阿克苏青松物流有限责任公司拟改制所涉及
该公司净资产价值项目
评估报告
国融兴华评报字[2017]第GOOO⒛号
(共一册 第一
册
)
:北
评估机构名称 京国融兴华资产评估有限责任公司
评估报告
日:zO17年8月15日
◇嬲襦
阿克苏青松物流有限责任公司净资产价值项目评估报眚
评估报告目录
J
资产评估师声明。¨¨¨¨………………¨¨……………………………………
评估报告摘要。¨…¨¨………¨¨……¨¨¨……………………………………2
评估报告正文。¨¨¨¨……¨¨¨…………………………………………………4
一、委托方、被评估单位及业务约定书约定的其他评估报告使用者。………4
二、评估目的.…………………¨………………………………………………5
三、评估对象和评估范围.………………………………………………………5
四、价值类型及其定义.…………………………………………………………7
五、评估基准日。………………………………………………………¨………7
六、评估依据,……………………………………………………………………:
J1
七、评估方法.…………………………………………………………………
八、评估程序实施过程和情况。…¨¨…¨…………………………………¨14
九、评估假设,……………………………………………………………………15
十、评估结论。……………¨…………………………………………∷·……。16
十一、特别事项说明.¨………………………………………………………△7
十二、评估报告使用限制说明.…¨…………………………………………¨21
十三、评估报告日。………………………………………………………………21
十四、评估机构和资产评估师签章.¨………………………………¨……¨”
附件。…¨¨¨………∴·¨¨¨¨¨…………¨……………………………………⒛
北京国融兴华资产评估有限责任公司
地址:北京市西城区裕民路18号北环中心犭
"室
电话:010-51“7811 传真:82犭3743
Φ嬲獯
阿克苏青松物流有限责任公司净资产价值项目评估报告
资产评估师声明
一、我们在执行本资产评估业务中,遵循相关法律法规和资产评估准则
,
恪守独立、客观和公正的原则;根据我们在执业过程中收集的资料,评估报告陈
述的内容是客观的,并对评估结论合理性承担相应的法律责任。
二、评估对象涉及的资产、负债清单由委托方、被评估单位(或产权持
有单位)申报并经其签章确认;所提供资料的真实性、合法性、完整性,以及恰
当使用评估报告是委托方和相关当事方的责任。
三、我们与评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系;与相
关当事方没有现存或者预期的利益关系,对相关当事方不存在偏见。
四、我们己对评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行了必要的现场
调查;我们已对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注,对评
估对象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查验,并对己经发现的问题进行了
如实披露,且己提请委托方及相关当事方完善产权以满足出具评估报告的要求。
五、我们出具的评估报告中的分析、判断和结论受评估报告中假设和限
定条件的限制,评估报告使用者应当充分考虑评估报告中载明的假设、限定条件、
特别事项说明及其对评估结论的影响。
北京国融兴华资产评估有限责任公司
地址:北
京市西城区裕民路18号北环中心25凹室
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迢卜圉融说华
阿克苏青松物流有限责任公司净资产价值项目评估报告
阿克苏青松物流有限责任公司拟改制所涉及
该公司净资产价值项目
评估报告摘要
国融兴华评报字[2017]第GO0020号
北京国融兴华资产评估有限责任公司接受阿克苏青松物流有限责任公司的
委托,根据有关法律、法规和资产评估准则,遵循独立、客观、公正的原则,采
用公认的评估方法,按照必要的评估程序,对阿克苏青松物流有限责任公司净资
产在评估基准日的市场价值进行了评估。现将评估报告摘要如下
:
一、评估目的:阿克苏青松物流有限责任公司拟改制,为此对阿克苏青松物
流有限责任公司净资产价值进行评估,为上述经济行为提供价值参考。
二、评估对象和评估范围:评估对象为阿克苏青松物流有限责任公司净资产
价值。评估范围为评估对象所对应的全部资产及相关负债。具体包括:流动资产、
非流动资产(长期股权投资、固定资产 流动负债。
)、
三、价值类型:市场价值。
四、评估基准日:⒛17年7月31日。
五、评估方法:本项目采用资产基础法进行评估。
六、评估结论:本评估报告选用资产基础法评估结果作为评估结论,具体如
下
:
截止评估基准日⒛17年7月31日
,在持续经营条件下,阿克苏青松物流有
限责任公司经审计的总资产账面价值
4,OO1,⒛
万元,总负债账面价值
2,3g2,SO万
元,净资产账面价值1,sO8,OO万元。经资产基础法评估,阿克苏青松物流有限责
任公司净资产价值为1,BG2,⒛
万元,增值⒛3.SB万元,增值率
15,两%。
七、评估结论使用有效期:本评估结论使用有效期为自评估基准日起1年
,
即从⒛17年7月31日至⒛18年7月SO日
止的期限内有效,超过1年有效期需
重新进行评估。
八、评估报告日:本评估报告日为⒛17年8月15日。
以上内容摘自评估报告正文,欲
了解本评估项目的详细情况和合理理解评
北京国融兴华资产评估有限责任公司
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巡卜圉戢讯韶
阿克苏青松物流有限责任公司净资产价值项目评估报告
估结论,应当认真阅读评估报告正文。并提请评估报告使用者关注评估报告中
载明的假设、限定条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。
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煎卜爨懿诋簌
阿克苏青松物流有限责任公司净资产价值项目评估报告
阿克苏青松物流有限责任公司拟改制所涉及
阿克苏青松物流有限责任公司净资产价值评估项目
评估报告正文
国融兴华评报字[2017]第
600m0号
ˇ
阿克苏青松物流有限责任公司
:
北京国融兴华资产评估有限责任公司接受贵公司的委托,根据有关法律、法
规和资产评估准则,采用资产基础法,按照必要的评估程序,对贵公司拟改制行
为所涉及的公司净资产价值在⒛17年7月31日的市场价值进行了评估。现将资
产评估情况报告如下
:
一、委托方、被评估单位及业务约定书约定的其他评估报告使用者
委托方及被评估单位为阿克苏青松物流有限责任公司。
(一)委托方及被评估单位概况
注册登记情况
1、
名称:阿克苏青松物流有限责任公司
注册号:91Gs2900396924sG7D
住所:新疆阿克苏地区阿克苏市林园青松集团公司办公楼
法人代表:吕
贝成
注册资本:贰
仟肆佰伍拾壹万捌仟陆佰柒拾元人民币
实收资本:贰
仟肆佰伍拾壹万捌仟陆佰柒拾元人民币
企业类型:有限责任公司(非自然人投资或控股的法人独资
)
成立日期:⒛14年
7月3O日
经营范围:道路普通货物运输、货物专用运输(罐式容器);
货车维修(二
类 货物信息代理服务;仓储、包装、装卸服务。(依法须经批准的项目,经相
)、
关部门批准方后可开展经营活动
)
历史沿革
2、
阿克苏青松物流有限责任公司是由新疆青松建材化工(集团)股份有限公司
北京国融兴华资产评估有限责任公司
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◇嬲濑
阿克苏青松物流有限责任公司净资产价值项目评估报告
于⒛14年7月SO日
出资设立,所属行业为道路运输业,现有职工 ,主要
"人
从事道路普通货物运输。
近三年来企业的资产、负债、权益状况和经营业绩
3、
单位:人民币万元
财务指标
2014年12月31日 ⒛15年12月31日 ⒛16年12月31日 ⒛17年7月31日
总资产 3,458.74 2,825,01 7,267,82 4,001,21
总负债 1,005,63 1,109,96 5,530,94 2,392,30
股东权益 2,453,11 1,715,05 1,736,88 1∶608,90
经营业绩
⒛14年 ⒛15年 ⒛16年 ⒛17年⒈7月
营业收入 2,214,10 5,385,23 5i304,61 1,156,57
利润额
°°刀
叶
ˉ73529
21,83
ˉ156‘60
`总
冫争禾刂润
0∠"纣 ˉ738,06
21,83
ˉ156,60
注:上述⒛14ˉ⒛16年度会计报表已经立信会计师事务所
(特殊普通合伙)新疆分所审计,⒛17年7月31日财务报表己经中审众环会计师事务所
(特殊普通合伙)审计,并发表
了标准无保留意见,审计报告号为众环审字(⒛17)12OO田号。
(二)业务约定书约定的其他评估报告使用者
除委托方和被评估单位外,其他评估报告使用者包括:经济行为相关方、被评估单位的上级主管部门、国资监管部门以及法律法规规定的其他评估报告使用者。
(三)委托方与被评估单位关系
委托方与被评估单位为同一企业。
二、评估目的
根据北京国融兴华资产评估有限责任公司与阿克苏青松物流有限责任公司签订的
《资产评估业务约定书》,阿克苏青松物流有限责任公司拟改制,本次评估目的即对该经济行为所涉及的阿克苏青松物流有限责任公司净资产价值进行评估,为上述经济行为提供基准日价值参考依据。
三、评估对象和评估范围
(一)评估对象和评估范围
本项目评估对象为阿克苏青松物流有限责任公司净资产价值。
评估范围为截止⒛17年7月31日的全部资产及负债。资产总额为
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《卜翻鼷巍华
阿克苏青松物流有限责任公司净资产价值项目评估报告
们,012,067,gG元,其中:流
动资产为⒛,Bg9,m7,Gs元
,非
流动资产为13,112,科0,ss
元;负债总额为⒛
,鸵3,眨7,OG元,其中:流
动负债为⒛
,眨3,Ⅱ7,OG元,非
流动负
债为
0,OO元;所
有者权益总额为16,OB9,⒄0,gO元。详见下表
:
⒛17年7月31日资产负债表
金额单位:人
民币元
科目名称 账面价值 科目名称 账面价值
一、流动资产 四、流动负债
货币资金 143,7724( 短期借款 19,000,000,00
应收票据 200j000,0C 应付票据
应收账款 2,217,830,77 应付账款 3,770,976,94
:坏
减 账准备 133,069,8C 预收款项 581,95
应收款净额 2,084,760,9Ξ 其他应付款 426,31722
其他应收款 24,136,963,3￡ 应付职工薪酬 408,022,07
预付款项 58,814,3￡ 应交税费 317,128,88
存货 275,016,5ε 应付股利
其他流动负债
其它流动资产 流动负债合计 23,923,027.06
流动资产合计 26,899,327 五、非流动负债
二、非流动资产 长期借款
长期股权投资 1,000,000, 应付债券
投资性房地产 长期应付款
固定资产原价 37,609:974,27 其他非流动负债
其中:设备类
31,228J059,非流动负债合计 ^υ^υ^υ
建
(构)筑物类
6,381,914,64负债合计 23,923,027.06
减:累计折旧
25,497,233,94六、所有者权益
固定资产诤额 12,112,740,3E 实收资本 24,518,670,97
其中:设
备类 9,631,324,3C 资本公积
建
(构)筑物类
2,481,415,97 盈余公积 1,240,33
固定资产清理 一般风险准备
无形资产 未分酉己禾刂涧
ˉ
8,430,870,40
递延所得税资产 归属于母公司所有者权益
非流动资产合计 13,112,740,所有者杈益合计 16,089,040.90
三、资产总计 40,012,067.96负债和所有者杈益总计 40,012,067.96
委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象与评估范围一致。评估
范围内的资产、负债账面价值已经中审众环会计师事务所(特
殊普通合伙)审计
,
并发表了无保留意见。
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慈卜翻鼹襦
阿克苏青松物流有限责任公司净资产价值项目评估报眚
(二)主要资产概况
纳入评估范围的实物资产包括:存
货、房屋建(构)筑
物、设备类资产等。
实物资产的类型及特点如下
:
存货:包括原材料。其中:原材料共计Sg1项,主要为漏电断路器、按
1、
钮开关、六角头螺栓、圆柱滚子轴承、CLE重负荷车辆齿轮油。上述存货存放
Lˉ
于阿克苏青松物流有限责任公司厂区材料库房。
2、
房屋建筑物、构筑物共计Sg项,包括办公楼、水泵房及管道、锅炉房、地坪及围墙等,分别位于阿克苏青松物流有限责任公司厂区内。
机器设备共计17项,主要为空气压缩机、电焊机、摇臂钻铣床等,分别
3、
位于阿克苏青松物流有限责任公司厂区内。
4、
电子设备共计
139项,主要为戴尔税控电脑、投影机、卫星定位汽车行
驶记录仪等,分别位于阿克苏青松物流有限责任公司厂区内。
运输设备共计孔辆,为粉粒物料运输车、散装水泥车、牵引自卸车。
5、
(三)企业申报的账面记录或者未记录的无形资产状况
企业无账面记录或者未记录的无形资产。
(四)企业申报的表外资产的类型、数量
企业未申报的表外资产。
(五)引用其他机构出具的报告结论所涉及的资产
本次评估过程中未引用其他机构出具的报告。
四、价值类型及其定义
根据评估目的实现的要求,结合评估对象自身的功能、使用方式和利用状态
等条件的制约,本次评估价值类型选用市场价值。
市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫压制的
情况下,评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。
五、评估基准日
(一)本项目评估基准日为⒛17年
7月31日。
(二)按照评估基准日尽可能与资产评估应对的经济行为实现日接近的原则
,
由委托方确定评估基准日。
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ˇ 《卜雯觳糕
阿克苏青松物流有限责任公司净资产价值项目评估报告
(三)本次资产评估的工作中,评估范围的界定、评估参数的选取、评估价
值的确定等,均以评估基准日企业内部的财务报表、外部经济环境以及市场情况
确定。本报告书中一切取价标准均为评估基准日有效的价格标准。
六、评估依据
(一)行为依据
《关于阿克苏青松物流有限责任公司聘请评估机构进行评估的批复》
1、
;
资产评估业务约定书。
2、
(二)法规依据
1、
《国有资产评估管理办法》(国务院1991年
11月16日发布的第91号令
);
2、
《企业国有资产监督管理暂行条例》(国务院第【⒛
03】
378号令);
3、
《中华人民共和国企业国有资产法》(中华人民共和国第十一届全国人民
代表大会常务委员会第五次会议于⒛OB年10月⒛日通过
);
茌、《企业国有资产评估管理暂行办法》(国务院国有资产监督管理委员会令
第12号
);
5、
《国务院办公厅转发财政部关于改革国有资产评估行政管理方式加强资
产评估监督管理工作意见的通知》(国务院办公厅文件国办发[2OO1]102号
);
《关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知》(国资发产权
6、
[⒛OG]2弘号
);
《企业国有产权转让管理暂行办法》(国资委、财政部令第3号
7、 );
8、
《关于企业国有产权转让有关事项的通知》(国资发产权[2006]306号
);
《中华人民共和国公司法》
9、
;
10、
《中华人民共和国城市房地产管理法》
;
11、
中华人民共和国标准《房地产估价规范》(GB/T5∞91刁015);
12、
《中华人民共和国土地管理法》
;
13、
《中华人民共和国土地管理法实施条例》
;
14、
《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》
;
15、
中华人民共和国标准《城镇土地估价规程》(GB/T185Os乇
014);
16、
《中华八民共和国担保法》
;
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18号北环中心乃
"室
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煎卜羼麟诋艋
阿克苏青松物流有限责任公司净资产价值项目评估报告
17、
《机动车强制报废标准规定》(2013年
5月1日起施行
);
——
18、
《企业会计准则 基本准则》(财政部令第33号
);
19、
《中华人民共和国资产评估法》(2016年
12月1日起施行
);
⒛、其它相关的法律法规文件。
(三)评估准则依据
—
1、
《资产评估准则基本准则》(财企[2004]⒛
号
);
—
2、
《资产评估职业道德准则基本准则》(财企[2004]⒛
号
);
3、
《资产评估准则一评估报告》(中评协[2OO7]189号
);
茌、《资产评估准则一评估程序》(中评协[2OO7]189号
);
《资产评估准则一业务约定书》(中评协[2OO7]189号
5、 );
—
6、
《资产评估准则工作底稿》(中评协[2007]189号
);
《资产评估准则一机器设备》(中评协[2007]189号
7、 );
《资产评估准则一
不动产》(中评协[2007]189号
8、 );
《资产评估价值类型指导意见》(中评协[2OO7]189号
9、 );
10、
中国注册会计师协会关于印发《注册资产评估师关注评估对象法律权
属指导意见》的通知(会协[2OO3]18号
);
11、
《企业国有资产评估报告指南》(中评协[2OO8]218号
);
12、
《资产评估准则一企业价值》(中评协[2011]227号
);
13、
《评估机构业务质量控制指南》(中评协[2010]214号
);
14、
《中评协关于修改评估报告等准则中有关签章条款的通知中》(评协
[⒛11]230号
);
15、
《资产评估职业道德准则—
独立性》(中评协(⒛12)⒛8号
);
—
16、
《资产评估操作专家提示中小评估机构业务质量控制》(中评协
(⒛12)247号
);
(四)产权依据
房屋所有权证
1、
;
机动车辆行驶证
2、
;
机器设备购买合同或发票
3、
;
工程施工合同、结算凭证
4、
;
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《卜麝戳糯
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委托方及被评估单位承诺函
5、
;
被评估单位提供的其它相关产权证明资料。
6、
(五)取价依据
关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知建设部、财政部建标
1、
[⒛03]206号
;
《工程勘查设计收费管理规定》国家计委、建设部计价格(⒛∞)10号
2、
ˇ
文
;
3、
财政部关于印发《基本建设财务管理规定》的通知(财建[2OO2]39茌
号
);
国家发展改革委、建设部关于《建设工程监理与相关服务收费管理规定》
4、
Ⅱ
的通知
(发改价格[2OO7]臼0号
);
国家发改委办公厅《关于招标代理服务收费有关问题的通知》(发改办价
5、
格[2003]857号
);
《房屋完损等级及评定标准》(原城乡建设环境保护部城住字[1984]第
6、
ˇ
6田
号
);
《阿克苏地区单位估价表》(2011版
7、 )
《关于发布阿克苏地区2017年第二季度建设工程综合价格信息的通知》8、
、
9、 《机电产品报价手册》⒛17版
;
《资产评估报告常用数据与参数手册》
10、
;
11、
评估基准日银行贷款利率
;
企业提供的以前年度的财务报表、审计报告
12、
;
ˇ
13、
评估人员现场勘察记录及收集的其他相关估价信息资料
;
WIND资讯系统提供的相关行业统计数据
14、
;
被评估单位提供的其它评估相关资料。
15、
ˇ
(六
)其他参考依据
中审众环会计师事务所
(特殊普通合伙)出具的众环审字 (2017)12OO78
l、
号审计报告
;
被评估单位提供的《资产评估申报表》。
2、
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懈卜璺鹬氓籍
阿克苏青松物流有限责任公司净资产价值项目评估报告
七、评估方法
(一)评估方法的选择
依据资产评估准则的规定,企业价值评估可以采用收益法、市场法、资产基
础法三种方法。
收益法指将企业预期收益资本化或折现,以确定评估对象价值的评估方法。
收益法常用的具体方法包括股利折现法和现金流量折现法。
市场法是指将评估对象与可比上市公司或者可比交易案例进行比较以确定
评估对象价值的评估方法。市场法常用的两种具体方法是参考上市公司比较法和
交易案例比较法。
资产基础法是指在合理评估企业各项资产价值和负债的基础上确定评估对
象价值的评估方法。
根据评估目的、评估对象、价值类型、资料收集情况等相关条件,以及三种
评估基本方法的适用条件,本次评估选用的评估方法为:资产基础法。选择理由
如下
:
收益法是从资产的预期获利能力的角度评价资产,能完整体现企业的整体价
值,其评估结论通常具有较好的可靠性和说服力。从收益法适用条件来看,由
于
企业经营状况不理想,处于亏损状态,主营业务收入均来源于关联方内部交易
,
目前公司管理层不能够提供公司的未来年度的盈利预测数据,故本次评估未采用
收益法。
市场法是以现实市场上的参照物来评价评估对象的现行公平市场价值,它具
有评估角度和评估途径直接、评估过程直观、评估数据直接取材于市场、评估结
果说服力强的特点。因国内产权交易市场交易信息的获取途径有限,且同类企业
在业务构成方面差异较大,选取同类型市场参照物的难度极大,故本次评估未采
用市场法。
资产基础法从再取得资产的角度反映资产价值,即通过资产的重置成本扣减
各种贬值反映资产价值。其前提条件是:第一,被评估资产处于继续使用状态或
被假定处于继续使用状态;第二,应当具备可利用的历史资料。本次评估的委估
资产具备以上条件。
(二)资产基础法简介
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阿克苏青松物流有限责任公司净资产价值项目评估报告
资产基础法即成本加和法,是以在评估基准日重新建造一个与评估对象相同
的企业或独立获利实体所需的投资额作为判断整体资产价值的依据,具体是指将
构成企业的各种要素资产的评估价值加总减去负债评估价值求得企业价值的方
法。
流动资产
1、
流动资产评估范围包括货币资金、应收票据、应收账款、预付款项、其他应
ˇ
收款和存货等。
(1)货币资金:对货币资金中的现金、银行存款的账面金额进行核实,人
民币资金以核实后的账面价值确定评估价值。
(2)应 收票据:应收票据以核实后的账面价值确定评估价值。
ˇ
(3)应收款项:包括应收账款、预付款项、其他应收款。对应收账款、其
他应收款,评估人员在核实其价值构成及债务人情况的基础上,具体分析欠款数
额、时间和原因、款项回收情况、债务人资金、信用、经营管理现状等因素,以
ˇ
每笔款项的可收回金额或核实后的账面价值确定评估价值;对预付款项具体分析
了形成的原因,根据所能收回的相应货物形成的资产或权利或核实后的账面价值
确定评估价值。
ˇ
(4)存 货:包括原材料。对于原材料,因库存时间短,周转较快,市场价
格变化不大,根据清查核实的数量,以其原始成本确定评估价值。
非流动资产
2、
(1)长
期股权投资
:
ˇ
阿克苏青松物流有限责任公司的长期股权投资对外投资单位为全资子公司
——
克州青松物流有限责任公司。本次评估采用资产基础法对阿克苏青松物流有
限责任公司进行整体评估,以确定长期股权投资评估价值。
(2)房
ˇ 屋建筑物
:
本次评估采用重置成本法。
重置成本法
评估价值=重置全价×成新率
、 1)重
置全价的确定
重置全价=建筑安装工程造价+工程建设前期费用及其他费用+资金成本
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阿克苏青松物流有限责任公司净资产价值项目评估报告
2)成新率的确定
本次评估房屋建筑物成新率的确定,采用现场勘察成新率和理论成新率两种
方法计算,并对两种结果按现场和理论⒌5的比例加权平均计算综合成新率。即
:
成新率耻理论成新率N1×50咿勘察成新率呢×50%,其中
:
理论成新率N1:根据经济使用年限和房屋己使用年限计算。
理论成新率N1=(1一已使用年限/经济寿命年限)×10鸲
勘察成新率
N2:通过评估人员对各建(构)筑物的实地勘察,对建(构)筑物
的基础、承重构件(梁、板、柱 墙体、地面、屋面、门窗、墙面粉刷、吊顶及
)、
上下水、通风、电照等各部分的勘察,根据原城乡环境建设保护部发布的《房屋
完损等级评定标准》、《鉴定房屋新旧程度参考依据》和《房屋不同成新率的评分
标准及修正系数》,结合建筑物使用状况、维修保养情况,分别评定得出各建筑
物的现场勘察成新率。
(3)设
备
:
采用重置成本法进行评估,即
:
评估价值〓重置价值×成新率
1)重置价值
①机器设备重置价值
重置价值=购置价格十运杂费+安装调试费+配套费+前期费用+资金成本
②车辆重置价值
重置价值=现行不含税购价+车辆购置税+运杂费+新车上户手续费。
③电子设备重置价值
重置价值参照市场购价并结合具体情况,酌情予以估算。
部分电子设备直接以市场二手设备价格进行评估。
2)成
新率
机器设备的成新率主要依据设备的经济使用年限的sO%,加上评估人员现场
勘查的基础上,考虑设备的使用状况、维护状况、工作环境等因素评分的
5O0/0,
加权综合确定;车辆综合考虑规定使用年限、行驶里程和现场观察情况确定成新
率;电子设备的成新率与机器设备相同;对于超期服役设各,只按市场价格给值。
负债
3、
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京市西城区裕民路
18号北环中心25"室
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懈卜鼹翮诋华
阿克苏青松物流有限责任公司净资产价值项目评估报告
对企业负债的评估,主要是进行审查核实,评
估人员对相关的文件、合同、账本及相关凭证进行核实,确认其真实性后,以核实后的账面价值或根据其实际
应承担的负债确定评估价值。
八、评估程序实施过程和情况
(一)明确评估业务基本事项
通过向委托方了解总体方案,明确委托方、被评估单位(产权持有单位
)、
评估目的、评估对象和评估范围、评估基准日、评估报告使用限制、评估报告提
交时间及方式等评估业务基本事项。
(二)签订业务约定书
根据了解的评估业务基本情况,本公司对自身专业胜任能力、独立性和业务
风险进行综合分析和评价,最终决定与委托方资产评估业务约定书。
(三)编制评估计划
根据评估项目的具体情况,指派项目经理和评估小组成员。由项目经理编制
评估计划,对评估项目的具体实施程序、时间要求、人员分工做出安排,并将评
估计划报经部门经理和总经理审核批准。
(四)现场调查
根据批准的评估计划,评估人员进驻被评估单位进行现场调查工作,主要包
括对企业经营状况的了解、向企业有关人员了解评估范围内实物资产的运行、维
护、保养状况等。
(五)收
集评估资料
根据评估工作的需要,评估人员收集与本次评估相关的各种资料与信息,包
括被评估单位的财务资料、资产权属证明材料、设备的市场价格信息、行业信息
等。
(六)评
定估算
根据评估对象的实际状况和特点,制定各类资产的具体评估方法,对评估范
围内的资产分别进行评估测算,确定评估价值。
(七)编制和提交评估报告
项目经理召集评估小组成员对评估结论进行分析,并由项目经理撰写评估报
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告,经三级审核后向委托方提交资产评估报告。
九、评估假设
(一)宏观及外部环境的假设
假设国家宏观经济形势及现行的有关法律、法规、政策,无重大变化
1、
;
本次交易双方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化。
假设被评估单位所在的行业保持稳定发展态势,行业政策、管理制度及
2、
相关规定无重大变化。
假设国家有关信贷利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等不
3、
发生重大变化。
假设无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素,造成对企业重大不利影
4、
响。
假设本次评估测算的各项参数取值是按照现时价格体系确定的,未考虑
5、
ˇ
基准日后通货膨胀因素的影响。
(二)交易假设
交易原则假设,即假设所有待评资产己经处在交易过程中,评估师根据
1、
待估资产的交易条件等模拟市场进行估价。
公开市场及公平交易假设,即假设在市场上交易的资产或拟在市场上交
2、
易的资产,资产交易双方彼此地位平等,彼此都有获取足够市场信息的机会和时
间,资产交易双方的交易行为都是在自愿的、理智的而非强制或不受限制的条件
ˇ 下进行的。
假设评估范围内的资产和负债真实、完整,不存在产权瑕疵,不涉及任
3、
何抵押权、留置权或担保事宜,不存在其它其他限制交易事项。
(三)特定假设
假设被评估单位的生产经营业务可以按其现状持续经营下去,并在可预
1、
见的经营期内,其经营状况不发生重大变化。
假设企业未来的经营管理人员尽职,企业继续保持现有的经营管理模式
2、
持续经营。
资产持续使用假设,即假设被评估资产按照其目前的用途和使用的方式、
3、
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阿克苏青松物流有限责任公司净资产价值项目评估报告
规模、频度、环境等条件合法、有效地持续使用下去,并在可预见的使用期内
,
不发生重大变化。
茌、假设委托方及被评估单位所提供的有关企业经营的一般资料、产权资料、
政策文件等相关材料真实、有效。
假设评估对象所涉及资产的购置、取得、建造过程均符合国家有关法律
5、
法规规定。
假设评估对象所涉及的实物资产无影响其持续使用的重大技术故障,假
6、
设其关键部件和材料无潜在的重大质量缺陷。
本评估报告评估结论在上述假设条件下在评估基准日时成立,当上述假设条
件发生较大变化时,签字资产评估师及本评估机构将不承担由于假设条件改变而
推导出不同评估结论的责任。
十、评估结论
截止评估基准日⒛17年7月31日,阿克苏青松物流有限责任公司的净资产
价值评估结果如下
:
截止评估基准日⒛17年7月31日,在持续经营条件下,阿克苏青松物流有
限责任公司经审计的总资产账面价值4,OO1,⒛
万元,总负债账面价值
2,sg2,sO万
元,净资产账面价值1,GO8,0O万元。经资产基础法评估,
阿克苏青松物流有限
责任公司总资产评估价值4,⒛4,sg万元,增值⒛3,Sg万元,增值率6,ss‰总负债
评估价值2,sO2,sO万元,无增减值变化;净资产评估价值1,BG2,⒛
万元,增值⒛3,3B
万元,增值率
15,两%。详见下表
:
资产评估结果汇总表
被评估单位:阿克苏青松物流有限责任公司 金额单位:人民币万元
账面价值 评估价值 增减值 增值率%
项目
A B C=B-A /A×100%
流动资产 2,6899( 2,6899(
非流动资产 1,311,29 1,5646f 2533ε ο
ˇ
其中:长期股权投资
1000〔 1367( 0°公
υ
00夕
υ
固定资产 1,21127 1,427,9( 2166ε 1789
资产总计 4,001,2〔 4,254,5ε 253,3ε 6,33
流动负债 2,39230 2,3923(
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巡卜霁融糕
阿克苏青松物流有限责任公司净资产价值项目评估报告
账面价值 评估价值 增减值 增值率%
项目
A B C=B-A /A×100%
非流动负债
负债总计 2,392,3C 2,392,3¤
净资产
(所有者杈益
)
1,608,9C 1,862,2q 253,38 15,75
评估结论详细情况见评估明细表。
十一、特别事项说明
本评估报告使用者应对特别事项对评估结论产生的影响予以关注。
(一)权属资料瑕疵情况
关于阿克苏青松物流有限责任公司土地所有权的说明
1、
截止本次评估基准日⒛17年7月31日,本次委托评估的阿克苏青松物流有
限责任公司房屋建筑物类资产所占用土地使用权的证载权利人为新疆青松建材
化工(集团)股份有限公司,本次评估未考虑阿克苏青松物流有限责任公司的土
地权属对房屋建筑物价值产生的影响。
房屋建筑物未办理权证的说明
2、
截止本次评估基准日⒛17年7月31日,本次委托评估的阿克苏青松物流有
限责任公司的
《固定资产-房屋建筑物评估明细表》中,以下7处未办理
《房屋
所有权证》,由于简易房屋未办理《房屋所有权证》。
项数 建筑物名称 结构 建成年月面积
(m2)
账面
原值
一兀
净值
(元
)
0‘ 水泵房及管道 砖混 1985ˉ12ˉ01 100,00 15刂038,25 451,15
水冲式厕所 砖混 2004ˉ08ˉ01 32,02 24∶379,14 14,198,24
仄
υ
石灰矿车队平房 砖混 2007ˉ12ˉ01 258,70 82,659,31 57,050,71
企
υ
库车车队平房 砖混 2005ˉ12ˉ01
27400 257,648,39 161,137,89
17 库车车队平房 砖混 2007ˉ12ˉ01 532,46 483,172,51 333,478,36
0∠ 克州车队平房 砖混 2011ˉ02ˉ25 462,00 653:000,00 517,543,14
23 房屋 砖混 2007ˉ7ˉ29 300,00 555∶706,64 519,776,96
合计 1,959,18 2,071,604,24 1,603,636,45
上述7处房屋建筑物均由阿克苏青松物流有限责任公司出资建设,被评估单
位承诺该资产无出资和债务纠纷,并承担相应的法律责任。
房屋建筑物房产证权属问题的说明
3、
截止本次评估基准日⒛17年7月31日,本次委托评估的阿克苏青松物流有
限责任公司的
《固定资产一
房屋建筑物评估明细表》中,有16处房屋建筑物产权
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慈卜圉懿诋鞣
阿克苏青松物流有限责任公司净资产价值项目评估报告
证证载权利人是新疆青松建材化工(集团)股份有限公司,具体明细如下
:
(m2)
账面
项数 建筑物名称 结构 建成年月面积
原值
(元
)
净值
(元
)
1
办公楼 砖混 1993ˉ12ˉ01 917,92 631,758,00 143,836,44
4 传达室 混合 1985ˉ07ˉ01 110,58 35,190,00 1,055,70
5 锅炉房 砖混 1993ˉ12ˉ01 294,34 144:562,00 4,336,86
6 锅炉房 砖混 1985ˉ07ˉ01 74,80 59!09200 1,772,76
7 油料库房 砖混 1987ˉ12ˉ01
21605 77,868,00 2,336,04
°° 厂房 砖混 1995ˉ12ˉ01 53,68 107,957,00 30;628,07
9 材料库房 砖混 1985ˉ07ˉ01 426,15 178,500,00 5i355,00
^υ 库房 砖混 1993ˉ12ˉ01 34,20 15,390,00 2i543,81
办公室 砖混 1985ˉ07ˉ01 310,20 179,916,00 5j397,48
0∠ 调度室 砖混 1988ˉ12ˉ01 362,93 206,080,00 6,182,40
0° 车库 砖混 1988ˉ12ˉ01 123,75 43J010,00 1,290‘30
14 车库 砖混 1985ˉ07ˉ01 128,71 8,870,00 266,10
18 修理车间 框架 1985ˉ07ˉ01 1,714,28 1,069,955,00 32,09865
19 轮胎工房 砖混 1985ˉ07ˉ01 75,02 34,914‘00 1,047,42
20 车间库房 砖混 1993ˉ12ˉ01 131,92 97,920,00 2,937,60
0∠0∠ 石灰矿宿舍平房 砖木 2007ˉ9ˉ29 258,70 140,313,75 131,241,51
合计 5,233,23 3,031,295,75 372,326,14
根据证载权利人新疆青松建材化工(集团)股份有限公司提供的书面声明可
知,上述16项房屋建筑物占用土地是新疆青松建材化工(集团)股份有限公司
无偿提供给被评估单位使用,房屋尚未办理过户手续。新疆青松建材化工(集团
)
股份有限公司承诺该资产属于被评估单位所有,无产权和债务纠纷,并承担相应
的法律责任。
茌、车辆行驶证权属问题的说明
截止本次评估基准日⒛17年7月31日,本次委托评估的阿克苏青松物流有
限责任公司的
《固定资产一车辆评估明细表》中,有9辆车行驶证证载权利人是
新疆阿克苏青松物流有限责任公司、新疆青松建材化工(集团)股
份有限公司、克州青松物流有限责任公司、克州青松水泥有限责任公司,具体明细如下
:
项 计量数 账面价值车牌号 证载权利人 车辆名称 购置日期启用日期
数 单位量
原值(元
)
净值(元 )新疆阿克苏青
新
4
M7`企υ仄υ0ν
松物流有限责红岩牵引车
辆
1
2009ˉ03ˉ312008ˉ06ˉ04 246,877,83 7,406,33任公司
新 新疆青松建材
NA1916 化工
(集团)
越野货车 辆
1 2010ˉ03ˉ312010ˉ03ˉ04 60,64085 6,721,49北京国融兴华资产评估有限责任公司
地址:北
京市西城区裕民路18号北环中心乃凹室
电话:010-51“7811 传真:82253743
《卜圉魏獯
阿克苏青松物流有限责任公司净资产价值项目评估报告
项
计量
炜
奴
账面价值车牌号 证载权利人 车辆名称 购置日期启用日期
数
单位
旦
里 原值
(元
)
净值(元 )股份有限公司
新 ”126克州青松物流粉粒物料运
0∠企
υ
挂 有限责任公司输车
辆
1
2011ˉ9…23 2011ˉ7ˉ29 530,577,89 155,310,69亲斤P2064克州青松物流粉粒物料运
0∠7
`
挂 有限责任公司输车
辆
1
2011ˉ9ˉ23 2011ˉ7ˉ29 530,577,89 155,31069新”116克州青松物流粉粒物料运
0∠°
°
挂 有限责任公司输车
辆
1
2011ˉ9ˉ23 2011ˉ7ˉ29 5301577,89 155,310,69新Pi⒊2克州青松物流粉粒物料运
0∠ο
ν
挂 有限责任公司输车
辆
1
2011ˉ9ˉ23 2011ˉ7¨29 530,577,89 155,310,69新P1叩 克州青松物流粉粒物料运
00nυ
挂
1
有限责任公司输车
辆
1
2011ˉ9ˉ23 2011ˉ7ˉ29 530,577,89 155,310,69新 P1116克州青松物流粉粒物料运
0
0
挂 有限责任公司输车
辆
1
2011ˉ9ˉ23 2011ˉ7ˉ29 530,577,89 155,31069新 克州青松水泥力口
克
76
P28137 有限责任公司 SGM6521ATa
辆
1
2015ˉ07ˉ29 2012ˉ1ˉ6 277,048,90 169,55170合计
ο
ν 3,768,034,92 1,115J543,66上述9辆车尚未办理过户手续,证载权利人是新疆阿克苏青松物流有限责任
公司、新疆青松建材化工(集团)股份有限公司、克州青松物流有限责任公司、克州青松水泥有限责任公司。阿克苏青松物流有限责任公司承诺该资产无产权和
债务纠纷,并承担相应的法律责任。
本次评估时,未考虑上述产权瑕疵可能对最终评估结果产生的影响。
(二)车辆拟报废的情况
截止本次评估基准日⒛17年7月31日,本次委托评估的阿克苏青松物流有
—
限责任公司的《固定资产车辆评估明细表》中,9辆车待报废,具体明细如下
:
项
计量数 账面
车辆牌号 车辆名称 规格型号 购置日期
数
单位
量
原值
(元
)
净值(元 )0∠ 新Nˉ17441散装水泥车 AH5290GsN
辆
1
2009ˉ03ˉ31 395,506,71 11:865,20 0
0
新Nˉ17617红岩牵引车 oQ4243TRG294
辆
1
2009ˉ03ˉ31 246,877,83 7j406,33'叶 新Nˉ17Gs9红岩牵引车 OQ4243TRG294
辆
1
2009ˉ03ˉ31 246J877,83 7j406,33 5 新Nˉ17Gg6红岩牵引车 oQ4243TRG294
辆
1
2009ˉ03ˉ3彳 246,877,84 7,406‘34 6 新Nˉ19210粉粒物料运输车 CQ3314sW33G466GK
辆
1
2009ˉ03ˉ31 453,780,83 13,613.42 7 新Nˉ19215粉粒物料运输车 CQ3314SW33G466GK
辆
1
2009ˉ03ˉ31 453,780,83 13,613,42°
°
新Nˉ19217粉粒物料运输车 CQ3314SW33G466GK
辆
1
2009ˉ03¨31 453‘780,83 13,613,42ο
ˇ
新濉19⒛7粉粒物料运输车 CQ3314SW33G466GK
辆
1
2009ˉ03ˉ31 453,780,83 13,613,42^υ新Nˉ19”9粉粒物料运输车 CQ3314SW33G466GK
辆
1
2009ˉ03ˉ31 453J780,83 13,61342合计
^ν 3,743,063,77 112,291,88本次评估时充分的考虑了车辆的实际状况,以
残值予以评估。
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阿克苏青松物流有限责任公司净资产价值项目评估报告
(三)评估基准日至评估报告日之间可能对评估结论产生影响的事项
评估基准日期后事项系评估基准日至评估报告提出日期之间发生的重大
1、
事项
;
在评估基准日后,当被评估资产因不可抗力而发生拆除、毁损、灭失
2、
,
往来账款产生坏账等影响资产价值的期后事项时,不能直接使用评估结论
;
发生评估基准日期后重大事项时,不能直接使用本评估结论。在本次评
3、
估结果有效期内若资产数量发生变化,应根据原评估方法对评估价值进行相应调
整。
(四)需要说明的其他问题
本评估报告是在独立、客观公正、科学的原则下做出的,遵循了有关的
1、
法律、法规和资产评估准则的规定。我公司及所有参加评估的人员与委托方及有
关当事人之间无任何特殊利害关系,评估人员在整个评估过程中,始终恪守职业
道德和规范。
本评估报告中涉及的有关企业经营的一般资料、产权资料、政策文件及
2、
相关材料由委托方及被评估单位负责提供,对其真实性、合法性由委托方及被评
估单位承担相关的法律责任;同时根据中国注册会计师协会关于印发《注册资产
评估师关注评估对象法律权属指导意见》的通知(会协{2OO3)18号)的规定
,
注册评估师执行资产评估业务的目的是对评估对象的价值进行估算并发表专业
意见,对评估对象的法律权属确认或发表意见超出了注册资产评估的执业范围
,
因此评估机构不对评估对象的法律权属提供保证。
对企业存在的可能影响资产评估价值的瑕疵事项,在企业委托时未作特
3、
殊说明而评估人员己履行评估程序仍无法获知的情况下,评估机构及评估人员不
承担相关责任。
茌、本评估报告只对结论本身符合职业规范要求负责,而不对经济业务定价
决策负责,资产评估结论不应该被认为是对评估对象可实现价格的保证。
本评估结论由本公司出具。受本公司评估人员的执业水平和能力的影响
5、
,
评估结论不作为相关交易及其它经济行为的唯一依据,仅作为有关当事人经济行
为价值参考。
评估报告附件与报告正文配套使用方为有效。
6、
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十二、评估报告使用限制说明
(一)本报告只能用于评估报告所载明的评估目的和用途,本公司不对报告
使用者运用本报告于本次评估目的以外的经济行为所产生的后果负责。
(二)评
估报告只能由评估报告载明的评估报告使用者使用。
(三)本评估结论使用有效期为自评估基准日起1年,即从⒛17年7月
31
日至⒛18年7月sO日止的期限内有效,超过1年有效期需重新进行评估。
(四)评估报告的全部或者部分内容被摘抄、引用或者披露于公开媒体,需
评估机构审阅相关内容并征得本公司书面同意,法律、法规规定以及相关当事方
另有约定的除外。
(五)本报告复印无效,未加盖本公司骑缝章无效。
十三、评估报告日
本评估报告日为⒛17年8月15日。
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