证券代码：000995 证券简称：皇台酒业 公告编号： 2018-22
甘肃皇台酒业股份有限公司
关于对深交所［2018］第 26号关注函回复的公告
本公司董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
甘肃皇台酒业股份有限公司于 2018年 2月 1日收到了深圳证券交易所下发的《关于对甘肃皇台酒业股份有限公司的关注函》（公司部关注函【2018】第 26号，以下简称“《关注函》”），公司及聘请的会计师事务所就成品酒库亏事项进行了认真核查，并对《关注函》中所列问题向深圳证券交易所做出了书面回复。现按深交所的要求将相关回复内容披露如下：
1、存货构成情况
（1）按存货类别列示近三年一期存货期初余额、期末余额，以及对应的跌价准备的期初余额、期末余额及本期计提、转回或转销金额；
【答复】按存货类别列示的股份公司近三年一期相关情况，具体如下：
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|2014年存货及对应的跌价|||||||
|1.存货类别||||||单位： 元|
|项目|年初余额|||期末余额|||
||账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|账面价值|
|原材料|5,061,372.28||5,061,372.28|3,887,305.30||3,887,305.30|
|包装物|20,892,176.78|7,436,942.56|13,455,234.22|19,591,332.29|10,212,529.59|9,378,802.70|
|低值易耗品|804,984.91||804,984.91|804,984.91||804,984.91|
|库存商品|57,647,395.33||57,647,395.33|107,461,828.75|1,051,621.71|106,410,207.04|
|在产品|4,390,589.09||4,390,589.09|1,350,635.18||1,350,635.18|
|自制半成品|74,579,116.02|10,174,935.89|64,404,180.13|77,328,927.03|15,875,045.91|61,453,881.12|
|合计|163,375,634.41|17,611,878.45|145,763,755.96|210,425,013.46|27,139,197.21|183,285,816.25|
|2.存货跌价准备|||||单位： 元||
|项目|年初余额|本期增加金额||本期减少金额||期末余额|
|||计提|其他|转回或转销|其他||
|包装物|7,436,942.56|2,775,587.03||||10,212,529.59|
|库存商品||1,051,621.71||||1,051,621.71|
|自制半成品|10,174,935.89|5,700,110.02||||15,875,045.91|
|合计|17,611,878.45|9,527,318.76||||27,139,197.21|

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|2015年存货及对应的跌价|||||||
|（1）存货分类||||||单位： 元|
|项目|期初余额|||期末余额|||
||账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|账面价值|
|原材料|3,887,305.30||3,887,305.30|3,560,866.21||3,560,866.21|
|包装物|19,591,332.29|10,212,529.59|9,378,802.70|21,956,149.44|11,185,416.95|10,770,732.49|
|低值易耗品|804,984.91||804,984.91|804,984.91||804,984.91|
|库存商品|107,461,828.75|1,051,621.71|106,410,207.04|121,760,064.06|1,374,798.89|120,385,265.17|
|在产品|1,350,635.18||1,350,635.18|1,086,153.91||1,086,153.91|
|自制半成品|77,328,927.03|15,875,045.91|61,453,881.12|69,998,421.28|15,875,045.91|54,123,375.37|
|合计|210,425,013.46|27,139,197.21|183,285,816.25|219,166,639.81|28,435,261.75|190,731,378.06|
|（2）存货跌价准||||||单位： 元|
|备项目|期初余额|本期增加金额||本期减少金额||期末余额|
|||计提|其他|转回或转销|其他||
|包装物|10,212,529.59|972,887.36||||11,185,416.95|
|库存商品|1,051,621.71|323,177.18||||1,374,798.89|
|自制半成品|15,875,045.91|||||15,875,045.91|
|合计|27,139,197.21|1,296,064.54||||28,435,261.75|

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|2016年存货及对应跌价|||||||
|（1）存货分类||||||单位： 元|
|项目|期初余额|||期末余额|||
||账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|账面价值|
|原材料|3,560,866.21||3,560,866.21|1,706,461.98||1,706,461.98|
|包装物|21,956,149.44|11,185,416.95|10,770,732.49|30,006,355.10|16,112,204.18|13,894,150.92|
|低值易耗品|804,984.91||804,984.91|358,652.48||358,652.48|
|库存商品|121,760,064.06|1,374,798.89|120,385,265.17|135,893,856.87|26,861,687.49|109,032,169.38|
|在产品|1,086,153.91||1,086,153.91|||0.00|
|自制半成品|69,998,421.28|15,875,045.91|54,123,375.37|62,702,877.12|20,303,066.20|42,399,810.92|
|合计|219,166,639.81|28,435,261.75|190,731,378.06|230,668,203.55|63,276,957.87|167,391,245.68|
|（2）存货跌价准||||||单位： 元|
|备项目|期初余额|本期增加金额||本期减少金额||期末余额|
|||计提|其他|转回或转销|其他||
|包装物|11,185,416.95|4,926,787.23||||16,112,204.18|
|库存商品|1,374,798.89|25,486,888.60||||26,861,687.49|
|自制半成品|15,875,045.91|4,428,020.29||||20,303,066.20|
|合计|28,435,261.75|34,841,696.12||||63,276,957.87|

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|2017年1-9月存货及对应跌价|||||||
|（1）存货分类||||||单位： 元|
|项目|期初余额|||期末余额|||
||账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|账面价值|
|原材料|1,706,461.98||1,706,461.98|1,878,353.39||1,878,353.39|
|包装物|30,006,355.10|16,112,204.18|13,894,150.92|24,824,044.28|17,228,902.04|7,595,142.24|
|低值易耗品|358,652.48||358,652.48|365,182.65||365,182.65|
|库存商品|135,893,856.87|26,861,687.49|109,032,169.38|141,078,169.43|28,243,126.62|112,835,042.81|
|在产品|||0.00|||0.00|
|自制半成品|62,702,877.12|20,303,066.20|42,399,810.92|62,092,195.54|20,303,066.20|41,789,129.34|
|合计|230,668,203.55|63,276,957.87|167,391,245.68|230,237,945.29|65,775,094.86|164,462,850.43|
|（2）存货跌价准备||||||单位： 元|
|项目|期初余额|本期增加金额||本期减少金额||期末余额|
|||计提|其他|转回或转销|其他||
|包装物|16,112,204.18|1,116,697.86||||17,228,902.04|
|库存商品|26,861,687.49|1,381,439.13||||28,243,126.62|
|自制半成品|20,303,066.20|||||20,303,066.20|
|合计|63,276,957.87|2,498,136.99||||65,775,094.86|

（2）按照产品类别列示近三年一期期末产成品的金额及数量、报告期生产金额及数量、销售金额及数量。
【答复】按产品类别列示的公司近三年一期期末及报告期产成品金额及数量如下：
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|2014年期末产成品分类表|||
|名称|期末数||
|项目|数量（吨）|金额（元）|
|本色系列酒|1190.0701|3 2,492,378.39|
|鼎系列酒|348.03252|2 2,143,854.50|
|净爽及冰川系列酒|564.008|2 2,153,492.27|
|品系列酒|222.4725|9 ,724,187.60|
|老皇台系列酒|373.89861|9 ,870,743.57|
|白酒小计|2698.48173|9 6,384,656.33|
|皇台庄园葡萄酒系列|502.7613|1 1,077,172.42|
|产成品总计|3201.24303|1 07,461,828.75|
|2015年|||

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|-|-|-|
|名称|期末数||
|项目|数量（吨）|金额（元）|
|本色系列酒|1186.702|3 3,688,340.41|
|鼎系列酒|357.65952|2 2,497,884.76|
|净爽及冰川系列酒|597.3075|2 2,827,411.23|
|品系列酒|253.267|1 0,685,199.79|
|青化系列酒|63.51725|3 ,883,104.96|
|老皇台系列酒|370.99701|1 0,626,669.72|
|白酒小计|2829.45028|1 04,208,610.87|
|皇台庄园葡萄酒系列|831.0027|1 7,551,453.19|
|产成品总计|3660.45298|1 21,760,064.06|

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|2016年期末产成品分类表|||||
|名称||期末数|||
|项目||数量（吨）||金额（元）|
|本色系列酒||1241.2607||3 5,708,234.28|
|鼎系列酒||321.9590||1 8,795,595.85|
|净爽及冰川系列酒||726.2210||3 1,687,054.53|
|品系列酒||279.1840||1 2,043,057.06|
|青化系列酒||90.1380||5 ,234,807.52|
|老皇台系列酒||427.3852||1 1,866,609.85|
|白酒小计||3086.147885||1 15,335,359.09|
|皇台庄园葡萄酒系列||966.0322||2 0,558,497.78|
|产成品总计||4052.180085||1 35,893,856.87|
|2017年||9月产成品分类表|||
|名称|期末数||||
|项目|数量（吨）||金额（元）||
|本色系列酒|1199.5405||3 4,741,891.15||
|鼎系列酒|329.7555||1 9,278,370.63||
|净爽及冰川系列酒|721.7230||3 1,506,282.85||
|品系列酒|269.5265||1 1,499,856.83||
|青化系列酒|128.4068||7 ,735,483.97||
|老皇台系列酒|473.8876||1 3,003,590.94||
|白酒小计|3122.8399||1 17,765,476.37||
|皇台庄园葡萄酒系列|1065.0471||2 3,312,693.06||
|产成品总计|4187.8869||1 41,078,169.43||

2、存货管理情况
（1）请你公司说明与存货的流转、保管和问责相关的制度和流程，相关的业务流程和内部控制的执行情况如何；
【答复】公司已建立的与存货流转、保管和问责相关的制度和流程有：《存货管理制度》、《资产盘点管理办法》、《仓库管理办法》、《仓储物流管理办法》、《存货及生产管理》、《全面风险管理制度》等，相关业务流程如下表：
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|产成品入库|||
|质量技术研发部|生产部各车间|仓储物流部成品库|

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|检验员进行质量检验否是否合格是检验员在产成品检验入库单签字|开始各车间申请检验并填写“成品检验入库单”车间领导签字退回车间车间领导签署|成品库保管员清点后在产成品入库单上签字进行成品入库月末成品库汇总上报《库存月报表》（含出入库及结存数）结束|

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|产成品出库|||
|销售部|仓储物流部成品库|财务部|

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|开始销售部发货员填写发货通知单发货通知单销售部部长审批||财务部销售会计复核|
||成品库主管审签库管员发货结束||

整体来看，公司内部控制制度已建立，但根据公司财务部存货相关核算资料、公司仓库存货出、入库资料和存货盘点资料等相关数据，公司管理层发现，公司在执行存货相关管理制度时，存在没有严格执行业务流程和内部控制制度的情形。公司正在对亏库原因进行调查，同时对相关管理流程和内控制度重新进行梳理与修订，查找并消除内控缺陷，持续建立更加完善的内控制度。
（2）说明就存货的管理是否建立了有效的内部控制，内部控制的执行情况如何；
【答复】公司已建立了《存货管理制度》、《仓库管理办法》、《资产盘点管理办法》、《存货及生产管理》等存货管理相关的内控制度，
旨在规范公司存货管理流程，明确存货管理的职责权限、验收入库、
领用发出、销售、日常保管以及盘点处置等环节的管理要求，充分利用信息系统，强化会计、出入库等相关记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制。
但从本次发现的严重亏库事件来看，内控制度还存在缺陷，有待完善，内控制度并没有得到严格执行或执行不到位的情形。公司后续将对相关内控制度进行全面修订，消除制度缺陷，持续建立更加完善的内控制度。
（3）结合具体业务说明你公司近三年存货盘点的范围、方式、频率，以及是否建立了存货的定期盘点和对账制度。
【答复】公司已建立了包含《资产盘点管理办法》、《存货及生产管理》在内的存货定期盘点和对账制度。主要包括：
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|按盘点范围分类|财务盘点：包括现金、票据、有价证券等存货盘点：包括原材料、产成品(库存商品)、在产品、包装物、物料用品等。其他盘点：包括固定资产、无形资产、代管资产等|
|按盘点的方式分类|详细盘点：指对资产全面详细盘点，做到不遗不漏。抽查盘点：指对资产进行抽查核对。临时盘点：对特定资产进行专项不定期的盘查。|
|按盘点时间分类|月末盘点：指在每月末对资产进行的盘点；年终盘点：指在每年末对资产进行的盘点；不定期盘点：指根据需要随时进行的盘点；|

存货日常管理-年终盘点
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|供应部/生产部车间/成品库|财务部|
|车间及仓库保管员进行盘点、财务部、内部审计进行监盘盘点人员签字确认上报盘点表及差异说明|年终盘点开始制定盘点工作计划下达“年度资产盘点工作安排的通知”汇总并编制盘点报告是否有差 盘盈盘亏上报公是异 司按权限批准否 编制盘盈盘亏记账凭证主管会计审核结束|

公司近三年存货盘点的范围是全面盘点，盘点方式包括详细盘点、抽查盘点、临时盘点，年终盘点为全面详细盘点。但存在没有严格执
行业务流程和内部控制制度的情形，甚至可能存在恶意绕开产品出库
等相关内控制度的规定，涉嫌经济犯罪的情形。
按照公司存货管理相关内部控制制度的规定，存货应每月盘点一次。但近三年来，并没有按月进行实际盘点，仅是由仓储保管员与会计人员核对当月出、入库数量，相关资料是否留底，存在内控制度执行不到位，存货盘点流于形式的管理过错。按惯例，每半年至少应全面盘点一次，然而，公司并未查找到 2016年 6月 30日会计报告时点的盘点记录。2017年 6月 30日会计报告时点的盘点工作，因公司原销售部门业务负责人及原财务部门负责人相继离职等原因，每月例行的盘点亦由仓储保管员与会计人员核对当月出、入库数量，月度例行的盘点工作做得不扎实，导致库亏问题未能及时发现。2018年 1月，财务部在进行 2017年度年终盘点时发现了成品酒存在巨额亏空问题，于 2018年 1月 27最终确认了库亏约 6700万元的事实。其中：红酒约 1255万元，白酒约 5445万元。
3、存货审计的有效性。请你公司聘请的会计师事务所说明对你公司近三年存货审计采取的流程、发现的问题并评估相关的审计工作能否有效发现存货可能存在的重大错报风险。
【答复】详见希格玛会计事务所（特殊普通合伙）的回复内容，附后。
4、披露的及时性。请你公司结合此次存货盘点的时间、范围、方式、流程和结果等内容充分说明是否已充分揭示存货的盘亏风险，并说明就存货盘亏事项的披露是否及时。
【答复】公司财务部于 2018年 1月 2日-10日进行 2017年度年终盘点工作，详细盘点了全部库存成品酒，11-13日整理盘点表后发
现库存成品酒账面数据与实际数据严重不符，存在巨额亏库的问题。
为了减少误判，15-26日又组织相关人员进行了二次核查，于 2018年 1月 27确认了库亏的事实。
本次存货盘点的范围包括原材料、产成品(库存商品)、在产品、包装物、物料用品等。本次盘点采用详细盘点的方式进行。本次盘点严格按照公司《资产盘点管理办法》的要求与流程进行。
公司进行此次存货盘点，是按照公司内控制度的规定进行的常规工作，也是 2017年度业绩预告及年度审计工作需要必须开展的工作。
另外，2017年度公司涉诉案件众多，且多起案件是供应商欠款纠纷案，其债务金额与以前年度实现的销售额不匹配，存在诸多疑点。因此，进行本次年终盘点也是公司清产核资、厘清案件原委的切实需要。
本次盘库中发现存在严重库亏的问题后，管理层高度重视，立即要求财务部提供大致库亏金额，并进行了复查，彻查亏库原因。确认库亏的事实后，公司于 1月 29日发布了《关于成品酒库亏的风险提示性公告》，及时履行了信息披露义务，已揭示了存货盘亏风险，但因调查工作尚在进行中，相关风险暂无法完全揭示。公司将根据后续调查结果及刑事侦察进展情况，及时履行相应的信息披露义务，敬请投资者注意风险。
5、相关补救措施。请你公司尽快核查并披露存货盘亏原因，并说明拟采取的补救措施，包括但不限于保险赔偿、过失人认定及追偿以及后续完善相关管理流程和内部控制的安排。
【答复】公司正在核查存货盘亏的原因，待查清原因后将及时披
露。公司采取的补救措施如下：
（1）成立调查领导小组。
公司在 2018年 1月 27日确认存在成品酒盘亏的严重问题后，立即成立了库亏原因调查领导小组，正在积极核查存货盘亏的具体原因，确认责任主体。调查范围包括但不限于库亏问题，如果在调查过程中发现内部人员有违法渎职，外部经销商有违约、违规行为，或者存在损害公司利益的其他违纪违规行为，公司将严格问责处罚；对造成公司经济损失的，将严格开展追偿；如果存在经济犯罪的，将移送司法机关依法处理。
（2）向公安机关报案。
公司在对亏库原因进行进一步调查当中又发现存在相关人员涉嫌严重经济犯罪的线索与部分事实。2018年 2月 6日，公司已向当地公安机关报案，收到凉州区公安局经济犯罪侦查大队的《受案回执》（编号：X620602201800472）。公司将根据亏库原因调查结果及公安机关对涉嫌经济犯罪案件的侦察进展情况，及时履行相应的信息披露义务，并向政府相关部门及时汇报相关进展情况。
（3）停止内部调货，加强内控制度建设。
公司已全面停止向各子公司进行内部调货，停止向经销商铺货的销售方式，以避免可能对公司造成的重大损失。现款现货的销售仍在正常进行。
公司将结合自身业务特点及内控规范性要求，全面梳理各项内控制度，查找内控缺陷，持续修订完善相关管理流程和内控制度，并认
真贯彻执行各项内控制度。
特此公告
甘肃皇台酒业股份有限公司
董事会
二 O一八年三月六日