广东韶钢松山股份有限公司
外汇交易管理办法
1总则
1.1为加强广东韶钢松山股份有限公司（以下简称公司）外汇交易管理，规范外汇交易行为和核算行为，控制外汇交易风险，根据国家法律法规，结合本公司实际情况，特制定本办法。
1.2定义
1.2.1本办法所指外汇交易包括：外汇买卖、外汇资产运作、外汇债务风险管理。
1.2.2外汇买卖是指为锁定外汇风险，调整外汇收支币种结构，确保还本付息和其他支付需要，通过金融机构在外汇市场买卖外汇的行为。实施外汇买卖必须有相应的支付背景，严禁无贸易或无债务支付背景的买空卖空行为。
1.2.3外汇资产运作是指为提高外汇存量资产收益，通过金融机构在外汇市场进行有关资产保值增值产品交易的行为。
1.2.4外汇债务风险管理是指为实现控制外汇债务汇率、利率风险的目的，通过金融机构在外汇市场进行衍生产品交易的行为。
1.3本办法适用于公司及其拥有实质控制权的全资、控股子公司及其续延分支机构（以下简称子公司）。
2013年 10月 17日发布 2013年 10月 17日实施
2职责分工
2.1财务部负责公司本部外汇交易的具体操作、会计处理和管理，并指导、协助、检查子公司外汇交易业务。
2.2董秘室负责外汇衍生交易业务信息披露，财务部予以配合。
2.3法律事务部负责对公司外汇交易提供法律支持。
2.4审计部负责对公司外汇交易进行事后审计。
2.5运营改善部负责对公司外汇交易风险进行监督管理。
3操作工具
3.1外汇买卖的操作工具包括：即期外汇买卖（Spot，含人民币结购汇）、远期外汇买卖（Forward，含无本金交割远期外汇交易NDF），以及其他附加结构的远期交易。
3.1.1即期外汇买卖。即期外汇买卖又称现汇交易，指交易双方以当天外汇市场的价格成交，并在当天或第二个营业日进行交割的一种外汇业务。
3.1.2远期外汇买卖。远期外汇买卖又称期汇交易，指外汇买卖成交后，根据合同规定，在约定的到期日，按约定的汇率办理收付交割的外汇交易。
3.2外汇资产运作的操作工具：主要运用定期存款、委托存款、结构性存款、双重货币存款，以及其他简单型衍生产品。
3.3外汇债务风险管理的操作工具：主要运用利率调期、货币调期，以及其他简单型衍生产品。
3.3.1外汇债务币种掉期。外汇债务币种掉期，公司将一种货币的债务转换为对公司有利的另一种货币的债务。
3.3.2外汇债务利率掉期。外汇债务利率掉期，公司将原有债务的利率形式转换为对公司有利的债务利率形式。
4日常操作流程
4.1即期外汇买卖，由行情研判、询价、建议与审批、实施、交割、交易核算共 6个步骤构成。
4.1.1行情研判
外汇管理人员跟踪国际金融市场行情，与金融机构保持沟通，收集外汇行情分析资料，在此基础上形成对未来行情的基本判断。
4.1.2询价
外汇管理人员在行情研判的基础上，结合外汇收支计划，向两家或以上金融机构询价，并将询价结果向资金管理室主任汇报。
4.1.3建议与审批
外汇管理人员根据询价结果，向资金管理室主任提交书面外汇交易操作建议审批单。资金管理室主任根据授权审批。
4.1.4实施
在操作建议审批通过后，外汇管理人员应及时付诸实施，根据审批单向委托银行下达交易委托书。交易完成后，将交易结果向资金管理室主任反馈。
4.1.5交割
外汇管理人员应在交割日前至少一个工作日通知资金管理室主任备付交割资金，确保交割日及时足额进行资金清算。
4.1.6交易核算
外汇管理人员结合交易业务背景,编制业务信息表,经资金管理室主任审核后,进行会计账务处理。
4.2远期外汇买卖、外汇资产运作、外汇债务风险，由行情研判、拟定方案、询价、建议与审批、实施、跟踪、交割、交易核算共 8个步骤构成。
4.2.1行情研判(同 4.1.1)
4.2.2拟定方案
外汇管理人员在行情研判的基础上，根据风险管理目标或资产管理目标，选择合适的操作工具，拟定具体操作方案。
4.2.3询价
外汇管理人员就设定的方案向两家或以上金融机构询价，并将询价结果向资金管理室主任汇报。资金管理室主任综合分析方案和报价情况，向财务负责人和公司分管领导汇报。
4.2.4建议与审批
外汇管理人员根据询价结果，就拟定的操作方案和相关交易价格，编制书面外汇交易或外汇资产运作操作建议审批单，经资金管理室主任审核后，提交财务负责人、公司分管领导、董事长审批。
4.2.5实施
4.2.5.1在操作建议审批通过后，外汇管理人员应及时付诸实施，根据审批单向委托银行下达交易委托书，并跟踪确认。
4.2.5.2交易完成后，将交易结果向资金管理室主任反馈,同时对委托银行转来的确认书（或协议书）由授权签字人签署
确认。
4.2.6跟踪
4.2.6.1外汇管理人员应负责跟踪方案的实施情况，对尚未成交委托，根据行情变化，可予以延长或取消。对已实施交易，应在后续对行情变化进行实时、动态跟踪，经评估后，可予以开展平盘交易。平盘交易包括提前终止原交易，或进行一笔交易条款与原交易完全相反的对冲交易。
4.2.6.2交易取消、延长、平盘的建议与审批程序同4.2.4)。
4.2.7交割(同 4.1.5)
4.2.8交易核算
4.2.8.1财务部应建立外汇交易台帐，对外汇交易进行逐笔编号记录。涉及外汇衍生业务的，每季度末应向交易对手行获取当期外汇衍生交易的市场公允价值。
4.2.8.2外汇管理人员收集整理外汇交易单据，结合交易业务背景,编制业务信息表,经资金管理室主任审核后,进行会计账务处理。涉及外汇衍生业务的，每季度末，还应将衍生工具账面价值调整为市场公允价值。
5评价
财务部应定期或不定期将外汇交易情况进行总结和评价，对外汇衍生交易按季度形成报告上报公司领导;若亏损或潜亏金额超过 1,000万元人民币时,同时向公司董事会报告。
6外汇衍生业务相关事项
严格执行《信息披露业务备忘录第 26号—衍生品投资》有关管理规定。
6.1总原则
严守套期保值原则，审慎选择业务工具。尽量选择简单的金融衍生工具，原则上不允许使用复杂结构性产品。
6.2首次开展的外汇衍生业务,需经本公司董事会审议衍生品交易的必要性及风险控制情况，并出具决议；超出董事会权限范围的衍生品交易应当提交股东大会审议。
6.3信息披露
6.3.1初始信息披露
财务部配合董秘室及时通过指定媒体披露外汇衍生品初始投资相关信息，具体包括:
6.3.1.1履行合法表决程序的说明。具体说明该项衍生品投资是否已获得公司董事会或股东大会批准，是否需要履行关联交易表决程序以及具体的表决情况。
6.3.1.2拟投资衍生品的主要条款。包括但不限于衍生品的种类、数量、金额、合约期限、履约担保、交易杠杆倍数、流动性安排、清算交收原则、支付方式及违约责任等。如拟投资的衍生品属于场外签署的非标准化合约，公司还应披露交易对手方的基本情况、信用评级情况及履约能力介绍、交易合同生效条件、附加条件、保留条款以及争议处理方式等条款。
6.3.1.3本次衍生品投资的必要性。公司应披露本次衍生品投资的必要性、与公司日常经营需求的相关程度。如认定该项衍生品投资为套期保值行为，公司应对照企业会计准则说明
其符合套期保值相关规定，并具体披露已拥有基础资产的数量或未来拟购入基础资产的安排。
6.3.1.4公司投资衍生品的准备情况。应披露公司的衍生品投资管理的组织框架、制度规定、人员配备情况以及参与衍生品投资的人员是否已充分理解拟投资衍生品的特点及风险。
6.3.1.5衍生品投资的风险分析。公司应分项披露投资各类衍生品的风险，包括但不限于市场风险、流动性风险、信用风险、操作风险、法律风险等风险及其估算方法、参数设臵、发生概率。公司还应分析并披露上述风险可能导致相关合约产生最大损失金额。
6.3.1.6风险管理措施的说明。公司应分类说明各种已投资的衍生品的风险管理策略，评估各项衍生品投资的风险对冲结果及尚未对冲风险的敞口；分类说明针对各种已投资的衍生品设定的止损限额。
6.3.1.7衍生品公允价值分析。公司应引用公开市场交易数据或采用合适的定价模型，充分披露衍生品估值的假设前提与相关参数，对拟投资的衍生品的价值进行定性和定量分析。
6.3.1.8会计政策及核算原则。公司应分类说明各种已投资的衍生品以及其风险对冲行为的会计确认、计量方法，具体说明采纳上述会计核算方法的规则依据。
6.3.1.9相关机构及人员发表的意见。本次衍生品投资如涉及独立董事的专项意见以及相关咨询机构的专项分析报告，公司应一并予以披露。
6.3.1.10深圳证券交易所要求披露的其他内容。
6.3.2定期报告
财务部配合董秘室在定期报告中对已经开展的衍生品交易相关信息予以披露，包括：
6.3.2.1报告期末衍生品交易持仓情况。需分类披露期末尚未到期的衍生品持仓数据、合约金额、到期期限、及占公司报告期末净资产的比例等，并说明所用的分类方式和标准。
6.3.2.2已交易的衍生品与其风险对冲资产的组合浮动盈亏变化情况，及对公司当期损益的影响。
6.3.2.3衍生品持仓的风险分析及控制措施，包括但不限于市场风险、流动性风险、信用风险、操作风险、法律风险等。
6.3.2.4已交易衍生报告期内市场价格或产品公允价值
变动的情况,对衍生品公允价值的分析披露具体使用的方法及相关假设及参数的设定。
6.3.2.5衍生品的会计政策与会计核算具体原则与上一报告期相比是否发生重大变化的说明。
6.3.2.6独立董事对公司衍生品交易及风险控制情况的专项意见。
6.3.2.7深圳证券交易所要求披露的其他内容。
7附则
7.1外汇管理人员对外汇交易负有保密责任，未经公司批准，不得对外披露。
7.2子公司可参照本管理办法制定相应的管理办法。
7.3本管理办法由财务部负责解释、修订。
7.4本管理办法自颁发日开始实行。