广东晟典律师事务所
关于宁波创源文化发展股份有限公司
首次公开发行股票并在创业板上市的
补充法律意见书（三）
晟典股发字[2015]第1210-3号
二○一七年三月
广东晟典律师事务所
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宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）广东晟典律师事务所
关于宁波创源文化发展股份有限公司
首次公开发行股票并在创业板上市的
补充法律意见书（三）
晟典股发字[2015]第1210-3号致：宁波创源文化发展股份有限公司
本所接受发行人的委托，作为发行人申请在中华人民共和国境内首次公开发行股票并在创业板上市工作的特聘专项法律顾问，并于 2015年 12月 10日出具了《法律意见书》、《律师工作报告》，于2016年3月16日出具了《广东晟典律师事务所关于宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的补充法律意见书（一）》（以下简称“《补充法律意见书（一）”》），于2016年9月19日出具了《广东晟典律师事务所关于宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的补充法律意见书（二）》（以下简称“《补充法律意见书（二）》”）。
现根据中国证监会的要求，发行人将补充上报2016年7月至12月财务报告，本所律师对《补充法律意见书（二）》出具日至报告期末止发行人本次发行相关的若干事项进行补充核查，并据此出具本补充法律意见书。
本补充法律意见书构成《法律意见书》、《律师工作报告》、《补充法律意见书（一）》、《补充法律意见书（二）》不可分割的组成部分。除非另有说明，本所在《法律意见书》、《律师工作报告》、《补充法律意见书（一）》、《补充法律意见书（二）》中发表法律意见的前提、声明和假设及释义同样适用于本补充法律意见书。本补充法律意见书仅供发行人为本次发行之目的使用，未经本
宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）所同意，不得用作任何其他目的。
本所同意将本补充法律意见书作为发行人申请本次发行所必备的法律文件，随同其他申请文件一起上报。本所同意发行人在其为本次发行上市所制作的《招股说明书》中自行引用或按照中国证监会的审核要求引用本补充法律意见书的相关内容，但发行人作上述引用时，不得因引用而导致法律上的歧义或曲解。
本所律师遵循审慎性及重要性原则，在查验相关材料和事实的基础上独立、客观、公正地出具补充法律意见如下：
宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）目 录
一、本次发行上市主体资格的变化情况 ....................................................................... 4二、本次发行上市的实质条件的变化情况 ................................................................... 4三、发行人的独立性的变化情况 ................................................................................... 6四、发行人的业务的变化情况 ....................................................................................... 6五、关联交易及同业竞争的变化情况 ........................................................................... 6六、发行人的主要财产的变化情况 ............................................................................... 9七、发行人的重大债权、债务的变化情况 ................................................................. 14八、发行人股东大会、董事会、监事会议事规则及规范运作的变化情况 ............. 16九、发行人的税务及财政补贴的变化情况 ................................................................. 18十、发行人的环境保护和产品质量、技术等标准的变化情况 ................................. 22十一、诉讼、仲裁或行政处罚 ..................................................................................... 22十二、律师认为需要说明的其他问题 ......................................................................... 24十三、结论性意见 ......................................................................................................... 28
宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）一、本次发行上市主体资格的变化情况
经本所律师查验，截至本补充法律意见出具之日，发行人不存在根据《公司法》、《公司章程》规定应当终止的情形；发行人作为一方当事人的合同、协议及其他使其财产或者行为受约束的文件中，也不存在导致发行人无法持续经营或应当终止的法律障碍。
本所律师按照独立、客观、公正、审慎及重要性等查验原则，以书面审查的方式查验了发行人的《企业法人营业执照》、《公司章程》等文件材料。本所律师认为：截至本补充法律意见出具之日，发行人仍具备本次发行上市的主体资格。
二、本次发行上市的实质条件的变化情况
本所律师对发行人是否已具备《证券法》、《创业板首发管理办法》等法律、行政法规以及规范性文件规定的申请首次公开发行股票并在创业板上市的实质条件，本所律师进行核查如下：
（一）发行人本次发行上市符合《证券法》规定的实质条件
1、发行人具备健全且运行良好的组织机构。根据根据亚太所出具的亚会A审字（2017）0004号《审计报告》（以下简称“《审计报告》”）、亚会A专审字（2017）0001号《内控鉴证报告》（以下简称“《内控鉴证报告》”）及发行人提供其他材料，经本所律师查验，发行人已经依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度，发行人具备健全且运行良好的组织机构，相关机构和人员能够依法履行职责，符合《证券法》第十三条第一款第（一）项的要求。
2、发行人具有持续盈利能力，财务状况良好。根据《审计报告》、经本所律师核查，发向人最近三年，即2014年、2015年、2016年连续盈利，不存在未弥补亏损，具有持续盈利能力，财务状况良好，符合《证券法》第十三条第一款第（二）项的规定。
3、发行人最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为。根据《审计报告》、亚会A核字（2017）0003号《主要税种纳税情况审核报告》、发行人更新的纳税申报表、
宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）完税凭证和将要履行或正在履行中的重大合同等原始资料及有关政府部门出具的证明，经本所律师查验，截至本补充法律意见书出具之日，发行人最近三年财务会计文件无虚假记载、无其他重大违法行为，符合《证券法》第十三条第一款第（三）项、第五十条第一款第（四）项的规定。
（二）发行人本次发行上市符合《管理办法》规定的实质条件
1、发行人具备《管理办法》规定的财务条件。根据《审计报告》、发行人的发行方案，经本所律师核查，发行人符合《管理办法》第十一条第（二）项至第（四）项规定的下列条件：
（1）最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于 1,000万元（净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据）；
（2）最近一期末（即 2016年 12月 31日）净资产不少于 2,000万元，且不存在未弥补亏损；
（3）发行后股本总额不少于 3,000万元。
2、发行人主要经营一种业务并合法经营。根据发行人《营业执照》、《公司章程》、《审计报告》及发行人出具的说明，经本所律师查验，发行人主要经营一种业务，且最近两年该主营业务没有发生重大变化，发行人的生产经营符合法律、行政法规和《公司章程》的规定，符合国家产业政策及环境保护政策，符合《创业板首发管理办法》第十三条的规定。
3、发行人董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。根据发行人工商登记资料、最近两年召开的股东大会决议、董事会决议以及发行人出具的说明，经本所律师查验，发行人最近两年内董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更，符合《创业板首发管理办法》第十四条的规定。
4、根据亚太所出具的《审计报告》及《内部控制鉴证报告》并经本所律师核查，发行人会计基础工作规范，财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了发行人2014年12月31日、2015年12月31日以及2016年12月31日的财务状况以及 2014年度、2015年度及 2016年度的经营成果和现金流量，并由注册会计师出具无保留意见的审计报告，符合《管理办法》第十八条的规定。
宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）5、根据《内控鉴证报告》并经本所律师核查，发行人内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证发行人运行效率、合法合规和财务报告的可靠性，并由注册会计师出具无保留结论的内部控制鉴证报告，符合《管理办法》第十九条的规定。
本所律师按照独立、客观、公正、审慎及重要性等查验原则，经本所律师的核查，本所律师认为，截至本补充法律意见出具之日，发行人本次发行上市仍具备《证券法》、《管理办法》及其他有关法律、法规、规范性文件所规定的股票发行上市的实质条件。
三、发行人的独立性的变化情况
本所律师补充核查了发行人更新提供的纳税申报表及纳税凭证，发行人独立进行纳税申报并缴纳税款。
经核查，已披露的发行人独立性其他情况未发生变化。
本所律师认为，截至本补充法律意见出具之日，发行人本次发行上市仍具备《公司法》、《证券法》和《管理办法》及相关规范性文件规定的首次公开发行股票并在创业板上市的独立性条件。
四、发行人的业务的变化情况
根据《审计报告》，发行人2014年度、2015年度以及2016年度主营业务收入分别为 47,839.34万元、50,897.99万元、64,808.09万元，主营业务收入占营业收入的比例分别为97.92%、99.44%和99.04%，本所律师经核查认为，发行人主营业务突出。
经核查，发行人依法经营，已取得相关政府部门更新的合规经营证明。
本所律师认为，截至本补充法律意见出具之日，发行人不存在持续经营的法律障碍。
五、关联交易及同业竞争的变化情况
（一）发行人关联方在报告期内的变化情况
宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）1、发行人股东
（1）合富汇
报告期内，发行人股东合富汇住所发生了变更，变更后住所为：北仑区梅山盐场 1号办公室楼十一号1556室。合富汇现持有宁波市北仑区市场监督管理局于2016年11月11日核发的《营业执照》。
（2）合博汇
报告期内，发行人股东合博汇住所发生了变更，变更后住所为：北仑区梅山盐场 1号办公室楼十一号1555室。合博汇现持有宁波市北仑区市场监督管理局于2016年11月11日核发的《营业执照》。
2、发行人子公司
报告期内，发行人子公司纸器时代住所发生了变更，变更后住所为：宁波市江东区环城南路东段 999号 1号楼 212室。纸器时代现持有宁波市市场监督管理局于 2016年 9月 12日核发的《营业执照》。
（二）发行人与关联方之间在报告期内重大交易的变化情况
1、房产租赁的关联交易
2016年度，合力咨询共向发行人支付租金0.29万元。
2、关键管理人员的薪酬
2016年1月至2016年12月，发行人向担任董事、监事及高级管理人员的关联自然人支付薪酬9,385,244.75元。
3、关联担保
截至本法律意见书出具之日，发行人新增的关联担保情况如下表所示：
宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|担保人|被担保人|担保合同编号|保证合同类型|合同签订日期|保证期间|担保额或最高担保额（万元）|担保是否履行完毕|
|创源文化|纸器时代|03300KB20178062|最高额保证合同|2017/3/1|2017/1/1-2022/3/1期间内纸器时代在宁波银行股份有限公司明州支行约定办理的各类业务|300.00|否|

报告期内，发行人与关联方新增的关联担保，主要为公司与公司子公司安徽创源之间的关联担保，该关联担保通过了发行人董事会决议及股东大会决议，符合《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《对外担保管理制度》的规定，履行了必要的程序，采取了必要措施保护其他股东的利益，不存在向子公司范围以外关联方提供担保的情况。
（三）对关联交易的意见
1、2017年1月22日，发行人召开第一届董事会第十一次会议，审议并通过了《关于公司为子公司向银行融资提供担保的议案》，具体如下：1、公司为子公司安徽创源提供担保，最高额不超过人民币 7000万元；2、公司为纸器时代提供担保，最高额不超过人民币 800万元。会议应到董事 9名，实到董事 9名。表决过程中，8票同意，1票回避，关联董事进行了回避。
2、2017年2月5日，发行人召开第一届董事会第十二次会议，审议并通过了《关于确认公司2016年关联交易及预计2017年日常关联交易的议案》，公司管理层认为上述关联交易的发生有其必要性，其定价原则遵循了市场规律，按照公开、公平、公正的原则确定，不存在损害公司及股东利益的情形。表决过程中，关联董事进行了回避。
3、2017年2月6日，发行人召开2017年第一次临时股东大会，审议并通过了《关于
公司为子公司向银行融资提供担保的议案》。会议股东及股东代表共24人，其代表的股份
宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）数为 6,000万股，占公司股份总数的100%。表决过程中，同意 5,610万股，占出席会议股东及股东代表所持的有表决权股份总数的100%，回避390万股，关联股东进行了回避。
4、2017年2月25日，发行人召开2016年度股东大会，审议并通过了《关于确认公司2016年关联交易及预计2017年日常关联交易的议案》，公司管理层认为上述关联交易的发生有其必要性，其定价原则遵循了市场规律，按照公开、公平、公正的原则确定，不存在损害公司及股东利益的情形。表决过程中，关联股东进行了回避。
本所律师核查了有关关联交易协议，认为公司与关联方发生的关联交易真实、有效，合法合规，不存在损害非关联股东利益的情况。
经本所律师核查，发行人本次公开发行股票并在创业板上市的招股说明书以及法律意见书、补充法律意见书中均已对有关关联方、关联关系和关联交易的内容、金额和避免同业竞争的承诺作了充分的披露。
本所律师认为，发行人所披露的关联交易与同业竞争的内容是真实、准确和完整的，不存在重大遗漏或重大隐瞒。
六、发行人的主要财产的变化情况
经本所律师的核查，除此前已披露的发行人及其子公司的主要财产外，截至本补充法律意见书出具日，发行人及其子公司主要财产变化情况如下：
（一）发行人及子公司租赁房产的情况
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|-|-|-|-|-|-|
|编号|承租方|出租方|面积|租赁起始期限|租金|
|1|创源文化|宁波声科电子有限公司|17,500.00平方米|2016年2月1日至2018年1月31日|375万元|
|2|创源文化|宁波经济技术开发区泰悦置业有限公司|347平方米|2016年8月1日至2020年12月22日|按店铺税前营业额的10%计算抽成租金|
|3|合力商贸|宁波博胜控股有限公司|380平方米|2016年6月1日至2017年5月30日|11.86万元|
|4|宁波昱升纸业有限|创源文化|1,750平方米|2015年8月1日至2018年1月31日|43万元|

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|-|-|-|-|-|-|
||公司|||||
|5|任能叶|创源文化|1,750平方米|2016年2月1日至2018年1月31日|49.67万元|

（二）发行人及子公司拥有无形资产的情况
1、专利
根据发行人提供的资料并经本所律师核查，发行人及其子公司新增21项专利，情况如下：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|序||||||||
||专利号|专利名称|专利类型|专利权人|发明人|申请日|授权日|
|号||||||||
||ZL2016207328|一种皮带传送装置的间||||2016年7月|2016年12月|
|1|||实用新型|创源文化|姚学海|||
||08.3|隙调整机构||||11日|28日|
||ZL2016207340|一种笔记本中索引卡的||||2016年7月|2016年12月|
|2|||实用新型|创源文化|龚凌翔|||
||03.2|压膜冲缺冲孔一体机||||11日|28日|
||ZL2016207340|||||2016年7月|2016年12月|
|3||一种纸张的冲孔装置|实用新型|创源文化|王道军|||
||42.2|||||11日|28日|
||ZL2016207346|||||2016年7月|2016年12月|
|4||一种纸张的平整装置|实用新型|创源文化|王青悦|||
||11.3|||||11日|28日|
||ZL2016207363|||||2016年7月|2017年2月8|
|5||一种索引卡的冲缺装置|实用新型|创源文化|罗广桃|||
||45.8|||||11日|日|
||||||蒋聿明、贺国|||
||ZL2016206778|||||2016年6月|2016年12月|
|6||一种新型玩具屋|实用新型|创源文化|前、何张杨、|||
||00.1|||||27日|28日|
||||||金宁|||
||||||华树千、何张|||
||ZL2016204687||||杨、何玉洪、|2016年5月|2016年11月|
|7||一种新型发光壁挂|实用新型|创源文化||||
||41.7||||贺国前、蒋聿|20日|23日|
||||||明|||

宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||||||华树千、何张|||
||ZL2016204690|一种具有发光图案的壁|||杨、何玉洪、|2016年5月|2016年11月|
|8|||实用新型|创源文化||||
||79.7|挂|||贺国前、蒋聿|20日|23日|
||||||明、金宁|||
||||||华树千、何张|||
||ZL2016204712|一种可变图案的绳艺装|||杨、何玉洪、|2016年5月|2016年12月|
|9|||实用新型|创源文化||||
||89.X|饰品|||贺国前、蒋聿|20日|7日|
||||||明、黄婧|||
||ZL2016204572||||何张杨、何玉|2016年5月|2017年2月8|
|10||一种纸质房子模型|实用新型|创源文化||||
||01.9||||洪、王寅杰|19日|日|
||ZL2016204595||||何张杨、何玉|2016年5月|2016年11月|
|11||一种一体式折叠盒|实用新型|创源文化||||
||14.8||||洪、王寅杰|19日|30日|
||||||何张杨、何玉|||
||ZL2016204595|||||2016年5月|2016年12月|
|12||一种物品展示架|实用新型|创源文化|洪、王寅杰、|||
||15.2|||||19日|28日|
||||||贺国前|||
||ZL2015108845|一种桌历本的自动打钉||||2015年12月|2016年2月|
|13|||发明专利|创源文化|任召国|||
||23.1|压撕裂线一体机||||7日|17日|
||ZL2016209776|||||2016年8月|2017年2月8|
|14||抖纸振动台|实用新型|安徽创源|姚学保|||
||94.9|||||29日|日|
||ZL2016209839|一种铆钉机的双压铆结||||2016年8月|2017年2月1|
|15|||实用新型|安徽创源|厉永威|||
||35.0|构||||29日|日|
||ZL2016209970|||||2016年8月|2017年2月8|
|16||贴盒机|实用新型|安徽创源|厉永威|||
||41.7|||||29日|日|
||ZL2016205570||||苏洋涛、厉永|2016年6月|2016年10月|
|17||一种丝带贴胶机|实用新型|安徽创源||||
||54.2||||威|12日|26日|
||ZL2016205586||||苏洋涛、厉永|2016年6月|2016年10月|
|18||一种上料机的顶升机构|实用新型|安徽创源||||
||76.7||||威|12日|26日|
|19|ZL2016205586|丝带贴胶机|实用新型|安徽创源|苏洋涛、厉永|2016年6月|2016年10月|

宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||79.0||||威|12日|26日|
||ZL2016205603|||||2016年6月|2016年11月|
|20||一种自动上料送板机|实用新型|安徽创源|厉永威|||
||59.9|||||12日|2日|
||ZL2016205621|一种具有阻尼机构的丝||||2016年6月|2016年11月|
|21|||实用新型|安徽创源|厉永威|||
||21.X|带贴胶机||||12日|2日|

2、注册商标
根据发行人提供的资料并经本所律师核查，发行人新增9项商标授权，并已取得证书，情况如下：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|商标名称|商标图形|注册号|核定类号|权利人|有效期|
|1|CRE 8 DIRECT||16241828|7|创源文化|2016年07月14日至2026年07月13日|
|2|CRE 8||16892223|17|创源文化|2016年07月28日至2026年07月27日|
|3|CRE 8||16887991|6|创源文化|2016年07月28日至2026年07月27日|
|4|CRE8||16892380|21|创源文化|2016年07月28日至2026年07月27日|
|5|盗墨笔记||17851595|16|搜主意|2016年10月14日至2026年10月13日|

宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）2016年06月21日 6 EMMA KE 16447797 41 搜主意 至
2026年06月20日
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|7|艾玛课|16447796|41|搜主意|2016年06月14日至2026年06月13日|
|8|盗墨笔记|17851338|9|搜主意|2016年10月21日至2026年10月20日|
|9|DIRECT|15980317|40|成路纸品|2016年06月21日至2026年06月20日|

根据发行人说明，注册号为15980317的商标是于2016年9月获得商标证书，获得后办理企业名称变更事宜。2017年 1月，发行人收到国家商标局的反馈，认为发行人提出变更证明的章不够清晰，需要重新提供。故发行人于2017年1月中旬重新提交给国家商标局，目前大概需要3个月左右的时间完成变更。
本所律师核查了相关资产在中国商标网（http://sbcx.saic.gov.cn:9080/tmois/wszhcx_getZhcx.xhtml）、中国及多国专利审查信息查询（http://cpquery.sipo.gov.cn/txnPantentInfoList.do?inner-flag:open-type=window&inner-flag:flowno=1483442779469）及中国版权保护中心网站（http://www.ccopyright.com.cn/cpcc/notice/soft/softRegisterNotice.jsp）查询信息，现场书面核查或视频核查了专利及商标的权属证书原件，确认发行人及子公司上述无形资产的权属合法、有效，且该等无形资产未设置任何第三者权益。
3、主要生产经营设备情况
经本所律师核查，截至本补充法律意见书出具日，发行人新增 1项生产经营设备，购置设备基本情况如下：
2016年3月5日，发行人与天津长荣印刷设备股份有限公司签订《合同》（合同编号
为20160305029），购买平压平自动模切机烫金机（三纵一横）一台，设备型号为MK1060YM，
合同总价为170万元。发行人通过银行转账，依约于2016年3月14日向天津长荣印刷设备
宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）股份有限公司支付定金51万元，于2016年9月27日支付剩余设备购买款119万元。
本所律师经核查该设备的购买合同、支付凭证及其他有关材料，确认公司新购置的生产经营设备的产权合法、有效。
七、发行人的重大债权、债务的变化情况
（一）截至本补充法律意见书出具日，发行人新增的正在履行的重大合同如下：
1、发行人及其子公司签订且正在履行的金额在500万元及以上的重大借款合同
||||||||||
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|序号|借款人|借款银行|合同名称|合同编号|借款金额（万元）|借款期限|担保合同|签订时间|
|1|创源文化|中国工商银行股份有限公司宁波北仑支行|流动资金借款合同|2016年（北仑）字00651号|1300|2016年10月12日至2017年10月8日|/|2016年10月10日|
|2|创源文化|中国工商银行股份有限公司宁波北仑支行|流动资金借款合同|2016年（北仑）字00855号|700|2016年11月22日至2017年11月21日|2015年工银甬仑抵字0005号|2016年11月22日|
|3|创源文化|中国工商银行股份有限公司宁波北仑支行|流动资金借款合同|2017年（北仑）字00010号|900|2017年1月10日至2018年1月9日|/|2017年1月10日|
|4|创源文化|中国工商银行股份有限公司宁波北仑支行|流动资金借款合同|2017年（北仑）字00025号|1100|2017年1月13日至2018年1|/|2017年1月12日|

宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）
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|5|创源文化|中国工商银行股份有限公司宁波北仑支行|流动资金借款合同|2017年（北仑）字00084号|900|2017年2月9日2018年2月7日|2015年工银甬仑抵字0005号|2017年2月9日|
|6|创源文化|中国工商银行股份有限公司宁波北仑支行|流动资金借款合同|2017年（北仑）字00089号|600|2017年2月13日至2018年2月9日|2015年工银甬仑抵字0005号|2017年2月13日|

2、发行人及其子公司签订且正在履行的金额在500万元及以上的银行承兑协议
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|序号|承兑人|承兑申请人|协议编号|金额（万元）|出票日期|到期日期|签订日期|
|1|宁波银行股份有限公司明州支行|创源文化|3316CDA226|500.00|2016/10/18|2017/4/18|2016/10/18|
|2|徽商银行滁州来安支行|安徽创源|2016年承字第24104058号|500.00|2016/12/28|2017/6/28|2016/12/28|

3、发行人签订且正在履行的金额在300万元及以上的重大销售订单
经本所律师核查并经发行人确认，发行人及其子公司向客户销售多以电子邮件发送订单的形式，具体销售数量以订单为准，具体价格根据市价确定。本所律师核查了订单金额超过300万元销售订单的往来电子邮件，正在履行的重大销售订单：
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|序号|订单相对方|订单内容|订单金额（美元）|签订日期|
|1|Clementine Paper,Inc.|销售文件夹|1,275,192.80|2016.01.25|
|2|Me&My Big Ideas,Inc.|销售计划本、划线本等产品|1,018,891.20|2017年1月16日|

宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）
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|3|Me&My Big Ideas,Inc.|销售计划本、不干胶本等产品|705,917.56|2017年3月2日|

4、发行人签订且正在履行的金额在100万元及以上的重大采购订单
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|序号|供应商名称|采购内容|合同金额（万元）|合同签署日期|
|1|宁波报业印刷发展有限公司|挂历|239.93|2017.02.10|
|2|台州市琳凯文化用品有限公司|带锁笔记本|107.92|2017.02.20|

（二）经核查，本所律师认为，发行人签署的上述重大合同的签订主体合格、内容合法有效，合同的履行不存在法律障碍，在合同当事人均严格履行合同约定的前提下不存在潜在风险，目前亦未产生任何纠纷。根据发行人提供的相关材料，经本所律师核查，发行人目前无已履行完毕但可能存在潜在纠纷的重大合同。
（三）依据发行人提供的文件资料及书面承诺并经本所律师核查，截至报告期末，发行人不存在因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权等原因产生的侵权之债。
（四）根据亚太所出具的《审计报告》，经本所律师核查，发行人截至报告期末金额较大的其他应收款、其他应付款均因正常的生产经营活动发生，真实有效。
八、发行人股东大会、董事会、监事会议事规则及规范运作的变化情况
截至本补充法律意见书出具日，发行人新召开2次股东大会、2次董事会、1次监事会，会议基本情况如下：
（一）股东大会的召开
1、2017年2月6日，发行人召开2017年第一次临时股东大会，审议并通过了《关于公司为子公司向银行融资提供担保的议案》。
2、2017年2月25日，发行人召开2016年度股东大会，审议并通过了《关于确认公司
宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）2016年关联交易及预计2017年日常关联交易的议案》、《关于<公司2016年度董事会工作报告>的议案》、《关于<公司 2016年度监事会工作报告>的议案》、《关于<公司 2016年度财务决算报告>的议案》、《关于<公司 2016年度财务预算报告>的议案》、《关于公司2016年度利润分配方案的议案》。
（二）董事会的召开
1、2017年1月22日，发行人召开第一届董事会第十一次会议，审议并通过了《关于公司为子公司向银行融资提供担保的议案》、《关于召开2017年第一次临时股东大会的议案》。
2、2017年2月5日，发行人召开第一届董事会第十二次会议，审议并通过了《关于确认<公司2016年相关财务报告>的议案》、《关于确认公司2016年关联交易及预计2017年日常关联交易的议案》、《关于<公司 2016年度总经理工作报告>的议案》、《关于<公司2016年度董事会工作报告>的议案》、《关于<公司2017年度财务预算报告>的议案》、《关于公司2016年度利润分配方案的议案》、《关于聘请公司2017年度财务审计机构及内控审计机构的议案》、《关于<公司2016年度内部控制有效性的自我评价报告>的议案》、《关于召开2016年度股东大会的议案》。
（三）监事会的召开
2017年 2月 5日，发行人召开第一届监事会第八次会议，审议并通过了《关于确认<公司2016年相关财务报告>的议案》、《关于<公司2016年度监事会工作报告>的议案》、《关于<公司 2017年度财务决算报告>的议案》、《关于<公司 2017年度财务预算报告>的议案》、《关于公司2016年度利润分配方案的议案》、《关于聘请公司2017年度财务审计机构及内控审计机构的议案》、《关于<公司2016年度内部控制有效性的自我评价报告>的议案》。
本所律师对发行人提供的上述股东大会、董事会、监事会的会议通知、有关议案或提案、会议记录、表决票和会议决议进行了核查后认为，公司股东、董事、监事严格依据《公
宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）司法》和《公司章程》的规定行使职权，会议召开和决议程序、内容合法有效，对聘任高级管理人员的决策符合《公司章程》、《董事会议事规则》中对高级管理人员聘任的规定。发行人上述股东大会、董事会、监事会的召开、决议内容及签署合法、合规、真实、有效。
九、发行人的税务及财政补贴的变化情况
（一）税种、税率及税收优惠
根据《审计报告》及新《主要税种纳税情况审核报告》，自《补充法律意见书（二）》出具之日至本补充法律意见出具之日，发行人执行的税种、税率未发生变化。
（二）发行人的纳税情况
1、2017年1月17日，宁波市北仑区国家税务局出具《证明》，证明发行人是该局管辖内企业，经金税三期税收管理系统查询，未发现该纳税人自2016年7月1日至今有税务违法违章及税务行政处罚的记录。
2、2017年 1月 12日，宁波市北仑地方税务局出具《证明》，证明发行人是该局管辖内企业，经金税收三期税收管理系统查询，自成立至今未发现有违法违章及税务行政处罚的记录。
3、2017年1月5日，安徽省来安县国家税务局出具《证明》，证明发行人子公司安徽创源是该局管辖内企业，经税收征管系统查询，未发现该纳税人自2016年1月1日至今有税务违法违章及税务行政处罚的记录。
4、2017年1月5日，安徽省来安县地方税务局出具《证明》，证明发行人子公司安徽创源是该局管辖内企业，经税收征管系统查询，未发现该纳税人自2016年1月1日至今有税务违法违章及税务行政处罚的记录。
5、2017年1月10日，宁波市鄞州区国家税务局新城税务分局出具《证明》，证明发行人子公司纸器时代属该局管辖。经金三系统查询，该公司从 2016年 7月 1日至 2016年12月31日，能够按期申报增值税和企业所得税，不存在欠税，未受到税收行政处罚。
宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）6、2017年 1月 10日，宁波市鄞州地方税务局江东分局出具文件编号为NSZM33020320160902001号的《纳税证明》，证明发行人子公司纸器时代自2016年7月截止该证明开具之日，该纳税人所属日期内未查询到违法违章案件记录。
7、2017年1月9日，宁波市鄞州区国家税务局出具意见，说明经金税三期税收管理系统和征管CTAIS系统查询2016年7月1日至2016年12月31日期间，发行人子公司合力商贸无违法、违规记录。
8、宁波市鄞州地方税务局出具《证明》，证明发行人子公司合力商贸已经依法在该局办理了税务登记，该企业目前执行的各项税种、税率和税收优惠政策符合国家和地方的相关政策、法规。自2016年7月至12月，该企业依法按时申报、足额缴纳各项税款，暂未发现该企业有偷税、漏税、欠税等违法行为，且未发现该企业因违反国家税收法律、法规及政策或其他税务问题受到该局处罚。
9、2017年1月10日，宁波市鄞州区国家税务局出具意见，说明经金税三期税收管理系统和国税征管CTAIS系统查询，2016年7月1日至2016年12月31日期间，发行人子公司快邦投资无违法、违规记录。
10、2017年1月10日，宁波市鄞州地方税务局出具《证明》，证明发行人子公司快邦投资截止该证明开具日，所属期2016年7月至2016年12月内未查询到违法违章案件记录。
最近两次纳税信用评价为2014年为A级，2015年为B级。无欠税情况。
11、2017年1月20日，宁波经济技术开发区国家税务局出具《证明》，证明发行人子公司搜主意是该局管辖内企业，经金税三期税收征管系统查询，未发现该纳税人自2016年7月1日开业至2016年12月31日有税务违法违章及税务行政处罚的记录。
12、2017年1月20日，宁波市地方税务局经济技术开发区分局出具《证明》，证明发行人子公司搜主意是该局管辖内企业，经金税三期税收管理系统查询，自2016年7月1日至今未发现有违法违章和税务行政处罚的记录。
综上所述，本所律师认为，截至本补充法律意见出具之日，发行人报告期内执行的税种、税率符合现行法律、法规、规范性文件的要求，享受的税收优惠政策合法、合规、真实、有效；发行人报告期内依法纳税，不存在被税务部门处罚的情形。
宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）（三）财政补贴
根据发行人提供的文件材料、《审计报告》，经本所律师查验，发行人 2016年 6-12月享受的政府补贴情况如下：
1、根据2012年12月23日安徽成路文化发展有限公司（现更名为：安徽创源文化发展有限公司）与安徽来安经济开发区管理委员会签订的《投资协议》，本公司子公司安徽创源于2016年10月8日收到税收优惠扶持1,067,202.00元。
2、根据来安县人民政府来政秘（2016）74号文件，来安县人民政府关于印发加快建设创新型来安若干扶持政策的通知，对申请专利的中国发明专利，按职务发明和非职务发明，分别给予每件3200元的申请资助（2个），对申请的实用新型专利，给予每件1200元的申请资助（5个）。发行人子公司安徽创源于2016年11月2日收到共计12400元。
3、根据滁州市财政局文件（2016）532号，滁州市财政局关于下达2015年省级外贸促进政策资金通知，发行人子公司安徽创源于2016年11月18日收入滁州市2015年省级外贸促进政策补贴款20,000.00元。
4、根据来安县人力资源和社会保障文件，来人社字（2016）298号关于从失业保险基金中支付626.35万元用于普惠制岗位补贴、重点扶持企业岗位补贴的情况报告，发行人子公司安徽创源于2016年12月2日，收到2016年度重点帮扶企业岗位补贴374,400.00元。
5、根据关于积极发挥出口信用保险政策性优势大力支持小微出口个业发展的通知；甬外经贸财[2012]37号文件，发行人于2016年9月21日收到2015年出口信用短险保费补贴收入62,500.00元。
6、根据关于印发《宁波市北仑区稳增促调专项资金管理办法》的通知；仑财联经[2016]4号，仑经信[2016]19号，发行人于2016年9月30日收到土地使用税、水利基金补贴收入
150,000.00元。
7、根据关于下达2016年度企业挂牌上市、上市公司兼并重组和直接融资补贴的通知；
仑金办[2016]16号文件，发行人于2016年10月14日收到2016年企业挂牌上市、上市公司兼并重组和直接融资补贴收入1,000,000.00。
8、根据关于下达2015年度北仑区（开发区）科技项目经费计划的通知；仑科[2016]32号文件，发行人于2016年10月19日收到2015年北仑区“机器换人”及智能装备企业项目补贴收入100,000.00元。
9、根据关于下达2015年度文化产业奖励补助资金的通知；仑政[2015]38号文件，发行人于2016年10月21日收到2015年度文化产业奖励补助资金补贴收入480,000.00元。
10、根据2015年度北仑区（开发区）企业专利专项资助经费表，发行人于2016年10月21日收到2015年度北仑区（开发区）企业专利专项资助经费补贴收入84,000.00元。
11、根据关于下达2015年度北仑区（开发区）科技项目经费计划的公告，仑政[2015]38
宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）号、仑科[2015]26号文件，发行人于2016年10月27日收到2015年北仑区（开发区）科技项目补贴收入200,000.00元。
12、根据关于拨付2015年度中央外经贸发展专项资金（服务外包项目）的通知；甬财政发[2016]648号文件，发行人于2016年10月27日收到了2015年中央服务外包项目补贴收入
122,000.00元。
13、根据宁波市北仑区市场监督管理局关于兑现2015年度北仑区著名商标、知名商标、知名商号、信用管理示范企业奖励资金的通知；仑市监[2016]90号文件，发行人于2016年10月31日收到了2015北仑区著名商标、知名商标、知名商号、信用管理示范企业奖励收入
250,000.00元。
14、根据关于下发2016上半年宁波市中小微企业新招用高校毕业生社会保险补贴的通
知；甬政发[2012]135号文件，发行人于2016年11月7日收到了2016年上半年宁波市中小微企业社保补贴收入111,932.00元。
15、根据关于兑现2015年度对外经贸奖励政策的通知；仑商务[2016]49号文件，本公司于2016年11月16日退回2015年度外经贸奖励费14,000.00元。
124）根据关于兑现北仑区（开发区）2015年度工业经济扶持政策奖励资金的通知；仑经信[2016]36号文件，发行人于2016年11月21日收到了2015年工业经济扶持政策奖励补贴收入
500,000.00元。
16、根据关于拨付2016年度宁波市商务促进（服务外包）专项资金的通知；甬财政发
[2016]935号文件，发行人于2016年11月24日收到了2016年宁波市商务促进（服务外包）专项资金补贴收入112,500.00元。
17、根据关于下发2016年下半年相关人才政策扶持资金的通知；仑政办[2016]6号，仑人社[2012]58号文件，发行人于2016年11月30日收到了2016年下半年相关人才政策扶持补贴收入10,000.00元。
18、根据北仑区国家税务局于2016年8月10日下发的《关于开展2016年度北仑区区级稳增促调专项资金半年度预拨申报的通知》，发行人于2016年12月12日退回了土地使用税、水利基金补贴返还150,000.00元。
19、根据关于印发《宁波市北仑区稳增促调专项资金管理办法》的通知；仑财联经[2016]4号，仑经信[2016]19号文件，发行人于2016年12月20日收到了水利基金补贴收入396,215.40元。
根据公司提供的文件并经本所律师核查，公司享受的上述税收优惠及政府补助政策履行了相关批准程序，合法、合规、真实、有效。
宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）十、发行人的环境保护和产品质量、技术等标准的变化情况
（一）发行人的环境保护
根据来安县环境保护局2017年1月5日出具的《证明》，安徽创源自设立以来，生产经营活动符合相关环境保护法律、法规和规范性文件的要求，未发生重大环境污染事故和严重的环境违法行为，没有被责令限期治理、限产限排或停产整治等情况，不存在因违反环境保护方面的法律、法规和规范性文件而被处罚的情形。
（二）发行人的产品质量和技术标准
2017年1月5日，来安县市场监督管理局出具证明，安徽创源自2012年8月16日起至证明出具之日，该企业的设立及历次变更均履行了必要的登记、备案手续，在生产经营过程中能够严格遵守国家工商行政管理法律法规，不存在因违反工商行政管理法律法规而受到行政处罚的情形。
2017年1月5日，来安县市场监督管理局出具证明，安徽创源自成立以来至本证明出具之日，自觉遵守有关质量技术管理的法律、法规，依法执行国家及地方的产品质量、技术管理规定，所生产的产品符合有关产品质量标准的规定。经核查，该公司无质量方面违法违规行为，未受到相应行政处罚。
2017年1月13日，宁波市市场监督管理局出具《证明函》，发行人于2001年6月14日登记注册。现经该局数据库查询，2016年7月1日至2016年12月31日未发现该企业被该局行政处罚的记录。
十一、诉讼、仲裁或行政处罚
根据发行人的诉讼材料，并经本所律师查验，截至本补充法律意见书出具之日发行人存在的诉讼情况，基本案情如下：
发行人与浙江神州印业有限公司于 2015年 1月 29日签订《采购合同》，约定由浙江神州印业有限公司根据发行人的质量要求加工一批识字卡片，由于双方对合同标的物的验收
宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）测试存在异议。
（一）发行人作为被告：
原告：浙江神州印业有限公司
被告：宁波创源文化发展有限公司
案号：（2016）浙0327民初10391号
案由：买卖合同纠纷
原告诉求：
浙江神州印业有限公司作为原告于2016年10月11日向浙江省苍南人民法院提起诉讼，要求法院判定：
1、判令创源文化立即偿还原告货款454,428.60元及利息损失1,000.00元；
2、本案诉讼费用由创源文化承担
（二）发行人作为反诉原告：
反诉原告：宁波创源文化发展有限公司
反诉被告：浙江神州印业有限公司
案号：（2016）浙0206民初7788号
案由：买卖合同纠纷
反诉原告诉求：
发行人作为反诉原告于2017年1月9日向宁波市北仑区人民法院提起反诉，要求法院判定：
1、判令浙江神州印业有限公司赔偿损失815,188.00元及利息 21,179.25元；
2、判令浙江神州印业有限公司承担本诉、反诉的全部诉讼费用。
截至本补充法律意见书出具之日，该案仍在审理中。
本所律师认为，上述案件仍在审理中，针对同一案件存在反诉的情况，双方均未能保
宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）证胜诉情况。上述案件诉讼标的较小，不会对发行人的财务状况、经营成果产生较大影响，不构成重大诉讼。
经本所律师查验，除上述诉讼外，发行人及其子公司、发行人的控股股东、持股5%以上的其他主要股东、董事长、总经理均无尚未了结的或可预见的重大诉讼、仲裁或行政处罚。
十二、律师认为需要说明的其他问题
（一）关于发行人及其子公司社保合规性的意见
1、2017年1月5日，来安县人力资源和社会保障局出具证明，发行人之子公司安徽创源自成立以来起至证明出具之日，严格遵守劳动管理相关法律、法规和规范性文件，没有发生违反国家劳动管理法律法规的行为，不存在因违反国家劳动管理法律、法规而受到行政处罚的情形。
2、2017年1月6日，滁州市住房公积金管理中心来安县管理部出具证明，发行人之子公司安徽创源已于 2015年 5月 27日在该部门办理了住房公积金缴存登记手续（截止 2016年12月31日，缴纳住房公积金人员769人，每人缴纳116元，缴存比例为5%）。自2015年5月27日起至本证明出具之日，已按照住房公积金管理相关法律法规、规章及规范性文件的要求按时缴纳住房公积金，不存在拖欠及其他任何违反住房公积金管理相关法律法规、规章及规范性文件的行为，未因住房公积金缴纳事宜而受到过处罚，也没有过任何住房公积金缴纳纠纷。
3、2017年1月10日，宁波市鄞州区人力资源和社会保障局出具证明，发行人之子公司合力商贸自2016年7月1日至2016年12月31日期间，在该辖区内没有因违反劳动和社会保障法律法规而受到该局行政处罚的情形，也未发现不依法为员工缴纳社会保险的情形。
4、2017年1月12日，宁波市鄞州区人力资源和社会保障局出具证明，发行人之子公司纸器时代自2016年1月1日至2016年12月31日期间，正在该辖区内没有因违反劳动和社会保障法律法规而受到该局行政处罚的情形，也未发现不依法为员工缴纳社会保险的情形。
5、2017年1月10日，宁波市鄞州区人力资源和社会保障局出具证明，发行人之子公司快邦投资自2016年7月1日至2016年12月31日期间，在该辖区内没有因违反劳动和社
宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）会保障法律法规而受到我局行政处罚的情形，也未发现不依法为员工缴纳社会保险的情形。
6、2017年1月13日，宁波市住房公积金管理中心出具证明，发行人之子公司合力商贸已在该中心办理住房公积金缴存手续，已为职工缴存住房公积金。自2016年7月1日至今期间没有因违反住房公积金法律法规被该中心处罚。
7、2017年1月13日，宁波市住房公积金管理中心出具证明，发行人之子公司纸器时代已在该中心办理住房公积金缴存手续，已为职工缴存住房公积金。自2016年1月1日至2017年1月13日期间没有因违反住房公积金法律法规被该中心处罚。
8、2017年1月13日，浙江省宁波市住房公积金管理中心出具证明，发行人之子公司纸器时代已在本中心为员工办理住房公积金缴存登记手续，已为职工缴存住房公积金。自2016年1月1日至2017年1月13日没有因违反住房公积金法律法规被该中心处罚。
9、2017年 1月 16日根据宁波市区社会保险参保情况查询取得的《浙江省社会保险参保证明（单位专用）（宁波市）》，发行人报告期内缴纳社保情况如下：
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|险种年月||2016年7月|2016年8月|2016年9月|2016年10月|2016年11月|2016年12月|
|养老|人数|840|860|868|854|851|831|
||基数和|2417520|2475080|2498104|2457812|2449178|2391618|
|失业|人数|840|860|868|854|851|831|
||基数和|2417520|2475080|2498104|2457812|2449178|2391618|
|工伤|人数|840|860|868|854|851|831|
||基数和|2417520|2475080|2498104|2457812|2449178|2391618|
|生育|人数|840|860|868|854|851|831|
||基数和|2417520|2475080|2498104|2457812|2449178|2391618|

宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）
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|医保|人数|842|862|870|856|853|831|
||基数和|2427112|2484672|2507696|2467404|2458770|2391618|
|缴费状态||已缴|已缴|已缴|已缴|已缴|托受中|

10、2017年1月19日，发行人之子公司快邦投资出具情况说明，快邦投资成立于2008年5月，现兼职人员2名，其中总经理王桂强，会计管财务。快邦投资总公司创源文化已为王桂强缴纳社保及公积金，纸器时代已为管财务缴纳社保及公积金。现该公司缴纳社保 0人，缴纳公积金0人。
11、2017年1月20日，宁波市北仑区人力资源和社会保障局出具证明，发行人之子公司搜主意系该区所属企业。搜主意遵守国家和地方劳动保障法律、法规和规范性文件的规定，自2016年7月1日以来已按规定及时缴纳养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险等五种款项，截止该证明出具之日，未发现搜主意存在任何因违反劳动和社会保障法律法规政策而被举报投诉或受到行政处罚的情形。
12、2017年2月6日，宁波市北仑区住房公积金管理中心出具证明，发行人之子公司搜主意从2015年5月起在该中心缴存住房公积金，初始住房公积金缴存人数4人，正常缴至2-15年10月；2015年11月至2016年12月住房公积金缴存人数为0人；2017年1月住房公积金缴存人数5人，目前公积金缴存人数4人。13、2017年2月16日，宁波市北仑区住房资金管理中心出具证明，发行人从2015年1月起已在该中心缴存住房公积金，起始缴存人数212人，2016年12月缴存人数838人，目前缴存人数799人，期间无住房公积金违法违规记录。
（二）关于发行人电商销售的意见
根据发行人的说明，因电子商务业务竞争加剧，发行人下属子公司纸器时代2014年起在经营相册业务时存在排名推广行为，俗称“刷单”。经核查记账凭证、支付宝明细账、《审计报告》、纸器时代的董事会决议，访谈纸器时代的经理王桂强，纸器时代在报告期内的刷单金额占电商销售收入的比重较低，且不属于真实的销售，发行人并未将刷单的金额计入营业收入，因此，刷单的存在不会影响发行人的财务真实性。此外，由于电商业务亏损，纸器
时代于2016年3月召开董事会，决定停止电商业务，并于2016年6月完全终止电商业务。
宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）根据宁波市市场监督管理局出具的《证明函》，纸器时代在经营电商业务过程中，未曾因不正当竞争、侵犯知识产权、违法广告宣传等受到行政处罚。
综上，发行人在报告期内虽存在刷单行为，但未影响公司销售收入的真实性，未因此受到主管行政部门行政处罚，且已经主动地完全停止电商业务并终止刷单行为。同时，发行人控股股东合力咨询及实际控制人任召国出具承诺，若发行人或其子公司在首次公开发行上市前因被有关部门处罚，遭受任何损失的，本公司（本人）对于该损失予以无条件承担。因此，本所律师认为，发行人在报告期内的刷单行为不构成重大违法违规，对本次发行不构成实质障碍。
（三）关于发行人贷款事项的意见
根据发行人说明，经核查相关贷款合同及相应银行支付凭证、安徽创源及银行出具的相关情况说明等，报告期内，发行人子公司安徽创源存在4笔贷款，具体情况如下：（1）安徽创源向徽商银行滁州来安支行和建设银行来安支行申请3笔流动资金贷款，用于经营资金周转，贷款期限均为一年，贷款金额均为1,000万元，并已分别于2015年2月3日、2016年6月28日、2017年3月27日依约足额归还了上述贷款。对于上述三笔贷款，安徽创源约定将该借款资金统一支付给宁波佳仁塑料有限公司，实际通过宁波佳仁塑料有限公司取得借款后，还用于了其他经营资金周转。针对该行为，徽商银行滁州来安支行和中国建设银行股份有限公司来安支行出具了书面说明，对于安徽创源的上述资金使用行为予以认可，认为该借款资金用于满足企业日常经营周转需要，不构成违约行为。（2）根据发行人的说明，经核查相关贷款合同及相应银行支付凭证、安徽创源及银行出具的相关情况说明等，报告期内，发行人子公司安徽创源向建设银行来安支行申请1笔4,000万元的项目贷款，贷款期限为2014年12月1日至2019年5月10日，用于安徽厂房的建设，约定将该借款资金统一支付给建设工程建筑商滁州市新华建筑安装有限责任公司。鉴于贷款实际到位时，项目建设已经接近尾声，安徽创源将贷款金额中的人民币1,700万元通过滁州市新华建筑安装有限责任公司转至发行人，用于归还建设项目前期发行人为安徽创源先行垫付的工程款项。建设银行来安支行出具了书面说明，认为该行为并未改变该项贷款的用途，不违反贷款合同项下有关该笔贷款的相关约定，不构成违约行为。
此外，安徽创源书面确认上述 4笔贷款均系用于日常生产经营周转，不存在改变贷款用途的情形，不存在因上述4笔贷款而与银行、宁波佳仁塑料有限公司、滁州市新华建筑安
宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）装有限责任公司及其他相关供应商发生法律纠纷的情形。并承诺以后不会再采用类似方式申请银行贷款，承诺将采取有效措施保证公司不再出现上述类似情形，完善必要的控制制度，加强对公司贷款流程的风险管理，纠正和预防不规范贷款行为的发生。
本所律师认为，发行人上述贷款是出于生产经营需要，并非以非法占有为目的，且实际用于日常生产经营周转，未改变上述借款的用途并已经依约归还了相应到期的借款，未违反刑法规定，不存在刑事法律风险；且银行均已出具了说明，确认发行人使用上述贷款不违反合同约定，不构成违约行为，不存在法律争议或纠纷。因此，本所律师认为，安徽创源上述4笔贷款行为不属于重大违法违规，对本次发行不构成实质性障碍。
十三、结论性意见
经本所律师核查，本所律师认为，截至本补充法律意见书出具日，发行人仍符合相关法律、法规及规范文件规定的首次公开发行股票并在创业板上市的条件。
本补充法律意见书正本四份，经本所盖章及本所经办律师签字后生效。各份具有同等法律效力。
（以下无正文）
宁波创源文化发展股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市 补充法律意见书（三）