盈利预测表
（预测期间：2014-10-1至2015-12-31）
编制单位：大唐耒阳发电厂 金额单位：万元
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|项目|行次|2014年1-9月实际数|2014年10-12月预测数|2014年度预测数|2015年度预测数|
|一、营业收入|1|102,883.42|41,817.22|144,700.64|149,712.29|
|减：营业成本|2|90,298.18|34,757.65|125,055.83|127,404.60|
|营业税金及附加|3|593.60|129.69|723.29|981.49|
|销售费用|4|||||
|管理费用|5|3,828.89|929.65|4,758.54|4,915.88|
|财务费用|6|5,735.91|2,076.02|7811.93|7,619.33|
|资产减值损失|7|||||
|加：公允价值变动价值（损失以“-”号填列）|8|||||
|投资收益（损失以“-”号填列）|9|||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|10|||||
|二、营业利润（亏损以“－”号填列）|11|2,426.84|3,924.21|6,351.05|8,790.99|
|加：营业外收入|12|248.93||248.93||
|减：营业外支出|13|4.00||4.00||
|其中：非流动资产处理损益（损失以“-”号填列）|14|||||
|三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）|15|2,671.77|3,924.21|6,595.98|8,790.99|
|减：所得税费用|16|678.98|910.02|1,589.00|2,197.75|
|四、净利润（净亏损以“－”号填列）|17|1,992.79|3,014.19|5,006.98|6,593.24|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
盈利预测表附注
预测期间：2014-10-1至2015-12-31
本厂盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。
第一部分盈利预测基础
根据注册会计师审计的本厂2012年度、2013年度、2014年1-9月的实际经营业绩及公司预测期间的经营计划、投资计划和营销计划等资料，在充分考虑了行业市场变化趋势，本着实事求是，稳健性的原则，编制了本厂2014年10-12月和2015年度的盈利预测表。
该盈利预测是以本厂对预测期间经营条件、经营环境、金融与税收政策和市场情况等方面的合理假设为前提，以公司预测期间已制定的经营计划、营销计划、投资计划、费用预算等为依据，在充分考虑本厂的经营条件、经营环境、未来发展计划以及下列各项假设的前提下，采取较稳健的原则编制的。编制所依据的会计政策与本厂实际采用的会计政策相一致。
第二部分盈利预测基本假设
1、本厂所遵循的国家现行政策、法律以及当前社会政治、经济环境不发生重大变化；
2、本厂所遵循的税收政策不发生重大变化；
3、本厂适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；
4、本厂所从事的行业及市场状况不发生重大变化；
5、本厂能够正常营运，组织结构不发生重大变化；
6、本厂经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化；
7、本厂制定的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行；
8、无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。
第三部分盈利预测说明
一、公司基本情况
大唐耒阳发电厂(以下简称本厂)成立于1988年，原隶属于湖南省电力公司，2003年划归中国大唐集团公司，为中国大唐集团下属二级独立核算的法人单位，现由本部和衡阳管理处两部分组成，由本部行使管理职能。法定代表人：彭朝晖；所处行业：火力发电；营业执照注册号：430481000003888；法定地址：湖南省耒阳市振兴路185号。
主营范围：主营火力发电；兼营：技术协作和小型机电工程(含锅炉)安装调试等。
二、公司主要会计政策、会计估计和税项
（一）遵循企业会计准则的声明
本厂基于编制的财务报表符合财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本厂的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
本厂的会计年度从公历一月一日至十二月三十一日止。
（三）记账本位币
本厂以人民币为记账本位币。
（四）外币业务和外币报表折算
1.企业发生外币交易时，应当将外币金额折算为记账本位币金额。
2.外币交易应当在初始确认时，采用交易发生时的即期汇率（即中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价的中间价）将外币金额折算为记账本位币金额。
3.企业在资产负债表日应对外币货币性项目采用即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时的即期汇率不一致产生的汇兑差额，属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，在该资产达到预定可使用状态前予以资本化，属于正常生产经营期间发生的汇兑损益，则直接计入当期损益，同时调增或调减外币货币性资产和外币货币性负债的记账本位币金额。
4.本厂在资产负债表日对外币非货币性项目按下列情况处理
（1）以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日不应改变其原记账本位币金额，不产生汇兑损益。
（2）以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币的金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。
（五）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（六）金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
根据新修订的《企业会计准则第2号--长期股权投资》，本厂将原来在“长期股权投资”核算的“对被投资单位不具有共同控制或重大影响、且在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量”的长期股权投资，调整到“可供出售金融资产”核算，相应调整了“长期股权投资”和“可供出售金融资产”的年初比较数据。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（3）不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计准则第13号——或有事项》确
定的金额；2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。（2）可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：（1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；（2）未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金融资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。
（七）应收款项坏账准备
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标
年末余额500万元以上（含500万元）
准
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值单项金额重大并单项计提坏账准备的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的的计提方法 应收账款、其他应收款，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
2.按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据：
组合名称 依据
已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与之相同或相类似组合1 的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
按组合计提坏账准备的计提方法：
组合名称 计提方法
组合1 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
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|-|
|应收账款计提比例说明|
|0|
|5|
|10|
|30|
|80|
|100|

3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生单项计提坏账准备的理由
了特殊减值的应收款应进行单项减值测试。
坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例（八）存货
本厂存货是指在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
1.存货在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：
（1）该存货有关的经济利益很可能流入公司；
存货的所有权是存货包含的经济利益很可能流入本厂的一个重要标志。凡是所有权已属于本厂，无论本厂是否收到或持有该存货项目，均应作为本厂的存货；反之，如果没有取得所有权，即使存放在本厂，也不能作为本厂的存货。
（2）该存货的成本能够可靠地计量。
本厂的存货主要包括燃料、原材料、事故备品、低值易耗品等。
2.存货的计量
（1）存货在取得时，应当按照成本计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
（2）本厂领用或发出的存货，按照实际成本核算的，应当采用先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法、个别计价法等确定其发出成本。发电企业的燃料一般采用月末一次加权平均法确定发出成本。
（3）按照计划成本进行存货核算的公司，对存货的计划成本与实际成本之间的差异，应当单独核算。领用或发出的存货，应于月度终了结转其应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。
（4）对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，一般应当采用个别计价法确定发出存货的成本。
（5）存货应当定期盘点，燃料应当每月盘点一次，其他存货至少每年盘点一次。
（6）资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部
分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
（2）包装物
按照一次转销法进行摊销。
（九）长期股权投资
1.投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
2.后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
4.减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；对被投资单位不具有共同控制或重
大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备。
（十）投资性房地产
投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
本厂取得的投资性房地产，按照取得时的成本进行初始计量。
1.外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的相关支出。
2.自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
3.以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确认。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得未来经济利益时，终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
已出租的建筑物采用与固定资产相同的会计政策计提折旧；已出租的和持有并准备增值后转让的土地使用权采用与无形资产相同的会计政策摊销。
本厂应当在期末对投资性房地产按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项资产可收回金额低于账面价值的差额，分项提取投资性房地产减值准备并计入当期损益。
（十一）固定资产
固定资产，是指同时具有以下特征的有形资产：
（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
（2）使用期限超过一年；
（3）单位价值较高。
1.固定资产的确认
固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为本厂提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，应当在发生时计入当期损益。
2.固定资产的计量
（1）本厂固定资产应按实际成本进行初始计量。对于特殊行业的特殊固定资产在确定固定资产成本时，应当考虑弃置费用因素。
（2）固定资产折旧
1）除以下情况外，本厂应对所有固定资产计提折旧：
①已提足折旧继续使用的固定资产；
②按规定单独估价作为固定资产入账的土地；
2）公司一般按月提取折旧，计提折旧的依据为月初应计提折旧的固定资产原价。公司在实际计提固定资产折旧时，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍提折旧，从下月起停止计提折旧。
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|-|-|
|折旧年限|年折旧率（%）|
|12-18|5.39-8.08|
|18|5.39|
|18|5.39|
|8|12.5|
|5-8|12.5-20|
|12|8.08|
|5|20|
|5-18|5.39-20|
|6-12|8.08-16.17|
|15-35|2.77-6.47|
|15|6.67|

（3）本厂应当在期末对固定资产按账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，按单项资产计提固定资产减值准备并计入当期损益。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：1)在租赁期届满时，租赁资产的所有
权转移给承租人；2)承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行
使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的75%以上（含75%）]；4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
（5）本厂对持有待售的固定资产，停止计提折旧并对其预计净残值进行调整。使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。
同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售：一是企业已经就处置该非流动资产作出决议；二是企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；三是该项转让将在一年内完成。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组，处置组是指作为整体出售或其他方式一并处置的一组资产以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。
（十二）在建工程
本厂的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中的基本建设工程、技术改造工程等。
本厂的在建工程按各项工程实际发生金额核算，在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益和外币折算差额等借款费用符合资本化条件的计入工程成本。在建工程达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并计提折旧，待办理了竣工决算手续后按工程实际成本对估价固定资产原值进行调整，不需要调整原已计提的折旧额。
本厂应当在期末对在建工程按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项资产可收回金额低于账面价值的差额，分项提取在建工程减值准备并计入当期损益。
（十三）借款费用
本厂借款费用是指因借款而发生的利息及其他相关成本。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑损益等。
1.借款费用资本化的确认原则
本厂发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（十四）无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：项目 摊销年限(年)
软件 10
3.使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（十五）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待
摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（十六）职工薪酬
本厂职工薪酬是指为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：
1.职工工资、奖金、津贴和补贴；
2.职工福利费；
3.医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；
4.住房公积金；
5.工会经费和职工教育经费；
6.非货币性福利；
7.因解除与职工的劳动关系给予的补偿；
8.其他与获得职工提供的服务相关的支出。
职工薪酬的确认和计量：
本厂在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：
1.应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。
2.应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。
3.上述1和2之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
（十七）应付债券
企业发行债券时，如果发行费用大于发行期间冻结资金所产生的利息收入，按发行费用减去发行期间冻结资金所产生的利息收入后的差额，根据发行债券筹集资金的用途，属于用于固定资产项目的，按照借款费用资本化的处理原则处理；属于其他用途的，计入当期财务费用。如果发行费用小于发行期间冻结资金所产生的利息收入，按发行期间冻结资金所产生的利息收入减去发行费用后的差额，视同发行债券的溢价收入，在债券存续期间于计提利息时摊销。
（十八）预计负债
预计负债包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。
1.如果与或有事项（指过去的交易或事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不
发生才能决定的不确定事项）有关的义务同时符合以下条件，应将其确认为预计负债：
（1）该义务是企业承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2.企业应按照规定的项目以及确认标准，合理地预计各项很可能发生的负债。预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。如果所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，则最佳估计数应按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个连续的范围，或者虽存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同，则最佳估计数应按如下方法确定：
（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生的金额确定；
（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生的金额及相关概率计算确定。
3.企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值。
4.企业对外担保预计负债的确认。担保若涉及诉讼已被判决败诉，则应按照法院判决应承担的损失金额，确认为预计负债。若经上一级法院裁定暂缓执行，或由上一级法院发回重审，应当在资产负债表中，根据已有判决结果合理估计可能产生的损失金额，确定预计负债；
若法院尚未判决，应向本案聘请的律师或企业法律顾问咨询，估计败诉的可能性，及败诉后的损失金额，并取得有关的书面意见。如果败诉可能性大于胜诉，且损失金额能够合理估计的，应当在资产负债表中将其损失确认为预计负债。
5.有关未决诉讼、未决仲裁，经咨询律师或法律顾问，若胜诉可能性很少，而且能估计其经济损失，其损失确认为预计负债。
6.企业出售产品，应根据以往经验预计保修费占销售额的比例，计算并确认产品质量保证的预计负债。
7.企业对亏损合同的确认：
（1）如果与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销，企业通常就不存在现时义务，不应确认预计负债；如果与亏损合同相关的义务不可撤销，企业就存在了现时义务，同时满足该义务很可能导致经济利益流出企业和金额能够可靠地计量的，通常应当确认预计负债。
（2）待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，如果预计亏损超过该减值损失，应将超过部分确认为预计负债；
合同不存在标的资产的，亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应当确认为预计负债。
8.企业因重组而承担了重组义务，并且同时满足预计负债确认条件时，才能确认预计负债。
9.弃置费用通常是指根据国家法律和行政法规、国际公约等规定，企业承担的环境保护和生态恢复等义务所确定的支出，如核电站核设施等的弃置和恢复环境义务。弃置费用的金额与其现值比较，通常相差较大，需要考虑货币时间价值，对于这些特殊行业的特定固定资产，企业应当按照现值计算确定应计入固定资产成本的金额和相应的预计负债。
（十九）收入
本厂收入指在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。包括销售商品收入、提供劳务收入及让渡资产使用权收入等。
1.发电企业收入的确认
（1）发电企业应于月末，根据购售电双方共同确认的上网电量和国家有关部门批准执行的上网电价以及竞价电价确认电力产品销售收入。
（2）热电联产企业应于月末，根据购售双方确认的售热量和物价部门批准的热价确认热力产品销售收入；热力产品销售收入包括向用户供热应收取的热力收入，以及用户未返回热电厂的回水收入。
2.非电企业销售收入的确认
（1）销售商品的收入，应当在同时满足下列条件时，才能予以确认：
1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；
3）收入的金额能够可靠地计量；
4）交易相关的经济利益很可能流入企业；
5）相关的已发生的成本或将要发生的成本能够可靠地计量。
（2）提供劳务收入，应按以下方法确认：
1）企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供的劳务收入。
2）企业在资产负债表日，提供劳务交易结果不能够可靠估计的，应当分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，应当按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入。让渡资产使用权而产生的收入包括利息收入和使用费收入。
应在同时满足以下条件时，才能予以确认收入：
1）相关的经济利益很可能流入企业；
2）收入金额能够可靠地计量。
利息收入金额应按他人使用本厂货币资金的时间和实际利率计算；
使用费收入金额应按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（二十）政府补助
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3.与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
（二十一）递延所得税资产和递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（二十二）融资租赁
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
（二十三）所得税的会计处理方法
本厂所得税的会计核算采用资产负债表基础债务法。
本厂将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。
本厂在每个资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值与其计税基础的差异，对应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异确认为递延所得税负债或递延所得税资产。
（二十四）税项
1、增值税：
本厂为增值税一般纳税人，适用税率17%。
2、所得税：
本厂执行中华人民共和国《企业所得税法》，适用税率25%。
3、营业税：
本厂营业税主要为出租所得应纳税额，按5%的税率计算缴纳。
4、城市建设维护税：
本厂城市建设维护税以增值税、营业税为税基，按5%的税率计算交纳。
5、教育费附加：
本厂教育费附加以增值税、营业税为税基，按5%的税率计算交纳（其中含2%的地方教育费附加）。
6、土地使用税：
本厂土地使用税按实际占用的土地面积为税基，按每平方米4元计算缴纳。
7、房产税：
本厂自用房屋的房产税从价计征，按房屋余值的1.2%计算缴纳；出租房屋的房产税从租计征，按租金收入的12%计算缴纳。
三、盈利预测表中各主要项目的预测依据和计算方法
本厂以2013年度及2014年1-9月经北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审计的财务报表为基础，结合本厂2014年度及2015年度的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划及其他相关资料，按照本厂一贯采用的主要会计政策和会计估计，遵循谨慎性原则，编制了2014年度及2015年度盈利预测。
1、营业收入
①销售数量的预测：
A、电力产品
电力产品销售数量预测主要通过对装机容量设计产能的分析，结合历史产量资料，并考虑市场供需情况来确定销售量。
B、其他收入
其他收入主要包含：固体废弃物销售收入、资产租赁收入、灰坝及附属设施环境监管服务费收入等。
②销售价格的预测
A、电力产品
电力产品销售价格预测主要以国家发改委相关文件确定的标杆电价以及环保电价为依据。
B、其他收入
其他收入价格预测主要根据签订的相关合同确定价格。
具体测算过程如下：
（1）电力销售收入预测
1）预测期销售电量预测
①装机容量的确定
本厂一期2台200MW机组分别于1988年、1989年投产发电，后经技改扩容为2×210MW；
二期扩建2×300MW机组，分别于2003年、2004年投产发电。装机容量共计1020MW。
②年上网电量预测
预测期根据本厂实际发电情况及发电计划测算2014年全年上网电量3,429,945.50兆瓦时，1-9月实际上网电量2,440,784.30兆瓦时，预测2014年10-12月上网电量989,161.20兆瓦时,预测2015年上网电量3,539,723.00兆瓦时。
2）电价情况：
2014年 1-8月标杆电价 0.4879元/千瓦时(含税)，根据国家发改委《关于进一步疏导
环保电价矛盾的通知》（发改价格[2014]1908号），自2014年9月1日起，湖南省脱硫燃煤机组标杆电价下调0.59分/千瓦时（含税），即从0.4879元/千瓦时下调到0.4820元/千瓦时。另根据上述通知，对脱硝、除尘排放达标并经环保部门验收合格的燃煤发电企业，上网电价自验收合格之日起分别支付脱硝、除尘电价每千瓦时1分钱和0.2分钱，即脱硝补贴电价0.01元/千瓦时，除尘补贴电价0.002元/千瓦时。
根据本厂的实际情况，各机组均已完成脱硫改造。其中：根据本厂改造计划，1#机组预计于2014年底完成脱硝、电除尘改造，故2014年10-12月执行脱硫上网电价为482元/兆瓦时（含税），2015年开始执行脱硫脱硝电除尘电价494元/兆瓦时（含税）；2#机组预计于2015年3月完成脱硝改造，2015年完成电除尘改造，故2014年10月开始执行脱硫上网电价，2015年 4月开始执行脱硫脱硝电价；3#机组已于 2013年完成脱硝改造，预计于 2014年完成电除尘改造，故2014年10月-12月执行脱硫脱硝上网电价为492元/兆瓦时（含税）， 2015年开始执行脱硫脱硝电除尘电价 494元/兆瓦时(含税)；4#机组已于 2014年 7月完成脱硝改造，9月完成电除尘改造，故 2014年 10月开始执行脱硝脱硫电除尘电价 494元/兆瓦时(含税)。
主营业务收入预测：
根据上述内容预测的2014年10-12月收入为41,658.68万元，2015年收入为149,311.96万元。
②其他收入
2014年预计将发生其他收入407.58万元，其中：固体废弃物销售收入85.47万元，资产租赁收入46.53万元，灰坝及附属设施环境监管服务费收入268.33万元，2014年1-9月实现其他业务收入249.03万元，预测2014年10-12月实现其他业务收入158.55万元。
2015年其他业务收入除偶发性材料销售收入预计未发生外，预计为400.33万元。
2、营业成本
营业成本构成主要由燃料成本、环境保护费、水费、材料费、职工薪酬、折旧费、修理费、其他费用等构成。营业成本根据预测历年实际数据为基础进行预测，2013年度实际营业成本为 155,503.96万元，2014年度营业成本预计为 125,055.83万元，较 2013年度减少，主要是2014年度主要原料燃煤单价降低较大，且预计2014年发电量减少，所耗用燃煤原料减少导致。2015年度预测为 127,404.60万元，较 2014年度增加，主要是预计 2015年度发电量增加导致。
3、营业税金及附加
本厂营业收入缴纳增值税，并以增值税为基础计算缴纳城市维护建设税和教育费附加及地方教育税附加，城市维护建设税按照5%的税率、教育费附加按照3%的费率计算，地方教育附加按2%计算。
营业税金及附加变动主要受电力生产的变动而相应变动。
4、管理费用
本厂管理费用构成管理费用包括职工薪酬、折旧费、办公费、水电费、差旅费、运输费、其他劳保支出、保险费、绿化费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、研究开发费、会议费、党团活动经费、董事会费、业务招待费、业务费、中介费、物业管理费、材料盘亏和毁损、无形资产摊销、长期待摊费用摊销及其他，其中，折旧费统一在营业成本中测算；
房产税、土地使用税按实际缴纳标准计算；无形资产按10年摊销。长期待摊费用摊销属于偶发性支出，预测期不予测算。其他费用根据预测历年实际数据为基础进行预测，2014年度管理费用预计为4,758.54万元，其中2014年10-12月预计为929.65万元。2015年度预测为4,915.88万元。
5、财务费用
财务费用包括利息收入、利息支出、银行手续费及其他财政部利费减免支出。
2014年度预测情况说明：财务费用根据2014年度资金使用计划确定贷款金额，按照现行银行基准贷款利率，据以计算确定财务费用中的利息支出，利息收入及手续费按照历史水平进行预测。
（1）利息支出：预计2014年的借款利息支出7,597.45万元；
（2）利息收入：根据历史年度利息收入和1-9月实际利息收入预计。
（3）手续费按照2014年及2013年的历史水平预测。
（4）利费减免为财政部每年对本厂世界银行贷款的减免，减免金额逐年下降，下降幅度约为12%，本预测按照递减12%进行预测。
2015年度预测情况说明：按基准日有息负债余额乘以相应利率计算得出2015年财务费用支出预计为 7,679.04万元，根据历史年度利息收入预计 2015年利息收入 45.96万元，手续费预计为3.06万元，利息减免预计为16.81万元。
6、营业外收入/营业外支出：
由于营业外收支具有偶然性和不确定性，根据谨慎性原则，未纳入本次盈利预测范围。
7、所得税
根据国家新的政策，本厂所得税率2013年及以后均为25%，根据上述预测结果，结合本厂相关所得税纳税调整项目金额测算各年度应缴纳的所得税金额。预计所得税费用 2014年度1,589万元，2015年度2,197.75万元。
大唐耒阳发电厂
2014年12月30日