深圳市同为数码科技股份有限公司
资产减值管理办法
一、 总则
第一条为规范深圳市同为数码科技有限公司（以下简称“公司”）对资产减值准备计提和核销管理工作，确保公司财务报表真实、准确地反映公司财务状况和经营成果，有效防范公司资产损失风险，根据《企业会计准则第8号——资产减值》及其应用指南等有关规定，结合公司实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于深圳市同为数码科技股份有限公司及其子公司、其控股公司。
第三条本办法所指资产包括金融资产、存货和长期资产。
第四条金融资产包括应收款项和除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产。
第五条存货分为库存商品、原材料、委托加工材料、在产品、产成品、自制半成品、低值易耗品等七大类。
第六条长期资产包括长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉。
二、 金融资产减值准备计提
第七条应收款项坏账准备
(一) 应收款项包括应收账款和其他应收款等。
(二) 公司对坏账损失采用备抵法核算。
(三) 应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：
1.单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
金额100万元以上(含100万元)且占应收款单项金额重大的判断依据或
项(包括应收账款和其他应收款)账面余额10%金额标准
以上的款项。
单项金额重大并单项计提坏 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现账准备的计提方法 值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1)具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
合并范围内关联往来组 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值合 低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(2)账龄分析法
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|5.00|
|10.00|
|30.00|
|50.00|
|80.00|
|100.00|

 3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风单项计提坏账准备的
险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著理由
差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于坏账准备的计提方法
其账面价值的差额计提坏账准备。
4.对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(四) 应收款项坏账的核销的确认标准：
1、债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收款；
2、债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收款；
3、债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产(包括保险赔款等)确实无法清偿的应收款；
4、债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收款；
5、逾期3年以上仍未收回的应收款；
6、经公司总经理或董事会等相关权限机构批准核销的其他应收款。
第八条除应收款项外的金融资产减值准备，在资产负债表日对除应收款项外的金
融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
（一）对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行
减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
（二）按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，高于按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。
（三）可供出售金融资产减值的客观证据
1、表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
1)债务人发生严重财务困难；
2)债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
3)公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
5)因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
6)其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2、表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过 6个月（含 6个月）但未超过 12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入所有者权益。
三、 存货减值准备计提
第九条存货跌价准备的计提方法：公司于每年年度终了在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量，按单个存货项目对同类存货项目的可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备，并计入当期损益。确定可变现净值时，除考虑持有目的和资产负债表日该存货的价格与成本波动外，还需要考虑未来事项的影响。
(一) 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额
(二) 存货跌价准备的计提方法:
资产负债表日通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
四、 长期资产减值准备计提
第十条长期股权投资减值准备
(一) 长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法：
1.资产负债表日对长期股权投资逐项进行检查，判断长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。
2.如果存在被投资单位经营状况恶化等减值迹象的，则估计其可收回金额。
4.对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，发生减值时将其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失。减值损失计入当期损益，同时计提长期股权投资减值准备。
(二) 长期投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
第十一条 固定资产减值准备，固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法：(一) 资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象；
1、如果存在资产市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等减值迹象的，则估计其可收回金额；可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。
2、可收回金额的计量结果表明，固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
(二) 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
第十二条在建工程减值准备
(一) 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法：
1、资产负债表日对在建工程进行全面检查，判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
2、如果存在：第一，在建工程长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工，第二，所建项目在性能上、技术上已经落后并且所带来的经济效益具有很大的不确定性等减值迹象的，则估计其可收回金额。
3、可收回金额的计量结果表明，在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
(二) 在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
第十三条 无形资产减值准备
(一) 期末检查各项无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力。
(二) 当存在以下情形之一时，估计其可收回金额。
1.某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响。
3.某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值等减值迹象的。
4.其他足以证明某项无形资产实质上已发生了减值准备情形的情况。
(三) 可收回金额的计量结果表明，无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
(四) 无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
第十四条 商誉减值准备
(一) 商誉应结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，将商誉的账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组或者资产组组合。
(二) 在进行减值测试时，先按照不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，确认相应的资产减值损失，再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，确认相应的商誉减值损失。
五、 操作程序及审批权限
第十五条 公司各责任部门一旦发现存在资产减值现象或原减值因素消失，应及时向公司财务部提出书面报告。
第十六条 公司财务部应在取得上述报告后或至少每年年末组织相关责任部门对各项资产进行全面清查后，对其可收回金额或预计给公司带来未来经济能力作出判断，并与资产账面价值进行比较。
第十七条 需计提减值准备的资产应由相关责任部门对其原因、相关数据等做出说明并提供确凿证据及明细清单，报公司财务部核实。
第十八条 财务核实后给总经理审批。
第十九条 总经理、董事会及股东大会的审议权限
1.计提减值准备的年度累计总金额小于最近一期经审计总资产的10%以下或绝对金额小于1000万元人民币的总经理审批。
2.计提减值准备的年度累计总金额大于最近一期经审计总资产的10%以上且绝对金额大于1000万元人民币的董事会审批。
六、 资产减值准备核销
第二十条 对已提减值准备确需核销的资产，由财务部会同相关业务责任部门提交书面核销申请报告。
第二十一条申请核销资产的书面报告至少包括以下内容：
1.核销数额和书面证据。
2.形成的过程及原因。
3.追踪催收和改进措施。
4.对公司财务状况和经营成果的影响。
5.涉及关联交易的，应有关联方偿付能力及是否损害其他股东利益的说明。
6.董事会认为必要的其他书面材料。
第二十二条拟核销资产的书面报告，由公司管理层讨论通过后提交总经理审批，超过权限的递交公司董事会审批或股东大会审批，审批权限见第十九条。出现涉及到关联交易的坏账损失的，需要股东大会审议通过。
第二十三条资产减值准备的计提和转销的情况应按照相关规定和要求在定期报告
中披露。
第二十四条若原已计提减值准备的资产价值得以恢复，应由公司相关责任部门做出专项说明并提供依据，由公司财务部核实后提交会计机构负责人和主管会计机构负责人审核，并经总经理批准后按《企业会计准则》有关规定进行会计处理。
七、 附则
第二十五条本办法未尽事宜，依照《企业会计准则》和有关法律、法规及公司章程的有关规定执行。本办法与有关法律、法规、规范性文件及公司章程的有关规定不一致的，以有关法律、法规、规范性文件以及公司章程的规定为准。
第二十六条本办法由公司财务部负责解释和修订。
第二十七条本办法自公司董事会审议通过之日起生效。
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董事会