河南利华制药有限公司
审计报告
瑞华审字[2015]40020051号
目 录
·············································一····、·····审·····计·····报····告········ 1-2
二、已审财务报表
············································1··、·····资····产·····负····债····表······· 3-4
························································2···、·····利·····润····表······· 5
············································3··、·····现····金·····流····量····表······· 6
·····················4··、·····所·····有····者····权····益·····变····动····表······· 7-9
·······························5···、·····财·····务····报·····表····附·····注······· 10-53
通讯地址：北京市海淀区西四环中路16号院2号楼4层
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审计报告
瑞华审字[2015]40020051号河南利华制药有限公司：
我们审计了后附的河南利华制药有限公司（以下简称“利华制药公司”）的财务报表，包括2015年5月31日、2014年12月31日、2013年12月31日的资产负债表， 2015年 1-5月、2014年度、2013年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是利华制药公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了利华制药公司 2015年5月31日、2014年12月31日、2013年12月31日的财务状况以及2015年1-5月、2014年度、2013年度的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一五年七月二十八日
资产负债表
编制单位：河南利华制药有限公司 金额单位：人民币元
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|项目|注释|2015.5.31|2014.12.31|2013.12.31|
|流动资产：|||||
|货币资金|六、1|30,663,645.45|25,346,097.04|27,505,417.08|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|||||
|衍生金融资产|||||
|应收票据|六、2|736,000.00|1,762,803.00|100,000.00|
|应收账款|六、3|20,562,184.29|19,179,002.71|8,588,522.87|
|预付款项|六、4|3,804,169.58|10,403,387.97|1,738,930.06|
|应收利息|||||
|应收股利|||||
|其他应收款|六、5|419,751.04|1,477,000.53|1,208,579.21|
|存货|六、6|105,731,750.25|107,506,220.25|164,947,988.16|
|划分为持有待售的资产|||||
|一年内到期的非流动资产|||||
|其他流动资产|||||
|流动资产合计||161,917,500.62|165,674,511.50|204,089,437.38|
|非流动资产：|||||
|可供出售金融资产|六、7|3,000,000.00|3,000,000.00|3,000,000.00|
|持有至到期投资|||||
|长期应收款|||||
|长期股权投资|||||
|投资性房地产|||||
|固定资产|六、8|107,133,477.40|108,666,757.43|115,900,399.63|
|在建工程|||||
|工程物资|||||
|固定资产清理|||||
|生产性生物资产|||||
|油气资产|||||
|无形资产|六、9|6,358,292.94|6,442,495.06|6,644,580.14|
|开发支出|||||
|商誉|||||
|长期待摊费用|||||
|递延所得税资产|六、10|733,384.47|664,482.03|392,673.58|
|其他非流动资产|||||
|非流动资产合计||117,225,154.81|118,773,734.52|125,937,653.35|
|资产总计||279,142,655.43|284,448,246.03|330,027,090.73|

资产负债表(续)
编制单位：河南利华制药有限公司 金额单位：人民币元
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|项目|注释|2015.5.31|2014.12.31|2013.12.31|
|流动负债：|||||
|短期借款|六、11|21,820,000.00|30,000,000.00|34,210,000.00|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债|||||
|衍生金融负债|||||
|应付票据|||||
|应付账款|六、12|26,858,024.12|23,641,013.65|22,161,664.96|
|预收款项|六、13|1,093,956.05|1,455,076.52|9,061,072.77|
|应付职工薪酬|六、14|3,462,959.34|5,667,415.30|5,318,317.76|
|应交税费|六、15|1,674,885.34|2,756,611.50|51,986.16|
|应付利息|||||
|应付股利|六、16|10,031,022.31|14,801,022.31|27,745,793.57|
|其他应付款|六、17|6,327,044.91|7,085,604.10|27,467,794.10|
|划分为持有待售的负债|||||
|一年内到期的非流动负债|||||
|其他流动负债|||||
|流动负债合计||71,267,892.06|85,406,743.38|126,016,629.32|
|非流动负债：|||||
|长期借款|||||
|应付债券|||||
|其中：优先股|||||
|永续债|||||
|长期应付款|||||
|长期应付职工薪酬|||||
|专项应付款|||||
|预计负债|||||
|递延收益|||||
|递延所得税负债|||||
|其他非流动负债|||||
|非流动负债合计|||||
|负债合计||71,267,892.06|85,406,743.38|126,016,629.32|
|所有者权益：|||||
|实收资本|六、18|8,350,000.00|8,350,000.00|8,350,000.00|
|其他权益工具|||||
|其中：优先股|||||
|永续债|||||
|资本公积|六、19|107,018.34|107,018.34|107,018.34|
|减：库存股|||||
|其他综合收益|||||
|专项储备|||||
|盈余公积|六、20|30,379,160.21|30,379,160.21|30,379,160.21|
|一般风险准备|||||
|未分配利润|六、21|169,038,584.81|160,205,324.09|165,174,282.85|
|所有者权益合计||207,874,763.36|199,041,502.64|204,010,461.40|
|负债和所有者权益总计||279,142,655.43|284,448,246.03|330,027,090.73|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
利润表
编制单位：河南利华制药有限公司 金额单位：人民币元
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|项目|注释|2015年1-5月|2014年度|2013年度|
|一、营业收入|六、22|105,350,333.96|278,431,267.22|323,966,643.85|
|减：营业成本|六、22|84,135,254.34|232,393,962.03|260,674,785.36|
|营业税金及附加|六、23|994,266.10|1,756,869.42|2,175,619.94|
|销售费用|六、24|1,373,227.53|4,297,997.05|4,490,919.04|
|管理费用|六、25|7,201,196.87|24,485,377.90|32,047,611.19|
|财务费用|六、26|-454,357.59|2,082,498.64|7,361,021.58|
|资产减值损失|六、27|283,706.60|1,682,337.51|835,997.12|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）|||||
|投资收益（损失以“-”号填列）|||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|||||
|二、营业利润（亏损以“－”号填列）||11,817,040.11|11,732,224.67|16,380,689.62|
|加：营业外收入|六、28|428,465.21|1,480,278.01|481,884.57|
|其中：非流动资产处置利得|||2,891.49|6.57|
|减：营业外支出|六、29|757,349.09|348,004.80|8,247.10|
|其中：非流动资产处置损失||757,149.09|287,604.80|8,047.10|
|三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||11,488,156.23|12,864,497.88|16,854,327.09|
|减：所得税费用|六、30|2,654,895.51|2,833,456.64|1,656,115.25|
|四、净利润（净亏损以"－"号填列）||8,833,260.72|10,031,041.24|15,198,211.84|
|五、其他综合收益的税后净额|||||
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益|||||
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动|||||
|2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额|||||
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益|||||
|1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额|||||
|2、可供出售金融资产公允价值变动损益|||||
|3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益|||||
|4、现金流量套期损益的有效部分|||||
|5、外币财务报表折算差额|||||
|6、其他|||||
|六、综合收益总额||8,833,260.72|10,031,041.24|15,198,211.84|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
现金流量表
编制单位：河南利华制药有限公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|
|项目|注释|2015年1-5月|2014年度|2013年度|
|一、经营活动产生的现金流量：|||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||96,260,204.01|217,693,946.97|306,481,651.84|
|收到的税费返还||2,837,184.52|4,743,909.19|10,106,512.11|
|收到其他与经营活动有关的现金|六、31|457,083.91|1,896,371.87|747,600.19|
|经营活动现金流入小计||99,554,472.44|224,334,228.03|317,335,764.14|
|购买商品、接受劳务支付的现金||51,834,727.91|120,966,063.20|200,364,594.17|
|支付给职工以及为职工支付的现金||9,580,126.94|26,072,241.26|27,305,648.92|
|支付的各项税费||6,787,188.78|7,969,974.21|7,803,514.58|
|支付其他与经营活动有关的现金|六、31|8,820,534.36|30,897,670.97|21,883,360.57|
|经营活动现金流出小计||77,022,577.99|185,905,949.64|257,357,118.24|
|经营活动产生的现金流量净额||22,531,894.45|38,428,278.39|59,978,645.90|
|二、投资活动产生的现金流量：|||||
|收回投资收到的现金|||||
|取得投资收益收到的现金|||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||3,650.00|193,704.40|89,358.50|
|收到其他与投资活动有关的现金|||||
|投资活动现金流入小计||3,650.00|193,704.40|89,358.50|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||4,746,810.79|6,740,261.88|4,931,346.00|
|投资支付的现金|||||
|支付其他与投资活动有关的现金|||||
|投资活动现金流出小计||4,746,810.79|6,740,261.88|4,931,346.00|
|投资活动产生的现金流量净额||-4,743,160.79|-6,546,557.48|-4,841,987.50|
|三、筹资活动产生的现金流量：|||||
|吸收投资收到的现金|||||
|取得借款收到的现金||21,820,000.00|48,968,200.00|47,140,000.00|
|发行债券收到的现金|||||
|收到其他与筹资活动有关的现金|||||
|筹资活动现金流入小计||21,820,000.00|48,968,200.00|47,140,000.00|
|偿还债务支付的现金||30,000,000.00|53,178,200.00|84,630,000.00|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||5,698,059.88|30,289,703.39|3,808,997.85|
|支付其他与筹资活动有关的现金|||||
|筹资活动现金流出小计||35,698,059.88|83,467,903.39|88,438,997.85|
|筹资活动产生的现金流量净额||-13,878,059.88|-34,499,703.39|-41,298,997.85|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||1,406,874.64|458,662.43|-3,299,037.33|
|五、现金及现金等价物净增加额||5,317,548.42|-2,159,320.05|10,538,623.22|
|加：期初现金及现金等价物余额||25,346,097.04|27,505,417.08|16,966,793.86|
|六、期末现金及现金等价物余额||30,663,645.46|25,346,097.04|27,505,417.08|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
所有者权益变动表
编制单位：河南利华制药有限公司 金额单位：人民币元
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2015年1-5月||||||||||||
||实收资本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|所有者权益合计|
|||优先股|永续债|其他|||||||||
|一、上年年末余额|8,350,000.00||||107,018.34||||30,379,160.21||160,205,324.09|199,041,502.64|
|加：会计政策变更|||||||||||||
|前期差错更正|||||||||||||
|其他|||||||||||||
|二、本年年初余额|8,350,000.00||||107,018.34||||30,379,160.21||160,205,324.09|199,041,502.64|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|||||||||||8,833,260.72|8,833,260.72|
|（一）综合收益总额|||||||||||8,833,260.72|8,833,260.72|
|（二）所有者投入和减少资本|||||||||||||
|1、所有者投入的资本|||||||||||||
|2、其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||
|3、股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||
|4、其他|||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||||||
|1、提取盈余公积|||||||||||||
|2、提取一般风险准备|||||||||||||
|3、对所有者的分配|||||||||||||
|4、其他|||||||||||||
|（四）所有者权益内部结转|||||||||||||
|1、资本公积转增资本|||||||||||||
|2、盈余公积转增资本|||||||||||||
|3、盈余公积弥补亏损|||||||||||||
|4、其他|||||||||||||
|（五）专项储备|||||||||||||
|1、本期提取|||||||||||||
|2、本期使用|||||||||||||
|（六）其他|||||||||||||
|四、本期期末余额|8,350,000.00||||107,018.34||||30,379,160.21||169,038,584.81|207,874,763.36|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
所有者权益变动表（续）
编制单位：河南利华制药有限公司 金额单位：人民币元
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2014年度||||||||||||
||实收资本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|所有者权益合计|
|||优先股|永续债|其他|||||||||
|一、上年年末余额|8,350,000.00||||107,018.34||||30,379,160.21||165,174,282.85|204,010,461.40|
|加：会计政策变更|||||||||||||
|前期差错更正|||||||||||||
|其他|||||||||||||
|二、本年年初余额|8,350,000.00||||107,018.34||||30,379,160.21||165,174,282.85|204,010,461.40|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|||||||||||-4,968,958.76|-4,968,958.76|
|（一）综合收益总额|||||||||||10,031,041.24|10,031,041.24|
|（二）所有者投入和减少资本|||||||||||||
|1、所有者投入的资本|||||||||||||
|2、其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||
|3、股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||
|4、其他|||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||||-15,000,000.00|-15,000,000.00|
|1、提取盈余公积|||||||||||||
|2、提取一般风险准备|||||||||||||
|3、对所有者的分配|||||||||||-15,000,000.00|-15,000,000.00|
|4、其他|||||||||||||
|（四）所有者权益内部结转|||||||||||||
|1、资本公积转增资本|||||||||||||
|2、盈余公积转增资本|||||||||||||
|3、盈余公积弥补亏损|||||||||||||
|4、其他|||||||||||||
|（五）专项储备|||||||||||||
|1、本期提取|||||||||||||
|2、本期使用|||||||||||||
|（六）其他|||||||||||||
|四、本期期末余额|8,350,000.00||||107,018.34||||30,379,160.21||160,205,324.09|199,041,502.64|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
所有者权益变动表（续）
编制单位：河南利华制药有限公司 金额单位：人民币元
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2013年度||||||||||||
||实收资本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|所有者权益合计|
|||优先股|永续债|其他|||||||||
|一、上年年末余额|8,350,000.00||||107,018.34||||30,379,160.21||159,976,071.02|15,198,211.84|
|加：会计政策变更|||||||||||||
|前期差错更正|||||||||||||
|其他|||||||||||||
|二、本年年初余额|8,350,000.00||||107,018.34||||30,379,160.21||||
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|||||||||||5,198,211.84|5,198,211.84|
|（一）综合收益总额|||||||||||15,198,211.84|15,198,211.84|
|（二）所有者投入和减少资本|||||||||||||
|1、所有者投入的资本|||||||||||||
|2、其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||
|3、股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||
|4、其他|||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||||-10,000,000.00|-10,000,000.00|
|1、提取盈余公积|||||||||||||
|2、提取一般风险准备|||||||||||||
|3、对所有者的分配|||||||||||-10,000,000.00|-10,000,000.00|
|4、其他|||||||||||||
|（四）所有者权益内部结转|||||||||||||
|1、资本公积转增资本|||||||||||||
|2、盈余公积转增资本|||||||||||||
|3、盈余公积弥补亏损|||||||||||||
|4、其他|||||||||||||
|（五）专项储备|||||||||||||
|1、本期提取|||||||||||||
|2、本期使用|||||||||||||
|（六）其他|||||||||||||
|四、本期期末余额|8,350,000.00||||107,018.34||||30,379,160.21||165,174,282.85|204,010,461.40|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
河南利华制药有限公司 财务报表附注河南利华制药有限公司
2013年度、2014年度、2015年 1-5月财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
河南利华制药有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于1994年5月21日经安阳市对外经济贸易委员会签发的“关于设立河南利华制药有限公司（安经贸资字（1994）第8号）”的批复文件批准设立的外商独资企业，同时取得编号为“外经贸予府安资字（1994）外资01号”的批准证书。公司注册资金为50万美元，其中香港利鸿国际有限公司出资35万美元，占注册资金的70%，香港帝华发展有限公司出资15万美元，占注册资金的30%。注册资本分三期出资，其中第一期出资19万美元由亚太会计师事务所出具的“（94）亚会外验字第59号”验资报告所验证，第二期出资20万美元由亚太会计师事务所出具的“（94）亚会外验字第67号”验资报告所验证，第三期出资11万美元由河南省经苑会计师事务所出具的“（94）会外验字第 7号”验资报告所验证。公司设立后股权结构如下：
股东名称 出资金额 股权比例（%）
香港利鸿国际有限公司 35万美元 70.00
香港帝华发展有限公司 15万美元 30.00
合计 50万美元 100.00
1995年 6月 26日，经公司董事会决议同意原股东香港利鸿国际有限公司及香港帝华发展有限公司将各自持有公司的全部股权转让给香港光裕实业公司。1995年 8月 23日，经安阳市对外经济贸易委员会签发的“关于河南利华制药有限公司变更投资方的批复文件（安经贸字（1995）78号）”，批准同意上述股权转让。本期股权转让后，公司股权结构如下：
股东名称 出资金额 股权比例（%）
香港光裕实业公司 50万美元 100.00
合计 50万美元 100.00
2000年1月17日，经公司董事会决议同意由安阳市亚日商贸有限责任公司增资420万元人民币，并受让原股东香港光裕实业公司持有公司50%的股权，转让金额为25万美元，折合人民币207.5万元。增资420万元人民币分两期出资，其中第一期出资100万元人民币由河南豫经会计师事务所有限公司出具的“豫经外验字（2000）第06号“验资报告所验证，第二期出资320万元人民币由河南裕隆会计师事务所有限公司出具的“裕所审验字（2000）第182号”验资报告所验证。2000年1月27日，经安阳市对外经济贸易局签发的“关于河南利华制药有限公司变更企业类型的批复文件（安外经贸字（2000）9号）”，批准同意公司由外商独资企业变更为中外合资企业。本次增资及股权转让后，公司股权结构如下：
河南利华制药有限公司 财务报表附注股东名称 出资金额 股权比例（%）香港光裕实业公司 25万美元（折合人民币207.50万元） 25.00
安阳市亚日商贸有限责任公司 627.50万元人民币 75.00
合计 835.00万元人民币 100.00
2001年3月9日，经公司董事会决议同意将原股东香港光裕实业公司名称变更为维尔京金联有限公司，原股权比例不变。2001年 4月 4日，经安阳市对外经济贸易局签发的“关于河南利华制药有限公司变更港方公司名称的批复文件（安外经贸字（2001）34号）”，批准同意上述变更。本次变更后，公司股权结构如下：
股东名称 出资金额 股权比例（%）维尔京金联有限公司 25万美元（折合人民币207.50万元） 25.00
安阳市亚日商贸有限责任公司 627.50万元人民币 75.00
合计 835.00万元人民币 100.00
2002年 6月 25日，经公司董事会决议同意原股东安阳市亚日商贸有限责任公司将其持有公司的全部股权转让给加拿大凯文瑞达有限责任公司（KEVINPRIDE COMPANYLTD.），转让金额为 627.50万元人民币。2002年 9月 3日，经安阳市对外贸易经济合作局签发的“关于河南利华制药有限公司变更企业类型的批复文件（安外经贸（2008）81号）”，批准同意公司由中外合资企业变更为外商独资企业。本次股权转让后，公司股权结构如下：
股东名称 出资金额 股权比例（%）维尔京金联有限公司 25万美元（折合人民币207.50万元） 25.00
加拿大凯文瑞达有限责任公司
627.50万元人民币 75.00
（KEVINPRIDE COMPANYLTD.）
合计 835.00万元人民币 100.00
2006年5月12日，经公司股东会决议同意原股东加拿大凯文瑞达有限责任公司（KEVINPRIDE COMPANYLTD.）及维尔京金联有限公司分别将其持有公司13%和3%的股权无偿转让给安阳市英达物贸有限责任公司。2006年6月26日，经安阳市商务局签发的“关于河南利华制药有限公司变更企业性质的批复文件（安商务[2006]120号）”，批准同意公司由外商独资企业变更为中外合资企业。
本次股权转让后，公司股权结构如下：
股东名称 出资金额 股权比例（%）安阳市英达物贸有限责任公司 133.60万元人民币 16.00
维尔京金联有限公司 183.70万元人民币 22.00
加拿大凯文瑞达有限责任公司
517.70万元人民币 62.00
（KEVINPRIDE COMPANYLTD.）
合计 835.00万元人民币 100.00
河南利华制药有限公司 财务报表附注2008年1月2日，经公司董事会决议同意原股东加拿大凯文瑞达有限责任公司（KEVINPRIDE COMPANYLTD.）将其持有公司62%的股权分别42%的股权转让给麦可特有限公司（MAGNATA COMPANYLTD.），20%的股权转让给弗尼亚有限公司（PHNLACO.LTD.）。2008年1月10日，经安阳市商务局签发的“关于河南利华制药有限公司投资方及股权变更的批复文件（安商务（2008）8号）”，批准同意上述变更。本次股权转让后，公司股权结构如下：
股东名称 出资金额 股权比例（%）安阳市英达物贸有限责任公司 133.60万元人民币 16.00
弗尼亚有限公司（PHNLACO.LTD.） 167.00万元人民币 20.00
维尔京金联有限公司 183.70万元人民币 22.00
麦可特有限公司（MAGNATA COMPANYLTD.） 350.70万元人民币 42.00
合计 835.00万元人民币 100.00
注册地址：安阳市高新技术产业开发区黄河大道中段
法定代表人：李勇
企业法人营业执照注册号：410000400000422
经营范围：生产销售醋酸泼尼松原料药、醋酸可的松原料药、泼尼松原料药、泼尼松龙原料药、醋酸氢化可的松原料药、氢化可的松原料药、醋酸泼尼松龙原料药、氢化可的松琥珀酸钠原料药、丁酸氢化可的松原料药、倍他米松原料药、倍他米松磷酸钠原料药、泼尼松龙磷酸钠原料药、曲安西龙原料药、曲安奈德原料药（凭药品经营许可证销售）、离子液体。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的 41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2013年12月31日、2014年12月31日、2015年5月31日的财务状况及2013年度、2014年度、2015年1-5月的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
河南利华制药有限公司 财务报表附注四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入
河南利华制药有限公司 财务报表附注当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合
河南利华制药有限公司 财务报表附注并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、11）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
河南利华制药有限公司 财务报表附注7、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处
河南利华制药有限公司 财务报表附注置该境外经营的比例转入处置当期损益。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
河南利华制药有限公司 财务报表附注是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融
河南利华制药有限公司 财务报表附注资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判
河南利华制药有限公司 财务报表附注断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将
河南利华制药有限公司 财务报表附注混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：
单项金额重大的判断依据或金额标准 占应收款项账面余额10%以上的款项
经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量单项金额重大并单项
现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进行减值测试未发生计提坏账准备的计提方法
减值的，参照信用风险组合以账龄分析法计提坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据 以账龄为信用风险组合确认依据
按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法
以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例一年以内（含一年） 5% 5%一至二年（含二年） 30% 30%二至三年（含三年） 60% 60%三年以上 100% 100%合并范围内各公司的内部往来款不计提坏帐准备。
在进行组合测试时，如果有迹象表明某项应收款项的可收回性与该账龄段其他应收款项存在明显差别，导致该项应收款如果按照既定比例计提坏账准备，无法真实反映其可收回金额的，采用个别认定法计提坏账准备。
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
河南利华制药有限公司 财务报表附注确定组合的依据 以单项金额不重大且账龄3年以上为确认依据
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计坏账准备的计提方法 提坏账准备，如果无法准确预计其未来现金流量现值的，参照信用风险组合以账龄分析法计提坏账准备。
（4）对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
10、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、产成品、自制半成品、库存商品、包装物、低值易耗品等等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资
河南利华制药有限公司 财务报表附注成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的
河南利华制药有限公司 财务报表附注成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5“合并财务报表编制的方法”中所述的
河南利华制药有限公司 财务报表附注相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
河南利华制药有限公司 财务报表附注12、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 年限平均法 20 10.00 4.50
机器设备 年限平均法 5-20 10.00 4.50-18.00电子设备 年限平均法 3-5 10.00 18.00-30.00运输设备 年限平均法 4-10 10.00 9.00-22.50预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资
河南利华制药有限公司 财务报表附注产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。
14、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
15、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
河南利华制药有限公司 财务报表附注本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。
16、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
河南利华制药有限公司 财务报表附注上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
17、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
18、收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
19、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
河南利华制药有限公司 财务报表附注20、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
河南利华制药有限公司 财务报表附注（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
21、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
根据《关于印发〈企业会计准则第 39号——公允价值计量〉的通知》（财会[2014]6号）、《关于印发修订〈企业会计准则第30号——财务报表列报〉的通知》（财会[2014]7号）、《关于印发修订〈企业会计准则第 9号——职工薪酬〉的通知》（财会[2014]8号）、《关于印发修订〈企业会计准则第 33号——合并财务报表〉的通知》（财会[2014]10号）、《关于印发〈企业会计准则第40号——合营安排〉的通知》（财会[2014]11号）、《关于印发修订〈企业会计准则第2号——长期股权投资〉的通知》（财会[2014]14号）、《关于印发〈企业会计准则第 41号——在其他主体中权益的披露〉的通知》（财会[2014]16号）的规定，本公司自2014年7月1日起执行上述7项会计准则。同时财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2014年修订）》，本公司在2014年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
（2）会计估计变更
报告期内，本公司会计估计无变更。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后增值税
的差额计缴增值税。
企业所得税 按应纳税所得额的25%、15%计缴。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
公司2013年为高新技术企业，享受15%的企业所得税税率。2014年开始企业所得税税率为25%。
河南利华制药有限公司 财务报表附注六、财务报表项目注释
1、货币资金
项目 2015.5.31 2014.12.31 2013.12.31
库存现金 4,945.23 17,125.46 1,914.70银行存款 30,658,700.22 25,328,971.58 27,503,502.38合计 30,663,645.45 25,346,097.04 27,505,417.08报告期内，公司无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外且有潜在回收风险的款项。
2、应收票据
（1）应收票据分类
项目 2015.5.31 2014.12.31 2013.12.31
银行承兑汇票 736,000.00 1,762,803.00 100,000.00合计 736,000.00 1,762,803.00 100,000.00（2）期末公司无已质押的应收票据。
（3）截止2015年5月31日已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 11,542,546.76 0.00合计 11,542,546.76 0.00（4）期末公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
2015.5.31
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00按组合计提坏账准备的应收账款 21,899,485.77 100.00 1,337,301.48 6.11单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00合计 21,899,485.77 100.00 1,337,301.48 6.11
河南利华制药有限公司 财务报表附注（续）
2014.12.31
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00按组合计提坏账准备的应收账款 20,359,547.33 100.00 1,180,544.62 5.80单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00合计 20,359,547.33 100.00 1,180,544.62 5.80（续）
2013.12.31
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00按组合计提坏账准备的应收账款 9,181,968.35 100.00 593,445.49 6.46单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00合计 9,181,968.35 100.00 593,445.49 6.46①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2015.5.31
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 21,410,959.39 1,070,547.97 5.001至2年 316,818.37 95,045.51 30.002至3年 21,600.00 21,600.00 60.003年以上 150,108.00 150,108.00 100.00合计 21,899,485.77 1,337,301.48 6.11（续）
2014.12.31
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1年以内 20,187,536.33 1,009,376.82 5.001至2年 21,903.00 21,903.00 30.002至3年 2,108.00 1,264.80 60.003年以上 148,000.00 148,000.00 100.00合计 20,359,547.33 1,180,544.62 5.80
河南利华制药有限公司 财务报表附注（续）
2013.12.31
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1年以内 8,991,177.09 449,558.85 5.001至2年 35,293.75 10,588.13 30.002至3年 55,497.51 33,298.51 60.003年以上 100,000.00 100,000.00 100.00合计 9,181,968.35 593,445.49 6.46（2）报告期内无实际核销的应收账款。
（3）截止 2015年 5月 31日，本公司按欠款方归集的前五名应收账款汇总金额为11,532,030.08元，占应收账款余额合计数的比例为52.66%，相应计提的坏账准备余额汇总金额为576,601.50元。
（4）报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（5）报告期内无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2015.5.31 2014.12.31 2013.12.31
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 2,928,392.98 76.98 9,781,706.53 94.02 1,444,532.10 83.071年以上 875,776.60 23.02 621,681.44 5.98 294,397.96 16.93合计 3,804,169.58 100.00 10,403,387.97 100.00 1,738,930.06 100.00（2）截止2015年5月31日，本公司按预付对象归集的前五名预付款项汇总金额为2,316,107.63元，占预付账款余额合计数的比例为66.88%。
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
2015.5.31
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00按组合计提坏账准备的其他应收款 569,099.10 100.00 149,348.06 26.24单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00合计 569,099.10 100.00 149,348.06 26.24
河南利华制药有限公司 财务报表附注（续）
2014.12.31
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00按组合计提坏账准备的其他应收款 2,196,472.04 100.00 719,471.51 32.76单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00合计 2,196,472.04 100.00 719,471.51 32.76（续）
2013.12.31
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00按组合计提坏账准备的其他应收款 1,590,724.35 100.00 382,145.14 24.02单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00合计 1,590,724.35 100.00 382,145.14 24.02①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2015.5.31
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1年以内 169,434.60 8,471.73 5.001至2年 349,391.89 104,817.57 30.002至3年 35,534.62 21,320.77 60.003年以上 14,737.99 14,737.99 100.00合计 569,099.10 149,348.06 26.24（续）
2014.12.31
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1年以内 1,173,158.45 58,657.92 5.001至2年 175,000.00 52,500.00 30.002至3年 600,000.00 360,000.00 60.003年以上 248,313.59 248,313.59 100.00合计 2,196,472.04 719,471.51 32.76
河南利华制药有限公司 财务报表附注（续）
2013.12.31
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1年以内 701,845.76 35,092.29 5.001至2年 640,565.00 192,169.50 30.002至3年 233,575.60 140,145.36 60.003年以上 14,737.99 14,737.99 100.00合计 1,590,724.35 382,145.14 24.02（2）报告期内无实际核销的其他应收款情况。
（3）截止2015年5月31日，其他应收款主要明细情况
占其他应收款余额合计 坏账准备单位名称 款项性质 金额 账龄
数的比例（%） 余额冯文中 往来款 300,000.001-2年 52.71 90,000.00合计 — 300,000.00 — 52.71 90,000.00（4）报告期内无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（5）报告期内无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
6、存货
（1）存货分类
2015.5.31
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 21,194,786.21 89,358.18 21,105,428.03自制半成品 27,519,276.07 602,850.55 26,916,425.52在产品 43,594,393.33 0.00 43,594,393.33库存商品 14,870,182.98 754,679.61 14,115,503.37合计 107,178,638.59 1,446,888.34 105,731,750.25（续）
2014.12.31
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 18,134,358.78 0.00 18,134,358.78自制半成品 25,922,699.50 0.00 25,922,699.50在产品 37,314,423.53 0.00 37,314,423.53库存商品 26,892,650.45 757,912.01 26,134,738.44合计 108,264,132.26 757,912.01 107,506,220.25
河南利华制药有限公司 财务报表附注（续）
2013.12.31
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 13,836,018.23 0.00 13,836,018.23自制半成品 41,995,639.71 0.00 41,995,639.71在产品 55,526,386.36 0.00 55,526,386.36库存商品 54,185,047.55 595,103.69 53,589,943.86合计 165,543,091.85 595,103.69 164,947,988.16（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 2014.12.31 2015.5.31
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 0.00 89,358.18 0.00 0.00 0.00 89,358.18自制半成品 0.00 602,850.55 0.00 0.00 0.00 602,850.55库存商品 757,912.01 4,864.46 0.00 8,096.86 0.00 754,679.61合计 757,912.01 697,073.19 0.00 8,096.86 0.00 1,446,888.34（续）
本年增加金额 本年减少金额
项目 2013.12.31 2014.12.31计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 595,103.69 757,912.01 0.00 595,103.69 0.00 757,912.01合计 595,103.69 757,912.01 0.00 595,103.69 0.00 757,912.017、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
2015.5.31 2014.12.31
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售权益工具 3,000,000.00 0.00 3,000,000.00 3,000,000.00 0.00 3,000,000.00其中：按公允价值计量的 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00按成本计量的 3,000,000.00 0.00 3,000,000.00 3,000,000.00 0.00 3,000,000.00合计 3,000,000.00 0.00 3,000,000.00 3,000,000.00 0.00 3,000,000.00
河南利华制药有限公司 财务报表附注（续）
2013.12.31
项目
账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 3,000,000.00 0.00 3,000,000.00
其中：按公允价值计量的 0.00 0.00 0.00
按成本计量的 3,000,000.00 0.00 3,000,000.00
合计 3,000,000.00 0.00 3,000,000.00
（2）按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被投
资单位本年现被投资单位 本期本期 本期本期
2014.12.31 2015.5.31 2014.12.31 2015.5.31 持股比金红利增加减少 增加减少
例（%）
安阳嘉诚投资
3,000,000.00 0.00 0.00 3,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3.00 0.00担保有限公司
合计 3,000,000.00 0.00 0.00 3,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3.00 0.00（续）
账面余额 减值准备 在被投
资单位本年现被投资单位 本年本年 本年本年
2013.12.31 2014.12.31 2013.12.31 2014.12.31
持股比金红利增加减少 增加减少
例（%）
安阳嘉诚投资
3,000,000.00 0.00 0.00 3,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3.00 0.00担保有限公司
合计 3,000,000.00 0.00 0.00 3,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3.00 0.008、固定资产
（1）固定资产情况
项目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.5.31
||
|-|
|208,544,311.16|
|62,963,009.42|
|1,415,214.68|
|141,754,425.76|

办公及其他设备 2,405,524.55 6,136.75 0.00 2,411,661.30
河南利华制药有限公司 财务报表附注项目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.5.31二、累计折旧合计 99,410,351.08 5,031,743.87 3,031,261.19 101,410,833.76其中：房屋建筑物 22,117,170.75 1,152,061.35 0.00 23,269,232.10运输设备 999,610.49 59,058.65 163,800.00 894,869.14生产设备 74,467,307.13 3,737,208.99 2,867,461.19 75,337,054.93办公及其他设备 1,826,262.71 83,414.88 0.00 1,909,677.59三、账面净值合计 108,666,757.43 —— —— 107,133,477.40其中：房屋建筑物 39,915,035.77 —— —— 39,693,777.32运输设备 597,604.19 —— —— 520,345.54生产设备 67,574,855.63 —— —— 66,417,370.83办公及其他设备 579,261.84 —— —— 501,983.71四、减值准备合计 0.00 0.00 0.00 0.00其中：房屋建筑物 0.00 0.00 0.00 0.00运输设备 0.00 0.00 0.00 0.00生产设备 0.00 0.00 0.00 0.00办公及其他设备 0.00 0.00 0.00 0.00五、账面价值合计 108,666,757.43 —— —— 107,133,477.40其中：房屋建筑物 39,915,035.77 —— —— 39,693,777.32运输设备 597,604.19 —— —— 520,345.54生产设备 67,574,855.63 —— —— 66,417,370.83办公及其他设备 579,261.84 —— —— 501,983.71（续）
项目 2013.12.31 本年增加 本年减少 2014.12.31
||
|-|
|208,077,108.51|
|62,032,206.52|
|1,597,214.68|
|142,042,162.76|

办公及其他设备 2,075,888.85 333,535.70 3,900.00 2,405,524.55二、累计折旧 90,892,955.21 12,823,155.23 4,305,759.36 99,410,351.08其中：房屋建筑物 19,392,458.22 2,895,501.09 170,788.56 22,117,170.75运输设备 895,100.45 104,510.04 0.00 999,610.49
生产设备 68,937,383.31 9,661,384.62 4,131,460.80 74,467,307.13
办公及其他设备 1,668,013.23 161,759.48 3,510.00 1,826,262.71
河南利华制药有限公司 财务报表附注项目 2013.12.31 本年增加 本年减少 2014.12.31三、账面净值合计 115,900,399.63 —— —— 108,666,757.43其中：房屋建筑物 40,841,110.49 —— —— 39,915,035.77运输设备 495,277.04 —— —— 597,604.19生产设备 74,156,136.48 —— —— 67,574,855.63办公及其他设备 407,875.62 —— —— 579,261.84四、减值准备合计 0.00 0.00 0.00 0.00其中：房屋建筑物 0.00 0.00 0.00 0.00运输设备 0.00 0.00 0.00 0.00生产设备 0.00 0.00 0.00 0.00办公及其他设备 0.00 0.00 0.00 0.00五、账面价值合计 115,900,399.63 —— —— 108,666,757.43其中：房屋建筑物 40,841,110.49 —— —— 39,915,035.77运输设备 495,277.04 —— —— 597,604.19生产设备 74,156,136.48 —— —— 67,574,855.63办公及其他设备 407,875.62 —— —— 579,261.84（2）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋建筑物 13,735,551.07 待办理
合计 13,735,551.07
（3）用于抵押担保的固定资产情况详见附注六、33。
9、无形资产
（1）无形资产情况
项目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.5.31一、账面原值合计 8,550,260.00 0.00 0.00 8,550,260.00土地使用权 8,161,760.00 0.00 0.00 8,161,760.00软件 388,500.00 0.00 0.00 388,500.00二、累计摊销合计 2,107,764.94 84,202.12 0 2,191,967.06土地使用权 1,835,286.35 68,014.67 0 1,903,301.02软件 272,478.59 16,187.45 0 288,666.04三、无形资产账面净值合计 6,442,495.06 —— —— 6,358,292.94土地使用权 6,326,473.65 —— —— 6,258,458.98软件 116,021.41 —— —— 99,833.96
河南利华制药有限公司 财务报表附注项目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.5.31四、减值准备合计 0.00 0.00 0.00 0.00土地使用权 0.00 0.00 0.00 0.00软件 0.00 0.00 0.00 0.00五、无形资产账面价值合计 6,442,495.06 —— —— 6,358,292.94土地使用权 6,326,473.65 —— —— 6,258,458.98软件 116,021.41 —— —— 99,833.96（续）
项目 2013.12.31 本年增加 本年减少 2014.12.31一、账面原值合计 8,550,260.00 0.00 0.00 8,550,260.00土地使用权 8,161,760.00 0.00 0.00 8,161,760.00软件 388,500.00 0.00 0.00 388,500.00二、累计摊销合计 1,905,679.86 202,085.08 0.00 2,107,764.94土地使用权 1,672,051.15 163,235.20 0.00 1,835,286.35软件 233,628.71 38,849.88 0.00 272,478.59三、无形资产账面净值合计 6,644,580.14 —— —— 6,442,495.06土地使用权 6,489,708.85 —— —— 6,326,473.65软件 154,871.29 —— —— 116,021.41四、减值准备合计 0.00 0.00 0.00 0.00土地使用权 0.00 0.00 0.00 0.00软件 0.00 0.00 0.00 0.00五、无形资产账面价值合计 6,644,580.14 —— —— 6,442,495.06土地使用权 6,489,708.85 —— —— 6,326,473.65软件 154,871.29 —— —— 116,021.41（2）用于抵押担保的无形资产情况详见附注六、33。
10、递延所得税资产
2015.5.31 2014.12.31
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产资产减值准备 2,933,537.88 733,384.47 2,657,928.14 664,482.03合计 2,933,537.88 733,384.47 2,657,928.14 664,482.03
河南利华制药有限公司 财务报表附注（续）
2013.12.31
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 1,570,694.31 392,673.58
合计 1,570,694.31 392,673.58
11、短期借款
（1）短期借款分类
项目 2015.5.31 2014.12.31 2013.12.31
抵押借款 21,820,000.00 30,000,000.00 34,210,000.00合计 21,820,000.00 30,000,000.00 34,210,000.00（2）抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、33。
12、应付账款
（1）应付账款列示
项目 2015.5.31 2014.12.31 2013.12.31
1以内 23,740,787.48 20,567,247.97 18,852,362.341年以上 3,117,236.64 3,073,765.68 3,309,302.62合计 26,858,024.12 23,641,013.65 22,161,664.96（2）截止2015年5月31日账龄超过1年的重要应付账款
项目 金额 未偿还或结转的原因南京绿岛环境工程有限公司 847,961.20 未结算
滑县兴化净水剂有限公司 212,132.50 未结算
太平洋财产保险股份有限公司安阳中心支公司 163,345.38 未结算
河南蓝天防腐安装有限公司 164,607.26 未结算
西安新兴电器设备有限公司 109,000.00 未结算
合计 1,497,046.34
13、预收款项
项目 2015.5.31 2014.12.31 2013.12.31
预收货款 1,093,956.05 1,455,076.52 9,061,072.77合计 1,093,956.05 1,455,076.52 9,061,072.77
河南利华制药有限公司 财务报表附注14、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.5.31一、短期薪酬 5,667,415.30 6,490,594.57 8,695,050.53 3,462,959.34二、离职后福利-设定提存计划 0.00 815,752.70 815,752.70 0.00三、辞退福利 0.00 0.00 0.00 0.00四、一年内到期的其他福利 0.00 0.00 0.00 0.00合计 5,667,415.30 7,306,347.27 9,510,803.23 3,462,959.34（续）
项目 2013.12.31 本年增加 本年减少 2014.12.31一、短期薪酬 5,318,317.76 24,481,983.52 24,132,885.98 5,667,415.30二、离职后福利-设定提存计划 0.00 1,977,366.15 1,977,366.15 0.00三、辞退福利 0.00 0.00 0.00 0.00四、一年内到期的其他福利 0.00 0.00 0.00 0.00合计 5,318,317.76 26,459,349.67 26,110,252.13 5,667,415.30（2）短期薪酬列示
项目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.5.311、工资、奖金、津贴和补贴 5,667,415.30 5,672,596.78 7,877,052.74 3,462,959.342、职工福利费 0.00 191,091.14 191,091.14 0.003、社会保险费 0.00 341,064.50 341,064.50 0.00其中：医疗保险费 0.00 265,879.15 265,879.15 0.00工伤保险费 0.00 37,685.20 37,685.20 0.00生育保险费 0.00 37,500.15 37,500.15 0.004、住房公积金 0.00 123,566.00 123,566.00 0.005、工会经费和职工教育经费 0.00 162,276.15 162,276.15 0.006、短期带薪缺勤 0.00 0.00 0.00 0.007、短期利润分享计划 0.00 0.00 0.00 0.00合计 5,667,415.30 6,490,594.57 8,695,050.53 3,462,959.34（续）
项目 2013.12.31 本年增加 本年减少 2014.12.311、工资、奖金、津贴和补贴 5,318,317.76 22,471,203.43 22,122,105.89 5,667,415.302、职工福利费 0.00 282,552.92 282,552.92 0.00
河南利华制药有限公司 财务报表附注项目 2013.12.31 本年增加 本年减少 2014.12.313、社会保险费 0.00 875,516.27 875,516.27 0.00其中：医疗保险费 0.00 705,556.58 705,556.58 0.00工伤保险费 0.00 88,907.60 88,907.60 0.00生育保险费 0.00 81,052.09 81,052.09 0.004、住房公积金 0.00 302,188.00 302,188.00 0.005、工会经费和职工教育经费 0.00 550,522.90 550,522.90 0.006、短期带薪缺勤 0.00 0.00 0.00 0.007、短期利润分享计划 0.00 0.00 0.00 0.00合计 5,318,317.76 24,481,983.52 24,132,885.98 5,667,415.30（3）设定提存计划列示
项目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.5.311、基本养老保险 0.00 757,474.80 757,474.80 0.002、失业保险费 0.00 58,277.90 58,277.90 0.00合计 0.00 815,752.70 815,752.70 0.00（续）
项目 2013.12.31 本年增加 本年减少 2014.12.311、基本养老保险 0.00 1,797,596.98 1,797,596.98 0.002、失业保险费 0.00 179,769.17 179,769.17 0.00合计 0.00 1,977,366.15 1,977,366.15 0.0015、应交税费
项目 2015.5.31 2014.12.31 2013.12.31
增值税 10,876.25 166,944.64 -821,499.60企业所得税 1,595,997.91 2,039,069.52 508,364.44城市维护建设税 39,673.21 147,780.98 39,586.63教育费附加 17,002.79 63,334.71 16,965.71地方教育费附加 11,335.18 42,223.13 11,310.46土地使用税 0.00 169,695.87 169,695.87房产税 0.00 127,562.65 127,562.65合计 1,674,885.34 2,756,611.50 51,986.16
河南利华制药有限公司 财务报表附注16、应付股利
项目 2015.5.31 2014.12.31 2013.12.31
应付股利 10,031,022.31 14,801,022.31 27,745,793.57合计 10,031,022.31 14,801,022.31 27,745,793.5717、其他应付款
账龄 2015.5.31 2014.12.31 2013.12.31
其他应付款 6,327,044.91 7,085,604.10 27,467,794.10合计 6,327,044.91 7,085,604.10 27,467,794.1018、实收资本
2015.5.31 2014.12.31
投资者名称
持股比例（%） 出资金额 持股比例（%） 出资金额安阳市英达物贸有限公司 16.00 1,336,000.00 16.00 1,336,000.00弗尼亚有限公司（PHNLACO.LTD.） 20.00 1,670,000.00 20.00 1,670,000.00维尔京金联有限公司 22.00 1,837,000.00 22.00 1,837,000.00麦可特有限公司（ MAGNATA
42.00 3,507,000.00 42.00 3,507,000.00 COMPANYLTD.）
合计 100.00 8,350,000.00 100.00 8,350,000.00（续）
2013.12.31
投资者名称
持股比例（%） 出资金额
安阳市英达物贸有限公司 16.00 1,336,000.00
弗尼亚有限公司（PHNLACO.LTD.） 20.00 1,670,000.00
维尔京金联有限公司 22.00 1,837,000.00
麦可特有限公司（ MAGNATA
42.00 3,507，000.00
COMPANYLTD.）
合计 100.00 8,350,000.00
19、资本公积
项目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.5.31资本溢价 107,018.34 0.00 0.00 107,018.34合计 107,018.34 0.00 0.00 107,018.34
河南利华制药有限公司 财务报表附注（续）
项目 2013.12.31 本年增加 本年减少 2014.12.31资本溢价 107,018.34 0.00 0.00 107,018.34合计 107,018.34 0.00 0.00 107,018.3420、盈余公积
项目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.5.31法定盈余公积 30,379,160.21 0.00 0.00 30,379,160.21合计 30,379,160.21 0.00 0.00 30,379,160.21（续）
项目 2013.12.31 本年增加 本年减少 2014.12.31法定盈余公积 30,379,160.21 0.00 0.00 30,379,160.21合计 30,379,160.21 0.00 0.00 30,379,160.2121、未分配利润
项目 2015年1-5月 2014年度 2013年度
调整前上年末未分配利润 160,205,324.09 165,174,282.85 159,976,071.02调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 0.00 0.00 0.00调整后年初未分配利润 160,205,324.09 165,174,282.85 159,976,071.02加：本年净利润 8,833,260.72 10,031,041.24 15,198,211.84减：提取法定盈余公积 0.00 0.00 0.00提取任意盈余公积 0.00 0.00 0.00提取一般风险准备 0.00 0.00 0.00应付普通股股利 0.00 15,000,000.00 10,000,000.00转作股本的普通股股利 0.00 0.00 0.00年末未分配利润 169,038,584.81 160,205,324.09 165,174,282.8522、营业收入和营业成本
2015年1-5月 2014年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 104,177,298.38 84,118,993.28 275,105,133.30 232,162,179.45其他业务 1,173,035.58 16,261.06 3,326,133.92 231,782.58合计 105,350,333.96 84,135,254.34 278,431,267.22 232,393,962.03
河南利华制药有限公司 财务报表附注（续）
2013年度
项目
收入 成本
主营业务 320,127,389.42 260,281,892.62
其他业务 3,839,254.43 392,892.74
合计 323,966,643.85 260,674,785.36
23、营业税金及附加
项目 2015年1-5月 2014年度 2013年度
城市维护建设税 579,988.58 1,024,840.50 1,269,111.63教育费附加 248,566.52 439,217.35 543,904.99地方教育费附加 165,711.00 292,811.57 362,603.32合计 994,266.10 1,756,869.42 2,175,619.94注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
24、销售费用
项目 2015年1-5月 2014年度 2013年度
运输费 491,272.08 1,711,648.12 1,862,891.59销售服务费 440,207.65 883,949.84 886,613.83其他费用 288,387.54 872,017.83 907,506.15职工薪酬 153,360.26 830,381.26 833,907.47合计 1,373,227.53 4,297,997.05 4,490,919.0425、管理费用
项目 2015年1-5月 2014年度 2013年度
技术开发费 1,692,631.67 8,445,522.89 17,555,018.60职工薪酬 2,756,821.08 9,795,026.40 8,339,837.76其他费用 812,925.02 1,799,202.98 2,001,557.22税费 340,608.83 1,275,879.62 1,329,173.98中介机构服务费 628,292.49 1,099,764.59 999,587.28物料消耗 283,642.41 1,229,113.14 765,828.58办公费 446,872.74 370,255.68 530,271.01业务招待费 239,402.63 470,612.60 526,336.76合计 7,201,196.87 24,485,377.90 32,047,611.19
河南利华制药有限公司 财务报表附注26、财务费用
项目 2015年1-5月 2014年度 2013年度
利息支出 898,059.88 2,689,703.39 3,808,997.85减：利息收入 28,618.70 416,093.86 265,715.62汇兑损益 -1,406,874.64 -458,662.43 3,299,037.33银行手续费 83,075.87 267,551.54 518,702.02合计 -454,357.59 2,082,498.64 7,361,021.5827、资产减值损失
项目 2015年1-5月 2014年度 2013年度
坏账损失 -413,366.59 924,425.50 240,893.43存货跌价损失 697,073.19 757,912.01 595,103.69合计 283,706.60 1,682,337.51 835,997.1228、营业外收入
计入当期非经常项目 2015年1-5月 2014年度 2013年度
性损益的金额非流动资产处置利得合计 0.00 2,891.49 6.57 0.00其中：固定资产处置利得 0.00 2,891.49 6.57 0.00政府补助（详见下表：政府补助明细表） 338,700.00 1,472,000.00 458,300.00 338,700.00其他 89,765.21 5,386.52 23,578.00 89,765.21合计 428,465.21 1,480,278.01 481,884.57 428,465.21其中，计入当期损益的政府补助：
补助项目 2015年1-5月 2014年度 2013年度 与资产相关/与收益相关外贸出口奖励资金 0.00 990,000.00 0.00 与收益相关
科技创新奖 332,000.00 85,000.00 0.00 与收益相关
优秀企业奖 0.00 0.00 300,000.00 与收益相关
中小企业市场开拓项目资金 0.00 87,200.00 158,300.00 与收益相关
企业贡献奖 0.00 200,000.00 0.00 与收益相关
高新技术企业奖 0.00 100,000.00 0.00 与收益相关
中小企业奖 0.00 9,800.00 0.00 与收益相关
专利补贴款 6,700.00 0.00 0.00 与收益相关
合计 338,700.00 1,472,000.00 458,300.00
河南利华制药有限公司 财务报表附注29、营业外支出
计入当期非经常性项目 2015年1-5月 2014年度 2013年度
损益的金额非流动资产处置损失合计 757,149.09 287,604.80 8,047.10 757,149.09其中：固定资产处置损失 757,149.09 287,604.80 8,047.10 757,149.09罚款支出 200.00 60,400.00 200.00 200.00合计 757,349.09 348,004.80 8,247.10 757,349.0930、所得税费用
项目 2015年1-5月 2014年度 2013年度
当期所得税费用 2,723,797.95 3,105,265.10 1,920,182.69递延所得税费用 -68,902.44 -271,808.46 -264,067.44合计 2,654,895.51 2,833,456.64 1,656,115.2531、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 2015年1-5月 2014年度 2013年度利息收入 28,618.70 416,093.86 265,715.62政府补助 338,700.00 1,472,000.00 458,300.00其他 89,765.21 8,278.01 23,584.57合计 457,083.91 1,896,371.87 747,600.19（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 2015年1-5月 2014年度 2013年度银行手续费 83,075.87 267,551.54 518,702.02资金往来 6,724,525.61 21,575,051.80 2,553,138.14销售费用支付的现金 346,951.71 1,317,046.22 1,397,464.92管理费用支付的现金 1,665,781.17 7,677,621.41 17,110,740.36营业外支出支付的现金 200.00 60,400.00 303,315.13合计 8,820,534.36 30,897,670.97 21,883,360.57
河南利华制药有限公司 财务报表附注32、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2015年1-5月 2014年度 2013年度1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 8,833,260.72 10,031,041.24 15,198,211.84加：资产减值准备 283,706.60 1,682,337.51 835,997.12固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
5,031,743.87 12,823,155.23 13,905,514.19折旧
无形资产摊销 84,202.12 202,085.08 202,085.08长期待摊费用摊销 0.00 0.00 0.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列） 757,149.09 284,713.31 8,040.53固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 0.00 0.00 0.00公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 0.00 0.00 0.00财务费用（收益以“－”号填列） 898,059.88 2,689,703.39 3,808,997.85投资损失（收益以“－”号填列） 0.00 0.00 0.00递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -68,902.44 -271,808.46 -264,067.44递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 0.00 0.00 0.00存货的减少（增加以“－”号填列） 1,774,470.00 57,441,767.91 36,811,607.27经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 7,016,382.71 -22,868,499.58 2,279,366.83经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -2,078,178.10 -23,586,217.24 -12,807,107.37经营活动产生的现金流量净额 22,531,894.45 38,428,278.39 59,978,645.902、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 0.00 0.00 0.00一年内到期的可转换公司债券 0.00 0.00 0.00融资租入固定资产 0.00 0.00 0.003、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 30,663,645.46 25,346,097.04 27,505,417.08减：现金的期初余额 25,346,097.04 27,505,417.08 16,966,793.86加：现金等价物的期末余额 0.00 0.00 0.00减：现金等价物的期初余额 0.00 0.00 0.00现金及现金等价物净增加额 5,317,548.42 -2,159,320.05 10,538,623.22
河南利华制药有限公司 财务报表附注（2）现金及现金等价物的构成
项目 2015.5.31 2014.12.31 2013.12.31一、现金 30,663,645.45 25,346,097.04 27,505,417.08其中：库存现金 4,945.23 17,125.46 1,914.70可随时用于支付的银行存款 30,658,700.22 25,328,971.58 27,503,502.38可随时用于支付的其他货币资金 0.00 0.00 0.00可用于支付的存放中央银行款项 0.00 0.00 0.00存放同业款项 0.00 0.00 0.00拆放同业款项 0.00 0.00 0.00二、现金等价物 0.00 0.00 0.00三、年末现金及现金等价物余额 30,663,645.45 25,346,097.04 27,505,417.0833、所有权或使用权受限制的资产
项目 2015年5月31日账面价值 受限原因
固定资产 43,582,623.05 借款抵押
无形资产 2,546,009.40 借款抵押
合计 46,128,632.45
1、公司与中国银行股份有限公司安阳分行签订《最高额抵押合同》，公司以账面价值为43,582,623.05元的机器设备作为抵押向其借款8,820,000.00元，截止2015年5月31日，该借款尚未到期偿还。
2、公司与中国银行股份有限公司安阳分行签订《最高额抵押合同》，公司以账面价值为2,546,009.00元的土地所有权作为抵押向其借款13,000,000.00元，截止2015年5月31日，该借款尚未到期偿还。
七、与金融工具相关的风险
公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险(主要为外汇风险和利率风险)、信贷风险及流动性风险。公司的整体风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对公司财务业绩的潜在不利影响。
1、外汇风险
公司主要业务在国内，所进行的绝大部分交易以人民币计价及结算。然而，公司也存在部分出口业务，结算货币为美元。公司还是存在一定的外汇风险。考虑到公司能承受的外汇风险，公司并没有利用衍生工具对冲外汇风险。
2、利率风险
公司的利率风险主要来自银行借款，而利率受国家宏观货币政策的影响，使公司在未来承受利
河南利华制药有限公司 财务报表附注率波动的风险。
公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。公司董事认为未来利率变化不会对公司的经营业绩造成重大不利影响。
3、信贷风险
信贷风险主要来自现金及现金等价物、受限资金、应收帐款及其他应收款。就存放于银行的存款而言，存款资金相对分散于多家声誉卓越的银行，面临的信贷风险有限。有关应收款项，公司会评估客户的信用度给予信用资信，再者，鉴于公司庞大的客户基础，应收帐款信贷风险并不集中，在应收票据结算方面，大量使用应收票据对外支付，最大限度减少了应收票据的节余，且节余票据多为3个月内即将到期的银行承兑票据，故预期不存在重大信贷风险。另外，对应收帐款和其他应收款减值所作的准备足以应付信贷风险
4、流动性风险
公司采取谨慎的流动性风险管理，以确保足够的货币资金及流动性来源。主要包括维持充足的货币资金、通过足够的银行授信保证能随时取得银行信用贷款。
八、关联方及关联交易
1、本公司的第一大股东情况
对本公司的持股对本公司的表决权母公司名称 注册地 业务性质
比例（%） 比例（%）麦可特有限公司（MAGNATA COMPANYLTD.）开曼群岛 投资 42.00 42.00
2、关联方交易情况
报告期内无关联交易情况。
九、或有事项
截至资产负债表日止，本公司无需披露的重大或有事项。
十、承诺事项
截至资产负债表日止，本公司无需披露的重大承诺事项。
十一、资产负债表日后事项
截止报告日，本公司无其他需披露的资产负债表日后事项。
河南利华制药有限公司 财务报表附注十二、补充资料
1、非经常性损益明细表
项目 2015年1-5月 2014年度 2013年度非流动性资产处置损益 -757,149.09 -284,713.31 -8,040.53越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 0.00 0.00 0.00计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，
338,700.00 1,472,000.00 458,300.00按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 0.00 0.00 0.00企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单
0.00 0.00 0.00位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 0.00 0.00 0.00委托他人投资或管理资产的损益 0.00 0.00 0.00因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 0.00 0.00 0.00债务重组损益 0.00 0.00 0.00企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 0.00 0.00 0.00交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 0.00 0.00 0.00同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 0.00 0.00 0.00与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 0.00 0.00 0.00除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和 0.00 0.00 0.00可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 0.00 0.00 0.00对外委托贷款取得的损益 0.00 0.00 0.00采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 0.00 0.00 0.00根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 0.00 0.00 0.00受托经营取得的托管费收入 0.00 0.00 0.00除上述各项之外的其他营业外收入和支出 89,565.21 -55,013.48 23,378.00其他符合非经常性损益定义的损益项目 0.00 0.00 0.00小计 -328,883.88 1,132,273.21 473,637.47减：所得税影响额 -82,220.97 283,068.30 71,045.62合计 -246,662.91 849,204.91 402,591.85注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
河南利华制药有限公司