沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注沈阳金山能源股份有限公司
2016年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
沈阳金山能源股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名为沈阳金山热电股份有限公司，是经沈阳市经济体制改革委员会沈体改发[1998]52号文件批准，于 1998年6月4日以沈阳市冶金国有资产经营有限公司作为主要发起人，联合沈阳线材厂、沈阳金天实业有限公司、沈阳冶金工业经济技术协作开发公司及沈阳钢铁总厂职工持股会共同发起设立，公司设立时总股本为 8,500万股，并于1998年 6月4日取得沈阳市工商行政管理局核发的企业法人营业执照。
2001年 3月，经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监发行字[2001]22号文件批准，本公司首次向社会公开发行人民币普通股 4,500万股，并于 2001年3月28日在上海证券交易所挂牌交易，股票代码600396。
2004年 4月，本公司以 2003年末总股本 13,000万股为基数，向全体股东每 10股送红股2股、同时以资本公积向全体股东每 10股转增5股，总计新增股份 9,100万股。
2006年9月，本公司以非公开发行方式向 8家特定机构投资者发行 4,100万股人民币普通股(A股)，募集资金总额为25,420万元，新增股份4,100万股。
2007年8月，本公司股东会决议通过2007年6月30日总股本26,200万股为基数，以资本公积向全体股东每 10股转增3股，总计新增股份7,860万股，转增后股本总额34,060万股，注册资本变更为34,060万元。
经本公司 2011年第二次临时股东大会、2012年第二次临时股东大会和 2013年第二次临时股东大会决议以及中国证监会《关于核准沈阳金山能源股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2013]1121号）文件核准，本公司于 2014年 1月向特定投资者非公开发行93,732,193股人民币普通股A股股票，本次发行后公司股本总额增至人民币434,332,193.00元（股），注册资本变更为人民币 434,332,193.00元。
经本公司2014年3月27日第五届董事会第十四次会议审议及2014年4月24日召开的2013年度股东大会批准，本公司实施了以前述 2014年1月2日增发后的股本总额 434,332,193股为基数，用资本公积按每 10股转增 5股、以未分配利润按每 10股送 5股的利润分配方案，并于 2014年 5月 22日实施完毕。本次送转后公司股本总额增加至868,664,386股（元）。
经本公司 2014年12月9日第五届董事会第十九次会议审议、2014年度第二次临时股东大会审议批准，并于 2015年12月11日经中国证监会《关于核准沈阳金山能源
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注股份有限公司向华电能源股份有限公司等发行股份购买资产的批复》（证监许可[2015]2918号）核准，本公司向华电能源股份有限公司（以下简称“华电能源”）及辽宁能源（投资）集团有限公司（以下简称“辽宁能源”）分别发行人民币普通股 A股股票 308,061,649股和 295,980,782股，合计 604,042,431股，收购其分别持有的辽宁华电铁岭发电有限公司（以下简称“铁岭发电公司”）51%和49%的股权。本次非公开发行后公司股份增至1,472,706,817股，股本及注册资本变更为1,472,706,817.00元。
本公司母公司为华电金山能源有限公司（以下简称“华电金山”），最终控制方为中国华电集团公司（以下简称“华电集团”）。
本公司统一社会信用代码91210100711107373Q，总部注册地址：沈阳市苏家屯区迎春街2号；办公地址：沈阳市和平区南五马路 183号泰辰商务大厦 B座22-23层；
当前法定代表人：金玉军；本公司及子公司经营范围：火力发电；供暖、供热；粉煤灰、金属材料销售；小型电厂机、炉、电检修；循环水综合利用；技术服务；水力发电；风力发电；风力发电设备安装及技术服务；煤炭购销等。公司以火力发电、风力发电、供暖及供热为主营业务。
本财务报表业经本公司董事会于 2017年 3月 31日决议批准报出，根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。
本公司 2016年度纳入合并范围的子公司共 13户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于 2006年 2月 15日及其后颁布和修订的 41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016年12月31日的财务状况及 2016年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事火力发电、供暖、供热及风力发电业务经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、25“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、30“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。
除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将应收供电款项、金额在 200万元以上的其他应收款确认为单项金额重大的应收款项。本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
组合名称 确定组合的依据
6个月以内的应收供电款 本组合为信用等级较高的国家电网公司各子分公司的应收账款
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注组合名称 确定组合的依据
应收关联方款项 本组合为应收关联方的款项
200万元以上的其他应收款 本组合为性质特殊、发生频率较低的其他应收款项目
其他应收款项 本组合为除上述组合外的其他应收款项
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
组合名称 坏账准备计提方法
6个月以内的应收供电款 一般无坏账风险，不计提
应收关联方款项 一般无坏账风险，不计提
200万元以上的其他应收款 具体分析，个别认定
其他应收款项 账龄分析法计提
a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收款项组合计提方法
项目 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）1年以内（含1年，下同） 5 5
1-2年（含2年） 10 10
2-3年（含3年） 20 20
3-4年（含4年） 30 30
4-5年（含5年） 50 50
5年以上 100 100
b.组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明
组合名称 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）6个月以内的应收供电款 不计提 —
应收关联方款项 不计提 不计提
200万元以上的其他应收款 — 具体分析，个别认定③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注11、存货
（1）存货的分类
本公司存货主要包括原材料、燃料、库存商品、低值易耗品等。原材料主要包括原料及辅助材料、备品备件、维修材料等；燃料包括发电用燃煤、燃油等；库存商品包括漂珠、砌块等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法
低值易耗品于领用时按五五摊销法摊销。
12、划分为持有待售资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第 8号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司2006年1月1日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 15-40 0-5 2.375-6.67
发电及供热设备 5-30 0-5 3.166-20
检修及维护设备 3-15 3-5 6.33-32.33
运输设备 12 3-5 7.92-8.08
办公设备及其他 4-30 0-5 3.17-25
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益。
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定的提存计划及设定受益计划，其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。本公司的设定受益计划，具体为辽宁华电铁岭发电有限公司向截至2014年 6月30日止公司已离退休人员及过渡期（2014年7月1日至2023年末期间）退休的在职人员发放统筹外离退休福利。铁岭发电聘请独立精算师根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。于资产负债表日，铁岭发电将设定受益计划所产生的义务按现值列示，并将当期服务成本计入当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
23、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
24、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。
发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、17“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
25、收入
本公司收入指在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。主要包括电力产品销售收入、热力产品销售收入、提供劳务收入、挂网费收入、以及让渡资产使用权收入等。
（1）电力产品销售收入
本公司于每月月末，根据购售电双方共同确认的上网电量和国家有关部门批准执行的上网电价以及竞价电价确认电力产品销售收入。
（2）热力产品销售收入
本公司于月末，根据购售双方确认的售热量和物价部门批准的热价确认热力产品销售收入；热力产品销售收入包括向用户供热应收取的热力收入，以及用户未返回热电厂的回水收入。
（3）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（6）挂网费收入
按财政部财会[2003]16号文件规定，挂网费收入按十年分期确认收入。
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注26、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
28、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
29、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
单位：元
影响序号 会计政策变更的内容和原因 审批程序
受影响的报表项目名称
金额未来适用法
由于确定该项会计政策
2016年11月1日前，本公司原材料的发出
变更的累积影响数不切
采用先进先出法计价。根据公司实际经营管
经本公司六实可行，按照《企业会计
理的需要，为简化管理流程，提高管理效率，
届董事会第准则——会计政策、会计
物资仓库对原材料的管理不再按购进批次摆
1 九次会议于估计变更和会计差错更
放管理，仅按类别实施库存管理。为了提供
2016年10月正》的规定，本项会计政
更可靠、更相关的会计信息，自2016年11
25日批准。策变更采用了未来适用
月1日起，本公司将原材料的发出计价方法
法，从2016年11月1
由先进先出法变更为加权平均法。
日起执行。
（2）会计估计变更
本公司报告期无重要会计估计变更事项。
30、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（5）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（6）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（9）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
（10）预计负债
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
电力销售及粉煤灰销售收入按17%的税率计算增值税销项税，供暖及供汽收入按13%计算增增值税
值税销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业收入5%计缴（2016年5月起营改增交纳增值税，改为6%、11%）
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%和7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴，子公司白音华金山发电有限公司适用税率15%，详见下表。
教育费附加 按实际缴纳流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳流转税的2%计缴。
水利建设基金 按销售收入的0.1%计缴。
工业结构调整基金 按照市场化交易上网电量3.10元/千千瓦时缴纳
其他 按照国家有关规定计缴。
使用不同企业所得税税率的纳税主体
纳税主体名称 所得税税率
白音华金山发电有限公司符合西部大开发企业所得税税收优惠政策，企业所得税率为15%
2、税收优惠及批文
（1）增值税优惠
①根据财政部、国家税务总局《关于风力发电增值税政策的通知》（财税[2015]74号），子公司辽宁康平金山风力发电有限公司（以下简称“康平金山公司”）、辽宁彰武金山风力发电有限公司（以下简称“彰武金山公司”）、康平华电风力发电有限公司（以下简称“康平华电公司”）、彰武华电风力发电有限公司（以下简称“彰武华电公司”）销售利用风力生产的电力实现的增值税享受增值税即征即退50%的优惠政策。
②根据财政部、国家税务总局《关于供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2016]94号）的规定，本公司及子公司阜新金山煤矸石热电有限公司（以下简称“阜新热电公司”）、丹东金山热电有限公司（以下简称“丹东热电公司”）、丹东金山供热有限公司（以下简称“丹东供热公司”）、辽宁华电铁岭发电有限公司（以
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注下简称“铁岭发电公司”）自2016年1月1日至2018年供暖期结束，向居民个人供热而取得的采暖费收入继续免缴增值税，自2016年1月1日至2018年12月31日，为居民供热所使用的厂房及土地继续免缴房产税、城镇土地使用税。
③根据财政部国家税务总局《关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》（财税[2015]78号），金山热电分公司污水处理回收利用所得享受增值税即征即退70%的税收优惠政策。
（2）企业所得税优惠
①根据《中华人民共和国企业所得税实施条例》以及财政部、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号），子公司白音华金山发电有限公司（以下简称“白音华发电公司”）适用西部大开发企业所得税税率15%。
②根据财政部和国家税务总局《财政部、国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]117号），子公司铁岭新元建材有限责任公司（以下简称“新元建材公司”）销售利用粉煤灰生产的商品粉煤灰及相关建材产品取得的收入，减按90%计入收入总额计算应纳所得税额。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指2016年1月1日，年末指2016年12月31日；上年指 2015年度，本年指2016年度。
1、货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 30,405.44 45,399.14银行存款 481,606,184.09 734,212,219.70其他货币资金
合 计 481,636,589.53 734,257,618.84其中：存放在境外的款项总额
2、应收票据
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 15,510,000.00 686,214.50商业承兑汇票
合计 15,510,000.00 686,214.50
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注3、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应
收款项
按信用风险特征组合计提坏账准备的应
617,176,264.68 100.00 14,325,828.28 2.32 602,850,436.40收款项
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
应收款项
合计 617,176,264.68 100.00 14,325,828.28 2.32 602,850,436.40（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应
收款项
按信用风险特征组合计提坏账准备的应
511,036,315.62 100.00 18,772,688.87 3.67 492,263,626.75收款项
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
应收款项
合计 511,036,315.62 100.00 18,772,688.87 3.67 492,263,626.75①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 25,425,798.09 1,271,289.91 5.001至2年 13,078,643.54 1,307,864.36 10.002至3年 814,957.39 162,991.48 20.003至4年 432,302.37 129,690.71 30.004至5年 147,232.99 73,616.50 50.005年以上 11,380,375.32 11,380,375.32 100.00合计 51,279,309.70 14,325,828.28
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注②组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）6个月以内的应收供电款 565,895,554.98
应收关联方款项 1,400.00
合计 565,896,954.98
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额-4,446,860.59元。
（3）本年实际核销的应收账款情况
无。
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 600,373,801.13元，占应收账款年末余额合计数的比例为97.28%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为2,363,965.29元。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 11,162,303.76 99.77 4,531,167.72 95.731至2年 25,641.03 0.23
2至3年 78,063.03 1.653年以上 124,106.00 2.62合计 11,187,944.79 — 4,733,336.75 —
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 11,084,072.79元，占预付账款年末余额合计数的比例为99.07%。
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其
23,000,000.00 32.98 23,000,000.00 100.00
他应收款
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准备的其
46,731,274.18 67.02 6,270,000.33 13.42 40,461,273.85他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
其他应收款
合计 69,731,274.18 100.00 29,270,000.33 41.98 40,461,273.85（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其
23,000,000.00 33.18 23,000,000.00 100.00
他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其
46,317,216.69 66.82 6,179,998.37 13.34 40,137,218.32他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
其他应收款
合计 69,317,216.69 100.00 29,179,998.37 42.10 40,137,218.32①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
年末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由阜新蒙古族自治县驿达经贸有限公司 23,000,000.00 23,000,000.00 100.00 见下注合计 23,000,000.00 23,000,000.00 — —
注：子公司阜新热电公司以前年度支付阜新蒙古族自治县驿达经贸有限公司煤炭采购预付款 2,300万元，双方就煤炭供应数量及结算价款存在争议，鉴于该欠款存在较大的回收风险，阜新热电公司根据诉讼进展情况于以前年度已全额计提了坏账准备。
②按组合计提坏账准备的其他应收款
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 1,939,806.36 96,990.32 5.001至2年 522,070.00 52,207.00 10.00
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）2至3年
3至4年 195,578.03 58,673.41 30.004至5年 23,380.38 11,690.19 50.005年以上 6,050,439.41 6,050,439.41 100.00合计 8,731,274.18 6,270,000.33 —
B、组合中，依据具体情况分析计提坏账准备的其他应收款：
组合名称 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由200万元以上的其他应收款 38,000,000.00 不计提 无坏账风险合计 38,000,000.00
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 90,001.96元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额应收动迁保证金 38,000,000.00 38,000,000.00预付燃料采购款转入 23,195,578.03 23,000,000.00逾期应收股利转入 6,000,000.00 6,000,000.00应收保证金、备用金等 2,535,696.15 2,317,216.69合计 69,731,274.18 69,317,216.69（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余额 坏账准备单位名称 款项性质 年末余额 账龄
合计数的比例（%） 年末余额丹东边境经济合作区管
建设用地动迁保证金 38,000,000.005年以上 54.49
理委员会
阜新蒙古族自治县驿达
预付煤款转入 23,000,000.005年以上 32.98 23,000,000.00经贸有限公司
辽宁南票煤电有限公司 应收股利转入 6,000,000.005年以上 8.60 6,000,000.00沈阳市供热管理办公室 应收供热保证金 730,000.001年以内 1.05 36,500.00中国人民财产保险公司
应收保险理赔款 1,169,806.362年以内 1.68 60,890.32辽宁分公司
合计 — 68,899,806.36 — 98.80 29,097,390.32
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注6、存货
（1）存货分类
年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料
100,579,014.56 891,001.23 99,688,013.33燃料
81,857,053.23 81,857,053.23库存商品
1,088,431.06 318,457.58 769,973.48低值易耗品
5,240,474.15 5,240,474.15合计
188,764,973.00 1,209,458.81 187,555,514.19（续）
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料
112,123,926.52 45,770.01 112,078,156.51燃料
80,369,165.53 80,369,165.53库存商品
4,990,700.05 4,990,700.05低值易耗品
1,233,167.44 1,233,167.44合计
198,716,959.54 45,770.01 198,671,189.53（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 年末余额计提 其他 转回或转销 其他
原材料 45,770.01 891,001.23 45,770.01 891,001.23燃料
库存商品 318,457.58 318,457.58低值易耗品
合 计 45,770.01 1,209,458.81 45,770.01 1,209,458.81（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
计提存货跌价准备的具 本年转回存货跌价准备的 本年转销存货跌价准备的原项目
体依据 原因 因
部分原材料已经淘汰报 上年计提跌价准备的原材料原材料
废，计提跌价准备 本年处置
建筑用砌块可变现净值
库存商品
低于存货成本
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注7、其他流动资产
项 目 性质（或内容） 年末数 年初数待抵扣的增值税进项税 待抵扣的增值税进项税 44,517,187.35 34,100,673.19待认证的增值税进项税 待认证的增值税进项税 44,020,881.66
企业所得税 预缴企业所得税 49,485,385.25 21,786,835.35营业税 预缴营业税 1,085,917.61应收补贴款 应收增值税即征即退税款 477,692.11 653,609.96残疾人保障金 预缴残疾人保障金 45,486.08房产税 预缴房产税 379,959.54 533,751.01土地使用税 预缴土地使用税 510,740.22 827,501.51印花税 预缴印花税 202,637.05待摊费用 分期摊销的利息、房租 971,404.06
其他 其他项目 78,982.40合 计 140,363,250.19 59,315,394.16注：应收补贴款系康平金山公司、彰武金山公司、康平华电公司、彰武华电公司、金山热电分公司根据《关于风力发电增值税政策的通知》（财税[2015]74号）及《财政部国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》（财税[2015]78号）的相关规定，确认的风力发电收入和污水处理收入增值税即征即退退税款。
8、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售权益工具 273,564,843.75 273,564,843.75 273,564,843.75 273,564,843.75其中：按公允价值计量的
按成本计量的 273,564,843.75 273,564,843.75 273,564,843.75 273,564,843.75合计 273,564,843.75 273,564,843.75 273,564,843.75 273,564,843.75（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被投资
本年现金红被投资单位
本年本年 年本年本年年
单位持股
年初 年末
利增加减少 初增加减少末
比例
华信保险经纪有限公司 1,250,000.00 1,250,000.00 1.00% 860,000.00华电置业有限公司 29,000,000.00 29,000,000.00 1.08% 211,000.00华电煤业集团有限公司 243,314,843.75 243,314,843.75 3.97%
合 计 273,564,843.75 273,564,843.75 — 1,071,000.00
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注9、长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的投其他综合收其他权益变追加投资 减少投资
资损益 益调整 动一、合营企业
二、联营企业 488,171,213.20 -24,669,518.21 9,024,274.431、沈阳华润热电有限
公司
213,861,321.12 9,972,839.19
2、内蒙古白音华海州
露天煤矿有限公司
274,309,892.08 -34,642,357.40 9,024,274.43合计 488,171,213.20 -24,669,518.21 9,024,274.43（续）
本年增减变动
被投资单位 宣告发放现金股利 年末余额 减值准备年末余额计提减值准备 其他
或利润
一、合营企业
二、联营企业 472,525,969.42
1、沈阳华润热电有限
公司
223,834,160.31
2、内蒙古白音华海州
露天煤矿有限公司
248,691,809.11
合计 472,525,969.42
注：其他权益变动系本公司权益法核算的联营企业本年专项储备变动的份额。
10、投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计一、账面原值
1、年初余额 7,682,365.99 7,682,365.992、本年增加金额 7,718,169.41 7,718,169.41（1）固定资产转入 6,908,304.84 6,908,304.84（2）其他 809,864.57 809,864.573、本年减少金额
4、年末余额 15,400,535.40 15,400,535.40二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额 2,340,889.81 2,340,889.812、本年增加金额 2,338,389.04 2,338,389.04（1）计提或摊销 535,486.47 535,486.47（2）固定资产转入 1,802,902.57 1,802,902.57
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计3、本年减少金额
4、年末余额 4,679,278.85 4,679,278.85三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 10,721,256.55 10,721,256.552、年初账面价值 5,341,476.18 5,341,476.18注：本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
11、固定资产
（1）固定资产情况
检修及维护 办公设备
项目 发电及供热设备房屋及建筑物 运输设备 合计设备 及其他
一、账面原值
1、年初金额 18,868,805,207.62 5,913,127,289.05 324,360,688.06 176,908,056.33 86,263,383.01 25,369,464,624.072、本年增加金额 770,968,304.98 548,010,948.00 4,741,402.92 4,992,225.21 2,601,691.81 1,331,314,572.92（1）购置 275,452.52 164,102.56 863,507.26 366,950.80 1,670,013.14（2）在建工程转入 757,058,510.08 548,010,948.00 4,577,300.36 4,128,717.95 2,234,741.01 1,316,010,217.40（3）工程决算调增 1,330,342.38 1,330,342.38（4）分类调整增加 12,304,000.00 12,304,000.003、本年减少金额 165,700,314.20 21,971,286.19 3,518,854.83 1,182,610.35 337,388.30 192,710,453.87（1）处置或报废 165,596,984.29 759,911.70 3,518,854.83 1,182,610.35 337,388.30 171,395,749.47（2）工程决算调减 103,329.91 1,999,069.65 2,102,399.56（3）分类调减 12,304,000.00 12,304,000.00（4）转入投资性房
6,908,304.84 6,908,304.84地产
4、年末余额 19,474,073,198.40 6,439,166,950.86 325,583,236.15 180,717,671.19 88,527,686.52 26,508,068,743.12二、累计折旧
1、年初金额 6,521,593,958.49 1,752,488,108.73 111,036,985.25 106,016,305.17 58,126,114.85 8,549,261,472.492、本年增加金额 742,760,492.88 148,679,092.90 20,411,510.50 8,304,630.62 5,113,932.56 925,269,659.46（1）计提增加 742,760,492.88 148,679,092.90 20,411,510.50 8,304,630.62 5,113,932.56 925,269,659.463、本年减少金额 138,308,442.82 2,124,992.98 1,488,969.08 946,474.45 335,618.41 143,204,497.74（1）处置或报废 138,308,442.82 322,090.41 1,488,969.08 946,474.45 335,618.41 141,401,595.17（2）转入投资性房
1,802,902.57 1,802,902.57地产
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注检修及维护 办公设备
项目 发电及供热设备房屋及建筑物 运输设备 合计设备 及其他
4、年末余额 7,126,046,008.55 1,899,042,208.65 129,959,526.67 113,374,461.34 62,904,429.00 9,331,326,634.21三、减值准备
1、年初金额 23,443,863.71 437,761.29 859,548.99 1,759.89 24,742,933.882、本年增加金额 145,336,030.22 4,219,160.65 32,108.79 149,587,299.66（1）计提增加 145,336,030.22 4,219,160.65 32,108.79 149,587,299.663、本年减少金额 18,030,412.25 437,761.29 859,548.99 1,759.89 19,329,482.42（1）处置或报废 18,030,412.25 437,761.29 859,548.99 1,759.89 19,329,482.424、年末余额 150,749,481.68 4,219,160.65 32,108.79 155,000,751.12四、账面价值
1、年末账面价值 12,197,277,708.17 4,535,905,581.56 195,623,709.48 67,343,209.85 25,591,148.73 17,021,741,357.792、年初账面价值 12,323,767,385.42 4,160,201,419.03 212,464,153.82 70,891,751.16 28,135,508.27 16,795,460,217.70注：2015年12月，国家环保部等多部门联合下发《关于印发<全面实施燃煤电厂超低排放和节能改造工作方案>的通知》（环发[2015]164号），要求 2020年前全国所有具备改造条件的燃煤电厂实现超低排放，其中东部地区（含辽宁省）的超低排放改造任务要提前至2017年前完成。针对国家环保要求，公司计划用 2016年至2017年两年时间完成改造任务。为准确反映资产价值，白音华发电公司、铁岭发电公司、丹东热电公司对因改造报废的固定资产及拟报废的固定资产实施减值确认与计量，共计提减值准备128,500,734.18元。
（2）通过融资租赁售后租回的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值发电及供热设备 1,281,908,235.03 386,096,103.51 895,812,131.52合计 1,281,908,235.03 386,096,103.51 895,812,131.52（3）通过经营租赁租出的固定资产
项目 年末账面价值
房屋及建筑物 4,846,587.87发电及供热设备
运输设备
办公设备及其他 638,101.47合计 5,484,689.34（4）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 969,669,915.61 部分房产尚未完成工程财务决算，正在办理合计 969,669,915.61
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注12、在建工程
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项目
减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值备 备
彰武新能源公司大林台风电项目 5,083,103.06 5,083,103.06 3,487,459.73 3,487,459.73丹东热电公司二期项目 101,312,203.94 1 01,312,203.94 101,048,053.00 101,048,053.00阜新热电公司老龙口水源工程 29,403,269.69 29,403,269.69 29,403,269.69 29,403,269.69阜新热电公司物资仓库工程 2,153,000.00 2,153,000.00白音华发电公司2*60万千瓦二期扩建
10,360,737.36 10,360,737.36 10,133,683.39 10,133,683.39项目
金山热电分公司二期供热项目 2,958,207.54 2,958,207.54 3,263,419.54 3,263,419.54彰武新能源公司孙家坑风电项目 650,421.60 650,421.60
阜新新能源公司双山子风电场工程项
4,463,535.82 4,463,535.82 4,082,532.52 4,082,532.52目
阜新新能源公司娘及营子风电场工程
5,837,228.42 5,837,228.42 4,503,113.67 4,503,113.67项目
白音华发电公司水库电源工程 4,712,122.35 4,712,122.35白音华发电公司燃煤采制标准化实验
2,274,556.73 2,274,556.73室
丹东热电公司铁路工程 2 85,412,386.58 285,412,386.58铁岭发电公司输煤及铁路改造工程 250,238,087.08 2 50,238,087.08 81,551,797.35 81,551,797.35丹东热电公司集中供热系统扩容增效
81,985,441.47 81,985,441.47改造
阜新彰武能源后新秋20MWp光伏发电
72,106,907.07 72,106,907.07 1,865,890.34 1,865,890.34项目
锡盟白音华光伏项目 10,000,000.00 10,000,000.00
锡盟白音华风电项目 96,000,000.00 96,000,000.00
白音华300MW风电项目 632,029.94 632,029.94 338,121.36 338,121.36铁岭发电公司2×600MW机组烟囱防腐
17,462,355.59 17,462,355.59蚀改造
白音华发电公司全厂消防站建设工程 7,312,368.86 7,312,368.86金山热电分公司工业蒸汽化学制水配
2,995,121.75 2,995,121.75套增容改造
丹东热电公司输煤栈桥工程 1 06,347,061.40 106,347,061.40铁岭发电公司5号机组超低排放改造 75,076,488.41 75,076,488.41
阜新热电公司3号机组超低排放改造 20,981,338.17 20,981,338.17
丹东发电公司1号机组超低排放改造 16,155,025.05 16,155,025.05
其他技改工程 8,562,798.35 8,562,798.35
合计 709,821,381.50 7 09,821,381.50 750,331,755.32 750,331,755.32（2）重要在建工程项目本年变动情况
预算数 本年增加 本年转入固定本年其他减
项目名称 年初余额 年末余额（万元） 金额 资产金额 少金额
丹东热电公司二期项目 101,048,053.00 264,150.94 101,312,203.94阜新热电公司 3号机组超低排放改
2,765.00 20,981,338.17 20,981,338.17造
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注预算数 本年增加 本年转入固定本年其他减
项目名称 年初余额 年末余额（万元） 金额 资产金额 少金额
阜新热电公司老龙口水源工程 5,800.00 29,403,269.69 29,403,269.69阜新热电公司物资仓库工程 327.00 2,153,000.00 1,104,881.13 3,257,881.13
丹东热电公司铁路工程 28,558.32 285,412,386.58 7,268,925.70 292,681,312.28
彰武新能源公司后新秋20MWp光伏
1,865,890.34 70,241,016.73 72,106,907.07发电项目
锡盟白音华光伏项目 10,000,000.00 10,000,000.00锡盟白音华风电项目 96,000,000.00 96,000,000.00铁岭发电公司输煤及铁路改造工程 49,628.00 81,551,797.35 168,686,289.73 250,238,087.08铁岭发电公司 5号机组超低排放改
8,512.00 75,076,488.41 75,076,488.41造
铁岭发电公司 4号机组超低排放改
4,544.00 35,599,523.53 35,599,523.53
造
铁岭发电公司 3号机组超低排放改
4,544.00 35,788,202.81 35,788,202.81
造
丹东热电公司输煤栈桥工程 10,999.00 106,347,061.40 4,440,842.89 110,787,904.29
丹东热电公司集中供热系统扩容增
13,448.00 81,985,441.47 29,347,794.86 111,333,236.33
效改造
丹东热电公司供热扩容改造（热源
3,562.00 30,752,500.06 30,752,500.06
侧）
丹东热电公司二号机组超低排放改
4,420.00 34,506,904.79 34,506,904.79
造
铁岭发电公司2×600MW机组烟囱防
2,604.00 17,462,355.59 25,301,320.67 42,763,676.26
腐蚀改造
丹东热电公司供热扩容项目（西部
32,430.00 271,302,507.49 271,302,507.49
及铁路热网）
白音华发电公司 1号机组超低排放
11,231.00 98,766,531.97 98,766,531.97
改造
合计 707,229,255.42 1,015,429,219.88 1,067,540,180.94 655,118,294.36（续）
累计投入占工程 利息资本化其中：本年利本年利息
工程名称 资金来源预算比例 进度 累计金额息资本化金额资本化率
丹东热电公司二期项目 项目前期项目前期 自有资金阜新热电公司 3号机组超低排放改
75.88% 75.88% 自有资金造
阜新热电公司老龙口水源工程 50.70% 50.70% 自有资金阜新热电公司物资仓库工程 99.63% 已完工 自有资金丹东热电公司铁路工程 102.49% 已完工 15,589,449.58 6,732,177.45 5.32%自筹及借款彰武新能源公司后新秋20MWp光伏
项目前期项目前期 266,886.67 266,886.67 4.67% 自有资金发电项目
锡盟白音华光伏项目 项目前期项目前期 自有资金锡盟白音华风电项目 项目前期项目前期 自有资金铁岭发电公司输煤及铁路改造工程 50.42% 50.42% 1,418,110.03 1,418,110.03 4.41%自筹及借款铁岭发电公司5号机组超低排放改造 88.20% 88.20% 自有资金铁岭发电公司4号机组超低排放改造 78.34% 已完工 自有资金铁岭发电公司3号机组超低排放改造 78.76% 已完工 自有资金丹东热电公司输煤栈桥工程 100.73% 已完工 4,137,257.79 1,877,426.68 5.32%自筹及借款
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注累计投入占工程 利息资本化其中：本年利本年利息
工程名称 资金来源预算比例 进度 累计金额息资本化金额资本化率
丹东热电公司集中供热系统扩容增
82.79% 已完工 1,459,129.57 768,284.98 5.15%自筹及借款效改造
丹东热电公司供热扩容改造（热源
86.33% 已完工 64,056.84 64,056.84 4.41%自筹及借款侧）
丹东热电公司二号机组超低排放改
78.07% 已完工 65,551.11 65,551.11 4.41%自筹及借款造
铁岭发电公司2×600MW机组烟囱防
164.22% 已完工 自有资金腐蚀改造
丹东热电公司供热扩容项目（西部及
83.66% 已完工 209,518.83 209,518.83 4.41%自筹及借款铁路热网）
白音华发电公司1号机组超低排放改
87.94% 已完工 自有资金造
合计 23,209,960.42 11,402,012.59
（3）本年计提在建工程减值准备情况
本公司年末各项在建工程不存在减值迹象，无需计提减值准备。
13、工程物资
项目 年末余额 年初余额
专用材料 616,230.46 8,065,355.01专用设备 9,152,090.00合计 616,230.46 17,217,445.0114、无形资产
项目 计算机软件 土地使用权 铁路使用权 特许经营权 合计一、账面原值
1、年初余额 16,287,999.11 122,460,324.45 985,344.00 171,692,500.00 311,426,167.562、本年增加金额 22,427,733.48 22,427,733.48（1）购置 22,427,733.48 22,427,733.483、本年减少金额
4、年末余额 38,715,732.59 122,460,324.45 985,344.00 171,692,500.00 333,853,901.04二、累计摊销
1、年初余额 5,462,517.72 26,711,789.77 164,224.02 2,384,618.05 34,723,149.562、本年增加金额 1,974,847.72 2,455,401.71 54,741.33 5,723,083.33 10,208,074.09（1）计提 1,974,847.72 2,455,401.71 54,741.33 5,723,083.33 10,208,074.093、本年减少金额
4、年末余额 7,437,365.44 29,167,191.48 218,965.35 8,107,701.38 44,931,223.65三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注项目 计算机软件 土地使用权 铁路使用权 特许经营权 合计4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 31,278,367.15 93,293,132.97 766,378.65 163,584,798.62 288,922,677.392、年初账面价值 10,825,481.39 95,748,534.68 821,119.98 169,307,881.95 276,703,018.0015、长期待摊费用
项目 年初数 本年增加 本年摊销 其他减少 年末数融资手续费 2,970,000.00 129,642.86 2,840,357.14道路维修 2,682,765.48 160,194.17 1,293,210.68 1,549,748.97楼房修缮改造工程 1,032,507.45 338,295.97 694,211.48警卫消防服务费 1,533,333.33 230,000.00 1,303,333.33供热大厅装修费 1,739,949.36 1,473,682.64 266,266.72合计 6,988,555.62 3,130,194.17 3,464,832.15 6,653,917.6416、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税资产
年末数 年初数
项目
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异递延所得税资产 可抵扣暂时性差异可抵扣亏损 13,043,015.17 52,172,060.69长期股权投资差额摊销 13,709,550.80 54,838,203.20 13,709,550.80 54,838,203.20固定资产折旧 2,170,352.00 8,681,407.98
固定资产减值准备 33,435,936.76 155,000,751.12 6,124,022.74 24,496,090.91应收款项坏账准备 6,726,486.22 26,929,414.24 9,301,463.56 37,205,854.15存货减值准备 222,750.31 891,001.23 11,442.50 45,770.01与资产有关的政府补助 13,869,513.77 59,082,809.74 13,899,700.41 59,669,337.01合计 70,134,589.86 305,423,587.51 56,089,195.18 228,427,315.97（2）递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产账面价值与计税基础差异 64,777,913.45 16,116,299.71 70,153,532.47 17,426,829.59合计 64,777,913.45 16,116,299.71 70,153,532.47 17,426,829.59（3）未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 30,907,789.88 23,441,614.52其中：坏账准备 16,666,414.37 10,746,833.09
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注项目 年末余额 年初余额
固定资产减值准备 246,842.97固定资产折旧 2,192,105.42 2,348,902.35存货减值准备 318,457.58
长期股权投资差额摊销 8,658,663.61 8,658,663.61本公司收到的政府补助 580,000.00 725,000.00预计负债 2,492,148.90 715,372.50可抵扣亏损 692,832,564.48 553,011,927.64合计 723,740,354.36 576,453,542.16注：由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，上述可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损未确认相关递延所得税资产。
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末余额 年初余额 备注
2016 20,185,562.61
2017 126,380,235.24 126,380,235.24
2018 176,070,616.10 176,070,616.10
2019 81,080,037.44 81,080,037.44
2020 149,295,476.25 149,295,476.25
2021 160,006,199.45
合计 692,832,564.48 553,011,927.64
17、其他非流动资产
项目 年末余额 年初余额
预计一年内不能抵扣的留抵增值税 23,025,385.70 20,676,620.56预计一年内不能抵扣的企业所得税 47,614,752.19 9,145,673.98融资租赁保证金 3,000,000.00
合计 73,640,137.89 29,822,294.5418、短期借款
（1）短期借款分类
项目 年末余额 年初余额
质押借款
抵押借款
保证借款 100,000,000.00信用借款 4,724,266,698.00 3,041,500,000.00合计 4,724,266,698.00 3,141,500,000.00
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注（2）已逾期未偿还的短期借款情况
无。
19、应付票据
种类 年末余额 年初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票 7,790,000.00
合计 7,790,000.00
20、应付账款
（1）按性质列示的应付账款
项目 年末数 年初数
应付基建工程及设备款 993,023,516.41 603,529,268.27应付燃料款 292,595,026.30 287,781,053.97应付材料款 98,225,141.30 66,556,461.00应付修理款 81,732,304.84 29,580,763.86其他款项 59,956,073.14 57,644,029.08合计 1,525,532,061.99 1,045,091,576.18（2）账龄超过1年的重要应付账款
债权人名称 年末余额 未偿还的原因
华锐风电科技（集团）股份有限公司 62,757,074.50 按照合同约定的时间进度付款中国华电科工集团有限公司 33,937,307.99根据工程进度及合同约定按期付款黑龙江龙电电力设备有限公司 11,376,856.00 正统筹陆续支付
中国能建东电一公司丹东金山热电供热工程项目部 4,768,937.64 正统筹陆续支付
中煤科工集团沈阳设计研究院有限公司 3,924,944.00 正统筹陆续支付
江西光明智能科技有限公司 3,897,435.90 正统筹陆续支付
华电水务工程有限公司 3,296,500.00 正统筹陆续支付
沈阳电业局电气安装公司 3,106,342.00 正统筹陆续支付
辽宁电力勘测设计院 3,030,000.00 正统筹陆续支付
哈电集团现代制造服务产业有限责任公司 2,680,000.00 正统筹陆续支付
江苏上能新特变压器有限公司 2,268,480.00 正统筹陆续支付
辽宁东科电力有限公司 2,111,426.00 正统筹陆续支付
清能科技有限公司 2,050,000.00 正统筹陆续支付
合计 139,205,304.03
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注21、预收款项
项目 年末余额 年初余额
预收工业用热费 288,890,207.86 256,357,123.69预收粉煤灰、石膏、漂珠及砌块款 633,080.81 228,007.07合计 289,523,288.67 256,585,130.7622、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额一、短期薪酬 25,405,775.68 574,270,556.29 572,544,397.78 27,131,934.19二、离职后福利-设定提存计划 9,798,940.66 118,400,799.84 118,406,299.84 9,793,440.66三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 35,204,716.34 692,671,356.13 690,950,697.62 36,925,374.85（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额1、工资、奖金、津贴和补贴 347,811,727.66 347,811,727.66
2、职工福利费 27,054,447.20 27,054,447.20
3、社会保险费 10,530,952.04 51,531,408.47 51,442,925.75 10,619,434.76其中：医疗保险费 10,530,952.04 41,878,692.25 43,792,154.45 8,617,489.84工伤保险费 4,521,575.60 4,521,575.60
生育保险费 1,540,890.08 1,540,890.08
其他保险 3,590,250.54 1,588,305.62 2,001,944.924、住房公积金 123,399.89 38,322,232.62 38,322,232.62 123,399.895、工会经费和职工教育经费 11,814,801.01 15,547,426.43 13,909,750.64 13,452,476.806、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、劳动保护费 4,723,508.46 4,723,508.46
9、其他 2,936,622.74 89,279,805.45 89,279,805.45 2,936,622.74其中：个人负担基本医疗社保费用 2,913,747.42 7,046,770.01 7,046,770.01 2,913,747.42职工取暖费 7,223,351.39 7,223,351.39
劳务派遣费 42,848,827.64 42,848,827.64
合计 25,405,775.68 574,270,556.29 572,544,397.78 27,131,934.19
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额1、基本养老保险
66,076,967.50 66,076,967.50
2、失业保险费
5,500.00 3,486,643.99 3,492,143.99
3、企业年金缴费
222.10 17,489,655.49 17,489,655.49 222.104、个人负担基本养老、失业保险、
9,793,218.56 31,347,532.86 31,347,532.86 9,793,218.56企业年金
合计 9,798,940.66 118,400,799.84 118,406,299.84 9,793,440.66本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别按员工基本工资的20%、1%-2%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
23、应交税费
项目 年末数 年初数
增值税 12,782,995.04 23,066,420.54营业税 3,730.93 4,737.38企业所得税 360,830.06 854,415.33个人所得税 2,506,496.09 4,968,594.05城市维护建设税 888,086.11 1,563,303.72教育费附加 774,054.19 1,474,174.92房产税 960,912.93 1,946,820.44土地使用税 1,060,602.95 1,176,564.23印花税 1,006,886.36 1,799,153.86河道维护费 1,637,863.95 1,347,241.11排污费 1,758,563.56 15,380.56水利建设基金 119,794.45 67,868.78其他 2,521.64 56.84合计 23,863,338.26 38,284,731.7624、应付股利
单位名称 年末数 年初数 超过1年未支付的原因辽宁能源投资（集团）有限责任公司 81,219,302.51 180,090,399.29 暂缓支付
阜新矿业（集团）有限责任公司 14,365,790.75 44,966,511.67 暂缓支付
深圳市东电投资有限公司 1,560,000.00 1,560,000.00 公司已改制暂缓支付
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注单位名称 年末数 年初数 超过1年未支付的原因辽宁能源投资（集团）有限责任公司 81,219,302.51 180,090,399.29 暂缓支付
阜新矿业（集团）有限责任公司 14,365,790.75 44,966,511.67 暂缓支付
沈阳东方铜业有限责任公司 357,330.02 357,330.02 公司已改制暂缓支付合计 97,502,423.28 226,974,240.98
25、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 年末数 年初数
应付资金拆借款及利息 45,456,340.26应付工程质保金 157,043,300.46 210,717,742.40应付履约保证金 6,714,773.95 5,395,417.05应付华电煤业代垫股权收购款 36,277,225.58 36,277,225.58其他款项 5,714,852.34 5,442,758.23合计 205,750,152.33 303,289,483.52（2）账龄超过1年的大额其他应付款
债权人名称 金额 未偿还的原因
华电煤业集团有限公司 36,277,225.58 暂缓支付
北京巴布科克.威尔科克斯有限公司 14,210,000.00 设备质保金，未到付款期中国华电科工集团有限公司 9,778,299.00 设备质保金，未到付款期哈尔滨汽轮机厂有限责任公司 782,734.58 设备质保金，未到付款期山东济南发电设备厂有限公司 2,700,000.00 工程质保金，未到付款期保定天威保变电气股份有限公司 3,291,460 设备质保金，未到付款期合计 67,039,719.16
26、一年内到期的非流动负债
项目 年末数 年初数
1年内到期的长期借款（附注六、28） 1,153,252,181.40 1,080,664,000.001年内到期的长期应付款（附注六、29） 91,500,000.85 96,036,965.10合计 1,244,752,182.25 1,176,700,965.1027、其他流动负债
项目 年末余额 年初余额
短期应付债券 200,000,000.00合计 200,000,000.00
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注其中：短期应付债券的增减变动
债券名称 面值 发行日期债券期限 发行金额 年初余额沈阳金山能源股份有限公司 2015年度第一期短
100.00 2015.8.28 366天 200,000,000.00 200,000,000.00期融资券（15金山能源CP001）
（续）
债券名称 本年发行 按面值计提利息溢折价摊销本年偿还 年末余额沈阳金山能源股份有限公司 2015年度
5,442,222.22 200,000,000.00
第一期短期融资券（15金山能源CP001）
28、长期借款
项目 年末余额 年初余额
质押借款 5,257,560,000.00 6,854,654,000.00抵押借款 150,000,000.00
保证借款 75,200,000.00 112,800,000.00信用借款 3,000,282,479.53 2,844,422,765.75减：一年内到期的长期借款（附注六、26） 1,153,252,181.40 1,080,664,000.00合计 7,329,790,298.13 8,731,212,765.75注：年末质押借款全部系以经营期间取得的电费收费权作质押，子公司阜新热电公司从国家开发银行取得的质押借款52,000万元，本公司用持有的阜新热电公司51%股权为其中 23,783.00万元提供辅助贷款担保；年末抵押借款系本年增加的融资性售回回租业务，作为抵押借款处理；年末保证借款余额为关联方为本公司提供的担保，详见“附注十一、5、（3）关联方担保情况”。
本公司上述长期借款融资利率基本采用浮动利率，年利率区间为4.41%-4.90%，并根据中国人民银行基准利率调整相应进行调整。
29、长期应付款
项目 年末数 年初数
应付融资租赁款 157,480,795.28 239,079,018.04应付污水特许经营权收购款 58,413,771.45 80,708,796.49减：一年内到期部分（附注六、26） 91,500,000.85 96,036,965.10合计 124,394,565.88 223,750,849.4330、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额一、离职后福利-设定受益计划净负债 82,286,812.97 2,980,000.00 5,872,931.87 79,393,881.10
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额二、辞退福利
三、其他长期福利
合计 82,286,812.97 2,980,000.00 5,872,931.87 79,393,881.10（2）设定受益计划变动情况
①设定受益计划义务现值
项目 本期发生额 上年发生额一、年初余额(1) 82,286,812.97 79,303,352.91二、计入当期损益的设定受益成本(2) 2,980,000.00 3,670,000.001、当期服务成本 580,000.00 770,000.002、过去服务成本
3、结算利得（损失以“－”表示）
4、利息净额 2,400,000.00 2,900,000.00三、计入其他综合收益的设定受益成本(3) 1,490,000.00 -3,490,000.001、精算利得（损失以“－”表示） 1,490,000.00 -3,490,000.00四、其他变动(4) 4,382,931.87 4,176,539.941、结算时支付的对价
2、已支付的福利 4,382,931.87 4,176,539.94五、期末余额(5)=（1）+（2）-（3）-（4） 79,393,881.10 82,286,812.97注：上述受益计划系铁岭发电公司在重组过程中实施的员工安置计划。其中：对截止2014年6月30日时点已退休人员离职后福利以当前按月发放的统筹外养老金标准为基础，未来不再调整并发放至其身故，再考虑每次发放时刻的折现因子以及该员工生存至该时刻的概率，将该时刻离职后福利折现至评估时点得到相应的现值。将测算范围内所有人员直至死亡所得的离职后福利的现值加总，得到评估时点离职后福利义务精算现值；对过渡期（2014年6月30日-2023年 12月31日）人员（在岗人员）离职后福利系以其退休后第一个月退休金标准为基础，自 2015年起对每年新增的退休人员发放标准递减10%，未来不再调整并发放至其身故为止，再考虑每次发放时刻到评估时点的折现因子以及该员工生存（包括死亡、离职等）至该时刻的概率，将该时刻福利折现至评估时点得到相应的现值。再将该现值平均分配在员工提供服务的整个期间。首次确认福利负债时，将确认全部过去已服务年限部分。
（3）精算估计所采用的重大假设及敏感性分析结果说明
精算估计的重大假设 2016年12月31日 2015年12月31日
折现率 3.00% 3.00%CLA2000-2003:中国寿险业年金生命表CLA2000-2003:中国寿险业年金生命表死亡率
2000-2003 2000-2003
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注离职率 0.00 0.00预计平均寿命 已退休人员84.60；过渡期83.20 已退休人员84.40；过渡期83.20
离职后福利预期增长率 0.00 0.00注：福利负债精算结果对折现率最为敏感，以 2016年12月31日为基准，当折现率每增加0.5%，计划福利义务精算现值减少 421.00万元，当折现率每减少0.5%，计划福利义务精算现值增加 462.00万元。
31、专项应付款
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 备注节能减排资金 64,680,000.00 18,660,000.00 46,020,000.00 注合计 64,680,000.00 18,660,000.00 46,020,000.00
注：专项应付款系本公司收到华电集团依据“财企【2011】340号”及“财企【2012】 390号”下拨的节能减排资金，此项资金由本公司无偿使用五年，期满后仍未落实增资条件的需一次性归还华电集团。本年减少为到期归还的 2011年节能减排专项资金。
32、预计负债
项目 年末金额 年初余额 形成原因
预计污水处理厂移交时设备重置及恢复性大污水处理厂设备重置支出 2,492,148.90 715,372.50
修支出
合计 2,492,148.90 715,372.50
33、递延收益
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 形成原因
政府补助 77,785,142.66 6,700,000.00 8,100,404.39 76,384,738.27 环保专项补助挂网费 182,293,711.16 43,228,865.85 32,133,110.76 193,389,466.25供热设施一次性入网费合计 260,078,853.82 49,928,865.85 40,233,515.15 269,774,204.52
其中：政府补助明细如下：
本年新增补本年计入营业 与资产相关/与收负债项目 年初余额 年末余额
助金额 外收入金额 益相关铁岭发电公司污水处理回用工程 2,823,620.06 423,543.00 2,400,077.06与资产相关铁岭发电公司4#机组脱硫改造工程 3,333,744.91 666,748.92 2,666,995.99与资产相关铁岭发电公司3#机组脱硫改造工程 1,896,514.28 216,744.48 1,679,769.80与资产相关铁岭发电公司1-2#机组脱硫改造工程 7,762,475.87 1,023,623.16 6,738,852.71与资产相关金山热电分公司环保脱硫脱销工程政
17,390,805.65 668,877.12 16,721,928.53与资产相关府补助
阜新热电公司防尘网工程 1,387,500.00 37,500.00 1,350,000.00与资产相关白音华发电公司脱销环境保护专项资
10,176,338.47 1,164,451.82 9,011,886.65与资产相关金
铁岭发电公司引风机高低速切换改造 104,181.83 62,509.09 41,672.74与资产相关铁岭发电公司科技专项资金 20,106.53 6,349.44 13,757.09与资产相关铁岭发电公司高压电机变频改造工程 1,316,666.69 131,666.64 1,185,000.05与资产相关铁岭发电公司粉煤灰空心砌块生产线 3,555,462.07 333,324.48 3,222,137.59与资产相关
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注本年新增补本年计入营业 与资产相关/与收负债项目 年初余额 年末余额
助金额 外收入金额 益相关工程项目
铁岭发电公司 4号机整体优化改造工
2,849,728.52 352,543.68 2,497,184.84与资产相关程
铁岭发电公司 3号机整体优化改造工
2,537,709.75 281,967.72 2,255,742.03与资产相关程
铁岭发电公司3、4、5、6号机组低压
2,029,759.43 251,104.32 1,778,655.11与资产相关省煤器改造
铁岭发电公司2#5#机组整体优化 5,093,333.31 318,333.36 4,774,999.95与资产相关铁岭发电公司1-4#机通流改造工程 11,793,195.29 1,684,742.16 10,108,453.13与资产相关铁岭发电公司1#6#机组整体优化改造
6 ,700,000.00 209,375.00 6,490,625.00与资产相关工程
阜新热电公司机组轴端汽封节能技术
2,989,000.00 122,000.00 2,867,000.00与资产相关改造
金山热电分公司拆除连片工程政府补
725,000.00 145,000.00 580,000.00与资产相关贴
合计 77,785,142.66 6,700,000.00 8,100,404.39 76,384,738.27
注：根据财政部财会[2003]16号文件规定，本公司向居民集中供暖一次性收取的挂网费（供暖设施接入）收入自收到当月起按十年分期摊销确认为主营业务收入。
34、股本
本年增减变动（+、-）
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 1,472,706,817.00 1,472,706,817.0035、资本公积
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数资本溢价 1,334,764,094.36 1,334,764,094.36其他资本公积 5,209,936.01 9,024,274.43 14,234,210.44合计 1,339,974,030.37 9,024,274.43 1,348,998,304.80注：因本公司权益法核算的联营企业专项储备变动，导致其他资本公积增加 9,024,274.43元。
36、其他综合收益
本年发生金额
减：前期
年初 本年 计入其他 税后归属 年末项目
余额 所得税前 综合收益
减：所得税后归属
于少数股 余额税费用 于母公司
发生额 当期转入 东
损益
以后不能重分类进
损益的其他综合收 -2,362,990.00 1,490,000.00 1,490,000.00 -872,990.00益
其中：重新计量设定
受益计划净负债或 -2,362,990.00 1,490,000.00 1,490,000.00 -872,990.00净资产的变动
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注本年发生金额
减：前期
年初 本年 计入其他 税后归属 年末项目
余额 所得税前 综合收益
减：所得税后归属
于少数股 余额税费用 于母公司
发生额 当期转入 东
损益
权益法下在
被投资单位不能重
分类进损益的其他
综合收益中享有的
份额
其他综合收益合计
-2,362,990.00 1,490,000.00 1,490,000.00 -872,990.0037、盈余公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额法定盈余公积 126,348,565.31 7,300,503.42 133,649,068.73任意盈余公积 3,080,345.16 3,080,345.16储备基金
企业发展基金
其他
合 计 129,428,910.47 7,300,503.42 136,729,413.89注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
38、未分配利润
项目 本年 上年
调整前上年末未分配利润 711,150,775.35 562,179,288.09调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 711,150,775.35 562,179,288.09加：本年归属于母公司股东的净利润 21,442,490.65 258,622,715.67减：提取法定盈余公积 7,300,503.42 22,784,789.81提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 80,998,874.93 86,866,438.60转作股本的普通股股利
年末未分配利润 644,293,887.65 711,150,775.35
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注39、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 6,531,981,363.97 5,268,338,176.15 7,106,968,351.05 5,353,282,649.57其他业务 35,467,790.33 45,443,181.49 46,941,474.69 50,102,705.23合计 6,567,449,154.30 5,313,781,357.64 7,153,909,825.74 5,403,385,354.8040、税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
营业税 3,053,162.42 1,704,878.57城市维护建设税 24,311,970.14 27,499,810.98教育费附加 22,144,529.78 25,156,780.26工业结构调节基金 5,844,647.00
房产税 17,566,978.92
土地使用税 13,344,193.63
车船使用税 149,924.92
印花税 3,601,163.92
水利建设基金 1,126,577.72 1,169,365.53合计 91,143,148.45 55,530,835.34注：根据财政部《关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会[2016]22号），本公司自2016年5月1日起，将原在管理费用核算的房产税、土地使用税、车船使用税、印花税调整至税金及附加核算。各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
41、销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 564,159.74 848,367.49其他费用 94,487.09 80,734.36合计 658,646.83 929,101.8542、管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 112,437,395.94 99,248,323.34排污费 15,893,434.41 20,099,766.56房产税等管理税费 17,332,097.32 49,569,360.43运输费 7,864,326.17 9,981,971.25业务招待费 5,922,717.42 5,916,172.84办公费 4,394,696.55 6,193,825.49
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注项目 本年发生额 上年发生额
资产摊销费 5,060,058.89 4,261,980.37差旅费 5,091,601.13 6,799,556.06租赁费 4,741,439.44 3,992,576.00中介机构服务费 6,487,376.06 20,602,160.35物业管理费 5,481,452.33 5,232,206.53其他费用 29,933,104.38 36,762,183.38合计 220,639,700.04 268,660,082.6043、财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出
638,941,942.99 798,068,138.15减：利息收入
5,664,159.56 6,893,281.24减：利息资本化金额
11,402,012.59 12,140,468.67手续费支出
1,375,156.17 2,041,742.91计划福利义务利息成本
2,400,000.00 2,900,000.00合计 625,650,927.01 783,976,131.1544、资产减值损失
项目 本年发生数 上年发生数坏账损失
-4,356,858.63 6,493,466.34存货跌价损失
1,209,458.81
固定资产减值损失
149,587,299.66 12,601,555.25合计 146,439,899.84 19,095,021.5945、投资收益
（1）投资收益项目明细
项目 本年发生数 上年发生数权益法核算的长期股权投资收益
-24,669,518.21 37,456,284.35可供出售金融资产在持有期间的投资收益
1,071,000.00 174,385.56委托贷款利息收益
合计 -23,598,518.21 37,630,669.91（2）按权益法核算的长期股权投资收益
被投资单位名称 本年发生额 上年发生额
沈阳华润热电有限公司
9,972,839.19 35,085,979.73内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司
-34,642,357.40 2,370,304.62合计 -24,669,518.21 37,456,284.35
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注46、营业外收入
项目 本年发生额 上年发生额 计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置利得合计 30,680.29 2,278,743.65 30,680.29其中：固定资产处置利得 30,680.29 2,278,743.65 30,680.29政府补助（详见下表：政府补助明细表） 12,218,925.47 19,740,551.11 9,284,183.62违约罚款收入 630,392.60 1,073,699.67 630,392.60无法支付款项 461,715.61 1,544,582.34 461,715.61保险赔款收入 1,738,802.78 4,389,823.59 1,738,802.78合计 15,080,516.75 29,027,400.36 12,145,774.90其中，计入当期损益的政府补助：：
负债项目 本年发生数 上年发生数 与资产相关/与收益相关节能环保技术改造政府补助（详见附注六、33） 8,100,404.39 13,077,468.02 与资产相关风电业务增值税返还 2,099,414.74 1,788,025.56 与收益相关丹东热电公司供暖补贴 1,543,000.00 与收益相关丹东热电公司供热计量表改造专项补助 705,920.35 与收益相关金山热电分公司供热管网改造补贴 34,600.00 300,077.67 与收益相关增值税税控系统技术维护补贴 660.00 3,597.96 与收益相关丹东热电公司脱硫旁路拆除补贴 1,600,000.00 与收益相关消防奖励补助 100,000.00 与收益相关污水处理业务增值税返还 835,327.11 622,461.55 与收益相关本部稳岗补贴 996,721.00 与收益相关互联网+补助资金 150,000.00 与收益相关出售已使用固定资产税收优惠 1,798.23 与收益相关合计 12,218,925.47 19,740,551.11
47、营业外支出
计入当期非经常性损益项目 本年发生额 上年发生额
的金额
非流动资产处置损失合计 5,776,277.59 1,519,875.45 5,776,277.59其中：固定资产处置损失 5,471,065.59 1,519,875.45 5,471,065.59供热计量表改造支出 675,736.87
对外捐赠支出 200,000.00
违约、罚款及其他 1,516,295.95 1,814,570.55 1,516,295.95灾害非常损失 1,599,385.32 1,599,385.32合计 8,891,958.86 4,210,182.87 8,891,958.86
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注48、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本年发生额 上年发生额当期所得税费用 66,260,464.02 78,156,256.21递延所得税费用 -15,355,924.56 112,256,250.02合计 50,904,539.46 190,412,506.23（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
利润总额 151,725,514.17按法定/适用税率计算的所得税费用 37,931,378.54子公司适用不同税率的影响 -23,091,296.80调整以前期间所得税的影响 4,792,350.38非应税收入的影响 5,722,098.52不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3,044,951.99使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 41,245,056.48以前年度确认递延所得税的暂时性差异和可抵扣亏损于本年冲回 13,633,212.90于本年确认的以前年度未确认的应纳税暂时性差异纳税影响 231,444.68税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
采购国产设备专用设备抵免所得税额 -32,604,657.23所得税费用 50,904,539.4649、其他综合收益
详见附注六、36。
50、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生数 上年发生数收往来款、职工还备用金等 36,567,632.70 138,423,649.40收保险公司赔款 5,687,169.06 6,953,334.36利息收入 5,664,159.56 6,893,281.24收财政补贴款 1,181,321.00 8,343,000.00收代扣代缴个人红利所得税 3,242,853.84 9,245,268.71安全抵押金 5,006,677.84 20,418,852.52其他 9,595,514.59 7,391,500.81合计 66,945,328.59 197,668,887.04
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生数 上年发生数备用金及其他往来款等 24,056,610.18 127,189,153.57租赁费 5,389,040.90 5,248,966.12财产保险费 10,291,202.59 13,272,812.86业务招待费 5,915,724.71 6,187,862.90运输费 9,577,362.35 9,233,897.09办公费 5,385,048.90 5,053,064.48差旅费 9,760,252.35 10,957,240.06中介机构服务费 6,385,151.36 19,888,669.15支付代扣代缴个人红利税 1,242,853.84 7,237,174.80银行手续费 1,375,156.17 2,041,742.91代管党费支出 2,481,143.34 132,719.61物业费 4,666,339.17 4,737,485.46其他付现费用 27,699,954.11 25,532,266.98合计 114,225,839.97 236,713,055.99（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额与资产相关的政府补助 6,700,000.00
合计 6,700,000.00
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生数 上年发生数返还节能减排政府补助专项资金 18,660,000.00 69,830,000.00合计 18,660,000.00 69,830,000.00（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生数 上年发生数收华电金山能源有限公司资金拆借款 315,000,000.00收中国华电集团财务有限公司资金归集款 450,000,000.00收2015年第一期短期融资券 200,000,000.00合计 965,000,000.00（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生数 上年发生数支付华电金山能源有限公司资金拆借款 40,000,000.00 295,000,000.00支付中国华电集团财务有限公司资金归集款 450,000,000.00
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注项目 本年发生数 上年发生数归还2015年第一期短期融资券 200,000,000.00
合计 240,000,000.00 745,000,000.0051、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 100,820,974.71 494,368,679.58加：资产减值准备 146,439,899.84 19,095,021.59固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 925,805,145.93 916,767,570.11无形资产摊销 10,208,074.09 6,225,044.32长期待摊费用摊销 3,335,189.29 2,321,029.74处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填
5,745,597.30 -758,868.20列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 629,939,930.40 788,827,669.48投资损失（收益以“－”号填列） 23,598,518.21 -37,630,669.91递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -14,045,394.68 104,270,365.51递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -1,310,529.88 7,985,884.51存货的减少（增加以“－”号填列） 9,951,986.54 104,623,957.06经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -138,755,545.78 261,262,857.88经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 32,681,427.91 104,722,849.59其他
经营活动产生的现金流量净额 1,734,415,273.88 2,772,081,391.262、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 481,636,589.53 734,257,618.84减：现金的期初余额 734,257,618.84 598,619,167.72加：现金等价物的期末余额
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注补充资料 本年金额 上年金额减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -252,621,029.31 135,638,451.12（2）现金及现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额一、现金 481,636,589.53 734,257,618.84其中：库存现金 30,405.44 45,399.14可随时用于支付的银行存款 481,606,184.09 734,212,219.70可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 481,636,589.53 734,257,618.84其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等
价物
52、所有权或使用权受限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
长期股权投资 273,655,800.00本公司以所持阜新热电公司51%股权为其借款提供担保
固定资产 895,812,131.52融资租赁售后租回固定资产，融资租赁合同约定租赁期内所有权归出租方合 计 1,169,467,931.52
七、合并范围的变更
无。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例（%）
子公司全称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式直接 间接
丹东金山热电有限公司 辽宁丹东 辽宁丹东 发电供热 100.00 投资设立辽宁康平金山风力发电有限公司辽宁康平 辽宁康平 风力发电 51.00 投资设立辽宁彰武金山风力发电有限公司辽宁彰武 辽宁彰武 风力发电 71.00 投资设立阜新金山煤矸石热电有限公司 辽宁阜新 辽宁阜新 发电供热 51.00 投资设立康平华电风力发电有限公司 辽宁康平 辽宁康平 风力发电 100.00 投资设立
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注彰武华电风力发电有限公司 辽宁彰武 辽宁彰武 风力发电 100.00 投资设立彰武华电新能源发电有限公司 辽宁彰武 辽宁彰武 风力发电 100.00 投资设立阜新华电新能源发电有限公司 辽宁阜新 辽宁阜新 风力发电 100.00 投资设立白音华金山发电有限公司 内蒙古西乌旗内蒙古西乌旗 火力发电 61.00 投资设立辽宁华电铁岭发电有限公司 辽宁铁岭 辽宁铁岭 发电供热 100.00 同一控制合并辽宁华电检修工程有限公司 辽宁铁岭 辽宁铁岭 工程劳务 100.00同一控制合并铁岭新元建材有限责任公司 辽宁铁岭 辽宁铁岭 建材生产 100.00同一控制合并丹东金山供热有限公司 辽宁丹东 辽宁丹东 集中供热 100.00非同一控制合并（2）重要的非全资子公司
少数股东的持股本年归属于少数股本年向少数股东分年末少数股东权益子公司名称
比例（%） 东的损益 派的股利 余额白音华金山发电有限公司 39.00 83,024,277.93 59,548,205.53 474,165,037.24阜新金山煤矸石热电有限公司 49.00 71,775.67 12,740,000.00 290,605,626.10辽宁康平金山风力发电有限公司 49.00 -2,231,719.84 11,611,915.10辽宁彰武金山风力发电有限公司 29.00 -1,485,849.70 5,782,441.55（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计白音华金山发电有
214,191,293.86 4,264,528,589.58 4,478,719,883.44 1,553,567,941.02 1,709,344,154.62 3,262,912,095.64限公司
阜新金山煤矸石热
170,914,698.20 2,367,030,639.69 2,537,945,337.89 1,234,048,644.40 710,823,987.17 1,944,872,631.57电有限公司
辽宁康平金山风力
11,648,534.90 99,736,432.52 111,384,967.42 24,856,272.20 62,830,909.30 87,687,181.50发电有限公司
辽宁彰武金山风力
7,599,963.47 99,363,805.90 106,963,769.37 24,193,406.44 62,830,909.30 87,024,315.74发电有限公司
（续）
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计白音华金山发电有
272,810,796.89 4,376,563,029.19 4,649,373,826.08 1,307,202,426.96 2,186,558,668.76 3 ,493,761,095.72限公司
阜新金山煤矸石热
147,956,892.65 2,383,589,577.13 2,531,546,469.78 996,924,491.97 915,695,752.45 1 ,912,620,244.42电有限公司
辽宁康平金山风力
6,249,941.04 106,363,024.47 112,612,965.51 73,360,649.31 11,000,000.00 84,360,649.31发电有限公司
辽宁彰武金山风力
6,549,096.09 107,528,670.00 114,077,766.09 78,014,692.77 11,000,000.00 89,014,692.77发电有限公司
（续）
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注本年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金净流量白音华金山发电有限公司 1,126,405,792.07 212,882,763.92 212,882,763.92 557,300,386.60阜新金山煤矸石热电有限公司 836,754,822.96 146,480.96 146,480.96 197,381,604.73辽宁康平金山风力发电有限公司 14,115,477.56 -4,554,530.28 -4,554,530.28 9,161,181.73辽宁彰武金山风力发电有限公司 14,344,500.81 -5,123,619.69 -5,123,619.69 9,789,443.06（续）
上年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额经营活动现金净流量白音华金山发电有限公司 1,169,823,621.64 237,190,419.72 237,190,419.72 590,898,164.81阜新金山煤矸石热电有限公司 864,631,280.23 29,488,653.73 29,488,653.73 285,624,755.52辽宁康平金山风力发电有限公司 12,818,749.01 -5,470,890.14 -5,470,890.14 11,108,731.79辽宁彰武金山风力发电有限公司 13,131,177.01 -5,566,648.45 -5,566,648.45 10,390,140.372、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无。
3、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
持股比例（%）对联营企业投资合营企业或联营企业名称主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接的会计处理方法沈阳华润热电有限公司 辽宁沈阳 辽宁沈阳 火力发电、集中供热 26.00 权益法内蒙古白音华海州露天煤
内蒙古西乌旗内蒙古西乌旗 煤炭采掘 20.00 权益法矿有限公司
（2）重要联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额项目
沈阳华润热电有限
内蒙古白音华海
沈阳华润热电有
内蒙古白音华海州露天煤矿有限 州露天煤矿有限公司 限公司
公司 公司流动资产 364,834,239.23 1,337,723,770.89 369,555,845.28 914,624,268.34其中：现金和现金等价物 3,822,231.31 928,441,709.09 21,996,504.63 498,971,046.91非流动资产 1,024,833,991.13 5,168,801,341.20 1,149,043,660.13 4,892,684,855.05资产合计 1,389,668,230.36 6,506,525,112.09 1,518,599,505.41 5,807,309,123.39流动负债 332,238,305.22 5,106,066,066.54 483,507,625.55 4,031,310,662.95非流动负债 188,804,455.17 157,000,000.00 207,617,227.00 404,449,000.05负债合计 521,042,760.39 5,263,066,066.54 691,124,852.55 4,435,759,663.00少数股东权益 7,724,853.39 4,931,110.09
归属于母公司的股东权益 860,900,616.58 1,243,459,045.55 822,543,542.77 1,371,549,460.39
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额项目
沈阳华润热电有限
内蒙古白音华海
沈阳华润热电有
内蒙古白音华海州露天煤矿有限 州露天煤矿有限公司 限公司
公司 公司按持股比例计算的净资产份额 223,834,160.31 248,691,809.11 213,861,321.12 274,309,892.08调整事项
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值 223,834,160.31 248,691,809.11 213,861,321.12 274,309,892.08存在公开报价的联营企业权益投资的公
允价值
营业收入 977,494,025.96 1,374,980,005.97 1,099,115,400.85 1,835,342,012.47财务费用 11,166,177.91 115,830,613.16 15,158,411.25 100,558,273.87所得税费用 5,304,396.37 -46,033,374.34 43,932,814.01 9,547,461.57净利润 41,150,817.11 -173,211,787.00 138,677,185.97 11,851,523.10归属于母公司的净利润 38,357,073.81 -173,211,787.00 134,946,075.88 11,851,523.10其他综合收益
综合收益总额 41,150,817.11 -173,211,787.00 138,677,185.97 11,851,523.10归属于母公司的综合收益总额 38,357,073.81 -173,211,787.00 134,946,075.88 11,851,523.10本年度收到的来自联营企业的股利
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注利率风险敏感性分析：
利率风险敏感性分析基于下述假设：
 市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
 对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；
 对于指定为套期工具的衍生金融工具，市场利率变化影响其公允价值，并且所有利率套期预计都是高度有效的；
 以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其他金融资产和负债的公允价值变化。
在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的影响如下：
本年度 上年度
项目 利率变动 对股东权益的影 对股东权益的影对利润总额的影响 对利润总额的影响
响 响长短期借款 增加0.50% -66,830,295.89 -50,122,721.92 -65,766,883.83 -49,325,162.87长短期借款 减少0.50% 66,830,295.89 50,122,721.92 65,766,883.83 49,325,162.872、信用风险
2016年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：
 合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
 本附注十三、2“或有事项”中披露的财务担保合同金额。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
在符合上市公司监管规定的前提下，本公司根据中国华电集团公司资金集中管理的相关要求，将日常流动资金实时划转至中国华电集团财务有限公司，在国家开发银行的贷款余额一般于每月月末会人工归集到中国华电集团财务有限公司，并在次月月初自动划回，故流动资金的信用风险较低。
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注（1）已逾期未减值的金融资产的账龄分析
年末数
金融资产项目
1年以内 1-3年 3-5年 5年以上 合计应收保证金及押金 38,000,000.00 38,000,000.00（续）
年初数
金融资产项目
1年以内 1-3年 3-5年 5年以上 合计应收保证金及押金 38,000,000.00 38,000,000.00（2）已发生单项减值的金融资产的分析，包括判断该金融资产发生减值所考虑的因素。
于资产负债表日，子公司阜新热电公司以前年度支付的阜新蒙古族自治县驿达经贸有限公司 2,300.00万元煤炭采购预付款，由于双方就煤炭供应数量及结算价款存在争议，一直未能结算或者收回。鉴于该欠款存在较大的回收风险，阜新热电公司根据诉讼进展情况已全额计提了坏账准备。
于资产负债表日，本公司应收原合营企业辽宁南票电厂 2009年分红款 600万元，由于所持股权于 2011年已经转让，该笔红利已形成事实损失，本公司已全额计提了坏账准备。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本公司将生产经营所得、银行借款作为主要资金来源。2016年12月31日，本公司尚未使用的银行借款额度为人民币 60.01亿元（2015年12月 31日：人民币 43.45亿元）。
本公司的金融负债（资产）按未折现剩余合同义务（权利）的到期期限分析如下：项目 1个月以内 1-3个月 3-12个月 1-5年 5年以上应收账款 555,572,174.94 23,190,355.43 29,987,817.37 7,887,624.12 538,292.82应收票据 1,000,000.00 14,510,000.00
短期借款 50,000,000.00 355,000,000.00 4,319,266,698.00
一年内到期的长期借款 3,125,000.00 66,304,000.00 1,083,823,181.40
一年内到期的长期应付
15,625,000.00 4,999,999.95 70,875,000.90
款
应付账款 252,645,116.20 748,287,489.66 379,769,985.14 144,829,470.99
其他应付款 24,161,887.17 27,891,432.19 104,564,108.24 49,132,724.73
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注项目 1个月以内 1-3个月 3-12个月 1-5年 5年以上长期借款 2,355,416,818.60 4,974,373,479.53长期应付款 79,980,794.43 44,413,771.45十、公允价值的披露
本公司无需要披露的公允价值情况。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
注册资本对本公司的持对本公司的母公司名称 注册地 业务性质
（万元） 股比例 表决权比例电源的开发、投资、建设、经营和管理，
组织电力（热力）的生产、销售，电力
华电金山能源有限 工程、电力环保工程的建设与管理，电
辽宁沈阳 80,985.55 17.58% 38.50%（注）公司 力及相关技术的科技开发、技术咨询，
电力设备制造与检修，项目投资及投资
的项目管理
注：华电集团控股子公司华电能源持有本公司20.92%股权，华电集团全资子公司华电金山持有本公司17.58%股权，华电集团共计持有本公司38.50%的股权，华电集团是本公司第一大股东和最终控制人。华电集团授权华电金山行使其全部的管理、控制权，华电金山是本公司的母公司。
2、本公司的子公司
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
详见附注八、3、在合营企业或联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
国电南京自动化股份有限公司 受同一最终控制方控制
国家电力公司南京电力自动化设备总厂 受同一最终控制方控制
中国华电科工集团有限公司 受同一最终控制方控制
华电电力科学研究院 受同一最终控制方控制
中国华电集团财务有限公司 受同一最终控制方控制
华电重工股份有限公司 受同一最终控制方控制
华电能源工程有限公司 受同一最终控制方控制
黑龙江龙电电力设备有限公司 受同一最终控制方控制
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
国电南自新能源科技有限公司 受同一最终控制方控制
中国华电集团电力建设技术经济咨询中心 受同一最终控制方控制
北京华电卓识信息安全测评技术中心有限公司 受同一最终控制方控制
华电水务工程有限公司 受同一最终控制方控制
山东华电节能技术有限公司 受同一最终控制方控制
中国华电集团物资有限公司 受同一最终控制方控制
郑州科源耐磨防腐工程有限公司 受同一最终控制方控制
华电郑州机械设计研究院有限公司 受同一最终控制方控制
南京华盾电力信息安全测评有限公司 受同一最终控制方控制
桓仁金山热电有限公司 受同一最终控制方控制
华电融资租赁有限公司 受同一最终控制方控制
南京南自科林系统工程有限公司 受同一最终控制方控制
郑州科润机电工程有限公司 受同一最终控制方控制
华电煤业集团有限公司 受同一最终控制方控制
南京国电南自美卓控制系统有限公司 受同一最终控制方控制
北京龙电宏泰环保科技有限公司 受同一最终控制方控制
北京华电万方管理体系认证中心 受同一最终控制方控制
华电曹妃甸重工装备有限公司 受同一最终控制方控制
内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司 联营企业
阜新矿业（集团）有限公司 注1
阜新矿业集团煤炭销售有限公司 注1
注1：阜新矿业（集团）有限责任公司持有本公司子公司阜新热电公司49%的股权，持有本公司联营企业内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司80%的股权。阜新矿业集团煤炭销售有限公司系阜新矿业（集团）有限公司的全资子公司。
5、关联方交易情况
（1）购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额中国华电科工集团有限公司 工程服务 320,616,707.14 23,270,283.25黑龙江龙电电力设备有限公司 设备采购 7,619,043.34 2,766,097.90华电电力科学研究院 工程服务 28,051,888.65 17,787,370.27国电南京自动化股份有限公司 设备采购 27,372,710.93 1,120,176.12中国华电集团电力建设技术经济咨询中心 咨询服务 886,792.43 75,471.70郑州科源耐磨防腐工程有限公司 防腐工程 25,280,660.29 15,743,190.00
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额南京华盾电力信息安全测评有限公司 咨询服务 3,024,738.47 48,888.89阜新矿业集团煤炭销售有限公司 采购煤炭 665,420,580.54 802,649,266.08内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司 购水 1,709,401.71 238,188.00华电郑州机械设计研究院有限公司 技术服务 3,660,000.00 322,774.00华电重工股份有限公司 设备采购 35,862,734.31 9,482,051.29中国华电集团物资有限公司 设备采购 15,086,840.02 4,333,335.76桓仁金山热电有限公司 购买材料 478,643.11南京国电南自美卓控制系统有限公司 材料采购 938,743.24 961,707.67北京龙电宏泰环保科技有限公司 设备服务 39,906,290.51
北京华电万方管理体系认证中心 咨询服务 686,792.46
华电曹妃甸重工装备有限公司 设备采购 213,247.86
（2）出售资产
本公司本年将废旧电脑 14台以每台协议价格 100元（含税）出售给关联方桓仁金山热电有限公司，交易金额为 1,196.58元。
（3）关联租赁情况
本公司作为承租人
出租方名称 租赁资产种类 本年租赁费 上年租赁费华电金山能源有限公司 房屋及建筑物 2,530,000.00 2,530,000.00华电融资租赁有限公司 机器设备 10,395,659.74 14,237,875.76注：2014年4月，子公司阜新热电公司与华电融资租赁有限公司签订融资租赁合同，合同约定华电融资租赁有限公司一次性支付给阜新热电公司 2亿元（双方约定的租赁资产全部转让价款），并以售后租回的方式向华电融资租赁有限公司转让租赁资产（锅炉及发电机），租赁期限为 5年，每3个月支付一次租金，租赁利率随同期银行贷款基准利率浮动，租赁资产留购价格为 1元；2014年7月，子公司丹东热电公司与华电融资租赁有限公司签订融资租赁合同，合同约定华电融资租赁有限公司一次性支付给丹东热电公司 5,000万元（双方约定的租赁资产全部转让价款），并以售后租回的方式向华电融资租赁有限公司转让租赁资产（机器设备），租赁期限为 5年，每 3个月支付一次租金，租赁利率随同期银行贷款基准利率浮动，租赁资产留购价格为 1元。2016年支付华电融资租赁公司利息、手续费合计为 10,395,659.74元（上年同期租赁利息、手续费为 14,237,875.76元）。
（4）关联担保情况
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注①本公司作为担保方
被担保方 担保金额（万元）担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司 5,740.00 2007/3/27 2019/3/26 否
丹东金山热电有限公司 1,500.00 2012/9/13 2017/9/12 否
阜新金山煤矸石热电有限公司 23,783.00 2005/11/11 2023/11/10 否
②本公司作为被担保方
担保方 担保金额(万元) 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕阜新矿业（集团）有限责任公司 7,520.00 2005/9/13 2018/6/30 否
注：阜新矿业（集团）有限责任公司为本公司的子公司阜新热电公司银行贷款 7,520.00万元提供担保。
（5）关联方资金拆借
资金借出方 资金借入方 拆借金额 起始日 到期日 利率拆入：
中国华电集团公司 辽宁华电铁岭发电有限公司 100,000,000.00 2016/6/30 2017/6/293.915%中国华电集团公司 辽宁华电铁岭发电有限公司 200,000,000.00 2016/7/25 2017/7/243.915%中国华电集团公司 辽宁华电铁岭发电有限公司 100,000,000.00 2016/9/26 2017/9/253.915%中国华电集团公司 白音华金山发电有限公司 100,000,000.00 2016/7/11 2017/7/103.915%中国华电集团公司 白音华金山发电有限公司 100,000,000.00 2016/7/27 2017/7/263.915%中国华电集团公司 白音华金山发电有限公司 50,000,000.00 2016/8/22 2017/8/213.915%中国华电集团公司 白音华金山发电有限公司 50,000,000.00 2016/8/31 2017/8/213.915%中国华电集团公司 白音华金山发电有限公司 100,000,000.00 2016/7/27 2017/7/263.915%中国华电集团财务有限公司白音华金山发电有限公司 50,000,000.00 2015/1/9 2016/1/8 5.60%中国华电集团财务有限公司白音华金山发电有限公司 100,000,000.00 2015/12/17 2016/12/164.1325%中国华电集团财务有限公司沈阳金山能源股份有限公司 120,000,000.00 2015/10/13 2016/10/124.37%中国华电集团财务有限公司白音华金山发电有限公司 50,000,000.00 2016/1/21 2017/1/203.915%中国华电集团财务有限公司白音华金山发电有限公司 100,000,000.00 2016/5/6 2017/5/5 3.915%中国华电集团财务有限公司白音华金山发电有限公司 100,000,000.00 2016/11/23 2017/11/223.915%中国华电集团财务有限公司沈阳金山能源股份有限公司 80,000,000.00 2016/10/13 2017/10/123.915%中国华电集团财务有限公司沈阳金山能源股份有限公司 60,000,000.00 2010/11/9 2020/11/9 4.41%中国华电集团财务有限公司阜新金山煤矸石热电有限公司 30,000,000.00 2014/12/29 2017/12/284.75%中国华电集团财务有限公司阜新金山煤矸石热电有限公司 90,000,000.00 2015/12/21 2018/12/204.75%华电金山能源有限公司 辽宁彰武金山风力发电有限公司 10,000,000.00 2014/11/19 2016/8/14 4.35%
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注资金借出方 资金借入方 拆借金额 起始日 到期日 利率拆入：
华电金山能源有限公司 辽宁康平金山风力发电有限公司 10,000,000.00 2014/11/19 2016/8/14 4.35%华电金山能源有限公司 辽宁康平金山风力发电有限公司 1,500,000.00 2015/11/19 2016/8/14 4.35%华电金山能源有限公司 辽宁彰武金山风力发电有限公司 6,000,000.00 2015/11/19 2016/8/14 4.35%华电金山能源有限公司 康平华电风力发电有限公司 7,000,000.00 2015/11/19 2016/6/30 4.35%华电金山能源有限公司 彰武华电风力发电有限公司 5,500,000.00 2015/11/19 2016/6/30 4.35%注：本公司报告期支付中国华电集团财务有限公司借款利息 23,186,056.90元（2015年为 19,310,197.21元）；支付中国华电集团公司借款利息 10,771,687.50元；
支付华电金山能源有限公司委托贷款利息及资金占用费 1,029,197.91元（2015年为 13,836,395.81元）。
（6）关键管理人员报酬
项目 本年发生额（万元） 上年发生额（万元）关键管理人员报酬 336.97 373.14（7）其他关联交易
截至 2016年 12月 31日，本公司在中国华电财务有限公司的银行存款余额为 472,572,256.34元（2015年12月31日为458,242,447.74元），取得活期存款利息收入5,320,368.71元（2015年度为6,240,822.90元），存款利率执行人民银行活期存款利率。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末数 年初数
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款： 1,400.00
桓仁金山热电有限公司 1,400.00
预付账款：
国电南京自动化股份有限公司 25,641.01 25,641.01
合计 25,641.01 25,641.01
（2）应付项目
项目名称 年末数 年初数
应付账款：
国电南京自动化股份有限公司 11,968,665.00 5,499,431.00华电电力科学研究院 12,622,783.44 15,968,000.00国电南自新能源科技有限公司 1,368,960.00
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注项目名称 年末数 年初数
黑龙江龙电电力设备有限公司 23,305,472.14 21,507,242.37华电水务工程有限公司 3,296,500.00 3,996,500.00中国华电科工集团有限公司 246,664,962.73 93,303,918.37郑州科源耐磨防腐工程有限公司 5,239,080.00 7,744,963.00内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司 1,464,050.66阜新矿业集团煤炭销售有限公司 50,507,378.15 96,200,516.50山东华电节能技术有限公司 8,500.00 8,500.00中国华电集团物资有限公司 7,758,500.00 983,278.21华电郑州机械设计研究院有限公司 1,660,000.00 322,774.00南京南自科林系统工程有限公司 10,817.00 10,817.00华电重工股份有限公司 26,753,169.00 9,482,051.29南京国电南自美卓控制系统有限公司 127,180.60 333,959.40北京龙电宏泰环保科技有限公司 33,778,369.00
南京华盾电力信息安全测评有限公司 2,396,160.00 57,200.00北京华电万方管理体系认证中心 494,000.00
合计 426,591,537.06 258,252,161.80其他应付款：
华电金山能源有限公司 42,457,777.78国电南自新能源科技有限公司 456,320.00中国华电科工集团有限公司 12,178,079.00 11,965,149.00国电南京自动化股份有限公司 1,259,998.00 994,009.60华电电力科学研究院 475,000.00 1,103,200.00黑龙江龙电电力设备有限公司 1,870,402.09 1,870,402.09华电能源工程有限公司 722,270.00 1,083,405.00山东华电节能技术有限公司 151,500.00 353,100.00南京南自科林系统工程有限公司 139,530.00 139,530.00国家电力公司南京电力自动化设备总厂 89,794.00南京华盾电力信息安全测评有限公司 209,393.60 33,720.00郑州科源耐磨防腐工程有限公司 600,000.00 1,920,000.00中国华电集团物资有限公司 3,089,250.00华电煤业集团有限公司 36,277,225.58 36,277,225.58华电郑州机械设计研究院有限公司 30,000.00
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注项目名称 年末数 年初数
北京龙电宏泰环保科技有限公司 248,880.00
华电重工股份有限公司 2,735,500.00
合计 56,897,778.27 101,832,883.05短期借款：
中国华电集团财务有限公司 330,000,000.00 270,000,000.00中国华电集团公司 800,000,000.00
合计 1,130,000,000.00 270,000,000.00一年内到期的非流动负债
中国华电集团财务有限公司 30,000,000.00 20,000,000.00华电融资租赁有限公司 62,500,000.00 62,500,000.00合计 92,500,000.00 82,500,000.00长期借款：
中国华电集团财务有限公司 150,000,000.00 190,000,000.00合计 150,000,000.00 190,000,000.00长期应付款：
华电融资租赁有限公司 79,980,794.43 142,504,707.70合计 79,980,794.43 142,504,707.70专项应付款：
中国华电集团公司 46,020,000.00 64,680,000.00合计 46,020,000.00 64,680,000.00十二、股份支付
本公司报告期无需要说明的股份支付事项。
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2016年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2016年12月31日止，本公司为联营企业内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司银行贷款5,740.00万元提供担保。
截至 2016年12月31日止，本公司为子公司丹东热电公司融资租赁 1,500万元提供担保；本公司用持有的阜新热电公司51％的股权，为阜新热电公司银行贷款 23,783.00万元提供辅助担保，详见“附注六、28、长期借款”。
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注十四、资产负债表日后事项
本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
1、年金计划
本公司根据中国华电集团公司的相关薪酬政策规定，对符合条件的职（员）工按其月基本工资的6.25%（其中：企业负担5.00%，个人负担1.25%）按月向年金管理机构缴存企业年金。本年度公司为职工缴存的企业年金金额详见“附注六、22、应付职工薪酬”项目。
2、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为 2个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了 4个报告分部，分别为火电分部、风电分部、煤业分部以及公司管理总部。这些报告分部是以其组织管理机构和考核评价绩效中心为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为火力发电及供热、风力发电、煤炭集中购销等业务。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
项目 火力发电分部 风力发电分部 煤业分部 公司管理总部 分部间抵消 合计主营业务收入
6,470,555,164.69 69,950,951.49 6,540,506,116.18主营业务成本
5,234,216,971.22 47,166,635.68 -4,520,678.54 5,276,862,928.36资产总额
18,984,421,366.64 713,073,059.40 413,723.54 4,508,945,048.38 -3,798,945,826.76 20,407,907,371.20负债总额
14,905,009,070.43 576,155,751.55 413,723.54 924,207,945.84 -381,899,573.49 16,023,886,917.87十六、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应
收款项
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准备的应
101,477,012.10 100.00 9,931,926.04 9.79 91,545,086.06收款项
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
应收款项
合计 101,477,012.10 100.00 9,931,926.04 9.79 91,545,086.06（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应
收款项
按信用风险特征组合计提坏账准备的应
138,491,919.62 100.00 4,246,645.73 3.07 134,245,273.89收款项
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
应收款项
合计 138,491,919.62 100.00 4,246,645.73 3.07 134,245,273.89①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 4,184,654.94 209,232.75 5.001至2年 70,460.86 7,046.09 10.002至3年 405,899.95 81,179.99 20.003至4年 432,302.37 129,690.71 30.004至5年 147,232.99 73,616.50 50.005年以上 9,431,160.00 9,431,160.00 100.00合计 14,671,711.11 9,931,926.04
②组合中，采用采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例
应收关联方款项 14,868,190.21
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例
6个月以内的应收供电款 71,937,110.78
合计 86,805,300.99
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 5,685,280.31元，无收回的大额应收账款坏账准备。
（3）本年实际核销的应收账款情况
本公司本年无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 90,467,473.65元，占应收账款年末余额合计数的比例89.15%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额183,178.63元。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其
他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其
6,730,000.00 100.00 6,036,500.00 89.70 693,500.00他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
其他应收款
合计
6,730,000.00 100.00 6,036,500.00 89.70 693,500.00（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其
他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其
6,730,000.00 100.00 6,036,500.00 89.70 693,500.00他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
其他应收款
合计
6,730,000.00 100.00 6,036,500.00 89.70 693,500.00
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 730,000.00 36,500.00 5.001至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上 6,000,000.00 6,000,000.00 100.00合计 6,730,000.00 6,036,500.00
（2）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额逾期应收股利转入 6,000,000.00 6,000,000.00应收供热保证金等 730,000.00 730,000.00合计 6,730,000.00 6,730,000.00（3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余额 坏账准备单位名称 款项性质 年末余额 账龄
合计数的比例（%） 年末余额辽宁南票煤电有限公司 应收股利转入 6,000,000.005年以上 89.15 6,000,000.00沈阳市供暖办公室 供暖保证金 730,000.001年以内 10.85 36,500.00合计 — 6,730,000.00 — 100.00 6,036,500.003、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值准备 准备
对子公司投资 3,417,046,253.27 3,417,046,253.27 3,371,046,253.27 3,371,046,253.27对联营、合营企业投资 472,525,969.42 472,525,969.42 488,171,213.20 488,171,213.20合计 3,889,572,222.69 3,889,572,222.69 3,859,217,466.47 3,859,217,466.47（2）对子公司投资
本年 本年计提减减值准备年被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额
减少 值准备 末余额丹东金山热电有限公司 682,268,000.00 30,000,000.00 712,268,000.00
彰武华电风力发电有限公司 42,910,000.00 42,910,000.00
康平华电风力发电有限公司 41,590,000.00 41,590,000.00
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注白音华金山发电有限公司 735,028,200.00 735,028,200.00
阜新金山煤矸石热电有限公司 273,655,800.00 273,655,800.00
辽宁彰武金山风力发电有限公司 33,725,000.00 33,725,000.00
辽宁康平金山风力发电有限公司 24,225,000.00 24,225,000.00
辽宁华电铁岭发电有限公司 1,527,644,253.27 1,527,644,253.27
彰武华电新能源发电有限公司 5,000,000.00 16,000,000.00 21,000,000.00
阜新华电新能源发电有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
合计 3,371,046,253.27 46,000,000.00 3,417,046,253.27 — —（3）对联营、合营企业投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认其他综合
追加投资 减少投资 其他权益变动的投资损益收益调整
一、合营企业
二、联营企业 488,171,213.20 -24,669,518.21 9,024,274.431、沈阳华润热电有限公司 213,861,321.12 9,972,839.19
2、内蒙古白音华海州露天煤矿
274,309,892.08 -34,642,357.40 9,024,274.43有限公司
合计 488,171,213.20 -24,669,518.21 9,024,274.43（续）
本年增减变动
被投资单位 宣告发放现金股利 年末余额 减值准备年末余额计提减值准备 其他
或利润
一、合营企业
二、联营企业 472,525,969.42
1、沈阳华润热电有限公司 223,834,160.31
2、内蒙古白音华海州露天煤矿
248,691,809.11
有限公司
合计 472,525,969.42
注：其他权益变动系本公司权益法核算的联营企业本年专项储备变动的份额。
4、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 754,070,939.29 676,543,297.46 811,891,534.56 678,299,846.56其他业务 181,776,368.85 183,818,006.00 772,845,711.43 757,072,348.21
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本合计 935,847,308.14 860,361,303.46 1,584,737,245.99 1,435,372,194.775、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额成本法核算的长期股权投资收益 266,399,500.95 328,812,245.32权益法核算的长期股权投资收益 -24,669,518.21 37,456,284.35委托贷款利息收益 273,846.95
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
合计 242,003,829.69 366,268,529.67十七、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项 目 金额 说明非流动性资产处置损益 -5,745,597.30
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，
9,284,183.62
按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和
可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
沈阳金山能源股份有限公司 2016年度财务报表附注项 目 金额 说明对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -284,770.28
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 3,253,816.04
所得税影响额 879,428.80
少数股东权益影响额（税后） 251,273.21
合计 2,123,114.03
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 0.59 0.0146 0.0146扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 0.53 0.0131 0.0131