信永中和会计师事务所
北京市东城区朝阳门北大街联系电话:+86(010)6554 22888号富华大厦A座9层 telephone:+86(010)6554 2288 9/F, Block A, Fu Hua Mansion,
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Dongcheng District, Beijing,传真: +86(010)6554 7190 certified public accountants 100027, P.R.China facsimile:+86(010)6554 7190审阅报告
XYZH/2014CDA2028-3四川天齐锂业股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的四川天齐锂业股份有限公司（以下简称天齐锂业公司）备考财务报表，包括 2014年 10月 31日、2013年 12月 31日的备考合并资产负债表，2014年 1-10月、2013年度的备考合并利润表。这些备考财务报表的编制和公允列报是天齐锂业公司管理层的责任，我们的责任是在执行审阅工作的基础上对这些备考合并财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表在所有重大方面没有按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映天齐锂业公司2014年10月31日、2013年12月31日的备考财务状况以及2014年1-10月、2013年度的备考经营成果。
本报告仅供天齐锂业公司报送本次重大资产重组申报文件使用，不得用于其他任何目的。
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：尹淑萍
中国注册会计师：郝卫东
中国 北京 二○一五年二月八日
四川天齐锂业股份有限公司
2014年 1-10月、2013年度备考
合并财务报表审阅报告
索引 页码
备考合并审阅报告
——备考合并资产负债表 1——备考合并资产负债表（续） 2——备考合并利润表 3——备考合并财务报表编制基础与主要会计政策 4-29
备考合并资产负债表
编制单位：四川天齐锂业股份有限公司 单位：人民币元
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|项 目|2014年10月31日|2013年12月31日|
|流动资产：|||
|货币资金|649,465,777.59|683,971,536.57|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|||
|应收票据|132,308,887.16|181,459,515.01|
|应收账款|138,258,379.28|142,364,090.01|
|预付款项|14,764,572.85|21,415,704.45|
|应收利息|2,079,640.21|3,600,888.69|
|应收股利|||
|其他应收款|49,137,813.10|132,907,479.11|
|存货|571,019,009.58|610,519,923.12|
|划分为持有待售的资产|||
|一年内到期的非流动资产|||
|其他流动资产|101,952,352.12|94,285,204.39|
|流动资产合计|1,658,986,431.89|1,870,524,341.35|
|非流动资产：|||
|可供出售金融资产|1,187,625.67|1,187,625.67|
|持有至到期投资|||
|长期应收款|||
|长期股权投资|233,471,068.13|244,362,618.91|
|投资性房地产|7,665,813.82|8,004,032.12|
|固定资产|1,785,173,061.80|1,863,970,347.01|
|在建工程|208,013,868.94|186,136,889.60|
|工程物资|||
|固定资产清理|2,288,063.47||
|生产性生物资产|||
|油气资产|||
|无形资产|2,974,195,394.80|2,992,628,138.23|
|开发支出|6,382,561.00|3,828,846.04|
|商誉|339,556,587.78|339,556,587.78|
|长期待摊费用|||
|递延所得税资产|126,654,586.27|146,671,786.17|
|其他非流动资产|416,735,919.61|357,819,440.63|
|非流动资产合计|6,101,324,551.29|6,144,166,312.16|
|资产总计|7,760,310,983.18|8,014,690,653.51|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考合并资产负债表(续)
编制单位：四川天齐锂业股份有限公司 单位：人民币元
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|-|-|-|
|项 目|2014年10月31日|2013年12月31日|
|流动负债：|||
|短期借款|740,356,586.26|753,403,234.15|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债|||
|应付票据|||
|应付账款|193,158,860.48|257,235,624.11|
|预收款项|3,360,091.60|7,836,324.53|
|应付职工薪酬|49,581,401.59|50,979,432.81|
|应交税费|191,683,060.00|361,353,985.89|
|应付利息|56,963,564.88|32,459,452.93|
|应付股利|||
|其他应付款|391,138,394.99|31,551,167.80|
|划分为持有待售的负债|||
|一年内到期的非流动负债|155,885,105.55|224,991,575.27|
|其他流动负债||73,154.90|
|流动负债合计|1,782,127,065.35|1,719,883,952.39|
|非流动负债：|||
|长期借款|869,134,875.77|908,510,845.25|
|应付债券|||
|其中：优先股|||
|永续债|||
|长期应付款|||
|长期应付职工薪酬|||
|专项应付款|58,000,000.00||
|预计负债|86,322,940.59|84,148,494.00|
|递延收益|43,645,723.20|39,419,168.16|
|递延所得税负债|109,488,342.16|49,301,921.47|
|其他非流动负债|||
|非流动负债合计|1,166,591,881.72|1,081,380,428.88|
|负 债 合 计|2,948,718,947.07|2,801,264,381.27|
|所有者权益：|||
|实收资本|258,760,000.00|147,000,000.00|
|其他权益工具|||
|其中：优先股|||
|永续债|||
|资本公积|3,553,813,883.93|3,768,760,262.12|
|减：库存股|||
|其他综合收益|-461,390,998.86|-448,059,405.14|
|专项储备|||
|盈余公积|30,786,937.57|30,786,937.57|
|一般风险准备|2,115,901.76|1,275,233.41|
|未分配利润|-409,109,808.98|-294,206,835.44|
|归属于母公司股东权益合计|2,974,975,915.42|3,205,556,192.52|
|少数股东权益|1,836,616,120.69|2,007,870,079.72|
|股东权益合计|4,811,592,036.11|5,213,426,272.24|
|负债和股东权益总计|7,760,310,983.18|8,014,690,653.51|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考合并利润表
编制单位：四川天齐锂业股份有限公司 单位：人民币元
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|项目|2014年1-10月|2013年度|
|一、营业总收入|1,070,760,315.82|1,244,102,811.09|
|其中:主营业务收入|1,070,760,315.82|1,244,102,811.09|
|其他业务收入|||
|二、营业总成本|1,011,692,376.48|1,754,023,991.46|
|其中：主营业务成本|805,763,882.76|1,198,884,825.27|
|其他业务成本|||
|营业税金及附加|1,404,285.55|3,016,587.39|
|销售费用|18,843,088.56|24,819,399.22|
|管理费用|99,181,170.56|424,404,874.21|
|财务费用|89,630,901.07|97,355,558.24|
|资产减值损失|-3,130,952.02|5,542,747.13|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）|1,067,002.84|-6,803,584.91|
|投资收益（损失以“－”号填列）|1,839,305.31|1,298,750.15|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|||
|汇兑收益（损失以“-”号填列）|||
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）|61,974,247.49|-515,426,015.13|
|加：营业外收入|5,327,346.32|11,770,253.10|
|减：营业外支出|22,274,264.89|356,152.26|
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）|45,027,328.92|-504,011,914.29|
|减：所得税费用|86,186,992.95|7,612,839.50|
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）|-41,159,664.03|-511,624,753.79|
|归属于母公司股东的净利润|-114,902,973.54|-397,802,648.87|
|少数股东损益|73,743,309.51|-113,822,104.92|
|六、其他综合收益的税后净额|-26,135,913.30|-862,343,834.36|
|归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额|-13,331,593.72|-442,467,750.57|
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益|||
|1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动|||
|2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额|||
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益|-13,331,593.72|-442,467,750.57|
|1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额|||
|2.可供出售金融资产公允价值变动损益|||
|3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益|||
|4.现金流量套期损益的有效部分|||
|5.外币财务报表折算差额|-13,331,593.72|-442,467,750.57|
|6.其他|||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额|-12,804,319.58|-419,876,083.79|
|七、综合收益总额|-67,295,577.33|-1,373,968,588.15|
|归属于母公司股东的综合收益总额|-128,234,567.26|-840,270,399.44|
|归属于少数股东的综合收益总额|60,938,989.93|-533,698,188.71|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
四川天齐锂业股份有限公司
备考合并财务报表编制基础与主要会计政策
期间：2013年1月1日～2014年10月31日
四川天齐锂业股份有限公司
备考合并财务报表编制基础与主要会计政策
一、备考合并财务报表的编制基础与方法
1、备考合并财务报表的编制背景
根据2014年4月29日、2015年1月31日，四川天齐锂业股份有限公司（以下简称本公司）、本公司全资子公司Tianqi HK Co.,Limited（以下简称天齐香港）与交易对方Galaxy ResourcesLimited(以下简称银河资源)及其全资子公司Galaxy Lithium Australia Limited（以下简称银河澳大利亚）签署的《股权收购协议》、《修订并重述的股权收购协议》，本公司及天齐香港拟以现金方式收购银河澳大利亚持有的银河锂业国际有限公司（以下简称银河国际）100%的股权。
2、备考合并报表的编制基础
1）假设本次收购已获得本公司股东大会通过，并获得政府相关部门的批准；
2）假设本次收购交易已于2013年1月1日实施完毕，即本公司实现对银河国际的企业合并的公司架构于2013年 1月 1日业已存在，并按照此架构持续经营；
3）购买上述资产除已支付的1,220万美元诚意金外的资金,全部来源于银行贷款。对本次收购拟借入的银行借款,根据贷款行意向协议按加权平均计算的年利率4.769%计提相应财务费用；
4）假设收购价格按7,170万美元确定，不存在协议约定的扣减项。
5）因本次重大资产收购而产生的费用等影响不在备考财务报表中反映。
基于上述假设，本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》、各项具体会计准则、各项会计准则应用指南、企业会计准则解释及相关的规定（以下合称企业会计准则），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定(2010年修订)》、《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26号—上市公司重大资产重组(2014年修订)》的相关规定编制财务报表。
3、备考合并财务报表的编制方法
四川天齐锂业股份有限公司
备考合并财务报表编制基础与主要会计政策
期间：2013年1月1日～2014年10月31日
1）本公司于2014年4月完成对文菲尔德51%股权及天齐矿业100%股权的收购，实现同一控制下的企业合并，本公司已按企业会计准则规定对本公司 2013年度的会计报表进行了调整。上述两收购单位 2013年的会计报表，连同同一控制下企业合并日的会计表业经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并分别出具了 XYZH/2013AI2027号、XYZH/2013CDA2070号审计报告；2014年10月31日财务报表未经审计。
2）本备考财务报表以本公司财务报表及业经审计的银河国际2013年至2014年10月的财务报表为基础，并按前述假设所述情况进行调整后，采用下述“二、重要会计政策及会计估计”进行编制。本公司 2013年度财务报表业经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审计，出具了XYZH/2013CDA2035-1号审计报告。本公司2014年1-10月财务报表未经审计。
银河国际 2014年 10月 31日、2013年与本公司本次收购协议约定会计主体一致的模拟合并报表业经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了 XYZH/2014CDA2028-2号审计报告。
3）本次收购长期股权投资成本按双方协议约定的支付对价7,170万美元,按10月31日美元对人民币汇率6.2折算的人民币金额44,454万元确定。
4）银河国际在2014年10月处置的不在本次收购范围内的对银河锂业控股有限公司（以下简称银河控股）的投资损失、2013年度计提银河控股长期股权投资减值准备、银河锂业2014年4月一次性计提的无形资产减值准备等在本公司收购完成后不会再发生的事项，均调整至备考报告期初。
鉴于本次重大资产重组交易尚未实施，本公司尚未实质控制银河国际，2013年 1月 1日备考财务报表中列报的商誉，是直接以长期股权投资成本与按上述“2、5）”所述事项调整后银河国际 2013年 1月 1日账面净资产之间的差额确定。而实际收购完成时，此商誉还将因被收购方的净资产变动而变化，故备考财务报表列示的商誉与收购完成日确认数可能存在差异。
二、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果等有关信息。
2、会计期间
自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。
四川天齐锂业股份有限公司
备考合并财务报表编制基础与主要会计政策
期间：2013年1月1日～2014年10月31日
3、营业周期
本公司营业周期为12个月。
4、记账本位币
本模拟备考财务报表境内公司的记账本位币为人民币；境外公司采用人民币以外的货币作为记账本位币，本公司在编制模拟备考财务报表时将这些公司的外币财务报表按本附注所述外币折算会计政策折算成了人民币报表。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定原则
本公司将拥有实际控制权的子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表范围。控制是指有权决定一个公司的财务和经营政策，并能据以从该公司的经营活动中获取利益。
（2）合并财务报表所采用的会计方法
本公司合并财务报表是按照《企业会计准则第 33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时所有内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均予以抵销。内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。
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备考合并财务报表编制基础与主要会计政策
期间：2013年1月1日～2014年10月31日
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被购买子公司资产、负债及经营成果纳入本公司财务报表中。
本公司通过同一控制下的企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同该企业合并于合并当期的期初已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。其中，合并取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
如果归属少数股东的亏损超过少数股东在该子公司所有者权益中所享有的份额，除公司章程或协议规定少数股东有义务承担并且少数股东有能力予以弥补的部分外，其余部分冲减母公司股东权益。如果子公司以后期间实现利润，在弥补由母公司股东权益所承担的属于少数股东的损失之前，所有利润全部归属于母公司股东权益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本集团作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
8、现金及现金等价物
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易
本公司外币交易采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币记账；在资产负债表日，将外币货币性项目按照资产负债表日的即期汇率进行调整，资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，符合资本化条件
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期间：2013年1月1日～2014年10月31日
的，按借款费用资本化的原则处理，其余的计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
（2）外币报表折算
外币资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。外币报表折算差额确认为其他综合收益，在股东权益项下的的外币报表折算差额中列报。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
10、金融资产和金融负责
（1）金融资产
1）金融资产分类
本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产四大类。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出售的金融资产，在资产负债表中以交易性金融资产列示。
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。
2）金融资产确认与计量
金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，以公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益，其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方的，终止确认该金融资产。
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期间：2013年1月1日～2014年10月31日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列示。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。
可供出售金融资产的公允价值变动计入股东权益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，取得的价款与账面价值扣除原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之后的差额，计入投资损益。
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。
3）金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
当可供出售金融资产的公允价值下降或未来不能恢复的非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。
4）金融资产转移
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
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本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。
（2）金融负债
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
1）金融工具存在活跃市场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活跃市场上，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的公允价值；本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资产或负债的公允价值。金融资产或金融负债没有现行出价和要价的，但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，则采用最近交易的市场报价确定该金融资产或金融负债的公允价值。最近交易日后经济环境发生了重大变化时，参考类似金融资产或金融负债的现行价格或利率，调整最近交易的市场报价，以确定该金融资产或金融负债的公允价值。本公司有足够的证据表明最近交易的市场报价不是公允价值的，对最近交易的市场报价作出适当调整，以确定该金融资产或金融负债的公允价值。
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2）金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
9、应收款项坏账准备
本公司境内企业将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。
对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过200万元的应收款项视为重大应收款项单项金额重大并单项计提坏账准备的计提根据期末未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计方法 提坏账准备
（2）按组合计提坏账准备应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法
员工备用金借款、投资借款、押金和关联
不计提坏账准备
方往来款项
除员工备用金借款、投资借款、押金、关
按账龄分析法计提坏账准备
联方往来款项以外的款项，按账龄组合
泰利森的债权信用期为120天，120天以内的划分至无风险组合，根无风险组合 据公司的历史经验，正常信用期内的债权不会发生坏账风险，故不计提坏账准备。
（3）采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1年以内（含1年） 5% 5%
1－2年（含2年） 10% 10%
2－3年（含3年） 30% 30%
3－4年（含4年） 50% 50%
4－5年（含5年） 80% 80%
5年以上 100% 100%
（4）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
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单项金额非重大且按照组合计提坏账准备不能反映其单项计提坏账准备的理由
风险特征的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备的计提方法
坏账准备
10、存货
（1）存货的分类：本公司存货主要包括原材料、在产品、库存商品、自制半成品、低值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法：本公司存货采用永续盘存制，每年进行定期盘点。
原材料、产成品采用实际成本核算，发出时按月末加权平均价结转。在产品月末按约当产量法核算结存成本。低值易耗品和包装物采用一次摊销法核算，在领用时一次性计入当期成本或费用。
（3）存货的减值准备：期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
（4）可变现净值的确定：库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
11、长期股权投资
（1）长期股权投资范围：本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。
本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的，还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。
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（2）长期股权投资和初始计量：
通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例如：通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。例如：通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本。
（3）长期股权投资和后续计量：
本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。
后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以
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取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
（4）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。
本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
12、固定资产
（1）固定资产确认标准：本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计期间的，单位价值在 2000元以上的单个或成套有形资产。
（2）固定资产的分类：固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、土地、电子及其他设备等。
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（3）固定资产的计价：按取得时的实际成本计量。其中，外购的固定资产成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。
（4）固定资产后续支出：与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的，于发生时计入当期损益。
（5）固定资产折旧：本公司所有资产按原值扣除其预计净残值和减值准备后作为基数计提折旧。除下列资产外，其他资产均按预计使用寿命采用年限平均法分类计提折旧。
1）已提足折旧仍继续使用的固定资产和土地（土地指澳大利亚境内的土地，拥有永久所有权，不需要计提折旧）；
2）受酸碱强腐蚀的关键生产设备按双倍余额递减法计提折旧；
3）矿上建筑物、机器设备的年限按其经济可采储量年限（产量法）和20年孰短作为该资产的折旧年限。
4）融资租赁资产按资产的预计使用年限与租赁期两者中较短者按直线法计提折旧。
（6）各类固定资产的预计使用寿命和年折旧率根据固定资产的性质和使用情况确定。
各类固定资产的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率如下：
类别 残值率 预计使用年限（年） 年折旧率
房屋及建筑物 5% 11-22 8.64%～4.75%
按其经济可采储量年限（产
矿上建筑物、机器设备 0 5%
量法）和20年孰短
其他非矿上资产 0 资产使用年限 15%~37.5%
机器设备 5% 10 双倍余额递减法或9.5%运输设备 5% 5 19.00%
电子及其他 5% 5 19.00%
土地 境外土地不摊销
（7）本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
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（8）当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
13、在建工程
（1）在建工程的计量：按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
（2）在建工程结转固定资产的标准和时点：建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
14、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
15、无形资产
（1）无形资产的分类：本公司无形资产包括采矿权、未探明矿区权益、专利和专利技术、商标权、土地使用权等。
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（2）无形资产的初始计量：无形资产按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。企业合并中取得的并且与商誉分开确认的无形资产按其在购买日的公允价值（即被视为该等无形资产的成本）进行初始计量。
（3）无形资产的摊销：
1）采矿权根据已探明储量在矿山服务年限内按照当期实际开采量进行摊销；澳大利亚子公司的采矿权以澳大利亚联合矿石储备委员会（以下简称JORC）核定的矿石储量为基础采用产量法进行摊销。
2）未探明矿区权益是代表采矿中一矿区经勘探评价活动后估计其潜在经济可采储备量（不包括采矿权中已探明的矿石储量的部分）的公允价值（参见勘探及评价支出）。
3）专利和专利技术、商标权按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
4）土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销。
（4）无形资产的减值：对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。
16、勘探及评价支出
发生的勘探和评价支出按单一矿区可独立辨认的收益区域归集。只有当满足以下条件时，勘探和评价支出才会资本化或暂时资本化：受益区域的开采权是现时的并且可以通过成功开发和商业利用或出售该受益区域收回成本；或受益区域的开发尚未达到可判断是否存在可开采储量且与开采相关的重要工作尚在进行中。对企业合并中取得的勘探和评价资产，以其于收购日的公允价值确认。即于收购日其潜在经济可采储量的公允价值，以“未探明矿区权益”列示。
对各受益区域的支出进行定期审核以确定继续资本化该等支出的恰当性。废弃区域的累计支出在决定废弃的期间予以全部冲销。当有证据或者环境显示该项资产的账面价值可能超过可收回金额，需要评价勘探和评价支出的账面金额是否存在减值。
当生产开始时，相关区域的累计支出按照经济可开采储量的耗用率在该区域的服务年限
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内摊销。
勘探及评价资产根据其性质区分为固定资产、在建工程或无形资产。
当有证据或者环境显示该项资产的账面价值可能超过可收回金额，需要评价勘探和评价支出的账面金额是否存在减值。这些减值迹象包括：
1）勘探权期限在报告期间内到期或即将到期，且预计将不再续约；
2）无对矿产资源的勘探及评价支出继续投入的预算或计划；
3）对矿产资源的勘探和评价未能使得发现具有商业价值的矿产资源，并决定终止对该领域的勘探和评价活动；
4）有充分的证据表明，尽管在某一领域的开发很可能有收益，但勘探和评价支出的账面价值不可能通过成功开发或销售得以收回。
当出现一项减值迹象时，需要对每一现金产出单元的可收回金额进行评价。当一个现金产出单元的账面价值超过可收回金额时，需计提资产减值损失，确认的资产减值损失计入当期损益。
17、研究与开发支出
本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。
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18、长期资产减值准备
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，并进行减值测试。
对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
出现减值的迹象如下：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
19、商誉
商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。
本公司不对商誉进行摊销，但在会计年度末对商誉进行减值测试，其减值确认及计提方法见18.非金融长期资产减值准备。
20、长期待摊费用
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长期待摊费用是指已经支出但将于正常生产经营后摊销或摊销期限超过一年的各项费用。除开办费在开始生产经营时一次计入当期损益外，其余长期待摊费用按受益期限平均摊销，计入各摊销期损益。
如果预期某项长期待摊费用不能给公司带来经济利益的，则将其账面价值予以转销，计入当期损益。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括工资和薪金、年假、病假及长期服务休假、退休福利及以股份为基础的支付。于职工提供服务的期间确认应付的职工薪酬，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
（1）工资和薪金、年假、病假及长期服务休假
与工资和薪金、年假和病假相关的职工福利记录于应付职工薪酬中。相关的间接费用也包括在应付职工薪酬中。长期服务休假于很可能发生支出并且能够可靠计量时予以计提，按其性质分别记录于应付职工薪酬或预计负债中。
预计在12个月内支付的职工福利按照实际支付时所预期的报酬率计量。预计在12个月以后支付的职工福利按照预计现金流出的现值计量。
（2）退休福利
本集团向设定提存退休基金供款，该等款项于发生时计入费用。
（3）以股份为基础的支付
本集团向董事、其他关键管理人员及总经理提供以股份支付为基础的福利计划。股份支付计划的成本以授予日职工权益工具的公允价值计量，在职工享有行使该权利的期间并计入当期费用和资本公积。换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。
22、股份支付
股份支付是指为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
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用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
23、权益工具
直接归属于普通股和股票期权发行时的增量成本按照扣减相关税收影响的净额冲减权益。
本公司回购股份时，支付的交易对价扣除相关税收后的净额冲减权益。回购股份作为库存股管理，库存股成本按扣减税收影响后的净额列报。当出售库存股或库存股再发行时，收到的款项增加权益，同时，将收到款项超过（或低于）库存股成本的的部分确认为资本溢价。
24、预计负债
（1）预计负债的确认原则：当与因开采矿产而形成的复垦、弃置及环境清理事项，以及对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：
1）该义务是本公司承担的现时义务；
2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
3）该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债计量方法：预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
25、递延采矿成本
在露天矿开采过程中发生的剥采及废料分离支出，根据其未来可产生经济利益的期间递
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延和按照产量法以可开采年限内的预计剥采率（废料与矿石的比）为基础计入营业成本。剥采率的变化适用于未来适用法。在评估其减值时，需要结合其他相关现金产出单元的资产组进行减值的评估。
26、专项储备
根据财政部、国家安全生产监督管理总局《企业安全生产费用提取的使用管理办法》（财企[2012]16号）、财政部《关于印发企业会计准则解释第3号的通知》（财会[2009]8号）的相关规定，结合自身实际提取安全生产费用，计提比例为：
企业类型 计提依据 计提比例（%）主营业务收入（1,000万元及以下的部分） 4.00
危险品生产与
主营业务收入（1,000万元至10,000万元(含)的部分 2.00
储存—金属锂
主营业务收入（10,000万元至100,000万元(含)的部分 0.50
产品
主营业务收入（100,000万元以上的部分 0.20
提取的安全生产费用计入当期损益,使用提取的安全生产费用时,属于费用性质支出的,直接冲减专项储备。使用专项储备形成资产的，待安全项目完工达到可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
27、收入确认原则
（1）收入确认原则：
本公司营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入，收入确认原则如下：
1）商品销售收入：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2）提供劳务收入：在劳务总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入本公司，劳务的完成程度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收入；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
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3）让渡资产使用权收入：在满足相关的经济利益很可能流入公司、收入的金额能够可靠地计量时确认。
（2）收入具体确认政策：
国内销售依据本公司与购买方签订的购货协议或合同约定的条件，在货物已发出，购买方收到货物，本公司收到款项或取得收款的依据，并根据以往的经验确认不会退货与款项能够收回的情况下确认销售收入的实现。
国外销售在CIF（Cost Insurance andFreight）及CFR（Cost andFreight）条件下，交货地在到岸港口，但实际业务中不可能真正到对方港口再交货，公司也无法准确获得到港时间，这时航运公司的提单作为存货的权利凭证，是否交付提单是判断货物是否交给对方的重要依据，国外销售具体结算模式下不同处理如下：
A、先 T/T模式，即：先由客户电汇款后公司再组织报关出口业务。该模式下，公司先收到货款，然后装船报关。报关装船后已同时满足了 14号准则第四条规定的收入确认的五个条件，所以将报关出口时作为确认收入的时点。
B、L/C模式，即：信用证模式，公司按合同约定组织货物，报关装船，取得航运公司的提单后，按约定将单据交给开具信用证的银行，由银行核对单据后当期或者远期由银行兑付款项。这种模式下，由于在报关时已经收到了对方的信用证，只要货物报关装船，公司将提单交付开具信用证的银行时就能够确认收到货款，满足了 14号准则第四条规定确认条件的第三至五款，同时将提单交付开具信用证的银行后公司也不再保留该货物的所有权，满足了收入确认的 14号准则第四条规定确认条件的一至二款，所以将报关装船后取得的货运提单交付银行时作为确认收入的时点。
C、后 T/T模式，即：直接给与客户信用期的出口业务，该模式下，公司将货物报关装船，在取得提单后将提单寄至客户，客户按合同约定付款，一般是在提单上注明的装船日起 90天内付款。公司将提单交付客户后，不再保留对存货的管理权，满足了收入确认的②③⑤条款。此模式只针对信用较好的大客户，该类客户违约风险极低，从而确保了经济利益能够很可能流入企业，满足收入确认的①④条款，所以将向客户寄出提单时作为确认收入的时点。
28、政府补助
政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。
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与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
因城镇整体规划等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应作为专项应付款处理。其中，属于对在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的，应自专项应付款转入递延收益，并按照政府补助准则进行会计处理。取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，作为资本公积处理。
29、递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
下列暂时性差异不需要确认递延所得税：
1）非因企业合并引起的资产负债的初始确认时差生的暂时性差异；
2）与子公司和共同控制企业投资相关，且预计未来不会转回暂时性差异；
3）商誉初始确认时产生的暂时性差异。
递延所得税按暂时性差异转回时适用的法定税率计算。
30、租赁
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作为承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。
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经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认收入。
31、所得税的会计核算
所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得税。
除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
当实用税率发生变化的，对已确认的递延所得税资产或递延所得税负债进行重新计量。
除直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债外，将其影响数计入变化当期的所得税费用。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
32、分部信息
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。经营分部，是指集团内同时满足下列条件的组成部分：该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。分部资本性支出是指其取得的固定资产及除商誉外的无形资产。
33、终止经营
终止经营是指已被处置或被划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分，该组成部分按照本公司计划将整体或部分进行处置。
同时满足下列条件的本公司组成部分被划归为持有待售：本公司已经就处置该组成部分作出决议、本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议以及该项转让将在一年内完成。
34、套期业务的处理方法
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本公司使用衍生金融工具如远期外汇合约、外汇期权和上下限期权对与外汇相关的风险进行现金流量套期。
本公司在套期交易开始时记录套期工具和被套保项目之间的套期关系，包括风险管理目标及各种套期交易策略。本公司在套期开始日及后续期间内定期评估套期交易中的衍生工具是否持续有效对冲被套期项目的现金流量。报告期末以比率分析法作套期有效性回顾性评价。
当套期工具到期或被出售、终止或行使，或不再符合套期会计的条件，套期会计不再适用。在权益中确认的套期工具的累计利得或损失仍被计入权益中，并在交易最终发生时予以确认。如果套期交易预期不再发生，则在权益中记录的累计利得和损失就被转到当期的利润表中。
35、重要会计估计的说明
编制财务报表时，本公司管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本公司管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。
下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的风险。
（1）递延剥采成本
文菲尔德集团在去除矿石废料的过程中发生的成本资本化，超额剥采的相关成本累计并计入递延剥采成本。在确认递延剥采成本时需用到矿山开采年限内的预计剥采率，该剥采率的确定需要重大判断。以下因素会影响剥采率：1）露天矿体的设计在未来的变化；2）成本结构；3）产品价格变化；4）产品等级的达标程度。当以上因素在未来期间与预计数据相比发生变化时，所产生的差额会对递延剥采成本产生影响。
（2）复垦费和弃置费预计
文菲尔德集团有复垦和弃置义务，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为一项复垦环保义务。复垦和弃置义务由管理层考虑现有的相关法规后根据其以往经验及对未来支出的最佳估计而确定，并考虑货币时间价值和折现率等因素的影响，对预期未来现金流出折现至其净现值。三个因素中任何一个变化会都会影响预计负债的变化。
（3）矿产储量及矿产资源
储量是指文菲尔德集团估计的经济可开采矿产储量。为了计算储量，需要考虑对地质、技术和经济因素，包括产量、等级、产品技术、回收率、生产成本、未来资本性需求、长短
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期商品价格和汇率等。
估计矿产储量的量和等级与矿体的大小、形状和其深度相关，这些因素需通过分析复杂的地质数据决定。
文菲尔德集团按照澳大利亚2004年12月颁布的矿产资源和矿产储量报告法规（the Australian Code for Reporting of Mineral Resource and Ore Reserves December2004，“heA”）进行矿产储量的报告工作。该法规要求利用合理的投资假设计算储量。因用来估计储量的经济假设在不同时期也会不同，且地质数据在经营过程中形成，由此储量的估计可能会在不同时期发生变化。储量的变化会在以下方面导致文菲尔德集团财务状况发生变化，包括：
1）资产的账面价值可能因预计现金流量的变化而变化；
2）以产量法计提的资产折旧和摊销额可能会发生变化；
3）废弃、重置和环境费用预计因估计储量时的时间预期或成本变化而变化；
基于这些改变，矿业资产的折旧和摊销适用未来适用法。
（4）股份支付交易
期权的公允价值系按照Black-Scholes公式计量。该公式中包括在计算日的股份价格、行权价格、预计波动（基于同类公司历史波动的评估，特别是历史期间相对于预测期间的波动）、预期行权期间(基于历史经验和一般期权持有人的行为)、预期股利以及无风险利率（政府债券）。在决定公允价值的时候，未考虑附加在交易中的服务条款。
（5）衍生工具
在活跃的市场上交易的金融工具的公允价值是基于报告日的报价。那些没有在活跃市场上交易的金融工具的公允价值是基于交易对手对金融工具的估价，估价系在考虑恰当的评估方法和合理假设上做出。本公司的衍生工具的公允价值是基于《AASB7金融工具——披露》中的公允价值层级中的第二等级评估方法确定。
三、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率 备注
增值税 销售收入 17% 境内企业缴纳
营业税 营业收入 5% 境内企业缴纳
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税种 计税依据 税率 备注
城市维护建设税 应交流转税额 5% 境内企业缴纳
教育费附加 应交流转税额 3% 境内企业缴纳
地方教育附加 应交流转税额 1%、2% 境内企业缴纳
副食品调控基金 1‰、3‰、
营业收入 境内企业缴纳
注1 0.7‰
本公司及雅安华汇适用15%的企业所得税境内企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 优惠税率；合并范围内的其他单位执行25%的企业所得税率。
利得税 应纳税所得额 16.5% 境外香港公司缴纳
商品服务税 应纳税增值额 10% 境外澳大利亚企业缴纳
境外员工福利支出
员工福利税 46.5% 境外澳大利亚企业缴纳
金额
矿权特许使用费 销售净额 5% 境外澳大利亚企业缴纳
境外企业所得税
应纳税所得额 30% 境外澳大利亚企业缴纳*
注2
印花税注3 5.15%
注1、根据成都市价格调节基金办公室《关于实施价格调节基金减征政策的通知》（成价调办〔2012〕23号），在成都市行政区域内从事生产、经营商品或者提供有偿服务的法人和其他组织，从2012年7月1日至2014年12月31日副食品调节基金征收标准由1‰征收减至0.7‰征收。
注2、文菲尔德及文菲尔德澳大利亚境内子公司企业所得税适用税率为30%。文菲尔德及其澳大利亚境内子公司根据澳大利亚合并纳税的规定合并纳税。
注3、系按照澳大利亚《税法2008》（“Duties Act2008”）的规定缴纳的印花税。详见附注“四、4、（2）、C、与本次文菲尔德收购泰利森股权及本公司收购文菲尔德股权相关的印花税”的说明。
2、税收优惠及批文
（1）根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）、《国家税务总局关于深入实施实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号）规定，对西部地区的鼓励类产业企业自2011年1月1日至2020年12月31日减按15%征收企业所得税，本公司取得2011年相关主管税务局的所得税按照15%税率缴纳的书面确认2013年度、2013年1-3月本公司的业务在2011年的基础上未发生变化，故2013年度、2013年1-3月暂仍按15%企业所得税税率执行。
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（2）根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]058号）、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号），经雅安市雨城区国家税务局(雨国税通〔2012]99号〕税务事项通知书，本公司下属雅安华汇自 2011年1月 1日起执行15%的西部大开发企业所得税优惠税率。
四、备考合并财务报表补充资料
按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益（2008）》的规定，本备考合并财务报表非经常性损益情况如下：
||||
|-|-|-|
|非经常性损益项目|2014年1-10月|2013年度|
|收购股权产生的澳洲印花税||-297,268,040.16|
|并购咨询费|-2,834,506.79|-9,116,419.17|
|股权投资性支付占用利息|-3,222,742.50|-16,442,071.40|
|一次性资产减值损失|-|-34,119,515.74|
|偶然性停工损失|-21,402,235.47|-|
|政府补助/递延收益摊销|5,216,504.96|10,241,632.02|
|资本性利息收入|1,523,124.53|6,698,048.57|
|其他|-2,271,188.06|1,172,468.82|
|小计|-22,991,043.33|-338,833,897.06|
|所得税影响|55,120.98|-5,530,232.64|
|归属于少数股东的非经常性损益净额|-92,415.47|-97,744,573.17|
|归属于母公司的非经常性损益净额|-22,953,748.84|-235,559,091.25|
|备考归属于母公司的净利润|-114,902,973.54|-397,802,648.87|
|扣除非经后的备考合并归属于母公司的净利润|-91,949,224.70|-162,243,557.62|

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二○一五年二月八日