江西正邦作物保护有限公司
审计报告
大华审字[2019]0010400号
大华会计师事务所 (特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
江西正邦作物保护有限公司
审计报告及财务报表
（2019年1月1日至2019年3月31日止）
目 录 页次一、 审计报告 1-3
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并所有者权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司所有者权益变动表 11-12财务报表附注 1-56
审计报告
大华审字[2019]0010400号江西正邦作物保护有限公司：
一、审计意见
我们审计了江西正邦作物保护有限公司(以下简称江西正邦作物保护)财务报表，包括 2019年 3月 31日的合并及母公司资产负债表， 2019年 1-3月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了江西正邦作物保护 2019年 3月 31日的合并及母公司财务状况以及 2019年 1-3月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于江西正邦作物保护，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
大华审字[2019]0010400号审计报告
三、管理层和治理层对财务报表的责任
江西正邦作物保护管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，江西正邦作物保护管理层负责评估江西正邦作物保护的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算江西正邦作物保护、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督江西正邦作物保护的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但并非对内部控制的有效性发表审计意见。
大华审字[2019]0010400号审计报告
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对江西正邦作物保护持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致江西正邦作物保护不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别的值得关注的内部控制缺陷。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·北京 中国注册会计师：
二○一九年八月二十三日
合并资产负债表
2019年3月31日
编制单位：江西正邦作物保护有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产 附注六 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 注释1 97,259,491.62 104,804,283.74以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 注释2 2,839,772.92 7,759,808.92应收账款 注释3 225,990,933.15 125,961,693.70应收款项融资
预付款项 注释4 59,953,412.39 64,343,210.31其他应收款 注释5 181,672,320.11 185,165,381.39存货 注释6 351,284,436.77 314,302,289.24持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 注释7 22,788,798.65 18,502,350.53流动资产合计 941,789,165.61 820,839,017.83非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 注释8 257,493,442.57 267,141,111.63在建工程 注释9 86,072.38 86,072.38生产性生物资产
无形资产 注释10 26,731,263.26 27,807,386.82开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 注释11 3,986,587.51 3,120,313.70其他非流动资产 注释12 10,894,218.04 10,200,161.92非流动资产合计 299,191,583.76 308,355,046.45资产总计 1,240,980,749.37 1,129,194,064.28（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并资产负债表（续）
2019年3月31日
编制单位：江西正邦作物保护有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益 附注六 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款 注释13 25,000,000.00 25,000,000.00以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 注释14 310,073,645.63 269,736,526.11应付账款 注释15 95,529,442.26 39,023,459.60预收款项 注释16 90,377,655.66 130,015,614.26应付职工薪酬 注释17 3,872,012.38 3,829,495.84应交税费 注释18 3,240,060.25 633,761.35其他应付款 注释19 270,651,355.84 260,703,464.21持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 798,744,172.02 728,942,321.37非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款 注释20 6,000,000.00 6,000,000.00长期应付职工薪酬
预计负债 注释21 15,923,782.01
递延收益 注释22 94,358.33 133,333.33递延所得税负债 注释11 72,879.73 81,226.94其他非流动负债
非流动负债合计 22,091,020.07 6,214,560.27负债合计 820,835,192.09 735,156,881.64所有者权益：
实收资本 注释23 200,000,000.00 200,000,000.00其他权益工具
资本公积 注释24 5,532,821.27 5,532,821.27其他综合收益
专项储备
盈余公积 注释25 43,691,819.62 43,691,819.62未分配利润 注释26 170,297,909.71 144,130,083.04归属于母公司所有者权益合计 419,522,550.60 393,354,723.93少数股东权益 623,006.68 682,458.71所有者权益合计 420,145,557.28 394,037,182.64负债和所有者权益总计 1,240,980,749.37 1,129,194,064.28（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
2019年1-3月
编制单位：江西正邦作物保护有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 本期金额 上期金额
一、营业总收入 注释27 270,036,952.18 596,088,716.14减：营业成本 注释27 183,074,779.80 385,049,664.38税金及附加 注释28 704,452.57 2,186,909.03销售费用 注释29 23,111,760.63 40,659,395.94管理费用 注释30 16,303,047.27 36,867,216.58研发费用 注释31 4,073,711.59 7,237,665.28财务费用 注释32 1,052,673.93 5,694,033.27其中：利息费用 340,750.00 1,476,232.92利息收入 59,167.04 377,166.57加：其他收益 注释35 38,975.00 432,777.31投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 注释33 -3,823,295.71 -3,644,566.31资产减值损失（损失以“-”号填列） 注释34 -10,120,222.48 -5,781,494.52资产处置收益（损失以“-”号填列） 注释36 -3,317.87二、营业利润 27,811,983.20 109,397,230.27加：营业外收入 注释37 182,716.99减：营业外支出 注释38 566,744.29三、利润总额 27,811,983.20 109,013,202.97减：所得税费用 注释39 1,703,608.56 -454,419.95四、净利润 26,108,374.64 109,467,622.92（一）按经营持续性分类
持续经营净利润 26,108,374.64 109,467,622.92终止经营净利润
（二）按所有权归属分类
归属于母公司所有者的净利润 26,167,826.67 109,298,634.91少数股东损益 -59,452.03 168,988.01五、其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 26,108,374.64 109,467,622.92归属于母公司所有者的综合收益总额 26,167,826.67 109,298,634.91归属于少数股东的综合收益总额 -59,452.03 168,988.01（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
2019年1-3月
编制单位：江西正邦作物保护有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 135,965,323.84 492,499,034.74收到的税费返还 257,774.24 1,031,033.54收到其他与经营活动有关的现金 注释40 198,836,726.60 811,005,324.44经营活动现金流入小计 335,059,824.68 1,304,535,392.72购买商品、接受劳务支付的现金 109,128,564.00 442,446,160.07支付给职工以及为职工支付的现金 23,812,005.95 57,743,726.10支付的各项税费 686,502.59 9,127,877.15支付其他与经营活动有关的现金 注释40 205,754,835.60 769,136,514.02经营活动现金流出小计 339,381,908.14 1,278,454,277.34经营活动产生的现金流量净额 -4,322,083.46 26,081,115.38二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 151,687.22处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 151,687.22购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 2,881,958.66 17,492,170.30投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 2,881,958.66 17,492,170.30投资活动产生的现金流量净额 -2,881,958.66 -17,340,483.08三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 25,000,000.00 28,000,000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 25,000,000.00 28,000,000.00偿还债务支付的现金 25,000,000.00 53,000,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金 340,750.00 1,476,232.92其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 11,600,585.45 63,081,579.23筹资活动现金流出小计 36,941,335.45 117,557,812.15筹资活动产生的现金流量净额 -11,941,335.45 -89,557,812.15四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 0.05五、现金及现金等价物净增加额 -19,145,377.57 -80,817,179.80加：期初现金及现金等价物余额 23,058,369.28 103,875,549.08六、期末现金及现金等价物余额 3,912,991.71 23,058,369.28（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
2019年1-3月
编制单位：江西正邦作物保护有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 本期金额
归属于母公司所有者权益
实收资本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益所有者权益合计一、上年年末余额 200,000,000.00 5,532,821.27 43,691,819.62 144,130,083.04 682,458.71 394,037,182.64加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 200,000,000.00 5,532,821.27 43,691,819.62 144,130,083.04 682,458.71 394,037,182.64三、本年增减变动金额 26,167,826.67 -59,452.03 26,108,374.64（一）综合收益总额 26,167,826.67 -59,452.03 26,108,374.64（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的资本
2．其他权益工具持有者投入资本
3．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增实收资本
2．盈余公积转增实收资本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 200,000,000.00 5,532,821.27 43,691,819.62 170,297,909.71 623,006.68 420,145,557.28（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
2019年1-3月
编制单位：江西正邦作物保护有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 上期金额
归属于母公司股东权益
实收资本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益所有者权益合计一、上年年末余额 200,000,000.00 5,532,821.27 39,947,230.07 298,374,002.54 513,470.70 544,367,524.58加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 200,000,000.00 5,532,821.27 39,947,230.07 298,374,002.54 513,470.70 544,367,524.58三、本年增减变动金额 3,744,589.55 -154,243,919.50 168,988.01 -150,330,341.94（一）综合收益总额 109,298,634.91 168,988.01 109,467,622.92（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的资本
2．其他权益工具持有者投入资本
3．其他
（三）利润分配 3,744,589.55 -263,542,554.41 -259,797,964.861．提取盈余公积 3,744,589.55 -3,744,589.55
2．对所有者的分配 -259,797,964.86 -259,797,964.863．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增实收资本
2．盈余公积转增实收资本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 200,000,000.00 5,532,821.27 43,691,819.62 144,130,083.04 682,458.71 394,037,182.64（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司资产负债表
2019年3月31日
编制单位：江西正邦作物保护有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产 附注十三 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 94,193,675.84 100,376,380.48以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 注释1 2,539,772.92 3,421,820.92应收账款 注释2 194,106,018.36 106,596,714.22应收款项融资
预付款项 42,303,412.34 47,368,743.38其他应收款 注释3 165,147,993.20 170,171,893.55存货 255,516,939.70 228,754,948.65持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 11,774,579.68 11,935,241.49流动资产合计 765,582,392.04 668,625,742.69非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 注释4 203,776,893.04 203,776,893.04其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 36,919,463.09 35,868,244.02在建工程
生产性生物资产
无形资产 1,064,982.38 1,129,351.20开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 2,418,005.62 1,805,515.08其他非流动资产 119,797.87 774,537.32非流动资产合计 244,299,142.00 243,354,540.66资产总计 1,009,881,534.04 911,980,283.35（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司资产负债表（续）
2019年3月31日
编制单位：江西正邦作物保护有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益 附注十三 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 310,073,645.63 269,736,526.11应付账款 75,229,695.57 22,053,509.92预收款项 93,278,214.26 101,780,329.57应付职工薪酬 536,078.54 535,562.00应交税费 418,588.21 13,245.70其他应付款 266,533,111.08 263,560,756.60持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 746,069,333.29 657,679,929.90非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款 6,000,000.00 6,000,000.00长期应付职工薪酬
预计负债 7,420,075.52
递延收益 94,358.33 133,333.33递延所得税负债 72,879.73 81,226.94其他非流动负债
非流动负债合计 13,587,313.58 6,214,560.27负债合计 759,656,646.87 663,894,490.17所有者权益：
实收资本 200,000,000.00 200,000,000.00其他权益工具
资本公积 4,373,973.56 4,373,973.56其他综合收益
专项储备
盈余公积 43,691,819.62 43,691,819.62未分配利润 2,159,093.99 20,000.00所有者权益合计 250,224,887.17 248,085,793.18负债和所有者权益总计 1,009,881,534.04 911,980,283.35（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司利润表
2019年1-3月
编制单位：江西正邦作物保护有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十三 本期金额 上期金额
一、营业收入 注释5 172,809,184.30 390,101,153.77减：营业成本 注释5 158,768,029.71 324,951,162.65税金及附加 95,783.96 576,632.63销售费用 4,687,241.60 10,540,338.13管理费用 2,585,553.52 7,011,704.49研发费用 2,353,867.09 5,815,396.27财务费用 19,408.67 -864,649.79其中：利息费用 - 495,416.67利息收入 59,167.04 297,635.27加：其他收益 38,975.00 253,261.87投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -2,609,182.87 -71,903.54资产减值损失（损失以“-”号填列） 183,392.79 -4,534,903.44资产处置收益（损失以“-”号填列） -21,909.26二、营业利润 1,912,484.67 37,695,115.02加：营业外收入 98,072.44减：营业外支出 418.90三、利润总额 1,912,484.67 37,792,768.56减：所得税费用 -226,609.32 326,873.07四、净利润 2,139,093.99 37,465,895.49（一）持续经营净利润 2,139,093.99 37,465,895.49（二）终止经营净利润
五、其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 2,139,093.99 37,465,895.49七、每股收益：
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司现金流量表
2019年1-3月
编制单位：江西正邦作物保护有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十三 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 90,705,149.16 465,824,322.30收到的税费返还 257,774.24 1,031,033.54收到其他与经营活动有关的现金 194,904,376.12 815,695,798.61经营活动现金流入小计 285,867,299.52 1,282,551,154.45购买商品、接受劳务支付的现金 94,440,328.71 245,225,903.01支付给职工以及为职工支付的现金 2,219,658.48 13,121,482.42支付的各项税费 95,783.96 4,346,039.59支付其他与经营活动有关的现金 193,930,707.95 975,207,752.64经营活动现金流出小计 290,686,479.10 1,237,901,177.66经营活动产生的现金流量净额 -4,819,179.58 44,649,976.79二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 122,687.22处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 122,687.22购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,363,525.06 3,195,152.79投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 1,363,525.06 3,195,152.79投资活动产生的现金流量净额 -1,363,525.06 -3,072,465.57三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金 50,000,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金 495,416.67支付其他与筹资活动有关的现金 11,600,585.45 63,081,579.23筹资活动现金流出小计 11,600,585.45 113,576,995.90筹资活动产生的现金流量净额 -11,600,585.45 -113,576,995.90四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 0.05五、现金及现金等价物净增加额 -17,783,290.09 -71,999,484.63加：期初现金及现金等价物余额 18,630,466.02 90,629,950.65六、期末现金及现金等价物余额 847,175.93 18,630,466.02（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司所有者权益变动表
2019年1-3月
编制单位：江西正邦作物保护有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十三 本期金额
实收资本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计一、上年年末余额 200,000,000.00 4,373,973.56 43,691,819.62 20,000.00 248,085,793.18加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 200,000,000.00 4,373,973.56 43,691,819.62 20,000.00 248,085,793.18三、本年增减变动金额 2,139,093.99 2,139,093.99（一）综合收益总额 2,139,093.99 2,139,093.99（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的资本
2．其他权益工具持有者投入资本
3．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增实收资本
2．盈余公积转增实收资本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 200,000,000.00 4,373,973.56 43,691,819.62 2,159,093.99 250,224,887.17（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司所有者权益变动表
2019年1-3月
编制单位：江西正邦作物保护有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十三 上期金额
实收资本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计一、上年年末余额 200,000,000.00 4,373,973.56 39,947,230.07 226,096,658.92 470,417,862.55加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 200,000,000.00 4,373,973.56 39,947,230.07 226,096,658.92 470,417,862.55三、本年增减变动金额 3,744,589.55 -226,076,658.92 -222,332,069.37（一）综合收益总额 37,465,895.49 37,465,895.49（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的资本
2．其他权益工具持有者投入资本
3．其他
（三）利润分配 3,744,589.55 -263,542,554.41 -259,797,964.861．提取盈余公积 3,744,589.55 -3,744,589.55
2．对所有者的分配 -259,797,964.86 -259,797,964.863．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增实收资本
2．盈余公积转增实收资本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 200,000,000.00 4,373,973.56 43,691,819.62 20,000.00 248,085,793.18（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
江西正邦作物保护有限公司
2019年1-3月
财务报表附注
江西正邦作物保护有限公司
2019年 1-3月财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
江西正邦作物保护有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于1997年3月14
日经江西省临川市工商行政管理局批准，由汕头龙湖区大茂饲料有限公司与黄平共同出资设立。现持有统一社会信用代码为913609007697913746的营业执照，注册资本为人民币20000万元，法定代表人：章辉祥，注册地址：江西省高安市新世纪工业城。
公司历史沿革：本公司经过数次股权变更及改制，至2014年4月1日公司的股权结构为：
股东 出资额（万元） 占总股本比例（%）
正邦集团有限公司 5,850 65.00先达控股有限公司
2,250 25.00江西金大投资有限责任公司
900 10.00合计 9,000 100.002014年4月24日公司召开董事会会议，同意公司将1.1亿元未分配利润按各股东持股比例进行分配，各股东同意将分红按出资比例向公司增加资本，使注册资本由9,000万元增至20,000万元。2014年5月16日，经江西省商务厅批准，正邦集团有限公司、江西金大投资有限责任公司将持有的本公司股权全部转让给正邦发展（香港）有限公司，公司变更为外商合资企业。股权转让后的股权结构为：
股东 出资额（万元） 占总股本比例（%）
正邦发展（香港）有限公司
15,000 75.00先达控股有限公司
5,000 25.00合计
20,000 100.002015年3月3日公司召开股东会，同意正邦发展（香港）有限公司将其持有本公司75%股权转让给正邦（香港）贸易有限公司，先达控股有限公司将其持有本公司25%股权转让给正邦（香港）贸易有限公司，本公司从外商合资经营企业变更为外商独资经营企业。股权转让后的股权结构为：
股东 出资额（万元） 占总股本比例（%）
正邦（香港）贸易有限公司 20,000 100.00
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2019年1-3月
财务报表附注
2018年10月30日公司召开股东会，同意正邦（香港）贸易有限公司将其持有本公司
100%的股权转让给江西正邦科技股份有限公司，正邦（香港）贸易有限公司退出，股权转
让后的股权结构为：
股东 出资额（万元） 占总股本比例（%）
江西正邦科技股份有限公司 20,000 100.00
(二)公司经营范围
生产和销售农用高效广谱化学系列除草剂、杀虫剂、杀菌剂(危险化学品除外),研究和开发新产品,化肥销售,农林器械销售,林业有害生物防治服务,化工产品销售(危险化学品除外)。
(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。
二、合并财务报表范围
本期合并范围未发生变更，纳入合并财务报表范围的子公司共12家，主要包括：
子公司名称 子公司类型 持股比例% 表决权比例%
江西正邦化工高安销售有限公司 全资子公司 100.00 100.00
广西贝嘉尔生物化学制品有限公司 全资子公司 100.00 100.00
江西劲农农资有限公司 全资子公司 100.00 100.00
江西汇和化工有限公司 全资子公司 100.00 100.00
江西百美达植保服务有限公司 全资子公司 100.00 100.00
江西百威特作物科学有限公司 全资子公司 100.00 100.00
江西百美达现代农业技术有限公司 全资子公司 100.00 100.00
江西瑞利达作物科学有限公司 全资子公司 100.00 100.00
广西鑫金泰化工有限公司 全资子公司 100.00 100.00
江西劲农作物保护有限公司 全资子公司 100.00 100.00
江西正邦作物科技有限公司 控股子公司 70.00 70.00
江西乐垦农业技术有限公司 全资子公司 100.00 100.00
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
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财务报表附注
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
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财务报表附注
益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
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财务报表附注
(五)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
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财务报表附注
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
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财务报表附注
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(六)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(七)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
（1）本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
①以摊余成本计量的金融资产。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
债务工具投资，其分类取决于本公司持有该项投资的商业模式；权益工具投资，其分类取决于本公司在初始确认时是否作出了以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的不可撤销的选择。本公司只有在改变金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（2）金融负债划分为以下两类：
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①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
②以摊余成本计量的金融负债。
2．金融工具的确认依据
（1）以摊余成本计量的金融资产
本公司金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：
①管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。
②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。
②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将除以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
本类中包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
在非同一控制下的企业合并中，公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
（5）以摊余成本计量的金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
③不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
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3．金融工具的初始计量
本公司金融资产或金融负债在初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公允价值通常为相关金融资产或金融负债的交易价格。金融资产或金融负债公允价值与交易价格存在差异的，区别下列情况进行处理：
在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值依据相同资产或负债在活跃市场上的报价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术确定的，将该公允价值与交易价格之间的差额确认为一项利得或损失。
在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值以其他方式确定的，将该公允价值与交易价格之间的差额递延。初始确认后，根据某一因素在相应会计期间的变动程度将该递延差额确认为相应会计期间的利得或损失。该因素应当仅限于市场参与者对该金融工具定价时将予考虑的因素，包括时间等。
4．金融工具的后续计量
初始确认后，对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
（1）扣除已偿还的本金。
（2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。
（3）扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
除金融资产外，以摊余成本计量且不属于任何套期关系一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时计入当期损益，或按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。
本公司在金融负债初始确认，依据准则规定将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益时，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。但如果该项会计处理造成或扩大损益中的会计错配的情况下，则将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
5．金融工具的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，应当终止确认：
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①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
②该金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第 23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。本准则所称金融资产或金融负债终止确认，是指企业将之前确认的金融资产或金融负债从其资产负债表中予以转出。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。
对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，则将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
6．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
①未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
②保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移：
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（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：①被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分在终止确认日的账面价值。
②终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
7．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
8．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
（1）本公司以预期信用损失为基础，评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的预期信用损失，进行减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
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所有现金流量之间的差额，及全部现金短缺的现值。
（2）当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
①发行方或债务人发生重大财务困难；
②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
④债务人很可能破产或进行其他财务重组；
⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）除本条（3）计提金融工具损失准备的情形以外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
①如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。
②如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，则按照相当于该金融工具未来 12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。
未来 12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12个月内（若金融工具的预计存续期少于 12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
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在进行相关评估时，公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。为确保自金融工具初始确认后信用风险显著增加即确认整个存续期预期信用损失，在一些情况下以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
9．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(八)应收款项
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（七）
1．本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：金额在100万元以上（含）。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征在组合基础上计算预期信用损失。
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
组合名称 计提方法 确定组合的依据
本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最账龄分析法组合 账龄分析法
佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
①采用账龄分析法计提坏账准备
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内 3 3
1－2年 6 6
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账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
2－3年 15 15
3年以上 30 30
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：账龄3年以上的应收款项且有客观证据表明其发生了减
值。
坏账准备的计提方法为：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
(九)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、消耗性生物资产、自制半成品、库存商品等。
2.存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按移动加权平均法计价。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
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跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4.存货的盘存制度
采用永续盘存制。
本公司存货的盘存制度采用永续盘存制，每月末结账后由仓库保管会同生产部门、财务部门人员对存货进行盘点。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法摊销。
（2）包装物采用一次转销法摊销。
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十)长期股权投资
1.初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2.后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
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本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，本公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3.长期股权投资核算方法的转换
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（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
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本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4.长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
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额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十一)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
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（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧
额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 年限平均法 20-40 3 2.38-4.75
机器设备 年限平均法 10 3 9.5
电子设备 年限平均法 5 3 19
运输设备 年限平均法 5 3 19
专用设备 年限平均法 10 3 9.5
其他设备 年限平均法 5 3 19
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十二)在建工程
1.在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2.在建工程结转为固定资产的标准和时点
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在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十三)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3.暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3
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个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4.借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十四)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，商标权、名称使用权、软件、林权证、科技成果使用权及土地使用权等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
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及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
软件 5-10年 合同年限或预计使用年限
专利权 5-10年 合同年限或预计使用年限
土地使用权 50年 产权证书确认的使用年限
商标权 5-10年 合同年限或预计使用年限
名称使用权 5-10年 合同年限或预计使用年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
本公司期末不存在使用寿命不确定的无形资产
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(十五)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(十六)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2．摊销年限
类别 摊销年限 备注
土地租赁费 5-50年 受益期限分期摊销
厂房租赁费 5-20年 受益期限分期摊销
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(十七)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
(十八)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
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所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(十九)收入
1．收入确认的一般原则
（1）当本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，公司在客户取得相关商品控制权时确认收入：
①合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
②该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；
③该合同有明确的与所转让商品或提供劳务相关的支付条款；
④该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；
⑤企业因向客户转让商品或提供劳务而有权取得的对价很可能收回。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
（2）公司对客户合同中的履约义务做进一步的划分，对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时确认收入；对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，并根据商品和劳务的性质，采用产出法（或投入法）确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2．特定交易的收入处理原则
（1）附有销售退回条款的合同：在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。
销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。
3.收入确认的具体方法
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公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
(二十)政府补助
1．政府补助类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注六之递延收益/营业外收入项目注释。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3.会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
项目 核算内容
采用总额法核算的政策补助类别 除贷款贴息外的政府补助
采用净额法核算的政策补助类别 贷款贴息
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合理、系统的方法分期计入损益或冲减相关资产账面价值。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
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在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十一)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3.同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
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（1）本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十二)经营租赁
1.经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
2.经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
(二十三)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
本公司自2019年1月1日起执行财政部2017年修订的《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号-金融资产转移》和《企业会计准则第24号-套期会计》、《企业会计准则第37号-金融工具列报》（以上四项统称<新金融工具准则>），变更后的会计政策详见附注四。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
(二十四)财务报表列报项目变更说明
财政部于2019年4月30日发布了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号），对一般企业财务报表格式进行了修订，拆分部分资产负债表项目。
本公司已经根据新的企业财务报表格式的要求编制财务报表，财务报表的列报项目因此
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发生变更的，已经按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整。
对可比期间的财务报表列报项目及金额的影响如下：
2018年12月31日 2019年1月1日
列报项目 影响金额 备注
之前列报金额 经重列后金额
应收票据 --- --- 7,759,808.92
应收账款 --- --- 125,961,693.70
应收票据及应收账款 133,721,502.62 -133,721,502.62 ---
应付票据 --- --- 269,736,526.11
应付账款 --- --- 39,023,459.60
应付票据及应付账款 308,759,985.71 -308,759,985.71 ---
五、税项
（一）本公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物、应税劳务收入和应税服务收入 16%、10%
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%、5%、1%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育附加 实缴流转税税额 2%、1%
企业所得税 应纳所得税额 0%、10%、15%、25%
房产税 按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准 1.2%、12%
土地使用税 土地面积 2-10元/平方米
注：根据财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）的规定，本公司自2018年5月1日起发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率 备注
江西正邦作物保护有限公司 15% 高新技术企业
江西正邦化工高安销售有限公司 25%
江西汇和化工有限公司 15% 高新技术企业
江西劲农作物保护有限公司 25%
广西贝嘉尔生物化学制品有限公司 15% 西部大开发战略
江西瑞利达作物科学有限公司 25%
广西鑫金泰化工有限公司 25%
江西劲农农资有限公司 10% 小微企业
江西百美达植保服务有限公司 0% 免征企业所得税
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财务报表附注
江西百威特作物科学有限公司 10% 小微企业
江西百美达现代农业技术有限公司 25%
江西正邦作物科技有限公司 10% 小微企业
江西乐垦农业技术有限公司 0% 免征企业所得税
(一)税收优惠政策及依据
1、企业所得税税收优惠
（1）2016年11月7日，公司本部被评为高新技术企业（有效期三年），减按15%的税率征收企业所得税。
（2）广西贝嘉尔生物化学制品有限公司符合《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（2012年第12号）第三条规定，经隆安县国家税务局下发《西部大开发税收优惠事项审核确认通知书》（隆县国税审字【2013】6号）审核确认，减按15%的税率征收企业所得税。
（3）江西百美达植保服务有限公司、江西乐垦农业技术有限公司从事植保技术咨询及服务，依据《企业所得税法》第二十七条规定，免征企业所得税。
2、增值税税收优惠
依据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号），江西百美达植保服务有限公司、江西乐垦农业技术有限公司、江西劲农农资有限公司、江西正邦化工高安销售有限公司、江西正邦作物科技有限公司免征增值税。
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元；期末余额是指2019年3月31日，期初余额是指2018年12月31日；本期发生额是指2019年1-3月发生额，上期发生额是指2018年1-12月发生额）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
||
|-|
|3,849,927.22|
|93,409,564.40|

合计 97,259,491.62 104,804,283.74截止2019年3月31日，本公司除下列受限制的货币资金外，不存在质押、冻结，或有
潜在收回风险的款项。
其中受限制的货币资金明细如下：
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2019年1-3月
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
||
|-|
|93,346,499.91|
|93,346,499.91|

注释2．应收票据
1．应收票据的分类
项目 期末余额 期初余额
||
|-|
|2,839,772.92|
|2,839,772.92|

2．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 42,682,062.73 ---合计 42,682,062.73 ---注释3．应收账款
1．应收账款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|类别||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|||---|---||---|---|---|
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||238,840,364.78|99.92||12,849,431.63|5.38|225,990,933.15|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|||180,265.16|0.08||180,265.16|100.00|---|
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||239,020,629.94|100.00||13,029,696.79|---|225,990,933.15|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|类别||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|||
|||||||（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|||---|---||---|---|---|
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||134,987,829.62|99.87||9,026,135.92|6.69|125,961,693.70|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|||180,265.16|0.13||180,265.16|100.00|---|
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||135,168,094.78|100.00||9,206,401.08|---|125,961,693.70|

2．应收账款分类说明
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财务报表附注
（1）期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||
|||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内||196,730,723.82|5,901,921.70|3.00|
||1－2年|13,321,609.15|799,276.40|6.00|
||2－3年|16,587,840.11|2,488,176.02|15.00|
||3－4年|6,717,311.48|2,015,193.44|30.00|
||4－5年|2,628,628.72|788,588.62|30.00|
||5年以上|2,854,251.50|856,275.45|30.00|
||合计|238,840,364.78|12,849,431.63|---|

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 3,823,295.71元。
4．本期无实际核销的应收账款
5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
期末余额前五名应收账款汇总 49,038,736.26 20.51 3,195,638.95注释4．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内
43,048,206.43 71.80 51,802,879.15 80.511至2年
10,526,524.22 17.56 6,649,836.00 10.332至3年
1,180,469.57 1.97 3,377,159.86 5.253年以上
5,198,212.17 8.67 2,513,335.30 3.91合计 59,953,412.39 100.00 64,343,210.31 100.002．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账
单位名称 期末金额 款总额的 预付款时间 未结算原因
比例(%)
1年以内17,494,008.48
期末余额前五名预付账款汇总 20,296,707.88 33.85 交易未完成
3年以上2,802,699.40
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财务报表附注
占预付账
单位名称 期末金额 款总额的 预付款时间 未结算原因比例(%)
||
|-|
|---|

注释5．其他应收款
1．其他应收款分类披露
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额||||||
|||账面余额||坏账准备|||
|类别|||||||
||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏|||||||
|||2,000,000.00|1.05|2,000,000.00|100.00|---|
|账准备的其他应收款|||||||
|按信用风险特征组合计提坏|||||||
|||188,907,008.01|98.89|7,234,687.90|3.83|181,672,320.11|
|账准备的其他应收款|||||||
|单项金额虽不重大但单独计|||||||
|||125,810.00|0.06|125,810.00|100.00|---|
|提坏账准备的其他应收款|||||||
|合计||191,032,818.01|100.00|9,360,497.90|---|181,672,320.11|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|类别||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|||
|||||||（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|||2,000,000.00|1.03||2,000,000.00|100.00|---|
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||192,543,269.10|98.91||7,377,887.71|3.83|185,165,381.39|
|账准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|||125,810.00|0.06||125,810.00|100.00|---|
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||194,669,079.10|100.00||9,503,697.71|4.88|185,165,381.39|

2．其他应收款分类说明
（3）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
计提比
其他应收款 坏账准备 计提理由
例（%）
公司1 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00账龄长，收回可能性小合计 2,000,000.00 2,000,000.00 ---
（4）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
|||||
|-|-|-|-|
|账龄|期末余额|||
||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内|178,520,615.16|5,355,618.45|3.00|

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财务报表附注
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||||
||||其他应收款|坏账准备||计提比例（%）|
|1－2年|||5,088,765.62|305,325.94||6.00|
||2－3年||103,631.08|15,544.66||15.00|
||3－4年||1,375,000.00|412,500.00||30.00|
||4－5年||17,996.15|5,398.85||30.00|
|5年以上|||3,801,000.00|1,140,300.00||30.00|
||合计||188,907,008.01|7,234,687.90|---||

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期转回坏账准备金额 143,199.81元。
4．本期无实际核销的其他应收款
5．其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
保证金及押金 10,952,498.73 6,128,033.97备用金 4,762,484.21 2,021,360.47往来款 175,317,835.07 186,519,684.66合计 191,032,818.01 194,669,079.106．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
单位1 往来款 164,948,038.281年以内 86.35 4,948,441.151年以内
单位2 往来款 6,765,800.00 3.54 294,774.001-2年
单位3 保证金及押金 4,358,400.001年以内 2.28 130,752.00单位4 往来款 3,500,000.005年以上 1.83 1,050,000.00单位5 往来款 2,447,927.641年以上 1.28 73,437.83合计 --- 182,020,165.92 --- 95.28 6,497,404.987．期末余额中应收关联方款项详见附注八关联方及关联交易。
注释6．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
跌价准 跌价准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
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财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
跌价准 跌价准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
原材料 231,143,981.57 --- 231,143,981.57 202,357,134.36 --- 202,357,134.36包装物 --- --- --- 2,201,032.21 --- 2,201,032.21在产品 21,716,796.77 --- 21,716,796.77 8,040,574.55 --- 8,040,574.55库存商品 85,251,425.02 --- 85,251,425.02 99,008,292.93 --- 99,008,292.93自制半成品 11,488,205.39 --- 11,488,205.39 1,443,897.18 --- 1,443,897.18周转材料 1,684,028.02 --- 1,684,028.02 1,251,358.01 --- 1,251,358.01合计 351,284,436.77 --- 351,284,436.77 314,302,289.24 --- 314,302,289.242．存货期末余额无含有借款费用资本化金额
注释7．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣增值税进项税额 11,408,589.98 16,988,356.31以抵销后净额列示的所得税预缴税额 551,398.10 727,440.83应收退货成本 10,163,760.60 ---其他 665,049.97 786,553.39合计 22,788,798.65 18,502,350.53
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财务报表附注
注释8．固定资产原值及累计折旧
1．固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 专用设备 其他设备 合计1．期初余额 297,404,047.36 65,463,364.43 1,040,540.29 5,712,197.87 6,791,759.81 6,290,567.37 382,702,477.132．本期增加金额 1,269,956.37 3,531,997.60 --- 78,853.80 303,448.28 23,836.21 5,208,092.26购置 1,269,956.37 3,531,997.60 --- 78,853.80 303,448.28 23,836.21 5,208,092.263．本期减少金额 --- --- --- --- --- --- ---4．期末余额 298,674,003.73 68,995,362.03 1,040,540.29 5,791,051.67 7,095,208.09 6,314,403.58 387,910,569.39二.累计折旧
1．期初余额 64,424,150.32 35,935,545.24 917,000.27 4,508,176.20 4,353,361.95 5,423,131.52 115,561,365.502．本期增加金额 3,735,393.11 1,365,897.17 10,196.40 100,422.77 174,746.42 67,620.91 5,454,276.78计提 3,735,393.11 1,365,897.17 10,196.40 100,422.77 174,746.42 67,620.91 5,454,276.783．本期减少金额 --- --- --- --- --- --- ---4．期末余额 68,159,543.43 37,301,442.41 927,196.67 4,608,598.97 4,528,108.37 5,490,752.43 121,015,642.28三.减值准备
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四.账面价值合计
1．期末账面价值 221,112,975.76 31,693,919.62 113,343.62 1,182,452.70 2,567,099.72 823,651.15 257,493,442.572．期初账面价值 232,979,897.04 29,527,819.19 123,540.02 1,204,021.67 2,438,397.86 867,435.85 267,141,111.632．期末无暂时闲置的固定资产
3．期末无通过经营租赁租出的固定资产
4．期末无未办妥产权证书的固定资产
5．期末无抵押担保的固定资产
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注释9．在建工程
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
|||
|-|-|
|86,072.38|---|
|86,072.38|---|

2．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额
固定资产
生化池安装工程 86,072.38 --- --- --- 86,072.38合计
86,072.38 --- --- --- 86,072.38注释10．无形资产
1．无形资产情况
项目 土地使用权 软件 合计
一.账面原值
1．期初余额 30,316,870.00 7,611,270.90 37,928,140.902．本期增加金额 --- --- ---3．本期减少金额 --- --- ---4．期末余额 30,316,870.00 7,611,270.90 37,928,140.90二.累计摊销
1．期初余额 3,322,030.00 6,798,724.08 10,120,754.082．本期增加金额 150,660.19 63,525.61 214,185.80本期计提 150,660.19 63,525.61 214,185.803．本期减少金额 --- --- ---4．期末余额 3,472,690.19 6,862,249.69 10,334,939.88三.减值准备
1.期初余额 --- --- --- 2.本期增加金额 861,937.76 --- 861,937.76本期计提 861,937.76 --- 861,937.76 3.本期减少金额 --- --- --- 4.期末余额 861,937.76 --- 861,937.76四.账面价值 861,937.76 --- 861,937.76
1．期末账面价值 25,982,242.05 749,021.21 26,731,263.26
2．期初账面价值 26,994,840.00 812,546.82 27,807,386.82
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2.期末无未办妥产权证书的无形资产
3.期末无抵押担保的无形资产
注释11．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
|||
|-|-|
|18,044,626.22|3,485,721.72|
|2,826,005.40|486,712.04|
|94,358.33|14,153.75|
|20,964,989.95|3,986,587.51|

2．未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产加速折旧 485,864.85 72,879.73 541,512.94 81,226.94合计 485,864.85 72,879.73 541,512.94 81,226.94注释12．其他非流动资产
类别及内容 期末余额 期初余额
||
|-|
|6,540,884.73|
|4,353,333.31|

合计 10,894,218.04 10,200,161.92注释13．短期借款
1．短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
保证借款 25,000,000.00 25,000,000.00合计 25,000,000.00 25,000,000.002．本期无已到期未归还的短期借款。
注释14．应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 310,073,645.63 269,736,526.11
合计 310,073,645.63 269,736,526.11
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说明：本期无已到期未支付的应付票据。
注释15．应付账款
项目 期末余额 期初余额
材料款 93,527,851.06 36,740,036.64设备、工程款 270,869.30 791,960.00模具、备件款 198,461.73 777,688.65其他 1,532,260.17 713,774.31合计 95,529,442.26 39,023,459.60 1.本期末无账龄超过一年的重要应付账款
注释16．预收款项
1．预收账款情况
项目 期末余额 期初余额
预收货款 90,377,655.66 130,015,614.26合计 90,377,655.66 130,015,614.262．期末无账龄超过一年的重要预收款项。
注释17．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 3,829,495.84 22,910,305.61 22,867,789.07 3,872,012.38
离职后福利-设定提存计划 --- 868,887.49 868,887.49 ---
合计 3,829,495.84 23,779,193.10 23,736,676.56 3,872,012.38
2．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 3,633,913.04 22,000,644.28 21,958,127.74 3,676,429.58
职工福利费 195,582.80 448,466.30 448,466.30 195,582.80
社会保险费 --- 351,904.32 351,904.32 ---
其中：基本医疗保险费 --- 289,059.07 289,059.07 ---
工伤保险费 --- 52,085.62 52,085.62 ---
生育保险费 --- 10,759.63 10,759.63 ---
住房公积金 --- 90,820.00 90,820.00 ---
工会经费和职工教育经费 --- 18,470.71 18,470.71 ---
合计 3,829,495.84 22,910,305.61 22,867,789.07 3,872,012.38
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3．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 --- 847,428.60 847,428.60 ---
失业保险费 --- 21,458.89 21,458.89 ---
合计 --- 868,887.49 868,887.49 ---
注释18．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 199,145.14 80,755.09企业所得税 2,457,880.66 177,596.42个人所得税 259,111.00 95,819.52房产税 139,868.79 139,868.79土地使用税 176,554.66 139,721.53环保税 7,500.00 ---合计 3,240,060.25 633,761.35注释19．其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息 36,250.00 36,250.00应付股利 259,797,964.86 259,797,964.86其他应付款 10,817,140.98 869,249.35合计 270,651,355.84 260,703,464.21注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（一）应付利息
项目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的短期借款利息 36,250.00 36,250.00合计 36,250.00 36,250.00（二）应付股利
项目 期末余额 期初余额 超过一年未支付原因
江西正邦科技股份有限公司 259,797,964.86 259,797,964.86 未超过一年
合计 259,797,964.86 259,797,964.86 ---
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财务报表附注
（三）其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
质保金 78,803.46 54,973.96押金及保证金 257,280.74 281,110.24代收款 3,782.61 152,709.96个人暂借款 499,709.43 31,042.14租金 179,000.00 ---往来款 9,798,564.74 349,413.05合计 10,817,140.98 869,249.35注释20．长期应付款
项目 期末余额 期初余额
引导资金 6,000,000.00 6,000,000.00合计 6,000,000.00 6,000,000.00江西正邦作物保护有限公司为建设水基化环保型农药制剂及农药精细化学品改扩建项
目，向江西国资创业投资管理有限公司借入免息引导资金 6,000,000.00元，以林印孙持有正邦集团有限公司 7,000,000.00元股权质押，该借款期限三年（2015年 7月 15日至
2018年 7月 14日）本期合同到期后公司于2018年9月29日与江西国资创业投资管理有限公司签订了《债权投资合同补充协议》（创投引延字第20180911-01号），该笔借款到期日顺延至2020年7月14日。
注释21．预计负债
项目 2019年3月31日 2018年12月31日 形成原因
应付退货款 15,923,782.01 ---依据销售额计提的退货准备合计 15,923,782.01 ---
注释22．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关政府补助 133,333.33 --- 38,975.00 94,358.33 与资产相关合计 133,333.33 --- 38,975.00 94,358.33 ---1．与政府补助相关的递延收益
本期新增补助本期计入其 其他 与资产相关/负债项目 期初余额 期末余额
金额 他收益金额 变动 与收益相关有害生物飞防治药
133,333.33 --- 38,975.00 --- 94,358.33 与资产相关剂开发及精准施药
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2019年1-3月
财务报表附注
本期新增补助本期计入其 其他 与资产相关/负债项目 期初余额 期末余额
金额 他收益金额 变动 与收益相关技术研究项目
合计 133,333.33 --- 38,975.00 --- 94,358.33 ---
2．递延收益的其他说明
注1：根据宜科字[2017]30号文件“关于下达全市2017年省级第一批科技专项资金项目的通知”，江西正邦作物保护有限公司于2017年收到宜春市科学技术局下拨的补贴款
200,000.00元，该项政府补助确认为与资产相关的政府补助，计入递延收益，截止2018年12月31日递延收益余额133,333.33元，本期摊销38,975.00元，截至2019年3月31日递延收益余额94,358.33元。
注释23．实收资本
期初余额 期末余额
投资者名称 所占
本期增加 本期减少
所占投资金额 投资金额
比例 比例江西正邦科技
200,000,000.00100% --- --- 200,000,000.00100%股份有限公司
合计
200,000,000.00100% --- --- 200,000,000.00100%注释24．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价
168,740.75 --- --- 168,740.75其他资本公积
5,364,080.52 --- --- 5,364,080.52合计
5,532,821.27 --- --- 5,532,821.27注释25．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 43,691,819.62 --- --- 43,691,819.62合计 43,691,819.62 --- --- 43,691,819.62注释26．未分配利润
项目 金额 提取或分配比例
调整前上期末未分配利润 144,130,083.04 ---调整后期初未分配利润 144,130,083.04 ---
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财务报表附注
项目 金额 提取或分配比例
加：本期归属于母公司所有者的净利润 26,167,826.67 ---期末未分配利润 170,297,909.71 ---注释27．营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
|||||
|-|-|-|-|
|211,254,590.67|126,125,143.66|587,215,320.78|377,070,591.53|
|58,782,361.51|56,949,636.14|8,873,395.36|7,979,072.85|
|270,036,952.18|183,074,779.80|||

注释28．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
|||
|-|-|
|254.86|192,227.07|
|109.22|94,096.74|
|72.82|63,288.68|
|207,278.20||
|363,544.69||
|105,100.87||
|28,091.91|3,459.31|
|---|28,160.63|

合计 704,452.57 2,186,909.03注释29．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
||
|-|
|10,669,858.40|
|103,602.68|
|2,568,566.36|
|559,309.20|
|2,265,556.72|
|9,900.00|
|6,346,197.94|
|38,579.43|
|550,189.90|
|23,111,760.63|

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2019年1-3月
财务报表附注
注释30．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
|||
|-|-|
|8,578,504.51||
|208,655.18||
|1,534,730.31||
|43,818.03||
|656,511.95||
|1,718,544.91||
|---||
|350,956.85||
|1,146,013.10||
|230,163.71||
|37,716.98||
|---|398,640.00|

保险费 --- 676,942.32其他 1,797,431.74 3,681,740.47合计 16,303,047.27 36,867,216.58注释31．研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
||
|-|
|1,677,105.70|
|2,219,361.98|
|10,842.38|
|166,401.53|

合计 4,073,711.59 7,237,665.28注释32．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
||
|-|
|1,032,935.00|
|59,167.04|
|---|
|78,705.97|

其他 200.00 ---合计 1,052,673.93 5,694,033.27
注释33．信用减值损失
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2019年1-3月
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
|||
|-|-|
|-3,823,295.71|-3,644,566.31|
|-3,823,295.71|-3,644,566.31|

注释34．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
|||
|-|-|
|143,199.82|-5,781,494.52|
|-9,401,484.54|---|
|-861,937.76|---|
|-10,120,222.48|-5,781,494.52|

注释35．其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
||
|-|
|38,975.00|

其中：
||
|-|
|38,975.00|
|---|
|38,975.00|

1．计入其他收益的主要政府补助
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
||
|-|
|38,975.00|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|38,975.00|

注1：与资产相关的政府补助详见递延收益。
注释36．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
||
|-|
|---|

合计 --- -3,317.87
江西正邦作物保护有限公司
2019年1-3月
财务报表附注
注释37．营业外收入
计入当期非经常项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
|||||
|-|-|-|-|
|---||182,716.99|---|
|---|182,716.99||---|

注释38．营业外支出
计入本期非经常项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
|||||
|-|-|-|-|
|---||418.90|---|
|---||30,000.00|---|
|---|2,571.39||---|
|---||533,750.00|---|
|---||4.00|---|

合计 --- 566,744.29 ---注释39．所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
|||
|-|-|
|3,212,462.09|763,931.78|
|-1,508,853.53|-1,218,351.74|

合计 1,703,608.56 -454,419.95注释40．现金流量表附注
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
||
|-|
|810,084,039.22|
|377,686.52|
|385,465.80|
|158,132.90|

合计 198,836,726.60 811,005,324.442．支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
||
|-|
|21,412,885.43|
|13,147,205.10|
|4,358,646.55|
|13,062,191.15|
|716,033,541.80|

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2019年1-3月
财务报表附注
支付的营业外支出款 --- 1,122,043.99合计 205,754,835.60 769,136,514.02注释41．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
||
|-|
|109,467,622.92|
|9,426,060.83|
|21,547,189.85|
|913,996.19|

长期待摊费用摊销 - 1,100,628.97
||
|-|
|3,736.77|

固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - ---公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - ---财务费用（收益以“－”号填列） 340,750.00 895,507.87投资损失（收益以“－”号填列） - ---
||
|-|
|-1,166,624.01|
|-7,797.60|
|-111,293,617.02|
|-517,942,095.62|
|513,136,506.23|

其他 - ---经营活动产生的现金流量净额 -4,322,083.46 26,081,115.382．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本 --- ---一年内到期的可转换公司债券 --- ---融资租入固定资产 --- ---3．现金及现金等价物净变动情况
||
|-|
|23,058,369.28|
|103,875,549.08|

加：现金等价物的期末余额 --- ---减：现金等价物的期初余额 --- ---
||
|-|
|-19,145,377.57|

江西正邦作物保护有限公司
2019年1-3月
财务报表附注
2．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
|||
|-|-|
||23,058,369.28|
|3,849,927.22|22,945,898.25|
|63,064.49|112,471.03|
|3,912,991.71|23,058,369.28|

七、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
本期未发生非同一控制下企业合并
(二)同一控制下企业合并
本期未发生同一控制下企业合并
八、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
对本公司的对本公司的注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 持股比例表决权比例(万元)
(%) (%)
江西正邦科技股份有限公司 江西省 制造业 236,387.08 100.00 100.00(二)本公司的子公司情况详见附注二
(三)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
宜丰县正邦林业开发有限公司 受同一控制人控制
江西天香林业开发有限公司 受同一控制人控制
江西丰茂林业开发有限公司 受同一控制人控制
江西安邦林业开发有限公司 受同一控制人控制
江西正兴林业开发有限公司 受同一控制人控制
江西钟陵林业开发有限公司 受同一控制人控制
安福县绿洲油茶开发有限公司 受同一控制人控制
黎川盛世本香林业开发有限公司 受同一控制人控制
江西鄱阳芳香农业开发有限公司 受同一控制人控制
江西科鼎资产管理有限公司 受同一控制人控制
正邦农业（孟加拉）有限公司 受同一控制人控制
正邦生化（柬埔寨）有限公司 受同一控制人控制
江西正邦作物保护有限公司
2019年1-3月
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
正邦农业巴基斯坦私人有限公司 受同一控制人控制
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期金额
江西天香林业开发有限公司 销售商品 --- 63,000.00宜丰县正邦林业开发有限公司 销售商品 --- 41,280.00江西正兴林业开发有限公司 销售商品 --- 13,760.00合计 --- --- 118,040.003．关联方应收应付款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款
江西正邦科技股份有
164,948,038.28 4,948,441.15 170,708,038.28 5,121,241.15限公司
正邦农业（孟加拉）
6,765,800.00 294,774.00 6,265,800.00 306,948.00有限公司
正邦生化（柬埔寨）
1,530,000.00 91,800.00 1,530,000.00 91,800.00有限公司
正邦农业巴基斯坦私
692,272.45 29,602.60 422,400.00 23,769.00人有限公司
正邦（香港）贸易有
1,375,000.00 412,500.00 1,375,000.00 412,500.00限公司
九、或有事项
截止2019年3月31日，本公司无需要披露的或有事项。
十、承诺事项
截止2019年3月31日，本公司无需要披露的承诺事项。
十一、资产负债表日后事项
江西正邦作物保护有限公司
2019年1-3月
财务报表附注
2019年7月11日，本公司股东江西正邦科技股份有限公司与其控股股东正邦集团有限
公司一致行动人—江西永联农业控股有限公司签署《股权转让协议》，江西正邦科技股份
有限公司将其所持有的江西正邦作物保护有限公司100％的股权转让给江西永联农业控股
有限公司，股权转让总价款为 131,370.00万元人民币。本次股权转让完成后，江西正邦科
技股份有限公司不再持有江西正邦作物保护有限公司的股权。本次交易事项已经江西正邦
科技股份有限公司第五届董事会第五十次会议审议通过，尚需提交江西正邦科技股份有限
公司股东大会审议。
十二、其他重要事项说明
前期会计差错
1．追溯重述法
本报告期无采用追溯重述法的重大前期差错。
2．未来适用法
本报告期无采用未来适用法的重大前期会计差错。
十三、母公司财务报表主要项目注释
注释1.应收票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 2,539,772.92 3,421,820.92合计 2,539,772.92 3,421,820.92注释2.应收账款
应收账款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|类别||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|||
|||||||（%）||
|单项金额重大并单独计||||||||
|||---|---||---|---|---|
|提坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计||||||||
|||201,887,108.47|100.00||7,781,090.11|3.85|194,106,018.36|
|提坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单||||||||
|独计提坏账准备的应收||---|---||---|---|---|
|账款||||||||
|合计||201,887,108.47|100.00||7,781,090.11|3.85|194,106,018.36|

续：
江西正邦作物保护有限公司
2019年1-3月
财务报表附注
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|类别||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|||
|||||||（%）||
|单项金额重大并单独计||||||||
|||---|---||---|---|---|
|提坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计||||||||
|||111,768,621.46|100.00||5,171,907.24|4.63|106,596,714.22|
|提坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单||||||||
|独计提坏账准备的应收||---|---||---|---|---|
|账款||||||||
|合计||111,768,621.46|100.00||5,171,907.24|4.63|106,596,714.22|

1.组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||
||||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内|||184,169,350.35|5,525,080.51|3.00|
||1－2年||7,005,555.61|420,333.34|6.00|
||2－3年||9,186,563.23|1,377,984.48|15.00|
|3－4年|||1,525,639.28|457,691.78|30.00|
||合计||201,887,108.47|7,781,090.11|---|

2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额2,609,182.87元；
3.本期无实际核销的应收账款
4.按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末余额的
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
比例(%)
期末余额前五名应收账款汇总 43,337,720.03 21.47 3,024,608.46注释3.其他应收款
1.其他应收款分类披露
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额||||||
|||账面余额||坏账准备|||
|类别|||||||
||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%）|金额|||
||||||（%）||
|单项金额重大并单独计提|||||||
|||---|---|---|---|---|
|坏账准备的其他应收款|||||||
|按信用风险特征组合计提|||||||
|||171,696,127.01|100.00|6,548,133.81|3.81|165,147,993.20|
|坏账准备的其他应收款|||||||
|单项金额虽不重大但单独||---|---|---|---|---|

江西正邦作物保护有限公司
2019年1-3月
财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||
||账面余额||坏账准备|||
|类别||||||
|||||计提比例|账面价值|
||金额|比例（%）|金额|||
|||||（%）||
|计提坏账准备的其他应收款||||||
|合计|171,696,127.01|100.00|6,548,133.81|3.81|165,147,993.20|

续：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||
||账面余额||坏账准备|||
|类别||||||
|||||计提比例|账面价值|
||金额|比例（%）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||
||---|---|---|---|---|
|账准备的其他应收款||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||
||176,903,420.15|100.00|6,731,526.60|3.81|170,171,893.55|
|账准备的其他应收款||||||
|单项金额虽不重大但单独计||||||
||---|---|---|---|---|
|提坏账准备的其他应收款||||||
|合计|176,903,420.15|100.00|6,731,526.60|3.81|170,171,893.55|

2.组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄|期末余额||||
||其他应收款|坏账准备||计提比例（%）|
|1年以内|166,521,127.01|4,995,633.81||3.00|
|3－4年|1,375,000.00|412,500.00||30.00|
|5年以上|3,800,000.00|1,140,000.00||30.00|
|合计|171,696,127.01|6,548,133.81|---||

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期转回坏账准备金额183,392.79元；
4.本期无实际核销的其他应收款
5.其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
备用金 --- 114,581.87保证金及押金 4,467,288.73 ---往来款 167,228,838.28 176,788,838.28
合计 171,696,127.01 176,903,420.15
6.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
江西正邦作物保护有限公司
2019年1-3月
财务报表附注
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
||||
|-|-|-|
||164,948,038.28|一年以内|
||3,500,000.00|5年以上|
|往来款|1,375,000.00|3-4年|
|往来款|905,800.00|一年以内|
|保证金及押金|408,550.00|一年以内|

||
|-|
|4,948,441.15|
|1,050,000.00|
|412,500.00|
|27,174.00|
|12,256.50|

合计 --- 171,137,388.28 --- 99.68 6,450,371.65注释4.长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 203,776,893.04 --- 203,776,893.04 203,776,893.04 --- 203,776,893.04合计 203,776,893.04 --- 203,776,893.04 203,776,893.04 --- 203,776,893.04对子公司投资
减值准本期 本期 本期计提
被投资单位 初始投资成本 期初余额 期末余额 备期末增加 减少 减值准备
余额江西劲农作
物保护有限 19,009,893.04 19,009,893.04 --- --- 19,009,893.04 --- ---公司
江西正邦化
工高安销售 2,000,000.00 2,000,000.00 --- --- 2,000,000.00 --- ---有限公司
广西贝嘉尔
生物化学制 10,000,000.00 10,000,000.00 --- --- 10,000,000.00 --- ---品有限公司
江西劲农农
10,000,000.00 10,000,000.00 --- --- 10,000,000.00 --- ---资有限公司
江西汇和化
150,000,000.00 150,000,000.00 --- --- 150,000,000.00 --- ---工有限公司
江西百美达
植保服务有 2,000,000.00 2,000,000.00 --- --- 2,000,000.00 --- ---限公司
江西百威特
作物科学有 2,000,000.00 2,000,000.00 --- --- 2,000,000.00 --- ---
限公司
广西鑫金泰
3,580,200.00 3,367,000.00 --- --- 3,367,000.00 --- ---
化工有限公
江西正邦作物保护有限公司
2019年1-3月
财务报表附注
减值准本期 本期 本期计提
被投资单位 初始投资成本 期初余额 期末余额 备期末增加 减少 减值准备
余额司
江西百美达
现代农业技 2,000,000.00 2,000,000.00 --- --- 2,000,000.00 --- ---术有限公司
江西正邦作
物科技有限 1,400,000.00 1,400,000.00 --- --- 1,400,000.00 --- ---公司
江西乐垦农
业技术有限 2,000,000.00 2,000,000.00 --- --- 2,000,000.00 --- ---公司
合计 203,990,093.04 203,776,893.04 --- --- 203,776,893.04 --- ---注释5.营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
|||
|-|-|
|114,756,035.02|102,413,080.16|
|58,053,149.28|56,354,949.55|
|172,809,184.30|158,768,029.71|

江西正邦作物保护有限公司
（公章）
二〇一九年八月二十三日