赛摩电气股份有限公司
对2016年重组反馈意见的回复
大华核字[2017]001091号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
赛摩电气股份有限公司
对2016年重组反馈意见的回复
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一、
赛摩电气股份有限公司
1-17
对2016年重组反馈意见的回复
赛摩电气股份有限公司
对2016年重组反馈意见的回复
大华核字[2017]001091号中国证券监督管理委员会：
由贵会发来的《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》(170069号)奉悉，现就上述提出的意见回复如下：
问题3.申请材料显示，积硕科技已于2016年2月就大同市第五人民医院拖欠货款2，824,490.21元事项，向大同仲裁委提起仲裁，现该纠纷尚未仲裁完毕。请你公司补充披露：1）相关仲裁的进展和结果，对本次交易和标的资产持续运营的影响。2）上述仲裁事项的会计处理及其合理性。3）是否存在其他诉讼、仲裁或争议，如存在，补充披露相关影响。请独立财务顾问、律师和会计师核查并发表明确意见。
回复：
一、相关仲裁的进展和结果，对本次交易和标的资产持续运营的影响
根据大同仲裁委员会于2016年2月4日作出的[2016]同仲裁字第009号《受理案件通知书》，积硕科技就大同市第五人民医院拖欠货款一事于2016年2月向大同仲裁委员会提起仲裁，在该仲裁案件审理过程中，经积硕科技与大同市第五人民医院自行协商，大同市第五人民医院分别于2016年6月向积硕科技支付了60万元的合同欠款，于2016年7月向积硕科技支付了20万元的合同欠款。
大同仲裁委员会已于2016年12月23日对积硕科技与大同市第五人民医院合同纠纷一案作出[2016]同仲裁字第009号仲裁裁决，裁决被申请人即大同市第五人民医院支付申请人积硕科技合同价款2,024,490.21元；被申请人大同市第五人民医院应自收到裁决书之日起三十日内支付。
根据积硕科技提供的中国农业银行股份有限公司厦门分行于2017年2月14日出具的《网内收付入账通知书》，大同市第五人民医院已于2017年1月24日将拖欠的合同款2,024,490.21元支付给积硕科技。
我们的意见：
截至本回复出具日，大同市第五人民医院已支付完毕拖欠的全部货款，该仲裁事项对积硕科技的持续运营不存在不良影响。
二、上述仲裁事项的会计处理及其合理性
仲裁事项的会计处理:
积硕科技和山西省大同市第五人民医院因双方未就货款支付方式达成一致，于2016年2月向大同仲裁委员会申请仲裁。截止2016年12月9日，积硕科技应收山西省大同市第五人民医院款项，尚有2,024,490.21元未收回，账龄是2-3年。积硕科技认为存在部分货款无法收回的风险，因此依据预计可收回的金额，对大同市第五人民医院的应收账款单独计提了坏账准备
1,012,245.11元，计提比例50%。
我们的意见：
经核查上述仲裁事项已根据实际情况合理计提了坏账准备，会计处理符合企业会计准则的规定。
三、是否存在其他诉讼、仲裁或争议，如存在，补充披露相关影响。
根据积硕科技出具的书面说明，并通过在中国裁判文书网（http://wenshu.court.gov.cn/）、中国执行信息公开网（http://shixin.court.gov.cn/）、全国法院被执行人信息查询
（http://zhixing.court.gov.cn/search/）等公开网络信息的查询积硕科技不存在尚未了结或可预见的、可能影响其持续经营的重大诉讼、仲裁或争议。
我们的意见：
截至本回复出具日，经咨询相关律师，未发现积硕科技存在尚未了结或可预见的、可能影响其持续经营的重大诉讼、仲裁或行政处罚案件。
问题5.申请材料显示，2014年、2015年、2016年1-9月，积硕科技确认主营业务收入2,555.55万元、4,187.86万元、1,941.59万元、实现净利润-434.3万元、625.71万元、-19.25万元。申请材料同时显示，截止报告期出具日，积硕科技已确认收入约5,000万元，实现净利润约1,000万元，而2016年9月底的存货余额为621.6万元。请你公司：1）结合2014年、2015年前三季度和第四季度的营业收入和净利润情况、业务模式和收入确认方式等，补充披露积硕科技的经营业绩是否存在季节性波动。2）补充披露2016年9月后积硕科技收入和净利润增长较快的原
因和合理性，与2016年9月底存货余额较低、工程周期等是否相匹配。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。
回复：
一、结合 2014年、2015年前三季度和第四季度的营业收入和净利润情况、业务模式和收入确认方式等，补充披露积硕科技的经营业绩存在季节性波动。
积硕科技于2014年度、2015年度和2016年度实现的营业收入、净利润如下表所示：
单位：万元
2016年度 2015年度 2014年度
项目
金额 占比 金额 占比 金额 占比
第四季度 3,477.47 64.17% 2,164.46 51.68% 1,320.36 51.67%营业收入前三季度 1,941.69 35.83% 2,023.41 48.32% 1,235.20 48.33%总计 5,419.16 100.00% 4,187.87 100.00% 2,555.56 100.00%第四季度 1,243.87 101.57% 463.82 74.13% 30.72 7.07%净利润 前三季度 -19.25 -1.57% 161.90 25.87% -465.02 -107.07%总计 1,224.62 100.00% 625.72 100.00% -434.30 100.00%注：2016年第四季度财务数据为未经审计数据
通过上表可以看出，在营业收入上，2014年、2015年和2016年积硕科技第四季度实现的收入占当年收入总额的比例分别为均为51.67%、51.68%、64.17%，均超过前三季度收入总额。
在净利润上，报告期内各期第四季度净利润占比均较前三季度净利润总额呈数倍增长，且2016年第四季度的净利润实现年度扭亏为盈。因此，从营业收入、净利润的数据上看，积硕科技的经营业绩具有非常明显的季节性特征。
积硕科技的客户较多为高速公路管理公司、火电、医院、银行等国有企事业单位，该类客户的采购严格遵守预算管理制度，其编制及审批一般集中在上年年末和当年上半年度，招标一般安排在年中，因此销售订单在二三季度开始增加。报告其内，积硕科技主营的局域智能物流系统收入确认方式为相关产品已发出并经客户验收，公司收到验收单据后确认收入的实现。根据积硕科技项目工期，产品交货、安装、调试和验收多集中在下半年度，尤其是第四季度，因此积硕科技各年度第四季度确认的收入金额高于同期前三季度总额。
积硕科技 2014年、2015年销售的智能快递柜产品不存在明显季节性，该产品 2014年、2015年的销售分别占当年主营业务收入33.11%、11.95%。由于公司经营政策的调整，2016年不再生产及销售智能快递柜。上述产品结构的调整也使得公司营业收入的季节性特征更加明显。
我们的意见：
积硕科技的业务模式使得其收入确认时点多集中于各年第四季度，因此积硕科技的经营业绩存在明显的季节性波动特征。
二、补充披露 2016年 9月后积硕科技收入和净利润增长较快的原因和合理性，与 2016年9月底存货余额较低、工程周期等是否相匹配
（一）2016年9月后积硕科技收入和净利润增长较快的原因和合理性
2016年前三季度实现的收入金额为1,941.69万元、净利润金额为-19.25万元，第四季度实现收入为3,477.47万元、净利润为1,243.87万元，第四季度实现的收入占比达到64.17%，净利润由亏转盈。导致该情况的主要原因如下：
1、积硕科技业务模式使得其收入确认时点多集中于第四季度，其经营业绩具有的明显季节性特征使得积硕科技2016年四季度收入和净利润增长较快；
2、2016年积硕科技在医疗行业取得突破，2016年9月份与厦门国贸控股建设开发有限公司签订了《复旦大学附属中山医院厦门医院智能物流传送及仓储系统采购合同》，合同金额总计达 2,959.88万元。第四季度完成该合同项下部分系统项目验收，并于第四季度确认收入1,471.41万元、实现净利润630.47万元。
注：2016年第四季度财务数据为未经审计数据。
我们的意见：
2016年9月后积硕科技收入和净利润增长较快是合理的。
（二）2016年9月后积硕科技收入和净利润增长较快与2016年9月底存货余额较低、工程周期等匹配
积硕科技销售的局域智能物流系统除高速公路行业的自助缴存系统为其标准化产品外，高速公路行业气动管道现金票据传输系统、火电行业智能气动存取样系统、医疗行业医院气动传输系统、轨道小车传输系统均为定制化非标准产品，产品组合、配置会根据不同客户的不同材料标准及不同设计要求而产生变化，其相关原材料、配套设备均需根据已签订的销售合同进行采购、生产并安装，其原材料、库存商品并不会提前进行较大规模的储备。2014年末、2015年末和2016年9月末积硕科技存货余额为787.28万元、767.59万元和621.60万元，主要为自助缴存系统的原材料、在产品、库存商品等，存货余额在各期期末均保持较为稳定的水平，存货余额的高低对积硕科技收入和净利润的增长速度不会产生较大影响。
积硕科技执行局域智能物流系统项目的业务流程为前期方案设计、合同签订、产品开发、材料采购、方案实施和售后服务等几个阶段，自合同签订至项目验收确认收入的整体工期一般为3个月以内，根据产品的不同而有所偏差。积硕科技的经营业绩具有明显的季节性，，订单多集中于下半年获取，因此四季度验收并确认收入的项目较多，而原材料采购至项目验收的周期较短，因此2016年9月后积硕科技收入和净利润增长较快但存货余额较低。
我们的意见：
2016年9月后积硕科技收入和净利润增长较快与2016年9月底存货余额较低、工程周期等是匹配的。
问题6．申请材料显示，2014年、2015年、2016年1-9月，积硕科技营业外收入分别为234.92万元、362.26万元、246.63万元，主要以增值税返还和政府补助为主，对净利润的影响较大。请你公司：1）补充披露积硕科技主营业务收入中对硬件收入和软件收入的区分条件、标准以及增值税返还的可持续性。2）补充披露报告期各期间积硕科技确认的政府补助收入的具体项目，并结合《企业会计准则》补充说明确认为当期损益的合规性。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。
回复：
一、补充披露积硕科技主营业务收入中对硬件收入和软件收入的区分条件、标准以及增值税返还的可持续性
财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）中对当期嵌入式软件产品销售额的计算公式规定如下：
当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额
计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：
①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。
计算机硬件、机器设备组成计税价格=计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）。
积硕科技的产品为嵌入式软件产品，嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。公司的硬件和软件价格系由积硕科技与客户双方协商确定，其中硬件收入的成本利润率均高于10%。
根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）的有关规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品（含嵌入式软件），按17%税率征收增值税后对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。增值税返还为全国统一执行的税收优惠政策，属于非偶发性补助，且公司主营产品核心价值是软件技术，未来具有可持续性。
二、补充披露报告期各期间积硕科技确认的政府补助收入的具体项目，并结合《企业会计准则》补充说明确认为当期损益的合规性。
积硕科技报告期各期间的政府补助收入具体项目如下：
单位：元
2016年 与资产相关
项目 2015年度 2014年度
1-9月 /与收益相关
增值税返还 2,197,810.12 1,436,176.46 1,701,543.46与收益相关
基于物联网技术的收费站现金传
27,000.00 36,000.00 36,000.00与资产相关
输系统的研发与应用
产业转型升级专项资金 240,000.00 --- ---与收益相关
物联网技术的气动传输系统支持
--- 590,000.00 ---与收益相关
资金
物联网技术现金传输系统的研发
--- 350,000.00 160,000.00与收益相关
与应用
股份代办转让系统挂牌奖励资金 --- 300,000.00 ---与收益相关
厦门市创新企业资助款 --- 200,000.00 ---与收益相关
2015年厦门市中小企业成长支持
--- 60,000.00 ---与收益相关
资金
企业股份改制补助费 --- --- 300,000.00与收益相关
中小企业股权转让挂牌补贴 --- 500,000.00 ---与收益相关
高新技术企业财政扶持资金 --- --- 142,900.00与收益相关
其他 1,500.00 150,400.00 8,768.76与收益相关
合计 2,466,310.12 3,622,576.46 2,349,212.22
根据相关的政府文件和补助性质进行判断，与资产相关的政府补助计入递延收益分期摊销，与收益相关的政府补助（包括增值税返还）于实际收到款项时计入当期损益。
我们的意见：
经核查，积硕科技的销售收入区分软件和硬件收入的标准和方法符合财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）的规定。积硕科技的政府补助收入的会计处理符合企业会计准则的规定。
问题7．申请材料显示，2014年、2015年、2016年 1-9月，积硕科技火电行业智能气动存取样系统的销售数量分别为 1套、15套、6套，对应的销售收入分别为 85.47万元、1,377.57万元、391.47万元。申请材料同时显示，2015年 8月，长沙开元仪器股份有限公司通过增资成为积硕科技参股股东，持股比例10.02%， 2016年 7月，开元仪器退出对积硕科技的持股，受火电行业燃料智能化系统通常采用整体工程招标模式影响，2014年、2015年，作为设备集成商的开元仪器向积硕科技采购 905.74万元、200.76万元，是积硕科技的重要客户（2015年为第一大客户，2016年1-9月为第二大客户）。请你公司补充披露报告期各期间积硕科技向开元仪器销售的火电智能存取样系统的数量，并结合 2016年 7月开元仪器退出持股后积硕科技在火电行业的销售情况、业务开展模式，补充披露开元仪器退股对积硕科技在火电行业的销售、可持续盈利能力的影响。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。
回复：
一、报告期积硕科技向开元仪器销售的火电智能气动存取样系统的数量
数量 单价 不含税总金额
年份 用户类型 业务模式
（套） （万元） （万元）
2014年 设备集成商 整体招投标 --- --- ---
2015年 设备集成商 整体招投标 12 75.48 905.74
2016年1-9月 设备集成商 整体招投标 4 50.19 200.76
二、开元仪器退出后积硕科技在火电行业的业务开展情况及未来可持续盈利能力分析
1、开元仪器退出后积硕科技在火电领域的销售情况及业务模式
开元仪器退出后（2016年7月以后），积硕科技在火电行业的客户性质分为设备集成商和最终用户，其中与设备集成商的业务开展模式为整体工程分包模式，与最终用户的业务模式为直接销售模式。2016年 7月以来，积硕科技签订火电智能气动存取样系统订单 9套，总金额（不含税）788.50万元，其中8套是售给设备集成商，总额为718.50万元，1套售给最终用户，价值70.00万元。
业务模式 数量（套） 不含税总金额（万元）
整体工程分包模式 8 718.50直接销售模式 1 70.00合计 9 788.502、开元仪器退出对积硕科技未来可持续盈利的影响
（1）对业务开展模式的影响
开元仪器退出前，积硕科技在火电领域主要客户是设备集成商，业务开展模式以整体工程分包模式为主，在开元仪器退出后，积硕科技在该领域的客户仍然以设备集成商为主，业务开展模式仍然是整体工程分包模式，可以看出开元仪器的退出并没有对积硕科技在火电领域的业务开展模式造成实质性影响。
（2）对销售业绩的影响
早在开元仪器入股之前，积硕科技已经在火电领域开展相关业务，与开元仪器的合作在一定程度上加快了积硕科技在火电领域的发展，经过数年的业务积累，积硕科技在火电领域积累了一定的技术优势和品牌知名度，目前积硕科技具备面向火电行业市场的独立销售能力，开元仪器退出后，积硕科技签订了9套火电智能气动存取样系统销售订单，合计788.50万元，因此开元仪器的退出会在短期内对积硕科技的业绩造成一些影响，但是不会对积硕科技的未来业务发展的可持续性造成实质影响。
我们的意见：
开元仪器的退出后，从2016年9月份以后签订的火电智能存取样系统销售订单数量，金额上，未发现对积硕科技在火电行业的销售和可持续盈利能力造成实质性的影响的因素。
问题9．申请材料显示，2014年、2015年、2016年9月底，积硕科技应收账款账面价值分别为1,730.13万元、2,524.35万元、2,231.32万元。请你公司补充披露各报告期末应收账款的账龄、坏账计提、期后回款情况，并比对同行业公司情况，补充披露积硕科技坏账准备计提的充分性。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。
回复：
一、各报告期末应收账款的账龄，坏账计提情况
单位：元
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|-|-|-|-|-|-|
||2016年9月30日|||||
||账面余额||坏账准备|||
|种类||||||
|||||计提|账面价值|
||金额|比例（%）|金额|||
|||||比例（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||
||2,024,490.21|7.61|1,012,245.11|50.00|1,012,245.10|
|坏账准备的应收账款||||||
|按信用风险特征组合计提||||||
||24,314,776.79|91.40|3,145,780.78|12.94|21,168,996.01|
|坏账准备的应收账款||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||
||264,000.00|0.99|132,000.00|50.00|132,000.00|
|计提坏账准备的应收账款||||||
|合计|26,603,267.00|100.00|4,290,025.89|16.13|22,313,241.11|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||2015年12月31日|||||||
||账面余额|||坏账准备||||
|种类||||||||
||||||计提|）|账面价值|
||金额|比例（%|）|金额||||
||||||比例（%|||
|单项金额重大并单独计提||||||||
||2,824,490.21|9.50||1,412,245.11|50.00||1,412,245.10|
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
||26,637,715.75|89.61||2,938,499.33|11.03||23,699,216.42|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
||264,000.00|0.89||132,000.00|50.00||132,000.00|
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计|29,726,205.96|100.00||4,482,744.44|15.08||25,243,461.52|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||2014年12月31日|||||||
||账面余额|||坏账准备||||
|种类||||||||
||||||计提|）|账面价值|
||金额|比例（%|）|金额||||
||||||比例（%|||
|单项金额重大并单独计提||||||||
||---|---||---|---||---|
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
||20,185,219.84|98.71||3,015,964.95|14.94||17,169,254.89|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
||264,000.00|1.29||132,000.00|50.00||132,000.00|
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计|20,449,219.84|100.00||3,147,964.95|15.39||17,301,254.89|

应收账款分类的说明：
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
2016年9月30日
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
山西省大同市第五人民医院 2,024,490.21 1,012,245.11 50.00 预计部分无法收回
合计 2,024,490.21 1,012,245.11 50.00
续：
2015年12月31日
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
山西省大同市第五人民医院 2,824,490.21 1,412,245.11 50.00 预计部分无法收回
合计 2,824,490.21 1,412,245.11 50.00
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||2016年9月30日|||||
|账龄||||||
||应收账款||坏账准备||计提比例（%）|
|1年以内||17,722,618.57||886,130.93|5.00|
|1－2年||2,559,960.22||255,996.02|10.00|
|2－3年||1,360,242.67||408,072.80|30.00|
|3－4年||1,964,844.13||982,422.07|50.00|
|4－5年||469,761.20||375,808.96|80.00|
|5年以上||237,350.00||237,350.00|100.00|
|合计||24,314,776.79||3,145,780.78|12.94|

续：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||2015年12月31日|||||
|账龄||||||
||应收账款||坏账准备||计提比例（%）|
|1年以内||20,380,286.87||1,019,014.34|5.00|
|1－2年||2,701,144.38||270,114.44|10.00|
|2－3年||1,323,063.05||396,918.93|30.00|
|3－4年||1,829,118.45||914,559.23|50.00|
|4－5年||331,053.00||264,842.39|80.00|
|5年以上||73,050.00||73,050.00|100.00|
|合计||26,637,715.75||2,938,499.33|11.03|

续：
|||||
|-|-|-|-|
||2014年12月31日|||
|账龄||||
||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内|8,898,706.75|444,935.34|5.00|
|1－2年|5,669,983.88|566,998.39|10.00|
|2－3年|4,182,129.46|1,254,638.84|30.00|
|3－4年|1,350,624.75|675,312.38|50.00|
|4－5年|48,475.00|38,780.00|80.00|
|5年以上|35,300.00|35,300.00|100.00|
|合计|20,185,219.84|3,015,964.95|14.94|

（3）单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款
2016年9月30日
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
山东诺丰电子科技有限公司 264,000.00 132,000.00 50.00 预计部分无法收回合计 264,000.00 132,000.00 50.00
续：
2015年12月31日
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
山东诺丰电子科技有限公司 264,000.00 132,000.00 50.00 预计部分无法收回合计 264,000.00 132,000.00 50.00
续：
2014年12月31日
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
山东诺丰电子科技有限公司 264,000.00 132,000.00 50.00 预计部分无法收回合计 264,000.00 132,000.00 50.00
二、期后回款情况
截止2017年2月28日应收账款期后回款如下：
单位：元
应收账款账面
应收账款余额 坏账准备 回款金额 回款比例（%）价值
2016/9/30 26,603,267.00 4,290,025.89 22,313,241.11 9,984,391.62 37.53
2015/12/31 29,726,205.96 4,482,744.44 25,243,461.52 21,730,004.85 73.10
2014/12/31 20,449,219.84 3,147,964.95 17,301,254.89 16,325,166.93 79.83
根据上述近几年的回款情况分析，积硕科技应收账款款项回款情况较好，坏账准备计提充
分。
三、比对同行业公司坏账准备计提情况
账龄 积硕科技（%） 开元仪器（%） 远光软件（%） 国电南瑞（%）
1年以内 5 3 5 5
1－2年 10 5 10 10
2－3年 30 10 20 20
3－4年 50 30 100 30
4－5年 80 50 100 50
5年以上 100 100 100 100
由上表可以看出，积硕科技1-3年坏账准备计提比例明显高于同行业计提比例，3-5年坏账准备计提比例处于行业中间，积硕科技坏账准备计提较为充分、谨慎。
我们的意见：
积硕科技的坏账准备计提政策符合企业的实际情况，并针对预计可能存在回收风险的应收账款单项计提了坏账准备，我们认为积硕科技坏账准备计提充分。
问题10．申请材料显示，2014年、2015年、2016年 9月底，积硕科技其他应收款账面价值分别为 371.6万元、378.87万元、510.06万元。请你公司补充披露其他应收款明细和回收情况，是否存在资金占用。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。
回复：
一、其他应收款明细
单位：元
项目 2016年9月30日 2015年12月31日 2014年12月31日
押金及保证金 1,818,227.43 1,146,329.76 2,433,538.91备用金,个人借款 2,072,801.88 1,143,448.82 930,494.60单位往来款 2,161,308.44 2,055,249.50 907,620.50合计 6,052,337.75 4,345,028.08 4,271,654.01
其中各报告期末大额其他应收款明细如下：
2016年9月30日
单位名称 款项性质
金额 比例（%）
北京乐金鑫建筑工程有限公司 施工费退回 816,723.00 13.49厦门万翔招标有限公司 投标保证金 620,000.00 10.24厦门泛信集团有限公司 材料款退回 550,000.00 9.09厦门莱克贸易有限公司 材料款退回 350,000.00 5.78张幸 备用金、个人借款 334,193.00 5.52郑鲤君 备用金、个人借款 250,794.00 4.14杨琮琪 备用金、个人借款 183,000.00 3.02厦门市自然家园景观工程有限公司 往来款 152,978.99 2.53许瑜虹 备用金、个人借款 151,130.90 2.50谢子斌 代付所得税 150,000.00 2.48国电诚信招标有限公司 投标保证金 141,711.52 2.34苍南县预算会计核算中心基建专户 投标保证金 133,073.15 2.20张国军 备用金、个人借款 127,900.00 2.11河北省高速公路京秦管理处 投标保证金 105,189.76 1.74陈玉兰 备用金、个人借款 100,956.90 1.67李钰 备用金、个人借款 100,000.00 1.65美国大陆易科有限公司 投标保证金 100,000.00 1.65大同市政府采购中心 投标保证金 100,000.00 1.65合计 4,467,651.22 73.80
续：
2015年12月31日
单位名称 款项性质
金额 比例（%）
北京乐金鑫建筑工程有限公司 施工费退回 866,723.00 19.95厦门泛信集团有限公司 材料款退回 550,000.00 12.66厦门莱克贸易有限公司 材料款退回 350,000.00 8.06河北省高速公路京秦管理处 投标保证金 275,449.76 6.34张幸 备用金、个人借款 197,793.00 4.55杨琮琪 备用金、个人借款 145,000.00 3.34张国军 备用金、个人借款 141,600.00 3.26苍南县预算会计核算中心基建专户 投标保证金 133,073.15 3.06漳浦县医院 投标保证金 100,976.85 2.32谢子斌 代付所得税 100,000.00 2.30大同市政府采购中心 投标保证金 100,000.00 2.30国电诚信招标有限公司 投标保证金 100,000.00 2.30美国大陆易科有限公司 投标保证金 100,000.00 2.30许晓毅 备用金、个人借款 100,000.00 2.30印使能（厦门）投资有限公司 投标保证金 100,000.00 2.30合计 3,360,615.76 77.34续：
2014年12月31日
单位名称 款项性质
金额 比例（%）
河北省高速公路京秦管理处 投标保证金 1,222,157.26 28.61北京乐金鑫建筑工程有限公司 施工费退回 866,723.00 20.29河北承德承秦高速公路有限公司 投标保证金 268,000.00 6.27广西交通投资集团有限公司 投标保证金 172,250.00 4.03福建医科大学附属第二医院 投标保证金 148,458.80 3.48杨琮琪 备用金、个人借款 121,600.00 2.85漳浦县医院 投标保证金 100,976.85 2.36大同市政府采购中心 投标保证金 100,000.00 2.34美国大陆易科有限公司 投标保证金 100,000.00 2.34许晓毅 备用金、个人借款 100,000.00 2.34张幸 备用金、个人借款 100,000.00 2.34合计 3,300,165.91 77.25
二、期后回款情况
截止2017年2月28日其他应收款期后回款为：
单位：元
报表日 其他应收款余额 坏账准备 其他应收款净额 回款金额 回款比例（%）
2016/9/30 6,052,337.75 951,703.86 5,100,633.89 4,722,092.83 78.02 2015/12/31 4,345,028.08 556,329.88 3,788,698.20 3,437,896.20 79.12 2014/12/31 4,271,654.01 555,619.60 3,716,034.41 3,631,738.28 85.02三、资金占用情况
各报告期末股东及其他关联方的往来明细如下表：
单位：元
股东及其他关联方名称 款项性质 2016/9/30 2015/12/31 2014/12/31
陈向东 备用金 7,840.30 7,840.30 ---刘永忠 备用金 10,720.00 30,000.00 ---芦跃江 备用金 40,000.00 56,609.75 ---陈晴 借款 --- --- ---北京嘉澜华信投资有限公司 借款 --- --- ---厦门琨桐进出口有限公司 借款 --- --- ---各报告期股东及其他关联方的资金占用明细如下表：
单位：元
股东及关联方名称 2016年1-9月 2015年度 2014年度
陈向东 --- --- 977,504.99
刘永忠 --- --- 200,000.00
芦跃江 --- --- 1,000,235.11
陈晴 --- --- 130,407.12
北京嘉澜华信投资有限公司 --- --- 7,906,964.91
厦门琨桐进出口有限公司 6,000,000.00 6,000,000.00
由上表可以看出，报告期末其他应收款中应收股东金额较小，且其款项性质为公司正常运营所需的备用金。2014年度，2015年度存在股东及其他关联方资金占用的情况，其中北京嘉澜华信投资有限公司占用资金于2014年度归还积硕科技现金共计3,757,038.50元、代积硕科技支付款项4,149,926.41元。
截至报告期末，除备用金外积硕科技已将资金占用清理完毕。
我们的意见：
积硕科技2014年度,2015年度存在资金占用的情况，截止报告期末，除备用金外积硕科技已将相关占用资金清理完毕，不存在股东占用公司资金的情况。
问题11．申请材料显示，2014年、2015年、2016年 1-9月，积硕科技经营活动现金流入分别为 5,268.76万元、4,877.79万元、2,730.87万元，高于各年度营业收入。请你公司补充披露积硕科技各期间的经营活动现金流入高于营业收入的原因和合理性。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。
回复：
积硕科技各期间的经营活动现金流入高于营业收入的原因如下表：
单位：元
项目 2016年1-9月 2015年度 2014年度
营业收入 19,416,905.65 41,878,660.39 25,555,579.45
经营活动现金流入 27,308,730.73 48,777,916.07 52,687,612.71
差异 7,891,825.08 6,899,255.68 27,132,033.26
其中：本期收回前期货款与当期营
(1,392,668.50) (13,105,489.85) 4,723,107.12
业收入未回款的差额
销项税影响 4,093,414.02 6,948,742.97 2,691,853.23
收到的税费返还 2,197,810.12 1,436,176.46 1,701,543.46
投标保证金收回 2,216,425.33 2,112,089.45 1,272,710.60
收到政府补助 241,500.00 1,800,400.00 611,668.76
员工借款归还 347,219.18 1,078,115.24 3,660,815.08
收到往来款 97,039.60 6,059,417.35 12,070,185.72
收到保函保证金净额 --- --- 326,972.68
利息收入 68,405.33 102,424.73 11,144.46
其他 22,680.00 467,379.33 62,032.15
小计 7,891,825.08 6,899,255.68 27,132,033.26
通过上表可以看出，积硕科技经营活动现金流入金额与营业收入金额的差异主要由“本期收回前期货款与当期营业收入未回款的差额”与“收到往来款”构成。其中，“收到往来款”现金流入较大的原因主要有：
1、2014年度收回以前期间积硕科技股东、关联方存在的其他应收款，现金流入金额共计6,065,185.72元；
2、2014年度、2015年度，积硕科技向关联方厦门琨桐进出口有限公司收回当期发生的短期资金拆借款项，该两个年度分别产生现金流入金额6,000,000.00元。
大华核字[2017]001091号
我们的意见：
我们认为积硕科技各期间的经营活动流入高于营业收入的原因合理。除了收款时间差、销项税、增值税退税、政府补助及其他经营活动的影响外，主要由于与厦门琨桐进出口有限公司、北京嘉澜华信投资有限公司资金往来形成。
专此说明，请予察核。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一七年三月二十一日