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一、审核报告………………………………………………………………第 1页二、盈利预测表……………………………………………………………第 2页三、盈利预测说明……………………………………………………第3—25页
审审审审 核核核核 报报报报 告告告告
天健审〔2014〕4580号
台州市前进化工有限公司全体股东：
我们审核了后附的台州市前进化工有限公司（以下简称台州前进公司）管理层编制的 2014年 3-12月盈利预测表及其说明(以下简称盈利预测)。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111号——预测性财务信息的审核》。台州前进公司管理层对该盈利预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在盈利预测说明中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为盈利预测提供合理基础。而且，我们认为，该盈利预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照企业会计准则的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与盈利预测信息存在差异。
本报告仅供浙江海翔药业股份有限公司向中国证券监督管理委员会申请资产重组使用，不得用于其他任何目的。我们同意本报告作为浙江海翔药业股份有限公司报送资产重组申报的必备文件，随同其他文件一起报送。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇一四年五月五日
盈盈盈盈利利利利预预预预测测测测表表表表
2014年3-12月
编制单位：台州市前进化工有限公司 单位：人民币万元
|||||
|-|-|-|-|
|注释号|2013年度已审实际数|||
|||1-2月未审实际数|3-12月预测数|
|1123456789101011|99,582.9499,582.9481,667.5158,261.87806.762,742.2713,559.026,054.29243.303.992.331 7,921.75282.67389.72112.551 7,814.703 ,565.931 4,248.7714,248.77-0.3514,248.4214,248.42|16,873.4216,873.4212,287.469,368.37148.703 38.732,269.911 61.754,585.960 .1332.884,553.21- 96.134,649.344,649.344,649.344,649.34|99,247.6199,247.6176,757.3758,906.06808.073,156.0612,728.07915.862 43.2522,490.242 02.5822,287.664,339.8917,947.7717,947.7717,947.7717,947.77|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
台台台台州州州州市市市市前前前前进进进进化化化化工工工工有有有有限限限限公公公公司司司司
盈盈盈盈利利利利预预预预测测测测说说说说明明明明
2014年3-12月
金额单位：人民币万元重重重重要要要要提提提提示示示示：：：：台台台台州州州州市市市市前前前前进进进进化化化化工工工工有有有有限限限限公公公公司司司司（（（（以以以以下下下下简简简简称称称称公公公公司司司司或或或或本本本本公公公公司司司司））））2222000011114444年年年年3333----11112222月月月月盈盈盈盈利利利利预预预预测测测测表表表表是是是是管管管管理理理理层层层层在在在在最最最最佳佳佳佳估估估估计计计计假假假假设设设设的的的的基基基基础础础础上上上上编编编编制制制制的的的的，，，，遵遵遵遵循循循循了了了了谨谨谨谨慎慎慎慎性性性性原原原原则则则则，，，，但但但但盈盈盈盈利利利利预预预预测测测测所所所所依依依依据据据据的的的的各各各各种种种种假假假假设设设设具具具具有有有有不不不不确确确确定定定定性性性性，，，，投投投投资资资资者者者者进进进进行行行行投投投投资资资资决决决决策策策策时时时时应应应应谨谨谨谨慎慎慎慎使使使使用用用用。。。。
一一一一、、、、盈盈盈盈利利利利预预预预测测测测编编编编制制制制基基基基础础础础
本公司在经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审计的2013年度财务报表的基础上，结合公司2014年度1-2月的实际经营业绩，并以本公司对预测期间经营环境及经营计划等的最佳估计假设为前提，编制了本公司2014年3-12月盈利预测表。
本公司编制该盈利预测表所采用的会计政策和会计估计符合《企业会计准则》的规定，与公司实际采用的会计政策、会计估计一致。
二二二二、、、、盈盈盈盈利利利利预预预预测测测测假假假假设设设设
(一)国家及地方现行的法律法规、监管、财政、经济状况或国家宏观调控政策无重大变化；
(二)国家现行的利率、汇率及通货膨胀水平等无重大变化；
(三)对公司生产经营有影响的法律法规、行业规定和行业质量标准等无重大变化；
(四)本公司组织结构、股权结构及治理结构无重大变化；
(五)本公司经营所遵循的税收政策和有关税收优惠政策无重大变化；
(六)本公司制定的各项经营计划、资金计划及投资计划等能够顺利执行；
(七)本公司经营所需的能源和主要原材料供应及价格不会发生重大波动；
(八)本公司经营活动、预计产品结构及产品市场需求状况、价格在正常范围内变动；
(九)无其他人力不可抗拒及不可预见因素对本公司造成的重大不利影响。
(十)其他具体假设详见本盈利预测说明之盈利预测表项目说明所述。
三三三三、、、、盈盈盈盈利利利利预预预预测测测测编编编编制制制制说说说说明明明明
(一)公司基本情况
台州市前进化工有限公司(以下简称公司或本公司)前身系原椒江市前进化工厂，经公司改制和历次增资及股权变更，公司名称变更为台州市前进化工有限公司，于2002年2月28日在台州市工商行政管理局椒江分局登记注册，取得注册号为331002000001282的《企业法人营业执照》。公司现有注册资本2,800万元，均系东港工贸集团有限公司(以下简称东港集团公司)出资。2014年4月东港集团公司将其持有的公司90%股权转让给浙江东港进出口有限公司，该公司已更名为浙江东港投资有限公司。
(二)公司采用的主要会计政策和会计估计
1.盈利预测表的编制基础
本盈利预测表以持续经营为编制基础。
2.遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的盈利预测表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
3.会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
4.记账本位币
采用人民币为记账本位币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
(1)同一控制下企业合并的会计处理
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下企业合并的会计处理
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
6.合并财务报表的编制方法
(1)母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(2)对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的相关会计处理方法
根据原处置时股权的处置价格作为新购入子公司的购买价格，不确认相关交易损益。
7.现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8.外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或资本公积。
9.金融工具
(1)金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债。
(2)金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1)所转移金融资产的账面价值；2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：1)终止确认部分的账面价值；2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
(4)主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
(5)金融资产的减值测试和减值准备计提方法
1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
2)对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
3)按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，高于按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。
4)可供出售金融资产减值的客观证据
①表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
a.债务人发生严重财务困难；
b.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
c.公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
d.债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
e.因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
f.其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
②表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%(含50%)或低于其成本持续时间超过12个月(含12个月)的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%(含20%)但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过 6个月(含6个月)但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，采用如下方法确定公允价值：
如果可供出售权益工具投资的初始取得成本高于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该股票的价值；
如果可供出售权益工具投资的初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应按以下公式确定该股票的价值：
FV=C+(P-C)×(Dl-Dr)／Dl
其中：
FV为估值日该可供出售权益工具的公允价值；
C为该可供出售权益工具的初始取得成本(因权益业务导致市场价格除权时，应于除权日对其初始取得成本作相应调整)；
P为估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价；
Dl为该可供出售权益工具限售期所含的交易所的交易天数；
Dr为估值日剩余限售期，即估值日至限售期结束所含的交易所的交易天数(不含估值日当天)
可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损
失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入所有者权益。
10.应收款项
(1)单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
单项金额重大的判断依据或金额标准余额占应收款项账面余额10%以上的款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于计提方法 其账面价值的差额计提坏账准备。
(2)按组合计提坏账准备的应收款项
1)确定组合的依据及坏账准备的计提方法
确定组合的依据
账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。
应收本公司合并财务报表范围内应收本公司合并财务报表范围内各公司款项具有类似信各公司款项组合 用风险特征。
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
一般情况下对应收东港集团公司合并财务报表范围内各公司之间的应收款项不计提坏账准备。对有确凿证据表明应收本公司合并财务报表范围内
可收回性存在明显差异的应收账款、其他应收款和预付账各公司款项组合
款，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
2)账龄分析法
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|5|
|30|
|80|
|100|

(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特单项计提坏账准备的理由
征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据、预付款项、其他应收款中应收出口退税、应收利息、长期应收款等其他应
收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
11.存货
(1)存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
(2)发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(4)存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法
1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
2)包装物
按照一次转销法进行摊销。
12.长期股权投资
(1)投资成本的确定
1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初
始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
①在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
②在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不公允的除外)。
(2)后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
(4)减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备；对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照《企业会
计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备。
(5)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法
1)公司通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的，按照以下方法进行处理，除非处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的。
①丧失对子公司控制权之前处置对其部分投资的处理方法
公司处置对子公司的投资，但尚未丧失对该子公司控制权的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关处理：在个别财务报表中，结转与所处置的股权相对应的长期股权投资的账面价值，处置所得价款与结转的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为处置损益。在合并财务报表中，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额调整资本公积(资本溢价)，资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
②处置部分股权丧失了对原子公司控制权的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关处理：
在个别财务报表中，结转与所处置的股权相对应的长期股权投资的账面价值，处置所得价款与结转的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为处置损益。同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益(如果存在相关的商誉，还应扣除商誉)。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)公司通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，在个别财务报表的处理与不属于一揽子交易的的处理方法一致。在合并财务报表中，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易
一并考虑时是经济的。
13.投资性房地产
(1)投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
(2)投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
14.固定资产
(1)固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。
(2)各类固定资产的折旧方法
类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 5-20 5 4.75-19.00
通用设备 5 5 19.00
专用设备 6-10 5 9.50-15.83
运输工具 4-5 5 19.00-23.75
(3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
15.在建工程
(1)在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
(2)在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(3)资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
16.借款费用
(1)借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(2)借款费用资本化期间
1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
(3)借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
17.无形资产
(1)无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术、排污权、软件及专利特许使用权等，按成本进行初始计量。
(2)使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限(年)
土地使用权 50
(3)使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用
状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
(4)内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
18.预计负债
(1)因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现实义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
(2)公司按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
19.收入
(1)收入确认原则
1)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：①将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2)提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(2)本公司销售商品收入确认时间的具体判断标准
1)国外销售
根据与客户签订的合同或协议，若合同或协议有明确约定外销商品所有权主要风险转移时点的，按约定确认；若无明确约定的，按《国际贸易术语解释通则》中对各种贸易方式的主要风险转移时点的规定确认。
公司主要以FOB、CIF、CFR等形式出口，在装船后产品对应的风险和报酬即发生转移。
公司在同时具备下列条件后确认收入：①产品已报关出口，取得装箱单、报关单和提单；
②产品出口收入货款金额已确定，款项已收讫或预计可以收回，并开具出口销售发票；③出口产品的成本能够合理计算。
2)国内销售
公司在同时具备下列条件后确认收入：①根据销售合同约定的交货方式将货物发给客户或客户自行提货，获取客户的签收或者验收回单；②产品销售收入货款金额已确定，销售发票已开具，或款项已收讫，或预计可以收回；③销售产品的单位成本能够合理计算。
20.政府补助
(1)政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助，除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。
(2)对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
(3)政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
(4)与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
21.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
(2)确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
(3)资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
(4)公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：1)企业合并；2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
22.经营租赁
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
(三)税项
1.主要税种及税率
||
|-|
|计 税 依 据|
|销售货物或提供应税劳务|
|应纳税营业额|
|从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应纳税所得额|

[注1]：公司和台州市振港染料化工有限公司(以下简称台州振港公司)出口货物实行
“免、抵、退”税政策，本期出口退税率为0%-13%。
[注2]：公司和盐城市瓯华化学工业有限公司(以下简称盐城瓯华公司)按15%的税率计
缴企业所得税；台州振港公司、台州东港化工贸易有限公司和盐城市瓯华化工研究院有限公司按25%的税率计缴企业所得税。
2.税收优惠及批文
(1)根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局和浙江省地方税务局浙科发高〔2013〕294号文批复，公司通过高新技术企业复审，自2013年起减按15%的税率计缴企业所得税，认定有效期3年。
(2)根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局和江苏省地方税务局苏高企协〔2011〕10号文批复，全资子公司盐城瓯华公司被认定为高新技术企业，减按15%的税率计缴企业所得税，认定有效期 3年，相关复审工作正在筹备中。由于盐城瓯华公司2011年度研究开发费用占营业收入的比例低于3%，2011年度盐城瓯华公司按25%的税率计缴企业所得税。
(四)盈利预测范围
1.纳入合并范围的子公司
||||||
|-|-|-|-|-|
|业务性质|注册地|注册资本|持股比例(%)|表决权比例(%)|
|化工制造|台州市|人民币9,980.00万元|100.00|100.00|
|化工制造|盐城市|人民币1,977.86万元|100.00|100.00|
|化工销售|台州市|人民币500.00万元|100.00|100.00|
|技术研发|盐城市|人民币108.00万元|100.00|100.00|

 2.盈利预测期内合并盈利预测表范围发生变更的情况说明
根据2014年1月15日公司与东港集团公司签订的《股权转让协议》，公司将持有的台州市圣特灯饰有限公司100%股权作价 508.00万元转让给东港集团公司，并已于 2014年 1月16日办妥工商变更登记手续,故盈利预测期内未将其纳入合并范围。
(五)盈利预测表项目说明
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|2013年度已审实际数|||
||1-2月未审实际数|3-12月预测数|
|98,532.74|16,537.54|99,247.61|

||||
|-|-|-|
|1,050.20|335.88||
|99,582.94|16,873.42|99,247.61|
|57,104.79|9,076.14|58,906.06|
|1,157.08|292.23||
|58,261.87|9,368.37|58,906.06|

 (2)主营业务收入/主营业务成本（分产品）
||||
|-|-|-|
|2013年度已审实际数|||
||1-2月未审实际数|3-12月预测数|
|98,532.74|16,537.54|99,247.61|
|69,817.76|10,470.06|67,017.14|
|28,714.98|6,067.48|32,230.47|
|57,104.79|9,076.14|58,906.06|
|39,256.01|5,099.93|37,851.27|
|17,848.78|3,976.21|21,054.79|

 (3)其他说明
公司营业收入预测数是根据公司经营计划，结合公司的生产能力和未来业务发展趋势综合确定，营业成本预测数参考公司各类产品的历史数据和未来原材料价格发展趋势，结合公司未来规模变化及成本控制措施综合进行预测。
2.营业税金及附加
||||
|-|-|-|
|2013年度已审实际数|||
||1-2月未审实际数|3-12月预测数|
|18.66||27.11|
|449.45|85.36|456.94|
|203.19|38.00|194.42|
|135.46|25.34|129.60|
|806.76|148.70|808.07|

3.销售费用
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|2013年度已审实际数|||
||1-2月未审实际数|3-12月预测数|
|649.61|24.61|873.83|
|564.59|105.36|659.11|
|408.36|107.27|459.39|
|490.63|61.93|480.22|
|308.47|20.89|311.58|
|149.29|6.88|160.75|
|62.29|3.54|89.28|
|59.13|6.19|49.15|
|38.60|1.61|45.03|
|11.30|0.45|27.72|
|2,742.27|338.73|3,156.06|

 (2)其他说明
销售费用预测数系根据公司目前经营销售情况，考虑行业特性和公司未来发展规划等方面综合进行预测。
4.管理费用
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|2013年度已审实际数|||
||1-2月未审实际数|3-12月预测数|
|4,483.08|592.07|3,964.50|
|3,738.17|427.48|4,010.40|
|1,738.97|381.50|1,456.72|
|714.38|155.28|836.14|
|460.80|116.04|357.44|
|427.91|111.47|325.14|
|369.91|32.72|327.94|
|252.09|33.80|235.20|
|226.05|61.23|196.40|

||||
|-|-|-|
|293.88|133.81|42.80|
|142.39|3.24|136.73|
|70.84|3.28|65.53|
|45.08|1.88|65.18|
|49.67|2.33|53.62|
|545.80|213.78|654.33|
|13,559.02|2,269.91|12,728.07|

 (2)其他说明
公司管理费用主要系根据公司历年实际发生水平及预测期间变动趋势进行预测。研究开发费根据2014年度研发立项和投入计划进行预测；管理人员薪酬根据人员编制和工资计划及福利水平进行预测；折旧费、无形资产摊销额以2013年实际发生的折旧费、无形资产摊销额及计划新增的固定资产、无形资产等因素进行预测；维修费根据2013年度实际发生的修理活动及预测设备设施使用情况进行预测；其余明细费用根据公司的费用预算及费用支出制度等因素进行预测。
5.财务费用
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|2013年度已审实际数|||
||1-2月未审实际数|3-12月预测数|
|6,167.13|150.36|619.64|
|-697.74|-26.14||
|366.15|16.05||
|218.75|21.48|296.22|
|6,054.29|161.75|915.86|

 (2)其他说明
2014年 3-12月财务费用预测数大幅减少系 2013年及以前年度公司大量银行借款被东港集团公司所用导致利息支出较高，双方于2014年4月29日前逐步结清该等往来款后2014年3-12月系根据公司实际资金计划测算的借款规模进行预测。
6.资产减值损失
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|2013年度已审实际数|||
||1-2月未审实际数|3-12月预测数|
|243.30||243.25|
|243.30||243.25|

 (2)其他说明
公司资产减值损失系根据历史水平和市场分析，结合公司应收款项、存货的实际情况，预计在预测期间发生一定的减值损失；公司根据资金回收计划及应收款项账龄情况和坏账准备计提政策预测坏账损失。
7.公允价值变动损益
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|2013年度已审实际数|||
||1-2月未审实际数|3-12月预测数|
|3.99|||
|3.99|||

(2)其他说明
考虑到2014年3-12月的交易性金融资产投资具有不确定性，故不对公允价值变动损益进行预测。
8.投资收益
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|2013年度已审实际数|||
||1-2月未审实际数|3-12月预测数|
|1.46|||
|0.87|||
|2.33|||

(2)其他说明
考虑到2014年3-12月的投资具有不确定性，故不对投资收益进行预测。
9.营业外收入
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|2013年度已审实际数|||
||1-2月未审实际数|3-12月预测数|
|42.32|||
|234.38|||
|0.37|0.09||
|5.60|0.04||
|282.67|0.13||

 (2)其他说明
考虑到2014年3-12月的营业外收入具有不确定性，故不对营业外收入进行预测。
10.营业外支出
||||
|-|-|-|
|2013年度已审实际数|||
||1-2月未审实际数|3-12月预测数|
|112.55|||
|216.29|30.83|202.58|
|35.55|1.27||
||0.32||
|4.44|0.46||
|20.89|||
|389.72|32.88|202.58|

 11.所得税费用
||||
|-|-|-|
|2013年度已审实际数|||
||1-2月未审实际数|3-12月预测数|
|3,621.46||4,292.41|
|-55.53|-96.13|47.48|
|3,565.93|-96.13|4,339.89|

四四四四、、、、影影影影响响响响盈盈盈盈利利利利预预预预测测测测结结结结果果果果实实实实现现现现的的的的主主主主要要要要问问问问题题题题及及及及准准准准备备备备采采采采取取取取的的的的措措措措施施施施
(一)主要问题
本公司所作盈利预测已综合考虑各方面因素，并遵循了谨慎性原则。但是由于盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，本公司提醒投资者进行投资决策时不应过于依赖该项资料，并注意如下主要问题：
1.宏观经济风险
公司所处的染料行业与国民经济发展息息相关，受宏观经济、国家相关的政策影响较大。
宏观经济的波动，国家产业政策变化，或者相关主管部门政策法规的改变，将会影响本公司产品的市场需求，从而对公司盈利预测结果实现产生影响。
2.行业风险
公司所处的染料行业与下游纺织行业的发展情况密切相关，国内经济发展的周期性以及纺织行业原材料价格的波动性将对纺织行业产生周期性的影响，进而对染料行业产生周期性的影响，造成染料产品供需的变化和价格的波动，从而对公司盈利预测结果实现产生影响。
3.经营风险
随着新的竞争者的不断进入，公司所处行业竞争将日益加剧，如果公司的业务发展不能保持现有的增长速度，公司在行业内的竞争优势将可能逐渐削弱，市场份额存在下降的可能，并将对公司盈利预测结果实现产生影响。
4.税收优惠风险
盐城瓯华公司于2011年被认定为高新技术企业，有效期限为3年(自2011年至2013年)，即截至2013年12月31日，盐城瓯华公司的企业所得税率可以享受15%的优惠税率(其中盐城瓯华公司2011年度研究开发费用占营业收入的比例低于3%，2011年度盐城瓯华公司按25%的税率计缴企业所得税)。但盐城瓯华公司未来能否继续通过高新技术企业复审并享受15%所得税优惠税率存在不确定性，如果不能享受15%的所得税优惠税率，将对公司盈利预测结果实现产生影响。
5.汇率风险
公司生产的染料系列产品部分用于出口，对应的结算货币为美元。如果外汇汇率发生较大波动，将对公司盈利预测结果实现产生影响。
6.技术人才流失风险
公司在同行业内拥有较高技术优势，这和公司多年来始终注重研发投入，并拥有一支高
素质的核心技术人员队伍密不可分。但如果核心技术人员流失，或存在核心技术失密，将会使公司在技术开发等方面受到不利影响，进而对公司盈利预测结果实现产生影响。
(二)针对上述问题，公司将相应采取如下措施：
1.针对宏观经济风险，应对措施如下：
公司客户主要分布在经济发达且增长潜力较大的华东地区及沿海省市，该区域的纺织行业发展速度较快，市场需求稳步增长，波动较小。公司还将逐步增加高档产品比重，减少国家宏观经济波动给公司生产经营带来的不利影响。
2.针对行业风险，应对措施如下：
公司将立足于客户，通过充分发挥公司产品质量、价格、技术等方面的优势，更好的满足客户对于染料产品的要求，扩大市场需求，减少纺织行业的景气度给公司生产经营带来的不利影响。
3.针对经营风险，应对措施如下：
公司是染料行业内具有竞争力的企业，在技术工艺、生产设备、销售渠道和管理水平等方面均具有一定的优势。公司将在现有市场的基础上，利用技术研发优势，不断开发新型活性染料，开拓高端染料市场，同时向染料行业的上游拓展产业链。
4.针对税收优惠风险，应对措施如下：
盐城瓯华公司在染料及染料中间体上具备科研创新能力，并将积极配合相关部门对盐城瓯华公司高新技术企业的复审工作，争取早日取得高新技术企业资格并继续享受15%所得税优惠税率。
5.针对汇率风险，应对措施如下：
公司将密切关注国际金融市场动态和外汇市场行情变化，合理安排结算用汇的币种，开展外汇保值业务；本着审慎稳妥的原则，对外汇收入和外汇支出进行科学管理，最大可能规避外汇风险。
6.针对技术人才流失风险，应对措施如下：
公司一直以来高度重视技术人才的作用，通过激励制度为技术人才创造良好的工作环境，另外通过制定严格的技术保密制度来最大限度的防止核心技术的失密。
台州市前进化工有限公司二〇一四年五月五日