浙江帝龙新材料股份有限公司
备考合并财务报表审阅报告
瑞华阅字【2015】48440001号
目录 页数一、审阅报告 1二、备考合并财务报表
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔5-11层
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审阅报告
瑞华阅字【2015】48440001号浙江帝龙新材料股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的浙江帝龙新材料股份有限公司（以下简称“帝龙新材”）按备考财务报表附注三披露的编制基础和编制方法编制的备考合并财务报表，2014年12月31日和2015年9月30日备考合并资产负债表，2014年度和 2015年1-9月备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。这些备考财务报表的编制是帝龙新材管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些备考财务报表出具审阅报告。
编制和公允列报备考合并财务报表是帝龙新材管理层的责任。这种责任包括：（1）按照附注三披露的编制基础和编制方法编制备考合并财务报表，并使其实现公允反映；
（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101号—财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考财务报表没有按照后附备考财务报表附注三披露的编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映帝龙新材2015年9月30日、2014年12月31日的备考财务状况以及2015年1-9月、2014年度的备考经营成果。
我们提醒备考财务报表使用者关注备考财务报表附注三对编制基础与编制方法的说明。本审阅报告仅供帝龙新材向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组事宜使用。本段内容不影响已发表的审阅意见。
(此页无正文)
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一五年十二月十八日
备考合并资产负债表
编制单位：浙江帝龙新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
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|项目|注释|2015.9.30|2014.12.31|
|流动资产：||||
|货币资金|七、1|135,106,154.77|56,915,408.46|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据|七、2|13,159,499.47|58,741,055.34|
|应收账款|七、3|381,622,393.17|138,270,457.53|
|预付款项|七、4|13,504,899.40|7,872,499.93|
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|七、5|10,850,895.15|52,143,644.82|
|存货|七、6|122,249,787.82|108,419,945.54|
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产|七、7|440,849,400.13|428,700,000.00|
|流动资产合计||1,117,343,029.91|851,063,011.62|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资||||
|投资性房地产|七、8|45,599,422.97|46,624,027.93|
|固定资产|七、9|320,893,611.36|325,504,150.38|
|在建工程|七、10|6,135,894.63|14,155,728.81|
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|无形资产|七、11|103,478,645.33|95,879,311.57|
|开发支出||||
|商誉|七、12|3,208,961,231.07|3,208,961,231.07|
|长期待摊费用|七、13|1,294,404.85|414,821.53|
|递延所得税资产|七、14|13,445,910.44|3,861,877.53|
|其他非流动资产||||
|非流动资产合计||3,699,809,120.66|3,695,401,148.83|
|资产总计||4,817,152,150.57|4,546,464,160.45|

备考合并资产负债表(续)
编制单位：浙江帝龙新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
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|项目|注释|2015.9.30|2014.12.31|
|流动负债：||||
|短期借款||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据|七、15|49,130,218.29|35,613,598.79|
|应付账款|七、16|189,350,376.35|113,842,889.73|
|预收款项|七、17|6,270,021.42|7,542,295.81|
|应付职工薪酬|七、18|24,697,179.29|25,879,127.68|
|应交税费|七、19|27,150,541.27|30,322,898.95|
|应付利息||||
|应付股利|七、20|700,700.00||
|其他应付款|七、21|525,551,825.20|523,671,939.92|
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债|七、22|2,665,599.04|2,068,457.13|
|流动负债合计||825,516,460.85|738,941,208.01|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|长期应付款||||
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延收益|七、23|10,984,324.00|10,982,456.48|
|递延所得税负债||||
|其他非流动负债|七、24|26,092,255.00|25,798,530.00|
|非流动负债合计||37,076,579.00|36,780,986.48|
|负债合计||862,593,039.85|775,722,194.49|
|股东权益：||||
|归属于母公司股东权益合计||3,935,148,700.98|3,751,681,109.92|
|少数股东权益||19,410,409.74|19,060,856.04|
|股东权益合计||3,954,559,110.72|3,770,741,965.96|
|负债和股东权益总计||4,817,152,150.57|4,546,464,160.45|

法定代表人：主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考合并利润表
编制单位：浙江帝龙新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
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|项目|注释|2015年1-9月|2014年度|
|一、营业总收入||938,322,231.05|930,369,825.61|
|其中：营业收入|七、25|938,322,231.05|930,369,825.61|
|二、营业总成本||1,001,195,005.00|831,792,394.93|
|其中：营业成本|七、25|642,523,987.09|695,167,888.73|
|营业税金及附加|七、26|5,201,440.22|5,228,949.51|
|销售费用|七、27|29,526,441.26|37,507,426.84|
|管理费用|七、28|310,423,010.45|90,496,391.70|
|财务费用|七、29|-1,585,547.90|-945,491.64|
|资产减值损失|七、30|15,105,673.89|4,337,229.78|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益（损失以“－”号填列）|七、31|13,996,085.67|14,891,943.47|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|汇兑收益（损失以“－”号填列）||||
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）||-48,876,688.28|113,469,374.16|
|加：营业外收入|七、32|12,238,365.59|16,703,197.67|
|其中：非流动资产处置利得||7,532.53|8,263.84|
|减：营业外支出|七、33|1,417,270.10|830,121.98|
|其中：非流动资产处置损失||512,045.37|128,977.37|
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||-38,055,592.79|129,342,449.85|
|减：所得税费用|七、34|13,062,836.13|17,779,932.95|
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）||-51,118,428.92|111,562,516.90|
|归属于母公司股东的净利润||-51,467,982.62|111,176,764.29|
|少数股东损益||349,553.70|385,752.61|
|六、其他综合收益的税后净额||||
|归属母公司股东的其他综合收益的税后净额||||
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2、可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4、现金流量套期损益的有效部分||||
|5、外币财务报表折算差额||||
|6、其他||||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||||
|七、综合收益总额||-51,118,428.92|111,562,516.90|
|归属于母公司股东的综合收益总额||-51,467,982.62|111,176,764.29|
|归属于少数股东的综合收益总额||349,553.70|385,752.61|
|八、每股收益：||||
|（一）基本每股收益||||
|（二）稀释每股收益||||

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
浙江帝龙新材料股份有限公司
2014年 1月 1日至 2015年 9月 30日
备考财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
(一) 、历史沿革
浙江帝龙新材料股份有限公司（以下简称公司或本公司）之前身万利实业成立于 2000年1月，系由自然人沈伟和赵彩英按当时有效之《公司法》共同出资设立的有限责任公司。公司设立时的名称为“浙江临安万马防雷器材有限公司”，注册资本为100万元。经过历次股本演变，截至变更为股份有限公司前的注册资本为2352.94万元，股东为浙江帝龙控股有限公司、姜飞雄、过鑫富、姜祖功、姜丽琴、姜祖明、汤飞涛、阳志勇。
2007年6月，万利实业依法整体变更为股份有限公司并取得杭州市工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》。公司整体变更之后的名称为“浙江帝龙新材料股份有限公司”，注册资本为5000万元。
2008年8月，经中国证监会证监许可〔2008〕670号《关于核准浙江帝龙新材料股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，本公司公开发行人民币普通股股票 1680万股，公司股本总额由5000万元变更为6680万元，股份总数由5000万股变更为6680万股。
2010年6月，经本公司2009年年度股东大会审议同意，本公司以2009年末公司总股本6680万股为基础，以资本公积金转增股本的方式向全体股东每10股转增5股。
本次权益分派后公司股本总额由6680万元变更为10020万元，股份总数由6680万股变更为10020万股。
2013年5月，经本公司2011年第一次临时股东大会、2012年第二次临时股东大会审议通过并经中国证监会证监许可〔2012〕1660号《关于核准浙江帝龙新材料股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，本公司非公开发行股票2860万股。本次非公开发行后，本公司股本总额由10020万股变更为 12880万元，股份总数由10020万股变更为 12880万股。
2014年5月，经本公司2013年年度股东大会审议同意，本公司以2013年末公司总股本12880万股为基础，以资本公积金转增股本的方式向全体股东每10股转增10股，本次分红后公司股本总额由12880万元变更为25760万元，股份总数由12880万股变
更为25760万股。
2014年9月，中国证监会确认本公司报送的限制性股票激励方案无异议并备案及本公司 2014年第二次临时股东会大审议通过《<浙江帝龙新材料股份有限公司限制性股票激励计划（草案）修订稿>及其摘要》，经第三届董事会第十一次会议审议，本公司向 124名激励对象授予662.70万股限制性股票，同时因限购原因决定暂缓对另外两名激励对象授予38股的限制性股票。本次限制性股票激励实施后，公司股本总额由25760万元变更为26422.70万元，股份总数由25760万股变更为26422.70万股。
2014年11月，经本公司第三届董事会第十四次会议审议，鉴于激励对象汤飞涛先生限购期限已届满，本公司向其授予限制性股票18万股。2015年3月，经本公司第三届董事会第十七次会议审议，鉴于激励对象姜祖明先生限购期限届满，本公司向其授予限制性股票20万股。前述限制性股票授予后，本公司的股本总额由26422.70万元变更为 26460.70万元，股份总数由26422.70万元变更为26460.70万股。
2015年11月，经本公司第三届董事会第二十二次董事会审议通过，本公司回购及注销部分已不符合激励条件的激励对象已获授权但尚未解锁的限制性股票122,500股。
本次回购注销部分限制性股票后，公司股本总额由26460.70万元变更为26448.45万元，股份总数由26460.70万股变更为26448.45万股。
(二)、经营范围
本公司及子公司经批准的经营范围：印花装饰纸、胶膜浸渍装饰纸、封边条、金属饰面板、装饰铝板、阳极氧化铝卷板、三聚氰胺板、装饰材料印花的生产、销售，装饰材料的销售，经营进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本备考财务报表业经公司董事会于2015年12月18日批准报出。
二、发行股份及支付现金购买资产的相关情况
1、发行股份及支付现金购买资产
本公司拟以发行股份及支付现金的方式购买余海峰、肇珊、袁隽、周团章、火凤天翔、杭州哲信、聚力互盈、天津乐橙、杰宇涛、前海盛世、霍尔果斯水泽合计持有的苏州美生元信息科技有限公司100%股权，共支付交易对价340,000万元，交易对价以发行 144,500,000股普通股股份及支付5.1亿元现金的方式支付，发行股份价格为20元/股，不低于上市公司定价基准日前20个交易日公司股票交易均价的90%（定价基准日前20个交易日股票交易均价=定价基准日前20个交易日股票交易总额/定价基准日前20个交易日股票交易总量）。具体情况如下：
交易对方 拟出售股 获取对价 现金支付部分 股份支付部分
权比例 （万元） 金额 占总对价 金额 发行股数 占总对价（万元） 比例 （万元） （股） 比例余海峰 37.98% 129,132.00 - - 129,132.00 29,733,000 37.98%肇珊 17.49% 59,466.00 - - 59,466.00 29,733,000 17.49%袁隽 1.00% 3,400.00 - - 3,400.00 1,700,000 1.00%周团章 1.79% 6,086.00 - - 6,086.00 3,043,000 1.79%火凤天翔 6.00% 20,400.00 - - 20,400.00 10,200,000 6.00%杭州哲信 8.60% 29,240.00 - - 29,240.00 14,620,000 8.60%聚力互盈 8.21% 27,914.00 - - 27,914.00 13,957,000 8.21%天津乐橙 15.00% 51,000.00 51,000.00 15.00% - - -杰宇涛 1.79% 6,086.00 - - 6,086.00 3,043,000 1.79%前海盛世 1.07% 3,638.00 - - 3,638.00 1,819,000 1.07%霍尔果斯
1.07% 3,638.00 - - 3,638.00 1,819,000 1.07%水泽
合计 100.00% 340,000.00 51,000.00 15.00% 289,000.00 144,500,000 85.00%2、募集配套资金
公司拟向1名特定对象天津紫田非公开发行股票募集配套资金不超过 30,260万元，本次募集配套资金扣除发行费用后用以支付购买交易标的部分现金对价。募集配套资金总额不超过拟购买资产交易金额的100%，发行股份价格为17.8元/股，不低于定价基准日前20个交易日公司股票交易均价的90%，据此计算共计发行不超过17,000,000股。
具体情况如下：
认购方名称 认购金额（万元） 认购股数（股）
天津紫田
30,260.00 17,000,000合计
30,260.00 17,000,000本次交易完成后，本公司将持有美生元100%的股权。本次购买资产不以成功募集配套资金为前提，如募集配套资金未能实施，上市公司将自筹资金支付该部分现金。
三、备考财务报表的编制基础与编制方法
本公司假设购买苏州美生元信息科技有限公司100%股权交易于报告期初已实施完成，即在本报告期初苏州美生元信息科技有限公司已成为本公司的子公司。
1、备考合并财务报表编制基础
（1）本备考合并财务报表是按照中国证券监督管理委员会颁布的《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第 26号——上市公司重大资产重组申请文件》等相关规定和要求编制。
（2）备考合并财务报表编制基础为公司和苏州美生元信息科技有限公司经审计的 2015年1-9月、2014年度财务报表。
（3）编制备考财务报表时，由于苏州美生元和本公司行业差异，对苏州美生元的会计政策和会计估计与公司会计政策和会计估计中有差异的部分未按照本公司的会计政策和会计估计进行调整，具体会计政策详见“附注五10、14、23”。
（4）考虑本备考合并财务报表之特殊目的，在编制备考合并财务报表时只编制了本备考期间的备考合并资产负债表和备考合并利润表，而未编制备考母公司财务报表及附注，亦未编制备考合并现金流量表及备考合并所有者权益变动表。
2、备考合并财务报表编制假设
备考合并财务报表系根据公司购买资产相关的协议或约定内容，在以下假设基础上编制：
（1）本次重大资产重组方案能够获得公司股东大会批准，并获得中国证券督管理委员会批准。
（2）本备考财务报表假设发行股份购买资产并募集配套资金的交易已于 2014年1月 1日实施完成，并依据本次收购交易完成后的股权架构（即苏州美生元信息科技有限公司自 2014年1月1日起成为本公司的子公司），自期初即存在持续经营，且在 2014年 1月1日至2015年9月30日止期间内（即本报告期）无重大改变。
（3）本备考未考虑相关股权变更和投入过程中所涉及的各项税费等费用和支出。
（4）在编制备考合并财务报表时，根据北京中企华资产评估有限责任公司出具的中企华评报字(2015)第4193号评估报告中以资产基础法评估的美生元2015年9月30日净资产价值，假设其无形资产的增值金额18,427,510.95元与美生元2015年9月30日净资产账面价值 172,611,257.98元的合计数为购买可辨认净资产公允价值，该可辨认净资产公允价值与交易对价之间的差额 3,208,961,231.07元在编制本备考合并财务报表时确认为商誉。
四、遵循企业会计准则的声明
本公司根据附注三所述基础及假设编制的备考合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2014年12月31日、2015年 9月30日的备考合并财务状况及 2014年度、2015年1-9月的备考合并经营成果等有关信息。
五、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入
合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前
的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每
一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。
除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为占应收账款余额10%以上、其他应收款余额10%以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生账龄组合 减值、且不属于按性质组合的应收款项，按信用风险特征的
相似性和相关性对应收款项分组
性质组合(注) 合并报表范围内子公司应收款项、关联方款项划为性质组合注：苏州美生元将信用风险组合划分为账龄组合和性质组合组合，其中性质组合中对于合并报表范围内子公司应收款项、关联方款项划为性质组合，根据其风险特征不存在减值风险，不计提坏账准备。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
性质组合 根据其风险特征不存在减值风险，不计提坏账准备
a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）1年以内（含1年，下同） 5% 5% 1-2年 15% 15% 2-3年 50% 50%3年以上 100% 100% b.组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的计提方法
组合名称 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）性质组合 - -③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备，包括与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、产成品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按计划成本计价，对原材料的计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。除备品备件等单价较低的存货外，按单个存货项目计算存货跌价准备。备品备件等单价较低的存货按其实际状况，按存货类别计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、划分为持有待售资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第8号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成
业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于
本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核
算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
本公司各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年）残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 年限平均法 10-25 4 1.92-9.60通用设备 年限平均法 3-28 4 3.43-32.00专用设备 年限平均法 3-15 4 6.40-48.00运输工具 年限平均法 3-11 4 8.73-48.00苏州美生元各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年）残值率（%） 年折旧率（%）电子设备 年限平均法 5 10 18办公设备及其 年限平均法 3 10 30
他
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
15、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
16、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
17、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
18、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
19、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
20、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
21、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
22、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
23、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
（5）具体收入确认原则
本公司主要业务为销售装饰纸、浸渍纸等产品。同时存在内销和外销两种情况，针对不同的情况确认如下：
①内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
②外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
苏州美生元信息科技有限公司的营业收入主要来源于移动游戏发行业务收入，移动终端游戏是运行于移动终端上的游戏软件的总称，目前国内的移动终端游戏以手机游戏为主。移动终端游戏主要包括单机游戏、网络游戏和图文页面游戏等产品类型，其中，单机游戏是指以移动终端作为载体，只需一台移动终端而不需要利用移动通信网络的游戏，但包括仅以产品激活、计费、上传积分等为目的而触发联网的游戏；苏州美生元信息科技有限公司的移动终端游戏运营业务收入主要为手机单机游戏发行收入（含公司自研游戏以及移动数据业务内容提供商（CP）提供之游戏）。
苏州美生元信息科技有限公司对于手机单机游戏发行收入在收到电信运营商或服务商（以下简称运营商）提供的计费账单并经公司相关部门核对确认后，确认为营业收入。
苏州美生元信息科技有限公司的游戏授权运营收入在公司的游戏运营或者代理权利以及所需技术交付对方后，根据合同协或议约定的结算条件一次性或分期确认收入。
苏州美生元信息科技有限公司的广告推广及网游代理收入在公司在取得合作方提供的按协议约定计算并经双方核对无误的计费账单后确认收入。
24、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
25、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
26、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
27、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（4）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（5）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（6）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（7）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
六、税项
1、主要税种及税率
（1）、本公司主要税种及税率
税种 计税依据 税率
按17%的税率计缴。出口货物实行增值税 销售货物或提供应税劳务 “免、抵、退”税政策，部分退税率为15%、13%、5%。
营业税 应纳税营业额 5%
从价计征的，按房产原值一次
减除30%后余值的1.2%计缴；
房产税 1.2%、12%
从租计征的，按租金收入的
12%计缴
城市维护建设税 应缴流转税税额 5%、7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 1%、2%
地方水利建设基
当期营业收入 0.1%
金
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
成都帝龙公司 15%
除上述以外的其他纳税主体 25%
（2）、苏州美生元主要税种及税率
①2015年1-9月主要税种及税率
税种 计税依据 具体税率情况
增值税（注1） 应税服务收入 3%、6%
城市维护建设税 应纳流转税额 5%、7%
企业所得税（注2） 应纳税所得额 25%
注1：苏州美生元之子北京艾付科技有限公司、北京点我文化传播有限公司、公司北京月宝盒信息科技有限公司、鹰潭市双赢科技有限公司、北京奇酷无限科技有限责任公司为小规模纳税人按照小规模纳税人税率3%对应税服务收入缴纳增值税。
注2：苏州美生元之子公司鹰潭市双赢科技有限公司截至2015年9月30日企业所得税为核定征收。
②2014年度主要税种及税率
税种 计税依据 具体税率情况
增值税（注1） 应税服务收入 3%、6%
营业税 应税服务收入 3%、5%
城市维护建设税 应纳流转税额 5%、7%
企业所得税（注2） 应纳税所得额 25%
注1：苏州美生元及子公司2014年6月1日之前为营业税纳税人，涉及增值税应税收入按照小规模纳税人税率3%缴纳增值税；2014年6月1日开始电信业务收入由缴纳营业税改缴纳增值税，本公司及子公司按照应税服务收入6%计算应交增值税销项税额（本公司之子公司北京点我网络技术有限公司、北京月宝盒信息科技有限公司、鹰潭市双赢科技有限公司、北京奇酷无限科技有限责任公司2014年度为小规模纳税人按照小规模纳税人税率3%对应税服务收入缴纳增值税）；
注2：苏州美生元之子公司鹰潭市双赢科技有限公司2014年度企业所得税为核定征收。
2、税收优惠及批文
（1）本公司主要税收优惠及批文
①增值税
根据浙江省临安市国家税务局《税务资格备案表》，本公司2015年1-9月按每位残疾员工35,000.00元的限额享受增值税即征即退的税收优惠。
②企业所得税
根据浙江省高新技术企业认定管理工作领导小组浙高企认〔2014〕03号文及《关于浙江省2014年第一批高新技术企业备案的复函》（国科火字〔2015〕29号），本公司被认定为高新技术企业。2014年至2016年按15%的优惠税率计缴企业所得税。
根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的通知》（财税〔2011〕58号）,成都帝龙公司2011年至2020年按15%的优惠税率计缴企业所得税。
（2）苏州美生元主要税收优惠及批文
苏州美生元信息科技有限公司于2014年7月2日被认定为软件企业（证书编号：苏R-2014-0039）。根据《财政局国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税2012第27号）、《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（2013第43号）规定，享受新办软件生产企业所得税优惠政策，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。苏州美生元信息科技有限公司开始获利年度为2015年度。
七、备考合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，期初指2015年 1月1日，期末指2015年9月30日。
1、货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 24,767.42 328,163.56银行存款 119,493,182.48 46,206,850.02其他货币资金 15,588,204.87 10,380,394.88合计 135,106,154.77 56,915,408.462、应收票据
（1）应收票据分类
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 13,159,499.47 58,741,055.34
商业承兑汇票 - -
合计 13,159,499.47 58,741,055.34
（2）年末无已质押的应收票据情况
（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 金额
银行承兑汇票 156,513,423.79合计 156,513,423.79（4）年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
种类 期末余额
账面余额 坏账准备
比例 账面价值金额 金额 比例（%）
（%）
单项金额重大并单项计提坏账
准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账
款
403,966,505.4 380,416,047.9账龄组合 99.70 23,550,457.55 5.83
8 3性质组合 1,206,345.24 0.30 1 ,206,345.24 405,172,850.7 381,622,393.1组合小计 100.00 23,550,457.55
2 7单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的应收账款
405,172,850.7 381,622,393.1合计 100.00 23,550,457.55
2 7（续）
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%）金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账
准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账
款
9,431,803.6 135,492,314.5账龄组合 144,924,118.19 98.12 6.51
2 7性质组合 2,778,142.96 1.88 2,778,142.96 9,431,803.6 138,270,457.5组合小计 147,702,261.15 100.00
2 3单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的应收账款
9,431,803.6 138,270,457.5合计 147,702,261.15 100.00
2 3（2）坏账准备的计提情况
①按组合计提坏账准备的应收账款
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 391,761,529.55 96.98 19,588,076.49 140,854,376.62 97.19 7,042,718.821至2年 9,252,398.32 2.29 1,387,859.75 1,581,737.88 1.10 237,260.682至3年 756,112.61 0.19 378,056.31 672,359.15 0.46 336,179.583年以上 2,196,465.00 0.54 2,196,465.00 1,815,644.54 1.25 1,815,644.54合计 403,966,505.48 100.00 23,550,457.55 144,924,118.19 100.00 9,431,803.62B、组合中，按性质计提坏账准备的应收账款：
组合名称 账面余额 计提比例(%) 坏账准备应收关联方款项 1,206,345.24 - -合计 1,206,345.24 - -（3）本报告期无实际核销的应收账款情况
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额的比例（%）第一名 非关联方 21,993,177.001年以内 5.43第二名 非关联方 8,774,903.401年以内 2.17第三名 非关联方 6,319,170.722年以内 1.56第四名 非关联方 6,222,043.301年以内 1.54第五名 非关联方 5,136,312.001年以内 1.27合计 48,445,606.42 11.974、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 13,315,206.08 98.60 7,671,447.26 97.441至2年 66,000.00 0.48 144,652.27 1.842至3年 67,292.92 0.50 56,400.40 0.723年以上 56,400.40 0.42 0.00 -合计 13,504,899.40 100.00 7,872,499.93 100.00（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
与本公司关
单位名称 金额 预付时间 未结算原因系
北京掌娱联合信息科技有限公司非关联方 1,860,775.251年以内合同未履行完毕齐峰新材料股份有限公司 非关联方 1,180,350.351年以内合同未履行完毕
河北燕青建工集团有限公司 非关联方 985,351.501年以内合同未履行完毕山东鲁南新材料股份有限公司 非关联方 866,992.621年以内合同未履行完毕上海岱鼎工业设备有限公司 非关联方 792,000.001年以内合同未履行完毕合计 5,685,469.72
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
种类
比例 比例 账面价值金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收
款
账龄组合 8,344,838.17 67.19 1,568,925.72 18.80 6,775,912.45性质组合 4,074,982.70 32.81 4 ,074,982.70组合小计 12,419,820.87 100.00 1,568,925.72 10 ,850,895.15单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的其他应收款
合计 12,419,820.87 100.00 1,568,925.72 10 ,850,895.15（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
种类
比例 账面价值金额 金额 比例（%）
（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收
款
账龄组合 2,999,291.45 5.69 581,905.75 19.40 2,417,385.70性质组合 49,726,259.12 94.31 4 9,726,259.12组合小计 52,725,550.57 100.00 581,905.75 5 2,143,644.82单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的其他应收款
合计 52,725,550.57 100.00 581,905.75 5 2,143,644.82（2）坏账准备的计提情况
①按组合计提坏账准备的其他应收款
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额 期初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 5,982,072.60 71.69 299,103.63 684,879.64 22.84 34,243.981至2年 116,160.57 1.39 17,424.09 1,784,411.81 59.49 267,661.772至3年 1,988,414.00 23.83 994,207.00 500,000.00 16.67 250,000.003年以上 258,191.00 3.09 258,191.00 30,000.00 1.00 30,000.00合计 8,344,838.17 100.00 1,568,925.72 2,999,291.45 100.00 581,905.75B、组合中，按性质计提坏账准备的其他应收款：
组合名称 账面余额 计提比例(%) 坏账准备应收关联方款项 4,074,982.70 - -合计 4,074,982.70 - -（3）本报告期无实际核销的其他应收款情况
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
年末余额数的比例（%）
北京联盈天下信息技术有限公司 非关联方 4,000,000.00 1年以内 32.21 200,000.00火凤天翔科技（北京）有限公司 关联方 1,740,000.00 1年以内 14.01 -成都崇州经济开发区管理委员会 非关联方 1,020,000.00 3年以内 8.21 503,000.00郯城县李庄镇财政所 非关联方 720,000.00 1-2年 5.80 108,000.00北京阳光互通信息技术有限公司 非关联方 694,270.24 1年以内 5.59 34,713.51合计 — 8,174,270.24 65.82 845,713.516、存货
期末余额 期初余额
项目 跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值准备 准备
原材料 72,233,000.41 72,233,000.41 63,436,316.13 63,436,316.13库存商品 46,649,971.31 46,649,971.31 41,322,338.09 41,322,338.09在产品 3,343,177.34 3,343,177.34 3,344,414.56 3,344,414.56委托加工
23,638.76 23,638.76 316,876.76 316,876.76物资
合计 122,249,787.82 122,249,787.82 108,419,945.54 108,419,945.54
7、其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣增值税 209,400.13 -理财产品 440,640,000.00 428,700,000.00合计 440,849,400.13 428,700,000.008、投资性房地产
(1)明细情况
项目 房屋及建筑物 土地使用权 合计
账面原值
期初数 18,177,441.36 41,001,961.27 59,179,402.63本期增加金额
本期减少金额
期末数 18,177,441.36 41,001,961.27 59,179,402.63累计折旧和累计摊
销
期初数 7,724,058.65 4,831,316.05 12,555,374.70本期增加金额
1)计提或摊销 576,978.74 447,626.22 1,024,604.96本期减少金额
期末数 8,301,037.39 5,278,942.27 13,579,979.66账面价值
期末账面价值 9,876,403.97 35,723,019.00 45,599,422.97期初账面价值 10,453,382.71 36,170,645.22 46,624,027.93 (2)期末已有账面价值34,184,134.43元的投资性房地产用于银行抵押担保。
9、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合计一、账面原值
207,127,114.7 166,041,718.5 441,480,478.4 59,012,048.77 9,299,596.33
1、期初余额 8 6 42、本期增加金额 953,599.69 5,087,543.36 10,620,873.45 3,042,288.71 19,704,305.21（1）购置 905,543.04 3,033,314.35 3,938,857.39（2）在建工程转
953,599.69 4,182,000.32 10,620,873.45 8,974.36 15,765,447.82入
3、本期减少金额 539,341.24 2,157,200.45 2,301,166.00 4,997,707.69
（1）处置或报废 539,341.24 2,157,200.45 2,301,166.00 4,997,707.69 208,080,714.4 174,505,391.5 456,187,075.9 63,560,250.89 10,040,719.04
4、期末余额 7 6 6二、累计折旧
115,976,328.0 20,096,797.08 23,627,747.96 65,673,548.48 6,578,234.54
1、期初余额 62、本期增加金额 5,026,861.75 4,707,740.77 12,553,167.30 1,030,909.13 23,318,678.95（1）计提 5,026,861.75 4,707,740.77 12,553,167.30 1,030,909.13 23,318,678.953、本期减少金额 101,125.01 1,714,309.70 2,186,107.70 4,001,542.41（1）处置或报废 101,125.01 1,714,309.70 2,186,107.70 4,001,542.41 135,293,464.6 25,123,658.83 28,234,363.72 76,512,406.08 5,423,035.97
4、期末余额 0四、账面价值
182,957,055.6 320,893,611.3 35,325,887.17 97,992,985.48 4,617,683.07
1、期末账面价值 4 6 187,030,317.7 100,368,170.0 325,504,150.3 35,384,300.81 2,721,361.79
2、期初账面价值 0 8 8（2）截至2015年9月30日本公司无暂时闲置的固定资产；
（3）截至2015年9月30日本公司未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
新增房屋建筑物，办理流程较长所临沂帝龙公司-3号厂房 15,010,763.31
致，预计2016年前办妥
小计 15,010,763.31
（4）截止2015年9月30日本公司账面价值 53,184,798.58元的固定资产用于银行抵押担保。
10、在建工程
（1）明细情况
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值准备 准备
临安项目 422,724.13 422,724.13 3,144,520.38 3,144,520.38成都项目 812,366.84 812,366.84 3,327,681.35 3,327,681.35廊坊项目 663,985.53 663,985.53 2,298,704.79 2,298,704.79
临沂项目 2,029,576.66 2,029,576.66 2,941,036.51 2,941,036.51
永孚项目
2,207,241.47 2,207,241.47 2,443,785.78 2,443,785.78
合计 6,135,894.63 6,135,894.63 14,155,728.81 1 4 , 15 5 ,728.81（2）重要在建工程项目本期变动情况
工程名称 预算数 期初余额 本期增加转入固定资产其他减少期末余额临安项目 15,930万 3,144,520.38 2,870,973.43 5,592,769.68 422,724.13成都项目 165万 3,327,681.35 962,920.36 3,478,234.87 812,366.84廊坊项目 7,840万 2,298,704.79 429,965.55 2,064,684.81 663,985.53临沂项目 8,780万 2,941,036.51 627,882.73 1,539,342.58 2,029,576.66永孚项目 580万 2,443,785.78 2,853,871.57 3,090,415.88 2,207,241.47合计 14,155,728.81 7,745,613.64 15,765,447.82 6,135,894.63（续）
工程累计投 本期利息
工程 工程 利息资本 本期利息
入占预算 资本化率 资金来源名称 进度(%)化累计金额资本化金额
比例(%) (%)
临安项目 22.36%22.36% - - -募集资金、自有资金成都项目 65.28%65.28% - - - 自有资金廊坊项目 8.72% 8.72% - - -募集资金、自有资金临沂项目 75.23%75.23% - - -募集资金、自有资金永孚项目 91.34%91.34% - - - 自有资金合计 - - - - -
11、无形资产
版权及著作 商标权专
项目 土地使用权 软件 合计权 利权
一、账面原值
1、期初余额 78,728,032.80 278,585.73 19,403,926.05 7,944,512.24 106,355,056.822、本期增加金额 13,000,000.00 13,000,000.00（1）购置
（2）内部研发
（3）其他 13,000,000.00 13,000,000.003、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额 78,728,032.80 278,585.73 32,403,926.05 7,944,512.24 119,355,056.82二、累计摊销
1、期初余额 7,274,529.66 185,589.68 316,212.44 2,699,413.47 10,475,745.25
2、本期增加金额 1,181,447.94 36,909.24 3,575,471.70 606,837.33 5,400,666.24
版权及著作 商标权专
项目 土地使用权 软件 合计权 利权
（1）计提 1,181,447.94 36,909.24 3,575,471.70 606,837.33 5,400,666.243、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额 8,455,977.60 222,498.95 3,891,684.14 3,306,250.80 15,876,411.49三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 70,272,055.20 56,086.78 28,512,241.91 4,638,261.44 103,478,645.332、期初账面价值 71,453,503.14 92,996.05 19,087,713.61 5,245,098.77 95,879,311.5712、商誉
被投资单位 期初余额 本期增加 其他减少 期末余额苏州美生元信息科技有限公司 3,208,961,231.07 - - 3,208,961,231.07合计 3,208,961,231.07 - - 3,208,961,231.07注：对苏州美生元信息科技有限公司收购形成商誉计算过程：根据附注三所述，本公司对苏州美生元信息科技有限公司的并购成本为 3,400,000,000.00元，并购交易时点（2015年9月30日）本公司享有苏州美生元信息科技有限公司100.00%股权对应的账面净资产为 172,611,257.98元，北京中企华资产评估有限责任公司出具的的中企华评报字(2015)第4193号以资产基础法评估美生元2015年9月30日净资产价值中无形资产的增值计 18,427,510.95元，并购成本与购买可辨认净资产公允价值差额形成商誉 3,208,961,231.07元。
13、长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额绿化工程 233,405.56 142,688.68 90,716.88排放权有偿使用 1,015,980.00 8,466.50 1,007,513.50其他 181,415.97 152,965.68 138,207.18 196,174.47合计 414,821.53 1,168,945.68 289,362.36 1,294,404.8514、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂可抵扣暂时
递延所得税 递延所得税 时性差异性差异及可
资产 资产 及可抵扣抵扣亏损
亏损资产减值准备 2,750,359.93 15,578,455.80 1,439,250.37 7,905,435.6可抵扣亏损 326,589.00 1,306,355.98 799,987.57 3,199,950.33拆迁补偿收益 204,531.13 5,454,163.58 215,979.93 5,759,464.81限制性股票激励费用 10,164,430.38 67,762,869.22 1,406,659.66 9,377,731.09报表列示金额 13,445,910.44 3,861,877.53
（2）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 9,540,927.47 2,117,752.22可抵扣亏损 7,706,914.37 8,639,653.41合计 17,247,841.84 10,757,405.6315、应付票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 49,130,218.29 35,613,598.79商业承兑汇票
合计 49,130,218.29 35,613,598.7916、应付账款
（1）应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
应付供应商款 185,381,946.43 108,501,227.06工程款及设备款 3,968,429.92 5,341,662.67合计 189,350,376.35 113,842,889.73（2）账龄超过1年的重要应付账款
项目 年末余额 未偿还或结转的原因深圳市华强数字动漫有限公司 245,283.02 未结算余款
合计 245,283.02
17、预收款项
（1）预收款项列示
项目 期末余额 期初余额
预收销售款 6,270,021.42 7,542,295.81合计 6,270,021.42 7,542,295.81
（2）截止2015年9月30日本公司无账龄超过1年的预收款项。
18、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额一、短期薪酬 25,486,626.97 78,230,100.75 79,452,538.83 24,264,188.89二、离职后福利-设定提存计划 392,500.71 4,897,375.73 4,856,886.04 432,990.40三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 25,879,127.68 83,127,476.48 84,309,424.87 24,697,179.29（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额1、工资、奖金、津贴和补贴 25,050,490.69 71,591,150.80 73,250,761.58 23,390,879.912、职工福利费 0.00 2,329,030.71 2,329,030.71 0.003、社会保险费 207,356.56 2,768,052.04 2,712,964.58 262,444.02其中：医疗保险费 172,100.30 2,161,924.91 2,122,599.64 211,425.57工伤保险费 25,988.58 427,696.03 419,634.35 34,050.26生育保险费 9,267.68 178,431.10 170,730.59 16,968.194、住房公积金 0.00 365,917.00 365,657.00 260.005、工会经费和职工教育经费 228,779.72 1,175,950.20 794,124.96 610,604.96合计 25,486,626.97 78,230,100.75 79,452,538.83 24,264,188.89（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额1、基本养老保险 348,833.49 4,439,307.09 4,400,093.54 388,047.042、失业保险费 43,667.22 458,068.64 456,792.50 44,943.363、企业年金缴费
合计 392,500.71 4,897,375.73 4,856,886.04 432,990.4019、应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 9,206,654.01 5,725,765.38企业所得税 15,765,331.68 22,249,226.93个人所得税 362,267.52 9,013.50城市维护建设税 634,865.07 454,088.48教育费附加 473,518.63 335,743.74印花税 197,473.25 63,626.61房产税 138,767.69 687,320.19
土地使用税 144,246.22 570,045.13
项目 期末余额 期初余额
残疾人就业保障金 112,995.83 112,995.83地方水利建设基金 60,723.93 45,626.88其他 53,697.44 69,446.28合计 27,150,541.27 30,322,898.9520、应付股利
项目 期末余额 期初余额
普通股股利 700,700.00 -合计 700,700.00 -21、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付单位往来 1,812,753.90 2,235,704.71关联方款项 11,037,652.90 8,576,786.44押金保证金 1,973,127.28 1,696,845.68股权收购款（注） 510,000,000.00 510,000,000.00其他 728,291.12 1,162,603.09合计 525,551,825.20 523,671,939.92注：根据本公司拟以发行股份及支付现金的方式购买余海峰、肇珊、袁隽、周团章、火凤天翔、杭州哲信、聚力互盈、天津乐橙、杰宇涛、前海盛世、霍尔果斯水泽合计持有的美生元100%股权，共支付交易对价340,000万元，交易对价以发行 144,500,000股普通股股份及支付5.1亿元现金的方式支付，故本公司在编制备考财务报表时考虑将该部分股权支付款计入其他应付款。
（2）账龄超过1年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因博瑞夏信息技术北京有限公司 630,000.00 未结算余款
Dongwha Nature Flooring Co.,Ltd 209,668.45 未结算余款
杭州美臻贸易有限公司 150,000.00 未结算余款
MODERNDÉ COR& WOOD PRODUCTS
144,528.74 未结算余款
MANUFACTURING CO.,LTD.
合计 1,134,197.19
22、其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
应计未付佣金 617,824.72 623,722.27
应计未付运费 2,047,774.32 1,444,734.86合计 2,665,599.04 2,068,457.1323、递延收益
（1）明细情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因政府补助 10,982,456.48 1,870,000.00 1,868,132.48 10,984,324.00
合计 10,982,456.48 1,870,000.00 1,868,132.48 10,984,324.00
（2）政府补助明细情况
与资产相本期新增 计入营业
项目 期初余额 期末余额关/与收益补助 外收入
相关马溪路老厂房拆迁补偿 与资产 5,759,464.81 305,301.23 5,454,163.58
款 相关浙江省复合新材料公共
与资产服务平台建设项目补助 2,000,000.00 2,000,000.00
相关资金
新增年产200万平方米
与资产CCA饰面板生产线技改 1,168,191.67 68,050.00 1,100,141.67
相关项目补助资金
装饰纸、浸渍纸、压贴 与资产 1,100,000.00 22,000.00 1,078,000.00
板项目扶持资金 相关装饰复合新材料项目专 与资产 437,500.00 31,250.00 406,250.00
项资金 相关装饰纸装饰板生产线技 与资产 342,475.00 24,462.50 318,012.50
术改造项目补助资金 相关 2013年度工业生产性设 与资产 174,825.00 14,568.75 160,256.25
备投资项目财政奖励 相关与收益高新技术产业扶持资金 1,870,000.00 1,402,500.00 467,500.00
相关合计 10,982,456.48 1,870,000.00 1,868,132.48 10,984,324.00
24、其他非流动负债
项目 期末余额 期初余额
股权激励对象认购限制性股票的价
26,092,255.00 25,798,530.00
款
合计 26,092,255.00 25,798,530.0025、营业收入和营业成本
2015年1-9月 2014年度
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 935,335,650.70 640,216,240.25 924,993,078.48 692,301,609.88其他业务 2,986,580.35 2,307,746.84 5,376,747.13 2,866,278.85合计 938,322,231.05 642,523,987.09 930,369,825.61 695,167,888.7326、营业税金及附加
项目 2015年1-9月 2014年度
营业税 49,711.2 334,779.7城市维护建设税 2,869,616.58 2,648,887.41教育费附加 2,171,407.28 1,979,796.70其他 110,705.16 265,485.70合计 5,201,440.22 5,228,949.51注：本公司各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
27、销售费用
项目 2015年1-9月 2014年度
薪金及福利 5,783,995.51 8,791,237.28促销及广告开支 4,064,195.96 1,699,121.79运费 10,422,336.08 13,434,111.55差旅费 3,491,250.23 3,915,157.68业务招待费 2,010,207.82 3,710,677.81外销费用 1,705,277.05 2,571,783.23其他 2,049,178.61 3,385,337.50合计 29,526,441.26 37,507,426.8428、管理费用
项目 2015年1-9月 2014年度
薪金及福利 33,543,386.60 39,024,173.00折旧及摊销开支 4,794,276.52 4,997,142.26技术开发费 19,055,076.05 21,581,735.85限制性股票激励费用 238,419,415.39 4,456,780.02税金 3,027,900.83 4,051,577.34租赁费用 1,604,375.78 2,474,422.96业务招待费 1,311,055.47 1,397,331.26
其他 8,667,523.81 12,513,229.01
合计 310,423,010.45 90,496,391.7029、财务费用
项目 2015年1-9月 2014年度
利息支出 9,001.25 31,503.68减：利息收入 638,290.16 1,766,601.60汇兑损益 -1,435,540.02 306,314.92手续费及其他 479,281.03 483,291.36合计 -1,585,547.90 -945,491.6430、资产减值损失
项目 2015年1-9月 2014年度
坏账损失 15,105,673.89 4,337,229.78合计 15,105,673.89 4,337,229.7831、投资收益
项目 2015年1-9月 2014年度
购买银行理财产品取得的投资收
13,996,085.67 14,891,943.47益
合计 13,996,085.67 14,891,943.4732、营业外收入
项目 2015年 1-9月 2014年度 计入本期非经常性损益金额非流动资产处置利得 7,532.53 8,263.84 7,532.53其中：固定资产处置利得 7,532.53 8,263.84 7,532.53政府补助 5,154,677.48 7,886,869.11 5,919,922.48增值税返还 6,367,090.61 8,047,092.53 -其他 709,064.97 760,972.19 709,064.97合计 12,238,365.59 16,703,197.67 6,636,519.9833、营业外支出
项目 2015年 1-9月 2014年度 计入本期非经常性损益金额非流动资产处置损失 512,045.37 128,977.37 512,045.37其中：固定资产处置损失 512,045.37 128,977.37 512,045.37对外捐赠支出 350,000.00 37,300.00 350,000.00罚款支出 500.00 12,330.00 500.00地方水利建设基金 416,046.77 539,961.77
其他 138,677.96 111,552.84 138,677.96合计 1,417,270.10 830,121.98 1,001,223.33
34、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 2015年1-9月 2014年度
当期所得税费用 15,170,010.63 19,830,842.78递延所得税费用 -2,107,174.50 -2,050,909.83合计 13,062,836.13 17,779,932.9535、所有权或使用权受限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 15,588,204.87 银行承兑汇票保证金投资性房地产 34,184,134.43 银行抵押担保
固定资产 53,184,798.58 银行抵押担保
无形资产 26,209,819.88 银行抵押担保
合计 129,166,957.76
36、外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额货币资金
其中：美元 9,721.23 6.3613 61,839.66欧元 16,668.55 7.1608 119,360.15应收账款
其中：美元 2,732,404.44 6.3613 17,381,644.36欧元 315,710.88 7.1608 2,260,742.47预付账款
其中：美元 67.20 6.3613 427.48应付账款
其中：美元 72,567.86 6.3613 461,625.93欧元 6,559.39 7.1608 46,970.48预收账款
其中：美元 155,743.54 6.3613 990,731.38欧元 12,113.11 7.1608 86,739.56其他应付款
其中：美元 134,946.70 6.3613 858,436.44八、合并范围的变更
1、通过设立形成的子公司
（1）本公司通过设立形成的子公司
子公司名称 主要经营地 注册地业务性质 持股比例(%) 取得方式
直接 间接
廊坊帝龙公司 廊坊 廊坊 制造业 100 设立成都帝龙公司 成都 成都 制造业
100 设立帝龙永孚公司 余杭 余杭 制造业
70 设立帝龙临沂公司 郯城 郯城 制造业
100 设立海宁帝龙公司 海宁 海宁 制造业
70 设立（2）苏州美生元通过设立形成的子公司
注册 表决权子公司名称 经营范围 持股比例
资本 比例组织文化艺术交流活动（不含
营业性演出）。（依法须经批
北京点我文化传播有限公
100万元准的项目，经相关部门批准后 100.00 100.00司
依批准的内容开展经营活
动。）
技术开发、技术咨询、技术服
务、技术推广、技术转让。（依
北京艾付科技有限公司 100万元法须经批准的项目，经相关部 100.00 100.00门批准后依批准的内容开展
经营活动。）
2、非同一控制下企业合并
本报告期无发生非同一控制下企业合并情况。
3、同一控制下企业合并
（1）本报告期发生的同一控制下企业合并
企业合并
中取得的构成同一控制下 合并日的被合并方名称 合并日
权益比例企业合并的依据 确定依据（%）
合并前后均受余 公司已经签订股北京点我网络技术有限公 海峰最终控制且 权转让协议且支 100.00 2015-6-30
司 该控制并非暂时 付股权转让款的
合并前后均受余 公司已经签订股天津点我信息科技有限公 海峰最终控制且 权转让协议且支 100.00 2015-6-30
司 该控制并非暂时 付股权转让款的
合并前后均受余 公司已经签订股北京星乐晨曦文化发展有
100.00海峰最终控制且 2015-6-30 权转让协议且支限责任公司
该控制并非暂时 付股权转让款
企业合并
中取得的构成同一控制下 合并日的被合并方名称 合并日
权益比例企业合并的依据 确定依据（%）
的
合并前后均受余 公司已经签订股北京西信联创科技有限公 海峰最终控制且 权转让协议且支 100.00 2015-6-30
司 该控制并非暂时 付股权转让款的
合并前后均受余 公司已经签订股北京月宝盒信息科技有限 海峰最终控制且 权转让协议且支 100.00 2015-6-30
公司 该控制并非暂时 付股权转让款的
合并前后均受余 公司已经签订股海峰最终控制且 权转让协议且支鹰潭市双赢科技有限公司 100.00 2015-6-30
该控制并非暂时 付股权转让款的
合并前后均受余 公司已经签订股海峰最终控制且 权转让协议且支石家庄易盟科技有限公司 100.00 2015-6-30
该控制并非暂时 付股权转让款的
合并前后均受余 公司已经签订股海峰最终控制且 权转让协议且支北京掌中帛科技有限公司 100.00 2015-6-30
该控制并非暂时 付股权转让款的
合并前后均受余 公司已经签订股北京奇酷无限科技有限责 海峰最终控制且 权转让协议且支 100.00 2015-6-30
任公司 该控制并非暂时 付股权转让款的
（续）
合并当年年初合并当年年初
比较期间被合比较期间被合被合并方名称 至合并日被合至合并日被合
并方的收入 并方的净利润并方的收入 并方的净利润
北京点我网络技术有限
11,968,284.83 2,697,470.91 6,053,407.04 -1,953,019.51公司
天津点我信息科技有限
27,369,577.74 1,207,692.49 27,476,590.94 10,016,133.87公司
北京星乐晨曦文化发展 - -179,409.23 8,200,383.47 3,314,152.07
合并当年年初合并当年年初
比较期间被合比较期间被合被合并方名称 至合并日被合至合并日被合
并方的收入 并方的净利润并方的收入 并方的净利润
有限责任公司
北京西信联创科技有限
14,196,740.61 5,031,885.81 15,703,159.66 -660,029.43公司
北京月宝盒信息科技有
202,683.92 -396,436.74 1,009,050.44 177,777.98限公司
鹰潭市双赢科技有限公
657,608.52 458,470.46 6,134.21 -1,185.68司
石家庄易盟科技有限公
577,353.33 383,372.47 2,908,107.14 1,745,406.04司
北京掌中帛科技有限公
- -14,796.60 1,942,660.59 412,532.72司
北京奇酷无限科技有限
- -19,313.99 44,205.96 -25,172.53责任公司
（2）合并成本
合并成本
被合并方名称
现金 非现金资产账面价值北京点我网络技术有限公司 10,000,000.00 -天津点我信息科技有限公司 - -北京星乐晨曦文化发展有限责任公司 1,000,000.00 -北京西信联创科技有限公司 1,000,000.00 -北京月宝盒信息科技有限公司 1,000,000.00 -鹰潭市双赢科技有限公司 500,000.00 -石家庄易盟科技有限公司 2,000,000.00 -北京掌中帛科技有限公司 1,000,000.00 -北京奇酷无限科技有限责任公司 1,000,000.00 -（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
北京点我网络技术有限公司 天津点我信息科技有限公司项目
合并日 上年年末 合并日 上年年末资产：
货币资金 2,265,877.30 121,037.14 2,790,384.09 142,508.63应收款项 6,651,095.10 4,365,156.12 25,227,925.68 20,998,321.33其他应收款 9,576,958.26 6,914,971.69 16,228,469.15 4,203,371.86其他资产 1,968,554.33 1,228,327.77 1,623,619.56 213,540.79
北京点我网络技术有限公司 天津点我信息科技有限公司项目
合并日 上年年末 合并日 上年年末负债：
应付款项 1,004,739.27 205,013.67 21,737,476.82 9,970,200.70其他应付款 7,138,147.13 3,471,902.00 5,814,719.01 835,000.00其他负债 1,301,469.00 631,918.36 258,777.33 4,736,408.05净资产 11,018,129.60 8,320,658.69 18,059,425.31 10,016,133.87减：少数股东权益
取得的净资产 11,018,129.60 8,320,658.69 18,059,425.31 10,016,133.87（续）
北京西信联创科技有限公司 其他公司汇总
项目
合并日 上年年末 合并日 上年年末资产：
货币资金 87,840.87 1,068,756.99 318,584.65 1,061,355.59应收款项 3,493,845.05 5,939,195.16 1,711,374.88 9,308,263.72其他应收款 38,808,084.70 9,900,651.03 38,320,744.79 35,561,225.90其他资产 15,616.53 282,426.52 295,000.00 1,212,391.77负债：
应付款项 15,172,568.25 3,355,280.74 4,425,215.09 10,640,512.20其他应付款 14,080,195.70 6,274,994.63 9,902,492.08 7,041,557.74应交税费 2,074,848.61 1,515,255.61 4,053,021.01 6,868,652.23净资产 11,077,774.59 6,045,498.72 22,264,976.13 22,592,514.81减：少数股东权益
取得的净资产 11,077,774.59 6,045,498.72 22,264,976.13 22,592,514.81（4）本报告期发生的同一控制下企业合并说明
苏州美生元信息科技有限公司于2013年11月11日成立，苏州美生元信息科技有限公司成立时代持人薄彬、胡皓（均为公司员工）合计持有本公司45%的股权系受余海峰委托出资并办理相应工商登记。同时苏州美生元信息科技有限公司成立时代持人魏朝昱所持55万元出资额中，其中40万元出资额为其受余海峰委托预留给公司管理层的未来股权激励，该部分出资占注册资本20%。
苏州美生元信息科技有限公司 2015年6月为解决同业竞争、关联方交易、股权代持等问题，于2015年6月通过董事会决议。根据董事会决议由苏州美生元信息科技有限公司分别同胡皓、周晏清、魏朝昱等签订股权购买协议，将其替公司实际控制人余海峰代持的的北京点我网络技术有限公司、天津点我信息科技有限公司、北京星乐晨曦文化发展有限责任公司、北京西信联创科技有限公司、北京月宝盒信息科技有限公司、鹰潭市
双赢科技有限公司、石家庄易盟科技有限公司、北京掌中帛科技有限公司、北京奇酷无限科技有限责任公司股权按照原始出资价格转让给苏州美生元信息科技有限公司。
苏州美生元信息科技有限公司于2015年6月根据董事会决议及股权转让协议分别向相关代持人员支付了转让对价，并与2015年7月份对北京点我网络技术有限公司、天津点我信息科技有限公司、北京星乐晨曦文化发展有限责任公司、北京西信联创科技有限公司、北京月宝盒信息科技有限公司、鹰潭市双赢科技有限公司、石家庄易盟科技有限公司、北京掌中帛科技有限公司、北京奇酷无限科技有限责任公司办理了工商变更。
由于苏州美生元信息科技有限公司同北京点我网络技术有限公司、天津点我信息科技有限公司、北京星乐晨曦文化发展有限责任公司、北京西信联创科技有限公司、北京月宝盒信息科技有限公司、鹰潭市双赢科技有限公司、石家庄易盟科技有限公司、北京掌中帛科技有限公司、北京奇酷无限科技有限责任公司同受自然人余海峰实际控制且该控制并非暂时，故该项合并为同一控制企业合并。故苏州美生元信息科技有限公司自 2015年6月将北京点我网络技术有限公司、天津点我信息科技有限公司、北京星乐晨曦文化发展有限责任公司、北京西信联创科技有限公司、北京月宝盒信息科技有限公司、鹰潭市双赢科技有限公司、石家庄易盟科技有限公司、北京掌中帛科技有限公司、北京奇酷无限科技有限责任公司纳入合并财务报表范围，同时相应调整合并财务报表的比较数据（自2013年年初起本公司实际控制已经控制了北京点我网络技术有限公司、天津点我信息科技有限公司、北京星乐晨曦文化发展有限责任公司、北京西信联创科技有限公司、北京月宝盒信息科技有限公司、鹰潭市双赢科技有限公司、石家庄易盟科技有限公司、北京掌中帛科技有限公司、北京奇酷无限科技有限责任公司）。
4、处置子公司
本报告期无发生处置子公司的情况。
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）重要子公司情况
被合并方名称 注册地 业务范围 持股比例（%）取得方式廊坊帝龙公司 廊坊 制造业 100.00 设立成都帝龙公司 成都 制造业 100.00 设立帝龙永孚公司 余杭 制造业 70.00 设立帝龙临沂公司 郯城 制造业 100.00 设立海宁帝龙公司 海宁 制造业 70.00 设立北京点我网络技术有限公司 北京 游戏业 100.00股权收购天津点我信息科技有限公司 天津 游戏业 100.00股权收购北京星乐晨曦文化发展有限责任公
北京 游戏业 100.00股权收购
司
被合并方名称 注册地 业务范围 持股比例（%）取得方式北京西信联创科技有限公司 北京 游戏业 100.00股权收购北京月宝盒信息科技有限公司 北京 游戏业 100.00股权收购鹰潭市双赢科技有限公司 江西 游戏业 100.00股权收购石家庄易盟科技有限公司 石家庄 游戏业 100.00股权收购北京掌中帛科技有限公司 北京 游戏业 100.00股权收购北京奇酷无限科技有限责任公司 北京 游戏业 100.00股权收购北京点我文化传播有限公司 北京 游戏业 100.00 设立北京艾付科技有限公司 北京 游戏业 100.00 设立（2）重要的非全资子公司
本期向少数股
少数股东 本期归属于少 东 期末少数股东公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股 权益余额利
帝龙永孚公司 30% 349,553.73 19,410,409.77合计 349,553.73 19,410,409.77（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
①资产和负债情况
项目 期末余额 期初余额
流动资产 44,856,706.63 38,224,645.51非流动资产 46,996,616.68 46,899,864.22资产合计 91,853,323.31 85,124,509.73流动负债 26,991,701.24 21,413,497.92非流动负债 160,256.25 174,825.00负债合计 27,151,957.49 21,588,322.92②损益和现金流量情况
项目 2015年1-9月 2014年度
营业收入 63,504,750.38 86,935,359.83净利润 1,165,179.01 1,285,842.03综合收益总额 0.00 0.00经营活动现金流量 -710,732.36 14,152,994.442、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
报告期内，本公司不存在子公司的所有者权益份额发生变化的情况。
3、在合营企业或联营企业中的权益
报告期内，本公司不存在合营企业或联营企业中的权益。
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款及其他应收款项、股权投资、应付账款及其他应付款项等。各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
1、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
（1）、银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
（2）、应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2015年9月30日，本公司应收账款的11.97% (2014年12月31日：18.34%)源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
（1）、本公司的应收款项中尚未逾期和发生减值的金额，以及虽已逾期但未减值的金融资产的期限分析如下：
期末余额
项目 已逾期未减值
未逾期未减值 合计 1年以内 1-2年 2年以上
应收票据 13,159,499.47 13,159,499.47小计 13,159,499.47 13,159,499.47(续上表)
期初余额
项目 已逾期未减值
未逾期未减值 合计
1年以内 1-2年 2年以上
应收票据 58,741,055.34 58,741,055.34小计 58,741,055.34 58,741,055.34（2）、单项计提减值的应收款项情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之应收款项说明。
2、流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算等多种融资手段，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。金融负债按剩余到期日分类：
期末余额
项目
账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上应付票据 49,130,218.29 49,130,218.29
小计 49,130,218.29 49,130,218.29
(续上表)
期初余额
项目 账面价值 未折现合同金 1年以内 1-3年 3年以上额
应付票
35,613,598.79 35,613,598.79
据
小计 35,613,598.79 35,613,598.79
3、市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括外汇风险。
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注项目注释其他之外币货币性项目说明。
十一、关联方及关联交易
1、本公司股东情况
母公司对本公母公司对本公母公司名称 注册地业务性质 注册资本司的持股比例司的表决权
(%) 比例(%)
浙江帝龙控股有限公 浙江临
实业投资 2,000.00万 18.50% 18.50%司 安
浙江帝龙控股有限公司系由自然人姜飞雄投资设立，于 2007年4月17日在杭州市工商行政管理局临安分局取得330185000043016号《企业法人营业执照》，现有注册资本2,000.00万元，其中自然人姜飞雄持股80%。
本公司最终控制方是自然人姜飞雄，其通过浙江帝龙控股有限公司直接和间接持有本公司股份25.49%。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司的关系
杭州艾付科技有限公司 联营企业
注：苏州美生元信息科技有限公司2015年度认缴杭州艾付科技有限公司注册资本的40%，截止2015年9月30日杭州艾付科技有限公司已经完成工商注销。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系 组织机构代码余海峰 美生元之股东 ——
肇珊 美生元之股东 ——
聂鑫 美生元高级管理人员 ——
胡皓 美生元高级管理人员 ——
薄彬 美生元高级管理人员 ——
王楠楠 美生元高级管理人员 ——
崔溦 美生元高级管理人员 ——
周晏清 美生元之股东余海峰之配偶 ——
苗英 股东之配偶 ——
苏州聚力互盈投资管理中心（有限
美生元之股东 ——
合伙）
天津乐橙企业管理咨询合伙企业
美生元之股东 ——
（有限合伙）
火凤天翔科技（北京）有限公司 美生元之股东 089626973杭州哲信信息技术有限公司 美生元之股东 555176667北京品成聚力投资有限公司 受股东控制 55309183-8北京聚力互信教育科技有限公司 受股东控制 57685373-5北京聚力互动信息技术有限公司 受股东控制 76628118-4
其他关联方名称 与本公司关系 组织机构代码北京聚力创新信息技术有限公司 曾受股东控制 093366166北京佳越时代科技发展有限公司 高级管理人员曾经控制的企业 67174035-X北京华信鼎天科技有限公司 其他关联方
679610947福州蓝邦信息技术有限公司 其他关联方
753137474广州市百汇网络科技有限公司 其他关联方
783774829北京品冠四方信息技术有限公司 其他关联方 051374926北京玄谷数码科技有限公司 其他关联方 565763777天津多趣科技有限公司 其他关联方 300407427天津逗游科技有限公司 其他关联方 300407443廊坊市盛达通讯信息服务有限公司 其他关联方 766642488南京卓梦建材有限公司（注） 受实际控制人姜飞雄之妹控制 070719918浙江帝龙光电材料有限公司 母公司的控股子公司 697087969注：本公司实际控制人姜飞雄之妹姜丽芬于2015年7月将南京卓梦建材有限公司转让给自然人王郑晨。自2015年 8月起，南京卓梦建材有限公司不再是本公司关联方。
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 2015年 1-9月 2014年度火凤天翔科技(北京)有限公司 游戏推广 - 2,886,927.16杭州哲信信息技术有限公司 游戏推广 45,769,793.31 -北京华信鼎天科技有限公司 游戏推广 - 1,257,955.76南京卓梦建材有限公司 装饰纸饰面板 191,448.77 608,846.22南京卓梦建材有限公司 金属饰面板 76,335.26 473,773.96南京卓梦建材有限公司 原材料转售 2,728.21合计 46,037,577.34 5,230,231.31②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 2015年 1-9月 2014年度北京聚力互信教育科技有限公司 游戏发行 3,782,567.46 3,970,091.09北京聚力互动信息技术有限公司 游戏发行 1,709,470.31 624,275.87北京佳越时代科技发展有限公司 游戏发行 - 30,361.45杭州哲信信息技术有限公司 游戏发行 92,130.37 -天津多趣科技有限公司 游戏发行 566,037.72 -
北京玄谷数码科技有限公司 游戏发行 161,382.61 -
关联方 关联交易内容 2015年 1-9月 2014年度天津逗游科技有限公司 游戏发行 192,234.41 -广州市百汇网络科技有限公司 游戏发行 - 24,950.00合计 6,503,822.88 4,649,678.41（2）关联租赁情况
①本公司作为出租人
承租人名称 租赁资产种类 2015年1-9月 2014年度浙江帝龙光电材料有限公司 房屋 392,311.38 439,183.19合计 392,311.38 439,183.19②本公司作为承租人
出租方名称 租赁资产种类 2015年1-9月 2014年度北京聚力互动信息技术有限公司 房屋 1,026,261.00 798,203.00北京品成聚力投资有限公司 房屋 530,001.00 412,223.00北京聚力互信教育科技有限公司 房屋 1,135,575.00 883,225.00合计 2,691,837.00 2,093,651.00（3）其他关联交易
本期公司为浙江帝龙光电材料有限公司代收代缴水电费 700,714.19元。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
期末余额 期初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款：
北京聚力互信教育科技有限公司 632,930.09 - 2,089,963.49 -北京聚力互动信息技术有限公司 - - 661,732.47 -北京佳越时代科技发展有限公司 49,398.11 - - -杭州哲信信息技术有限公司 33,145.75 - - -北京品冠四方信息技术有限公司 89,590.25 - - -北京玄谷数码科技有限公司 171,065.57 - - -天津逗游科技有限公司 203,768.48 - - -广州市百汇网络科技有限公司 26,447.00 - 26,447.00
合计 1,206,345.24 - 2,778,142.96 -其他应收款：
余海峰 - - 33,288,391.80 -魏朝昱 469,048.86 - 23,947.32 -聂鑫 54,651.70 - - -
期末余额 期初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备胡皓 322,731.26 - 11,331,511.00 -薄彬 4,200.00 - 522,409.00 -王楠楠 21,000.00 - - -崔溦 72,467.00 - - -周晏清 - - 2,000,000.00 -北京聚力互信教育科技有限公司 - - 2,115,000.00 -北京聚力互动信息技术有限公司 - - 40,000.00 -北京聚力创新信息技术有限公司 - - 100,000.00 -火凤天翔科技(北京)有限公司 1,740,000.00 - - -北京玄谷数码科技有限公司 186,158.50 - - -天津逗游科技有限公司 899,202.38 - - -天津多趣科技有限公司 523.00 - - -廊坊市盛达通讯信息服务有限公司 5,000.00 - 5,000.00 -福州蓝邦信息技术有限公司 300,000.00 - 300,000.00 -合计 4,074,982.70 - 49,726,259.12 -（2）应付项目
项目名称 期末余额 期初余额
应付账款：
火凤天翔科技(北京)有限公司 - 3,060,142.79杭州哲信信息技术有限公司 20,587,141.80 -合计 20,587,141.80 3,060,142.79预收款项：
浙江帝龙光电材料有限公司 14,818.35 -合计 14,818.35 -其他应付款：
浙江帝龙光电材料有限公司 7,688.62
余海峰 3,701,210.68 520,473.07魏朝昱 - 166,751.14肇珊 - 400,000.00胡皓 1,000,000.00 85,000.00周晏清 - 134,000.00苗英 - 85,000.00北京品成聚力投资有限公司 58,889.00 1,162,223.00北京聚力互信教育科技有限公司 2,039,809.31 1,294,104.00
北京聚力互动信息技术有限公司 3,023,629.97 2,046,938.56
项目名称 期末余额 期初余额
北京佳越时代科技发展有限公司 - 1,006,800.00北京玄谷数码科技有限公司 533,617.23 1,595,000.00天津多趣科技有限公司 600,000.00 -广州市百汇网络科技有限公司 80,496.67 80,496.67合计 11,045,341.48 8,576,786.44十二、股份支付
（一）、浙江帝龙新材料股份有限公司股权激励情况
1、股份支付总体情况
（1）、明细情况
公司本期授予的各项权益工具总额 限制性股票 200,000股
公司本期行权的各项权益工具总额 限制性股票 200,000股
公司本期失效的各项权益工具总额
公司期末发行在外的股票期权行权
价格的范围和合同剩余期限
根据2015年8月31日召开的第三届董事会第二十二次会议决议，159.425万股限制性股票满足第一个公司期末发行在外的其他权益工具 解锁期解锁条件，12.25万股限制性股票未达到解锁行权价格的范围和合同剩余期限 条件。截止2015年9月30日，上述限制性股票尚未办理解锁和注销，剩余限制性股票 529.025万股尚未到解锁期。
（2）、其他说明
根据第三届董事会第十七次会议决议，公司向激励对象姜祖明定向发行限制性股票 200,000股，增加注册资本 200,000元，增加股本200,000股。该等限制性股票授予价格为3.79元/股。截至2015年 3月2日止，公司已收到姜祖明缴纳的限制性股票认购款人民币 758,000.00元。
2、以权益结算的股份支付情况
（1）、明细情况
采用授予日市价减去组合期权的价值的方法授予日权益工具公允价值的确定方法
确定限制性股票的公允价值
根据2015年8月31日召开的第三届董事会第二十二次会议决议，159.425万股限制性股票满足第一个解锁期解锁条件，12.25万股限制可行权权益工具数量的确定依据
性股票未达到解锁条件。截止2015年9月30日，上述限制性股票尚未办理解锁和注销，
剩余限制性股票529.025万股尚未到解锁期。
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
12,996,195.41金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 8,539,415.39（2）、其他说明
A、本公司向124名激励对象授予限制性股票在授予日的公允价值为：
解锁期 解锁股份数 每股公允价值 公允价值总额第一次解锁 1,656,750 4.83 7,995,212.49第二次解锁 1,656,750 3.73 6,178,582.42第三次解锁 1,656,750 2.67 4,427,336.01第四次解锁 1,656,750 1.42 2,351,233.95B、本公司向激励对象汤飞涛授予限制性股票在授予日的公允价值为：
解锁期 解锁股份数 每股公允价值 公允价值总额第一次解锁 45,000 5.88 264,726.94第二次解锁 45,000 4.65 209,471.25第三次解锁 45,000 3.46 155,887.29第四次解锁 45,000 2.05 92,293.64C、本公司向激励对象姜祖明授予限制性股票在授予日的公允价值为：
解锁期 解锁股份数 每股公允价值 公允价值总额第一次解锁 50,000 7.50 375,000.00第二次解锁 50,000 6.06 303,000.00第三次解锁 50,000 4.68 234,000.00第四次解锁 50,000 3.03 151,500.00根据《企业会计准则-股份支付》的相关规定，本公司按照限制性股票的等待解锁期持有数量进行分期摊销，作为以权益结算的股份支付换取职工服务的支出。该等支出在各年度情况如下：
项目 2014年 2015年 2016年 2017年 2018年 2019年 合计摊销限制性
股票激 4,456,780.02 11,418,709.78 4,615,305.16 1,779,161.37 461,975.16 6,312.50 22,738,243.99励成本
本公司本期摊销8,539,415.39元。计入管理费用，相应增加资本公积 8,539,415.39元。
（二）、苏州美生元信息科技有限公司股份支付情况
苏州美生元信息科技有限公司与杭州哲信信息技术有限公司于 2014年2月18日、2014年12月28日分别签署了《联合开发和营运维护手机游戏联运平台项目合作协议书》及《联合开发和营运维护手机游戏联运平台项目合作协议书之补充协议》，根据协议内容双方约定合作孵化的手机游戏发行业务综合管理平台（即“综合管理平台”）。该平台于 2014年12月上线测试运行良好，为加强双方后续合作，苏州美生元信息科技有限公司同意杭州哲信信息技术有限公司通过受让股权的方式成为苏州美生元信息科技有限公司股东，持股比例为8.6%，该股权的转让价格为1820万元，杭州哲信信息技术有限公司以向苏州美生元信息科技有限公司股东支付现金及向苏州美生元信息科技有限公司转让综合管理平台所有权方式支付受让股权的对价，其中现金对价部分1720万；综合管理平台按照评估值作价100万，苏州美生元信息科技有限公司于 2015年1月份与杭州哲信信息技术有限公司就综合管理平台完成交割并投入游戏运营管理。根据《企业会计准则-股份支付》规定苏州美生元信息科技有限公司于2015年取得综合管理平台按照股份支付处理计入无形资产并增加报告期资本公积。
苏州美生元信息科技有限公司与火凤天翔科技(北京)有限公司于2014年2月5日签署了《委托开发并优化捕鱼品类游戏项目合作协议》，双方就捕鱼类游戏相关的合作事项进行了约定。该捕鱼品类游戏自上线以来取得了用户的广泛认可，苏州美生元信息科技有限公司考虑收购火凤天翔科技(北京)有限公司所有的全部捕鱼品类游戏进一步推广捕鱼品类游戏。双方于2014年 12月29日签订《委托开发并优化捕鱼品类游戏项目合作协议之补充协议》，协议约定火凤天翔科技(北京)有限公司将截至本协议签署日已开发完成的捕鱼类游戏（包括以乙方员工名义登记著作权的捕鱼游戏）的软件著作权及该等游戏对应的二进制文档、程序源代码、设计文档、美术资源等的所有权及该等游戏未来升级版本、与游戏产品相关的商标等其他知识产权（以下简称“转让标的”）全部转让给苏州美生元信息科技有限公司。经双方协商确认转让标的对价为 1200万元。同时双方考虑未来更进一步的战略合作，约定通过火凤天翔科技(北京)有限公司受让苏州美生元信息科技有限公司6%股权作为标的交易对价，苏州美生元信息科技有限公司与火凤天翔科技(北京)有限公司于2015年1月份完成捕鱼游戏（包括以乙方员工名义登记著作权的捕鱼游戏）的软件著作权及该等游戏对应的二进制文档、程序源代码、设计文档、美术资源等的所有权及该等游戏未来升级版本、与游戏产品相关的商标等其他知识产权（以下简称“转让标的”）的交割。根据《企业会计准则-股份支付》规定苏州美生元信息科技有限公司于 2015年就取得捕鱼系列知识产权按照股份支付处理计入无形资产并增加报告期资本公积。
苏州美生元信息科技有限公司于2013年11月11日成立，本公司成立时代持人薄彬、胡皓（均为公司员工）合计持有本公司45%的股权系受余海峰委托出资并办理相应工商登记。同时公司成立时代持人魏朝昱所持55万元出资额中，其中40万元出资额为其受余海峰委托预留给公司管理层的未来股权激励，该部分出资占注册资本20%。苏州
美生元信息科技有限公司2015年9月25日股东会通过决议同意增加新股东聚力互盈及
天津乐橙，股东魏朝昱将其持有的美生元8.21%股权（对应注册资本 180.62万元）出让给聚力互盈（本公司管理团队的持股平台），将其持有的美生元15%股权（对应注册资本330万元）出让给天津乐橙。本次股权转让系为了还原代持，且将转让给聚力互盈（本公司管理团队的持股平台）8.21%股权作为对公司主要高管及核心员工从公司成立到现在对本公司发展所做的贡献的激励。根据《企业会计准则-股份支付》规定苏州美生元信息科技有限公司授予高管及核心员工的股权按照股份支付处理，在授予日一次性计入当期损益同时增加报告期期间费用和资本公积22,988万元。
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至资产负债表日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
2、或有事项
截至资产负债表日，本公司无需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
美生元于2015年10月29日通过股东会决议，同意增加新股东周团章、杰宇涛、前海盛世及霍尔果斯，股东肇珊分别转让给霍尔果斯水泽、杰宇涛、前海盛世、周团章其所持有的美生元1.07%、1.79%、1.07%、1.79%的股权。随后，肇珊分别与霍尔果斯水泽、杰宇涛、前海盛世、周团章就上述事宜签署《股权转让协议》。2015年11月18日，苏州市相城区市场监督管理局核准本次变更，并核发变更后的《企业法人营业执照》。
美生元经过上述变更后的股权结构如下表：
股东名称 出资额（万元） 出资 持股比例（％）余海峰 835.56 货币 37.98肇珊 384.78 货币 17.49天津乐橙 330.00 货币 15.00杭州哲信 189.20 货币 8.60聚力互盈 180.62 货币 8.21火凤天翔 132.00 货币 6.00周团章 39.38 货币 1.79杰宇涛 39.38 货币 1.79前海盛世 23.54 货币 1.07霍尔果斯水泽 23.54 货币 1.07袁隽 22.00 货币 1.00合计 2,200.00 100.00除上述事项外，本公司无其他需要披露的资产负债表日后非调整事项。
十五、补充资料
项目 2015年1-9月 2014年度非流动性资产处置损益 -504,512.84 -120,713.53越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受 5,154,677.48 7,886,869.11的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收
益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准
备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 9,168,935.58 13,060,932.73与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交
易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，
以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融
资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值
变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性
调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -229,660,112.99 599,789.35其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 -215,841,012.77 21,426,877.66所得税影响额 1,022,070.82 1,414,675.29少数股东权益影响额（税后） 17,471.90 29,043.78
合计 -216,880,555.49 19,983,158.59
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
浙江帝龙新材料股份有限公司二〇一五年十二月十八日