目 录
一、审核报告………………………………………………………………第1页二、备考合并盈利预测表…………………………………………………第2页三、备考合并盈利预测说明…………………………………………第3—31页
审 核 报 告
天健审〔2014〕1429号
四川高金食品股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的四川高金食品股份有限公司（以下简称四川高金）管理层编制的 2014年度备考合并盈利预测表及其说明(以下简称盈利预测)。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111号——预测性财务信息的审核》。四川高金管理层对该盈利预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在盈利预测说明中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为盈利预测提供合理基础。而且，我们认为，该盈利预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照企业会计准则的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与盈利预测信息存在差异。
本报告仅供四川高金本次重大资产重组使用，不得用于其他任何目的。我们同意本报告作为四川高金本次重大资产重组的必备文件，随同其他文件一起报送。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：吕苏阳
中国·杭州 中国注册会计师：孙敏
二〇一四年四月四日
备考合并盈利预测表
2014年度
编制单位：四川高金食品股份有限公司 单位：人民币万元
|||
|-|-|
|注释号|2013年度已审实际数|
|111123456789|1 63,149.611 63,149.611 31,271.811 15,627.218 09.479 ,540.873 ,737.351 ,323.542 33.373 1,877.815 ,291.133 22.319 .143 6,846.639 ,260.952 7,585.682 7,600.79- 15.11- 29.612 7,556.072 7,571.18- 15.11|

法定代表人：金翔宇 主管会计工作的负责人：濮家富 会计机构负责人：周蓉
四川高金食品股份有限公司
备考合并盈利预测说明
2014年度
金额单位：人民币万元重要提示：四川高金食品股份有限公司（以下简称本公司或公司）2014年度备考合并盈利预测表是管理层在最佳估计假设的基础上编制的，遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一、公司基本情况
四川高金食品股份有限公司（以下简称本公司或公司），系经四川省人民政府“川府函[2003]183号文”批准，由高达明、金翔宇、邓江、陈林、唐桂英共同发起设立，于 2003年8月22日取得由四川省工商行政管理局颁发的注册号为5100001816209的《企业法人营业执照》。公司现有注册资本为20,865.00万元，股份总数为20,865万股（每股面值1元）。
其中有限售条件的流通股A股103,237,015股，无限售条件的流通股A股105,412,985股。
公司股票已于2007年7月20日在证券交易所挂牌交易。
二、重大资产重组方案及置入资产情况
（一）重大资产重组方案
2014年 4月 4日，本公司召开第四届董事会第二十一次会议，审议通过了本次重大资产重组的相关议案，本次重大资产重组方案包括“重大资产置换”、“发行股份购买资产”及“股份转让”三部分，具体如下：
1.重大资产置换
本公司以截至2013年12月31日经审计及评估确认的全部资产与负债作为置出资产，与北京印纪华城投资中心（有限合伙）（以下简称印纪华城）、肖文革、张彬所持有的印纪影视娱乐传媒有限公司（以下简称印纪传媒）100%股权（作为置入资产）中的等值部分进行资产置换。根据厦门市大学资产评估有限公司出具的大学评估[2014]SC0002号评估报告书，本次交易的置出资产参照资产基础法的评估值作价为64,494.96万元，根据北京中企华资产评估有限责任公司出具的中企华评报字（2014）第1051号评估报告书，本次交易的置入资
产——印纪传媒100%股权按收益法的评估值作价为601,197.79万元。
2.发行股份购买资产
置入资产超过置出资产价值的差额部分约 536,702.83万元，由本公司向印纪传媒全体股东按照交易对方各自持有印纪传媒的股权比例发行股份购买，各交易对方资产折股数不足一股的余额，各交易对方同意无偿赠予本公司，计入本公司资本公积。本公司本次发行股份的价格为本次重大资产重组董事会决议公告日前20个交易日股票的交易均价，即5.98元/股。据此计算，本公司向印纪传媒全体股东合计需发行股份897,496,365股。
3.股份转让
本公司现有实际控制人金翔宇和高达明向印纪传媒全体股东按其持有印纪传媒的股权比例合计转让 4,480.00万股上市公司股票，即向肖文革转让 3,427.20万股，向张彬转让380.80万股，向印纪华城转让672.00万股。印纪传媒全体股东同意将与公司进行资产置换取得的置出资产直接指定由金翔宇和高达明共同控制的高金投资承接，作为其受让股份的支付对价。该交易对价为交易各方综合考虑了控股权溢价、承接置出资产及人员的成本等因素协商确定，不存在损害中小股东利益的情形，符合有关法律法规的要求。
本次交易完成后，本公司将持有印纪传媒100%的股权，本公司的控股股东和实际控制人将变更为肖文革。
(二)置入资产基本情况
印纪传媒原名系东阳佳映影视有限公司，由孙冰、李伟投资设立，于 2008年 6月 11日在东阳市工商行政管理局注册登记，取得注册号为330783000018216的《企业法人营业执照》。经过多次股权转让及增资后，公司现股东为肖文革、张彬和印纪华城，现有注册资本为人民币6,000万元，实收资本为人民币6,000万元。
印纪传媒属广告传媒及影视行业。经营范围：许可经营项目：制作、复制、发行：专题、专栏、综艺、动画片、广播剧、电视剧；一般经营项目：影视投资与管理；影视服装道具租赁；影视器材租赁；影视文化信息咨询；企业形象策划；会展会务服务；摄影摄像服务；制作、代理、发布：户内外各类广告、影视广告。主要产品或提供的劳务：媒体广告以及影视剧作品。
(三)上述重大资产重组事项尚待公司股东大会及中国证监监督管理委员会及相关政府部门批准或核准。
三、备考合并盈利预测表编制基础和假设
(一)备考合并盈利预测编制基础
本备考合并盈利预测系在上述重大资产重组交易已于2013年前完成的基础上，即本公司已完成了以所拥有的全部资产及负债（作为置出资产）与印纪传媒股东所持有的印纪传媒100%股权（作为置入资产）的等值部分进行置换，置入资产与置出资产的评估价值差额部分由本公司向印纪传媒股东发行股份购买，并办妥了相应的资产转让手续。由于本公司在此次的重大重组方案中拟以所拥有的全部资产及负债置出，故备考合并盈利预测系在本公司经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审计的2013年度备考合并财务报表的基础上，结合置入资产——印纪传媒2013年度的实际经营业绩和其对预测期间经营环境及经营计划等的最佳估计假设为前提，并适当考虑了企业合并过程中的审计、律师、评估等中介费用，编制了本公司2014年度备考合并盈利预测表。
本公司编制该盈利预测表所采用的会计政策和会计估计符合《企业会计准则》的规定，与公司备考合并财务报表采用的会计政策、会计估计一致。
(二)备考合并盈利预测表基本假设
1.国家及地方现行的法律法规、监管、财政、经济状况或国家宏观调控政策无重大变化；
2.国家现行的利率、汇率及通货膨胀水平等无重大变化；
3.对公司生产经营有影响的法律法规、行业规定和行业质量标准等无重大变化；
4.行业主管部门(中共中央宣传部、国家新闻出版广电总局)审查、播出影视剧政策
不发生重大调整、公司的影视剧在预测期间可正常播出；
5.本公司组织结构、股权结构及治理结构无重大变化；
6.除不再考虑转让电影版权收入、电影发行收入免征流转税的优惠政策外，本公司经营所遵循的税收政策和有关税收优惠政策无重大变化；
7.本公司制定的各项经营计划、资金计划及投资计划等能够顺利执行；
8.本公司经营所需的各类媒体资源、制作、拍摄等服务的供应及价格不会发生重大波动；
9.本公司经营活动、预计产品结构及产品市场需求状况、价格在正常范围内变动；
10.无其他人力不可抗拒及不可预见因素对本公司造成的重大不利影响。
11.其他具体假设详见本备考盈利预测说明之备考盈利预测表项目说明所述。
四、公司采用的主要会计政策和会计估计
(一)备考合并盈利预测表的编制基础
本公司备考合并盈利预测表以持续经营为编制基础。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的备考合并盈利预测表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(三)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本备考合并盈利预测表所载财务信息的会计期间为2013年1月1日起至2014年12月31日止。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)备考合并盈利预测表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入备考合并盈利预测表的合并范围。备考合并盈利预测表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或资本公积。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：(1)按照《企业会计准则第 13号——或有事项》确定的金额；(2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，
与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，高于按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。
6.表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
(1)债务人发生严重财务困难；
(2)债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
(3)公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
(4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
(5)因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
(6)其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
(十)应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额
占应收款项账面余额10%以上的款项
标准
单项金额重大并单项计提坏账准单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备。
2.按组合计提坏账准备的应收款项
(1)确定组合的依据及坏账准备的计提方法
确定组合的依据
账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
(2)账龄分析法
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|1|
|5|
|10|
|50|
|100|

3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特
单项计提坏账准备的理由
征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十一)存货
1.存货主要包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品等。
(1)原材料系公司为拍摄影视剧购买或创作完成的的剧本支出，在影视剧投入拍摄时转
入影视剧制作成本。
(2)在产品是指公司投资拍摄尚在摄制中或已摄制完成尚未取得《电影片公映许可证》
或《电视剧发行许可证》的影视剧产品，以及尚在制作中的电视栏目、广告拍摄、公关活动及其他制作服务等制作成本。
(3)库存商品系公司投资拍摄完成并已取得《电影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》的影视剧产品成本以及在日常活动中影院持有以备出售的商品。
2.存货按照实际成本进行初始计量。其中公司从事与其他单位合作摄制影视剧业务的，按以下规定和方法执行：公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定预付的制片款项时，先通过“预收账款－预收制片款”科目进行核算；当影视剧完成摄制结转入库时，再将该款项转作影视剧库存成本的备抵，并在结转销售成本时予以冲抵。其他合作方负责摄制成本核算的，公司按合同约定支付合作方的制片款，先通过“预付账款－预付制片款”科目进行核算，当影视剧完成摄制并收到其他合作方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用结算凭据或报表时，按实际结算金额将该款项转作影视剧库存成本。
3.发出存货的计价方法
发出存货采用个别计价法，其中影视剧自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本：
(1)一次性卖断国内全部著作权的，在确认收入时，将全部实际成本一次性结转销售成本。
(2)采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部（特定院线或一定区域、一定时期内）将发行权、放映权转让给部分电影院线（发行公司）或电视台等，且仍可继续向其他单位发行、销售的影视剧，应在符合收入确认条件之日起，不超过24个月的期间内，采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。
(3)公司在尚拥有影片、电视剧著作权时，在库存商品中象征性保留1元余额。
4.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
公司如果预计影视剧不再拥有发行、销售市场，则将该影视剧未结转的成本予以全部结
转。
5.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制，其中影视剧以核查版权等权利文件作为盘存方法。
6.低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(十二)长期股权投资
1.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
2)在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
2.后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
4.减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备；对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备。
5.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)公司通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的，按照以下方法进行处理，除非处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的。
1)丧失对子公司控制权之前处置对其部分投资的处理方法
公司处置对子公司的投资，但尚未丧失对该子公司控制权的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关处理：在个别财务报表中，结转与所处置的股权相对应的长期股权投资的账面价值，处置所得价款与结转的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为处置损益。在合并财务报表中，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
2)处置部分股权丧失了对原子公司控制权的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关处理：
在个别财务报表中，结转与所处置的股权相对应的长期股权投资的账面价值，处置所得价款与结转的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为处置损益。同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益（如果存在相关的商誉，还应扣除商誉）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(2)公司通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，在个别财务报表的处理与不属于一揽子交易的的处理方法一致。在合并财务报表中，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(十三)固定资产
1.固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。
2.各类固定资产的折旧方法
项目 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
办公设备 4-5 5 19-23.75
电子设备 3 5 31.67
专用设备 5-8 5 19.00-11.88
运输工具 3-5 5 19-31.67
3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(十四)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
3.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(十五)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十六)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项目 摊销年限(年)
软件 3-5
3.使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十七)长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损
益。
(十八)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(十九)股份支付及权益工具
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.权益工具公允价值的确定方法
(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量
折现法和期权定价模型等。
3.确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十)收入
1.销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入；(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2.提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
3.让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
4.根据以上原则，本公司主要业务收入确认和计量的具体方法如下：
(1)品牌管理收入：根据与客户签订合同中约定的服务期限及合同总额，在服务期限内按月平均确认收入。
(2)广告创制收入：包括广告拍摄及其他制作收入，根据与客户签订的合同，在客户验收的时点以客户验收的金额确认收入。
(3)品牌推广收入：包括媒介及衍生收入。在相关的广告开始出现于公众面前时确认收入，具体方法为根据与客户签订的排期中约定的广告投放期间和金额来确认收入。
(4)品牌公关收入：根据与客户签订的合同，在客户验收的时点以客户验收的金额确认收入。
(5)娱乐营销收入：包括植入贴片广告、栏目及衍生收入。
植入贴片广告及衍生收入：在相关的广告开始出现于公众面前时确认收入，具体方法为根据与客户签订的合同中约定的广告投放时间和金额来确认收入。
栏目及衍生收入：分为栏目直接销售、以栏目换取广告时间并通过广告营销实现收入和植入贴片广告等多种实现收入方式。栏目直接销售的收入确认方式：根据与客户签订的节目销售合同，公司制作相关栏目并提供给客户，按照提供栏目的进度确认收入。栏目换取广告时间、通过广告营销实现收入的确认方式：公司以自制的节目换取节目广告时间，客户的广告发布后，根据广告的播出进度确认收入，收入=合同金额×已经播出的期数占合同要求总期数的比例。
(6)影视及衍生收入：包括电影及衍生收入、电视剧收入。
电影片票房分账收入：在电影片完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电影片公映许可证》，电影片于院线、影院上映后按双方确认的实际票房统计及相应的分账方法所计算的金额确认；电影版权收入：在影片取得《电影片公映许可证》、母带已经交付，且交易相关的经济利益很可能流入本公司时确认。
电视剧销售收入：在电视剧购入或完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电视剧发行许可证》，电视剧播映带和其他载体转移给购货方并已取得收款权利时确认收入。
本公司按照《电影企业会计核算办法》的规定，采用计划收入比例法核算相应的影视剧制作成本。计划收入比例法是指企业从首次确认销售收入之日起，在成本配比期内，以当期已实现的销售收入占计划收入的比例为权数，计算确定本期应结转的相应制作成本。该方法在具体使用时，一般由相关人员结合以往的数据和经验，对发行或播映的影视作品的市场状况，本着谨慎的原则进行市场销售状况及效益的预测，并提出该片在规定成本配比期内可能获得销售收入的总额。在此基础上，计算其各期应结转的制作成本。计算公式为：
计划制作成本结转率＝影视剧入库的制作总成本／预计影视剧成本配比期内的销售收入总额×100%
本期(月)应结转的制作成本＝本期(月)影视剧销售收入额×计划制作成本结转率
在影视剧成本配比期内，因客观政治、经济环境或者企业预测、判断等原因而发生，预期收入与实际收入发生较大的偏离情况时，本公司将及时作出重新预测，依据现实实际情况调整影视剧成本配比期内的预计销售收入总额。
(二十一)政府补助
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。公司取得的、用于
购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助，除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。
2.对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
3.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
4.与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(二十二)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十三)经营租赁
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
五、主要税种及税率
||
|-|
|计 税 依 据|
|销售货物或提供应税劳务|
|应纳税营业额|
|广告业应纳税营业额|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|累计票房收入|
|应纳税所得额|

六、盈利预测范围
(一)纳入预测范围的子公司
||||||
|-|-|-|-|-|
|业务性质|注册地|注册资本|持股比例(%)|表决权比例(%)|
|全资子公司|金华|RMB6,000万元|100.00|100.00|
|控股子公司|北京|RMB1,000万元|[注]|80.00|
|控股子公司|北京|RMB1,000万元|[注]|51.00|
|全资子公司|杭州|RMB1,000万元|[注]|100.00|
|全资子公司|香港|HKD1万元|[注]|100.00|
|全资子公司|金华|HKD3,000万元|[注]|100.00|

||||||
|-|-|-|-|-|
|全资子公司|北京|HKD2,000万元|[注]|100.00|
|全资子公司|北京|RMB 200万元|[注]|100.00|
|全资子公司|东莞|RMB 50万元|[注]|100.00|
|全资子公司|新乡|RMB 50万元|[注]|100.00|
|全资子公司|北京||[注]|100.00|
|全资子公司|哈尔滨||[注]|100.00|
|全资子公司|北京||[注]|100.00|
|全资子公司|唐山||[注]|100.00|

[注]:该些公司均为印纪传媒子公司，本公司通过持有印纪传媒100%股权，间接持有该些公司股权。
(二)盈利预测期内合并盈利预测表范围发生变更的情况说明
根据印纪传媒之子公司星光布拉格(北京)影院投资管理有限公司业务发展规划，预计 2014年将在北京、哈尔滨、唐山等地新设 4家子公司，该些影院公司相关的影院租赁、装修等前期投入已由星光布拉格(北京)影院投资管理有限公司先行支付。
七、盈利预测表项目说明
(一)营业收入/营业成本
1.明细情况
||
|-|
|2013年度已审实际数|
|163,139.51|
|10.10|
|163,149.61|
|115,627.21|

||
|-|
|115,627.21|

 2.主营业务收入/主营业务成本(分产品明细)
||
|-|
|2013年度已审实际数|
|163,139.51|
|8,813.41|
|14,945.53|
|93,104.38|
|9,584.36|
|7,733.40|
|28,958.43|
|115,627.21|
|204.30|
|9,107.09|
|82,458.48|
|5,419.63|
|1,884.35|
|16,553.36|

 3.其他说明
(1)营业收入、营业成本2014年度预测数较2013年度实际数分别增长77.72%、85.15%，主要系：
1)品牌管理、广告创制、品牌推广、品牌公关等广告传媒类收入较2013年稳步增长。
其中，品牌管理营业收入 2014年度预测数较 2013年度实际数增长11.52%，广告创制营业收入2014年度预测数较2013年度实际数增长24.27%，品牌推广营业收入2014年度预测数较2013年度实际数增长71.41%，品牌公关营业收入2014年度预测数较2013年度实际数增长53.99%。印纪传媒在保持原有客户稳定的基础上，2014年新增华晨汽车、北京银翔、京
东商城等知名客户，根据印纪传媒客户品牌推广投放计划，印纪传媒2014年广告传媒类收
入将稳步增长。
2)娱乐营销营业收入2014年度预测数较2013年度实际数增加1.19倍，主要系印纪传媒依托自有影视剧、电视栏目等优质内容资源，为客户提供多样化、精细化服务，整合深化娱乐营销业务，凭借印纪传媒近年来在广告营销、娱乐栏目运营方面的优势,实现娱乐营销及栏目收入快速增长。
3)影视及衍生营业收入2014年度预测数较2013年度实际数增长1.35倍，主要系印纪传媒在保持电影制作发行优势的情况下，积极开拓电视剧市场，2014年公司外购、投资拍摄的影视剧数量和规模增加，相应的影视剧收入、成本大幅增加。同时，2013年印纪传媒投资的影院将于2014年逐步投入运营，电影票房收入相应快速增长。
4)演唱会收入增加主要系印纪传媒之子公司印纪之声文化传播(北京)有限公司于2013年策划的演唱会将于2014年实现收入所致。
(2)营业收入、营业成本预测的主要基础如下：
1)广告传媒类收入依据客户当年的品牌推广投放计划合理预测，营业成本由购买广告时段成本、广告创制成本、品牌公关、活动成本等构成；
2)娱乐营销收入包括植入贴片广告收入、栏目及衍生收入。植入贴片广告收入依据计划与客户签订的广告发布合同预测；栏目及衍生收入系通过投资取得电视栏目贴片广告、植入广告经营权等实现的销售收入，营业成本系栏目制作购置成本；
3)影视剧根据预计其未来发行单价或历史平均发行单价与预计拍摄集数得出；营业成本主要由制作成本、合作方分成、影视剧外购成本等构成；
4)演唱会收入依据不同场次不同档位的票价乘以不同档位的上座率预测，营业成本由艺人成本、置景成本等构成。
(二)营业税金及附加
1.明细情况
||
|-|
|2013年度已审实际数|
|7.67|
|128.09|
|76.48|
|50.98|
|519.25|

||
|-|
|27.00|
|809.47|

 2.其他说明
(1)2014年度预测数较2013年度实际数增长88.04%，主要系营业收入增长所致。
(2)营业税金及附加主要依据预测的应税营业收入及相应的税率进行预测。
(三)销售费用
1.明细情况
||
|-|
|2013年度已审实际数|
|6,849.77|
|265.98|
|135.91|
|156.96|
|96.05|
|370.65|
|1,471.80|
|107.10|
|86.65|
|9,540.87|

 2.其他说明
(1)2014年度预测数较2013年度实际数增长52.51%，主要系随着印纪传媒业务规模不断扩大，人员不断增加，相应职工薪酬等费用增加，以及2014年印纪传媒将发行多部影视剧，影片业务支出等发行、宣传费用相应增加。此外，印纪传媒2013年投资新建影院2014年逐步投入运营，导致固定资产、装修费摊销及物业租赁费大幅度增加。
(2)销售费用中职工薪酬按照印纪传媒预计的职工人数及相关薪酬政策进行预测，其余费用因销售规模的扩大，故在上年度的基础上预测。
(四)管理费用
1.明细情况
项目 2013年度 2014年度
||
|-|
|已审实际数|
|2,023.53|
|201.79|
|596.72|
|242.96|
|198.82|
|172.16|
|91.21|
|53.28|
|156.88|
|3,737.35|

 2.其他说明
(1)2014年度预测数较2013年度实际数增长40.00%，主要系随着印纪传媒业务规模不断扩大，印纪传媒人员相应增加，职工薪酬等费用增加所致。
(2)管理费用中职工薪酬按照印纪传媒预计的职工人数及相关薪酬政策进行预测，中介费用预测包括本次重组预计将发生的中介费用800万元，其余费用系基于业务规模的扩大，在上年度的基础上预测。
(五)财务费用
1.明细情况
||
|-|
|2013年度已审实际数|
|1,522.17|
|160.90|
|-59.81|
|20.30|
|-320.02|
|1,323.54|

 2.其他说明
(1)由于利息收入、手续费及汇兑损益具有偶然性和不确定性，拟不进行预测。
(2)2014年度预测数较2013年度实际数增长82.01%，主要系2014年印纪传媒投资影
视项目增加，资金需求增加，预计向银行融资金额将相应增加所致。
(六)资产减值损失
1.明细情况
||
|-|
|2013年度已审实际数|
|233.37|
|233.37|

 2.其他说明
资产减值损失为应收账款坏账准备。根据历史年度计提的坏账准备，并结合预测期销售规模以及采用现执行的坏账准备政策进行预测。
(七)营业外收入
1.明细情况
||
|-|
|2013年度已审实际数|
|5,289.04|
|0.16|
|1.93|
|5,291.13|

 2.其他说明
政府补助根据地方政府对影视企业的扶持政策预测，根据中共东阳市委、东阳市人民政府《关于进一步加快横店影视文化产业发展的若干意见》（市委〔2012〕46号）精神，对影视文化企业加大财税支持力度，享受影视文化产业发展专项资金奖励。具体预测比例如下：增值税、城市建设维护税以2013年7月1日至2014年6月30日期间实际缴纳数的74.10%予以返奖励；企业所得税以2013年度计提数的29.64%予以奖励；地方水利建设基金以2013年度计提数的80%予以奖励；个人所得税以2013年度实际缴纳股东个人所得税的9.24%予以奖励。
营业外收入其他项目具有偶然性和不确定性，故不进行预测。
(八)营业外支出
1.明细情况
||
|-|
|2013年度已审实际数|
|161.86|
|150.00|
|9.14|
|1.31|
|322.31|

 2.其他说明
地方水利建设基金按营业收入的0.1%预测，其他项目由于具有偶然性和不确定性，均不进行预测。
(九)所得税费用
1.明细情况
||
|-|
|2013年度已审实际数|
|9,324.30|
|-63.35|
|9,260.95|

 2.其他说明
所得税费用预测数系根据预测的利润总额考虑应纳税所得额的调整按各公司适用税率计算而得。
五、影响盈利预测结果实现的主要问题及准备采取的措施
(一)主要问题
印纪传媒所作盈利预测已综合考虑各方面因素，并遵循了谨慎性原则。但是由于盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，印纪传媒提醒投资者进行投资决策时不应过于依赖该项资料，并注意如下主要问题：
1.宏观经济风险
作为印纪传媒最主要的收入来源，文化传媒市场需求受宏观经济周期波动以及国家政策
变化的影响较大。媒体广告投放量与宏观经济景气程度关系密切，同时国家对部分行业的调
控也将影响公司媒体广告的收入，如汽车行业，广告投放收入的波动会严重影响公司的整体盈利水平。
2.政策风险
印纪传媒主营业务之一为影视剧的制作、发行及运营业务，影视剧行业属于具有意识形态特殊属性的重要产业，受到国家有关法律、法规及政策的严格监督和管理。国家在资格准入、内容审查、行政许可等方面的监管政策对印纪传媒影视剧业务策划、制作、发行、播放等各个环节的顺利开展均构成了重要影响。
3.行业风险
在电影领域，印纪传媒属于国内为数不多能够与好莱坞迪士尼、环球、华纳、哥伦比亚、派拉蒙、福克斯等各大制片公司开展深度合作的公司，共同投资、制作、发行好莱坞大片及国产影片，目前凭借影视娱乐行业丰富的经验以及关键的外部资源，已在行业中占据了一定的优势地位，但仍然难以完全避免与国外各大制片公司合作电影高额投资所带来的风险。
在电视剧领域，随着文化体制改革不断深入，目前已对境内市场已全面放开。在此过程中，各制作机构为保持并扩大自己的市场份额，掌控更多的行业资源，会进行更加激烈的市场争夺，国内电视剧市场呈现整体上“供大于求”。印纪传媒致力于电视剧市场的开拓与发展，凭借较丰富的影视剧行业经验和目前占据的市场资源，仍然难以避免行业竞争加剧可能产生的风险。
在广告媒介领域，随着我国广告行业的蓬勃发展及市场、监管政策的日渐开放，越来越多的国际4A广告公司不断进入到我国市场，本土的一些广告公司也在通过不断创新、收购兼并等方式提升市场占有率。印纪传媒难以避免日后与本土广告公司以及国际4A广告公司展开全面竞争。
4.经营风险
随着印纪传媒近年来规模不断扩大，在品牌营销、影视运营等领域发展迅速，而该些行业对资金需求较大，特别是影视剧投资，从启动投资到影视剧制作和发行、直至资金回笼存在较大的时间跨度，资金需求量大。
此外，随着国内物价水平的不断提高以及各制作机构对优秀主创人员争夺的不断加剧，电视剧制作成本也在不断攀升。因此，在印纪传媒规模的持续扩张中，一旦不能及时获得所需资金，印纪传媒将存在一定的经营风险。
5．管理风险
印纪传媒是一家集品牌管理、广告创制、品牌推广、品牌公关、娱乐营销、影视及衍生
收入为一体的多元化经营企业，各部门核心岗位都需具备相当专业知识和丰富工作经验的专业人士，随着印纪传媒规模业务范围的不断扩大，对上述各类人才的需求不断加大，如不能通过内部培养或者外部招聘方式储备自身所需的各类内部人才，将一定程度上影响印纪传媒经营运作效率。此外，印纪传媒整体运作离不开各部门的协调合作，多元化经营可能导致员工之间的信息沟通存在更多层级的障碍，工作指令无法及时到达，多重目标和企业有限资源之间的冲突，使各部门在管理上的融合更加困难。
(二)拟采取的措施
针对上述问题，印纪传媒拟采取如下措施予以应对：
1.加强分析，拓宽业务
密切关注宏观经济发展的动态，加强对宏观经济形势的分析，同时充分利用公司渠道优势，拓宽产品结构和业务种类，避免因宏观调控给印纪传媒正常经营带来风险。
2.合规经营，把握政策
印纪传媒以主流价值为导向，严格按照政策导向进行影视剧业务经营，精准把握发行时机，减少行业监管和政策变化而发生影视剧制作成本无法收回或受到监管处罚的可能性。
3.突出优势，抢占市场
进一步加深与国际一流制片公司合作，全面参与电影制作全过程；凭借印纪传媒在国内影视娱乐行业的丰富经验，扩大公司影视剧在电影市场影响力和公众认可程度，积极开发电影衍生产品，随时掌握客户需求并及时更新投资方向，关注资金安全。
借助印纪传媒在影视、传媒行业的丰富资源，深入挖掘影视传媒衍生产品；通过引进影视剧制作专业人才，充实营销团队，加大市场占有率，提高行业竞争能力。
在现有传媒业市场日趋饱和的状态下，维持现有客户资源，力求保持稳定持久的合作关系，利用印纪传媒横跨传媒影视两大行业优势，突出公司品牌管理优势，不断开发新客户群，抢占优质媒体资源。
4.科学预算，健全内控
牢固树立资金预算管理意识，根据各部门年度资金预算，严格把控资金投放、使用、回收全过程。建立科学的预算管理、成本核算、利润考核体系，在预算上突出重点，将经费安排向重点项目、重点栏目倾斜，最大限度扩大节目覆盖率和影视剧传播力。
建立健全内部预警机制，加强对应收账款的回收，尽可能缩短回款周期。谨慎选择投资项目，进一步加强成本费用管理，选择资金实力雄厚、市场信誉良好的公司进行合作。
5．培养人才，深化合作
通过有竞争力的薪酬政策、清晰的职业发展规划体系，建立健全人才准入机制，重视专业人才的培养，加强内部人员培训，扩大人力资源储备规模。对于外部合作团队，采用深度合作模式或者长期战略合作模式，形成稳定可靠的合作关系。
四川高金食品股份有限公司二〇一四年四月四日