沈阳蓝英工业自动化装备股份有限公司关于收购的
Dürr AG工业清洗系统及表面处理业务审 计 报 告
瑞华专审字[2017]95030005号
目 录
···············································一·····、·······审····计····报····告········ 1
二、已审财务报表
··········1··、·········模····拟····汇·····总····资····产····负····债····表········ 3
·························2···、········模·····拟····汇····总····利····润····表········ 5
·····················3··、·········模····拟····财····务····报·····表····附····注······ 7
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔5-11层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（PostCode）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588传真（Fax）：+86(10)88091199
审计报告
瑞华专审字[2017]95030005号沈阳蓝英工业自动化装备股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的沈阳蓝英工业自动化装备股份有限公司收购的Dürr AG工业清洗系统及表面处理业务（以下简称“CSP业务”）的模拟汇总财务报表，包括2017年3月31日、2016年12月31日及2015年12月31日的模拟汇总资产负债表，2017年1-3月份、2016年度及2015年度的模拟汇总利润表以及模拟财务报表附注。该模拟汇总财务报表由 CSP业务汇总范围内的公司的管理层（以下简称“CSP业务管理层”）按照模拟汇总财务报表附注二所述的编制基础编制。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报模拟汇总财务报表是 CSP业务管理层的责任。这种责任包括：（1）按照拟汇总财务报表附注二所述的编制基础编制模拟汇总财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟汇总财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对模拟汇总财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对模拟汇总财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关模拟汇总财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致
的模拟汇总财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与模拟汇总财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价模拟汇总财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述模拟汇总财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注二所述的编制基础和方法编制，公允反映了沈阳蓝英工业自动化装备股份有限公司收购的Dürr AG工业清洗系统及表面处理业务2017年3月31日、2016年 12月31日及2015年12月31日的模拟汇总财务状况以及2017年1-3月份、2016年度及2015年度的模拟汇总经营成果。
四、编制基础以及使用目的
我们提醒财务报表使用者关注模拟汇总财务报表附注二对编制基础的说明。
如后附的模拟汇总财务报表附注二所述，本报告仅供沈阳蓝英工业自动化装备股份有限公司购买 CSP业务之事项向有关监管部门申报和按有关规定披露相关信息之目的而使用，不得用作任何其他用途。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：石磊
中国·北京 中国注册会计师：娄红力
二〇一七年八月十五日
Dürr AG工业清洗系统及表面处理业务
模拟汇总资产负债表
2017年3月31日、2016年12月31日及2015年12月31日
金额单位：人民币元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|注释|2017年3月31日|2016年12月31日|2015年12月31日|
|流动资产：|||||
|货币资金|五、1|29,776,432.04|103,509,792.54|11,202,894.09|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|五、2||11,138.33||
|衍生金融资产|五、3|495,581.89|1,060,065.31|214,113.84|
|应收票据|五、4||450,000.00|2,132,000.00|
|应收账款|五、5|233,053,798.17|218,721,458.04|251,346,862.89|
|预付款项|五、6|18,792,103.43|17,972,105.61|12,944,925.69|
|应收利息|||||
|应收股利|||||
|其他应收款|五、7|11,936,487.05|18,294,457.69|5,839,125.29|
|存货|五、8|523,774,115.72|567,072,665.92|483,076,872.54|
|划分为持有待售的资产|||||
|一年内到期的非流动资产|||||
|其他流动资产|五、9|7,983,973.38|164,108.27|272,229,830.32|
|流动资产合计||825,812,491.68|927,255,791.71|1,038,986,624.66|
|非流动资产：|||||
|可供出售金融资产|||||
|持有至到期投资|||||
|长期应收款|||||
|长期股权投资|||||
|投资性房地产|||||
|固定资产|五、10|106,433,010.45|105,275,397.97|97,739,898.87|
|在建工程|五、11|||35,505.40|
|工程物资|||||
|固定资产清理|||||
|生产性生物资产|||||
|油气资产|||||
|无形资产|五、12|17,937,758.37|17,376,513.65|10,946,202.97|
|开发支出|||||
|商誉|五、13|158,530,955.40|158,461,999.20|148,670,096.10|
|长期待摊费用|五、14|2,146,413.31|2,169,428.30|2,199,617.43|
|递延所得税资产|五、15|13,811,669.06|17,710,482.72|24,207,719.66|
|其他非流动资产|||||
|非流动资产合计产合计||298,859,806.59|300,993,821.84|283,799,040.43|
|资产总计||1,124,672,298.27|1,228,249,613.55|1,322,785,665.09|

(转下页)
(承上页)
Dürr AG工业清洗系统及表面处理业务
模拟汇总资产负债表
2017年3月31日、2016年12月31日及2015年12月31日
金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|
|项 目|注释|2017年3月31日|2016年12月31日|2015年12月31日|
|流动负债：|||||
|短期借款|五、16||2,298,171.40|3,308,814.90|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债|五、17|6,107.33||34,253.74|
|衍生金融负债|五、18|2,271,393.40|2,863,608.33|2,260,254.83|
|应付票据|||||
|应付账款|五、19|177,822,560.68|156,274,154.09|132,989,806.58|
|预收款项|五、20|105,289,157.74|178,908,131.47|205,466,814.75|
|应付职工薪酬|五、21|73,039,970.71|54,505,284.02|52,837,508.95|
|应交税费|五、22|11,810,809.48|9,369,524.57|16,056,642.54|
|应付利息|五、23|63,507.60|53,961.60|31,097.70|
|应付股利|五、24||74,351,077.37|77,664,829.38|
|其他应付款|五、25|3,323,575.90|7,528,963.04|8,563,457.05|
|划分为持有待售的负债|||||
|一年内到期的非流动负债|||||
|其他流动负债|五、26|||146,909,295.88|
|流动负债合计||373,627,082.84|486,152,875.89|646,122,776.30|
|非流动负债：|||||
|长期借款|||||
|应付债券|||||
|其中：优先股|||||
|永续债|||||
|长期应付款|||||
|长期应付职工薪酬|五、27|35,106,584.71|34,932,100.22|29,183,452.74|
|专项应付款|||||
|预计负债|五、28|10,514,165.56|15,597,573.13|15,208,624.43|
|递延收益|||||
|递延所得税负债|五、15|62,418,807.92|64,197,617.24|62,911,709.69|
|其他非流动负债|五、29|14,006,990.00||14,190,400.00|
|非流动负债合计||122,046,548.19|114,727,290.59|121,494,186.86|
|负债合计||495,673,631.03|600,880,166.48|767,616,963.16|
|净资产||628,998,667.24|627,369,447.07|555,168,701.93|
|股东权益合计||628,998,667.24|627,369,447.07|555,168,701.93|
|负债和股东权益总计||1,124,672,298.27|1,228,249,613.55|1,322,785,665.09|

载于第7页至第73页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第6页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
Dürr AG工业清洗系统及表面处理业务
模拟汇总利润表
2017年1-3月份、2016年度、2015年度
金额单位：人民币元
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|项 目|注释|2017年1-3月|2016年度|2015年度|
|一、营业总收入||335,277,772.94|1,414,474,914.28|1,409,588,885.68|
|其中：营业收入|五、30|335,277,772.94|1,414,474,914.28|1,409,588,885.68|
|二、营业总成本||329,269,753.69|1,321,536,526.51|1,326,806,302.98|
|其中：营业成本|五、30|254,321,880.48|1,024,347,549.50|1,066,186,677.87|
|税金及附加|五、31|927,095.25|1,471,442.93|1,199,096.82|
|销售费用|五、32|35,617,782.88|149,076,156.07|135,317,665.81|
|管理费用|五、33|34,346,380.16|116,832,316.94|112,782,959.18|
|财务费用|五、34|2,517,189.57|11,351,576.57|4,676,305.93|
|资产减值损失|五、35|1,539,425.35|18,457,484.50|6,643,597.37|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）|五、36|-17,152.25|45,703.28|-32,854.81|
|投资收益（损失以“－”号填列）|||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|||||
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）||5,990,867.00|92,984,091.05|82,749,727.89|
|加：营业外收入|五、37|232,254.77|2,774,580.37|2,558,944.18|
|其中：非流动资产处置利得|五、37||1,506,347.47|430,178.61|
|减：营业外支出|五、38|67,839.86|2,223,435.86|657,630.69|
|其中：非流动资产处置损失|五、38|56,839.86|1,778,141.00|424,073.41|
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||6,155,281.91|93,535,235.56|84,651,041.38|
|减：所得税费用|五、39|1,885,297.33|11,456,371.29|2,835,268.76|
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）||4,269,984.58|82,078,864.27|81,815,772.62|
|归属于母公司股东的净利润||4,269,984.58|82,078,864.27|81,815,772.62|
|少数股东损益|||||
|六、其他综合收益的税后净额|五、40|-18,130,651.28|20,740,650.94|9,239,859.63|
|归属母公司股东的其他综合收益的税后净额||-18,130,651.28|20,740,650.94|9,239,859.63|
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益||559,833.26|-3,824,702.26|4,166,561.53|
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动|五、40|559,833.26|-3,824,702.26|4,166,561.53|
|2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额|||||
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益|五、40|-18,690,484.54|24,565,353.20|5,073,298.10|

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|1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2、可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4、现金流量套期损益的有效部分|1,254,685.47|-1,436,889.86|419,573.62|
|5、外币财务报表折算差额|-19,945,170.01|26,002,243.06|4,653,724.48|
|6、其他||||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||||
|七、综合收益总额||102,819,515.21||
|归属于母公司股东的综合收益总额||||
|归属于少数股东的综合收益总额||||
|八、每股收益：||||
|（一）基本每股收益||||
|（二）稀释每股收益||||

载于第7页至第73页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第6页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注沈阳蓝英工业自动化装备股份有限公司
购买
Dürr AG
工业清洗系统及表面处理业务
2017年 1-3月、2016年度及 2015年度模拟财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、基本情况
1、工业清洗系统及表面处理业务基本情况
杜尔集团（ISIN：DE0005565204，DürrAG）成立于1895年，并于1990年 1月4日在德国法兰克福证券交易所上市，证券代码：DE0005565204，注册地址：DürrAktiengesellschaft， Carl-Benz-Strasse34，74321Bietigheim- Bissingen,
Deutschland。
2016年 8月 6日（中部欧洲时间），沈阳蓝英工业自动化装备股份有限公司（以下简称“蓝英装备”）与杜尔集团下属的五家子公司 Carl Schenck AG、SchenckCorporation、Schenck Industrie-BeteiligungenAG、SchenckS.A.S.及Schenck RoTec IndiaLtd.在德国法兰克福签署《业务购买协议》，，以支付现金的方式收购杜尔集团旗下85%股份的工业清洗系统及表面处理业务（以下简称“本业务”、“CSP业务”），包括与工业清洗系统及表面处理业务相关的股权资产及非股权资产（以下统称“本次收购”）。
蓝英装备与 Carl Schenck AG在德国共同设立德国合资公司 SBS EcocleanGmbH（以下简称“清洗业务母公司”），注册资本10万欧元，其中蓝英装备持股比例为85%、Carl Schenck AG持股比例为15%，SBS Ecoclean GmbH或其子公司接收杜尔集团将旗下的工业清洗系统及表面处理业务相关的股权资产及非股权资产。
蓝英装备资产收购包括Dürr EcocleanGmbH（DEDE）、UCMAG（DECH）、Dürr Ecoclean,Inc（DEUS）、Dürr Cleaning FranceS.A.S（DCFR）及 Mhitraa Engineering Equipments Pvt.Ltd.（DEIN）、Dürr Ecoclean spol.s.r.o.（DECZ）六家公司的100%股权资产，以及上海申克机械有限公司、Schenck Mexico S.A. deC.V.（SCMX）、Dürr de Mexico, S.A. deC.V.（DSMX）以及Schenck UKLtd.（SRGB）剥离的工业清洗系统及表面处理业务，合称“工业清洗系统及表面处理业务”或在本模拟汇总财务报表中被称为“CSP业务”、“公司”。
2、蓝英装备收购工业清洗系统及表面处理业务情况介绍
（1）股权资产收购具体情况如下：
目标资产 所在地 收购方式 出售方
DEDE Filderstadt，德国 100%股权收购 Carl Schenck AG
DECH Rheineck，瑞士 100%股权收购 Schenck
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注目标资产 所在地 收购方式 出售方
Industrie-Beteiligungen AG Southfield,
DEUS 100%股权收购 Schenck Corporation
Michigan,美国
DCFR LeMans,法国 100%股权收购 Schenck S.A.S
DEIN Sriperumbudur印度 100%股权收购 Schenck RoTec India Ltd注：DECZ系DEDE100%持股的全资子公司，本次收购 DEDE股权包含DECZ100%股权，由于 DECZ持有部分与工业清洗系统及表面处理业务不相关的资产，根据《业务购买协议》，此部分不相关的资产、负债和合同已经在资产交割前剥离转让。
（2）非股权资产收购具体情况如下：
本次收购业务非股权资产包括上海申克机械有限公司、Schenck Mexico S.A. deC.V.、Dürr de Mexico, S.A. deC.V.以及Schenck UKLtd.剥离的工业清洗系统及表面处理业务。
根据《业务购买协议》约定，本次交易涉及的非股权标的资产需要进行如下资产转移：
在交割日或交割日之前将Schenck UKLtd.与标的业务相关的资产、负债和合同转让至DEDE，清洗业务母公司通过收购DEDE100%股权的方式间接收购 Schenck UK Ltd与标的业务相关非股权资产、负债和合同；
蓝英装备通过清洗业务母公司在中国新设公司以承接上海申克机械有限公司与标的业务相关的资产、负债、人员及合同；
蓝英装备通过清洗业务母公司在墨西哥新设公司以承接Schenck Mexico S.A. deC.V.及Dürr de Mexico, S.A. deC.V.与标的业务相关资产、负债、人员及合同。
具体情况如下：
目标资产 所在地
收购方式 出售方上海申克机械有限公司持有的与工业清洗系
上海，中国 资产收购 上海申克统与表面处理业务相关的资产、负债和合同
SCMX持有的与工业清洗系统与表面处理业
Mexicocity，Mexico 资产收购 SCMX务相关的资产、负债和合同
DSMX持有的与工业清洗系统及表面处理业
Queretaro ,Mexico 资产收购 DSMX务相关的的资产、负债和合同
SRGB持有的与工业清洗系统及表面处理业
Warwick,英国 资产收购 SRGB务相关的的资产、负债和合同
二、模拟汇总财务报表的编制基础、方法和假设
1、本模拟汇总财务报表以持续经营为基础进行编制。
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注2、本模拟汇总财务报表的编制基础
模拟财务报表的编制目的为显示购买的资产和业务在报告期内的总体财务状况和经营成果情况，仅供沈阳蓝英工业自动化装备股份有限公司购买CSP业务之事项向有关监管部门申报和按有关规定披露相关信息之目的而使用，不适用其他用途。
本模拟汇总财务报表包括 CSP业务 2017年 3月 31日、2016年 12月 31日及 2015年12月31日模拟汇总资产负债表，2017年1-3月份、2016年度及2015年度的模拟汇总利润表及相关财务报表附注。鉴于自上海申克机械有限公司、SCMX、DSMX及 SRGB剥离的与工业清洗系统及表面处理业务相关资产、负债与合同的现金流无法与其他业务的现金流进行准确划分，本模拟汇总财务报表未列示现金流量表及股东权益变动表。
因为本报表系基于特定假设编制的模拟报表，其所显示的各时点财务状况和各期间经营成果与工业清洗系统及表面处理业务历史上的法定财务报表显示的财务状况和经营成果可能不一致，且编制本报表的目的是显示购买的资产和业务在报告期内的总体财务状况和经营成果情况，因此管理层认为在本报表中列示股东权益的各明细项目对报表使用者而言无实际意义，因此，本报表中对于 2017年3月31日、2016年12月 31日、2015年 12月 31日的模拟净资产仅列示一个‘净资产’总额，而不再列示为实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等明细项目。
3、本模拟汇总财务报表的汇总范围如下表所列：
法律主体名称 纳入模拟汇总财务报表的范围
DEDE 公司整体业务
DECH 公司整体业务
DEUS
公司整体业务
DCFR
公司整体业务
DEIN
公司整体业务
DECZ
剥离非工业清洗系统及表面处理业务后公司整体
SECN 从整体业务中剥离出来的工业清洗系统及表面处理业务SCMX及DSMX 从整体业务中剥离出来的工业清洗系统及表面处理业务 SRGB 从整体业务中剥离出来的工业清洗系统及表面处理业务4、模拟财务报表的编制原则及方法
CSP业务以上述法律主体按照各国商法及国际会计准则中针对财务会计的相关要求所编制的财务报表为基础，并对与中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则（“企业会计准则”）之间的差异进行了部分调整，确定了本模拟汇总财务报表于2015年1月1日模拟汇总资产负债表的期初数，并以此为基础，按照该日后全面执行企业会计
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注准则的要求编制了本模拟汇总财务报表。
本比较模拟财务报表所载财务信息，系基于工业清洗系统及表面处理业务收购方案，以持续经营为基础，相关业务资产实际财务报表和有关账薄记录为依据，经CSP业务内的内部交易及余额抵消后，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。并基于本模拟财务报表附注三所述的各项主要会计政策和会计估计而编制。
模拟汇总财务报表中涉及从整体业务中剥离出来的工业清洗系统及表面处理业务的编制基础。
从整体业务中剥离出来的工业清洗系统及表面处理业务(以下简称“剥离业
务”)，是指2017年3月31日之前上海申克机械有限公司、SCMX、DSMX及SRGB持有的工业清洗系统及表面处理业务。剥离业务财务资料的编制主要依据其业务部门和产品线所对应的财务报表项目发生额和余额明细，管理层还会根据项目性质、内部管理报告分析方法和对业务实质的了解进行分配或者估算。具体的剥离方法和假设如下：
利润表科目
除非另作说明，剥离业务之利润表科目反映与工业清洗系统及表面处理业务直接相关的收入、成本、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外收入、营业外支出及所得税费用。对于无法分割的不动产折旧摊销及其他不动产相关成本，按照工业清洗系统及表面处理业务的占用面积占总面积比例进行分摊费用，并纳入到剥离业务之利润表中。
根据工业清洗系统及表面处理业务经营规模及财务预算，本财务报表模拟部分正常经营用流动资金对应的借款利息；其他无法直接分配的总部共享服务费用则按照工业清洗系统及表面处理业务预算数据及经营指标，模拟分配相关费用。
剥离业务各组成单位，包括上海申克机械有限公司、SCMX、DSMX及SRGB的工业清洗系统及表面处理业务，均被视为独立的纳税主体分别确认所得税。
资产负债表科目
除非另作说明，剥离业务之资产负债表科目包括了与工业清洗系统及表面处理业务直接相关的资产和负债，这些资产和负债包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、固定资产、无形资产、应付账款、预收账款、其他应付款、应付职
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注工薪酬等科目。
由于SECN、SCMX、DSMX及SRGB单体财务报表中部分项目与工业清洗系统及表面处理业务有关，但不包含在本次交易范围，因此未包括在剥离业务的资产负债表中，其相关会计期间的所有余额全部留在原法律主体。具体项目如下：货币资金、长期待摊费用、递延所得税资产及应交税费。
三、重要会计政策和会计估计
纳入本次重组范围的各公司均从事汽车领域清洗与表面处理及工业领域清洗业务。
根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，公司对收入确认、建造合同完工百分比确定等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、20“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注三、25“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
模拟汇总报表范围内各公司根据其经营所处的主要经济环境确定采用的记账本位币分别为欧元，美元，卢比、墨西哥比索、瑞士法郎、捷克克朗及人民币。编制本特殊目的财务报表采用的列示货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
5、模拟汇总财务报表的编制方法
（1）模拟汇总财务报表范围的确定原则
模拟汇总财务报表的汇总范围以本次重组范围为基础予以确定，汇总范围包括蓝英装备本次收购的杜尔集团工业清洗系统及表面处理业务涉及公司、业务及子公司。
子公司，是指被 CSP业务所属公司的控制的主体。
（2）模拟汇总财务报表编制的方法
在编制模拟汇总财务报表时，对于汇总范围内公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照统一的会计政策和会计期间对各公司财务报表进行了必要的调整。
对重组范围内公司及业务所有重大往来余额、交易及未实现利润在模拟汇总财务报表编制时予以抵销。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、12（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
7、现金及现金等价物的确定标准
现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制模拟汇总财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。
金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项计提坏账准备的应收款项
公司对于单项应收款项采用个别认定法计提坏账准备的政策，对应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
具体来说，公司通过一系列指标测试其可收回性。如果有迹象表明某些债务人可能无法履行还款义务，公司会根据可以合理预期的可收回金额对该项资产计提特别准备。资产减值损失按照备抵法确认。一旦资产确定为无法收回，应收账款和非衍生金融资产将终止确认。
管理层个别认定法估计应收账款是否已逾期或违约。对所有其他债权，公司根据已逾期天数，当前商业环境以及过去的经验确定风险组合计提坏账准备。由集中监控及当地回收管理体系评估坏账风险，这个体系包括常规信用评级，出口业务中的信用保险政策总结及签发信用证。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 以应收款项的账龄作为信用风险特征划分组合
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 采用账龄分析法计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）1年以内（含1年，下同） 3.00 3.00
1-2年 10.00 10.00
2-3年 30.00 30.00
3-4年 50.00 50.00
4-5年 80.00 80.00
5年以上 100.00 100.00
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品及建造合同形成的已完工未结算资产等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计量且合同很可能订立的，在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的，则计入当期损益。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、9“金融工具”。
共同控制，是指公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照实际支付的现金购买价款、发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物
直线法 18-50年 0 2.00-5.56机器设备
直线法 5-21年 0、10 4.76-20.00运输设备
直线法 2-5年 0、10 18.00-50.00电子办公设备
直线法 3-13年 0、10 7.69-33.33预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、17“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、17“长期资产减值”。
15、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、17“长期资产减值”。
16、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本报告中的长期待摊费用主要包括租赁房屋装修费。长期待摊费用在预计受益期间租赁期间摊销。
17、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
18、职工薪酬
职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。公司在职工为公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
设定受益计划确保受益人每月领取养老金或离职时一次性领取。该受益计划由企业及员工共同注入资金。
公司聘请独立精算师根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。于资产负债表日，公司将设定受益计划所产生的义务按现值列示，并将当期服务成本计入当期损益。
离职后福利的计提通常使用预期累计福利单位法。基于此目的，未来义务计量采用的是报告期末现有员工相同比例福利义务。养老金计提的计算应考虑可能造成影响受益金额的发展假设。
设定收益计划费用被分为服务成本及记录利润表中的净利息，直接计入所有者权益重新计量设定受益计划变动并扣除递延所得税影响后的金额。
受长期员工福利基金或符合条件的保险单持有的资产覆盖的养老金预计负债冲抵相关基金资产（计划资产）时需要考虑资产上限。如果这些资产仅用于支付或者为员
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注工受益计划投入资金，并不能用于支付报告主体自身的债权人，则这些外部保险公司的资产或基金可被确认为计划资产。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
19、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
20、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
CSP业务的大部分销售收入来源于客户定制建造合同（合同收入）。合同收入通常根据建造合同准则使用完工百分比法进行核算，见三、20、（3）建造合同收入。除建造合同收入，CSP业务的销售收入均来自于具有相当高标准化的产品销售及服务，当该交易很有可能为公司带来经济利益的流入且金额可以被可靠计量时，确认为收入，通常以产成品或库存商品交付或服务提供时作为收入确认时点。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
技术服务收入确认原则：在劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认技术服务收入。
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用，当合同完工成本无法被可靠预计，但是其已发生的成本很大可能性可以收回时应采用零毛利法。
采用零毛利法时，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同毛利在完工时才一次性确认损益；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
未完工合同成本及超过账单部分的预计毛利还包含计划从客户或另一方处获得的合同条款或设计错误或变更，或合同中对于工作范围和金额有争议的变更或不认同，或其他客户导致的意料之外的合同成本，索赔及待决变动单。这些预估的金额只有在很有可能会实现且能合理预计的情况下才能确认，这些累计发生的合同成本将不确认毛利。待决变动单还涉及估计的运用。因此，已记录的待决变动单预计可收回金额以后可能还要做调整。
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
21、政府补助
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
22、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
23、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
24、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
报告期内，公司未发生主要会计政策的变更。
（2）会计估计变更
报告期内，公司未发生主要会计估计的变更。
25、重大会计判断和估计
在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认——建造合同
在建造合同结果可以可靠估计时，公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收入。合同的完工百分比是依照本附注三、20、“收入”所述方法进行确认的，在执行各该建造合同的各会计年度内累积计算。
在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回收性时，需要作出重大判断。管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）坏账准备计提
公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）长期资产减值准备
公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）开发支出
确定资本化的金额时，公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（9）内部退养福利及补充退休福利
公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。
这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
（10）预计负债
公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出公司的情况下，公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注负债。预计负债时已考虑公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
（11）公允价值计量
公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。
四、税项
主要税种及税率
国家/税种 增值税 综合企业所得税 DEDE 19.00% 29.66% DEUS 13.00% 34.00% SECN 17.00% 25.00% DCFR 20.00% 33.33% DECH 8.00% 17.40% DECZ 21.00% 19.00% DEMX 16.00% 30.00% DEIN 16.00% 30.90%五、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，期末指2017年 3月31日。
1、货币资金
项目 2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日库存现金 135,194.26 144,073.76 215,685.00银行存款 27,248,461.30 103,365,718.78 10,987,209.09其他货币资金 2,392,776.48
合计 29,776,432.04 103,509,792.54 11,202,894.09其中：存放在境外的款项总额 29,776,432.04 103,509,792.54 11,202,894.09注：截止 2017年 3月 31日，公司其他货币资金系 DEIN为开具保函存入保函保证金 2,392,776.48元（2016年 12月 31日、2015年 12月 31日余额均为 0元），详见附注六、41所有权或使用权受限制的资产。
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项目 2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日交易性金融资产 11,138.33
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注项目 2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日其中：衍生金融资产 11,138.33
合计 11,138.33
3、衍生金融资产
项目 2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日套期保值 495,581.89 1,060,065.31 214,113.84合计 495,581.89 1,060,065.31 214,113.84注：期末衍生金融资产为被指定且为有效套期工具的远期外汇衍生工具。
4、应收票据
（1）应收票据分类
项目 2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日银行承兑汇票 450,000.00 2,132,000.00合计 450,000.00 2,132,000.00（2）期末已质押的应收票据情况
报告期内，公司无质押的应收票据。
（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
截至 2017年 3月 31日，公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据（2016年12月31日余额为2,548,500.00元，2015年12月31日余额为0）。
项目 2016年12月31日终止确认金额 未终止确认金额银行承兑汇票 2,548,500.00
合计 2,548,500.00
（4）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据
报告期内，无应披露的因出票人未履约而将其转应收账款的票
5、应收账款
（1）应收账款分类披露
2017年3月31日
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
按信用风险特征组合计提坏账准
237,859,963.71 91.68 9,263,163.65 3.89 228,596,800.06备的应收款项
单项计提坏账准备的应收款项 21,582,573.36 8.32 17,125,575.25 79.35 4,456,998.11合计 259,442,537.07 100.00 26,388,738.90 10.17 233,053,798.17（续）
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注2016年12月31日
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
按信用风险特征组合计提坏账准
225,506,160.14 92.03 10,575,110.27 4.69 214,931,049.87备的应收款项
单项计提坏账准备的应收款项 19,532,970.01 7.97 15,742,561.84 80.59 3,790,408.17合计 245,039,130.15 100.00 26,317,672.11 10.74 218,721,458.04（续）
2015年12月31日
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
按信用风险特征组合计提坏账准
261,488,307.77 95.62 12,705,687.55 4.86 248,782,620.22备的应收款项
单项计提坏账准备的应收款项 11,968,832.58 4.38 9,404,589.91 78.58 2,564,242.67合计 273,457,140.35 100.00 22,110,277.46 8.09 251,346,862.89组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2017年3月31日 2016年12月31日
账龄 计提比例 计提比例应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
（%） （%）1年以内 222,086,674.41 6,662,600.26 3.00 205,446,402.34 6,163,392.22 3.001至2年 11,435,710.46 1,143,571.05 10.00 8,175,693.05 817,569.30 10.002至3年 3,715,395.34 1,114,618.61 30.00 11,785,508.39 3,535,652.53 30.003至4年 529,921.23 264,960.65 50.00 79,572.00 39,786.04 50.004至5年 74,245.90 59,396.71 80.00 1,370.84 1,096.66 80.005年以上 18,016.37 18,016.37 100.00 17,613.52 17,613.52 100.00合计 237,859,963.71 9,263,163.65 225,506,160.14 10,575,110.27
（续）
2015年12月31日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 225,871,062.84 6,776,131.81 3.001至2年 26,250,549.12 2,625,054.90 10.002至3年 8,339,842.83 2,501,952.83 30.003至4年 374,180.30 187,090.19 50.00
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注2015年12月31日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）4至5年 186,074.12 148,859.26 80.005年以上 466,598.56 466,598.56 100.00合计 261,488,307.77 12,705,687.55
（2）报告期内计提、收回或转回的坏账准备情况
2017年1-3月份、2016年度及2015年度计提坏账准备金额分别为-37,248.56、4,020,546.99及4,871,221.92元。
（5）报告期内实际核销的应收账款情况
核销金额
项目
2017年1-3月 2016年 2015年
实际核销的应收账款 748,344.77 66,159.75其中：重要的应收账款核销情况
应收账款 履行的核销 是否因关联单位名称 核销金额 核销原因
性质 程序 交易产生 MAGIAS 货款 748,344.77款项无法收回 管理层审批 否合计 748,344.77
（6）按欠款方归集的前五名的应收账款情况
公司按欠款方归集的2017年3月31日、2016年12月31日、2015年12月31日余额前五名应收账款汇总金额分别为67,570,410.65、52,932,323.54及 37,097,806.71元，占应收账款余额合计数的比例分别为26.04%、21.60%、13.57%，相应计提的坏账准备金额分别为1,863,991.80、1,414,962.11及1,112,934.21元。
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 17,902,732.52 95.27 16,478,263.61 91.68 10,728,228.36 82.881至2年 814,669.71 4.34 1,265,026.28 7.04 525,265.93 4.052至3年 2,617.69 0.01 166,766.37 0.93 1,473,898.96 11.393年以上 72,083.51 0.38 62,049.35 0.35 217,532.44 1.68合计 18,792,103.43 100.00 17,972,105.61 100.00 12,944,925.69 100.00（2）按欠款方归集的前五名的预付账款情况
公司按欠款方归集的2017年3月31日、2016年12月31日、2015年12月31日余额前五名预付账款汇总金额分别为9,425,204.26、11,692,370.69及6,385,088.69
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注元，占预付账款余额合计数的比例分别为50.16%、65.06%、49.33%。
7、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
2017年3月31日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准
13,161,149.51 98.70 1,224,662.46 9.31 11,936,487.05备的其他应收款
单项提坏账准备的其他应收款 173,371.47 1.30 173,371.47 100.00
合计 13,334,520.98 100.00 1,398,033.93 10.48 11,936,487.05（续）
2016年12月31日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准
19,254,141.66 99.12 959,683.97 4.98 18,294,457.69备的其他应收款
单项计提坏账准备的其他应收款 171,835.78 0.88 171,835.78 100.00
合计 19,425,977.44 100.00 1,131,519.75 5.82 18,294,457.69（续）
2015年12月31日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准
6,313,555.15 97.43 474,429.86 7.51 5,839,125.29备的其他应收款
单项计提坏账准备的其他应收款 166,859.52 2.57 166,859.52 100.00
合计 6,480,414.67 100.00 641,289.38 9.90 5,839,125.29组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2017年3月31日 2016年12月31日
账龄 计提比例 计提比例其他应收款 坏账准备 其他应收款 坏账准备
（%） （%）1年以内 10,612,126.57 318,363.82 3.00 16,741,046.05 502,231.42 3.001至2年 43,916.60 4,391.66 10.00 2,234,256.07 223,425.61 10.002至3年 2,290,284.80 687,085.44 30.00 64,018.00 19,205.40 30.003至4年
4至5年
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注2017年3月31日 2016年12月31日
账龄 计提比例 计提比例其他应收款 坏账准备 其他应收款 坏账准备
（%） （%）5年以上 214,821.54 214,821.54 100.00 214,821.54 214,821.54 100.00合计 13,161,149.51 1,224,662.46 9.31 19,254,141.66 959,683.97 4.98（续）
2015年12月31日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 5,880,929.06 176,427.86 3.001至2年 64,304.55 6,430.46 10.002至3年
3至4年 153,500.00 76,750.00 50.004至5年
5年以上 214,821.54 214,821.54 100.00合计 6,313,555.15 474,429.86 7.51（2）报告期内计提、收回或转回的坏账准备情况
2017年 1-3月份、2016年度及 2015年度计提坏账准备金额分别为259,983.43、484,610.73及109,075.86元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日 VAT receivables
9,009,410.49 4,890,306.70 2,813,626.67 Income tax receivable
3,872,315.06 63,170.66股权处置尾款 2,211,630.00 2,192,040.00 2,128,560.00保证金及押金 1,733,001.27 6,075,143.64 1,245,885.51备用金 151,296.85 178,055.07 162,138.83其他 229,182.37 2,218,116.97 67,033.00合计 13,334,520.98 19,425,977.44 6,480,414.67（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年
2017年3月31日 坏账准备单位名称 款项性质 账龄 末余额合计数的
余额 年末余额比例（%）
VAT receivable VAT receivable 9,009,410.491年以内 67.56 173,371.45 Automation Holding
股权转让尾款 2,211,630.002-3年 16.59 663,489.00 GMBH
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注 Blue Cross Blue员工医疗保险
539,458.001年以内 4.05 16,183.74 Shield of Michigan 押金
宁波吉利罗佑发动机
投标保证金 300,000.001年以内 2.25 9,000.00零部件有限公司
北京中机运通机械贸
投标保证金 190,000.001年以内 1.42 5,700.00易有限责任公司
合计 12,250,498.49 91.87 867,744.19（续）
占其他应收款年
2016年12月31 坏账准备单位名称 款项性质 账龄 末余额合计数的
日余额 年末余额比例（%）
Deutsche Bank 保证金 5,360,731.521年以内 27.60 160,821.95Dürr AG VAT receivables 4,024,034.071年以内 20.71 120,721.02 Automation Holding
股权转让尾款 2,192,040.001-2年 11.28 219,204.00 GMBH
宁波吉利罗佑发动机
投标保证金 300,000.001年以内 1.54 9,000.00零部件有限公司
SIPCOT
押金 214,821.545年以上 1.11 214,821.54 INDUSTRIAL PARK
合计 12,091,627.13 62.24 724,568.51（续）
占其他应收款年
2015年12月31 坏账准备单位名称 款项性质 账龄 末余额合计数的
日余额 年末余额比例（%）
VAT receivable VATreceivables 2,813,626.681年以内 43.42 166,859.52 Automation Holding
股权转让尾款 2,128,560.001年以内 32.85 63,856.80 GMBH
Deutsche Bank 保证金 610,056.151年以内 9.41 18,301.68 SIPCOT
押金 214,821.545年以上 3.31 214,821.54 INDUSTRIAL PARK
上海千力实业有限公
押金 150,000.001年以内 2.31 4,500.00司
合计 5,917,064.37 91.30 468,339.548、存货
（1）存货分类
2017年3月31日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 124,247,519.68 7,044,167.83 117,203,351.85在产品 50,885,160.93 6,570.35 50,878,590.58
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注2017年3月31日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值库存商品 85,737,454.50 40,320,190.80 45,417,263.70建造合同形成的已完工未结算资产 311,185,963.94 911,054.35 310,274,909.59合计 572,056,099.05 48,281,983.33 523,774,115.72（续）
2016年12月31日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 69,947,455.80 7,788,706.01 62,158,749.79在产品 73,075,879.96 6,570.35 73,069,309.61库存商品 87,469,600.46 40,170,089.34 47,299,511.12建造合同形成的已完工未结算资产 385,522,449.24 977,353.84 384,545,095.40合计 616,015,385.46 48,942,719.54 567,072,665.92（续）
2015年12月31日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 54,288,786.01 5,935,672.62 48,353,113.39在产品 41,827,063.94 41,827,063.94库存商品 75,289,501.09 28,880,426.12 46,409,074.97建造合同形成的已完工未结算资产 350,627,217.48 4,139,597.24 346,487,620.24合计 522,032,568.52 38,955,695.98 483,076,872.54（2）存货跌价准备
2015年12月 2016年增加金额 2016年减少金额 2016年12月项目
31日余额 计提 汇率变动影响转回或转销 其他31日余额原材料 5,935,672.62 2,162,067.12 16,777.51 325,811.23 7,788,706.02在产品 6,570.35 6,570.35库存商品 28,880,426.12 11,783,689.31 795,448.39 1,289,474.49 40,170,089.33建造合同形成的已完
4,139,597.24 122,966.11 3,285,209.51 977,353.84工未结算资产
合计 38,955,695.98 13,952,326.78 935,192.01 4,900,495.23 48,942,719.54（续）
2016年12月 2017年1-3月增加金额 2017年1-3月减少金额2017年3月项目
31日余额 计提 汇率变动影响转回或转销 其他 31日余额原材料 7,788,706.02 253,796.73 21,946.20 1,020,281.13 7,044,167.82
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注2016年12月 2017年1-3月增加金额 2017年1-3月减少金额2017年3月项目
31日余额 计提 汇率变动影响转回或转销 其他 31日余额在产品 6,570.35 6,570.35库存商品 40,170,089.33 954,128.89 341,884.06 1,145,911.48 40,320,190.80建造合同形成的已完
977,353.84 108,764.86 7,919.62 182,983.96 911,054.36工未结算资产
合计 48,942,719.54 1,316,690.48 371,749.88 2,349,176.57 48,281,983.33（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
计提存货跌价准备的具体依 审计期间转回存货审计期间转销存货跌项目
据 跌价准备的原因 价准备的原因原材料 可变现净值低于账面价值 原材料已领用库存商品 可变现净值低于账面价值 库存商品已销售建造合同形成的已
预计成本超过预计收入金额 建造合同已结束完工未结算资产
（4）建造合同形成的已完工未结算资产情况
项目 2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日累计已发生成本 578,862,601.49 649,450,661.50 572,242,227.29累计已确认毛利 58,906,464.89 75,210,466.63 42,382,892.31减：预计损失 911,054.38 977,353.84 4,139,597.24已办理结算的金额 326,583,102.41 339,138,678.89 263,997,902.12建造合同形成的已完工
310,274,909.59 384,545,095.40 346,487,620.24未结算资产
9、其他流动资产
项目 2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日关联方借款 270,312,488.48预交税费 7,983,973.38 164,108.27 1,917,341.84合计 7,983,973.38 164,108.27 272,229,830.32注：截止2015年12月31日，公司其他流动资产列示关联方借款系 DEDE对Carl Schenck AG借款37,233,905.26欧元（折算人民币为264,793,652.63元）、对VKDürr Systems GmbH借款 224.36欧元（折算人民币为 1,591.88元），以及 DEMX对 Carl Schenck AG借款16,214,000.00墨西哥比索（折算人民币为6,128,892.00元），上述三笔借款均于2016年偿还。
10、固定资产
（1）固定资产情况
房屋 电子及
项目 机器设备 运输设备 合计及建筑物 办公家具
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注房屋 电子及
项目 机器设备 运输设备 合计及建筑物 办公家具
一、账面原值
1、2015年12月31日 142,000,054.83 23,458,571.98 1,978,990.91 45,175,715.03 212,613,332.752、2016年增加金额 1,403,978.60 6,056,679.78 9,838,524.66 17,299,183.04（1）购置 1,349,038.97 6,056,679.78 9,838,524.66 17,244,243.41（2）在建工程转入 54,939.63 54,939.633、2016年减少金额 617,890.50 3,165,032.22 3,643,968.25 7,426,890.97处置或报废 617,890.50 3,165,032.22 3,643,968.25 7,426,890.974、外币报表折算差额 5,036,121.29 816,380.68 47,721.19 1,344,713.81 7,244,936.975、2016年12月31日余额 147,822,264.22 27,166,600.22 2,026,712.10 52,714,985.25 229,730,561.79二、累计折旧
1、2015年12月31日余额 63,409,363.49 17,112,474.91 1,637,182.42 32,714,413.06 114,873,433.882、2016年增加金额 3,588,213.12 2,314,471.69 117,273.61 5,612,931.61 11,632,890.03计提 3,588,213.12 2,314,471.69 117,273.61 5,612,931.61 11,632,890.033、2016年减少金额 161,078.40 2,179,816.62 3,403,343.61 5,744,238.63处置或报废 161,078.40 2,179,816.62 3,403,343.61 5,744,238.634、外币报表折算差额 2,007,491.31 628,650.97 45,531.05 1,011,405.21 3,693,078.545、2016年12月31日余额 68,843,989.52 17,875,780.95 1,799,987.08 35,935,406.27 124,455,163.82三、减值准备
四、账面价值
1、2016年12月31日账面价值 78,978,274.70 9,290,819.27 226,725.02 16,779,578.98 105,275,397.972、2015年12月31日账面价值 78,590,691.34 6,346,097.07 341,808.49 12,461,301.97 97,739,898.87（续）
房屋及
项目 机器设备 运输设备 办公家具 合计建筑物
一、账面原值
1、2016年12月31日余额 147,822,264.22 27,166,600.22 2,026,712.10 52,714,985.25 229,730,561.792、2017年1-3月增加金额 395,829.78 190,810.65 1,899,337.59 2,485,978.02购置 395,829.78 190,810.65 1,899,337.59 2,485,978.023、2017年1-3月减少金额 111,524.96 517,975.24 629,500.20处置或报废 111,524.96 517,975.24 629,500.204、外币报表折算差额 1,578,805.40 152,926.09 884.53 489,401.09 2,222,017.115、2017年3月31日余额 149,796,899.40 27,398,812.00 2,027,596.63 54,585,748.69 233,809,056.72二、累计折旧
1、2016年12月31日余额 68,843,989.52 17,875,780.95 1,799,987.08 35,935,406.27 124,455,163.822、2017年1-3月增加金额 899,473.73 422,571.94 16,431.21 1,213,033.98 2,551,510.86
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注房屋及
项目 机器设备 运输设备 办公家具 合计建筑物
计提 899,473.73 422,571.94 16,431.21 1,213,033.98 2,551,510.863、2017年1-3月减少金额 82,974.99 507,391.46 590,366.45处置或报废 82,974.99 507,391.46 590,366.454、外币报表折算差额 567,796.78 92,247.30 787.35 298,906.61 959,738.045、2017年3月31日余额 70,311,260.03 18,307,625.20 1,817,205.64 36,939,955.40 127,376,046.27三、减值准备
四、账面价值
1、2017年3月31日账面价值 79,485,639.37 9,091,186.80 210,390.99 17,645,793.29 106,433,010.452、2016年12月31日账面价值 78,978,274.70 9,290,819.27 226,725.02 16,779,578.98 105,275,397.97（2）所有权受到限制的固定资产情况
DEIN以固定资产抵押取得短期借款，抵押资产详见附注六、41所有权或使用权受限制的资产。
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
2017年3月31日2016年12月31日2015年12月31日未办妥产权证书的项目
账面价值 账面价值 账面价值 原因
房屋建筑物 8,024,047.20 7,746,044.60 7,484,245.20 正在办理过程中 8,024,047.20 7,746,044.60 7,484,245.20
11、在建工程
2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日项目 减值 减值 减值
账面余额 账面价值账面余额 账面价值账面余额 账面价值准备 准备 准备
房屋建筑物
35,505.40 35,505.40改建
合计 35,505.40 35,505.4012、无形资产
项目 土地使用权 非专利技术 软件 合计一、账面原值
1、2015年12月31日余额 4,394,766.85 7,788,035.90 30,678,090.46 42,860,893.212、2016年增加金额 8,215,491.01 8,215,491.01购置 8,215,491.01 8,215,491.013、2016年减少金额 174,250.72 174,250.72处置 174,250.72 174,250.724、外币报表折算差额 132,438.01 399,203.60 1,183,643.83 1,715,285.44
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注项目 土地使用权 非专利技术 软件 合计5、2016年12月31日余额 4,527,204.86 8,187,239.50 39,902,974.58 52,617,418.94二、累计摊销
1、2015年12月31日余额 2,730,502.20 29,184,188.04 31,914,690.242、2016年增加金额 1,205,765.11 914,335.56 2,120,100.67计提 1,205,765.11 914,335.56 2,120,100.673、2016年减少金额 137,728.80 137,728.80处置 137,728.80 137,728.804、外币报表折算差额 197,258.65 1,146,584.53 1,343,843.185、2016年12月31日余额 4,133,525.96 31,107,379.33 35,240,905.29三、减值准备
四、账面价值
1、2016年12年31日账面价值 4,527,204.86 4,053,713.54 8,795,595.25 17,376,513.652、2015年12月31日账面价值 4,394,766.85 5,057,533.70 1,493,902.42 10,946,202.97（续）
项目 土地使用权 非专利技术 软件 合计一、账面原值
1、2016年12月31日余额 4,527,204.86 8,187,239.50 39,902,974.58 52,617,418.942、2017年1-3月增加金额 2,045,193.65 2,045,193.65购置 2,045,193.65 2,045,193.653、2017年1-3月减少金额 81,965.81 81,965.81处置 81,965.81 81,965.814、外币报表折算差额 39,245.15 225,302.10 229,623.48 494,170.735、2017年3月31日余额 4,566,450.01 8,412,541.60 42,095,825.90 55,074,817.51二、累计摊销 -1、2016年12月31日余额 4,133,525.96 31,107,379.33 35,240,905.292、2017年1-3月增加金额 303,371.00 1,410,679.85 1,714,050.85计提 303,371.00 1,410,679.85 1,714,050.853、2017年1-3月减少金额 63,396.26 63,396.26处置 63,396.26 63,396.264、外币报表折算差额 84,004.57 161,494.69 245,499.265、2017年3月31日余额 4,520,901.53 32,616,157.61 37,137,059.14三、减值准备
1、2017年3月31日账面价值 4,566,450.01 3,891,640.07 9,479,668.29 17,937,758.372、2016年12月31日账面价值 4,527,204.86 4,053,713.54 8,795,595.25 17,376,513.65
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注13、商誉
（1）商誉账面原值
2016年增加 2016年减少
2016年12月31被投资单位名称 2015年12月31日
计提汇率变动影响处置汇率变动影响
日 DEUS 155,236,001.60 10,599,920.40 165,835,922.00 DECH 29,205,011.60 1,811,570.20 31,016,581.80 DEIN 6,684,239.70 279,361.70 6,963,601.40合计 191,125,252.90 12,690,852.30 203,816,105.20（续）
被投资单位名称或
2017年1-3月份增加2017年1-3月份减少
2017年3月312016年12月31日
形成商誉的事项
计提汇率变动影响处置汇率变动影响
日 DEUS 165,835,922.00 -901,256.20 164,934,665.80 DECH 31,016,581.80 451,181.80 31,467,763.60 DEIN 6,963,601.40 272,548.00 7,236,149.40合计 203,816,105.20 -177,526.40 203,638,578.80（2）商誉减值准备
被投资单位名称或
2016年增加 2016年减少
2016年12月312015年12月31日
形成商誉的事项
计提汇率变动影响处置汇率变动影响
日 DEUS 42,455,156.80 2,898,949.20 45,354,106.00合计 42,455,156.80 2,898,949.20 45,354,106.00（续）
被投资单位名称或
2017年1-3月份增加2017年1-3月份减少
2017年3月312016年12月31日
形成商誉的事项
计提汇率变动影响处置汇率变动影响
日 DEUS 45,354,106.00 -246,482.60 45,107,623.40合计 45,354,106.00 -246,482.60 45,107,623.4014、长期待摊费用
2015年12月 2016年 2016年 2016年12月项目 汇率变动影响
31日 增加金额 摊销金额 31日租赁房屋装修费 2,199,617.43 71,441.21 167,229.49 65,599.15 2,169,428.30合计 2,199,617.43 71,441.21 167,229.49 65,599.15 2,169,428.30（续）
2016年12月 2017年1-3月2017年1-3月 2017年3月项目 汇率变动影响
31日 增加金额 摊销金额 31日租赁房屋装修费 2,169,428.30 42,402.92 19,387.93 2,146,413.31
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注2016年12月 2017年1-3月2017年1-3月 2017年3月项目 汇率变动影响
31日 增加金额 摊销金额 31日合计 2,169,428.30 42,402.92 19,387.93 2,146,413.3115、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
2017年3月31日 2016年12月31日
项目
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产长期应付职工薪酬 18,113,295.71 3,770,672.51 23,451,436.57 5,305,943.14 Revenue received in
29,886,891.89 8,846,520.00 29,572,791.89 8,753,546.40 Advance
资产减值准备 3,078,823.48 584,976.44 2,814,382.36 534,732.65暂估成本 1,637,356.20 311,097.68 1,442,576.50 274,089.54可抵扣亏损
其他 986,652.92 298,402.43 9,595,643.46 2,842,170.99合计 53,703,020.20 13,811,669.06 66,876,830.78 17,710,482.72（续）
2015年12月31日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产长期应付职工薪酬 16,489,379.74 3,845,911.86 Revenue received in Advance 31,664,727.03 9,372,759.20可抵扣亏损 4,716,008.95 896,041.70其他 34,103,790.27 10,093,006.90合计 86,973,905.99 24,207,719.66（2）递延所得税负债明细
2017年3月31日 2016年12月31日
项目
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债商誉 41,906,099.83 15,086,196.43 42,135,088.27 15,168,632.27建造合同 108,557,086.47 32,132,897.60 116,982,855.41 34,626,925.20无形资产 6,279,849.33 1,193,171.37 6,189,816.61 1,176,065.16长期应付职工薪酬 18,247,607.89 5,403,749.30 14,852,222.98 4,398,693.60固定资产重估 23,909,513.51 7,077,216.00 24,128,774.40 7,142,117.22其他 4,959,506.56 1,525,577.22 5,693,669.62 1,685,183.79合计 203,859,663.59 62,418,807.92 209,982,427.29 64,197,617.24（续）
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注2015年12月31日
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债
商誉 39,441,892.63 14,199,081.81建造合同 95,881,081.08 28,380,800.00无形资产 6,400,298.61 1,216,056.74长期应付职工薪酬 35,252,277.48 10,437,039.20固定资产重估 23,635,045.08 6,995,973.34其他 5,373,964.77 1,682,758.60合计 205,984,559.65 62,911,709.6916、短期借款
（1）短期借款分类
项目 2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日抵押借款 2,298,171.40 3,308,814.90合计 2,298,171.40 3,308,814.90（2）抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注五、41所有权受限的资产。
17、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
项目 2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日交易性金融负债 6,107.33 34,253.74其中：衍生金融负债 6,107.33 34,253.74合计 6,107.33 34,253.7418、衍生金融负债
项目 2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日远期外汇衍生工具 2,271,393.40 2,863,608.33 2,260,254.83合计 2,271,393.40 2,863,608.33 2,260,254.8319、应付账款
（1）应付账款列示
项目 2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日1年以内 174,072,444.19 152,165,147.29 128,538,851.651-2年 2,428,242.79 2,843,165.29 1,681,689.032-3年 577,043.11 437,170.38 1,964,813.993年以上 744,830.59 828,671.13 804,451.91合计 177,822,560.68 156,274,154.09 132,989,806.58（2）账龄超过1年的重要应付账款
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注项目 2017年3月31日 未偿还或结转的原因 SICA2M 878,608.94 未结算
STADTKASSEMONSCHAU 241,078.73 未结算
Mauser-WerkeOberndorf 170,823.94 未结算
EngineeredProcessSolutions 109,194.05 未结算
合计 1,399,705.66
20、预收款项
（1）预收款项列示
项目 2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日1年以内 104,362,712.67 178,245,270.81 204,155,499.711-2年 737,623.06 481,150.59 1,270,819.012-3年 188,822.01 181,710.07 40,496.033年以上
合计 105,289,157.74 178,908,131.47 205,466,814.75（2）账龄超过1年的重要预收款项
项目 2017年3月31日余额 未偿还或结转的原因
BMW MOTOREN GMBH 354,233.38 尚未实现销售，未结转收入 Daimler AG 283,885.78 尚未实现销售，未结转收入 ValuePoint Material Solutions 57,281.44 尚未实现销售，未结转收入合计 695,400.60
（3）年末建造合同形成的已结算未完工项目情况
项目 2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日累计已发生成本 -207,226,447.39 -163,077,973.69 -308,447,138.87累计已确认毛利 -33,221,157.85 -30,289,065.11 -55,908,785.60加：预计损失 906,847.11 815,573.40 995,467.13已办理结算的金额 336,954,746.98 355,090,213.08 555,682,987.21建造合同形成的已完工
97,413,988.85 162,538,747.68 192,322,529.87未结算资产
21、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2015年12月 报表折2016年12月项目 2016年增加2016年减少
31日 算差异 31日一、短期薪酬 50,269,965.47 169,939,868.78 170,603,408.51 1,672,976.75 51,279,402.49二、离职后福利设定提存计划 147,359.62 10,857,258.92 10,854,193.30 5,385.77 155,811.01
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注2015年12月 报表折2016年12月项目 2016年增加2016年减少
31日 算差异 31日三、辞退福利 2,215,309.96 1,270,931.79 623,997.58 66,067.14 2,928,311.31四、一年内到期的其他福利 204,873.90 589,914.50 659,139.12 6,109.93 141,759.21合计 52,837,508.95 182,657,973.99 182,740,738.51 1,750,539.59 54,505,284.02（续）
2016年12月2017年1-3月2017年1-3月报表折算2017年3月项目
31日 增加 减少 差异 31日一、短期薪酬 51,279,402.49 70,918,670.45 52,927,066.74 378,026.19 69,649,032.39二、离职后福利设定提存计划 155,811.01 2,532,218.08 2,485,861.21 497.53 202,665.41三、辞退福利 2,928,311.31 2 8 , 5 07 . 6 9 2 6 ,1 6 9 . 9 7 2 ,9 2 5 , 97 3 . 5 9四、一年内到期的其他福利 141,759.21 119,273.22 1,266.89 262,299.32合计 54,505,284.02 73,570,161.75 55,441,435.64 405,960.58 73,039,970.71（2）短期薪酬列示
2015年12月 报表折算2016年12月项目 2016年增加2016年减少
31日 差异 31日1、工资、奖金、津贴和补贴 41,416,824.93 121,323,622.11 124,403,296.22 1,300,124.71 39,637,275.532、职工福利费 269,320.70 1,558,104.20 1,567,074.97 13,034.49 273,384.423、社会保险费 4,742,393.57 32,102,885.46 30,936,059.32 191,016.25 6,100,235.96其中：医疗保险费 65,250.00 2,657,578.56 2,652,980.06 2,375.00 72,223.50工伤保险费 168,586.05 168,586.05
生育保险费 157,584.91 157,584.91
综合社会保险 4,677,143.57 29,119,135.94 27,956,908.30 188,641.25 6,028,012.464、住房公积金 2,404,984.54 2,404,984.54
5、工会经费和职工教育经费 467,391.05 1,700,115.85 1,373,190.70 13,938.99 808,255.196、短期带薪缺勤 3,374,035.22 10,850,156.62 9,918,802.76 154,862.31 4,460,251.39合计 50,269,965.47 169,939,868.78 170,603,408.51 1,672,976.75 51,279,402.49（续）
2016年12月2017年1-3月2017年1-3月报表折算 2017年3月项目
31日 增加 减少 差异 31日1、工资、奖金、津贴和补贴 39,637,275.53 50,387,571.16 37,209,729.95 289,518.72 53,104,635.462、职工福利费 273,384.42 355,946.45 455,336.24 6,791.94 180,786.573、社会保险费 6,100,235.96 7,394,862.15 9,833,289.01 39,671.25 3,701,480.35其中：医疗保险费 72,223.50 669,657.08 652,830.28 240.3 89,290.60工伤保险费 41,415.47 41,415.47
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注生育保险费 45,362.27 45,362.27
综合社会保险 6,028,012.46 6,638,427.33 9,093,680.99 39,430.95 3,612,189.754、住房公积金 648,595.85 648,595.85
5、工会经费和职工教育经费 808,255.19 171,193.85 289,552.85 9,069.31 698,965.506、短期带薪缺勤 4,460,251.39 11,960,500.99 4,490,562.84 32,974.97 11,963,164.51合计 51,279,402.49 70,918,670.45 52,927,066.74 378,026.19 69,649,032.39（3）设定提存计划列示
2015年12月 报表折算2016年12月项目 2016年增加2016年减少
31日 差异 31日1、基本养老保险 144,607.50 10,154,325.51 10,148,444.75 5,322.75 155,811.012、失业保险费 2,752.12 702,933.41 705,748.55 63.02
合计 147,359.62 10,857,258.92 10,854,193.30 5,385.77 155,811.01（续）
2016年12月2017年1-3月2017年1-3月报表折算 2017年3月项目
31日 增加 减少 差异 31日1、基本养老保险 155,811.01 2,486,855.81 2,440,498.94 497.53 202,665.412、失业保险费 45,362.27 45,362.27
合计 155,811.01 2,532,218.08 2,485,861.21 497.53 202,665.4122、应交税费
项目 2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日个人所得税及教堂税 7,983,333.39 4,447,897.77 3,327,312.21应交企业所得税 2,107,074.00 2,559,360.34 3,441,157.53应交增值税 1,635,540.32 2,362,266.46 3,982,737.60应交营业税 4,185,163.46消费税 909,104.01其他 84,861.77 211,167.73合计 11,810,809.48 9,369,524.57 16,056,642.5423、应付利息
项目 2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日短期借款应付利息 63,507.60 53,961.60 31,097.70合计 63,507.60 53,961.60 31,097.7024、应付股利
项目 2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日 CARL SCHENCK AG
74,351,077.37 77,664,829.38
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注项目 2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日合计 74,351,077.37 77,664,829.3825、其他应付款
按款项性质列示其他应付款
项目 2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日应付费用 1,397,115.97 3,450,267.56 4,324,814.80暂收代付款 1,238,566.75 1,137,364.82 1,312,901.94应付往来款 55,330.20 1,954,542.80 1,456,785.00其他 632,562.98 986,787.86 1,468,955.31合计 3,323,575.90 7,528,963.04 8,563,457.0526、其他流动负债
项目 2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日关联方借款 146,909,295.88合计 146,909,295.88注：截止2015年12月31日，公司其他流动负债系关联方借款，上述借款已在2016年度偿还完毕，具体明细如下：
拆入方 拆出方 币种 原币金额 人民币金额 DEDE Durr AG 欧元 312.85 2,219.73 DCFR Carl Schenk 欧元 500,000.00 3,547,600.00 DCFR Durr AG 欧元 3,757,311.10 26,658,873.72 DECZ Durr AG 捷克克朗 42,786,342.41 11,167,235.21 DECH Durr AG 瑞士法郎 2,518,645.40 16,123,864.12 DECH
Carl Schenck 瑞士法郎 1,500,000.00 9,602,700.00 DEUS Schenck Corporation 美元 12,290,070.70 79,806,803.10合计 146,909,295.8827、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
项目 2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日一、离职后福利设定受
26,535,560.08 26,697,037.04 24,273,836.86益计划净负债
二、辞退福利 4,532,477.66 3,894,370.96 1,425,496.63三、工龄养老金 2,793,318.18 2,785,118.34 2,342,189.38四、其他长期福利 1,245,228.79 1,555,573.88 1,141,929.87合计 35,106,584.71 34,932,100.22 29,183,452.74
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注（2）设定受益计划变动情况
①设定受益计划义务现值
项目 2017年3月31日2016年12月31日2015年12月31日一、年初余额 53,493,312.56 51,565,286.66 53,624,161.37二、计入当期损益的设定受益成本 1,339,937.11 6,433,940.71 6,861,116.571、当期服务成本 1,194,461.60 10,074,638.60 6,657,139.022、过去服务成本 -4,316,227.27 -634,002.263、结算利得（损失以“－”表示）
4、利息净额 145,475.52 675,529.39 837,979.81三、计入其他综合收益的设定受益成
-802,095.11 5,207,831.06 1,975,290.62本
1、精算利得（损失以“－”表示） -802,095.11 5,207,831.06 1,975,290.62四、其他变动 -689,033.68 -9,713,745.87 -10,895,281.901、结算时支付的对价
2、已支付的福利 -888,990.79 -10,214,112.80 -6,629,531.583、报表折算差异 199,957.10 500,366.93 -4,265,750.32五、年末余额 53,342,120.88 53,493,312.56 51,565,286.66②计划资产
项目 2017年3月31日2016年12月31日2015年12月31日一、年初余额 26,796,275.52 27,291,449.80 27,779,695.86二、计入当期损益的设定受益成本 953,101.09 9,019,005.41 6,415,994.491、利息净额 55,987.02 296,159.49 437,052.592、投入养老金 897,114.07 8,722,845.92 5,978,941.90三、计入其他综合收益的设定受益成
-113,464.11 804,763.24 -589,498.60本
1、计划资产回报（计入利息净额的
-113,464.11 804,763.24 -589,498.60除外）
2、资产上限影响的变动（计入利息
净额的除外）
四、其他变动 -829,351.72 -10,318,942.93 -6,314,741.961、养老金支出 -701,206.32 -9,671,829.88 -5,967,042.372、报表折算差异 -128,145.39 -647,113.05 -347,699.59五、年末余额 26,806,560.78 26,796,275.52 27,291,449.79③设定受益计划净负债（净资产）
项目 2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注项目 2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日一、年初余额 26,697,037.04 24,273,836.86 25,844,465.51二、计入当期损益的设
386,836.02 -2,585,064.70 445,122.07定受益成本
三、计入其他综合收益
-688,631.00 4,403,067.82 2,564,789.22的设定受益成本
四、其他变动 140,318.03 605,197.06 -4,580,539.94五、年末余额 26,535,560.09 26,697,037.04 24,273,836.86（2）辞退福利
①设定受益计划义务现值
项目 2017年3月31日2016年12月31日2015年12月31日一、年初余额 5,780,846.96 2,467,263.56 3,161,748.83二、计入当期损益的设定受益成本
645,840.19 1,270,974.02 1,260,313.281、当期服务成本 645,840.19 1,256,681.92 1,233,081.902、过去服务成本
3、结算利得（损失以“－”表示）
4、利息净额 14,292.10 27,231.38三、计入其他综合收益的设定受益成
514,211.35 3,123,196.67 -1,400,110.01本
1、精算利得（损失以“－”表示）
514,211.35 3,123,196.67 -1,400,110.01四、其他变动 -2,410,410.38 -2,963,258.67 -1,596,455.481、结算时支付的对价
2、已支付的福利 -478,537.76 -1,205,373.57 -554,688.553、报表折算差异 -74,476.98 24,237.56
4、一年内到期的部分 -1,857,395.65 -1,782,122.67 -1,041,766.93五、年末余额 4,530,488.12 3,898,175.58 1,425,496.62②辞退福利净负债（净资产）
项目 2017年3月31日2016年12月31日2015年12月31日一、年初余额 5,780,846.96 2,467,263.56 3,161,748.83二、计入当期损益的设定受益成本
645,840.19 1,270,974.02 1,260,313.28三、计入其他综合收益的设定受益成
514,211.35 3,123,196.67 -1,400,110.01本
四、其他变动 -2,410,410.38 -2,963,258.67 -1,596,455.48五、年末余额 4,530,488.12 3,898,175.58 1,425,496.6228、预计负债
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注项目 2017年3月31日2016年12月31日2015年12月31日 形成原因产品质量保证 10,514,165.56 15,597,573.13 15,208,624.43预提售后服务费合计 10,514,165.56 15,597,573.13 15,208,624.43预提售后服务费29、其他非流动负债
项目 2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日关联方借款 14,006,990.00 14,190,400.00合计 14,006,990.00 14,190,400.00注1：于2017年3月31日，公司其他非流动负债列示关联方借款1,900,000.00欧元（折算人民币14,006,990.00元），系DEDE与DürrAG控制的公司CarlSchenck公司借款。
注2：于2015年12月31日，公司其他非流动负债列示关联方借款2,000,000.00欧元（折算人民币14,190,400.00元），系DCFR与DürrAG控制的公司CarlSchenck公司借款，该借款已于2016年度偿还。
30、营业收入和营业成本
2017年1-3月 2016年 2015年
项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本主营业务 335,277,772.94 254,321,880.48 1,414,474,914.28 1,024,347,549.50 1,409,588,885.68 1,066,186,677.87合计 335,277,772.94 254,321,880.48 1,414,474,914.28 1,024,347,549.50 1,409,588,885.68 1,066,186,677.8731、税金及附加
项目 2017年1-3月 2016年 2015年
营业税 586,487.99 396,435.59 165,050.00房产税 98,618.40 411,292.28 353,194.49公路税 2,717.00 70,422.25车船使用税 7,003.70
附加税 239,271.86 656,711.36 610,430.08合计 927,095.25 1,471,442.93 1,199,096.8232、销售费用
项目 2017年1-3月 2016年 2015年
职工薪酬 25,024,961.92 98,479,788.33 89,451,076.19办公费 2,604,471.47 10,113,493.69 11,470,886.15租赁费 1,520,229.87 5,926,270.83 6,047,516.47运输费 1,179,253.25 4,201,071.69 4,588,081.00报价费 1,026,354.00 2,958,584.20 3,322,704.00
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注项目 2017年1-3月 2016年 2015年
中介机构服务费 842,709.18 3,106,161.57 2,540,746.41广告费 754,504.08 3,030,169.70 3,390,526.37折旧摊销 714,205.42 2,925,538.76 3,734,848.29差旅费 503,954.94 4,188,508.86 3,315,101.07其他 1,447,138.75 14,146,568.44 7,456,179.86合计 35,617,782.88 149,076,156.07 135,317,665.8133、管理费用
项目 2017年1-3月 2016年 2015年
职工薪酬 13,148,384.93 41,716,383.66 39,135,499.83研发支出 3,978,332.45 27,312,081.80 27,949,692.40中介机构服务费 3,551,081.30 6,058,851.77 8,629,287.53保险费 3,286,213.01 11,446,557.22 5,178,211.11修理费 2,381,530.40 900,852.75 854,744.10集团管理费 1,702,871.35 9,831,542.11 8,498,669.96办公费 858,246.76 3,875,215.81 2,284,464.13物业管理费 690,652.29 3,146,109.29 5,100,473.43折旧摊销 765,443.38 3,246,011.54 3,034,748.93差旅费 640,078.74 2,198,941.14 2,087,109.11租赁费 636,187.50 2,456,725.72 1,758,124.60其他 2,707,358.05 4,643,044.13 8,271,934.05合计 34,346,380.16 116,832,316.94 112,782,959.1834、财务费用
项目 2017年1-3月 2016年 2015年
利息支出 814,928.29 4,285,594.28 6,169,832.20减：利息收入 84,994.51 393,255.29 552,705.49减：利息资本化金额
汇兑损益 712,630.63 2,469,948.01 -2,571,718.94长期应付职工薪酬利息成本 89,488.50 393,662.00 428,158.60融资租赁未确认融资费用
其他 985,136.66 4,595,627.57 1,202,739.56合计 2,517,189.57 11,351,576.57 4,676,305.9335、资产减值损失
项目 2017年1-3月 2016年 2015年
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注项目 2017年1-3月 2016年 2015年
坏账损失 222,734.87 4,505,157.72 4,980,297.77存货跌价损失 1,316,690.48 13,952,326.78 1,663,299.60合计 1,539,425.35 18,457,484.50 6,643,597.3736、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2017年1-3月 2016年 2015年以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 -17,152.25 45,703.28 -32,854.81其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 -17,152.25 45,703.28 -32,854.81合计 -17,152.25 45,703.28 -32,854.8137、营业外收入
计入当期非经常项目 2017年1-3月 2016年 2015年
性损益的金额非流动资产处置利得合计 1,506,347.47 430,178.61
其中：固定资产处置利得 1,506,347.47 430,178.61
政府补助 232,254.77 1,090,906.56 370,000.00 232,254.77其他 177,326.34 1,758,765.57
合计 232,254.77 2,774,580.37 2,558,944.18 232,254.77其中，计入当期损益的政府补助：
补助项目 2017年1-3月 2016年 2015年 与资产相关/与收益相关补贴社保费 394,906.56 与收益相关其他 232,254.77 696,000.00 370,000.00 与收益相关合计 232,254.77 1,090,906.56 370,000.00
38、营业外支出
计入当期非经常项目 2017年1-3月 2016年 2015年
性损益的金额非流动资产处置损失合计 56,839.86 1,778,141.00 424,073.41 56,839.86其中：固定资产处置损失 56,839.86 1,778,141.00 424,073.41 56,839.86其他 11,000.00 445,294.86 233,557.28 11,000.00合计 67,839.86 2,223,435.86 657,630.69 67,839.8639、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 2017年1-3月 2016年 2015年
当期所得税费用 157,632.50 2,979,423.13 2,350,954.93递延所得税费用 1,727,664.83 8,476,948.16 484,313.83
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注项目 2017年1-3月 2016年 2015年
合计 1,885,297.33 11,456,371.29 2,835,268.76（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2017年1-3月 2016年 2015年利润总额 6,155,281.91 93,535,235.56 84,651,041.38按法定/适用税率计算的所得税费用 2,133,208.19 29,261,827.54 26,019,251.09子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 -2,167,196.88 -22,052,529.55 -24,268,069.73不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,919,286.02 4,247,073.30 1,084,087.40使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣
亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时
性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余
额的变化
所得税费用 1,885,297.33 11,456,371.29 2,835,268.7640、其他综合收益
2017年1-3月发生金额
本年 减：前期计入其 税后归项目
减：所得 税后归属于
所得税前发 他综合收益当 属于少税费用 母公司
生额 期转入损益 数股东一、以后不能重分类进损益
611,636.96 51,803.70 559,833.26
的其他综合收益
其中：重新计量设定受益计
611,636.96 51,803.70 559,833.26
划净负债或净资产的变动
二、以后将重分类进损益的
-18,302,669.35 387,815.19 -18,690,484.54
其他综合收益
其中：现金流量套期损益的
1,642,500.66 387,815.19 1,254,685.47
有效部分
外币财务报表折算
-19,945,170.01 -19,945,170.01
差额
其他综合收益合计 -17,691,032.39 458,092.82 -18,130,651.28
（续）
2016年发生金额
本年 减：前期计入其 税后归项目
减：所得税后归属于
所得税前发 他综合收益当 属于少税费用 母公司
生额 期转入损益 数股东一、以后不能重分类进损益
-4,216,128.29 -391,426.03 -3,824,702.26
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注2016年发生金额
本年 减：前期计入其 税后归项目
减：所得税后归属于
所得税前发 他综合收益当 属于少税费用 母公司
生额 期转入损益 数股东的其他综合收益
其中：重新计量设定受益计
-4,216,128.29 -391,426.03 -3,824,702.26
划净负债或净资产的变动
二、以后将重分类进损益的
23,966,338.49 -599,014.71 27,175,616.34
其他综合收益
其中：现金流量套期损益的
-2,035,904.57 -599,014.71 -1,436,889.86
有效部分
外币财务报表折算
26,002,243.06 26,002,243.06
差额
其他综合收益合计 24,216,484.45 -990,440.74 23,350,914.08
（续）
2015发生金额
本年 减：前期计入其 税后归项目
减：所得税后归属于
所得税前发他综合收益当期 属于少税费用 母公司
生额 转入损益 数股东一、以后不能重分类进损益
4,473,352.13 306,790.60 4,166,561.53
的其他综合收益
其中：重新计量设定受益计
4,473,352.13 306,790.60 4,166,561.53
划净负债或净资产的变动
二、以后将重分类进损益的
5,240,817.76 167,519.66 5,081,951.23
其他综合收益
其中：现金流量套期损益的
587,093.28 167,519.66 419,573.62
有效部分
外币财务报表折算
4,653,724.48 4,653,724.48
差额
其他综合收益合计 9,803,972.28 474,310.26 9,248,512.76
41、所有权或使用权受限制的资产
项目 2017年3月31日 2016年12月31日2015年12月31日 受限原因货币资金 2,392,776.48 开具保函固定资产 3,827,901.00 3,732,606.90短期借款抵押合计 2,392,776.48 3,827,901.00 3,732,606.90
42、外币货币性项目
2017年3月31 2016年12月
项目
折算2017年3月31 折算2016年12月31日本位币余 31日本位币
汇率 日人民币余额 汇率 日人民币余额额 余额
货币资金
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注2017年3月31 2016年12月
项目
折算2017年3月31 折算2016年12月31日本位币余 31日本位币
汇率 日人民币余额 汇率 日人民币余额额 余额
其中：欧元 2,177,071.07 7.3721 16,049,585.64 12,372,828.44 7.3068 90,405,782.85美元 521,400.49 6.8993 3,597,298.40 731,796.45 6.9370 5,076,471.97捷克克朗 11,261,230.62 0.2714 3,056,297.99 14,673,012.93 0.2705 3,969,050.00匈牙利福
12,013.03 0.0238 285.91 5,644.60 0.2362 1,333.27林
瑞士法郎 612,334.16 6.8978 4,223,758.57 143,109.93 6.7989 972,990.10英镑 2,042.57 8.6464 17,660.88 241,761.63 8.5691 2,071,679.58印度卢比 26,662,379.00 0.1062 2,831,544.65 9,906,896.00 0.1022 1,012,484.77应收账款
其中：欧元 17,693,361.79 7.3721 130,437,232.46 15,978,160.74 7.3068 116,749,224.90美元 4,367,711.97 6.8993 30,134,155.20 9,205,123.13 6.9370 63,855,939.16捷克克朗 17,312,822.68 0.2714 4,698,700.08 33,544,510.79 0.2705 9,073,790.17瑞士法郎 611,798.06 6.8978 4,220,060.63 159,114.96 6.7989 1,081,806.69印度卢比 14,091,921.53 0.1062 1,496,562.07 6,216,056.28 0.1022 635,280.95墨西哥比
946,892.37 0.3687 349,119.22 900,043.49 0.3349 301,424.57索
其他应收款
其中：欧元 2,456,394.44 7.3721 18,108,785.45 2,212,195.51 7.3068 16,164,070.15捷克克朗 2,662,118.84 0.2714 722,499.05 1,465,024.39 0.2705 396,289.10美元 80,211.00 6.8993 553,399.75
瑞士法郎 113,537.76 6.8978 783,160.74 318,568.51 6.7989 2,165,915.46印度卢比 3,855,743.00 0.1062 409,479.91 2,804,743.00 0.1022 286,644.73墨西哥比
索
短期借款
其中：印度卢比 22,487,000.00 0.1022 2,298,171.40应付账款
其中：欧元 15,727,955.97 7.3721 115,948,064.21 13,418,686.84 7.3068 98,047,660.98印度卢比 18,774,294.90 0.1062 1,993,830.12 15,807,246.90 0.1022 1,615,500.63瑞士法郎 622,260.41 6.8978 4,292,227.85 953,669.05 6.7989 6,483,900.52英镑 19,276.03 8.6464 166,668.27 525.00 8.5691 4,498.78瑞典克朗 18,000.00 0.7679 13,822.20 - 0.7624 -美元 3,767,678.61 6.8993 25,994,345.06 3,654,575.16 6.9370 25,351,787.91
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注2017年3月31 2016年12月
项目
折算2017年3月31 折算2016年12月31日本位币余 31日本位币
汇率 日人民币余额 汇率 日人民币余额额 余额
捷克克朗 18,183,065.91 0.2714 4,934,884.09 12,052,634.64 0.2705 3,260,237.67墨西哥比
647,548.09 0.3687 238,750.98 575,738.09 0.3349 192,814.69索
加拿大元 1,121.00 5.1722 5,798.04
其他应付款
其中：欧元 244,689.06 7.3721 1,803,872.22 313,263.76 7.3068 2,288,955.64捷克克朗 989,430.18 0.2714 268,531.35 80,471.75 0.2705 21,767.61美元 67,014.27 6.8993 462,351.55 330,288.70 6.9370 2,291,212.71墨西哥比
索
瑞士法郎 704.88 6.8978 4,862.12 52,000.00 6.7989 353,542.80印度卢比 1,534,621.00 0.1062 162,976.75 17,724,895.00 0.1022 1,811,484.27其他非流动负债
其中：欧元 1,900,000.00 7.3721 14,006,990.00
（续）
项目 2015年12月31日本位币余额 折算汇率 2015年12月31日人民币余额货币资金
其中：欧元 490,584.66 7.0952 3,480,796.28美元 257,135.40 6.4936 1,669,734.43捷克克朗 11,009,414.84 0.2610 2,873,457.27匈牙利福林 174,375.64 0.2235 38,972.96瑞士法郎 346,608.57 6.4018 2,218,918.74英镑 2,462.34 9.5710 23,567.06印度卢比 9,148,291.00 0.0981 897,447.35应收账款
其中：欧元 21,733,726.73 7.0952 154,205,137.93美元 8,007,859.88 6.4936 51,999,838.92捷克克朗 27,175,652.90 0.2610 7,092,845.41瑞士法郎 55,889.51 6.4018 357,793.44印度卢比 28,999,464.09 0.0981 2,844,847.43墨西哥比索 6,765,154.68 0.3780 2,557,228.47其他应收款
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注项目 2015年12月31日本位币余额 折算汇率 2015年12月31日人民币余额其中：欧元 603,714.83 7.0952 4,283,477.46捷克克朗 248,471.80 0.2610 64,851.14美元 1,241.77 6.4936 8,063.56瑞士法郎 118,488.40 6.4018 758,539.04印度卢比 3,678,053.00 0.0981 360,817.00墨西哥比索 1,829,937.75 0.3780 691,716.47其他流动资产
其中：欧元 37,234,129.62 7.0952 264,183,596.48墨西哥比索 16,214,000.00 0.378 6,128,892.00短期借款
印度卢比 33,729,000.00 0.0981 3,308,814.90应付账款
其中：欧元 11,848,392.94 7.0952 84,066,717.60印度卢比 25,815,867.40 0.0981 2,532,536.59瑞士法郎 721,696.14 6.4018 4,620,154.37美元 1,866,553.53 6.4936 12,120,652.00捷克克朗 22,265,873.88 0.2610 5,811,393.08墨西哥比索 6,840,989.21 0.3780 2,585,893.92加拿大元 1,432.00 4.6917 6,718.51其他应付款
其中：欧元 436,000.49 7.0952 3,093,510.68捷克克朗 5,495,194.41 0.2610 1,434,245.74美元 237,541.17 6.4936 1,542,497.34墨西哥比索 184,000.00 0.3780 69,552.00瑞士法郎 24,382.22 6.4018 156,090.10印度卢比 16,070,960.00 0.0981 1,576,561.18其他流动负债
其中：欧元 4,257,623.95 7.0952 30,208,693.45捷克克朗 42,786,341.81 0.261 11,167,235.21美元 12,290,070.70 6.4936 79,806,803.10瑞士法郎 4,018,645.40 6.4018 25,726,564.12其他非流动负债
其中：欧元 2,000,000.00 7.0952 14,190,400.00
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注六、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款，各项金融工具的详细情况说明见本附注五、42、外币货币性项目相关项目。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
七、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
2017年3月31日公允价值
项目
第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
1、交易性金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
（二）衍生金融资产 213,057.79 213,057.79（三）以公允价值计量且其变动计
6,107.33 6,107.33入当期损益的金融负债
1、交易性金融负债 6,107.33 6,107.33（1）发行的交易性债券
（2）衍生金融负债 6,107.33 6,107.33（四）衍生金融负债 2,260,548.05 2,260,548.05（续）
2016年12月31日公允价值
项目
第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
1、交易性金融资产 11,138.33 11,138.33（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产 11,138.33 11,138.33
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注2016年12月31日公允价值
项目
第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计允价值计量 允价值计量 允价值计量
（二）衍生金融资产 1,060,316.14 1,060,316.14（三）以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债
1、交易性金融负债
（1）发行的交易性债券
（2）衍生金融负债
（四）衍生金融负债 2,862,393.56 2,862,393.56（续）
2015年12月31日公允价值
项目
第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
1、交易性金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
（二）衍生金融资产 493,289.99 493,289.99（三）以公允价值计量且其变动计
34,253.74 34,253.74入当期损益的金融负债
1、交易性金融负债 34,253.74 34,253.74（1）发行的交易性债券
（2）衍生金融负债 34,253.74 34,253.74（四）衍生金融负债 2,263,932.24 2,263,932.242、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司对于持续第一次层次公允价值计量项目主要为持有的衍生金融工具，其存在活跃的市场，均能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
八、关联方及关联交易
1、母公司情况
本模拟报表系基于沈阳蓝英工业自动化准备股份有限公司收购杜尔集团工业清洗系统及表面处理业务模拟编制，无实际对应母公司，本报告期内，CSP业务的实际最
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注终控制方是DürrAG。
2、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与公司关系
||
|-|
|Schenck Technologie|
|Schenck RoTec India|
|Schenck RoTec GmbH|
|Schenck RoTec Corporation|
|Schenck Ltd.|
|Schenck de Mexico, SA de CV|
|Schenck Corporation|
|Olpidürr S.p.A.|
|Dürr Systems Spain S.A.|
|Dürr Systems Rus Ltd.|
|Dürr Systems India|
|Dürr Systems Czech Republic a.s.|
|Dürr Systems AG|
|Durr Systems - APT|
|DURR SYSTEMS|
|Dürr South Africa (Pty.) Ltd.|
|Durr paintshop syste|
|Dürr Ltd.|
|Dürr IT Service GmbH|
|Dürr Ecoclean|
|Durr de Mexico S.A. de C.V.|
|Dürr Brasil Ltda.|
|Dürr Automation SAS|
|Dürr Aktiengesellschaft|
|DUERR SOMAC GMBH|
|Carl Schenck spol. s r.o.|
|CARL SCHENCK AG|

3、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方
关联交易内容
2017年1-3月份 2016年度 2015年度
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注关联方
关联交易内容
2017年1-3月份 2016年度 2015年度 Schenck RoTec India 采购商品 3,249,853.75 19,501,229.29 17,978,278.73 SCHENCK RoTec GmbH 采购商品 701,382.48 1,452,363.86 Schenck Ltd. 采购商品 301,557.10 1,847,462.93 4,723,185.91Olpidürr S.p.A. 采购商品 36,584.39 150,259.74 115,955.45Dürr Systems Spain S.A. 采购商品 164,327.71 1,089,539.89 957,474.12Dürr Systems India 采购商品 4,263.44Dürr Systems Inc. 采购商品 3,022,155.04 2,982,392.70
Dürr Systems AG 采购商品 672,951.96 11,770,389.06 12,381,878.69Dürr IT Service GmbH 采购商品 2,747,484.29 42,041,145.35 36,219,665.33Dürr Brasil Ltda. 采购商品 1,988,081.28 468,322.35Dürr AG 采购商品 220,317.00 1,305,923.99 1,206,805.14 CARL SCHENCK AG 采购商品 1,376,814.69 3,267,300.35 4,905,315.96 Schenck Technologie 接受劳务 12,475.67 29,076.54 99,516.17 Schenck RoTec Corporation 接受劳务 5,274.82 511,457.10 897.75 Schenck Corporation 接受劳务 86,830.28
Dürr Systems Czech Republic a.s 接受劳务 27,669.38 16,824.47Dürr Paintshop Syste 接受劳务 1,217.28 995.22 DUERR SOMAC GMBH 接受劳务 587.31
合计 11,896,626.70 87,215,114.67 80,531,742.59②出售商品/提供劳务情况
关联方
关联交易内容
2017年1-3月 2016年 2015年 Schenck RoTec India 销售商品 1,693,717.37 73,065.30 6,937.60 SCHENCK RoTec GmbH 销售商品 165,819.00 1,082,245.18 2,603,538.70 Schenck Ltd. 销售商品 2,705,562.98 7,080,139.32
Schenck de Mexico, SA de CV 销售商品 1,348,386.90
Olpidürr S.p.A. 销售商品 1,417,391.94 4,191,119.15 1,984,827.76Dürr Systems Rus Ltd. 销售商品 1,854,694.99 155,813.87 11,407.95Dürr Systems AG 销售商品 7,396,796.65 36,479,462.41 49,796,338.20Dürr Ltd. 销售商品 29,992.63 136,192.88 54,974.14Dürr de Mexico S.A. de C.V. 销售商品 14,872,109.70 22,546,808.00Dürr Brasil Ltda. 销售商品 709,705.25 243,351.03Dürr AG 销售商品 1,286,608.05 161,510.80
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注关联方
关联交易内容
2017年1-3月 2016年 2015年 Carl Schenck spol. s r.o. 销售商品 188,354.03
CARL SCHENCK AG 销售商品 491,183.70 1,681,180.60 1,841,331.80 Durr Systems Inc. 提供劳务 2,280.06 101,627.19
Dürr Systems Spain S.A. 提供劳务 22,750.83Dürr South Africa (Pty.) Ltd. 提供劳务 51,125.51 96,927.43合计 17,232,401.40 68,123,684.06 79,209,193.44（2）关联租赁情况
公司作为承租人
关联方
租赁资产种类
2017年1-3月 2016年度 2015年度Dürr Systems Inc. 房屋建筑物 1,992,690.00 1,444,988.80合计 1,992,690.00 1,444,988.80（3）关联方资金拆借
资金
资金拆出方 2017年1-3月 2016年度 2015年度 备注
拆入方
拆入：
DEDE Durr AG 2,219.73
借款起始日：2017年 3 DEDE Carl Schenck 14,006,990.00
月21日
DCFR Durr AG 2 6,658,873.72
DCFR Carl Schenck 1 7,738,000.00
借款期限：2015年7月1 DECZ Durr AG 4,510,906.33
日-2017年7月15日 DECZ Durr AG 6,656,328.88
Schenck
DEUS 7 9,806,803.10
Corporation
DECH Durr AG 1 6,123,864.12
Schenck
DECH
9,569,550.00
Corporation
Durr paintshop
SECN 26,278,000.00 26,162,000.00 17,600,000.00
system
拆出：
Carl
DEDE 25 8,341,005.41
Schenck
VKDürr
Systems DEDE 1,591.88
GmbH
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注资金
资金拆出方 2017年1-3月 2016年度 2015年度 备注
拆入方
Carl
SCMX\ DSMX 6,128,892.00
Schenck
（4）采购商品以外的其他资产（利息支出）
关联方
关联交易内容
2017年1-3月 2016年 2015年 Schenck Corporation 利息支出 644,303.10 2,927,348.00 Durr paintshop system 利息支出 187,000.00 885,000.00 910,000.00 CARL SCHENCK AG 利息支出 473,688.25 616,677.60 505,327.90合计 660,688.25 2,145,980.70 4,342,675.90（5）接受劳务以外的其他资产（利息收入）
关联方
关联交易内容
2017年1-3月 2016年 2015年 Carl Schenck 利息收入 505,327.90合计 505,327.90（6）集团管理费
关联方
关联交易内容
2017年1-3月 2016年 2015年 Carl Schenck AG 集团管理费 1,702,871.35 9,795,219.34 8,498,669.96合计 1,702,871.35 9,795,219.34 8,498,669.964、关联方应收应付款项
（1）应收项目
2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日项目名称 坏账 坏账 坏账账面余额 账面余额 账面余额
准备 准备 准备应收账款：
Schenck RoTec India 214,434.47 6,433.03 460,328.40 13,809.85 205,760.80 6,172.82 Schenck RoTec Gmbh 516,492.69 15,494.78 Schenck Rotec
49.67 1.49 49.95 1.50
Corporation
Olpidürr S.p.A. 32,353.94 970.62 3,178,585.13 95,357.55 448,833.34 13,465.00 Durr Systems, India 1,983.27 59.50 1,892.62 56.78
Dürr Systems Rus Ltd. 87,681.60 2,630.45
Dürr Systems AG 12,752,084.19 382,562.53 191,570.40 5,747.11 DURR SYSTEMS 3,324.82 99.74 44,004.03 1,320.12 4,733.92 142.02Dürr South Africa
7,306.80 219.20
(Pty.) Ltd.
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日项目名称 坏账 坏账 坏账账面余额 账面余额 账面余额
准备 准备 准备Dürr Ltd. 9,245.05 277.36 Durr Ecoclean
Durr de Mexico S.A.
875,646.98 26,269.41 868,146.77 26,044.40 21,480,347.10 644,410.41 de C.V.
Dürr Brasil Ltda. 7,095.20 212.86Dürr Automation SAS 1,509.89 45.30 Carl Schenck spol. s
251,580.51 7,547.42
r.o.
合计 1,127,793.15 33,833.79 17,651,660.00 529,549.80 22,865,588.39 685,967.66预付款项：
DürrSystemsAG 781,827.60 716,615.20
合计 781,827.60 716,615.20
其他应收款：
||||
|-|-|-|
|4,024,034.07||63,555.40|
|4,024,034.07|120,721.02|63,555.40|
|||270,310,896.60|
|||1,591.88|
|||270,312,488.48|

（2）应付项目
项目名称 2017年3月31日2016年12月31日2015年12月31日应付账款：
Schenck Technologie 35,476.00 Schenck RoTec India 73,764.01 28,380.80 Schenck RoTec Gmbh 79,899.32 Schenck RoTec Corporation 7,924.05 7,967.35
Schenck Ltd. 189,976.80 290,903.20Olpidürr S.p.A. 58,454.40 14,190.40Dürr Systems Spain S.A. 87,681.60 63,856.80
Dürr Systems India 1,290,208.15 429,476.88 1,414,264.78
Dürr Systems Czech Republic a.s. 2,915.63 8,640.67
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注项目名称 2017年3月31日2016年12月31日2015年12月31日Dürr Systems AG 358,033.20 425,712.00 Durr Systems APT 50.5
Dürr Paintshop Syste 7,095.20Dürr IT Service GmbH
85,200.12 1,351,008.75 2,681,817.74Dürr deMéxico, S.A. de C.V. 3,000.19
Dürr Brasil Ltda.
1,721,072.55 851,424.00Dürr AG 9,818.82 CARL SCHENCK AG 225,734.99 5,106,561.60合计 1,609,117.81 4,283,351.36 11,018,041.33预收款项：
Dürr Systems AG 66,776,845.20 68,184,872.00Dürr Systems RusLtd. 365,340.00
合计 67,142,185.20 68,184,872.00
||
|-|
|53,952,192.78|
|13,268,050.00|
|79,806,803.10|
|147,027,045.88|
|14,190,400.00|
|14,190,400.00|

九、承诺及或有事项
公司生产销售工业清洗及表面处理设备，对收取的部分客户的设备预收款，为其开具保函，截至 2017年 3月 31日，为客户开具的尚未到期保函金额合计155,353,376.08元。
十、资产负债表日后事项
截至财务报表批准报出日，无需披露的重大资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项
无。
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注十二、补充资料
非经常性损益明细表
项目 2017年1-3月 2016年 2015年 说明非流动性资产处置损益 -56,839.86 -271,793.52 6,105.19
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、
减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务
密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额 232,254.77 1,090,906.56 370,000.00
或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本
小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资
产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分
的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当
期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的
-17,152.25 45,703.28 -32,854.81
公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交
易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公
允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进
行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -11,000.00 -257,179.87 1,525,208.31
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 147,262.66 607,636.45 1,868,458.69
所得税影响额 151,573.37 -424,435.12
DürrAG工业清洗系统及表面处理业务 2017年1-3月、2016年度及2015年度模拟财务报表附注项目 2017年1-3月 2016年 2015年 说明少数股东权益影响额（税后）
合计 147,262.66 759,209.82 1,444,023.57
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。