杭州天目山药业股份有限公司
审计工作规定
第一章总 则
第一条为了建立健全杭州天目山药业股份有限公司及下属公司（以下简称“公司”）的内部审计制度，规范内部审计工作，加强内部管理，保障公司规范运作，降低公司风险，提高公司效益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、中国《内部审计准则》及指南，参照中国《企业内部控制审计指引》的相关规定，结合公司实际，制定本规定。
第二条内部审计是公司内部审计机构、审计人员依法对公司、公司下属单位和部门、以及公司关键管理人员在其任职期间的财务收支和经济管理活动的真实性、合法合规性、有效性，进行独立监督、评价的行为。
第三条公司依法建立健全内部审计制度，目的在于保证公司、公司下属单位和部门、以及公司关键管理人员遵守国家财经法规，规范公司内部管理，完善公司内部控制，加强廉政建设，维护公司合法权益，防范公司风险，提高公司效益，从而促进公司经营目标的实现。
第四条公司应当设立内部审计机构（以下简称“审计机构”），配备审计人员，积极创造条件，支持内部审计工作的开展。
第二章组织和领导
第五条审计机构在公司董事会审计监察委员会的直接领导下，依据国家法律法规和政策、以及公司的相关规章制度，对公司及公司下属单位和部门的财务收支及相关经济活动进行审计监督、评价和鉴证，独立行使审计监督权。
审计机构对公司董事会审计监察委员会负责并报告工作，并依法和依据公司相关规定接受公司监事会的业务监督和检查、评估。
在自身不为被审计对象的情况下，公司经理可以利用内部审计的工作。审计机构对公司经理利用其工作有异议的，应当将异议及其理由告知公司经理；公司经理仍坚持要利用其工作的，由公司经理或审计机构负责人报公司董事会审计监察委员会按照规定程序裁定。
第六条公司董事会审计监察委员会领导公司内部审计工作，其主要职责是：
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（一）建立健全审计机构，加强审计队伍的组织、思想、作风和业务建设；
（二）定期研究、部署和检查内部审计工作，听取审计机构的工作汇报；
（三）及时批复审计报告、审计意见书或审计决定，督促审计意见书或审计决定的执行，支持审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权；
（四）为审计机构和审计人员履行职责提供必需的经费保证，创造良好的工作环境和条件；
（五）在审计机构和审计人员取得显著成绩时给予表彰和奖励；
（六）切实解决审计人员在工作、生活、职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。
第三章审计机构和审计人员
第七条公司设立审计监察部，并在审计监察部下设审计机构/室（以下简称“审计机构”），行使公司内部审计职能。审计机构可以根据工作需要，设立综合审计组、基建维修审计组、财务审计组、物资采购审计组等专业组，配备与公司审计工作任务相适应的审计人员。
第八条审计人员应当具备下列条件：政治素质好，作风正派；大学本科以上学历和中级以上专业技术职称；具有审计、财务、工程、经济、法律等方面的专业知识。审计人员中应有一定数量的具有中级和高级专业技术职称的人员。
第九条审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，做到独立、客观、公正、保密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密。
审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。
第十条审计人员依法执行职务，受法律保护。任何单位和个人不得对审计人员履行职责设置障碍，不得对审计人员进行打击报复。
第十一条审计人员实行岗位资格和后续教育制度，公司予以支持和保障。
审计人员原则上每年应有不少于两周的脱产学习、培训或进修的时间，并有相应的经费保证。
第四章审计机构的职责和权限
第十二条审计机构履行下列职责：
（一）对公司及下属部门和单位（包括子公司和分公司，下同）执行国家财经法规和公司内部财务会计制度的情况进行日常审计；
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（二）对公司及下属部门和单位内部控制设计的合理性和运行的有效性、以及风险管理情况进行日常审计；
（三）对公司及下属部门和单位的财务收支、资金使用和管理、资产运用等相关经济活动，以及资金和财产的完整安全性、会计核算的准确性等，进行日常审计；
（四）对公司及下属部门和单位日常财务收支计划、日常经费预算、信贷计划、经济合同的执行情况进行日常审计；
（五）接受董事会提名委员会、薪酬与考核委员会、审计监察委员会、董事长、总经理委托，对公司及下属部门和单位主要负责人的任期经济责任进行审计；
（六）对公司及下属单位基本建设、改造和维修项目合同的执行情况、项目概(预)算的执行情况、项目成本的真实性等，进行专项审计；
（七）对公司及下属单位各类投资项目的可行性研究、阶段性进展情况进行专项审计；
（八）对公司及下属部门和单位经营管理目标的实现及经济效益、以及技术改造项目和基本建设项目的效率和效益进行专项审计；
（九）接受董事会提名委员会、薪酬与考核委员会、审计监察委员会、董事长，对严重违反国家财经法规和公司内部财务会计制度、侵占公司资产，以及严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计（以下简称“法纪审计”）；
（十）公司股东大会、公司董事会、公司主要负责人要求办理的其他审计事项。
第十三条审计机构具有下列主要权限：
（一）根据审计工作的需要，要求有关单位和个人按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；
（二）参加公司有关会议，召开与审计事项有关的会议；
（三）参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由公司董事会审定公布施行；
（四）检查有关生产经营和财务活动的资料、文件，现场勘察实物；
（五）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
（六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；
（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；
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（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及经济活动有关的资料，经公司主要行政负责人批准，有权予以暂时封存；
（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；
（十）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，建议给予通报批评，根据公司授权进行经济处理和经济处罚，或者提出追究责任的建议。对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，建议公司给予表扬和奖励。
第十四条审计机构应当对公司及下属部门和单位的财务收支、相关经济活动中的重大事项，进行审计调查，并向相关领导和上级部门反映情况，提出加强内部管理和公司整体调控的意见和建议。
第十五条审计机构应当根据本条例和公司的有关要求，参与公司及下属部门和单位有关经济事项的谈判、审查和签证。
第十六条对审计中所发现的违法违纪问题，审计机构应当在公司授权范围内给予经济处理和经济处罚；或者向主管领导呈报，提出处理的意见和建议；对审计中所发现的重大违法违规问题，应当第一时间向董事长、总经理报告。
第十七条审计机构应当对公司的对外投资项目、合作经营项目等所投入的资产情况、经营管理情况及取得效益情况，依照有关规定，进行内部审计或审计调查，并将审计或调查结果呈报公司相关部门和公司主管领导。
第十八条公司及下属部门和单位的下列事项，需经审计机构审签方为有效：
（一）人民币1万元以上的预算和财务收支计划的执行情况；
（二）人民币5万元以上的基建、维修、改造合同的签订；
（三）需经审签方为有效的基建、维修、改造工程的结算；
（四）人民币1万元以上的基建、维修、改造工程预付款；
（五）人民币5万元以上的物资采购合同的签订；
（六）物资采购单项金额人民币1万元以上、或者总金额人民币1万元以上的款项支付；
（七）人民币1万元以上的物资采购预付款支付；
（八）子（分）公司及其他对外投资项目关、停、并、转时清产核资的结果；
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（六）公司股东大会、公司董事会、公司主要负责人决定需要审签的其他事项。
第五章审计工作程序
第十九条审计工作的主要程序分为审计立项、审计准备、审计实施、审计报告与审计执行、审计复议五个阶段。
对于基建、维修、改造、物资采购、经济合同等日常审计，为提高工作效率，审计工作程序可以适当简化。
第二十条审计机构应当根据公司董事会审计监察委员会及公司主要负责人的意见，拟定年度审计工作计划，报经公司董事会审计监察委员会批准后组织实施。具体审计项目及审计时间，除任期经济责任审计、法纪审计、对外投资项目（不包括子公司和分公司）需要公司董事会出具委托审计书外，由审计机构根据年度审计工作计划和具体情况自行确定，或会同有关部门协商确定，或报请公司主要负责人或董事会决定。
根据国家法律、法规和政策的要求、公司相关规定、以及审计机构工作的实际情况，并报经公司董事会审计监察委员会按程序批准后，可以将有的审计项目直接委托社会审计机构进行审计，或者在审计机构审计后再委托社会审计机构进行审计。
第二十一条审计项目及审计时间确定后，应组成审计组，做好审计前的各项准备工作。
（一）确定审计组人员，明确项目审计负责人；
（二）审计人员进行分工，明确审计任务，初步了解被审计单位的基本情况；
（三）审计组拟定审计实施计划和审计方案，并报经审计机构批准，重大审计项目的审计组成员、审计实施计划和审计方案须报公司董事会审计监察委员会决议；
（四）在实施审计前三天向被审计单位或者个人送达审计通知书，以便于被审计单位或者个人做好审计准备。特殊审计业务的审计通知书，可在实施审计时送达。
第二十二条审计人员对审计事项实施审计，应当按照《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《中国内部审计准则》及指南等内部审计法规的规定和要求，参照中国《注册会计师审计准则》等规定和要求，
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认真查阅有关凭证、资料，进行审计调查，收集审计证据，编制审计工作底稿，作出审计结论。
对审计中发现的问题，审计机构可以随时向有关单位和相关人员提出改进建议。
审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示本人的审计工作证件和审计通知书副本。
第二十三条审计组执行审计任务时，被审计单位及其他相关部门应当按照审计组规定的期限和要求，向审计组提供与审计项目有关的情况和资料。
第二十四条审计组对审计事项实施审计后，应当提出书面审计报告，征求被审计单位或者个人意见。被审计单位或者个人应当自接到审计报告之日起十日内，将书面意见送交审计机构，逾期即视为对审计报告无异议。
审计机构负责人对审计报告进行审核后，报公司总经理或董事长审批，必要时报公司董事会审计监察委员会决议；经审批或决议后的审计报告应及时送达被审计单位，经济责任审计报告还应送达本人；对需要依法、依规进行处理的，审计机构应当提出审计决定建议，报经公司总经理、董事长、审计委托机构或董事会批准后，与审计报告一起送达被审计单位或者个人及相关单位。被审计单位或者个人以及有关单位必须执行已批准的审计决定。被审计单位应在审计报告和审计决定生效之日起三十日内将审计决定执行情况和审计意见、建议的落实情况，以书面形式报告审计机构。
审批或决议后的审计报告的内容，按前款规定批准后，可在相应范围内进行通报。
第二十五条审计机构应当对重要审计事项进行后续审计，检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施、取得的效果和审计决定的执行情况。
第二十六条被审计单位或者个人及有关单位对审计决定或者审计意见书有异议的，可以在收到审计决定或审计意见书之日起十五日内，向批准审计报告、审计决定的公司总经理、董事长、审计委托机构或董事会提出书面申请，要求进行复议。
公司公司总经理、董事长、审计委托机构或董事会决定进行复议的，审计机构应当在一个月内做出复议决定、或者作出复议决定建议报公司董事会审计监察委员会决议。复议期间，不中止审计决定的执行。
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第六章审计工作纪律
第二十七条审计机构及审计人员应当恪守内部审计职业道德，按照《内部审计具体准则》等的要求，执行审计任务；应当贯彻执行国家审计法规及国家证监会的有关规定，及时修订公司内部审计规章制度。
第二十八条审计机构及其负责人，应当定期或不定期向董事会审计监察委员会递交内部审计工作报告。
第二十九条违反本条例规定，有下列行为之一的单位或者个人，根据情节轻重，审计机构可以进行警告，或者建议公司总经理、董事长、董事会给予通报批评、经济处罚：
（一）拒绝或者拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；
（二）转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的；
（三）转移、隐匿违法所得财产的；
（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；
（五）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
（六）拒不执行审计决定的；
（七）拒不采纳审计意见并给公司或公司下属部门和单位造成损害或者有造成重大损害危险的；
（八）打击报复审计人员和检举人员的。
当事人触犯上述各款行为且情节严重，构成犯罪的，应由公司移交司法机关依法处理。
第三十条违反本条例规定，有下列行列为之一的审计人员，公司应根据情节轻重，进行通报批评或者给予适当的处分，情节严重构成犯罪的应当移交司法机关依法处理：
（一）利用职权，谋取私利的；
（二）弄虚作假，徇私舞弊的；
（三）玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；
（四）泄露国家秘密的。
第七章审计档案管理
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第三十一条审计档案是指审计机构在执行内部审计活动中直接形成的具
有保存价值的公司领导批示、内部审计通知书、审计工作计划、审计工作
底稿、文件、合同、电报、信函、凭证等原件。
第三十二条内部审计项目完成后，所有内部审计资料都应当按规定进行立卷。立卷工作实行谁主审谁负责立卷的原则，建立立卷归档工作责任制。原则上一个审计项目立一卷。
第三十三条内部审计资料装订后，由项目负责人立即转公司档案室归档。
归档时，按规定办理档案交接手续，移交清单一式三份，其中一份应存档备查。
档案保管应当保持原卷封装，无特殊情况不允许拆封。
第三十四条除内部审计人员以外，其他任何单位和个人需要查阅内部审计档案或者借用、复印内部审计工作资料的，均应事先提出申请，经审计机构负责审核后报公司主要负责人决定；内部审计人员借阅公司内部审计档案，须经内审机构负责人批准。
第三十五条根据特点内部审计档案保管期限分永久性保管和定期保管，其中，定期保管期限为10年。
第三十六条公司内部审计档案实行封闭管理，对于工作底稿中涉及的商业秘密进行保密。如发生泄密，公司将严肃追究当事人的责任。
第七章附 则
第三十七条财务收支审计、预算执行与决算审计、内部控制审计、干部任期经济责任审计、基建维修工程项目审计、物资设备采购审计、经济合同审计等专项审计以及审计调查，公司另行制定具体审计办法。
第三十八条本规定由审计机构负责解释。
第三十九条本规定经董事会审议通过后实施。原《杭州天目山药业股份有限公司内部审计实施细则》（2008年1月11日第六届董事会第十七次会议审议通过）同时废止。
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