江苏常发制冷股份有限公司备考审计报告
瑞华专审字[2015]第 01310001号
目 录
一、备考审计报告
1
二、已审备考财务报表
1、备考合并资产负债表
3
2、备考合并利润表
5
3、备考财务报表附注
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔5-11层
Postal Address:3-9/F,WestTower of China Overseas PropertyPlaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（PostCode）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588传真（Fax）：+86(10)88091199
备考审计报告
瑞华专审字[2015]第01310001号江苏常发制冷股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的江苏常发制冷股份有限公司（以下简称“贵公司”）的备考财务报表，包括2014年9月30日、2013年12月31日的备考合并资产负债表，2014年1-9月、2013年度的备考合并利润表以及备考财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报备考财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照备考财务附注三所述编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备考财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述备考财务报表在所有重大方面按照备考财务附注三所述编制基础编制，公允反映了江苏常发制冷股份有限公司
2014
年
09
月
30
日、2013年12月31日的备考财务状况以及2014年1-9月、2013年度的备考经营成果。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一五年一月五日
备考合并资产负债表
2014年9月30日
编制单位：江苏常发制冷股份有限公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|
|项 目|注释|期末数|期初数|
|流动资产：||||
|货币资金|八、1|60,137,324.40|118,435,625.19|
|结算备付金||||
|拆出资金||||
|交易性金融资产||||
|应收票据|八、2|183,335,397.26|237,990,100.36|
|应收账款|八、4|608,312,159.13|443,654,985.99|
|预付款项|八、6|26,617,060.45|15,414,452.61|
|应收保费||||
|应收分保账款||||
|应收分保合同准备金||||
|应收利息|八、3|1,097,586.05|1,684,881.65|
|应收股利||||
|其他应收款|八、5|25,839,444.95|25,521,686.69|
|买入返售金融资产||||
|存货|八、7|319,459,379.08|344,147,762.86|
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产|八、8|519,122.32|41,707,468.52|
|流动资产合计||1,225,317,473.64|1,228,556,963.87|
|非流动资产：||||
|发放委托贷款及垫款||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资||||
|投资性房地产|八、9|3,687,861.56|3,882,499.88|
|固定资产|八、10|463,303,206.43|524,979,655.34|
|在建工程|八、11|44,911,239.40|3,509,223.57|
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产|八、12|72,085,091.04|73,928,740.64|
|开发支出||||
|商誉|八、13|708,353,149.82|708,353,149.82|
|长期待摊费用|八、14|5,726,112.27|7,479,902.14|
|递延所得税资产|八、15|10,900,304.22|9,412,825.21|
|其他非流动资产|八、17||75,000,000.00|
|非流动资产合计||1,308,966,964.74|1,406,545,996.60|
|资产总计||2,534,284,438.38|2,635,102,960.47|

(转下页)
(承上页)
备考合并资产负债表续
( )
2014年9月30日
编制单位：江苏常发制冷股份有限公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|
|项 目|注释|期末数|期初数|
|流动负债：||||
|短期借款|八、19|160,000,000.00|220,000,000.00|
|交易性金融负债|八、20|648,050.00||
|应付票据|八、21|110,461,598.81|206,168,570.42|
|应付账款|八、22|167,091,681.58|159,352,279.53|
|预收款项|八、23|12,570,865.81|32,582,251.08|
|卖出回购金融资产款|八、24|||
|应付手续费及佣金|八、25|||
|应付职工薪酬|八、24|23,739,473.45|26,139,202.92|
|应交税费|八、25|30,599,126.41|7,262,112.82|
|应付利息|八、26|70,000.00|43,083.33|
|应付股利|八、27|10,000,000.00|10,000,000.00|
|其他应付款|八、28|148,507,637.65|148,192,289.72|
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债|八、29|22,606,386.27|16,840,254.02|
|流动负债合计||686,294,819.98|826,580,043.84|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|长期应付款||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延所得税负债|八、15||69,906.25|
|其他非流动负债|八、30|5,906,057.33|3,695,061.24|
|非流动负债合计||5,906,057.33|3,764,967.49|
|负债合计||692,200,877.31|830,345,011.33|
|股东权益：||||
|归属于母公司股东权益合计|八、31|1,842,083,561.07|1,804,757,949.14|
|少数股东权益||||
|股东权益合计||1,842,083,561.07|1,804,757,949.14|
|负债和股东权益总计||2,534,284,438.38|2,635,102,960.47|
|载于第6页至第77页的财务报表附注是本财务报表的组成部分第3页至第5页的财务报表由以下人士签署：||||

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考合并利润表
2014年1-9月
编制单位：江苏常发制冷股份有限公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|
|项 目|注释|本期数|上期数|
|一、营业总收入|八、32|1 ,771,411,661.56|1 ,977,371,830.75|
|其中：营业收入|八、32|1 ,771,411,661.56|1 ,977,371,830.75|
|二、营业总成本||1 ,698,556,183.14|1 ,919,941,122.87|
|其中：营业成本|八、32|1 ,561,284,608.15|1 ,760,865,771.42|
|营业税金及附加|八、33|5 ,604,774.76|5 ,712,359.37|
|销售费用|八、34|4 6,235,395.59|4 8,185,837.75|
|管理费用|八、35|7 0,641,036.54|8 5,773,467.14|
|财务费用|八、36|6 ,134,916.06|7 ,239,053.50|
|资产减值损失|八、39|8 ,655,452.04|1 2,164,633.69|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）|八、37|- 648,050.00||
|投资收益（损失以“-”号填列）|八、38|4 ,186,917.82|5 ,956,849.32|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|汇兑收益（损失以“-”号填列）||||
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）||7 6,394,346.24|6 3,387,557.20|
|加：营业外收入|八、40|7 ,477,934.55|1 3,868,424.35|
|减：营业外支出|八、41|6 ,418,582.37|1 2,341,616.34|
|其中：非流动资产处置损失|八、41|2 ,359,319.29|1 0,575,345.22|
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||7 7,453,698.42|6 4,914,365.21|
|减：所得税费用|八、42|1 6,901,430.24|1 3,632,686.00|
|五、净利润（净亏损以"－"号填列）||6 0,552,268.18|5 1,281,679.21|
|归属于母公司股东的净利润||6 0,552,268.18|5 1,281,679.21|
|少数股东损益||||
|六、每股收益：||||
|(一)基本每股收益||||
|(二)稀释每股收益||||
|七、其他综合收益|八、43|- 1,176,656.25|1 26,112.50|
|八、综合收益总额||5 9,375,611.93|5 1,407,791.71|
|归属于母公司股东的综合收益总额||5 9,375,611.93|5 1,407,791.71|
|归属于少数股东的综合收益总额||||
|载于第6页至第77页的财务报表附注是本财务报表的组成部分第3页至第5页的财务报表由以下人士签署：||||

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注江苏常发制冷股份有限公司
备考财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
江苏常发制冷股份有限公司（以下简称“本公司”）是由江苏常发实业集团有限公司(以下简称“常发集团”)、常州常发动力机械有限公司、上海西凌投资管理有限公司、江苏常力电器有限公司、常州新区海东灯饰有限公司等五家公司共同发起设立，并经江苏省人民政府以苏政复[2002]130号文件批准成立的股份有限公司，于2002年12月11日领取江苏省工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》，股本为6,500万元。2004年4月20日，经本公司2003年股东大会决议，并报经江苏省人民政府苏政复[2004]81号文批准，由常发集团以其拥有的土地使用权和房产投入，增加股本3,300万元，增资后，公司的股本规模达到9,800万元。2007年11月3日，经本公司股东大会决议，同意常州朝阳柴油机有限公司以土地使用权和房产对本公司增资，折合股本1,200万元，增资完成后，本公司的股本为11,000万元。经中国证券监督管理委员会证监许可字[2010]504号《关于核准江苏常发制冷股份有限公司首次公开发行股票的批复》，2010年5月17日，本公司向社会公开发行股票3,700万股，发行后公司股本增至14,700万元。
经公司2011年第二次临时股东大会决议通过，以资本公积向全体股东每10股转增5股，转增基准日期为2011年9月30日，变更后公司股本增至22,050万元。企业法人登记注册号：320400000009856公司住所：常州市武进区礼嘉镇建东村建华路南法定代表人：黄小平注册资本：22,050万元人民币。
本公司经营范围：制冷器件、卷焊钢管、铝板、铝带、铝箔、铜管、门窗、普通机械零部件的制造、加工。经营本公司自产产品及技术的出口业务；经营本公司生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务；经营进料加工和“三来一补”业务。本公司主要产品：冰箱用蒸发器、冷凝器；空调用蒸发器、冷凝器（以下简称冰箱两器、空调两器）；铝板、铝箔；铜管等。
本公司设立了股东大会、董事会和监事会。公司下设办公室、设备管理部、计划管理部、法律事务部、人力资源部、财务部、审计事务部、工艺研究所、产品研究所、全面质量办公室、冰箱两器事业部、有色制品事业部等部门及常州常发城北制冷有限公司，常州市武进江南铝氧化有限公司和常州常发制冷器件销售有限公司3个全资子公司,其中常州常发城北制冷有限公司已于2013年12月25日在常州工商行政管理局注销登记。
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注二、拟发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的相关情况
1、交易基本情况
2014年10月30日，本公司召开第四届董事会第十五次会议，审议并通过了《江苏常发制冷股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金预案》。本次交易主要由发行股份及支付现金购买资产和发行股份募集配套资金两部分组成。
（1）发行股份及支付现金购买资产
本次交易的评估基准日为2014年6月30日。本次交易拟收购北京理工雷科电子信息技术有限公司（以下简称“理工雷科公司”）100%的股权，拟购买资产的预估值合计约为73,679.00万元，本公司需向交易对方发行约7,267.97万股股票并支付约14,735.80万元现金。拟购买资产的交易价格将以经资产评估机构确认的评估值为基础确定，并将在资产重组报告中予以披露。自审计、评估基准日至资产交割日期间，拟购买资产如发生亏损或因其他原因而减少的净资产部分，由业绩承诺人按照持有标的公司的股权比例÷85%计算出的金额在资产交割日后30日内以现金方式向公司全额补足；如实现盈利或因其他原因而增加的净资产归公司所有。
本次发行股份购买资产的定价基准日为本公司第四届董事会第十五次会议决议公告日，发行价格为定价基准日前20个交易日股票交易均价（除权除息后），即8.11元/股，最终发行价格尚须经公司股东大会批准。
（2）募集配套资金
本公司拟向北京弘达伟业投资管理中心（有限合伙）、北京雷科投资管理中心（有限合伙）、北京科雷投资管理中心（有限合伙）、北京雷科众投投资管理中心（有限合伙）非公开发行股份募集配套资金，募集配套资金预计不超过19,642.42万元，新发行股份数量约为2,422.00万股。配套融资的发行价格为8.11元/股，最终发行价格尚须经公司股东大会批准。配套募集资金总额不超过本次交易总额的25%。最终发行数量将根据经公司股东大会批准、中国证监会核准的配套融资金额确定。
本次募集的配套资金将用于支付本次收购标的资产的现金对价、支付本次交易的中介机构费用及用于理工雷科的持续发展。
以上董事会决议及签署的相关协议尚需公司关于本次发行股份并支付现金购买资产并募集配套资金的第二次董事会和股东大会审议通过，并经中国证券监督管理委员会核准后方可实施。
2、拟购买的北京理工雷科电子信息技术有限公司的基本情况
北京理工雷科电子信息技术有限公司成立于2009年12月25日，在北京市工商行政管理局海淀分局进行了工商注册，注册号为110108012515884。成立时理工雷科注册资本100万元，全部为货币出资，其中：北京理工资产经营有限公司出资50万元，占注册资本的50%；自然人龙腾出资25万元，占注册资本的25%；自然人毛二可出资25万
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注元，占注册资本的25%。上述出资于2009年12月17日经北京伯仲行会计师事务所有限公司出具的京仲开验字[2009]1217J-H号验资报告审验。理工雷科设立时北京理工资产经营有限公司出资的50万元为代北京理工大学持有。
2011年12月12日经理工雷科第一届股东会第五次会议决议，理工雷科增加注册资本1900万元，其中以知识产权出资600万元，以货币出资1300万元。知识产权为“一种基于FPGA的通用化信号处理平台”专利技术，该项技术根据中威正信评报字（2011）第1041号评估报告评估，价值为607.98万元，其中600万元计入实收资本，其余7.98万元计入资本公积。
理工雷科本次增资中货币出资1300万元，其中北京理工资产经营有限公司出资130万元；北京理工创新高科技孵化器有限公司出资100万元；毛二可、龙腾等39名自然人出资1070万元。北京理工资产经营有限公司本次130万元出资为代北京理工大学出资，根据工信部财（2011）475号文件，该130万元出资连同公司设立时的50万元出资一并无偿划转给北京理工资产经营有限公司。
理工雷科本次增资中知识产权出资600万元，该知识产权原所有人为北京理工大学，根据工信部财（2011）475号文件，北京理工大学将该专利技术总价值的70%，即420万元无偿划转至北京理工资产经营有限公司；其余30%，即180万元无偿转让给毛二可、龙腾、曾涛、刘峰、曾大治和赵保军。至此，本次对理工雷科以知识产权方式增资的情况为：北京理工资产经营有限公司出资420万元，毛二可出资50万元；龙腾出资40万元；曾涛出资30万元；刘峰出资30万元；曾大治出资20万元；赵保军知识产权出资10万元。
理工雷科本次变更后注册资本为2000万元，其中：北京理工资产经营有限公司出资600万元，占注册资本的30%；北京理工创新高科技孵化器有限公司出资100万元，占注册资本的5%；毛二可、龙腾等39名自然人股东出资1300万元，占注册资本的65%。
单位：元
||
|-|
|投资额|
|6,000,000.00|
|1,000,000.00|
|13,000,000.00|
|20,000,000.00|

 2013
年
12
月
6
日，北京产权交易所出具《企业国有产权交易凭证》（挂牌项目
NO：T31300305），标的名称为北京理工雷科电子信息技术公司20%股权；挂牌价格
为2,110.492万元；标的评估值为2,110.492万元；成交价格2,110.492万元；支付方
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注式为转让价款一次付清；签约日期为2013年11月22日；交易方式为协议转让；转让方为北京理工资产经营有限公司；转让比例20%，受让方为毛二可、刘峰等30名自然人。
2013
年12月16日经理工雷科股东会会议决议，同意北京理工资产经营有限公司将其所持理工雷科20%的股权转让给毛二可、曾涛、刘峰、曾大治等
30
人。2014年 1
月5日，公司在北京市工商局海淀分局办理了上述股权转让的变更登记。变更后的股权结构如下：
单位：元
||
|-|
|投资额|
|2,000,000.00|
|1,000,000.00|
|17,000,000.00|
|20,000,000.00|

公司法定代表人：戴斌；
注册地：北京市海淀区中关村南大街5号2区683号楼理工科技大厦401。
理工雷科经营范围为：许可经营项目：无，一般经营项目：技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；计算机技术培训；制造卫星导航定位接收机、雷达及配套设备、工业控制计算机、频谱测量仪器、干扰场强测量仪器（主要零部件在外埠生产）；加工计算机软硬件；计算机系统服务；销售电子产品。（未取得行政许可的项目除外）（其中知识产权出资600万元）。
三、备考合并财务报表的编制基础与方法
1、备考合并财务报表的编制基础
本公司备考财务报表系以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定编制。
本备考合并财务报表根据以下假设基础编制：
（1）备考合并财务报表附注二、1所述的相关议案能够获得本公司股东大会的批准，并获得中国证券监督管理委员会的批准（核准）。
（2）假设公司对理工雷科的企业合并的公司架构于2013年1月1日业已存在，自2013年1月1日起将理工雷科纳入财务报表的编制范围，本公司按照此架构持续经营。
（3）收购理工雷科股权而产生的费用及税务等影响不在备考财务报表中反映。
2、备考财务报表编制方法
根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则和中国证券监督管理委员会《上
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号—上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，在此基础上编制2013年度、2014年1-9月的备考财务报表。
本备考财务报表已经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司和理工雷科2013年度、2014年1-9月财务报表为基础，采用本附注中所述的会计政策、会计估计和合并财务报表编制方法进行编制。
由于本公司以支付现金及发行股份的方式实现购买理工雷科股份的全部股权，本次交易各方确认标的资产的价格为73,679.00万元。本公司在编制备考财务报表时，按照非公开发行股份7,267.97万股，发行定价8.11元/股，现金支付14,735.80万元，共计73,679.00万元确定长期股权投资成本，并据此增加本公司的所有者权益及其他应付款。
备考财务报表将所有者权益作为整体列报，未披露本公司定向增发股份所引起的所有者权益中具体内容的增减变动和相关账务处理。
鉴于本次资产重组交易尚未实施，本公司尚未实质控制理工雷科，确定以2013年1月1日的理工雷科账面净资产为可辨认净资产的公允价值。2013年1月1日备考财务报表中列报的商誉，以长期股权投资成本与理工雷科经审计确定的2013年1月1日可辨认净资产公允价值之间的差额确定。未实际支付的现金14,735.80万元计入其他应付款。
四、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的备考财务报表按照本附注三所述的编制基础，只编制了有关期间的合并资产负债表和合并利润表。本公司管理层确认，除未编制合并现金流量表和合并所有者权益变动表以外，公司基于上述编制基础编制的备考财务报表符合财政部 2006年颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司备考的财务状况和经营成果等有关信息。
五、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）关于“一揽子交易”的判断标准(参见
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注本附注四、4（2）)，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、10、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的，应披露相关的会计处理方法。
5、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益；③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用中国人民银行公布的市场汇率中间价折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的中国人民银行公布的市场汇率中间价折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的中国人民银行公布的市场汇率中间价折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
期初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
7、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注益工具结算的衍生工具除外。
交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第
13
号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第
14
号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币
500
万元以上的应收款项和金额
100
万元以上（含）的其他应收款确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 以应收账款账龄为信用风险特征划分组合
期货经纪公司的保证金 期货经纪公司保证金
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备
期货经纪公司的保证金 不计提坏账准备
a.
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|5.00|
|10.00|
|30.00|
|50.00|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|100.00|

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
10、长期股权投资
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权
投资，在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本。通过
非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、4、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。
如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
11、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
12、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
|||
|-|-|
|折旧年限（年）|残值率（%）|
|20|5|
|10|5|
|5|5|
|5|5|
|5|5|

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产减值”。
14、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
15、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产减值”。
16、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。其中：模具按5年摊销，改造工程按5年摊销。
17、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
18、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
19、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：A.已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
B.已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
20、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注21、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
22、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注23、套期会计
为规避某些风险，本公司把某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定条件的套期，本公司采用套期会计方法进行处理。本公司的套期包括公允价值套期、现金流量套期以及对境外经营净投资的套期。
本公司在套期开始时，记录套期工具与被套期项目之间的关系，以及风险管理目标和进行不同套期交易的策略。此外，在套期开始及之后，本公司会持续地对套期有效性进行评价，以检查有关套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。
（1）公允价值套期
被指定为公允价值套期且符合条件的的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。被套期项目因被套期风险形成的利得或损失也计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。
当本公司撤销对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止或已行使、或不再符合运用套期会计的条件时，终止运用套期会计。
（2）现金流量套期
被指定为现金流量套期且符合条件的的衍生工具，其公允价值的变动属于有效套期的部分确认为其他综合收益并计入资本公积，无效套期部分计入当期损益。
如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项金融资产或金融负债的，原计入资本公积的金额将在该项资产或债务影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益；如果本公司预期原计入资本公积的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补，则将不能弥补的部分转出，计入当期损益。
如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项非金融资产或非金融负债，则将已计入资本公积的利得或损失转出，计入该项非金融资产或非金融负债的初始成本中,原计入资本公积的金额在该项非金融资产或非金融债务影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益。如果预期原计入资本公积的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补的，则将不能弥补的部分转出，计入当期损益。
除上述情况外，原计入资本公积的金额在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
当本公司撤销了对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止、已行使或不再符合套期会计条件时，终止运用套期会计。套期会计终止时，已计入资本公积的累计利得或损失，将在预期交易发生并计入损益时，自资本公积转出计入损益。
如果预期交易不会发生，则将计入资本公积的累计利得或损失立即转出，计入当期损益。
24、职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
25、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
无。
26、主要会计政策、会计估计的变更
无。
27、前期会计差错更正
无。
28、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能影响本公司的金融工具风险管理策略。
（6）持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
（7）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（8）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（9）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（10）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（11）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注（12）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（13）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
（14）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
六、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后增值税
的差额计缴增值税。
本公司按实际缴纳的流转税的5%计缴,理工雷科按照实际缴纳的流转税的7%城市维护建设税
计缴。
企业所得税 本公司按应纳税所得额的25%计缴,理工雷科按照按应纳税所得额的15%计缴。
教育费附加 应交流转税3%计缴。
地方教育费附加应交流转税2%计缴。
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注2、税收优惠及批文
（1）出口货物退（免）税
根据财政部、国家税务总局《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)和国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告(国家税务总局公告
2012
年第
24
号)等文件精神，本公司自营出口货物增值税实行“免、抵、退”办法。报告期内，本公司自营出口货物增值税退税率为17%，自 2014年7月1日起，退税率改为15%。
（2）所得税优惠：
依照2008年1月1日起实施的新《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下称《税收征管法》）及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下称《实施细则》）等有关规定，依照科技部、财政部、国家税务总局2008年4月联合颁布的《高新技术企业认定管理办法》及《国家重点支持的高新技术领域》等文件认定的高新技术企业，国家给予企业所得税优惠，减至15％税率征收企业所得税。理工雷科于2011年11月30日通过国家高新技术企业认定，取得编号为 GR201111001188
号的高新技术企业证书，自2011年1月1日至2013年12月31日享受15%的优惠企业所得税税率。
（3）增值税优惠：
根据财政部、国家税务总局发布的财税[2011]100号《关于软件产品增值税政策的通知》，理工雷科自2011年1月1日起销售自行开发生产的计算机软件产品按法定17%的税率缴纳增值税后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退。
（4）营业税优惠：
根据财政部和国家税务总局关于贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新发展高科技实现产业化决定》（财税字[1999]273号）有关税收问题文件规定，理工雷科从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。2012年9月开始公司实行营改增，营改增后上述优惠仍然适用。
3、其他说明
无。
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注七、企业合并及备考合并财务报表
1、子公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司
金额单位：人民币万元
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|子公司类型|注册地|业务性质|注册资本|经营范围|法人代表|组织机构代码|期末实际出资额|
|有限公司|常州武进区建东村|销售|100|制冷器件、卷焊钢管、铝板、铝带、铝箔、铜管、门窗的销售|黄善平|56911964-7|100.00|
|有限责任公司|常州武进区建东村|加工|103.44|铝氧化、镀铜加工|黄善平|25089528-1|48.73|
|有限公司|江苏常州|加工、制造|100|制冷器件、卷焊钢管、普通机械零部件加工、制造|黄善平|56430766-5||
|有限公司|北京|生产、制造|2,000|制造卫星导航定位接收机、雷达及配套设备、工业控制计算机、频谱测量仪器、干扰场强测量仪器等|戴斌|69962725--2|73,68|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注（续）
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|持股比例（%）|表决权比例（%）|是否合并报表|少数股东权益|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|从母公司股东权益冲减子公司少数股东分担的本年亏损超过少数股东在该子公司期初股东权益中所享有份额后的余额|
|100.00|100.00|是||||
|100.00|100.00|是||||
|100.00|100.00|否||||
|100.00|100.00|是||||

2、合并范围发生变更的说明
因子公司常州常发城北制冷有限公司已于2013年12月25日在常州工商行政管局注销登记，故本期常州常发城北制冷有限公司不在合并范围内。
3、报告期新纳入合并范围的主体和报告期不再纳入合并范围的主体
报告期无新纳入合并范围的主体和不再纳入合并范围的主体。
八、备考合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指
2013
年
12
月
31
日，期末指
2014
年 9月 30
日，本期发生额2014年1-9月,上期发生额2013年度。
1、货币资金
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|外币金额|折算率|人民币金额|外币金额|折算率|
|—|—|34,870.47|—|—|
|1,000.00|6.1525|6,152.50|1,000.00|6.0969|
|—|—|33,747,429.02|—|—|
|2,055,793.61|6.1525|12,648,270.06|2,930,074.93|6.0969|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|外币金额|折算率|人民币金额|外币金额|折算率|
|77,817.00|7.8049|607,353.90|282,343.83|8.4189|
|—|—|13,093,248.45|—|—|
|||60,137,324.40|||

2、应收票据
（1）应收票据分类
||
|-|
|期末数|
|183,335,397.26|
|183,335,397.26|

（2）期末金额最大的前五项已质押的应收票据情况
||||
|-|-|-|
|出票日期|到期日|金额|
|2014-3-19|2014-09-18|5,300,000.00|
|2014-3-19|2014-09-18|5,000,000.00|
|2014-3-20|2014-09-19|5,000,000.00|
|2014-3-14|2014-09-14|4,700,000.00|
|2014-4-24|2014-10-24|4,270,200.40|
|||24,270,200.40|

注：于
2014
年
9
月
30
日，账面价值为人民币
50,256,110.85
元的应收票据质押用于票据池业务。
（3）期末已经背书给其他方但尚未到期的票据情况（金额最大的前五项）
|||||
|-|-|-|-|
|出票日期|到期日|金额|是否已终止确认|
|2014-4-17|2014-10-17|5,300,000.00|终止确认|
|2014-9-25|2015-3-24|5,100,000.00|终止确认|
|2014-6-17|2014-12-16|5,000,000.00|终止确认|
|2014-6-17|2014-12-16|5,000,000.00|终止确认|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|出票日期|到期日|金额|是否已终止确认|
|2014-7-11|2015-1-11|3,900,000.00|终止确认|
|||24,300,000.00||

注：期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据金额为349,235,180.55元。
3、应收利息
（1）应收利息
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|808,648.78|288,937.27|-|
|614,246.57|1,270,136.99|1,884,383.56|
|261,986.30|2,916,780.83|3,178,767.13|
|1,684,881.65|4,475,855.09|5,063,150.69|

（2）逾期利息
||
|-|
|逾期时间|
|一年|
|两年|
|三年|

4、应收账款
（1）应收账款按种类列示
期末数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|1,843,362.47|0.29|953,362.47|
|639,866,209.41|99.71|32,444,050.28|
|639,866,209.41|99.71|32,444,050.28|
|641,709,571.88|100.00|33,397,412.75|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注（续）
期初数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|1,843,362.47|0.39|953,362.47|
|466,956,258.51|99.61|24,191,272.52|
|466,956,258.51|99.61|24,191,272.52|
|468,799,620.98|100.00|25,144,634.99|

（2）应收账款按账龄列示
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|金额|比例（%）|金额|
|631,902,466.27|98.47|454,518,922.03|
|7,746,986.57|1.21|11,535,349.15|
|170,749.84|0.03|2,745,349.80|
|1,889,369.20|0.29||
|641,709,571.88|100.00|468,799,620.98|

（3）坏账准备的计提情况
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款坏账准备计提情况
||||
|-|-|-|
|账面金额|坏账准备|计提比例|
|1,843,362.47|953,362.47|51.72|
|1,843,362.47|953,362.47|51.72|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注②按组合计提坏账准备的应收账款
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例（%）||金额|比例（%）|
|631,902,466.27|98.76|31,595,123.30|4 54,518,922.03|97.34|
|7,746,986.57|1.21|774,698.66|11,329,372.61|2.43|
|170,749.84|0.03|51,224.95|1,107,963.87|0.23|
|46,006.73||23,003.37|||
|639,866,209.41|100.00|32,444,050.28|466,956,258.51|100.00|

（4）应收账款金额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|年限|
|客户|38,688,356.38|1年以内|
|客户|29,766,025.66|1年以内|
|客户|27,076,393.53|1年以内|
|客户|26,042,298.50|1年以内|
|客户|23,577,902.64|1年以内|
||145,150,976.71||

（5）应收关联方账款情况
详见附注九、5关联方应收应付款项。
（6）外币应收账款原币金额以及折算汇率列示
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|外币金额|汇率|折合人民币|外币金额|汇率|
|9,167,160.63|6.1525|56,400,955.82|8,102,888.38|6.0969|
|20,206.13|7.8049|157,706.83|4,611.53|8.4189|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注5、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
年末数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|17,480,714.09|63.04|1,888,324.56|
|10,247,055.42|36.96||
|27,727,769.51|100.00|1,888,324.56|
|27,727,769.51|100.00|1,888,324.56|

（续）
期初数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|18,279,432.33|65.67|2,314,400.17|
|9,556,654.53|34.33||
|27,836,086.86|100.00|2,314,400.17|
|27,836,086.86|100.00|2,314,400.17|

（2）其他应收款按账龄列示
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|金额|比例（%）|金额|
|22,450,472.54|80.97|17,630,100.26|
|2,859,176.72|10.31|6,835,370.53|
|1,734,120.45|6.25|2,940,586.07|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|金额|比例（%）|金额|
|293,999.80|1.06||
|130,000.00|0.47|170,030.00|
|260,000.00|0.94|260,000.00|
|27,727,769.51|100.00|27,836,086.86|

（3）坏账准备的计提情况
按组合计提坏账准备的其他应收款,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例（%）||金额|比例（%）|
|12,203,417.12|69.81|610,170.86|8,073,445.73|44.17|
|2,859,176.72|16.36|285,917.67|6,835,370.53|37.39|
|1,734,120.45|9.92|520,236.13|2,940,586.07|16.09|
|293,999.80|1.68|146,999.90|170,030.00|0.93|
|130,000.00|0.74|65,000.00|||
|260,000.00|1.49|260,000.00|260,000.00|1.42|
|17,480,714.09|100.00|1,888,324.56|18,279,432.33|100.00|

（4）其他应收款金额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|年限|
|其他|10,247,055.42|1年以内|
|非合并范围内关联方|3,200,000.00|1年以内、1-2年、2-3年|
|其他|800,554.50|1-2年|
|其他|561,290.41|1年以内|
|非合并范围内关联方|419,802.02|1年以内、1-2年、2-3年|
||15,228,702.35||

（5）应收关联方账款情况
详见附注九、5关联方应收应付款项。
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|金额|比例（%）|金额|
|24,421,843.58|91.75|14,558,696.37|
|2,195,209.87|8.25|831,804.74|
|7.00|0.00|23,951.50|
|26,617,060.45|100.00|15,414,452.61|

（2）预付款项金额的前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|预付时间|
|供应商|7,746,800.00|1年以内|
|供应商|3,181,846.94|1年以内|
|供应商|1,732,633.25|1年以内|
|供应商|1,500,000.00|1年以内|
|供应商|1,020,706.52|1年以内|
||15,181,986.71||

7、存货
（1）存货分类
期末数
项 目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|92,858,065.02|224,090.44|
|97,634,380.21|214,092.50|
|129,318,778.46|897,924.46|
|984,262.79||
|320,795,486.48|1,336,107.40|

（续）
期初数
项 目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|62,886,092.58|123,535.35|
|117,510,266.73|30,565.20|
|164,993,920.36|2,476,357.39|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注期初数
项 目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|1,387,941.13||
|346,778,220.80|2,630,457.94|

（2）存货跌价准备变动情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期计提数|本期减少数||
|||转回数|转销数|
|123,535.35|180,593.56||80,038.47|
|30,565.20|301,294.75||117,767.45|
|2,476,357.39|346,861.58||1,925,294.51|
|2,630,457.94|828,749.89||2,123,100.43|

（3）存货跌价准备计提和转回原因
项目 计提存货跌价准备的依据
原材料 该原材料属于呆滞物资且库龄较长，成本价格高于可变现净值在产品（半成品） 由于产品更新，属于呆滞物资，成本价格高于可变现净值库存商品（产成品） 由于产品更新，属于呆滞物资，成本价格高于可变现净值8、其他流动资产
|||
|-|-|
|性质（或内容）|期末数|
|房租|300,089.36|
|保险|46,080.00|
||172,952.96|
||519,122.32|

注：公司于
2013
年
4
月与中诚信托有限责任公司签订了
2013
年中诚信托字 FT第
127
号资金信托合同，将
4,000
万信托资金委托贷款给常州欧瑞德连接件有限公司,期限为
2013
年
5
月
3
日至
2014
年
5
月
2
日，年利率9.5%，由常州市武进第二齿轮公司提供不可撤销连带责任保证担保。截止报告日此信托贷款已收回。
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注9、投资性房地产
（1）投资性房地产明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|3,882,499.88||194,638.32|
|3,882,499.88||194,638.32|

（2）按成本计量的投资性房地产
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|5,461,233.11|||
|5,461,233.11|||
|1,578,733.23|194,638.32||
|1,578,733.23|194,638.32||
|3,882,499.88|||
|3,882,499.88|||

注：本期折旧和摊销额194,638.32元。
10、固定资产
（1）固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加||本期减少|
|751,682,135.34|12,340,140.46||43,174,522.23|
|203,207,605.97||||
|528,038,829.33|10,583,277.57||42,444,621.13|
|3,216,801.47|169,230.15||244,230.00|
|17,218,898.57|1,587,632.74||485,671.10|
|期初数|本期新增|本期计提|本期减少|
|220,454,508.60||42,203,706.82|9,959,495.02|
|50,741,188.36||7,243,014.25||
|158,243,781.94||32,961,936.36|9,477,006.79|
|2,122,354.60||324,687.09|46,002.13|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加||本期减少|
|9,347,183.70||1,674,069.12|436,486.10|
|531,227,626.74||||
|152,466,417.61||||
|369,795,047.39||||
|1,094,446.87||||
|7,871,714.87||||
|6,247,971.40|||1,402,144.66|
|6,238,635.05|||1,402,144.66|
|9,336.35||||
|524,979,655.34||||
|152,466,417.61||||
|363,556,412.34||||
|1,094,446.87||||
|7,862,378.52||||

注：本期折旧额为
42,203,706.82
元。本期由在建工程转入固定资产原价为 2,529,445.14
元。
（2）所有权受到限制的固定资产情况
于2014年9月30日，账面价值约为102,799,928.87（原值142,951,798.29元）的房屋、建筑物及设备（2013年
12
月
31
日：账面价值
108,174,372.72
元、原值 144,091,750.40
元）作为2,500万元的短期借款（附注八、19）的抵押物。
（3）暂时闲置的固定资产
|||||
|-|-|-|-|
|账面原值|累计折旧|减值准备|账面价值|
|10,649,527.85|5,186,068.68|4,836,490.39|626,968.78|
|17,475.73|7,365.10|9,336.35|774.28|
|10,667,003.58|5,193,433.78|4,845,826.74|627,743.06|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注（4）未办妥产权证书的固定资产情况
|||
|-|-|
|未办妥产权证书的原因|预计办结产权证书的时间|
|正在办理中|2015年|
|正在办理中|2015年|
|正在办理中|2015年|

11、在建工程
（1）在建工程基本情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|3,785,762.84||3,785,762.84|951,500.00||
|10,388,582.45||10,388,582.45|2,557,723.57||
|30,736,894.11||30,736,894.11|||
|44,911,239.40||44,911,239.40|3,509,223.57||

（2）重大在建工程项目变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|期初数|本期增加数|本期转入固定资产数|其他减少数|
||951,500.00|2,834,262.84|||
||2,557,723.57|10,360,304.02|2,529,445.14||
|||30,736,894.11|||
||3,509,223.57|43,931,460.97|2,529,445.14||

（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率（%）|工程投入占预算的比例（%）|工程进度|
|||||90%|
|||||90%|
|||||90%|

注：在建工程变动原因：2014年
9
月
30
日在建工程余额比
2013
年末增加了
4,140.21
万元，主要是本公司将五台套1003*1900型铸轧机及熔铝炉等配套设备租赁
给河南瑞翔铝业有限公司，现该批设备已拆除并运至南瑞翔铝业有限公司进行安装，
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注该批设备帐面价值2,855.69万元，截止2014年9月30日尚未安装完毕，已预估安装费用218万元。
（3）在建工程减值准备
无。
12、无形资产
（1）无形资产情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|85,491,475.64|4,273.50||
|17,500.85|4,273.50||
|112,307.70|||
|6,079,800.00|||
|106,837.62|||
|341,880.35|||
|111,111.07|||
|38,743.60|||
|153,846.16|||
|238,668.81|||
|77,693,001.68|||
|597,777.80|||
|11,562,735.00|1,847,923.10||
|4,669.56|1,593.91||
|10,215.05|10,198.53||
|1,266,625.00|455,985.00||
|19,586.82|8,012.79||
|54,131.00|25,641.00||
|17,593.24|8,333.64||
|5,811.48|2,905.74||
|19,250.63|11,876.04||
|17,668.15|18,942.93||
|9,905,168.43|1,228,029.76||
|242,015.64|76,403.76||

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|73,928,740.64|||
|12,831.29|||
|102,092.65|||
|4,813,175.00|||
|87,250.80|||
|287,749.35|||
|93,517.83|||
|32,932.12|||
|134,595.53|||
|221,000.66|||
|67,787,833.25|||
|355,762.16|||

注：本期摊销金额为1,847,923.10元。
（2）所有权受到限制的无形资产情况
于2014年9月30日，账面价值约为61,601,475.75（原值71,418,176.68元）的土地使用权（2013年
12
月
31
日：账面价值
62,735,428.19
元、原值
71,418,176.68元）分别作为2,500万元的短期借款（2013年12月31日：4,000万元）和应付票据（2013年12月31日：32,938,415.41元）的抵押物。
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注13、商誉
（1）商誉明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|期末数|
|708,353,149.82|||708,353,149.82|
|708,353,149.82|||708,353,149.82|

注：本公司拟通过发行股份及支付现金的方式对理工雷科进行收购，根据《江苏常发制冷股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金预案》，与北京理工资产经营有限公司、北京理工创新高科技孵化器有限公司及刘峰等39名自然人签订《非公开发行股份及支付现金购买资产框架协议》，按照
8.11
元/股价格拟发行约 7,267.97
万股并支付约
14,735.80
万元现金。通过本次交易实现非同一控制下企业合并而确认的商誉70,835.31万元，备考合并财务报表中的商誉计算过程如下：
||||
|-|-|-|
|发行股份（单位：万股）|发行价格（单位：元）|金额（单位：万元）|
|7,267.97|8.11|58,943.20|
|||14,735.80|
|||73,679.00|
|||2,843.69|
|||70,835.31|

（2）商誉减值测试方法和减值准备计提方法
商誉减值测试方法详见附注五、17。
14、长期待摊费用
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期摊销|其他减少|期末数|
|242,546.21||198,446.85||44,099.36|
|63,587.06||38,152.26||25,434.80|
|199,617.89||112,284.99||87,332.90|
|572,911.63||257,810.31||315,101.32|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期摊销|其他减少|期末数|
|17,500.05||7,499.97||10,000.08|
|318,076.87|153,846.15|93,547.04|2,222.22|376,153.76|
|6,065,662.43|575,900.00|1,602,841.64|170,730.74|4,867,990.05|
|7,479,902.14|729,746.15|2,310,583.06|172,952.96|5,726,112.27|

15、递延所得税资产/递延所得税负债
已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
①已确认的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损|递延所得税资产|
|9,718,749.55|41,467,671.45|8,596,235.29|
|162,012.50|648,050.00||
|322,312.50|1,289,250.00||
|532,854.17|2,131,416.69|521,208.33|
|164,375.50|657,502.00|295,381.59|
|10,900,304.22|46,193,890.14|9,412,825.21|

②已确认递延所得税负债
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|
|||69,906.25|
|||69,906.25|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注16、资产减值准备明细
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期计提|本期减少||
|||转回数|转销数|
|27,459,035.16|7,826,702.15|||
|2,630,457.94|828,749.89||2,123,100.43|
|6,247,971.40|||1,402,144.66|
|36,337,464.50|8,655,452.04||3,525,245.09|

17、其他非流动资产
|||
|-|-|
|内 容|期末数|
|委托贷款||

注：公司于
2013
年
6
月与中诚信托有限责任公司签订了
2013
年中诚信托字 FT第178号资金信托合同，将7500万信托资金委托贷款给常州碳酸钙有限公司,期限为 2013
年
6
月
17
日至
2016
年
6
月
16
日，年利率8.5%，由常州市诚瑞机械有限公司提供不可撤销连带责任保证担保。该笔委托贷款已于2014年6月16日提前收回。
18、所有权或使用权受限制的资产
||
|-|
|期末数|
|13,093,248.45|
|50,256,110.85|
|102,799,928.87|
|61,601,475.75|
|227,750,763.92|

19、短期借款
（1）短期借款分类
||
|-|
|期末数|
|25,000,000.00|
|120,000,000.00|
|15,000,000.00|
|160,000,000.00|

注1：质押借款是中国农业银行与本公司签订的出口跨境保付通协议下的保付金
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注额，除以常房权证武字第06002690号房产产权（评估值8,612万元）和武国用（2013）第15430号土地使用权（评估值5,189万元）为抵押物外，本公司还提供3,709,931.27美元和2,837,725.16人民币元应收账款的质押。
注2：抵押借款涉及的抵押物披露详见附注八、10（2）和附注八、12（2）。
注3：（1）14,000万元短期借款均由江苏常发实业集团有限公司提供担保取得；
（2）2012年
10
月
26
日公司（受信人）与北京银行股份有限公司双秀支行（授信人）签订编号为【0136703】的《综合授信合同》，最高授信额度人民币
2,000
万元，其中每笔贷款的贷款期限最长不超过12个月；额度类别为可循环额度；额度有效期（提款期）自合同订立日起
364
天；由北京中关村科技担保有限公司提供保证担保，具体借款明细如下：
2013年10月24日公司与北京银行股份有限公司双秀支行签订编号为【0185198】的借款合同，借款金额
500
万元，贷款期限为自首次提款日起
12
个月，公司于 2013年
10
月
24
日收到借款
500
万元，本合同系授信人北京银行双秀支行与受信人北京理工雷科电子信息技术有限公司订立的编号为【0136703】的《综合授信合同》项下的具体业务合同。
（3）2014年4月24日公司（乙方）与招商银行股份有限公司北京双榆树支行（甲方）签订编号为2014招双授029号授信协议，由甲方向乙方提供人民币1500万元整(含等值其他币种，汇率按各具体业务实际发生时甲方公布的外汇牌价折算)的授信额度，全部为循环额度，授信期间为12个月，即从2014年4月24日起到2015年4月20日（到期日）止。本协议项下乙方所欠甲方的一切债务由戴斌110108196205015759、刘峰
372801197804093415
提供连带责任保证。根据该协议公司分别于
2014
年 4月 24
日、2014年6月26日借款500万元、1000万元。
(4) 2014
年5月26日公司（受信人）与北京银行股份有限公司双秀支行（授信人）签订编号为【0220183】的《综合授信合同》，最高授信额度人民币
1,500
万元，其中每笔贷款的贷款期限最长不超过12个月；额度类别为可循环额度；额度有效期（提款期）自合同订立日起12个月；由戴斌，刘峰，龙腾提供保证担保，具体借款明细如下： 2014
年9月3日公司与北京银行股份有限公司双秀支行签订编号为【0237857】的借款合同，借款金额700万元，贷款期限为自首次提款日起1年，公司于2014年9月3日收到借款
700
万元，本合同系授信人北京银行双秀支行与受信人北京理工雷科电子信息技术有限公司订立的编号为【0220183】的《综合授信合同》项下的具体业务合同。
20、交易性金融负债
||
|-|
|期末公允价值|
|648,050.00|
|648,050.00|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注注：公司与中国农业银行签订了远期结售汇/人民币与外币掉期总协议及人民币对外汇衍生交易协议，锁定一定量的外币远期结汇汇率，至
2014
年
9
月
30
日，尚有未完成的远期合约共
12,500,000.00
美元，9月
30
日的银行远期参考牌价与合约汇率间的浮动亏损为648,050.00元。
21、应付票据
||
|-|
|期末数|
|110,461,598.81|
|110,461,598.81|

注：期末应付票据共
110,461,598.81
元，其中
14,228,027.55
元银行承兑汇票以20%的保证金加抵押常房权证武字第
06000301
号房产产权（评估值
4,326.00
万元）和武国用（2004）第
1203913
号土地使用权（评估值
1,085.00
万元）为条件开具；
10,421,617.35元银行承兑汇票以20%的保证金加抵押常房权证武字第06001349号房产产权（评估值4,177.00万元）和武国用（2006）第1201778号国有土地使用权（评估值
1,274.00
万元）为条件开具；44,995,356.56元承兑汇票以银行承兑汇票作为质押，最高质押额为
5,000.00
万元；20,915,139.65元银行承兑汇票以20%的保证金加抵押常房权证新字第
00042772
与
00042773
号房产产权（评估值
3,413.00
万元）和常国用（2007）第变
0235421
号国有土地使用权（评估值
2,100.00
万元）为条件开具；19,901,457.70元银行承兑汇票以20%的保证金加常房权证武字第
06002690号房产产权（评估值8,612万元）和武国用（2013）第
15430
号土地使用权（评估值5,189万元）为条件开具。
22、应付账款
（1）应付账款明细情况
||
|-|
|期末数|
|151,771,226.34|
|8,005,970.90|
|2,185,290.64|
|5,129,193.70|
|167,091,681.58|

（2）本公司无应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注（3）账龄超过1年的大额应付账款情况的说明
|||
|-|-|
|金额|未偿还的原因|
|2,302,800.00|尚未结算|
|2,000,000.00|尚未结算|
|599,578.58|质保金|
|594,750.00|质保金|
|392,681.00|质保金|
|5,889,809.58||

（4）应付账款中包括外币余额如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|外币金额|汇率|折合人民币|外币金额|汇率|
|76,820.79|7.8049|599,578.58|76,820.79|8.4189|
|||599,578.58|||

23、预收款项
（1）预收款项明细情况
||
|-|
|期末数|
|12,064,080.58|
|183,614.08|
|301,618.74|
|21,552.41|
|12,570,865.81|

（2）报告期预收款项中预收持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项情况
详见附注九、5关联方应收应付款项。
（3）账龄超过1年的大额预收款项情况的说明
||
|-|
|金额|
|271,154.00|
|90,000.00|
|62,936.08|
|25,537.69|
|449,627.77|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注（4）预收账款中包括外币余额如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|外币金额|汇率|折合人民币|外币金额|汇率|
|56,637.86|6.1525|348,464.42|30,701.61|6.0969|
|1,356.14|7.8049|10,584.54|1,356.14|8.4189|
|||359,048.96|||

24、应付职工薪酬
（1）短期薪酬
||
|-|
|本年应付金额|
|164,859,209.47|
|3,816,056.60|
|13,323,400.10|
|3,585,525.00|
|8,053,681.99|
|544,548.10|
|807,962.59|
|331,682.42|
|3,958,908.00|
|24,375.00|
|185,981,949.17|

（2）设定提存计划
||
|-|
|本年缴费金额|
|8,053,681.99|
|544,548.10|
|8,598,230.09|

25、应交税费
||
|-|
|期末数|
|19,536,963.85|
|7,444,461.50|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注
||
|-|
|期末数|
|339,396.78|
|473,173.02|
|1,073,963.11|
|650,777.73|
|582,867.66|
|48,672.80|
|253,132.28|
|195,717.68|
|30,599,126.41|

26、应付利息
||
|-|
|期末数|
|70,000.00|
|70,000.00|

27、应付股利
||
|-|
|期末数|
|1,800,000.00|
|694,600.00|
|625,000.00|
|599,600.00|
|500,000.00|
|764,200.00|
|400,000.00|
|456,400.00|
|379,800.00|
|250,000.00|
|217,800.00|
|268,400.00|
|228,200.00|
|228,200.00|
|186,400.00|
|191,800.00|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注
||
|-|
|期末数|
|294,600.00|
|150,000.00|
|166,800.00|
|178,200.00|
|178,200.00|
|150,000.00|
|166,800.00|
|175,800.00|
|154,200.00|
|150,000.00|
|139,400.00|
|61,800.00|
|41,400.00|
|39,400.00|
|15,000.00|
|10,000.00|
|26,800.00|
|21,400.00|
|13,000.00|
|21,400.00|
|10,000.00|
|11,200.00|
|13,000.00|
|10,000.00|
|11,200.00|
|10,000,000.00|

28、其他应付款
（1）其他应付款明细情况
||
|-|
|期末数|
|148,055,463.65|
|277,296.00|
|40,908.00|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注
||
|-|
|期末数|
|133,970.00|
|148,507,637.65|

（2）报告期其他应付款中应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项情况。
详见附注九、5关联方应收应付款项。
（3）账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明
|||
|-|-|
|金额|未偿还的原因|
|100,000.00|为公司提供运输劳务产生的保证金|
|100,000.00|为公司提供运输劳务产生的保证金|
|50,000.00|为公司提供焊条材料产生的保证金|
|40,000.00|本人未领取|
|30,000.00|为公司提供焊条材料产生的保证金|
|20,000.00|向公司购买废蒸发器业务产生的保证金|
|340,000.00||

（4）对于金额较大的其他应付款的说明
||
|-|
|期末数|
|225,000.00|
|100,000.00|
|100,000.00|
|100,000.00|
|100,000.00|
|50,000.00|
|675,000.00|

29、其他流动负债
|||
|-|-|
|内容|期末数|
|运费|9,534,096.11|
|电费|5,076,174.11|
|利息支出|1,954,583.34|
|租金|507,500.00|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注
|||
|-|-|
|内容|期末数|
|修理费|114,011.23|
|加工费|24,345.30|
|租赁设备相关费用||
|其他零星费用|1,671,147.88|
|中介机构审计费等|3,724,528.30|
||22,606,386.27|

30、其他非流动负债
|||
|-|-|
|内容|期末数|
|多平台空天遥感信息实时项目|2,833,131.26|
|面向政府应急救灾行业研究费用项目|941,509.40|
|提高新型节能环保家电制冷器材生产水平技改项目|1,452,000.00|
|2012年节能降耗奖励资金|193,583.33|
|2014年提高新型节能环保家电制冷器材生产水平技改项目|485,833.34|
||5,906,057.33|

其中，递延收益明细如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|其他变动|期末余额|
||4,795,726.49|3,006,298.94||1,789,427.55|
||1,204,273.51|160,569.80||1,043,703.71|
|1,900,227.91||958,718.51||941,509.40|
|1,794,833.33|530,000.00|193,416.66||2,131,416.67|
|3,695,061.24|6,530,000.00|4,319,003.91||5,906,057.33|

31、归属于母公司股东的所有者权益
||
|-|
|期末数|
|1,842,083,561.07|
|1,842,083,561.07|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注32、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
||
|-|
|本期发生数|
|1,742,686,861.80|
|28,724,799.76|
|1,771,411,661.56|
|1,539,800,994.06|
|21,483,614.09|
|1,561,284,608.15|

（2）主营业务（分行业）
||||
|-|-|-|
|本期发生数|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|114,348,777.37|47,830,498.99|122,068,137.07|
|1,628,338,084.43|1,489,824,284.54|1,771,061,137.74|
||2,146,210.53||
|1,742,686,861.80|1,539,800,994.06|1,893,129,274.81|
|1,742,686,861.80|1,539,800,994.06|1,893,129,274.81|

（3）主营业务（分产品）
||||
|-|-|-|
|本期发生数|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|533,098,189.71|525,755,739.20|476,440,697.34|
|555,589,383.13|472,098,246.16|689,742,586.56|
|240,197,680.48|204,752,636.88|273,833,900.12|
|223,179,398.07|219,058,138.81|243,261,275.74|
|44,292,307.71|14,902,421.24|40,904,871.87|
|61,509,767.52|30,780,083.89|73,097,469.35|
|84,820,135.18|72,453,727.88|95,848,473.83|
|1,742,686,861.80|1,539,800,994.06|1,893,129,274.81|
|1,742,686,861.80|1,539,800,994.06|1,893,129,274.81|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注（4）主营业务（分地区）
||||
|-|-|-|
|本期发生数|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|1,557,320,286.88|1,379,922,590.24|1,601,574,961.50|
|185,366,574.92|159,878,403.82|291,554,313.31|
|1,742,686,861.80|1,539,800,994.06|1,893,129,274.81|
|1,742,686,861.80|1,539,800,994.06|1,893,129,274.81|

（5）前五名客户的营业收入情况
||
|-|
|前五名客户营业收入合计|
|424,551,470.10|
|442,333,043.02|

33、营业税金及附加
||
|-|
|本期发生数|
|2,912,268.05|
|2,692,506.71|
|5,604,774.76|

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注六、税项。
34、销售费用
||
|-|
|本期发生数|
|29,672,278.33|
|2,221,906.14|
|10,711,359.15|
|103,836.06|
|1,434,440.47|
|2,091,575.44|
|46,235,395.59|

35、管理费用
||
|-|
|本期发生数|
|20,454,116.20|
|14,618,719.09|
|1,554,155.54|
|4,197,878.94|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注
||
|-|
|本期发生数|
|1,042,980.80|
|2,790,620.01|
|2,862,224.85|
|1,245,947.41|
|306,629.10|
|21,567,764.60|
|70,641,036.54|

36、财务费用
||
|-|
|本期发生数|
|9,375,989.01|
|1,252,490.67|
|-3,592,925.09|
|1,604,342.81|
|6,134,916.06|

37、公允价值变动收益
||
|-|
|本期发生数|
|-648,050.00|
|-648,050.00|

38、投资收益
||
|-|
|本期发生数|
|4,186,917.82|
|4,186,917.82|

39、资产减值损失
||
|-|
|本期发生数|
|7,826,702.15|
|828,749.89|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注
||
|-|
|本期发生数|
|8,655,452.04|

40、营业外收入
||||
|-|-|-|
|2014年1-9月|||
|发生额|计入当期非经常性损益的金额|发生额|
|40,364.23|40,364.23|229,276.91|
|40,364.23|40,364.23|229,276.91|
|4,494,876.56|4,485,303.91|10,746,146.45|
|36,042.00|36,042.00||
|2,906,651.76|2,906,651.76|2,893,000.99|
|7,477,934.55|7,468,361.90|13,868,424.35|

其中，政府补助明细：
|||
|-|-|
|本期发生数|上期发生数|
|44,166.66||
|30,000.00||
|3,000.00||
|132,000.00|176,000.00|
|17,250.00|19,166.67|
||5,000.00|
||50,000.00|
||3,000.00|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注
|||
|-|-|
|本期发生数|上期发生数|
||3,000.00|
||705,900.00|
||3,000.00|
||5,000.00|
||20,000.00|
|133,300.00||
|3,006,298.94|8,000,000.00|
|160,569.80||
||700,000.00|
|958,718.51|599,772.09|
|9,572.65|452,307.69|
||4,000.00|
|4,494,876.56|10,746,146.45|

41、营业外支出
||||
|-|-|-|
|2014年1-9月|||
|发生额|计入当期非经常性损益的金额|发生额|
|2,359,319.29|2,359,319.29|10,575,345.22|
|2,359,319.29|2,359,319.29|10,575,345.22|
|922,887.09|922,887.09|1,024,756.96|
|1,352,589.52|1,352,589.52|738,922.16|
|1,625,225.35|1,625,225.35||
|158,561.12|158,561.12|2,592.00|
|6,418,582.37|6,418,582.37|12,341,616.34|

42、所得税费用
||
|-|
|本期发生数|
|18,066,596.75|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注
||
|-|
|本期发生数|
|-1,165,166.51|
|16,901,430.24|

43、其他综合收益
||
|-|
|本期发生数|
|-1,289,250.00|
|-392,218.75|
|279,625.00|
|-1,176,656.25|

九、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|关联关系|企业类型|注册地|法人代表|
|控股股东|有限公司|江苏常州武进|黄小平|

（续）
|||||
|-|-|-|-|
|注册资本|母公司对本企业的持股比例（%）|母公司对本企业的表决权比例（%）|本企业最终控制方|
|141,353,862.00|49.53|49.53|黄小平|

2、本公司的子公司
详见附注七1、子公司情况。
3、本公司的其他关联方情况
||
|-|
|与本公司关系|
|与实际控制人关系密切的家庭成员控制的企业|
|控股股东的控股子公司|
|公司的发起人股东、控股股东的控股子公司的控股子公司|
|本公司股东|
|控股股东的控股子公司的全资子公司|
|股东之实际控制人|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注
||
|-|
|与本公司关系|
|重大影响股东|
|重大影响股东|
|受同一具有重大影响公司影响|
|受同一关键管理人员施加重大影响|
|资产经营公司之子公司|
|资产经营公司之子公司|
|理工雷科公司股东及董事|
|理工雷科公司股东及监事|
|理工雷科公司股东及董事|

4、关联方交易情况
（1）采购商品/接受劳务的关联交易
||||||
|-|-|-|-|-|
|关联交易内容|关联交易定价原则及决策程序|本期发生额|||
|||金额|占同类交易金额的比例（%）|金额|
|资产使用费|协议价|225,000.00|28.125|300,000.00|
|软件著作权申请费|协议价|8,000.00|100.00||
|物业费|协议价|1,186,496.15|148.312|1,477,365.98|
|采购货物|市场价|10,622,692.81|0.84|7,790,704.59|
|采购货物|市场价|12,376.75|100.00||

（2）出售商品/提供劳务的关联交易
||||||
|-|-|-|-|-|
|关联交易内容|关联交易定价原则及决策程序|本期发生额|||
|||金额|占同类交易金额的比例（%）|金额|
|利息收入|协议价|288,937.27|100.00|410,400.00|
|销售货物|协议价|1,750,000.00|3.06||
|IET会议|协议价|||62,400.00|
|销售货物|市场价|19,417.54|0.00|650,770.58|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|关联交易内容|关联交易定价原则及决策程序|本期发生额|||
|||金额|占同类交易金额的比例（%）|金额|
|销售货物|市场价|3,021,453.39|0.19|6,005,508.53|
|购买电力|市场价|41,688,021.21|0.77|30,950,990.18|

（3）关联担保情况
|||||
|-|-|-|-|
|被担保方|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|江苏常发制冷股份有限公司|200,000,000.00|2013年11月7日|2015年11月6日|
|北京理工雷科电子信息技术有限公司|15,000,000.00|2014年4月24日|2015年4月20日|
|北京理工雷科电子信息技术有限公司|15,000,000.00|2014年5月26日|2015年5月25日|

（4）关联方资金拆借
||||
|-|-|-|
|拆借金额|起始日|到期日|
|200,000.00|2011年11月9日|2012年11月9日|
|1,000,000.00|2011年11月24日|2012年11月24日|
|2,000,000.00|2011年12月26日|2012年12月26日|
|1,300,000.00|2011年12月27日|2012年12月27日|
|500,000.00|2010年12月24日|2011年12月24日|
|3,000,000.00|2012年3月29日|2013年3月29日|
|250,000.00|2012年11月28日|2013年11月28日|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注
||||
|-|-|-|
|拆借金额|起始日|到期日|
|1,000,000.00|2014年1月14日|2015年1月14日|
|100,000.00|2014年1月24日|2015年1月24日|
|1,500,000.00|2014年6月18日|2015年6月18日|
|1,200,000.00|2014年1月24日|2015年1月24日|

注：①本公司与北京理工中兴科技股份有限公司往来款利息为
2014
年
1-9月 288,937.27
元，2013年度410,400.00元，2012年度358,323.30元。
②对常熟北理新材料技术有限公司的资金拆借，已于2014年9月24日收回。
5、关联方应收应付款项
（1）关联方应收、预付款项
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|340,000.00|17,000.00|0.01|
|13,641.32|||
|353,641.32|17,000.00|0.01|
|1,097,586.05||808,648.78|
|1,097,586.05||808,648.78|
|90,500.00|9,050.00|90,500.00|
|3,200,000.00|260,000.00|5,700,000.00|
|434,802.02|75,770.88|381,842.02|
|21,000.00|1,300.00|5,000.00|
|18,000.00|900.00|10,000.00|
|3,764,302.02|347,020.88|6,187,342.02|

江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注（2）关联方应付、预收款项
||
|-|
|期末数|
|622,311.53|
|622,311.53|
|2,752,578.47|
|2,752,578.47|
|225,000.00|
|225,000.00|

十、或有事项
因廊坊友诚铝业有限公司拖欠本公司货款4,590,949元，本公司于2014年7月向法院起诉同时申请财产保全,现已查封其股东所持有的河南省银丰友诚铝业有限公司48.8%的股份。该案件法院尚未判决。
十一、承诺事项
截止财务报告报出日，本公司无需要披露的承诺事项。
十二、资产负债表日后事项
截止财务报告报出日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项说明
1、租赁
2013
年9月23日公司与河南瑞翔铝业有限公司（以下简称“河南瑞翔”）签订了设备租赁和产品供应协议，公司将五台（套）1003*1900型铸轧机及熔铝炉等配套设备出租给河南瑞翔（该批设备为原公司超募资金投资建设项目“铝箔二期项目”中所用设备），河南瑞翔及其关联方新安县恒基铝业有限公司向公司供应铝铸轧卷，同时新
安县恒基铝业有限公司、新疆永翔铝业有限公司为其租赁提供担保。该批租赁资产原
值
36,822,983.86
元（含税），租期
10
年，年租赁费
368
万元。现该批设备已拆除并
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注运至河南瑞翔，正在安装中。
2、外币金融资产和外币金融负债
|||||
|-|-|-|-|
|年初金额|本年公允价值变动损益|计入权益的累计公允价值变动|本年计提的减值|
|49,441,324.19|||2,845,060.90|
|49,441,324.19|||2,845,060.90|
|845,348.40||||

3、收购事项的未来业绩承诺及补偿措施
（1）业绩承诺
业绩承诺人承诺，如本次重组在2014年内实施完毕，则理工雷科在以下三个会计年度内各年扣除非经常性损益后的净利润预测数如下：
单位：万元
||||
|-|-|-|
|2014年度|2015年度|2016年度|
|3,832.33|6,193.16|7,795.55|

业绩承诺人承诺，如本次交易在
2015
年内实施完毕，则理工雷科在以下三个会计年度内各年扣除非经常性损益后的净利润预测数如下：
单位：万元
||||
|-|-|-|
|2015年度|2016年度|2017年度|
|6,193.16|7,795.55|9,634.42|

（2）盈利补偿措施
理工雷科的两名法人股东即北京理工资产经营有限公司、北京理工创新高科技孵化器有限公司不参与理工雷科的业绩承诺，亦不承担相应的业绩补偿义务。
本公司和业绩承诺人一致确认，业绩补偿的原则为三年业绩承诺期累积补偿。即业绩承诺期结束后，扣除非经常性损益后归属于母公司的累积实际净利润低于累积预测净利润的，业绩承诺人一次性就三年累积实际净利润未达到三年累积预测净利润的部分（以下简称“利润差额”）所对应的股份数量对常发股份进行补偿。
本公司和业绩承诺人同意，业绩承诺人以其在本次交易中认购的股份对利润差额进行补偿。补偿股份数量=（补偿期限内各年的预测净利润数总和-补偿期限内各年累积实现的扣除非经常性损益后的净利润审计数总和）×理工雷科全体股东认购股份总数÷补偿期限内各年的预测净利润数总和（按照前述公式计算补偿股份数量并非整数时，则按照四舍五入原则处理）。
根据前述公式计算补偿股份数时，如果计算的补偿股份数小于0时，按0取值。
如果本公司在承诺年度实施转增或送股分配的，则补偿股份数进行相应调整为：
江苏常发制冷股份有限公司 备考财务报表附注按上述公式计算的补偿股份数量×（1＋转增或送股比例）。
如果本公司在业绩承诺期内实施现金分红，则业绩承诺人根据上述公式计算出的补偿股份所对应的分红收益应无偿赠予常发股份。
业绩承诺期届满后，本公司聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所对标的资产进行减值测试。如标的资产期末减值额>承诺期限内已补偿股份数×本次发行价格，业绩承诺人应对本公司另行补偿，需补偿股份数量=标的资产期末减值额÷本次发行价格－承诺期限内已补偿股份总数。
业绩承诺人用于业绩补偿及资产减值补偿的股份数量合计以业绩承诺人其本次重组取得的股份数量（含承诺年度内因常发股份转增或送股分配获得的股份）为上限。
根据上述公式计算出的需要补偿的股份和资产减值补偿的股份，本公司以
1元总价回购并注销。
十四、财务报告批准
本财务报表业经江苏常发制冷股份有限公司全体董事于2015年1月5日批准报出。
江苏常发制冷股份有限公司 备考报表附注十五、补充资料
非经常性损益明细表
||
|-|
|本期数|
|-2,318,955.06|
|4,485,303.91|
|4,186,917.82|
|-1,116,569.32|
|5,236,697.35|
|-894,814.21|

江苏常发制冷股份有限公司 备考报表附注
||
|-|
|本期数|
|4,341,883.14|

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。