量的可供出售证券的公允价值，和所披露的现金等值物及持有至到期证券，根据现金流折现法予以确定。下表概述了截至2015年3月31日，以经常性基础，按照公允价值计量或披露的本集团的金融资产：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||||公允价值披露或计量采用|||
||公允价值||活跃市场中相同资产的报价（第1等级）|其他重大可见投入（第2等级）|重大不可见投入（第3等级）|
|公允价值披露||||||
|现金及现金等值物:||||||
|现金等值物||||||
|定期存款|36,296||-|36,296|-|
|短期投资:||||||
|持有至到期证券||||||
|可调整利率债务证券||65,374|-|65,374|-|
|定期存款||30,036|-|30,036|-|
|公允价值计量||||||
|长期投资：||||||
|可供出售证券||||||
|可转换可赎回优先股||7,516|-|-|7,516|
|按公允价值计量的总资产|7,516||-|-|7,516|

学大教育集团
简明综合财务报表附注
截至 2015年 3月 31日三个月期间
（单位：千美元，除股份和每股数据以外）
6. 公允价值计量——续
按经常性基础披露或计量公允价值——续
可供出售证券没有市场费率报价。本集团采用收益法下的现金流折现法，考虑了包括预期未来现金流、增长率和公开交易公司在行业内的折现率等一系列因素，并要求本集团做出关于行业经济因子和未来盈利能力的特定假设和估算。该等假设本身具有不确定性和主观性。励步的预期未来现金流基于管理层在规划时所做的不连续7年财务预测。超出预测期的现金流采用终端价值计算法计算，结合了历史和预测财务趋势，并考虑了可比较的公开交易公司的长期收益增长率。特别地，截至2015年3月31日的收益法估值包括了截至2015年3月31日的三个月期间20.18%的现金流折现率，和3%的终端价值增长率。
以下是对在经常性基础上利用截至2015年3月31日的三个月期间仅包括可供出售证券的重大不可见投入（第3等级），按公允价值计量的资产和负债的期初和期末余额的调整：
||||
|-|-|-|
|期初结余||7,504|
|总未变现收益包含在其他全面收入中||12|
|期末结余|7,516||

按非经常性基础计量的公允价值
本集团采用收益法估值方法计量商誉的公允价值。商誉被视为第3等级资产，因为本集团利用不可见投入，例如5年收益预测、股本的加权平均成本，缺少流动性折价，确定商誉的公允价值。
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截至 2015年 3月 31日三个月期间
（单位：千美元，除股份和每股数据以外）
7. 应计费用和其他流动负债
应计费用和其他流动负债包含以下各项：
2015年3月31日
||||
|-|-|-|
|应计员工工资单和生活福利||22,930|
|购买房产和设备的应付款||2,160|
|应计租金费用|5,413||
|商业税和其他应付税费|2,870||
|代扣个人所得税|1,444||
|应付给其他服务提供商和供应商的账款||684|
|长期投资应付对价||1,452|
|其他|2,907||
|||39,860|

 8. 所得税
所得税开支的当前和递延部分如下：
三个月截止2015年3月31日
|||
|-|-|
|当前|3,635|
|递延|（3,068）|
|总所得税开支|567|

本公司是在开曼群岛成立的税务免除公司。
在中国成立的学大信息及其子公司和学校的应税收入应当根据相关的中国所得税法缴纳中国企业所得税（“EIT”），该等法律自2008年1月1日起施行，采用统一的25%所得税率。
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截至 2015年 3月 31日三个月期间
（单位：千美元，除股份和每股数据以外）
8. 所得税—续
递延所得税的主要部分如下：
2015年3月31日
||||
|-|-|-|
|流动递延税资产|||
|递延收入——流动||52|
|应计费用（i）||10,290|
|扣除：估价备抵||（746）|
|净流动递延税资产|9,596||
|非流动递延税资产|||
|净经营损失结转||5,899|
|扣除：估价备抵||（5,219）|
|净非流动递延税资产||680|

 (i) 与应计广告、工资单和福利费相关的应计费用递延税资产。根据EIT法，与特定员工费用相关的应计费用包括员工工资单和特定福利费，在实际费用发生之前，不可用于抵扣税费。EIT法还限制了任何报告期内可扣除的广告费金额，其不得超过该报告期总收入的15%，允许超过15%限额的广告费结转至未来报告期列报。
本集团在截至2015年3月31日的三个月期内未发现重大未确认税收优惠。截至2015年3月31日三个月期内，本集团未发生有关潜在未付所得税开支的任何利息和罚金。
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截至 2015年 3月 31日三个月期间
（单位：千美元，除股份和每股数据以外）
9. 每股净收入
下表显示了报告期内基础和稀释的每股净收入的计算：
三个月截止2015年3月31日
||||
|-|-|-|
|净收入——基础 （分子）|||
|归属于学大教育的净收入|947||
|本集团普通股股东||947|
|股数 （分母）|||
|每股净收入——基础计算时采用的加权平均普通股||124,725,869|
|稀释证券的影响|||
|加上假设股票期权转换产生的增量加权平均普通股，和利用库存股份法计算得到的|677,663||
|尚不可行权的股份。|||
|计算每股净收入——稀释时利用的加权平均普通股|125,403,532||
|每股普通股净收入——基础|0.01||
|每股普通股净收入——稀释||0.01|

截至2015年3月31日三个月期间，2,347,036股股票期权和261,371股尚不可行权股份不计入稀释每股净收入的计算中，因为该等股份具有反稀释效应。
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截至 2015年 3月 31日三个月期间
（单位：千美元，除股份和每股数据以外）
10. 基于股份的薪酬
股票期权
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|||流通期权|||||
||期权数量||加权平均 行权价格|加权平均起始日 公允价值|加权平均合约剩余期限（年）|累计内在价值|
|2015年1月1日流通期权|4,579,394||$ 1.55|$ 0.88|||
|已授予||380,000|$ 1.23|$ 0.44|||
|已行权||（160,595）|$ 0.99|$ 1.24|||
|已作废||（100,007）|$2.17|$0.96|||
|2015年3月31日流通期权||4,698,792|$ 1.53|$0.83|7.38|488|
|截至2015年3月31日可行权期权|4,540,492||$ 1.51|$ 0.83|7.31|482|
|和预期将可行权的期权|||||||
|截至2015年3月31日的可行权期|2,945,841||$ 1.39|$0.86|6.37|400|
|权|||||||

2015年1月1日，本公司向员工授予380,000份股票期权，每股行权价未1.225美元。25%的已授予股票期权将在授予之日起每4周年日起可行权。2015年1月1日授予的期权的公允价值在授予之日利用二项式期权定价模型基于以下假设进行估算：
|||
|-|-|
|加权平均预期波动率|59.55%|
|加权平均无风险利率|2.22%|
|加权平均预期股息收益|4.44%|
|加权平均标的普通股公允价值|每股1.23 美元|
|加权平均行权倍率|2.08 次|

 (1) 波动率
标的普通股在期权生命期内的波动率基于本公司和可比较上市公司在可与期权合约期相比较的期间的历史股价波动率进行估算。
(2) 无风险利率
无风险利率基于到期期限与期权合约期相类似的美国国库券的收益进行计算。
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截至 2015年 3月 31日三个月期间
（单位：千美元，除股份和每股数据以外）
10. 基于股票的薪酬——续
股票期权——续
(3) 股息收益
股息收益由本公司基于其在期权合约期内的预期股息政策进行估算。
(4) 标的普通股的公允价值
本公司截至授予日期的交割市场价被用作当日普通股的公允价值。
(5) 行权倍率
行权倍率表示标的股票的价值或股价作为期权行权价格的倍率，如果可行，可导致期权行权。
截至2015年3月31日三个月期间的已行权期权的总内在价值为48美元。
截至2015年3月31日三个月期间，本公司登记的基于股票的薪酬基于股票的薪酬为92美元。截至 2015年3月31日，与股票期权相关的基于股票的薪酬为1021美元，预期将在3.1年加权平均期内确认。
限制性股票
限制性股票活动概述如下：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||流通的限制性股票数量|||加权平均起|累计内在价值|
|||||始日公允价||
|||||值||
|2015年1月1日流通的限制性股票|7,053,062||$ 1.68|||
|已授予||163,000||$ 1.23||
|已作废||（84,845）||$ 1.79||
|可行权||（219,868）||$ 1.49||
|2015年3月31日流通的限制性股票||6,911,349||$ 1.68|9,330|
|已获得限制性股票和预期在2015年3月31日可行权的股份|6,853,826||$ 1.68||9,253|

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截至 2015年 3月 31日三个月期间
（单位：千美元，除股份和每股数据以外）
10. 基于股票的薪酬——续
在截至2015年3月31日三个月期内，本公司向员工和顾问授予了163000股限制性股票。限制性股票将在4年期限后可行权。
限制性股票在授予日的公允价值基于本公司在纽约证券交易所的存股的结算价格进行确定。
截至2015年3月31日的三个月期内，可行权股份的总的公允价值为291美元。本公司登记的截至 2015年3月31日三个月期内基于股票的薪酬基于股票的薪酬用为898美元。截至2015年3月31日,与限制性股票相关的基于股票的薪酬额为6382美元，预期将在3.12年加权平均期内进行确认。
11. 中国大陆缴款计划和利润分配
本集团在中国的全职员工参加政府强制确定的缴款计划，根据该等计划，向员工提供特定养老金福利、医疗保险、失业保险、员工住房公积金和其他生活福利。中国的劳动法要求本集团根据员工薪资的特定比例累积这些福利。截至2015年3月31日三个月期间，该等员工福利的总准备金为7095美元。
12. 协议
本集团通过不可撤销经营租赁协议租赁办公场所。截至2015年3月31日三个月期内，经营租赁产生的租金费用为10,638美元。
通过不可撤销经营租赁协议，未来需要支付的最低租金费用如下：
|||
|-|-|
|截至2015年12月31日的9个月|26,607|
|2016|26,813|
|2017|16,571|
|2018|10,700|
|2019年及之后|9,460|
||90,151|

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截至 2015年 3月 31日三个月期间
（单位：千美元，除股份和每股数据以外）
13. 关联方交易
截至2015年3月31日的关联方结余详情和截至2015年3月31日三个月期间的交易如下：
(1) 关联方结余
2015年3月31日
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|-|-|
|Mr. Jin Xin到期应付的金额|73|

 (2) 关联方交易
三个月截止2015年3月31日
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|-|-|
|北京乐柏教育咨询有限公司产生的租金收入|33|

 14. 分部报告
本集团主要在中国从事私人个性化教育培训服务。本集团的首席运营决策制定者已经确定为首席执行官，当做出有关分配资源和评估集团业绩的决定时，负责分区域（即分城市而不是按学习中心）审查经营业绩，每个地区包括一家学大信息的子公司。相应地，集团已经确定每个地区代表一个运营分部。但是，根据美国通用会计准则中关于分部报告的累计标准，本集团仅运营一个可报告分部，因为其运营的所有分部具有类似的经济特性，并提供相同的教学培训服务。
截至2015年3月31日三个月期内，本集团的净收入全部产生于在中国提供的服务。截至2015年3月31日，本集团的长期资产全部在中国境内。
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截至 2015年 3月 31日三个月期间
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15. 期后会计事项
(1)2015年7月27日，本公司与厦门银润投资股份有限公司（“银润”）签订了一项无限合作协议和合并计划，银润是根据中国法律成立的联合股份公司。根据协议和合并计划的条款和条件，银润需成立一家子公司，该子公司在合并结束时，将与本公司合并，合并后，继续作为银润全资子公司的存续公司。另外，公司的部分股份将予以撤销，不再存续，以此交换获得每股 2.75美元现金的权利。
(2)2015年4月，本集团以645美元的现金对价获得苏州创未来教育科技有限公司39.4%的股权权益，该公司主要提供教育相关服务，当前运营着一个在线教育平台。