利安达会计师事务所(特殊普通合伙)审 计 报 告
利安达审字[2015]第1151号万福生科（湖南）农业开发股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的万福生科（湖南）农业开发股份有限公司（以下简称万福生科公司）财务报表，包括 2014年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2014年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是万福生科公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)了基础。
三、审计意见
我们认为，万福生科公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了万福生科公司 2014年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2014年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
四、强调事项
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注三、（二）所述，本公司 2014年度盈利 5,107,638.85元，扣除非经常性损益后，本公司 2014年度亏损 8,212,998.12元；截止 2014年 12月 31日，本公司累计亏损已达 207,933,508.50元；自 2014年 10月至此次审计报告日，本公司的生产销售业务一直处于停产状态。上述情况表明，可能导致对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。
利安达会计师事务所 中国注册会计师：许长英
(特殊普通合伙)
中国注册会计师：王胜兰
中国·北京 二〇一五年四月二十二日
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
合并资产负债表
会合 01表编制单位：万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 2014年 12月 31日 金额单位 :元
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|项 目|附注|期末余额|期初余额|项 目|附注|期末余额|期初余额|
|流动资产：||||流动负债：||||
|货币资金|七、1|120,419,215.81|81,763,341.65|短期借款|七、13|39,500,000.00|50,000,000.00|
|结算备付金||||向中央银行借款||||
|拆出资金||||吸收存款及同业存放||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||拆入资金||||
|衍生金融资产||||以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|应收票据|七、2|-|593,586.54|衍生金融负债||||
|应收账款|七、3|3,817,300.78|11,122,649.10|应付票据||-||
|预付款项|七、4|343,291.86|1,989,120.80|应付账款|七、14|32,451,936.56|51,899,702.16|
|应收保费||||预收款项|七、15|30,885.03|1,930,006.42|
|应收分保账款||||卖出回购金融资产款||||
|应收分保合同准备金||||应付手续费及佣金||||
|应收利息||||应付职工薪酬|七、16|644,248.04|1,394,893.98|
|应收股利||||应交税费|七、17|67,281.85|2,014,142.46|
|其他应收款|七、5|49,546,368.56|6,988,053.19|应付利息|七、18|107,649.30|158,155.56|
|买入返售金融资产||||应付股利||||
|存货|七、6|||其 他 应 付款|七、19|||

利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
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|项 目|附注|期末余额|期初余额|项 目|附注|期末余额|期初余额|
|||10,322,743.52|65,749,899.60|||15,263,567.54|17,788,605.73|
|划分为持有待售的资产||||应付分保账款||||
|一年内到期的非流动资产||||保险合同准备金||||
|其他流动资产||-||代理买卖证券款||||
|流动资产合计||184,448,920.53|168,206,650.88|代理承销证券款||||
|非流动资产：||||划分为持有待售的负债||||
|发放贷款及垫款||||一年内到期的非流动负债|七、20|13,000,000.00|21,000,000.00|
|可供出售金融资产||||其他流动负债||||
|持有至到期投资||||流动负债合计||101,065,568.32|146,185,506.31|
|长期应收款||||非流动负债：||||
|长期股权投资||||长期借款|七、21|-|13,000,000.00|
|投资性房地产||||应付债券||||
|固定资产|七、7|93,022,189.92|141,027,331.83|长期应付款||||
|在建工程|七、8|125,804,786.46|134,132,542.63|长期应付职工薪酬||||
|工程物资||||专项应付款||||
|固定资产清理||||预计负债||-|-|
|生产性生物资产||||递延收益|七、22|17,650,000.00|12,783,333.33|
|油气资产||||递延所得税负债||||
|无形资产|七、9|18,009,072.68|27,452,721.10|其他非流动负债||||
|开发支出|||-|非流动负债合计||17,650,000.00|25,783,333.33|

利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
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|项 目|附注|期末余额|期初余额|项 目|附注|期末余额|期初余额|
|商誉||||负债合计||118,715,568.32|171,968,839.64|
|长期待摊费用|七、10|479,250.00|506,250.00|所有者权益：||||
|递延所得税资产|七、11|-|-|股本|七、23|134,000,000.00|134,000,000.00|
|其他非流动资产|七、12|1,415,644.38||其他权益工具||||
|非流动资产合计||238,730,943.44|303,118,845.56|其中：优先股||||
|||||永续债||||
|||||资本公积|七、24|376,984,731.00|376,984,731.00|
|||||减：库存股||||
|||||其他综合收益||||
|||||专项储备||||
|||||盈余公积|七、25|1,413,073.15|1,413,073.15|
|||||一般风险准备||||
|||||未分配利润|七、26|-207,933,508.50|-213,041,147.35|
|||||归属于母公司所有者权益合计||304,464,295.65|299,356,656.80|
|||||少数股东权益||||
|||||所有者权益合计||304,464,295.65|299,356,656.80|
|资产总计||423,179,863.97|471,325,496.44|负债和所有者权益总计||423,179,863.97|471,325,496.44|

法定代表人：卢建之 主管会计工作负责人：高先勇 会计机构负责人：高先勇
(所附附注系财务报表组成部分)
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)合并利润表
会合 02表编制单位：万福生科湖南（农业）开发股份有限公司 2014年度 金额单位:元
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|项 目|附注|本期发生额|上期发生额|
|一、营业总收入||77,497,608.10|220,024,702.71|
|其中：营业收入|七、27|77,497,608.10|220,024,702.71|
|利息收入||||
|已赚保费||||
|手续费及佣金收入||||
|二、营业总成本||119,013,184.60|409,741,336.40|
|其中：营业成本|七、27|76,721,096.09|221,125,957.95|
|利息支出||||
|手续费及佣金支出||||
|退保金||||
|赔付支出净额||||
|提取保险合同准备金净额||||
|保单红利支出||||
|分保费用||||
|营业税金及附加|七、28|813,196.57|324,268.88|
|销售费用|七、29|3,072,601.52|13,371,922.56|
|管理费用|七、30|28,134,358.43|31,345,381.42|
|财务费用|七、31|4,930,333.61|13,556,971.91|
|资产减值损失|七、32|5,341,598.38|130,016,833.68|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益（损失以“－”号填列）|七、33|33,302,578.38||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|汇兑收益（损失以“-”号填列）||||
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）||-8,212,998.12|-189,716,633.69|
|加：营业外收入|七、34|22,313,789.35|3,523,073.57|
|其中：非流动资产处置利得||1,634,932.99|-|

利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
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|项 目|附注|本期发生额|上期发生额|
|减：营业外支出|七、35|8,993,152.38|1,408,253.98|
|其中：非流动资产处置损失||378,027.97|521,996.83|
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||5,107,638.85|-187,601,814.10|
|减：所得税费用|七、36|-|167,382.13|
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）||5,107,638.85|-187,769,196.23|
|归属于母公司所有者的净利润||5,107,638.85|-187,769,196.23|
|少数股东损益||||
|七、其他综合收益的税后净额||-|-|
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益||-|-|
|1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益||-|-|
|1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2.可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4.现金流量套期损益的有效部分||||
|5.外币财务报表折算差额||||
|七、综合收益总额||5,107,638.85|-187,769,196.23|
|归属于母公司所有者的综合收益总额||5,107,638.85|-187,769,196.23|
|归属于少数股东的综合收益总额||||
|八、每股收益：|七、37|||
|（一）基本每股收益||0.0380|-1.4010|
|（二）稀释每股收益||0.0380|-1.4010|

法定代表人：卢建之 主管会计工作负责人：高先勇 会计机构负责人：高先勇
(所附附注系财务报表组成部分)
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)合并现金流量表
会合 03表编制单位：万福生科湖南（农业）开发股份有限公司 2014年度 金额单位:元
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|项 目|附注|本期发生额|上期发生额|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||91,831,753.01|244,995,052.52|
|客户存款和同业存放款项净增加额||||
|向中央银行借款净增加额||||
|向其他金融机构拆入资金净增加额||||
|收到原保险合同保费取得的现金||||
|收到再保险业务现金净额||||
|保户储金及投资款净增加额||||
|处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额||||
|收取利息、手续费及佣金的现金||||
|拆入资金净增加额||||
|回购业务资金净增加额||||
|收到的税费返还||||
|收到其他与经营活动有关的现金|七、38|29,725,223.56|194,505,800.20|
|经营活动现金流入小计||121,556,976.57|439,500,852.72|
|购买商品、接受劳务支付的现金||23,777,670.48|72,366,270.55|
|客户贷款及垫款净增加额||||
|存放中央银行和同业款项净增加额||||
|支付原保险合同赔付款项的现金||||
|支付利息、手续费及佣金的现金||||
|支付保单红利的现金||||
|支付给职工以及为职工支付的现金||12,695,927.09|14,485,043.09|
|支付的各项税费||13,652,117.21|1,536,417.17|
|支付其他与经营活动有关的现金|七、38|35,604,195.58|223,531,552.30|
|经营活动现金流出小计||85,729,910.36|311,919,283.11|
|经营活动产生的现金流量净额||35,827,066.21|127,581,569.61|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益收到的现金||||

利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
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|-|-|-|-|
|项 目|附注|本期发生额|上期发生额|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||3,547,592.28|960,000.00|
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||43,648,983.21||
|收到其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流入小计||47,196,575.49|960,000.00|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||13,377,844.61|71,746,939.49|
|投资支付的现金||-|-|
|质押贷款净增加额||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||||
|支付其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流出小计||13,377,844.61|71,746,939.49|
|投资活动产生的现金流量净额||33,818,730.88|-70,786,939.49|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||-||
|其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金||||
|取得借款收到的现金||-|103,500,000.00|
|发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金|七、38|6,000,000.00|1,500,000.00|
|筹资活动现金流入小计||6,000,000.00|105,000,000.00|
|偿还债务支付的现金||31,500,000.00|325,500,000.00|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||4,679,922.93|14,926,551.76|
|其中：子公司支付给少数股东的股利、利润||||
|支付其他与筹资活动有关的现金|七、38|810,000.00||
|筹资活动现金流出小计||36,989,922.93|340,426,551.76|
|筹资活动产生的现金流量净额||-30,989,922.93|-235,426,551.76|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||-||
|五、现金及现金等价物净增加额|七、38|38,655,874.16|-178,631,921.64|
|加：期初现金及现金等价物余额|七、38|81,763,341.65|260,395,263.29|
|七、期末现金及现金等价物余额|七、38|120,419,215.81|81,763,341.65|

法定代表人：卢建之 主管会计工作负责人：高先勇 会计机构负责人：高先勇
(所附附注系财务报表组成部分)
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
合并所有者权益变动表
会合 04表编制单位：万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 2014年 12月 31日 金额单位:元
||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|本期发生额||||||||||||||
||归属于母公司所有者权益||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|||
|||优先股|永续债|其他|||||||||||
|一、上年期末余额|134,000,000.00||||376,984,731.00||||1,413,073.15||-213041147.4|||299,356,656.80|
|加：会计政策变更||||||||||||||-|
|前期差错更正||||||||||||||-|
|同一控制下企业合并||||||||||||||-|
|其他||||||||||||||-|
|二、本年期初余额|134,000,000.00|-|-|-|376,984,731.00|-|-|-|1,413,073.15|-|- 213,041,147.35|-|-|299,356,656.80|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|5,107,638.85|-|-|5,107,638.85|
|（一）综合收益总额|||||||||||5,107,638.85|||5,107,638.85|
|（二）所有者投入和减少资本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．股东投入的普通股|0.00||||0.00|||||||||-|
|2．其他权益工具持有者投入资本||||||||||||||-|
|3．股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||||-|

利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|本期发生额||||||||||||||
||归属于母公司所有者权益||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|||
|||优先股|永续债|其他|||||||||||
|4．其他||||||||||||||-|
|（三）利润分配|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．提取盈余公积|||||||||0.00||-|||-|
|2．提取一般风险准备||||||||||||||-|
|3．对所有者（或股东）的分配|||||||||||-|||-|
|4．其他||||||||||||||-|
|（四）所有者权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．资本公积转增资本（或股本）||||||||||||||-|
|2．盈余公积转增资本（或股本）||||||||||||||-|
|3．盈余公积弥补亏损||||||||||||||-|
|4．其他||||||||||||||-|
|（五）专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．本期提取||||||||||||||-|
|2．本期使用||||||||||||||-|
|（六）其他||||||||||||||-|

利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|本期发生额||||||||||||||
||归属于母公司所有者权益||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|||
|||优先股|永续债|其他|||||||||||
|四、本期期末余额|134,000,000.00|-|-|-|376,984,731.00|-|-|-|1,413,073.15|-|- 207,933,508.50|-|-|304,464,295.65|

法定代表人：卢建之 主管会计工作负责人：高先勇 会计机构负责人：高先勇(所附附注系财务报表组成部分)
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
合并所有者权益变动表（续）
会合 05表编制单位：万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 2014年 12月 31日 金额单位:元
||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|上年同期发生额||||||||||||||
||归属于母公司所有者权益||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|||
|||优先股|永续债|其他|||||||||||
|一、上年期末余额|134,000,000.00||||376,984,731.00||||1,413,073.15||-25271951.12|||487,125,853.03|
|加：会计政策变更||||||||||||||-|
|前期差错更正||||||||||||||-|
|同一控制下企业合并||||||||||||||-|
|其他||||||||||||||-|
|二、本年期初余额|134,000,000.00|-|-|-|376,984,731.00|-|-|-|1,413,073.15|-|-25,271,951.12|-|-|487,125,853.03|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-187,769,196.23|-|-|-187,769,196.23|
|（一）综合收益总额|||||||||||-187,769,196.23|||-187,769,196.23|
|（二）所有者投入和减少资本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．股东投入的普通股|||||0.00|||||||||-|
|2．其他权益工具持有者投入资本||||||||||||||-|
|3．股份支付计入所有者权益的||||||||||||||-|

利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|上年同期发生额||||||||||||||
||归属于母公司所有者权益||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|||
|||优先股|永续债|其他|||||||||||
|金额|||||||||||||||
|4．其他|||||0.00||||0.00||0|||-|
|（三）利润分配|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．提取盈余公积|||||||||0.00||0|||-|
|2．提取一般风险准备||||||||||||||-|
|3．对所有者（或股东）的分配|||||||||||0|||-|
|4．其他||||||||||||||-|
|（四）所有者权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．资本公积转增资本（或股本）||||||||||||||-|
|2．盈余公积转增资本（或股本）||||||||||||||-|
|3．盈余公积弥补亏损||||||||||||||-|
|4．其他||||||||||||||-|
|（五）专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．本期提取||||||||||||||-|

利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
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|项 目|上年同期发生额||||||||||||||
||归属于母公司所有者权益||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|||
|||优先股|永续债|其他|||||||||||
|2．本期使用||||||||||||||-|
|（六）其他||||||||||||||-|
|四、本期期末余额|134,000,000.00|-|-|-|376,984,731.00|-|-|-|1,413,073.15|-|-213,041,147.35|-|-|299,356,656.80|

法定代表人：卢建之 主管会计工作负责人：高先勇 会计机构负责人：高先勇(所附附注系财务报表组成部分
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
母公司资产负债表
会企 01表编制单位：万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 2014年 12月 31日 金额单位:元
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|附注|期末余额|期初余额|项 目|附注|期末余额|期初余额|
|流动资产：||||流动负债：||||
|货币资金||119,335,211.99|81,763,341.65|短期借款||39,500,000.00|50,000,000.00|
|结算备付金||||向中央银行借款||||
|拆出资金||||吸收存款及同业存放||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||拆入资金||||
|衍生金融资产||||以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|应收票据||-|593,586.54|衍生金融负债||||
|应收账款|十四、1|2,448,481.13|11,122,649.10|应付票据||-||
|预付款项||143,863.77|1,989,120.80|应付账款||31,167,887.71|51,899,702.16|
|应收保费||||预收款项||30,885.03|1,930,006.42|
|应收分保账款||||卖出回购金融资产款||||
|应收分保合同准备金||||应付手续费及佣金||||
|应收利息||||应付职工薪酬||568,051.36|1,394,893.98|
|应收股利||||应交税费||61,427.08|2,014,142.46|
|其他应收款|十四、2|46,938,006.30|6,988,053.19|应付利息||107,649.30|158,155.56|

买入返售金融资产 应付股利
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|附注|期末余额|期初余额|项 目|附注|期末余额|期初余额|
|存货||70,159.53|65,749,899.60|其他应付款||15,263,567.54|17,788,605.73|
|划分为持有待售的资产||||应付分保账款||||
|一年内到期的非流动资产||||保险合同准备金||||
|其他流动资产||-||代理买卖证券款||||
|流动资产合计||168,935,722.72|168,206,650.88|代理承销证券款||||
|非流动资产：||||划分为持有待售的负债||||
|发放贷款及垫款||||一年内到期的非流动负债||13,000,000.00|21,000,000.00|
|可供出售金融资产||||其他流动负债||||
|持有至到期投资||||流动负债合计||99,699,468.02|146,185,506.31|
|长期应收款||||非流动负债：||||
|长期股权投资|十四、3|235,740,149.84|-|长期借款||-|13,000,000.00|
|投资性房地产||||应付债券||||
|固定资产||505,555.03|141,027,331.83|长期应付款||||
|在建工程|||134,132,542.63|长期应付职工薪酬||||
|工程物资||||专项应付款||||
|固定资产清理||||预计负债||-|-|
|生产性生物资产||||递延收益||-|12,783,333.33|
|油气资产||||递延所得税负债||||

无形资产 其他非流动负债
- 27,452,721.10
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|附注|期末余额|期初余额|项 目|附注|期末余额|期初余额|
|开发支出|||-|非流动负债合计||-|25,783,333.33|
|商誉||||负债合计||99,699,468.02|171,968,839.64|
|长期待摊费用||479,250.00|506,250.00|所有者权益：||||
|递延所得税资产||-|-|股本||134,000,000.00|134,000,000.00|
|其他非流动资产||1,415,644.38||其他权益工具||||
|非流动资产合计||238,140,599.25|303,118,845.56|其中：优先股||||
|||||永续债||||
|||||资本公积||376,984,731.00|376,984,731.00|
|||||减：库存股||||
|||||其他综合收益||||
|||||专项储备||||
|||||盈余公积||1,413,073.15|1,413,073.15|
|||||一般风险准备||||
|||||未分配利润||-205,020,950.20|-213,041,147.35|
|||||所有者权益合计||307,376,853.95|299,356,656.80|
|资产总计||407,076,321.97|471,325,496.44|负债和所有者权益总计||407,076,321.97|471,325,496.44|

法定代表人：卢建之 主管会计工作负责人：高先勇 会计机构负责人：高先勇(所附附注系财务报表组成部分)
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)母公司利润表
会企 02表编制单位：万福生科湖南（农业）开发股份有限公司 2014年度 金额单位:元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|附注|本期发生数|上期发生数|
|一、营业收入|十四、4|77,179,900.34|220,024,702.71|
|减：营业成本|十四、4|76,515,398.96|221,125,957.95|
|营业税金及附加||811,355.75|324,268.88|
|销售费用||3,072,601.52|13,371,922.56|
|管理费用||20,992,949.07|31,345,381.42|
|财务费用||4,931,629.48|13,556,971.91|
|资产减值损失||5,241,314.28|130,016,833.68|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益（损失以“－”号填列）|十四、5|29,159,085.78||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|二、营业利润（亏损以“－”号填列）||-5,226,262.94|-189,716,633.69|
|加：营业外收入||22,239,612.47|3,523,073.57|
|其中：非流动资产处置利得||1,577,452.78||
|减：营业外支出||8,993,152.38|1,408,253.98|
|其中：非流动资产处置损失||378,027.97|521,996.83|
|三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||8,020,197.15|-187,601,814.10|
|减：所得税费用||-|167,382.13|
|四、净利润（净亏损以“－”号填列）||8,020,197.15|-187,769,196.23|
|五、其他综合收益的税后净额||-|-|
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益||-|-|
|1.重新计量设定受益计划净负债净资产的变动||||
|2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益||-|-|
|1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2.可供出售金融资产公允价值变动损益||||

利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|附注|本期发生数|上期发生数|
|3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4.现金流量套期损益的有效部分||||
|5.外币财务报表折算差额||||
|六、综合收益总额||8,020,197.15|-187,769,196.23|
|七、每股收益：||||
|（一）基本每股收益||||
|（二）稀释每股收益||||

法定代表人：卢建之 主管会计工作负责人：高先勇 会计机构负责人：高先勇(所附附注系财务报表组成部分)
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)母公司现金流量表
会企 03表编制单位：万福生科湖南（农业）开发股份有限公司 2014年度 金额单位:元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|附注|本期发生额|上期发生额|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||91,524,739.01|244,995,052.52|
|收到的税费返还||||
|收到其他与经营活动有关的现金||22,219,805.89|194,505,800.20|
|经营活动现金流入小计||113,744,544.90|439,500,852.72|
|购买商品、接受劳务支付的现金||23,737,670.48|72,366,270.55|
|支付给职工以及为职工支付的现金||11,106,768.45|14,485,043.09|
|支付的各项税费||13,000,136.93|1,536,417.17|
|支付其他与经营活动有关的现金||28,569,796.44|223,531,552.30|
|经营活动现金流出小计||76,414,372.30|311,919,283.11|
|经营活动产生的现金流量净额||37,330,172.60|127,581,569.61|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益收到的现金||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||3,424,709.28|960,000.00|
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||44,600,000.00||
|收到其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流入小计||48,024,709.28|960,000.00|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||11,793,088.61|71,746,939.49|
|投资支付的现金||5,000,000.00|-|
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||||
|支付其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流出小计||16,793,088.61|71,746,939.49|
|投资活动产生的现金流量净额||31,231,620.67|-70,786,939.49|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||-||
|取得借款收到的现金||-|103,500,000.00|

利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|附注|本期发生额|上期发生额|
|收到其他与筹资活动有关的现金||6,000,000.00|1,500,000.00|
|筹资活动现金流入小计||6,000,000.00|105,000,000.00|
|偿还债务支付的现金||31,500,000.00|325,500,000.00|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||4,679,922.93|14,926,551.76|
|支付其他与筹资活动有关的现金||810,000.00||
|筹资活动现金流出小计||36,989,922.93|340,426,551.76|
|筹资活动产生的现金流量净额||-30,989,922.93|-235,426,551.76|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||-||
|五、现金及现金等价物净增加额||37,571,870.34|-178,631,921.64|
|加：期初现金及现金等价物余额||81,763,341.65|260,395,263.29|
|六、期末现金及现金等价物余额||119,335,211.99|81,763,341.65|

法定代表人：卢建之 主管会计工作负责人：高先勇 会计机构负责人：高先勇(所附附注系财务报表组成部分)
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
母公司所有者权益变动表
会企 04表编制单位：万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 2014年 12月 31日 金额单位:元
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|本期发生额||||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|所有者权益合计|
|||优先股|永续债|其他|||||||||
|一、上年期末余额|134,000,000.00||||376,984,731.00||||1,413,073.15||-213,041,147.35|299,356,656.80|
|加：会计政策变更||||||||||||-|
|前期差错更正||||||||||||-|
|其他||||||||||||-|
|二、本年期初余额|134,000,000.00|-|-|-|376,984,731.00|-|-|-|1,413,073.15|-|-213,041,147.35|299,356,656.80|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|8,020,197.15|8,020,197.15|
|（一）综合收益总额|||||||||||8,020,197.15|8,020,197.15|
|（二）所有者投入和减少资本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．股东投入的普通股|-||||-|||||||-|
|2．其他权益工具持有者投入资本||||||||||||-|
|3．股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||-|

4．其他
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|本期发生额||||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|所有者权益合计|
|||优先股|永续债|其他|||||||||
|（三）利润分配|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．提取盈余公积|||||||||-||-|-|
|2．对所有者（或股东）的分配|||||||||||-|-|
|3．其他||||||||||||-|
|（四）所有者权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．资本公积转增资本（或股本）||||||||||||-|
|2．盈余公积转增资本（或股本）||||||||||||-|
|3．盈余公积弥补亏损||||||||||||-|
|4．其他||||||||||||-|
|（五）专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．本期提取||||||||||||-|
|2．本期使用||||||||||||-|
|（六）其他||||||||||||-|
|四、本期期末余额|134,000,000.00|-|-|-|376,984,731.00|-|-|-|1,413,073.15|-|-205,020,950.20|307,376,853.95|

法定代表人：卢建之 主管会计工作负责人：高先勇 会计机构负责人：高先勇
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
(所附附注系财务报表组成部分)
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
母公司所有者权益变动表（续）
会企 04表编制单位：万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 2014年 12月 31日 金额单位:元
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|上年同期发生额||||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|所有者权益合计|
|||优先股|永续债|其他|||||||||
|一、上年期末余额|134,000,000.00||||376,984,731.00||||1,413,073.15||-25,271,951.12|487,125,853.03|
|加：会计政策变更||||||||||||-|
|前期差错更正||||||||||||-|
|其他||||||||||||-|
|二、本年期初余额|134,000,000.00|-|-|-|376,984,731.00|-|-|-|1,413,073.15|-|-25,271,951.12|487,125,853.03|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-187,769,196.23|-187,769,196.23|
|（一）综合收益总额|||||||||||-187,769,196.23|-187,769,196.23|
|（二）所有者投入和减少资本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．股东投入的普通股||||||||||||-|
|2．其他权益工具持有者投入资本||||||||||||-|

3．股份支付计入所有者权益的
金额 -
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|4．其他|||||-||||-||-|-|
|（三）利润分配|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．提取盈余公积|||||||||-||-|-|
|2．对所有者（或股东）的分配|||||||||||-|-|
|3．其他||||||||||||-|
|（四）所有者权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．资本公积转增资本（或股本）||||||||||||-|
|2．盈余公积转增资本（或股本）||||||||||||-|
|3．盈余公积弥补亏损||||||||||||-|
|4．其他||||||||||||-|
|（五）专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．本期提取||||||||||||-|
|2．本期使用||||||||||||-|
|（六）其他||||||||||||-|
|四、本期期末余额|134,000,000.00|-|-|-|376,984,731.00|-|-|-|1,413,073.15|-|-213,041,147.35|299,356,656.80|

法定代表人：卢建之 主管会计工作负责人：高先勇 会计机构负责人：高先勇(所附附注系财务报表组成部分)
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)万福生科（湖南）农业开发股份有限公司
财务报表附注
截止2014年12月31日
（除特别说明外，金额以人民币元表述）
一、 公司基本情况
1、历史沿革
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身系湖南省桃源县湘鲁万福有限责任公司（以下简称“桃源湘鲁万福”），于2003年5月8日在桃源县工商行政管理局登记注册，取得注册号为4307252000318的《企业法人营业执照》。桃源湘鲁万福成立时注册资本300.00万元，分别由龚永福和杨荣华以实物资产各出资150.00万元。法定代表人为杨荣华。公司注册地址为湖南省常德市桃源县陬市镇下街。
根据桃源湘鲁万福2005年4月1日股东会决议、修改后的公司章程规定，股东杨荣华、龚永福按原出资比例共同增加出资。此次增资后，桃源湘鲁万福注册资本增至人民币2,000.00万元，其中股东杨荣华、龚永福各出资人民币1,000.00万元。
根据桃源湘鲁万福2006年3月21日股东会决议、修改后的公司章程规定，更名为湖南湘鲁万福农业开发有限公司（以下简称“湘鲁万福”），其经营范围变更为：收购、仓储、销售粮食；加工、销售大米、饲料；生产、销售高麦芽糖浆、麦芽糊精、淀粉、淀粉糖、糖果、饼干、豆奶粉；生产销售稻壳活性炭、硅酸钠、油脂，畜牧养殖加工。
根据湘鲁万福2009年9月24日临时股东会决议批准，深圳市盛桥投资管理有限公司等三家公司及刘丽等七个自然人与该公司全体股东签订增资扩股协议，以人民币4,905.60万元现金增加该公司注册资本488.181万元，增加该公司资本公积4,417.419万元。增资完成后湘鲁万福注册资本由人民币2,000.00万元增至人民币2,488.181万元，资本公积增至人民币6,617.419万元，同时，营业执照注册号变更为430700000018951。
根据湘鲁万福2009年第二次临时股东会决议，湘鲁万福以2009年9月30日为基准日，采用整体变更方式设立万福生科（湖南）农业开发股份有限公司，于2009年10月28日在常德市工商行政管理局进行了变更登记，注册资本5,000.00万元，股份总数5,000.00万股（每股面值 1元）。法定代表人变更为龚永福。公司注册地址变更为湖南省常德市桃源县陬市镇桂花路 1号。
经中国证券监督管理委员会证监许可【2011】1412号文核准，公司向社会公开发行人民币普通股17,000,000.00股，每股面值为人民币1元，并于2011年9月27日在创业板上市，股票简称“万福生科”，股票代码“300268”。发行上市后注册资本变更为人民币67,000,000.00元。
根据公司 2011年年度股东大会审议通过的公司《2011年度利润分配及资本公积金转增股本预案》，以截止2011年12月31日公司总股本6,700.00万股为基数向全体股东每10股派发现金股利3元人民币（含税），同时进行资本公积金转增股本，以6,700.00万股为基数向全体股东每10股转增10股，共计转增6,700.00万股，转增后公司总股本将增加至13,400.00万股。
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)2012年6月12日，公司实施完成该预案。
2014年 1月 20日，桃江法院作出（2013）桃执字第 194-1号《执行裁定书》，裁定将龚永福先生持有的公司25,087,719.00股限售流通股和杨荣华女士持有的公司1,000.00万股限售流通股划拨给桃源县湘晖农业投资有限公司，用于清偿被执行人龚氏夫妇对执行申请人桃源县湘晖农业投资有限公司总额为1.40亿元的债务；裁定将龚永福先生持有的公司15,037,594.00股限售流通股划拨给宁波永道股权投资合伙企业（有限合伙），用于清偿被执行人龚氏夫妇对执行申请人宁波永道股权投资合伙企业（有限合伙）总额为6,000.00万元的债务。司法划拨后，桃源县湘晖农业投资有限公司持有公司26.18%的股权，龚永福、杨荣华夫妇持有公司22.58%的股权，宁波永道股权投资合伙企业（有限合伙）持有公司11.22%的股权。上述股权过户已于2014年12月12日前完成。
截止2014年12月31日，本公司总股本为13,400.00万股，其中桃源县湘晖农业投资有限公司持股26.18%，龚永福、杨荣华夫妇持股22.58%，宁波永道股权投资合伙企业（有限合伙）持股11.22%。
本公司及总部注册地址：湖南省常德市桃源县陬市镇桂花路1号。
本公司法人代表由龚永福变更为卢建之，于2015年1月14日办理工商变更登记手续，现任法人代表系卢建之。
本公司控股股东是：桃源县湘晖农业投资有限公司；本公司最终实质控制人是：卢建之。
2、所处行业
本公司所属行业为食品制造行业。
3、经营范围
本公司经批准的经营范围：生产、销售高麦芽糖浆、麦芽糊精、淀粉、淀粉糖（葡萄糖、饴糖、异构化糖）、糖果、饼干、豆奶粉、大米蛋白粉、油脂、食用植物油；收购、仓储、销售粮食；加工、销售大米、饲料；生产销售稻壳活性炭、硅酸钠、油脂，畜牧养殖加工。
4、主要产品（或提供的劳务等）
本公司主要产品是大米、高麦芽糖浆、大米蛋白粉。
5、公司基本架构
本公司的基本组织架构：股东大会是公司的权力机构，董事会是股东大会的执行机构，总经理负责公司的日常经营管理工作，监事会是公司的内部监督机构。公司下设证券部、审计部、财务部、行政人事部、物资采购部、工程部、质检部、营销部、研发部等23个部门。
6、公司在报告期间内主营业务发生变更、股权发生重大变更、发生重大并购、重组的有关说明
2014年 1月 20日，桃江法院作出（2013）桃执字第 194-1号《执行裁定书》，裁定将龚永福先生持有的公司25,087,719.00股限售流通股和杨荣华女士持有的公司1,000.00万股限售流通股划拨给桃源县湘晖农业投资有限公司，用于清偿被执行人龚氏夫妇对执行申请人桃源县湘晖农业投资有限公司总额为1.40亿元的债务；裁定将龚永福先生持有的公司15,037,594.00股限售流通股划拨给宁波永道股权投资合伙企业（有限合伙），用于清偿被执行人龚氏夫妇对执行申请人宁波永道股权投资合伙企业（有限合伙）总额为6,000.00万元的债务。司法划拨后，桃源县湘晖农业投资有限公司持有公司26.18%的股权，宁波永道股权投资合伙企业（有限合伙）
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)持有公司11.22%的股权。
7、财务报表的批准报出
本公司财务报表业经本公司董事会于2015年4月22日决议批准报出。
二、 本年度合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共4户，具体包括：
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）万福生科（北京）有
机农业技术推广服 全资子公司 二级 100.00 100.00
务有限公司
桃源县万福生科收
全资子公司 二级 100.00 100.00
储有限责任公司
桃源县万福生科农
业技术开发有限公 全资子公司 二级 100.00 100.00
司
桃源县万福生科粮
油加工经营有限公 全资子公司 二级 100.00 100.00
司
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加4户，其中：
1、本期新纳入合并范围的子公司
名称 变更原因
万福生科（北京）有机农业技术推广服务有限公司（以
新投资成立
下简称有机农业公司）
桃源县万福生科收储有限责任公司（以下简称收储公
新投资成立
司）
桃源县万福生科农业技术开发有限公司（以下简称农业
新投资成立
技术公司）
桃源县万福生科粮油加工经营有限公司（以下简称粮油
新投资成立
加工公司）
2、本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式丧失控制权的经营实体：
名称 丧失控制权的时点
万福生科（北京）有机农业技术推广服务有限公司 2014-9-30
桃源县万福生科收储有限责任公司 2014-12-20
2014年9月26日，本公司第一届董事会第四十一次会议决议将以498.24万元转让公司持有的全资子公司万福生科（北京）有机农业推广服务有限公司100.00%股权给捷泰（北京）投
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)资有限公司，上述转让事项已于2014年9月30日完成股权交割，故本年度对有机农业公司仅合并其利润表及现金流量表。
2014年12月15日，本公司第二次临时股东会议决议将以8,300.00万元转让公司持有的全资子公司桃源县万福生科收储有限责任公司100.00%股权给自然人刘开森，上述转让事项已于2014年12月20日完成股权交割，故本年度对收储公司仅合并其利润表及现金流量表。
合并范围变更主体的具体信息详见“附注八、合并范围的变更”。
三、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33号发布、财政部令第 76号修订）、于 2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称―企业会计准则‖），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
（二）持续经营
本公司 2014年度盈利 5,107,638.85元，扣除非经常性损益后，本公司 2014年度亏损8,212,998.12元；截止2014年12月31日，本公司累计亏损已达207,933,508.50元；自2014年10月至此次审计报告日，本公司的生产销售业务一直处于停产状态。上述可能导致对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性。为此，本公司及其控股股东拟采取以下改善措施：
1、加强本公司自身运营能力，确保现有业务的健康良性发展。本公司将以全资子公司桃源县万福生科粮油加工经营有限公司为平台，以现有业务范围内为基础，积极联系上、下游客户及供应商，力争拓宽业务渠道，增加公司营业收入。
2、积极盘活本公司资产，增加本公司资产使用效率。本公司将积极盘活全资子公司桃源县万福生科农业技术开发有限公司的资产，进一步推进资产租赁业务，使本公司资产得到有效利用，减轻本公司财务负担。
3、加强本公司管理，降低本公司运营费用。本公司将进一步加强本公司成本控制、费用管理，有效降低本公司运营费用。
4、根据公司股东会决议，公司于2015年3月向宁波煦晖股权投资合伙企业（有限合伙）投入5000.00万元，根据入伙协议，在其他公司担保下，本公司每年保本收益率不低于8%，这将有效改善公司财务状况，且该公司将积极关注有机农业企业，为本公司向有机农业方面拓展提供帮助，争取有机农业在2015年度成为本公司新的利润增长点。
四、重要性的具体标准
本公司在编制和披露附注时应遵循重要性原则，根据实际情况从性质和金额两方面判断重要性标准：
1、性质方面
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)属于本公司日常经营活动显著影响本公司的财务状况、经营成果和现金流量等项目。
2、金额方面
根据项目金额占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入总额、营业成本总额、净利润、综合收益总额等直接相关项目金额的比重或所属报表单列项目金额的比重是否重大，重大的具体标准为大于直接相关项目金额比重的5%。
五、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为每年1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于―一揽子交易‖的，在母公司财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
2、非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。
通过多次交换交易分步实现的企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益，不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。
购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成本。
非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。
(六)合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)金额。相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处臵、研究与开发活动以及融资活动等。
母公司将其全部子公司（包括母公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表的合并范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2、合并财务报表编制的方法
母公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体；合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表，以反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
（一）合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
（二）抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
（三）抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
（四）站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以―少数股东权益‖项目列示。少数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以―少数股东损益‖项目列示。在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的，需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。母公司在报告期内处置子公司以及业务，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
母公司在报告期内处置子公司，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)合并资产负债表中所有者权益项目下以―减：库存股‖项目列示。子公司相互之间持有的长期股权投资，比照母公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
3、合并财务报表编制特殊交易的会计处理
（1）母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）企业因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。
（3）母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（5）企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
④一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(七)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1、合营安排的分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2、共同经营的会计处理方法
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
(八)现金及现金等价物的确定标准
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的同时具备期限短（一般指从购入日起不超过3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1、发生外币交易时折算汇率的确定方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。
2、在资产负债表日对外币项目的折算方法、汇兑损益的处理方法
外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第 17号——借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。
3、外币报表折算的会计处理方法
本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除―未分配利润‖项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目―其他综合收益‖中单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
(十)金融工具
1、金融工具的分类
按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。
按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
②其他金融负债。
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)2、金融工具的确认依据
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号——金融资产转移》规定的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。
3、金融工具的计量方法
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
（3）可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，计入其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
（4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：
①与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。
②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：
A.《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额。
B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。
4、金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移，是指公司（转出方）将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
5、金融负债终止确认条件
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
6、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司公允价值计量按《企业会计准则第39号—公允价值计量》的相关规定执行，具体包括：
（1）公允价值初始计量
本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价格相等。其他相关会计准则要求或者允许企业以公允价值对相关资产或负债进行初始计量，且其交易价格与公允价值不相等的，公司将相关利得或损失计入当期损益，但其他相关会计准则另有规定的除外。
（2）公允价值的估值技术
本公司以公允价值计量相关资产或负债使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
本公司使用多种估值技术计量公允价值时，会充分考虑各估值结果的合理性，选取在当前情下最能代表公允价值的金额作为公允价值。公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
（3）公允价值的层次划分
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
以上层次划分具体表现为：金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
7、金融资产减值测试方法及会计处理方法
（1）持有至到期投资
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。计提减值准备时，对单项金额重大的持有至到期投资单独进行减值测试；对单项金额不重大的持有至到期投资可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的组合中，按照信用组合进行减值测试；单独测试未发生减值的持有至到期投资，需要按照包括在具有类似信用风险特征的组合中，按照信用组合再进行测试；已单项确认减值损失的持有至到期投资，不再包括在具有类似信用风险特征的组合中，按照信用组合进行减值测试。
（2）应收款项
应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注五（十一）。
（3）可供出售金融资产
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。在确认减值损失时，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时，通过权益转回，不通过损益转回。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。
对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生―严重‖或―非暂时性‖下跌的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为：
公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过20%。
公允价值发生―非暂时性‖下跌的具体量化标准 公允价值连续下跌时间超过12个月。
取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或成本的计算方法 已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为投资成本。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公期末公允价值的确定方法 允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。
连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于20%，持续下跌期间的确定依据
反弹持续时间未超过6个月的均作为持续下跌期间。
（4）其他
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
(十一)应收款项
本公司采用备抵法核算坏帐损失。
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)对于单项金额重大的金融资产单独进行减值测试。坏账准备根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提；单项金额重大主要指应收账款余额大于200.00万元，其他应收款余额大于50.00万元的款项；
对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
应收账款余额大于200.00万元，其他应收款余额单项金额重大的判断依据或金额标准
大于50.00万元。
逐项进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提应收款项坏账准备。
2、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项：
根据信用风险特征组合确定的应收款项坏账准备计提方法：本公司对于单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项通过对应收款项进行账龄分析，并结合债务单位的实际财务状况及现金流量情况确定应收款项的可回收金额，确认减值损失，计提坏账准备。
按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
合并范围内关联方组合 以与交易对象的关系为风险特征划分组合
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
合并范围内关联方组合 不计提坏账准备
本公司采用账龄分析法对应收款项计提的坏账准备的比例如下：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)1年以内（含1年）
5.00 5.00
1－2年
20.00 20.00
2－3年
50.00 50.00
3年以上
100.00 100.00
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。
4、预付账款
本公司对预付工程、设备等资本性支出的预付账款，按在建工程项目为单位组合，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据可能造成的损失确认减值损失，计提坏账准备；对经营性支出的预付账款，按账龄分析法计提坏账准备。
本公司采用账龄分析法对经营性的预付账款计提的坏账准备的比例如下：
账龄 预付账款计提比例(%)
1年以内（含1年） 5.00
1－2年 20.00
2－3年 50.00
3年以上 100.00
5、对于其他应收款项（包括应收票据、应收利息、长期应收款等），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十二)存货
1、存货类别
本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、自制半产品、库存商品、周转材料等大类。
2、发出存货的计价方法
存货发出采用加权平均法核算；存货在取得时按实际成本计价。
3、确定不同类别存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法
中期末及年末，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。
直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4、存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)低值易耗品于领用时一次摊销法摊销；包装物于领用时一次摊销法摊销。
(十三)持有待售资产
1、确认标准
同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）应当确认为持有待售：该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，应当已经取得股东大会或相应权力机构的批准；企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。
2、会计处理方法
公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件，公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的再收回金额。
(十四)长期股权投资
长期股权投资指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
2、初始投资成本确定
（1）本公司合并形成的长期股权投资，按照附注五（五）确定其初始投资成本。
（2）除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定。
通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7号——非货币性资产交换》的有关规定确定。
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关规定确定。
3、后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算，投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，都可以对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
（1）采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
（2）采用权益法核算的长期股权投资，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产的公允价值，比照《企业会计准则第20号——企业合并》的有关规定确定。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；本公司于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配之外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有或应分担被投资单位的净损益份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位净利润进行调整后确认。对被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策及会计期间、以本公司取得投资时被投资单位固定资产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额，以及以本公司取得投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行调整，并且将本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益和其他综合收益等。本公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。
在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失义务的除外）；如果被投资单位以后各期实现盈利的，在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额，依次恢复长期权益、长期股权投资的账面价值。
(十五)投资性房地产
1、投资性房地产种类和计量模式
本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。本公司采用成本模式对投资性房地产进行计量。
2、采用成本模式的折旧或摊销方法
本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下：
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)投资性房地产类别 预计残值率(%) 预计使用寿命 年折旧（摊销）率(%)房屋、建筑物 5.00 20.00 4.75
3、采用成本模式的减值准备计提依据
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
(十六)固定资产
1、固定资产的确认条件
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。
固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的年折旧率如下：
固定资产类别 预计净残值率(%) 预计使用年限(年) 年折旧率(%)
房屋、建筑物 5.00 20.00 4.75
机器设备 5.00 10.00 9.50
运输工具 5.00 5.00 19.00
其他 5.00 5.00 19.00
已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
本公司至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，进行相应的调整。
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。
具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
(十七)在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(十八)借款费用资本化
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
（1）资产支出已经发生。
（2）借款费用已经发生。
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时计入当期损益。
3、资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
(十九)无形资产
1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、使用寿命有限的无形资产，使用寿命估计情况
本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司采用直线法摊销。
3、使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据以及对其寿命的复核程序本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
4、内部研究、开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
(二十)资产减值
1、长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产的减值测试方法及会计处理方法：
（1）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的，进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
2、有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额。
公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。
3、因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益，无论是否
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。
4、资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。
长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二)职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。本公司离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。本公司其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
1、短期薪酬的会计处理方法
公司在职工为公司提供的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
（1）公司在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）对设定受益计划的会计处理通常包括如下步骤：
①根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间；
②设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资产上限是指公司可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值；
③期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额；
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)④在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
公司向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理，但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益后相关资产成本。
(二十三) 预计负债
1、预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务。
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：
（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定。
（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
公司资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十四) 收入
1、销售商品的收入确认
（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；
（3）收入的金额能够可靠的计量；
（4）与交易相关的经济利益很可能流入企业；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、提供劳务的收入确认
（1）在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。
（2）如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入。在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入。
在同时满足下列条件的情况下，表明其结果能够可靠估计：
①与合同相关的经济利益很可能流入企业；
②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
③固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
（3）合同完工进度的确认方法：本公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。
3、让渡资产使用权收入确认
在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量等两个条件时，本公司分别以下情况确认收入：
（1）利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(二十五) 政府补助
1、政府补助的类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
2、政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。
本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据：①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
4、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法
本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
5、政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
(二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、暂时性差异
暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认，但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
2、递延所得税资产的确认依据
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
3、递延所得税负债的确认依据
对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
4、递延所得税资产的减值
在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计入所有者权益外，其他的情况应计入当期的所得税费用。在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。
(二十七) 租赁
租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议，包括经营性租赁与融资性租赁两种方式。
1、经营租赁的会计处理方法
对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。
出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2、融资租赁的会计处理方法
（1）承租人的会计处理
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计算最低租赁付款额的现值时，采用出租人租赁内含利率作为折现率。
未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）出租人的会计处理
在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金是指金额不固定、以时间长短以外的其他因素(如销售量、使用量、物价指数等)为依据计算的租金。由于或有租金的金额不固定，无法采用系统合理的方法对其进行分摊，因此或有租金在实际发生时计入当期损益。
(二十八) 重要会计政策和会计估计变更
1、重要会计政策变更
（1）执行财政部于2014年修订及新颁布的准则
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注《企业会计准则—基本准则》（修订）
《企业会计准则第2号——长期股权投资》（修订）
《企业会计准则第9号——职工薪酬》（修订）
《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订）
本次变更经2015年1月6
《企业会计准则第33号——合并财务报表》（修订） 日召开了第二届董事会
第一次会议审议通过
《企业会计准则第37号——金融工具列报》（修订）
《企业会计准则第39号——公允价值计量》
《企业会计准则第40号——合营安排》
《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》
（2）会计政策变更具体情况及对公司的影响
会计政策变更的内容及其对本
对2013年1月1日财务对2013年12月31日财务公司的影响说明
项目名称
报表项目的影响金额 报表项目的影响金额按照《企业会计准则第30
递延收益
11,350,000.00 12,783,333.33号——财务报表列报》（修订）
及应用指南的相关规定 其他非流动负债
-11,350,000.00 -12,783,333.33
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)2、重要会计估计变更
本报告期内无重要会计估计变更。
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
麦芽糖浆、葡萄糖、麦芽糊精的增应纳税销售收入乘以增值税税率抵 值税率为17%；大米、饲料级蛋白增值税
减准予扣除的增值税进项税额 粉、糠粕、糠油、谷壳等产品的增值税率为13%
营业税 应税营业收入 5%
城市维护建设税 应缴纳流转税额 5%、7%
教育费附加 应缴纳流转税额 5%
不同纳税主体所得税税率说明：
公司名称 税率 备注
公司本部
15%
万福生科（北京）有机农业技术推
25%
广服务有限公司
桃源县万福生科收储有限责任公司 25%
桃源县万福生科农业技术开发有限
25%
公司
桃源县万福生科粮油加工经营有限
25%
公司
2、税收优惠
2012年11月12日经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局认定本公司为高新技术企业并且核发《高新技术企业证书》（GR201243000277号），有效期三年，享受高新技术企业所得税优惠。据此，本公司自2012年至2014年减按15%的税率计缴企业所得税。
大米、饲料级蛋白、糠粕、糠油、谷壳等产品系从事农产品初加工项目，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条、第二十七条第一项，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一项规定以及《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》（财税[2008]149号），免征企业所得税。
七、合并财务报表项目注释
以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元；―期初‖指2014年1月1日，―期末‖指2014年12月31日，―上期‖指2013年度，―本期‖指2014年度。
1、货币资金
项目 期末余额 期初余额
现金 216,484.87 486.73
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)银行存款 120,202,730.94 81,762,854.92合计 120,419,215.81 81,763,341.65注：截止2014年12月31日，不存在抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。
2、应收票据
（1）应收票据分类列示：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 - 593,586.54合计 - 593,586.54（2）期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认的金额 期末未终止确认的金额银行承兑票据 500,000.00 -合计 500,000.00 -3、应收账款
（1）应收账款分类披露：
期末余额 期初余额
类别
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大并单独计提坏
- - - -账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏
4,362,475.16 88.62 11,715,590.64 100.00账准备的应收款项
其中：账龄组合 4,362,475.16 88.62 11,715,590.64 100.00单项金额不重大但单独计提
560,368.00 11.38 - -坏账准备的应收款项
合计 4,922,843.16 100.00 11,715,590.64 100.00（2）各类应收账款的坏账准备：
单项金额重大并单独计 按信用风险特征组合计 单项金额不重大但单独项目 提坏账准备的应收账款 提坏账准备的应收账款 计提坏账准备的应收账计提的坏账准备 计提的坏账准备 款计提的坏账准备1.期初余额 - 592,941.54 -2.本期增加金额 - -47,767.16 560,368.00计提金额 - -47,767.16 560,368.003.本期减少金额 - - -转回或回收金额 - - -4.期末余额 - 545,174.38 560,368.005.计提比例 - 12.50% 100.00%
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收账款：
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
津市市中意糖果有限公司 560,368.00 560,368.00 100.00% 该公司已申请破产组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例1年以内 2,277,631.13 113,881.56 5%1至2年 2,037,097.32 407,419.46 20%2至3年 47,746.71 23,873.36 50%3年以上 - - -合计 4,362,475.16 545,174.38 12.50%确定该组合依据的说明：
本公司将其与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以账龄为信用特征划分应收款项组合。
（3）本报告期无坏账准备转回或收回金额。
（4）本报告期无实际核销的应收账款。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
与本公司关 占应收账款期末余
单位名称 期末余额 坏账准备
系 额合计数的比例(%)
湖南麒月香食品有限公
非关联方 1,525,798.28 30.99 305,159.66司
中央储备粮常德直属库 非关联方 687,759.70 13.97 34,387.99津市市中意糖果有限公
非关联方 560,368.00 11.38 560,368.00司
盛中华 非关联方 313,906.55 6.38 15,695.33常德步步高商业连锁有
非关联方 286,516.16 5.82 57,303.23限责任公司
合计 -- 3,374,348.69 68.54 972,914.214、预付款项
（1）预付款项按账龄列示：
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 坏账准备 金额 比例(%) 坏账准备1年以内 26,731.74 1.90 1,336.58 613,310.69 21.09 5,676.52
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)1至2年 119,550.00 8.51 3,000.00 240,980.63 8.29 -2至3年 222,381.40 15.83 58,740.70 2,048,006.00 70.43 913,000.003年以上 1,036,106.00 73.76 998,400.00 5,500.00 0.19 -合计 1,404,769.14 100.00 1,061,477.28 2,907,797.32 100.00 918,676.52（2）账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
单位名称 金额 账龄 未结算原因
山东四海水处理设备有限公司 816,000.001-2年、2-3年 货物未到
付红双 205,000.002-3年、3年以上 货物未到
湖北三杰农业产业化有限公司 102,400.00 3年以上 货物未到
合 计 1,123,400.00
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付账款情况：
占预付款项期
单位名称 与本公司关系 期末余额 末余额合计数 预付款时间 未结算原因的比例(%)
山东四海水处
理设备有限公 非关联方 58.09 1-2年、2-3年 货物未到 816,000.00
司
付红双 非关联方 205,000.00 14.59 2-3年、3年以上 货物未到湖北三杰农业
产业化有限公 非关联方 102,400.00 7.29 3年以上 货物未到司
常德新凇业工
程机械租赁有 非关联方 60,000.00 4.27 2-3年 尚未提供服务限公司
田亮 非关联方 40,000.00 2.85 1-2年 尚未提供服务合计 -- 1,223,400.00 87.09 -- --5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
期末余额 期初余额
类别
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大并单独计提坏
- - - -账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏
55,579,783.46 100.00 8,501,339.38 100.00账准备的应收款项
其中账龄组合 55,579,783.46 100.00 8,501,339.38 100.00单项金额不重大但单独计提
- - - -坏账准备的应收款项
合计 55,579,783.46 100.00 8,501,339.38 100.00（2）各类其他应收款的坏账准备：
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)单项金额重大并单独计 按信用风险特征组合计 单项金额不重大但单独项目 提坏账准备的其他应收 提坏账准备的其他应收 计提坏账准备的其他应款计提的坏账准备 款计提的坏账准备 收款计提的坏账准备1.期初余额 - 1,513,286.19 -2.本期增加金额 - 4,686,196.78 -计提金额 - 4,686,196.78 -3.本期减少金额 - 166,068.07 -处置子公司减少金额 - 166,068.07 -4.期末余额 - 6,033,414.90 -5.计提比例 - 10.86% -注：处置子公司减少金额系本公司本报告期处置子公司有机农业公司减少其金额为151,249.87元；处置子公司收储公司减少其金额为14,818.20元。
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例1年以内 47,945,505.31 2,397,275.27 5%1至2年 609,448.15 121,889.63 20%2至3年 7,021,160.00 3,510,580.00 50%3年以上 3,670.00 3,670.00 100%合计 55,579,783.46 6,033,414.90 10.86%确定该组合依据的说明：
本公司将其与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以账龄为信用特征划分应收款项组合。
（3）本报告期无坏账准备转回或收回金额。
（4）本报告期无实际核销的其他应收款。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款期末
单位名称 与本公司关系 期末余额 账龄 余额合计数的比例坏账准备期末余额(%)
刘开森 非关联方 41,000,000.00 1年以内 73.77 2,050,000.00桃源县粮油总
非关联方 7,000,000.00 2-3年 12.59 3,500,000.00公司
万福生科（北
京）有机农业技 非关联方 3,600,000.00 1年以内 6.48 180,000.00术推广服务有
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)占其他应收款期末
单位名称 与本公司关系 期末余额 账龄 余额合计数的比例坏账准备期末余额(%)
限公司
捷泰（北京）投
非关联方 2,382,400.00 1年以内 4.29 119,120.00资有限公司
周金鹏 非关联方 532,559.00 1-2年 0.96 106,511.80合计 -- 54,514,959.00 -- 98.09 5,955,631.806、存货
（1）存货分类:
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料 8,395,978.56 521,414.32 7,874,564.24 53,225,749.81 2,829,773.91 50,395,975.90在产品 - - - 9,779.43 - 9,779.43库存商品 75,705.82 5,546.29 70,159.53 13,580,514.06 897,574.46 12,682,939.60周转材料 2,015,845.17 71,080.90 1,944,764.27 2,349,578.41 126,103.20 2,223,475.21备品备件 433,255.48 - 433,255.48 437,729.46 - 437,729.46合计 10,920,785.03 598,041.51 10,322,743.52 69,603,351.17 3,853,451.57 65,749,899.60（2）存货跌价准备：
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额计提 其他 转回 转销 其他
2,308,359.5
原材料 2,829,773.91 - - - - 521,414.32 9
库存商品 897,574.46 - - - 892,028.17 - 5,546.29周转材料 126,103.20 - - - 55,022.30 - 71,080.90 3,255,410.0
合计 3,853,451.57 - - - - 598,041.51 6
注：本公司确定可变更净值的具体依据：按照成本与可变现净值孰低计量。
本期转销存货跌准备的原因：计提存货跌价准备的存货实现对外销售。
7、固定资产
（1）固定资产情况：
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 126,573,395.84 83,928,665.42 2,055,754.77 806,776.91 213,364,592.942.本期增加金额 7,200,116.72 6,372,161.13 1,209,500.00 147,191.00 14,928,968.85（1）购置 - 17,572.65 1,209,500.00 147,191.00 1,374,263.65
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他 合计
（2）在建工程转入 7,200,116.72 6,354,588.48 - - 13,554,705.203.本期减少金额 69,783,160.27 14,935,936.18 2,250,524.67 177,695.75 87,147,316.87（1）处置或报废 2,543,330.32 2,382,838.58 1,041,024.67 11,200.00 5,978,393.57（2）出售子公司 64,684,791.03 12,473,097.60 1,209,500.00 166,495.75 78,533,884.38（3）转为在建工程 2,555,038.92 80,000.00 - - 2,635,038.924.期末余额 63,990,352.29 75,364,890.37 1,014,730.10 776,272.16 141,146,244.92二、累计折旧
1.期初余额 24,263,663.57 36,595,455.21 1,352,072.21 497,595.67 62,708,786.662.本期增加金额 6,174,295.72 5,940,520.10 230,162.97 116,584.05 12,461,562.84（1）计提 6,174,295.72 5,940,520.10 230,162.97 116,584.05 12,461,562.843.本期减少金额 20,319,642.39 8,103,838.20 1,023,019.59 40,033.19 29,486,533.37（1）处置或报废 1,148,442.03 1,322,762.59 965,569.59 8,334.51 3,445,108.72（2）出售子公司 18,350,576.78 6,738,009.17 57,450.00 31,698.68 25,177,734.63（3）转入在建工程 820,623.58 43,066.44 - - 863,690.024.期末余额 10,118,316.90 34,432,137.11 559,215.59 574,146.53 45,683,816.13三、减值准备
1.期初余额 5,874,759.53 3,753,714.92 - - 9,628,474.452.本期增加金额 - - - - -（1）计提 - - - - -3.本期减少金额 5,531,367.26 1,656,868.32 - - 7,188,235.58（1）处置或报废 289,680.82 452,375.05 - - 742,055.87（2）出售子公司 5,241,686.44 1,204,493.27 - - 6,446,179.714.期末余额 343,392.27 2,096,846.60 - - 2,440,238.87四、账面价值
1.期末账面价值 53,528,643.12 38,835,906.66 455,514.51 202,125.63 93,022,189.922.期初账面价值 96,434,972.74 43,579,495.29 703,682.56 309,181.24 141,027,331.83（2）暂时闲置的固定资产情况：
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值房屋及建筑物 1,799,901.53 546,464.92 221,756.91 1,031,679.70机器设备 16,256,286.45 7,963,246.91 1,807,352.12 6,485,687.42合计 18,056,187.98 8,509,711.83 2,029,109.03 7,517,367.12（3）本公司期末不存在通过融资租赁租入的固定资产。
（4）本公司期末不存在通过经营租赁租出的固定资产。
（5）未办妥产权证书的固定资产情况：
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
五金仓库 374,467.88 正在办理中
取水泵房 206,203.32 正在办理中
抽水工作站 309,265.47 正在办理中
新大门门卫房 362,380.18 正在办理中
合计 1,252,316.85
注：公司本期在建工程完工转入固定资产为13,554,705.20元。
本公司为获取银行借款用于抵押的房屋建筑物账面价值为21,210,767.52元，其中账面原值为28,479,246.84元，累计折旧为7,137,617.34元，计提减值准备为130,861.98元；机器设备账面价值为16,995,984.19元，其中账面原值为26,856,045.44元，累计折旧为9,836,901.36元，计提减值准备为23,159.89元，具体抵押情况详见附注七、12。
8、在建工程
（1）在建工程情况：
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值供热车间改造
64,749,133.91 36,395,690.28 28,353,443.63 64,749,133.91 36,395,690.28 28,353,443.63工程
厂区绿化工程 - - - 6,174,945.10 - 6,174,945.10锅炉改造 - - - 175,945.85 - 175,945.85稻米精深加工
生产线技改项 94,231,117.05 58,210,467.13 36,020,649.92 96,272,853.80 58,862,835.80 37,410,018.00目
食用级大米蛋
白粉产业化工 3,315,445.93 2,797,943.08 517,502.85 4,512,961.04 3,995,458.19 517,502.85程
科研大楼工程 51,375,842.73 - 51,375,842.73 49,729,480.80 - 49,729,480.803000吨精纯米
19,020,898.82 11,155,901.82 7,864,997.00 19,020,898.82 11,155,901.82 7,864,997.00糠油技改工程
糖厂技改 - - - 3,630,481.61 - 3,630,481.61制糖仓库改造 1,051,313.58 - 1,051,313.58 - - -其他 4,837,034.91 4,215,998.16 621,036.75 4,491,725.95 4,215,998.16 275,727.79合计 238,580,786.93 112,776,000.47 125,804,786.46 248,758,426.88 114,625,884.25 134,132,542.63（2）重要在建工程项目本期变动情况：
本期转入固定本期其他减
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额资产金额 少金额
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)供热车间改造工
67,448,000.00 64,749,133.91 - - - 64,749,133.91程
厂区绿化工程 6,300,000.00 6,174,945.10 173,597.00 6,348,542.10 - -稻米精深加工生
172,580,000.00 96,272,853.80 - - 2,041,736.75 94,231,117.05产线技改项目
食用级大米蛋白
96,530,000.00 4,512,961.04 - - 1,197,515.11 3,315,445.93粉产业化工程
科研大楼工程 60,980,000.00 49,729,480.80 1,646,361.93 - - 51,375,842.733000吨精纯米糠
40,430,000.00 19,020,898.82 - - - 19,020,898.82油技改工程
糖厂技改 4,120,000.00 3,630,481.61 2,362,921.43 5,993,403.04 - -制糖仓库改造 870,120.00 - 1,051,313.58 - - 1,051,313.58其他-污水处理工
4,760,000.00 4,215,998.16 - - - 4,215,998.16程
合计 454,018,120.00 248,306,753.24 5,234,193.94 12,341,945.14 3,239,251.86 237,959,750.18续表：
工程投入占 工程进度 利息资本化其中：本年利息本年利息资
项目名称 资金来源预算比例% % 累计金额 资本化金额 本化率%
供热车间改造工程 96.00 96.00 - - -募投、自筹厂区绿化工程 100.77 100.00 - - -自筹
稻米精深加工生产
56.92 75.00 - - -募投
线技改项目
食用级大米蛋白粉
4.68 5.00 - - -募投、自筹产业化工程
科研大楼工程 84.25 84.25 - - -募投、自筹3000吨精纯米糠油
47.05 53.46 - - -募投
技改工程
糖厂技改 145.47 100.00 - - -自筹
制糖仓库改造 0.00 0.00 - - -自筹
其他-污水处理工
88.57 92.13 - - -自筹
程
合 计 - - -
注：本期其他减少：稻米精深加工生产线技改项目系出售部分机器设备所致，食用级大米蛋白粉产业化工程系废弃该项目的土建工程所致。
本公司为获取银行借款用于抵押的在建工程账面价值为86,347,342.68元，其中账面原值为97,653,604.41元，计提减值准备为11,306,261.73元，具体抵押情况详见附注七、12。
截止2014年12月31日，募投项目均已全部终止，如：供热车间改造工程、稻米精深加工生产线技改项目、食用级大米蛋白粉产业化工程、3000吨精纯米糠油技改工程。
9、无形资产
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)无形资产情况：
项目 土地使用权 专利权 合计
一、账面原值
1.期初余额 29,882,728.80 1,000,000.00 30,882,728.802.本期增加金额 - - -（1）购置 - - -3.本期减少金额 10,496,145.40 - 10,496,145.40（1）处置 357,694.40 - 357,694.40（2）出售子公司 10,138,451.00 - 10,138,451.004.期末余额 19,386,583.40 1,000,000.00 20,386,583.40二、累计摊销
1.期初余额 3,213,341.03 216,666.67 3,430,007.702.本期增加金额 610,378.46 50,000.21 660,378.67（1）计提 610,378.46 50,000.21 660,378.673.本期减少金额 1,712,875.65 - 1,712,875.65（1）处置 64,955.48 - 64,955.48（2）出售子公司 1,647,920.17 - 1,647,920.174.期末余额 2,110,843.84 266,666.88 2,377,510.72三、减值准备
1.期初余额 - - -2.本期增加金额 - - -（1）计提 - - -3.本期减少金额 - - -（1）处置 - - -4.期末余额 - - -四、账面价值
1.期末账面价值 17,275,739.56 733,333.12 18,009,072.682.期初账面价值 26,669,387.77 783,333.33 27,452,721.10注：本报告期无通过公司内部研发形成的无形资产。
本公司为获取银行借款用于抵押的无形资产-土地使用权账面价值为17,275,739.56元，其中账面原值为19,386,583.40元，累计摊销为2,110,843.84元，具体抵押情况详见附注七、12。
10、长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额本期摊销金额其他减少金额 期末余额租赁费 - 230,000.00 40,000.00 190,000.00 -土地使用费 506,250.00 - 27,000.00 - 479,250.00合计 506,250.00 230,000.00 67,000.00 190,000.00 479,250.00注：其他减少系处置子公司有机农业公司所致。
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)11、递延所得税资产
（1）未确认递延所得税资产明细：
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 124,014,715.41 131,132,714.52可抵扣亏损 51,341,349.87 58,551,415.83合计 175,356,065.28 189,684,130.35（2）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
年份 期末金额 期初金额 备注
2017 - 4,247,481.71
2018 47,801,242.03 54,303,934.12
2019 3,540,107.84 -
合计 51,341,349.87 58,551,415.83
12、其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预交所得税 1,415,644.38 -合计 1,415,644.38 -13、短期借款
（1）短期借款分类：
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 39,500,000.00 50,000,000.00合计 39,500,000.00 50,000,000.00（2）期末无已逾期未偿还的重要短期借款。
（3）本公司本期结构调整以资产投入到新设立的子公司，原最高抵押合同43072501-2013年桃源（抵）字0003号的抵押物需办理产权过户手续，在过渡期间（2014年9月28日至2014年12月27日）的担保由常德财鑫投融资担保集团有限公司提供保证。产权过户手续完成后，本公司子公司粮油加工公司于2014年11月27日与中国农业发展银行桃源县支行签订了最高额抵押担保借款合同，以其桃房权证字第 52926-52945号房产、桃国用（2014)字第 003076-003077号土地使用权作抵押，获取最高额1,468.00万元的借款额度，抵押期限自2014年11月27日至2017年11月26日；以压滤机等机器设备作抵押，获取最高额271.00万元的借款额度，抵押期限自2014年11月27日至2015年11月26日；本公司子公司农业技术公司于 2014年 11月 27日与中国农业发展银行桃源县支行签订了最高额抵押担保借款合同,以其桃房权证字第52899-52901号房产、桃国用（2014)字第003080号土地使用权作抵押，获取最高额4,846.00万元的借款额度，抵押期限自2014年11月27日至2017年11月26日；
以离心机等机器设备作抵押，获取最高额206.00万元的借款额度，抵押期限自2014年11月 27日至2015年11月26日。本公司于2014年5月15日与中国农业发展银行桃源县支行就
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)双方2013年5月30日签订的编号43072501-2013年（桃源）字0010号《流动资金借款合同》下签订借款展期协议，展期期限2014年5月15日至2015年5月14日，借款金额4,000.00万元，上述借款的年利率为6.15%。
14、应付账款
（1）应付账款列示：
项目 期末余额 期初余额
1年以内
4,497,117.26
48,261,328.801-2年
24,333,249.30
3,349,270.002-3年
3,341,170.00
16,140.003年以上
280,400.00
272,963.36合计
32,451,936.56
51,899,702.16（2）账龄超过1年的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
湖南广宇建设股份有限公司（张会中） 12,719,225.00 尚未结算
西安航天华威化工生物工程有限公司 3,300,000.00 尚未结算
湖南金正机电设备有限公司 2,065,000.00 尚未结算
三原博康机械有限公司 983,615.39 尚未结算
常德市金祥龙贸易有限公司 981,592.00 尚未结算
合计 20,049,432.39
15、预收款项
（1）预收款项列示：
项目 期末余额 期初余额
1年以内
17,850.54
1,920,109.931-2年
4,733.00
9,896.492-3年
8,301.49
-3年以上
-
-合计
30,885.03
1,930,006.42（2）期末无账龄超过1年的重要预收账款。
16、应付职工薪酬
（1）分类列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额短期薪酬 1,400,211.78 8,812,462.48 9,564,384.62 648,289.64离职后福利-设定提存计划 -5,317.80 845,260.93 899,687.73 -59,744.60辞退福利 - 2,758,547.00 2,702,844.00 55,703.00
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额合计 1,394,893.98 12,416,270.41 13,166,916.35 644,248.04（2）短期薪酬列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额一、工资、奖金、津贴和补贴 967,537.64 7,539,057.66 8,248,650.93 257,944.37二、职工福利费 - 579,855.74 579,855.74 -三、社会保险费 - 437,480.73 429,744.77 7,735.96其中：①医疗保险费 - 303,419.70 296,222.80 7,196.90②工伤保险费 - 105,019.88 105,019.88 -③生育保险费 - 29,041.15 28,502.09 539.06四、住房公积金 - 124,106.00 124,106.00 -五、工会经费和职工教育经费 432,674.14 131,962.35 182,027.18 382,609.31六、短期带薪缺勤 - - - -七、短期利润分享计划 - - - -八、其他短期薪酬 - - - -合计 1,400,211.78 8,812,462.48 9,564,384.62 648,289.64（3）离职福利中设定提存计划列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额基本养老保险费 -14,632.80 770,869.92 817,936.92 -61,699.80失业保险费 9,315.00 74,391.01 81,750.81 1,955.20合计 -5,317.80 845,260.93 899,687.73 -59,744.60注：离职后福利-设定提存计划系本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别按2014年度社会保险缴费基数的20%、2%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
17、应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 42,534.89 3,039,349.65营业税 - 439.95企业所得税 - -1,415,644.38个人所得税 3,722.09 5,080.94城市维护建设税 3,629.80 153,408.17教育费附加 3,629.80 153,408.17印花税 1,514.62 39,968.00
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)水利建设基金 12,250.65 38,131.96合计 67,281.85 2,014,142.4618、应付利息
项目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 74,227.08 66,488.89短期借款应付利息 33,422.22 91,666.67合计 107,649.30 158,155.5619、其他应付款
（1）其他应付款列示：
项目 期末余额 期初余额
1年以内 11,247,781.00 15,164,147.011-2年 1,675,393.99 302,388.722-3年 28,322.55 6,220.003年以上 2,312,070.00 2,315,850.00合计 15,263,567.54 17,788,605.73（2）账龄超过1年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
湖南省财政厅国库处 1,000,000.00 尚未到期
常德市财政局 1,000,000.00 尚未到期
中磊会计师事务所有限责任公司 600,000.00 未结算
湖南南天门律师事务所 500,000.00 未结算
桃源县财政局财源办 300,000.00 尚未到期
合计 3,400,000.00
20、一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 13,000,000.00 21,000,000.00合计 13,000,000.00 21,000,000.0021、长期借款
（1）长期借款分类
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 - 13,000,000.00合计 - 13,000,000.00
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)（2）长期借款的情况
借款单位 借款起始日 借款终止日 利率（%） 期末余额 期初余额农发行桃源县支行 2010-10-29 2015-08-24 6.40 13,000,000.0 34,000,000.00合计 -- -- --
13,000,000.0 34,000,000.00注：根据合同偿还借款计划将一年内到期偿还借款金额划分为一年内到期非流动负债：其中期初金额为21,000,000.00元，期末金额13,000,000.00元。
（3）抵押资产情况
本公司本期结构调整以资产投入到新设立的子公司，原最高抵押合同 43072501-2010年桃源（抵）字0045号的抵押物需办理产权过户手续，在过渡期间（2014年9月28日至2014年 12月 27日）的担保由常德财鑫投融资担保集团有限公司提供保证。产权过户手续完成后，本公司子公司收储公司于2014年11月27日与中国农业发展银行桃源县支行签订了最高额抵押担保借款合同，以其桃房权证字第52903-52925、52971号房产、桃国用（2014)字第 003078-003079号土地使用权作抵押，获取最高额4,706.00万元的借款额度，抵押期限自2014年11月27日至2017年11月26日。上述事项为剩余未偿还的长期借款提供抵押担保。
本公司本期已处置子公司收储公司，截止2014年12月31日，长期借款重分类至一年内到期非流动负债1,300.00万元的抵押担保未变更。
22、递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额政府补助 12,783,333.33 6,000,000.00 66,666.68 1,066,666.65 17,650,000.00合计 12,783,333.33 6,000,000.00 66,666.68 1,066,666.65 17,650,000.00注：其他减少系处置子公司收储公司所致。
涉及政府补助的项目：
本期计入营
本期新增补 与资产相关/负债项目 期初余额 业外收入金 其他变动 期末余额
助金额 与收益相关额
节能改造补助资
3,500,000.00
- - -
3,500,000.00
与资产相关金
第二批节能改造
250,000.00
- - -
250,000.00
与资产相关补助资金
沼气项目补助资
1,133,333.33
- 66,666.68 1,066,666.65 -与资产相关金
收桃源县粮食局
稻谷深加工及循
1,200,000.00
- - -
1,200,000.00
与资产相关环经济专用设备
购置款
节碎米深度资源
5,200,000.00
- - -
5,200,000.00
与资产相关化利用项目
碎米双酶法制备
药用葡萄糖的产 1,500,000.00
- - -
1,500,000.00
与资产相关业化项目
节碎米生物工程 -
6,000,000.00
- - 6,000,000.00与资产相关
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)本期计入营
本期新增补 与资产相关/负债项目 期初余额 业外收入金 其他变动 期末余额
助金额 与收益相关额
技术综合利用项
目
12,783,333.3 17,650,000.0
合计 6,000,000.00 66,666.68 1,066,666.65
3 0
23、股本
本期变动增减（+、－）
项 目 期初数 期末数发行新送股公积金 其他 小计
股 转股
一、有限售条件股份
1.国家持股 - - - - - - -2.国有法人持股 - - - - - - - 100,000,000.03.其他内资持股 100,000,000.00 - - - - -
0其中：境内法人持股 8,800,000.00 - - - 50,125,313.00 50,125,313.00 58,925,313.00 -50,125,313.0
境内自然人持股 91,200,000.00 - - - -50,125,313.00 41,074,687.00 0
4.外资持股 - - - - - - -其中：境外法人持股 - - - - - - -境外自然人持股 - - - - - - - 100,000,000.0有限售条件股份合计 100,000,000.00 - - - - -
0二、无限售条件流通股份
1.人民币普通股 34,000,000.00 - - - - - 34,000,000.002.境内上市的外资股 - - - - - - -3.境外上市的外资股 - - - - - - -4.其他 - - - - - - -无限售条件流通股份合
34,000,000.00 - - - - - 34,000,000.00计
134,000,000.0股份总数 134,000,000.00 - - - - -
0股本变动具体情况详见附注一、1。
24、资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额资本溢价（股本溢价） 376,984,731.00 - - 376,984,731.00合计 376,984,731.00 - - 376,984,731.0025、盈余公积
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额法定盈余公积
1,413,073.15
- -
1,413,073.15合计
1,413,073.15
- -
1,413,073.1526、未分配利润
项目 金额 提取或分配比例调整前上期末未分配利润 -213,041,147.35 --调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） - --调整后期初未分配利润 -213,041,147.35 --加：本期归属于母公司所有者的净利润 5,107,638.85 --减：提取法定盈余公积 -
提取任意盈余公积 -
提取一般风险准备 -
应付普通股股利 -
转作股本的普通股股利 -
期末未分配利润 -207,933,508.50
27、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本：
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 47,717,163.28 49,487,746.38 203,518,934.25 199,366,141.02其他业务 29,780,444.82 27,233,349.71 16,505,768.46 21,759,816.93合计 77,497,608.10 76,721,096.09 220,024,702.71 221,125,957.95（2）主营业务（按产品）：
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
糖浆 18,024,527.30 20,304,049.29
79,587,748.58 77,332,701.88蛋白粉
3,278,443.90 3,019,210.18
14,777,207.73 13,521,348.55优质米
1,153,189.83 1,470,676.81
21,834,293.38 23,024,409.52普米
22,440,641.61 22,121,512.78
73,875,115.78 70,080,378.54油糠
1,785,069.94 1,095,329.20
3,954,387.23 4,165,542.69其他
1,035,290.70 1,476,968.12
9,490,181.55 11,241,759.84合计 47,717,163.28 49,487,746.38 203,518,934.25 199,366,141.0228、营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)营业税 -
2,074.85城市维护建设税 406,598.30 161,097.02教育费附加 406,598.27 161,097.01合计 813,196.57 324,268.8829、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额差旅费 41,895.50 135,938.00业务费 - 3,413.33广告费 105,173.00 728,880.50仓储费用 100,669.55 101,021.10租赁费 - 187,021.00折旧 1,188,806.85 2,267,829.93运输费 271,303.23 4,361,287.73装卸费 30,276.93 -水电费 - 2,555.00办公费 4,137.28 52,482.79运输汽车费 205,213.25 1,012,077.92检验费 - 47,566.67招待费 16,765.00 121,117.60职工费用 1,099,856.02 4,280,219.81其他费用 8,504.91 70,511.18合 计 3,072,601.52 13,371,922.5630、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额办公费 244,670.55 658,702.62电话费 16,619.51 300.00修理费 386,906.76 2,197,369.78差旅费 412,860.35 860,144.00招待费 743,006.90 3,569,979.60会务费 107,817.00 359,910.00无形资产摊销 754,190.20 578,056.60水电费 972,964.37 984,073.72长期待摊费用摊销 67,000.00 -低值易耗品摊销 183,103.91 477,043.11职工费用 9,691,314.88 6,881,386.76
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)项 目 本期发生额 上期发生额税金及其他费用 963,037.67 1,000,521.27租赁费 1,064,620.00 -折旧 7,336,998.89 4,597,906.04科研费用 562,792.90 1,583,780.42小车费用 253,011.70 431,876.32聘请中介机构费 2,037,211.74 3,217,770.00财产保险费 186,855.00 779,119.77环保卫生费 139,300.00 94,810.00上市月费 - 25,000.00排污费 22,000.00 546,554.00流动资产处置损失 224,272.03 1,390,581.23劳保基金 695,000.00 -停产损失 - 78,983.58筹建费用 47,107.00 -其他 1,021,697.07 1,031,512.60合 计 28,134,358.43 31,345,381.4231、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额利息支出
4,629,416.67
15,084,727.34减：利息收入
523,981.97
1,548,922.22汇兑损益 - -银行手续费 14,898.91 21,166.79其他 810,000.00 -合 计 4,930,333.61 13,556,971.91注：其他系常德财鑫投融资担保集团有限公司为保证公司借款的抵押担保不悬空提供担保的担保费用。
32、资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额一、坏账损失 5,341,598.38 1,909,023.41二、存货跌价损失 - 3,853,451.57三、固定资产减值损失 - 9,628,474.45四、在建工程减值损失 - 114,625,884.25
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)合计 5,341,598.38 130,016,833.6833、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额权益法核算的长期股权投资收益 - -处置长期股权投资产生的投资收益 33,302,578.38 -合计 33,302,578.38 -注：1、2014年9月26日，本公司第一届董事会第四十一次会议决议将以498.24万元转让公司持有的全资子公司万福生科（北京）有机农业推广服务有限公司100.00%股权给捷泰（北京）投资有限公司，并于2014年9月27日双方签订股权转让协议，协议约定以评估值作为本次股权转让的价格（即人民币498.24万元），以股权交割日为丧失控制权的确定依据（即2014年9月30日），上述转让事项减少本公司投资收益17,600.00元，合并形成增加投资收益3,476,693.11元。
2、2014年11月25日，本公司与自然人刘开森签订股权转让协议，协议约定以评估值作为本次股权转让的价格参考依据（即评估值为人民币8,278.00万元，股权转让的价格为人民币8,300.00万元），并于2014年11月28日及2014年12月15日，分别由本公司第一届董事会第四十三次会议、2014年第二次临时股东大会会议审议通过，其会议决议将以8,300.00万元转让公司持有的全资子公司桃源县万福生科收储有限责任公司100.00%股权给自然人刘开森，以股权交割日为丧失控制权的确定依据（即2014年12月20日），上述转让事项增加本公司投资收益29,176,685.78元，合并形成增加投资收益666,799.49元。
34、营业外收入
计入当期非经常性损项目 本期发生额 上期发生额
益的金额非流动资产处置利得合计 1,634,932.99 - 1,634,932.99其中：固定资产处置利得 1,634,932.99 - 1,634,932.99无形资产处置利得 - - -债务重组利得 2,407,699.00 - 2,407,699.00政府补助 17,655,969.68
2,702,866.67
17,655,969.68赔偿收入 200.00 803,748.87 200.00罚款收入 5,605.00
9,370.00
5,605.00其他 609,382.68
7,088.03
609,382.68合计 22,313,789.35 3,523,073.57 22,313,789.35计入当期损益的政府补助：
补助项目 本期发生金额 上期发生金额 与资产相关/与收益相关建设储粮仓库及粮情粮疫检测平台 -
820,000.00 与收益相关
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)补助项目 本期发生金额 上期发生金额 与资产相关/与收益相关仓库维修资金 100,000.00
150,000.00 与收益相关
碎米酶解成注射用葡萄糖原料药及其
-
100,000.00 与收益相关
葡萄糖大输液制剂的开发
省级调节储备粮补贴款 365,000.00
1,361,000.00 与收益相关
沼气项目补助资金 66,666.68
66,666.67 与资产相关
收桃源县工业和信息化局项目前期垫
-
200,000.00 与收益相关
付款
湖南省财政局国库管理局付湖南省知
-
3,000.00 与收益相关
识产权局2013年度专利资助
收桃源县科学技术局专利奖 -
2,200.00 与收益相关
支持万福生科发展 16,000000.00 -
与收益相关
岗位补贴 57,000.00 -
与收益相关
贷款利息补贴资金 1,067,303.00 -
与收益相关
合计 17,655,969.68 2,702,866.67
35、营业外支出
计入当期非经常性项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额非流动资产处置损失合计 378,027.97 521,996.83 378,027.97其中：固定资产处置损失 378,027.97 521,996.83 378,027.97无形资产处置损失 - - -对外捐赠 3,000.00 62,700.00 3,000.00非常损失 8,896.41 462.34 8,896.41罚没及滞纳金支出 8,600,800.00 - 8,600,800.00其他 2,428.00 823,094.81 2,428.00合计
8,993,152.38 1,408,253.98 8,993,152.3836、所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 - -递延所得税费用 - 167,382.13合计 - 167,382.1337、每股收益
报告期利润 2014年度 2013年度归属于公司普通股股东的净利润 5,107,638.85 -187,769,196.23基本每股收益 0.038 -1.401稀释每股收益 0.038 -1.401扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净
-8,212,998.12 -189,884,015.82利润
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)报告期利润 2014年度 2013年度基本每股收益 -0.061 -1.417稀释每股收益 -0.061 -1.417基本每股收益=P÷S
0
S= S＋S＋S×M÷M–S×M÷M -S
0 1 i i 0 j j 0 k
其中：P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净 0
利润；S为发行在外的普通股加权平均数；S为期初股份总数；S为报告期因公积金转增股本 0 1
或股票股利分配等增加股份数；S为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；S为报告期因 i j
回购等减少股份数；S为报告期缩股数；M报告期月份数；M为增加股份次月起至报告期期 k 0 i
末的累计月数；M为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。
j
稀释每股收益=P /(S＋S＋S×M÷M–S×M÷M–S+认股权证、股份期权、可转换债券等 1 0 1 i i 0 j j 0 k
增加的普通股加权平均数)
其中，P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东 1
的净利润，并考虑稀释性潜在普通股对其影响，按《企业会计准则》及有关规定进行调整。
38、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金：
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 523,981.97
1,548,922.22政府补助 17,589,303.00
2,636,200.00往来款 10,427,273.20
189,440,892.44其他 1,184,665.39
879,785.54合计 29,725,223.56
194,505,800.20（2）支付的其他与经营活动有关的现金：
项目 本期发生额 上期发生额
办公费用 244,670.55 4,255,393.91研发费用 562,792.90 1,583,780.42广告宣传费用 105,173.00 728,880.50运输及装卸搬运费 759,805.11 5,805,241.97业务招待费 759,771.90 3,694,510.53环保费用 139,300.00 94,810.00财产保险费 186,855.00 779,119.77聘请中介机构费 2,037,211.74 2,377,770.00差旅费 562,572.85 996,082.00
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)项目 本期发生额 上期发生额
手续费 14,676.41 21,166.79往来款 28,766,494.71 202,136,172.02其他 1,464,871.41 1,058,624.39合计 35,604,195.58 223,531,552.30（3）本报告期无收到的其他与投资活动有关的现金。
（4）本报告期无支付的其他与投资活动有关的现金。
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金：
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 6,000,000.00 1,500,000.00合计 6,000,000.00 1,500,000.00（6）支付的其他与筹资活动有关的现金:
项目 本期发生额 上期发生额
担保费 810,000.00 -合计 810,000.00 -（7）现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
5,107,638.85 -187,769,196.23加：资产减值准备
5,341,598.38 130,016,833.68固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
12,461,562.84 12,760,381.92无形资产摊销
660,378.67 680,936.40长期待摊费用摊销
67,000.00 27,000.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-1,256,905.02 521,996.83固定资产报废损失
- -公允价值变动损失
- -财务费用
4,629,416.67 15,084,727.34投资损失
-33,302,578.38 -递延所得税资产减少
- 167,382.13递延所得税负债增加
- -
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)项目 本期发生额 上期发生额存货的减少
58,682,566.14 170,224,800.65经营性应收项目的减少
5,734,547.65 27,853,059.16经营性应付项目的增加
-22,298,159.59 -41,986,352.27其他
- -经营活动产生的现金流量净额
35,827,066.21 127,581,569.612．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
- -一年内到期的可转换公司债券
- -融资租入固定资产
- -以非货币性资产进行投资 -
-3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额
120,419,215.81 81,763,341.65减：现金的期初余额
81,763,341.65 260,395,263.29加：现金等价物的期末余额
- -减：现金等价物的期初余额
- -现金及现金等价物净增加额 38,655,874.16
-178,631,921.64（8）本期取得或处置子公司及其他营业单位的相关信息
项目 本期发生额 上期发生额处置子公司及其他营业单位的有关信息：
1．处置子公司及其他营业单位的价格 87,982,400.00 -2．处置子公司及其他营业单位收到的现金和现金等价物 44,600,000.00 -减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物 951,016.79 -3．处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 43,648,983.21 -4．处置子公司的净资产 54,679,821.62 -流动资产 4,104,530.27 -非流动资产 55,592,280.75 -流动负债 3,950,322.75 -非流动负债 1,066,666.65 -（9）现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 120,419,215.81 81,763,341.65
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)其中：库存现金 216,484.87 486.73可随时用于支付的银行存款 120,202,730.94 81,762,854.92二、现金等价物 - -其中：三个月内到期的债券投资 - -三、期末现金及现金等价物余额 120,419,215.81 81,763,341.65其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金
- -等价物
39、所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面原值 期末账面价值 受限原因
固定资产 55,335,292.28 38,206,751.71 抵押用于借款
在建工程 97,653,604.41 86,347,342.68 抵押用于借款
无形资产 19,386,583.40 17,275,739.56 抵押用于借款
合计 172,375,480.09 141,829,833.95
八、合并范围的变更
1、通过投资设立的子公司
子公司名称 子公司类型 注册地 业务性质注册资本 法人代表 主要经营范围
万福生科（北京）有
技术推广服务；投资管机农业技术推广服全资子公司中国北京技术服务500.00万元 汪海峰
理；资产管理等
务有限公司
桃源县万福生科收 粮食收购、仓储，稻谷初全资子公司湖南常德粮食收购1,000.00万元汪海峰
储有限责任公司 加工、销售
桃源县万福生科农
业技术开发有限公全资子公司湖南常德农业科研1,000.00万元丁伏华农业科研开发
司
大米、淀粉糖（麦芽糖、葡萄糖、饴糖、异构化桃源县万福生科粮
糖）、食用植物油（全精油加工经营有限公全资子公司湖南常德粮油生产5,000.00万元丁伏华
炼）、饲料（按《饲料生司
产许可证》许可的经营范围）生产、销售
续：
子公司名称 企业类型 持股比例 表决权比例 组织机构代码 是否合并
万福生科（北京）有机农
有限责任公司
业技术推广服务有限公 100.00% 100.00% 09717551-9 是
（法人独资）
司
桃源县万福生科收储有有限责任公司
100.00% 100.00% 39571939-3 是
限责任公司 （法人独资）
桃源县万福生科农业技有限责任公司
100.00% 100.00% 39571953-7 是
术开发有限公司 （法人独资）
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)子公司名称 企业类型 持股比例 表决权比例 组织机构代码 是否合并
桃源县万福生科粮油加有限责任公司
100.00% 100.00% 39571934-2 是
工经营有限公司 （法人独资）
2、处置子公司
丧失控制权处置价款与处置投资对应的股权处置价股权处置比例股权处置方丧失控制权
子公司名称 时点的确定合并财务报表层面享有该子款 （%） 式 的时点
依据 公司净资产份额的差额万福生科（北
京）有机农业技
498.24万元 100.00 现金 2014-9-30股权交割日 3,459,093.11术推广服务有
限公司
桃源县万福生
8,300.00万
科收储有限责 100.00 现金 2014-12-20股权交割日 29,843,485.27元
任公司
续：
丧失控制权之
按照公允价值重
丧失控制权之日丧失控制权之 日剩余股权公与原子公司股权投资相新计量剩余股权
子公司名称 剩余股权的账面日剩余股权的 允价值的确定关的其他综合收益转入产生的利得或损
价值 公允价值 方法及主要假 投资损益的金额
失
设
万福生科（北京）
有机农业技术推广 - - - - -服务有限公司
桃源县万福生科收
- - - - -储有限责任公司
九、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
企业集团的构成
主要经营
持股比例(%)
表决权比例
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式地
直接 间接 (%)
万福生科（北
京）有机农业
中国北京 中国北京 技术服务 100.00 - 100.00 设立技术推广服
务有限公司
桃源县万福
生科收储有湖南常德 湖南常德 粮食收购 100.00 - 100.00 设立限责任公司
桃源县万福
生科农业技
湖南常德 湖南常德 农业科研 100.00 - 100.00 设立术开发有限
公司
桃源县万福
湖南常德 湖南常德 粮油生产 100.00 - 100.00 设立生科粮油加
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)子公司名称
主要经营
注册地 业务性质 持股比例(%)
表决权比例
取得方式地 (%)
工经营有限
公司
十、关联方及关联交易
1、本公司的控股股东情况
母公司对本
控股股东名企业类 母公司对本企业注册地 业务性质 注册资本 企业的持股
称 型 的表决权比例(%)比例(%)
桃源县湘晖
有限责
农业投资有 湖南常德 农业投资 5,000.00万元 26.18 26.18
任公司
限公司
本企业的控股股东情况的说明：
桃源县湘晖农业投资有限公司系卢建之、易长娇共同发起设立，于2013年8月27号取得桃源县工商管理局核发的《企业法人营业执照》，注册号：430725000020941，法人代表：易长娇，注册资本为人民币5,000.00万元，注册地址：常德市桃源县青林回族维吾尔族乡青林村八组。股权结构：卢建之80.00%、易长娇20.00%，其中易长娇为名义股东，其股权为代卢建之持有，即卢建之实际持有桃源湘晖100.00%的股权。
经营范围：农业投资。
本企业最终实际控制人是卢建之。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、在其他主体中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
深圳市瑞银投资有限公司 受同一最终实质控制人控制
宁波永道股权投资合伙企业（有限合
持有本公司11.22%股权的公司
伙）
龚永福、杨荣华夫妇 持有本公司22.58%股权
佛山市南海亿德粮油贸易行的所有人-黄德
持有本公司22.58%股权的关系密切的家庭成员
义
尹彬 原公司董事会秘书
4、关联交易情况
（1）存在控制关系且纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵消。
（2）出售商品、提供劳务情况表
||||||
|-|-|-|-|-|
|关联方|关联交易|关联交易定价方|本期发生额|上期发生额|

利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|内容|式及决策程序|金额|占同类交易金额|金额|占同类交易金额|
||||的比例（%）||的比例（%）|

佛山市南海亿德
粮油贸易行的所销售商品 按市场价定价 - - 3,611,574.35 4.89
有人-黄德义
（3）关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 992,007.00 1,003,540.005、关联方承诺
本公司2008年至2011年财务数据存在虚假记载情形（下称“万福生科虚假陈述事件”），中国证券监督管理委员会已作出相关处罚决定，并对相关责任方作出了行政处罚。平安证券有限责任公司（简称“平安证券”）作为本公司的保荐机构已设立规模为人民币叁亿元的万福生科虚假陈述事件投资者利益补偿专项基金，用以对遭受投资损失的本公司适格投资者进行补偿。
龚永福夫妇与平安证券共同承担向适格投资者支付的赔偿金额及专项补偿基金费用。
对上述事项，于2014年11月18日，龚永福夫妇不可撤销地承诺，放弃就龚永福夫妇承担的赔偿责任对本公司进行任何追索。
6、关联方应收应付款项
（1）应收款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备其他应收款 尹彬 - - 61,452.40 3,072.62（2）应付项目
期末 期初
项目名称 关联方
账面余额 账面余额
其他应付款 龚永福 91,488.63 91,488.63预收账款 黄德义 - 1,000,000.00十一、承诺及或有事项
1、承诺事项
截止2014年12月31日，本公司无需要应披露的承诺事项。
2、或有事项
截止2014年12月31日，本公司无需要应披露的或有事项。
十二、资产负债表日后事项
2015年1月6日，本公司第二届董事会第一次会议决议，审议通过了《关于执行新企业会
计准则的议案》，同意本公司自2014年7月1日开始执行新企业会计准则。
利安达会计师事务所(特殊普通合伙) 2015年 2月 13日，本公司控股股东桃源县湘晖农业投资有限公司对本公司出资 5,000.00万元人民币入伙宁波煦晖股权投资合伙企业（有限合伙）的安全性做出不可撤销的承诺：若本次对外投资本金发生亏损，本公司控股股东桃源县湘晖农业投资有限公司将及时按照具体亏损金额向本公司无偿提供资金补偿。
2015年2月17日，本公司2015年第二次临时股东大会会议决议，审议通过了公司《关于以有限合伙人的身份入伙宁波煦晖股权投资合伙企业（有限合伙）的议案》，同意出资人民币 5,000.00万元入伙宁波煦晖股权投资合伙企业（有限合伙）。宁波煦晖股权投资合伙企业（有限合伙）成立于2015年1月4日，注册资本9,000.00万元，执行事务合伙人：杭州兆恒投资管理有限公司，主要经营场所：宁波高新区杨帆路999弄5号301-11室，经营范围：股权投资及其投资管理咨询（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
2014年9月26日，本公司第一届董事会第四十一次会议决议将以498.24万元转让公司持有的全资子公司万福生科（北京）有机农业推广服务有限公司100.00%股权给捷泰（北京）投资有限公司，上述转让事项已于2014年9月办理工商变更手续，本公司收到转让款分别于2014年9月30日260.00万元、2015年4月9日238.24万元，截止审计报告日，本次交易转让款均已全部收到。
十三、其他重要事项
1、前期会计差错更正
无。
2、债务重组
1）、本公司于2014年12月24日与三原博康机械有限公司签署《付款暨债务豁免协议》，根据协议三原博康机械有限公司同意本公司对其债务总额中免除 2,102,492.61元债务。其中双方约定三原博康机械有限公司在2015年2月 28日之前提供全部尚欠开具给本公司的正规发票（金额为20,743,982.61元），本公司在分别收到其发票的2-3日内支付总额共计488.00万元的欠款。若三原博康机械有限公司未能在 2015年2月 28日之前按时足额提供剩余发票，则将支付100.00万元违约金且对本公司的债务豁免继续有效；若本公司未能按时足额支付欠款，则该《付款暨债务豁免协议》中的豁免债务条款不生效。
截止2015年1月17日，本公司按双方约定收到正规发票（金额20,743,982.61元），截止2015年1月19日，本公司按双方约定已支付488.00万元，双方未违约则债务豁免生效。
2）、本公司于2014年12月 29日与湖南广宇建设股份有限公司签署《付款暨债务豁免协议》，根据协议湖南广宇建设股份有限公司同意对本公司其债务总额中免除305,206.39元债务。
其中双方约定湖南广宇建设股份有限公司在协议签署（2014年12月29日）后15日提供尚欠开具给本公司的正规发票（金额为5,875,206.39元），本公司支付欠款457.00万元分别于2015年6月30日前支付100.00万元、2015年9月30日前支付100.00万元、2015年12月31日前支付257.00万元。若湖南广宇建设股份有限公司未能在协议签署（2014年12月29日）后15日按时足额提供剩余发票，对本公司的债务豁免继续有效；若本公司未能按时足额支付欠款，则该《付款暨债务豁免协议》中的豁免债务条款不生效。
截止2015年1月13日，本公司按双方约定收到正规发票（金额5,875,206.39元）。
3、与自然人刘开森的股权交易
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)2014年11月25日，本公司与自然人刘开森签订股权转让协议，协议约定以评估值作为本次股权转让的价格参考依据，股权转让的价格为人民币8,300.00万元，并于2014年11月28日及 2014年 12月 15日，分别由本公司第一届董事会第四十三次会议、2014年第二次临时股东大会会议审议通过，其会议决议将以 8,300.00万元转让公司持有的全资子公司桃源县万福生科收储有限责任公司100.00%股权给自然人刘开森，双方确定的股权交割日为2014年12月20日，并于2014年12月22日办理了工商变更手续，刘开森已按照合同约定后支付了转让款4,200.00万元。
4、其他重要事项
1）、本公司 2008年至 2011年财务数据存在虚假记载情形（下称“万福生科虚假陈述事件”），中国证券监督管理委员会已作出相关处罚决定，并对相关责任方作出了行政处罚。平安证券有限责任公司（简称“平安证券”）作为本公司的保荐机构已设立规模为人民币叁亿元的万福生科虚假陈述事件投资者利益补偿专项基金，用以对遭受投资损失的本公司适格投资者进行补偿。龚永福夫妇与平安证券共同承担向适格投资者支付的赔偿金额及专项补偿基金费用。
对上述事项，于2014年11月18日，平安证券不可撤销地承诺，放弃就平安证券承担的赔偿责任对本公司进行任何追索。
2）、关于2013年度审计报告保留意见涉及相关事项
a、公司于2013年10月22日收到中国证券监督管理委员会下发的《行政处罚决定书》（﹝2013﹞47号）。根据《行政处罚决定书》显示，对于公司涉嫌欺诈发行股票行为和涉嫌违规披露、不披露重大重要信息行为已移送司法机关处理，且相应违法事实中涉及的虚构销售收入、营业利润等财务数据，以司法机关认定为准。截至本审计报告日（在2013年度审计时点），司法机关认定结果尚未下发，无法确定最终司法机关认定结果对公司财务报表的影响。因公司2012年及以前年度的财务资料因涉案已移送司法机关，故对2013年财务报表期初余额审计机构无法实施审计程序，导致对期初数进行保留。
针对该事项，长沙市中级人民法院已于2014年12月26日对公司涉嫌欺诈发行股票行为和涉嫌违规披露、不披露重大重要信息行为进行了宣判，湖南省中审亚太司法鉴定所也对公司前期涉嫌虚构收入、资产及利润情况进行了鉴定。公司在收到上述报告后第一时间，组织了财务部门对上述数据进行了核对，发现司法鉴定报告数据与财务部门自查后的数据存在一定的差异，经公司与湖南省公安厅直属公安局及湖南省中审亚太司法鉴定所进行沟通，司法鉴定所表示其鉴定过程中是根据委托方提供的鉴定材料，并按照鉴定意见书中说明的鉴定思路、假设条件（具体的鉴定思路、假设条件已在司法鉴定意见书中进行了详细说明）进行司法会计鉴定，得出的鉴定意见可能会与公司财务自查调整数据存在差异，建议公司分析自查时的检查方法是否与司法鉴定意见书中鉴定思路、假设条件一致，并自行分析差异原因。鉴定所认为，司法鉴定意见书中的鉴定思路、假设条件是基于司法鉴定意见书供公安机关、检察机关、审判机关进行侦查、起诉、审判时使用的情况下做出的，不适合公司进行账务差错调整处理。通过认真查阅了从司法机关退回的相关会计资料，管理层认为公司自查后数据能真实、充分反映公司当期的经营情
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)况，认定2013年度期初数据能准确反映公司当时的资产状况。具体调整影响权益金额情况如下：项目 调整后2012年年初金额 2011年末金额 调整金额
资本公积 443,984,731.00 477,473,930.24 -33,489,199.24盈余公积 1,413,073.15 12,559,470.21 -11,146,397.06未分配利润 -1,755,780.75 113,035,231.81 -114,791,012.56b、公司对虚假陈述事件可能导致的民事赔偿责任，尚未合理预计负债，对该等事项审计机构无法获取充分、适当的审计证据。
针对此问题公司分别与龚永福夫妇及平安证券公司进行了沟通，并于2014年11月18日分别收到了平安证券有限责任公司、龚永福夫妇对公司出具的“对万福生科公司虚假陈述事件”放弃民事追偿的承诺函，由此公司不用承担可能导致的民事赔偿责任。
c、公司“其他应付款-龚永福”年初金额51,269,144.19元，本年增加53,450,000.00元，本年减少104,627,655.56元，年末金额91,488.63元，主要系调整账务形成。对该等事项审计机构无法获取充分、适当的审计证据。
与龚永福在2013年度与公司之间的部分往来问题、经过对前期帐务调整的核实，并对龚永福进行了函证，确认截止2013年度其他应付款-龚永福期末余额为91,488.63元，与公司账面数据一致。
d、公司本年（2013年度）收到湖南浏阳河酒业有限公司款项 41,000,000.00元，列入“其他应付款-龚永福”，支付该笔款项利息 1,217,391.00元，未能提供借款合同。对该等事项审计机构无法获取充分、适当的审计证据。
公司在2013年度与浏阳河酒业的往来问题，在本年度经公司及审计机构共同向湖南浏阳河酒业有限公司核实，2013年3月1日，公司股东龚永福向浏阳河酒业公司拆借了资金4,100.00万元，公司按资金拆借月利率5‰（与华融湘江银行同期贷款利率一致），向浏阳河酒业公司支付了共计6个月资金拆借费用121.7391万元,该笔借款本金由龚永福在2013年9月初以个人资金归还，浏阳河酒业公司与公司现已不存在任何往来款项及借款。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露：
期末余额 期初余额
类别
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大并单独计提坏
- - - -账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏
2,651,450.60 82.55 11,715,590.64 100.00账准备的应收款项
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)期末余额 期初余额
类别
金额 比例(%) 金额 比例(%)其中账龄组合 2,651,450.60 82.55 11,715,590.64 100.00单项金额不重大但单独计提
560,368.00 17.45 - -坏账准备的应收款项
合计 3,211,818.60 100.00 11,715,590.64 100.00（2）各类应收账款的坏账准备：
单项金额重大并单独计 按信用风险特征组合计 单项金额不重大但单独项目 提坏账准备的应收账款 提坏账准备的应收账款 计提坏账准备的应收账计提的坏账准备 计提的坏账准备 款计提的坏账准备1.期初余额 - 592,941.54 -2.本期增加金额 - 3,887.84 560,368.00计提金额 - 3,887.84 560,368.003.本期减少金额 - 393,859.91 -转入子公司 - 393,859.91 -4.期末余额 - 202,969.47 560,368.005.计提比例 - 7.66% 100.00%期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收账款：
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
津市市中意糖果有限公司 560,368.00 560,368.00 100.00% 该公司已申请破产合计 560,368.00 560,368.00 -- --组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例1年以内 2,277,631.13 113,881.56 5%1至2年 326,072.76 65,214.55 20%2至3年 47,746.71 23,873.36 50%3年以上 - - 100%合计 2,651,450.60 202,969.47 7.66%确定该组合依据的说明：
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)本公司将其与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以账龄为信用特征划分应收款项组合。
（3）本报告期无重要的坏账准备转回或收回金额。
（4）本报告期无实际核销的应收账款。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
占应收账款期末余
单位名称 与本公司关系 期末余额 额合计数的比例 坏账准备
(%)
中央储备粮常德
非关联方 687,759.70 21.41 34,387.99直属库
津市市中意糖果
非关联方 560,368.00 17.45 560,368.00有限公司
安乡盛中华 非关联方 313,906.55 9.77 15,695.33常德步步高商业
连锁有限责任公 非关联方 286,516.16 8.92 57,303.23司
湖南香雪园食品
非关联方 271,064.00 8.44 13,553.20工业有限公司
合计 -- 2,119,614.41 65.99 681,307.752、其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
期末余额 期初余额
类别
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大并单独计提坏
- - - -账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏
49,443,612.66 100.00 8,501,339.38 100.00账准备的应收款项
其中账龄组合 48,023,612.66 97.13 8,501,339.38 100.00合并关联方范围内组合 1,420,000.00 2.87 - -单项金额不重大但单独计提
- - - -坏账准备的应收款项
合计 49,443,612.66 100.00 8,501,339.38 100.00（2）各类其他应收款的坏账准备：
单项金额重大并单独计 按信用风险特征组合计 单项金额不重大但单独项目 提坏账准备的其他应收 提坏账准备的其他应收 计提坏账准备的其他应款计提的坏账准备 款计提的坏账准备 收款计提的坏账准备1.期初余额 - 1,513,286.19 -2.本期增加金额 - 4,579,820.17 -
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)计提金额 - 4,579,820.17 -3.本期减少金额 - 3,587,500.00 -转入子公司 - 3,587,500.00 -4.期末余额 - 2,505,606.36 -5.计提比例 - 5.22% -期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
期末无单项金额不重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例1年以内 47,389,334.51 2,369,466.73 5%1至2年 609,448.15 121,889.63 20%2至3年 21,160.00 10,580.00 50%3年以上 3,670.00 3,670.00 100%合计 48,023,612.66 2,505,606.36 5.22%确定该组合依据的说明：
本公司将其与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以账龄为信用特征划分应收款项组合。
（3）本报告期无重要的坏账准备转回或收回金额。
（4）本报告期无实际核销的其他应收款。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他收款情况。
占其他应收款期末
单位名称 与本公司关系 期末余额 账龄 余额合计数的比例坏账准备期末余额(%)
刘开森 非关联方 41,000,000.00 1年以内 83.00 2,050,000.00万福生科（北
京）有机农业
非关联方 3,600,000.00 1年以内 7.00 180,000.00技术推广服务
有限公司
捷泰（北京）
非关联方 2,382,400.00 1年以内 5.00 119,120.00投资有限公司
桃源县万福生
科粮油加工经 关联方 920,000.00 1年以内 2.00 -营有限公司
周金鹏 非关联方 532,559.00 1-2年 1.00 106,511.80
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)合计 -- 48,434,959.00 -- 98.00 2,455,631.803、长期股权投资
本期增加
被投资单位 初始投资成本 期初余额
权益法下确其他综 其他
其追加投资 认的投资收合收益 权益
他益 调整 变动
万福生科（北
京）有机农业
5,000,000.00 - 5,000,000.00 - - - -技术推广服务
有限公司
桃源县万福生
科农业技术开 - - - - - 140,574,957.79 140,574,957.79
发有限公司
桃源县万福生
科收储有限责 53,823,314.22 - 53,823,314.22 - - - -任公司
桃源县万福生
科粮油加工经 95,165,192.05 - 95,165,192.05 - - - -营有限公司
合计 294,563,464.06 - 294,563,464.06 - - - -续：
本期减少
本期 减值权益法
计提 准备被投资单位
下确认其他综合其他权益
期末余额
减值 期末减少投资 其他
的投资收益调整 变动
准备 余额损失
万福生科
（北京）有
机农业技术 5,000,000.00 - - - - - - -推广服务有
限公司
桃源县万福
生科农业技 140,574,957.7
- - - - - - -术开发有限 9
公司
桃源县万福
53,823,314.2
生科收储有 - - - - - - - 2
限责任公司
桃源县万福
生科粮油加
- - - - - 95,165,192.05 - -工经营有限
公司
58,823,314.2 235,740,149.8
合计 - - - - - - 2 4
注：1、2014年9月26日，本公司第一届董事会第四十一次会议决议将以498.24万元转让公司持有的全资子公司万福生科（北京）有机农业推广服务有限公司100.00%股权给捷泰（北京）投资有限公司，并于2014年9月27日双方签订股权转让协议，协议约定以评估值作为本次股权转让的价格（即人民币498.24万元），以股权交割日为丧失控制权的确定依据（即2014年9月30日），
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)上述转让事项减少本公司投资收益17,600.00元。
2、2014年11月25日，本公司与自然人刘开森签订股权转让协议，协议约定以评估值作为本次股权转让的价格参考依据（即评估值为人民币8,278.00万元，股权转让的价格为人民币8,300.00万元），并于2014年11月28日及2014年12月15日，分别由本公司第一届董事会第四十三次会议、2014年第二次临时股东大会会议审议通过，其会议决议将以8,300.00万元转让公司持有的全资子公司桃源县万福生科收储有限责任公司100.00%股权给自然人刘开森，以股权交割日为丧失控制权的确定依据（即2014年12月20日），上述转让事项增加本公司投资收益29,176,685.78元。
4、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本：
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 47,717,163.28 49,487,746.38 203,518,934.25 199,366,141.02其他业务 29,462,737.06 27,027,652.58 16,505,768.46 21,759,816.93合计 77,179,900.34 76,515,398.96 220,024,702.71 221,125,957.95（2）主营业务（按产品）：
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
糖浆 18,024,527.30 20,304,049.29 79,587,748.58 77,332,701.88蛋白粉 3,278,443.90 3,019,210.18 14,777,207.73 13,521,348.55优质米 1,153,189.83 1,470,676.81 21,834,293.38 23,024,409.52普米 22,440,641.61 22,121,512.78 73,875,115.78 70,080,378.54油糠 1,785,069.94 1,095,329.20 3,954,387.23 4,165,542.69其他 1,035,290.70 1,476,968.12 9,490,181.55 11,241,759.84合计 47,717,163.28 49,487,746.38 203,518,934.25 199,366,141.025、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额权益法核算的长期股权投资收益 - -处置长期股权投资产生的投资收益 29,159,085.78 -合计 29,159,085.78 -十五、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 1,256,905.02
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)项目 金额 说明
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国
17,655,969.68
家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的 -
收益
非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
-
准备
债务重组损益 2,407,699.00
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净
-
损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损
-
益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出
售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值
-
变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
-
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -7,999,936.73
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
少数股东权益影响额 -
所得税影响额 -
合计 13,320,636.97
注：非经常性损益项目中的数字―+‖表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)归属于公司普通股股东的净
1.69% 0.038 0.038利润
扣除非经常性损益后归属于
-2.72% -0.061 -0.061公司普通股股东的净利润
3、会计政策变更相关补充资料
本公司根据财政部2014年发布的《企业会计准则第2号——长期股权投资（2014年修订）》等八项会计准则变更了相关会计政策并对比较财务报表进行了追溯重述，重述后的 2013年 1月1日、2013年12月31日合并资产负债表如下：
项目 2013.1.1 2013.12.31 2014.12.31
流动资产：
货币资金 260,395,263.29 81,763,341.65 120,419,215.81结算备付金 - - -拆出资金 - - -以公允价值计量且其变动计入当
- - -期损益的金融资产
衍生金融资产 - - -应收票据 - 593,586.54 -应收账款 16,357,598.30 11,122,649.10 3,817,300.78预付款项 7,333,826.71 1,989,120.80 343,291.86应收保费 - - -应收分保账款 - - -应收分保合同准备金 - - -应收利息 - - -应收股利 - - -其他应收款 29,224,067.19 6,988,053.19 49,546,368.56买入返售金融资产 - - -存货 239,828,151.82 65,749,899.60 10,322,743.52划分为持有待售的资产 - - -一年内到期的非流动资产 - - -其他流动资产 - - -流动资产合计 553,138,907.31 168,206,650.88 184,448,920.53非流动资产：
发放贷款及垫款 - - -可供出售金融资产 - - -持有至到期投资 - - -
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)项目 2013.1.1 2013.12.31 2014.12.31
长期应收款 - - -长期股权投资 - - -投资性房地产 1,659,273.58 - -固定资产 147,739,688.82 141,027,331.83 93,022,189.92在建工程 188,848,453.67 134,132,542.63 125,804,786.46工程物资 - - -固定资产清理 - - -生产性生物资产 - - -油气资产 - - -无形资产 28,133,657.50 27,452,721.10 18,009,072.68开发支出 - - -商誉 - - -长期待摊费用 533,250.00 506,250.00 479,250.00递延所得税资产 167,382.13 - -其他非流动资产 - - 1,415,644.38非流动资产合计 367,081,705.70 303,118,845.56 238,730,943.44资产总计 920,220,613.01 471,325,496.44 423,179,863.97流动负债：
短期借款 265,000,000.00 50,000,000.00 39,500,000.00向中央银行借款 - - -吸收存款及同业存放 - - -拆入资金 - - -以公允价值计量且其变动计入当
- - -期损益的金融负债
衍生金融负债 - - -应付票据 - - -应付账款 75,045,860.38 51,899,702.16 32,451,936.56预收款项 3,506,026.46 1,930,006.42 30,885.03卖出回购金融资产款 - - -应付手续费及佣金 - - -应付职工薪酬 667,899.32 1,394,893.98 644,248.04应交税费 -21,712,134.82 2,014,142.46 67,281.85
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)项目 2013.1.1 2013.12.31 2014.12.31
应付利息 - 158,155.56 107,649.30应付股利 - - -其他应付款 58,237,108.64 17,788,605.73 15,263,567.54应付分保账款 - - -保险合同准备金 - - -代理买卖证券款 - - -代理承销证券款 - - -划分为持有待售的负债 - - -一年内到期的非流动负债 7,000,000.00 21,000,000.00 13,000,000.00其他流动负债 - - -流动负债合计 387,744,759.98 146,185,506.31 101,065,568.32非流动负债：
长期借款 34,000,000.00 13,000,000.00 -应付债券 - - -长期应付款 - - -长期应付职工薪酬 - - -专项应付款 - - -预计负债 - - -递延收益 11,350,000.00 12,783,333.33 17,650,000.00递延所得税负债 - - -其他非流动负债 - - -非流动负债合计 45,350,000.00 25,783,333.33 17,650,000.00负债合计 433,094,759.98 171,968,839.64 118,715,568.32所有者权益：
股本 134,000,000.00 134,000,000.00 134,000,000.00其他权益工具 - - -其中：优先股 - - -永续债 - - -资本公积 376,984,731.00 376,984,731.00 376,984,731.00减：库存股 - - -其他综合收益 - - -专项储备 - - -
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)项目 2013.1.1 2013.12.31 2014.12.31
盈余公积 1,413,073.15 1,413,073.15 1,413,073.15一般风险准备 - - -未分配利润 -25,271,951.12 -213,041,147.35 -207,933,508.50所有者权益合计 487,125,853.03 299,356,656.80 304,464,295.65负债和所有者权益总计 920,220,613.01 471,325,496.44 423,179,863.974、公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
1）、资产负债表项目：
（1）货币资金期末余额为 120,419,215.81元，比期初余额增加47.28%，其主要原因是：本公司出售子公司收到资金所致，其中收到刘开森股权转让款4,200.00万元。
（2）应收账款期末余额为 3,817,300.78元，比期初余额减少65.68%，其主要原因是：营业收入减少，回款增加所致。
（3）预付账款期末余额为 343,291.86元，比期初余额减少82.74%，其主要原因是：本公司预付结算所致。
（4）其他应收款期末余额为49,546,368.56元，比期初余额增加609.02%，其主要原因是：本公司出售子公司尚未收到剩余资金所致，其中尚未收到刘开森股权转让款4,100.00万元。
（5）存货期末余额为10,322,743.52元，比期初余额减少84.30%，其主要原因是：原材料采购大幅减少所致。
（6）固定资产期末余额为93,022,189.92元，比期初余额减少34.04%，其主要原因是：本公司出售子公司收储公司所致。
（7）无形资产期末余额为18,009,072.68元，比期初余额减少34.40%，其原因是：本公司出售子公司收储公司所致。
（8）短期借款期末余额为39,500,000.00元，比期初余额减少21.00%，其原因是：本公司偿还借款所致。
（9）应付账款期末余额为32,451,936.56元，比期初余额减少37.47%，其主要原因是：原材料采购大幅减少及支付工程款所致。
（10）预收账款期末余额为 30,885.03元，比期初余额减少98.40%，其主要原因是：营业收入减少所致。
（11）应付职工薪酬期末余额为644,248.04元，比期初余额减少53.81%，其主要原因是：本公司本期职工大幅减少所致。
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)（12）应交税费期末余额为 67,281.85元，比期初余额减少96.66%，其主要原因是：本公司缴纳2013年未交增值税所致。
（13）应付利息期末余额为107,649.30元，比期初余额减少31.93%，其主要原因是：本公司本期借款减少所致。
（14）一年内到期的非流动负债期末余额为13,000,000.00元，比期初余额增减少38.10%，其原因是：长期借款一年内到期的部分减少8,000,000.00元。
（15）长期借款期末余额为0.00元，比期初余额减少100.00%，其主要原因是：本公司本期转出到一年内到期的非流动负债13,000,000.00元。
（16）递延收益期末余额为 17,650,000.00元，比期初余额增加38.07%，其主要原因是：本公司收到桃源县工业和信息化局拨入节碎米生物工程技术综合利用项目补助资金600.00万元及处置收储公司减少沼气项目所致。
2）、利润表、现金流量表项目：
（1）营业收入本期金额为77,497,608.10元，比上期金额减少64.78%，其主要原因是：本期公司产业结构调整导致销售量大幅下降所致。
（2）营业成本本期金额为76,721,096.09元，比上期金额减少65.30%，其主要原因是：本期公司产业结构调整导致销售量大幅下降所致。
（3）营业税金及附加本期金额为813,196.57元，比上期金额增加150.78%，其主要原因是：本期缴纳增值税增加所致。
（4）销售费用本期金额为 3,072,601.52比上期金额减少77.02%，其主要原因是：销售量减少且运输费由客户承担导致本期运输费较上期减少 4,089,984.50元；本期人事裁员导致职工费用较上期减少3,180,363.79元。
（5）管理费用本期金额为28,134,358.43元，比上期金额增减少10.24%，其主要原因是：本期受财务造假的影响处理的事项减少分别导致中介机构费用较上期减少 1,233,968.26元，招待费较上期减少 2,872,535.60元；本期无重大科研项目导致科研费用较上期减少 1,020,987.52元；本期加大对存货的管理导致存货损失较上期减少1,166,309.20元。
（6）财务费用本期金额为 4,930,333.61元，比上期金额减少63.63%，其主要原因是：本期借款大幅减少所致。
（7）资产减值损失本期金额为5,341,598.38元，比上期金额减少95.98%，其主要原因是：2013年度对存货、固定资产、在建工程等计提减值准备，本期除往来计提减值准备外其他未发现减值迹象，不计提减值准备所致。
（8）投资收益本期金额为 33,302,578.38元，比上期金额增加100.00%，其主要原因是：
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)本期处置子公司收储公司及有机农业公司所致。
（9）营业外收入本期金额为22,313,789.35元，比上期金额增加533.36%，其主要原因是：本期收到桃源县财政局支持公司发展的奖补1,600.00万元所致。
（10）营业外支出本期金额为8,993,152.38元，比上期金额增加538.60%，其主要原因是：本期支付公司因欺诈发生股票罪判处的罚金8,500,000.00元所致。
（11）销售商品、提供劳务收到的现金本期金额91,831,753.01元，比上期金额减少62.52%，其主要原因是：营业收入大幅减少所致。
（12）收到其他与经营活动有关的现金本期金额29,725,223.56元，比上期金额减少84.72%，其主要原因是：本公司本期无代收中央储备粮常德粮食直属库的收购款所致。
（13）购买商品、接受劳务支付的现金本期金额23,777,670.48元，比上期金额减少67.14%，其主要原因是：本期原材料采购大幅减少所致。
（14）支付的各项税费的现金本期金额13,652,117.21元，比上期金额增加788.57%，其主要原因是：本期缴纳增值税大幅增加所致，其中缴纳增值税11,115,616.75元。
（15）支付其他与经营活动有关的现金本期金额35,604,195.58元，比上期金额减少84.07%，其主要原因是：本公司无代付中央储备粮常德粮食直属库的收购款所致。
（16）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额本期金额3,547,592.28元，比上期金额增加269.54%，其主要原因是：本公司本期产业结构调整加大对资产清理所致。
（17）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额的现金本期金额43,648,983.21元，比期年金额增加100.00%，其主要原因是：本期处置收储公司和有机农业公司所致。
（18）收到其他与筹资活动有关的现金的现金本期金额 6,000,000.00元，比上期金额增加300.00%，其主要原因是：本期收到桃源县工业和信息化局拨入节碎米生物工程技术综合利用项目补助资金600.00万元所致。
（19）偿还债务支付的现金本期金额 31,500,000.00元，比上期金额减少90.32%，其主要原因是：本期借款较上期大幅减少所致。
（20）分配股利、利润或偿付利息支付的现金本期金额 4,679,922.93元，比上期金额减少68.65%，其主要原因是：本期借款较上期大幅减少所致。
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)公司名称：万福生科（湖南）农业开发股份有限公司法定代表人：卢建之 主管会计工作负责人：高先勇 会计机构负责人：高先勇日期：2015年4月22日 日期：2015年4月22日 日期：2015年4月22日