深圳市拓日新能源科技股份有限公司
内部控制评价制度
第一章总则
第一条为保证深圳市拓日新能源科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）有效开展内部控制设计和运行情况的评价工作，揭示和防范经营风险，促进公司内部控制随着经营业务发展及内外环境变化而不断优化，满足监管规则的要求，根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》和深圳证券交易所《中小企业板上市公司规范运作指引》、证监会和财政部联合发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号——年度内部控制评价报告的一般规定》等有关法律、法规的规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称内部控制评价，是指公司及所属公司(含分公司、全资子公司、控股子公司)对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。公司内部控制评价包括年度评价和专项评价，本制度仅规范年度内部控制评价工作。
第三条公司内部控制评价工作按照“统一部署、分级落实”的原则进行。根据公司部署须进行内部控制评价的所属公司，应建立相应的工作组织，负责该公司的内部控制评价工作，可以授权专门机构牵头组织。
第二章内部控制评价工作原则
第四条实施内部控制评价工作，应当遵循下列原则：
（一）全面性原则：评价工作范围应当包括公司的内部控制设计与运行，涵盖各项业务和事项；
（二）重要性原则：评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务事项和高风险领域；
（三）客观性原则：评价工作应当准确揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的有效性；
（四）独立性原则：内部控制评价机构的确定及评价工作的组织实施应当保
持相应的独立性。
第三章内部控制评价组织职能
第五条公司董事会是公司内部控制评价的最高决策机构，其主要职责包括：（一）审阅和批准内部控制评价报告；
（二）对内部控制重大缺陷作最终认定；
（三）批准涉及内部控制缺陷整改的重大决策、重大风险、重大事项；
（四）对内部控制评价报告的真实性负责。
第六条公司监事会是公司内部控制监督机构，其主要职责包括：
（一）监督董事会和管理层建立与实施内部控制；
（二）对内部控制评价活动进行监督；
（三）监督内部控制缺陷认定及整改过程。
第七条经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行，在内部控制评价工作中，其主要职责包括：
（一）配合并全力支持内部控制评价工作组开展公司内部控制评价工作；
（二）对公司内部控制情况及相关资料的真实性发表经理层申明。
第八条董事会审计委员会为公司的内部控制评价领导机构，其主要职责包括：
（一）审核内部控制评价工作实施方案；
（二）审议内部控制评价报告，并提出相关意见和建议；
（三）组织实施缺陷的认定；
（四）根据内部控制缺陷情况，审议内部控制整改方案和措施；
（五）协调解决内部控制评价过程中出现的重大事项。
第九条审计部是公司内部控制评价的组织实施部门，负责组织、实施内部控制评价工作，其主要职责包括：
（一）确定开展年度内部控制设计和运行有效性评价的工作范围和方法；
（二）实施内部控制设计和执行的有效性评价，分析其设计和执行的有效性，并跟进监督公司内部控制缺陷整改工作。
具体实施的主要工作包括：
2、根据经批准的《内部控制评价工作实施方案》，吸收公司职能部门或所属公司业务骨干，组成公司内部控制评价工作组；
3、召开内部控制评价启动会；
4、组织实施内部控制评价的测试工作；
5、整理内部控制评价工作底稿；
6、与被评价单位沟通确认内控缺陷；
7、提出整改建议并监督、检查完成情况；
8、编写内部控制评价报告；
（三）可以提请公司同意并委托会计师事务所等中介机构具体实施内部控制评价活动。为公司提供内部控制审计的会计师事务所，不得同时为公司提供内部控制评价服务。
第十条公司各职能部门、所属公司是公司内部控制评价的参与和实施单位，其主要职责包括：
（一）在内部控制评价工作组统一指导下开展评价工作；
（二）汇总所识别的关键内部控制缺陷，提交部门负责人或所属公司负责人审核；
（三）编写所在职能部门、所属公司的内部控制评价报告并报送公司内部控制评价工作组。
（四）配合内部控制评价工作组进行内部控制测试评价工作，工作组成员应当回避本部门、本所属公司的抽查测试工作；
（五）按照经审议、批准的内部控制整改方案开展整改工作。
第四章内部控制评价工作内容和程序
第十二条内部控制评价工作程序主要包括：
（一）审计部牵头制定《内部控制评价工作实施方案》，明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容，报经董事会审计委员会审批后实施。
（二）各职能部门、所属企业在公司评价工作组的统一指导下实施自我评价；
（三）内部控制评价工作组汇总各职能部门自评报告，确定内部控制评价检查计划和重点；
（四）内部控制评价工作组审核所属公司内部控制评价报告，必要时抽查和复核相关工作
（五）内部控制评价工作组成员实施现场测试识别内部控制缺陷：1、内部控制设计有效性测试a)审阅制度以及流程文档；b)执行穿行测试；c)现场个别访谈、专题讨论等。2、内部控制运行有效性测试a)询问：以口头或书面两种形式询问相关人员，对其答复内容进行分析和评价；b)观察：实地察看相关人员正在从事的活动或实施的程序；c)检查：检查内部控制执行过程中所保留的记录或文档；d)重新执行：测试人员重新独立执行相关控制活动或程序。
（六）各职能部门、所属公司整改和完善内部控制相关制度和工作程序，修订和更新内部控制文件；
（七）内部控制评价工作组汇总并初步认定公司及所属公司内部控制缺陷；
（八）编制及报送内部控制评价报告。
第十三条内部控制评价工作组成员应认真编制测试评价工作底稿，对所认定的评价结果进行签字确认，并结合日常监督和专项监督对发现的内部控制缺陷及其持续改进情况进行综合分析。
第五章内部控制缺陷的认定
第十五条内部控制评价组成员应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，编制内部控制缺陷认定汇总表，并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。
第十六条缺陷标准的具体认定
（一）财务报告内部控制缺陷标准
1、公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
重大缺陷：
⑴财务报告错报金额大于或等于上个会计年度经审计的年度合并财务报告
总资产的0.2%；
⑵财务报告错报金额大于或等于上个会计年度经审计的年度合并财务报告
收入总额的0.5%。
重要缺陷：
⑴财务报告错报金额大于或等于上个会计年度经审计的年度合并财务报告
总资产的0.1%，小于0.2%；
⑵财务报告错报金额大于或等于上个会计年度经审计的年度合并财务报告
收入总额的0.3%，小于0.5%。
一般缺陷：
⑴财务报告错报金额小于上个会计年度经审计的年度合并财务报告总资产的0.1%；
⑵财务报告错报金额小于上个会计年度经审计的年度合并财务报告收入总额的0.3%。
2、财务报告内部控制缺陷定性标准
重大缺陷：出现下列情形的，认定为重大缺陷：
（1）控制环境无效；
（2）董事、监事和高级管理人员舞弊行为；
（3）外部审计发现当期财务报告存在重大错报，公司在运行过程中未能发现
该错报；
（4）已经发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间后未加以改正；
（5）公司审计委员会和审计部对内部控制的监督无效；
（6）其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。
重要缺陷：出现以下情形的,被认定为“重要缺陷”,以及存在“重大缺陷”的强烈迹象:
(1)关键岗位人员舞弊；
(2)合规性监管职能失效,违反法规的行为可能对财务报告的可靠性产生重大影响；
(3)已向管理层汇报但经过合理期限后,管理层仍然没有对重要缺陷进行纠正。
（二）非财务报告内控缺陷标准
1、非财务报告内部控制缺陷定量标准
重大缺陷：直接财产损失金额大于或等于上个会计年度经审计的年度合并财务报告总资产的0.2%；
重要缺陷：直接财产损失金额大于或等于上个会计年度经审计的年度合并财务报告总资产的0.1%，小于0.2%；
一般缺陷：直接财产损失金额小于上个会计年度经审计的年度合并财务报告总资产的0.1%；
2、非财务报告内部控制缺陷定性标准
重大缺陷的认定标准：出现以下情形的，认定为重大缺陷。
（1）违犯国家法律、法规或规范性文件；
（2）重大决策程序不科学；
（3）制度缺失可能导致系统性失效；
（4）重大或重要缺陷不能得到整改；
（5）其他对公司影响重大的情形。
重要缺陷：一个或多个缺陷的组合，其严重程度虽低于重大缺陷，但仍有可能导致企业无法防范或发现，需引起管理层重视和关注。
一般缺陷：指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
第十七条公司内部控制评价工作组应当编制内部控制缺陷认定汇总表，并及时向董事会、监事会或经理层汇报，对于重大缺陷和重要缺陷的认定和整改方案，应当由董事会最终审定；对于一般缺陷的认定和整改方案，报公司总经理审定。
第十八条对于认定的重大缺陷和重要缺陷，应当及时采取应对措施，确保将风险控制在可承受范围之内。
第六章内部控制评价报告
第十九条内部控制评价报告的编制应当根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价表和内部控制缺陷汇总表等资料，按照规定的程序和要求及时进行。
内部控制评价报告应涵盖但不限于下列内容：
（一）公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员对内部控制报告真实性的声明；
（二）内部控制评价工作的总体情况；
（三）内部控制评价的依据；
（四）内部控制评价的范围；
（五）内部控制评价的程序和方法；
（六）内部控制缺陷及认定情况；
（七）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施；
（八）内部控制评价结论。
（九）其他内部控制相关重大事项说明。
第二十条年度内部控制评价报告以12月31日为基准日，内部控制评价报告
经董事会审计委员会审议通过后提交董事会，经董事会批准后对外披露或报送相关部门。报出时间为基准日后4个月内。
第二十一条内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告提交日之间发生的重大缺陷，应经董事会审定，并根据核查结果对评价结论进行相应调整。
第二十二条内部控制评价工作完成后，内部控制评价工作组成员应整理相关文件资料、工作底稿等，形成档案，并参照公司档案管理的有关规定管理。
第七章内部控制评价监督和改进
内部控制评价工作的顺利开展。因迟报、漏报、瞒报相关资料等，影响了重大风险的妥善处置并造成严重后果的，应追究有关单位和相关人员的责任。
第二十四条未经授权批准或许可，任何个人或单位不得对外公布内部控制评价结果，凡擅自公布内部控制评价结果，应追究有关单位和相关人员的责任。
第八章附则
第二十五条本制度由公司董事会负责修订和解释。
第二十六条本制度自公司董事会审议通过之日起生效。
深圳市拓日新能源科技股份有限公司
二零一四年三月十四日