扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司
专 项 审 计 报 告
辽铁兴会审字（2015）7号
目 录
一、专项审计报告…………………………………1二、资产负债表……………………………………5三、利润表…………………………………………7四、财务报表附注…………………………………8五、资产负债明细审定…………………………21
六、利润明细审定………………………………23
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专项审计报告
辽铁兴会审字（2015）7号扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司：
我们审计了扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司 2014年 12月 31日兼并重组前的资产、负债状况及 2014年度经营成果。
一、管理层对财务报表的责任
按照《企业会计制度》和《铁路运输企业会计核算办法》的规定编制财务报表是扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司截至 2014年 12月 31日止的资产负债状况及 2014年度经营成果发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计
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政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、基本情况
扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司成立于 2004年 7月 1日，是由通辽铁盛商贸（集团)有限公司和内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司共同出资成立的。法定代表人周振军，住所扎鲁特旗淖尔开发区，注册资本 3,000万元人民币，其中:通辽铁盛商贸（集团)有限公司出资 1,650万元，占注册资本的55%，内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司出资 1,350万元，占注册资本的45%。经营范围：运输、装卸、发送统合服务、仓储保管、代购代加工装载材料、专用线短途运输服务等。
四、审计前资产、负债状况及经营成果
1．资产总额 232,393,624.25元，负债总额-367,983,828.30元，所有者权益总额 600,377,452.55元。
2．营业收入 1,836,708,627.08元，营业成本 1,636,267,107.12元，营业税金及附加 2,676,003.26元，管理费用 3,947,433.13元，财务费用 -9,608.84元，营业外收入 58,323.69元，所得税费用 29,121,516.88元，净利润 164,764,499.22元。
五、审计调整事项
房屋、机器设备等拆除报废未作账务处理，调减固定资产原值 9,118,074.16元，调减累计折旧 6,756,533.62元，调增当期营业外支出 2,361,540.54元，调减当期净利润 2,361,540.54元。
六、审计后资产、负债状况及经营成果
经审计调整，2014年 12月 31日资产、负债状况及 2014年度经营
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成果如下：
1．资产总额 230,032,083.71元，负债总额-367,983,828.30元。所有者权益总额 598,015,912.01元。
2．营业收入 1,836,708,627.08元，营业成本 1,636,267,107.12元，营业税金及附加 2,676,003.26元，管理费用 3,947,433.13元，财务费用 -9,608.84元，营业外收入 58,323.69元，营业外支出 2,361,540.54元，所得税费用 29,121,516.88元，净利润 162,402,958.68元。
七、审计意见
我们认为，扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司财务报表包括 2014年 12月 31日的资产负债表及 2014年度利润表在所有重大方面按照《企业会计制度》和《铁路运输企业会计核算办法》的规定编制，公允反映了扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司 2014年 12月 31日兼并重组前的的资产、负债状况以及 2014年度经营成果。
八、强调事项
我们提醒报告使用者关注：
1．扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司拆除报废的房屋、机器设备等固定资产原值 9,118,074.16元，累计折旧 6,756,533.62元，未向上级国有资产管理部门办理报批或备案手续，未作账务处理。本次审计调减了固定资产原值 9,118,074.16元，累计折旧 6,756,533.62元，调增当期营业外支出 2,361,540.54元，调减当期净利润 2,361,540.54元。
2．扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司承建的霍林河站综合整治工程(包括新建综合办公楼、新建锅炉房等)，已竣工交付使用，但未办理竣工决算等手续，2014年 12月暂按工程预算等材料入固定资产账 21,478,258.00元。
上述强调事项不影响已发表的审计意见。
九、审计报告用途
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本审计报告仅供扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司拟兼并重组事宜中进行资产评估、备案及申报材料使用，不得脱离委托要求和使用目的转作他用，因使用不当造成的后果，与执行审计的注册会计师及本会计师事务所无关。
辽宁铁兴会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师：徐德军
中国•沈阳 中国注册会计师：马东强
二○一五年三月十六日
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资产负债表
编制单位：扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司 2014年12月31日 单位：元
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|-|-|-|-|
|项 目|行次|期末余额|年初余额|
|流动资产：|1|||
|货币资金|2|20,102,164.89|15,494,563.79|
|交易性金融资产|3|||
|应收票据|4|500,000.00|2,500,000.00|
|应收账款|5|10,842,274.90|342,969,811.50|
|其中：应收调剂款|6|||
|预付款项|7|||
|应收利息|8|||
|应收股利|9|||
|其他应收款|10|||
|存货|11|210,601.54|323,930.25|
|其中:运营单位一般材料|12||-|
|运营单位线上料|13||-|
|旧轨料|14||-|
|运营单位内燃机车用油|15||-|
|库存其它互换配件|16||-|
|运输其它存货|17||-|
|物资供应单位存货|18||-|
|工附业单位、非运输企业、在建合资公司存货|19|210,601.54|323,930.25|
|一年内到期的非流动资产|20||-|
|其他流动资产|21||-|
|其中:日常往来（运营）|22||-|
|专项往来|23||-|
|应收运输收入欠缴|24||-|
|待摊费用|25||-|
|流 动 资 产 合 计|26|31,655,041.33|361,288,305.54|
|非流动资产：|27|||
|可供出售金融资产|28||-|
|持有至到期投资|29||-|
|长期应收款|30||-|
|长期股权投资|31||-|
|拨付所属投资|32||-|
|投资性房地产|33||-|
|固定资产原价|34|212,858,640.90|196,645,883.20|
|减：累计折旧|35|14,481,598.52|16,219,962.35|
|固定资产净值|36|198,377,042.38|180,425,920.85|
|减：固定资产减值准备|37||-|
|固定资产净额|38|198,377,042.38|180,425,920.85|
|在建工程|39|||
|其中:更改工程|40||-|
|其他工程|41|||
|工程物资|42||-|
|固定资产清理|43||-|
|生产性生物资产|44||-|
|油气资产|45||-|
|无形资产|46||-|
|其中:土地使用权|47||-|
|开发支出|48||-|
|商誉（合并价差）|49||-|
|长期待摊费用|50|||
|递延所得税资产|51||-|
|其他非流动资产|52||-|
|其中：特准储备物资|53||-|
|股权分置流通权|54||-|
|非 流 动 资 产 合 计|55|198,377,042.38|180,425,920.85|
|资 产 总 计|67|230,032,083.71|541,714,226.39|

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资产负债表（续）
编制单位：扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司 2014年12月31日 单位：元
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|-|-|-|-|
|项 目|行次|期末余额|年初余额|
|流动负债：|68|||
|短期借款|69|-|-|
|其中：内部借款|70|-|-|
|交易性金融负债|71|-|-|
|应付票据|72|-|-|
|应付账款|73|118,268,322.23|18,487,256.75|
|其中：未抵销结算中心客户结算款|74|||
|预收款项|75||94,000.00|
|应付职工薪酬|76|||
|其中：应付工资|77|||
|应付福利费|78|||
|#其中：职工奖励及福利基金|79|||
|应交税费|80|8,407,274.48|5,225,941.42|
|其中：应交税金|81|7,977,439.30|5,166,689.46|
|应付利息|82|||
|应付股利|83|||
|其他应付款|84||1,668,479.40|
|一年内到期的非流动负债|85|||
|其他流动负债|86|-494,659,425.01|80,625,595.49|
|其中:日常往来（运营）|87|-494,659,425.01|80,625,595.49|
|专项往来|88|||
|应交运输收入欠缴|89|-|-|
|短期融资券|90|-|-|
|应付权证|91|-|-|
|递延收益|92|-|-|
|流 动 负 债 合 计|93|-367,983,828.30|106,101,273.06|
|非流动负债：|94|||
|长期借款|95|-|-|
|应付债券|96|-|-|
|长期应付款|97|-|-|
|其中：融资租赁应付款|98|-|-|
|专项应付款|99|-|-|
|其中：安全生产费|100|-|-|
|拆迁补偿款|101|-|-|
|住房维修基金|102|-|-|
|预计负债|103|-|-|
|递延所得税负债|104|-|-|
|其他非流动负债|105|-|-|
|其中：特准储备基金|106|-|-|
|非 流 动 负 债 合 计|107|-|-|
|负 债 合 计|108|-367,983,828.30|106,101,273.06|
|所有者权益（或股东权益）：|109|||
|实收资本（股本）|110|30,000,000.00|30,000,000.00|
|国有资本|111|30,000,000.00|30,000,000.00|
|其中：国有法人资本|112|30,000,000.00|30,000,000.00|
|集体资本|113|-|-|
|民营资本|114|-|-|
|其中：个人资本|115|-|-|
|外商资本|116|-|-|
|#减：已归还投资|117|-|-|
|实收资本（或股本）净额|118|30,000,000.00|30,000,000.00|
|上级拨入投资|119|-|-|
|资本公积|120|-|-|
|减：库存股|121|-|-|
|专项储备|122|-|-|
|盈余公积|123|15,000,000.00|15,000,000.00|
|其中：法定公积金|124|15,000,000.00|15,000,000.00|
|任意公积金|125|-|-|
|#储备基金|126|-|-|
|#企业发展基金|127|-|-|
|#利润归还投资|128|-|-|
|未分配利润|129|553,015,912.01|390,612,953.33|
|外币报表折算差额|130|-|-|
|归属于母公司所有者权益合计|131|598,015,912.01|435,612,953.33|
|*少数股东权益|132|-|-|
|所有者权益合计|133|598,015,912.01|435,612,953.33|
|负债和所有者权益总计|134|230,032,083.71|541,714,226.39|

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利润表
编制单位：扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司 2014年 金额单位：元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|行次|本期金额|上期金额|项 目|行次|本期金额|上期金额|
|一、营业总收入|1|1,836,708,627.08|351,499,540.81|其他|28|||
|其中：营业收入|2|1,836,708,627.08|351,499,540.81|加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）|29|||
|其中：主营业务收入|3|1,836,708,627.08|351,499,540.81|投资收益（损失以“-”号填列）|30|||
|其他业务收入|4|||其中：对联营企业和合营企业的投资收益|31|||
|△利息收入|5|||△汇兑收益（损失以“-”号填列）|32|||
|△已赚保费|6|||三、营业利润（亏损以“－”号填列）|33|193,827,692.41|242,549,055.81|
|△手续费及佣金收入|7|||加：营业外收入|34|58,323.69|234,481.90|
|二、营业总成本|8|1,642,880,934.67|108,950,485.00|其中：非流动资产处置利得|35|||
|其中：营业成本|9|1,636,267,107.12|91,987,871.10|非货币性资产交换利得|36|||
|其中：主营业务成本|10|1,636,267,107.12|91,987,871.10|政府补助|37|||
|其他业务成本|11|||债务重组利得|38|||
|△利息支出|12|||减：营业外支出|39|2 ,361,540.54||
|△手续费及佣金支出|13|||其中：非流动资产处置损失|40|||
|△退保金|14|||非货币性资产交换损失|41|||
|△赔付支出净额|15|||债务重组损失|42|||
|△提取保险合同准备金净额|16|||四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）|43|191,524,475.56|242,783,537.71|
|△保单红利支出|17|||减：所得税费用|44|29,121,516.88|36,417,530.66|
|△分保费用|18|||五、净利润（净亏损以“－”号填列）|45|162,402,958.68|206,366,007.05|
|营业税金及附加|19|2,676,003.26|11,633,122.73|归属于母公司所有者的净利润|46|162,402,958.68|206,366,007.05|
|销售费用|20|||*少数股东损益|47|||
|管理费用|21|3,947,433.13|5,410,361.00|六、每股收益：|48|||
|其中：研究与开发费|22|||基本每股收益|49|||
|财务费用|23|-9,608.84|-80,869.83|稀释每股收益|50|||
|其中：利息支出|24|||七、其他综合收益|51|||
|利息收入|25|12,089.49|85,055.95|八、综合收益总额|52|162,402,958.68|206,366,007.05|
|汇兑净损失（净收益以“-”号填列）|26|||归属于母公司所有者的综合收益总额|53|162,402,958.68|206,366,007.05|
|资产减值损失|27|||*归属于少数股东的综合收益总额|54|||

注:表中带*科目为合并会计报表专用；加△楷体项目为金融类企业专用。绿色底色单元格为自动计算单元格，黄色底色单元格为不能填列数字单元格。
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扎鲁特旗通霍运输有限公司
2014年企业会计报表附注
一、企业的基本情况
扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司系经中国铁路总公司批准，由通辽铁盛商贸(集团)有限公司和霍林河煤业有限公司 2家股东共同投资设立的股份制企业，取得 152327000000510号企业法人营业执照，注册资本 3000万元。单位办公地址：内蒙古霍林郭勒市,法定人代表人:周振军,财务部门负责人:郝延春,企业期末职工人数1人。
本企业属于铁路运输企业，业务管辖地区:公司所属扎鲁特旗境内。
企业经营范围：铁路货物运输、装卸、。
本企业财务会计报表，为本单位报表。
母公司及集团最终母公司是中国铁路总公司。
二、财务报表的编制基础
本企业以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计制度》、《铁路运输企业会计核算办法》及其他相关会计准则规定进行确认和计量，在此基础上编制本财务会计报表。
三、遵循企业会计准则的声明
本企业尚未执行 2006年《企业会计准则》，财务会计报表的编制符合《企业会计制度》、《铁路运输企业会计核算办法》及其他相关会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
(一)执行的会计制度
本企业会计科目设置和核算执行《企业会计制度》、《铁路运输企业会计核算办法》及其他补充规定，但在编制报表时，相关报表项目根据《2013年度铁路企业会计报表编制说明》中有关“未执行《企业会计准则》企业主要指标对照表”转换成
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会计准则报表项目后列示。
(二)会计期间
本企业采用公历制，即自公历１月１日起至12月31日止。
(三)记账本位币
本企业采用人民币为记账本位币。
(四)记账基础和计价原则(计量属性)
本企业会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
(五)现金及现金等价物的确定标准
本企业将所持有的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金确定为现金；将所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。
(六)应收款项
1．坏账核算方法
(1)采用备抵法核算坏账损失。
本企业对年末应收款项(包括应收账款和其他应收款)采用账龄分析法和个别认定法计提坏账准备。
(2)采用账龄分析法计提坏账准备
账龄在1年以内的应收款项，不计提坏账准备；
账龄在1年及其以上，2年以内的应收款项，按该类应收款项账面余额5%的比例计提坏账准备；
账龄在2年及其以上，3年以内的应收款项，按该类应收款项账面余额的10％的比例计提坏账准备；
账龄在3年及其以上，5年以内的应收款项，按该类应收款项账面余额的30％的比例计提坏账准备；
账龄在5年及其以上的应收款项，全额计提坏账准备，但《企业会计制度》规定不能全额计提坏账准备的情况除外。
(3)采用个别认定法全额计提坏账准备
对于符合下列条件之一的应收款项，采用个别认定法全额计提坏账准备：
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已经取得债务人所在地人民法院关于该债务方的破产宣告、民事裁定或者公安机关出具的死亡通知书，或者政府部门责令关闭的行政决定的应收款项，在扣除债务方破产财产或遗产清偿的部分后，仍不能收回的；
到期不能收回的应收款项，依法追款后，具有败诉的法院裁定书，或者虽然胜诉，但因无法执行，经法院裁定执行终止的；
其他有确凿证据表明，不能收回的应收(预付)款项。
(4)不得计提坏账准备的情况
本企业对符合下列条件之一的应收款项不计提坏账准备：
本企业与其他铁路运输企业之间、本企业内部各运输单位间的应收款项不计提坏账准备；
本企业与其控股企业间的应收款项，如果企业仍在正常经营，没有迹象表明资不抵债、无法继续经营的，不计提坏账准备；
各种备用金、保证金、罚款、押金、赔款、职工借款等不计提坏账准备。
2．坏账确认标准
(1)债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回；
(2)因债务人逾期未履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回。
本企业对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。
(七)存货
1．存货分类
本企业的存货主要是非运输企业存货。
2．发出存货计价方法
铁路运输企业一般采用计划成本法对原材料日常收入、发出和结存进行核算，发出或领用时按计划成本结转，月末结转成本差异，将计划成本调整为实际成本。
低值易耗品和包装物采用一次摊销法进行摊销。
3．存货采用永续盘存制。
4．存货期末计价
本企业年末对存货进行全面清查，对存货市价持续下跌超过半年，且在可预见的下一个会计期间内无回升希望的；因铁路运输专用设备更新换代，库存的专用原材料已不适应新设备需要，且该原材料市场价格低于其账面成本的；其他足以证明
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该项存货实质上已经发生减值情形的存货，计提存货跌价准备。计提时，按单个存货项目(对数量繁多、单价较低的存货按存货类别计量)的成本与可变现净值的差额确认存货跌价准备。
(八)固定资产
1．固定资产标准
铁路运输企业按照《铁路运输企业固定资产管理办法》规定执行。固定资产是指单位价值在 2000元及以上，使用期限超过 1年，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。
2．固定资产计价
外购、自建固定资产按实际成本计价；其他单位投资转入的固定资产，以评估确认或者合同约定的价值记账。
3．固定资产分类及折旧方法
采用直线法分类计提折旧。
各类固定资产的折旧年限、预计残值率和年折旧率如下：
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|-|-|-|-|
|固定资产类别|折旧年限|预计残值率(%)|年折旧率(%)|
|机车车辆|20|4.00|4.80|
|集装箱|8|5.04|11.87|
|线路||||
|其中：路基|100|5|0.95|
|道口|45|5.05|2.11|
|桥梁|65|5.1|1.46|
|其他桥隧建筑物|45|5.05|2.11|
|隧道|80|5.6|1.18|
|涵渠|55|6.5|1.7|
|防护林|45|5.05|2.11|
|线路隔离网|15|5.05|6.33|

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|||||
|-|-|-|-|
|固定资产类别|折旧年限|预计残值率(%)|年折旧率(%)|
|钢轨(包括道岔)、轨枕、道碴||||
|信号设备|8|5.04|11.87|
|通信设备||||
|其中：电源|8|2|12.25|
|通信线路|15|1|6.6|
|电子设备|5|1|19.8|
|房屋||||
|其中：一般房屋|38|5|2.5|
|受腐蚀生产用房|20|5|4.75|
|受强腐蚀生产用房|10|5|9.5|
|简易房|8|5.04|11.87|
|建筑物|20|5|4.75|
|机械动力设备|10|5|9.5|
|运输起动设备|8|5.04|11.87|
|传导设备|20|5|4.75|
|电气化供电设备、仪器仪表|8|5.04|11.87|
|工具及器具、信息技术设备|5|5|19|
|高价互换配件|见下表|||

(九)在建工程
本企业在建工程按实际成本计价。工程达到预定可使用状态后，将该项工程根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产。
本企业年末对在建工程进行全面检查，当工程长期停建且预计在未来3年内不会重新开工，或所建项目在性能、技术上已经落后，且为企业带来的经济利益具有
很大的不确定性等情形出现时，计提在建工程减值准备。计提时，按单项在建工程
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可收回金额低于账面价值的差额确认在建工程减值准备。
(十)无形资产
1．无形资产计价
本企业购入的各种无形资产，按取得时的实际成本入账；其他单位投资转入的无形资产，以评估确认或合同约定的价值记账。
2．无形资产摊销政策
无形资产自取得当月起按相关合同规定的受益年限和法律规定的有效年限孰短原则在期限内分期摊销。如果合同未规定受益年限、法律亦无规定有效年限的，按不超过10年期限平均摊销。
3．无形资产减值准备的计提
本企业年末对无形资产进行逐项检查，当存在以下情形时，计提无形资产减值准备：
(1)某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
(2)某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；
(3)某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；
(4)其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。
计提时，按单项无形资产的可收回金额低于其账面价值的差额确认无形资产减值准备。
本企业年末如果预计某项无形资产未来已经不能给企业带来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期管理费用。
无形资产计提减值准备后，当表明无形资产发生减值的迹象全部消失或部分消失，将以前年度已确认的减值损失全部或部分转回，转回后无形资产的账面价值不超过不考虑计提减值因素情况下计算确定的无形资产账面净值。
(十一)预计负债
与或有事项相关的义务同时符合以下条件的，确认为预计负债：
1．该义务是本单位承担的现时义务；
2．该义务的履行很可能导致经济利益流出本企业；
3．该义务的金额能够可靠地计量。
(十二)长期待摊费用
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1．长期待摊费用，是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。
2．长期待摊费用按实际发生的费用金额单独核算，按直线法在受益期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，应当将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
3．开办费
除购建固定资产以外，所有筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中归集，于企业开始生产经营当月一次计入当月损益。
(十三)借款费用
为购建固定资产所发生的专门借款产生的利息、辅助费用及汇兑损益等借款费用，在资产支出及借款费用已经发生，且为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的固定资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。
专门借款费用中每期利息费用，按当期购建固定资产累计支出加权平均数与相关借款的加权平均利率，在不超过当期专门借款实际发生的利息费用范围内，确定资本化金额。其他借款发生的借款费用，于发生时计入当期财务费用。
(十四)收入确认原则
1．运输收入
按照《铁路运输进款清算办法》(铁财[2005]16号)等文件规定进行清算确认。
2．销售商品
对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，不再对该商品实施继续管理和实际控制，相关收入已经取得或取得了收款凭据，且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入。
3．提供劳务
对同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；对劳务开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认收入。
4．让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入，及收入的金额能够可靠地计量时
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确认收入。
(十五)企业所得税采用应付税款法进行会计处理。
(十六)利润分配政策
依据公司章程规定，2014年度净利润分配比例是：提取10%法定盈余公积。
五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
（一）会计政策变更
无
（二）会计估计变更
无
（三）前期重大差错更正
无
六、税项
缴纳的主要税种和执行的税率如下：
||||
|-|-|-|
|税 种|税 率%|备注|
|增值税|11||
|城市维护建设税|5||
|教育费附加|5||
|所得税|15||

根据扎鲁特国税登字（2012）第8号减免通知书
七、财务报表重要项目的说明（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
（一）货币资金
||||
|-|-|-|
|项 目|年末余额|年初余额|

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||||
|-|-|-|
|现金|||
|银行存款|20,102,164.89|15,494,563.79|
|其他货币资金|||
|合 计|20,102,164.89|15,494,563.79|

（二）应收票据
||||
|-|-|-|
|票据种类|年末余额|年初余额|
|银行承兑汇票|500,000.00|2,500,000|
|商业承兑汇票|||
|其中：已贴现的商业承兑汇票|||
|合计|500,000.00|2,500,000|

（三）应收账款
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种类|年末数||||年初数||||
||账面余额||坏账准备||账面余额||坏账准备||
||金额|比例(%)|金额|比例(%)|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|按账龄分析法计提坏账准备的应收账款|10,842,274.90|100|||342,969,811.50|100|||
|单项计提坏账准备的应收账款|||||||||
|合计|10,842,274.90||||342,969,811.50||||

1．按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种类|行次|年末数|||年初数|||
|||账面余额||坏账准备|账面余额||坏账准备|
|||金额|比例(%)|金额|金额|比例(%)|金额|
|1年以内|1|10,842,274.90|100%|||100%||

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|||||
|-|-|-|-|
||||342,969,811.50|
|1-2年(含1年)|2|||
|2-3年(含2年)|3|||
|3-5年(含3年)|4|||
|5年及以上|5|||
|合计|6|10,842,274.90|342,969,811.50|

2．主要债务人：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|债务单位名称|债权单位名称|经济内容|金额|发生时间(年月)|一级子企业名称|
|沈阳铁路局收入处|扎鲁特器通霍铁路运输公司|运输收入款|10,842,274.90|2014年12月||
|合 计|||10,842,274.90|||

（四）存货
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|原材料||||
||期初金额|本年增加|本年减少|期末金额|
|账面价值|323,930.25|302,179.49|415,508.20|210,601.54|
|合计|323,930.25|302,179.49|415,508.20|210,601.54|

（五）固定资产
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|行次|期初余额|期末余额|
|一、固定资产原值|1|196645883.20|212858640.9|
|二、累计折旧|2|16219962.35|14481598.52|
|三、固定资产净值|3|180425920.85|198377042.38|

（六）应付账款
1.按账龄列示如下：
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||||||
|-|-|-|-|-|
|账 龄|年末余额|比例%|年初余额|比例%|
|1年以内|118,268,322.23|100.00|18487256.75|100.00|
|1—2年(含2年)|||||
|2—3年(含3年)|||||
|3—5年(含5年)|||||
|5年以上|||||
|合 计|118,268,322.23|100.00|18487256.75|100.00|

2.主要债权人：
||||||
|-|-|-|-|-|
|债权单位名称|债务单位名称|经济内容|金额|发生时间(年 月)|
|通辽货运中心|扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司|货车占用费|3,614,406.60|2014.12|
|沈局财务处|扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司|委托管理费|84,748,627.08|2014.12|
|沈阳铁道设计院|扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司|工程质保金|230,000.00|,2014.12|
|薛家湾配件厂|扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司|工程款|300,000.00|2013.12|
|天恒铁道建设|扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司|工程质保金|1,107,299.40|201408|
|沈阳设计院|扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司|工程款|5,643,326.15|2013.12|
|中铁二十三局|扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司|工程款|2,643,326.15|2013.12|
|咋哈淖尔煤业|扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司|工程款|3,595,273.00|2014.11|
|通铁建筑工程|扎鲁特旗通霍铁路运输|工程款|21,478,258.00|2014.12|

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||
|-|
|有限公司|

（七）应付职工薪酬
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|年初余额|本年增加额|本年减少额|年末余额|
|一、工资、奖金、津贴和补贴||128,189.00|1 2 8 , 1 8 9 .0 0||
|二、职工福利费||1,998.00|1,998.00||
|三、社会保险费||106,717.43|106,717.43||
|其中：1.基本医疗保险费||56,782.17|56,782.17||
|2.补充医疗保险费|||||
|3.基本养老保险费||26,618.40|26,618.40||
|4.年金缴费（补充养老保险）||11,086.56|11,086.56||
|5.失业保险费||1,945.32|1,945.32||
|6.工伤保险费||10,284.98|10,284.98||
|7.生育保险费|||||
|四、住房公积金||13,825.00|1 3 , 8 2 5 .0 0||
|五、工会经费|||||
|六、职工教育经费|||||
|七、非货币性福利|||||
|八、辞退福利及内退补偿|||||
|其中：1.因解除劳动关系给予的补偿|||||

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||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|年初余额|本年增加额|本年减少额|年末余额|
|2.预计内退人员支出|||||
|九、其他|||||
|其中：以现金结算的股份支付|||||
|合计||250,729.43|2 5 0 , 7 2 9 .4 3||

（八）其他流动负债
||||
|-|-|-|
|项目|年末余额|年初余额|
|日常往来（运营）|-494,659,425.01|80,625,595.49|
|合计|-494,659,425.01|80,625,595.49|

（九）实收资本
|||
|-|-|
|项目|金额|
|期初数|30,000,000.00|
|本期增加数||
|本年减少数||
|期末数|30,000,000.00|

（十）盈余公积
||||
|-|-|-|
|项目|法定盈余公积|任意盈余公积|
|期初数|15,000,000.00||
|本年增加数|||
|本年减少数|||
|期末数|15,000,000.00||

（十一）未分配利润
||||
|-|-|-|
|项 目|本年数|备注|
|本年净利润|162,402,958.68||
|加：年初未分配利润|390,612,953.33||
|盈余公积补亏|||
|减：提取法定盈余公积|||
|提取任意盈余公积|||

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|||
|-|-|
|应付普通股股利（应付利润）||
|转作资本（股本）的普通股股利||
|其他||
|年末未分配利润|553,015,912.01|

（十二）营业收入、营业成本
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|本年发生额||上年发生额||
||收入|成本|收入|成本|
|主营业务小计|1,836,708,627.08|1,636,267,107.12|351,499,540.80|91,987,871.10|
|合计|1,836,708,627.08|1,636,267,107.12|351,499,540.8|91,987,871.10|

（十三）营业外收入
|||||
|-|-|-|-|
|确认收入单位|项目|本年发生额|上年发生额|
|通霍公司|迟交金|58,323.69|234,481.90|
|合计||58,323.69|234,481.90|

八、关联方关系及其交易
（一）本企业的母公司有关信息披露格式如下：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|母公司名称|注册地|业务性质|注册资本|母公司对本企业的持股比例（%）|母公司对本企业的表决权比例（%）|
|通辽铁盛商贸（集团）有限公司|通辽市南顺大街15号|有限责任公司|30,000,000.00|55|55|

(二)关联方交易：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|关联方名称|关联方关系|关联交易内容|本年||上年||
||||金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|通辽房建段|受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业|房屋维修费|486,200.00||||

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||||||
|-|-|-|-|-|
|沈阳铁路局财务处|受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业|委托管理费|65,569,299.12|3.6|
|沈阳铁路局收入处|受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业||12,538,653.73|0.70|
|沈阳铁路局财务处|受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业|国铁运费|1,535,821,372.00|85.4|
|扎鲁特旗铁进运输有限公司|受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业|运费收入|27,359,028.81|1.5|
|西乌珠穆沁旗霍白运输有限公司|受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业|运费收入|157,083,903.70|8.7|

（三）关联方期末往来款项
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|关联方名称|关联方关系|往来款项|本年||上年||
||||金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|沈阳铁路局收入处|受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业|应收账款|10,842,274.90|100|34,2969,811.50|100|
|沈阳铁路局财务处|受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业|应付账款|84,748,627.08|71.66|||
|通辽天恒铁道建设有限责任公司|受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业|应付账款|1,107,229.40|0.90|||
|沈阳铁路局薛家配件厂|受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业|应付账款|300,000.00|0.3|300,000.00|1.6|

九、按照有关财务会计制度应披露的其他内容
无
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十、财务报表的批准
本单位2014年度财务报表经单位负责人批准，于2015年01月15日报出。
扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司
2015年01月15日
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资产负债明细审定表
编制单位：扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司 2014年12月31日 单位：元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项 目|行次|未审数|调整数||审定数|
||||借方|贷方||
|流动资产：|1|||||
|货币资金|2|20,102,164.89|||20,102,164.89|
|交易性金融资产|3||||0.00|
|应收票据|4|500,000.00|||500,000.00|
|应收账款|5|10,842,274.90|||10,842,274.90|
|其中：应收调剂款|6||||-|
|预付款项|7||||-|
|应收利息|8||||-|
|应收股利|9||||-|
|其他应收款|10||||-|
|存货|11|210,601.54|||210,601.54|
|其中:运营单位一般材料|12|-|||-|
|运营单位线上料|13|-|||-|
|旧轨料|14|-|||-|
|运营单位内燃机车用油|15|-|||-|
|库存其它互换配件|16|-|||-|
|运输其它存货|17|-|||-|
|物资供应单位存货|18|-|||-|
|工附业单位、非运输企业、在建合资公司存|19|210,601.54|||210,601.54|
|货一年内到期的非流动资产|20|-||||
|其他流动资产|21|-||||
|其中:日常往来（运营）|22|-||||
|专项往来|23|-||||
|应收运输收入欠缴|24|-||||
|待摊费用|25|-||||
|流 动 资 产 合 计|26|31,655,041.33|||31,655,041.33|
|非流动资产：|27|||||
|可供出售金融资产|28|-||||
|持有至到期投资|29|-||||
|长期应收款|30|-||||
|长期股权投资|31|-||||
|拨付所属投资|32|-||||
|投资性房地产|33|-||||
|固定资产原价|34|221,976,715.06||9,118,074.16|212,858,640.90|
|减：累计折旧|35|21,238,132.14|6,756,533.62||14,481,598.52|
|固定资产净值|36|200,738,582.92|6,756,533.62|9,118,074.16|198,377,042.38|
|减：固定资产减值准备|37|-||||
|固定资产净额|38|200,738,582.92|6,756,533.62|9,118,074.16|198,377,042.38|
|在建工程|39|||||
|其中:更改工程|40|-|||-|
|其他工程|41|||||
|工程物资|42|-|||-|
|固定资产清理|43|-|||-|
|生产性生物资产|44|-|||-|
|油气资产|45|-|||-|
|无形资产|46|-|||-|
|其中:土地使用权|47|-|||-|
|开发支出|48|-|||-|
|商誉（合并价差）|49|-|||-|
|长期待摊费用|50|-|||-|
|递延所得税资产|51|-|||-|
|其他非流动资产|52|-|||-|
|其中：特准储备物资|53|-|||-|
|股权分置流通权|54|-|||-|
|非 流 动 资 产 合 计|55|200,738,582.92|||200,738,582.92|
|资 产 总 计|67|232,393,624.25|6,756,533.62|9,118,074.16|230,032,083.71|

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资产负债明细审定表(续)
编制单位：扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司 2014年12月31日 单位：元
调整数
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项 目|行次|未审数|调整数||审定数|
||||借方|贷方||
|流动负债：|68|||||
|短期借款|69|-|||-|
|其中：内部借款|70|-|||-|
|交易性金融负债|71|-|||-|
|应付票据|72|-|||-|
|应付账款|73|118,268,322.23|||118,268,322.23|
|其中：未抵销结算中心客户结算款|74||||-|
|预收款项|75||||-|
|应付职工薪酬|76||||0.00|
|其中：应付工资|77||||-|
|应付福利费|78||||-|
|#其中：职工奖励及福利基金|79||||-|
|应交税费|80|8,407,274.48|||8,407,274.48|
|其中：应交税金|81|7,977,439.30|||7,977,439.30|
|应付利息|82||||-|
|应付股利|83||||-|
|其他应付款|84||||0.00|
|一年内到期的非流动负债|85||||-|
|其他流动负债|86|-494,659,425.01|||-494,659,425.01|
|其中:日常往来（运营）|87|-494,659,425.01|||-494,659,425.01|
|专项往来|88|-|||-|
|应交运输收入欠缴|89|-|||-|
|短期融资券|90|-|||-|
|应付权证|91|-|||-|
|递延收益|92|-|||-|
|流 动 负 债 合 计|93|-367,983,828.30|||-367,983,828.30|
|非流动负债：|94|||||
|长期借款|95|-|||-|
|应付债券|96|-|||-|
|长期应付款|97|-|||-|
|其中：融资租赁应付款|98|-|||-|
|专项应付款|99|-|||-|
|其中：安全生产费|100|-|||-|
|拆迁补偿款|101|-|||-|
|住房维修基金|102|-|||-|
|预计负债|103|-|||-|
|递延所得税负债|104|-|||-|
|其他非流动负债|105|-|||-|
|其中：特准储备基金|106|-|||-|
|非 流 动 负 债 合 计|107|-|||-|
|负 债 合 计|108|-367,983,828.30|||-367,983,828.30|
|所有者权益（或股东权益）：|109|||||
|实收资本（股本）|110|30,000,000.00|||30,000,000.00|
|国有资本|111|30,000,000.00|||30,000,000.00|
|其中：国有法人资本|112|30,000,000.00|||30,000,000.00|
|集体资本|113|-||||
|民营资本|114|-||||
|其中：个人资本|115|-||||
|外商资本|116|-||||
|#减：已归还投资|117|-||||
|实收资本（或股本）净额|118|30,000,000.00|||30,000,000.00|
|上级拨入投资|119|-||||
|资本公积|120|-||||
|减：库存股|121|-||||
|专项储备|122|-||||
|盈余公积|123|15,000,000.00|||15,000,000.00|
|其中：法定公积金|124|15,000,000.00|||15,000,000.00|
|任意公积金|125|-||||
|#储备基金|126|-||||
|#企业发展基金|127|-||||
|#利润归还投资|128|-||||
|未分配利润|129|555,377,452.55|2,361,540.54||553,015,912.01|
|外币报表折算差额|130|-||||
|归属于母公司所有者权益合计|131|600,377,452.55|2,361,540.54||598,015,912.01|
|*少数股东权益|132|-||||
|所有者权益合计|133|600,377,452.55|2,361,540.54||598,015,912.01|
|负债和所有者权益总计|134|232,393,624.25|2,361,540.54||230,032,083.71|

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利润明细审定表
编制单位：扎鲁特旗通霍铁路运输有限公司 2014年 金额单位：元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|行次|未审数|调整数|审定数|项 目|行次|未审数|调整数|审定数|
|一、营业总收入|1|1,836,708,627.08||1,836,708,627.08|其他|28|-||-|
|其中：营业收入|2|1,836,708,627.08||1,836,708,627.08|加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）|29|-||-|
|其中：主营业务收入|3|1,836,708,627.08||1,836,708,627.08|投资收益（损失以“-”号填列）|30|-||-|
|其他业务收入|4|-||-|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|31|-||-|
|△利息收入|5|-||-|△汇兑收益（损失以“-”号填列）|32|-||-|
|△已赚保费|6|-||-|三、营业利润（亏损以“－”号填列）|33|193,827,692.41|0.00|193,827,692.41|
|△手续费及佣金收入|7|-||-|加：营业外收入|34|58,323.69||58,323.69|
|二、营业总成本|8|1,642,880,934.67|0.00|1,642,880,934.67|其中：非流动资产处置利得|35|-||-|
|其中：营业成本|9|1,636,267,107.12|0.00|1,636,267,107.12|非货币性资产交换利得|36|-||-|
|其中：主营业务成本|10|1,636,267,107.12||1,636,267,107.12|政府补助|37|-||-|
|其他业务成本|11|-||-|债务重组利得|38|-||-|
|△利息支出|12|-||-|减：营业外支出|39|-|2,361,540.54|2,361,540.54|
|△手续费及佣金支出|13|-||-|其中：非流动资产处置损失|40|-|||
|△退保金|14|-||-|非货币性资产交换损失|41|-||-|
|△赔付支出净额|15|-||-|债务重组损失|42|-||-|
|△提取保险合同准备金净额|16|-||-|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）|43|193,886,016.10|-2,361,540.54|191,524,475.56|
|△保单红利支出|17|-||-|减：所得税费用|44|29,121,516.88||29,121,516.88|
|△分保费用|18|-||-|五、净利润（净亏损以“－”号填列）|45|164,764,499.22|-2,361,540.54|162,402,958.68|
|营业税金及附加|19|2,676,003.26||2,676,003.26|归属于母公司所有者的净利润|46|164,764,499.22|-2,361,540.54|162,402,958.68|
|销售费用|20|||-|*少数股东损益|47|-||-|
|管理费用|21|3,947,433.13||3,947,433.13|六、每股收益：|48|-||-|
|其中：研究与开发费|22|||-|基本每股收益|49|-||-|
|财务费用|23|-9,608.84||-9,608.84|稀释每股收益|50|-||-|
|其中：利息支出|24|||-|七、其他综合收益|51|-||-|
|利息收入|25|12,089.49||12,089.49|八、综合收益总额|52|164,764,499.22|-2,361,540.54|162,402,958.68|
|汇兑净损失（净收益以“-”号填列|）26|-||-|归属于母公司所有者的综合收益总额|53|164,764,499.22|-2,361,540.54|162,402,958.68|
|资产减值损失|27|-||-|*归属于少数股东的综合收益总额|54|-||-|

注:表中带*科目为合并会计报表专用；加△楷体项目为金融类企业专用。绿色底色单元格为自动计算单元格，黄色底色单元格为不能填列数字单元格。
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