浙江双环传动机械股份有限公司
货币资金管理控制制度
（第三届董事会第十四次会议修订（2014年））
1总则
1.1为了加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部控制基本规范》，结合本公司实际，制定本制度。
1.2本制度所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。
1.3本制度适用于本公司及所属的各子公司、分公司（以下简称各单位）。
1.4各单位负责人对本单位货币资金的安全性、完整性负责。
2岗位分工及授权批准
2.1各单位办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。
会计和出纳人员还应当持有会计上岗证，定期接受会计人员继续教育。
2.2各单位在办理货币资金业务过程中应当贯彻不相容岗位相互分离的原则，建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，形成有效的制约和监督机制。
各单位不得由同一人办理货币资金业务的全过程，包括货币资金的出纳、保管、记账、对账以及各类银行票据的保管、签发等。
单位财务负责人的直系亲属不能担任本单位出纳工作；出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、支出、债权、债务账目的登记以及银行对账工作。
2.3各单位应对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
2.4审批人应根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应在职责范围内，按照授权审批人的批准意见办理货币资金业务。
未经授权的部门和人员一律不得办理货币资金业务。
2.5各单位取得的货币资金收入必须及时足额入账，不得私设“小金库”，严格禁止收款不入账或少入账的行为。
2.6各单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
1）付款申请。有关部门或个人用款时，应当填写相关OA用款单据，注明款项的用途、金额、支付方式、支付日期等内容，并附有效经济合同或相关证明，交授权的审批人进行审批。
2）付款批准。审批人根据其职责、权限和相应程序对付款申请进行审批。对不属于自己审批权限范围的付款申请，不得越权审批。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。
3）会计复核。复核人应当对付款凭证和批准后的货币资金付款申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当、付款凭证是否规范等。
4）办理支付。出纳人员根据复核无误的支付申请和付款凭证，按规定办理货币资金支付手续，在凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，交会计人员登账，出纳同时每日登记现金和银行存款日记账。
2.7货币资金支付严格按照公司的资金支出审批权限规定执行。
2.8未经审批任何个人都无权划转货币资金，严防货币资金的挪用、贪污、侵占、外逃等非法行为，严禁未经授权的机构或人员直接经手货币资金的支付。
3现金和银行存款的管理
3.1各单位应当做好各项安全防范措施，配备必要的保险装置，保证货币资金的安全性。
保险箱必须设置密码，由出纳妥善保管。
3.2各单位应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。各单位的库存现金都要核定限额。库存现金限额应当由各单位提出计划。报各单位开户银行审批、双环传动总部财务部门备案。经核定的库存现金限额，必须严格遵守。对各单位没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在各单位的库存限额之内。
3.3各单位必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。根据《现金管理暂行条例》规定，只可在下列范围内
使用现金：
1）职工工资、各种工资性津贴；
2）个人劳动报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；
3）支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；
5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；
6）出差人员必须随身携带的差旅费；
7）结算起点以下的零星支出，结算起点为￥1000元；
8）确实需要现金支付的其他支出。
3.4现金收入应及时存入银行，不得坐支。因特殊情况需坐支现金的，应事先报开户银行审查批准，由开户银行确定坐支数额。
3.5各单位应加强现金的管理，明确收款、付款、记账等各个环节出纳人员与相关人员的职责权限。
3.6各单位必须建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目要日清月结，做到账款相符。不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将公司收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（即小金库）。
3.7各单位应当按照国家《支付结算办法》的规定，在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。
3.8公司银行账户的开立实施账户集中管理，银行账户的开立必须根据实际业务需要，并得到严格控制，以确保账户设置的合理性。公司新开设任何银行账户（本、外币）需经双环传动总部审批，不准违规开立和使用账户，不准出借、出租银行账户。
3.9各单位应当严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
3.10各单位应及时核对银行账户，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账面余额与银行对账单相符。对银行账户核对过程中发现的未达账项，应查明原因，及时处理。
4票据及有关印章的保管
4.1票据是指企业尚未签发生效的各开户银行的支票、贷记凭证、电汇凭证、银行汇票申请书等以及企业收到的各类有效的支票、汇票、商业汇票、银行本票等。
4.2各单位的各类空白现金支票、转账支票等结算凭证，由出纳在保险柜中保管，避免无关人员接触。
4.3各单位对票据填制必须做到标准化、规范化、要素齐全、数字正确、字迹清晰，防止涂改。票据领用人须在票据登记簿或票据存根上登记签名。
4.4各单位应不准无理拒付，不准签发、取得和转让无债权债务或真实交易的票据，不准套现，不准在无真实用途的情况下将票据转让给其他单位使用。
4.5各单位在收到各类银行票据时应及时办理相关手续，收到的银行承兑汇票应认真审查，检查票据填制的要素是否齐全、日期是否准确、金额大小写是否相符、签章是否清晰；
承兑票据（非电子银行承兑）余额超出公司规定存放限额，及时办理“票据池”入池业务。
4.6各单位对商业汇票（含银行承兑汇票和商业承兑汇票）提示付款期限自汇票到期日起七日内，持票人应在其提示付款期内及时委托银行收款。
4.7各单位应设应收票据备查账，按票面上的要素逐笔登记，应收票据到期结清和背书转让后，应在备查账内逐笔注销。
4.8各单位对于票据的盘点包括剩余空白支票的盘点、收到的应付票据、银行承兑汇票及商业承兑汇票。在盘点后应形成盘点表，其中包括期初数、本期增加数、本期减少数以及期末结存数，由盘点人、监盘人以及会计主管签字或盖章确认。
4.9各单位应加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。严禁同一人保管支付款项的相关印章。
4.10各单位应确保各种有价证券的完整无缺。如有短缺，必须及时查明原因，追究保管人的责任。
5监督检查
5.1各单位应当加强对货币资金业务的监督检查，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地对货币资金的安全进行检查。
5.2监督检查的内容主要包括：
1）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象；
2）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查重大货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为；
3）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务的印章交由一人保管的现象；
4）有价证券和票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否存在漏洞；
5）公司及其下属各企业应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题及时处理。
5.3各单位应至少每月进行一次现金的盘点工作，做好盘点记录。盘点时应由会计与出纳人员共同进行。
5.4对监督检查过程中发现的货币资金内部控制制度中的薄弱环节，应当采取措施，及时加以纠正和完善。
6附则
6.1本制度由本公司财务部负责解释和修订。
6.2本制度经总经理办公会讨论后报董事会审议通过后实施，浙双传机字[2008]09号文稿件同时废止。
浙江双环传动机械股份有限公司二〇一四年十月二十四日