证券代码：300277 证券简称：海联讯 公告编号：2014-020
深圳海联讯科技股份有限公司
关于对以前年度重大会计差错更正及追溯调整的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
深圳海联讯科技股份有限公司（以下简称“公司”）第二届董事会第三十二次会议审议通过《关于对以前年度重大会计差错更正及追溯调整的议案》，同意根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号-财务信息的披露及相关披露》相关规定和要求，对公司前期重大会计差错进行更正并追溯调整相关财务数据，现将本次会计差错更正具体事项公告如下：
一、会计差错更正事项的性质及原因的说明
2013年3月21日，公司因涉嫌违反证券法律法规被中国证券监督管理委员会立案调查。公司根据立案调查通知书开展了财务自查，并对涉及的重要前期差错采用追溯重述法进行了更正。
(一)应收账款
公司以前年度少提应收账款坏账准备，不符合《企业会计准则》的规定。
(二)营业收入
公司确认了部分不符合收入确认原则的项目合同收入，不符合《企业会计准则》的规定。
二、具体的会计处理
(一)2010年度差错更正
1、调整 2010年多确认营业收入，调减营业收入及应收账款 3,750,000.00元；同时调整减免的营业税金及附加，调减营业税金及附加 187,500.00元，调减营业外收入187,500.00元；
2、根据上述对应收账款的调整重新计算并调整应收账款坏账准备，调减 2010年应收账款坏账准备 187,500.00元，调减资产减值损失 187,500.00元，同时调减递延所得税资产28,125.00元，调增所得税费用 28,125.00元；
3、根据以上调整影响2010年度净利润-3,590,625.00元，同时调减盈余公积359,062.50元。
(二)2011年度差错更正
1、调整2011年多确认营业收入，调减营业收入及应收账款 22,040,000.00元；同时调整减免的营业税金及附加，调减营业税金及附加 1,007,500.00元，调减营业外收入1,007,500.00元；
2、根据上述对应收账款的调整重新计算并调整应收账款坏账准备，调减应收账款坏账准备1,477,000.00元，调减资产减值损失 1,477,000.00元，同时调减递延所得税资产221,550.00元，调增所得税费用221,550.00元；
3、根据以上调整影响2011年度净利润-20,784,550.00元,同时调减盈余公积2,078,455.00元；
4、滚动调整 2010年多确认营业收入及对应的应收账款等，调减 2011年初未分配利润3,231,562.5元。
(三)2012年度差错更正
1、滚动调整 2010年多确认营业收入及对应的应收账款等，调减 2012年初未分配利润3,231,562.5元。
2、滚动调整 2011年多确认营业收入及对应的应收账款等，调减 2012年初未分配利润18,706,095.00元。
3、调整上述冲减应收账款在2012年计提的坏账准备，调减应收账款坏账准备2,766,500.00元，调减资产减值损失 2,766,500.00元，同时调减递延所得税资产414,975.00元，调增所得税费用 414,975.00元。
4、调整补提应在 2012年计提的坏账准备，调增应收账款坏账准备6,250,038.90元，调增资产减值损失 6,250,038.90元，同时调增递延所得税资产491,074.49元，调减所得税费用 491,074.49元。
5、根据以上调整影响2012年度净利润结果调减盈余公积340,743.94元。
三、前期会计差错更正对财务报表项目的影响
公司针对上述重要会计差错按追溯重述法进行了调整，财务报表追溯调整前后对照如下：
(一)资产负债表项目
1、合并资产负债表项目
2012年12月31日
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|206,593,492.24|-27,609,038.90|
|235,048,212.65|-25,790,000.00|
|28,454,720.41|1,819,038.90|
|673,237,995.74|-27,609,038.90|
|4,255,948.97|-173,575.52|
|111,316,880.65|-173,575.52|
|784,554,876.39|-27,782,614.42|
|18,140,680.78|-2,778,261.44|
|119,975,405.83|-25,004,352.98|
|555,996,774.04|-27,782,614.42|

|||
|-|-|
|555,996,774.04|-27,782,614.42|
|784,554,876.39|-27,782,614.42|

2、母公司资产负债表项目
2012年12月31日
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|204,121,287.67|-27,609,038.90|
|232,445,892.05|-25,790,000.00|
|28,324,604.38|1,819,038.90|
|629,277,113.58|-27,609,038.90|
|4,248,690.66|-173,575.52|
|150,934,274.83|-173,575.52|
|780,211,388.41|-27,782,614.42|
|18,140,680.78|-2,778,261.44|
|118,087,384.68|-25,004,352.98|
|554,108,752.89|-27,782,614.42|
|780,211,388.41|-27,782,614.42|

(二)利润表项目
1、合并利润表项目
2012年度
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|7,364,633.52|3,483,538.90|
|41,617,621.14|-3,483,538.90|
|46,707,952.42|-3,483,538.90|
|5,452,537.27|-76,099.48|
|41,255,415.15|-3,407,439.42|

2、母公司利润表项目
2012年度
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|7,361,684.78|3,483,538.90|
|41,003,634.12|-3,483,538.90|
|45,430,420.35|-3,483,538.90|
|5,119,522.52|-76,099.48|
|40,310,897.83|-3,407,439.42|

(三)所有者权益变动表项目
1、合并所有者权益变动表项目
2011年12月31日
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|14,109,591.00|-2,437,517.50|
|102,851,080.46|-21,937,657.50|

2012年12月31日
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|18,140,680.78|-2,778,261.44|
|119,975,405.83|-25,004,352.98|

2、母公司所有者权益变动表项目
2011年12月31日
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|14,109,591.00|-2,437,517.50|
|101,907,576.63|-21,937,657.50|

2012年12月31日
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
|18,140,680.78|-2,778,261.44|
|118,087,384.68|-25,004,352.98|

(四)现金流量表项目
1、合并现金流量表项目
2012年度
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
||1,554,569.02|
|38,000.00|1,554,569.02|
|-96,259,004.19|1,554,569.02|
|-128,521,614.55|1,554,569.02|
|366,836,945.20|1,554,569.02|

2、母公司现金流量表项目
2012年度
项目
|||
|-|-|
|更正前|更正数|
||1,554,569.02|

|||
|-|-|
|38,000.00|1,554,569.02|
|-126,155,426.74|1,554,569.02|
|-160,369,101.01|1,554,569.02|
|328,280,734.50|1,554,569.02|

本次会计差错更正不影响公司2013年净利润。
本次会计差错更正中，未对以前年度收入、成本调整所对应的所得税费用进行调整，公司征得会计师意见，公司在申请到抵扣或退税后直接调整在当期（公司估算，如果能够取得税务机关对本次调整的认可，2010年涉及抵扣或退还所得税费用约56万元；2011年涉及抵扣或退还所得税费用约331万元）。
四、会计师事务所就会计差错更正事项的专项说明
公司 2013年度审计机构亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）就本次会计差错更正事项出具了专项说明，《关于深圳海联讯科技股份有限公司重要前期差错更正说明》详细请见中国证监会指定的创业板上市公司信息披露网站。
五、公司董事会、监事会及独立董事关于本次会计差错更正的说明和意见
1、董事会：本次会计差错更正，符合《企业会计准则》及国家相关法律法规及规范性文件的规定，是对以往存在问题的更正，没有损害公司和全体股东的合法权益，同意本次对以前年度会计差错进行更正及追溯调整。
2、监事会：此会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号—财务信息的更正及相关披露》的有关规定，符合公司实际经营和财务状况，提高了公司会计信息质量。董事会关于该差错更正及追溯调整事项的审议和表决程序符合法律、法规和《公司章程》等相关制度的规定，同意本次对会计差错的更正及追溯调整事项。
3、独立董事：本次前期会计差错更正符合《企业会计准则》和《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 19号》的有关规定，并与公司审计会计师进行了充分沟通，本次的相关更正及追溯调整有利于提高公司会计信息质量，对公司实际经营状况的反映更为准确，没有损害公司和全体股东的合法权益。我们一致同意对以前年度会计差错进行更正并对相关项目数据进行追溯调整。
五、备查文件
1、公司第二届董事会第三十二次会议决议；
2、公司第二届董事会第二十次会议决议；
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|-|
|3、独立董事对相关事项的独立意见；|
|4、亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）关于公司重要前期差错更|
|正的说明。|
|特此公告。|

深圳海联讯科技股份有限公司董事会 2014年4月29日