甘肃阳坝铜业有限责任公司
审 计 报 告
瑞华审字【2016】48130031号
目 录
一、审计报告············································································ 1-2
二、已审财务报表
1、资产负债表········································································ 3-4
2、利润表··············································································· 5
3、现金流量表········································································ 6
4、股东权益变动表··································································· 7-8
5、财务报表附注····································································· 9-56
三、本所营业执照及执业许可证（复印件）
四、签字注册会计师资格证书（复印件）
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8号院 7号楼中海地产广场西塔 5-11层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（PostCode）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588传真（Fax）：+86(10)88091190
审计报告
瑞华审字【2016】48130031号甘肃阳坝铜业有限责任公司全体股东：
我们审计了后附的甘肃阳坝铜业有限责任公司（以下简称“阳坝铜业公司”）的财务报表，包括2016年8月31日的资产负债表，2016年1-8月的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是阳坝铜业公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年 8月 31日的财务状况以及 2016年1-8月的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
中国·北京
二〇一六年十二月二十六日
范江群
中国注册会计师
李瑶
资产负债表
2016年8月31日
编制单位：甘肃阳坝铜业有限责任公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|2016-8-31|2015-12-31|
|流动资产：||||
|货币资金|六、1|2 86,869.78|1 1,200,039.19|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||-|-|
|衍生金融资产||-|-|
|应收票据||-|-|
|应收账款||-|-|
|预付款项|六、2|2 24,982.12|1 40,067.49|
|应收利息||-|-|
|应收股利||-|-|
|其他应收款|六、3|2 14,093,561.90|2 15,917,572.16|
|存货|六、4|2 4,039,367.07|2 4,472,958.58|
|划分为持有待售的资产||-|-|
|一年内到期的非流动资产||-|-|
|其他流动资产|六、5|1 13,675.57|1 4,417.57|
|流动资产合计||2 38,758,456.44|2 51,745,054.99|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||-|-|
|持有至到期投资||-|-|
|长期应收款||-|-|
|长期股权投资||-|-|
|投资性房地产||-|-|
|固定资产|六、6|3 9,161,950.00|4 1,112,678.86|
|在建工程|六、7|4 ,956,651.50|1 ,536,630.61|
|工程物资|六、8|1 2,106.92|7 ,278.41|
|固定资产清理||-|-|
|生产性生物资产||-|-|
|油气资产||-|-|
|无形资产|六、9|1 3,726,364.95|9 ,649,377.56|
|开发支出||-|-|
|商誉||-|-|
|长期待摊费用|六、10|2 0,944,554.80|2 4,457,677.92|
|递延所得税资产|六、11|3 ,975,598.20|3 ,900,441.23|
|其他非流动资产||-|-|
|非流动资产合计||8 2,777,226.37|8 0,664,084.59|
|资产总计||3 21,535,682.81|3 32,409,139.58|

载于第9页至56页的财务报表附注是本财务报表的组成部
第3页至第8页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：苟世荣 主管会计工作负责人：夏义均 会计机构负责人：夏义均
资产负债表(续)
2016年8月31日
编制单位：甘肃阳坝铜业有限责任公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|
|项 目|注释|2016-8-31|2015-12-31|
|流动负债：||||
|短期借款|六、12|135,000,000.00|120,000,000.00|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债|六、13|-|106,081,060.16|
|衍生金融负债||-|-|
|应付票据||-|-|
|应付账款|六、14|8,343,331.46|7,563,235.25|
|预收款项|六、15|1,489,935.69|7,822,045.71|
|应付职工薪酬|六、16|8,638,924.20|9,269,687.62|
|应交税费|六、17|9,272,324.04|9,853,554.40|
|应付利息|六、18||884,724.88|
|应付股利||-|-|
|其他应付款|六、19|90,056,029.90|1,213,196.78|
|划分为持有待售的负债||-|-|
|一年内到期的非流动负债||-|-|
|其他流动负债|六、20|1,200,000.00|1,200,000.00|
|流动负债合计||2 54,000,545.29|2 63,887,504.80|
|非流动负债：||||
|长期借款||-|-|
|应付债券||-|-|
|其中：优先股||-|-|
|永续债||-|-|
|长期应付款||-|-|
|专项应付款||-|-|
|预计负债||-|-|
|递延收益||-|-|
|递延所得税负债||-|-|
|其他非流动负债||-|-|
|非流动负债合计||-|-|
|负债合计||2 54,000,545.29|2 63,887,504.80|
|股东权益：||||
|股本|六、21|25,000,000.00|25,000,000.00|
|其他权益工具||-|-|
|其中：优先股||-|-|
|永续债||-|-|
|资本公积|六、22|30,848,467.00|28,475,783.67|
|减：库存股||-|-|
|其他综合收益||-|-|
|专项储备|六、23|484,610.36|50,537.24|
|盈余公积|六、24|11,875,981.43|11,875,981.43|
|一般风险准备||-|-|
|未分配利润|六、25|- 673,921.27|3,119,332.44|
|股东权益合计||6 7,535,137.52|6 8,521,634.78|
|负债和股东权益总计||3 21,535,682.81|3 32,409,139.58|

载于第9页至56页的财务报表附注是本财务报表的组成部
第3页至第7页的财务报表由以下人士签署：
- -
法定代表人：苟世荣 主管会计工作负责人：夏义均 会计机构负责人：夏义均
利润表
2016年1-8月
编制单位：甘肃阳坝铜业有限责任公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|
|项 目|注释|2016年1-8月|2015年度|
|一、营业收入|六、26|43,305,765.71|5 8,950,532.05|
|减：营业成本|六、26|21,794,124.23|2 4,342,869.29|
|营业税金及附加|六、27|6 62,930.95|1 ,572,530.54|
|销售费用|六、28|983,573.28|297,241.27|
|管理费用|六、29|12,121,323.48|2 5,829,900.15|
|财务费用|六、30|7,692,116.93|1 2,046,729.08|
|资产减值损失|六、31|3,439,647.66|-12,897,532.66|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）|六、32|-194,149.04|-2,249,450.96|
|投资收益（损失以“-”号填列）||-|-|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||-|-|
|二、营业利润（亏损以“－”号填列）||- 3,582,099.86|5 ,509,343.42|
|加：营业外收入|六、33|1,650.00|220,007.90|
|其中：非流动资产处置利得||6,719.46|501,242.03|
|减：营业外支出|六、34|281,803.47|775,836.26|
|其中：非流动资产处置损失||6,719.46|-|
|三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||- 3,862,253.33|4 ,953,515.06|
|减：所得税费用|六、35|-68,999.62|1 ,495,473.66|
|四、净利润（净亏损以"－"号填列）||- 3,793,253.71|3 ,458,041.40|
|五、其他综合收益的税后净额||-|-|
|六、综合收益总额||- 3,793,253.71|3 ,458,041.40|

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法定代表人：苟世荣 主管会计工作负责人：夏义均 会计机构负责人：夏义均
现金流量表
2016年1-8月
编制单位：甘肃阳坝铜业有限责任公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|
|项 目|注释|2016年1-8月|2015年度|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||42,900,000.00|1 50,219,984.24|
|收到的税费返还||-|-|
|收到其他与经营活动有关的现金|六、36（1）|123,119,870.35|1 58,001,104.23|
|经营活动现金流入小计||1 66,019,870.35|3 08,221,088.47|
|购买商品、接受劳务支付的现金||18,904,980.88|3 1,001,187.39|
|支付给职工以及为职工支付的现金||9,432,591.79|1 3,913,289.40|
|支付的各项税费||7,090,402.75|4 0,095,813.45|
|支付其他与经营活动有关的现金|六、36（2）|125,172,724.74|2 82,339,824.65|
|经营活动现金流出小计||1 60,600,700.16|3 67,350,114.89|
|经营活动产生的现金流量净额||5 ,419,170.19|-59,129,026.42|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||-|-|
|取得投资收益收到的现金||-|-|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||-|-|
|收到其他与投资活动有关的现金||-|-|
|投资活动现金流入小计||-|-|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||6,569,926.41|2 ,974,349.14|
|投资支付的现金||-|-|
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||-|-|
|支付其他与投资活动有关的现金||-|-|
|投资活动现金流出小计||6 ,569,926.41|2 ,974,349.14|
|投资活动产生的现金流量净额||-6,569,926.41|-2,974,349.14|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||-|-|
|取得借款收到的现金||135,000,000.00|2 23,831,609.20|
|发行债券收到的现金||-|-|
|收到其他与筹资活动有关的现金||1 18,010,000.00|-|
|筹资活动现金流入小计||2 53,010,000.00|2 23,831,609.20|
|偿还债务支付的现金||223,831,609.20|1 50,000,000.00|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||8,930,803.99|1 1,456,221.00|
|支付其他与筹资活动有关的现金||20,000,000.00|1 0,010,000.00|
|筹资活动现金流出小计||2 52,762,413.19|1 71,466,221.00|
|筹资活动产生的现金流量净额||2 47,586.81|5 2,365,388.20|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||-|
|五、现金及现金等价物净增加额||-903,169.41|-9,737,987.36|
|加：期初现金及现金等价物余额||1,190,039.19|1 0,928,026.55|
|六、期末现金及现金等价物余额||2 86,869.78|1 ,190,039.19|

载于第9页至56页的财务报表附注是本财务报表的组成部
第3页至第7页的财务报表由以下人士签署：
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法定代表人：苟世荣 主管会计工作负责人：夏义均 会计机构负责人：夏义均
股东权益变动表
2016年1-8月
编制单位：甘肃阳坝铜业有限责任公司 金额单位：人民币元
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2016年1-8月||||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|专项储备|股东权益合计|
|||优先股|永续债|其他|||||||||
|一、上年年末余额|25,000,000.00|-|-|-|28,475,783.67|-|-|11,875,981.43|-|3,119,332.44|50,537.24|68,521,634.78|
|加：会计政策变更|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|前期差错更正|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|二、本年年初余额|2 5,000,000.00|-|-|-|2 8,475,783.67|-|-|11,875,981.43|-|3 ,119,332.44|5 0,537.24|6 8,521,634.78|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|-|-|-|-|2 ,372,683.33|-|-|-|-|-3,793,253.71|4 34,073.12|-986,497.26|
|（一）综合收益总额|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-3,793,253.71|-|-3,793,253.71|
|（二）股东投入和减少资本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1、股东投入的普通股||-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2、其他权益工具持有者投入资本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3、股份支付计入股东权益的金额|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|4、其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（三）利润分配|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1、提取盈余公积|-|-|-|-|-|-|-||-|-|-|-|
|2、提取一般风险准备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3、对股东的分配|-|-|-|-|-|-|-|-|-||-|-|
|4、其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（四）股东权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1、资本公积转增资本(或股本)|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2、盈余公积转增资本(或股本)|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3、盈余公积弥补亏损|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|4、其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（五）专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|4 34,073.12|434,073.12|
|1、本期提取|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|2 ,045,298.40|2,045,298.40|
|2、本期使用|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|1 ,611,225.28|1,611,225.28|
|（六）其他|-|-|-|-|2 ,372,683.33|-|-|-|-|-|-|2,372,683.33|
|四、本期期末余额|2 5,000,000.00|-|-|-|3 0,848,467.00|-|-|11,875,981.43|-|-673,921.27|4 84,610.36|6 7,535,137.52|

载于第9页至56页的财务报表附注是本财务报表的组成部
第3页至第7页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：苟世荣 主管会计工作负责人：夏义均 会计机构负责人：夏义均
股东权益变动表
2016年1-8月
编制单位：甘肃阳坝铜业有限责任公司 金额单位：人民币元
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2015年度||||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|专项储备|股东权益合计|
|||优先股|永续债|其他|||||||||
|一、上年年末余额|25,000,000.00|-|-|-|28,475,783.67|-|-|11,530,177.29|-|262,297,095.18|654,006.69|327,957,062.83|
|加：会计政策变更|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|前期差错更正|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|二、本年年初余额|2 5,000,000.00|-|-|-|28,475,783.67|-|-|11,530,177.29|-|262,297,095.18|6 54,006.69|327,957,062.83|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|-|-|-|-|-|-|-|345,804.14|-|-259,177,762.74|- 603,469.45|-259,435,428.05|
|（一）综合收益总额|-|-|-|-|-|-|-|-|-|3,458,041.40|-|3,458,041.40|
|（二）股东投入和减少资本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1、股东投入的普通股||-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2、其他权益工具持有者投入资本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3、股份支付计入股东权益的金额|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|4、其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（三）利润分配|-|-|-|-|-|-|-|345,804.14|-|-262,635,804.14|-|-262,290,000.00|
|1、提取盈余公积|-|-|-|-|-|-|-|345,804.14|-|-345,804.14|-|-|
|2、提取一般风险准备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3、对股东的分配|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-262,290,000.00|-|-262,290,000.00|
|4、其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（四）股东权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1、资本公积转增资本(或股本)|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2、盈余公积转增资本(或股本)|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3、盈余公积弥补亏损|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|4、其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（五）专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|- 603,469.45|-603,469.45|
|1、本期提取|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|4 ,245,082.50|4,245,082.50|
|2、本期使用|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|4 ,848,551.95|4,848,551.95|
|（六）其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|四、本期期末余额|2 5,000,000.00|-|-|-|28,475,783.67|-|-|11,875,981.43|-|3 ,119,332.44|5 0,537.24|68,521,634.78|

载于第9页至56页的财务报表附注是本财务报表的组成部
第3页至第7页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：苟世荣 主管会计工作负责人：夏义均 会计机构负责人：夏义均
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注甘肃阳坝铜业有限责任公司
2016年 1-8月财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
（一）公司概况
公司名称：甘肃阳坝铜业有限责任公司
注册地址：甘肃省康县阳坝镇阴坝村
办公地址：甘肃省康县阳坝镇阴坝村
注册资本：25,000,000.00元
统一社会信用代码：91621224767731714G
法定代表人：苟世荣
（二）公司行业性质、经营范围及主营业务
公司行业性质：采掘业。
公司经营范围为：铜矿石、铜精矿采选、销售；金属材料、金属制品、机械电子、矿山采掘配件制造销售。
（三）公司历史沿革
甘肃阳坝铜业有限责任公司（以下简称“公司”或“本公司”）原由四川恒康发展有限责任公司、林世喜、吕明良、何晓兰共同投资设立，公司于2005年2月25日经康县工商行政管理局登记注册并取得《企业法人营业执照》，公司登记的注册资本为人民币1200万元（实际收到出资16,676,648.76元，差额计入资本公积），其中：四川恒康发展有限责任公司出资人民币1080万元，占注册资本的90%；何晓兰女士出资48万元，占注册资本的4%；吕明良先生出资人民币 36万元，占注册资本的3%；林世喜先生出资人民币 36万元，占注册资本的3%。
2006年11月，何晓兰女士将其所持有的本公司4%的股权转让给四川恒康发展有限责任公司，本公司股权结构变更为四川恒康发展有限责任公司持股94%，林世喜、吕明良各持股3%，并办理了相应的工商变更登记手续。
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注 2008年 1月，林世喜、吕明良分别将其所持有的本公司3%的股权转让给四川恒康发展有限责任公司，至此，四川恒康发展有限责任公司持有本公司100%的股权，本公司办理了相应的工商变更登记手续。
根据绵阳高新发展（集团）股份有限公司与四川恒康发展有限责任公司签订的《绵阳高新发展（集团）股份有限公司资产出售及发行股份购买资产协议》、绵阳高新发展（集团）股份有限公司股东大会决议及2008年12月2日中国证券监督管理委员会《关于核准绵阳高新发展（集团）股份有限公司重大资产重组及向四川恒康发展有限责任公司发行股份购买资产的批复》(证监许可[2008]1306号)，绵阳高新发展（集团）股份有限公司向四川恒康发展有限责任公司按 16.68元/股发行股份 39,088,729股，发行价款全额用于收购四川恒康发展有限责任公司持有本公司100%的股权。四川恒康发展有限责任公司已于2008年12月9日将其持有本公司100%股权过户到绵阳高新发展（集团）股份有限公司名下。
本公司变更后为一人有限责任公司（法人）；控股股东为绵阳高新发展（集团）股份有限公司（现已更名为四川西部资源控股股份有限公司）；最终母公司为四川恒康发展有限责任公司。
2014年06月27日四川西部资源控股股份有限公司第八届董事会第十次会议审议并通过《关于对全资子公司增加注册资本的议案》，为了加强甘肃阳坝铜业有限责任公司的矿产资源开发力度，提升经济效益，公司董事会同意公司以自有资金向其增资 1300万元。本次增资完成后，甘肃阳坝铜业有限责任公司注册资本增加至 2500万元，四川西部资源控股股份有限公司出资比例仍为100%。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
公司自报告期末起12个月内，预计公司财务方面、经营方面及其他方面，无影响持续经营能力事项，公司能保持较好的持续经营能力。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2016年8月31日的财务状况及2016年1-8月的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注5、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；
“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的，冲减留存收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
6、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币50万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
组合1：账龄分析法 除单独计提坏账准备和按其他组合计提坏账准备外的应收款项B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
组合1：账龄分析法 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)1年以内（含1年） 2 2
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)1－2年 5 5
2－3年 10 10
3－4年 20 20
4－5年 50 50
5年以上 100 100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 单项金额50万元以下的需单独计提坏账准备应收款项
坏账准备的计提方法 单项计提，按预计不能收回金额计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
7、存货
（1）存货的分类
存货主要包括库存商品、原材料、在产品、产成品、发出商品、低值易耗品、包装物等大类。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
8、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 20-50 5 1.90-4.75机器设备 6-14 5 6.79-15.83电子及办公设备 5-7 5 13.57 -19.00运输设备 5-10 5 9.50-19.00预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13“长期资产减值”。
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
9、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13“长期资产减值”。
10、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
11、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均（权属证明有限期限）或产量法（实际产量）摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13“长期资产减值”。
12、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
13、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
14、矿产勘探支出
公司矿产勘探支出，参照《企业会计准则第27号—石油天燃气开采》的规定处理。矿产勘探支出是为了识别可以进行勘查的区域和对特定区域探明或进一步探明储量而发生的地质调查、地球物理勘探、钻探探井（孔）、评价井（孔）和资料井（孔）以及维持未开发储量而发生的支出。公司采用成果法对钻井（孔）勘探支出进行资本化，与发现探明经济可开采储量相关的钻井（孔）勘探支出才能资本化，；如不能确定钻井（孔）勘探支出是否发现了探明经济可采储量，在一年内暂时资本化；与发现探明经济可采储量不直接相关的支出，作为当期费用处理。
15、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
16、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
公司具体的收入确认方式为：公司将货物交付给购货方并取得验收单（结算单）时确认收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
17、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
18、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
19、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
20、安全生产费及维简费
根据财政部、安全监督总局关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知，财企[2012]16号，本公司从2012年2月1日起，安全生产费按原矿量10元每吨计提，维简费按15元每吨计提。
安全生产费用及维简费于提取时，计入相关产品的成本，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；
形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注21、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
22、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本期无会计政策变更。
（2）会计估计变更
本期无会计估计变更
23、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第21号—租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（6）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（9）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（10）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（11）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。
实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注（12）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 具体税率情况应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用
增值税 17%
税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算）
城市维护建设税 应缴流转税税额 5%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
资源税 采矿量 5元/吨
矿产资源补偿费 精矿销售收入 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%
2、税收优惠及批文
（1）所得税
公司按照（2012）第12号《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》，及甘肃省陇南市地税局下发的陇地税政[2012]61号《陇南市地方税务局关于对甘肃阳坝铜业有限责任公司 2011年享受西部大开发税收优惠政策的批复》，同意阳坝铜业在2011年1月1日至2020年12月31日企业所得税执行15%的税率。公司2016年1-8月按15%计缴企业所得税。
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注（2）增值税
根据财税[2002]142号《财政部、国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》规定：金和伴生金销售免交增值税，公司生产的铜精粉含金部分的销售收入免交增值税，其进项税转出额按照“黄金销售的当期收入/当期全部收入×当期全部进项税”确定。
六、财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指2015年12月31日，期末指2016年8月31日，本期指2016年1-8月，上期指2015年度。
1、货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 86.54 4.83银行存款 286,783.24 1,190,034.36其他货币资金 - 10,010,000.00合计 286,869.78 11,200,039.19其中：存放在境外的款项总额 - -2、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 224,982.12 100.00 140,067.49 100.001至2年 - - - -2至3年 - - - -3年以上 - - - -合计 224,982.12 100.00 140,067.49 100.00注：年末无账龄超过1年且金额重大的预付款项。
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为199,515.12元，占预付账款年末余额合计数的比例为88.68%。
3、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 222,533,351.99 100.00 8,439,790.09 3.79 214,093,561.90单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -合计 222,533,351.99 100.00 8,439,790.09 3.79 214,093,561.90（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 220,993,809.73 100.00 5,076,237.57 2.30 215,917,572.16单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -合计 220,993,809.73 100.00 5,076,237.57 2.30 215,917,572.16①期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款。
②组合中，按账龄组合计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 111,145,893.47 2,222,917.87 21至2年 110,430,722.42 5,521,536.12 5
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）2至3年 196,000.00 19,600.00 103至4年 50,000.00 10,000.00 204至5年 90,000.00 45,000.00 505年以上 620,736.10 620,736.10 100合计 222,533,351.99 8,439,790.09 -（2）本期计提坏账准备金额3,363,552.52元；本期收回或转回坏账准备金额0元。
（3）本期无实际核销的其他应收款情况。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
应收关联方往来 220,981,261.42 219,781,261.42备用金 273,975.71 141,210.22预付押金 548,000.00 548,000.00个人往来款 320,114.86 143,338.09保证金 410,000.00 380,000.00合计 222,533,351.99 220,993,809.73（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余额 坏账准备单位名称 款项性质 年末余额 账龄
合计数的比例（%） 年末余额四川西部资源控股股份有
145,981,261.42 65.60 6,228,063.07限公司 关联方往来款 1-2年
南京银茂铅锌矿业有限公
75,000,000.00 33.70 1,500,000.00司 关联方往来款 1年以内
陇南市安全生产监督管理
500,000.00 0.22 500,000.00局生产风险抵押金 押金 5年以上
康县国土局（矿山地质环境
360,000.00 0.16 149,600.00恢复治理保证金） 保证金 1-5年
李雪洁 员工借款 148,000.001-3年 0.07 10,150.00合计 - 221,989,261.42 99.75 8,387,813.07
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注4、存货
（1）存货分类
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 5,755,522.89 76,095.14 5,679,427.75在产品 2,850,429.41 - 2,850,429.41库存商品 15,509,509.91 - 15,509,509.91合计 24,115,462.21 76,095.14 24,039,367.07（续）
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 5,813,222.19 - 5,813,222.19在产品 2,249,907.30 - 2,249,907.30库存商品 16,409,829.09 - 16,409,829.09合计 24,472,958.58 - 24,472,958.585、其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
预缴企业所得税 14,417.57 14,417.57预缴医疗保险 99,258.00 -合计 113,675.57 14,417.576、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公及其他设备 合计一、账面原值
1、期初余额 80,268,784.66 17,123,460.69 5,485,334.08 1,914,345.05 104,791,924.48
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公及其他设备 合计2、本期增加金额 2,963,674.60 375,293.80 - - 3,338,968.40（1）购置 - 375,293.80 - - 375,293.80（2）在建工程转入 2,963,674.60 - - - 2,963,674.603、本期减少金额 - 28,000.00 - - 28,000.00（1）处置或报废 - 28,000.00 - - 28,000.00（2）转入投资性房地产 - - - - -4、期末余额 83,232,459.26 17,470,754.49 5,485,334.08 1,914,345.05 108,102,892.88二、累计折旧
1、期初余额 47,792,868.79 9,928,446.87 4,235,820.02 1,722,109.94 63,679,245.622、本期增加金额 4,095,621.53 875,957.81 265,931.33 45,467.13 5,282,977.80（1）计提 4,095,621.53 875,957.81 265,931.33 45,467.13 5,282,977.803、本期减少金额 - 21,280.54 - - 21,280.54（1）处置或报废 - 21,280.54 - - 21,280.54（2）转入投资性房地产 - - - - -4、期末余额 51,888,490.32 10,783,124.14 4,501,751.35 1,767,577.07 68,940,942.88三、减值准备
1、期初余额 - - - - -2、本期增加金额 - - - - -3、本期减少金额 - - - - -4、期末余额 - - - - -四、账面价值
1、期末账面价值 31,343,968.94 6,687,630.35 983,582.73 146,767.98 39,161,950.002、期初账面价值 32,475,915.87 7,195,013.82 1,249,514.06 192,235.11 41,112,678.86（2）期末无暂时闲置的固定资产情况。
（3）期末无通过融资租赁租入的固定资产情况。
（4）期末无通过经营租赁租出的固定资产情况。
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注（5）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因阳坝10号综合楼 2,629,760.18 正在办理中
阳坝综合办公楼 488,723.16 正在办理中
7、在建工程
（1）在建工程基本情况
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值井下开拓工程 4,956,651.50 - 4,956,651.50 1,536,630.61 - 1,536,630.61合计 4,956,651.50 - 4,956,651.50 1,536,630.61 - 1,536,630.61（2）重大在建工程项目变动情况
工程名称 预算数 期初数 本期增加数 本期转入固定资产数其他减少数 期末数井下开拓工程 - 1,536,630.61 6,383,695.49 2,963,674.60 - 4,956,651.50合计 - 1,536,630.61 6,383,695.49 2,963,674.60 - 4,956,651.50（续）
工程累计投入占 利息资本化 其中：本期利息 本期利息
工程名称 工程进度 资金来源预算比例（%） 累计金额 资本化金额 资本化率（%）
井下开拓工程 - - - - - 自筹合计 - - - - -
8、工程物资
项目 期末余额 期初余额
专用材料 12,106.92 7,278.41合计 12,106.92 7,278.419、无形资产
（1）无形资产情况
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注项目 土地使用权 采矿权 合计
一、账面原值
1、期初余额 9,329,002.36 18,082,100.00 27,411,102.362、本期增加金额 - 5,331,400.00 5,331,400.00（1）购置 - 5,331,400.00 5,331,400.00（2）内部研发 - - -（3）企业合并增加 - - -3、本期减少金额 - - -（1）处置 - - -4、期末余额 9,329,002.36 23,413,500.00 32,742,502.36二、累计摊销
1、期初余额 1,503,546.51 16,258,178.29 17,761,724.802、本期增加金额 1,144,125.20 110,287.41 1,254,412.61（1）计提 1,144,125.20 110,287.41 1,254,412.613、本期减少金额 - - -（1）处置 - - -4、期末余额 2,647,671.71 16,368,465.70 19,016,137.41三、减值准备
1、期初余额 - - -2、本期增加金额 - - -（1）计提 - - -3、本期减少金额 - - -（1）处置 - - -4、期末余额 - - -四、账面价值
1、期末账面价值 6,681,330.65 7,045,034.30 13,726,364.952、期初账面价值 7,825,455.85 1,823,921.71 9,649,377.56注：本期无通过公司内部研究开发形成的无形资产。
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注10、长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末数铁炉沟铜矿勘探费用 11,353,888.73 - - - 11,353,888.73公路 13,103,789.19 - 3,513,123.12 - 9,590,666.07合计 24,457,677.92 - 3,513,123.12 - 20,944,554.8011、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产资产减值准备 8,515,885.20 1,277,382.78 5,076,237.60 761,435.64专项储备 17,029,222.07 2,554,383.31 18,677,253.00 2,801,587.95交易性金融负债 - - 2,249,450.93 337,417.64可弥补亏损 958,880.73 143,832.11 - -合计 26,503,988.00 3,975,598.20 26,002,941.53 3,900,441.23（2）递延所得税负债明细
无。
（3）未确认递延所得税资产明细
无。
12、短期借款
（1）短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
质押借款 - -抵押保证借款 25,000,000.00 -保证借款 110,000,000.00 120,000,000.00
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注项目 期末余额 期初余额
信用借款 - -合计 135,000,000.00 120,000,000.00注：短期借款说明详见附注七.3（5）关联方担保。
（2）本期末无已逾期未偿还的短期借款情况。
13、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
项目 期末余额 期初余额交易性金融负债 - 106,081,060.16其中：发行的交易性债券 - -衍生金融负债 - -其他 - -指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - -合计 - 106,081,060.1614、应付账款
（1）应付款项列示
项目 期末余额 期初余额
货款 1,824,877.12 1,053,341.67工程款 3,621,958.20 2,470,944.90勘探费 854,300.00 1,894,660.00储量编制费 - 30,000.00运费 542,128.53 214,766.88电费 680,067.61 509,521.80开采工程设计费 470,000.00 680,000.00咨询费 350,000.00 710,000.00合计 8,343,331.46 7,563,235.25
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注（2）账龄超过1年的大额应付账款情况的说明
应付账款期末无账龄超过1年的大额应付账款。
（3）报告期末应付账款中无应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项情况。
15、预收款项
（1）预收款项列示
项目 期末余额 期初余额
预收的货款 1,483,735.69 7,815,845.71其他 6,200.00 6,200.00合计 1,489,935.69 7,822,045.71（2）期末预收款项中无欠付持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东或关联方的款项。
（3）期末无账龄超过1年的大额预收账款情况。
16、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额一、短期薪酬 5,084,994.21 8,017,540.21 8,728,225.92 4,374,308.50二、设定提存计划 4,184,693.41 671,572.35 591,650.06 4,264,615.70三、辞退福利 - - - -四、一年内到期的其他福利 - - - -合计 9,269,687.62 8,689,112.56 9,319,875.98 8,638,924.20（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额1、工资、奖金、津贴和补贴 1,671,715.75 7,582,118.87 8,302,381.05 951,453.572、职工福利费 - 160,554.72 160,554.72 -
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额3、社会保险费 1,298,481.43 274,866.62 265,290.15 1,308,057.90其中：医疗保险费 1,296,165.43 198,516.00 198,516.00 1,296,165.43工伤保险费 2,316.00 60,444.24 52,862.85 9,897.39生育保险费 - 15,906.38 13,911.30 1,995.084、住房公积金 1,784,823.43 - - 1,784,823.435、工会经费和职工教育经费 329,973.60 - - 329,973.606、短期带薪缺勤 - - - -7、短期利润分享计划 - - - -合计 5,084,994.21 8,017,540.21 8,728,225.92 4,374,308.50（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额1、基本养老保险 3,787,760.28 628,007.04 552905.67 3,862,861.652、失业保险费 396,933.13 43,565.31 38,744.39 401,754.053、企业年金缴费 - - - -合计 4,184,693.41 671,572.35 591,650.06 4,264,615.7017、应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 432,463.04 1,688,375.03个人所得税 12,210.80 15,339.42资源税 - 53,066.40城市维护建设税 18,683.75 81,001.02教育费附加 11,210.27 48,600.61地方教育费附加 7,473.49 32,400.39矿产资源补偿费 8,715,628.13 7,914,308.16房产税 52,257.21 -
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注项目 期末余额 期初余额
土地使用税 20,685.50 -印花税 513.04 4,272.93价格调节基金 1,198.81 16,190.44合计 9,272,324.04 9,853,554.4018、应付利息
项目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 - 884,724.88合计 - 884,724.8819、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
往来单位款 88,333,964.50 131,000.00保证金 1,635,600.00 1,005,600.00应付个人款 86,465.40 76,596.78合计 90,056,029.90 1,213,196.78（2）账龄超过1年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因温州兴安矿山建设有限公司 1,505,600.00 保证金
合计 1,505,600.00
注：期末其他应付款温州兴安矿山建设有限公司1,505,600.00元，其中包含1年以内金额502,200.00元，账龄超过1年的金额1,005,600.00元。
（3）本公司应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的情况详见附注七.4关联方应收应付款项。
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注20、其他流动负债
账龄 期末数 期初数
中央灾后重建专项资金 1,200,000.00 1,200,000.00合计 1,200,000.00 1,200,000.00注：中央重建基金为本公司于2011年4月26日收到康县工业和信息化局灾后重建专项资金 1,200,000.00元，用于杜坝铜矿、阳坝铜矿600T/日采选生产线技改项目，使用期限为三年自 2011年 4月 12日至 2014年 4月 12日，使用期限到期后，由公司将上述专项资金 1,200,000.00元归还康县工业和信息化局，截至 2016年 08月 31日，公司尚未偿还该资金款，本年将其重分类为其他流动负债。
21、实收资本
明细单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额四川西部资源控股股份有限公司 25,000,000.00 - - 25,000,000.00合计 25,000,000.00 - - 25,000,000.00注：实收资本的情况见公司历史沿革。
22、资本公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数资本溢价 4,676,648.76 - - 4,676,648.76其他资本公积 23,799,134.91 2,372,683.33 - 26,171,818.24合计 28,475,783.67 2,372,683.33 - 30,848,467.00注：资本公积本期增加情况说明：母公司的控股股东四川恒康发展有限责任公司提供给公司 10,800.00万元的免息借款，该行为实质上已构成了实际控制人向公司进行间接捐赠行为的经济实质，将该交易作为权益交易，形成的利得计入所有者权益（资本公积），按银行同期利率计提大股东借款利息 2,372,683.33元。
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注23、专项储备
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数专项储备-安全费维简费 50,537.24 2,045,298.40 1,611,225.28 484,610.36合计 50,537.24 2,045,298.40 1,611,225.28 484,610.3624、盈余公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数法定盈余公积 11,875,981.43 - - 11,875,981.43合计 11,875,981.43 - - 11,875,981.4325、未分配利润
项目 本期数 上期数
调整前上期末未分配利润 3,119,332.44 262,297,095.18调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） - -调整后期初未分配利润 3,119,332.44 262,297,095.18加：本期归属于母公司股东的净利润 -3,793,253.71 3,458,041.40减：提取法定盈余公积 - 345,804.14应付普通股股利 - 262,290,000.00转作股本的普通股股利 - -期末未分配利润 -673,921.27 3,119,332.4426、营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本
项目 本期发生数 上期发生数
主营业务收入 43,300,926.76 58,947,066.89其他业务收入 4,838.95 3,465.16营业收入合计 43,305,765.71 58,950,532.05
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注项目 本期发生数 上期发生数
主营业务成本 21,794,124.23 24,342,869.29其他业务成本 - -营业成本合计 21,794,124.23 24,342,869.29（2）主营业务（分行业）
本期发生数 上期发生数
行业名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本有色金属采选 43,300,926.76 21,794,124.23 58,947,066.89 24,342,869.29合计 43,300,926.76 21,794,124.23 58,947,066.89 24,342,869.2927、营业税金及附加
项目 本期发生数 上期发生数
价格调节基金 335.13 65,387.96城市维护建设税 237,498.26 326,989.87教育费附加 142,498.96 196,193.91地方教育费附加 94,999.30 130,795.95资源税 187,599.30 853,162.85合计 662,930.95 1,572,530.54注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
28、销售费用
项目 本期发生数 上期发生数
运输费 914,821.28 241,793.77差旅费 3,522.00 -其他费用 65,230.00 55,447.50合计 983,573.28 297,241.27
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注29、管理费用
项目 本期发生数 上期发生数
无形资产摊销 1,254,412.61 1,504,456.75矿产资源补偿费 866,018.54 1,178,941.35职工薪酬 3,508,264.46 5,093,936.54车辆费用 401,900.97 825,954.66折旧费 420,854.57 683,672.89差旅费 114,802.00 216,550.50业务招待费 457,542.50 1,079,616.80探矿费 - 3,396,700.82长期待摊费用摊销 3,513,123.12 5,269,684.65维修费 74,870.38 2,419,232.64咨询服务费 225,000.00 1,328,873.57其他 1,284,534.33 2,832,278.98合计 12,121,323.48 25,829,900.15注：由于经营业绩的下滑，公司2016年暂停探矿工作，本期无探矿费支出。
30、财务费用
项目 本期发生数 上期发生数
利息支出 7,975,162.44 12,090,945.88减：利息收入 288,317.14 52,887.29汇兑损益 - -银行手续费及其他 5,271.63 8,670.49合计 7,692,116.93 12,046,729.0831、资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 3,363,552.52 -12,897,532.66
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 76,095.14 -合计 3,439,647.66 -12,897,532.6632、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - -其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 - -以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 -194,149.04 -2,249,450.96按公允价值计量的投资性房地产 - -合计 -194,149.04 -2,249,450.9633、营业外收入
项目 本期发生数 上期发生数 计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置利得合计 - - -其中：固定资产处置利得 - - -政府补助 - 200,000.00 -罚款、滞纳金收入 1,250.00 20,007.86 1,250.00其他 400.00 0.04 400.00合计 1,650.00 220,007.90 1,650.0034、营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置损失合计 6,719.46 501,242.03 6,719.46其中：固定资产处置损失 6,719.46 501,242.03 6,719.46罚金及滞纳金 110,604.83 50,500.00 110,604.83其他 164,479.18 224,094.23 164,479.18合计 281,803.47 775,836.26 281,803.47
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注35、所得税费用
项目 本期发生数 上期发生数
按税法及相关规定计算的当期所得税 6,157.35 -递延所得税费用 -75,156.97 1,495,473.66合计 -68,999.62 1,495,473.6636、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生数 上期发生数
收到往来款 - 26,414,747.20收到保证金 - -存款利息收入 288,317.14 52,887.29收到关联单位往来款项 122,800,000.00 131,200,000.00收水电费 - 9,174.72收到政府补助 - 200,000.00其他 31,553.21 124,295.02合计 123,119,870.35 158,001,104.23（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生数 上期发生数
往来款 57,236,525.86 33,227,952.42支付关联单位往来款项 67,200,000.00 244,000,000.00支付的期间费用 736,198.88 5,111,872.23合计 125,172,724.74 282,339,824.65（3）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生数 上期发生数
银行贷款保证金 10,010,000.00 -恒康集团借款 108,000,000.00 -合计 118,010,000.00 -
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注（4）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生数 上期发生数
银行贷款保证金 - 10,010,000.00还恒康集团借款 20,000,000.00 -合计 20,000,000.00 10,010,000.0037、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项目 本期发生数 上期发生数①将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -3,793,253.71 3,458,041.40加：资产减值准备 3,439,647.66 -12,897,532.66固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 5,282,977.80 9,090,755.22无形资产摊销 1,254,412.61 1,504,456.75长期待摊费用摊销 3,513,123.12 5,269,684.65处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 6,719.46 -固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - 501,242.03公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - 2,249,450.96财务费用（收益以“－”号填列） 7,975,162.44 12,090,945.88投资损失（收益以“－”号填列） - -递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -75,156.97 1,495,473.66递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -存货的减少（增加以“－”号填列） 357,496.37 -10,157,487.73经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -1,624,456.89 48,411,102.97经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -10,917,501.70 -120,145,159.55其他 - -经营活动产生的现金流量净额 5,419,170.19 -59,129,026.42
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注项目 本期发生数 上期发生数②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -一年内到期的可转换公司债券 - -融资租入固定资产 - -③现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 286,869.78 1,190,039.19减：现金的期初余额 1,190,039.19 10,928,026.55加：现金等价物的期末余额 - -减：现金等价物的期初余额 - -现金及现金等价物净增加额 -903,169.41 -9,737,987.36（2）现金及现金等价物的构成
项目 期末数 期初数
①现金 - -其中：库存现金 86.54 4.83可随时用于支付的银行存款 286,783.24 1,190,034.36可随时用于支付的其他货币资金 - -可用于支付的存放中央银行款项 - -存放同业款项 - -拆放同业款项 - -②现金等价物 - -③期末现金及现金等价物余额 286,869.78 1,190,039.1938、所有权或使用权受限制的资产
截止本期末本公司没有所有权或使用权收限制资产
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注七、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公司的母公司对本公司的表母公司名称 注册地 业务类型 注册资本
持股比例（%） 决权比例（%）四川西部资源控股股份有限公司四川省绵阳市股份公司 661,890,508.00 100.00 100.002、其他关联方情况
关联方名称 关联关系
四川恒康发展有限责任公司 母公司的控股股东
南京银茂铅锌矿业有限公司 同一控制
3、关联方交易情况
（1）公司本报告期无关联方采购及销售的情况。
（2）公司本报告期无关联方托管的情况。
（3）公司本报告期无关联方承包的情况。
（4）公司本报告期无关联方租赁的情况。
（5）关联方担保
①2016年3月4日与农业银行康县支行于签订最高额保证合同，担保的债权最高余额折合人民币 12000万，该借款由控股母公司四川西部资源控股股份有限公司提供连带担保。
2016年 3月 18日与中国农业银行康县支行补充签订编号为 62010120160000398的《流动资金借款合同》，借款金额5,000万，借款期限：2016年3月18日至2017年3月17日；
2016年4月1日与中国农业银行康县支行补充签订编号为62010120160000546的《流动资金借款合同》，借款金额6,000万，借款期限：2016年4月1日至2017年3月31日；
②2016年1月20日与甘肃银行康县支行签订编号为29080120160007的《流动资金借款合同》，借款金额 2,500万元，借款期限：2016年 1月 20日至2017年1月 19日；该借款由股东四川西部资源控股股份有限公司提供连带担保，并以西部资源的国有土地使用权康国用（2009）第016号及房屋所有权康县权证字第00265号作为抵押。
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注（6）关联方资金拆借的情况。
2016年1月20日本公司向西部资源控股股东四川恒康发展有限责任公司申请无息借款，用于补充流动资金，借款金额（人民币）10800万元，公司对该项借款无任何抵押或担保。
截止 2016年 8月 31日，本公司实际向控股股东四川恒康发展有限责任公司借款88,000,000.00元。
（7）公司本报告期无关联方转让资产、债务重组的情况。
4、关联方应收应付款项
（1）应收账款
项目名称 期末数 期初数
其他应收款：
四川西部资源控股股份有限公司 145,981,261.42 219,781,261.42南京银茂铅锌矿业有限公司 75,000,000.00 -合计 220,981,261.42 219,781,261.42其他应付款：
四川恒康发展有限责任公司 88,000,000.00 -八、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2016年8月31日，本公司无需要披露的承诺及或有事项。
2、或有事项
截至2016年8月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
九、资产负债表日后事项
2016年9月30日公司控股股东四川西部资源控股股份有限公司与甘肃银行股份有限公司康县支行签订编号为“20160930000313”流动资金借款合同，借款金额：7500万元，该借款
甘肃阳坝铜业有限责任公司 2016年1-8月财务报表附注由最终控制人阙文彬及配偶何晓兰、控股股东四川西部资源控股股份有限公司提供连带担保，同时控股股东四川西部资源控股股份有限公司以其持有本公司的100%股权质押。
十、其他重要事项
截至出具报告日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十一、财务报表的批准
本公司财务报表及财务报表附注业经本公司董事会于2016年12月26日批准报出。
甘肃阳坝铜业有限责任公司二〇一六年十二月二十六日法定代表人：苟世荣 主管会计工作负责人：夏义均 会计机构负责人：夏义均日 期：
2016.12.26
日 期：
2016.12.26
日 期：
2016.12.26