华北高速公路股份有限公司
二〇一五年中期财务报告
（未经审计）
二〇一五年八月
合并资产负债表
2015年6月30日
编制单位:华北高速公路股份有限公司 单位：人民币元
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||项 目||注释||期末数||期初数|
|流动资产：||||||||
|货币资金||六、1||486,513,787.77||364,652,058.00||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||六、2||8,311,066.23||9,943,481.90||
|衍生金融资产||||||||
|应收票据||||9,000,000.00||||
|应收账款||六、3||255,401,891.13||89,560,193.04||
|预付款项||六、4||3,442,782.15||486,819.91||
|应收利息||六、5||9,855,542.11||9,868,873.20||
|应收股利||||3,690,241.35||||
|其他应收款||六、6||85,181,938.18||70,268,527.99||
|存货||六、7||1,858,303.56||2,224,500.90||
|划分为持有待售的资产||||||||
|一年内到期的非流动资产||六、8||390,540,000.00||315,140,000.00||
|其他流动资产||六、9||377,907,323.12||512,458,998.77||
|流动资产合计||||1,631,702,875.60||1,374,603,453.71||
|非流动资产：||||||||
|可供出售金融资产||六、10||917,237,525.02||678,109,885.54||
|持有至到期投资||||||||
|长期应收款||六、11||57,958,580.00||114,898,580.00||
|长期股权投资||六、12||48,224,059.66||49,900,636.91||
|投资性房地产||||||||
|固定资产||六、13||3,882,160,824.16||2,845,708,185.92||
|在建工程||六、14||5,759,387.97||1,146,909,936.94||
|工程物资||||||||
|固定资产清理||||||||
|生产性生物资产||||||||
|油气资产||||||||
|无形资产||六、15||8,187,761.92||8,339,935.00||
|开发支出||||||||
|商誉||||||||
|长期待摊费用||六、16||29,687,317.62||28,884,322.98||
|递延所得税资产||六、17||7,466,100.89||7,466,100.89||
|其他非流动资产||六、18||||7,236,000.00||
|非流动资产合计||||4,956,681,557.24||4,887,453,584.18||
|资产总计||||6,588,384,432.84||6,262,057,037.89||

合并资产负债表（续）
2015年6月30日
编制单位:华北高速公路股份有限公司 单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|
||项 目||注释||期末数||期初数|
|流动负债:||||||||
|短期借款||六、19||300,000,000.00||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||||||
|衍生金融负债||||||||
|应付票据||||||||
|应付账款||六、20||687,111,159.83||937,549,756.76||
|预收款项||六、21||4,493,838.30||5,011,213.22||
|应付职工薪酬||六、22||17,235,830.06||16,306,263.17||
|应交税费||六、23||12,905,716.49||19,528,475.76||
|应付利息||||||||
|应付股利||六、24||83,950,772.85||34,240,369.69||
|其他应付款||六、25||84,426,198.60||173,585,989.87||
|划分为持有待售的负债||||||||
|一年内到期的非流动负债||六、26||85,577,215.32||98,231,290.51||
|其他流动负债||||||||
|流动负债合计||||1,275,700,731.45||1,284,453,358.98||
|非流动负债:||||||||
|长期借款||||||||
|应付债券||||||||
|其中：优先股||||||||
|永续债||||||||
|长期应付款||六、27||262,190,254.48||246,411,818.93||
|长期应付职工薪酬||||||||
|专项应付款||||||||
|预计负债||六、28||655,739.29||655,739.29||
|递延收益||六、29||6,906,666.64||7,066,666.64||
|递延所得税负债||六、17||132,332,223.73||72,587,078.12||
|其他非流动负债||||||||
|非流动负债合计||||402,084,884.14||326,721,302.98||
|负债合计||||1,677,785,615.59||1,611,174,661.96||
|股东权益:||||||||
|股本||六、30||1,090,000,000.00||1,090,000,000.00||
|其他权益工具||||||||
|其中：优先股||||||||
|永续债||||||||
|资本公积||六、31||1,338,333,855.61||1,338,333,855.61||
|减：库存股||||||||
|其他综合收益||六、32||405,052,577.41||225,706,847.80||

专项储备
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|-|-|-|-|
|盈余公积|六、33|530,800,163.67|530,800,163.67|
|一般风险准备||||
|未分配利润|六、34|1,214,919,634.94|1,151,793,164.05|
|归属于母公司所有者权益合计||4,579,106,231.63|4,336,634,031.13|
|少数股东权益||331,492,585.62|314,248,344.80|
|股东权益合计||4,910,598,817.25|4,650,882,375.93|
|负债和股东权益合计||6,588,384,432.84|6,262,057,037.89|

法定代表人:郑海军 主管会计工作负责人:罗翼 会计机构负责人:田英明
合并利润表
2015年1-6月
编制单位:华北高速公路股份有限公司 单位：人民币元
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||项 目||注释||本期数||上期数|
|一、营业总收入||六、35||467,481,541.39||359,374,271.00||
|其中：营业收入||六、35||467,481,541.39||359,374,271.00||
|二、营业总成本||六、35||295,692,969.11||159,204,087.45||
|其中：营业成本||六、35||239,659,280.38||147,505,367.71||
|营业税金及附加||六、36||12,850,098.20||11,205,010.86||
|销售费用||六、37||8,413.00||25,200.00||
|管理费用||六、38||34,263,964.28||32,053,522.69||
|财务费用||六、39||10,066,535.91||-31,349,401.59||
|资产减值损失||六、40||-1,155,322.66||-235,612.22||
|加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）||六、41||-147,057.05||-160,225.00||
|投资收益（损失以“-”号填列）||六、42||7,483,343.54||15,158,876.22||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||-1,676,577.25||-3,403,056.40||
|三、营业利润（亏损以“-”号填列）||||179,124,858.77||215,168,834.77||
|加：营业外收入||六、43||16,693,191.45||6,377,620.29||
|其中：非流动资产处置利得||||13,029.00||2,057,470.26||
|减：营业外支出||六、44||2,169,021.57||1,550,701.14||
|其中：非流动资产处置损失||||152,672.03||182,932.96||
|四、利润总额（亏损以“-”号填列）||||193,649,028.65||219,995,753.92||
|减：所得税费用||六、45||31,678,316.94||48,194,542.30||
|五、净利润（亏损以“-”号填列）||||161,970,711.71||171,801,211.62||
|归属于母公司股东的净利润||||150,326,470.89||161,553,941.75||
|少数股东损益||||11,644,240.82||10,247,269.87||
|六、其他综合收益的税后净额||||179,345,729.61||-42,877,766.65||
|归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额||||179,345,729.61||-42,877,766.65||
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益||||||||
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||||||
|2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||||||
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益||||179,345,729.61||-42,877,766.65||
|1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||||||
|2、可供出售金融资产公允价值变动损益||六、32||179,345,729.61||-42,877,766.65||
|3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||||||
|4、现金流量套期损益的有效部分||||||||
|5、外币财务报表折算差额||||||||

6、其他
|||||
|-|-|-|-|
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||||
|七、综合收益总额||341,316,441.32|128,923,444.97|
|归属于母公司所有者的综合收益总额||329,672,200.50|118,676,175.10|
|归属于少数股东的综合收益总额||11,644,240.82|10,247,269.87|
|八、每股收益||||
|（一）基本每股收益|十三、2|0.1379|0.1482|
|（二）稀释每股收益|十三、2|0.1379|0.1482|

法定代表人:郑海军 主管会计工作负责人:罗翼 会计机构负责人:田英明
合并现金流量表
2015年1-6月
编制单位:华北高速公路股份有限公司 单位：人民币元
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||项目||注释||本期数|上期数|
|一、经营活动产生的现金流量：|||||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||||311,360,363.79||365,695,015.36|
|收到的税费返还|||||||
|收到其他与经营活动有关的现金||六、46||45,441,458.53||81,753,055.99|
|经营活动现金流入小计||||356,801,822.32||447,448,071.35|
|购买商品、接受劳务支付的现金||||34,036,110.58||40,078,369.64|
|支付给职工以及为职工支付的现金||||76,556,397.22||73,907,046.54|
|支付的各项税费||||52,388,403.87||62,174,005.63|
|支付其他与经营活动有关的现金||六、46||83,315,380.23||77,477,749.26|
|经营活动现金流出小计||||246,296,291.90||253,637,171.07|
|经营活动产生的现金流量净额||||110,505,530.42||193,810,900.28|
|二、投资活动产生的现金流量：|||||||
|收回投资收到的现金||||232,860,321.15||424,351,852.52|
|取得投资收益收到的现金||||5,040,345.69||15,959,039.65|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||||45,155.00|||
|||||||1,355,000.00|
|处置子公司及其其他营业单位收到的现金净额|||||||
|收到其他与投资活动有关的现金||六、46||439,606.70||2,843.03|
|投资活动现金流入小计||||238,385,428.54||441,668,735.20|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||||290,886,345.31|||
|||||||3,451,520.56|
|投资支付的现金||||119,954,829.09||252,194,646.30|
|取得子公司及其其他营业单位支付的现金净额||||5,000,000.00|||
|支付其他与投资活动有关的现金||六、46||12,730,000.00|||
|投资活动现金流出小计||||428,571,174.40||255,646,166.86|
|投资活动产生的现金流量净额||||-190,185,745.86||186,022,568.34|
|三、筹资活动产生的现金流量：|||||||
|吸收投资收到的现金||||5,600,000.00|||
|其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金||||5,600,000.00|||
|取得借款收到的现金||||300,000,000.00|||
|发行债券收到的现金|||||||

||||||
|-|-|-|-|-|
|筹资活动现金流入小计||305,600,000.00|||
|偿还债务支付的现金|||||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||53,268,032.79||76,930,874.80|
|其中：子公司支付给少数股东的股利、利润||7,337,591.64|||
|支付其他与筹资活动有关的现金|六、46|50,790,022.00|||
|筹资活动现金流出小计||104,058,054.79|76,930,874.80||
|筹资活动产生的小计流量净额||201,541,945.21|-76,930,874.80||
|四、汇率变动对现金的影响|||||
|五、现金及现金等价物净增加额|六、47|121,861,729.77||302,902,593.82|
|加：期初现金及现金等价物余额|六、47|364,652,058.00||1,150,438,394.90|
|六、期末现金及等价物余额|六、47|486,513,787.77||1,453,340,988.72|

法定代表人:郑海军 主管会计工作负责人:罗翼 会计机构负责人:田英明
资产负债表
编制单位:华北高速公路股份有限公司 单位：人民币元
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||项 目||注释||期末数||期初数|
|流动资产：||||||||
|货币资金||||376,315,028.31||204,266,244.54||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||||||
|衍生金融资产||||||||
|应收票据||||||||
|应收账款||十二、1||53,713,265.45||16,567,400.93||
|预付款项||||||179,278.11||
|应收利息||||1,828,986.11||1,026,715.75||
|应收股利||||3,690,241.35||||
|其他应收款||十二、2||3,980,187.42||4,143,562.00||
|存货||||1,167,699.57||1,585,892.91||
|划分为持有待售的资产||||||||
|一年内到期的非流动资产||||327,740,000.00||315,140,000.00||
|其他流动资产||||||1 2 0 , 0 0 0 , 0 0 0 . 0 0||
|流动资产合计||||768,435,408.21||662,909,094.24||
|非流动资产：||||||||
|可供出售金融资产||||767,237,525.02||528,109,885.54||
|持有至到期投资||||||||
|长期应收款||||1,223,661,702.54||845,020,000.00||
|长期股权投资||十二、3||735,473,699.66||737,150,276.91||
|投资性房地产||||||||
|固定资产||||1,358,635,114.24||1,413,234,512.69||
|在建工程||||2,453,188.60||2,455,769.58||
|工程物资||||||||
|固定资产清理||||||||
|生产性生物资产||||||||
|油气资产||||||||
|无形资产||||6,457,343.88||6,590,668.86||
|开发支出||||||||
|商誉||||||||
|长期待摊费用||||||||
|递延所得税资产||||1,125,287.39||1,125,287.39||
|其他非流动资产||||297,678,762.59||297,678,762.59||
|非流动资产合计||||4,392,722,623.92||3,831,365,163.56||
|资产总计||||5,161,158,032.13||4,494,274,257.80||

资产负债表（续）
编制单位:华北高速公路股份有限公司 单位：人民币元
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||项 目|注释||期末数||期初数|
|流动负债：|||||||
|短期借款|||300,000,000.00||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债|||||||
|衍生金融负债|||||||
|应付票据|||||||
|应付账款|||45,902,234.39||24,263,400.76||
|预收款项|||2,686,231.82||3,450,932.42||
|应付职工薪酬|||16,339,634.56||15,191,643.15||
|应交税费|||1,973,087.71||6,680,484.34||
|应付利息|||||||
|应付股利|||80,437,429.60||23,389,434.80||
|其他应付款|||66,180,805.87||58,258,138.53||
|划分为持有待售的负债|||||||
|一年内到期的非流动负债|||85,200,000.00||||
|其他流动负债|||||||
|流动负债合计|||598,719,423.95||131,234,034.00||
|非流动负债：|||||||
|长期借款|||||||
|应付债券|||||||
|其中：优先股|||||||
|永续债|||||||
|长期应付款|||50,000,000.00||85,200,000.00||
|长期应付职工薪酬|||||||
|专项应付款|||||||
|预计负债|||655,739.29||655,739.29||
|递延收益|||||||
|递延所得税负债|||132,332,223.73||72,550,313.86||
|其他非流动负债|||||||
|非流动负债合计|||182,987,963.02||158,406,053.15||
|负债合计|||781,707,386.97||289,640,087.15||
|股东权益：|||||||
|股本|||1,090,000,000.00||1,090,000,000.00||
|其他权益工具|||||||
|其中：优先股|||||||
|永续债|||||||
|资本公积|||1,335,409,823.37||1,335,409,823.37||
|减：库存股|||||||
|其他综合收益|||405,052,577.41||225,706,847.80||
|专项储备|||||||

盈余公积 523,012,811.67 523,012,811.67
||||
|-|-|-|
|一般风险准备|||
|未分配利润|1,025,975,432.71|1,030,504,687.81|
|股东权益合计|4,379,450,645.16|4,204,634,170.65|
|负债和股东权益总计|5,161,158,032.13|4,494,274,257.80|

法定代表人:郑海军 主管会计工作负责人:罗翼 会计机构负责人:田英明
利润表
2015年1-6月
编制单位:华北高速公路股份有限公司 单位：人民币元
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||项 目||注释||本期数||上期数|
|一、营业收入||十二、4||294,689,908.16||323,439,331.39||
|减：营业成本||十二、4||166,291,137.08||134,132,118.79||
|营业税金及附加||||12,718,987.54||11,203,292.05||
|销售费用||||||||
|管理费用||||28,860,702.65||28,070,789.35||
|财务费用||||-5,579,974.71||-31,286,089.45||
|资产减值损失||||||-5,656.47||
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||||||
|投资收益（损失以“-”号填列）||十二、5||2,596,384.57||3,416,149.40||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||-1,676,577.25||-3,403,056.40||
|二、营业利润（亏损以“－”号填列）||||94,995,440.17||184,741,026.52||
|加：营业外收入||||15,739,097.08||2,130,421.67||
|其中：非流动资产处置利得||||8,175.00||10,271.65||
|减：营业外支出||||974,872.69||1,540,699.21||
|其中：非流动资产处置损失||||||172,931.03||
|三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||||109,759,664.56||185,330,748.98||
|减：所得税费用||||27,088,919.66||45,184,023.88||
|四、净利润（净亏损以"－"号填列）||||82,670,744.90||140,146,725.10||
|五、其他综合收益的税后净额||||179,345,729.61||-42,877,766.65||
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益||||||||
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||||||
|2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||||||
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益||||179,345,729.61||-42,877,766.65||
|1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||||||
|2、可供出售金融资产公允价值变动损益||||179,345,729.61||-42,877,766.65||
|3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||||||
|4、现金流量套期损益的有效部分||||||||
|5、外币财务报表折算差额||||||||
|6、其他||||||||
|六、综合收益总额||||262,016,474.51||97,268,958.45||

现金流量表
2015年1-6月
编制单位:华北高速公路股份有限公司 单位：人民币元
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||项 目|注释||本期数||上期数|
|一、经营活动产生的现金流量：|||||||
|销售商品、提供劳务收到的现金|||248,095,060.18||319,625,569.13||
|收到的税费返还|||||||
|收到其他与经营活动有关的现金|||99,631,778.18||71,738,936.08||
|经营活动现金流入小计|||347,726,838.36||391,364,505.21||
|购买商品、接受劳务支付的现金|||26,807,713.40||36,164,235.35||
|支付给职工以及为职工支付的现金|||72,935,832.33||71,169,599.54||
|支付的各项税费|||45,544,032.62||58,921,711.08||
|支付其他与经营活动有关的现金|||25,602,930.16||34,536,220.63||
|经营活动现金流出小计|||170,890,508.51||200,791,766.60||
|经营活动产生的现金流量净额|||176,836,329.85||190,572,738.61||
|二、投资活动产生的现金流量：|||||||
|收回投资收到的现金|||120,000,000.00||174,035,500.44||
|取得投资收益收到的现金|||463,561.64||5,677,294.40||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|||45,155.00||405,000.00||
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||||||
|收到其他与投资活动有关的现金|||||||
|投资活动现金流入小计|||120,508,716.64||180,117,794.84||
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|||3,456,912.05||3,443,321.56||
|投资支付的现金|||10,705,642.93||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||||||
|支付其他与投资活动有关的现金|||380,981,702.54||||
|投资活动现金流出小计|||395,144,257.52||3,443,321.56||
|投资活动产生的现金流量净额|||-274,635,540.88||176,674,473.28||
|三、筹资活动产生的现金流量：|||||||
|吸收投资收到的现金|||||||
|取得借款收到的现金|||300,000,000.00||||
|发行债券收到的现金|||||||
|收到其他与筹资活动有关的现金|||||||
|筹资活动现金流入小计|||300,000,000.00||||
|偿还债务支付的现金|||||||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金|||30,152,005.20||76,930,874.80||
|支付其他与筹资活动有关的现金|||||||
|筹资活动现金流出小计|||30,152,005.20||76,930,874.80||
|筹资活动产生的现金流量净额|||269,847,994.80||-76,930,874.80||
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||||||
|五、现金及现金等价物净增加额|||172,048,783.77||290,316,337.09||
|加：期初现金及现金等价物余额|||204,266,244.54||1,128,807,110.69||
|六、期末现金及现金等价物余额|||376,315,028.31||1,419,123,447.78||

华北高速公路股份有限公司 2015年上半年财务报表附注
华北高速公路股份有限公司
2015年上半年财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
华北高速公路股份有限公司(以下简称“本公司或公司”)系经国家经贸委以国经贸企改[1998]817号《关于同意设立华北高速公路股份有限公司的复函》批准，由招商局华建公路投资有限公司（原华建交通经济开发中心，于 2011年 7月更名)、天津市京津塘高速公路公司、北京首发投资控股有限公司（原京津塘高速公路北京市公司，于 2015年4月更名）和河北省公路开发有限公司四家企业共同发起，通过募集方式设立的股份有限公司。上述四家企业以其共同投资建设的京津塘高速公路的经营性净资产作为出资，并以其作为存量资产折股，同时向社会公开发行人民币普通股 A股。经中国证券监督管理委员会证监发字〖1999〗73号文《关于核准华北高速公路股份有限公司(筹)公开发行股票的通知》批准，1999年 7月 2日本公司采用“上网定价”方式向社会公开发行人民币普通股 A股 34,000万股，每股面值人民币 1.00元。发行后的总股本为109,000万股，其中国有法人股75,000万股，社会公众股34,000万股。1999年 9月 6日，本公司领取企业法人营业执照，现注册号为100000000032266，注册资本为 109,000万元人民币。1999年 9月 27日,本公司向社会公开发行的人民币普通股 A股在深圳证券交易所挂牌交易。2006年 4月 19日，本公司实施了股权分置改革，股权分置改革完成后的股份总数维持不变。
本公司设立股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，下设京津塘运营分公司、天津商务信息咨询服务中心、综合事务部、工程管理部、信息技术部、投资发展部、人力资源部、计划财务部、审计部、党群工作部、董事会秘书办公室等部门。
公司注册及办公地址：北京市经济技术开发区东环北路 9号，法定代表人：郑海军；本公司营业执照规定的经营范围为：投资开发、建设、经营收费公路；车辆及机械设备租赁、咨询服务。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于 2006年 2月 15日及其后颁布和修订的 41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
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工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015年 6月 30日的财务状况及 2015年上半年的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事高速公路及光伏电站经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、20“收入”项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、25“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
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积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、11长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方
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重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享
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有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11长期股权投资”或本附注四、8金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、11、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、11（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
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当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市
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场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
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可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
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若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
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以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
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收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币 1,000万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
1、账龄组合 除2之外的账龄
2、与债务相关联的债权组合 被合并方账面与债务相关联或对应的债权，见注。
注：上述“与债务相关联的债权组合”系指债权与特定债务有关联或存在对应关系，一般其能否收回取决于特定债务是否支付。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
1、账龄组合 账龄分析法
2、与债务相关联的债权组合 单独分析
a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）1年以内（含1年，下同） 不计提 不计提
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账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）1-2年 5.00 5.00
2-3年 10.00 10.00
3-4年 30.00 30.00
4-5年 50.00 50.00
5年以上 100.00 100.00
b.组合中，采用单独分析计提坏账准备的，单独分析未发生减值的应收款项不计提坏账准备。
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具有关联关系、与对方存在争议或涉及诉讼或仲裁、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务等特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
10、存货
（1）存货的分类
存货主要包括周转材料、备品备件、低值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按个别认定法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
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（5）低值易耗品的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。
11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合
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收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认
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投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司2007年1月1日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得
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对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
12、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
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固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）公路及构筑物 30 0.00 4.41[注]
收费设施 8-20 5.00 4.75-11.88监控设施 10
5.00
9.50
通讯设施 20
5.00
4.75
机械设备 12-14
5.00
6.79-7.92
房屋及建筑物 25-30
5.00
3.17-3.80
运输设备 10
5.00
9.50
电子及其他设备 5
5.00
19.00
光伏电站 20-25 5.00 3.80-4.75
注：本公司从2007年1月1日起对公路及构筑物折余价值按剩余收费年限（不预留残值）采用年限平均法计提折旧。本公司经营的京津塘高速公路总收费年限为30年，截至 2006年12月31日剩余收费年限为22.67年，故从 2007年1月1日起公路及构筑物的年折旧率为4.41%。
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
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本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
14、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
15、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
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使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
16、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
17、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
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不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
18、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、补充医疗保险、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、企业年金、失业保险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
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当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
20、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
本公司的光伏发电企业于会计期末按照上网电量和电费单价确认电费收入金额。
（2）提供劳务收入
①通行费收入
本公司收取车辆通行费方式有两种：一种采取预收方式，另一种采取现金方式，两种方式按以下标准确认收入：
采取预收方式收取车辆通行费的在提供劳务时确认。
采取现金方式收取车辆通行费的于收取现金提供劳务时确认。
②其他劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可
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靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
21、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
22、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
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与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
23、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
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经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
24、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本公司本期未发生会计政策的变更。
（2）会计估计变更
本公司本期未发生会计估计的变更。
25、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
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于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（6）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
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当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（10）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
五、税项
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1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的增值税
差额计缴增值税。小规模纳税人的按应税收入的3%计算缴纳增值税。
营业税 按应税营业额的3%、5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%、5%、1%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%-5%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
2、税收优惠及批文
（1）根据财政部、国家税务总局2013年9月23日下发的财税[2013]66号《关于光伏发电增值税政策的通知》，自2013年10月1日至2015年12月31日，对企业销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50％的政策。
（2）根据《企业所得税法》第二十七条第二款、《企业所得税法实施条例》第八十七条及财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会以财税〔2008〕116号文发布的《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）》中“由政府投资主管部门核准的太阳能发电新建项目”，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，第一至第三年免征所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期初”指 2015年1月1日，“期末”指2015年6月30日。“上期”指2014年上半年，“本期”指2015年上半年。
1、货币资金
项目 期末数 期初数
库存现金 22,693.39 23,225.12银行存款 481,949,776.71 354,649,226.17其他货币资金 4,541,317.67 9,979,606.71合计 486,513,787.77 364,652,058.00其中：存放在境外的款项总额
注：期末其他货币资金为外埠存款及存出券商保证金等。
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项目 期末数 期初数
交易性金融资产—权益工具投资 8,311,066.23 9,943,481.90
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项目 期末数 期初数
合计 8,311,066.23 9,943,481.90注： 交易性权益工具为本公司持有的A股股票投资。
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末数
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%）
金额 （%）
（1）单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收款项
（2）按组合计提坏账准备的应收
款项
账龄组合 257,716,881.12 99.57 3,091,986.99 1.20 2 54,624,894.13与债务相关联的债权组合 776,997.00 0.30 776,997.00组合小计 258,493,878.12 99.87 3,091,986.99 1.20 2 55,401,891.13（3）单项金额不重大但单独计提
341,028.00 0.13 341,028.00 100.00
坏账准备的应收款项
合计 258,834,906.12 100.00 3,433,014.99 1.33 2 55,401,891.13（续）
期初数
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额 （%）
（1）单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收款项
（2）按组合计提坏账准备的应收
款项
账龄组合 93,030,505.69 98.81 4,247,309.65 4.57 88,783,196.04与债务相关联的债权组合 776,997.00 0.83
组合小计 93,807,502.69 99.64 4,247,309.65 4.53 89,560,193.04（3）单项金额不重大但单独计提
341,028.00 0.36 341,028.00 100.00
坏账准备的应收款项
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期初数
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额 （%）
合计 94,148,530.69 100.00 4,588,337.65 4.87 89,560,193.04①期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
②按组合计提坏账准备的应收账款
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 251,033,984.33
1至2年
2至3年
3至4年 2,028,577.04 608,573.11 30.00%4至5年 4,341,811.75 2,170,905.88 50.00%5年以上 312,508.00 312,508.00 100.00%合计 257,716,881.12 3,091,986.99 1.20%注：账龄组合按账龄分析法计提坏账准备。
B、组合中，采用单独分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数
项目名称
应收账款 坏账准备 计提比例北京城建亚泰建设工程有限公司 776,997.00 未计提
合计 776,997.00
注：“与债务相关联的债权组合”按单独分析法计提坏账准备。应收北京城建亚泰建设工程有限公司款项经单独分析不存在减值情况，未计提坏账准备。
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款内容 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 计提理由房屋租金 341,028.00 100.00 341,028.00预计无法收回合计 341,028.00 100.00 341,028.00
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额0.00元，收回和转回坏账准备1,155,322.66元。
（3）本期无实际核销的应收账款
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
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本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 202,898,531.16元，占应收账款期末余额合计数的比例为78.40%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为0.00元。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末数 期初数
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 3,442,782.15 100.00 486,819.91 100.001至2年
2至3年
3年以上
合计 3,442,782.15 100.00 486,819.91 100.00（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 2,789,444.15元，占预付账款期末余额合计数的比例为81.03%。
5、应收利息
（1）应收利息分类
项目 期末数 期初数
固定收益存款及理财产品 1,828,986.11 1,058,178.76基金集合信托产品 341,000.00 10,694.44有限合伙企业投资项目 7,685,556.00 8,800,000.00合计 9,855,542.11 9,868,873.20（2）重要逾期利息
投资项目 期末数 逾期时间 逾期原因是否发生减值及其判断依据北京和信恒越投资中 用款人资金根据担保措施预计可以收 3,600,000.00 2014年6月14日
心（有限合伙） 周转困难 回，未发生减值。
北京和信恒丰投资中 用款人资金根据担保措施预计可以收 2,750,000.002014年6月8日
心（有限合伙） 周转困难 回，未发生减值。
石家庄乐久投资管理 用款人资金根据担保措施预计可以收 1,335,556.002015年4月17日
中心（有限合伙） 周转困难 回，未发生减值。
合计 7,685,556.00
华北高速公路股份有限公司 2015年上半年财务报表附注
（1）其他应收款分类披露
期末数
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
（1）单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
（2）按组合计提坏账准备的其他
应收款
账龄组合 54,439,628.69 61.59 221,894.65 0.41 54,217,734.04与债务相关联的债权组合 33,926,441.58 38.38 2,962,237.44 8.73 30,964,204.14组合小计 88,366,070.27 99.97 3,184,132.09 9.14 85,181,938.18（3）单项金额不重大但单独计提
22,226.00 0.03 22,226.00 100.00
坏账准备的其他应收款
合计 88,388,296.27 100.00 3,206,358.09 3.63 85,181,938.18（续）
期初数
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额 （%）
（1）单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
（2）按组合计提坏账准备的其他
应收款
账龄组合 41,027,356.84 55.84 221,894.65 0.54 40,805,462.19与债务相关联的债权组合 32,425,303.24 44.13 2,962,237.44 9.14 29,463,065.80组合小计 73,452,660.08 99.97 3,184,132.09 4.33 70,268,527.99（3）单项金额不重大但单独计提
22,226.00 0.03 22,226.00 100.00
坏账准备的其他应收款
合计 73,474,886.08 100.00 3,206,358.09 4.36 70,268,527.99①期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款。
②按组合计提坏账准备的其他应收款
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A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例1年以内 53,789,057.40
1至2年 65,000.00 3,250.00 5.00%2至3年 195,745.20 19,574.52 10.00%3至4年 229,214.57 68,764.50 30.00%4至5年 60,611.52 30,305.63 50.00%5年以上 100,000.00 100,000.00 100.00%合计 54,439,628.69 221,894.65 0.41%注：账龄组合按账龄分析法计提坏账准备。
B、组合中，采用单独分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末数
项目名称
其他应收款 坏账准备 计提比例苏州工业园区中伏投资管理
12,080,362.19
有限公司
北京市公路桥梁建设集团有
21,846,079.39 2,962,237.44
13.56%限公司（海南项目垫款）
合计 33,926,441.58 2,962,237.44 8.73%注：“与债务相关联的债权组合”按单独分析法计提坏账准备。其中：应收苏州工业园区中伏投资管理有限公司与相关债务绑定，不存在减值情况；应收北京市公路桥梁建设集团有限公司款项按照公司对海南项目垫款减已计提项目亏损后的余额计提。
③期末单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
期末数
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由诉讼费 22,226.00 22,226.00 100.00 预计无法收回合计 22,226.00 22,226.00
— —
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额0.00元，无收回或转回的坏账准备。
（3）本期实际核销的其他应收款情况
本期无实际核销的其他应收款。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
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款项性质 期末数 期初数
往来款 83,585,891.58 67,018,829.93代垫社保款 645,760.02 1,421,405.57备用金及收费周转金 1,695,619.92 1,827,835.64垫付及暂付款 210,745.18 890,195.18押金、保证金 707,526.00 690,800.00代垫生育津贴款 727,741.90 582,649.04银行兑换零钞备用金 300,000.00 300,000.00其他 515,011.67 743,170.72合计 88,388,296.27 73,474,886.08（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末数坏账准备单位名称 款项性质 期末数 账龄
合计数的比例（%） 期末数联合光伏（常州）投晖泽光伏少数股
44,500,000.00 1年以内 50.35
资有限公司 东的无息借款
北京市公路桥梁建设
海南项目垫付款 21,846,079.391-4年 24.72 2,962,237.44集团有限公司
苏州工业园区中伏投
往来款 12,080,362.191-2年 13.67
资管理有限公司
国电奈曼风电有限公
往来款 2,800,000.001年以内 3.17
司
北京鑫旺路桥建设
往来款 1,680,000.001年以内 1.90
集团有限公司
合计 —
82,906,441.58
—
93.81 2,962,237.447、存货
（1）存货分类
期末数
项目
账面余额 跌价准备 账面价值备品备件 67,544.01 67,544.01周转材料 1,167,699.57 1,167,699.57低值易耗品 623,059.98 623,059.98合计 1,858,303.56 1,858,303.56（续）
期初数
项目
账面余额 跌价准备 账面价值备品备件 44,358.97 44,358.97
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周转材料 1,585,892.91 1,585,892.91低值易耗品 594,249.02 594,249.02合计 2,224,500.90 2,224,500.908、一年内到期的非流动资产
项目 期末数 期初数 备注一年内到期的长期应收款 384,540,000.00 315,140,000.00详见附注六、11一年内到期的其他非流动资产（含委托贷款） 6,000,000.00 详见附注六、18合计 390,540,000.00 315,140,000.00
9、其他流动资产
（1）其他流动资产分类
项目 期末数 期初数
持有至到期的短期理财投资 6,000,000.00 126,000,000.00可抵扣增值税进项税及其他预缴税费 166,907,323.12 181,458,998.77有限合伙企业投资款 230,000,000.00 230,000,000.00减：有限合伙企业投资减值准备 25,000,000.00 25,000,000.00合计 377,907,323.12 512,458,998.77（2）有限合伙企业投资款明细
项目 期末数 期初数
北京和信恒丰投资中心（有限合伙） 50,000,000.00 50,000,000.00北京和信恒越投资中心（有限合伙） 60,000,000.00 60,000,000.00石家庄乐久投资管理中心（有限合伙） 70,000,000.00 70,000,000.00济宁东海股权投资中心（有限合伙） 50,000,000.00 50,000,000.00合计 230,000,000.00 230,000,000.00注：以上有限合伙企业投资均为华祺投资实际出资。
①北京和信恒丰投资中心（有限合伙）投资款5000万元于2014年6月8日到期，定向投资于盾建重工盾构机地铁建造项目私募投资基金（二期），华祺投资在征询律师意见后，要求和信联合资本管理有限公司通过其管理的北京和信恒瑞投资中心（有限合伙）于2014年9月3日对用款人提起诉讼，目前诉讼仍在进行当中。盾建重工拥有盾构机制造的自主知识产权，并已获得国家工信部的盾构机再制造批文，也属于无锡市政府重点扶持和关注的企业。目前，盾建重工和和信资本都有通过重组方式解决债务问题的意向，并已着手进行相关操作。本公司认为重组也是最佳的解决途径，即便重组失败,基金项目与其借贷关系清晰,抵押关系明确，公司认为通过法律途径强制处置其抵质押物亦能对该产品的逾期本息形成一定的覆盖，因此未进行减值计提。
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②北京和信恒越投资中心（有限合伙）投资款 6000万元于 2014年 6月 14日到期，定向投资于中翔商业广场物业投资型私募投资基金，华祺投资在征询律师意见后，要求和信联合资本管理有限公司通过其管理的北京和信恒轩投资中心（有限合伙）于 2014年 10月 10日对用款人提起诉讼，2015年 6月收到胜诉判决，用款人没有提起上诉，审判已生效，目前具备申请强制执行的条件。鉴于专项抵押物价值较高，通过法律途径强制处置其抵押物亦能对该产品的逾期本息形成有效覆盖，因此未进行减值计提。。
③石家庄乐久投资管理中心（有限合伙）投资款 7000万元于 2015年 4月 17日到期，华祺投资已聘请专业法律机构通过合伙企业对用款人、担保方等于2015年7月 20提起诉讼，并对该项目相关方采取必要措施，力求保证公司所投资金本息尽快收回。
该项目由河北融投担保集团提供不可撤销连带责任担保，河北融创股权投资基金管理有限公司（系河北融投控股子公司）进行本息监管，考虑到河北融投作为国有担保公司的背景，预计河北融投重启代偿后，存在收回所投项目本息的可能，因此未进行减值计提。
④济宁东海股权投资中心（有限合伙）投资款 5000万元于 2015年 4月 17日到期，定向投资于济宁太白楼路人防工程商业圈项目。由于该基金项目资金投放对象的实际控制人涉嫌非法吸收公众存款已被公安机关逮捕，目前尚处立案侦查阶段，公司已按该项目投资额的50%计提减值准备2500万元。公司子公司华祺公司已聘请专业法律机构开展刑事、民事追索工作。该项目的主要资产为与济宁市政府人防办签订的济宁太白楼路人防工程商业圈项目的 50年商铺租赁经营权，项目位于济宁核心商圈，大部分改造工程已完工，处于收尾阶段，具有一定商业价值。在刑事、民事追索的同时，也在通过与该项目的其他主要债权人的协商，协同济宁市政府共同接手济宁人防项目进行后续处置。
10、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
期末数 期初数
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值准备 准备
可供出售权益工具 917,237,525.02 917,237,525.02 678,109,885.54 678,109,885.54其中：按公允价值计量的 757,237,525.02 757,237,525.02 518,109,885.54 518,109,885.54按成本计量的 160,000,000.00 160,000,000.00 160,000,000.00 160,000,000.00合计 917,237,525.02 917,237,525.02 678,109,885.54 678,109,885.54（2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产
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可供出售 可供出售
可供出售金融资产分类 其他 合计权益工具 债务工具
公允价值 757,237,525.02 757,237,525.02累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 529,328,894.82 529,328,894.82已计提减值金额
（3）期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 在被投资单
减值 本期现金被投资单位 本期本期 位持股比例
期初 期末 准备 红利增加减少 （%）
北京快通高速路
电子收费系统有 10,000,000.00 10,000,000.00
10.00 227,323.31限公司
招商湘江产业投
150,000,000.00 150,000,000.00
12.96
资有限公司
合计 160,000,000.00 160,000,000.00
—
227,323.3111、长期应收款
期末数 期初数 折现率项目 减值 减值 区间账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
融资租赁风险金 40,598,580.00 40,598,580.00 40,598,580.00 40,598,580.00
山东宏昌路桥集团有限
56,800,000.00 56,800,000.00 56,800,000.00 56,800,000.00
公司
黑龙江信通房地产开发
345,100,000.00 345,100,000.00 332,640,000.00 332,640,000.00
有限公司
减：一年内到期部分的
384,540,000.00 384,540,000.00 315,140,000.00 315,140,000.00
账面价值（见附注六、8）
合计 57,958,580.00 57,958,580.00 114,898,580.00 114,898,580.00
注（1）“融资租赁风险金”系下属公司宁夏中利腾晖新能源有限公司融资租赁设备款向租赁公司支付的风险金，到期日为 2016年10月10日。
（2）山东华昌公路发展有限责任公司 2014年 1月 5日起按股东出资比例向本公司（持股60%）、山东宏昌路桥集团有限公司（持股40%）提供两年期无息借款，到期日为 2016年1月4日。
（3）本公司持有黑龙江信通房地产开发有限公司（以下简称信通公司）35%的股
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权，由于项目建设需要，各股东按出资比例向信通公司提供无息借款。至本报告期末，公司累计向其提供无息借款 34,510万元，其中 32,774万元的到期日为 2015年 9月 20日。
12、长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初数 追加投 权益法下确认的其他综合收其他权益减少投资
资 投资损益 益调整 变动联营企业：
黑龙江信通房地产
49,900,636.91 -1,676,577.25
开发有限公司
合计 49,900,636.91 -1,676,577.25
（续）
本期增减变动
减值准备期末被投资单位 宣告发放现金股 期末数
计提减值准备 其他 数利或利润
联营企业：
黑龙江信通房地产
48,224,059.66
开发有限公司
合计 48,224,059.66
13、固定资产
项目
公路及构筑物收费设施(安) 监控设施 通讯设施 机械设施一、账面原值
1、期初数 2,735,880,681.14 283,631,610.99 50,411,945.53 52,220,307.06 81,072,196.732、本期增加金额 894,658.58
（1）购置 355,800.00
（2）在建工程转入 538,858.58
（3）企业合并增加
3、本期减少金额 390,750.00 324,631.00（1）处置或报废 390,750.00
4、期末数 2,735,880,681.14 284,526,269.57 50,021,195.53 52,220,307.06 80,747,565.73二、累计折旧
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项目
公路及构筑物收费设施(安) 监控设施 通讯设施 机械设施（2）企业合并增加
3、本期减少金额 371,212.50 97,200.00（1）处置或报废 371,212.50
4、期末数 1,550,715,368.98 243,172,181.10 38,012,120.11 47,741,703.38 64,695,195.43三、减值准备
1、期初数 1,763,446.182、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、期末数
四、账面价值
1、期末账面价值 1,185,165,312.16 41,354,088.47 12,009,075.42 4,478,603.68 14,288,924.122、期初账面价值 1,227,203,653.66 47,608,408.55 12,934,711.50 5,515,697.23 15,665,650.56（续）
电子及其他设
项目
房屋及建筑物运输设备 光伏电站
合计备
一、账面原值
1、期初数 130,103,001.19 44,740,239.23 1,489,453,142.84 62,138,630.91 4,929,651,755.622、本期增加金额 2,596,720.44 1,144,577,874.73 868,722.10 1,148,937,975.85（1）购置 2,587,652.44 132,775.37 868,722.10 3,944,949.91（2）在建工程转入 1,144,445,099.36 1,144,983,957.94（3）企业合并增加
3、本期减少金额 2,190,857.21 326,003.05 416,291.18 2,996,526.34（1）处置或报废 410,948.00 27,761.68 261,220.00 699,929.684、期末数 130,103,001.19 45,146,102.46 2,634,357,020.62 62,591,061.83 6,075,593,205.13二、累计折旧
1、期初数 45,302,977.96 24,678,974.42 63,487,456.39 55,663,594.80 2,081,658,177.342、本期增加金额 2,857,212.42 1,842,157.36 55,239,243.73 525,909.31 112,744,330.55（1）计提 2,857,212.42 1,842,157.36 55,239,243.73 525,909.31 112,744,330.55（2）企业合并增加
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电子及其他设
项目
房屋及建筑物运输设备 光伏电站
合计备
（1）处置或报废 1,005,267.83 15,248.70 1,391,729.034、期末数 48,160,190.38 25,455,080.43 117,123,004.48 56,072,144.32 2,191,146,988.61三、减值准备
1、期初数 521,946.18 2,285,392.362、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、期末数 521,946.18 2,285,392.36四、账面价值
1、期末账面价值 81,942,810.81 19,169,075.85 2,517,234,016.14 6,518,917.51 3,882,160,824.162、期初账面价值 84,800,023.23 19,539,318.63 1,425,965,686.45 6,475,036.11 2,845,708,185.9214、在建工程
（1）在建工程情况
期末数 期初数
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值准备 准备
联网发票项目 1,362,436.00 1,362,436.00 1,348,036.00 1,348,036.00机场空港泗村店站系统
538,858.58 538,858.58后备电源双机热备工程
京津塘高速公路 ETC全
568,875.00 568,875.00 568,875.00 568,875.00国联网收费系统
宁夏中利腾晖新能源有
819,393,506.92 819,393,506.92限公司100兆瓦电站
吐鲁番协合太阳能发电
162,558,679.29 162,558,679.29有限公司20兆瓦电站
吐鲁番昱泽光伏发电有
162,501,981.15 162,501,981.15限公司20兆瓦电站
栏杆机更新工程 521,877.60 521,877.60
科左后旗光伏发电有限
3,306,199.37 3,306,199.37
公司二期20兆瓦电站
合计 5,759,387.97 5,759,387.97 1,146,909,936.94 1,146,909,936.94（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期增加本期转入固定本期其
项目名称 预算数 期初数 期末数金额 资产金额 他减少
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金额
宁夏中利腾晖新能
源有限公司 100兆 819,393,506.92 819,393,506.92 819,393,506.92
瓦电站
吐鲁番协合太阳能
发电有限公司20兆 170,058,679.29 162,558,679.29 162,558,679.29
瓦电站
吐鲁番昱泽光伏发
电有限公司20兆瓦 169,956,981.15 162,501,981.15 162,501,981.15
电站
合计 1,159,409,167.36 1,144,454,167.36 1,144,454,167.36
（续）
工程累计
利息资本
投入占预
工程
其中：本年利本年利息资
工程名称 化累计金 资金来源算比例
进度
息资本化金额本化率（%）
额
（%）
宁夏中利腾晖新能源有
100.00 100.00% 自筹限公司100兆瓦电站
吐鲁番协合太阳能发电
95.59 100.00% 自筹有限公司20兆瓦电站
吐鲁番昱泽光伏发电有
95.61 100.00% 自筹限公司20兆瓦电站
合计
15、无形资产
项目
土地使用权 软件
合计一、账面原值
1、期初数 9,715,314.11 1,076,698.57 10,792,012.682、本期增加金额
其中：合并增加
3、本期减少金额
其中：转至长期待摊费用
4、期末数 9,715,314.11 1,076,698.57 10,792,012.68二、累计摊销
1、期初数 2,162,673.55 289,404.13 2,452,077.682、本期增加金额 97,153.14 55,019.94 152,173.08其中：计提 97,153.14 55,019.94 152,173.08合并增加
华北高速公路股份有限公司 2015年上半年财务报表附注
项目
土地使用权 软件
合计其中：转至长期待摊费用
4、期末数 2,259,826.69 344,424.07 2,604,250.76三、账面价值
1、期末账面价值 7,455,487.42 732,274.50 8,187,761.922、期初账面价值 7,552,640.56 787,294.44 8,339,935.0016、长期待摊费用
项目 期初数 本期增加金额本期摊销金额其他减少金额 期末数科左公司土地补偿款
26,712,884.51 702,458.52 26,010,425.99及相关税费
网络服务费 119,583.33 19,930.56 99,652.77宁夏光伏土地租金 997,500.00 166,250.00 831,250.00晖泽公司办公楼室内
999,220.00 101,019.98 898,200.02外装修
电站运营维护费 1,709,401.68 1,709,401.68装修费 95,082.40 2,641.18 92,441.22其他 55,135.14 9,189.20 45,945.94合计 28,884,322.98 1,804,484.08 1,001,489.44 29,687,317.6217、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
期末数 期初数
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产差异 差异
资产减值准备 25,506,678.52 6,376,669.63 25,506,678.52 6,376,669.63辞退福利、预计负债 4,357,725.02 1,089,431.26 4,357,725.02 1,089,431.26合计 29,864,403.54 7,466,100.89 29,864,403.54 7,466,100.89注：子公司洋浦华宇路桥科技有限公司由于所得税核定征收，计提的资产减值准备和经营亏损未确认递延所得税资产；子公司山东华昌公路发展有限责任公司由于不能判断日后是否能产生足够的应纳税所得额，可抵扣亏损未确认递延所得税资产。
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
期末数 期初数
项目
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债计入其他综合收益的可
供出售金融资产公允价 529,328,894.82 132,332,223.73 290,201,255.34 72,550,313.86值变动
交易性金融资产 147,057.05 36,764.26
华北高速公路股份有限公司 2015年上半年财务报表附注
的公允价值变动
合计 529,328,894.82 132,332,223.73 290,348,312.39 72,587,078.1218、其他非流动资产
项目 期末数 期初数
中信盛景威固科技贷款集合资金
6,000,000.00 7,000,000.00信托
预付购车款 236,000.00减：一年内到期部分的账面价值
6,000,000.00
（见附注六、8）
合计 7,236,000.00注：中信盛景威固科技贷款集合资金信托系下属公司华祺公司投资1000万元购买，期限为30个月。截止报告日华祺公司已收回本金400万元，剩余本金 600万元，到期日为 2016年6月26日。
19、短期借款
类别 期末数 期初数
质押借款
抵押借款
保证借款
信用借款 300,000,000.00
合计 300,000,000.00
20、应付账款
（1）应付账款列示
项目 期末数 期初数
工程款 657,623,855.34 919,095,725.99材料款 12,334,104.00 2,122,404.00机械款 1,737,921.80工程设计费 4,818,808.00 4,082,972.00工程监理费 1,769,107.00 2,280,734.00咨询费 100,000.00 638,000.00环评款 1,230,000.00路政管理费 648,000.00运营维护费 7,685,653.54 3,425,282.33其他 2,779,631.95 2,288,716.64合计 687,111,159.83 937,549,756.76（2）账龄超过1年的重要应付账款
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项目 期末数 未偿还或结转的原因天津市广斌市政工程有限公司 4,941,883.19 尚未决算
北京路驰沥青制品公司 3,898,566.50 尚未决算
中铁十六集团第二工程有限公司 1,909,148.00 尚未决算
天津第一市政公路工程有限公司第三分公司 1,400,000.00 尚未决算
河南省大道路业有限公司 1,217,604.59 尚未决算
中交第一公路勘察设计研究院有限公司 1,054,000.00 尚未决算
合计 14,421,202.28
21、预收款项
（1）预收款项列示
项目 期末数 期初数
预充值过路费 1,017,401.82 1,019,857.42机械使用费 299,770.00 299,770.00广告费 978,628.15 821,552.47加油站租赁款 950,000.00 1,425,000.00管孔租赁款 88,830.00 306,075.00服务区租赁款 529,208.33 438,958.33土地租赁款 630,000.00 700,000.00合计 4,493,838.30 5,011,213.22（2）账龄超过1年的重要预收款项
项目 期末数 未偿还或结转的原因
预充值过路费 1,017,401.82为配合速通卡推广，取消预付卡，卡内余额尚未清退完毕。
合计 1,017,401.82
22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数一、短期薪酬 10,306,368.88 63,544,832.30 63,301,976.28 10,549,224.90二、离职后福利-设定提存计划 2,297,908.56 8,575,567.00 7,888,856.13 2,984,619.43三、辞退福利 3,701,985.73 3,701,985.73四、一年内到期的其他福利
合计 16,306,263.17 72,120,399.30 71,190,832.41 17,235,830.06（2）短期薪酬列示
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数1、工资、奖金、津贴和补贴 2,360,666.42 50,217,972.04 51,333,568.01 1,245,070.452、职工福利费 4,732,608.70 4,732,608.70
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项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数3、社保、公积金、补充医疗 4,278,657.02 7,398,299.84 6,524,671.30 5,152,285.564、工会经费和职工教育经费 3,667,045.44 1,195,951.72 711,128.27 4,151,868.89合计 10,306,368.88 63,544,832.30 63,301,976.28 10,549,224.90（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额1、基本养老保险 4,059,954.88 4,023,806.36 36,148.522、失业保险费 248,658.82 246,206.73 2,452.093、企业年金缴费 2,297,908.56 4,266,953.30 3,618,843.04 2,946,018.82合计 2,297,908.56 8,575,567.00 7,888,856.13 2,984,619.4323、应交税费
项目 期末数 期初数
增值税 13,328.62 72,906.13营业税 1,121,782.30 1,855,694.89企业所得税 1,529,182.30 7,669,269.81个人所得税 917,113.59 521,525.15城市维护建设税 106,624.98 156,613.48教育费附加 57,717.35 91,322.09耕地占用税 8,852,428.24 8,852,428.24契税 175,245.00 175,245.00其他 132,294.11 133,470.97合计 12,905,716.49 19,528,475.7624、应付股利
项目 期末数 期初数
普通股股利 83,950,772.85 34,240,369.69合计 83,950,772.85 34,240,369.6925、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末数 期初数
应付往来款 47,709,187.62 117,945,883.97股权转让款 15,705,642.93子公司与原股东往来款 14,400,000.00 14,400,000.00保证金 9,881,233.50 11,637,335.50住房周转金 3,661,961.82 3,644,396.63押金 1,315,920.00 1,305,393.60代收代付款 548,380.87 808,793.71质保金 1,044,611.85 795,611.85
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项目 期末数 期初数
董事、监事津贴 297,260.64
土地承包及租赁款 221,333.33其他 5,567,642.30 7,121,598.35合计 84,426,198.60 173,585,989.87（2）账龄超过1年的重要其他应付款
项目 期末数 未偿还或结转的原因合作经营海口项目部 18,883,841.95 项目部费用
北京市住房资金管理中心 3,650,869.82 尚未交付
中铁十六局集团第二工程公司保税区项目部 1,800,000.00 尚未到结算期
天津市水利工程有限公司结算中心 1,000,000.00 尚未到结算期
天津路桥建设工程有限公司 1,000,000.00 尚未到结算期
合计 26,334,711.77
26、一年内到期的非流动负债
项目 期末数 期初数
1年内到期的长期应付款（附注六、27） 85,577,215.32 98,231,290.51合计 85,577,215.32 98,231,290.5127、长期应付款
项目 期末数 期初数
应付融资租赁款 347,767,469.80 344,643,109.44减：一年内到期部分（附注六、26） 85,577,215.32 98,231,290.51合计 262,190,254.48 246,411,818.9328、预计负债
项目 期初数 期末数 形成原因
退休人员补贴 655,739.29 655,739.29以前年度政策原因形成
合计 655,739.29 655,739.29
29、递延收益
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因政府补助 7,066,666.64 160,000.00 6,906,666.64电站引导资金
合计 7,066,666.64 160,000.00 6,906,666.64
—
其中，涉及政府补助的项目：
本期新增本期计入营业 与资产相关/与负债项目 期初数 其他变动 期末数
补助金额 外收入金额 收益相关
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政府补助 7,066,666.64 160,000.00 6,906,666.64与资产相关合计 7,066,666.64 160,000.00 6,906,666.64
注：子公司丰县晖泽光伏能源有限公司于 2011年、2012年合计收到丰县财政局拔付的23.8兆瓦光伏电站建设引导资金800万元，系与资产相关的政府补助，按电站折旧年限（25年）分期计入损益。
30、股本
本期增减变动（+、-）
项目 期初数 发行 公积金 期末数送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 1,090,000,000 1,090,000,00031、资本公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数资本溢价 1,338,333,855.61 1,338,333,855.61合计 1,338,333,855.61 1,338,333,855.6132、其他综合收益
本期发生金额
减：前期 税后
期初 本期 计入其他 归属 期末项目
减：所得税税后归属于
余额 所得税前发综合收益 于少 余额费用 母公司
生额 当期转入 数股
损益 东
以后将重
分类进损
益的其他 225,706,847.80 239,127,639.48 59,781,909.87 179,345,729.61 405,052,577.41综合收
益：
其中：权
益法下在
被投资单
位以后将
重分类进 8,055,906.32 8,055,906.32损益的其
他综合收
益中享有
的份额
可
供出售金
融资产公 217,650,941.48 239,127,639.48 59,781,909.87 179,345,729.61 396,996,671.09允价值变
动损益
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本期发生金额
减：前期 税后
期初 本期 计入其他 归属 期末项目
减：所得税税后归属于
余额 所得税前发综合收益 于少 余额费用 母公司
生额 当期转入 数股
损益 东
其他综合
225,706,847.80 239,127,639.48 59,781,909.87 179,345,729.61 405,052,577.41收益合计
注：“可供出售金融资产公允价值变动”本期增加 179,345,729.61元系本公司持有现代投资股份有限公司股份本期公允价值变动金额。
33、盈余公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数法定盈余公积 441,283,237.60 441,283,237.60任意盈余公积 89,516,926.07 89,516,926.07合计 530,800,163.67 530,800,163.6734、未分配利润
项目 本期数 上年数
调整前上期末未分配利润 1,151,793,164.05 1,031,269,129.43调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 1,151,793,164.05 1,031,269,129.43加：本期归属于母公司股东的净利润 150,326,470.89 227,524,881.92减：提取法定盈余公积 19,800,847.30提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 87,200,000.00 87,200,000.00转作股本的普通股股利
期末未分配利润 1,214,919,634.94 1,151,793,164.0535、营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 465,443,916.39 239,659,280.38 356,906,911.00 147,505,367.71其他业务 2,037,625.00 2,467,360.00
合计 467,481,541.39 239,659,280.38 359,374,271.00 147,505,367.71
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注：京津塘高速公路主线（机场收费站至杨村收费站）断交施工段2015年5月恢复通车，公司根据华杰工程咨询有限公司出具的《京津塘高速公路收费损失测算报告》为依据预计取得补偿收入 19,350万元，公司本期按照实际断交天数分摊确认补偿收入8,147.37万元。
（2）主营业务（分行业）
本期发生数 上期发生数
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本交通运输 292,652,283.16 166,291,137.08 320,971,971.39 134,132,118.79光伏发电 170,996,230.92 72,281,785.37 31,543,103.61 11,397,356.84其他 1,795,402.31 1,086,357.93 4,391,836.00 1,975,892.08小计 465,443,916.39 239,659,280.38 356,906,911.00 147,505,367.71减：内部抵销数
合计 465,443,916.39 239,659,280.38 356,906,911.00 147,505,367.71（3）主营业务（分地区）
本期发生数 上期发生数
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本华北地区 294,447,685.47 167,377,495.01 325,363,807.39 136,108,010.87华东地区 30,750,805.87 10,745,870.56 31,543,103.61 11,397,356.84西北地区 140,245,425.05 61,535,914.81
小计 465,443,916.39 239,659,280.38 356,906,911.00 147,505,367.71减：内部抵销数
合计 465,443,916.39 239,659,280.38 356,906,911.00 147,505,367.7136、营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 11,353,866.32 9,854,662.39城市维护建设税 803,151.56 707,015.76教育费附加 573,037.62 505,000.47河道费 7,521.59 8,775.42防洪基金 69,455.34 53,350.29文化事业发展费 43,065.77 76,206.53合计 12,850,098.20 11,205,010.86注：主要营业税金及附加的计缴标准详见附注五、1税项。
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项目 本期发生额 上期发生额
物流货运费 8,413.00
25,200.00合计 8,413.00
25,200.0038、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 23,408,947.21 20,423,325.42中介机构费 1,275,195.12 2,220,165.97折旧费 1,773,935.40 2,137,676.26机动车使用费 1,551,050.88 1,422,233.57董事会费 757,505.30 856,727.77监控中心大楼服务费 417,430.00 481,237.80水电费 829,522.09 856,727.77煤燃料费 853,971.99 1,009,241.50差旅费 519,797.92 490,288.48业务招待费 417,599.30 426,371.40其他 2,459,009.07 1,729,526.75合计 34,263,964.28 32,053,522.6939、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 15,781,029.45
减：利息收入 5,971,009.62 31,358,924.27手续费 256,516.08 9,522.68合计 10,066,535.91 -31,349,401.5940、资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额坏账损失 -1,155,322.66 -235,612.22合计 -1,155,322.66 -235,612.2241、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上年发生额交易性金融资产 -147,057.05 -160,225.00合计 -147,057.05
华北高速公路股份有限公司 2015年上半年财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额权益法核算的长期股权投资收益 -1,676,577.25 -3,403,056.40处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持
172,296.33 5,677,294.40有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
780,669.08 533,772.78取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益 639,104.22
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 3,917,564.56
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
持有或处置交易性金融资产取得的投资收益
投资银行理财产品取得的投资收益 355,397.26 1,251,095.41投资信托产品取得的投资收益 359,333.34 2,459,298.63投资有限合伙企业取得的投资收益 2,935,556.00 8,640,471.40合计 7,483,343.54 15,158,876.2243、营业外收入
计入当期非经常项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额非流动资产处置利得合计 13,029.37 2,057,470.26 13,029.37其中：固定资产处置利得 13,029.37 2,057,470.26 13,029.37路损赔偿收入 310,258.20 249,723.80 310,258.20运营补偿收入 15,000,000.00 15,000,000.00政府补助（详见下表：政府补助明细表） 948,196.83 160,000.01 948,196.83其他 421,707.05 3,910,426.22 421,707.05合计 16,693,191.45 6,377,620.29 16,693,191.45其中，计入当期损益的政府补助：
与资产相关/与收益补助项目 本期发生数 上期发生数
相关
华祺公司收到税收返还发展金 788,196.83 与收益相关电站建设引导资金 160,000.00 160,000.01 与资产相关合计 948,196.83 160,000.01
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计入当期非经常性损项目 本期发生额 上期发生额
益的金额非流动资产处置损失合计 152,672.03 182,932.96 152,672.03其中：固定资产处置损失 152,672.03 182,932.96 152,672.03路产修复支出 978,769.12 1,367,768.18 978,769.12滞纳金 1,037,580.42 1,037,580.42合计 2,169,021.57 1,550,701.14 2,169,021.5745、所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额当期所得税费用 31,715,081.20 47,963,938.21递延所得税费用 -36,764.26 230,604.09合计 31,678,316.94 48,194,542.3046、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额利息收入 5,971,009.62 44,611,589.44补偿、赔偿收入 15,310,258.20 5,356,200.80代收代付等往来款项及押金、保证金等 22,937,257.46 30,868,762.96其他现金收入 1,222,933.25 916,502.79合计 45,441,458.53 81,753,055.99（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额借款 15,000,000.00 17,500,000.00单项金额较大的往来款项 33,075,418.07
代收代付往来款项及经营性费用支出等 35,239,962.16 59,977,749.26合计 83,315,380.23 77,477,749.26（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额证券保证金利息收入 2,843.03其他 439,606.70
合计 439,606.70 2,843.03（4）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
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项目 本期发生额 上期发生额向联营公司黑龙江信通房地产开发有限公司提供借款 12,600,000.00
其他 130,000.00
合计 12,730,000.00
（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额融资租赁款项 50,790,022.00
合计 50,790,022.00
47、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 161,970,711.71 171,801,211.62加：资产减值准备 -1,155,322.66 -235,612.22固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 112,744,330.55 67,162,203.38无形资产摊销 152,173.08 133,324.98长期待摊费用摊销 1,001,489.44 163,376.06处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
139,642.66 -1,969,891.45益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 147,057.05 160,225.00财务费用（收益以“－”号填列） 15,781,029.45 -59,543.27投资损失（收益以“－”号填列） -7,483,343.54 -15,132,870.29递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 228,958.21递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -36,764.26 -14,289,528.88存货的减少（增加以“－”号填列） 366,197.34 256,635.75经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -169,146,063.78 624,660.49经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -3,975,606.62 -9,342,223.87其他 -5,690,025.23经营活动产生的现金流量净额 110,505,530.42 193,810,900.282、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
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补充资料 本期金额 上期金额融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 486,513,787.77 1,453,340,988.72减：现金的期初余额 364,652,058.00 1,150,438,394.90加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 121,861,729.77 302,902,593.82（2）现金及现金等价物的构成
项目 期末数 期初数
一、现金 486,513,787.77 364,652,058.00其中：库存现金 22,693.39 23,225.12可随时用于支付的银行存款 481,949,776.71 354,649,226.17可随时用于支付的其他货币资金 4,541,317.67 9,979,606.71二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 486,513,787.77 364,652,058.00其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
金等价物
七、合并范围的变更
本期新增合并范围内二级子公司 1家，是本公司子公司华祺投资有限责任公司出资设立的华利光晖新能源投资有限公司，持股比例52%。
1、非同一控制下企业合并
本期未发生非同一控制下企业合并。
2、同一控制下企业合并
本期公司未发生同一控制下企业合并事项。
3、处置子公司
本期公司未发生处置子公司事项。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
子公司名称 主要经注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方式
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营地 直接 间接
一级子公司：
华祺投资有限责任公
北京 天津 投资 100.00 出资设立司
天津华正高速公路开
天津 天津 高速公路服务 100.00 出资设立发有限公司
洋浦华宇路桥科技有
海南 海南 工程施工 67.00 出资设立限公司
山东华昌公路发展有
山东 山东 公路投资 60.00 出资设立限责任公司
丰县晖泽光伏能源有
江苏江苏 光伏发电 50.00 股权收购限公司
国电科左后旗光伏发
内蒙古内蒙古 光伏发电 84.31 股权收购电有限公司
二级子公司：
天津高速广告有限责
天津 天津 广告发布 100.00 出资设立任公司
华跃高速（北京）广告
北京 北京 广告发布 100.00 出资设立有限公司
丰县中晖光伏能源有
江苏江苏 光伏发电 50.00 股权收购限公司
吐鲁番昱泽光伏发电
新疆 新疆 光伏发电 100.00 股权收购有限公司
伊犁矽美仕新能源有
新疆 新疆 光伏发电 100.00 股权收购限公司
哈密常晖光伏发电有
新疆 新疆 光伏发电 100.00 股权收购限公司
宁夏中利腾晖新能源
宁夏 宁夏 光伏发电 100.00 股权收购有限公司
吐鲁番市中晖光伏发
新疆 新疆 光伏发电 100.00 股权收购电有限公司
吐鲁番协合太阳能发
新疆 新疆 光伏发电 100.00 股权收购电有限责任公司
华利光晖新能源投资 对光伏发电行业进
北京 天津 52.00 出资设立有限公司 行投资
三级子公司：
丰县中晖生态农业有
江苏江苏 农业种植 50.00 股权收购限公司
（2）重要的非全资子公司
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少数股东的持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称
股比例（%） 股东的损益 分派的股利 益余额国电科左后旗光伏发电有限公司 15.69 3,192,103.71 17,148,764.04丰县晖泽光伏能源有限公司 50 8,486,631.32 251,300,261.19洋浦华宇路桥科技有限公司 33 260,894.37 -871,049.36山东华昌公路发展有限责任公司 40 -27,451.42 58,582,546.91华利光晖新能源投资有限公司 48 -267,937.16 5,332,062.842、在联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
持股比例（%）对合营企业或联营企业联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 投资的会计处理方法黑龙江信通房地
哈尔滨 黑龙江 房地产 35.00 权益法
产开发有限公司
（2）重要联营企业的主要财务信息
项目 期末数/本期发生额 期初数/上期发生额流动资产 1,172,252,529.13 1,025,339,509.98非流动资产 574,067.67 579,387.39资产合计 1,172,826,596.80 1,025,918,897.37流动负债 127,080,478.34 11,647,056.07非流动负债 986,000,000.00 950,180,000.00负债合计 1,113,080,478.34 961,827,056.07少数股东权益
归属于母公司股东权益 59,746,118.46 64,091,841.30所有者权益合计 59,746,118.46 64,091,841.30按持股比例计算的净资产份额 20,911,141.46 22,432,144.46调整事项
对联营企业权益投资的账面价值 20,911,141.46 22,432,144.46营业收入
净利润 -4,790,220.71 -9,723,017.76其他综合收益
综合收益总额 -4,790,220.71 -9,723,017.76
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项目 期末数/本期发生额 期初数/上期发生额本期收到的来自联营企业的股利
九、关联方及关联交易
1、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
2、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、在联营企业中的权益。
3、关联方情况
关联方名称 关联方与本公司关系
招商局华建公路投资有限公司 本公司发起股东，第一大股东
天津市京津塘高速公路公司 本公司发起股东，第二大股东
北京首发投资控股有限公司 本公司发起股东，第三大股东
河北省公路开发有限公司 本公司发起股东，第四大股东
山东宏昌路桥集团有限公司 子公司华昌公司的参股股东
联合光伏（常州）投资有限公司 子公司晖泽公司、科左的参股股东国电奈曼风电有限公司 子公司科左公司的参股股东
天津市公路管理局沥青油库 与天津市京津塘高速公路公司为同一实质控制人黑龙江信通房地产开发有限公司 联营公司
4、关联方交易情况
关联租赁情况
出租方名称 租赁资产种类
本期确认的租赁费上期确认的租赁费天津市京津塘高速公路公司 土地、部分办公用房及设备 3,947,021.00 3,744,802.00北京首发投资控股有限公司 土地、部分办公用房及设备 1,858,186.00 1,762,985.00河北省公路开发有限公司 土地、部分办公用房及设备 331,466.00 314,484.005、关联方应收应付款项
（1）应收项目
期末数 期初数
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备其他应收款：
联合光伏（常州）投资有限公司 44,500,000.00 29,500,000.00
国电奈曼风电有限公司 2,800,000.00 2,800,000.00
合计 47,300,000.00 32,300,000.00
华北高速公路股份有限公司 2015年上半年财务报表附注
期末数 期初数
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备一年内到期的长期应收款：
山东宏昌路桥集团有限公司 56,800,000.00
黑龙江信通房地产开发有限公司 327,740,000.00 315,140,000.00
合计 384,540,000.00 315,140,000.00
长期应收款:
山东宏昌路桥集团有限公司 56,800,000.00
黑龙江信通房地产开发有限公司 17,360,000.00 17,500,000.00
合计 17,360,000.00 74,300,000.00
（2）应付项目
项目名称 期末数 期初数
应付账款：
天津市公路管理局沥青油库 12,334,104.00 2,306,545.00合计 12,334,104.00 2,306,545.00应付股利
招商局华建公路投资有限公司 46,778,869.60 23,389,434.80天津市京津塘高速公路公司 20,607,724.80
北京首发投资控股有限公司 10,586,160.00
河北省公路开发有限公司 2,464,675.20
合计 80,437,429.60 23,389,434.806、关联方承诺
天津市京津塘高速公路公司、北京首发投资控股有限公司和河北省公路开发有限公司三家发起股东在本公司成立后向本公司提供土地及部分办公用房、变电站、泵房及其设施和污水处理设施、安全防护设施的租赁；并提供员工食堂、宿舍等生活服务设施。
本公司已就上述交易与三家发起股东签订了《关联交易协议》、《土地使用权租赁合同》及补充规定。根据该等合同及补充规定，本公司自上市起至 2002年每年支付关联交易费和土地使用权费 200万元，根据本公司第二届董事会第五次会议通过的《关于调整关联交易、土地租赁费用的议案》，2003年在原定200万元基础上增加5%，以后年度支付额在上年支付发起人股东的关联交易费、土地租赁费的付费基础上与公司上年净资产收益率同比例浮动。2011年 4月，根据本公司第五届董事会第三次会议审议，协议各方同意延长《关联交易协议》期限至2013年，并将《关联交易协议》中所约定的关联交易费用调整为300万元/年，以后每年的金额在上年付费基础上与公司上年净资产收益率同比例浮动。2014年4月，根据本公司第六届董事会第二次会议审议，协
华北高速公路股份有限公司 2015年上半年财务报表附注
议各方同意延长《关联交易协议》期限至 2016年，并将《关联交易协议》中所约定的关联交易费用调整为300万元/年，以后每年的金额在上年付费基础上与公司上年净资产收益率同比例浮动。
十、承诺及或有事项
1、承诺事项
除本附注九、6关联方承诺外，截至 2015年 6月 30日本公司无需要披露的其他重大承诺事项。
2、或有事项
截止2015年6月30日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十一、资产负债表日后事项
截止本财务报告批准报出日，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
十二、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末数
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按账龄组合计提坏账准备的应收
53,713,265.45 100.00 53,713,265.45款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计 53,713,265.45 100.00 53,713,265.45（续）
期初数
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
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期初数
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
按账龄组合计提坏账准备的应收
16,567,400.93 100.00 16,567,400.93款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计 16,567,400.93 100.00 16,567,400.93①期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
无。
②按账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例1年以内 53,713,265.45
1年以上
合计 53,713,265.45
注：账龄组合按账龄分析法计提坏账准备。
（2）本期未发生计提、收回或转回的坏账准备情况
（3）按欠款方归集的期末余额较大的应收账款情况
本公司本期按欠款方归集的期末余额前三名应收账款汇总金额 53,713,265.45元，占应收账款期末余额合计数的比例100.00%。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末数
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备的其他
4,123,611.94 100.00 143,424.52 3.48 3,980,187.42应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 4,123,611.94 100.00 143,424.52 3.48 3,980,187.42
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（续）
期初数
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备的其他
4,286,986.52 100.00 143,424.52 3.35 4,143,562.00应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 4,286,986.52 100.00 143,424.52 3.35 4,143,562.00①期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
无。
②按账龄组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 3,735,866.91
1至2年 15,000.00 750.00 5.002至3年 195,745.20 19,574.52 10.003至4年 76,999.57 23,099.87 30.004至5年 0.26 0.13 50.005年以上 100,000.00 100,000.00 100.00合计 4,123,611.94 143,424.52 195.00注：账龄组合按账龄分析法计提坏账准备。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额0.00元，无收回或转回的坏账准备。
（3）本期实际核销的其他应收款情况
本期无实际核销的其他应收款。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
代垫社保款 535,940.20 1,383,842.70代垫生育津贴款 727,741.90 582,649.04备用金及收费周转金 1,353,184.82 1,097,887.00垫付及暂付款 765,075.18 666,705.18
华北高速公路股份有限公司 2015年上半年财务报表附注
押金、保证金 222,000.00 222,000.00银行兑换零钞备用金 300,000.00 300,000.00其他 219,669.84 33,902.60合计 4,123,611.94 4,286,986.523、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资 707,349,640.00 20,100,000.00 687,249,640.00 707,349,640.00 20,100,000.00 687,249,640.00对联营、合营
48,224,059.66 48,224,059.66 49,900,636.91 49,900,636.91企业投资
合计 755,573,699.66 20,100,000.00 735,473,699.66 757,250,276.91 20,100,000.00 737,150,276.91（2）对子公司投资
本期 本期计提 减值准备期被投资单位 期初数 本期增加 期末数
减少 减值准备 末数洋浦华宇路桥
科技有限责任 20,100,000.00 20,100,000.00 20,100,000.00公司
天津华正高速
公路开发有限 4,801,300.00 4,801,300.00
公司
华祺投资有限
300,000,000.00 300,000,000.00
责任公司
山东华昌公路
发展有限责任 90,000,000.00 90,000,000.00
公司
丰县晖泽光伏
225,000,000.00 225,000,000.00
能源有限公司
国电科左后旗
光伏发电有限 67,448,340.00 67,448,340.00
公司
合计 707,349,640.00 707,349,640.00 20,100,000.00（3）对联营、合营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认的其他综合收其他权益追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动联营企业：
华北高速公路股份有限公司 2015年上半年财务报表附注
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认的其他综合收其他权益追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动黑龙江信通房地产
49,900,636.91 -1,676,577.25
开发有限公司
合计 49,900,636.91 -1,676,577.25
（续）
本期增减变动
减值准备期末被投资单位 宣告发放现金股计提减 期末数
其他 数利或利润 值准备
联营企业：
黑龙江信通房地产开发有限公司 48,224,059.66
合计 48,224,059.66
注：公司拟转让持有的洋浦华宇路桥科技有限公司67%的股权，该事项已于 2015年3月19日经公司第六届董事会第十三次会议审议批准。
4、营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 292,652,283.16 166,291,137.08 320,971,971.39 134,132,118.79其他业务 2,037,625.00 2,467,360.00
合计 294,689,908.16 166,291,137.08 323,439,331.39 134,132,118.795、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额权益法核算的长期股权投资收益 -1,676,577.25 -3,403,056.40可供出售金融资产在持有期间的投资收益 3,917,564.56 5,677,294.40投资银行理财产品取得的投资收益 355,397.26 1,141,911.40合计 2,596,384.57 3,416,149.40十三、补充资料
1、本期非经常性损益明细表
项目 金额 说明非流动性资产处置损益 -139,642.66
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
华北高速公路股份有限公司 2015年上半年财务报表附注
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
948,196.83
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 1,312,298.75
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 -147,057.05
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 13,715,615.71
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 15,689,411.58
所得税影响额 4,198,512.26
少数股东权益影响额（税后） -92,791.96
合计 11,583,691.28
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%） 每股收益
华北高速公路股份有限公司 2015年上半年财务报表附注
基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的
3.37 0.1379 0.1379净利润
扣除非经常损益后归属于