方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
方大炭素新材料科技股份有限公司
2014年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
方大炭素新材料科技股份有限公司（英文全称：FangdaCarbonNewMaterialCo.,Ltd，原兰州海龙新材料科技股份有限公司，以下简称“本公司”或“公司”）系1998年12月16日经甘肃省人民政府甘政函[1998]87号及1998年12月24日经甘肃省经济体制改革委员会甘体改发[1998]76号文件批准，由兰州炭素集团有限责任公司作为主发起人，联合窑街矿务局、太西集团有限责任公司（原石炭井矿务局整体改制）、甘肃祁连山水泥股份有限公司、兰州科近技术公司共同发起设立的股份有限公司。本公司于2002年8月20日在上海证券交易所和深圳证券交易所系统采用全部向二级市场投资者定价配售的方式网上向社会公众发行了普通股(A股)8,000.00万股,并于2002年8月30日在上海证券交易所挂牌上市交易，股票简称：海龙科技（现变更为方大炭素），股票交易代码：600516。
2006年9月28日，受兰州市七里河区人民法院委托，甘肃四方拍卖有限责任公司公开拍卖兰州炭素集团有限责任公司持有的本公司10,323.00万股股份，辽宁方大集团实业有限公司通过拍卖竞得该等股份，占本公司总股份的51.62％，成为本公司的控股股东。
2006年12月，公司第六次临时股东大会审议通过《兰州海龙新材料科技股份有限公司股权分置改革方案》，公司以资本公积向辽宁方大集团实业有限公司每10股定向转增10股，向流通股股东每10股定向转增12.096股，股权分置改革方案实施后公司注册资本为人民币40,000万元。
2007年10月，公司第四次临时股东大会审议通过《关于公司非公开发行A股股票发行方案的议案》以及中国证券监督管理委员会《关于核准方大炭素新材料科技股份有限公司向特定对象发行股份购买资产暨重大资产重组的批复》（证监许可［2008］577号）、《关于核准方大炭素新材料科技股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可［2008］571号），公司向辽宁方大集团实业有限公司非公开发行人民币普通股（A股）124,674,220.00股，向中国银河投资管理有限公司、酒泉钢铁（集团）有限责任公司等九家特定投资者发行人民币普通股（A股）114,864,729.00股，变更后公司注册资本为人民币639,538,949.00元。
2009年6月，公司2008年度股东大会审议通过《关于2008年度资本公积金转增股本的议案》，公司以资本公积向全体股东每10股转增10股，转增完成后，公司注册资本为人民币1,279,077,898.00元。
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
经2013年2月召开的公司2012年度股东大会审议批准，公司于2013年3月实施完成了由资本公积金转增资本的方案。资本公积金转增股本以2012年12月31日的总股本1,279,077,898股为基数，向全体股东每10股转增2股,共转增股本255,815,580股，公司股本变更为1,534,893,478股。
2013年6月，公司完成向华安基金管理有限公司、民生加银基金管理有限公司、银华财富资本管理（北京）有限公司三名投资者非公开发行股票184,266,900股，公司总股本从1,534,893,478股变更为1,719,160,378股。截至2013年12月31日，本公司累计发行股本总数1,719,160,378股，详见附注六、31。
2、公司所处行业、经营范围。
公司现持有甘肃省工商行政管理局颁发的企业法人营业执照,注册号：620000000006538（2-1）；注册资本为1,719,160,378.00元，法定代表人：何忠华；公司住所：甘肃省兰州市红古区海石湾2号街354号；公司营业期限自1999年1月18日至2049年1月18日。
本公司设公司综合办公室、党群工作部、董事会秘书处、证券事务管理部、人力资源部、财务部、审计法务部、生产部、技术研发部、安全品质部、安全环保部、检测中心、设备部、保卫部、销售公司、进出口公司、压型厂、焙烧厂、石墨化厂、加工厂、新能源材料公司、炭新材料厂、修建公司、物业管理公司等职能部门，拥有上海方大投资管理有限责任公司、葫芦岛方大炭素新材料有限公司等六家全资子公司；抚顺方大高新材料有限公司等8家控股子公司和ChampionRiverInternationalInc.等2家全资孙公司。
所处行业：非金属矿物制品业；公司的经营范围：石墨及炭素制品的生产加工、批发零售；经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业生产所需的原辅材料、机器设备、仪器仪表、零配件及技术的进口业务（除国家限制的除外）；
经营进料加工和“三来一补”业务；餐饮服务、餐馆、住宿（分支机构经营）。公司产品主要销往西南、华北、华东及西北地区，外销至日本、德国等国家及地区。
本公司的母公司为辽宁方大集团实业有限公司，最终控制人为方威。
本财务报表业经本公司董事会于2015年4月23日决议批准报出。
本公司 2014年度纳入合并范围的子公司共16户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。
本公司及各子公司主要从事石墨及炭素制品的生产加工。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月 15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司自报告期末起 12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2014年12月31日的财务状况及2014年度的经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事炭素制品经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、建造合同完工百分比确定、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、25“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、31“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企
业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下
同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量
现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计
入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额
之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转
让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续
计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担
保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的
合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。
本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 1000万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
账龄组合
账龄分析
合并范围内的关联方
股权投资关系
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合
账龄分析法
对合并范围内的子公司之间的应收款项个别认定，如未发生减值则合并范围内的关联方
不计提坏账准备
a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）1年以内（含1年，下同） 5 51-2年 10 102-3年 30 303年以上 50 50③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品、委托加工物资等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
本。领用和发出时按移动加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法/分次摊销法摊销。
12、划分为持有待售资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立
即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第8号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动
资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较
低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照
其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的
份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值
之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收
益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公
积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收
益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——
企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司2007年1月1日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权
的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则
核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转
入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产
时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物
年限平均法
25-45 5 2.11-3.80专用设备
年限平均法
10-15 5 6.33-9.50通用设备
年限平均法
5-18 5 5.28-19.00
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
类别 折旧方法 折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）运输设备
年限平均法
8-12 5 7.92-11.88预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的
预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折
旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括社区房屋改造、租赁办公场所装修费、林地租金等，长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。
待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
23、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基
础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
24、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、17“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
25、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计
量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；
合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
26、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为
与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例
进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到
财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础
之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得
税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损
益。
（4）所得税的抵销
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
28、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或
当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
29、专项储备
本公司根据财政部、国家发改委、国家安全生产监督管理总局、国家煤矿安全监察局财建［2004］119号、财建[2005]168号和财企[2012]16号的有关规定，按（具体标准）提取安全生产费用，按（具体标准）提取维简费。
安全生产费用及维简费于提取时，计入相关产品的成本，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
30、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“划分为持有待售资产”相关描述。
31、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2014年初，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及16号发布了《企业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30号——财务报表列报（2014年修订）》、《企业会计准则第9号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第 33号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第40号——合营安排》、《企业会计准则第2号——长期股权投资（2014年修订）》及《企业会计准则第 41号——在其他主体中权益的披露》，要求自 2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第 37号——金融工具列报（2014年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”），要求在 2014年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
经本公司第五届董事会第 12次会议于2014年10月23日决议通过，本公司于 2014年 7月 1日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7项新颁布或修订
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
的企业会计准则，在编制 2014年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，并根据各准则衔接要求进行了调整，对当期和列报前期财务报表项目及金额的影响如下：
对2014年1月1日/2013年度相关财务报表项目的影响金额准则 会计政策变更的内容及其对本公司的影响
影响金额名称 说明
项目名称
增加+/减少-《企业会计准执行《企业会计准则第2号——长期股权投资可供出售金
86,562,510.89则第 2号——（2014年修订）》之前，本公司对被投资单位 融资产
长期股权投资不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市
（ 2014年修场中没有报价、公允价值不能可靠计量的股
订）》 权投资，作为长期股权投资并采用成本法进
行核算。执行《企业会计准则第2号——长期
股权投资（2014年修订）》后，本公司将对被长期股权投
-86,562,510.89投资单位不具有共同控制或重大影响，并且 资
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠
计量的股权投资作为可供出售金融资产核
算。本公司采用追溯调整法对上述会计政策
变更进行会计处理。
《企业会计准《企业会计准则第 30号——财务报表列报 资本公积 145,052.08则第 30号——（2014年修订）》将其他综合收益划分为两
财务报表列报类：(1)以后会计期间不能重分类进损益的其
（ 2014年修他综合收益项目；(2)以后会计期间在满足特
其他综合收
订）》 定条件时将重分类进损益的其他综合收益项 -145,052.08益
目，同时规范了持有待售等项目的列报。本
财务报表已按该准则的规定进行列报，并对
可比年度财务报表的列报进行了相应调整。
32、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
要领域如下：
（1）收入确认——建造合同
在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、22、“收入确认方法”所述方法进行确认的，在执行各该建造合同的各会计年度内累积计算。
在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（3）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（4）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（6）持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能影响本公司的金融工具风险管理策略。
（7）持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
（8）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（9）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（10）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告
期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（11）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（12）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（13）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（14）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
（15）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
16、公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本公司的董事会已成立估价委员会（该估价委员会由本公司的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本公司董事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按13%、17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵增值税
扣的进项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的1%、7%计缴
企业所得税 详见附表。
子公司抚顺莱河矿业有限公司铁矿石依据矿石的移送量每吨按资源税
照15元的80%征收（12元/吨）。
附表：各公司所得税税率
纳税主体名称 所得税税率
方大炭素新材料科技股份有限公司
15%
（母公司）
抚顺方大高新材料有限公司 25%
上海方大投资管理有限责任公司 25%
上海医疗器械研究所有限公司 按收入10%计入应所税得，按25%计算当期所得税后减按40%计缴青岛龙诚电源材料有限公司 25%
葫芦岛方大炭素新材料有限公司 25%
北京方大炭素科技有限公司 25%
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
抚顺莱河矿业有限公司 25%
成都炭素有限责任公司 15%
抚顺方泰精密碳材料有限公司 25%
抚顺炭素有限责任公司 25%
合肥炭素有限责任公司 25%
成都蓉光炭素股份有限公司 15%
北京方大健身会所有限公司 25%
兰州海诚工程有限公司 25%
吉林方大江城碳纤维有限公司 25%
2、税收优惠及批文
根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》财税〔2011〕58号，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。目前本公司及子公司成都蓉光炭素股份有限公司、成都炭素有限责任公司，主营业务符合《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目，主营业务收入占企业收入总额70%以上，且本公司为高新技术企业，公司可以按15%企业所得税税率申报纳税。2014年度公司的经营业务未发生改变，公司本部及成都蓉光炭素股份有限公司、成都炭素有限责任公司暂按15%企业所得税税率申报纳税。
按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业以（资源综合利用企业所得税优惠目录）规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。公司本部及合肥炭素有限责任公司符合上述规定，享受此税收优惠。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2014年1月1日，年末2014年12月31日。
1、货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金 133,614.90 252,356.30银行存款 2,112,828,752.86 1,892,958,490.05其他货币资金 429,567,135.62 428,909,745.64合计 2,542,529,503.38 2,322,120,591.99其中：存放在境外的款项总额 2,289,732.92 5,850,737.11
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
注：本公司期末货币资金无抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。
本公司期末其他货币资金主要系开具承兑汇票存入的保证金和信用证的保证金、及定期存款。
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
（1）分类
项目 年末余额 年初余额
交易性金融资产 145,624,174.88 95,902,654.79其中：债务工具投资 2,500,025.00 500,005.00权益工具投资 143,124,149.88 95,402,649.79衍生金融资产
其他
指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
其中：债务工具投资
权益工具投资
其他
合计 145,624,174.88 95,902,654.793、应收票据
（1）应收票据分类
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 708,320,036.68 729,635,093.11商业承兑汇票 1,630,810.80 594,255.00合计 709,950,847.48 730,229,348.11（2）年末已质押的应收票据情况
项目 年末已质押金额
银行承兑汇票 520,693,009.00商业承兑汇票
合计 520,693,009.00注：质押票据系公司质押给中国银行红古支行，用于本公司之应付票据开具以及短期借款保证。
（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额银行承兑汇票 531,979,655.23
商业承兑汇票
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额合计 531,979,655.23
（5）其他说明
本年度，本公司累计向银行贴现银行承兑汇票人民币4,000,000.00元。根据贴现协议，银行放弃对本公司的追索权，因此，本公司终止确认已贴现未到期的应收票据人民币4,000,000.00元，发生的贴现费用为人民币234,895.60元。
4、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值金额 比例（%） 金额
例（%）
单项金额重大并单独计提坏账
275,059,410.85 26.41 14,609,324.58 5.31 260,450,086.27准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账
734,215,473.28 70.50 65,230,379.24 8.88 668,985,094.04准备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏
32,204,514.07 3.09 27,264,520.01 84.66 4,939,994.06账准备的应收款项
合计 1,041,479,398.20 100.00
107,104,223.83 934,375,174.37（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
34,224,294.50 3.78 34,224,294.50备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
844,601,204.90 93.15 60,738,741.42 7.19 783,862,463.48备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
3.07 22,706,540.16 81.55 5,136,317.28准备的应收款项 27,842,857.44
合计 906,668,356.84 100.00 83,445,281.58 823,223,075.26○1年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由沈阳炼焦煤气有限公司 99,495,179.17 4,974,758.96
5%根据可回收性判断
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
西宁特殊钢股份有限公司 13,407,347.19 670,367.36
5%根据可回收性判断MISANOS.P.A.（Misano） 27,589,742.98 1,379,487.15
5%根据可回收性判断青海盐湖镁业有限公司 14,163,004.82 708,150.24
5%根据可回收性判断中冶赛迪工程技术股份有限公司 15,334,579.00 766,728.95
5%根据可回收性判断宝钢集团新疆八一钢铁有限公司 14,637,268.00 731,863.40
5%根据可回收性判断中冶京诚工程技术有限公司 11,472,858.78 573,642.94
5%根据可回收性判断北京京诚科林环保科技有限公司 10,268,177.40 513,408.87
5%根据可回收性判断旭日精密炭素（大连）有限公司 11,918,466.94 595,923.35
5%根据可回收性判断东北特钢集团大连物资贸易有限
26,846,705.05 1,342,335.25
5%根据可回收性判断公司
辽宁方大集团国贸公司 14,253,658.52 1,157,209.46
8.12%根据可回收性判断嘉祥洪润电碳有限公司 15,672,423.00 1,195,448.65
7.63%根据可收回性判断合计 275,059,410.85 14,609,324.58
— —
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1年以内 577,043,066.17
28,852,153.30 5%1至2年 81,064,899.40
8,106,489.94 10%2至3年 48,910,089.33
14,673,026.80 30%3年以上 27,197,418.38
13,598,709.2 50%合计 734,215,473.28 65,230,379.24
①单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例四川江油中南石墨制品厂 2,240,718.66 1,792,574.93 80%彭山东正炉料有限公司 2,122,896.55 2,122,896.55 100%湖北大冶钢厂 1,793,030.03 1,434,424.02 80%遵义铁合金（集团）有限公司 1,453,228.13 1,453,228.13 100%云南金兆经贸有限责任公司 1,109,130.04 1,109,130.04 100%贵州安顺南方冶炼公司 795,848.30 795,848.30 100%黄石下陆钢厂 717,924.87 574,339.90 80%齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司 551,904.36 551,904.36 100%其他零星单位小计 21,419,833.13 17,430,173.78 81.37%合计 32,204,514.07 27,264,520.01
84.66%（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
本年计提坏账准备金额 25,314,046.87元；本年转回坏账准备金额 1,655,104.62元。
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
与本公司关 占应收账款余额的单位名称 金额 年限
系 比例（%）沈阳炼焦煤气有限公司 关联方 99,495,179.17 1年以内 9.55MISANOS.P.A.（Misano） 客户 27,589,742.98 1年以内 2.65东北特钢集团大连物资贸易有
客户 26,846,705.05 1年以内 2.58限公司
嘉祥洪润公司 客户 15,672,423.00 1年以内 1.50中冶赛迪工程技术股份有限公
客户 15,334,579.00 1年以内 1.47司
合计 184,938,629.20 17.76本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为184,938,629.20元，占应收账款年末余额合计数的比例为17.76%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 10,070,586.46元。
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 60,450,846.05 71.48 93,330,399.01 72.341至2年 1,673,878.92 1.98 10,630,119.95 8.242至3年 10,159,261.48 12.02 12,390,931.27 9.63年以上 12,273,793.83 14.52 12,673,270.69 9.82合计 84,557,780.28 100.00 129,024,720.92 100.00注：本公司预付沈阳隆辉物资经贸有限公司材料采购款 10,068,251.18元，尚未办理款项结算及材料入库手续，预付的采购款作为预付款项列报。民和宏盛商品混凝土有限公司 12,000,000.00元，尚未办理款项结算，预付的采购款作为预付款项列报。
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
单位名称 与本公司关系 金额 预付时间 未结算原因
民和宏盛商品混凝土有限公 12,000,000.0
非关联方 3年以上工程款，未结算司 0
10,068,251.1
沈阳隆辉物资经贸有限公司 非关联方 2-3年原料款，未结算 8
沈阳焦煤股份有限公司销售 非关联方 10,000,000.0 1年以内原料款，未结算
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
分公司 0
中国石油天然气股份有限公
司西部管道涩宁兰州天然气 非关联方 6,245,439.33 1年以内原料款，未结算销售分公司
抚顺中石油国际事业有限公
非关联方 5,009,746.10 1年以内原料款，未结算司
43,323,436.6
合计
1
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 4,323,436.61元，占预付账款年末余额合计数的比例为51.24%。
6、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比账面价值金额 比例（%） 金额
例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
28,227,294.80 25.17 18,685,719.05 66.20 9,541,575.75备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
50,261,431.46 44.82 12,855,391.38 25.58 37,406,040.08备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
33,646,261.07 30.01 31,952,702.64 94.97 1,693,558.43准备的其他应收款
合计 112,134,987.33 100.00 63,493,813.07 48,641,174.26（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
35,925,306.64 31.74 18,064,328.65 50.28 17,860,977.99备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
61,532,394.80 54.36 14,054,974.57 22.84 47,477,420.23备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
15,744,935.68 13.90 14,500,610.79 92.10 1,244,324.89准备的其他应收款
合计 113,202,639.92 100.00 46,619,916.81 6 6,582,723.11
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
○
1年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
年末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由诉讼事项，预计无法三门峡龙新炭素有限公司 18,183,530.85 18,183,530.85 100.00%
收回
中国中钢集团公司 10,043,763.95 502,188.20 5.00%根据可回收性判断合计 28,227,294.80 18,685,719.05 — —
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例1年以内 17,212,498.96 860,624.95 5.00%1至2年 10,806,946.53 1,080,694.65 10.00%2至3年 1,034,606.07 310,381.82 30.00%3年以上 21,207,379.90 10,603,689.96 50.00%合计 50,261,431.46 12,855,391.38
③年末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 计提理由
抚顺方达物资贸易中心
5,000,000.00 100.00 5,000,000.00根据可回收性判断
太原钢铁集团有限公司
4,194,280.46 100.00 4,194,280.46根据可回收性判断
焦化厂
北京友业伟城商贸有限
3,500,000.00 100.00 3,500,000.00根据可回收性判断
公司
郑州汇特耐火材料有限
3,069,425.95 100.00 3,069,425.95根据可回收性判断
公司
转制前其他零星单位往
1,947,950.83 100.00 1,947,950.83根据可回收性判断
来
其他单位 15,934,603.83 89.37 14,241,045.40根据可回收性判断
合计 33,646,261.07 31,952,702.64
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额16,911,163.71元；本年转回坏账准备金额37,264.65元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额往来款 83,251,742.33 87,384,927.85保证金 6,231,062.23 5,360,895.13备用金 7,302,634.52 6,609,976.01货款（预付款项转入） 6,947,950.83 6,947,950.83环境治理保证金 4,865,000.00 4,865,000.00
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
税收保证金 1,753,498.80 1,753,498.80其他 1,783,098.62 280,391.30合计 112,134,987.33 113,202,639.92（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末
款项性 坏账准备单位名称 年末余额 账龄 余额合计数的比例
质 年末余额（%）
三门峡龙新炭素有限公司往来款 18,183,530.853年以上 16.22 18,183,530.85中国中钢集团公司 往来款 10,043,763.951-2年 8.96 502,188.20抚顺抚鑫炭素有限公司 往来款 7,134,362.951年以内 6.36 356,718.15抚顺方达物资贸易中心 往来款 5,000,000.003年以上 4.46 5,000,000.00甘肃海涛工贸有限公司 往来款 4,888,390.643年以上 4.36 2,444,195.32合计 — 45,250,048.39 — 40.35 26,486,632.527、存货
（1）存货分类
年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 265,845,637.64 6,123,626.42 259,722,011.22在产品 103,701,105.92 103,701,105.92库存商品 276,136,633.86 2,935,878.71 273,200,755.15自制半成品 794,880,680.14 794,880,680.14包装物及低值易耗品 2,486,827.52 2,486,827.52委托加工物资 113,660,790.09 300,271.33 113,360,518.76发出商品 134,208.43 134,208.43合计 1,556,845,883.60 9,359,776.46 1,547,486,107.14（续）
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 364,724,678.56 2,941,472.66 361,783,205.90在产品 219,934,598.18 219,934,598.18库存商品 289,282,721.00 615,513.05 288,667,207.95自制半成品 894,898,817.25 894,898,817.25包装物及低值易耗品 1,924,922.65 1,924,922.65委托加工物资 78,710,890.14 300,271.33 78,410,618.81
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
发出商品 4,281,162.59 4,281,162.59合计 1,853,757,790.37 3,857,257.04 1,849,900,533.33（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项目 年初余额 年末余额计提 其他 转回或转销 其他
原材料 2,941,472.66 3,608,080.50 425,926.74 6,123,626.42在产品
库存商品 615,513.05 2,735,504.49 415,138.83 2,935,878.71自制半成品
包装物及低值易耗品
委托加工物资 300,271.33 300,271.33发出商品
合计 3,857,257.04 6,343,584.99 841,065.57 9,359,776.46（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
计提存货跌价准备的本年转回存货跌价准备 本年转销存货跌价准备项目
具体依据 的原因 的原因
市价下降,可变现净值
原材料 已使用低于存货成本
市价下降,可变现净值
库存商品 已售出低于存货成本
本公司年末无用于债务担保的存货。
8、其他流动资产
项目 年末余额 年初余额期货保证金 9,684,012.11 6,921,278.15理财产品 400,000,000.00 1,000,000,000.00预交的企业所得税 20,634,620.76
预交的城建税 3,325,242.84
应交增值税期末留抵数额 28,621,684.77 23,209,343.44合计 462,265,560.48 1,030,130,621.59注：理财产品系公司用闲置募集资金购买的浦华银行沈行分行发行的利多多理财产品。
9、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
项目 年末余额 年初余额
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
减
值 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 备
备
可供出售债务工具
72,143,081.35
可供出售权益工具 72,143,081.35 89,130,238.25 89,130,238.25其中：按公允价值计量 4,547,017.20
4,547,017.20 2,567,727.36 2,567,727.36的
67,596,064.15
按成本计量的 67,596,064.15 86,562,510.89 86,562,510.89其他
72,143,081.35
合计 72,143,081.35 89,130,238.25 89,130,238.25注：可供出售金融资产为本公司长期持有的绵阳科技城产业投资基金和本公司子公司抚顺炭素有限责任公司长期持有交通银行的股票。
（2）年末按公允价值计量的可供出售金融资产
可供出售 可供出售
可供出售金融资产分类 合计
权益工具 债务工具
权益工具的成本/债务工具的摊余成本 2,862,369.00 2,862,369.00公允价值 4,547,017.20 4,547,017.20累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 1,684,648.20 1,684,648.20已计提减值金额
（3）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被
投资
本 本本
单位本年现金被投资单位 年 年年
年初 本年减少 年末 年初 年末 持股 红利
增 增减
比例
加 加少
（%）
绵阳科技城产业投 9,670,855.7 86,562,510.89 18,966,446.74 67,596,064.15
资基金 5 9,670,855.7合计 86,562,510.89 18,966,446.74 67,596,064.15 --
510、固定资产
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 专用设备 通用设备 运输设备 合计
一、账面原值
1、年初余额 1,038,016,261.75 1,557,617,985.78 485,119,977.67 78,506,304.23 3,159,260,529.432、本年增加金额 10,707,210.60 47,916,369.47 17,394,139.81 4,625,526.52 80,643,246.40（1）购置 863,709.66 6,001,652.38 3,430,511.23 4,625,526.52 14,921,399.79（2）在建工程转入 9,843,500.94 41,914,717.09 13,963,628.58 65,721,846.61（3）企业合并增加 -3、本年减少金额 1,339,487.34 35,680,988.07 7,552,483.62 1,565,866.32 46,138,825.35（1）处置或报废 504,984.26 14,000,880.27 3,345,252.85 1,565,866.32 19,416,983.70（2）转入在建工程 834,503.08 21,680,107.80 4,207,230.77 26,721,841.654、年末余额 1,047,383,985.01 1,569,853,367.18 494,961,633.86 81,565,964.43 3,193,764,950.48二、累计折旧 -1、年初余额 364,647,343.42 780,350,064.98 204,483,874.72 42,285,569.24 1,391,766,852.362、本年增加金额 30,956,282.79 86,307,404.73 30,325,503.99 8,130,484.45 155,719,675.96（1）计提 30,956,282.79 86,307,404.73 30,325,503.99 8,130,484.45 155,719,675.963、本年减少金额 437,484.89 25,934,908.23 2,857,595.31 969,859.42 30,199,847.85（1）处置或报废 383,234.03 13,975,898.65 1,531,089.66 969,859.42 16,860,081.76（2）转入在建工程 54,250.86 11,959,009.58 1,326,505.65 13,339,766.094、年末余额 395,166,141.32 840,722,561.48 231,951,783.40 49,446,194.27 1,517,286,680.47三、减值准备 -1、年初余额 -2、本年增加金额 -（1）计提 -3、本年减少金额 -（1）处置或报废 -4、年末余额 -四、账面价值 -1、年末账面价值 652,217,843.69 729,130,805.70 263,009,850.46 32,119,770.16 1,676,478,270.012、年初账面价值 673,368,918.33 777,267,920.80 280,636,102.95 36,220,734.99 1,767,493,677.07（2）暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 6,542,739.20 2,400,528.60 4,142,210.60
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
专用设备 15,651,696.28 7,652,270.37 7,999,425.91
运输工具
合计 22,194,435.48 10,052,798.97 12,141,636.51
（3）无通过融资租赁租入的固定资产。
（4）通过经营租赁租出的固定资产：
子公司北京方大炭素科技有限公司租出办公楼部分给方大集团办公用，年租金760,000.00元；
（5）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因2002年改制时由于之前已经抵押给子公司抚顺炭素有限公司房屋建筑 4,201,951.38银行、政府，历史原因一直未办理过户手续
子公司方大高新材料有限公司房屋建筑 30,533,232.05正在办理中
租用办公场地，依据政府中心城市化子公司合肥炭素有限公司 4,758,257.73布局，已经拟定搬迁方案，因此未办理权证
搬入吉林市经济开发园区，新区要求子公司吉林方大江城碳纤维有限公司房屋
39,927,677.18统一办理土地使用证，截止报表日未建筑
取得土地权证，因此无法办理房权证子公司抚顺莱河矿业有限公司敖家堡办公
4,819,336.42历史原因
厂区房产
（6）本公司本年未计提固定资产减值准备。
11、在建工程
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
年产 3万吨特种石墨
82,421,352.90 82,421,352.90 40,606,904.30 40,606,904.30制造与加工
404,655,822.4 404,655,822.43100吨碳纤维项目 415,314,296.57 415,314,296.57
5 5压型振动成型项目 6,850,614.12 6,850,614.12 - -八组石墨化炉项目 5,066,907.18 5,066,907.18 1,630,379.34 1,630,379.34针状焦工程 3,463,721.91 3,463,721.91 3,463,721.91 3,463,721.914#焙烧炉 2,080,006.69 2,080,006.69 - -5#环式炉新增电除尘
1,485,180.87 1,485,180.87 - -项目
龙德线改造项目 1,452,991.46 1,452,991.46 - -焙烧厂C#品川窑改造
1,375,161.13 1,375,161.13 - -项目
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
石墨化六组炉炉体改
1,203,779.60 1,203,779.60 - -造项目
碳纤维 LED背板及支
架系列产品技术转化 49,587.90 49,587.90 -生产
1000吨碳纤维复合材
326,453.00 326,453.00 326,453.00 326,453.00料制品建设项目
零星工程 3,415,124.08 3,415,124.08 639,814.25 639,814.25 451,323,095.2 451,323,095.2合计 524,505,177.41 524,505,177.41
5 5（2）重要在建工程项目本年变动情况
本年增加金 本年转入固 本年其他
项目名称 预算数 年初余额 年末余额
额 定资产金额 减少金额
年产 3万吨
特种石墨制 2,101,911,700.00 40,606,904.30 43,670,516.97 1,856,068.37 82,421,352.90造与加工
3100吨碳纤
1,470,000,000.00 404,655,822.45 10,680,696.34 22,222.22 415,314,296.57维项目
压型振动成
45,230,000.00 - 6,850,614.12 - 6,850,614.12型项目
八组石墨化
1,630,379.34 3,436,527.84 5,066,907.18炉项目
针状焦工程 3,463,721.91 3,463,721.914#焙烧炉 - 2,080,006.69 2,080,006.695#环式炉新
增电除尘项 2,600,000.00 - 1,485,180.87 1,485,180.87目
龙德线改造
1,900,000.00 - 1,452,991.46 1,452,991.46项目
焙烧厂C#品
川窑改造项 2,350,000.00 - 1,375,161.13 1,375,161.13目
石墨化六组
炉炉体改造 7,144,000.00 - 1,203,779.60 1,203,779.60项目
碳纤维 LED
背板及支架
36,000,000.00 49,587.90 49,587.90系列产品技
术转化生产
1000吨碳纤
维复合材料 121,770,000.00 326,453.00 326,453.00制品建设项
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
目
5#环式炉改
12,115,600.00 - 12,840,640.32 12,840,640.32 -造项目
6#环式炉改
- 7,104,310.84 7,104,310.84 -造项目
石墨化改造 8,000,000.00 7,006,545.88 7,006,545.88 -7#、8#环式炉
轻型炉盖升 2,250,000.00 - 4,476,434.62 4,476,434.62 -级改造项目
尾矿库整改
3,870,027.68 3,749,555.40 120,472.28
工程
新一烧天车
轨道及轨道 1,980,000.00 - 3,432,608.51 3,432,608.51 -改造项目
高频振动细
2,384,434.72 2,384,434.72 -筛改造项目
3#浸渍线沥
青烟气改造 850,000.00 - 2,074,278.25 2,074,278.25 -项目
空压机更新
600,000.00 - 1,847,175.81 1,847,175.81 -项目
压二上料系
统新增除尘 1,750,000.00 - 1,632,885.24 1,632,885.24 -系统项目
尾矿回收再
180,000.00 1,583,297.68 1,583,297.68 -磨再选项目
社区房屋改
- 1,564,970.92 1,564,970.92 -造
员工第一食
堂后厨改造
246,000.00 - 1,426,916.56 1,426,916.56 -及纯净水房
新建工程
一段磨矿分
级流程优化 924,000.00 1,241,296.22 1,241,296.22 -改造项目
零星工程 639,814.25 15,818,485.80 13,043,175.97 3,415,124.08合计 451,323,095.25 140,589,371.97 65,721,846.61 1,685,443.20 524,505,177.41（续）
工程累计 本年利
其中：本年利
投入占预 工程进 利息资本化 息资本 资金来工程名称 息资本化金
算比例 度 累计金额 化率 源
额
（%） （%）
年产 3万吨特种石墨制造 募资资
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
与加工 金
3100吨碳纤维项目 28.25 30% 自筹
压型振动成型项目 15.15 自筹
八组石墨化炉项目 自筹
针状焦工程 自筹
4#焙烧炉 自筹
5#环式炉新增电除尘项目 57.12 自筹
龙德线改造项目 76.47 自筹
焙烧厂C#品川窑改造项目 58.52 自筹
石墨化六组炉炉体改造项
16.85 自筹
目
碳纤维 LED背板及支架系
0.14 自筹
列产品技术转化生产
1000吨碳纤维复合材料制
0.27 自筹
品建设项目
5#环式炉改造项目 105.98 100% 自筹
6#环式炉改造项目 100% 自筹
石墨化改造 88.24 100% 自筹
7#、8#环式炉轻型炉盖升级
198.95 100% 自筹
改造项目
尾矿库整改工程 自筹
新一烧天车轨道及轨道改
173.36 100% 自筹
造项目
高频振动细筛改造项目 100% 自筹
3#浸渍线沥青烟气改造项
244.03 100% 自筹
目
空压机更新项目 307.86 100% 自筹
压二上料系统新增除尘系
93.31 100% 自筹
统项目
尾矿回收再磨再选项目 879.61 100% 自筹
社区房屋改造 自筹
员工第一食堂后厨改造及
580.05 100% 自筹
纯净水房新建工程
一段磨矿分级流程优化改
134.34 100% 自筹
造项目
零星工程 自筹
合计 36,520,000.00 20,075,000.00
（3）本公司本年未计提在建工程减值准备。
12、工程物资
项目 年末余额 年初余额
专用材料 1,066,884.05 1,352,600.24
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
专用设备 2,836,322.36 2,906,964.19为生产准备的工具及器具 348,737.71 359,362.38减：设备减值准备 300,500.00 120,200.00合计 3,951,444.12 4,498,726.8113、无形资产
（1）无形资产情况
计算机特许权 征林征地
项目 土地使用权 采矿权 商标 合计软件使用费
一、账面原值 642,918,791.11 116,150,900.00 12,523,132.00 25,359.84
50,000.00
118,051,268.49 889,719,451.441、年初余额 630,171,830.05 116,150,900.00 12,523,132.00 6,300.00 50,000.00 118,005,223.49 876,907,385.542、本年增加金额 12,746,961.06 19,059.84 46,045.00 12,812,065.90（1）购置 12,746,961.06 19,059.84 46,045.00 12,812,065.90（2）内部研发
（3）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
二、累计摊销 99,753,445.48 66,285,152.46 12,523,132.00 12,240.19 37,499.87 46,010,551.63 224,622,021.631、年初余额 83,644,097.74 57,259,572.90 12,523,132.00 6,300.00 27,499.91 32,858,040.21 186,318,642.762、本年增加金额 16,109,347.74 9,025,579.56 5,940.19 9,999.96 13,152,511.42 38,303,378.87（1）计提 16,109,347.74 9,025,579.56 5,940.19 9,999.96 13,152,511.42 38,303,378.873、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 543,165,345.64 49,865,747.54 13,119.65 12,500.13 72,040,716.86 665,097,429.82
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
计算机特许权 征林征地
项目 土地使用权 采矿权 商标 合计软件使用费
2、年初账面价值 546,527,732.31 58,891,327.10 22,500.09 85,147,183.28 690,588,742.78注：①本年摊销金额为38,303,378.87元。本期增加的无形资产为子公司成都炭素有限责任公司本期购买土地，增加土地使用权原值 5,630,785.06元，累计摊销为 103,231.06元；子公司莱河矿业本期购买土地，增加土地使用权原值 7,116,176.00元，累计摊销为103,231.06元，征林地费用 46,045.00元，及购买计算机软件19,059.84元。
②本公司以土地使用权证号为兰红国用（2012）第000735号的土地及该宗土地上的房屋建筑物从中国农业银行股份有限公司兰州红古支行取得借款人民币200,000,000.00元。
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况。
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
吉林方大江城碳纤维有限
13,443,150.00 高新经济开发园区统一办理公司
改制时部分土地使用权由于历史问题未能办抚顺炭素有限责任公司
理过户手续
抚顺莱河矿业有限公司 部分 历史原因
14、商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事
年初数 本年增加 本年减少 年末数
项
合肥炭素有限责任公司 8,887,445.58 8,887,445.58抚顺炭素有限责任公司 13,202,293.98 13,202,293.98兰州海诚工程有限公司 1,932,102.17 1,932,102.17北京方大健身会所有限公司 4,591,786.96 4,591,786.96吉林方大江城碳纤维有限公司 2,865,824.29 2,865,824.29合计 31,479,452.98 31,479,452.98（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的事 本年增加 本年减少
年初余额 年末余额
项 计提 处置
合肥炭素有限责任公司 8,887,445.58 8,887,445.58抚顺炭素有限责任公司 - 13,202,293.98 13,202,293.98兰州海诚工程有限公司 1,932,102.17 1,932,102.17北京方大健身会所有限公司 4,591,786.96 4,591,786.96吉林方大江城碳纤维有限公司 - 2,865,824.29 2,865,824.29合计 15,411,334.71 31,479,452.98
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
15、长期待摊费用
本年增加金本年摊销金其他减少金
项目 年初余额 年末数
额 额 额
林地租金 460,661.65 32,787.60 427,874.05磁性衬板技术费 29,316.25 29,316.25 -租赁办公场所装修
389,217.45 252,500.00 197,407.28 444,310.17费
探矿费 1,502,281.39 234,095.52 1,268,185.87社区房屋改造 41,546,589.95 10,386,647.50 31,159,942.45拆迁补偿费 3,900,000.00 260,000.00 3,640,000.00征林征地费用 1,191,926.20 52,693.62 1,139,232.58合计 43,928,066.69 5,344,426.20 11,192,947.77 - 38,079,545.12注：本公司之子公司抚顺莱河矿业有限公司棚户区社区房屋改造项目，2013年度转入长期待摊费用、其他非流动资产。将此作为一个事项，已配户的公司员工增扩面积实际成本为 51,933,237.44元转入待摊费用，且按五年摊销，2013年度摊销10,386,647.49元，本年度摊销10,386,647.50元。对未配户的成本 37,326,232.92元转入其他非流动资产，本年度增加437,713.96元，余额为37,763,946.88元。
16、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资差异 产 差异 产
资产减值准备 167,306,683.46 31,842,565.22 121,971,337.15 24,159,048.62可抵扣亏损 8,326,213.51 2,081,553.39 66,692,091.72 16,673,022.94存货抵销内部未实现利润 7,117,782.80 1,151,830.69 32,042,931.31 4,975,934.93政府补助 9,530,717.73 1,429,607.66 10,254,495.33 1,538,174.30未发放的工资 884,744.24 221,186.06 1,023,708.17 245,533.65固定资产累计折旧 2,159,446.56 539,861.64 1,619,584.92 404,896.23核销的未经税务局批准的
应收账款
交易性金融资产变动损失 - 11,928,304.64 2,982,076.16存货损毁未鉴定损失 - - 1,276,782.46 319,195.62未取得票据的矿产资源补
- - 5,050,000.00 1,262,500.00偿费
合计 195,325,588.30 37,266,604.65 251,859,235.70 52,560,382.45（2）递延所得税负债明细
年末数 年初数
项目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时 递延所得税差异 负债 性差异 负债
计入其他综合收益的可供
3,690,212.20 922,553.05 1,710,922.36 427,730.59出售金融资产公允价值变
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
动
计入公允价值变动损益的
交易性金融资产公允价值 22,070,061.32 5,517,515.33
变动
长期待摊费用 31,159,942.44 7,789,985.61 41,546,589.95 10,386,647.49非同一控制下企业合并公
44,221,481.69 11,055,370.42 51,082,230.17 12,770,557.55允价值与计税基础差异
合计 101,141,697.65 25,285,424.41 94,339,742.48 23,584,935.63（3）未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 3,016,133.28 5,921.80可抵扣亏损 146,295,890.83
合计 149,312,024.11 5,921.80（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末余额 年初余额 备注
2015年度 - -
2016年度 - -
2017年度 24,879,913.71 24,879,913.71
2018年度 28,194,771.40 28,194,771.40
2019年度 93,221,205.72 -
17、其他非流动资产
项目 内容 年末余额 年初余额
子公司抚顺莱河矿业有限公司
棚户区改造 37,763,946.88 37,326,232.92社区工程项目
子公司抚顺方泰精密碳材料有
待抵扣增值税进项税 52,769,194.78 52,076,725.61限公司留抵进项税
合计 90,533,141.66 89,402,958.53注：棚户区改造参见本附注六、15之说明。
18、短期借款
（1）短期借款分类
项目 年末余额 年初余额
质押借款 300,000000.00 305,550,000.00抵押借款 200,000,000.00 200,000,000.00担保借款 174,000,000.00 665,000,000.00信用借款 420,000,000.00 462,507,530.00合计 1,094,000,000.00 1,633,057,530.00
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
2）短期借款说明
①质押借款：公司用222,222,222.22元的银行承兑汇票设定质押。
②抵押借款：公司用土地使用权证号为兰红国用（2012）第 000735号的土地进行抵押。
③保证借款：保证借款中辽宁方大集团实业有限公司为本公司提供担保50,000,000.00元，方大特钢科技股份有限公司为本公司提供担保100,000,000.00元，其他的保证借款全部为母公司给子公司提供的借款担保。
抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、13及51。
质押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、3及51。
19、应付票据
种类 年末余额 年初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票 163,417,071.27 154,291,796.25合计 163,417,071.27 154,291,796.25注：下一会计期间将到期的金额为163,417,071.27元。
20、应付账款
（1）应付账款列示
项目 年末余额 年初余额
应付货款 302,253,607.01 284,845,211.89应付工程款 55,042,537.11 58,450,194.78应付设备款 17,067,736.79 48,736,581.93应付运费 7,746,378.54 4,999,568.53合计 382,110,259.45 397,031,557.1321、预收款项
（1）预收款项列示
项目 年末余额 年初余额
1年以内 42,098,137.88 57,573,054.671-2年 6,051,882.68 973,332.592-3年 896,939.76 1,047,851.793年以上 9,585,085.12 8,750,576.40合计 58,632,045.44 68,344,815.4522、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额一、短期薪酬 27,222,837.08 390,023,115.42 375,037,140.67 42,208,811.83二、离职后福利-设定提存计划 20,073,754.05 53,785,194.77 53,811,841.71 20,047,107.11三、辞退福利 - 8,282.00 8,282.00 -四、一年内到期的其他福利
合计 47,296,591.13 443,816,592.19 428,857,264.38 62,255,918.94（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额1、工资、奖金、津贴和
13,688,887.68 319,010,001.96 302,787,227.29 29,911,662.35补贴
2、职工福利费 2,405,244.83 19,907,475.63 19,944,115.28 2,368,605.183、社会保险费 2,931,099.45 23,361,733.05 24,385,354.28 1,907,478.22其中：医疗保险费 2,930,267.42 18,423,702.09 19,447,689.96 1,906,279.55工伤保险费 832.03 3,622,741.70 3,622,810.94 762.79生育保险费 - 1,315,289.26 1,314,853.38 435.884、住房公积金 4,965,164.88 23,911,740.18 23,784,752.24 5,092,152.825、工会经费和职工教育
3,230,174.06 3,506,252.43 3,822,153.95 2,914,272.54经费
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他 2,266.18 325,912.17 313,537.63 14,640.72合计 27,222,837.08 390,023,115.42 375,037,140.67 42,208,811.83（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额1、基本养老保险 18,571,786.34 49,817,762.92 49,788,865.78 18,600,683.482、失业保险费 1,501,967.71 3,967,431.85 4,022,975.93 1,446,423.633、企业年金缴费
合计 20,073,754.05 53,785,194.77 53,811,841.71 20,047,107.111、基本养老保险 18,571,786.34 49,817,762.92 49,788,865.78 18,600,683.48本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别按员工基本工资的20%、2%每月该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
23、应交税费
项目 年末余额 年初余额
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
项目 年末余额 年初余额
所得税 3,381,093.80 5,384,337.68增值税 5,567,496.75 2,966,640.76营业税 112,073.47 102,633.36资源税 167,117.28 4,056,665.28房产税 255,700.16 -1,009,959.15土地使用税 1,178,116.50 2,041,842.57车船使用税 298.69 298.69城建税 128,452.76 235,268.99个人所得税 519,787.06 996,127.21印花税 378,137.45 298,634.66教育费附加 240,273.59 329,590.18其他 389,225.68 438,735.26合计 12,317,773.19 15,840,815.4924、应付利息
项目 年末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息
企业债券利息 51,014,500.02 54,591,166.68短期借款应付利息 14,016,771.44 8,676,958.13合计 65,031,271.46 63,268,124.81注：其中，企业债券利息为本公司发行中期票据计提的应付利息。
25、应付股利
项目 年末余额 年初余额普通股股利 1,967,198.15 1,967,198.15划分为权益工具的优先股\永续债股利
合计 1,967,198.15 1,967,198.1526、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 年末余额 年初余额
应付工程款 7,102,977.39 37,997,113.73应付往来款 75,285,434.72 358,167,538.36应付其他款项 17,549,483.64 29,825,333.08应付保证金款 6,847,953.03
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
项目 年末余额 年初余额
应付运费 15,703,705.04
应付劳务款 9,117,593.70
合计 131,607,147.52 425,989,985.17（2）账龄超过1年的重要其他应付款
项目 年末余额 未偿还或结转的原因抚顺炭素厂 22,939,588.29 历史欠款
吉林吉炭集团有限责任公司 12,280,100.00 暂借款
合计 35,219,688.29
27、一年内到期的非流动负债
项目 年末余额 年初余额
1年内到期的长期借款（附注六、28） 34,000,000.00 23,000,000.001年内到期的递延收益（附注六、30） 1,138,392.98 966,277.60合计 35,138,392.98 23,966,277.6128、长期借款
项目 年末数 年初数
质押借款
抵押借款
保证借款 135,000,000.00 158,000,000.00信用借款
减：一年内到期的长期借款（附注七、30） 34,000,000.00 23,000,000.00合计 101,000,000.00 135,000,000.00注：保证借款系本公司向交通银行昌邑支行借入的中长期借款。由中国中钢集团公司为本公司提供担保，担保期限为2010年6月30日至2017年6月30日。本年度无因逾期借款获得展期形成的长期借款。
29、应付债券
（1）应付债券
项目 年末余额 年初余额
中期票据 1,200,000,000.00 1,200,000,000.00合计 1,200,000,000.00 1,200,000,000.00（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
溢
债 本 本
折
发行 券 年初 年按面值计提 年 年末
债券名称 面值 发行金额 价
日期 期 余额 发 利息 偿 余额
摊
限 行 还
销
13方大
MTN1，代 三
600,000,000.00 2013-1-23 600,000,000.00 600,000,000.00 600,000,000.00码： 年
1382032
60,743,333.34
13方大
MTN2，代 三
600,000,000.00 2013-3-27 600,000,000.00 600,000,000.00 600,000,000.00码： 年
1382134
1,200,000,000.0合计 1,200,000,000.00 1,200,000,000.00 1,200,000,000.00 60,743,333.34
030、递延收益
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因政府补助 233,827,322.33 1,044,000.00 2,498,008.35 232,373,313.98 政府拨款合计 233,827,322.33 1,044,000.00 2,498,008.35 232,373,313.98
—
其中，涉及政府补助的项目：
本年计入营转入一年内 与资产相本年新增补
负债项目 年初余额 业外收入金到期非流动 年末余额 关/与收益助金额
额 负债 相关 500吨碳纤维
2,169,230.78 184,615.37 184,615.38 1,800,000.03与资产相关工程项目
碳纤维预浸
料及编织产 2,240,000.00 2,240,000.00与资产相关品研制生产
1000吨碳纤
维复合材料
11,480,000.00 11,480,000.00与资产相关制品建设项
目
无人机科研 100,000.00 100,000.00与资产相关碳纤维LED背
板及支架系
列产品技术 650,000.00 650,000.00与资产相关转化生产项
目
市科技局热
500,000.00 500,000.00与资产相关中子反应堆、
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
EDM用等静
压石墨开发
拨款
中央战略性
新兴产业专 50,000,000.00 50,000,000.00与资产相关项资金
省战略性新
兴产业专项 14,930,000.00 14,930,000.00与资产相关资金
超细新产品
100,000.00 100,000.00与资产相关研发拨款
国产核石墨
150,000.00 150,000.00与资产相关研发拨款
环境改造排 230,000.00
尘设备改造 1,380,000.00 1,150,000.00与资产相关项目
变频电机调
压变压器改 475,000.00 475,000.00 -与资产相关造
天然气应用
700,000.00 700,000.00 -与资产相关改造
进口设备购
119,880,483.84 119,880,483.84与资产相关置补贴
贴息资金 10,341,890.00 244,000.00 10,585,890.00与资产相关 3100吨碳纤
维生产项目 10,000,000.00 10,000,000.00与资产相关科技经费
土地使用权
2,726,258.86 62,184.24 2,664,074.62与资产相关补偿款
高温气冷堆
5,154,458.91 461,593.32 4,692,865.59与资产相关拨款
负极材料拨
1,649,999.94 200,000.04 1,449,999.90与资产相关款
合计 233,827,322.32 1,044,000.00 1,359,615.37 1,138,392.98 232,373,313.98
31、股本
本年增减变动（+、-）
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他小计
新股 转股
股份总
1,719,160,378.00 1,719,160,378.00数
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
32、资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
资本溢价 1,637,718,227.27 1,637,718,227.27其他资本公积 34,937,642.29 34,937,642.29合计 1,672,655,869.56 1,672,655,869.56注：本公司调整年初资本公积共计145,052.08元，其中：由于会计政策变更，影响年初资本公积 145,052.08元；详见本附注四、31、重要会计政策、会计估计的变更之说明。
33、其他综合收益
本年发生金额
减：前期
计入其
年初 本年 税后归属 年末
项目 他综合 减：所得税税后归属
余额 所得税前发 于少数股 余额
收益当 费用 于母公司
生额 东
期转入
损益
一、以后不能
重分类进损益
的其他综合收
益
其中：重新计
量设定受益计
划净负债或净
资产的变动
权益法
下在被投资单
位不能重分类
进损益的其他
综合收益中享
有的份额
二、以后将重
分类进损益的
其他综合收益
其中：权益法
下在被投资单
位以后将重分
类进损益的其
他综合收益中
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
本年发生金额
减：前期
计入其
年初 本年 税后归属 年末
项目 他综合 减：所得税税后归属
余额 所得税前发 于少数股 余额
收益当 费用 于母公司
生额 东
期转入
损益
享有的份额
可供出
售金融资产公
-145,052.08 2,108,694.13 -494,822.46 974,404.39 639,467.28 829,352.31允价值变动损
益
持有至
到期投资重分
类为可供出售
金融资产损益
现金流
量套期损益的
有效部分
外币财
务报表折算差 -805449.41 19,264.07 -786,185.34额
其他综合收益 -950,501.49 2,127,958.20 0.00 -494,822.46 974,404.39 639,467.28 43,166.97合计
34、专项储备
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额安全生产费 7,969,681.24 23,105,052.96 12,593,201.90 18,481,532.30合计 7,969,681.24 23,105,052.96 12,593,201.90 18,481,532.30本公司依据关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知（财企【2012】16号）的相关条款，炭素制品行业按上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式平均逐月提取。
35、盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 234,739,306.98 12,195,909.24 246,935,216.22合计 234,739,306.98 12,195,909.24 - 246,935,216.22注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。
法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
36、未分配利润
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
项目 本年 上年
调整前上年末未分配利润 1,906,722,382.30 2,133,952,080.24调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 1,906,722,382.30 2,133,952,080.24加：本年归属于母公司股东的净利润 279,165,528.13 236,050,766.45盈余公积弥补亏损
其他转入 21,216,525.17减：提取法定盈余公积 12,195,909.24 100,773,620.16提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 85,958,018.90 383,723,369.40转作股本的普通股股利
年末未分配利润 2,087,733,982.29 1,906,722,382.30注：利润分配情况的说明
根据 2014年 3月 27日经本公司 2013年度股东大会批准的《公司 2013年度利润分配方案》，以 2013年 12月 31日总股本 1,719,160,378.00股为基数，向全体股东每10股派发现金股利0.5元（含税），共派发现金股利85,958,018.90元。
37、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,313,254,119.36 2,374,468,994.52 3,204,406,706.00 2,155,633,215.25其他业务 135,754,749.17 63,911,163.22 169,042,495.92 154,292,852.92合计 3,449,008,868.53 2,438,380,157.74 3,373,449,201.92 2,309,926,068.1738、营业税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
营业税 2,090,031.02 1,788,919.26城市维护建设税 14,144,157.73 11,108,738.78教育费附加 14,030,050.04 12,298,136.96地方价格调节基金 1,363,264.07 869,620.10河道管理费 31.74
合计 31,627,534.60 26,065,415.10注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
39、销售费用
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 31,862,182.32
10,990,105.48运输费 101,843,095.29
75,840,065.59包装费 24,120,103.60
27,285,453.03会务费 1,950,398.50
9,600.00广告、展览费 993,380.77
827,571.33办公费 1,461,524.82
1,779,310.13差旅费 6,120,054.51
5,538,347.53业务费 3,698,732.54
10,157,987.28维修费 176,945.94
343,304.01港杂费 10,707,499.36
8,473,936.87其他 17,577,535.10
36,113,742.99合计 200,511,452.75 177,359,424.2440、管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
工资 109,895,692.18 100,553,570.39社会保险 51,430,195.52 49,676,527.51无形资产摊销 35,905,127.62 34,663,204.44折旧费 22,589,366.08 25,066,091.10福利费 12,072,919.12 24,344,227.55矿产资源补偿费 8,877,139.54 19,223,590.00土地使用税 18,151,158.64 16,748,758.74研究与开发费 9,618,552.37 11,203,295.47开办费 9,088,512.62 9,213,045.11差旅费 4,865,543.63 8,219,436.85办公费 4,161,151.78 6,935,581.19电费 5,178,210.49 6,549,714.17房产税 6,742,172.49 5,692,013.95排污费 5,434,595.87 4,744,389.90修理费 5,718,643.61 4,669,274.26业务招待费 3,202,540.50 4,537,420.19租赁费 2,276,235.74 4,510,009.06水费 4,066,233.48 4,292,549.57
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
项目 本年发生额 上年发生额
其他 82,043,343.36 55,471,457.99合计 401,317,334.64 396,314,157.4441、财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 164,715,665.54 170,927,263.96减：利息收入 68,220,901.93 46,975,402.44汇兑损失 9,076,117.48 12,928,257.03减：汇兑收益 9,848,607.29 75,192.74金融机构手续费 1,779,972.81 1,759,239.25其他 3,940,068.50 9,765,320.36合计 101,442,315.11 148,329,485.4242、资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额坏账损失 40,532,841.31 -13,826,743.29存货跌价损失 5,502,519.42 2,658,777.17可供出售金融资产减值损失
持有至到期投资减值损失
长期股权投资减值损失
投资性房地产减值损失
固定资产减值损失
工程物资减值损失 180,300.00 -3,549.88在建工程减值损失
生产性生物资产减值损失
油气资产减值损失
无形资产减值损失
商誉减值损失 16,068,118.27
其他
合计 62,283,779.00 -11,171,516.0043、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 22,070,061.32 -5,747,053.15其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
按公允价值计量的投资性房地产
合计 22,070,061.32 -5,747,053.1544、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额成本法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持
有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
26,885,596.10 5,802,679.00取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 9,670,855.75 4,936,734.91处置可供出售金融资产取得的投资收益 160,482.96丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
理财产品收益 39,080,110.34 7,255,068.49合计 75,636,562.19 18,154,965.3645、营业外收入
计入当期非经项目 本年发生额 上年发生额 常性损益的金额非流动资产处置利得合计 2,669,192.20 3,737,695.66 2,669,192.20其中：固定资产处置利得 2,669,192.20 3,737,695.66 2,669,192.20无形资产处置利得
债务重组利得 189,935.08 7,709,336.67 189,935.08非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 38,942,108.38 48,899,197.82 38,942,108.38罚款收入 213,582.81 213,582.81其他 4,418,371.71 1,850,593.12 4,418,371.71合计 46,433,190.18 62,196,823.27 46,433,190.18其中，计入当期损益的政府补助：
与资产相关/与收益补助项目 本年发生数 上年发生数
相关
税费返还 951.19 407.00 与收益相关
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
与资产相关/与收益补助项目 本年发生数 上年发生数
相关
增值税即征即退 2,039,157.21 与收益相关500吨碳纤维工程项目 184,615.38 与资产相关清洁生产补助金 200,000.00 与收益相关四川外贸国际市场开拓补助金 157,000.00 与收益相关收龙泉工投企业扶持资金 16,100.00 与收益相关收龙泉驿科技局补贴款 15,200.00 与收益相关收天然气专用管道迁改工程款 50,000.00 与收益相关环境改造排尘设备改造项目 230,000.00 230,000.00 与资产相关变频电机调压变压器改造 475,000.00 与资产相关变频电机调压变压器改造 12,500.00 12,500.00 与资产相关天然气应用改造 700,000.00 与资产相关政府环保奖 500,000.00 与收益相关土地使用权补偿款 62,184.24 62,184.24 与资产相关高温气冷堆拨款 461,593.32 461,593.32 与资产相关负极材料拨款 200,000.04 150,000.03 与资产相关名牌产品奖励 50,000.00 110,000.00 与收益相关出口信用保险保费补助 990,000.00 990,000.00 与收益相关表彰非公企业 50,000.00 30,000.00 与收益相关核石墨研制 850,000.00 与收益相关外经贸发展专项资金 1,800,000.00 650,000.00 与收益相关出口稳定增长贴息款 2,000,000.00 3,000,000.00 与收益相关节能降耗、工业节水奖励 60,000.00 与收益相关知名商标、名牌产品奖励 30,000.00 与收益相关下达油气污染治理环保专项资金 5,500.00 与收益相关专利资金补助款 5,500.00 与收益相关科技进步奖 20,000.00 10,000.00 与收益相关开票子系统技术维护费全额抵减增值
407.00 与收益相关税
再就业安置费 26,776,400.00 32,610,800.00 与收益相关园区奖励款 1,000,000.00 与收益相关沥青烟电除尘系统改造项目 200,000.00 与收益相关党建工作经费补贴 44,000.00 与收益相关龙泉区修建地铁补助款 1,350,000.00 与收益相关
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
与资产相关/与收益补助项目 本年发生数 上年发生数
相关
龙泉外经贸专项促进资金 107,000.00 与收益相关小企业国际市场开拓资金补贴 60,000.00 与收益相关东洲区债券融资贴息 6,000,000.00 与收益相关其他补贴 33,264.00 与收益相关应用技术研究与开发 200,000.00 与收益相关科技项目核石墨研制 1,400,000.00 与收益相关企业岗位补贴款 1,156,680.00 与收益相关进口产品贴息资金 30,769.23 与收益相关合计 38,942,108.38
48,899,197.82
46、营业外支出
计入当期非经常性损项目 本年发生额 上年发生额
益的金额非流动资产处置损失合计 1,174,768.21 3,841,116.52
-1,174,768.21其中：固定资产处置损失 1,174,768.21 3,841,116.52
-1,174,768.21无形资产处置损失 -
-债务重组损失 21,429.00 7,026,677.95
-21,429.00非货币性资产交换损失 -
-对外捐赠支出 1,085,000.00 8,380,000.00
-1,085,000.00罚没支出 465,815.38
-465,815.38其他 3,917,889.75 42,466,283.51
-3,917,889.75合计 6,664,902.34 61,714,077.98
-6,664,902.3447、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 70,771,451.96 93,752,267.53递延所得税费用 16,628,848.40 11,876,549.35合计 87,400,300.36 105,628,816.88（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额利润总额 350,921,206.04按法定/适用税率计算的所得税费用 52,638,180.91
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
子公司适用不同税率的影响 25,931,828.32调整以前期间所得税的影响 -35,869,442.35非应税收入的影响 -1,080,216.37不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,654,489.12使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 27,299,259.06税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
上海医研所使用收入征收率影响 70,782.14其他影响 126,571.13本期已计提递延所得税影响 16,628,848.41所得税费用 87,400,300.3648、其他综合收益
详见附注六、33。
49、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生数 上年发生数
罚款收入 213,582.81 38,476.00实际收到的赔偿收入 3,785,431.37 153,941.94经营租赁固定资产收到的现金 760,000.00 -除税费返还外的其他政府补助收入 35,621,058.19 134,134,568.09利息收入 68,220,901.93 46,975,402.44往来款 112,983,209.01 437,913,623.06合计 221,584,183.31 619,216,011.53（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生数 上年发生数
运输费 101,843,095.29 75,840,065.59包装费 24,120,103.60 27,285,453.03会务费 1,950,398.50 9,600.00广告、展览费 993,380.77 827,571.33办公费 5,622,676.60 8,714,891.32差旅费 10,985,598.14 13,757,784.38业务费 6,901,273.04 14,695,407.47维修费 5,895,589.55 5,012,578.27水电费 9,244,443.97 10,842,263.74
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
租赁费 2,276,235.74 4,510,009.06开办费 9,088,512.62 9,213,045.11手续费 1,757,930.75研究与开发费 9,618,552.37 11,203,295.47排污费 5,434,595.87 4,744,389.90港杂费 10,707,499.36 8,473,936.87其他杂费 99,620,878.46 91,585,200.98往来款 119,865,196.38 432,224,311.28合计 424,168,030.26 720,697,734.55（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额银行理财（结构性存款） 50,000,000.00
理财产品 600,000,000.00
合计 650,000,000.00
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额银行理财（结构性存款） 50,000,000.00
理财产品 1,300,000,000.00保证金 6,921,278.15合计 50,000,000.00 1,306,921,278.15（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额票据保证金 27,577,432.57 271,278,596.08暂借款 101,125,090.00
融资融券 67,905,807.17
合计 196,608,329.74 271,278,596.08（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
票据保证金 27,577,432.57 180,530,234.71债务重组付给投资公司 8,000,000.00 5,008,000.00融资融券 67,905,807.17
中票承销费 3,600,000.00
财务顾问费 127,448.76
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
暂借款 391,700,000.00
合计 498,910,688.50 185,538,234.7150、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 263,520,905.68 233,888,008.17加：资产减值准备 62,283,779.00 -11,171,516.00固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 155,719,675.96 139,057,218.39无形资产摊销 38,303,378.87 37,365,147.29长期待摊费用摊销 11,192,947.77 10,727,249.57处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-1,494,423.99 -13,297,625.45益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -22,070,061.32 5,747,053.15财务费用（收益以“－”号填列） 164,715,665.54 170,927,263.96投资损失（收益以“－”号填列） -75,636,562.19 -18,154,965.36递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 15,293,777.80 -3,559,980.26递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 1,700,488.78 8,316,569.10存货的减少（增加以“－”号填列） 302,414,426.18 7,217,610.60经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -98,478,937.82 387,401,659.59经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -320,658,475.77 -345,087,783.42其他
经营活动产生的现金流量净额 496,806,584.49 609,375,909.332、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 2,112,986,831.06 2,198,753,912.11减：现金的期初余额 2,198,753,912.11 1,251,914,002.75加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
补充资料 本年金额 上年金额现金及现金等价物净增加额 -85,767,081.05 946,839,909.36（2）现金及现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额
一、现金 2,112,986,831.06 2,198,753,912.11其中：库存现金 133,614.90 252,356.30可随时用于支付的银行存款 2,112,828,752.86 1,892,958,490.05可随时用于支付的其他货币资金 24,463.30 305,543,065.76可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 2,112,986,831.06 2,198,753,912.11其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金
等价物
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
51、所有权或使用权受限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
货币资金 429,518,209.02 保证金存款、定期存款
应收票据 520,693,009.00 质押票据
无形资产 228,999,500.00 土地使用权抵押
合计 1,179,210,718.02
52、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额货币资金 374,200.51 6.119 2,289,732.92其中：美元 374,200.51 6.119 2,289,732.92欧元
港元
应收账款 220,000.00 6.119 1,346,180.00其中：美元 220,000.00 6.119 1,346,180.00欧元
港元
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额预付款项 36,290.89 6.119 222,063.96其中：美元 36,290.89 6.119 222,063.96欧元
港元
应付职工薪酬 3,714.34 6.119 22,728.05其中：美元 3,714.34 6.119 22,728.05七、合并范围的变更
本期合并范围无变化。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式营地 直接 间接
抚顺方大高新材料有限公 辽宁 辽宁 设立或投资生产企业 60.00
司
抚顺 抚顺
上海方大投资管理有限责 设立或投资上海 上海 投资企业 100.00
任公司
上海医疗器械研究所有限 设立或投资上海 上海 商贸企业 66.67
公司
青岛龙诚电源材料有限公 山东 山东 设立或投资生产企业 85.00
司 青岛 青岛
ChampionRiverInternationalInc.美国 美国 服务企业
100.00
设立或投资葫芦岛方大炭素新材料有 设立或投资辽宁 辽宁 生产企业 100.00
限公司
北京方大炭素科技有限公
北京 北京 商贸企业 100
购入司
辽宁抚 购入抚顺莱河矿业有限公司 辽宁抚顺 生产企业 97.99
顺
四川成 购入成都炭素有限责任公司 四川成都 生产企业 100
都
抚顺方泰精密碳材料有限 辽宁抚 购入辽宁抚顺 生产企业 100
公司 顺
辽宁抚 购入抚顺炭素有限责任公司 辽宁抚顺 生产企业 65.54
顺
安徽合 购入合肥炭素有限责任公司 安徽合肥 生产企业 52.11
肥
成都蓉光炭素股份有限公 四川成 购入四川成都 生产企业 58.11
司 都
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式营地 直接 间接
北京方大健身会所有限公 购入北京 北京 服务企业
100
司
甘肃兰 购入兰州海诚工程有限公司 甘肃兰州 建筑施工 100
州
吉林方大江城碳纤维有限 购入吉林 吉林 生产企业 70
公司
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持本年归属于少数本年向少数股东年末少数股东权子公司名称
股比例（%） 股东的损益 分派的股利 益余额抚顺方大高新材料有限公司 40.00 2,558,515.18 34,145,780.64上海医疗器械研究所有限公司 33.33 -143,609.73 -581,079.07青岛龙诚电源材料有限公司 15.00 783.40 86,733.44抚顺莱河矿业有限公司 2.01 4,674,224.88 14,212,236.54抚顺炭素有限责任公司 34.46 -9,818,774.30
49,892,483.37合肥炭素有限责任公司 47.89
1,025,983.33 62,755,204.42成都蓉光炭素股份有限公司 41.89
3,013,493.84 107,138,962.11吉林方大江城碳纤维有限公司 30.00 -16,955,239.05 5,688,732.83（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产非流动资产资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计抚顺方大高新材料有
49,728,166.55 94,125,421.37 143,853,587.92 58,489,136.33 - 58,489,136.33限公司
上海医疗器械研究所
2,100,507.16 2,767.59 2,103,274.75 3,846,686.30 - 3,846,686.30有限公司
青岛龙诚电源材料有
784,851.89 - 784,851.89 206,628.95 - 206,628.95限公司
抚顺莱河矿业有限公
444,677,183.22 397,645,984.73 842,323,167.95 110,889,998.98 7,789,985.61 118,679,984.59司
抚顺炭素有限责任公
419,492,455.99 66,630,063.71 486,122,519.70 348,432,350.50 2,072,553.05 350,504,903.55司
合肥炭素有限责任公
165,559,796.43 45,467,567.27 211,027,363.70 84,573,489.50 - 84,573,489.50司
成都蓉光炭素股份有
287,587,675.59 31,488,770.92 319,076,446.51 75,623,010.16 - 75,623,010.16限公司
吉林方大江城碳纤维
31,034,465.15 251,033,171.06 282,067,636.21 148,603,677.56 117,454,615.39 266,058,292.95有限公司
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
（续）
年初余额
子公司名称
流动资产非流动资产资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计抚顺方大高新材料有
48,861,222.10 97,314,531.57 146,175,753.67 67,207,590.04 0.00 67,207,590.04限公司
上海医疗器械研究所
629,198.29 5,677.46 634,875.75 1,947,415.03 0.00 1,947,415.03有限公司
青岛龙诚电源材料有
895,899.05 0.00 895,899.05 322,898.79 0.00 322,898.79限公司
抚顺莱河矿业有限公
484,466,517.20 426,468,573.87 910,935,091.07 418,343,820.84 10,386,647.49 428,730,468.33司
抚顺炭素有限责任公
421,867,214.95 75,797,745.30 497,664,960.25 333,041,823.12 2,982,730.59 336,024,553.71司
合肥炭素有限责任公
184,830,431.19 53,806,371.42 238,636,802.61 117,723,175.09 117,723,175.09司
成都蓉光炭素股份有
286,107,916.06 34,646,706.64 320,754,622.70 86,710,878.21 86,710,878.21限公司
吉林方大江城碳纤维
36,695,498.80 268,443,001.80 305,138,500.60 81,937,591.85 150,989,230.77 232,926,822.62有限公司
本年发生额 上年发生额
子公司名称 综合收益总经营活动现 综合收益总经营活动现营业收入 净利润 营业收入 净利润
额 金流量 额 金流量
抚顺方大高新材
234,699,313.61 6,396,287.96 6,396,287.96 24,758,192.82 256,983,061.24 10,619,700.22 10,619,700.22 34,394,037.14料有限公司
上海医疗器械研
615,129.92 -430,872.27 -430,872.27 -1,889,503.36 76,063.93 -1,314,564.58 -1,314,564.58 -1,090,768.20究所有限公司
青岛龙诚电源材
21,025.64 5,222.68 5,222.68 22.68 2,477,083.03 -402,075.76 -402,075.76 -390,620.94料有限公司
抚顺莱河矿业有
698,609,224.56 232,548,501.69 232,548,501.69 134,639,573.30 753,414,536.13 288,547,064.10 288,547,064.10 31,636,360.35限公司
抚顺炭素有限责
325,254,284.38 -27,808,912.11 -26,324,444.73 99,984,326.38 324,515,603.33 -34,706,220.43 -35,257,880.60 -7,298,075.56任公司
合肥炭素有限责
232,087,340.43 5,501,269.74 5,501,269.74 19,941,305.81 215,338,819.67 1,684,323.24 1,684,323.24 -4,159,731.79任公司
成都蓉光炭素股
202,511,960.51 8,293,419.26 8,293,419.26 15,902,706.01 253,859,926.52 13,621,955.65 13,621,955.65 15,624,412.71份有限公司
吉林方大江城碳
21,779,115.15 -56,385,668.02 -56,385,668.02 38,363,867.39 11,630.77 -7,517,419.25 -7,517,419.25 8,487,738.61纤维有限公司
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款、可转换债券等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、欧元有关，除本公司及几个下属子公司以美元、欧元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于 2014年 12月 31日，除下表所述资产或负债为美元、欧元余额折算为人民币外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额（已折算为人民币）的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
项目 年末数 年初数
现金及现金等价物 18,949,385.06 138,807,946.85应收账款 102,492,848.25 107,148,624.90预收账款 2,054,402.83 4,109,720.71预付账款 222,063.96 342,297.83应付账款 0.01 0.01固定资产 193,864.48 445,308.98应付职工薪酬 22,728.05 23,844.12合计 123,935,292.64 250,877,743.40本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响，保持与经营外汇业务金融机构的紧密合作。本公司通过调整销售策略以及在合同中安排有利的结算条款等来降低或规避出口业务中发生的人民币升值等不可控制的风险等。
（2）利率风险
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
本公司与浮动利率有关的银行借款（详见本附注六、18、28），发生的利息支出将计入当期损益，利率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益有影响。
（3）其他价格风险
本公司持有的分类为可供出售金融资产和交易性金融资产的部分投资（详见本附注六、2）在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。以公允价值计量的可供出售金融资产主要为购入的“交通银行”股票（股票代码：601328）。对于其他以公允价值计量的可供出售金融资产和交易性金融资产（负债），本公司采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
2、信用风险
2014年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
（1）已逾期未减值的金融资产的账龄分析
年末数
1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合计
应收账款 834,975,396.31 98,191,980.11 48,910,089.33 59,401,932.45 1,041,479,398.20其他应收款
43,604,718.89 10,806,946.53 1,153,095.27 56,570,226.64 112,134,987.33续表：
年初数
1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合计
应收账款 738,134,287.28 109,453,480.45 3,164,627.55 56,622,773.20 907,375,168.48其他应收款 65,278,003.97 3,076,541.14 13,671,745.90 31,176,348.91 113,202,639.92（2）本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。
除下表所列项目外，本公司无其他重大信用集中风险。
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
项目 年末数 年初数
应收账款-沈阳炼焦煤气有限公司 99,495,179.17 -应收账款-西宁特殊钢股份有限公司 13,407,347.19 15,464,265.49应收账款-MISANOS.P.A.（Misano） 27,589,742.98 41,065,497.41应收账款-青海盐湖镁业有限公司 14,163,004.82 -应收账款-中冶赛迪工程技术股份有限公司 15,334,579.00 11,699,699.20应收账款-宝钢集团新疆八一钢铁有限公司 14,637,268.00 180,885.00应收账款-中冶京诚工程技术有限公司 11,472,858.78 10,089,542.18应收账款-北京京诚科林环保科技有限公司 10,268,177.40 -应收账款-旭日精密炭素（大连）有限公司 11,918,466.94 -应收账款-东北特钢集团大连物资贸易有限公司 26,846,705.05 -应收账款-辽宁方大集团国贸公司 14,253,658.52 34,224,294.50应收账款-嘉祥洪润电碳有限公司 15,672,423.00 15,469,200.00其他应收款—三门峡龙新炭素有限公司 18,183,530.85 18,064,328.65其他应收款—中国中钢集团公司 10,043,763.95 10,043,763.953、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本公司将银行借款作为主要资金来源。2014年12月31日，本公司尚未使用的银行借款额度为人民币 79,600万元。
本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上
短期借款 1,094,000,000.00
应付票据 163,417,071.27
应付利息 65,031,271.46
应付账款 382,110,259.45
预收账款 58,632,045.44
其他应付款 131,607,147.52
长期借款 34,000,000.00 30,000,000.00 35,000,000.00 36,000,000.00应付债券 1,200,000,000.00
（二）金融资产转移
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
1、已整体终止确认但转出方继续涉入已转移金融资产
本年度，本公司向银行贴现银行承兑汇票人民币 12,113,946.80元。截止2014年 12月 31日，已贴现未到期的银行承兑汇票为人民币 3,000,000.00元。由于与这些银行承兑汇票相关的利率风险等主要风险与报酬已转移给了银行，因此，本公司终止确认已贴现未到期的银行承兑汇票。根据贴现协议，如该银行承兑汇票到期未能承兑，银行有权要求本公司付清未结算的余额
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项目 第一层次公第二层次公第三层次公
合计
允价值计量允价值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
1、交易性金融资产 145,624,174.88 145,624,174.88（1）债务工具投资 2,500,025.00 2,500,025.00（2）权益工具投资 143,124,149.88 143,124,149.88（3）衍生金融资产
2、指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）可供出售金融资产 4,547,017.20 4,547,017.201、债务工具投资
2、权益工具投资 4,547,017.20 4,547,017.203、其他
持续以公允价值计量的资产总
150,171,192.08 150,171,192.08额
2、持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
交易性金融资产为本公司持有的上市公司股票，其市价为交易所年末收盘价；可供出售金融资产为本公司持有的上市公司股票，其市价为交易所年末收盘价。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本母公司对本公母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股司的表决权比比例（%） 例（%）
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
母公司对本母公司对本公母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股司的表决权比比例（%） 例（%）辽宁方大集团实业有沈阳市铁西区北
投资、管理 100,000.00 46.23 46.23
限公司 四西路6号
北京方大国际实业投北京市丰台区南
投资公司 10,000.00 46.23
资有限公司 四环西路18号
注：本公司的最终控制方是自然人方威。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系 组织机构代码
沈阳炼焦煤气有限公司 母公司的控股子公司 11797418-3
方大特钢科技股份有限公司 母公司的控股子公司 70551427-1
九江萍钢钢铁有限公司 母公司的控股子公司 58921343-8
乌兰浩特钢铁有限责任公司 母公司的控股子公司 71047230-x
辽宁方大集团国贸有限公司 母公司的控股子公司 78870408-8
抚顺方大房地产开发有限公司 母公司的控股子公司 78879256-7
方大锦化化工科技股份有限公司 母公司的控股子公司 12372853-6
沈阳方大房地产开发有限公司 母公司的控股子公司 67198285-0
本溪满族自治县同达铁选有限公司 母公司的控股子公司 76543953-3
萍乡萍钢钢铁有限公司
母公司的控股子公司 58921276-9
江西萍钢实业股份有限公司
母公司的控股子公司 15906641-5
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方
关联交易内容
本年发生额 上年发生额
沈阳炼焦煤气有限公司 焦粉、焦炭 398,941.20 1,994,435.87辽宁方大集团国贸有限公司 石油焦 1,569,923.08 1,360,576.66辽宁方大集团国贸有限公司 煅后焦 5,594,935.08 4,747,105.08辽宁方大集团国贸有限公司 针状焦 91,582,099.90辽宁方大集团国贸有限公司 沥青 5,500,644.81辽宁方大集团国贸有限公司 煤 185,505.98方大锦化化工科技股份有限公司 工程基建及安装 588,895.00 1,432,490.00方大特钢科技股份有限公司 综合服务 5,280.00
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
○2出售商品/提供劳务情况
关联方
关联交易内容
本年发生额 上年发生额方大特钢科技股份有限公司 炭素制品 7,525,805.90 10,919,816.51九江萍钢钢铁有限公司 炭素制品 4,474,489.74 14,086,384.22萍乡萍钢钢铁有限公司 炭素制品 1,098,322.05辽宁方大集团国贸有限公司 铁精粉 4,583,869.92 25,984,519.15九江萍钢钢铁有限公司 铁矿 9,632,938.61
沈阳炼焦煤气有限公司 焦煤 170,508,700.09
萍乡萍钢安源钢铁有限公司
电极 4,274,642.93
（2）关联租赁情况
①本公司作为出租人
承租方名称 租赁资产种类
本年确认的租赁收入上年确认的租赁收入辽宁方大集团实业有限公司 房屋建筑物 760,000.00 760,000.00（3）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否已经履担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕辽宁方大集团实业有限公司 120,000,000.00 2014-03-31 2015-03-30 否方大特钢科技股份有限公司 300,000,000.00 2014-12-16 2015-12-16 否方大特钢科技股份有限公司 100,000,000.00 2014-12-19 2015-12-19 否（4）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明拆入：
本公司之子公司抚顺方泰辽宁方大集团实业有限公
19,000,000.00 2014-4-15 2014-5-08精密碳材料有限公司临时司
借入资金
本公司之子公司抚顺方泰辽宁方大集团实业有限公
31,000,000.00 2014-4-15 2014-5-28精密碳材料有限公司临时司
借入资金
本公司之子公司抚顺方泰辽宁方大集团实业有限公
49,000,000.00 2014-4-22 2014-5-28精密碳材料有限公司临时司
借入资金
本公司之子公司抚顺方泰辽宁方大集团实业有限公
1,000,000.00 2014-4-22 2014-5-30精密碳材料有限公司临时司
借入资金
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明拆出：
本公司之子公司抚顺方泰辽宁方大集团实业有限公
50,000,000.00 2013-12-26 2014-1-24精密碳材料有限公司归还司
临时借入资金
本公司之子公司抚顺方泰辽宁方大集团实业有限公
120,000,000.00 2013-12-26 2014-2-10精密碳材料有限公司归还司
临时借入资金
本公司之子公司抚顺方泰辽宁方大集团实业有限公
40,000,000.00 2013-12-26 2014-3-6精密碳材料有限公司归还司
临时借入资金
本公司之子公司抚顺方泰辽宁方大集团实业有限公
50,000,000.00 2013-12-26 2014-3-26精密碳材料有限公司归还司
临时借入资金
本公司之子公司抚顺方泰辽宁方大集团实业有限公
31,000,000.00 2013-12-26 2014-5-8精密碳材料有限公司临时司
借入资金
本公司之子公司抚顺方泰辽宁方大集团实业有限公
19,000,000.00 2014-4-15 2014-5-8精密碳材料有限公司归还司
临时借入资金
本公司之子公司抚顺方泰辽宁方大集团实业有限公
31,000,000.00 2014-4-15 2014-5-28精密碳材料有限公司归还司
临时借入资金
本公司之子公司抚顺方泰辽宁方大集团实业有限公
49,000,000.00 2014-4-22 2014-5-28精密碳材料有限公司归还司
临时借入资金
本公司之子公司抚顺方泰辽宁方大集团实业有限公
1,000,000.00 2014-4-22 2014-5-30精密碳材料有限公司归还司
临时借入资金
（5）关键管理人员报酬
项目 本年发生额 上年发生额关键管理人员报酬 3,929,100.006、关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款：
辽宁方大集团国贸有限公司 14,253,658.52 1,157,209.46 34,224,294.50
方大特钢科技股份有限公司 1,860,786.30 93,039.32 1,805,593.40 90,279.67
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备九江萍钢钢铁有限公司 1,660,104.88 83,005.24 3,236,060.60 161,803.03萍乡萍钢钢铁有限公司 1,061,136.70 53,056.84 1,285,036.80 64,251.84沈阳炼焦煤气有限公司 99,495,179.17 4,974,758.96
合计 118,330,865.57 6,361,069.82
40,550,985.30 316,334.54应收票据：
沈阳炼焦煤气有限公司 90,000,000.00
1,000,000.00
萍乡萍钢钢铁有限公司 1,730,000.00
九江萍钢钢铁有限公司 1,600,000.00
合计 90,000,000.00
4,330,000.00
预付款项：
沈阳炼焦煤气有限公司 1,295,695.68 1,295,695.68
合计 1,295,695.68 1,295,695.68
其他应收款：
方大特钢科技股份有限公司 270,000.00 27,000.00
270,000.00 13,500.00九江萍钢钢铁有限公司 50,000.00 15,000.00 50,000.00 5,000.00萍乡萍钢钢铁有限公司 50,000.00 2,500.00
50,000.00 2,500.00合计 370,000.00 44,500.00
370,000.00
21,000.00（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付票据：
沈阳炼焦煤气有限公司 611,504.00合计 611,504.00其他应付款：
方大特钢科技股份有限公司 140,707.82沈阳炼焦煤气有限公司 734,127.00
1,419.00辽宁方大集团实业有限公司 291,000,000.00沈阳炼焦煤气有限公司 734,127.00乌兰浩特钢铁有限责任公司 1,243,017.00
1,243,017.00辽宁方大集团国贸有限公司 198,829.00
198,829.00抚顺方大房地产开发有限公司 284,655.00
284,655.00本溪满族自治县同达铁选有限责任公司 202,700.66
198,840.00
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
项目名称 年末余额 年初余额
合计 2,663,328.66
293,801,594.827、关联方承诺
1、解决土地等产权瑕疵
本公司母公司辽宁方大集团有限公司承诺：“（1）加快办理各土地、房屋等资产的土地证、房产证等权属文件，于 2007年底前全部办理完毕。（2）在办理拟注入的土地、房屋等权属文件过程中涉及的成本费用支出，由本公司按原持股比例承担。（3）由于本次交易涉及的土地、房屋等权属问题影响海龙科技正常经营所造成的损失，本公司将承担赔偿责任，并在 1个月内履行赔偿义务。”受当地政策及政府搬迁规划等因素影响，公司子公司抚顺炭素，合肥炭素、蓉光炭素未能取得相关权证。依据政府的相关文件，子公司抚顺炭素，合肥炭素、蓉光炭素将在搬迁工作完成后一并办理土地使用权证及房屋所有权证权属文件。具体情况如下：
1）合肥炭素公司与原股东合肥铝业有限责任公司共享同一块土地，在同一区域办公，土地使用权仍为合肥铝业有限责任公司，属国拨土地。2002年根据合肥市政府要求，所有国有土地权证全部由合肥市工业投资控股有限公司收回统一管理。2004年7月合肥铝业政策性破产，目前合肥炭素公司所用土地采用租赁方式。政府为加快中心城区优化布局，要求将合肥炭素整体搬迁至集聚区经营发展，合肥炭素已拟定了搬迁方案。企业自成立以来未发生过权属纠纷，也未影响企业的正常生产经营，待搬迁工作完成后，再办理合肥炭素土地使用权和房屋所有权证。
2）蓉光炭素成立于1992年，2011年6月，成都市政府办公厅出具了《研究方大集团在蓉项目技改扩能和调迁有关问题的会议纪要》，蓉光炭素将整体搬迁，待搬迁工作完成后，统一办理蓉光炭素土地使用权证和房屋所有权证。至今，企业土地及房屋所有权属未发生过权属纠纷，也未影响企业的正常生产经营。
3）抚顺炭素是2002年在当地政府主导下改制设立的企业，改制时部分土地使用权和房屋所有权由于历史原因一直未办理过户手续。至今该等土地及房屋使用权未发生过权属纠纷，亦未影响企业的正常生产经营。2006年以来，抚顺炭素采取措施积极推进上述土地、房产过户工作，办理了过户手续必须的前置工作，多次与市政府及土地管理部门沟通，但由于受政策制约终未果。2008年辽宁省委、省政府提出实施沈抚同城化战略，鉴于抚顺炭素地处沈抚同城化的核心地带，抚顺市政府已将抚顺炭素搬迁改造计划列入政府工作日程。2010年，抚顺市政府又将抚顺炭素搬迁正式列入《抚顺市国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》，抚顺炭素也编制了《搬迁改造技术方案》。待企业搬迁改造完成后一并办理土地
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
使用权证及房屋所有权证。
十二、股份支付
无。
十三、资产负债表日存在的重要或有事项
公司因三门峡惠能热电有限责任公司借款提供担保事项与中国农业银行股份有限公司陕县支行发生贷款担保合同纠纷诉讼，公司在履行了保证责任后，认为：
三门峡惠能热电有限责任公司原股东泛域公司在出资未到位的情况下将股权转让给爱建信托公司，而爱建信托公司至今仍有 8,690万元出资未到位；原股东富达公司在出资未到位的情况下将股权转让给三门峡亿远投资有限公司，而三门峡亿远投资有限公司至今仍有 2,370万元出资未到位；原股东泛域公司在出资未到位的情况下将股权转让给恒昌公司，而恒昌公司至今仍有 4,740万元出资未到位。根据《公司法》及《公司法司法解释三》之规定，三门峡惠能热电有限责任公司增值未出资到位的股东，及三门峡惠能热电有限责任公司董事刘国锁、李永坤、李和平应就三门峡惠能热电有限责任公司未能偿还的债务在股东未出资本息范围内承担连带责任，中联会计师事务所有限公司及河南分所应在上述虚假验资范围内承担补充赔偿责任。
目前，该案件尚在审理过程中。
十四、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
对财务状况和经营成果 无法估计影响数项目 内容
的影响数 的原因
股票和债券的发行
设立全资子公司方大金
重要的对外投资 1,000,000.00
城新材料有限责任公司
重要的债务重组
自然灾害
外汇汇率重要变动
对新设子公司方大金城新材料有限责任公司投资额为100万元，该公司注册资本为1亿元。
2、利润分配情况
于 2015年 4月 23日，本公司第五届董事会召开第 13次会议，2014年度拟不进行利润。
3、其他重要的资产负债表日后非调整事项
○
1因三门峡惠能热电有限责任公司借款提供担保事项与中国农业银行股份有限公司陕县支行发生贷款担保合同纠纷诉讼，已经最高人民法院出具（2012）
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
民二终字第35号民事判决书。2013年4月，公司已按照判决书的要求执行完成。
中国农业银行股份有限公司陕县支行就原担保合同中借款本金的利息及罚息继续向河南省高级人民法院提起上诉，经河南省高级人民法院一审判决：1、三门峡惠能热电有限责任公司于本判决生效后十日内偿还中国农业银行股份有限公司陕县支行借款本金18700万元在2008年10月21日至2012年11月15日期间的利息（第一笔借款合同中截止 2012年 11月 15日已到还款期的 3500万元按照中国人民银行同期同档贷款基准利率上浮10%的基础上再加收50%的罚息计算，）对截止该期日8700万元中未到还款期的3500万元按照中国人民银行同期同档贷款基准利率上浮10%计算；对第二笔借款合同中截止 2012年 11月 15日已到还款期的 4200万元按照中国人民银行同期同档贷款基准利率上浮30%的基础上再加收50%的罚息计算，对截止该期日 1亿元中未到期的 5800万元按照中国人民银行同期同档贷款基准利率上浮30%的利率进行计算）；2、方大炭素新材料科技股份有限公司对上述借款利息承担连带清偿责任。
公司不服判决，即向最高人民法院提起上诉。经最高人民法院判决，维持河南省高级人民法院一审判决。
近日收到河南省高级人民法院执行裁定书【（2015）豫法执第 00005号】执行裁定书及郑州铁路运输中级法院执行通知书【（2015）郑铁中执字第 3号】、郑州铁路运输中级法院执行裁定书【（2015）郑铁中执字第 3-1号】。
河南省高级人民法院执行裁定书【（2015）豫法执第 00005号】执行裁定书的主要内容：中国农业银行股份有限公司陕县支行申请执行三门峡惠能热电有限责任公司、方大炭素新材料科技股份有限公司金融借款合同纠纷一案，本院立案执行。依据最高人民法院《关于高级人民法院统一管理执行工作若干问题的规定》第八条之规定，裁定如下：最高人民法院（2014）民二终字第 147号民事判决由河南省郑州铁路运输中级法院执行。
郑州铁路运输中级法院执行通知书【（2015）郑铁中执字第 3号】主要内容：申请执行人中国农业银行股份有限公司陕县支行与被执行人三门峡惠能热电有限责任公司、方大炭素新材料科技股份有限公司金融贷款合同一案，由河南省高级人民法院于 2015年 3月 2日作出（2015）豫法执字第 5号执行裁定书，指定本院执行。依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百四十条、第二百五十三条以及《最高人民法院关于人民法院执行工作若干问题》的规定（试行）》第二十四条的规定，责令三门峡惠能热电有限责任公司、方大炭素新材料科技股份有限公司自本通知书送达后立即履行下列义务：
1、三门峡惠能热电有限责任公司、方大炭素新材料科技股份有限公司向中国农业银行股份有限公司陕县支行支付借款本金利息及罚息 74449982.45元，
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
一审案件受理费 40万元，延迟履行期间债务利息 523949.88元，共合计75373932.33元。2、负担申请执行费 142774元。
郑州铁路运输中级法院执行裁定书（2015）郑铁中执字第 3-1号主要内容：申请执行人中国农业银行股份有限公司陕县支行与被执行人三门峡惠能热电有限责任公司、方大炭素新材料科技股份有限公司金融贷款合同一案，本院依据已经发生法律效力的河南省高级人民法院（2013）豫法民三初字第 7号民事判决，于 2015年 3月 16日向被执行人发出执行通知书，责令被执行人立即按照生效判决确定事项履行义务，但二被执行人至今未履行生效法律文书确定的义务。本院依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百四十二条和《最高人民法院关于人民法院执行工作若干问题的规定（试行）》第 36条、第 38条的规定，裁定如下：冻结、划扣被执行人三门峡惠能热电有限责任公司、方大炭素新材料科技股份有限公司的银行存款 75,373,932.33元或相等价值的其他财产及收入。”
2015年 3月 26日，郑州铁路运输中级法院已冻结并划拨方大炭素新材料科技股份有限公司募集资金账户款项 75,373,932.33元。目前，公司已将自有资金补充至募集资金专户。
○
2公司拟发行股票购买资产，3月31日起，本公司股票停牌。本公司目前已按照《上市公司重大资产重组管理办法》及其他有关规定，组织相关中介机构开展审计、评估、法律及财务顾问等各项工作，加快重组进程。
十五、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为炭素业务、铁精矿开采业务、投资业务三个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了五个报告分部，分别为西部地区、东北地区、华北地区、华中地区、西南地区。这些报告分部是以区域为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为炭素产品、铁精粉产品等。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
项目 西北地区 东北地区 华北地区 西南地区
主营业务收入 1,866,184,855.47 1,290,877,559.83 307,170,973.17 229,241,064.65主营业务成本 1,495,158,367.47 824,359,073.07 298,899,698.47 173,975,643.19
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
资产总额 7,921,637,121.41 2,465,275,910.63 287,998,347.32 1,320,754,701.78负债总额 2,784,920,648.27 1,320,260,390.94 249,371,016.72 389,557,355.24续表：
项目 华东地区 分部间抵销 合计
主营业务收入 209,506,602.42 589,726,936.18 3,313,254,119.36主营业务成本 171,803,148.50 589,726,936.18 2,374,468,994.52资产总额 383,019,593.94 2,795,200,658.67 9,583,485,016.41负债总额 223,896,994.91 1,402,870,589.29 3,565,135,816.792、其他对投资者决策有影响的重要事项
（1）大股东减持
2015年3月11日，辽宁方大集团实业有限公司通过证券交易系统以大宗交易方式减持所持有的本公司股份4000万股，占本公司总股本的2.33%；于 2015年 3月 12日通过证券交易系统以大宗交易方式减持所持有的本公司股份 43, 800, 000股,占公司总股本的 2.55%，合计减持4.88%。减持后，辽宁方大持有公司股份710, 922,128股，占公司总股本的 41.35%，仍为公司控股股东。
（2）股权质押
截至本报告报出之日止，辽宁方大持有公司股份总数 710, 922, 128股，占公司股份总数的 41.35%；其中累计质押数为 56,870万股，占辽宁方大持有公司股份数的79.99%，占公司总股份数的33.08%。
（3）拟收购吉林炭素
为扩大生产经营规模，做大做强炭素产业，提高市场占有率，公司拟通过北京产权交易所参与受让吉林炭素有限公司100%股权。
公司已委派项目组入驻吉林炭素有限公司做尽职调查。目前，公司仍在尽调及与拟收购方股东商洽之中。
十六、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
106,872,978.17 17.39 5,343,648.91 5.00 1 01,529,329.26备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
491,042,827.96 79.90 39,987,368.53 8.14 4 51,055,459.43备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账 2,161,271.05 0.35 2,161,271.05 100.00 -
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
准备的应收款项
合并范围内关联组合 14,509,596.21 2.36 - 1 4 ,509,596.21 614,586,673.39 100.00 47,492,288.49 7.73 5 67,094,384.90（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
590,346,278.09 96.68 41,607,459.15 7.00 548,738,818.94备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
2,161,271.05 0.35 2,161,271.05 100.00 -准备的应收款项
合并范围内关联组合 18,134,314.57 2.97 1 8,134,314.57合计 610,641,863.71 100.00 43,768,730.20 566,873,133.51①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由MISANOS.P.A.（Misano） 27,589,742.98 1,379,487.15
5%
根据可收回性中冶赛迪工程技术股份有限公司 15,334,579.00 766,728.95
5%
根据可收回性宝钢集团新疆八一钢铁有限公司 14,637,268.00 731,863.40
5%
根据可收回性青海盐湖镁业有限公司 14,163,004.82 708,150.24
5%
根据可收回性西宁特殊钢股份有限公司 13,407,347.19 670,367.36
5%
根据可收回性中冶京诚工程技术有限公司 11,472,858.78 573,642.94
5%
根据可收回性北京京诚科林环保科技有限公司 10,268,177.40 513,408.87
5%
根据可收回性合计 106,872,978.17 5,343,648.91
— —
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例1年以内 405,860,163.44 20,293,008.17 5%1至2年 47,929,248.39 4,792,924.84 10%2至3年 18,626,362.72 5,587,908.82 30%3年以上 18,627,053.41 9,313,526.71 3年以上合计 491,042,827.96 39,987,368.53
②组合中，单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例
遵义铁合金（集团）有限
1,453,228.13 1,453,228.13 100%公司
齐齐哈尔北兴特殊钢有
551,904.36 551,904.36 100%限责任公司
广西苹果金山刚玉厂 117,081.45 117,081.45 100%大冶市金湾实业有限公
20,197.11 20,197.11 100%司
贵州遵义金山刚玉有限
18,860.00 18,860.00 100%公司
合计 2,161,271.05 2,161,271.05
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额17,914,249.28；本年转回坏账准备金额 1,530,236.62元。
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
与本公司关 占应收账款总额的单位名称 金额 年限
系 比例（%）MISANOS.P.A.（Misano） 客户 27,589,742.98 1年以内 4.52中冶赛迪工程技术股份有限公
客户 15,334,579.00 1年以内 2.51司
客宝钢集团新疆八一钢铁有限
客户 14,637,268.00 1年以内 2.40公司
青海盐湖镁业有限公司 客户 14,163,004.82 1年以内 2.32西宁特殊钢股份有限公司 客户 13,407,347.19 1年以内 2.19合计 85,131,941.99 13.94本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 85,131,941.99元，占应收账款年末余额合计数的比例13.94%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额4,256,597.10元。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
28,227,294.80 2.08 18,685,719.05 66.20 9,541,575.75备的其他应收款
按组合计提：
按账龄组合计提坏账准备的其他 14,963,884.00 1.11 4,530,802.29 30.28 10,433,081.71
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
应收款
合并范围内关联方 1,298,882,227.37 95.94 1,298,882,227.37组合小计： 1,313,846,111.37 97.05 4,530,802.29 0.34 1,309,315,309.08单项金额不重大但单独计提坏账
11,757,003.48 0.87 11,756,953.07 100.00 50.41准备的其他应收款
合计 1,353,830,409.65 100.00 34,973,474.41 1,318,856,935.24（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
18,064,328.65 1.89 18,064,328.65 100.00 0.00备的其他应收款
按组合计提：
按账龄组合计提坏账准备的其他
25,420,229.92 2.66 4,248,691.39 16.71 21,171,538.53应收款
合并范围内关联方 913,719,851.03 95.46 913,719,851.03组合小计： 939,140,080.95 98.11 4,248,691.39 0.45 934,891,389.56单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 957,204,409.60 100.00 22,313,020.04 934,891,389.56①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
年末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由诉讼事项，预计无法三门峡龙新炭素有限公司 18,183,530.85 18,183,530.85 100.00%
收回
中国中钢集团公司 10,043,763.95 502,188.20 5.00%据可收回性判断合计 28,227,294.80 18,685,719.05 — —
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例1年以内 2,469,220.89 123,461.04 5%1至2年 4,402,181.00 440,218.10 10%2至3年 395,589.57 118,676.87 30%3年以上 7,696,892.54 3,848,446.28 50%
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例合计 14,963,884.00 4,530,802.29
①年末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 计提理由
太原钢铁集团有限公司
4,194,280.46 100.00 4,194,280.46根据可回收性判断
焦化厂
郑州汇特耐火材料有限
3,069,425.95 100.00 3,069,425.95根据可回收性判断
公司
鞍钢集团新钢铁有限责
684,049.48 100.00 684,049.48根据可回收性判断
任公司
河南省中矿机械有限公
327,750.00 100.00 327,750.00根据可回收性判断
司
洛阳拾佳耐火材料有限
300,000.00 100.00 300,000.00根据可回收性判断
公司
其他单位 3,181,497.59 3,181,447.18根据可回收性判断
合计 11,757,003.48 11,756,953.07
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 12,660,454.37元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额往来款 1,301,559,315.55 915,947,469.83保证金 5,051,412.70 5,149,203.70备用金 903,534.78 672,379.23其他 46,316,146.62 35,435,356.84合计 1,353,830,409.65 957,204,409.60（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末
坏账准备单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额合计数的比例
年末余额（%）
三门峡龙新炭素有
往来款 18,183,530.853-4年 1.38 18,183,530.85限公司
中国中钢集团公司 往来款 10,043,763.951年以内 1.34 502,188.20太原钢铁集团有限
往来款 4,194,280.465年以上 0.74 4,194,280.46公司焦化厂
青海盐湖镁业有限
保证金 3,362,899.701-2年 0.31 336,289.97公司
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
占其他应收款年末
坏账准备单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额合计数的比例
年末余额（%）
郑州汇特耐火材料
往来款 3,069,425.955年以上 0.25 3,069,425.95有限公司
合计 — 38,853,900.91 — 0.23 26,285,715.433、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
1,385,375,094.3 13,367,145.0 1,372,007,949.3 1,385,375,094.3 13,367,145.0 1,372,007,949.3对子公司投资
3 0 3 3 0 3对联营、合营企业投资
1,385,375,094.3 13,367,145.0 1,372,007,949.3 1,385,375,094.3 13,367,145.0 1,372,007,949.3合计
3 0 3 3 0 3（2）对子公司投资
本年计
核算 本年本年 减值准备年被投资单位 年初数 年末数 提减值
方法 增加减少 末余额
准备
抚顺炭素有限公成本
159,874,721.44 159,874,721.44
司 法
合肥炭素有限责成本
86,106,928.77 86,106,928.77
任公司 法
成都蓉光炭素股成本
69,237,772.94 69,237,772.94
份有限公司 法
上海方大投资管成本
52,008,530.00 52,008,530.00
理有限公司 法
青岛龙诚电源材成本
1,360,000.00 1,360,000.00
料有限公司 法
兰州海诚工程有成本
11,367,145.00 11,367,145.00 11,367,145.00限公司 法
北京方大炭素科成本
64,173,106.60 64,173,106.60
技有限公司 法
抚顺莱河矿业有成本
185,510,031.75 185,510,031.75
限公司 法
抚顺方大高新材成本
30,000,000.00 30,000,000.00
料有限公司 法
成都炭素有限责成本
451,330,069.59 451,330,069.59
任公司 法
葫芦岛方大炭素成本 50,000,000.00 50,000,000.00
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
新材料有限责任 法
公司
上海医疗器械研成本
2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00究所 法
抚顺方泰精密碳成本
160,392,852.19 160,392,852.19
材料有限公司 法
吉林方大江城碳成本
62,013,936.05 62,013,936.05
纤维有限公司 法
合计 1,385,375,094.33 1,385,375,094.33 13,367,145.004、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,866,184,855.47 1,495,158,367.47 1,808,253,136.31 1,483,793,567.65其他业务 107,613,334.86 54,137,010.94 179,501,474.37 112,623,651.37合计 1,973,798,190.33 1,549,295,378.41 1,987,754,610.68 1,596,417,219.025、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额成本法核算的长期股权投资收益 1,006,157,537.41权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在
持有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 9,670,855.75 4,936,734.91处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的
利得
理财产品 37,780,110.34 7,255,068.49合计 47,450,966.09 1,018,349,340.81
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
十七、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 1,494,423.99
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享 38,942,108.38 政府补贴收入
受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生 -
的收益
非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
-
准备
债务重组损益 168,506.08 债务重组利得
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
-
益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损
-
益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有 交易性金融资产公允价值变交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损 动损益22,070,061.32,处置交易益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出 48,955,657.42性经融资产取得投资收益售金融资产取得的投资收益 26,885,596.10
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
-
值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
-
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 -
其他各项营业外收支所产生除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -836,750.61
的非经常性净损益商誉减值所产生的经常性损其他符合非经常性损益定义的损益项目 -16,068,118.27
益
小计 72,655,826.99
所得税影响额
21,528,671.55
少数股东权益影响额（税后） 812,744.34
方大炭素新材料科技股份有限公司2014年度财务报表附注
项目 金额 说明
合计 50,314,411.11
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的
4.91 0.16 0.16净利润
扣除非经常损益后归属于
4.03 0.12 0.12普通股股东的净利润