汕头万顺包装材料股份有限公司
审 计 报 告
大信审字[2018]第 5-00141号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP电话Telephone：+86（10）82330558北京市海淀区知春路1号 15/F,Xueyuan International Tower 传真Fax： +86（10）82327668学院国际大厦15层 No.1Zhichun Road,Haidian Dist.
网址Internet： www.daxincpa.com.cn邮编100083 Beijing,China,100083
审 计 报 告
大信审字[2018]第5-00141号汕头万顺包装材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了汕头万顺包装材料股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2017年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）应收账款的减值
1、事项描述
如合并财务报表附注五、（三）和三、（二十八）、2所述，截止2017年12月31日，贵公司应收账款余额为 100,306.76万元，坏账准备金额 1,576.81万元；公司本年度因坏账准备计提会计估计变更增加当期应收账款净额 31,679,695.24元，增加 2017年 1-12月净利
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润25,528,402.71元。
当存在客观证据表明应收账款存在减值时，管理层根据账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收账款，管理层根据信用风险特征将其分为若干组合进行评估，并以账龄分析为基础，结合现实情况确定应计提的坏账准备。
由于应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性，且本年度坏账准备计提会计估计变更对贵公司净利润的影响较大，因此，我们将应收账款的减值定为关键审计事项。
2、审计应对
（1）我们对与应收款项日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试。这些内部控制包括客户信用风险评估、应收款项收回流程、对触发应收款项减值的事件的识别及对坏账准备金额的估计等；
（2）我们复核贵公司管理层在评估应收账款的可收回性方面的判断及估计，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目。结合过往的回款模式、实际信用条款的遵守情况，以及我们对经营环境及行业基准的认知等；
（3）我们对贵公司管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项进行了减值测试，评价管理层坏账准备计提的合理性；
（4）我们抽样检查了期后回款情况；
（5）我们评估了管理层于2017年12月31日对应收账款坏账准备的会计处理及披露；
（6）我们对贵公司本期坏账准备计提会计估计变更事项实施了相应的复核程序：①我们检查了董事会关于会计估计变更的授权手续及批准程序文件。②我们将前期坏账准备的会计估计与本期实际发生的坏账损失及坏账准备转回情况、坏账准备计提情况进行对比，以评估管理层对应收账款可收回性的可靠性和历史准确性，通过差异比较分析判断管理层会计估计变更的合理性。③我们将贵公司与同行业或类似相关行业的会计估计进行比较，从不同的角度评价管理层进行会计估计变更是否符合实际情况。④根据抽样原则，检查与应收款项余额相关的销售订单、销售发票及签收记录，评价按账龄组合计提坏账准备的应收账款的账龄区间划分是否恰当；
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（7）我们复核了贵公司管理层与会计估计变更有关的披露是否充分、完整。
（二）商誉的减值
1、事项描述
如合并财务报表附注五、（十五）所述，截止2017年12月31日，贵公司合并财务报表中商誉的账面原值为348,836,173.04元，商誉减值准备为16,669,271.21元，商誉的账面价值为332,166,901.83元，账面价值较高占合并财务报表资产总额的5.95%。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。
由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，该等假设及估计均存在重大不确定性，受管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收回价值有很大的影响。由于商誉金额重大，且管理层需要作出重大判断，因此我们将商誉的减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
（1）我们对贵公司与商誉评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试；
（2）我们与贵公司管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；
（3）我们复核评估公司出具的关于贵公司相关标的公司估值的评估报告，特别是关键参数的选取方法和依据的合理性；评价由贵公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验、资质及专业胜任能力；
（4）我们评价估值方法及估值模型中采用的关键假设；审慎评价估值模型中的预算收入、资本性投入、营运资金追加额、永续期增长率和利润率以及采用的折现率等关键参数输入值的合理性；
（5）我们通过实施相关程序对管理层商誉减值测试的关键假设进行了评估：包括将现金流量增长率与历史现金流量增长率以及行业历史数据进行比较，将毛利率与以往业绩进行比
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较，并考虑市场趋势，复核现金流量预测水平和所采用折现率的合理性等；
（6）评估贵公司管理层于 2017年 12月 31日对商誉及其减值估计结果、财务报表的披露是否恰当。
（三）贸易业务的确认
1、事项描述
如合并财务报表附注五、（三十五）所述，贵公司合并财务报表本年新增纸类贸易业务386,241,687.62元，且销售毛利仅为1%。因本年新增纸类贸易业务营业收入金额重大，且销售毛利较低，我们将本年新增的贸易业务的确认确定为关键审计事项。
公司纸类贸易业务收入确认的原则为：根据与客户签订的合同、订单等的要求送达到客户指定的地点，由客户完成验收后在送货单上签收，签收后的送货单交财务部门，财务部门根据送货单逐单按客户归集并编制对账单。公司财务部门与客户就对账单确认后，根据双方确认的品名、数量、金额开具发票并确认收入。
2、审计应对
（1）我们了解了贵公司与贸易业务营业收入相关的内部控制，测试并对内控设计的合理性和执行的有效性进行评价；
（2）我们获取贵公司与重大客户签订的贸易业务购销合同，关注交易价格、交易数量、交易方式、货物转移、货款结算等条款，并与相应营业收入确认凭证进行核对；
（3）我们对贸易业务客户本期交易数量、交易金额、期末余额实施函证；
（4）我们走访了贵公司纸类贸易业务的主要客户、核查了该类业务涉及的客户供应商的工商信息，验证贵公司纸类贸易业务的真实性，以及是否存在关联交易。
（5）我们访谈了贵公司高管人员，询问贵公司从事纸类贸易业务的商业目的；我们询问贸易业务销售部、财务部在贸易业务模式下的销售流程，收集相应的原始资料，以验证管理层列报营业收入确认原则的适当性、确认金额的准确性和完整性；
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2017年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
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我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
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（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：陈菁佩
（项目合伙人）
中国·北京 中国注册会计师：连伟
二○一八年四月八日
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|合并资产负债表编制单位：汕头万顺包装材料股份有限公司 2017年12月31日 单位：人民币元项 目 附注 期末余额 期初余额流动资产：||||
|项 目|附注|期末余额|期初余额|
|流动资产：||||
|货币资金|五、（一）|556,188,480.87|405,630,955.08|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据|五、（二）|155,204,471.66|72,853,399.72|
|应收账款|五、（三）|987,299,505.56|695,387,549.41|
|预付款项|五、（四）|142,509,108.79|37,067,195.18|
|应收利息|五、（五）|1,418,740.06|738,438.20|
|应收股利||||
|其他应收款|五、（六）|221,240,700.70|69,663,186.58|
|存货|五、（七）|701,812,077.74|627,941,992.24|
|持有待售资产|五、（八）|916,826.32||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产|五、（九）|63,938,773.47|56,887,709.28|
|流动资产合计||2,830,528,685.17|1,966,170,425.69|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资|五、（十）|24,240,056.89|24,714,128.57|
|投资性房地产|五、（十一）|5,857,119.90|6,115,026.66|
|固定资产|五、（十二）|2,037,955,205.31|1,643,310,008.43|
|在建工程|五、（十三）|74,566,687.29|312,079,321.58|
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产|五、（十四）|233,123,385.15|205,599,148.28|
|开发支出||||
|商誉|五、（十五）|332,166,901.83|348,836,173.04|
|长期待摊费用|五、（十六）|10,908,594.43|12,151,254.85|
|递延所得税资产|五、（十七）|32,351,539.77|27,822,967.11|
|其他非流动资产|五、（十八）|4,267,368.89|25,678,378.14|
|非流动资产合计||2,755,436,859.46|2,606,306,406.66|
|资产总计||5,585,965,544.63|4,572,476,832.35|

法定代表人：杜成城 主管会计工作负责人:洪玉敏 会计机构负责人:邱诗斗
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|合并资产负债表（续）编制单位：汕头万顺包装材料股份有限公司 2017年12月31日 单位：人民币元项 目 附注 期末余额 期初余额流动负债：||||
|项 目|附注|期末余额|期初余额|
|流动负债：||||
|短期借款|五、（十九）|921,369,770.00|882,396,800.00|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据|五、（二十）|968,925,782.46|447,725,228.48|
|应付账款|五、（二十一）|297,192,834.90|296,360,755.70|
|预收款项|五、（二十二）|14,087,874.79|9,608,983.12|
|应付职工薪酬|五、（二十三）|17,182,730.45|13,482,086.90|
|应交税费|五、（二十四）|17,064,107.25|13,397,551.22|
|应付利息|五、（二十五）|3,202,855.72|5,853,137.41|
|应付股利||||
|其他应付款|五、（二十六）|242,958,939.73|67,275,944.92|
|持有待售负债||||
|一年内到期的非流动负债|五、（二十七）|55,000,000.00|34,685,000.00|
|其他流动负债||||
|流动负债合计||2,536,984,895.30|1,770,785,487.75|
|非流动负债：||||
|长期借款|五、（二十八）|208,000,000.00|20,000,000.00|
|应付债券||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|长期应付款||||
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延收益|五、（二十九）|31,230,000.00|36,720,434.45|
|递延所得税负债||||
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||239,230,000.00|56,720,434.45|
|负债合计||2,776,214,895.30|1,827,505,922.20|
|所有者权益（或股东权益）：||||
|股本|五、（三十）|439,664,781.00|439,664,781.00|
|其他权益工具||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|资本公积|五、（三十一）|1,231,468,169.99|1,231,468,169.99|
|减：库存股||||
|其他综合收益|五、（三十二）|150,837.65|257,586.86|
|专项储备||||
|盈余公积|五、（三十三）|58,371,152.51|54,156,664.34|
|未分配利润|五、（三十四）|655,956,530.03|598,137,958.96|
|归属于母公司所有者权益合计||2,385,611,471.18|2,323,685,161.15|
|少数股东权益||424,139,178.15|421,285,749.00|
|所有者权益（或股东权益）合计||2,809,750,649.33|2,744,970,910.15|
|负债和所有者权益（或股东权益）总计||5,585,965,544.63|4,572,476,832.35|

法定代表人：杜成城 主管会计工作负责人:洪玉敏 会计机构负责人:邱诗斗
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|母公司资产负债表编制单位：汕头万顺包装材料股份有限公司 2017年12月31日 单位：人民币元项 目 附注 期末余额 期初余额流动资产：||||
|项 目|附注|期末余额|期初余额|
|流动资产：||||
|货币资金||205,195,527.29|146,471,429.99|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据||59,935,724.95|54,092,642.35|
|应收账款|十二、（一）|172,777,149.28|174,443,259.32|
|预付款项||4,639,100.17|2,051,140.08|
|应收利息||128,777.78||
|应收股利||||
|其他应收款|十二、（二）|398,357,944.52|143,259,642.72|
|存货||197,623,554.32|192,991,739.53|
|持有待售资产||916,826.32||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产||5,905,188.49|8,015,564.35|
|流动资产合计||1,045,479,793.12|721,325,418.34|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资|十二、（三）|1,188,194,056.89|1,138,668,128.57|
|投资性房地产||||
|固定资产||588,268,109.99|427,882,167.95|
|在建工程||52,868,705.15|216,579,875.03|
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产||36,268,707.75|37,271,337.51|
|开发支出||||
|商誉||||
|长期待摊费用||367,931.80|919,829.68|
|递延所得税资产||1,459,136.77|2,624,788.01|
|其他非流动资产||656,453.81|15,877,136.27|
|非流动资产合计||1,868,083,102.16|1,839,823,263.02|
|资产总计||2,913,562,895.28|2,561,148,681.36|

法定代表人：杜成城 主管会计工作负责人:洪玉敏 会计机构负责人:邱诗斗
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|母公司资产负债表（续）编制单位：汕头万顺包装材料股份有限公司 2017年12月31日 单位：人民币元项 目 附注 期末余额 期初余额流动负债：||||
|项 目|附注|期末余额|期初余额|
|流动负债：||||
|短期借款||315,000,000.00|300,000,000.00|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据||125,334,878.60|66,463,856.19|
|应付账款||62,590,920.04|104,998,372.67|
|预收款项||3,065,123.35|910,815.42|
|应付职工薪酬||5,135,187.73|5,218,729.69|
|应交税费||3,460,325.77|4,463,448.82|
|应付利息||571,221.37|411,944.42|
|应付股利||||
|其他应付款||296,899,750.45|66,803,882.16|
|持有待售负债||||
|一年内到期的非流动负债||20,000,000.00||
|其他流动负债||||
|流动负债合计||832,057,407.31|549,271,049.37|
|非流动负债：||||
|长期借款||68,000,000.00|20,000,000.00|
|应付债券||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|长期应付款||||
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延收益||31,230,000.00|34,160,434.45|
|递延所得税负债||||
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||99,230,000.00|54,160,434.45|
|负债合计||931,287,407.31|603,431,483.82|
|所有者权益（或股东权益）：||||
|股本||439,664,781.00|439,664,781.00|
|其他权益工具||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|资本公积||1,224,645,716.56|1,224,645,716.56|
|减：库存股||||
|其他综合收益||||
|专项储备||||
|盈余公积||58,371,152.51|54,156,664.34|
|未分配利润||259,593,837.90|239,250,035.64|
|所有者权益（或股东权益）合计||1,982,275,487.97|1,957,717,197.54|
|负债和所有者权益（或股东权益）总计||2,913,562,895.28|2,561,148,681.36|

法定代表人：杜成城 主管会计工作负责人:洪玉敏 会计机构负责人:邱诗斗
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|合 并 利 润 表编制单位：汕头万顺包装材料股份有限公司 2017年度 单位：人民币元项 目 附注 本期发生额 上期发生额||||
|项 目|附注|本期发生额|上期发生额|
|一、营业收入|五、（三十五）|3,212,808,241.40|2,235,919,518.14|
|减：营业成本|五、（三十五）|2,775,761,215.91|1,872,343,372.41|
|税金及附加|五、（三十六）|20,191,995.74|16,201,354.94|
|销售费用|五、（三十七）|72,834,075.95|63,249,867.66|
|管理费用|五、（三十八）|159,023,934.79|153,172,501.03|
|财务费用|五、（三十九）|75,817,242.76|25,089,961.52|
|资产减值损失|五、（四十）|3,402,093.46|8,246,254.97|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益（损失以“－”号填列）|五、（四十一）|-716,221.68|-1,047,836.48|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|资产处置收益（损失以“－”号填列）|五、（四十二）|-1,507,080.16|-615,502.54|
|其他收益|五、（四十三）|7,835,744.45||
|二、营业利润（亏损以“－”号填列）||111,390,125.40|95,952,866.59|
|加：营业外收入|五、（四十四）|17,648,285.95|16,414,663.21|
|减：营业外支出|五、（四十五）|10,663,379.88|1,052,806.38|
|三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||118,375,031.47|111,314,723.42|
|减：所得税费用|五、（四十六）|28,039,014.57|17,195,252.64|
|四、净利润（净亏损以“－”号填列）||90,336,016.90|94,119,470.78|
|归属于母公司所有者的净利润||79,619,650.48|75,693,374.02|
|少数股东损益||2,853,429.15|13,196,175.38|
|持续经营净利润||90,336,016.90|94,119,470.78|
|终止经营净利润||||
|五、其他综合收益的税后净额||-106,749.21|125,903.57|
|归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额||-106,749.21|125,903.57|
|(一）以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益||-106,749.21|125,903.57|
|1.权益法核算的在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额||||
|2.可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4.现金流量套期损益的有效部分||||
|5.外币财务报表折算差额||-106,749.21|125,903.57|
|6.其他||||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||||
|六、综合收益总额||90,229,267.69|94,245,374.35|
|归属于母公司所有者的综合收益总额||79,512,901.27|75,819,277.59|
|归属于少数股东的综合收益总额||2,853,429.15|13,196,175.38|
|七、每股收益||||
|（一）基本每股收益||0.1811|0.1722|
|（二）稀释每股收益||0.1811|0.1722|
|本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为： 上期被合并方实现的净利润为：法定代表人：杜成城 主管会计工作负责人: 洪玉敏 会计机构负责人:邱诗斗- 11 -||||

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|-|-|-|-|
|母公司利润表编制单位：汕头万顺包装材料股份有限公司 2017年度 单位：人民币元项 目 附注 本期发生额 上期发生额||||
|项 目|附注|本期发生额|上期发生额|
|一、营业收入|十二、（四）|628,998,002.28|499,886,529.10|
|减：营业成本|十二、（四）|531,631,929.84|392,949,821.56|
|税金及附加||5,624,431.15|5,832,740.35|
|销售费用||17,896,660.90|17,458,929.20|
|管理费用||52,032,220.86|63,843,932.22|
|财务费用||14,548,989.04|13,774,380.79|
|资产减值损失||-3,353,518.55|2,665,952.08|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益（损失以“－”号填列）|十二、（五）|19,525,928.32|19,964,128.57|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|资产处置收益（损失以“－”号填列）|||-93,491.25|
|其他收益||4,475,844.45||
|二、营业利润（亏损以“－”号填列）||34,619,061.81|23,231,410.22|
|加：营业外收入||9,427,584.03|13,200,871.46|
|减：营业外支出||120,069.22|384,888.49|
|三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||43,926,576.62|36,047,393.19|
|减：所得税费用||1,781,694.95|2,398,683.69|
|四、净利润（净亏损以“－”号填列）||42,144,881.67|33,648,709.50|
|持续经营净利润||42,144,881.67|33,648,709.50|
|终止经营净利润||||
|五、其他综合收益的税后净额||||
|(一）以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|1.权益法核算的在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额||||
|2.可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4.现金流量套期损益的有效部分||||
|5.外币财务报表折算差额||||
|6.其他||||
|六、综合收益总额||42,144,881.67|33,648,709.50|
|七、每股收益||||
|（一）基本每股收益||||
|（二）稀释每股收益||||
|法定代表人：杜成城 主管会计工作负责人: 洪玉敏 会计机构负责人:邱诗斗- 12 -||||

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|合并现金流量表编制单位：汕头万顺包装材料股份有限公司 2017年度 单位：人民币元项 目 附注 本期发生额 上期发生额一、经营活动产生的现金流量：||||
|项 目|附注|本期发生额|上期发生额|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||3,230,445,076.53|2,425,614,178.88|
|收到的税费返还||117,325,319.52|84,534,338.21|
|收到其他与经营活动有关的现金|五、（四十七）|214,642,397.07|92,427,599.31|
|经营活动现金流入小计||3,562,412,793.12|2,602,576,116.40|
|购买商品、接受劳务支付的现金||2,694,006,603.12|2,107,935,345.04|
|支付给职工以及为职工支付的现金||128,397,518.67|115,317,072.00|
|支付的各项税费||76,436,329.01|67,689,734.09|
|支付其他与经营活动有关的现金|五、（四十七）|350,828,511.62|184,979,318.95|
|经营活动现金流出小计||3,249,668,962.42|2,475,921,470.08|
|经营活动产生的现金流量净额||312,743,830.70|126,654,646.32|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益收到的现金||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||3,155,280.00|63,500.00|
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||||
|收到其他与投资活动有关的现金|五、（四十七）|||
|投资活动现金流入小计||3,155,280.00|63,500.00|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||77,405,949.24|128,423,698.31|
|投资支付的现金|||24,750,000.00|
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||225,581,497.68|197,533,296.62|
|支付其他与投资活动有关的现金|五、（四十七）|242,150.00|1,011,965.05|
|投资活动现金流出小计||303,229,596.92|351,718,959.98|
|投资活动产生的现金流量净额||-300,074,316.92|-351,655,459.98|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||||
|其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金||||
|取得借款收到的现金||1,687,126,750.00|1,449,123,725.91|
|收到其他与筹资活动有关的现金|五、（四十七）||151,591,091.58|
|筹资活动现金流入小计||1,687,126,750.00|1,600,714,817.49|
|偿还债务支付的现金||1,504,838,780.00|1,547,451,098.03|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||77,570,534.02|52,431,447.38|
|其中：子公司支付给少数股东的股利、利润||||
|支付其他与筹资活动有关的现金|五、（四十七）|45,767,163.10|39,538,636.00|
|筹资活动现金流出小计||1,628,176,477.12|1,639,421,181.41|
|筹资活动产生的现金流量净额||58,950,272.88|-38,706,363.92|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||-4,828,346.97|4,999,229.07|
|五、现金及现金等价物净增加额||66,791,439.69|-258,707,948.51|
|加：期初现金及现金等价物余额||341,742,020.50|600,449,969.01|
|六、期末现金及现金等价物余额||408,533,460.19|341,742,020.50|

法定代表人：杜成城 主管会计工作负责人:洪玉敏 会计机构负责人:邱诗斗
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|母公司现金流量表编制单位：汕头万顺包装材料股份有限公司 2017年度 单位：人民币元项 目 附注 本期发生额 上期发生额一、经营活动产生的现金流量：||||
|项 目|附注|本期发生额|上期发生额|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||737,399,812.96|633,242,320.10|
|收到的税费返还||||
|收到其他与经营活动有关的现金||204,364,887.13|76,446,881.82|
|经营活动现金流入小计||941,764,700.09|709,689,201.92|
|购买商品、接受劳务支付的现金||559,445,168.90|465,709,798.14|
|支付给职工以及为职工支付的现金||41,342,239.11|43,309,631.66|
|支付的各项税费||28,043,562.26|34,765,726.02|
|支付其他与经营活动有关的现金||274,861,834.18|144,475,663.33|
|经营活动现金流出小计||903,692,804.45|688,260,819.15|
|经营活动产生的现金流量净额||38,071,895.64|21,428,382.77|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益收到的现金||20,000,000.00|20,000,000.00|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||3,000,000.00||
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||||
|收到其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流入小计||23,000,000.00|20,000,000.00|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||26,615,200.26|54,682,844.66|
|投资支付的现金|||24,750,000.00|
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||50,000,000.00|210,000,000.00|
|支付其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流出小计||76,615,200.26|289,432,844.66|
|投资活动产生的现金流量净额||-53,615,200.26|-269,432,844.66|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||||
|取得借款收到的现金||448,000,000.00|410,000,000.00|
|收到其他与筹资活动有关的现金||||
|筹资活动现金流入小计||448,000,000.00|410,000,000.00|
|偿还债务支付的现金||365,000,000.00|290,000,000.00|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||32,561,653.84|25,733,599.67|
|支付其他与筹资活动有关的现金||1,000,000.00||
|筹资活动现金流出小计||398,561,653.84|315,733,599.67|
|筹资活动产生的现金流量净额||49,438,346.16|94,266,400.33|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||1,416.96|4,293.13|
|五、现金及现金等价物净增加额||33,896,458.50|-153,733,768.43|
|加：期初现金及现金等价物余额||144,972,557.41|298,706,325.84|
|六、期末现金及现金等价物余额||178,869,015.91|144,972,557.41|

法定代表人：杜成城 主管会计工作负责人:洪玉敏 会计机构负责人:邱诗斗
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|合并股东权 益变动表编制单位：汕头万顺包装材料股份有限公司 2017年度 单位：人民币元本 期归属于母公司股东权益项 目其他权益工具 少数股东权益 股东 权益合计股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计优先股 永续债 其他||||||||||||||
|项 目|本 期|||||||||||||
||归属于母公司股东权益|||||||||||少数股东权益|股东 权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|小计|||
|||优先股|永续债|其他||||||||||
|一、上年期末余额|439,664,781.00||||1,231,468,169.99||257,586.86||54,156,664.34|598,137,958.96|2,323,685,161.15|421,285,749.00|2,744,970,910.15|
|加：会计政策变更||||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||||
|同一控制下企业合并||||||||||||||
|其他||||||||||||||
|二、本年期初余额|439,664,781.00||||1,231,468,169.99||257,586.86||54,156,664.34|598,137,958.96|2,323,685,161.15|421,285,749.00|2,744,970,910.15|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|||||||-106,749.21||4,214,488.17|57,818,571.07|61,926,310.03|2,853,429.15|64,779,739.18|
|（一）综合收益总额|||||||-106,749.21|||79,619,650.48|79,512,901.27|2,853,429.15|82,366,330.42|
|（二）股东投入和减少资本||||||||||||||
|1.股东投入的普通股||||||||||||||
|2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||||
|3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||||
|4.其他||||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||4,214,488.17|-21,801,079.41|-17,586,591.24||-17,586,591.24|
|1.提取盈余公积|||||||||4,214,488.17|-4,214,488.17||||
|2.对股东的分配||||||||||-17,586,591.24|-17,586,591.24||-17,586,591.24|
|3.其他||||||||||||||
|（四）股东权益内部结转||||||||||||||
|1.资本公积转增资本（或股本）||||||||||||||
|2.盈余公积转增资本（或股本)||||||||||||||
|3.盈余公积弥补亏损||||||||||||||
|4.其他||||||||||||||
|（五）专项储备||||||||||||||
|1.本期提取||||||||||||||
|2.本期使用||||||||||||||
|（六）其他||||||||||||||
|四、本期期末余额|439,664,781.00||||1,231,468,169.99||150,837.65||58,371,152.51|655,956,530.03|2,385,611,471.18|424,139,178.15|2,809,750,649.33|

法定代表人：杜成城 主管会计工作负责人:洪玉敏 会计机构负责人：邱诗斗
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|合并股东权益变动表编制单位：汕头万顺包装材料股份有限公司 2017年度 单位：人民币元上 期归属于母公司股东权益项 目其他权益工具 少数股东权益 股东 权益合计股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计优先股 永续债 其他||||||||||||||
|项 目|上 期|||||||||||||
||归属于母公司股东权益|||||||||||少数股东权益|股东 权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|小计|||
|||优先股|永续债|其他||||||||||
|一、上年期末余额|439,664,781.00||||1,231,468,169.99||131,683.29||50,791,793.39|538,999,399.32|2,261,055,826.99|408,089,573.62|2,669,145,400.61|
|加：会计政策变更||||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||||
|同一控制下企业合并||||||||||||||
|其他||||||||||||||
|二、本年期初余额|439,664,781.00||||1,231,468,169.99||131,683.29||50,791,793.39|538,999,399.32|2,261,055,826.99|408,089,573.62|2,669,145,400.61|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|||||||125,903.57||3,364,870.95|59,138,559.64|62,629,334.16|13,196,175.38|75,825,509.54|
|（一）综合收益总额|||||||125,903.57|||75,693,374.02|75,819,277.59|13,196,175.38|89,015,452.97|
|（二）股东投入和减少资本||||||||||||||
|1.股东投入的普通股||||||||||||||
|2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||||
|3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||||
|4.其他||||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||3,364,870.95|-16,554,814.38|-13,189,943.43||-13,189,943.43|
|1.提取盈余公积|||||||||3,364,870.95|-3,364,870.95||||
|2.对股东的分配||||||||||-13,189,943.43|-13,189,943.43||-13,189,943.43|
|3.其他||||||||||||||
|（四）股东权益内部结转||||||||||||||
|1.资本公积转增资本（或股本）||||||||||||||
|2.盈余公积转增资本（或股本)||||||||||||||
|3.盈余公积弥补亏损||||||||||||||
|4.其他||||||||||||||
|（五）专项储备||||||||||||||
|1.本期提取||||||||||||||
|2.本期使用||||||||||||||
|（六）其他||||||||||||||
|四、本期期末余额|439,664,781.00||||1,231,468,169.99||257,586.86||54,156,664.34|598,137,958.96|2,323,685,161.15|421,285,749.00|2,744,970,910.15|

法定代表人：杜成城 主管会计工作负责人:洪玉敏 会计机构负责人：邱诗斗
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|母公司股东权 益变动表编制单位：汕头万顺包装材料股份有限公司 2017年度 单位：人民币元本 期项 目 其他权益工具股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计优先股 永续债 其他||||||||||||
|项 目|本 期|||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|股东权益合计|
|||优先股|永续债|其他||||||||
|一、上年期末余额|439,664,781.00||||1,224,645,716.56||||54,156,664.34|239,250,035.64|1,957,717,197.54|
|加：会计政策变更||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||
|其他||||||||||||
|二、本年期初余额|439,664,781.00||||1,224,645,716.56||||54,156,664.34|239,250,035.64|1,957,717,197.54|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|||||||||4,214,488.17|20,343,802.26|24,558,290.43|
|（一）综合收益总额||||||||||42,144,881.67|42,144,881.67|
|（二）股东投入和减少资本||||||||||||
|1.股东投入的普通股||||||||||||
|2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||
|3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||
|4.其他||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||4,214,488.17|-21,801,079.41|-17,586,591.24|
|1.提取盈余公积|||||||||4,214,488.17|-4,214,488.17||
|2.对股东的分配||||||||||-17,586,591.24|-17,586,591.24|
|3.其他||||||||||||
|（四）股东权益内部结转||||||||||||
|1.资本公积转增资本（或股本）||||||||||||
|2.盈余公积转增资本（或股本)||||||||||||
|3.盈余公积弥补亏损||||||||||||
|4.其他||||||||||||
|（五）专项储备||||||||||||
|1.本期提取||||||||||||
|2.本期使用||||||||||||
|（六）其他||||||||||||
|四、本期期末余额|439,664,781.00||||1,224,645,716.56||||58,371,152.51|259,593,837.90|1,982,275,487.97|

法定代表人：杜成城 主管会计工作负责人:洪玉敏 会计机构负责人：邱诗斗
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|母公司股东权益变动表编制单位：汕头万顺包装材料股份有限公司 2017年度 单位：人民币元上 期项 目 其他权益工具股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计优先股 永续债 其他||||||||||||
|项 目|上 期|||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|股东权益合计|
|||优先股|永续债|其他||||||||
|一、上年期末余额|439,664,781.00||||1,224,645,716.56||||50,791,793.39|222,156,140.52|1,937,258,431.47|
|加：会计政策变更||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||
|其他||||||||||||
|二、本年期初余额|439,664,781.00||||1,224,645,716.56||||50,791,793.39|222,156,140.52|1,937,258,431.47|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|||||||||3,364,870.95|17,093,895.12|20,458,766.07|
|（一）综合收益总额||||||||||33,648,709.50|33,648,709.50|
|（二）股东投入和减少资本||||||||||||
|1.股东投入的普通股||||||||||||
|2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||
|3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||
|4.其他||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||3,364,870.95|-16,554,814.38|-13,189,943.43|
|1.提取盈余公积|||||||||3,364,870.95|-3,364,870.95||
|2.对股东的分配||||||||||-13,189,943.43|-13,189,943.43|
|3.其他||||||||||||
|（四）股东权益内部结转||||||||||||
|1.资本公积转增资本（或股本）||||||||||||
|2.盈余公积转增资本（或股本)||||||||||||
|3.盈余公积弥补亏损||||||||||||
|4.其他||||||||||||
|（五）专项储备||||||||||||
|1.本期提取||||||||||||
|2.本期使用||||||||||||
|（六）其他||||||||||||
|四、本期期末余额|439,664,781.00||||1,224,645,716.56||||54,156,664.34|239,250,035.64|1,957,717,197.54|

法定代表人：杜成城 主管会计工作负责人:洪玉敏 会计机构负责人：邱诗斗
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日汕头万顺包装材料股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、企业的基本情况
（一）企业注册地、组织形式和总部地址。
汕头万顺包装材料股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由汕头保税区万顺包装材料有限公司于 2007年 12月整体变更设立的股份有限公司，汕头保税区万顺包装材料有限公司由汕头保税区万顺有限公司更名所致，汕头保税区万顺有限公司系经汕头保税区管委会汕保内企[1998]第 025号文批准，由自然人杜成城、徐旭霓、徐泽嘉共同发起设立的有限公司。
统一社会信用代码:914405007076475882
住所：汕头保税区万顺工业园
注册资本：人民币肆亿叁仟玖佰陆拾陆万肆仟柒佰捌拾壹元
企业类型：股份有限公司（上市）
（二）企业的业务性质和主要经营活动。
公司主要从事纸制品、光电产品、包装材料等的加工、制造、研发以及铝箔的生产及销售业务。
（三）本财务报告经本公司董事会于2018年4月8日决议批准报出。
（四）本年度合并财务报表范围
本年度合并财务报表范围包含汕头万顺包装材料股份有限公司、江苏中基复合材料股份有限公司、河南万顺包装材料有限公司、汕头万顺股份（香港）有限公司、江苏中基复合材料（香港）有限公司、江苏华丰铝业有限公司、广东万顺科技有限公司、广东东通文具有限公司、汕头市东通光电材料有限公司、汕头万顺贸易有限公司、安徽美信铝业有限公司、上海绿想材料科技有限公司。其中安徽美信铝业有限公司为本年度本公司控股子公司江苏中基复合材料股份有限公司通过非同一控制下企业合并形成的新增全资子公司；汕头市万顺贸易有限公司、上海绿想材料科技有限公司为汕头万顺包装材料股份有限公司本年度新设立的全资子公司。
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日二、财务报表的编制基础
（一）编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营：公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策和会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及子公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提方法(附注三(十一))、存货的计价方法(附注三(十二))、固定资产折旧和无形资产摊销(附注三(十五)(十八))、收入的确认时点(附注三(二十三))等。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2017年12月31日的财务状况、2017年度的经营成果和现金流量等相关信息。
(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五)企业合并
1、同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日2、非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。
(六)合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
3、合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
4、合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
(七)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
||
|-|
|1、合营安排的分类|
|合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。|

汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日
||
|-|
|单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体|
|资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和|
|情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排|
|的分类进行重新评估。|

2、共同经营的会计处理
||
|-|
|共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会|
|计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按其份额确认共同持有的|
|资产或负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因|
|出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。|
|对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营|
|相关负债的，参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，应当按照相关企业会计准则|
|的规定进行会计处理。|
|3、合营企业的会计处理|
|合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》的规定对合营企业的|
|投资进行会计处理，不享有共同控制的参与方应当根据其对该合营企业的影响程度进行会计|
|处理。|

(八)现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务及外币财务报表折算
1、外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本
位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日计入当期损益或确认为其他综合收益。
2、外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十)金融工具
1、金融工具的分类及确认
金融工具划分为金融资产或金融负债和权益工具。本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债，或权益工具。
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产；可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产；持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
2、金融工具的计量
本公司金融工具始确认按公允价值计量。后续计量分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量；
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债，按照成本计量。本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益。
3、本公司对金融工具的公允价值的确认方法
如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。
金融资产满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。
5、金融资产减值
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
以成本计量的金融资产发生减值时，按可收回金额低于其账面价值的差额，计提减值准备。发生的减值损失，一经确认，不再转回。
当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。
对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为：
公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%。
公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准连续12个月出现下跌。
取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或成本的计算方法 已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为投资成本。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公期末公允价值的确定方法 允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。
连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于20%，持续下跌期间的确定依据
反弹持续时间未超过6个月的均作为持续下跌期间。
6、金融资产重分类
尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据：
（1）没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投资持有至到期；
（2）管理层没有意图持有至到期；
（3）受法律、行政法规的限制或其他原因，难以将该金融资产持有至到期；
（4）其他表明本公司没有能力持有至到期。
重大的尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需经董事会审批后决定。
(十一)应收款项
本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
账面余额在100.00万元以上的应收账款、长期应收款或单项金额重大的判断依据或金额标准
账面余额在50.00万元以上的其他应收款
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认2、按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据 款项性质及风险特征
单项金额重大但不用单项计提坏账准备的款项、单项金额组合1
不重大且风险不大的款项
职工借备用金和单位押金、应收退税款及纳入合并的关联组合2
方账款、保险公司承担赔偿责任的应收账款
按组合计提坏账准备的计提方法
组合1 账龄分析法
组合2 不计提坏账准备
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况：
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|0|
|2|
|5|
|15|
|30|
|100|

3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 账龄3年以上的应收款项且有客观证据表明其发生了减值
坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认
(十二)存货
1、存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3、存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
可变现净值确认方法：产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低
的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
(十三)长期股权投资
1、初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12号—债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根据准则相关规定确定。
2、后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
(十四)投资性房地产
本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
(十五)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，单位价值较高、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
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|-|-|
|预计使用寿命（年）|预计净残值率（%）|
|20～50|3-10|
|5～15|3-10|
|5～10|3-10|
|5～10|3-10|

(十六)在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资
产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，
并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十七)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十八)无形资产
1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
(十九)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在减值
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1、短期薪酬
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
2、离职后福利
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
3、辞退福利
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4、其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(二十二)股份支付
本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进行分摊。
(二十三)收入
1、内销
A包装材料（复合纸及转移纸）及文具、纸类贸易物资:一是根据与客户签订的合同、订单等的要求送达到客户指定的地点，由客户完成验收后在送货单上签收，签收后的送货单交财务部门，财务部门根据送货单逐单按客户归集并编制对账单。公司财务部门与客户就对账单确认后，根据双方确认的品名、数量、金额开具发票并确认收入；其次是根据与客户的订单发出产品，客户收到公司的产品用于生产符合质量要求签字收货单后确认收入。
B铝加工产品:根据与客户的订单生产完成入库后,依提货单发出产品，客户验收后确认收入。
C功能性薄膜:根据与客户签订的合同、订单等的要求送达到客户指定的地点，财务部门
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日根据送货单逐单按客户归集并编制对账单，与客户就对账单确认后，根据双方确认的品名、数量、金额开具发票并确认收入。
2、外销
公司产品入库后，根据与客户签订的合同、订单等的要求备货装车后，财务部门按送货单开具出口专用发票交公司负责报关的部门，公司负责报关的部门持出口专用发票、送货单等原始单证进行报关出口，财务部门根据出口专用发票和报关单入账确认收入。
公司主要以FOB或CIF形式出口，在装船后产品对应的风险和报酬即发生转移。
3、让渡资产使用权
本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资产使用权收入。
(二十四)政府补助
1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益。确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。其中与本公司日常活动相关的，计入其他收益，与本公司日常活动无关的，计入营业外收入。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。计入当期损益时，与本公司日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助，除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据：①政府文件明确了补助所针对的特定项目，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
(二十五)递延所得税资产和递延所得税负债
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(二十六)租赁
1、经营租赁的会计处理方法：经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
2、融资租赁的会计处理方法：以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作为长期应付款列示。
(二十七)持有待售和终止经营
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：一是根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；二是出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
资产负债表中持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列示为持有待售资产，持有待售的处置组中的负债列示为持有待售负债。
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。
(二十八)主要会计政策变更、会计估计变更的说明
1、重要会计政策变更
会计政策变更的内容与原因 审批程序
财政部于2017年度修订了《企业会计准则第16号—政府补助》，公司于2017年8月14日召开第四届董事修订后的准则自2017年6月12日起施行，对2017年1月1日会第十会议及第四届监事会第九次会议，存在的政府补助，要求采用未来适用法处理；对于2017年1月1会议审议通过了《关于会计政策变更的议日至施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整案》。
财政部于2017年发布了《企业会计准则第42号—持有待售的非公司于2018年3月9日召开第四届董事会流动资产、处置组和终止经营》，自2017年5月20日起施行，第十七次（临时）会议及第四届监事会第对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，十五次（临时）会议，会议审议通过了《关要求采用未来适用法处理。 于会计政策变更的议案》。
财政部于2017年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务公司于2018年3月9日召开第四届董事会报表格式的通知》（财会【2017】30号），执行企业会计准则的第十七次（临时）会议及第四届监事会第企业应按照企业会计准则和该通知要求编制2017年度及以后期十五次（临时）会议，会议审议通过了《关间的财务报表。 于会计政策变更的议案》。
本公司执行上述两项准则和财会【2017】30号的主要影响如下：
|||||
|-|-|-|-|
|受影响的报表项目名称|本期受影响的报表项目金额|上期重述金额|上期列报在营业外收入的金额|
|其他收益|7,835,744.45|||
|资产处置收益|-1,507,080.16|-615,502.54|22,767.66|

注：根据《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号）规定，企业合并及母公司利润表中新增“资产处置收益”项目，将部分原列示为“营业外收入”及“营业外支出”的资产处置损益重分类至“资产处置收益”项目并追溯调整。
2、重要会计估计变更
随着公司业务发展，为利于参与市场竞争，公司采取了适度延长账期等营销策略，使得应收款项的平均账期延长。同时，自上市以来公司积极拓展纸包装材料、铝箔、功能性薄膜三大业务，随着公司业务规模不断扩大，销售收入增长，公司变更前的会计估计，已不太适用于目前市场状况和公司业务体量。虽然公司应收款项也相应增加，但公司主要客户多为合作多年的大客户，应收款项风险可控，坏账率低。为更客观、公允的反映公司的财务状况和经营成果，根据目前自身实际情况及《企业会计准则》的相关规定，公司调整了应收款项坏
账准备计提比例。
本次会计估计变更自董事会审议通过之日即2017年5月8日起执行。
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日变更前采用账龄分析法计提坏账准备的比例
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|-|
|应收账款计提比例（%）|
|5|
|10|
|30|
|100|

变更后采用账龄分析法计提坏账准备的比例
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|0|
|2|
|5|
|15|
|30|
|100|

根据《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，公司此次会计估计变更采用未来适用法进行会计处理，无需追溯调整，对公司以往年度和 2016年 12月 31日的财务报表无影响，采用调整后的的坏账准备计提比例，增加当期应收账款净额31,679,695.24元、减少其他应收款净额3,483.06元、减少资产减值损失31,676,212.18元，增加2017年1-12月净利润25,526,440.39元。
四、税项
(一)主要税种及税率
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|-|
|计税依据|
|增值税销项税减去进项税|
|以当期应纳流转税为税基计算|
|当期应纳流转税额|
|当期应纳流转税额|
|以当期应纳税所得额计算|

注：1、本公司企业所得税率为15%；
2、控股子公司“江苏中基复合材料股份有限公司”企业所得税率为15%；
3、子公司“汕头市东通光电材料有限公司”企业所得税税率为15%；
4、子公司“河南万顺包装材料有限公司”企业所得税税率为25%；
5、子公司“广东东通文具有限公司”企业所得税税率为25%；
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日6、控股子公司控股公司“江苏华丰铝业有限公司”企业所得税率为25%；
7、子公司“汕头万顺股份（香港）有限公司”企业所得税率为16.5%；
8、子公司“广东万顺科技有限公司”企业所得税税率为25%；
9、控股子公司全资子公司“安徽美信铝业有限公司”企业所得税税率为15%；
10、子公司“汕头市万顺贸易有限公司”企业所得税税率为25%；
(二)重要税收优惠及批文
2012年9月12日，本公司被广东省科学技术厅依法认定为国家高新技术企业，有效期三年，2015年 9月 30日本公司经广东省科学技术厅《粤科公示[2015]24号》公示通过了高新技术企业重新认定，并取得编号为GR201544000003的高新技术企业证书，适用高新技术企业所得税的优惠税率15%，因此2017年实际执行企业所得税率15%。
控股子公司“江苏中基复合材料股份有限公司”于2016年11月30日被江苏省科学技术厅依法认定为国家高新技术企业，取得编号为GR201632003328的高新技术企业证书，适用高新技术企业所得税的优惠税率15%，因此2017年实际执行企业所得税率15%。
子公司“汕头市东通光电材料有限公司”于 2016年 11月 30日被广东省科学技术厅依法认定为国家高新技术企业，取得编号为GR201644001208的高新技术企业证书，适用高新技术企业所得税的优惠税率15%，因此2017年实际执行企业所得税率15%。
控股子公司江苏中基复合材料股份有限公司下属全资子公司安徽美信铝业有限公司于 2015年 6月 19日被安徽省科技技术厅依法认定为国家高新技术企业，取得编号为 GR201534000497的高新技术企业证书，适用高新技术企业所得税的优惠税率15%，因此 2017年实际执行企业所得税率15%。
五、合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金
1、货币资金分类列示
||
|-|
|期末余额|
|791,187.46|
|257,564,578.08|
|297,832,715.33|
|556,188,480.87|

注：期末货币资金中所有权受限制3个月以上的货币资金金额为147,655,020.68元，其中，109,481,383.10元为
银行承兑汇票保证金和借款保证金，11,847,126.20元为信用证保证金，员工持股专户受限资金26,326，511.38元；除
此之外不存在其他因抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日(二)应收票据
1、应收票据分类列示
||
|-|
|期末余额|
|133,651,105.82|
|21,553,365.84|
|155,204,471.66|

2、截止2017年12月31日，已用于质押的应收票据
类别 期末已质押金额
银行承兑汇票 47,403,983.89合 计 47,403,983.893、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
类别 期末终止确认金额
银行承兑汇票 458,725,204.98合计 458,725,204.98(三)应收账款
1、应收账款分类
期末数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|807,120,816.35|80.47|15,768,059.15|
|195,946,748.36|19.53||
|1,003,067,564.71|100.00|15,768,059.15|

期初数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|526,648,855.15|72.35|32,527,591.29|
|201,266,285.55|27.65||

汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日期初数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|727,915,140.70|100.00|32,527,591.29|

（1）按组合计提坏账准备的应收账款
①采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|计提比例(%)|坏账准备|账面余额|计提比例(%)|
|599,142,391.61|0.00||490,500,643.44|5.00|
|109,473,668.06|2.00|2,189,473.36|||
|55,867,639.22|5.00|2,793,381.97|||
|31,232,774.98|15.00|4,684,916.27|21,607,398.91|10.00|
|7,577,215.06|30.00|2,273,160.13|12,427,126.95|30.00|
|3,827,127.42|100.00|3,827,127.42|2,113,685.85|100.00|
|807,120,816.35|1.95|15,768,059.15|526,648,855.15|6.18|

2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期合并增加坏账准备563,156.99，计提坏账准备金额为5,116,349.35元；本期收回或转回坏账准备金额22,439,038.48元。
3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
|||
|-|-|
|期末余额|占应收账款总额的比例(%)|
|176,352,058.67|17.58|
|31,634,573.59|3.15|
|27,436,082.88|2.74|
|24,499,688.70|2.44|
|23,084,241.61|2.30|
|283,006,645.45|28.21|

(四)预付款项
1、预付款项按账龄列示
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|134,644,472.36|94.48|26,543,420.21|
|427,182.44|0.30|8,443,169.80|
|7,354,221.35|5.16|1,981,684.90|
|83,232.64|0.06|98,920.27|
|142,509,108.79|100.00|37,067,195.18|

注：期末预付款项账龄超过一年以上的款项主要为为按协议预付Amcor Singaporc PrivaicLtd的市场拓展费，分期进行结算转销，合作期满再行清算。
2、预付款项金额前五名单位情况
||
|-|
|期末余额|
|92,750,621.40|
|18,677,041.88|
|7,307,418.02|
|6,045,359.61|
|3,170,000.00|
|127,950,440.91|

(五)应收利息
||
|-|
|期末余额|
|1,418,740.06|
|1,418,740.06|

(六)其他应收款
1、其他应收款
期末数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|4,326,194.72|1.95|729,515.73|
|217,644,021.71|98.05||
|221,970,216.43|100.00|729,515.73|

汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日期初数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|2,278,036.12|3.25|535,148.00|
|67,920,298.46|96.75||
|70,198,334.58|100.00|535,148.00|

（1）按组合计提坏账准备的其他应收款
①采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|计提比例(%)|坏账准备|账面余额|计提比例(%)|
|1,740,000.00|0.00|-|1,705,657.22|5.00|
|10,000.00|2.00|200.00|||
|295,081.00|5.00|14,754.05|||
|1,815,661.22|15.00|272,349.18|136,126.40|10.00|
|33,200.00|30.00|9,960.00||30.00|
|432,252.50|100.00|432,252.50|436,252.50|100.00|
|4,326,194.72|16.86|729,515.73|2,278,036.12|23.49|

2本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期合并增加坏账准备26,802.86元，本期计提坏账准备273,703.46元，本期收回或转回坏账准备金额106,138.59元。
3、其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末余额|
|212,000,000.00|
|854,078.39|
|2,655,081.00|
|6,461,057.04|
|221,970,216.43|

4、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|
|业绩承诺补偿款|3,899,167.80|0至3个月|1.76|
|往来款|1,240,000.00|2年以内|0.56|
|出口退税款|805,133.40|1年以内|0.36|
|投标保证金|700,000.00|1-2年|0.32|
|履约保证金|450,000.00|0至3个月30万，1-2年5万，3年以上10万|0.20|
|--|7,094,301.20|--|3.20|

(七)存货
1、存货的分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|299,355,918.55||299,355,918.55|290,883,104.51||
|2,479,962.83||2,479,962.83|2,760,120.51|9,145.21|
|136,293,392.16||136,293,392.16|95,178,990.88||
|213,977,807.08|4,214,025.69|209,763,781.39|191,758,952.99|5,035,448.88|
|53,919,022.81||53,919,022.81|52,405,417.44||
|706,026,103.43|4,214,025.69|701,812,077.74|632,986,586.33|5,044,594.09|

2、存货跌价准备的增减变动情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期计提额|本期减少额||
|||转回|转销|
|9,145.21|||9,145.21|
|5,035,448.88|3,730,115.51||4,551,538.70|
|5,044,594.09|3,730,115.51||4,560,683.91|

(八)持有待售资产
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||资产类别|期末账面价值||公允价值|预计处置费用|预计处置时间|
|A01-02地块仓库(老厂房)||916,826.3|2|15,000,000.00|2,274,287.27|2018年1月|
||合 计|916,826.3|2|15,000,000.00|2,274,287.27|--|

注：2017年底本公司与汕头市胜桥箱包实业有限公司签订土地房产转让协议书，本公司将拥有的位于汕头市保税区
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日A01-2地块1,2,3座全部土地【档案编号FD（08）09】以及地上建筑物全部转让给汕头市胜桥包装实业有限公司，转让价款人民币1500万元。公司本次出售资产的目的为盘活存量资产，增加公司现金流，增强公司资产的流动性；与本次非流动资产处置相关的预计处置费用为清理处置费用和相关税金，金额分别为34,481.91元、2,239,805.36元。
(九)其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|63,917,493.47|
|21,280.00|
|63,938,773.47|

(十)长期股权投资
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增减变动||||期末余额|
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他||
|24,714,128.57|||-474,071.68||24,240,056.89|
|24,714,128.57|||-474,071.68||24,240,056.89|

(十一)投资性房地产
1、按成本计量的投资性房地产
||
|-|
|房屋及建筑物|
|7,998,106.07|
|7,998,106.07|
|1,883,079.41|
|257,906.76|
|257,906.76|
|2,140,986.17|

汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日
||
|-|
|房屋及建筑物|
|5,857,119.90|
|6,115,026.66|

(十二)固定资产
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|其他|
|634,496,939.13|1,588,898,678.75|19,320,606.22|135,781,895.78|
|221,622,841.17|372,219,532.97|4,075,252.17|17,504,587.14|
|2,432,727.63|8,404,049.94|1,888,591.82|13,607,099.03|
|92,940,231.39|224,099,577.83|-|129,936.60|
|126,249,882.15|139,715,905.20|2,186,660.35|3,767,551.51|
|6,228,248.07|1,382,847.88|269,252.38|596,213.33|
|1,412,928.42|1,382,847.88|269,252.38|596,213.33|
|4,815,319.65|-|-|-|
|849,891,532.23|1,959,735,363.84|23,126,606.01|152,690,269.59|
|100,962,305.13|545,521,815.84|15,664,962.53|60,532,552.23|
|35,031,215.38|132,950,611.62|2,764,516.07|16,965,776.52|
|23,636,359.97|106,572,785.71|1,285,290.79|13,566,516.18|
|11,394,855.41|26,377,825.91|1,479,225.28|3,399,260.34|
|4,249,359.96|862,873.41|261,174.81|556,367.08|
|327,281.72|862,873.41|261,174.81|556,367.08|
|3,922,078.24|-|-|-|
|131,744,160.55|677,609,554.05|18,168,303.79|76,941,961.67|
|3,746,465.55|8,747,859.97|-|12,150.20|
|20,756,524.74|9,761,585.84|||
|2,831,683.54||||
|17,924,841.20|9,761,585.84|||
|24,502,990.29|18,509,445.81||12,150.20|
|693,644,381.39|1,263,616,363.98|4,958,302.22|75,736,157.72|
|529,788,168.45|1,034,629,002.94|3,655,643.69|75,237,193.35|

汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日注1：本期计提折旧145,060,952.65元。
注2：本公司的固定资产使用情况良好，报告期末预计可收回金额高于其账面价值，不存在计提固定资产减值准备之情形。
注3：固定资产受限情况详见本附注五、（四十九）。
(十三)在建工程
1、在建工程基本情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|25,709,498.76||25,709,498.76|65,945,169.32||
|10,540,368.63||10,540,368.63|27,460,384.54||
|3,679,609.68||3,679,609.68|70,534,046.86|2,831,683.54|
|23,926,435.42||23,926,435.42|147,051,752.76||
|4,921,217.83||4,921,217.83|3,919,651.64||
|5,789,556.97||5,789,556.97|||
|74,566,687.29||74,566,687.29|314,911,005.12|2,831,683.54|

2、重大在建工程项目变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数(万元)|年初数|本期增加|转入固定资产|其他减少|
|30,000.00|65,945,169.32|-|40,235,670.56|-|
|6,092.34|27,460,384.54|2,194,760.60|19,114,776.51||
|—|67,702,363.32|36,904,873.19|100,823,838.23|103,788.60|
|—|147,051,752.76|29,776,674.21|152,901,991.55||
|||5,789,556.97|||
|36,092.34|308,159,669.94|74,665,864.97|313,076,276.85|103,788.60|

（续上表）
||||
|-|-|-|
|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|
|—|—|—|
|—|—|—|
|14,467,158.80|2,111,983.45|—|
|—|—|—|
|||—|

汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日(十四)无形资产
||||
|-|-|-|
|土地使用权|专利权|其他|
|231,949,909.53|37,735.85|63,297.00|
|35,342,520.54|||
|35,342,520.54|||
|267,292,430.07|37,735.85|63,297.00|
|26,451,794.10|||
|7,770,658.50|9,119.49|38,505.68|
|5,380,265.08|9,119.49|38,505.68|
|2,390,393.42|||
|34,222,452.60|9,119.49|38,505.68|
|233,069,977.47|28,616.36|24,791.32|
|205,498,115.43|37,735.85|63,297.00|

注1：截止2017年12月31日，公司无形资产无账面金额高于可收回金额的情况，故未计提无形资产减值准备。
注2：本期摊销金额5,427,890.25元。
(十五)商誉
1、商誉账面原值
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加额|本期减少额|
||企业合并形成的|减值准备|
|12,941.68|||
|250,611,960.41||16,669,271.21|
|82,332,665.98|||
|15,878,604.97|||
|348,836,173.04||16,669,271.21|

汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日2、商誉减值准备
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加额|本期减少额|
||计提|处置|
||16,669,271.21||
||16,669,271.21||

说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法：
本公司根据商誉减值测试结果确定与河南万顺包装材料有限公司、汕头市东通光电材料有限公司、广东东通文具有限公司相关的商誉未发生减值，与江苏中基复核材料股份有限公司相关的商誉发生了减值，金额为人民币16,669,271.21元；
商誉的可回收金额按照预计未来经营现金流量的现值估算的资产和资产组的可回收金额与其净资产公允价值差额确定，资产和资产组的可回收金额是委托专业评估机构进行估值确定，评估师根据资产组过去的经营数据、合同订单签订情况、管理层对市场发展的预期估计预计的营业收入、营业成本、费用、折旧摊销和追加资本等测算未来5年的预计经营现金流量，并假设自第六年开始为永续期，使用的折现率10.5%-11.77%，反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的加权平均资本成本。
(十六)长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加额|本期摊销额|其他减少额|
|103,829.68||62,297.88||
|22,666.80||13,599.96||
|2,753,927.61|262,135.92|970,539.35||
|8,980,136.81||1,173,051.71||
|290,693.95|335,205.75|168,871.69||
||768,339.65|219,981.15||
|12,151,254.85|1,365,681.32|2,608,341.74||

(十七)递延所得税资产
1、递延所得税资产列示
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|
|3,491,048.74|20,711,600.57|6,305,094.86|
|28,860,491.03|128,606,998.00|21,517,872.25|
|32,351,539.77|149,318,598.57|27,822,967.11|

2、未确认递延所得税资产明细
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日
||
|-|
|期末余额|
|33,260,551.57|
|33,260,551.57|

3、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况
|||
|-|-|
|期末余额|期初余额|
||12,999,846.20|
|13,626,336.45|11,903,726.86|
|19,634,215.12||
|33,260,551.57|24,903,573.06|

(十八)其他非流动资产
||
|-|
|期末余额|
|4,267,368.89|
|4,267,368.89|

(十九)短期借款
||
|-|
|期末余额|
|178,000,000.00|
|257,000,000.00|
|460,954,790.00|
|25,414,980.00|
|921,369,770.00|

(二十)应付票据
||
|-|
|期末余额|
|779,795,978.60|
|189,129,803.86|
|968,925,782.46|

(二十一)应付账款
||
|-|
|期末余额|
|256,556,925.05|
|40,635,909.85|
|297,192,834.90|

汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日账龄超过1年的大额应付账款
||
|-|
|期末余额|
|1,395,000.00|
|1,000,000.00|
|29,011,600.00|
|31,406,600.00|

(二十二)预收款项
||
|-|
|期末余额|
|14,043,933.30|
|43,941.49|
|14,087,874.79|

(二十三)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬分类列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加额|本期减少额|
|13,482,086.90|133,082,104.63|129,381,461.08|
||7,826,265.62|7,826,265.62|
||16,179.63|16,179.63|
|13,482,086.90|140,924,549.88|137,223,906.33|

2、短期职工薪酬情况
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|10,951,237.11|121,312,881.96|117,533,748.55|
|15,160.00|5,929,565.19|5,944,725.19|
||3,406,278.45|3,406,278.45|
||2,740,108.35|2,740,108.35|
||228,593.89|228,593.89|
||437,576.21|437,576.21|
|27,744.00|2,078,860.28|2,106,604.28|
|2,487,945.79|354,518.75|390,104.61|
|13,482,086.90|133,082,104.63|129,381,461.08|

汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日3、设定提存计划情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|1、基本养老保险||7,342,770.18|7,342,770.18||
|2、失业保险费||360,715.92|360,715.92||
|3、企业年金缴费||122,779.52|122,779.52||
|合 计||7,826,265.62|7,826,265.62||

(二十四)应交税费
||
|-|
|期末余额|
|3,468,854.63|
|8,290,155.13|
|823,506.47|
|758,529.71|
|2,104,343.82|
|829,101.19|
|352,931.33|
|235,287.57|
|166,434.90|
|34,962.50|
|17,064,107.25|

(二十五)应付利息
||
|-|
|期末余额|
|1,867,673.60|
|1,335,182.12|
|3,202,855.72|

(二十六)其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|502,660.00|
|238,326,511.38|
|4,129,768.35|
|242,958,939.73|

(二十七)一年内到期的非流动负债
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日
||
|-|
|期末余额|
|55,000,000.00|
|55,000,000.00|

(二十八)长期借款
|||
|-|-|
|期末余额|期初余额|
|68,000,000.00|20,000,000.00|
|140,000,000.00||
|208,000,000.00|20,000,000.00|

(二十九)递延收益
1、递延收益按类别列示
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加额|本期减少额|期末余额|
|11,204,666.64||914,666.68|10,289,999.96|
|16,333,333.36||1,333,333.32|15,000,000.04|
|4,622,434.45||582,434.45|4,040,000.00|
|2,000,000.00||100,000.00|1,900,000.00|
|2,560,000.00||2,560,000.00||
|36,720,434.45||5,490,434.45|31,230,000.00|

2、政府补助项目情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期新增补助金额|本期计入其他收益金额|其他变动|期末余额|
|11,204,666.64||914,666.68||10,289,999.96|
|16,333,333.36||1,333,333.32||15,000,000.04|
|4,622,434.45||582,434.45||4,040,000.00|
|2,000,000.00||100,000.00||1,900,000.00|
|2,560,000.00||2,560,000.00|||
|36,720,434.45||5,490,434.45||31,230,000.00|

(三十)股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本次变动增减（+、-）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|439,664,781.00||||||

汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日(三十一)资本公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加额|本期减少额|
|1,128,526,416.52|||
|102,941,753.47|||
|96,119,300.04|||
|6,822,453.43|||
|1,231,468,169.99|||

(三十二)其他综合收益
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期发生额|||||
||本期所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期转入损益|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东|
|257,586.86|-106,749.21|||||
|257,586.86|-106,749.21|||||
|257,586.86|-106,749.21|||||

(三十三)盈余公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加额|本期减少额|
|54,156,664.34|4,214,488.17||
|54,156,664.34|4,214,488.17||

(三十四)未分配利润
期末余额
项 目
||
|-|
|金 额|
|598,137,958.96|
|598,137,958.96|
|79,619,650.48|
|4,214,488.17|
|17,586,591.24|
|655,956,530.03|

汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日(三十五)营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|3,169,251,288.94|2,733,731,463.61|2,200,069,832.49|
|611,656,192.63|484,188,581.91|599,090,386.58|
|2,029,615,663.98|1,766,141,814.17|1,481,219,061.87|
|113,106,772.41|81,362,237.67|89,838,170.76|
|28,630,972.30|19,735,203.45|29,922,213.28|
|386,241,687.62|382,303,626.41||
|43,556,952.46|42,029,752.30|35,849,685.65|
|3,212,808,241.40|2,775,761,215.91|2,235,919,518.14|

(三十六)税金及附加
||
|-|
|本期发生额|
|4,844,374.60|
|2,077,613.68|
|1,385,070.48|
|230,414.04|
|4,906,685.89|
|5,098,589.89|
|18,530.80|
|1,624,945.19|
|5,771.17|
|20,191,995.74|

(三十七)销售费用
||
|-|
|本期发生额|
|5,604,204.93|
|49,418,988.34|
|7,125,010.29|
|2,442,141.58|
|650,270.61|
|3,811,078.45|
|3,782,381.75|
|72,834,075.95|

汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日(三十八)管理费用
||
|-|
|本期发生额|
|29,251,341.57|
|23,790,393.45|
|78,082,545.30|
|2,705,497.57|
|3,604,691.03|
|8,168,698.59|
|1,826,438.44|
|11,594,328.84|
|159,023,934.79|

(三十九)财务费用
||
|-|
|本期发生额|
|55,112,103.72|
|4,663,079.76|
|19,444,761.51|
|1,268,180.89|
|7,191,638.18|
|75,817,242.76|

(四十)资产减值损失
||
|-|
|本期发生额|
|-15,581,756.62|
|2,314,578.87|
|16,669,271.21|
|3,402,093.46|

(四十一)投资收益
||
|-|
|本期发生额|
|-474,071.68|
|-242,150.00|
|-716,221.68|

汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日(四十二)资产处置收益
||
|-|
|本期发生额|
|-1,507,080.16|
|-1,507,080.16|

(四十三)其他收益
1、其他收益分项列示
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|2,348,000.00||
|5,487,744.45||
|7,835,744.45||

2、计入其他收益的政府补助
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|914,666.68||
|1,333,333.32||
|28,710.00||
|1,082,434.45||
|210,300.00||
|80,700.00||
|3,699,500.00||
|381,700.00||
|104,400.00||
|7,835,744.45||

(四十四)营业外收入
1、营业外收入分项列示
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|4,075,509.43|5,614,963.95|
|13,572,776.52|10,799,699.26|
|17,648,285.95|16,414,663.21|

注：营业外收入其他中含控股子公司江苏中基复合材料股份有限公司收购安徽美信铝业有限公司,收购支付对价小于
取得的可辨认净资产公允价值份额形成营业外收入 4,573,015.05元,收到李伟明生先 2016年业绩补偿款 2,982,698.04
元及应收2017年业绩补偿款3,899,167.80元。
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日2、计入营业外收入的政府补助
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
||686,600.00|
||914,666.68|
||1,333,333.32|
||20,645.00|
||240,792.37|
||937,400.00|
|4,000.00|16,900.00|
|106,515.00|10,726.58|
|100,000.00||
|3,820,494.43|7998,00.00|
||654,100.00|
|44,500.00||
|4,075,509.43|5,614,963.95|

(四十五)营业外支出
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|123,000.00|8,000.00|
|10,540,379.88|1,044,806.38|
|10,663,379.88|1,052,806.38|

注:营业外支出其他主要是江苏华丰对外担保偿付支出1000万元。
(四十六)所得税费用
1、所得税费用明细
||
|-|
|本期发生额|
|26,395,895.06|
|1,560,140.49|
|82,979.02|
|28,039,014.57|

2、会计利润与所得税费用调整过程
项 目 金额
利润总额 118,375,031.47
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日项 目 金额
按法定/适用税率计算的所得税费用 17,756,254.72适用不同税率的影响 -331,177.66调整以前期间所得税的影响 -200,380.75不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3,418,208.26使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
其他(含报表合并过程中减少利润的所得税影响及转回递延所得税资产等) 7,396,110.00所得税费用 28,039,014.57(四十七)现金流量表
1、收到或支付的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|214,642,397.07|
|3,982,777.90|
|6,420,819.43|
|78,729,923.80|
|90,663,252.22|
|2,982,698.04|
|29,423,718.29|
|2,439,207.39|
|350,828,511.62|
|86,944,453.08|
|91,747,708.00|
|91,008,624.80|
|10,000,000.00|
|71,127,725.74|

2、收到或支付的其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|242,150.00|
|242,150.00|

3、收到或支付的其他与筹资活动有关的现金
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日
||
|-|
|本期发生额|
|45,767,163.10|
|45,767,163.10|

(四十八)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
||
|-|
|本期发生额|
|90,336,016.90|
|3,402,093.46|
|145,060,952.65|
|5,427,890.25|
|2,608,341.74|
|421,433.46|
|1,085,646.70|
|59,984,025.11|
|716,221.68|
|1,560,140.48|
|-45,355,364.16|
|-350,003,026.32|
|397,499,458.75|
|312,743,830.70|
|408,533,460.19|
|341,742,020.50|
|66,791,439.69|

汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日2、本期支付的取得子公司的现金净额
项 目 金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 227,500,000.00其中：安徽美信铝业有限公司 227,500,000.00减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 1,918,502.32其中：安徽美信铝业有限公司 1,918,502.32加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额 225,581,497.683、现金及现金等价物
||
|-|
|期末余额|
|408,533,460.19|
|791,187.46|
|231,238,066.70|
|176,504,206.03|
|408,533,460.19|

(四十九)所有权或使用权受到限制的资产
||||
|-|-|-|
|项 目|期末账面价值|受限原因|
|||签发信用证、银行承兑汇票保证金、借款保证金、持股计划受限资金|
|货币资金|147,655,020.68||
|应收票据|47,403,983.89|借款、银承保证金|
|固定资产|340,209,584.83|抵押|
|无形资产|99,983,956.75|抵押|
|合 计|635,252,546.15|--|

(五十)外币货币性项目
1、外币货币性项目
|||||
|-|-|-|-|
|项目|期末外币余额|折算汇率|期末折算人民币余额|
|货币资金|6,244,672.56||32,577,988.47|
|其中：美元|4,528,427.40|6.5342|29,589,650.67|
|欧元|219,128.07|7.8023|1,709,702.94|

汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|项目|期末外币余额|折算汇率|期末折算人民币余额|
|港币|1,493,695.37|0.83591|1,248,594.90|
|英镑|3,421.72|8.7792|30,039.96|
|应收账款|36,803,274.48||240,794,117.28|
|其中：美元|36,557,129.69|6.5343|238,873,621.80|
|欧元|246,144.79|7.8023|1,920,495.48|
|应付账款|10,911,360.97||3,032,396.26|
|其中：美元|369,228.69|6.5342|2,412,614.13|
|欧元|0.28|7.8023|2.18|
|港币|12,300.00|0.83591|10,281.69|
|日元|10,529,832.00|0.05788|609,498.26|

六、合并范围的变更
(一)本期发生的非同一控制下企业合并情况
1、合并交易基本情况
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||||||||购买日至期末被购买方的净利润（万元）|
||||||||购买日至||
|||股权取得成本（万元）|股权取||||||
||股权取得时点|||股权取得方式||购买日的|期末被购||
|被购买方名称|||得比例||购买日||||
|||||||确定依据|买方的收||
||||（%）||||||
||||||||入（万元）||
|安徽美信铝业|2017年4月30日||||2017年4月30日||||
|||22,750.00|100.00|购买||实际控制|38,402.34|-279.24|
|有限公司|||||||||

2、合并成本及商誉
|||
|-|-|
|合并成本|安徽美信铝业有限公司|
|现金|227,500,000.00|
|合并成本合计|227,500,000.00|
|减：取得的可辨认净资产公允价值份额|232,073,015.05|
|商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额|-4,573,015.05|

3、被购买方于购买日可辨认资产、负债
|||||
|-|-|-|-|
||安徽美信铝业有限公司|||
|公司名称||||
||购买日公允价值||购买日账面价值|
|资产：|361,305,359.0|1|348,801,325.44|
|货币资金|1,918,502.3|2|1,918,502.32|
|应收款项|32,255,116.9|9|32,255,116.99|
|存货|28,514,721.3|4|28,514,721.34|
|固定资产|201,582,405.2|3|197,136,094.26|

汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日
||||
|-|-|-|
||安徽美信铝业有限公司||
|公司名称|||
||购买日公允价值|购买日账面价值|
|无形资产|32,952,127.12|24,894,404.52|
|负债：|129,232,343.96|193,390,425.96|
|借款|65,000,000.00|65,000,000.00|
|应付款项|61,748,676.07|61,748,676.07|
|递延收益||64,158,082.00|
|净资产：|232,073,015.05|155,410,899.48|
|减：少数股东权益|||
|取得的归属于收购方份额|232,073,015.05|155,410,899.48|

七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1、企业集团的构成
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|主要经营地|业务性质|持股比例|
|河南长葛市|河南长葛市|生产与销售包装材料|100%|
|无锡江阴|无锡江阴|生产有色金属复合材料铝箔加工业务|69%|
|香港|香港|国际贸易|100%|
|广东汕头市|广东汕头市|功能性薄膜、光电产品制造项目筹办|100%|
|广东汕头市|广东汕头市|生产与销售包装用品、文具|100%|
|广东汕头市|广东汕头市|生产与销售光电产品|100%|
|广东汕头市|广东汕头市|销售纸及纸制品、包装材料、光电产品|100%|
|上海市|上海市|从事新材料的销售|100%|

2、重要的非全资子公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|公司名称|少数股东持股比例|当期归属于少数股东的损益|当期向少数股东宣告分派的股利|
|江苏中基复合材料股份有限公司|31%|2,853,429.15||

3、重要的非全资子公司主要财务信息（划分为持有待售的除外）
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|流动资产（万元）|非流动资产（万元）|资产合计（万元）|流动资产（万元）|非流动资产（万元）|
|132,827.33|142,713.80|275,541.13|106,274.28|123,387.17|

汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|流动负债（万元）|非流动负债（万元）|负债合计（万元）|流动负债（万元）|非流动负债（万元）|
|144,875.41|14,000.00|158,875.41|117,075.00|-|

||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||本期发生额||||上期发生额||||
||||综合收益|经营活动现金流量（万元）|||综合收益|经营活动|
|子公司名称|营业收入|净利润（万元）|||营业收入（万元）|净利润|||
||||总额||||总额|现金流量|
||（万元）|||||（万元）|||
||||（万元）||||（万元）|（万元）|
|江苏中基复合材料股份有限公司|||||||||
||207,075.37|4,865.57|4,865.57|27,180.28|150,650.29|6,126.05|6,126.05|2,735.72|

(二)在合营企业或联营企业中的权益
1、重要的合营企业和联营企业基本情况
|||||
|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）|
|北京|北京|技术开发、服务；销售电子产品、玻璃制品|20|

2、重要联营企业的主要财务信息
||||
|-|-|-|
||北京众智同辉科技股份有限公司||
|项目|||
||期末余额 / 本期发生额|期初余额/上期发生额|
|流动资产|49,708,272.62|49,273,897.20|
|其中：现金和现金等价物|||
|非流动资产|34,042,949.97|35,281,633.15|
|资产合计|83,751,222.58|84,555,530.35|
|流动负债|7,819,545.01|6,882,736.52|
|非流动负债|83,892.64||
|负债合计|7,903,437.65|6,882,736.52|
|少数股东权益|557,100.70|561,028.05|
|归属于母公司股东权益|75,290,684.23|77,111,765.78|
|按持股比例计算的净资产份额|15,058,136.84|15,422,353.16|
|调整事项|9,181,920.05|9,291,775.41|
|其中：商誉|9,001,456.86|9,001,456.86|
|内部交易未实现利润|-93,167.10|-24,487.21|
|其他|273,630.29|314,805.76|
|对联营企业权益投资的账面价值|24,240,056.89|24,714,128.57|
|营业收入|28,849,514.81|20,364,286.31|

汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日
||||
|-|-|-|
||北京众智同辉科技股份有限公司||
|项目|||
||期末余额 / 本期发生额|期初余额/上期发生额|
|财务费用|||
|所得税费用|||
|净利润|-1,825,008.90|29,083.84|
|综合收益总额|-1,825,008.90|29,083.84|

八、关联方关系及其交易
(一)本公司的母公司
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本|母公司对本公司的持股比例(%)|
|不适用|不适用|不适用|41.90|

(二)本公司子公司的情况
详见附注“七、在其他主体中的权益”。
(三)本企业的合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注“七、在其他主体中的权益”。
(四)本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
普宁市麒麟万顺养殖场 同一实际控制人
(五)关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|关联交易类型|关联交易内容|关联交易定价方式及决策程序|本期发生额|||
||||金额|占同类交易金额的比例（%）|金额|
|购买商品(原材料买卖)|购买液晶贴膜、调光膜|参照市场价格协商确定|220,216.24|100.00||
|购入固定资产|购入液晶膜投影系统设备|参照市场价格协商确定|774,239.32|100.00||
|销售商品|功能性薄膜|参照市场价格协商确定|13,904,729.06|12.29|2,621,230.78|

2、关键管理人员报酬
关键管理人员薪酬 本期发生额（万元） 上期发生额（万元）
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日
||
|-|
|本期发生额（万元）|
|180.22|
|45.94|
|54.54|
|60.69|
|46.81|
|46.81|
|0.96|
|8.00|
|21.35|
|9.78|
|16.58|
|8.00|
|7.04|
|506.72|

(六)关联方应收应付款项
1、应收项目
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|期末余额|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|北京众智同辉科技股份有限公司|4,683,477.00||3,206,960.45|
|--|4,683,477.00||3,206,960.45|

2、应付项目
|||
|-|-|
|关联方|期末余额|
|北京众智同辉科技股份有限公司|61,875.00|
|北京众智视创信息技术有限公司|275,860.00|
|--|337,735.00|

九、承诺及或有事项
（一）承诺事项
截止2017年12月31日，公司无需要披露的重大承诺事项。
（二）或有事项
1、在公司控股子公司江苏中基收购华丰铝业60%股权前，华丰铝业曾为徐州联通轻合金
有限公司（以下简称“联通轻合金”）向江苏沛县农村商业银行股份有限公司申请的1,000万
元借款提供连带保证担保。沛县华丰房地产开发有限公司作为持有华丰铝业40%的股东，已将
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日其持有华丰铝业的20%股权质押给江苏中基为前述担保提供反担保。因联通轻合金上述银行贷款到期未偿还，江苏沛县农村商业银行股份有限公司已向沛县人民法院提起诉讼，请求法院判令借款人徐州联通轻合金有限公司及保证人王欣、师忠沛及华丰铝业连带偿付贷款本金及利息，2017年11月2日，江苏省沛县人民法院对该案进行了审理，根据江苏省沛县人民法院《民事判决书》［（2017）苏0322民初3557号］，一审判决结果如下：
（1）被告联通轻合金于本判决生效后十日内偿还原告沛县农商行借款本金 1000万元及利息（截至2017年3月21日利息、罚息、复息共计264,680.07元，之后利息、罚息、复息按借款合同约定的标准计算至借款还清之日止）；
（2）被告江苏华丰、王欣、师忠沛对上述第一项债务承担连带保证责任，承担保证责任后，有权向联通轻合金追偿。
案件受理费 83,388元，公告费 600元，合计 83,988元，由联通轻合金、江苏华丰、王欣、师忠沛负担。
鉴于江苏省沛县人民法院《民事判决书》［（2017）苏 0322民初 3557号］业已生效，联通轻合金未履行判决书下的还款义务，经江苏华丰、沛县农商行友好协商，就《民事判决书》［（2017）苏 0322民初 3557号］项下债务的履行，达成如下《和解协议》：江苏华丰于 2017年 12月 8日前支付沛县农商行借款本金 1000万元，打入沛县农商行指定账号，沛县农商行不再主张江苏华丰支付判决书项下借款利息及案件受理费、公告费。2017年12月8日，江苏华丰已遵照《和解协议》约定支付沛县农商行借款本金1000万元。
2017年 12月 26日，江苏中基复合材料股份有限公司委托北京市浩天信和（江阴）律师事务所向江阴市人民法院提起诉讼，请求法院判令被告沛县房地产开发有限公司立即向江苏中基复合材料股份有限公司赔偿1000万元损失；请求法院判令被告沛县房地产开发有限公司持有的江苏华丰铝业有限公司20%的股权在上述 1000万范围内享有优先受偿权。江阴市人民法院于2017年12月27日立案审理。截止资产负债表日，该案还在审理中，案件的处理及最终收到的金额存在不确定性。
十、资产负债表日后事项
(一)重要的非调整事项
无
(二)利润分配情况
公司 2017年度利润分配预案为：拟以 2017年末总股本 439,664,781股为基数，向全体
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日股东以每 10股派发人民币 0.5元现金（含税）的股利分红，合计派发现金红利人民币21,983,239.05元,剩余未分配利润结转以后年度。
(三)其他资产负债表日后事项说明
江苏中基复合材料股份有限公司向江阴市人民法院提起诉讼，请求法院判令被告沛县房地产开发有限公司立即向江苏中基复合材料股份有限公司赔偿1000万元损失、请求法院判令被告沛县房地产开发有限公司持有的江苏华丰铝业有限公司20%的股权在上述 1000万范围内享有优先受偿权一案，因沛县华丰房地产开发有限公司对管辖权提出异议。2018年1月25日，江苏中基复合材料股份有限公司收到江苏省江阴市人民法院民事裁定书，裁定沛县华丰房地产开发有限公司对管辖权提出的异议成立，本案件移送沛县人民法院处理。目前案件正在进展中，案件的处理及最终收到的金额存在不确定性。
十一、其他重要事项
1、美国商务部对中国铝箔产品启动反倾销、反补贴调查
2017年3月28日，应美国铝业协会贸易执法工作组于2017年3月9日提交的申请，美国商务部宣布正式对进口自中国的铝箔启动反倾销和反补贴立案调查。2017年4月21日，美国国际贸易委员会对进口自中国的铝箔作出双反产业损害肯定性初裁，被调查产品描述覆盖公司控股子公司江苏中基及其子公司生产并对美国出口的铝箔产品。2018年2月27日，美国商务部宣布对进口自中国的铝箔产品作出反倾销和反补贴肯定性终裁，江苏中基作为本次双反的强制应诉企业，是唯一一家终裁适用最低倾销幅度48.64%、最低补贴率17.14%的中国企业。2018年 3月 15日，美国国际贸易委员会（USITC）对进口自中国的铝箔作出反倾销和反补贴产业损害肯定性终裁，裁定美国商务部终裁裁决存在倾销和补贴行为的涉案产品对美国国内产业造成了实质性损害。根据美国国际贸易委员会的肯定性裁定，美国商务部将对进口自中国的涉案产品颁布反倾销和反补贴税令。
自2017年3月美国对中国铝箔启动反倾销和反补贴立案调查以来，江苏中基铝箔业务整体销售情况受此影响较小，在初裁较高税率的情况下，江苏中基仍然继续对美国出口。2017年铝箔总销量7.7万吨，同比增长9.6%，铝箔总出口量5.1万吨，同比增长7.4%。江苏中基通过积极应诉，获得了国内同行业最低的反倾销、反补贴税率，在市场同等条件下，更具有竞争优势，终裁结果公布后将有望逐步恢复美国市场。
2、公司拟公开发行可转换公司债券
2017年11月24日，公司2017年第五次临时股东大会审议通过了公开发行可转换公司债
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日券的相关议案，同意公司发行可转换公司债券总规模不超过人民币 95,000万元（含 95,000万元）。公司已于 2017年 12月 26日收到中国证监会出具的《中国证监会行政许可申请受理通知书》（172618号），于 2018年1月26日收到中国证监会出具的《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》（172618号），公司已根据相关要求对反馈意见的回复进行了公开披露，并在回复披露后 2个工作日内向中国证监会报送了反馈意见回复材料。2018年 3月 26日，中国证监会发行审核委员会对公司公开发行可转换公司债券的申请进行了审核。根据会议审核结果，公司本次公开发行可转换公司债券的申请获得通过。公司本次公开发行可转换公司债券事项尚需取得中国证监会的正式核准文件。
十二、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
1、应收账款分类披露
期末数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|176,901,014.82|99.44|5,114,500.25|
|990,634.71|0.56||
|177,891,649.53|100.00|5,114,500.25|

期初数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|185,310,045.15|99.39|12,002,347.57|
|1,135,561.74|0.61||
|186,445,606.89|100.00|12,002,347.57|

（2）按组合计提坏账准备的应收账款
①采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|计提比例%|坏账准备|账面余额|计提比例%|

汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|计提比例%|坏账准备|账面余额|计提比例%|
|108,408,229.71|0.00||167,694,272.45|5.00|
|35,840,055.58|2.00|716,801.11|||
|19,042,431.94|5.00|952,121.60|||
|10,596,221.80|15.00|1,589,433.27|8,822,389.53|10.00|
|1,654,187.88|30.00|496,256.36|8,654,268.84|30.00|
|1,359,887.91|100.00|1,359,887.91|139,114.33|100.00|
|176,901,014.82|2.89|5,114,500.25|185,310,045.15|6.48|

2、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
|||
|-|-|
|期末余额|占应收账款总额的比例(%)|
|24,499,688.70|13.77|
|14,064,931.13|7.91|
|10,409,810.45|5.85|
|10,390,728.64|5.84|
|10,334,658.48|5.81|
|69,699,817.40|39.18|

(二)其他应收款
1、其他应收款
期末数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|1,087,252.50|0.27|399,052.50|
|397,669,744.52|99.73||
|398,756,997.02|100.00|399,052.50|

期初数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|640,178.90|0.45|451,645.14|

汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日期初数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|143,071,108.96|99.55||
|143,711,287.86|100.00|451,645.14|

（1）按组合计提坏账准备的其他应收款
①采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|计提比例%|坏账准备|账面余额|计提比例%|
|550,000.00|0.00||100,000.00|5.00|
||2.00||||
|100,000.00|5.00|5,000.00|||
|50,000.00|15.00|7,500.00|103,926.40|10.00|
|1,000.00|30.00|300.00|-|30.00|
|386,252.50|100.00|386,252.50|436,252.50|100.00|
|1,087,252.50|36.70|399,052.50|640,178.90|70.55|

2、其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末余额|
|185,669,744.52|
|212,000,000.00|
|1,087,252.50|
|398,756,997.02|

3、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|
|往来款|88,000,000.00|1年以内|22.07|
|往来款|50,770,576.72|0-2年|12.73|
|往来款|20,000,000.00|1-2年|5.02|
|往来款|18,000,000.00|1-2年|4.51|
|往来款|5,000,000.00|1年以内|1.25|
|--|181,770,576.72|——|45.58|

汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日(三)长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|1,163,954,000.00||1,163,954,000.00|1,113,954,000.00||
|24,240,056.89||24,240,056.89|24,714,128.57||
|1,188,194,056.89||1,188,194,056.89|1,138,668,128.57||

1、对子公司投资
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||||本期减少||本期计提|减值准备|
|被投资单位|期初余额|本期增加||期末余额|||
||||||减值准备|期末余额|
|河南万顺包装材料有限公司|90,000,000.00|||90,000,000.00|||
|江苏中基复合材料有限公司|750,000,000.00|||750,000,000.00|||
|汕头万顺股份(香港)有限公司|3,954,000.00|||3,954,000.00|||
|广东万顺科技有限公司|60,000,000.00|||60,000,000.00|||
|广东东通文具有限公司|60,000,000.00|||60,000,000.00|||
|汕头市东通光电材料有限公司|150,000,000.00|||150,000,000.00|||
|汕头市万顺贸易有限公司||50,000,000.00||50,000,000.00|||
|合计|1,113,954,000.00|50,000,000.00||1,163,954,000.00|||

2、对联营、合营企业投资
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|投资单位联营企业北京众智同辉科技股份有限公司合计|||本期增减变动|||||减值准备期末余额|
||投资单位|期初余额|追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益||期末余额||
|||||||其他|||
||联营企业||||||||
||北京众智同辉科技||||||||
|||24,714,128.57|||-474,071.68||24,240,056.89||
||股份有限公司||||||||
||合计|24,714,128.57|||-474,071.68||24,240,056.89||

(四)营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|610,746,230.41|510,172,682.22|480,938,945.38|
|417,813,514.85|336,242,021.09|411,613,471.31|
|41,791,981.84|24,309,555.45|69,325,474.07|
|151,140,733.72|149,621,105.68||
|18,251,771.87|21,459,247.62|18,947,583.72|
|628,998,002.28|531,631,929.84|499,886,529.10|

汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日(五)投资收益
||
|-|
|本期发生额|
|20,000,000.00|
|-474,071.68|
|19,525,928.32|

十三、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表
||
|-|
|金 额|
|-1,507,080.16|
|11,911,253.88|
|4,573,015.05|
|-242,150.00|
|-1,663,618.41|
|3,125,435.00|
|-4,471,102.54|
|14,417,087.90|

(二)净资产收益率和每股收益
||||
|-|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）|||
|本年度|上年度|本年度|
|3.38|3.30|0.1811|
|2.77|2.80|0.1483|

汕头万顺包装材料股份有限公司二○一八年四月八日
汕头万顺包装材料股份有限公司财务报表附注2017年1月1日—2017年12月31日第19页至第72页的财务报表附注由下列负责人签署
法定代表人 主管会计工作负责人 会计机构负责人
签名： 杜成城 签名： 洪玉敏 签名： 邱诗斗
日期： 2018/4/8 日期： 2018/4/8 日期： 2018/4/8