目 录
一、审计报告…………………………………………………………第1—2页二、财务报表…………………………………………………………第3—10页（一）合并资产负债表………………………………………………第3页（二）母公司资产负债表……………………………………………第4页（三）合并利润表……………………………………………………第5页（四）母公司利润表…………………………………………………第6页（五）合并现金流量表………………………………………………第7页（六）母公司现金流量表……………………………………………第8页（七）合并所有者权益变动表………………………………………第9页（八）母公司所有者权益变动表……………………………………第10页三、财务报表附注…………………………………………………第11—74页
审 计 报 告
天健审〔2017〕1218号
浙江明牌珠宝股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的浙江明牌珠宝股份有限公司（以下简称明牌珠宝公司）财务报表，包括2016年12月31日的合并及母公司资产负债表，2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是明牌珠宝公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，明牌珠宝公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了明牌珠宝公司 2016年 12月 31日的合并及母公司财务状况，以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：闾力华
中国·杭州 中国注册会计师：李达
二〇一七年三月十八日
浙江明牌珠宝股份有限公司
财务报表附注
2016年度
金额单位：人民币元一、公司基本情况
浙江明牌珠宝股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省对外贸易经济合作厅浙外经贸资函〔2009〕207号文批准，由浙江日月首饰集团有限公司、永盛国际投资集团有限公司（香港）、日月控股有限公司等9家公司发起设立，于2009年5月27日在浙江省工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省绍兴市。公司现持有统一社会信用代码为 91330000743481693J的营业执照，注册资本 52,800万元，股份总数 52,800万股（每股面值1元）,均为无限售条件的流通A股。公司股票已于2011年4月22日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属金银珠宝首饰行业。主要经营活动为黄金饰品、铂金饰品、钻石、珠宝饰品、银制（饰）品等中高档珠宝首饰产品的设计、研发、生产及销售。产品主要有：黄金饰品、铂金饰品、钻石镶嵌类饰品和银制（饰）品等。
本财务报表业经公司2017年3月18日三届十七次董事会批准对外报出。
本公司将浙江明牌卡利罗饰品有限公司、武汉明牌首饰有限公司、上海明牌首饰有限公司和绍兴明牌珠宝销售有限公司等12家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2)对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。
(3)可供出售金融资产
1)表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
①债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2)表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过 6个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(十)应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额金额500万元以上（含）或占应收款项账面余额10%以标准 上的款项
单项金额重大并单项计提坏账准单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备
2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1)具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
(2)账龄分析法
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|-|
|应收账款计提比例(%)|
|1|
|5|
|20|
|50|
|100|

3.单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征单项计提坏账准备的理由
的应收款项组合中的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十一)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货中黄金、铂金饰品、镶嵌饰品中的黄金、铂金采用月末一次加权平均法，镶嵌饰品中的钻石采用个别计价法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十二)长期股权投资
1.共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
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|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限(年)|残值率(%)|
|年限平均法|30-35|10|
|年限平均法|10|10|
|年限平均法|5|10|
|年限平均法|5|10|

(十四)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十五)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十六)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限(年)
土地使用权 50
软件 5-10
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：1)首先，公司将内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段。研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术
知识而进行的独创性的有计划调查阶段；开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段。2)其次，公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出。研究阶段发生的支出应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，在同时满足下列条件时，确认为无形资产：a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；b.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；c.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；d.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；e.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十七)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十八)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出、摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十九)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十)收入
1.收入确认原则
(1)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入；5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2)提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2.收入确认的具体方法
公司黄金饰品、铂金饰品和钻石镶嵌类饰品等产品的主要销售模式分为经销和专营。经销模式下，终端零售柜台所售卖货品的所有权归属经销商，公司在将货品批发给经销商时确认收入。专营模式下，终端零售柜台所售卖货品的所有权归属本公司，终端顾客购买货品后，由商场代为收取货款并定期与公司对账结算，公司依据协议约定扣除商场应得收入后，将剩余货款确认为销售收入。
(二十一)政府补助
1.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
2.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(二十二)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十三)经营租赁
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
(二十四)套期会计
1.套期包括公允价值套期、现金流量套期、境外经营净投资套期。
2.对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理：(1)在套期开始时，公司对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件；(2)该套期预期高度有效，且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略；(3)对预期交易的现金流量套期，预期交易很可能发生，且必须使公司面临最终将影响损益的现金流量变动风险；(4)套期有效性能够可靠地计量；(5)持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效。
套期同时满足下列条件时，公司认定其高度有效：(1)在套期开始及以后期间，该项套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动；(2)该套期的实际抵销结果在80%至125%的范围内。
3.套期会计处理
(1)公允价值套期
套期工具为衍生工具的，套期工具公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益；套期工具为非衍生工具的，套期工具账面价值因汇率变动形成的利得或损失计入当期损益。
被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。
(2)现金流量套期
1)套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，无效部分计入当期损益。
2)被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项金融资产或一项金融负债的，原直接确认为所有者权益的相关利得或损失，在该金融资产或金融负债影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益；如果该预期交易使公司在随后确认一项非金融资产或非金融负债的，将原直接在所有者权益中确认的相关利得或损失转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额。
其他现金流量套期，原直接计入所有者权益的套期工具利得或损失，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
3)境外经营净投资套期
套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，并在处置境外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。
4.本公司为规避所持有黄金原材料公允价值变动风险(即被套期风险)，公司对专营黄金产品进行套期保值，通过黄金延期交收交易业务（T+D业务）、金融系统内黄金租赁业务或者期货卖空交易(即套期工具)，以达到规避由于黄金价格大幅下跌造成的专营黄金产品跌价风险。该项套期为公允价值套期，指定该套期关系的会计期间为2016年1月1日至2016年12月31日。
(二十五)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
四、税项
||
|-|
|计税依据|
|销售货物或提供应税劳务|
|应纳税销售额（量）|
|应纳税营业额|
|从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应纳税所得额|

注1：子公司上海明牌钻石有限公司享受进口成品钻石增值税即征即退优惠政策，退税率为13%。
注2：公司按应缴流转税税额的5%计缴城市维护建设税；合并范围内其余公司均按应缴流转税税额的7%计缴。
注3：子公司上海明牌首饰有限公司、上海杨浦明牌商贸有限公司和上海明牌钻石有限公司按应缴流转税税额的1%计缴，子公司武汉明牌首饰有限公司按应缴流转税税额的2%计缴。
注4：子公司明牌珠宝（香港）有限公司系于香港登记注册的境外企业，根据香港当地政策按16.5%的税率计缴利得税。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|2,859,235.06|
|207,780,742.41|
|93,785,893.31|
|304,425,870.78|

(2)因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项的说明
||
|-|
|期末数|
|92,820,288.29|
|214,710.40|
|93,034,998.69|

 2.应收票据
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|坏账准备|账面价值|账面余额|坏账准备|
|2,525,126.64||2,525,126.64|||
|2,525,126.64||2,525,126.64|||

3.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|76,619,056.32|19.38|37,448,250.74|48.88|
|300,663,930.39|76.03|19,478,886.42|6.48|
|18,147,468.07|4.59|12,057,081.57|66.44|
|395,430,454.78|100.00|68,984,218.73|17.45|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|29,057,877.04|4.66|7,511,223.30|25.85|
|578,331,886.51|92.66|21,398,038.66|3.70|

|||||
|-|-|-|-|
|16,752,315.84|2.68|5,302,816.27|31.65|
|624,142,079.39|100.00|34,212,078.23|5.48|

 2)期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|
|43,861,686.67|17,544,674.67|40.00|
|18,720,665.25|8,933,558.55|47.72|
|7,903,330.65|7,903,330.65|100.00|
|6,133,373.75|3,066,686.87|50.00|
|76,619,056.32|37,448,250.74|48.88|

3)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|234,771,814.93|2,345,935.45|
|25,497,719.91|1,274,885.98|
|24,279,679.63|4,855,935.93|
|10,225,173.71|5,112,586.85|
|5,889,542.21|5,889,542.21|
|300,663,930.39|19,478,886.42|

 4)期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|
|4,773,384.36|1,902,628.86|39.86|
|2,402,212.46|1,201,106.23|50.00|
|1,774,537.00|1,774,537.00|100.00|
|1,330,986.45|1,330,986.45|100.00|
|1,270,405.67|1,270,405.67|100.00|
|1,170,000.00|1,170,000.00|100.00|

||||
|-|-|-|
|1,168,791.08|612,321.08|52.39|
|1,050,000.00|525,000.00|50.00|
|1,049,690.28|524,845.14|50.00|
|689,502.49|277,292.86|40.22|
|560,029.22|560,029.22|100.00|
|465,000.00|465,000.00|100.00|
|442,929.06|442,929.06|100.00|
|18,147,468.07|12,057,081.57|66.44|

(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备35,552,020.63元，转回坏账准备779,880.13元。
(3)应收账款金额前5名情况
|||
|-|-|
|账面余额|占应收账款余额的比例(%)|
|43,861,686.67|11.09|
|18,720,665.25|4.74|
|18,478,827.32|4.68|
|15,831,144.64|4.00|
|15,670,207.06|3.96|
|112,562,530.94|28.47|

 4.预付款项
(1)账龄分析
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|期末数|||||||
|账面余额|比例(%)|坏账准备|账面价值|账面余额|比例(%)|坏账准备|
|26,210,525.06|98.26||26,210,525.06|20,474,037.02|98.73||
|397,861.55|1.49||397,861.55|39,994.26|0.20||
|67,141.52|0.25||67,141.52|150,000.00|0.72||
|||||73,064.00|0.35||
|26,675,528.13|100.00||26,675,528.13|20,737,095.28|100.00||

(2)预付款项金额前5名情况
||
|-|
|账面余额|
|20,947,005.71|
|1,580,000.00|
|1,140,000.00|
|582,869.44|
|523,575.00|
|24,773,450.15|

 5.应收利息
||
|-|
|期末数|

 6.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|7,256,080.71|100.00|6,066,756.37|83.61|
|7,256,080.71|100.00|6,066,756.37|83.61|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|12,183,043.40|100.00|5,868,157.28|48.17|
|12,183,043.40|100.00|5,868,157.28|48.17|

2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|354,943.63|3,549.43|
|191,730.88|9,586.54|
|647,701.00|129,540.20|
|275,250.00|137,625.00|
|5,786,455.20|5,786,455.20|
|7,256,080.71|6,066,756.37|

 (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备198,599.09元，本期无收回或转回坏账准备的情况。
(3)其他应收款款项性质分类情况
||
|-|
|期末数|
|5,799,334.88|
|1,035,000.04|
|421,745.79|
|7,256,080.71|

 (5)其他应收款金额前5名情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|账面余额|账龄|占其他应收款余额的比例(%)|
|工程保证金|1,800,000.00|3年以上|24.81|
|会员资格费|1,035,000.04|3年以上|14.26|
|租赁保证金|733,230.00|3年以上|10.11|
|履约保证金|400,000.00|3年以上|5.51|
|租赁押金|300,000.00|3年以上|4.13|
||4,268,230.04||58.82|

 7.存货
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|

||||||
|-|-|-|-|-|
|129,860,756.52|842,674.79|129,018,081.73|147,339,469.87|1,884,656.10|
|82,537,477.50||82,537,477.50|55,459,353.78||
|714,505,251.42||714,505,251.42|643,562,013.72||
|723,774,608.49||723,774,608.49|679,155,944.03||
|26,457,025.32||26,457,025.32|7,843,162.48||
|57,667.66||57,667.66|68,028.54||
|1,677,192,786.91|842,674.79|1,676,350,112.12|1,533,427,972.42|1,884,656.10|

注：公司于2016年4月7日召开第三届董事会第八次会议，审议通过了《关于公司开展套期保值业务的议案》。自2016年1月1日起至2016年12月31日，公司通过卖出AU(T+D)、向银行租入黄金或者期货卖空交易对专营黄金产品进行套期保值，以达到规避由于黄金价格大幅下跌造成的专营黄金产品可变现净值低于库存成本的情况。其中被套期项目期末余额为 708,589,928.49元，系使用套期工具对其价格波动风险进行对冲之后的库存商品的公允价值。套期工具期末余额为15,184,680.00元，系用于套期保值的租入黄金、AU(T+D)业务期末持仓公允价值变动形成。
(2)存货跌价准备
1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加||本期减少||
||计提|其他|转销|转回|
|1,884,656.10|||75,386.24|966,595.07|
|1,884,656.10|||75,386.24|966,595.07|

 2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因说明
|||
|-|-|
|计提存货跌价准备的依据|本期转销存货跌价准备的原因|
||本期已销售|

8.其他流动资产
||
|-|
|期末数|
|1,200,000,000.00|
|38,469,315.17|

||
|-|
|3,629,842.66|
|255,151.44|
|1,242,354,309.27|

注：银行理财产品均系保本浮动收益型或者保本保证收益型短期理财产品，且无活跃市场报价。
9.可供出售金融资产
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|325,263,788.96||325,263,788.96|309,344,176.96||
|325,263,788.96||325,263,788.96|309,344,176.96||
|325,263,788.96||325,263,788.96|309,344,176.96||

 (2)期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|309,344,176.96|15,919,612.00||
|309,344,176.96|15,919,612.00||

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|减值准备||||在被投资单位持股比例(%)|
|期初数|本期增加|本期减少|期末数||
|||||4.32|

 (3)其他说明
浙江明牌卡利罗饰品有限公司以 15,919,612.00元的价格竞买获得浙江绍兴瑞丰农村商业银行股份有限公司3,234,330.00元股权。
10.长期股权投资
(1)分类情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|737,175,941.46|11,562,900.00|725,613,041.46|701,422,994.24||
|737,175,941.46|11,562,900.00|725,613,041.46|701,422,994.24||

 (2)明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数||||
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|
|1,422,994.24|||-85,783.08|
|700,000,000.00|||35,594,152.27|
|701,422,994.24|||35,508,369.19|

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|本期增减变动||||期末数|
|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
|||||1,337,211.16|
|244,578.03||11,562,900.00||724,275,830.30|
|244,578.03||11,562,900.00||725,613,041.46|

 (3)其他说明
受 2016年四季度房地产调控政策影响，苏州好屋未能达到承诺盈利金额，公司认为对苏州好屋的长期股权投资存在减值损失的迹象，公司对其进行了减值测试，其可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算。公司预计其未来可收回金额低于账面价值，对该项投资按差额计提1,156.29万元的减值准备。
11.固定资产
(1)明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|办公及其他设备|

|||||
|-|-|-|-|
|33,857,544.88|104,151,992.03|4,973,618.64|8,037,562.11|
|68,090,271.60|1,384,576.88||3,363,651.17|
||1,384,576.88||571,651.17|
|68,090,271.60|||2,792,000.00|
|101,947,816.48|105,536,568.91|4,973,618.64|11,401,213.28|
|6,213,217.09|51,404,503.15|3,661,366.33|4,881,721.05|
|1,772,802.33|6,292,311.37|277,453.35|1,296,567.49|
|1,772,802.33|6,292,311.37|277,453.35|1,296,567.49|
|7,986,019.42|57,696,814.52|3,938,819.68|6,178,288.54|
|93,961,797.06|47,839,754.39|1,034,798.96|5,222,924.74|
|27,644,327.79|52,747,488.88|1,312,252.31|3,155,841.06|

 (2)未办妥产权证书的固定资产的情况
||
|-|
|账面价值|
|43,526,328.46|
|19,830,171.79|
|11,311,894.22|
|12,396,046.95|
|87,064,441.42|

12.在建工程
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|

||||
|-|-|-|
|||6,515,559.24|
|||6,802,439.75|
|11,159,549.03|11,159,549.03|11,137,282.36|
|1,990,000.65|1,990,000.65|4,269,670.43|
|3,444,740.43|3,444,740.43|7,390,905.29|
|8,759,795.33|8,759,795.33|8,759,795.33|
|34,717,164.65|34,717,164.65|50,323,172.73|
|439,856.51|439,856.51|581,646.48|
|60,511,106.60|60,511,106.60|95,780,471.61|

 (2)重要在建工程项目本期变动情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|转入固定资产|其他减少|
|6,515,559.24|1,721,432.04|8,236,991.28||
|6,802,439.75|2,017,866.67|8,820,306.42||
|11,137,282.36|22,266.67|||
|4,269,670.43||2,279,669.78||
|7,390,905.29||3,946,164.86||
|8,759,795.33||||
|50,323,172.73|31,568,322.35|47,174,330.43||
|581,646.48|283,018.86|424,808.83||
|95,780,471.61|35,612,906.59|70,882,271.60||

(续上表)
|||||
|-|-|-|-|
|工程进度(%)|利息资本化累计金额|本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|
|100.00||||
|90.00||||
|100.00||||
|100.00||||
|80.00||||

||
|-|
|75.00|

13.无形资产
|||
|-|-|
|土地使用权|软件|
|58,424,023.00|2,630,254.78|
||662,225.70|
||662,225.70|
|58,424,023.00|3,292,480.48|
|5,368,014.57|1,772,281.98|
|1,064,296.85|354,372.42|
|1,064,296.85|354,372.42|
|6,432,311.42|2,126,654.40|
|51,991,711.58|1,165,826.08|
|53,056,008.43|857,972.80|

 14.商誉
(1)商誉账面原值
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期企业合并形成|本期减少||
|||处置|其他减少|
|5,116,963.37||||
|5,116,963.37||||

(2)商誉减值准备
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加||本期减少||
||计提|其他增加|处置|其他减少|
||5,116,963.37||||
||5,116,963.37||||

 (3)商誉的减值测试过程、参数及商誉减值损失确认方法
对因企业合并形成商誉的账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组，并对包含商誉的相关资产组进行减值测试，其可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的年期现金流量预测为基础，减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
子公司深圳市卓一珠宝有限公司本期亏损-2,641,332.41元，该公司已连续亏损且亏损金额较大，公司预计其未来可收回金额低于账面价值，故对其所产生的商誉全额计提减值准备。
15.长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期摊销|其他减少|
||6,226,414.92|1,037,735.84||
||2,492,932.01|240,000.00||
||8,719,346.93|1,277,735.84||

 16.递延所得税资产
(1)未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|85,553,322.04|21,388,330.51|34,174,940.80|
|319,230.00|79,807.50|566,910.00|
|85,872,552.04|21,468,138.01|34,741,850.80|

(2)未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|期末数|
|7,020,191.22|
|54,275,199.53|
|61,295,390.75|

 (3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
||
|-|
|期末数|
|2,873,289.25|
|3,879,247.19|
|6,997,181.62|
|26,845,601.41|
|13,679,880.06|
|54,275,199.53|

 17.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
||
|-|
|期末数|

 18.应付账款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|34,247,416.60|
|25,863,109.01|
|60,110,525.61|

(2)期末，无账龄超过1年的大额应付账款。
19.预收款项
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|55,010,062.84|
|55,010,062.84|

 (2)期末，无账龄超过1年的大额预收款项。
20.应付职工薪酬
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|20,370,605.15|151,802,701.52|154,286,485.29|
|37,926.67|5,740,730.70|5,751,412.8|
|20,408,531.82|157,543,432.22|160,037,898.09|

 (2)短期薪酬明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|20,337,352.69|61,159,190.01|63,639,343.03|
||82,177,372.69|82,177,372.69|
||3,475,280.26|3,475,280.26|
|23,118.46|2,868,054.87|2,875,532.76|
|20,200.08|2,340,300.54|2,347,442.54|
|1,496.22|328,345.80|328,736.82|
|1,422.16|199,408.53|199,353.40|
||1,679,021.72|1,677,014.72|
|10,134.00|154,609.62|152,769.48|
||289,172.35|289,172.35|
|20,370,605.15|151,802,701.52|154,286,485.29|

 (3)设定提存计划明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|34,165.39|5,352,918.81|5,361,454.84|

||||
|-|-|-|
|3,761.28|387,811.89|389,957.96|
|37,926.67|5,740,730.70|5,751,412.8|

 21.应交税费
||
|-|
|期末数|
|10,251,326.94|
|785,604.25|
|801,420.21|
|118,090.99|
|49,715.98|
|35,945.55|
|284,031.28|
|50,575.17|
|19,053.96|
|1,182,067.04|
|78,534.46|
|4,503.05|
|13,660,868.88|

 22.应付利息
||
|-|
|期末数|
|8,540,532.89|
|54,000,000.00|
|62,540,532.89|

23.其他应付款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|4,124,729.86|
|1,366,668.40|
|1,822,011.45|
|378,446.80|
|233,108.99|
|7,924,965.50|

 (2)期末，无账龄超过1年的大额其他应付款项。
24.一年内到期的非流动负债
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|999,585,477.47|
|999,585,477.47|

 (2)一年内到期的应付债券增减变动
||||
|-|-|-|
|面值|发行日期|债券期限|
|人民币10亿元|2012年3月26日|5年|

续上表
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期发行|按面值计提利息|折价摊销|本期偿还|
|996,160,368.92||72,000,000.00|3,425,108.55||

 (3)其他说明
根据公司一届二十三次董事会和 2011年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督委员会《关于核准浙江明牌珠宝股份有限公司公开发行公司债券的批复》（证监许可﹝2012﹞308号）核准，本公司向社会公开发行面值不超过人民币 10亿元的公司债券，扣除发行费用14,480,000.00元，募集资金净额为人民币985,520,000.00元。公司债券为5年期固定利率债券（附第3年末公司上调票面利率选择权和投资者回售选择权），债券票面利率为7.20%。
公司债券将于2017年3月 20日起终止在深圳证券交易所上市交易，并将于 2017年
3月 22日兑付债券本金及利息。
25.其他流动负债
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|633,122,920.00|
|633,122,920.00|

 (2)其他说明
其他流动负债见本财务报表附注十二、(二)2.其他重要事项之所述。
26.应付债券
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|

 (2)应付债券增减变动
应付债券见本财务报表附注五、(一)24.一年内到期的非流动负债之所述。
27.股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增减变动（减少以“—”表示）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|528,000,000||||||

 28.资本公积
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|1,650,742,319.67|||
||244,578.03||

|||
|-|-|
|1,650,742,319.67|244,578.03|

 (2)其他说明
其他资本公积增加系公司对按权益法核算的被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动计算应享有的份额并确认其他资本公积所致。
29.其他综合收益
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初数|本期发生额|||||
||本期所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期转入损益|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东|
|514,790.41|1,173,841.83|||1,173,841.83||
|514,790.41|1,173,841.83|||1,173,841.83||
|514,790.41|1,173,841.83|||1,173,841.83||

 30.盈余公积
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|103,918,447.44|1,372,202.39||
|103,918,447.44|1,372,202.39||

 (2)其他说明
本期增加系按照2016年度母公司实现净利润的10%提取法定盈余公积1,372,202.39元。
31.未分配利润
(1)明细情况
||
|-|
|本期数|
|770,977,033.71|
|43,713,826.38|
|1,372,202.39|
|26,400,000.00|
|786,918,657.70|

(2)其他说明
根据 2016年 5月 20日公司 2015年度股东大会通过的 2015年利润分配方案，公司以2015年12月31日的总股本528,000,000股为基数，向全体股东每10股派发现金股利0.50元(含税)，共计派发现金股利26,400,000.00元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
||||
|-|-|-|
|本期数|||
|收入|成本|收入|
|3,349,756,842.95|3,006,337,474.18|5,239,123,826.06|
|617,328.94|264,302.72|532,509.46|
|3,350,374,171.89|3,006,601,776.90|5,239,656,335.52|

 2.税金及附加
||
|-|
|本期数|
|8,557,935.63|
|436,722.79|
|1,153,099.45|
|500,594.02|
|329,555.73|
|499,990.30|
|983,486.68|
|506,568.60|
|49,897.68|
|13,017,850.88|

注：根据财政部《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）以及《关于<增值税会计处理规定>有关问题的解读》，本公司将2016年5-12月房产税、土地使用税和印花税的发生额列报于“税金及附加”项目，2016年5月之前的发生额仍列报于“管理费用”项目。
3.销售费用
||
|-|
|本期数|
|82,177,372.69|
|41,392,071.10|
|12,970,899.34|
|14,589,678.62|
|16,307,640.49|
|4,561,282.90|
|2,790,764.80|
|1,709,918.98|
|7,768,730.08|
|184,268,359.00|

 4.管理费用
||
|-|
|本期数|
|18,094,584.12|
|7,192,224.12|
|1,782,170.19|
|4,065,769.66|
|1,659,454.10|
|2,471,787.80|
|5,104,094.80|
|2,320,000.00|
|1,347,598.94|
|1,451,494.50|
|1,760,270.72|
|1,418,669.27|
|6,446,770.22|
|55,114,888.44|

注：详见本财务报表附注五、（二）2.税金及附加之说明。
5.财务费用
||
|-|
|本期数|
|105,769,173.05|
|25,417,579.71|
|856,019.85|
|1,247,540.67|
|82,455,153.86|

 6.资产减值损失
||
|-|
|本期数|
|34,970,739.59|
|-966,595.07|
|11,562,900.00|
|5,116,963.37|
|50,684,007.89|

 7.公允价值变动收益
||
|-|
|本期数|
|670,753.38|
|247,680.00|
|918,433.38|

 8.投资收益
||
|-|
|本期数|
|35,508,369.19|
|38,388,443.83|
|-707,138.59|
|5,584,610.00|

||
|-|
|1,648,326.62|
|-3,167,956.43|
|77,254,654.62|

 9.营业外收入
(1)明细情况
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
|12,833,089.05|9,935,026.45|
|761,211.10|1,140,254.71|
|4,036.06|9,158.41|
|13,598,336.21|11,084,439.57|

 (2)政府补助明细
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
|10,317,772.53|6,421,261.34|
|2,363,314.73|2,710,127.40|
||649,387.04|
|152,001.79|154,250.67|
|12,833,089.05|9,935,026.45|

10.营业外支出
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
|2,489,345.61|5,352,596.34|
|52,575.88|81,237.85|
|2,541,921.49|5,433,834.19|

11.所得税费用
(1)明细情况
||
|-|
|本期数|
|17,822,098.11|
|-12,782,675.30|
|5,039,422.81|

 (2)会计利润与所得税费用调整过程
||
|-|
|本期数|
|47,461,637.64|
|11,865,409.41|
|-313,270.77|
|1,088,584.08|
|-10,273,244.80|
|-455,435.02|
|379,876.24|
|-167,688.35|
|2,915,192.02|
|5,039,422.81|

 12.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注合并资产负债表项目注释之其他综合收益说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|23,149,177.79|
|152,001.79|
|6,413,265.38|
|1,891,981.12|

合计 31,606,426.08 36,862,630.31 2.支付其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|60,439,189.82|
|15,508,107.31|
|856,019.85|
|175,000.00|
|6,696,814.92|
|1,449,950.00|
|16,785,651.57|
|664,698.66|
|102,575,432.13|

 3.收到其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|320,000,000.00|
|1,480,901.82|
|321,480,901.82|

 4.支付其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|320,000,000.00|
|320,000,000.00|

 5.收到其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|112,875,000.00|

||
|-|
|126,000,000.00|
|238,875,000.00|

6.支付其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|126,219,070.83|
|126,219,070.83|

7.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
||
|-|
|本期数|
|42,422,214.83|
|50,684,007.89|
|9,639,134.54|
|1,418,669.27|
|1,277,735.84|
|-918,433.38|
|104,748,311.80|
|-77,254,654.62|
|-12,782,675.30|
|-143,840,200.73|
|243,776,644.63|
|39,618,860.21|

||
|-|
|258,789,614.98|
|211,390,872.09|
|396,340,216.69|
|-184,949,344.60|

 (2)现金和现金等价物的构成
||
|-|
|期末数|
|211,390,872.09|
|2,859,235.06|
|207,780,742.41|
|750,894.62|
|211,390,872.09|

 (3)不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明：
||
|-|
|期末数|
|92,820,288.29|
|214,710.40|
|93,034,998.69|

(五)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|期末账面价值|
|93,034,998.69|
|93,034,998.69|

2.外币货币性项目
|||
|-|-|
|期末外币余额|折算汇率|
|783,641.18|6.9370|
|1,078.00|0.8945|
|74,384.10|6.9370|
|1,284,176.35|6.9370|
|331,368.71|7.3068|

六、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|绍兴|绍兴|制造业|100.00||
|武汉|武汉|商业|100.00||
|上海|上海|商业|100.00||
|绍兴|绍兴|商业|100.00||
|长沙|长沙|商业|100.00||
|上海|上海|商业|100.00||
|上海|上海|商业|100.00||
|香港|香港|商业|100.00||

|||||
|-|-|-|-|
|杭州|杭州|商业|100.00|
|深圳|深圳|制造业|100.00|
|镇江|镇江|商业|100.00|
|深圳|深圳|商业|51.10|

(二)在联营企业中的权益
1.联营企业
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|南京|南京|商业|26.00||
|苏州|苏州|房产电商|25.00||

2.联营企业的主要财务信息
||||
|-|-|-|
|期末数/本期数|||
|明奥珠宝|苏州好屋|明奥珠宝|
|5,151,462.88|1,100,776,664.89|5,481,397.81|
|1,135.01|12,336,804.45|1,135.01|
|5,152,597.89|1,113,113,469.34|5,482,532.82|
|9,478.07|612,133,546.71|9,478.07|
|9,478.07|612,133,546.71|9,478.07|
||14,598,752.58||
|5,143,119.82|486,381,170.05|5,473,054.75|
|1,337,211.15|121,595,292.51|1,422,994.24|
||614,243,437.79||
|1,337,211.15|735,838,730.30|1,422,994.24|

||||
|-|-|-|
||697,616,627.94|376,943.59|
|-329,934.93|142,376,609.07|-171,517.00|
|-329,934.93|142,376,609.07|-171,517.00|

七、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下:
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
1.银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
2.应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。对于客户出现无法正常履行合同约定还款义务的情形，公司会借助法律手段维护自身权益，对相关诉讼，公司已按照企业会计准则的规定对应收账款单项计提坏账准备。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2016年12月31日，本公司应收账款的28.47%(2015年12月31日：26.79%)源于余额前五名客户，本公司不存
在重大的信用集中风险。
单项计提减值的应收款项情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之应收款项说明。
(二)流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用金融系统内的黄金租赁、公司债券、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项目
|||||
|-|-|-|-|
|账面价值|未折现合同金额|1年以内|1-3年|
|60,110,525.61|60,110,525.61|60,110,525.61||
|62,540,532.89|62,540,532.89|62,540,532.89||
|7,924,965.50|7,924,965.50|7,924,965.50||
|633,122,920.00|649,793,101.84|649,793,101.84||
|999,585,477.47|1,018,000,000.00|1,018,000,000.00||
|1,763,284,421.47|1,798,369,125.84|1,798,369,125.84||

(续上表)
期末数
项目
|||||
|-|-|-|-|
|账面价值|未折现合同金额|1年以内|1-3年|
|102,726,513.01|103,495,787.66|103,495,787.66||
|50,601,909.04|50,601,909.04|50,601,909.04||
|61,902,724.56|61,902,724.56|61,902,724.56||
|9,783,386.82|9,783,386.82|9,783,386.82||
|605,992,080.00|620,508,348.06|620,508,348.06||
|996,160,368.92|1,090,000,000.00|72,000,000.00|1,018,000,000.00|
|1,827,166,982.35|1,936,292,156.14|918,292,156.14|1,018,000,000.00|

(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
截至2016年12月31日，本公司无银行借款(2015年12月31日：人民币102,726,513.01元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之外币货币性项目说明。
八、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项目
||||
|-|-|-|
|第一层次公允价值计量|第二层次公允价值计量|第三层次公允价值计量|
|708,589,928.49|||
|617,938,240.00|||

注：指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债见本财务报表附注十二、（二）2.其他重要事项之所述。
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债为黄金租赁形成的负债，公
司划分第一层级公允价值计量系基于报告期末的黄金现货合约价格。
九、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本|母公司对本公司的持股比例(%)|
|绍兴|实业投资等|7,000万元|29.96|

 (2)本公司最终控制方是是虞阿五、虞兔良父子。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
3.本公司的联营企业详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
浙江明牌实业股份有限公司 控股股东之子公司
武汉明牌实业投资有限公司 控股股东之子公司
上海明牌投资有限公司 控股股东之子公司
北京菜市口百货股份有限公司 控股股东子公司之参股公司
日月城置业有限公司 控股股东之子公司
(二)关联交易情况
1.销售商品的关联交易
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期数|
|黄铂金、镶嵌饰品|133,698,291.54|
|银制品|137,201.71|
|银制品|29,839.32|
|黄金饰品加工||

 2.关联租赁情况
||||
|-|-|-|
|承租方名称|租赁资产种类|本期确认的租赁费|
|武汉明牌首饰有限公司|房屋|2,600,000.00|
|上海明牌首饰有限公司|房屋|3,388,888.82|

||||
|-|-|-|
|绍兴明牌珠宝销售有限公司|房屋|2,095,238.09|
|长沙明牌珠宝销售有限公司|房屋|666,666.67|
|浙江日月首饰集团有限公司|房屋|57,142.86|

 3.关联担保情况
(1)为公司租赁黄金实物提供担保
|||
|-|-|
|金融机构|期末租赁黄金数量|
|中国银行股份有限公司浙江省分行|2,068千克|
|兴业银行股份有限公司绍兴分行|200千克|
|中国农业银行股份有限公司绍兴城西支行|470千克|

 (2)为公司发行债券提供担保
2012年公司向社会公开发行面值 10亿元的公司债券，债券期限五年，票面利率为7.20%。浙江日月首饰集团有限公司为发行的公司债券提供全额无条件不可撤销连带责任保证担保，担保范围为债券本金及利息、违约金、损害赔偿金、实现债权的费用和其他应支付的费用。
4.劳务派遣
本公司与武汉明牌实业投资有限公司签订《劳务派遣协议》，武汉明牌实业投资有限公司按照规定向公司派遣劳务人员，派遣期为5年，即自2016年4月1日起至2021年3月31日止，本期公司应向武汉明牌实业投资有限公司支付劳务派遣费用3,961,304.72元，前期尚未支付4,338,679.97元，本期已支付7,921,537.89元，尚余378,446.80元列报于其他应付款项目。
5.向关联方资金拆借
|||
|-|-|
|拆借金额|归还金额|
|12,600.00万元|12,600.00万元|

 6.关键管理人员报酬
||
|-|
|本期数|
|237.74万元|

(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|期末数|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|浙江明牌实业股份有限公司|175,000.00|||
||175,000.00|||

2.应付关联方款项
|||
|-|-|
|关联方|期末数|
|北京菜市口百货股份有限公司|39,006,179.65|
||39,006,179.65|
|武汉明牌实业投资有限公司|1,745,115.20|
||1,745,115.20|

十、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
1.尚未完全履行的投资
根据公司2011年10月21日第一届董事会第二十一次会议，公司拟在香港特别行政区出资2,000万元人民币全资设立明牌珠宝（香港）有限公司。公司该项投资已获取浙江省发展和改革委员会《关于浙江明牌珠宝股份有限公司在香港投资设立钻石及珠宝首饰等营销项目核准的批复》（浙发改外资〔2011〕1508号），同时已获取中华人民共和国商务部于2011年 11月 23日颁发的《企业境外投资证书》（商境外投资证第 3300201100414号）。2011年12月28日，公司已获得香港特别行政区公司注册处颁发的《公司注册证书》（编号：1694215）。
截至2016年12月31日，公司已缴付出资人民币1,000万元，尚有1,000万元出资金额未认缴。
2.已签订的正在履行的租赁合同
子公司杭州明牌珠宝销售有限公司与杭州市下城区商业贸易有限公司签订《房屋租赁合同》及相关补充协议，租入位于延安路555、557、557-1号（南4、5、6）三间商铺用于经
营活动，租赁期限自2012年6月1日起至2021年9月30日止，租金总额为3,303万元。
截至 2016年 12月 31日，杭州明牌珠宝销售有限公司累计应支付杭州市下城区商业贸易有
限公司房租费1,181.64万元及押金30万元，实际已根据合同支付房租费1,234.00万元及押金30万元。
(二)或有事项
主要未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
1.公司向浙江省绍兴市柯桥区人民法院提起诉讼，请求法院判令洛阳百菜珠宝有限公司支付本公司货款790.33万元，并支付自2014年9月26日起至实际清偿日止按10%年利率计算的逾期利息。浙江省绍兴市柯桥区人民法院于2016年6月24日下达（2015）绍柯商初字第4099号《民事判决书》，判决洛阳百菜珠宝有限公司支付给本公司货款790.33万元及该款自 2015年 4月 6日起至判决确定履行日止按年利率10%计算的利息。截至本财务报表批准报出日，款项尚在执行中。公司依据该笔涉诉款项的可回收程度，按其余额的100%计提坏账准备。
2.公司向浙江省绍兴市柯桥区人民法院提起诉讼，请求法院判令孝感城区福麟祥珠宝城、项秀玲支付本公司货款477.33万元，并支付自2015年10月15日起至实际清偿日止按银行同期贷款利率四倍计算的利息。浙江省绍兴市柯桥区人民法院于2016年6月8日下达（2015）绍柯商初字第3608号《民事判决书》，判决孝感城区福麟祥珠宝城、项秀玲支付给本公司货款及利息437.11万元及本金416.87万元自2015年7月24日起至判决确定履行日止按年利率10%计算的利息损失。截至本财务报表批准报出日，款项尚在执行中。公司依据该笔涉诉款项的可回收程度，对该笔款项计提了190.26万元的坏账准备。
3.公司向浙江省绍兴市柯桥区人民法院提起诉讼，请求法院判成都宝莱俪珠宝有限公司支付本公司货款613.34万元，并支付自2015年2月12日起至实际清偿日止按10%年利率计算的逾期利息。浙江省绍兴市柯桥区人民法院于2017年1月11日下达（2016）浙0603民初3485号《民事判决书》，判决成都宝莱俪珠宝有限公司支付给本公司货款613.34万元并支付该款自2015年2月12日起至判决确定履行日止按年利率10%计算的利息损失。截至本财务报表批准报出日，款项尚在执行中。公司依据该笔涉诉款项的可回收程度，按其余额的50%计提坏账准备306.67万元。
4.公司向浙江省绍兴市柯桥区人民法院提起诉讼，请求法院判太原市迎泽区明牌珠宝柳南店支付本公司货款493.11万元，并支付自2015年11月22日起至实际清偿日止按10%年利率计算的逾期利息。浙江省绍兴市柯桥区人民法院于2016年6月2日立案受理并下发（2016）浙第0603民初5803号受理案件及缴款通知书。截至本财务报表批准报出日，法院尚未判决。公司本期已收回252.89万元，公司依据该笔涉诉款项的可回收程度，按其余额
的50%计提坏账准备120.11万元。
5.平遥县西关恒祥金店涉嫌业务诈骗，公司已向本地公安机关报案（涉案应收货款金额为4,386.17万元）。公安机关已立案侦察，并于2016年4月底对涉嫌诈骗的主要人员王蕊芯（系平遥县西关恒祥金店业务实际经手人）进行刑拘，经公安机关调查、取证，王蕊芯已于2016年6月被检察院以合同诈骗罪批准逮捕。截至本财务报表批准报出日，案件尚在调查中。
公司依据该笔涉案款项的可回收程度，按其余额的40%计提坏账准备1,754.47万元。
十一、资产负债表日后事项
根据公司2017年3月18日第三届董事会第十七次会议决议：拟以公司2016年12月31日的总股本528,000,000股为基数，按母公司可供分配利润向全体股东每 10股拟分配的利润或股利
派发现金股利0.50元(含税)，共计派发现金股利2,640万元（含税）。上述利润分配议案尚需公司股东大会审议批准。
十二、其他重要事项
(一)分部信息
本公司不存在多种经营或跨地区经营，主要业务为黄金饰品、铂金饰品、钻石、珠宝饰品、银制（饰）品等中高档珠宝首饰产品的设计、研发、生产及销售。而本公司在内部组织结构和管理要求方面无需对上述业务进行区分，管理层在复核内部报告、决定资源配置及业绩评价时，亦认为无需对上述业务的经营成果进行区分，故无报告分部。本公司按产品分类的主营业务收入及主营业务成本明细如下：
||
|-|
|主营业务收入|
|2,901,060,509.72|
|186,008,599.19|
|191,371,644.71|
|25,198,032.31|
|46,118,057.02|
|3,349,756,842.95|

(二)其他
1.投资参股苏州好屋
根据公司与汪妹玲、严伟虎等人签订的《浙江明牌珠宝股份有限公司与汪妹玲、严伟虎、叶远鹂、陈琪航、陈兴、董向东、黄俊、刘勇关于苏州市好屋信息技术有限公司之股权转让及增资协议》，并经公司2015年12月25日第三届董事会第六次会议同意，公司以自有资金 40,000.00万元受让苏收好屋16.00%的股权，并以自有资金 30,000.00万元溢价认购苏州好屋新增注册资本12.00万元，本次交易价格由各方协商确定。股权受让及增资完成后，公司持有苏州好屋25%的股权。
苏州好屋上述股东（除陈琪航）承诺，2016年度、2017年度、2018年度苏州好屋实现净利润（苏州好屋合并报表扣除非经常性损益后的归属于母公司所有者的净利润为计算依据，下同）分别为18,000万元、25,000万元、32,000万元，盈利承诺期间的承诺盈利数总和为净利润75,000.00万元。公司将聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对苏州好屋在补偿期限内各年度实现的净利润出具《专项审计报告》，以确定苏州好屋在盈利承诺期间内各年度实际实现的净利润。
盈利承诺期间的每个会计年度结束时，若苏州好屋在上一会计年度实际盈利数小于上一会计年度承诺盈利数，盈利承诺方应向公司进行现金补偿。盈利承诺方上一会计年度应补偿的金额按照以下方式进行计算：
某盈利承诺方的现金补偿额=（上一会计年度承诺盈利数－上一会计年度实际盈利数）÷盈利承诺期间的承诺盈利数总和×本次股权转让和增资后苏州好屋的全部股权价格280,000万元×本次股权转让和增资后公司合计持有苏州好屋的股权比例25%×某盈利承诺方所出让的出资额÷盈利承诺方所出让的出资额之和－某盈利承诺方已支付现金补偿额。
2016年度，苏州好屋实现扣除非经常性损益后的归属于母公司所有者的净利润为 13,074.16万元，未达到承诺盈利金额，根据协议约定上述盈利承诺方共需向公司补偿4,597.45万元。
2．黄金租赁
公司与中国银行股份有限公司浙江省分行、中国农业银行股份有限公司绍兴城西支行、宁波银行股份有限公司绍兴分行、兴业银行股份有限公司绍兴分行等银行金融机构签订《贵金属租赁合同》或者相关协议，向银行金融机构借入黄金实物用于生产、销售，到期后以黄金实物归还。其合同或协议的主要相关内容如下：
(1)实物黄金的交割通过上海黄金交易所（以下简称金交所）的会员服务系统进行划转，交易双方向金交所提出租借申报。
(2)租赁结算价以交易当时金交所该租赁品种的即时价格为参考，双方议定。以租赁结
算价计算出租赁计费本金，并乘以租赁费率计算租赁费。租赁费按天计算，在租赁到期日一次性支付。
(3)公司应在租赁到期当日一次性归还全部租赁黄金，并与银行金融机构在金交所会员服务系统进行相应货权转移操作。如果公司在金交所会员服务系统通过买入货权账户租赁黄金，则在归还时应优先通过买入货权账户归还黄金，所归还的黄金必须是金交所指定冶炼厂生产并被金交所接受，能在交易所交易的标准黄金。公司归还黄金时，可以使用与原租赁黄金不同品种的金交所标准黄金。
(4)租赁到期，公司没有按时足额归还租赁黄金或未按合同约定将租赁费支付给银行金融机构，视同公司违约。银行金融机构有权采取相关措施向公司追偿租赁黄金等值货款以及公司应付未付的任何租赁费。
(5)租赁未到期，未经银行金融机构同意不得提前归还租赁黄金。
基于业务实质以及上述交易条款，黄金租赁业务公允价值能够可靠计量且能够有效对冲专营黄金产品价格大幅下跌的风险，具备套期工具的特征，公司向银行金融机构租借黄金实物采用套期保值会计,将期末尚未归还的租借入黄金的初始成本计入其他流动负债,将其公允价值变动计入套期工具。
截至2016年12月31日，公司尚未归还的租入黄金实物明细如下：
||||
|-|-|-|
|期末租赁黄金数量|初始成本|按照市场公允价值计量|
|2,068千克|473,000,920.00|466,805,811.97|
|470千克|111,234,000.00|106,011,111.11|
|200千克|48,888,000.00|45,121,316.92|
|2,738千克|633,122,920.00|617,938,240.00|

3.公司股东的股权质押情况
浙江日月首饰集团有限公司共持有本公司股份 158,172,819股，占公司总股本的29.96%；截至本财务报表批准报出日,浙江日月首饰集团有限公司累计向中银国际证券有限责任公司、华泰证券（上海）资产管理有限公司质押公司股份9,467万股，占公司总股本的17.93%。
4.重大资产重组
经2016年9月25日第三届董事会第十四次会议审议通过，公司拟通过发行股份和支付
现金相结合的方式，购买汪妹玲、严伟虎等12位自然人及西藏宝信股权投资合伙企业（有限合伙）等4位法人持有的苏州好屋75%股权。经2017年3月18日第三届董事会第十七次会议审议通过，公司终止本次重大资产重组事项。
十三、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|76,619,056.32|17.90|37,448,250.74|48.88|
|333,249,060.47|77.86|21,813,809.98|6.55|
|18,147,468.07|4.24|12,057,081.57|66.44|
|428,015,584.86|100.00|71,319,142.29|16.66|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|29,057,877.04|4.49|7,511,223.30|25.85|
|600,809,942.00|92.92|22,123,724.07|3.68|
|16,752,315.84|2.59|5,302,816.27|31.65|
|646,620,134.88|100.00|34,937,763.64|5.40|

 2)期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|
|43,861,686.67|17,544,674.67|40.00|

||||
|-|-|-|
|18,720,665.25|8,933,558.55|47.72|
|7,903,330.65|7,903,330.65|100.00|
|6,133,373.75|3,066,686.87|50.00|
|76,619,056.32|37,448,250.74|48.88|

3)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|250,351,378.03|2,503,513.78|
|35,963,157.26|1,798,157.86|
|29,666,317.85|5,933,263.57|
|11,378,665.12|5,689,332.56|
|5,889,542.21|5,889,542.21|
|333,249,060.47|21,813,809.98|

 4)期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|
|4,773,384.36|1,902,628.86|39.86|
|2,402,212.46|1,201,106.23|50.00|
|1,774,537.00|1,774,537.00|100.00|
|1,330,986.45|1,330,986.45|100.00|
|1,270,405.67|1,270,405.67|100.00|
|1,170,000.00|1,170,000.00|100.00|
|1,168,791.08|612,321.08|52.39|
|1,050,000.00|525,000.00|50.00|
|1,049,690.28|524,845.14|50.00|
|689,502.49|277,292.86|40.22|
|560,029.22|560,029.22|100.00|
|465,000.00|465,000.00|100.00|

||||
|-|-|-|
|442,929.06|442,929.06|100.00|
|18,147,468.07|12,057,081.57|66.44|

(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备37,161,258.78元，本期转回坏账准备779,880.13元。
(3)应收账款金额前5名情况
|||
|-|-|
|账面余额|占应收账款余额的比例(%)|
|43,861,686.67|10.25|
|18,720,665.25|4.37|
|18,478,827.32|4.32|
|15,831,144.64|3.70|
|15,670,207.06|3.66|
|112,562,530.94|26.30|

 2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|138,024,310.11|100.00|29,968,018.02|21.71|
|138,024,310.11|100.00|29,968,018.02|21.71|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|142,548,497.63|100.00|4,769,007.39|3.35|
|142,548,497.63|100.00|4,769,007.39|3.35|

2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|1,987,700.00|19,877.00|
|138,330.88|6,916.54|
|132,274,287.19|26,454,857.44|
|275,250.00|137,625.00|
|3,348,742.04|3,348,742.04|
|138,024,310.11|29,968,018.02|

 (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额25,199,010.63元，本期无收回或转回坏账准备的情况。
(3)其他应收款款项性质分类情况
||
|-|
|期末数|
|133,756,158.19|
|3,123,151.88|
|1,035,000.04|
|110,000.00|
|138,024,310.11|

 (4)其他应收款金额前5名情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|账面余额|账龄|占其他应收款余额的比例(%)|
|往来款|129,874,558.19|1-2年|94.10|
|往来款|2,000,000.00|1-2年|1.45|
|往来款|1,881,600.00|6个月以内|1.36|
|会员资格费|1,035,000.04|3年以上|0.75|
|保证金|733,230.00|3年以上|0.53|
||135,524,388.23||98.19|

 3.长期股权投资
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|

|||||
|-|-|-|-|
|499,577,500.00|9,990,200.00|489,587,300.00|499,577,500.00|
|737,175,941.46|11,562,900.00|725,613,041.46|701,422,994.24|
|1,236,753,441.46|21,553,100.00|1,215,200,341.46|1,201,000,494.24|

 (2)对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|期末数|本期计提减值准备|
|1,500,000.00|||1,500,000.00||
|2,000,000.00|||2,000,000.00||
|500,000.00|||500,000.00||
|2,000,000.00|||2,000,000.00||
|2,000,000.00|||2,000,000.00||
|10,000,000.00|||10,000,000.00||
|5,000,000.00|||5,000,000.00||
|400,471,400.00|||400,471,400.00||
|64,615,900.00|||64,615,900.00||
|1,500,000.00|||1,500,000.00||
|9,990,200.00||9,990,200.00||9,990,200.00|
|499,577,500.00||9,990,200.00|489,587,300.00|9,990,200.00|

 (3)对联营企业投资
|||||
|-|-|-|-|
|期初数||||
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|
|1,422,994.24|||-85,783.08|
|700,000,000.00|||35,594,152.27|
|701,422,994.24|||35,508,369.19|

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|本期增减变动||||期末数|
|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
|||||1,337,211.16|
|244,578.03||11,562,900.00||724,275,830.30|

||||
|-|-|-|
|244,578.03|11,562,900.00|725,613,041.46|

(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
||||
|-|-|-|
|本期数|||
|收入|成本|收入|
|3,263,119,635.47|2,966,588,097.92|5,149,278,012.22|
|448,711.59|105,283.60|140,000.00|
|3,263,568,347.06|2,966,693,381.52|5,149,418,012.22|

 2.投资收益
||
|-|
|本期数|
|35,508,369.19|
|38,388,443.83|
|1,648,326.62|
|-3,167,956.43|
|72,377,183.21|

十四、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
||
|-|
|金额|
|2,515,316.52|

||
|-|
|35,431,782.19|
|1,648,326.62|
|712,671.28|
|17,978,908.72|
|58,287,005.33|
|14,583,122.28|
|43,703,883.05|

注：其中 247,680.00元系公司从事白银延期交收交易业务(T+D业务)空头期末持仓产
生的公允价值变动损益；38,388,443.83元系公司购买银行理财产品取得的收益；
-36,385.21元系远期结售汇业务到期结算产生的损益；-3,167,956.43元系套期保值无效部
分产生的投资损益。
2.公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》定义界定“其他符合非经常性损益定义的损益项目”，以及把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的原因说明
(1)公司本期实现的其他符合非经常性损益定义的损益金额 17,978,908.72元系客户超过销售合同约定付款期限支付货款而支付的逾期利息，因其与公司正常经营业务产生损益不存在直接关系，具有特殊和偶发性，因此将其列为非经常性损益。
(2)公司本期发生的计入营业外支出的地方水利建设基金2,489,345.61元，因其与公司正常经营业务存在直接关系，不具有特殊和偶发性，因此将其列为经常性损益。
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率(%)||
||基本每股收益|
|1.43|0.08|
|0.00|0.00|

2.加权平均净资产收益率的计算过程
|||
|-|-|
||序号|
||A|
||B|
||C=A-B|
||D|
||E|
||F|
||G|
||H|
|外币报表折算差异引起的净资产变动|I|
|增减净资产次月起至报告期期末的累计月数|J|
||K|

||
|-|
|L= D+A/2+ E×F/K-G×H/K±I×J/K|
|M=A/L|
|N=C/L|

 3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
||
|-|
|序号|
|A|
|B|
|C=A-B|
|D|
|E|
|F|
|G|
|H|
|I|
|J|
|K|
|L=D+E+F×G/K-H×I/K-J|
|M=A/L|
|N=C/L|

 (2)稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
浙江明牌珠宝股份有限公司二〇一七年三月十八日