证券代码：600548 股票简称：深高速 公告编号：临 2015-009
债券代码：122085 债券简称：11深高速
深圳高速公路股份有限公司
会计估计变更公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示：
●变更部分收费公路特许经营无形资产单位摊销额的会计估计变更将增加 2014年归属于公司股东的净利润约人民币 19,947千元，增加 2014年 12月 31日总资产及归属于公司股东的股东权益约人民币 26,595千元及人民币 19,947千元，对本集团财务状况和经营成果不产生重大影响。
●减记清连公司账面递延所得税资产的会计估计变更将减少 2014年归属于公司股东的净利润约人民币 22,666千元，减少2014年12月31日归属于公司股东的股东权益约人民币 22,666千元，对本集团财务状况和经营成果不产生重大影响。
一、概述
深圳高速公路股份有限公司（“本公司”）及其子公司（“本集团”）根据企业会计准则以及本集团相关会计政策的要求，自2014年10月1日起对机荷东段、机荷西段和梅观高速的特许经营无形资产单位摊销额进行调整，以及减记广东清连公路发展有限公司（“清连公司”）于 2014年 12月 31日的账面递延所得税资产。上述调整属于会计估计变更，对本集团财务状况和经营成果不产生重大影响。本公司第七届董事会第二次会议审议通过了《关于变更部分收费公路特许经营无形资产单位摊销额的议案》和《关于减记清连公司账面递延所得税资产的议案》。有关董事会会议及表决的情况，请参见本公司同日披露的《第七届董事会第二次会议决议公告》。
二、具体情况及对公司的影响
(一)变更部分收费公路特许经营无形资产单位摊销额
1、会计估计变更的内容和原因
根据本集团特许经营无形资产的会计政策，特许经营无形资产在进行摊销时，以各收费公路经营期限内的预测总标准车流量和收费公路的特许经营无形资产的原价/账面价值为基础，计算每标准车流量的摊销额(“单位摊销额”)，然后按照各会计期间实际标准车流量与单位摊销额摊销特许经营无形资产。本公司已制定政策每年对各收费公路经营期限内的预测总标准车流量进行内部复核。每隔3至5年或当实际标准车流量与预测标准车流量出现重大差异并且差异可能持续存在时，本公司将委任独立的专业交通研究机构对未来交通车流量进行研究，并根据重新预测的总标准车流量调整以后年度/期间的单位摊销额，以确保相关特许经营无形资产可于摊销期满后完全摊销。
基于对本集团主要收费公路车流量的复核结果，机荷东段、机荷西段和梅观高速实际车流量与原预测车流量差异较大且该差异可能持续存在，而目前机荷高速已完成路面修缮，梅观高速已实施调整收费方案，周围路网环境的不确定因素已明显降低，本公司于 2014年第四季度聘请了独立专业交通研究机构对上述公路未来经营期车流量进行重新预测并出具报告。根据该预测，机荷东段、机荷西段和梅观高速自2014年10月1日起未来经营期的预测总标准车流量分别调增为 628,736,858辆、547,212,621辆及 493,966,752辆。本集团以此为基础自 2014年 10月 1日起对上述三条高速公路特许经营无形资产的单位摊销额进行调整。
该等调整属于会计估计发生变更，采用未来适用法。
2、会计估计变更对当期和未来期间的影响
本项会计估计变更对2014年度会计报表项目的影响如下：
单位：人民币千元
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||会计报表项目||影响金额|
|无形资产增加||26,595||
|递延所得税负债增加||3,306||
|应交税费增加||3,343||
|营业成本减少||26,595||
|所得税费用增加||6,649||
|归属于公司股东的净利润增加||19,947||

本项会计估计变更对本集团未来期间特许经营无形资产摊销的分布将产生一定影响，但总体上对本集团财务状况和经营成果不产生重大影响。
3、变更日前三年假设运用该会计估计对本公司的影响
假设本公司自2011年1月1日起运用本项会计估计，经模拟测算，该会计估计变更对本公司近三年又一期的主要合并财务数据影响如下：
单位：人民币千元
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||项目||2011年||2012年||2013年||2014年1-9月|
|利润总额||51,742||53,955||64,375||62,006||
|归属于公司股东的净利润||39,406||41,100||48,281||46,505||
|归属于公司股东的股东权益||39,406||41,100||48,281||46,505||

(二)减记清连公司账面递延所得税资产
1、会计估计变更的内容和原因
根据《中华人民共和国企业所得税法》及《企业会计准则第18号-所得税》的相关规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，结转年限最长不得超过五年；企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产；同时，企业应当在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。
于 2014年第四季度，清连公司所经营的清连高速周边路网环境发生变化，与清连高速基本平行的广乐高速和二广高速怀集段相继开通，而相关连接路段的建设期较预期有所延后，使上述新开通道路对清连高速的负面影响大于预期或对清连高速造成阶段性负面影响。本集团于 2014年底重新复核了清连公司在未来年度对其以前年度的可抵扣亏损的弥补情况，将清连公司于 2014年 12月 31日预计可抵扣亏损产生的递延所得税资产调减至人民币113,390千元，调减金额为人民币29,679千元。该等调整属于会计估计变更，采用未来适用法。
2、会计估计变更对当期和未来期间的影响
本项会计估计变更对2014年度会计报表项目的影响如下：
单位：人民币千元
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||会计报表项目||影响金额|
|递延所得税负债增加（注）||29,679||
|少数股东权益减少||7,013||
|所得税费用增加||29,679||
|少数股东损益减少||7,013||
|归属于公司股东的净利润减少||22,666||
|注：本项会计估计变更导致本集团2014年12月31日未经抵消的递延所得税资产下降29,679千元，考虑递延所得税资产和负债抵销的影响，本项会计估计变更使本集团2014年12月31日按抵销后净额列示的递延所得税负债增加29,679千元。||||

本项会计估计变更将减少未来期间清连公司可转回的递延所得税资产。
3、变更日前三年假设运用该会计估计对本公司的影响
假设本公司自2012年1月1日起运用本项会计估计，经模拟测算，该会计估计变更对本公司近三年的主要合并财务数据影响如下：
单位：人民币千元
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||项目||2012年||2013年||2014年|
|利润总额||-6,479||-11,955||-||
|归属于公司股东的净利润||-4,948||-9,130||-||
|归属于公司股东的股东权益||-4,948||-9,130||-||

三、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见
本公司独立董事认为，相关会计估计的依据符合公司资产的实际情况和现阶段的最佳估计，会计估计的变更合理，符合有关法律法规、会计准则以及本公司《公司章程》和相关管理制度的规定。
监事会认为，相关会计估计变更合理，符合公司实际情况，亦符合相关会计准则和国家有关政策的规定，未发现会计估计变更的审批程序存在违反相关法规和公司内部管理制度规定的情形。
本公司审计师普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）依照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101号》的规定执行鉴证工作，根据其工作程序，审计师没有发现本公司会计估计变更专项说明所载资料与其审阅财务报表时所审核的会计资料及财务报表中所披露的相关内容在重大方面存在不一致的情况。
上述意见的详细情况，可参阅上网公告附件以及本公司同日披露的《第七届监事会第二次会议决议公告》。
四、上网公告附件
1、独立董事意见函
2、关于深圳高速公路股份有限公司2014年度会计估计变更的专项报告
特此公告
深圳高速公路股份有限公司董事会2015年3月20日