证券代码：600691 证券简称：阳煤化工 公告编号：临 2016-095阳煤化工股份有限公司
最近五年被证券监管部门和交易所
采取监管措施及相应的整改情况的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
根据中国证券监督管理委员会第 162936号《中国证监会行政许可项目审查反馈意见通知书》的相关要求，公司对最近五年被证券监管部门和交易所采取监管措施及相应的整改情况进行了自查及整理。
公司最近五年不存在被证券监督管理部门和交易所处罚的情况，被采取监管措施的情况如下：
（一）关于四川证监局行政监管措施决定书（[2011]7号）的整改情况说明1、四川证监局行政监管措施决定书
公司于2011年3月收到四川证监局的行政处罚决定书[2011]7号，具体内容如下：
中国证监会认定，2009年4月7日至10月18日期间，ST东碳未及时将大股东四川香凤与重组方签订《托管协议》、其股份表决权被托管的事项进行披露，也未在公司2009年中期报告中披露。董事长、总经理兼董事会秘书黄彬是违法行为的责任人员。
ST东碳未提交临时报告并公告其股权托管的行为违反了《证券法》第六十七条“发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予公告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。下列情况为前款所称重大事件：„（八）持有公司百分之五以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化”。
及《上市公司信息披露管理办法第三十条“发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即披露，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的影响。前款所称重大事项包括：„(八)持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化；„(十四)法院裁决禁止控股股东转让其所持股份；任一股东所持公司5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权”的规定，构成了《证券法》第一百九十三条所述的行为。
ST东碳未在中期报告中披露股权托管的行为违反了《证券法》第六十五条“上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度的上半年结束之日起二个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送记载以下内容的中期报告，并予公告：„（五）国务院证券监督管理机构规定的其他事项”以及《上市公司信息披露管理办法》第二十二条“中期报告应当记载以下内容：„(三)公司股票、债券发行及变动情况、股东总数、公司前10大股东持股情况，控股股东及实际控制人发生变化的情况”的规定，构成了《证券法》第一百九十三条所述的行为。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据原《证券法》第一百九十三条规定，中国证监会决定如下：
一、对ST东碳给予警告，并处以30万元罚款；
二、对黄彬给予警告，并处10万元罚款。
2、整改情况
2009年10月19日，公司在公告的《东新电碳股份有限公司重大资产出售及向特定对象发行股份购买资产预案》（2010年9月，该次重组终止）披露了前述股份表决权托管协议。
2009年8月27日，四川香凤提出解除《东新电碳股份有限公司股东表决权托管协议》及《授权委托书》，原重组方代表于2009年12月7日回函同意终止《东新电碳股份有限公司股东表决权托管协议》及《授权委托书》。
（二）关于四川证监局行政监管措施决定书（[2013]6号）的整改情况说明
1、四川证监局行政监管措施决定书
2013年6月24日，公司收到四川证监局行政监管措施决定书（[2013]6号）《关于对阳煤化工股份有限公司采取出具警示函措施的决定》，内容如下：
“经查，我局发现你公司2013年3月28日公告的2012年年报中，存在以下事实：
一、未严格按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号-年度报告的内容与格式（2012年修订）》（以下简称《年报准则》）第二十一条的规定，充分披露研发支出变化原因，详细说明主要子公司相关情况。
二、未严格按照《年报准则》第二十二条的规定，充分披露公司新年度经营计划、资金需求等方面信息。
三、未严格按照《年报准则》第三十三条的规定，充分披露重组盈利承诺及控股股东业绩承诺。
四、未严格按照《年报准则》第四十条的规定，充分披露公司控股股东经营成果、财务状况、现金流和未来发展战略等情况。
五、公司年报第五节“与日常经营有关的关联交易”中向阳泉煤业（集团）股份有限公司采购煤炭的“关联交易金额”、“占同类交易金额的比例”的数字存在错误。
六、公司年报第五节“与日常经营有关的关联交易”中向阳泉煤业集团太原国际贸易有限公司采购的“占同类交易金额的比例”的数字存在错误。
2013年5月8日，在我局与上海证券交易所督促下，你公司公告了《2012年报（修订版）》，对上述问题进行了整改。
鉴于你公司披露的2012年年报违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令[2007]第40号）第二条“信息披露义务人应当真实、准确、完整、及时地披露信息”的规定，按照《上市公司信息披露管理办法》第五十九条的规定，现提醒你公司认真总结教训，及时完善有关措施，加强公司定期报告编制的内部控
制，落实追究责任，切实提高信息披露质量。你公司应当在2013年7月10日前向我会提交书面报告。”
2、整改情况
公司已根据四川证监局的监管意见进行整改，并于2013年7月向四川证监局递交了《阳煤化工股份有限公司关于对<行政监管措施决定书>的整改报告》，主要内容如下：
“一、在《2012年报（修订版）》第四节“董事会报告”中，补充披露了研发支出变化原因，详细说明了主要子公司相关情况：
1、研发支出：
（1）研发支出情况表
单位：元
本期费用化研发支出 22,721,327.84研发支出合计 22,721,327.84研发支出总额占净资产比例（%） 0.35研发支出总额占营业收入比例（%） 0.10（2）情况说明
本期研发支出发生2272万元，占净资产的0.35%，占营业收入的0.10%。比上年同期4942.29万元降低54.03%。主要原因是上年同期齐鲁一化发生的丁辛醇研发项目已结束。
2、主要子公司、参股公司分析
公司拥有一个全资控股子公司，即阳泉煤业集团阳煤化工投资有限责任公司。该公司2009年7月成立，注册地为阳泉市北大西街35号。法定代表人：裴西平。注册资本363730.97万元。主营业务：煤化工的投资与技术服务。截止报告期末，该公司总资产 2214001万元，净资产 642285万元，报告期内实现营业收入2169057万元，净利润45986万元。
拥有七个控股三级子公司。分别是：
（1）山西阳煤丰喜肥业（集团）有限责任公司，是阳煤化工投资公司的全资子公司，注册资本为66,900.00万元，公司法定代表人：闫文泉，公司注册地在山西省运城市禹都经济开发区库东路1号。主要业务：尿素、甲醇、纯碱、氯化铵。所属行业：化工，公司拥有"丰喜"牌注册商标，注册号为：1462527。本公司是一个集化肥、化工、化工机械设备制造于一体的国家大型煤化工企业集团，是山西省最大的合成氨、尿素、甲醇生产企业。截止报告期末，该公司总资产 1047695万元，净资产 291045万元，报告期内实现营业收入 1146599万元，净利润8961万元。
（2）河北阳煤正元化工集团有限公司，注册资本 51000万元，公司法定代表人：马安民，公司注册地：石家庄经济技术开发区创业路 17号。本公司是一家以生产尿素、甲醇为主要产品的综合企业，经营范围包括对制造业、能源（国家限制的除外）、贸易、农业的投资及相关产品的销售；化工原料及产品、化工设备的研发、设计、技术咨询、服务、本企业集团子公司生产的化肥的销售。是河北省最大的合成氨生产企业，具有总氨 60万吨、尿素 60万吨、甲醇 25万吨的生产能力。截止报告期末，该公司总资产399251万元，净资产116287万元，报告期内实现营业收入465270万元，净利润8782万元。
（3）阳煤集团淄博齐鲁第一化肥有限公司，法定代表人：程彦斌。注册地址：山东省淄博市临淄区一化南路2号。组织机构代码：75638201-0。注册资本 11,632.00万元。经营范围：生产销售甲醇、氨（液化的）、氨溶液、尿素、硫磺、氢（压缩）、一氧化碳氢混合物（合成气）、复混肥料、新鲜水、纯水、软水、仪表风、蒸汽、二氧化碳气体产品、粉煤灰、塑编、注塑、棚膜、地膜；销售氮气、转供电；自产产品技术咨询、服务；机电仪维修；设备、土地、房屋租赁；
劳务派遣；货物进出口。截止报告期末，该公司总资产171345万元，净资产 93593万元，报告期内实现营业收入371854万元，净利润31229万元。
（4）阳煤集团深州化肥有限公司，注册地：河北省深州市；注册资本： 22251.96万元；法定代表人：柳小丰；主营业务：碳酸氢铵、液氨、甲醇产品的生产与销售。截止报告期末，该公司总资产74674万元，净资产24590万元，报告期内实现营业收入72890万元，净利润2235万元。
（5）阳煤集团青岛恒源化工有限公司，注册地址：青岛胶南市世纪大道，注册资本：3600万元，法人代表：马安民，组织机构代码：70647951-9，经营范围：许可经营项目：橡胶制品生产、销售；生产、销售液氨、苯胺、硝酸、工业硝酸铵、亚硝酸钠、硝苯基、碳酸氢铵、活性氧化锌、碱式碳酸锌、DCB的生产销售；按青外经贸贸发字（2001）150号资格证书批准的经营范围从事进出口业务。（以上范围需经许可经营的，须凭许可证经营）。截止报告期末，该公司总资产 42574万元，净资产 494万元，报告期内实现营业收入 1504万元，净利润-2359万元。
（6）阳煤集团和顺化工有限公司，注册资本43465.64万元，法定代表人：封春芳；注册地址：晋中市和顺县新建街 57号；组织结构：本公司采取董事会领导下的总经理负责制。经营范围：生产销售尿素、甲醇、液氨、硫磺，目前处于试生产阶段。截止报告期末，该公司总资产160364万元，净资产47909万元。
（7）阳煤平原化工有限公司，是本年度阳煤化工投资公司新并购的一家控股子公司，注册资本为 56029.65万元；企业法人营业执照注册号：371426018018802；法定代表人：杨学英；注册地：平原县立交东路 15号；经营范围：前置许可经营项目：液体无水氨、工业甲醇生产、销售。一般经营项目：合成氨、尿素、农用碳酸氢铵、多肽尿素、硫酸铵、缓控释肥、氨水、三聚氰胺、塑料制品、砖、服装、棉、麻、化纤生产、销售；货物的进出口业务（国家限定、禁止的除外）。截止报告期末，该公司总资产255033万元，净资产42597万元，报告期内实现营业收入267557万元，净利润5039万元。
二、在《2012年报（修订版）》第四节“董事会报告”中，补充披露了公司新年度经营计划、资金需求等方面信息：
1、经营计划
未来公司将专注于农用化工与基础化工产业，优化管理流程，深挖内部潜力，提升企业效益；同时，以技术创新为抓手，积极拓展新型煤化工产业，以求打造企业新的产业高地与利润增长点。
（1）主要经营指标预算
2013年度营业收入计划2567100万元，其中主营业务收入 2534300万元。
（2）产量预算
实物总产量计划完成 751万吨，其中：尿素 435万吨，甲醇 54万吨，辛醇23万吨，设备制造5万吨。
（3）成本费用预算
主营业务成本预算2296439万元
管理费用预算 73814万元
销售费用预算 23143万元
财务费用预算 67447万元
（4）现金流量预算
期初现金结余 171835万元，本期预算收入4252912万元，预算流出 4147720万元，期末结余277027万元。
2、因维持当前业务并完成在建投资项目公司所需的资金需求
2013年，公司大型续建项目两项，分别为正元沧州300万吨（一期80万吨）尿素项目，2013年计划完成投资200000万元；丰喜化机太原基地建设项目，2013年计划完成投资25300万元；公司大型新建项目一项，为深州化工 22万吨/年乙二醇项目，2013年计划完成投资100000万元。
为维持当前业务并完成以上项目的资金需求主要通过自有资金、项目贷款、引资等方式进行筹集。
三、在《2012年报（修订版）》第五节“重要事项”中，补充披露了重组盈利承诺及控股股东业绩承诺：
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|承诺类型|承诺方|承诺内容|承诺时间及期限|是否有履行期限|是否及时严格履行|如未能及时履行应说明未完成履行的具体原因|
|盈利|上|根据中勤万信会计师事务所有限公|2012|是|否|2012年度备考实|

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|预测及补偿|市公司|司出具的(2012)中勤审字第05225-1号备考盈利预测审核报告,东新电碳股份有限公司2012年度实现的净利润为35,494.32万元。|年度|||际实现归属于母公司所有者的净利润25,289.55万元，实际完成了预测的71.25%。|
|盈利预测及补偿|阳煤集团|阳煤集团承诺在东新电碳本次重大资产重组完成后三年可实现的税后净利润如下：1、本次重大资产重组完成后当年（即第一年，下同）将不低于人民币贰亿伍仟万元整（￥250,000,000.00）；2、本次重大资产重组完成后第二年将不低于人民币叁亿伍仟万元整（￥350,000,000.00）；3、本次重大资产重组完成后第三年将不低于人民币伍亿元整（￥500,000,000.00）。1、在盈利承诺期限内，根据经会计师事务所审计的东新电碳对应年度的合并利润表、备考合并利润表，如果东新电碳所实际实现的税后净利润数大于或等于阳煤集团承诺可实现的税后净利润数，则阳煤集团无需向东新电碳进行任何补偿。|2012年至2014|是|是||

四、在《2012年报（修订版）》第六节“股本变动及股东情况”中，补充披露公司控股股东经营成果、财务状况、现金流和未来发展战略等情况：
控股股东情况：
单位：万元币种：人民币
名称 阳泉煤业（集团）有限责任公司
单位负责人或法定代表人赵石平
成立日期 1998年4月17日
组织机构代码 70107060-X
注册资本 758,037.23
主要经营业务 原煤开采（限分支机构）及加工。煤层气开发。建筑安装。勘察设计。物资供销。铁路公路运输。煤气、电力生产（仅限分支机构）。仓储服务。
房地产经营。矿石开采、加工。饮食、住宿、文化娱乐服务（仅限分支机构）。机械修造。加工木材、建材、钢材、磁材、化工产品、金属制品、
服装、劳保用品、矿灯，广告制作。印刷。消防器材、医疗器械修理、销
售。汽车修理等。
经营成果 阳煤集团2012年的净利润43927万元，比2011年增长-81.7%。实现营业
收入16858577万元，比2011年增长49.25%。其中，煤炭产业收入3028235万元，煤化工产业收入3914236万元（以上数据未经审计）。
财务状况 2012年底，总资产13830233万元，流动资产5917672万元，负债总计10545757万元，净资产3284475万元（以上数据未经审计）。
现金流和未来发展战略 现金流：2012年经营活动现金流入小计14936490万元，经营活动现金流出小计14697994万元，经营活动产生的现金净流量为238496万元；投资活动现金净流入117801万元，现金净流出1363549万元，筹资活动现金净流入5042707万元，现金净流出3725537万元（以上数据未经审计）。
报告期内控股和参股的其阳泉煤业(集团)股份有限公司（600348）、山西三维集团股份有限公司他境内外上市公司的股权（000755）
情况
五、在《2012年报（修订版）》第五节“与日常经营有关的关联交易”中，修订了向阳泉煤业（集团）股份有限公司采购煤炭的“关联交易金额”、“占同类交易金额的比例”的数字存在错误；同时修订了向阳泉煤业集团太原国际贸易有限公司采购的“占同类交易金额的比例”的数字存在错误：
与日常经营相关的关联交易:
单位:万元币种:人民币
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|关联关系|关联交易类型|关联交易内容|关联交易定价原则|关联交易价格|关联交易金额|占同类交易金额的比例(%)|关联交易结算方式|市场价格|
|母公司的控股子公司|销售商品|尿素、氯化铵等|市场价格||280,382.00|28.46|||
|母公司的控股子公司|销售商品|辛醇|市场价格||64,297.67|29.68|||
|母公司的控股子公司|购买商品|煤碳|市场价格||375,023.33|19.27|||

”。
（三）关于四川证监局行政监管措施决定书（[2013]14号）的整改情况说明
1、四川证监局行政监管措施决定书
2013年11月25日公司收到四川证监局《关于对阳煤化工股份有限公司采
取出具警示函措施的决定》（[2013]14号），内容如下：
“经查，你公司存在以下问题：
（一）在 2012年年度报告及重组报告书中多计销售收入和成本
2012年，你公司下属子公司山西阳煤丰喜肥业（集团）有限责任公司（以下简称“丰喜集团”）及其子公司向关联方阳泉煤业集团太原国际贸易有限公司（以下简称“太原国贸”）共发生销售总金额2,803,819,931元，丰喜集团及其子公司向太原国贸共发生采购总金额 2,868,496,104元。调查发现，2012年 2月至 11月，丰喜集团与太原国贸签订产品销售合同的同时，其全资子公司丰喜国贸或其运销分公司与太原国贸签订产品相同、数量一致的产品购买合同，共计18份，其中购买、销售合同各9份。上述18份合同的销售存在票据和资金流转，但不存在实物流转，合同标的化工产品始终存储在丰喜集团进行生产的分公司的仓库中。上述产品的对外实际销售取决于丰喜集团对外销售情况，届时，相关产品转移出丰喜集团的仓库，丰喜集团再次确认销售收入。在你公司的合并报表中，丰喜集团对太原国贸的销售、采购分别列示，均已确认，未予抵销或调整。
此外，你公司下属河北正元、齐鲁一化等子公司与太原国贸、阳泉煤业集团国际贸易有限公司（以下简称“阳泉国贸”）存在与丰喜集团上述交易模式相同的化肥贸易，共发生销售金额146,141万元，共发生采购金额 129,540万元，均分别确认了相关销售收入和成本，未予抵销。
上述交易，相关产品的风险、报酬并未实际转移出你公司，你公司在年报中确认销售收入和成本，不符合《企业会计准则第 14号一收入》相关规定，你公司多计收入约占2012年披露的年销售收入216亿元的19.66%。此外，你公司重组东新电碳重大资产重组财务数据截止日为2012年6月30日，其重大资产重组报告书亦存在多计收入和成本的情形。
（二）内幕交易防控及信息披露不符合规定
1、利润分配信息披露不及时。2013年2月22日至25日，你公司股票连续三个交易日达到涨幅限制。2013年2月27日，你公司披露股票交易异常波动公告，称“无应披露未披露重大事项或与该事项有关的筹划、商谈、意向、协议等，董事会也未获悉本公司有根据《上海证券交易所股票上市规则》等有关规定应予披露而未披露的、对本公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响的信息”。
2013年 3月 28日，你公司公告 2012年年报同时公告每 10股转增 15股的利润分配预案。经查，你公司在2013年2月25日前多次讨论利润分配预案，2月25日，经你公司总经理马安民、董事会秘书杨印生、财务总监王强等商议，初步拟定提出每10股转增15股分配预案，当日你公司做了内幕信息知情人登记。你公司在2月27日披露“无应披露的重大事项”，内容不实。
2、2012年年报事后审核意见回复公告披露不实。2013年5月8日，你公司在《关于上海证券交易所2012年年报事后审核意见回复的公告》中披露:“公司董事会秘书于 2013年 3月 5日提出了按照 10转增 15的比例进行资本公积转增股本的建议，并与公司财务总监、证券部部长、证券事务代表进行了内部商议，且取得了一致意见。2013年 3月 8日，公司董事会秘书、财务总监向公司总经理汇报了该提议，取得了总经理的认可。2013年3月10日，公司总经理、董事会秘书、财务总监共同向公司董事长进行了汇报，董事长也同意该方案。2013年 3月 16日，公司将该方案提交董事审阅，2013年 3月 26日，公司第八届董事会第三次会议审议通过了该方案”。上述公告中披露的与利润分配预案决策相关的时间节点与你公司内幕信息知情人档案及相关人员访谈中表述的情况存在差异，公告内容不实。
3、内幕信息知情人登记不符合规定。一是你公司总经理、董秘、财务总监、证券部部长及证券事务代表等人曾在 2012年度利润分配预案披露前进行过多次讨论，并向财务顾问宏源证券、股东北京安控投资公司进行了咨询，向控股股东进行了汇报，但你公司仅对该事项进行过一次登记，多次会议未作记录也未进行外部知情人登记。二是你公司财务部 2013年 1月向控股股东阳煤集团报送未公开的 2012年度报告部分财务数据，事后未告知你公司内幕信息知情人管理部门进行登记。三是 2012年年报、资本公积金转增股本等事项的内幕信息知情人档案未登记相关内幕信息知情人的配偶、子女和父母等信息。上述事项与你公司《内幕信息知情人登记制度》不符。你公司利润分配信息披露不及时，2013年 2月 27日、2013年 5月 8日信息披露内容不实，违反了《上市公司信息披露管理办法》第二条、第三十条、第三十一条及《上海证券交易所股票上市规则》（2012年修订）相关规定。你公司内幕信息知情人登记情况违反证监会《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》。
（三）存在关联方非经营性资金占用
截至 2012年年末，你公司下属子公司丰喜集团参股43%的山西三维丰海化工有限公司存在向丰喜集团财务结算中心（非独立法人）借款 6955.68万元，该项往来主要系你公司重组东新电碳前形成，但截至目前尚未解决。上述行为不符合《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的相关规定。
（四）三会运作不规范
一是三会会议记录简单，未详细记录有关议案讨论情况，存在参会人员签名不全的问题。二是你公司披露临时报告均未经董事长审核签字，仅由董事会秘书审核同意，未按《阳煤化工信息披露管理制度》第三十八条要求履行内部审批程序。三是审计与关联交易委员会针对定期报告相关事项召开过四次会议，但针对关联交易，该委员会未能按照《关联交易内部控制制度》、《阳煤化工董事会审计与关联交易委员会工作规则》等相关规定履行职责。四是虽成立了薪酬考核委员会，但至今未实际运作。
（五）对外担保信息披露不准确
2013年 1月 9日，你公司董事会审议通过并对外披露审议同意为山西阳煤丰喜重型装备有限公司（以下简称“丰喜重装”）提供4亿元贷款提供担保。2013年 1月 21日，该项担保实际发生时，被担保对象为丰喜重装的全资子公司丰喜化工，与披露的被担保主体不一致。上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第二条“信息披露义务人应当真实、准确、完整、及时地披露信息，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”之规定。
根据《上市公司信息披露管理办法》第五十九条之规定，我局决定对你公司采取出具警示函的监管措施并记入证券期货市场诚信档案，提醒你公司针对上述事项采取有效措施进行整改，并引以为戒，杜绝类似行为再次发生。你公司应于收到本决定之日起 30日内向我局提交书面整改报告。我局将对公司整改情况和效果进行检查。”
2、整改情况
公司已根据四川证监局的监管意见进行整改，并于2013年12月向四川证监局递交了整改情况报告，主要内容如下：
“一、在 2012年年度报告及重组报告书中多计销售收入和成本的问题
1、公司及相关子公司已经彻底取消该类贸易业务，并保证今后坚决杜绝开展该类贸易业务。
2、公司对于 2012年的年报，以及2013年的一季报、半年报、三季报中的相关财务数据进行了调整，并重新出具了合并财务报表。（合并财务报表见附件）。
调整后的财务报表符合《企业会计准则》的规定。
3、为了保障广大股东的利益，公司的控股股东阳泉煤业(集团)有限责任公司以现金5,951,198.60元对公司因从事该类贸易业务导致的2012年归属于母公司所有者净利润的减少金额4,143,768.18元及2013年前三季度归属于母公司所有者净利润的减少金额1,807,430.42元进行了全额弥补。
4、由于公司财务人员的业务水平、业务判断能力不足，对《企业会计准则》的理解、掌握不准确，导致问题的发生。公司将聘请财务专家对我公司及相关子公司的全体财务人员及有关管理人员进行《企业会计准则》及相关规章制度的专题培训。
整改责任人：总经理、财务总监
整改预计完成时间：已完成整改，今后杜绝此类情况再次发生
二、内幕交易防控及信息披露不符合规定的问题
1、组织有关管理人员学习《上海证券交易所股票上市规则》、《上市公司治理准则》等相关法律法规，进一步提升了有关管理人员对于内幕交易防控和信息披露方面法律法规和规章制度的认知水平。
2、公司制定了内部的信息披露事项归责及问责机制，将相关责任落实到了个人。
3、公司将聘请专家对公司高管及财务、证券等相关部门管理人员进行一次内幕信息知情人登记、外部信息使用人填报、内幕信息保密等方面的专业培训。
同时，公司今后会严格执行中国证监会《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》以及公司的《内幕信息知情人管理制度》等相关规定。
整改责任人：董事长、董事会秘书
整改预计完成时间：持续规范
三、存在关联方非经营性资金占用的问题
丰喜肥业已制定股权收购方案，并已开始着手实施。该方案实施完成后，此问题就可获得圆满彻底的解决。
整改责任人：总经理、财务总监
整改预计完成时间：丰喜肥业已于2014年12月26日完成三维丰海少数股权的收购。
四、三会运行不规范问题
1、公司今后将加强证券部相关工作人员的培训，确保三会召开时，每个董事、监事或股东的发言都能完整记录在案。且每次会议召开过后，董事会秘书要专门检查会议记录情况。
2、公司今后的公告，在董事会秘书审核并签字的基础上，必须呈报公司董事长审核并签字之后才能发出。
3、公司今后将严格依据已经制定的董事会各专门委员会的工作规则，协助其积极履职、推动其有效履职，充分发挥其应有的专业职能。
整改责任人：董事会秘书
整改预计完成时间：持续规范
五、对外担保信息披露不准确问题
1、已将本次担保事宜按照变更后的被担保主体，重新提交公司第八届董事会第十次会议进行审议并依法准确披露。
2、建立完善并严格执行公司内部董事会决议、股东会决议、监事会决议履行情况定期上报机制，使公司的信息披露部门能够及时掌握相关决议的履行情
况。
整改责任人：董事会秘书、财务总监
整改预计完成时间：已完成整改，并将长期进行规范。”。
（四）关于四川证监局行政监管措施决定书（[2013]15号）的整改情况说明
1、四川证监局行政监管措施决定书
2013年11月25日，马安民、杨印生、王强（注：马安民、王强现已离职）收到四川证监局《关于对马安民、杨印生、王强采取出具警示函措施的决定》（2013）15号，内容如下：
马安民、杨印生、王强三人分别担任阳煤化工总经理、董事会秘书、财务总监。经查，四川证监局发现阳煤化工存在以下问题：
（一）利润分配信息披露不及时
2013年 2月 22日至 25日，阳煤化工股票连续三个交易日达到涨幅限制。
2013年2月27日，公司披露股票交易异常波动公告，称公司“无应披露未披露重大事项或与该事项有关的筹划、商谈、意向、协议等，董事会也未获悉本公司有根据《上海证券交易所股票上市规则》等有关规定应予披露而未披露的、对本公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响的信息”。2013年 3月 28日，公司公告2012年年报同时公告每10股转增15股的利润分配预案。
经查，阳煤化工在2013年2月25日前多次讨论利润分配预案。2月25日，经阳煤化工总经理马安民、董事会秘书杨印生、财务总监王强等商议，初步拟定提出每10股转增15股分配预案，当日公司做了内幕信息知情人登记。阳煤化工在2月27日披露“无应披露的重大事项”，内容不实。
（二）2012年年报事后审核意见回复公告披露不实
2013年5月8日，公司在《关于上海证券交易所2012年年报事后审核意见回复的公告》中披露:“公司董事会秘书于 2013年 3月 5日提出了按照 10转增 15的比例进行资本公积转增股本的建议，并与公司财务总监、证券部部长、证券事务代表进行了内部商议，且取得了一致意见。2013年 3月 8日，公司董事会秘书、财务总监向公司总经理汇报了该提议，取得了总经理的认可。2013年3月 10日，公司总经理、董事会秘书、财务总监共同向公司董事长进行了汇报，董事长也同意该方案。2013年 3月 16日，公司将该方案提交董事审阅，2013年3月26日，公司第八届董事会第三次会议审议通过了该方案”。上述公告中披露的与利润分配预案决策相关的时间节点与公司内幕信息知情人档案及相关人员访谈中表述的情况存在差异，公告内容不实。
上述行为违反了《上市公司信息披露办法》第二条、第三十条、第三十一条及《上海证券交易所股票上市规则》(2012年修订)相关规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第五十九条之规定，我局决定对你三人予以警示并记入证券期货诚信档案。你们应引以为戒，杜绝类似行为再次发生。
2、整改情况
公司已根据四川证监局的监管意见进行整改，并于2013年12月向四川证监局递交了整改情况报告，关于利润分配信息披露不及时、2012年年报事后审核意见回复公告披露不实等“内幕交易防控及信息披露不符合规定的问题”的主要整改内容如下：
“1、组织有关管理人员学习《上海证券交易所股票上市规则》、《上市公司治理准则》等相关法律法规，进一步提升了有关管理人员对于内幕交易防控和信息披露方面法律法规和规章制度的认知水平。
2、公司制定了内部的信息披露事项归责及问责机制，将相关责任落实到了个人。
3、公司将聘请专家对公司高管及财务、证券等相关部门管理人员进行一次内幕信息知情人登记、外部信息使用人填报、内幕信息保密等方面的专业培训。
同时，公司今后会严格执行中国证监会《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》以及公司的《内幕信息知情人管理制度》等相关规定。”
根据《中国证券监督管理委员会关于进一步完善中国证券监督管理委员会行政处罚体制的通知》，“行政处罚委员会认为违法行为不成立或虽构成违法但依法不予处罚，应当采取非行政处罚性监管措施的，由法律部根据行政处罚委员会的《审理意见》交由有关部室处理”；同时，根据《证券期货市场诚信监督管理暂行办法》，诚信信息包括中国证监会及其派出机构作出的行政处罚、市场禁入决定和采取的监督管理措施，因此，监督管理措施不属于行政处罚。综上，公司现任董事会秘书杨印生的前述监督管理措施不构成“现任董事、高级管理人员最近三十六个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近十二个月内受到过证券交易所公开谴责”，不影响本次发行。
（五）关于上交所上证公监函[2014]0064号的整改情况
1、上交所监管措施
2014年7月28日，上交所下发《关于对阳煤化工股份有限公司及有关责任人予以监管关注的决定》（上证公监函[2014]0064号），具体如下：
经查明，公司在 2014年 1月 30日披露 2013年度业绩预减公告，称“经公司财务部门初步测算，预计 2013年度实现归属于上市公司股东的净利润与上年同期相比将减少62%-85%（上年同期净利润为21014万元）”。2014年4月19日，公司发布2013年度业绩预告更正公告，称“经财务部门再次测算，预计公司 2013年度业绩将出现亏损，归属于上市公司股东净利润为-3000万元到-500万元之间”。根据公司年报，公司2013年归属于上市公司股东净利润为-2235万元。据此，公司首次预告业绩与年报披露业绩存在明显差异，不谨慎不准确。经核实，公司业绩预告违规的主要原因是下属子公司丰喜集团拟进行置换的非经营性资产，因为相关政府部门前后要求不一致而导致未能及时办妥过户转让手续，由此不能确认取得的收益。
公司上述行为违反了《股票上市规则》第2.1条、第2.6条等有关规定；董事长闫文泉、总经理马安民、审计委员会负责人田祥宇、财务总监王强和董事会秘书杨印生未勤勉尽责，对公司的违规行为负有相应责任，违反了《股票上市规则》第2.2条、第3.1.4条、第3.1.5条、第3.2.2条的规定以及在《董事（监事、高级管理人员）声明及承诺书》中做出的承诺。考虑到公司业绩预告违规有
一定的非自身可控的原因，我部决定对公司及上述责任人予以监管关注。（注：马安民、王强现已离职）
2、整改情况
公司积极学习《股票上市规则》等规定，2014年度业绩预告未发生类似情况：
（1）2015年 1月 31日，公司披露《2014年度业绩预亏公告》，“经财务部门初步测算，预计公司 2014年度经营业绩将出现亏损，实现归属于上市公司股东的净利润为-2000万元到-6000万元。”
（2）2015年 4月 10日，公司披露 2014年年度报告，公司 2014年度实现归属于上市公司股东的净利润-3,036.00万元。
根据《中国证券监督管理委员会关于进一步完善中国证券监督管理委员会行政处罚体制的通知》，“行政处罚委员会认为违法行为不成立或虽构成违法但依法不予处罚，应当采取非行政处罚性监管措施的，由法律部根据行政处罚委员会的《审理意见》交由有关部室处理”；同时，根据《证券期货市场诚信监督管理暂行办法》，诚信信息包括中国证监会及其派出机构作出的行政处罚、市场禁入决定和采取的监督管理措施，因此，监督管理措施不属于行政处罚。综上，公司现任董事长闫文泉、董事田祥宇、董事会秘书杨印生的前述监督管理措施不构成“现任董事、高级管理人员最近三十六个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近十二个月内受到过证券交易所公开谴责”，不影响本次发行。
（六）关于山西证监局晋证监函[2016]35号的整改情况
1、山西证监局监管关注函
现场检查中关注到以下问题：
“一、公司治理方面
（一）董事会运作不规范
1、部分董事会相关委员会参会人员签字不完整。2015年 8月 24日召开的董事会战略和发展委员会会议记录签名不完整，2014年4月20日召开的审计与
关联交易委员会会议记录无参会人员签名。以上情形不符合《阳煤化工股份有限公司董事会议事规则》第五十二条、《阳煤化工股份有限公司董事会战略和发展委员会工作规则》和《阳煤化工股份有限公司董事会审计与关联交易控制委员会工作规则》第十八条的相关规定。
2、董事会薪酬与考核委员会作用发挥不够充分。2014年仅召开一次会议，未按相关要求对公司董事、总经理及其他高管进行年度绩效考评。不符合《阳煤化工股份有限公司董事会薪酬与考核委员会工作规则》第八条、第十二条的相关规定。
（二）监事会运作不规范
1、公司八届监事会第七次会议、第十次会议、第十二次和第十四次会议记录缺失。不符合《阳煤化工股份有限公司董事会议事规则》第二十六条的相关规定。
2、公司八届监事会第十三次会议决议公告显示监事刘平委托武金万参加会议并表决，但相关会议记录并无武金万代为表决的记载。不符合《上市公司治理准则》第六十八条的相关规定。
（三）总经理办公会运作不规范
总经理办公会会议记录过于简单，未记录与会人员发言要点等内容。不符合《阳煤化工股份有限公司总经理工作制度》第二十二条的相关规定。
二、内幕信息知情人登记方面
1、重大事项内幕信息知情人登记不及时。公司 2015年 9月 26日公告称筹划重大事项，可能涉及非公开发行股份购买资产，但是公司未针对该事项进行内幕信息知情人登记，也未制作相应的重大事项进程备忘录。以上情形不符合《阳煤化工股份有限公司内幕信息知情人登记制度》第十二条、第十三条的相关规定2、部分内幕信息知情人档案登记内容不完整。2015年2月7日登记的“商讨关于2014年度大股东利润补偿事宜”事项知情人身份证号码未登记；“非公开发行股票预案”事项知悉内幕信息方式、登记时间缺失；“2014年半年度报告及摘要财务数据”事项登记时间缺失，内幕信息知情人登记档案均无登记人；2015
年半年报、一季报、2014年度业绩预亏等事项的内幕信息知情人档案未登记内幕信息知情人的配偶、子女和父母信息。以上情形不符合《阳煤化工股份有限公司内幕信息知情人管理制度》第八条、第十二条的相关规定。
三、独立性方面
公司与控股股东之间存在业务、机构不独立的情形。一是部分对外担保等重要事项在控股股东批复后才履行上市公司审批程序。如 2014年阳煤化工为其子公司正元化工提供5亿元担保，2014年9月12日经控股股东阳煤集团化工产业管理局党政联席会议讨论通过，2014年9月16日才经公司第八届董事会第二十次会议审议通过。二是部分投资项目经控股股东批复实施。如 2015年阳煤化工子公司恒通化工聚氯乙烯原料路线改造、双氧水法环氧丙烷清洁生产项目由控股股东阳煤集团化工产业管理局批复实施。三是部分子公司董事、监事由控股股东直接委派。子公司恒通化工董事长武跃华、董事李铎、朱壮瑞、姚瑞军、监事梁海斌均由控股股东阳煤集团党委组织部直接委派。以上情形不符合《上市公司治理准则》第二十二条、第二十六条的相关规定。
四、规范运作方面
1、信息披露不充分。经《阳煤化工股份有限公司第八届董事会第十七次会议决议》和《阳煤化工股份有限公司 2014年第三次临时股东大会决议》通过的《关于同意阳泉煤业（集团）有限责任公司延长有关解决同业竞争问题有关事项之承诺履行期限的议案》已进行了临时公告，但未在 2014年年报中说明。不符合《上市公司信息披露管理办法》第二十一条的相关规定。
2、未按协议履行受托管理。公司及所属子公司齐鲁一化、恒通化工在受托管理阳泉煤业集团盂县化工有限责任公司、阳煤集团烟台巨力化肥有限公司及山西阳煤氯碱化工有限责任公司期间，未完全按照委托经营协议履行委托标的股权所对应的表决权、提案权、股东会召集权、董事、监事及高级管理人员提名权等除股份处置权和收益权以外的其他相关权益。
五、对外担保方面
1、部分对外担保被担保方未提供反担保。公司2014年向山西三维集团股份有限公司、太原化工股份有限公司、山西晋丰煤化工有限公司、吉林省隆源农业生产资料集团有限公司等公司提供了对外担保，被担保方均未提供反担保。以上情形不符合《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》第二条第（四）款的相关规定。
2、部分对外担保存在审批程序倒置情形。子公司恒通化工 2015年拟对齐鲁一化担保3.8亿元，拟对山西丰喜担保3.5亿元，该议案2015年2月13日经阳煤化工 2015年第一次临时股东大会审议通过，2015年 6月 12日方经恒通化工 2014年度股东大会审议通过。以上情形不符合《关于规范上市公司对外担保行为的通知》第一条的相关规定。
3、部分对外担保存在先担保后审批的情形。子公司恒通化工 2015年 1月 20日签订对子公司齐鲁一化 3亿元的担保合同，但相关议案 2015年 2月 13日经阳煤化工 2015年第一次临时股东大会审议通过，2015年 6月 12日方经恒通化工2014年度股东大会审议通过。子公司恒通化工3月30日签订对子公司丰喜肥业1.9亿元的担保合同，5月30日签订对子公司齐鲁一化2000万元的担保合同，但相关议案 6月 12日方经恒通化工公司股东大会审议通过。以上情形不符合《关于规范上市公司对外担保行为的通知》第一条的相关规定。
六、内部控制方面
1、税金管理内控存在缺陷。2014年度子公司深州化肥拆借自有资金给子公司深州化工，并收取利息，公司将该部分利息收入计入当期财务费用，但并未计提营业税金及附加。
2、在建工程内控存在缺陷。公司未按在建工程建设进度和合同规定的结算进度及时将往来款项转入在建工程，存在往来款项跨期确认、在建工程入账不及时的情形。
七、财务管理方面
1、“其他流动资产-待抵扣进项税”确认依据不充分。公司 2014年年报披露的“其他流动资产-待抵扣进项税”与 2014年 12月增值税纳税申报表期末应纳
税额不一致，存在财务报表列示数大于纳税申报表申报数的情形。以上情形不符合《企业会计准则-基本准则》第二十条的相关规定。
2、部分长期股权投资未按规定计提减值准备。公司对山西晋丰煤化工有限责任公司初始投资资本为31080万元，占比40%，公司将其作为联营企业，在“长期股权投资”科目核算。截至 2014年末，该长期股权投资账面余额为 6561.28万元，2015年6月30日，该长期股权投资账面余额为5866.54万元。在该联营公司长期亏损的情况下，公司未对其进行减值测试并计提减值准备。以上情形不符合《企业会计准则第8号-资产减值》第四条、第五条的相关规定。
3、坏账准备计提不充分。按照公司披露的会计政策，对于“单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项，公司根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备”。2014年年报附注中，对“应收账款按种类披露”的“单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款”为 610,846,050.49元，坏账准备0元，计提比例为0%。对“其他应收款按种类披露”的“单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款”457,088,345.15元，坏账准备5,365,433.69元，计提比例为1.17%。公司会计政策中未明确单项金额重大的应收款项经单独测试未发生减值，是否还要与单项金额非重大的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若干组合，再计提坏账准备。实际操作中，单项金额重大的应收款项经单独测试未发生减值，未再计提坏账准备。以上情形不符合《企业会计准则第 22号-金融工具确认和计量》第四十三条的相关规定。
4、公司部分融资租赁业务会计处理不恰当。公司对于售后租回融资租赁业务未按实际利率法进行核算，未按收到融资款和最低租赁付款额之间差额确认未确认融资费用，未采用实际利率法计算确认当期的融资费用。以上情形不符合《企业会计准则第21号-租赁》第十五条的相关规定。”
2、整改情况
接到《关注函》后，公司高度重视，逐条分析问题产生原因，逐项落实问题整改措施，相关问题回复及整改情况报告如下：
（1）公司治理方面
公司对于上述问题进行了认真核实，其中，监事会运作不规范一项中提出的公司第八届监事会第七次会议、第十次会议、第十二次和第十四次会议记录缺失，系由于上述四次监事会会议均是以通讯方式召开的。针对以上问题，公司拟定了如下整改措施：
1）董事会运作
①完善相关董事会专门委员会的会议签名，证券部指定专人负责董事会专门委员会的召开、运行、记录事宜，确保不再发生类似问题；
②由公司董事会秘书牵头组织证券部所有工作人员，认真学习《阳煤化工股份有限公司董事会战略和发展委员会工作规则》、《阳煤化工股份有限公司董事会审计与关联交易委员会工作规则》等规章制度并组织专题讨论，从而使相关人员对于董事会专门委员会有效运行的重要意义有了更深层次的认识，对其整体运行流程有了更加明确的认知。
③由公司董事会秘书杨印生牵头组织证券部所有工作人员，对《阳煤化工股份有限公司董事会薪酬与考核委员会工作规则》进行了系统学习并组织专题讨论，从而使相关人员对于董事会薪酬委员会有效运行的重要意义有了更深层次的认识，对其整体运行流程有了更加明确的认知。同时，本次学习过程中还明确了今后必须经薪酬与考核委员会审议的事项范围。
整改责任人：公司董事会秘书
预计完成时间：已整改完成并将长期贯彻上述整改措施
2）监事会运作
①由于公司第八届监事会第七次会议、第十次会议、第十二次和第十四次会议均是以通讯方式召开的，公司未进行书面会议记录。公司明确今后无论现场会议或通讯会议，均需有相应的书面会议记录，由公司董事会秘书负责核查。
②公司要求今后董事会、监事会会议记录均要详细记载会议的参会及委托情况，并由董事会秘书负责建立完善的会议记录审查程序。2016年 3月 8日公司召开的第八届董事会第三十九次会议，第八届监事会第十七次会议均严格按照公司制度进行了记录。
整改责任人：公司董事会秘书
预计完成时间：已整改完成并将长期贯彻上述整改措施
3）总经理办公会运作
公司要求今后的总经理办公会的会议记录均要详细记载与会人员的发言要点等内容，并由董事会秘书负责建立完善的会议记录审查程序。
整改责任人：公司董事会秘书
预计完成时间：已整改完成并将长期贯彻上述整改措施
（2）内幕信息知情人登记方面
①公司2015年9月26日公告进行筹划重大事项时，因工作人员的疏忽未及时进行内幕信息知情人的登记。公司要求由董事会秘书负责内幕信息知情人登记与事后核查等相关事宜，必须坚持做到一事一记、及时登记。
②公司要求董事会秘书负责完善工作流程、细化工作管理，并针对内幕信息知情人登记事项制定了内部审核流程，即第一步指定专人登记，第二步由部门负责人进行初核，第三步由董事会秘书进行最终审核确定。通过内部严细管理、流程复核确保今后的内幕信息知情人登记工作合法、合规、完善。
整改责任人：公司董事会秘书
预计完成时间：已整改完成并将长期贯彻上述整改措施
（3）独立性方面
①由公司总经理负责理顺公司内部决策流程与业务流程，确保公司独立决策、独立运营。
②由公司总经理负责理清控股股东阳煤集团的职责权限，界定权利边界，阳煤集团通过公司股东会行使其股东权利，勿通过干预公司日常决策及运营行使其股东权利。
③上市公司出具承诺函，按照中国证监会、证券交易所法规等相关规定进行独立运营，保证上市公司人员独立、资产独立完整、财务独立、机构独立、业务独立，维护所有股东权利。
④控股股东阳煤集团出具承诺函，保证上市公司人员独立、资产独立完整、财务独立、机构独立、业务独立，通过上市公司股东大会行使其股东权利。
整改责任人：公司总经理
预计完成时间：长期贯彻上述整改措施
（4）规范运作方面
1）信息披露
公司要求由董事会秘书负责在今后的年度报告中要对承诺履行及变更情况进行完整披露。
整改责任人：公司董事会秘书
预计完成时间：长期贯彻上述整改措施
2）受托管理
从公司同业竞争问题的现状来看，由于山西阳煤氯碱化工有限责任公司（以下简称“阳煤氯碱”）在2013年基于市场因素的考虑已经彻底关停，阳煤集团烟台巨力化肥有限公司（以下简称“巨力化肥”）也已于 2015年 11月实施政策性关停，阳泉煤业集团盂县化工有限责任公司（以下简称“盂县化工”）至今尚未正式投产。因此，公司在当前时点与上述企业并不存在实质上的同业竞争问题，且后续也不与这些企业重新滋生同业竞争问题。
同时，对于上述同业竞争问题实质存续的期间，公司依据托管协议对涉及同业竞争问题的企业实施了一定的委托经营管理。但在托管期间，公司未能完全履行委托标的股权所对应的表决权、提案权、股东会召集权、董事、监事及高级管理人员提名权等除股份处置权和收益权以外的其他相关权益，仍然存在强化托管力度的可能及必要。
①鉴于阳煤氯碱、巨力化肥及盂县化工三家受托企业均已关停或未实际投产，且无后续再行启动生产的计划，因此，所涉及的同业竞争问题在当前时点事实上已不存在，公司将关注其后续业务开展情况；
②在当前至解除托管前的期间内，公司及相关下属企业将通过掌控日常生产经营、重大事项决策批复等方式继续实施并强化对这些企业的托管。
整改责任人:公司总经理
预计完成时间：长期贯彻上述整改措施
（5）对外担保方面
1）问题说明：山西三维集团股份有限公司、太原化工股份有限公司与公司建立的都是互保关系，且上述两家企业与公司都是上市公司，因此，公司为这两家企业提供担保所蕴含的风险是可控的，且收益也是双向的。山西晋丰煤化工有限公司原为公司下属企业丰喜集团的参股公司，丰喜集团按照其所持股比例对山西晋丰煤化工有限公司提供担保也符合企业经营惯例。截止目前，丰喜集团已经解除了其为山西晋丰煤化工有限公司提供的所有担保，且已将其持有的山西晋丰煤化工有限公司40%股权转让予晋煤集团。因此，综合来讲，公司部分对外担保虽没有被担保方提供的反担保，但多数均为双方的互保且为关联企业，风险总体可控。
整改措施：责成公司财务总监牵头负责，对公司对外担保的审批流程、风险防控进行总体摸排、细致审查，并对存在问题担保进行相应整改。
整改责任人:公司财务总监
预计完成时间：长期贯彻上述整改措施
2）整改措施：公司要求公司财务总监与恒通化工负责人一起，审核恒通化工现有的担保审批制度，并全面核查其担保的决策程序履行情况，督促其担保审议程序的合法合规。
整改责任人:公司财务总监
预计完成时间：长期贯彻上述整改措施
3）整改措施：
①鉴于恒通化工存在的先担保后审批情形，公司要求财务总监负责定期对恒通化工的担保事宜决策、担保事宜执行的整体流程进行跟踪检查，以确保其整体担保流程的合法合规。
②公司下发专门文件，要求其他下属企业以恒通化工为鉴，对本企业的担保制度制定及执行进行全方位的审核整改。
③2016年2月15日恒通化工通过股东大会决议为齐鲁一化自2016年3月2日至2017年3月1日提供3.49亿担保，阳煤化工2017年2月17日召开股东大会审议通过预计恒通化工为齐鲁一化提供担保的决议，以上股东会审议流程符合担保审批流程，公司对证监局发现的担保流程审批不合规事项进行了整改。
整改责任人：公司财务总监
预计完成时间：已完成整改并将长期贯彻上述整改措施
（6）内部控制方面
1）税金管理
①由公司董事会秘书与财务总监牵头，负责对公司内部控制制度进行全过程的审核，查找制度漏洞并予以修订；
②在制度修订的基础上，对于内部控制制度的执行进行环节跟踪审核，对其中发现的运行缺失环节负责人进行问责，以确保内部控制制度的有效运行。
整改责任人：公司董事会秘书、财务总监
预计完成时间：长期贯彻上述整改措施
2）在建工程
①由公司董事会秘书与财务总监牵头，负责对公司内部控制制度进行全过程的审核，查找制度漏洞并予以修订；
②在制度修订的基础上，对于内部控制制度的执行进行环节跟踪审核，对其中发现的运行缺失环节负责人进行问责，以确保内部控制制度的有效运行；
③由公司审计部门负责，制定公司内部控制运行定期核查制度，建立内部控制有效运行的常态化监控机制。
整改责任人：公司董事会秘书、财务总监
预计完成时间：长期贯彻上述整改措施
（7）财务管理方面
1）“其他流动资产-待抵扣进项税”确认依据不充分。
在检查过程中发现该情形后，公司立即与各子公司联系核实，主要是由于税务处理和会计处理不一致造成，“其他流动资产-待抵扣进项税”与纳税申报表不一致的状况已于 2015年 1月末消除。公司已要求各子公司在各纳税期末核对账面余额与纳税申报表余额，对在途票据及时入账，避免出现差异情形。
整改责任人：公司财务总监
预计完成时间：已整改完成并将长期贯彻上述整改措施
2）部分长期股权投资未按规定计提减值准备。
关注函中提出的公司对山西晋丰煤化工有限责任公司的长期股权投资，为公司的参股公司。公司已于 2015年取得山西省国资委批准，将其转让给山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司，相关审计评估工作已结束，该转让行为已经公司第八届董事会第三十五次会议、2016年第一次临时股东大会批准，转让价格已基本确定，公司将按照转让价格与账面价值孰低计提减值，2015年末，公司严格按照《企业会计准则第8号-资产减值》的相关规定计提减值准备。
整改责任人：公司财务总监
预计完成时间：已整改完成
3）坏账准备计提不充分。
关注函中提到公司会计政策中未明确单项金额重大的应收款项经单独测试未发生减值，是否还要与单项金额非重大的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若干组合，再计提坏账准备。对经单独测试未发生减值应收款项，公司将进
一步明确该部分应收款项的减值计提方法，将其包括在具有类似信用风险特征的组合，如关联方、抵押、保证金等组合分类中，进行减值测试。
整改责任人：公司财务总监
预计完成时间：长期贯彻上述整改措施
4）公司部分融资租赁业务会计处理不恰当。
根据《企业会计准则第21号-租赁》的相关规定，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
承租人在确定折现率时，能够取得内含报酬率的，采用内含报酬率；否则，采用合同规定的利率作为折现率。对于无法取得内含报酬率且合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。
根据中国证监会会计部《会计监管工作通讯》（2015年第一期）相关意见，在固定资产出售及租赁交易相互关联、且基本能确定将在租赁期满回购的情况下，如果把这一系列交易作为一个整体更能反映其总体经济影响，那么可以作为一项交易按照抵押借款进行会计处理。
关注函中提到的公司部分融资租赁业务处理不恰当的事项，经核查，对售后回租形成的融资租赁业务，公司按是否严格履行出售回购手续来区分，履行完备手续的融资租赁按长期应付款处理，对手续不完备的按抵押取得的长期借款处理。
公司在处理融资租赁业务时，未严格按照《企业会计准则第21号-租赁》的相关规定，造成最低租赁付款额确认不完整，当期的融资费用出现差异。
经测算，融资费用确认差异较小，同时鉴于 2015年度基准利率变动较大，融资租赁利息也随之调整，公司将严格按照《企业会计准则第21号-租赁》进行账务处理，在 2015年度重新计算最低租赁付款额，并按调整后利率及付款额确认实际利率及当期融资费用。
整改责任人：公司财务总监
预计完成时间：长期贯彻上述整改措施。
特此公告。
阳煤化工股份有限公司
董事会
二〇一六年十二月二十七日