北京当升材料科技股份有限公司审 计 报 告
瑞华审字[2018]01490008号
目 录
一·····、·······审····计····报····告········ ···························· ··············· 1
二、已审财务报表
1、合并资产····负····债····表········ ············································· 6
2、···合····并····利····润·····表············ ································· ······ 8
·····················3···、········合·····并····现····金····流····量····表········ 9
····4··、·········合····并····股·····东····权····益····变····动····表········ ·· 10
5、资产负···债····表································· ························ ······· 14
···················6···、·········利····润····表········ ······························ 16
7、·········现····金····流····量····表········ ······························· ······· 17
8、·····股····东·····权·····益·····变·····动····表·························· ·· 18
9、·········财····务····报····表····附····注········ ·························· ···· 22
·····1···0··、·······财····务····报····表····附····注····补····充····资····料····· 87
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔5-11层
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审计报告
瑞华审字[2018]01490008号北京当升材料科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京当升材料科技股份有限公司（以下简称“当升科技”）财务报表，包括 2017年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2017年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了当升科技2017年12月31日合并及公司的财务状况以及2017年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于当升科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）商誉减值测试
1、事项描述
截至 2017年 12月 31日，当升科技合并资产负债表中商誉的账面价值为 313,026,576.41元，系2015年收购北京中鼎高科自动化技术有限公司（以下简称“中鼎高科”）产生，详见财务报表附注六、16。根据《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，当升科技每年均对商誉进行减值测试，以确定是否发生减值损失。
商誉减值的评估基于对商誉所归属的子公司中鼎高科价值的测算。在确定中鼎高科预计未来现金流量的现值时，涉及确定折现率等评估参数及对未来若干年的经营和财务情况的假设，包括未来若干年的销售增长率和毛利率等，这需要管理层运用重大会计估计和判断，同时考虑商誉对于财务报表整体的重要性，因此我们将商誉减值作为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对与中鼎高科相关的商誉减值测试执行的主要审计程序包括：
（1）测试与商誉减值相关的关键内部控制；
（2）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
（3）测试管理层减值测试所依据的基础数据，使我们的估值专家参与评价了预计未来现金流量现值时采用的方法和假设的合理性；
（4）评价财务报告中对商誉减值测试相关信息披露的充分性。
（二）收入确认
1、事项描述
当升科技及各子公司主要生产并销售锂电材料和智能装备。2017年度，当升科技主营业务收入 2,115,454,772.13元，较 2016年增长62.70%。当升科技对于产品销售产生的收入是在商品所有权上的风险和报酬已转移至客户时确认的，关于收入确认会计政策详见附注四、21；关于收入分类及本年发生额披露详见附注六、36。
因收入是当升科技关键业绩指标，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对当升科技收入确认实施的主要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）获取本年销售清单，抽取本年记录的收入交易样本，核对发票、销售合同及出库单等支持性文件，评价相关收入确认的可靠性；
（4）执行分析性程序，检查收入、成本及毛利率波动情况，评价收入变动的合理性；
（5）结合应收账款函证程序，对重要客户的销售额实施函证，评价收入确认的真实性和完整性；
（6）执行截止性测试，检查资产负债表日前后的交易是否被记录于恰当的会计期间。
四、其他信息
当升科技管理层对其他信息负责。其他信息包括2017年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
当升科技管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估当升科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算当升科技、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督当升科技的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对当升科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致当升科技不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就当升科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师（项目合伙人）：曹彬中国·北京 中国注册会计师：郑晓如
2018年 3月31日
合并资产负债表
2017年12月31日
编制单位：北京当升材料科技股份有限公司 金额单位：人民币元项 目 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金 六、1
450,869,494.03 251,540,115.45以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 六、2 185,840,408.56 274,108,809.62应收账款 六、3 730,049,093.11 512,067,972.71预付款项 六、4 52,585,211.83 10,122,513.52应收利息 六、5 173,322.51 40,950.00应收股利
其他应收款 六、6 3,025,039.43 2,501,924.23存货 六、7 260,188,281.55 242,625,984.38持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、8 9,635,817.54 3,784,329.73流动资产合计 1,692,366,668.56 1,296,792,599.64非流动资产：
可供出售金融资产 六、9 135,971,100.46 2,000,000.00持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 六、10 53,553,276.23投资性房地产 六、11 78,532,212.58 80,322,597.57固定资产 六、12 468,098,065.15 344,057,799.76在建工程 六、13 3,324,148.57 15,993,667.55工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、14 22,182,983.23 23,561,136.18开发支出 六、15 2,292,323.68 2,292,323.68商誉 六、16 313,026,576.41 313,026,576.41长期待摊费用 六、17 239,043.10 897,015.33递延所得税资产 六、18 7,026,477.40 6,550,715.82其他非流动资产 六、19 218,556.58 23,757,946.20非流动资产合计 1,030,911,487.16 866,013,054.73资产总计 2,723,278,155.72 2,162,805,654.37
合并资产负债表(续)
2017年 12月31日
编制单位：北京当升材料科技股份有限公司 金额单位：人民币元项 目 注释 年末数 年初数
流动负债：
短期借款 六、20
353,689,945.94 251,500,113.90以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 六、21
108,926,351.42 110,209,294.95应付账款 六、22
472,811,058.32 316,730,663.97预收款项 六、23
27,207,610.60 8,004,515.05应付职工薪酬 六、24
43,073,291.02 14,945,290.76应交税费 六、25
21,204,127.58 10,397,803.46应付利息 六、26
464,367.68 436,782.47应付股利
其他应付款 六、27
4,837,961.63 4,860,307.93持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
1,032,214,714.19 717,084,772.49非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 六、28
60,194,000.00 60,202,000.00长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 六、30
43,249,302.43 43,213,945.93递延所得税负债 六、18
4,073,421.84 1,396,361.17其他非流动负债
非流动负债合计
107,516,724.27 104,812,307.10负债合计
1,139,731,438.46 821,897,079.59股东权益：
股本 六、31
366,068,040.00 183,034,020.00其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 六、32
790,902,787.23 977,479,041.32减：库存股
其他综合收益 六、33
16,210,906.17 71,102.70专项储备
盈余公积 六、34
35,526,619.05 21,265,053.82一般风险准备
未分配利润 六、35
374,838,364.81 159,059,356.94归属于母公司股东权益合计
1,583,546,717.26 1,340,908,574.78少数股东权益
股东权益合计
1,583,546,717.26 1,340,908,574.78负债和股东权益总计
2,723,278,155.72 2,162,805,654.37载于第22页至第89页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第21页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：李建忠 主管会计工作负责人：邹纯格 会计机构负责人：刘菲
合并利润表
2017年度
编制单位：北京当升材料科技股份有限公司 金额单位：人民币元项 目 注释 本年数 上年数一、营业总收入 六、36
2,157,906,138.76 1,334,546,618.99其中：营业收入 六、36
2,157,906,138.76 1,334,546,618.99二、营业总成本 1,999,073,111.21 1,255,558,571.66其中：营业成本 六、36
1,757,667,174.91 1,108,146,949.51税金及附加 六、37
14,165,148.36 4,012,813.39销售费用 六、38
40,491,979.94 24,815,748.39管理费用 六、39
151,330,778.68 110,577,860.04财务费用 六、40
27,121,954.94 -2,095,726.73资产减值损失 六、41
8,296,074.38 10,100,927.06加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 六、42
115,036,395.66 15,562,847.19其中：对联营企业和合营企业的投资收益 六、42
114,051,457.86 15,562,847.19资产处置收益（损失以“－”号填列） 六、43
-413,209.96 -3,385,698.79其他收益 六、44
20,101,190.51
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 293,557,403.76 91,165,195.73加：营业外收入 六、45
1,653,210.57 17,551,977.70其中：非流动资产毁损报废利得
减：营业外支出 六、46
27,600.00 169,528.80其中：非流动资产毁损报废损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 295,183,014.33 108,547,644.63减：所得税费用 六、47
45,008,699.03 9,259,886.43五、净利润（净亏损以“－”号填列） 250,174,315.30 99,287,758.20（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 250,174,315.30 99,287,758.202、终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1、少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
2、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 250,174,315.30 99,287,758.20六、其他综合收益的税后净额 六、48
16,139,803.47 61,020.24归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 六、48
16,139,803.47 61,020.24(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合
收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 六、48
16,139,803.47 61,020.241、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益 六、48
16,258,247.89
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额 六、48
-118,444.42 61,020.246、其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 266,314,118.77 99,348,778.44归属于母公司股东的综合收益总额 266,314,118.77 99,348,778.44归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.6834 0.5425
（二）稀释每股收益 0.6834 0.5425
载于第22页至第89页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第21页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：李建忠 主管会计工作负责人：邹纯格 会计机构负责人：刘菲
合并现金流量表
2017年度
编制单位：北京当升材料科技股份有限公司 金额单位：人民币元项 目 注释 本年数 上年数一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
1,136,212,758.78 807,578,531.02收到的税费返还 11,899,797.98 13,272,843.13收到其他与经营活动有关的现金 六、49 21,276,970.74 19,963,880.78经营活动现金流入小计 1,169,389,527.50 840,815,254.93购买商品、接受劳务支付的现金 816,728,735.26 762,259,281.87支付给职工以及为职工支付的现金 87,000,865.07 78,084,552.83支付的各项税费 85,939,209.72 30,749,412.59支付其他与经营活动有关的现金 六、49 39,720,821.16 41,189,511.55经营活动现金流出小计 1,029,389,631.21 912,282,758.84经营活动产生的现金流量净额 139,999,896.29 -71,467,503.91二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 23,336,250.00
取得投资收益收到的现金 26,867,562.29
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 70,500.00 2,210.00收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 50,274,312.29 2,210.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 57,951,688.83 48,358,891.57投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 57,951,688.83 48,358,891.57投资活动产生的现金流量净额 -7,677,376.54 -48,356,681.57三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 520,961,763.24 378,842,653.07发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 六、49 3,430,000.00 3,940,289.40筹资活动现金流入小计 524,391,763.24 382,782,942.47偿还债务支付的现金 414,849,531.87 131,456,515.21分配股利、利润或偿付利息支付的现金 34,721,606.63 3,523,931.82其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 六、49 82,750,868.02筹资活动现金流出小计 449,571,138.50 217,731,315.05筹资活动产生的现金流量净额 74,820,624.74 165,051,627.42四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -7,813,765.91 1,687,368.32五、现金及现金等价物净增加额 六、50 199,329,378.58 46,914,810.26加：期初现金及现金等价物余额 六、50 251,540,115.45 204,625,305.19六、期末现金及现金等价物余额 六、50 450,869,494.03 251,540,115.45载于第22页至第89页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第21页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：李建忠 主管会计工作负责人：邹纯格 会计机构负责人：刘菲
合并股东权益变动表
2017年度
编制单位：北京当升材料科技股份有限公司 金额单位：人民币元本年数
归属于母公司股东的股东权益
少数项 目
其他权益工具 减：
其他综合收专项 一般风
股东 股东权益合计股本
优先股 永续债 其他
资本公积 库存
益 储备
盈余公积
险准备
未分配利润
权益股
一、上年年末余额 183,034,020.00 977,479,041.32 71,102.70 21,265,053.82 159,059,356.94 1,340,908,574.78加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 183,034,020.00 977,479,041.32 71,102.70 21,265,053.82 159,059,356.94 1,340,908,574.78三、本期增减变动金额（减
183,034,020.00 -186,576,254.09 16,139,803.47 14,261,565.23 215,779,007.87 242,638,142.48少以“－”号填列）
（一）综合收益总额 16,139,803.47 250,174,315.30 266,314,118.77（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入
资本
3、股份支付计入股东权益的
金额
4、其他
（三）利润分配 14,261,565.23 -34,395,307.43 -20,133,742.201、提取盈余公积 14,261,565.23 -14,261,565.23
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -20,133,742.20 -20,133,742.204、其他
（四）股东权益内部结转 183,034,020.00 -183,034,020.00
1、资本公积转增资本（或股
183,034,020.00 -183,034,020.00
本）
2、盈余公积转增资本（或股
本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他 -3,542,234.09 -3,542,234.09四、本年年末余额 366,068,040.00 790,902,787.23 16,210,906.17 35,526,619.05 374,838,364.81 1,583,546,717.26载于第22页至第89页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第21页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：李建忠 主管会计工作负责人：邹纯格 会计机构负责人：刘菲
合并股东权益变动表（续）
2017年度
编制单位：北京当升材料科技股份有限公司 金额单位：人民币元上年数
归属于母公司股东的股东权益
少数项 目
其他权益工具 减：
其他综合专项
一般
股东 股东权益合计股本
优先股 永续债 其他
资本公积
库存股
收益 储备
盈余公积 风险 未分配利润
权益准备
一、上年年末余额 183,034,020.00 977,479,041.32 10,082.46 18,007,463.54 63,029,189.02 1,241,559,796.34加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 183,034,020.00 977,479,041.32 10,082.46 18,007,463.54 63,029,189.02 1,241,559,796.34三、本期增减变动金额（减
61,020.24 3,257,590.28 96,030,167.92 99,348,778.44少以“－”号填列）
（一）综合收益总额 61,020.24 99,287,758.20 99,348,778.44（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入
资本
3、股份支付计入股东权益的
金额
4、其他
（三）利润分配 3,257,590.28 -3,257,590.28
1、提取盈余公积 3,257,590.28 -3,257,590.28
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股
本）
2、盈余公积转增资本（或股
本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 183,034,020.00 977,479,041.32 71,102.70 21,265,053.82 159,059,356.94 1,340,908,574.78载于第22页至第89页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
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资产负债表
2017年 12月31日
编制单位：北京当升材料科技股份有限公司 金额单位：人民币元项 目 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金 351,464,167.55 165,406,197.90以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产衍
生金融资产
应收票据 151,903,470.45 182,263,468.06十四、1
应收账款 591,387,097.39 359,980,526.36预付款项 36,292,675.35 7,772,648.94应收利息 173,322.51 40,950.00应收股利
十四、2
其他应收款 1,513,056.10 1,660,608.83存货 103,850,843.49 137,288,488.98持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,104,583.08 451,337.97流动资产合计 1,237,689,215.92 854,864,227.04非流动资产：
可供出售金融资产 135,971,100.46 2,000,000.00持有至到期投资
长期应收款
十四、3
长期股权投资 748,036,029.43 801,589,305.66投资性房地产 78,532,212.58 80,322,597.57固定资产 96,008,181.21 113,405,754.74在建工程 3,324,148.57 2,198,731.78工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 20,191.21 28,085.70开发支出 2,292,323.68 2,292,323.68商誉
长期待摊费用 221,282.56 895,436.58递延所得税资产 4,786,268.47 4,681,268.70其他非流动资产
非流动资产合计 1,069,191,738.17 1,007,413,504.41资产总计 2,306,880,954.09 1,862,277,731.45
资产负债表(续)
2017年 12月31日
编制单位：北京当升材料科技股份有限公司 金额单位：人民币元项 目 注释 年末数 年初数
流动负债：
短期借款 215,257,945.94 164,495,131.30以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 44,146,351.42 106,194,350.00应付账款 267,949,369.86 202,837,335.52预收款项 5,681,008.49 4,183,472.47应付职工薪酬 19,350,808.76 10,103,030.03应交税费 (cid:10) 9,988,906.61 3,537,643.74应付利息 263,553.01 274,642.72应付股利
其他应付款 274,160,474.85 42,214,483.11持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 836,798,418.94 533,840,088.89非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 56,066,916.73 55,400,262.75长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 4,211,212.12 1,300,000.00递延所得税负债 2,869,102.57
其他非流动负债
非流动负债合计 63,147,231.42 56,700,262.75负债合计 899,945,650.36 590,540,351.64股东权益：
股本 366,068,040.00 183,034,020.00其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 790,902,787.23 977,479,041.32减：库存股
其他综合收益 16,258,247.89
专项储备
盈余公积 35,526,619.05 21,265,053.82一般风险准备
未分配利润 198,179,609.56 89,959,264.67股东权益合计 1,406,935,303.73 1,271,737,379.81负债和股东权益总计 2,306,880,954.09 1,862,277,731.45载于第22页至第89页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
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利润表
2017年度
编制单位：北京当升材料科技股份有限公司 金额单位：人民币元项 目 注释 本年数 上年数一、营业收入 十四、4
1,869,598,975.01 1,147,323,012.31减：营业成本 十四、4
1,666,752,322.84 1,035,504,214.79税金及附加
11,107,594.23 1,757,146.47销售费用
16,054,342.80 10,553,287.91管理费用
94,422,520.22 76,656,690.56财务费用
20,703,896.63 -1,557,481.22资产减值损失
10,487,269.21 7,806,043.79加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 十四、5
115,036,395.66 15,562,847.19其中：对联营企业和合营企业的投资收益 十四、5
114,051,457.86 15,562,847.19资产处置收益（损失以“－”号填列）
-413,209.96 -3,385,698.79其他收益
5,105,142.94
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
169,799,357.72 28,780,258.41加：营业外收入
740,655.41 5,277,849.31其中：非流动资产毁损报废利得
减：营业外支出
27,600.00 22,900.00其中：非流动资产毁损报废损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
170,512,413.13 34,035,207.72减：所得税费用
27,896,760.81 1,459,304.95四、净利润（净亏损以"－"号填列）
142,615,652.32 32,575,902.77(一)持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
142,615,652.32 32,575,902.77(二)终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
16,258,247.89
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
16,258,247.89
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
16,258,247.89
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
六、综合收益总额
158,873,900.21 32,575,902.77载于第22页至第89页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
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现金流量表
2017年度
编制单位：北京当升材料科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
945,756,759.91 558,043,851.73
收到的税费返还
1,006,615.98 2,771,323.68
收到其他与经营活动有关的现金
78,500,305.19 14,394,693.08
经营活动现金流入小计 1,025,263,681.08 575,209,868.49
购买商品、接受劳务支付的现金 776,231,863.05 510,227,005.47
支付给职工以及为职工支付的现金 51,745,634.78 48,813,074.78
支付的各项税费 58,528,529.86 5,611,336.15
支付其他与经营活动有关的现金 18,759,474.73 21,769,797.10
经营活动现金流出小计 905,265,502.42 586,421,213.50
经营活动产生的现金流量净额 119,998,178.66 -11,211,345.01
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 23,336,250.00
取得投资收益收到的现金 26,867,562.29
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 62,000.00 2,210.00
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 50,265,812.29 2,210.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 3,421,806.75 5,962,634.63
投资支付的现金 82,750,868.02
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 3,421,806.75 88,713,502.65
投资活动产生的现金流量净额 46,844,005.54 -88,711,292.65
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 366,310,931.43 210,058,820.84
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 366,310,931.43 210,058,820.84
偿还债务支付的现金 311,774,064.54 114,483,577.75
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 27,830,854.08 2,878,238.01
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 339,604,918.62 117,361,815.76
筹资活动产生的现金流量净额 26,706,012.81 92,697,005.08
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -7,490,227.36 1,279,876.28
五、现金及现金等价物净增加额 186,057,969.65 -5,945,756.30
加：期初现金及现金等价物余额 165,406,197.90 171,351,954.20
六、期末现金及现金等价物余额 351,464,167.55 165,406,197.90
载于第22页至第89页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第21页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：李建忠 主管会计工作负责人：邹纯格 会计机构负责人：刘菲
股东权益变动表
2017年度
编制单位：北京当升材料科技股份有限公司 金额单位：人民币元本年数
项目 其他权益工具 减：
其他综合收
专项 一般风险
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计优先 永续债 其他
库存股 益
储备 准备
股
一、上年年末余额 183,034,020.00 977,479,041.32 21,265,053.82 89,959,264.67 1,271,737,379.81加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 183,034,020.00 977,479,041.32 21,265,053.82 89,959,264.67 1,271,737,379.81三、本期增减变动金额（减
183,034,020.00 -186,576,254.09 16,258,247.89 14,261,565.23 108,220,344.89 135,197,923.92少以“－”号填列）
（一）综合收益总额 16,258,247.89 142,615,652.32 158,873,900.21（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投
入资本
3、股份支付计入股东权益
的金额
4、其他
（三）利润分配 14,261,565.23 -34,395,307.43 -20,133,742.201、提取盈余公积 14,261,565.23 -14,261,565.23 18
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -20,133,742.20 -20,133,742.204、其他
（四）股东权益内部结转 183,034,020.00 -183,034,020.00
1、资本公积转增资本（或
183,034,020.00 -183,034,020.00
股本）
2、盈余公积转增资本（或
股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他 -3,542,234.09 -3,542,234.09四、本年年末余额 366,068,040.00 790,902,787.23 16,258,247.89 35,526,619.05 198,179,609.56 1,406,935,303.73载于第22页至第89页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第21页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：李建忠 主管会计工作负责人：邹纯格 会计机构负责人：刘菲 19
股东权益变动表（续）
2017年度
编制单位：北京当升材料科技股份有限公司 金额单位：人民币元上年数
项目
其他权益工具 减：
其他综合专项 一般风
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计优先股永续债其他
库存股 收益 储备 险准备
一、上年年末余额 183,034,020.00 977,479,041.32 18,007,463.54 60,640,952.18 1,239,161,477.04加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 183,034,020.00 977,479,041.32 18,007,463.54 60,640,952.18 1,239,161,477.04三、本期增减变动金额（减
3,257,590.28 29,318,312.49 32,575,902.77少以“－”号填列）
（一）综合收益总额 32,575,902.77 32,575,902.77（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投
入资本
3、股份支付计入股东权益
的金额
4、其他
（三）利润分配 3,257,590.28 -3,257,590.28
1、提取盈余公积 3,257,590.28 -3,257,590.28
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或
股本）
2、盈余公积转增资本（或
股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 183,034,020.00 977,479,041.32 21,265,053.82 89,959,264.67 1,271,737,379.81载于第22页至第89页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第21页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：李建忠 主管会计工作负责人：邹纯格 会计机构负责人：刘菲 21
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注北京当升材料科技股份有限公司
2017年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
北京当升材料科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）的前身是北京北矿电子材料发展中心，2001年12月25日由北京矿冶研究总院（现更名为“北京矿冶科技集团有限公司”）和白厚善等 29位自然人共同出资改制、设立北京当升材料科技有限公司。经国务院国资委和北京市商务局批准，公司以基准日 2008年 6月 30日的净资产 8,831.60万元折合股本 6,000万股，由北京当升材料科技有限公司依法整体变更为股份公司，并于 2009年 3月 25日领取注册号为 110106002954200的企业法人营业执照，注册资本6,000万元。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]401号文核准，采用网下向询价对象询价配售与网上资金申购定价发行相结合的方式，本公司向社会公众公开发行普通股（A股）股票 2,000万股，发行价为每股人民币 36.00元。2010年 4月 27日，本公司在深圳证券交易所创业板挂牌交易。募集资金到位后注册资本增加至 8,000万元。2011年4月，根据公司股东大会通过的《公司2010年度利润分配及公积金转增股本的预案》，将资本公积 8,000万元转增股本，转增后总股本为 16,000万股，注册资本 16,000万元。
2015年7月，本公司完成定向增发并购买北京中鼎高科自动化技术有限公司（以下简称“中鼎高科”）100%股权。2015年8月，本公司变更注册资本，变更后注册资本为18,303.402万元。
2017年 4月，根据公司股东大会通过的《公司 2016年度利润分配及资本公积金转增预案》，将资本公积金18,303.402万元转增股本，转增后总股本为 36,606.804万股，注册资本36,606.804万元。
本公司统一社会信用代码为91110000633774479A。
本公司注册地址为北京市丰台区南四环西路188号总部基地18区21号。
本公司的母公司为北京矿冶科技集团有限公司（原名“北京矿冶研究总院”），最终控制方为国务院国有资产管理委员会。
本财务报表业经本公司董事会于2018年3月31日决议批准报出。
本公司2017年度纳入合并范围的子公司共3户，详见本附注七“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。
本公司及各子公司的经营范围为许可经营项目：生产锂离子电池正极材料、电子粉体材料和新型金属材料、非金属材料及其他新材料；研究开发、销售锂离子电池正极材
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注料、电子粉体材料和新型金属材料、非金属材料及其他新材料、计算机、软件及辅助设备；技术咨询、技术服务，技术推广服务；租赁模切机械设备；组装计算机软、硬件及自动化产品机；货物进出口（涉及配额许可证、国营贸易、专项规定管理的商品按照国家有关规定办理）。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于 2006年 2月 15日及其后颁布和修订的 42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2017年12月31日的财务状况及2017年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事锂电材料和智能装备的生产与销售。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、21“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、27“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司当升（香港）实业有限公司和 ZOD AutomationLLC根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定以美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、11、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率近似的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注②可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月，持续下跌期间的确定依据为会计年度。
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注本公司及各子公司的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项、借款及应付债券等。
应付款项包括应付账款、应付票据、其他应付款及长期应付款等，以公允价值进行初始计量，之后采用实际利率法进行后续计量。
借款及应付债券以公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。
金融负债期限在一年以下（含一年）的，列示为流动负债；金融负债期限在一年以上但自资产负债表日起一年内（含一年）到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余的列示为非流动负债。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（8）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币500万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法期末单项金额未达到上述500万元标准的，按照逾期状态进行组合后风险较大的应收款项，被界定为单项金额不重大但按照类似信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项。
按信用风险特征组合后风险较大的应收款项坏账准备的计提方法：以账龄为信用风险组合依据账龄分析法并结合个别认定计提坏账准备。
根据应收款项组合余额，按账龄分析法计提坏账准备，其计提比例为：
账龄 计提比例（%）
信用期内 1超过信用期至1年内 51至2年 102至3年 303至4年 504至5年 705年以上 100③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备坏账准备确认标准的应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
10、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、委托加工物资等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物按照分次摊销法进行摊销，周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。
11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
12、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 50 5.00 1.90
机器设备 5-10 5.00 9.50-19.00运输设备 5-6 5.00 15.83-19.00办公设备 5-10 5.00 9.50-19.00预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
17、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
20、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
21、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
本公司及各子公司的商品销售收入主要是指销售锂电材料和智能装备。母公司及子公司江苏当升材料科技有限公司（以下简称“江苏当升”）销售锂电材料以对方签收时点视为风险报酬转移时点；子公司中鼎高科销售智能装备以对方签署验收报告时点视为
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注风险报酬转移时点。
（2）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（3）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
22、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；
用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
23、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
24、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
25、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
（2）股利分配
现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。
26、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2017年4月28日，财政部以财会[2017]13号发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自2017年5月 28日起实施，准则规范了持有待售的非流动资产或处置组的分类、计量和列报，以及终止经营的列报。对于实施日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。
2017年5月10日，财政部以财会[2017]15号发布了《企业会计准则第16号——政府补助（2017年修订）》，自2017年6月12日起实施。对于2017年1月1日存在的政府补助，要求采用未来适用法处理；对于2017年1月1日至施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整。本公司按照财政部的要求时间开始执行前述两项会计准则。
执行《企业会计准则第16号——政府补助（2017年修订）》之前，本公司将取得的政府补助计入营业外收入；与资产相关的政府补助确认为递延收益，在资产使用寿命内平均摊销计入当期损益。执行《企业会计准则第16号——政府补助（2017年修订）》之后，对2017年1月1日之后发生的与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
②其他会计政策变更
2017年12月25日，财政部以财会【2017】30号发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》，对一般企业财务报表格式进行了修订，适用于 2017年度及以后期间的财务报表。
本公司执行上述三项规定的主要影响如下：
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注单位：元
序号 会计政策变更的内容和原因
受影响的报表项目名称
影响金额自2017年1月1日起，与本公司日常活动
1
相关的政府补助，从“营业外收入”项目重 营业外收入、其他收益 20,101,190.51分类至“其他收益”项目。比较数据不调整。
在利润表中新增“资产处置收益”项目，将
部分原列示为“营业外收入”及“营业外支营业外收入、营业外支出、
2
-413,209.96出”的资产处置损益重分类至“资产处置收 资产处置收益
益”项目。比较数据相应调整。
在利润表中分别列示“持续经营净利润”和
3
持续经营净利润 250,174,315.30“终止经营净利润”。比较数据相应调整。
（2）会计估计变更
本公司本年度无需要披露的会计估计变更。
27、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（6）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%、5%的税率计算销项税，并按扣除当期允许增值税
抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%计缴。
2、税收优惠及批文
母公司于 2017年 10月 25日获得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号GR201711003132，有效期为三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》，本公司及分公司适用的企业所得税率为15%。
本公司之子公司北京中鼎高科自动化技术有限公司于 2015年 9月 8日获得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号GF201511000642，有效期为三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税率为15%。
本公司之孙公司北京中科飞创自动化技术有限公司于2016年12月22日获得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局颁发的高新
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注技术企业证书，证书编号GR201611006152，有效期为三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税率为15%。
本公司之子公司江苏当升材料科技有限公司于2016年11月30日获得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号GR201632001105，有效期为三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税率为15%。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2017年1月1日，“年末”指2017年12月31日；“本年”指2017年度，“上年”指 2016年度。
1、货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 122,992.64 131,924.52银行存款 450,745,715.39 251,408,190.93其他货币资金 786.00
合 计 450,869,494.03 251,540,115.45其中：存放在境外的款项总额 44,846.24 81,021.732、应收票据
（1）应收票据分类
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 51,547,711.90 150,261,575.83商业承兑汇票 134,292,696.66 123,847,233.79合计 185,840,408.56 274,108,809.62（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额银行承兑汇票 753,800,386.04
商业承兑汇票 27,293,744.52
合计 781,094,130.56
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类 别
账面余额 坏账准备 账面价值
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
747,378,691.58 98.85 17,329,598.47 2.32 730,049,093.11备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
8,664,624.06 1.15 8,664,624.06 100.00
准备的应收账款
合 计 756,043,315.64 100.00 25,994,222.53 — 730,049,093.11（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
525,564,744.28 98.23 13,496,771.57 2.57 512,067,972.71备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
9,479,771.58 1.77 9,479,771.58 100.00
准备的应收账款
合 计 535,044,515.86 100.00 22,976,543.15 — 512,067,972.71组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）1年以内
其中：信用期内 584,614,923.31 5,846,149.22 1.00
信用期外一年以内 155,421,226.40 7,771,061.31 5.00
1年以内小计 740,036,149.71 13,617,210.53 1.84
1至2年 3,471,548.62 347,154.86 10.00
2至3年 274,057.12 82,217.14 30.00
3至4年 619,940.79 309,970.40 50.00
4至5年 13,166.00 9,216.20 70.00
5年以上 2,963,829.34 2,963,829.34 100.00合计 747,378,691.58 17,329,598.47 —
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额3,832,826.90元；本年收回坏账准备金额 815,147.52元。
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 398,784,187.88元，占应收账款年末余额合计数的比例为52.75%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为6,373,696.40元。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 51,591,553.50 98.11 9,089,514.23 89.791至2年 495,714.04 0.94 415,763.39 4.112至3年 113,744.37 0.22 186,474.78 1.843年以上 384,199.92 0.73 430,761.12 4.26合计 52,585,211.83 — 10,122,513.52 —
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 42,063,402.66元，占预付账款年末余额合计数的比例为 79.99%。
5、应收利息
项 目 年末余额 年初余额
定期存款 173,322.51 40,950.00合 计 173,322.51 40,950.006、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%）金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
747,524.41 21.80 185,401.69 24.80 562,122.72备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
2,681,733.82 78.20 218,817.11 8.16 2,462,916.71准备的其他应收款
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%）金额 计提比例（%）
合 计 3,429,258.23 100.00 404,218.80 — 3,025,039.43（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%）金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
1,407,304.93 51.34 239,324.82 17.01 1,167,980.11备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
1,333,944.12 48.66 1,333,944.12准备的其他应收款
合 计 2,741,249.05 100.00 239,324.82 — 2,501,924.23组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 565,181.00 28,259.05 5.00
1至2年 18,522.04 1,852.20 10.00
2至3年 12,187.04 3,656.11 30.00
3至4年
4至5年
5年以上 151,634.33 151,634.33 100.00
合计 747,524.41 185,401.69 —
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额164,893.98元；本年无收回或转回坏账准备。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额押金 1,256,706.91 1,241,796.91备用金 949,206.21 607,722.84个人负担社保及公积金 626,064.45 495,863.18软件退税款 422,172.15 227,858.79
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注款项性质 年末账面余额 年初账面余额其他 175,108.51 168,007.33合计 3,429,258.23 2,741,249.05（4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余坏账准备单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%）年末余额三河供电局燕郊支局 押金 800,000.005年以上 23.33
通州税务局 软件退税 422,172.15 1-2年 12.31
北京联东金桥置业有
押金 284,854.505年以上 8.31
限公司
高凝蔚 备用金 216,919.451年以内 6.33
肖兰兰 备用金 189,175.601年以内 5.52
合计 — 1,913,121.70 — 55.80
（5）涉及政府补助的应收款项
单位名称 政府补助项目名称 年末余额 年末账龄预计收取的时间、金额及依据通州税务局 软件退税款 422,172.151年以内 预计2018年收回合计 — 422,172.15 — —
7、存货
（1）存货分类
年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 81,021,781.20 81,021,781.20在产品 38,882,127.44 38,882,127.44库存商品 116,948,168.85 62,382.66 116,885,786.19周转材料 2,346,941.53 2,346,941.53委托加工物资 21,051,645.19 21,051,645.19合计 260,250,664.21 62,382.66 260,188,281.55（续）
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 64,033,135.52 64,033,135.52在产品 35,718,412.91 35,718,412.91库存商品 101,137,351.78 62,382.66 101,074,969.12
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值周转材料 2,133,422.09 2,133,422.09委托加工物资 39,666,044.74 39,666,044.74合计 242,688,367.04 62,382.66 242,625,984.38（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 年末余额计提 其他 转回或转销 其他
原材料
在产品
库存商品 62,382.66 62,382.66周转材料
委托加工物资
合 计 62,382.66 62,382.668、其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
待抵扣进项税 9,635,817.54 3,662,252.44预缴企业所得税 122,077.29合 计 9,635,817.54 3,784,329.739、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额减值准备账面价值 账面余额减值准备账面价值可供出售债务工具
可供出售权益工具 135,971,100.46 135,971,100.46 2,000,000.00 2,000,000.00其中：按公允价值计量的 133,971,100.46 133,971,100.46
按成本计量的 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00合计 135,971,100.46 135,971,100.46 2,000,000.00 2,000,000.00（2）年末按公允价值计量的可供出售金融资产
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 合计
权益工具的成本 114,843,750.00 114,843,750.00公允价值 133,971,100.46 133,971,100.46累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 19,127,350.46 19,127,350.46
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 合计
已计提减值金额
（3）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被投
本年资单位
被投资单位 本年 本年 年本年本年年 现金年初 年末 持股比
增加 减少 初增加减少末 红利例（%）德益科技（北
2,000,000.00 2,000,000.00 5.00
京）有限公司
合计 2,000,000.00 2,000,000.00 —
10、长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认其他综合
追加投资减少投资 其他权益变动的投资损益收益调整
联营企业
湖南中科星城石墨
53,553,276.23 23,336,250.00 -26,674,792.14 -3,542,234.09有限公司
合 计 53,553,276.23 23,336,250.00 -26,674,792.14 -3,542,234.09（续）
本年增减变动 减值准备年末被投资单位 年末余额
宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他 余额联营企业
湖南中科星城石墨
有限公司
合 计
11、投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物土地使用权 在建工程 合计一、账面原值
1、年初余额 88,576,956.08 88,576,956.082、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额 88,576,956.08 88,576,956.08
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注项 目 房屋、建筑物土地使用权 在建工程 合计二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额 8,254,358.51 8,254,358.512、本年增加金额 1,790,384.99 1,790,384.99计提或摊销 1,790,384.99 1,790,384.993、本年减少金额
4、年末余额 10,044,743.50 10,044,743.50三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 78,532,212.58 78,532,212.582、年初账面价值 80,322,597.57 80,322,597.5712、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合计一、账面原值
1、年初余额 139,779,290.22 336,817,219.96 7,045,308.51 6,183,227.39 489,825,046.082、本年增加金额 24,128,965.67 147,128,450.36 1,019,811.98 1,046,060.80 173,323,288.81（1）购置 148,800.00 8,615,105.64 711,606.85 1,018,798.41 10,494,310.90（2）在建工程转入 23,980,165.67 138,513,344.72 308,205.13 27,262.39 162,828,977.913、本年减少金额 16,544,878.92 500,350.53 11,049.14 17,056,278.59（1）处置或报废 8,185,997.25 500,350.53 11,049.14 8,697,396.92（2）重分类 8,358,881.67 8,358,881.674、年末余额 163,908,255.89 467,400,791.40 7,564,769.96 7,218,239.05 646,092,056.30二、累计折旧
1、年初余额 8,875,117.75 123,499,742.03 5,171,346.66 3,822,068.76 141,368,275.202、本年增加金额 3,083,842.65 32,479,295.16 419,609.15 588,386.80 36,571,133.76计提 3,083,842.65 32,479,295.16 419,609.15 588,386.80 36,571,133.763、本年减少金额 7,854,496.40 475,333.00 10,496.68 8,340,326.08（1）处置或报废 6,756,904.12 475,333.00 10,496.68 7,242,733.80
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合计（2）重分类 1,097,592.28 1,097,592.284、年末余额 11,958,960.40 148,124,540.79 5,115,622.81 4,399,958.88 169,599,082.88三、减值准备
1、年初余额 4,376,911.33 22,059.79 4,398,971.122、本年增加金额 4,975,001.87 4,975,001.87计提 4,975,001.87 4,975,001.873、本年减少金额 979,064.72 979,064.72处置或报废 979,064.72 979,064.724、年末余额 8,372,848.48 22,059.79 8,394,908.27四、账面价值
1、年末账面价值 151,949,295.49 310,903,402.13 2,449,147.15 2,796,220.38 468,098,065.152、年初账面价值 130,904,172.47 208,940,566.60 1,873,961.85 2,339,098.84 344,057,799.76（2）暂时闲置的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注机器设备 21,861,978.86 12,394,734.02 8,372,848.48 1,094,396.36
合计 21,861,978.86 12,394,734.02 8,372,848.48 1,094,396.36 —（3）通过经营租赁租出的固定资产
项目 年末账面价值
机器设备 5,895,374.15运输设备 12,200.20办公设备 3,683.09合计 5,911,257.44（4）固定资产减值准备计提情况
本公司对闲置固定资产按其公允价值减去处置费用后的净额确定其可收回金额并计提相应的资产减值准备 4,975,001.87元，其公允价值按资产在二手市场中的报价确定。
13、在建工程
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值江苏当升二期工程新
型动力锂电正极材料 1,964,954.47 1,964,954.47生产线技改扩建项目
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注年末余额 年初余额
项目
账面余额减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值江苏当升二期工程新
型动力锂电正极材料
11,829,981.30 11,829,981.30生产线技改扩建项目
第二阶段
研发中心高镍材料中
3,324,148.57 3,324,148.57 2,198,731.78 2,198,731.78试线项目
合计 3,324,148.57 3,324,148.57 15,993,667.55 15,993,667.55（2）重要在建工程项目本年变动情况
本年增加 本年转入固本年其他
项目名称 预算数 年初余额 年末余额金额 定资产金额减少金额
江苏当升二期工程新
型动力锂电正极材料 107,470,000.00 1,964,954.47 4,876,647.31 6,841,601.78
生产线技改扩建项目
江苏当升二期工程新
型动力锂电正极材料
241,730,000.00 11,829,981.30 144,157,394.83 155,987,376.13
生产线技改扩建项目
第二阶段
研发中心高镍材料中
4,975,200.00 2,198,731.78 1,125,416.79 3,324,148.57试线项目
合计 — 15,993,667.55 150,159,458.93 162,828,977.91 3,324,148.57（续）
工程累计投入占 利息资本化其中：本年利本年利息资
工程名称
工程进度
资金来源预算比例（%） 累计金额息资本化金额本化率（%）
江苏当升二期工程新
型动力锂电正极材料 58.69 100.00 自筹资金生产线技改扩建项目
江苏当升二期工程新
型动力锂电正极材料
64.29 100.00 584,000.00 自筹资金生产线技改扩建项目
第二阶段
研发中心高镍材料中
66.81 66.81 自筹资金试线项目
合计 — — 584,000.00 — —
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注14、无形资产
无形资产情况
项 目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 合计一、账面原值
1、年初余额 16,171,072.68 105,485.00 10,980,800.00 966,685.38 28,224,043.062、本年增加金额 27,735.85 27,735.85购置 27,735.85 27,735.853、本年减少金额
4、年末余额 16,171,072.68 105,485.00 10,980,800.00 994,421.23 28,251,778.91二、累计摊销
1、年初余额 720,726.17 91,053.10 2,900,800.00 950,327.61 4,662,906.882、本年增加金额 359,357.14 5,586.79 1,010,000.00 30,944.87 1,405,888.80计提 359,357.14 5,586.79 1,010,000.00 30,944.87 1,405,888.803、本年减少金额
4、年末余额 1,080,083.31 96,639.89 3,910,800.00 981,272.48 6,068,795.68三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 15,090,989.37 8,845.11 7,070,000.00 13,148.75 22,182,983.232、年初账面价值 15,450,346.51 14,431.90 8,080,000.00 16,357.77 23,561,136.1815、开发支出
本年增加 本年减少 年末余额项目 年初余额
内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益
研发阶段支出 103,589,323.80 103,589,323.80
开发阶段支出 2,292,323.68 2,292,323.68合计 2,292,323.68 103,589,323.80 103,589,323.80 2,292,323.68注：开发阶段支出分为三个项目，分别是“一种多元正极材料的制备方法”、“一种复合钴酸锂材料的制备方法”和“一种高镍正极材料及其制备方法”。第一种和第二种开始资本化的时点为2013年5月，第三种开始资本化的时点为 2014年5月。开始资
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注本化是因为企业已经取得了上述三个项目的“专利申请受理书及初步审查合格通知书”，截至资产负债表日，上述三个项目均处于专利申请实审阶段。
16、商誉
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形成商誉的事项年初余额 年末余额企业合并形成的其他处置其他
北京中鼎高科自动化技术有限公司 313,026,576.41 313,026,576.41合计 313,026,576.41 313,026,576.41注：本年，本公司评估了商誉的可收回金额，并确定与本公司子公司中鼎高科相关的商誉未发生减值。
17、长期待摊费用
项目 年初余额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额 年末数研发三部装修费 372,620.51 338,620.51 34,000.00厂房装修 522,816.07 335,533.51 187,282.56网络维护费 1,578.75 997.20 581.55服务费 19,557.43 2,378.44 17,178.99合计 897,015.33 19,557.43 677,529.66 239,043.1018、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备 34,855,732.26 5,226,840.65 27,677,221.75 4,151,583.27可抵扣亏损 8,808,206.09 1,321,230.91内部交易未实现利润 2,586,620.20 387,993.03 3,284,794.35 559,097.22应付职工薪酬 9,410,958.13 1,411,643.72 3,458,696.11 518,804.42合计 46,853,310.59 7,026,477.40 43,228,918.30 6,550,715.82（2）未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制下企业合并
8,028,795.13 1,204,319.27 9,309,074.46 1,396,361.17资产评估增值
可供出售金融资产公允
19,127,350.46 2,869,102.57
价值变动
合计 27,156,145.59 4,073,421.84 9,309,074.46 1,396,361.17
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注19、其他非流动资产
项 目 年末余额 年初余额
预付设备款 218,556.58 23,757,946.20合 计 218,556.58 23,757,946.2020、短期借款
短期借款分类
项目 年末余额 年初余额
信用借款 353,689,945.94 251,500,113.90合计 353,689,945.94 251,500,113.9021、应付票据
种类 年末余额 年初余额
商业承兑汇票 10,000,000.00银行承兑汇票 108,926,351.42 100,209,294.95合计 108,926,351.42 110,209,294.9522、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 年末余额 年初余额
原料及辅材款 374,577,820.66 261,140,266.85工程设备款 62,918,384.31 22,726,557.34备品备件、周转材料款 14,700,199.67 8,723,831.61加工费 8,059,003.46 14,251,964.99其他 12,555,650.22 9,888,043.18合 计 472,811,058.32 316,730,663.97（2）账龄超过1年的重要应付账款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因苏州汇科机电设备有限公司 764,102.56 尚在质保期内
北京诺百金科技发展有限公司 656,410.26 尚未进行结算
优美科 600,000.00 尚未进行结算
江苏启安建设集团有限公司 538,013.00 尚未进行结算
咸阳华友新能源窑炉设备有限公司 418,462.15 尚未进行结算
合 计 2,976,987.97 —
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注23、预收款项
（1）预收款项列示
项 目 年末余额 年初余额
房租 1,907,745.41 2,114,025.97货款 25,299,865.19 5,890,489.08合 计 27,207,610.60 8,004,515.05（2）账龄超过1年的重要预收款项
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因山东鹏翔光电科技有限公司 187,000.00 合同尚未执行完毕合 计 187,000.00 —
24、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额一、短期薪酬 14,509,375.44 111,980,025.08 83,573,656.65 42,915,743.87二、离职后福利-设定提存计划 435,915.32 7,365,367.40 7,643,735.57 157,547.15三、辞退福利 512,974.68 512,974.68
四、一年内到期的其他福利
合 计 14,945,290.76 119,858,367.16 91,730,366.90 43,073,291.02（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额1、工资、奖金、津贴和补贴 14,252,766.54 100,073,459.88 71,610,710.50 42,715,515.922、职工福利费 3,649,462.77 3,632,512.77 16,950.003、社会保险费 256,608.90 4,635,372.00 4,708,702.95 183,277.95其中：医疗保险费 225,716.16 3,915,759.15 4,092,629.71 48,845.60工伤保险费 12,714.90 234,641.61 246,168.49 1,188.02生育保险费 18,177.84 394,591.65 279,525.16 133,244.33其他保险 90,379.59 90,379.59
4、住房公积金 3,114,631.96 3,114,631.96
5、工会经费和职工教育经费 507,098.47 507,098.47
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额合 计 14,509,375.44 111,980,025.08 83,573,656.65 42,915,743.87（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额1、基本养老保险 416,383.02 7,103,091.76 7,380,326.67 139,148.112、失业保险费 19,532.30 262,275.64 263,408.90 18,399.043、企业年金缴费
合 计 435,915.32 7,365,367.40 7,643,735.57 157,547.15注：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别按员工上期平均工资的19%、0.8%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
25、应交税费
项 目 年末余额 年初余额
增值税 6,799,046.09 3,942,932.86企业所得税 11,049,063.15 4,207,558.26个人所得税 316,771.54 162,752.14城市维护建设税 1,531,483.74 99,672.16房产税 271,846.27 206,658.34土地使用税 74,514.00 74,514.00教育费附加 1,135,849.84 74,122.34印花税 25,552.95 22,432.55关税 1,607,160.81合 计 21,204,127.58 10,397,803.4626、应付利息
项 目 年末余额 年初余额
短期借款应付利息 464,367.68 436,782.47合 计 464,367.68 436,782.4727、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
房租 960,252.68 57,925.00保证金、押金 1,184,214.52 2,135,448.45
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注项 目 年末余额 年初余额
物业 424,907.11 423,778.61外部往来款项 575,262.07 485,067.35社保 1,218,571.97 972,017.48其他 474,753.28 786,071.04合 计 4,837,961.63 4,860,307.93（2）账龄超过1年的重要其他应付款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因南京亚士德科技有限公司 532,000.00 押金
北斗航天卫星应用科技集团有限公司 458,543.68 房租押金
合 计 990,543.68
28、长期应付款
项目 年末余额 年初余额国开发展基金有限公司 60,194,000.00 60,202,000.00合计 60,194,000.00 60,202,000.0029、政府补助
1、本年初始确认的政府补助的基本情况
与资产相关 与收益相关
是否冲减资
补助项目 金额 冲减成实际递延收益产账面递延收益其他收益营业外收入
本费用收到价值
软件退税 7,205,726.95 7 ,205,726.95 是收新型动力锂电
正极材料产业化 3,430,000.00 3,430,000.00 是开发项目
2017年度丰台区
科技三项费用支 3,000,000.00 3 ,000,000.00 是持项目
200mAh／g以上
高比容量正极材 2,000,000.00 2 ,000,000.00 是料开发与验证
高安全高比能锂
离子电池技术开 1,190,000.00 1 ,190,000.00 是发与产业化
动力用锂离子电
830,000.00 830,000.00 是池正极材料
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注与资产相关 与收益相关
是否冲减资
补助项目 金额 冲减成实际递延收益产账面递延收益其他收益营业外收入
本费用收到价值
2017年度北京领
600,000.00 600,000.00 是军人才培养
中关村16年丰台
区创制行业标准 400,000.00 400,000.00 是奖励
北京市商委会
2017年上半年稳 343,408.00 343,408.00 是增长资金
中关村技术创新
能力建设专项资 330,000.00 330,000.00 是金
市人才办补贴 300,000.00 300,000.00 是北京市商委发放
的中小企业补助 142,741.00 142,741.00 是款
海门市财政局科
126,000.00 126,000.00 是技奖励
2017年度北京市
100,000.00 100,000.00 是科技新星计划
海门市财政局专
58,200.00 58,200.00 是利奖奖金
收环保局奖补奖
37,647.06 37,647.06 是金
海门市财政局外
27,100.00 27,100.00 是拨款（外贸发展）
专利奖励款 15,724.00 15,724.00 是合计 — 3,430,000.00 6,890,000.00 9,816,547.01 —注：本年尚未实际收到的政府补助情况见附注六、6、其他应收款。
2、计入本年损益的政府补助情况
与资产/收益 冲减成补助项目 计入其他收益计入营业外收入
相关 本费用软件退税 与收益相关 7,205,726.95
新型动力锂电正极材料产业化开发项目 与资产相关 3,268,522.33
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注与资产/收益 冲减成补助项目 计入其他收益计入营业外收入
相关 本费用2017年度丰台区科技三项费用支持项目 与收益相关 2,000,000.00
产业转型升级专项资金 与资产相关 1,533,333.33
锂电正极材料生产基地项目 与资产相关 1,503,999.96
200mAh／g以上高比容量正极材料开发与验证与收益相关 1,000,000.00
丰台财政局锂电材料企业研发平台建设资金 与资产相关 500,000.00
动力用锂离子电池正极材料 与收益相关 830,000.00
中关村16年丰台区创制行业标准奖励 与收益相关 400,000.00
北京市商委会2017年上半年稳增长资金 与收益相关 343,408.00
中关村技术创新能力建设专项资金 与收益相关 330,000.00
市人才办补贴 与收益相关 300,000.00
收东莞迈科项目款 与收益相关 245,454.55
2017年度北京领军人才培养 与收益相关 200,000.00
北京市商委发放的中小企业补助款 与收益相关 142,741.00
海门市财政局科技奖励 与收益相关 126,000.00
海门市财政局专利奖奖金 与收益相关 58,200.00
收环保局奖补奖金 与收益相关 37,647.06
2017年度北京市科技新星计划 与收益相关 33,333.33
海门市财政局外拨款（外贸发展） 与收益相关 27,100.00
专利奖励款 与收益相关 15,724.00
合计 — 20,101,190.51
30、递延收益
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因政府补助
收丰台财政局锂电材
锂电材料企业研发平台料企业研发平台建设 1,000,000.00 500,000.00 500,000.00
建设资金资金
收锂电正极材料生产 锂电正极材料生产基地 11,029,333.41 1,503,999.96 9,525,333.45
基地建设项目补助款 项目款
收新型动力锂电正极 收新型动力锂电正极材 29,351,279.19 3,430,000.00 3,268,522.33 29,512,756.86
材料产业化开发项目 料产业化开发项目产业转型升级专项资
1,533,333.33 1,533,333.33 产业转型升级专项资金金
动力电池关键技术研 300,000.00 245,454.55 54,545.45与迈科合作开发项目
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因发与产业化项目
开发储能电池用高能量2017年度丰台区科技
3,000,000.00 2,000,000.00 1,000,000.00密度长寿命多元正极材三项费用支持项目
料
高安全高比能锂离子
高安全高比能锂离子电电池技术开发与产业 1,190,000.00 1,190,000.00
池技术开发与产业化化
200mAh／g以上高比
200mAh／g以上高比容容量正极材料开发与 2,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
量正极材料开发与验证验证
2017年度北京领军人 2017年度北京领军人才 600,000.00 200,000.00 400,000.00
才培养 培养
2017年度北京市科技 2017年度北京市科技新 100,000.00 33,333.33 66,666.67
新星计划 星计划
合计 43,213,945.93 10,320,000.00 10,284,643.50 43,249,302.43 —
其中，涉及政府补助的项目：
本年减少
与资产计入营 冲减
补助项目 年初余额 本年增加 计入其他 其他年末余额 /收益业外收 成本
收益 减少 相关入 费用
收丰台财政局锂
与资产电材料企业研发 1,000,000.00 500,000.00 500,000.00
相关平台建设资金
收锂电正极材料
与资产生产基地建设项 11,029,333.41 1,503,999.96 9,525,333.45
相关目补助款
收新型动力锂电
与资产正极材料产业化 29,351,279.19 3,430,000.00 3,268,522.33 29,512,756.86
相关开发项目
产业转型升级专 与资产 1,533,333.33 1,533,333.33
项资金 相关动力电池关键技
与收益术研发与产业化 300,000.00 245,454.55 54,545.45
相关项目
2017年度丰台区
与收益科技三项费用支 3,000,000.00 2,000,000.00 1,000,000.00
相关持项目
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注本年减少
与资产计入营 冲减
补助项目 年初余额 本年增加 计入其他 其他年末余额 /收益业外收 成本
收益 减少 相关入 费用
高安全高比能锂
与资产离子电池技术开 1,190,000.00 1,190,000.00
相关发与产业化
200mAh／g以上
与收益高比容量正极材 2,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
相关料开发与验证
2017年度北京领 与收益 600,000.00 200,000.00 400,000.00
军人才培养 相关 2017年度北京市 与收益 100,000.00 33,333.33 66,666.67
科技新星计划 相关合计 43,213,945.93 10,320,000.00 10,284,643.50 43,249,302.43—31、股本
本年增减变动（+、-）
项目 年初余额 年末余额发行新股送股公积金转股其他 小计
股份总数 183,034,020.00 183,034,020.00 1 83,034,020.00 366,068,040.0032、资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额资本溢价 969,085,695.28 183,034,020.00 786,051,675.28其他资本公积 8,393,346.04 3,542,234.09 4,851,111.95合计 977,479,041.32 186,576,254.09 790,902,787.23注：①2017年 4月，根据公司股东大会通过的《公司 2016年度利润分配及资本公积金转增预案》，将资本公积金183,034,020.00元转增股本。
②本年，公司完成对湖南星城石墨科技股份有限公司股权的处置，原权益法核算计入资本公积的金额3,542,234.09元于处置时全部转入投资收益。
33、其他综合收益
本年发生金额
减：前期 税后
年初 计入其他 归属 年末项目
本年所得税 减：所得税税后归属于
余额 综合收益 于少 余额前发生额 费用 母公司
当期转入 数股
损益 东
以后将重
分类进损 71,102.70 19,008,906.04 2,869,102.57 16,139,803.47 16,210,906.17益的其他
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注本年发生金额
减：前期 税后
年初 计入其他 归属 年末项目
本年所得税 减：所得税税后归属于
余额 综合收益 于少 余额前发生额 费用 母公司
当期转入 数股
损益 东
综合收益
其中：可供
出售金融
资产公允 19,127,350.46 2,869,102.57 16,258,247.89 16,258,247.89价值变动
损益
外币财务
报表折算 71,102.70 -118,444.42 -118,444.42 -47,341.72差额
其他综合
71,102.70 19,008,906.04 2,869,102.57 16,139,803.47 16,210,906.17收益合计
34、盈余公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额法定盈余公积 14,836,956.37 14,261,565.23 29,098,521.60任意盈余公积 6,428,097.45 6,428,097.45储备基金
企业发展基金
其他
合 计 21,265,053.82 14,261,565.23 35,526,619.05注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。
法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
35、未分配利润
项目 本年 上年
调整前上年末未分配利润 159,059,356.94 63,029,189.02调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 159,059,356.94 63,029,189.02加：本年归属于母公司股东的净利润 250,174,315.30 99,287,758.20减：提取法定盈余公积 14,261,565.23 3,257,590.28提取任意盈余公积
提取一般风险准备
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注项目 本年 上年
应付普通股股利 20,133,742.20
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 374,838,364.81 159,059,356.9436、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 2,115,454,772.13 1,725,353,498.47 1,300,250,862.22 1,087,709,323.82其他业务 42,451,366.63 32,313,676.44 34,295,756.77 20,437,625.69合计 2,157,906,138.76 1,757,667,174.91 1,334,546,618.99 1,108,146,949.5137、税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
营业税 123,085.12城市维护建设税 6,710,102.49 919,527.17教育费附加 5,002,668.07 826,541.03房产税 1,232,711.20 1,532,947.88土地使用税 307,204.12 204,802.75车船使用税 5,370.00 6,120.00印花税 907,092.48 399,789.44合计 14,165,148.36 4,012,813.39注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
38、销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额
工资福利保险 18,353,040.92 9,782,063.61运费 9,088,509.54 6,431,998.47差旅费 1,916,094.91 1,851,763.96港杂费 1,784,860.04 1,101,501.98业务招待费 956,441.07 1,050,382.88样品费 677,110.70 1,039,985.86房租水电物业 1,440,152.75 567,172.28邮寄费 229,412.53 178,243.77咨询服务费 2,087,775.28 13,470.41其他 3,958,582.20 2,799,165.17
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注项 目 本年发生额 上年发生额
合计 40,491,979.94 24,815,748.3939、管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额
研发支出 103,589,323.80 73,774,904.09工资福利保险 36,037,690.67 23,233,321.77折旧费 2,399,160.15 3,223,692.89房租水电物业 815,659.49 892,441.17汽车费 819,237.24 857,959.27咨询服务费 1,060,613.42 672,240.38差旅费 1,347,249.47 574,318.89业务招待费 378,165.51 329,477.14交通费 232,027.55 258,497.98其他 4,651,651.38 6,761,006.46合计 151,330,778.68 110,577,860.0440、财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 16,385,636.57 3,391,321.17其中：承兑汇票贴息 2,221,033.48 658,594.48减：利息收入 1,722,240.53 608,556.38汇兑损益 10,501,605.13 -6,575,200.39手续费支出 1,007,280.92 941,690.03担保费 283,018.87 228,741.27现金折扣 -7,753.75未确认融资费用 666,653.98 534,031.32合计 27,121,954.94 -2,095,726.7341、资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 3,321,072.51 6,895,107.02存货跌价损失 -189,905.98固定资产减值损失 4,975,001.87 3,395,726.02合 计 8,296,074.38 10,100,927.0642、投资收益
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注项 目 本年发生额 上年发生额权益法核算的长期股权投资收益 1,988,818.59 15,562,847.19处置长期股权投资产生的投资收益 112,062,639.27
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 984,937.80
合 计 115,036,395.66 15,562,847.1943、资产处置收益
计入当年非经常项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额处置固定资产收益 -413,209.96 -3,385,698.79 -413,209.96合 计 -413,209.96 -3,385,698.79 -413,209.9644、其他收益
计入当年非经常项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额软件退税 7,205,726.95
新型动力锂电正极材料产业化开发项目 3,268,522.33 3,268,522.332017年度丰台区科技三项费用支持项目 2,000,000.00 2,000,000.00产业转型升级专项资金 1,533,333.33 1,533,333.33锂电正极材料生产基地项目 1,503,999.96 1,503,999.96200mAh／g以上高比容量正极材料开发与验证 1,000,000.00 1,000,000.00丰台财政局锂电材料企业研发平台建设资金 500,000.00 500,000.00动力用锂离子电池正极材料 830,000.00 830,000.00中关村16年丰台区创制行业标准奖励 400,000.00 400,000.00北京市商委会2017年上半年稳增长资金 343,408.00
中关村技术创新能力建设专项资金 330,000.00 330,000.00市人才办补贴 300,000.00 300,000.00收东莞迈科项目款 245,454.55 245,454.552017年度北京领军人才培养 200,000.00 200,000.00北京市商委发放的中小企业补助款 142,741.00 142,741.00海门市财政局科技奖励 126,000.00 126,000.00海门市财政局专利奖奖金 58,200.00 58,200.00收环保局奖补奖金 37,647.06 37,647.062017年度北京市科技新星计划 33,333.33 33,333.33海门市财政局外拨款（外贸发展） 27,100.00 27,100.00
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注计入当年非经常项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额专利奖励款 15,724.00 15,724.00合 计 20,101,190.51 12,552,055.5645、营业外收入
计入当年非经常性损项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额非流动资产毁损报废利得 6,404.15 6,404.15与企业日常活动无关的政府补助 17,148,956.78
其他 1,646,806.42 403,020.92 1,646,806.42合 计 1,653,210.57 17,551,977.70 1,653,210.5746、营业外支出
计入当年非经常性损项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额非流动资产毁损报废损失
其他 27,600.00 169,528.80 27,600.00合 计 27,600.00 169,528.80 27,600.0047、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额当期所得税费用 45,676,502.51 8,289,718.56递延所得税费用 -667,803.48 970,167.87合 计 45,008,699.03 9,259,886.43（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额利润总额 295,183,014.33按法定/适用税率计算的所得税费用 44,277,452.15子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响 -1,269,878.29非应税收入的影响 3,213,307.37不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3,117,603.94使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注项目 本年发生额本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
税法规定额外扣除项目 -4,329,786.14所得税费用 45,008,699.0348、其他综合收益
详见附注六、33。
49、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额政府补助 9,500,820.06 3,800,103.00租金收入 1,575,048.00 7,380,614.76保证金 1,443,615.00 4,596,626.00法院退回保全款 4,519,617.02 1,849,866.32利息收入 1,448,604.71 1,112,153.25其他收入 2,789,265.95 1,224,517.45合 计 21,276,970.74 19,963,880.78（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额期间费用 36,658,381.16 32,992,650.76保证金 3,062,440.00 8,196,860.79合 计 39,720,821.16 41,189,511.55（3）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额保证金 1,640,289.40与资产相关的政府补助 3,430,000.00 2,300,000.00合 计 3,430,000.00 3,940,289.40（4）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额支付投资款 82,750,868.02合 计 82,750,868.0250、现金流量表补充资料
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 250,174,315.30 99,287,758.20加：资产减值准备 8,296,074.38 10,100,927.06固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 38,361,518.75 36,912,284.58无形资产摊销 1,405,888.80 1,378,152.94长期待摊费用摊销 677,529.66 742,547.78处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
413,209.96 3,385,698.79益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 14,831,257.07 2,732,726.69投资损失（收益以“－”号填列） -115,036,395.66 -15,562,847.19递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -475,761.58 1,359,020.19递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -192,041.90 -388,852.32存货的减少（增加以“－”号填列） -17,562,297.17 -39,232,871.11经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -175,881,106.21 -293,241,907.31经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 134,987,704.89 121,059,857.79其他
经营活动产生的现金流量净额 139,999,896.29 -71,467,503.912、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 450,869,494.03 251,540,115.45减：现金的年初余额 251,540,115.45 204,625,305.19加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 199,329,378.58 46,914,810.26
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注（2）现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额一、现金 450,869,494.03 251,540,115.45其中：库存现金 122,992.64 131,924.52可随时用于支付的银行存款 450,745,715.39 251,408,190.93可随时用于支付的其他货币资金 786.00
二、现金等价物
三、年末现金及现金等价物余额 450,869,494.03 251,540,115.45其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
51、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额货币资金
其中：美元 33,613,144.97 6.5342 219,635,011.86欧元 545.00 7.8023 4,252.25应收账款
其中：美元 15,022,809.28 6.5342 98,162,040.40其他应收款
其中：美元 271,562.64 6.5342 1,774,444.60应付账款
其中：美元 570,490.00 6.5342 3,727,695.76短期借款
其中：美元 9,000,000.00 6.5342 58,807,800.00应收利息
其中：美元 2,480.06 6.5342 16,205.21应付利息
其中：美元 5,620.91 6.5342 36,728.15（2）境外经营实体说明
本公司之境外子公司当升（香港）实业有限公司和 ZOD Automation LLC根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定以美元为其记账本位币。
七、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地注册地 业务性质 取得方式直接 间接
江苏当升材料科技有限公司 海门 海门 生产制造 100.00 投资设立当升（香港）实业有限公司 香港 香港 贸易 100.00 投资设立北京中鼎高科自动化技术有限公司 北京 北京 生产制造 100.00 股权收购八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、欧元有关，除本公司的几个下属子公司以美元、欧元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2017年12月31日，除下表所述资产或负债为美元、欧元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
年末数 年初数
项目
外币金额 人民币金额 外币金额 人民币金额现金及现金等价物
其中：美元 33,613,144.97 219,635,011.86 12,139,248.15 84,209,964.42欧元 545.00 4,252.25 875.00 6,393.45应收账款
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注项目 年末数 年初数
其中：美元 15,022,809.28 98,162,040.40 11,158,199.85 77,404,432.36其他应收款
其中：美元 271,562.64 1,774,444.60
应付账款
其中：美元 570,490.00 3,727,695.76 936,813.12 6,498,672.61短期借款
其中：美元 9,000,000.00 58,807,800.00 6,234,700.00 43,250,113.90应收利息
其中：美元 2,480.06 16,205.21
应付利息
其中：美元 5,620.91 36,728.15 26,610.97 184,600.30（2）利率风险
本公司的带息负债主要是国际贸易采购项下进口押汇美元借款和补充经营性流动资金人民币借款。按照本公司与银行签订的协议，进口押汇借款期限较短，该借款系以固定利率方式支付借款费用，因此本公司在该进口押汇借款不存在利率风险；补充经营性流动资金人民币借款包括固定利率和浮动利率计息两种情况，本公司的利率风险主要与浮动利率银行借款有关，由于国内贷款利率水平较为平稳，因此本公司在该补充经营性流动资金借款利率风险较低。
2、信用风险
2017年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同，另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，主要包括在合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
已发生单项减值的金融资产的分析
单位名称 年末余额 坏账 账龄
江西世纪长河新电池有限公司 4,025,000.56 4,025,000.56 4-5年
哈尔滨中强能源科技有限公司 3,415,349.55 3,415,349.55 2-4年
百顺松涛（天津）动力电池科技发展有限公司 749,927.95 749,927.95 1-2年
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注单位名称 年末余额 坏账 账龄
深圳市浩力源科技有限公司 474,346.00 474,346.00 2年以上合计 8,664,624.06 8,664,624.06
本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除下表所列项目外，本公司无其他重大信用集中风险。
项目 年末数 年初数
应收账款—客户一 118,550,072.33 75,903,023.58应收账款—客户二 91,137,890.67 64,561,789.92应收账款—客户三 74,382,264.34 55,761,431.81应收账款—客户四 63,130,000.00
应收账款—客户五 51,583,960.54 60,101,300.04合计 398,784,187.88 256,327,545.353、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
截至2017年12月31日，本公司的流动比率为1.64，营运资本为 660,151,954.37元，资产流动性较好，流动风险较低。
九、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计允价值计量 允价值计量 允价值计量
持续的公允价值计量
可供出售金融资产： 133,971,100.46 133,971,100.46权益工具投资 133,971,100.46 133,971,100.46持续以公允价值计量的资产总额 133,971,100.46 133,971,100.462、持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司持续采用第二层次公允价值计量的项目为持有的湖南中科电气股份有限公司限售股票，公司采用流通股票价格调整的估值方法确定其公允价值。估值技术的输入值主要包括初始取得成本、估值日股票市价、股票锁定期和估值日剩余锁定期。
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例（%）表决权比例（%）北京矿冶科技 工程和技术研究
北京 190,000万元 27.06 27.06
集团有限公司 与试验发展等
注：2017年11月，经国务院国有资产监督管理委员会批准（国资改革[2017]1187号），北京矿冶研究总院由全民所有制企业改制为国有独资公司，改制后名称为“北京矿冶科技集团有限公司”，注册资本 190,000万元。
本公司的最终控制方是国务院国有资产监督管理委员会。
2、本公司的子公司情况
详见附注七、1、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
北矿磁材（阜阳）有限公司 受同一母公司控制
北京矿冶总公司 受同一母公司控制
北京矿冶物业管理有限责任公司 受同一母公司控制
江苏北矿金属循环利用科技有限公司 受同一母公司控制
湖南中科星城石墨有限公司 联营企业
4、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额北京矿冶科技集团有限公司 检测服务费 4,490.00北京矿冶科技集团有限公司 电费 629,792.93 502,520.48北京矿冶科技集团有限公司 物料费 30,751.26 84,089.97北京矿冶科技集团有限公司 广告费 18,867.92北京矿冶科技集团有限公司 担保费及其他 324,973.98 228,741.27北京矿冶科技集团有限公司 咨询及技术服务费 364,150.94 141,509.43北京矿冶物业管理有限责任公司 物业费及其他 850,971.02 849,814.22江苏北矿金属循环利用科技有限公司 加工费 253,654.62
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注②出售商品/提供劳务情况
关联方
关联交易内容
本年发生额 上年发生额北京矿冶总公司 销售商品 164,529.92 269,230.77北矿磁材（阜阳）有限公司 销售商品 64,316.24
湖南中科星城石墨有限公司 销售商品 33,333.34 4,273.50（2）关联租赁情况
本公司作为承租人
出租方名称 租赁资产种类
本年确认的租赁费 上年确认的租赁费北京矿冶科技集团有限公司 房屋 1,306,406.26 1,375,143.09（3）关联担保情况
①本公司作为担保方
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕北京矿冶科技集团有限公司 60,000,000.002016年3月11日2024年3月10日 否
②本公司作为被担保方
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕北京矿冶科技集团有限公司 60,000,000.002016年3月11日2024年3月10日 否
（4）关键管理人员报酬
项 目 本年发生额 上年发生额关键管理人员报酬 4,225,985.60 2,445,345.515、关联方应收应付款项
应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款：
北京矿冶科技集团有限公司 72,706.37 94,411.12江苏北矿金属循环利用科技有限公司 253,654.62
合计 326,360.99 94,411.12其他应付款：
北京矿冶物业管理有限责任公司 424,907.11 423,563.19合计 424,907.11 423,563.19
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注十一、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
（1）资本承诺
项目 年末余额 年初余额
已签约但尚未于财务报表中确认的
—购建长期资产承诺 497,601.43 136,700,096.72—对外投资承诺
合计 497,601.43 136,700,096.72（2）经营租赁承诺
至资产负债表日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：项目 年末余额 年初余额
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额：
资产负债表日后第1年 4,317,165.85 7,998,447.79资产负债表日后第2年 4,108,093.84 7,603,065.87资产负债表日后第3年 2,091,968.13 5,838,853.94以后年度 5,279,561.41合计 10,517,227.83 26,719,929.01（3）其他承诺事项
根据本公司、江苏当升与国开发展基金有限公司于 2016年3月11日签订的投资合同，国开发展基金有限公司于 2016年 3月 14日对江苏当升增资 6,000万元，本公司负有按照国开发展基金有限公司要求回购相关股权义务，回购计划如下：
序号 回购交割日 标的股权转让对价
1 2023年3月13日 人民币3,000万元
2 2024年3月13日 人民币3,000万元
2、或有事项
为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
根据本公司、江苏当升与国开发展基金有限公司于 2016年 3月 11日签订的投资合同，国开发展基金有限公司于 2016年 3月 14日对江苏当升增资 6,000万元，本公司负有按照合同约定对国开发展基金有限公司未能从江苏当升足额收取的投资收益及时、足额补足义务，以及及时、足额向国开发展基金有限公司支付股权回购价款义务，上述义务由北京矿冶科技集团有限公司为本公司提供连带责任保证担保；在此基础上，本公司与北京矿冶科技集团有限公司签署了反担保合同，本公司以拥有的全部资产（不分区域）为北京矿冶科技集团有限公司承担连带保证责任。
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注截至2017年12月31日，公司无其他需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
2017年11月24日，本公司收到中国证券监督管理委员会核发的《关于核准北京当升材料科技股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2017]2097号），批复的主要内容如下：核准本公司非公开发行不超过73,213,608股新股。本次发行公司共向5名特定投资者非公开发行普通股（A股）70,654,733股，发行价格21.23元/股，不低于发行期首日前20个交易日均价的90%。2018年3月23日，上述非公开发行普通股A股股款以人民币缴足，合计金额1,499,999,981.59元，扣除承销及保荐费用、发行登记费以及其他交易费用后，净募集资金共计人民币1,487,040,675.06元，业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具瑞华验字【2018】01490003号验资报告。
本公司与北京匠芯电池科技有限公司（以下简称“匠芯电池”）于2018年2月28日签订了《投资协议》，协议约定，匠芯电池本轮增资价款总额为人民币5,760万元，其中新增注册资本3,840万元，其余增资价款计入资本公积。本公司以每单位注册资本1.5元的价格出资1,000万元，认缴匠芯电池666.666667万元的注册资本。增资后，本公司持有匠芯电池的股权比例为11.4155%。截至本财务报告批准报出日，本公司已支付完全部投资款。
2、利润分配情况
于2018年3月31日，本公司第三届董事会召开第三十次会议，批准2017年度利润分配预案，分配现金股利人民币47,588,845.20元。
十三、其他重要事项
分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为两个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了两个报告分部，分别为锂电材料和智能装备。这些报告分部是以产品种类为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品分别为锂电材料和智能装备。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注（2）报告分部的财务信息
项目 锂电材料 智能装备 分部间抵销 合计
主营业务收入 1,893,893,947.78 221,560,824.35 2,115,454,772.13主营业务成本 1,617,689,547.85 107,663,950.62 1,725,353,498.47资产总额 2,505,065,411.14 298,212,744.58 -80,000,000.00 2,723,278,155.72负债总额 1,153,543,735.95 66,187,702.51 -80,000,000.00 1,139,731,438.46利润总额 218,156,228.27 77,026,786.06 295,183,014.33十四、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
605,099,159.68 98.43 14,692,192.29 2.43 590,406,967.39备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
9,644,754.06 1.57 8,664,624.06 89.84 980,130.00准备的应收账款
合 计 614,743,913.74 100.00 23,356,816.35 — 591,387,097.39（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
368,314,914.71 97.49 8,334,388.35 2.26 359,980,526.36备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
9,479,771.58 2.51 9,479,771.58 100.00
准备的应收账款
合 计 377,794,686.29 100.00 17,814,159.93 — 359,980,526.36组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例1年以内
其中：信用期内 465,580,808.45 4,655,808.08 1.00
信用期外一年以内 134,339,740.78 6,716,987.04 5.00
1年以内小计 599,920,549.23 11,372,795.12 1.90
1至2年 1,880,244.82 188,024.48 10.00
2至3年 11,790.00 3,537.00 30.00
3至4年 309,580.29 154,790.15 50.00
4至5年 13,166.00 9,216.20 70.00
5年以上 2,963,829.34 2,963,829.34 100.00
合计 605,099,159.68 14,692,192.29 —
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额6,357,803.94元；本年收回坏账准备金额815,147.52元。
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 397,047,787.81元，占应收账款年末余额合计数的比例 64.59%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额6,356,332.40元。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
126,198.61 7.74 116,408.93 92.24 9,789.68备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
1,503,266.42 92.26 1,503,266.42准备的其他应收款
合 计 1,629,465.03 100.00 116,408.93 — 1,513,056.10
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
808,060.15 44.71 146,798.01 18.17 661,262.14备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
999,346.69 55.29 999,346.69准备的其他应收款
合 计 1,807,406.84 100.00 146,798.01 — 1,660,608.83组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例1年以内 1,325.00 66.25 5.00
1至2年
2至3年 12,187.04 3,656.11 30.00
3至4年
4至5年
5年以上 112,686.57 112,686.57 100.00
合计 126,198.61 116,408.93 —
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年转回坏账准备金额30,389.08元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额押金 803,477.00 803,477.00个人负担社保及公积金 572,884.49 476,650.66备用金 82,063.30 401,069.61其他 171,040.24 126,209.57合计 1,629,465.03 1,807,406.84
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注（4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余坏账准备单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%）年末余额三河供电局燕郊支局 押金 800,000.005年以上 49.10
韩国办事处 备用金 44,830.671年以内 2.75
郑州四通化工产品有
外部往来款 31,500.005年以上 1.93 31,500.00限公司
武汉力兴测试设备有
外部往来款 24,800.005年以上 1.52 24,800.00限公司
武汉市兰电电子有限
外部往来款 22,000.005年以上 1.35 22,000.00公司
合计 — 923,130.67 — 56.65 78,300.003、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值准备 准备
对子公司投资 748,036,029.43 748,036,029.43 748,036,029.43 748,036,029.43对联营企业投资 53,553,276.23 53,553,276.23合 计 748,036,029.43 748,036,029.43 801,589,305.66 801,589,305.66（2）对子公司投资
本年本年 本年计提 减值准备被投资单位 年初余额 年末余额
增加减少 减值准备 年末余额江苏当升材料科技有限
334,973,231.43 334,973,231.43
公司
当升（香港）实业有限
62,798.00 62,798.00
公司
北京中鼎高科自动化技
413,000,000.00 413,000,000.00
术有限公司
合计 748,036,029.43 748,036,029.43
（3）对联营企业投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认其他综合
追加投资减少投资 其他权益变动的投资损益收益调整
联营企业
湖南中科星城石墨 53,553,276.23 23,336,250.00 -26,674,792.14 -3,542,234.09
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认其他综合
追加投资减少投资 其他权益变动的投资损益收益调整
有限公司
合 计 53,553,276.23 23,336,250.00 -26,674,792.14 -3,542,234.09（续）
本年增减变动
减值准备年末被投资单位 宣告发放现金股 年末余额
计提减值准备 其他 余额利或利润
联营企业
湖南中科星城石墨
有限公司
合 计
4、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 1,635,583,981.82 1,434,189,589.54 1,038,853,272.49 930,889,635.40其他业务 234,014,993.19 232,562,733.30 108,469,739.82 104,614,579.39合计 1,869,598,975.01 1,666,752,322.84 1,147,323,012.31 1,035,504,214.795、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额权益法核算的长期股权投资收益 1,988,818.59 15,562,847.19处置长期股权投资产生的投资收益 112,062,639.27
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 984,937.80
合 计 115,036,395.66 15,562,847.19十五、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项 目 金额 说明主要为本期处非流动性资产处置损益 -413,209.96置固定资产净损失越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注项 目 金额 说明主要为政府补计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合
12,552,055.56助分摊至当期国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
损益等计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易
性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单项计提坏账单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 815,147.52准备款项本期收回对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,625,610.57
出售星城石墨其他符合非经常性损益定义的损益项目 113,047,577.07股权及中科电气分红款项小 计 127,627,180.76
23,295,878.05
所得税影响额
少数股东权益影响额（税后）
北京当升材料科技股份有限公司 2017年度财务报表附注项 目 金额 说明合 计 104,331,302.71 —注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 17.22 0.6834 0.6834扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 10.04 0.3984 0.39843、会计政策变更和重大前期差错更正相关补充资料
如本附注四、26“重要会计政策、会计估计的变更”所述，本公司于2017年度变更了与政府补助等事项相关的会计政策，对政府补助按照准则规定采用未来适用法进行处理，其他事项对比较财务报表进行了追溯调整。