目 录
一、专项审计报告……………………………………………………第1—2页二、过渡期合并净资产变动表……………………………………………第3页三、过渡期合并利润表……………………………………………………第4页四、过渡期报表附注…………………………………………………第5—25页
关于上海芒果互娱科技有限公司
过渡期净资产变动情况的专项审计报告
天健审〔2018〕2-378号
芒果超媒股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的上海芒果互娱科技有限公司（以下简称芒果互娱公司） 2017年 7月 1日至 2018年 5月 31日的过渡期合并净资产变动表、过渡期合并利润表及附注（以下简称过渡期报表）。
一、管理层对财务报表的责任
芒果互娱公司管理层的责任是：（1）按照企业会计准则的规定以及附注三所述编制基础编制过渡期报表；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使过渡期报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对过渡期报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对过渡期报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的过渡期报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与过渡期报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发
表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价过渡期报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，芒果互娱公司过渡期报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定以及附注三所述编制基础编制，如实反映了芒果互娱公司 2017年 7月 1日至2018年5月31日的过渡期合并净资产的变动情况及经营成果。
四、对分发和使用的限制
本专项报告仅供芒果超媒股份有限公司发行股份购买资产结算过渡期期间合并净资产变动情况之用，不适用其他用途。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李新葵
中国·杭州 中国注册会计师：张红
二〇一八年八月二十日
过渡期合并净资产变动表
2017年7月1日至2018年5月31日
编制单位：上海芒果互娱科技有限公司 单位：人民币元
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|-|-|-|-|
|注释号|2017年7月1日|本期增加|本期减少|
|1|7 2,968,014.00|||
|2|7 2,027,706.00|||
|3||1 ,595,180.46||
|4|- 13,520,237.40|3 0,367,071.98||
||1 31,475,482.60|3 1,962,252.44|-|
|5|4 ,136,693.15||2 ,523,313.67|
||1 35,612,175.75|3 1,962,252.44|2 ,523,313.67|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
过渡期合并利润表
2017年7月1日至2018年5月31日
编制单位：上海芒果互娱科技有限公司 单位：人民币元
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|注释号|报告期数|
|112345667891011||

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
上海芒果互娱科技有限公司
过渡期净资产及利润表附注
2017年7月1日至2018年5月31日
金额单位：人民币元一、公司基本情况
上海芒果互娱科技有限公司（以下简称公司或本公司）由芒果传媒有限公司、胡高峰共同出资组建，于 2014年 4月 10日上海市嘉定区市场监管局登记注册，成立时注册资本 2,000.00万元，总部位于上海市。经过历次股权变更后，公司现持有统一社会信用代码为91310114093640161W的营业执照，注册资本7,296.8014万元。
本公司属软件和信息技术服务业。本公司经营范围：从事计算机技术、网络技术、通信设备技术、电子产品专业技术领域内的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务，计算机系统集成，软件开发，产品设计，市场营销策划，电子商务（不得从事增值电信、金融业务），设计、制作、代理各类广告，利用自有媒体发布广告，实业投资，体育赛事策划，文化艺术交流策划，动漫设计，珠宝首饰、电子产品、通讯设备、服装、计算机、软件及辅助设备、化妆品的销售，演出经纪。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本公司将湖南快乐芒果互娱科技有限公司纳入报告期合并财务报表范围。
二、过渡期的损益安排
根据芒果超媒股份有限公司(原名：快乐购物股份有限公司，以下简称芒果超媒公司）与本公司原股东签订的《关于快乐购物股份有限公司股份发行股份购买资产协议》（以下简称购买协议）约定：在过渡期内，标的公司合并口径下的净资产增加（包括但不限于因经营实现盈利导致净资产增加等情形）的，则该等净资产增加部分归芒果超媒享有；标的公司净资产减少（包括但不限于因经营实现亏损导致净资产减少等情形）的，则在净资产减少（包括但不限于因经营实现亏损导致净资产减少等情形）数额确定后的十（10）个工作日内，由本公司全体原股东（芒果传媒有限公司、芒果文创（上海）股权投资基金合伙企业（有限合伙）、西藏泰富文化传媒有限公司、中南红文化集团股份有限公司、浙江成长文化产业股权
投资基金合伙企业（有限合伙）、上海骅伟股权投资基金合伙企业（有限合伙））独立非连带地按其在收购协议签署日时持有标的公司股权的比例向芒果超媒公司或本公司以现金方式补偿。
协议约定，资产过渡期指审计、评估基准日（不含当日）起至交割日前一个自然月最后一日止的期间。其中，评估基准日为2017年6月30日，资产交割日为2018年6月25日。
过渡期具体确定为自2017年7月1日起至2018年5月31日止。
资产交割日说明：2017年9月27日，芒果超媒公司召开第三届董事会第四次会议，审议通过了芒果超媒公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易的相关议案。2017年12月7日，芒果超媒公司召开2017年度第六次临时股东大会，审议通过了发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易的相关议案。本次交易于2018年6月21日经中国证监会上市公司并购重组审核委员会审核通过，并已经中国证监会核准。2018年6月25日，本公司取得上海市嘉定区市场监管局核发的营业执照（社会统一信用代码：91310114093640161W），完成工商变更登记，本次变更后，本公司100%股权已过户至芒果超媒公司名下，本公司成为芒果超媒公司的全资子公司。
为履行前述协议约定，本公司编制了过渡期合并净资产变动表、合并利润表。
三、过渡期净资产变动表及利润表的编制基础
本公司过渡期净资产变动表及利润表（以下简称过渡期报表）是根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组（2017年修订）》的要求及下述编制基础编制。
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项及《收购协议》的相关要求编制，仅供芒果超媒股份有限公司发行股份购买资产结算过渡期期间合并净资产变动情况之用。基于上述特殊目的考虑，本次编报不包括资产负债表、现金流量表，并且仅列报2017年7月1日至2018年5月31日财务信息，未列报和披露比较信息。
除上述事项外，本公司编制过渡期报表时采用的会计政策符合企业会计准则的相关规定。
本过渡期报表如实反映了本公司2017年7月1日至2018年5月31日的过渡期合并净资产的变动情况及经营成果。
四、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为2017年7月1日起至2018年5月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2)对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。
(3)可供出售金融资产
1)表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
①债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2)表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过 6个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(十)应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额金额1,000万元以上(含)的应收账款或金额100万元以标准 上(含)的其他应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备。
2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1)具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
性质组合 个别认定法
3.单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特
单项计提坏账准备的理由
征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十一)存货
1.存货的分类
存货分类为：低值易耗品和周转材料等。
2.发出存货的计价方法
存货发出时按移动加权平均法计价。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(十二)长期股权投资
1.共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法。
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
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|折旧方法|折旧年限(年)|残值率(%)|
|年限平均法|10|5|
|年限平均法|6|5|

(十四)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十五)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限(年)
计算机软件 5
节目改编特许权 3
游戏版权 合同约定授予期间
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十六)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十七)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十八)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十九)收入
1.收入确认原则
(1)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入；5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2)提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经提供劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2.收入确认的具体方法
（1）游戏收入
公司的游戏收入主要为游戏版权收入、游戏代理发行收入、游戏自研收入，具体确认方法如下：
1）游戏版权收入包括版权金收入和保底金收入；公司收到版权金时计入递延收益，并在协议约定的受益期间内按照直线摊销法计入当期营业收入；保底金收入按照有关合同或协议约定的收款时间和分成方法，在所有风险和报酬已转移时确认收入。
2）游戏代理发行收入是指公司在获得一款网络游戏产品的代理经营权后，与芒果TV、360游戏中心等一个或多个第三方渠道平台公司进行合作，共同联合运营的一种网络游戏运营方式。游戏玩家需要注册成第三方渠道的用户，在第三方渠道的充值系统中进行充值从而获得虚拟货币后，再在游戏中购买虚拟道具。在第三方联合运营模式下，第三方平台公司负责各自渠道的运营、推广、充值服务以及计费系统的管理，公司按照与第三方平台公司合作协议所计算的分成金额在双方结算完毕核对无误后确认为营业收入。
3）游戏自研收入区分网络游戏和单机游戏两种模式。网络游戏是在自主运营模式下，公司利用自有或第三方渠道发布并运营游戏产品。在该模式下，公司全面负责游戏的运营、推广与维护，游戏玩家直接在前述渠道注册并进入游戏，通过对游戏充值获得游戏内的虚拟货币，使用虚拟货币进行游戏道具的购买，公司在游戏玩家消耗完毕游戏道具时将游戏玩家实际充值并已消费的金额确认为营业收入。单机游戏是游戏用户通过下载安装移动单机游戏产品包体验游戏，在游戏中购买道具进行消费时内置程序生成计费指令，通过电信运营商或 SP服务商提供的短信计费代码，以运营商短信确认扣缴话费的方式完成计费支付流程。移动单机游戏的信息费扣缴行为不可逆，在电信运营商完成扣费后，风险报酬已经转移给用户。
公司单机游戏是联合第三方发行游戏，游戏用户在下载、安装游戏包后，公司不负责游戏的其他管理权利也没有对用户使用游戏进行其他限制，即不存在控制权，在该模式下，公司按照与第三方公司合作协议所计算的分成金额在双方结算完毕核对无误后确认为营业收入。
（2）H5互动收入的确认原则和计量方法
H5互动收入主要为客户在湖南卫视的电视节目中植入 H5互动广告，节目在电视台播映完成后确认收入。
（3）广告增值收入的确认原则和计量方法
公司提供广告代理服务，根据合同协议约定为客户在指定赛事活动或电视节目中投放广告，在广告实际投放完成时确认收入。
(二十)政府补助
1.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府
补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
2.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
3.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
4.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
五、税项
(一)主要税种及税率
||
|-|
|计税依据|
|销售货物或提供应税劳务|
|实缴流转税税额|
|实缴流转税税额|
|实缴流转税税额|
|按照税法规定的应税服务收入|
|应纳税所得额|

(二)税收优惠
1.本公司符合《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》和《软件企业
评估规范》的有关规定，被评估为软件企业，于2016年 10月 25日取得由上海市软件行
业协会颁布的编号为沪RQ-2015-1245的软件企业证书，有效期 1年；2017年 8月 25日公司通过年检取得新证，有效期 1年，证书编号为沪RQ-2017-0370；另外，公司研发的“新济公活佛手机游戏软件”“天天向上手机游戏软件”“透鲜星期天游戏软件”符合《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》和《软件产品评估规范》的有关规定，被评估为软件产品。“新济公活佛手机游戏软件”于 2014年 11月 20日取得了编号为沪 DGY-2014-3120的证书，有效期 5年；“天天向上手机游戏软件”于 2014年 11月 20日取得了编号为沪 DGY-2014-3119的证书，有效期5年。“透鲜星期天游戏软件”于 2016年 7月 25日取得了编号为沪 RC-2016-2588的证书，有效期 5年。本公司符合财政部、国家税务总局财税颁布的财税（2012）27号文相关税收优惠的规定，自获利年度起计算优惠期，第一至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。本公司2018年为免税期，系享受免税优惠的第二个年度。
2.根据财政部、国家税务总局、中宣部《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2015〕5号）规定，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征所得税，享受期限：成立之日至2018年 12月 31日，本公司根据上述文件的规定，2014至2018年度免缴企业所得税。
六、过渡期合并净资产变动情况
说明：期初数指2017年7月1日财务报表数，期末数指2018年5月31日财务报表数，报告期指2017年7月1日起至2018年5月31日止。
1.实收资本
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|72,968,014.00|||
|72,968,014.00|||

2018年6月22日，公司股东由芒果传媒有限公司变更为快乐购物股份有限公司；2018年7月30日，快乐购物股份有限公司更名为芒果超媒股份有限公司。
2.资本公积
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|72,027,706.00|||

||
|-|
|72,027,706.00|

 3.盈余公积
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
||1,595,180.46||
||1,595,180.46||

 (2)盈余公积本期增减原因及依据说明
2017年7月1日至2018年5月31日期间，本公司的盈余公积增加1,595,180.46元，系按母公司2017年度全年净利润弥补以前年度亏损后的可供分配利润的10%计提的法定盈余公积1,595,180.46元。
4.未分配利润
(1)明细情况
项目 本期数
期初未分配利润 -13,520,237.40加：本期归属于母公司所有者的净利润 31,962,252.44减：提取法定盈余公积 1,595,180.46期末未分配利润 16,846,834.58 (2)其他说明
2017年7月1日至2018年5月31日期间，本公司的归属于母公司所有者的净利润为31,962,252.44元，计提盈余公积后影响本公司合并净资产增加29,438,938.77元，明细情况详见附注七。
5.少数股东权益
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|4,136,693.15||2,523,313.67|
|4,136,693.15||2,523,313.67|

(2)本期增减原因及依据说明
2017年7月1日至2018年5月31日期间，子公司湖南快乐芒果互娱科技有限公司亏损5,149,619.74元，影响少数股东权益减少2,523,313.67元。
七、过渡期合并利润表主要项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
报告期数
项目
||
|-|
|收入|
|109,611,608.32|
|77,674.45|
|109,689,282.77|

 (2)主营业务收入分类情况
报告期数
项目
||
|-|
|收入|
|56,908,061.89|
|24,264,150.43|
|3,838,679.14|
|11,509,178.17|
|13,091,538.69|
|109,611,608.32|

 2.税金及附加
项目 报告期数
城市维护建设税 171,204.97教育费附加 25,624.85地方教育附加 17,083.24文化事业建设费 647,740.84
印花税 74,941.94
合计 936,595.84 3.销售费用
项目 报告期数
职工薪酬及人工成本 6,403,637.43房租物业水电费 1,628,913.09办公差旅费 1,585,046.99广告宣传费 1,010,667.93业务招待费 694,493.75其他 268,651.64合计 11,591,410.83 4.管理费用
项目 报告期数
职工薪酬及人工费用 16,099,273.32房租物业水电费 1,889,456.93中介机构费用 1,149,682.86差旅及交通费 619,063.92业务招待费 387,903.90办公费 277,535.53折旧、摊销费 254,886.08装修及维修维护费 49,720.32会务费 8,666.98其他 1,164,584.63合计 21,900,774.47 5.研发费用
项目 报告期数
职工薪酬 10,271,388.97
折旧摊销 3,521,102.93其他 906,360.62合计 14,698,852.52 6.财务费用
项目 报告期数
减：利息收入 204,982.63汇兑损失 3,155.68手续费及其他 20,485.26合计 -181,341.69 7.资产减值损失
项目 报告期数
坏账损失 657,995.46合计 657,995.46 8.其他收益
||
|-|
|报告期数|
|145,000.00|
|420.00|
|558,900.00|
|800,000.00|
|1,504,320.00|

9.投资收益
项目 报告期数
购买理财产品取得的投资收益 3,263,500.12
合计 3,263,500.12
10.营业外收入
项目 报告期数
其他 1,000.41合计 1,000.41 11.营业外支出
项目 报告期数
非流动资产毁损报废损失 181,594.83其他 50.00合计 181,644.83八、其他重要事项
芒果超媒公司就本次股份发行在中登公司深圳分公司提交了相关登记材料，2018年 7月9日，中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司出具了《股份登记申请受理确认书》。
上海芒果互娱科技有限公司二〇一八年八月二十日