中国航发动力控制股份有限公司
审 计 报 告
目 录
一、审计报告
二、已审财务报表
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注中国航发动力控制股份有限公司
2018年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
中国航发动力控制股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名南方摩托股份有限公司，是1997年4月28日经国家体改委体改生（1997）54号文批准，由中国南方航空动力机械公司作为独家发起人，以其下属的摩托车发动机制造厂、摩托车齿轮厂、销售公司、运输公司、黑色铸造车间、压铸车间、摩托车设计所及其控股的株洲南方摩托车制造有限公司的权益为基础，采用社会募集的方式设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监发字（1997）306号和证监发字（1997）307号文批准，于1997年6月12日向社会公众公开发行人民币普通股（A股）8,500万股，并于1997年6月26日在深圳证券交易所正式挂牌上市交易，同年6月20日经湖南省工商行政管理局依法核准登记注册，注册资本人民币28,500万元；企业法人营业执照注册号4300001000606；
住所：湖南省株洲市高新技术产业开发区天台西路1号。
1998年，经湖南省证监会湘证监字[1998]70号文批准，公司以1997年末公司总股本28,500万股为基数，对全体股东以资本公积转增股本，每10股转增3股，共计转增8,550万股，转增后总股本为37,050万元；1999年10月10日，经中国证监会证监字[1999]113号文批准，向全体股东配售2,730万股普通股，其中：向国有法人股股东配售180万股，向社会公众股股东配售2,550万股。配股后总股本为39,780万股。
2005年8月17日，经国务院国有资产监督管理委员会国资产权[2005]996号《关于南方摩托股份有限公司国有股转让有关问题的批复》，同意将中国南方航空动力机械公司持有的公司国有法人股26,180万股转让给株洲南方航空动力有限公司。股份转让完成后，公司总股本仍为39,780万股，其中：株洲南方航空动力有限公司持有26,180万股，占总股本的65.81%，社会公众股13,600万股。
经国务院国有资产监督管理委员会国资产权〔2006〕215号《关于南方摩托股份有限公司股权分置改革有关问题的批复》同意，公司股权分置改革方案为方案实施日登记在册的流通A股股东每持有10股流通A股获得株洲南方航空动力有限公司支付的3.5股股份，株洲南方航空动力有限公司向流通股股东支付的股份总额为4,760万股。股权分置改革完成后，公司总股本为39,780万股，其中：株洲南方航空动力有限公司持有21,420万股，占总股本的53.8462%，社会公众股18,360万股。
经公司2005年度股东大会审议批准，国家工商行政管理总局核准，并经湖南省工商行政管理局核准变更登记，公司名称由“南方摩托股份有限公司”变更为“南方宇航科技股份有限公司”。
根据公司2009年第一次临时股东大会审议通过的重大资产置换及向特定对象发行股份购买资产方案及相关事宜，经中国证监会证监许可[2009]1016号《关于核准南方宇航科技股份有限公司重大资产重组及发行股份购买资产的批复》批准，公司于2010年度完成了重大资产重组，置出全部
摩托车及其零部件加工业务相关的资产与负债，同时发行股份购买中国航空工业集团公司（以下
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注简称“中航工业集团”）旗下与航空发动机控制系统业务相关的资产。重组完成后，公司股本变更为人民币942,838,487.00元。2010年6月4日公司名称变更为“中航动力控制股份有限公司”。
根据公司2013年第一次临时股东大会审议通过的非公开发行股票相关事宜，经中国证监会发行审核委员会2013年7月5日审议通过，于2013年8月1日取得中国证监会《关于核准中航动力控制股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2013]1011号），公司于2013年8月完成非公开发行股票，发行后股本变更为1,145,642,349.00元。
根据公司2014年第一次临时股东大会审议通过的《关于变更公司注册地址的议案》，公司于2014年10月将注册地址由“湖南省株洲市高新技术产业开发区天台西路 1号”变更至“江苏省无锡市滨湖区刘闾路33号”。
根据国务院关于组建中国航空发动机集团有限公司（以下简称为“中国航发”）的批复文件、国家工业和信息化部和国务院国资委关于中国航发组建方案的通知、中航工业集团《关于相关单位产权登记有关事项的函》（航空函[2016]46号）及中国航发与中航工业集团签署的《股权转让协议》及收购人的说明，国务院国资委联合北京国有资本经营管理中心、中航工业集团、中国商用飞机有限责任公司共同出资组建中国航发。中国航发成立于2016年5月31日。
中航工业集团按照国务院国资委关于中国航发组建方案的要求，将中航发动机控股有限公司100%股权转让给中国航发。中国航发已对本公司实施实际控制权。
经2016年年度股东大会审议同意，公司名称由“中航动力控制股份有限公司”变更为“中国航发动力控制股份有限公司”。
2017年 5月 14日，中国航发与中航工业集团签署了《股权转让协议》，中航工业集团同意将发动机控股100%股权转让给中国航发。发动机控股通过下属企业间接持有本公司 617,039,358股股份（占公司总股本的53.86%）。
2017年 6月 5日，本公司收到中国航发通知，中国航发已收到中国证券监督管理委员会《关于核准豁免中国航空发动机集团有限公司要约收购中国航发动力控制股份有限公司股份义务的批复》（证监许可[2017]801号），核准豁免中国航发因国有资产变更而间接取得公司 617,039,358股股份，占公司总股本的53.86%而应履行的要约收购义务。
本公司的统一社会信用代码为9132020018380588X1。
本公司的经营范围为：航空航天船舶动力控制系统、行走机械动力控制系统、工业自动控制及新能源控制系统及产品的研发、制造、销售、修理、技术转让、技术咨询、技术服务；利用自有资产对外投资。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本公司母公司为中国航发西安动力控制有限责任公司，本公司的实际控制方是中国航空发动机集团有限公司。
本财务报表于2019年3月22日第八届董事会第三次会议批准报出。
二、本年度合并财务报表范围及其变化情况
截至报告期末，纳入合并财务报表范围的二级子公司 5家，三级子公司 4家，较上年度合
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注并财务报表范围未发生变化。详见本附注（九）1。
三、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于 2006年 2月 15日及其后颁布和修订的 41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
四、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2018年 12月 31日的财务状况及2018年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
五、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）本公司报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方在企业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券
溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，编制合并财务
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注报表，按照本公司制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表比较数据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。
（2）本公司报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。区别下列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②通过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。②对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本公司制定的“合并财务报表”会计政策执行。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截至2018年12月31日止的年度财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（2）合并财务报表编制方法
本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
（3）少数股东权益和损益的列报
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
（4）超额亏损的处理
在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
（5）当期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初余额。
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧失控制权时，按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时的会计政策实施会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理。
6、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
（1）合营安排的分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业，但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其视为合营方承担该安排相关负债。合营方承担向合营安排支付认缴出资义务的，不视为合营方承担该安排相关负债。
相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，本公司对合营安排的分类进行重新评估。对于为完成不同活动而设立多项合营安排的一个框架性协议，本公司分别确定各项合营安排的分类。
确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注五、13。
（2）共同经营的会计处理方法
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按其承担的份额确认该部分损失。
本公司属于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，按照上述原则进行会计处理；否则，按照本公司制定的金融工具或长期股权投资计量的会计政策进行会计处理。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务核算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（1）汇兑差额的处理
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（2）外币财务报表的折算
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
期初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。
在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具的确认和计量
本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项坏账准备的确认和计提
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注单项金额重大的判 本公司将金额为人民币 1000万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应断依据或金额标准 收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值单项金额重大并单
的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测项计提坏账准备的
试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特计提方法
征的应收款项组合中进行减值测试。
②按组合计提坏账准备的应收款项：
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 应收款项期末余额的账龄
关联方及备用金组合 集团内往来单位款及单位内部往来款
军方组合 应收军方货款
不同组合计提坏账准备的计提方法：
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用中航动力控制股份有限公司风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
项目 计提方法
账龄组合 按应收款项期末余额的账龄的百分比计提
单项测试未发现减值的关联单位的应收款项和正常周转的备用金，一般不关联方及备用金组合
计提坏账准备
军方组合 应收军方货款，单项进行减值测试，未发生减值，不再计提坏账准备组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|5|
|10|
|30|
|50|
|80|
|100|

组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注组合名称 方法说明
关联方及备用金组合 单项测试未发现减值的关联单位的应收款项和正常周转的备用金，一般不计提坏账准备
军方组合 应收军方货款，单项进行减值测试，未发生减值，不再计提坏账准备③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等；本公司对中国航空发动机集团有限公司合并范围内关联方、中航工业集团公司内关联方的应收款项及本公司正常周转备用金一般不计提坏账准备，但如果有确凿证据表明关联方已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，并且不准备对应收款项进行债务重组或其它方式收回的，单独进行减值测试，计提坏账准备，对于其中预计全部无法收回的应收关联方的款项也可全额计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
11、存货的分类和计量
（1）存货分类：本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、材料采购、在产品及自制半成品、库存商品、发出商品、委托加工物资、低值易耗品等。
（2）存货的确认：本公司存货同时满足下列条件的，予以确认：
①与该存货有关的经济利益很可能流入企业；
②该存货的成本能够可靠地计量。
（3）存货取得和发出的计价方法：
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价；原材料以计划成本核算，对原材料的计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按月结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一次摊销法进行摊销。
（5）期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
①可变现净值的确定方法：
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的
销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，并且
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。
持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
②存货跌价准备通常按照单个存货项目计提。
对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
③计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（6）存货的盘存制度：本公司采用永续盘存制。
12、持有待售类别的确认标准和会计处理方法
（1）持有待售类别的确认标准
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。非流动资产或处置组划分为持有待售类别，同时满足下列条件：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
（2）持有待售类别的会计处理方法
本公司对于被分类为持有待售类别的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行初始计量或重新计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的，其差额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备；对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售类别计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售类别计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适用于持有待售类别的计量方法，而是根据相关准则或本公司制定的相应会计政策进行计量。
处置组包含适用持有待售类别的计量方法的非流动资产的，持有待售类别的计量方法适用于整个处置组。处置组中负债的计量适用相关会计准则。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；②可收回金额。
13、长期股权投资的计量
长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、9“金融工具的确认和计量”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、“5、合并财务报表的编制方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
（3）减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。
14、投资性房地产的确认和计量
（1）本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：①已出租的土地使用权；②持有并准备增值后转让的土地使用权；③已出租的建筑物。
（2）本公司投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认：
①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。
（3）初始计量
投资性房地产按照成本进行初始计量。
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；
②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；
③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
（4）后续计量
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将自用房地产或存货转换为投资性房地产或将投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
本公司期末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。减值准备一经计提，不予转回。
15、固定资产的确认和计量
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产折旧
与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：
|||
|-|-|
|使用年限（年）|残值率（%）|
|30|5|
|10|5|
|8|5|
|5|5|

本公司在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异
的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折
旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。
（3）融资租入固定资产
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。
融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（4）固定资产的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。
（5）与固定资产有关的后续支出
如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程的核算方法
（1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本，在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
（2）本公司在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；
待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。
17、借款费用的核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
18、无形资产的确认和计量
本公司无形资产是指本公司所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
（1）无形资产的确认
本公司在同时满足下列条件时，予以确认无形资产：
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。
（2）无形资产的计量
①本公司无形资产按照成本进行初始计量。
②无形资产的后续计量
A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用直线法，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
B、无形资产的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。
（3）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
19、长期待摊费用的核算方法
本公司将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的各项费用确认为长期待摊费用，公司的长期待摊费用主要包括租赁费、装修费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销并按项目受益期采用直线法平均摊销。
20、长期资产减值
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
（2）本公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
21、职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
（2）离职后福利
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本公司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。
其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
A、设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
B、设定受益计划
本公司尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。
（3）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
22、预计负债的确认标准和计量方法
（1）预计负债的确认标准
本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。
货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
23、收入确认方法和原则
本公司的主营业务收入指公司产品销售收入。其他业务收入主要指公司主营业务以外不独立核算的其他业务或辅营业务所产生的收入，包括材料、废料销售、工具、固定资产的出租和无形资产的出租收入等。
（1）销售商品收入
本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠计量；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。
具体确认收入时点：本公司军品（发动机控制系统及部件）依据订购单确定的数量及时生产，销售给军方的产品，因验货在前，发货在后，按发货确认收入，销售给其他客户的产品，因发货在前，验货在后，待对方验货确认收入。
内贸航空、非航空产品销售收入依订购单确定的数量及时生产，客户验收后确认收入；外贸转包生产收入，出口销售以报关出口离境时确认收入。
（2）提供劳务收入
本公司在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注（3）让渡资产使用权收入
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。
本公司在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，根据有关合同或协议，确认让渡资产使用权收入。
24、政府补助的确认和计量
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。本公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件时，予以确认：
①能够满足政府补助所附条件；
②能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量：
①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
②与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③取得政策性优惠贷款贴息，区分以下两种取得方式进行会计处理：
A、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。
B、财政将贴息资金直接拨付给本公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
④已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
B、属于其他情况的，直接计入当期损益。
25、长期应付款
本公司对符合以下性质的科研项目确认为长期应付款：（1）由中国航空工业集团公司、中国航空发动机集团有限公司立项，中国航空工业集团公司、中国航空发动机集团有限公司内部单位
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注承担、本公司为分承担单位或本公司承担的科研项目；（2）具有国防或国防预算性质的科研项目。
在收到专项科研经费拨款时通过专项应付款相关科研项目核算，相关科研项目费用的归集也通过专项应付款相关科研项目归集。
在相关科研项目验收完成后，项目费用进行核销，项目形成的设备、房屋等固定资产转入固定资产核算，项目科研项目拨款转入资本公积。
26、所得税会计处理方法
本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
27、经营租赁和融资租赁会计处理
（1）经营租赁
本公司作为承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。
本公司作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内；
对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁
本公司作为承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益。
在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
本公司作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内各个期间进行
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。
28、主要会计政策和会计估计的变更
（1）会计政策变更
①财务报表格式变更
财政部于2018年6月发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15号），本公司根据相关要求按照一般企业财务报表格式（适用于尚未执行新金融准则和新收入准则的企业）编制财务报表：（1）原“应收票据”和“应收账款”项目，合并为“应收票据及应收账款”项目；（2）原“应收利息”、“应收股利”项目并入“其他应收款”项目列报；（3）原“固定资产清理”项目并入“固定资产”项目中列报；（4）原“工程物资”项目并入“在建工程”项目中列报；（5）原“应付票据”和“应付账款”项目，合并为“应付票据及应付账款”项目；（6）原“应付利息”、“应付股利”项目并入“其他应付款”项目列报；（7）原“专项应付款”项目并入“长期应付款”项目中列报；（8）进行研究与开发过程中发生的费用化支出，列示于“研发费用”项目，不再列示于“管理费用”项目；（9）在财务费用项目下分拆“利息费用”和“利息收入”明细项目；（10）股东权益变动表中新增“设定受益计划变动额结转留存收益”项目.
本公司根据上述列报要求相应追溯重述了比较报表。
由于上述要求，本期和比较期间财务报表的部分项目列报内容不同，但对本期和比较期间的本公司合并及公司净利润和合并及公司股东权益无影响。
②个人所得税手续费返还
财政部于2018年9月发布了《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。本公司据此调整可比期间列报项目，具体如下表：
||||||
|-|-|-|-|-|
|合并报表|||||
|调整前|调整金额|调整后|调整前|调整金额|
||198,216.47|198,216.47|无||
|198,216.47|-198,216.47||||

（2）会计估计变更
本公司在报告期内无会计估计变更事项。
（3）重大前期差错更正
本公司本报告期无重大前期差错更正事项。
六、税项
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
按应税收入额的3%、6%、5%、11%、10%、17%、16%计算销项税，并增值税
按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳流转税的5%、7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%、15%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
房产税 按应税金额的12%或1.2%计缴房产税
土地使用税 按应税土地的实际占用面积和适用的单位税额计缴。
注：根据财政部与税务总局联合发布的《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号），自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。本公司非免税产品销售、提供劳务业务自2018年5月1日起税率调整为16%，本公司水风电等服务业务自2018年5月1日起税率调整为10%。
2、税收优惠及批文
（1）增值税
为国防配套的航空零部件：根据财税字[2014]年28号文件《财政部、国家税务局总局关于军品增值税政策的通知》规定，免征增值税。
（2）企业所得税
①本公司之子公司中国航发西安动力控制科技有限公司（以下简称“西控科技公司”）及子公司西安航空动力控制国际有限公司（以下简称“西控国际公司”）符合国家西部大开发税收优惠政策的条件，经西安市国家税务局审核确认，减按15%的税率缴纳企业所得税。
②本公司之子公司中国航发贵州红林航空动力控制科技有限公司（以下简称“贵州红林公司”）及其子公司贵州红林通诚机械有限公司（以下简称“贵州通诚公司”）符合享受国家西部大开发税收优惠政策的条件，经贵阳市国家税务局审核确认，减按15%的税率缴纳企业所得税。
③本公司之子公司中国航发北京航科发动机控制系统科技有限公司（以下简称“北京航科公司”）于2017年10月25日已取得北京市科学技术委员会发放的编号为GF201711001494高新技术企业证书，有效期三年，属于高新技术企业，按照15%税率缴纳企业所得税。其子公司北京力威尔航空精密机械有限公司（以下简称“力威尔公司”）2018年9月10日取得北京市科学技术委员会发放的编号为GR201811003543的高新技术企业证书，有效期三年，属高新技术企业，按照15%税率缴纳企业所得税。
④本公司之子公司中国航发长春控制科技有限公司（以下简称“长春控制公司”）于2016年11月1日已取得吉林省科学技术委员会发放的编号为GR201622000116高新技术企业证书，有效期三年，属于高新技术企业，按照15%税率缴纳企业所得税。
（3）其他
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注①根据财税字[1987]32号文，北京航科公司经北京市地方税务局确认免征房产税；根据京财税[1995]1428号文，北京航科经北京市地方税务局确认免征土地使用税。
②根据财税字[1987]32号文，长春控制公司经长春市地方税务局确认免征房产税；根据国务院国函[1994]93号文，长航控制公司经长春市地方税务局确认免征土地使用税。
③根据财税字[1987]32号文，贵州红林公司经贵阳市地方税务局确认免征房产税；根据国务院国函[1995]27号文，贵州红林公司经贵阳市地方税务局确认免征土地使用税。
④根据财政部税务总局财税[2018]49号文，西控科技公司经西安市地方税务局确认免征土地使用税。
七、合并会计报表项目附注
（以下附注未经特别注明，期末余额指2018年12月31日账面余额，期初余额指2017年12月31日账面余额；本期指2018年度，上期指2017年度，金额单位为人民币元）。
1、货币资金
||
|-|
|期末余额|
|62,337.89|
|1,133,532,581.86|
|4,345,387.81|
|1,137,940,307.56|

注：于2018年12月31日其他货币资金余额4,345,387.81元，其中4,345,387.81元为公司向银行申请开具银行承兑汇票所存入的票据保证金存款。
2、应收票据及应收账款
||
|-|
|期末余额|
|1,155,969,206.21|
|1,040,179,842.43|
|2,196,149,048.64|

以下是与应收票据有关的附注：
（1）应收票据分类
||
|-|
|期末余额|
|29,936,711.49|
|1,126,032,494.72|
|1,155,969,206.21|

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
||
|-|
|期末终止确认金额|
|21,059,410.91|

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|期末终止确认金额|
|10,430,667.00|
|31,490,077.91|

以下是与应收账款有关的附注：
（1）应收账款分类披露：
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例(%)|金 额|比例(%)|
|190,986,501.62|17.73|20,166,811.30|10.56|
|813,643,637.17|75.55|||
|55,716,514.94|5.17|||
|1,060,346,653.73|98.45|20,166,811.30|1.90|
|16,665,961.43|1.55|16,665,961.43|100.00|
|1,077,012,615.16|100.00|36,832,772.73|3.42|

（续）
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例(%)|金 额|比例(%)|
|154,904,571.19|17.33|15,426,593.84|9.96|
|669,627,232.79|74.91|||
|48,079,349.51|5.38|||
|872,611,153.49|97.62|15,426,593.84|1.77|
|21,256,143.73|2.38|13,284,575.03|62.50|
|893,867,297.22|100.00|28,711,168.87|3.21|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注期末余额
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|159,766,140.33|7,988,307.06|
|13,372,792.10|1,337,279.20|
|5,876,177.64|1,762,853.29|
|2,810,166.60|1,405,083.31|
|7,439,682.61|5,951,746.09|
|1,721,542.34|1,721,542.35|
|190,986,501.62|20,166,811.30|

（续）
期初余额
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|122,022,120.62|6,101,106.08|
|16,498,851.37|1,649,885.16|
|6,554,192.52|1,966,257.76|
|7,789,631.50|3,894,815.77|
|1,126,230.56|900,984.45|
|913,544.62|913,544.62|
|154,904,571.19|15,426,593.84|

确定该组合的依据详见附注（五）10。
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
组合名称 期末余额
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|813,643,637.17||
|55,716,514.94||
|869,360,152.11||

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额9,185,958.48元；本期收回坏账准备金额80,000.00元。
其中本期坏账准备收回金额重要的：
||
|-|
|收回或转回金额|
|80,000.00|
|80,000.00|

（3）本报告期实际核销的应收账款情况
本报告期实际核销的应收账款金额为1,064,354.62元，其中重要的应收账款核销情况如下：
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|应收账款性质|核销金额|核销原因|履行的核销程序|
|货款|861,000.00|产品停产|公司办公会|
|货款|139,956.10|历史款项，属于半停产状态|公司办公会|
|货款|60,198.52|对方主管人员更换，对方不予认可|公司办公会|
|货款|3,200.00|对方人员多次变更，发票丢失|公司办公会|
||1,064,354.62|||

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
截至期末按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 673,572,769.20元，占应收账款期末余额合计数的比例为62.54%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为0元。
3、预付账款
（1）预付账款按账龄结构列示：
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|占总额的比例(%)|金额|
|18,836,639.42|50.16|42,751,268.88|
|16,623,441.00|44.26|4,730,798.91|
|389,753.68|1.04|3,986,471.96|
|1,705,167.75|4.54|992,877.66|
|37,555,001.85|100.00|52,461,417.41|

（2）预付款项金额前五名单位情况
截至期末按供应商归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为22,705,909.25元，占预付款项期末余额合计数的比例为60.46%。
4、其他应收款
||
|-|
|期末余额|
|7,194,678.12|
|7,194,678.12|

以下是与其他应收款有关的附注：
（1）其他应收款分类披露：
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例(%)|金 额|比例(%)|

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例(%)|金 额|比例(%)|
|8,140,004.41|76.54|3,340,286.58|41.04|
|2,394,960.29|22.52|||
|10,534,964.70|99.06|3,340,286.58|31.71|
|100,000.00|0.94|100,000.00|100.00|
|10,634,964.70|100.00|3,440,286.58|32.35|

（续）
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例(%)|金 额|比例(%)|
|9,582,166.07|59.32|2,063,089.93|21.53|
|6,344,089.72|39.27|||
|15,926,255.79|98.59|2,063,089.93|12.95|
|227,000.00|1.41|227,000.00|100.00|
|16,153,255.79|100.00|2,290,089.93|14.18|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|850,938.47|42,546.91|
|1,408,815.96|140,881.59|
|4,024.65|1,207.40|
|5,164,431.98|2,582,216.00|
|691,793.35|553,434.68|
|20,000.00|20,000.00|
|8,140,004.41|3,340,286.58|

（续）
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注期初余额
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|3,746,581.93|187,329.10|
|167,699.30|16,769.94|
|5,174,027.30|1,552,208.20|
|366,149.70|183,074.85|
|20,000.00|16,000.00|
|107,707.84|107,707.84|
|9,582,166.07|2,063,089.93|

组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
组合名称 期末余额
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|2,394,960.29||
|2,394,960.29||

确定上述组合的依据详见附注（五）10。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额1,513,183.1元；
（3）本报告期实际核销的其他应收款情况
本报告期实际核销的其他应收款金额为362,986.45元。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末账面余额|
|3,697,709.15|
|883,960.29|
|1,511,000.00|
|4,542,295.26|
|10,634,964.7|

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|
|往来款|5,000,000.00|3-4年|47.01|
|贷款保证金|1,511,000.00|2-4年|14.21|
|保证金|1,345,064.52|1-2年|12.65|
|工程款|360,000.00|4-5年|3.39|

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|
|押金|332,848.63|1年以内|3.13|
|--|8,548,913.15|--|80.39|

5、存货
（1）存货分类：
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|248,826,320.62|38,586,888.93|210,239,431.69|271,748,207.00|24,980,828.96|
|397,142,342.93|6,656,788.92|390,485,554.01|240,538,222.67|5,283,310.54|
|241,303,506.41|19,877,314.04|221,426,192.37|241,489,307.98|15,718,824.17|
|109,149,431.94|1,131,427.63|108,018,004.31|92,419,869.55|507,557.61|
|3,691,010.39||3,691,010.39|1,527,998.43||
|412,730.54|36,700.00|376,030.54|1,664,602.50|72,867.56|
|1,000,525,342.83|66,289,119.52|934,236,223.31|849,388,208.13|46,563,388.84|

（2）存货跌价准备
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加金额||本期减少金额||
||计提|其他|转销|其他|
|24,980,828.96|13,618,256.77||12,196.80||
|5,283,310.54|1,394,925.17||21,446.79||
|15,718,824.17|10,463,408.44||6,304,918.57||
|507,557.61|623,870.02||||
|72,867.56|||36,167.56||
|46,563,388.84|26,100,460.40||6,374,729.72||

（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
|||
|-|-|
|计提存货跌价准备的具体依据|本年转回存货跌价准备的原因|
|可变现净值低于账面成本||
|可变现净值低于账面成本||
|可变现净值低于账面成本||

6、其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|14,303,671.68|

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|3,131,744.44|
|17,435,416.12|

7、长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
||||107,454,399.15||
||||107,454,399.15||

（续）
本期增减变动
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|
||107,532,904.44|863,505.29|||785,000.00||
||107,532,904.44|863,505.29|||785,000.00||

注：本期由于中国航发无锡控制科技有限公司注销而减少了对其的投资。
8、固定资产
||
|-|
|期末余额|
|2,063,198,746.88|
|2,063,198,746.88|

（1）固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|办公设备|
|1,374,418,555.52|2,030,866,347.36|35,344,853.84|198,801,836.19|
|110,099,081.43|247,092,287.23|702,436.01|20,753,784.65|
|3,043,730.98|26,337,863.18|701,740.76|8,148,773.57|
|107,055,350.45|220,754,424.05|695.25|12,605,011.08|
|1,450,968.17|13,850,640.17|3,740,713.28|5,459,065.97|
|1,450,968.17|13,850,640.17|3,740,713.28|5,459,065.97|
|1,483,066,668.78|2,264,107,994.42|32,306,576.57|214,096,554.87|

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|办公设备|
|316,819,623.01|1,284,237,768.72|24,873,963.47|140,764,415.76|
|46,329,061.74|117,669,172.84|2,731,818.85|18,419,344.75|
|46,329,061.74|117,669,172.84|2,731,818.85|18,419,344.75|
|672,964.50|12,653,890.68|3,198,884.90|4,940,381.30|
|672,964.50|12,653,890.68|3,198,884.90|4,940,381.30|
|362,475,720.25|1,389,253,050.88|24,406,897.42|154,243,379.21|
|1,120,590,948.53|874,854,943.54|7,899,679.15|59,853,175.66|
|1,057,598,932.51|746,628,578.64|10,470,890.37|58,037,420.43|

（2）未办妥产权证书的固定资产情况
||
|-|
|未办妥产权证书账面价值|
|84,157,270.09|
|72,800,518.56|
|64,666,462.17|
|56,349,302.03|
|35,267,590.19|
|20,191,916.63|
|55,874,820.25|
|41,743,369.62|
|44,043,342.31|
|45,883,467.57|
|29,650,642.99|
|28,856,155.51|
|19,023,666.38|

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|16,268,319.16|
|9,383,920.93|
|3,663,822.90|
|2,827,733.10|
|5,973,540.28|
|16,877,667.18|
|653,503,527.85|

9、在建工程
（1）在建工程基本情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面净值|账面余额|减值准备|
|186,662,402.19||186,662,402.19|209,506,152.76||
|17,194,472.54||17,194,472.54|706,315.11||
|14,516,611.95||14,516,611.95|43,032,570.00||
|13,704,684.11||13,704,684.11|10,036,142.64||
|7,171,227.57||7,171,227.57|10,129,057.32||
|239,249,398.36||239,249,398.36|273,410,237.83||

（2）重要在建工程项目变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加额|本年转入固定资产额|转入无形资产数|其他减少数|
|209,506,152.76|1 44,734,930.07|143,179,435.05|14,211,450.00|10,187,795.59|
|706,315.11|21,200,316.04|4,712,158.61|||
|43,032,570.00|1 18,035,148.96|144,637,852.29|504,090.50|1,409,164.22|
|10,036,142.64|14,625,913.77|3,003,407.16|7,820,631.80|133,333.34|
|10,129,057.32|45,408,417.64|44,882,627.72|3,483,619.67||
|273,410,237.83|3 44,004,726.48|340,415,480.83|26,019,791.97|11,730,293.15|

（续）
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|预算数（万元）|资金来源|工程累计投入占预算的比例(%)|工程进度(%)|本期利息资本化率(%)|利息资本化累计金额|
|99,013.50|国拨、自筹|52.75|52.75|||
|54,873.10|自筹|98.00|98.00|||
|5,394.71|募投资金、自筹|98.16|98.16|||
|3,429.41|自筹|62.64|62.64|||
|30,720.00|自筹|93.54|93.54|||

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|预算数（万元）|资金来源|工程累计投入占预算的比例(%)|工程进度(%)|本期利息资本化率(%)|利息资本化累计金额|
|193,430.72||||||

10、无形资产
|||||
|-|-|-|-|
|土地使用权|专利权|软件|非专利技术|
|444,635,907.13|123,000.00|131,323,878.17|408,960.00|
|||31,456,628.48||
|||5,436,836.51||
|||26,019,791.97||
|444,635,907.13|123,000.00|162,780,506.65|408,960.00|
|79,689,645.94|123,000.00|68,283,462.36|408,960.00|
|8,990,060.45||18,310,364.06||
|8,990,060.45||18,310,364.06||
|88,679,706.39|123,000.00|86,593,826.42|408,960.00|
|355,956,200.74||76,186,680.23||
|364,946,261.19||63,040,415.81||

11、开发支出
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加||本期减少|||
||内部开发支出|其他|转入当期损益|确认为无形资产|其他|
|1,684,638.41|108,672,180.29||108,247,062.27|||
|1,684,638.41|108,672,180.29||108,247,062.27|||

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注12、商誉
（1）商誉账面原值
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加||本期减少||
||企业合并形成的|其他|处置|其他|
|1,392,386.40|||||
|1,392,386.40|||||

（2）商誉减值准备
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加||本期减少||
||计提|其他|处置|其他|
|1,392,386.40|||||
|1,392,386.40|||||

13、长期待摊费用
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加额|本期摊销额|其他减少额|期末余额|
|133,199.92||133,199.92|||
|80,500.00||80,500.00|||
|133,971.48||35,725.80||98,245.68|
||2,693,534.00|7,482.04||2,686,051.96|
|347,671.40|2,693,534.00|256,907.76||2,784,297.64|

14、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|104,062,178.83|15,624,849.05|76,064,647.64|
|2,860,742.11|429,111.31|3,133,319.53|
|2,061,465.51|309,219.83|2,274,461.48|
|108,984,386.45|16,363,180.19|81,472,428.65|

（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损明细
||
|-|
|期末数|
|16,305,201.33|
|2,500,000.00|
|18,805,201.33|

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||
|-|-|
|期末数|年初数|
||6,059,798.74|
|16,305,201.33||
|16,305,201.33|6,059,798.74|

15、其他非流动资产
||
|-|
|期末余额|
|171,625,635.87|
|171,625,635.87|

16、短期借款
||
|-|
|期末余额|
|400,000,000.00|
|400,000,000.00|

17、应付票据及应付账款
||
|-|
|期末余额|
|249,311,334.97|
|534,344,914.64|
|783,656,249.61|

以下是与应付票据有关的附注：
||
|-|
|期末余额|
|11,087,571.88|
|238,223,763.09|
|249,311,334.97|

以下是与应付账款有关的附注：
（1）应付账款列示
||
|-|
|期末余额|
|432,459,923.34|
|63,672,860.87|

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|26,002,759.55|
|12,209,370.88|
|534,344,914.64|

（2）账龄超过1年的重要应付账款
||
|-|
|期末余额|
|25,499,000.00|
|17,905,467.30|
|7,630,577.70|
|4,799,549.93|
|5,577,791.99|
|61,412,386.92|

18、预收账款
（1）预收款项明细情况
||
|-|
|期末余额|
|70,940,689.19|
|4,414,748.00|
|609,077.60|
|1,897,484.23|
|77,861,999.02|

（2）账龄超过1年的重要预收款项
||
|-|
|期末余额|
|2,180,000.00|
|1,650,000.00|
|674,000.00|
|4,504,000.00|

19、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|73,214,786.37|1,116,655,845.06|1,097,820,760.51|
|1,804,993.81|159,424,022.64|159,032,522.79|
||818,726.99|818,726.99|
|75,019,780.18|1,276,898,594.69|1,257,672,010.29|

（2）短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
||811,895,963.01|811,895,963.01|
||73,699,847.37|73,699,847.37|
|10,277,246.79|68,063,473.63|65,160,158.40|
|10,113,019.99|58,577,142.74|55,681,762.09|
|89,881.20|5,054,263.77|5,050,063.46|
|74,345.60|4,432,067.12|4,428,332.85|
||82,258,562.33|82,258,562.33|
|62,937,539.58|34,352,396.47|18,420,627.15|
||46,385,602.25|46,385,602.25|
|73,214,786.37|1,116,655,845.06|1,097,820,760.51|

（3）设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|1,732,037.72|141,738,467.00|141,640,306.92|
|72,956.09|5,141,802.79|5,137,704.17|
||12,543,752.85|12,254,511.70|
|1,804,993.81|159,424,022.64|159,032,522.79|

20、应交税费
||
|-|
|期末余额|
|2,632,713.76|
|16,868,005.02|
|9,287,645.95|
|684,760.42|
|450,772.80|
|655,424.95|
|38,771.37|
|168,437.31|
|19,753.00|
|30,806,284.58|

21、其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|476,693.22|
|58,619,581.95|

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|59,096,275.17|

以下是应付利息有关的附注：
||
|-|
|期末余额|
|348,724.99|
|127,968.23|
|476,693.22|

以下是其他应付款有关的附注：
（1）按账龄列示其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|28,526,048.72|
|10,226,378.40|
|14,667,443.09|
|5,199,711.74|
|58,619,581.95|

（2）账龄超过1年的重要其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|2,763,632.51|
|14,473,819.82|
|5,000,000.00|
|22,237,452.33|

22、长期借款
||
|-|
|期末余额|

23、长期应付款
||
|-|
|期末余额|
|-370,025,243.80|
|-370,025,243.80|

（1）专项应付款
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|-272,035,228.73|308,941,465.28|406,931,480.35|-370,025,243.80|

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|-272,035,228.73|308,941,465.28|406,931,480.35|-370,025,243.80|

24、预计负债
|||
|-|-|
|期末余额|期初余额|
|2,061,465.51|2,274,461.48|
|2,061,465.51|2,274,461.48|

25、递延收益
（1）递延收益分类：
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|299,256,298.96|4,195,460.53|9,189,977.36|
|299,256,298.96|4,195,460.53|9,189,977.36|

（2）收到政府补助形成的递延收益
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期新增补助金额|本期计入损益金额|其他变动|
|120,616,038.03||2,794,193.88||
|146,795,227.51||5,658,063.72||
|1,800,000.00||300,000.00||
|28,445,033.42|2,335,460.53|251,719.76||
|1,600,000.00|1,860,000.00|186,000.00||
|299,256,298.96|4,195,460.53|9,189,977.36||

26、其他非流动负债
||
|-|
|期末余额|
|218,970,000.00|
|218,970,000.00|

27、股本
单位：股
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本报告期变动增减(+,-)|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|1,145,642,349||||||

28、资本公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|2,652,294,052.08|||
|14,904,746.37|||
|2,667,198,798.45|||

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注29、专项储备
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|12,608,356.43|21,216,676.71|14,747,941.94|
|12,608,356.43|21,216,676.71|14,747,941.94|

30、盈余公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|67,704,261.49|9,040,043.20||
|249,738.78|||
|67,954,000.27|9,040,043.20||

注：根据公司法、章程的规定，本公司分配当年税后利润时,应当提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。
公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。
31、未分配利润
||
|-|
|金 额|
|1,237,949,790.27|
|1,237,949,790.27|
|259,319,134.51|
|9,040,043.20|
|40,097,482.22|
|1,448,131,399.36|

32、营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生数|||
|收入|成本|收入|
|2,730,904,422.69|1,991,723,182.32|2,542,182,269.96|
|15,503,234.68|5,012,026.55|11,081,991.22|
|2,746,407,657.37|1,996,735,208.87|2,553,264,261.18|

33、税金及附加
||
|-|
|本期发生数|
|2,291,178.40|
|1,726,582.91|
|4,153,131.76|
|546,435.48|

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|48,097.70|
|538,449.11|
|126,351.91|
|9,049.29|
|9,439,276.56|

34、销售费用
||
|-|
|本期发生数|
|8,264,398.02|
|5,487,432.75|
|3,734,563.46|
|1,033,676.57|
|545,506.74|
|284,724.62|
|77,448.84|
|288,914.76|
|8,000.00|
|1,731,864.44|
|21,456,530.20|

35、管理费用
||
|-|
|本期发生数|
|165,469,157.69|
|23,607,470.90|
|26,831,213.67|
|8,655,778.10|
|15,721,576.13|
|8,605,077.40|
|5,544,752.57|
|4,164,072.06|
|2,997,740.72|
|1,836,833.81|
|154,309.35|
|3,261,568.04|
|29,213,862.70|
|296,063,413.14|

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注36、研发费用
||
|-|
|本期发生数|
|34,730,356.77|
|6,887,959.50|
|12,535,381.28|
|934,985.89|
|150,700.22|
|4,709,653.21|
|25,967,282.24|
|178,873.75|
|9,107,092.58|
|5,354,777.13|
|1,990,931.67|
|5,699,068.03|
|108,247,062.27|

37、财务费用
||
|-|
|本期发生数|
|29,971,608.30|
|19,519,267.72|
|10,452,340.58|
|-8,897,961.49|
|367,249.42|
|1,921,628.51|

38、资产减值损失
||
|-|
|本期发生数|
|10,619,141.58|
|26,064,292.84|
|36,683,434.42|

39、其他收益
（1）其他收益分类情况
|||
|-|-|
|本期发生数|上期发生数|
|15,129,238.56|23,406,634.38|

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||
|-|-|
|本期发生数|上期发生数|
|15,129,238.56|23,406,634.38|

（2）计入当期损益的政府补助
|||
|-|-|
|本期发生数|上期发生数|
|1,173,228.43|7,353,328.25|
|5,658,063.72|5,658,063.72|
|1,330,000.00|3,910,000.00|
|2,794,193.88|2,794,193.88|
||650,000.00|
|300,000.00|300,000.00|
|700,000.00|500,000.00|
||333,360.00|
||162,700.00|
|825,231.00|150,000.00|
||100,000.00|
|126,300.00|58,000.00|
||61,832.00|
|710,400.00||
|914,851.77|198,216.47|
|186,000.00||
|251,719.76||
|159,250.00|1,176,940.06|
|15,129,238.56|23,406,634.38|

40、投资收益
||
|-|
|本期发生数|
|863,505.29|
|863,505.29|

41、资产处置收益
||
|-|
|本期发生数|
|4,822,259.89|
|4,822,259.89|

42、营业外收入
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注（1）营业外收入分类情况
|||
|-|-|
|本期发生数|上期发生数|
|159,518.93||
|159,518.93||
|2,105,430.45|2,300,142.64|
|1,820,556.77|5,675,038.03|
|87,873.60|647,866.42|
|4,173,379.75|8,623,047.09|

43、营业外支出
|||
|-|-|
|本期发生数|上期发生数|
|1,447,563.65||
|1,447,563.65||
|244,170.99|1,160,007.41|
||2,732,293.51|
||6,767.52|
||2,337,500.00|
||96,266.14|
|1,691,734.64|6,332,834.58|

44、所得税费用
（1）所得税费用表
||
|-|
|本期发生数|
|45,905,922.57|
|-4,123,029.84|
|41,782,892.73|

（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期发生数
利润总额 299,157,752.25按适用税率计算的所得税费用 74,789,438.06
子公司适用不同税率的影响 -30,489,925.06
调整以前期间所得税的影响 -6,208,211.17
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注项 目 本期发生数
非应税收入的影响 -635,005.40不可抵扣的成本、费用和损失的影响 6,047,786.96使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -10,124.73本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 2,495,456.03加计扣除 -4,206,521.96所得税费用 41,782,892.7345、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
（1）基本每股收益
||
|-|
|本期发生数|
|259,319,134.51|
|1,145,642,349.00|
|0.23|

（2）稀释每股收益
本公司无稀释性潜在普通股。
46、现金流量表相关信息
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生数|
|211,589,154.74|
|43,995,045.94|
|88,216,778.16|
|20,500,815.48|
|6,994,954.84|
|51,881,560.32|

（2）支付的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生数|
|373,091,881.89|
|23,149,653.42|
|33,542,675.50|
|6,213,824.77|
|37,430,571.17|

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|本期发生数|
|5,346,374.40|
|118,649,282.50|
|40,095,068.18|
|91,743,572.80|
|16,920,859.15|

（4）收到的其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生数|
|98,130,000.00|
|98,130,000.00|

（5）支付的其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生数|
|31,859.70|
|31,859.70|

47、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量等信息
||
|-|
|本期发生数|
|257,374,859.52|
|36,683,434.42|
|185,149,398.18|
|27,300,424.51|
|256,907.76|
|-4,822,259.89|
|1,288,044.72|
|25,021,564.96|
|-863,505.29|
|-4,123,029.84|
|-151,137,134.70|
|-650,004,184.78|

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|本期发生数|
|-68,133,981.15|
|-346,009,461.58|
|1,133,594,919.75|
|1,863,187,322.51|
|-729,592,402.76|

（2）现金和现金等价物的构成
||
|-|
|本期发生数|
|1,133,594,919.75|
|62,337.89|
|1,133,532,581.86|
|1,133,594,919.75|

48、外币项目
（1）外币货币性项目
|||
|-|-|
|期末外币余额|折算汇率|
|9,635,332.01|6.8632|
|1.75|8.6762|
|10,019,259.84|6.8632|

八、合并范围的变更
本期合并财务报表范围与上期一致，未发生变更。
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||表决权比例(%)|
||||直接|间接||
|西安|西安|制造业|100.00||100.00|
|长春|长春|制造业|100.00||100.00|
|北京|北京|制造业|100.00||100.00|
|贵阳|贵阳|制造业|100.00||100.00|
|无锡|无锡|技术行业|51.00||51.00|
|西安|西安|制造业||86.00|86.00|
|北京|北京|制造业||66.00|66.00|
|贵阳|贵阳|制造业||100.00|100.00|
|长春|长春|制造业||60.00|60.00|

（2）重要的非全资子公司
重要非全资子公司的少数股东持有的权益与损益信息如下：
||||
|-|-|-|
|少数股东的持股比例|本期归属于少数股东的损益|本期向少数股东宣告分派的股利|
|34.00|1,685,457.39|3,400,000.00|
|49.00|-3,792,382.63||
|14.00|156,570.75||
|40.00|6,079.50||

（3）重要非全资子公司的主要财务信息
A、期末余额/本期发生额
||||
|-|-|-|
|力威尔公司|江苏动控公司|西控国际公司|
|158,189,175.17|67,158,280.72|92,061,270.43|
|62,729,613.49|8,143,618.16|8,971,001.25|
|220,918,788.66|75,301,898.88|101,032,271.68|
|25,445,154.59|31,306,240.37|20,404,731.03|
|25,445,154.59|31,306,240.37|20,404,731.03|
|100,941,108.46|14,859,940.67|95,036,429.79|
|4,957,227.62|-7,758,599.85|1,118,362.50|
|4,957,227.62|-7,758,599.85|1,118,362.50|

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|12,089,587.82|-2,421,514.75|17,845,733.61|

B、期初余额/上期发生额
||||
|-|-|-|
|威尔航公司|江苏动控公司|西控国际公司|
|148,197,036.68|77,670,968.45|96,513,012.10|
|67,404,344.18|10,379,483.47|10,586,976.27|
|215,601,380.86|88,050,451.92|107,099,988.37|
|15,062,846.57|36,296,193.56|28,543,250.07|
|15,062,846.57|36,296,193.56|28,543,250.07|
|65,054,819.24|27,617,109.56|90,022,206.80|
|4,931,454.59|-5,001,632.88|587,979.05|
|4,931,454.59|-5,001,632.88|587,979.05|
|1,832,146.89|-531,805.11|19,937,172.18|

2、在合营安排或联营企业中的权益
本报告期公司联营企业中国航发无锡控制科技有限公司已完成注销。截至2018年12月31日，本公司无其他合营或联营企业。
十、关联方关系及其交易
1、本公司的母公司
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本（万元）|母公司对本企业的持股比例（%）|
|西安|制造业|33,200.00|23.34|

注：本公司的实际控制方是中国航空发动机集团有限公司。
2、本公司的子公司
本公司的子公司情况详见附注（九）1。
3、本公司的合营和联营企业
本报告期公司联营企业中国航发无锡控制科技有限公司已完成注销。截至2018年12月31日，本公司无其他合营或联营企业。
4、其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本企业的关系
中国航空发动机集团有限公司系统内单位 同一实际控制人
中国航空工业集团公司系统内单位 其他关联方
5、关联方交易
（1）关联方商品和劳务
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注采购商品/接受劳务情况表
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|采购商品|31,793,155.61|
|采购商品|321,062,507.54|
|接受劳务|39,787,132.41|
|接受劳务|2,581,921.50|

出售商品/提供劳务情况表
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|出售商品|1,919,092,144.60|
|出售商品|238,942,702.10|
|提供劳务|20,955,370.34|
|提供劳务|4,022,753.89|

（2）关联租赁
本公司作为出租人的情况如下：
|||
|-|-|
|租赁资产种类||
||本期发生额|
|办公用房|38,095.24|

本公司作为承租人的情况如下：
|||
|-|-|
|租赁资产种类||
||本期发生额|
|无形资产|4,642,150.96|
|房屋及设备|75,392,239.67|
|宿舍租赁费|872,000.00|
|厂房及设备|27,225,650.05|
|办公场所|1,141,142.86|

（3）关联方资金拆借
|||||
|-|-|-|-|
|拆借金额|拆借期末余额|起始日|到期日|
|30,000,000.00||2017-5-25|2018-5-25|
|30,000,000.00||2017-12-25|2018-12-25|
|50,000,000.00||2017-5-25|2018-5-25|

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|拆借金额|拆借期末余额|起始日|到期日|
|37,500,000.00|37,500,000.00|2017-12-22|2020-12-22|
|11,900,000.00|11,900,000.00|2015-5-15|2028-3-21|
|1,400,000.00|1,400,000.00|2014-3-21|2027-3-21|
|3,300,000.00|3,300,000.00|2013-11-29|2025-9-21|
|2,080,000.00|2,080,000.00|2013-9-4|2026-9-21|
|100,000,000.00|100,000,000.00|2018-12-25|2019-12-25|
|90,000,000.00|90,000,000.00|2018-5-16|2019-5-16|
|90,000,000.00||2017-5-25|2018-5-24|
|112,500,000.00||2009-10-27|2019-10-26|
|75,000,000.00|75,000,000.00|2018-12-25|2019-12-25|
|12,700,000.00|12,700,000.00|2013-11-29|2025-9-21|
|13,800,000.00|13,800,000.00|2013-9-4|2026-3-21|
|10,000,000.00|10,000,000.00|2014-4-25|2027-3-21|
|1,000,000.00|1,000,000.00|2014-9-11|2027-3-21|
|100,000,000.00|100,000,000.00|2015-5-15|2028-3-21|
|2,000,000.00|2,000,000.00|2013-9-4|2026-3-21|
|2,600,000.00|2,600,000.00|2013-11-29|2025-9-21|
|9,000,000.00|9,000,000.00|2014-3-21|2027-3-31|
|5,190,000.00|5,190,000.00|2015-5-15|2028-3-21|
|6,500,000.00|6,500,000.00|2017-12-22|2020-12-21|
|50,000,000.00|50,000,000.00|2018-5-23|2019-5-23|
|75,000,000.00||2009-10-27|2019-10-26|

6、关联方应收应付款项余额
（1）应收关联方款项
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|729,166,217.24||582,522,105.95|
|85,476,286.47|485,966.54|92,580,295.68|
|1,055,237,119.84||516,457,197.76|

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|16,653,641.88||26,660,497.80|
|877,106.87||11,533,121.70|
|21,817,662.83||25,599,314.76|
|1,511,000.00||1,511,000.00|

（2）应付关联方款项
||
|-|
|期末余额|
|12,164,394.10|
|155,768,158.06|
|17,108,574.98|
|117,404,066.09|
|57,189,346.85|
|189,398.67|
|5,650,564.44|
|14,524,939.64|
|218,970,000.00|

十一、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截至2018年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2018年 12月 31日止本公司已背书未到期承兑汇票 31,490,077.91元，其中银行承兑汇票21,059,410.91元，商业承兑汇票10,430,667.00元，除此之外本公司无需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
于2019年3月22日，本公司第八届董事会召开第三次会议，批准2018年度利润分配预案，
中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注以2018年12月31日普通股 1,145,642,349.00股为基数，向全体股东每10股派发分配红利0.40元(含税)，共计分配现金股利人民币 45,825,693.96元。本利润分配预案尚需2018年年度股东大会审议批准。
除上述事项外，截至财务报告批准报出日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
独享权益的说明：本公司财务报表项目中少数股东权益包括本公司国拨专项技改资金转增资本公积金额 20,896.97万元。该资本公积属于国有独享资本，个别报表确认为资本公积，本公司合并报表列报为少数股东权益
除上述事项外，截至2018年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十四、母公司财务报表主要项目附注
1、其他应收款
||
|-|
|期末余额|
|186,261,233.44|
|2,546,644.80|
|188,807,878.24|

以下是与其他应收款有关的附注：
（1）其他应收款分类披露：
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例(%)|金 额|比例(%)|
|5,000,000.00|99.08|2,500,000.00|50.00|
|46,644.80|0.92|||
|5,046,644.80|100.00|2,500,000.00|49.54|
|5,046,644.80|100.00|2,500,000.00|49.54|

（续）
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例(%)|金 额|比例(%)|

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例(%)|金 额|比例(%)|
|5,000,000.00|83.00|1,500,000.00|30.00|
|1,024,174.44|17.00|||
|6,024,174.44|100.00|1,500,000.00|24.90|
|6,024,174.44|100.00|1,500,000.00|24.90|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|5,000,000.00|2,500,000.00|
|5,000,000.00|2,500,000.00|

（续）
期初余额
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|5,000,000.00|1,500,000.00|
|5,000,000.00|1,500,000.00|

确定该组合的依据详见附注（五）10。
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
组合名称
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|46,644.80|
|46,644.80|

确定上述组合的依据详见附注（五）10。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额1,000,000.00元；本期收回或转回坏账准备金额0元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末账面余额|
|5,041,644.80|
|5,000.00|
|5,046,644.80|

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|
|往来款|5,000,000.00|3-4年|99.08|
||5,000,000.00||99.08|

2、长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|3,926,511,027.81||3,926,511,027.81|3,517,237,627.81||
||||107,454,399.15||
|3,926,511,027.81||3,926,511,027.81|3,624,692,026.96||

（1）对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|本期计提减值准备|
|1,379,972,483.98|40,000,000.00||1,419,972,483.98||
|898,701,279.14|82,963,400.00||981,664,679.14||
|638,514,973.26|174,310,000.00||812,824,973.26||
|573,989,755.51|112,000,000.00||685,989,755.51||
|26,059,135.92|||26,059,135.92||

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|本期计提减值准备|
|3,517,237,627.81|409,273,400.00||3,926,511,027.81||

（2）对联营、合营企业投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
||||107,454,399.15||
||||107,454,399.15||

（续）
本期增减变动
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|
||107,532,904.44|863,505.29|||785,000.00||
||107,532,904.44|863,505.29|||785,000.00||

3、投资收益
||
|-|
|本期发生数|
|96,208,224.19|
|863,505.29|
|1,652,109.87|
|98,723,839.35|

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注十五、补充资料
1、非经常性损益
根据中国证券监督管理委员会公告[2008]43号《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益[2008]》的规定，本报告期本公司非经常性损益发生情况如下：
（收益以正数列示，损失以负数列示）
||
|-|
|本期发生数|
|3,534,215.17|
|15,129,238.56|
|3,769,689.83|
|22,433,143.56|

中国航发动力控制股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|本期发生数|
|3,365,373.83|
|3,829.66|
|19,063,940.07|

2、净资产收益率及每股收益
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010年修订）的要求计算净资产收益率、每股收益：
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率(%)||
||基本每股收益|
|4.93|0.23|
|4.57|0.21|