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重大会计政策、会计估计变更
以及重大前期会计差错更正情况
专项说明
大信备字【2015】第11-00049号银基烯碳新材料股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了银基烯碳新材料股份有限公司股份有限公司（以下简称“贵公司”） 2014年 12月 31日合并及母公司资产负债表和 2014年度合并及母公司利润表、股东权益表和现金流量表以及财务报表附注，并于2014年4月28日出具了大信审字[2015]第11-00193号号标准无保留意见审计报告。
根据深圳证券交易所《关于做好上市公司2014年年度报告工作的通知》及其他相关规定，我们对贵公司2014年度重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正的有关事项说明如下：
一、会计政策变更情况
财政部于 2014年陆续颁布或修订了 8项企业会计准则，贵公司于 2014年 7月 1日起执行，贵公司无因执行上述企业会计准则而产生重大调整事项，亦未对贵公司的会计报表列报产生重大影响。
二、会计估计变更情况
无。
三、前期重大会计差错更正情况
1、贵公司 2013年度通过非同一控制下企业合并取得了鸡东奥宇烯碳石墨投资有限公司
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和海城镁兴贸易有限公司100%股权，在编制合并财务报表时，未按照购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对其进行调整。海城镁兴贸易有限公司在确认联营企业海城三岩矿业有限公司投资收益时，也未按可辨认净资产公允价值持续计算的结果进行调整。本期对该前期差错进行了更正，调减 2013年末商誉 274,553,074.66元，调增长期股权投资 294,149,001.54元，调增未分配利润 20,618,553.33元，调增 2013年度营业外收入23,356,619.80元、调减投资收益8,640,147.04元。
2、贵公司于 2011年为国电东北电力有限公司定制开发房地产项目，并已于 2013年交付使用。在对该项目收入确认及成本结转时，存在跨期现象，本期对该前期差错进行了更正，调增2013年末应收账款71,106,960.00元、调减存货10,046,290.52元，分别调减2013年度营业收入、营业税金及附加、所得税费用 21,754,786.19元、1,159,842.02元、 7,660,308.67元，调增 2013年度营业成本 10,046,290.52元，调增 2013年初未分配利润63,656,727.01元。
3、贵公司销售房地产项目的车库车位，未及时确认营业收入，截止 2013年末其他应付款累计金额52,767,182.00元。本年度对该项前期差错进行了更正，分别调增2013年度营业收入、管理费用、所得税费用7,076,000.00元、849,120.00元、1,457,656.00元，调增2013年初未分配利润28,237,150.48元。
4、贵公司2001-2011年销售银河园房地产项目，未准确及时计提土地增值税等相关税费。
根据沈阳金邦达税务师事务所有限公司2014年12月15日出具的《土地增值税清算税款鉴证报告》（土增鉴字[2014]第003-007号），贵公司应缴纳银河园项目土地增值税91,377,137.71万元。本年度对该项前期差错进行了更正，调增2013年初应缴税费91,377,137.71元，调减年初未分配利润82,239,423.94元，调减年初盈余公积9,137,713.77元。
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上述重大前期差错影响报表项目汇总情况如下：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|||更正前2013年末/|||更正后2013年末/年度|
|财务报表项目||||影响数||
|||年度金额|||金额|
|流动资产合计||2,079,778,473.96||61,060,669.48|2,140,839,143.44|
|应收账款||40,859,966.46||71,106,960.00|111,966,926.46|
|存货||1,379,667,105.93||-10,046,290.52|1,369,620,815.41|
|非流动资产合计||1,234,873,369.13||19,595,926.88|1,254,469,296.01|
||897,629,890.37||294,149,001.54|||
||274,553,074.66||-274,553,074.66|||
||3,314,651,843.09||80,656,596.36|||
||951,132,495.02||95,085,084.36|||
||22,611,667.22||147,852,266.36|||
||283,755,491.67||-52,767,182.00|||
||676,419,467.58|||||
||32,471,014.60||4,569,364.51|||
||125,268,959.71||-9,137,713.77|||
||374,527,895.18||-9,860,138.75|||
|归属于母公司所有者权益合计|1,687,099,880.49||-14,428,488.01|||
|少数股东权益||||||
|所有者权益合计||1,687,099,880.49||-14,428,488.01|1,672,671,392.48|
|营业收入||636,829,772.18||-14,678,786.19|622,150,985.99|
|营业成本||517,853,066.97||10,046,290.52|527,899,357.49|
|营业税金及附加||25,586,767.21||20,480,676.16|46,067,443.37|
|管理费用||20,243,855.50||849,120.00|21,092,975.50|
|投资收益||38,839,826.03||-8,330,060.18|30,509,765.85|
|营业外收入||122,714.02||23,356,619.80|23,479,333.82|
|利润总额||112,108,622.55||-31,028,313.25|81,080,309.30|
|所得税||28,481,794.68||-11,513,718.22|16,968,076.46|
|净利润||83,626,827.87||-19,514,595.04|64,112,232.84|

四、其他说明事项
为了更好地理解贵公司2014年度重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更
正情况对其财务状况、经营成果及现金流量的影响，本专项说明应当与已审计的财务报表一
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并阅读。本专项说明是根据证券监管机构的要求出具，不得用作其他用途。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
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二○一五年四月二十八日