广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
目录
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053
广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
第二部分企业关于进行资产评估有关事项的说明
一、委托人、被评估单位概况及评估报告使用者
本次评估的委托人及被评估单位为广州佳得股权投资基金管理有限公司；评估报告使用者为委托人、与本次经济行为相关的当事方以及法律法规许可的其他评估报告使用者。
（一）委托人及被评估单位
本次委托人及被评估单位为广州佳得股权投资基金管理有限公司，其基本信息如下：
第一部分关于评估说明使用范围的声明 ................................. 1第二部分企业关于进行资产评估有关事项的说明 ......................... 2一、委托人、被评估单位概况及评估报告使用者 ...................... 2二、关于经济行为的说明 .......................................... 5三、关于评估对象和评估范围的说明 ................................ 6四、关于评估基准日的说明 ........................................ 7五、可能影响评估工作的重大事项说明 .............................. 7六、资产及负债清查情况说明 ...................................... 7七、资料清单 .................................................... 7第三部分评估对象及评估范围说明 .................................... 10一、评估对象及评估范围 ......................................... 10二、实物资产分布情况及特点 ..................................... 11三、企业申报的无形资产情况 ..................................... 11四、企业申报表外资产的类型和数量 ............................... 11五、引用其他机构结论情况 ....................................... 11六、其他需要说明的情况 ........................................ 11第四部分资产核实情况总体说明 ...................................... 12一、资产核实人员组织、实施时间和过程 ........................... 12二、影响资产核实的事项及处理方法 ............................... 14三、核实结论 ................................................... 14第五部分各项资产和负债的评估技术说明 .............................. 15一、流动资产的评估说明 ......................................... 15三、固定资产的评估说明 ......................................... 18三、负债的评估说明 ............................................. 23第六部分评估结论及分析 ............................................ 26一、评估结论 ................................................... 26二、股东全部权益价值的溢价（或者折价）、资产流动性折扣的考虑 ... 27北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
1、基本信息
（2）住所：广州市南沙区丰泽东路 106号（自编 1号楼）X1301-C3565（仅限办公用途）（JM）
（1）名称：广州佳得股权投资基金管理有限公司（以下简称“佳得基金”或“公司”）
（3）法定代表人：李冬松
（4）注册资本：3000.00万元
（5）类型：其他有限责任公司
（6）统一社会信用代码/注册号：91440101MA5AKF2P27
（7）成立日期：2017-10-18
（8）登记机关：广州市南沙区市场和质量监督管理局
（9）经营范围：受托管理股权投资基金;股权投资管理;(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。
2、公司股权结构
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|股权转让者（股东）名称||注册资本||实收资本||
|||金额（万元）|出资比例|金额（万元）|出资比例|
|1|广州佳都投资有限公司|2,850.00|95.00%|2,850.00|95.00%|
||广州佳都汇科技企业孵化器有限公司|150.00|5.00%|150.00|5.00%|
|合计||3,000.00|100.00%|3,000.00|100.00%|

北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053
广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
3、2017年及评估基准日企业财务状况和经营业绩
资产及负债情况表
金额单位：人民币元
||||
|-|-|-|
|资 产|2018年12月31日|2017年12月31日|
|流动资产：|||
|货币资金|965,923.40|134,838.39|
|预付款项|4,313.50||
|其他应收款|516,759.22|29,811,761.70|
|其他流动资产|28,000,000.00||
|流动资产合计|29,486,996.12|29,946,600.09|
|非流动资产：|||
|可供出售金融资产|50,000.00||
|固定资产|101,023.00||
|递延所得税资产|914,726.24|39,769.98|
|非流动资产合计|1,065,749.24|39,769.98|
|资产总计|30,552,745.36|29,986,370.07|
|流动负债：|||
|应付职工薪酬|273,970.37|104,735.00|
|应交税费|19,354.40|945.00|
|其他应付款|3,599.31||
|流动负债合计|296,924.08|105,680.00|
|非流动负债：|||
|递延收益|3,000,000.00||
|非流动负债合计|3,000,000.00||
|负债合计|3,296,924.08|105,680.00|
|所有者权益(或股东权益)：|||
|实收资本(或股本)|30,000,000.00|30,000,000.00|
|未分配利润|-2,744,178.72|-119,309.93|
|所有者权益合计|27,255,821.28|29,880,690.07|
|负债和所有者权益总计|30,552,745.36|29,986,370.07|

经营状况表
金额单位：人民币元
||||
|-|-|-|
|项 目|2018年|2017年|
|一、营业收入|||
|减：营业成本|||
|税金及附加|18,947.20||
|销售费用|||
|管理费用|3,696,169.15|158,705.00|
|研发费用|||
|财务费用|-5,386.00|374.91|

北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053
广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
||||
|-|-|-|
|其中：利息费用|||
|利息收入|6,468.80|36.45|
|资产减值损失|||
|加：其他收益|||
|投资收益（损失以“-”号填列）|209,908.76||
|二、营业利润（亏损以“-”号填列）|-3,499,821.59|-159,079.91|
|加：营业外收入|||
|减：营业外支出|3.46||
|三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）|-3,499,825.05|-159,079.91|
|减：所得税费用|-874,956.26|-39,769.98|
|四、净利润（净亏损以“-”号填列）|-2,624,868.79|-119,309.93|

注：以上财务数据来源于佳得基金基准日经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计出具天健审〔2019〕7号审计报告报表数据。
（二）公司执行的会计制度
佳得基金财务报表以公司持续经营为基础列报，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制；会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日。公司以人民币为记账本位币；根据企业会计准则的相关规定，公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，财务报表均以历史成本为计量基础，资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备；单项金额重大并单独计进坏账准备的应收款项，单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备，单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项，对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组合中分离出来，单独进行减值测试，根据期未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货采用计划成本进行核算，期末以库存结存标准成本与结转标准成本为权重分摊材料成本差异，将计划成本调整为实际成本。库存商品等发出时采用加权平均法。低值易耗品、包装
物在领用时采用一次摊销法摊销；固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或
北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053
广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，固定资产折旧采用年限平均法计提，固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧；公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。公司在职工提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本，其中非货币性福利按公允价值计量；政府补助是指从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助；某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债；所得税包括当期所得税和递延所得税，除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（三）企业现行税率及有关优惠政策
1、主要税种及税率
公司适用的主要税种及税率
|||
|-|-|
|税 种|具体税率情况|
|增值税|应税收入按6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。|
|城市维护建设税|按实际缴纳的流转税的7%计缴|
|教育费附加|按实际缴纳的流转税的3%计缴|
|地方教育费附加|按实际缴纳的流转税的2%计缴|
|企业所得税|按应纳税所得额的25%计缴|

二、关于经济行为的说明
本次是对广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让经济行为所涉及的股东全部权益价值进行评估，提供其在评估基准日的市场价值，为广州佳得股权
投资基金管理有限公司拟股权转让之经济行为提供价值参考依据。
北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053
广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
三、关于评估对象和评估范围的说明
（一）评估对象
本项目的评估对象为佳得基金于2018年12月31日的股东全部权益价值。
（二）评估范围
评估范围为佳得基金于2018年12月31日的全部资产和负债。天健会计师事务所（特殊普通合伙）以2018年12月31日为审计截止日对公司进行了审计，并出具了标准无保留意见的审计报告，公司是以审计结果做为本次资产评估的申报数据，经审计的账面情况如下表所示：
佳得基金 2018年12月 31日资产负债表 单位：元
|||
|-|-|
|资 产|2018年12月31日|
|流动资产：||
|货币资金|965,923.40|
|预付款项|4,313.50|
|其他应收款|516,759.22|
|其他流动资产|28,000,000.00|
|流动资产合计|29,486,996.12|
|非流动资产：||
|可供出售金融资产|50,000.00|
|固定资产|101,023.00|
|递延所得税资产|914,726.24|
|非流动资产合计|1,065,749.24|
|资产总计|30,552,745.36|
|流动负债：||
|应付职工薪酬|273,970.37|
|应交税费|19,354.40|
|其他应付款|3,599.31|
|流动负债合计|296,924.08|
|非流动负债：||
|递延收益|3,000,000.00|
|非流动负债合计|3,000,000.00|
|负债合计|3,296,924.08|
|所有者权益(或股东权益)：||
|实收资本(或股本)|30,000,000.00|
|未分配利润|-2,744,178.72|
|所有者权益合计|27,255,821.28|
|负债和所有者权益总计|30,552,745.36|

北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053
广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
注：以上财务数据来源于佳得基金基准日经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计出具天健审〔2019〕7号审计报告报表数据。
纳入本次评估范围的资产和负债与《资产评估委托合同》中所载明的资产和负债范围一致。
四、关于评估基准日的说明
本项目评估基准日为2018年12月31日。
（一）该基准日接近经济行为实现日，能较好的反映委估资产状况。
（二）该基准日为佳得基金的会计月末报表日，并且该报表日的账面价值经会计确认、计量后的账面价值，因此有利于资产清查和准确列示评估范围中资产及负债的账面金额。
（三）资产评估中的一切取价标准均为评估基准日有效的价格标准。
五、可能影响评估工作的重大事项说明
本次评估中不存在其他影响评估工作的重大事项。
六、资产及负债清查情况说明
（一）列入清查评估范围的资产和负债
本次资产清查评估的范围是：佳得基金于评估基准日的全部资产和负债，评估对象包括流动资产固定资产和负债等。本次评估的具体范围以佳得基金申报的资产清查评估明细表为准，凡列入表内并经核实的资产和负债均在本次评估范围之内。
（二）清查工作的组织
公司收到评估机构提供的资料清单和资产评估申报明细表后，随即向各有关人员布置，开始填写资产评估明细表。在清点资产基础上，公司派专人负责填报资产评估申报明细表，并成立了以财务部为主的项目清查小组，制定了现场清查实施计划，分别就企业的资产及负债情况进行清查核实。
七、资料清单
公司向资产评估机构提供了下列资料：
1、公司的企业法人营业执照、税务登记证、组织机构代码证复印件；
2、公司章程和验资报告复印件；
北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053
广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
3、公司提供的管理制度等；
4、公司的资产评估申报明细表；
5、公司的部分资产的购置发票、销售采购合同、付款凭证；
6、委托人及被评估单位承诺函；
7、企业简介及其他相关资料。
北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053
广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
（本页为“关于进行资产评估有关事项的说明”签字盖章页，无正文）
委托人及被评估单位（盖章）：广州佳得股权投资基金管理有限公司
法定代表授权人（签字）：
日 期：
北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053
广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
第三部分评估对象及评估范围说明
一、评估对象及评估范围
本次评估对象为佳得基金于评估基准日2018年12月31日的股东全部权益价值。评估范围是佳得基金于评估基准日的全部资产和负债。资产类型包括流动资产和非流动资产；负债类型为流动负债。评估前的账面总资产为 30,552,745.36元，总负债为3,296,924.08元，股东权益为27,255,821.28元。2018年12月31日的资产负债如下：
佳得基金 2018年12月 31日资产负债表 单位：元
|||
|-|-|
|资 产|2018年12月31日|
|流动资产：||
|货币资金|965,923.40|
|预付款项|4,313.50|
|其他应收款|516,759.22|
|其他流动资产|28,000,000.00|
|流动资产合计|29,486,996.12|
|非流动资产：||
|可供出售金融资产|50,000.00|
|固定资产|101,023.00|
|递延所得税资产|914,726.24|
|非流动资产合计|1,065,749.24|
|资产总计|30,552,745.36|
|流动负债：||
|应付职工薪酬|273,970.37|
|应交税费|19,354.40|
|其他应付款|3,599.31|
|流动负债合计|296,924.08|
|非流动负债：||
|递延收益|3,000,000.00|
|非流动负债合计|3,000,000.00|
|负债合计|3,296,924.08|
|所有者权益(或股东权益)：||
|实收资本(或股本)|30,000,000.00|
|未分配利润|-2,744,178.72|
|所有者权益合计|27,255,821.28|
|负债和所有者权益总计|30,552,745.36|

北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053
广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
注：以上财务数据来源于佳得基金基准日经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计出具天健审〔2019〕7号审计报告报表数据。
纳入本次评估范围的资产和负债与《资产评估委托合同》中所载明的资产和负债范围一致。
二、实物资产分布情况及特点
纳入本次评估范围的实物资产包括佳得基金固定资产中的电子设备类资产，申报的实物资产主要分布在佳得基金公司的经营场所内。
实物资产的分布情况及特点简要描述如下：
（一）非流动资产－固定资产
佳得基金申报的固定资产为电子设备。
1、电子设备
共计1项，为佳得基金办公所用的家具等。购买于2018年期间，存放在佳得基金的办公场所。
截止至评估基准日，佳得基金所持有的办公设备正常使用。
评估人员根据资产分布对设备资产进行了全面的清查核实，核实的账面情况与申报账面情况一致。
三、企业申报的无形资产情况
本次评估，佳得基金无申报任何无形资产。
四、企业申报表外资产的类型和数量
本次被评估单位未申报其他表外资产、负债，评估人员亦无法获取其他表外资产、负债的迹象。
五、引用其他机构结论情况
本次评估中未引用其他机构出具的报告结论。
六、其他需要说明的情况
无。
北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053
广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
第四部分资产核实情况总体说明
一、资产核实人员组织、实施时间和过程
（一）资产核实组织工作
在进入现场核实前，成立了以现场项目负责人为主的资产核实小组，制定了现场核实实施计划，项目组分为财务小组、实物资产小组共两个小组分别就企业的资产、负债及经营情况进行清查核实。评估组对申报委估的资产进行了核实、现场勘察和与企业沟通。
（二）资产核实主要步骤
1、指导企业相关人员清查资产、申报数据并收集准备资料
先期评估人员指导被评估单位佳得基金相关的财务与资产管理人员按照评估机构提供的“资产评估申报明细表”填写要求、资料清单，细致准确地登记填报，对被评估资产的产权归属证明文件和反映性能、状态指标等情况的文件资料进行收集。
2、初步审查被评估单位提供的资产评估申报明细表
评估人员通过翻阅有关资料，了解各自评估具体范围及对象。然后仔细核对资产评估申报明细表，初步检查有无填项不全、错填、资产项目不明确，并根据经验及掌握的有关资料，检查资产评估明细表有无漏项等。
3、现场实地核查和数据核实
依据资产评估明细表，针对不同的资产性质及特点，采取不同的核查方法对申报资产进行现场核查。对历史数据主要根据企业的财务报表及相关管理报表进行核对。
4、修改和完善申报数据并与相关部门人员进行访谈交流
根据现场实地核查情况结合企业的相关管理报表，进一步完善资产评估申报明细表，并向企业相关人员了解企业发展历史及资产使用管理情况等。
北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053
广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
5、核实产权证明文件
对评估范围内的设备类资产的产权情况进行调查核实，做到评估范围内资产的产权清晰。对重大资产，评估人员通过核实资产的购置合同或协议、相应的购置发票和产权证明文件等来核实其产权情况，对权属不清的资产要求被评估单位提供权属说明和承诺。
（三）资产核实的主要方法
在核实工作中，我们针对不同的资产性质、特点及实际情况，采取了不同的核实方法。
1、指导企业相关人员清查资产、申报数据并收集准备资料
先期评估人员指导被评估单位(佳得基金，以下同)相关的财务与资产管理人员按照评估机构提供的“资产评估申报明细表”填写要求、资料清单，细致准确地登记填报，对被评估资产的产权归属证明文件和反映性能、状态指标等情况的文件资料进行收集。
2、初步审查被评估单位提供的资产评估申报明细表
评估人员通过翻阅有关资料，了解各自评估具体范围及对象。然后仔细核对资产评估申报明细表及收益法申报表，初步检查有无填项不全、错填、资产项目不明确，并根据经验及掌握的有关资料，检查资产评估明细表和收益法申报表有无漏项等。
3、现场实地核查和数据核实
依据资产评估明细表，针对不同的资产性质及特点，采取不同的核查方法对申报资产进行现场核查。对历史数据主要根据企业的财务报表及相关管理报表进行核对。
4、修改和完善申报数据并与相关部门人员进行访谈交流
根据现场实地核查情况结合企业的相关管理报表，进一步完善资产评估申报明细表及收益法申报表，并向企业相关人员了解企业发展历史及资产使用管理情况、经营模式、重点客户情况、质量监管情况、财务核算方法、业务流程、采购价格情况和市场开发情况等。
北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053
广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
5、核实产权证明文件
对评估范围内的设备等资产的产权情况进行调查核实，做到评估范围内资产的产权清晰。对重大资产，评估人员通过核实资产的购置合同或协议、相应的购置发票和产权证明文件等来核实其产权情况，对尚未办理权证或权属不清的资产要求被评估单位提供权属说明和承诺。
二、影响资产核实的事项及处理方法
本次评估中不存在其他影响评估工作的重大事项。
三、核实结论
评估人员对列入评估范围资产的清查工作是与被评估单位共同进行的。通过资产清查，经修改完善后，资产清查数量与被评估单位提供的申报表相符。
清查核实结论是：
（一）经核实，评估范围内的资产情况与被评估单位申报的评估明细表及有关资料基本一致。
（二）纳入本次评估范围的各项资产的产权清晰，不存在产权纠纷。
北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053
广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
第五部分各项资产和负债的评估技术说明
纳入本次评估范围的是佳得基金于评估基准日的全部资产及负债，具体包括：流动资产、非流动资产和负债等。现按主要类别分述如下：
一、流动资产的评估说明
佳得基金申报的流动资产包括货币资金、预付账款、其他应收款和其他流动资产，评估说明如下：
（一）货币资金
货币资金为现金和银行存款，账面价值965,923.40元。
1、现金
（1）基本情况
评估基准日账面值为9,698.00元，上述现金存放于佳得基金财务部。
（2）评估值的确认原则
评估人员在公司财会人员的配合下对库存现金进行了盘点；查看现金日记账所记载的盘点日至评估基准日的发生额，推算出评估基准日现金账面余额，得出企业总账、现金日记账余额与实存现金相符。
本次评估以核实后账面值确定评估值。
（3）评估结果
现金的评估值为9,698.00元。
2、银行存款
（1）基本情况
评估基准日账面值为956,225.40元，共1个账户，均为人民币账户。银行存款为佳得基金的银行账户的存款余额。
（2）评估值的确认原则
评估人员根据佳得基金提供的清查评估明细表，对会计报表、会计账簿和记账凭证进行了核查；并按照佳得基金提供的银行账号逐一进行了函证，根据函证回函和提供的银行对账单对银行存款情况进行了核实，本次评估对人民币银行存北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053
广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
款在确定了公司财务账户与开户银行账户两者金额调整一致的情况下，最终按照公司财务账面余额确定银行存款评估值。
（3）评估结果
银行存款的评估值为956,225.40元。
货币资金的评估值为965,923.40元。
（二）预付账款
1、基本情况
评估基准日账面余额为 4,313.50元，计提的坏账准备 0.00元，账面价值为 4,313.50元。预付款项共 1项，其款项主要为广州京银礼连工艺品有限公司订制笔记本款项等。
2、评估值的确认原则
对预付账款，评估人员首先核对申报表以及总账、明细账并查阅原始凭证，验证申报表列金额的正确性。在对预付账款核实无误的基础上，根据被评估单位申报的预付账款明细表中所列客户业务内容、发生日期、金额，与该公司财务人员及相关人员进行了交谈，由财务人员及相关人员详细介绍债务单位的实际情况，评估人员按照资产评估相关法规及规范的要求，具体分析了预付账款形成的原因，根据所能收回的相应的资产或权利的价值确定评估价值。
3、评估结果
预付账款的评估值为4,313.50元。
（三）其他应收款
1、基本情况
评估基准日账面余额为 516,759.22元，计提的坏账准备 0.00元，账面价值为516,759.22元。其他应收款共7项，其款项主要为押金等。
2、评估值的确认原则
评估人员经核查会计报表、会计账簿与申报资料一致。评估人员履行必要的评估程序，逐笔分析了款项的账龄、金额、业务内容。在查阅了其他应收款明细分类账的基础上，逐笔核实了款项涉及的合同、凭据及凭证等。
北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053
广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
对于期后已收回和有充分理由相信能全额收回的，按账面余额确认评估值；
对于欠款时间较久，欠款企业信誉差，根据评估人员调查、了解预计不能全额收回但又没有确凿证据证明不能收回或不能全额收回的款项，在逐笔分析业务内容的基础上，对不同年限的应收款根据发生时间的不同，按一定比例计提风险损失，以账面余额扣减评估风险损失额确定评估值。
3、评估结果
其他应收款的评估值为516,759.22元。
（四）其他流动资产
（1）基本情况
评估基准日账面余额为 28,000,000.00元，账面价值为 28,000,000.00元，其款项主要为企业购置的理财产品。
（2）评估值的确认原则
评估人员经核查会计报表、会计账簿与申报资料一致。评估人员履行必要的评估程序，逐笔分析了款项的账龄、金额、业务内容。在查阅了其他流动资产明细分类账的基础上，逐笔核实了款项涉及的合同、凭据及凭证等。
最终按账面余额确认评估值。
（3）评估结果
其他流动资产的评估值为 28,000,000.00元。
流动资产评估值合计为 29,486,996.12元。
二、可供出售金融资产的评估说明
1、基本情况
纳入评估范围的可供出售金融资产为佳得基金持有的深圳集麒投资合伙企业（有限合伙）1%股权，申报情况如下表：
单位：元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|序号|金融资产名称|股票/债券性质|取得日期|持有数量|账面价值|
|合 计|||||50,000.00|
|1|深圳集麒投资合伙企业（有限合伙）|股权|2018/8/29|1%|50,000.00|

北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053
广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
（2）评估值的确认原则
可供出售金融资产是指交易性金融资产和持有至到期投资以外的其他的债权证券和权益证券。企业购入可供出售金融资产的目的是获取利息、股利或市价增值。
评估人员经核查会计报表、会计账簿与申报资料一致。评估人员履行必要的评估程序，分析了可供出售金融资产的购置时间、金额。在查阅了有关合伙协议及明细分类账的基础上，核实了供出售金融资产涉及的合同、凭据及凭证等。考虑到合伙时间较短，投资金额不大的情况下。
最终按账面余额确认评估值。
（3）评估结果
可供出售金融资产的评估值为 50,000.00元。
三、固定资产的评估说明
设备类固定资产
1、基本情况
（1）评估范围
纳入评估范围的设备资产为佳得基金的电子设备等，设备申报情况如下表：设备类固定资产清查汇总表 单位：元
|||||
|-|-|-|-|
|序号|科目名称|账面原值|账面净值|
||设备类合计|116,565.00|101,023.00|
|3|固定资产-电子设备|116,565.00|101,023.00|

（2）设备概况
佳得基金的设备主要是经营需要的办公设备等。设备分布在佳得基金的办公室。
1、电子设备
共计1项，为佳得基金办公所用的家具等。购买于2018年4月，存放在佳得基金的办公场所。
截止至评估基准日，佳得基金所持有的办公设备正常使用。
北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053
广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
评估人员根据资产分布对设备资产进行了全面的清查核实，核实的账面情况与申报账面情况一致。
（3）日常维修管理制度
公司已建立了一整套的设备管理制度，从设备的购置，到设备的日常维护保养、设备大修、调拨、借用、封存、启封、报废等，建立了严格的设备管理制度。
对设备购置，调拨、封存、启封、报废、借用做了明确的规定，同时建立设备固定资产台账。
（4）账面值构成及折旧方法
设备原值均按取得时的成本作为入账的价值，设备取得时的成本主要为买价、运费、安装调试费、基础费、其他费用及占用的资金成本等，根据 2009年 1月 1日起施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》，公司2009年前设备入账价值中为包含增值税,2009年1月1日后,根据《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》(财税[2009]113号)的有关规定，可以抵扣增值税的设备入账价值中不包含增值税。
公司的设备折旧方法为平均年限法。
2、现场观察情况
评估人员对企业评估范围内的委估设备进行了逐项清查、核实和现场观察工作。
(1)对企业提供的“设备类评估申报表”进行审核，与资产负债表和设备台账核对，账账相符。对申报表填写不完善的部分要求修改补充。
(2)根据评估申报表的内容，评估人员到设备现场核对实物，对申报设备进行清查和重点勘查，清查结果与申报内容不符之处作了修正。对价值大和重点设备进行仔细观察，主要观察设备的在用状况、工作环境和维护保养等情况；对一般设备，主要了解其在用情况和维护保养情况，以此作为确定成新率的参考依据。
(3)重要和数额较大的设备，核对并复印了企业提供的设备合同、会计凭证等资料文件。
3、评估方法及确认原则
对设备的评估主要采用成本法，即：
北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053
广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
委估资产评估值=重置成本×成新率
（1）重置成本的确定
此次评估采用的是更新重置成本。更新重置成本是指采用与评估对象并不完全相同的材料、现代建筑或制造标准、设计、规格和技术等，以现行价格水平购建与评估对象具有同等功能的全新资产所需的费用。
重置成本包括：设备款、运保费、安装调试费、基础费、资金成本(对于自行研究、设计、开发、安装调试的专用设备，考虑其周期较长以及成本相对较高，在评估中已考虑其资金占用成本)。
①设备购置价的确定
依据 2009年 1月 1日起施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第 691号)和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令第50号)的有关规定，本次评估中的设备购置价不包含增值税。另依据“财税〔2013〕106号《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》”附件二第 7页“原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。”税率为16%。
综上，本次评估中，设备购置价不包含增值税。
购置价主要依据产品报价手册或参考设备最新市场成交价格予以确定。
②运保费的确定
设备运保费用，我们主要根据设备的购置价格、重量、体积及运输距离的远近，计算所需的运保费用。
③设备基础费的确定
设备基础费用，主要根据设备的安装要求，是否需要另行进行基础建设，设备基础费用主要参考《资产评估常用数据参数手册》(第二版)有关费率标准估算。
安装调试费的确定
④设备安装调试费用，主要根据设备的安装调试的复杂程度及周期，计算所需的安装调试费用。
北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053
广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
⑤资金成本的确定
资金成本，主要考虑那些设备订购周期较长及设备的安装调试期间较长的设备，根据设备资产从订购到设备投入使用的建设期间和评估基准日使用的贷款利率按资金平均投入估算。
⑥增值税抵扣额
增值税抵扣额分两部分，一是以购置价计算的增值税，二是以运费计算的增值税。
（2）成新率的确定
成新率是评估对象的现行价值与其全新状态重置价值的比率。这里所指的是年限成新率。
年限成新率由年限法确定，公式为：
年限成新率=设备尚可使用年限/(设备尚可使用年限+设备已使用年限)
其中：设备尚可使用年限=设备经济使用年限-设备已经使用的年限
原则上，对于基本上能正常使用的资产，成新率不低于15%；对于评估中直接采用二手市场价评估的电子设备，无须计算成新率。
4、评估案例
案例：家具（办公室套装）(电子设备评估明细表，序号1)
（1）概况
名称：家具（办公室套装）
购置厂家：广州玛拉蒂家具有限公司
购置日期：2018年4月
启用日期：2018年4月
账面原值：116,565.00元
账面净值：101,023.00元
（2）重置全价的确定
根据评估人员通过与广州玛拉蒂家具有限公司电话咨询，该家具（办公室套装）购置价为117,000.00元，则不含税购置价为100,680.00元（取整）。
重置全价=购置价*数量=100,680.00*1=100,680.00元
北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053
广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
（3）成新率的确定
家具（办公室套装）的经济寿命年限为5年，至评估基准日已使用0.67年。
尚可使用年限=经济寿命年限-已使用年限
=5-0.67
=4.33年
成新率=（尚可使用年限/经济寿命年限）×100%
=（4.33/5）×100%
=87%
（4）评估值的确定
评估值=重置全价×综合成新率
=100,680.00×87%
=87,591.60（元）
5、设备类固定资产评估结果
纳入评估范围的设备类固定资产包括佳得基金的电子设备，评估结果如下表：设备类固定资产评估结果汇总表 单位：元
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|编号|科目名称||账面价值||||评估价值|||
||||原值||净值||原值||净值|
|4-6|设备类合计|116,565.00||101,023.00||100,680.00||87,591.60||
|4-6-6|固定资产-电子设备|116,565.00||101,023.00||100,680.00||87,591.60||

（四）递延所得税资产
纳入评估范围的递延所得税评估基准日资产账面价值 914,726.24元。核算内容为公司确认的应纳税暂时性差异产生的所得税资产。
评估人员调查了解了递延所得税资产发生的原因，查阅了确认递延所得税资产的相关会计规定，核实了评估基准日确认递延所得税资产的记账凭证。递延所得税资产以账面值作为评估值。
递延所得税资产评估值为914,726.24元。
非流动资产评估值合计为 1,052,317.84元
资产总计为 30,539,313.96元。
北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053
广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
三、负债的评估说明
（一）评估范围
纳入评估范围的负债为佳得基金拥有的流动负债和非流动负债，流动负债包括应付职工薪酬、应交税费和其他应付款；非流动负债包括其他非流动负债。
上述负债评估基准日的账面值如下所示：
负债账面明细表 单位：元
||||
|-|-|-|
|编号|科目名称|账面价值|
|5-6|应付职工薪酬|273,970.37|
|5-7|应交税费|19,354.40|
|5-10|其他应付款|3,599.31|
|5|流动负债合计|296,924.08|
|6-7|其他非流动负债|3,000,000.00|
|6|长期负债合计|3,000,000.00|

（二）评估过程
负债的评估过程主要划分为以下两个阶段：
第一阶段：准备阶段
1、根据企业提供的负债评估申报资料，首先对财务台账和评估明细表进行互相核对，使之相符。对内容不符、重复申报、遗漏未报的项目进行改正，由企业重新填报，作到账表相符。
2、由企业财务部门的有关人员介绍各项负债的形成原因、记账原则等情况。
3、对负债原始凭证抽样核查，并对数额较大的债务款项进行了函证，确保债务情况属实。
第二阶段：评定估算阶段
1、将核实调整后的负债评估明细表录入计算机，建立相应数据库。
2、对各类负债采用以核实的方法确定评估值，编制评估汇总表。
3、撰写负债的评估技术说明。
（三）评估方法及说明
1、应付职工薪酬
（1）基本情况
评估基准日账面值为273,970.37元。主要为公司应付的工资、福利等。
北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053
广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
（2）评估值的确认原则
评估人员根据佳得基金提供的资产评估明细表，对会计报表、会计账簿和记账凭证进行了核查；并履行了必要的评估程序，对其真实性进行了核实，核实结果与申报资料基本一致。在对公司工资计提标准、工资薪酬管理制度进行核实确认基础上，以核实后账面值确定评估值。
（3）评估结果
应付职工薪酬的评估值为273,970.37元。
2、应交税费
（1）基本情况
评估基准日账面价值为19,354.40元。主要为公司应交个人所得税等税费。
（2）评估值的确认原则
评估人员根据公司提供的资产评估明细表，对会计报表、会计账簿和记账凭证进行了核查；并履行了必要的评估程序，对其真实性进行了核实，核实结果与申报资料基本一致。在抽查了应交税金的计提和上缴凭证，确认应交税金的计提和上缴基本符合有关规定后，以核实后账面值确定评估值。
（3）评估结果
应交税费的评估值为19,354.40元。
3、其他应付款
（1）基本情况
评估基准日账面价值为3,599.31元。其他应付款共1项，主要为公司应付的购置家具款。
（2）评估值的确认原则
评估人员根据公司提供的资产评估明细表，对会计报表、会计账簿和记账凭证进行了核查；并履行必要的评估程序，对其真实性进行了核实，核实结果与申报资料基本一致。评估人员在细致分析了款项的账龄、金额、经济内容后，以其实际需支付的金额确定评估值。
（3）评估结果
其他应付款的评估值为3,599.31元。
北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053
广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
4、其他非流动负债
（1）基本情况
评估基准日账面价值为3,000,000.00元。其他非流动负债共1项，主要为“购建科技创新领军企业融资并购服务平台”的政府补助款。
（2）评估值的确认原则
评估人员根据公司提供的资产评估明细表，对会计报表、会计账簿和记账凭证进行了核查；并履行必要的评估程序，对其真实性进行了核实，核实结果与申报资料基本一致。评估人员在细致分析了款项的账龄、金额、经济内容后，以其实际需支付的金额确定评估值。
（3）评估结果
其他非流动负债的评估值为3,000,000.00元。
负债的评估值为3,296,924.08元。
北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053
广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
第六部分评估结论及分析
一、评估结论
根据国家有关资产评估的规定，本着独立、客观、公正的原则及必要的评估程序，对佳得基金的股东全部权益价值采用成本法进行了评估。根据以上评估工作，得出如下评估结论：
在评估基准日2018年12月31日持续经营前提下，佳得基金评估前资产总额为3,055.27万元，负债总额为329.69万元，净资产为2,725.58万元；评估后资产总额为3,053.93万元，负债总额为329.69万元，净资产价值2,724.24万元，评估减值1.34万元，减值率为0.05%。详细内容见下表：
佳得基金评估结果汇总表 单位：万元
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|||账面价值|评估价值|增减值|增值率％|
||||A|B|C=B-A|D=(B-A)/A×100%|
||流动资产|1|2,948.70|2,948.70|||
||非流动资产|2|106.57|105.23|-1.34|-1.26|
||其中：可供出售金融资产|3|5.00|5.00|||
||持有至到期投资|4|||||
||长期股权投资|5|||||
||投资性房地产|6|||||
||固定资产|7|10.10|8.76|-1.34|-13.30|
||在建工程|8|||||
||无形资产|9|||||
||其他非流动资产|10|91.47|91.47|||
||资产合计|11|3,055.27|3,053.93|-1.34|-0.04|
||流动负债|12|29.69|29.69|||
||非流动负债|13|300.00|300.00|||
||负债合计|14|329.69|329.69|||
||净 资 产|15|2,725.58|2,724.24|-1.34|-0.05|

成本法评估增减值原因
运用成本法进行评估后，各项资产评估结果与原始账面值变动原因分析如下：
非流动资产评估值较申报账面值减值 1.34万元，减值率1.26%。主要原因是：
北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053
广州佳得股权投资基金管理有限公司拟股权转让所涉及的股东全部权益价值项目资产评估说明
固定资产评估值较申报账面净值减值 1.34万元，减值率13.40%。设备减值1.34元，减增值率13.40%，一是由于评估中相关资产使用的经济寿命年限比公司现行的资产折旧年限短形成的评估减值，二是由于技术进步、产品的更新换代速度越来越快，设备市场价格处于不断下降的趋势，导致原值、净值减值。
二、股东全部权益价值的溢价（或者折价）、资产流动性折扣的考虑
本评估结论未考虑股权比例的大小和股权结构等因素可能产生的溢价或折价对评估结果的影响。
本项目的资产评估师知晓资产的流动性对评估对象价值可能产生重大影响。
由于无法获取行业及相关资产产权交易情况资料，缺乏对资产流动性的分析依据，本次评估中没有考虑资产的流动性对评估对象价值的影响。
北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区广内大街6号枫桦豪景A座
电话：010-83557569传真：010-83543089E-mail：bfys@ien.com.cn邮编：100053