目 录
一、审计报告…………………………………………………………第1—2页二、财务报表…………………………………………………………第3—10页（一）合并资产负债表………………………………………………第3页（二）母公司资产负债表……………………………………………第4页（三）合并利润表……………………………………………………第5页（四）母公司利润表…………………………………………………第6页（五）合并现金流量表………………………………………………第7页（六）母公司现金流量表……………………………………………第8页（七）合并所有者权益变动表………………………………………第9页（八）母公司所有者权益变动表……………………………………第10页三、财务报表附注…………………………………………………第11—33页
审 计 报 告
天健审〔2015〕3203号
贝因美婴童食品股份有限公司：
我们审计了后附的敦化美丽健乳业有限公司（以下简称敦化美丽健公司）财务报表，包括2014年12月31日的合并及母公司资产负债表，2014年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是敦化美丽健公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，敦化美丽健公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规
定编制，公允反映了敦化美丽健公司 2014年 12月 31日的合并及母公司财务状况，以及2014年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
四、强调事项
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注四所述，敦化美丽健公司虽然经2014年4月22日吉林省工业和信息化厅发布的《吉林省工业和信息化厅关于确认敦化美丽健乳业有限公司乳制品符合国家鼓励类范围的通知》（吉工信食品〔2014〕90号）确认符合国家发展改革委员会《产业结构调整指导目录（2011年本 2013年修正）》第一类“鼓励类”第一项“农林业”第 32款“农林牧渔产品储运、保鲜、加工与综合利用”的规定范围，并向主管税务机关申请确认享受西部大开发税收优惠政策，企业所得税税率适用15%的优惠税率，截至审计报告
日敦化美丽健公司尚未完成主管税务机关确认或备案手续。
五、编制基础以及对分发和使用的限制
我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注二对编制基础的说明。敦化美丽健公司编制财务报表是为了遵守财务报表附注二所述的财务报告规定。因此，财务报表可能不适用于其他用途。我们的报告仅用于贝因美婴童食品股份有限公司收购敦化美丽健公司事项之用。本段内容不影响已发表的审计意见。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：钱仲先
中国·杭州 中国注册会计师：姚本霞
二〇一五年四月三日
合并资产负债表
2014年12月31日
会合01表编制单位：敦化美丽健乳业有限公司 单位：人民币元
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|注释号|期末数|期初数|负债和所有者权益|注释号|期末数|
|123456789|3 20,857.494 0,253,587.023 83,306.612 ,387,654.152 1,124,501.696 4,469,906.965 6,665,194.821 1,738,029.269 24,587.776 9,327,811.85|2 ,446,355.914 ,905,943.934 ,685,366.632 9,337,556.722 2,189,806.156 3,565,029.344 9,634,419.523 ,913,601.721 2,168,782.703 25,424.076 6,042,228.01|流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益(或股东权益)：实收资本(或股本)资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计|10111213141516171819|8 0,000,000.001 0,949,062.253 38,916.783 ,230,449.545 ,367,821.559 9,886,250.121 2,310,277.791 2,310,277.791 12,196,527.912 0,000,000.001 86,902.111 ,414,288.792 1,601,190.902 1,601,190.90|
||1 33,797,718.81|1 29,607,257.35|负债和所有者权益总计||1 33,797,718.81|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
母公司资 产 负 债 表
2014年12月31日
会企01表编制单位：敦化美丽健乳业有限公司 单位:人民币元
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|-|-|-|-|-|-|
|注释号|期末数|期初数|负债和所有者权益|注释号|期末数|
|1|2 19,603.634 0,253,587.023 83,306.612 ,378,104.152 1,111,512.706 4,346,114.111 8,819,675.613 9,395,087.951 1,738,029.269 24,587.777 0,877,380.59|2 ,412,322.524 ,905,943.934 ,655,469.131 9,649,150.542 2,176,817.165 3,799,703.283 7,966,796.991 7,948.721 2,168,782.703 25,424.075 0,478,952.48|流动负债：短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益(或股东权益)：实收资本(或股本)资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计||6 0,000,000.001 1,724,553.643 38,916.783 ,230,449.542 5,750,275.891 01,044,195.851 2,310,277.791 2,310,277.791 13,354,473.642 0,000,000.001 86,902.111 ,682,118.952 1,869,021.06|
||1 35,223,494.70|1 04,278,655.76|负债和所有者权益总计||1 35,223,494.70|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
2014年度
会合02表编制单位：敦化美丽健乳业有限公司 单位：人民币元
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|-|-|
|注释号|本期数|
|111123456|1 17,371,225.421 17,371,225.421 02,950,440.299 2,300,652.772 73,278.283 ,996,942.486 ,008,391.313 94,556.43- 23,380.981 4,420,785.138 41,483.353 ,202.743 ,202.741 5,259,065.742 ,464,032.981 2,795,032.761 2,795,032.761 2,795,032.761 2,795,032.76|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
母公司利 润 表
2014年度
会企02表编制单位：敦化美丽健乳业有限公司 单位：人民币元
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|注释号|本期数|
||1 17,371,225.429 2,300,652.772 73,278.283 ,996,942.484 ,975,843.922 78,045.00- 24,280.981 5,570,743.957 55,658.343 ,202.741 6,323,199.552 ,464,032.981 3,859,166.571 3,859,166.57|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
2014年度
会合03表编制单位：敦化美丽健乳业有限公司 单位：人民币元
||
|-|
|本期数|
|4 1,863,951.722 2,086,683.016 3,950,634.736 2,357,049.624 ,808,728.742 ,329,116.032 ,919,621.607 2,414,515.99- 8,463,881.264 ,148,259.711 8,819,675.612 2,967,935.32- 22,967,935.328 0,000,000.008 0,000,000.005 0,000,000.006 93,681.845 0,693,681.842 9,306,318.16- 2,125,498.422 ,446,355.913 20,857.49|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
母公司现金流量表
2014年度
会企03表编制单位：敦化美丽健乳业有限公司 单位：人民币元
||
|-|
|本期数|
|4 1,863,951.723 3,941,603.117 5,805,554.836 2,141,170.444 ,808,728.742 ,323,928.135 ,762,208.647 5,036,035.957 69,518.883 ,563,968.951 8,819,675.612 2,383,644.56- 22,383,644.566 0,000,000.006 0,000,000.004 0,000,000.005 78,593.214 0,578,593.211 9,421,406.79- 2,192,718.892 ,412,322.522 19,603.63|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
2014年度
会合04表编制单位：敦化美丽健乳业有限公司 单位：人民币元
||||||||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|本期数|||||||||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||少数股东权益|所有者权益合计|归属于母公司所有者权益|||||||||少数股东权益|
|实收资本(或股本)|资本公积|减：库存股|其他综合收益|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|专项储备|其他|||实收资本(或股本)|资本公积|减：库存股|其他综合收益|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|专项储备|其他||
|2 0,000,000.00|1 9,943,300.00|||||- 16,817,466.25||||2 3,125,833.75|2 0,000,000.00||||||- 7,735,125.40||||
|||||||||||||1 9,943,300.00|||||- 4,827,320.74||||
|2 0,000,000.00|1 9,943,300.00|||||- 16,817,466.25||||2 3,125,833.75|2 0,000,000.00|1 9,943,300.00|||||- 12,562,446.14||||
||- 19,943,300.00|||1 86,902.11||1 8,231,755.04||||- 1,524,642.85|||||||- 4,255,020.11||||
|||||||1 2,795,032.76||||1 2,795,032.76|||||||- 4,255,020.11||||
|||||1 86,902.11||- 186,902.11|||||||||||||||
|||||1 86,902.11||- 186,902.11|||||||||||||||
||- 19,943,300.00|||||5 ,623,624.39||||- 14,319,675.61|||||||||||
|2 0,000,000.00||||1 86,902.11||1 ,414,288.79||||2 1,601,190.90|2 0,000,000.00|1 9,943,300.00|||||- 16,817,466.25||||

母公司所有者权益变动表
2014年度
会企04表编制单位：敦化美丽健乳业有限公司 单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|本期数|||||||||||||||||
|实收资本(或股本)|资本公积|减：库存股|其他综合收益|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|专项储备|所有者权益合计|实收资本(或股本)|资本公积|减：库存股|其他综合收益|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|专项储备|
|2 0,000,000.00||||||- 11,990,145.51||8 ,009,854.49|2 0,000,000.00||||||- 8,586,293.90||
|2 0,000,000.00||||||- 11,990,145.51||8 ,009,854.49|2 0,000,000.00||||||- 8,586,293.90||
|||||1 86,902.11||1 3,672,264.46||1 3,859,166.57|||||||- 3,403,851.61||
|||||||1 3,859,166.57||1 3,859,166.57|||||||- 3,403,851.61||
|||||1 86,902.11||- 186,902.11|||||||||||
|||||1 86,902.11||- 186,902.11|||||||||||
|2 0,000,000.00||||1 86,902.11||1 ,682,118.95||2 1,869,021.06|2 0,000,000.00||||||- 11,990,145.51||

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
敦化美丽健乳业有限公司
财务报表附注
2014年度
金额单位：人民币元一、公司基本情况
敦化美丽健乳业有限公司（以下简称公司或本公司）系由杭州贝因美集团有限公司、杭州比因美特孕婴童用品有限公司投资设立，于2007年6月21日在敦化市工商行政管理局登记注册。后经历多次股权转让后，公司股东变更为浙江美丽健实业有限公司、杭州美丽健投资有限公司。现持有注册号为 222403000003131的企业法人营业执照。公司注册资本20,000,000.00元。
本公司经营范围：乳制品[乳粉（全脂乳粉）]、婴幼儿配方乳粉（湿法工艺）；农副产品生产、收购与销售；养殖；畜产品。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的的事项或情况。
（三）贝因美婴童食品股份有限公司（以下简称贝因美公司）拟从浙江美丽健实业有限公司、杭州美丽健投资有限公司处收购本公司的股权，并取得对本公司的控制权。本财务报表附注三所列示的主要会计政策和会计估计，系根据收购方贝因美公司的会计政策和会计估计厘定；本报告所载2014年度之财务信息按贝因美公司的主要会计政策和会计估计模拟编制,同时对本公司实际控制人及其控制的关联方或关联自然人从本公司拆借资金或与本公司正常交易所形成的往来款余额未计提坏账准备。
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(五)合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(六)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可随时用于支付的存款，现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(七)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
4.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。
(八)应收款项
对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项（包括应收账款和其他应收款），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项（包括应收账款和其他应收款），根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例。确定具体提取比例为：账龄 1年以内（含 1年，以下类推）的，按其余额的5%计提；账龄 1-2年的，按其余额的15%计提；账龄 2-3年的，按其余额的40%计提；账龄 3年以上的，按其余额的100%计提。对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，单独进行减值测试，并根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
对于其他应收款项（包括应收票据、应收利息、长期应收款等），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(九)存货
1.存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货采用月末一次加权平均法。
3.资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
4.存货的盘存制度为永续盘存制。
5.周转材料按照一次转销法进行摊销。
(十)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(十一)固定资产
1.固定资产的确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限(年)|残值率(%)|
|年限平均法|30|5|
|年限平均法|10|5|
|年限平均法|10|5|
|年限平均法|5|5|

3.资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(十二)在建工程
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
3．资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(十三)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3．借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十四)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限(年)
土地使用权 土地使用年限
3．使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4．内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十五)收入
1．销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入；(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2．提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
3．让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(十六)政府补助
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3.与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(十七)递延所得税资产、递延所得税负债
1．根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3．资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
四、税（费）项
(一)主要税种及税率
||
|-|
|计 税 依 据|
|销售货物或提供应税劳务|
|从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应纳税所得额|

(二)税收优惠
根据 2014年 4月 22日吉林省工业和信息化厅发布的《吉林省工业和信息化厅关于确认敦化美丽健乳业有限公司乳制品符合国家鼓励类范围的通知》（吉工信食品
〔2014〕90号）文件的规定，敦化美丽健公司符合国家发展改革委员会《产业结构调整指导目录（2011年本 2013年修正）》第一类“鼓励类”第一项“农林业”第 32款“农林牧渔产品储运、保鲜、加工与综合利用”的规定范围。敦化美丽健公司符合西部大开发税收优惠政策，敦化美丽健已于 2014年 9月向主管税务机关申请确认其享受15%的企业所得税优惠税率，截至报告日尚未完成主管税务机关的审核确认或备案
手续。
五、企业合并及合并财务报表范围
(一)控制的重要子公司
|||
|-|-|
|业务性质|注册资本|
|牧场|1,950万元|

(续上表)
||||
|-|-|-|
|期末实际出资额|实质上构成对子公司净投资的其他项目余额|持股比例(%)|
|18,819,675.61||100|

(二)合并范围发生变更的说明
1.报告期新纳入合并财务报表范围的子公司
因同一控制下企业合并而增加子公司的情况说明
根据本公司与美丽健乳业集团有限公司于2014年11月12日签订的《敦化市利健生态农牧业有限公司股权转让协议》，本公司以18,819,675.61元受让美丽健乳业集团有限公司公司持有的敦化市利健生态农牧业有限公司100%股权。由于本公司和敦化市利健生态农牧业有限公司同受美丽健乳业集团有限公司最终控制且该项控制非暂时的，故该项合并为同一控制下企业合并。本公司已于2014年12月支付股权转让款18,819,675.61元，并办理了相应的财产权交接手续，故自2014年12月起将其纳入合并财务报表范围，并相应调整了合并财务报表的比较数据。
(三)本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体
1.本期新纳入合并范围的子公司
||
|-|
|期末净资产|
|18,551,845.45|

六、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
项目 期末数
库存现金 15,442.00
银行存款 305,415.49
合计 320,857.49
2.应收账款
(1)账龄分析
期末数
账龄
||||
|-|-|-|
|账面余额|比例(%)|坏账准备|
|40,253,587.02|100.00||
|40,253,587.02|100.00||

(2)应收关联方账款
关联方名称 期末数
淮南益益营养食品科技有限公司 40,253,587.02
小计 40,253,587.02
3.预付款项
(1)账龄分析
期末数
账龄
||||
|-|-|-|
|账面余额|比例(%)|坏账准备|
|287,946.77|75.12||
|52,101.34|13.59||
|43,258.50|11.29||
|383,306.61|100.00||

(2)期末无预付关联方款项。
(3)期末预付黑龙江贝因美乳业有限公司款项余额为34,687.20元。
4.其他应收款
(1)账龄分析
期末数
账龄
||||
|-|-|-|
|账面余额|比例(%)|坏账准备|
|2,495,372.79|95.96|118,768.64|
|13,000.00|0.50|1,950.00|
|92,130.55|3.54|92,130.55|
|2,600,503.34|100.00|212,849.19|

(2)期末应收关联自然人黄利日120,000.00元。
5.存货
期末数
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|10,185,183.81||
|6,745,224.10||
|4,075,217.38||
|118,876.40||
|21,124,501.69||

 6.固定资产
(1)明细情况
账面原值
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|33,798,108.09|5,826,030.08||
|21,190,082.27|3,157,392.06|9,572.65|
|1,014,559.20|190,125.39||
|2,359,984.14|2,344,739.47|1,730.00|
|58,362,733.70|11,518,287.00|11,302.65|

累计折旧
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|2,717,099.19|1,717,604.87||
|5,080,299.98|2,216,084.80|6,860.22|
|110,635.81|108,548.79||

||||
|-|-|-|
|820,279.20|442,070.50|1,239.69|
|8,728,314.18|4,484,308.96|8,099.91|

账面价值
||
|-|
|期初数|
|31,081,008.90|
|16,109,782.29|
|903,923.39|
|1,539,704.94|
|49,634,419.52|

(2)期末固定资产中已有21,810,888.97元用于担保。
7.在建工程
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期转入固定资产|本期其他减少|
|3,895,653.00||3,895,653.00||
|17,948.72||17,948.72||
|3,913,601.72||3,913,601.72||

8.无形资产
(1)明细情况
账面原值
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|12,922,601.15|||
|12,922,601.15|||

累计摊销
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|753,818.45|430,753.44||
|753,818.45|430,753.44||

账面价值
项目 期初数 期末数
||
|-|
|12,168,782.70|
|12,168,782.70|

(2)期末无形资产中有11,738,029.26元用于银行借款抵押担保。
9.其他非流动资产
项目 期末数
预付长期资产购置款 924,587.77
合计 924,587.77
10.短期借款
借款条件 期末数
抵押借款 40,000,000.00
保证借款 40,000,000.00
合计 80,000,000.00
11.应付账款
期末无应付关联方账款。
12.应付职工薪酬
(1)明细情况
项目 期末数
短期薪酬 267,301.17
离职后福利—设定提存计划 71,615.61
合计 338,916.78
(2)短期薪酬明细情况
项目 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 256,666.17
职工福利费 10,635.00
小计 267,301.17
(3)设定提存计划明细情况
项目 期末数
基本养老保险 65,105.10
失业保险费 6,510.51
小计 71,615.61
13.应交税费
项目 期末数
增值税 938,136.16
企业所得税 2,138,608.91
代扣代缴个人所得税 314.76
城市维护建设税 65,669.53
教育费附加 28,144.08
地方教育附加 18,762.72
印花税 40,813.38
合计 3,230,449.54
14.其他应付款
(1)期末无应付关联方款项。
(2)期末应付杭州贝因美集团有限公司3,395,000.00元。
15.递延收益
(1)明细情况
项目 期末数
草畜乳工程补助 7,907,222.22
污水工程补助 2,564,166.67
开发区基建补助 1,838,888.90
合计 12,310,277.79
(2)递延收益具体情况说明
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|其他变动|期末数|

|||||
|-|-|-|-|
|8,193,888.89||286,666.67|7,907,222.22|
|2,681,250.00|150,000.00|267,083.33|2,564,166.67|
|1,905,555.56||66,666.67|1,838,888.90|
|12,780,694.4|150,000.00|620,416.67|12,310,277.79|

5
16.实收资本
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|11,400,000.00|||
|8,600,000.00|||
|20,000,000.00|||

 17.资本公积
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|19,943,300.00||19,943,300.00|
|19,943,300..0000||19,943,300.00|

(2)资本公积本期增减原因及依据说明 .00
公司本期合并同一控制下企业利健牧业公司，在编制比较模拟合并财务报表时，将利健牧业公司2013年末归属于本公司的净资产19,943,300.00元增加期初资本公积(股本溢价)，本期将期初增加的资本公积（股本溢价）金额予以转回。
18.盈余公积
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
||186,902.11||
||186,902.11||

(2)盈余公积本期增减原因见未分配利润之说明。
19.未分配利润
(1)明细情况
||
|-|
|金 额|
|-16,817,466.25|
|12,795,032.76|
|5,623,624.39|
|186,902.11|
|1,414,288.79|

(2)本期因同一控制下利健牧业公司，对利健牧业公司2014年11月30日以前实现的留存收益中归属于本公司的部分转入5,623,624.39元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
收入
项目 本期数
主营业务收入
115,746,170.66
其他业务收入
1,625,054.76
合计 117,371,225.42
成本
项目 本期数
主营业务成本
90,733,679.09
其他业务成本
1,566,973.68
合计 92,300,652.77
(2)主营业务收入/主营业务成本
本期数
项目
|||
|-|-|
|收 入|成 本|
|115,746,170.66|90,733,679.09|
|111155,,774466,,117700..6666|90,733,679.09|

111155,,774466,,117700..6666
2.营业税金及附加
115,746,170.66
项目 本期数
城市维护建设税 159,412.34
教育费附加 68,319.56
地方教育附加 45,546.38
合计 273,278.28
3.资产减值损失
项目 本期数
坏账损失 -23,380.98
合计 -23,380.98
4.营业外收入
项目 本期数
政府补助 670,416.66
其他 171,066.69
合计 841,483.35
5.营业外支出
项目 本期数
固定资产处置损失 3,202.74
合计 3,202.74
6.所得税费用
项目 本期数
当期所得税费用 2,138,608.91
递延所得税费用 325,424.07
合计 2,464,032.98
(三)合并现金流量表项目注释
1.现金流量表补充资料
||
|-|
|本期数|
|12,795,032.76|
|-23,380.98|
|4,484,308.96|
|430,753.44|
|3,202.74|
|693,681.84|
|325,424.07|
|1,065,304.46|
|-19,786,767.60|
|-8,451,440.95|
|-8,463,881.26|
|320,857.49|
|2,446,355.91|

现金及现金等价物净增加额 -2,125,498.42 -332,003.79 2.报告期取得或处置子公司及其他营业单位情况
||
|-|
|本期数|
|18,819,675.61|
|18,819,675.61|
|77,430.16|
|18,742,245.45|
|18,819,675.61|
|33,057,181.52|
|17,271,354.68|
|31,508,860.59|

3.现金和现金等价物
||
|-|
|期末数|
|320,857.49|
|15,442.00|
|305,415.49|
|320,857.49|

七、关联方关系及其交易
(一)关联方关系
关联方名称 与本公司的关系
美丽健乳业集团有限公司 母公司的母公司
浙江美丽健实业有限公司 母公司
浙江美丽健乳业有限公司 同受美丽健乳业集团有限公司控制的企业
淮南益益营养食品科技有限公司 同受美丽健乳业集团有限公司控制的企业
安徽益益乳业有限公司 同受美丽健乳业集团有限公司控制的企业
(二)关联方交易情况
1.采购货物
本期数
关联方名称
||
|-|
|金额|
|1,467,712.49|
|41,730.77|
|1,509,443.26|

2.销售货物
本期数
关联方名称
||
|-|
|金额|
|101,105,376.41|
|16,229,828.77|
|117,335,205.18|

3.关联方未结算项目金额详见本财务报表相关项目注释。
4.担保
||||
|-|-|-|
|被担保方|担保金额|担保期限|
|本公司|4,000.00万元|2014 年 3 月 31 日-2015年4月23日|

5.关联方承担利息费用详见本财务报表其他重要事项之说明。
八、其他重要事项
(一)或有事项
截至资产负债表日，无重大或有事项。
(二)承诺事项
截至资产负债表日，无重大承诺事项。
(三)资产负债表日后事项中的非调整事项
公司不存在需披露的重大资产负债表日后事项中的非调整事项。
(四)其他
1.本期向关联方销售共计117,335,205.18元，占全年销售额的99.97%；2014年11月
根据美丽健乳业集团有限公司董事会，为保证集团内各个公司之间结算价格的合理性，美丽
健乳业集团有限公司董事会决议调整本公司与集团其他公司2014年度结算价。调整前后结算价明细如下：
||
|-|
|调整后结算价|
|38.86|
|37.40|
|41.46|
|41.85|
|42.11|
|42.08|
|43.23|
|42.32|
|42.20|
|41.75|
|37.71|
|37.51|
|37.89|
|40.27|
|39.10|

2.本期公司从银行贷款 8,000万,均转贷给关联方，2014年转关联方承担的利息共计3,769,427.43元，其中美丽健乳业集团有限公司承担利息1,839,942.77元，安徽益益乳业有限公司承担利息1,375,134.55元，浙江美丽健实业有限公司承担利息554,350.11元。
3．本期公司向杭州贝因美集团有限公司采购全脂奶粉共计27,168,956.56元。
九、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.长期股权投资
(1)明细情况
期末数
项目
|||
|-|-|
|账面余额|减值准备|

||
|-|
|18,819,675.61|
|18,819,675.61|

(2)对子公司投资
|||
|-|-|
|持股比例(%)|表决权比例(%)|
|100.00|100.00|

敦化美丽健乳业有限公司二〇一五年四月三日