专项法律意见
广东深信律师事务所
关于北京深华新股份有限公司债权转让事项的
专项法律意见
致北京深华新股份有限公司：
广东深信律师事务所（以下简称“本所”）接受北京深华新股份有限公司（以下简称“深华新”）委托，就深圳证券交易所（以下简称“深交所”）公司部关注函[2015]第548号文涉及对北京深华新股份有限公司债权转让事项有关的法律问题进行专项核查，并出具本法律意见。
本所声明
就本法律意见书，本所特作如下声明：
(一) 本所根据深华新及与本次债权转让事项有关的当事人提供的资料和信息，依据中华人民共和国（为出具本法律意见目的，不包括香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区）的法律、法规、部门规章及其他规范性文件（以下简称“法律法规”）出具本法律意见。本法律意见仅代表本所对有关问题的法律认识，本所不保证本法律意见书所述法律意见与其他任何第三方对有关问题的法律意见完全一致。
(二) 深华新及与本次债权转让事项的有关当事人保证，其提供给本所的文件和材料是真实、准确、完整和有效的，并无隐瞒、虚假和重大遗漏之处，且文件材料为副本的，其与原件一致和相符。
(三) 本所经办律师依据本法律意见出具日以前已经发生或存在的事实、现行有效的法律法规的有关规定发表法律意见，对于出具本法律意见至关重要而
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又无法得到独立的证据支持的事实，本所经办律师依赖有关政府部门或者其他有关单位出具的证明文件出具本法律意见。
(四) 本法律意见仅供深华新为本次债券转让事项向深交所报备之目的使用，未经本所事先同意，不得被任何人用于其他任何目的。
正文
本所经办律师对本次债权转让事项相关法律问题，出具法律意见如下：
3、根据上述审核报告，转让标的包括应收账款、其他应收款、存货、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等会计项目，请说明你公司对外转让相关资产和负债是否履行必备的法律程序，包括但不限于是否征得债权人同意、是否通知债务人、存货等资产如何履行交付手续等，以及将应付职工薪酬及应交税费对外转让的法律依据。请律师就上述问题及你公司相关债权、资产、债务转让的合法合规性发表明确意见。请你公司年审会计师事务所结合上述情况，说明上述资产、负债何时能满足转移或终止确认的条件及会计准则依据。
一、基本情况
2015年 3月 15日，北京深华新股份有限公司（甲方，以下简称“深华新、公司”）、浙江深华新生态建设发展有限公司（乙方，以下简称“浙江深华新”）、宁波市映山红投资有限公司（丙方，以下简称“映山红投资”）、林斌（丁方）签署了附生效条件的《债权及债务转让协议》，协议约定：乙方拟将10,957万元债权、8,069万元债务整体转让给丙方，债权减去债务后的净值为 2,888万元（四方一致认可浙江深华新截至 2014年 12月 31日的债权债务净额为 2,888万元，如与审计的数据不一致的，最终以经审计确认的债权债务净额为准）。受让债权净额价款安排及支付方式为：（1）协议生效之日起1个工作日内，浙江深华新向林杰支付1,586万元的债权债务净额。（2）映山红投资在协议签订之日一个月内支付 577.6万元，协议签订之日二个月内支付 577.6万元，深华新重大资产重组
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完成公告日后15天内支付1,732.8万元。林斌对映山红投资按照协议付款承担连带责任。
协议就权益交割约定目标债权及目标债务自满足以下全部条件之日起转让：Ⅰ.就目标债权转让事项，乙方已有效通知所有目标债权的债务人；Ⅱ.乙方已取得目标债务的所有债权人同意相应债务转让行为；Ⅲ.本协议生效。注：目标债权和目标债务须视为一整体，须所有目标债权的债务人收到相应债权转让通知才满足上述条件Ⅰ，所有目标债务的债权人同意相应债务转让才满足上述条件Ⅱ。
（2）目标债权及目标债务转让后，目标债权及目标债务相关的权益归丙方享有，相关的义务、责任由丙方承担。目标债权转让后，丙方的目标债权是否受偿，不影响目标债权和目标债务转让的效力。目标债权实现的风险，由丙、丁方承担。
生效条件为各方签字盖章并经深华新通过后生效。
2015年3月23日，深华新召开第八届董事会第三十五次会议，会议审议通过了《关于子公司债权债务转让的议案》。
2015年3月23日深华新第八届董事会第三十五次会议审议通过《关于子公司债权债务转让的议案》，同时深华新独立董事发表了同意子公司债权债务转让的《独立意见》；2015年3月23日，浙江深华新股东深华新出具《股东决定书》。
2015年5月29日，经亚太（集团）会计师事务所审计出具《关于浙江深华新生态建设发展有限公司截至2014年12月31日债权债务专项审核报告》，显示浙江深华新经审核的标的债权账面价值原值为人民币102,691,217.83万元，债务账面原值为人民币89,937,200.11，债权减去债务的金额为人民币 12,754,017.72万元；另外，根据该审核报告，截至 2015年 5月 29日，标的债务中应付林才学款项 11,038,707.50元，应付宁波市北仑区新矸华兴园艺良种场款项 3,036,800.00元、应付林杰款项 1,793,421.33元，浙江深华新生态建设发展有限公司已于2015年3月支付完毕上述款项，合计为 15,868,927.83元。
2015年 6月 15日浙江深华新签署上述债权《授权委托书》，并根据协议将签署的授权委托书于2015年6月30日前送达映山红投资，并由映山红投资将相
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关授权委托事实通知债务人。
2015年 6月 19日浙江深华新签署上述债务《债务转让通知书》，并根据协议将签署的债务转让通知书于2015年6月30日前送达映山红投资，并由映山红投资将相关债务通知书交予相关债权人。
2015年8月15日浙江深华新经与映山红投资确认：确认映山红投资已经全部通知到相关债权债务责任方，并取得部分确认函，但映山红投资并没有将上述确认函交予浙江深华新。
协议签署后，部分债权债务责任方仍将相关款项汇至浙江深华新账户，深华新根据协议，将相关资金审核后与映山红投资沟通，并将相关资金转汇至映山红投资指定账户，映山红投资根据收到的金额，给浙江深华新出具了收据。同时映山红投资根据第三方提供的相关资料，支付给了第三方相关费用。
上述协议签署后浙江深华新根据自身的履约情况，通过口头、电话、短信等方式多次与映山红、林斌夫妇投资沟通，督促对方履行付款义务，但映山红投资、林斌夫妇均以各种理由推辞，没有履行付款义务。
自协议签署后截至今，深华新、浙江深华新根据协议约定，逐步履行了协议约定，但映山红投资没有向浙江深华新支付任何协议约定的转让款，映山红投资、林斌已经构成违约。
鉴于映山红投资、林斌违约，为减轻浙江深华新的历史包袱、优化资产结构、减少浙江深华新坏账损失，深华新与控股股东深圳市五岳乾坤投资有限公司（以下简称“五岳乾坤”）协商，双方于 2015年 12月 17日签订《债权转让协议书》约定：浙江深华新将对映山红投资享有的债权以人民币 25,023,795.72元的价格转让给五岳乾坤；五岳乾坤于 2015年 12月 31日前将上述全部款项支付至浙江深华新指定账户。
2015年 12月 18日深华新董事会经审议并通过《关于子公司债权转让的议案》及独立董事发布了《董事意见》。
2015年 12月 18日浙江深华新将《债务通知书》寄给映山红投资，映山红
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投资于2015年12月23日签收。
二、公司对外转让相关资产和负债履行的法律程序
根据公司提供的资料并经核查，公司对外转让相关资产和负债履行了如下法律程序：
（一）公司签署《债权及债务转让协议》的内部审批程序
2015年3月15日，深华新、浙江深华新、映山红投资、林斌签署了附生效条件的《债权及债务转让协议》，生效条件为各方签字盖章并经北京深华新股份有限公司董事会通过后生效。
2015年 3月 23日，深华新召开第八届董事会第三十五次会议，会议审议通过了《关于子公司债权债务转让的议案》。同时深华新独立董事发表了同意子公司债权债务转让的《独立意见》。
2015年3月23日，浙江深华新股东深华新出具《股东决定书》。
根据《公司章程》第一百一十条：董事会应当确定对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财、关联交易的权限，建立严格的审查和决策程序；重大投资项目应当组织有关专家、专业人员进行评审，并报股东大会批准。
除法律、行政法规、部门规章和本章程规定须经股东大会决定的事项外，董事会有权依法决定以下事项：
……
（二）收购出售资产权限：12个月内收购出售资产的金额达到本公司最近一期经审计净资产的10%，但不超过本公司最近一期经审计总资产的30%。
……
根据亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）亚会A审字（2015）010号《审计报告》，截至 2014年 12月 31日，公司经审计总资产为 804,218,432.41元。
基于上述，本所律师认为，公司董事会有权批准公司签署《债权及债务转让
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协议》，该协议业经公司第八届董事会第三十五次会议有效批准，合法有效。
（二）通知债权人、债务人的相关程序
根据《债权及债务转让协议》7.3（5）宁波市映山红投资有限公司将积极协助北京深华新股份有限公司、浙江深华新生态工程建设有限公司、林斌就目标债务的转让征求相应债权人的同意，办理其他手续（如有）。（6）宁波市映山红投资有限公司将积极协助北京深华新股份有限公司、浙江深华新生态工程建设有限公司、林斌就目标债权的转让通知相应的债务人，办理其他手续（如有）。
7.4（5）林斌为宁波市映山红投资有限公司于本协议中的义务和责任承担连带责任。（6）林斌将积极协助北京深华新股份有限公司、浙江深华新生态工程建设有限公司、宁波市映山红投资有限公司就目标债务的转让征求相应债权人的同意，办理其他手续（如有）。（6）林斌将积极协助北京深华新股份有限公司、浙江深华新生态工程建设有限公司、宁波市映山红投资有限公司就目标债权的转让通知相应的债务人，办理其他手续（如有）。
8.2如因宁波市映山红投资有限公司、林斌的原因，导致目标债权的债务人未在合理时间收到浙江深华新生态工程建设有限公司关于相应债权转让的通知的，自目标债权的债务人应当收到通知之日起，宁波市映山红投资有限公司、林斌向浙江深华新生态工程建设有限公司承担相应责任。
8.3如因宁波市映山红投资有限公司、林斌的原因，导致目标债务的债权人不同意相应债务转让的，自目标债务的债权人收到转让请求之日起，宁波市映山红投资有限公司、林斌向浙江深华新生态工程建设有限公司承担相应责任。
13.2发生本协议 8.2和/或 8.3条约定的情形时，自应收到通知之日起超过 30日仍未有效通知相应的债务人和/或债权人的，北京深华新股份有限公司、浙江深华新生态工程建设有限公司有权解除本协议，并要求宁波市映山红投资有限公司、林斌承担相应的法律责任。
根据《债权及债务转让协议》上述条款并经公司说明，各方约定：就征得债权人同意、通知债务人的事宜由浙江深华新提供《债务转让通知书》、《授权委托
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书》给映山红投资，由映山红投资通知目标债务人和取得债权人同意函，林斌协助宁波市映山红投资有限公司完成债权债务转让通知义务。
2015年 6月 15日，浙江深华新签署上述债权《授权委托书》，并根据协议将签署的授权委托书于2015年6月30日前送达映山红投资，交由映山红投资将相关授权委托事实通知相关债务方。
2015年 6月 19日，浙江深华新签署上述债务《债务转让通知书》，并根据协议将签署的债务转让通知书于2015年6月30日前送达映山红投资，交由映山红投资将相关债务通知书交予相关债权方。
综上，本所律师认为，深华新、浙江深华新已按照《债权及债务转让协议》的约定履行了协议约定的相应的通知债务人和征得债权人同意的义务。
（三）存货等资产的交付
2015年3月15日，深华新、浙江深华新、映山红投资、林斌签署了附生效条件的《债权及债务转让协议》，生效条件为各方签字盖章并经北京深华新董事会通过后。
2015年 3月 23日，深华新召开第八届董事会第三十五次会议，会议审议通过了《关于子公司债权债务转让的议案》。同时深华新独立董事发表了同意子公司债权债务转让的《独立意见》。
2015年3月23日，浙江深华新股东深华新出具《股东决定书》。
根据公司的说明，2015年5月29日亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于浙江深华新生态建设发展有限公司截至 2014年 12月 31日债权债务专项审核报告》，截至2014年12月31日浙江深华新生态工程建设有限公司存货为84,022,646.83元。
根据公司的说明，截至 2015年 3月 23日《债权及债务转让协议》生效日，浙江深华新上述存货84,022,646.83元，其中8200万元左右已施工完毕并达到结算条件；200万元左右尚未施工完毕。深华新通过出具《授权委托书》的形式通知存货对应的债务人：浙江深华新已授权映山红投资全权处理与对应债务人的相
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关账目处理及善后事宜。本所律师认为：8200余万元的存货交付已经完成，但其中200余万元左右存货未施工完毕，在签订合同当时尚不具备交付条件，不能办理交付手续。该200余万元存货虽是债权但附有义务，除通知债务人外还应取得相对方同意，前述交付手续有待进一步完善。
（四）应付职工薪酬
根据公司的说明，2015年5月29日亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于浙江深华新生态建设发展有限公司截至 2014年 12月 31日债权债务专项审核报告》中的应付职工薪酬系公司应支付劳务公司款项。
2013年，浙江深华新与宁波瑞宇劳务发展有限公司（以下简称“宁波瑞宇”）签署了《建筑工程劳务施工合同》，合同约定：宁波瑞宇应浙江深华新需求组织建筑专业作业队，由浙江深华新按核定的劳务人工费另加劳务公司本部综合管理费向宁波瑞宇支付劳务报酬，宁波瑞宇按到位款项开具劳务发票并支付劳务人员工资。上述应付职工薪酬 254,253.91元系截至 2014年 12月 31日应付宁波瑞宇劳务的劳务款项。
考虑到应付职工薪酬254,253.91元实质系应付劳务公司的一般性债务，本所律师认为，上述应付职工薪酬的转让不违反相关法律法规的规定。
（五）应交税费
根据公司的说明，2015年5月29日亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于浙江深华新生态建设发展有限公司截至 2014年 12月 31日债权债务专项审核报告》应交税费系公司针对工程项目计提而暂时无需缴纳的营业税及相应附加税。公司依据企业会计准则要求对提供的建筑业劳务按完工百分比法确认相应的合同收入和合同费用并出于谨慎性原则对上述确认的收入计提相应营业税及附加税。
《营业税暂行条例》第十二条规定营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。《营业税暂行条例实施细则》第二十四条规定：条例第十二
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条所称收讫营业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项。条例第十二条所称取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。依据上述规定，公司计提的营业税及附加税应于实际收到工程款项并开具发票时缴纳。
根据公司的说明，上述应交税费 2,274,730.53元系截至 2014年 12月 31日浙江深华新已确认收入但实际未收到款项而计提的营业税及附加税。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。
基于上述，本所律师认为，上述应交税费转让不符合相关法律的规定，《债权及债务转让协议》关于应交税费对外转让的相关条款无效。
第一，浙江深华新应交税费转让相关条款的部分无效并不影响《债权及债务转让协议》其他条款的效力，《债权及债务转让协议》仍合法、有效（除应缴税费部分）。第二，前述债权及债务转让在履行过程中，深华新、浙江深华新已按照《债权及债务转让协议》的约定履行了协议约定的相应的通知债务人和征得债权人同意的义务。第三，目标债权债务的交割，尚需取得目标债务的所有债权人同意并通知所有目标债权的债务人。深华新可就履行中存在的问题进行进一步完善，完成交易。
6、公司于 2015年 12月 19日披露的《第八届董事会第四十七次会议决议公告》（公告编号：2015-133）显示，董事陆红对《关于子公司债权转让的议案》投弃权票，弃权理由为：通知时限不符合章程规定。请你公司对董事会审议程序的合规性进行自查说明，请律师核查并发表意见。
经核查，北京深华新股份有限公司第八届董事会第四十七次会议通知于2015年12月17日以电子邮件方式通知全体董事，会议于2015年12月18日以通讯方式召开，应到董事 10人，实到董事 9人，关联董事郑方先生回避表决。
会议以8票同意，0票反对，1票弃权，审议通过《关于子公司债权转让的议案》。
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根据深华新《公司章程》第一百一十六条的规定，“董事会召开临时董事会会议的通知时限为会议召开2日以前。
深华新股份有限公司第八届董事会第四十七次会议通知时限不符合《公司章程》的规定。根据《公司法》第二十二条的规定，“公司股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效。股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起六十日内，请求人民法院撤销。……”本所经办律师认为，深华新第八届董事会第四十七次会议的召集程序违反公司章程的规定，股东可自决议作出之日起六十日内请求人民法院撤销。但未经人民法院撤销，该董事会决议为有效决议。
本法律意见书一式肆份，律师事务所留存壹份，经本所及经办律师签章有效。
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（本页无正文，为《广东深信律师事务所关于北京深华新股份有限公司债权转让事项的专项法律意见》之签章页）
[广东深信律师事务所]经办律师：[廖红兵][周俊波][二零一五年十二月二十八日]