中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
众环审字（2017）060004号广东高乐玩具股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的广东高乐玩具股份有限公司（以下简称“高乐股份”或“公司”）财务报表，包括2016年12月31日的合并及母公司资产负债表，2016年度的合并及母公司利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列示财务报表是高乐股份管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，高乐股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了高乐股份 2016年 12月 31日合并及母公司的财务状况以及 2016年度合并及母公司的经营成果和现金流量。
中审众环会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师张俊
中国注册会计师 王伟
中国武汉2017年4月10日
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合并资产负债表(资产)
会合01表编制单位：广东高乐玩具股份有限公司 单位：人民币元
|||
|-|-|
|附注|2016年12月31日|
|（七）1|275,899,475.93|
|（七）2|124,102,702.78|
|（七）3|3,395,766.43|
|（七）4|683,412.03|
|（七）5|33,137,516.65|
|（七）6|69,988,328.53|
|（七）7|7,532,236.89|
||514,739,439.24|
|（七）8|51,000,000.00|
|（七）9|578,157,457.66|
|（七）10|1,528,458.05|
|（七）11|45,815,043.84|
|（七）12|1,005,311.72|
|（七）13|66,624,436.31|
|（七）14|277,712.27|
|（七）15|2,821,807.11|
|（七）16|56,663,072.71|
||803,893,299.67|
||1,318,632,738.91|

法定代表人:杨旭恩 主管会计工作负责人:杨旭恩 会计机构负责人:沈梅
本报告共86页第2页
合并资产负债表(负债及所有者权益)
会合01表编制单位：广东高乐玩具股份有限公司 单位：人民币元
||||
|-|-|-|
|附注|2016年12月31日||
|（七）17|53,268,586.16||
|（七）18|947,957.83||
|（七）19|3,209,818.72||
|（七）20|6,310,384.76||
|（七）21|962,629.27||
||64,699,376.74||
|（七）22|10,000,000.00||
|（七）15|1,084,578.33||
||11,084,578.33|6,000,000.00|
||75,783,955.07||
|（七）23|947,200,000.00||
|（七）24|9,906,544.22||
|（七）25|3,173,831.87||
|（七）26|61,366,780.43||
|（七）27|218,291,648.67||
||1,239,938,805.19||
||2,909,978.65||
||1,242,848,783.84||
||1,318,632,738.91||

法定代表人:杨旭恩 主管会计工作负责人:杨旭恩 会计机构负责人:沈梅
本报告共86页第3页
资产负债表(资产)
会企01表编制单位：广东高乐玩具股份有限公司 单位：人民币元
|||
|-|-|
|附注|2016年12月31日|
||260,201,580.66|
|（十四）1|123,326,356.24|
||2,828,642.04|
||683,412.03|
|（十四）2|33,038,764.39|
||69,668,202.56|
||7,532,236.89|
||497,279,194.81|
|（十四）3|193,924,726.71|
||527,147,783.70|
||1,528,458.05|
||35,825,026.36|
||2,791,934.60|
||56,663,072.71|
||817,881,002.13|
||1,315,160,196.94|

法定代表人:杨旭恩 主管会计工作负责人:杨旭恩 会计机构负责人:沈梅
本报告共86页第4页
资产负债表(负债及所有者权益)
会企01表编制单位：广东高乐玩具股份有限公司 单位：人民币元
|||
|-|-|
|附注|2016年12月31日|
||53,200,135.43|
||947,957.83|
||2,889,498.37|
||3,448,621.51|
||8,927,595.95|
||69,413,809.09|
||10,000,000.00|
||10,000,000.00|
||79,413,809.09|
||947,200,000.00|
||9,875,605.07|
||61,366,780.43|
||217,304,002.35|
||1,235,746,387.85|
||1,315,160,196.94|

法定代表人:杨旭恩 主管会计工作负责人:杨旭恩 会计机构负责人:沈梅
本报告共86页第5页
合并利润表
会合02表编制单位：广东高乐玩具股份有限公司 单位：人民币元
|||
|-|-|
|附注|2016年度|
||4 03,507,350.39|
|（七）28|4 03,507,350.39|
||3 63,266,588.50|
|（七）28|2 87,854,730.71|
|（七）29|4 ,056,899.76|
|（七）30|3 3,405,585.15|
|（七）31|5 0,446,749.05|
|（七）32|- 14,165,297.57|
|（七）33|1 ,667,921.40|
||4 0,240,761.89|
|（七）34|1 0,419,091.32|
||1 0,106,532.56|
|（七）35|6 01,997.96|
||7 5,805.26|
||5 0,057,855.25|
|（七）36|7 ,601,163.57|
||4 2,456,691.68|
||4 2,546,713.03|
||- 90,021.35|
||3 ,709,304.50|
||3 ,709,304.50|
||-|
||3 ,709,304.50|
||3 ,709,304.50|
||4 6,165,996.18|
||4 6,256,017.53|
||- 90,021.35|
|（七）37（1）|0.0449|
|（七）37（2）|0.0449|

法定代表人:杨旭恩 主管会计工作负责人:杨旭恩 会计机构负责人:沈梅
本报告共86页第6页
利润表
会企02表编制单位：广东高乐玩具股份有限公司 单位：人民币元
||||
|-|-|-|
|附注|2016年度||
|（十四）4|400,525,797.60||
|（十四）4|287,043,564.06||
||4,047,309.35||
||33,187,715.43||
||50,014,706.43||
||-14,158,243.92||
||1,795,130.02||
||3 8,595,616.23||
||10,419,091.32||
||10,106,532.56||
||601,997.96|433,831.32|
||69,200.00|284,051.20|
||4 8,412,709.59||
||7 ,057,921.37||
||4 1,354,788.22||
||-||
||-||
||-||

法定代表人:杨旭恩 主管会计工作负责人:杨旭恩 会计机构负责人:沈梅
本报告共86页第7页
合并现金流量表
会合03表编制单位：广东高乐玩具股份有限公司 单位：人民币元
|||
|-|-|
|附注|2016年度|
||485,668,483.39|
||16,116,900.44|
|（七）38（1）|820,030.81|
||502,605,414.64|
||298,627,877.82|
||54,825,095.58|
||14,064,368.20|
|（七）38（2）|43,168,909.38|
||410,686,250.98|
||91,919,163.66|
||-|
||-|
||66,735,342.07|
|（七）38（3）|653,398,839.68|
||720,134,181.75|
||152,754,243.18|
||51,000,000.00|
||81,971,974.80|
|（七）38（4）|510,721,215.85|
||796,447,433.83|
||-76,313,252.08|
||3,000,000.00|
||3,000,000.00|
|（七）38（5）|6,798,218.65|
||9,798,218.65|
||23,680,000.00|
||23,680,000.00|
||-13,881,781.35|
||855,368.48|
||2,579,498.71|
||112,299,711.19|
||114,879,209.90|

法定代表人:杨旭恩 主管会计工作负责人:杨旭恩 会计机构负责人:沈梅
本报告共86页第8页
现金流量表
会企03表编制单位：广东高乐玩具股份有限公司 单位：人民币元
|||
|-|-|
|附注|2016年度|
||476,903,177.33|
||16,116,900.44|
||274,822.18|
||493,294,899.95|
||298,443,321.99|
||47,667,268.17|
||13,688,506.86|
||48,208,415.46|
||408,007,512.48|
||85,287,387.47|
||66,735,125.80|
||653,398,839.68|
||720,133,965.48|
||151,940,162.17|
||138,500,000.00|
||510,721,215.85|
||801,161,378.02|
||-81,027,412.54|
||6,798,218.65|
||6,798,218.65|
||23,680,000.00|
||23,680,000.00|
||-16,881,781.35|
||497,743.37|
||-12,124,063.05|
||111,305,377.68|
||99,181,314.63|

法定代表人:杨旭恩 主管会计工作负责人:杨旭恩 会计机构负责人:沈梅
本报告共86页第9页
合并所有者权益变动表
会合04表编制单位：广东高乐玩具股份有限公司 单位：人民币元2016年度
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|归属于母公司所有者权益||||||||||||少数股东权益|
|实收资本|其他权益工具||||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润||
||优先股|永续债|其他|小计|||||||||
|473,600,000.00|||||436,146,544.22||-535,472.63||57,231,301.61||250,920,414.46||
|473,600,000.00|||||436,146,544.22||-535,472.63||57,231,301.61||250,920,414.46||
|473,600,000.00|||||-426,240,000.00||3,709,304.50||4,135,478.82||-32,628,765.79|2,909,978.65|
||||||||3,709,304.50||||42,546,713.03|-90,021.35|
|||||||||||||3,000,000.00|
|||||||||||||3,000,000.00|
||||||||||4,135,478.82||-27,815,478.82||
||||||||||4,135,478.82||-4,135,478.82||
||||||||||||-23,680,000.00||
|473,600,000.00|||||-426,240,000.00||||||-47,360,000.00||
|426,240,000.00|||||-426,240,000.00||||||||
|47,360,000.00|||||||||||-47,360,000.00||
|947,200,000.00|||||9,906,544.22||3,173,831.87||61,366,780.43||218,291,648.67|2,909,978.65|

法定代表人:杨旭恩 主管会计工作负责人:杨旭恩 会计机构负责人:沈梅
本报告共86页第12页
合并所有者权益变动表
会合04表编制单位：广东高乐玩具股份有限公司 单位：人民币元2015年度
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|归属于母公司所有者权益||||||||||||少数股东权益|
|实收资本|其他权益工具||||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润||
||优先股|永续债|其他|小计|||||||||
|473,600,000.00|||||436,146,544.22||-3,728,683.34||51,639,397.35||224,336,518.52||
|473,600,000.00|||||436,146,544.22||-3,728,683.34||51,639,397.35||224,336,518.52||
||||||||3,193,210.71||5,591,904.26||26,583,895.94||
||||||||3,193,210.71||||55,855,800.20||
||||||||||5,591,904.26||-29,271,904.26||
||||||||||5,591,904.26||-5,591,904.26||
||||||||||||-23,680,000.00||
|473,600,000.00|||||436,146,544.22||-535,472.63||57,231,301.61||250,920,414.46||

法定代表人:杨旭恩 主管会计工作负责人:杨旭恩 会计机构负责人:沈梅
本报告共86页第13页
所有者权益变动表
会企04表编制单位：广东高乐玩具股份有限公司 单位：人民币元2016年度
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|实收资本|其他权益工具||||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|
||优先股|永续债|其他|小计||||||||
|473,600,000.00|||||436,115,605.07||||57,231,301.61||251,124,692.95|
|473,600,000.00|||||436,115,605.07||||57,231,301.61||251,124,692.95|
|473,600,000.00|||||-426,240,000.00||||4,135,478.82||-33,820,690.60|
||||||||||||41,354,788.22|
||||||||||4,135,478.82||-27,815,478.82|
||||||||||4,135,478.82||-4,135,478.82|
||||||||||||-23,680,000.00|
|473,600,000.00|||||-426,240,000.00||||||-47,360,000.00|
|426,240,000.00|||||-426,240,000.00|||||||
|47,360,000.00|||||||||||-47,360,000.00|
|947,200,000.00|||||9,875,605.07||||61,366,780.43||217,304,002.35|

法定代表人:杨旭恩 主管会计工作负责人：杨旭恩 会计机构负责人：沈梅
本报告共86页第14页
所有者权益变动表
会企04表编制单位：广东高乐玩具股份有限公司 单位：人民币元2015年度
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|实收资本|其他权益工具||||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|
||优先股|永续债|其他|小计||||||||
|473,600,000.00|||||436,115,605.07||||51,639,397.35||224,477,554.58|
|473,600,000.00|||||436,115,605.07||||51,639,397.35||224,477,554.58|
||||||||||5,591,904.26||26,647,138.37|
||||||||||||55,919,042.63|
||||||||||5,591,904.26||-29,271,904.26|
||||||||||5,591,904.26||-5,591,904.26|
||||||||||||-23,680,000.00|
|473,600,000.00|||||436,115,605.07||||57,231,301.61||251,124,692.95|

法定代表人:杨旭恩 主管会计工作负责人：杨旭恩 会计机构负责人：沈梅
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财务报表附注
（2016年1月1日至2016年12月31日）
（一）公司的基本情况
广东高乐玩具股份有限公司(以下简称高乐股份或公司)系由香港兴昌塑胶五金厂有限公司(以下简称香港兴昌)、自然人杨广城、杨其新、杨其安及法人单位普宁市宝乐塑胶玩具制品厂(以下简称宝乐玩具)，以普宁市振兴制造厂有限公司(以下简称振兴公司)截至2001年7月31日从事玩具生产、制造及销售的整体经营性净资产出资、以发起设立方式组建成立的股份有限公司。
2001年10月19日，经普宁市对外经济贸易局普外经批字[2001]088号文批准，振兴公司由外商独资企业变更为中外合资经营企业。2002年1月16日，经中华人民共和国对外贸易经济合作部外经贸二函[2001]1264号文核准，振兴公司转制为外商投资股份有限公司；并明确转制后股份公司股本总额为7,889万股，每股面值1元人民币，注册资本为人民币7,889万元。确认振兴公司股本总额中，香港兴昌持有4,395万股，占总股本的55.71%；杨广城持有2,000万股，占总股本的25.36%；杨其新持有816万股，占总股本的10.35%；杨其安持有578万股，占总股本的7.32%；宝乐玩具持有100万股，占总股本的1.26%，并于2002年2月7日领取了广东省工商行政管理局颁发的企股粤总字第003266号营业执照。
根据振兴公司2005年12月2日召开的第五次股东会决议，并经中华人民共和国商务部2005年12月29日以商外批[2005]3269号文批准，杨其新将其所持有的振兴公司的股份分别转让给香港兴昌和杨广城，杨其安将其持有振兴公司的股份全部转让给杨广城，宝乐塑胶将其持有的振兴公司的股份全部转让给普宁市园林文化用品有限公司；并由普宁市新鸿辉实业投资有限公司和普宁市新南华实业投资有限公司以货币资金对振兴公司进行增资，增资后的注册资本为人民币 11,000万元；同时，振兴公司更名为广东高乐玩具股份有限公司。2006年1月19日，公司已换领了广东省工商行政管理局颁发的营业执照。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]37号文《关于核准广东高乐玩具股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司于2010年1月20日首次向社会公开发行人民币普通股3,800万股(每股面值1元)，并于2010年2月3日在深圳证券交易所挂牌上市交易，发行后公司股本增至14,800万元。2010年6月25日，公司已换领了广东省工商行政管理局颁发的营业执照。
根据公司2010年度股东大会决议，公司于2011年6月9日实施了以总股本14,800万股为基数、以资本公积金向全体股东每10股转增6股的资本公积转增股本方案，共计转增8,880万股。转增后，
本报告共86页第12页
公司股本增至23,680万元。
根据公司2012年度股东大会决议，公司于2013年5月2日实施了以总股本23,680万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股的资本公积转增股本方案，共计转增23,680万股。转增后，公司股本增至47,360万元。
根据公司2015年度股东大会决议，公司于2016年5月11日实施了以总股本47,360万股为基数，向全体股东每10股送红股1股并派发现金0.50元（含税），同时以资本公积每10股转增9股的权益分派方案，共计增加股本47,360万股。送股及资本公积转增后，公司股本增至94,720万元。
截止2016年12月31日，公司注册资本为人民币94,720万元，股本为人民币94,720万元。
1、公司注册地、组织形式和总部地址
公司组织形式：股份有限公司(台港澳与境内合资、上市)
公司注册地址：广东省普宁市占陇加工区振如大厦
公司总部办公地址：广东省普宁市占陇加工区振如大厦5楼
2、公司的业务性质和主要经营活动
公司属玩具制造行业。经营范围为：开发、设计、生产经营各式玩具、儿童用品；经营公司自产产品及相关技术进出口业务；从事各式玩具、儿童用品的批发、零售(不设店铺经营；不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证管理商品的，按国家有关规定办理申请)。主要产品为各式玩具、儿童用品。
3、公司实际控制人
截至2016年12月31日，公司第一大股东为兴昌塑胶五金厂有限公司，该公司持有公司股权为18,713.26万股，持股比例为19.76%。公司实际控制人为杨氏家族，杨氏家族成员为：杨镇欣先生、杨镇凯先生、杨镇裕先生、杨广城先生、杨旭恩先生、杨楚丽女士、杨康华女士。其中：杨镇欣先生、杨镇凯先生、杨镇裕先生为兄弟关系；杨镇凯先生与杨广城先生为父子关系；
杨旭恩与杨镇欣先生、杨镇凯先生、杨镇裕先生系叔侄关系；杨旭恩先生与杨楚丽女士和杨康华女士系兄妹关系。
4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表于2017年4月10日经公司第五届第十二次董事会批准报出。
（二）本年度合并财务报表范围及其变化情况
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截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计4家，详见本附注（九）1。
本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注（八）。
（三）财务报表的编制基础
本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
（四）遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司及公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（五）重要会计政策和会计估计
1、会计期间
公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。公司正常营业周期短于一年。正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。
3、记账本位币
公司及境内子公司以人民币为记账本位币。公司之香港子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币。公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）公司报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方在企业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各
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项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，编制合并财务报表，按照公司制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表比较数据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。
（2）公司报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。区别下列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②通过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
公司在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负
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债及或有负债。①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。②对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；
经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照公司制定的“合并财务报表”会计政策执行。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括公司及全部子公司截至2016年12月31日止的年度财务报表。子公司，是指被公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及公司所控制的结构化主体等）。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（2）合并财务报表编制方法
公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
在编制合并财务报表时，子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
（3）少数股东权益和损益的列报
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
（4）超额亏损的处理
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在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
（5）当期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告
期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧失控制权时，按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时的会计政策实施会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
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表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理。
6、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
（1）合营安排的分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。公司将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业，但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其视为合营方承担该安排相关负债。合营方承担向合营安排支付认缴出资义务的，不视为合营方承担该安排相关负债。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，公司对合营安排的分类进行重新评估。对于为完成不同活动而设立多项合营安排的一个框架性协议，公司分别确定各项合营安排的分类。
确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注（五）13。
（2）共同经营的会计处理方法
公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
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公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，公司全额确认该损失。公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，公司按其承担的份额确认该部分损失。
公司属于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，按照上述原则进行会计处理；否则，按照公司制定的金融工具或长期股权投资计量的会计政策进行会计处理。
7、现金及现金等价物的确定标准
公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务核算方法
公司外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。
（1）汇兑差额的处理
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。
（2）外币财务报表的折算
公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述
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折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。
9、金融工具的确认和计量
（1）金融工具的确认
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
（2）金融资产的分类和计量
①公司基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
B、持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
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C、贷款和应收款项
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
D、可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。
公司在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
③金融资产的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
④金融资产的减值准备
A、公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。
B、公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：
a）发行方或债务人发生严重财务困难；
b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
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d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
C、金融资产减值损失的计量
a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量
持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。
公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
b）可供出售金融资产
公司对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则认定该可供出售金融资产已发生减值，按成本与公允价值的差额计提减值准备，确认减值损失。可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资成本进行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本。
可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。
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在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，公司将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。
（3）金融负债的分类和计量
①公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
公司在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
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金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
③金融负债的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
（4）金融资产转移确认依据和计量
公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融资产。
对于继续涉入条件下的金融资产转移，公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映公司所保留的权利和承担的义务。
（5）金融负债的终止确认
公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
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（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
10、应收款项坏账准备的确认和计提
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判单项金额重大的应收账款确认标准为单笔金额达到人民币50万元及以上的断依据或金额标准款项、单项金额重大的其他应收款确认标准为单笔金额达到人民币20万元及以上的款项。
单项金额重大并单公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其项计提坏账准备的已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收计提方法 款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
(2)按组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合的依据
组合1回款期可以预计的款项，如外销的应收账款、应收出口退税款等。
组合2回款期难以预计的款项。
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合1[注]
组合2账龄分析法
[注]回款期可以预计的应收款项组合坏账准备计提方法：
回款期可以预计的应收款项按摊余成本法进行后续计量。应收款项发生减值时，将该应收款项的账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。预计应收款项的未来现金流量现值时，可以采用合同规定的现行实际利率作为折现率。公司目前采用商业银行一年期贷款利率作为折现率。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)0－6个月（含6个月，下同） 2 2
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6－12个月 5 5
1－2年 10 10
2－3年 30 30
3年以上 100 100
(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异
坏账准备的计提方法 部分难以收回的，按账面余额与部分可收回金额的差额计提坏账；
其他的均予全额计提坏账
11、存货的分类和计量
（1）存货分类：公司存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、库存商品、发出商品、委托加工物资、在产品、周转材料等。
（2）存货的确认：公司存货同时满足下列条件的，予以确认：
①与该存货有关的经济利益很可能流入企业；
②该存货的成本能够可靠地计量。
（3）存货取得和发出的计价方法：公司取得的存货按成本进行初始计量，发出按月末一次加权平均法确定发出存货的实际成本。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用五五摊销法进行摊销。
（5）期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
①可变现净值的确定方法：
确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。
持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
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②存货跌价准备通常按照单个存货项目计提。
对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
（6）存货的盘存制度：公司采用永续盘存制。
12、持有待售的确认标准和会计处理方法
（1）持有待售的确认标准
公司对同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）确认为持有待售：
①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
②公司相关权力机构已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
③公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
④该项转让将在一年内完成。
（2）持有待售的会计处理方法
持有待售的企业组成部分包括单项非流动资产和处置组，处置组是指一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产组，一个资产组或某个资产组中的一部分。如果处置组是一个资产组，并且按照《企业会计准则第8号――资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中取得的商誉。
公司对于被分类为持有待售的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行初始计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的，其差额作为资产减值损失计入当期损益；如果持有待售的是处置组，则将资产减值损失首先分配至商誉，然后按比例分摊至属于持有待售资产范围内的其他非流动资产计入当期损益。递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适用于持有待售的计量方法，而是根据相关准则或公司制定的相应会计政策进行个别计量或是作为某一处置组的一部分进行计量。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的确认条件，公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待
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售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的再收回金额。
13、长期股权投资的计量
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
（1）初始计量
公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
B、非同一控制下的企业合并中，公司区别下列情况确定合并成本：
a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额；
d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确
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定其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。
C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定。
D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重组》确定。
③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投资的初始投资成本。
（2）后续计量
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏损，
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以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。
公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司都按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
③公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
④公司因其他投资方对其子公司增资而导致公司持股比例下降，从而丧失控制权但能实施共同控制或施加重大影响的，在个别财务报表中，对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算。首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照公司制定的“资产减值”会计政策执行。
14、投资性房地产的确认和计量
（1）公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
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①已出租的土地使用权；
②持有并准备增值后转让的土地使用权；
③已出租的建筑物。
（2）公司投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认：
①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。
（3）初始计量
投资性房地产按照成本进行初始计量。
①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；
②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；
③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
（4）后续计量
公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将自用房地产或存货转换为投资性房地产或将投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
公司期末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。减值准备一经计提，不予转回。
公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，会计政策选择的依据为：
①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。
②公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
公司不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房地产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。
自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日
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的公允价值大于原账面价值的，其差额计入所有者权益。
15、固定资产的确认和计量
公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产折旧
与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。
公司的固定资产折旧方法为年限平均法。
各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：
|||
|-|-|
|预计使用年限（年）|残值率（%）|
|3010105-10|10101010|

公司在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。
（3）融资租入固定资产
公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。
融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届
满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满
时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折
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旧。
（4）固定资产的减值，按照公司制定的“资产减值”会计政策执行。
16、在建工程的核算方法
（1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
（2）公司在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程的减值，按照公司制定的“资产减值”会计政策执行。
17、借款费用的核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
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息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
18、无形资产的确认和计量
公司无形资产是指公司所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
（1）无形资产的确认
公司在同时满足下列条件时，予以确认无形资产：
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。
（2）无形资产的计量
①公司无形资产按照成本进行初始计量。
②无形资产的后续计量
A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用直线法，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
B、无形资产的减值，按照公司制定的“资产减值”会计政策执行。
（3）研究与开发支出
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
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开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
19、长期待摊费用的核算方法
公司将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用，并按项目受益期采用直线法平均摊销。
目前公司及其下属子公司的长期待摊费用主要包括孝信智智慧班牌系统的终端设备投入以及租入办公室装修费等，其摊销方法如下：
类别 使用寿命
孝信智智慧班牌系统终端设备 3年
办公室装修费 租赁剩余年限
长期待摊费用的项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转让当期损益。
20、长期资产减值
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
（2）公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
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（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组是公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
21、职工薪酬
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬
公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
（2）离职后福利
公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指公司
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与职工就离职后福利达成的协议，或者公司为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
A、设定提存计划
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
B、设定受益计划
公司尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。
（3）辞退福利
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
22、预计负债的确认标准和计量方法
（1）预计负债的确认标准
公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。
在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。
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货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
23、收入确认方法和原则
公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入。
（1）销售商品收入
公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。
（2）提供劳务收入
①公司在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
确定提供劳务交易完工进度的方法：已完工作量的测量（或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例、已经发生的成本占估计总成本的比例）。
②公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
其中，公司下属子公司泛爱众属于教育信息化行业。教育信息服务业务主要借助运营商通讯手段为家庭教育提供信息服务以及为家庭教育信息服务系统平台提供技术开发与支持维护服务。根据泛爱众与各地教育组或学校的合作协议，泛爱众收入主要分如下收入确认方式：
——按合作期间及有效注册学生数结算：该类业务主要系在一定期间内对家庭教育信息服务系统平台提供技术支持、维护服务，根据合同约定公司在提供相关劳务并与学校方确定平台注册学生数与结算收费学生数时确认收入。
（3）让渡资产使用权收入
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。
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公司在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资产使用权收入。
24、政府补助的确认和计量
公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确定补助对象，除有确凿证据证明属于与资产相关的政府补助外，公司将其划分为与收益相关的政府补助。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件时，予以确认：
①能够满足政府补助所附条件；
②能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量：
①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
②与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
③已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
B、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
25、所得税会计处理方法
公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
（1）递延所得税资产
①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的
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适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（2）递延所得税负债
资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
26、经营租赁和融资租赁会计处理
（1）经营租赁
公司作为承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内；
对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁
公司作为承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益。
在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。
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公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
公司作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。
27、主要会计政策和会计估计的变更
（1）会计政策变更
公司在报告期内无会计政策变更事项。
（2）会计估计变更
公司在报告期内无会计估计变更事项。
（3）财务报表列报项目变更说明
财政部于2016年12月3日发布了《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）。
公司已根据《增值税会计处理规定》，对于2016年5月1日至该规定施行之间发生的交易由于该规定而影响的资产、负债和损益等财务报表列报项目金额进行了调整，包括将2016年5月1日之后发生的房产税、土地使用税、车船使用税和印花税从“管理费用”调整至“税金及附加”1,856,731.79元，对于2016年1月1日至4月30日期间发生的交易，不予追溯调整；对于2016年财务报表中可比期间的财务报表也不予追溯调整。
（六）税项
1、主要税种及税率
||
|-|
|计税依据|
|按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础分别按照适用的税率计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税按房产原值一次减除30%后的余值|

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||
|-|
|计税依据|
|应缴流转税税额应缴流转税税额应缴流转税税额应纳税所得额|

[注1]公司出口货物增值税执行“免、抵、退”税收政策，2016年度出口退税率为15%。
[注2]公司之全资子公司香港广东高乐玩具股份有限公司依照香港立法局颁布的《税务条例》，依据课税年度的应纳税所得额按16.5%的税率缴纳利得税；2016年10月31日纳入合并范围的全资子公司广东泛爱众网络科技有限公司适用的企业所得税税率为25%。
2、税收优惠
根据广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局及广东省地方税务局 2015年 3月31日公布的粤科高字[2015]31号“关于公布广东省2014年第一、二批通过复审高新技术企业名单的通知”，公司被认定为广东省高新技术企业并通过了高新技术企业复审，证书编号GR201444000148，有效期 3年，享受高新技术企业所得税优惠政策期限为 2014年 1月 1日至2016年12月31日，因此2016年执行15%的企业所得税优惠税率。
（七）合并会计报表项目附注
（以下附注未经特别注明，金额单位为人民币元）
1、货币资金
||
|-|
|2016年12月31日|
|136,286.38275,738,457.1524,732.40|
|275,899,475.93|

注1：期末银行存款余额中募集资金专户存储余额为 70,861,385.12元，公司须按照《募集
资金三方监管协议》的规定使用募集资金；
注2：期末银行存款余额中161,020,266.03元系六个月定期存款；
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注3：期末使用受限的其他货币资金24,732.40元系海关保函保证金。
2、应收账款
（1）应收账款分类披露：
2016年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|126,827,854.66126,827,854.66|100.00100.00|2,725,151.882,725,151.88|2.152.15|
|126,827,854.66|100.00|2,725,151.88|2.15|

2015年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|177,783,634.16177,783,634.16|100.00100.00|3,821,634.803,821,634.80|2.152.15|

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2015年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|177,783,634.16|100.00|3,821,634.80|2.15|

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期按照组合1计提坏账准备的方法，转回坏账准备金额为1,095,439.31元。其中，本期无重要的坏账准备收回或转回的情形。
（3）本报告期内实际核销的应收账款为1,043.61元。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
|||
|-|-|
|2016年12月31日|占应收账款期末余额的比例(%)|
|11,853,881.449,833,726.768,425,280.266,912,620.175,645,117.56|9.357.756.645.454.45|
|42,670,626.19|33.64|

（5）报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6）报告期内未发生转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄结构列示：
||||
|-|-|-|
|2016年12月31日|||
|金额|占总额的比例(%)|金额|

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||||
|-|-|-|
|3,383,182.9712,583.46|99.630.37|7,481,767.569,873.00|
|3,395,766.43|100.00|7,491,640.56|

（2）预付款项金额前五名单位排名情况
||
|-|
|期末余额|
|567,947.39566,391.24135,708.81100,187.57100,137.60|
|1,470,372.61|

4、应收利息
（1）应收利息分类
||
|-|
|2016年12月31日|
|683,412.03|
|683,412.03|

（2）本期末不存在逾期利息的情形。
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
2016年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|

本报告共86页第45页
2016年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|34,493,631.1134,493,631.11|100.00100.00|1,356,114.461,356,114.46|3.933.93|
|34,493,631.11|100.00|1,356,114.46|3.93|

2015年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|8,527,029.438,527,029.43|100.00100.00|274,104.92274,104.92|3.213.21|
|8,527,029.43|100.00|274,104.92|3.21|

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（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备1,085,009.54元，无收回或转回的坏账准备。
（3）本报告期内实际核销的其他应收款为3,000.00元。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|2016年12月31日|
|30,000,000.003,485,713.93876,117.18131,800.00|
|34,493,631.11|

（5）按欠款方归集的期末余额重要的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|2016年12月31日|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|
|土地使用权转让款项应收出口退税保证金|30,000,000.003,485,713.93250,000.00|3个月以内3个月以内3年以上|86.9710.110.72|
||33,735,713.93||97.80|

（6）报告期内无涉及政府补助的应收款项。
（7）报告期内无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（8）报告期内未发生转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
6、存货
（1）存货分类：
项目 2016年12月31日 2015年12月31日
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||||||
|-|-|-|-|-|
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|9,820,674.7356,824,858.88233,914.56792,313.272,770,991.463,004,489.36|3,458,913.73|9,820,674.7353,365,945.15233,914.56792,313.272,770,991.463,004,489.36|9,125,175.3047,750,316.772,554,693.171,581,536.722,828,582.72|3,962,148.20|
|73,447,242.26|3 ,458,913.73|69,988,328.53|63,840,304.68|3,962,148.20|

（2）存货跌价准备
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2015年12月31日|本期增加金额|||本期减少金额||
||计提|其他|转回|转销|其他|
|3,962,148.20|1,867,695.27|||2,370,929.74||
|3,962,148.20|1,867,695.27|||2,370,929.74||

注：存货可变现净值的确定以及跌价准备计提方法详见本附注（五）11，本期转销的存货跌价准备金额2,370,929.74元系前期计提存货跌价准备的存货本期实现了对外销售，从而转销其已计提的存货跌价准备。
（3）报告期内存货期末余额不含借款费用资本化金额。
7、其他流动资产
||
|-|
|2016年12月31日|
|7,532,236.89|
|7,532,236.89|

8、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产分类
项目 2016年12月31日
|||
|-|-|
|账面余额|减值准备|

可供出售债务工具
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项目 2016年12月31日
|||
|-|-|
|账面余额|减值准备|
|51,000,000.0051,000,000.00||
|51,000,000.00||

（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
公司对在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资以成本计量，并在可预见的将来无对有关权益性投资的处置计划。截至报告期末，以成本计量的权益工具情况如下：
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||||
|年初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
||51,000,000.00||51,000,000.00|
||51,000,000.00||51,000,000.00|

9、固定资产
（1）固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|房屋、建筑物|机器设备|运输工具|模具及其他设备|
|78,809,195.91470,126,516.6148,607,892.07421,518,624.54|36,979,213.32966,465.81966,465.81|8,426,295.43832,205.28832,205.28|132,163,618.1217,812,713.4914,759,765.052,614,657.16438,291.28|

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|||||
|-|-|-|-|
|房屋、建筑物|机器设备|运输工具|模具及其他设备|
|548,935,712.5219,330,332.122,282,848.512,282,848.5121,613,180.63|37,945,679.1329,096,735.85846,537.79846,537.7929,943,273.64|702,000.00702,000.008,556,500.713,733,302.33785,656.36694,283.5691,372.80622,800.00622,800.003,896,158.6947,304.5247,304.52|96,523.0096,523.00149,879,808.61102,126,977.238,504,768.528,436,559.0968,209.4389,701.4689,701.46110,542,044.291,063,199.8055,081.741,118,281.54|

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|||||
|-|-|-|-|
|房屋、建筑物|机器设备|运输工具|模具及其他设备|
|527,322,531.8959,478,863.79|8,002,405.497,882,477.47|4,613,037.504,692,993.10|38,219,482.7828,973,441.09|

（2）期末暂时闲置的固定资产
|||||
|-|-|-|-|
|账面原值|累计折旧|减值准备|账面价值|
|217,971.78|202,419.36||15,552.42|
|217,971.78|202,419.36||15,552.42|

（3）本期无通过融资租赁租入的固定资产。
（4）本期无通过经营租赁租出的固定资产。
（5）未办妥产权证书的固定资产情况
||
|-|
|未办妥产权证书金额100,928,059.49119,268,865.01117,139,834.6653,478,767.4516,610,687.54|
|407,426,214.15|

10、在建工程
（1）在建工程基本情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|2016年12月31日|||||
|账面余额|减值准备|账面净值|账面余额|减值准备|

自制模具 1,528,458.05 1,528,458.05 694,363.11 694,363.11
本报告共86页第51页
电子电动玩
具生产建设 351,890,451.33 351,890,451.33项目
||||
|-|-|-|
|1,528,458.05|1,528,458.05|352,584,814.44|

（2）重要在建工程项目变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|2015年12月31日|本期增加额|本年转入固定资产额|其他减少额|2016年12月31日|
|351,890,451.33|69,628,173.21|421,518,624.54|||
|351,890,451.33|69,628,173.21|421,518,624.54|||

（续表）
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|资金来源|工程累计投入占预算的比例|工程进度|利息资本化累计金额|
|465,620,000.00|募集资金|90.53%|100.00%||
|465,620,000.00||90.53%|100.00%||

（3）本期在建工程不存在减值准备的情况。
11、无形资产
（1）无形资产情况
|||
|-|-|
|土地使用权|专有技术|
|129,983,436.2090,639,683.2090,639,683.20|10,671,927.6010,671,927.60|

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|||
|-|-|
|土地使用权|专有技术|
|39,343,753.008,088,343.392,117,286.242,117,286.246,686,902.996,686,902.993,518,726.6435,825,026.36121,895,092.81|10,671,927.60681,910.12412,139.27269,770.85681,910.129,990,017.48|

12、开发支出
||||||
|-|-|-|-|-|
|2015年12月31日余额|本期增加||本期减少||
||内部开发支出|外购支出|转入当期损益|确认为无形资产|
||802,837.24202,474.48||||
||1,005,311.72||||

本报告共86页第53页
13、商誉
（1）商誉账面原值
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加||本期减少||
||企业合并形成的|其他增加额|处置|其他减少额|
||66,624,436.31||||
||66,624,436.31||||

注：公司于2016年10月以支付现金方式收购了广东泛爱众网络科技有限公司（以下简称泛爱众），其中为确定泛爱众购买日的公允价值，公司聘请了具有证券相关业务资格的资产评估机构湖北众联资产评估有限公司对广东泛爱众网络科技有限公司进行评估。
该次评估选用收益法的评估结果作为最终评估结果，以2016年8月31日为评估基准日，对广东泛爱众网络科技有限公司股东全部权益投资价值进行评估，最终评估的全部权益价值为9,396.98万元。依据上述评估结果，公司与泛爱众股东双方同意本次股权转让价款确定为人民币9,000.00万元。
依据湖北众联资产评估有限公司出具《评估报告》，其中评估增值的主要系泛爱众的无形资产，评估的整体无形资产的价值为人民币10,814,296.00元，相比泛爱众2016年8月31日账无形资产账面价值2,968,410.19元，整体评估增值7,845,885.81元。我们主要参考其评估价值确定主要资产的公允价值，并按其评估基准日的公允价值持续计算到购买日（2016年10月31日）的公允价值，经审计后泛爱众截止2016年10月31日的净资产公允价值为23,375,563.69元，与公司支付的现金对价90,000,000.00元之间差额66,624,436.31元，形成本期增加的合并商誉。
（2）本期末商誉不存在减值准备的情形。
14、长期待摊费用
||||||
|-|-|-|-|-|
|2015年12月31日余额|本期增加额|本期摊销额|其他减少额|2016年12月31日余额|
||294,048.29|16,336.02||277,712.27|
||294,048.29|16,336.02||277,712.27|

15、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税资产
本报告共86页第54页
||||
|-|-|-|
|2016年12月31日|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|8,732,387.2810,000,000.00|1,321,807.111,500,000.00|9,188,697.016,000,000.00|
|18,732,387.28|2,821,807.11|15,188,697.01|

（2）已确认的递延所得税负债
||||
|-|-|-|
|2016年12月31日|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|7,230,522.21|1,084,578.33||
|7,230,522.21|1,084,578.33||

（3）报告期期末不存在未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损。
16、其他非流动资产
||
|-|
|2016年12月31日|
|56,663,072.71|
|56,663,072.71|

17、应付账款
||
|-|
|2016年12月31日|
|52,971,712.04296,874.12|
|53,268,586.16|

本报告共86页第55页
18、预收款项
（1）预收账款列示
||
|-|
|2016年12月31日|
|937,802.576,752.663,402.60|
|947,957.83|

（2）期末无账龄超过1年的重要预收账款。
19、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类
||||
|-|-|-|
|2015年12月31日|本期增加|本期减少|
|4,753,830.24|55,150,529.653,396,025.96|56,694,541.173,396,025.96|
|4,753,830.24|58,546,555.61|60,090,567.13|

（2）短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|2015年12月31日|本期增加|本期减少|
|4,753,830.24|49,994,674.034,671,591.97257,320.9294,411.7265,571.669,437.54|51,538,685.554,671,591.97257,320.9294,411.7265,571.669,437.54|

本报告共86页第56页
||||
|-|-|-|
|2015年12月31日|本期增加|本期减少|
||87,900.0084,960.60141,982.13|87,900.0084,960.60141,982.13|
|4,753,830.24|55,150,529.65|56,694,541.17|

（3）设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|2015年12月31日|本期增加|本期减少|
||2,458,387.58141,520.31796,118.07|2,458,387.58141,520.31796,118.07|
||3,396,025.96|3,396,025.96|

（4）报告期内期末不存在辞退福利。
20、应交税费
||
|-|
|2016年12月31日|
|84,817.443,856,225.9696,894.2889,801.6048,388.3829,431.67455.30|

本报告共86页第57页
||
|-|
|2016年12月31日|
|2,104,370.13|
|6,310,384.76|

21、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
||
|-|
|2016年12月31日|
|876,353.9586,275.32|
|962,629.27|

（2）期末不存在账龄超过1年的重要其他应付款。
22、递延收益
（1）递延收益分类：
||||
|-|-|-|
|2015年12月31日|本期增加|本期减少|
|6,000,000.00|4,000,000.00||
|6,000,000.00|4,000,000.00||

（2）收到政府补助形成的递延收益
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|其他变动|
|2,000,000.004,000,000.006,000,000.00|4,000,000.004,000,000.00|||
|6,000,000.00|4,000,000.00|||

本报告共86页第58页
注：（1）省级企业技术中心专项资金 200万元，系根据广东省财政厅粤经信创新[2010]839号、揭阳市财政局揭市经信[2010]214号文，高乐股份于2011年获得省级企业技术中心专项资金，用于公司新建研发中心技术升级改造，截止2016年12月31日，该研发中心尚未正式启动，因此尚未开始摊销结转损益；（2）职工宿舍公租房建设补贴累计收到 800万元，系普宁市房产管理局对高乐股份所申请的公共租赁住房建设工程补助于2015年、2016年分别拨付400万元、400万元，由于至 2016年 12月高乐股份职工宿舍公租房刚竣工，因此在报告期内尚未摊销结转损益。
23、股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2015年12月31日|本报告期变动增减(+,-)|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|56,664,000.0056,664,000.0046,357,818.0046,357,818.00||5,666,400.005,666,400.004,635,781.804,635,781.80|50,997,600.0050,997,600.0041,722,036.2041,722,036.20|2,541,400.00-5,328,000.007,869,400.00|59,205,400.0051,336,000.007,869,400.0046,357,818.0046,357,818.00|

本报告共86页第59页
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2015年12月31日|本报告期变动增减(+,-)|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|103,021,818.00370,578,182.00370,578,182.00||10,302,181.8037,057,818.2037,057,818.20|92,719,636.20333,520,363.80333,520,363.80|2,541,400.00-2,541,400.00-2,541,400.00|105,563,218.00368,036,782.00368,036,782.00|
|473,600,000.00||47,360,000.00|426,240,000.00||473,600,000.00|

注：本期股权变动情况详见本附注（一）、公司基本情况部分。
24、资本公积
||||
|-|-|-|
|2015年12月31日|本期增加|本期减少|
|434,611,589.151,534,955.07||426,240,000.00|
|436,146,544.22||426,240,000.00|

注：本期资本公积减少426,240,000.00元，系实施 2015年度利润分配方案中关于资本公积转增股本的部分。根据公司2015年度股东大会决议，公司于2016年5月11日实施了以总股本47,360万股为基数，向全体股东每10股送红股1股并派发现金0.50元（含税），同时以资本公
积每10股转增9股的权益分派方案，共计增加股本47,360万股。
本报告共86页第60页
25、其他综合收益
||||
|-|-|-|
|2015年12月31日|本期增加|本期减少|
|-535,472.63|3,709,304.50||
|-535,472.63|3,709,304.50||

26、盈余公积
||||
|-|-|-|
|2015年12月31日|本期增加|本期减少|
|57,231,301.61|4,135,478.82||
|57,231,301.61|4,135,478.82||

注：2016年增加盈余公积4,135,478.82元系按照母公司2016年度净利润的10%计提的法定盈余公积。
27、未分配利润
||
|-|
|2016年12月31日|
|250,920,414.46250,920,414.4642,546,713.034,135,478.82|

本报告共86页第61页
||
|-|
|2016年12月31日|
|23,680,000.0047,360,000.00218,291,648.67|

28、营业收入和营业成本
（1）明细情况
||||
|-|-|-|
|2016年度|||
|收入|成本|收入|
|403,507,350.39|287,854,730.71|414,433,040.77|
|403,507,350.39|287,854,730.71|414,433,040.77|

（2）按照行业分类
||||
|-|-|-|
|2016年度|||
|收入|成本|收入|
|400,525,797.602,981,552.79|287,043,564.06811,166.65|414,433,040.77|
|403,507,350.39|287,854,730.71|414,433,040.77|

（3）按照地区划分
||||
|-|-|-|
|2016年度|||
|收入|成本|收入|
|117,952,649.64285,554,700.75|74,872,334.64212,982,396.07|107,631,144.11306,801,896.66|
|403,507,350.39|287,854,730.71|414,433,040.77|

（4）本期收入前五大客户
客户名称 营业收入 占比（%）
华润万家 58,272,423.95 14.44
本报告共86页第62页
玩具反斗城 53,721,806.93 13.31
大润发 36,457,853.69 9.04
沃尔玛 25,405,357.14 6.30
LIONEL LLC 21,720,686.72 5.38
合计 195,578,128.43 48.47
29、税金及附加
||
|-|
|2016年度|
|1,100,670.57659,698.44439,798.96190,315.62231,447.49133,114.681,296,714.005,140.00|
|4,056,899.76|

30、销售费用
||
|-|
|2016年度|
|696,982.15187,298.026,445,581.707,714,807.55316,585.11167,123.7313,854,653.92|

本报告共86页第63页
||
|-|
|2016年度|
|12,990.29115,663.12419,259.41328,385.941,015,526.62527,350.4444,766.101,347,355.87211,255.18|
|33,405,585.15|

31、管理费用
||
|-|
|2016年度|
|15,209,617.553,535,593.301,643,448.36208,991.24954,093.13162,395.33175,906.67131,313.832,736,674.2110,668.302,467,973.599,507,517.962,117,286.241,746,849.661,921,161.17|

本报告共86页第64页
||
|-|
|2016年度|
|11,087.003,189,283.421,097,505.121,306,536.431,590,205.04301,886.78420,754.72|
|50,446,749.05|

32、财务费用
||
|-|
|2016年度|
|4,111,777.57-10,353,182.28299,662.28|
|-14,165,297.57|

33、资产减值损失
||
|-|
|2016年度|
|-199,773.871,867,695.27|
|1,667,921.40|

34、营业外收入
（1）营业外收入分类情况
项目 2016年度 2015年度
本报告共86页第65页
||||
|-|-|-|
|发生额|计入当期非经常性损益的金额|发生额|
|10,106,532.56200,000.00112,558.76|10,106,532.56200,000.00112,558.76|202,100.0034,637.56|
|10,419,091.32|10,419,091.32|236,737.56|

（2）计入当期损益的政府补助
|||
|-|-|
|2016年度|2015年度|
|200,000.00|80,000.0060,000.0062,100.00|
|200,000.00|202,100.00|

35、营业外支出
||||
|-|-|-|
|2016年度|||
|发生额|计入当期非经常性损益的金额|发生额|
|75,805.2671,299.2215,243.98439,649.50|75,805.2671,299.2215,243.98439,649.50|284,051.2030,000.0063,102.7256,677.40|
|601,997.96|601,997.96|433,831.32|

36、所得税费用
（1）所得税费用表
||
|-|
|2016年度|
|8,130,670.55|

本报告共86页第66页
||
|-|
|2016年度|
|-529,506.98|
|7,601,163.57|

（2）会计利润与所得税费用调整过程
||
|-|
|2016年度|
|50,057,855.257,508,678.29299,748.04279,297.50-486,560.26|
|7,601,163.57|

37、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
（1）基本每股收益
||
|-|
|2016年度|
|42,546,713.03947,200,000.000.0449|

基本每股收益按照归属于公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数计算。
发行在外普通股的加权平均数的计算过程如下：
项目 2016年度 2015年度
本报告共86页第67页
年初发行在外的普通股股数 473,600,000.00 473,600,000.00加：报告期公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 473,600,000.00
加：期后公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 473,600,000.00加：报告期新发行的普通股的加权平均数
减：报告期缩股减少普通股股数
减：报告期因回购等减少普通股的加权平均数
发行在外普通股的加权平均数 947,200,000.00 947,200,000.00（2）稀释每股收益
公司无稀释性潜在普通股。
38、现金流量表相关信息
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|2016年度|
|576,915.1543,115.66200,000.00820,030.81|

（2）支付的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|2016年度|
|52,552.4042,290,501.9971,299.23299,662.28454,893.4843,168,909.38|

（3）收到的其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|2016年度|
|648,798,839.684,600,000.00|

本报告共86页第68页
收回银行理财产品 65,716,127.66合计 653,398,839.68 739,849,239.68（4）支付的其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|2016年度|
|510,721,215.85510,721,215.85|

（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|2016年度|
|4,000,000.002,798,218.656,798,218.65|

39、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量等信息
||
|-|
|2016年度|
|42,456,691.681,667,921.4011,754,486.762,529,425.5116,336.02-10,030,727.30-9,875,823.67-483,354.71|

本报告共86页第69页
||
|-|
|2016年度|
|-46,152.27-11,426,387.1359,777,267.465,579,479.9191,919,163.66114,879,209.90112,299,711.192,579,498.71|

（2）本期支付的取得子公司的现金净额
项目 金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 90,000,000.00其中：广东泛爱众网络科技有限公司 90,000,000.00减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 8,028,025.20其中：广东泛爱众网络科技有限公司 8,028,025.20加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
其中：
取得子公司支付的现金净额 81,971,974.80（3）现金和现金等价物的构成
||
|-|
|2016年度|
|114,879,209.90|

本报告共86页第70页
||
|-|
|2016年度|
|136,286.38114,742,923.52114,879,209.90|

注：期末不存在存放在境外的款项或使用受限的现金和现金等价物。
40、外币项目
（1）外币货币性项目
|||
|-|-|
|2016年12月31日外币余额|折算汇率|
|1,436,884.74268,886.5014,093,999.1448,717.051,272,576.06|6.93700.89456.93706.93706.9370|

（2）重要境外经营实体说明
|||
|-|-|
|境外主要经营地|记账本位币|
|中国香港|港元|

本报告共86页第71页
限公司 要结算货币
（八）合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
项目 内容或说明
被购买方名称 广东泛爱众网络科技有限公司
股权取得的时点 2016年11月4日
股权取得的成本 人民币9,000.00万元
股权取得比例(%) 100
股权取得方式 支付现金购买
购买日 2016年10月31日
购买日的确定依据 公司于2016年11月10日支付全部购买价款，泛爱众于2016年11月4日完成工商变更登记
购买日至期末被购买方的收入 2,981,552.79
购买日至期末被购买方的净利润 1,356,072.72
（2）合并成本以及商誉
项目 泛爱众
合并成本：
支付的现金 90,000,000.00转移非现金资产的公允价值
发行或承担债务的公允价值
发行权益性证券的公允价值
或有对价的公允价值
购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
合并成本合计 90,000,000.00减：取得的可辨认净资产的公允价值 23,375,563.69商誉 66,624,436.31注：本期非同一控制下的企业合并中形成的商誉，具体情况详见本附注（五）13。
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（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债的情况
泛爱众
项目
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|-|
|购买日账面价值|
|8,028,025.206,885,385.33375,573.52998,528.072,863,952.74769,775.4319,921,240.2954,000.00273,737.402,564,090.1761,322.442,953,150.0116,968,090.2816,968,090.28|

2、其他合并范围的变更
（1）新设主体
|||
|-|-|
|新纳入合并范围的时间|期末净资产|
|2016年3月2日2016年1月1日|319,282.3550,975,005.14|

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（2）清算主体
本期不存在清算子公司，不再纳入合并范围的情形。
（九）在其他主体中的权益
1、在子公司/孙公司的权益
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|-|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||表决权比例(%)|
||||直接|间接||
|中国香港广东深圳广东潮汕广东深圳广东深圳|中国香港广东深圳广东普宁广东深圳广东深圳|研发机构、咨询从事语音智能玩具的开发从事教育信息化服务创业投资基金、股权投资基金管理创业投资基金、股权投资基金管理|100.0051.00100.0094.12|94.12|100.0051.00100.0094.1294.12|

注：根据高乐股份与中云辉资本管理（深圳）有限公司（简称“中云辉资本”）共同设立深圳中云辉高乐并购一号投资基金企业(有限合伙)的合伙协议约定，合伙企业全体合伙人认缴出资总额为人民币2.8亿，其中中云辉资本及其关联机构出资不低于人民币1亿元，高乐股份出资人民币1.8亿元。同时约定，合伙人会议以及收益分配及亏损分担均按实际出资比例行使，截止2016年12月31日，合伙企业实缴出资额合计人民币5,100万元，其中高乐出资人民币4,800万元,占实缴出资比例94.12%，中云辉资本出资人民币300万元，占实缴出资比例5.88%。
2、本期未发生在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。
3、公司不存在在合营安排或联营企业中的权益。
4、公司不存在在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。
（十）关联方关系及其交易
1、公司的母公司
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|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本|母公司对本企业的持股比例（%）|

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|-|-|-|-|
|中国香港广东普宁广东普宁广东普宁|投资与房屋租赁投资与贸易销售文化用品、儿童用品、体育用品等投资与贸易|港币60万元4500万元500万元1000万元|19.7615.200.680.6413.05|

本企业的母公司情况的说明：上述公司的法定代表人及其实际控制人均为杨氏家族成员，与家族成员的境外自然人杨广城共同对公司具有控制关系，共同构成公司的母公司。
本企业实际控制人为杨氏家族，杨氏家族成员为：杨镇欣先生、杨镇凯先生、杨镇裕先生、杨广城先生、杨旭恩先生、杨楚丽女士、杨康华女士。其中：杨镇欣先生、杨镇凯先生、杨镇裕先生为兄弟关系；杨镇凯先生与杨广城先生为父子关系；杨旭恩与杨镇欣先生、杨镇凯先生、杨镇裕先生系叔侄关系；杨旭恩先生与杨楚丽女士和杨康华女士系兄妹关系。
2、公司的子公司
公司的子公司情况详见附注（九）1。
3、公司的合营和联营企业情况
公司无合营及联营企业。
4、关联方交易
本期公司未与关联方发生交易。
5、关联方应收应付款项余额
报告期末，公司与关联方无应收应付款项。
6、关联方承诺事项
报告期内，不存在关联方承诺事项的情形。
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（十一）股份支付
本期公司未发生股份支付情况。
（十二）承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截至2016年12月31日，公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）未决诉讼/仲裁
①深圳市盟世奇商贸有限公司著作权纠纷事项：
2013年至 2015年期间，深圳市盟世奇商贸有限公司（现已更名为深圳市盟世奇文化产业有限公司）就熊出没中的熊大、熊二、光头强著作权，分别向山东省济南市中级人民法院和深圳市福田区中级人民法院起诉广东高乐玩具股份有限公司，要求高乐公司停止侵权并赔偿损失。
济南中院案件的案号分别为（2013）济民三初字第960号（光头强）、（2015）济民三初字第630号（熊大）、（2015）济民三初字第914号（熊二）；深圳福田法院案件的案号分别为：(2015)深福法知民初字第 68号（熊大、熊二）、(2015)深福法知民初字第 493号（光头强）。其中，山东光头强案[一审案号：（2013）济民三初字第960号，二审案号：（2015）鲁民三终字第229号]的生效判决书判令高乐向盟世奇赔偿 300,000.00元，并承担一审诉讼费用 6,000.00元。因盟世奇公司申请强制执行，济南中院冻结了高乐公司银行账户，并最终于 2016年 2月 16日划扣执行款项 310,400.00元，具体明细为：赔偿款300,000.00+诉讼费 6,000.00元+法院收取的执行费4,400.00元。
此外，深圳熊大、熊二案[一审案号：2015)深福法知民初字第68号，二审案号：(2015)深中法知民终字第1486号]的生效判决书判令高乐向盟世奇赔偿60,000.00元，并承担一审诉讼费用 14,160.00元，以上合计 74,160.00元。收到生效判决书后，高乐公司于 2016年4月 16日向盟世奇公司支付了判决书款项74,160.00元。
截止2017年2月14日，上述案件均已取得生效判决书。但(2015)深福法知民初字第68号（熊大、熊二）案件于2016年12月被广东省高级人民法院裁定再审。
上述案件中生效判决书确定的义务高乐公司均已履行完毕。鉴于此前（2015）济民三初字第 630号（熊大）、（2015）济民三初字第 914号（熊二）两案系根据(2015)深福法知民初字第68号（熊大、熊二）判决结果作出裁判的，现(2015)深福法知民初字第68号（熊大、熊二）案
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进入再审程序，如再审之后最终改判，盟世奇公司可能会就（2015）济民三初字第 630号（熊大）、（2015）济民三初字第914号（熊二）两案申请再审。
②广州丰江电池新技术股份有限公司与广东高乐玩具股份有限公司、广州康诚商业有限公司侵害发明专利权纠纷事项：
2014年广东丰江电池新技术股份有限公司起诉广东高乐玩具股份有限公司、广州康诚商业有限公司发明专利侵权，涉案三项发明专利号分列：ZL200810029444.2、ZL200610034990.6、ZL2008101989973.5，原一审案例（2014）穗中法知民初字第52号、（2014）穗中法知民初字第 53号、（2014）穗中法知民初字第 54号，专利 ZL200610034990.6已被宣告该专利权无效，第53号案现已完结。第52、54号案历经广州市中级人民法院一审、广东省高级人民法院二审、发回广州知识产权院重审，并已于 2017年 2月 27号开庭重新审理，同时高乐股份同意由法院委托权威的鉴定机构对产品重新鉴定，以判断产品是否落入上述两个专利的保护范围。高乐股份诉讼委托代理人汕头南粤专利商标事务所（特殊普通合伙）律师根据案件目前进展情况，由于鉴定尚未有结果，法院尚未具体判决，无法可靠估计上述诉讼将会产生的损失。
（2）除上述或有事项外，截至2016年12月31日，公司无需要披露的其他重大或有事项。
（十三）资产负债表日后事项
2016年度利润分配预案：
2017年4月10日，经公司第五届董事会第十二次会议决议，通过了2016年度利润分配预案为：拟以2016年12月31日总股本947,200,000股为基数，向全体股东每10股派发现金0.20元（含税）。本次利润分配共计需向股东派发现金红利18,944,000.00元，本利润分配方案实施后剩余未分配利润为198,360,426.52元。本分配预案待股东大会通过后实施。
（十四）母公司财务报表主要项目附注
1、应收账款
（1）应收账款分类披露：
2016年12月31日
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|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|

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2016年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|126,034,468.82126,034,468.82|100.00100.00|2,708,112.582,708,112.58|2.152.15|
|126,034,468.82|100.00|2,708,112.58|2.15|

2015年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|177,783,634.16177,783,634.16|100.00100.00|3,821,634.803,821,634.80|2.152.15|
|177,783,634.16|100.00|3,821,634.80|2.15|

本报告共86页第78页
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期末按照组合1计提坏账准备的方法，转回坏账准备金额为1,113,522.22元。其中，本期无重要的坏账准备收回或转回的情形。
（3）本报告期内无实际核销的重大应收账款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
|||
|-|-|
|2016年12月31日|占应收账款期末余额的比例(%)|
|11,853,881.449,833,726.768,425,280.266,912,620.175,645,117.56|9.417.806.685.484.48|
|42,670,626.20|33.86|

（5）报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6）报告期内未发生转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
2016年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|34,390,562.45|100.00|1,351,798.06|3.93|

本报告共86页第79页
2016年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|34,390,562.45|100.00|1,351,798.06|3.93|
|34,390,562.45|100.00|1,351,798.06|2.15|

2015年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|8,245,133.038,245,133.03|100.00100.00|262,126.54262,126.54|3.183.18|
|8,245,133.03|100.00|262,126.54|3.18|

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备1,089,671.52元，无收回或转回的坏账准备。
（3）本报告期内无实际核销的其他应收款。
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（4）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|2016年12月31日|
|30,000,000.003,485,713.93773,048.52131,800.00|
|34,390,562.45|

（5）按欠款方归集的期末余额重大的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|2016年12月31日|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|
|土地使用权转让款项应收出口退税保证金|30,000,000.003,485,713.93250,000.00|3个月以内3个月以内3年以上|87.2310.140.73|
||33,735,713.93||98.10|

（6）报告期内无涉及政府补助的应收款项。
（7）报告期内无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（8）报告期内未发生转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
3、长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|

对子公司投资 193,924,726.71 193,924,726.71 55,424,726.71 55,424,726.71
对联营、合营企业
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投资
||||
|-|-|-|
|193,924,726.71|193,924,726.71|55,424,726.71|

其中：对子公司投资
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加/减少|期末余额|本期计提减值准备|
|55,424,726.71|90,000,000.0048,000,000.00500,000.00|55,424,726.7190,000,000.0048,000,000.00500,000.00||
|55,424,726.71|138,500,000.00|193,924,726.71||

4、营业收入和营业成本
（1）明细情况
||||
|-|-|-|
|2016年度|||
|收入|成本|收入|
|400,525,797.60|287,043,564.06|414,433,040.77|
|400,525,797.60|287,043,564.06|414,433,040.77|

（2）按照行业分类
||||
|-|-|-|
|2016年度|||
|收入|成本|收入|
|400,525,797.60|287,043,564.06|414,433,040.77|

本报告共86页第82页
||||
|-|-|-|
|2016年度|||
|收入|成本|收入|
|400,525,797.60|287,043,564.06|414,433,040.77|

（3）按照地区划分
||||
|-|-|-|
|2016年度|||
|收入|成本|收入|
|114,971,096.85285,554,700.75|74,061,167.99212,982,396.07|107,631,144.11306,801,896.66|
|400,525,797.60|287,043,564.06|414,433,040.77|

（4）本期收入前五大客户
||
|-|
|营业收入|
|58,272,423.9553,721,806.9336,457,853.6925,405,357.1421,720,686.72|
|195,578,128.43|

（十五）补充资料
1、非经常性损益
根据中国证券监督管理委员会公告[2008]43号《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益[2008]》的规定，本报告期公司非经常性损益发生情况如下：
（收益以正数列示，损失以负数列示）
||
|-|
|本年发生额|
|10,030,727.68|

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||
|-|
|本年发生额|
|200,000.00-413,634.329,817,093.361,494,629.68|
|8,322,463.68|

注1：本期确认为非经常性损益的非流动性资产处置损益中包括转让土地使用权处置的损益
10,106,532.56元，处置固定资产损失75,804.88元；
本报告共86页第84页
注2：本期收到的政府补助200,000.00元系收到的政府稳增长调结构专项资金；
注3：其他包括确定无法支付的供应商款项 112,558.76元，商场违约金 15,243.98元，捐赠支出71,299.60元以及诉讼赔偿439,649.50元。
2、净资产收益率及每股收益
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010年修订）的要求计算净资产收益率、每股收益：
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率(%)||
||基本每股收益|
|3.46852.7900|0.04490.0361|

3、公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
（1）合并资产负债表项目
||
|-|
|期末数较期初数变动幅度|
|减少32.47%|
|减少28.66%|
|增加16.88%|
|增加301.52%|
|增加472.28%|
|减少99.57%|
|减少62.41%|
|增加831.30%|

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||
|-|
|增加66.67%|
|增加100.00%|
|减少97.73%|

（2）合并利润表项目
||
|-|
|本期数较上年数变动幅度|
|减少2.64%|
|减少34.96%|
|增加4301.11%|

法定代表人：杨旭恩 主管会计工作负责人：杨旭恩 会计机构负责人：沈梅
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