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四川升达林业产业股份有限公司
2017年度审计报告
川华信审（2018）027号
目录：
1、防伪标识 5、合并及母公司现金流量表
2、审计报告 6、合并及母公司股东权益变动表
3、合并及母公司资产负债表 7、财务报表附注
四川升达林业产业股份有限公司 审计报告
审计报告
川华信审（2018）027号四川升达林业产业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了四川升达林业产业股份有限公司（以下简称升达林业）财务报表，包括 2017年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了升达林业 2017年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于升达林业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、强调事项
1、应收艾恩吉斯货款
如财务报表附注“十三.3应收艾恩吉斯货款”、“十三.2业绩补偿款”所述，升达林业于 2015年 11月 4日与陕西绿源天然气有限公司（以下简称陕西绿源）签订《增资扩股协议》与《盈利预测补偿协议》，协议约定升达林业以现金28,770.35万元收购榆林金源、米脂绿源、金源物流三家公司（以下简称陕西公司）51%的股权。因陕西绿源对陕西公司2015年度～2018年度的业绩承诺负有补偿义务，在业绩承诺期内，陕西公司的日常生产经营由陕西绿源委派的管理团队负责。
陕西公司2015、2016、2017年度业绩承诺完成情况如下：
单位：万元
会计期间 承诺业绩 扣非后利润业绩完成率应当补偿实际收到 到账时间
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金额 金额
2015年度 5,000.00 4,759.95 95.20% 240.05 306.51 2016年8月 2016年度 8,000.00 3,147.30 39.34% 4,852.70 4,852.702017年7-10月 2017年度 10,400.00 14,699.64 141.34% 0.00
2016年3月，陕西公司与陕西艾恩吉斯能源科技有限公司（以下简称艾恩吉斯）签订《液化气天然气买卖合同》，合同约定：陕西公司向艾恩吉斯供应液化天然气并给予3个月的信用期，陕西公司按合同约定对艾恩吉斯采购量指标进行考核，根据考核结果调整价格，合同有效期自 2016年 4月 1日起至 2018年 3月 31日止。截至 2016年 12月 31日，陕西公司应收艾恩吉斯货款10,454.36万元，该款项已于2017年度收回；截至2017年12月31日，陕西公司应收艾恩吉斯货款31,244.90万元（其中超过3个月信用期货款12,334.22万元），截止2018年3月31日收回13,359.50万元。
因陕西公司应收艾恩吉斯货款存在超信用期的情况，加大了其可收回性风险，升达林业对此采取了相应资产保全措施：第一、陕西绿源对业绩承诺期形成的经营性应收款项负有收回义务，若陕西公司未收回相关款项，升达林业有权要求陕西绿源代为清偿；升达林业已知会陕西绿源要求其委派的管理团队限期催收回款；第二、2017年12月11日，升达林业与陕西绿源签订《四川升达林业股份有限公司关于收购榆林金源天然气有限公司、米脂绿源天然气有限公司和榆林金源物流天然气有限公司49%的股权的框架协议》，协议约定陕西绿源保证至交割日标的公司应收账款不超过 300万元；第三、四川升达林产工业集团有限公司为陕西公司应收账款的收回提供担保。
升达林业在财务报表附注中充分披露了采取的措施，我们提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。
2、陕西公司内部控制重大缺陷
如财务报表附注“十三.4陕西公司内部控制重大缺陷”所述，升达林业持有陕西公司51%股权，在董事会中拥有多数表决权，升达林业向陕西公司委派财务总监，满足实质控制的条件。但因陕西绿源对陕西公司 2015年度～2018年度的业绩承诺负有补偿义务，在业绩承诺期内，陕西公司的日常生产经营由陕西绿源委派的管理团队负责。
升达林业通过内部审计等控制措施，发现陕西公司2017年4季度销售业务循环相关控制未得到有效执行，出现少计产量、少计销量等情况，导致2017年4季度的部分经济业务未进行会计处理，影响财务报表的营业收入、应收账款、应交税费等科目的完整性和准确性。升
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达林业了解到陕西公司这一内部控制重大缺陷后，采取了相应措施进行补救：第一、评估内部控制重大缺陷对财务报表的影响，经清理后对相关会计差错予以纠正，调增陕西公司对艾恩吉斯的应收账款3,264.05万元、应交税费323.46万元、营业收入2,940.59万元；第二、加强对管理层的监督和检查，督促管理层遵守执行陕西公司内部控制的规定；第三、推进升达林业收购陕西绿源持有陕西公司49%股权工作，实现对陕西公司100%持股。
升达林业在财务报表附注中充分披露了采取的措施，我们提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。
上述内容不影响已发表的审计意见。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键事项如下：
（一）关键审计事项一：营业收入的确认
公司营业收入117,774.28万元，具体情况请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”中的“23、收入确认原则”、“五、合并财务报表主要项目注释”中的“37、营业收入、营业成本”以及“十四、母公司财务报表重要项目注释”中的“4、营业收入、营业成本”。
关键审计事项 在审计中的应对
升达林业主要从事 LNG的生产和销售， （1）对公司销售收款循环内部控制制度设计的营业收入为升达林业关键业绩指标，收入确认合理性和关键控制步骤执行的有效性进行了解和测的准确和完整对公司利润的影响较大。因此，试。
我们将升达林业收入确认作为关键审计事项。 （2）获取公司不同销售模式下与主要客户签订的销售合同、销售订单，检查合同重要条款，评估公司管理层有关收入确认政策制订的恰当性和合理性。
（3）进行分析性复核：根据公司产销数据、对外公示价格对公司全年收入进行测算，并将测算结果与公司实际实现销售收入的进行对比，评估公司2017年销售收入的合理性；
（4）了解公司生产工艺变动，结合原料气采购情况、电力采购情况以及原料气投入产出比、电力投入产出比对公司LNG产量进行核实，根据产量分
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析全年销售数量的合理性；
（5）了解公司销售定价政策，对不同销售模式下的销售单价进行分析，检查不同销售模式下的客户销售价格的合理性；
（6）选取重要及异常客户进行函证，函证内容包括报告期销售情况、期末应收、预收款项余额，检查公司收入的真实性、准确性和完整性。
（7）选取重要及异常客户检查收入确认的关键支持性证据，主要检查内容如下：在客户自提情况下，检查公司出库单、磅单；在委托外部物流公司送货的情况下，检查经客户确认的卸货单据，同时检查与主要客户的对账单；
（8）结合公司收入确认时点，对公司销售收入进行截止性测试，以检查是否存在跨期收入。
执行上述程序获取的证据，支持升达林业管理层对营业收入的确认。
（二）关键审计事项二：在建工程减值准确的计提
具体情况参阅财务报表附注三、重要会计政策及会计估计”中的“19、长期资产减值”、“五、合并财务报表主要项目注释”中的“24、在建工程”。
关键审计事项 在审计中的应对
升达林业原计划在贵州建设 40万吨 LNG生产 （1）了解公司减值风险识别、评估、处理相关线和管输，在彭山建设彭山中海40万吨LNG项目，的内部管理流程；
目前该项目建设处于暂停状态，存在减值风险，由 （2）获取管理层有关在建工程减值的判断；
于减值准备依赖于升达林业管理层的估计和判断， （3）了解项目进展情况结合公司未来投资计划因此我们将在建工程减值作为关键审计事项。 评估公司减值测试的合理性；
（4）获取第三方专业机构对公司在建项目的评估报告，并对评估所依据的信息进行验证；
（5）对专业机构的资质、专业胜任能力进行审查；
（6）验算公司减值测试过程。
执行上述程序获取的证据，支持升达林业管理层在建工程减值准确的计提金额
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五、其他信息
升达林业管理层对其他信息负责。其他信息包括升达林业 2017年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
升达林业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估升达林业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算升达林业、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督升达林业的财务报告过程。
七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
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效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对升达林业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致升达林业不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就升达林业实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
四川华信(集团)会计师事务所 中国注册会计师：张兰
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国·成都 中国注册会计师：周平
二0一八年四月二十五日
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表合并资产负债表
编制单位：四川升达林业产业股份有限公司 2017年12月31日 单位：人民币元
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|项 目|附注|年末余额|年初余额|项 目|附注|年末余额|年初余额|
|流动资产：||||流动负债：||||
|货币资金|五、1|1,382,940,741.91|1,155,959,509.10|短期借款|五、20|425,990,000.00|306,000,000.00|
|结算备付金||||向中央银行借款||||
|拆出资金||||吸收存款及同业存放||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||拆入资金||||
|衍生金融资产||||以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|应收票据|五、2|4,750,000.00|14,050,000.00|衍生金融负债||||
|应收账款|五、3|312,889,763.80|121,032,049.44|应付票据|五、21|20,000,000.00|270,090,000.00|
|预付款项|五、4|18,409,089.53|5,012,263.27|应付账款|五、22|42,339,277.01|65,906,964.12|
|应收保费||||预收款项|五、23|17,927,360.23|22,713,567.75|
|应收分保账款||||卖出回购金融资产款||||
|应收分保合同准备金||||应付手续费及佣金||||
|应收利息|五、5|562,212.20||应付职工薪酬|五、24|3,373,154.95|3,144,667.66|
|应收股利||||应交税费|五、25|32,718,387.76|30,530,283.80|
|其他应收款|五、6|28,089,345.46|869,431,642.81|应付利息|五、26|72,420.00|193,846.88|
|买入返售金融资产||||应付股利||||
|存货|五、7|17,029,209.30|14,456,577.90|其他应付款|五、27|9,695,594.78|169,755,674.58|

四川升达林业产业股份有限公司 会计报表
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|持有待售资产||||应付分保账款||||
|一年内到期的非流动资产||||保险合同准备金||||
|其他流动资产|五、8|3,640,082.06|370,480,240.78|代理买卖证券款||||
|||||代理承销证券款||||
|||||持有待售负债||||
|||||一年内到期的非流动负债|五、28|272,220,606.21|450,273,599.75|
|||||其他流动负债||||
|流动资产合计||1,768,310,444.26|2,550,422,283.30|流动负债合计||824,336,800.94|1,318,608,604.54|
|非流动资产：||||非流动负债：||||
|发放委托贷款及垫款||||长期借款|五、29|37,000,000.00|160,000,000.00|
|可供出售金融资产|五、9|15,000,000.00|15,000,000.00|应付债券||||
|持有至到期投资||||其中： 优先股||||
|长期应收款||||永续债||||
|长期股权投资|五、10|10,598,221.02|9,830,058.26|长期应付款|五、30|112,132,235.43|327,462,095.15|
|投资性房地产|五、11|5,127,291.13|5,329,360.93|长期应付职工薪酬||||
|固定资产|五、12|816,691,184.16|866,743,440.28|专项应付款||||
|在建工程|五、13|69,936,513.51|67,041,487.08|预计负债||||
|工程物资||||递延收益|五、31|2,364,916.67||
|固定资产清理||||递延所得税负债|五、17|7,339,935.27|2,727,565.03|
|生产性生物资产||||其他非流动负债||||
|油气资产||||非流动负债合计||158,837,087.37|490,189,660.18|
|无形资产|五、14|78,931,559.22|80,569,881.16|负债合计||983,173,888.31|1,808,798,264.72|
|开发支出||||所有者权益（或股东权益）：||||
|商誉|五、15|54,284,543.09|54,284,543.09|实收资本（或股本）|五、32|752,328,267.00|752,328,267.00|
|长期待摊费用|五、16|11,368,080.12|21,331,957.54|其他权益工具||||

四川升达林业产业股份有限公司 会计报表
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|递延所得税资产|五、17|6,806,726.23|4,573,012.28|其中： 优先股||||
|其他非流动资产|五、18|100,555,544.00|21,508,784.00|永续债||||
|||||资本公积|五、33|718,858,076.09|718,858,076.09|
|||||减：库存股||||
|||||其他综合收益||||
|||||专项储备|五、34|2,036,510.90|669,976.52|
|||||盈余公积|五、35|30,864,384.62|30,864,384.62|
|||||一般风险准备||||
|||||未分配利润|五、36|165,276,710.63|162,089,808.55|
|||||归属于母公司所有者权益合计||1,669,363,949.24|1,664,810,512.78|
|||||少数股东权益||285,072,269.19|223,026,030.42|
|非流动资产合计||1,169,299,662.48|1,146,212,524.62|所有者权益合计||1,954,436,218.43|1,887,836,543.20|
|资产总计||2,937,610,106.74|3,696,634,807.92|负债和所有者权益总计||2,937,610,106.74|3,696,634,807.92|

法定代表人：江昌政 主管会计工作负责人：向中华 会计机构负责人：江昌浩
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表合并利润表
编制单位：四川升达林业产业股份有限公司 2017年度 单位：人民币元
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|项 目|附注|本年金额|上年金额|
|一、营业总收入||1,177,742,766.51|1,555,401,032.78|
|其中： 营业收入|五、37|1,177,742,766.51|1,555,401,032.78|
|利息收入||||
|已赚保费||||
|手续费及佣金收入||||
|二、营业总成本||1,097,643,873.51|1,537,547,541.07|
|其中： 营业成本|五、37|906,723,386.93|1,275,830,921.28|
|利息支出||||
|手续费及佣金支出||||
|退保金||||
|赔付支出净额||||
|提取保险合同准备金净额||||
|保单红利支出||||
|分保费用||||
|税金及附加|五、38|16,240,414.74|12,042,342.53|
|销售费用|五、39|9,350,665.79|71,299,054.60|
|管理费用|五、40|54,154,885.80|61,344,959.30|
|财务费用|五、41|88,931,520.40|118,087,053.10|
|资产减值损失|五、42|22,242,999.85|-1,056,789.74|
|加：公允价值变动收益（损失以"－"号填列）||||
|净敞口套期损益（损失以“－”号填列）||||

四川升达林业产业股份有限公司 会计报表
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|投资收益（损失以"－"号填列）|五、43|1,768,162.76|16,340,897.80|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|五、43|-1,231,837.24|-550,202.20|
|资产处置收益（损失以“-”号填列）|五、44||68,519,768.61|
|汇兑收益（损失以“-”号填列）||||
|其他收益|五、45|40,083.33||
|三、营业利润（亏损以"－"号填列）||81,907,139.09|102,714,158.12|
|加：营业外收入|五、46|49,831,317.77|17,975,389.41|
|减：营业外支出|五、47|708,815.65|124,922.54|
|四、利润总额（亏损总额以"－"号填列）||131,029,641.21|120,564,624.99|
|减：所得税费用|五、48|27,483,877.71|29,979,445.32|
|五、净利润（净亏损以"－"号填列）||103,545,763.50|90,585,179.67|
|（一）按经营持续性分类：||||
|1．持续经营净利润||103,545,763.50|9,999,960.60|
|2．终止经营净利润|十三、5||80,585,219.07|
|（二）按所有者权归属分类：||||
|1．归属于母公司所有者的净利润||13,716,541.91|71,382,701.93|
|2．少数股东损益||89,829,221.59|19,202,477.74|
|六、其他综合收益的税后净额||-|-|
|归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额||-|-|
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益||-|-|
|1．重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益||-|-|

四川升达林业产业股份有限公司 会计报表
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|1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2．可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4．现金流量套期损益的有效部分||||
|5．外币财务报表折算差额||||
|6．其他||||
|归属少数股东的其他综合收益的税后净额||||
|七、综合收益总额||103,545,763.50|90,585,179.67|
|归属于母公司所有者的综合收益总额||13,716,541.91|71,382,701.93|
|归属于少数股东的综合收益总额||89,829,221.59|19,202,477.74|
|八、每股收益：||||
|（一）基本每股收益（元/股）|十五、3|0.018|0.101|
|（二）稀释每股收益（元/股）|十五、3|0.018|0.101|

法定代表人：江昌政 主管会计工作负责人：向中华 会计机构负责人：江昌浩
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表合并现金流量表
编制单位：四川升达林业产业股份有限公司 2017年度 单位：人民币元
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|项 目|附注|本年金额|上年金额|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||1,119,821,619.56|1,565,046,457.54|
|客户存款和同业存放款项净增加额||||
|向中央银行借款净增加额||||
|向其他金融机构拆入资金净增加额||||
|收到原保险合同保费取得的现金||||
|收到再保险业务现金净额||||
|保户储金及投资款净增加额||||
|处置仪公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额||||
|收取利息、手续费及佣金的现金||||
|拆入资金净增加额||||
|回购业务资金净增加额||||
|收到的税费返还|||10,377,938.32|
|收到其他与经营活动有关的现金|五.49|4,334,115.01|11,739,242.79|
|经营活动现金流入小计||1,124,155,734.57|1,587,163,638.65|
|购买商品、接受劳务支付的现金||992,495,012.51|1,247,776,759.63|
|客户贷款及垫款净增加额||||
|存放中央银行和同业款项净增加额||||
|支付原保险合同赔付款项的现金||||
|支付利息、手续费及佣金的现金||||
|支付保单红利的现金||||
|支付给职工以及为职工支付的现金||26,144,008.93|105,311,773.96|
|支付的各项税费||50,586,472.80|64,948,273.36|

四川升达林业产业股份有限公司 会计报表
|||||
|-|-|-|-|
|支付其他与经营活动有关的现金|五.49|38,560,976.94|73,215,620.42|
|经营活动现金流出小计||1,107,786,471.18|1,491,252,427.37|
|经营活动产生的现金流量净额||16,369,263.39|95,911,211.28|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||1,404,015,068.49|1,940,214,228.60|
|取得投资收益收到的现金||3,000,000.00|16,891,100.00|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||241,578.64|214,684,634.35|
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||825,889,834.99|176,284,822.12|
|收到其他与投资活动有关的现金|五.49|14,457,982.37||
|投资活动现金流入小计||2,247,604,464.49|2,348,074,785.07|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||32,198,532.00|89,806,724.26|
|投资支付的现金||1,052,000,000.00|2,260,000,000.00|
|质押贷款净增加额||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||||
|支付其他与投资活动有关的现金|五.49|72,000,000.00||
|投资活动现金流出小计||1,156,198,532.00|2,349,806,724.26|
|投资活动产生的现金流量净额||1,091,405,932.49|-1,731,939.19|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金|||745,331,433.87|
|其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金||||
|取得借款收到的现金||655,990,000.00|993,914,397.82|
|发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金|五.49|197,757,237.43|1,005,902,123.69|
|筹资活动现金流入小计||853,747,237.43|2,745,147,955.38|
|偿还债务支付的现金||1,101,981,466.74|647,546,807.23|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||80,190,446.84|135,320,602.18|

四川升达林业产业股份有限公司 会计报表
|||||
|-|-|-|-|
|其中：子公司支付给少数股东的股利、利润||29,400,000.00|61,220,000.00|
|支付其他与筹资活动有关的现金|五.49|432,691,951.71|1,524,445,663.55|
|筹资活动现金流出小计||1,614,863,865.29|2,307,313,072.96|
|筹资活动产生的现金流量净额||-761,116,627.86|437,834,882.42|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||||
|五、现金及现金等价物净增加额||346,658,568.02|532,014,154.51|
|加：期初现金及现金等价物余额||998,467,606.39|466,453,451.88|
|六、期末现金及现金等价物余额||1,345,126,174.41|998,467,606.39|

法定代表人：江昌政 主管会计工作负责人：向中华 会计机构负责人：江昌浩
所有者权益变动表
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|本年金额|||||||||||||
||归属于母公司所有者权益|||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|||
|||优先股|永续债|其他||||||||||
|一、上年金额|752,328,267.00||||718,858,076.09|||669,976.52|30,864,384.62||162,089,808.55|223,026,030.42|1,887,836,543.20|
|加：会计政策变更||||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||||
|同一控制下企业合并||||||||||||||
|其他||||||||||||||
|二、本年年初金额|752,328,267.00||||718,858,076.09|||669,976.52|30,864,384.62||162,089,808.55|223,026,030.42|1,887,836,543.20|
|三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）||||||||1,366,534.38|||3,186,902.08|62,046,238.77|66,599,675.23|
|（一）综合收益总额|||||||||||13,716,541.91|89,829,221.59|103,545,763.50|
|（二）所有者投入和减少资本||||||||||||||
|1.股东投入的普通股||||||||||||||
|2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||||
|3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||||
|4.其他||||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||||-10,529,639.83|-29,400,000.00|-39,929,639.83|
|1.提取盈余公积||||||||16||||||

四川升达林业产业股份有限公司 会计报表2.提取一般风险准备
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3.对所有者（或股东）的分配|||||-10,529,639.83|-29,400,000.00|-39,929,639.83|
|4.其他||||||||
|（四）所有者权益内部结转||||||||
|1.资本公积转增资本（或股本）||||||||
|2.盈余公积转增资本（或股本）||||||||
|3.盈余公积弥补亏损||||||||
|4.其他||||||||
|（五）专项准备|||1,366,534.38|||1,617,017.18|2,983,551.56|
|1.本期提取|||5,276,030.18|||5,735,223.94|11,011,254.12|
|2.本期使用|||3,909,495.80|||4,118,206.77|8,027,702.57|
|（六）其他||||||||
|四、本年年末余额|752,328,267.00|718,858,076.09|2,036,510.90|30,864,384.62|165,276,710.63|285,072,269.19|1,954,436,218.43|

四川升达林业产业股份有限公司 会计报表
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|上年金额|||||||||||||
||归属于母公司所有者权益|||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|||
|||优先股|永续债|其他||||||||||
|一、上年金额|643,320,000.00||||87,194,365.28|||1,054,847.03|20,818,388.04||100,753,103.20|365,437,781.16|1,218,578,484.71|
|加：会计政策变更||||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||||
|同一控制下企业合并||||||||||||||
|其他|||||||||-687,365.12||687,365.12|||
|二、本年年初金额|643,320,000.00||||87,194,365.28|||1,054,847.03|20,131,022.92||101,440,468.32|365,437,781.16|1,218,578,484.71|
|三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）|109,008,267.00||||631,663,710.81|||-384,870.51|10,733,361.70||60,649,340.23|-142,411,750.74|669,258,058.49|
|（一）综合收益总额|||||||||||71,382,701.93|19,202,477.74|90,585,179.67|
|（二）所有者投入和减少资本|109,008,267.00||||636,323,166.09|||||||-161,614,228.48|583,717,204.61|
|1.股东投入的普通股|109,008,267.00||||636,323,166.09||||||||745,331,433.09|
|2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||||
|3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||||

四川升达林业产业股份有限公司 会计报表4.其他 -161,614,228.48 -161,614,228.48
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（三）利润分配||||10,733,361.70|-10,733,361.70|||
|1.提取盈余公积||||10,733,361.70|-10,733,361.70|||
|2.提取一般风险准备||||||||
|3.对所有者（或股东）的分配||||||||
|4.其他||||||||
|（四）所有者权益内部结转||-4,659,455.28|||||-4,659,455.28|
|1.资本公积转增资本（或股本）||||||||
|2.盈余公积转增资本（或股本）||||||||
|3.盈余公积弥补亏损||||||||
|4.其他||-4,659,455.28|||||-4,659,455.28|
|（五）专项准备|||-384,870.51||||-384,870.51|
|1.本期提取|||7,894,302.15||||7,894,302.15|
|2.本期使用|||8,279,172.66||||8,279,172.66|
|（六）其他||||||||
|四、本年年末余额|752,328,267.00|718,858,076.09|669,976.52|30,864,384.62|162,089,808.55|223,026,030.42|1,887,836,543.20|

法定代表人：江昌政 主管会计工作负责人：向中华 会计机构负责人：江昌浩
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表母公司资产负债表
编制单位：四川升达林业产业股份有限公司 2017年12月31日 单位：人民币元
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|附注|年末余额|年初余额|项 目|附注|年末余额|年初余额|
|流动资产：||||流动负债：||||
|货币资金||781,784,794.46|871,377,414.54|短期借款||325,990,000.00|261,000,000.00|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融资产||||衍生金融负债||||
|应收票据||||应付票据|||30,000,000.00|
|应收账款||||应付账款||||
|预付款项||||预收款项||||
|应收利息||||应付职工薪酬||1,065,966.83|1,176,417.53|
|应收股利||30,600,000.00||应交税费||37,310.15|17,901,744.10|
|其他应收款|十四、1|967,530,346.75|1,046,451,388.33|应付利息||||
|存货||51,637.29|128,807.49|应付股利||||
|持有待售资产||||其他应付款||3,234,463.47|27,399,662.18|
|一年内到期的非流动资产||||持有待售负债||||
|其他流动资产||613,063.42|351,711,730.30|一年内到期的非流动负债||169,886,834.00|393,638,997.80|
|||||其他流动负债||||
|流动资产合计||1,780,579,841.92|2,269,669,340.66|流动负债合计||500,214,574.45|731,116,821.61|
|||||非流动负债：||||
|||||长期借款||37,000,000.00|160,000,000.00|
|||||应付债券||||
|||||其中： 优先股||||
|||||永续债||||
|||||长期应付款||14,771,098.00|47,657,932.00|

四川升达林业产业股份有限公司 会计报表
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|||||长期应付职工薪酬|||
|非流动资产：||||专项应付款|||
|可供出售金融资产||15,000,000.00|15,000,000.00|预计负债|||
|持有至到期投资||||递延收益|||
|长期应收款||||递延所得税负债|||
|长期股权投资|十四、2|328,201,612.41|327,433,449.65|其他非流动负债|||
|投资性房地产||5,127,291.13|5,329,360.93|非流动负债合计|51,771,098.00|207,657,932.00|
|固定资产||6,782,208.89|7,967,943.13|负债合计|551,985,672.45|938,774,753.61|
|在建工程||||所有者权益（或股东权益）：|||
|工程物资||||实收资本（或股本）|752,328,267.00|752,328,267.00|
|固定资产清理||||其他权益工具|||
|生产性生物资产||||其中： 优先股|||
|油气资产||||永续债|||
|无形资产||153,889.89|23,593.47|资本公积|718,858,076.09|718,858,076.09|
|开发支出||||减：库存股|||
|商誉||||其他综合收益|||
|长期待摊费用||9,205,645.17|18,946,586.00|专项储备|||
|递延所得税资产||274,164.83|110,183.29|盈余公积|30,864,384.62|30,864,384.62|
|其他非流动资产||72,000,000.00||未分配利润|163,288,254.08|203,654,975.81|
|非流动资产合计||436,744,812.32|374,811,116.47|所有者权益（或股东权益）合计|1,665,338,981.79|1,705,705,703.52|
|资产总计||2,217,324,654.24|2,644,480,457.13|负债和所有者权益总计|2,217,324,654.24|2,644,480,457.13|

法定代表人：江昌政 主管会计负责人：向中华 会计机构负责人：江昌浩
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表利润表
编制单位：四川升达林业产业股份有限公司 2017年度 单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|附注|本年金额|上年金额|
|一、营业收入|十四、3|5,958,746.43|649,567,246.90|
|减：营业成本|十四、3|5,879,735.15|516,223,532.49|
|税金及附加||12,059,918.05|5,664,604.15|
|销售费用|||31,656,437.26|
|管理费用||22,478,330.12|21,269,527.43|
|财务费用||30,473,538.22|82,620,481.92|
|资产减值损失||362,104.04|-11,902,819.37|
|加：公允价值变动收益（损失以"－"号填列）||||
|净敞口套期损益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益（损失以"－"号填列）|十四、4|32,368,162.76|97,120,897.80|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|十四、4|-1,231,837.24|-550,202.20|
|资产处置收益（损失以“-”号填列）|||13,952,654.69|
|汇兑收益（损失以“-”号填列）||||
|其他收益||||
|二、营业利润（亏损以"－"号填列）||-32,926,716.39|115,109,035.51|
|加：营业外收入||1,031,640.45|12,973,654.23|
|减：营业外支出||29,456.65|57,400.61|
|三、利润总额（亏损总额以"－"号填列）||-31,924,532.59|128,025,289.13|
|减：所得税费用||-2,087,450.69|20,691,672.17|

四川升达林业产业股份有限公司 会计报表四、净利润（净亏损以"－"号填列） -29,837,081.90 107,333,616.96
||||
|-|-|-|
|（一）持续经营净利润|-29,837,081.90|26,991,365.02|
|（二）终止经营净利润||80,342,251.94|
|五、其他综合收益的税后净额|||
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益|-|-|
|1．重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动|||
|2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额|||
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益|-|-|
|1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额|||
|2．可供出售金融资产公允价值变动损益|||
|3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益|||
|4．现金流量套期损益的有效部分|||
|5．外币财务报表折算差额|||
|6．其他|||
|六、综合收益总额|-29,837,081.90|107,333,616.96|

法定代表人：江昌政 主管会计工作负责人：向中华 会计机构负责人：江昌浩
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表母公司现金流量表
编制单位：四川升达林业产业股份有限公司 2017年度 单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|附注|本年金额|上年金额|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||6,971,733.32|650,129,031.45|
|收到的税费返还|||10,377,938.32|
|收到其他与经营活动有关的现金||3,942,374.30|5,501,237.82|
|经营活动现金流入小计||10,914,107.62|666,008,207.59|
|购买商品、接受劳务支付的现金||6,879,290.13|592,191,515.64|
|支付给职工以及为职工支付的现金||6,975,971.86|35,470,322.08|
|支付的各项税费||22,031,413.64|31,638,424.48|
|支付其他与经营活动有关的现金||21,721,853.23|32,264,869.25|
|经营活动现金流出小计||57,608,528.86|691,565,131.45|
|经营活动产生的现金流量净额||-46,694,421.24|-25,556,923.86|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||1,404,015,068.49|1,940,214,228.61|
|取得投资收益收到的现金||3,000,000.00|16,891,100.00|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||241,578.64|214,654,612.57|
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||825,889,834.99|212,238,187.73|
|收到其他与投资活动有关的现金||12,052,982.37||
|投资活动现金流入小计||2,245,199,464.49|2,383,998,128.91|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||174,467.82|496,056.97|
|投资支付的现金||1,052,000,000.00|2,380,590,956.36|
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||||
|支付其他与投资活动有关的现金||832,512,566.95||

四川升达林业产业股份有限公司 会计报表投资活动现金流出小计 1,884,687,034.77 2,381,087,013.33
||||
|-|-|-|
|投资活动产生的现金流量净额|360,512,429.72|2,911,115.58|
|三、筹资活动产生的现金流量：|||
|吸收投资收到的现金||745,331,433.09|
|取得借款收到的现金|565,990,000.00|604,000,000.00|
|发行债券收到的现金|||
|收到其他与筹资活动有关的现金|9,565,252.39|714,795,521.20|
|筹资活动现金流入小计|575,555,252.39|2,064,126,954.29|
|偿还债务支付的现金|887,636,313.12|430,318,156.56|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金|49,007,940.22|64,291,606.92|
|支付其他与筹资活动有关的现金|32,905,700.23|1,141,678,284.35|
|筹资活动现金流出小计|969,549,953.57|1,636,288,047.83|
|筹资活动产生的现金流量净额|-393,994,701.18|427,838,906.46|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||
|五、现金及现金等价物净增加额|-80,176,692.70|405,193,098.18|
|加：期初现金及现金等价物余额|843,947,055.59|438,753,957.41|
|六、期末现金及现金等价物余额|763,770,362.89|843,947,055.59|

法定代表人：江昌政 主管会计工作负责人：向中华 会计机构负责人：江昌浩
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|本年金额||||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|所有者权益合计|
|||优先股|永续债|其他|||||||||
|一、上年金额|752,328,267.00||||718,858,076.09||||30,864,384.62||203,654,975.81|1,705,705,703.52|
|加：会计政策变更|||||||||||||
|前期差错更正|||||||||||||
|其他|||||||||||||
|二、本年年初金额|752,328,267.00||||718,858,076.09||||30,864,384.62||203,654,975.81|1,705,705,703.52|
|三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）|||||||||||-40,366,721.73|-40,366,721.73|
|（一）综合收益总额|||||||||||-29,837,081.90|-29,837,081.90|
|（二）所有者投入和减少资本|||||||||||||
|1.股东投入的普通股|||||||||||||
|2.其他收益工具持有者投入资本|||||||||||||
|3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||
|4.其他|||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||||-10,529,639.83|-10,529,639.83|
|1.提取盈余公积|||||||||||||

四川升达林业产业股份有限公司 会计报表
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2.对所有者（或股东）的分配||||-10,529,639.83|-10,529,639.83|
|3.其他||||||
|（四）所有者权益内部结转||||||
|1.资本公积转增资本（或股本）||||||
|2.盈余公积转增资本（或股本）||||||
|3.盈余公积弥补亏损||||||
|4.其他||||||
|（五）专项储备||||||
|1.本年提取||||||
|2.本年使用||||||
|（六）其他||||||
|四、本年年末余额|752,328,267.00|718,858,076.09|30,864,384.62|163,288,254.08|1,665,338,981.79|

四川升达林业产业股份有限公司 会计报表
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|本年金额||||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|所有者权益合计|
|||优先股|永续债|其他|||||||||
|一、上年金额|643,320,000.00||||82,534,910.00||||20,818,388.04||113,241,006.62|859,914,304.66|
|加：会计政策变更|||||||||||||
|前期差错更正|||||||||||||
|其他|||||||||-687,365.12||-6,186,286.07|-6,873,651.19|
|二、本年年初金额|643,320,000.00||||82,534,910.00||||20,131,022.92||107,054,720.55|853,040,653.47|
|三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）|109,008,267.00||||636,323,166.09||||10,733,361.70||96,600,255.26|852,665,050.05|
|（一）综合收益总额|||||||||||107,333,616.96|107,333,616.96|
|（二）所有者投入和减少资本|109,008,267.00||||636,323,166.09|||||||745,331,433.09|
|1.股东投入的普通股|109,008,267.00||||636,323,166.09|||||||745,331,433.09|
|2.其他收益工具持有者投入资本|||||||||||||
|3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||
|4.其他|||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||10,733,361.70||-10,733,361.70||
|1.提取盈余公积|||||||||10,733,361.70||-10,733,361.70||

四川升达林业产业股份有限公司 会计报表
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2.对所有者（或股东）的分配||||||
|3.其他||||||
|（四）所有者权益内部结转||||||
|1.资本公积转增资本（或股本）||||||
|2.盈余公积转增资本（或股本）||||||
|3.盈余公积弥补亏损||||||
|4.其他||||||
|（五）专项储备||||||
|1.本年提取||||||
|2.本年使用||||||
|（六）其他||||||
|四、本年年末余额|752,328,267.00|718,858,076.09|30,864,384.62|203,654,975.81|1,705,705,703.52|

法定代表人：江昌政 主管会计工作负责人：向中华 会计机构负责人：江昌浩
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注会计报表附注
一、公司的基本情况
（一）历史沿革
2005年12月16日，经四川省人民政府《关于同意四川升达林产有限公司整体变更设立为四川升达林业产业股份有限公司的批复》（川府函[2005]249号）批准，四川升达林产有限公司整体变更为四川升达林业产业股份有限公司（以下简称本公司或公司），注册资本变更为人民币125,188,599.00元，每股面值人民币1元，总股本12,518.8599万股。
本公司经中国证券监督管理委员会《关于核准四川升达林业产业股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2008]830号文）核准，于 2008年 7月 10日，向社会公开发行人民币普通股（A股）55,000,000.00股，每股发行价为人民币4.56元，募股资金总额人民币 250,800,000.00元，扣除各项发行费用人民币 18,808,098.23元，实际募集资金净额为 231,991,901.77元。其中新增注册资本（股本）人民币 55,000,000.00元，增加资本公积 176,991,901.77元。注册资本变更为215,000,000.00元。
经 2009年度股东大会审议通过，本公司 2009年度利润分配方案为“以 2009年 12月 31日公司总股本为基数，向全体股东按每 10股派息 0.5元（含税），每 10股转增 4股”，2010年6月该项分配实施完毕，本公司股本变更为301,000,000.00元。
2010年12月21日，公司经中国证券监督管理委员会（证监许可[2010]1869号文）核准，向社会非公开发行人民币普通股 5,640.00万股。每股发行价格为人民币5.67元，募集资金合计 319,788,000.00元。扣除各项发行费用 13,012,400.00元，实际募集资金净额人民币 306,775,600.00元。其中新增注册资本56,400,000.00元，增加资本公积250,375,600.00元。本次非公开发行股份后，本公司的股本变更为357,400,000.00元。
2011年9月14日，本公司2011年度第二次临时股东大会决议同意以2011年6月30日的总股本357,400,000.00股为基数，以资本公积金每10股转增8股的比例，向全体股东实施资本公积转增股本 285,920,000.00元，转增后本公司股本增加到643,320,000.00元。
2016年1月13日，公司经中国证券监督管理委员会（证监许可[2016]338号文）核准，向社会非公开发行人民币普通股 109,008,267股。每股发行价格为人民币 6.99元，募集资金合计 761,967,786.33元。扣除各项发行费用 16,636,353.24元，实际募集资金净额人民币 745,331,433.09元。其中新增注册资本 109,008,267.00元，增加资本公积 636,323,166.09元。
本次非公开发行股份后，本公司的股本变更为752,328,267.00元。
公司的控股股东为四川升达林产工业集团有限公司（以下简称升达集团），最终控制人为江昌政先生。
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注公司统一社会信用代码：91510000621605256E；公司住所：成都市锦江区东华正街 42号；注册资本：752,328,267.00元；法定代表人：江昌政。
本公司集团合并报表范围包括以下10家子公司：
子公司全称 子公司简称
贵州中弘达能源有限公司 贵州中弘达
眉山市彭山中海能源有限公司 彭山中海
榆林金源天然气有限公司 榆林金源
米脂绿源天然气有限公司 米脂绿源
榆林金源物流有限公司 金源物流
陕西圣明源能源有限公司 圣明源公司
陕西圣明达能源有限公司 圣明达公司
神木县胜大天然气加气有限公司 胜大天然气公司
山西乾润能源有限公司 乾润能源
内蒙古博通中海天然气有限公司 博通中海
本公司2017年合并报表范围未发生变动。
本公司财务报表于2018年4月25日经公司第四届董事会第三十六次会议批准对外公布。
（二）行业性质和经营范围
公司所处的行业：液化天然气行业。
经营范围：林木种植；木竹材经营加工；生产、加工、批发、销售胶合板、刨花板、定向刨花板、中密度纤维板、装饰单板贴面人造板、浸渍胶膜纸饰面人造板、细木工板、实木复合地板、浸渍纸层压木质地板、竹地板、实木地板；进出口业。（以上项目不含前置许可项目，后置许可项目凭许可证或审批文件经营）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
公司目前主要从事LNG的生产和销售。
二、财务报表的编制基础
1、财务报表的编制基础
财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于以下所述会计政策和会计估计进行编制。
2、持续经营
本公司不存在导致自报告期末起至少 12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注三、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司营业周期为12个月。
4、记账本位币
以人民币作为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益，为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益，为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定原则
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注公司将拥有实际控制权的子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表范围。
（2）合并财务报表所采用的会计方法
合并财务报表是按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业于对比报表期初已经存在，从对比报表的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量，按原账面价值纳入合并财务报表。
7、现金及现金等价物
现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
①外币交易的折算方法
公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
②对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：A属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；B可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；处置境外经营时，计入处置当期损益。
（2）外币财务报表的折算
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
9、金融工具
（1）金融工具的分类
金融工具分为金融资产、金融负债和权益工具。
金融资产在初始确认时划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
（2）金融工具的确认依据和计量方法
初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。包括：应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
当公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。公司不确认权益工具的公允价值变动额。
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，优先最大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。
（6）金融资产（不含应收款项）减值测试和减值准备计提方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
①可供出售金融资产的减值准备
如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
②持有至到期投资的减值准备
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
10、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。
对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，按组合进行减值测试，计提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，由公司按规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过100.00万元的应收款项视为重大应收款项根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
备
注：对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备比例。
（2）按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据
账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）1年以内 5.00 5.00
1-2年 10.00 10.00
2-3年 20.00 20.00
3年以上 50.00 50.00
注：对公司内部应收关联单位款项，公司可以获得债务单位较为详细的实际财务状况、现金流量情况以及其他信息，根据具体情况确定计提坏账准备比例。
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 应收款项中有确凿证据表明无法收回或收回可能性不大的款项坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括：原材料、产成品、低值易耗品等。
（2）发出存货的计价方法
计价方法：发出存货采用月末一次加权平均法或个别认定法计价。
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
（3）存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法
在资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用及相关税费后的金额。①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，其可变现净值为该存货估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额；②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，其可变现净值为所生产的产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；③为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，可变现净值以合同价格为基础计算。公司持有的存货数量多于销售合同订购数量的，超过部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度
公司存货采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
①低值易耗品
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注按照一次转销法进行摊销。
②包装物
按照一次转销法进行摊销。
12、长期股权投资
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认
本公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
采用权益法核算的长期股权投资，本公司按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本公司负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负债核算。
被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本公司应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。
对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
13、投资性房地产
投资性房地产为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房屋、土地，采用成本模式计量；投资性房地产在预计可使用年限内按照直线法（扣除净残值率5%）计提折旧或摊销。
投资性房地产存在减值迹象的，估计其可收回金额；可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
当投资性房地产的用途改变为自用时，则自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
14、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的房屋建筑物、机器设备、运输设备及其它设备等。固定资产在同时满足下列条件时才能确认：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（3）各类固定资产的折旧方法
固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、办公设备和其他，固定资产按取得成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产预计使用年限扣除净残值确定其折旧率。分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 15-40 5 6.33－2.375 2 机器设备 12-20 5 7.92－4.75 3 运输设备 5-8 5 19.00－11.875 4 办公设备及其他 5 5 19.00（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
15、在建工程
（1）在建工程的类别
在建工程分为自营建造工程、出包建造工程、设备安装工程等。
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注在建工程按实际发生的成本计量。自营建造工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包建造工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。在建工程达到预定可使用状态后，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
16、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）借款费用资本化期间
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
（3）暂停资本化期间
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（4）借款费用资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
17、无形资产
（1）无形资产的计价方法
无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注（2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对在其预计使用寿命内采用直线法分期摊销。
每年年末，对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
（3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据
无法预见该项资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
（4）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
（5）内部研究开发项目支出的核算
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
18、长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。可收回金额的计量结果表明，该等长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
公司各类资产减值准备的计提如下：
（1）长期股权投资减值测试及减值准备计提方法
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注资产负债表日,检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（2）固定资产的减值测试及减值准备计提方法
资产负债表日，公司根据下述信息判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，公司将估计其可收回金额，进行减值测试：①固定资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及固定资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响；③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算固定资产预计未来现金流量现值的折现率，导致固定资产可收回金额大幅度降低；④有证据表明固定资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；⑤固定资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；⑥本公司内部报告的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如固定资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；⑦其他表明固定资产可能已经发生减值的迹象。
可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。公司以单项固定资产为基础估计其可收回金额。难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该项固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当单项固定资产或者固定资产所属的资产组的可收回金额低于其账面价值的，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（3）在建工程的减值测试及减值准备计提方法
资产负债表日，公司根据下述信息判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，公司将估计其可收回金额，进行减值测试：①在建工程的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及在建工程所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响；③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算在建工程预计未来现金流量现值的折现率，导致在建工程可收回金额大幅度降低；④有证据表明在建工程已经陈旧过时或者其实体已经损坏；⑤在建工程已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；⑥本公司内部报告的证据表明在建工程的经济绩效已经低于或者将低于预期，如在建工程所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；⑦其他表明在建工程可能已经发生减值的迹象。
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。公司以单项在建工程为基础估计其可收回金额。难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该项在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当单项在建工程或者在建工程所属的资产组的可收回金额低于其账面价值的，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
（4）无形资产的减值测试及减值准备计提方法
资产负债表日，公司根据下述信息判断使用寿命有限的无形资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试：①无形资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及无形资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响；③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算无形资产预计未来现金流量现值的折现率，导致无形资产可收回金额大幅度降低；④有证据表明无形资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；⑤无形资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；⑥本公司内部报告的证据表明无形资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如无形资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；⑦其他表明无形资产可能已经发生减值的迹象。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
19、长期待摊费用
长期待摊费用系已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用按预计受益期内平均摊销。
如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
20、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注离职后福利主要包括设定提存计划和设计受益计划。
设计提存计划指本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
本报告期内，公司发生的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
21、预计负债
（1）预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：①该义务是本公司承担的现时义务；②履行该义务很可能导致经济利益流出；③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
22、收入确认原则
（1）销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
公司销售液化天然气（LNG）区分客户自提和公司运送，客户自提以公司装车法兰片为交接点，公司装车过磅完毕即确认收入；公司运送至客户指定地点的，以公司运输车的法兰片为交接点，卸载完成即确认收入。
公司销售燃气，燃气收入于客户使用燃气时确认，每个会计期末，公司同客户确认燃气实际用量，根据实际用量和销售单价确认收入。
（2）确认让渡资产使用权收入的依据
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时，才能予以确认：①与交易相关的经济利益能够流入公司；②收入的金额能够可靠地计量。
具体确认方法：①利息收入金额，按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定；②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（3）确认提供劳务收入的依据：
①、劳务在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入；
②、劳务的开始和完成分属不同的会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认劳务收入。
本公司提供的入户管道安装工程，按照政府物价主管部门核定的收费标准向用户收取安装费。安装工程完成且具备通气条件时，公司按照已收或应收的合同或协议价款确认收入。
23、政府补助
（1）类型
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（2）会计政策
政府补助在公司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助，与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；
难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。与企业日常活动相关的政府补助，根据经济业务实质，计入其他收益，与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
企业取得政策性优惠贷款贴息的，应当区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给企业两种情况，分别进行会计处理：
①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注相关借款费用（或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用）。
②财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
本集团已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
①初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
②存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
③属于其他情况的，直接计入当期损益。
24、递延所得税资产和递延所得税负债
公司根据资产、负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产（或负债）。
（1）递延所得税资产的确认依据
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：①可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的—该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产—暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（2）递延所得税负债的确认依据
对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：①应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的—商誉的初始确认；同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
25、安全生产费
公司根据财政部、国家安全生产监管总局联合制定的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16号）的相关规定计提安全费用，其中危险品生产与仓储企业依据以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式平均逐月提取。
提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
26、经营租赁、融资租赁
（1）经营租赁会计处理
融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
公司作为承租人记录经营租赁业务：经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益；初始直接费用计入当期损益；或有租金于实际发生时计入当期损益。
公司作为出租人记录经营租赁业务：经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益；对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益，其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益；或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁会计处理
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。
公司作为承租人记录融资租赁业务：于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值，最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示；未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金于实际发生时计入当期损益。
公司作为出租人记录融资租赁业务：于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值，将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益，应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金于实际发生时计入当期损益。
27、持有待售资产
（1）持有待售资产确认标准
公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算。
（2）持有待售资产的会计处理方法
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注持有待售资产不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一组资产组，并且按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中一项经营，则该处置组包括企业合并中的商誉。某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
28、会计政策、会计估计变更
（1）会计政策变更及影响
公司已于2017年6月12日起执行财政部修订的《企业会计准则第16号——政府补助》[（财会2017）15号]，公司按照《企业会计准则第 16号——政府补助》的规定对 2017年 1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，对2017年1月1日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整，不需要追溯调整以前年度会计报表。
根据财政部2017年4月28日发布的《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“发布的 42号准则”），发布的 42号准则自 2017年 5月 28日起施行。本公司根据发布的42号准则及财政部《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号）的规定，在利润表中新增了“资产处置收益”项目，对净利润按经营持续性进行分类列报，公司采用追溯调整法对比较数据进行调整。调减 2016年度投资收益 119,343,578.83元，调减 2016年度营业外支出 50,823,810.22元，调增 2016年度资产处置收益68,519,768.61元，调增2016年终止经营利润68,519,768.61元。
（2）会计估计变更及影响
无。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 应税收入 17%、13%、11%【注1】营业税 房屋租金等收入 5%【注2】城市维护建设税 应纳流转税 7%、5%、1%教育费附加 应纳流转税 3%
地方教育费附加 应纳流转税 2%
企业所得税 应纳税所得 15%、25%注1：根据财政部、国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注 37号），自2017年7月1日起，天然气等行业增值税税率从13%降至11%。
注2：根据国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理办法》的公告（国家税务总局公告 2016第 16号）以及国务院关于做好全面推开营改增试点工作的通知（国发明电【2016】1号），公司自 2016年 5月 1日起以经营租赁方式出租的不动产按照简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额，同时不再缴纳营业税。
注3：其他税种依据有关规定计征。
2、税收优惠及批文
（1）依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条及四川省成都市青白江区国家税务局出具的《税收优惠备案告知书》（青国税备告字[2009]第001号），本公司以《资源综合利用企业所得税优惠目录》中所列资源为主要原材料，生产《资源综合利用企业所得税优惠目录》（2008年版）内符合国家或行业标准的产品取得的收入减按90%计入所得税计税收入总额。
（2）依据财政部国家税务总局《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税[2011]115号），成都市温江区国家税务局认定本公司以次小薪材为原料生产加工的纤维板产品符合增值税即征即退范围。根据财政部、国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》（财税[2015]78号），本公司自2015年7月1日起按缴纳增值税的70%享受即征即退优惠政策。
（3）根据财税〔2011〕58号、国家税务总局公告2012第12号、国家税务总局公告2015年第76号规定，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，本公司每年在所得税汇算申报之前按文件相关要求，按时填写相关西部大开发优惠政策表格到主管税务局备案，根据当地主管税务机关下发的税务事项通知书按15%的所得税税率计征所得税。
（4）根据财税〔2011〕58号文件规定，榆林金源经子洲县国家税务局备案核准，企业所得税税率为15%。
（5）根据米脂国税通[2017]645号税务事项通知书，米脂绿源符合《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）第二条要求，减按15%的税率征收企业所得税。
（6）根据财税〔2011〕58号文件规定，经扎鲁特旗国家税务局备案核准，博通中海企业所得税税率为15%。
五、合并财务报表主要项目注释（期末数系指2017年12月31日余额、期初数系指2016年12月31日余额，本期数系指2017年度发生额，上期数系指2016年度发生额）1、货币资金
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注期末数 期初数
项目
原币金额 折算汇率 人民币金额 原币金额 折算汇率 人民币金额现金 566,889.43 1,104,769.76其中：人民币 566,889.43 1,104,769.76美元
欧元
银行存款 771,988,863.73 997,362,836.63其中：人民币 771,987,871.82 997,361,934.62美元 14.21 6.5342 92.85 9.9 6.937 68.65欧元 115.23 7.8023 899.06 114.05 7.306 833.36其他货币资金 610,384,988.75 157,491,902.71其中：人民币 610,384,988.75 157,491,902.71合计 1,382,940,741.91 1,155,959,509.10注：期末其他货币资金中有 1,980.00万元为银行承兑汇票保证金、1,801.45万元为贷款保证金、57,257.05万元为定期存款（于2018年1月到期）。
2、应收票据
（1）应收票据分类：
项目 期末数 期初数
银行承兑汇票 4,750,000.00 14,050,000.00合计 4,750,000.00 14,050,000.00（2）期末无已质押的应收票据。
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑汇票 22,800,000.00
商业承兑汇票
合计 22,800,000.00
（4）期末无出票人未履约而将票据转应收账款的情况。
3、应收账款
（1）应收账款按种类披露：
期末数 期初数
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备种类
计提比 计提比例金额 比例(%) 金额 金额 比例(%) 金额
例(%) (%)
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注单项金额重大并单
项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准
330,744,240.04 99.73 17,854,476.24 5.40 127,731,315.05 100.00 6,699,265.61 5.24备的应收账款
单项金额虽不重大
但单项计提坏账准 899,441.45 0.27 899,441.45 100.00
备的应收账款
合计 331,643,681.49 100.00 18,753,917.69 5.65 127,731,315.05 100.00 6,699,265.61 5.24（2）期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
（3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数 期初数
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例% 账面余额 坏账准备 计提比例%一年以内 314,008,971.60 15,700,448.58 5.00 122,297,120.46 6,117,073.94 5.00一至二年 12,231,142.30 1,223,114.23 10.00 5,046,472.37 504,647.23 10.00二至三年 4,403,832.14 880,766.43 20.00 387,722.22 77,544.44 20.00三至四年 100,294.00 50,147.00 50.00
合计 330,744,240.04 17,854,476.24 5.40 127,731,315.05 6,699,265.61 5.24（4）期末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款：
单位名称 账面余额 坏账金额 计提比例 计提原因东营汇广石油化工有限公司 899,441.45 899,441.45 100.00% 客户已注销合计 899,441.45 899,441.45 100.00%
（5）本期计提、转回或收回坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额12,054,652.08元，本期无收回或转回坏账准备金额。
（6）本报告期无核销的应收账款。
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
项目 金额 占应收账款余额的比例 坏账准备期末余额陕西艾恩吉斯能源科技有限公司【注】 312,449,011.87 94.21% 15,622,450.59扎鲁特旗住建局 13,500,400.00 4.07% 1,350,040.00陕西绿源石化运输有限公司 743,699.60 0.22% 37,184.98东营汇广石油化工有限公司 914,085.86 0.28% 914,085.86临汾晋临运货运有限公司 308,956.20 0.09% 61,791.24
合计 327,916,153.53 98.88% 17,985,552.67
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注注：应收艾恩吉斯的款项详见“附注十三、2”所示。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示：
期末数 期初数
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)一年以内 17,602,656.19 95.62 4,329,677.02 86.38一至二年 452,190.28 2.46 285,646.65 5.70二至三年 132,829.06 0.72 135,525.60 2.70三年以上 221,414.00 1.20 261,414.00 5.22合计 18,409,089.53 100.00 5,012,263.27 100.00（2）期末无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况：
项目 金额 占预付款项余额的比例中国石油天然气股份有限公司天然气销售西部分公司 4,465,427.73 24.26%榆林供电局 1,324,854.51 7.20%深圳国投商业保理有限公司 7,055,031.37 38.32%陕西绿源石化运输有限公司 674,292.20 3.66%扎鲁特旗非税收入管理局 352,096.58 1.91%合计 13,871,702.39 75.35%5、应收利息
项目 期末数 期初数应收定期存款利息 562,212.20
合计 562,212.20
6、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露：
期末数 期初数
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备种类
计提比 计提比金额 比例(%) 金额 金额 比例(%) 金额例(%) 例(%)单项金额重大并单项计
提坏账准备的其他应收
款
按组合计提坏账准备的 31,515,185.45 99.74 3,425,839.99 10.87 870,917,251.75 99.99 1,485,608.94 0.17
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注其他应收款
单项金额虽不重大但单
100.0项计提坏账准备的其他 82,643.90 0.26 82,643.90 100 82,643.90 0.01 82,643.90 0应收款
合计 31,597,829.35 100 3,508,483.89 11.10 870,999,895.65 100.00 1,568,252.84 0.18注：其他应收款减少主要系收回本公司将林业相关资产转让给升达集团时，升达集团欠付的资产转让价款以及林业资产欠付本公司款项，具体情况详见“附注十三、其他重要事项”所述。
（2）期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
（3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末数 期初数
账龄 计提比 计提比账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备例% 例%一年以内 20,631,571.05 1,031,578.55 5.00 867,380,813.75 729,805.14 0.08其中：未计提坏
账准备应收关联 852,832,762.18
单位款项
其他款项 20,631,571.05 1,031,578.55 5.00 14,548,051.57 729,805.14 5.00一至二年 7,591,114.40 759,111.44 10.00 280,438.00 28,043.80 10.00二至三年 37,000.00 7,400.00 20.00 3,000,800.00 600,160.00 20.00三年以上 3,255,500.00 1,627,750.00 50.00 255,200.00 127,600.00 50.00合计 31,515,185.45 3,425,839.99 10.87 870,917,251.75 1,485,608.94 0.17（4）期末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款：
项目 账面余额 坏账准备 计提比例 计提原因
郭亮 40,993.90 40,993.90 100.00% 已离职，无法收回牛璋 41,650.00 41,650.00 100.00% 已离职，无法收回合计 82,643.90 82,643.90 100.00%
（5）本期计提、转回或收回坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额1,940,231.05元，本期无收回或转回坏账准备。
（6）本报告期核销的其他应收款：
本期无核销的其他应收款。
（7）其他应收款按款项性质分类情况：
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注款项性质 期末账面余额 期初账面余额应收关联方款项 852,832,762.18应收非关联方款项 13,177,500.00 8,614,770.00保证金 9,679,000.00 6,990,000.00备用金、周转金 8,030,763.23 1,927,938.04代垫款 710,566.12 634,425.43合计 31,597,829.35 870,999,895.65（8）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
项目 金额 占其他应收款余额的比例 坏账准备期末余额深圳国投商业保理有限公司 10,000,000.00 31.65% 500,000.00浏阳三合天然气有限公司 7,000,000.00 22.15% 700,000.00成眉石化园区管理委员会 3,000,000.00 9.49% 1,500,000.00黄陵联盛通运输有限公司 1,176,000.00 3.72% 58,800.00陕西明达西城投资控股有限公司 780,000.00 2.47% 39,000.00合计 21,956,000.00 69.48% 2,797,800.007、存货
（1）存货分类：
期末数 期初数
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料 7,960,222.64 7,960,222.64 6,979,882.60 6,979,882.60周转材料 186,294.50 186,294.50 271,660.47 271,660.47生产成本
产成品 6,875,855.23 6,875,855.23 6,941,169.34 6,941,169.34消耗性生物资产
工程施工【注】 2,006,836.93 2,006,836.93 263,865.49 263,865.49合计 17,029,209.30 17,029,209.30 14,456,577.90 14,456,577.90注：系博通中海未具备通气条件的燃气初装业务发生的成本。
（2）存货跌价准备：
无。
8、其他流动资产
项目 期末数 期初数
增值税待抵扣金额 3,640,082.06 20,480,240.78
理财产品 350,000,000.00
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注项目 期末数 期初数
合计 3,640,082.06 370,480,240.789、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
期末数 期初数
项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售权益工具：
按成本计量的可供出售
15,000,000.00 15,000,000.00 15,000,000.00 15,000,000.00权益工具
合计 15,000,000.00 15,000,000.00 15,000,000.00 15,000,000.00（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备
期本本期在被投资
被投资单位 初期期末单位持股本期现金红利期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
余增减余比例
额加少额
成都亚商新兴创
5,000,000.00 5,000,000.00 8.33% 3,000,000.00业投资有限公司
深圳大麦理财互
联网金融服务有 10,000,000.00 10,000,000.00 4.76%
限公司
合计 15,000,000.00 15,000,000.00 3,000,000.0010、长期股权投资
（1）长期股权投资情况：
被投资单位 核算方法 投资成本 期初余额 增减变动 期末余额升达新奥清洁能源产业投资
权益法 1,500,000.00 1,418,378.85 2,686.68 1,421,065.53基金管理（宿迁）有限公司
四川中海天然气有限公司 权益法 10,914,427.75 8,411,679.41 765,476.08 9,177,155.49合计 12,414,427.75 9,830,058.26 768,162.76 10,598,221.02
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注(续上表)
在被投资在被投资单 在被投资单位持股
减值准 本期计提现金红被投资单位 单位持股位表决权比 比例与表决权比例
备 减值准备 利比例(%) 例(%) 不一致的说明
升达新奥清洁能源产业投
资基金管理（宿迁）有限公 30.00 30.00
司
四川中海天然气有限公司 34.00 34.00
合计
（2）向投资企业转移资金能力受限制的有关情况：
无。
11、投资性房地产
（1）采用成本模式计量的投资性房地产：
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计一、账面原值
1.期初余额 8,419,572.88 8,419,572.882.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 8,419,572.88 8,419,572.88二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 3,090,211.95 3,090,211.952.本期增加金额
（1）计提或摊销 202,069.80 202,069.803.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 3,292,281.75 3,292,281.75
三、减值准备
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 5,127,291.13 5,127,291.132.期初账面价值 5,329,360.93 5,329,360.9312、固定资产
（1）固定资产情况：
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备及其他 合计一、账面原值：
1.期初余额 348,868,742.40 627,988,338.09 9,830,366.54 6,929,249.78 993,616,696.812.本期增加金额 1,386,908.99 784,339.84 85,395.62 123,047.06 2,379,691.51（1）购置 1,386,908.99 784,339.84 85,395.62 123,047.06 2,379,691.51（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
（4）其他增加
3.本期减少金额 214,529.70 16,163.40 230,693.10（1）处置或报废 214,529.70 16,163.40 230,693.10（2）合并报表范围变化
4.期末余额 350,041,121.69 628,772,677.93 9,915,762.16 7,036,133.44 995,765,695.22二、累计折旧
1.期初余额 16,133,107.72 102,203,347.95 6,166,253.04 2,370,547.82 126,873,256.532.本期增加金额 10,544,847.87 39,873,518.72 711,354.53 1,148,666.47 52,278,387.59（1）计提 10,544,847.87 39,873,518.72 711,354.53 1,148,666.47 52,278,387.59（2）企业合并增加
3.本期减少金额 65,543.40 0.00 0.00 11,589.66 77,133.06（1）处置或报废 65,543.40 0.00 0.00 11,589.66 77,133.06（2）合并报表范围变化
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注4.期末余额 26,612,412.19 142,076,866.67 6,877,607.57 3,507,624.63 179,074,511.06三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）合并报表范围变化
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 323,428,709.50 486,695,811.26 3,038,154.59 3,528,508.81 816,691,184.162.期初账面价值 332,735,634.68 525,784,990.14 3,664,113.50 4,558,701.96 866,743,440.28（2）暂时闲置的固定资产情况：
无。
（3）期末固定资产中有账面原值为1,683.91万元的房屋建筑物以及账面原值为53,529.12万元的机器设备为榆林金源、米脂绿源在华融金融租赁股份有限公司的融资租赁借款提供抵押担保。
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注
13、在建工程
（1）在建工程情况：
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值彭山LNG项目 13,385,071.92 13,385,071.92 13,385,071.92 13,385,071.92内蒙古通辽市扎鲁特旗供气工程 31,994,203.03 31,994,203.03 23,051,061.28 23,051,061.28子洲天然气综合利用存储调峰液化项目
24,173,273.73 24,173,273.73 24,173,273.73 24,173,273.73配套物流工程
河腰村LNG加气站 383,964.83 383,964.83 383,964.83 383,964.83镇远年产40万吨 LNG清洁能源项目 8,248,115.32 8,248,115.32 6,048,115.32 6,048,115.32合计 78,184,628.83 8,248,115.32 69,936,513.51 67,041,487.08 67,041,487.08（2）重大在建工程项目变动情况：
其中：本本期
转入 工程投 利息资本
预算数 工程 期利息 利息 资金
项目名称 期初数 本期增加 固定 其他减少入占预 化累计金 期末数 减值准备(万元) 进度 资本化 资本 来源
资产 算比例 额
金额 化率
彭山LNG项目 募集
77,997.81 13,385,071.92 1.72% 919,540.19 13,385,071.92【注1】 资金
镇远年产40万
吨LNG清洁能 80,000.00 6,048,115.32 2,200,000.00 0.76% 自筹 8,248,115.32 8,248,115.32源项目【注1】
内蒙古通辽市扎 8,000.00 23,051,061.28 8,943,141.75 39.99% 自筹 31,994,203.03
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注
鲁特旗供气工程
子洲天然气综合
利用存储调峰液
15,000.00 24,173,273.73 16.12% 自筹 24,173,273.73化项目配套物流
工程
河腰村LNG加
1,202.00 383,964.83 3.19% 自筹 383,964.83气站
合计 182,199.81 67,041,487.08 11,143,141.75 919,540.19 自筹 78,184,628.83 8,248,115.32注：镇远年产40万吨LNG清洁能源项目，期末余额824.81万元系前期费用，由于项目用地迟迟无法落实，公司不计划继续投资，全额计提减值准备。
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注14、无形资产
（1）无形资产情况：
项目 土地使用权专利权非专利技术商标权软件及其他 合计一、账面原值
1.期初余额 85,140,416.64 2,865,322.81 88,005,739.452.本期增加金额 207,844.91 207,844.91（1）购置 207,844.91 207,844.91（2）内部研发
（3）企业合并增加
（4）其他
3.本期减少金额
（1）处置
（2）合并报表范围变化
（3）其他
4.期末余额 85,140,416.64 3,073,167.72 88,213,584.36二、累计摊销
1.期初余额 4,594,128.94 2,841,729.35 7,435,858.292.本期增加金额 1,833,300.85 12,866.00 1,846,166.85（1）计提 1,833,300.85 12,866.00 1,846,166.85（2）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）合并报表范围变化
4.期末余额 6,427,429.79 2,854,595.35 9,282,025.14三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注1.期末账面价值 78,712,986.85 218,572.37 78,931,559.222.期初账面价值 80,546,287.70 23,593.46 80,569,881.1615、商誉
（1）商誉情况：
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额期末减值准备收购陕西LNG项目形成的商誉 54,284,543.09 54,284,543.09
合计 54,284,543.09 54,284,543.09
（2）商誉减值测试方法和减值准备计提方法：
公司对商誉进行了减值测试。
公司将商誉分摊到资产组或资产组组合。如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其它各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其它各项资产的账面价值。
商誉减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
16、长期待摊费用
项目 期初数 本期增加数 本期摊销数 其他减少数 期末数融资服务费 18,347,143.92 9,545,506.71 8,801,637.21办公室装修费 1,038,185.34 364,755.71 673,429.63LNG加气站土地租赁费【注】 1,944,690.60 51,677.32 1,893,013.28其他 1,937.68 1,937.68
合计 21,331,957.54 9,963,877.42 11,368,080.12注：LNG加气站土地租赁费为圣明达公司发生的场站土地租赁支出。
17、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产：
期末数 期初数
项目
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备 22,262,401.58 3,603,644.06 8,267,518.45 1,426,830.33投资溢价
内部未实现利润抵销
未确认为当期收益的政府补助
资产公允价值与账面价值差异 7,106,929.80 1,776,732.45 7,856,520.40 1,964,130.10
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注项目 期末数 期初数
可抵扣亏损 5,705,398.88 1,426,349.72 4,728,207.39 1,182,051.85合计 35,074,730.26 6,806,726.23 20,852,246.24 4,573,012.28（2）未经抵销的递延所得税负债：
无。
（3）以抵消后的净额列示的递延所得税负债：
期末数 期初数
项目 可抵扣或应纳税暂 递延所得税资产或 可抵扣或应纳税暂递延所得税资产或递时性差异 递延所得税负债 时性差异 延所得税负债递延所得税资产：
可抵扣亏损 42,160,730.64 10,540,182.66小计 42,160,730.64 10,540,182.66递延所得税负债：
计入固定资产的试
48,932,901.80 7,339,935.27 53,070,990.73 13,267,747.69生产损失
小计 48,932,901.80 7,339,935.27 53,070,990.73 13,267,747.69抵消后净额 48,932,901.80 7,339,935.27 10,910,260.09 2,727,565.03注：系米脂绿源形成的以抵减后净额列示的递延所得税负债。
18、其他非流动资产
项目 期末数 期初数预付与购置土地资产相关的款项 15,100,000.00 15,100,000.00预付与购建固定资产相关的款项 13,455,544.00 6,408,784.00预付与对外收购股权相关的款项【注】 72,000,000.00
合计 100,555,544.00 21,508,784.00注：本期新增预付与对外收购股权相关的款项主要系支付的收购榆林金源、米脂绿源、金源物流49%的股权款。
19、资产减值准备明细
本期增加 本期减少
项目 期初账面余额 其 转 期末账面余额本期计提 转销其他
他 回
一、应收账款坏账准备
6,699,265.61 12,054,652.08 18,753,917.69二、其他应收款坏账准备
1,568,252.84 1,940,232.45 1.40 3,508,483.89
三、存货跌价准备
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注本期增加 本期减少
项目 期初账面余额 其 转 期末账面余额本期计提 转销其他
他 回
四、固定资产减值准备
五、在建工程减值准备
8,248,115.32 8,248,115.32合计
8,267,518.45 22,242,999.85 1.40 30,510,516.9020、短期借款
（1）短期借款分类：
项目 期末数 期初数
信用借款
质押借款
抵押借款
保证借款 425,990,000.00 276,000,000.00委托贷款 30,000,000.00合计 425,990,000.00 306,000,000.00（2）本报告期不存在逾期未偿还的借款。
21、应付票据
票据种类 期末数 期初数银行承兑汇票 20,000,000.00 270,090,000.00信用证
合计 20,000,000.00 270,090,000.00注：期末无到期未付的应付票据。
22、应付账款
（1）应付账款情况：
项目 期末数 期初数1年以内 12,754,731.66 20,201,961.201－2年 18,289,749.52 38,285,851.992－3年 8,407,903.48 3,488,291.123年以上 2,886,892.35 3,930,859.81合计 42,339,277.01 65,906,964.12（2）账龄超过1年的重要应付账款情况：
单位名称 账龄 金额 款项性质未付款原因
李振荣 1-2年 7,465,000.00 施工款 未结算
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注单位名称 账龄 金额 款项性质未付款原因成都五环新锐化工有限公司 1-2年 3,811,296.80 设备款 未结算山东绿能燃气实业有限责任公司 1-2年、2-3年 2,400,000.00 设备款 未结算沈阳远大压缩机股份有限公司 2-3年 1,710,000.00 设备款 未结算陕西邦宸建设工程有限公司 1-2年 1,322,000.00 施工款 未结算米脂县国土局 2-3年 1,200,000.00 土地费 未结算浙江美阳国际工程设计有限责任公司 2-3年 1,200,000.00 设计费 未结算陕西华地工程造价咨询事务所有限责任公司 2-3年 1,100,000.00 服务费 未结算合计 20,208,296.80
23、预收款项
（1）预收款项情况：
项目 期末数 期初数
1年以内 16,380,876.09 22,156,973.591－2年 1,359,272.65 506,593.162－3年 137,210.49 50,001.003年以上 50,001.00
合计 17,927,360.23 22,713,567.75（2）无账龄超过1年的重要预收款项。
24、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额一、短期薪酬 3,118,224.45 26,913,189.00 26,940,783.26 3,090,630.19二、离职后福利—设定提存计划 26,443.21 2,779,336.07 2,523,254.52 282,524.76三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 3,144,667.66 29,692,525.07 29,464,037.78 3,373,154.95（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额一、工资、奖金、津贴和补贴 2,510,537.02 22,903,953.08 23,087,623.24 2,326,866.86二、职工福利费 307,295.00 1,797,331.83 1,987,013.43 117,613.40三、社会保险费 9,788.69 959,932.84 861,599.54 108,121.99其中：1．医疗保险 1,742.50 826,266.84 733,730.71 94,278.63
2．工伤保险 7,631.46 100,064.55 98,007.51 9,688.50
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额3．生育保险 414.73 33,601.45 29,861.32 4,154.86四、住房公积金 54,951.70 542,144.60 452,391.60 144,704.70五、工会经费和职工教育经费 233,196.04 604,237.65 446,566.45 390,867.24六、其他短期薪酬 2,456.00 105,589.00 105,589.00 2,456.00合计 3,118,224.45 26,913,189.00 26,940,783.26 3,090,630.19（3）离职后福利—设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额基本养老保险 23,257.50 2,680,782.32 2,434,257.91 269,781.91失业保险 3,185.71 98,553.75 88,996.61 12,742.85合计 26,443.21 2,779,336.07 2,523,254.52 282,524.7625、应交税费
项目 期末数 期初数增值税 7,530,270.92 12,987,465.76企业所得税 24,435,431.82 16,785,915.84城建税 81,329.50 240,488.14房产税 262,374.39
土地使用税 160,010.05 55,814.25个人所得税 75,437.90 60,777.04印花税 26,719.57 42,326.58教育附加 51,295.58 103,808.27副调基金 30,593.28 47,134.38地方教育附加 34,197.06 138,656.23其他 30,727.69 67,897.31合计 32,718,387.76 30,530,283.8026、应付利息
项目 期末数 期初数借款利息 72,420.00 193,846.88合计 72,420.00 193,846.8827、其他应付款
（1）按款项性质列示的其他应付款情况：
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注项目 期末数 期初数保证金、押金 52,000.00 273,819.24往来款 7,077,509.03 168,507,183.28其他 2,566,085.75 974,672.06合计 9,695,594.78 169,755,674.58（2）账龄超过一年的重要其他应付款：
无。
28、一年内到期的非流动负债
（1）一年内到期的非流动负债情况：
项目 期末数 期初数一年内到期的长期借款 137,000,000.00 364,000,000.00一年内到期的长期应付款 135,220,606.21 86,273,599.75合计 272,220,606.21 450,273,599.75（2）一年内到期的长期借款：
借款条件 期末数 期初数抵押借款 330,000,000.00保证借款 137,000,000.00 34,000,000.00合计 137,000,000.00 364,000,000.0029、长期借款
（1）长期借款分类：
项目 期末数 期初数
抵押借款 135,000,000.00保证借款 37,000,000.00 25,000,000.00合计 37,000,000.00 160,000,000.00（2）长期借款明细情况：
银行名称 借款起始日 借款终止日 币种 利率 期末数 期初数国家开发银行 2006/9/26 2018/9/25 人民币 4.90% 19,000,000.00国家开发银行 2006/10/12 2018/10/11 人民币 4.90% 40,000,000.00中国长城资产管理公
2016/9/1 分期还款 人民币 11.3% 150,000,000.00司成都办事处
中国长城资产管理公
2015/12/31 分期还款 人民币 11.3% 135,000,000.00 315,000,000.00司成都办事处
恒丰银行 2017/6/9 2019/6/8 人民币 6.37% 39,000,000.00
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注合计 174,000,000.00 524,000,000.00其中：一年内到期的
137,000,000.00 364,000,000.00长期借款
注：本报告期不存在逾期未偿还的借款。
30、长期应付款
项目 期末数 期初数
应付融资租赁款 276,369,630.32 482,862,840.19减：未确认融资费用 29,016,788.68 69,127,145.29长期应付款净额 247,352,841.64 413,735,694.90其中：一年内到期的长期应付款 135,220,606.21 86,273,599.75注1：2016年 4月 15日，榆林金源天然气有限公司以其 LNG生产线与华融金融租赁股份有限公司签订融资租赁合同，合同约定租赁本金为 20,000.00万元，租赁期限为 2016年 4月27日至2020年4月10日，共48个月。租金总额为22,428.45万元，租金按季支付，月租息率为0.39583%，风险金1,200.00万元，名义货价300.00万元。第1期至第4期每期租赁本金为 125.00万元，第 5期至第 16期每期租赁本金为 1,625.00万元。华融公司以 2亿元 1年期的银行承兑汇票支付上述租赁本金。
截止 2017年 12月 31日，应付融资租赁余额 112,408,000.00元，未确认融资费用余额 12,378,106.25元。
注2：2016年4月15日，米脂绿源天然气有限公司与华融金融租赁股份有限公司签订融资租赁合同，合同约定租赁本金为 18,000.00万元，租赁期限为 2016年 4月 27日至 2020年4月15日，共48个月。租金总额为20,198.31万元，租金按季支付，月租息率为0.39583%，风险金1,080.00万元，名义货价270.00万元。第1期至第4期每期租赁本金为110.34万元，第5期至第16期每期租赁本金为1,463.22万元。华融公司以1.8亿元1年期的银行承兑汇票支付上述租赁本金。
截止2017年12月31日应付融资租赁款余额为 112,007,200.00元，未确认融资费用余额为12,342,184.10元。
注3：2016年4月20日，本公司与民生金融租赁股份有限公司签订融资租赁合同，合同约定租赁本金为10,000.00万元，租赁期限为2016年4月20日起至2019年4月19日止，共 36个月。租金总额为10,990.89万元，租金按季支付，租赁年利率为5.94%，每期租金为915.91万元。
截止2017年12月31日应付融资租赁款5,195.44万元，未确认融资费用429.65万元。
31、递延收益
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注项目 期末数 期初数与资产相关的政府补助 2,364,916.67
合计 2,364,916.67
政府补助明细如下：
本期转入其他其他变
政府补助项目 期初数 本期增加数 期末数 备注收益金额 动金额
企业扶持资金 2,405,000.00 40,083.33 2,364,916.67
合计 2,405,000.00 40,083.33 2,364,916.67
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32、股本
期初数 本次变动增减（+、﹣） 期末数项目
金额 比例（%） 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 金额 比例（%）有限售条件股份
国家持有股
国有法人持股
其他内资持股 109,008,267.00 14.489 -109,008,267.00 -109,008,267.00
其中：境内法人持股 109,008,267.00 14.489 -109,008,267.00 -109,008,267.00
境内自然人持股
外资持股
其中：境外法人持股
境外自然人持股
高管股份 28,647,853.00 3.808 28,647,853.00 3.808有限售条件股份合计 137,656,120.00 18.297 -109,008,267.00 -109,008,267.00 28,647,853.00 3.808无限售条件股份
人民币普通股 614,672,147.00 81.703 109,008,267.00 109,008,267.00 723,680,414.00 96.192境内上市外资股
境外上市外资股
其他
无限售条件股份合计 614,672,147.00 81.703 109,008,267.00 109,008,267.00 723,680,414.00 96.192股份总数 752,328,267.00 100.000 752,328,267.00 100.000注：有关股本情况详见“附注一”所述。
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33、资本公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数股本溢价 718,806,956.38 718,806,956.38其他资本公积 51,119.71 51,119.71合计 718,858,076.09 718,858,076.0934、专项储备
本期增加
项目 期初数 本期使用 期末数本期计提 其他增加
安全生产基金 669,976.52 5,276,030.18 3,909,495.80 2,036,510.90合计 669,976.52 5,276,030.18 3,909,495.80 2,036,510.90注：根据财政部、安全监管总局制定并颁布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企（2012）16号文），本公司之子公司榆林金源、金源物流、米脂绿源、圣明源公司、圣明达公司、胜大天然气公司、乾润能源按照《企业安全生产费用提取和使用管理办法》第二章第九条所规定的办法及比例计提安全生产基金。
35、盈余公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数法定盈余公积 30,864,384.62 30,864,384.62合计 30,864,384.62 30,864,384.6236、未分配利润
项目 金额 提取或分配比例调整前上年末未分配利润 162,089,808.55
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 162,089,808.55
加：本期归属于母公司所有者的净利润 13,716,541.91
加：其他转入
减：提取法定盈余公积
应付普通股股利 10,529,639.83
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 165,276,710.63
37、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本：
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注
本期数 上期数
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本主营业务 1,171,598,677.06 900,664,057.94 1,554,196,662.80 1,274,863,074.06其他业务 6,144,089.45 6,059,328.99 1,204,369.98 967,847.22合计 1,177,742,766.51 906,723,386.93 1,555,401,032.78 1,275,830,921.28注：受LNG价格在2017年下半年上涨影响，公司2017年毛利率较2016年同比上升。
（2）主营业务（分行业）：
本期数 上期数
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本林业行业 568,922,819.51 409,877,609.58燃气行业 1,171,598,677.06 900,664,057.94 985,273,843.29 864,985,464.48合计 1,171,598,677.06 900,664,057.94 1,554,196,662.80 1,274,863,074.06（3）主营业务（分产品）：
本期数 上期数
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本地板 473,018,271.66 309,603,700.58纤维板 57,073,546.15 53,273,674.80木门 26,050,948.64 32,323,044.24柜体 8,516,935.07 9,512,970.67 LNG 1,171,598,677.06 900,664,057.94 965,320,453.03 852,398,458.86初装费收入 12,488,382.69 6,718,788.83其他 11,728,125.56 11,032,436.08合计 1,171,598,677.06 900,664,057.94 1,554,196,662.80 1,274,863,074.06（4）主营业务（分地区）：
本期数 上期数
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本国内销售 1,171,598,677.06 900,664,057.94 1,554,120,302.01 1,274,822,890.70国外销售 76,360.79 40,183.36合计 1,171,598,677.06 900,664,057.94 1,554,196,662.80 1,274,863,074.06（5）本年度公司前五名客户的主营业务收入情况如下：
客户名称 本期数 占全部营业收入的比例陕西艾恩吉斯能源科技有限公司 636,101,326.69 54.01%
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注
新奥能源贸易有限公司 163,340,510.04 13.87%清涧县石化有限责任公司 85,033,865.53 7.22%山东平万和通新能源有限公司 56,502,464.25 4.80%东方能源（平原）燃气有限公司 42,439,904.38 3.60%合计 983,418,070.89 83.50%38、税金及附加
项目 本期数 上期数
营业税 16,500.00城建税 511,513.89 3,185,877.09教育附加 375,768.03 1,475,405.92地方教育附加 172,837.67 967,568.89房产税 281,156.27 1,449,014.73土地使用税 1,749,050.55 2,953,007.08印花税 1,007,378.75 619,717.51其他税金 1,564,719.34 1,375,251.31土地增值税【注】 10,577,990.24
合计 16,240,414.74 12,042,342.53注1：根据财会[2016]22号文件规定，自2016年5月1日全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船税、印花税等相关税费；对于2016年1月1日至4月30日期间发生的交易和2016年财务报表中可比期间的财务报表不予追溯调整。本公司将 2016年 5月 1日至 2016年 12月 31日期间发生的上述各项税费由管理费用转入税金及附加列示。
注2：各税种的计缴标准见附注“四、税项”所述。
注3：土地增值税系公司在办理林业资产整体转让所涉及的温江区域土地和房屋权属变更手续时，按温江税务局窗口指导，2017年6月，向温江税务局缴纳的土地增值税。
39、销售费用
项目 本期数 上期数
物流费 3,569,722.14 29,441,865.83折旧费 1,916,032.21 1,064,790.65职工薪酬 1,240,216.05 21,820,875.65差旅费 85,921.25 2,259,521.27
广告费 10,340.00 4,233,293.36
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注
业务宣传费 37,063.10 2,571,424.22其他费用 2,491,371.04 9,907,283.62合计 9,350,665.79 71,299,054.6040、管理费用
项目 本期数 上期数
职工薪酬 15,074,016.59 21,269,248.35停工损失 7,896,939.63 4,602,891.55中介机构费 7,903,889.09 10,079,999.04折旧费 4,261,711.62 6,205,476.46业务招待费 2,561,732.94 2,400,079.59差旅费 1,734,427.69 2,187,626.98无形资产摊销费 1,344,590.88 2,680,570.46车辆费 1,301,656.69 1,186,895.52税金 3,132,412.77其他费用 12,075,920.67 7,599,758.58合计 54,154,885.80 61,344,959.30注：停工损失主要系榆林金源、米脂绿源由于限气、安全检修等原因停产，停产期间发生的折旧费、人工费。
41、财务费用
项目 本期数 上期数
利息支出 53,017,437.62 77,847,703.65减：利息收入 21,560,165.50 12,921,843.52汇兑损益 1,284.97其他【注】 57,474,248.28 53,159,908.00合计 88,931,520.40 118,087,053.10注：其他主要系未确认融资费用摊销、支付担保公司的担保费以及银行的手续费等。
42、资产减值损失
项目 本期数 上期数
坏账损失 13,994,884.53 -1,056,789.74在建工程减值损失 8,248,115.32
合计 22,242,999.85 -1,056,789.7443、投资收益
（1）投资收益明细情况：
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注
项目 本期数 上期数可供出售金融资产收取的投资收益 3,000,000.00 16,891,100.00处置长期股权投资产生的投资收益
权益法核算的长期股权投资的投资收益 -1,231,837.24 -550,202.20合计 1,768,162.76 16,340,897.80（2）可供出售金融资产收取的投资收益：
项目 本期数 上期数 备注成都亚商新兴创业投资有限公司 3,000,000.00 16,891,100.00合计 3,000,000.00 16,891,100.00（3）权益法核算的长期股权投资的投资收益：
项目 本期数 上期数 备注升达新奥清洁能源产业投资基金管理（宿迁）有限公司 2,686.68 -47,453.86四川中海天然气有限公司 -1,234,523.92 -502,748.34合计 -1,231,837.24 -550,202.20（4）投资收益汇回的重大限制：
无。
44、资产处置收益
项目 本期数 上期数
整体转让林业资产取的收益 68,519,768.61合计 68,519,768.6145、其他收益
项目 本期数 上期数与日常活动相关的政府补助 40,083.33
合计 40,083.33
注：详见“附注五、31递延收益”。
46、营业外收入
（1）营业外收入明细情况营业外收入明细情况：
计入当期非经常性损益项目 本期数 上期数
的金额固定资产报废收益 78,488.92 70,339.10 78,488.92政府补助 1,041,400.00 14,773,562.64 1,041,400.00业绩补偿款【注】 48,527,016.58 3,065,069.98 48,527,016.58
其他 184,412.27 66,417.69 184,412.27
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注
计入当期非经常性损益项目 本期数 上期数
的金额合计 49,831,317.77 17,975,389.41 49,831,317.77注：本期确认业绩补偿款4,852.70万元，具体情况详见“附注十三.2”所述。
（2）政府补助明细：
计入当期非经常
项目名称 金额 文件依据性损益的金额
电子销售专项基金 941,400.00 941,400.00成经信发【2016】6号新增规上工业企业奖励资金 100,000.00 100,000.00
合计 1,041,400.00 1,041,400.00
47、营业外支出
项目 本期数 上期数 计入当期非经常性损益的金额固定资产报废损失 48,053.86
非常损失
其他 708,815.65 76,868.68 708,815.65合计 708,815.65 124,922.54 708,815.6548、所得税费用
项目 本期数 上期数按税法及相关规定计算的当期所得税 25,105,221.42 18,440,853.06递延所得税费用 2,378,656.29 11,538,592.26合计 27,483,877.71 29,979,445.32本期会计利润与所得税费用的调整过程：
项目 本期发生额利润总额 131,029,641.21按法定/适用税率计算的所得税费用 32,757,410.30子公司适用不同税率的影响 -21,588,795.56调整以前期间所得税的影响 -1,322,213.18非应税收入的影响 -442,040.69不可抵扣的成本、费用和损失的影响 259,879.60本期末未确认递延所得资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 17,819,637.24合计 27,483,877.7149、现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金：
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项目 本期数 上期数政府补助 1,041,400.00 4,171,503.22房屋租金 312,000.00
保证金及单位往来款 52,000.00 4,399,970.38利息收入及其他 2,928,715.01 3,167,769.19合计 4,334,115.01 11,739,242.79（2）支付其他与经营活动有关的现金：
项目 本期数 上期数广告费 10,340.00 4,233,293.36物流费 3,569,722.14 29,441,865.83差旅费 85,921.25 3,960,441.37中介机构费 6,514,843.09 6,699,676.39会务费 4,716.98 853,497.60车辆费 1,301,656.69 925,532.78业务招待费 1,273,872.66 1,500,079.59网络费建设费 0.00 406,056.39售后服务费 0.00 556,784.17维修费 155,194.32 627,391.33业务宣传费 0.00 2,582,575.73其他费用及往来款 25,644,709.81 21,428,425.88合计 38,560,976.94 73,215,620.42（3）收到其他与投资活动有关的现金：
项目 本期数 上期数收到与资产相关的政府补助 2,405,000.00
收回前期支付的股权收购款 1,000,000.00
升达集团林业资产欠付款利息 10,018,184.04
收到升达集团支付的资产重组过程中未确认的债务履约保证金 1,034,798.33
合计 14,457,982.37
（4）支付的其他与投资活动有关的现金：
项目 本期数 上期数支付的收购少数股东股权及其他股权收购款 72,000,000.00
合计 72,000,000.00
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（5）收到其他与筹资活动有关的现金：
项目 本期数 上期数收到未到期票据贴现款及保证金存款 147,180,220.85 866,266,761.76保证金利息收入 2,870,291.94收到的业绩补偿款 48,527,016.58 3,065,069.99收到外部单位款项 2,050,000.00 133,700,000.00合计 197,757,237.43 1,005,902,123.69（6）支付其他与筹资活动有关的现金：
项目 本期数 上期数支付的票据保证金及到期承兑款 281,586,251.48 1,173,072,802.59归还外部拆借款 133,700,000.00 291,508,135.15支付的担保保证金
支付信用证手续费、担保费其他筹资手续费 17,405,700.23 59,864,725.81收购少数股东股权或支付的小股东减资款
合计 432,691,951.71 1,524,445,663.55（6）现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上期数1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 103,545,763.50 90,585,179.67加：资产减值准备 22,242,999.85 -1,056,789.74固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 52,480,457.39 89,680,621.23无形资产摊销 1,846,166.85 4,591,149.54长期待摊费用摊销 9,963,877.42 12,210,609.73处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 50,801,524.98固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -78,488.92
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -
财务费用（收益以“－”号填列） 90,309,089.89 104,831,838.87投资损失（收益以“－”号填列） -1,768,162.76 -135,684,476.63递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,233,713.95 12,946,321.71递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 4,612,370.24 2,727,565.03存货的减少（增加以“－”号填列） -2,572,631.40 417,456,796.62经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -258,277,914.84 -264,128,208.90
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补充资料 本期数 上期数经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 44,826,466.70 -289,050,920.83其他 -48,527,016.58
经营活动产生的现金流量净额 16,369,263.39 95,911,211.282．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 772,555,753.16 998,467,606.39减：现金的期初余额 998,467,606.39 466,453,451.88加：现金等价物的期末余额 572,570,421.25
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 346,658,568.02 532,014,154.51现金及现金等价物：
项目 期末数 期初数一、现金 772,555,753.16 998,467,606.39其中：库存现金 566,889.43 1,104,769.76可随时用于支付的银行存款 771,988,863.73 997,362,836.63可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三个月内到期的定期存款 572,570,421.25
三、期末现金及现金等价物余额 1,345,126,174.41 998,467,606.39六、合并范围的变动
（一）报告期新增非同一控制下的企业合并
无。
（二）报告期新增同一控制下企业合并的子公司
无。
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（三）、报告期出售子公司股权
无。
（四）其他原因导致的合并范围发生的变动
无。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业集团构成
持股比例%
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式直接 间接
贵州中弘达 贵州镇远县 贵州镇远县燃气生产及供应 100.00 投资设立彭山中海 彭山县 彭山县 燃气生产及供应 100.00 投资设立博通中海 内蒙古通辽 内蒙古通辽燃气生产及供应 77.00 股权收购榆林金源 陕西榆林 陕西榆林 燃气生产及供应 51.00 股权收购米脂绿源 陕西米脂 陕西米脂 燃气生产及供应 51.00 股权收购金源物流 陕西榆林 陕西榆林 运输业 51.00 股权收购圣明源公司 陕西汉中 陕西汉中 燃气供应 60.00 股权收购圣明达公司 陕西黄陵 陕西黄陵 燃气供应 51.00 股权收购胜大天然气公司 陕西神木 陕西神木 燃气供应 100.00 股权收购乾润能源 山西乾润 山西乾润 燃气供应 80.00 股权收购注1：贵州中弘达成立于2013年10月14日，注册资本5,000.00万元。截止至2017年12月31日实收资本1,000.00万元，本公司持有100%的股权。
注2：彭山中海成立于2014年1月23日，注册资本1,000.00万元，本公司持有100%的股权。
注3：博通中海成立于2011年8月，设立时注册资本500万元。
注4：榆林金源由陕西绿源天然气有限公司和陕西金石矿业投资有限公司于2009年9月11日共同组建成立，成立时注册资本1,500.00万元。2015年11月4日，本公司与陕西绿源签订《四川升达林业产业股份有限公司关于向榆林金源天然气有限公司进行增资扩股之协议书》，同意本公司向榆林金源增加注册资本67,653,062.00元，新增注册资本由本公司以货币资金认缴。
本次增资完成后，本公司持有榆林金源51.00%的股权。截止至2017年12月31日，榆林金源注册资本为13,265.31万元。
注5：米脂绿源由陕西绿源天然气有限公司和榆林金源天然气有限公司于2014年3月17日共同组建成立，成立时注册资本3,000.00万元。2015年11月4日，本公司与陕西绿源签订《四川升达林业产业股份有限公司关于向米脂绿源天然气有限公司进行增资扩股之协议书》，同意本公司向米脂绿源增加注册资本31,224,490.00元，新增注册资本由本公司以货币资金认缴。
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本次增资完成后，本公司持有米脂绿源51.00%的股权。截止至2017年12月31日，米脂绿源注册资本为6,122.45万元。
注6：金源物流由陕西绿源天然气有限公司、榆林金源于2012年11月共同出资设立，成立时注册资本500.00万元。2015年11月，本公司与陕西绿源签订协议，同意本公司向金源物流增加注册资本3,782,304.28元，新增注册资本由本公司以货币资金认缴。本次增资完成后，本公司持有金源物流51.00%的股权。截止至2017年12月31日，金源物流注册资本为878.23万元。
注7：圣明源公司由陕西绿源天然气有限公司、陕西明达西城投资控股有限公司、汉中海源汽贸有限公司于2012年11月出资设立，公司设立时注册资本500万元。截止2017年12月31日，圣明源注册资本为1,200.00万元。
注8：圣明达公司由圣地佰城能源股份有限公司与自然人柯涛涛于2013年4月出资设立，公司设立时注册资本600万元，截止2017年12月31日，圣明达注册资本为800万元。
注9：胜大天然气公司由自然人马生存、白搁于2014年8月出资设立，公司设立时注册资本300万元，截止2017年12月31日，胜大天然气注册资本为2000万元。
注10：乾润能源公司由自然人贺小峰、刘青俊、薛龙元于2014年3月出资设立，公司设立时注册资本1000万元，截止2017年12月31日，乾润能源注册资本为1000万元。
2、少数股东持有权益对公司重要的子公司信息
（1）基本情况
单位：万元
少数股东持股 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东公司名称
比例 股东的损益 宣告分派的股利 权益余额榆林金源 49.00% 2,607.64 3,000.00 14,857.81米脂绿源 49.00% 6,565.81 3,000.00 11,873.69金源物流 49.00% -108.40 239.61博通中海 23.00% -23.74 308.89（2）重要财务信息
单位：万元
期末余额
公司名称
流动资产 非流动资产资产合计 流动负债 非流动负债负债合计榆林金源 52,036.89 29,454.69 81,491.58 45,910.26 4,857.30 50,767.56米脂绿源 20,358.77 49,981.21 70,339.97 40,217.50 5,612.80 45,830.30金源物流 24,035.24 7,673.34 31,708.58 29,992.36 - 29,992.36博通中海 1,916.59 5,383.76 7,300.35 5,720.84 236.49 5,957.33
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（续表） 单位：万元
期初余额
公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计榆林金源 69,309.23 31,093.70 100,402.93 57,851.27 14,737.78 72,589.05米脂绿源 6,659.04 52,076.72 58,735.76 31,384.92 13,515.40 44,900.31金源物流 24,444.84 7,895.52 32,340.36 30,459.45 30,459.45博通中海 1,882.20 4,554.63 6,436.83 4,990.60 4,990.60注：榆林金源、米脂绿源、金源物流按重组后公允价值重新计量后列报。
（续表） 单位：万元
本期数 上期数
公司名称
营业收入 净利润 营业收入 净利润榆林金源 53,031.59 5,118.51 57,325.59 2,173.48米脂绿源 58,816.79 13,391.50 41,176.59 1,608.82金源物流 8,196.47 -279.61 6,594.12 -100.95博通中海 956.15 -103.21 1,986.54 541.563、使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
无。
4、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
无。
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍对子公司实施控制的交易
无。
（三）在合营安排或联营企业中的权益
1、合营企业或联营企业基本情况
对合营企业或联本期从合营企合营企业或 主要 业务 持股比例
注册地 营企业投资的会业或联营企业联营企业名称 经营地 性质 （%）
计处理方法 收到的股利升达新奥清洁能源
江苏省宿 天然气产业投
产业投资基金管理 30.00 权益法
迁市 资、实业投资
（宿迁）有限公司
四川中海天然气有 四川省青
天然气行业 34.00 权益法
限公司 白江
2、合营企业或联营企业的重要财务信息
新奥能源：
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项目 期末数/本期数 期初数/上期数流动资产 4,736,885.13 4,727,929.50非流动资产
资产合计 4,736,885.13 4,727,929.50流动负债
非流动负债
负债合计
归属于母公司的所有者权益 4,736,885.13 4,727,929.50营业收入
净利润 8,955.63 -158,179.52四川中海：
项目 期末数/本期数 期初数/上期数流动资产 4,096,144.83 3,905,704.12非流动资产 29,248,756.98 27,914,351.09资产合计 33,344,901.81 31,820,055.21流动负债 5,519,799.43 5,873,448.26非流动负债
负债合计 5,519,799.43 5,873,448.26归属于母公司的所有者权益 27,825,102.38 24,740,233.55营业收入 411,825.92 155,235.35净利润 -3,630,952.72 -3,460,024.29（四）重要的共同经营
无。
八、与金融工具相关的风险
本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为外汇风险和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。
（一）信用风险
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司持有的货币资金，主要存放于国有控股银行和其他大中型银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会因对方违约而导致任何重大损失。
对于应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对
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客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（二）流动性风险
流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险。
本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。截止 2017年12月31日，本公司流动资产足以覆盖本公司流动负债。
（三）市场风险
1．外汇风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算，本公司很少有外汇销售的情况。
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司借款主要是固定利率的借款，较少有浮动利率的情况。
九、关联方及关联交易
1、母公司及最终控制方
法人代 本企业最
母公司名称企业类型 注册地 业务性质 统一社会信用代码表 终控制方
成都市青白江区大弯东 项目投资、投资管理、
升达集团 有限公司 董静涛 江昌政 91510113202757853K路12号 生产销售
（1）母公司的注册资本及其变化
单位：万元
母公司 期初金额 本年增加 本年减少 期末金额升达集团 62,000.00 62,000.00（2）母公司的所持股份或权益及其变化
单位：万元
持股金额 持股比例（%）
母公司
期末金额 期初金额 期末比例 期初比例
升达集团 19,061.42 19,061.42 25.34 25.34
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2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见“附注七、在其他主体中的权益”。
3、本企业的其他关联方情况
关联关系类型 关联方名称 主要交易内容 统一社会信用代码董事长、最终控制方 江昌政 接受担保
总经理、与主要投资者关系密切的人员 江山 接受担保
杜金华 销售产品
罗娅芳 销售产品
与主要投资者、关键管理人员关系密切
陈文 销售产品
的人员
陈德珍 接受担保
董静涛及配偶郭晓波 接受担保
四川升达装饰装修工程有限
销售产品 91510115728083806Y责任公司
成都市青白江升达家居制品
接受担保 91510113558950830C有限公司
上海升达林产有限公司 接受担保 91310120736661848A受同一母公司及最终控制方控制的其他
成都市温江区升达建筑装饰
企业 接受担保 91510115728083806Y材料有限公司
成都市青白江区升达环保装
接受担保 91510113730198880N饰材料有限公司
四川四川升达造林经营有限
接受担保 9151000079786709XF责任公司经营有限责任公司
对重要子公司施加重大影响的投资方 马维强 接受担保
对重要子公司施加重大影响的投资方 马维琴 接受担保
对重要子公司施加重大影响的投资方 李琴琴 接受担保
陕西绿源石化运输有限公司 接受劳务 612728100003239陕西金源酒店投资管理有限
接受担保 916100006679771279公司
对重要子公司施加重大影响的投资方控圣地佰诚能源股份有限公司 提供担保 612600100041265制的企业 陕西金源投资控股集团有限
接受担保 916100002205939799公司
陕西金石矿业投资有限公司 接受担保 916100007836583343
西安长韦青海石油长安住宅 接受担保 9161013879747646X7
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关联关系类型 关联方名称 主要交易内容 统一社会信用代码小区建设有限责任公司
陕西绿源天然气有限公司 接受担保 610000100068485圣地佰诚青县明亮加气站 销售产品
4、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务情况
单位：元
关联交易定 本期数 上期数关联方 关联交易内容 价方式及决 占同类交易 占同类交易金额 金额
策程序 金额的比例 金额的比例四川升达装饰销售地板产品、木
装修工程有限门、柜体、纤维板市场价 32,095,721.94 5.64%责任公司 和配件
销售地板产品、木
杜金华 市场价 3,723,733.38 0.65%门、柜体和配件
销售地板产品、木
罗娅芳 市场价 7,990,451.69 1.40%门、柜体和配件
销售地板产品、木
陈文 市场价 1,393,666.06 0.24%门、柜体和配件
圣地佰诚青县
销售LNG 协议价 2,575,057.12 0.27%明亮加气站
陕西绿源石化
接受劳务 协议价 3,568,222.14 100.00% 11,119,910.11 80.91%运输有限公司
合计 3,568,222.14 58,898,540.30
注：交易金额不含增值税金额。
（2）担保情况
①母公司、实际控制人及其他关联方为公司提供担保
单位：万元
担保是否被担保 担保起始 借款到期
担保方 借款银行 担保金额 担保到期日 已经履行方 日 日
完毕国家开发银 债务履行期届
江昌政、董静涛本公司 11,300.00 2006/9/26 2018/9/25是【注1】
行 满之日起两年
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注
担保是否被担保 担保起始 借款到期
担保方 借款银行 担保金额 担保到期日 已经履行方 日 日
完毕升达集团、四川
四川升达造林经
国家开发银 债务履行期届
营有限责任公司本公司 8,700.00 2006/9/26 2018/9/25是【注2】行 满之日起两年
经营有限责任公
司
升达集团、江昌
政、陈德珍、上
海升达林产有限
中国长城资
公司、成都市青
产管理有限 债务履行期届
白江区升达环保本公司 35,000.00 2015/12/23 2018/12/20否【注3】公司成都办 满之日起两年
装饰材料有限公
事处
司、成都市温江
区升达建筑装饰
材料有限公司
中国长城资
升达集团、江昌 产管理有限 债务履行期届
本公司 15,000.00 2016/9/1 2019/8/31否【注4】政、陈德珍 公司成都办 满之日起两年
事处
升达集团、江昌 工商银行盐
本公司 2,100.00 2017/5/16 2018/5/15 2018/5/15否【注5】政 市口支行
长安银行西
升达集团 本公司安西大街支 3,000.00 2016/2/18 2017/2/16 2017/2/16是【注6】行
升达集团、江昌
政、陈德珍、成
都市青白江升达 民生金融租
家居制品有限公本公司赁股份有限 10,000.00 2016/4/19 2019/4/18 2019/4/18否【注7】司、四川四川升 公司
达造林经营有限
责任公司经营有
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注
担保是否被担保 担保起始 借款到期
担保方 借款银行 担保金额 担保到期日 已经履行方 日 日
完毕限责任公司
升达集团、江昌 招商银行成
本公司 1,000.00 2016/4/20 2017/4/28 2017/4/28是【注8】政、江山 都清江支行
广发银行成
江昌政、陈德珍本公司 10,000.00 2017/8/24 2018/8/20 2018/8/20否【注9】都分行
华融（福建
自贸试验 债务履行期届
升达集团、江山本公司 10,000.00 2016/12/9 2017/6/30是【注10】区）投资股 满之日起两年
份有限公司
陕西金源投资、榆林金
浦发银行 10,000.00 2016/4/28 2017/4/28 2017/4/28是【注11】马维强 源
华融金融租
陕西绿源、升达榆林金
赁股份有限 20,000.00 2016/4/27 2019/9/22 2019/9/22否【注12】集团 源
公司
华融金融租
陕西绿源、升达米脂绿
赁股份有限 18,000.00 2016/4/27 2019/9/22 2019/9/22否【注13】集团 源
公司
注1：本公司在国家开发银行总借款金额为 1.13亿元的银行借款由中元国信信用担保有限公司提供保证担保。2006年 8月 23日，本公司与中元国信信用担保有限公司签订了委托保证合同，并签订了国有土地使用权抵押承诺函和设备抵押承诺函以作为本公司履行委托保证合同项下的责任和义务的反担保；2006年 9月 29日本公司与该担保公司签署了《保证金质押反担保合同》，由本公司向该担保公司提供足值的反担保，本公司已为该反担保支付保证金；本公司股东江昌政及其配偶陈德珍、董静涛及其配偶郭晓波签署《个人无限连带责任承诺函》，承诺以个人所有的全部财产以无限连带责任的方式为该担保提供保证反担保；上海升达林产有限公司签署《不可撤销连带责任保证函》，承诺以该公司所有的全部财产，以无限连带责任方式为该担保提供保证反担保。截止2017年12月31日，该笔借款已还清。
注2：升达集团以账面价值为 1,387.23万元的林业资产、四川四川升达造林经营有限责任公司经营有限责任公司以其账面其价值为 5,955.62万元的林业资产为本公司公司在国家开发银行的8,700.00万元借款提供抵押担保。截止2017年12月31日，该笔借款已还清。
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注
注3：升达集团以位于成都市青白江区华金大道一段399号的66,667.00平方米工业用地（国有土地使用权证号：青国用（2008）第08833号）及地上约10941.82平方米的工业用房（成青房权证监证字第0295433号、成青房权证监证字第 0295434号）；位于温江区海峡两岸科技产业开发园区蓉台大道北段 566号的65373.30平方米工业用地（国有土地使用权证号：温国用（2009）第15446号）及地上约15102.34平方米工业厂房（温房权证监证字第 0175976号、温房权证监证字第0175975号、温房权证监证字第0175974号、温房权证监证字第0175973号、温房权证监证字第0175972号、温房权证监证字第0175971号、温房权证监证字第0175970号、温房权证监证字第0175969号、温房权证监证字第0175968号、温房权证监证字第0175967号、温房权证监证字第0175966号、温房权证监证字第0175965号）；位于温江区科创路西段 455号133333.30平方米工业用地（国有土地使用权证号：温国用（2009）第10447号）及地上约 24988.67平方米工业厂房（温房权证监证字第 0140193号、温房权证监证字第 0140194号、温房权证监证字第0140197号、温房权证监证字第0140199号、温房权证监证字第0140200号、温房权证监证字第0140201号）为该委托贷款提供抵押担保。
升达集团以其享有位于青白江区工业区同心大道以西、九峰路以南71634.00平方米工业用地（国有土地使用权证号：青国用（2010）第 5701号）；位于公司现用地西侧 2103.20平方米工业用地（国有土地使用权证号：青国用（2012）第283号）；位于青白江区工业集中发展区同心大道 178号约 48546.3平方米工业用房（成青房权证监证字第 0340953号、成青房权证监证字第 0340957号、成青房权证监证字第 0340955号、成青房权证监证字第 0340954号、成青房权证监证字第 0340958号、成青房权证监证字第 0340956号）为该委托贷款提供抵押担保。
升达集团以其持有的上海升达100%股权、成都市青白江区升达环保装饰材料有限公司100%股权、成都市温江区升达建筑装饰材料有限公司70%股权为该委托贷款提供质押担保。
升达集团、江昌政、陈德珍为该委托贷款提供连带责任保证担保。该笔借款已还清。
注4：升达集团、江昌政、陈德珍为本公司在中国长城资产管理有限公司成都办事处的 1.5亿元委托贷款提供连带责任保证担保。
注5：升达集团、江昌政、陈德珍为本公司在中国工商银行股份有限公司成都盐市口支行的2100万元借款提供保证担保。
注6：升达集团为本公司在长安银行股份有限公司西安西大街支行的3000万元借款提供连带责任保证，该笔借款已归还。
注7：成都市青白江升达家居制品有限公司以其柜体、木门生产设备，四川四川升达造林经营有限责任公司经营有限责任公司以其自有林权为本公司与民生金融租赁股份有限公司1亿元借款提供抵押担保，升达集团、江昌政、陈德珍为该借款提供保证担保。
注8：升达集团、江昌政、江山为本公司在招商银行成都清江支行的1000万元授信额度
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注
提供保证担保。该笔借款已归还。
注9：江昌政为本公司在广发银行成都分行的1亿元授信额度提供保证担保。
注10：升达集团、江山为本公司在华融（福建自贸试验区）投资股份有限公司的1亿元短期借款提供保证担保。该笔借款已归还。
注11：陕西金源投资控股集团有限公司、马维强为榆林金源在浦发银行1亿元元综合授信额度提供保证担保。
注12：陕西绿源、升达集团为榆林金源与华融金融租赁股份有限公司2亿元融资租赁提供保证担保。
注13：陕西绿源、升达集团为米脂绿源与华融金融租赁股份有限公司 1.8亿元融资租赁提供保证担保。
②本公司与子公司之间的担保
A.本公司为榆林金源与华融金融租赁股份有限公司2亿元融资租赁提供保证担保；
B.本公司为米脂绿源与华融金融租赁股份有限公司1.8亿元融资租赁提供保证担保；
C.本公司为榆林金源在浦发银行1亿元综合授信额度提供保证担保，已于2017年履行完毕；
D.米脂绿源为榆林金源在交通银行的 4500万元流动资金借款提供保证担保，借款已于 2017年归还；
E.本公司为榆林金源在深圳国投商业保理有限公司1亿元的保理融资提供保证担保。
③公司为其他关联方提供的担保
本公司第四届董事会第十一次会议以及2015年第四次临时股东大会审议通过了重大资产购买方案及相关议案，同意本公司以增资扩股方式控股合并陕西绿源的三家全资子公司，即榆林金源、米脂绿源和金源物流。并购前，米脂绿源为原控股股东陕西绿源及其关联方提供担保，具体情况如下：
米脂绿源以土地（米国用（2014）字第0005号）为圣地佰诚能源股份有限公司在长安银行股份有限公司的2.8亿元借款提供抵押担保，抵押期限自 2014年1月31日至2017年1月 30日止。
（3）关键管理人员薪酬：
项目名称 本期金额（万元） 上期金额（万元）关键管理人员薪酬 283.98 317.08（4）其他关联交易
无。
5、关联方往来款项
（1）关联方应收账款：
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注
关联方 期末数 期初数圣地佰诚青县明亮加气站 184,556.10 184,556.10合计 184,556.10 184,556.10（2）关联方预付账款：
关联方 期末数 期初数陕西绿源石化运输有限公司 674,292.20
合计 674,292.20
（3）关联方其他应收款：
关联方 期末数 期初数升达集团【注】 852,832,762.18合计 852,832,762.18注：应收升达集团85,283.28万元，系转让林业资产过程中产生的债权，具体情况详见“附注十三.1”所述。
（4）关联方应付账款：
关联方 期末数 期初数陕西绿源石化运输有限公司 139,332.48 156,308.12合计 139,332.48 156,308.12（5）关联方其他应付款：
关联方 期末数 期初数升达集团 1,034,798.33 28,855,027.19陕西绿源 2,050,000.00
合计 3,084,798.33 28,855,027.19十、或有事项
无需披露的或有事项。
十一、承诺事项
无需披露的重大承诺事项。
十二、资产负债表日后事项
1、重要的资产负债表日后调整事项说明
无需披露的资产负债表日后调整事项。
2、资产负债表日后利润分配情况说明
2018年4月25日，本公司第四届董事会第三十六次会议审议通过了《关于2017年度利润分配的议案》，2017年度公司拟不进行现金分红，不送股也不进行资本公积转增股本。本
议案需提交股东大会进行表决。
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3、其他资产负债表日后事项说明
无。
十三、其他重要事项
1、转让林业资产
2016年12月31日，本公司2016年度第三次临时股东大会审议通过了《关于公司重大资产出售具体方案的议案》，同意本公司将林业相关资产作价 94,112.41万元转让给升达集团，协议约定，资产转让价款以及林业资产欠付本公司款项合计 85,283.28万元应于2017年6月前分期偿还，并支付还款期间的资金利息。截至2017年6月30日，本公司已收到欠款82,588.98万元，本公司同时收到升达集团支付的2017年1-6月资金利息1,001.82万元。至此，升达集团对本公司欠款已全部支付完毕。
2、业绩补偿款
①业绩补偿情况
本公司于 2015年 11月 4日与陕西绿源天然气有限公司签订《增资扩股协议》与《盈利预测补偿协议》，根据协议约定本公司以现金 29,227.35万元收购榆林金源、米脂绿源、金源物流三家公司（以下简称标的公司）51%的股权。同时陕西绿源承诺，标的公司2015年度、 2016年度、2017年度、2018年度实现的扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润（以下简称扣非后净利润）数额合计分别不低于人民币5,000.00万元、人民币8,000.00万元、人民币 10,400.00万元、人民币 13,520.00万元。补偿方式为陕西绿源以现金向本公司进行补偿。
标的公司2015、2016、2017年度业绩承诺完成情况如下：
单位：万元
应当补偿实际收到
会计期间 承诺业绩 扣非后利润业绩完成率 到账时间金额 金额
2015年度 5,000.00 4,759.95 95.20% 240.05 306.51 2016年8月 2016年度 8,000.00 3,147.30 39.34% 4,852.70 4,852.702017年7-10月 2017年度 10,400.00 14,699.64 141.34% 0.00
②会计处理
公司在评估支付方的信用风险等因素后，于实际收到业绩补偿款时确认为当期损益。2017年度，公司共确认业绩补偿收益 4,852.70万元。
3、应收艾恩吉斯的货款
本公司于2015年11月4日与陕西绿源签订《增资扩股协议》与《盈利预测补偿协议》，协议约定本公司以现金 28,770.35万元收购榆林金源、米脂绿源、金源物流三家公司（以下简称陕西公司）51%的股权。因陕西绿源对陕西公司2015年度～2018年度的业绩承诺负有补偿
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义务，在业绩承诺期内，陕西公司的日常生产经营由陕西绿源委派的管理团队负责。
2016年3月，陕西公司与陕西艾恩吉斯能源科技有限公司（以下简称艾恩吉斯）签订《液化气天然气买卖合同》，合同约定：陕西公司向艾恩吉斯供应液化天然气并给予3个月的信用期，陕西公司按合同约定对艾恩吉斯采购量指标进行考核，根据考核结果调整价格，合同有效期自 2016年 4月 1日起至 2018年 3月 31日止。截至 2016年 12月 31日，陕西公司应收艾恩吉斯货款10,454.36万元，该款项已于2017年度收回；截至2017年12月31日，陕西公司应收艾恩吉斯货款31,244.90万元，其中有12,334.22万元已逾期（截止2018年3月31日，收回13,359.50万元）。
因陕西公司应收艾恩吉斯货款存在可收回性风险，本公司采取了相应措施：第一、陕西绿源对业绩承诺期形成的经营性应收款项负有收回义务，若陕西公司未收回相关款项，本公司有权要求陕西绿源代为清偿；第二、2017年12月11日，本公司与陕西绿源签订《四川升达林业股份有限公司关于收购榆林金源天然气有限公司、米脂绿源天然气有限公司和榆林金源物流天然气有限公司49%的股权的框架协议》，协议约定陕西绿源保证至交割日陕西公司应收账款不超过300万元；第三、升达集团为陕西公司应收账款的收回提供担保。
4、陕西公司内部控制重大缺陷
陕西公司销售业务循环相关控制未得到实际执行，造成 2017年4季度的部分经济业务未进行会计处理，影响财务报表的营业收入、应收账款等科目的完整性和准确性。本公司了解到陕西公司这一内部控制重大缺陷后，采取了相应的补救措施：第一、评估内部控制重大缺陷对财务报表的影响，经清理后对相关会计差错予以纠正，调增陕西公司对艾恩吉斯的应收账款3,264.05万元、应交税费323.46万元、营业收入2,940.59万元；第二、加强对经理层的监督和检查，督促经理层遵守执行陕西公司内部控制的规定；第三、推进收购陕西绿源持有陕西公司49%股权工作，实现对陕西公司100%持股。
5、终止经营净利润
项目 本年数 上年数1.终止经营收入 570,127,189.49减：终止成本及经营费用 472,161,334.752.来自已终止经营业务的利润总额 97,965,854.74减：终止经营所得税费用 17,380,635.673.终止经营净利润 80,585,219.076、收购陕西公司少数股东股权
2017年 12月 11日，本公司与米脂绿源、榆林金源、金源物流及陕西绿源签订的《关于收购榆林金源天然气有限公司、米脂绿源天然气有限公司和榆林金源物流有限公司49%的股权框架协议》，本公司拟收购陕西绿源持股的榆林金源、米脂绿源和榆林物流49%的股权，收
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购完成后，本公司持上述三家公司100%的股权，本次股权收购金额拟不超过6.3亿元。
截止本报告出具日，股权收购尚在进行中。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露：
期末数 期初数
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备种类
比例 比例 比例 比例金额 金额 金额 金额(%) (%) (%) (%)单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其
968,627,006.08 100.00 1,096,659.33 0.11 1,047,185,943.62 100.00 734,555.29 0.07他应收款
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的其他应收
款
合计 968,627,006.08 100.00 1,096,659.33 0.11 1,047,185,943.62 100.00 734,555.29 0.07（2）期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
（3）按组合计提坏账准备的其他应收款：
期末数 期初数
账龄 计提比 计提比账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备例（%） 例（%）一年以内 845,060,236.35 354,990.53 0.04 964,165,157.28 708,886.69 0.07其中：未计提坏账准备应收关
837,960,425.70 949,987,423.48
联单位款项
其他款项 7,099,810.65 354,990.53 5.00 14,177,733.80 708,886.69 5.00一至二年 93,677,733.99 737,668.80 0.79 20,074,442.20 25,668.60 0.13其中：未计提坏账准备应收关
86,301,045.99 19,817,756.20
联单位款项
其他款项 7,376,688.00 737,668.80 10.00 256,686.00 25,668.60 10.00二至三年 9,341,039.82 0.00 0.00 62,946,344.14
其中：未计提坏账准备应收关
9,341,039.82 62,946,344.14
联单位款项
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注
期末数 期初数
账龄 计提比 计提比账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备例（%） 例（%）其他款项
三年以上 20,547,995.92
其中：未计提坏账准备应收关
20,547,995.92
联单位款项
其他款项 0.00
合计 968,627,006.08 1,092,659.33 0.11 1,047,185,943.62 734,555.29 0.07（4）期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。
（5）本期计提、转回或收回坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额362,104.04元，本期无收回或转回坏账准备。
（6）本报告期无核销的其他应收款。
（7）其他应收款按款项性质分类情况：
款项性质 期末账面余额 期初账面余额保证金 3,990,000.00备用金、周转金 6,275,998.90 2,055,931.72应收非关联方款项 7,463,000.00 8,384,500.08应收关联方款项 954,888,007.18 1,032,755,511.82合计 968,627,006.08 1,047,185,943.62（8）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
项目 金额 占其他应收款余额的比例 坏账准备期末余额贵州中弘达能源有限公司 535,191,050.61 55.25%
榆林金源天燃气有限公司 209,053,222.67 21.58%
彭山中海能源有限公司 134,412,046.94 13.88%
内蒙古博通中海天燃气有限公司 49,406,541.56 5.10%
米脂绿源天然气有限公司 26,067,645.65 2.69%
合计 954,130,507.43 98.58%
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注2、长期股权投资
（1）长期股权投资的情况：
在被投资单位
在被投资在被投资 本期计核算 持股比例与表 减值 本期现被投资单位 投资成本 期初余额 增减变动 期末余额 单位持股单位表决 提减值方法 决权比例不一 准备 金红利比例 权比例 准备致的说明
金源物流 成本法 3,782,305.00 3,782,305.00 3,782,305.00 51.00% 51.00%
米脂绿源 成本法 95,677,068.03 95,677,068.03 95,677,068.03 51.00% 51.00%
榆林金源 成本法 188,244,018.36 188,244,018.36 188,244,018.36 51.00% 51.00%
博通中海 成本法 9,900,000.00 9,900,000.00 9,900,000.00 77.00% 77.00%
彭山中海 成本法 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 100.00% 100.00%
贵州中弘达成本法 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 100.00% 100.00%
升达新奥 权益法 1,500,000.00 1,418,378.85 2,686.68 1,421,065.53 30.00% 30.00%
四川中海 权益法 10,914,427.75 8,411,679.41 765,476.08 9,177,155.49 34.00% 34.00%
合计 330,017,819.14 327,433,449.65 768,162.76 328,201,612.41
（2）向投资企业转移资金能力受限制的有关情况：
无。
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注3、营业收入及营业成本
（1）营业收入、营业成本
本期数 上期数
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本主营业务 640,219,073.05 506,928,106.45其他业务 5,958,746.43 5,879,735.15 9,348,173.85 9,295,426.04合计 5,958,746.43 5,879,735.15 649,567,246.90 516,223,532.49（2）主营业务（分行业）
本期数 上期数
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本林业行业 640,219,073.05 506,928,106.45合计 640,219,073.05 506,928,106.45（3）主营业务（分产品）
本期数 上期数
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本地板 474,118,688.96 357,762,815.34纤维板 166,100,384.09 149,165,291.11木门
柜体
其他
合计 640,219,073.05 506,928,106.45（4）主营业务（分地区）
本期数 上期数
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本国内地区 640,219,073.05 506,928,106.45国外地区
合计 640,219,073.05 506,928,106.454、投资收益
（1）投资收益明细情况：
项目 本期数 上期数可供出售金融资产收取的投资收益 3,000,000.00 16,891,100.00成本法核算的长期股权投资收益 30,600,000.00 80,780,000.00
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注权益法核算的长期股权投资收益 -1,231,837.24 -550,202.20合计 32,368,162.76 97,120,897.80（2）可供出售金融资产收取的投资收益：
项目 本期数 上期数 备注成都亚商新兴创业投资有限公司 3,000,000.00 16,891,100.00合计 3,000,000.00 16,891,100.00（3）按成本法核算的长期股权投资收益：
项目 本期数 上期数
子公司分回股利 30,600,000.00 80,780,000.00合计 30,600,000.00 80,780,000.00（4）按权益法核算的长期股权投资收益：
项目 本期数 上期数升达新奥清洁能源产业投资基金管理（宿迁）有限公司 2,686.68 -47,453.86四川中海天然气有限公司 -1,234,523.92 -502,748.34合计 -1,231,837.24 -550,202.20（5）投资收益汇回的重大限制：
无。
十五、补充资料
1、当期非经常性损益明细表：
项目 金额 说明非流动资产处置损益 78,488.92
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标
1,081,703.41
准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 10,018,184.04
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注项目 金额 说明同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易
性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 48,080,882.04
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
小计 59,259,258.41
减：所得税影响额 7,167,336.56
减：少数股东权益影响额（税后） 20,086,542.72
合计 32,005,379.13
2、净资产收益率及每股收益：
加权平均净资产收益率 每股收益报告期利润
（%） 基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 0.81 0.018 0.018扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净
-1.10 -0.024 -0.024利润
3、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
项目 计算过程 本期数 上期数归属于本公司普通股股东的净利润 P1 13,716,541.91 71,382,701.93扣除所得税影响后归属于母公司普通股股东净
F 32,005,379.13 60,849,396.99利润的非经常性损益
扣除非经常性损益后的归属于本公司普通股股
P2=P1-F -18,288,837.22 10,533,304.94东的净利润
稀释事项对归属于公司普通股股东的净利润的 P3
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注项目 计算过程 本期数 上期数影响
期初股份总数 S0 752,328,267.00 643,320,000.00报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增
S1
加的股份数
报告期因发行新股或债转股等增加的股份数 Si 109,008,267.00发行新股或债转股等增加股份下一月份起至报
Mi 7.00告期期末的月份数
报告期因回购等减少的股份数 Sj
减少股份下一月份起至报告期期末的月份数 Mj
报告期缩股数 Sk
报告期月份数 M0 12.00 12.00S=S0+S1+Si×Mi÷
发行在外的普通股加权平均数 752,328,267.00 706,908,155.75M0-Sj×Mj÷M0-Sk
归属于公司普通股股东的基本每股收益 Y1=P1÷S 0.018 0.101扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的
Y2=P2÷S -0.024 0.015基本每股收益
稀释性潜在普通股加权平均数 X1
计算稀释每股收益的普通股加权平均数 X2=S+X1 752,328,267.00 706,908,155.75归属于公司普通股股东的稀释每股收益 Y3=(P1+P3)÷X2 0.018 0.101扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的
Y4=(P2+P3)÷X2 -0.024 0.015稀释每股收益
四川升达林业产业股份有限公司 会计报表附注(此页无正文)
四川升达林业产业股份有限公司
公司法定代表人：江昌政
主管会计工作的公司负责人：向中华
公司会计机构负责人：江昌浩
二0一八年四月二十五日