江门市科恒实业股份有限公司内部控制鉴证报告
信会师报字[2014]第310211号
信会师报字[2014]第310211号江门市科恒实业股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的江门市科恒实业股份有限公司(以下简称“贵公司”)管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对2013年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。
一、重大固有限制的说明
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
二、对报告使用者和使用目的的限定
本鉴证报告仅供贵公司年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。我们同意将本鉴证报告作为贵公司年度报告的必备文件，随同其他申报文件一起送报并对外披露。
三、管理层的责任
贵公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时按照财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》（财会【2008】 7号）及相关规定对 2013年 12月 31日与财务报表相关的内部控制有效性作出认定，并对上述认定负责。
四、注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表鉴证意见。
鉴证报告第1页
五、工作概述
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。上述规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
六、鉴证结论
我们认为，贵公司按照财政部等五部委颁发的《企业内部控制基本规范》及相关规定于 2013年 12月 31日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。
本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：顾燕君
中国注册会计师：陈琼
中国·上海 二○一四年四月八日
鉴证报告第2页
江门市科恒实业股份有限公司
截止 2013年 12月 31日内部控制的自我评价报告
江门市科恒实业股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2013年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、 内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
自我评价第3页
纳入评价范围的主要单位包括：江门市科恒实业股份有限公司总部，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的96%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的98%；纳入评价范围的主要业务和事项包括：治理结构、组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、工程管理、资产管理、采购管理、销售管理、资金活动、生产管理、技术研发、财务管理、全面预算、合同管理、内部制度管理。重点关注的高风险领域主要包括：工程、研发、采购、生产、销售。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及财政部发布的《内部会计控制规范》、深圳证券交易所发布的《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和《内控手册》等相关法律、法规和规范性文件的要求，组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1、财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
定量标准以营业收入和资产总额作为衡量指标。内部控制缺陷导致或可能导致的损失与利润表相关的，以营业收入指标衡量；内部控制缺陷导致或可能导致的损失与资产管理相关的，以资产总额指标衡量。
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|缺陷|定义|定量标准|
|重大缺陷|指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标|财务报表的错报金额落在如下区间：A：错报≥营业收入总额的1%；B：错报≥资产总额的3%；|
|重要缺陷|指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但是仍有可能导致企业偏离控制目标。|财务报表的错报金额落在如下区间：A： 营业收入总额的0.5%≤错报<经营收入总额的1%；B： 资产总额的0.5%≤错报<资产总额的3%；|
|一般缺陷|除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷|财务报表的错报金额落在如下区间：A： 错报<营业收入总额的0.5%；B： 错报<资产总额的0.5%；|

自我评价第4页
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
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|缺陷|定义|定性标准|
|重大缺陷|指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标|1-董事、监事和高级管理人员舞弊；2-外部审计发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；3-内部审计机构对内部控制的监督无效；4-其他可能造成公司财务报告被认定为无效情形的；|
|重要缺陷|指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但是仍有可能导致企业偏离控制目标。|1-未依照公认会计准则选择和应用会计政策；2-未建立反舞弊程序和控制措施；3-对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制；4-对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、完整的目标。|
|一般缺陷|除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷|除重大缺陷和重要缺陷以外的其他缺陷。|

2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
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|缺陷|定义|定量标准|
|重大缺陷|指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标|该缺陷带来的经济损失达到500万元以上；|
|重要缺陷|指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但是仍有可能导致企业偏离控制目标。|该缺陷带来的经济损失大于200万，小于500万元；|
|一般缺陷|除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷|该缺陷带来的经济损失小于200万；|

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
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|缺陷|定义|定性标准|
|重大缺陷|指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标|1-决策程序导致重大失误；2-重要业务缺乏制度控制或系统性失效，且缺乏有效的补偿性控制；3-中高级管理人员和高级技术人员流失严重；4-内部控制评价的结果特别是重大缺陷未得到整改；5-其他对公司产生重大负面影响的情形；|
|重要缺陷|指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但是仍有可能导致企业偏离控制目标。|1-决策程序导致出现一般性失误；2-重要业务缺乏制度控制或系统性失效，且缺乏有效的补偿性控制；3-关键岗位业务人员流失严重；4-内部控制评价的结果特别是重要缺陷未得到整改；5-其他对公司产生重大负面影响的情形；|
|一般缺陷|除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷|1-决策程序效率不高；2-一般业务制度或系统存在缺陷；3-一般缺陷未得到整改。|

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（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷，存在财务报告内部控制重要缺陷2个。
具体重要缺陷分别为：
缺陷1：
（1）缺陷性质及影响
公司合同评审程序、合同签字人授权以及合同档案管理不够规范，该缺陷性质为重要缺陷，设计缺陷。合同评审程序不够清晰，且所有合同评审人直接在合同文本上签字，并未形成正式的合同评审表；合同签字人授权管理不明确，且签字人并未取得公司法人代表的书面授权委托书，造成公司合同存在管理不规范；部分销售合同传给客户后未回传，未能保存经过合同订立双方签字的最终版本，可能导致在合同执行出现纠纷时处于被动状态。
（2）缺陷整改情况
公司及时对缺陷进行了整改，整改措施包含：在合同评审控制程序和采购控制程序中明确了合同评审流程，并要求评审程序在《合同评审表》中体现；规范了合同签署的授权程序，公司法人代表分别与分管领导签署正式的授权委托书，明确授权范围、授权时间等内容；合同文员跟踪合同签署情况，及时催回发出的合同，确保经过双方签字盖章的合同文本原件在公司有存档。该缺陷整改完成时间为 2013年 12月，整改后运行情况良好。
缺陷2：
（1）缺陷性质及影响
公司固定资产管理不够规范，该缺陷性质为重要缺陷，执行缺陷。具体体现在：固定资产制度更新不及时，比如《固定资产实施细则》中规定固定资产采购部门为供应部，但实际上公司生产设备类固定资产的采购由运营管理部负责；固定资产归口管理部门台账与财务部台账登记分类、编码规则不同；固定资产调拨并未严格执行调拨审批流程，可能导致资产随意调拨。
（2）缺陷整改情况
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公司相关部门及时对该缺陷进行了整改，整改措施包括：更新了固定资产管理制度，使之与现行的管理实际达到一致；完成台账的统一工作，确保固定资产实物账和财务账的一致；在公司范围内要求各部门严格按照制度规定在需要资产调拨时履行审批程序，内审部门对其履行情况进行监督检查。该缺陷整改完成时间为2013年12月，整改后运行情况良好。
经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司未发现财报相关内部控制重要缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷，存在一般缺陷1个。
具体的一般缺陷为：
缺陷1：
（1）缺陷性质及影响
人力资源管理方面，员工个人档案管理上存在缺陷,员工个人档案借阅未经书面申请及适当审批，容易发生私自修改和抽取档案资料的情况。
（2）缺陷整改情况
发现该缺陷后，及时与管理部沟通，确认了相关整改措施，建立《档案管理流程》，明确了员工个人档案的查阅的相关规定，比如，对于员工个人档案的查阅，查阅人需提出书面申请并经部门负责人及管理部经理审批后方可查阅。档案管理员建立员工档案借阅登记簿，载明借阅人姓名、借阅档案名称、借阅时间等信息。查阅时，必须由档案管理员陪同查阅，不得私自修改和抽取，并且查阅后当即归还。
该缺陷整改完成时间为2013年12月份，整改后运行情况良好，未出现员工个人档案借阅未经书面申请及适当审批的缺陷。
经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财报相关内部控制重要缺陷。
四、 其他内部控制相关重大事项说明
为保障公司战略目标的实现，公司于2013年年底启动了组织机构调整程序，拟对业务部门进行了整合，按照事业部制进行管理。公司将继续严格按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和上级内部控制监管部门的要求，在新的组织架构的基础上积极推进内控体系的建设，不断完善内部控制制度，规范内部控制制度执
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行，强化内部控制监督检查，进一步提升公司的治理水平及对风险的管控能力。
江门市科恒实业股份有限公司（公章）
二〇一四年四月八日
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