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南京五道口置业有限公司全体股东
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我们审计了后附的南京五道口置业有眼公司(以下简称五道口公司)财务报表 ,H年
包括⒛ 5月⒛
Fl的资产负债表,2014年
1月1日至5月⒛日的利润表、现伞流量表和所有者杈益变动表以及财务报表附注
.
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是五道口公司管理层的责任氵这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并
便其实现公允反映;⑿
)设计、执行和维护必要的内都控制,以
便财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见.我
们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遭守中囚注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重
大锆报风险的评估。在进行l/t险评仙时.注
册会计师考虍与财务报农编+l用公允列镪棚关的内部橙制.以
没i←恰肖的审讦狃胖.但H的并△对rll郴控il的有烛性发农懑见。ψ计工作还包+lF详价瞥理唇地用会计政策的恰当性和仵出会计估计的舍理性,以
及评价财务报夜的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发农窜汁卺见提供
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南京五遒凵珥业打眼公i"2Ⅱ4年1月1日至6月26臼会计报表「llr+南京五道口置业有限公司
会计报表附注
20i4年4月‘日至6月⒛日
-、 公司的基本情况
“ ” “
南京雨逍口置业有限公司(以卜简称本公司或公司”于⒛侣午们月i6日经南京市△商行政管理局崴楼分局核准成立,取得注册号为3⒛{0∞00⒛00"的企业法人营业执照,公司住所 :南京市蔹楼区中山北路铂0号,法定代表人:孙建伟。公司截
⒛侣年 饰日验资报告所确!冖
"月
定的注册资本和实收资本/lo1.00000万元人1(币。公司现股东及出资情况如下:南京临江老城改造建没投资有限公司出资4.00000万元人1(币,l△注册资本的40000%,
公司经营范用:许可经营项日:房j1产开发与经营。一般经营顼日:商业经营管理÷物业管理;酒店经营管理|商铺租赁亏商品房销仵
.
遭循企业会计淮则的声明
=、
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公司执行财政部⒛ 2月朽日颁布的企业会计准灿'包括《企业会计淮则一基本准则》矛 !各项具体会计准则。
公司编+l的财务报表符含企业会计准则的耍求.真实、完辂的反映了公司的财务状况、经营成果和现金流母笛有大信息
三、财务报表的编制基础
公司编制的财务报表以持续经营为0=t础,根据实际的交易和|事项,按照企业会计推则的有关规定氵并基△以卜所述重耍会计政策和会计估计进行鳊制
,
四、公司采用的主要会计政策、会计估计
会计年度
i、
本公司会计午度白公历每年1爿1日起至⒓爿Oi日丨
h。
记账本位币
2、
本公司以人1(币为记账本位币。
:第{页共iO页】
南京五谴凵罱业有眼公ii⒛04午4月i日至5月26日会计报表跗注记账基础和会计计壁属性
3、
苯公司以杈贲发生制为基础进行确认、计甘剂暗艮告。
本公司一股采用历史成本对会计耍紊进行计蚩.采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计甘的,以所确定的会计要索金额能够取得并可轱计蚩为前提。
现全等价物的确定标准
4、
本公司在编制现金流母表时所确定的现金竽价物,楚指本公司持有的期限短、流动性强、易干转换为已知金赖现佥、价值变动风险很小的投资。
3个月以⊥的定期存款及受到眼制的银l|存款氵不作为现金流壁表中的现金及现全竿价物。
‘、外币交易
外币交易按交易发生日的即lll汇率将外币金额折算为人民币入账。
资产负债表日,外币货币性项日采川资产负债表日的即期汇率折箅为人民币丿所产生的折算芳额除了为购建域生产符舍资本化条件的资产而借入的外币专氵刂借款产生的汇兑并额按资本化的原则处理外.苴接计入当期损益。以历史成本计蚩的外币}货币性项日,于资产负债表日采用交易发生日的邯期汇率折算。
0、
全融资产和金融负偾的核算方法
“)金融资产和佥融负债的分类
本公司管理层按照llR得域承担金融资产刀金融负债的日的、基于风险管理、战略投资需要符所仵的指定以及金融资产、金融负债的特征,将全融资产利I金融负偾划分为;以公允价值计坩且其变动计入肖lld损益的全融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债利苜接指定为以公允价值计甘且其变动计入肖j"损斋的全融资产或佥触负偾;持有至到期投资;贷款和疵收款顼 :可供出售金融资产;其他金触负偾竿交上述分类一经确定.不会随意变更。
⑿〉金融资产和金融负债的确认丙计量
①以公允价值计甘且其变动计入肖煳损益的全融资产(金融负偾〉
驭得时以公允价值(扌卩除已苜告但尚未发放的现全股利或已钶付息期但尚未领取的债券利息 )作为初始确认全额。
持有期词将奴得的利息或现全股利llo认为投资收益,煳未将公允价值变劫计入当期损益。
处置时,其公允价值与初始入账金额乏间的差额确认为投资收斋,同时调整公允价值变动损益。
②持有至到煳投资
奴得时按公允价值
(扣除已到付息l0l但尚未领取的债券利息)刀忄目关交易费坩之和仵为初始确认全额。
〖9斜2↓乓9矢{aV(】
南京五适口甓业有限公刊20i4⒋1月4凵至5月20臼会计报表lli艹持有期间按照摊余成本和实l+T利率(如实际利率与祟面利率差别较小的,按票面利率〉计箅确认利息收入,计入投资收揣。实际利率在取得时确定氵在该预朋存续期间域适用的更短期间内倮特不变
.
处蚩时氵将所llR得价款与该投资账而价值乏问的差额计入投资收益。
如呆本公司于到期日前出告或重分类了较大全额的持有至到期类投资(较大金额娃指相对该类投资出售或重分类前的总额总全额而亩),则本公司将该类投资的l佘部分重分类为可供出售金=·
融资产,且在本会计期问及以后两个完辂的会计午度内不再将该金融资产划分为持百至到期投资 .但卜列怙况除外;出筲日域重分类日距离该项投资到姗日或赎同日较近(如到l0l前三个爿内).市场利奉变化对该项投资lFj公允价值没有显茗影响÷根据含同约定的定规偿付或提前还款方式收回该投资儿乎所有初始本金后,将
剩余部分予以出售或重分类;出售或重分类楚由于本公司无法控制、预l0l不会重复发生姐难以合理预计lrj独立孚项所弓|起。
⑧应收款项
本公司对外销俜商砧或提供劳务形成的应收偾权.逦常应按从购货方应收的含同域协议价款仵为初始确认全额
,
收曰或处置时.将取得的价款与该应收款顼账面价值之间的差额计入肖期损益。
④可供出售金融资产
蚊得时按公允价值〈扪除己宣告但尚未发放的现全股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 )和相关交易费川之和作为初始确认金额
,
持有煳问将取得的利息或现金股利确认为投资收益。规末将公允价值变动计入资本公积(其他资本公积〉。
处世时,将取得的价款与该金湫资产账面价值之间nj差獭,计入投资损益:同时氵将原直按计入所有耆权益的公允价值变动累计额对应处笪部分的金额转.L,计入投资损益。
⑤其他金融负偾
按其公允价值用相大交易费用乏剂作为初始确认金额。
旭常采+l摊余成本进行后续计甘。
“〉金融资产转移的确认依捃吊!计蚩方法
本公司发生金蔽资产转移时,如已将金融资产所有权上儿乎所有的风脸和报酬转移给转入方氵则终 认该金融资产:如倮留了金融资产所有权上儿乎所有的风险和报酬的,则不终
确认该|∴
"确
金融资产应在,l断金融资产转移娃否满足会计准ll规定的金融资产终L确认条仵时.采用实质重于形式的原则.本公司将金融资产转移区分为金融资产盥体转移和部分转移。
全融资产整体转移lm^足终!冖确认条件的,将下列两项全额的差额计入肖期损益
;
①所转移金融资产的账面价值
:
②因转移而收到的刈价,与原亩按计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出传全融资产的情形〉之和
.
:笫a火共{a页】
雨京五道凵襞业有眼公 1月1日至5月26臼会计报表跗汁"20i4午
金蚀资产部分转移满足终
H确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值.在终
确认部1∴分和茉终卜确认部分(在此种情况卜,所倮留的服务资产应肖视同未终止确认金融资产的—部分〉乏问,按照各白的相对公允价值迸行分摊,并将下列两项全额的差额计入肖期损益
;
①终由Wl认部分的账面价值
;
②终吐确认部分的对价氵与原百接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的全额〈涉及转移的金融资产为可供出售全融资产的偕形)之和。
全融资产转移不满足终
H确认条件的,继续确认该金触资产.所收到的对价确认为—项全融负侦。
“〉全敝资产和全融负偾公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计岢的全融资产困!金融负侦全部苴接参考活跃市炀中的报价。
ω〉金触资产减值儿四、(十四〉
2。
存货核算分类
7、
“)存货的分类
存货按房地产开发产品刀H←开发产枯分类。房地产开发产揣包括己完△开发产揣.在建开发产品肃拟开发产品。非开发产品包括原材料氵库存商湍.低值易耗品。
已完△开发产品是指己建成氵待出佴的物业;在建开发产品是指尚未建成,以
出售为开发日的物业;拟开发产品是指所购入的,己泱定将乏发展为出售或出租物业的十地。项目袼钵开发时氵全部转入在建开发产揣;项日分期开发时,将分期开发川地部分转入在建开发产品.后姗未开发十地仍倮留在本顶目
,
公共配套设施按实际成本计入开发成本,完△时.摊销转入住宅竿可售物业的成本,但如贝 “ ”〃
有经营价值苴开发商拥有收益权的配套没施氵单独计入投资性房地产或已完△开发产品△Q)取
得禾发出的计价方法
日常核箅取得时按实际成本计价;发出时按先进先出法计价。
偾务重组奴得偾务人用以抵侦的存
0,i氵
以该存货的公允价值为基础确定其入账价值。
在非货币性资产交换贝备商业实质和换入资产域换出资产的公允价值能够可韦计蚩的前提卜氵非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值丿除△有确黹证据表明换入资产的公允价值更加可韦:不满足上述前提的0r货币性资产交换.以换出资产的账面价值和应支付的相大税贺作为换入存货的成本。
以同一控制卜的企业吸收合并方式奴得的存货按被含并方的账面价值确定其入账价值;以非-控
同 制下的企业吸收仓并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
(a〉周转材料的摊销方法
-次
低值易耗品采用 摊钳法。
〈
4〉
存货的楹存制度
〖第4火共4ε页】
雨京五遒凵骨业有眼公司20i4年1月1日至5月20日会计报表附拄采用永续盘存制
,
ω)存货诫值见四、(十四〉
1应
投资性房地产的后续计量方法
$、
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产.包括已出租的十地使川权、持有并准备增值后转让的+地使用权、己出租的建筑物。木公司对现有投资性房地产采用成本模式计蚩。对按照成本模式计蚩的投资+I房地产采用与本公日H定资产、无形资产相同的折旧域摊销政策;投资性房地产减值兕四、〈十四)
"应
长期股权投资的核算方法
0、
←〉初始计世
①企业含并形成的κ姗ll权投资
本公司对同一控制卜的企业仓并采坩权益结合法确定仓并成本。本公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方武以及以发行权益性l1t券作为含并对价的,在含并日按照取得被含并方所有煮权益账面价值的份额仵为《堋j股权投资的初始投资成本。《期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的△现金资产或承担债务账面价值以及所发行股份面值总额乏闽的差额,调辂资本公积;资本公积不足冲减的氵调夥留存收益。舍并发生的各项苜接相关费坩氵包括为进行含并而支付的审计费用、评估贺用、法律服务费用竿氵于发生时计入肖规损益。
—
本公司对00同控制下的企业合并采川购买法确定合,+成本。本公司以在购买日为取得对被购买方的控制杈而付J{的资产、发生或承担的负偾以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本冷采用吸收台并时,舍并成本火于含并中取得的被购头方可辨认净资产公允价值份额的差撷氵确认为商誉:采用控股含井时,合并成本大于在合并中奴得的各项可辨认资产、负偾公允价值份额的,不调整κ姗股权投资初始成本,在编制含并财务报表时将其并额确认为合并资产负债表中的商杏;舍并成本小于仓并中取待的被购买方可辨认挣资产公允价值份额的差额,计入当期损益。
为进行控股合并发生的各项 相大费用计入企业含并成本
"接
②其他方式取得的《瑚股权投资
以支付Ill金方武奴待的长斯股权投资,按照实际支付的购买价款仵为初始投资成本。
以发行权益性证券奴得的κ煳股杈投资,桉照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的κ丿胡股权投资.桉照投资合同域协议约定的价值
〈扌n除已宣告但尚未发放llt现全股利或利润〉作为初始投资成本.但含同或协议约定价值不公允的除外々
在非货币性资产交换∫t各商业实质刁i换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计蚩的前提卜,△货币性资产交换换入的《期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定英初始投资成本 ,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加i可靠}不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应艾付的相大税费作为换入长煳股权投资的初始投资成本。
〖笫砌(共‘a页】
雨京五适凵帑业有眼公i"20i"午4月4凵至亏月26日会计报表跗i+迪过偾务重组取得的《丿V!股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
0〉后续计埭及收益确认方法
本公司对子公司
κ期股杈投资,采坩成本法核算氵编制合并财务报表时按照权益法进彳r调 lrj
整。
对被投资单位不贝有共同控制或重大影响氵并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计岢的κ姗股权投资,采坩成本法核算
,
对采用成本法核箅的臼l9l股权投资应肖按照初始投资成本计价。迫加或收回投资应肖调辂长规股权投资的成本。被投资单位宙告分派的现佥股利域利润.确认为肖期牧资收益。投资企业确认投资收益.仅限于被投资单位按受投资后产生的累积诤利润的分配额,所获得的利涧域现全股利超过上述数额lFj部分作为初始投资成本的收冂
.
对被投资单位具有共同控制域亚大形响的κ期股权投资,采用权益法核算。如果本公司无法取得披投资单位会计政策的详细资料,则本公日与被投资单位之间的关系不认定为重大影响、共同控制氵对该项权益性投资将重新进行分类并确定共核箅方法。
按权益法核箅κ册股权投资时,Klll股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认诤资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本÷长朔股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其并额应当计入当期损益.同时调辂长l0l股权投资朐成本奋llR待《姗股权投资后.按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额(以被投资单位各项可辨认资产{的公允价值为基础氵对其挣利润进行调整后确认〉氵确认投赘损益并调整《朋股权投资的账面价值.确认被投资单位发生的挣专损氵以长lul股权投资的账面价值以及其他实质⊥构成对被投资单位诤投资的长期权益减记至零为限,但含同或协议约定负有承担额外损大义务的除外。被投资单位苜告分派的利润或现金股利计算应分得的部分氵相应冲诫长瑚股权投资的账面价值,对于被投资单位除挣损益以外所有者权益的其他变动,在持股比例不变的情况卜,企业按照持股比例计算应享有或承担的部分,调整长期股权投资的账面价值氵同时增加或诫少资本公积。
〈0)确定对被投资单位具有共同控制、垂大彩晌的依据
共同控制,娃指按照合同约定对某顶经济活动所共有的控制氵仅在与该颈经济活动相大的重—
耍财务矛经营决策需耍分享控制权的投资方致同葸时存在。公司与其他方对被投资单位实施共同控制的.被投资单位为其合营企业。共同控制经营的仓营方丬应肖按照以下原则进行处理 :⊙确认其所控制的 共同控制经瞀的资产及发生的负偾。
"j于
②确认与共同控ll经营有关的成木资川及共同控制经营产生收入的份额。
重大影响,娃指对—
个企业的财务刀经营政策布参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策lFJ制定。公司能够对被投资单位施加重大彩响的.被投资单位为其联营企业。
〈4)长期股权投资减值兕四、(十四〉0。
【笫6页共in灰】
雨京i】适口目业有眼公
i刂
⒓01"年i月1日至6月26臼会计报表跗汗iO、
圃定资产的核算方法
(i〉
H定资产确认条件
日定资产指为生产雨品、提供劣务、出租或经营管理而持有.并且使用午限超过一午的有形资产。H定资产在同时满足卜列条件时予以确认
|
⊙与该 资产有大的经济利益很可能流入企业
;
"定
②该旧定资产的成本能够可靠地计廿。
@〉旧定资产的分类
同定资产分类为艹运输设备、电于没备、家用家具和其他设各
〈
a〉
同定资产的初始计坩
L+定资产通常按照实际成本作为初始计甘
,
购买同定资产的价款超过正常信川条件延丿付,实质上具有触资性质的氵同定资产的成本"支
以购买价款的现值为基础确定。
偾务重组取得偾务人川以抵偾lliF。l定资产,以该旧定资产的公允价值为基础确定其入账价值丿并将重组债务的账面价值与该用以抵债的旧定资产公允价值之间的并额,计入肖期损益:在非货币性资产交换具各商业实质刀丨换入资产戏换出资产的公允价值能够可靠计撞的前提
卜氵非货币性资产交换换入的 资产逦帘以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除
非有确凿证据表"定
明换入资产的公允价值更加可靠;不满足⊥述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费仵为换入 资产的成本,不确认损益。
"定
圃定资产的弃置费丿H按照现值计算确定入账金额。
—
以同控制卜的企业吸收含并方式驭得的 资产按被合并方的账面价值确定英入账价值号以00同-控
制下的企业吸收命并方式取得的il定"定
资产按公允价值确定其入账价值。
融资租入的 资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者"定
作为入账价值。
“〉lH定资产折旧计提方法
资产折旧采川午限平均法〈或|∶作蚩法、双倍余额递减法和年数总帝法等〉分类计提 ,"定
根据 资产类别、顶计便ll午llt和|预计净残值率确定折旧率
,
"定
符合资本化条件的 资产装修费丿H.在两次装修规间与旧定资产尚可使川年限两者中较短"定
的lul间内.采用午限平均法单独计提折
|日
。
融资租赁方武租入的l+定资产.能合理确定租赁期扁满时将会取得租赁资产所有权的丿在租ˉ
赁资产尚可便用午服内计提折旧:无法含理l定租赁期扁满时能够敬得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使丿限两煮中较短
ll0llH问
内计提折旧冷
"午
各类lH定资产折冂午限刀午折旧率如下
;
【笫7灰共ia页】
雨京五遒凵珥亚有跟公|"2钔4年‘月1臼至6月⒛臼会计报表附拄资产类
,jl
使川午限(年 预计残值率 午折丨卩率 )
运输没备 10 4% 96%
电F设各
6
4% 192%
家川家贞 5
4% 49纬
其他设备
6
102%
"%
ω)凵定资产碱值见四、〈十四〉 4,
ii、
在建工程核算方法
〈
i〉
在硅
W类
荆
在建iL租以立项顼日分类核箅
,
Q〉在建i匚租lj初始计坩和后续计坩
在建i匚稆按照实际发生的支出确定英△稆成本氵并单独核算。Ii秽达到预定可使用状态前囚进行试运转所发生的净支u1,计入程成本。在建:程项目在达到预定可便用状态前所取得的试|∶
运转过稆中形成的、能ljg对外销竹的产品,其发生的成本,计入在建工稆成本氵销倍或转为库存商品时氵按实际销件收入域按预计仵价泅i诫:!∶杜成本。在建J∶程发生的借款费用,符
合估款费用资本化条件nj,在所购建的H定资产达1·l预计可使lll状态前,计入在建△程成本。
ω〉在建△TT结转为H定资产的时点
在建匚稆项日按建逍该项资产达剑预定可使川状态前所发生的全部艾出,作为H定资产的入账价值。所建造的丬定资产在建Π{艹已达到预定可仗川状态.但尚未办理竣彐:决算的,臼达到预定可使川状态之日起.根据△稆预箅、造价或者){艹实际成本等丬按估计的价值转入曰定资产氵并按本公司周定资产折|日政策汁提H定资产的折
|日
.待办理竣△决箅后.再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。
“
上述达 定可仗用状态∴是指 资产己达到本公冂预定的可便Hl状态,肖存在F列情=l预
— "定
况乏时,则认为所购妞的H定资产已达
1刂预定可便用状态
:
①闹定资产的实体建造〈包括安装〉△仵已经全部宪成或者实质上己经全部完戚
;
②己经过试生产或试运行氵并且其结采表叨资产能够jL常运行或者能够稳定地生产出合格产品时丿或者试运行结果表睨能够1L市运转或营业时
:
③该顼建造的H定资产上的支出金额很少或者儿乎不再发生
;
④所购矬的H定资产已经达到没计域含同要求.或与设计域合同耍求相符或基本相符,即便有极个别地方与设计或合同要求不相符.也不足以彤响其止常使用
.
佗、无形资产计价及摊销方法
(i〉无形资产的确认条件
无形资产氵走指本公司拥有或帝控制的没有实物形态ll0可辨认△货币性资产.无形资产同时
【笫g页共
|ε贞】
商京五谴口砸有眼公司2004纡i月4臼至6月26臼会计报表阱满足下列条件的丿才能予以确认
;
①与该无形资产有大的经济利嵛很玎能流入企业
:
②该无形资产的成本能够可韦她计坩。
(2〉无形资产的计价方法
无形资产应肖按照成本进行初始计坩
.
购买无形资产的价款超过正常信川条件延姗支付,实质⊥具有融资性质的,无
形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
偾务重组取得债务人用以抵债的无形资产丿以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值 ,并将重纽债务的账面价值与该川以抵偾的无形资产公允价值乏伺的差额,计入当lul损益;在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可韦计壁的前提卜.非货币性资产交换换入的无形资产迦常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠:不满足上述前提的非货币牲资产交换丿以换出资产的账面价值帝应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。
-控
以同 制卜的企业吸收含并方武奴得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入llk价值 :-控
以△同 制卜的企业吸收台并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
(ω无形资产使用寿命及摊销
本公司于取得无肜资产时分析判断其使川寿命。无形资产的使用寿命为有限的,估计该使用寿命的午跟或者构成便用寿命的产母等类似计甘单佗数蚩;无法预见无形资产为企业带柒经济利益姗跟的,视
为便用寿命不确定lFj无形资产。
便用寿命有限的无形资产在仗川寿命内采川直线法摊销氵便坩寿命不确定no无形资产不予摊销。
(4)无
形资产减值见囚、(十四〉
4。
长期待摊贫用核箅方法
"、
K姗待摊赀川在受斋期内平均摊钳氵其中÷
预付经营租入H定资产的租金,按租赁仓同规定的期服平均摊错。
经营租赁方式租入的 资产改良支出.按
l佘租赁姗与租赁资产尚可便用年限两者中较短m·
"定
的瑚限平均摊销
,
融资租赁方式租入的丬定资产的符含资本化条件的装修费用.按两次装修间塥l0l间、剁余租赁煳与H定资产尚可便川午限三者中较短的期眼平均摊钳。
开办赀臼开始生产经营起一次计入开始生产经曹肖期的损斋。
14、
主要资产的碱值
臼〉存货
南京五适凵甓业有眼公刊20亻4年‘月4凵至6月⒛臼会计报表跗汁期木对存货进行全面消奋后,猿存货的成本与可变现挣值孰低提取或调硌存货跌价淮各。
年未氵在对存货进行全面盘点的蓥础上,对存货遭受损毁,全部或部分陈旧过时或销俜价格低于成本原因,顶计其成本不可收冂的部分,桉单项氵按起可变现挣值低于成本的并额提取存货跌价准各奋房J1产开发产″!的可变现诤值娃指单个开发成本,开发产品在资产负偾表日以估计售价狨去估计完:成本及销竹所必须的估计费川后的价值∮
期未近常按照单个存货顼目计提存货跌价准各
:
以前诫记存货价倌的影响因索已经消失的.减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备全额内转卩,转m的金额计入肖姗损益
,
0)金
触资产
本公司在每个资产负偾表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值迸行检查氵以判断—
是否有证据表叨金融资产已由△顼或多项耵件的发生而出现诫值。诫值事项是指在该午资产初始确认后发生
n0、
对预期未来现金流蚩有影响的,且本公司能对该影叻撇出可靠计坩的卒项。
①应收款顶
期未如呆有客观证锯表明应收款项发生诚值,则将其账面价值诫记至可收回金额,减记的金额确认为资产诫值损火.计入当姗损益,可收呵全额是迦过对其未来现金流坩(不包括尚未发生的信用损火)按原实际利率折现lll定,并考虑相关担倮物nj价值
(扌n除预计处置费用等〉。原实际利率是初始确认该应收款项时计箅确定的实际利率。若应收款颇属于浮动利率金融资产的.在计箅可收冂全额时可采川合同规定的肖瑚实际利率作/lo折现率。
斯未对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的 ,根据其未来现金流蚩现值低△其账面价值的并额,确认减值损火.计提坏账淮备。
对于期末单项全额△重大的应收款颈.采用与经单独l,l试后未碱值的应收款顼(包括单项金—
额重大和不重火的应收款项〉起按类似信+l风险特征划分/lJ若干纽仓.再按这些应收款顼组含在lul末余额的一定比例〈可以单独进行减值测试)计算确定减值损失,计
提坏账准备。该比例反映各项日实际发生的诫值损火,u卩各项组含的账面价值超过其朱来现金流蚩现值的金额。己单项确认减值损大的应收款项氵不再包括在11有类似信川风脸特征的应收款顶组合中进行减值测试。
②持有至至刂煳投资
持有至到奶投资减值损火的计蚩比照应收款项溅值损失计蚩方法处理。
③可供出倍金融资产
姗木如呆可供山件全融资产的公允价值发生较大幅瘦卜降,或在综舍考虑各种相关囚索后 ,预煳这种
卜降趋势属于△暂时姓的,就认定其已发生减值氵将原直接计入所有者权益的公允价值卜降形成的累计损火一并转出丬确认碱值损火奋
可供出告金触资产的诚值损火一经确认,不再迦过损益转冂冷
“〉长lll股权投资
成本法核箅的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可筘计量的长lul股权投资,其减值损
:笫{0页共1ε火】
南京五适口砰业有跟公词20l4纡‘月1日至6月⒛日会计报表0lj汪火走根据其账面价值与按类似金融资产肖时市炀收益率对未来现全流挝折现确定的现值之间的差额进行确定。
其他长煳股权投资氵如呆可收同全额的计甘结火表明,该《期股权投资的可收回金额低于其账面价值的,将并额确认为减值损火
.
长姗股权投资诫值损大一经确认,不再转日
.
)H定
“ 资产`在建△稆、无形资产、投资性房地产、商誉等长期△全融资产
对△田定资产、在娃△柙、无形资产、采川成本棋式计壁的投赘性房地产等κ期非全融资产 ,本公司在每姗末判断相关资产足否存在可能发生诚值的迹象
.
因企业合并所形成的商誉和使川寿命不确定的无形资产氵无论足否存在减值迹象氵每年都进行减值浏试
,
资产存在诫值迹象lj,〃i计其可收旧金额,可收同全额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现全流蚩的现值两者之问较莴者nFl定
,
可收回金额的计蚩结杲表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收冂金额,减记lFj金额确认为资产减值损火氵计入肖ll0损斋.同时计提相应的资产减值准备 ,资产减值损火确认后,诫值资产的折日域者摊销费用在未来期间作相应调辂,以便该资产在剩余使用寿命内,系统i1分摊调骅后的资产账面价值
(扌n除预计挣残值
)。
H定资产、在建J{忄、无形资产、采川成本枝武计封的投资性房地产符长册非金融赘产资产诫值损火一经确认,在以后会计期间不再转田
,
-项
有迹象表明 资产可能发生诫值的氵企业以单顶资产为基础估计其可收卩金额。企业难以对单项资产的可收同全额进行估计的,以该资产所属的资产纽为基础确定资产组的可收回金额。
资产纽的认定,以资产组产生的主耍现金流入娃否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据,同刑.在认定资产组时氵考虑本公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产的掎缕便川或者处置的决策方式竿冷资产组一经确定.各个会计姗闽倮持—
致。
儿项资产的细含生产的产揣〈或者lt他产出〉存在活跃市场的氵郎使郜分或耆所有这些产枯(或者其他产出)均供内部仗川,也在符合前款规定的俏况卜,将这儿项资产的纽合认定为一个资产纽。如贝该资产组llt现全流入受内都转移价格的影响.按照本公司管理层在公平交易中对未来价格的最住估计数来确定资产纽的未来现金流蚩
,
在合并财务报表中辰映的商誉,不包括子本公司归属于少数股东杈益的商沓。但对相关的资产组进行减值测试时氵将归属于少数股东权益的商沓包括在内,调裰资产组的账面价值.然后稂据调裰后的资产纽账面价值与其可收回金额进行比较。如上述资产 生减值 该损失按比例=Il发
nj氵
扣除少数股东权益份额后,来
确认归属△母木公司的商沓诫值损失。
佰、借款费用
(i)借
ˉ
款费丿本化的ll认原则
"资
:第1i火共ia页】
南京五遒凵日亚有跟公l2014年i月i日至6月⒛日会计报表泖注o·
本公司发生的借款费用.可百按归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他佶款费用,在发生时根据其发生撷确认为费川,计入当期损益。
符含资本化条件的资产,是指需耍经过相肖κ时间的购建或耆生产活动才能达钶预定可便用或者可销伴状态的旧定资产、投资性房地产利存货竹资产。
借款费坩同时满足卜列条件时开始资本化
:
①资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符含资本化条竹的资产而以艾付现全、转移△现全资产或煮承担带息债务形式发生的支出
:
②借款删己经发上
:
③为使资产达至刂预定可lt用或者可销俜状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
肖符合资本化条件的资产在购建或帝生产过租中发生0r正常中断、且中断时间连续超过0个爿的.佶款费川暂停资本化。
肖购建域者生产符含资本化条件的资产达到预定可便用或者可销传状态时,借
款费用停资|∴本化。
肖购建或者生产符合资本化条付的资产中都分项日分别完△且可单独便用时氵该部分资产借款费川停资本化。
!冖
(2)估
款费丿本化金额的确定方法
"资
专氵j借款的利息费丿H〈
扣l除尚未动川的估款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资敢得的投资收益〉及其轴助费用在所购建域者生产的符合资本化条件的资产达钶预定可佼用或帝可销倍状态前,子以资本化。
根据累计资产支出超过专氵丨借款部分的资产支出加权平均数乘以所 股借款的贽本化率,计算确定—般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据-般借款加`权jl平H—
均利率计算确定。
借款存在折价域者溢价佝氵按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或耆谥价金额 ,调镏每朔利息金额应
仆、职工薪硼
职△薪醐主耍包括 、奖佥、泮帜和补 渺←匚礻帛利费、社会保险费及住房公积金、0会lh、
"资
经费和职:教育经费年其他与获得职:∶提供的服务柑大的支出。
职jr提供服务的堋间确认应付的职
:薪硼氵并+lk据职△提供服务的收益对象计入相关资产成本和费用。
、预计负偾
1冫
“〉与域有驻项相关的义务同时满足下冽条件的.应当确认为顶计负偾
:
①该义务楚企业永担的现时义务
:
②履行该义务很可能导致经济利斋流出企业
:
【笫{2页共{ε页】
商京五适口骨业有眼公 1月1日至6月26日会计报表m注"20i4纡
⑧该义务的佥额能够可推地计坩应
⑿〉预计负偾按照屐行相关现时义务所需支出的最住估计数进行初始计量。
如所需支出存在一个连续范田,且该范罔内各种结果发生的可能性相同的,最佳估计数按照该范同内的中间值确定。
在其他况
卜,最仕估计数分川
卜冽借况处理
{眚
:
①有卒项涉及单个项日的.铵照最可能发生全额确定。
②或有玮项涉及多个项口的,按照各种可能结采及相关概率计算确定。
|g、
收入确认原则
本公司销倍商品在同时符仓以厂4个条件时确认收入
:
“〉已将商品所有权上的主耍风睑习|报硼转移给买方
;
⑿)既没有保留迸常与所有权相联系的继续管理权.也没有对已售出的商品实施控制 ;(a)与
交易相关的经济利益能够流入企业
;
〈4)相关的收入刀丨成本能够可菲地计量。
本公司劣务收入的确认原则为;在提供劣务交易的结果能够可靠估计的倩况卜.按完△∶苜分比法确认相关的力务收入。矬造合同的收入按《建造合同》准则执行。
本公司其他收入的确认原则为:在交易相夫的经济利益能够流入企业,收入的金额能够可靠地计坩情猊下确认收入。
iO、
政府补助
与收益相关的政府补助.如采丿刂于补偿公Π以后册间的相关费用或损火的,确认为递延收益氵并在确认相关费Hl的姗间.计入肖期损益:如呆用于补偿公司已发生0j相关费川或损火的,苴接计入肖期损益。
与资产相关的政府补助,确认为递延收溢,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当瑚损益应但楚,按照名义佥额计蚩的政府补助氵百接计入肖姗损益
,
20、
期间贫席的确认原则
“)发生的支出不产生经济利益的,或帝即使能够产生经济利益但不符合或耆不再符舍资产确认条件的氵在发生时确认为贾川.计入肖jlJl损益
;
(纱发生的交易或者扌顶导致其承担了一项负偾而义不确认为一项资产的,在发生时确认为费川,计入肖期损益爻
2i、
所得税的核箅方法
本公司在计箅确定当姗所得石1(却肖期应交所得税)以及递延税项(递延所得税费用或收益〉的基础上丿将两者乏和确认为利润表中的所得税费用(或收益〉,但不包括苴接计入所有者杈益的
【笫竹页共仰页】
南京五遒凵宵业竹限公 ‘月‘日至6月⒛日会计报表ll汪"2"4年
交易或事项的所得税影响。
递延税项足由于财务报表中资产及负债的账面金额与其用于计箅应税利润的相应税基之间的并额所产生的预煳应付域可收回税款。递延税顶采川资产负债表负债法核箅
,
资产负债表日,本公司按照暂时性并异与适lH所得税税率计箅的结采,确认递延所得税负偾、递延所得税资产以及相应的递延周i得税贺川
(域收嵛〉。—
般情况卜,所有应税暂时性差异产生的递延所得税负偾均予确认.而递延所得税资产则只能在未来应纳税利润足以川作抵铅暂时性弟异的限度内,才子以确认冷如贝暂时性并异是南商誉氵或在某—
既不影响纳税利润、也不彩晌会计利润的交易〈除了实际舍丿仁〉中的其他资产刀负侦的初始确认下产生的.则该递延所得税资产及负偾则不子确认。
对合营公司及联营公司投资∷以及在含营公司的权益产生的应税暂时性差异会确认为递延所得税负偾丿但本公司能够控制这些暂时性左异的转冂,而且暂时性差异在可预见的将来很可能不会转回的借况,l属例外。
本公司在每-资产负偾表日对递延所得税资产的账面价值进行核奋,并且在未来不再很可能有足够纳税所得以转冂部份域全部递延所得税资产时氵按不能转冂的部份扪减递延所得税资产 ,递延所得税是以预朋于相夫资产实现域相大负偾沽偿肖Hll所便用的所得税率计箅。递延所得税逦常会计入损益,除非其与百按计入权益的项日有关,在这种佶况卜,递延所得税也会作为权益顼目处理。
-个
递延所得税资产及负ll只有在与他们相关的所得税足由同 税务机构征收氵并且本公司打算以净额结算其肖期所得税资产及负偾时才 抵销。
=L相
五、
重要会计政策和会计估计变更的说明,以
及重大会计差错更正
本公司无应披露未披露r洵重耍会计政策和会计估计变更以及重大会计差错更正事顼。
六、税项
“〉流转税及附加
饣台日 纳税
(贺〉基础
税〈费)率 各注
营业税 营业额 6%
城市维护建设税 应纳流转税额 7%
教育费附加 l^纳流转税额 6%
+地蹭值税
房地产销传增值额
ω%60%按超率累进
0〉企业所得税
公司适用企业所徭税税率为⒛%,
【笫i4页共iε页】
南京五适
业有限公|"2014午4月1凵至6月20日会计报表附注"甘
〈B)房产税
房产税按照房产原值的
70%为纳税茬准,税率为
12%丿
或以租全收入为纳税基准,税率为12%,
“)个人所得税
贞个人所得税由本公司代扌Π代缴
I∶ ,
七、财务报表主要项目注释
〈无特殊说明,以
卜货币单位均为人陡币元)
{、
货币资全
货币资全月细项日列示如卜
:
项日 ⒛竹午6丿甘⒛日 ⒛{0午12月Oi日
库存现金
银行存款
1ll6.171θ1 9⒚96.91276仓计 406,i7iB4 θ⒚06.01276 2
1
其他应收款
其他应收款铵账龄分析列示如卜
|
20{4Ι|6月26日 ⒛10午i2月3i日
账龄
全额 比亻列 备艹辶 全额 比伤 斋注i午以内 000!00000 10000% "
0氵
合计 9.900.000ll0
10000%
0〉姗未金额较大的英lL应收款列示如下
:
项日 经济内容
南京临江老li9改逍建女投资有跟公司 往米款
合计
存货
3、
存货明细顶日如卜
;
项日 ⒛i"午5爿⒛日 ⒛iO午砭月臼日开发成本 696.410∷00000
合计 696.410,00000
注;公司受1L奴得南京市鼓楼区江边路以1号地块内皿m、
∞~ω、∞~"地
块氵+地面积V刂
分别为7.4亻
001平米、7,∞245平米、们.”B⒛平米,⒛l0午6月″日公司取得南京市财政局开具的+地
出让金价款收据氵浙未取尔j+地
权证
,
【笫i5页共1ε页】
南永五适凵忄业拘跟公刊20亻4‘←|月4ll至6月⒛凵会计揪表附r+某他应付款
0、
〈i)其他应付款按账龄分析列示如卜
:
⒛4"午5月⒛日 ⒛{0午V月
θi日
账龄
全额 比饣 各注 金额 比拐 备注|
i午以内
095.410.00000 10000% "
合计 0964i0.00000 亻00◇0%
m〉煳末全额较大的共他lrll款列示l,n卜
|
!页凵 经济内容
南京临江老城改造边设投资有ll|公冂 606.410,00000 往来款
仓计 600∷4‘0.00ll00
实收资本
6、
实收资本。
l细冽示如卜÷
⒛4"午6爿⒛日 ⒛‘0午砭爿a1日股东名称
投资全额 比饣刚 投资全额 0匕饣利南京临江老城改造建没投资+l限公司 10.000,0000ll 1000ll% 10.000∷00000 10000%合计 40|000.00000 i0000%
i0∷000.00000 10000%未分配利润
6、
未分配利润本姗变动l况如卜
l· :
”【「
全额 备注
上午午未佘额 艹,0B724
其他调掐
本l,l期初余额 艹 724
.0θ
本期增加数 o`6006
其中:本朔狰利润转人
9,26905
本期减少数
其中:提取盈佘公积
本朋瑚未余额 6.171θ1
其中:茔小会已批准的现全股利数
财务费用
7、
·
财务费川明细顶日,l尔如卜
|
⒛40午i2月
34
〖笫佰页共{0页】
南京五遒凵廿业佝恨公 4月亻臼至6月26日会lT舣表rIi艹"20|4年
类川刂 ⒛14午5爿⒛日 ⒛43午砭月 日0亻
利息支出
碱:利息收入 0006 9627611,‘
诚|汇兑收嵛
手续费 6000含
ˉ11.49005 ˉθ1276 "
∧、关联方关系及其交易
〈一)关联方关系
存在拌制大系的关联方
{、
与本企业 法定代关联方名称 注册I也址 主背业务
的夫系
企业类’
ll
表人南京临江老城改造
南京 房地产开发经营 母公司 有限公司 侯宝旭建没投资苻限公ol
存在控制关系的关联方注册资本及其变化
2、 r白
关联方名称 ⒛i3午砭爿θ亻日 本姗增加 本煳减少 ⒛14午5月⒛日南京临江老城改造矬
4.060,000,00000 0,ll0ll.000.00000设投资有限公
"
存在控制大系的大联方所持股份怙况
o、
关联方名称
南京临扛老城政造建没投贺有限公fl
〈=)关联方往来
关联方应收应伺款项
1、
2044午5爿⒛日 ⒛佃午砭爿a1日宀期未
科日 款项性质 关联方名称 l,J金额 余额的 全额 佘`i期额的比例 比例△l{临江老l,0改迕矬
其他应收款 往来揿 9.900.00000
‘0000%
设投资有限公司
南京临r±老城改诂建
其他应付款 往来挟
696.4‘
0.00000 40000%
设投资有限公司
九、或有事项
〖笫 共ia页】
`页
忄
丶
南京五遭口E业有跟公司⒛i0年1月1日至6月⒛日仑计报琅跗注礻公司无估披Ξ的重大或有扌项。
十、示诺△珂
本公司无甜拔蹈的重大承诸卑项
十-、共他工要Ⅲ项
⒛“年6月⒛日本公司与南京市囤土资汀局、南京临江老城苡造莛设投资有踉公司笠订土地出让合同补充协议(宁国土资让合
〈⒛“)礻卜m号
〉,公司取得帝京市敛按区江边玷以配
号地块内mα、m搦
、
oo~O「
地块氵土地面积分别为印lO
ε1平米、7胛
搦
平米、们,泗m平米,土地价挟含计606们亿元。 司取待南京市财政扃开具的土地出让全价扶收据,目前尚未取得土地所有权证。
:笫i顷共i顷】
t
授 权
立信中联会计师事务所
(特
殊普迪合伙
)主
任会计师李金才授权舍伙人江小二行使主任会计师在
本所及江苏分所审汁、验资雉业务报告及业务约定书的签字权,撰
权期Fja白⒛13午丨2月】闩至⒛14年
!2月 川
3】
,
特此授权
,
授权人
:
-
ˉ
被授权人
:
立信中联会讠|师事务所(特殊普j匝台伙 )二0-工
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