衣念（上海）时装贸易有限公司及
衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
模拟财务报表及专项审计报告
2016年1月1日至6月30日止期间、
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
2016年1月1日至6月30日止期间、2015年度及2014年度
专项审计报告及财务报表
内容 页码
审计报告 1至2
模拟资产负债表 3及4
模拟利润表 5
模拟财务报表附注 6至35
审计报告
德师报(审)字(17)第S00009号维格娜丝时装股份有限公司：
我们审计了后附的衣念（上海）时装贸易有限公司（以下简称“衣念上海”）及衣恋（上海）餐饮管理有限公司（以下简称“衣恋餐饮”）按照模拟财务报表附注二所述的编制基础编制的衣念上海与衣恋餐饮拟出售业务模拟财务报表，包括 2016年 6月 30日、2015年12月31日、2014年12月31日的模拟资产负债表，2016年1月1日至6月30日止期间、2015年度、2014年度的模拟利润表以及模拟财务报表附注（以下统称“模拟财务报表”）。
一、管理层对模拟财务报表的责任
衣念上海及衣恋餐饮管理层负责按照模拟财务报表附注二所述的编制基础编制衣念上海与衣恋餐饮拟出售业务模拟财务报表，并负责设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对模拟财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对模拟财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关模拟财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与模拟财务报表编制和列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价模拟财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，衣念上海及衣恋餐饮拟出售业务的模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注二所述的编制基础编制。
四、其他事项
我们提醒模拟财务报表使用者关注模拟财务报表附注二对编制基础的说明。本审计报告仅供维格娜丝时装股份有限公司申请重大资产收购之目的使用，不适用于其它用途。
德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师中国·上海
模拟报告签字页扫描件.pdf2017年1月24日
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
模拟资产负债表
2016年6月30日、2015年12月31日、2014年12月31日
2016年 2015年 2014年资产 附注六 6月30日 12月31日 12月31日人民币元 人民币元 人民币元流动资产
应收账款 292,973,512.71 390,953,489.41 370,947,716.95应收票据 337,644.42 719,735.74 390,414.56预付款项 1 26,386,694.39 23,546,831.42 16,326,606.25其他应收款 2 48,304,430.82 67,547,622.99 25,209,898.71存货 3 428,139,032.26 513,930,710.32 393,682,212.28___________________________ _____________流动资产合计 796,141,314.60 996,698,389.88 806,556,848.75___________________________ _____________非流动资产
固定资产 4 11,613,162.09 10,482,577.68 3,310,770.26在建工程 - 1,130,655.00 67,171.00长期待摊费用 5 70,252,112.50 87,512,337.99 69,575,621.34递延所得税资产 6 5,495,235.82 6,013,500.85 4,084,323.16___________________________ _____________非流动资产合计 87,360,510.41 105,139,071.52 77,037,885.76___________________________ _____________资产总计 883,501,825.01 1,101,837,461.40 883,594,734.51______________________________________________________ __________________________(续)
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
2016年 2015年 2014年负债及股东权益 附注六 6月30日 12月31日 12月31日人民币元 人民币元 人民币元流动负债
应付账款 54,982,728.52 108,115,446.25 87,666,607.39预收款项 7 14,119,921.07 8,493,765.14 2,086,051.20应付职工薪酬 8 22,687,285.93 26,686,541.68 23,035,811.08应交税费 9 67,148,364.76 82,040,244.77 140,228,062.32其他应付款 10 41,764,255.08 67,450,226.86 46,396,321.87___________________________ _____________流动负债合计 200,702,555.36 292,786,224.70 299,412,853.86___________________________ _____________预计负债 11 5,183,057.14 6,274,371.15 2,384,981.91递延收益 12 7,431,247.06 8,168,767.10 9,893,014.38___________________________ _____________非流动负债合计 12,614,304.20 14,443,138.25 12,277,996.29___________________________ _____________负债合计 213,316,859.56 307,229,362.95 311,690,850.15___________________________ _____________股东权益 670,184,965.45 794,608,098.45 571,903,884.36______________________________________________________ __________________________附注为财务报表的组成部分
第3页至第35页的财务报表由下列负责人签署：
____________________ ____________________ ____________________企业负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
利润表
2016年1月1日至6月30日止期间、2015年度及2014年度
2016年1月1日至
项目 附注六 6月30日止期间 2015年度 2014年度人民币元 人民币元 人民币元一、营业收入 13 978,952,789.91 2,081,752,573.73 2,119,192,253.35减：营业成本 13 313,467,701.87 606,360,270.04 573,365,086.59税金及附加 11,285,527.67 20,528,925.17 29,235,858.46销售费用 14 445,565,360.93 965,379,436.74 919,156,690.66管理费用 15 15,077,955.28 37,070,456.74 41,030,623.38财务费用 16 620,553.40 4,216,613.57 2,499,440.27资产减值损失 17 907,622.13 5,585,980.30 4,175,438.52______________ _____________ _____________二、营业利润 192,028,068.63 442,610,891.17 549,729,115.47加：营业外收入 18 99,332.40 24,876,731.60 30,716,731.35其中：非流动资产处置利得 - - -减：营业外支出 19 1,543,846.07 1,904,596.94 2,340,494.38其中：非流动资产处置损失 - - -______________ _____________ _____________三、利润总额 190,583,554.96 465,583,025.83 578,105,352.44减：所得税费用 20 47,645,888.74 116,398,160.73 144,555,615.88______________ _____________ _____________四、净利润 142,937,666.22 349,184,865.10 433,549,736.56______________ _____________ _____________五、其他综合收益 - - -______________ _____________ _____________六、综合收益总额 142,937,666.22 349,184,865.10 433,549,736.56____________________________ __________________________ __________________________
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
财务报表附注
2016年1月1日至6月30日止期间、2015年度及2014年度
一、基本情况
1. 衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司
衣念（上海）时装贸易有限公司（“衣念上海”）是由E.LAND WORLDLIMITED.（株式会社衣恋世界）（“E.LANDWORLD”）下属子公司衣念时装香港有限公司（以下简称“衣念香港”）于2007年11月01日在中华人民共和国上海市成立的外商独资企业。衣念上海经批准的经营期限为30年，注册资本为3,300万美元，实收资本为3,300万美元。根据2014年4月8日董事会决议，从2012年末未分配利润中提取6,500万美元转增资本，使注册资本增加至9,800万美元。根据2015年2月28日衣念上海股东衣念香港与衣念（中国）投资有限公司（以下简称“衣念投资”）签订的股权转让协议，衣念香港以持有的衣念上海100%股权作为出资向衣念投资增资。股权作价金额等同于衣念上海注册资本9,800万美元。股权出资后，衣念上海的投资方变更为衣念投资。
衣念上海及子公司主要经营范围为服装、服饰、服装面料、辅料、箱包、床上用品、布艺饰品等的批发、零售、进出口、佣金代理（拍卖除外），并提供相关的配套业务和咨询服务，自有或授权品牌的服装、配饰、鞋帽、化妆品、箱包产品的委托加工，餐饮企业管理（不含食品生产经营）。
衣念上海的子公司中涉及TeenieWeenie业务的子公司包括
注册地 业务性质 持股比例北京衣念阳光商贸有限公司 中国北京 服装销售 100%（“衣念阳光”）
上海尚讯商务咨询有限公司 中国上海 商务咨询 100%（“上海尚讯”） 服装销售
深圳衣念商贸有限公司 中国深圳 服装销售 100%（“深圳衣念”）
成都衣念商贸有限公司 中国成都 服装销售 100%（“成都衣念”）
西安衣念商贸有限公司 中国西安 服装销售 100%（“西安衣念”）
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
一、基本情况–续
1. 衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司–续
衣恋（上海）餐饮管理有限公司（“衣恋餐饮”）是由E.LANDWORLD于2010年8月26日在上海市设立的的外商独资企业。衣恋餐饮经批准的注册资本为50万美元，实收资本为50万美元。根据2012年6月25日董事会决议，增加注册资本350万元美金，增加投资总额700万美金，新增注册资本由衣恋时装（上海）有限公司（以下简称“衣恋时装”）认缴，公司类型转变为中外合资经营。根据2013年1月24日董事会决议，增加注册资本740万元美金，增加投资总额1100万美金，新增注册资本由衣恋时装认缴。根据2013年 9月17日董事会决议，增加注册资本430万元美金，增加投资总额860万美金，新增注册资本由衣恋时装认缴。根据2015年10月31日董事会决议，以及衣恋时装、E.LANDWORLD与衣念投资签署的股权转让协议，衣恋时装、E.LANDWORLD分别将其持有的96.80%、3.20%的股权转让给衣念投资。衣恋餐饮投资总额增加至9,900万美元，注册资本增加至4,570万美元。注册资本3,000万美元由衣念投资以等值人民币现金出资；前述股权转让和增资完成后，衣念投资持有衣恋餐饮100%股权。
衣恋餐饮的经营范围为餐饮管理（餐饮业务除外），餐饮（限分公司经营），食品、调味品、咖啡的批发、零售（限分公司经营）、进出口、佣金代理（拍卖除外），并提供相关的配套服务和咨询服务。
2. 交易基本情况
根据维格娜丝时装股份有限公司（以下简称“维格娜丝”）与衣念香港签署《关于TeenieWeenie品牌的资产与业务转让协议》，作为交易的一部分维格娜丝拟收购衣念（上海）时装贸易有限公司及其子公司和衣恋餐饮中 TeenieWeenie在中国的业务（以下简称“拟出售业务”）相关的资产及负债。主要包括与TeenieWeenie品牌相关的除现金、银行存款、银行借款外的全部资产、负债。
为了完成上述收购，衣念香港将对 TeenieWeenie在中国的业务进行重组（以下简称”业务重组“），衣念香港在中国设立一家新的外资独资企业即甜维你（上海）商贸有限公司（以下简称“甜维你”），由甜维你从衣念（上海）时装贸易有限公司及其子公司和衣恋餐饮分别购入TeenieWeenie在中国的业务相关的资产和负债。并继续由甜维你在中国开展业务。
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
二、模拟财务报表的编制基础
TeenieWeenie在中国的业务受同一控制方共同控制方。本模拟财务报表是在假定甜维你在报告期及报告期前一直存在并拥有 TeenieWeenie在中国的业务基础上编制，以反映 TeenieWeenie在中国的业务于2014年12月31日、2015年12月31日及2016年6月30日的模拟资产和负债状况，以及2014年度、2015年度及2016年1月至6月的模拟经营成果。
本模拟财务报表仅包括模拟资产负债表、模拟利润表及相关模拟财务报表附注。
(一) 模拟资产负债表的编制基础
在业务重组前，TeenieWeenie在中国的业务在衣念上海及其子公司和衣恋餐饮中分别通过TT（女装）、TN（男装）、TP（配饰）、TZ（童装）以及KT（咖啡）利润中心（以下简称“TeenieWeenie业务利润中心”）进行会计核算。TeenieWeenie在中国的业务相关的资产、负债、收入和费用包括 1)可直接识别与 TeenieWeenie在中国的业务相关的项目或2）按后续列示的基础分摊到 TeenieWeenie在中国的业务中的项目（包括销售费用、管理费用、税金及附加、所得税费用、税金支付数）。本模拟资产负债表中仅包括应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货、固定资产、在建工程、长期待摊费用、递延所得税资产、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款、预计负债、递延收益科目。本模拟财务报表不包括分部报告信息、金融工具及风险管理信息、利润表补充资料信息和公允价值信息披露。
除以下科目，其他资产负债表科目根据TeenieWeenie业务利润中心记录的实际发生数列示。
1)应交税金
TeenieWeenie业务仅核算TeenieWeenie业务相关增值税的销项税与进项税的差额，并在编制模拟报表时将其计入应交税金。同时以衣念上海进项税金减去直接归属于各品牌利润中心的进项税金后的金额为基数，乘以当期 TeenieWeenie营业收入占衣念上海营业收入的比例，计算得出共同费用对应进项税金并计入应交税金。假设当月应交增值税全部于下月支付。
应交所得税根据TeenieWeenie业务模拟经营利润占衣念上海的经营利润的比例乘以2014年12月31日，2015年12月31日以及2016年6月30日衣念上海的应交所得税的余额计算得出。TeenieWeenie业务模拟经营利润占衣念上海的经营利润的比例：2014年：50.46%，2015年：49.17%，2016年1月至6月：54.58%。
2)股东权益
股东权益按模拟资产负债表中总资产减总负债后的净资产数合计并列示。
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
二、模拟财务报表的编制基础–续
(二) 模拟利润表的编制基础
除以下科目，其他损益表科目根据 TeenieWeenie业务利润中心记录的实际发生数列示。
(1)营业收入、营业成本
TW在中国的业务通过与卖场签订联合销售合同销售商品，于每月末统计本月交付消费者的商品，按照零售额扣除卖场扣点后的净额确认销售收入。
(2)税金及附加
税金及附加按营业税金实际发生额以及直接归属于TeenieWeenie业务的销项税与进项税差额扣除共同费用分摊的进项税部分后金额的合计数分别乘以5%、3%、2%计算得出城建税、教育费附加及地方教育费附加。共同费用对应进项税金是以衣念上海进项税金减去直接归属于各品牌利润中心的进项税金后的金额为基数，乘以当期TeenieWeenie营业收入占衣念上海营业收入的比例计算得出。
(3)销售费用
销售费用主要包括品牌使用费、设计费、店面装修费摊销、店面人员费用及物业和促销费、仓库租金、各营业分支机构费用、物流费和网络销售费等。
营业分支机构中人工费、福利费、差旅费、通信费及培训费按各品牌人员占比分摊，分摊比例分别为：2014年：30%，2015年：30%，2016年1月至6月：30%，而非人员相关费用按各品牌销售收入占比分摊，分摊比例分别为：2014年：39%，2015年：34.46%，2016年1月至6月：39%；
物流费用：根据 TeenieWeenie业务货物流动量（进货量+出货量+退货量）占所有品牌货物流动量比例分摊，分摊比例分别为：2014年：36.02%，2015年：38.41%，2016年1月至6月：34.68%；
网络销售服务费：根据 TeenieWeenie业务网络销售金额占所有品牌网络销售金额的比例分摊，分摊比例分别为：2014年：37.77%，2015年：39.18%，2016年1月至6月：40.79%。
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
二、模拟财务报表的编制基础–续
(二) 模拟利润表的编制基础–续
(4)管理费用
管理费用主要包括财务贸易部门费用，IT部门费用，人力资源部门费用，办公室租金等。
管理费用按以下原则在各品牌间分摊：
财务部门费用包括财务外包服务费等：按照TeenieWeenie业务处理单据量占各品牌汇总处理单据量比例分摊，分摊比例分别为：2014年：28.16%，2015年：29.86%，2016年1月至6月：29.90%；
IT部门费用包括IT外包服务费等：按照TeenieWeenie业务收入占衣念上海营业收入数比例进行分摊，分摊比例分别为：2014年：39%，2015年：39%，2016年1月至6月：39%；
人力资源部门费用：根据直接隶属于 TeenieWeenie管理人员占各品牌人员总数比例分摊，分摊比例分别为：2014年：6.54%，2015年：14.82%，2016年1月至6月：16.37%：
办公室租金：根据 TeenieWeenie业务所占用办公室面积占衣念上海总的办公室面积比例分摊，分摊比例分别为：2014年：7.15%，2015年：7%，2016年1月至 6月：8.79%
其他杂项费：根据维格娜丝时装股份有限公司与衣念上海及衣恋餐饮签订的有关共摊费用分摊协议所规定比例进行分摊，分摊比例分别为：2014年：14.26%，2015年：15.49%，2016年1月至6月：14.71%。
(5)所得税费用
当期所得税费用按照模拟利润表中的利润总额考虑所得税纳税调节事项后乘以衣念上海及其子公司和衣恋餐饮征管所在地税率25%计算后确定。
递延所得税按TeenieWeenie业务相关的暂时性差异及预计转回时适用的所得税税率25%计算得出。
(三) 持续经营
衣念上海和衣恋餐饮对报告期末起TennieWinnie业务未来12个月的持续经营能力进行了评估，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
三、重要会计政策和会计估计
1. 会计年度
本模拟财务报表的会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
2. 记账本位币
人民币为衣念上海及衣恋餐饮经营所处的主要经济环境中的货币，衣念上海及衣恋餐饮以人民币为记账本位币。
3. 记账基础和计价原则
衣念上海及衣恋餐饮会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。
公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中计量和/或披露的公允价值均在此基础上予以确定。
公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，被划分为三个层次；
•第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
•第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
•第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
4. 现金及现金等价物
现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指衣念上海及衣恋餐饮持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
三、重要会计政策和会计估计–续
5. 金融工具
在衣念上海及衣恋餐饮成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
5.1 实际利率法
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，衣念上海及衣恋餐饮将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
5.2 金融资产的分类、确认及计量
金融资产在初始确认时划分贷款和应收款项。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。衣念上海和衣恋餐饮的金融资产主要为应收款项。
贷款和应收款项
贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
衣念上海及衣恋餐饮划分为贷款和应收款的金融资产包括应收账款,其他应收款及应收票据。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
5.3 金融资产减值
衣念上海及衣恋餐饮在每个资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
三、重要会计政策和会计估计-续
5. 金融工具 -续
5.3 金融资产减值 -续
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项：
(1)债务人发生严重财务困难；
(2)债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
(3)衣念上海及衣恋餐饮出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
(4)债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
(5)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括：
–该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
–债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
(6)其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产减值
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折现确定的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
衣念上海及衣恋餐饮对金融资产单独进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
三、重要会计政策和会计估计 -续
5. 金融工具 -续
5.4 金融资产的转移
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
(3)该金融资产已转移，虽然衣念上海及衣恋餐饮既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若衣念上海及衣恋餐饮既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
5.5 金融负债的分类、确认和计量
衣念上海及衣恋餐饮将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义确认为金融负债或权益工具。
金融负债在初始确认时划分为其他金融负债。
其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
5.6 金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。衣念上海及衣恋餐饮(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
三、重要会计政策和会计估计-续
5. 金融工具 -续
5.7 权益工具
权益工具是指能证明拥有拟出售业务在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。拟出售业务发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。拟出售业务不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
拟出售业务对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。
6. 存货
衣念上海及衣恋餐饮的存货主要包括原材料、在途物资、在产品、库存商品。存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货库龄分类别计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
存货的盘存制度为永续盘存制。
7. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入衣念上海及衣恋餐饮，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
三、重要会计政策和会计估计-续
7. 固定资产 -续
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 使用寿命 预计净残值率 年折旧率机器设备 10年 10% 9%计算机及电子设备 3-5年 10% 18-30%预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，衣念上海及衣恋餐饮目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
衣念上海及衣恋餐饮至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
8. 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
9. 长期待摊费用
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计收益期间平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
10. 除商誉以外非金融资产减值
衣念上海及衣恋餐饮在每一个资产负债表日检查固定资产、在建工程是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。
估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。
如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
三、重要会计政策和会计估计 -续
11. 预计负债
当与商品预计退货或有事项相关的义务是衣念上海及衣恋餐饮承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值影响重大，则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。
12. 职工薪酬
衣念上海及衣恋餐饮在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。衣念上海及衣恋餐饮发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
衣念上海及衣恋餐饮在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
衣念上海及衣恋餐饮向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益；衣念上海及衣恋餐饮不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；衣念上海及衣恋餐饮确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
13. 收入确认
13.1.商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
直营销售：通过与卖场签订联合销售合同销售。于每月末统计本月交付消费者的商品，按照零售额扣除商场扣点后的金额确认销售收入。
电子平台销售：主要分为两类，其中一类销售为借助网络平台和外包的物流公司直接对消费者销售，在实际发货时按扣除预计退货后金额确认销售收入。另外一类销售为代销模式，于收到平台代销清单时按照双方确认的销售金额扣除折扣后的金额，并扣除预计退货金额后确认销售收入。
经销商销售：经销商先行预付货款，公司根据经销商预付货款及订货单发货，在出库时以双方协议约定的价格扣除预计退货后金额确认销售收入。
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
三、重要会计政策和会计估计 -续
13. 收入确认 -续
13.1.商品销售收入 -续
对于销售产品或提供劳务同时授予客户奖励积分的业务，在销售产品或提供劳务的同时，衣念上海及衣恋餐饮将销售取得的货款或应收货款在本次商品销售或劳务提供产生的收入与奖励积分的公允价值之间进行分配，将取得的货款或应收货款扣除奖励积分公允价值的部分确认为收入、奖励积分的公允价值确认为递延收益。待顾客兑换奖励积分或失效时，结转计入当期损益。
14. 政府补助
政府补助是指衣念上海及衣恋餐饮从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
15. 所得税
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
15.1.当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
三、重要会计政策和会计估计 -续
15. 所得税 -续
15.2.递延所得税资产及递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，衣念上海及衣恋餐饮以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
15.3.所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，衣念上海及衣恋餐饮当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，衣念上海及衣恋餐饮递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
三、重要会计政策和会计估计 -续
16. 外币业务
外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。
于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
17. 租赁
17.1.本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
四、运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素衣念上海及衣恋餐饮在运用附注四所描述的会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，衣念上海及衣恋餐饮需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于衣念上海及衣恋餐饮管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果可能与衣念上海及衣恋餐饮的估计存在差异。
衣念上海及衣恋餐饮对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
—会计估计所采用的关键假设和不确定因素
资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产账面价值作出重大调整的关键假设和不确定性主要有：
固定资产折旧的会计估计
衣念上海及衣恋餐饮的管理层为其固定资产确定估计可使用年限及相关的折旧。此估计是以管理层在行业运营方面的经验及固定资产的状况为基准，并可能因实际使用及改良情况，或者因科技创新及行业周期的变化而出现变动。
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
四、运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素–续长期待摊费用摊销的会计估计
衣念上海及衣恋餐饮的管理层为店铺装修确定估计可使用年限及相关摊销。此估计是以管理层在行业运营方面的经验及店铺租赁期限为基础，并可能因实际使用情况的变化而变动。
存货跌价准备
存货跌价准备基于存货的库龄及不同库龄存货预计可变现净值情况进行提取。不同库龄存货预计可变现净值情况依据当前市场状况和以往销售产品的历史经验进行估计。管理层在每个资产负债表日重新评价该估计的合理性。
应收款项减值
衣念上海及衣恋餐饮管理层根据应收款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。重大财务困难的债务人，如债务人进入破产或财务重组，以及拖欠或逾期付款等，是判断应收款项减值的依据。管理层在每个资产负债表日对应收款项减值重新评估。
递延收益-积分计划的公允价值确认
衣念上海及衣恋餐饮实施积分计划，顾客前次消费额产生的积分，可以在下次消费时抵用。授予顾客的积分奖励作为销售交易的一部分。销售取得的货款或应收货款在本次商品销售或劳务提供产生的收入与奖励积分的公允价值之间进行分配，将取得的货款或应收货款扣除奖励积分公允价值的部分确认为收入、奖励积分的公允价值确认为递延收益，待顾客兑换奖励积分或失效时，结转计入当期损益。予以递延确认的收益以授予顾客的积分为基准，并根据衣念上海及衣恋餐饮已公布的积分使用方法和积分的预期兑付率，按公允价值确认。预期兑付率的可靠估计有赖于历史数据及数理统计。于每个资产负债表日，本公司将根据积分的实际兑付情况，对预期兑付率进行重新估算，并调整递延收益余额。
递延所得税资产
如附注四 15所述，递延所得税资产的实现主要取决于未来的实际盈利及暂时性差异在未来使用年度的实际税率。如未来实际产生的盈利少于预期或实际税率低于预期，确认的递延所得税资产将被转回，并确认在转回发生期间的利润表中。
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
五、税项
增值税
应纳增值税为销项税额减可抵扣进项税后的余额，销项税额按根据相关税收规定计算的销售额的17%计算。
所得税
衣念上海及其子公司及衣恋餐饮自2014年至2016年6月期间均按25%税率征收企业所得税。
其他税项
营业税按应纳税营业额5%缴纳。
城市维护建设税及教育费附加分别按实际缴纳流转税的7%及3%缴纳。
六、财务报表项目附注
1. 预付款项
预付款项按账龄分析如下：
2016年6月30日 2015年12月31日 2014年12月31日账龄 金额 比例 金额 比例 金额 比例人民币元 % 人民币元 % 人民币元 %1年以内 25,526,842.95 96.74 23,430,185.28 99.50 16,246,667.55 99.511年以上 859,851.44 3.26 116,646.14 0.50 79,938.70 0.49合计 26,386,694.39 100.00 23,546,831.42 100.00 16,326,606.25 100.00 2. 其他应收款
其他应收款账龄分析如下：
2016年6月30日 2015年12月31日 2014年12月31日账龄 金额 比例 金额 比例 金额 比例人民币元 % 人民币元 % 人民币元 %1年以内 27,108,042.66 56.12 50,179,758.17 74.29 12,124,249.03 48.091年以上 21,196,388.16 43.88 17,367,864.82 25.71 13,085,649.68 51.91合计 48,304,430.82 100.00 67,547,622.99 100.00 25,209,898.71 100.00
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
六、财务报表项目附注–续
3. 存货
2016年6月30日 2015年12月31日 2014年12月31日人民币元 人民币元 人民币元在途物资 4,051,609.29 17,086,875.42 5,508,069.97原材料 6,929,593.32 6,637,630.77 10,317,555.52在产品 20,006,770.53 18,069,138.36 13,848,864.92库存商品 404,110,469.32 479,439,340.30 368,067,018.23减：存货跌价准备 (6,959,410.20) (7,302,274.53) (4,059,296.36)存货总计 428,139,032.26 513,930,710.32 393,682,212.28存货跌价准备
2014年1月1日 本期计提数 本期转销数 2014年12月31日人民币元 人民币元 人民币元 人民币元库存商品 (1,946,139.30) (4,175,438.52) 2,062,281.46 (4,059,296.36)2015年1月1日 本期计提数 本期转销数 2015年12月31日人民币元 人民币元 人民币元 人民币元库存商品 (4,059,296.36) (5,044,662.07) 1,801,683.90 (7,302,274.53)2016年1月1日 本期计提数 本期转销数 2016年06月30日人民币元 人民币元 人民币元 人民币元库存商品 (7,302,274.53) (907,622.13) 1,250,486.46 (6,959,410.20) 4. 固定资产
2016年1月1日至6月30日止期间
机器设备 电子设备、 合计人民币元 器具及家具 人民币元原值
期初数 6,004,346.40 12,683,768.61 18,688,115.01本期购置 2,373,142.50 565,960.78 2,939,103.28本期减少额 - (415,254.55) (415,254.55)期末数 8,377,488.90 12,834,474.84 21,211,963.74累计折旧
期初数 (477,559.98) (7,727,977.35) (8,205,537.33)本期计提额 (742,766.59) (986,309.82) (1,729,076.41)本期减少额 - 335,812.09 335,812.09期末数 (1,220,326.57) (8,378,475.08) (9,598,801.65)净额
期初数 5,526,786.42 4,955,791.26 10,482,577.68
期末数 7,157,162.33 4,455,999.76 11,613,162.09
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
六、财务报表项目附注–续
4. 固定资产–续
2015年度
电子设备、
机器设备 器具及家具 合计人民币元 人民币元 人民币元原值
期初数 - 10,700,972.87 10,700,972.87本期购置 6,004,346.40 3,621,141.72 9,625,488.12本期减少额 - (1,638,345.98) (1,638,345.98)期末数 6,004,346.40 12,683,768.61 18,688,115.01累计折旧
期初数 - (7,390,202.61) (7,390,202.61)本期计提额 (477,559.98) (1,906,689.94) (2,384,249.92)本期减少额 - 1,568,915.20 1,568,915.20期末数 (477,559.98) (7,727,977.35) (8,205,537.33)净额
期初数 - 3,310,770.26 3,310,770.26期末数 5,526,786.42 4,955,791.26 10,482,577.682014年度
电子设备、
机器设备 器具及家具 合计人民币元 人民币元 人民币元原值
期初数 - 9,309,942.33 9,309,942.33本期购置 - 2,161,759.90 2,161,759.90本期减少额 - (770,729.36) (770,729.36)期末数 - 10,700,972.87 10,700,972.87累计折旧
期初数 - (6,122,802.36) (6,122,802.36)本期计提额 - (1,957,588.30) (1,957,588.30)本期减少额 - 690,188.05 690,188.05期末数 - (7,390,202.61) (7,390,202.61)净额
期初数 - 3,187,139.97 3,187,139.97期末数 - 3,310,770.26 3,310,770.26
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
六、财务报表项目附注–续
5. 长期待摊费用
2016年1月1日至6月30日止期间
装修 地砖 灯具 合计人民币元 人民币元 人民币元 人民币元原值
期初数 309,196,843.19 11,726,421.49 13,503,505.65 334,426,770.33本期购置 25,167,622.07 1,775,076.09 1,832,528.57 28,775,226.73本期减少额 (33,257,545.20) (990,923.86) (873,795.75) (35,122,264.81)期末数 301,106,920.06 12,510,573.72 14,462,238.47 328,079,732.25累计折旧
期初数 (229,869,929.68) (7,825,579.18) (9,218,923.48) (246,914,432.34)本期计提额 (23,486,730.02) (1,537,564.76) (1,833,991.26) (26,858,286.04)本期减少额 14,812,903.74 473,220.39 658,974.50 15,945,098.63期末数 (238,543,755.96) (8,889,923.55) (10,393,940.24) (257,827,619.75)净额
期初数 79,326,913.51 3,900,842.31 4,284,582.17 87,512,337.99期末数 62,563,164.10 3,620,650.17 4,068,298.23 70,252,112.502015年度
装修 地砖 灯具 合计人民币元 人民币元 人民币元 人民币元原值
期初数 289,982,147.25 9,679,219.77 12,177,147.38 311,838,514.40本期购置 69,717,798.99 3,334,710.72 3,207,021.88 76,259,531.59本期减少额 (50,503,103.05) (1,287,509.00) (1,880,663.61) (53,671,275.66)期末数 309,196,843.19 11,726,421.49 13,503,505.65 334,426,770.33累计折旧
期初数 (229,204,881.57) (6,047,428.62) (7,010,582.87) (242,262,893.06)本期计提额 (47,345,513.44) (2,725,422.05) (3,608,188.08) (53,679,123.57)本期减少额 46,680,465.33 947,271.49 1,399,847.47 49,027,584.29期末数 (229,869,929.68) (7,825,579.18) (9,218,923.48) (246,914,432.34)净额
期初数 60,777,265.68 3,631,791.15 5,166,564.51 69,575,621.34期末数 79,326,913.51 3,900,842.31 4,284,582.17 87,512,337.99
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
六、财务报表项目附注–续
5. 长期待摊费用–续
2014年度
装修 地砖 灯具 合计人民币元 人民币元 人民币元 人民币元原值
期初数 284,917,132.99 7,491,850.18 9,292,595.29 301,701,578.46本期购置 43,347,498.08 2,698,438.57 4,732,481.87 50,778,418.52本期减少额 (38,282,483.82) (511,068.98) (1,847,929.78) (40,641,482.58)期末数 289,982,147.25 9,679,219.77 12,177,147.38 311,838,514.40累计折旧
期初数 (217,223,434.56) (3,645,946.42) (3,896,300.19) (224,765,681.17)本期计提额 (47,054,912.09) (2,746,513.33) (3,652,060.86) (53,453,486.28)本期减少额 35,073,465.08 345,031.13 537,778.18 35,956,274.39期末数 (229,204,881.57) (6,047,428.62) (7,010,582.87) (242,262,893.06)净额
期初数 67,693,698.43 3,845,903.76 5,396,295.10 76,935,897.29期末数 60,777,265.68 3,631,791.15 5,166,564.51 69,575,621.34 6. 递延所得税资产
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
2016年6月30日 2015年12月31日 2014年12月31日 2016年6月30日 2015年12月31日 2014年12月31日人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元项目
坏帐准备 541,318.23 541,318.23 - 135,329.56 135,329.56 -存货跌价准备 6,959,410.20 7,302,274.53 4,059,296.36 1,739,852.55 1,825,568.63 1,014,824.09预计负债 5,183,057.14 6,274,371.15 2,384,981.91 1,295,764.28 1,568,592.78 596,245.47递延收益 7,431,247.06 8,168,767.10 9,893,014.38 1,857,811.77 2,042,191.78 2,473,253.60销售返利 1,865,910.64 1,767,272.38 - 466,477.66 441,818.10 -合计 21,980,943.27 24,054,003.39 16,337,292.65 5,495,235.82 6,013,500.85 4,084,323.16 7. 预收款项
账龄 2016年6月30日 2015年12月31日 2014年12月31日人民币元 % 人民币元 % 人民币元 %一年以内 14,119,921.07 100 8,493,765.14 100 2,086,051.20 100 8. 应付职工薪酬
2015年 2016年项目 12月31日 本期计提 本期支付 6月30日工资、奖金、津贴和补贴 25,902,125.77 142,068,531.77 146,075,664.53 21,894,993.01社会保险费 185,647.31 10,385,478.75 10,384,863.70 186,262.36其中：医疗保险费 156,185.29 8,737,314.88 8,736,797.44 156,702.73生育及工伤保险费 29,462.02 1,648,163.87 1,648,066.26 29,559.63设定提存计划（注） 380,859.51 21,524,374.02 21,519,196.39 386,037.14住房公积金 217,909.09 12,266,229.80 12,264,145.47 219,993.42
合计 26,686,541.68 186,244,614.34 190,243,870.09 22,687,285.93
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
六、财务报表项目附注–续
8. 应付职工薪酬–续
2014年 2015年项目 12月31日 本期计提 本期支付 12月31日工资、奖金、津贴和补贴 22,634,367.02 294,529,704.85 291,261,946.10 25,902,125.77社会保险费 95,791.51 20,318,507.39 20,228,651.59 185,647.31其中：医疗保险费 80,606.27 17,093,982.97 17,018,403.95 156,185.29生育及工伤保险费 15,185.24 3,224,524.42 3,210,247.64 29,462.02设定提存计划（注） 194,091.48 41,683,861.22 41,497,093.19 380,859.51住房公积金 111,561.07 23,849,455.90 23,743,107.88 217,909.09合计 23,035,811.08 380,381,529.36 376,730,798.76 26,686,541.682013年 2014年项目 12月31日 本期计提 本期支付 12月31日工资、奖金、津贴和补贴 23,600,401.57 270,951,552.11 271,917,586.66 22,634,367.02社会保险费 - 17,919,823.65 17,824,032.14 95,791.51其中：医疗保险费 - 15,079,104.10 14,998,497.83 80,606.27生育及工伤保险费 - 2,840,719.55 2,825,534.31 15,185.24设定提存计划（注） - 36,308,908.80 36,114,817.32 194,091.48住房公积金 - 20,869,852.25 20,758,291.18 111,561.07合计 23,600,401.57 346,050,136.81 346,614,727.30 23,035,811.08注：设定提存计划
衣念上海及衣恋餐饮按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险，根据该等计划，衣念上海及衣恋餐饮每月分别按员工上年度平均工资的14%、2%向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，衣念上海及衣恋餐饮不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益。
衣念上海及衣恋餐饮本报告期应分别向养老保险、失业保险缴存费用为：2016年1月1日至6月30日止期间：人民币20,340,683.36元及人民币1,183,690.66元；2015年：人民币39,368,048.14元及人民币2,315,813.08元，2014年：人民币34,266,239.11元及人民币2,042,669.69元。于2016年06月30日，2015年12月31日及2014年12月31日，衣念上海及衣恋餐饮分别有人民币364,807.80元及人民币21,229.34元，人民币359,700.26元及人民币21,159.25元，人民币183,172.27元及人民币10,919.21元的应缴存费用是于相关期间到期而未支付给养老保险计划养老保险计划/失业保险计划的。有关应缴存费用已于报告期后支付。
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
六、财务报表项目附注–续
9. 应交税费
2016年6月30日 2015年12月31日 2014年12月31日人民币元 人民币元 人民币元增值税 49,520,905.45 67,393,584.07 113,333,936.57所得税 16,308,071.47 12,996,773.75 20,081,852.48营业税及其他 1,319,387.84 1,649,886.95 6,812,273.27合计 67,148,364.76 82,040,244.77 140,228,062.32 10. 其他应付款
2016年6月30日 2015年12月31日 2014年12月31日人民币元 人民币元 人民币元房租及物业费 11,347,680.48 7,040,051.03 3,566,494.76设计费 8,942,494.28 14,479,714.33 15,583,189.03装修款 5,617,931.77 25,954,910.22 13,142,231.68运输费 8,727,127.74 11,811,198.96 3,890,219.16预收保证金 3,228,000.00 2,678,000.00 865,000.00广告费 71,856.99 391,761.01 2,221,463.09电商代理费 1,313,764.51 757,245.79 1,360,000.00装饰道具 1,017,110.58 1,184,511.38 1,808,239.88其他 1,498,288.73 3,152,834.14 3,959,484.27合计 41,764,255.08 67,450,226.86 46,396,321.87 11. 预计负债
2013年 2014年项目 12月31日 本期增加 本期减少 12月31日经销商预计退货 1,384,413.21 3,170,758.44 2,170,189.74 2,384,981.912014年 2015年项目 12月31日 本期增加 本期减少 12月31日经销商预计退货 2,384,981.91 9,919,785.68 6,030,396.44 6,274,371.152015年 2016年项目 12月31日 本期增加 本期减少 06月30日经销商预计退货 6,274,371.15 3,680,541.11 4,771,855.12 5,183,057.14
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
六、财务报表项目附注–续
12. 递延收益
2016年1月1日至6月30日止期间
类别 期初数 本期增加 本期减少 期末数人民币元 人民币元 人民币元 人民币元会员积分奖励计划 7,698,858.67 2,312,950.88 (3,138,183.92) 6,873,625.63装修补贴收入 469,908.43 726,000.00 (638,287.00) 557,621.43合计 8,168,767.10 3,038,950.88 (3,776,470.92) 7,431,247.062015年度
类别 期初数 本期增加 本期减少 期末数人民币元 人民币元 人民币元 人民币元会员积分奖励计划 7,824,274.05 6,224,035.74 (6,349,451.12) 7,698,858.67装修补贴收入 2,068,740.33 798,348.00 (2,397,179.90) 469,908.43合计 9,893,014.38 7,022,383.74 (8,746,631.02) 8,168,767.102014年度
类别 期初数 本期增加 本期减少 期末数人民币元 人民币元 人民币元 人民币元会员积分奖励计划 5,277,113.83 6,947,674.64 (4,400,514.42) 7,824,274.05装修补贴收入 4,160,847.47 1,608,059.00 (3,700,166.14) 2,068,740.33合计 9,437,961.30 8,555,733.64 (8,100,680.56) 9,893,014.38 13. 营业收入、营业成本
(1)营业收入
2016年1月1日至
6月30日止期间 2015年度 2014年度人民币元 人民币元 人民币元主营业务
其中：销售商品 978,099,557.50 2,079,249,740.48 2,118,065,192.73其他业务 853,232.41 2,502,833.25 1,127,060.62合计 978,952,789.91 2,081,752,573.73 2,119,192,253.35
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
六、财务报表项目附注–续
13. 营业收入、营业成本–续
(2)营业成本
2016年1月1日至
6月30日止期间 2015年度 2014年度人民币元 人民币元 人民币元主营业务
其中：销售商品 312,654,196.32 603,994,518.17 572,556,318.08其他业务 813,505.55 2,365,751.87 808,768.51合计 313,467,701.87 606,360,270.04 573,365,086.59 14. 销售费用
2016年1月1日至
6月30日止期间 2015年度 2014年度人民币元 人民币元 人民币元营业员外包劳务费 161,334,376.72 333,863,323.32 321,499,928.10百货商场手续费 40,709,305.31 81,703,788.63 78,107,734.08电商服务费 16,655,676.51 28,466,014.70 18,732,172.10商标使用权费 47,123,041.87 129,235,074.56 133,804,335.86设计服务费 15,201,828.70 40,263,388.79 48,712,873.24租金 51,169,473.56 99,094,062.36 103,834,823.02折旧费用和摊销费用 29,516,941.25 58,513,225.04 56,838,912.57职工薪酬费用 33,068,088.74 73,587,710.95 57,407,022.84消耗品费 10,732,277.63 38,606,461.24 29,863,953.55水电气费用 9,378,460.95 19,119,154.80 23,333,691.74运费 8,949,531.77 17,898,003.60 12,269,160.16包装费 6,448,136.46 11,049,071.25 10,336,836.88差旅费 5,860,478.10 8,235,550.80 6,351,424.92通信费 866,290.72 2,499,247.07 2,675,036.38物流代理费 3,092,339.38 7,218,498.96 4,841,677.30网销活动费 2,397,049.62 7,807,500.53 2,583,335.09其他费用 3,062,063.64 8,219,360.14 7,963,772.83费用合计 445,565,360.93 965,379,436.74 919,156,690.66
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
六、财务报表项目附注–续
15. 管理费用
2016年1月1日至
6月30日止期间 2015年度 2014年度人民币元 人民币元 人民币元职工薪酬费用 5,056,788.97 16,314,973.48 22,791,079.03租金 646,292.97 827,208.52 622,147.22折旧费用和摊销费用 1,554,281.84 3,922,500.18 2,199,078.77消耗品费 35,648.85 354,209.20 331,383.04水电费用 467,453.59 129,279.63 105,493.02运费 237,716.27 336,723.54 468,344.15差旅费 1,666,791.78 1,200,184.28 2,085,674.10培训费 257,623.23 1,296,818.23 1,650,225.33IT服务费用 2,125,344.14 7,280,670.60 8,044,798.20财务外包费用 2,482,300.06 3,701,782.96 -其他 547,713.58 1,706,106.12 2,732,400.52合计 15,077,955.28 37,070,456.74 41,030,623.38 16. 财务费用
2016年1月1日至
6月30日止期间 2015年度 2014年度人民币元 人民币元 人民币元手续费 733,288.52 2,113,660.73 2,228,771.19汇兑损失(收益) (112,735.12) 2,102,952.84 270,669.08合计 620,553.40 4,216,613.57 2,499,440.27 17. 资产减值损失
2016年1月1日至
6月30日至期间 2015年度 2014年度人民币元 人民币元 人民币元存货跌价损失 907,622.13 5,044,662.07 4,175,438.52坏账准备 - 541,318.23 -合计 907,622.13 5,585,980.30 4,175,438.52
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
六、财务报表项目附注–续
18. 营业外收入
2016年1月1日至
6月30日至期间 2015年度 2014年度人民币元 人民币元 人民币元政府补助 19,968.15 23,980,758.17 30,482,482.11其他 79,364.25 895,973.43 234,249.24 99,332.40 24,876,731.60 30,716,731.35 19. 营业外支出
2016年1月1日至
6月30日止期间 2015年度 2014年度人民币元 人民币元 人民币元捐赠 1,403,735.48 1,093,954.13 1,935,727.04其他 140,110.59 810,642.81 404,767.34合计 1,543,846.07 1,904,596.94 2,340,494.38 20. 所得税
2016年1月1日至
6月30日止期间 2015年度 2014年度人民币元 人民币元 人民币元本期/年所得税费用 47,127,623.71 118,327,338.42 148,639,939.04递延所得税费用 518,265.03 (1,929,177.69) (4,084,323.16) 47,645,888.74 116,398,160.73 144,555,615.88所得税费用与会计利润的调节表如下：
2016年1月1日至
6月30日止期间 2015年度 2014年度人民币元 人民币元 人民币元会计利润 190,583,554.96 465,583,025.83 578,105,352.44按相应的税率计算的所得税费用 47,645,888.74 116,395,756.46 144,526,338.11不可抵扣费用的纳税影响 - 2,404.27 29,277.77所得税费用 47,645,888.74 116,398,160.73 144,555,615.88
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
六、财务报表项目附注–续
21. 政府补助
2016年1月1日至
6月30日止期间 2015年度 2014年度人民币元 人民币元 人民币元收到的与收益相关的政府补助
扶持发展补助资金 19,968.15 23,980,758.17 30,482,482.11计入当期损益的政府补助 19,968.15 23,980,758.17 30,482,482.11七、关联方关系及其交易
(1) 衣念上海及衣恋餐饮的母公司情况:
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|母公司名称|注册地|业务性质|注册资本|母公司对衣念上海及衣恋餐饮的持股比例%|母公司对衣念上海及衣恋餐饮的表决权比例%|
|衣念（中国）投资有限公司|中国上海|对企业进行股权投资|USD128,000,000.00|100%|100%|

 (2) 与衣念上海及衣恋餐饮发生交易但不存在控制关系的其他关联方如下：
关联方名称 与公司的关系
E.LAND WORLD CO.,LTD 最终控股公司
宇旭贸易（上海）有限公司 受最终同一控股公司控制 E.LAND ASIA HOLDINGS PTE. LTD 受最终同一控股公司控制 E.LAND FASHION HONG KONG LIMITED 受最终同一控股公司控制 E.LAND APPAREL LTD 受最终同一控股公司控制 LOCHCARRON JOHN BUCHAN LTD 受最终同一控股公司控制 GLOVERALL PLC 受最终同一控股公司控制 E.LAND VIETNAM CO.,LTD 受最终同一控股公司控制 E-LAND CHINA FASHION DESIGN CO,.LTD 受同一母公司控制
THANH CONG TEXTILE GARMENT INVESTMENT
JOINT STOCK COMPANY E.LAND WORLD之联营公司 SY VINA JOINT-STOCK COMPANY E.LAND WORLD之联营公司 (3) 衣念上海及衣恋餐饮与上述关联方在本年发生了如下重大关联交易
(a) 销售及采购
向关联方销售货物有关明细资料如下：
2016年1月1日至
6月30日止期间 2015年度 2014年度人民币元 % 人民币元 % 人民币元 %
宇旭贸易（上海）有限公司 5,442,523.36 100.00 14,664,934.57 82.04 - -
ELAND WORLD CO.,LTD - - 3,211,164.66 17.96 2,241,492.74 100.00
合计 5,442,523.36 100.00 17,876,099.23 100.00 2,241,492.74 100.00
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
七、关联方关系及其交易–续
(3) 衣念上海及衣恋餐饮与上述关联方在本年发生了如下重大关联交易–续
(a) 销售及采购–续
向关联方采购货物有关明细资料如下：
2016年1月1日至
6月30日止期间 2015年度 2014年度人民币元 % 人民币元 % 人民币元 % E-LAND ASIA HOLDINGS PTE.LTD 45,608,077.15 71.60 54,771,228.50 23.80 - - E-LAND FASHION HONG KONG LIMITED 14,836,516.32 23.29 79,316,011.99 34.46 56,960,300.12 43.24 ELAND APPAREL LTD 1,161,432.61 1.82 2,380,585.69 1.03 1,101,337.30 0.84 LOCHCARRON JOHN BUCHAN LTD 228,760.68 0.36 880,890.04 0.38 1,097,953.42 0.83 SY VINA JOINT-STOCK COMPANY 36,068.72 0.06 1,000,447.50 0.43 184,386.93 0.14 ELAND VIETNAM CO.,LTD - 49,626,449.62 21.56 41,958,890.69 31.85 THANH CONG TEXTILE GARMENT
INVESTMENT
JOINT STOCK COMPANY - - 39,899,569.99 17.34 22,675,023.55 17.21 GLOVERALL PLC 1,828,554.97 2.87 2,292,273.99 1.00 7,767,351.07 5.90合计 63,699,410.45 100.00 230,167,457.32 100.00 131,745,243.08 100.00 (b) 债权债务往来情形
关联方名称 2016年6月30日 2015年12月31日 2014年12月31日人民币元 人民币元 人民币元应收账款 ELAND WORLD CO.,LTD - - 2,241,492.74宇旭贸易（上海）有限公司 5,107,583.57 12,015,715.87 - E-LAND FASHION HONG KONG LIMITED - - 1,539,850.12合计 5,107,583.57 12,015,715.87 3,781,342.86关联方名称 2016年6月30日 2015年12月31日 2014年12月31日人民币元 人民币元 人民币元其他应收款 ELAND WORLD CO.,LTD 7,075,782.03 5,695,842.41 -关联方名称 2016年6月30日 2015年12月31日 2014年12月31日人民币元 人民币元 人民币元应付账款 E-LAND ASIA HOLDINGS PTE. LTD 8,309,599.81 18,832,594.06 - E-LAND FASHION HONG KONG LIMITED 3,276,544.84 13,021,267.55 7,345,805.86合计 11,586,144.65 31,853,861.61 7,345,805.86 (c) 其他
关联方名称 2016年6月30日 2015年12月31日 2014年12月31日人民币元 人民币元 人民币元支付商标使用权费 ELAND WORLD CO.,LTD 47,123,041.87 129,235,074.55 133,804,335.86支付设计服务费 E-LAND CHINA FASHION DESIGN CO,.LTD. 16,353,374.01 45,959,231.21 48,712,873.24收取设计服务费 ELAND WORLD CO.,LTD 1,379,939.62 5,695,842.41 -
衣念（上海）时装贸易有限公司及衣恋（上海）餐饮管理有限公司拟出售业务
八、承诺事项
(1) 经营租赁承诺
至资产负债表日止，衣念上海及衣恋餐饮对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：
2016年6月30日 2015年12月31日 2014年12月31日人民币千元 人民币千元 人民币千元不可撤销经营租赁的最低租赁付款额：
资产负债表日后第1年 48,114,572.50 76,115,179.83 59,373,216.49资产负债表日后第2年 13,641,252.99 27,806,163.45 27,314,393.34资产负债表日后第3年 49,731,526.29 39,558,395.30 16,248,805.85以后年度 52,117,369.59 67,614,296.03 1,312,797.40合计 163,604,721.37 211,094,034.61 104,249,213.08***财务报表结束***