华菱安赛乐米塔尔汽车板有限公司
2014年12月31日止年度
财务报表及审计报告
华菱安赛乐米塔尔汽车板有限公司
财务报表及审计报告
2014年12月31日止年度
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审计报告 1 - 2
资产负债表 3 - 4
利润表 5
现金流量表 6
所有者权益变动表 7
财务报表附注 8 - 34
华菱安赛乐米塔尔汽车板有限公司
审计报告
德师报(审)字(15)第P0252号华菱安赛乐米塔尔汽车板有限公司董事会：
我们审计了后附的华菱安赛乐米塔尔汽车板有限公司(以下简称“贵公司”)的财务报表，包括2014年12月31日的资产负债表，2014年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列表相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
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资产负债表
2014年12月31日
资产 附注七 年末数 年初数人民币元 人民币元流动资产
货币资金 1 561,433,895.97 1,576,100,350.65应收票据 2 37,238,016.02 -应收账款 98,219.18 -预付款项 3 100,387,083.76 -其他应收款 4 26,709,401.62 44,529,694.90存货 5 48,732,964.66 -一年内到期的非流动资产 6 26,980,000.00 150,012,049.40其他流动资产 7 426,923,328.09 131,848,422.29______________ ______________流动资产合计 1,228,502,909.30 1,902,490,517.24______________ ______________非流动资产
固定资产 8 1,256,821,039.85 229,241.50在建工程 9 2,508,748,036.34 1,596,462,167.23工程物资 10 249,779,557.42 445,837,513.44无形资产 11 61,431,887.05 44,580,479.81其他非流动资产 12 24,674,927.30 261,844,254.06______________ ______________非流动资产合计 4,101,455,447.96 2,348,953,656.04______________ ______________资产总计 5,329,958,357.26 4,251,444,173.28____________________________ ____________________________(续)
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负债及所有者权益 附注七 年末数 年初数人民币元 人民币元流动负债
短期借款 14 377,904,000.00 80,000,000.00应付票据 15 150,918,419.10 255,394,160.20应付账款 507,350,648.49 261,399,430.19预收款项 46,119,625.23 -应付职工薪酬 16 12,701,150.75 207,643.13应交税费 17 2,539,999.78 162,644.22应付利息 12,952,526.23 -其他应付款 96,187,017.14 2,280,295.54其他流动负债 435,000.00 -______________ ______________流动负债合计 1,207,108,386.72 599,444,173.28______________ ______________非流动负债
长期借款 18 1,562,000,000.00 1,052,000,000.00______________ ______________非流动负债合计 1,562,000,000.00 1,052,000,000.00______________ ______________负债合计 2,769,108,386.72 1,651,444,173.28______________ ______________所有者权益
实收资本 19 2,600,000,000.00 2,600,000,000.00累计亏损 20 (39,150,029.46) -______________ ______________所有者权益合计 2,560,849,970.54 2,600,000,000.00______________ ______________负债和所有者权益总计 5,329,958,357.26 4,251,444,173.28____________________________ ____________________________附注为财务报表的组成部分。
第3页至第34页的财务报表由下列负责人签署：
____________________ ____________________ ____________________企业负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人
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利润表
2014年12月31日止年度
项目 附注七 本年累计数 上年累计数人民币元 人民币元主营业务收入 265,311.76 -减：主营业务成本 235,005.32 -主营业务税金及附加 2,399,999.97 -______________ ______________主营业务亏损 (2,369,693.53) -减：营业费用 14,829,168.28 -管理费用 27,920,247.29 -财务费用 21 (5,969,079.64) -______________ ______________亏损总额 (39,150,029.46) -减：所得税 - -______________ ______________净亏损 (39,150,029.46) -____________________________ ____________________________附注为财务报表的组成部分。
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现金流量表
2014年12月31日止年度
附注七 本年累计数 上年累计数人民币元 人民币元一、经营活动产生的现金流量
销售商品，提供劳务收到的现金 212,195.58 -收到的其他与经营活动有关的现金 11,720,421.16 -______________ ______________经营活动现金流入小计 11,932,616.74 -______________ ______________购买商品，接受劳务支付的现金 137,463,987.61 -支付给职工以及为职工支付的现金 2,854,011.05 -支付的各项税费 19,999,999.80 -支付的其他与经营活动有关的现金 35,072,814.09 -______________ ______________经营活动现金流出小计 195,390,812.55 -______________ ______________经营活动产生的现金流量净额 22 (183,458,195.81) -______________ ______________二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金 200,012,049.40 -收到的其他与投资活动有关的现金 5,752,241.61 347,908.84______________ ______________投资活动现金流入小计 205,764,291.01 347,908.84______________ ______________购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 1,668,788,916.63 1,540,901,569.54投资支付的现金 76,980,000.00 145,012,049.40支付其他与投资活动有关的现金 - 22,325,675.06______________ ______________投资活动现金流出小计 1,745,768,916.63 1,708,239,294.00______________ ______________投资活动产生的现金流量净额 (1,540,004,625.62) (1,707,891,385.16)______________ ______________三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资所收到现金 - 1,891,000,000.00借款所收到的现金 807,904,000.00 1,132,000,000.00______________ ______________筹资活动现金流入小计 807,904,000.00 3,023,000,000.00______________ ______________分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 87,659,535.00 23,874,386.09支付的其他与筹资活动有关的现金 103,409,338.25 -______________ ______________筹资活动现金流出小计 191,068,873.25 23,874,386.09______________ ______________筹资活动产生的现金流量净额 616,835,126.75 2,999,125,613.91______________ ______________四、汇率变动对现金及现金等价物的影响额 - (2,635,335.77)______________ ______________五、现金及现金等价物净(减少)增加额 (1,106,627,694.68) 1,288,598,892.98加：年初现金及现金等价物余额 1,576,100,350.65 287,501,457.67______________ ______________六、年末现金及现金等价物余额 469,472,655.97 1,576,100,350.65____________________________ ____________________________
附注为财务报表的组成部分。
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所有者权益变动表
2014年12月31日止年度
实收资本 累计亏损 所有者权益合计人民币元 人民币元 人民币元一、2014年1月1日余额 2,600,000,000.00 - 2,600,000,000.00二、本年增减变动金额 -(一)净亏损 - (39,150,029.46) (39,150,029.46)三、2014年12月31日余额 2,600,000,000.00 (39,150,029.46) 2,560,849,970.54实收资本 未分配利润 所有者权益合计人民币元 人民币元 人民币元一、2013年1月1日余额 709,000,000.00 - 709,000,000.00二、本年增减变动金额 -(一)所有者投入资本 1,891,000,000.00 - 1,891,000,000.00三、2013年12月31日余额 2,600,000,000.00 - 2,600,000,000.00附注为财务报表的组成部分。
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财务报表附注
2014年12月31日止年度
一、基本情况
本公司系经中国人民共和国商务部批准设立，由中方湖南华菱钢铁股份有限公司（以下简称“华菱钢铁”）、中方湖南华菱钢铁集团有限责任公司（以下简称“华菱集团”）、外方安赛乐米塔尔股份公司（以下简称“安赛乐米塔尔”）共同出资组建的中外合资经营企业。根据本公司章程及合资经营合同的规定，本公司登记的注册资本为人民币1,530,000,000.00元，其中：华菱钢铁应缴付人民币 520,200,000.00元，占注册资本的34%；华菱集团应缴付人民币 504,900,000.00元，占注册资本的33%；安赛乐米塔尔应缴付相当于人民币504,900,000.00元的欧元，占注册资本的33%。
2012年 6月 6日，华菱钢铁、华菱集团及米塔尔三方签订股权转让协议，华菱集团将持有贵公司17%的股权转让给华菱钢铁；华菱集团将持有贵公司16%的股权转让给安赛乐米塔尔。
2012年12月3日，本公司召开第一届董事会第九次会议，会议通过转让股权与公司增加注册资本的议案，2012年12月28日，湖南省商务厅以湘商外资[2012]168号文件批复本公司股权变更及增加注册资本相关事宜。股权变更及增加注册资本后本公司注册资本为人民币2,600,000,000.00元。投资方的实际出资情况详见附注七、19。
本公司营业期限为20年，主要经营范围：用于汽车行业的冷轧钢板、镀锌钢板产品和其他特殊钢制品的生产、开发、加工，销售和经销自制产品并提供相关售后服务和技术咨询服务；销售和经销钢制品；前述产品的进出口；佣金代理（拍卖除外）；其他相关配套服务；
商务咨询。
二、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合新企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于2014年12月31日的财务状况以及2014年度的经营成果和现金流量。
三、重要会计政策及会计估计
下列重要会计政策及会计估计系根据新会计准则厘定。
1.会计年度
会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
2.记账本位币
人民币为公本司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
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三、重要会计政策及会计估计 -续
3.记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。
公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中计量和/或披露的公允价值均在此基础上予以确定。
公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，被划分为三个层次:
•第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
•第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
•第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
4.现金及现金等价物
现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5.金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
5.1.公允价值的确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。
对于存在活跃市场的金融工具，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值；对于不存在活跃市场的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
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三、重要会计政策及会计估计 -续
5.金融工具 -续
5.2.实际利率法
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
5.3.金融资产的分类、确认和计量
金融资产在初始确认时划分为持有至到期投资以及贷款和应收款项。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
贷款和应收款项
贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据，应收账款及其他应收款。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
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5.金融工具 -续
5.4.金融资产减值
本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项：
(1)发行方或债务人发生严重财务困难；
(2)债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
(3)本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
(4)债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
(5)因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
(6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括：
-该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
-债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
(7)债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
(8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
(9)其他表明金融资产发生减值的客观证据。
贷款和应收款项减值
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折现确定的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
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5.金融工具 -续
5.5.金融资产的转移
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
5.6.金融负债的分类、确认和计量
本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义确认为金融负债或权益工具。
金融负债在初始确认时划分为其他金融负债。
其他金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
5.7.金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
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5.金融工具 -续
5.8.金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
5.9.权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。发行权益工具时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少所有者权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
6.存货
本公司的存货主要包括原材料。存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
存货发出时，采用先进先出法确定发出存货的实际成本。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
存货盘存制度为永续盘存制。
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7.固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 预计净残值率 折旧年限 年折旧率房屋建筑物 5% 50年 1.9%生产设备 5% 10-30年 3.17%-9.5%运输设备 5% 10年 9.5%电子设备 0% 5年 20%预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
8.在建工程
在建工程按实际成本计量﹐实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
9.无形资产
无形资产包括土地使用权，以成本计量。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值后的金额，在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
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10.非金融资产减值
本公司在每一个资产负债表日检查固定资产、在建工程、确定使用寿命的无形资产以及其他非流动资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。
估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。
如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
11.职工薪酬
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
本公司职工为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及本公司按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
对于其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划的有关规定进行处理。
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12.收入确认
12.1.商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
12.2.利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
13.政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
14.借款费用
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
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14.借款费用 -续
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
15.所得税
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
15.1.当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。
15.2.递延所得税资产及递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或所有者权益/股东权益外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
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15.所得税 -续
15.3.所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
16.外币业务和外币报表折算
外币业务
外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率，计算确定。
于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：(1)符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；(2)为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；(3)可供出售货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入资本公积外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
17.租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。
初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
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四、运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计中所采用的关键假设和不确定因素本公司在运用附注三所描述的会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果可能与本公司的估计存在差异。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
-会计估计中采用的关键假设和不确定因素
资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假设和不确定性主要有：
除金融资产之外的非流动资产减值
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
递延所得税资产
递延所得税资产的实现主要取决于未来的实际盈利及暂时性差异在未来使用年度的实际税率。如未来实际产生的盈利少于预期，或实际税率低于预期，确认的递延所得税资产将被转回，并确认在转回发生期间的利润表中。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损，由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有全额确认为递延所得税资产。
在建工程结转固定资产
如附注三、8所述，在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。本公司管理层估计本公司在建的汽车板生产基地项目，除部分资产计人民币1,256,179,389.86元达到了预定可使用状态为外，其余部分尚处于最终调试阶段，尚未达到预定可使用状态，因此不结转为固定资产。
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五. 会计政策变更
本公司于2014年7月1日开始采用财政部于2014年新颁布的《企业会计准则第39号—公允价值计量》、《企业会计准则第9号—职工薪酬》、《企业会计准则第30号—财务报表列报》，同时在2014年度财务报表中开始采用财政部于2014年修订的《企业会计准则第37号—金融工具列报》。
职工薪酬
执行《企业会计准则第9号-职工薪酬》(修订)之前，对于辞退福利，在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
执行《企业会计准则第9号-职工薪酬》（修订）后，辞退福利的会计政策详见附注三、11。本公司管理层认为该准则的采用未对本公司财务报表产生重大影响。
金融工具列报
《企业会计准则第37号—金融工具列报》（修订）增加了有关抵销的规定和披露要求，增加了金融资产转移的披露要求，修改了金融资产和金融负债到期期限分析的披露要求。本公司管理层认为该准则的采用未对本公司财务报表产生重大影响。
财务报表列报
《企业会计准则第30号-财务报表列报》(修订)将其他综合收益划分为两类：(1)以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目；(2)以后会计期间在满足特定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，同时规范了持有待售等项目的列报。本公司管理层认为该准则的采用未对本公司财务报表产生重大影响。
公允价值计量
《企业会计准则第39号-公允价值计量》规范了公允价值的计量和披露。采用《企业会计准则第39号-公允价值计量》未对财务报表项目的计量产生重大影响，但将导致企业在财务报表附注中就公允价值信息作出更广泛的披露。本财务报表已按该准则的规定进行披露。
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六、税项
增值税
应纳增值税为销项税额减可抵扣进项税后的余额﹐销项税额按根据相关税法规定计算的销售额的17%、13%和6%计算。
所得税
本公司所得税税率为25%(2013年度：25%)。
七、财务报表项目附注
1. 货币资金
年末数 年初数
外币金额 折算汇率 人民币元 外币金额 折算汇率 人民币元银行存款
人民币 371,567,303.08 1,286,843,367.47美元 16,000,000.00 6.1190 97,904,000.00 - - -欧元 181.46 7.4556 1,352.89 31,455.77 8.4189 264,822.98其他货币资金
人民币 91,961,240.00 288,992,160.20合计 561,433,895.97 1,576,100,350.65于2014年12月31日，本公司货币资金年末余额中人民币60,915,000.00元的定期存单为应付票据的质押物，详见附注七、13。
于2014年12月31日，本公司其他货币资金余额中人民币31,046,240.00元的保证金存款为应付票据的质押物，详见附注七、13。
2. 应收票据
年末数 年初数人民币元 人民币元银行承兑汇票 37,238,016.02 -于2014年12月31日，本公司应收票据余额中人民币11,448,098.25元的应收票据为应付票据的质押物，详见附注七、13。
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七、财务报表项目附注 -续
3. 预付款项
预付款项账龄分析如下：
年末数
账龄 金额 比例 坏账准备 账面价值人民币元 % 人民币元 人民币元1年以内 100,387,083.76 100 - 100,387,083.76 4. 其他应收款
其他应收款账龄分析如下：
年末数 年初数
账龄 金额 比例 坏账准备 账面价值 金额 比例 坏账准备 账面价值人民币元 % 人民币元 人民币元 人民币元 % 人民币元 人民币元1年以内 6,659,348.49 24.93 - 6,659,348.49 44,529,694.90 100.00 - 44,529,694.901至2年 20,050,053.13 75.07 - 20,050,053.13 - - - -合计 26,709,401.62 100.00 - 26,709,401.62 44,529,694.90 100.00 - 44,529,694.90 5. 存货
年末数人民币元原材料 48,732,964.66 6. 一年内到期的其他非流动资产
项目 年末数 年初数人民币元 人民币元理财产品 26,980,000.00 150,012,049.40 7. 其他流动资产
类别 年末数 年初数人民币元 人民币元待抵扣增值税进项税额 426,923,328.09 131,848,422.29
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七、财务报表项目附注 -续
8. 固定资产
固定资产本年变动情况如下：
房屋建筑物 生产设备 运输设备 电子设备 合计人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元原值
年初数 - - 255,390.22 - 255,390.22本年购置 - 46,909.00 - 415,732.49 462,641.49在建工程转入 180,667,878.77 1,070,290,549.40 5,068,612.24 152,349.45 1,256,179,389.86年末数 180,667,878.77 1,070,337,458.40 5,324,002.46 568,081.94 1,256,897,421.57累计折旧
年初数 - - 26,148.72 - 26,148.72本年计提额 - - 48,524.14 1,708.86 50,233.00年末数 - - 74,672.86 1,708.86 76,381.72净额
年初数 - - 229,241.50 - 229,241.50年末数 180,667,878.77 1,070,337,458.40 5,249,329.60 566,373.08 1,256,821,039.85 9. 在建工程
项目名称 年初数 本年增加额 本年转入固定资产 年末数人民币元 人民币元 人民币元 人民币元汽车板生产基地 1,596,462,167.23 2,168,465,258.97 (1,256,179,389.86) 2,508,748,036.342014年12月31日，在建工程年末余额包含的利息资本化金额为人民币123,252,325.05元（2013年：人民币23,874,386.09元），借款利率为五年期以上人民币贷款基准利率。
本公司在建工程核算的在建房屋建筑物和机器设备及其他辅助设施已用于贷款抵押，参见附注七、14和18。
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10. 工程物资
项目名称 年末数 年初数人民币元 人民币元工程物资 5,746,488.08 445,837,513.44试生产产品 244,033,069.34 -合计 249,779,557.42 445,837,513.44截至2014年12月31日，本公司销售试生产产品65,734.40吨，获得试生产收入人民币199,065,417.04元。
11. 无形资产
土地使用权人民币元原值
年初数 46,357,518.00本年增加额 17,808,238.00年末数 64,165,756.00累计摊销
年初数 1,777,038.19本年计提额 956,830.76年末数 2,733,868.95净值
年初数 44,580,479.81年末数 61,431,887.05本公司土地使用权已用于贷款抵押，参见附注七、14和18。
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12. 其他非流动资产
类别 年末数 年初数人民币元 人民币元预付技术许可费 22,289,860.39 22,289,860.39减：汇兑损益 2,542,195.46 -预付设备款 4,927,262.37 233,510,383.67其他 - 6,044,010.00合计 24,674,927.30 261,844,254.06 13. 所有权受到限制的资产
年末数人民币元所有权受到限制的资产类别
—用于抵押的资产
定期存单(注 1) 60,915,000.00信用证保证金(注 2) 31,046,240.00应收票据(注 3) 11,448,098.25合计 103,409,338.25注1：系以定期存单作为质押物而开具应付票据，见附注七、1。
注2：系以保证金存款作为质押物而开出票据和取得外汇信用证，见附注七、1。
注3：系因开具银行承兑汇票需要而被质押(冻结)的应收票据。见附注七、2。
14. 短期借款
类别 年末数 年初数人民币元 人民币元信用借款 80,000,000.00 80,000,000.00抵押借款 297,904,000.00 -合计 377,904,000.00 80,000,000.002013年本公司向关联方华菱安赛乐米塔尔电工钢有限公司借款人民币8,000万元，原借款期限为2013年2月9日至2014年2月9日，借款利率为6%，本年借款到期后双方展期一年，借款合同延长至2015年2月9日，借款利率仍为6%。本年度公司向国家开发银行湖南省分行借款人民币20,000万元，借款期限为2014年11月28日至2015年11月28日，借款利率为一年期人民币贷款利率上浮10%；向国家开发银行湖南省分行借款美元 1,600
万元，借款期限为2014年12月30日至2015年12月30日，借款利率为3个月美元
Libor+450BP。
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14. 短期借款 -续
本公司向国家开发银行湖南省分行借款系抵押贷款，抵押物和担保方式为：
1、以本项目未来建成资产（包括项目用地土地使用权、房屋建筑物和机器设备及其他辅助设施）提供抵押；
2、由湖南华菱钢铁集团有限责任公司提供连带责任保证担保。
3、以未来签署的销售合同项下的应收账款提供抵押。
15. 应付票据
类别 年末数 年初数人民币元 人民币元银行承兑汇票 50,918,419.10 255,394,160.20商业承兑汇票 100,000,000.00 -合计 150,918,419.10 255,394,160.20 16. 应付职工薪酬
项目 年初数 本年计提 本年支付 年末数人民币元 人民币元 人民币元 人民币元工资、奖金、津贴和补贴 - 50,459,008.74 (38,870,100.06) 11,588,908.68工会经费 - 424,050.27 (70,562.00) 353,488.27职工福利费 - 3,329,294.51 (3,329,294.51) -社会保险费 138,655.33 6,573,366.07 (6,224,116.40) 487,905.00其中：医疗保险费 12,919.88 1,559,883.45 (1,382,022.99) 190,780.34基本养老保险费 72,599.60 4,243,419.05 (4,312,313.02) 3,705.63失业保险费 151.52 252,682.78 (54,026.60) 198,807.70工伤保险费 51,976.36 370,461.00 (325,497.18) 96,940.18生育保险费 1,007.97 146,919.79 (150,256.61) (2,328.85)住房公积金 68,987.80 2,149,025.39 (1,947,164.39) 270,848.80合计 207,643.13 62,934,744.98 (50,441,237.36) 12,701,150.75 17. 应交税费
税种 年末数 年初数人民币元 人民币元城建税 1,399,999.98 -教育费附加 999,999.99 -个人所得税 139,999.81 162,644.22合计 2,539,999.78 162,644.22
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18. 长期借款
类别 年末数 年初数人民币元 人民币元抵押借款 1,562,000,000.00 1,052,000,000.00根据本公司与国家开发银行股份有限公司、中国进出口银行、中国银行股份有限公司娄底支行、中国建设银行股份有限公司湖南省分行签订的《华菱安赛乐米塔尔150万吨/年汽车板项目人民币资金银团贷款合同》，国家开发银行股份有限公司（作为牵头行和代理行）、中国进出口银行（作为联合牵头行和参加行）、中国银行股份有限公司娄底支行（作为参加行）、中国建设银行股份有限公司湖南省分行（作为参加行）组成贷款银行，并同意根据本合同条款向本公司提供总额为人民币260,000万元的贷款，期限为10年。截至 2014年12月31日，本公司从国家开发银行股份有限公司贷款人民币53,000万元；中国进出口银行贷款人民币27,200元万元，从中国银行股份有限公司贷款人民币50,000万元，从中国建设银行贷款人民币26,000万元。本年贷款利率为五年期以上人民币贷款基准利率。
本贷款系抵押贷款，抵押物和担保方式为：
1、以本项目未来建成资产（包括项目用地土地使用权、房屋建筑物和机器设备及其他辅助设施）提供抵押；
2、由湖南华菱钢铁集团有限责任公司提供连带责任保证担保；
3、以未来签署的销售合同项下的应收账款提供抵押。
19. 实收资本
截至2014年12月31日，本公司注册资本为人民币260,000万元，已全部到位。投资方按公司章程规定的实际资本投入情况如下：
年末及年初数
人民币 出资比例华菱钢铁 1,326,000,000.00 51%安赛乐米塔尔 1,274,000,000.00 49%合计 2,600,000,000.00 100%上述投入资本已经中国注册会计师验证，并出具验资报告。
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七、财务报表项目附注 -续
20. 累计亏损
2014年 2013年人民币元 人民币元年初累计亏损 - -加：本年净亏损 (39,150,029.46) -年末累计亏损 (39,150,029.46) - 21. 财务费用
本年累计数 上年累计数人民币元 人民币元利息支出 100,612,061.23 -减：已资本化的利息费用 99,377,938.96 -减：利息收入 17,472,662.77 -汇兑损益 6,317,491.26 -贴现息 3,708,333.34 -其他 243,636.26 -合计 (5,969,079.64) - 22. 现金流量表补充资料
本年累计数 上年累计数人民币元 人民币元(1)净亏损调节为经营活动的现金流量
净亏损 (39,150,029.46) -加：固定资产折旧 50,233.00 -无形资产摊销 2,733,868.95 -财务费用 1,799,371.92 -存货的增加 (48,732,964.66) -经营性应收项目的增加 (100,485,302.94) -经营性应付项目的减少 326,627.38 -____________________________经营活动产生的现金流量净额 (183,458,195.81) -________________________________________________________(2)现金及现金等价物净变动情况
现金及现金等价物的年末余额 469,472,655.97 1,576,100,350.65减：现金及现金等价物的年初余额 1,576,100,350.65 287,501,457.67____________________________现金及现金等价物净(减少)增加额 (1,106,627,694.68) 1,288,598,892.98________________________________________________________
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七、财务报表项目附注 -续
23. 分部报告
由于本公司的资产全部与钢铁业务有关，所以无须列报更详细的业务分部信息。由于本公司资产全部位于中国境内，所以无须列报更详细的地区分部信息。
八、关联方关系及其交易
(1) 存在投资关系的关联方
公司名称 注册地点 业务性质 与本公司关系 持股比例 表决权比例华菱集团 长沙 钢铁生产 本公司中方股东之母公司 51% 51%华菱钢铁 长沙 钢铁生产 本公司中方股东 51% 51%安赛乐米塔尔 卢森堡 钢铁生产 本公司外方股东 49% 49% (2) 不存在控制关系的关联方关系的性质
关联方名称 与本公司关系湖南华菱涟源钢铁有限公司 中方股东之子公司湖南涟钢钢材加工配送有限公司 中方股东之同母系子公司湖南华菱线缆股份有限公司 中方股东之同母系子公司湖南涟钢机电设备制造有限公司 中方股东之同母系子公司涟源钢铁集团有限公司 中方股东之同母系子公司武义涟钢钢材加工配送有限公司 中方股东之同母系子公司安赛乐米塔尔亚太管理服务（上海）有限公司 外方股东之子公司华菱安塞乐米塔尔电工钢有限公司 外方股东投资的兄弟公司 (3) 本公司与关联方在本年度发生了如下重大关联交易
(a) 试生产销售
本公司向关联方试生产销售有关明细资料如下：
本年累计数 上年累计数人民币元 人民币元试生产销售
湖南华菱涟源钢铁有限公司 5,204,593.66 -湖南涟钢钢材加工配送有限公司 8,227,026.17 -武义涟钢钢材加工配送有限公司 110,750.68 -
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八、关联方关系及其交易 -续
(3) 本公司与关联方在本年度发生了如下重大关联交易 -续
(b) 采购
本公司向关联方采购货物有关明细资料如下：
本年累计数 本年累计数人民币元 人民币元湖南华菱涟源钢铁有限公司 362,485,803.07 -本公司向关联方采购劳务有关明细资料如下：
本年累计数 上年累计数人民币元 人民币元接受劳务
湖南华菱涟源钢铁有限公司 63,668,777.42 49,495,164.72安赛乐米塔尔亚太管理服务（上海）
有限公司 60,455,499.15 31,493,104.00上述交易根据本公司与关联方参考市场价格协商决定。
(c) 资金拆借
本公司与关联方之间的资金拆借明细资料如下：
年利率 年末余额 年初余额人民币元 人民币元借入贷款
华菱安赛乐米塔尔电工钢有限公司 6.00% 80,000,000.00 80,000,000.00本年累计数 上年累计数人民币元 人民币元贷款利息支出 9,000,000.00 -
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八、关联方关系及其交易 -续
(3) 本公司与关联方在本年度发生了如下重大关联交易 -续
(d) 债权债务往来余额
本公司债权债务往来有关明细资料如下：
科目 年末数 年初数人民币元 人民币元预付技术许可费
安赛乐米塔尔 19,747,664.93 22,289,860.39其他应付款
涟源钢铁集团有限公司 16,695,493.19 -华菱钢铁 340,000.00 340,000.00华菱集团 330,000.00 330,000.00安赛乐米塔尔 293,087.70 293,087.70湖南华菱涟源钢铁有限公司 - 44,010.00预收款项
武义涟钢钢材加工配送有限公司 5,271,317.68 -湖南涟钢钢材加工配送有限公司 1,174,379.38 -应付账款
湖南华菱涟源钢铁有限公司 20,215,621.03 -湖南华菱线缆股份有限公司 6,854,123.51 -湖南涟钢机电设备制造有限公司 1,508,742.20 -应付利息
华菱安赛乐米塔尔电工钢有限公司 9,000,000.00 -
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九、金融工具及风险管理
本公司的主要金融工具包括应收票据、其他应收款、应付票据、应付账款、其他应付款和借款等，各项金融工具的详细情况说明见附注六。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1. 风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。
基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1.1市场风险
市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。本公司的市场风险主要包括外汇风险和利率风险。
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。人民币系本公司进行交易时所使用的主要货币。其他货币汇率的波动，将影响本公司的财务状况和经营业绩。本公司通过将外汇净余额控制在低水平以控制汇率风险。
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司的利率风险主要来自本公司银行借款的利率变动。
1.2.信用风险
2014年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。
本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
1.3.流动风险
流动风险是指本公司可能面对难以筹集足够资金以偿还与金融工具相关的到期债务的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司的金融资产主要为应收票据和其他应收款等，其账面价值等于其公允价值。
于2014年12月31日，本公司认为这些金融资产无重大变现限制。
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九、金融工具及风险管理 -续
1. 风险管理目标和政策 -续
1.3.流动风险 -续
本公司主要通过运用银行借款来融资。本公司的金融负债主要为应付票据、应付账款、其他应付款和借款等。其账面价值等于公允价值。本公司认为可以通过上述金融资产的及时变更和延长借款期限，筹集足够资金以偿还到期的各类金融负债，不存在重大流动风险。
2. 敏感性分析
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或所有者权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
2.1.利率风险
2.1.1利率风险敏感性分析基于下述假设：
• 市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
• 对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；
• 对于指定为套期工具的衍生金融工具，市场利率变化影响其公允价值，并且所有利率套期预计都是高度有效的；
• 以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其他金融资产和负债的公允价值变化。
2.1.2在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和所有者权益的税前影响如下：
本年度 上年度
项目 利率变动 对利润的影响 对股东权益的影响 对利润的影响 对股东权益的影响人民币元 人民币元 人民币元 人民币元存款与借款 增加10％ 1,624 1,624 - -存款与借款 减少10％ (1,624) (1,624) - -本公司管理层认为外汇风险对本公司的经营影响不重大，因此未进行敏感性分析。
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十、公允价值
下表列示了资产负债表日不以公允价值计量但以公允价值披露的资产和负债的公允价值层次：
项目 2014年12月31日 2014年12月31日账面价值 第三层次公允价值人民币元 人民币元贷款及应收款
应收票据 37,238,016.02 37,238,016.02其他应收款 26,709,401.62 26,709,401.62以摊余成本计量的金融负债
短期借款 377,904,000.00 377,904,000.00应付票据 150,918,419.10 150,918,419.10应付账款 507,350,648.49 507,350,648.49其他应付款 96,187,017.14 96,187,017.14十一、承诺事项
资本承诺
年末数 年初数人民币千元 人民币千元已签约但尚未于财务报表中确认的
-已签订的正在或准备履行的工程 860,342 1,552,192 -已签订的技术许可协议 55,917 63,142***财务报表结束***
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应纳税所得额调节表
2014年12月31日止年度
金额人民币元本年度税前会计亏损 (39,150,029.46)调增：超过标准列支的交际应酬费 1,249,021.96应付职工薪酬增加额 5,697,421.27预提费用增加额 4,836,344.20纳税调增合计： 11,782,787.43调减：试生产亏损 (28,919,946.05)本年度税务亏损额 (56,287,188.08)此应纳税所得额调节表系公司编制，不构成公司财务报表的组成部分。
公司本年度应纳税所得额以当地税务机关的核定为准。