深圳市新纶科技股份有限公司 预算管理制度深圳市新纶科技股份有限公司
预算管理制度
（2014年8月修订）
第一章目的
第一条为减少费用审批环节，提高公司的管理水平、工作效率和经济效益，增强各部门的计划组织和预算管理水平，合理控制财务支出，降低运营成本，加强内部控制，以预算、控制、协调、考核为手段，管理公司生产经营活动的全过程，最终实现公司的战略目标，特制定本制度。
第二章 适用范围
第二条本办法的主要内容适用于本公司总部及各职能中心、区域基地及下属全资或控股子公司。本管理制度由董事会批准通过，由预算管理小组负责解释。
第三章 总体说明
第三条 全面预算管理：
1）全面预算管理是实现公司资源优化配置，提高公司经济效益的先进而科学的一种管理方法。它能够细化公司战略规划和年度运作计划，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度运作计划的监控执行。
2）公司通过全面预算来监控战略目标的实施进度。在战略目标的引导下，各部门及分公司都要围绕战略目标的实现进行经营活动，完成年度经营目标管理考核规定的任务。
第四条 全面预算与战略规划及绩效管理的关系：
1）全面预算管理的基本任务是根据公司战略目标，确定公司年度经营目标并组织实施；明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分
深圳市新纶科技股份有限公司 预算管理制度管部门和预算责任单位的职能作用；合理配置公司各项资源；对公司经济活动进行管理，控制，分析和监督；为考核评价公司经营财务业绩提供有效依据;
2）全面预算是形成公司各部门及分/子公司关键绩效指标的主要来源，是公司整个绩效管理的基础和依据。通过提高运作计划与预算的效率，并建立相应的绩效管理，以促使公司的各项经营活动更好地体现战略规划的要求，提高核心竞争力。
第五条 预算目标的分解与下达程序：预算目标自上而下分解并下达，公司长期目标分解到中期目标，再分解为年度、季度目标，最后分解到每月，同时也是目标从公司下达至责任中心。
第六条 预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算：
1）本公司的年度预算期限为当年 1月 1日至当年 12月 31日，它是以公司的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整，以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据;
2）月度预算的期限从每月 1日至 30日或 31日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司的资金平衡和费用管理。
第四章 职责
第七条 预算领导小组
1、预算领导小组受公司董事会的直接领导，组织领导公司全面预算管理工作，审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。组成人员名单由董事会研究决定，成员包括：
1）组长:公司董事长
2）副组长：公司总裁
3）成员：副总裁、财务总监及其他由董事会指定人员
2、领导小组在预算管理中的主要职责：
1）组织公司有关部门论证并决定年度经营目标；
深圳市新纶科技股份有限公司 预算管理制度2）审定公司预算编制的指导原则、编制方法和程序；
3）组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和公司整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见；
4）根据公司的经营目标，报公司董事会批准后，下达执行公司年度预算；
5）每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案；
6）定期检查和分析预算执行情况，听取财务部门及其他部门的汇报，提出改进意见，督促预算管理目标的实现。
第八条预算管理执行小组
1、预算管理执行小组是预算管理职能机构，是负责预算的编制、审定、监控、协调和反馈的职能部门。预算管理执行小组由公司财务中心及各级经营单位的财务人员、审计人员及预算领导小组指定人员组成；公司各级财务部门为预算管理执行小组的常设部门。
2、预算管理执行小组负责公司日常全面预算管理工作，具体履行以下职责：1）根据公司的年度经营计划，制定、修改公司的预算政策、预算管理的具体措施和办法；
2）参加有关预算的预算领导小组会议，向其他部门传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门的预算编制；
3）根据预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定公司的预算草案；
4）召开各公司责任中心预算规划会议，讨论平衡预算，并报预算领导小组审批；
5）将最终确定的各公司责任中心预算，通知各部门执行，并且跟踪实际执行情况；
6）预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，月度预算提交预算执行报告反馈给各部门，季度提交预算差异分析报告
给预算领导小组；
7）初审公司责任中心提出的预算调整方案；
8）协助预算领导小组协调、处理预算执行过程中出现的一些问题；
9)各级财务部门负责年初各责任中心预算数据录入，以及半年预算数据
深圳市新纶科技股份有限公司 预算管理制度调整。
第九条预算责任执行主体
1、预算责任执行主体是预算管理执行机构，按性质和责任划分为利润中心、成本中心、费用中心三类预算责任中心。
2、预算领导小组会议由公司总裁、各事业部总经理、财务总监等其他职能部门总监或经理参加会议。
第五章 预算管理体系
第十条 公司的预算周期：分为年度预算、季度预算、月度预算；
第十一条 具体预算主要内容：年度预算主要包括公司预算和各部门预算，具体包括：
1）销售收入和利润预算；
2）现金流量预算；
3）固定资产购置预算；
4）成本预算；
5）销售费用、管理费用、财务费用预算；
6）筹资、研发等其他预算。
第六章 预算的编制
第十二条 预算的编制原则:
1）目标一致性原则。预算必须与公司目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标；
2）全面性原则。一切生产经营活动全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程监控；
3）适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行；
4）分级预算原则。各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，公司对各部门予以监控审批；
5）上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算；
6）不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严
深圳市新纶科技股份有限公司 预算管理制度肃性与合法性；
7）例外事项。预算是基于正常业务而编制的，凡是发生了无法预见的情况而未列入预算的费用支出均需申请无预算审批，是否审批由公司财务总监审核后报总裁决定。凡未认真编制预算而造成费用预算缺口的，不予报销，并对相关部门或单位负责人进行处罚。
第十三条 预算的编制时间及流程：
公司的年度预算编制期为每年的 12月。年度预算计划指标由公司于 11月初下发至各责任中心。公司级各责任中心预算在12月10日前上报预算管理执行小组，12月20日前预算管理执行小组编制好预算（终稿）上报待批复。具体时间要求为：
1）11月 30日前公司各责任中心在 OBS系统里参考分析以前年度预算执行情况，根据对下一预算年度经营环境的变化、年度经营目标、全面预算目标、预算指导文件的要求及部门计划，在 OBS系统内编制下年度预算。各责任中心负责人修改并进行审核；
2）12月 10日之前，预算管理执行小组审核 OBS内各责任中心预算是否符合编制要求；
3）12月 13日前预算管理执行小组汇总平衡各责任中心的预算草案，编制公司总体预算，包括资金预算表、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表及其他有关资料，提交预算领导小组审议；
4）12月 15日前由预算管理委员会组织召开全面预算编制质询会，审议各责任中心及公司整体全面预算草案；
5）12月 20日前由预算管理执行小组组织相关责任中心，根据年度预算质询会的审议，修改各责任中心及公司整体全面预算草案，并报董事会审核待批；
6）董事会审批全公司预算数据。OBS内做总终审。预算数据不再进行修改。
第十四条 公司预算的编制实行方式：
实行全员参与、上下结合、分别编制、分类汇总、综合平衡的方式编制。
第十五条 公司的预算编制采用方式：采用表格式，并需附有预算的编制
深圳市新纶科技股份有限公司 预算管理制度假设及编制说明。编制表格另行下发。
第十六条 公司年度预算编制质询会细则：
1）会前准备：预算管理执行小组提前 1周下达会议议程和材料要求，各部门提前准备好年度计划、预算草案及相关材料；
2）参加人员：总裁、副总裁、财务总监、各事业部总经理、各部门总监经理、财务部门相关成员、其他有关人员等；
3）主要内容：总裁介绍公司的总体经营目标、财务目标以及各单位分解目标；各责任中心汇报各自的预算方案，接受与会人员质询，明确修改方向；总裁明确各责任中心预算方案的修改方向；
4）会后事项：预算管理执行小组提出预算草案修改的要求和时间表；跟踪预算的修改，并重新汇总，重新编制公司的预算草案，报公司董事会批准。
第七章 预算的执行
第十七条 公司预算一经批准下达，各责任中心必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。各责任中心以此为依据，落实到具体项目和责任人（各责任中心负责人），对各项收支统筹安排，加强管理。
第八章 预算的控制
第十八条 预算调整
公司正式下达执行的预算，每年七月根据实现情况进行一次调整，其他时间不作调整。但当市场环境、经营条件、国家法规政策等发生重大变化，或出现不可抗力的重大自然灾害、公共紧急事件等致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大差异，需要调整预算的，按原编制程序报经批准。
第十九条 公司预算的调整应符合要求：
1）预算调整事项符合发展战略和现实生产经营状况；
2）预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面；
深圳市新纶科技股份有限公司 预算管理制度3）预算调整方案客观、可行。
第二十条 预算执行控制
1、预算内资金的支出，由部门经理审核、事业部总经理、总裁审批后，根据不同的资金审批权限由财务总监核准，财务部门办理资金拨付手续。（具体流程请参考费用报销流程
2、预算外支出分为无预算支出和超预算支出。
3、无预算涉及范围：
1）新的经营内容，涉及经营目标的变更;
2）突发性事件临时性增补（国家政策变更，自然灾害等不可抗力;
4、无预算审批要求：
1）无预算需要进行经营目标的变更调整时，由变动的事业部提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度、预算的调整幅度等，预算执行小组对责任中心提交的预算调整报告进行审核分析，集中编制公司年度预算调整方案，提交预算领导小组批准，然后下达执行。
2）突发事件临时性增补预算时，由责任中心在 BPM内发起“无预算审批流程”，提交相关部门审批，审批后由总裁审批。
3）涉及到组织架构变更需要调整预算时，组织架构变更前需要岗位说明，新组织架构预算，新组织架构，以及完成对旧组织架构预算结转。具备以上条件才在NC里进行组织架构的变更。
5、超预算涉及范围：生产经营资源临时增补或资源调整。直接在 BPM内就相关的预算项目提交，责任中心及事业部负责人审批，审批后再由总裁审批后付款。
第二十一条 无预算审批控制流程：
1）无预算流程分“无预算申请审批单”以及“无预算报销单”；
2）“无预算报销单”根据“无预算申请审批单”生成。“无预算申请审批单”应该在事项发生之前提起审批并通过,具体流程参考附件一《无预算申请审批流程》；
3）无预算报销单：报销实际发生金额不得超过“无预算申请审批单”内
深圳市新纶科技股份有限公司 预算管理制度申请的金额,具体流程参考附件二《无预算报销流程》；
4）各类资金预算内管理审批权限，按授权标准进行；
5）对已纳入公司预算，但支付手续不健全、凭证不合规的货币资金支出项目，财务部门不给办理支付。
第九章 预算报告与差异分析
第二十二条 公司各责任中心应当加强与公司内部有关业务部门的沟通和联系，确保相关业务预算的执行情况能够相互监督、核对一致。并利用有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料，从定量与定性两个层面充分分析预算执行的现状、发展趋势及其存在的问题。对于预算执行差异，客观分析产生的原因，提出解决措施或建议；
第二十三条 预算管理执行小组根据相关记录及各部门的预算分析报告
进行核对，分析差异产生的原因，落实责任部门，并提出不利差异的改进措施以及有利差异今后进行巩固、推广的措施建议，于每月 10日前，形成上月总的预算分析报告。每月经营例会上，对上月各责任中心的预算目标完成情况进行分析、评价、考核，形成正式的预算分析报告及预算考核意见交人力资源中心以便考核使用；
第二十四条 关于预算差异分析报告:
1、预算报告是通过编制各责任中心预算报告来完成的，其形式主要有报表数据和文字说明等。由于责任中心是逐级设置的，预算报告也应该自下而上逐级编制；
2、预算执行过程中，预算责任单位要及时检查，追踪预算的执行情况，形成预算差异分析报告，最后由财务中心形成总预算差异分析报告，交预算领导小组，为预算领导小组对整个预算的执行进行动态控制提供资料依据；
3、预算分析报告主要包括以下内容：
1）本期预算额，本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；
2）对差异额进行分析；
3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原
深圳市新纶科技股份有限公司 预算管理制度因和今后进行巩固，推广的建议。
第十章 预算评价、考核与奖惩
第二十五条 公司实行对预算执行情况的评价、考核制度，并与相应的激励机制挂钩，增强预算管理过程的完整性和权威性；
第二十六条 预算评价的主要内容包括：
1）是否按预算编制程序及日程进度完成预算的编制；
2）是否严格执行经批准的预算；
3）预算编制、执行的准确程度；
4）评价公司的预算管理系统及预算的完成情况，分析公司财务状况和经营状况。
第二十七条 对预算的考核包括预算完成的情况、预算编制准确性与及时性等指标。考核指标为：收入预算指标、利润预算指标、费用预算指标等；
第二十八条 考核结果按公司的绩效管理制度，对相关责任中心、责任人进行奖惩；
第二十九条 子公司的各项费用开支，凡预算范围之内的，可由子公司财务部门经规定程序审核后直接支出；超出预算的费用，需申请审批通过后方可支出。以上规定如有违反者，必须对所有审核及核准人员予以处罚，如该笔支出不被公司总部核准的，由审核及核准人员负责赔偿；
第三十条 各责任中心费用、销售、库存预算完成指标，作为对其负责人的奖金分配和晋升考核的重要依据。
第十一章 附则
第三十一条 本制度由财务中心制订并监督实施，经董事会批准执行；
第三十二条 本制度自发布之日执行。
深圳市新纶科技股份有限公司董事会
二Ｏ一四年八月二十九日