关于融捷健康科技股份有限公司
前期会计差错更正事项的
审核报告
广会专字[2019]G18036890117号
目录
页次
一、报告正文 1-2
二、前期会计差错更正事项的说明 3-10
关于融捷健康科技股份有限公司
前期会计差错更正事项的审核报告
广会专字[2019]G18036890117号融捷健康科技股份有限公司董事会：
我们接受委托，对后附的融捷健康科技股份有限公司（以下简称“融捷健康”）编制的《融捷健康科技股份有限公司关于前期会计差错更正事项的说明》进行专项审核。
一、管理层对财务报表的责任
根据《企业会计准则第 28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号——财务信息的更正及相关披露》（2018年修订）的要求，融捷健康编制了后附的《融捷健康科技股份有限公司关于前期会计差错更正事项的说明》（以下简称“专项说明”）。
设计、执行和维护与编制和列报专项说明有关的内部控制、采用适当的编制基础如实编制和对外披露专项说明并确保其真实性、合法性及完整性是融捷健康管理层的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述专项说明发表审核意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101号——历史财务信息审计或审阅以
外的鉴证业务》的规定执行了审核工作。该准则要求我们计划和实施审核工作，以对上述专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括询问、核对、重新计算、抽查会计凭证等我们认为必要的审计程序，并根据所取得的审计证据作出职业判断。我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。
三、审核意见
我们认为，融捷健康管理层编制的《融捷健康科技股份有限公司关于前期会计差错更正事项的说明》，如实反映了融捷健康财务报告前期会计差错的更正情况。
本报告仅供融捷健康披露前期会计差错更正事项的说明之用，除非事先获得本会计师事务所和注册会计师的书面同意，不得用于其他目的。如未经同意用于其他目的，本会计师事务所和注册会计师不承担任何责任。
广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：安霞
中国注册会计师：陈富来
中国 广州 二〇一九年四月二十九日
融捷健康科技股份有限公司关于前期会计差错更正事项的说明 单位：人民币元融捷健康科技股份有限公司
关于前期会计差错更正事项的说明
融捷健康科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）根据《企业会计准则第 28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号——财务信息的更正及相关披露》（2018年修订）的要求，经自查发现以下会计差错。公司已经对这些会计差错进行了更正，并对2016和2017年度财务报表进行了调整。
一、产生会计差错的原因
（一）应收账款账龄分类错误，导致其坏账准备计提错误
公司通过自查发现，公司与安徽金生金世电子科技有限公司（以下简称“金生金世”）约定，公司将截至2015年12月31日建材销售渠道174家经销商的应收账款56,976,693.00元交由金生金世无偿代收，同时，自 2015年 12月 31日起，由金生金世负责上述建材销售渠道客户的销售业务。由于工作人员工作失误，将上述代收款项和对金生金世销售业务所产生的应收款项混在一起计算账龄，导致公司2016年和2017年的应收账款账龄分类错误和坏账准备计提错误。
公司在 2018年年度报告披露时，对上述会计差错进行了更正，对 2017年度和 2016年度合并财务报表相关科目的调整情况如下：
2017年度资产减值损失调增2,742,075.75元，2016年度资产减值损失调增3,860,938.25元；
2017年 12月 31日应收账款调减 6,603,014.00元，2016年 12月 31日应收账款调减 3,860,938.25元，2016年 1月 1日应收账款无变动。2017年 12月 31日未分配利润调减6,603,014.00元，2016年12月31日未分配利润调减3,860,938.25元，2016年1月1日未分配利润无变动。
（二）财务核算漏记、错记所导致的会计差错
公司支付给德国子公司的欧元往来款，财务人员按照发生时的即期汇率折算为人民币入账。
由于后期财务人员更换，各期末未按照资产负债表日的汇率进行折算，导致其他应收款科目外币折算错误。
融捷健康科技股份有限公司关于前期会计差错更正事项的说明 单位：人民币元公司在 2018年年度报告披露时，对上述会计差错进行了更正，对公司 2017年度和 2016年度合并财务报表相关会计科目的调整情况如下：
2017年度财务费用调减 1,591,559.75元，2016年度财务费用调减 159,252.33元；2017年12月31日其他应收款调增2,840,582.22元，2016年12月31日其他应收款调增1,249,022.47元， 2016年 1月 1日其他应收款调增 1,089,770.14元；2017年 12月 31日未分配利润调增2,840,582.22元，2016年12月31日未分配利润调增1,249,022.47元，2016年1月1日未分配利润调增1,089,770.14元。
另外，本次通过自查发现德国子公司的账务错记漏记的情况，通过调查发现产生此情况的主要原因为德国子公司的会计基础薄弱且公司平常对其疏于管理所致。为保证公司 2018年年度报告披露数据的准确性，公司对德国子公司的账务重新进行了梳理，并按照规定对相关会计差错进行了更正。
上述会计差错更正，对公司2017年度和2016年度合并财务报表相关会计科目的调整情况如下：
2017年度营业收入调增465,765.08元，2016年度营业收入调增392,232.21元；2017年度营业成本调增3,457,775.09元，2016年度营业成本调增7,458,549.66元；2017年度销售费用调减836,708.35元，2016年度销售费用调增801,867.43元；2017年度管理费用调减 2,076,913.95元，2016年度管理费用调减1,294,665.44元；2017年度财务费用调减315,505.32元，2016年度财务费用调减83,820.90元；2017年度资产减值损失调减685,356.37元，2016年度资产减值损失调减 726,352.45元；2017年度营业外支出调增 58,882.72元，2016年度营业外支出调增47,619.15元；2017年12月31日货币资金调减4,703,749.34元，2016年12月31日货币资金调减18,271,261.11元，2016年1月1日货币资金调减17,734,205.28元；2017年12月31日应收账款调增1,436,952.06元，2016年12月31日应收账款调增922,345.11元，2016年1月1日应收账款调增1,021,663.18元；2017年12月31日预付款项调减16,629.04元，2016年12月 31日预付款项调减127,978.53元，2016年1月1日预付款项调减97,802.79元；2017年12月 31日其他应收款调减2,914,149.01元，2016年12月31日其他应收款调减1,416,513.62元，2016年1月1日其他应收款调减1,003,837.98元；2017年12月31日存货调减31,480,097.80元， 2016年 12月 31日存货调减 27,001,276.40元，2016年 1月 1日存货调减 19,326,772.36元；
2017年 12月 31日其他流动资产调减 593,435.53元，2016年 12月 31日其他流动资产调减1,840,034.69元，2016年1月1日其他流动资产调减2,930,578.35元；2017年12月31日固定
融捷健康科技股份有限公司关于前期会计差错更正事项的说明 单位：人民币元资产调减37,462,721.21元，2016年12月31日固定资产调减22,343,581.65元，2016年1月 1日固定资产调减22,978,702.81元；2017年12月31日无形资产调增11,235.62元，2016年 12月31日无形资产调增10,619.85元，2016年1月1日无形资产调增20,473.20元；2017年12月31日商誉调减622,414.44元，2016年12月31日商誉调减1,328,883.19元，2016年1月1日商誉调减1,306,222.77元；2017年12月31日长期待摊费用调增289,376.15元，2016年12月 31日长期待摊费用调增 322,773.51元，2016年 1月 1日长期待摊费用调增 261,264.42元；2017年12月31日短期借款调减6,397.49元，2016年12月31日短期借款调减36,592.09元，2016年1月1日短期借款调减65,247.10元；2017年12月31日应付账款调增468,241.54元，2016年12月31日应付账款调增1,809,254.35元，2016年1月1日应付账款调增1,014,193.20元；
2017年12月31日预收款项调增355,961.13元，2016年12月31日预收款项调增923,910.37元，2016年1月1日预收款项调增2,078.47元；2017年12月31日应付职工薪酬调增 2,011,837.57元，2016年12月31日应付职工薪酬调增1,988,777.54元，2016年1月1日应付职工薪酬调增1,503,185.81元；2017年12月31日应交税费调增108,366.84元，2016年12月31日应交税费调减188,494.33元，2016年1月1日应交税费调增612,689.82元；2017年12月31日其他应付款调减54,747.84元，2016年12月31日其他应付款调增604,281.30元，2016年1月1日其他应付款调增1,270,066.77元；2017年12月31日其他综合收益调增2,670,687.78元，2016年 12月31日其他综合收益调增6,298,245.47元，2016年1月1日其他综合收益调增8,250,519.58元；
2017年 12月 31日未分配利润调减 81,609,582.07元，2016年 12月 31日未分配利润调减82,473,173.33元，2016年1月1日未分配利润调减76,662,208.09元。
综上会计差错更正，导致合并报表2017年12月31日盈余公积调减183,547.98元， 2016年12月31日盈余公积调减183,547.98元，2016年1月1日盈余公积调增108,977.01元，同时相应调整各期末的未分配利润。
二、前期会计差错更正对公司财务报表的影响
公司采用追溯重述法对上述会计差错进行更正，本次会计差错更正事项影响2017年和2016年财务报表项目及金额情况如下：
（一）对2017年度合并及母公司财务报表的影响
1、对合并财务报表的影响：
合并财务报表
财务报表项目名称
|||
|-|-|
|调整前金额|累计影响金额|
|1,217,589,896.35|465,765.08|

融捷健康科技股份有限公司关于前期会计差错更正事项的说明 单位：人民币元合并财务报表
财务报表项目名称
|||
|-|-|
|调整前金额|累计影响金额|
|861,687,323.42|3,457,775.09|
|78,470,485.23|-836,708.35|
|86,505,368.88|-2,076,913.95|
|17,006,415.09|-1,907,065.07|
|22,232,390.05|2,056,719.38|
|2,526,491.02|58,882.72|
|65,951,491.49|-286,924.74|
|67,995,067.28|-286,924.74|
|326,322,604.49|-4,703,749.34|
|538,599,386.85|-5,166,061.94|
|21,534,028.16|-16,629.04|
|23,416,295.88|-73,566.79|
|318,489,241.12|-31,480,097.80|
|77,416,481.87|-593,435.53|
|321,049,060.15|-37,462,721.21|
|96,565,856.66|11,235.62|
|1,016,286,463.72|-622,414.44|
|4,950,048.78|289,376.15|
|182,565,801.10|-6,397.49|
|253,054,730.10|468,241.54|
|18,720,693.86|355,961.13|
|19,161,776.30|2,011,837.57|
|19,138,169.33|108,366.84|
|55,190,283.58|-54,747.84|
|994,753.25|2,670,687.78|
|22,377,313.38|-183,547.98|
|296,106,059.98|-85,188,465.87|
|2,436,168,897.68|-82,701,326.07|

融捷健康科技股份有限公司关于前期会计差错更正事项的说明 单位：人民币元2、对母公司财务报表的影响：
母公司财务报表
财务报表项目名称
|||
|-|-|
|调整前金额|累计影响金额|
|8,230,992.91|-1,591,559.75|
|10,272,885.30|2,742,075.75|
|-5,498,732.71|-1,150,516.00|
|112,227,257.65|-6,603,014.00|
|62,196,625.17|2,840,582.22|
|22,377,313.38|-183,547.98|
|105,464,420.52|-3,578,883.80|
|2,244,532,504.97|-3,762,431.78|

（二）对2016年度合并及母公司财务报表的影响
1、对合并财务报表的影响：
合并财务报表
财务报表项目名称
|||
|-|-|
|调整前金额|累计影响金额|
|599,904,977.70|392,232.21|
|373,733,156.70|7,458,549.66|
|48,832,798.43|801,867.43|
|71,795,722.27|-1,294,665.44|
|-193,861.31|-243,073.23|
|6,166,380.14|3,134,585.80|
|678,757.49|47,619.15|
|84,949,935.67|-9,512,651.16|
|85,634,524.09|-9,512,651.16|
|377,037,093.14|-18,271,261.11|
|289,516,497.99|-2,938,593.14|
|26,382,283.38|-127,978.53|
|208,671,529.53|-167,491.15|
|261,134,244.41|-27,001,276.40|
|61,009,480.03|-1,840,034.69|

融捷健康科技股份有限公司关于前期会计差错更正事项的说明 单位：人民币元合并财务报表
财务报表项目名称
|||
|-|-|
|调整前金额|累计影响金额|
|290,447,568.60|-22,343,581.65|
|100,857,744.06|10,619.85|
|1,043,069,342.49|-1,328,883.19|
|1,964,062.40|322,773.51|
|171,036,592.09|-36,592.09|
|157,832,062.25|1,809,254.35|
|16,617,683.91|923,910.37|
|15,544,341.96|1,988,777.54|
|24,152,314.76|-188,494.33|
|110,989,489.91|604,281.30|
|414,477.23|6,298,245.47|
|22,377,313.38|-183,547.98|
|252,251,499.14|-84,901,541.13|
|2,327,244,577.60|-78,786,843.64|

2、对母公司财务报表的影响：
母公司财务报表
财务报表项目名称
|||
|-|-|
|调整前金额|累计影响金额|
|1,416,382.20|-159,252.33|
|2,918,184.00|3,860,938.25|
|2,925,249.93|-3,701,685.92|
|105,343,893.68|-3,860,938.25|
|208,312,127.21|1,249,022.47|
|22,377,313.38|-183,547.98|
|135,103,659.67|-2,428,367.80|
|2,209,682,260.90|-2,611,915.78|

（三）对2016年1月1日合并及母公司财务报表的影响
1、对合并财务报表的影响：
合并财务报表
财务报表项目名称
|||
|-|-|
|调整前金额|累计影响金额|

融捷健康科技股份有限公司关于前期会计差错更正事项的说明 单位：人民币元合并财务报表
财务报表项目名称
|||
|-|-|
|调整前金额|累计影响金额|
|318,376,824.21|-17,734,205.28|
|164,548,330.65|1,021,663.18|
|6,992,036.00|-97,802.79|
|5,383,119.04|85,932.16|
|193,097,303.14|-19,326,772.36|
|32,352,616.25|-2,930,578.35|
|293,099,290.91|-22,978,702.81|
|99,214,177.67|20,473.20|
|670,053,305.37|-1,306,222.77|
|1,218,616.41|261,264.42|
|206,065,247.10|-65,247.10|
|57,657,169.91|1,014,193.20|
|7,461,663.16|2,078.47|
|7,024,515.75|1,503,185.81|
|10,882,402.83|612,689.82|
|148,951,301.34|1,270,066.77|
|-4,715,298.61|8,250,519.58|
|22,084,788.39|108,977.01|
|177,682,227.12|-75,681,414.96|
|1,458,807,374.77|-67,321,918.37|

2、对母公司财务报表的影响：
母公司财务报表
财务报表项目名称
|||
|-|-|
|调整前金额|累计影响金额|
|49,176,969.26|1,089,770.14|
|22,084,788.39|108,977.01|
|143,243,661.81|980,793.13|
|1,429,084,108.07|1,089,770.14|

融捷健康科技股份有限公司关于前期会计差错更正事项的说明 单位：人民币元此页无正文，仅作为《融捷健康科技股份有限公司关于前期会计差错更正事项的说明》的签署页。
融捷健康科技股份有限公司
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
二〇一九年四月二十九日