重庆渝开发股份有限公司
内部审计工作办法
第一章总则
第一条为加强公司内部监督和风险控制，规范公司内部审计工作，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《上市公司治理准则》、《深圳证券交易所股票上市规则》等有关法律、法规和公司章程，制定本办法。
第二条本办法适用于公司及下属全资和控股公司（以下称“子公司”）。
第三条本办法所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对本公司及子公司财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及建设项目等有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价的活动。
第四条本办法所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。以保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。
第二章机构与人员
第五条公司按照法人治理结构和内部控制机制的要求，在董事会下设立审计与风险管理委员会。
公司审计与风险管理委员会成员由三名董事组成，设主任委员一名，由独立董事委员担任。
第六条公司设立内部审计机构，承担公司内部审计工作，独立行使审计监督职能，对审计与风险管理委员会负责。
第七条公司内部审计机构配备相应的专职工作人员，工作人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，并持证上岗；公司内部审计机构的负责人应当具备相应的专业技术职称资格。
第三章职责与权限
第九条公司审计与风险管理委员会履行以下职责：
（一）研究公司内控制度及内部审计制度并提出建议；
（二）检查公司内控制度及内部审计制度实施情况并提出建议；
（三）检查公司关联交易、对外投资、对外担保等的风险控制和审计情况并提出建议；
（四）审核公司的财务信息及其披露情况；
（五）研究外部审计机构工作报告并提议聘请或更换外部审计机构；
（六）负责内部审计与外部审计之间的沟通；
（七）配合监事会的监督工作；
（八）对公司的经营风险管理策略进行研究并提出建议；
（九）了解和掌握公司面临的重大风险及风险管理状况，研究风险控制措施并提出建议；
（十）对公司重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制进行研究并提出建议；
（十一）对前款事项的实施进行跟踪检查；
（十二）董事会授权的其他事宜。
第十条公司内部审计机构履行以下职责：
（一）制定公司内部审计工作制度，编制公司年度内部审计工作计划；
（二）对本公司及子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督；
（三）对本公司及子公司的基建工程和重大技术改造、大修等的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督；
（四）对本公司及子公司的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督；
（五）对本公司及子公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对公司有关业务的经营风险进行评估和意见反馈；
（六）组织对子公司法定代表人或主持工作的负责人进行离任、任中经济责任审计；
（七）配合上级审计部门组织实施的审计工作，监督检查被审计单位对审计意见的采纳情况和对审计决定的执行情况，并督促整改、落实；
（八）对子公司内部审计工作进行指导、评价；
（九）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
（十）董事会要求的其他审计事项。
第十一条公司依据国家有关法律法规规章，完善内部审计管理规章制度，保障内部审计机构履行职责所必须的权限：
（一）根据需要，参加或者列席公司有关经营管理的重要会议；
（二）协助公司进行有关内控制度的制定和修改，并监督制度的执行；
（三）检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、有关的计算机软件及其电子数据等相关资料；
（四）对与审计事项有关的部门和个人进行调查，并取得相关证明材料；
（五）对正在进行的严重违法违规行为，可作出临时制止决定，并及时向公司主要负责人报告；
（六）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经公司主要负责人或有关权力机构批准，可暂予以封存；
（七）对违反法律、法规规定或者内部管理制度的单位和人员提出责任追究或者处罚建议；
第四章组织与实施
第十二条公司内部审计机构根据公司要求，制订年度审计计划。年度审计计划报经公司批准后实施。
第十三条公司内部审计机构应当充分考虑审计风险和内部管理需要，制定具体项目审计计划，做好审计准备。
第十四条公司内部审计机构应当在实施审计前 3个工作日，向被审计单位送达审计通知书。对于需要突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。
被审计单位接到审计通知书后，应做好接受审计的各项准备。
第十五条公司内部审计机构应当严格按照审计程序，采取科学方法开展审计工作。在审计实施结束后，以经过核定的证据为依据，形成审计结论，出据审计报告。
第十六条公司内部审计人员在出具审计报告前应当与被审计单位（被审计人）交换审计意见。被审计单位（被审计人）有异议的，应当自接到审计报告之日起 10个工作日内提出书面意见；
逾期不提出的，视为无异议。
第十七条被审计单位（被审计人）若对审计报告有异议且无法协调时，应当将审计报告与被审计单位（被审计人）意见一并报公司审计与风险管理委员会协调处理。
第十八条审计报告上报公司审计与风险管理委员会审定后，公司内部审计机构应当根据审计结论，向被审计单位下达审计意见（决定）。
对于报请审计与风险管理委员会协调处理的审计报告，应当根据审计与风险管理委员会的审定意见，向被审计单位下达审计意见（决定）。
第十九条公司内部审计机构对已办结的内部审计事项，应当按照国家和公司档案管理规定建立审计档案。
第二十条公司内部审计机构经公司批准，可以聘请中介机构承担内部审计项目。外聘中介机构应当具备足够的独立性、客观性和专业胜任能力。
第五章工作要求
第二十一条公司内部审计机构应当根据国家有关规定和公司内部管理需要有效开展内部审计工作，加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险。
第二十二条公司内部审计机构应当对违反国家法律法规和公司内部管理制度的行为及时报告，并提出处理意见；内部审计部门在审查过程中对发现的公司内部控制管理漏洞，应当督促相关责任部门制定整改措施；如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向审计与风险管理委员会报告。
第二十三条公司内部审计机构对本公司及其子公司的经营绩效及有关经济活动的评价工作，依据公司有关经营绩效评价政策进行。
第二十四条公司内部审计机构应当加强对社会中介机构开展本公司及其子公司有关财务审计、资产评估、经济责任审计及相关业务活动工作结果真实性、合法性的监督。
第二十五条 公司内部审计机构应当根据本办法组织开展内部审计工作，并对出具的内部审计报告的真实性承担责任。
第二十六条为保证内部审计工作的独立、客观、公正，公司内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。
第二十七条 公司内部审计人员按相关规定参加专业技术职务资格的考评、聘任和继续教育。
第二十八条公司保障内部审计机构和人员依法行使职权和履行职责，公司各职能机构、子公司应当积极配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。
第二十九条公司监事会应当对内部审计工作进行监督。
第六章责任追究
第三十条公司内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的，应当依照国家和公司有关规定给予处分。
第三十一条对拒绝或者不配合内部审计、拒绝提供资料或者提供虚假资料、拒不执行审计结论的，公司应当给予纪律处分。
第三十二条被审计单位及相关工作人员不及时落实审计意见，根据情节轻重，追究相关人员行政责任；给公司造成损失的，依法追究经济责任或刑事责任。
第七章附则
第三十三条 本办法自 2014年 6月 1日起实施。公司于 2011年 12月 27日颁布的《重庆渝开发股份关于印发〈内部审计工作办法〉的通知》（渝开发[2011]84号）同时废止。
渝开发内部审计工作流程
审计立项
审计通知
审计前会议
实施审计
提出审计初步意见
审核审计意见
与被审计单位沟通
提交正式审计报告
下达审计意见（决定）
监督检查审计意见、审计决定执行情
况，并督促整改、落实
建立审计档案