拟出售资产财务报表审计报告
江苏新民纺织科技股份有限公司
会审字[2015]3255号
华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
·
目 录
序号 内容 页码
1
审计报告
1-2
2
拟出售资产合并资产负债表
3
3
拟出售资产合并利润表
4
4
拟出售资产财务报表附注
会审字[2015]3255号审计报告
江苏新民纺织科技股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的江苏新民纺织科技股份有限公司（以下简称“新民科技”）拟出售资产财务报表，包括 2015年 6月 30日、2014年 12月 31日、2013年 12月31日的拟出售资产合并资产负债表，2015年1-6月、2014年度、2013年度的拟出售资产合并合并利润表以及拟出售资产财务报表附注。
一、管理层对出售资产财务报表的责任
编制和公允列报拟出售资产财务报表是新民科技管理层的责任，这种责任包括：（1）按照《企业会计准则》和后附的拟出售资产财务报表附注二所述编制基础编制拟出售资产财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使拟出售资产财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对拟出售资产财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对出售资产财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关拟出售资产财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的拟出售资产财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与拟出售资产财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价拟出售资产财务报表的
总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，新民科技拟出售资产财务报表在所有重大方面按照《企业会计准则》和后附的拟出售资产财务报表附注二所述编制基础编制，公允反映了新民科技2015年6月30日、2014年12月31日、2013年12月31日的拟出售资产合并财务状况以及2015年1-6月、2014年度、2013年度的拟出售资产合并经营成果。
四、报告用途
本审计报告仅供新民科技向中国证券监督管理委员会申报重大资产重组事宜使用，不得用于其他方面。我们同意将本报告作为新民科技重大重组必备之文件，随其他申报材料一起上报。因使用不当引起的法律责任与本事务所无关。
华普天健会计师事务所 中国注册会计师：张全心
（特殊普通合伙）
中国·北京 中国注册会计师：孔令莉
公司中国注册会计师：
二〇一五年八月二十一日
拟出售资产合并资产负债表
编制单位：江苏新民纺织科技股份有限公司
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单位：元币种：人民币
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|项 目|附注|2015年6月30日|2014年12月31日|2013年12月31日|项 目|附注|2015年6月30日|2014年12月31日|2013年12月31日|
|流动资产：|||||流动负债：|||||
|货币资金|五、1|6 1,515,549.42|7 2,416,160.15|1 1,044,890.71|短期借款|||||
|结算备付金|||||向中央银行借款|||||
|拆出资金|||||吸收存款及同业存放|||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资|||||拆入资金|||||
|衍生金融资产|||||以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负|||||
|应收票据|五、2|1 ,730,000.00|3 ,029,880.00|5 ,650,000.00|衍生金融负债|||||
|应收账款|五、3|4 4,821,053.28|3 9,542,522.23|3 2,787,588.91|应付票据|五、10|2 3,250,000.00|2 3,250,000.00|2 3,250,000.00|
|预付款项|五、4|5 ,985,394.60|5 ,595,844.65|3 ,195,691.97|应付账款|五、11|1 6,700,348.32|2 8,507,601.63|1 1,213,389.23|
|应收保费|||||预收款项|五、12|7 ,332,141.16|1 0,627,273.21|8 ,027,273.81|
|应收分保账款|||||卖出回购金融资产款|||||
|应收分保合同准备金|||||应付手续费及佣金|||||
|应收利息|||||应付职工薪酬|五、13|2 ,985,050.62|1 6,624,705.05|3 ,019,839.52|
|应收股利|||||应交税费|五、14|6 47,221.37|6 48,043.89|3 ,357,813.22|
|其他应收款|五、5|1 ,181,030.39|3 ,344,265.95|8 68,308.83|应付利息|||||
|买入返售金融资产|||||应付股利|||||
|存货|五、6|9 5,088,137.44|9 6,557,441.31|1 01,314,487.56|其他应付款|五、15|5 ,873,875.95|3 ,380,870.26|2 ,287,000.49|
|划分为持有待售的资产|||||应付分保账款|||||
|一年内到期的非流动资|||||保险合同准备金|||||
|产其他流动资产|五、7|8 06,663.43|6 96,346.06||代理买卖证券款|||||
|流动资产合计||2 11,127,828.56|2 21,182,460.35|1 54,860,967.98|代理承销证券款|||||
|非流动资产：|||||划分为持有待售的负债|||||
|发放贷款及垫款|||||一年内到期的非流动负||||1 38,666.67|
|可供出售金融资产|||||债其他流动负债|||||
|持有至到期投资|||||流动负债合计||5 6,788,637.42|8 3,038,494.04|5 1,293,982.94|
|长期应收款|||||非流动负债：|||||
|长期股权投资|||||长期借款|||||
|投资性房地产|||||应付债券|||||
|固定资产|五、8|7 0,832,508.48|7 9,357,383.72|9 6,138,875.74|其中：优先股|||||
|在建工程|||||永续债|||||
|工程物资|||||长期应付款|||||
|固定资产清理|||||长期应付职工薪酬|||||
|生产性生物资产|||||专项应付款|||||
|油气资产|||||预计负债|||||
|无形资产|五、9|6 ,868,149.85|7 ,125,215.39|7 ,154,322.85|递延收益|五、16|3 39,500.16|3 88,000.16|7 07,444.69|
|开发支出|||||递延所得税负债|||||
|商誉|||||其他非流动负债|||||
|长期待摊费用|||||非流动负债合计||339,500.16|388,000.16|707,444.69|
|递延所得税资产|||||负债合计||5 7,128,137.58|8 3,426,494.20|5 2,001,427.63|
|其他非流动资产||||||||||
|非流动资产合计||7 7,700,658.33|8 6,482,599.11|1 03,293,198.59||||||
||||||净资产||2 31,700,349.31|2 24,238,565.26|2 06,152,738.94|
|资产总计||2 88,828,486.89|3 07,665,059.46|2 58,154,166.57|负债和所有者权益总计||2 88,828,486.89|3 07,665,059.46|2 58,154,166.57|

法定代表人：杨斌 主管会计工作负责人：朱奇伟 会计机构负责人：叶峰
拟出售资产合并利润表
编制单位：江苏新民纺织科技股份有限公司 单位：元币种：人民币
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|项 目|附注|2015年1-6月|2014年度|2013年度|
|一、营业总收入||193,938,187.26|421,810,050.56|450,276,624.00|
|其中：营业收入|五、17|1 93,938,187.26|4 21,810,050.56|4 50,276,624.00|
|利息收入|||||
|已赚保费|||||
|手续费及佣金收入|||||
|二、营业总成本||193,389,543.54|407,515,698.96|420,751,110.05|
|其中：营业成本|五、17|1 71,432,478.54|3 67,958,405.52|3 82,969,060.74|
|利息支出|||||
|手续费及佣金支出|||||
|退保金|||||
|赔付支出净额|||||
|提取保险合同准备金净额|||||
|保单红利支出|||||
|分保费用|||||
|营业税金及附加|五、18|3 00,308.17|9 34,343.72|2 92,138.54|
|销售费用|五、19|1 ,684,623.63|2 ,564,211.21|3 ,646,239.53|
|管理费用|五、20|1 9,669,590.47|2 6,046,872.31|2 4,052,819.83|
|财务费用|五、21|3 93,165.84|3 ,695,722.98|1 0,285,629.49|
|资产减值损失|五、22|- 90,623.11|6 ,316,143.22|- 494,778.08|
|加： 公允价值变动收益（损失以“-”号填列）|||||
|投资收益（损失以“-”号填列）|五、23|2 ,134,688.35|-|-|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|||||
|汇兑收益（损失以“-”号填列）|||||
|三、营业利润（亏损以“-”号填列）||2,683,332.07|14,294,351.60|29,525,513.95|
|加：营业外收入|五、24|4 ,938,519.05|4 ,005,415.26|1 ,681,671.91|
|其中：非流动资产处置利得||4 ,473,469.05|-|2 36,177.66|
|减：营业外支出|五、25|1 60,067.07|2 13,940.54|6 27,913.25|
|其中：非流动资产处置损失||9 0,067.07|1 59,166.51|-|
|四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||7,461,784.05|18,085,826.32|30,579,272.61|
|减：所得税费用||-|-|-|
|五、净利润（净亏损以“-”号填列）||7,461,784.05|18,085,826.32|30,579,272.61|
|归属于母公司所有者的净利润||6,186,730.42|16,576,997.86|28,023,215.64|
|少数股东损益||1 ,275,053.63|1 ,508,828.46|2 ,556,056.97|
|六、其他综合收益的税后净额||-|-|-|
|归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额||-|-|-|
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益|||||
|1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动|||||
|2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额|||||
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益||-|-|-|
|1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额|||||
|2.可供出售金融资产公允价值变动损益|||||
|3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益|||||
|4.现金流量套期损益的有效部分|||||
|5.外币财务报表折算差额|||||
|6.其他||-|-|-|
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额|||||
|七、综合收益总额||7 ,461,784.05|1 8,085,826.32|3 0,579,272.61|
|归属于母公司所有者的综合收益总额||6 ,186,730.42|1 6,576,997.86|2 8,023,215.64|
|归属于少数股东的综合收益总额||1 ,275,053.63|1 ,508,828.46|2 ,556,056.97|

法定代表人：杨斌 主管会计工作负责人：朱奇伟 会计机构负责人：叶峰
江苏新民纺织科技股份有限公司
拟出售资产财务报表附注
2013年1月1日至2015年6月30日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1．公司概况
江苏新民纺织科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“新民科技”）是经江苏省人民政府苏政复[2001]48号文批准，由吴江新民纺织有限公司整体变更设立的股份有限公司，由吴江新民实业投资有限公司（以下简称“新民实业”）、北京汇正财经顾问有限公司、苏州大学纺织技术开发中心及柳维特等 7位自然人共同出资组建，注册资本为人民币 3,847万元，于 2001年 4月 28日在江苏省工商行政管理局办理变更登记。公司的经营地址江苏省吴江市盛泽镇五龙路22号。
2006年4月15日，经公司2005年度股东大会决议，本公司以未分配利润4,000.88万元按每10股送红股10.4股、以资本公积230.82万元按每10股转增0.6股的方式转增股本，共计增加股本4,231.70万元，注册资本变更为人民币8,078.70万元。
2007年3月28日，经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监发行字[2007]60号文核准，本公司于2007年4月6日首次向社会公开发行人民币普通股2,800万股，每股面值1.00元。发行后注册资本变更为人民币10,878.70万元。2007年 4月 18日，公司股票在深圳证券交易所挂牌交易，股票简称“新民科技”，证券代码“002127”。
2008年 5月，根据公司二届十二次董事会审议并经 2007年度股东大会通过的资本公积转增股本方案：以 2007年末总股本 10,878.70万股为基数，以资本公积转增股本，每 10股转增 4股，共转增股本 4,351.48万股，转增后注册资本变更为人民币15,230.18万元。
2009年 6月，根据公司三届四次董事会审议并经 2008年度股东大会通过的资本公积转增股本方案：以2008年末总股本15,230.18万股为基数，以资本公积转增股本，
新民科技 拟出售资产财务报表附注每10股转增2股，共转增股本3,046.036万股，转增后注册资本变更为人民币18,276.216万元。
2010年 5月，根据公司三届十一次董事会审议并经 2009年度股东大会通过的资本公积转增股本方案：以2009年末总股本18,276.216万股为基数，以资本公积转增股本，每 10股转增 6股，共转增股本 10,965.7296万股，转增后注册资本变更为人民币29,241.9456万元。
2010年 7月，根据公司 2009年第二次临时股东大会决议通过并经中国证监会证监许可[2010]674号文《关于核准江苏新民纺织科技股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，本公司以非公开发行股票的方式向 6名特定投资者发行了7,962.9629万股人民币普通股（A股），每股面值 1.00元。本次非公开发行后注册资本变更为人民币37,204.9085万元。
2011年 8月，根据公司三届二十一次董事会审议并经 2010年度股东大会通过的资本公积转增股本方案：以 2010期末总股本 37,204.9085万股为基数，以资本公积转增股本，每10股转增2股，共转增股本7,440.9817万股，转增后注册资本变更为人民币44,645.8902万元。
2013年7月，东方恒信资本控股集团有限公司（以下简称“东方恒信”）、吴江新民科技发展有限公司（以下简称“新民科发”）与新民实业及李克加签署《股权转让框架协议》，约定东方恒信协议受让新民实业及李克加所持有的新民科发股权并对新民科发增资2亿元，增资完成后，东方恒信持有新民科发91.14%股权；之后，新民科发以协议转让方式受让新民实业所持新民科技100,386,041股无限售流通股，转让前新民科发原持有新民科技 32,194,969.00股无限售流动股。2013年 8月 13日，上述股份转让过户收到中国证券登记结算有限责任公司出具的《证券过户登记确认书》，新民科发成为公司第一大股东，持有新民科技 132,581,010股，占上市公司总股本29.70%，随后，新民科发更名为东方新民控股有限公司（以下简称“东方新民”）。公司实际控制人变更为蒋学明，法人代表变更为杨斌。
2015年8月17日，东方新民与蒋学明签署了《股份转让协议》，东方新民向蒋学明转让新民科技 4,000万股，转让股份的价款为 30,000万元，转让股份占上市公司股份总数的8.96%。转让后，蒋学明将直接及间接享有新民科技132,581,010股股份，占
新民科技 拟出售资产财务报表附注总股本的29.70%，其中蒋学明先生直接持有新民科技4,000万股股份，占新民科技总股本8.96%；通过东方新民间接持有新民科技92,581,010股股份，占上市公司总股本的20.74%。
本公司主要从事纺织品及服装、服饰、绣品的生产、销售；与公司业务相关的原辅材料、纺织助剂、纺机及纺机配件的销售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口听商品及技术除外）；经营进料加工和“三来一补”业务；实业投资，投资管理，投资咨询。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
财务报告批准报出日：拟出售资产财务报表业经本公司董事会于 2015年 8月 21日决议批准报出。
2．合并财务报表范围
（1）本公司本期纳入合并范围的子公司
||||||
|-|-|-|-|-|
||||持股比例%||
|序号|子公司全称|子公司简称|||
||||直接|间接|
|1|吴江新民高纤有限公司|新民高纤|75.00|—|
|2|吴江蚕花进出口有限公司|吴江蚕花|100.00|—|

（2）本公司本期合并财务报表范围变化
本期新增子公司：无
本期减少子公司：无
二、财务报表的编制基础
2015年 8月 21日，公司第五届董事会第三次会议审议通过了《重大资产出售协议》（以下简称“出售协议”）、《发行股份购买资产协议》（以下简称“购买协议”）及《江苏新民纺织科技股份有限公司非公开发行A股股票之附条件生效的股份认购协议》，根据协议约定，本公司拟将截至 2015年 6月 30日止扣除约定资产、约定负债之外的全部资产、负债及业务（以下简称“拟出售资产”）向张玉祥、江苏高投成长价值股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“江苏高投”）、胡美珍出售，其中
向张玉祥转让拟出售资产的86.04%，向胡美珍转让拟出售资产的3.96%，向江苏高投
新民科技 拟出售资产财务报表附注转让拟出售资产的10.00%；同时，本公司拟以向南极电商（上海）股份有限公司（以下简称“南极电商”）全体股东发行股份方式购买南极电商100%股权（以下简称“置入资产”）；此外，公司拟以非公开发行方式募集配套资金。
约定资产、约定负债为截至审计基准日 2015年 6月 30日止的货币资金、应收票据及应付票据、其他流动资产和其他非流动资产、应付账款等相关事项，具体明细如下：
|||
|-|-|
|2015年6月30日|约定负债|
|101,557,894.05|应付票据|
|900,000.00|应付账款|
|76,046,417.54|负债合计|
|80,435,473.99||
|11,063.26|净资产|
|89,294.27||
|259,040,143.11|负债和净资产合计|

其中，固定资产及无形资产为，位于盛泽镇后街22号的土地使用权（土地使用权证号为江国用（89）字第0202208号）和其上的吴房权证盛泽字第02010593号房屋产权。
1、拟出售资产财务报表系以本公司业经审计的 2013年度、2014年度、2015年1-6月的财务报表为基础结合重组方案，将截至2015年6月30日止的约定资产、约定负债扣除的基础上编制而成。
2、本公司自 2013年开始，筹划化纤业务、印染业务的整合计划，涉及重大资产出售，本公司于 2014年 8月 31日丧失对原子公司吴江新民化纤有限公司（以下简称“新民化纤”）、原子公司苏州新民印染有限公司（以下简称“新民印染”）的控制权。由于上述事项，新民科技 2013年度、2014年度财务报表包含化纤业务、印染业务，随着出售涉及的交割事项逐步处理完毕，2015年1-6月财务报表不含化纤业务、印染业务。本次拟出售资产财务报表是基于 2015年 6月 30日拟出售资产的情况，并视同 2013年度、2014年度出售的化纤业务、印染业务，在本报告期期初即不在现有
架构内的基础上编制。
新民科技 拟出售资产财务报表附注3、考虑到拟出售资产财务报表编制的特殊目的及用途，本公司未特别编制拟出售资产合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表。同时，在编制拟出售资产合并及母公司资产负债表时，对股东权益部分不区分股东权益具体明细项目，按总额列报为净资产。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1．遵循企业会计准则的声明
本公司按上述基础编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实完整地反映了本公司拟出售资产的财务状况、经营成果等有关信息。
2．会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3．营业周期
本公司正常营业周期为一个日历年度。
4．记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5．同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
新民科技 拟出售资产财务报表附注本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
6.合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
新民科技 拟出售资产财务报表附注份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳
新民科技 拟出售资产财务报表附注入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股
新民科技 拟出售资产财务报表附注权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交
新民科技 拟出售资产财务报表附注易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额
新民科技 拟出售资产财务报表附注确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧
新民科技 拟出售资产财务报表附注失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7．现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8．外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
新民科技 拟出售资产财务报表附注在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
9．金融工具
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以
新民科技 拟出售资产财务报表附注公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
（2）金融负债的分类
新民科技 拟出售资产财务报表附注①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权
新民科技 拟出售资产财务报表附注利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
新民科技 拟出售资产财务报表附注差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（6）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负
新民科技 拟出售资产财务报表附注债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
新民科技 拟出售资产财务报表附注②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本发生较大幅度下降，或者在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
新民科技 拟出售资产财务报表附注可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
10．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提减值准备。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 100万元以上应收账款和其他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，可不对其预计未来现金流量进行折现。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法。
根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
||
|-|
|应收账款计提比例|
|5%|

新民科技 拟出售资产财务报表附注
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|-|
|10%|
|30%|
|50%|
|100%|

（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
11．存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
发出时按加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基
新民科技 拟出售资产财务报表附注础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；
如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
在领用时采用一次摊销法摊销。
12．长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并
新民科技 拟出售资产财务报表附注不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初
新民科技 拟出售资产财务报表附注始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变
新民科技 拟出售资产财务报表附注动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实行内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
13．固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
新民科技 拟出售资产财务报表附注（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
|||
|-|-|
|净残值率（%）|折旧年限|
|3－10|20年|
|3－10|5-12年|
|3－10|5-10年|
|3－10|5年|

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
14．在建工程
（1）在建工程类别
在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固
新民科技 拟出售资产财务报表附注定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
15．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借
新民科技 拟出售资产财务报表附注款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
16．无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
||
|-|
|预计使用寿命|
|50年|
|5年|

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其
使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
新民科技 拟出售资产财务报表附注（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
17．长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
新民科技 拟出售资产财务报表附注②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（3）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（4）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
A.该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
B.该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
C.其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（5）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉
新民科技 拟出售资产财务报表附注的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
18．长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。
19．职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
新民科技 拟出售资产财务报表附注③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期
新民科技 拟出售资产财务报表附注间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金融
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
新民科技 拟出售资产财务报表附注本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
20．预计负债
（1）预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
新民科技 拟出售资产财务报表附注（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
21．收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入
销售商品收入同时满足下列条件的，予以确认：
①企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
③收入的金额能够可靠地计量；
④相关的经济利益很可能流入企业；
⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
（2）本公司收入确认的具体原则
国内销售以产品已经发出并取得对方客户单位验收确认作为风险报酬的转移时点，开具发票并确认销售收入；国外销售以产品发运后，完成出口报关手续并取得报关单据作为风险报酬的转移时点，开具发票并确认销售收入。
（3）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收
新民科技 拟出售资产财务报表附注的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（4）让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
22．政府补助
公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本作为政府补助核算。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为与资产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不包括购建固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政
新民科技 拟出售资产财务报表附注府补助。
与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；
②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。
23．递延所得税资产、递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间
新民科技 拟出售资产财务报表附注很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
24．经营租赁和融资租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收
新民科技 拟出售资产财务报表附注益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入，计入租赁收入/其他业务收入。
25.重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2014年1月至7月，财政部发布了《企业会计准则第2号——长期股权投资》（修订）、《企业会计准则第9号——职工薪酬》（修订）、《企业会计准则第30号——
新民科技 拟出售资产财务报表附注财务报表列报》（修订）、《企业会计准则第33号——合并财务报表》（修订）、《企业会计准则第 37号——金融工具列报》（修订）、《企业会计准则第 39号——公允价值计量》、《企业会计准则第 40号——合营安排》、《企业会计准则第 41号——在其他主体中权益的披露》等8项会计准则。除《企业会计准则第37号——金融工具列报》（修订）在2014年及以后期间的财务报告中使用外，上述其他会计准则于2014年7月1日起施行。
本公司于2014年7月1日开始执行前述除金融工具列报准则以外的7项新颁布或修订的企业会计准则，在编制2014年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，并根据各准则衔接要求进行了调整，对当期和列报前期财务报表项目及金额的影响如下：
|||||
|-|-|-|-|
|||对2013年12月31日/2013年度相关财务报表项||
|||目的影响金额||
|准则名称|会计政策变更的内容|||
||||影响金额|
|||项目名称||
||||增加+/减少-|
||按照《企业会计准则第|||
|《企业会计准则第||递延收益|707,444.69|
||30 号—财务报表列报|||
|30 号—财务报表列||||
||（2014 年修订）》及应|||
|报（2014 年修订）》||其他非流动负债|707,444.69|
||用指南的相关规定|||

注：《企业会计准则第 30号——财务报表列报（2014年修订）》将原放在其他非流动负债项目的递延收益单独作为财务报表的项目列示。本财务报表已按该准则的规定进行列报，并对可比年度财务报表的列报进行了相应调整。
本次会计政策变更，仅对上述财务报表项目列示产生影响，对公司2013年资产总额、负债总额和净资产，以及2013年度净利润均未产生影响。
（2）会计估计变更
本报告期无会计估计的变更事项。
26.前期会计差错更正
本报告期无前期会计差错更正事项。
四、税项
||||
|-|-|-|
|税种|计税依据|税率|
|增值税|产品或应税劳务收入|17% 注*|

新民科技 拟出售资产财务报表附注
||||
|-|-|-|
|营业税|应税营业收入|5%|
|城市维护建设税|应缴流转税|7%|
|教育费附加|应缴流转税|3%|
|地方教育费附加|应缴流转税|2%|
|企业所得税|应纳税所得额|25%|

注*：本公司子公司吴江蚕花进出口有限公司具有进出口经营权，其出口商品执行出口退税政策，根据财政部、国家税务总局相关文件规定，2013年度、2014年度退税率为16%，2015年1-6月退税率为17%。
五、拟出售资产合并财务报表主要项目注释
1.货币资金
||
|-|
|2015.6.30|
|23,205.39|
|36,492,344.03|
|25,000,000.00|
|61,515,549.42|

（1）2015年 6月末其他货币资金余额 25,000,000.00元为银行承兑汇票保证金。
除此之外，2015年6月末货币资金中无其他因抵押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
（2）2015年6月末货币资金中无存放在境外的款项。
2.应收票据
（1）应收票据分类
||
|-|
|2015.6.30|
|1,730,000.00|

（2）2015年6月末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
||
|-|
|2015.6.30终止确认金额|
|20,364,580.03|

（3）应收票据2015年6月末余额较2014年末余额下降42.90%，2014年末余额
新民科技 拟出售资产财务报表附注较 2013年末余额下降46.37%，主要原因均是报告期内采用票据结算方式的销售收款减少。
3.应收账款
(1)应收账款分类披露
2015.6.30
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%|
|—|—|—|—|
|48,853,289.43|97.42|4,032,236.15|8.25|
|1,296,340.79|2.58|1,296,340.79|100.00|
|50,149,630.22|100.00|5,328,576.94|10.63|

（续上表）
2014.12.31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%|
|—|—|—|—|
|43,319,939.60|96.80|3,777,417.37|8.72|
|1,429,924.81|3.20|1,429,924.81|100.00|
|44,749,864.41|100.00|5,207,342.18|11.64|

①期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
新民科技 拟出售资产财务报表附注 2015.6.30
账 龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|44,766,135.13|2,238,306.76|
|2,191,580.83|219,158.09|
|271,880.20|81,564.06|
|260,972.06|130,486.03|
|1,362,721.21|1,362,721.21|
|48,853,289.43|4,032,236.15|

 2014.12.31
账 龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|39,228,812.63|1,961,440.64|
|2,089,550.74|208,955.07|
|378,065.18|113,419.55|
|259,817.88|129,908.94|
|1,363,693.17|1,363,693.17|
|43,319,939.60|3,777,417.37|

③期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
2015.6.30
应收账款
||||
|-|-|-|
|应收账款|坏账准备|计提比例|
|557,250.00|557,250.00|100%|
|207,800.00|207,800.00|100%|
|531,290.79|531,290.79|100%|
|1,296,340.79|1,296,340.79||

（续上表）
2014.12.31
应收账款
||||
|-|-|-|
|应收账款|坏账准备|计提比例|
|557,250.00|557,250.00|100%|
|207,800.00|207,800.00|100%|
|664,874.81|664,874.81|100%|

新民科技 拟出售资产财务报表附注
|||
|-|-|
|1,429,924.81|1,429,924.81|

确定该组合依据的说明：详见附注三、10。
(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
2015年1-6月计提坏账准备121,234.76元，2014年计提坏账准备1,730,416.38元，2013年冲回坏账准备619,703.92元。
(3)实际核销的应收账款情况：无。
(4)按欠款方归集的2015年6月末余额前五名的应收账款情况
|||
|-|-|
|金额|占应收账款期末余额合计数的比例(%)|
|4,555,768.95|9.08|
|2,957,046.73|5.90|
|1,299,596.96|2.59|
|1,657,690.04|3.31|
|1,175,748.48|2.34|
|11,645,851.16|23.22|

 4.预付款项
(1)预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|2015.6.30|||
|金额|比例(%)|金额|
|5,268,737.60|88.03|4,671,389.00|
|106,760.79|1.78|179,729.23|
|228,518.33|3.82|249,806.19|
|381,377.88|6.37|494,920.23|
|5,985,394.60|100.00|5,595,844.65|

 (2)按预付对象归集的2015年6月末余额前五名的预付款项情况
单位名称 金额 占预付款项期末余额
新民科技 拟出售资产财务报表附注
||
|-|
|1,206,044.40|
|934,911.05|
|610,000.00|
|332,259.94|
|264,361.39|
|3,347,576.78|

 (3)预付款项2014年末余额较2013年末余额增长75.11%，主要原因是2014年末预付的材料款增加。
5.其他应收款
（1）其他应收款分类披露
2015.6.30
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|1,014,347.55|47.16|—|—|
|1,136,701.15|52.84|970,018.31|85.34|
|—|—|—|—|
|2,151,048.70|100.00|970,018.31|45.10|

（续上表）
2014.12.31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|3,314,378.77|75.20|—|—|
|992,705.72|22.53|962,818.54|96.99|

新民科技 拟出售资产财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|100,000.00|2.27|100,000.00|100.00|
|4,407,084.49|100.00|1,062,818.54|24.12|

①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
2015.6.30
其他应收款
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例|
|1,014,347.55|—|—|

（续上表）
2014.12.31
其他应收款
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例|
|3,314,378.77|—|—|

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2015.6.30
账 龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|161,065.42|8,053.27|
|2,248.70|224.87|
|3,011.30|903.39|
|19,077.90|9,538.95|
|951,297.83|951,297.83|
|1,136,701.15|970,018.31|

 2014.12.31
账 龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|17,069.99|853.50|
|2,248.70|224.87|
|3,011.30|903.39|
|19,077.90|9,538.95|
|951,297.83|951,297.83|
|992,705.72|962,818.54|

新民科技 拟出售资产财务报表附注③期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
2014.12.31
其他应收款
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例|
|100,000.00|100,000.00|100%|

确定该组合依据的说明：详见附注三、10。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
2015年1-6月冲回坏账准备92,800.23元，2014年计提坏账准备961,912.97元，2013年冲回坏账准备180,322.44元。
（3）实际核销的应收账款情况
核销金额
项目
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|100,000.00|—|

其中重要的应收账款核销情况：
2015年1-6月
||||
|-|-|-|
|其他应收款性质|核销金额|核销原因|
|备用金|100,000.00|账龄较长，无法收回|

2013年度
||||
|-|-|-|
|其他应收款性质|核销金额|核销原因|
|押金|284,421.57|账龄较长，无法收回|

（4）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|2015.6.30|
|1,014,347.55|
|998,459.42|
|138,241.73|
|2,151,048.70|

新民科技 拟出售资产财务报表附注（5）按欠款方归集的2015年6月末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项的性质|金额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|
|出口退税|1,014,347.55|1年以内|47.16|
|保证金|811,200.00|4年以上|37.71|
|保证金|123,480.00|1年以内|5.74|
|押管费|61,221.00|4年以上|2.85|
|保证金|48,000.00|4年以上|2.23|
||2,058,248.55||95.69|

（6）其他应收款2015年6月末余额较2014年末余额下降51.19%，2014年末余额较2013年末余额增长354.71%，主要原因均是报告期各期末公司应收的出口退税款变化影响。
6.存货
(1)存货分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|2015.6.30|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|23,953,413.09|—|23,953,413.09|24,205,021.58|—|
|75,401,114.65|4,266,390.30|71,134,724.35|77,613,553.85|5,261,134.12|
|99,354,527.74|4,266,390.30|95,088,137.44|101,818,575.43|5,261,134.12|

 (2)存货跌价准备
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014.12.31|本期增加金额||本期减少金额||
||计提|其他|转回|转销|
|5,261,134.12|—|—|219,057.64|775,686.18|

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|2013.12.31|本期增加金额||本期减少金额||
||计提|其他|转回|转销|
|1,637,320.25|3,623,813.87|—|—|—|

新民科技 拟出售资产财务报表附注(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|2012.12.31|本期增加金额||本期减少金额||
||计提|其他|转回|转销|
|3,327,100.33|20,826.71|—|—|1,710,606.79|

 7.其他流动资产
||
|-|
|2015.6.30|
|645,224.44|
|161,438.99|
|806,663.43|

其他流动资产 2014年末余额较 2013年末余额大幅增长，主要原因是 2014年末待抵扣增值税增加。
8.固定资产
（1）固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|房屋建筑物|机械设备|运输工具|办公及其他设备|
|25,274,484.68|228,546,344.29|6,737,331.76|3,907,201.26|
|2,284,125.59|305,128.19|—|17,162.06|
|—|305,128.19|—|17,162.06|
|2,284,125.59|—|—|—|
|2,284,125.59|227,222.04|1,175,601.05|536,442.27|
|2,284,125.59|227,222.04|1,175,601.05|536,442.27|
|25,274,484.68|228,624,250.44|5,561,730.71|3,387,921.05|
|14,848,000.02|162,728,048.92|4,022,581.38|3,509,347.95|
|618,229.14|7,553,238.46|261,745.35|75,630.86|
|618,229.14|7,553,238.46|261,745.35|75,630.86|
|—|155,849.64|921,831.21|523,262.83|
|—|155,849.64|921,831.21|523,262.83|
|15,466,229.16|170,125,437.74|3,362,495.52|3,061,715.98|

新民科技 拟出售资产财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|—|—|—|—|
|—|—|—|—|
|—|—|—|—|
|—|—|—|—|
|—|—|—|—|
|—|—|—|—|
|9,808,255.52|58,498,812.70|2,199,235.19|326,205.07|
|10,426,484.66|65,818,295.37|2,714,750.38|397,853.31|

（2）因固定资产市价下跌、陈旧过时或发生实体损坏等原因，导致部分固定资产可收回金额低于其账面价值的，本公司按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。固定资产本报告期末没有发生减值的情形，故未计提固定资产减值准备。
9.无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权
一、账面原值
1.期初余额 8,941,821.452.本期增加金额 —（1）购置 —3.本期减少金额 161,674.54（1）处置 161,674.544.期末余额 8,780,146.91二、累计摊销
1.期初余额 1,816,606.062.本期增加金额 95,391.00（1）计提 95,391.003.本期减少金额 —（1）处置 —4.期末余额 1,911,997.06
三、减值准备
1.期初余额 —
新民科技 拟出售资产财务报表附注2.本期增加金额 —（1）计提 —3.本期减少金额 —（1）处置 —4.期末余额 —四、账面价值
1.期末账面价值 6,868,149.852.期初账面价值 7,125,215.39（2）无形资产本报告期末没有发生减值的情形，故未计提无形资产减值准备。
10.应付票据
（1）应付票据分类
||
|-|
|2015.6.30|
|23,250,000.00|

（2）应付票据2015年6月末余额中无已到期未支付的应付票据。
11.应付账款
（1）应付账款列示
||
|-|
|2015.6.30|
|15,236,177.82|
|653,664.72|
|351,578.65|
|458,927.13|
|16,700,348.32|

（2）应付账款 2015年 6月末余额较 2014年末余额下降41.42%，主要原因是本期支付结算了部分材料采购款；2014年末余额较2013年末余额增长154.23%，主要原因是本期增加了部分尚未结算的材料采购款。
12.预收款项
（1）预收款项列示
新民科技 拟出售资产财务报表附注
||
|-|
|2015.6.30|
|5,526,420.11|
|741,001.02|
|501,517.39|
|563,202.64|
|7,332,141.16|

（2）预收款项2015年6月末无账龄超过1年的重要预收款项。
（3）预收款项2015年6月末余额较2014年末余额下降31.01%，2014年末余额较2013年末余额增长32.39%，主要原因是2014年末预收国外客户销售货款增加，2015年结算确认收入。
13.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|2014.12.31|本期增加|本期减少|
|1,431,661.47|30,488,419.00|31,104,983.01|
|—|3,047,822.72|3,047,822.72|
|15,193,043.58|4,371,341.32|17,394,431.74|
|—|—|—|
|16,624,705.05|37,907,583.04|51,547,237.47|

（2）短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|2014.12.31|本期增加|本期减少|
|—|28,414,275.90|28,414,275.90|
|—|774,813.77|774,813.77|
|—|1,292,639.33|1,292,639.33|
|—|1,030,990.20|1,030,990.20|
|—|211,648.77|211,648.77|
|—|50,000.36|50,000.36|
|—|4,320.00|4,320.00|
|1,431,661.47|2,370.00|618,934.01|

新民科技 拟出售资产财务报表附注
||||
|-|-|-|
|—|—|—|
|—|—|—|
|1,431,661.47|30,488,419.00|31,104,983.01|

（3）设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|2014.12.31|本期增加|本期减少|
|—|2,855,611.78|2,855,611.78|
|—|192,210.94|192,210.94|
|—|—|—|
|—|3,047,822.72|3,047,822.72|

（4）应付职工薪酬 2015年 6月末余额较 2014年末余额下降82.04%，主要原因是本期发放了部分人员的辞退福利；2014年末余额较2013年末余额增长450.52%，主要原因是公司计提的辞退福利尚未支付。
14.应交税费
（1）应交税费列示
||
|-|
|2015.6.30|
|296,119.91|
|162,830.69|
|72,386.64|
|43,175.43|
|32,126.54|
|22,947.53|
|17,634.63|
|647,221.37|

（2）应交税费2014年末余额较2013年末余额下降80.70%，主要原因是2014年支付了2013年末计提的房产税、土地使用税。
15.其他应付款
（1）其他应付款列示
新民科技 拟出售资产财务报表附注
||
|-|
|2015.6.30|
|3,127,470.09|
|476,147.17|
|7,210.00|
|2,263,048.69|
|5,873,875.95|

（2）按款项性质列示其他应付款
||
|-|
|2015.6.30|
|2,289,000.00|
|1,485,540.00|
|652,226.03|
|258,472.43|
|1,188,637.49|
|5,873,875.95|

（3）2015年6月末账龄超过1年的重要其他应付款
||
|-|
|余额|
|1,485,540.00|

（4）其他应付款2015年6月末余额较2014年末余额增长73.74%，主要原因2015年 6月末应付吴江新民投资实业有限公司租赁费增加；2014年末余额较 2013年末余额增长47.83%，主要原因是佣金、保证金增加。
16.递延收益
（1）递延收益列示
|||||
|-|-|-|-|
|2014.12.31|本期增加|本期减少|2015.6.30|
|388,000.16|—|48,500.00|339,500.16|

（2）涉及政府补助的项目：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014.12.31|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|其他变动|2015.6.30|

新民科技 拟出售资产财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|388,000.16|—|48,500.00|—|339,500.16|

（3）递延收益 2014年末余额较 2013年末余额下降45.15%，主要原因是本期部分递延收益到期确认为营业外收入。
17.营业收入及营业成本
（1）营业收入及营业成本
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|193,407,804.87|419,222,014.34|
|530,382.39|2,588,036.22|
|193,938,187.26|421,810,050.56|
|171,144,220.15|366,629,201.93|
|288,258.39|1,329,203.59|
|171,432,478.54|367,958,405.52|

（2）主营业务（分产品）
主营业务收入
产品名称
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|175,620,535.95|352,234,136.74|
|17,787,268.92|66,987,877.60|
|193,407,804.87|419,222,014.34|

(续上表)
主营业务成本
产品名称
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|153,491,809.29|303,856,703.24|
|17,652,410.86|62,772,498.69|
|171,144,220.15|366,629,201.93|

（3）主营业务（分地区）
主营业务收入
地区名称
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|

新民科技 拟出售资产财务报表附注
|||
|-|-|
|176,726,227.41|373,171,848.61|
|16,681,577.46|46,050,165.73|
|193,407,804.87|419,222,014.34|

(续上表)
主营业务成本
地区名称
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|154,703,317.02|326,943,195.92|
|16,440,903.13|39,686,006.01|
|171,144,220.15|366,629,201.93|

（4）公司前五名客户的营业收入情况
||
|-|
|2015年1-6月|
|6,933,426.32|
|5,400,577.68|
|5,016,827.06|
|3,615,297.44|
|3,487,908.72|
|24,454,037.22|

(续上表)
||
|-|
|2014年度|
|22,767,723.81|
|12,003,832.90|
|11,634,044.96|
|9,178,216.02|
|6,306,450.17|
|61,890,267.86|

(续上表)
新民科技 拟出售资产财务报表附注
||
|-|
|2013年度|
|11,486,138.46|
|11,234,647.95|
|9,680,968.97|
|8,443,357.56|
|6,788,498.10|
|47,633,611.04|

 18.营业税金及附加
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|163,979.76|459,382.42|
|117,128.41|328,130.61|
|19,200.00|146,830.69|
|300,308.17|934,343.72|

 19.销售费用
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|802,401.09|1,022,635.41|
|260,353.26|401,941.49|
|177,531.30|371,232.54|
|4,391.20|92,875.93|
|439,946.78|675,525.84|
|1,684,623.63|2,564,211.21|

 20.管理费用
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|8,198,702.98|13,842,544.68|
|4,371,341.32|—|
|1,045,459.07|2,223,208.21|
|1,005,007.55|801,886.79|

新民科技 拟出售资产财务报表附注
|||
|-|-|
|846,600.95|735,147.21|
|435,855.99|1,941,485.03|
|299,424.11|1,137,639.69|
|216,228.90|547,397.64|
|122,265.56|150,000.00|
|95,391.00|282,171.08|
|34,886.03|106,498.67|
|2,998,427.01|4,278,893.31|
|19,669,590.47|26,046,872.31|

 21.财务费用
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|1,337,358.55|7,584,129.96|
|861,470.37|2,033,229.11|
|-328,453.59|-2,769,013.78|
|245,731.25|913,835.91|
|393,165.84|3,695,722.98|

财务费用2014年度较2013年度下降64.07%，主要原因是借款平均占用时间减少，利息支出相应减少。
22.资产减值损失
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|128,434.53|2,692,329.35|
|-219,057.64|3,623,813.87|
|-90,623.11|6,316,143.22|

资产减值损失2014年度较2013年度增长较大，主要原因是2014年末计提的存货跌价准备，及应收账款坏账准备增加，资产减值损失相应增加。
23.投资收益
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|

新民科技 拟出售资产财务报表附注
|||
|-|-|
|1,654,276.13|—|
|480,412.22|—|
|2,134,688.35|—|

 24.营业外收入
（1）营业外收入明细
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|4,473,469.05|—|
|2,284,125.59|—|
|2,189,343.46|—|
|463,870.00|3,988,049.42|
|1,180.00|17,365.84|
|4,938,519.05|4,005,415.26|

（2）计入当期损益的政府补助
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|160,000.00|—|
|100,000.00|—|
|50,000.00|—|
|48,500.00|97,000.00|
|—|731,400.00|
|—|600,000.00|
|—|500,000.00|
|—|450,000.00|
|—|445,600.00|
|—|330,340.00|
|—|298,400.00|
|—|180,000.00|
|—|100,000.00|

新民科技 拟出售资产财务报表附注
|||
|-|-|
|—|99,000.00|
|105,370.00|156,309.42|
|463,870.00|3,988,049.42|

 25.营业外支出
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|90,067.07|159,166.51|
|—|50,000.00|
|70,000.00|4,774.03|
|160,067.07|213,940.54|

六、关联方关系及其交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
1.本公司的实际控制人
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本|母公司对公司的持股比例(%)|
|盛泽镇工业小区|计算机软件设计；实业投资；资产管理；投资咨询服务；商务咨询服务；自营和代理各类商品及技术的进出口业务。|50,000万元|20.74|

本公司实际控制人为蒋学明先生。截止2015年8月21日，蒋学明先生直接及间接享有新民科技29.70%股权，其中蒋学明先生直接持有新民科技8.96%股权；通过持有东方恒信资本控股集团有限公司持有的东方新民控股有限公司间接持有新民科技20.74%的股权。因此蒋学明先生是本公司的最终控制方。
2.本公司的子公司情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|

新民科技 拟出售资产财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|江苏省吴江市盛泽镇|江苏省吴江市盛泽镇纺织科技示范园|生产差别化化学纤维和高档织物面料；销售本公司自产产品。|75.00|—|
|江苏省吴江市盛泽镇|江苏省吴江市盛泽镇五龙路22号|自营和代理各类商品及技术的进出口业务；丝绸化纤织物、化纤原料及辅料、差别化纤维、服务销售。|100.00|—|

3.本公司合营和联营企业情况
无。
4.本公司的其他关联方情况
公司名称 与本公司关系
实际控制人控制的公司、
东方恒信资本控股集团有限公司
东方新民的控股股东
Goldview Development Limited 实际控制人控制的公司
远东国际投资有限公司 实际控制人控制的公司
东方国际石油化工有限公司 实际控制人控制的公司
东方国际资源集团有限公司 实际控制人控制的公司
东吴水泥国际有限公司 实际控制人控制的公司
Candid Finance Limited 实际控制人控制的公司
东方金融控股有限公司 实际控制人控制的公司
东方高速公路（香港）有限公司 实际控制人控制的公司
徐州东通建设发展有限公司 实际控制人控制的公司
浙江东晨佳园农业发展有限公司 实际控制人控制的公司
苏州东方九久实业有限公司 实际控制人控制的公司
上海闻起投资有限公司 实际控制人控制的公司
东芯半导体有限公司 实际控制人控制的公司
Fidelix株式会社 实际控制人控制的公司
吴江东方进出口有限公司 东方恒信控制的公司
中房集团东华置业有限公司 东方恒信控制的公司
湖州东源置业有限公司 东方恒信控制的公司
吴江鸿源投资管理有限公司 东方恒信控制的公司
新民科技 拟出售资产财务报表附注吴江新民化纤有限公司 东方恒信控制的公司
东方新民控制的公司，董事孙小华任董事、总苏州东方九久投资担保有限公司
经理的公司
吴江新民实业投资有限公司 本公司股东
亨通集团有限公司 本公司股东，和顾林宝为一致行动人本公司股东，和亨通集团有限公司为一致行动顾林宝
人
注*：Goldview DevelopmentLimited、东方国际资源集团有限公司、Candid FinanceLimited注册地在英属维尔京群岛，远东国际投资有限公司注册地在萨摩亚，东方国际石油化工有限公司、东方金融控股有限公司、东方高速公路（香港）有限公司注册地在香港，东吴水泥国际有限公司注册地在开曼群岛，Fidelix株式会社注册地在韩国。
5.关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品、接受劳务情况表：
||||
|-|-|-|
|关联交易内容|2015年1-6月|2014年度|
|化纤长丝|—|5,331,115.03|
|印染加工|—|4,288,544.49|

注：关联交易定价方式及决策程序：市场价格。
②出售商品、提供劳务情况表：无。
（2）关联租赁情况
本公司作为承租方
||||
|-|-|-|
|租赁资产种类|2015年1-6月|2014年度|
|房屋|57.75万|110.00万|
|房屋|51.45万|98.00万|
|房屋|119.70万|228.00万|

关联租赁情况说明：
①2010年12月18日，本公司与新民实业签订《资产租赁合同》，根据合同约定，
新民科技 拟出售资产财务报表附注自 2011年 1月 1日起至 2013年 12月 31日止，本公司租赁吴江新民实业投资有限公司位于盛泽镇思古浜1号面积为9,218.50平方米的厂房，年租金110.00万元，每年10月一次付清。租赁期间，因租赁财产所发生的一切税费，由本公司承担。
2013年12月18日，本公司与新民实业续签租赁合同，相关条款保持不变，租赁期自2014年1月1日起至2014年12月31日止。
2014年12月18日，本公司与新民实业续签租赁合同，根据合同约定，年租金变更为 115.50万元，其余条款保持不变，租赁期自 2015年 1月 1日起至 2015年 12月31日止。截至2015年6月30日止，本公司已计提2015年1-6月租金57.75万元，款项尚未支付。
②2010年12月18日，本公司与新民实业签订《资产租赁合同》，根据合同约定，自 2011年 1月 1日起至 2013年 12月 31日止，本公司租赁吴江新民实业投资有限公司位于盛泽镇东方大街西侧（东港村）面积为 8,197.77平方米的房屋，年租金 98.00万元，每年10月一次付清。租赁期间，因租赁财产所发生的一切税费，由本公司承担。
2013年12月18日，本公司与新民实业续签租赁合同，相关条款保持不变，租赁期自2014年1月1日起至2014年12月31日止。
2014年12月18日，本公司与新民实业续签租赁合同，根据合同约定，年租金变更为 102.90万元，其余条款保持不变，租赁期自 2015年 1月 1日起至 2015年 12月31日止。截至2015年6月30日止，本公司已计提2015年1-6月租金51.45万元，款项尚未支付。
③2010年12月18日，本公司子公司新民高纤与新民实业签订《资产租赁合同》，根据合同约定，自2011年1月1日起至2013年12月31日止，本公司子公司新民高纤租赁吴江新民实业投资有限公司位于盛泽镇南环路北侧（茅塔村）面积为19,054.36平方米的厂房，年租金228.00万元，每年10月一次付清。租赁期间，因租赁财产所发生的一切税费，由本公司子公司新民高纤承担。
2013年12月18日，本公司子公司新民高纤与新民实业续签租赁合同，相关条款保持不变，租赁期自2014年1月1日起至2014年12月31日止。
2014年12月18日，本公司子公司新民高纤与新民实业续签租赁合同，根据合同约
新民科技 拟出售资产财务报表附注定，年租金变更为239.40万元，其余条款保持不变，租赁期间，租赁期自2015年1月1日起至2015年12月31日止。截至2015年6月30日止，本公司子公司新民高纤已计提并支付2015年1-6月租金119.70万元。
（3）关联担保情况
本公司作为担保方：无。
本公司作为被担保方：无。
（4）关联方资产转让、债务重组情况
||||
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|关联交易内容|2015年1-6月|2014年度|
|新民化纤、新民印染100%股权转让|484,547,302.01|—|

 6.关联方应收应付款项
（1）应收关联方项目
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|关联方||
||账面余额|
|吴江新民化纤有限公司 注*|173,508,649.41|
|东方恒信资本控股集团有限公司 注*|10,547,302.01|
||184,055,951.42|

注*：①公司于 2015年 3月 31日收到东方恒信代新民化纤偿付的 173,508,649.41元款项，新民化纤应付公司的款项清偿完毕。
②公司于2014年12月31日收到东方恒信资本控股集团有限公司支付的现金支票10,547,302.01元，公司银行账户于2015年1月5日收到该笔资金。
2015年6月30日、2013年12月31日期末无应收关联方款项余额。
（2）应付关联方项目
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|关联方|2015.6.30|2014.12.31|
|吴江新民实业投资有限公司|2,289,000.00|—|

七、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
新民科技 拟出售资产财务报表附注截至2015年6月30日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2.或有事项
截至2015年6月30日止，本公司无需要披露的或有事项。
八、资产负债表日后事项
1.重大资产重组情况说明
2015年 8月 21日，公司第五届董事会第三次会议审议通过了《重大资产出售协议》、《发行股份购买资产协议》及《江苏新民纺织科技股份有限公司非公开发行 A股股票之附条件生效的股份认购协议》，根据协议约定，本公司拟将截至 2015年 6月30日止扣除约定资产、约定负债之外的全部资产、负债及业务向张玉祥、江苏高投、胡美珍出售；同时，本公司拟以向南极电商全体股东发行股份方式购买南极电商100%股权；此外，公司拟以非公开发行方式募集配套资金。本次重大资产重组尚需公司股东大会审议批准，并经中国证监会核准后方可实施。
2. 2015年 8月 17日，东方新民与蒋学明签署了《股份转让协议》，东方新民向蒋学明转让新民科技 4,000万股，转让股份的价款为 30,000万元，转让股份占上市公司股份总数的8.96%。转让后，蒋学明将直接及间接享有新民科技132,581,010股股份，占总股本的29.70%，其中蒋学明先生直接持有新民科技4,000万股股份，占新民科技总股本8.96%；通过东方新民间接持有新民科技92,581,010股股份，占上市公司总股本的20.74%。本次股权变动只是调整了蒋学明先生及其一致行动人东方新民持有上市公司股份的持股方式，上市公司的控股股东仍为东方新民，实际控制人仍为蒋学明先生，因此本次股权变动不涉及公司控制权的变动。该项股权转让尚在办理工商变更登记。
3.其他资产负债表日后事项说明
截至2015年8月21日止，本公司无需要披露的其他重大资产负债表日后事项。
九、其他重要事项
截至2015年6月30日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
新民科技 拟出售资产财务报表附注（此页无正文，为签字盖章页）
公司名称：江苏新民纺织科技股份有限公司法定代表人：杨斌 主管会计工作负责人：朱奇伟 会计机构负责人：叶峰日期：2015年8月21日 日期：2015年8月21日 日期：2015年8月21日