大商股份有限公司
审计报告
大华审字[2018]007148号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
大商股份有限公司
审计报告及财务报表
（2017年1月1日至2017年12月31日止）
目 录 页次一、 审计报告 1-2
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12财务报表附注 1-105
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财务报表附注
大商股份有限公司
2017年度财务报表附注
2017年度
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
大商股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于1992年5月经大连市经济体制改革委员会批准，由国有企业改组募集设立的股份有限公司。公司于1993年11月22日在上海证券交易所上市，股票代码600694，现持有统一社会信用代码为
91210200241268278D的法人营业执照。
经过历年的派送红股、配售新股及转增股本，截止2017年12月31日，本公司累计发行股本总数29,372万股，注册资本为29,372万元，注册地址：辽宁省大连市中山区青三街一号，总部地址：辽宁省大连市中山区青三街一号，母公司为大商集团有限公司，最终实际控制人为牛钢先生。
(二)经营范围
本公司许可经营项目：食品、副食品、劳保用品、商业物资经销（专项商品按规定）；
书刊音像制品、金银饰品、中西药、粮油零售；金饰品、服装裁剪加工；农副产品收购；
仓储；电子计算机技术服务；经销本系统商品技术的进出口业务；木屑收购加工；出租柜
台；展览策划；互联网上网服务；移动电话机销售；婚庆礼仪服务；房屋出租、场地出租、物业管理；电子游戏、餐饮、广告业务经营（限分公司经营）；国际民用航空旅客和货物运
输销售代理（含港、澳、台航线；危险品除外）；普通货运（限分公司经营）；因特网信息
服务业务（凭许可证经营）；废旧家电回收与销售（涉及行政许可凭许可证经营）；乳制品
（含婴幼儿配方乳粉,限分公司经营）；货物进出口、技术进出口（法律、法规禁止的项目
除外；法律、法规限制的项目取得许可证后方可经营）；批发预包装食品、酒类商品***（依
法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）。
(三)业务性质和主要经营活动
本公司及其子公司（以下统称“本集团”）属商业连锁行业，主要产品或服务为商品零
售。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2018年4月24日批准报出。
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二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共98户，具体包括：
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|-|-|-|
|子公司类型|级次|持股比例|
|全资子公司|1|100%|
|全资子公司的全资子公司|2|100%|
|全资子公司的全资子公司|2|100%|
|全资子公司|1|100%|
|全资子公司|1|100%|
|控股子公司|1|90%|
|控股子公司|1|35%|
|控股子公司的全资子公司|2|35%|
|控股子公司|1|97%|
|控股子公司的控股子公司|2|58%|
|控股子公司的全资子公司|2|97%|
|控股子公司|1|97%|
|控股子公司的全资子公司|2|97%|
|控股子公司|1|90%|
|控股子公司的全资子公司|2|90%|
|控股子公司的全资子公司|2|90%|
|控股子公司的全资子公司|2|90%|
|控股子公司的全资子公司|2|90%|
|控股子公司|1|90%|
|控股子公司|1|90%|
|控股子公司|1|90%|
|控股子公司的全资子公司|2|90%|

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财务报表附注
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|-|-|-|
|子公司类型|级次|持股比例|
|控股子公司的全资子公司|2|90%|
|控股子公司的全资子公司|2|90%|
|控股子公司|1|90%|
|控股子公司|1|90%|
|控股子公司|1|90%|
|控股子公司的控股子公司|2|81%|
|控股子公司|1|90%|
|控股子公司|1|90%|
|控股子公司|1|90%|
|全资子公司|1|100%|
|控股子公司|1|90%|
|控股子公司|1|90%|
|全资子公司|1|100%|
|控股子公司|1|97%|
|控股子公司|1|100%|
|控股子公司|1|100%|
|控股子公司|1|59%|
|控股子公司|1|90%|
|全资子公司|1|100%|
|全资子公司的全资子公司|2|100%|
|全资子公司的全资子公司|2|100%|
|全资子公司的全资子公司|2|100%|
|全资子公司的全资子公司|2|100%|
|全资子公司的全资子公司|2|100%|
|全资子公司的全资子公司|2|100%|

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财务报表附注
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|-|-|-|
|子公司类型|级次|持股比例|
|控股子公司|1|90%|
|全资子公司|1|100%|
|全资子公司|1|100%|
|全资子公司的控股子公司|2|84%|
|控股子公司|1|90%|
|控股子公司的控股子公司|2|77%|
|控股子公司|1|88%|
|控股子公司|1|90%|
|控股子公司|1|85%|
|控股子公司|1|85%|
|控股子公司|1|94%|
|控股子公司的全资子公司|2|94%|
|控股子公司|1|94%|
|控股子公司|1|90%|
|控股子公司|1|90%|
|控股子公司|1|90%|
|控股子公司|1|98%|
|控股子公司的全资子公司|2|98%|
|控股子公司|1|99.8%|
|控股子公司|1|58%|
|全资子公司|1|100%|
|控股子公司|1|98%|
|控股子公司|1|92%|
|全资子公司|1|100%|
|全资子公司|1|100%|

财务报表附注第4页
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财务报表附注
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|-|-|-|
|子公司类型|级次|持股比例|
|全资子公司|1|100%|
|控股子公司|1|60%|
|全资子公司|1|100%|
|全资子公司|1|100%|
|控股子公司|1|71%|
|控股子公司的全资子公司|2|71%|
|控股子公司的全资子公司|3|71%|
|控股子公司的全资子公司|2|71%|
|控股子公司的全资子公司|2|71%|
|控股子公司的全资子公司|2|56%|
|控股子公司的全资子公司|2|56%|
|控股子公司|1|70%|
|控股子公司的全资子公司|2|70%|
|控股子公司的全资子公司|2|70%|
|控股子公司的全资子公司|2|70%|
|控股子公司的全资子公司|2|70%|
|控股子公司|1|70%|
|控股子公司|1|68%|
|全资子公司|1|100%|
|控股子公司|1|100%|
|全资子公司|1|100%|
|全资子公司|1|100%|
|全资子公司|1|100%|
|全资子公司|1|100%|
|全资子公司的全资子公司|2|100%|

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|子公司类型|级次|持股比例|
|全资子公司的全资子公司|2|100%|

子公司的持股比例不同于表决权比例的原因、以及持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据说明详见“附注八、在其他主体中的权益（一）在子公司中权益”。
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加5户，减少1户，其中：
1．本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体
名称 变更原因
大商羊绒时装（大连）有限公司 投资设立
淄博远方物业服务有限公司 投资设立
淄博远顺设备安装工程有限公司 投资设立
烟台大商投资有限公司 投资设立
大商锦州锦绣前程购物中心有限公司 投资设立
2．本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式丧失控制权的经营实体
名称 变更原因
邹平新玛特购物中心有限公司 企业合并
合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更”。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本集团根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本集团对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策、会计估计
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(一)具体会计政策和会计估计提示
⒈本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在收入的确认、顾客奖励积分的会计处理等。
⒉本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：
⑴应收账款和其他应收款减值。本集团根据账龄判断应收账款和其他应收款的可回收
程度，以此来估计应收账款和其他应收款减值准备。如发生任何事件或情况变动，显示公
司未必可追回有关余额，则需要使用估计，对应收账款和其他应收款计提准备。若预期数
字与原来估计数不同，有关差额则会影响应收账款和其他应收款的账面价值，以及在估计
变动期间的减值费用。
⑵存货减值的估计。本集团在资产负债表日对存货按照成本与可变现净值孰低计量，
可变现净值的计算需要利用假设和估计。如果对估计售价及完工时将要发生的成本及费用
等进行重新修订，将影响存货的可变现净值的估计，该差异将对计提的存货跌价准备产生
影响。
⑶长期资产减值的估计。本集团在判断长期资产是否存在减值时，主要从以下方面进
行评估和分析：(1)影响资产减值的事项是否已经发生；(2)资产继续使用或处置而预期可获
得的现金流量现值是否低于资产的账面价值；以及(3)预期未来现金流量现值中使用的重要
假设是否适当。
本集团所采用的用于确定减值的相关假设，如未来现金流量现值方法中所采用的盈利
状况、折现率及增长率假设发生变化，可能会对减值测试中所使用的现值产生重大影响，
并导致公司的上述长期资产出现减值。
⑷固定资产的预计使用寿命与预计净残值。固定资产的预计使用寿命与预计净残值的
估计是将性质和功能类似的固定资产过往的实际使用寿命与实际净残值作为基础。在固定
资产使用过程中，其所处的经济环境、技术环境以及其他环境有可能对固定资产使用寿命
与预计净残值产生较大影响。如果固定资产使用寿命与净残值的预计数与原先估计数有差
异，本集团将对其进行适当调整。
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⑸所得税。在正常的经营活动中，很多交易和事项的最终税务处理都存在不确定性。
在计提所得税时需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额
存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的税金金额产生影响。
(二)遵循企业会计准则的声明
本集团所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(四)营业周期
本集团的营业周期为12个月。
(五)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本集团在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
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资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本集团实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本集团的日期。同时满足下列条件时，本集团一般认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本集团已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本集团实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本集团对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
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为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足抵减的，冲减留存收益；为企业合并而发行债务性工具的交易费用，应当计入债务性工具的初始确认金额。
(七)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本集团所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本集团以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本集团编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
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相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本集团按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本集团处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本集团按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
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C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本集团因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本集团根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
财务报表附注第12页
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2．共同经营会计处理方法
本集团确认共同经营中利益份额中与本集团相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本集团向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本集团全额确认该损失。
本集团自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本集团按承担的份额确认该部分损失。
本集团对共同经营不享有共同控制，如果本集团享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(九)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本集团库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(十)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
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以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十一)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类
别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
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只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本集团对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权），包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本集团对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本集团全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入
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其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
本集团对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将按实际利率计算的利息或取得的现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本集团对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
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认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本集团若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本集团若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
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金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备
本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本集团会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值，按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价的“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本集团将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可
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供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十二)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：1,000万元以上（含）。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
||
|-|
|计提方法|
|不计提坏账准备|
|账龄分析法|

（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
①采用账龄分析法计提坏账准备的
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|-|
|应收账款计提比例(%)|
|5|
|10|
|20|
|30|
|50|
|100|

②采用其他方法计提坏账准备的
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|0|

3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
4．其他计提方法说明
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十三)存货
1．存货的分类
存货是指本集团在日常活动中持有以备出售的商品、在经营过程中耗用的材料和物料
等。主要包括库存材料、库存商品、开发成本、开发产品、拟开发土地、低值易耗品等。
开发成本是指尚未建成、以出售为目的的物业；拟开发土地是指所购入的、已决定将其发展为已完工开发产品的土地；开发产品是指已建成、待出售的物业。项目整体开发时，拟开发土地全部转入开发成本；项目分期开发时，将分期开发用地部分转入开发成本，未开发土地仍保留在拟开发土地。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货（不含低值易耗品）发出时按先进先出法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
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备。产成品、库存商品、开发产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。需要经过开发建设的房地产存货，可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用分期摊销法；
（2）其他周转材料采用一次转销法摊销。
6．开发用土地的核算方法
不能有偿转让的公共配套设施：按受益比例确定标准分配计入商品房成本；能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目作为成本核算对象，归集所发生的成本。
7．公共配套设施费用的核算方法
不能有偿转让的公共配套设施：按受益比例确定标准分配计入商品房成本；能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目作为成本核算对象，归集所发生的成本。
8．维修基金的核算方法
根据开发项目所在地的有关规定，维修基金在开发产品销售（预售）时，向购房人收取或由本集团计提计入有关开发产品的开发成本，并统一上缴维修基金管理部门。
9．质量保证金的核算方法
质量保证金根据施工合同规定从施工单位工程款中预留。在开发产品保修期内发生的维修费，冲减质量保证金；在开发产品约定的保修期届满，质量保证金余额退还施工单位。
(十四)持有待售
1．划分为持有待售确认标准
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本集团将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本集团已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准（如适用），且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本集团与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2．划分为持有待售核算方法
本集团对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
(十五)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成
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本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本集团按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本集团对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本集团取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本集团在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本集团确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
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3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本集团原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本集团原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本集团因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
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（5）成本法转公允价值计量
本集团因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
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报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本集团按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本集团与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本集团对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本集团并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本集团确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本集团通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十六)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本集团的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价
款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本集团对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率与固定资产（无形资产）相同。
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投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本集团将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本集团将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十七)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本集团固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧
额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本集团根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
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||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限（年）|残值率（%）|
|年限平均法|5-35|0-5|
|年限平均法|10-20|0-5|
|年限平均法|4|0-5|
|年限平均法|5|0-5|
|年限平均法|3|0-5|

（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本集团。
（2）本集团有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本集团才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内
计提折旧。
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(十八)在建工程
1．在建工程的类别
本集团自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。本集团的在建工程以项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本集团固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十九)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
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符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出每月月末加权平均数乘以所占用一般
借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十)无形资产与开发支出
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、商标权和软件等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
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2．无形资产的后续计量
本集团在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
||
|-|
|预计使用寿命|
|法定权属年限|
|3年|
|5年|

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
(二十一)长期资产减值
本集团在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
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商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十二)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本集团已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直接法分期摊销。
2．摊销年限
||
|-|
|摊销年限|
|5年|
|受益期限|

(二十三)职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本集团在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本集团在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本集团为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本集团的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本集团提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利设定受益计划主要为部分离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去
世员工遗属支付的生活费等。对于设定受益计划中承担的义务，在资产负债表日使用预期
累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，
并计入当期损益或相关资产成本，其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入
资产成本，设定设益计划服务成本和设定设益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期
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计入当期损益；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期计入其他
综合收益，且在后续会计期间不允许转回至损益。
3．辞退福利
辞退福利是指本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
的退休年龄、经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本集团自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本集团比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本集团提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职
工福利，在资产负债表日将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并
计入当期损益或相关资产成本。
(二十四)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本集团确认为预计负债：
该义务是本集团承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本集团；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本集团预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本集团在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
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所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十五)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本集团既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；
相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
顾客购买商品后，本集团确认销售收入的实现，依据结算方式的不同增加货币资金或减少预收款项。
本集团根据市场营销策略向顾客提供折扣。直接折扣以折扣后的金额确认销售收入。促销期，在顾客购买达到一定金额后赠送消费券，顾客可以在一定条件下使用，以销售总金额扣除消费券的金额确认销售收入。
本集团在销售预付卡时，不确认销售收入；顾客持预付卡购买商品后，确认销售收入。
预付卡超过有效期可申请延期，本集团不进行会计处理。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．顾客奖励积分的处理方法
（1）在销售产品或提供劳务的同时，将销售取得的货款或应收货款在本次商品销售或劳务提供产生的收入与奖励积分的公允价值之间进行分配，将取得的货款或应收货款扣除奖励积分公允价值的部分确认为收入，奖励积分的公允价值确认为递延收益。
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（2）获得奖励积分的顾客满足条件时有权取得公司的商品或服务，在顾客兑换奖励积分时，公司将原计入递延收益的与所兑换积分相关的部分确认为收入，确认为收入的金额应当以被兑换用于换取奖励的积分数额占预期将兑换用于换取奖励的积分总数比例为基础计
算确定。
(二十六)政府补助
1．类型
政府补助，是本集团从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
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(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十八)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
财务报表附注第36页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四／（十六）固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十九)终止经营
本集团将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
财务报表附注第37页
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财务报表附注
(三十)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
2017年5月10日，财政部公布了修订后的《企业会计准则第16号——政府补助》，该准则修订自2017年6月12日起施行，同时要求企业对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，对2017年1月1日至该准则施行日之间新增的政府补助根据修订后的准则进行调整。
本集团自2017年6月12日开始采用该修订后的准则，上述会计政策变化的主要内容详见财务报表附注四（二十六）所述。
2017年4月28日，财政部发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，该准则自2017年5月28日起施行。本集团根据该准则及财政部《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号的规定，在利润表中新增了“资产处置收益”项目，并对净利润按经营持续性进行分类列报。本集团按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整，2016年度营业外收入调减5,650,091.45元，营业外支出调减5,252,698.77元，资产处置收益调增
397,392.68元。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项
(一)公司主要税种和税率
||
|-|
|计税依据|
|境内销售；提供加工、修理修配劳务；以及进口货物；提供有形动产租赁服务|
|销售或进口石油液化气、食用植物油、图书、报纸、杂志、化肥|
|提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权|
|其他应税销售服务行为|
|简易计税方法|
|销售除油气外的出口货物；跨境应税销售服务行为|
|金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品|
|实缴流转税税额|
|应纳税所得额|
|按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准|

财务报表附注第38页
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2017年度
财务报表附注
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
香港新玛有限公司 16.5%
大商天狗电子商务（香港）有限公司 16.5%
(二)税收优惠政策及依据
本报告期公司不存在需要披露的税收优惠。
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
||
|-|
|期末余额|
|52,273,979.37|
|4,998,368,717.53|
|52,739,616.37|
|5,103,382,313.27|
|193,254,383.28|

其中受限制的货币资金明细如下：
||
|-|
|期末余额|
|15,006,876.15|
|37,732,740.22|
|52,739,616.37|

注释2．应收账款
1．应收账款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|类别||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||309,661,640.90|100.00||32,868,669.59|10.61|276,792,971.31|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||309,661,640.90|100.00||32,868,669.59|10.61|276,792,971.31|

财务报表附注第39页
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2017年度
财务报表附注
续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|类别||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||281,513,606.34|100.00||25,470,872.93|9.05|256,042,733.41|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||281,513,606.34|100.00||25,470,872.93|9.05|256,042,733.41|

应收账款分类的说明：
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||
||||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内|||242,824,388.72|12,141,219.70|5|
||1－2年||4,763,847.99|476,384.81|10|
||2－3年||3,549,201.26|709,840.25|20|
||3－4年||55,645,270.53|16,693,581.16|30|
||4－5年||62,577.47|31,288.74|50|
||5年以上||2,816,354.93|2,816,354.93|100|
||合计||309,661,640.90|32,868,669.59|10.61|

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额8,753,243.35元；本期收回或转回坏账准备金额1,355,446.69元。
3．本报告期无实际核销的重要应收账款
4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
|||
|-|-|
|期末余额|占应收账款期末余额的比例(%)|
|212,760,194.63|68.70|

5．本报告期不存在因金融资产转移而终止确认应收账款的情况。
注释3．预付款项
1．预付款项按账龄列示
财务报表附注第40页
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2017年度
财务报表附注
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|137,880,886.44|97.05|170,487,544.92|
|2,000,480.79|1.41|944,958.81|
|299,422.37|0.21|874,838.32|
|393,600.55|0.28|2,085,380.50|
|1,488,988.38|1.05|6,341,892.05|
|142,063,378.53|100.00|180,734,614.60|

2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
|||
|-|-|
|期末金额|账龄|
|15,436,607.45|四至六年|

3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
||
|-|
|期末金额|
|96,505,035.12|

注释4．应收利息
应收利息分类
||
|-|
|期末余额|
|28,659,983.40|

本期期末余额比上年年末余额增加6,311,976.54元，增长了28.24%，主要原因为公司
本报告期购买银行理财产品增加所致。
注释5．其他应收款
1．其他应收款分类披露
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额||||||
||账面余额|||坏账准备|||
|类别|||||||
||||||计提比例|账面价值|
||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏|||||||
||60,171,093.20|7.16||60,171,093.20|100.00||
|账准备的其他应收款|||||||
|按信用风险特征组合计提坏|||||||
||771,644,525.24|91.83||196,678,481.71|25.49|574,966,043.53|
|账准备的其他应收款|||||||
|单项金额虽不重大但单独计|||||||
||8,521,100.00|1.01||8,521,100.00|100.00||
|提坏账准备的其他应收款|||||||
|合计|840,336,718.44|100.00||265,370,674.91|31.58|574,966,043.53|

续：
财务报表附注第41页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额||||||||
|||账面余额|||坏账准备||||
|类别|||||||||
|||||||计|提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额||（%）||
|单项金额重大并单独计提坏|||||||||
|||60,171,093.20|8.94||60,171,093.20||100.00||
|账准备的其他应收款|||||||||
|按信用风险特征组合计提坏|||||||||
|||604,016,781.38|89.79||151,431,106.62||25.07|452,585,674.76|
|账准备的其他应收款|||||||||
|单项金额虽不重大但单独计|||||||||
|||8,521,100.00|1.27||8,521,100.00||100.00||
|提坏账准备的其他应收款|||||||||
|合计||672,708,974.58|100.00||220,123,299.82||32.72|452,585,674.76|

其他应收款分类的说明：
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|23,000,000.00|23,000,000.00|100|
|17,510,293.20|17,510,293.20|100|
|19,660,800.00|19,660,800.00|100|
|60,171,093.20|60,171,093.20||

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||
|||其他应收款|坏账准备||计提比例（%）|
|1年以内||371,969,958.96|18,591,173.9|9|5|
||1－2年|89,972,107.70|8,997,210.7|7|10|
||2－3年|18,315,231.89|3,663,046.3|7|20|
||3－4年|119,344,270.66|35,803,281.2|0|30|
||4－5年|84,838,373.33|42,419,186.6|8|50|
||5年以上|87,204,582.70|87,204,582.7|0|100|
||合计|771,644,525.24|196,678,481.7|1|25.49|

（3）期末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|8,521,100.00|8,521,100.00|100|

财务报表附注第42页
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2017年度
财务报表附注
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额62,448,282.95元；本期收回或转回坏账准备金额17,200,907.86元。
3．本报告期无实际核销的其他应收款
4．其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末余额|
|184,888,999.21|
|369,767,247.12|
|186,141,034.81|
|28,768,390.72|
|70,771,046.58|
|840,336,718.44|

5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额的比例(%)|
|往来款|81,020,833.33|二年以内|9.64|
|欠款|65,494,563.77|三至四年|7.79|
|欠款|58,602,900.00|三至五年|6.97|
|往来款|37,272,341.60|多年|4.44|
|押金|30,000,000.00|五年以上|3.57|
||272,390,638.70||32.41|

6．期末余额中无涉及政府补助的应收款项。
7．本报告期不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况。
注释6．存货
1．存货分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|17,309,831.17||17,309,831.17|20,011,774.96||
|1,415,676,622.07|123,898,143.73|1,291,778,478.34|1,267,377,448.55|42,109,041.40|
|323,054,536.78||323,054,536.78|436,936,134.98||
|20,742,768.27||20,742,768.27|20,742,768.27||
|976,700,950.00||976,700,950.00|||
|8,144,057.73||8,144,057.73|7,515,730.34||
|2,761,628,766.02|123,898,143.73|2,637,730,622.29|1,752,583,857.10|42,109,041.40|

财务报表附注第43页
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2017年度
财务报表附注
2．存货跌价准备
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加金额||本期减少金额|||
||计提|其他|转回|转销|其他|
|42,109,041.40|96,522,200.58|||14,733,098.25||
|42,109,041.40|96,522,200.58|||14,733,098.25||

3．存货期末余额不含有借款费用资本化金额。
4．存货的其他说明
拟开发土地中营口地产持有的位于营口经济技术开发区昆仑大街西、长江路北地块尚未取得《国有土地使用权证》，该地块面积28,803.21平方米，期末余额66,159,400.00元。
本期期末余额比上年年末余额增加1,009,044,908.92元，增长了57.57%，主要原因为本报告期公司全资子公司烟台大商投资有限公司参加了烟台市国有建设用地使用权网上挂
牌出让，以总价87,510万元竞得62,812.6平方米土地使用权,增加拟开发土地所致。本集团尚未取得该地块《国有土地使用权证》。
注释7．其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|1,620,000,000.00|
|110,679,600.77|
|1,730,679,600.77|

本集团购买的银行理财产品分为非保本浮动收益型、保本浮动收益型和保本保证收益
型，期限不超过12个月。期末余额中非保本浮动收益型790,000,000.00元，保本浮动收益型600,000,000.00元，保本保证收益型230,000,000.00元。
注释8．可供出售金融资产
1．可供出售金融资产情况
财务报表附注第44页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|22,083,052.59|12,450,900.00|9,632,152.59|22,083,052.59|7,300,000.00|
|22,083,052.59|12,450,900.00|9,632,152.59|22,083,052.59|7,300,000.00|
|22,083,052.59|12,450,900.00|9,632,152.59|22,083,052.59|7,300,000.00|

2．期末无按公允价值计量的可供出售金融资产
3．期末按成本计量的权益工具
|||||
|-|-|-|-|
|在被投资单位持股比例(%)||||
||期初余额|本期增加|本期减少|
|0.39|4,632,152.59|||
|0.08|5,000,000.00|||
|0.06|100,000.00|||
|0.23|150,900.00|||
|5.25|5,000,000.00|||
|100|7,200,000.00|||
||22,083,052.59|||

续：
|||||
|-|-|-|-|
|减值准备||||
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|100,000.00|||100,000.00|
||150,900.00||150,900.00|
||5,000,000.00||5,000,000.00|
|7,200,000.00|||7,200,000.00|
|7,300,000.00|5,150,900.00||12,450,900.00|

4．报告期内可供出售金融资产减值的变动情况
财务报表附注第45页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||||
|-|-|-|
|可供出售权益工具|可供出售债务工具|其他|
|7,300,000.00|||
|5,150,900.00|||
|12,450,900.00|||

可供出售金融资产说明：
本公司虽持有大商集团山东济南人民商场儒商百货有限公司100%股权，但对其不拥有控制权。
注释9．长期股权投资
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额||||
||追加投资|减少投资|权益法确认的投资损益|
||1,500,000.00||-359,087.91|
|16,013,032.98|||-1,083,116.57|
|5,494,749.32|||-729,330.22|
|293,621.86|||-5,891.33|
|7,326,502.22|||-333,286.76|
|29,127,906.38|1,500,000.00|0.00|-2,510,712.79|

续：
||||||
|-|-|-|-|-|
|本期增减变动||||期末余额|
|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
|||||1,140,912.09|
|||||14,929,916.41|
|||||4,765,419.10|
|||||287,730.53|
|||||6,993,215.46|
|||||28,117,193.59|

注释10．投资性房地产
1．投资性房地产情况
财务报表附注第46页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||||
|-|-|-|
|房屋、建筑物|土地使用权|在建工程|
|265,009,858.12|||
|1,222,279.79|||
|1,222,279.79|||
|266,232,137.91|||
|65,185,519.02|||
|8,662,133.86|||
|8,662,133.86|||
|73,847,652.88|||
|8,060,816.07|||
|8,060,816.07|||
|184,323,668.96|||
|191,763,523.03|||

财务报表附注第47页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
2．未办妥产权证书的投资性房地产情况
||
|-|
|账面价值|
|17,111,601.00|
|50,514,072.42|
|67,625,673.42|

注释11．固定资产原价及累计折旧
财务报表附注第48页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
1．固定资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|家具用具|电子设备|
|7,777,587,353.59|919,387,872.42|105,517,793.28|155,356,239.31|179,101,331.47|
|37,728,981.97|7,189,746.19|3,675,479.11|30,782,561.74|7,804,390.85|
|17,987,453.46|7,189,746.19|3,675,479.11|30,782,561.74|7,804,390.85|
|19,741,528.51|||||
|87,397,170.86|14,025,191.77|3,480,823.47|6,268,571.99|8,338,491.47|
|87,397,170.86|14,025,191.77|3,480,823.47|6,268,571.99|8,338,491.47|
|7,727,919,164.70|912,552,426.84|105,712,448.92|179,870,229.06|178,567,230.85|
|2,538,827,842.35|706,028,385.91|91,605,787.03|93,584,297.46|142,004,163.52|
|273,039,985.83|45,367,741.91|5,232,829.57|17,691,399.60|16,345,142.26|
|273,039,985.83|45,367,741.91|5,232,829.57|17,691,399.60|16,345,142.26|

财务报表附注第49页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|家具用具|电子设备|
|14,281,834.27|11,148,035.36|2,559,585.18|4,879,210.32|6,725,867.09|
|14,281,834.27|11,148,035.36|2,559,585.18|4,879,210.32|6,725,867.09|
|2,797,585,993.91|740,248,092.46|94,279,031.42|106,396,486.74|151,623,438.69|
|10,079,374.44|||||
|10,079,374.44|||||
|4,920,253,796.35|172,304,334.38|11,433,417.50|73,473,742.32|26,943,792.16|
|5,228,680,136.80|213,359,486.51|13,912,006.25|61,771,941.85|37,097,167.95|

财务报表附注第50页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
2．期末无暂时闲置的固定资产
3．期末无通过融资租赁租入的固定资产
4．期末固定资产中无重大通过经营租赁租出的固定资产。
5．期末未办妥产权证书的固定资产
||
|-|
|账面价值|
|7,683,672.35|
|5,591,005.95|
|32,739,681.87|
|13,227,350.71|
|59,241,710.88|

注释12．在建工程
1．在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|1,344,339.60||1,344,339.60|2,160,000.00||
|122,226.60||122,226.60|122,226.60||
|3,807,826.51||3,807,826.51|3,778,826.51||
|992,282.51||992,282.51|992,282.51||
|3,020,612.00||3,020,612.00|3,020,612.00||
||||7,903,873.87||
|8,457,547.18||8,457,547.18|1,886,792.46||
|2,794,368.54||2,794,368.54|961,165.00||
|1,084,243.18||1,084,243.18|221,991.18||
||||6,885.00||
|50,000.00||50,000.00|||
|1,789,438.39||1,789,438.39|||
|405,405.41||405,405.41|||
|430,054.13||430,054.13|||
|24,298,344.05||24,298,344.05|21,054,655.13||

2．重要在建工程项目本期变动情况
财务报表附注第51页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期转入固定资产|本期其他减少|
|2,160,000.00|1,443,469.35|2,259,129.75||
|122,226.60||||
|3,778,826.51|29,000.00|||
|992,282.51||||
|3,020,612.00||||
|7,903,873.87|||7,903,873.87|
|1,886,792.46|13,083,263.91|6,512,509.19||
|961,165.00|1,833,203.54|||
|221,991.18|862,252.00|||
|6,885.00|||6,885.00|
||8,281,298.50||8,231,298.50|
||1,789,438.39|||
||405,405.41|||
||430,054.13|||
||16,991,376.71|10,969,889.57|6,021,487.14|
|21,054,655.13|45,148,761.94|19,741,528.51|22,163,544.51|

续：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|预算数(万元)|工程投入占预算比例(%)|工程进度(%)|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|
|564|40|40||||
|3,124|8|8||||
|3,902|8|8||||
|800|100|100||||
|400|50|50||||
|198|49|49||||
|25|90|90||||
|850|97|99||||
|2,219|7|20||||
|150|30|95||||
|137|34|65||||

财务报表附注第52页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
3．本报告期计提在建工程减值准备情况
本报告期公司的在建工程不存在计提减值准备的情况。
注释13．无形资产
1．无形资产情况
财务报表附注第53页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|土地使用权|天桥使用权|注册商标|电脑软件|其他|
|1,336,424,932.17|2,160,736.47|195,597.08|13,304,581.45|168,211,189.73|
||||349,765.38||
||||349,765.38||
||||196,921.52||
||||196,921.52||
|1,336,424,932.17|2,160,736.47|195,597.08|13,457,425.31|168,211,189.73|
|456,496,633.78|2,051,861.80|151,114.29|11,257,901.54|25,403,126.59|
|38,069,137.88|35,238.01|17,351.14|882,275.63||
|38,069,137.88|35,238.01|17,351.14|882,275.63||
||||196,921.52||
||||196,921.52||
|494,565,771.66|2,087,099.81|168,465.43|11,943,255.65|25,403,126.59|

财务报表附注第54页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|土地使用权|天桥使用权|注册商标|电脑软件|其他|
|||||142,808,063.14|
|||||142,808,063.14|
|841,859,160.51|73,636.66|27,131.65|1,514,169.66||
|879,928,298.39|108,874.67|44,482.79|2,046,679.91||

财务报表附注第55页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
2．无形资产说明
本报告期末不存在通过公司内部研发形成的无形资产。
3．公司本报告期末不存在未办妥产权证书的土地使用权情况。
注释14．商誉
1．商誉账面原值
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
||企业合并形成|处置|
|140,175.71|||
|85,694.36|||
|3,717,347.77|||
|47,112,137.61|||
|6,760,273.68|||
|44,862,735.32|||
|49,691,727.83|||
|219,529,973.75|||
|32,874,695.21|||
|10,808,442.34|||
|415,583,203.58|||

2．商誉减值准备
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
||计提|处置|
|44,862,735.32|||
|49,691,727.83|||
|219,529,973.75|||
|32,874,695.21|||
|10,808,442.34|||
|357,767,574.45|||

商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法：
财务报表附注第56页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
期末对未全额计提减值准备的商誉，结合与其相关的资产组，根据未来现金流量的现值所计算可收回金额大于账面价值，未发生商誉减值。
注释15．长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加额|本期摊销额|其他减少额|
|273,526,894.63|53,682,233.28|88,947,955.90|4,199,900.00|
|190,679,740.22|4,930,000.00|25,667,029.53|29,968,553.55|
|464,206,634.85|58,612,233.28|114,614,985.43|34,168,453.55|

注释16．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|340,405,026.48|85,101,256.62|311,429,549.40|
|595,609,862.66|148,902,465.68|585,267,501.95|
|750,350,313.37|187,587,578.39|832,015,543.33|
|1,686,365,202.51|421,591,300.69|1,728,712,594.68|

2．未经抵销的递延所得税负债
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|730,412,324.36|182,603,081.09|743,700,603.21|
|5,326,309.72|1,331,577.43|5,658,868.48|
|735,738,634.08|183,934,658.52|749,359,471.69|

3．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
||
|-|
|期末余额|
|133,196,309.68|
|28,973,205.33|
|1,688,149,180.61|
|32,804,232.00|
|1,883,122,927.62|

由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有确认为递延所得税资产
的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。
财务报表附注第57页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|期末余额|期初余额|
||95,481,303.18|
|149,362,751.59|164,384,473.95|
|259,602,589.78|274,025,155.43|
|353,068,026.72|385,340,574.06|
|457,346,647.60|439,548,777.91|
|468,769,164.92||
|1,688,149,180.61|1,358,780,284.53|

注释17．短期借款
1．短期借款分类
||
|-|
|期末余额|
|203,264,696.57|
|392,767,801.27|
|596,032,497.84|

2．无已逾期未偿还的短期借款
3．本期期末余额比上年年末余额减少335,663,159.11元，降低了36.03%，主要原因为本报告期偿还银行借款所致。
注释18．应付票据
||
|-|
|期末余额|
|336,994,552.53|
|737,177.82|
|337,731,730.35|

本期末无已到期未支付的应付票据。
本期期末余额比上年年末余额增加44,835,898.65元，增长了15.31%，主要原因为公
司本报告期采用承兑汇票结算货款增加所致。
注释19．应付账款
||
|-|
|期末余额|
|3,565,537,601.90|

期末余额中无账龄超过一年的重要应付账款。
注释20．预收款项
财务报表附注第58页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
1．预收账款情况
||
|-|
|期末余额|
|1,483,102,512.70|

2．本报告期末公司不存在账龄超过一年的重要预收款项。
注释21．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|110,280,855.99|1,674,332,857.24|1,689,631,941.40|
|491,325.86|185,627,322.55|185,663,380.05|
|12,005,556.20|10,664,941.95|6,962,900.80|
|122,777,738.05|1,870,625,121.74|1,882,258,222.25|

2．短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|103,717,808.53|1,454,688,755.93|1,469,996,557.84|
||28,343,686.44|28,343,686.44|
|94,010.42|86,129,998.05|86,144,161.18|
|15,276.28|73,390,132.22|73,402,358.13|
|7,337.54|5,689,587.66|5,690,581.77|
|71,396.60|7,050,278.17|7,051,221.28|
|192,818.00|79,547,899.33|79,548,262.33|
|6,276,219.04|25,622,517.49|25,599,273.61|
|110,280,855.99|1,674,332,857.24|1,689,631,941.40|

3．设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|457,120.29|179,218,065.80|179,252,222.09|
|34,205.57|4,142,377.77|4,144,278.98|
||2,266,878.98|2,266,878.98|
|491,325.86|185,627,322.55|185,663,380.05|

财务报表附注第59页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
注释22．应交税费
||
|-|
|期末余额|
|38,628,874.66|
|7,010,489.19|
|106,826,756.05|
|2,131,192.56|
|2,832,444.33|
|12,584,444.69|
|1,202,476.02|
|2,086,275.53|
|1,195,723.50|
|791,361.08|
|3,748,645.98|
|824,918.15|
|179,863,601.74|

本期期末余额比上年年末余额减少91,223,349.99元，降低了33.65%，主要原因为公
司期末未交的企业所得税和个人所得税减少所致。
注释23．应付利息
||
|-|
|期末余额|
|58,187.50|
|1,371,188.94|
|1,429,376.44|

本期期末余额比上年年末余额增加1,354,376.44元，增长了1805.84%，主要原因为
公司期末短期借款应付利息增加所致。
注释24．应付股利
|||
|-|-|
|期末余额|期初余额|
|17,273,129.97|6,752,730.29|

本期期末余额比上年年末余额增加10,520,399.68元，增长了155.79%，主要原因为本报告期公司及子公司少数股东股利未领取所致。
财务报表附注第60页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
注释25．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|674,087,983.30|
|156,338,541.03|
|819,048,755.47|
|291,294,425.51|
|65,394,446.45|
|36,951,355.33|
|143,114,093.39|
|2,186,229,600.48|

2．期末余额中不存在账龄超过一年的重要其他应付款。
注释26．一年内到期的非流动负债
||
|-|
|期末余额|
|137,040,000.00|

本期期末余额比上年年末余额增加116,240,000.00元，增长了558.85%，主要原因为未来一年到期的长期借款增加所致。
注释27．长期借款
1．长期借款分类
||
|-|
|期末余额|
|136,100,000.00|
|136,100,000.00|

2．长期借款其他说明
本集团期末长期借款的利率为4.65-7.80%；无因逾期借款获得展期形成的长期借款。
本期期末余额比上年年末余额减少243,770,000.00元，降低了64.17%，主要原因为未来一年到期的长期借款增加及偿还部分长期借款所致。
注释28．长期应付款
1．长期应付款分类
||
|-|
|期末余额|
|775,650,003.12|

财务报表附注第61页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
2．长期应付款的说明
长期应付款中的应付租赁费为公司租赁物业按直线法计入当期损益的租金与按合同支
付租金的差额。
注释29．长期应付职工薪酬
||
|-|
|期末余额|
|128,218,987.18|
|15,707,597.35|
|112,511,389.83|

注释30．递延收益
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|8,590,696.47||385,201.44|
|164,772,666.85|312,114,726.17|326,814,618.12|
|173,363,363.32|312,114,726.17|327,199,819.56|

与政府补助相关的递延收益
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期新增补助金额|本期计入当期损益金额|其他变动|期末余额|
|112,819.21||90,000.00||22,819.21|
|1,356,782.19||85,242.84||1,271,539.35|
|7,121,095.07||209,958.60||6,911,136.47|
|8,590,696.47||385,201.44||8,205,495.03|

本期计入当期损益金额中，全部计入其他收益。
注释31．股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期变动增（+）减（－）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|293,718,653||||||

财务报表附注第62页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
注释32．资本公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|674,438,367.93|1,046,798.10|253,571,950.76|
|749,372,326.99|||
|1,423,810,694.92|1,046,798.10|253,571,950.76|

资本公积的说明：
与少数股东的交易
如附注八（二）所述，本公司购买部分控股子公司少数股东所持有的股权。购买成本与交易日取得的按新取得的股权比例计算确定应享有子公司自交易日开始持续计算的可辨认
净资产份额的差额调增资本公积-股本溢价1,046,798.11元，调减资本公积-股本溢价
253,572,650.76元。
项目 调整资本公积
公司收购郑州商贸少数股东持有的11%股权 -10,664,611.32
公司收购开封新玛特少数股东持有的10%股权 328,176.37
公司收购许昌新玛特少数股东持有的8%股权 -653,346.81
公司收购郑州新玛特少数股东持有的11%股权 -87,140,266.42
公司收购自贡投资少数股东持有的7%股权 -4,372,748.44
公司收购新乡新玛特少数股东持有的0.75%股权 -808,869.36
公司收购漯河千盛少数股东持有的1.8%股权 113,466.39
公司收购漯河新玛特少数股东持有的3.8%股权 605,155.34
公司收购意兰服装少数股东持有的45%股权 -149,932,108.41
合计 -252,525,152.66
注释33．盈余公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|677,963,446.62|154,487,387.54||
|2,130,256.74|||
|680,093,703.36|154,487,387.54||

盈余公积说明：
根据公司2018年4月24日的董事会决议，按照本公司2017年度的净利润的10%计提法定盈余公积154,487,387.54元。
财务报表附注第63页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
注释34．未分配利润
||
|-|
|金 额|
|4,544,852,575.30|
|4,544,852,575.30|
|876,556,293.09|
|154,487,387.54|
|211,477,430.16|
|5,055,444,050.69|

注释35．营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|24,273,404,740.50|20,627,560,285.85|25,619,033,270.18|
|2,470,108,939.25|70,085,030.68|2,468,486,709.76|

注释36．税金及附加
||
|-|
|本期发生额|
|94,657,003.46|
|47,674,800.11|
|20,438,540.64|
|13,627,869.22|
|85,293,707.85|

财务报表附注第64页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|11,424,790.52|
|11,719,751.27|
|284,836,463.07|

注释37．销售费用
||
|-|
|本期发生额|
|29,362,845.22|
|3,683,021.43|
|13,168,761.56|
|7,877,317.19|
|185,272,461.17|
|1,469,068,709.13|
|5,664,583.35|
|1,714,097,699.05|

注释38．管理费用
||
|-|
|本期发生额|
|14,234,829.97|
|72,317,249.53|
|1,167,053,080.28|
|365,244,048.58|
|117,082,844.36|
|39,004,002.66|
|88,947,955.91|
|3,927,501.81|
|351,335,067.72|
|39,131,662.49|
|243,532,457.80|
|77,773,698.81|
|24,310,880.47|
|2,603,895,280.39|

注释39．财务费用
||
|-|
|本期发生额|
|70,179,467.48|
|68,156,605.55|

财务报表附注第65页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|3,087,467.15|
|16,510,751.98|
|21,621,081.06|

财务费用说明：本期发生额比上年发生额增加15,312,001.81元，增长了242.70%，主要原因为公司本报告期购买银行理财产品致使利息收入减少所致。
注释40．资产减值损失
||
|-|
|本期发生额|
|58,591,745.51|
|96,522,200.58|
|5,150,900.00|
|0.00|
|160,264,846.09|

注释41．投资收益
1．投资收益明细情况
||
|-|
|本期发生额|
|-2,510,712.79|
|1,427,733.28|
|78,282,242.94|
|77,199,263.43|

2．投资收益的说明
本期发生额比上年发生额增加50,996,311.96元，增长了194.62%，主要原因为本报告
期委托理财增加所致。
本集团投资收益汇回不存在重大限制。
注释42．资产处置收益
||
|-|
|本期发生额|
|3,561,698.36|

注释43．其他收益
1.其他收益明细情况
||
|-|
|本期发生额|
|5,042,536.13|

财务报表附注第66页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
2.计入其他收益的政府补助
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|2,117,512.15||
|1,102,039.05||
|1,437,783.49||
|385,201.44||
|5,042,536.13||

注释44．政府补助
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|4,657,334.69||
|4,657,334.69||

注释45．营业外收入
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|15,993,330.73|31,461,519.53|
||13,304,494.38|
|28,548,845.80|22,636,662.07|
|44,542,176.53|67,402,675.98|

注释46．营业外支出
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|6,934,000.00|5,122,000.00|
|3,495,210.20|3,190,602.63|
|6,205,250.66|62,372,236.66|
|16,634,460.86|70,684,839.29|

营业外支出说明：
本报告期的发生额较上期减少54,050,378.43元，比上年降低了76.47%，主要原因为公司上年发生大额闭店补偿支出，致使比较基数较大所致。
注释47．所得税费用
1．所得税费用表
财务报表附注第67页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|517,684,931.28|
|7,181,638.68|
|524,866,569.96|

2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 1,374,864,207.15按法定/适用税率计算的所得税费用 343,716,051.79子公司适用不同税率的影响
13,023,568.14调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 270,744.88不可抵扣的成本、费用和损失影响 53,229,512.25使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -2,565,598.33本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 117,192,291.23所得税费用 524,866,569.96注释48．现金流量表附注
1．收到的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|5,227,716,167.46|
|112,191,549.17|
|528,148,295.39|
|5,868,056,012.02|

2．支付的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|5,006,138,323.38|
|213,915,286.64|
|57,892,905.88|
|13,488,337.24|
|92,191,470.82|
|15,878,700.70|
|417,468,273.50|
|5,816,973,298.16|

财务报表附注第68页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
3．支付的其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|24,840,839.98|

注释49．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
||
|-|
|本期金额|
|849,997,637.19|
|160,264,846.09|
|366,339,233.03|
|39,004,002.66|
|88,947,955.90|
|-3,561,698.36|
|3,495,210.20|
|73,266,934.63|
|-77,199,263.43|
|10,586,848.09|
|-3,405,209.41|
|-1,009,044,908.92|
|-108,849,897.58|
|-191,976,791.64|
|197,864,898.45|
|5,050,642,696.90|
|5,694,070,971.98|
|-643,428,275.08|

财务报表附注第69页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
2．现金和现金等价物的构成
||
|-|
|期末余额|
|5,050,642,696.90|
|52,273,979.37|
|4,998,368,717.53|
|5,050,642,696.90|

注释50．股东权益变动表项目注释
其他项目说明
项目 金额
购买子公司少数股东拥有的子公司股权 -252,525,152.66
注释51．所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|余额|
|52,739,616.37|
|1,020,908,371.16|
|5,476,458.03|
|1,079,124,445.56|

注释52．外币货币性项目
1．外币货币性项目
|||
|-|-|
|期末外币余额|折算汇率|
|28,938,545.13|6.5342|
|21,686,543.54|0.83591|
|36.14|7.8023|
|139,941.00|0.057883|

2．境外经营实体说明
公司的子公司香港新玛注册于中国香港特别行政区，主要从事投资业务，记账本位币为
财务报表附注第70页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
人民币。公司的子公司天狗香港注册于中国香港特别行政区，主要从事网络销售业务，记账本位币为人民币。
七、合并范围的变更
本报告期由于新设子公司羊绒时装、锦州锦绣前程、远方物业、远顺设备和烟台地产增加了本集团合并范围；上年清算子公司邹平新玛特购物中心有限公司减少了本集团的合并范围。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|大连|大连|零售|75%|25%|
|哈尔滨|哈尔滨|零售||100%|
|大连|大连|制造||100%|
|大连|大连|批发|75%|25%|
|大连|大连|制造|97%|3%|
|大连|大连|批发|90%||
|大连|大连|网络|35%||
|香港|香港|网络||35%|
|沈阳|沈阳|零售|97%||
|沈阳|沈阳|物业||58%|
|吉林|吉林|零售||97%|
|沈阳|沈阳|零售|97%||
|沈阳|沈阳|零售||97%|
|抚顺|抚顺|零售|90%||
|铁岭|铁岭|零售||90%|
|丹东|丹东|零售||90%|
|抚顺|抚顺|零售||90%|
|抚顺|抚顺|零售||90%|
|抚顺|抚顺|零售|90%||
|抚顺|抚顺|零售|90%||
|抚顺|抚顺|零售|90%||
|抚顺|抚顺|零售||90%|
|抚顺|抚顺|零售||90%|

财务报表附注第71页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|抚顺|抚顺|零售||90%|
|抚顺|抚顺|零售|90%||
|抚顺|抚顺|零售|90%||
|锦州|锦州|零售|90%||
|锦州|锦州|零售||81%|
|锦州|锦州|零售|90%||
|锦州|锦州|零售|90%||
|锦州|锦州|零售|90%||
|锦州|锦州|零售|100%||
|营口|营口|零售|90%||
|本溪|本溪|零售|90%||
|阜新|阜新|零售|100%||
|阜新|阜新|零售|97%||
|阜新|阜新|零售|100%||
|阜新|阜新|零售|100%||
|朝阳|朝阳|零售|59%||
|吉林|吉林|零售|90%||
|大庆|大庆|零售|100%||
|大庆|大庆|零售||100%|
|大庆|大庆|零售||100%|
|大庆|大庆|零售||100%|
|大庆|大庆|零售||100%|
|大庆|大庆|零售||100%|
|大庆|大庆|零售||100%|
|大庆|大庆|零售|90%||
|大庆|大庆|宾馆|100%||
|大庆|大庆|零售|100%||
|大庆|大庆|零售||84%|
|牡丹江|牡丹江|零售|90%||
|七台河|七台河|零售||77%|
|牡丹江|牡丹江|零售|88%||
|鸡西|鸡西|零售|90%||
|鸡西|鸡西|零售|90%||
|延吉|延吉|零售|85%||
|佳木斯|佳木斯|零售|94%||

财务报表附注第72页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|佳木斯|佳木斯|零售||94%|
|佳木斯|佳木斯|零售|94%||
|佳木斯|佳木斯|零售|90%||
|双鸭山|双鸭山|零售|90%||
|伊春|伊春|零售|90%||
|郑州|郑州|零售|98%||
|郑州|郑州|零售||98%|
|郑州|郑州|地产|90%|9.8%|
|郑州|郑州|零售|58%||
|开封|开封|零售|100%||
|许昌|许昌|零售|98%||
|新乡|新乡|零售|92%||
|新乡|新乡|零售|100%||
|漯河|漯河|零售|100%||
|漯河|漯河|零售|100%||
|信阳|信阳|零售|60%||
|南阳|南阳|地产|100%||
|青岛|青岛|零售|100%||
|淄博|淄博|零售|71%||
|淄博|淄博|零售||71%|
|淄博|淄博|零售||71%|
|淄博|淄博|零售||71%|
|淄博|淄博|零售||71%|
|淄博|淄博|物业||56%|
|淄博|淄博|安装||56%|
|威海|威海|零售|70%||
|威海|威海|零售||70%|
|威海|威海|零售||70%|
|威海|威海|服务||70%|
|威海|威海|咨询||70%|
|威海|威海|贸易|70%||
|北京|北京|零售|68%||
|自贡|自贡|零售|100%||
|大连|大连|商业|100%||
|营口|营口|地产|100%||

财务报表附注第73页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|烟台|烟台|地产|100%||
|上海|上海|投资|100%||
|香港|香港|批发|100%||
|深圳|深圳|投资||100%|
|深圳|深圳|咨询||100%|

（1）子公司的持股比例不同于表决权比例的原因
1)公司持有郑州投资90%的股权，公司通过郑州新玛特持有其10%的股权，故公司对郑州投资的持股比例为99.8%，表决权比例为100%。
2)公司通过控股子公司牡丹江百货持有七台河新玛特85%的股权，故公司对七台河新玛特的持股比例为76.5%，表决权比例为85%。
3)公司通过控股子公司抚顺百货持有铁岭新玛特100%股权，故公司对铁岭新玛特的持股比例为90%，表决权比例为100%。
4)公司通过控股子公司抚顺百货持有丹东新玛特100%股权，故公司对丹东新玛特的持股比例为90%，表决权比例为100%。
5)公司通过控股子公司抚顺百货持有望花新玛特100%股权，故公司对望花新玛特的持股比例为90%，表决权比例为100%。
6)公司通过控股子公司抚顺百货持有东洲新玛特100%股权，故公司对东洲新玛特的持股比例为90%，表决权比例为100%。
7)公司通过控股子公司沈阳新玛特持有沈阳物业60%股权，故公司对沈阳物业的持股比例为58.2%，表决权比例为60%。
8)公司通过控股子公司佳木斯百货持有富锦新玛特100%股权，故公司对富锦新玛特的持股比例为94%，表决权比例为100%。
9)公司通过控股子公司郑州新玛特持有正弘国际100%股权，故公司对正弘国际的持股比例为98%，表决权比例为100%。
10)公司通过控股子公司淄博商厦持有中润新玛特100%股权，故公司对中润新玛特的持股比例为70.59%，表决权比例为100%。
11)公司通过控股子公司淄博商厦持有远方百货100%股权，故公司对远方百货的持股比例为70.59%，表决权比例为100%。
12)公司通过控股子公司淄博商厦持有旭福商贸100%股权，故公司对旭福商贸的持股比
例为70.59%，表决权比例为100%。
财务报表附注第74页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
13)公司通过控股子公司抚顺新玛特持有抚顺物流配送100%股权，故公司对抚顺物流配送的持股比例为90%，表决权比例为100%。
14)公司通过控股子公司抚顺新玛特持有抚顺光明超市100%股权，故公司对抚顺光明超市的持股比例为90%，表决权比例为100%。
15)公司通过控股子公司抚顺新玛特持有顺城新玛特100%股权，故公司对顺城新玛特的持股比例为90%，表决权比例为100%。
16)公司通过控股子公司沈阳新玛特持有吉林新玛特100%股权，故公司对吉林新玛特的持股比例为97%，表决权比例为100%。
17)公司通过控股子公司锦州百货持有锦州千盛90%股权，故公司对锦州千盛的持股比例为81%，表决权比例为90%。
18)公司通过控股子公司铁西新玛特持有于洪新玛特100%股权，故公司对于洪新玛特的持股比例为97%，表决权比例为100%。
19)公司通过控股子公司中润新玛特持有润泽百货100%股权，故公司对润泽百货的持股比例为71%，表决权比例为100%。
20)公司通过控股子公司威海百货持有威海凯奥90%股权，故公司对威海凯奥的持股比例为70%，表决权比例为100%。
21)公司通过控股子公司威海百货持有威海展宏90%股权，故公司对威海展宏的持股比例为70%，表决权比例为100%。
22)公司通过控股子公司威海百货持有威百照相90%股权，故公司对威百照相的持股比例为70%，表决权比例为100%。
23)公司通过控股子公司威海百货持有品云咨询90%股权，故公司对品云咨询的持股比例为70%，表决权比例为100%。
（2）持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据
公司持有天狗网35%的表决权，由于公司在天狗网的董事会中占有超过半数的席位，故公司仍控制天狗网。
（3）持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据
公司持有济南儒商百货100%股权，由于济南儒商百货脱离本公司管理，公司无法获得济南儒商百货的财务信息，故公司未合并其财务报表。
2．重要的非全资子公司
|||||
|-|-|-|-|
|少数股东持股比例(%)|本期归属于少数股东损益|本期向少数股东支付股利|期末累计少数股东权益|
|29.41|1,702,350.82||260,957,670.34|
|42|11,866,990.13||-26,752,434.91|

财务报表附注第75页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
3．重要非全资子公司的主要财务信息
单位：万元
期末余额
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|66,993.10|90,292.55|157,285.65|61,062.08|7,492.64|
|22,624.92|844.78|23,469.70|25,333.65|4,505.67|

续：
期初余额
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|53,266.03|95,966.93|149,232.95|53,385.63|7,695.22|
|14,374.43|410.30|14,784.73|19,349.34|4,630.49|

续：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|本期发生额|||||||
|营业收入|净利润|综合收益总额|经营活动现金流量|营业收入|净利润|综合收益总额|
|122,010.91|578.83|578.83|8,905.07|112,013.53|-1,560.86|-1,560.86|
|57,661.20|2,825.47|2,825.47|7,473.01|59,276.82|2,033.06|2,033.06|

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
1．在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
本报告期公司以现金55万元为对价收购少数股东持有的子公司郑州商贸的11%股权，公司的持股比例由47%增加到58%；以现金30万元为对价收购少数股东持有的子公司开封新玛特的10%股权，公司的持股比例由90%增加到100%；以现金24万元为对价收购少数股东持有的子公司许昌新玛特的8%股权，公司的持股比例由90%增加到98%；以现金55万元为对价收购少数股东持有的子公司郑州新玛特的11%股权，公司的持股比例由87%增加到98%；
以现金1,099万元为对价收购少数股东持有的子公司自贡投资的7%股权，公司的持股比例由93%增加到100%；以现金7.5万元为对价收购少数股东持有的子公司新乡新玛特的0.75%股权，公司的持股比例由90.75%增加到91.5%；以现金18万元为对价收购少数股东持有的子公司漯河千盛的1.8%股权，公司的持股比例由98.2%增加到100%；以现金38万元为对价收购少数股东持有的子公司漯河新玛特的3.8%股权，公司的持股比例由96.2%增加到100%；
以零对价收购少数股东持有的子公司意兰服装的45%股权，公司的持股比例由55%增加到
100%。
2．交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
财务报表附注第76页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||||
|-|-|-|
|郑州商贸|开封新玛特|许昌新玛特|
|550,000.00|300,000.00|240,000.00|
|550,000.00|300,000.00|240,000.00|
|-10,114,611.32|628,176.37|-413,346.81|
|10,664,611.32|-328,176.37|653,346.81|
|10,664,611.32|-328,176.37|653,346.81|

续
|||||
|-|-|-|-|
|自贡投资|新乡新玛特|漯河千盛|漯河新玛特|
|10,990,000.00|75,000.00|180,000.00|380,000.00|
|10,990,000.00|75,000.00|180,000.00|380,000.00|
|6,617,251.56|-733,869.36|293,466.39|985,155.34|
|4,372,748.44|808,869.36|-113,466.39|-605,155.34|
|4,372,748.44|808,869.36|-113,466.39|-605,155.34|

(三)在合营安排或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|大连|大连|批发|35|6|
|大连|大连|典当||40|
|大连|大连|服务|30||
|大连|大连|批发|40||
|大连|大连|批发|30||

2．重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额
项目
|||||
|-|-|-|-|
|大商锦华|大商典当|大商报关行|大商茶业|
|130,849,698.76|4,756,032.91|959,794.23|16,700,748.97|
|1,625,047.64|7,560,113.97||1,209,399.68|
|132,474,746.40|12,316,146.88|959,794.23|17,910,148.65|

财务报表附注第77页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
期末余额/本期发生额
项目
|||||
|-|-|-|-|
|大商锦华|大商典当|大商报关行|大商茶业|
|96,060,316.15|402,599.09|692.48|427,110.01|
|96,060,316.15|402,599.09|692.48|427,110.01|
|36,414,430.25|11,913,547.79|959,101.75|17,483,038.64|
|14,929,916.41|4,765,419.11|287,730.53|6,993,215.46|
|14,929,916.41|4,765,419.11|287,730.53|6,993,215.46|
|180,348,560.09|2,143,978.16|259,775.24|5,114,992.14|
|-2,641,747.75|-1,823,325.52|-19,637.78|-833,216.91|

续：
期初余额/上期发生额
项目
|||||
|-|-|-|-|
|大商锦华|大商典当|大商报关行|大商茶业|
|121,428,662.98|12,059,408.96|991,741.16|18,581,474.50|
|857,414.15|1,948,683.86||15,582.52|
|122,286,077.13|14,008,092.82|991,741.16|18,597,057.02|
|83,229,899.13|271,219.51|13,001.63|280,801.47|
|83,229,899.13|271,219.51|13,001.63|280,801.47|
|39,056,178.00|13,736,873.31|978,739.53|18,316,255.55|
|16,013,032.98|5,494,749.32|293,621.86|7,326,502.22|

财务报表附注第78页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
期初余额/上期发生额
项目
|||||
|-|-|-|-|
|大商锦华|大商典当|大商报关行|大商茶业|
|16,013,032.98|5,494,749.32|293,621.86|7,326,502.22|
|163,172,131.38|85,204.57|21,000.00|146,545.66|
|1,143,625.02|-1,263,126.69|-21,260.47|-1,683,744.45|
|1,143,625.02|-1,263,126.69|-21,260.47|-1,683,744.45|

3．与合营企业或联营企业投资相关的未确认承诺
本集团无需要披露的承诺事项。
4．与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
本集团不存在需要披露的或有事项。
九、与金融工具相关的风险披露
本集团的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为外汇风险和利率风险）。本集团整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本集团财务业绩的潜在不利影响。
（一）信用风险
本集团的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款和可供出售金融资产等。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本集团持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。本集团采取限额政策以规避对任何金融机构的信贷风险。
对于应收账款、其他应收款和应收票据，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确
保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
截止2017年12月31日，本集团的前五大客户的应收款占本集团应收款项总额35.27%
财务报表附注第79页
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2017年度
财务报表附注
(2016年：39.08%)。
本集团所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)
的账面金额。除附注十二所载本集团作出的财务担保外，本集团没有提供任何其他可能令本集团承受信用风险的担保。
（二）流动性风险
流动性风险是指本集团无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险。
本集团持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
截止2017年12月31日，本集团各项金融资产及金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额
项目
||||||
|-|-|-|-|-|
|账面净值|账面原值|1年以内|1-2年|2-5年|
|5,103,382,313.27|5,103,382,313.27|5,103,382,313.27|||
|276,792,971.31|309,661,640.90|309,661,640.90|||
|28,659,983.40|28,659,983.40|28,659,983.40|||
|574,966,043.53|840,336,718.44|840,336,718.44|||
|1,730,679,600.77|1,730,679,600.77|1,730,679,600.77|||
||24,000,000.00||||
|7,714,480,912.28|8,036,720,256.78|8,012,720,256.78|||
|596,032,497.84|596,032,497.84|596,032,497.84|||
|337,731,730.35|337,731,730.35|337,731,730.35|||
|3,565,537,601.90|3,565,537,601.90|3,565,537,601.90|||
|111,144,637.54|111,144,637.54|111,144,637.54|||
|179,863,601.74|179,863,601.74|179,863,601.74|||
|1,429,376.44|1,429,376.44|1,429,376.44|||
|17,273,129.97|17,273,129.97|17,273,129.97|||
|2,186,229,600.48|2,186,229,600.48|2,186,229,600.48|||
|137,040,000.00|137,040,000.00|137,040,000.00|||
|136,100,000.00|136,100,000.00||130,350,000.00|5,750,000.00|
|775,650,003.12|775,650,003.12|39,264,762.40|21,705,218.67|147,106,998.85|
|112,511,389.83|181,790,084.05||14,514,690.58|36,422,429.34|
|8,156,543,569.21|8,225,822,263.43|7,171,546,938.66|166,569,909.25|189,279,428.19|

财务报表附注第80页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
续：
期初余额
项目
||||||
|-|-|-|-|-|
|账面净值|账面原值|1年以内|1-2年|2-5年|
|5,721,969,748.37|5,721,969,748.37|5,721,969,748.37|||
|256,042,733.41|281,513,606.34|281,513,606.34|||
|22,348,006.86|22,348,006.86|22,348,006.86|||
|452,585,674.76|672,708,974.58|672,708,974.58|||
|1,943,805,978.41|1,943,805,978.41|1,943,805,978.41|||
||24,000,000.00||||
|8,396,752,141.81|8,666,346,314.56|8,642,346,314.56|||
|931,695,656.95|931,695,656.95|931,695,656.95|||
|292,895,831.70|292,895,831.70|292,895,831.70|||
|3,891,758,115.90|3,891,758,115.90|3,891,758,115.90|||
|122,777,738.05|122,777,738.05|122,777,738.05|||
|271,086,951.73|271,086,951.73|271,086,951.73|||
|75,000.00|75,000.00|75,000.00|||
|6,752,730.29|6,752,730.29|6,752,730.29|||
|2,113,508,059.36|2,113,508,059.36|2,113,508,059.36|||
|20,800,000.00|20,800,000.00|20,800,000.00|||
|379,870,000.00|379,870,000.00||259,920,000.00|117,950,000.00|
|784,697,176.04|784,697,176.04|32,316,085.41|11,869,618.91|56,281,247.54|
|117,473,758.16|186,115,105.20||15,147,832.61|37,600,643.81|
|8,933,391,018.18|8,945,396,574.38|7,683,666,169.39|286,937,451.52|211,831,891.35|

（三）市场风险
1．外汇风险
本集团的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本集团已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、港币、日元和欧元）依然存在外汇风险。本集团财务本部负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本集团可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约来达到规避外汇风险的目的。
（1）本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
（2）截止2017年12月31日，本集团持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民
币的金额列示如下：
财务报表附注第81页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
期末余额
项目
|||||
|-|-|-|-|
|美元项目|日元项目|欧元项目|港币项目|
|189,090,241.59|8,100.20|281.98|18,127,998.61|

续：
期初余额
项目
|||||
|-|-|-|-|
|美元项目|日元项目|欧元项目|港币项目|
|69,197,566.44||264.07|20,296,248.86|

（3）敏感性分析：
截止2017年12月31日，对于本集团各类美元、欧元及港币金融资产，如果人民币对美元、欧元及港币升值或贬值10%，其他因素保持不变，则本集团将增加或减少净利润约2,070万元（2016年度约900万元)。
2．利率风险
本集团的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本集团持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本集团尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本集团的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
（1）本年度公司无利率互换安排。
（2）截止2017年12月31日，本集团长期带息债务主要为人民币计价的浮动利率合同，金额为13,610万元，详见附注五注释27。
（3）敏感性分析：
截止2017年12月31日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，本集团的净利润会减少或增加约68万元（2015年度约190万元)。
上述敏感性分析假定在资产负债表日已发生利率变动，并且已应用于本集团所有按浮动利率获得的借款。
十、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
截止2017年12月31日，本集团无以公允价值计量的金融工具
财务报表附注第82页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
（二）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十一、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本(万元)|对本公司的持股比例(%)|
|大连|商业|90,000|24.01|

1．本公司的母公司情况的说明
截止2017年12月31日，大商集团持有本公司的24.01%股权。大商集团为大商投资管理有限公司（“大商管理”）的全资子公司。
2．本公司最终控制方是牛钢先生。
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三)本集团的合营和联营企业情况
本集团的合营或联营企业详见附注八（二）在合营安排或联营企业中的权益。
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
大商集团大连房地产开发有限公司(“大商嘉华”) 母公司的全资子公司
大连大商集团哈尔滨房地产开发有限公司(“哈尔滨地产”) 母公司的全资子公司
大连大商集团盘锦房地产开发有限公司(“盘锦地产”) 母公司的全资子公司
中兴—大连商业大厦(“中兴大厦”) 母公司的全资子公司
大庆市庆莎商城有限责任公司(“大庆庆莎”) 母公司的全资子公司
大商集团（庄河）千盛百货有限公司(“庄河千盛”) 母公司的全资子公司
大连天河百盛购物中心有限公司(“天河百盛”) 母公司的控股子公司
大连天河大厦有限公司("天河大厦") 母公司的全资子公司
大连千盛物业管理有限公司("千盛物业") 母公司的全资子公司
大商集团东港千盛百货有限公司(“东港千盛”) 母公司的全资子公司
桂林微笑堂实业发展有限公司(“桂林微笑堂”) 母公司的控股子公司
大连大商物资储运有限公司("宏业物资") 母公司的全资子公司
大连钢材现货交易市场服务中心("钢材市场") 母公司的全资子公司
大商集团新农村开发建设有限公司(“新农村开发”) 母公司的全资子公司
焦作大商超市发展有限公司(“焦作超市发展”) 母公司的控股子公司
郑州商业投资有限公司(“郑州商业投资”) 母公司的控股子公司
财务报表附注第83页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
大商集团河南超市连锁发展有限公司(“河南超市连锁”) 母公司的控股子公司
大商集团驻马店新玛特购物广场有限公司(“驻马店新玛特”) 母公司的控股子公司
大商集团商丘新玛特购物广场有限公司(“商丘新玛特”) 母公司的控股子公司
大商集团郑州紫荆山百货商场有限公司(“紫荆山百货”) 母公司的全资子公司
大庆市大商庆影影城有限公司("大庆庆影") 母公司的控股子公司
大连大商影城有限公司("大连影城") 母公司的全资子公司
大连大商华臣影城有限公司("大连华臣") 母公司的全资子公司
漯河大商影城有限公司("漯河影城") 母公司的全资子公司
成都大商投资有限公司("成都大商投资") 母公司的控股子公司
自贡大商商业有限公司("自贡商业") 母公司的控股子公司
成都美好家园商业经营管理有限公司("成都美好家园") 母公司的控股子公司
成都市温江区美好家园商贸有限公司("温江美好家园") 母公司的控股子公司
宜宾美好家园商贸有限公司("宜宾美好家园") 母公司的控股子公司
成都成华美好家园商贸有限公司("成华美好家园") 母公司的控股子公司
广安美好美家商贸有限公司("广安美好家园") 母公司的控股子公司
广元美好家园商贸有限公司("广元美好家园") 母公司的控股子公司
射洪美好家园商业有限公司("射洪美好家园") 母公司的控股子公司
简阳美好家园商贸有限公司("简阳美好家园") 母公司的控股子公司
绵竹美好家园商贸有限公司("绵竹美好家园") 母公司的控股子公司
云南美好家园商贸有限公司("云南美好家园") 母公司的控股子公司
大连大商新能源技术管理有限公司("大商新能源") 母公司的控股子公司
内蒙古呼伦贝尔市友谊有限责任公司("呼伦贝尔友谊") 母公司的控股子公司
满洲里友谊商贸有限责任公司("满洲里友谊") 母公司的控股子公司
满洲里市扎赉诺尔友谊购物中心有限责任公司("扎区友谊") 母公司的控股子公司
鞍山商业投资有限公司(“鞍山商业投资”) 母公司的全资子公司
大商哈尔滨新一百购物广场有限公司(“哈一百”) 母公司的控股子公司
抚顺大商商业投资有限公司(“抚顺商业投资”) 母公司的控股子公司
开原大商新玛特有限公司("开原新玛特") 母公司的控股子公司
北京天客隆集团有限责任公司("北京天客隆") 母公司的控股子公司
成都大商新玛特商贸有限公司("成都新玛特商贸") 母公司的控股子公司
大庆大商影城有限公司("大庆影城") 母公司的控股子公司
大连大商建筑装饰工程有限公司("大商建筑装饰") 母公司的控股子公司
大连大商建筑设计院有限公司("大商设计院") 母公司的控股子公司
吉林大商影城有限公司("吉林影城") 母公司的全资子公司
大商集团沈阳千盛百货购物中心有限公司("沈阳千盛") 母公司的控股子公司
香港法智澳美贸易有限公司("法智澳美") 母公司的全资子公司
财务报表附注第84页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
富顺千盛购物广场商业有限公司("自贡富顺千盛") 母公司的控股子公司
法国十二堡贸易批发有限公司("法国十二堡") 母公司的全资子公司
Australia Aulong Auniu wang Pty Ltd.("澳牛王") 母公司的全资子公司
北京大商投资有限责任公司("北京大商投资") 母公司的控股子公司
朝阳大商影城有限公司("朝阳影城") 母公司的全资子公司
盘锦大商影城有限公司("盘锦影城") 母公司的全资子公司
青岛大商影城管理有限公司("青岛总店影城") 母公司的全资子公司
青岛麦凯乐大商影城有限公司("青岛麦凯乐影城") 母公司的全资子公司
青岛大商影城有限公司("青岛影城") 母公司的全资子公司
大连五环建筑装饰工程有限公司("五环装饰") 母公司的控股子公司
新疆友好（集团）股份有限公司("新疆友好") 母公司的控股子公司
沈阳大商影城有限公司("于洪影城") 母公司的全资子公司
淄博大商影城有限公司(“淄博影城”) 母公司的全资子公司
玉溪美好民升超市有限公司("美好民升超市") 母公司的控股子公司
岳池美好家园商业有限公司("岳池美好家园") 母公司的控股子公司
新乡市大商影城有限公司("新乡影城") 母公司的控股子公司
大连易玛特软件开发中心("易玛特") 其他
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本集团合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|购买商品|4,979.29|
|购买商品|23,613,994.86|
|购买商品|1,380,858.46|
|购买商品|6,301,719.55|
|购买商品|143,000.59|
|购买商品|17,151,325.40|
|购买商品|4,126,856.98|
|购买商品|241,457.87|
|购买商品|1,418,861.93|
|购买商品|119,070,773.22|
|购买商品||
|购买商品|31,652,793.35|
|购买商品|24,131.40|

财务报表附注第85页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|接受劳务|15,490,063.81|
|接受劳务|4,439,488.05|
|购买商品|60.00|
|购买商品|13,766.99|
|购买商品|36,893.21|
|购买商品|5,406.26|
|接受劳务|155,658.77|
|接受劳务|2,175,382.88|
||227,447,472.87|

3．销售商品、提供劳务的关联交易
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|销售商品|5,026,888.75|
|销售商品|21,463.79|
|销售商品|2,168,735.45|
|销售商品|185,800.84|
|销售商品|-396,208.18|
|销售商品|4,945.30|
|销售商品|1,917.95|
|销售商品|112,202,321.42|
|销售商品|129,527,608.02|
|销售商品|79,786.11|
|销售商品|23,719.43|
|销售商品|29,788.39|
|销售商品|7,470.94|
|销售商品|9,023.46|
|销售商品|9,990,520.74|
|销售商品|47,676,795.85|
|销售商品|1,066.67|
|销售商品|16,915,363.43|
|销售商品|3,602,439.12|
|销售商品|4,144,336.79|
|销售商品|1,066.67|
|销售商品|2,553,514.80|
|销售商品|10,105.73|
|销售商品|218,174.46|
|销售商品|11,142.01|

财务报表附注第86页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|销售商品|11,223,513.08|
|销售商品|74,324.51|
|销售商品|3,497.44|
|销售商品|271,214.02|
|销售商品|4,632,501.63|
|销售商品||
|销售商品|23,661,573.93|
|销售商品|3,919,600.00|
|销售商品|3,760.68|
|销售商品|662,767.51|
|销售商品|23,076,112.55|
|销售资产||
|销售商品|611.04|
|销售商品|15,420.14|
|销售商品|123,274.15|
|销售商品|12,862.14|
|销售商品|102,398.27|
|提供劳务|1,830,227.97|
|提供劳务|7,904.01|
|提供劳务|4,716.98|
|销售商品||
|销售商品|26,159.53|
|销售商品|517.43|
|销售商品|164,850.80|
|销售商品|163,087.93|
|销售商品||
||403,998,683.68|

4．关联托管情况
（1）本公司委托管理情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|受托方名称|委托资产类型|委托起始日|委托终止日|托管费定价依据|
|大商集团|人员|2013/6/1||协议定价|

5．关联租赁情况
（1）本集团作为出租方
财务报表附注第87页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|租赁资产种类|本期确认租赁收入|
|房产|90,476.19|
|房产|304,761.90|
|房产|214,285.71|
|房产|1,714,285.68|
|房产|51,142.86|
|房产|476,190.48|
|房产|753,196.91|
|房产|711,749.97|
|房产|952,380.95|
|房产|599,642.86|
|房产|490,480.00|
|房产|1,082,096.75|
|房产|225,954.28|
||7,666,644.54|

（2）本集团作为承租方
|||
|-|-|
|租赁资产种类|本期确认租赁费|
|房产|3,577,319.93|
|房产|35,968,843.79|
|房产|3,387,465.68|
|房产|43,391,050.79|
|房产|35,923,912.79|
|房产|12,254,135.69|
|房产|147,429.56|
||134,650,158.23|

6．关联担保情况
（1）本集团作为担保方
||||
|-|-|-|
|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|320,000,000.00|2017/1/1|2019/6/30|
|580,000,000.00|2017/11/20|2018/11/19|
|500,000,000.00|2017/7/5|2019/1/4|
|1,400,000,000.00|||

（2）本集团作为被担保方
财务报表附注第88页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||||
|-|-|-|
|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|700,000,000.00|2017/11/10|2018/11/9|
|800,000,000.00|2017/9/29|2018/9/29|
|1,500,000,000.00|||

7．关键管理人员薪酬
||
|-|
|本期发生额（万元）|
|2,693.20|

8．其他关联交易
（1）预付卡关联消费情况：
单位：万元
|||
|-|-|
|关联方名称|本期发生额|
|大商集团|26,776|
|大商管理|10,240|
|大商集团|9,323|
|大商管理|3,863|

（2）关联方通过天狗网代收销售款情况：
||
|-|
|本期发生额（万元）|
|548|
|41|

9．关联方应收应付款项
（1）本集团应收关联方款项
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|期末余额|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|大商管理|10,372,303.72|518,615.19|6,226,406.25|
|大商建筑装饰|823.20|41.16||
|鞍山商业投资|538,947.59|26,947.38|511,991.99|
|抚顺商业投资|3,426,568.79|171,328.44|241,758.48|
|开原新玛特|3,734,894.57|186,744.73|962,776.65|
|哈一百|2,295,079.53|114,753.98|3,089,297.50|
|呼伦贝尔友谊|1,446,467.66|72,323.38|358,795.10|
|大商集团|9,643,731.48|482,186.59|22,077,624.93|
|庄河千盛|11,520,591.99|576,029.60|7,254,521.22|
|东港千盛|505,897.37|25,294.87|1,870,939.11|
|天河百盛|1,429,805.21|71,490.26|3,567,525.21|

财务报表附注第89页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|期末余额|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|成都大商投资|1,023,615.55|51,180.78|241,035.19|
|自贡商业|80,123.00|4,006.16|194,123.07|
|自贡富顺千盛|31,304.75|1,565.24|49,925.64|
|大连影城|4,340.00|217.00||
|紫荆山百货|134,140.00|6,707.00||
|河南超市连锁|3,229,661.04|196,079.03|2,728,728.54|
|焦作超市发展|861,027.20|43,051.37|865,598.50|
|驻马店新玛特|563,120.78|28,156.04|649,761.00|
|商丘新玛特|296,503.30|14,825.17|26,892.00|
|吉林影城|||2,038.00|
|桂林微笑堂|75,540.00|3,777.00|26,400.00|
|北京天客隆|265,003.76|13,250.19|765,080.56|
|沈阳千盛|1,130,553.22|56,527.66|790,411.76|
|大商茶业|52,423.00|2,621.15||
|大商典当|60.00|3.00|60.00|
|大商嘉华|240.00|12.00||
|大商锦华|56,915,223.90|16,893,971.09|63,829,509.68|
|新疆友好|4,788,162.37|239,408.12|244,230.37|
|天河大厦|||48.00|
|大商新能源|||236,883.00|
|澳牛王|||3,809,852.06|
|大商建筑装饰|6,161.00|308.05||
|桂林微笑堂|47,664.27|4,766.43||
|中兴大厦|10,699,163.21||10,699,163.21|
|大商管理|138,277.20|6,913.90|142,777.39|
|大商建筑装饰|18,438.00|921.90||
|鞍山商业投资|838,223.34|42,411.22|4,957,917.39|
|北京大商投资|||111.40|
|抚顺商业投资|145,930.77|7,296.57|111,890.15|
|开原新玛特|238,455.29|11,924.04|179,432.50|
|哈一百|5,851,530.21|292,576.57|15,409,806.61|
|呼伦贝尔友谊|88,878.75|4,632.64|108,081.27|
|扎区友谊|3,725.90|186.30|6,659.40|
|满洲里友谊|32,279.60|1,614.03|26,869.40|
|大商新能源|||262,147.33|

财务报表附注第90页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|期末余额|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|大商集团|2,462,617.51|142,130.94|1,362,172.08|
|庄河千盛|44,221.90|2,211.13|150,587.30|
|东港千盛|130,130.82|6,506.56|362,547.00|
|天河百盛|36,841.16|1,897.72|498,210.07|
|成都大商投资|16,124,465.71|806,223.31|106,292.06|
|成都新玛特商贸|29,934.80|1,496.74||
|自贡商业|31,394,312.97|1,858,827.95|17,758,648.04|
|自贡富顺千盛|186,079.08|9,303.96||
|于洪影城|18,124.20|906.21||
|吉林影城|42,917.00|2,145.85||
|青岛影城|474,499.98|23,725.00||
|青岛麦凯乐影城|99,195.50|4,959.78|231,344.70|
|青岛总店影城|692,076.00|34,603.80||
|淄博影城|1,469,700.00|111,553.41|1,052,250.00|
|新乡影城|112,864.00|5,643.20||
|紫荆山百货|3,433,752.25|171,687.63|20,888,108.06|
|河南超市连锁|88,192,503.37|5,789,144.37|55,099,712.41|
|焦作超市发展|16,838,087.92|1,649,256.94|8,577,316.50|
|驻马店新玛特|424,501.61|22,787.68|647,667.46|
|商丘新玛特|1,359,065.87|67,953.30|1,374,422.30|
|桂林微笑堂|12,384.40|619.24|79,792.20|
|成都美好家园|1,056,226.88|67,761.35|254,180.80|
|广元美好家园|4,851,372.80|243,130.82|23,853.50|
|广安美好家园|2,500.00|250.00|52,672.00|
|简阳美好家园|13,406,183.20|670,309.98|2,347.90|
|绵竹美好家园|||255.00|
|射洪美好家园|500.00|25.00|500.00|
|成华美好家园|258.50|12.93|258.50|
|宜宾美好家园|2,140.00|107.00||
|岳池美好家园|970,000.00|48,500.00||
|云南美好家园|1,009,346.20|50,707.41|561.90|
|美好民升超市|490,000.00|24,500.00||
|沈阳千盛|76,461.95|3,842.35|103,243.80|
|大商嘉华|2,606,614.89|130,330.74|960,000.00|
|易玛特|418,500.00|20,925.00|21,200.00|

财务报表附注第91页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|期末余额|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|大商锦华|5,000,829.84|1,500,079.19|5,000,754.00|
|大庆庆莎|17,510,293.20|17,510,293.20|17,510,293.20|
|盘锦地产|||4,874,365.92|
||343,454,384.03|51,159,024.92|289,520,626.56|

（2）本集团应付关联方款项
|||
|-|-|
|关联方|期末余额|
|澳牛王|716,979.66|
|贝莱德啤酒|175,767.62|
|大商茶业|3,977,434.35|
|大商管理|50,617.60|
|大商集团|2,053,204.81|
|东港千盛|1,137.40|
|抚顺商业投资|338.10|
|河南超市连锁|280.50|
|大商锦华|15,064,539.15|
|哈一百||
|易玛特|8,535.01|
|鞍山商业投资|4,026,944.36|
|朝阳影城||
|北京天客隆|6,961.52|
|成都大商投资|15,714.00|
|成都美好家园|9,187.30|
|大庆庆影||
|大庆影城|10,890.96|
|大商茶业|3,487.47|
|大商典当|18,829.57|
|大商管理|318,160.52|
|大商集团|9,065,627.47|
|大商嘉华||
|大商建筑装饰|5,133,668.81|
|大商设计院||
|大商新能源|17,650,285.25|
|东港千盛|38,807.76|
|抚顺商业投资|1,268,962.34|

财务报表附注第92页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|关联方|期末余额|
|广元美好家园|1,573.48|
|桂林微笑堂|10,054.30|
|哈尔滨地产|67,125.90|
|哈一百|9,584,155.97|
|河南超市连锁|12,303,272.72|
|呼伦贝尔友谊|35,546.00|
|吉林影城|52,910.20|
|简阳美好家园|24.20|
|焦作超市发展|122,248.69|
|大商锦华|17,670.00|
|开原新玛特|345,449.98|
|漯河影城|52,960.88|
|满洲里友谊|122.70|
|盘锦影城|6.00|
|千盛物业||
|青岛影城|51,333.90|
|商丘新玛特|294,560.75|
|沈阳千盛|16,109,046.47|
|天河百盛|3,474,292.19|
|温江美好家园||
|五环装饰|226,245.72|
|新农村开发|602,480.00|
|宜宾美好家园|150.40|
|易玛特||
|于洪影城||
|郑州商业投资||
|中兴大厦|10,295,448.28|
|驻马店新玛特|5,612,712.26|
|庄河千盛|895,922.30|
|淄博影城|28,337.17|
|紫荆山百货|918,597.17|
|自贡富顺千盛||
|自贡商业|30,405.89|
|大商集团|801.44|
|哈一百|3,378.00|
|河南超市连锁|2,820.51|

财务报表附注第93页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|关联方|期末余额|
|开原新玛特|2,398.50|
|满洲里友谊|819.00|
|庄河千盛|218.56|
||120,759,451.06|

十二、承诺及或有事项
（一）重大承诺事项
1．已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响
支付租赁款时间 最低租赁付款额(万元)
1年以内（含1年） 113,607.50
1年以上2年以内（含2年） 116,057.73
2年以上3年以内（含3年） 118,627.47
3年以上 1,077,431.80
合计 1,425,724.50
2．其他重大财务承诺事项抵押资产情况
抵押资产情况
公司期末用于质押的银行存款52,739,616.37元，用于抵押的房屋建筑物账面原值和净值分别为1,321,573,487.12元和1,020,908,371.16元，期末用于抵押的土地使用权账面原值和净值分别为8,659,799.85元和5,476,458.03元，开具银行承兑汇票33,773万元，取得短期借款20,326万元，取得一年内到期的长期借款2,300万元，取得长期借款13,610
万元。
除存在上述承诺事项外，截止2017年12月31日，本集团无其他应披露未披露的重大承诺事项。
（二）资产负债表日存在的或有事项
1．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响
本报告期本集团不存在需要披露的重大未决诉讼或仲裁。
2．对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响
为关联方提供提保详见“附注十一、关联方交易之五、6”。截止2017年12月31日，本集团不存在为非关联方单位提供保证情况。
除存在上述或有事项外，截止2017年12月31日，本集团无其他应披露未披露的重大或有事项。
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财务报表附注
十三、资产负债表日后事项
（一）利润分配情况
依据公司2018年4月24日召开的董事会会议审议通过的利润分配预案，公司2017年度母公司实现净利润1,544,873,875.37元，提取10%法定盈余公积154,487,387.54元，以总股本293,718,653股为基数，向全体股东每10股派发现金9.00元（含税），共计派发现金红利264,346,787.70元。本年度不进行资本公积金转增股本。
拟分配的利润或股利 264,346,787.70
经审议批准宣告发放的利润或股利
（二）其他资产负债表日后事项说明
除存在上述资产负债表日后事项外，截止财务报告日，本集团无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项的。
十四、其他重要事项说明
（一）前期会计差错
1．追溯重述法
本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错。
2．未来适用法
本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。
（二）分部信息
1．报告分部的确定依据与会计政策
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本集团的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本集团以经营分部为基础确定报告分部,满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；
（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。
按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的比
重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%：
（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告
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分部；
（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的其他经营分部合并，作为一个报告分部。
分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。
2．本集团确定报告分部考虑的因素、报告分部的产品和劳务的类型
本集团的报告分部都是在不同地区提供商品销售等业务单元。由于各地区需要面对不同的市场情况，制定不同的市场战略，因此本集团分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩。
本集团有8个报告分部：大连区域分部、沈阳区域分部、抚顺区域分部、山东区域分部、大庆区域分部、牡丹江区域分部、锦阜区域分部、河南区域分部。
3．报告分部的财务信息
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财务报表附注
金额单位：万元
期末余额/本期发生额
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|大连区域|沈阳区域|抚顺区域|山东区域|大庆区域|牡丹江区域|锦阜区域|河南区域|其他区域|非经营分部|抵销|
|754,759|197,584|213,410|273,334|441,559|212,681|198,410|263,000|161,400|2,138|-43,924|
|712,984|197,521|211,599|273,245|441,511|212,676|198,410|263,000|161,357|2,048||
|41,775|63|1,811|89|48|5|||43|90|-43,924|
|-89|||||||||-162||
|725,090|187,804|192,090|269,409|400,460|189,318|191,355|268,568|150,919|14,985|-43,924|
|11,929|79|896|-7|537|14|685|2,345|-38|-414||
|11,697|3,425|4,560|11,372|3,372|3,691|2,496|4,985|2,221|1,609||
|29,669|9,780|21,320|3,925|41,099|23,363|7,055|-5,568|10,481|-12,847||
|13,301|3,120|5,513|1,302|11,200|6,043|2,630|4,445|3,011|1,921||
|16,368|6,660|15,807|2,623|29,899|17,320|4,425|-10,013|7,471|-14,768||
|396,680|117,485|129,505|423,101|188,295|117,437|75,130|216,802|105,475|348,421|-404,887|
|259,074|79,441|89,444|289,851|124,369|86,278|68,292|245,690|68,813|73,548|-404,887|
|6,450|526|89|1,884|1,624|1,061|648|1,205|1,017|685||
|695|||||||||2,117||

本集团各经营分部的会计政策与在“重要会计政策和会计估计”所描述的会计政策相同。
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十五、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．应收账款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||168,405,199.77|100.00||5,629,234.26|3.34|162,775,965.51|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||168,405,199.77|100.00||5,629,234.26|3.34|162,775,965.51|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||117,855,653.82|100.00||4,937,126.73|4.19|112,918,527.09|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||117,855,653.82|100.00||4,937,126.73|4.19|112,918,527.09|

应收账款分类的说明：
（1）期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||
||||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内|||75,223,743.06|3,761,187.22|5|
||1－2年||721,582.72|72,158.27|10|
||2－3年||1,662.05|332.41|20|
||3－4年|||||
||4－5年||22,102.47|11,051.24|50|
||5年以上||1,784,505.12|1,784,505.12|100|
||合计||77,753,595.42|5,629,234.26|7.24|

财务报表附注第98页
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财务报表附注
（3）组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
期末余额
组合名称
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|90,651,604.35||

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额1,192,585.75元，本期收回或转回坏账准备金额500,478.22元。
3．本报告期不存在实际核销应收账款的情形。
4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
|||
|-|-|
|期末余额|占应收账款期末余额的比例(%)|
|107,558,015.60|63.87|

5．本报告期不存在因金融资产转移而终止确认的应收账款的情况。
注释2．其他应收款
1．其他应收款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|||23,000,000.00|0.72||23,000,000.00|100.00||
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||3,185,417,693.57|99.28||6,179,671.42|0.19|3,179,238,022.15|
|账准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||3,208,417,693.57|100.00||29,179,671.42|0.91|3,179,238,022.15|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|||23,000,000.00|1.62||23,000,000.00|100.00||
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||1,400,518,460.62|98.38||8,259,713.94|0.59|1,392,258,746.68|
|账准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||1,423,518,460.62|100.00||31,259,713.94|2.20|1,392,258,746.68|

财务报表附注第99页
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财务报表附注
其他应收款分类的说明：
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|23,000,000.00|23,000,000.00|100|

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||
||||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内|||51,460,994.25|2,572,974.89|5|
||1－2年||11,632,088.73|1,163,208.88|10|
||2－3年||3,283,609.43|656,721.89|20|
||3－4年||2,653,335.86|796,000.76|30|
||4－5年||806,510.00|403,255.00|50|
||5年以上||587,510.00|587,510.00|100|
||合计||70,424,048.27|6,179,671.42|8.77|

（3）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
组合名称
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|3,114,993,645.30||

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额2,127,995.38元，本期收回或转回坏账准备金额4,208,037.90元。
3．本报告期无实际核销的其他应收款
4．其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末余额|
|3,474,459.50|
|15,418,626.86|
|40,210,198.32|
|23,002,323.00|
|2,898,313,564.78|
|216,680,080.52|
|11,318,440.59|
|3,208,417,693.57|

财务报表附注第100页
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财务报表附注
5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额的比例(%)|
|内部借款|879,667,801.27|三年以内|27.42|
|内部借款|876,100,000.00|一年以内|27.31|
|内部借款|396,799,465.35|七年以内|12.37|
|内部借款|370,334,537.27|五年以内|11.54|
|内部借款|97,260,000.00|一至二年|3.03|
||2,620,161,803.89||81.67|

6．本报告期不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款的情况。
注释3．长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|2,780,561,500.07|374,259,132.11|2,406,302,367.96|2,752,396,500.07|374,259,132.11|
|21,166,908.67||21,166,908.67|21,289,786.38||
|2,801,728,408.74|374,259,132.11|2,427,469,276.63|2,773,686,286.45|374,259,132.11|

1．对子公司投资
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|初始投资成本|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|本期计提减值准备|
|70,020,000.00|70,020,000.00|||70,020,000.00||
|4,500,000.00|4,500,000.00|||4,500,000.00||
|4,500,000.00|4,500,000.00|||4,500,000.00||
|4,320,000.00|4,320,000.00|||4,320,000.00||
|450,000.00|450,000.00|||450,000.00||
|450,000.00|450,000.00|||450,000.00||
|35,140,175.71|35,140,175.71|||35,140,175.71||
|4,500,000.00|4,500,000.00|||4,500,000.00||
|450,000.00|450,000.00|||450,000.00||
|59,697,347.77|59,697,347.77|||59,697,347.77||
|82,350,000.00|82,350,000.00|||82,350,000.00||
|51,385,694.36|51,385,694.36|||51,385,694.36||
|8,800,000.00|8,800,000.00|||8,800,000.00||
|9,000,000.00|9,000,000.00|||9,000,000.00||
|252,200,000.00|252,200,000.00|||252,200,000.00||
|70,612,137.61|70,612,137.61|||70,612,137.61||

财务报表附注第101页
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2017年度
财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|初始投资成本|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|本期计提减值准备|
|23,680,273.68|23,680,273.68|||23,680,273.68||
|53,862,735.32|53,862,735.32|||53,862,735.32||
|10,000,000.00|10,000,000.00|||10,000,000.00||
|6,790,000.00|6,790,000.00|||6,790,000.00||
|4,900,000.00|4,350,000.00|550,000.00||4,900,000.00||
|1,800,000.00|1,800,000.00|||1,800,000.00||
|200,000,000.00|200,000,000.00|||200,000,000.00||
|14,550,000.00|14,550,000.00|||14,550,000.00||
|94,478,961.60|94,478,961.60|||94,478,961.60||
|750,000.00|750,000.00|||750,000.00||
|23,209,480.00|23,209,480.00|||23,209,480.00||
|10,200,000.00|10,200,000.00|||10,200,000.00||
|11,700,000.00|11,700,000.00|||11,700,000.00||
|16,000,000.00|16,000,000.00|||16,000,000.00||
|10,000,000.00|9,820,000.00|180,000.00||10,000,000.00||
|10,000,000.00|9,620,000.00|380,000.00||10,000,000.00||
|10,000,000.00|10,000,000.00|||10,000,000.00||
|3,166,010.50|3,166,010.50|||3,166,010.50||
|300,000.00|300,000.00|||300,000.00||
|150,000,000.00|150,000,000.00|||150,000,000.00||
|4,500,000.00|4,500,000.00|||4,500,000.00||
|5,900,000.00|5,900,000.00|||5,900,000.00||
|4,500,000.00|4,500,000.00|||4,500,000.00||
|8,500,000.00|8,500,000.00|||8,500,000.00||
|9,150,000.00|9,075,000.00|75,000.00||9,150,000.00||
|2,900,000.00|2,350,000.00|550,000.00||2,900,000.00||
|3,000,000.00|2,700,000.00|300,000.00||3,000,000.00||
|2,940,000.00|2,700,000.00|240,000.00||2,940,000.00||
|233,500,000.00|222,510,000.00|10,990,000.00||233,500,000.00||
|9,700,000.00|9,700,000.00|||9,700,000.00||
|1,000,000.00|1,000,000.00|||1,000,000.00||
|3,000,000.00|3,000,000.00|||3,000,000.00||
|3,000,000.00|3,000,000.00|||3,000,000.00||
|8,500,000.00|8,500,000.00|||8,500,000.00||
|24,900,000.00|24,900,000.00||24,900,000.00|0.00||

财务报表附注第102页
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2017年度
财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|初始投资成本|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|本期计提减值准备|
|94,500,000.00|94,500,000.00|||94,500,000.00||
|595,625,763.37|595,625,763.37|||595,625,763.37||
|16,822,114.02|16,822,114.02|||16,822,114.02||
|327,250,000.00|327,250,000.00|||327,250,000.00||
|61,792,473.60|61,792,473.60|||61,792,473.60||
|8,918,332.53|8,918,332.53|||8,918,332.53||
|7,000,000.00|7,000,000.00|||7,000,000.00||
|10,000,000.00|10,000,000.00|||10,000,000.00||
|5,000,000.00|5,000,000.00|||5,000,000.00||
|1,800,000.00||1,800,000.00||1,800,000.00||
|38,000,000.00||38,000,000.00||38,000,000.00||
|2,805,461,500.07|2,752,396,500.07|53,065,000.00|24,900,000.00|2,780,561,500.07||

2．对联营、合营企业投资
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额||||
||追加投资|减少投资|权益法确认的投资损益|
|13,669,662.30|||-924,611.71|
|7,326,502.22|||-333,286.76|
|293,621.86|||-5,891.33|
||1,500,000.00||-359,087.91|
|21,289,786.38|1,500,000.00||-1,622,877.71|

续：
||||||
|-|-|-|-|-|
|本期增减变动||||期末余额|
|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
|||||12,745,050.59|
|||||6,993,215.46|
|||||287,730.53|
|||||1,140,912.09|
|||||21,166,908.67|

财务报表附注第103页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|4,316,047,133.71|3,698,697,303.31|4,333,667,932.88|
|519,089,401.97|495,387.01|544,012,556.09|

注释5．投资收益
||
|-|
|本期发生额|
|1,233,111,986.44|
|-1,622,877.71|
|56,697,488.55|
|1,288,186,597.28|

十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
||
|-|
|金额|
|66,488.16|
|5,042,536.13|
|15,993,330.73|

财务报表附注第104页
大商股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||
|-|
|金额|
|15,409,595.14|
|36,511,950.16|
|8,350,635.98|
|2,527,760.58|
|25,633,553.60|

（二）净资产收益率及每股收益
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|12.05|2.98|
|11.70|2.90|

大商股份有限公司
二〇一八年四月二十四日
财务报表附注第105页