北京博晖创新光电技术股份有限公司
审计报告
大华审字[2018]004059号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
北京博晖创新光电技术股份有限公司
审计报告及财务报表
（2017年1月1日至2017年12月31日止）
目录 页次一、 审计报告 1-8二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-3合并利润表 4-5合并现金流量表 6-7合并股东权益变动表 8-12母公司资产负债表 13-15母公司利润表 16-17母公司现金流量表 18-19母公司股东权益变动表 20-23财务报表附注 1-94
审计报告
大华审字[2018]004059号北京博晖创新光电技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京博晖创新光电技术股份有限公司(以下简称北京博晖创新公司)财务报表，包括 2017年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北京博晖创新公司 2017年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北京博晖创新公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
大华审字[2018]004059号审计报告
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.与大安公司业绩补偿条款相关的或有对价
2.商誉减值准备的计提
3.存货跌价准备的计提
（一）与大安公司业绩补偿条款相关的或有对价
1.事项描述
衍生金融资产的计量会计政策及账面金额请参阅合并财务报表附注四（十）、附注六注释 2及附注十（三）。
截至 2017年 12月 31日，北京博晖创新公司对血浆采集规模承诺进行了计量，确认了衍生金融资产 352,181,999.00元，占资产总额12.87%，由于在血浆采集规模承诺计量过程中需管理层做出重大判断且金额重大，因此，我们将与大安公司业绩补偿条款相关的或有对价认定为关键审计事项。
2.审计应对
①我们对北京博晖创新公司与确认衍生金融资产相关的内部控制环节进行了测试及评价；
②我们评价了由管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质；
③我们对衍生金融资产的估值方法进行了了解和评价，并与管理层及聘请的外部评估专家讨论了估值过程中所使用的方法、估值参数的选择；
④我们复核了评估报告中的关键假设，包括运用市场法选取的近
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几年与评估对象可比的血液制品企业交易案例，以及选取的价值比率是否准确；
⑤我们对衍生金融资产的会计处理及披露进行了评估。
基于已执行的审计工作，我们相信管理层对确认重大资产重组业绩承诺相关判断及估计是合理的。
（二）商誉减值准备的计提
1.事项描述
商誉减值会计政策及账面金额请参阅合并财务报表附注四（二十）及附注六注释16。
截至 2017年 12月 31日，博晖创新公司合并财务报表附注所列示商誉原值 1,126,784,338.29元，商誉减值准备 269,720,114.61元，商誉净额占资产总计31.31%。由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，这些估计及假设存在重大不确定性且金额重大，因此，我们将商誉的减值认定为关键审计事项。
2.审计应对
①我们对北京博晖创新公司与商誉评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试；
②我们评价了由管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质；
③我们与北京博晖创新公司管理层及聘请的外部评估专家讨论了商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；
④我们复核了评估报告中的关键假设，包括运用市场法选取的近几年与评估对象可比的血液制品企业交易案例，以及选取的价值比率是否准确；运用收益法的第一期收入、毛利率等数据与经批准的财务
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预算进行比较，将未来现金流量预测期间的收入增长率和毛利率等与被测试公司的历史情况进行比较，复核了折现现金流量模型中的折现率等参数的适当性，复核了未来现金流量净现值的计算是否准确；
⑤我们对商誉减值准备的会计处理及披露进行了评估。
基于已执行的审计工作，我们相信管理层对计商誉减值准备的相关判断及估计是合理的。
（三）存货跌价准备的计提
1.事项描述
存货会计政策及账面金额请参阅合并财务报表附注四（十二）及附注六注释7。
截至 2017年 12月 31日，博晖创新公司合并财务报表附注所列示存货账面余额 566,504,798.19元，计提存货跌价准备 6,348,133.83元，存货账面价值 560,156,664.36元，占资产总计20.46%，管理层在确定预计售价时需要运用重大判断，并综合考虑历史售价以及未来市场变化趋势且金额重大，因此，我们将存货的减值认定为关键审计事项。
2.审计应对
①我们对北京博晖创新公司存货跌价准备相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估和测试。这些内部控制包括存货盘点、跌价迹象的判断、可变现净值评估与确定、存货跌价准备计提与转回的审批等；
②我们对北京博晖创新公司的存货盘点过程实施监盘程序，了解、检查存货的数量、状况等；
③我们对报告期内主要材料市场价格变动情况进行查询，了解报告期内主要材料价格走势，评估存货受主要材料价格变动影响的程度，
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判断存货是否出现跌价的迹象；
④我们获取了库存商品明细表，结合已签订合同售价及未来市场价格趋势确定存货的可变现净值，按存货的成本与可变现净值孰低复核存货跌价准备计提是否合理；
⑤我们获取了存货跌价准备计算表，检查报告期存货跌价准备的计提、转回及转销是否合理、准确；
⑥我们对存货跌价准备的会计处理及披露进行了评估。
基于已执行的审计工作，我们相信管理层对存货跌价准备的相关判断及估计是合理的。
四、其他信息
北京博晖创新公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2017年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
北京博晖创新公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，北京博晖创新公司管理层负责评估北京博晖创新公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），
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并运用持续经营假设，除非管理层计划清算北京博晖创新公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督北京博晖创新公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对北京博晖创新公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请
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报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致北京博晖创新公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就北京博晖创新公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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（此页无正文）
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·北京
中国注册会计师：
二〇一八年四月二十三日
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
合并资产负债表
2017年12月31日
（除特别注明编制单位：北京博晖创新光电技术股份有限公司 外，金额单位均为人民币元）资产 附注六 期末余额 期初余额流动资产：
货币资金 注释1 67,278,025.64 46,075,528.70以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产 注释2 352,181,999.00
应收票据 注释3 6,813,225.17 1,562,000.00应收账款 注释4 86,836,674.49 71,210,010.12预付款项 注释5 14,303,457.58 9,055,922.85应收利息
应收股利
其他应收款 注释6 8,814,814.18 5,751,144.23存货 注释7 560,156,664.36 322,041,136.84持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 注释8 18,695,445.71 10,257,261.03流动资产合计 1,115,080,306.13 465,953,003.77非流动资产：
可供出售金融资产 注释9 20,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 注释10 146,028,519.64投资性房地产 注释11 33,424,362.65 23,160,948.26固定资产 注释12 452,741,025.21 326,826,814.70在建工程 注释13 4,617,980.75 34,367,176.57工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 注释14 179,779,870.68 106,587,442.47开发支出 注释15 28,323,299.28 17,384,143.63
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
商誉 注释16 857,064,223.68 887,445,671.06长期待摊费用 注释17 33,424,408.53 15,655,070.01递延所得税资产 注释18 1,079,358.40 784,499.93其他非流动资产 注释19 11,933,596.34 70,106,587.35非流动资产合计 1,622,388,125.52 1,628,346,873.62资产总计 2,737,468,431.65 2,094,299,877.39（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并资产负债表（续）
2017年 12月 31日
（除特别注明外，编制单位：北京博晖创新光电技术股份有限公司 金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注六 期末余额 期初余额流动负债：
短期借款 注释20 201,680,000.00 42,870,000.00以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 注释21 87,598,992.85 67,439,602.12预收款项 注释22 8,650,963.83 35,039,563.87应付职工薪酬 注释23 26,733,719.83 18,538,559.04应交税费 注释24 4,850,496.05 3,433,263.10应付利息 注释25 65,951,919.57 53,340,164.48应付股利
其他应付款 注释26 560,320,599.28 310,617,775.41持有待售负债
一年内到期的非流动负债 注释27 11,142,948.91 2,512,324.59其他流动负债
流动负债合计 966,929,640.32 533,791,252.61
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
非流动负债：
长期借款 注释28 66,000,000.00
应付债券
其中：优先股
其中：永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债 注释29 620,312.06 974,595.09递延收益 注释30 23,049,378.27 26,178,178.03递延所得税负债 注释18 65,451,884.22 7,607,378.65其他非流动负债 注释31 1,723,197.46 1,305,737.64非流动负债合计 156,844,772.01 36,065,889.41负债合计 1,123,774,412.33 569,857,142.02股东权益：
股本 注释32 821,410,144.00 821,481,858.00其他权益工具
其中：优先股
其中：永续债
资本公积 注释33 323,354,463.28 310,045,153.42减：库存股 注释34 17,702,916.00 25,561,667.83其他综合收益 注释35 -928,399.78 1,704,232.98专项储备
盈余公积 注释36 48,986,077.51 44,602,574.53未分配利润 注释37 299,122,965.40 267,119,717.23归属于母公司股东权益合计 1,474,242,334.41 1,419,391,868.33少数股东权益 139,451,684.91 105,050,867.04股东权益合计 1,613,694,019.32 1,524,442,735.37负债和股东权益总计 2,737,468,431.65 2,094,299,877.39（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
合并利润表
2017年度
（除特别注明外，编制单位：北京博晖创新光电技术股份有限公司 金额单位均为人民币元）项目 附注六 本期金额 上期金额一、营业总收入 注释38 443,754,419.40 404,048,600.24减：营业成本 注释38 208,617,951.74 189,220,065.05税金及附加 注释39 6,439,299.28 3,668,672.99销售费用 注释40 81,955,878.73 59,489,152.54管理费用 注释41 125,163,802.00 96,738,016.43财务费用 注释42 26,878,718.97 5,429,393.37资产减值损失 注释43 272,608,631.94 1,902,616.02加：公允价值变动收益 注释44 352,181,999.00
投资收益 注释45 12,420,248.17 -3,971,480.36其中：对联营企业和合营企业的投资
-3,971,480.36收益
资产处置收益 注释46 664,372.23
其他收益 注释47 12,234,556.43
二、营业利润 99,591,312.57 43,629,203.48加：营业外收入 注释48 905,448.79 6,633,422.26减：营业外支出 注释49 353,492.33 630,266.25三、利润总额 100,143,269.03 49,632,359.49减：所得税费用 注释50 52,893,154.10 1,483,864.83四、净利润 47,250,114.93 48,148,494.66其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前
实现的净利润
归属于母公司所有者的净利润 38,850,990.10 23,599,152.90少数股东损益 8,399,124.83 24,549,341.76持续经营损益 47,250,114.93 48,148,494.66终止经营损益
五、其他综合收益的税后净额 -2,632,632.76 -452,210.44归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净
-2,632,632.76 -452,210.44额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
重新计量设定受益计划净负债或净资产的
1.
变动
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
权益法下在被投资单位不能重分类进损益
2.
的其他综合收益中享有的份额
3.……
（二）以后能重分类进损益的其他综合收益 -2,632,632.76 -452,210.44权益法下在被投资单位以后将重分类进损
1.
益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
持有至到期投资重分类为可供出售金融资
3.
产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额 -2,632,632.76 -452,210.44一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失
6.
控制权之前产生的投资收益
非投资性房地产转换为采用公允价值模
7.
式计量的投资性房地产
8 ……
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 44,617,482.17 47,696,284.22归属于母公司所有者的综合收益总额 36,218,357.34 23,146,942.46归属于少数股东的综合收益总额 8,399,124.83 24,549,341.76七、每股收益：
（一）基本每股收益 0.0476 0.0290（二）稀释每股收益 0.0476 0.0289（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部
分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
合并现金流量表
2017年度
（除特别注明编制单位：北京博晖创新光电技术股份有限公司 外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 本期金额 上期金额一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 433,585,638.36 414,112,850.30收到的税费返还 282,956.67 438,417.94收到其他与经营活动有关的现金 注释51 33,799,290.91 34,837,897.21经营活动现金流入小计 467,667,885.94 449,389,165.45购买商品、接受劳务支付的现金 296,510,963.21 173,020,542.77支付给职工以及为职工支付的现金 148,203,332.24 107,833,718.93支付的各项税费 26,783,531.71 18,133,712.44支付其他与经营活动有关的现金 注释51 91,364,109.47 72,431,626.17经营活动现金流出小计 562,861,936.63 371,419,600.31经营活动产生的现金流量净额 -95,194,050.69 77,969,565.14二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 715,882.94 74,268.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 注释52 1,260,432.58
收到其他与投资活动有关的现金 注释51 80,511,049.76 86,850,000.00投资活动现金流入小计 82,487,365.28 86,924,268.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 39,554,979.36 37,396,807.53投资支付的现金 20,000,000.00 69,000,000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 注释52 48,520,479.08
支付其他与投资活动有关的现金 注释51 85,000,000.00 86,850,000.00投资活动现金流出小计 193,075,458.44 193,246,807.53投资活动产生的现金流量净额 -110,588,093.16 -106,322,539.53三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 45,864,000.00其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 217,680,000.00 42,870,000.00收到其他与筹资活动有关的现金 注释51 268,000,000.00 250,000,000.00
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
筹资活动现金流入小计 485,680,000.00 338,734,000.00偿还债务支付的现金 84,882,652.05 21,400,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金 12,517,745.41 2,934,193.88其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 注释51 160,406,653.49 351,609,363.85筹资活动现金流出小计 257,807,050.95 375,943,557.73筹资活动产生的现金流量净额 227,872,949.05 -37,209,557.73四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -888,308.26 310,284.23五、现金及现金等价物净增加额 21,202,496.94 -65,252,247.89加：年初现金及现金等价物余额 46,075,528.70 111,327,776.59六、期末现金及现金等价物余额 67,278,025.64 46,075,528.70（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
合并股东权益变动表
2017年度
（除特别注明编制单位：北京博晖创新光电技术股份有限公 外，金额单位司 均为人民币元）附注
项目 本期金额
六
归属于母公司股东权益
其他
专项 少数股东权股本 权益 资本公积 减：库存股其他综合收益 盈余公积 未分配利润 股东权益合计储备 益
工具
一、上年年末余额 821,481,858.00 310,045,153.42 25,561,667.83 1,704,232.98 44,602,574.53 267,119,717.23 105,050,867.04 1,524,442,735.37加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业
合并
其他
二、本年年初余额 821,481,858.00 310,045,153.42 25,561,667.83 1,704,232.98 44,602,574.53 267,119,717.23 105,050,867.04 1,524,442,735.37三、本年增减变动金
-71,714.00 13,309,309.86 -7,858,751.83 -2,632,632.76 4,383,502.98 32,003,248.17 34,400,817.87 89,251,283.95额
（一）综合收益总额 -2,632,632.76 38,850,990.10 8,399,124.83 44,617,482.17第 8页
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财务报表附注
（二）股东投入和减
-71,714.00 1,157,912.60 -7,858,751.83 26,001,693.04 34,946,643.47少资本
1．股东投入的普
通股
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
1,367,609.37 1,367,609.37股东权益的金额
4．其他 -71,714.00 -209,696.77 -7,858,751.83 26,001,693.04 33,579,034.10（三）利润分配 4,383,502.98 -6,847,741.93 -2,464,238.951．提取盈余公积 4,383,502.98 -4,383,502.98
2．对股东的分配 -2,464,238.95 -2,464,238.953．其他
（四）股东权益内部
结转
1．资本公积转增
股本
2．盈余公积转增
股本
3．盈余公积弥补
亏损
4．结转重新计量
设定受益计划净负债
或净资产所产
生的变动
5．其他
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财务报表附注
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 12,151,397.26 12,151,397.26四、本年期末余额 821,410,144.00 323,354,463.28 17,702,916.00 -928,399.78 48,986,077.51 299,122,965.40 139,451,684.91 1,613,694,019.32（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部
分）
会计机构负责
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 人：
合并股东权益变动表
2017年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 上期金额
归属于母公司股东权益
其他权 其他综合 专项
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计益工具 收益 储备
一、上年年末余额 409,105,938.00 687,815,496.75 2,156,443.42 42,160,794.64 247,189,657.41 -105,138,474.72 1,283,289,855.50第 1 0页
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财务报表附注
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企
业合并
其他
二、本年年初余额 409,105,938.00 687,815,496.75 2,156,443.42 42,160,794.64 247,189,657.41 -105,138,474.72 1,283,289,855.50三、本年增减变动金额 412,375,920.00 -377,770,343.33 25,561,667.83 -452,210.44 2,441,779.89 19,930,059.82 210,189,341.76 241,152,879.87（一）综合收益总额 -452,210.44 23,599,152.90 24,549,341.76 47,696,284.22（二）股东投入和减少
3,270,000.00 25,580,467.08 25,571,400.00 185,640,000.00 188,919,067.08资本
1．股东投入的普通
3,270,000.00 22,301,400.00 25,571,400.00
股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额 3,279,067.08 3,279,067.084．其他 185,640,000.00 185,640,000.00（三）利润分配 -9,732.17 2,441,779.89 -3,669,093.08 -1,217,581.021．提取盈余公积 2,441,779.89 -2,441,779.89
2．对股东的分配 -1,227,313.19 -1,227,313.193．其他 -9,732.17 9,732.17（四）股东权益内部结
409,105,920.00 -409,105,920.00
转
1．资本公积转增股
409,105,920.00 -409,105,920.00
本
2．盈余公积转增股
本
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财务报表附注
3．盈余公积弥补亏
损
4．结转重新计量设
定受益计划净负债
或净资产所产生
的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 5,755,109.59 5,755,109.59四、本年期末余额 821,481,858.00 310,045,153.42 25,561,667.83 1,704,232.98 44,602,574.53 267,119,717.23 105,050,867.04 1,524,442,735.37（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
会计机构负
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 责人：
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财务报表附注
母公司资产负债表
2017年12月31日
（除特别注明外，编制单位：北京博晖创新光电技术股份有限公司 金额单位均为人民币元）资产 附注十六 期末余额 期初余额流动资产：
货币资金 42,117,768.97 27,873,672.84以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产 352,181,999.00
应收票据 589,125.17 50,000.00应收账款 注释1 40,749,486.81 31,975,740.37预付款项 8,294,212.39 6,802,853.72应收利息
应收股利
其他应收款 注释2 230,175,113.42 115,191,561.84存货 69,337,564.92 37,971,305.38持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 17,521,244.56 9,804,187.73流动资产合计 760,966,515.24 229,669,321.88非流动资产：
可供出售金融资产 20,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 注释3 1,059,209,345.50 1,191,874,060.11投资性房地产 33,424,362.65 23,160,948.26固定资产 214,034,414.18 203,358,016.47在建工程 2,340,057.47
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 74,207,250.56 77,758,385.60开发支出
商誉
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财务报表附注
长期待摊费用 7,167,853.73 2,266,478.23递延所得税资产 1,079,358.40 784,499.93其他非流动资产 3,705,366.00 62,158,052.75非流动资产合计 1,415,168,008.49 1,561,360,441.35资产总计 2,176,134,523.73 1,791,029,763.23（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司资产负债表（续）
2017年12月31日
（除特别注明外，编制单位：北京博晖创新光电技术股份有限公司 金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注十六 期末余额 期初余额流动负债：
短期借款 169,680,000.00 42,870,000.00以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 53,851,970.76 35,780,346.40预收款项 4,783,593.92 3,676,266.92应付职工薪酬 5,488,829.33 4,310,553.87应交税费 645,535.99 462,131.95应付利息 291,054.41
应付股利
其他应付款 303,919,897.63 247,453,889.81持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 538,660,882.04 334,553,188.95非流动负债：
长期借款 66,000,000.00
应付债券
其中：优先股
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财务报表附注
其中：永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 17,744,787.73 18,042,158.73递延所得税负债 52,827,299.85
其他非流动负债
非流动负债合计 136,572,087.58 18,042,158.73负债合计 675,232,969.62 352,595,347.68股东权益：
股本 821,410,144.00 821,481,858.00其他权益工具
其中：优先股
其中：永续债
资本公积 323,300,392.06 309,991,082.20减：库存股 17,702,916.00 25,561,667.83其他综合收益
专项储备
盈余公积 48,986,077.51 44,602,574.53未分配利润 324,907,856.54 287,920,568.65股东权益合计 1,500,901,554.11 1,438,434,415.55负债和股东权益总计 2,176,134,523.73 1,791,029,763.23（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
母公司利润表
2017年度
（除特别注明外，金额单位编制单位：北京博晖创新光电技术股份有限公司
均为人民币元）项目 附注十六 本期金额 上期金额一、营业收入 注释4 166,045,010.18 138,600,188.25减：营业成本 注释4 42,815,293.41 35,389,983.31税金及附加 3,059,432.65 2,050,634.91销售费用 38,032,944.60 24,103,411.86管理费用 46,146,465.82 42,415,893.13财务费用 19,762,783.73 7,406,260.70资产减值损失 271,685,837.74 843,511.35加：公允价值变动收益 352,181,999.00
投资收益 注释5 553,353.08 -3,971,480.36其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -3,971,480.36资产处置收益
其他收益 3,913,227.67
二、营业利润 101,190,831.98 22,419,012.63加：营业外收入 201,428.67 5,897,634.21减：营业外支出 6,388.40 299.15三、利润总额 101,385,872.25 28,316,347.69减：所得税费用 57,550,842.43 3,898,548.78四、净利润 43,835,029.82 24,417,798.91持续经营损益 43,835,029.82 24,417,798.91终止经营损益
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其
2.
他综合收益中享有的份额
3.……
（二）以后能重分类进损益的其他综合收益
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财务报表附注
权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的
1.
其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损
3.
益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制
6.
权之前产生的投资收益
非投资性房地产转换为采用公允价值模式计
7.
量的投资性房地产
8.……
六、综合收益总额 43,835,029.82 24,417,798.91七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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财务报表附注
母公司现金流量表
2017年度
（除特别注明编制单位：北京博晖创新光电技术股份有限公司 外，金额单位均为人民币元）项目 附注十六 本期金额 上期金额一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 167,879,557.83 144,447,426.56收到的税费返还 282,956.67 438,225.31收到其他与经营活动有关的现金 20,426,946.35 23,192,831.99经营活动现金流入小计 188,589,460.85 168,078,483.86购买商品、接受劳务支付的现金 83,752,678.02 62,477,610.12支付给职工以及为职工支付的现金 41,362,443.66 32,191,875.92支付的各项税费 11,437,645.05 7,608,981.94支付其他与经营活动有关的现金 45,097,064.46 39,524,108.47经营活动现金流出小计 181,649,831.19 141,802,576.45经营活动产生的现金流量净额 6,939,629.66 26,275,907.41二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
18,000.00 8,100.00回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 111,130,584.73 26,000,000.00投资活动现金流入小计 111,148,584.73 26,008,100.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
10,317,834.10 22,100,196.99付的现金
投资支付的现金 107,055,400.00 260,281,700.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 179,170,000.00 37,640,000.00投资活动现金流出小计 296,543,234.10 320,021,896.99投资活动产生的现金流量净额 -185,394,649.37 -294,013,796.99三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 25,571,400.00取得借款收到的现金 185,680,000.00 42,870,000.00
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
收到其他与筹资活动有关的现金 126,000,000.00 250,000,000.00筹资活动现金流入小计 311,680,000.00 318,441,400.00偿还债务支付的现金 42,870,000.00 21,400,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金 9,822,080.67 2,934,193.88支付其他与筹资活动有关的现金 66,288,803.49 30,412,787.85筹资活动现金流出小计 118,980,884.16 54,746,981.73筹资活动产生的现金流量净额 192,699,115.84 263,694,418.27四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 14,244,096.13 -4,043,471.31加：年初现金及现金等价物余额 27,873,672.84 31,917,144.15六、期末现金及现金等价物余额 42,117,768.97 27,873,672.84（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
母公司股东权益变动表
2017年度
（除特别注明外，金额单位编制单位：北京博晖创新光电技术股份有限公司
均为人民币元）附注
项目 本期金额
十六
其他权 其他综专项
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计益工具 合收益储备
一、上年年末余额 821,481,858.00 309,991,082.20 25,561,667.83 44,602,574.53 287,920,568.65 1,438,434,415.55加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 821,481,858.00 309,991,082.20 25,561,667.83 44,602,574.53 287,920,568.65 1,438,434,415.55三、本年增减变动金额 -71,714.00 13,309,309.86 -7,858,751.83 4,383,502.98 36,987,287.89 62,467,138.56（一）综合收益总额 43,835,029.82 43,835,029.82（二）股东投入和减少资本 -71,714.00 1,157,912.60 -7,858,751.83 8,944,950.431．股东投入的普通
股
2．其他权益工具持有者投入资本
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2017年度
财务报表附注
（三）利润分配 4,383,502.98 -6,847,741.93 -2,464,238.951．提取盈余公积 4,383,502.98 -4,383,502.98
2．对股东的分配 -2,464,238.95 -2,464,238.953．其他
（四）股东权益内部结
转
1．资本公积转增股
本
2．盈余公积转增股
本
3．盈余公积弥补亏
损
4．结转重新计量设
定受益计划净负债
或净资产所产生
的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 12,151,397.26 12,151,397.26四、本年期末余额 821,410,144.00 323,300,392.06 17,702,916.00 48,986,077.51 324,907,856.54 1,500,901,554.11（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
母公司股东权益变动表
2017年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 上期金额
其他权 其他综专项
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计益工具 合收益储备
一、上年年末余额 409,105,938.00 687,761,425.53 42,160,794.64 267,171,862.82 1,406,200,020.99加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 409,105,938.00 687,761,425.53 42,160,794.64 267,171,862.82 1,406,200,020.99三、本年增减变动金额 412,375,920.00 -377,770,343.33 25,561,667.83 2,441,779.89 20,748,705.83 32,234,394.56（一）综合收益总额 24,417,798.91 24,417,798.91（二）股东投入和减少资本 3,270,000.00 25,580,467.08 25,571,400.00 3,279,067.081．股东投入的普通股 3,270,000.00 22,301,400.00 25,571,400.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额 3,279,067.08 3,279,067.084．其他
（三）利润分配 -9,732.17 2,441,779.89 -3,669,093.08 -1,217,581.02第 2 2页
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1．提取盈余公积 2,441,779.89 -2,441,779.89
2．对股东的分配 -1,227,313.19 -1,227,313.193．其他 -9,732.17 9,732.17（四）股东权益内部结转 409,105,920.00 -409,105,920.00
1．资本公积转增股本 409,105,920.00 -409,105,920.00
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计
划净负债
或净资产所产生的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 5,755,109.59 5,755,109.59四、本年期末余额 821,481,858.00 309,991,082.20 25,561,667.83 44,602,574.53 287,920,568.65 1,438,434,415.55（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
北京博晖创新光电技术股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于2001年6月26日经北京市人民政府经济体制改革办公室以“京政体改股函[2001]42号”批准设立的股份有限公司。最初由博弘国际投资控股有限公司（后更名为“君正国际投资（北京）有限公司”）、北京君正投资管理顾问有限公司、河南平原光学电子仪器厂（后更名为“河南平原光电有限公司”）、北方光电工贸有限公司以及自然人杨奇、宋景山等共同出资，以发起设立方式组建。公司的统一社会信用代码为91110000726362190T，并于 2012年 5月 23日在深圳证券交易所上市。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2017年12月31日，本公司累计发行股本总数821,410,144股，注册资本为821,410,144元，注册地址：北京市
昌平区生命园路9号院，总部地址：北京市昌平区生命园路9号院，实际控制人为杜江
涛、郝虹。
(二)公司业务性质和主要经营活动
(1)所处行业
依据《国民经济行业分类》（GB/T4754--2002），本公司所处行业为：医疗仪器设备
及器械制造行业中的医疗诊断、监护及治疗设备制造细分行业。
(2)经营范围
许可经营项目：以下项目限分支机构经营：医疗分析仪器的制造；生产医疗器械III
类：III-体外诊断试剂，II类：II-6840-2生化分析系统，II-6840-3免疫分析系统，II-6866宫颈脱落细胞采样器。
一般经营项目：医疗器械、医疗分析仪器的技术开发；销售自产产品、医疗器械、仪
器仪表、分析仪器、电子设备；维修仪器仪表；投资管理；货物进出口；代理进出口；技
术进出口；仪器技术培训；仪器租赁；出租办公用房、出租商业用房
(3)主要产品:
主营业务：主要从事临床医疗检测系统（含检测仪器、检测软件、检测试剂、校准
品、质控品、国家标准物质、试剂卡、参考品等）的研究、开发、生产和销售。
主要产品：目前主要产品为人体微量元素检测系统，该系统包括检测仪器、检测软
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件、检测试剂、校准品、质控品、国家标准物质等。
本公司子公司河北大安制药有限公司（以下简称大安公司）主要从事血液制品的生产
和销售；子公司Advion,Inc.主要从事研发、生产以及销售质谱仪、纳电喷雾源、微流体
合成系统、基于芯片的电喷雾源、相关耗材及提供相应的服务；子公司广东卫伦生物制药
有限公司（以下简称广东卫伦）主要从事血液制品的生产和销售。
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于2018年4月23日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共4户，具体包括：
||||
|-|-|-|
|子公司类型|级次|持股比例（%）|
|控股子公司|2|60.00|
|控股子公司|2|48.00|
|全资子公司|2|100.00|
|控股子公司|2|51.00|

子公司的持股比例不同于表决权比例的原因、以及持有半数或以下表决权但仍控制被
投资单位的依据说明详见“附注八、在其他主体中的权益（一）在子公司中权益”。
本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比增加1户。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
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本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
境外子公司Advion,Inc.以美元为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或
多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取
得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初
始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对
价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合
并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其
他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资
产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净
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损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处
置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经
营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制
权的转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相
应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复
核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股
权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益
法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则
核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投
资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公
允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于
发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交
易的从权益中扣减。
(六)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
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本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制
的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报
表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准
则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营
成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一
致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按
本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资
产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集
团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集
团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资
产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列
示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子
公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对
其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表
的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润
表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比
较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存
在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在
最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的
股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日
之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初
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留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负
债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润
表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有
的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其
账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下
的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，
与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投
资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费
用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量
表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权
投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩
余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持
续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公
司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者
权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负
债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资
的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易
事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项
交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每
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一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制
权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处
理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和
情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，
通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的
合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续
依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准
则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
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（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同
经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部
分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值
损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三
方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发
生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的
份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共
同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的
现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币
记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差
额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费
用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用
交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产
生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目
的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
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资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项
目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用
项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额
计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的
外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或
其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处
置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经
营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置
该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
（1）金融工具的分类
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结
合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不
同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期
投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
（2）金融工具的确认依据和计量方法
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产
或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
A.取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期
采用短期获利方式对该组合进行管理；
C.属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的
衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计
量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
A.该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相
关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
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B.风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、
或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报
告；
C.包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流
量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
D.包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生
工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以
公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为
初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为
投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间
的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
2)应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括
在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据等，以向
购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确
认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
3)持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能
力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券
利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确
认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期
间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有
至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到
期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差
额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损
益。但是，遇到下列情况可以除外：
A.出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场
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利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
B.根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
C.出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件
所引起。
4)可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其
他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股
利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期
间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利
得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收
益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投
资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与
该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
5)其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转
入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则
不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终
止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1)所转移金融资产的账面价值；
2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移
的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止
确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额
的差额计入当期损益：
1)终止确认部分的账面价值；
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2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一
项金融负债。
（5）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本
公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现
存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负
债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或
其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转
出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公
允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付
的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场
的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等
获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值
的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与
市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可
能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况
下，使用不可观察输入值。
（7）金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
1)发行方或债务人发生严重财务困难；
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2)债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
3)债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
5)因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据
对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且
可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提
高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
7)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使
权益工具投资人可能无法收回投资成本；
8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
1)可供出售金融资产减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投
资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低
于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金
额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价
值，按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场
有报价的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可
供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交
易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风
险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入
其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该
转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、
当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观
上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对
于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在
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活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并
须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
2)持有至到期投资减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来
现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的
减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情
况下该金融资产在转回日的摊余成本。
（8）金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列
条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
1)本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
2)本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：本公司将金额为人民币
100.00万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金
流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应
收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风
险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资
产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
确定组合的依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据
其他组合 纳入合并范围的关联方
其他组合，不计提坏账，因本公司能有效控制或影响发生坏账的可能性，风险与账龄
分析组合风险明显存在差异。
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
①采用账龄分析法计提坏账准备
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||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|3|
|10|
|20|
|30|
|100|

②单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客
观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值
损失，计提坏账准备；应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；
已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
(十二)存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、库存
商品（产成品、半成品）、发出商品、委托加工物资和周转材料等。
（2）存货的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用
和发出时按加权平均法计价。原主动合作销售模式下在一定期限内无偿提供给医院使用的
仪器采用五五摊销法。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过
程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净
值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净
值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，
若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价
格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照
存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似
最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
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以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存
货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度
采用永续盘存制
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
(十三)持有待售
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准（如适用），且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包
含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可
能性极小。
2．持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允
价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不
划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰
低计量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性
房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递
延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范
的保险合同所产生的权利。
(十四)长期股权投资
（1）初始投资成本的确定
1)企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
2)其他方式取得的长期股权投资
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以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投
资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益
中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始
投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币
性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投
资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（2）后续计量及损益确认
1)成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资
成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润
外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
2)权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过
风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企
业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价
值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的
其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨
认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企
业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分
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予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长
期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等
的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按
预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反
的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资
的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
（3）长期股权投资核算方法的转换
1)公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和
计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响
或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始
投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，
以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账
面价值，并计入当期营业外收入。
2)公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和
计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表
时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始
投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投
资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时
转入当期损益。
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3)权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
4)成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务
报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
5)成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务
报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企
业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（4）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采
用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易
的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权
不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间
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的差额计入当期损益。
2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司
控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商
誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作
为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并
财务报表进行相关会计处理：
1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
（5）共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重
大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其
他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有
权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非
对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利
益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并
综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；3）与被投资
单位之间发生重要交易；4）向被投资单位派出管理人员；5）向被投资单位提供关键技术
资料。
(十五)投资性房地产
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投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租
的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公
司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租
且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价
款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造
该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对
建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧
（摊销）率列示如下：
|||
|-|-|
|预计使用寿命（年）|预计净残值率|
|36.67|5%|
|45.25|5%|

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为
固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，
本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作
为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，
终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账
面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十六)固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产初始计量
本公司固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。其中，外购的
固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态
前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产
达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协
议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定
财务报表附注第 21页
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资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买
价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的
以外，在信用期间内计入当期损益。
（3）固定资产后续计量及处置
1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值
准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折
旧额。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并
在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限（年）|残值率（%）|
|年限平均法|20-50|5|
|年限平均法|5-10|5|
|年限平均法|5|5|
|年限平均法|5|5|

2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合
固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额
计入当期损益。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终
可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政
策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用
寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁
资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十七)在建工程
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（1）在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使
用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应
予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资
产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达
到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入
固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按
实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十八)借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符
合资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其
发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
2）借款费用已经发生；
3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用
停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分
资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销
售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
（3）暂停资本化期间
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符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过
3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发
生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资
本化。
（4）借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂
时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率
计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价
金额，调整每期利息金额。
(十九)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
1）无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定
用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融
资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入
账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当
期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价
值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产
交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损
益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、
注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费
财务报表附注第 24页
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用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2）无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确
定的无形资产。
A.使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。专利
权、软件、非专利技术分摊期限为5年至10年不等，土地使用权按土地使用年限分摊。
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计
数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
B.使用寿命不确定的无形资产
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进
行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
3）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究
活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设
计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4）开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司的具体资本化时点为：
①公司试剂类产品以出具批试检验合格报告作为划分费用化支出与资本化支出的依
财务报表附注第 25页
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据；公司仪器类产品以出具样机检验合格报告作为划分费用化支出与资本化支出的依据。②公司需要经过临床才可申报生产的血液制品类产品以取得临床实验批件作为划分费用化支出与资本化支出的依据；公司不需经过临床即可申报生产的血液制品类产品以取得生产现场检查通知书作为划分费用化支出与资本化支出的依据。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的
开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示
为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存
在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行
估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金
流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产
的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该
资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每
年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受
益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，
如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资
产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损
失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组
或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十一)长期待摊费用
1）摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以
上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
财务报表附注第 26页
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2）摊销年限
类别 摊销年限
工程改造 5年
房屋装修 5年
(二十二)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报
酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费
用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义
务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
财务报表附注第 27页
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准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福
利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期
间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长
期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受
益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十三)预计负债
1）预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2）预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间
价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最
佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，
则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种
结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生
金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确
定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十四)股份支付
(1)股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
财务报表附注第 28页
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(2)权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价
值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价
值，选用的期权定价模型考虑以下因素：1）期权的行权价格；2）期权的有效期；3）标的股份的现行价格；4）股价预计波动率；5）股份的预计股利；6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场
条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所
有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
(3)确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最
佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量
与实际可行权数量一致。
(4)会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权
的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成
等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的
服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和
所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行
权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估
计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相
应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计
量，其变动计入当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行
权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的
取消处理。
(二十五)优先股、永续债等其他金融工具
财务报表附注第 29页
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本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款
及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认
时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
(1)符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；
4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
(2)同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工
具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能
通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
(3)会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润
分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处
理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发
行工具的初始计量金额。
(二十六)收入
(1)销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；
相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认
商品销售收入实现。
具体确认方式为：公司发出产品并将销售单或运单交付客户签收确认后，根据发货数
量，合同约定的单价开具发票后，确认收入的实现。
本公司采用预收货款方式进行销售的，在交付实物后，商品所有权上的主要风险和报
酬已经转移给买方，本公司在交付实物时确认销售收入的实现。
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合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协
议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
(2)确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情
况确定让渡资产使用权收入金额：
1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(3)提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳
务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）收入的金额能够可靠地计量；
2）相关的经济利益很可能流入企业；
3）交易的完工进度能够可靠地确定；
4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协
议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期
间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计
总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成
本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提
供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳
务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不
能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
(二十七)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作
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为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产
相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府
补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该
划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计
量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照
合理、系统的方法分期计入损益；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收
益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失
的，取得时直接计入当期损益。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入
营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的
政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该
政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面
价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
财务报表附注第 32页
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财务报表附注
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
(1)确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和
税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，
同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
1）该交易不是企业合并；2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵
扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递
延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额。
(2)确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(3)同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递
延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所
得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十九)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该
租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分
摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总
财务报表附注第 33页
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额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分
摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金
额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当
期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总
额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生
的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内
确认的收益金额。
(三十)其他重要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
(1)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能
够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
(2)套期会计
本公司按照套期关系，将套期保值划分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资
套期。
A.对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理
财务报表附注第 34页
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1）在套期开始时，本公司对套期关系（即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式
指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件；
2）该套期预期高度有效，且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略；
3）对预期交易的现金流量套期，预期交易很可能发生，且必须使公司面临最终将影响损益的现金流量变动风险；
4）套期有效性能够可靠地计量；
5）持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效。
套期同时满足下列条件时，本公司认定其高度有效：1）在套期开始及以后期间，该项套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动；2）该套期的实际抵销结果在80%至125%的范围内。
B.公允价值套期会计处理
1）基本要求
①套期工具为衍生工具的，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益；套期工具为非衍生工具的，账面价值因汇率变动形成的利得或损失计入当期损益。
②被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。被套期项目为按成本与可变现净值孰低进行后续计量的存货、按摊余成本进行后续计量的金融资产或可供出售金融资产的，也按此规定处理。
2）被套期项目利得或损失的处理
①对于金融资产或金融负债组合一部分的利率风险公允价值套期，本公司对被套期项目形成的利得或损失可按下列方法处理:
被套期项目在重新定价期间内是资产的，在资产负债表中资产项下单列项目反映，待
终止确认时转销；
被套期项目在重新定价期间内是负债的，在资产负债表中负债项下单列项目反映，待
终止确认时转销。
②被套期项目是以摊余成本计量的金融工具的，对被套期项目账面价值所作的调整，按照调整日重新计算的实际利率在调整日至到期日的期间内进行摊销，计入当期损益。
对利率风险组合的公允价值套期，在资产负债表中单列的相关项目，也按照调整日重
新计算的实际利率在调整日至相关的重新定价期间结束日的期间内摊销。采用实际利率法
进行摊销不切实可行的，可以采用直线法进行摊销。此调整金额于金融工具到期日前摊销
完毕；对于利率风险组合的公允价值套期，于相关重新定价期间结束日前摊销完毕。
③被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺因被套期风险引起的公允价值变动
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累计额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计人当期损益。
④在购买资产或承担负债的确定承诺的公允价值套期中，该确定承诺因被套期风险引起的公允价值变动累计额(已确认为资产或负债)，调整履行该确定承诺所取得的资产或承担的负债的初始确认金额。
3）终止运用公允价值套期会计方法的条件
套期满足下列条件之一时终止运用公允价值套期会计:
①套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。
②套期工具展期或被另一项套期工具替换时，展期或替换是本公司正式书面文件所载明的套期策略组成部分的，不作为已到期或合同终止处理。
③该套期不再满足运用套期会计方法的条件。
④本公司撤销了对套期关系的指定。
C.现金流量套期会计处理
1）基本要求
①套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，并单列项目反映。该有效套期部分的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定:
套期工具自套期开始的累计利得或损失；
被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
②套期工具利得或损失中属于无效套期的部分(即扣除直接确认为所有者权益后的其他利得或损失)，计入当期损益。
③在风险管理策略的正式书面文件中，载明了在评价套期有效性时将排除套期工具的某部分利得或损失或相关现金流量影响的，被排除的该部分利得或损失的处理适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》。
2）套期工具利得或损失的后续处理
①被套期项目为预期交易，且该预期交易使本公司随后确认一项金融资产或一项金融负债的，原直接确认为所有者权益的相关利得或损失，在该金融资产或金融负债影响本公司损益的相同期间转出，计入当期损益。但是，本公司预期原直接在所有者权益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补时，将不能弥补的部分转出，计入当期损益。
②被套期项目为预期交易，且该预期交易使本公司随后确认一项非金融资产或一项非金融负债的，原直接在所有者权益中确认的相关利得或损失，在该非金融资产或非金融负债影响本公司损益的相同期间转出，计入当期损益。但是，本公司预期原直接在所有者权益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补时，将不能弥补的部分转出，计入当期损益。
③不属于以上1）或2）所指情况的，原直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失，
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在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
3）终止运用现金流量套期会计方法的条件
①当套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使时，在套期有效期间直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失不转出，直至预期交易实际发生时，再按有关规定处理。
②当该套期不再满足运用套期保值准则规定的套期会计方法的条件时，在套期有效期间直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失不转出，直至预期交易实际发生时，再按有关规定处理。
③当预期交易预计不会发生时，在套期有效期间直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。
④当本公司撤销了对套期关系的指定时，对于预期交易套期，在套期有效期间直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失不转出，直至预期交易实际发生或预计不会发生。预期交易实际发生的，应按有关规定处理；预期交易预计不会发生的，原直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。
D.境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，本公司应按类似于现金流量套期会计的规定处理:
1）套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，并单列项目反映。处置境外经营时，上述在所有者权益中单列项目反映的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。
2）套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。
(三十一)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
（1）政府补助
财政部于2017年5月8日发布了《企业会计准则第16号——政府补助》（财会[2017]15号）。该文件规定：与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
本公司已根据《企业会计准则第 16号——政府补助》上述相关规定，对于2017年1月 1日至该规定施行之间新增的政府补助进行列报调整，将与日常活动相关的政府补助12,234,556.43元由“营业外收入”调整至“其他收益”。
（2）资产处置收益
财务报表附注第 37页
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财务报表附注
2017年4月28日，财政部发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，该准则自2017年5月28日起施行。本公司根据该准则及财政部
《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号的规定，在利润表中
新增了“资产处置收益”项目，并对净利润按经营持续性进行分类列报。根据该文件及《企业会计准则第30号——财务报表列报》等的相关规定，本公司将出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）、处置组时确认的处置利得或损
失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产
生的处置利得或损失、债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交
换产生的利得或损失列报调整至此报表项目。调整情况如下：
||
|-|
|2017年度|
|664,372.23|
|-682,642.99|
|-18,270.76|

五、税项
(一)公司主要税种和税率
||
|-|
|计税依据|
|销售货物、应税销售服务收入|
|营改增之前的应纳税营业额|
|实缴流转税税额|
|实缴流转税税额|
|实缴流转税税额|
|应纳税所得额|
|按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准|
|本公司的子公司Advion,Inc.根据采购总额|
|本公司的子公司Advion,Inc.根据采购总额|
|本公司的子公司Advion,Inc.根据采购总额|
|本公司的子公司Advion,Inc.按实际缴纳的流转税|

不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
北京博晖创新光电技术股份有限公司 15%
河北大安制药有限公司 15%
北京博昂尼克微流体技术有限公司 25%
财务报表附注第 38页
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财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
广东卫伦生物制药有限公司 15%
Advion,Inc.应纳税所得额的税率表：
税率（$） 企业所得税
$0至$50,000 15%
$50,000至$75,000 $7,500+25%超过50,000的部分
$75,000至$100,000 $13,750+34%超过75,000的部分
$100,000至$335,000 $22,250+39%超过100,000的部分
$335,000至$10,000,000 $113,900+34%超过335,000的部分
$10,000,000至$15,000,000 $3,400,000+35%超过10,000,000的部分
$15,000,000至$18,333,333 $5,150,000+38%超过$15,000,000的部分
超过$18,333,333 $6,416,667+35%超过$18,333,333的部分
(二)税收优惠政策及依据
（1）本公司软件产品经主管税务机关审核，符合《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》财税[2000]25号、《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》国发〔2011〕4号、《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税〔2011〕100号文件规定，自2003年1月起对软件产品增值税
实际税负超过3%的部分实行即征即退，该等增值税优惠采用备案制。
（2）根据《关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》（财税
[1994]4号）和《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法增收增值税政策的通知》（财
税[2009]9号）的规定，以及根据财政部、国家税务总局日前发布的《关于简并增值税征收
率政策的通知》（财税[2014]57号），本公司的检测试剂等产品、大安公司及其子公司的血液制品自2014年7月1日起增值税征收率为3%。
（3）本公司取得《高新技术企业证书》（编号为：GF201111000831），发证日期2011
年9月14日，有效期3年。本公司根据《中华人民共和国企业所得税法》、《高新技术企业认定管理办法》的规定，从2011年起，按15%的税率征收企业所得税；2014年本公司重新取得《高新技术企业证书》（编号为：GR201411000071），发证日期2014年10月30
日，有效期3年；2017年本公司重新取得《高新技术企业证书》（编号为：
GR201711007140），发证日期2017年12月6日，根据相关规定，本公司2017年企业所得
税税率仍为15%。
（4）本公司的子公司大安公司取得《高新技术企业证书》（编号为：
GR201513000536），发证日期2015年11月26日，有效期3年，有效期内按应纳税所得额
的15%计缴企业所得税。
财务报表附注第 39页
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2017年度
财务报表附注
（5）本公司的子公司广东卫伦于2014年10月10日取得高新技术企业证书，证书编
号为：GR201444000802，有效期为三年，批准机关为广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局。证书有效期至2017年10月10日，高新技术重审已通过，网上2017年11月9日已公告，截至审计报告日新证书尚未取得。
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
||
|-|
|期末金额|
|505,527.69|
|66,772,497.95|
|67,278,025.64|
|17,980,680.88|

截止2017年12月31日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
其中受限制的货币资金明细如下：无
货币资金说明：本年末货币资金较上年大幅增加，主要原因系本期增加子公司广东卫
伦所致。
注释2．衍生金融资产
||
|-|
|期末余额|
|352,181,999.00|
|352,181,999.00|

衍生金融资产说明：根据公司控股股东杜江涛先生于2014年10月签署的《杜江涛先生与云南沃森生物技术股份有限公司关于河北大安制药有限公司附条件生效之股权转让协议》、2014年12月签署的《北京博晖创新光电技术股份有限公司与杜江涛及卢信群之北京博晖创新光电技术股份有限公司发行股份购买资产协议》、2016年12月签署的《杜江涛先生、北京博晖创新光电技术股份有限公司及云南沃森生物技术股份有限公司关于云南沃森生物技术股份有限公司相关权利义务转移的协议》，2017年度公司进入控股子公司原有大安制药股东沃森生物承诺的血浆采集量对赌期。上述交易中的血浆采集承诺可能产生的股份赔付属于以金融工具结算的或有对价，且或有对价的需返还的股份数量、总体金额均随着标的企业实
际业绩的情况发生变动，公司将其划分为以金融资产结算的或有对价，且将其分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，根据衍生工具的定义和特征，衍生工具的价值
财务报表附注第 40页
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财务报表附注
依赖于其他金融变量或金融工具的价值而定，非衍生工具则依靠自身的价值，并不取决于其他金融工具的价值，公司认为该或有对价的价值取决于血浆采集规模以及河北大安全部股东权益的公允价值，应属于衍生工具。根据“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”的分类，公司认为上述金融资产属于交易性金融资产里的衍生金融资产，而交易性金融资产属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产里的一类，根据披露的要求如果公司衍生金融工具业务具有重要性，需单独列示该项目，公司认为该项目具有重要性，因此将其在财务报表中单独列示在“衍生金融资产”中。
衍生金融资产价值为公司在 2017年--2019年承诺期可能获得的股份赔付的公允价值的现值，因此其价值取决于河北大安全部股权公允价值及 2017年、2018年与 2019年采浆量。
根据河北大安2017年实际采浆量计算，2017年度公司将获得29.72%的股权赔付，2018年与 2019年采浆量则基于管理层对未来的假设与估计，采浆量的影响因素众多，公司认为 2018年与 2019年采浆量存在较大不确定性，预估采浆量波动的范围包含赔付与不赔付，即存在不发生赔付的可能性，基于谨慎性原则，公司不予认定2018年与2019年可能发生股份赔付的公允价值，那么该衍生金融资产价值等于2017年将获得赔付的股权公允价值。
河北大安2017年度实际血浆采集规模为91.13吨，应获得赔付的股权比例为29.72%。根据管理层聘请的外部评估机构运用市场法进行评估，公司确认大安制药股权公允价值为1,542,000,000元，其估值技术和重要参数详见附注十（三）。河北大安29.72%股权对应的增资成本为106,100,400.00元，公司将支付对价1元，因此确认的衍生金融资产价值=股权赔付比例*股权公允价值-对应增资成本-支付对价，即352,181,999.00元。
注释3．应收票据
1．应收票据的分类
||
|-|
|期末余额|
|6,813,225.17|
|6,813,225.17|

2．期末公司已质押的应收票据：无
3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据：
||
|-|
|期末终止确认金额|
|2,612,399.00|
|2,612,399.00|

4．期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据：无
财务报表附注第 41页
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财务报表附注
5．应收票据其他说明：无
注释4．应收账款
1．应收账款分类披露
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|71,367,853.62|75.68|7,464,825.89|10.46|
|22,933,646.76|24.32|||
|94,301,500.38|100.00|7,464,825.89|7.92|

续：
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|54,419,972.02|70.88|5,565,552.65|10.23|
|22,362,897.08|29.12|7,306.33|0.03|
|76,782,869.10|100.00|5,572,858.98|7.26|

应收账款分类的说明：
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款：无
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|53,900,444.13|1,617,013.32|
|8,763,577.87|876,357.79|
|1,922,600.85|384,520.17|

财务报表附注第 42页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|1,502,690.05|450,807.02|
|1,632,018.76|489,605.63|
|3,646,521.96|3,646,521.96|
|71,367,853.62|7,464,825.89|

（3）组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：无
（4）组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：无
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额1,891,966.91元；本期无收回或转回的坏账准备。
其中：本期坏账准备转回或收回金额重要的应收账款如下：无
3．本报告期实际核销的应收账款：无
4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
|||
|-|-|
|期末余额|占应收账款期末余额的比例(%)|
|13,046,057.33|13.84|

5．因金融资产转移而终止确认的应收款项：无
6．转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额：无
7．应收账款其他说明：本年末应收账款较上年大幅度增加的主要原因系增加合并范
围所致。
注释5．预付款项
1．预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|10,057,938.95|70.32|6,018,876.62|
|1,619,182.80|11.32|2,145,745.91|
|1,990,635.51|13.92|271,143.00|
|635,700.32|4.44|620,157.32|
|14,303,457.58|100.00|9,055,922.85|

2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
|||
|-|-|
|期末余额|账龄|

财务报表附注第 43页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|400,000.00|1至2年|
|1,700,000.00|2至3年|
|145,665.00|3年以上|
|2,245,665.00||

3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
||||
|-|-|-|
|期末金额|占预付账款总额的比例(%)|预付款时间|
|400,000.00|2.80|1至2年|
|1,700,000.00|11.89|2至3年|
|145,665.00|1.02|3年以上|
|760,500.00|5.32|1年以内|
|754,750.00|5.28|1年以内|
|668,540.00|4.67|1年以内|
|540,000.00|3.78|1年以内|
|4,969,455.00|34.76||

4．预付款项的其他说明：本期较上期增加57.91%，系本期合并范围内增加广东卫伦所致。
注释6．其他应收款
1．其他应收款分类披露
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|9,319,196.02|100.00|504,381.84|5.41|
|9,319,196.02|100.00|504,381.84|5.41|

续：
财务报表附注第 44页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额||||
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|6,032,573.63|99.75|295,962.42|4.91|
|14,533.02|0.25|||
|6,047,106.65|100.00|295,962.42|4.89|

其他应收款分类的说明：
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款：无
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|8,103,121.82|243,093.63|
|514,348.52|51,434.85|
|417,582.07|83,516.42|
|85,999.42|25,799.83|
|139,438.69|41,831.61|
|58,705.50|58,705.50|
|9,319,196.02|504,381.84|

确定该组合依据的说明：无
（3）组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款：无
（4）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：无
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额166,185.76元；本期无收回或转回坏账准备金额。
3．本期无实际核销的其他应收款
4．其他应收款按款项性质分类情况
财务报表附注第 45页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|7,749,895.78|
|420,182.48|
|616,283.18|
|532,834.58|
|9,319,196.02|

5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额的比例(%)|
|备用金|675,000.00|1年以内|7.24|
|备用金|534,958.00|1年以内|5.74|
|备用金|487,200.00|1年以内|5.23|
|备用金|434,030.00|1年以内|4.66|
|备用金|423,134.23|1年以内|4.54|
||2,554,322.23||27.41|

6．因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况：无
7．转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额：无
8．其他应收款其他说明：无
注释7．存货
1．存货分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|148,207,313.16|3,093,621.96|145,113,691.20|125,432,482.97|9,032,529.09|
|290,236,426.50||290,236,426.50|166,519,972.26||
|105,573,460.21|3,254,511.87|102,318,948.34|30,055,128.30|2,665,505.97|
|19,965,061.51||19,965,061.51|11,328,581.57||
|153,645.70||153,645.70|101,411.03||
|2,368,891.11||2,368,891.11|301,595.77||
|566,504,798.19|6,348,133.83|560,156,664.36|333,739,171.90|11,698,035.06|

2．存货跌价准备
财务报表附注第 46页
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2017年度
财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加金额||本期减少金额|||
||计提|其他|转回|转销|其他|
|9,032,529.09|598,521.37||815,921.74|5,524,480.67|197,026.09|
|2,665,505.97|1,065,731.26||307,647.93||169,077.43|
|11,698,035.06|1,664,252.63||1,123,569.67|5,524,480.67|366,103.52|

存货跌价准备说明：
本期转销存货跌价准备 5,524,480.67元，系已计提跌价准备的原材料血浆已在本期全部领用出库。其次Advion公司定期对原材料与库存商品计提跌价准备，本期跌价准备转回系原材料已用于生产，库存商品已经出售。博晖公司在本期对库存商品荧光免疫层析分析仪计提跌价准备314,265.10元。
存货其他说明：
本年末存货较上年末存货增加的主要原因为：报告期将广东卫伦新增纳入合并财务报表范围。
注释8．其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|6,662,515.43|
|6,908,850.69|
|51,311.24|
|5,072,768.35|
|18,695,445.71|

其他流动资产说明：预缴销售税为Advion,Inc.向美国各州政府预缴的对有形动产及
部分服务征收的税种。
注释9．可供出售金融资产
1．可供出售金融资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|20,000,000.00||20,000,000.00|||
|20,000,000.00|-|20,000,000.00|||

2．期末按成本计量的权益工具
财务报表附注第 47页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|在被投资单位持股比例(%)||||
||期初余额|本期增加|本期减少|
|1.28||20,000,000.00||
|||20,000,000.00||

续：
|||||
|-|-|-|-|
|减值准备||||
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|

可供出售金融资产其他说明：公司于2017年 5月31日召开的第六届董事会第二次会议审议通过拟以自有资金出资 2,000万元作为有限合伙人参与投资华盖信诚医疗健康投资成都合伙企业（有限合伙）（以下简称“华盖基金”）。报告期公司共缴付2,000万元，成为有限合伙人之一，承担有限责任，华盖基金也在同时引入其他有限合伙人。公司拟出资
比例占认缴出资总额的比例为1.28%，对于华盖基金公司不具有控制权或对其管理决策构成重大影响，且在活跃市场上没有报价、公允价值不能可靠计量，因此采用成本法对其进行
核算。
注释10．长期股权投资
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额||||
||追加投资|减少投资|权益法确认的投资损益|
|146,028,519.64||||
|146,028,519.64||||

续：
||||||
|-|-|-|-|-|
|本期增减变动||||期末余额|
|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
||||-146,028,519.64||
||||-146,028,519.64||

财务报表附注第 48页
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2017年度
财务报表附注
长期股权投资说明：其他变动为原联营企业变为子公司（纳入合并）导致的减少。
注释11．投资性房地产
1．投资性房地产情况
||
|-|
|房屋及建筑物|
|29,072,550.51|
|11,806,278.33|
|11,806,278.33|
|40,878,828.84|
|5,911,602.25|
|1,542,863.94|
|1,542,863.94|
|7,454,466.19|
|33,424,362.65|
|23,160,948.26|

2．未办妥产权证书的投资性房地产情况:无
3．投资性房地产的说明：
本期新增的投资性房地产由母公司部分少量闲置的房产对外出租形成。
注释12．固定资产原值及累计折旧
1．固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|电子设备及其他|

财务报表附注第 49页
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2017年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|电子设备及其他|
|256,501,341.33|151,169,012.16|15,187,177.48|39,889,154.96|
|85,814,687.72|98,963,495.79|7,933,764.92|27,712,741.85|
|2,763,154.54|17,846,170.51|2,274,227.59|24,251,011.84|
|33,583,495.07|9,954,694.70||519,203.00|
|49,468,038.11|70,734,294.55|5,659,537.33|2,942,527.01|
||428,336.03|||
|12,786,278.33|13,953,496.53|841,942.62|1,536,217.91|
||12,344,571.03|821,084.00|1,414,802.95|
|11,806,278.33||||
||1,608,925.50|20,858.62|121,414.96|
|980,000.00||||
|329,529,750.72|236,179,011.42|22,278,999.78|66,065,678.90|
|29,523,057.67|80,063,922.87|9,256,605.81|17,076,284.88|
|21,547,170.56|45,375,823.98|5,195,126.14|8,893,287.33|
|9,117,591.53|22,332,929.41|2,524,135.22|7,096,999.80|
|12,429,579.03|23,042,894.57|2,670,990.92|1,796,287.53|
|884,155.27|13,384,238.87|781,807.92|568,661.57|
||12,050,885.23|762,671.28|455,960.85|
|690,196.77||||
||1,333,353.64|19,136.64|112,700.72|
|193,958.50||||
|50,186,072.96|112,055,507.98|13,669,924.03|25,400,910.64|
|279,343,677.76|124,123,503.44|8,609,075.75|40,664,768.26|
|226,978,283.66|71,105,089.29|5,930,571.67|22,812,870.08|

2．期末暂时闲置的固定资产:无
3．期末通过融资租赁租入的固定资产：无
财务报表附注第 50页
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2017年度
财务报表附注
4．通过经营租赁租出的固定资产：无
5．期末未办妥产权证书的固定资产：无
6．所有权或使用权受限制的固定资产：
||
|-|
|余额|
|33,619,666.40|
|33,619,666.40|

注释13．在建工程
1．在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
||||34,309,676.57||
|2,340,057.47||2,340,057.47|||
|544,000.00||544,000.00|||
|1,669,823.28||1,669,823.28|||
|57,500.00||57,500.00|57,500.00||
|6,600.00||6,600.00|||
|4,617,980.75||4,617,980.75|34,367,176.57||

2．重要在建工程项目本期变动情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期转入|本期其他减少|
|||固定资产||
|34,309,676.57|470,465.00|34,689,321.57|90,820.00|
||2,340,057.47|||
||3,854,700.00|3,854,700.00||
|34,309,676.57|6,665,222.47|38,544,021.57|90,820.00|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|工程项目名||工程投入占预||利息资本化)累计金额|其中：本期利|本期利息资本|资金|
||预算数(万元)||工程进度(%|||||
|称||算比例(%)|||息资本化金额|化率(%)|来源|
|综合研发基||2.52||||||
||||||||自有|
|地建设工程|9,303.00||2.5|2||||
||||||||资金|
|二期||||||||

3．本报告期计提在建工程减值准备情况：无
财务报表附注第 51页
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2017年度
财务报表附注
4．在建工程其他说明：无
注释14．无形资产
1．无形资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|土地使用权|专利权|非专有技术|软件|其他|
|77,696,151.18|27,391,750.32|27,721,132.81|2,255,212.66|602,098.00|
|80,040,843.15|9,659,700.00||1,969,827.53||
||||1,263,668.96||
|80,040,843.15|9,659,700.00||706,158.57||
|||3,456,451.37|11,189.75||
|||3,456,451.37|11,189.75||
|157,736,994.33|37,051,450.32|24,264,681.44|4,213,850.44|602,098.00|
|9,786,546.39|8,317,611.48|10,172,798.39|643,329.88|158,616.36|
|8,107,679.79|3,705,149.04|2,335,411.75|813,851.01|48,209.76|
|2,872,879.96|2,739,179.04|501,159.12|365,186.34|48,209.76|
|5,234,799.83|965,970.00||395,167.05||
|||1,834,252.63|53,497.62||
|17,894,226.18|12,022,760.52|12,508,210.14|1,457,180.89|206,826.12|
|139,842,768.15|25,028,689.80|11,756,471.30|2,756,669.55|395,271.88|
|67,909,604.79|19,074,138.84|17,548,334.42|1,611,882.78|443,481.64|

2．无形资产说明：无
3．未办妥产权证书的土地使用权情况：无
注释15．开发支出
财务报表附注第 52页
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2017年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加||本期转出数||
||内部开发支出|其他|计入当期损益|确认为无形资产|
|17,384,143.63|4,213,676.98||||
||1,049,872.71||||
|-|5,675,605.96||||
|17,384,143.63|10,939,155.65||||

开发项目的说明：
静注人免疫球蛋白研发项目以取得临床批件作为资本化开始时点；狂犬病人免疫球蛋
白项目以取得申请药品生产现场检查通知书作为资本化时点（因为狂犬病人免疫球蛋白无
需进行临床试验），具体时间为2017年7月19日；人凝血酶原复合物项目以取得临床批
件作为资本化时点，临床批件下达的日期为2017年5月17日。
注释16．商誉
1．商誉账面原值
||||
|-|-|-|
|年初数|本年增加|本年减少|
||企业合并形成的|处置|
|748,745,000.03|||
|138,700,671.03|||
||239,338,667.23||
|887,445,671.06|239,338,667.23||

2．商誉减值准备
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
||计提|处置|
||131,340,028.19||
||138,380,086.42||
||269,720,114.61||

河北大安制药有限公司商誉减值测试方法：报告期末管理层聘请了外部评估机构对资产组可回收价值进行评估，评估采用市场法，资产组可回收价值=资产组公允价值－处置费用，资产组的公允价值根据交易案例比较法的计算模型计算，即资产组公允价值＝价值比率×修正系数×资产组相应参数。
根据评估机构对资产组可回收价值的评估结果，公司确认商誉减值准备 131,340,028.19
财务报表附注第 53页
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2017年度
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元。
Advion,Inc.商誉减值测试方法：报告期末管理层聘请了外部评估机构对资产组可回收价值进行评估，评估机构采用未来现金流量现值法确定资产组可回收价值，折现率为17.72%，经测试，公司确认商誉减值准备138,380,086.42元。
广东卫伦生物制药有限公司商誉减值测试方法：报告期末管理层聘请了外部评估机构对资产组可回收价值进行评估，评估机构采用未来现金流量现值法确定资产组可回收价值，折现率为11.53%，经测试，公司无需计提减值准备。
3．商誉其他说明：
本公司于2015年5月收购了河北大安公司48%的股权，收购对价计人民币646,117,015.14元与本公司享有的河北大安可辨认净资产公允价值份额计人民币-102,627,984.89元的差额计人民币748,745,000.03元在合并财务报表中以“商誉”列示。
本公司于2015年7月收购了Advion,Inc.100%的股权，收购对价计人民币180,856,225.33元与公司可辨认净资产公允价值计人民币 42,155,554.30元的差额计人民币 138,700,671.03元在合并财务报表中以“商誉”列示。
本公司于 2017年 1月收购了广东卫伦21%的股权，持股比例增加至51%，收购对价人民币 266,401,653.86元与公司可辨认净资产公允价值份额人民币 27,062,986.63元的差额计239,338,667.23元在合并财务报表中以“商誉”列示。
注释17．长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加额|本期摊销额|其他减少额|
|11,723,862.69|8,198,246.41|7,132,943.43|439.21|
|3,931,207.32|20,143,496.82|3,439,022.07||
|15,655,070.01|28,341,743.23|10,571,965.50|439.21|

注释18．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|7,195,722.63|1,079,358.40|5,229,999.50|
|7,195,722.63|1,079,358.40|5,229,999.50|

财务报表附注第 54页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
2．未经抵销的递延所得税负债
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|79,466,910.18|12,624,584.37|26,645,061.26|
|352,181,999.00|52,827,299.85||
|431,648,909.18|65,451,884.22|26,645,061.26|

3．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
||
|-|
|期末余额|
|1,087,750.20|
|121,964,523.95|
|123,052,274.15|

其他说明：博昂尼克目前尚处于研发阶段，未实现销售收入，难以确定在可预见的未来期间是否有足够的的应税所得用于抵销以前年度可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损；河北大安经营状况虽逐年好转，但在可预见的未来期间不能明确认定有足够的应税所得用于抵销以前年度可抵扣暂时性差异与可抵扣亏损；广东卫伦现仍处于亏损状态，在可预见的未来期间难以确定是否有足够的应纳税所得可用于抵销以前年度可抵扣暂时性差异与可抵扣亏损；
Advion,Inc.2017年及以前年度处于连续亏损状态，目前Advion,Inc.仍然在大力增加研发与推广力度，在可预见的未来期间难以确定是否有足够的应税所得可用于抵销以前年度可抵扣暂时性差异与可抵扣亏损，按谨慎性原则，博昂尼克、河北大安、广东卫伦与Advion,Inc.均未确认递延所得税资产。
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
||
|-|
|期末余额|
|15,438,933.59|
|29,810,848.64|
|34,111,067.28|
|24,430,790.99|
|18,172,883.45|
|121,964,523.95|

注释19．其他非流动资产
财务报表附注第 55页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|5,904,382.14|
|3,788,426.20|
|2,240,788.00|
|11,933,596.34|

其他非流动资产的说明：本期较上期减少82.98%，系上年母公司预付股权款
50,000,000.00元在本期减少，且部分预付设备款在本期已转为固定资产。
注释20．短期借款
1．短期借款分类
||
|-|
|期末余额|
|50,000,000.00|
|32,000,000.00|
|119,680,000.00|
|201,680,000.00|

短期借款分类的说明：截至2017年12月31日，本公司信用借款余额包括：自中国工商银行公主坟支行取得信用借款4,500.00万元；自招商银行北京西客站支行取得信用借款
2,468.00万元；宁波银行北京分行营业部应付票据转借款5,000.00万元。
本公司质押借款余额包括：自民生银行兰州支行取得借款5,000.00万元，质押物为股
票质押。
本公司抵押借款余额包括：自中国农业银行股份有限公司汕头达濠支行取得抵押及担
保借款3,200.00万元，抵押物为房地产。
2．已逾期未偿还的短期借款：无
3．短期借款其他说明：无
注释21．应付账款
||
|-|
|期末余额|
|43,172,130.22|
|41,310,855.95|
|3,116,006.68|
|87,598,992.85|

财务报表附注第 56页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
1．账龄超过一年的重要应付账款
||
|-|
|期末余额|
|12,926,768.35|
|9,289,441.58|
|4,403,083.11|
|2,868,220.00|
|1,477,025.00|
|30,964,538.04|

2．应付账款的其他说明：无
注释22．预收款项
1．预收账款情况
||
|-|
|期末余额|
|5,556,439.39|
|3,094,524.44|
|8,650,963.83|

2．账龄超过一年的重要预收款项：无
3．建造合同形成的已结算未完工项目情况：无
4．预收账款其他说明：无
注释23．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|17,665,330.12|155,057,630.42|146,857,173.86|
|873,228.92|5,484,481.13|5,489,776.90|
|18,538,559.04|160,542,111.55|152,346,950.76|

2．短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|16,318,515.52|128,818,282.13|120,709,828.89|
|-|6,057,994.51|6,041,230.11|
|980,017.06|16,457,264.11|16,513,587.59|

财务报表附注第 57页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|303,045.48|3,001,087.83|3,007,201.37|
|55,590.97|162,590.17|144,028.19|
|33,550.26|231,887.18|239,710.11|
|587,830.35|13,061,698.93|13,122,647.92|
|364,290.60|2,362,423.28|2,242,491.62|
|2,506.94|947,521.05|935,890.31|
||414,145.34|414,145.34|
|17,665,330.12|155,057,630.42|146,857,173.86|

3．设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|830,758.56|5,264,881.57|5,260,068.37|
|42,470.36|219,599.56|229,708.53|
|873,228.92|5,484,481.13|5,489,776.90|

4．应付职工薪酬其他说明
社会保险费境外社会保险费为子公司Advion,Inc.产生；本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该计划，本公司分别按员工基本工资的20%、1%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
注释24．应交税费
||
|-|
|期末余额|
|1,626,513.09|
|283,692.76|
|623,958.55|
|105,408.67|
|49,315.39|
|32,664.21|
|20,000.00|
|831,504.70|
|1,272,445.56|
|4,993.12|
|4,850,496.05|

财务报表附注第 58页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
应交税费说明：无
注释25．应付利息
||
|-|
|期末余额|
|125,414.72|
|234,049.41|
|65,592,455.44|
|65,951,919.57|

应付利息说明：无
注释26．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|3,152,908.61|
|4,237,698.08|
|6,222,231.20|
|528,885,615.85|
|17,702,916.00|
|119,229.54|
|560,320,599.28|

2．账龄超过一年的重要其他应付款：
||
|-|
|期末余额|
|59,000,000.00|
|36,353,770.06|
|28,000,000.00|
|17,663,882.45|
|4,266,666.67|
|145,284,319.18|

3．其他应付款说明：无
注释27．一年内到期的非流动负债
||
|-|
|期末余额|
|1,986,434.11|

财务报表附注第 59页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|138,688.40|
|9,017,826.40|
|11,142,948.91|

一年内到期的非流动负债说明：
一年内到期的长期借款系广东卫伦自中国农业银行股份有限公司汕头达濠支行取得抵
押担保借款，抵押物为房地产，借款到期日为2018年7月7日。
注释28．长期借款
||
|-|
|期末余额|
|66,000,000.00|
|66,000,000.00|

长期借款分类的说明：本期新增长期借款系自招商银行股份有限公司北京西客站支行
取得的股票质押借款6,600.00万元，用于偿还因公司收购卫伦生物而向杜江涛融资产生的
借款。
注释29．预计负债
|||
|-|-|
|期末余额|期初余额|
|620,312.06|974,595.09|
|620,312.06|974,595.09|

预计负债说明：无
注释30．递延收益
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|17,827,816.36|1,051,900.00|1,502,542.18|17,377,174.18|
|8,350,361.67|7,770,900.00|10,449,057.58|5,672,204.09|
|26,178,178.03|8,822,800.00|11,951,599.76|23,049,378.27|

1．与政府补助相关的递延收益
财务报表附注第 60页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期新增补助金额|本期计入其他收益金额|其他变动|期末余额|
|7,461,356.47|2,626,000.00|5,636,124.04||4,451,232.43|
|19,517.38||19,517.38||-|
|1,896,869.27||44,198.88||1,852,670.39|
|12,239,173.66||1,155,703.54||11,083,470.12|
||736,900.00|736,900.00||-|
|869,487.82|900,000.00|623,113.58||1,146,374.24|
||78,000.00|3,402.58||74,597.42|
|1,877,380.12||43,659.96||1,833,720.16|
|1,814,393.31||258,979.80||1,555,413.51|
||701,700.00|||701,700.00|
||350,200.00|||350,200.00|
||190,000.00|190,000.00||-|
||300,000.00|300,000.00||-|
||200,000.00|200,000.00||-|
||800,000.00|800,000.00||-|
||200,000.00|200,000.00||-|
||700,000.00|700,000.00||-|
||500,000.00|500,000.00||-|

财务报表附注第 61页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期新增补助金额|本期计入其他收益金额|其他变动|期末余额|
||540,000.00|540,000.00||-|
|26,178,178.03|8,822,800.00|11,951,599.76||23,049,378.27|

2．递延收益的其他说明：无
注释31．其他非流动负债
||
|-|
|期末余额|
|1,723,197.46|
|1,723,197.46|

其他非流动负债说明：长期递延收入合同主要为Advion,Inc.长期服务合同所产生。
注释32．股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期变动增（+）减（－）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|821,481,858.00||||-71,714.00|-71,714.00|

股本变动情况说明：股本本期减少 71,714.00元，其原因系本期回购未解锁限制性股票所致。
注释33．资本公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|293,847,576.75|-|209,696.77|
|16,197,576.67|13,519,006.63|-|
|310,045,153.42|13,519,006.63|209,696.77|

资本公积的说明：股本溢价本期减少209,696,77元，系本期回购未解锁限制性股票所致；
其他资本公积本期增加13,519,006.63元，其中12,151,397.26元系报告期股东向本公司提供无息借款而确认的资金占用的资本投入，1,367,609.37元系报告期摊销的限制性股票成本。
注释34．库存股
财务报表附注第 62页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|25,561,667.83||7,858,751.83|
|25,561,667.83||7,858,751.83|

库存股情况说明：
本期减少金额7,858,751.83元，其中281,410.77元系本期回购未解锁限制性股票所致，
7,577,341.06元系本期解锁30%限制性股票所致。
财务报表附注第 63页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
注释35．其他综合收益
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期发生额|||||
||本期所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期转入损益|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东|
|1,704,232.98|-2,632,632.76|||-2,632,632.76||
|1,704,232.98|-2,632,632.76|||-2,632,632.76||
|1,704,232.98|-2,632,632.76|||-2,632,632.76||

其他综合收益说明：无
财务报表附注第 64页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
注释36．盈余公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|44,602,574.53|4,383,502.98||
|44,602,574.53|4,383,502.98||

注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
注释37．未分配利润
||
|-|
|金 额|
|267,119,717.23|
|267,119,717.23|
|38,850,990.10|
|4,383,502.98|
|2,464,238.95|
|299,122,965.40|

1．调整期初未分配利润明细：无
2．未分配利润的其他说明：2017年5月17日，公司召开2016年股东大会，审议通
过了《2016年度利润分配方案》，2017年7月6日，公司实施2016年度利润分配方案，
财务报表附注第 65页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
以总股本821,410,144股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.03002元（含税），
2017年7月12日权益分派实施完毕。
注释38．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|432,838,218.15|206,169,741.29|400,183,992.81|
|10,916,201.25|2,448,210.45|3,864,607.43|

2．营业收入的说明：无
注释39．税金及附加
||
|-|
|本期发生额|
|195,187.65|
|985,506.65|
|477,812.88|
|318,541.91|
|3,206,025.20|
|1,236,683.13|
|19,541.86|
|6,439,299.28|

注释40．销售费用
||
|-|
|本期发生额|
|39,946,501.04|
|13,829,286.08|
|6,609,576.00|
|6,035,875.18|
|7,874,454.79|
|1,488,333.84|
|4,807,088.58|
|1,364,763.22|
|81,955,878.73|

财务报表附注第 66页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
销售费用说明：本年销售费用较上年增加的主要原因系1）公司因加大拓展新产品市场力度，而增加相应业务费用；2）报告期将广东卫伦新增纳入合并财务报表范围。
注释41．管理费用
||
|-|
|本期发生额|
|48,513,085.51|
|27,621,042.53|
|25,813,512.16|
|3,190,154.40|
|6,757,747.18|
|7,601,801.79|
|417,599.38|
|1,367,609.37|
|3,881,249.68|
|125,163,802.00|

管理费用说明：本年销售费用较上年增加的主要原因系1）报告期将广东卫伦新增纳入合并财务报表范围；2）报告期加大新产品的研发力度、增加研发投入。
注释42．财务费用
||
|-|
|本期发生额|
|26,734,031.80|
|148,645.79|
|-60,371.92|
|353,704.87|
|26,878,718.97|

财务费用说明：本年财务费用较上年大幅度增加主要系1）报告期将广东卫伦新增纳
入合并财务报表范围；2）报告期公司融资额增加导致利息费用增加。
注释43．资产减值损失
||
|-|
|本期发生额|
|2,065,459.00|
|823,058.33|
|269,720,114.61|

财务报表附注第 67页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|272,608,631.94|

商誉资产减值损失的计算依据及过程详见附注六注释16
注释44．公允价值变动损益
||
|-|
|本期发生额|
|352,181,999.00|
|352,181,999.00|

公允价值变动损益说明：产生原因及计算过程详见附注六注释2
注释45．投资收益
1．投资收益明细情况
||
|-|
|本期发生额|
|583,818.11|
|1,463,295.84|
|10,373,134.22|
|12,420,248.17|

投资收益的说明：本期非同一控制企业合并产生的投资收益主要系公司于购买日之前持有广东卫伦的股权按照公允价值重新计量产生的利得；本期处置长期股权投资产生的投
资收益系广东卫伦处置子公司广东德胜方药品有限公司所致。
注释46．资产处置收益
||
|-|
|本期发生额|
|664,372.23|
|664,372.23|

注释47．其他收益
1．其他收益明细情况
||
|-|
|本期发生额|
|282,956.67|

财务报表附注第 68页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||
|-|
|11,951,599.76|
|12,234,556.43|

2．计入其他收益的政府补助
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|5,636,124.04||
|19,517.38||
|44,198.88||
|1,155,703.54||
|736,900.00||
|623,113.58||
|3,402.58||
|43,659.96||
|258,979.80||
|190,000.00||
|300,000.00||
|200,000.00||
|800,000.00||
|200,000.00||
|700,000.00||
|500,000.00||
|540,000.00||
|11,951,599.76|-|

注释48．营业外收入
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|65,772.00|15,305.92|
|9,067.80||

财务报表附注第 69页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|767,302.67|6,587,458.34|
|63,306.32|30,658.00|
|905,448.79|6,633,422.26|

1.计入营业外收入的政府补助
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
||2,101,612.61|
||1,027,165.19|
||44,198.88|
||613,820.92|
||438,225.31|
||20,000.00|
||512.18|
||394,800.00|
|33,704.67|39,086.12|
||1,000,000.00|
||350,000.00|
||43,659.96|
||100,000.00|
||180,000.00|
||185,606.69|
|185,700.00||
|273,200.00||
|50,000.00||
|26,974.00||
|30,000.00||
|107,403.00||
|35,321.00||
|25,000.00|48,770.48|
|767,302.67|6,587,458.34|

2.营业外收入的其他说明：无
财务报表附注第 70页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
注释49．营业外支出
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|248,863.20|225,172.58|
|31,949.25|371,045.52|
|39,262.07|48.15|
|33,417.81|34,000.00|
|353,492.33|630,266.25|

注释50．所得税费用
1．所得税费用表
||
|-|
|本期发生额|
|5,053,826.86|
|47,839,327.24|
|52,893,154.10|

2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 100,143,269.03按法定/适用税率计算的所得税费用 15,021,490.33子公司适用不同税率的影响 -117,993.39调整以前期间所得税的影响 709,737.14非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失影响 3,649,770.50使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -8,006,396.62本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 45,119,190.25递延所得税负债转回的影响 -1,577,356.00额外可扣除费用的影响 -1,905,288.11所得税费用 52,893,154.103．所得税费用其他说明：无
注释51．现金流量表附注
1．收到的其他与经营活动有关的现金
财务报表附注第 71页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|6,175,102.67|
|27,624,188.24|
|33,799,290.91|

2．支付的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|85,742,592.59|
|5,621,516.88|
|91,364,109.47|

3．收到的其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|80,511,049.76|
|80,511,049.76|

4．支付的其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|85,000,000.00|
|85,000,000.00|

5．收到的其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|268,000,000.00|
|268,000,000.00|

6．支付的其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|7,392.72|
|160,117,850.00|
|281,410.77|
|160,406,653.49|

注释52．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
财务报表附注第 72页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||
|-|
|本期金额|
|47,250,114.93|
|272,608,631.94|
|42,614,519.90|
|6,526,614.22|
|10,571,965.50|
|-422,867.05|
|-352,181,999.00|
|26,673,659.88|
|-12,420,248.17|
|-294,858.47|
|57,844,505.57|
|-141,821,099.56|
|-22,846,570.93|
|-30,664,028.82|
|1,367,609.37|
|-95,194,050.69|
|67,278,025.64|
|46,075,528.70|
|21,202,496.94|

2．本期支付的取得子公司的现金净额
项目 本期金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 60,000,000.00
其中：广东卫伦生物制药有限公司 60,000,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 11,479,520.92
财务报表附注第 73页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
项目 本期金额
其中：广东卫伦生物制药有限公司 11,479,520.92取得子公司支付的现金净额 48,520,479.083．本期收到的处置子公司的现金净额
项目 本期金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 1,300,000.00其中：广东德胜方药品有限公司 1,300,000.00减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 39,567.42其中：广东德胜方药品有限公司 39,567.42处置子公司收到的现金净额 1,260,432.584．现金和现金等价物的构成
||
|-|
|期末余额|
|67,278,025.64|
|505,527.69|
|66,772,497.95|
|67,278,025.64|

注释53．所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|余额|
|33,619,666.40|
|58,841,986.36|
|92,461,652.76|

注释54．外币货币性项目
1．外币货币性项目
财务报表附注第 74页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|年末外币余额|折算汇率|
|1,381,142.92|6.5342|
|1,027,482.12|8.8225|
|2,601,490.00|6.5342|
|713,150.91|8.8225|
|1,029,352.54|6.5342|
|36,155.70|8.8225|
|183,616.06|6.5342|
|23,444.73|8.8225|

2．境外经营实体说明
本公司之全资子公司美国Advion,Inc.，成立于纽约州的Ithaca，该公司以美元为记账
本位币，主要从事质谱产品的研发、生产与销售业务，记账本位币的选择依据经营所在地
法定币种确定。Advion,Inc.在英国的销售办事处Advion,Ltd.以英镑为记账本位币，记账本
位币的选择依据经营所在地法定币种确定。
七、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
1．本期发生的非同一控制下企业合并
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|股权取得时点|股权取得成本|股权取得比例(%)|股权取得方式|购买日|购买日的确定依据|购买日至期末被购买方的收入|
|2015年12月23日|150,000,000.00|30|现金|2017年1月1日|控制权的转移|78,611,447.68|
|2017年1月1日|110,000,000.00|21|现金||||

其他说明：公司于2015年与贵州德弘昌生物科技有限公司、广东卫伦生物制药有限公司签署《附条件生效股权转让协议》，2015年12月取得广东卫伦30%股权；公司于2016年12月11日召开第五届董事会第二十九次会议，审议通过了《关于公司与云南沃森生物技术
股份有限公司签订<关于广东卫伦生物制药有限公司股权的转让协议>暨购买资产的议案》，
同意公司以人民币 11,000万元的价格收购云南沃森生物技术股份有限公司持有的广东卫伦
财务报表附注第 75页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
生物制药有限公司21%股权，收购完成后，北京博晖创新公司持有广东卫伦51%的股权。
2．合并成本及商誉
合并成本 广东卫伦生物制药有限公司
现金 110,000,000.00非现金资产的公允价值
发行或承担的债务的公允价值
发行的权益性证券的公允价值
或有对价的公允价值
购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 156,401,653.86其他
合并成本合计 266,401,653.86减：取得的可辨认净资产公允价值份额 27,062,986.63商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 239,338,667.23（1）合并成本公允价值的确定、或有对价及其变动的说明
本次交易公司聘请卓信大华评估有限公司对广东卫伦的股东全部权益价值进行了评估。
卓信大华采用收益法和市场法对广东卫伦股东全部权益价值进行评估，并采用收益法评估结果作为广东卫伦的股东全部权益价值的最终评估结论。根据其出具的《评估报告》（卓信大华评报字（2016）第1074号），以2016年10月31日为基准日，广东卫伦100%股权收益法评估值为50,535.20万元，较广东卫伦2016年10月31日经审计账面净资产增值50,628.46万元。其中，广东卫伦21%股权的的评估值为10,612.39万元。在参考评估值的基础上，经交易各方协商确定，广东卫伦21%股权定价为11,000.00万元，同时，考虑过渡期损益的影响后，确定购买日的全部股权公允价值为 52,133.88万元，公司在购买日之前持有的30%股权于购买日的公允价值为15,640.17万元，故本次交易的合并成本公允价值为26,640.17万元。
（2）大额商誉形成的主要原因
公司收购广东卫伦生物制药有限公司形成较大商誉的主要原因与血液制品行业的特殊
性相关，即我国血液制品的需求保持持续增长，但血液制品和其原料血浆的特殊性决定了
短期内产品的供给不会大幅增加，且浆站牌照资源稀缺，行业在未来较长时间内仍将保持
供不应求的局面。
3．被购买方于购买日可辨认资产、负债
项目 广东卫伦生物制药有限公司
财务报表附注第 76页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||
|-|
|购买日公允价值|
|11,479,520.92|
|30,055,991.48|
|1,771,091.74|
|92,056,179.41|
|775,563.19|
|92,720,362.00|
|2,456,143.76|
|85,342,300.00|
|861,555.35|
|13,163,010.17|
|3,859,937.40|
|32,000,000.00|
|8,336,801.02|
|500,300.00|
|6,249,138.12|
|1,131,132.46|
|8,240,047.23|
|192,594,144.44|
|19,030,478.45|
|3,430,000.00|
|9,964,934.03|
|53,064,679.67|
|26,001,693.04|
|27,062,986.63|

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：北京卓信大华资产评估有限公司接受委托以 2016年 12月 31日为评估基准日对广东卫伦生物制药有限公司可辨认净资产的公允价值进行评估，于2017年2月出具了卓信大华评报字（2017）第1025号资产评估报告，本次广东卫伦于购买日的可辨认资产、负债公允价值参照评估报告调整确定。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
财务报表附注第 77页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
1．企业集团的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务|持股比例(%)||
|||性质|直接|间接|
|北京|北京|工业生产|60.00||
|河北省石家庄市|河北省石家庄市|血液制品|48.00||
|美国纽约州|美国特拉华州|工业生产|100.00||
|广东汕头|广东汕头|血液制品|51.00||

子公司的持股比例不同于表决权比例的原因：
2015年3月，翟晓枫和本公司签订《附条件生效之股东表决权委托协议》，同意将其持有的大安公司3%股权的表决权委托给本公司行使，使得本公司累计持有大安公司51%股权的表决权。2016年3月，依据大安公司股东会决议，各方股东对大安公司实施了增资，增资完成后，本公司持有大安公司48%股权，翟晓枫持有大安公司4.92%股权，翟晓枫将其增资后所持有股权对应的表决权委托本公司行使。2016年12月11日，杜江涛与本公司签订《股权托管协议》，同意将其拟受让的云南沃森生物技术股份有限公司所持大安公司31.65%股权委托本公司管理。2016年12月29日，大安公司完成工商变更登记手续，变更后，杜江涛持有大安公司31.65%的股权，按照协议约定，杜江涛将该部分股权对应的表决权委托本公司行使，本公司共拥有大安公司84.57%的表决权。
2．重要的非全资子公司
|||||
|-|-|-|-|
|少数股东持股比例(%)|本期归属于少数股东损益|本期向少数股东支付股利|期末累计少数股东权益|
|40.00|-362,653.16||658,961.17|
|52.00|15,621,296.39||119,650,549.10|
|49.00|-6,859,518.40||19,142,174.64|

注1：河北大安制药有限公司本期归属于少数股东损益及期末累计少数股东权益余额已扣减关联交易影响金额。
河北大安少数股东持股比例不同于表决权比例原因同上。
3．重要非全资子公司的主要财务信息
财务报表附注第 78页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
期末余额
项目
|||
|-|-|
|北京博昂尼克微流体技术有限公司|河北大安制药有限公司|
|1,221,683.19|524,357,202.69|
|1,430,331.65|193,311,030.38|
|2,652,014.84|717,668,233.07|
|141,055.04|463,403,107.13|
|863,556.87|4,195,483.94|
|1,004,611.91|467,598,591.07|
||162,333,155.75|
|-906,632.90|50,013,386.77|
|-906,632.90|50,013,386.77|
|-4,233,629.48|-24,394,212.46|

续：
期初余额
项目
||
|-|
|北京博昂尼克微流体技术有限公司|
|5,036,763.22|
|2,101,361.10|
|7,138,124.32|
|139,842.62|
|4,444,245.87|
|4,584,088.49|
|-1,089,937.66|
|-1,089,937.66|
|1,522,478.97|

(二)在合营安排或联营企业中的权益
无
九、与金融工具相关的风险披露
本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为汇
率风险和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少
对本公司财务业绩的潜在不利影响。
（一）信用风险
财务报表附注第 79页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款。管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司持有的货币资金，主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机
构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产
生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目
前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行
监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方
式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（二）流动性风险
流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险。
截止2017年12月31日，本公司各项金融资产及金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额
项目
||||||
|-|-|-|-|-|
|账面净值|账面原值|1年以内|1-2年|2-5年|
|67,278,025.64|67,278,025.64|67,278,025.64|||
|86,836,674.49|94,301,500.38|86,836,674.49|||
|8,814,814.18|9,319,196.02|8,814,814.18|||
|162,929,514.31|170,898,722.04|162,929,514.31|||
|201,680,000.00|201,680,000.00|201,680,000.00|||
|87,598,992.85|87,598,992.85|87,598,992.85|||
|560,320,599.28|560,320,599.28|560,320,599.28|||
|66,000,000.00|66,000,000.00|66,000,000.00|||
|915,599,592.13|915,599,592.13|915,599,592.13|||

续：
期初余额
项目
||||||
|-|-|-|-|-|
|账面净值|账面原值|1年以内|1-2年|2-5年|
|46,075,528.70|46,075,528.70|46,075,528.70|||
|71,210,010.12|76,782,869.10|71,210,010.12|||

财务报表附注第 80页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
期初余额
项目
||||||
|-|-|-|-|-|
|账面净值|账面原值|1年以内|1-2年|2-5年|
|5,751,144.23|6,047,106.65|5,751,144.23|||
|123,036,683.05|128,905,504.45|123,036,683.05|||
|42,870,000.00|42,870,000.00|42,870,000.00|||
|67,439,602.12|67,439,602.12|67,439,602.12|||
|310,617,775.41|310,617,775.41|310,617,775.41|||
|420,927,377.53|420,927,377.53|420,927,377.53|||

（三）市场风险
1．汇率风险
汇率风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、英镑有
关，除本公司的下属子公司Advion,Inc.以美元、英镑进行采购和销售外，本公司的其他主
要业务活动以人民币计价结算。于2017年12月31日，除下表所述资产或负债为美元、英镑余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇
风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
截止2017年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
期末余额
项目
|||
|-|-|
|美元项目|英镑项目|
|9,024,664.07|9,064,961.00|
|16,998,655.96|6,291,773.90|
|26,023,320.03|15,356,734.91|
|6,725,995.37|318,983.66|
|1,199,784.06|206,841.15|
|7,925,779.43|525,824.81|

续：
期初余额
项目
|||
|-|-|
|美元项目|英镑项目|
|7,820,605.16|4,858,483.82|

财务报表附注第 81页
北京博晖创新光电技术股份有限公司
2017年度
财务报表附注
期初余额
项目
|||
|-|-|
|美元项目|英镑项目|
|15,220,731.42|7,134,859.34|
|14,533.02||
|23,055,869.60|11,993,343.16|
|5,233,610.70|1,077,214.75|
|7,232,492.61|825,408.94|
|508,093.07||
|12,974,196.38|1,902,623.69|

2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流
量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市
场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本
公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大
的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
十、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2017年 12月 31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
如附注六，注释2描述，“对赌协议”中2017年股权赔付比例已根据当年的血浆采集量确认为29.72%，但是未来的 2018年及2019年的血浆采集量不可确定，属于不可观察输
入值，由于未来的赔付比例，对本公司确认衍生金融资产有重要影响，根据《企业会计准则
第 39号--公允价值计量》第二十六条规定：企业使用重要的不可观察输入值对第二层次输
财务报表附注第 82页
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财务报表附注
入值进行调整，且该调整对公允价值计量整体而言是重要的，公允价值计量结果应当划分为第三层次，故将公允价值计量所使用的输入值划分为第三层次。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
期末公允价值
项目
||||
|-|-|-|
|第1层次|第2层次|第3层次|
|||352,181,999.00|
|||352,181,999.00|

（三）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
衍生金融资产价值为公司在 2017年--2019年承诺期可能获得的股份赔付的公允价值的现值，因此其价值取决于河北大安全部股权公允价值及 2017年、2018年与 2019年采浆量。
根据河北大安2017年实际采浆量计算，2017年度公司将获得29.72%的股权赔付，2018年与 2019年采浆量则基于管理层对未来的假设与估计，采浆量的影响因素众多，公司认为 2018年与 2019年采浆量存在较大不确定性，预估采浆量波动的范围包含赔付与不赔付，即存在不发生赔付的可能性，基于谨慎性原则，公司不予认定2018年与2019年可能发生股份赔付的公允价值，那么该衍生金融资产价值等于2017年将获得赔付的股权公允价值。
本公司采用市场法进行评估确定衍生金融资产的公允价值。市场法是通过采用交易案例比较法以与被评估单位相同或相似企业的并购或收购交易案例，选择具有可比性的价值比率计算值，在与被评估单位比较、修正的基础上，借以确定评估价值的一种方法。
本公司采用市场法涉及的主要参数有同行业可比公司的市净率、收益率、产品品种、浆站数量及控股权。
十一、关联方及关联交易
(一)本企业的实际控制人情况
目前杜江涛先生直接持有本公司38.81%的股份，郝虹女士持有本公司12.52%的股份，杜江涛先生与郝虹女士为夫妻关系。从控制权上分析，杜江涛夫妇为本公司的实际控制人，两人合计持有本公司股份421,621,340股，占公司总股本的51.33%。
本公司的实际控制人为杜江涛夫妇。
(二)本公司的子公司情况详见附注九（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
财务报表附注第 83页
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财务报表附注
本公司重要的合营或联营企业详见附注九（二）在合营安排或联营企业中的权益。
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
杜江涛 控股股东，持有本公司股份318,811,388股
卢信群 董事长、总经理，持有本公司股份12,894,169股
翟晓枫 副董事长，持有本公司股份996,035股
郝虹 杜江涛配偶,直接持股5%以上,持有本公司股份102,809,951股
杨奇 董事，持有本公司股份77,450,747股
宋锐 副总经理，持有本公司股份3,562,619股
周朋 董事，持有本公司股份1,318,751股
赵利 独立董事
周展 独立董事
康熙雄 独立董事
杜江虹 杜江涛之姐，监事会主席，持有本公司股份24,478,560股
刘令强 非职工监事，持有本公司股份95,619股
李元居 监事，持有本公司股份21,913股
牛树荟 副总经理、财务总监，持有本公司股份1,456,204股
刘敏 副总经理、董秘，持有本公司股份3,173,766股
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子
公司交易已作抵销。
2．关联方资金拆借
（1）向关联方拆入资金
|||
|-|-|
|拆入金额|起始日|
|280,000,000.00|2017/7/25|
|92,000,000.00|2017/3/9|
|372,000,000.00||

关联方拆入资金说明：
依据公司2017年7月25日第六届董事会第四次会议，审议通过了《关于公司与控股股东签订<借款协议>的议案》，根据《公司法》及公司章程的规定，经公司董事会表决，全体董事一致同意公司与控股股东杜江涛先生签订《借款协议》，主要约定杜江涛先生给予博晖
公司额度为人民币400,000,000元（大写：肆亿元整）的借款，用于与公司生产经营。双方
原基于协议一、协议二（2016年3月28日第五届董事会第二十次会议通过的《关于向控股
财务报表附注第 84页
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股东借款的议案》及2016年12月28日第五届董事会第三十次会议通过的《关于公司与控股股东签订<借款协议>的议案》）产生的权利、义务不再执行，由甲乙双方按照本协议的安排执行。借款有效期为2017年7月25日至2018年7月24日，在该期限内，博晖公司有权按照需要向杜江涛先生随时借入款项或偿还借款，但乙方的借款余额不得超过本协议约定的额度。该笔借款为免息借款。截至报告期末，借款余额为28,000.00万元整。
河北大安2017年3月1日与控股股东杜江涛先生签订《借款协议》，约定杜江涛先生给予河北大安额度为100,000,000元（大写：壹亿元整）的借款，用于满足公司经营发展的需要，借款期限十二个月，杜江涛先生根据河北大安的实际需求分期支付。截止报告期末，借款余额为9,200万元整。
3．关键管理人员薪酬
||
|-|
|本期发生额|
|3,386,500.69|

4．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项：无
（2）本公司应付关联方款项
|||
|-|-|
|关联方|期末余额|
|杜江涛|372,000,000.00|

十二、股份支付
（一）股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额
公司本期行权的各项权益工具总额 1,932,707.00公司本期失效的各项权益工具总额 71,714.00公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限
（二）以权益结算的股份支付情况
按照布莱克斯科尔斯期权定价模型（BS模型）计算确定权益工具授予日权益工具公允价值的确定方法
授予日的公允价值。
根据《企业会计准则第11号股份支付》和《企业会计准则第22
可行权权益工具数量的确定依据
号金融工具确认和计量》的有关规定，公司将在等待期的每个资
财务报表附注第 85页
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产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权的股票期权数量。
本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的
4,646,676.45累计金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用
1,367,609.37总额
十三、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
本公司不存在需要披露的资产负债表日存在的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
（一）利润分配情况
拟分配的利润或股利 4,107,050.72经审议批准宣告发放的利润或股利 4,107,050.72（二）其他资产负债表日后事项说明
北京博晖创新光电技术股份有限公司（以下简称“公司”）控股股东杜江涛先生基于
2014年10月签署的《杜江涛先生与云南沃森生物技术股份有限公司关于河北大安制药有
限公司附条件生效之股权转让协议》、2014年12月签署的《北京博晖创新光电技术股份
有限公司与杜江涛及卢信群之北京博晖创新光电技术股份有限公司发行股份购买资产协
议》以及2016年12月签署的《杜江涛先生与云南沃森生物技术股份有限公司关于河北大
安制药有限公司之股权转让协议》、《杜江涛先生、北京博晖创新光电技术股份有限公
司及云南沃森生物技术股份有限公司关于云南沃森生物技术股份有限公司相关权利义务转
移的协议》的约定履行股权赔付义务，将其持有的河北大安制药有限公司（以下简称“大
安制药”）29.72%
的股权赔付给公司。控股子公司于2018年1月5日完成股权变更登记手续，变更后公司持有大安制药77.72%股权。
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告日止，本公司无其他应披露未披露
财务报表附注第 86页
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的重大资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项说明
（一）分部信息
1．报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为两
个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价
其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了两个报告分部，分别为检验检测产品分部、血
液制品分部。这些报告分部是以经营分部为基础确定的。本公司检验检测产品分部提供的
产品包括各类检验检测仪器及试剂；血液制品分部提供的主要产品为白蛋白类及免疫球蛋
白类等产品。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量
基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
2．报告分部的财务信息
金额单位：元
||||
|-|-|-|
|检验检测产品|血液制品|分部间抵销|
|258,600,495.75|185,153,923.65||
|87,000,152.92|121,617,798.82||
|74,471,299.05|14,746,879.30|10,373,134.22|
|74,658,812.34|15,111,322.47|10,373,134.22|
|53,823,769.09|-930,614.99||
|20,835,043.25|16,041,937.46|10,373,134.22|
|2,246,628,999.36|918,144,554.11|-427,305,121.82|
|699,952,730.58|648,981,681.75|-225,160,000.00|

十六、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．应收账款分类披露
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|

财务报表附注第 87页
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2017年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|47,327,517.62|100.00|6,578,030.81|13.90|
|47,327,517.62|100.00|6,578,030.81|13.90|

续：
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|37,019,272.02|100.00|5,043,531.65|13.62|
|37,019,272.02|100.00|5,043,531.65|13.62|

应收账款分类的说明：
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款：无
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|32,225,608.13|966,768.2|
|6,398,077.87|639,807.7|
|1,922,600.85|384,520.1|
|1,502,690.05|450,807.0|
|1,632,018.76|489,605.6|
|3,646,521.96|3,646,521.9|
|47,327,517.62|6,578,030.8|

（3）组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：无
财务报表附注第 88页
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财务报表附注
（4）组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：无
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额1,534,499.16元，本期无收回或转回的坏账准备。
3．本报告期实际核销的应收账款
无
4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
|||
|-|-|
|期末余额|占应收账款期末余额的比例(%)|
|8,515,863.83|17.99|

注释2．其他应收款
1．其他应收款分类披露
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|225,160,000.00|97.69|||
|5,318,540.14|2.31|303,426.72|5.71|
|230,478,540.14|100.00|303,426.72|0.13|

续：
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|111,640,000.00|96.76|||
|3,738,029.69|3.24|186,467.85|4.99|

财务报表附注第 89页
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2017年度
财务报表附注
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|115,378,029.69|100|186,467.85|0.16|

其他应收款分类的说明：
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|225,160,000.00|||
|225,160,000.00|||

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|4,597,760.48|137,932.81|
|312,202.40|31,220.24|
|223,933.65|44,786.73|
|69,999.42|20,999.83|
|65,938.69|19,781.61|
|48,705.50|48,705.50|
|5,318,540.14|303,426.72|

（3）组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款：无
（4）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：无
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额116,958.87元，本期无收回或转回的坏账准备
3．本报告期实际核销的其他应收款:无
4．其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末余额|
|4,568,443.73|

财务报表附注第 90页
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2017年度
财务报表附注
||
|-|
|184,463.23|
|565,633.18|
|225,160,000.00|
|230,478,540.14|

5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额的比例(%)|
|关联方往来|225,160,000.00|1至2年|97.69|
|备用金|675,000.00|1年以内|0.29|
|备用金|423,134.23|1年以内|0.18|
|备用金|379,699.80|1年以内|0.16|
|备用金|332,245.29|1年以内|0.14|
||226,970,079.32||98.46|

注释3．长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|坏账准备|账面价值|账面余额|坏账准备|
|1,328,929,460.11|269,720,114.61|1,059,209,345.50|1,045,845,540.47||
||||146,028,519.64||
|1,328,929,460.11|269,720,114.61|1,059,209,345.50|1,191,874,060.11||

1．对子公司投资
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|初始投资成本|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|本期计提减值准备|
|15,000,000.00|15,000,000.00|||15,000,000.00||
|646,117,015.14|817,477,015.14|||817,477,015.14|131,340,028.19|
|180,856,225.33|213,368,525.33|27,055,400.00||240,423,925.33|138,380,086.42|
|150,000,000.00||256,028,519.64||256,028,519.64||
|991,973,240.47|1,045,845,540.47|283,083,919.64||1,328,929,460.11|269,720,114.61|

2．对联营、合营企业投资
财务报表附注第 91页
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|||||
|-|-|-|-|
|期初余额||||
||追加投资|减少投资|权益法确认的投资损益|
|146,028,519.64||||
|146,028,519.64||||

续：
||||||
|-|-|-|-|-|
|本期增减变动||||期末余额|
|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
||||-146,028,519.64||
||||-146,028,519.64||

3．长期股权投资的说明：本期公司增加对广东卫伦生物制药有限公司股权投资，由
原联营企业变为控制的子公司。
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|155,167,188.36|40,390,086.62|134,735,580.82|
|10,877,821.82|2,425,206.79|3,864,607.43|

注释5．投资收益
||
|-|
|本期发生额|
|553,353.08|
|553,353.08|

十七、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
||
|-|
|金额|
|481,281.03|

财务报表附注第 92页
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2017年度
财务报表附注
||
|-|
|金额|
|12,718,902.43|
|583,818.11|
|352,181,999.00|
|-32,255.01|
|11,836,430.06|
|-53,484,099.50|
|-4,572,268.11|
|319,713,808.01|

（二）净资产收益率及每股收益
|||
|-|-|
|加权平均||
|净资产收益率（%）|基本每股收益|
|2.70%|0.0476|
|-19.52%|-0.3442|

财务报表附注第 93页
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北京博晖创新光电技术股份有限公司（公章）
二〇一八年四月二十三日
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