嘉兴佳利电子有限公司
审计报告
大华审字[2015]000782号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
嘉兴佳利电子有限公司
审计报告及财务报表
（2012年1月1日至2014年10月31日止）
目 录 页次一、 审计报告 1-2
二、 已审财务报表
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
所有者权益变动表 5-7
财务报表附注 1-57
审计报告
大华审字[2015]000782号嘉兴佳利电子有限公司全体股东：
我们审计了后附的嘉兴佳利电子有限公司(以下简称佳利电子公司)财务报表，包括 2012年 12月 31日、2013年 12月 31日、2014年 10月 31日的资产负债表，2012年度、2013年度、2014年 1-10月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是佳利电子公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
大华审字[2015]000782号审计报告
注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，佳利电子公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了佳利电子公司 2012年 12月 31日、 2013年 12月 31日、2014年 10月 31日的财务状况以及 2012年度、 2013年度、2014年 1-10月的经营成果和现金流量。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一五年一月二十日
嘉兴佳利电子有限公司
财务报表附注
截至 2014年 10月 31日止及前两个年度
一、公司基本情况
(一)公司历史沿革
嘉兴佳利电子有限公司（以下简称“本公司”）是由嘉兴市正原机电成套设备有限公司(现更名为浙江正原电气股份有限公司)和香港利宝和贸易发展公司共同投资举办的中外合资企业，于 1995年 12月 28日成立，取得工商企浙嘉总字第 001009号企业法人营业执照，投资额 70万美元，注册资本50万美元，合营期20年。1996年11月6日业经嘉兴德信会计师事务所以【嘉德会验外字（1996）025号】验资报告验证。
根据嘉兴经济开发区管理委员会出具的嘉开管发[2006]562号《关于同意嘉兴佳利电子有限公司股权变更转为内资企业的批复》同意公司外方香港利宝和贸易发展公司将所持的40％股份（计20.00万美元）转让给浙江正原电气股份有限公司（以下简称“正原电气”）。股权转让后，本公司转为内资企业，同时公司注册资本由美元50.00万元变更为人民币415万元，法定代表人由尤晓辉变更为尤源。以上变更已于2007年2月6日办理了工商变更登记。
根据本公司2010年9月2日股东会决议和修改后的章程规定，本公司申请增加注册资本人民币518.75万元，变更后的注册资本为人民币933.75万元，股东仍为正原电气。新增实收资本已经上海众华沪银会计师事务所出具【沪众会验字(2010)第3891号】验资报告验证。
根据本公司2010年9月22日股东会通过的决议，正原电气将持有的32.489%股权转让给通联创业投资股份有限公司（以下简称“通联投资”）、尤晓辉、宋加乐、陆德龙、陈云琦、周福鹏、黄卫国、韩林增、龙涛、柴朝明、王亚非、刘小元、葛伟平、柯美鑫、胡元云、徐林、徐亚、俞鹰、唐新鹏、王炜江、潘国平、庄斌、唐雄心、周柏麒、黄伟、臧青青、朱玉良、夏文斌、朱良珍。
根据本公司2010年9月26日股东会通过的决议，正原电气将持有的7.778%股权转让给上海千煌投资管理有限公司（以下简称“千煌投资”）。
根据本公司2010年9月28日股东会通过的决议，本公司引进新股东并增加注册资本103.75
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
万元，增资后公司注册资本为1,037.5万元，实收资本为1,037.5万元。本次增资均由新股东出资，业经众华沪银会计师事务所以【沪众会验字（2010）第3956号】验资报告验证。其中天津雷石久隆股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“雷石投资”）认缴注册资本77.8125万元；嘉兴市金石投资管理有限公司（以下简称“金石投资”）认缴注册资本25.9375万元。。
根据本公司2010年10月20日股东会通过的决议，正原电气将所持有的本公司2.76%的股权转让给原股东自然人尤晓辉。
经上述转增及股权转让后，本公司注册资本为1,037.5万元，其中正原电气出资529.1262万元，出资比例51%；雷石投资出资77.8125万元，出资比例7.5%；金石投资出资25.9375万元，出资比例2.5%；通联投资出资155.6575万元，出资比例15.003%；尤晓辉出资101.26万元，出资比例9.76%；千煌投资出资72.625万元，出资比例7%；其他27位自然人出资75.0813万元，出资比例7.237%。
根据本公司2010年11月19日股东会通过的决议，本公司以整体变更的方式设立股份有限公司，股改基准日为2010年10月31日，股份有限公司注册资本3,000.00万元，原有限责任公司经审计后的净资产84,150,848.84元转作股份有限公司的股本30,000,000.00元、资本公积54,150,848.84元。本公司名称变更为嘉兴佳利电子股份有限公司。
2010年11月30日，众华沪银会计师事务所出具了【沪众会字（2010）第4150号】验资报告，审验确认本公司注册资本已足额缴纳。本公司的股本为 3,000.00万元，正原电气出资42,917,017.11元，出资比例51.000%；通联投资出资12,625,236.00元，出资比例15.003%；
尤晓辉出资 8,213,122.85元，出资比例9.760%；雷石投资出资 6,311,313.66元，出资比例7.500%；千煌投资出资5,890,559.42元，出资比例7.000%；金石投资出资2,103,771.22元，出资比例2.500%；其他27位自然人出资6,089,828.58元，出资比例7.237%。2010年12月23日，本公司取得嘉兴市工商行政管理局换发的330403000025201号企业法人营业执照。
2011年7月，因股东周福鹏去世，其配偶徐玲英继承其2.509万元股权。
2012年11月，因股东韩林增去世，其配偶翁佩君继承其50.187万元股权。
2013年8月，股东徐亚将其持有的3.0万元股权、股东王炜江将其持有的1.5万元股权、股东黄卫国将其持有的1.12万元股权、股东陈云琦将其持有的1.72万元股权，合计7.34万元股权转让给尤源。
2014年1月，千煌投资将其持有的210.00万元股权转让给尤佳。
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
2014年 4月，金石投资、翁佩君、龙涛、柴朝明、王亚非、刘小元将所持有的本公司 75万股、50.1870万股、5.6340万股、4.3920万股、4.3920万股、3.15万股转让予尤淇；黄卫国、庄斌、黄伟、俞鹰、潘国平、葛伟平、陆德龙、宋加乐、陈云琦、胡元云、臧青青、徐林、柯美鑫、徐玲英、朱玉良、唐新鹏、唐雄心、周柏麟、夏文斌、朱良珍分别将所持有的本公司12.0297万股、15万股、11.001万股、10.5万股、2.25万股、6.0万股、5.421万股、1.3447万股、4.0146万股、4.5万股、4.5万股、3.0万股、3.0万股、2.509万股、2.2万股、1.5万股、1.5万股、1.5万股、1.2万股、0.25万股转让给尤源。
2014年 6月10日，本公司股东大会决议同意本公司整体变更为有限责任公司，名称变更为嘉兴佳利电子有限公司。
2014年6月30日，黄卫国、潘国平、宋加乐、朱良珍分别将持有的36.0893万元、6.75万元、4.0343万元、0.75万元股权转让给尤源。上述股权转让完成后，正原电气持股 1530.003万元，持股比例51%，通联投资持股450.093万元，持股比例15.003%，尤晓辉持股292.8万元，持股比例9.76%，雷石投资持股 225.00万元，持股比例7.5%，尤佳持股 210.00万元，持股比例7%，尤淇持股142.755万元，持股比例4.759%，尤源持股149.349万元，持股比例4.978%。
2014年7月3日，本公司换领了新营业执照，公司名称变更为嘉兴佳利电子有限公司，公司性质由股份有限公司变更为有限责任公司。
公司住所：嘉兴市经济开发区塘汇街道正原路66号，法定代表人：尤源。
(二)行业性质
本公司属电子元器件行业。
(三)经营范围
生产销售无绳电话用专用双工器、压电陶瓷、电子产品、微波高频电子元器件；计算机软件、科技产品的研发；经营进出口业务。
(四)公司基本架构
本公司最高权力机构是股东会,实行董事会领导下的总经理负责制。根据业务发展需要，设立天线事业部、元器件事业部、LTCC事业部、模组事业部四个业务部，以及销售部、技术研究中心、财务中心、行政中心、采购管理部、品质中心、生产计划部等职能部门。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的规定，编制财务报表。
报告期内，本公司按与北京北斗星通导航技术股份有限公司一致的会计政策和会计估计编制财务报表。
(二)持续经营
本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
1）个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额。
被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
2）合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
3．非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。
(五)合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(六)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(七)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(八)金融工具
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
（2）应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失。
上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(九)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：金额在100万元以上（含）。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备应收款项
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
采用账龄分析法计提坏账准备的
账 龄
项目
|||||
|-|-|-|-|
|1年以内|1-2年|2-3年|3-4年|

嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|5%|10%|30%|60%|
|5%|10%|30%|60%|

3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
(十)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按先进先出法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
（2）包装物采用一次转销法。
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十一)划分为持有待售资产
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
2．划分为持有待售核算方法
本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。
持有待售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括递延所得税资产、《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
(十二)长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三／（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。
最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十三)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
|||
|-|-|
|预计使用寿命(年)|预计净残值率%|
|20-40|5-10|
|5-20|5|
|5|5-10|
|5-10|5-10|
|5|0-5|
|5-10|0-5|

（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十四)在建工程
1．在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。本公司的在建工程以项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十五)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十六)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
|||
|-|-|
|使用寿命|摊销方法|
|50|直线法|
|10|直线法|
|5-10|直线法|

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(十七)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(十八)长期待摊费用
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直接法分期摊销。
(十九)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。
3．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；
如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十一)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4．实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
5．对于存在修改条款和条件的情况的，本期的修改情况及相关会计处理
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(二十二)优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
3．会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。
(二十三)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
(二十四)政府补助
1．类型
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十五)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十六)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十七)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
财政部于2014年陆续颁布或修订了一系列企业会计准则，本公司已按要求于2014年7月1日执行新的该等企业会计准则，并按照新准则的衔接规定对比较财务报表进行调整。执行新准则对比较财务报表影响说明如下：
本公司根据修订后的《企业会计准则第 30号—财务报表列报》，根据列报要求将递延收益单独列报，并对前期比较数据采用追溯调整法进行调整列报，追溯调整影响如下：
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|||
|调整前|调整后|调整前|
|5,885,520.83|-|6,423,750.00|
|-|5,885,520.83|-|

2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
1、流转税及附加税费
||
|-|
|计税依据|
|劳务服务收入|
|产品及商品销售收入|
|增值税、营业税额|
|增值税、营业税额|
|增值税、营业税额|

2、企业所得税
2011年10月14日，本公司通过高新技术企业复审并取得浙江省科学技术厅、财政厅、国税局、地税局联合颁发的高新企业证书，证书编号GF201133000799号，按照国家有关税法规定，本公司在2011、2012、2013年度享受15%的所得税优惠税率。
本公司于 2014年重新申请高新技术企业认证。浙江省科技厅于2014年 10月27日公示高
新技术企业初审通过名单，显示本公司通过初审。截至本报告日，上述高新企业证书正在办理
之中，本公司2014年1－10月所得税率按15%计算。
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
3、房产税
本公司房产税按照房产原值的70%为纳税基准，税率为1.2%计缴。
2012年12月5日，本公司取得嘉兴地方税务局出具的浙嘉地税直惠批2012[234]号税费优惠批复通知书，2012年度房产税享受50%优惠。
2013年 12月 18日，本公司取得嘉兴地方税务局出具的浙嘉地税直惠批2013[175]号税费优惠批复通知书，2013年度房产税享受40%优惠。
2014年12月8日，本公司取得嘉兴地方税务局出具的浙嘉地税直惠批2014[482]号税费优惠批复通知书,2014年度房产税享受30%的税收优惠。
4、土地使用税
本公司土地使用税按照4元/㎡的标准计缴。
2012年12月5日，本公司取得嘉兴地方税务局出具的浙嘉地税直惠批2012[252]号税费优惠批复通知书，2012年度城镇土地使用税享受50%优惠。
2013年 12月 18日，本公司取得嘉兴地方税务局出具的浙嘉地税直惠批2012[320]号税费优惠批复通知书，2013年度城镇土地使用税享受全免的税收优惠。
2014年6月30日，本公司取得嘉兴地方税务局出具的浙嘉地税直惠批2014[204]号税费优惠批复通知书，2014年度城镇土地使用税享受80%优惠,
5、个人所得税
员工个人所得税由本公司代扣代缴。
五、财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1.货币资金
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年10月31日|||||
|原币|汇率|折合人民币|原币|汇率|
|89,087.65||89,087.65|76,476.60||
|89,087.65||89,087.65|76,476.60||
|16,187,151.69||16,187,151.69|30,965,731.05||
|896,878.11|6.1461|5,512,302.56|879,750.40|6.0969|
|||21,699,454.25|||
|9,000,000.00||9,000,000.00|3,100,000.00||

嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年10月31日|||||
|原币|汇率|折合人民币|原币|汇率|
|9,000,000.00||9,000,000.00|3,100,000.00||
|||30,788,541.90|||

*其他货币资金系本公司已质押的银行定期存款及开具银行承兑汇票的保证金。
截至2014年10月31日止，除上述其他货币资金外，本公司不存在抵押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
注释2.应收票据
1、应收票据的分类
||
|-|
|2014-10-31|
|6,476,896.54|
|5,837,577.36|
|12,314,473.90|

2014年10月31日应收票据余额较2013年12月31日大幅增长160%，系本公司2014年开始大量开具银行承兑汇票用于对外支付货款，收到的汇票背书转让减少所致。
2、期末未到期已背书转让的应收票据前五名
||||
|-|-|-|
|出票日|到期日|金额|
|2014.05.27|2014.11.27|900,000.00|
|2014.05.27|2014.11.27|803,786.31|
|2014.05.16|2014.11.16|655,939.28|
|2014.07.24|2015.01.25|624,800.00|
|2014.09.26|2014.12.26|600,000.00|
|||3,584,525.59|

3、期末商业承兑汇票贴现情况
截止2014年10月31日，本公司不存在贴现的商业承兑汇票。
注释3.应收账款
1、应收账款按种类披露
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种 类|||2014-10-31||||||
||||账面余额|||坏账准备|||
|||金额||比例|金额||比例（%）||
|||||（%）|||||
||单项金额重大并单项计提坏账准||10,500,000.00|11.40||1,050,000.00||10.00|

嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|备的应收账款|||||
|按组合计提坏账准备的应收账款|81,616,132.11|88.60|6,866,482.59|8.41|
|账龄组合|81,616,132.11|88.60|6,866,482.59|8.41|
|单项金额虽不重大但单项计提坏|||||
|账准备的应收账款|||||
|合 计|92,116,132.11|100.00|7,916,482.59|8.59|

（续）
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种 类|||2013-12-31|||||
||||账面余额||坏账准备|||
|||金额||比例（%）|金额|比例（%）||
||单项金额重大并单项计提坏账准|-||-|-|-||
||备的应收账款|||||||
||按组合计提坏账准备的应收账款||91,850,211.99|100.00|6,978,239.39||7.60|
||账龄组合||91,850,211.99|100.00|6,978,239.39||7.60|
||单项金额虽不重大但单项计提坏|-||-|-|-||
||账准备的应收账款|||||||
||合 计||91,850,211.99|100.00|6,978,239.39||7.60|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2014-10-31
|||
|-|-|
|账面余额||
|金额|比例（%）|
|70,993,647.77|86.98|
|6,165,046.20|7.55|
|2,051,804.29|2.51|
|802,198.88|0.98|
|1,603,434.97|1.96|
|81,616,132.11|100.00|

 2013-12-31
|||
|-|-|
|账面余额||
|金额|比例（%）|
|77,947,993.29|84.86|
|10,812,820.96|11.77|
|1,334,567.54|1.45|
|389,107.07|0.43|
|1,365,723.13|1.49|
|91,850,211.99|100.00|

2、期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
||||
|-|-|-|
|2014-10-31账面金额|坏账准备|计提比例|
|10,500,000.00|1,050,000.00|10.00%|

*2014年5月，本公司以买卖合同纠纷为由，对深圳市金畅享科技有限公司（以下简称“金畅享公司”）及其相关方弯丽华、庄亮、李柏清、易润平、桂祖胜、东莞市美赛达欣电子科技有限公司（以下简称“美赛达欣公司”）提起诉讼，要求金畅享公司偿还货款1,736.95万元并支付相关拖欠利息，其相关方承担连带清偿责任。2014年6月19日，深圳市宝安区人民法院作出了（2014）深宝法公民初字第1015号民事调解书，调解书下达后本公司与金畅享公司、自然人庄亮、李柏青、易润平、桂祖胜、及美赛达欣公司达成了执行和解协议。协议书约定金畅享公司及连带清偿人应清偿的债务本金为人民币1,860.57万元（含利息、诉讼费等），本公司同意被执行人分期清偿。同时美赛达欣公司同意将其拥有的技术研发中心研发楼1号楼、3号楼、5号楼扣除银行抵押后的余值抵押给本公司，直至债务偿还完毕。
本公司对金畅享公司提起诉讼后，其应收款项已不适合采用帐龄分析法计提坏账准备，本公司对其进行单项减值测试并单项计提坏账准备。
3、应收账款中欠款金额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|年限|
|销售客户|10,950,269.46|1年以内|
|销售客户|10,500,000.00|1-2年|
|销售客户|5,034,410.75|1年以内|
|销售客户|3,592,776.32|2年以内|
|销售客户|3,167,198.24|1年以内|
||33,244,654.77||

4、应收账款中外币余额：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014-10-31|||||
|原币金额|折算率|折人民币金额|原币金额|折算率|
|444,242.22|0.7925|352,061.96|1,001,234.37|0.7862|
|2,175,360.15|6.1461|13,369,981.00|2,209,050.49|6.0969|
|||13,722,042.96|||

5、截至2014年10月31日止，应收账款余额中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份
的股东单位欠款，无应收关联方款项。
注释4.预付款项
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
1、预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|2014-10-31|||
|金额|比例(%)|金额|
|3,404,959.72|95.91|3,030,284.03|
|50,250.23|1.42|240,719.79|
|40,159.79|1.13|28,562.32|
|54,921.72|1.55|26,359.40|
|3,550,291.46|100.00|3,325,925.54|

2、预付款项金额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|时间|
|贴片加工商|876,494.49|1年以内|
|材料供应商|469,409.93|1年以内|
|设备供应商|413,540.43|1年以内|
|代理报关|300,398.68|1年以内|
|材料供应商|236,727.00|1年以内|
||2,296,570.53||

3、截至2014年10月31日止，预付款项余额中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款，无预付关联方款项。
注释5.其他应收款
1、其他应收款按种类披露：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种 类|||2014-10-31|||||
||||账面余额|||坏账准备||
|||金额|||比例|金额|比例（%）|
||||||（%）|||
||单项金额重大并单项计提坏账准|-||-||-|-|
||备的其他应收款|||||||
||按组合计提坏账准备的其他应收|1,541,924.57||100.00||416,671.44|27.02|
||款|||||||
||账龄组合||1,541,924.57||100.00|416,671.44|27.02|
||单项金额虽不重大但单项计提坏|-||-||-|-|
||账准备的其他应收款|||||||
||合 计||1,541,924.57||100.00|416,671.44|27.02|

嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
（续）
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种 类|||2013-12-31|||||||
||||账面余额||||坏账准备|||
|||金额|||比例|金额||比例（%）||
||||||（%）|||||
||单项金额重大并单项计提坏账准|-||-||-||-||
||备的其他应收款|||||||||
||按组合计提坏账准备的其他应收|1,546,551.28||100.00||243,876.53||15.77||
||款||1,546,551.28||100.00||243,876.53||15.77|
||账龄组合||1,546,551.28||100.00||243,876.53||15.77|
||单项金额虽不重大但单项计提坏|-||-||-||-||
||账准备的其他应收款|||||||||
||合 计||1,546,551.28||100.00||243,876.53||15.77|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2014-10-31
|||
|-|-|
|账面余额||
|金额|比例（%）|
|571,133.09|37.05|
|553,737.00|35.91|
|8,161.99|0.53|
|196,500.00|12.74|
|212,392.49|13.77|
|1,541,924.57|100.00|

 2013-12-31
|||
|-|-|
|账面余额||
|金额|比例（%）|
|1,125,496.80|72.77|
|12,161.99|0.79|
|196,500.00|12.71|
|212,392.49|13.73|
|-|-|
|1,546,551.28|100.00|

2、其他应收款金额主要单位情况
|||||
|-|-|-|-|
|与本公司关系|金额|年限|占其他应收款总额的比例(%)|
|往来单位|500,000.00|1-2年|32.43|

嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|供应商|194,000.00|3-4年|12.58|
||125,000.00|4年以上|8.11|
||819,000.00||53.12|

3、截至2014年10月31日止，其他应收款余额中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款，无应收关联方款项。
注释6.存货
1、存货分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014-10-31|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|9,804,862.49|687,102.89|9,117,759.60|9,138,433.43|687,102.89|
|14,188,141.12|2,787,307.81|11,400,833.31|15,061,913.56|2,787,307.81|
|15,332,588.26|-|15,332,588.26|17,007,828.39|-|
|5,973,434.48|-|5,973,434.48|4,822,564.86|-|
|45,299,026.35|3,474,410.70|41,824,615.65|46,030,740.24|3,474,410.70|

2、存货跌价准备情况
|||||
|-|-|-|-|
|2013-12-31|本期计提额|本期减少额||
|||转回|转销|
|687,102.89|-|-|-|
|2,787,307.81|-|-|-|
|3,474,410.70|-|-|-|

本公司期末对库存商品中库龄较长、使用价值不大的全额提取存货跌价准备，金额3,474,410.70元。
注释7.持有至到期投资
||
|-|
|2014年10月31日|
|-|
|-|

注释8.固定资产原价及累计折旧
1、固定资产情况
||||
|-|-|-|
|2013-12-31|本期增加|本期减少|
|83,328,692.74|8,152,670.40|819,897.07|

嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|34,525,971.19|-||-|
|771,057.70|2,239,119.29||819,897.07|
|1,861,127.64|1,105,701.91||-|
|-|-||-|
|46,170,536.21|4,807,849.20||-|
||本期新增|本期计提|-|
|33,698,056.95|-|5,268,603.05|221,276.59|
|9,575,627.65|-|1,009,224.07|-|
|614,648.83|-|54,083.68|221,276.59|
|1,127,568.92|-|184,935.93|-|
|-|-|-|-|
|22,380,211.55|-|4,020,359.37||
|49,630,635.79|-||-|
|24,950,343.54|-||-|
|156,408.87|-||-|
|733,558.72|-||-|
|-|-||-|
|23,790,324.66|-||-|
|-|-||-|
|-|-||-|
|-|-||-|
|-|-||-|
|-|-||-|
|-|-||-|
|49,630,635.79|-||-|
|24,950,343.54|-||-|
|156,408.87|-||-|
|733,558.72|-||-|
|-|-||-|
|23,790,324.66|-||-|

本期折旧额5,268,603.05元。
2、截止2014年10月31日，本公司用作借款抵押登记的固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|账面原值|累计折旧|减值准备|账面价值|
|33,046,272.97|10,362,387.60|-|22,683,885.37|

3、截止2014年10月31日，本公司已提足折旧但尚在使用的固定资产原值21,203,196.81
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
元，无闲置的固定资产。
注释9.在建工程
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014-10-31|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|1,744,746.87|-|1,744,746.87|44,436.00|-|
|1,744,746.87|-|1,744,746.87|44,436.00|-|

重大在建工程项目变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|2013-12-31|本期增加|转入固定资产|其他减少|
|-|44,436.00|1,700,310.87|-|-|
|工程进度|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|资金来源|
|-|-|-|-|自筹资金|

注释10.无形资产
1、无形资产情况
||||
|-|-|-|
|2013-12-31|本期增加|本期减少|
|12,786,818.49|1,220.00|-|
|11,812,268.49|-|-|
|42,200.00|1,220.00|-|
|932,350.00|-|-|
|2,131,753.77|296,202.83|-|
|1,881,107.35|214,898.67|-|
|6,893.19|3,608.33|-|
|243,753.23|77,695.83|-|
|10,655,064.72|-|-|
|9,931,161.14|-|-|
|35,306.81|-|-|
|688,596.77|-|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|10,655,064.72|-|-|
|9,931,161.14|-|-|
|35,306.81|-|-|

嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
办公软件 688,596.77 - - 610,900.94本期摊销额296,202.83元。
2、截止2014年10月31日，本公司用于抵押的无形资产账面价值为8,590,468.86元，详见附注五、注释14短期借款。
注释11.长期待摊费用
||||||
|-|-|-|-|-|
|2013-12-31|本期增加额|本期摊销额|其他减少额|2014-10-31|
|448,795.09|386,963.70|129,775.67|-|705,983.12|
|448,795.09|386,963.70|129,775.67|-|705,983.12|

注释12.递延所得税资产
1、已确认的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|2014-10-31|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|8,333,154.03|1,250,612.70|7,222,115.92|
|3,474,410.73|521,161.61|3,474,410.70|
|5,368,333.33|805,250.00|5,885,520.83|
|17,175,898.10|2,577,024.31|16,582,047.45|

注释13.资产减值准备
|||||
|-|-|-|-|
|2013-12-31|本期增加|本期减少||
|||转 回|转 销|
|7,222,115.92|1,391,535.31|280,497.20|-|
|3,474,410.70|-|-|-|
|10,696,526.62|1,391,535.31|280,497.20|-|

注释14.短期借款
短期借款分类
||
|-|
|2014-10-31|
|30,700,000.00|
|-|
|30,700,000.00|

2014年6月12日、6月13日、6月18日，本公司与建设银行嘉兴分行签订流动资金贷款
合同，贷款金额分别为1,100.00万元、820.00万元、800.00万元，借款利率为固定6%，贷款
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
期限自合同签订日起12个月，本公司以房屋所有权及土地使用权作为抵押。
2014年9月25日，本公司与工商银行嘉兴分行签订流动资金贷款合同，贷款金额为350.00万元，借款利率为固定6.6%，贷款期限自合同签订日起12个月，本公司以房屋所有权及土地使用权作为抵押。
注释15.应付票据
||
|-|
|2014-10-31|
|9,000,000.00|
|9,000,000.00|

下一会计期间将到期的票据金额9,000,000.00元。
2014年10月31日应付票据余额较2013年12月31日增长45%，系公司本年度原材料采购量增加所致。
注释16.应付账款
1、应付账款按账龄分析列示如下
||
|-|
|2014-10-31|
|26,959,242.13|
|1,330,313.06|
|336,423.69|
|578,784.77|
|29,204,763.65|

2、账龄超过一年的大额应付账款前五名如下：
|||
|-|-|
|金额|未结转原因|
|417,632.70|未到结算期|
|412,096.82|未到结算期|
|357,250.00|未到结算期|
|129,160.00|未到结算期|
|117,282.47|未到结算期|
|1,433,421.99||

3、应付账款中外币余额：
外币名称 2014-10-31 2013-12-31
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|原币金额|折算率|人民币金额|原币金额|折算率|
|143,234.31|6.1461|880,332.39|478,365.90|6.0969|
|143,234.31||880,332.39|478,365.90||

4、截至2014年10月31日止，应付账款余额中无应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项，无应付关联方款项。
注释17.预收款项
1、预收款项按账龄分析列示如下
||
|-|
|2014-10-31|
|2,855,426.73|
|271,604.18|
|216,174.54|
|214,380.04|
|3,557,585.49|

2、账龄超过一年的大额预收款项情况的说明：
|||
|-|-|
|金额|未结转原因|
|39,630.45|尚未结算|
|31,725.00|尚未结算|
|27,280.00|尚未结算|
|98,635.45||

3、截至2014年 10月31日止，预收款项余额中无预收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项，无预收关联方款项。
注释18.应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|2013/12/31|本期增加|本期减少|
|6,532,274.00|39,388,137.78|41,920,411.78|
|-|2,720,406.10|2,720,406.10|
|-|-|-|
||-|-|
|6,532,274.00|42,108,543.88|44,640,817.88|

2、短期薪酬列示
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
||||
|-|-|-|
|2013/12/31|本期增加|本期减少|
|6,532,274.00|36,167,594.75|38,699,868.75|
|-|1,211,952.44|1,211,952.44|
|-|1,205,972.55|1,205,972.55|
|-|807,449.44|807,449.44|
|-|256,250.78|256,250.78|
|-|142,272.33|142,272.33|
|-|768,508.04|768,508.04|
|-|34,110.00|34,110.00|
|-|-|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|6,532,274.00|39,388,137.78|41,920,411.78|

2014年10月31日应付职工薪酬余额较2013年12月31日减少39%，主要是2014年10月余额为计提的2014年前三季度奖金，期初余额为计提的2013年度奖金所致。
3、设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|2013/12/31|本期增加|本期减少|
|-|2,346,983.98|2,346,983.98|
|-|373,422.12|373,422.12|
|-|2,720,406.10|2,720,406.10|

注释19.应交税费
||
|-|
|2014-10-31|
|-716,081.27|
|589,193.50|
|44,547.02|
|109,830.10|
|78,450.07|
|-|
|105,939.42|

2014年10月31日应交税费余额较2013年12月31日大幅下降94%，系本期企业所得税较多预缴所致。
注释20.应付股利
|||
|-|-|
|2014-10-31|2013-12-31|
|8,249,070.00|-|

嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
公司
|||
|-|-|
|4,500,930.00|-|
|2,250,000.00|-|
|15,000,000.00|-|

2014年6月30日，本公司股东会决议同意以2013年12月31日审定未分配利润为基数，以现金方式分配股利3,000.00万元，截至10月31日，应付个人股东股利已发放完毕。
注释21.其他应付款
1、其他应付款按账龄分析列示如下
||
|-|
|2014-10-31|
|10,798,583.09|
|150,779.50|
|22,667.40|
|6,167.90|
|10,978,197.89|

2、金额较大的其他应付款
|||
|-|-|
|金额|性质或内容|
|10,500,000.00|保证金|
|221,200.00|物业费|
|10,721,200.00||

3、截至2014年10月31日止，其他应付款余额中应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项详见附注六、关联方及关联方交易所述。
注释22.递延收益
1、递延收益明细
|||
|-|-|
|备注|2014-10-31|
|*1|350,625.00|
|*2|2,031,250.00|
|*3|398,125.00|
|*4|708,333.33|
|*5|80,000.00|

嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|*6|300,000.00|
|*7|500,000.00|
|*8|1,000,000.00|
||5,368,333.33|

*12012年5月2日，嘉兴市经济技术开发区财政局、嘉兴经济技术开发区经济发展局向本公司拨款51.00万元，用于补助“年产8500万只微波介质陶瓷天线、谐振器及滤波器技改”项目设备采购。2011年11月21日该项目验收通过，故本公司在收到拨款时按受益期开始摊销。
*22012年4月27日，浙江省财政厅浙江省发展和改革委员会、浙江省经济和信息化委员会向本公司拨款300.00万元，用于“陶瓷天线及卫星接收系统扩能”项目。该项目已完成且不需要验收，故本公司在收到拨款时按受益期开始摊销。
*3 2013年11月 19日，嘉兴经济技术开发区向本公司拨款 45.5万元，用于“年产1500万只微波介质抗金属标签（RFII）及卫星接收天线技改”项目。该项目已完成且不需要验收，故本公司在收到拨款时按受益期开始摊销。
*42012年7月24日，浙江省财政厅浙江省发展和改革委员会向本公司拨款100.00万元，用于“北斗兼容卫星导航天线高技术产业化示范工程”项目生产线建设，该项目已完成且不需要验收，故本公司在收到拨款时按受益期开始摊销。
*52013年9月25日，嘉兴市经济技术开发区财政局、军队某部向本公司拨款8.00万元，用于“多模多频高精度天线”项目第二阶段，项目正在执行中。
*62013年9月25日，嘉兴市经济技术开发区财政局、军队某部向本公司拨款30.00万元，用于“多模导航型天线”项目第三阶段，项目正在执行中。
*72012年5月2日，嘉兴市经济技术开发区财政局向本公司拨款50.00万元，用于“低温共烧片式多层微波陶瓷微型频率器件产业化”项目，项目正在执行中。
*82012年12月5日，浙江省财政厅、浙江省经济和信息化委员会向本公司拨款50万元，2013年11月25日，嘉兴经济技术开发区向本公司拨款50.00万元，合计拨款100.00万元用于“北斗车载终端应用与产业化”项目，项目正在执行中。
2、递延收益结转情况
|||||
|-|-|-|-|
|2013-12-31|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|其他变动|
|403,750.00|-|53,125.00|-|
|2,343,750.00|-|312,500.00|-|

嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|445,520.83|-|47,395.83|-|
|812,500.00|-|104,166.67|-|
|4,005,520.83|-|517,187.50|-|

本年递延收益结转全部计入营业外收入。
注释23.实收资本
本年实收资本变动情况如下： 单位（元）
|||||
|-|-|-|-|
|2013-12-31|本期增加|本期减少|2014-10-31|
|15,300,030.00|-|-|15,300,030.00|
|4,500,930.00|-|-|4,500,930.00|
|2,928,000.00|-|-|2,928,000.00|
|2,250,000.00|-|-|2,250,000.00|
|-|2,100,000.00|-|2,100,000.00|
|73,400.00|1,420,090.00|-|1,493,490.00|
|-|1,427,550.00|-|1,427,550.00|
|2,100,000.00|-|2,100,000.00|-|
|750,000.00|-|750,000.00|-|
|501,870.00|-|501,870.00|-|
|481,190.00|-|481,190.00|-|
|150,000.00|-|150,000.00|-|
|110,010.00|-|110,010.00|-|
|105,000.00|-|105,000.00|-|
|90,000.00|-|90,000.00|-|
|60,000.00|-|60,000.00|-|
|56,340.00|-|56,340.00|-|
|54,210.00|-|54,210.00|-|
|53,790.00|-|53,790.00|-|
|45,000.00|-|45,000.00|-|
|45,000.00|-|45,000.00|-|
|43,920.00|-|43,920.00|-|
|43,920.00|-|43,920.00|-|
|51,800.00|-|51,800.00|-|
|31,500.00|-|31,500.00|-|
|30,000.00|-|30,000.00|-|
|30,000.00|-|30,000.00|-|
|25,090.00|-|25,090.00|-|
|22,000.00|-|22,000.00|-|

嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|15,000.00|-|15,000.00|-|
|15,000.00|-|15,000.00|-|
|15,000.00|-|15,000.00|-|
|12,000.00|-|12,000.00|-|
|10,000.00|-|10,000.00|-|
|30,000,000.00|4,947,640.00|4,947,640.00|30,000,000.00|

实收资本变动情况详见附注一、公司基本情况。
注释24.资本公积
||||
|-|-|-|
|2013-12-31|本期增加|本期减少|
|-|-|-|
|54,254,848.84|-|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|338,000.00|-|-|
|54,592,848.84|-|-|

*系 2011年公司收到大股东正原电气捐款 39.00万元，扣除税金 5.2万元后余额计入资本公积。
注释25.盈余公积
||||
|-|-|-|
|2013-12-31|本期增加|本期减少|
|6,466,939.35|-|-|
|-|-|-|
|6,466,939.35|-|-|

注释26.未分配利润
|||
|-|-|
|2014年1-10月|2013年度|
|51,567,677.34|41,890,184.47|
|-|-|
|51,567,677.34|41,890,184.47|
|20,564,459.10|10,752,769.85|
|-|1,075,276.98|
|-|-|
|30,000,000.00|-|
|-|-|
|42,132,136.44|51,567,677.34|

嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
注释27.营业收入和营业成本
1、营业收入、营业成本分类情况
|||
|-|-|
|2014年1-10月|2013年度|
|194,090,370.69|221,069,994.48|
|193,769,974.56|220,844,716.72|
|320,396.13|225,277.76|
|131,743,866.00|160,250,737.46|
|131,707,657.09|160,169,309.85|
|36,208.91|81,427.61|

2、主营业务（分产品）
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年1-10月||2013年度|||
|营业收入|营业成本|营业收入|营业成本|营业收入|
|43,768,090.21|22,123,942.01|56,974,803.98|31,949,470.69|52,366,660.00|
|86,655,551.68|60,790,605.30|88,378,324.14|64,269,967.00|75,268,859.98|
|15,132,258.89|9,640,815.02|15,473,861.60|11,195,573.26|10,241,331.14|
|48,214,073.78|39,152,294.76|60,017,727.00|52,754,298.90|54,784,795.89|
|193,769,974.56|131,707,657.09|220,844,716.72|160,169,309.85|192,661,647.01|

3、主营业务（分地区）
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年1-10月||2013年度|||
|营业收入|营业成本|营业收入|营业成本|营业收入|
|6,680,617.61|4,760,727.66|2,400,798.62|1,408,485.23|3,032,220.19|
|29,571,144.68|19,417,355.04|37,752,670.02|24,767,824.26|30,098,815.90|
|87,851,310.80|64,210,709.18|120,755,292.87|95,948,588.50|99,233,835.72|
|2,154,577.61|881,452.76|2,146,336.56|1,411,406.21|3,286,876.59|
|16,470,202.56|13,249,327.96|1,962,102.92|1,418,838.96|56,078.77|
|1,862,632.12|783,190.54|923,331.63|409,162.25|1,443,886.65|
|49,179,489.18|28,404,893.95|54,904,184.10|34,805,004.44|55,509,933.19|
|193,769,974.56|131,707,657.09|220,844,716.72|160,169,309.85|192,661,647.01|

4、公司前五名客户的营业收入情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年1-10月||2013年度|||
|金额|比例|金额|比例|金额|
|16,363,138.46|8.43%|17,046,996.56|7.71%|18,121,214.48|
|14,495,572.27|7.47%|12,669,145.30|5.73%|14,461,187.17|

嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年1-10月||2013年度|||
|金额|比例|金额|比例|金额|
|12,753,847.63|6.57%|9,804,474.12|4.44%|8,384,523.08|
|7,368,621.49|3.80%|9,702,239.74|4.39%|5,203,283.98|
|5,593,669.14|2.88%|6,573,376.69|2.97%|5,094,681.72|
|56,574,848.99|29.15%|55,796,232.41|25.24%|51,264,890.43|

注释28.营业税金及附加
|||
|-|-|
|2014年1-10月|2013年度|
|8,470.80|-|
|960,228.81|977,492.54|
|411,526.63|418,925.39|
|274,351.09|279,283.56|
|1,654,577.33|1,675,701.49|

注释29.销售费用
||||
|-|-|-|
|2014年1-10月|2013年度||
|1,440,643.70|2,123,889.38||
|3,005,483.64|3,040,442.68||
|626,742.94|841,395.06||
|373,197.18|485,944.52||
|353,961.79|373,029.48||
|301,593.20|227,514.90||
|25,094.34|175,681.95||
|30,874.06|19,905.34||
|60,205.31|17,995.97||
|373,762.56|214,618.06||
|6,591,558.72|7,520,417.34|7,314,846.65|

注释30.管理费用
|||
|-|-|
|2014年1-10月|2013年度|
|10,696,979.58|13,762,187.77|
|5,981,660.31|11,337,712.76|
|3,926,378.65|3,330,665.41|
|1,514,097.43|779,626.40|
|910,359.24|1,166,870.03|
|657,599.52|804,570.32|
|768,508.04|798,113.00|
|402,279.71|576,918.66|
|379,284.74|399,880.33|

嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|425,978.51|345,626.04|
|303,535.54|318,081.48|
|560,288.35|308,183.99|
|193,534.07|215,312.67|
|123,183.73|145,942.70|
|125,269.73|136,512.43|
|121,986.80|132,962.43|
|34,110.00|20,000.00|
|331,800.00|12,000.00|
|553,581.54|158,281.00|
|553,000.00|663,600.00|
|71,556.00|267,898.54|
|42,258.99|338,239.05|
|28,677,230.48|36,019,185.01|

注释31.财务费用
|||
|-|-|
|2014年1-10月|2013年度|
|1,581,228.31|2,342,570.89|
|53,605.06|41,563.26|
|132,203.41|-788,197.50|
|256,276.93|693,487.71|
|1,651,696.77|3,782,692.84|

注释32.资产减值损失
|||
|-|-|
|2014年1-10月|2013年度|
|1,111,038.11|2,151,014.41|
|-|682,440.76|
|1,111,038.11|2,833,455.17|

注释33.投资收益
投资收益明细情况
|||
|-|-|
|2014年1-10月|2013年度|
|24,657.53|116,918.89|
|24,657.53|116,918.89|

*系本公司利用闲置资金购买银行理财产品取得的收益。
注释34.营业外收入
|||
|-|-|
|2014年1-10月|2013年度|

嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|36,423.88|1,353.84|
|36,423.88|1,353.84|
|-|-|
|1,150,307.50|2,806,629.17|
|446,267.73|186,171.14|
|1,632,999.11|2,994,154.15|

*1政府补助明细列示如下
|||
|-|-|
|2014年1-10月|2013年度|
|517,187.50|573,229.17|
|-|1,300,000.00|
|633,120.00|803,400.00|
|-|130,000.00|
|1,150,307.50|2,806,629.17|

*2 2013年发生额主要系收到的水灾保险理赔款项，2014年 1-10月发生额主要系公司清理长期挂账无需支付的尾数货款。
*3系本公司收到的军队某部“北斗导航天线”与“北斗高精度天线”两个项目补助款，两个项目均按年度签订协议，每年拨款并在年底对项目执行情况分年度进行验收，该补助与收益相关，在验收后一次性计入当期损益。
*4主要系公司收到的政府一次性奖励款，无具体项目及验收要求，在收到时一次性计入损益。2012年主要为浙江省新产品新技术财政奖励50.00万元、高新技术产品一般贸易出口前10位企业补助 20.00万元、第二批工业发展资金补助 15.00万元、第二批信息产业发展专项资金项目补助 14.00万元、财政贡献街道奖 10.80万元、嘉兴市第一批科技计划补助经费 10.00万元、大企业培育补助10.00万元等。2013年主要是嘉兴市出口补助20.00万元、企业财税突出贡献奖补贴10.30万元、高层次人才津贴10.72万元、精细化管理示范企业奖励10.00万元等。
2014年主要是省重点产业技术联盟补助20.00万元、省级研发中心补助20.00万元、企业财税突出贡献奖10.00万元等。
注释35.营业外支出
|||
|-|-|
|2014年1-10月|2013年度|
|63,560.15|16,706.78|
|63,560.15|16,706.78|
|7,000.00|2,000.00|

嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|-|23,822.54|
|70,560.15|42,529.32|

注释36.所得税费用
|||
|-|-|
|2014年1-10月|2013年度|
|3,771,159.11|1,649,461.69|
|-88,118.44|-345,882.65|
|3,683,040.67|1,303,579.04|

注释37.现金流量表附注
1、收到的其他与经营活动有关的现金
||||
|-|-|-|
|2014年1-10月|2013年度||
|53,605.06|158,034.98||
|669,543.99|2,162,553.84||
|683,707.53|2,243,701.58||
|1,406,856.58|4,564,290.40|10,509,114.04|

2、支付的其他与经营活动有关的现金
||||
|-|-|-|
|2014年1-10月|2013年度||
|-|3,441,795.45||
|1,440,643.70|1,926,284.53||
|358,844.40|512,000.00||
|702,549.27|588,003.01||
|1,655,472.33|396,039.15||
|-|779,510.19||
|1,840,861.65|647,824.51||
|657,497.33|394,614.28||
|4,253,564.29|426,352.44||
|74,579.78|331,225.64||
|9,000,000.00|3,100,000.00||
|1,659,000.00|-||
|144,425.63|1,191,196.11||
|21,787,438.38|13,734,845.31|9,318,710.77|

3、收到的其他与筹资活动有关的现金
||||
|-|-|-|
|2014年1-10月|2013年度||
|10,500,000.00|-||
|10,500,000.00|-|-|

注释38.现金流量表补充资料
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
1、现金流量表补充资料
|||
|-|-|
|2014年1-10月|2013年度|
|20,564,459.10|10,752,769.85|
|1,111,038.11|2,833,455.17|
|5,268,603.05|6,271,503.22|
|296,202.83|345,626.04|
|129,775.67|146,306.97|
|27,136.27|15,352.94|
|-|-|
|-|-|
|1,581,228.31|2,342,570.89|
|-24,657.53|-116,918.89|
|-88,118.44|-345,882.65|
|-|-|
|731,713.89|2,189,400.51|
|-8,007,359.42|-21,380,429.99|
|-17,273,574.73|12,670,427.55|
|-|-|
|4,316,447.11|15,724,181.61|
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|21,788,541.90|36,405,957.87|
|36,405,957.87|15,649,445.05|
|-|-|
|-|-|
|-14,617,415.97|20,756,512.82|

2、现金和现金等价物的构成：
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|2014-10-31|2013-12-31|
|21,788,541.90|36,405,957.87|
|89,087.65|76,476.60|
|21,699,454.25|36,329,481.27|
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|21,788,541.90|36,405,957.87|

六、关联方及关联交易
(一)本企业实际控制人
（金额单位：万元）
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|关联关系|企业类型|注册地|法定代表人|业务性质|注册资本|对本公司的持股比例(%)|对本公司的表决权比例(%)|本公司最终控制方|
|母公司|股份公司|嘉兴|尤源|*1|10,159.5372|51.000|51.000|*2|
|股东|自然人|-|-|-|-|9.760|9.760|-|
|股东|自然人|-|-|-|-|7.000|7.000|-|
|股东|自然人|-|-|-|-|4.978|4.978|-|
|股东|自然人|-|-|-|-|4.759|4.759|-|

*1高、低压电气开关及配电设备、机电设备生产；税控收款机、商用收款机、票据打印机的研发、制造、销售及售后服务等。
*2尤源及其一致行动人尤淇、尤佳、尤晓辉、庄宝华为本公司共同实际控制人，尤氏家族5人共同持有正原电气55.24%股份，通过控股正原电气对本公司进行最终控制。
(二)本企业的子公司情况：
在报告期内，本公司不存在子公司。
(三)本企业的合营和联营企业情况
在报告期内，本公司不存在合营和联营企业。
(四)本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业的关系 组织机构代码
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
||
|-|
|持有本公司股权超过5%|
|持有本公司股权超过5%|
|尤氏家族控制企业|

(五)关联方交易
1、购买商品、接受劳务的关联交易
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|关联交易内容|关联交易定价方式及决策程序|2014年1-10月||2013年度|||
|||金额|占同类交易比例(%)|金额|占同类交易比例(%)|金额|
|购买物业服务|市价|553,000.00|100.00|663,600.00|100.00|663,600.00|
|深圳分公司租赁办公室|市价|-|-|768,000.00|58.59|768,000.00|

2、收取承诺保证金
2014年10月28日，本公司股东、法定代表人尤源与本公司签订协议，承诺在2014年12月31日前，金畅享公司、庄亮、李柏青、易润平、桂祖胜、美赛达欣公司不能按约定全额还款，且本公司原股东不能及时处理赔偿时，以现金先行代为赔偿该事项的未结应付款项，但不免除相关法人和自然人的赔偿责任。截至 2014年 10月 31日，本公司应收金畅享公司余额为 1050万元，尤源在10月底支付本公司1050万元作为上述承诺的保证金。
3、关联方担保情况
2014年4月3日，嘉兴市正原电气智能设备有限公司和本公司股东尤源分别与中信银行嘉兴分行签订《最高额保证合同》，为本公司提供500.00万元保证额度，有效期为2014年4月3日至2015年4月2日。
（五）关联方往来余额
||||
|-|-|-|
|科目|2014年10月31日|2013年12月31日|
|其他应付款|10,500,000.00|-|
|其他应付款|221,200.00|1,327,200.00|

七、或有事项
嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
截至2014年10月31日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
八、承诺事项
1、如附注五、注释14短期借款所述，2014年6月本公司向建设银行嘉兴分行借款2,720.00万元，本公司以自有房产及土地使用权作为抵押担保。
2、如附注五、注释14短期借款所述，2014年9月本公司向工商银行嘉兴分行借款350万元，本公司以自有房产及土地使用权作为抵押担保。
3、如附注五、注释15应付票据所述，截至2014年10月31日止，本公司在中信银行股份有限公司嘉兴分行开具银行承兑汇票900.00万元，除450.00万元保证金外，本公司以450.00万元定期存单作为质押担保。
除上述承诺事项外，截至2014年10月31日止，本公司无需要披露的其他承诺事项。
九、资产负债表日后事项
截至本财务报告出具日，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
十、其他重要事项说明
截至2014年10月31日止，本公司无需要披露的其他重大事项。
十一、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
|||
|-|-|
|2014年1-10月|2013年度|
|-27,136.27|-15,352.94|
|-|-|
|1,150,307.50|2,806,629.17|
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|-|-|

嘉兴佳利电子有限公司
截至2014年10月31日止及前两个年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|-|-|
|24,657.53|116,918.89|
|280,497.20|-|
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|439,267.73|160,348.60|
|-|-|
|1,867,593.69|3,068,543.72|
|280,139.05|460,281.56|
|1,587,454.64|2,608,262.16|
|1,587,454.64|2,608,262.16|
|18,977,004.46|8,144,507.69|

十二、财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于2015年1月20日批准报出。
嘉兴佳利电子有限公司（公章）
二〇一五年一月二十日