潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注潍坊亚星化学股份有限公司
2015年 1-10月及 2014年度
备考财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
（一）收购方基本情况
潍坊亚星化学股份有限公司（以下简称“本公司或亚星化学”）是以潍坊化工有限公司为主体，于1999年12月28日经中华人民共和国对外经济贸易经济合作部批准、山东省人民政府确认，依法整体变更而来的外商投资股份有限公司。1999年12月29日取得外经贸资审字（1999）0064号《外商投资企业批准证书》，2000年1月17日取得企股鲁总字第003886号《企业法人营业执照》。
2001年2月6日经中国证券监督管理委员会证监发行字（2001）15号文核准，本公司于2001年2月14日通过上海证券交易所以上网定价发行的方式向社会公众公开发行每股面值1元的人民币普通股8,000万股，每股发行价9.2元。经上海证券交易所上证上字（2001）35号《上市通知书》同意，本公司8,000万股人民币普通股于2001年3月26日在上海证券交易所挂牌交易。
截至2015年10月31日，本公司股本总数为315,594,000股。其中，北京光耀东方商业管理有限公司持股40,000,000股，占股本总数的12.67%，系本公司第一大股东；
潍坊亚星集团有限公司持股15,232,797股，占股本总数的4.83%。
本公司住所：潍坊市寒亭区民主街529号。
本公司属于化工制造行业，主要经营范围：烧碱、液氯、水合肼、ADC发泡剂、次氯酸钠溶液、氢气、废硫酸、盐酸的生产经营（有效期限以许可证为准）；技术开发、服务及转让；生产经营氯化聚乙烯、热力、灰渣制品；货物和技术的进出口业务。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，有效期以许可证为准)。
（二）被收购方（标的资产）基本情况
1、被收购方（标的资产）历史沿革
北京新湖阳光物业管理有限公司（以下简称“新湖阳光”）于2000年11月在北京市怀柔区湖光小区33号院梅苑8号楼注册成立，现总部位于北京市西城区西直门外大街南路28号1301室。
新湖阳光系由广西阳光股份有限公司、北京星泰房地产开发有限公司和北京九荣商贸有限责任公司于2000年11月22日共同以货币资金方式出资1,000万元设立，原名为“北京阳光宏业房地产开发有限公司（以下简称“阳光宏业”）”。其中，广西阳光股份有限公司出资800万元，持股80%；北京星泰房地产开发有限公司出资170万元，持股
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注17%；北京九荣商贸有限责任公司出资30万，持股3%；并取得北京工商管理局怀柔分局核发的（京怀）企名预核（内）字[2000]第10366418号《企业名称预核准通知书》，注册地址为北京市怀柔区湖光小区33号院梅苑8号楼；本次出资经北京信益会计师事务所有限责任公司出具（2000）京信会验字780号验资报告予以验资。
2003年9月18日，经阳光宏业股东会及董事会决定通过并签订股权转让协议，广西阳光股份有限公司将其持有的80%股权转让给北京源深节能技术有限责任公司；北京星泰房地产开发有限公司和北京九荣商贸有限责任公司分别其持有的17%和3%股权转让给北京运帷能源科技发展有限公司。
2003年10月18日，经阳光宏业股东会及董事会决定通过并签订股权转让协议，北京源深节能技术有限责任公司和北京运帷能源科技发展有限公司分别将其持有的80%和20%股份转让给北京首创阳光房地产有限责任公司和北京青创投资管理有限责任公司。
2006年9月1日，经阳光宏业股东会及董事会决定通过并签订股权转让协议，北京首创阳光房地产有限责任公司和北京青创投资管理有限责任公司分别将其持有的80%和20%股权转让给浙江新湖集团股份有限公司；2006年12月1日，本公司将注册地址由“北京市怀柔区迎宾中路1号楼502室”变更为“北京市西城区西外南路28号1301室”。
2007年6月15日，经阳光宏业股东会决议通过，增加注册资本17,000万元，分别由浙江新湖集团股份有限公司和浙江恒兴力控股集团有限公司以分期认缴注资的方式予以增资。其中，浙江新湖集团股份有限公司认缴出资16,200万元，2007年6月16日首次出资5,400万元；浙江恒兴力控股集团有限公司认缴出资1,800万元，2007年6月16日首次出资600万元；本次出资经中勤万信会计师事务所有限公司出具的（2007）中勤验字第06021号验资报告予以验证。2007年6月25日，经北京市工商行政管理局西城分局同意，管辖地迁往北京市工商行政管理局。2007年7月5日，阳光宏业取得换发的第110102001770033号营业执照。
2007年7月10日经阳光宏业股东会及董事会决议通过并签订股权转让协议，浙江新湖集团股份有限公司和浙江恒兴力控股集团有限公司分别将其持有的90%和10%股权转让给巴巴多斯的外资投资者Rock Creek InvestmentSRL。2007年7月13日阳光宏业申请更名为“北京新湖阳光物业管理有限公司”。2007年12月25日，根据北京市商务局出具的京商资字[2007]1974号批复，新湖阳光由内资企业变更为外资企业，并取得商外资京资字[2007]20488号外商投资企业批准证书，投资总额36,000万元，注册资本18,000万元。
2008年1月30日，Rock Creek InvestmentSRL对新湖阳光新增注册资本1,645万美元，折合人民币11,843.671万元，本次出资经北京正衡东亚会计师事务所有限公司出具的正衡东亚验字[2008]第0133号验资报告予以验证；截止2008年1月30日，Rock
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注 Creek InvestmentSRL累计实缴注资资本17,843.671万元，占注册资本总额的比例为99.13%。2008年3月19日，Rock Creek InvestmentSRL对新湖阳光增加注册资本22.15万美元，折合人民币156.485万元，其中22.127873美元（折合人民币156.329万元）计入注册资本，多投入部分计入“资本公积”,本次出资经北京正衡东亚会计师事务所有限公司出具的正衡东亚验字[2008]第0346号验资报告予以验证；截止2008年3月19日， Rock Creek InvestmentSRL累计实缴注资资本18,000.00万元，占注册资本总额的比例为100.00%。
2013年5月10日，经新湖阳光股东会决议通过，申请以跨境人民币方式增加注册资本18,000万元；2013年6月14日，该事项经北京市商务委员会出具京商务资字[2013]386号批复予以批准同意。本次出资经中天易会计师事务所有限公司出具的中天易验字[2013]第2009号验资报告予以验证。
2013年10月30日，Rock Creek InvestmentSRL和山东冠县鑫隆建筑材料有限公司签订股权转让协议，将其在北京新湖阳光物业管理有限公司中持有100%的股份转让给山东冠县鑫隆建筑材料有限公司，并于2013年12月30日办理完毕工商变更。
截至2015年10月31日，新湖阳光注册资本36,000万，经营范围为：建筑工程学院科贸楼（世纪天乐大厦）的出租、物业管理；注册地址：北京市西城区西直门外大街南路28号1301室；法定代表人：李贵杰。
截至2015年10月31日，新湖阳光母公司为“山东冠县鑫隆建筑材料有限公司”（以下简称“冠县鑫隆”），最终控制人为自然人李贵斌先生。
2、被收购方（标的资产）模拟合并财务报表的情况说明
本次编制的标的资产模拟合并财务报表是按照财政部颁布的《企业会计准则》、 2014年新颁布的 9项准则及参照中国证券监督管理委员会颁布的《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申请文件》等相关规定和要求，并基于以下假设的基础上编制而成：（1）假设新湖阳光在报告首期期初（即2013年1月1日）即已将北京华亿安顺企业管理有限公司、北京朝青汇百货市场有限公司、北京世纪天乐美博汇商贸有限公司、北京世纪天乐商业管理有限公司、北京天舜世纪企业管理有限公司、北京乐潮商贸有限公司、北京华强泰达企业管理有限公司、北京华阳世纪企业管理有限公司等不宜进入上市公司的子公司股权100%进行了剥离，同时取得北京世纪天乐国际服装市场有限公司和北京迪服黛尔电子商务有限公司两家二级子公司100%股权并使其成为一级子公司，新湖阳光并按该重组后的架构持续运营。
（2）基于本模拟财务报表使用目的，根据《企业会计准则-基本准则》关于会计信息质量的要求，为便于拟购买资产会计信息的可比性和可理解性，有助于财务会计报告使用者作出经济决策，本公司假设自2014年 1月1日即收回向冠县鑫隆的关联方
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注提供的内部有息拆借资金并用于偿还相应的银行贷款，本公司仅承担剩余尚未偿还的银行贷款利息。
（三）发行股份购买资产情况
根据《潍坊亚星化学股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易预案》相关内容，本公司拟向冠县鑫隆非公开发行人民币普通股的方式购买其合法持有的新湖阳光100%的股权，同时本公司拟向信达资产、华信恒隆、光耀利民非公开发行股份募集配套资金总额不超过 80,000万元，配套募集资金不超过拟购买资产交易价格的100%。交易完成后，新湖阳光将成为本公司的全资子公司。
二、备考财务报表的编制基础
（一）本备考财务报表系为亚星化学向新湖阳光之全体股东发行股份购买资产并向非公开投资者发行股份募集配套资金之目的而编制，仅供亚星化学向中国证券监督管理委员会报送非公开发行股份购买资产并募集资金申报文件之用。
（二）为给使用者提供更相关的信息，根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26号——上市公司重大资产重组申请文件》等相关规定。本备考财务报表之编制系假定附注一、（三）中所述本次交易于备考合并财务报表列报之最早期初 2014年1月1日已完成，亚星化学于该日已持有新湖阳光100%股权，所形成的会计主体于该日已经形成。亚星化学故将新湖阳光及其子公司纳入本备考合并财务报表的合并范围，并根据附注所述至编制基础编制本备考合并财务报表。
（三）鉴于本次交易尚未实施，亚星化学尚未控制新湖阳光。根据北京中企华资产评估有限责任公司出具的中企华评报字[2015]第 1377号评估报告的 2015年 10月 31日净资产价值，假设其中投资性房地产、无形资产、固定资产的增值以及由于增值而确认的递延所得税负债于 2014年 1月 1日已经存在。以评估增值额与新湖阳光 2014年1月1日净资产账面金额确认为购买日可辨认净资产公允价值。
（四）本备考报表以假定基准日双方交易对价为 217,000万元，并假定该重组事项能够获得本公司股东大会批准。根据本次发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易相关方案确定的发行股份和发行价格（7.68元），确认长期股权投资投资成本/合并对价，并据此增加股东权益。（亚星化学实际发行的股份数量可能与上述假设存在差异）。
（五）本备考财务报表系以亚星化学相关期间经审计/审阅的合并财务报表和新湖阳光相关期间业经审计的模拟合并财务报表为基础编制的备考财务报表。本备考财务报表系为亚星化学向投资者非公开发行股份购买资产并募集配套资金之特殊目的而编制，，本备考财务报表净资产按“归属于母公司股东权益”和“少数股东权益”列报，不再具体细分其他明细，也未编制列报相关期间的备考合并现金流量表、备考合并股
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注东权益变动表。
（六）本备考财务报表未考虑重大资产重组中募集配套资金事项的影响；未考虑相关股权变更和投入过程中所涉及的各项税费等费用和支出；未考虑本次资产重组而发生的相关发行费用。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的备考合并财务报表符合企业会计准则的要求，根据上述假设框架和编制基础真实、完整地反映报告期公司的财务状况等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事化工产品生产经营以及物业出租和管理经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、22“收入”、16、“无形资产”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、27“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、4（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、11、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、11（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币500万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度组合1账龄组合
与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例
公司根据以前年度与之相同或相类似的具有类似特征的应收款项组合组合2收款无风险组合 的实际损失率结合现实情况分析确定不计提坏账准备，包括关联方往来款、备用金、保证金、押金等
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
组合1账龄组合 账龄分析法
组合2收款无风险组合 个别认定法
组合1，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）1年以内（含1年，下同） 3 3
1-2年 10 10
2-3年 20 20
3-4年 30 30
4-5年 50 50
5年以上 100 100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备：如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；等等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
10、存货
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注（1）存货的分类
存货主要包括周转材料、低值易耗品等等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
12、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物 直线法 10-45 3-5 2.11-39.70机器、运营设备 直线法 1-28 3-5 3.39-97.00电子、办公设备 直线法 3-22 3-5 4.32-32.33运输设备 直线法 4-30 3-5 3.17-24.25其他设备 直线法 5 5 19.00预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司开展软件系统的研究和开发。研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，被分为研究阶段支出与开发阶段支出。
为研究软件而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
软件研究调查完毕后并在最终应用之前，针对软件最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开发阶段的支出，开发阶段的支出同时满足下列条件的，予以资本化；不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①软件的开发已经技术团队进行充分论证并形成可行性研究报告；
②管理层已批准软件开发的预算和可行性研究报告；
③已有前期市场调研的研究分析说明软件的使用将如何产生经济利益；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该软件的开发；
⑤归属于该软件系统开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
17、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修改造费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
20、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
21、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
22、收入
（1）商品销售收入
已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）出租及物业管理收入
①出租物业收入：按租赁合同、协议约定的承租日期（有免租期的考虑免租期）与租金额，在相关租金已经收到或取得了收款的证据时确认出租物业收入的实现。
②物管管理费收入：按照物业管理合同约定的服务期间和金额，在相关管理费已经收到或取得了收款的证据时确认出租物业收入的实现。
（3）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
（6）其他收入
广告位使用费收入按照直线法在使用期间确认。
23、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
24、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本期间税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
25、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
26、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
2014年初，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及 16号发布了《企业会计准则第 39号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30号——财务报表列报（2014年修订）》、《企业会计准则第 9号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第 33号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第 40号——合营安排》、《企业会计准则第 2号——长期股权投资（2014年修订）》及《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》，要求自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第 37号——金融工具列报（2014年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”），要求在2014年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
经本公司董事会决议通过，本公司于2014年7月1日开始执行前述除金融工具列报准则以外的7项新颁布或修订的企业会计准则，在编制 2014年年度财务报告时开始
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注执行金融工具列报准则。
（2）会计估计变更
本报告期本公司主要会计估计未发生变更。
27、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（9）内部退养福利及补充退休福利
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
（10）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
一般纳税人应税收入按13%、17%的税率计算销项税，并按扣除增值税 当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税，小规模纳税人按简易办法依3%征收率计算缴纳增值税。
营业税 按应税营业额的3%-5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
地方水利建设基金 按实际缴纳的流转税的1%计缴。
注：蒸汽与水按照13%税率计算销项税。
2、税收优惠及批文
无。
六、备考合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指 2014年 12月 31日，期末指 2015年 10月
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注 31日，本期指2015年 1-10月，上期指2014年全年。
1、货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 80,723.36 74,094.69银行存款 192,996,987.84 78,022,744.16其他货币资金 307,916,430.56 421,698,586.90合 计 500,994,141.76 499,795,425.75其中：存放在境外的款项总额
注：其他货币资金为 307,916,430.56元（2014年 12月 31日：421,698,586.90元），其中 1,666,424.00元为期货保证金，1,600,000.00元为冻结的诉讼担保金， 3,759,922.00元为在财付通等第三方支付平台存放资金，其余 300,890,084.56元为本公司向银行申请开具承兑汇票、信用证及贸易融资存入的保证金存款。
2、应收票据
（1）应收票据分类
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 86,061,610.10 92,332,084.57商业承兑汇票 1,768,448.00 930,000.00合计 87,830,058.10 93,262,084.57（2）年末已质押的应收票据情况
项目 年末已质押金额
银行承兑汇票 10,540,000.00合计 10,540,000.00（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额银行承兑汇票 381,052,710.12
合计 381,052,710.12
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提 9,076,727.50 8.41 9,076,727.50 100.00 -
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收款项
组合1账龄组合 89,874,022.27 83.29 8,596,932.51 9.57 81,277,089.76组合2收款无风险组合
组合小计 89,874,022.27 83.29 8,596,932.51 9.57 81,277,089.76单项金额不重大但单独计
8,957,355.55 8.30 8,957,355.55 100.00 -提坏账准备的应收款项
合 计 107,908,105.32 100.00 26,631,015.56 24.68 81,277,089.76（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
9,076,727.50 14.10 9,076,727.50 100.00 -坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收款项
组合1账龄组合 52,002,282.42 80.79 7,518,935.34 14.46 44,483,347.08组合2收款无风险组合
组合小计 52,002,282.42 80.79 7,518,935.34 14.46 44,483,347.08单项金额不重大但单独计
3,287,933.70 5.11 3,287,933.70 100.00 -提坏账准备的应收款项
合 计 64,366,943.62 100.00 19,883,596.54 30.89 44,483,347.08①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由湛江鑫晨商贸有限公司 9,076,727.50 9,076,727.50100.00%账龄较长，5年以上合计 9,076,727.50 9,076,727.50 — —
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 81,856,791.91 2,455,703.76 3.001至2年 1,113,473.03 111,347.31 10.002至3年 748,069.36 149,613.87 20.003至4年 358,722.00 107,616.60 30.004至5年 48,630.00 24,315.00 50.005年以上 5,748,335.97 5,748,335.97 100.00合计 89,874,022.27 8,596,932.51
③年末单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由辽宁维远塑材制造集团有限责任
8,957,355.55 8,957,355.55100.00% 账龄较长公司等29家
合计 8,957,355.55 8,957,355.55 — —
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 6,760,509.02元。
（3）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 13,090.00（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 27,503,340.56元，占应收账款期末余额合计数的比例为25.49%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为14,281,168.24元。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 10,295,045.00 99.94 10,951,408.61 89.501至2年 6,179.61 0.06 1,014,244.78 8.292至3年 - - 270,770.00 2.21合计 10,301,224.61 100.00 12,236,423.39 100.00
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为7,681,486.40元，占预付款项期末余额合计数的比例为74.57%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为0.00元。
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
33,718,000.00 91.19 33,718,000.00 100.00 -坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
组合1账龄组合 2,952,392.14 7.98 110,305.29 3.74 2,842,086.85组合2收款无风险组合 251,551.66 0.68 251,551.66组合小计 3,203,943.80 8.66 110,305.29 3.44 3,093,638.51单项金额不重大但单独计
55,082.00 0.15 55,082.00 100.00 -提坏账准备的其他应收款
合 计 36,977,025.80 100.00 33,883,387.29 91.63 3,093,638.51（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
33,718,000.00 17.36 33,718,000.00 100.00 -坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
组合1账龄组合 8,317,038.54 4.28 568,427.01 6.83 7,748,611.53组合2收款无风险组合 151,468,412.39 77.97 - 151,468,412.39组合小计 159,785,450.93 82.25 568,427.01 0.36 159,217,023.92单项金额不重大但单独计 763,550.60 0.39 763,550.60 100.00 -
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注期初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
提坏账准备的其他应收款
合 计 194,267,001.53 100.00 35,049,977.61 18.04 159,217,023.92①期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由浙江纳克莱医药股份有限公司 33,718,000.00 33,718,000.00100.00% 见“注释”合计 33,718,000.00 33,718,000.00 — —
注：该企业法人由于票据诈骗案被公安机关刑事拘留，目前取保候审中，余额收回的可能性很小。
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 2,641,913.14 79,257.39 3.001至2年 310,479.00 31,047.90 10.00合计 2,952,392.14 110,305.29
③期末单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由潍坊市潍城区符山矿业运输车队 55,082.00 55,082.00 100.00% 无法收回合计 55,082.00 55,082.00 — —
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期转回的坏账准备金额 130,766.39元。
（3）本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 1,035,823.93注：实际核销的其他应收款属2009年以前发生的业务，账龄较长，公司已经全额计提坏账，核销事项于 2015年8月经第五届董事会第 31次会议决议通过。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注单位往来款 856,215.17 151,335,244.97押金、保险费 601,000.00 7,465,442.04诉讼及保全金 34,172,040.74 34,119,147.10备用金 1,096,000.00 1,214,000.00其他 251,769.89 133,167.42合计 36,977,025.80 194,267,001.53（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额数的比例（%）
浙江纳克莱医药股份有
诉讼赔偿款 33,718,000.00 3-4年 91.19 33,718,000.00限公司
潍坊未来化工工程技术
单位往来款 848,715.171年以内 2.30 25,461.46有限公司
刘冲 个人借款 200,000.001年以内 0.54 6,000.00郭谦 个人备用金 183,000.001年以内 0.49 0.00张克孝 个人借款 170,000.001年以内 0.46 5,100.00合计 — 35,119,715.17 — 94.98 33,754,561.466、存货
（1）存货分类
年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 76,745,372.77 8,219,927.49 68,525,445.28在产品 13,118,079.61 2,488,306.19 10,629,773.42库存商品 55,140,735.63 6,824,217.66 48,316,517.97周转材料 1,404,540.12 - 1,404,540.12合计 146,408,728.13 17,532,451.34 128,876,276.79（续）
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 79,901,586.02 1,552,003.26 78,349,582.76在产品 23,073,631.09 2,165,676.12 20,907,954.97库存商品 100,147,880.62 10,195,227.75 89,952,652.87
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注周转材料 1,384,352.61 - 1,384,352.61合计 204,507,450.34 13,912,907.13 190,594,543.21（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 年末余额计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,552,003.26 6,667,924.23 8,219,927.49在产品 2,165,676.12 344,731.72 22,101.65 2,488,306.19库存商品 10,195,227.75 1,807,535.27 5,178,545.36 6,824,217.66合 计 13,912,907.13 8,820,191.22 5,200,647.01 17,532,451.34（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
本年转回存货跌价准备的 本年转销存货跌项目 计提存货跌价准备的具体依据
原因 价准备的原因原材料 原材料可变现净值低于成本
市场价格下降，导致产成品价值计提存货跌价的在产品出
在产品
的可变现净值低于存货成本等 售
产成品/库存 市场价格下降，导致产成品价值计提存货跌价的库存商品
商品 的可变现净值低于存货成本等 出售
7、一年内到期的非流动资产
项 目 期末余额 期初余额 备注一年内到期的长期待摊费用（见附注六、18） 4,596,265.43 339,622.62
其中：DCS改造技术服务费 339,622.62 339,622.62
离子膜费用 3,209,531.86
电解重涂 1,047,110.95
合 计 4,596,265.43 339,622.62
8、其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
待摊费用 2,468,248.10 846,641.22预缴税费 15,257,408.49 19,278,698.15短期委托贷款 50,000,000.00
其他 2,118,055.56
合 计 69,843,712.15 20,125,339.379、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售权益工具 18,000,000.00 18,000,000.00
其中：按公允价值
- -
计量的
按成本计量的 18,000,000.00 18,000,000.00
合计 18,000,000.00 18,000,000.00
（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被投本期被投资 资单位本期 本期本期 现金单位 年初 本期增加 期末 年初 期末持股比减少 增加减少 红利例（%）北京光
耀东方
电子支 18,000,000.00 18,000,000.00 18.00付有限
公司
合 计 18,000,000.00 18,000,000.00 —10、投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1、期初余额 1,178,269,306.21 1,752,695,755.62 2,930,965,061.832、本期增加金额 - - -3、本期减少金额 - - -4、期末余额 1,178,269,306.21 1,752,695,755.62 2,930,965,061.83二、累计折旧和累计摊销
1、期初余额 126,345,659.12 164,828,722.93 291,174,382.052、本期增加金额 28,067,786.03 44,416,496.07 72,484,282.10其中：计提或摊销 28,067,786.03 44,416,496.07 72,484,282.103、本期减少金额 - - -4、期末余额 154,413,445.15 209,245,219.00 363,658,664.15三、减值准备
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
1、期初余额 - - -2、本期增加金额 - - -3、本期减少金额 - - -4、期末余额 - - -四、账面价值
1、期末账面价值 1,023,855,861.06 1,543,450,536.62 2,567,306,397.682、期初账面价值 1,051,923,647.09 1,587,867,032.69 2,639,790,679.7811、固定资产
（1）固定资产情况
电子办公设 其他
项 目 房屋及建筑物机器运营设备 运输设备 合计备
一、账面原值
1、期初余额 689,902,736.20 1,655,991,461.96 17,330,235.80 12,410,167.70 1,267,002.64 2,376,901,604.302、本期增加金额 10,856,740.20 14,037,132.87 218,815.92 687,270.44 25,799,959.43（1）购置 1,017,297.10 6,538,032.05 218,815.92 687,270.44 8,461,415.51（2）在建工程转
9,839,443.10 7,499,100.82 17,338,543.92入
3、本期减少金额 246,906.60 42,081,899.29 151,787.50 23,650.00 42,504,243.39其中：处置或报废 246,906.60 42,081,899.29 151,787.50 23,650.00 42,504,243.394、期末余额 700,512,569.80 1,627,946,695.54 17,397,264.22 13,073,788.14 1,267,002.64 2,360,197,320.34二、累计折旧
1、期初余额 168,039,195.84 812,736,436.94 11,180,746.26 5,979,615.30 59,896.52 997,995,890.862、本期增加金额 18,181,238.82 82,655,915.31 864,856.32 1,173,318.35 9,100.90 102,884,429.70（1）计提 18,181,238.82 82,655,915.31 864,856.32 1,173,318.35 9,100.90 102,884,429.703、本期减少金额 89,255.68 21,897,069.72 147,233.87 30,921.68 22,164,480.95（1）处置或报废 89,255.68 21,897,069.72 147,233.87 30,921.68 22,164,480.954、期末余额 186,131,178.98 873,495,282.53 11,898,368.71 7,122,011.97 68,997.42 1,078,715,839.61三、减值准备 - - - - - -1、期初余额 20,531,964.49 74,502,221.57 390,509.51 64,146.81 - 95,488,842.382、本期增加金额 - 91,959,690.76 - - - 91,959,690.763、本期减少金额 - - - - - -4、期末余额 20,531,964.49 166,461,912.33 390,509.51 64,146.81 - 187,448,533.14
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注电子办公设 其他
项 目 房屋及建筑物机器运营设备 运输设备 合计备
四、账面价值
1、期末账面价值 493,849,426.33 587,989,500.68 5 ,108,386.00 5,887,629.36 1,198,005.22 1,094,032,947.592、期初账面价值 501,331,575.87 768,752,803.45 5,758,980.03 6366405.59 1,207,106.12 1,283,416,871.06（2）暂时闲置的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注房屋及建筑物 1,719,354.06 66,904.77 1,600,869.26 51,580.03
机器设备 3,112,026.07 254,472.15 2,764,192.62 93,361.30
电子办公设备 797.68 112.84 660.91 23.93
合计 4,832,177.81 321,489.76 4,365,722.79 144,965.26
注：闲置资产为CPE辅助生产装置，该装置生产的产品 HCPE市场持续低迷、生产成本高于市场销售价格且销量较少，自 2013年 6月中旬该装置一直处于停产状态，公司预计该资产组将长期闲置，且无转让价值，已扣除净残值之后全额计提减值。
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值机器设备 885,931,110.86 629,517,730.29 39,663,736.93 216,749,643.64注：于2015年10月31日，账面价值为216,749,643.64元（原值885,931,110.86元）的机器设备作为国泰租赁有限公司短期融资借款的（附注六、30）抵押物。
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
研发中心大楼 84,163,072.06 土地问题尚未办理
生产用房屋 131,308,479.31 企业未及时办理
管理用房屋 15,029,685.61 企业未及时办理
合计 230,501,236.98
12、在建工程
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目 减值准
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值备
氯碱分公司液氯液
1,362,631.62 1,362,631.62
化机组改造
新增包装线项目 61,337.60 61,337.60
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注期末余额 期初余额
项目 减值准
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值备
7万吨CPE项目 23,370.37 23,370.37
CPE分公司蒸汽喷
344,605.44 344,605.44 16,916.14 16,916.14射
发泡剂生产装置
3,257,300.31 3,257,300.31
DCS系统改造
1#炉电除尘改造 2,777,777.76 2,777,777.76
热电-欧莱-氯碱无
857,542.02 857,542.02
离子水项目
天瑞化工蒸汽管道 222,080.52 222,080.52
锅炉炉外脱硫系统 6,225,713.82 6,225,713.82
4万吨蒸汽喷射器
16,916.18 16,916.18改造
湖石空压机改造 1,197,175.63 322,309.24 874,866.39
废气风机安装 71,947.26 71,947.26新湖阳光 WIFI工
1,823,823.75 1,823,823.75 1,823,823.75 1,823,823.75程
合计 18,153,358.84 322,309.24 17,831,049.60 1,929,603.33 1,929,603.33（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期其
本期增加 本期转入固定
项目名称 预算数 期初余额
他减少
期末余额金额 资产金额
金额
氯碱分公司
液氯液化机 2,500,000.00 1,362,631.62 1,362,631.62组改造
新增包装线
292,563.90 61,337.60 61,337.60项目
水合肼废水
25,000,000.00 111,436.51 111,436.51
处理工程
7万吨 CPE
143,000,000.00 15,832,930.72 1 5,809,560.35 23,370.37项目
CPE分公司
500,000.00 16,916.14 327,689.30 344,605.44蒸汽喷射
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注发泡剂生产
装置DCS系 3,500,000.00 3,257,300.31 3,257,300.31统改造
1#炉电除尘
3,250,000.00 2,777,777.76 2,777,777.76改造
6KV开关柜
1,030,000.00 880,341.88 880,341.88
改造
热电-欧莱-
氯碱无离子 1,000,000.00 857,542.02 857,542.02水项目
锅炉炉外脱
20,710,000.00 6,225,713.82 6,225,713.82硫系统
天瑞化工蒸
509,546.67 222,080.52 222,080.52汽管道
湖石空压机
2,600,000.00 1,197,175.63 1,197,175.63改造
其他 580,000.00 88,863.44 448,341.74 537,205.18
新湖阳光
3,655,282.00 1,823,823.75 1,823,823.75WIFI工程
合计 1,929,603.33 33,562,299.43 17,338,543.92 18,153,358.84（续）
工程累计投
工程
利息资本化其中：本期利本期利息资
工程名称 入占预算比
进度
资金来源累计金额息资本化金额本化率（%）
例（%）
（%）
氯碱分公司液氯液化
自筹机组改造 54.51 54.51
新增包装线项目 20.97 20.97
自筹水合肼废水处理工程 93.78 100.00
自筹7万吨CPE项目 119.41 100.00
自筹CPE分公司蒸汽喷射 68.92 68.92
自筹发泡剂生产装置
自筹DCS系统改造 93.07 93.07
1#炉电除尘改造 85.47 85.47
自筹6KV开关柜改造 85.47 100.00
自筹
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注工程累计投
工程
利息资本化其中：本期利本期利息资
工程名称 入占预算比
进度
资金来源累计金额息资本化金额本化率（%）
例（%）
（%）
热电-欧莱-氯碱无离
自筹子水项目 85.75 85.75
锅炉炉外脱硫系统 43.58 43.58
自筹天瑞化工蒸汽管道 30.00 30.00
自筹湖石空压机改造 46.05 46.05
其他来源其他 92.62 100.00
其他来源新湖阳光WIFI工程 48.83 50.00
自筹（3）本期计提在建工程减值准备情况
项 目 本期计提金额 计提原因
企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或湖石空压机改造 322,309.24
者将低于预期
合 计 322,309.24
13、工程物资
项目 年末余额 年初余额
专用材料 960.00
合计 960.00
14、固定资产清理
项目 年末余额 年初余额
机器设备 32,168.05 614,235.60电子办公设备 1,868.35 -合计 34,036.40 614,235.6015、无形资产
项 目 土地使用权 专利权 非专利技术电子商务平台 其他 合计一、账面原值
1、期初余额 153,404,065.79 7,947,557.50 32,910,160.38 20,409,908.72 2,725,261.10 217,396,953.492、本期增加金额 16,519,604.35 16,519,604.35（1）购置
（2）内部研发 16,519,604.35 16,519,604.353、本期减少金额 - - - - - -4、期末余额 153,404,065.79 7,947,557.50 32,910,160.38 36,929,513.07 2,725,261.10 233,916,557.84二、累计摊销
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注项 目 土地使用权 专利权 非专利技术电子商务平台 其他 合计1、期初余额 20,210,897.61 7,459,656.79 32,910,160.38 1,185,958.82 2,285,727.14 64,052,400.742、本期增加金额 2,613,017.69 443,546.50 - 2,113,815.83 181,976.70 5,352,356.72其中：计提 2,613,017.69 443,546.50 - 2,113,815.83 181,976.70 5,352,356.723、本期减少金额 - - - - - -4、期末余额 22,823,915.30 7,903,203.29 32,910,160.38 3,299,774.65 2,467,703.84 69,404,757.46三、减值准备 - - - - - -1、期初余额 - - - - - -2、本期增加金额 - - - - - -3、本期减少金额 - - - - - -4、期末余额 - - - - - -四、账面价值
1、期末账面价值 130,580,150.49 44,354.21 - 33,629,738.42 257,557.26 164,511,800.382、期初账面价值 133,193,168.18 487,900.71 - 19,223,949.90 439,533.96 153,344,552.75注：本期末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为15.79%。
16、开发支出
本期增加 本期减少
项 目 期初余额 确认为无形资转入当期 期末余额内部开发支出其他.
产 损益
动批网电子
1,938,545.27 18,780,782.90 16,519,604.35 4,199,723.82商务平台
合 计 1,938,545.27 18,780,782.90 16,519,604.35 4,199,723.82注：本公司开发支出主要系本公司下属北京迪服黛尔电子商务有限公司开发的“动批网”及“微批”电子商务交易平台，资本化日期从研究阶段完成后自 2014年5月份开始资本化，转入无形资产日期系根据实际开发进度和实际投入使用时间情况进行结转。截至2015年10月 31日，该电子商务交易平台已完成第二阶段的开发，第三、第四阶段尚未完成。
17、商誉
被投资单位名称或形成
年初余额 本期增加 本期减少 期末余额商誉的事项
非同一控制下企业合并 665,881,242.10 665,881,242.10合计 665,881,242.10 665,881,242.10注：上述商誉系假设本公司于 2014年 1月 1日收购北京新湖阳光物业管理有限
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注公司100%股权，收购价款 2,170,000,000.00元大于北京新湖阳光物业管理有限公司购买日可辨认净资产公允价值份额 1,504,118,757.90元（2014年1月1日账面净资产 -2,465,978.70元+评估增值 1,506,584,736.60元）的差额，确认为商誉665,881,242.10元。
18、长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额本期摊销金额其他减少金额 期末数装修费支出 7,168,884.07 1,738,412.40 5,430,471.67 DCS改造技术服
311,320.73 283,018.90 28,301.83务费
离子膜
6,626,055.21 1,978,445.03 3,209,531.86 1,438,078.32电解重涂
5,473,410.88 436,296.25 1,047,110.95 3,990,003.68合计 7,480,204.80 12,099,466.09 4,436,172.58 4,256,642.81 10,886,855.5019、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税负债明细
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制下企业合
1,890,003,944.71 472,500,986.18 1,943,992,901.39 485,998,225.30并资产评估增值
合计 1,890,003,944.71 472,500,986.18 1,943,992,901.39 485,998,225.30（2）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 66,454,424.14 41,083,830.92可抵扣亏损 147,134,624.51 57,360,913.02合计 213,589,048.65 98,444,743.94（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额 备注
2018年 31,088,977.50 31,088,977.50
2019年 198,354,674.59 198,354,674.59
2020年 359,094,845.96
合计 588,538,498.05 229,443,652.09
20、其他非流动资产
项 目 年末余额 年初余额
预付设备款 5,430,046.20 2,318,475.26
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注项 目 年末余额 年初余额
合 计 5,430,046.20 2,318,475.2621、短期借款
项目 期末余额 期初余额
质押借款 190,311,730.80 51,361,539.82抵押借款 288,774,755.51 233,355,100.00保证借款 606,112,041.73 740,424,147.61合计 1,085,198,528.04 1,025,140,787.43注：
（1）期末质押借款余额系：
①本公司与浙商银行潍坊分行签订“（20933000）浙商银票银借字（2015）第 00081号”贷款合同，贷款金额为人民币 1000万元，以银行承兑汇票 10,540,000.00元作为质押物，并签订（33100000）浙商票池质字（2015）第00833号质押合同；
②本公司与中国银行潍坊城东支行签订多个贷款合同，贷款总金额为人民币 44,548,706.96元，以保证金人民币 4661万作为质押物，并签订“2015年城东质总字 005号”质押合同；
③本公司之子公司—潍坊亚星湖石化工有限公司与中国银行签订多个贷款合同，贷款总金额为人民币 135,763,023.84元，以保证金 5,460,000.00美元、人民币 105,550,000.00元作为质押物，并签订“2015年城东质总字 025号”质押合同。
（2）期末抵押借款余额系：
①本公司与中国银行签订多个贷款合同，贷款总金额为人民币 47,774,755.51元，并签订“2013年城东高抵字012-1、2、3号”抵押合同，以证号为“潍国用（2010）第 C054号、潍国用（2010）第 C036号、潍国用（2010）第 C052号”的土地使用权作抵押，该土地使用权原值 133,992,039.14元，累计摊销 19,644,551.01元，净值 114,347,488.13元，并由潍坊亚星集团有限公司提供保证，签订“2014年城东高保字 027号”保证合同；
②本公司之子公司—潍坊亚星湖石化工有限公司与中国农业银行签订“37010120140011200”号贷款合同，贷款总金额为人民币 2,100万元，并签订“37100620140008212”号抵押合同，以证号为“潍国用（2010）第C053号”的土地使用权作抵押，该土地使用权原值 23,785,635.00元，累计摊销 3,674,860.42元，净值 20,110,774.58元,并由潍坊亚星化学股份有限公司提供保证，签订“37100620140008212”号保证合同；
③本公司之子公司—潍坊亚星湖石化工有限公司与中国银行签订多个贷款合同及相应保证合同，贷款总金额为人民币22,000万元，并签订“2013年城东高抵字012-1、
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注2、3号”抵押合同，以证号为“潍国用（2010）第 C054号、潍国用（2010）第C036号、潍国用（2010）第C052号”的土地使用权作抵押，该土地使用权原值133,992,039.14元，累计摊销19,644,551.01元，净值114,347,488.13元,并由潍坊亚星化学股份有限公司和潍坊亚星集团有限公司提供保证。
（3）期末保证借款余额系：
①本公司与中国农业银行签订多个贷款合同及相应保证合同，贷款总金额人民币 20,000万元，由潍坊市投资公司提供保证；
②本公司与潍坊银行签订多个贷款合同及相应保证合同，贷款总金额为人民币 12,200万元，由潍坊亚星湖石化工有限公司提供保证；
③本公司与浦发银行签订 “ 12012015281643 ” 号贷款合同及“ZB1201201500000462”号保证合同，贷款总金额为人民币 3,000万元，由潍坊亚星湖石化工有限公司提供保证；
④本公司与民生银行签订多个贷款合同及相应保证合同，贷款总金额为人民币 7,000万元，由潍坊市投资公司提供保证；
⑤本公司与中国银行潍坊城东支行签订“2015年城东外借字008号”贷款合同及 “2014年城东高保字027号”保证合同，贷款总金额为人民币 2,000万元，由潍坊亚星集团有限公司提供保证。
22、应付票据
种类 年末余额 年初余额
商业承兑汇票 655,131.54 327,801.30银行承兑汇票 205,000,000.00 279,900,000.00合计 205,655,131.54 280,227,801.30注：下一会计期间将到期的金额为 205,655,131.54元，本期末无已到期未支付的应付票据。
23、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 期末余额 期初余额
应付存货采购款（含暂估） 365,139,600.47 468,152,675.36应付工程设备采购款 1,899,296.14 5,509,399.81应付广告及媒体宣传款 757,573.00应付其他款项 526,213.40 2,958,028.87合 计 367,565,110.01 477,377,677.04（2）账龄超过1年的重要应付账款
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
北京威发新世纪信息技术有限公司 1,428,000.00 未及时结算
上海廊桥国际贸易有限公司 1,208,325.20 未及时结算
合 计 2,636,325.20
24、预收款项
（1）预收款项列示
项 目 期末余额 期初余额
预收物业租赁费 139,905,455.35 92,997,986.35预收货款 14,855,004.89 21,778,889.66合 计 154,760,460.24 114,776,876.01（2）账龄超过1年的重要预收款项
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
李雪梅 465,772.61未到期预收租金尚不符合收入结转条件广东顾地塑胶有限公司 151,003.06 尚有业务往来未结算
合 计 616,775.67
注：于2015年10月31日，账龄超过一年的预收款项为 3,016,136.72元（2014年12月31日：541,272.63元），主要为预收商铺租赁费，鉴于未到租赁收入确认期间，尚不符合收入结转条件。
25、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额一、短期薪酬 17,233,777.92 1 24,630,236.51 121,241,893.48 20,622,120.95二、离职后福利-设定提存计划 307,219.50 20,030,109.45 19,974,733.92 362,595.03三、辞退福利 3,587,000.00 3,003,866.67 2,617,420.76 3,973,445.91四、一年内到期的其他福利 208,000.00 34,666.66 82,133.33 160,533.33合 计 21,335,997.42 1 47,698,879.29 143,916,181.49 25,118,695.22（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额1、工资、奖金、津贴和
3,944,127.32 96,570,691.54 93,945,499.93 6,569,318.93补贴
2、职工福利费 - 6,328,676.78 6,328,676.78 -3、社会保险费 171,870.36 9,798,252.83 9,768,796.45 201,326.74其中：医疗保险费 151,628.00 7,724,626.29 7,698,369.79 177,884.50
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额工伤保险费 8,111.98 1,311,074.31 1,309,974.50 9,211.79生育保险费 12,130.38 762,552.23 760,452.16 14,230.454、住房公积金 - 9,345,695.22 9,345,695.22 -5、工会经费和职工教育
13,117,780.24 1,469,413.54 735,718.50 13,851,475.28经费
6、短期带薪缺勤 - - - -7、短期利润分享计划 - 1,117,506.60 1,117,506.60 -合 计 17,233,777.92 124,630,236.51 121,241,893.48 20,622,120.95（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额1、基本养老保险
292,590.00 18,929,380.04 18,876,641.44 345,328.602、失业保险费
14,629.50 1,100,729.41 1,098,092.48 17,266.43合 计 307,219.50 20,030,109.45 19,974,733.92 362,595.03注：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别按员工基本工资的18%-20%、1%-1.5%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
26、应交税费
项 目 期末余额 期初余额
增值税 2,707,436.31 2,642,558.61营业税 1,270,630.36 849,540.03企业所得税 2,024,799.62 3,014,709.15个人所得税 170,149.76 164,770.58城市维护建设税 350,230.45 283,435.42教育费附加 250,164.59 202,453.88房产税 550,464.13 1,314,287.16土地使用税 438,911.25 1,316,733.75其他 42,856.50 35,516.57合 计 7,805,642.97 9,824,005.1527、应付利息
项 目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 222,222.22 1,947,145.13合 计 222,222.22 1,947,145.13
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注28、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
单位往来款 165,148,472.18 53,409,066.38保证金及押金 22,358,501.42 25,947,626.95个人及内部未付费用 4,300,016.30 2,881,928.88其他 1,265,901.64 1,445,393.81合 计 193,072,891.54 83,684,016.02（2）账龄超过1年的重要其他应付款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因潍坊衡丽达物流有限公司 400,000.00 合同尚未到期
山东省化工规划设计院 128,000.00 合同尚未到期
北京正远商旅酒店有限责任公司 101,950.00 合同尚未到期
朱玉春 100,000.00 合同尚未到期
李丙永 100,000.00 合同尚未到期
程云 100,000.00 合同尚未到期
北京新洲顺诚装饰有限公司 100,000.00 合同尚未到期
合 计 1,029,950.00
29、一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 期初余额
1年内到期的长期应付款 15,179,159.05 15,179,159.05合 计 15,179,159.05 15,179,159.0530、其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
国泰租赁融资（见附注十一、2） 196,344,444.44 196,344,444.44预提贷款利息 9,727,663.93 6,687,799.43预提审计、律师、评估等中介费用 6,114,000.00
合计 212,186,108.37 203,032,243.8731、长期借款
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 400,000,000.00 507,368,540.86合计 400,000,000.00 507,368,540.86注：
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注（1）期初长期借款包括北京新湖阳光物业管理有限公司与中国民生银行股份有限公司于 2010年 9月签订公借贷字第 99012010288000号《固定资产贷款借款合同》和公担抵字第99012010287599号《抵押合同》，借款金额为人民币 1,000,000,000.00元，借款期限自2010年 9月14日至2025年9月14日，截至2014年12月31日实际借款金额为915,000,000.00元；
北京新湖阳光物业管理有限公司与中国对外经济贸易信托有限公司签订第 899 2014-Y899 001 001号信托贷款合同，并同时签订第 899 2014-D899 001 001-QB号《中国对外经济贸易信托有限公司与北京光耀东方商业管理有限公司之保证合同》、第 899 2014-D899 001 001-RB号《中国对外经济贸易信托有限公司与李贵斌之保证合同》、第899 2014-D899 001001-DY《中国对外经济贸易信托有限公司与北京新湖阳光物业管理有限公司之抵押合同》、第 899 2014-D899 001001-ZY《中国对外经济贸易信托有限公司与山东冠县鑫隆建筑材料有限公司之股权质押合同》，借款金额为人民币 1,800,000,000.00元，借款期限为 2014年 12月 19日至 2016年 12月 18日，截止2014年12月31日实际取得 80,300,000.00元；
按照本模拟财务报表附注二之假设，假设关联方于 2014年当期已偿还关联借款487,931,459.14元，且本公司将收到关联借款用于偿还该银行贷款487,931,459.14元，模拟财务报表期末尚未偿还长期借款余额为 507,368,540.86元。
（2）期末抵押借款系北京新湖阳光物业管理有限公司与芜湖华恒投资合伙企业（有限合伙）及上海银行股份有限公司北京分行于 2015年 10月份签订的第 WD1490150040号委托贷款合同和第DBWD1490150040(D)号房地产抵押合同，以位于北京西城区西直门外南路 28号、甲 28号土地使用权和房租建筑物（世纪天乐国际服装市场）作抵押，借款金额为人民币 400,000,000.00元，借款期限自2015年10月 30日至2018年10月30日；抵押资产类别以及金额，参见附注六、44。
32、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
项 目 年末余额 年初余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债 1,654,666.67 1,828,000.00二、辞退福利 50,269,579.35 16,191,000.00合 计 51,924,246.02 18,019,000.00（2）设定受益计划变动情况
①设定受益计划义务现值
项 目 本年发生额 上年发生额一、年初余额 1,828,000.00 1,763,000.00二、计入当期损益的设定受益成本 89,000.00
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注项 目 本年发生额 上年发生额1、当期服务成本 89,000.002、过去服务成本
3、结算利得（损失以“－”表示）
4、利息净额
三、计入其他综合收益的设定收益成本 201,000.00精算利得（损失以“－”表示） 201,000.00四、其他变动 173,333.33 225,000.001、结算时支付的对价
2、已支付的福利 173,333.33 17,000.003、一年内到期的收益计划 208,000.00五、年末余额 1,654,666.67 1,828,000.00②设定受益计划净负债（净资产）
项 目 本年发生额 上年发生额一、年初余额 1,828,000.00 1,763,000.00二、计入当期损益的设定受益成本 89,000.00三、计入其他综合收益的设定收益成本 201,000.00四、其他变动 -173,333.33 -225,000.00五、年末余额 1,654,666.67 1,828,000.0033、其他非流动负债
项目 期末数 期初数
预收长期经营权费 135,933,342.86 148,582,642.06合计 135,933,342.86 148,582,642.0634、营业收入和营业成本
2015年1-10月 2014年
项目
收入 成本
收入 成本
主营业务 1,326,801,741.95 1,156,065,265.50 1 ,629,512,774.97 1,525,409,172.41其他业务 28,636,213.12 25,946,544.88 37,623,999.79 36,982,375.81合计 1,355,437,955.07 1,182,011,810.38 1,667,136,774.76 1,562,391,548.2235、营业税金及附加
项 目 2015年1-10月 2014年
营业税 13,113,634.68 9,318,316.87城市维护建设税 2,642,601.97 2,729,736.23
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注项 目 2015年1-10月 2014年
教育费附加 1,729,585.95 1,949,811.59房产税 6,426,344.44 7,711,613.37土地使用税 211,838.08 254,205.84其他 215,137.36 299,527.40合计 24,339,142.48 22,263,211.30注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
36、销售费用
项 目 2015年1-10月 2014年
运输费 17,516,253.49 19,541,207.21职工薪酬 7,347,982.38 4,722,352.93港杂费 4,673,668.00 5,950,433.93广告及促销推广费 2,979,578.98 677,033.97交际应酬费 2,282,359.35 2,413,202.20清洁费 1,345,995.30 2,693,405.90差旅费 1,341,018.45 1,193,170.42装卸费 1,194,694.93 1,295,658.44仓储费 1,040,507.63 338,523.78境外及国内扣费 438,961.35 509,757.03CPE销售服务费 206,323.75 240,827.32其他 2,281,764.67 1,993,857.11合计 42,649,108.28 41,569,430.2437、管理费用
项 目 2015年1-10月 2014年
辞退福利费 37,082,446.02 42,734.48工资及奖金 27,383,921.95 32,441,108.79社会保险 10,235,920.77 12,649,112.56税费 9,778,089.38 11,021,278.55固定资产折旧费 4,698,986.10 6,840,063.59车辆使用费 4,355,645.68 4,911,797.74无形资产摊销费 4,794,051.13 4,860,650.34证券发行前期费用 1,089,175.48 3,468,381.08职工福利费 1,054,549.90 1,803,452.36
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注项 目 2015年1-10月 2014年
交际应酬费 844,671.18 1,799,699.43修理费 583,481.07 2,085,886.69电话通讯费 186,443.57 115,565.20办公及会议费 520,680.95 1,292,219.30业务招待费 142,710.30 247,170.56工会及教育经费 124,613.82 132,485.18差旅交通费 394,998.41 1,014,863.37专业服务费 4,730,058.96 4,213,189.33财产保险费 2,372,889.36 2,119,635.69租赁费 36,088.00 633,777.63其他 3,064,799.76 7,604,547.10合计 113,474,221.79 99,297,618.9738、财务费用
项 目 2015年1-10月 2014年
利息支出 116,100,323.32 138,147,695.05减：利息收入 17,428,182.56 8,673,076.33减：利息资本化金额
汇兑损益 23,355,470.47 1,786,184.30减：汇兑损益资本化金额
其他 11,415,078.29 6,666,274.32合计 133,442,689.52 137,927,077.3439、资产减值损失
项 目 2015年1-10月 2014年
坏账损失 6,629,742.63 -500,300.44存货跌价损失 3,619,544.21 2,874,235.42固定资产减值损失 91,959,690.76
在建工程减值损失 322,309.24
合 计 102,531,286.84 2,373,934.9840、投资收益
项 目 2015年1-10月 2014年
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
34,864.00
在持有期间的投资收益
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注项 目 2015年1-10月 2014年
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
131,560.00
资产取得的投资收益
其他 48,082.19
合 计 214,506.19
41、营业外收入
2015年1-10月 2014年度
项 目 计入当期非经常 计入当期非经常发生额 发生额
性损益的金额 性损益的金额非流动资产处置利得合计 2,075.25 2,075.25 1,461,503.15 1,461,503.15其中：固定资产处置利得 2,075.25 2,075.25 1,461,503.15 1,461,503.15政府补助（详见下表：政府补助
1,615,415.00 1,615,415.00 262,300.00 262,300.00明细表）
违约赔偿款 504,734.74 504,734.74 800,345.47 800,345.47罚款 3,650.00 3,650.00 9,000.00 9,000.00无需支付的其他应付款 2,919,991.25 2,919,991.25 127,302.32 127,302.32其他 705,885.40 705,885.40 540,110.50 540,110.50合 计 5,751,751.64 5,751,751.64 3,200,561.44 3,200,561.44其中，计入当期损益的政府补助：
与资产相关/补助项目 2015年1-10月 2014年
与收益相关收污染源监控补贴 7,000.00 7,000.00与收益相关收节能专项资金 560,000.00 与收益相关收环境保护“以奖代补”专项资金 1,000,000.00 与收益相关收国控重点污染源自动监管能力建设项目补助 10,000.00 与收益相关收人才补贴 15,300.00与收益相关收出口信保补贴资金 38,415.00 与收益相关北京西城区税源奖励 240,000.00与收益相关合 计 1,615,415.00 262,300.00
42、营业外支出
2015年1-6月 2014年度
项 目 计入当期非经常 计入当期非经常发生额 发生额
性损益的金额 性损益的金额
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注2015年1-6月 2014年度
项 目 计入当期非经常 计入当期非经常发生额 发生额
性损益的金额 性损益的金额非流动资产处置损失合计 10,011,128.73 10,011,128.73 566,177.08 566,177.08其中：固定资产处置损失 10,011,128.73 10,011,128.73 566,177.08 566,177.08对外捐赠支出 70,000.00 70,000.00税收滞纳金 886,316.49 886,316.49 2,014.59 2,014.59违约金、罚款 550,000.00 550,000.00 726,455.41 726,455.41其他支出 132,083.58 132,083.58 432,238.87 432,238.87合 计 11,579,528.80 11,579,528.80 1,796,885.95 1,796,885.9543、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 2015年1-10月 2014年
当期所得税费用 41,333,272.60 16,603,397.13递延所得税费用 -13,497,239.17 -16,181,393.05合 计 27,836,033.43 422,004.08（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2015年1-10月 2014年
利润总额 -259,395,553.36 -196,906,886.80按法定/适用税率计算的所得税费用 41,333,272.60 16,603,397.13子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
加：纳税调整
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
年度内未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或
可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
递延所得税调整 -13,497,239.17 -16,181,393.05所得税费用 27,836,033.43 422,004.0844、所有权或使用权受限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
向银行申请承兑汇票、信用证、贸易融资等存入货币资金 302,490,084.56
的保证金及诉讼担保金
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注项 目 期末账面价值 受限原因
应收票据 10,540,000.00票据被质押
投资性房地产 698,299,784.90抵押贷款
固定资产 216,749,643.64国泰租赁短期融资抵押
无形资产 117,019,098.85抵押贷款
合 计 1,345,098,611.95
45、外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金
其中：美元 6,420,388.53 6.3495 40,766,256.97欧元 33,658.46 6.9771 234,838.44应收账款
其中：美元 2,858,294.00 6.3495 18,148,737.75欧元 91,200.00 6.9771 636,311.52应付账款
其中：美元 27,034,337.50 6.3495 171,654,525.96欧元 2,500.20 6.9771 17,444.15预付账款
其中：欧元 246,177.00 6.9771 1,717,601.55预收账款
其中：美元 387,647.00 6.3495 2,461,364.63短期借款
其中：美元 27,742,116.00 6.3495 176,148,565.54欧元 18,887,498.03 6.9771
131,779,962.51七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式营地 直接 间接
一级子公司：
北京新湖阳光物业管
北京 北京 物业经营管理 100.00 见注释理有限公司
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式营地 直接 间接
一级子公司：
潍坊亚星湖石化工有
潍坊 潍坊 化工制造业 75.00 设立限公司
二级子公司：
北京世纪天乐国际服 同一控制下企业北京 北京 物业经营管理 100.00 0.00
装市场有限公司 合并北京迪服黛尔电子商 同一控制下企业北京 北京 零售业 100.00 0.00
务有限公司 合并注：北京新湖阳光物业管理有限公司系本次重大资产重组拟收购的标的公司，假设该重组完成后，北京新湖阳光物业管理有限公司将成为本公司子公司。
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持本年归属于少数本年向少数股东年末少数股东权子公司名称
股比例（%） 股东的损益 分派的股利 益余额潍坊亚星湖石化工有限公司 25.00 -42,164,362.18 -3,949,089.51（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债非流动负债 负债合计潍坊亚星湖
石化工有限 392,742,557.45 260,999,487.89 653,742,045.34 660,023,327.95 9,515,075.46 669,538,403.41公司
（续）
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债非流动负债负债合计潍坊亚星湖
石化工有限
463,307,682.59 359,154,075.26 822,461,757.85 669,600,667.18 - 669,600,667.18公司
本年发生额 上年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额营业收入 净利润 综合收益总额潍坊亚星湖
石化工有限 482,610,378.29 -168,657,448.74 -168,657,448.74 769,871,002.93 -70,757,567.47 -70,757,567.47公司
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注八、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 法定代表人山东冠县鑫隆建筑材料有限公司 山东冠县 建材、钢材购销 400.00万 李贵杰注：本公司的最终控制方是自然人李贵斌先生。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在一级子公司中的权益，2、在二级子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
北京光耀东方商业管理有限公司 本公司股东
中国信达资产管理股份有限公司 本公司股东
山东聊城华信恒隆商贸有限公司 本公司股东
山东光耀利民企业管理咨询有限公司 本公司股东
潍坊亚星集团有限公司 本公司股东
潍坊第二热电有限责任公司 亚星集团的控股子公司
潍坊亚星大一橡塑有限公司 亚星集团的控股子公司
潍坊星兴联合化工有限公司 亚星集团的控股子公司
潍坊威朋化工有限公司 亚星集团的控股子公司
潍坊亚星置业有限公司 亚星集团的全资子公司
潍坊未来化工工程技术有限公司 亚星集团的全资子公司
潍坊亚星投资有限公司 亚星集团的第二大股东
潍坊廊桥物业管理有限公司 亚星集团第二大股东的全资子公司潍坊星奥矿物饲料有限公司 亚星集团第二大股东的合营企业韩国乐天化学株式会社 亚星湖石的合资股东
上海廊桥国际贸易有限公司 其他
昌邑盐业公司 山盐持股45.9%
潍坊市滨海盐业有限公司 山盐的全资子公司
北京世纪天乐美博汇商贸有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司北京华亿安顺企业管理有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司北京潮青汇百货市场有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司北京天舜世纪企业管理有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司北京乐潮商贸有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司北京华强泰达企业管理有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注北京华阳世纪企业管理有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司北京光耀东方电子支付有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司北京海天房地产开发有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司香港汇鑫发展有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司 YU GARDEN INVESTMENTS LTD. 受同一最终实际控制人控制之公司上海城隍庙广场置业有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司上海鹏丽投资管理有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司上海亦隆小商品市场经营管理有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司北京屋企餐饮管理有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司上海亦隆置业发展有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司天秤投资基金管理（北京）有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司上海昶东投资管理中心（有限合伙） 受同一最终实际控制人控制之公司上海衡东投资管理中心（有限合伙） 受同一最终实际控制人控制之公司上海隆东投资管理中心（有限合伙） 受同一最终实际控制人控制之公司上海名东投资管理中心（有限合伙） 受同一最终实际控制人控制之公司上海沛东投资管理中心（有限合伙） 受同一最终实际控制人控制之公司上海权东投资管理中心（有限合伙） 受同一最终实际控制人控制之公司上海硕东投资管理中心（有限合伙） 受同一最终实际控制人控制之公司上海特东投资管理中心（有限合伙） 受同一最终实际控制人控制之公司上海途东投资管理中心（有限合伙） 受同一最终实际控制人控制之公司上海萧东投资管理中心（有限合伙） 受同一最终实际控制人控制之公司上海鹰东投资管理中心（有限合伙） 受同一最终实际控制人控制之公司上海禹东投资管理中心（有限合伙） 受同一最终实际控制人控制之公司上海誉东投资管理中心（有限合伙） 受同一最终实际控制人控制之公司上海喆东投资管理中心（有限合伙） 受同一最终实际控制人控制之公司上海梓东投资管理中心（有限合伙） 受同一最终实际控制人控制之公司上海自东投资管理中心（有限合伙） 受同一最终实际控制人控制之公司山东聊城市百货大楼有限责任公司 受同一最终实际控制人控制之公司山东聊城利民药业集团有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司聊城利民中药饮片有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司聊城利民华德药品有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司聊城利民华卫医疗器械有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司山东利民大药店连锁股份有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注山东聊城鼎辉商贸有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司山东聊城万荣园林工程有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司聊城市裕隆房地产开发有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司聊城新东方商业管理有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司北京光耀东方投资管理有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司BVI永耀公司 受同一最终实际控制人控制之公司香港溢昌集团有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司石家庄康泰房地产开发有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司石家庄光耀东方商业管理有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司邯郸市耀东商业管理有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司北京华信恒昌互联网科技有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司山东省聊城百大连锁有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司聊城百大电器有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司聊城百大电子商务有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司山东金鼎商贸有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司聊城市鑫基源装饰工程有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司北京天盛兴鸿商业管理有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司天津鼎成时代置业投资有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司天津光耀东方置业投资有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司天津鑫源置业投资有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司天津市云滨置业投资有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司北京天盛智达投资管理有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司聊城市鑫城房地产开发有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司聊城市马颊河旅游投资发展有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司聊城市水城房地产开发有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司大同鑫城商业投资有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司山东聊城元茂商贸有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司聊城市东昌府区光耀生态农业科技有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司北京京威世纪建筑大厦有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司北京中安永盛投资管理有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司北京华信恒隆投资管理有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司山东聊城裕隆物业管理有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司北京天佑万荣物业管理有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注北京光耀东方羊坊店购物中心有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司北京光耀东方建筑规划设计院有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司北京光耀东方航天桥购物中心有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司北京光耀东方时代购物广场有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司北京汇众智达投资管理有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司北京华信恒盛投资管理有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司山东聊城市鑫基源建筑装饰有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司中传视友（北京）传媒科技有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司山东聊城华信恒隆商贸有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司山东光耀利民企业管理咨询有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司北京艺享东方教育科技有限公司 本公司最终实际控制人之联营企业老挝南奔电力有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司北京光耀利民中医药科技有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司天津鑫隆置业投资有限公司 受同一最终实际控制人控制之公司4、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方
关联交易内容
2015年1-10月 2014年潍坊亚星大一橡塑有限公司 采购固定资产 122,015.38
亚星职工医院 医疗费 22,256.32
潍坊星兴联合化工有限公司 原料/辅助材料 360,563.76
潍坊未来化工工程技术有限公司 设计费 600,000.00潍坊星兴联合化工有限公司 双氧水 59,238.12 1,131,153.25潍坊亚星集团汽车运输分公司 运费 1,801,747.88潍坊亚星集团有限公司 医疗费 332,260.60韩国乐天化学株式会社 购买PE 279,161,906.00上海廊桥国际贸易有限公司 控制电缆等
星奥矿物饲料有限责任公司 废酸水清洁费 1,328,211.50 2,693,405.00②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额潍坊亚星大一橡塑有限公司 CPE 10,931,145.30 20,753,042.74潍坊亚星大一橡塑有限公司 电 1,454,304.01 2,147,744.00潍坊亚星大一橡塑有限公司 水 18,442.42 19,813.41
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注潍坊亚星大一橡塑有限公司 蒸汽 165,968.15 86,985.83潍坊亚星大一橡塑有限公司 土地租赁费 206,645.45 247,974.54潍坊第二热电有限责任公司 电 29,783,440.93 20,713,833.76潍坊亚星集团有限公司 辅料及其他 2,128.80 2,171.91潍坊廊桥物业管理有限公司 煤或租赁费 7,500.00 9,000.00潍坊亚星置业有限公司 辅料 1,651.28 1,900.42潍坊星奥矿物饲料有限公司 电 25,840.00 105,520.00潍坊星奥矿物饲料有限公司 压缩空气 7,359.87 30,968.34潍坊星奥矿物饲料有限公司 含酸废水 20,640.44 41,855.56潍坊星奥矿物饲料有限公司 水 623.20 10,610.92潍坊星奥矿物饲料有限公司 回收盐酸 16,252.82潍坊星奥矿物饲料有限公司 土地租赁费 1,862,821.75潍坊星兴联合化工有限公司 电 16,837,590.73 19,646,252.36潍坊星兴联合化工有限公司 氢气 3,660,515.33 4,339,823.03潍坊星兴联合化工有限公司 蒸汽 3,442,278.09 4,707,766.37潍坊星兴联合化工有限公司 辅料 13,756.00潍坊星兴联合化工有限公司 32%烧碱 9,345.29 19,899.15潍坊星兴联合化工有限公司 31%盐酸 11,333.34 11,326.50潍坊未来化工工程技术有限公司 租赁费 15,000.00 18,000.00潍坊未来化工工程技术有限公司 辅料及其他 15,929.56
（2）关联租赁情况
①本公司作为出租人
2015年1-10月确认2014年确认的租赁承租方名称 租赁资产种类
的租赁收入 收入
潍坊星奥矿物饲料有限公司 土地使用权 1,862,821.75潍坊亚星大一橡塑有限公司 土地使用权 206,645.45 247,974.54潍坊未来化工工程技术有限公司 房屋使用权 15,000.00 18,000.00潍坊廊桥物业管理有限公司 房屋使用权 7,500.00 9,000.00②本公司作为承租人
2015年1-10月确认的2014年确认的租赁出租方名称 租赁资产种类
租赁费 费
潍坊亚星集团有限公司 土地使用权 413,468.08 496,161.70（3）关联担保情况
①本公司作为担保方
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注担保是否已经履被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕潍坊亚星大一橡塑有限公司 10,000,000.00 2015-10-21 2016-10-20 否②本公司作为被担保方
担保是否已经履担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕潍坊亚星集团有限公司 399,200,000.00 2014-11-1 2015-11-1 否潍坊星兴联合化工有限公司 29,000,000.00 2015-2-13 2016-2-10 否（4）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明拆入：
潍坊亚星集团有限公司 10,000,000.00 2014-11-4 2015-11-4利率约定为6.00%潍坊亚星集团有限公司 30,000,000.00 2015-3-11 2016-3-11利率约定为5.35%潍坊亚星集团有限公司 20,000,000.00 2015-3-16 2016-3-16利率约定为5.35%潍坊亚星集团有限公司 12,000,000.00 2015-9-26 2016-9-26利率约定为4.60%潍坊亚星集团有限公司 50,000,000.00 2015-9-10 2016-2-10利率约定为0潍坊亚星集团有限公司 35,000,000.00 2015-10-20 2016-10-20利率约定为0拆出：
北京光耀东方投资管理有限公司 296,127,879.78 2015-1-1 2015-10-30 见注释山东冠县鑫隆建筑材料有限公司 432,202,266.12 2014-1-1 2015-10-30 见注释聊城市水城房地产开发有限公司 408,310,238.24 2014-9-1 2015-10-30 见注释天津鼎成时代置业投资有限公司 100,000,000.00 2015-1-1 2015-10-30 见注释注：上述关联方资金拆借金额系截止到 2015年 10月 29日余额，该款项实际于 2015年10月30日均已由关联方偿还。同时，根据模拟财务报表附注二编制基础相关假设，假设该资金拆借款均于 2014年1月1日偿还至本公司。
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
2015年10月31日 2014年12月31日项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款：
潍坊亚星大一橡塑有限公司 3,698,961.81 110,968.85 2,083,239.24 62,497.18潍坊星兴联合化工有限公司 220,148.28 6,604.45 347,254.21 10,417.63潍坊星奥矿物塑料有限公司 56,516.30 1,695.49 471,030.44 14,130.91
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注2015年10月31日 2014年12月31日项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备潍坊第二热电有限公司 2,222,139.36 66,664.18
合计 6,197,765.75 185,932.97 2,901,523.89 87,045.72应收票据：
潍坊亚星大一橡塑有限公司 740,000.00 3,475,123.68
潍坊星兴联合化工有限公司 3,000,000.00 2,600,000.00
合计 3,740,000.00 6,075,123.68
其他应收款：
北京天盛兴宏商业管理有限公司 68,035,892.54
北京世纪天乐商业管理有限公司 45,212,547.52
北京世纪天乐美博汇商贸有限公司 34,266,000.00
北京海天房地产开发有限公司 3,820,804.91
潍坊未来化工工程技术有限公司 848,715.17 25,461.46
潍坊廊桥物业管理有限公司 7,500.00 225.00
合计 856,215.17 25,686.46
151,335,244.97
（2）应付项目
项目名称 2015年10月31日 2014年12月31日应付账款：
潍坊亚星集团汽车运输分公司 4,608.55潍坊未来化工工程技术有限公司 400,000.00 400,000.00潍坊星兴联合化工有限公司 491,168.20
上海廊桥国际贸易有限公司 1,208,325.20 1,208,325.20合计 2,099,493.40 1,612,933.75其他应付款：
北京世纪天乐商业管理有限公司 565,654.00北京乐潮商贸有限公司 1,250,000.00北京世纪添乐电子商务有限公司 4,516,982.48潍坊亚星集团有限公司 157,491,234.88 22,493,620.57潍坊亚星职工医院 343,165.00 304,118.68潍坊未来化工工程技术有限公司 41,411.11合计 157,834,399.88 29,171,786.84
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注九、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2015年10月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
担保人 被担保人 担保金额 期限
本公司 潍坊亚星大一橡塑有限公司 10,000,000.00 2015.10.21-2016.10.20合计 10,000,000.00
十、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
截至财务报表批准报出日，公司无需要披露的利润分配情况。
2、销售退回
截至财务报表批准报出日，公司无需要披露的销售退回情况。
十一、其他重要事项
1、重大资产重组
（1）于2015年10月15日，公司第五届董事会第三十四次会议审议通过了公司与山东冠县鑫隆建筑材料有限公司（以下简称“冠县鑫隆”）签署盈利承诺与补偿框架协议议案，本公司拟以非公开发行股份方式向冠县鑫隆购买其持有的北京新湖阳光物业管理有限公司100%股权（以下简称“新湖阳光”）。
拟非公开发行股份方式募集资金发行对象为中国信达资产管理股份有限公司（以下简称“中国信达”）、山东聊城华信恒隆商贸有限公司（以下简称“华信恒隆”）、山东光耀利民企业管理咨询有限公司（以下简称“光耀利民”）共三名特定投资者。
本次交易对方冠县鑫隆以及配套融资的股份发行对象华信恒隆和光耀利民均为上市公司实际控制人李贵斌控制的企业，因此本次交易构成关联交易。
（2）根据《上市公司重大资产重组管理办法》的相关规定，本次拟以非公开发行股份方式购买资产交易构成上市公司重大资产重组行为，需经中国证监会核准后方可实施，故本次交易尚未实施。
2、其他事项
（1）2015年5月29日，公司第五届董事会第二十六次会议审议通过，终止拟非公开发行股票收购美国 HT公司油气田资产事项。
（2）公司从国泰租赁有限公司短期融资借款余额 196,344,444.44元，经山东省盐业集团有限公司担保并以固定资产抵押（详见附注六、42），起始借款日为 2012年
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注 12月11日，到期日为2014年12月12日，截至报告出具日该借款已逾期未偿还。
（3）2015年8月28日，公司收到潍坊市中级人民法院传票，就子公司亚星湖石状告浙江纳克莱医药股份有限公司及连带被告人因2012年3月银行承兑汇票贴现一案已经受理并于2016年1月4日开庭，公司要求被告浙江纳克莱医药股份有限公司及连带被告人偿还本息40,894,773.27元。
（4）2015年 3月 13日，16名股民于上海第一中院对公司发起证券虚假陈述经济赔偿诉讼，原告要求公司赔偿损失共计人民币 1,360,757.00元，因公司提出管辖异议已裁定移交济南中院审理，目前该案件公司尚未收到新诉状。
（5）2015年8月28日，本公司就潍坊硕邑化学有限公司、李树军等七被告侵害商业秘密纠纷案在潍坊市中级人民法院提起诉讼，本公司要求被告赔偿经济损失共计人民币800万元，目前法院已经受理此案。
（6）2015年11月2日，本公司就无锡市电线厂有限公司买卖合同纠纷案在潍坊市奎文区人民法院提起诉讼，本公司要求被告偿还公司欠款 4,834,508.61元及逾期利息，目前法院已经受理此案。
（7）截至 2015年 10月 31日，本公司备考合并财务报表营运资金 -1,379,951,542.09元，2014年备考合并报表亏损 197,704,374.88元，2015年 1-10月备考合并报表亏损276,459,608.62元，公司未来经营面临一定困难。
为改善公司的持续经营能力，公司拟采取如下改进措施：
①通过公司内部机构改革、优化管理模式等激发公司内部活力，向改革要效益。
②确保安全、环保生产，并向内部挖潜，通过节能技改降成本、控费用、提质量，进一步提高产品竞争力。
③积极运作及拓展市场，进一步提高产品市场占有率，确保产销平衡，货款全额收回。
④立足国家的产业发展政策，积极寻求合适的项目，争取实现产品结构调整。
⑤公司目前正在按计划推进非公开定向增发工作，如果该工作按预期完成，将极大地改善公司的财务状况及盈利状况。
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注十二、补充资料
非经常性损益明细表
项 目 2015年1-10月 2014年非流动性资产处置损益 -10,009,053.48 895,326.07越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相 255,300.00关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享 1,615,415.00
受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的
收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -6,114,000.00
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损
益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损
214,506.19
益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出
售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值
变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次 443,000.00性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 2,565,861.32 253,049.42其他符合非经常性损益定义的损益项目
潍坊亚星化学股份有限公司 备考财务报表附注项 目 2015年1-10月 2014年小 计 -11,727,270.97 1,846,675.49所得税影响额 -59,118.65 -80,842.95少数股东权益影响额（税后） -1,358,951.34 143,847.01合 计 -10,309,200.98 1,783,671.43注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。