中国建设银行股份有限公司
截至2018年12月31日止年度
财务报表
按中国会计准则编制
审计报告
普华永道中天审字(2019)第10038号(第一页，共八页)中国建设银行股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
（一）我们审计的内容
我们审计了中国建设银行股份有限公司（以下简称“建设银行”）的财务报表，包括2018年12月31日的合并及银行资产负债表，2018年度的合并及银行利润表、合并及银行现金流量表、合并及银行股东权益变动表以及财务报表附注。
（二）我们的意见
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了建设银行2018年12月31日的合并及银行财务状况以及2018年度的合并及银行经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于建设银行，并履行了职业道德方面的其他责任。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)
中国上海市黄浦区湖滨路202号领展企业广场2座普华永道中心11楼邮政编码200021
总机:+86(21)23238888,传真:+86(21)23238800,www.pwccn.com
普华永道中天审字(2019)第10038号(第二页，共八页)三、关键审计事项（续）
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
（一）以摊余成本计量的发放贷款和垫款的预期信用损失计量
（二）结构化主体的合并评估及披露
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|关键审计事项|我们在审计中如何应对关键审计事项|
|以摊余成本计量的发放贷款和垫款的预期信用损失计量参见财务报表附注 4(3)，4(24)(b)，12，及附注58(1)。于 2018 年 12 月 31 日，建设银行以摊余成本计量的发放贷款和垫款总额人民币134,050亿元，相关的预期信用损失准备余额为人民币4,176亿元。以摊余成本计量的发放贷款和垫款损失准备的余额反映了管理层在资产负债表日根据修订后的《企业会计准则第 22 号--金融工具确认和计量》 （以下简称“企业会计准则第 22 号”）建立的预期信用损失模型对预期信用损失作出的最佳估计。修订后的企业会计准则第 22 号于 2018 年 1 月 1 日正式生效。|我们评价和测试了与发放贷款和垫款的预期信用损失计量相关的内部控制设计及运行的有效性，主要包括：1. 与模型方法论的选择及应用，以及总体模型持续监控相关的内部控制；2. 与组合划分和阶段评估、具体模型选择、参数估计，以及前瞻性经济指标确定相关的内部控制；3. 与模型计量使用的关键数据录入的准确性和完整性相关的内部控制；4. 与阶段三公司贷款的未来现金流预测和现值计算相关的内部控制；5. 与模型计量相关的信息系统内部控制。|

普华永道中天审字(2019)第10038号(第三页，共八页)三、关键审计事项（续）
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|关键审计事项|我们在审计中如何应对关键审计事项|
|以摊余成本计量的发放贷款和垫款的预期信用损失计量(续)管理层通过评估发放贷款和垫款的信用风险自初始确认后是否显著增加，运用三阶段减值模型计量预期信用损失。对于阶段一（信用风险无显著增加）和阶段二（信用风险显著增加）的发放贷款和垫款以及阶段三（违约和已发生信用减值）的个人贷款，管理层运用包含违约概率、违约损失率、违约风险暴露和折现率等关键参数的风险参数模型法评估损失准备。对于阶段三的公司贷款，管理层通过预估未来与贷款相关的折现现金流，评估损失准备。|我们执行的实质性程序主要包括：1. 我们复核了预期信用损失模型计量方法论，对组合划分、模型选择、关键参数的合理性进行了评估。我们抽样复核了模型的运算，以测试计量模型是否恰当运用了模型方法论。2. 基于借款人的财务和非财务信息及其他外部证据和考虑因素，我们抽取样本评估了管理层对信用风险显著增加及违约和已发生信用减值贷款的识别是否恰当。3. 对于前瞻性计量，我们复核了管理层选取的经济指标、经济场景及权重的模型分析结果；评估了经济指标预测值的合理性；执行了敏感性测试。4. 我们抽样检查了模型计量所使用关键数据（包括历史数据和计量日数据）的录入，以及关键数据在模型计量系统和相关信息系统间的传输。|

普华永道中天审字(2019)第10038号(第四页，共八页)三、关键审计事项（续）
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|关键审计事项|我们在审计中如何应对关键审计事项|
|以摊余成本计量的发放贷款和垫款的预期信用损失计量(续)预期信用损失计量涉及的重大管理层判断和假设主要包括：1. 将具有类似信用风险特征的业务划入同一个组合，选择恰当的计量模型，并确定计量相关的关键参数；2. 信用风险显著增加、违约和已发生信用减值的判断标准；3. 用于前瞻性计量的经济指标、经济情景及其权重的采用；4. 阶段三公司贷款的未来现金流预测。预期信用损失计量使用了复杂的模型、大量的参数和数据，涉及重大的管理层判断和假设，相关的损失准备余额对合并财务报表影响重大，因此我们确定其为关键审计事项。|我们执行的实质性程序主要包括(续)：5. 对于阶段三的公司贷款，我们选取样本，检查了管理层基于借款人和担保人的财务信息、抵质押物的最新评估价值、其他已获得信息得出的预计未来现金流量及折现率而计算的损失准备。基于我们所执行的程序，管理层在预期信用损失计量中所使用的模型、运用的关键参数、数据和假设可以被我们获取的证据所支持。|

普华永道中天审字(2019)第10038号(第五页，共八页)三、 关键审计事项（续）
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|关键审计事项|我们在审计中如何应对关键审计事项|
|结构化主体的合并评估及披露请参阅财务报表附注4(1)，4(24)(f)，13(1)(a)，15。于 2018年 12月 31日，建设银行的结构化主体包括理财产品、资产管理计划及资金信托计划等。建设银行纳入合并范围的结构化主体及未纳入合并范围的结构化主体金额分别披露于财务报表附注13(1)(a)和15。建设银行的结构化主体金额重大，且是否纳入合并范围的评估涉及管理层的判断。我们特别关注以下方面：1. 管理层根据控制的三个要素所进行的合并评估是否合理，及财务报表中的披露内容是否适当。2. 未纳入合并范围的结构化主体是否在财务报表中得到适当的披露。|我们实施的审计程序包括：1. 评价及测试管理层对于结构化主体合并的判断及披露的相关内部控制。2. 为评估管理层对结构化主体是否合并的判断，我们通过检查合同等支持性文件，对结构化主体进行抽样测试，并对与控制相关的以下要素进行评估： 建设银行对结构化主体的权力； 建设银行享有的结构化主体的可变报酬；及 建设银行使用对结构化主体的权力影响其可变报酬的能力。3. 评估并检查财务报表中与结构化主体相关的披露是否适当。根据获得的证据，我们发现管理层对结构化主体的合并评估及披露在所有重大方面是恰当的。|

普华永道中天审字(2019)第10038号(第六页，共八页)四、 其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括建设银行 2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估建设银行的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算建设银行、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督建设银行的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
普华永道中天审字(2019)第10038号(第七页，共八页)六、 注册会计师对财务报表审计的责任（续）
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对建设银行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致建设银行不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就建设银行的实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
中国建设银行股份有限公司
资产负债表
2018年12月31日
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
附注 2018年 2017年 2018年 2017年资产：
现金及存放中央银行款项 6 2,632,863 2,988,256 2,619,762 2,973,506存放同业款项 7 486,949 175,005 463,059 126,766贵金属 33,928 157,036 33,928 157,036拆出资金 8 349,727 325,233 354,876 286,797衍生金融资产 9 50,601 82,980 47,470 75,851买入返售金融资产 10 201,845 208,360 183,161 194,850应收利息 11 不适用 116,993 不适用 111,436发放贷款和垫款 12 13,365,430 12,574,473 12,869,443 12,081,328金融投资 13
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产 731,217 578,436 529,223 395,536以摊余成本计量的金融资产 3,272,514 不适用 3,206,630 不适用以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融
资产 1,711,178 不适用 1,614,375 不适用可供出售金融资产 不适用 1,550,680 不适用 1,402,017持有至到期投资 不适用 2,586,722 不适用 2,550,066应收款项类投资 不适用 465,810 不适用 575,994长期股权投资 14 8,002 7,067 50,270 51,660纳入合并范围的结构化主体投
资 - - 161,638 187,486固定资产 16 169,574 169,679 140,865 144,042土地使用权 17 14,373 14,545 13,443 13,657无形资产 18 3,622 2,752 2,690 1,831商誉 19 2,766 2,751 - -递延所得税资产 20 58,730 46,189 55,217 43,821其他资产 21 129,374 71,416 147,305 91,671资产总计 23,222,693 22,124,383 22,493,355 21,465,351
刊载于第21至第303页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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资产负债表(续)
2018年12月31日
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
附注 2018年 2017年 2018年 2017年负债：
向中央银行借款 23 554,392 547,287 554,392 546,633同业及其他金融机构
存放款项 24 1,427,476 1,336,995 1,410,847 1,323,371拆入资金 25 420,221 383,639 323,535 318,488以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融负债 26 431,334 414,148 429,595 413,523衍生金融负债 9 48,525 79,867 47,024 73,730卖出回购金融资产款 27 30,765 74,279 8,407 53,123吸收存款 28 17,108,678 16,363,754 16,795,736 16,064,638应付职工薪酬 29 36,213 32,632 32,860 29,908应交税费 30 77,883 54,106 74,110 51,772应付利息 31 不适用 199,588 不适用 197,153预计负债 32 37,928 10,581 36,130 8,543已发行债务证券 33 775,785 596,526 702,038 538,989递延所得税负债 20 485 389 6 39其他负债 34 281,414 234,765 141,985 95,324负债合计 21,231,099 20,328,556 20,556,665 19,715,234刊载于第21页至第303页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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利润表
2018年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
附注 2018年 2017年 2018年 2017年一、营业收入 658,891 621,659 607,761 562,284利息净收入 42 486,278 452,456 471,853 430,982利息收入 811,026 750,154 781,859 713,821利息支出 (324,748) (297,698) (310,006) (282,839)手续费及佣金净收入 43 123,035 117,798 117,306 113,855手续费及佣金收入 138,017 131,322 130,734 126,067手续费及佣金支出 (14,982) (13,524) (13,428) (12,212)投资收益 44 14,586 6,411 7,443 4,656其中：对联营和合营企业
的投资收益 140 161 - -以摊余成本计量的
金融资产终止确
认产生的净损失 (2,241) 不适用 (2,391) 不适用公允价值变动收益/(损失)
45 144 (32) 1,714 502汇兑收益 6,153 14,455 6,805 11,606其他业务收入 46 28,695 30,571 2,640 683二、营业支出 (350,377) (323,473) (311,939) (280,300)税金及附加 (6,132) (5,767) (5,852) (5,472)业务及管理费 47 (167,208) (159,118) (156,537) (149,427)信用减值损失 48 (151,109) 不适用 (149,114) 不适用其他资产减值损失 48 121 不适用 475 不适用资产减值损失 48 不适用 (127,362) 不适用 (124,042)其他业务成本 49 (26,049) (31,226) (911) (1,359)三、营业利润 308,514 298,186 295,822 281,984加：营业外收入 1,070 3,983 1,007 3,710减：营业外支出 (1,424) (2,382) (1,267) (1,951)四、利润总额 308,160 299,787 295,562 283,743减：所得税费用 50 (52,534) (56,172) (49,378) (52,063)
刊载于第21页至第303页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
中国建设银行股份有限公司
利润表(续)
2018年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
附注 2018年 2017年 2018年 2017年五、净利润 255,626 243,615 246,184 231,680归属于本行股东的净利润 254,655 242,264 246,184 231,680少数股东损益 971 1,351 - -六、其他综合收益 38 38,214 (28,995) 35,659 (22,235)归属于本行股东的其他综
合收益的税后净额 38,050 (28,427) 35,659 (22,235)(一)不能重分类进损益的其
他综合收益 (133) 801 253 801重新计量设定受益计划
变动额 (296) 593 (296) 593指定以公允价值计量且
其变动计入其他综合
收益的权益工具公允
价值变动 120 不适用 506 不适用其他 43 208 43 208
刊载于第21页至第303页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
中国建设银行股份有限公司
利润表(续)
2018年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年(二)将重分类进损益的其他
综合收益 38,183 (29,228) 35,406 (23,036)以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的债务工具公允价值
变动 35,734 不适用 35,044 不适用可供出售金融资产产生
的损失金额 不适用 (37,498) 不适用 (35,881)可供出售金融资产产生
的所得税影响 不适用 9,067 不适用 8,923以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的债务工具信用损失
准备 301 不适用 609 不适用前期计入其他综合收益
当期因出售转入损益
的净额 (149) 不适用 (253) 不适用前期计入其他综合收益
当期计入损益的净额 不适用 3,403 不适用 3,708现金流量套期 (267) 470 (267) 470外币报表折算差额 2,564 (4,670) 273 (256)归属于少数股东的其他综
合收益的税后净额 164 (568) - -刊载于第21页至第303页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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合并股东权益变动表
2018年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
归属于本行股东权益
其他权益工 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 少数股 股东权股本 具-优先股 公积 合收益 公积 险准备 利润 东权益 益合计2017年12月31日
250,011 79,636 134,537 (29,638) 198,613 259,680 886,921 16,067 1,795,827会计政策变更(参见附注4)
- - - 10,039 - - (29,352) (138) (19,451)2018年1月1日
250,011 79,636 134,537 (19,599) 198,613 259,680 857,569 15,929 1,776,376本年增减变动金额 - - - 38,050 24,618 20,045 133,303 (798) 215,218(一)净利润 - - - - - - 254,655 971 255,626(二)其他综合收益
- - - 38,050 - - - 164 38,214上述(一)和(二)小计
- - - 38,050 - - 254,655 1,135 293,840(三)股东投入和减少资本
1.收购子公司 - - - - - - - (8) (8) 2.对控股子公司股权比
例变化 - - - - - - - (138) (138) 3.出售子公司 - - - - - - - (1,667) (1,667)刊载于第21页至第303页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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合并股东权益变动表(续)
2017年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
归属于本行股东权益
其他权益工 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 少数股 股东权股本具-优先股 公积 合收益 公积 险准备 利润 东权益 益合计2016年12月31日
250,011 19,659 134,543 (1,211) 175,445 211,193 786,860 13,154 1,589,654本年增减变动金额 - 59,977 (6) (28,427) 23,168 48,487 100,061 2,913 206,173(一)净利润
- - - - - - 242,264 1,351 243,615(二)其他综合收益
- - - (28,427) - - - (568) (28,995)上述(一)和(二)小计
- - - (28,427) - - 242,264 783 214,620(三)股东投入和减少资本
1.设立子公司 - - - - - - - 147 147 2.对控股子公司股权比
例变化 - - (6) - - - - (1,322) (1,328) 3.其他权益工具持有者
投入资本 - 59,977 - - - - - 3,422 63,399刊载于第21页至第303页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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合并股东权益变动表(续)
2017年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
归属于本行股东权益
其他权益工 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 少数股 股东权股本 具-优先股 公积 合收益 公积 险准备 利润 东权益 益合计(四)利润分配
1.提取盈余公积 - - - - 23,168 - (23,168) - - 2.提取一般风险准备 - - - - - 48,487 (48,487) - - 3.对普通股股东的分配 - - - - - - (69,503) - (69,503) 4.对优先股股东的分配 - - - - - - (1,045) - (1,045) 5.对少数股东的分配 - - - - - - - (117) (117)2017年12月31日
250,011 79,636 134,537 (29,638) 198,613 259,680 886,921 16,067 1,795,827刊载于第21页至第303页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
中国建设银行股份有限公司
股东权益变动表
2018年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
其他权益工 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 股东权股本 具-优先股 公积 合收益 公积 险准备 利润 益合计 2017年12月31日
250,011 79,636 135,109 (24,225) 198,613 254,864 856,109 1,750,117会计政策变更(参见附注4)
- - - 10,105 - - (28,686) (18,581)2018年1月1日
250,011 79,636 135,109 (14,120) 198,613 254,864 827,423 1,731,536本年增减变动金额 - - - 35,659 24,618 18,003 126,874 205,154(一)净利润
- - - - - - 246,184 246,184(二)其他综合收益
- - - 35,659 - - - 35,659上述(一)和(二)小计
- - - 35,659 - - 246,184 281,843刊载于第21页至第303页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
中国建设银行股份有限公司
股东权益变动表(续)
2017年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
其他权益工 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 股东权股本 具-优先股 公积 合收益 公积 险准备 利润 益合计2016年12月31日
250,011 19,659 135,109 (1,990) 175,445 206,697 766,312 1,551,243本年增减变动金额 - 59,977 - (22,235) 23,168 48,167 89,797 198,874(一)净利润
- - - - - - 231,680 231,680(二)其他综合收益
- - - (22,235) - - - (22,235)上述(一)和(二)小计
- - - (22,235) - - 231,680 209,445(三)股东投入和减少资本
1.其他权益工具持有者
投入资本 - 59,977 - - - - - 59,977刊载于第21页至第303页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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股东权益变动表(续)
2017年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
其他权益工 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 股东权股本 具-优先股 公积 合收益 公积 险准备 利润 益合计(四)利润分配
1.提取盈余公积 - - - - 23,168 - (23,168) - 2.提取一般风险准备 - - - - - 48,167 (48,167) - 3.对普通股股东的分配 - - - - - - (69,503) (69,503) 4.对优先股股东的分配 - - - - - - (1,045) (1,045)2017年12月31日
250,011 79,636 135,109 (24,225) 198,613 254,864 856,109 1,750,117刊载于第21页至第303页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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现金流量表
2018年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年一、经营活动现金流量：
向中央银行借款净增加额 - 110,473 - 110,488吸收存款和同业及其他金融
机构存放款项净增加额 602,520 766,290 590,898 751,673拆入资金净增加额 16,211 79,857 - 29,663以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债净增加额 11,922 18,588 10,872 18,740已发行存款证净增加额 40,963 141,011 39,671 148,479存放中央银行和同业款项净减少额 367,756 32,837 353,012 -拆出资金净减少额 - 47,448 - 80,567买入返售金融资产净减少额 6,778 - 11,863 -收取的利息、手续费及佣金的
现金 1,005,730 911,742 967,473 870,400收到的其他与经营活动有关的
现金 252,156 155,039 245,293 124,264经营活动现金流入小计 2,304,036 2,263,285 2,219,082 2,134,274刊载于第21页至第303页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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现金流量表(续)
2018年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
附注 2018年 2017年 2018年 2017年一、经营活动现金流量(续)：
存放中央银行和同业款项
净增加额 - - - (5,448)拆出资金净增加额 (50,390) - (88,802) -以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资
产净增加额 (35,256) (92,424) (22,326) (34,795)买入返售金融资产净增加额 - (105,468) - (127,459)发放贷款和垫款净增加额 (852,702) (1,299,971) (851,056) (1,190,454)向中央银行借款净减少额 (3,121) - (3,121) -拆入资金净减少额 - - (15,155) -卖出回购金融资产款净减少
额 (44,616) (115,297) (44,886) (116,926)支付的利息、手续费及佣
金的现金 (331,462) (327,235) (317,079) (316,333)支付给职工以及为职工支
付的现金 (98,834) (97,576) (92,672) (92,423)支付的各项税费 (88,111) (91,429) (85,044) (88,766)支付的其他与经营活动有
关的现金 (183,713) (54,795) (177,134) (33,597)经营活动现金流出小计 (1,688,205) (2,184,195) (1,697,275) (2,006,201)经营活动产生的现金流量
净额 51(1) 615,831 79,090 521,807 128,073刊载于第21页至第303页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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现金流量表(续)
2018年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年二、投资活动现金流量：
收回投资收到的现金 1,202,207 1,446,732 1,079,167 925,343收取的现金股利 1,037 2,237 522 133处置固定资产和其他长期资产
收回的现金净额 2,612 2,911 1,685 556收回纳入合并范围的结构化主
体投资收到的净现金 - - 25,848 24,422投资活动现金流入小计 1,205,856 1,451,880 1,107,222 950,454投资支付的现金 (1,553,492) (1,525,529) (1,346,371) (1,105,742)购建固定资产和其他长期资产
支付的现金 (20,783) (22,263) (15,899) (14,688)取得子公司、联营和合营企业
支付的现金 (1,360) (1,544) - (12,000)对子公司增资支付的现金 - - - (2,636)投资活动现金流出小计 (1,575,635) (1,549,336) (1,362,270) (1,135,066)投资活动所用的现金流量净额 (369,779) (97,456) (255,048) (184,612)
刊载于第21页至第303页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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现金流量表(续)
2018年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年三、筹资活动现金流量：
发行债券收到的现金 123,524 34,989 107,917 22,030子公司吸收少数股东投资
收到的现金 - 3,569 - -发行优先股收到的现金 - 59,977 - 59,977筹资活动现金流入小计 123,524 98,535 107,917 82,007分配股利支付的现金 (76,811) (70,688) (76,689) (70,548)偿还债务支付的现金 (6,319) (6,347) (2,209) (1,790)子公司购买少数股东股权支付
的现金 (138) - - -偿还债券利息支付的现金 (11,335) (12,708) (10,343) (10,818)筹资活动现金流出小计 (94,603) (89,743) (89,241) (83,156)筹资活动产生/(所用)的现金流
量净额 28,921 8,792 18,676 (1,149)
刊载于第21页至第303页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
1 基本情况
中国建设银行股份有限公司(“本行”)的历史可以追溯到 1954年，成立时的名称是中国人民建设银行，负责管理和分配根据国家经济计划拨给建设项目和基础建设相关项目的政府资金。1994年，随着国家开发银行的成立，承接了中国人民建设银行的政策性贷款职能，中国人民建设银行逐渐成为一家综合性的商业银行。1996年，中国人民建设银行更名为中国建设银行。2004年 9月 17日，本行由其前身中国建设银行(“原建行”)通过分立程序，在中华人民共和国(“中国”)成立。2005年10月和 2007年9月，本行先后在香港联合交易所和上海证券交易所挂牌上市，股份代号分别为 939和601939。于 2018年 12月 31日，本公司的普通股股本为人民币2,500.11亿元，每股面值1元。
本行持有经中国银行业监督管理委员会(“银监会”)(2018年更名为中国银行保险监督管理委员会，以下简称“银保监会”)批准颁发的金融许可证，机构编码为： B0004H111000001号，持有经北京工商行政管理局批准颁发的企业法人营业执照，统一社会信用代码为：911100001000044477。本行的注册地址为中国北京西城区金融大街25号。
本行及所属子公司(“本集团”)的主要业务范围包括公司和个人银行业务、资金业务，并提供资产管理、信托、金融租赁、投资银行、保险及其他金融服务。
本集团主要于中国内地经营并在海外设有若干分行和子公司。就本财务报表而言，“中国内地”不包括中国香港特别行政区(“香港”)、中国澳门特别行政区(“澳门”)及台湾，“海外”指中国内地以外的其他国家和地区。
本行受中华人民共和国国务院(“国务院”)授权的银行业管理机构监管，海外经营金融机构同时需要遵循经营所在地监管机构的监管要求。中央汇金投资有限责任公司(“汇金”)是中国投资有限责任公司(“中投”)的全资子公司，代表国家依法行使出资人的权力和履行出资人的义务。
本财务报表已于2019年3月27日获本行董事会批准。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
2 编制基础
本集团财务报表按照财政部于2006年2月15日及之后颁布的企业会计准则以及中国证券监督管理委员会(“证监会”)颁布的有关上市公司财务报表及其附注披露的相关规定编制。
本集团的会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
本财务报表包括本行及所属子公司，以及本集团所占的联营和合营企业的权益。
(1) 计量基础
除下述情况以外，本财务报表采用历史成本进行计量：(i)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具按公允价值计量；(ii)衍生金融工具按公允价值计量；(iii)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具按公允价值计量；(iv)一些非金融资产按评估值计量。主要资产和负债的计量基础参见附注4。
(2) 记账本位币和报表列示货币
本财务报表以人民币列示，除特别注明外，均四舍五入取整到百万元。本集团中国内地机构的记账本位币为人民币。海外分行及子公司的记账本位币按其经营所处的主要经济环境合理确定，在编制财务报表时按附注4(2)(b)所述原则折算为人民币。
(3) 使用估计和判断
编制财务报表需要管理层做出判断、估计和假设。这些判断、估计和假设会影响到会计政策的应用以及资产、负债和收入、费用的列报金额。实际结果可能与这些估计有所不同。
这些估计以及相关的假设会持续予以审阅。会计估计修订的影响会在修订当期以及受影响的以后期间予以确认。
附注4(24)列示了对财务报表有重大影响的判断，以及很可能对以后期间产生重大调整的估计。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
3 遵循声明
本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映本集团和本行于2018年12月31日的财务状况以及2018年度的经营成果和现金流量。
此外，本集团的财务报表同时在重大方面符合证监会颁布的有关上市公司财务报表及其附注披露的相关规定。
4 重要会计政策和会计估计
本集团根据业务经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在贷款及应收款的减值计提方法(附注4(3))、固定资产折旧(附注4(5))和商誉的减值测试(附注4(9))等。
本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注4(24)。
(1) 合并财务报表
(a) 企业合并
企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。参与合并的
企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为
同一控制下的企业合并。参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方
最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(1) 合并财务报表(续)
(a) 企业合并(续)
同一控制下的企业合并
本集团通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下的企业合并
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认资产、负债及或有负债按购买日的公允价值计量。当合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，其差额按照附注4(9)所述的会计政策确认为商誉；当合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，其差额计入当期损益。
为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
上述合并日、购买日是指本集团实际取得对被购买方控制权的日期。
(b) 子公司和少数股东权益
子公司是指受本行控制的所有主体(包括结构化主体)。控制是指本行拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。本行于取得对被投资主体的控制之日起将该主体纳入合并，于丧失对被投资主体的控制之日起停止合并。
结构化主体，是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而设计的主体。主导该主体相关活动的依据通常是合同安排或其他安排形式。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(1) 合并财务报表(续)
(b) 子公司和少数股东权益(续)
在本行财务报表中，对子公司的投资采用成本法核算。初始投资成本按以下原则确认：企业合并形成的，以购买日确定的合并成本作为初始投资成本；本集团设立形成的，以投入成本作为初始投资成本。本行对子公司的投资的减值按附注4(11)进行处理。
子公司的经营成果及财务状况，自控制开始日起至控制结束日止，包含于合并财务报表中。在编制合并财务报表时，子公司的会计期间和会计政策按照本行的会计期间和会计政策进行必要调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
并非由本行直接或通过子公司间接拥有的权益占子公司净资产的部分，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”列示。子公司当期净损益中属于少数股东的份额，在合并利润表中以“少数股东损益”列示，作为集团净利润的一个组成部分。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(1) 合并财务报表(续)
(c) 联营企业和合营安排
联营企业指本集团能够对其施加重大影响的企业。重大影响，是指对被投资企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。依据各参与方的合同权利和义务分类为共同经营或合营企业。共同控制是指按照相关合同约定对某项安排经济活动所共有的控制，并且该安排的相关活动必须仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要经过分享控制权的参与投资方一致同意后才能决策时存在。通过对合营安排性质的评估，本集团确定所述合营安排均为合营企业。
在合并财务报表中，对联营和合营企业的投资按权益法核算，即以取得成本作为初始计量价值，然后按本集团所占该联营和合营企业的净资产在收购后的变动作出调整。合并利润表涵盖本集团所占联营和合营企业收购后的净利润。本集团享有的联营和合营企业的权益，自重大影响或共同控制开始日起至重大影响或共同控制结束日止，包含于合并财务报表中。
本集团与联营和合营企业之间交易所产生的损益，按本集团享有的联营和合营企业的权益份额抵销。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(1) 合并财务报表(续)
(c) 联营企业和合营安排(续)
本集团对联营和合营企业发生的亏损，除本集团负有承担额外损失的法定或推定义务外，以对联营和合营企业投资的账面价值以及其他实质上构成对联营和合营企业净投资的长期权益减记至零为限。联营和合营企业以后实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
(2) 外币折算
(a) 外币交易的折算
本集团的外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率折算为本位币。在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算，折算差额计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，如该非货币性项目为指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具，折算差额计入其他综合收益，其他项目产生的折算差额计入当期损益。
(b) 外币财务报表的折算
本集团在编制财务报表时，将海外分行和子公司的外币财务报表折算为人民币。外币财务报表中的资产和负债项目，采用报告期末的即期汇率折算。股东权益项目中除“未分配利润”项目外，其他项目采用初始交易发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，则按当年加权平均的汇率折算。按上述原则产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中股东权益项目下的“其他综合收益”中列示。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。
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4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具
(a) 金融工具的分类
本集团根据管理金融资产的业务模式和合同现金流量特征或承担负债的目的，将金融工具划分为以下类别：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债以及其他金融负债。
本集团管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本集团在确定一组金融资产业务模式时考虑的因素包括：以往如何收取该组资产的现金流、该组资产的业绩如何评估并上报给关键管理人员、风险如何评估和管理、以及业务管理人员获得报酬的方式。
金融资产的合同现金流量特征，是指金融工具合同约定的、反映相关金融资产经济特征的现金流量属性，即相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值，本金金额可能因提前还款等原因在金融资产的存续期内发生变动；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。
以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件且并未指定该金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益的，分类为以摊余成本计量的金融资产：(i)管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；(ii)该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
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财务报表附注
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4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具(续)
(a) 金融工具的分类(续)
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产包括以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具和指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具。
金融资产同时符合下列条件且并未指定该金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：(i)管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；(ii)该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
在初始确认时，本集团可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，并按照附注4(18)(d)相关政策确认股利收入。该指定一经做出，不得撤销。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债
分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括持有作交易用途的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，因无法通过合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的测试而分类为此的金融资产，以及除指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具以外的其余权益投资。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括衍生金融负债，以及指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
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财务报表附注
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4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具(续)
(a) 金融工具的分类(续)
金融资产或金融负债满足下列条件之一的，划分为持有作交易用途的金融资产或金融负债：(i)取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；(ii)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；或(iii)属于衍生金融工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生金融工具或属于财务担保合同的衍生金融工具除外。
金融资产在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。
金融负债满足下列条件之一的，于初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：(i)该指定能够消除或显著减少会计错配；或(ii)本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。该指定一经做出，不得撤销。
其他金融负债
其他金融负债指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。其他金融负债主要包括向中央银行借款、同业及其他金融机构存放款项、拆入资金、卖出回购金融资产款、吸收存款和已发行债务证券。
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4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具(续)
(b) 衍生金融工具和套期会计
本集团持有或发行的衍生金融工具主要用于管理风险敞口。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后续计量。当公允价值为正数时，作为资产反映；当公允价值为负数时，作为负债反映。
衍生金融工具公允价值变动的确认方式取决于该项衍生金融工具是否被指定为套期工具并符合套期工具的要求，以及此种情况下被套期项目的性质。未指定为套期工具及不符合套期工具要求的衍生金融工具，包括以为特定利率和汇率风险提供套期保值为目的、但不符合套期会计要求的衍生金融工具，其公允价值的变动计入利润表。
本集团于套期开始时为套期工具与被套期项目之间的关系、风险管理目标和进行各类套期交易时的策略准备了正式书面文件。本集团还于套期开始及以后期间书面评估了套期业务中使用的衍生金融工具在抵销被套期项目的公允价值变动或现金流量变动方面是否高度有效。这些标准应在该套期被确认为适用套期会计前予以满足。
(i) 公允价值套期
公允价值套期为对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或该资产或负债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期。该类价值变动源于某类特定风险，并将对当期利润表产生影响。
对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具，其公允价值的变动连同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当期利润表，二者的净影响作为套期无效部分计入当期利润表。
若套期关系不再符合套期会计的要求，对以摊余成本计量的被套期项目的账面价值所做的调整，在终止日至到期日的期间内按照实际利率法进行摊销并计入当期利润表。当被套期项目被终止确认时，尚未摊销的对账面价值所做的调整直接计入当期利润表。
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4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具(续)
(b) 衍生金融工具和套期会计(续)
(ii) 现金流量套期
现金流量套期为对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已确认资产或负债(如可变利率债务的全部或部分未来利息偿付额)、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，最终对利润表产生影响。
对于被指定为套期工具并符合现金流量套期要求的套期工具，其公允价值变动中属于有效套期的部分，计入其他综合收益。属于无效套期的部分计入当期利润表。
原已计入股东权益中的累计利得或损失，当在被套期项目影响利润表的相同期间转出并计入当期利润表。
当套期工具已到期、被出售，或不再被指定为套期，或者套期关系不再符合套期会计的要求时，原已计入股东权益中的套期工具的累计利得或损失暂不转出，直至预期交易实际发生时才被重分类至当期利润表。如果预期交易预计不会发生，则原已计入股东权益中的累计利得或损失应转出，计入当期利润表。
(c) 嵌入衍生金融工具
某些衍生金融工具会嵌入到非衍生金融工具(即主合同)中。对于混合合同包含的主合同属于金融资产的，本集团将不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体进行分类与计量。
对于混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本集团将从混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：(i)嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关； (ii)与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义；(iii)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。本集团可以选择将被拆分的嵌入式衍生工具以公允价值计量且其变动计入损益，或者选择将混合合同指定为以公允价值计量且其变动计入损益。
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(3) 金融工具(续)
(d) 金融工具的确认和终止确认
金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表中确认。
金融资产在满足下列条件之一时，将被终止确认：(i)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(ii)收取该金融资产现金流量的合同权利已转移，并且本集团已转移与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；或(iii)本集团保留收取该金融资产现金流量的合同权利并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务，同时满足现金流量转移的条件，并且本集团已转移与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬。
终止确认的账面价值与其对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之间的差额，计入当期损益。
本集团既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但保留对该金融资产的控制，则根据对该金融资产的继续涉入程度确认金融资产。如果本集团没有保留控制，则终止确认该金融资产，并将转让中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
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(3) 金融工具(续)
(d) 金融工具的确认和终止确认(续)
金融负债在满足下列条件之一时，将被终止确认：(i)其现时义务已经解除、取消或到期；或(ii)本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债的方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同，或对当前负债的条款作出了重大的修订，则该替代或修订事项将作为原金融负债的终止确认以及一项新金融负债的初始确认处理。
终止确认的账面价值与其对价之间的差额，计入当期损益。
(e) 金融工具的计量
初始确认时，金融工具以公允价值计量。对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融工具，相关交易费用计入初始确认金额。
后续计量时，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行计量；金融负债除以公允价值计量且其变动计入当期损益进行计量外，其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产因公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量，其产生的所有利得或损失计入当期损益。对于指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，其产生的利得或损失应当按照下列规定进行处理：(i)由本集团自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，应当计入其他综合收益；(ii)该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。按照(i)对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团应当将该金融负债的全部利得或损失(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。当指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
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(3) 金融工具(续)
(e) 金融工具的计量(续)
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的减值损失、汇兑损益及采用实际利率法计算的利息计入当期损益，除此之外，账面价值的其他变动均计入其他综合收益。
当以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具被出售时，处置利得
或损失于当期损益中确认。处置利得或损失包括前期计入其他综合收益当期转
入损益的利得或损失。指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权
益工具投资，进行指定后，公允价值变动在其他综合收益中进行确认，且后续
不得重分类至损益(处置时公允价值变动计入留存收益)。作为投资回报的股利
收入在本集团确定对其收取的权利成立时进行确认，并计入损益。
以摊余成本计量的金融资产
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：(i)扣除已偿还的本金；(ii)加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；(iii)扣除累计计提的损失准备。
对于以摊余成本计量的金融资产，其终止确认、发生减值或摊销过程中产生的利得或损失计入当期损益。
实际利率
实际利率，是指将金融资产在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额(即扣除损失准备之前的摊余成本)所使用的利率。计算时不考虑预期信用损失，但包括交易费用、溢价或折价、以及支付或收到的属于实际利率组成部分的费用。
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(3) 金融工具(续)
(e) 金融工具的计量(续)
本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：(i)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入；(ii)对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
经信用调整的实际利率，是指将购入或源生的已发生信用减值的金融资产在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产摊余成本的利率。在确定经信用调整的实际利率时，应当在考虑金融资产的所有合同条款（例如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）以及初始预期信用损失的基础上估计预期现金流量。
(f) 金融资产减值
本集团在资产负债表日以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的债务工具投资，以及贷款承诺和财务担保合同进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本集团购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
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(3) 金融工具(续)
(f) 金融资产减值(续)
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映下列各项要素：(i)通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；(ii)货币时间价值；(iii)在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本集团在每个资产负债表日对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量，并分别确认损失准备及其变动：金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于阶段一，本集团按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于阶段二，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于阶段三，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。无论本集团评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，本集团在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
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(3) 金融工具(续)
(f) 金融资产减值(续)
在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额确认了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来 12个月内预期信用损失的金额确认该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本集团将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。
(g) 贷款核销
当本集团已经进行了所有必要的法律或其他程序后，贷款仍然不可收回时，本集团将决定核销贷款及冲销相应的损失准备。如在期后本集团收回已核销的贷款，则收回金额冲减减值损失，计入当期损益。
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(3) 金融工具(续)
(h) 合同修改
本集团与交易对手修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，将导致本集团终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
本集团与交易对手修改或重新议定合同，未导致金融资产终止确认，但导致合同现金流量发生变化的，本集团在评估相关金融工具的信用风险是否已经显著增加时，应当将基于变更后的合同条款在资产负债表日发生违约的风险与基于原合同条款在初始确认时发生违约的风险进行比较。
(i) 公允价值的确定
对存在活跃市场的金融工具，用活跃市场中的出价和要价之间最能代表当前情况下公允价值的价格确定其公允价值，且不扣除将来处置该金融工具时可能发生的交易费用。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的，且代表了在有序交易中实际发生的市场交易的价格。
对不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。所采用的估值技术包括市场参与者进行有序交易使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等市场参与者普遍认同，且被以往市场交易价格验证具有可靠性的估值技术。本集团定期评估估值技术，并测试其有效性。
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(3) 金融工具(续)
(j) 抵销
如本集团有抵销已确认金额的法定权利，且这种法定权利是现时可执行的，并且本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债，该金融资产和金融负债将在资产负债表中互相抵销并以净额列示。
(k) 证券化
本集团将部分贷款证券化，一般将这些资产出售给结构性主体，然后再由该实体向投资者发行证券。证券化金融资产的权益以信用增级、次级债券或其他剩余权益(“保留权益”)的形式保留。证券化过程中，终止确认的金融资产的账面价值与其对价之间(包括保留权益)的差额，确认为证券化的利得或损失，计入当期损益。
(l) 买入返售金融资产和卖出回购金融资产款
买入返售金融资产，是指本集团按返售协议先买入再按固定价格返售的金融资产所融出的资金。卖出回购金融资产款，是指本集团按回购协议先卖出再按固定价格回购的金融资产所融入的资金。
买入返售金融资产和卖出回购金融资产款按业务发生时实际支付或收到的款项入账并在资产负债表中反映。买入返售的已购入标的资产不予以确认；卖出回购的标的资产仍在资产负债表中反映。
买入返售和卖出回购业务的买卖差价在相关交易期间以实际利率法摊销，分别确认为利息收入和利息支出。
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(4) 贵金属
贵金属包括黄金和其他贵重金属。本集团为交易目的而获得的贵金属按照取得或回购时的公允价值进行初始确认，并以公允价值减销售费用进行后续计量，且其变动计入当期损益。本集团为非交易目的而获得的贵金属以成本与可变现净值较低者列示。
(5) 固定资产
固定资产指本集团为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。在建工程是指正在建造的房屋及建筑物、机器设备等，在达到预定可使用状态时，转入相应的固定资产。
(a) 固定资产的成本
除本行承继原建行的固定资产和在建工程以重组基准日评估值为成本外，固定资产以成本进行初始计量。外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费以及使该项资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的费用。自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
固定资产的各组成部分具有不同预计使用年限或者以不同方式提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，本集团分别将各组成部分确认为单项固定资产。
对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在符合固定资产确认条件时计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除。与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。
(b) 固定资产的折旧和减值
本集团在固定资产预计使用年限内对固定资产原价扣除其预计净残值(如有)后的金额按直线法计提折旧，计入当期损益。已计提减值准备的固定资产，在计提折旧时会扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。在建工程不计提折旧。
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(5) 固定资产(续)
(b) 固定资产的折旧和减值(续)
本集团各类固定资产的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率如下：
资产类别 预计使用年限 预计净残值率 年折旧率房屋及建筑物 30–35年 3% 2.8%–3.2%机器设备 3–8年 3% 12.1%–32.3%其他 4–11年 3% 8.8%–24.3%飞行设备及船舶用于本集团的经营租赁业务，按照20–30年预计使用年限(扣除购买时已使用年限)以直线法计提折旧，其预计净残值率介于2.9%至4.8%之间。
本集团至少每年对固定资产的预计使用年限、预计净残值率和折旧方法进行复核。
本集团固定资产的减值按附注4(11)进行处理。
(c) 固定资产的处置
报废或处置固定资产所产生的利得或损失为处置所得款项净额与资产账面价值之间的差额，并于报废或处置日在当期损益中确认。
(6) 租赁
融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
(a) 融资租赁
当本集团为融资租赁出租人时，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收租赁款项在资产负债表中“发放贷款和垫款”项目下列示。本集团采用实际利率法在租赁期内各个期间分配未实现融资收益。与融资租赁性质相同的分期付款合同也作为融资租赁处理。
本集团应收租赁款项的减值按附注4(3)(f)进行处理。
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(6) 租赁(续)
(b) 经营租赁
如本集团使用经营租赁资产，除非有其他更合理反映被租赁资产所产生利益的方法，经营租赁费用于租赁期内以直线法计入当期损益。获得的租赁奖励作为租赁净付款总额的一部分，在利润表中确认。或有租金在其产生的会计期间确认为当期损益。
(7) 土地使用权
土地使用权以成本进行初始计量。本行承继的原建行土地使用权以重组基准日评估价值为成本。本集团在授权使用期内对土地使用权成本按直线法进行摊销，计入当期损益。土地使用权在摊销时会扣除已计提的减值准备累计金额。
本集团土地使用权的减值按附注4(11)进行处理。
(8) 无形资产
软件和其他无形资产以成本进行初始计量。本集团在无形资产的使用寿命内对无形资产成本扣除其预计净残值(如有)后的金额按直线法进行摊销，计入当期损益。已计提减值准备的无形资产，在摊销时会扣除已计提的减值准备累计金额。
本集团无形资产的减值按附注4(11)进行处理。
(9) 商誉
企业合并形成的商誉，以合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额作为初始成本。商誉不予以摊销。由企业合并形成的商誉会分配至每个从合同中因协同效应而受益的资产组或资产组组合，且每半年进行减值测试。
本集团应享有被收购方可辨认净资产公允价值份额超过企业合并成本的部分计入当期损益。
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(9) 商誉(续)
处置资产组或资产组组合的利得或损失会将购入商誉扣除减值准备(如有)后的净额考虑在内。
本集团商誉的减值按附注4(11)进行处理。
(10) 抵债资产
在收回已减值贷款和垫款时，本集团可通过法律程序收回抵押品的所有权或由借款人自愿交付所有权。如果本集团有意按规定对资产进行变现并且不再要求借款人偿还贷款，将确认抵债资产并在资产负债表中列报为“其他资产”。
当本集团以抵债资产作为补偿贷款和垫款及应收利息的损失时，该抵债资产以公允价值入账，取得抵债资产应支付的相关税费、垫付诉讼费用和其他成本计入抵债资产账面价值。抵债资产以入账价值减按照附注4(11)中所述的会计政策计量的减值准备计入资产负债表中。
(11) 非金融资产减值准备
本集团在资产负债表日判断非金融资产是否存在可能发生减值的迹象。对存在减值迹象的资产，估计其可收回金额。
如果存在资产可能发生减值的迹象，但难以对单项资产的可收回金额进行估计，本集团将以该资产所属的资产组为基础确定可收回金额。
资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流基本上独立于其他资产或者资产组合。
可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合)的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量现值两者之间较高者。在预计资产未来现金流量的现值时，本集团会综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命及折现率等因素。
(a) 含有商誉的资产组减值的测试
为进行减值测试，合并中取得的商誉会分摊至预计能从合并的协同效应中受益的每一资产组或资产组组合。
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(11) 非金融资产减值准备(续)
(a) 含有商誉的资产组减值的测试(续)
对已分摊商誉的资产组或资产组组合，本集团每半年或当有迹象表明资产组或资产组组合可能发生减值时，通过比较包含商誉的账面金额与可收回金额进行减值测试。本集团资产组或资产组组合的可收回金额是按照经当时市场评估，能反映货币时间价值和获分配商誉资产组或资产组组合特定风险的折现率，将预计未来现金流量折现至其现值确定的。
在对已获分配商誉的资产组或资产组组合进行减值测试时，可能有迹象表明该资产组内的资产发生了减值。在这种情况下，本集团在对包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试之前，首先对资产进行减值测试，确认资产的所有减值损失。同样，可能有迹象表明包含商誉的资产组组合内的资产组发生了减值。在这种情况下，本集团在对分摊商誉的资产组组合进行减值测试之前，首先对资产组进行减值测试，确认资产组的所有减值损失。
(b) 减值损失
资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊的商誉的账面价值，再按资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比例，相应抵减其账面价值。
(c) 减值损失的转回
本集团的非金融资产减值损失一经确认，以后期间不予转回。
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(12) 职工薪酬
职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。除辞退福利外，本集团在员工提供服务的会计期间，将应付职工薪酬确认为负债，并相应增加资产成本或当期费用。如延迟付款或清偿所产生的折现会构成重大影响的，将对付款额进行折现后列示于资产负债表中。
(a) 离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内，本集团属于设定提存计划的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险、企业年金及失业保险；属于设定受益计划的离职后福利主要为补充退休福利。
基本养老保险
按中国有关法规，本集团员工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。上述缴纳的社会基本养老保险按权责发生制原则计入当期损益。员工退休后，各地劳动及社会保障部门向已退休员工支付社会基本养老金。
企业年金
本行员工在参加社会基本养老保险的基础上参加本行依据国家企业年金制度的相关政策建立的《中国建设银行企业年金计划》(“年金计划”)，本行按员工工资总额的一定比例向年金计划缴款，相应支出计入当期损益。
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(12) 职工薪酬(续)
(a) 离职后福利(续)
补充退休福利
本集团为2003年12月31日及以前离退休的国内员工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该类补充退休福利属于设定受益计划。
本集团就补充退休福利所承担的义务以精算方式估计本集团对员工承诺支付其退休后的福利的金额计算。这项福利以参考到期日与本集团所承担义务的期间相似的中国国债于资产负债表日的收益率作为折现率确定其折现现值。与补充退休福利相关的服务费用和净利息收支于其发生的期间计入当期损益，而重新计量补充退休福利负债所产生的变动计入其他综合收益。
资产负债表内确认的补充退休福利负债为补充退休福利义务的现值减去计划资产的公允价值。
(b) 辞退福利
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
(c) 内部退养福利
本集团与未达到国家规定退休年龄，自愿申请退出工作岗位休养的员工达成协议，自内部退养安排开始之日起至达到国家规定退休年龄止，本集团向这些员工支付内部退养福利。估算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
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4 重要会计政策和会计估计(续)
(12) 职工薪酬(续)
(d) 员工激励计划
经董事会批准，为奖励符合激励条件的员工已为本集团提供的服务，本集团向参与激励计划的员工支付一定金额的员工奖励基金。上述奖励基金由专设的员工理事会独立管理。当本集团存在法定或推定支付义务，且该义务能够合理估计时，本集团确认员工激励计划项下的费用。
(13) 保险合同
保险合同的分拆
保险人与投保人签订的合同中，保险人可能承担保险风险、其他风险，或既承担保险风险又承担其他风险。
本集团对既承担保险风险又承担其他风险的合同，且保险风险部分和其他风险部分能够单独计量的，将保险风险部分和其他风险部分进行分拆。保险风险部分确定为保险合同，其他风险部分确认为投资合同或服务合同。保险风险部分和其他风险部分不能够区分或者虽能够区分但不能够单独计量的，在合同初始确认日进行重大保险风险测试。如果保险风险重大，将整个合同确定为保险合同；如果保险风险不重大，将整个合同确定为投资合同或服务合同。
保费收入确认
保费收入在满足下列所有条件时确认：
(i)原保险合同成立并承担相应保险责任；
(ii)与原保险合同相关的经济利益很可能流入；
(iii)与原保险合同相关的收入能够可靠地计量。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(13) 保险合同(续)
保险合同准备金
本集团的保险合同准备金以具有同质保险风险的保险合同组合作为计量单元，以保险人履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础进行计量。对于无法拆开销售的产品组合作为一个计量单元处理。
本集团于每年年度终了对保险合同准备金进行充足性测试。按照保险精算重新计算确定的相关准备金金额超过充足性测试日已提取的相关准备金余额的，按照其差额补提相关准备金；反之，不调整相关准备金。
(14) 预计负债及或有负债
如与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团会于资产负债表中确认预计负债。预计负债按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。本集团在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。
对过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出本集团或该义务的金额不能可靠计量，则本集团会将该潜在义务或现时义务披露为或有负债，但在经济利益流出本集团的可能性极低的情况下除外。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(15) 权益工具
权益工具是能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
同时满足下列条件的，应当将发行的金融工具分类为权益工具：(1)该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；(2)将来须用或可用自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
本集团发行的权益工具以实际收到的对价扣除直接归属于权益性交易的交易费
用后的余额确认。
(16) 财务担保合同和贷款承诺
财务担保合同要求发行人为合同持有人提供偿还保障，即在被担保人到期不能履行合同条款支付款项时，代为偿付合同持有人的损失。
财务担保合同在担保提供日按公允价值进行初始确认。在初始确认之后，负债金额按初始确认金额扣减担保手续费摊销后的摊余价值与对本集团履行担保责任所需的预期信用损失准备的最佳估计孰高列示。与该合同相关负债的增加计入当年合并利润表。
本集团提供的贷款承诺按照预期信用损失评估减值。本集团并未承诺以任何低于市场利率的价格发放贷款，也不以支付现金或发行其他金融工具作为贷款承诺的净结算。
本集团将贷款承诺和财务担保合同的损失准备列报在预计负债中。但如果一项工具同时包含贷款和未使用的承诺，且本集团不能把贷款部分与未使用的承诺部分产生的预期信用损失区分开，那么两者的损失准备一并列报在贷款的损失准备中，除非两者的损失准备合计超过了贷款账面余额，则将损失准备列报在预计负债中。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(17) 受托业务
资产托管业务是指本集团与证券投资基金、保险公司、年金计划等机构客户签订托管协议，受托为客户管理资产的服务。由于本集团仅根据托管协议履行托管职责并收取相应费用，并不承担经营资产所产生的风险及报酬，因此托管资产记录为资产负债表表外项目。
委托贷款业务是指本集团与客户签订委托贷款协议，由客户向本集团提供资金(“委托贷款基金”)，并由本集团按客户的指示向第三方发放贷款(“委托贷款”)。
由于本集团并不承担委托贷款及相关委托贷款基金的风险及报酬，因此委托贷款及基金按其本金记录为资产负债表表外项目，而且并未对这些委托贷款计提任何减值准备。
(18) 收入确认
收入在客户取得相关商品或者服务的控制权，同时满足以下不同类型收入的其他确认条件时，按预期有权收取的对价金额予以确认。
(a) 利息收入
金融工具的利息收入按实际利率法计算并计入当期损益。利息收入包括折价或溢价，或生息资产的初始账面价值与到期日金额之间的其他差异按实际利率法计算进行的摊销。实际利率法是指按金融资产或金融负债的实际利率计算其摊余成本及利息收入或利息支出的方法。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
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(18) 收入确认(续)
(b) 手续费及佣金收入
手续费及佣金收入在提供相关服务时计入当期损益。本集团将由于形成或取得金融资产而收取的初始费收入或承诺费收入进行递延，作为对实际利率的调整；如本集团在贷款承诺期满时还没有发放贷款，有关收费将确认为手续费及佣金收入。
(c) 融资租赁和分期付款合同的融资收入
融资租赁和分期付款合同内含的融资收入会在租赁期内确认为利息收入，使每个会计期间租赁的投资净额的回报率大致相同。或有租金在实际发生时确认为收入。
(d) 股利收入
权益工具的股利收入于本集团收取股利的权利确立时在当期损益中确认。
(19) 所得税
当期所得税包括根据当期应纳税所得额及资产负债表日的适用税率计算的预期应交所得税和对以前年度应交所得税的调整。本集团就资产或负债的账面价值与其计税基础之间的暂时性差异确认递延所得税资产和递延所得税负债。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减亦会产生递延所得税。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
本集团除了将与直接计入其他综合收益或股东权益的交易或者事项有关的所得税影响计入其他综合收益或股东权益外，当期所得税费用和递延所得税变动计入当期损益。
资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期实现或结算方式，依据税法规定，按预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(19) 所得税(续)
当本集团有法定权利以当期所得税负债抵销当期所得税资产，并且递延所得税资产和递延所得税负债归属于同一纳税主体和同一税务机关时，本集团将抵销递延所得税资产和递延所得税负债。否则，递延所得税资产和负债及其变动额分别列示，不相互抵销。
(20) 现金等价物
现金等价物是指期限短、流动性高的投资。这些投资易于转换为已知金额的现金，且价值变动风险很小，并在购入后三个月内到期。
(21) 股利分配
资产负债表日后，宣告及经批准的拟分配发放的股利，不确认为资产负债表日的负债，作为资产负债表日后事项在附注中披露。应付股利于批准股利当期确认为负债。
(22) 关联方
本集团控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响；或另一方控制、共同控制本集团或对本集团施加重大影响；或本集团与另一方同受一方控制或共同控制被视为关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。本集团的关联方包括但不限于：
(a) 本行的母公司；
(b) 本行的子公司；
(c) 与本行受同一母公司控制的其他企业；
(d) 对本集团实施共同控制的投资方；
(e) 对本集团施加重大影响的投资方；
(f) 本集团的联营企业；
(g) 本集团的合营企业；
(h) 本集团的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员(主要投资者个人是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者)；
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(22) 关联方(续)
(i) 本集团的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员(关键管理人员是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员，包括所有董事)；
(j) 本行母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
(k) 本集团的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制或共同控制的其他企业；及
(l) 为本集团或作为本集团关联方任何实体的雇员福利而设的离职后福利计划。
除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本集团的关联方外，根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人(包括但不限于)也属于本集团的关联方：
(m) 持有本行5%以上股份的企业或者一致行动人；
(n) 直接或者间接持有本行5%以上股份的个人及其关系密切的家庭成员；
(o) 在过去 12个月内或者根据相关协议安排在未来 12个月内，存在上述(a)，(c)和(m)情形之一的企业；
(p) 在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12个月内，存在(i)，(j)和(n)情形之一的个人；及
(q) 由(i)，(j)，(n)和(p)直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除本行及其控股子公司以外的企业。
(23) 经营分部
本集团的经营分部的确定以内部报告为基础，本集团主要经营决策者根据对该内部报告的定期评价向分部分配资源并评价分部业绩。本集团以经营分部为基础确定报告分部，综合考虑管理层进行组织管理涉及的产品和服务、地理区域、监管环境等各种因素，对满足条件的经营分部进行加总，单独披露满足量化界限的经营分部。
本集团对每一分部项目计量的目的，主要是为了主要经营决策者向分部分配资源和评价分部业绩。本集团分部信息的编制采用与编制本集团财务报表相一致的会计政策。
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(24) 重要会计估计及判断
(a) 金融资产的分类
本集团在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
本集团在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本集团在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
(b) 预期信用损失的计量
对于以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益计量的金融资产债务工具，其预期信用损失的计量中使用了复杂的模型和大量的假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和客户的信用行为(例如，客户违约的可能性及相应损失)。附注58(1)具体说明了预期信用损失计量中使用的参数、假设和估计技术。
根据会计准则的要求对预期信用损失进行计量涉及众多重大判断，例如：
-判断信用风险显著增加的标准；
-选择计量预期信用损失的适当模型和假设；
-针对不同类型的产品，在计量预期信用时确定需要使用的前瞻性信息和权重；及
-为预期信用损失的计量进行金融工具的分组，将具有类似信用风险特征的项目划入一个组合。
关于上述判断及信息的具体信息请参见附注58(1)信用风险。
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(24)重要会计估计及判断(续)
(c) 金融工具的公允价值
在活跃市场交易的金融工具，其公允价值以估值当天的市场报价为准。市场报价来自一个能即时及经常地提供来自交易所或经纪报价价格信息的活跃市场，而该价格信息更代表了有序交易基础上实际并经常发生的市场交易。
至于其他金融工具，本集团使用估值技术包括折现现金流模型及其他估值模型，确定其公允价值。估值技术的假设及输入变量包括无风险利率、指标利率、汇率、信用点差和流动性溢价。当使用折现现金流模型时，现金流量是基于管理层的最佳估计，而折现率是资产负债表日在市场上拥有相似条款及条件的金融工具的当前利率。当使用其他定价模型时，输入参数在最大程度上基于资产负债表日的可观察市场数据，当可观察市场数据无法获得时，本集团将对估值方法中包括的重大市场数据做出最佳估计。
估值技术的目标是确定一个可反映在有序交易基础上市场参与者在报告日同样确定的公允价值。
(d) 所得税
确定所得税涉及对某些交易未来税务处理的判断。本集团慎重评估各项交易的税务影响，并计提相应的所得税。本集团定期根据更新的税收法规重新评估这些交易的税务影响。递延所得税资产按可抵扣税务亏损及可抵扣暂时性差异确认。递延所得税资产只会在未来期间很可能取得足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异时确认，所以需要管理层判断获得未来应纳税所得额的可能性。本集团持续审阅对递延所得税的判断，如预计未来很可能获得能利用的应纳税所得额，将确认相应的递延所得税资产。
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(24) 重要会计估计及判断(续)
(e) 退休福利负债
本集团已将部分退休员工的福利确认为一项负债，该等福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件计算。这些假设条件包括折现率、养老金通胀率、医疗福利通胀率和其他因素。管理层认为这些假设是合理的，但实际经验值及假设条件的变化将影响本集团其他综合收益和退休福利负债。
(f) 合并范围
在评估本集团作为投资方是否控制被投资方时，本集团考虑了各种事实和情况。控制的原则包括三个要素：(i)对被投资方的权力；(ii)对所参与被投资方的可变动报酬的暴露或权利；以及(iii)使用其对被投资方的权力以影响投资方的报酬金额的能力。如果有迹象表明上述控制的要素发生了变化，则本集团会重新评估其是否对被投资方存在控制。
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(25) 重要会计政策变更
本集团采用了财政部于 2017年修订颁布的《企业会计准则第 14号——收入》(财会〔2017〕22号)，此修订将修订前的收入准则和建造合同准则统一为一个收入确认模型，以“控制权转移”取代之前的“风险报酬转移”作为收入确认的判断标准，同时明确了收入确认中的一些具体应用。该准则于 2018年 1月 1日起施行，本集团实施该准则未对集团财务报表产生重大影响。
本集团采用了财政部于 2017年修订颁布的《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》(财会〔2017〕7号)、《企业会计准则第 23号——金融资产转移》(财会〔2017〕8号)、《企业会计准则第 24号——套期会计》(财会〔2017〕9号)和《企业会计准则第 37号——金融工具列报》(财会〔2017〕14号)(以下简称“新金融工具准则”)，该准则的首次执行日为2018年1月1日。
该变化构成了会计政策变更，且相关金额的调整已经确认在财务报表中。本集团未在以前期间提前采纳新金融工具准则。
根据新金融工具准则的过渡要求，本集团选择不对比较期间信息进行重述。金融资产和金融负债于首次执行日的账面价值调整计入当期的期初未分配利润和其他综合收益。后述附注中如2018年1月1日账面价值与2017年12月31日账面价值存在差异的，均为新金融工具准则实施的影响。
基于以上处理，根据新金融工具准则中金融工具列报的要求，本集团仅对当期信息作出相关披露。比较期间的附注仍与以前年度披露的信息保持一致。
实施新金融工具准则也导致金融资产和金融负债的确认、分类和计量，以及金融资产减值的相关会计政策发生了变化。新金融工具准则的采用对本集团财务报表的影响请参见附注4(26)重要会计政策变更影响。
本集团部分采用了财政部于 2018年颁布的《关于修订印发 2018年度金融企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕36号)，相关格式变化已经反映在财务报表中。
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(26)重要会计政策变更影响
本集团实施新金融工具准则的影响披露如下：
(a)金融工具的分类和计量
于2018年1月1日，金融资产和金融负债分别按照修订前金融工具准则和新金融工具准则的要求进行分类和计量结果对比如下：
本集团
修订前金融工具准则 新金融工具准则
计量类别 账面价值计量类别 账面价值金融资产
现金及存放中央 摊余成本 2,988,256摊余成本 2,988,256银行款项
存放同业款项 摊余成本 175,005摊余成本 174,933拆出资金 摊余成本 325,233摊余成本 325,230衍生金融资产 以公允价值计量且 82,980以公允价值计量且 82,980其变动计入当期 其变动计入当期
损益 损益
买入返售金融资产摊余成本 208,360摊余成本 208,345应收利息 摊余成本 116,993摊余成本 116,993发放贷款和垫款 摊余成本 12,574,473摊余成本 12,421,262以公允价值计量且 122,358其变动计入其他
综合收益
以公允价值计量且 15,902其变动计入当期
损益
金融投资 以公允价值计量且 1,550,680以公允价值计量 76,956其变动计入其 且其变动计入当
他综合收益(可 期损益
供出售类资产)
以公允价值计量且 1,109,513其变动计入其他综
合收益
摊余成本 377,973
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(26)重要会计政策变更影响(续)
(a) 金融工具的分类和计量(续)
本集团(续)
修订前金融工具准则 新金融工具准则
计量类别 账面价值计量类别 账面价值金融资产
金融投资 摊余成本(持有至 2,586,722摊余成本 2,454,799到期)
以公允价值计量且其 129,460变动计入其他综合
收益
以公允价值计量且其 722变动计入当期损益
摊余成本(应收款 465,810摊余成本 401,521项类投资)
以公允价值计量且其 41,513变动计入其他综合
收益
以公允价值计量且其 23,348变动计入当期损益
以公允价值计量 578,436以公允价值计量且其 578,436且其变动计入 变动计入当期损益
当期损益
其他金融资产摊余成本 65,238摊余成本 64,526以公允价值计量且其 712变动计入当期损益
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26) 重要会计政策变更影响(续)
(a) 金融工具的分类和计量(续)
本行
修订前金融工具准则 新金融工具准则
计量类别 账面价值计量类别 账面价值金融资产
现金及存放中央银摊余成本 2,973,506摊余成本 2,973,506行款项
存放同业款项 摊余成本 126,766摊余成本 126,702拆出资金 摊余成本 286,797摊余成本 286,797衍生金融资产 以公允价值计量且
75,851以公允价值计量且其 75,851其变动计入当期
变动计入当期损益
损益
买入返售金融资产摊余成本 194,850摊余成本 194,835应收利息 摊余成本 111,436摊余成本 111,436发放贷款和垫款 摊余成本 12,081,328摊余成本 11,934,162以公允价值计量且其 122,358变动计入其他综合
收益
以公允价值计量且其
10,439变动计入当期损益
金融投资 以公允价值计量且 1,402,017以公允价值计量且其 46,415其变动计入其他 变动计入当期损益
综合收益(可供出
售类资产)
以公允价值计量且其 1,000,225变动计入其他综合
收益
摊余成本 369,243
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26)重要会计政策变更影响(续)
(a) 金融工具的分类和计量(续)
本行(续)
修订前金融工具准则 新金融工具准则
计量类别 账面价值计量类别 账面价值金融资产
金融投资 摊余成本(持有至 2,550,066摊余成本 2,425,912到期)
以公允价值计量且 122,582其变动计入其他
综合收益
摊余成本(应收款 575,994摊余成本 498,655项类投资)
以公允价值计量且 41,513其变动计入其他
综合收益
以公允价值计量且 36,398其变动计入当期
损益
以公允价值计量 395,536以公允价值计量且 395,536且其变动计入 其变动计入当期
当期损益 损益
其他金融资产摊余成本 86,404摊余成本 86,404
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(26) 重要会计政策变更影响(续)
(a) 金融工具的分类和计量(续)
关于金融负债的分类与计量要求，适用新金融工具准则时只有一项变化，即对于被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债，其因自身信用风险变动而导致的公允价值变动部分将在其他综合收益中确认。
(b) 将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则
本集团对其管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行了分析。
下表列示了 2018年 1月 1日的发放贷款和垫款和金融投资账面价值按照修订前金融工具准则计量类别调整为新金融工具准则计量类别的账面价值：
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4 重要会计政策和会计估计(续)
(26)重要会计政策变更影响(续)
(b)将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)
本集团
按修订前金融工具 按新金融工具准则准则列示的账面价值 列示的账面价值2017年12月31日 重分类重新计量 2018年1月1日发放贷款和垫款（以
摊余成本计量）
调整前余额 12,574,473
减：转出至发放贷款
和垫款(以公允
价值计量且其变
动计入当期损
益) (15,839)
减：转出至发放贷款
和垫款(以公允
价值计量且其变
动计入其他综合
收益) (122,383)
重新计量：预期信用
损失准备 (14,989)
调整后余额 12,421,262
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4 重要会计政策和会计估计(续)
(26)重要会计政策变更影响(续)
(b)将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)
本集团(续)
按修订前金融工具 按新金融工具准则准则列示的账面价值 列示的账面价值2017年12月31日 重分类 重新计量 2018年1月1日发放贷款和垫款
（以公允价值计
量且其变动计入
当期损益）
调整前余额 不适用
加：自发放贷款和
垫款(以摊余成本
计量)转入
15,839
重新计量：由摊余成
本计量变为公允
价值计量 63
调整后余额 15,902
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4 重要会计政策和会计估计(续)
(26)重要会计政策变更影响(续)
(b)将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)
本集团(续)
按修订前金融工具准 按新金融工具准则则列示的账面价值 列示的账面价值2017年12月31日 重分类重新计量 2018年1月1日发放贷款和垫款
（以公允价值计
量且其变动计入
其他综合收益）
调整前余额 不适用
加：自发放贷款和
垫款(以摊余成
本计量)转入 122,383
重新计量：由摊余
成本计量变为公
允价值计量 (25)
调整后余额 122,358
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26)重要会计政策变更影响(续)
(b)将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)
本集团(续)
按修订前金融工具 按新金融工具准则列准则列示的账面价值 示的账面价值2017年12月31日 重分类 2018年1月1日可供出售金融资产
调整前余额 1,550,680
减：转出至以摊余
成本计量的金
融资产 (364,158)
减：转出至以公允
价值计量且其
变动计入当期
损益的金融资
产 (77,009)
减：转出至以公允
价值计量且其
变动计入其他
综合收益的金
融资产 (1,109,513)
调整后余额 不适用
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26)重要会计政策变更影响(续)
(b)将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)
本集团(续)
按修订前金融工具 按新金融工具准则列准则列示的账面价值 示的账面价值2017年12月31日 重分类 2018年1月1日持有至到期投资
调整前余额 2,586,722
减：转出至以摊
余成本计量的
金融资产 (2,454,401)
减：转出至以公
允价值计量且
其变动计入当
期损益的金融
资产 (722)
减：转出至以公
允价值计量且
其变动计入其
他综合收益的
金融资产 (131,599)
调整后余额 不适用
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26)重要会计政策变更影响(续)
(b)将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)
本集团(续)
按修订前金融工具 按新金融工具准则列准则列示的账面价值 示的账面价值2017年12月31日 重分类 2018年1月1日应收款项类投资
调整前余额 465,810
减：转出至以摊余
成本计量的金融
资产 (401,053)
减：转出至以公允
价值计量且其变
动计入当期损益
的金融资产 (23,230)
减：转出至以公允
价值计量且其变
动计入其他综合
收益的金融资产 (41,527)
调整后余额 不适用
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26)重要会计政策变更影响(续)
(b) 将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)
本集团(续)
按修订前金融工具 按新金融工具准则准则列示的账面价值 列示的账面价值2017年12月31日 重分类重新计量 2018年1月1日以摊余成本计量的
金融资产
调整前余额 不适用
加：自持有至到期
投资转入 2,454,401
重新计量：预期信
用损失准备 398
加：自应收款项类
投资转入 401,053
重新计量：预期信
用损失准备 468
加：自可供出售金
融资产转入 364,158
重新计量：预期信
用损失准备 (594)
重分类：由公允价
值计量变为摊余
成本计量 14,409
调整后余额 3,234,293
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26)重要会计政策变更影响(续)
(b)将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)
本集团(续)
按修订前金融工具 按新金融工具准则准则列示的账面价值 列示的账面价值2017年12月31日 重分类 重新计量 2018年1月1日以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融资产
调整前余额
578,436
加：自可供出售金
融资产转入
77,009
重新计量：公允价
值计量
(53)
加：自应收款项类
投资转入
23,230
重新计量：由摊余
成本计量变为公
允价值计量 (283)
重分类：由摊余成
本计量变为公允
价值计量 401
加：自持有至到期
投资转入 722
加：其他金融资产
转入 712
调整后余额 680,174
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26)重要会计政策变更影响(续)
(b) 将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)
本集团(续)
按修订前金融工具 按新金融工具准则准则列示的账面价值 列示的账面价值2017年12月31日 重分类重新计量 2018年1月1日以公允价值计量
且其变动计入
其他综合收益
的金融资产
调整前余额 不适用
加：自可供出售
金融资产转入 1,109,513
加：自持有至到
期投资转入 131,599
重新计量：由摊
余成本计量变
为公允价值计
量 (2,206)
重分类：由摊余
成本计量变为
公允价值计量 67
加：自应收款项
类投资转入 41,527
重新计量：由摊
余成本计量变
为公允价值计
量 (143)
重分类：由摊余
成本计量变为
公允价值计量 129
调整后余额 1,280,486
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26)重要会计政策变更影响(续)
(b)将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)
本行
按修订前金融工具 按新金融工具准则准则列示的账面价值 列示的账面价值2017年12月31日 重分类重新计量 2018年1月1日发放贷款和垫款(以
摊余成本计量)
调整前余额 12,081,328
减：转出至发放贷款
和垫款(以公允价
值计量且其变动计
入当期损益) (10,429)
减：转出至发放贷款
和垫款(以公允价
值计量且其变动计
入其他综合收益) (122,383)
重新计量：预期信用
损失准备 (14,354)
调整后余额 11,934,162
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26)重要会计政策变更影响(续)
(b)将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)
本行(续)
按修订前金融工具 按新金融工具准则准则列示的账面价值 列示的账面价值2017年12月31日 重分类重新计量 2018年1月1日发放贷款和垫款(以
公允价值计量且其
变动计入当期损
益)
调整前余额 不适用
加：自发放贷款和垫
款(以摊余成本计
量)转入
10,429
重新计量：由摊余成
本计量变为公允
价值计量 10
调整后余额 10,439
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26)重要会计政策变更影响(续)
(b)将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)
本行(续)
按修订前金融工具 按新金融工具准则准则列示的账面价值 列示的账面价值2017年12月31日 重分类重新计量 2018年1月1日发放贷款和垫款(以公
允价值计量且其变
动计入其他综合收
益)
调整前余额 不适用
加：自发放贷款和垫
款(以摊余成本计
量)转入 122,383
重新计量：由摊余成
本计量变为公允价
值计量 (25)
调整后余额 122,358
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26)重要会计政策变更影响(续)
(b) 将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)
本行(续)
按修订前金融工具 按新金融工具准则列准则列示的账面价值 示的账面价值2017年12月31日 重分类 2018年1月1日可供出售金融资产
调整前余额 1,402,017
减：转出至以摊余
成本计量的金融
资产 (355,377)
减：转出至以公允
价值计量且其变
动计入当期损益
的金融资产 (46,415)
减：转出至以公允
价值计量且其变
动计入其他综合
收益的金融资产 (1,000,225)
调整后余额 不适用
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26)重要会计政策变更影响(续)
(b)将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)
本行(续)
按修订前金融工具 按新金融工具准则列
准则列示的账面价值 示的账面价值
2017年12月31日 重分类 2018年1月1日
持有至到期投资
调整前余额 2,550,066
减：转出至以摊余
成本计量的金融
资产 (2,425,343)
减：转出至以公允
价值计量且其变
动计入其他综合
收益的金融资产 (124,723)
调整后余额 不适用
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26)重要会计政策变更影响(续)
(b)将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)
本行(续)
按修订前金融工具 按新金融工具准则列准则列示的账面价值 示的账面价值2017年12月31日 重分类 2018年1月1日应收款项类投资
调整前余额 575,994
减：转出至以摊余成
本计量的金融资
产 (498,187)
减：转出至以公允价
值计量且其变动
计入当期损益的
金融资产 (36,280)
减：转出至以公允价
值计量且其变动
计入其他综合收
益的金融资产 (41,527)
调整后余额 不适用
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26)重要会计政策变更影响(续)
(b)将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)
本行(续)
按修订前金融工具 按新金融工具准则准则列示的账面价值 列示的账面价值2017年12月31日 重分类重新计量 2018年1月1日以摊余成本计量的
金融资产
调整前余额 不适用
加：自持有至到期
投资转入 2,425,343
重新计量：预期信
用损失准备 569
加：自应收款项类
投资转入 498,187
重新计量：预期信
用损失准备 468
加：自可供出售金
融资产转入 355,377
重新计量：预期信
用损失准备 (577)
重分类：由公允价
值计量变为摊
余成本计量 14,443
调整后余额 3,293,810
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26)重要会计政策变更影响(续)
(b) 将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)
本行(续)
按修订前金融工具 按新金融工具准则准则列示的账面价值 列示的账面价值2017年12月31日 重分类 重新计量 2018年1月1日以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融资产
调整前余额 395,536
加：自可供出售金
融资产转入 46,415
加：自应收款项类
投资转入 36,280
重新计量：由摊余
成本计量变为公
允价值计量 (283)
重分类：由摊余成
本计量变为公允
价值计量 401
调整后余额 478,349
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26)重要会计政策变更影响(续)
(b) 将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)
本行(续)
按修订前金融工具 按新金融工具准则准则列示的账面价值 列示的账面价值2017年12月31日 重分类重新计量 2018年1月1日以公允价值计量
且其变动计入
其他综合收益
的金融资产
调整前余额 不适用
加：自可供出售
金融资产转入 1,000,225
加：自持有至到
期投资转入 124,723
重新计量：由摊
余成本计量变
为公允价值计
量 (2,208)
重分类：由摊余
成本计量变为
公允价值计量 67
加：自应收款项
类投资转入 41,527
重新计量：由摊
余成本计量变
为公允价值计
量 (143)
重分类：由摊余
成本计量变为
公允价值计量 129
调整后余额 1,164,320
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26)重要会计政策变更影响(续)
(b) 将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)
除发放贷款和垫款和金融投资以外的金融资产因采用新金融工具准则导致分类和计量的影响不重大。
本集团于 2018年 1月 1日采用新金融工具准则，与按修订前金融工具准则编制的2017年12月31日的财务报表相比，本集团股东权益减少194.51亿元；本行股东权益减少185.81亿元。
以下内容是本集团应用新金融工具准则新分类规定导致金融资产分类发生变化的具体说明：
(i)债券投资
本集团持有的债券投资中大部分能够通过合同现金流量仅为对本金和未偿付本金金额为基础的利息的支付的测试，同时按照新准则要求，根据准则施行日当日的既定事实及情况，对管理金融资产的业务模式进行评估，进而确定金融资产的分类。其中，集团部分原持有至到期和原应收款项类债券，业务模式为既以收取合同现金流为目标又以出售该金融资产为目标，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益类金融资产。部分原可供出售债券业务模式为持有并收取合同现金流，分类为以摊余成本计量类金融资产。此外，少量带有次级条款和减记性质的债券，由于无法通过合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的测试，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益类金融资产。
(ii)票据贴现
本集团境内分行持有的票据贴现，业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，在发放贷款和垫款中从计量类别由以摊余成本计量重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26)重要会计政策变更影响(续)
(b) 将资产负债表中的余额从修订前金融工具准则调整为新金融工具准则(续)
(iii)权益投资
在新金融工具准则允许的情况下，本集团已选择不可撤销地将对结算机构的权益投资和交易所的非交易权益证券投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。
在处置时，该投资的公允价值变动不再重分类至损益。这些投资在执行新金融工具准则之前分类为可供出售类资产。除上述指定外，集团其余权益投资从原可供出售金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
(iv)其他
本集团持有的他行浮动收益型理财产品、基金投资、信托计划和资产管理计划等资产，无法通过合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的测试，因此分别从应收款项类和可供出售金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26)重要会计政策变更影响(续)
(c) 下表将按照修订前金融工具准则下计提的累计损失准备调整为2018年1月1日过渡至新金融工具准则后的预期信用损失准备
本集团
计量类别 按修订前金融工具 按新金融工具准则计提损失准备/ 准则计提损失预计负债 重分类 重新计量 准备/预计负债存放同业款项 57 - 72 129拆出资金 112 - 3 115买入返售金融资产 - - 15 15发放贷款和垫款
﹣以摊余成本计量
的发放贷款和
垫款 328,968 (155) 14,989 343,802﹣以公允价值计量
且其变动计入
其他综合收益
的发放贷款和
垫款 不适用 112 384 496金融投资
以摊余成本计量
的金融资产 不适用 4,927 (272) 4,655以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的金融
资产 不适用 443 1,696 2,139持有至到期投资 3,410 (3,410) - -可供出售金融资产 6,295 (6,295) - -应收款项类投资 2,114 (2,114) - -其他金融资产 2,987 - - 2,987表外业务 2,402 - 23,333 25,735总计 346,345 (6,492) 40,220 380,073
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(26)重要会计政策变更影响(续)
(c)下表将按照修订前金融工具准则下计提的累计损失准备调整为2018年1月1日过渡至新金融工具准则后的预期信用损失准备(续)
本行
计量类别 按修订前金融工具准 按新金融工具准则计提损失准备 则计提损失准备/预计负债 重分类 重新计量 /预计负债存放同业款项 54 - 64 118拆出资金 112 - - 112买入返售金融资产 - - 15 15发放贷款和垫款
﹣以摊余成本计量的
发放贷款和垫款 321,508 (112) 14,354 335,750﹣以公允价值计量且
其变动计入其他综
合收益的发放贷款
和垫款 不适用 112 384 496金融投资
以摊余成本计量的金
融资产 不适用 4,305 (460) 3,845以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的金融资产 不适用 - 1,627 1,627持有至到期投资 3,308 (3,308) - -可供出售金融资产 5,626 (5,626) - -应收款项类投资 1,593 (1,593) - -其他金融资产 2,717 - - 2,717表外业务 2,218 - 23,251 25,469总计 337,136 (6,222) 39,235 370,149
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(27) 重大会计判断和会计估计变更
从2018年1月1日开始，本集团采用新金融工具准则运用的重要会计估计和判断包括预期信用损失的计量和金融资产的分类，具体请参见附注4(24)。
(28) 已颁布的企业会计准则及修订
财政部于 2018年修订颁布了《企业会计准则第 21号——租赁》（财会〔2018〕35号）（以下简称“新租赁准则”），新租赁准则于2019年1月1日开始实施。
新租赁准则提供了租赁的定义及其确认和计量要求，并确立了就出租人和承租人的租赁活动向财务报表用户报告有用信息的原则。新租赁准则带来的一个关键变化是大多数经营租赁将在承租人的资产负债表上处理。
本集团预计实施新租赁准则并不会对集团财务报表产生重大影响。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
5 税项
本集团适用的主要税项及税率如下：
增值税
根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》(财税[2016]36号)，自2016年5月1日起，本行及中国内地子公司原缴纳营业税的业务改为缴纳增值税,增值税应税收入及支出实行价税分离核算，主要适用增值税税率为6%。
城建税
按增值税的1%–7%计缴。
教育费附加
按增值税的3%计缴。
地方教育附加
按增值税的2%计缴。
所得税
本行及中国内地子公司适用的所得税税率为25%。海外机构按当地规定缴纳所得税，在汇总纳税时，根据中国所得税法相关规定扣减符合税法要求可抵扣的税款。税收减免按相关税务当局批复认定。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
6 现金及存放中央银行款项
本集团 本行
注释 2018年 2017年 2018年 2017年现金 65,215 73,876 64,803 73,324存放中央银行款项
-法定存款准备金 (1) 2,130,958 2,665,738 2,129,195 2,662,477-超额存款准备金 (2) 389,425 209,080 378,501 198,143-财政性存款及其他 46,095 39,562 46,095 39,562-应计利息 1,170 不适用 1,168 不适用合计 2,632,863 2,988,256 2,619,762 2,973,506 (1)本集团在中国人民银行(“人行”)及若干有业务的海外国家及地区的中央银行存放法定存款准备金。这些法定存款准备金不可用于本集团的日常业务运作。
于资产负债表日，本行在中国内地法定存款准备金的缴存比率为：
2018年 2017年人民币存款缴存比率 13.00% 17.00%外币存款缴存比率 5.00% 5.00%本集团中国内地子公司的人民币存款准备金缴存比率按人行相应规定执行。
存放于海外国家及地区中央银行的法定存款准备金的缴存比率按当地监管机构规定执行。
(2)存放中央银行超额存款准备金主要用于资金清算。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
7 存放同业款项
(1) 按交易对手类别分析
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年银行 468,564 163,521 444,928 115,335非银行金融机构 15,703 11,541 15,652 11,485应计利息 2,912 不适用 2,704 不适用总额 487,179 175,062 463,284 126,820减值准备(附注22) (230) (57) (225) (54)净额 486,949 175,005 463,059 126,766 (2) 按交易对手所属地理区域分析
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年中国内地 451,606 147,945 431,743 101,817海外 32,661 27,117 28,837 25,003应计利息 2,912 不适用 2,704 不适用总额 487,179 175,062 463,284 126,820减值准备(附注22)
(230) (57) (225) (54)净额 486,949 175,005 463,059 126,766于 2018年度，本集团及本行存放同业款项账面余额均为阶段一，账面余额和损失准备均不涉及阶段之间的转移。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
8 拆出资金
(1) 按交易对手类别分析
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年银行 240,418 173,762 228,033 232,507非银行金融机构 107,285 151,583 124,926 54,402应计利息 2,138 不适用 2,031 不适用总额 349,841 325,345 354,990 286,909减值准备(附注22)
(114) (112) (114) (112)净额 349,727 325,233 354,876 286,797 (2) 按交易对手所属地理区域分析
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年中国内地 187,065 276,308 198,147 158,389海外 160,638 49,037 154,812 128,520应计利息 2,138 不适用 2,031 不适用总额 349,841 325,345 354,990 286,909减值准备(附注22)
(114) (112) (114) (112)净额 349,727 325,233 354,876 286,797于2018年度，本集团及本行拆出资金账面余额均为阶段一，账面余额和损失准备均不涉及阶段之间的转移。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
9 衍生金融工具及套期会计
(1) 按合约类型分析
本集团
2018年 2017年
注释 名义金额 资产 负债名义金额 资产 负债利率合约 302,322 1,998 1,902 332,480 980 487汇率合约 4,947,440 47,749 44,772 5,307,995 78,909 78,581其他合约 (a) 89,325 854 1,851 182,632 3,091 799合计 5,339,087 50,601 48,525 5,823,107 82,980 79,867本行
2018年 2017年
注释 名义金额 资产 负债名义金额 资产 负债利率合约 250,461 1,393 1,680 278,367 672 373汇率合约 4,790,863 45,311 43,503 4,773,110 72,149 72,568其他合约 (a) 80,747 766 1,841 168,793 3,030 789合计 5,122,071 47,470 47,024 5,220,270 75,851 73,730
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
9 衍生金融工具及套期会计(续)
(2) 按交易对手信用风险加权资产分析
本集团 本行
注释 2018年 2017年 2018年 2017年交易对手违约风险
加权资产
-利率合约
1,365 651 989 495-汇率合约
21,402 47,728 19,866 44,272-其他合约
(a) 2,276 5,395 1,624 4,423小计 25,043 53,774 22,479 49,190信用估值调整风险
加权资产 12,493 20,545 11,660 17,387合计 37,536 74,319 34,139 66,577衍生金融工具的名义金额仅指在资产负债表日尚未到期结算的交易量，并不代表风险金额。本集团自2013年1月1日起施行《商业银行资本管理办法(试行)》及相关规定。按照银监会制定的规则，交易对手信用风险加权资产新增了信用估值调整风险加权资产，根据交易对手的状况及到期期限的特点进行计算，并包括以代客交易为目的的背对背交易。
(a) 其他合约主要由贵金属合约构成。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
9 衍生金融工具及套期会计(续)
(3) 套期会计
上述衍生金融工具中包括的本集团及本行指定的套期工具如下：
本集团
2018年 2017年
名义金额 资产 负债名义金额 资产 负债公允价值套期工具
利率互换 46,452 559 (88) 49,087 469 (98)外汇掉期 - - - 325 12 -货币掉期 344 17 - - - -现金流量套期工具
外汇掉期 45,146 324 (330) 33,193 1,051 (418)外汇远期 - - - 51,684 918 (69)货币掉期 4,007 238 (6) - - -利率互换 17,156 37 (79) - - -合计 113,105 1,175 (503) 134,289 2,450 (585)本行
2018年 2017年
名义金额 资产 负债名义金额 资产 负债公允价值套期工具
利率互换 16,960 207 (43) 13,578 176 (18)外汇掉期 - - - 325 12 -货币掉期 344 17 - - - -现金流量套期工具
外汇掉期 45,146 324 (330) 32,672 1,045 (408)外汇远期 - - - 51,684 918 (69)货币掉期 2,337 161 (6) - - -利率互换 2,988 - (28) - - -合计 67,775 709 (407) 98,259 2,151 (495)
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
9 衍生金融工具及套期会计(续)
(3) 套期会计(续)
(a) 公允价值套期
本集团利用利率互换、货币掉期对利率及汇率导致的公允价值变动进行套期保值。被套期项目包括以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、已发行存款证、吸收存款及发放贷款和垫款。
公允价值套期产生的净收益/(损失)如下:
本集团
2018年 2017年净收益/(损失)
套期工具
72 (77)被套期项目
(69) 71本行
2018年 2017年净收益/(损失)
套期工具
1 (104)被套期项目
(1) 103截至2018年及2017年12月31日止年度公允价值变动损益中确认的套期无效部分产生的损益不重大。
(b) 现金流量套期
本集团利用外汇掉期、货币掉期以及利率互换对利率、汇率风险导致的现金流量波动进行套期保值。被套期项目为吸收存款、发放贷款和垫款、已发行存款证、拆入资金及拆出资金。套期工具及被套期项目的剩余到期日均为五年以内。
截至2018年12月31日止年度，本集团及本行现金流量套期产生的净损失计人民币2.67亿元计入其他综合收益(本集团及本行2017年净收益为4.70亿元)，现金流量套期中确认的套期无效部分产生的损益不重大。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
10 买入返售金融资产
买入返售金融资产按标的资产的类别列示如下：
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年债券
政府债券
62,775 106,541 53,840 99,055政策性银行、银行及非
银行金融机构债券 77,639 94,461 67,934 92,106企业债券
28 2,618 - -其他
- 1,051 - -小计 140,442 204,671 121,774 191,161票据 61,302 3,689 61,302 3,689应计利息 145 不适用 129 不适用总额 201,889 208,360 183,205 194,850减值准备(附注22)
(44) - (44) -净额 201,845 208,360 183,161 194,850于2018年度，本集团及本行买入返售金融资产账面余额均为阶段一，账面余额和损失准备均不涉及阶段之间的转移。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
11 应收利息
2017年
本集团 本行存放中央银行款项 1,354 1,352存放同业款项 680 418买入返售金融资产 145 138发放贷款和垫款 39,583 38,682债券投资 69,550 65,270其他 5,681 5,576总额及净额 116,993 111,436
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12 发放贷款和垫款
(1) 按计量方式分析
本集团 本行
注释 2018年 2017年 2018年 2017年以摊余成本计量的发放贷
款和垫款 13,405,030 12,903,441 12,903,473 12,402,836减：贷款损失准备 (417,623) (328,968) (408,005) (321,508)以摊余成本计量的发放贷
款和垫款账面价值 (a) 12,987,407 12,574,473 12,495,468 12,081,328以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的发
放贷款和垫款账面价值 (b) 308,368 不适用 308,368 不适用以公允价值计量且其变动
计入当期损益的发放
贷款和垫款账面价值 (c) 32,857 不适用 29,758 不适用应计利息 36,798 不适用 35,849 不适用发放贷款和垫款账面价值
总额 13,365,430 12,574,473 12,869,443 12,081,328
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12 发放贷款和垫款(续)
(1)按计量方式分析(续)
(a) 以摊余成本计量的发放贷款和垫款
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年公司类贷款和垫款
贷款
7,309,538 7,365,095 7,054,685 7,082,969融资租赁
136,071 122,737 - - 7,445,609 7,487,832 7,054,685 7,082,969个人贷款和垫款
个人住房贷款
4,844,440 4,252,698 4,757,252 4,199,998个人消费贷款
214,783 203,218 210,130 192,663个人助业贷款
37,287 41,417 37,287 36,376信用卡
655,190 567,683 651,389 563,613其他
205,845 214,878 190,854 191,840 5,957,545 5,279,894 5,846,912 5,184,490票据贴现 1,876 135,715 1,876 135,377以摊余成本计量的发放贷
款和垫款总额 13,405,030 12,903,441 12,903,473 12,402,836阶段一 (183,615) 不适用 (180,534) 不适用阶段二 (93,624) 不适用 (91,383) 不适用阶段三 (140,384) 不适用 (136,088) 不适用个别评估 不适用 (113,820) 不适用 (111,339)组合评估 不适用 (215,148) 不适用 (210,169)以摊余成本计量的贷款损
失准备(附注22)
(417,623) (328,968) (408,005) (321,508)以摊余成本计量的发放贷
款和垫款净额 12,987,407 12,574,473 12,495,468 12,081,328
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12发放贷款和垫款(续)
(1)按计量方式分析(续)
(b)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
票据贴现 308,368 不适用 308,368 不适用
(c)以公允价值计量且其变动计入当期损益的发放贷款和垫款
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年
公司类贷款和垫款
32,857 不适用 29,758 不适用
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12 发放贷款和垫款(续)
(2) 按贷款预期信用损失的评估方式分析
本集团
2018年
阶段一 阶段二 阶段三 合计以摊余成本计量的发放贷款
和垫款总额 12,808,032 396,117 200,881 13,405,030减：贷款损失准备 (183,615) (93,624) (140,384) (417,623)以摊余成本计量的发放贷款
和垫款账面价值 12,624,417 302,493 60,497 12,987,407以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的发放贷
款和垫款账面价值 308,346 22 - 308,368以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的发放贷
款和垫款损失准备 (944) (2) - (946)2017年
已减值贷款和垫款
按组合方式评其损失准备
估损失准备的按组合方式其损失准备按个
贷款和垫款 评估 别方式评估 合计发放贷款和垫款总额 12,711,150 22,493 169,798 12,903,441贷款损失准备 (201,346) (13,802) (113,820) (328,968)发放贷款和垫款净额 12,509,804 8,691 55,978 12,574,473
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12 发放贷款和垫款(续)
(2) 按贷款预期信用损失的评估方式分析(续)
本行
2018年
阶段一 阶段二 阶段三 合计以摊余成本计量的发放贷款和垫
款总额 12,338,259 370,727 194,487 12,903,473减：贷款损失准备 (180,534) (91,383) (136,088) (408,005)以摊余成本计量的发放贷款和垫
款账面价值 12,157,725 279,344 58,399 12,495,468以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的发放贷款和垫款
账面价值 308,346 22 - 308,368以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的发放贷款和垫款
损失准备 (944) (2) - (946)2017年
已减值贷款和垫款
按组合方式其损失准备
评估损失准备按组合方式其损失准备按个
的贷款和垫款 评估 别方式评估 合计发放贷款和垫款总额 12,214,934 21,831 166,071 12,402,836贷款损失准备 (196,648) (13,521) (111,339) (321,508)发放贷款和垫款净额 12,018,286 8,310 54,732 12,081,328
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12发放贷款和垫款(续)
(2)按贷款预期信用损失的评估方式分析(续)
阶段一、阶段二的发放贷款和垫款，以及阶段三的个人贷款和垫款按照预期信用损失模型计提预期信用损失；阶段三的公司类贷款和垫款采用现金流折现模型法计提预期信用损失。
上文注释所述贷款阶段划分的定义见附注58(1)。
(3)贷款损失准备变动情况
本集团
2018年
购入已发生
注释 阶段一 阶段二 阶段三 减值的贷款 合计2018年1月1日
149,249 65,887 128,666 - 343,802转移：
转移至阶段一 3,153 (2,578) (575) - -转移至阶段二 (4,241) 5,041 (800) - -转移至阶段三 (1,476) (16,077) 17,553 - -新增源生或购入的金融
资产 88,574 - - - 88,574本年转出/归还 (i) (60,428) (9,578) (40,718) - (110,724)重新计量 (ii) 8,784 50,929 73,514 - 133,227本年核销 - - (43,879) - (43,879)收回已核销贷款 - - 6,623 - 6,6232018年12月31日
183,615 93,624 140,384 - 417,623
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12发放贷款和垫款(续)
(3)贷款损失准备变动情况(续)
本集团(续)
2017年
已减值贷款和垫款的损失准备
按组合方式 其损失 其损失
评估的贷款和 准备按组合 准备按个别
注释垫款损失准备 方式评估 方式评估 总额年初余额 155,949 13,275 99,453 268,677本年计提 45,602 7,524 88,831 141,957本年转回 - - (18,568) (18,568)折现回拨 - - (3,143) (3,143)本年转出 (i) (205) (2,919) (24,352) (27,476)本年核销 - (5,270) (31,721) (36,991)本年收回 - 1,192 3,320 4,512年末余额 201,346 13,802 113,820 328,968
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12 发放贷款和垫款(续)
(3)贷款损失准备变动情况(续)
本行
2018年
购入已发生
注释 阶段一 阶段二 阶段三 减值的贷款 合计2018年1月1日
145,348 64,531 125,871 - 335,750转移：
转移至阶段一 3,153 (2,578) (575) - -转移至阶段二 (4,078) 4,878 (800) - -转移至阶段三 (1,476) (15,696) 17,172 - -新增源生或购入的金融
资产 88,402 - - - 88,402本年转出/归还
(i) (59,830) (9,344) (41,918) - (111,092)重新计量 (ii) 9,015 49,592 73,221 - 131,828本年核销 - - (43,470) - (43,470)收回已核销贷款 - - 6,587 - 6,5872018年12月31日
180,534 91,383 136,088 - 408,005
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12 发放贷款和垫款(续)
(3)贷款损失准备变动情况(续)
本行(续)
2017年
已减值贷款和垫款的损失准备
按组合方式 其损失 其损失
评估的贷款和 准备按组合 准备按个别方
注释垫款损失准备 方式评估 式评估 总额年初余额 151,339 12,824 97,863 262,026本年计提 45,397 7,008 87,014 139,419本年转回 - - (18,500) (18,500)折现回拨 - - (3,143) (3,143)本年转出 (i) (88) (2,905) (24,203) (27,196)本年核销 - (4,559) (31,003) (35,562)本年收回 - 1,153 3,311 4,464年末余额 196,648 13,521 111,339 321,508 (i) 本年转出/归还包括批量转让、资产证券化、债转股、转至抵债资产而转出的损失准备金额，以及本期归还本金而回拨的贷款损失准备等。
(ii)重新计量包括违约概率、违约损失率及违约敞口的更新，模型假设和方法的变化，因阶段转移计提/回拨的信用减值损失，折现回拨，以及由于汇率变动产生的影响。
上述列示的为以摊余成本计量的发放贷款和垫款的贷款损失准备。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12 发放贷款和垫款(续)
(4)已逾期贷款总额按逾期期限分析
本集团
2018年
逾期逾期3个逾期1年以 逾期
3个月以内月至1年上3年以内 3年以上 合计信用贷款 13,719 12,734 4,547 825 31,825保证贷款 13,461 27,875 21,495 3,206 66,037抵押贷款 25,407 22,671 19,243 5,188 72,509质押贷款 2,458 1,983 685 224 5,350合计 55,045 65,263 45,970 9,443 175,721占发放贷款和垫款
总额百分比 0.40% 0.47% 0.33% 0.07% 1.27%2017年
逾期逾期3个逾期1年以 逾期
3个月以内月至1年上3年以内 3年以上 合计信用贷款 8,701 6,594 5,640 1,138 22,073保证贷款 15,569 20,668 24,730 3,047 64,014抵押贷款 28,556 22,547 22,715 2,658 76,476质押贷款 564 1,072 1,458 215 3,309合计 53,390 50,881 54,543 7,058 165,872占发放贷款和垫款
总额百分比 0.42% 0.40% 0.42% 0.05% 1.29%
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12发放贷款和垫款(续)
(4)已逾期贷款总额按逾期期限分析(续)
本行
2018年
逾期逾期3个逾期1年以 逾期
3个月以内月至1年上3年以内 3年以上 合计信用贷款 12,472 11,323 4,449 821 29,065保证贷款 13,414 27,832 21,411 3,206 65,863抵押贷款 24,296 22,055 18,587 5,160 70,098质押贷款 2,456 1,706 569 224 4,955合计 52,638 62,916 45,016 9,411 169,981占发放贷款和垫款
总额百分比 0.40% 0.47% 0.34% 0.07% 1.28%
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12发放贷款和垫款(续)
(4)已逾期贷款总额按逾期期限分析(续)
本行(续)
2017年
逾期逾期3个逾期1年以 逾期
3个月以内月至1年上3年以内 3年以上 合计信用贷款 7,741 6,501 5,570 728 20,540保证贷款 14,864 20,562 24,258 3,025 62,709抵押贷款 24,799 22,028 22,198 2,650 71,675质押贷款 560 1,039 1,380 215 3,194合计 47,964 50,130 53,406 6,618 158,118占发放贷款和垫款
总额百分比 0.39% 0.40% 0.43% 0.05% 1.27%已逾期贷款是指所有或部分本金或利息逾期1天或以上的贷款。
(5)不良资产的批量转让
2018年通过批量转让给外部资产管理公司不良贷款的本金为人民币361.36亿元(2017年：455.22亿元)。
(6)核销政策
根据集团的呆账核销政策，对于核销后的呆账，要继续尽职追偿。2018年全年，本集团已核销仍可能面临执行处置的金融资产为人民币169.10亿元。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13金融投资
(1)按计量方式分析
本集团 本行
注释 2018年 2017年 2018年 2017年以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融资产 (a) 731,217 578,436 529,223 395,536以摊余成本计量的金
融资产 (b) 3,272,514 不适用 3,206,630 不适用以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的金融资产 (c) 1,711,178 不适用 1,614,375 不适用可供出售金融资产 不适用 1,550,680 不适用 1,402,017持有至到期投资 不适用 2,586,722 不适用 2,550,066应收款项类投资 不适用 465,810 不适用 575,994合计 5,714,909 5,181,648 5,350,228 4,923,613
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 金融投资(续)
(1) 按计量方式分析(续)
(a) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
按性质分析
本集团 本行
注释
2018年 2017年 2018年 2017年持有作交易用途
-债券
(i) 218,757 189,447 63,097 41,146-权益工具和基金
(ii) 1,706 1,312 - - 220,463 190,759 63,097 41,146指定以公允价值计量
且其变动计入当期
损益的金融资产
-债券
(iii) 14,909 10,211 - --权益工具和基金
- 23,076 - --其他债务工具
(iv) 350,578 354,390 350,578 354,390 365,487 387,677 350,578 354,390其他
-债权类投资 (v)
14,257 不适用 13,004 不适用-债券 (vi)
31,740 不适用 81,057 不适用-基金及其他 (vii)
99,270 不适用 21,487 不适用 145,267 不适用 115,548 不适用合计 731,217 578,436 529,223 395,536
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 金融投资(续)
(1) 按计量方式分析(续)
(a) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)
按发行机构类别分析
持有作交易用途
(i)债券
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年政府 8,361 10,812 7,126 7,165中央银行 - 543 - -政策性银行 41,068 22,395 17,074 11,623银行及非银行金融机构 52,288 58,485 19,014 11,384企业 117,040 97,212 19,883 10,974合计 218,757 189,447 63,097 41,146上市(注) 218,757 189,447 63,097 41,146其中：于香港上市 1,091 26 - -合计 218,757 189,447 63,097 41,146注：上市债券包含在中国内地银行间债券市场交易的债券。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 金融投资(续)
(1) 按计量方式分析(续)
(a) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)
按发行机构类别分析(续)
持有作交易用途(续)
(ii)权益工具和基金
本集团
2018年 2017年银行及非银行金融机构
453 152企业
1,253 1,160合计
1,706 1,312上市
1,677 1,171其中：于香港上市
1,150 1,067非上市
29 141合计
1,706 1,312
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 金融投资(续)
(1) 按计量方式分析(续)
(a) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)
按发行机构类别分析(续)
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
(iii)债券
本集团
2018年 2017年企业，非上市 14,909 10,211 (iv)其他债务工具
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年银行及非银行金融机构 257,813 218,322 257,813 218,322企业 92,765 136,068 92,765 136,068合计 350,578 354,390 350,578 354,390其他债务工具主要为保本理财产品(附注15(2))投资的存放同业款项、债券及信贷类资产。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 金融投资(续)
(1) 按计量方式分析(续)
(a) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)
按发行机构类别分析(续)
其他
(v)债权类投资
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年银行及非银行金融机
构，非上市
14,257 不适用 13,004 不适用(vi)债券
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年政策性银行 4,094 不适用 4,094 不适用银行及非银行金融机构
27,646 不适用 76,963 不适用合计
31,740 不适用 81,057 不适用上市
31,279 不适用 80,280 不适用非上市
461 不适用 777 不适用合计
31,740 不适用 81,057 不适用
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 金融投资(续)
(1) 按计量方式分析(续)
(a) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)
按发行机构类别分析(续)
其他(续)
(vii)基金及其他
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年银行及非银行金融机构
62,156 不适用 15,585 不适用企业
37,114 不适用 5,902 不适用合计
99,270 不适用 21,487 不适用上市
44,027 不适用 16,360 不适用其中：于香港上市
1,143 不适用 - 不适用非上市
55,243 不适用 5,127 不适用合计
99,270 不适用 21,487 不适用本集团的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的变现不存在重大
限制。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 金融投资(续)
(1) 按计量方式分析(续)
(b) 以摊余成本计量的金融资产
按发行机构类别分析
2018年
本集团 本行政府 2,623,081 2,614,744中央银行 447 447政策性银行 372,422 368,480银行及非银行金融机构 33,972 26,692企业 152,404 105,520特别国债 49,200 49,200小计 3,231,526 3,165,083应计利息 47,823 46,697总额 3,279,349 3,211,780-阶段一
(5,171) (4,722)-阶段二
(509) --阶段三
(1,155) (428)以摊余成本计量的金
融资产损失准备 (6,835) (5,150)净额 3,272,514 3,206,630上市(注) 3,121,678 3,093,834其中：于香港上市 5,903 4,045非上市 150,836 112,796合计 3,272,514 3,206,630上市债券市值
3,124,407 3,098,051注：上市债券包含在中国内地银行间债券市场交易的债券。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 金融投资(续)
(1) 按计量方式分析(续)
(b) 以摊余成本计量的金融资产(续)
于2018年 1月1日，本集团将持有的账面价值3,641.58亿元债券投资从可供出售金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产。于 2018年 12月 31日，该债券投资账面价值为3,770.65亿元，公允价值为3,713.16亿元。假设2018年1月 1日本集团未对该债券投资进行重分类，按照修订前金融工具准则的要求，本年度因公允价值变动调增其他综合收益的金额为71.58亿元。
(c) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
按性质分析
2018年
注释 本集团 本行债券
(i) 1,707,884 1,604,665权益工具
(ii) 3,294 9,710合计 1,711,178 1,614,375
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 金融投资(续)
(1) 按计量方式分析(续)
(c) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(续)
按发行机构类别分析
(i) 债券
2018年
本集团 本行政府 1,015,579 990,039中央银行 38,483 25,843政策性银行 351,329 331,483银行及非银行金融机构 112,860 94,433企业 145,290 119,765累计计入其他综合收益的
公允价值变动 19,900 19,569小计 1,683,441 1,581,132应计利息 24,443 23,533年末价值 1,707,884 1,604,665上市(注)
1,681,048 1,586,904其中：于香港上市 65,938 23,245非上市 26,836 17,761合计 1,707,884 1,604,665注：上市债券包括在中国内地银行间债券市场交易的债券。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 金融投资(续)
(1) 按计量方式分析(续)
(c) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(续)
按发行机构类别分析(续)
(ii) 指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具
2018年
本集团 本行
公允价值 股利收入 公允价值 股利收入国家融资担保基金有限
责任公司 750 - 750 -中信银行股份有限公司 696 44 696 44VISA组织
569 1 542 1平安银行股份有限公司 290 4 290 4俄罗斯外贸银行股份有
限公司 258 25 - -中国银联股份有限公司 221 16 215 15中国建设银行(亚洲)股
份有限公司 - - 7,040 311其他 510 7 177 1合计 3,294 97 9,710 376成本 2,495 8,209
累计公允价值变动 799 1,501
本集团没有在2018年出售上述投资，也没有在权益中转移相关累计收益或损失。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 金融投资(续)
(2) 金融投资不含息账面总额变动情况
(a) 以摊余成本计量的金融资产
本集团
2018年
购入已发生
减值的金融
阶段一 阶段二 阶段三 投资 合计2018年1月1日
3,237,512 786 650 - 3,238,948转移：
转移至阶段一 - - - - -转移至阶段二 (3,896) 3,896 - - -转移至阶段三 (1,979) - 1,979 - -新增源生或购入的金融
资产 380,371 - - - 380,371在本年终止确认的金融
资产 (388,976) (1,053) (153) - (390,182)外币折算及其他变动
2,346 12 31 - 2,3892018年12月31日
3,225,378 3,641 2,507 - 3,231,526
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 金融投资(续)
(2) 金融投资不含息账面总额变动情况(续)
(a) 以摊余成本计量的金融资产(续)
本行
2018年
购入已发生
减值的金融
阶段一 阶段二 阶段三 投资 合计2018年1月1日
3,297,243 - 412 - 3,297,655转移：
转移至阶段一 - - - - -转移至阶段二
- - - - -转移至阶段三 - - - - -新增源生或购入的金融
资产 359,989 - - - 359,989在本年终止确认的金融
资产 (493,963) - - - (493,963)外币折算及其他变动 1,386 - 16 - 1,4022018年12月31日
3,164,655 - 428 - 3,165,083
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 金融投资(续)
(2) 金融投资不含息账面总额变动情况(续)
(b) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团
2018年
购入已发生
减值的金融
阶段一 阶段二 阶段三 投资 合计2018年1月1日
1,280,486 - - - 1,280,486转移：
转移至阶段一 - - - - -转移至阶段二 - - - - -转移至阶段三 - - - - -新增源生或购入的金融
资产 829,334 - - - 829,334在本年终止确认的金融
资产 (433,457) - - - (433,457)外币折算及其他变动
7,078 - - - 7,0782018年12月31日
1,683,441 - - - 1,683,441
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 金融投资(续)
(2) 金融投资不含息账面总额变动情况(续)
(b) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(续)
本行
2018年
购入已发生
减值的金融
阶段一 阶段二 阶段三 投资 合计2018年1月1日
1,164,320 - - - 1,164,320转移：
转移至阶段一 - - - - -转移至阶段二 - - - - -转移至阶段三 - - - - -新增源生或购入的金融
资产 810,778 - - - 810,778在本年终止确认的金融
资产 (398,580) - - - (398,580)外币折算及其他变动
4,614 - - - 4,6142018年12月31日
1,581,132 - - - 1,581,132
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 金融投资(续)
(3)金融投资损失准备变动情况
(a)以摊余成本计量的金融资产
本集团
2018年
购入已发生
减值的金融
注释 阶段一 阶段二 阶段三 投资 合计2018年1月1日
4,049 83 523 - 4,655转移：
转移至阶段一 - - - - -转移至阶段二 (342) 342 - - -转移至阶段三 (345) - 345 - -新增源生或购入的金融资产 1,166 - - - 1,166在本年终止确认的金融资产 (691) (64) (27) - (782)重新计量
(i)
359 77 252 - 688外币折算及其他变动 975 71 62 - 1,1082018年12月31日
5,171 509 1,155 - 6,835
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 金融投资(续)
(3)金融投资损失准备变动情况(续)
(a)以摊余成本计量的金融资产(续)
本行
2018年
购入已发生
减值的金融
注释 阶段一 阶段二 阶段三 投资 合计2018年1月1日
3,433 - 412 - 3,845转移：
转移至阶段一 - - - - -转移至阶段二 - - - - -转移至阶段三 - - - - -新增源生或购入的金融资产 537 - - - 537在本年终止确认的金融资产 (592) - - - (592)重新计量
(i)
292 - - - 292外币折算及其他变动 1,052 - 16 - 1,0682018年12月31日
4,722 - 428 - 5,150
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 金融投资(续)
(3)金融投资损失准备变动情况(续)
(b)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团
2018年
购入已发生
减值的金融
注释 阶段一 阶段二 阶段三 投资 合计2018年1月1日
2,139 - - - 2,139转移：
转移至阶段一 - - - - -转移至阶段二 - - - - -转移至阶段三 - - - - -新增源生或购入的金融
资产 501 - - - 501在本年终止确认的金融
资产 (182) - - - (182)重新计量 (i)
(303) - - - (303)外币折算及其他变动 (65) - - - (65)2018年12月31日
2,090 - - - 2,090
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 金融投资(续)
(3)金融投资损失准备变动情况(续)
(b)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(续)
本行
2018年
购入已发生
减值的金融
注释 阶段一 阶段二 阶段三 投资 合计2018年1月1日
1,627 - - - 1,627转移：
转移至阶段一 - - - - -转移至阶段二 - - - - -转移至阶段三 - - - - -新增源生或购入的金融资产 490 - - - 490在本年终止确认的金融资产 (167) - - - (167)重新计量
(i)
(301) - - - (301)外币折算及其他变动 339 - - - 3392018年12月31日
1,988 - - - 1,988 (i)重新计量主要包括违约概率、违约损失率、违约敞口的更新、因阶段转移计提/回拨的信用减值准备。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 金融投资(续)
(4) 可供出售金融资产
按性质分析
2017年
本集团 本行
债券 1,461,824 1,347,163
权益工具 31,723 11,453
基金 57,133 43,401
合计 1,550,680 1,402,017
债券
按发行机构类别分析
2017年
本集团 本行
政府 985,559 956,231
中央银行 36,742 24,757
政策性银行 228,104 211,623
银行及非银行金融机构 89,327 64,490
企业 122,092 90,062
合计 1,461,824 1,347,163
上市(注)
1,428,927 1,329,411
其中：于香港上市 22,662 9,038
非上市 32,897 17,752
合计 1,461,824 1,347,163
注：上市债券包含在中国内地银行间债券市场交易的债券。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 金融投资(续)
(4) 可供出售金融资产(续)
权益工具和基金
2017年
本集团 本行债转股 913 913其他权益工具 30,810 10,540基金 57,133 43,401合计 88,856 54,854上市 54,172 28,326其中：于香港上市 1,957 689非上市 34,684 26,528合计 88,856 54,854根据中国政府于 1999年的债转股安排，本集团获取若干企业的股权。本集团按有关规定，不能参与这些企业的经营管理。本集团对这些企业实质上不构成控制、共同控制或重大影响关系。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 金融投资(续)
(5)
持有至到期投资
按发行机构类别分析
2017年
本集团 本行政府 1,908,032 1,901,157中央银行 434 434政策性银行 552,057 542,267银行及非银行金融机构 27,045 19,725企业 102,564 89,791总额 2,590,132 2,553,374减值准备(附注22)
(3,410) (3,308)净额 2,586,722 2,550,066上市(注)
2,575,216 2,545,351其中：于香港上市 4,000 3,675非上市 11,506 4,715合计 2,586,722 2,550,066上市债券市值 2,522,112 2,491,113注：上市债券包含在中国内地银行间债券市场交易的债券。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 金融投资(续)
(6)应收款项类投资
2017年
注释 本集团 本行政府
-特别国债 (a) 49,200 49,200-其他
304,554 304,554政策性银行 20,000 20,000银行及非银行金融机构 13,462 26,636企业 29,096 20,370其他 (b) 51,612 156,827合计 467,924 577,587减值准备(附注22)
(2,114) (1,593)净额 465,810 575,994上市 406,864 380,598其中：于香港上市 1,181 1,181非上市 58,946 195,396合计 465,810 575,994 (a) 特别国债是指财政部于 1998年为补充原建行资本金而发行的面值为人民币 492亿元的不可转让债券。该债券于 2028年到期，固定年利率为2.25%。人行已批准本行将特别国债视为存放于人行的超额存款准备金的合资格资产，可用于清算用途。
(b)其他包括回收金额固定或可确定的资产管理计划和资金信托计划等，到期日为2017年1月至2026年11月，年利率为2.95%至9.50%。本报告期间本集团未出现已到期未收回金额。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
14 长期股权投资
(1) 对子公司的投资
(a) 投资成本
注释 2018年 2017年建信金融资产投资有限公司
(“建信投资”) 12,000 12,000 CCB Brasil Financial Holding -
Investimentos eParticipações
Ltda 9,542 9,542建信金融租赁有限公司(“建信租赁”) 8,163 8,163建信人寿保险股份有限公司(“建信人寿”) 3,902 3,902建信信托有限责任公司(“建信信托”) 3,409 3,409中国建设银行(伦敦)有限公司
(“建行伦敦”) 2,861 2,861建信养老金管理有限责任公司
(“建信养老”) 1,955 1,955中国建设银行(欧洲)有限公司
(“建行欧洲”) 1,629 1,629中德住房储蓄银行有限责任公司
(“中德住房储蓄银行”) 1,502 1,502中国建设银行(印度尼西亚)股份有限公司
(“建行印尼”) 1,340 1,352中国建设银行(马来西亚)有限公司
(“建行马来西亚”) 1,334 1,334中国建设银行(新西兰)有限公司
(“建行新西兰”) 976 976中国建设银行(俄罗斯)有限责任公司
(“建行俄罗斯”) 851 851金泉融资有限公司(“金泉”) 676 676建信基金管理有限责任公司(“建信基金”) 130 130建行国际集团控股有限公司(“建行国际”) - -村镇银行 (i) - 1,378合计 50,270 51,660 (i)
于2018年12月25日，本行将拥有的27家控股村镇银行的全部股权，作价人民币16.06亿元转让予中国银行股份有限公司和富登金融控股私人有限公司。交易完成后，上述村镇银行不再作为本行的子公司。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
14长期股权投资(续)
(1)对子公司的投资(续)
(b)除建行印尼外，本集团主要子公司均为非上市企业，基本情况如下：
本行
被投资 主要经营已发行及缴足的 本行直接本行间接 表决权
单位名称 地/注册地 股本/实收资本主要业务持股比例持股比例 比例取得方式建信投资 中国北京人民币120亿元 投资 100% - 100%发起设立 CCB Brasil
Financial
Holding -
Investimentos
eParticipações 巴西 巴西雷亚尔
Ltda 圣保罗 42.81亿元 投资 99.99% 0.01% 100%投资并购建信租赁 中国北京人民币80亿元金融租赁 100% - 100%发起设立人民币
建信人寿 中国上海 44.96亿元 保险 51% - 51%投资并购人民币
建信信托 中国安徽 15.27亿元 信托 67% - 67%投资并购美元2亿元
建行伦敦 英国伦敦人民币15亿元商业银行 100% - 100%发起设立养老
建信养老 中国北京人民币23亿元 金管理 85% - 85%发起设立建行欧洲 卢森堡 欧元2亿元商业银行 100% - 100%发起设立中德住房储蓄
银行 中国天津人民币20亿元住房储蓄 75.10% - 75.10%发起设立印度尼西 印度尼西亚盾
建行印尼
亚雅加达 16,631.46亿元商业银行 60% - 60%投资并购马来西亚 林吉特
建行马来西亚
吉隆坡 8.23亿元商业银行 100% - 100%发起设立
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
14长期股权投资(续)
(1)对子公司的投资(续)
(b)除建行印尼外，本集团主要子公司均为非上市企业，基本情况如下(续)：
本行
被投资 主要经营已发行及缴足的 主要本行直接本行间接 表决权
单位名称 地/注册地 股本/实收资本 业务持股比例持股比例 比例取得方式建行新西兰 新西兰 新西兰元
奥克兰 1.99亿元商业银行 100% - 100%发起设立建行俄罗斯 俄罗斯
莫斯科 卢布42亿元商业银行 100% - 100%发起设立金泉 英属维
尔京群岛 美元5万元 投资 100% - 100%投资并购建信基金 中国北京 人民币2亿元基金管理 65% - 65%发起设立建行国际 中国香港 港币1元 投资 100% - 100%发起设立建银国际(控股)
有限公司
(“建银国际”) 中国香港 美元6.01亿元 投资 - 100% 100%投资并购中国建设银行
(亚洲)股份
有限公司
港币65.11亿元
(“建行亚洲”)
中国香港人民币176亿元商业银行 - 100% 100%投资并购中国建设银行
(巴西)股份有
限公司
(“建行巴西”) 巴西 巴西雷亚尔
圣保罗 29.57亿元商业银行 - 100% 100%投资并购 (c)于2018年12月31日，本集团子公司少数股东权益金额不重大。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
14长期股权投资(续)
(2)对联营和合营企业的投资
(a)本集团对联营和合营企业投资的增减变动情况如下：
2018年 2017年年初余额 7,067 7,318本年购入 1,352 1,544本年减少 (252) (1,549)对联营和合营企业的投资收益 140 161应收现金股利 (202) (42)汇率变动影响及其他 (103) (365)年末余额 8,002 7,067 (b)本集团主要联营和合营企业的基本情况如下：
主要经 本集团本集团年末
被投资 营地/注 已发行及 主要持股比表决权资产年末负本年营本年净单位名称 册地缴足的股本 业务 例 比例总额债总额业收入 利润华力达有限 中国 港币
公司 香港 10,000元物业投资50.00%50.00% 2,029 1,805 277 121五矿元鼎股
权投资基金
(宁波)合伙
企业(有限 中国 人民币投资管理
合伙) 宁波 10.8亿元 及咨询43.48%16.67% 1,079 3 - (4)茅台建信(贵
州)投资基
金(有限合
中国 人民币
投资管理
伙)
贵州 9亿元 及咨询
37.50%40.00% 947 26 34 21广东国有企
业重组发展
基金(有限 中国 人民币投资管理
合伙) 珠海 7.2亿元 及咨询49.67%33.00% 716 - 17 10 s
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
15 结构化主体
(1) 未纳入合并范围的结构化主体
未纳入本集团合并范围的相关结构化主体包括本集团为获取投资收益而持有的信托计划、资产管理计划、基金投资、资产支持类债券和理财产品等，以及旨在向客户提供各类财富管理服务并收取管理费、手续费及托管费而发行的非保本理财产品、设立的信托计划及基金等。
于2018年12月31日和2017年12月31日，本集团为上述未合并结构化主体的权益确认的资产包括相关的投资和计提的应收管理费、手续费及托管费等。相关的账面余额及最大风险敞口为：
2018年 2017年金融投资
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产 68,499 17,405以摊余成本计量的金融资产 54,884 不适用以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产 896 不适用可供出售金融资产 不适用 79,231应收款项类投资 不适用 48,356长期股权投资 4,196 3,430应收利息 不适用 178其他资产 3,510 3,398合计 131,985 151,998
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
15 结构化主体(续)
(1) 未纳入合并范围的结构化主体(续)
截至 2018年及 2017年 12月 31日止年度，本集团自上述未合并结构化主体取得的收入为：
2018年 2017年利息收入 3,356 2,661手续费及佣金收入 12,326 19,760投资收益/(损失)
3,312 (2,082)公允价值变动(损失)/收益 (1,050) 471合计 17,944 20,810于 2018年 12月 31日，本集团发行的非保本理财产品的余额为人民币 18,410.18亿元(2017年12月31日：人民币17,308.20亿元)，发起设立的信托计划、基金及资管计划的余额为 33,344.55亿元(包含本集团通过子公司发行的非保本理财产品)(2017年 12月 31日：人民币 30,065.55亿元)。截至 2018年 12月 31日止年度，本集团与上述非保本理财产品计划叙做了部分债券买卖交易。该等交易均按照市场价格或一般商业条款进行，交易损益对本集团无重大影响。
(2) 纳入合并范围的结构化主体
本集团纳入合并范围的结构化主体主要为本集团发行的保本型理财产品(附注13(1)(a)(iv))及部分投资的资产管理计划和资金信托计划等。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
16固定资产
本集团
房屋及 机器飞行设备
建筑物 在建工程 设备 及船舶 其他 合计成本/评估值
2018年1月1日
127,059 26,646 58,361 22,855 49,762 284,683本年增加 1,205 6,651 5,104 2,502 2,476 17,938转入/(转出)
9,745 (12,386) 82 - 2,559 -其他变动 (342) (1,197) (5,057) 204 (2,820) (9,212)2018年12月31日
137,667 19,714 58,490 25,561 51,977 293,409累计折旧
2018年1月1日
(38,345) - (39,723) (2,250) (34,267) (114,585)本年计提 (4,964) - (5,904) (1,271) (4,579) (16,718)其他变动 172 - 4,893 113 2,714 7,8922018年12月31日
(43,137) - (40,734) (3,408) (36,132) (123,411)减值准备(附注22)
2018年1月1日
(415) - - (1) (3) (419)本年计提 - (1) - (13) - (14)其他变动 9 - - - - 92018年12月31日
(406) (1) - (14) (3) (424)账面价值
2018年1月1日
88,299 26,646 18,638 20,604 15,492 169,6792018年12月31日
94,124 19,713 17,756 22,139 15,842 169,574
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
16固定资产(续)
本集团(续)
房屋及 机器飞行设备
建筑物 在建工程 设备 及船舶 其他 合计成本/评估值
2017年1月1日
124,161 25,543 58,359 20,501 48,319 276,883本年增加 1,082 6,305 4,109 6,229 2,309 20,034转入/(转出)
3,111 (4,568) 59 - 1,398 -其他变动 (1,295) (634) (4,166) (3,875) (2,264) (12,234)2017年12月31日
127,059 26,646 58,361 22,855 49,762 284,683累计折旧
2017年1月1日
(34,517) - (37,970) (1,478) (32,327) (106,292)本年计提 (4,192) - (5,791) (1,058) (4,066) (15,107)其他变动 364 - 4,038 286 2,126 6,8142017年12月31日
(38,345) - (39,723) (2,250) (34,267) (114,585)减值准备(附注 22)
2017年1月1日
(418) - - (75) (3) (496)本年计提 - - - (1) - (1)其他变动 3 - - 75 - 782017年12月31日
(415) - - (1) (3) (419)账面价值
2017年1月1日
89,226 25,543 20,389 18,948 15,989 170,0952017年12月31日
88,299 26,646 18,638 20,604 15,492 169,679
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
16固定资产(续)
本行
房屋及建筑物在建工程机器设备 其他 合计成本/评估值
2018年1月1日
121,991 26,528 57,597 48,695 254,811本年增加 763 5,236 5,016 2,343 13,358转入/(转出)
9,598 (12,237) 82 2,557 -其他变动 (345) (985) (5,069) (2,787) (9,186)2018年12月31日
132,007 18,542 57,626 50,808 258,983累计折旧
2018年1月1日
(37,526) - (39,190) (33,637) (110,353)本年计提 (4,814) - (5,788) (4,448) (15,050)其他变动 146 - 4,870 2,678 7,6942018年12月31日
(42,194) - (40,108) (35,407) (117,709)减值准备(附注22)
2018年1月1日
(413) - - (3) (416)本年计提 - (1) - - (1)其他变动 8 - - - 82018年12月31日
(405) (1) - (3) (409)账面价值
2018年1月1日
84,052 26,528 18,407 15,055 144,0422018年12月31日
89,408 18,541 17,518 15,398 140,865
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
16
固定资产(续)
本行(续)
房屋及建筑物在建工程机器设备 其他 合计成本/评估值
2017年1月1日
118,419 25,513 57,686 47,135 248,753本年增加 800 6,189 4,012 2,228 13,229转入/(转出)
3,111 (4,561) 54 1,396 -其他变动 (339) (613) (4,155) (2,064) (7,171)2017年12月31日 121,991 26,528 57,597 48,695 254,811累计折旧
2017年1月1日
(33,676) - (37,520) (31,717) (102,913)本年计提 (4,028) - (5,687) (3,936) (13,651)其他变动 178 - 4,017 2,016 6,2112017年12月31日 (37,526) - (39,190) (33,637) (110,353)减值准备(附注22)
2017年1月1日
(416) - - (3) (419)其他变动 3 - - - 32017年12月31日
(413) - - (3) (416)账面价值
2017年1月1日
84,327 25,513 20,166 15,415 145,4212017年12月31日
84,052 26,528 18,407 15,055 144,042注释：
(1) 其他变动主要包括固定资产的处置、报废及汇兑损益等变动。
(2)
于2018年12月31日，本集团及本行有账面价值为人民币186.45亿元的房屋及建筑物的产权手续尚在办理之中(2017年12月31日：人民币195.12亿元)。上述事项不影响本集团及本行承继资产权利及正常经营。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
17 土地使用权
本集团
2018年 2017年成本/评估值
年初余额 21,495 21,206本年增加 444 499本年减少 (79) (210)年末余额 21,860 21,495累计摊销
年初余额 (6,810) (6,322)本年摊销 (565) (535)本年减少 26 47年末余额 (7,349) (6,810)减值准备(附注 22)
年初余额 (140) (142)本年减少 2 2年末余额 (138) (140)账面价值
年初余额 14,545 14,742年末余额 14,373 14,545
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
17 土地使用权(续)
本行
2018年 2017年成本/评估值
年初余额 20,541 20,715本年增加 395 5本年减少 (79) (179)年末余额 20,857 20,541累计摊销
年初余额 (6,744) (6,296)本年摊销 (558) (494)本年减少 26 46年末余额 (7,276) (6,744)减值准备(附注22)
年初余额 (140) (142)本年减少 2 2年末余额 (138) (140)账面价值
年初余额 13,657 14,277年末余额 13,443 13,657
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
18 无形资产
本集团
软件 其他 合计成本/评估值
2018年1月1日
8,424 1,211 9,635本年增加 1,519 214 1,733本年减少 (29) (153) (182)2018年12月31日 9,914 1,272 11,186累计摊销
2018年1月1日
(6,429) (446) (6,875)本年摊销 (754) (57) (811)本年减少 29 101 1302018年12月31日 (7,154) (402) (7,556)减值准备(附注22)
2018年1月1日
- (8) (8)本年增加 - - -本年减少 - - -2018年12月31日
- (8) (8)账面价值
2018年1月1日
1,995 757 2,7522018年12月31日
2,760 862 3,622
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
18 无形资产(续)
本集团(续)
软件 其他 合计成本/评估值
2017年1月1日
7,688 1,128 8,816本年增加 851 121 972本年减少 (115) (38) (153)2017年12月31日 8,424 1,211 9,635累计摊销
2017年1月1日
(5,851) (358) (6,209)本年摊销 (628) (107) (735)本年减少 50 19 692017年12月31日 (6,429) (446) (6,875)减值准备(附注22)
2017年1月1日
(1) (7) (8)本年增加 - (1) (1)本年减少 1 - 12017年12月31日
- (8) (8)账面价值
2017年1月1日
1,836 763 2,5992017年12月31日
1,995 757 2,752
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
18 无形资产(续)
本行
软件 其他 合计成本/评估值
2018年1月1日
7,427 373 7,800本年增加 1,331 195 1,526本年减少 (26) (116) (142)2018年12月31日 8,732 452 9,184累计摊销
2018年1月1日
(5,783) (178) (5,961)本年摊销 (583) (43) (626)本年减少 26 75 1012018年12月31日 (6,340) (146) (6,486)减值准备(附注22)
2018年1月1日
- (8) (8)本年增加 - - -本年减少 - - -2018年12月31日
- (8) (8)账面价值
2018年1月1日
1,644 187 1,8312018年12月31日
2,392 298 2,690
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
18 无形资产(续)
本行(续)
软件 其他 合计成本/评估值
2017年1月1日
6,762 278 7,040本年增加 700 105 805本年减少 (35) (10) (45)2017年12月31日 7,427 373 7,800累计摊销
2017年1月1日
(5,324) (120) (5,444)本年摊销 (480) (68) (548)本年减少 21 10 312017年12月31日 (5,783) (178) (5,961)减值准备(附注22)
2017年1月1日
(1) (7) (8)本年增加 - (1) (1)本年减少 1 - 12017年12月31日
- (8) (8)账面价值
2017年1月1日
1,437 151 1,5882017年12月31日
1,644 187 1,831
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
19 商誉
(1) 本集团的商誉主要来自于收购建行亚洲、建行巴西、建行印尼带来的协同效应。
商誉的增减变动情况如下：
2018年 2017年年初余额 2,751 2,947汇率变动影响 15 (196)年末余额 2,766 2,751 (2) 包含商誉的资产组的减值测试
本集团计算资产组的可收回金额时，采用了经管理层批准的财务预测为基础编制的预计未来现金流量预测。本集团采用的平均增长率符合行业报告内所载的预测，而采用的折现率则反映与相关分部有关的特定风险。
于2018年12月31日，本集团的商誉未发生减值(2017年12月31日：无)。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
20 递延所得税
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年递延所得税资产 58,730 46,189 55,217 43,821递延所得税负债 (485) (389) (6) (39)合计 58,245 45,800 55,211 43,782 (1) 按性质分析
本集团
2018年 2017年
可抵扣/ 可抵扣/
(应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)递延所得税资产
公允价值变动
(25,347) (6,464) 31,341 8,162资产减值准备 260,308 64,823 153,278 38,023内退及应付工资
21,265 5,276 23,511 5,814其他
(20,363) (4,905) (26,160) (5,810)合计 235,863 58,730 181,970 46,189递延所得税负债
公允价值变动
(1,271) (193) (1,446) (343)其他
(1,751) (292) (556) (46)合计 (3,022) (485) (2,002) (389)
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
20 递延所得税(续)
(1) 按性质分析(续)
本行
2018年 2017年
可抵扣/ 可抵扣/
(应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)递延所得税资产
公允价值变动
(28,537) (7,076) 28,939 7,786资产减值准备
252,705 63,067 147,630 36,803内退及应付工资
20,199 5,050 22,633 5,658其他
(13,791) (5,824) (16,223) (6,426)合计 230,576 55,217 182,979 43,821递延所得税负债
公允价值变动
- - (10) (4)其他
(24) (6) (97) (35)合计 (24) (6) (107) (39)
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
20 递延所得税(续)
(2) 递延所得税的变动情况
本集团
公允 资产 内退及
价值变动减值准备应付工资 其他 合计2018年1月1日(注)
5,332 46,906 5,814 (5,856) 52,196计入当期损益 31 17,917 (538) 659 18,069计入其他综合收益 (12,020) - - - (12,020)2018年12月31日
(6,657) 64,823 5,276 (5,197) 58,2452017年1月1日
(43) 27,959 6,188 (3,612) 30,492计入当期损益 (233) 10,064 (374) (2,244) 7,213计入其他综合收益 8,095 - - - 8,0952017年12月31日
7,819 38,023 5,814 (5,856) 45,800
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
20 递延所得税(续)
(2) 递延所得税的变动情况(续)
本行
公允 资产 内退及
价值变动减值准备应付工资 其他 合计2018年1月1日(注)
5,295 45,600 5,658 (6,461) 50,092计入当期损益 (448) 17,467 (608) 631 17,042计入其他综合收益 (11,923) - - - (11,923)2018年12月31日
(7,076) 63,067 5,050 (5,830) 55,2112017年1月1日
185 26,336 6,187 (4,480) 28,228计入当期损益 (90) 10,467 (529) (1,981) 7,867计入其他综合收益 7,687 - - - 7,6872017年12月31日
7,782 36,803 5,658 (6,461) 43,782本集团及本行于资产负债表日无重大未确认的递延所得税。
注：本期递延所得税期初金额与2017年12月31日金额差异为新金融工具准则
实施影响。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
21 其他资产
本集团 本行
注释 2018年 2017年 2018年 2017年抵债资产 (1)
房屋及建筑物 1,721 1,589 1,596 1,445土地使用权
624 624 624 624其他
765 953 96 119 3,110 3,166 2,316 2,188待结算及清算款项 18,517 6,095 18,367 5,686应收手续费及佣金
收入 11,305 9,463 9,895 7,874保险业务独立账户
资产及应收款项 6,318 3,194 - -待摊费用 3,232 3,254 3,018 2,990经营租入固定资产
改良支出 3,196 3,401 3,074 3,270应收建行国际款项 (2) - - 37,970 37,011其他 87,633 46,865 76,126 36,121总额 133,311 75,438 150,766 95,140减值准备(附注22)
抵债资产
(1,165) (1,035) (876) (752)其他 (2,772) (2,987) (2,585) (2,717)合计 129,374 71,416 147,305 91,671 (1) 截至 2018年 12月 31日止年度本集团共处置原值为人民币 5.50亿元的抵债资产(2017年12月31日：人民币6.06亿元)。本集团计划在未来期间内通过拍卖、竞价和转让方式对抵债资产进行处置。
(2) 应收建行国际款项为本行借予全资子公司建行国际，用以收购股权及对其他子公司进行注资。该款项无抵押、无息且没有固定还款期限。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
22 资产减值准备变动表
本集团
2018年
年初本年计提 本年(转 年末附注账面余额 /(转回)出)/转入本年转销账面余额存放同业款项 7 129 107 - (6) 230贵金属 41 31 - - 72拆出资金 8 115 13 (14) - 114买入返售金融资产 10 15 29 - - 44发放贷款和垫款 12 343,802 142,595 (24,895) (43,879) 417,623以摊余成本计量
的金融资产 13(3)(a)
4,655 1,072 1,108 - 6,835长期股权投资 - 41 - - 41固定资产 16 419 14 - (9) 424土地使用权 17 140 - - (2) 138无形资产 18 8 - - - 8其他资产 21 4,022 1,509 - (1,594) 3,937合计 353,346 145,411 (23,801) (45,490) 429,466
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
22 资产减值准备变动表(续)
本集团(续)
2017年
年初 本年(转 本年(转 年末附注账面余额回)/计提出)/转入 本年转销账面余额存放同业款项 7 66 (9) - - 57贵金属 27 14 - - 41拆出资金 8 123 (11) - - 112发放贷款和垫款 12 268,677 123,389 (26,107) (36,991) 328,968可供出售债券 1,309 457 57 - 1,823可供出售权益工具 4,076 307 119 (30) 4,472持有至到期投资
13(5) 3,049 413 (52) - 3,410应收款项类投资
13(6) 1,351 796 (33) - 2,114固定资产 16 496 1 - (78) 419土地使用权 17 142 - - (2) 140无形资产 18 8 1 - (1) 8其他资产 21 4,340 1,613 - (1,931) 4,022合计 283,664 126,971 (26,016) (39,033) 345,586
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
22资产减值准备变动表(续)
本行
2018年
年初本年计提 本年(转 年末附注 账面余额 /(转回) 出)/转入本年转销账面余额存放同业款项 7 118 111 - (4) 225贵金属 41 31 - - 72拆出资金 8 112 16 (14) - 114买入返售金融资产 10 15 29 - - 44发放贷款和垫款 12 335,750 141,512 (25,787) (43,470) 408,005以摊余成本计量的
金融资产 13(3)(a) 3,845 237 1,068 - 5,150固定资产 16 416 1 - (8) 409土地使用权 17 140 - - (2) 138无形资产 18 8 - - - 8其他资产 21 3,469 1,506 - (1,514) 3,461合计 343,914 143,443 (24,733) (44,998) 417,626
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
22资产减值准备变动表(续)
本行(续)
2017年
年初 本年(转 本年(转 年末附注账面余额 回)/计提 出)/转入本年转销 账面余额存放同业款项 7 63 (9) - - 54
贵金属 27 14 - - 41
拆出资金 8 123 (11) - - 112
发放贷款和垫款 12 262,026 120,919 (25,875) (35,562) 321,508
可供出售债券 1,017 435 (72) - 1,380
可供出售权益工
具 3,950 - 296 - 4,246
持有至到期投资
13(5) 2,872 478 (42) - 3,308
应收款项类投资
13(6) 1,146 447 - - 1,593
固定资产 16 419 - - (3) 416
土地使用权 17 142 - - (2) 140
无形资产 18 8 1 - (1) 8
其他资产 21 3,904 1,459 - (1,894) 3,469
合计 275,697 123,733 (25,693) (37,462) 336,275
本年(转入)/转出包括由于汇率变动产生的影响。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
23 向中央银行借款
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年中国内地 495,004 484,657 495,004 484,003海外 50,441 62,630 50,441 62,630应计利息 8,947 不适用 8,947 不适用合计 554,392 547,287 554,392 546,633 24 同业及其他金融机构存放款项
(1) 按交易对手类别分析
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年银行 161,393 149,749 159,772 153,832非银行金融机构 1,257,303 1,187,246 1,242,295 1,169,539应计利息 8,780 不适用 8,780 不适用合计 1,427,476 1,336,995 1,410,847 1,323,371 (2) 按交易对手所属地理区域分析
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年中国内地 1,277,120 1,181,374 1,280,798 1,188,998海外 141,576 155,621 121,269 134,373应计利息 8,780 不适用 8,780 不适用合计 1,427,476 1,336,995 1,410,847 1,323,371
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
25 拆入资金
(1) 按交易对手类别分析
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年银行 379,785 353,317 285,456 290,418非银行金融机构 38,259 30,322 36,661 28,070应计利息 2,177 不适用 1,418 不适用合计 420,221 383,639 323,535 318,488 (2) 按交易对手所属地理区域分析
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年中国内地 130,596 148,424 44,357 51,499海外 287,448 235,215 277,760 266,989应计利息 2,177 不适用 1,418 不适用合计 420,221 383,639 323,535 318,488
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
26以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年保本理财产品 351,369 354,382 351,369 354,382与贵金属相关的金融
负债 37,832 39,927 37,832 39,927结构性金融工具 42,133 19,839 40,394 19,214合计 431,334 414,148 429,595 413,523本集团及本行的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债全部为指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。于资产负债表日，本集团及本行上述金融负债的公允价值与按合同于到期日应支付持有人的金额的差异并不重大。截至2018年12月31日止和截至2017年12月31日止年度及累计至该日，由于信用风险变化导致上述金融负债公允价值变化的金额并不重大。
27卖出回购金融资产款
卖出回购金融资产款按标的资产的类别列示如下：
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年债券
政府债券
20,473 63,322 3,526 52,746政策性银行、银行
及非银行金融
机构债券 3,569 3,632 4,083 -企业债券
29 - - -小计 24,071 66,954 7,609 52,746票据 765 401 765 377其他 5,774 6,924 - -应计利息 155 不适用 33 不适用
合计 30,765 74,279 8,407 53,123
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
28吸收存款
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年活期存款
公司类客户
5,922,676 5,767,595 5,875,574 5,729,776个人客户
3,313,664 3,204,950 3,273,039 3,171,278小计 9,236,340 8,972,545 9,148,613 8,901,054定期存款(含通知存款)
公司类客户
3,037,130 3,312,456 2,968,026 3,220,149个人客户
4,657,959 4,078,753 4,503,343 3,943,435小计 7,695,089 7,391,209 7,471,369 7,163,584应计利息 177,249 不适用 175,754 不适用合计 17,108,678 16,363,754 16,795,736 16,064,638以上吸收存款中包括：
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年 (1)保证金存款
承兑汇票保证金
63,385 83,365 63,377 83,312保函保证金
76,609 97,050 76,531 96,561信用证保证金
19,260 22,491 19,260 22,491其他
170,860 290,235 170,091 288,146合计 330,114 493,141 329,259 490,510 (2)汇出及应解汇款 15,341 29,635 13,503 29,006
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
29 应付职工薪酬
本集团
2018年
注释年初余额本年增加额本年减少额年末余额工资、奖金、津贴和补贴 23,628 66,788 (66,643) 23,773其他社会保险及员工福利 3,973 11,187 (10,478) 4,682住房公积金 163 6,390 (6,371) 182工会经费和职工教育经费 2,738 2,820 (2,027) 3,531离职后福利 (1)
设定提存计划
893 14,850 (13,062) 2,681设定受益计划
(440) 326 (44) (158)内部退养福利 1,674 52 (206) 1,520因解除劳动关系给予的
补偿 3 2 (3) 2合计 32,632 102,415 (98,834) 36,2132017年
注释年初余额本年增加额本年减少额年末余额工资、奖金、津贴和补贴 24,813 64,274 (65,459) 23,628其他社会保险及员工福利 2,735 10,213 (8,975) 3,973住房公积金 193 6,214 (6,244) 163工会经费和职工教育经费 2,252 2,609 (2,123) 2,738离职后福利 (1)
设定提存计划
964 12,923 (12,994) 893设定受益计划
970 25 (1,435) (440)内部退养福利 1,940 76 (342) 1,674因解除劳动关系给予的
补偿 3 4 (4) 3合计 33,870 96,338 (97,576) 32,632
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
29 应付职工薪酬(续)
本行
2018年
注释年初余额本年增加额本年减少额年末余额工资、奖金、津贴和补贴 21,100 61,027 (61,393) 20,734其他社会保险及员工福利 3,939 11,057 (10,366) 4,630住房公积金 157 6,208 (6,191) 174工会经费和职工教育经费 2,608 2,698 (1,942) 3,364离职后福利 (1)
设定提存计划
867 14,255 (12,528) 2,594设定受益计划
(440) 326 (44) (158)内部退养福利 1,674 52 (206) 1,520因解除劳动关系给予的
补偿 3 1 (2) 2合计 29,908 95,624 (92,672) 32,8602017年
注释年初余额本年增加额本年减少额 年末余额工资、奖金、津贴和补贴 22,852 58,888 (60,640) 21,100其他社会保险及员工福利 2,717 10,606 (9,384) 3,939住房公积金 188 6,071 (6,102) 157工会经费和职工教育经费 2,160 2,500 (2,052) 2,608离职后福利 (1)
设定提存计划
949 12,384 (12,466) 867设定受益计划
970 25 (1,435) (440)内部退养福利 1,940 76 (342) 1,674因解除劳动关系给予的
补偿 3 2 (2) 3合计 31,779 90,552 (92,423) 29,908本集团及本行上述应付职工薪酬于年末余额中并无属于拖欠性质的余额。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
29
应付职工薪酬(续)
(1) 离职后福利
(a) 设定提存计划
本集团
2018年
年初余额本年增加额本年减少额年末余额基本养老保险 589 9,896 (9,724) 761失业保险 37 298 (296) 39企业年金缴费 267 4,656 (3,042) 1,881合计 893 14,850 (13,062) 2,6812017年
年初余额本年增加额本年减少额年末余额基本养老保险 664 9,622 (9,697) 589失业保险 42 312 (317) 37企业年金缴费 258 2,989 (2,980) 267合计 964 12,923 (12,994) 893
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
29
应付职工薪酬(续)
(1)
离职后福利(续)
(a)
设定提存计划(续)
本行
2018年
年初余额本年增加额本年减少额年末余额基本养老保险 580 9,425 (9,311) 694失业保险 37 289 (287) 39企业年金缴费 250 4,541 (2,930) 1,861合计 867 14,255 (12,528) 2,5942017年
年初余额本年增加额本年减少额年末余额基本养老保险 656 9,186 (9,262) 580失业保险 42 304 (309) 37企业年金缴费 251 2,894 (2,895) 250合计 949 12,384 (12,466) 867
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
29 应付职工薪酬(续)
(1) 离职后福利(续)
(b) 设定受益计划-补充退休福利
本集团于资产负债表日的补充退休福利义务是根据预期累积福利单位法进行计算的，并经由外部独立精算师机构韬睿惠悦管理咨询(深圳)有限公司的精算师(美国精算协会成员)进行审阅。
本集团及本行
设定受益计划 计划资产 设定受益计划
义务现值 公允价值 净负债
2018年2017年2018年2017年2018年2017年年初余额 6,197 7,131 6,637 6,161 (440) 970计入当期损益的
设定受益成本
-利息净额
221 212 235 187 (14) 25计入其他综合收益的设
定受益成本
-精算损失/(利得)
326 (519) - - 326 (519)-计划资产回报
- - 30 74 (30) (74)其他变动
-已支付的福利
(605) (627) (605) (627) - --对计划资产的拨付 - - - 842 - (842)年末余额 6,139 6,197 6,297 6,637 (158) (440)利息成本于其他业务及管理费中确认。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
29 应付职工薪酬(续)
(1) 离职后福利(续)
(b) 设定受益计划-补充退休福利(续)
(i) 本集团及本行于资产负债表日采用的主要精算假设为：
2018年 2017年折现率 3.25% 4.00%医疗费用年增长率 7.00% 7.00%预计平均未来寿命 12.0年 12.4年死亡率的假设是基于中国人寿保险业经验生命表(2010-2013)确定的，该表为中国地区的公开统计信息。
(ii) 本集团及本行补充退休福利义务现值主要精算假设的敏感性分析如下：
对补充退休福利义务现值的影响
精算假设提高0.25% 精算假设降低0.25%折现率
(123) 128医疗费用年增长率
48 (46) (iii) 于2018年12月31日，本集团及本行补充退休福利义务现值加权平均久期为8.2年(2017年12月31日：7.9年)。
(iv) 本集团及本行计划资产投资组合主要由以下投资产品构成：
2018年 2017年现金及现金等价物 232 411权益类工具 261 532债务类工具 5,675 5,557其他 129 137合计
6,297 6,637
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
30 应交税费
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年所得税 66,670 44,359 63,658 42,260增值税 8,986 7,549 8,514 7,429其他 2,227 2,198 1,938 2,083合计 77,883 54,106 74,110 51,772 31 应付利息
2017年
本集团 本行吸收存款 175,126 173,794同业及其他金融
机构存放款项 7,550 7,486已发行债务证券 2,307 2,244其他 14,605 13,629合计 199,588 197,153 32 预计负债
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年表外业务预期信用损失 31,224 2,402 30,922 2,218预计诉讼损失及其他 6,704 8,179 5,208 6,325合计 37,928 10,581 36,130 8,543
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
32 预计负债(续)
预计负债-表外业务预期信用损失变动情况
本集团
2018年
购入已发生
注释
阶段一 阶段二 阶段三 减值的贷款 合计2018年1月1日
19,523 4,228 1,984 - 25,735转移：
转移至阶段一 260 (260) - - -转移至阶段二 (147) 147 - - -转移至阶段三 (3) (215) 218 - -本年新增 18,361 - - - 18,361本年到期 (11,770) (2,009) (215) - (13,994)重新计量 (a)
(3,880) 4,080 922 - 1,1222018年12月31日
22,344 5,971 2,909 - 31,224
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
32 预计负债(续)
预计负债-表外业务预期信用损失变动情况(续)
本行
2018年
购入已发生
注释
阶段一 阶段二 阶段三 减值的贷款 合计2018年1月1日 19,257 4,228 1,984 - 25,469转移：
转移至阶段一 260 (260) - - -转移至阶段二 (147) 147 - - -转移至阶段三 (3) (215) 218 - -本年新增 18,233 - - - 18,233本年到期 (11,752) (2,009) (215) - (13,976)重新计量 (a)
(3,806) 4,080 922 - 1,1962018年12月31日
22,042 5,971 2,909 - 30,922 (a) 重新计量包括违约概率、违约损失率及违约敞口的更新，模型假设和方法的变化，因阶段转移计提/回拨的信用减值损失。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
33 已发行债务证券
本集团 本行
注释 2018年 2017年 2018年 2017年已发行存款证 (1) 371,583 321,366 368,258 316,864已发行债券 (2) 111,447 71,331 49,158 25,256已发行次级债券 (3) 145,169 144,898 137,959 137,938已发行合格二级资本债券 (4) 142,681 58,931 142,681 58,931应计利息 4,905 不适用 3,982 不适用合计 775,785 596,526 702,038 538,989 (1)
已发行存款证主要由总行及海外分行发行。
(2) 已发行债券
本集团 本行
发行日 到期日 年利率发行地发行币种2018年2017年2018年2017年 28/05/2014 28/05/2019 1.375% 瑞士瑞士法郎 2,093 2,002 - - 02/07/2014 02/07/2019 3.25% 香港 美元 4,123 3,904 - - 05/09/2014 05/09/2019 3.75% 台湾 人民币 600 600 600 600 05/09/2014 05/09/2021 4.00% 台湾 人民币 600 600 600 600 18/11/2014 18/11/2019 3.75% 台湾 人民币 1,000 1,000 - - 18/11/2014 18/11/2021 3.95% 台湾 人民币 1,000 1,000 - - 18/11/2014 18/11/2024 4.08% 台湾 人民币 600 600 - - 20/01/2015 20/01/2020 3.125% 香港 美元 4,810 4,555 - - 11/02/2015 11/02/2020 1.50%卢森堡 欧元 3,929 3,902 - - 18/06/2015 18/06/2018 4.317%奥克兰新西兰元 - 231 - - 18/06/2015 18/06/2019 4.30%奥克兰新西兰元 7 7 - -3个月新西
兰基准利
18/06/2015 18/06/2020率+1.2%奥克兰新西兰元 115 115 - - 16/07/2015 18/06/2018 3.935%奥克兰新西兰元 - 69 - - 28/07/2015 28/07/2020 3.25% 香港 美元 3,437 3,253 - - 10/09/2015 10/09/2019 3.945%奥克兰新西兰元 57 57 - -3个月澳洲
基准利率
18/09/2015 18/09/2018 +1.15% 悉尼 澳元 - 2,031 - 2,0313个月澳洲
基准利率
07/12/2015 18/09/2018 +1.15% 悉尼 澳元 - 15 - 15 29/12/2015 27/01/2020 3.80%奥克兰新西兰元 92 92 - - 30/03/2016 30/03/2026 4.08%中国大陆 人民币 3,500 3,500 - - 16/05/2016 16/05/2019 3.10%奥克兰新西兰元 46 47 - -
31/05/2016 31/05/2019 2.38% 香港 美元 1,513 1,434 - -
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
33 已发行债务证券(续)
(2) 已发行债券(续)
本集团 本行
发行日 到期日 年利率发行地发行币种2018年2017年2018年2017年 31/05/2016 31/05/2021 2.75% 香港 美元 2,075 1,967 - - 18/08/2016 18/09/2020 2.95%奥克兰新西兰元 476 475 - - 18/10/2016 18/10/2020 3.05%奥克兰新西兰元 7 7 - - 21/10/2016 21/10/2021 2.25% 香港 美元 4,483 1,757 - - 09/11/2016 09/11/2019 3.05%中国大陆人民币 3,200 3,200 - - 09/11/2016 09/11/2021 3.05%中国大陆人民币 800 800 - - 22/12/2016 22/12/2019 3.35%奥克兰新西兰元 46 46 - - 17/02/2017 17/02/2020 0.63%卢森堡 欧元 3,928 3,902 - -优先a：1年期
人民币贷款基准
利率+0.18%
优先b：1年期
人民币贷款基准
05/05/2017 26/07/2022 利率+0.64%中国大陆人民币 - 1,012 - -3个月伦敦
同业拆借利率
31/05/2017 29/05/2020 +0.77% 香港 美元 8,246 7,808 8,246 7,808 13/06/2017 13/06/2022 2.75% 香港 美元 4,123 3,904 - - 04/08/2017 05/02/2018 1.87% 香港 美元 - 163 - 163 27/09/2017 27/09/2019 2.37% 香港 美元 515 488 515 488 25/10/2017 25/10/2022 3.15% 香港 美元 687 651 - - 25/10/2017 27/10/2020 2.20% 香港 美元 82 78 82 78 26/10/2017 26/10/2020 2.08%新加坡新加坡币 2,522 2,432 2,522 2,432 09/11/2017 09/11/2022 3.93%奥克兰新西兰元 693 692 - - 04/12/2017 04/12/2020 2.29% 香港 美元 5,497 5,205 5,497 5,205 04/12/2017 04/12/2020 2.75% 香港 美元 3,436 3,253 3,436 3,253 04/12/2017 04/12/2022 3.00% 香港 美元 2,749 2,603 2,749 2,603 22/12/2017 21/12/2018 3.25% 香港 美元 - 2,798 - - 13/03/2018 13/03/2021 3.20%奥克兰新西兰元 46 - - - 17/04/2018 17/04/2019 2.97% 香港 美元 69 - 69 -3个月伦敦
同业拆借利率
17/04/2018 26/03/2021 +0.75% 香港 美元 550 - 550 - 18/04/2018 18/04/2021 4.88%中国大陆人民币 6,000 - - -3个月伦敦
同业拆借利率
19/04/2018 26/04/2019 +0.45% 香港 美元 275 - 275 -
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
33 已发行债务证券(续)
(2) 已发行债券(续)
本集团 本行
发行日 到期日 年利率发行地发行币种2018年2017年2018年2017年3个月伦敦
同业拆借利率
30/04/2018 30/04/2021 +0.75% 香港 美元 137 - 137 -3个月伦敦
同业拆借利率
04/05/2018 04/05/2021 +0.80% 香港 美元 172 - 172 -3个月伦敦
同业拆借利率
08/06/2018 08/06/2021 +0.73% 香港 美元 6,184 - 6,184 -3个月伦敦
同业拆借利率
08/06/2018 08/06/2023 +0.83% 香港 美元 4,123 - 4,123 - 19/06/2018 19/06/2023 4.01%奥克兰新西兰元 462 - - -3个月伦敦同
业拆借利率
12/07/2018 12/07/2023 +1.25% 香港 美元 2,749 - - - 20/07/2018 20/07/2021 4.48%中国大陆人民币 3,000 - - - 21/08/2018 19/06/2023 4.005%奥克兰新西兰元 162 - - - 23/08/2018 23/08/2021 4.25%中国大陆人民币 2,500 - - - 21/09/2018 21/09/2020 2.643%新加坡新加坡币 1,513 - 1,513 -3个月伦敦同
业拆借利率
24/09/2018 24/09/2021 +0.75% 香港 美元 6,871 - 6,871 -3个月欧洲同
业拆借利率
24/09/2018 24/09/2021 +0.60%卢森堡 欧元 3,924 - 3,924 -3个月伦敦同
业拆借利率
20/12/2018 20/12/2021 +0.75%奥克兰 美元 688 - - -3个月伦敦同
业拆借利率
24/12/2018 24/12/2020 +0.70% 香港 美元 1,099 - 1,099 -总面值 111,611 72,255 49,164 25,276减：未摊销的发行成本 (164) (924) (6) (20)年末账面余额 111,447 71,331 49,158 25,256
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
33 已发行债务证券(续)
(3) 已发行次级债券
本集团及本行经人行、银监会、香港金融管理局及巴西中央银行(以下简称“巴西央行”)批准发行的次级债券账面价值如下：
本集团 本行
发行日 到期日年利率 币种注释 2018年 2017年 2018年 2017年 24/02/2009 26/02/2024 4.00%人民币 (a) 28,000 28,000 28,000 28,000 07/08/2009 11/08/2024 4.04%人民币 (b) 10,000 10,000 10,000 10,000巴西央行
03/11/2009 04/11/2019基准利率雷亚尔 (c) 354 393 - - 18/12/2009 22/12/2024 4.80%人民币 (d) 20,000 20,000 20,000 20,000 27/04/2010 27/04/2020 8.50% 美元 (c) 1,728 1,713 - - 03/11/2011 07/11/2026 5.70%人民币 (e) 40,000 40,000 40,000 40,000 20/11/2012 22/11/2027 4.99%人民币 (f) 40,000 40,000 40,000 40,000 20/08/2014 20/08/2024 4.25% 美元 (g) 5,154 4,880 - -总面值 145,236 144,986 138,000 138,000减：未摊销的发行成本 (67) (88) (41) (62)年末账面余额 145,169 144,898 137,959 137,938
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
33 已发行债务证券(续)
(3) 已发行次级债券(续)
(a) 建行已选择于2019年2月26日行使赎回权，赎回全部债券。
(b) 本集团可选择于2019年8月11日赎回这些债券，如果不行使赎回权，则自2019年8月11日起的5年期间，债券的票面利率增加至7.04%。
(c) 上述债券为建行巴西所发行。
(d) 本集团可选择于 2019年 12月 22日赎回这些债券，如果不行使赎回权，则自 2019年12月22日起的5年期间，债券的票面利率增加至7.80%。
(e) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于2021年11月7日赎回这些债券。
(f) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于2022年11月22日赎回这些债券。
(g) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于2019年8月20日赎回这些债券。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
33 已发行债务证券(续)
(4) 已发行合格二级资本债券
本集团及本行
发行日 到期日年利率 币种注释 2018年 2017年
15/08/2014 18/08/2029 5.98%人民币 (a) 20,000 20,000
12/11/2014 12/11/2024 4.90%人民币 (b) 2,000 2,000
13/05/2015 13/05/2025 3.88% 美元 (c) 13,746 13,014
18/12/2015 21/12/2025 4.00%人民币 (d) 24,000 24,000
25/09/2018 24/09/2028 4.86%人民币 (e) 43,000 -
29/10/2018 28/10/2028 4.70%人民币 (f) 40,000 -
总面值 142,746 59,014
减：未摊销的发行成本 (65) (83)
年末账面余额 142,681 58,931
(a)
在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2024年 8月 18日赎回这些
债券。本债券具有二级资本工具的减记特征，当符合监管规定的触发事件发
生时，本行有权对该债券的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利
息亦将不再支付。
(b) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于2019年11月12日赎回这些
债券。如不行使赎回权，则自2019年11月12日起按年重置利率，票面利率
以利率重置日适用的一年期人民币香港同业拆借利率为基础加1.538%。本债
券具有二级资本工具的减记特征，当符合监管规定的触发事件发生时，本行
有权对该债券的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利息亦将不再
支付。
(c) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2020年 5月 13日赎回这些
债券。如不行使赎回权，则于 2020年 5月 13日进行利率重置，票面利率以
利率重置日适用的5年期美国国债基准利率为基础加2.425%。本债券具有二
级资本工具的减记特征，当符合监管规定的触发事件发生时，本行有权对该
债券的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利息亦将不再支付。
(d) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于2020年12月21日赎回这些
债券。本债券具有二级资本工具的减记特征，当符合监管规定的触发事件发
生时，本行有权对该债券的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利
息亦将不再支付。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
33 已发行债务证券(续)
(4) 已发行合格二级资本债券(续)
(e) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2023年 9月 25日赎回这些债券。本债券具有二级资本工具的减记特征，当符合监管规定的触发事件发生时，本行有权对该债券的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利息亦将不再支付。
(f) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2023年 10月 29日赎回这些债券。本债券具有二级资本工具的减记特征，当符合监管规定的触发事件发生时，本行有权对该债券的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利息亦将不再支付。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
34其他负债
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年保险负债 116,463 112,914 - -代收代付款项 21,696 13,986 20,483 13,100递延收入 14,548 11,731 13,882 11,091预收租金及押金 9,486 8,887 94 84应付资本性支出款 9,248 9,552 9,248 9,551待结算及清算款项 7,630 16,136 6,989 11,786睡眠户 6,973 5,032 6,973 5,030预提费用 3,728 3,382 3,588 3,248其他 91,642 53,145 80,728 41,434合计 281,414 234,765 141,985 95,324 35股本
本集团及本行
2018年 2017年香港上市(H股) 240,417 240,417境内上市(A股) 9,594 9,594合计 250,011 250,011本行发行的所有H股和A股均为普通股，每股面值人民币1元，享有同等权益。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
36 其他权益工具
(1)年末发行在外的优先股情况表
数量
金额
发行在外的 发行会计初始股 发行(百万 原币(折合人 转换金融工具 时间分类息率 价格 股)(美元) 民币) 到期日 情况2015年境外 2015年权益
优先股 12月16日工具4.65%20美元/股 152.5 3,050 19,711永久存续 无2017年境内 2017年权益 100元
优先股 12月21日工具4.75%人民币/股 600 60,000永久存续 无减：发行费用 (75)
账面价值 79,636
(2)
主要条款
(a)境外优先股
(i)股息
初始年股息率为4.65%，在存续期内按约定重置，但最高不超过20.4850%。股息以美元计价并支付。本行优先股东按照约定的息率分配后，不再同普通股东一起参加剩余利润分配。上述优先股采取非累积息支付方式，本行有权取消上述优先股的股息，且不构成违约事件。但直至恢复全额发放股息之前，本行将不会向普通股东分配利润。
(ii)赎回条款
在取得银保监会批准并满足赎回条件的前提下，本行有权在2020年12月16日以及后续任何一个股息支付日赎回全部或部分境外优先股。本次境外优先股的赎回价格为发行价格加当期应支付且尚未支付的股息。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
36 其他权益工具(续)
(2)主要条款(续)
(a)境外优先股(续)
(iii)强制转股
当其他一级资本工具触发事件发生时，即本行核心一级资本充足率降至5.125%(或以下)时，本行有权在无需获得境外优先股股东同意的情况下，将届时已发行且存续的本次境外优先股按合约约定全部或部份转为H股普通股，并使本行核心一级资本充足率恢复至触发点(即5.125%)以上。当二级资本工具触发事件发生时，本行有权在无需获得境外优先股股东同意的情况下，将届时已发行且存续的本次境外优先股按合约约定全部转为H股普通股。其中，二级资本工具触发事件是指以下两种情形的较早发生者：(1)中国银保监会认定若不进行转股或减记，本行将无法生存；(2)相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的支持，本行将无法生存。当本次境外优先股转换为H股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。本行发生优先股强制转换为普通股的情形时，将报中国银保监会审查并决定。
(b)境内优先股
(i)股息
境内优先股采用分阶段调整的票面股息率，票面股息率为基准利率加固定息差，每5年为一个票面股息率调整期，其中固定息差以本次发行时确定的票面股息率扣除发行时的基准利率后确定，一经确定不再调整。上述优先股采取非累积股息支付方式，本行有权取消本次优先股的派息，且不构成违约事件。本行可以自由支配取消的优先股股息用于偿付其他到期债务。如本行全部或部分取消本次优先股的股息发放，自股东大会决议通过次日起，直至恢复全额支付股息前，本行将不会向普通股股东分配利润。
取消优先股派息除构成对普通股的分配限制以外，不构成对本行的其他限制。
优先股采用每年付息一次的方式。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
36
其他权益工具(续)
(2)
主要条款(续)
(b)境内优先股(续)
(ii)赎回条款
境内优先股自发行结束之日(即2017年12月27日)起至少5年后，经中国银保监会批准并符合相关要求，本行有权赎回全部或部分本次优先股。本次优先股赎回期自赎回期起始之日起至本次优先股被全部赎回或转股之日止。本次境内优先股的赎回价格为发行价格加当期应支付且尚未支付的股息。
(iii)强制转股
当其他一级资本工具触发事件发生时，即核心一级资本充足率降至5.125%(或以下)时，本行有权在无需获得优先股股东同意的情况下，将届时已发行且存续的本次优先股按约定全额或部分转为A股普通股，并使本行的核心一级资本充足率恢复到触发点(即5.125%)以上。在部分转股情形下，本次优先股按同等比例、以同等条件转股。当本次优先股转换为A股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。
当二级资本工具触发事件发生时，本行有权在无需获得优先股股东同意的情况下，将届时已发行且存续的本次优先股按照约定全额转为A股普通股。当本次优先股转换为A股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。其中，二级资本工具触发事件是指以下两种情形的较早发生者：(1)中国银保监会认定若不进行转股或减记，本行将无法生存；(2)相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的支持，本行将无法生存。本行发生优先股强制转换为普通股的情形时，将报中国银保监会审查并决定，并按照《证券法》及中国证监会的相关规定，履行临时报告、公告等信息披露义务。
本行发行的优先股分类为权益工具，列示于资产负债表股东权益中。上述优先股发行所募集的资金在扣除发行费用后，全部用于补充本行其他一级资本，提高本行资本充足率。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
36 其他权益工具(续)
(3)发行在外的优先股变动情况表
2018年1月1日 本年增加/(减少) 2018年12月31日发行在外的 数量 数量 数量
金融工具(百万股)账面价值(百万股)账面价值 (百万股)账面价值2015年境外优先股
152.5 19,659 - - 152.5 19,6592017年境内优先股
600 59,977 - - 600 59,977合计 752.5 79,636 - - 752.5 79,636 (4)归属于权益工具持有者的相关信息
项目 2018年 2017年1.归属于本行股东的权益 1,976,463 1,779,760(1)归属于本行普通股持有者的权益 1,896,827 1,700,124(2)归属于本行其他权益持有者的权益 79,636 79,636其中：净利润 3,936 1,045当期已分配股利 3,936 1,0452.归属于少数股东的权益 15,131 16,067(1)归属于普通股少数股东的权益 11,678 12,645(2)归属于少数股东其他权益工具持有者
的权益 3,453 3,422 37资本公积
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年股本溢价 134,537 134,537 135,109 135,109
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
38其他综合收益
本集团
资产负债表中其他综合收益 2018年度其他综合收益
2018年 减：前期计入其
1月1日税后归属 2018年本年所得税他综合收益本年减：所得税后归属于 税后归属于(附注4(25))于母公司 12月31日 前发生额因出售转入损益 税费用 母公司 少数股东(一)不能重分类进损益的其他综合收益
重新计量设定受益计划变动额 (110) (296) (406) (296) - - (296) -指定以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的权益工具公允价值变动 479 120 599 160 - (40) 120 -其他 478 43 521 43 - - 43 -(二)将重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的债务工具公允价值变动 (18,420) 35,585 17,165 47,816 (199) (11,879) 35,585 153以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的债务工具信用损失准备 1,976 301 2,277 404 - (101) 301 2现金流量套期 320 (267) 53 (267) - - (267) -外币报表折算差额 (4,322) 2,564 (1,758) 2,573 - - 2,564 9合计
(19,599) 38,050 18,451 50,433 (199) (12,020) 38,050 164 183
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
38 其他综合收益(续)
本集团(续)
资产负债表中其他综合收益 2017年度其他综合收益
减：前期计入
2016年税后归属 2017年本期所得税其他综合收益减：所得税税后归属于 税后归属于12月31日于母公司 12月31日 前发生额本年转入损益 费用 母公司 少数股东(一)不能重分类进损益的其他综合收益
重新计量设定受益计划变动额 (703) 593 (110) 593 - - 593 -其他 270 208 478 208 - - 208 -(二)将重分类进损益的其他综合收益
可供出售金融资产公允价值变动(损
失)/收益 (976) (25,028) (26,004) (38,151) 4,538 8,095 (25,028) (490)现金流量套期 (150) 470 320 470 - - 470 -外币报表折算差额 348 (4,670) (4,322) (4,748) - - (4,670) (78)合计
(1,211) (28,427) (29,638) (41,628) 4,538 8,095 (28,427) (568) 184
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
38 其他综合收益(续)
本行
资产负债表中其他综合收益 2018年度其他综合收益
2018年 减：前期计入其
1月1日 税后 2018年 本年所得税他综合收益本年减：所得 税后(附注4(25)) 净额 12月31日 前发生额因出售转入损益 税费用 净额(一)不能重分类进损益的其他综合收益
重新计量设定受益计划变动额 (110) (296) (406) (296) - - (296)指定以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具公允价
值变动 620 506 1,126 675 - (169) 506其他 472 43 515 43 - - 43(二)将重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债务工具公允价值变
动 (16,570) 34,791 18,221 46,679 (337) (11,551) 34,791以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债务工具信用损失准
备 1,592 609 2,201 812 - (203) 609现金流量套期 320 (267) 53 (267) - - (267)外币报表折算差额 (444) 273 (171) 273 - - 273合计
(14,120) 35,659 21,539 47,919 (337) (11,923) 35,659 185
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
38 其他综合收益(续)
本行(续)
资产负债表中其他综合收益 2017年度其他综合收益
减：前期计
入其他综合
2016年 税后 2017年本期所得税前收益本年转减：所得税
12月31日 净额 12月31日 发生额 入损益 费用 税后净额(一)不能重分类进损益的其他综合收益
重新计量设定受益计划变动额 (703) 593 (110) 593 - - 593其他 264 208 472 208 - - 208(二)将重分类进损益的其他综合收益
可供出售金融资产公允价值变动(损
失)/收益 (1,213) (23,250) (24,463) (35,881) 4,944 7,687 (23,250)现金流量套期 (150) 470 320 470 - - 470外币报表折算差额 (188) (256) (444) (256) - - (256)合计 (1,990) (22,235) (24,225) (34,866) 4,944 7,687 (22,235) 186
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
39 盈余公积
盈余公积包括法定盈余公积金和任意盈余公积金。
本行需按财政部于2006年2月15日及之后颁布的企业会计准则及其他相关规定核算的净利润的10%提取法定盈余公积金，本行从净利润中提取法定盈余公积金后，经股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。
40 一般风险准备
本集团及本行于资产负债表日根据如下规定提取一般风险准备：
本集团 本行
注释 2018年 2017年 2018年 2017年财政部规定 (1) 272,001 254,104 272,001 254,104香港银行业条例规定 (2) 2,124 2,124 174 174其他中国内地监管机构规定 (3) 4,908 2,866 - -其他海外监管机构规定 692 586 692 586合计 279,725 259,680 272,867 254,864 (1)根据财政部有关规定，本行从净利润中提取一定金额作为一般风险准备，用于部分弥补尚未识别的可能性损失。财政部于 2012年 3月 30日颁布《金融企业准备金计提管理办法》(财金[2012]20号)，要求金融企业计提的一般风险准备余额原则上不得低于风险资产期末余额的1.5%。
(2)根据香港银行业条例的要求，本集团的香港银行业务除按照本集团的会计政策计提减值外，对发放贷款和垫款将要或可能发生的亏损提取一定金额作为监管储备。监管储备的转入或转出通过未分配利润进行。
(3)根据中国内地有关监管要求，本行子公司须从净利润中提取一定金额作为风险准备。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
41 利润分配
根据2018年6月29日召开的本行2017年度股东大会审议通过的2017年度利润分配方案，本行宣派2017年现金股利人民币727.53亿元。
于 2018年 10月 23日，本行董事会审议通过向境外优先股股东及境内优先股股东支付股息事宜。按照境外优先股条款和条件确定的第一个赎回日前的初始股息率4.65%(税后)计算，发放股息 157,583,333.33美元(含税)，按股息发放日 2018年 12月 17日的汇率折算，折合人民币 10.86亿元(含税)。按照境内优先股条款和条件确定的票面股息率4.75%(含税)计算，发放股息共计人民币 28.50亿元(含税)，股息发放日为2018年12月26日。
2019年3月27日，经董事会提议，本行拟进行的2018年度利润分配方案如下： (1) 以 2018年税后利润人民币 2,461.84亿元为基数，按10%的比例提取法定公积金人民币 246.18亿元(2017年：人民币 231.68亿元)。上述法定公积金已于资产负债表日记录于盈余公积科目。
(2) 根据财政部的有关规定，2018年全年计提一般准备金人民币178.97亿元(2017年:人民币139.43亿元)。
(3) 向全体股东派发现金股息，每股人民币 0.306元(含税)(2017年:每股人民币 0.291元)，共计人民币765.03亿元。这些股息于资产负债表日未确认为负债。
上述利润分配方案待股东于年度股东大会上决议通过后方可生效，现金股息将于决议通过后派发予本行于相关记录日期的股东。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
42 利息净收入
本集团 本行
注释 2018年 2017年 2018年 2017年利息收入
存放中央银行款项 38,892 43,027 38,763 42,921存放同业款项 12,231 7,166 11,284 5,941拆出资金 11,765 8,113 12,421 7,691以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融资产 不适用 11,046 不适用 1,708买入返售金融资产 9,049 5,708 8,754 5,078投资性证券 (a) 172,147 159,667 162,873 153,401发放贷款和垫款
公司类 322,082 301,921 306,014 287,572个人类 239,888 206,598 236,778 202,615票据贴现 4,972 6,908 4,972 6,894合计 811,026 750,154 781,859 713,821利息支出
向中央银行借款 (15,671) (14,486) (15,671) (14,477)同业及其他金融机构存
放款项 (36,441) (34,736) (36,131) (34,382)拆入资金 (13,684) (11,885) (8,431) (7,685)卖出回购金融资产款 (1,340) (3,391) (626) (2,283)已发行债务证券 (24,735) (19,887) (22,033) (15,553)吸收存款
公司类 (118,392) (110,651) (115,884) (108,301)个人类 (114,485) (102,662) (111,230) (100,158)合计 (324,748) (297,698) (310,006) (282,839)利息净收入 486,278 452,456 471,853 430,982 (a) 就本财务报表而言，投资性证券利息收入包括以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券利息收入(2017年包括持有至到期、可供出售及应收款项类债券利息收入)。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
42 利息净收入(续)
(1) 于利息收入中已减值金融资产利息收入列示如下：
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年已减值贷款 3,229 3,143 3,088 3,143其他已减值金融资产 83 39 - 3合计 3,312 3,182 3,088 3,146 (2) 五年以上到期的金融负债相关的利息支出主要为已发行债务证券的利息支出。
43 手续费及佣金净收入
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年手续费及佣金收入
银行卡手续费 46,192 42,242 46,068 42,118电子银行业务收入 18,585 9,341 18,585 9,341代理业务手续费 16,044 16,256 16,093 17,044托管及其他受托业务佣金 12,748 11,857 12,268 11,421结算与清算手续费 12,101 13,211 12,024 13,129理财产品业务收入 11,113 20,040 9,131 18,302顾问和咨询费 10,441 9,906 8,210 8,664担保手续费 3,414 3,330 3,280 3,197信用承诺手续费 1,573 1,525 1,570 1,525其他 5,806 3,614 3,505 1,326合计 138,017 131,322 130,734 126,067手续费及佣金支出
银行卡交易费 (8,000) (7,710) (7,960) (7,668)银行间交易费 (1,360) (1,284) (1,342) (1,264)其他 (5,622) (4,530) (4,126) (3,280)合计 (14,982) (13,524) (13,428) (12,212)手续费及佣金净收入 123,035 117,798 117,306 113,855
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
44 投资收益
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年衍生金融工具 143 1,636 419 284以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的金融
工具 703 不适用 674 不适用以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融工具 15,072 3,159 6,003 3,154以摊余成本计量的
金融资产终止确
认产生的净损失 (a) (2,241) 不适用 (2,391) 不适用股利收入 773 2,195 485 133可供出售债券 不适用 812 不适用 100持有至到期投资 不适用 278 不适用 78可供出售权益工具 不适用 (2,311) 不适用 (3,431)应收款项类投资 不适用 33 不适用 33其他 136 609 2,253 4,305合计 14,586 6,411 7,443 4,656 (a) 2018年，以摊余成本计量的金融资产终止确认产生的净损失主要为本集团及本行因发行资产支持证券化产品，终止确认的发放贷款和垫款产生的净损失为人民币25.07亿元(2017年：不适用)。
(b)本集团于中国内地以外实现的投资收益不存在汇回的重大限制。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
45 公允价值变动收益/(损失)
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年衍生金融工具 (208) (232) (250) (267)以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融工具 352 200 1,964 769合计 144 (32) 1,714 502 46其他业务收入
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年保险业务收入 21,495 26,349 - -租赁收入 2,790 2,449 425 397其他 4,410 1,773 2,215 286合计 28,695 30,571 2,640 683
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
47 业务及管理费
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年员工成本
工资、奖金、津贴和补贴 66,788 64,274 61,027 58,888其他社会保险及员工福利
11,187 10,213 11,057 10,606住房公积金
6,390 6,214 6,208 6,071工会经费和职工教育经费
2,820 2,609 2,698 2,500设定提存计划
14,850 12,923 14,255 12,384−内部退养福利
20 37 20 37因解除劳动关系给予的补偿
2 4 1 2 102,057 96,274 95,266 90,488物业及设备支出
折旧费
15,447 14,049 15,050 13,651租金和物业管理费
9,926 9,578 8,829 8,605维护费
3,000 2,882 2,860 2,697水电费
1,953 1,988 1,912 1,945其他
2,064 1,988 2,038 1,965 32,390 30,485 30,689 28,863摊销费 2,427 2,306 2,144 2,034审计费 162 172 111 125其他业务及管理费 30,172 29,881 28,327 27,917合计 167,208 159,118 156,537 149,427
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
48 减值损失
2018年
本集团 本行信用减值损失
发放贷款和垫款 143,045 141,962金融投资
以摊余成本计量的金融资产 1,072 237以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产 16 22表外业务 5,435 5,406其他 1,541 1,487 151,109 149,114其他减值损失 (121) (475)合计 150,988 148,6392017年
本集团 本行资产减值损失
发放贷款和垫款 123,389 120,919应收款项类投资 796 447可供出售债券 457 435持有至到期投资 413 478可供出售权益工具 307
-固定资产 1 -其他 1,999 1,763合计 127,362 124,042
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
49 其他业务成本
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年保险业务支出 20,714 26,946 - -其他 5,335 4,280 911 1,359合计 26,049 31,226 911 1,359 50 所得税费用
(1) 所得税费用
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年当期所得税 72,531 63,737 68,348 60,274中国内地
69,949 60,753 67,256 58,820香港
1,444 1,377 271 316其他国家及地区
1,138 1,607 821 1,138以前年度所得税调整 (1,928) (352) (1,928) (344)当期确认递延所得税 (18,069) (7,213) (17,042) (7,867)合计 52,534 56,172 49,378 52,063中国内地和香港地区的当期所得税费用分别按本年度中国内地和香港地区业务估计的应纳税所得额的25%和16.5%计提。其他海外业务的本年度所得税费用按相关税收管辖权所规定的适当的现行比例计提。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
50 所得税费用(续)
(2) 所得税费用与会计利润的关系
本集团 本行
注释 2018年 2017年 2018年 2017年税前利润 308,160 299,787 295,562 283,743按法定税率25%计算的所得税
77,040 74,947 73,891 70,936其他国家和地区采用不同税率
的影响 (740) (573) (296) (140)不可作纳税抵扣的支出 (i) 9,212 9,340 8,245 8,299免税收入 (ii) (31,050) (27,190) (30,534) (26,688)影响当期损益的以前年度所得
税调整 (1,928) (352) (1,928) (344)所得税费用 52,534 56,172 49,378 52,063 (i) 不可作纳税抵扣的支出主要为不可抵扣的贷款核销损失及超过税法抵扣限额的员工成本、业务招待费等。
(ii) 免税收入主要为中国国债及中国地方政府债利息收入。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
51 现金流量表补充资料
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年 (1) 将净利润调节为经营活动的
现金流量净额
净利润 255,626 243,615 246,184 231,680加：资产减值损失 150,988 127,362 148,639 124,042折旧及摊销 17,874 17,414 17,194 15,685已减值金融资产利息收入 (3,312) (3,182) (3,088) (3,146)公允价值变动(收益)/损失
(144) 32 (1,714) (502)对联营和合营企业的投
资收益 (140) (161) - -股利收入 (773) (2,195) (485) (133)未实现的汇兑(收益)/损失
(6,981) (531) (8,056) 2,245已发行债券利息支出 12,975 12,110 11,300 10,884出售投资性证券的(收益)/
损失 (3,444) 835 (6,924) (990)处置固定资产和其他长
期资产的净收益 (135) (138) (109) (152)递延所得税的净增加 (18,152) (7,213) (17,042) (7,867)经营性应收项目的增加 (516,492) (1,360,810) (607,959) (1,191,224)经营性应付项目的增加 727,941 1,051,952 743,867 947,551经营活动产生的现金
流量净额 615,831 79,090 521,807 128,073
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
51 现金流量表补充资料(续)
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年 (2) 现金及现金等价物净变
动情况
现金及现金等价物的年
末余额 860,702 571,339 813,791 514,678减：现金及现金等价物
的年初余额 (571,339) (599,124) (514,678) (592,413)现金及现金等价物净增
加/(减少)额
289,363 (27,785) 299,113 (77,735) (3) 现金及现金等价物
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年现金 65,215 73,876 64,803 73,324存放中央银行超额存款
准备金 389,425 209,080 378,501 198,143存放同业活期款项 60,531 60,910 49,218 50,234原到期日为三个月或以
内的存放同业款项 211,186 59,220 208,227 49,609原到期日为三个月或以
内的拆出资金 134,345 168,253 113,042 143,368合计 860,702 571,339 813,791 514,678
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
52 金融资产的转让
在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或结构化主体。这些金融资产转让若符合终止确认条件，相关金融资产全部或部分终止确认。当本集团保留了已转让资产的绝大部分风险与回报时，相关金融资产转让不符合终止确认的条件，本集团继续确认上述资产。
证券借出交易
完全未终止确认的已转让金融资产主要为证券借出交易中借出的证券，此种交易下交易对手在本集团无任何违约的情况下，可以将上述证券出售或再次用于担保，但同时需承担在协议规定的到期日将上述证券归还于本集团的义务。对于上述交易，本集团认为本集团保留了相关证券的绝大部分风险和报酬，故未对相关证券进行终止确认。截至 2018年 12月 31日，本集团及本行的证券借出交易已全部到期，账面价值为零(2017年 12月 31日：人民币359.38亿元)。
信贷资产证券化
在信贷资产证券化过程中，本集团将信贷资产转让予结构化主体，并由其作为发行人发行资产支持证券。本集团持有部分次级档资产支持证券，对所转让信贷资产保留了继续涉入。本集团在资产负债表上会按照本集团的继续涉入程度确认该项资产，其余部分终止确认。
于 2018年 12月 31日，在本集团仍在一定程度上继续涉入的证券化交易中，被证券化的信贷资产的面值为人民币4,472.78亿元(2017年12月31日：人民币 1,533.97亿元)，本集团继续确认的资产价值为人民币 490.17亿元(2017年 12月 31日：人民币 131.75亿元)。本集团确认的继续涉入资产和继续涉入负债为人民币475.15亿元(2017年12月31日：人民币133.52亿元)。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
53 经营分部
本集团的经营分部已按与内部报送信息一致的方式进行列报。这些内部报送信息提供给本集团主要经营决策者以向分部分配资源并评价分部业绩。分部资产及负债和分部收入及业绩按本集团会计政策计量。
分部之间的交易按一般商业条款及条件进行。内部收费及转让定价参考市场价格确定,并已在各分部的业绩中反映。内部收费及转让定价调整所产生的利息净收入和支出以“内部利息净收入/支出”列示。与第三方交易产生的利息收入和支出以“外部利息净收入/支出”列示。
分部收入、业绩、资产和负债包含直接归属某一分部，以及按合理的基准分配至该分部的项目。分部收入和业绩包含需在编制财务报表时抵销的集团内部交易。分部资本性支出是指在会计期间内分部购入的固定资产、无形资产及其他长期资产等所发生的支出总额。
(1) 地区分部
本集团主要是于中国内地经营，分行遍布全国各省、自治区、直辖市,并在中国内地设有多家子公司。本集团亦在香港、澳门、台湾、新加坡、法兰克福、约翰内斯堡、东京、首尔、纽约、悉尼、胡志明市、卢森堡、多伦多、伦敦、苏黎世、迪拜、智利和奥克兰等地设立分行及在香港、伦敦、莫斯科、卢森堡、英属维尔京群岛、奥克兰、雅加达、圣保罗和吉隆坡等地设立子公司。
按地区分部列报信息时，营业收入以产生收入的分行及子公司的所在地划分，分部资产、负债和资本性支出按其所在地划分。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
53 经营分部(续)
(1) 地区分部(续)
作为管理层报告的用途，本集团地区分部的定义为：
 “长江三角洲”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区：上海市、江苏省、浙江省、宁波市和苏州市；
 “珠江三角洲”是指本行一级分行所在的以下地区：广东省、深圳市、福建省和厦门市；
 “环渤海地区”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区：北京市、山东省、天津市、河北省和青岛市；
 “中部地区”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区：山西省、广西壮族自治区、湖北省、河南省、湖南省、江西省、海南省和安徽省；
 “西部地区”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区：四川省、重庆市、贵州省、云南省、西藏自治区、内蒙古自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区和新疆维吾尔族自治区；及
 “东北地区”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区：辽宁省、吉林省、黑龙江省和大连市。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
53 经营分部(续)
(1) 地区分部(续)
2018年
长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 总行 海外 合计一、营业收入 115,298 85,557 94,642 103,651 93,474 28,650 116,584 21,035 658,891利息净收入 76,562 67,685 74,076 85,594 81,486 24,355 65,364 11,156 486,278外部利息净收入 56,645 52,140 41,781 59,244 56,944 14,066 188,612 16,846 486,278内部利息净收入/(支出)
19,917 15,545 32,295 26,350 24,542 10,289 (123,248) (5,690) -手续费及佣金净收入 16,983 17,338 17,995 15,775 10,535 4,178 36,987 3,244 123,035投资收益 1,088 69 156 1,010 232 34 10,153 1,844 14,586其中：对联营和合营企
业的投资收益
/(损失)
- - 1 427 - - - (288) 140以摊余成本计量
的金融资产终
止确认产生的
净利得/(损失)
13 - - 1 - - (2,391) 136 (2,241)公允价值变动(损失)/收益
(1,961) (25) (250) (165) (68) (13) 2,923 (297) 144汇兑收益 694 402 339 262 232 77 274 3,873 6,153其他业务收入 21,932 88 2,326 1,175 1,057 19 883 1,215 28,695二、营业支出 (65,484) (36,618) (61,407) (62,455) (51,692) (27,799) (34,268) (10,654) (350,377)税金及附加 (1,079) (881) (1,089) (1,095) (1,006) (377) (454) (151) (6,132)业务及管理费 (26,401) (21,342) (25,295) (29,608) (27,950) (10,824) (18,084) (7,704) (167,208)信用减值损失 (14,827) (14,405) (33,748) (30,532) (22,652) (16,569) (16,110) (2,266) (151,109)其他资产减值损失 28 41 (232) (118) (9) (8) 526 (107) 121其他业务成本 (23,205) (31) (1,043) (1,102) (75) (21) (146) (426) (26,049)三、营业利润 49,814 48,939 33,235 41,196 41,782 851 82,316 10,381 308,514加：营业外收入 169 115 516 181 1,031 32 (1,028) 54 1,070减：营业外支出 (229) (176) (605) (246) (182) (101) 284 (169) (1,424)四、利润总额 49,754 48,878 33,146 41,131 42,631 782 81,572 10,266 308,160
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
53 经营分部(续)
(1) 地区分部(续)
2018年
长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 总行 海外 合计其他分部信息：
资本性支出
1,530 1,874 3,917 2,987 2,240 1,261 2,112 2,944 18,865折旧及摊销费用
2,594 1,819 2,583 3,536 2,837 1,495 2,522 488 17,8742018年
分部资产
4,552,907 3,568,920 5,294,858 4,200,214 3,448,750 1,179,534 9,090,812 1,693,490 33,029,485长期股权投资
1 - 6 6,966 - - - 1,029 8,002 4,552,908 3,568,920 5,294,864 4,207,180 3,448,750 1,179,534 9,090,812 1,694,519 33,037,487递延所得税资产
58,730抵销
(9,873,524)资产总额
23,222,693分部负债
4,545,367 3,572,390 5,280,416 4,208,014 3,453,631 1,189,598 7,280,378 1,574,344 31,104,138递延所得税负债
485抵销
(9,873,524)负债总额
21,231,099表外信贷承诺
512,137 461,552 653,558 495,996 378,075 143,531 100 203,775 2,848,724
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
53 经营分部(续)
(1) 地区分部(续)
2017年
长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 总行 海外 合计一、营业收入 121,111 81,589 93,317 99,804 91,813 27,941 82,248 23,836 621,659利息净收入 72,786 63,796 72,151 81,172 79,521 23,866 50,248 8,916 452,456外部利息净收入 48,813 44,573 38,519 52,282 53,586 12,290 186,954 15,439 452,456内部利息净收入/(支出)
23,973 19,223 33,632 28,890 25,935 11,576 (136,706) (6,523) -手续费及佣金净收入 17,095 15,584 18,332 16,872 11,383 3,813 31,780 2,939 117,798投资收益/(损失)
2,755 1,646 123 1,325 527 199 (3,495) 3,331 6,411其中：对联营和合营企
业的投资收益 - - - 100 - - - 61 161公允价值变动收益/(损失)
36 (74) 549 (16) 90 (10) (498) (109) (32)汇兑收益 1,351 548 222 203 181 59 4,143 7,748 14,455其他业务收入 27,088 89 1,940 248 111 14 70 1,011 30,571二、营业支出 (68,071) (38,210) (57,799) (51,768) (48,002) (25,314) (22,898) (11,411) (323,473)税金及附加 (1,065) (821) (1,048) (1,031) (950) (362) (329) (161) (5,767)业务及管理费 (24,516) (20,486) (24,568) (28,881) (26,475) (10,696) (16,361) (7,135) (159,118)资产减值损失 (13,724) (16,877) (31,377) (21,669) (20,555) (14,243) (5,324) (3,593) (127,362)其他业务成本 (28,766) (26) (806) (187) (22) (13) (884) (522) (31,226)三、营业利润 53,040 43,379 35,518 48,036 43,811 2,627 59,350 12,425 298,186加：营业外收入 421 200 230 328 2,389 112 92 211 3,983减：营业外支出 (182) (140) (605) (259) (363) (289) (85) (459) (2,382)四、利润总额 53,279 43,439 35,143 48,105 45,837 2,450 59,357 12,177 299,787
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
53 经营分部(续)
(1) 地区分部(续)
2017年
长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 总行 海外 合计其他分部信息：
资本性支出
1,932 1,916 7,655 2,666 2,006 1,054 1,687 6,209 25,125折旧及摊销费用
2,581 1,750 3,166 3,343 2,704 1,417 1,624 829 17,4142017年
分部资产
4,687,992 3,479,166 4,916,680 4,058,155 3,294,459 1,100,318 8,672,547 1,723,881 31,933,198长期股权投资
1 - - 4,904 - - - 2,162 7,067 4,687,993 3,479,166 4,916,680 4,063,059 3,294,459 1,100,318 8,672,547 1,726,043 31,940,265递延所得税资产
46,189抵销
(9,862,071)资产总额
22,124,383分部负债
4,675,179 3,479,313 4,887,516 4,058,490 3,303,501 1,110,903 7,050,551 1,624,785 30,190,238递延所得税负债
389抵销
(9,862,071)负债总额
20,328,556表外信贷承诺
600,582 422,504 767,363 492,226 348,508 155,452 - 242,537 3,029,172
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
53 经营分部(续)
(2) 业务分部
作为管理层报告的用途，本集团的主要业务分部如下：
公司银行业务
该分部向公司类客户、政府机关和金融机构提供多种金融产品和服务。这些产品和服务包括公司类贷款、贸易融资、存款及理财服务、代理服务、财务顾问与咨询服务、现金管理服务、汇款和结算服务、托管服务及担保服务等。
个人银行业务
该分部向个人客户提供多种金融产品和服务。这些产品和服务包括个人贷款、存款及理财服务、银行卡服务、汇款服务和代理服务等。
资金业务
该分部包括于银行间市场进行同业拆借交易、回购及返售交易、投资债券、自营衍生金融工具及自营外汇买卖。资金业务分部也包括进行代客衍生金融工具、代客外汇和代客贵金属买卖。该分部还对本集团流动性头寸进行管理，包括发行债务证券。
其他业务
该分部包括股权投资及海外分行和子公司的收入、业绩、资产和负债。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
53 经营分部(续)
(2) 业务分部(续)
2018年
公司银行业务 个人银行业务 资金业务 其他业务 合计一、营业收入
258,820 251,187 95,368 53,516 658,891利息净收入
236,973 182,431 54,618 12,256 486,278外部利息净收入
171,838 123,046 170,952 20,442 486,278内部利息净收入/(支出)
65,135 59,385 (116,334) (8,186) -手续费及佣金净收入
28,713 72,303 12,251 9,768 123,035投资(损失)/收益
(6,588) (4,294) 17,604 7,864 14,586其中：对联营和合营企业的投资收益
- - - 140 140以摊余成本计量的金融资产终止确认产生的净(损失)/利得
(2,691) 184 116 150 (2,241)公允价值变动(损失)/收益
(317) 14 2,384 (1,937) 144汇兑收益/(损失)
- 602 8,511 (2,960) 6,153其他业务收入
39 131 - 28,525 28,695二、营业支出
(184,652) (111,453) (10,633) (43,639) (350,377)税金及附加
(2,276) (2,089) (1,410) (357) (6,132)业务及管理费
(61,729) (82,994) (9,604) (12,881) (167,208)信用减值损失
(120,448) (26,256) (269) (4,136) (151,109)其他资产减值损失
(173) - 650 (356) 121其他业务成本
(26) (114) - (25,909) (26,049)三、营业利润
74,168 139,734 84,735 9,877 308,514加：营业外收入
- - - 1,070 1,070减：营业外支出
- - - (1,424) (1,424)四、利润总额
74,168 139,734 84,735 9,523 308,160
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
53 经营分部(续)
(2) 业务分部(续)
2018年
公司银行业务 个人银行业务 资金业务 其他业务 合计其他分部信息：
资本性支出
5,616 8,076 955 4,218 18,865折旧及摊销费用
6,535 9,399 1,111 829 17,8742018年
分部资产
7,555,369 6,043,043 8,252,601 1,526,264 23,377,277长期股权投资
- - - 8,002 8,002 7,555,369 6,043,043 8,252,601 1,534,266 23,385,279递延所得税资产
58,730抵销
(221,316)资产总额
23,222,693分部负债
10,098,929 8,256,278 1,058,771 2,037,952 21,451,930递延所得税负债
485抵销
(221,316)负债总额
21,231,099表外信贷承诺
1,771,513 873,436 - 203,775 2,848,724
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
53 经营分部(续)
(2) 业务分部(续)
2017年
公司银行业务 个人银行业务 资金业务 其他业务 合计一、营业收入
248,618 236,118 65,924 70,999 621,659利息净收入
224,007 175,487 34,406 18,556 452,456外部利息净收入
150,924 101,139 173,958 26,435 452,456内部利息净收入/(支出)
73,083 74,348 (139,552) (7,879) -手续费及佣金净收入
30,739 61,298 19,850 5,911 117,798投资(损失)/收益
(6,849) (1,357) 12,408 2,209 6,411其中：对联营和合营企业的投资收益
- - - 161 161公允价值变动收益/(损失)
721 - (40) (713) (32)汇兑收益/(损失)
- 495 (700) 14,660 14,455其他业务收入
- 195 - 30,376 30,571二、营业支出
(166,087) (98,382) (11,307) (47,697) (323,473)税金及附加
(2,168) (1,828) (1,440) (331) (5,767)业务及管理费
(57,123) (82,011) (8,142) (11,842) (159,118)资产减值损失
(106,047) (14,379) (1,725) (5,211) (127,362)其他业务成本
(749) (164) - (30,313) (31,226)三、营业利润
82,531 137,736 54,617 23,302 298,186加：营业外收入
208 - - 3,775 3,983减：营业外支出
(15) - - (2,367) (2,382)四、利润总额
82,724 137,736 54,617 24,710 299,787
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
53 经营分部(续)
(2) 业务分部(续)
2017年
公司银行业务 个人银行业务 资金业务 其他业务 合计其他分部信息：
资本性支出
5,110 7,974 849 11,192 25,125折旧及摊销费用
5,701 8,897 947 1,869 17,4142017年
分部资产
6,837,261 5,377,252 8,475,693 1,648,535 22,338,741长期股权投资
- - - 7,067 7,067 6,837,261 5,377,252 8,475,693 1,655,602 22,345,808递延所得税资产
46,189抵销
(267,614)资产总额
22,124,383分部负债
10,072,832 7,502,694 900,534 2,119,721 20,595,781递延所得税负债
389抵销
(267,614)负债总额
20,328,556表外信贷承诺
2,016,432 761,613 - 251,127 3,029,172
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
54 委托贷款业务
委托贷款及委托资金于资产负债表日的金额列示如下：
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年委托贷款 2,922,226 2,736,842 2,909,868 2,720,002委托资金 2,922,226 2,736,842 2,909,868 2,720,002 55 担保物信息
(1) 作为担保物的资产
(a) 担保物的账面价值按担保物类别分析
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年保证金 948 - 948 -票据 765 401 765 377债券 639,922 628,172 623,459 613,964其他 5,773 6,924 - -合计 647,408 635,497 625,172 614,341 (2) 收到的担保物
本集团按一般拆借业务的标准条款进行买入返售协议交易，并相应持有交易项下的担保物。于 2018年及 2017年 12月 31日，本集团持有的买入返售协议担保物中不包含在交易对手未违约的情况下而可以直接处置或再抵押的担保物。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
56 承诺及或有事项
(1) 信贷承诺
本集团信贷承诺包括已审批并签订合同的未支用贷款余额及未支用信用卡透支额度、财务担保及开出信用证等。本集团定期评估信贷承诺,并确认预计负债。
贷款及信用卡承诺的合同金额是指贷款及信用卡额度全部支用时的金额。保函及信用证的合同金额是指假如交易另一方未能完全履行合约时可能出现的最大损失额。承兑汇票是指本集团对客户签发的汇票作出的兑付承诺。
有关信贷承诺在到期前可能未被使用，因此以下所述的合同金额并不代表未来的预期现金流出。
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年贷款承诺
原到期日为1年以内
150,257 192,768 144,874 180,689原到期日为1年或以上
306,838 396,467 284,362 370,209信用卡承诺
923,508 801,618 873,436 761,613 1,380,603 1,390,853 1,302,672 1,312,511银行承兑汇票
230,756 276,629 230,756 276,565融资保函
51,422 60,821 85,274 139,187非融资保函
1,006,748 898,422 999,176 896,079开出即期信用证
34,159 41,216 33,535 41,090开出远期信用证
130,195 266,865 129,600 265,955其他
14,841 94,366 14,270 93,966合计
2,848,724 3,029,172 2,795,283 3,025,353
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
56 承诺及或有事项(续)
(2) 信贷风险加权金额
信贷风险加权金额按照银监会制定的规则，根据交易对手的状况和到期期限的特点进行计算。
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年或有负债及承诺的信
贷风险加权金额 985,503 1,110,481 969,467 1,105,321 (3) 经营租赁承诺
本集团及本行以经营租赁方式租入若干房屋及设备。这些租赁一般初始期限为一年至五年，并可能有权选择续期，届时所有条款均可重新商定。于资产负债表日，不可撤销的经营租赁协议项下的未来最低租赁付款额为：
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年1年以内
6,353 5,720 5,407 5,0431年以上,2年以内
4,876 4,289 4,047 3,8812年以上,3年以内
3,571 3,024 2,915 2,6383年以上,5年以内
4,175 3,350 3,074 3,0115年以上
3,376 2,423 1,566 1,935合计 22,351 18,806 17,009 16,508
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
56 承诺及或有事项(续)
(4) 资本支出承诺
于资产负债表日，本集团及本行的资本支出承诺如下：
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年已订约 11,792 5,882 4,292 2,888 (5) 证券承销承诺
于2018年12月31日，本集团及本行无未到期的证券承销承诺(2017年12月 31日：无)。
(6) 国债兑付承诺
作为中国国债承销商，若债券持有人于债券到期日前兑付债券，本集团有责任就所销售的国债为债券持有人兑付该债券。该债券于到期日前的兑付金额是包括债券面值及截至兑付日止的未付利息。应付债券持有人的应计利息按照财政部和人行有关规则计算。兑付金额可能与于兑付日市场上交易的相近似债券的公允价值不同。
于 2018年 12月 31日，本集团和本行按债券面值对已承销、出售，但未到期的国债兑付承诺为人民币 813.31亿元(2017年 12月 31日：本集团及本行为人民币794.31亿元)。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
56 承诺及或有事项(续)
(7) 未决诉讼和纠纷
于2018年 12月 31日，本集团尚有作为被起诉方，涉案金额约为人民币 90.70亿元(2017年12月31日:人民币104.99亿元)的未决诉讼案件及纠纷。本集团根据内部及外部经办律师意见，将这些案件及纠纷的很可能损失确认为预计负债(附注32)。本集团相信计提的预计负债是合理并足够的。
(8) 或有负债
本集团及本行已经根据相关的会计政策对任何很可能引致经济利益流出的承诺及或有负债作出评估并按附注4(14)的原则确认预计负债。
57 关联方关系及其交易
(1) 与母公司及母公司旗下公司的交易
本集团母公司包括中投和汇金。
中投经国务院批准于2007年9月29日成立，注册资本为人民币15,500亿元。
汇金为中投的全资子公司，代表国家依法独立行使出资人的权利和义务。
汇金是由国家出资于2003年12月16日成立的国有独资投资公司，注册地为北京，注册资本为人民币 8,282.09亿元。汇金的职能是经国务院授权，进行股权投资，不从事其他商业性经营活动。于2018年12月31日，汇金直接持有本行57.11%的股份。
母公司的旗下公司包括其旗下子公司和其联营和合营企业。
本集团与母公司及母公司旗下公司的交易，主要包括吸收存款、接受委托管理其资产和经营租赁、发放贷款、买卖债券、进行货币市场交易及银行间结算等。这些交易均以市场价格为定价基础，按一般的商业条款进行。
本集团已发行面值人民币1,452.36亿元的次级债券(2017年12月31日：人民币 1,449.86亿元)。这些债券为不记名债券并可于二级市场交易。因此，本集团并无有关母公司旗下公司于资产负债表日持有本集团的债券金额的资料。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
57 关联方关系及其交易(续)
(1) 与母公司及母公司旗下公司的交易(续)
(a) 与母公司的交易
在日常业务中，本集团及本行与母公司的重大交易如下：
交易金额
2018年 2017年
占同类 占同类交易金额 交易的比例 交易金额交易的比例利息收入 1,980 0.24% 1,096 0.15%利息支出
95 0.03% 128 0.04%资产负债表日重大交易的余额
2018年 2017年
占同类 占同类交易余额 交易的比例 交易余额交易的比例应收利息
不适用 不适用 140 0.12%发放贷款和垫款 28,000 0.21% 28,000 0.22%金融投资
以摊余成本计量的
金融资产 8,097 0.25% 不适用 不适用以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的金融资产 11,563 0.68% 不适用 不适用可供出售金融资产
不适用 不适用 2,199 0.14%持有至到期投资
不适用 不适用 9,140 0.35%同业及其他金融机构
存放款项 1,627 0.11% 6,114 0.46%吸收存款 3,675 0.02% 55 0.00%应付利息
不适用 不适用 - 0.00%信贷承诺 288 0.01% 288 0.01%
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
57 关联方关系及其交易(续)
(1) 与母公司及母公司旗下公司的交易(续)
(b) 与母公司旗下公司的交易
在日常业务中，本集团及本行与母公司旗下公司的重大交易如下：
交易金额
2018年 2017年
占同类 占同类注释 交易金额交易的比例 交易金额交易的比例利息收入 22,526 2.78% 32,102 4.28%利息支出 4,748 1.46% 10,237 3.44%手续费及佣金收入 171 0.12% 667 0.51%手续费及佣金支出 208 1.39% 198 1.46%业务及管理费
(i) 884 0.53% 724 0.46%
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
57 关联方关系及其交易(续)
(1) 与母公司及母公司旗下公司的交易(续)
(b) 与母公司旗下公司的交易(续)
资产负债表日重大交易的余额
2018年 2017年
占同类 占同类注释 交易余额 交易的比例 交易余额交易的比例存放同业款项 40,591 8.34% 36,672 20.95%拆出资金 96,352 27.55% 71,066 21.85%衍生金融资产 4,811 9.51% 7,522 9.06%买入返售金融资产 10,110 5.01% 62,500 30.00%应收利息
不适用 不适用 21,747 18.59%发放贷款和垫款 68,382 0.51% 30,553 0.24%金融投资
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融资产 17,067 2.33% 22,323 3.86%以摊余成本计量的
金融资产 294,975 9.01% 不适用 不适用以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的金融
资产 229,510 13.41% 不适用 不适用可供出售金融资产
不适用 不适用 215,607 13.90%持有至到期投资
不适用 不适用 458,789 17.74%应收款项类投资
不适用 不适用 28,925 6.21%其他资产 (ii) 211 0.16% 15 0.02%同业及其他金融机构
存放款项 (iii) 60,518 4.24% 194,730 14.56%拆入资金 117,661 28.00% 109,661 28.58%衍生金融负债 6,961 14.35% 6,739 8.44%卖出回购金融资产款 1,486 4.83% 1,255 1.69%吸收存款 18,633 0.11% 14,455 0.09%应付利息
不适用 不适用 423 0.21%其他负债 4,467 1.59% 1,251 0.53%信贷承诺 8,443 0.29% 10,231 0.34%
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
57 关联方关系及其交易(续)
(1) 与母公司及母公司旗下公司的交易(续)
(b) 与母公司旗下公司的交易(续)
(i) 主要指本集团租赁母公司旗下公司房屋、车辆等资产的租赁费用以及接受母公司旗下公司提供后勤服务所支付的费用。
(ii) 其他资产主要指对母公司旗下公司的其他应收款。
(iii) 母公司旗下公司存放款项无担保，并按一般商业条款偿还。
(2) 本集团与联营和合营企业的往来
本集团与联营和合营企业的交易所执行的条款与本集团在日常业务中与集团外企业所执行的条款相似。在日常业务中，本集团与联营和合营企业的重大交易如下：
交易金额
2018年 2017年利息收入 399 604利息支出 322 571手续费及佣金收入 197 27业务及管理费 239 -资产负债表日重大交易的余额
2018年 2017年发放贷款和垫款 8,634 7,497其他资产 16 -拆入资金 - 98衍生金融负债 35 -吸收存款 1,669 2,223应付利息 不适用 2其他负债 419 264信贷承诺 10 82
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
57 关联方关系及其交易(续)
(3) 本行与子公司的往来
本行与子公司的交易所执行的条款与本行在日常业务中与集团外企业所执行的条款相似。如附注4(1)(b)所述，所有集团内部交易及余额在编制合并财务报表时均已抵销。
在日常业务中，本行与子公司进行的重大交易如下：
交易金额
2018年 2017年利息收入 1,002 1,320利息支出 739 577手续费及佣金收入 1,769 1,820手续费及佣金支出 575 542投资收益 311 464其他业务收入 26 23业务及管理费 990 811其他业务成本 218 117资产负债表日重大交易的余额
2018年 2017年存放同业款项 3,640 4,871拆出资金 77,992 90,481衍生金融资产 327 1,424买入返售金融资产 2,130 -应收利息 不适用 120发放贷款和垫款 10,918 10,653金融投资
以摊余成本计量的金融资产 2,127 不适用以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产 10,336 不适用可供出售金融资产 不适用 9,074持有至到期投资 不适用 656应收款项类投资 不适用 455
其他资产 39,105 38,480
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
57 关联方关系及其交易(续)
(3) 本行与子公司的往来(续)
资产负债表日重大交易的余额(续)
2018年 2017年同业及其他金融机构存放款项 6,688 19,547拆入资金 38,999 58,017以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债 45 -衍生金融负债 344 1,288卖出回购金融资产款 1,334 -吸收存款 7,233 3,821应付利息 不适用 94已发行债务证券 824 840其他负债 281 1,033于 2018年 12月 31日，本行出具的以本行子公司为受益人的保函的最高担保额为人民币387.33亿元(2017年12月31日：人民币537.26亿元)。
截至 2018年 12月 31日止年度，本集团子公司间发生的主要交易为存放同业款项和同业及其他金融机构存放款项等。于 2018年 12月 31日，上述交易的余额分别为人民币25.09亿元(2017年12月31日：人民币46.13亿元)和人民币25.09亿元(2017年12月31日：人民币107.21亿元)。
(4) 本集团与企业年金和计划资产的交易
本集团与本行设立的企业年金基金除正常的供款和普通银行业务外，截至2018年和2017年12月31日止年度均未发生其他关联交易。
于2018年12月31日，本集团补充退休福利项下，建信基金管理的计划资产公允价值为人民币37.60亿元(2017年12月31日：人民币31.83亿元)，并由此将获取的应收管理费为人民币1,563万元(2017年12月31日：人民币1,059万元)。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
57 关联方关系及其交易(续)
(5) 关键管理人员
本集团的关键管理人员是指有权力及责任直接或间接地计划、指令和控制本集团的活动的人士，包括董事、监事和高级管理人员。本集团于日常业务中与关键管理人员进行正常的银行业务交易。截至2018年12月31日止年度及2017年12月31日止年度，本集团与关键管理人员的交易及余额均不重大。于2018年12月31日，本集团对上交所相关规定项下的关联自然人发放贷款和垫款及信用卡透支的余额为1,906万元。
董事、监事和高级管理人员于截至2018年12月31日止年度的薪酬为人民币1,167万元。
根据国家有关部门的规定，部分关键管理人员的2018年薪酬总额尚未最终确定，但预计尚待调整的部分薪酬不会对本集团及本行2018年度财务报表产生重大影响。该等薪酬总额待确认之后将再行披露。
根据国家有关部门的规定，部分关键管理人员的2017年薪酬总额于2017年年报公布之日尚未最终确定。董事、监事和高级管理人员2017年薪酬总额为人民币2,616万元，其中董事、监事2017年薪酬待股东大会审议通过后最终确定。
(6) 董事、监事和高级管理人员贷款和垫款
本集团于资产负债表日，向董事、监事和高级管理人员发放贷款和垫款的余额不重大。本集团向董事、监事和高级管理人员发放的贷款和垫款是在一般及日常业务过程中，并按正常的商业条款或授予其他员工的同等商业条款进行的。
授予其他员工的商业条款以授予第三方的商业条款为基础，并考虑风险调减因素后确定。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理
本集团面对的风险如下:
-信用风险
-市场风险
-流动性风险
-操作风险
-保险风险
本附注包括本集团面临的以上风险的状况，本集团计量和管理风险的目标、政策和流程，以及本集团资本管理的情况。
风险管理体系
董事会按公司章程和相关监管要求规定履行风险管理职责。董事会下设风险管理委员会，负责制定风险战略，并对实施情况进行监督，定期对整体风险状况进行评估。监事会对全面风险管理体系建设及董事会、高管层履行全面风险管理职责情况进行监督。高管层负责执行董事会制定的风险战略，负责集团全面风险管理工作的组织实施。高管层设首席风险官，在职责分工内协助行长组织相应的风险管理工作。
本集团专为识别、评估、监控和管理风险而设计了全面的管治体系、内控政策和流程。本集团定期复核风险管理政策和系统，并根据市场环境、产品以及服务的变化进行修订。通过培训和标准化及流程化管理，本集团目标在于建立一个架构清晰、流程规范的控制环境，每名员工明确其职务要求和职责。
风险管理部是全行业务风险的综合管理部门。信贷管理部是全行信用风险的综合管理部门。授信审批部是全行信用业务授信、审批的综合管理部门。内控合规部是操作风险、信息科技风险、合规风险和洗钱风险的牵头管理部门。其他各类风险均有相应的专业管理部门负责。
本集团审计委员会负责监督和评估本集团内部控制，监督各核心业务部门、管理程序和主要业务的合规情况。内控合规部协助审计委员会执行以上职责，并向审计委员会汇报。
(1) 信用风险
信用风险管理
信用风险是指债务人或交易对手没有履行合同约定的对本集团的义务或承诺，使本集团蒙受财务损失的风险。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
信贷业务
风险管理部牵头负责客户评级、债项评级等信用风险计量工具的研发推广等工作。信贷管理部负责信用风险政策制度和质量监控等工作。资产保全经营中心负责资产保全等工作。授信审批部负责本集团客户各类信用业务的综合授信与信用审批等工作。信贷管理部牵头协调，授信审批部参与、分担及协调公司业务部、小企业业务部、机构业务部、国际业务部、战略客户部、住房金融与个人信贷部、信用卡中心和法律事务部等部门实施信用风险管理工作。
在公司及机构业务信用风险管理方面，本集团加快信贷结构调整，强化贷后管理，细化行业审批指引和政策底线，完善信贷准入、退出标准，优化经济资本管理和行业信贷风险限额管理，促进资产质量稳步向好。本集团信用风险管理工作包括信贷业务贷前调查、贷中审查、贷后管理等流程环节。贷前调查环节，借助内部评级系统进行客户信用风险评级并完成客户评价报告，对贷款项目收益与风险进行综合评估并形成评估报告；信贷审批环节，信贷业务均须经过有权审批人审批；贷后管理环节，本集团对已发放贷款或其他信贷业务进行持续监控，并对重点行业、区域、产品、客户加强风险监控，对任何可能对借款人还款能力造成主要影响的负面事件及时报告，并采取措施，防范和控制风险。
在个人业务方面，本集团主要依靠对申请人的信用评估作为发放个人信贷的基础，客户经理受理个人信贷业务时需要对信贷申请人收入、信用历史和贷款偿还能力等进行评估。客户经理的报批材料和建议提交专职贷款审批机构进行审批。本集团重视对个人贷款的贷后监控，重点关注借款人的偿款能力和抵押品状况及其价值变化情况。一旦贷款逾期，本集团将根据标准化催收作业流程体系开展催收工作。
为降低风险，本集团在适当的情况下要求客户提供抵押品或保证。本集团已经建立了完善的抵押品管理体系和规范的抵押品操作流程，为特定类别抵押品的可接受性制定指引。本集团定期审核抵押品价值、结构及法律契约，确保其能继续履行所拟定的目的，并符合市场惯例。
资金业务
出于风险管理的目的，本集团对债券及衍生产品敞口所产生的信用风险进行独立管理，相关信息参见本附注(1)(i)和(1)(j)。本集团设定资金业务的信用额度并参考有关金融工具的公允价值对其实时监控。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
预期信用损失计量
(A)金融工具风险阶段划分
本集团基于金融工具信用风险自初始确认后是否已显著增加，将各笔业务划分入三个风险阶段，计提预期信用损失。
金融工具三个阶段的主要定义列示如下：
阶段一：自初始确认后信用风险未显著增加的金融工具。需确认金融工具未来12个月内的预期信用损失金额。
阶段二：自初始确认起信用风险显著增加，但尚无客观减值证据的金融工具。
需确认金融工具在剩余存续期内的预期信用损失金额。
阶段三：在资产负债表日存在客观减值证据的金融资产。需确认金融工具在剩余存续期内的预期信用损失金额。
(B)信用风险显著增加
本集团于每季度评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否发生显著增加。本集团进行金融资产的阶段划分时充分考虑反映其信用风险是否出现显著变化的各种合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。主要考虑因素有监管及经营环境、内外部信用评级、偿债能力、经营能力、贷款合同条款、资产价格、市场利率、还款行为等。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。主要因素有：1.减值损失的违约概率大幅上升，例如原则上公司类贷款内部信用评级下降至15级及以下，债券投资内部信用评级下降2级及以上。
2.其他信用风险显著增加的情况。通常情况下，如果信贷业务逾期 30天以上，则应视为信用风险显著增加。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
预期信用损失计量(续)
(C)违约及已发生信用减值资产的定义
当金融资产发生减值时，本集团将该金融资产界定为已发生违约，一般来讲，金融资产逾期超过90天则被认定为违约。
为评估金融资产是否发生信用减值，本集团主要考虑以下因素：
-债务人或发行方发生严重财务困难；
-债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
-本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出正常情况下不会作出的让步；
-债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
-因发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
-以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；
-无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
-其他表明金融资产发生减值的客观证据。
本集团违约定义已被一致地应用于本集团的预期信用损失计算过程中对违约概率(PD)、违约风险敞口(EAD)及违约损失率(LGD)的模型建立。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
预期信用损失计量(续)
(D)对参数、假设及估计技术的说明
根据信用风险是否发生显著増加以及金融工具是否已发生信用减值，本集团对不同的金融工具分别以12个月或整个存续期的预期信用损失确认损失准备。预期信用损失是三种情形下违约概率(PD)、违约损失率(LGD)及违约风险敞口(EAD)三者的乘积加权平均值折现后的结果。相关定义如下：
违约概率是指考虑前瞻性信息后，客户及其项下资产在未来一定时期内发生违约的可能性，其中违约的定义参见本附注前段。
违约损失率是指考虑前瞻性信息后，预计由于违约导致的损失金额占风险暴露的比例。
违约风险敞口是指预期违约时的表内和表外风险暴露总额，违约风险敞口根据还款计划安排进行确定，不同类型的产品将有所不同。
预期信用损失计算中使用的折现率为实际利率。
关于前瞻性信息以及如何将其纳入预期信用损失计算的说明，参见本附注后段。
本集团每季度监控并复核预期信用损失计算相关的假设包括各期限下的违约概率及担保品价值的变动情况。
本报告期内，估计技术或关键假设未发生重大变化。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
预期信用损失计量(续)
(E)预期信用损失中包含的前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出与预期信用损失相关的关键经济指标并进行了前瞻性调整，如国内生产总值(GDP)，居民消费价格指数(CPI)，M2，生产价格指数(PPI)，人民币存款准备金率，伦敦现货黄金价格，美元兑人民币平均汇率等。以GDP指标为例，中性情形下预测值符合当前中央政府发布的发展主要预期目标，乐观和悲观情形预测值在中性情形预测值基础上上下浮动一定比例。
本集团对宏观经济指标池的各项指标定期进行预测。本集团通过构建计量模型得到历史上宏观经济指标与违约概率和违约损失率之间的关系，根据未来宏观指标预测值计算未来一定时期的违约概率和违约损失率。
本集团建立了计量模型用以确定乐观、中性、悲观三种情形的权重。2018年末，乐观、中性、悲观三种情形的权重相若。本集团根据未来12个月三种情形下信用损失的加权平均值计提阶段一的信用损失准备金，根据未来存续期内三种情形下信用损失的加权平均值计提阶段二及阶段三信用损失准备金。
(F)以组合方式计量损失准备
按照组合方式计提预期信用损失准备时，本集团已将具有类似风险特征的敞口进行归类。在进行分组时，本集团获取了充分的信息，确保其统计上的可靠性。本集团采用信用评级的区间、产品类型和客户类型等对零售贷款进行组合计量。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(a) 最大信用风险敞口
下表列示了于资产负债表日在不考虑抵押品或其他信用增级对应资产的情况下，本集团及本行的最大信用风险敞口。对于表内资产，最大信用风险敞口是指金融资产扣除减值准备后的账面价值。
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年存放中央银行款项 2,567,648 2,914,380 2,554,959 2,900,182存放同业款项 486,949 175,005 463,059 126,766拆出资金 349,727 325,233 354,876 286,797衍生金融资产 50,601 82,980 47,470 75,851买入返售金融资产 201,845 208,360 183,161 194,850应收利息 不适用 116,993 不适用 111,436发放贷款和垫款 13,365,430 12,574,473 12,869,443 12,081,328金融投资
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 630,241 554,048 507,736 395,536以摊余成本计量的金融资产 3,272,514 不适用 3,206,630 不适用以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债券投资 1,707,884 不适用 1,604,665 不适用可供出售债券投资 不适用 1,461,824 不适用 1,347,163持有至到期投资 不适用 2,586,722 不适用 2,550,066应收款项类投资 不适用 465,810 不适用 575,994其他金融资产 123,629 65,238 142,275 86,404合计 22,756,468 21,531,066 21,934,274 20,732,373表外信贷承诺 2,848,724 3,029,172 2,795,283 3,025,353最大信用风险敞口 25,605,192 24,560,238 24,729,557 23,757,726
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(b) 发放贷款和垫款信贷质量分布分析
2017年
注释 本集团 本行已减值贷款
按个别方式评估已
出现减值总额 169,798 166,071贷款损失准备 (113,820) (111,339)小计 55,978 54,732按组合方式评估
已出现减值总额 22,493 21,831贷款损失准备 (13,802) (13,521)小计 8,691 8,310已逾期未减值
1至90日 30,483 25,40891至180日 - -180日以上 - -总额 30,483 25,408贷款损失准备 (i) (3,164) (3,128)小计 27,319 22,280未逾期未减值
信用贷款 3,856,502 3,639,037保证贷款 2,035,372 1,930,759抵押贷款 5,441,687 5,323,797质押贷款 1,347,106 1,295,933总额 12,680,667 12,189,526贷款损失准备 (i) (198,182) (193,520)小计 12,482,485 11,996,006合计 12,574,473 12,081,328 (i) 此余额为按组合方式评估计提的贷款损失准备。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(b) 发放贷款和垫款信贷质量分布分析(续)
已逾期未发生信用减值和已发生信用减值的贷款和垫款的抵质押物覆盖和未覆盖情况列示如下：
本集团
2018年
已发生信用减值已逾期未发生信用减值贷款和垫款 贷款和垫款公司 个人 公司覆盖部分
1,737 15,239 22,581未覆盖部分
1,482 10,757 150,459总额 3,219 25,996 173,0402017年
按个别方式评估的已逾期未减值贷款和垫款 已减值贷款和垫款公司 个人 公司覆盖部分
4,112 14,678 29,810未覆盖部分
3,523 8,170 139,988总额 7,635 22,848 169,798
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(b) 发放贷款和垫款信贷质量分布分析(续)
本行
2018年
已发生信用减值已逾期未发生信用减值贷款和垫款 贷款和垫款公司 个人 公司覆盖部分 1,453 14,842 20,728未覆盖部分 1,462 10,346 149,661总额
2,915 25,188 170,3892017年
按个别方式评估的已逾期未减值贷款和垫款 已减值贷款和垫款公司 个人 公司覆盖部分
1,709 13,288 27,220未覆盖部分
3,021 7,390 138,851总额 4,730 20,678 166,071上述抵质押物包括土地、房屋及建筑物和机器设备等。抵质押物的公允价值为本集团根据目前抵质押物处置经验和市场状况对最新可获得的外部评估价值进行调整的基础上确定。
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(1) 信用风险(续)
(c) 发放贷款和垫款按行业分布情况分析
本集团
2018年 2017年
抵质押 抵质押贷款总额 比例 贷款 贷款总额 比例 贷款公司类贷款和垫款
-交通运输、仓储和邮政业 1,435,52010.42% 497,172 1,429,58311.08% 516,193-制造业 1,260,179 9.14% 338,453 1,318,82710.22% 410,706-租赁和商务服务业 1,048,235 7.61% 367,530 981,704 7.61% 347,367-电力、热力、燃气及水生
产和供应业 840,381 6.10% 201,091 867,818 6.73% 199,689-房地产业 630,192 4.57% 312,305 522,242 4.05% 284,698-批发和零售业 426,948 3.10% 188,993 477,404 3.70% 266,890-水利、环境和公共设施
管理业 409,137 2.97% 203,576 395,163 3.06% 193,538-建筑业 311,157 2.26% 75,368 280,721 2.18% 70,228-采矿业 254,241 1.84% 21,878 250,698 1.94% 28,685-公共管理、社会保障和
社会组织 70,578 0.51% 9,406 107,297 0.83% 18,035-农、林、牧、渔业 67,256 0.49% 21,355 74,831 0.58% 24,972-教育 66,476 0.48% 15,071 70,981 0.55% 16,912-其他 658,166 4.77% 163,219 710,563 5.50% 87,281公司类贷款和垫款总额 7,478,46654.26% 2,415,417 7,487,83258.03% 2,465,194个人贷款和垫款 5,957,54543.22% 5,004,794 5,279,89440.92% 4,429,426票据贴现 310,244 2.25% - 135,715 1.05% -应计利息 36,798 0.27% - 不适用不适用 不适用发放贷款和垫款总额 13,783,053100.00% 7,420,211 12,903,441100.00% 6,894,620
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58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(c) 发放贷款和垫款按行业分布情况分析(续)
本集团(续)
下表列示于资产负债表日占发放贷款和垫款总额10%或以上的行业，其已发生信用减值贷款、贷款损失准备、信用减值损失计提和核销金额：
2018年
阶段三 预期信用损失准备
贷款余额 阶段一 阶段二 阶段三本年计提 本年核销交通运输、仓储
和邮政业 16,500 (17,555) (8,509) (10,339) (13,930) 5452017年
组合评估
已减值贷款个别评估损失准备 损失准备本年计提本年核销制造业
76,557 (51,220) (39,504) (47,638) 15,896交通运输、仓储
和邮政业 13,844 (8,651) (26,573) (10,184) 549
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58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(c) 发放贷款和垫款按行业分布情况分析(续)
本行
2018年 2017年
抵质押 抵质押贷款总额 比例 贷款贷款总额 比例 贷款公司类贷款和垫款
-交通运输、仓储和邮政业 1,343,64010.12% 461,654 1,353,55010.91% 487,622-制造业 1,217,013 9.17% 328,638 1,265,26710.20% 404,577-租赁和商务服务业 1,003,417 7.56% 347,405 948,334 7.65% 335,597-电力、热力、燃气及水生
产和供应业 828,118 6.24% 197,498 846,897 6.83% 197,401-房地产业 556,519 4.19% 286,209 447,563 3.61% 255,157-批发和零售业 397,201 2.99% 180,583 436,169 3.52% 257,383-水利、环境和公共设施
管理业 393,252 2.96% 197,416 369,666 2.98% 188,043-建筑业 301,744 2.27% 73,640 269,569 2.17% 68,575-采矿业 243,067 1.83% 21,751 239,448 1.93% 28,273-公共管理、社会保障和
社会组织 69,461 0.52% 9,298 106,797 0.86% 17,971-农、林、牧、渔业 63,798 0.48% 21,124 77,564 0.63% 23,841-教育 64,535 0.49% 13,843 68,486 0.55% 15,343-其他 602,678 4.54% 143,153 653,659 5.27% 73,158公司类贷款和垫款总额 7,084,44353.36% 2,282,212 7,082,96957.11% 2,352,941个人贷款和垫款 5,846,91244.04% 4,913,811 5,184,49041.80% 4,365,294票据贴现 310,244 2.34% - 135,377 1.09% -应计利息 35,849 0.26% - 不适用不适用 不适用发放贷款和垫款总额 13,277,448100.00% 7,196,023 12,402,836100.00% 6,718,235
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(c) 发放贷款和垫款按行业分布情况分析(续)
本行(续)
下表列示于资产负债表日占发放贷款和垫款总额10%或以上的行业，其已发生信用减值贷款、贷款损失准备、信用减值损失计提和核销金额：
2018年
预期信用损失准备
阶段三
贷款余额 阶段一 阶段二 阶段三 本年计提本年核销交通运输、仓
储和邮政业 16,459 (16,702) (7,155) (10,307) (13,850) 5042017年
组合评估
已减值贷款 个别评估损失准备 损失准备 本年计提本年核销制造业 75,000 (50,453) (38,770) (47,324) 15,605交通运输、仓
储和邮政业 13,806 (8,165) (25,678) (9,803) 541
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(d) 发放贷款和垫款按地区分布情况分析
本集团
2018年 2017年
贷款总额 比例抵质押贷款 贷款总额 比例抵质押贷款长江三角洲 2,386,931 17.31% 1,491,555 2,288,830 17.74% 1,476,742中部地区 2,418,013 17.54% 1,505,629 2,176,159 16.86% 1,346,200西部地区 2,277,666 16.53% 1,299,688 2,117,740 16.41% 1,206,486环渤海地区 2,292,606 16.63% 1,109,429 2,131,045 16.52% 1,024,363珠江三角洲 2,085,684 15.13% 1,454,487 1,941,337 15.05% 1,370,326东北地区 712,310 5.17% 357,228 672,309 5.21% 341,388总行 685,733 4.98% - 574,506 4.45% -海外 887,312 6.44% 202,195 1,001,515 7.76% 129,115应计利息 36,798 0.27% - 不适用 不适用 不适用发放贷款和垫款总额 13,783,053100.00% 7,420,211 12,903,441100.00% 6,894,620
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(d) 发放贷款和垫款按地区分布情况分析(续)
本集团(续)
下表列示于资产负债表日各地区阶段三贷款和预期信用损失准备金额：
2018年
阶段三 预期信用损失准备
贷款余额 阶段一 阶段二 阶段三环渤海地区 42,331 (28,558) (19,930) (29,548)西部地区 36,092 (31,323) (15,091) (24,688)中部地区 34,087 (33,900) (14,904) (25,313)长江三角洲 26,234 (34,526) (18,960) (18,543)珠江三角洲 24,077 (29,859) (10,630) (14,627)东北地区 25,850 (9,996) (11,195) (19,095)总行 8,123 (11,317) (2,112) (6,395)海外 4,087 (4,136) (802) (2,175)合计 200,881 (183,615) (93,624) (140,384)2017年
个别评估 组合评估已减值贷款 损失准备 损失准备环渤海地区 38,302 (22,645) (39,339)西部地区 34,973 (19,205) (37,230)中部地区 32,154 (19,135) (35,432)长江三角洲 31,460 (21,038) (40,866)珠江三角洲 27,777 (18,022) (31,612)东北地区 18,920 (11,925) (15,798)总行 5,867 (394) (10,640)海外 2,838 (1,456) (4,231)合计 192,291 (113,820) (215,148)
关于地区分部的定义见附注53(1)。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(d) 发放贷款和垫款按地区分布情况分析(续)
本行
2018年 2017年
贷款总额 比例抵质押贷款贷款总额 比例抵质押贷款长江三角洲 2,371,84317.88% 1,479,699 2,262,85318.25% 1,467,315中部地区 2,399,25918.07% 1,492,069 2,162,96017.44% 1,337,736西部地区 2,270,81117.10% 1,291,927 2,108,71317.00% 1,203,907环渤海地区 2,145,78616.16% 1,034,502 1,991,58616.06% 963,448珠江三角洲 2,064,25215.55% 1,445,672 1,926,17715.53% 1,367,450东北地区 708,1645.33% 355,032 671,546 5.41% 340,631总行 685,7335.16% - 574,506 4.63% -海外 595,7514.49% 97,122 704,495 5.68% 37,748应计利息 35,8490.26% - 不适用不适用 不适用发放贷款和垫款总额 13,277,448100.00% 7,196,023 12,402,836100.00% 6,718,235下表列示于资产负债表日各地区阶段三贷款和预期信用损失准备金额：
2018年
阶段三 预期信用损失准备
贷款余额 阶段一 阶段二 阶段三环渤海地区 40,349 (26,889) (18,458) (28,251)西部地区 36,092 (31,323) (15,091) (24,688)中部地区 34,087 (33,900) (14,904) (25,313)长江三角洲 26,234 (34,526) (18,958) (18,543)珠江三角洲 24,077 (29,859) (10,630) (14,627)东北地区 24,362 (9,996) (11,195) (17,785)总行 8,123 (11,317) (2,112) (6,395)海外 1,163 (2,724) (35) (486)
合计 194,487 (180,534) (91,383) (136,088)
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(d) 发放贷款和垫款按地区分布情况分析(续)
本行(续)
2017年
个别评估 组合评估已减值贷款 损失准备 损失准备环渤海地区 37,021 (21,737) (36,337)西部地区 34,961 (19,201) (37,203)中部地区 32,142 (19,131) (35,395)长江三角洲 31,169 (20,915) (40,538)珠江三角洲 27,777 (18,022) (31,612)东北地区 18,919 (11,925) (15,795)总行 5,867 (394) (10,640)海外 46 (14) (2,649)合计 187,902 (111,339) (210,169)关于地区分部的定义见附注 53(1)。
(e) 发放贷款和垫款按担保方式分布情况分析
本集团 本行
2018年 2017年 2018年 2017年信用贷款 4,301,972 3,885,329 4,092,308 3,664,701保证贷款 2,024,072 2,123,492 1,953,268 2,019,900抵押贷款 6,218,435 5,539,863 6,053,176 5,414,824质押贷款 1,201,776 1,354,757 1,142,847 1,303,411应计利息 36,798 不适用 35,849 不适用发放贷款和垫款总额 13,783,053 12,903,441 13,277,448 12,402,836
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(f) 已重组贷款和垫款
本集团
2018年 2017年
占发放贷款 占发放贷款和垫款总额 和垫款总额总额 百分比 总额 百分比已重组贷款和垫款 5,818 0.04% 4,001 0.03%其中：
逾期超过 90天的已重
组贷款和垫款 1,866 0.01% 998 0.01%本行
2018年 2017年
占发放贷款 占发放贷款和垫款总额 和垫款总额总额 百分比 总额 百分比已重组贷款和垫款 4,972 0.04% 3,427 0.03%其中：
逾期超过90天的已重组
贷款和垫款 1,360 0.01% 966 0.01%
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(g) 信用风险敞口
本集团
发放贷款和垫款
2018年
阶段一12个阶段二整个存阶段三整个存购入已发生
月预期信用续期预期信用续期预期信用信用减值的 总计损失 损失 损失 金融资产
低风险 13,112,857 12,230 - - 13,125,087中风险 3,521 383,909 - - 387,430高风险 - - 200,881 - 200,881账面总额 13,116,378 396,139 200,881 - 13,713,398损失准备 (183,615) (93,624) (140,384) - (417,623)本集团根据资产的质量状况对资产风险特征进行分类。“低风险”指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还；“中风险”指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；“高风险”指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息。即使执行担保，也可能会造成损失。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(g) 信用风险敞口(续)
本集团(续)
表外业务
2018年
阶段一12个阶段二整个存阶段三整个存购入已发生
月预期信用损续期预期信用续期预期信用信用减值的 总计失 损失 损失 金融资产
低风险 2,759,992 - - - 2,759,992中风险 - 84,082 - - 84,082高风险 - - 4,650 - 4,650账面总额 2,759,992 84,082 4,650 - 2,848,724损失准备 (22,344) (5,971) (2,909) - (31,224)本集团根据资产的质量状况对资产风险特征进行分类。“低风险”指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还；“中风险”指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；“高风险”指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息。即使执行担保，也可能会造成损失。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(g) 信用风险敞口(续)
本集团(续)
金融投资
2018年
阶段一12个阶段二整个存阶段三整个存购入已发生
月预期信用续期预期信用续期预期信用信用减值的 总计损失 损失 损失 金融资产
低风险 4,915,168 - - - 4,915,168中风险 65,689 222 - - 63,920高风险 - 3,564 2,590 - 8,145账面总额 4,980,857 3,786 2,590 - 4,987,233损失准备 (7,261) (509) (1,155) - (8,925)本集团根据资产的准入情况及内评变化对金融投资风险特征进行分类。“低风险”指发行人初始内评在准入等级以上，不存在理由怀疑金融投资预期将发生违约；“中风险”指尽管发行人内部评级存在一定程度降低，但不存在足够理由怀疑金融投资预期将发生违约；“高风险”指存在造成违约的明显不利因素，或金融投资实际已违约。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(g) 信用风险敞口(续)
本集团(续)
应收同业款项
2018年
阶段一12个阶段二整个存阶段三整个存购入已发生
月预期信用续期预期信用续期预期信用信用减值的 总计损失 损失 损失 金融资产
低风险 1,038,909 - - - 1,038,909中风险 - - - - -高风险 - - - - -账面总额 1,038,909 - - - 1,038,909损失准备 (388) - - - (388)本集团根据资产的准入情况及内评变化对应收同业款项风险特征进行分类。“低风险”指发行人初始内评在准入等级以上，不存在理由怀疑应收同业款项预期将发生违约；“中风险”指尽管发行人内部评级存在一定程度降低，但不存在足够理由怀疑应收同业款项预期将发生违约；“高风险”指存在造成违约的明显不利因素，或应收同业款项实际已违约。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(g) 信用风险敞口(续)
本行
发放贷款和垫款
2018年
阶段一12个阶段二整个存阶段三整个存购入已发生
月预期信用续期预期信用续期预期信用信用减值的 总计损失 损失 损失 金融资产
低风险
12,643,085 1,179 - - 12,644,264中风险
3,520 369,570 - - 373,090高风险
- - 194,487 - 194,487账面总额
12,646,605 370,749 194,487 - 13,211,841损失准备
(180,534) (91,383) (136,088) - (408,005)
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(g) 信用风险敞口(续)
本行(续)
表外业务
2018年
阶段一12个阶段二整个存阶段三整个存购入已发生
月预期信用损续期预期信用续期预期信用信用减值的 总计失 损失 损失 金融资产
低风险
2,706,551 - - - 2,706,551中风险
- 84,082 - - 84,082高风险
- - 4,650 - 4,650账面总额
2,706,551 84,082 4,650 - 2,795,283损失准备
(22,042) (5,971) (2,909) - (30,922)
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(g) 信用风险敞口(续)
本行(续)
金融投资
2018年
阶段一12个阶段二整个存阶段三整个存购入已发生
月预期信用续期预期信用续期预期信用信用减值的 总计损失 损失 损失 金融资产
低风险 4,815,907 - - - 4,815,907中风险 110 - - - 110高风险 - - 428 - 428账面总额 4,816,017 - 428 - 4,816,445损失准备 (6,710) - (428) - (7,138)
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(g) 信用风险敞口(续)
本行(续)
应收同业款项
2018年
阶段一12个阶段二整个存阶段三整个存购入已发生
月预期信用续期预期信用续期预期信用信用减值的 总计损失 损失 损失 金融资产
低风险 1,001,479 - - - 1,001,479中风险 -
-
- - -高风险 -
-
- - -账面总额 1,001,479 - - - 1,001,479损失准备 (383) - - - (383)
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1)信用风险(续)
(h)应收同业款项交易对手评级分布分析
应收同业款项包括存放同业款项、拆出资金及交易对手为银行和非银行金融机构的买入返售金融资产。
2018年
本集团 本行
已发生信用减值 1 1损失准备 (1) (1)小计 - -未逾期未发生信用减值
A至AAA级
958,266 915,524B至BBB级
14,103 13,006无评级
61,345 68,085应计利息 5,195 4,864总额 1,038,909 1,001,479损失准备 (388) (383)小计 1,038,521 1,001,096合计 1,038,521 1,001,096
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(h) 应收同业款项交易对手评级分布分析(续)
2017年
本集团 本行
已减值
按个别方式评估已
出现减值总额 25 25减值准备 (25) (25)小计 - -未逾期未减值
A至AAA级
646,592 529,274B至BBB级
489 795无评级
61,661 78,485总额 708,742 608,554减值准备 (144) (141)小计 708,598 608,413合计 708,598 608,413未逾期未发生信用减值的应收同业款项的评级是基于本集团及本行的内部信用评级作出。部分应收银行和非银行金融机构款项无评级，是由于本集团及本行未对一些银行和非银行金融机构进行内部信用评级。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(i) 债权投资评级分布分析
本集团采用信用评级方法监控持有的债权投资组合信用风险状况。评级参照彭博综合评级或其他债权投资发行机构所在国家主要评级机构的评级。于资产负债表日债权投资账面价值按投资评级分布如下：
本集团
2018年
未评级 AAA AA A A以下 合计
已发生信用减值
-银行及非银行金融
机构 344 - - - - 344-企业 2,246 - - - - 2,246总额 2,590 - - - - 2,590损失准备 (1,155)小计 1,435未逾期未发生信用减值
-政府 1,512,484 2,186,322 13,049 20,556 25,719 3,758,130-中央银行 16,362 4,549 16,735 853 400 38,899-政策性银行 764,358 3,160 2,901 21,313 - 791,732-银行及非银行金融
机构 291,519 135,189 10,795 40,327 7,729 485,559-企业 238,441 262,728 14,652 19,278 5,465 540,564总额 2,823,164 2,591,948 58,132 102,327 39,313 5,614,884损失准备 (5,680)小计 5,609,204合计 5,610,639
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(i) 债权投资评级分布分析(续)
本集团(续)
2017年
注释未评级 AAA AA A A以下 合计
已减值
按个别方式评估已出现减
值总额
-企业 632 - - - - 632-其他 200 - - - - 200总额 832 - - - - 832减值准备 (434)小计 398未逾期未减值
-政府 2,042,536 1,158,184 8,698 24,490 25,461 3,259,369-中央银行 6,891 5,837 25,089 - - 37,817-政策性银行 803,872 3,665 1,545 13,491 - 822,573-银行及非银行金融
机构 253,410 100,733 12,765 31,369 8,443 406,720-企业 164,026 282,420 29,681 15,708 5,319 497,154-其他 8,278 22,641 19,218 695 454 51,286总额 3,279,013 1,573,480 96,996 85,753 39,677 5,074,919损失准备 (i) (6,913)小计 5,068,006合计 5,068,404 (i)此余额为按组合方式评估计提的损失准备。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(i) 债权投资评级分布分析(续)
本行
2018年
未评级 AAA AA A A以下 合计已发生信用减值
-银行及非银行金融
机构 344 - - - - 344-企业 84 - - - - 84总额 428 - - - - 428损失准备 (428)小计 -未逾期未发生信用减值
-政府 1,499,766 2,181,992 11,413 19,773 9,234 3,722,178-中央银行 6,934 4,549 14,702 92 - 26,277-政策性银行 722,691 86 2,851 17,942 - 743,570-银行及非银行金融
机构 314,501 121,405 9,117 24,762 6,047 475,832-企业 131,775 218,024 119 5,131 848 355,897总额 2,675,667 2,526,056 38,202 67,700 16,129 5,323,754损失准备 (4,723)小计 5,319,031合计 5,319,031
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(i) 债权投资评级分布分析(续)
本行(续)
2017年
注释未评级 AAA AA A A以下 合计
已减值
-企业 79 - - - - 79总额 79 - - - - 79减值准备 (79)小计 -未逾期未减值
-政府 2,028,129 1,152,265 6,744 23,260 9,117 3,219,515-中央银行 - 5,837 19,452 - - 25,289-政策性银行 769,971 3,665 1,504 10,373 - 785,513-银行及非银行金融
机构 254,683 57,926 9,166 13,959 4,893 340,627-企业 137,436 203,533 2,227 3,703 291 347,190-其他 46,807 109,370 - 195 454 156,826总额 3,237,026 1,532,596 39,093 51,490 14,755 4,874,960减值准备 (i) (6,202)小计 4,868,758合计 4,868,758 (i)此余额为按组合方式评估计提的减值准备。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(j) 本集团衍生工具的信用风险
本集团大部分与国内客户交易的衍生工具通过与海外银行及非银行金融机构的背对背交易对冲其风险。本集团面临的信用风险与国内客户和海外银行及非银行金融机构相关。本集团通过定期监测管理上述风险。
(k) 结算风险
本集团结算交易时可能承担结算风险。结算风险是由于另一实体没有按照合同约定履行提供现金、证券或其他资产的义务而造成的损失风险。
对于这种交易，本集团通过结算或清算代理商管理，确保只有当交易双方都履行了其合同规定的相关义务才进行交易，以此来降低此类风险。
(l) 敏感性分析
金融资产损失准备对内部开发模型中所使用的输入值、前瞻性预测中的宏观经济指标，以及采用专家判断时考虑的其他因素都很敏感。这些输入值、假设、模型和判断的变化会对信用风险显著增加的评估和预期信用损失的确认产生影响。
(i) 阶段划分的敏感性分析
未减值金融资产的信用损失准备由阶段一和阶段二加权后的预期信用损失组成，分别为 12个月预期信用损失和整个存续期预期信用损失。信用风险显著增加会导致金融资产从阶段一转移到阶段二；下表列示了阶段二金融资产第二年至生命周期结束的预期信用损失产生的影响。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(l) 敏感性分析(续)
(i) 阶段划分的敏感性分析(续)
2018年
假设未减值金融
资产均计算12个 生命周 目前实际月的信用损失 期的影响 信用损失未减值贷款 267,782 9,457 277,239未减值金融投资 7,266 504 7,770 (ii) 宏观经济因子的敏感性分析
本集团对国内生产总值等核心经济指标进行了敏感性分析。截至 2018年 12月 31日，当中性情景中的核心经济指标上浮或下浮10%时，金融资产预期信用损失的变动不超过5%。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(2) 市场风险
市场风险是指因市场价格(利率、汇率、商品价格和股票价格等)发生不利变动而使本集团表内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于本集团的交易账户和银行账户业务中。交易账户包括为交易目的或规避交易账户其他项目的风险而持有的可以自由交易的金融工具和商品头寸；银行账户由所有未划入交易账户的金融工具和商品头寸组成。
本集团不断完善市场风险管理体系。其中，市场风险管理部承担牵头制定全行市场风险管理政策和制度，市场风险计量工具开发，交易性市场风险监控和报告等日常管理工作。资产负债管理部负责非交易业务的利率风险管理和全行汇率风险管理，负责资产、负债总量和结构管理，以应对结构性市场风险。金融市场部负责全行本外币投资组合管理，从事自营及代客资金交易，并执行相应的市场风险管理政策和制度。审计部负责定期对风险管理体系各组成部分和环节的可靠性、有效性进行独立审计。
本集团的利率风险主要包括来自资产负债组合期限结构错配和定价基准不一致产生的重定价风险和基准风险。本集团综合运用利率重定价缺口、净利息收入敏感性分析、情景模拟和压力测试等多种方法对利率风险开展定期分析。
本集团的货币风险主要包括资金业务的外汇自营性债券及存拆放投资所产生的风险及本集团海外业务产生的货币风险。本集团通过即期外汇交易以及将外币为单位的资产与相同币种的对应负债匹配来管理其货币风险，并适当运用衍生金融工具管理其外币资产负债组合和结构性头寸。
本集团亦承担代客衍生投资组合的市场风险，并通过与海外银行及非银行金融机构间的背对背交易对冲该风险。
本集团认为来自投资组合中股票价格的市场风险并不重大。
本集团分开监控交易账户组合和银行账户组合的市场风险，交易账户组合包括汇率、利率等衍生金融工具，以及持有作交易用途的证券。风险价值(“VaR”)分析历史模拟模型是本行计量、监测交易账户业务市场风险的主要工具。本集团利用利息净收入敏感性分析、利率重定价缺口分析及货币风险集中度分析作为监控总体业务市场风险的主要工具。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
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(2) 市场风险(续)
(a) 风险价值分析
风险价值是一种用以估算在特定时间范围和既定的置信区间内，由于利率、汇率及其他市场价格变动而引起的潜在持仓亏损的方法。风险管理部负责对本行交易账户的利率、汇率及商品价格 VaR进行计算。风险管理部根据市场利率、汇率和商品价格的历史变动，每天计算交易账户的VaR(置信水平为99%，持有期为1个交易日)并进行监控。
于资产负债表日以及相关期间，本行交易账户的VaR状况概述如下：
2018年
注释12月31日 平均值 最大值 最小值交易账户风险价值 327 179 336 92其中：
利率风险 85 59 104 32汇率风险 (i) 323 176 332 77商品风险 - 6 39 -2017年
12月31日 平均值 最大值 最小值交易账户风险价值 112 167 252 105其中：
利率风险 59 84 148 50汇率风险 (i) 90 117 226 70商品风险 1 8 21 - (i) 与黄金相关的风险价值已在上述汇率风险中反映。
每一个风险因素的风险价值都是独立计算得出的仅因该风险因素的波动而可能产生的特定持有期和置信水平下的最大潜在损失。各项风险价值的累加并不能得出总的风险价值，因为各风险因素之间会产生风险分散效应。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(a) 风险价值分析(续)
虽然风险价值分析是衡量市场风险的重要工具，但有关模型的假设存在一定限制，例如：
 在绝大多数情况下，可在 1个交易日的持有期内进行仓盘套期或出售的假设合理，但在市场流动性长时期不足的情况下，1个交易日的持有期假设可能不符合实际情况；
 99%的置信水平并不反映在这个水准以上可能引起的亏损。在所用的模型内，有1%机会可能亏损超过VaR；
 VaR按当日收市基准计算，并不反映交易当天持仓可能面对的风险；
 历史资料用作确定将来结果的可能范围的基准，不一定适用于所有可能情况，特别是例外事项；及
 VaR计量取决于本行的持仓情况以及市价波动性。如果市价波动性下降，未改变的仓盘的VaR将会减少，反之亦然。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
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(2) 市场风险(续)
(b) 利息净收入敏感性分析
在监控总体非衍生金融资产及负债利率风险方面，本行定期计量未来利息净
收入对市场利率升跌的敏感性(假设收益曲线平行移动以及资产负债结构保持
不变)。在存放中央银行款项利率不变、其余所有收益曲线平行下跌或上升
100基点的情况下，会增加或减少本集团年化计算的利息净收入人民币
324.53亿元(2017年 12月 31日：人民币 467.27亿元)。如果剔除活期存款收
益曲线变动的影响，则本集团年化计算的利息净收入会减少或增加人民币
691.38亿元(2017年12月31日：人民币506.94亿元)。
上述的利率敏感度仅供说明用途，并只根据简化情况进行评估。上列数字显
示在各个预计利率曲线情形及本行现时利率风险状况下，利息净收入的预估
变动。但此项影响并未考虑利率风险管理部门或有关业务部门内部为减轻利
率风险而可能采取的风险管理活动。在实际情况下，利率风险管理部门会致
力减低利率风险所产生的亏损及提高收入净额。上述预估数值假设所有年期
的利率均以相同幅度变动，因此并不反映如果某些利率改变而其他利率维持
不变时，其对利息净收入的潜在影响。这些预估数值亦基于其他简化的假设
而估算，包括假设所有持仓均为持有至到期并于到期后续作。
(c) 利率风险
利率风险是指利率水平、期限结构等要素发生不利变动导致银行整体收益和
经济价值遭受损失的风险。资产负债组合期限结构错配和定价基准不一致产
生的重定价风险和基准风险是本集团利率风险的主要来源。
资产负债管理部定期监测利率风险头寸，计量利率重定价缺口。计量利率重
定价缺口的主要目的是分析利率变动对利息净收入的潜在影响。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(c) 利率风险(续)
下表列示于资产负债表日资产与负债于相关年度的平均利率及下一个预期重定价日(或到期日，以较早者为准)。
本集团
2018年
平均 3个月 3个月 1年 5年
注释 利率(i) 不计息 以内 至1年 至5年 以上 合计资产
现金及存放中央银行款项 1.53% 119,043 2,513,820 - - - 2,632,863存放同业款项和拆出资金 3.34% 5,050 664,234 159,581 7,811 - 836,676买入返售金融资产 2.85% 126 201,719 - - - 201,845发放贷款和垫款 (ii) 4.34% 36,798 8,324,410 4,827,130 118,889 58,203 13,365,430投资 (iii) 3.75% 193,041 644,118 815,599 2,428,596 1,641,557 5,722,911其他资产 462,968 - - - - 462,968资产总计 3.82% 817,026 12,348,301 5,802,310 2,555,296 1,699,760 23,222,693负债
向中央银行借款 3.21% 8,947 205,692 338,978 775 - 554,392同业及其他金融机构存放
款项和拆入资金 2.72% 10,970 1,325,178 424,822 80,644 6,083 1,847,697以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负
债 3.42% 22,977 233,450 165,395 9,512 - 431,334卖出回购金融资产款 2.87% 154 24,045 1,268 4,611 687 30,765吸收存款 1.39% 233,879 11,289,878 3,365,791 2,210,178 8,952 17,108,678已发行债务证券 3.62% 4,905 289,858 197,857 259,087 24,078 775,785其他负债 482,448 - - - - 482,448负债合计 1.64% 764,280 13,368,101 4,494,111 2,564,807 39,800 21,231,099资产负债缺口 2.18% 52,746 (1,019,800) 1,308,199 (9,511) 1,659,960 1,991,594
中国建设银行股份有限公司
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(c) 利率风险(续)
本集团(续)
2017年
平均 3个月 3个月 1年 5年
注释 利率(i) 不计息 以内 至1年 至5年 以上 合计资产
现金及存放中央银行款项 1.51% 122,593 2,865,663 - - - 2,988,256存放同业款项和拆出资金 2.64% - 364,272 128,267 7,699 - 500,238买入返售金融资产 2.99% - 208,360 - - - 208,360发放贷款和垫款 (ii) 4.18% - 7,514,939 4,660,444 336,579 62,511 12,574,473投资 (iii) 3.74% 120,309 460,631 522,564 2,362,479 1,722,732 5,188,715其他资产 664,341 - - - - 664,341资产总计 3.66% 907,243 11,413,865 5,311,275 2,706,757 1,785,243 22,124,383负债
向中央银行借款 2.99% - 204,808 341,709 770 - 547,287同业及其他金融机构存放
款项和拆入资金 2.49% - 1,462,200 202,473 51,471 4,490 1,720,634以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负
债 3.37% 19,854 234,157 153,549 6,588 - 414,148卖出回购金融资产款 3.33% - 67,469 1,892 4,632 286 74,279吸收存款 1.33% 121,264 11,569,194 2,987,851 1,674,005 11,440 16,363,754已发行债务证券 3.69% - 251,877 79,399 210,334 54,916 596,526其他负债 611,928 - - - - 611,928负债合计 1.56% 753,046 13,789,705 3,766,873 1,947,800 71,132 20,328,556资产负债缺口 2.10% 154,197 (2,375,840) 1,544,402 758,957 1,714,111 1,795,827 (i) 平均利率是指利息收入/支出对平均计息资产/负债的比率。
(ii) 3个月以内的发放贷款和垫款包括于2018年12月31日余额为人民币594.55亿元(2017年12月31日：人民币647.50亿元)的逾期贷款(扣除减值损失准备后)。
(iii) 投资包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及长期股权投资等(2017年12月31日：投资包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、应收款项类投资及长期股权投资等)。
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58 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(c) 利率风险(续)
本行
2018年
平均 3个月 3个月 1年 5年
注释 利率(i) 不计息 以内 至1年 至5年 以上 合计资产
现金及存放中央银行款项 1.53% 112,235 2,507,527 - - - 2,619,762存放同业款项和拆出资金 3.50% 4,736 613,877 174,736 23,417 1,169 817,935买入返售金融资产 2.89% 129 183,032 - - - 183,161发放贷款和垫款 (ii) 4.36% 35,849 7,906,303 4,783,053 91,100 53,138 12,869,443投资 (iii) 3.62% 162,458 468,281 839,917 2,403,135 1,688,345 5,562,136其他资产 440,918 - - - - 440,918资产总计 3.80% 756,325 11,679,020 5,797,706 2,517,652 1,742,652 22,493,355负债
向中央银行借款 3.21% 8,947 205,692 338,978 775 - 554,392同业及其他金融机构存放
款项和拆入资金 2.56% 10,204 1,284,641 374,918 64,619 - 1,734,382以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融
负债 3.44% 21,394 233,304 165,385 9,512 - 429,595卖出回购金融资产款 2.58% 33 8,124 250 - - 8,407吸收存款 1.39% 214,935 11,075,040 3,296,229 2,201,584 7,948 16,795,736已发行债务证券 3.57% 3,982 285,312 178,006 214,752 19,986 702,038其他负债 332,115 - - - - 332,115负债合计 1.61% 591,610 13,092,113 4,353,766 2,491,242 27,934 20,556,665资产负债缺口 2.19% 164,715 (1,413,093) 1,443,940 26,410 1,714,718 1,936,690
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(c) 利率风险(续)
本行(续)
2017年
平均 3个月 3个月 1年 5年
注释利率(i) 不计息 以内 至1年 至5年 以上 合计资产
现金及存放中央银行款项 1.51% 119,363 2,854,143 - - - 2,973,506存放同业款项和拆出资金 2.61% - 291,962 119,891 1,710 - 413,563买入返售金融资产 3.04% - 194,850 - - - 194,850发放贷款和垫款 (ii)4.19% - 7,240,395 4,586,223 215,640 39,070 12,081,328投资 (iii)3.61% 113,493 485,493 594,041 2,273,498 1,696,234 5,162,759其他资产 639,345 - - - - 639,345资产总计 3.63% 872,201 11,066,843 5,300,155 2,490,848 1,735,304 21,465,351负债
向中央银行借款 2.99% - 204,770 341,093 770 - 546,633同业及其他金融机构存放款
项和拆入资金 2.32% - 1,455,088 138,149 48,622 - 1,641,859以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 3.38% 19,382 234,015 153,538 6,588 - 413,523卖出回购金融资产款 2.81% - 52,432 691 - - 53,123吸收存款 1.33% 109,601 11,361,649 2,916,053 1,666,090 11,245 16,064,638已发行债务证券 3.27% - 248,560 76,060 168,405 45,964 538,989其他负债 456,469 - - - - 456,469负债合计 1.52% 585,452 13,556,514 3,625,584 1,890,475 57,209 19,715,234资产负债缺口 2.11% 286,749 (2,489,671) 1,674,571 600,373 1,678,095 1,750,117 (i) 平均利率是指利息收入/支出对平均计息资产/负债的比率。
(ii)
3个月以内的发放贷款和垫款包括于2018年12月31日余额为人民币571.09亿元(2017年12月31日：人民币589.36亿元)的逾期贷款(扣除减值损失准备后)。
(iii) 投资包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、纳入合并范围的结构化主体投资及长期股权投资等(2017年12月31日：投资包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、应收款项类投资、纳入合并范围的结构化主体投资及长期股权投资等)。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(2)市场风险(续)
(d)货币风险
本集团的货币风险包括资金业务的外汇自营性投资所产生的风险及本集团海外业务产生的货币风险。
本集团通过即期和远期外汇交易及将以外币为单位的资产与相同币种的对应负债匹配来管理货币风险，并适当运用衍生金融工具(主要是外汇掉期及货币利率掉期)管理其外币资产负债组合和结构性头寸。
本集团积极管理外币敞口风险，以业务条线为单位尽量减少外币风险敞口，因此，期末敞口对汇率波动不敏感，对本集团的税前利润及其他综合收益的潜在影响不重大。
本集团及本行各资产负债项目于资产负债表日的货币风险敞口如下：
本集团
2018年
美元 其他
注释 人民币 折合人民币 折合人民币 合计资产
现金及存放中央银行款项 2,412,254 116,273 104,336 2,632,863存放同业款项和拆出资金 (i) 800,852 198,616 39,053 1,038,521发放贷款和垫款 12,390,275 545,594 429,561 13,365,430投资 (ii) 5,452,573 174,263 96,075 5,722,911其他资产 395,762 48,020 19,186 462,968资产总计 21,451,716 1,082,766 688,211 23,222,693负债
向中央银行借款 503,669 33,184 17,539 554,392同业及其他金融机构存放款项
和拆入资金
(iii) 1,433,725 309,123 135,614 1,878,462以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 408,623 20,972 1,739 431,334吸收存款 16,347,860 442,304 318,514 17,108,678已发行债务证券 438,158 230,548 107,079 775,785其他负债 463,483 14,590 4,375 482,448负债合计 19,595,518 1,050,721 584,860 21,231,099净头寸 1,856,198 32,045 103,351 1,991,594衍生金融工具的净名义金额 (244,071) 270,379 (14,750) 11,558信贷承诺 2,538,090 188,121 122,513 2,848,724
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(d) 货币风险(续)
本集团(续)
2017年
美元 其他
注释 人民币 折合人民币 折合人民币 合计资产
现金及存放中央银行款项 2,796,711 102,635 88,910 2,988,256存放同业款项和拆出资金 (i) 538,969 151,775 17,854 708,598发放贷款和垫款 11,304,255 832,693 437,525 12,574,473投资 (ii) 4,927,815 167,193 93,707 5,188,715其他资产 589,623 31,493 43,225 664,341资产总计 20,157,373 1,285,789 681,221 22,124,383负债
向中央银行借款 484,657 35,805 26,825 547,287同业及其他金融机构存放款项
和拆入资金 (iii) 1,378,896 277,483 138,534 1,794,913以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 392,984 20,628 536 414,148吸收存款 15,453,722 593,332 316,700 16,363,754已发行债务证券 269,389 226,549 100,588 596,526其他负债 511,113 77,123 23,692 611,928负债合计 18,490,761 1,230,920 606,875 20,328,556净头寸 1,666,612 54,869 74,346 1,795,827衍生金融工具的净名义金额 268,286 (294,407) 55,765 29,644信贷承诺 2,673,845 153,622 201,705 3,029,172 (i) 含买入返售金融资产。
(ii) 投资包括的范围请参见附注58(2)(c)(iii)。
(iii) 含卖出回购金融资产款。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(d) 货币风险(续)
本行
2018年
美元 其他
注释 人民币折合人民币 折合人民币 合计资产
现金及存放中央银行款项 2,408,494 116,065 95,203 2,619,762存放同业款项和拆出资金 (i) 773,877 185,342 41,877 1,001,096发放贷款和垫款 12,177,882 448,364 243,197 12,869,443投资 (ii) 5,396,602 106,329 59,205 5,562,136其他资产 392,843 40,754 7,321 440,918资产总计 21,149,698 896,854 446,803 22,493,355负债
向中央银行借款 503,669 33,184 17,539 554,392同业及其他金融机构存放款
项和拆入资金 (iii) 1,359,689 270,291 112,809 1,742,789以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 408,650 20,940 5 429,595吸收存款 16,298,911 379,143 117,682 16,795,736已发行债务证券 414,338 197,711 89,989 702,038其他负债 322,303 6,513 3,299 332,115负债合计 19,307,560 907,782 341,323 20,556,665净头寸 1,842,138 (10,928) 105,480 1,936,690衍生金融工具的净名义金额 (255,392) 318,039 (53,463) 9,184信贷承诺 2,533,275 204,220 57,788 2,795,283
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(d) 货币风险(续)
本行(续)
2017年
美元 其他
注释 人民币折合人民币 折合人民币 合计资产
现金及存放中央银行款项 2,789,585 102,606 81,315 2,973,506存放同业款项和拆出资金 (i) 368,929 207,834 31,650 608,413发放贷款和垫款 11,101,874 735,963 243,491 12,081,328投资 (ii) 5,002,426 113,511 46,822 5,162,759其他资产 573,875 58,642 6,828 639,345资产总计 19,836,689 1,218,556 410,106 21,465,351负债
向中央银行借款 484,003 35,805 26,825 546,633同业及其他金融机构存放款
项和拆入资金 (iii) 1,309,017 279,145 106,820 1,694,982以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 392,911 20,604 8 413,523吸收存款 15,387,413 538,585 138,640 16,064,638已发行债务证券 254,858 197,589 86,542 538,989其他负债 379,864 66,261 10,344 456,469负债合计 18,208,066 1,137,989 369,179 19,715,234净头寸 1,628,623 80,567 40,927 1,750,117衍生金融工具的净名义金额 269,935 (260,794) 20,328 29,469信贷承诺 2,666,345 216,258 142,750 3,025,353 (i) 含买入返售金融资产。
(ii) 投资包括的范围请参见附注58(2)(c)(iii)。
(iii) 含卖出回购金融资产款。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(3) 流动性风险
流动性风险是指本集团无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展其他资金需求的风险。影响流动性风险主要因素和事件包括：批发或零售存款大量流失、批发或零售融资成本上升、债务人违约、资产变现困难、融资能力下降等。
本行董事会及其专门委员会、高级管理层组成决策体系。总行资产负债管理部牵头负责全行流动性风险日常管理工作，并与金融市场部、渠道与运营管理部、数据管理部、公共关系与企业文化部、董事会办公室、各业务牵头管理部门和各分支机构相关部门组成执行体系。监事会和审计部组成监督体系。上述体系按职责分工分别履行流动性风险管理的决策、执行和监督职能。
本集团流动性管理目标是保证集团支付结算安全，努力实现全行流动性与效益性良好平衡。流动性风险施行并表管理模式，总行集中管理本行流动性风险，并根据监管要求、外部宏观环境和本行业务发展情况制定流动性风险管理政策，包括限额管理、日间流动性风险管理、压力测试、应急计划等方面内容。
附属机构承担自身流动性管理首要职责。
本集团每季度进行集团流动性风险压力测试，以检验银行在遇到极端的小概率事件等不利情况下的风险承受能力，结果显示，压力情况下流动性风险虽然有所增加，但仍处于可控范围。
本集团采用流动性指标分析、剩余到期日分析和未折现合同现金流量分析衡量流动性风险。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58
风险管理(续)
(3)
流动性风险(续)
(a)剩余到期日分析
下表列示于资产负债表日资产与负债根据相关剩余到期日的分析。
本集团
2018年
1个月 1个月 3个月 1年 5年
无期限实时偿还 以内至3个月 至1年 至5年 以上 合计资产
现金及存放中央银行款项 2,177,053 454,640 - 1,170 - - - 2,632,863存放同业款项和拆出资金 - 82,941 492,206 93,405 160,187 7,937 - 836,676买入返售金融资产 - - 201,103 742 - - - 201,845发放贷款和垫款 70,252 717,226 475,109 567,815 2,799,488 3,203,135 5,532,405 13,365,430投资
–以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产 85,036 31,322 76,537 104,992 227,632 144,658 61,040 731,217–以摊余成本计量的金融资产 - - 82,489 57,223 274,510 1,704,067 1,154,225 3,272,514–以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产 3,294 - 18,383 48,472 246,776 888,772 505,481 1,711,178–长期股权投资 8,002 - - - - - - 8,002其他资产 252,935 50,974 14,966 27,156 52,093 16,831 48,013 462,968资产总计 2,596,572 1,337,103 1,360,793 900,975 3,760,686 5,965,400 7,301,164 23,222,693负债
向中央银行借款 - - 99,813 109,258 344,546 775 - 554,392同业及其他金融机构存放款项和拆
入资金 - 929,855 246,048 152,645 427,102 83,943 8,104 1,847,697以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债 - 18,839 148,784 87,018 167,065 9,628 - 431,334卖出回购金融资产款 - - 23,189 918 1,274 4,694 690 30,765吸收存款 - 10,372,640 873,288 926,854 2,545,389 2,368,005 22,502 17,108,678已发行债务证券
–已发行存款证 - - 66,392 133,875 155,634 16,458 - 372,359–已发行债券 - - - 16 13,669 94,526 4,095 112,306–已发行次级债券 - - - 28,952 35,742 82,278 - 146,972–已发行合格二級资本
债券 - - - - 2,011 121,709 20,428 144,148其他负债 485 162,924 47,670 47,416 174,763 1,389 47,801 482,448负债合计 485 11,484,258 1,505,184 1,486,952 3,867,195 2,783,405 103,620 21,231,099各期限缺口 2,596,087 (10,147,155) (144,391) (585,977) (106,509) 3,181,995 7,197,544 1,991,594衍生金融工具的名义金额
–利率合约 - - 64,199 47,984 96,775 82,458 10,906 302,322–汇率合约 - - 1,203,631 872,879 2,738,985 127,182 4,763 4,947,440–其他合约 - - 33,130 31,688 22,014 2,493 - 89,325合计 - - 1,300,960 952,551 2,857,774 212,133 15,669 5,339,087
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
(a) 剩余到期日分析(续)
本集团(续)
2017年
1个月 1个月 3个月 1年 5年
无期限实时偿还 以内至3个月 至1年 至5年 以上 合计资产
现金及存放中央银行
款项 2,705,300 282,956 - - - - - 2,988,256存放同业款项和拆出
资金 - 85,221 194,429 80,625 128,814 11,149 - 500,238买入返售金融资产 - - 203,910 4,450 - - - 208,360发放贷款和垫款 72,933 631,065 445,807 581,601 2,641,172 2,881,396 5,320,499 12,574,473投资
–以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融资产 24,386 - 150,934 103,563 150,580 128,825 20,148 578,436–可供出售金融资产 88,855 - 37,644 31,627 127,903 931,628 333,023 1,550,680–持有至到期投资 - - 13,953 36,360 220,316 1,186,295 1,129,798 2,586,722–应收款项类投资 - - 2,841 11,479 23,610 207,401 220,479 465,810–长期股权投资 7,067 - - - - - - 7,067其他资产 244,725 76,990 42,548 85,403 127,317 48,817 38,541 664,341资产总计 3,143,266 1,076,232 1,092,066 935,108 3,419,712 5,395,511 7,062,488 22,124,383负债
向中央银行借款 - - 97,125 107,684 341,708 770 - 547,287同业及其他金融机构存
放款项和拆入资金 - 764,478 347,584 287,101 250,648 65,779 5,044 1,720,634以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融负债 - 19,854 136,833 97,323 153,550 6,588 - 414,148卖出回购金融资产款 - - 66,125 1,344 1,892 4,632 286 74,279吸收存款 - 9,783,474 1,117,271 1,101,977 2,636,627 1,699,395 25,010 16,363,754已发行债务证券
–已发行存款证 - - 60,085 150,190 91,918 19,140 33 321,366–已发行债券 - - - 162 3,715 63,355 4,099 71,331–已发行次级债券 - - - - - 140,044 4,854 144,898–已发行合格二级资本
债券 - - - - - 12,967 45,964 58,931其他负债 4,022 135,125 74,668 78,171 255,819 49,822 14,301 611,928负债合计 4,022 10,702,931 1,899,691 1,823,952 3,735,877 2,062,492 99,591 20,328,556各期限缺口 3,139,244 (9,626,699) (807,625) (888,844) (316,165) 3,333,019 6,962,897 1,795,827衍生金融工具的名义
金额
–利率合约 - - 30,749 45,943 145,336 98,848 11,604 332,480–汇率合约 - - 870,778 893,633 3,430,481 110,477 2,626 5,307,995–其他合约 - - 33,184 61,192 84,471 3,513 272 182,632合计 - - 934,711 1,000,768 3,660,288 212,838 14,502 5,823,107
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58风险管理(续)
(3)流动性风险(续)
(a)剩余到期日分析(续)
本行
2018年
1个月 1个月 3个月 1年 5年
无期限实时偿还 以内至3个月 至1年 至5年 以上 合计资产
现金及存放中央银行款项 2,175,290 443,304 - 1,168 - - - 2,619,762存放同业款项和拆出资金 - 69,552 472,101 75,884 175,670 23,552 1,176 817,935买入返售金融资产 - - 180,293 2,868 - - - 183,161发放贷款和垫款 65,504 707,365 304,719 548,359 2,734,954 3,049,031 5,459,511 12,869,443投资
–以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资
产 21,487 15,382 73,087 82,080 160,451 88,090 88,646 529,223–以摊余成本计量的金融资
产 - - 30,618 67,369 276,999 1,688,763 1,142,881 3,206,630–以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金
融资产 9,710 - 16,723 39,225 220,035 829,617 499,065 1,614,375–纳入合并范围的结构化主
体 4,182 1,157 20,292 19,526 57,380 47,130 11,971 161,638–长期股权投资 50,270 - - - - - - 50,270其他资产 254,047 43,293 14,167 25,308 49,685 6,451 47,967 440,918资产总计 2,580,490 1,280,053 1,112,000 861,787 3,675,174 5,732,634 7,251,217 22,493,355负债
向中央银行借款 - - 99,813 109,258 344,546 775 - 554,392同业及其他金融机构存放款项
和拆入资金 - 931,999 232,6 8 4 128,35 6 376,503 64,840 - 1,734,382以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 - 17,256 148,657 86,999 167,055 9,628 - 429,595卖出回购金融资产款 - - 6,088 2,068 251 - - 8,407吸收存款 - 10,288,668 805,666 841,961 2,480,168 2,357,344 21,929 16,795,736已发行债务证券
–已发行存款证 - - 66,162 133,035 153,342 16,429 - 368,968–已发行债券 - - - - 1,473 47,809 - 49,282–已发行次级债券 - - - 28,952 30,178 80,521 - 139,651–已发行合格二级资本
债券 - - - - 2,011 121,698 20,428 144,137其他负债 6 154,632 35,395 23,095 69,889 1,335 47,763 332,115负债合计 6 11,392,555 1,394,465 1,353,724 3,625,416 2,700,379 90,120 20,556,665各期限缺口 2,580,484 (10,112,502) (282,465) (491,937) 49,758 3,032,255 7,161,097 1,936,690衍生金融工具的名义金额
–利率合约 - - 62,622 46,889 81,533 51,635 7,782 250,461–汇率合约 - - 1,109,875 858,027 2,696,418 121,780 4,763 4,790,863
–其他合约 - - 32,752 29,416 18,579 - - 80,747
合计 - - 1,205,249 934,332 2,796,530 173,415 12,545 5,122,071
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58风险管理(续)
(3)流动性风险(续)
(a)剩余到期日分析(续)
本行(续)
2017年
1个月 1个月 3个月 1年 5年
无期限实时偿还 以内至3个月 至1年 至5年 以上 合计资产
现金及存放中央银行款项 2,702,039 271,467 - - - - - 2,973,506存放同业款项和拆出资金 - 72,210 184,492 53,210 92,044 11,607 - 413,563买入返售金融资产 - - 191,850 3,000 - - - 194,850发放贷款和垫款 64,556 632,708 289,801 563,709 2,548,993 2,702,002 5,279,559 12,081,328投资
–以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产 - - 79,796 96,103 109,969 93,465 16,203 395,536–可供出售金融资产 54,853 - 27,814 29,465 114,127 848,233 327,525 1,402,017–持有至到期投资 - - 13,658 32,826 218,887 1,168,423 1,116,272 2,550,066–应收款项类投资 - - 51,362 43,236 72,538 181,913 226,945 575,994–纳入合并范围的结构化主体 6,980 - 16,571 20,339 79,243 59,715 4,638 187,486–长期股权投资 51,660 - - - - - - 51,660其他资产 248,836 71,420 39,963 81,346 123,233 36,782 37,765 639,345资产总计 3,128,924 1,047,805 895,307 923,234 3,359,034 5,102,140 7,008,907 21,465,351负债
向中央银行借款 - - 97,111 107,660 341,092 770 - 546,633同业及其他金融机构存放款项和
拆入资金 - 768,238 368,594 276,597 176,945 51,485 - 1,641,859以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债 - 19,382 136,778 97,236 153,539 6,588 - 413,523卖出回购金融资产款 - - 51,800 632 691 - - 53,123吸收存款 - 9,710,507 1,051,460 1,021,551 2,564,842 1,691,463 24,815 16,064,638已发行债务证券
–已发行存款证 - - 59,426 148,076 89,725 19,637 - 316,864–已发行债券 - - - 162 2,046 23,048 - 25,256–已发行次级债券 - - - - - 137,938 - 137,938–已发行合格二级资本债券 - - - - - 12,967 45,964 58,931其他负债 3,599 128,180 60,757 52,104 148,314 49,259 14,256 456,469负债合计 3,599 10,626,307 1,825,926 1,704,018 3,477,194 1,993,155 85,035 19,715,234各期限缺口 3,125,325 (9,578,502) (930,619) (780,784) (118,160) 3,108,985 6,923,872 1,750,117衍生金融工具的名义金额
–利率合约 - - 30,402 45,255 131,575 62,870 8,265 278,367–汇率合约 - - 710,495 764,677 3,194,108 101,204 2,626 4,773,110–其他合约 - - 29,391 58,667 80,735 - - 168,793合计 - - 770,288 868,599 3,406,418 164,074 10,891 5,220,270
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58风险管理(续)
(3)流动性风险(续)
(b)未折现合同现金流量分析
下表列示于资产负债表日，本集团及本行非衍生金融负债和表外信贷承诺未折现合同现金流量分析。这些金融工具的实际现金流量可能与本分析有显著差异。
本集团
2018年
账面未折现合同 实时 1个月 1个月 3个月 1年 5年价值 现金流出 偿还 以内至3个月 至1年 至5年 以上非衍生金融负债
向中央银行借款 554,392 562,405 - 100,667 110,809 350,154 775 -同业及其他金融机构存
放款项和拆入资金 1,847,697 1,878,423 930,363 246,832 155,573 441,916 93,123 10,616以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融负债 431,334 438,124 18,839 151,389 87,702 169,994 10,200 -卖出回购金融资产款 30,765 32,323 - 23,209 926 1,405 5,782 1,001吸收存款 17,108,678 17,367,636 10,373,070 883,249 941,884 2,615,420 2,529,230 24,783已发行债务证券
–已发行存款证 372,359 378,674 - 66,811 135,146 159,820 16,897 -–已发行债券 112,306 121,149 - 258 433 16,153 100,205 4,100–已发行次级债券 146,972 163,059 - - 29,230 41,479 92,350 -–已发行合格二级资本
债券 144,148 172,588 - - - 8,756 142,636 21,196其他非衍生金融负债 317,810 317,810 84,604 34,266 28,583 122,706 - 47,651非衍生金融负债合计 21,066,461 21,432,191 11,406,876 1,506,681 1,490,286 3,927,803 2,991,198 109,347表外贷款承诺和信用卡
承诺(注释) 1,380,603 1,126,654 93,138 27,583 24,320 79,865 29,043担保、承兑及其他信贷
承诺(注释) 1,468,121 - 226,985 176,721 442,485 591,866 30,064
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58风险管理(续)
(3)流动性风险(续)
(b)未折现合同现金流量分析(续)
本集团(续)
2017年
账面未折现合同 实时 1个月 1个月 3个月 1年 5年价值 现金流出 偿还 以内至3个月 至1年 至5年 以上非衍生金融负债
向中央银行借款 547,287 563,332 - 99,448 110,503 352,611 770 -同业及其他金融机构存放
款项和拆入资金 1,720,634 1,751,770 766,491 351,816 291,385 260,618 74,705 6,755以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负
债 414,148 418,613 19,854 138,903 98,501 154,750 6,605 -卖出回购金融资产款 74,279 75,774 - 66,326 1,374 2,030 5,658 386吸收存款 16,363,754 16,725,423 9,785,489 1,131,863 1,138,058 2,735,162 1,905,745 29,106已发行债务证券
–已发行存款证 321,366 359,190 - 63,261 150,660 104,893 40,339 37–已发行债券 71,331 82,226 - 201 1,796 8,139 67,539 4,551–已发行次级债券 144,898 204,878 - 36 1,224 5,913 175,336 22,369–已发行合格二级资本
债券 58,931 80,778 - - - 2,758 28,842 49,178其他非衍生金融负债 216,642 216,642 24,349 26,551 28,197 124,193 - 13,352非衍生金融负债合计 19,933,270 20,478,626 10,596,183 1,878,405 1,821,698 3,751,067 2,305,539 125,734表外贷款承诺和信用卡承
诺(注释) 1,390,853 1,133,818 85,704 8,111 37,721 83,073 42,426担保、承兑及其他信贷承
诺(注释) 1,638,319 - 398,492 232,930 425,987 542,427 38,483
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(3)流动性风险(续)
(b)未折现合同现金流量分析(续)
本行
2018年
账面未折现合同 实时 1个月 1个月 3个月 1年 5年价值 现金流出 偿还 以内至3个月 至1年 至5年 以上非衍生金融负债
向中央银行借款 554,392 562,405 - 100,667 110,809 350,154 775 -同业及其他金融机构存
放款项和拆入资金 1,7 3 4 , 3 8 2 1,756 , 1 1 3 93 2 , 4 6 1 23 3 , 4 3 2 12 9 , 9 6 4 38 9 , 2 9 1 70 , 9 6 5 -以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融负债 429,595 436,342 17,256 151,233 87,669 169,984 10,200 -卖出回购金融资产款 8,407 8,427 - 6,093 2,082 252 - -吸收存款 16,795,736 17,053,287 10,288,673 812,370 859,255 2,549,802 2,518,976 24,211已发行债务证券
–已发行存款证 368,968 374,050 - 66,638 134,279 156,236 16,897 -–已发行债券 49,282 52,908 - 7 334 2,626 49,941 -–已发行次级债券 139,651 155,156 - - 29,120 35,488 90,548 -–已发行合格二级资本
债券 144,137 172,588 - - - 8,756 142,636 21,196其他非衍生金融负债 175,022 175,022 79,704 22,709 4,681 20,301 - 47,627非衍生金融负债合计 20,3 9 9 , 5 7 2 20,74 6 , 2 9 8 11,31 8 , 0 9 4 1,39 3 , 1 4 9 1,35 8 , 1 9 3 3,68 2 , 8 9 0 2,9 0 0 , 9 3 8 93,034表外贷款承诺和信用卡
承诺(注释) 1,302,672 1,126,647 38,573 27,567 23,453 58,713 27,719担保、承兑及其他信贷
承诺(注释) 1,492,611 - 227,013 178,970 450,985 603,536 32,107
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58风险管理(续)
(3)流动性风险(续)
(b)未折现合同现金流量分析(续)
本行(续)
2017年
账面未折现合同 实时 1个月 1个月 3个月 1年 5年价值现金流出 偿还 以内 至3个月 至1年 至5年 以上非衍生金融负债
向中央银行借款 546,633 562,665 - 99,434 110,478 351,983 770 -同业及其他金融机构存放
款项和拆入资金 1,641,859 1,663,320 770,251 371,923 280,121 182,904 58,121 -以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负
债 413,523 417,988 19,382 138,848 98,414 154,739 6,605 -卖出回购金融资产款 53,123 53,291 - 51,959 635 697 - -吸收存款 16,064,638 16,424,902 9,712,516 1,065,981 1,057,372 2,662,512 1,897,610 28,911已发行债务证券
–已发行存款证 316,864 354,840 - 62,816 148,612 102,667 40,745 -–已发行债券 25,256 31,438 - - 1,704 5,485 24,249 -–已发行次级债券 137,938 168,745 - - 1,120 5,640 144,677 17,308–已发行合格二级资本
债券 58,931 80,778 - - - 2,758 28,842 49,178其他非衍生金融负债 76,519 76,519 21,409 15,108 4,960 21,690 - 13,352非衍生金融负债合计 19,335,284 19,834,486 10,523,558 1,806,069 1,703,416 3,491,075 2,201,619 108,749表外贷款承诺和信用卡承
诺(注释) 1,312,511 1,133,817 41,169 7,695 30,510 59,484 39,836担保、承兑及其他信贷承
诺(注释) 1,712,842 - 400,603 234,283 473,245 565,642 39,069注释：表外贷款承诺和信用卡承诺可能在到期前未被支用。担保、承兑及其他信贷承诺金额并不代表即将支付的金额。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(4) 操作风险
操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员、系统或外部事件所造成损失的风险。
2018年，本集团强化违规损失统计和岗位管理，不断提升内部操作风险管理水平，推动管理工具应用，持续满足操作风险管理合规达标，多措并举减少损失，满足内部风险管理和外部监管合规的要求。
加强监管处罚、信贷违规等违规损失统计分析，并开发相应系统功能，努力减少因违规导致的操作风险损失；重检和调整不相容岗位对照手册，增强岗位制衡水平；制定岗位轮换和强制休假重要岗位目录，强化内部控制能力；选取重点领域开展操作风险自评估工作，特别是开展“乌龙指”风险识别和评估，提升操作风险防控水平；持续推进“新一代”核心系统重要业务应急预案建设及相关演练，提升业务中断突发事件应对能力。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值
(a) 估值流程、技术和参数
董事会负责建立完善的估值内部控制制度，并对内部控制制度的充分性和有效性承担最终责任。监事会负责对董事会与高级管理层在估值方面的职责履行情况进行监督。管理层负责按董事会和监事会要求，组织实施估值内部控制制度的日常运行，确保估值内部控制制度的有效执行。
本集团对于金融资产及金融负债建立了独立的估值流程，相关部门按照职责分工，分别负责估值、模型验证及账务处理工作。
本集团主要使用附注4(3)(i)和4(24)(c)所述的估值技术及输入参数。本年度公允价值计量所采用的估值技术和输入参数较2017年度未发生重大变动。
(b) 公允价值层级
本集团采用以下层级确定金融工具的公允价值，这些层级反映公允价值计量中输入变量的重要程度：
–第一层级：使用相同资产或负债在活跃市场上(未经调整)的报价计量的公允价值。
–第二层级：使用直接(比如取自价格)或间接(比如根据价格推算的)可观察到的、除第一层级中的市场报价以外的资产或负债的输入值计量的公允价值。
–第三层级：以可观察到的市场数据以外的变量为基础确定的资产或负债的输入值(不可观察输入值)计量的公允价值。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具
(i) 公允价值层级
下表分析于资产负债表日按公允价值计量的金融工具所采用估值基础的层级：
本集团
2018年
第一层级 第二层级 第三层级 合计资产
衍生金融资产 - 50,566 35 50,601发放贷款和垫款
–以公允价值计量且其变动计入当期损
益的发放贷款和垫款 - 32,857 - 32,857–以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的发放贷款和垫款 - 308,368 - 308,368以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
持有作交易用途的金融资产
–债券 1,711 217,046 - 218,757–权益工具和基金 1,706 - - 1,706指定以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
–债券 595 - 14,314 14,909–其他债务工具 - 265,938 84,640 350,578其他以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
–债权类投资 - 13,004 1,253 14,257–债券 - 31,553 187 31,740–基金及其他 28,300 27,009 43,961 99,270以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产
–债券 187,632 1,520,252 - 1,707,884–指定以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产 1,819 73 1,402 3,294合计 221,763 2,466,666 145,792 2,834,221负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债
–指定以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 - 429,706 1,628 431,334衍生金融负债 - 48,490 35 48,525
合计 - 478,196 1,663 479,859
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(i) 公允价值层级(续)
本集团(续)
2017年
第一层级 第二层级 第三层级 合计资产
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
持有作交易用途的金融资产
−债券 2,050 187,397 - 189,447−权益工具和基金 1,312 - - 1,312指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
−债券 - - 10,211 10,211−权益工具和基金 837 - 22,239 23,076−其他债务工具 - 228,995 125,395 354,390衍生金融资产 - 82,881 99 82,980可供出售金融资产
−债券 176,791 1,282,194 2,839 1,461,824−权益工具和基金 8,181 63,806 4,419 76,406合计 189,171 1,845,273 165,202 2,199,646负债
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债
–指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 - 413,676 472 414,148衍生金融负债 - 79,769 98 79,867合计 - 493,445 570 494,015
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(5)金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(i) 公允价值层级(续)
本行
2018年
第一层级 第二层级 第三层级 合计资产
衍生金融资产 - 47,435 35 47,470发放贷款和垫款
−以公允价值计量且其变动计入当期损
益的发放贷款和垫款 - 29,758 - 29,758−以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的发放贷款和垫款 - 308,368 - 308,368以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
持有作交易用途的金融资产
−债券 - 63,097 - 63,097指定以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
–其他债务工具 - 265,938 84,640 350,578其他以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
–债权类投资 - 13,004 - 13,004–债券 - 31,854 49,203 81,057–基金及其他 872 15,558 5,057 21,487以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产
–债券 95,083 1,509,582 - 1,604,665–指定以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产 1,535 7,040 1,135 9,710合计 97,490 2,291,634 140,070 2,529,194负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债
–指定以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 - 429,595 - 429,595衍生金融负债 - 46,989 35 47,024合计 - 476,584 35 476,619
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(i) 公允价值层级(续)
本行(续)
2017年
第一层级 第二层级 第三层级 合计资产
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
持有作交易用途的金融资产
–债券 - 41,146 - 41,146指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
–其他债务工具 - 228,995 125,395 354,390衍生金融资产 - 75,753 98 75,851可供出售金融资产
–债券 80,002 1,266,508 653 1,347,163–权益工具和基金 1,910 49,907 1 51,818合计 81,912 1,662,309 126,147 1,870,368负债
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债
–指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 - 413,523 - 413,523衍生金融负债 - 73,632 98 73,730合计 - 487,155 98 487,253
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(i) 公允价值层级(续)
划分为第二层级的金融资产主要是人民币债券，其公允价值按照中央国债登记结算有限责任公司的估值结果确定。划分为第二层级的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债主要是保本理财产品的募集资金，其公允价值以收益法确定。绝大部分的衍生金融工具划分为第二层级，通过收益法进行估值。第二层级金融工具在估值时所使用的重大参数均为市场可观察。
划分为第三层级的金融资产主要是指定为以公允价值计量的保本理财产品投资资产，所采用的估值技术包括收益法和市场法，涉及的不可观察参数主要为折现率。
截至2018和2017年12月31日止年度，本集团及本行以公允价值计量的金融工具公允价值各层级间无重大转移。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58风险管理(续)
(5)金融工具的公允价值(续)
(c)以公允价值计量的金融工具(续)
(ii)以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况
下表列示本集团及本行对归类为公允价值层级第三层级的每类金融工具的变动情况：
本集团
2018年
指定以公允价值计量且其变动其他以公允价值计量且其变动指定以公允价值
计入当期损益的金融资产 计入当期损益的金融资产计量且其变动计 指定以公允价值计债权类 基金及入其他综合收益 衍生金融量且其变动计入当衍生金融资产 债券 其他债务工具 投资 债券 其他 的权益工具资产合计 负债期损益的金融负债负债合计2018年1月1日(附注4(25)) 99 10,164 125,395 267 1,098 19,462 623 157,108 (98) (472) (570)利得或损失总额：
于损益中确认 (17) (135) 235 (85) (194) (1,106) - (1,302) 17 146 163于其他综合收益中确认 - - - - - - 18 18 - - -购买 - 7,263 487,445 1,073 - 34,688 761 531,230 - (1,414) (1,414)出售及结算 (47) (2,978) (528,435) (2) (717) (9,083) - (541,262) 46 112 1582018年12月31日 35 14,314 84,640 1,253 187 43,961 1,402 145,792 (35) (1,628) (1,663) 286
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(ii) 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况(续)
本集团(续)
2017年
指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 可供出售金融资产 指定为以公允价值计
权益工具 其他债务 衍生 权益工具 量且其变动计入当期 衍生
债券 和基金 工具 金融资产 债券 和基金 资产合计 损益的金融负债 金融负债 负债合计2017年1月1日 8,690 16,132 264,856 466 5,719 9,349 305,212 (708) (545) (1,253)利得或损失总额：
于损益中确认 114 162 2,398 (243) (264) (46) 2,121 204 242 446于其他综合收益中确认 - - - - (81) (50) (131) - - -购买 3,546 19,532 396,578 - 715 5,160 425,531 (287) - (287)出售及结算 (2,139) (13,587) (538,437) (124) (3,250) (9,994) (567,531) 319 205 5242017年12月31日 10,211 22,239 125,395 99 2,839 4,419 165,202 (472) (98) (570) 287
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58风险管理(续)
(5)金融工具的公允价值(续)
(c)以公允价值计量的金融工具(续)
(ii)以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况
下表列示本集团及本行对归类为公允价值层级第三层级的每类金融工具的变动情况：
本行
2018年
指定以公允价值 其他以公允价值计量且其变动指定以公允价值
计量且其变动计 计入当期损益的金融资产计量且其变动计
入当期损益的其 入其他综合收益
衍生金融资产 他债务工具 债券 基金及其他 的权益工具 资产合计 衍生金融负债 负债合计2018年1月1日(附注4(25)) 98 125,395 13,136 764 385 139,778 (98) (98)利得或损失总额：
于损益中确认 (17) 235 1,679 (723) - 1,174 17 17于其他综合收益中确认 - - - - - - - -购买 - 487,445 34,388 5,037 750 527,620 - -出售及结算 (46) (528,435) - (21) - (528,502) 46 462018年12月31日 35 84,640 49,203 5,057 1,135 140,070 (35) (35) 288
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58
风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(ii) 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况(续)
本行(续)
2017年
可供出售金融资产
指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 债券 权益工具和基金 资产合计 衍生金融负债 负债合计2017年1月1日 264,856 465 703 1 266,025 (545) (545)利得或损失总额：
于损益中确认 2,398 (243) (45) - 2,110 242 242于其他综合收益中确认 - - (5) - (5) - -购买 396,578 - - - 396,578 - -出售及结算 (538,437) (124) - - (538,561) 205 2052017年12月31日 125,395 98 653 1 126,147 (98) (98) 289
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(ii) 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况(续)
公允价值的第三层级中，计入当期损益的利得和损失主要于利润表中投资收益、公允价值变动损益和信用减值损失项目中列示。
第三层级金融工具本年损益影响如下：
本集团
2018年 2017年
已实现 未实现 合计 已实现 未实现 合计净(损失)/收益
(741) (398) (1,139) 1,964 603 2,567本行
2018年 2017年
已实现 未实现 合计 已实现 未实现 合计净(损失)/收益 (488) 1,679 1,191 2,398 (46) 2,352
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(d) 不以公允价值计量的金融工具
(i) 金融资产
本集团不以公允价值计量的金融资产主要包括现金及存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、发放贷款和垫款和以摊余成本计量的金融资产。
存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产
存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产主要以市场利率计息，并主要于一年内到期。因此这些款项的账面价值与公允价值相若。
发放贷款和垫款
大部分发放贷款和垫款至少每年按市场利率重定价一次。因此，这些贷款和垫款的账面价值与公允价值相若。
金融投资
下表列出了2018年的以摊余成本计量的金融资产和2017年的应收款项类投资和持有至到期投资的账面价值和公允价值，这些公允价值未在资产负债表中列报。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(d) 不以公允价值计量的金融工具(续）
(i) 金融资产(续)
本集团
2018年 2017年
账面价值 公允价值 第一层级 第二层级 第三层级 账面价值 公允价值 第一层级 第二层级 第三层级以摊余成本
计量的金
融资产 3,272,514 3,272,774 47,794 3,156,789 68,191 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用应收款项类
投资
不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 465,810 480,353 - 466,521 13,832持有至到期
投资
不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 2,586,722 2,535,280 23,186 2,512,094 -合计 3,272,514 3,272,774 47,794 3,156,789 68,191 3,052,532 3,015,633 23,186 2,978,615 13,832 292
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(d) 不以公允价值计量的金融工具(续)
(i) 金融资产(续)
本行
2018年 2017年
账面价值 公允价值 第一层级 第二层级 第三层级 账面价值 公允价值 第一层级 第二层级 第三层级以摊余成本
计量的金
融资产 3,206,630 3,209,116 37,508 3,129,302 42,306 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用应收款项类
投资
不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 575,994 577,908 - 421,731 156,177持有至到期
投资
不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 2,550,066 2,497,490 20,444 2,477,046 -合计 3,206,630 3,209,116 37,508 3,129,302 42,306 3,126,060 3,075,398 20,444 2,898,777 156,177 293
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
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(5) 金融工具的公允价值(续)
(d) 不以公允价值计量的金融工具(续)
(ii) 金融负债
本集团不以公允价值计量的金融负债主要包括向中央银行借款、同业及其他金融机构存放款项、拆入资金、卖出回购金融资产款、吸收存款和已发行债务证券。于 2018年 12月 31日，本集团及本行已发行次级债券和已发行合格二级资本债券的公允价值为人民币2,934.66亿元及2,864.27亿元(本集团及本行2017年12月31日：人民币2,115.11亿元及2,043.25亿元)，账面价值为人民币2,911.04亿元及2,837.88亿元(本集团及本行2017年12月31日：人民币2,038.29亿元及1,968.69亿元)，其他金融负债于资产负债表日的账面价值与公允价值相若。本集团采用可观察参数来确定已发行次级债券和已发行合格二级资本债券的公允价值并将其划分为第二层级。
(6) 金融资产与金融负债的抵销
本集团部分金融资产与金融负债遵循可执行的净额结算安排或类似协议。本集团与其交易对手之间的该类协议通常允许在双方同意的情况下以净额结算。如果双方没有达成一致，则以总额结算。但在一方违约前提下，另一方可以选择以净额结算。
根据企业会计准则的要求，本集团未对这部分金融资产与金融负债进行抵销。
于2018年12月31日，本集团上述遵循可执行的净额结算安排或类似协议的金融资产与金融负债的金额不重大。
(7)
保险风险
保险合同的风险在于所承保事件发生的可能性及由此引起的赔付金额的不确定性。
保险合同的性质决定了保险风险发生的随机性和无法预计性。对于按照概率论定价和计提准备金的保险合同，本集团面临的主要风险为实际的理赔给付金额超出保险负债的账面价值的风险。
本集团通过分散承保风险类型的保险承保策略，适当的再保险安排，加强对承保核保工作和理赔核赔工作的管理，从而减少保险风险的不确定性。
本集团针对保险合同的风险建立相关假设，并据此计提保险合同准备金。对于长期人身险保险合同和短期人身险保险合同而言，加剧保险风险的因素主要是保险风险假设与实际保险风险的差异，包括死亡假设、费用假设、利率假设等。对于财产保险合同而言，索赔经常受到自然灾害、巨灾、恐怖袭击等因素影响。此外，保险风险也会受保户终止合同、降低保费、拒绝支付保费影响，即保险风险受保单持有人
的行为和决定影响。
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(8)资本管理
本行实施全面的资本管理，内容涵盖了资本管理政策制定、资本规划和计划、资本计量、内部资本评估、资本配置、资本激励约束和传导、资本筹集、监测报告等管理活动以及资本计量高级方法在日常经营管理中的应用。本行资本管理的总体原则是，持续保持充足的资本水平，在满足监管要求的基础上，保持一定安全边际和缓冲区间，确保资本可充分覆盖各类风险；实施合理有效的资本配置，强化资本约束和激励机制，在有效支持本行战略规划实施的同时充分发挥资本对业务的约束和引导作用，持续提升资本效率和回报水平；夯实资本实力，保持较高资本质量，优先通过内部积累实现资本补充，合理运用各类资本工具，优化资本结构；不断深化资本管理高级方法在信贷政策、授信审批、定价等经营管理中的应用。
资本充足率反映了本集团稳健经营和抵御风险的能力。按照银监会《商业银行资本管理办法(试行)》及相关规定，自 2013年 1月 1日起，商业银行应达到最低资本要求，其中核心一级资本充足率不得低于5%，一级资本充足率不得低于6%，资本充足率不得低于8%；在此基础上，还应满足储备资本要求和全球系统重要性银行附加资本要求。此外，如需计提逆周期资本或监管部门对单家银行提出第二支柱资本要求，商业银行应在规定时限内达标。
本集团的资本充足率管理通过对资本充足率水平进行及时监控、分析和报告，与资本充足率管理目标进行比较，采取包括控制资产增速、调整风险资产结构、增加内部资本供给、从外部补充资本等各项措施，确保集团和本行的各级资本充足率持续满足监管要求和内部管理需要，抵御潜在风险，支持各项业务的健康可持续发展。目前本集团完全满足各项法定监管要求。
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(8)资本管理(续)
本集团的资本规划管理是根据监管规定、集团发展战略和风险偏好等，前瞻性地对未来资本供给与需求进行预测，兼顾短期与长期资本需求，确保资本水平持续满足监管要求和内部管理目标。
本集团资本筹集管理主要是根据资本规划和市场环境，合理运用各类资本工具，既要保证本集团资本总量满足外部监管和内部资本管理目标，又要有利于本集团资本结构优化。
2014年 4月，银监会正式批复本行实施资本管理高级方法，其中，对符合监管要求的公司信用风险暴露资本要求采用初级内部评级法计量，零售信用风险暴露资本要求采用内部评级法计量，市场风险资本要求采用内部模型法计量，操作风险资本要求采用标准法计量。
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(8) 资本管理(续)
本集团于2018年12月31日根据银监会《商业银行资本管理办法(试行)》计算的资本充足率情况如下：
注释 2018年 2017年核心一级资本充足率 (a)(b)(c) 13.83% 13.09%一级资本充足率 (a)(b)(c) 14.42% 13.71%资本充足率 (a)(b)(c) 17.19% 15.50%核心一级资本
股本 250,011 250,011资本公积 (d) 134,511 109,968盈余公积 223,231 198,613一般风险准备 279,627 259,600未分配利润 989,113 883,184少数股东资本可计入部分 2,744 3,264其他 (e) 19,836 (4,256)核心一级资本扣除项目
商誉 (f) 2,572 2,556其他无形资产(不含土地使用权) (f) 3,156 2,274对未按公允价值计量的项目进行
现金流套期形成的储备 53 320对有控制权但不并表的金融机构
的核心一级资本投资 3,902 3,902其他一级资本
其他一级资本工具及其溢价 79,636 79,636少数股东资本可计入部分 84 152二级资本
二级资本工具及其溢价 206,615 138,848超额贷款损失准备可计入部分 (g) 172,788 92,838少数股东资本可计入部分 133 266核心一级资本净额 (h) 1,889,390 1,691,332一级资本净额 (h) 1,969,110 1,771,120资本净额 (h) 2,348,646 2,003,072
风险加权资产 (i) 13,659,497 12,919,980
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(8) 资本管理(续)
注释：
(a) 自 2014年半年报起，本集团采用资本计量高级方法计量资本充足率，并适用并行期规则。
(b) 核心一级资本充足率等于核心一级资本净额除以风险加权资产；一级资本充足率等于一级资本净额除以风险加权资产；资本充足率等于资本净额除以风险加权资产。
(c) 本集团资本充足率计算范围包括境内外所有分支机构及金融机构类附属公司(不含建信人寿)。
(d) 2017年比较期的资本公积包含其他综合收益（外币报表折算差额除外）。
(e) 2018年其他项目为其他综合收益（含外币报表折算差额）。2017年比较期的其他项目主要为外币报表折算差额。
(f) 商誉和其他无形资产(不含土地使用权)均为扣减了与之相关的递延所得税负债后的净额。
(g) 自 2014年半年报起，本集团按照资本计量高级方法相关规定计量超额贷款损失准备可计入二级资本金额，并适用相关并行期安排。
(h) 核心一级资本净额等于核心一级资本减去核心一级资本扣除项目；一级资本净额等于一级资本减去一级资本扣除项目；资本净额等于总资本减去总资本扣除项目。
(i) 于 2018年 12月 31日，依据资本计量高级方法相关规定，风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产、操作风险加权资产以及因应用资本底线而导致的额外风险加权资产。
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59 资产负债表日后事项
本集团及本行已于2019年2月26日对2009年2月发行的票面利率为4.00%的固定利率次级债券行使赎回权，面值共计人民币280亿元。
本集团及本行于2019年2月27日在境外发行了2029年到期的18.50亿美元二级资本债，本债券品种为 10年期固定利率债券，在第 5年末附发行人有条件的赎回权。
60 上期比较数字
为符合本财务报表的列报方式，本集团对个别比较数字的列示进行了调整。
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财务报表补充资料
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
1 非经常性损益表
根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号-非经常性损益(2008)》的规定，本集团非经常性损益列示如下：
本集团
2018年 2017年清理睡眠户净收益 205 230固定资产处置净收益 135 138抵债资产处置净收益 8 193捐赠支出 (89) (78)其他损益 (470) 1,118小计 (211) 1,601减：以上各项对税务的影响 29 (349)合计 (182) 1,252其中：影响本行股东净利润的非经常性损益 (183) 1,269影响少数股东净利润的非经常性损益 1 (17)已计提资产减值准备冲销、委托贷款手续费收入、他人委托投资的收益及受托经营取得的托管费收入属于本集团正常经营性项目产生的损益，因此不纳入非经常性损益的披露范围。
中国建设银行股份有限公司
财务报表补充资料
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
2 按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表的差异
作为一家在中华人民共和国(“中国”)注册成立并在上海证券交易所上市的金融
机构，中国建设银行股份有限公司(“本行”)按照中国财政部于 2006年 2月 15
日颁布的企业会计准则、中国证券监督管理委员会及其他监管机构颁布的相关
规定(统称“中国会计准则和规定”)编制包括本行和子公司(统称“本集团”)的合
并财务报表。
本集团亦按照国际会计准则委员会颁布的国际财务报告准则及其解释及《香港
联合交易所有限公司证券上市规则》适用的披露条例编制合并财务报表。
本集团按照中国会计准则和规定编制的合并财务报表及按照国际财务报告准则
编制的合并财务报表中列示的截至 2018年 12月 31日止年度的净利润和于
2018年12月31日的股东权益并无差异。
3 每股收益及净资产收益率
本集团按照《企业会计准则第 34号——每股收益》及中国证券监督管理委员
会的《公开发行证券公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收
益的计算及披露》(2010年修订)的基础计算每股收益及净资产收益率。
2018年
加权平均
报告期 净资产收益率 每股收益
利润 （%） (人民币元)
基本 稀释
归属于本行普通股
股东的净利润 250,719 14.04% 1.00 1.00
扣除非经常性损益后
归属于本行普通股
股东的净利润 250,902 14.05% 1.00 1.00
中国建设银行股份有限公司
财务报表补充资料
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
3 每股收益及净资产收益率(续)
2017年
加权平均
报告期 净资产收益率 每股收益
利润 （%） (人民币元)
基本 稀释归属于本行普通股股东
的净利润 241,219 14.80% 0.96 0.96扣除非经常性损益后归
属于本行普通股股东
的净利润 239,950 14.72% 0.96 0.96 (1) 每股收益
注释 2018年 2017年归属于本行股东的净利润 254,655 242,264减：归属于本行优先股股东的净利润 (3,936) (1,045)归属于本行普通股股东的净利润 250,719 241,219加权平均普通股股数(百万股)
250,011 250,011归属于本行普通股股东的
基本和稀释每股收益(人民币元)
1.00 0.96扣除非经常性损益后
归属于本行普通股股东的净利润 (a) 250,902 239,950扣除非经常性损益后
归属于本行普通股股东的
基本和稀释每股收益(人民币元)
1.00 0.96计算普通股基本每股收益时，应当在归属于本行股东的净利润中扣除当期宣告发放的优先股股利。
优先股的转股特征使得本行存在或有可发行普通股。截至2018年及2017年 12月 31日止年度，转股的触发事件并未发生，优先股的转股特征对 2018年度及2017年度基本及稀释每股收益的计算没有影响。
中国建设银行股份有限公司
财务报表补充资料
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
3 每股收益及净资产收益率(续)
(1) 每股收益(续)
(a) 扣除非经常性损益后归属于本行普通股股东的净利润
2018年 2017年归属于本行普通股股东的净利润 250,719 241,219减：影响本行普通股股东净利润的
非经常性损益 183 (1,269)扣除非经常性损益后
归属于本行普通股股东的净利润 250,902 239,950 (2) 净资产收益率
2018年 2017年归属于本行普通股股东的净利润
250,719 241,219归属于本行普通股股东的加权平均净资产
1,785,429 1,629,806归属于本行普通股股东的加权平均
净资产收益率 14.04% 14.80%扣除非经常性损益后
归属于本行普通股股东的净利润 250,902 239,950扣除非经常性损益后
归属于本行普通股股东的
加权平均净资产收益率 14.05% 14.72%