证券代码：000966 证券简称：长源电力 公告编号：2019-028
国电长源电力股份有限公司
关于深圳证券交易所 2018年年报问询函的复函
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
深圳证券交易所公司管理部：
我公司于 2019年 4月 15日收悉贵部下发的《关于对国电长源电力股份有限公司的年报问询函》（公司部年报问询函〔2019〕第 20号），现就该函中有关问题回复如下：
一、
1.8
354.98 1584.98
1
答：1、报告期内，公司与湖北公司、东升煤业发生了资金往来，公司年审会计师对上述事项进行了核查并发表了意见（详见附件）。具体情况如下：
（1）与湖北公司往来情况
经第六届董事会第十三次会议审议通过，公司与控股股东中国国电集团有限公司（以下简称国电集团）签订协议，国电集团将其全资子公司湖北公司及所属企业全部委托我公司管理（具体内容详见公司于 2012年 3月 29日在《中国证券报》、《证券时报》和巨潮资讯网上披露的公告，公告编号：2012-014），公司与湖北公司及所属企业之间的经营性资金往来，一般通过“其他应收款”科目核算。由于短期资金周转的需要，公司于 2018年 2月 2日从湖北公司拆借资金 1.8亿元，收到资金后，财务人员按惯例使用了“其他应收款”科目，计入该科目贷方；同年 2月 9日，公司归还湖北公司上述借款，计入“其他应收款”科目借方，并计提资金占用费 16.95万元（借款利息），计入公司“财务费用-利息支出”科目。该笔往来款项公司为资金借入方，湖北公司为资金借出方，没有形成湖北公司对我公司的非经营性资金占用。
由于公司在“其他应收款”科目中核算该资金拆借业务不够严谨，为准确反映业务性质，拟将该资金拆借事项由“其他应收款”科目调为“其他应付款”科目；同时，瑞华会计师事务所将该笔业务从专项审计报告中去除。具体情况详见同日披露的关于公司《非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表的专项审核报告》的补充更正公告（公告编号：2019-029）。
（2）与东升煤业往来情况
公司于 2008年 8月投资东升煤业，目前其股权结构为：河南省煤层气开发利用有限公司(以下简称煤层气公司）控股52%，公司参股40%，其他小股东参股合计8%。截止 2018年底，公司对联营企业东升煤业其他应收款期末余额 1584.98万元，期初余额 1230万元，当期发生额 354.98万元。
①期初余额 1230万元，由河南煤业燃料预付款 500万元、河南能源燃料预付款 100万元及公司本部借款 630万元（本金 400万元，利息 230万元）三部分组成，具体如下：
A.公司控股子公司国电长源河南煤业有限公司（以下简称河南煤业，公司持有其75%股权）燃料预付账款 500万元。2009年 9月，河南煤业与东升煤业签订煤炭购销合同，向其支付购煤预付款 500万元。此后，由于受平顶山新华四矿瓦斯爆炸事故及河南省煤矿安全整顿影响，东升煤业停工停产，不能履行供煤义务，无力返还购煤资金,此款至今仍挂账。由于存在履约风险，经中瑞岳华会计师事务所确认，该笔预付款项调整至其他应收款,并对其计提坏账准备。截止 2018年底，该应收款项已全额计提坏账准备。因该款项性质为燃煤采购预付款，故不构成对东升煤业的财务资助。
B.公司本部向东升煤业借款 400万元。2010年 2月，河南省政府实施煤炭资源整合工作，煤层气公司作为河南省内 6家具备整合主体资格的企业，于 2010年 3月 23日完成对东升煤业的兼并重组。3月 30日，东升煤业召开股东会，为支持其重组后尽快恢复生产，会议决议通过各股东按股比向其合计提供借款 1000万元。随后公司与东升煤业签订了借款协议，借款本金 400万元，期限 6个月，年利率10%，并于 2010年 4月 13日支付了该笔款项。东升煤业股东融资 1000万元到位后，当年复工复产并生产原煤
42,230吨。后受煤层气公司董事长受贿等问题影响，东升煤业于 2010年底停产，该笔借款至今未偿还，公司计提了借款利息 230万元，本息合计 630万元。截止 2018年底，该笔应收款项已全额计提坏账准备。
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|-|
|上述借款事项发生于 2010 年 4 月，根据深交所《股票上市规则》和公|
|司章程的有关规定，该笔借款无须提交公司董事会审议并履行相关信息披|
|露义务。|

C.公司全资子公司国电长源河南能源有限公司（以下简称河南能源，已清算注销）预付煤款 100万元。2012年 3月，在煤层气公司高层明确尽快推进东升煤业复工复产工作后，河南能源与东升煤业签订煤炭购销合同，向其支付购煤预付款 100万元。后东升煤业因煤炭市场变化，投入、产出经济性不强以及煤层气公司转型等原因未能如期复工复产，预付煤款无力偿还，此款项一直挂账。2014年 12月，河南能源注销后，根据有关法律法规的规定，该债权转移到我公司。由于存在履约风险，经中审众环会计师事务所确认，该笔预付款项调整至其他应收款,并对其计提坏账准备。截止 2018年底，该应收款项已全额计提坏账准备。因该款项性质为燃煤采购预付款，故不构成对东升煤业的财务资助。
②当期发生额 354.98万元，形成原因如下：
为缓解煤炭供应紧张局面，增加煤炭采购渠道，保障电厂煤炭供应， 2009年 12月 21日，公司全资子公司国电长源汉川第一发电有限公司（以下简称汉川一发）向平顶山电煤联合销售有限公司（以下简称电煤联合）支付煤炭购销预付款 200万元，向其采购发电用煤，但受地方煤炭整合政
策影响，电煤联合未能按合同约定履行煤炭供应义务，亦无力偿还煤炭采
购预付款。2010年 1月 5日，汉川一发向平顶山市东升煤炭运销有限公司
（以下简称东升煤销）支付煤炭购销预付款 500万元，向其采购发电用煤，东升煤销于当年 3月发运煤炭 5,308吨（结算金额 345.02万元）后，受地方煤炭整合政策影响，未能按合同约定继续履行煤炭供应义务，亦无力偿还剩余煤炭采购预付款，剩余 154.98万元预付款形成汉川一发对东升煤销的债权。后汉川一发在清欠过程中发现债务人电煤联合、东升煤销已将上述两笔预付款支付至东升煤业，汉川一发、东升煤业分别与电煤联合、东升煤销签订三方债务转移协议书，2018年当年增加对东升煤业其他应收款 354.98万元。截止 2018年底，上述应收款项已全额计提坏账准备。因该款项性质为燃煤采购预付款，故不构成对东升煤业的财务资助。
2、公司将与多个控股股东及附属企业之间因提供劳务发生的经营性往来，在“其他应收款”科目核算，其主要原因是：公司的主营业务为电力及热力销售，由于委托管理业务非公司主营业务，故在会计核算时，将取得的收入计入“其他业务收入”科目，将应收取的款项同时计入“其他应收款”科目。具体情况如下：
2018
2018年度 2018年 2018年
上市公司核 年初
往来方与上市公司 往来累计发度偿还 末往来 占用形成原资金往来方名称 算的会计科 往来
的关联关系 生金额（不累计发 资金余 因
目 资金
含利息） 生额 额
余额
同受最终控制方
国电武汉燃料有限公司 其他应收款 551.42 551.42提供劳务
控制
控股股东附属企
国电青山热电有限公司 其他应收款 235.98 235.98 提供劳务
业
国电竹溪水电开发有限公 控股股东附属企
其他应收款 29.67 29.67 提供劳务
司 业
控股股东附属企
国电汉川发电有限公司 其他应收款 674.23 674.23 提供劳务
业
国电湖北电力有限公司鄂 控股股东附属企
其他应收款 38.43 38.43 提供劳务
坪水电厂 业
国电恩施水电开发有限公 控股股东附属企
其他应收款 187.70 187.70 提供劳务
司 业
其中国电武汉燃料有限公司其他应收款 551.42万元，为公司全资子公
司国电长源荆州热电有限公司受托管理武汉燃料公司的沙市码头，由此产生的委托管理费；国电青山热电有限公司、国电竹溪水电开发有限公司等五家企业其他应收款合计 1,166.00万元，为公司受国电集团委托，对上述公司提供委托管理服务，由此产生的委托管理费。报告期末，相关各方未对公司形成非经营性资金占用。
二、
1.07
答：报告期末，公司其他应收款——单位间往来款余额为 1.07亿元，性质主要为预付煤款、预付材料款等，不存在非经营性资金占用的情形。
具体明细如下：
2018年末其他应收款-单位间往来主要明细构成
是否
序
单位名称全称 金额 计提坏账金额 账面价值 坏账计提方法 款项性质 关联 账龄号
方
1 郑煤集团裴沟一一井 29,853,800.00 29,853,800.00 - 账龄计提 预付煤款 否 5年以上
郑州煤炭工业（集团）
2 腾升煤矿有限责任公 25,390,789.00 25,390,789.00 - 账龄计提 预付煤款 否 5年以上
司
登封市白坪乡缸沟二 65,551.00元4-5年， 3 7,434,522.23 7,434,522.23 - 个别认定 预付煤款 否
煤矿 其他5年以上 4 新郑集运站 7,318,389.62 7,318,389.62 - 账龄计提 预付煤款 否 5年以上
河南东升煤业有限公
5,000,000.00 5,000,000.00 - 个别认定 预付煤款 否 5年以上
5 司
河南东升煤业有限公
6 3,549,800.00 3,549,800.00 - 个别认定 预付煤款 否 5年以上
司
河南东升煤业有限公
7 1,000,000.00 1,000,000.00 - 个别认定 预付煤款 否 5年以上
司
河南东升煤业有限公 40万3-4年；40万4-5 8 6,300,000.00 6,300,000.00 - 个别认定 借款 否
司 年；其他5年以上国电武汉燃料有限公
9 5,514,180.78 - 5,514,180.78 无回收风险 提供劳务 是 1年以内
司
2018年末其他应收款-单位间往来主要明细构成
是否
序
单位名称全称 金额 计提坏账金额 账面价值 坏账计提方法 款项性质 关联 账龄号
方
汉川龙源博奇环保科
704,986.48 - 704,986.48 无回收风险 代收代付电费 是 1年以内
10技有限公司
长江财产保险股份有
658,240.00 - 658,240.00 无回收风险 应收保险赔款 是 1年以内
11限公司
荆州市津能电力有限
12 1,383,016.22 276,603.04 1,106,413.18 账龄计提 预付材料款 否 2-3年
责任公司
湖北科能环保材料有
13 746,590.67 44,795.44 701,795.23 账龄计提 代收代付电费 否 1年以内
限公司
中国船舶总公司七一
14 664,300.00 531,440.00 132,860.00 账龄计提 预付材料款 否 4-5年
八所
15沈阳低压开关厂 586,000.00 586,000.00 - 账龄计提 预付材料款 否 5年以上
武汉新华能物业服务 260,707.23元 1年以 16 584,194.15 47,991.13 536,203.02 账龄计提 代收代付电费 否
有限公司 内，其他1-2年北京产权交易所有限
17 432,000.00 25,920.00 406,080.00 账龄计提 车辆处置款 否 1年以内
公司
97,120,809.15 87,360,050.46 9,760,758.69
小计
注：由于其他明细金额均较小，故只列示主要单位间往来款项。
三、 2017 2018
2.45 2.4 95.16 88.81 23
答：为加快应收账款回收，公司于 2017年、2018年开展了应收账款转让等相关工作，公司年审会计师对上述事项进行了核查并发表了意见（详见附件）。具体情况如下：
1、相关业务内容
（1）2017年，公司所属子公司于 2017年 12月 15日将 12月当月部分应收电费转让至控股股东国电集团，转让的应收账款金额为 24,500万元，转让价格在充分考虑资金的时间价值，并参考中国人民银行同期基准贷款利率等因素后，经评估确定为 24,411.19万元，公司承担提前收回应收电费的资金成本 88.81万元（具体内容详见公司于 2017年 11月 29日和 12月 19日在《中国证券报》、《证券时报》和巨潮资讯网上披露的有关公告，公告编号：2017-079、082）。根据公司所属子公司与国电集团签订的协议，明确了买方（即国电集团）承担基础资产（即应收电费）的全部风险，并享有基础资产所产生的全部收益。
（2）2018年，公司与中国银行开展 3个月循环的应收账款保理，即于 2018年 11月底，公司将 11月的应收账款转让给中国银行，并承担相应的保理费用，待 12月收回电费后，公司只作代收代付，并归还银行；下月再按以上流程循环处理。11月、12月公司各开展了 1.2亿元的应收账款保理
业务，累计 2.4亿元，发生的保理费用为 95.16万元。根据公司与中国银
行签订的《买断式国内商业发票贴现协议》约定，公司向中国银行转让应收账款，并向其转让该应收账款下的一切权利，中国银行并不保留向公司追索的权利。
2、不附追索权的依据
经公司与国电集团、中国银行协商，上述两方均认为本次保理业务的债务人——国网湖北省电力公司资金实力雄厚、企业信誉良好，其到期不履行付款义务的风险极小，故国电集团、中国银行同意采取不附追索权的方式与公司签署应收账款转让协议，该方式对公司有利，未损害公司和股东的合法权益。
3、终止确认损失的会计处理及确认依据
根据《企业会计准则第 23号——金融资产转移》第十二条规定：金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金融资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。故公司将收到价款与账面应收账款的差额部分（即 2017年的 88.81万元、2018年的 95.16万元），计入财务费用，并计入当期损益。具体会计处理如下：
借：银行存款
财务费用
贷：应收账款-湖北电网
4、是否符合《企业会计准则第 23号——金融资产转移》中有关金融资产终止确认的规定
《企业会计准则第 23号——金融资产转移》中对金融资产终止确认的
判断条件为：企业已将金融资产所有权上几乎所有风险和报酬转移给转入
方，应当终止确认相关金融资产。具体包括以下三种情形:(1)不附任何追索权方式出售金融资产；(2)附回购协议的金融资产出售，回购价为回购时该金融资产的公允价值；(3)附重大价外看跌期权(或重大价外看涨期权)的金融资产出售。
根据以上规定的第(1)种情形，结合公司与国电集团、中国银行签订的协议文本条款，公司认为以上两笔应收账款保理符合《企业会计准则第 23号——金融资产转移》中有关金融资产终止确认的规定。
四、
7.74 99.90%答：报告期末，公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 7.74亿元，占应收账款年末余额合计数比例为99.90%，前五名相关方不是公司的关联方，不存在应收关联方款项事项。具体情况明细如下：单位：元
序 是否关
应收前5名 原值 坏账 账龄
号 联方
13,676,581.38元1-2 1 国网湖北省电力有限公司 否 758,701,053.40 2,851,314.38年，为风电应收新能源补贴；其他6个月以内 2 湖北荆门联成热能有限公司 否 12,864,514.62 771,870.881年以内
武汉市东西湖区能源有限公
3 否 2,146,620.00 128,797.20
司 1年以内
4 荆门新兴建材有限责任公司 否 225,566.26 8,055.941年以内
5 荆州市金发印染有限公司 否 402,661.00 201,330.503-4年
合计 774,340,415.28 3,961,368.90
五、
答：报告期末，公司未办妥产权证书的固定资产合计 4.03亿元，其中国电长源第一发电有限责任公司（以下简称长源一发）1.02亿元，国电长源荆门热电厂（公司内核单位，含国电长源荆门发电有限公司，以下简称荆门公司）1.32亿元，国电长源荆州热电有限公司（以下简称荆州公司） 1.66亿元，河南煤业所属的禹州市安兴煤业有限公司（以下简称安兴公司）和禹州市兴华煤业有限公司（以下简称兴华公司）183万元。有关情况如下：1、未办理产权证的原因
（1）长源一发主要是由于所使用的土地性质为划拨地，需变更土地性质后，方可办理与厂内房屋建筑物相关的产权证。
（2）荆门热电厂（含荆门公司）在 2002年底电力体制改革时，整体资产全部划转给国电集团，之后国电集团将除土地以外的其他资产出让给我公司，这样造成了土地、房产权属不一致，导致暂无法办理产权证。
（3）荆州公司主要是由于在建设初期，房屋建筑物未及时在当地房管部门备案，故一直没有办理产权证。
（4）安兴公司、兴华公司在 2009年 1月被河南煤业收购前，只办理了办公楼房产证，其他房屋建筑物未办理产权证。收购后由于两公司一直处于停工停产状态，故没有继续补办产权证。
导致安兴、兴华两公司持续停工停产的主要原因是平顶山新华四矿瓦斯爆炸事故、河南省煤矿安全整顿及煤炭资源整合等因素。2017年，国务院国资委将两公司纳入化解煤炭过剩产能和“僵尸企业”处置范围，所有生产设施实施封闭、拆除。2018年 12月 4日，两公司“去产能”工作完成
现场验收。2018年 12月 21日，经第八届董事会第二十二次会议审议通过，
公司将按照《破产法》等有关法律法规的规定，对河南煤业及其所属安兴、兴华两公司实施破产清算，目前已将案件移送法院申请破产审查（具体内容详见公司于 2017年 4月 15日、6月 20日、6月 24日、8月 21日、9月 19日和 2018年 8月 15日、12月 22日、12月 26日在《中国证券报》、《证券时报》和巨潮资讯网上披露的有关公告，公告编号：2017-021、044、049、061、064，2018-033、054、055）。
2、对公司生产经营的影响
公司尚未办妥产权证书固定资产的权属不存在争议和纠纷，均由公司所属企业正常使用，对公司的生产经营不会产生重大不利影响。
3、有关后续安排
目前公司所属长源一发、荆门公司、荆州公司正在积极与当地政府规划部门及房管部门协商沟通，争取尽快完成相关产权证的办理。
0.52 -0.28 1.45 0.39
答：一般来说，公司分季度归属于上市公司股东的净利润均为三季度最好，二、四季度相对较差，主要是受区域电力供应季节性因素、机组生产检修计划安排及职工薪酬考核等影响所致。具体原因如下：
一是发电量波动影响。电力商品具有特殊属性，遵循以需定产的原则，公司主营业务主要为火力发电，机组均按照湖北省电力调度机构下达的指令运行，受不同季节的气温、水情、用电负荷等影响，发电量波动较大。
一般来说，一季度和四季度受低温天气和枯水期影响、三季度受高温天气
影响，火电发电量较高；二季度汛期到来，水电出力较大，火电发电空间
被大幅压缩。2018年，湖北省统调火电设备利用小时 4627小时，四个季度电量占比分别为24.5%：19.6%：29.1%：26.8%。公司全年发电量 170.93亿千瓦时，四个季度分别为 44.4亿千瓦时、31.62亿千瓦时、48.58亿千瓦时、46.33亿千瓦时，占比为26.0%：18.5%：28.4%：27.1%，基本和统调火电季节波动一致，其中三季度最高，比二季度多 16.96亿千瓦时，高出近54%。
二是机组生产检修安排影响。按照公司整体发电计划，公司火电机组检修项目主要安排在二季度初和四季度初，2018年各季度修理费入账占比分别为9.8%、25.9%、16.4%和47.9%，由于生产成本在二季度、四季度偏高，对相应的季度利润也会产生一定影响。
三是职工薪酬考核影响。根据公司年度薪酬计划和考核办法,以企业绩效实际完成情况来进行薪酬的发放，通常上半年职工薪酬开支比重略低,年底比重偏高，2018年各季度职工薪酬入账占比分别为21%、21%、25%、34%。
由于人工成本在四季度偏高，对相应的季度利润也会产生一定影响。
特此复函
附件：瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）关于深圳证券交易所对国电长源电力股份有限公司 2018年年报问询函所涉问题的核查意见
国电长源电力股份有限公司董事会 2019年 4月 20日