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财务管理制度修订对照表
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|修订前|修订后|
|第一条 为了规范公司的会计确认、计量和报告行为，加强公司内部财务管理，有效地防范财务风险，确保公司的各项具体财务管理和核算工作制度化，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律、法规以及公司章程的规定，结合公司具体情况，特制定本制度。|第一条 为加强公司财务管理，规范会计确认、计量和报告行为，有效地防范财务风险，保证会计信息质量，确保公司的各项具体财务管理和核算工作制度化，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律、法规以及公司章程的规定，结合公司具体情况，特制定本制度。|
|第三条 本制度适用于公司及控股子公司、分公司，其他子公司可参照执行。|第三条 本制度适用于公司、各分公司，以及由公司控制的子公司。|
|第五条 股东大会是公司的权力机构，对公司的财务行使下列职权：（一）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（二）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案。|第五条 股东大会是公司的权力机构，对公司的财务行使下列职权：（一）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（二）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（三）审议批准公司聘用、解聘会计师事务所事项；（四）审议法律、行政法规、部门规章或公司章程规定应当由股东大会决定的其他相关事项。|
|第六条 董事会对股东大会负责，对公司财务行使下列职权：（一）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；（二）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（三）根据董事长的提名，聘任或者解聘财务总监，并决定其报酬事项和奖惩事项；（四）法律、行政法规、部门规章或本章程授予的其他职权。|第六条 董事会是公司经营管理的决策机构，对公司财务行使下列职权：（一）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；（二）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（三）根据董事长的提名，聘任或者解聘财务总监，并决定其报酬事项和奖惩事项；（四）向股东大会提请聘请或更换为公司进行年度审计的会计师事务所；（五）法律、行政法规、部门规章或公司章程授予董事会的其他职权。|

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|第九条 财务总监为公司财务负责人，对董事会负责，对公司财务行使下列职权：（一）列席董事会会议；（二）在公司董事长和总经理的领导下，全面负责监督审查公司资金运行， 主管公司财务收支审批工作，负责公司会计政策和财务管理制度的制定并监督检 查其执行情况；（三）……|第九条 财务总监为公司财务负责人，对董事会负责，在公司董事长和总经理的领导下，全面负责公司财务管理工作。对公司财务行使下列职权：（一）列席董事会会议；（二）全面负责监督公司资金运行，主管公司财务收支审批工作，负责公司会计政策和财务管理制度的制定并监督检查其执行情况；（三）……|
|第十条 财务经理接受财务总监的领导,对总经理负责，对公司财务行使下列职权：|删除|
|第十一条 对外投资、对外担保的审批权限统一由公司行使，各子公司不得对外提供任何形式的投资和担保。各下属单位或子公司、控股子公司财务部门应依据本制度做好本单位财务管理工作，并接受公司财务部指导。|删除|
|第三章 财会人员岗位责任制度|删除|
|新增|第十条 公司根据国家相关规定及公司经营管理的要求设置财务机构，配备财务人员。第十一条 公司按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》的规定建立会计账册，进行会计确认、计量和报告，及时准确提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第十五条 公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。第十六条 公司以实际发生交易或事项的经济实质为依据进行会计确认、计量和报告；不同时期发生的相同或类似的交易或事项，处理会计信息时应保持口径一致、相互可比。|
|第二十条 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法第二十一条 合并财务报表的编制方法 公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。第二十二条 现金及现金及现金等价物的确定标准第二十三条 外币业务和外币财务报表折算第二十四条 金融工具第二十五条 应收款项第二十六条 存货核算方法第二十七条 长期投资核算方法第二十八条 投资性房地产第二十九条 固定资产的计价和折旧方法第三十条 在建工程核算方法|删除|

第三十二条无形资产与研究开发费用
第三十三条长期待摊费用的摊销方法及摊销
年限
第三十四条附回购条件的资产转让
第三十五条股份支付
第三十六条职工薪酬
第三十七条预计负债的确认
第三十八条收入确认原则
第三十九条政府补助
第四十条递延所得税资产和递延所得税负债 删除
第四十一条所得税的会计处理方法
第四十二条利润分配
第四十三条分部报告
第四十四条其他综合收益
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|第五章 财务预算管理第四十五条 财务预算是公司对计划年度内资金收支、经营成果和财务状况等的预算和筹划，是公司年度生产经营计划的重要组成部分，是进行年度综合财务管理、评价公司绩效的依据。财务预算应以完成目标利润为中心，公司的一切资产与负债、收入与支出、筹资与投资、成本与费用，都必须纳入财务预算|第四章 预算管理第十七条 公司实行全面预算管理，以年度经营目标为中心，公司的一切资产与负债、收入与支出、筹资与投资、成本与费用，都必须纳入预算。第十八条 公司设立预算领导小组，履行全面预算管理职责。包括制定预算管理的具体措施和办法，组织编制、评审与平衡预算，协调解决预算编制和执行中出现的问题。预算领导小组成员由公司总经理办公会指定。第十九条 公司预算的编制按“自上而下分解经营目标，自下而上分层编制，逐级汇总”的原则进行。预算的编制应确保公司战略目标落地、切实可行，符合公司发展战略与实际经营情况，对各单位的实际经营活动具有切实指导意义。第二十条 公司各级财务部门负责预算执行的控制，监督各单位、公司各部门预算执行情况，按月进行预算执行差异分析，制定后期管控措施或提出管理建议，引导预算目标的达成。|
|新增|第五章 筹资管理第二十一条 公司的筹资包括以借款方式融资、权益性融资、混合筹资三种方式。以借款方式融资指公司以负债方式借入，到期归还资金的融资方式；权益性融资指公司通过发行股票或吸收投资者投资等方式进行增资扩股来筹集资金；混合筹资指兼具债务融资与权益融资的特性，如优先股、可转换公司债、认股权证融资等。第二十二条 公司筹资应符合国家法律法规和公司发展战略，兼顾长远利益与当前利益，充分发挥筹|

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|新增|资优势，降低筹资成本，控制财务风险。|
||第二十三条 公司筹资工作由股份公司财务部门统筹管理，综合考虑各种融资方式对公司债务结构、资本结构的影响，合理预测各种方式的融资成本，评估公司长期偿付能力等因素，组织拟定公司整体融资方案；统筹资金调度和运作，协助和监督各单位具体融资活动的开展。第二十四条 债务融资纳入公司年度全面预算管理，按公司章程以及内部授权等规定，分别由各单位总经理、公司总裁、董事会、股东大会审批后实施。第二十五条 公司及各分子公司财务部门应对债务融资资金进行监督，关注借款是否按合同约定用途使用，借款是否逾期，是否需要展期等。第二十六条 权益筹资和混合筹资按证券市场监管规定，按公司治理程序批准后方可实施。|
|第六章 货币资金的管理第四十六条 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金第四十七条 现金的管理第四十八条 银行存款的管理第四十九条 其他货币资金的管理|删除|
|第七章 募集资金管理第五十条 募集资金是指通过公开发行证券（包括首次公开发行股票、配股、 增发、发行可转换公司债券等）以及非公开发行股票向投资者募集并用于特定用 途的资金。第五十一条 募集资金只能用于募股说明书所承诺的投资计划，或经股东大 会批准的投资项目。第五十二条 违反国家法律、法规、公司章程和股东大会决议，致使募集资 金遭受损失的，相关责任人应承担民事赔偿责任。第五十三条 为方便募集资金的使用和对使用情况进行监督，公司建立募集 资金专户存储制度。对募集资金实行集中存放，并与保荐机构、存放募集资金的 商业银行签订三方监管协议，并及时报交易所备案并公告协议。第五十四条 公司在进行项目投资时，资金支出||

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|必须严格按照资金管理制度 履行资金使用审批手续。凡涉及每一笔募集资金的支出均必须由有关部门提出资 金使用计划，在董事会、董事长授权范围内，经主管经理签字后报财务部。财务 部审核后的资金使用计划，经项目负责人、财务负责人及总经理签字后予以付款； 凡超过董事会、或者董事长授权范围的，应报董事会或者董事长审批。第五十五条 公司董事会可根据需要另行拟定制度加强募集资金管理。|删除|
|新增|第六章 财务报告第二十七条 公司依照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及中国证券监督管理委员会对外披露报告的相关要求，编制和对外提供真实、完整的会计报告。第二十八条 财务报告是反映公司财务状况、经营成果和现金流量的书面性文件，包括会计报表及附注表等，分为年报、半年报、季报、月报。公司及单位应及时、准确编制财务报告并逐级合并至上一层级单位。第二十九条 年报、半年报、季报的具体披露时间由公司根据监管机构对信息披露工作的有关规定进行确定。其中，年度财务报告应当不晚于年度终了后4个月内，半年度财务报告应当不晚于半年度结束后2个月内，季度报告应当不晚于季度终了后1个月内进行披露。第三十条 公司财务报告应当依据经审核的会计记录以及其他相关资料编制，做到真实、准确、完整、及时；任何人不得篡改或授意、指使、强令他人篡改财务报表的数据。第三十一条 公司财务报告应当由公司法定代表人、主管会计机构的负责人以及会计机构负责人签名并盖章；公司应委托具有证券执业资格的会计师事务所对年度财务报告进行审计，并将注册会计师出具的审计报告提交董事会批准对外披露。第三十二条 公司及各分子公司应建立财务报告分析机制，通过对经营成果进行综合分析，总结经验，不断提出改进管理的措施，提高效益。|

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|新增|第七章 利润分配第三十三条 公司严格依照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》以及公司章程等法律法规和规范性文件的规定进行股利分配。第三十四条 公司依法缴纳企业所得税后的利润，按照下列顺序进行分配：（一） 弥补上一年度的亏损（二） 提取利润的10%列入公司法定公积金（三） 提取任意公积金（四） 支付股利第三十五条 公司法定公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。经股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。|
|新增|第三十六条 公司可以采取现金、股票，或二者结合的方式分配股利，出现下列情况之一，公司可以不进行现金分红。（一）公司当年年末合并报表资产负债率超过百分之七十；（二） 当年合并报表经营活动产生的现金流量净额为负数；（三）拟进行的交易事项涉及的资产总额占公司最近一期经审计总资产30%以上的重大投资计划或重大现金支出。第三十七条 公司不得在弥补亏损和提取法定公积金前向股东分配利润。第三十八条 公司的利润分配方案由管理层提出，董事会审议通过后，报股东大会批准。|
|新增|第八章 会计档案管理第三十九条 公司会计档案包括以纸质方式保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单等其他会计资料以及通过计算机等电子设备形成、传输、存储的各类电子会计档案。第四十条 下列会计资料应当进行归档：（一）会计凭证：包括原始凭证、记账凭证；（二）会计账簿：包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿；（三）财务会计报告：包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告；（四）其他会计资料：包括银行存款余额调节表、|

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|新增|银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。第四十一条 公司会计档案一般以纸质形式保存，满足一定条件的电子会计资料可以电子形式保存，形成电子会计档案。第四十二条 公司自外部接收的电子会计资料有符合《中华人民共和国电子签名法》规定的电子签名的，可仅以电子形式归档保存，形成电子会计档案。公司内部形成的属归档范围且同时满足以下条件的电子会计资料可仅以电子形式保存，形成电子会计档案：（一）电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输；（二）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料，能够输出规范归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序；（三）电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案，符合电子档案的长期保管要求，并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系；（四）设置有效的内部控制制度，防止电子会计档案被篡改；（五）建立电子会计档案备份制度，能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；（六）形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。第四十三条 公司财务部门按照归档范围和归档要求，负责定期将应归档的会计资料整理立卷，编制会计凭证保管清册。财务部门在办理会计档案移交时，应编制会计档案移交清册，并照国家档案管理的规定办理移交手续。第四十四条 公司会计档案的借阅、复制需履行审批及登记手续。一般不得对外借出，确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应严格按规定办理审批手续，并限期归还。第四十五条 对保管期满的会计档案，由公司档案管理机构牵头，组织公司财务、审计监察等机构或人员对到期会计档案进行鉴定，形成鉴定意见书。经鉴定仍需继续保管的会计档案，应当重新划定保管期限；对保管期满确无保存价值的会计档案，按规定程序销毁。|

黑牛食品股份有限公司董事会二〇一八年四月二十七日