目 录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页二、财务报表………………………………………………………第7—14页（一）合并资产负债表……………………………………………第 7页（二）母公司资产负债表…………………………………………第 8页（三）合并利润表…………………………………………………第 9页（四）母公司利润表……………………………………………第 10页（五）合并现金流量表…………………………………………第 11页（六）母公司现金流量表………………………………………第 12页（七）合并所有者权益变动表…………………………………第 13页（八）母公司所有者权益变动表………………………………第 14页三、财务报表附注…………………………………………………第15—98页
审 计 报 告
天健审〔2019〕2-412号
长沙开元仪器股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了长沙开元仪器股份有限公司（以下简称开元股份公司）财务报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了开元股份公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于开元股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一)商誉减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十九)及附注五(一)15。
截至 2018年 12月 31日，开元股份公司合并财务报表所示商誉项目账面原值为人民币 141,878.77万元，减值准备为人民币 2,653.28万元，账面价值为人民币139,225.49万元，占期末合并财务报表资产总额46.28%。开元股份公司管理层(以下简称管理层)于每年年度终了对企业合并所形成的商誉进行减值测试。管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。计算中采用的关键假设包括详细预测期收入增长率及后续预测期收入增长率、毛利率、费用率、折现率等预估性参数。
由于商誉金额重大，且管理层需要作出重大判断，为此我们将商誉的减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
(2)了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
(3)对管理层减值测试中利用的关键假设及判断进行评估，比如预测收入增长率与公司历史数据、行业历史数据的比较评估、预测的毛利率与以往业绩以及市场趋势的比较评估；
(4)测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核减值测试中有关信息的内在一致性；
(5)测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；
(6)检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
(二)教育培训收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)、附注五（二）1及附注十三
（一）。
开元股份公司涉及仪器仪表制造与教育培训两大行业，2018年度公司财务报表所示营业收入为人民币 145,390.11万元，其中教育培训行业营业收入为人民币116,066.62万元占公司营业收入的79.83%。
公司教育培训收入主要包括线下培训收入、线上培训收入及学历中介收入。
线下培训收入按照合同约定的报读课程类型收取学费，计算平均单位课时学费，每月按照学生实际上课的课时及平均单位课时学费来确认收入；线上培训收入在收到学员缴纳款项开通课程后，在预计的课程服务期内平均确认收入；学历中介收入按照合同约定的收款期限及约定的分成比例或返佣比例，在学员确认录取状态时按公允价值确认收入。
鉴于公司来自教育培训行业收入金额重大，是公司利润的主要来源，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。同时，收入确认涉及复杂的信息系统和重大管理层判断。因此，我们将公司教育培训收入确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与教育培训收入确认相关的内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)了解同行业可比上市公司收入确认政策，与管理层讨论培训业务特点，检查业务合同，识别与教育培训服务相关的合同条款与条件等资料，评价收入确认政策的适当性；
(3)对报告期内收入、毛利率实施实质性分析程序，评价收入整体合理性；
(4)对报告期内确认的收入选取样本，核对报名信息、收款收据、银行转账记录并与业务系统核对，核查报名及收款情况真实性；
(5)获取学员信息并执行分析性程序，将了解的非财务信息与财务信息进行对比分析，从学员年龄、所属区域、学习记录等方面验证收入真实性；
(6)执行电话访谈程序。通过电话访谈对学员姓名、报名时间、报名课程、收款金额、收款方式等进行核查，确定学员及课时的真实性；
(7)执行现场走访程序。针对中介学历收入的合作院校及第三方进行走访，
确认合作院校及第三方与公司合作的真实性；选取一定的样本量，对校区进行走访，了解收款情况、课时管理系统运行情况、查看学员签到表；了解网点场地租赁成本和老师薪酬水平，与实际账面数据核对，以印证收入发生的合理性；
(8)实施函证程序。对本年学历收入较高的合作院校及第三方进行函证，函证内容包括期末余额、报告期内的返佣及分成金额等；对为学员提供贷款的合作方进行函证，函证学员贷款金额、实际到账金额，以确认交易的真实性；
(9)获取中介学历业务的录取清单，选取部分学员检查录取通知书，查看学员是否录取，是否达到确认收入的条件；
(10)针对资产负债表日前后确认的教育培训收入项目，选取样本，检查收入确认的支持性文件，评价是否记录在正确的会计期间。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估开元股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对开元股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致开元股份公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就开元股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇一九年四月二十三日
长沙开元仪器股份有限公司
财务报表附注
2018年度
金额单位：人民币元一、公司基本情况
长沙开元仪器股份有限公司（以下简称公司或本公司）系在原长沙开元仪器有限公司基础上整体变更设立的股份有限公司，于2010年9月19日在长沙市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省长沙市。公司现持有统一社会信用代码为91430100717045484B的营业执照，注册资本345,177,692.00元，股份总数345,177,692股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份为157,059,979股，占股份总数的45.50%；无限售条件的流通股份为188,117,713股，占股份总数的54.50%。公司股票于2012年7月26日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属于教育行业。目前实行教育培训行业、煤质检测仪器设备行业的双主业运营。
本公司的全资子公司上海恒企教育培训有限公司（以下简称恒企教育公司）是一家以实战型会计人才培训为核心，集财务研究、财务课程开发、财务人员技能培训、财务管理咨询、财务应用知识推广为一体的集团化教育机构；其控股子公司广州牵引力教育科技有限公司（以下简称广州牵引力公司）从事 IT教育培训；其控股子公司上海天琥教育培训有限公司（以下简称上海天琥教育）从事设计培训。
本公司的控股子公司中大英才（北京）网络教育科技有限公司（以下简称中大英才公司）主营业务为互联网在线职业考试培训、职业技能培训和图书销售，通过中大网校网站及业务系统为广大用户提供相关行业资讯、咨询、交互式学习及服务等。
本公司的全资子公司长沙开元仪器有限公司（以下简称开元有限公司）主要经营活动为煤质检测分析仪器、燃料智能化设备和网络系统的研发、生产、销售（含出口）、安装及技术服务，提供的产品主要有智能采样设备、智能制样设备、检测分析仪器、智能在线检测装备、燃料智能管理网络系统以及与此相关的技术服务等。
本财务报表业经公司2019年4月23日第三届董事会第二十九次会议批准对外报出。
本公司将恒企教育公司、中大英才公司、开元有限公司、长沙开元机电设备有限公司（以下简称开元机电公司）、长沙开元九旺农业科技开发有限公司（以下简称九旺农业公司）等
子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33号——合并财务报表》编制。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2)对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。
(3)可供出售金融资产
1)表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
①债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2)表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于
其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过 6个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(十一)应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额
应收款项金额100万元以上（含100万元）
标准
单项金额重大并单项计提坏账准单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备
2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1)具体组合及坏账准备的计提方法
确定组合的依据
账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
本公司合并范围内关联方应收款项组合 应收子公司款项
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
本公司合并范围内关联方应收款项组合 进行减值测试后未发生减值的，不计提坏账准备 (2)账龄分析法
应收账款 其他应收款
账龄
计提比例(%) 计提比例(%)
||
|-|
|3|
|5|
|10|
|30|
|50|
|100|

3.单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特单项计提坏账准备的理由
征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十二)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
教辅材料发出时采用先进先出法，其他存货发出时采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十三)划分为持有待售的非流动资产或处置组
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十四)长期股权投资
1.共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限(年)|残值率(%)|
|年限平均法|20|5|
|年限平均法|10|5|
|年限平均法|5|0-5|
|年限平均法|5|0-5|
|年限平均法|5|0-5|

(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、著作权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限(年)
土地使用权 50
专利及商标著作权 10
非专利技术 5
合同权益 5
软件 5
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十三)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十四)收入
1.收入确认原则
(1)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入；5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2)提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经提供劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(4)建造合同
1)建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入
和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；
若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
2)固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
3)确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。
4)资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
执行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负债。
2.收入确认的具体方法
(1)本公司教育行业收入确认的具体方法为：1）对于会计培训及IT培训收入按照合同约定的报读课程类型收取学费，计算平均单位课时学费，每月按照学生实际上课的课时，乘以平均单位课时学费来确认收入；2）对于学历中介收入按照合同约定的收款期限及约定的分成比例或返佣比例，在学员确认录取状态时按公允价值确认收入金额；将应收取中介款作为长期应收款的入账价值，其差额作为未确认的融资收益。公司采用实际利率法对未确认的融资收益，在合同约定收款期间内摊销，计入当期损益；3）对于网络教育及在线课程收入在收到学员缴纳款项开通课程后，在预计的课程服务期内平均确认收入；4）对于加盟校区品牌管理收入按照合同约定，以各加盟校区的月营业额的3%~8%收取品牌管理费，月底一次性确认收入；5）对于加盟校区品牌使用收入按照合同约定一次性收取品牌使用权，同时按照合同约定的受益期间分期确认收入；6）书本及图书销售收入在收款并发出时确认收入；7）软件开发收入以软件经客户验收通过时确认收入。
(2)仪器仪表类业务收入确认的具体方法为：1）对于公司生产的工业分析仪、量热仪、元素分析仪及其他成套煤质化验仪器设备、采样设备及技术含量较高的制样设备，因技术含量较高，在销售发往客户单位后，根据合同需要派相关售后技术人员到客户单位进行安装调试，并指导客户使用，待双方验收合格签字确认后，作为销售确认收入；2）配件产品，包括日常维护中的标准化零配件和煤质化验仪器设备中的非核心配套组件、搭配件等，其中标
准化零配件在移交给客户经对方签收后确认收入。非核心配套组件、搭配件，需要派相关售后技术人员到客户单位与公司销售的煤质化验仪器搭配安装调试，并指导客户使用，待双方验收合格签字确认后，确认收入；3）公司对代理商销售时，根据约定的不同情况，确认收入的具体时点包括以下情况：对不需要公司安装调试的代理销售，在产品发货移交给代理商签收后，确认收入。对需要公司安装调试的代理销售，则与公司普通销售确认收入原则一致；
4）对于总包合同，在项目总体验收时确认收入。但是，如果各子项目，如采样设备、制样设备、分析仪器设备、实验室网络等在单独完工并分别达到可使用状态前提下，且各子项目之间有相对独立的权利和义务，在执行过程中能够单独交付、单独验收、单独结算；各子项目的销售价格已经在总包合同分别注明，且成本能够可靠地计量，公司在各子项目经用户验收后分项确认收入、成本。
(二十五)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十七)租赁
1.经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2.融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
(二十八)安全生产费
公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企〔2012〕16号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(二十九)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十)其他重要的会计政策和会计估计
1.终止经营的确认标准、会计处理方法
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确认为终止经营：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
2.与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十一)重要会计政策变更
1.本公司根据《财政部关于修订印发 2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15号)及其解读和企业会计准则的要求编制 2018年度财务报表，此项会计政策变更采用追溯调整法。2017年度财务报表受重要影响的报表项目和金额如下：
原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额
|||
|-|-|
|8,349,937.94|应收票据及应收账款|
|344,716,411.01||
|1,045,389.59|其他应收款|
|46,731,571.68||
|8,375,920.00|应付票据及应付账款|
|182,699,470.26||
|66,452.00|其他应付款|
|267,751,178.12||
|227,913,114.26|管理费用|
||研发费用|
|72,557,057.82|收到其他与经营活动有关的现金|
|4,704,000.00|收到其他与投资活动有关的现金|

[注]：将2017年度实际收到的与资产相关的政府补助4,704,000.00元在现金流量表中的列报由“收到其他与投资活动有关的现金”调整为“收到其他与经营活动有关的现金”。
2.财政部于2017年度颁布了《企业会计准则解释第9号——关于权益法下投资净损失的会计处理》《企业会计准则解释第10号——关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法》《企业会计准则解释第 11号——关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法》及《企业会计准则解释第12号——关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联方》。
公司自2018年1月1日起执行上述企业会计准则解释，执行上述解释对公司期初财务数据无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率
税种 计税依据 税率
||
|-|
|销售货物或提供应税劳务|
|有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权产生的增值额|
|从价计征的，按房产原值一次减除20%或 30%后余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应纳税所得额|

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
长沙开元平方软件有限公司 15%
长沙天腾电子有限公司 15%
上海恒企教育培训有限公司 15%
上海天琥教育培训有限公司 15%
广州牵引力教育科技有限公司 15%
北京央财云研咨询有限责任公司 15%
中大英才（北京）网络教育科技有限公司 15%
长沙开元弘盛科技有限公司 20%
开元坤佳武汉科技有限公司 20%
山东中大英才教育科技有限公司 20%
中图英才(北京)网络教育科技有限公司 20%
石家庄天琥教育科技有限公司 20%
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二)税收优惠
1.增值税优惠
(1)根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100
号），长沙开元平方软件有限公司（以下简称平方软件公司）、长沙天腾电子有限公司（以下
简称天腾电子公司）销售其自行开发生产的软件产品，按法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退，所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
(2)根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号），增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过 3万元（含 3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以 1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过 9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。恒企教育公司下属的北京房山分公司、南京栖霞分公司、莲塘分公司、重庆大渡口分公司、福永分公司、合川分公司、黄石分公司、通海分公司、渭南分公司、先天下分公司等享受到此政策。
(3)中大英才公司中大宏图图书分公司、山东中大英才教育科技有限公司（以下简称山东中大英才公司）、北京恒企知源图书有限公司根据《财政部税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》（财税〔2018〕53号）规定：“自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税”，2018年度免征增值税。
(4)根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）规定，恒企教育公司、中大英才公司、上海天琥公司、广州牵引力公司、陕西恒企教育科技有限公司（以下简称陕西恒企公司）提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。
(5)根据《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）规定，中大英才公司提供技术开发服务可以免征增值税。
(6)根据《关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局〔2017〕52号），增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。中图英才(北京)网络教育科技有限公司（以下简称中图英才公司）在 2018年度第一季度享受了该政策。
2.企业所得税优惠
(1)2017年9月5日，本公司通过高新技术企业认定，并取得了编号为GR201743000122的高新技术企业证书，2017-2019年度享受15%的企业所得税优惠税率。
(2) 2017年 9月 5日，平方软件公司通过高新技术企业认定，并取得了编号为GR201743000487的高新技术企业证书，2017-2019年度享受15%的企业所得税优惠税率。
(3) 2017年 9月 5日，天腾电子公司通过高新技术企业认定，并取得了编号为GR201743000054的高新技术企业证书，2017-2019年度享受15%的企业所得税优惠税率。
(4)根据《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号），从2018年1月1日至2020年12月31日，对年应纳税所得额低于 100万元（含 100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2018年开元弘盛公司、开元坤佳武汉科技有限公司（以下简称开元坤佳公司）、山东英才公司、中图英才公司以及石家庄天琥教育科技有限公司符合该项优惠政策。
(5) 2016年 11月 24日，恒企教育公司通过高新技术企业认定，并取得了编号为GR201631002046的高新技术企业证书，2016-2018年度享受15%的企业所得税优惠税率。
(6) 2016年 12月 9日，广州牵引力公司通过高新技术企业认定，并取得了编号为GR201644005557的高新技术企业证书，2016-2018年度享受15%的企业所得税优惠税率。
(7) 2016年 12月 22日，中大英才公司通过高新技术企业认定，并取得了编号为GR201611001006的高新技术企业证书，2016-2018年度享受15%的企业所得税优惠税率。
(8) 2018年 11月 30日，北京央财云研咨询有限责任公司（以下简称央财云研公司）通过高新技术企业认定，并取得了编号为GR201811009784的高新技术企业证书，2018-2020年度享受15%的企业所得税优惠税率。
(9) 2018年 11月 27日，上海天琥教育公司通过高新技术企业认定，并取得了编号为GR201831002697的高新技术企业证书，2018-2020年度享受15%的企业所得税优惠税率。
3.其他税收优惠
根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号），将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过 10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。恒企教育公司下属的惠州博罗分公司等18家分公司及中图英
才公司享受此政策。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|207,730.98|
|296,488,057.22|
|24,663,908.04|
|321,359,696.24|

 (2)其他货币资金中使用受限的资金为21,144,007.72元，其中：银行承兑汇票保证金 9,572,539.01元、投标履约保函保证金 8,312,877.10元、教育资质保证金 3,258,591.61元。
2.应收票据及应收账款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|36,415,942.52|
|270,270,287.94|
|306,686,230.46|

 (2)应收票据
1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|坏账准备|账面价值|账面余额|坏账准备|
|29,294,281.02||29,294,281.02|7,039,937.94||
|7,121,661.50||7,121,661.50|1,310,000.00||
|36,415,942.52||36,415,942.52|8,349,937.94||

2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
||
|-|
|期末终止确认金额|
|31,220,404.26|
|282,768.10|
|31,503,172.36|

银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低；商业承兑汇票的承兑人主要是国有大中型企业，由于该类企业具有较高的信用，到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
(3)应收账款
1)明细情况
①类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|322,323,276.48|99.87|52,052,988.54|16.15|
|429,798.14|0.13|429,798.14|100.00|
|322,753,074.62|100.00|52,482,786.68|16.26|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|395,543,413.04|99.81|50,827,002.03|12.85|
|771,850.00|0.19|771,850.00|100.00|
|396,315,263.04|100.00|51,598,852.03|13.02|

②组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|165,949,440.75|4,978,483.22|
|69,410,862.93|3,470,543.15|
|30,715,497.41|3,071,549.74|
|14,052,474.03|4,215,742.21|
|11,756,662.29|5,878,331.15|
|30,438,339.07|30,438,339.07|
|322,323,276.48|52,052,988.54|

 2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备2,750,654.83元，随子公司转让而转出的坏账准备为76,359.14元。
3)本期实际核销的应收账款情况
①本期实际核销应收账款1,790,361.04元。
②本期重要的应收账款核销情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|核销金额|核销原因|履行的核销程序|
|货款|746,000.00|款项无法收回|核销审批流程|
|货款|482,431.49|款项无法收回|核销审批流程|
||1,228,431.49|||

4)应收账款金额前5名情况
|||
|-|-|
|账面余额|占应收账款余额的比例(%)|
|11,005,154.11|3.41|
|8,939,500.01|2.77|
|6,846,998.38|2.12|
|6,617,494.99|2.05|
|6,306,692.15|1.95|
|39,715,839.64|12.30|

3.预付款项
(1)账龄分析
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|期末数|||||||
|账面余额|比例(%)|坏账准备|账面价值|账面余额|比例(%)|坏账准备|
|50,815,673.96|99.83||50,815,673.96|16,876,126.64|99.56||
|46,917.85|0.09||46,917.85|40,839.23|0.24||
|13,543.08|0.03||13,543.08|32,715.13|0.19||
|25,540.34|0.05||25,540.34|1,825.21|0.01||
|50,901,675.23|100.00||50,901,675.23|16,951,506.21|100.00||

 (2)预付款项金额前5名情况
||
|-|
|账面余额|
|20,135,966.68|
|7,966,542.87|
|4,000,000.00|
|2,289,840.21|
|2,187,945.03|
|36,580,294.79|

 4.其他应收款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|65,014,248.04|
|65,014,248.04|

 (2)应收利息
||
|-|
|期末数|

(3)其他应收款
1)明细情况
①类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|67,614,641.56|96.59|2,934,208.31|4.34|
|2,390,084.22|3.41|2,056,269.43|86.03|
|70,004,725.78|100.00|4,990,477.74|7.13|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|49,152,018.71|97.00|2,420,447.03|4.92|
|1,521,818.35|3.00|1,521,818.35|100.00|
|50,673,837.06|100.00|3,942,265.38|7.78|

②组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|60,750,735.23|1,822,522.05|
|2,981,049.01|149,052.45|
|2,369,601.95|236,960.20|
|1,060,045.37|318,013.61|
|91,100.00|45,550.00|
|362,110.00|362,110.00|
|67,614,641.56|2,934,208.31|

2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期非同一控制下企业合并增加的其他应收款坏账准备金额为 6,124.80元，本期计提坏账准备2,183,610.13元，随子公司转让转出的坏账准备为637,451.65元。
3)本期实际核销的其他应收款情况
本期实际核销其他应收款504,070.92元。
4)其他应收款款项性质分类情况
||
|-|
|期末数|
|40,229,856.43|
|21,897,735.80|
|6,670,725.13|
|1,206,408.42|
|70,004,725.78|

 5)其他应收款金额前5名情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|款项性质|账面余额|账龄|占其他应收款余额的比例(%)|坏账准备|
|借款|15,988,081.42|1年以内|22.84|479,642.44|
|押金保证金|10,000,000.00|1年以内|14.28|300,000.00|
|押金保证金|2,000,000.00|1年以内|2.86|60,000.00|
|押金保证金|1,697,000.00|1年以内|2.42|50,910.00|
|押金保证金|1,500,000.00|2-3年|2.14|150,000.00|
||31,185,081.42||44.54|1,040,552.44|

5.存货
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|38,138,739.50|2,471,571.69|35,667,167.81|30,128,411.46|184,720.33|
|52,938,485.55|3,436,143.12|49,502,342.43|57,087,281.03|5,762,699.01|
|3,474,157.68|308,142.06|3,166,015.62|3,566,747.44||

||||||
|-|-|-|-|-|
|17,103,383.18||17,103,383.18|2,952,640.49||
|11,905,213.14|284,174.09|11,621,039.05|5,163,780.51||
|123,559,979.05|6,500,030.96|117,059,948.09|98,898,860.93|5,947,419.34|

 (2)存货跌价准备
1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加||本期减少||
||计提|其他|转回或转销|其他|
|184,720.33|2,286,851.36||||
|5,762,699.01|2,554,473.53||3,789,076.71|1,091,952.71|
||308,142.06||||
||284,174.09||||
|5,947,419.34|5,433,641.04||3,789,076.71|1,091,952.71|

 2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
公司基本为订单式生产，可变现净值根据合同售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。本期随存货销售而转出的存货跌价准备为3,789,076.71元，随转让子公司而转出的存货跌价准备为1,091,952.71元。
6.一年内到期的非流动资产
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|坏账准备|账面价值|账面余额|坏账准备|
|14,183,593.60||14,183,593.60|7,527,416.44||
|14,183,593.60||14,183,593.60|7,527,416.44||

 7.其他流动资产
||
|-|
|期末数|
|28,890,443.11|
|442,817.54|
|65,844,223.64|

||
|-|
|20,990,188.35|
|116,167,672.64|

 8.可供出售金融资产
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|46,512,562.64|17,020,501.31|29,492,061.33|25,200,000.00|2,544,750.00|
|46,512,562.64|17,020,501.31|29,492,061.33|25,200,000.00|2,544,750.00|
|46,512,562.64|17,020,501.31|29,492,061.33|25,200,000.00|2,544,750.00|

 (2)期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|200,000.00|||
|5,000,000.00|||
|20,000,000.00|||
||21,312,562.64||
|25,200,000.00|21,312,562.64||

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|减值准备||||在被投资单位持股比例(%)|
|期初数|本期增加|本期减少|期末数||
||200,000.00||200,000.00|10.00|
|2,544,750.00|497,750.00||3,042,500.00|4.00|
||13,778,001.31||13,778,001.31|8.00|
|||||20.00|
|2,544,750.00|14,475,751.31||17,020,501.31||

注：恒企教育国际有限公司（以下简称恒企国际公司）的全资子公司 Elite Index
Limited是一家持股平台，恒企国际公司通过其持有 NYIF International HoldingLLC20%的股份。
9.长期应收款
(1)明细情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期末数|||期初数|||
|账面余额|坏账准备|账面价值|账面余额|坏账准备|账面价值|
|19,731,334.87||19,731,334.87|26,777,384.69||26,777,384.69|
|19,731,334.87||19,731,334.87|26,777,384.69||26,777,384.69|

(2)本报告期无因金融资产转移而终止确认的长期应收款情况。
(3)本报告期无转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债情况。
10.长期股权投资
(1)分类情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|6,110,184.96||6,110,184.96|3,000,000.00||
|6,110,184.96||6,110,184.96|3,000,000.00||

 (2)明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数||||
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|
||||-910,294.32|
|3,000,000.00|||41,073.50|
||3,000,000.00||-20,594.22|
|3,000,000.00|3,000,000.00||-889,815.04|

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|本期增减变动||||期末数|
|其他权益变动|宣告发放现金股|计提减值|其他||

|||||
|-|-|-|-|
|利或利润|准备|||
|||1,000,000.00|89,705.68|
||||3,041,073.50|
||||2,979,405.78|
|||1,000,000.00|6,110,184.96|

[注]：本公司全资子公司恒企教育公司将所持广州恒企教育科技有限公司（以下简称广州恒企科技公司）60%股权转让给唐一周、肖庆云、黄媛妮，恒企教育公司自2018年8月1日起不再将广州恒企科技公司纳入合并报表范围。由于恒企教育公司仍持有广州恒企科技公司20%的股权并对其具有重大影响，因此从 2018年 8月 1日起将其列为联营企业，按权益法核算。
11.固定资产
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|电子设备|运输设备|办公设备|
|267,888,000.74|52,466,259.78|97,882,887.73|15,913,026.48|2,210,122.26|
|6,148,446.00|2,719,123.45|54,166,081.53|151,641.06|804,963.71|
|387,272.73|2,568,696.09|53,247,080.30|151,641.06|804,963.71|
|5,761,173.27|||||
||150,427.36|919,001.23|||
|598,180.95|4,516,550.27|26,270,836.39|65,000.00|1,330,670.36|
|598,180.95|4,516,550.27|16,199,746.90|65,000.00|1,330,670.36|
|||10,071,089.49|||
|273,438,265.79|50,668,832.96|125,778,132.86|15,999,667.54|1,684,415.61|
|55,096,366.47|20,034,852.14|45,010,503.44|11,562,479.00|1,808,487.40|

||||||
|-|-|-|-|-|
|12,545,404.25|5,025,235.95|19,232,994.94|1,692,379.03|136,692.38|
|12,545,404.25|5,020,472.35|19,128,648.32|1,692,379.03|136,692.38|
||4,763.60|104,346.62|||
|131,196.21|3,634,315.12|17,618,350.11|2,058.34|1,268,476.26|
|131,196.21|3,634,315.12|9,892,814.47|2,058.34|1,268,476.26|
|||7,725,535.64|||
|67,510,574.51|21,425,772.97|46,625,148.26|13,252,799.69|676,703.52|
|2,729,395.25|756,000.00||||
|2,729,395.25|756,000.00||||
|2,729,395.25|756,000.00||||
|203,198,296.03|28,487,059.99|79,152,984.60|2,746,867.85|1,007,712.09|
|212,791,634.27|32,431,407.64|52,872,384.29|4,350,547.48|401,634.86|

 (2)暂时闲置固定资产
|||||
|-|-|-|-|
|账面原值|累计折旧|减值准备|账面价值|
|99,108,672.19|33,056,865.16||66,051,807.03|
|99,108,672.19|33,056,865.16||66,051,807.03|

12.在建工程
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
||||252,695.73||
|10,102,548.91||10,102,548.91|10,437,849.88||
|105,000.00||105,000.00|||
||||283,386.50||

||||
|-|-|-|
|||102,200.00|
|10,207,548.91|10,207,548.91|11,076,132.11|

 (2)重要在建工程项目本期变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|期初数|本期增加|转入固定资产|其他减少|
|800,000.00|252,695.73|||252,695.73|
|23,000,000.00|10,437,849.88|5,425,872.30|5,761,173.27||
|150,000.00||105,000.00|||
|676,456.00|283,386.50|||283,386.50|
||102,200.00|||102,200.00|
||11,076,132.11|5,530,872.30|5,761,173.27|638,282.23|

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|工程累计投入占预算比例(%)|工程进度(%)|利息资本化累计金额|本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|
|31.59|100.00||||
|80.42|80.42||||
|70.00|70.00||||
|100.00|100.00||||

13.无形资产
||||||
|-|-|-|-|-|
|软件|土地使用权|专利及商标著作权|非专利技术|合同权益|
|57,856,194.23|39,761,035.72|23,680,714.43|523,708.97|34,801,700.00|
|39,170,174.71||37,700.00|||
|14,067,407.85||37,700.00|||
|25,102,766.86|||||

||||||
|-|-|-|-|-|
|7,010,762.42||9,243,296.52|||
|6,937,604.31||650,506.31|||
|73,158.11||8,592,790.21|||
|90,015,606.52|39,761,035.72|14,475,117.91|523,708.97|34,801,700.00|
|15,554,107.51|7,722,200.42|8,626,626.17|322,414.15|8,035,406.77|
|14,868,528.44|633,363.87|2,854,004.72|96,041.77|6,960,340.08|
|14,868,528.44|633,363.87|2,854,004.72|96,041.77|6,960,340.08|
|2,053,966.21||4,120,664.57|||
|1,980,808.10||496,597.77|||
|73,158.11||3,624,066.80|||
|28,368,669.74|8,355,564.29|7,359,966.32|418,455.92|14,995,746.85|
|61,646,936.78|31,405,471.43|7,115,151.59|105,253.05|19,805,953.15|
|42,302,086.72|32,038,835.30|15,054,088.26|201,294.82|26,766,293.23|

 14.开发支出
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加||本期减少||
||内部开发支出|其他|确认为无形资产|转入当期损益|
||302,951.77||302,951.77||
||497,282.06||||
||361,620.86||361,620.86||
||354,782.90||354,782.90||
||96,328.87||96,328.87||
||194,190.36||194,190.36||
||585,456.22||585,456.22||
||403,344.32||403,344.32||

||||
|-|-|-|
||776,623.64|776,623.64|
||1,034,608.43||
|3,577,806.49|1,981,292.58|5,559,099.07|
||1,237,291.29||
||530,706.56|530,706.56|
|3,247,664.34|1,140,443.25|4,388,107.59|
||1,148,422.67|1,148,422.67|
||523,425.82|523,425.82|
|4,601,197.21|1,385,852.55|5,987,049.76|
||1,433,526.15|1,433,526.15|
||801,464.11|801,464.11|
||1,655,666.19|1,655,666.19|
|11,426,668.04|16,445,280.60|25,102,766.86|

 (2)其他说明
|||
|-|-|
|资本化开始时点|资本化具体依据|
|2018年1月|（1）完成开发设计方案并达到预期要求；（2）完成开发在技术上具有可行性；（3）开发的上述项目是为公司教学所用；（4）公司有足够的技术、财务资源完成上述项目的开发；（5）归属于上述项目开发阶段的支出能够可靠地计量。|
|2018年11月||
|2018年3月||
|2018年5月||
|2018年7月||
|2018年9月||
|2018年10月||
|2018年9月||
|2018年8月||
|2018年7月||
|2017年9月||
|2018年6月||

||
|-|
|2018年8月|
|2017年4月|
|2018年4月|
|2018年8月|
|2017年4月|
|2018年7月|
|2018年7月|
|2018年4月|

 15.商誉
(1)商誉账面原值
||||
|-|-|-|
|期初数|本期企业合并形成|本期处置|
|3,007,849.35||3,007,849.35|
|3,900,502.47|||
||661,281.74||
|1,110,315,865.72|||
|165,186,811.95|||
|18,934,453.72|3,036,580.00||
|111,866,755.79|4,885,491.71||
|1,413,212,239.00|8,583,353.45|3,007,849.35|

 (2)商誉减值准备
||||
|-|-|-|
|期初数|本期计提|本期处置|
|3,007,849.35||3,007,849.35|
||3,900,502.47||
||661,281.74||
||21,971,033.72||

||||
|-|-|-|
|3,007,849.35|26,532,817.93|3,007,849.35|

 (3)商誉减值测试过程
1)开元坤佳公司、天腾电子公司商誉减值测试
根据2019年3月公司与控股股东罗建文先生签定的《长沙开元仪器股份有限公司与罗建文先生关于长沙开元仪器有限公司股权转让协议》，公司拟转让持有的天腾电子公司、开元坤佳公司的全部股权，并实际在2019年4月完成交割。在对开元坤佳公司、天腾电子公司商誉减值测试时，以上述资产组的可收回金额为转让价格，公司按持股比例计算的可收回金额远低于其实际投资成本，对上述两家公司的股权投资全额计提商誉减值准备。
2)广州牵引力公司下属分公司商誉减值测试
广州牵引力公司下属分公司商誉主要系收购 IT培训校区形成，之后根据公司的战略安排，上述校区逐步关闭，至本报告批准报出日，原形成商誉的几家校区已全部关闭，预计该资产组未来可收回金额为零，本期全额计提商誉减值准备。
3)恒企教育公司、中大英才、天琥教育公司商誉减值测试、
①商誉所在资产组或资产组组合相关信息
|||
|-|-|
|恒企教育公司|中大英才公司|
|1,110,315,865.72|165,186,811.95|
|1,110,315,865.72|165,186,811.95|
||70,794,347.98|
|1,110,315,865.72|235,981,159.93|
|172,343,460.05|15,967,838.74|
|1,282,659,325.77|251,948,998.67|
|1,658,770,000.00|272,300,000.00|

|||
|-|-|
|100.00%|70.00%|

②商誉减值测试的过程与方法、结论
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的2019年-2023年现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率中大英才公司为15.62%，天琥教育公司为15.78%，恒企教育公司为14.88%，预测期后现金流量保持与第五年一致。
减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、成本及其他相关费用。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
根据公司聘请的开元资产评估有限公司出具的《评估报告》（开元评报字【2019】201号、202号、203号），包含商誉的资产组或资产可回收金额，高于包含整体商誉的资产组账面价值，商誉并未出现减值损失。
16.长期待摊费用
(1)明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期摊销|其他减少|
|5,947,796.63||167,930.39||
|56,918,577.12|66,497,303.63|28,154,479.36|5,901,996.36|
|30,275.33|42,100.00|72,375.33||
|62,896,649.08|66,539,403.63|28,394,785.08|5,901,996.36|

 (2)本期其他减少系关闭华东集训基地所致。
17.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|2,636,544.48|392,989.52|38,152,937.73|
|109,458.60|16,418.79|3,689,558.77|

||||
|-|-|-|
|68,988,887.88|17,247,221.97|67,749,564.88|
|1,998,404.23|499,601.07|234,049.65|
|13,163,444.17|1,974,516.62|3,270,345.91|
|86,896,739.36|20,130,747.97|113,096,456.94|

 (2)未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|期末数|
|108,375,465.39|
|137,902,799.52|
|246,278,264.91|

 (3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|期末数[注]|期初数|
||2,704,413.80|
|2,664,325.86|5,918,989.68|
|41,790,083.25|41,587,656.27|
|48,305,111.63|10,679,084.52|
|26,777,663.12|28,937,952.65|
|18,365,615.66||
|137,902,799.52|89,828,096.92|

[注]：本年不再计提递延所得税资产而转回的前期产生的可抵扣亏损为49,775,088.14元，其中：2015年6,223,227.40元、2016年43,551,860.74元。随子公司转让转出的前期产生的可抵扣亏损为 17,361,587.40元，其中：2014年 3,254,663.82元、2015年6,020,800.42元、2016年5,925,833.63元、2017年2,160,289.53元。
18.其他非流动资产
||
|-|
|期末数|
|4,540,245.50|
|1,737,763.50|
|6,278,009.00|

19.短期借款
||
|-|
|期末数|
|10,000,000.00|
|30,000,000.00|
|40,000,000.00|

 20.应付票据及应付账款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|24,913,335.47|
|174,469,717.32|
|199,383,052.79|

 (2)应付票据
1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|1,500,000.00|
|23,413,335.47|
|24,913,335.47|

 2)期末无已到期未支付的应付票据。
(3)应付账款
1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|174,469,717.32|
|174,469,717.32|

 2)账龄1年以上重要的应付账款
||
|-|
|期末数|
|26,438,452.25|
|10,646,494.00|

||
|-|
|9,377,211.62|
|5,332,508.26|
|51,794,666.13|

21.预收款项
||
|-|
|期末数|
|26,996,197.77|
|263,087,884.25|
|290,084,082.02|

 22.应付职工薪酬
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|48,411,803.31|513,119,482.57|496,659,876.51|
|410,903.62|33,388,702.11|33,258,044.77|
||1,125,668.00|1,125,668.00|
|48,822,706.93|547,633,852.68|531,043,589.28|

 (2)短期薪酬明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|47,804,120.42|471,181,305.52|455,000,066.38|
||9,677,369.93|9,588,869.93|
|245,099.48|19,304,599.18|19,219,165.06|
|188,040.82|17,195,374.57|17,090,748.15|
|39,964.60|568,905.83|598,004.66|
|17,094.06|1,540,318.78|1,530,412.25|
|181,582.18|8,555,318.01|8,452,185.21|
|181,001.23|4,400,889.93|4,399,589.93|
|48,411,803.31|513,119,482.57|496,659,876.51|

(3)设定提存计划明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|393,645.86|32,469,631.19|32,343,468.63|
|17,257.76|919,070.92|914,576.14|
|410,903.62|33,388,702.11|33,258,044.77|

 23.应交税费
||
|-|
|期末数|
|25,866,438.44|
|24,062,747.87|
|1,951,092.66|
|1,658,652.94|
|1,458,698.93|
|271,294.86|
|55,268,925.70|

 24.其他应付款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|54,822.40|
|72,622,016.57|
|72,676,838.97|

 (2)应付利息
||
|-|
|期末数|
|54,822.40|
|54,822.40|

 (3)其他应付款
项目 期末数 期初数
||
|-|
|3,431,193.74|
|50,054,900.39|
|6,673,586.59|
|12,462,335.85|
|72,622,016.57|

注：详见本财务报表附注十之说明。
25.一年内到期的非流动负债
||
|-|
|期末数|
|12,000,000.00|
|12,000,000.00|

26.长期借款
||
|-|
|期末数|
|12,000,000.00|
|12,000,000.00|

 27.预计负债
|||
|-|-|
|期末数|期初数|
||3,921.39|
||3,921.39|

28.递延收益
(1)明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|期末数|
|6,784,652.42|2,250,000.00|178,167.28|8,856,485.14|
|6,784,652.42|2,250,000.00|178,167.28|8,856,485.14|

(2)政府补助明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期新增补助金额|本期计入当期损益金额[注]|期末数|
|2,113,125.00||122,500.00|1,990,625.00|
|2,421,527.42||55,667.28|2,365,860.14|
||2,250,000.00||2,250,000.00|
|2,000,000.00|||2,000,000.00|
|250,000.00|||250,000.00|
|6,784,652.42|2,250,000.00|178,167.28|8,856,485.14|

[注]：政府补助本期计入当期损益金额情况详见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之政府补助说明。
29.股本
(1)明细情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增减变动（减少以“—”表示）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|339,619,692.00|5,558,000.00||||5,558,000.00|

 (2)增减变动说明
根据公司 2018年第三届董事会第十七次会议决议、第十八次会议决议、第二十次会议决议和 2018年第二次临时股东大会决议，公司向恒企教育公司的核心管理人员、核心技术（业务）骨干人员（以下简称核心骨干）授予限制性股票（A股）5,558,000股，每股面值 1.00元，授予价格为每股人民币 8.985元，由公司核心骨干以货币方式认购。上述股份发行后增加注册资本人民币5,558,000.00元，增加资本公积44,380,630.00元，变更后的公司注册资本为人民币 345,177,692.00元。上述验资事项已经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具了《验资报告》（天健验〔2018〕2-9号）验证。
30.资本公积
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|

||||
|-|-|-|
|1,394,620,090.15|44,380,630.00|8,100,000.00|
||7,304,805.91||
|1,394,620,090.15|51,685,435.91|8,100,000.00|

 (2)其他说明
1)本期因向核心骨干授予限制性股票人民币普通股 5,558,000股，增加资本公积44,380,630.00元；
2)本期因广州牵引力公司少数股东未按同比例增资，导致资本公积减少8,100,000.00元；
3)本期其他资本公积增加7,304,805.91元系股权激励成本费用摊销。
31.库存股
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
||49,938,630.00||
||49,938,630.00||

 (2)其他说明
本期因向核心骨干授予限制性股票人民币普通股 5,558,000股，增加库存股49,938,630.00元，详见五(一)29。
32.其他综合收益
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初数|本期发生额|||||
||本期所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期转入损益|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东|
|2,926.39|196,785.99|||196,785.99||
|2,926.39|196,785.99|||196,785.99||
|2,926.39|196,785.99|||196,785.99||

33.专项储备
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|10,647,384.33|1,613,111.24|194,964.22|
|10,647,384.33|1,613,111.24|194,964.22|

(2)其他说明
本公司及下属子公司开元机电公司属于机械制造行业中的仪器仪表行业，根据财政部、国家安全生产监管理总局印发的《关于印发企业安全生产费用提取和使用管理办法的通知》（财企〔2012〕16号），本公司及下属子公司开元机电公司需计提安全生产费用，计提的依据为上年度实际营业收入，计提标准为按规定的比例超额累退，2018年度计提安全生产费1,613,111.24元，使用194,964.22元。
34.盈余公积
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|27,784,185.68|1,860,103.79||
|27,784,185.68|1,860,103.79||

 (2)本期根据公司章程规定按母公司净利润的10%提取法定盈余公积1,860,103.79元。
35.未分配利润
(1)明细情况
||
|-|
|本期数|
|336,861,812.17|
|98,598,763.91|
|1,860,103.79|
|5,093,572.98|
|428,506,899.31|

 (2)2018年5月18日公司召开2017年年度股东大会，决议通过了《2017年度利润分
配方案的议案》，以总股本 339,619,692股为基数，向全体股东每 10股派发现金股利 0.15
元（含税），合计派发现金红利人民币5,093,572.98元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
||||
|-|-|-|
|本期数|||
|收入|成本|收入|
|1,436,201,167.04|429,265,776.23|978,429,397.40|
|17,699,935.39|5,078,937.33|2,310,594.45|
|1,453,901,102.43|434,344,713.56|980,739,991.85|

 2.税金及附加
||
|-|
|本期数|
|5,303,908.44|
|4,253,688.82|
|2,406,341.88|
|1,190,943.43|
|952,436.75|
|807,239.64|
|33,685.32|
|20,825.00|
|387,668.25|
|15,356,737.53|

 3.销售费用
||
|-|
|本期数|
|171,774,591.79|
|173,890,355.93|
|11,265,950.46|
|8,565,160.66|
|4,399,694.34|

||
|-|
|3,729,881.64|
|2,017,157.87|
|1,164,635.59|
|3,823,784.81|
|380,631,213.09|

 4.管理费用
||
|-|
|本期数|
|133,863,035.69|
|53,300,441.97|
|31,760,246.29|
|50,208,064.35|
|17,632,961.77|
|5,158,977.91|
|4,653,395.62|
|1,813,188.98|
|2,446,840.08|
|300,837,152.66|

 5.研发费用
||
|-|
|本期数|
|60,724,045.70|
|8,134,626.91|
|6,203,953.85|
|8,129,893.44|
|962,787.78|
|591,211.82|
|1,730,922.66|

合计 86,477,442.16 51,154,940.37 6.财务费用
||
|-|
|本期数|
|50,003,960.46|
|4,792,087.29|
|-767,799.33|
|4,234,496.68|
|48,678,570.52|

 7.资产减值损失
||
|-|
|本期数|
|4,934,264.96|
|5,433,641.04|
|14,475,751.31|
|3,485,395.25|
|26,532,817.93|
|54,861,870.49|

 8.其他收益
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
|12,166,732.40|12,477,421.93|
||10,293.33|
|6,003,804.25|2,214,372.58|
|18,170,536.65|14,702,087.84|

本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之政府补助说明。
9.投资收益
||
|-|
|本期数|
|1,659,398.41|
|1,853,474.29|
|-889,815.04|
|2,341,055.26|
|4,964,112.92|

 10.公允价值变动收益
||
|-|
|本期数|

 11.资产处置收益
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
|37.73||
|-1,236,581.19|-431,551.16|
|-1,236,543.46|-431,551.16|

 12.营业外收入
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
||939,881.49|
|185,433.04|1,305,994.68|
|1,324,946.07||
|338,279.67|380,082.58|
|1,848,658.78|2,625,958.75|

13.营业外支出
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
|8,304,634.56|415,506.10|
|2,066,413.15|415,506.10|
|336,225.05||
|5,901,996.36||
|589,407.15|81,953.60|
|4,431,561.60||
|202,899.29|234,656.85|
|398,734.93||
|1,461,133.43|605,884.98|
|15,388,370.96|1,338,001.53|

 14.所得税费用
(1)明细情况
||
|-|
|本期数|
|39,150,730.95|
|-3,289,875.06|
|35,860,855.89|

 (2)会计利润与所得税费用调整过程
||
|-|
|本期数|
|141,071,796.35|
|21,160,769.43|
|-8,150,178.18|
|-60,537.51|
|-79,637.65|
|1,368,891.64|
|-10,804,013.93|
|-40,169.10|
|32,465,731.19|

||
|-|
|35,860,855.89|

 15.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注合并资产负债表项目注释之其他综合收益说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|5,348,435.78|
|8,075,636.97|
|3,657,530.05|
|8,670,159.00|
|25,751,761.80|

 2.支付其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|341,380,682.95|
|28,859,129.88|
|37,918,199.42|
|408,158,012.25|

 3.收到其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|2,435,359.11|
|2,435,359.11|

4.支付其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|560,322.40|
|560,322.40|

 5.支付其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|

 6.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
||
|-|
|本期数|
|105,210,940.46|
|54,861,870.49|
|38,523,596.33|
|25,412,278.88|
|28,394,785.08|
|7,474,764.87|
|2,066,413.15|
|4,434,508.86|
|-4,964,112.92|
|-3,289,875.06|

||
|-|
|-31,974,642.60|
|-39,439,207.63|
|110,553,305.47|
|8,780,188.46|
|306,044,813.84|
|300,215,688.52|
|366,367,955.64|
|-66,152,267.12|

 (2)本期支付的取得子公司的现金净额
项目 本期数
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
其中：广州牵引力教育科技有限公司越秀分公司 3,500,000.00上海天琥教育培训有限公司徐汇分公司 3,600,000.00开元坤佳武汉科技有限公司 6,200,000.00上海恒企教育培训有限公司
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物
其中：广州牵引力教育科技有限公司越秀分公司
上海天琥教育培训有限公司徐汇分公司
开元坤佳武汉科技有限公司 8,635,359.11上海恒企教育培训有限公司
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
其中：广州牵引力教育科技有限公司越秀分公司
上海天琥教育培训有限公司徐汇分公司
开元坤佳武汉科技有限公司
上海恒企教育培训有限公司 239,999,999.99取得子公司支付的现金净额 244,664,640.88 (3)本期收到的处置子公司的现金净额
项目 本期数
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
其中：广州恒企教育科技有限公司 3,000,000.00北京冶联科技有限公司 1.00减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物
其中：广州恒企教育科技有限公司 3,207,901.58北京冶联科技有限公司 352,421.82加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
其中：广州恒企教育科技有限公司
北京冶联科技有限公司
处置子公司收到的现金净额 -560,322.40 (4)现金和现金等价物的构成
||
|-|
|期末数|
|300,215,688.52|
|207,730.98|
|296,488,057.22|
|3,519,900.32|

||
|-|
|300,215,688.52|

(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|期末账面价值|
|21,144,007.72|
|21,144,007.72|

2.外币货币性项目
|||
|-|-|
|期末外币余额|折算汇率|
|600,803.48|6.8632|
|206.00|7.8473|
|48,586.64|0.8777|
|1,208,877.10|6.8632|
|3,000.00|0.8777|

 3.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助-总额法
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初递延收益|本期新增补助|本期摊销|期末递延收益|本期摊销列报项目|
|2,113,125.00||122,500.00|1,990,625.00|其他收益|
|2,421,527.42||55,667.28|2,365,860.14|其他收益|
||2,250,000.00||2,250,000.00||

|||||
|-|-|-|-|
|2,000,000.00|||2,000,000.00|
|250,000.00|||250,000.00|
|6,784,652.42|2,250,000.00|178,167.28|8,856,485.14|

2)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
|||
|-|-|
|金额|列报项目|
|12,166,732.40|其他收益|
|1,789,000.00|其他收益|
|186,000.00|其他收益|
|200,000.00|其他收益|
|325,500.00|其他收益|
|338,700.00|其他收益|
|100,000.00|其他收益|
|77,400.00|其他收益|
|80,000.00|其他收益|
|400,000.00|其他收益|
|80,000.00|其他收益|
|30,000.00|其他收益|
|20,000.00|其他收益|

|||
|-|-|
|126,917.80|其他收益|
|50,000.00|其他收益|
|50,000.00|其他收益|
|1,600.00|其他收益|
|9,000.00|其他收益|
|1,863,000.00|其他收益|
|12,210.00|其他收益|
|14,400.00|其他收益|
|6,000.00|其他收益|
|809.17|其他收益|
|45,000.00|其他收益|
|20,100.00|其他收益|
|17,992,369.37||

(2)本期计入当期损益的政府补助金额为18,170,536.65元。
六、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
1.本期发生的非同一控制下企业合并
(1)基本情况
||||
|-|-|-|
|股权取得时点|股权取得成本|股权取得比例(%)|
|2018年10月1日|6,200,000.00|62.63|
|2018年2月1日|3,500,000.00|100.00|
|2018年1月1日|3,600,000.00|100.00|

(续上表)
||||
|-|-|-|
|购买日|购买日的确定依据|购买日至期末被购买方的收入|
|2018年10月1日|取得实际控制权||
|2018年2月1日|取得实际控制权|1,451,612.88|
|2018年1月1日|取得实际控制权|3,733,585.23|

(2)其他说明
公司收购上述公司后，除开元坤佳公司外，其余全部以分公司名义登记。
2.合并成本及商誉
|||
|-|-|
|开元坤佳武汉科技有限公司|广州牵引力教育科技有限公司越秀分公司|
|6,200,000.00|3,500,000.00|
|6,200,000.00|3,500,000.00|
|5,538,718.26|463,420.00|
|661,281.74|3,036,580.00|

 3.被购买方于购买日可辨认资产、负债
||||||
|-|-|-|-|-|
|开元坤佳武汉科技有限公司||广州牵引力教育科技有限公司越秀分公司|||
|购买日公允价值|购买日账面价值|购买日公允价值|购买日账面价值|购买日公允价值|
|9,016,304.38|9,016,304.38|463,420.00|463,420.00|409,558.78|
|8,635,359.11|8,635,359.11||||
|||||88,158.92|
|224,581.12|224,581.12||||
|||||2,485.80|
|58,474.19|58,474.19||||
|97,889.96|97,889.96|463,420.00|463,420.00|318,914.06|
|172,749.75|172,749.75|||1,695,050.49|

||||||
|-|-|-|-|-|
|||||1,695,050.49|
|167,799.75|167,799.75||||
|4,950.00|4,950.00||||
|8,843,554.63|8,843,554.63|463,420.00|463,420.00|-1,285,491.71|
|3,304,836.37|3,304,836.37||||
|5,538,718.26|5,538,718.26|463,420.00|463,420.00|-1,285,491.71|

(二)单次处置对子公司投资即丧失控制权
||||||
|-|-|-|-|-|
|股权处置价款|股权处置比例(%)|股权处置方式|丧失控制权的时点|丧失控制权时点的确定依据|
|1.00|55.04|协议转让|2018-8-1|实际控制权已转移|
|3,000,000.00|60.00|协议转让|2018-7-26|实际控制权已转移|

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|丧失控制权之日剩余股权的比例|丧失控制权之日剩余股权的账面价值|丧失控制权之日剩余股权的公允价值|按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失|丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假设|
|20.00|-659,398.41|1,000,000.00|1,659,398.41|根据处置协议约定价格|

(三)其他原因的合并范围增加
||||
|-|-|-|
|股权取得方式|股权取得时点|出资额|
|出资设立|2018-7-13|92,800,000.00|
|出资设立|2018-11-22|6,500,000.00|
|出资设立|2017-11-21|1,000,000.00|

七、在重要子公司中的权益
(一)在重要子公司中的权益
1.重要子公司的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|长沙市|长沙市|制造业|100.00||
|长沙市|长沙市|制造业||100.00|
|长沙市|长沙市|制造业||70.00|
|武汉市|武汉市|制造业||62.63|
|长沙市|长沙市|制造业||65.92|
|长沙市|长沙县|农业|100.00||
|长沙市|长沙市|制造业|100.00||
|上海市等|上海市|教育培训|100.00||
|北京市|北京市|网络教育|70.00||
|广州市等|广州市|教育培训||90.00|
|西安市|西安市|教育培训||100.00|
|北京市|北京市|图书销售||100.00|
|北京市|北京市|教育培训||80.00|
|上海市|上海市|教育培训||56.00|
|广州市|广州市|教育培训||100.00|
|香港|香港|教育培训||100.00|
|淄博市|淄博市|图书销售||80.00|
|北京市|北京市|教育培训||100.00|

[注1]：开元坤佳公司注册资本1,000万元，公司认缴的注册资本为620万元，占比62%。
截至2018年12月31日，开元坤佳公司的实收资本为990万元，公司实缴金额为620万元，实际出资占比62.63%。
[注2]：开元弘盛公司注册资本1,000万元，公司认缴的注册资本为650万元，占比65%。
截至2018年12月31日，开元弘盛公司的实收资本为986万元，公司实缴金额为650万元，实际出资占比65.92%。
[注3]：广州牵引力教育科技有限公司32%股权已被质押以获取借款。
[注4]:截至2018年12月31日陕西恒企教育科技有限公司尚未缴纳注册资本。
[注5]:工信恒企（广州）教育科技有限公司（以下简称工信恒企公司）注册资本1,000万元，恒企教育公司认缴的注册资本为 490万元，占比49%。截至2018年12月31日，工信恒企公司的实收资本为 100万元，恒企教育公司实缴金额为 100万元，实际出资占比100.00%。
[注6]:中图英才公司注册资本200万元，中大英才公司认缴的注册资本140万元，占比70%。截至 2018年12月31日，中图英才公司的实收资本为140万元，中大英才公司实缴金额为140万元，实际出资占比100.00%。
2.重要的非全资子公司
||||
|-|-|-|
|少数股东持股比例|本期归属于少数股东的损益|本期向少数股东宣告分派的股利|
|30.00%|7,767,703.22||
|10.00%|-6,538,315.96||
|44.00%|6,761,442.40||

 3.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况
期末数
子公司
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|79,505,092.83|19,560,836.14|99,065,928.97|26,707,268.13||
|3,220,307.03|27,516,056.45|30,736,363.48|8,366,013.68||

|||||
|-|-|-|-|
|35,462,077.29|70,124,790.26|105,586,867.55|72,593,447.46|

(续上表)
期初数
子公司
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|41,232,862.58|12,754,036.80|53,986,899.38|7,665,316.56||
|21,966,976.03|46,127,763.85|68,094,739.88|61,368,220.32||
|52,149,840.76|28,327,934.58|80,477,775.34|63,447,745.72||

(2)损益和现金流量情况
本期数
子公司
||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|94,111,635.26|25,892,344.07|25,892,344.07|
|35,734,446.32|-65,383,159.62|-65,383,159.62|
|183,420,361.58|15,366,914.54|15,366,914.54|

(续上表)
上年同期数
子公司
||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|58,628,755.26|21,597,920.00|21,597,920.00|
|60,631,535.55|-12,565,954.96|-12,565,954.96|
|13,304,926.53|6,792,093.54|6,792,093.54|

(二)在合营企业或联营企业中的权益
本公司无重要联营企业，不重要的联营企业的汇总财务信息如下：
||
|-|
|期末数/本期数|
|6,110,184.96|
|-889,815.04|

||
|-|
|-889,815.04|

八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
1.银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
2.应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2018年12月31日，本公司应收账款的12.30%(2017年12月31日：12.35%)源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
(1)本公司的应收票据中未逾期且未减值的金额，以及虽已逾期但未减值的金额和逾期账龄分析如下：
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|未逾期未减值|已逾期未减值|||
||1年以内|1-2年|2年以上|
|36,415,942.52||||

||
|-|
|36,415,942.52|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|未逾期未减值|已逾期未减值|||
||1年以内|1-2年|2年以上|
|8,349,937.94||||
|8,349,937.94||||

 (2)单项计提减值的应收款项情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之应收款项说明。
(二)流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项目
|||||
|-|-|-|-|
|账面价值|未折现合同金额|1年以内|1-3年|
|40,000,000.00|41,317,627.08|41,317,627.08||
|12,000,000.00|13,097,250.00||13,097,250.00|
|12,000,000.00|12,520,916.67|12,520,916.67||
|199,383,052.79|199,383,052.79|199,383,052.79||
|72,676,838.97|72,676,838.97|72,676,838.97||
|336,059,891.76|338,995,685.51|325,898,435.51|13,097,250.00|

(续上表)
期初数
项目
|||||
|-|-|-|-|
|账面价值|未折现合同金额|1年以内|1-3年|
|70,000,000.00|72,223,333.33|72,223,333.33||
|36,000,000.00|38,851,583.33|13,527,916.67|25,323,666.66|

|||||
|-|-|-|-|
|191,075,390.26|191,075,390.26|191,075,390.26||
|267,817,630.12|267,817,630.12|267,817,630.12||
|564,893,020.38|569,967,937.04|544,644,270.38|25,323,666.66|

(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
截至2018年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币64,000,000.00元(2017年12月31日：人民币106,000,000.00元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之外币货币性项目说明。
九、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
本公司无母公司，本公司由股东罗建文、罗旭东、罗华东（罗建文和罗旭东、罗华东为父子关系）三人共同控制。
||
|-|
|对本公司的持股比例(%)|
|15.64|
|10.33|
|3.15|

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
3.本公司的联营企业情况
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的联营企业情况如下：
联营企业名称 与本公司关系
广州恒企教育科技有限公司[注1] 联营企业
工信恒企（广州）教育科技有限公司[注2] 原联营企业
学分互联教育科技（北京）有限公司 联营企业
[注1]：2018年6月30日本公司全资子公司恒企教育公司将持有的广州恒企教育科技有限公司（以下简称广州恒企科技公司）60%股权转让给唐一周、肖庆云、黄嫒妮。2018年7月26日广州恒企科技公司完成了股权变更工商登记并更新了公司营业执照，恒企教育公司自2018年7月31日起不再将广州恒企科技公司纳入合并报表范围。由于恒企教育公司仍持有广州恒企科技公司20%的股权，因此从2018年8月1日起将其列为联营企业。本财务报表附注披露的关联交易期间自2018年8月1日起至2018年12月31日止。
[注2]: 2018年以前为联营企业，2018年工信恒企公司注册资本全部为恒企教育公司缴纳，从2018年1月1日起恒企教育公司其将其纳入合并报表范围，不再作为联营企业。
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
广州本居生活家居有限公司 参股股东江勇与其一致行动人江胜控股的公司
广州餐道餐饮服务有限公司 参股股东江勇有重大影响的公司
广州康和源家居有限公司 参股股东江勇配偶持股49%至2017年7月6号
赵君 董事
王琳琳 董事赵君的配偶
江勇 参股股东
江胜 与江勇为一致行动人
中科正奇（北京）科技有限公司 董事赵君实施重大影响的公司
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期数|
|采购商品|1,010,661.82|
|采购商品|1,065,024.14|
|接受服务|330,601.02|
|接受劳务|8,976,310.68|

(2)出售商品和提供劳务的关联交易
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期数|
|销售软件|94,339.62|
|销售商品|50,160.32|

2.关联租赁情况
(1)公司出租场地情况
|||
|-|-|
|租赁资产种类|本期确认的租赁收入|
|办公场地租赁|87,293.50|

(2)公司承租情况
|||
|-|-|
|租赁资产种类|本期确认的租赁费|
|房屋||
|房屋|120,000.00|

 3.关联方资金拆借
(1)期末尚未归还明细
||||
|-|-|-|
|拆借金额|起始日|到期日|
|500,000.00|2017.11.20|2019.12.31|
|2,000,000.00|2017.12.15|2019.12.31|
|1,000,000.00|2018.2.5|2019.12.31|
|1,000,000.00|2018.2.6|2019.12.31|
|1,000,000.00|2018.3.15|2019.12.31|
|2,000,000.00|2018.3.21|2019.12.31|

||||
|-|-|-|
|1,500,000.00|2018.4.13|2020.12.31|
|2,000,000.00|2018.5.7|2020.12.31|
|2,000,000.00|2018.5.17|2020.12.31|
|2,000,000.00|2018.6.15|2020.12.31|
|15,000,000.00|||

(2)本期已归还明细
||||
|-|-|-|
|拆借金额|起始日|归还日|
|1,000,000.00|2018.4.25|2018.6.30|

 4.关键管理人员报酬
||
|-|
|本期数|
|568.35万元|

(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|期末数|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|学分互联教育科技（北京）有限公司|173,786.40||2,000,000.00|
|工信恒企（广州）教育科技有限公司|||949,300.00|
||173,786.40||2,949,300.00|
|广州恒企教育科技有限公司|15,988,081.42|479,642.44||
|工信恒企（广州）教育科技有限公司|||9,565.44|
||15,988,081.42|479,642.44|9,565.44|

 2.应付关联方款项
|||
|-|-|
|关联方|期末数|
|广州本居生活家居有限公司|38,697.10|

|||
|-|-|
|学分互联教育科技(北京）有限公司|769,500.00|
||808,197.10|
|江勇||
|江胜||
|王琳琳||

十、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况
公司本期授予的各项权益工具总额 限制性股票：5,558,000股
公司本期行权的各项权益工具总额
公司本期失效的各项权益工具总额 限制性股票：1,768,900股
限制性股票：行权价格8.985元/股；自授予之日起满12公司期末发行在外的股票期权行权价格的范
个月后，满足行权条件的，激励对象可以在未来36个月内围和合同剩余期限
按30%、30%、40%的比例分三期行权，最长不超过48个月公司期末发行在外的其他权益工具行权价格
的范围和合同剩余期限
2.其他说明
根据公司2018年第三届董事会第十八次会议、2018年第二次临时股东大会审议通过的《关于公司<2018年限制性股票激励计划（草案修订稿）>及其摘要的议案》以及公司 2018年第三届董事会第二十次会议审议通过的《关于调整2018年限制性股票激励计划相关事项的议案》（以下简称《激励计划》），本公司授予核心管理人员、核心技术（业务）骨干人员限制性股票6,426,000股（最终实际认购的限制性股票5,558,000股）。因公司2017年度权益分派方案已于2018年6月11日实施完毕，本次激励计划限制性股票授予价格由9元/股调整为8.985元/股。每股限制性股票在上市之日起满12个月后，满足行权条件的，激励对象可以在未来36个月内按30%、30%、40%的比例分三期行权，最长不超过48个月。
2018年，因激励对象未达到上市公司及子公司恒企教育公司业绩考核要求，故公司未
满足解除限售条件，且 10名激励对象已离职，公司已将按授予价格加上银行同期存款利息
对1,768,900股限制性股票进行回购注销。
(二)以权益结算的股份支付情况
根据授予的股份的市场价格扣减限制性股票发行价授予日权益工具公允价值的确定方法
格后的差额确定为公允价值
可行权权益工具数量的确定依据 预计在职的所有激励对象都会足额行权
本期估计与上期估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 7,304,805.91本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 7,304,805.91十一、重要承诺事项
1.根据已签订的不可撤销的经营性租赁,未来最低应支付租金汇总如下：
项目 金额
98,063,716.52
1年以内
78,533,178.09
1-2年
59,075,897.11
2-3年
148,996,014.71
3年以上
合计 384,668,806.44
2.其他重要财务承诺
(1)根据李丹、肖恒星、上海道基晨灞投资合伙企业（有限合伙）、李柏超与本公司子公司恒企教育公司签署的《业绩承诺及补偿协议》：李柏超作为天琥教育公司的股东及主要管理人员，承诺2017年度、2018年度、2019年度天琥教育公司所产生的扣除非经常性损益后的净利润分别不低于1,200万元、1,800万元、2,800万元，或者2017年度、2018年度、 2019年度天琥教育公司所产生的扣除非经常性损益后的净利润累计不低于 5,800万元；如天琥教育公司在业绩承诺期间届满后实际实现的扣除非经常性损益后净利润累计数额未达到对应同期承诺的扣除非经常性损益后净利润累计数的95%（不含95%），则李柏超应按照与恒企教育公司签署的《业绩承诺及补偿协议》中的约定进行补偿。应补偿金额计算公式为：截至2019年度承诺累计扣非净利润－截至2019年度实际实现的累计扣非净利润。
根据李柏超、广州飞琥投资管理合伙企业（有限公司）、广州安姆贝尔投资管理合伙企业（有限合伙）与恒企教育公司签订的《股权转让框架协议》：在天琥教育公司完成2017-2019
年业绩承诺之后，本公司将于2020年5月31日前启动收购剩余的44%股权，交易价格按照对应比例，为天琥教育2019年度经审计实现扣非净利润的12-15倍，具体交易价格由双方另行商定。
(2）根据新余中大瑞泽投资合伙企业（有限合伙）（以下简称中大瑞泽）、赵君与本公司签署的《投资合作框架协议》：在中大英才公司完成 2016-2018年业绩承诺之后，公司将于2019年5月31日前以现金或定向增发方式实现对中大瑞泽、赵君持有中大英才公司剩余30%的股权收购（中大瑞泽、赵君有收购方式选择权），收购意向估值不低于2018年实现的扣非净利润的15倍区间（最终估值参考第三方评估机构的评估报告结果）。
十二、资产负债表日后事项
(一)资产负债表日后利润分配情况
根据2019年4月23日公司召开的第三届董事会第二十九次会议通过的2018年度利润分配预案，公司拟以总股本345,177,692股为基数，向全体股东每10股派发现金股利 0.15元（含税），合计派发现金红利人民币 5,177,665.38元。以上分配预案尚需提交公司 2018年度股东大会审议。
(二)其他资产负债表日后事项说明
(1)根据公司第三届董事会第二十八次会议及 2019年第一次临时股东大会审议通过的《关于出售制造业全资子公司全部股权暨关联交易的议案》，公司将全资子公司开元有限公司的100%股权以27,100万元的价格出售给控股股东罗建文先生。由此，公司将制造业务全部剥离。截至本财务报表批准报出日，开元有限公司已完成股东变更为罗建文的工商变更。
(2)根据《长沙开元仪器股份有限公司与罗建文先生关于长沙开元仪器有限公司股权转让协议》，公司委托开元有限公司对公司截至2018年12月31日的制造业务的应收账款包干收回，开元有限公司在四年内将包干回收金额按30%、30%、30%、10%支付给公司。公司向开元有限公司支付25%的收账费用。为保护公司利益，开元有限公司对前述包干回收金额兜底。
(3)根据公司与恒企教育公司原股东江勇、冯仁华、江胜、张小金、李星余及广州恒萱投资咨询中心（有限合伙）签订的《业绩补偿协议》，恒企教育公司承诺 2016年、2017年和2018年度所产生的扣除非经常性损益后的净利润累计不得低于31,920万元。经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计，恒企教育公司 2016年、2017年和 2018年度所产生的扣
除非经常性损益后的净利润为31,505.64万元,未能完成上述业绩承诺指标，恒企教育公司原股东应按《业绩补偿协议》约定对公司进行补偿。
十三、其他重要事项
(一)分部信息
公司经营过程中，以业务性质、组织结构等为依据确认报告分部。分别对仪表仪器业务、教育培训业务的经营业绩进行考核，分部财务信息如下：
||||
|-|-|-|
|仪表仪器分部|教育培训分部|分部间抵销|
|275,573,408.90|1,160,666,161.89|38,403.75|
|136,267,598.84|293,161,109.44|162,932.05|
|2,238,846,933.04|931,340,916.95|162,029,833.87|
|228,932,829.85|529,435,331.10|2,685,806.00|

(二)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
1.截至2018年12月31日，公司合并报表确认的商誉总额为1,392,254,925.17元，占资产总额的46.28%，如果商誉发生减值，将对公司财务报表产生重大影响。
2.截至资产负债表日，本公司前十大股东累计质押本公司股份 99,841,253股，占本公司股份总数的28.92%。其中罗建文及其一致行动人罗旭东、罗华东累计质押本公司股份58,539,164股，占本公司股份总数的16.96%，占其持有股份总数的58.24%。江勇累计质押本公司股份33,005,637股，占本公司股份总数的9.56%，占其持有股份总数的100.00%。
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收票据及应收账款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|34,723,442.52|
|339,959,994.53|
|374,683,437.05|

(2)应收票据
1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|坏账准备|账面价值|账面余额|坏账准备|
|28,251,781.02||28,251,781.02|7,019,937.94||
|6,471,661.50||6,471,661.50|1,310,000.00||
|34,723,442.52||34,723,442.52|8,329,937.94||

 2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
||
|-|
|期末终止确认金额|
|31,070,404.26|
|282,768.10|
|31,353,172.36|

银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低；商业承兑汇票的承兑人主要是国有大中型企业，由于该类企业具有较高的信用，到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
(3)应收账款
1)明细情况
①类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|375,908,537.86|100.00|35,948,543.33|9.56|
|375,908,537.86|100.00|35,948,543.33|9.56|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|

|||||
|-|-|-|-|
|310,213,310.33|100.00|34,666,556.95|11.18|
|310,213,310.33|100.00|34,666,556.95|11.18|

②组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|121,794,896.05|3,653,846.88|
|68,803,984.93|3,440,199.25|
|29,891,697.41|2,989,169.74|
|13,528,293.44|4,058,488.03|
|9,362,413.01|4,681,206.51|
|17,125,632.92|17,125,632.92|
|260,506,917.76|35,948,543.33|

③本公司合并范围内关联方应收款项组合
期末数
单位名称
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|115,401,620.10||
|115,401,620.10||

2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备2,186,648.02元，无收回或转回的坏账准备。
3)本期实际核销的应收账款情况
①本期实际核销应收账款904,661.64元。
②本期重要的应收账款核销情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|核销金额|核销原因|履行的核销程序|
|货款|482,431.49|款项无法收回|核销审批流程|
||482,431.49|||

4)应收账款金额前5名情况
|||
|-|-|
|账面余额|占应收账款余额的比例(%)|
|114,932,800.10|30.57|
|10,877,154.11|2.89|
|8,939,500.01|2.38|
|6,846,998.38|1.82|
|6,617,494.99|1.76|
|148,213,947.59|39.42|

 2.其他应收款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|7,876,409.19|
|7,876,409.19|

 (2)应收利息
||
|-|
|期末数|

 (3)其他应收款
1)明细情况
①类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|8,240,871.89|93.63|364,462.70|4.42|
|560,742.39|6.37|560,742.39|100.00|

|||||
|-|-|-|-|
|8,801,614.28|100.00|925,205.09|10.51|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|11,377,548.94|96.72|592,634.47|5.21|
|385,476.60|3.28|385,476.60|100.00|
|11,763,025.54|100.00|978,111.07|8.32|

②组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|3,229,373.49|96,881.20|
|524,100.00|26,205.00|
|503,990.00|50,399.00|
|259,925.00|77,977.50|
|86,000.00|43,000.00|
|70,000.00|70,000.00|
|4,673,388.49|364,462.70|

③本公司合并范围内关联方应收款项组合
期末数
单位名称
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|3,567,483.40||
|3,567,483.40||

2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备-52,905.98元，本期无收回或转回的坏账准备。
3)本期无核销其他应收款的情况。
4)其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
||
|-|
|4,615,020.70|
|4,186,593.58|
|8,801,614.28|

 5)其他应收款金额前5名情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|款项性质|账面余额|账龄|占其他应收款余额的比例(%)|坏账准备|
|往来款|3,539,206.56|3-4年|40.21||
|投标保证金|340,000.00|1年以内|3.86|10,200.00|
|投标保证金|331,000.00|2-3年|3.76|33,100.00|
|投标保证金|327,158.49|1年以内|3.72|9,814.75|
|投标保证金|300,000.00|1-2年|3.41|15,000.00|
||4,837,365.05||54.96|68,114.75|

3.长期股权投资
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|1,737,559,961.77||1,737,559,961.77|1,489,623,958.26||
|1,737,559,961.77||1,737,559,961.77|1,489,623,958.26||

 (2)对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|期末数|本期计提减值准备|
|50,226,475.38|||50,226,475.38||
|22,497,559.26||22,497,559.26|||
||271,028,756.86||271,028,756.86||
|23,000,000.00|4,000,000.00||27,000,000.00||
|11,900,000.00||11,900,000.00|||
|1,199,999,926.62|7,304,805.91||1,207,304,732.53||
|181,999,997.00|||181,999,997.00||

|||||
|-|-|-|-|
|1,489,623,958.26|282,333,562.77|34,397,559.26|1,737,559,961.77|

(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
||||
|-|-|-|
|本期数|||
|收入|成本|收入|
|365,907,579.42|297,472,057.69|355,094,461.10|
|622,361.59|460,598.49|1,461,160.97|
|366,529,941.01|297,932,656.18|356,555,622.07|

 2.投资收益
||
|-|
|本期数|
|43,765,440.01|
|843,835.61|
|51,497,288.99|
|96,106,564.61|

十五、其他补充资料
(一)非经常性损益明细表
||
|-|
|金额|
|-5,540,724.35|
|6,003,804.25|

||
|-|
|-202,899.29|
|1,853,474.29|
|-5,032,178.33|
|-2,918,523.43|
|-1,070,149.32|
|-649,491.40|
|-1,198,882.71|

(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率(%)||
||基本每股收益|
|4.56|0.29|
|4.62|0.29|

2.加权平均净资产收益率的计算过程
|||
|-|-|
||序号|
||A|
||B|
||C=A-B|
||D|
||E|
||F|
||G|
||H|
|计提安全生产准备金|I1|
|增减净资产次月起至报告期期末的累计月数|J1|
|外币财务报表折算差额|I2|
|增减净资产次月起至报告期期末的累计月数|J2|
|少数股东未同比例增资导致资本公积减少|I3|
|增减净资产次月起至报告期期末的累计月数|J3|
||K|
||L= D+A/2+ E×F/K-G×H/K±I×J/K|
||M=A/L|
||N=C/L|

 3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
||
|-|
|序号|
|A|
|B|
|C=A-B|
|D|
|E|
|F|
|G|

||
|-|
|H|
|I|
|J|
|K|
|L=D+E+F×G/K-H×I/K-J|
|M=A/L|
|N=C/L|

 (2)稀释每股收益的计算过程
因恒企教育公司本年未完成业绩，不满足限制性股票行权条件要求，因此计算稀释性每股收益时不需考虑限制性股票的影响，稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算结果相同。
长沙开元仪器股份有限公司二〇一九年四月二十三日