北京太空板业股份有限公司拟以现金收购北京互联立方技术服务有限公司股权项目
资 产 评 估 报 告
中联评报字[2016]第 813号
中中联联资资产产评评估估集集团团有有限限公公司司
二二〇〇一一六六年年七七月月四四日日
目 录
注册资产评估师声明 ................................................................................... 1摘 要 ......................................................................................................... 2资产评估报告 ........................................................................................... 4一、委托方、被评估单位和其他评估报告使用者 ................................ 4二、评估目的 .......................................................................................... 11三、评估对象和评估范围 ...................................................................... 11四、价值类型及其定义 .......................................................................... 13五、评估基准日 ...................................................................................... 13六、评估依据 .......................................................................................... 13七、评估方法 .......................................................................................... 15八、评估程序实施过程和情况 .............................................................. 22九、评估假设 .......................................................................................... 26十、评估结论 .......................................................................................... 27十一、特别事项说明 .............................................................................. 29十二、评估报告使用限制说明 .............................................................. 31十三、评估报告日 .................................................................................. 33备查文件目录 ............................................................................................. 35
中联资产评估集团有限公司
注册资产评估师声明
一、我们在执行本次资产评估业务中，遵循了相关法律法规和资产评估准则，恪守独立、客观和公正的原则；根据我们在执业过程中收集的资料，评估报告陈述的内容是客观的，并对评估结论合理性承担相应的法律责任。
二、评估对象涉及的资产、负债清单由委托方、被评估单位申报并经其签章确认；所提供资料的真实性、合法性、完整性，恰当使用评估报告是委托方和相关当事方的责任。
三、我们与评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系；
与相关当事方没有现存或者预期的利益关系，对相关当事方不存在偏见。
四、我们已对评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查；我们已对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注，对评估对象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查验，并对已经发现的问题进行了如实披露，且已提请委托方及相关当事方完善产权以满足出具评估报告的要求。
五、我们出具的评估报告中的分析、判断和结论受评估报告中假设和限定条件的限制，评估报告使用者应当充分考虑评估报告中载明的假设、限定条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。
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资产评估报告
中联评报字[2016]第 813号
摘 要
中联资产评估集团有限公司接受北京太空板业股份有限公司的委托，就北京太空板业股份有限公司拟以现金收购北京互联立方技术服务有限公司股权之经济行为所涉及的北京互联立方技术服务有限公司股东全部权益在评估基准日的市场价值进行了评估。
评估对象为北京互联立方技术服务有限公司股东全部权益，评估范围是北京互联立方技术服务有限公司的全部资产及相关负债，包括流动资产和非流动资产等资产及相应负债。
评估基准日为 2015年 12月 31日。
本次评估的价值类型为市场价值。
本次评估以持续使用和公开市场为前提，结合委估对象的实际情况，综合考虑各种影响因素，采用资产基础法和收益法对北京互联立方技术服务有限公司的全部资产及相关负债进行评估，并选用收益法的评估结果作为本次评估结论。
经实施清查核实、实地查勘、市场调查和询证、评定估算等评估程序，采用现金流折现方法（DCF）对企业股东全部权益价值进行评估。
北京互联立方技术服务有限公司在评估基准日2015年12月31日的股东全部权益为 -541.65万元，评估后的股东全部权益价值为 6,232.14万
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元，较其股东全部权益账面值增值 6,773.79万元。
本评估报告没有考虑流动性对评估对象价值的影响。
本次评估结论建立在评估对象产权持有者及管理层对企业未来发展趋势的准确判断及相关规划落实的基础上，如企业未来实际经营状况与经营规划发生偏差，且产权持有者及时任管理层未采取相应有效措施弥补偏差，则评估结论将会发生重大变化。
在使用本评估结论时，特别提请报告使用者使用本报告时注意报告
中所载明的特别事项以及期后重大事项。
资产评估报告使用有效期一年，自评估基准日 2015年 12月 31日至 2016年 12月 30日止。超过一年，需重新进行评估。
以上内容摘自资产评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情况和合理理解评估结论，应当阅读资产评估报告全文。
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北京太空板业股份有限公司拟以现金收购北京互联立方技术服务有限公司股权项目
资产评估报告
中联评报字[2016]第 813号
北京太空板业股份有限公司：
中联资产评估集团有限公司接受贵公司的委托，根据有关法律法规和资产评估准则，采用资产基础法和收益法，按照必要的评估程序，为北京太空板业股份有限公司拟以现金收购北京互联立方技术服务有限公司股权之经济行为对所涉及的北京互联立方技术服务有限公司股东全部权益在评估基准日 2015年 12月 31日的市场价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下：
一、委托方、被评估单位和其他评估报告使用者
本次资产评估的委托方为北京太空板业股份有限公司，被评估单位为北京互联立方技术服务有限公司。
（一）委托方概况
公司名称：北京太空板业股份有限公司
公司地址：北京市丰台区科学城中核路 1号 03号楼 12层
法定代表人：樊立
注册资本：人民币 241,248,000元
公司类型：股份有限公司
经营范围：许可经营项目：制造：轻质水泥复合板、网架、钢结构、建筑材料。
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一般经营项目：销售、安装：轻质水泥复合板、网架、钢结构、建筑材料；技术开发、技术转让、技术服务；货物进出口、技术进出口、代理进出口
（二）被评估单位概况
1、基本信息
公司名称：北京互联立方技术服务有限公司
公司注册地：北京市丰台区科技园富丰路 4号 23层 23A04
企业性质：有限责任公司（台港澳合资）
法定代表人：汪逸
注册资本：500万元人民币
经营范围：工程技术咨询；计算机软件研发与应用；销售自行研发的软件产品；提供技术服务、技术培训、技术咨询、技术转让；批发计算机软件、硬件、外围设备；技术进出口、货物进出口。（不涉及国营贸易管理商品，涉及配额许可证管理商品的按国家有关规定办理申请手续）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动。）
2、历史沿革：
2011年 5月 26日，盖德集团和李刚签署《北京互联立方技术服务有限公司章程》，出资设立北京互联立方技术服务有限公司（以下简称“互联立方”）。互联立方设立时注册资本为人民币 500.00万元，其中盖德集团以货币方式认缴人民币 450.00万元，李刚以货币方式认缴人民币 50.00万元。
2011年 9月 28日，盖德集团收到北京市海淀区商务委员会出具的《关于设立北京互联立方技术服务有限公司的批复》（海商审字[2011]842号）。
2011年 9月 29日，互联立方取得《中华人民共和国台港澳侨投资
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企业批准证书》（批准号：商外资京资字[2011]8208号）。
2011年10月24日，北京市工商行政管理局依法核准互联立方成立，并下发了注册号为 110000450185785的《企业法人营业执照》。
互联立方设立时的股权结构如下：
表1-1互联立方设立初股权结构表
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|-|-|-|-|-|
|序号|股东名称|出资额（人民币万元）|持股比例（%）|出资方式|
|1|盖德集团|450.00|90.00|货币|
|2|李刚|50.00|10.00||
|合计||500.00|100.00|-|

2011年 12月 29日，北京中达安永会计师事务所有限责任公司出具《验资报告》（中达安永[2011]验字 068号）。经核验，首期出资人民币 152.023584万元已由盖德集团以货币方式出资人民币 136.836432万元，李刚以货币方式出资人民币 15.187152万元。
2013年 10月 24日，北京大企国际会计师事务所（普通合伙）出具《验资报告》（大企国际验字[2013]第 261号）。经核验，剩余出资人民币 347.976416万元已由盖德集团以货币方式出资人民币 314.819948万元，超出注册资本部分人民币 16,563.80元计入资本公积；李刚以货币方式出资人民币 34.75903万元，超出注册资本部分人民币 1,630.55元计入资本公积。至此，所有股东认缴的出资额均已在公司章程规定时间内足额缴纳。
截止本评估基准日，互联立方的股权结构没有变化。
3、股权结构及控制关系
盖德集团持有互联立方90%股权，是互联立方的控股股东，朗明实业是盖德集团的唯一股东。何敦启持有朗明实业 6,700股，占其注册资
本的67%，吴韶芳持有朗明实业 3,300股，占其注册资本的33%。因此
何敦启是朗明实业的控股股东，其通过朗明实业间接控制盖德集团。
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4、控参股公司情况
截止本评估基准日，互联立方对外投资情况如下：
表1-2互联立方对外投资情况表
||||
|-|-|-|
|序号|公司名称|持股比例|
|1|广州建创会展服务有限公司|70%|
|2|厦门互联立方软件技术有限公司|30%|

具体情况如下：
广州建创会展服务有限公司
（1）基本信息
表1-3广州建创基本信息表
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|-|-|
|公司名称|广州建创会展服务有限公司|
|公司类型|有限责任公司（台港澳合资）|
|成立日期|2015年7月20日|
|注册资本|60万人民币|
|法定代表人|李刚|
|营业执照注册号/统一社会信用代码|440126400029245|
|税务登记证号|粤税字440113336414792号|
|公司地址|广州市番禺区大石街石北路644号(巨大大创意产业园)18栋104A|
|经营范围|会议及展览服务；职业技能培训(不包括需要取得许可审批方可经营的职业技能培训项目)；大型活动组织策划服务(大型活动指晚会、运动会、庆典、艺术和模特大赛、艺术节、电影节及公益演出、展览等，需专项审批的活动应在取得审批后方可经营)；群众参与的文艺类演出、比赛等公益性文化活动的策划；文化艺术咨询服务；教育咨询服务；|

（2）历史沿革
2015年 6月 15日，互联立方与MES SERVICESLIMITED共同签署章程，以设立广州建创会展服务有限公司，注册资本人民币 60万元：其中互联立方出资 42万元，MES SERVICESLIMITED出资 18万元。
2015年 7月 9日，广州市商务委员会以穗外经贸番资批［2015］192
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号批复同意设立广州建创。
2015年 7月 10日，广州建创获颁《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》，证号为商外资穗番合资证字［2015］004号，
2015年 7月 20日，广州市工商行政管理局番禺分局核准工商注册，并颁发注册号为 440126400029245的营业执照。
设立时的股权结构情况如下：
表1-4广州建创设立时股权结构表
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|-|-|-|-|-|
|序号|股东名称|出资额（人民币万元）|持股比例（%）|出资方式|
|1|互联立方|42.00|70|货币|
|2|MES SERVICESLIMITED|18.00|30|货币|
|合计||60.00|100.00|-|

截止本评估基准日，广州建创的股权结构没有变化。
厦门互联立方软件技术有限公司
（1）基本信息
表1-5厦门互联立方基本信息表
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|-|-|
|公司名称|厦门互联立方软件技术有限公司|
|公司类型|有限责任公司（自然人投资或控股）|
|成立日期|2013年10月28日|
|注册资本|100万人民币|
|法定代表人|李敏|
|营业执照注册号/统一社会信用代码|350298200019350|
|税务登记证号|厦国税直字350203079367613号|
|公司地址|厦门软件园二期观日路22号102室F24单元|
|经营范围|计算机软件研发、销售及相关的技术咨询、技术转让、技术服务。(以上经营范围涉及许可经营项目的，应在取得有关部门的许可后方可经营。)|

（2）历史沿革
1）设立
2013年 8月 18日，互联立方与厦门海迈科技股份有限公司共同签
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署《厦门互联立方软件技术有限公司章程》，共同设立厦门互联立方软件技术有限公司，注册资本 100万元，其中：互联立方出资 60万，厦门海迈科技股份有限公司出资 40万元。
2013年 8月 29日，厦门楚瀚正中会计师事务所有限公司以厦楚正会验字［2013］第 082号《厦门互联立方软件技术有限公司验资报告》对股东的出资予以审验，确认厦门互联立方已收到全部股东的全部投资人民币 100万元，其中：互联立方出资 60万元，厦门海迈科技股份有限公司出资 40万元。
2013年 10月 28日，厦门市工商行政管理局颁发注册号为350298200019350《企业法人营业执照》。
表1-6厦门互联立方设立初股权结构表
||||||
|-|-|-|-|-|
|序号|股东名称|出资额（人民币万元）|持股比例（%）|出资方式|
|1|互联立方|60.00|60|货币|
|2|厦门海迈科技股份有限公司|40.00|40|货币|
|合计||100.00|100.00|-|

2）第一次股权变更
2014年 11月 1日，厦门互联立方股东会决议同意互联立方将其持有的30%股权以 30万元的价格转让于北纬华元，厦门海迈放弃优先购买权，同时，互联立方与北纬华元签署了《厦门互联立方软件技术有限公司股权转让协议》。
2014年 11月 26日，厦门市工商行政管理局核准本次股权变更，并换发了营业执照。
本次股权转让后，厦门互联立方的股权结构如下：
表1-7厦门互联立方第一次股权转让后股权结构表
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|-|-|-|-|-|
|序号|股东名称|出资额（人民币万元）|持股比例（%）|出资方式|
|1|互联立方|30.00|30|货币|

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||||||
|-|-|-|-|-|
|2|厦门海迈科技股份有限公司|40.00|40|货币|
|3|北纬华元|30.00|30|货币|
|合计||100.00|100.00|-|

截止本评估基准日，上述股权结构未发生变化。
5、最近两年主要财务数据
表1-8互联立方最近两年财务、经营状况统计表
单位：万元
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|-|-|-|
|项目|2014年|2015年|
|营业收入|1,275.24|1,748.92|
|营业成本|643.19|1,532.03|
|利润总额|-211.68|-548.02|
|净利润|-208.97|-542.31|
||2014年12月31日|2015年12月31日|
|流动资产|572.23|967.89|
|非流动资产|124.43|170.44|
|资产总额|696.65|1,138.38|
|流动负债|695.99|1,679.98|
|非流动负债|-|-|
|负债总额|695.99|1,679.98|
|所有者权益|0.66|-541.65|

（三）委托方与被评估单位之间的关系
委托方北京太空板业股份有限公司拟以现金购买被评估单位北京互联立方技术服务有限公司80%股权，委托方与被评估单位之间不存在关联关系。
（四）委托方、业务约定书约定的其他评估报告使用者
本评估报告的使用者为委托方、被评估单位、经济行为相关的当事方。
除国家法律法规另有规定外，任何未经评估机构和委托方确认的机构或个人不能由于得到评估报告而成为评估报告使用者。
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二、评估目的
根据《北京太空板业股份有限公司第六届董事会第八次会议决议》，北京太空板业股份有限公司拟以现金的方式购买北京互联立方技术服务有限公司80%股权。
本次评估的目的是反映北京互联立方技术服务有限公司股权在评估基准日的市场价值，为北京太空板业股份有限公司拟以现金购买北京互联立方技术服务有限公司80%股权之经济行为提供价值参考意见。
三、评估对象和评估范围
评估对象是北京互联立方技术服务有限公司的股东全部权益。评估范围为北京互联立方技术服务有限公司在基准日的全部资产及相关负债，账面资产总额 1,138.33万元、负债 1,679.98万元、股东全部权益 -541.65万元。具体包括流动资产 967.89万元；非流动资产 170.44万元；流动负债 1,679.98万元。
上述资产与负债数据摘自 2015年 12月 31日的北京互联立方技术服务有限公司资产负债表，该会计报表经过北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审计。
委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致。
（一）委估主要资产情况
纳入评估范围内的实物资产账面值 83.28万元，占评估范围内总资产的 7.32%。主要资产为电子设备。
1.实物资产主要分布在北京市丰台区科技园富丰路4号23层23A04租赁的经营场所内。
2.设备类资产
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设备类资产主要为电子设备。电子设备主要为电脑、空调、打印机、服务器等办公设备，截止评估基准日设备类资产均正常使用。
（二）企业申报的账面记录或者未记录的无形资产情况
企业申报的账面记录的无形资产主要是自主研发的 BIM领域的应用插件，主要包括 ISBIM工程图档管理系统软件、基于 BIM的施工进度演示系统软件等。
企业申报评估范围内账面记录或者未记录的无形资产为 12项软件著作权，软件著作权人均为北京互联立方技术服务有限公司，详见下表：表3-1：北京互联立方技术服务有限公司软件著作权清单
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|-|-|-|-|-|-|
|序号|类别|登记号|著作权人|软件全称|登记日期|
|1|软件著作权|2012SR134024|北京互联立方技术服务有限公司|IsBIMQS工程量计算软件V1.0|2012.12.25|
|2|软件著作权|2012SR130672|北京互联立方技术服务有限公司|BIM协同工作平台V1.0|2012.12.21|
|3|软件著作权|2012SR130812|北京互联立方技术服务有限公司|BIM构件库管理软件V1.0|2012.12.21|
|4|软件著作权|2012SR130807|北京互联立方技术服务有限公司|BIM 模型结构数据转换接口软件V1.0|2012.12.21|
|5|软件著作权|2012SR130762|北京互联立方技术服务有限公司|BIM可视化设施管理系统V1.0|2012.12.21|
|6|软件著作权|2012SR130816|北京互联立方技术服务有限公司|IsBIM工具集软件V1.0|2012.12.21|
|7|软件著作权|2015SR256002|北京互联立方技术服务有限公司|isBIM工程图档管理系统软件V1.0|2015.12.11|
|8|软件著作权|2015SR259608|北京互联立方技术服务有限公司|基于空间的物资管理信息系统V1.0|2015.12.14|
|9|软件著作权|2015SR259369|北京互联立方技术服务有限公司|基于BIM的施工进度演示系统软件V1.0|2015.12.14|
|10|软件著作权|2015SR259354|北京互联立方技术服务有限公司|isBIM族立方软件V1.0|2015.12.14|
|11|软件著作权|2015SR258589|北京互联立方技术服务有限公司|地下管线综合信息管理系统V1.0|2015.12.14|
|12|软件著作权|2015SR258565|北京互联立方技术服务有限公司|基于BIM的安全质量管理系统软件V1.0|2015.12.14|

（三）企业申报的表外资产的类型、数量
截止评估基准日 2015年 12月 31日，未发现被评估单位存在表外资产。
（四）引用其他机构出具的报告的结论所涉及的资产类型、数量和
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账面金额
本次评估报告中基准日各项资产及负债账面值系北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）的审计结果。除此之外，未引用其他机构报告
内容。
四、价值类型及其定义
依据本次评估目的，确定本次评估的价值类型为市场价值。
市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。
五、评估基准日
本项目的评估基准日为 2015年 12月 31日。
此基准日是委托方在综合考虑被评估单位的资产规模、工作量大小、预计所需时间、合规性等因素的基础上确定的。
六、评估依据
本次资产评估遵循的评估依据主要包括经济行为依据、法律法规依据、评估准则依据、资产权属依据，及评定估算时采用的取价依据和其他参考资料等，具体如下：
（一）经济行为依据
《北京太空板业股份有限公司第六届董事会第十一会议决议》。
（二）法律法规依据
1.《中华人民共和国公司法》（2013年 12月 28日第十二届全国人民代表大会常务委员会第六次会议通过修订）；
2.《中华人民共和国证券法》(2014年 8月 31日中华人民共和国第
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十二届全国人民代表大会常务委员会第十次会议通过)；
3.《上市公司重大资产重组管理办法》（证监会令第 109号，2014年 11月 23日）；
4.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2007年 11月 28日国务院第 197次常务会议通过)；
5.其他与评估工作相关的法律、法规和规章制度等。
（三）评估准则依据
1.《资产评估准则—基本准则》（财企（2004）20号）；
2.《资产评估职业道德准则—基本准则》（财企（2004）20号）；
3.《资产评估准则—评估报告》（中评协[2011] 230号）；
4.《资产评估准则—评估程序》（中评协[2007]189号）；
5.《资产评估准则—机器设备》（中评协[2007]189号）；
6.《资产评估准则—无形资产》（中评协[2008]217号）;
7.《专利资产评估指导意见》（中评协[2008]217号）;
8.《资产评估价值类型指导意见》（中评协[2007]189号）；
9.《资产评估准则—企业价值》（中评协[2011]227号）；
10. 《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》（会协[2003]18号）；
11. 《企业会计准则—基本准则》（财政部令第 33号）；
12. 《企业会计准则—应用指南》（财会[2006]18号）；
13. 《资产评估准则—利用专家工作》(中评协[2012]244号)；
14. 《资产评估职业道德准则—独立性》（中评协[2012]248号）。
（四）资产权属依据
1、《软件著作权登记证》；
2、重要资产购置合同或凭证；
3、其他参考资料。
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（五）取价依据
1.《中国人民银行贷款利率表》2015年 10月 24日起执行；
2.《增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2012]170号）；
3. 2012年《中华人民共和国海关进出口税则》（中国海关出版社）；
4《2016机电产品报价手册》（机械工业信息研究院）；
5.其他参考资料。
（六）其它参考资料
1.《资产评估常用方法与参数手册》；
2. wind资讯金融终端；
3.《投资估价》（[美]Damodanran著，[加]林谦译，清华大学出版社）；
4.《价值评估：公司价值的衡量与管理（第 3版）》（[美]Copeland，T.等著，郝绍伦，谢关平译，电子工业出版社）；
5.其他参考资料。
七、评估方法
（一）评估方法的选择
依据资产评估准则的规定，企业价值评估可以采用收益法、市场法、资产基础法三种方法。收益法是企业整体资产预期获利能力的量化与现值化，强调的是企业的整体预期盈利能力。市场法是以现实市场上的参照物来评价估值对象的现行公平市场价值，它具有估值数据直接取材于市场，估值结果说服力强的特点。资产基础法是指在合理评估企业各项资产价值和负债的基础上确定评估对象价值的思路。
本次评估目的是反映北京互联立方技术服务有限公司股东全部权益于评估基准日的市场价值，为北京太空板业股份有限公司拟以现金收购北京互联立方技术服务有限公司80%股权之经济行为提供价值参考依据。资产基础法从企业购建角度反映了企业的价值，为经济行为实现
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后企业的经营管理及考核提供了依据，因此本次评估选择资产基础法进行评估。由于涉及同等规模企业的近期交易案例未能获取，本次评估未选择市场法进行评估。
被评估企业经营数据清晰，其未来年度收益可以合理估计，因此本次评估选择收益法。
综上，本次评估确定采用资产基础法和收益法进行评估。
（二）资产基础法介绍
资产基础法，是以在评估基准日重新建造一个与评估对象相同的企业或独立获利实体所需的投资额作为判断整体资产价值的依据，具体是指将构成企业的各种要素资产的评估值加总减去负债评估值求得企业价值的方法。
各类资产及负债的评估方法如下：
1.流动资产
（1）货币资金：包括现金、银行存款。
1)库存现金
对库存现金的评估，评估人员采用实地盘点方式核实，根据盘点金额情况、评估基准日至盘点日的账务记录情况倒推评估基准日的金额，推算得出的金额与账面记录的金额相符。现金以盘点核实后账面值确定评估值。
2)银行存款
对银行存款的评估，评估人员向所有银行存款账户发函证方式证明银行存款的真实存在，同时检查有无未入账的银行存款，检查“银行存款余额调节表”中未达账的真实性，以及评估基准日后的进账情况。
对于人民币银行存款以核实后账面值确认评估值；对于可以直接兑换成人民币的外币银行存款以核实后外币账面值乘以中国人民银行公
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布的评估基准日人民币汇率中间价确定人民币评估值。
（2）应收类账款
评估人员在对应收款项核实无误的基础上，借助于历史资料和现在调查了解的情况，具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、经营管理现状等，应收账款采用个别认定和账龄分析的方法估计评估风险损失，对关联方的往来款项，评估风险坏账损失的可能性为0；对外部单位发生时间 1-6个月内发生评估风险损失的可能性为0；发生时间在 1年以内的发生评估风险坏账损失的可能性为5%；发生时间 1到 2年的发生评估风险坏账损失的可能性在10%；发生时间 2到 3年的发生评估风险坏账损失的可能性在30%；发生时间 3-5年以上评估风险损失为50%；发生时间 5年以上评估风险损失为100%。
按以上标准，确定评估风险损失，以应收类账款合计减去评估风险损失后的金额确定评估值。坏账准备按评估有关规定评估为零。
（3）预付账款
对预付账款的评估，评估人员在对预付款项核实无误的基础上，借助于历史资料和现在调查了解的情况，具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、经营管理现状等，未发现供货单位有破产、撤销或不能按合同规定按时提供货物等情况，以核实后账面值作为评估值。
2.非流动资产
（1）固定资产
电子设备重置全价
根据当地市场信息等近期市场价格资料，并结合具体情况综合确定电子设备价格，同时，按最新增值税政策，扣除可抵扣增值税额。一般生产厂家或销售商提供免费运输及安装，即：
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重置全价=购置价
对于购置时间较早，现市场上无相关型号但能使用的电子设备，参照二手设备市场价格确定其重置全价。
②成新率的确定
采用尚可使用年限法或年限法确定其成新率。
成新率=尚可使用年限／（实际已使用年限+尚可使用年限）100%或成新率=（1－实际已使用年限／经济使用年限）100%
③评估值的确定
评估值=重置全价×成新率
（2）其他无形资产
北京互联立方技术服务有限公司申报评估的无形资产-其他包括北京互联立方技术服务有限公司账面记录无形资产和账面未记录的 12项软件著作权。
对于账面未记录的技术类无形资产，评估人员核对权属证明文件，了解这些无形资产取得方式、资产法律状态、应用状况以及经济贡献等情况。
软件类无形资产的常用评估方法包括市场法、收益法和成本法。
成本法是把现行条件下重新形成或取得被评估资产在全新状况下所需承担的全部成本(包括机会成本)、费用等作为重置价值，然后估测被评估资产业已存在的各种贬值因素，并将其从重置价值中予以扣除而得到被评估资产价值的评估方法。对无形资产而言，由于其投入与产出具有弱对应性，有时研发的成本费用较低而带来的收益却很大。相反，有时为设计研发某项软件的成本费用很高，但带来的收益却不高。因此成本法一般适用于开发时间较短尚未投入使用或后台支持性无形资产的评估。
市场法是指利用市场上同类或类似资产的近期交易价格，经直接比
中联资产评估集团有限公司 第18页
较或类比分析以估测资产价值的评估方法。其采用替代原则，要求充分利用类似资产成交的价格信息，并以此为基础判断和估测被评估资产的价值。从国内无形资产交易情况看，交易案例较少，因而很难获得可用以比照的数个近期类似的交易案例，市场法评估赖以使用的条件受到限制，故目前一般也很少采用市场法评估无形资产。
收益法是通过估算被评估资产未来预期收益的现值来判断资产价值的评估方法。对无形资产而言，其之所以有价值，是因为资产所有者能够通过有偿许可使用或附加于产品上带来收益。如果不能给持有者带来收益，则该无形资产没有太大价值。评估对象申报的软件著作权产品已投入市场，是企业经营收益形成的重要因素，因此适合采用收益法进行评估。
由于我国软件类无形资产市场交易尚处于初级阶段，相关公平交易数据的采集相对困难，故市场法在本次评估中不具备可操作性。同时，由于被评估企业的经营收益与其所拥有的技术力量紧密相连，因而应用成本法对专利、专软件著作权等技术类无形资产进行评估的适用性较差。
本次评估，考虑到被评估企业所处行业特性，纳入本次评估范围的软件著作权类无形资产与被评估企业收益之间的对应关系相对清晰可量化，且该等无形资产的价值贡献能够保持一定的延续性，故采用收益法对软件著作权类无形资产进行评估。鉴于纳入本次评估范围的软件著作权类无形资产在被评估企业经营过程中发挥整体作用，其带来的超额收益不可分割，本次评估综合考虑与被评估企业 BIM技术服务相关的软件著作权类无形资产价值。
因企业产品在销售过程中，技术作为直接影响运营和管理，并间接影响销售价格等因素，具有整体价值，故把与运营及管理相关的软件著作权类无形资产作为整体进行评估。
中联资产评估集团有限公司 第19页
综上，本次评估我们采用收益途径对委托评估的软件著作权进行评估。
本次评估采用利润分成法测算被评估企业拥有的软件著作权等技术类无形资产的价值，其基本公式为：
nKR
P i
(1r)i
i1
式中：
P：待评估软件著作权的评估价值；
Ri：基准日后第 i年预期软件著作权收益；
K：软件技术综合分成率；
n：待评估软件著作权的未来收益期；
i：折现期；
r：折现率。
（3）长期股权投资
评估人员首先对长期投资形成的原因、账面值和实际状况进行了取证核实，并查阅了投资协议、股东会决议、章程和有关会计记录等，以确定长期投资的真实性和完整性。对全资及控股子公司且被投资单位正常经营的长期股权投资，采用同一评估基准日对被投资单位进行整体评估，以被投资单位整体评估后的所有者权益评估值乘以持股比例确定长期股权投资的评估值；对于参股公司，损益规模较小的，采用同一评估基准日对被投资单位的审计后长期股权投资账面值作为评估值；对于虽然参股，但是为受同一控制人控制的长期股权投资，采用以被投资单位整体评估后的所有者权益评估值乘以持股比例确定长期股权投资的评估值。
（4）递延所得税资产
对递延所得税资产的评估，核对明细账与总账、报表余额是否相符，
中联资产评估集团有限公司 第20页
核对与委估明细表是否相符，查阅款项金额、发生时间、业务内容等账务记录，以证实递延所得税资产的真实性、完整性。在核实无误的基础上，以清查核实后账面值确定为评估值。
（5）长期待摊费用
长期待摊费用为待摊的租赁办公场所及装修办公场所费用。评估人员在核实支出和摊销政策的基础上，以评估目的实现后的资产占有者还存在的、且与其他评估对象没有重复的资产和权利的价值确定评估值。
3、负债
检验核实各项负债在评估目的实现后的实际债务人、负债额，以评估目的实现后的产权所有者实际需要承担的负债项目及金额确定评估值。
（三）收益法介绍
1、概述
根据国家管理部门的有关规定以及《资产评估准则—企业价值》，国际和国内类似交易评估惯例，本次评估同时确定按照收益途径、采用现金流折现方法（DCF）估算评估对象的权益资本价值。
现金流折现方法是通过将企业未来预期净现金流量折算为现值，评估企业价值的一种方法。其基本思路是通过估算企业在未来预期的净现金流量和采用适宜的折现率折算成现时价值，得出评估值。其适用的基本条件是：企业具备持续经营的基础和条件，经营与收益之间存在较稳定的对应关系，并且未来收益和风险能够预测及可量化。使用现金流折现法的最大难度在于未来预期现金流的预测，以及数据采集和处理的客观性和可靠性等。当对未来预期现金流的预测较为客观公正、折现率的选取较为合理时，其估值结果具有较好的客观性。
2、评估思路
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根据本次尽职调查情况以及评估对象的资产构成和主营业务特点，本次评估以评估对象的单户报表口径估算其权益资本价值，基本评估思路是：
（1）对纳入报表范围的资产和主营业务，按照基准日前后经营状况的变化趋势和业务类型等分别估算预期收益（净现金流量），并折现得到经营性资产的价值；
（2）对纳入报表范围，但在预期收益（净现金流量）估算中未予考虑的诸如基准日存在货币资金等流动资产（负债）；呆滞或闲置设备、房产等以及未计收益的在建工程等非流动资产（负债），定义其为基准日存在的溢余或非经营性资产（负债），单独测算其价值；
（3）由上述各项资产和负债价值的加和，得出评估对象的企业价值，经扣减付息债务价值后，得出评估对象的股东全部权益价值。
3、评估模型
（1）基本模型
本次评估的基本模型为：
EBD
（1）
式中：
E：评估对象的股东全部权益（股东全部权益）价值；
B：评估对象的企业价值；
BPC
（2）
P：评估对象的经营性资产价值；
n R R
P i  n1 （3）
(1r)i r(1r)n
i1
式中：
R：评估对象未来第 i年的预期收益（自由现金流量）；
i
r：折现率；
中联资产评估集团有限公司 第22页
n：评估对象的未来经营期；
C：评估对象基准日存在的溢余或非经营性资产（负债）的价值；
CCC
（4）
1 2
C：评估对象基准日存在的流动性溢余或非经营性资产（负债）价 1
值；
C：评估对象基准日存在的非流动性溢余或非经营性资产（负债） 2
价值；
D：评估对象的付息债务价值。
（2）收益指标
本次评估，使用企业的自由现金流量作为评估对象经营性资产的收益指标，其基本定义为：
R=净利润+折旧摊销+扣税后付息债务利息-追加资本（5）
根据评估对象的经营历史以及未来市场发展等，估算其未来经营期内的自由现金流量。将未来经营期内的自由现金流量进行折现并加和，测算得到企业的经营性资产价值。
（3）折现率
本次评估采用资本资产加权平均成本模型（WACC）确定折现率r： rrwrw
d d e e
（6）
式中：
W：评估对象的债务比率；
d
D
w
d
(ED)
（7）
W：评估对象的权益比率；
e
E
w
e
(ED)
（8）
r：所得税后的付息债务利率；
d
中联资产评估集团有限公司 第23页
r：权益资本成本。本次评估按资本资产定价模型（CAPM）确定 e
权益资本成本 r；
e
rr(rr)
e f e m f
（9）
式中：
r：无风险报酬率；
f
r：市场期望报酬率；
m
ε：评估对象的特性风险调整系数；
β：评估对象权益资本的预期市场风险系数；
e
D
(1(1t) )
（10）
e u
E
β：可比公司的预期无杠杆市场风险系数；
u

 t
u D
1(1t) i
E
i
（11）
β：可比公司股票（资产）的预期市场平均风险系数；
t
34%K66%
t x
（12）
式中：
K：未来预期股票市场的平均风险值，通常假设K=1；
β：可比公司股票（资产）的历史市场平均风险系数；
x
D、E：分别为可比公司的付息债务与权益资本。
i i
八、评估程序实施过程和情况
整个评估工作分四个阶段进行：
（一）评估准备阶段
1、委托方召集本项目各中介协调会，有关各方就本次评估的目的、评估基准日、评估范围等问题协商一致，并制订出本次资产评估工作计划。
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2、配合企业进行资产清查、填报资产评估申报明细表等工作。评估项目组人员对委估资产进行了详细了解，布置资产评估工作，协助企业进行委估资产申报工作，收集资产评估所需文件资料。
（二）现场评估阶段
项目组现场评估阶段的主要工作如下：
1、听取委托方及被评估企业有关人员介绍企业总体情况和委估资产的历史及现状，了解企业的财务制度、经营状况、固定资产技术状态等情况。
2、对企业提供的资产评估申报明细表进行审核、鉴别，并与企业有关财务记录数据进行核对，对发现的问题协同企业做出调整。
3、根据资产评估申报明细表，对固定资产进行了全面清查核实，对流动资产中的存货类实物资产进行了抽查盘点。
4、查阅收集委估资产的产权证明文件。
5、根据委估资产的实际状况和特点，确定各类资产的具体评估方法。
6、对企业提供的权属资料进行查验。
7、对评估范围内的资产及负债，在清查核实的基础上做出初步评估测算。
（三）评估汇总阶段
对各类资产评估及负债审核的初步结果进行分析汇总，对评估结果进行必要的调整、修改和完善。
（四）提交报告阶段
在上述工作基础上，起草资产评估报告，与委托方就评估结果交换意见，在全面考虑有关意见后，按评估机构内部资产评估报告三审制度
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和程序对报告进行反复修改、校正，最后出具正式资产评估报告。
九、评估假设
本次评估中，评估人员遵循了以下评估假设：
（一）一般假设
1.交易假设
交易假设是假定所有待评估资产已经处在交易的过程中，评估师根据待评估资产的交易条件等模拟市场进行估价。交易假设是资产评估得以进行的一个最基本的前提假设。
2.公开市场假设
公开市场假设，是假定在市场上交易的资产，或拟在市场上交易的资产，资产交易双方彼此地位平等，彼此都有获取足够市场信息的机会和时间，以便于对资产的功能、用途及其交易价格等做出理智的判断。
公开市场假设以资产在市场上可以公开买卖为基础。
3.资产持续经营假设
资产持续经营假设是指评估时需根据被评估资产按目前的用途和使用的方式、规模、频度、环境等情况继续使用，或者在有所改变的基础上使用，相应确定评估方法、参数和依据。
（二）特殊假设
1.本次评估假设评估基准日外部经济环境不变，国家现行的宏观经济不发生重大变化；
2.企业所处的社会经济环境以及所执行的税赋、税率等政策无重大变化；
3.企业未来的经营管理班子尽职，并继续保持现有的经营管理模式，评估对象目前使用的经营场所能够持续租赁，不发生较大变化；
中联资产评估集团有限公司 第26页
4.被评估企业经营场所的取得及利用方式与评估基准日保持一致而不发生变化；
5.本次评估假设委托方及被评估单位提供的基础资料和财务资料真实、准确、完整；
6.评估范围仅以委托方及被评估单位提供的评估申报表为准，未考虑委托方及被评估单位提供清单以外可能存在的或有资产及或有负债；
7.被评估企业在未来预测期内的资产构成，主营业务的结构，收入与成本的构成以及销售策略和成本控制等仍保持其基准日前后的状态持续，而不发生较大变化。不考虑未来可能由于管理层、经营策略以及商业环境等变化导致的资产构成以及主营业务、业务结构等状况的变化所带来的损益。
8.在未来的经营期内，被评估企业的各项期间费用不会在现有基础上发生大幅的变化，仍将保持其最近几年的变化趋势持续。鉴于企业的货币资金或其银行存款等在经营过程中频繁变化或变化较大，本报告的财务费用评估时不考虑其存款产生的利息收入，也不考虑汇兑损益等不确定性损益。
当上述条件发生变化时，评估结果一般会失效。
十、评估结论
（一）资产基础法评估结论
资产账面价值 1,138.33万元，评估值 1,399.95万元，评估增值 261.62万元，增值率 22.98%。
负债账面价值 1,679.98万元，评估值 1,679.98万元，评估值无变动。
股东全部权益账面价值 -541.65万元，评估值 -280.03万元，评估增值 261.62万元，增值率 48.30%。详见下表。
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表10-1资产评估结果汇总表
被评估单位：北京互联立方技术服务有限公司 评估基准日：2015年12月31日 单位：万元
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|||账面价值||评估价值||增减值||增值率％||
||||B||C||D=C-B||E=D/B×100%||
|1|流动资产||967.89||967.89||-||-||
|2|非流动资产||170.44||432.06||261.62||153.50||
|3|其中：长期股权投资||55.04||65.89||10.85||19.71||
|4|投资性房地产||-||-||-||||
|5|固定资产||83.28||50.05||-33.23||-39.90||
|6|在建工程||-||-||-||||
|7|无形资产||0.46||284.45||283.99||61,736.96||
|8|其中：土地使用权||-||-||-||||
|9|其他非流动资产||-||-||-||||
|10||资产总计||1,138.33||1,399.95||261.62||22.98|
|11|流动负债||1,679.98||1,679.98||-||-||
|12|非流动负债||-||-||-||||
|13||负债总计||1,679.98||1,679.98||-||-|
|14||净资产（所有者权益）||-541.65||-280.03||261.62||48.30|

（二）收益法评估结论
经实施清查核实、实地查勘、市场调查和询证、评定估算等评估程序，采用现金流折现方法(DCF)对企业股东全部权益价值进行评估。北京互联立方技术服务有限公司在评估基准日2015年12月31日的股东全部权益为 -541.65万元，评估后的股东全部权益价值(股东全部权益价值)为 6,232.14万元，较其股东全部权益账面值增值 6,773.79万元。
本次评估结论建立在评估对象产权持有者及管理层对企业未来发展趋势的准确判断及相关规划落实的基础上，如企业未来实际经营状况与经营规划发生偏差，且产权持有者及时任管理层未采取相应有效措施弥补偏差，则评估结论将会发生重大变化。特别提请报告使用者对此予以关注。
（三）评估结果的差异分析
本次评估采用收益法得出的股东全部权益价值为 6,232.14万元，
比资产基础法测算得出的股东全部权益价值 -280.03万元高 6,512.17
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万元。两种评估方法差异的原因主要是：
1、资产基础法评估是以资产的成本重置为价值标准，反映的是资产投入（购建成本）所耗费的社会必要劳动，这种购建成本通常将随着国民经济的变化而变化；
2、收益法评估是以资产的预期收益为价值标准，反映的是资产的经营能力（获利能力）的大小，这种获利能力通常将受到宏观经济、政府控制以及资产的有效使用等多种条件的影响。
上述原因导致整体收益法评估结果高于资产基础法评估结果。
（四）评估增值的原因及评估结果的选取
互联立方作为BIM技术服务领域的专业技术服务公司，同时BIM教育培训及软件销售，经过几年的发展，积累了丰富的客户资源及行业经验，已成为国内BIM技术服务领域的龙头企业。
由于BIM服务及教育培训市场均处于初级阶段，需要大量培育人才，同时，前期开拓市场费用较多，企业为了完成标杆性项目，投入大量的人员培训费用，导致企业前期处于亏损状态，净资产为负数。
BIM可为工程投资者提供可预测，可量化的决策依据，可减少成本、降低风险、保障工期，优化品质，是建筑工程领域未来的热点发展方向。
随着互联立方技术服务团队的不断成熟、市场需求的不断扩大，以及政策利好的释放，互联立方未来的增长空间较大。
本次评估对互联立方同时采用收益法和资产基础法进行评估。评估增值较大，主要原因是评估对象收益的持续增长，而推动企业收益持续增长的动力既来自外部也来自内部，主要体现在以下几个方面：
1、AEC行业的信息化程度逐步提高
随着建筑工程领域的信息化与智能化程度的不断提高，我国 AEC行业针对 BIM的需求增长迅猛。建筑工程领域信息化需要大量应用
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Autodesk等专业领域软件，而 Autodesk软件的智能化应用需要软件使用方具有较高的专业技巧。同时，由于市场对于 BIM技术的需求不断变化，Autodesk产品功能不断的提升，同时提升了升级换代速度。国内主要使用 Autodesk软件的设计、施工单位有强烈的跟上下游市场需求的动力。因此，BIM技术服务市场不断扩大，同时，BIM教育服务市场也不断扩大。
2、互联立方为国内 BIM技术服务方面的龙头企业，已积累了丰富的行业经验，在行业中具有较强的影响力
BIM可为工程投资者提供可预测，可量化的决策依据，可减少成本、降低风险、保障工期，优化品质。互联立方能够提供以 BIM技术应用为核心的建筑设计及工程咨询服务，是国内独立第三方 BIM咨询服务龙头企业。目前，互联立方咨询服务的领域涵盖大型商业综合体和写字楼、路桥行业、电力行业、医院建设、文化项目、机桥建设、古建改建项目、住宅建设，并积累了武汉新世界K11、青海西宁李家峡水电站、上海迪士尼、深圳腾讯大厦、沈阳桃仙机场、无锡万达主题乐园、武汉泛海国际中心、恒大海南海花岛文化娱乐城等优秀项目经验。丰富的 BIM咨询经验，使得互联立方发展成为国内规模较大的独立第三方 BIM咨询服务提供商。
3、BIM技术领域迎来政策利好
多地政府已经出台文件，要求从 2017年起，1万平方米以上的建筑工程，必须使用BIM。为 BIM技术服务领域的快速发展提供了良好的政策环境，并促使市场空间进一步扩大。
通过以上分析，我们认为本次收益法评估结果有较大的增幅是建立在科学合理的预测基础之上的。收益法与资产基础法的差异反映了评估
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对象账面未记录的人力资源、管理以及 BIM技术服务行业本身的优势带来的价值，因此两个评估结果的差异是合理的，收益法相对于资产基础法而言，更能够全面、合理地反映被评估企业的整体价值。综上所述，本次评估取收益法评估结果做为最终评估结果，即北京互联立方技术服务有限公司股东全部权益价值为 6,232.14万元。
评估结论未考虑流动性对评估对象价值的影响。
十一、特别事项说明
（一）权属资料不全面或者存在瑕疵的情形
截至本报告出具之日，标的公司不存在权属资料不全面或者存在瑕疵的情形。
（二）抵押、质押、担保、诉讼、仲裁事项
截至本报告出具之日，标的资产不存在抵押、质押、担保、诉讼仲裁等情况。
（三）重大期后事项
截至本报告出具之日，标的资产不存在重大期后事项。
（四）其他重大事项
1.评估师和评估机构的法律责任是对本报告所述评估目的下的资产价值量做出专业判断，并不涉及到评估师和评估机构对该项评估目的所对应的经济行为做出任何判断。评估工作在很大程度上，依赖于委托方及被评估单位提供的有关资料。因此，评估工作是以委托方及被评估单位提供的有关经济行为文件，有关资产所有权文件、证件及会计凭证，有关法律文件的真实合法为前提。
2.评估师执行资产评估业务的目的是对评估对象价值进行估算并发表专业意见，并不承担相关当事人决策的责任。评估结论不应当被认
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为是对评估对象可实现价格的保证。
3.评估机构获得的被评估企业盈利预测是本评估报告收益法的基础。评估师对被评估企业盈利预测进行了必要的调查、分析、判断，经过与被评估企业管理层及其主要股东多次讨论，被评估企业进一步修正、完善后，评估机构采信了被评估企业盈利预测的相关数据。评估机构对被评估企业盈利预测的利用，不是对被评估企业未来盈利能力的保证。
4.本次评估范围及采用的由被评估单位提供的数据、报表及有关资料，委托方及被评估单位对其提供资料的真实性、完整性负责。
5.评估报告中涉及的有关权属证明文件及相关资料由被评估单位提供，委托方及被评估单位对其真实性、合法性承担法律责任。
6.在评估基准日以后的有效期内，如果资产数量及作价标准发生变化时，应按以下原则处理：
（1）当资产数量发生变化时，应根据原评估方法对资产数额进行相应调整；
（2）当资产价格标准发生变化、且对资产评估结果产生明显影响时，委托方应及时聘请有资格的资产评估机构重新确定评估价值；
（3）对评估基准日后，资产数量、价格标准的变化，委托方在资产实际作价时应给予充分考虑，进行相应调整。
十二、评估报告使用限制说明
（一）本评估报告只能用于本报告载明的评估目的和用途，不能够用于其它任何经济行为。同时，本次评估结论是反映评估对象在本次评估目的下，根据公开市场的原则确定的现行公允市价，没有考虑将来可能承担的抵押、担保事宜，以及特殊的交易方可能追加付出的价格等对评估价格的影响，同时，本报告也未考虑国家宏观经济政策发生变化以
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及遇有自然力和其它不可抗力对资产价格的影响。当前述条件以及评估中遵循的持续经营原则等其它情况发生变化时，评估结论一般会失效。
评估机构不承担由于这些条件的变化而导致评估结果失效的相关法律责任。
（二）本评估报告只能由评估报告载明的评估报告使用者使用。评估报告的使用权归委托方所有，未经委托方许可，本评估机构不会随意向他人公开。
（三）未征得本评估机构同意并审阅相关内容，评估报告的全部或者部分内容不得被摘抄、引用或披露于公开媒体，法律、法规规定以及相关当事方另有约定的除外。
（四）评估结论的使用有效期：资产评估报告使用有效期一年，自评估基准日2015年12月31日至2016年12月30日止。超过一年，需重新进行评估。
十三、评估报告日
评估报告日为二〇一六年七月四日。
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（此页无正文）
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评估机构法定代表人：
注册资产评估师：
注册资产评估师：
二〇一六年七月四日
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备查文件目录
1、经济行为文件；
2、审计报告（复印件）；
3、委托方和被评估单位企业法人营业执照（复印件）；
4、委托方及被评估单位承诺函；
5、签字注册资产评估师承诺函；
6、中联资产评估集团有限公司资产评估资格证书（复印件）；
7、中联资产评估集团有限公司企业法人营业执照（复印件）；
8、签字注册资产评估师资格证书（复印件）。
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