苏州恒昇医药有限公司
审 计 报 告
江苏公证天业会计师事务所(特殊普通合伙) Jiangsu Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP
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|中国 . 江苏 . 无锡 Wuxi . Jiangsu . China|
|总机：86（510）68798988 Tel：86（510）68798988传真：86（510）68567788 Fax：86（510）68567788电子信箱：mail@jsgztycpa.com E-mail：mail@jsgztycpa.com|

审计报告
苏公W[2018]A027号南京医药股份有限公司：
一、审计意见
我们为南京医药股份有限公司拟收购苏州恒昇医药有限公司（以下简称恒昇医药）51%股权审计了后附的恒昇医药财务报表，包括2017年9月30日及2016年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年 1-9月及 2016年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了恒昇医药2017年9月30日、2016年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度1-9月、2016年度的合并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恒昇医药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估恒昇医药的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算恒昇医药、终止运营
江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）或别无其他现实的选择。
治理层负责监督恒昇医药的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对恒昇医药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告
中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致恒昇医药不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）（此页无正文）
江苏公证天业会计师事务所 中国注册会计师:
（特殊普通合伙）
中国·无锡 中国注册会计师:
2018年5月10日
苏州恒昇医药有限公司苏州恒昇医药有限公司
财务报表附注
一、公司的基本情况
1、历史沿革
苏州恒昇医药有限公司原名吴江市医药保健品联营公司。1992年 8月 27日，根据吴江市计划委员会《关于同意成立“吴江市医药保健品联营公司”的批复》（吴计发（92）字第356号）同意由吴江市制药厂、吴江市化学建材医药工业公司、吴江市红十字会和吴江市对外贸易总公司联合成立吴江市医药保健品联营公司，企业性质全民与全民联营。原注册资本 100万元，其中吴江市化工医药研究所出资 20万元、吴江市对外贸易总公司 40万元、吴江市红十字会 20万元、吴江市制药厂20万元。联营期限暂定5年。
1993年 11月 20日，根据《吴江市医药保健品联营公司中止联营协议》，股东吴江市对外贸易总公司、吴江市红十字会退出联营。
1994年 5月 26日，吴江市化学建材医药工业公司和吴江市制药厂签订《联营协议书》续办吴江市医药保健品联营公司，并更名为吴江市医药工业供销公司。公司注册资本50万元，其中吴江市化学建材医药工业公司出资20万元，吴江市制药厂出资30万元。联营期限3年。
2000年3月1日，根据吴江市经济体制改革办公室吴体改[1999]18号“关于同意吴江市制药厂改制方案的批复”以及吴江化建医药工业公司吴化建医（2000）第12号“关于《吴江市医药工业供销公司改制方案》的报告批准同意由吴江市医药工业供销公司改制重建。吴江市医药工业供销公司改制为吴江市医药工业供销有限公司，注册资本73万元，其中吴江市化学建材医药工业资产经营有限公司以苏州麦迪森药业有限公司应得税后利润委托苏州麦迪森药业有限公司出资10万，占注册资本的13.70%；苏州麦迪森药业有限公司以债权出资10万元，占注册资本的13.70%；刘敏龙等23位自然人以现金出资 53万元，占注册资本72.60%。上述出资事项已经吴江华正会计师事务所有限公司于2000年3月1日出具华正资（2000）字第31号验资报告。
2001年6月8日，根据公司股东会决议及股权转让协议，股东吴江市化学建材医药工业资产经营有限公司将持有的股份分别转让给5名自然人股东，其中陈琦2万元，资永康2万，王建平2万元，刘敏伟2万元，陈嘉良 2万元。本次股权转让后，公司股权结构变更为苏州麦迪森药业有限公司出资 10万元，刘敏龙等 23位自然人出资 63万元。上述事项已经苏州中达联合会计师事务所于2001年6月12日出具苏中验字（2001）第0114号验资报告。
2003年 4月 1日，股东苏州麦迪森药业有限公司将其持有的股本 10万元，傅维孝将其持有的股本1万元，刘有龙将其持有的股本1万元，蒋小龙将其持有的股本1万元，费建雄将其持有的股本1.5万元，闵建红将其持有的股本0.5万元，合计15万元全部平价转让给刘敏伟。股东陈琦将其
持有的股本12万元，陈嘉良将其持有的股本8万元，资永康将其持有的股本8万元，黄吉峰将其持
苏州恒昇医药有限公司有的股本3万元，戴彤炜将其持有的股本3万元，合计34万元全部平价转让给王建平。本次股权转让后，公司股权结构变更为：13位自然人股东，注册资本73万元，其中王建平出资42万元，持股57.54%；刘敏伟出资23万元，持股31.51%；徐建新出资3万元，持股4.11%；吴海凤出资0.5万元，持股0.684%；张继英出资 0.5万元，持股0.684%；张建芳出资 0.5万元，持股0.684%；金小星出资0.5万元，持股0.684%；傅德寿出资0.5万元，持股0.684%；项燕琴出资0.5万元，持股0.684%；
倪春晓出资0.5万元，持股0.684%；魏婷婷出资0.5万元，持股0.684%；刘燕出资0.5万元，持股0.684%；王丽珍出资0.5万元，持股0.684%。
2004年 9月 15日，根据股东会决议及股权转让协议，股东魏婷婷、王丽珍、刘燕、倪春晓分别将其持有的 0.5万元股份共计2万元平价转让给王晓。本次股权转让后，公司股权结构变更为：10位自然人股东，注册资本73万元，其中王建平出资42万元，持股57.534%；刘敏伟出资23万元，持股31.506%；徐建新出资 3万元，持股4.11%；吴海凤出资 0.5万元，持股0.685%；张继英出资0.5万元，持股0.685%；张建芳出资0.5万元，持股0.685%；金小星出资0.5万元，持股0.685%；
傅德寿出资 0.5万元，持股0.685%；项燕琴出资 0.5万元，持股0.685%；王晓出资 2万元，持股2.74%。
2005年 7月 15日，根据股东会决议及股权转让协议，股东吴海风将其持有的 0.5万元股份平价转让给王晓。本次股权转让后，公司股权结构变更为：9位自然人股东，注册资本73万元，其中王建平出资42万元，持股57.534%；刘敏伟出资23万元，持股31.506%；徐建新出资3万元，持股4.11%；张继英出资 0.5万元，持股0.685%；张建芳出资 0.5万元，持股0.685%；金小星出资 0.5万元，持股0.685%；傅德寿出资 0.5万元，持股0.685%；项燕琴出资 0.5万元，持股0.685%；王晓出资2.5万元，持股3.425%。
2006年11月20日，根据公司股东会决议，公司增资扩股，公司注册资本由73万元增资到200万元，由原股东按持股比例增资。本次增资后，公司股权结构变更为：9位自然人股东，注册资本（实收资本）200万元，其中王建平出资115.06万元，持股57.53%；刘敏伟出资63.02万元，持股31.51%；徐建新出资8.22万元，持股4.11%；张继英出资1.37万元，持股0.685%；张建芳出资1.37万元，持股0.685%；金小星出资 1.37万元，持股0.685%；傅德寿出资 1.37万元，持股0.685%；
项燕琴出资1.37万元，持股0.685%；王晓出资6.85万元，持股3.425%。上述增资事项已经苏州中达联合会计师事务所于2006年12月6日出具苏中验字（2006）第0400号验资报告。
2008年 9月 16日，根据公司股东会决议及股权转让协议，股东傅德寿因解除劳动合同将其持有的1.37万元股份转让给王晓。本次股权转让后，公司股权结构变更为：8位自然人股东，注册资本200万元，其中王建平出资115.06万元，持股57.53%；刘敏伟出资63.02万元，持股31.51%；
徐建新出资8.22万元，持股4.11%；张继英出资1.37万元，持股0.685%；张建芳出资1.37万元，持股0.685%；金小星出资 1.37万元，持股0.685%；项燕琴出资 1.37万元，持股0.685%；王晓出
资8.22万元，持股4.11%。
苏州恒昇医药有限公司 2010年 5月 5日，根据公司股东会决议及股权转让协议，股东张继英因退休将其持有的 1.37万元股份分别转让给王晓0.685万元，徐建新0.685万元。本次股权转让后，公司股权结构变更为：7位自然人股东，注册资本（实收资本）200万元，其中王建平出资115.06万元，持股57.53%；刘敏伟出资63.02万元，持股31.51%；徐建新出资8.905万元，持股4.4525%；张建芳出资1.37万元，持股0.685%；金小星出资 1.37万元，持股0.685%；项燕琴出资 1.37万元，持股0.685%；王晓出资8.905万元，持股4.4525%。
2013年 8月 12日，根据公司股东会决议，公司注册资本由 200万元增资至600万元。本次增资后，公司股权结构变更为：7位自然人股东，注册资本（实收资本）600万元，其中王建平出资 345.18万元，持股57.53%；刘敏伟出资 189.06万元，持股31.51%；徐建新出资 26.715万元，持股4.4525%；张建芳出资4.11万元，持股0.685%；金小星出资4.11万元，持股0.685%；项燕琴出资4.11万元，持股0.685%；王晓出资26.715万元，持股4.4525%。本次增资事项已经苏州中达联合会计师事务所于2013年9月6日出具苏中验字（2013）第120号验资报告。
2015年 8月 30日，根据公司股东会决议及股权转让协议，股东王建平将其持有的公司 174万股份平价转让给杨静晏，将其持有的公司 132万元股份平价转让给穆道龙，将其持有的公司 39.18万元股份平价转让给江剑荣；股东刘敏伟将其持有的公司 87.06万元股份平价转让给江剑荣；股东徐建新将其持有的公司 5.76万元股份平价转让给江剑荣，将其持有的公司 20.955万元平价转让给金鑫；股东王晓将其持有的公司26.715万元股份平价转让给金鑫；股东金小星将其持有的公司4.11万元股份平价转让给金鑫；股东项燕琴将其持有的公司4.11股份平价转让给金鑫；股东张建芳将其持有的公司4.11股份平价转让给金鑫。本次股权转让后，公司股权结构变更为：杨静晏出资174万元，持股29%；穆道龙出资132万元，持股22%；江剑荣出资132万元，持股22%；刘敏伟出资102万元，持股17%；金鑫出资 60万元，持股10%。（已取得苏州市吴江地方税务局第六税务分局 2015年 10月16日出具的《自然人股东股权转让或个人独资合伙企业变更投资者个人所得税纳税情况证明》）。
2015年10月28日，根据公司股东会决议及公司章程，公司拟增资400万元，其中杨静晏增资 116万元；穆道龙增资88万元；江剑荣增资 88万元；刘敏伟增资 68万元；金鑫增资40万元。增资后公司注册资本变更为1000万元，实收资本600万元，股权结构变更如下：杨静晏认缴出资290万元（实际出资174万元），持股29%；穆道龙认缴出资220万元（实际出资132万元），持股22%；
江剑荣认缴出资220万元（实际出资132万元），持股22%；刘敏伟认缴出资170万元（实际出资102万元），持股17%；金鑫认缴出资100万元（实际出资60万元），持股10%。
2016年3月5日，公司名称变更为南京恒昇医药有限公司。
2016年12月26日，根据公司股东会决议、公司章程及股权转让协议，杨静晏将其持有的公司200万元股份作价120万元转让给沈荣生，将其持有的公司90万元股份作价54万元转让给沈巧英；
穆道龙将其持有的公司50万元股份作价30万元转让给胡建英；江剑荣将其持有的公司40万元股份
苏州恒昇医药有限公司作价24万元转让给计卫龙，将其持有的公司10万元股份作价6万元转让给胡建英；金鑫将其持有的公司100万元股份作价60万元转让给沈巧英。本次股权转让后，公司股权结构变更为：公司注册资本1000万元（实收资本600万元），其中穆道龙认缴出资170万元（实缴102万元），持股17%；
江剑荣认缴出资170万元（实缴102万元），持股17%；刘敏伟认缴出资170万元（实缴102万元），持股17%；沈荣生认缴出资200万元（实缴120万元），持股20%；沈巧英认缴出资190万元（实缴114万元），持股19%；胡建英认缴出资60万元（实缴36万元），持股6%；计卫庆认缴出资40万元（实缴24万元），持股4%。
2016年 12月 26日，根据公司股东会决议及公司章程，公司拟增资 2600万元，其中穆道龙认缴增资407.61万元、江剑荣认缴增资79.16万元、刘敏伟认缴增资135.79万元、沈荣生认缴增资880万元、沈巧英认缴增资837.44万元，胡建英认缴增资156万元，计卫庆认缴增资104万元，出资期限2020年3月。增资后公司注册资本变更为3600万元，实收资本600万元。本次增资后，公司股权结构变更为：公司注册资本3600万元（实收资本600万元），其中穆道龙认缴出资577.6056万元（实缴102万元），持股16.0446%；江剑荣认缴出资249.1632万元（实缴102万元），持股6.9212%；
刘敏伟认缴出资305.7912万元（实缴102万元），持股8.4942%；沈荣生认缴出资1080万元（实缴 120万元），持股30%；沈巧英认缴出资 1027.44万元（实缴 114万元），持股28.54%；胡建英认缴出资216万元（实缴36万元），持股6%；计卫庆认缴出资144万元（实缴24万元），持股4%。
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||2017年1月、9月，股东增加实缴出资1,677.0000万元，其中刘敏伟出资91.4129万元，胡建|
|英出资100.6200万元，计卫庆出资67.0800万元，沈荣生出资563.1000万元，江剑荣出资55.5957||
|万元，沈巧英出资535.8558万元，穆道龙出资263.3355万元。本次出资后，公司注册资本3600万||

元（实收资本2277万元），其中穆道龙认缴出资577.6056万元（实缴365.3355万元），持股16.0446%；
江剑荣认缴出资 249.1632万元（实缴 157.5957万元），持股6.9212%；刘敏伟认缴出资 305.7912万元（实缴193.4129万元），持股8.4942%；沈荣生认缴出资1080万元（实缴683.10万元），持股30%；沈巧英认缴出资 1027.44万元（实缴 649.8558万元），持股28.54%；胡建英认缴出资 216万元（实缴136.62万元），持股6%；计卫庆认缴出资144万元（实缴91.08万元），持股4%。
公司统一社会信用代码91320509138274354R；公司住所：吴江市松陵镇学院路北侧、励志路东侧（亨通大厦总部经济中心号办公楼 1901-1902号）；法定代表人沈荣生；注册资本 3600万元。经营范围：中成药、化学原料药、化学药制剂、抗生素原料药、抗生素制剂、生化药品、生物制品、二类精神药品批发；二类医药器械、三类医疗器械销售（按照医疗器械经营许可证证书编号”苏苏食药监械经营许20167004“所列项目及方式经营）；预包装食品批发；一类医疗器械、化妆品、消毒用品销售；普通道路货物运输（不含危险化学品）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方
可开展经营活动）。
2、合并财务报表范围
本报告期的合并财务报表范围包括本公司及 1家子公司苏州爱尔健药房有限公司，详见本附注
苏州恒昇医药有限公司“在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
2、持续经营
本公司综合评价目前可获取的信息，自报告期末起12个月内不存在明显影响本公司持续经营能力的因素，本财务报表以公司持续经营假设为基础进行编制。
三、重要会计政策及会计估计
1、遵守企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果等有关信息。
2、会计期间
公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
5、企业合并
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下的企业合并
①对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积（股本溢价/资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
②通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原持有投资的账面价
苏州恒昇医药有限公司值加上合并日新增投资成本之和的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；原持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
①对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
②通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
苏州恒昇医药有限公司（1）合并范围的认定
母公司应当以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表，合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的活动。
（3）合并程序
从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。
对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其
苏州恒昇医药有限公司余额仍应当冲减少数股东权益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，应当在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（5）分步处置股权至丧失控制权的特殊处理
分步处置股权至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
分步处置股权至丧失控制权的各项交易，在个别财务报表中，相应结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益。
在合并财务报表中，分步处置股权至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股权损益的核算比照上述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额：
①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积（股本溢价/资本溢价）。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营，共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
苏州恒昇医药有限公司⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业，合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融资产和金融负债的分类与计量
本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。其中：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入股东权益；应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。
本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和
以摊余成本计量的其他金融负债两类。
苏州恒昇医药有限公司（2）金融资产和金融负债公允价值的确定
①存在活跃市场的，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债，采用活跃市场中的现行出价，本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中的现行要价，没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。
②不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
③公司持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响（即在重大影响以下），并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资，将其划分为可供出售金融资产，并以成本计量。
（3）金融资产转移的确认与计量
本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金融资产可以是金融资产的全部，也可以是一部分。金融资产转移包括两种形式：
①将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；
②将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务。
本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该全部或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。
对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（4）金融资产和金融负债终止确认
满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
②该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23号——金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。
公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
（5）金融资产减值
公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项重大的金融资产需单独进行减值测试，如有客观证据
证明其已发生了减值，确认减值损失，计入当期损益。对于单项金额不重大的和单独测试未发生减
苏州恒昇医药有限公司值的金融资产，公司根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况，按信用组合进行减值测试，以确认减值损失。
金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人发生让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的的价格明显下降、所处行业不景气等；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额计算。
对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产减值：股票等权益类：如果单个可供出售金融资产持续下跌时间在一年以上，并且资产负债表日其公允价值下跌幅度超过其持有成本的50%，预期这种下降趋势属于严重或非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。
11、应收款项
（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
①单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准
单项金额重大的应收款项，是指期末余额在2000.00万元以上的应收账款和余额在100.00万以上
的其他应收款。
苏州恒昇医药有限公司②单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法
资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，则按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；
单项金额重大的应收款项经测试未发生减值的并入其他单项金额不重大的应收款项，依据其期末余额，按照类似信用风险特征组合计提坏账准备。
应收款项发生减值的客观证据，包括下列各项：（1）债务人发生严重财务困难；（2）债务人违反了合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；（3）出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；（4）债务人很可能倒闭或进行其他债务重组。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
①确定组合的依据
单项金额重大但经单独测试后未计提坏账准备的应收款项加上扣除单项计提坏账准备后的单项金额不重大的应收款项，以应收款项账龄为类似信用风险特征组合。
②按组合计提坏账准备的计提方法
公司按照账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下：
||||
|-|-|-|
|账龄|应收账款计提比例（%）|其他应收款计提比例（%）|
|1年以内（含1年）|0.5|0.5|
|1～2年|10|10|
|2～3年|30|30|
|3年以上|100|100|

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
|||
|-|-|
|单项计提坏账准备的理由|应收款项的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失) 按原实际利率折现的现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失) 按原实际利率折现的存在显著差异。|
|坏账准备的计提方法|根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备|

应收款项按下述原则运用个别方式和组合方式评估减值损失。
运用个别方式评估时，当应收款项的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，本公司将该应收款项的账面价值减记至该现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
当运用组合方式评估应收款项的减值损失时，减值损失金额是根据具有类似信用风险特征的应
收款项(包括以个别方式评估未发生减值的应收款项)的以往损失经验，并根据反映当前经济状况的
可观察数据进行调整确定的。
苏州恒昇医药有限公司在应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，本公司将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
12、存货
（1）存货的分类
公司存货分为原材料、库存商品等。
（2）发出存货的计价方法
发出存货采用加权平均法核算。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
①存货可变现净值的确定依据
库存商品（产成品）和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
②存货跌价准备的计提方法
公司按照单个存货项目的成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备。
对于数量繁多、单价较低的存货，公司按照存货类别计提存货跌价准备。
与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度
公司存货盘存采用永续盘存制，并定期进行实地盘点。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品的摊销方法
公司领用低值易耗品采用一次转销法进行摊销
②包装物的摊销方法
公司领用包装物采用一次转销法进行摊销。
13、长期股权投资
苏州恒昇医药有限公司本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）投资成本确定
本公司长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：
①同一控制下企业合并取得的长期股权投资，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
②非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，长期股权投资成本为购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。
③其他方式取得的长期股权投资
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；
投资者投入的长期股权投资，公司按照投资各方在投资合同或协议中约定的价值作为其初始投资成本，但投资合同或协议中约定价值不公允的，公司按照取得该项投资的公允价值作为其初始投资成本；
通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本；
通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按长期股权投资的公允价值确认。
（2）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者
权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
苏州恒昇医药有限公司允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权应当改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外，均确定
对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份，一般不认为
苏州恒昇医药有限公司对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注三、19。
14、固定资产
（1）固定资产的确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产折旧
①除已提足折旧仍继续使用的固定资产以外，公司对所有固定资产计提折旧。
②公司固定资产从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧，并按照固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率计算确定折旧率和折旧额，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期损益。
③固定资产类别、预计使用年限、预计净残值率和年折旧率列示如下：
|||||
|-|-|-|-|
|固定资产类别|折旧年限（年）|净残值率（%）|年折旧率（%）|
|电子设备|3-5|5.00|19-31.67|
|运输设备|5|5.00|19|

已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，公司按照该项固定资产的账面价值、预计净残值和尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。
资产负债表日，公司复核固定资产的预计使用寿命、预计净残值率和折旧方法，如有变更，作为会计估计变更处理。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法
本公司将符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较
苏州恒昇医药有限公司低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（4）固定资产的后续支出
①与固定资产有关的更新改造、装修等后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除。
②与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（5）固定资产减值测试方法和减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、19。
15、在建工程
（1）在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。自营工程，按照直接材料、直接人工、直接机械施工费等计量；出包工程，按照应支付的工程价款等计量。在以借款进行的工程达到预定可使用状态前发生的、符合资本化条件的借款费用，予以资本化，计入在建工程成本。
公司对于所建造的固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计价值确定其成本，转入固定资产，并按照公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧；待办理竣工决算后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程的减值测试方法及减值准备计提方法
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、19。
16、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。本公司发生的借款费用，属于需要经过 1年以上（含1年）时间购建的固定资产、开发
投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关资产成本；其
苏州恒昇医药有限公司他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。相关借款费用当同时具备以下三个条件时开始资本化：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
（2）借款费用资本化的期间
为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产、投资性房地产、存货的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
17、无形资产
（1）无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）无形资产的后续计量
苏州恒昇医药有限公司公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命。公司将取得的无形资产分为使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产。
①使用寿命有限的无形资产的后续计量
公司对使用寿命有限的无形资产，自达到预定用途时起在其使用寿命内采用直线法分期摊销，不预留残值。无形资产的摊销金额通常计入当期损益；某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的，其摊销金额计入相关资产的成本。
无形资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年摊销率列示如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|无形资产类别|预计使用寿命(年)|预计净残值率(%)|年摊销率(%)|使用寿命的确定依据|
|软件、专利|10||10|受益期|

资产负债表日，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核。
②使用寿命不确定的无形资产的后续计量
公司对使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不进行摊销，但于每年年度终了进行减值测试。
（3）无形资产使用寿命的估计
①来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命按照不超过合同性权利或其他法定权利的期限确定；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续且有证据表明公司续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命。
②合同或法律没有规定使用寿命的，公司综合各方面的情况，通过聘请相关专家进行论证或者与同行业的情况进行比较以及参考公司的历史经验等方法来确定无形资产能为公司带来经济利益的期限。
③按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产。
（4）无形资产减值测试方法和减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、19。
18、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益
的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将
在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产
的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不
苏州恒昇医药有限公司满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日转为无形资产。
19、长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等的资产减值，按以下方法确定：
资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
20、长期待摊费用
（1）长期待摊费用的范围
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
（2）长期待摊费用的初始计量
长期待摊费用按照实际发生的支出进行初始计量。
（3）长期待摊费用的摊销
苏州恒昇医药有限公司有明确受益期限的长期待摊费用，按照受益期限采用直线法分期摊销；无明确受益期的长期待摊费用，一次性计入损益。
如果长期待摊费用项目已不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
21、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（2）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外；发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量；企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
（3）离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险费等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（4）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，应当在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时、本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
（5）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计
划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，
苏州恒昇医药有限公司但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
22、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
23、收入确认
（1）销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。
公司的销售商品主要分为批发和零售。批发的客户为医院、诊所等。公司按照销售合同约定的时间、地点将商品交付给客户，待客户验收后确认销售收入；零售药店的销售以药品交付给客户，收到零售系统销售流水单、现金缴款单或刷卡记录确认销售收入。公司按已收或应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
（2）提供劳务
①提供劳务交易的结果能够可靠估计情况下的提供劳务收入的确认依据
公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入公司，交易的完工进度能够可靠地确定，交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时，提供劳务交易的结果能够可靠地估计。
②提供劳务交易的结果不能可靠估计情况下的提供劳务收入的确认依据
公司在资产负债表日提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别以下三种情况确认提供劳务收入：
如果已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿，则按已收或预计能够收回的金额确认提供劳
务收入，并结转已经发生的劳务成本；
苏州恒昇医药有限公司如果已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿，则按能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；
如果已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿，则将已经发生的劳务成本计入当期损益（主营业务成本），不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权
公司在与交易相关的经济利益很可能流入公司，收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
24、政府补助
（1）政府补助的类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。除此之外，作为与收益相关的政府补助。
（2）政府补助的确认原则
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①公司能够满足政府补助所附条件；
②公司能够收到政府补助。
（3）政府补助的计量
①政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量。其中，对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收金额计量；否则，按照实际收到的金额计量；
②政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
（4）政府补助的会计处理方法
①与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接
计入当期损益或冲减相关成本。
苏州恒昇医药有限公司③已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
④对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
⑤与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
25、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（4）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：①企业合并；②直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
26、重要会计政策、会计估计的变更
公司在本报告期内重要会计政策、会计估计没有发生变更。
四、税项
1、主要税种和税率
||||
|-|-|-|
|税种|计税依据|税率|
|增值税|销项税额－可抵扣进项税额|17%|
|城市维护建设税|应纳流转税额|7%|
|教育费附加|应纳流转税额|3%|
|地方教育附加|应纳流转税额|2%|
|企业所得税|应纳税所得额|25%|

2、税收优惠
本公司报告期内未享受税收优惠。
苏州恒昇医药有限公司五、合并财务报表主要项目注释（除另有说明外，货币单位均为人民币元）
本财务报表的报告期为2017年1-9月、2016年度及2015年度；附注中期末特指2017年9月30日，本期特指2017年1-9月。
1、货币资金
|||||
|-|-|-|-|
|项目|2017-9-30|2016-12-31|2015-12-31|
|库存现金|5,901.25|185.49|2,490.50|
|银行存款|1,262,343.94|331,006.03|133,700.39|
|合计|1,268,245.19|331,191.52|136,190.89|

截止期末，本公司不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、应收账款
（1）应收账款分类披露
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|类别|2017-9-30|||||
||账面余额||坏账准备||账面价值|
||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||
|单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款||||||
|按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款：||||||
|组合1：按账龄分析法|81,368,557.01|100.00|429,071.93|0.53|80,939,485.08|
|组合2：其他组合||||||
|单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款||||||
|合计|81,368,557.01|100.00|429,071.93|0.53|80,939,485.08|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|类别|2016-12-31|||||
||账面余额||坏账准备||账面价值|
||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||
|单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款||||||
|按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款：||||||
|组合1：按账龄分析法|28,029,316.04|100.00|140,146.58|0.50|27,889,169.46|
|组合2：其他组合||||||
|单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款||||||
|合计|28,029,316.04|100.00|140,146.58|0.50|27,889,169.46|

苏州恒昇医药有限公司
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|类别|2015-12-31|||||
||账面余额||坏账准备||账面价值|
||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||
|单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款||||||
|按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款：||||||
|组合1：按账龄分析法|20,584,905.24|100.00|102,924.53|0.50|20,481,980.71|
|组合2：其他组合||||||
|单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款||||||
|合计|20,584,905.24|100.00|102,924.53|0.50|20,481,980.71|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
|||||
|-|-|-|-|
|账龄|2017-9-30|||
||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内（含1年）|81,134,566.01|405,672.83|0.5|
|1～2年|233,991.00|23,399.10|10|
|2～3年|||30|
|3年以上|||50|
|合计|81,368,557.01|429,071.93||

|||||
|-|-|-|-|
|账龄|2016-12-31|||
||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内（含1年）|28,029,316.04|140,146.58|0.5|
|1～2年|||10|
|2～3年|||30|
|3年以上|||50|
|合计|28,029,316.04|140,146.58||

|||||
|-|-|-|-|
|账龄|2015-12-31|||
||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内（含1年）|20,584,905.24|102,924.53|0.5|
|1～2年|||10|
|2～3年|||30|
|3年以上|||50|
|合计|20,584,905.24|102,924.53||

（2）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 58,151,050.33元，占应收账款
苏州恒昇医药有限公司期末余额合计数的比例71.47%，相应计提的坏账准备余额汇总金额290,755.25元。
3、预付账款
按账龄列示的预付款项
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄|2017-9-30||2016-12-31||2015-12-31||
||金额|比例(%)|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|1年以内|911,815.39|87.77|128,662.29|100.00|183,769.62|100.00|
|1～2年|127,008.31|12.23|||||
|2～3年|||||||
|3年以上|||||||
|合计|1,038,823.70|100.00|128,662.29|100.00|183,769.62|100.00|

4、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|类别|2017-9-30|||||
||账面余额||坏账准备||账面价值|
||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||
|单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款||||||
|按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款：||||||
|组合1：按账龄分析法|194,100.00|100.00|12,845.50|6.62|181,254.50|
|组合2：其他组合||||||
|单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款||||||
|合计|194,100.00|100.00|12,845.50|6.62|181,254.50|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|类别|2016-12-31|||||
||账面余额||坏账准备||账面价值|
||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||
|单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款||||||
|按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款：||||||
|组合1：按账龄分析法|225,000.00|100.00|1,125.00|0.50|223,875.00|
|组合2：其他组合||||||
|单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款||||||
|合计|225,000.00|100.00|1,125.00|0.50|223,875.00|

苏州恒昇医药有限公司
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|类别|2015-12-31|||||
||账面余额||坏账准备||账面价值|
||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||
|单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款||||||
|按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款：||||||
|组合1：按账龄分析法|158,000.00|100.00|790.00|0.50|157,210.00|
|组合2：其他组合||||||
|单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款||||||
|合计|158,000.00|100.00|790.00|0.50|157,210.00|

（2）其他应收款账龄分析列示如下：
|||||
|-|-|-|-|
|账龄|2017-9-30|||
||其他应收款|坏账准备|计提比例(%)|
|1年以内|69,100.00|345.50|0.50|
|1～2年|125,000.00|12,500.00|10|
|2～3年||||
|3年以上||||
|合计|194,100.00|12,845.50||

|||||
|-|-|-|-|
|账龄|2016-12-31|||
||其他应收款|坏账准备|计提比例(%)|
|1年以内|225,000.00|1,125.00|0.50|
|1～2年||||
|2～3年||||
|3年以上||||
|合计|225,000.00|1,125.00||

|||||
|-|-|-|-|
|账龄|2015-12-31|||
||其他应收款|坏账准备|计提比例(%)|
|1年以内|158,000.00|790.00|0.50|
|1～2年||||
|2～3年||||
|3年以上||||
|合计|158,000.00|790.00||

（3）其他应收款按款项性质分类情况
苏州恒昇医药有限公司
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|2017-9-30|2016-12-31|2015-12-31|
|往来款|100,000.00|200,000.00|150,000.00|
|保证金|28,000.00|25,000.00|8,000.00|
|员工备用金|66,100.00|||
|合计|194,100.00|225,000.00|158,000.00|

（4）按欠款方归集的期末主要其他应收款情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|单位名称|款项的性质|2017-9-30|账龄|占其他应收款余额合计数的比例(%)|坏账准备余额|
|陈顺兴|往来款|100,000.00|1～2年|51.52|10,000.00|
|合计||100,000.00||51.52|10,000.00|

5、存货
（1）存货分类
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2017-9-30|||2016-12-31|||2015-12-31|||
||账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|账面价值|
|库存商品|22,105,999.14||22,105,999.14|15,280,637.42||15,280,637.42|3,881,739.93||3,881,739.93|
|合计|22,105,999.14||22,105,999.14|15,280,637.42||15,280,637.42|3,881,739.93||3,881,739.93|

（2）期末存货中无可变现净值低于账面存货成本的情况；
（3）期末无需计提存货跌价准备。
6、其他流动资产
|||||
|-|-|-|-|
|项目|2017-9-30|2016-12-31|2015-12-31|
|待抵扣增值税进项税|49,612.45|||
|待摊销的房租|617,859.22|171,437.00||
|合计|667,471.67|171,437.00||

7、固定资产
（1）固定资产情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目|房屋及建筑物|机器设备|运输设备|电子设备|合计|
|一、账面原值：||||||
|1.2014-12-31余额|||292,965.00|210,880.43|503,845.43|
|2.2015年增加金额||||50,000.00|50,000.00|
|（1）购置||||50,000.00|50,000.00|
|（2）在建工程转入||||||
|3.2015年减少金额||||||
|（1）处置或报废||||||

苏州恒昇医药有限公司
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目|房屋及建筑物|机器设备|运输设备|电子设备|合计|
|4.2015-12-31余额|||292,965.00|260,880.43|553,845.43|
|5.2016年增加金额|||574,150.00|33,598.00|607,748.00|
|（1）购置|||574,150.00|33,598.00|607,748.00|
|（2）在建工程转入||||||
|6.2016年减少金额||||||
|（1）处置或报废||||||
|7.2016-12-31余额|||867,115.00|294,478.43|1 ,161,593.43|
|8.2017年1-9月增加金额||||119,899.57|119,899.57|
|（1）购置||||119,899.57|119,899.57|
|（2）在建工程转入||||||
|9.2017年1-9月减少金额||||||
|（1）处置或报废||||||
|10.2017-9-30余额|||867,115.00|414,378.00|1 ,281,493.00|
|二、累计折旧||||||
|1. 2014-12-31余额|||255,581.88|188,644.61|444,226.49|
|2.2015年增加金额|||3,236.12|17,230.48|20,466.60|
|（1）计提|||3,236.12|17,230.48|20,466.60|
|3.2015年减少金额||||||
|（1）处置或报废||||||
|4. 2015-12-31余额|||258,818.00|205,875.09|464,693.09|
|5.2016年增加金额|||30,377.47|16,085.00|46,462.47|
|（1）计提|||30,377.47|16,085.00|46,462.47|
|6.2016年减少金额||||||
|（1）处置或报废||||||
|7. 2016-12-31余额|||289,195.47|221,960.09|511,155.56|
|8.2017年1-9月增加金额|||87,945.39|36,701.68|124,647.07|
|（1）计提|||87,945.39|36,701.68|124,647.07|
|9.2017年1-9月减少金额||||||
|（1）处置或报废||||||
|10. 2017-9-30余额|||377,140.86|258,661.77|635,802.63|
|三、减值准备||||||
|1.2014-12-31余额||||||
|2.2015年增加金额||||||
|（1）在建工程减值准备转入||||||
|3.2015年减少金额||||||
|（1）处置或报废||||||
|4.2015-12-31余额||||||
|5.2016年增加金额||||||

苏州恒昇医药有限公司
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目|房屋及建筑物|机器设备|运输设备|电子设备|合计|
|（1）在建工程减值准备转入||||||
|6.2016年减少金额||||||
|（1）处置或报废||||||
|7.2016-12-31余额||||||
|8. 2017年1-9月增加金额||||||
|（1）在建工程减值准备转入||||||
|9. 2017年1-9月减少金额||||||
|（1）处置或报废||||||
|10. 2017-9-30余额||||||
|四、账面价值||||||
|1.2015-12-31账面价值|||34,147.00|55,005.34|89,152.34|
|2.2016-12-31账面价值|||577,919.53|72,518.34|650,437.87|
|3.2017-9-30账面价值|||489,974.14|155,716.23|645,690.37|

（2）期末公司无暂时闲置的固定资产。
8、长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|项目|2017-9-30|2016-12-31|2015-12-31|
|办公室装修费|236,442.71|58,708.33||
|合计|236,442.71|58,708.33||

9、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2017-9-30||2016-12-31||2015-12-31||
||可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|
|资产减值准备|441,917.43|110,479.36|141,271.58|35,317.90|103,714.53|25,928.64|
|合计|441,917.43|110,479.36|141,271.58|35,317.90|103,714.53|25,928.64|

（2）未经抵销的递延所得税负债
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2017-9-30||2016-12-31||2015-12-31||
||应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|
|合并抵销存货|13,296.36|3,324.09|||||
|合计|13,296.36|3,324.09|||||

（3）未确认递延所得税资产明细
苏州恒昇医药有限公司
|||||
|-|-|-|-|
|项目|2017-9-30|2016-12-31|2015-12-31|
|可抵扣亏损|125,733.18|||
|合计|125,733.18|||

10、应付账款
（1）应付账款按款项性质列示如下：
|||||
|-|-|-|-|
|项目|2017-9-30|2016-12-31|2015-12-31|
|货款|53,436,763.81|34,053,542.00|17,078,952.09|
|合计|53,436,763.81|34,053,542.00|17,078,952.09|

（2）账龄超过1年的重要应付账款
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|未偿还或结转的原因|
|货款|1,116,455.36|未结算|
|合计|1,116,455.36||

（3）按债权方归集的期末余额前五名的应付账款情况
本报告期按债权方归集的期末余额前五名应付账款汇总金额21,232,579.11元，占应付账款期末余额合计数的比例39.73%。
11、预收款项
|||||
|-|-|-|-|
|项目|2017-9-30|2016-12-31|2015-12-31|
|货款|29,410.59|18,613.94|18,613.94|
|合计|29,410.59|18,613.94|18,613.94|

12、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
|||||
|-|-|-|-|
|项目|2017-9-30|2016-12-31|2015-12-31|
|一、短期薪酬|112,500.00|90,000.00|61,250.00|
|二、离职后福利-设定提存计划||||
|三、辞退福利||||
|四、一年内到期的其他福利||||
|合计|112,500.00|90,000.00|61,250.00|

（2）短期薪酬
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2016-12-31|本期增加额|本期支付额|2017-9-30|
|⑴工资、奖金、津贴和补贴|90,000.00|2,241,285.80|2,218,785.80|112,500.00|
|⑵职工福利费||6,412.06|6,412.06||
|⑶社会保险费||100,833.16|100,833.16||

苏州恒昇医药有限公司
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2016-12-31|本期增加额|本期支付额|2017-9-30|
|其中：医疗保险费||78,425.79|78,425.79||
|工伤保险费||16,805.53|16,805.53||
|生育保险费||5,601.84|5,601.84||
|⑷住房公积金||5,730.00|5,730.00||
|⑸工会经费和职工教育经费||560.00|560.00||
|⑹短期带薪缺勤|||||
|⑺短期利润分享计划|||||
|⑻其他|||||
|合计|90,000.00|2,354,821.02|2,332,321.02|112,500.00|

||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2015-12-31|本期增加额|本期支付额|2016-12-31|
|⑴工资、奖金、津贴和补贴|61,250.00|1,187,942.00|1,159,192.00|90,000.00|
|⑵职工福利费||1,446.63|1,446.63||
|⑶社会保险费||77,920.37|77,920.37||
|其中：医疗保险费||60,604.73|60,604.73||
|工伤保险费||12,986.73|12,986.73||
|生育保险费||4,328.91|4,328.91||
|⑷住房公积金|||||
|⑸工会经费和职工教育经费|||||
|⑹短期带薪缺勤|||||
|⑺短期利润分享计划|||||
|⑻其他|||||
|合计|61,250.00|1,267,309.00|1,238,559.00|90,000.00|

||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2014-12-31|本期增加额|本期支付额|2015-12-31|
|⑴工资、奖金、津贴和补贴||855,465.00|794,215.00|61,250.00|
|⑵职工福利费|1,100.00||1,100.00||
|⑶社会保险费||55,290.31|55,290.31||
|其中：医疗保险费||43,003.57|43,003.57||
|工伤保险费||9,215.05|9,215.05||
|生育保险费||3,071.69|3,071.69||
|⑷住房公积金|||||
|⑸工会经费和职工教育经费|||||
|⑹短期带薪缺勤|||||
|⑺短期利润分享计划|||||
|⑻其他|||||
|合计|1,100.00|910,755.31|850,605.31|61,250.00|

（3）设定提存计划
苏州恒昇医药有限公司
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2016-12-31|本期增加|本期减少|2017-9-30|
|一、基本养老保险费||224,073.70|224,073.70||
|二、失业保险费||16,805.53|16,805.53||
|合计||240,879.23|240,879.23||

||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2015-12-31|本期增加额|本期支付额|2016-12-31|
|一、基本养老保险费||173,156.36|173,156.36||
|二、失业保险费||12,986.73|12,986.73||
|合计||186,143.09|186,143.09||

||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2014-12-31|本期增加额|本期支付额|2015-12-31|
|一、基本养老保险费||122,867.35|122,867.35||
|二、失业保险费||9,215.05|9,215.05||
|合计||132,082.40|132,082.40||

13、应交税费
|||||
|-|-|-|-|
|项目|2017-9-30|2016-12-31|2015-12-31|
|增值税|432,744.10|359,471.92|49,349.33|
|城建税|8,934.25|3,541.90|2,414.03|
|教育费附加|6,381.61|2,529.93|1,724.31|
|印花税|3,026.20|1,161.60|765.30|
|企业所得税|462,225.48|188,062.29|110,074.70|
|个人所得税|9,872.61|1,462.04|320.22|
|合计|923,184.25|556,229.68|164,647.89|

14、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
|||||
|-|-|-|-|
|项目|2017-9-30|2016-12-31|2015-12-31|
|往来款|29,481,850.00|4,500,000.00|2,340,000.00|
|保证金|1,709.00|3,909.00|1,709.00|
|房租|82,500.00|82,500.00||
|合计|29,566,059.00|4,586,409.00|2,341,709.00|

（2）账龄超过1年的重要其他应付款
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|未偿还或结转的原因|
|房租|82,500.00|未结算|
|合计|82,500.00||

15、实收资本
苏州恒昇医药有限公司
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2016-12-31||本期增加|本期减少|2017-9-30||
||余额|比例%|||余额|比例%|
|刘敏伟|1,020,000.00|17.00|914,129.34||1,934,129.34|8.4942|
|穆道龙|1,020,000.00|17.00|2,633,355.42||3,653,355.42|16.0446|
|江剑荣|1,020,000.00|17.00|555,957.24||1,575,957.24|6.9212|
|沈荣生|1,200,000.00|20.00|5,631,000.00||6,831,000.00|30.00|
|沈巧英|1,140,000.00|19.00|5,358,558.00||6,498,558.00|28.5400|
|胡建英|360,000.00|6.00|1,006,200.00||1,366,200.00|6.00|
|计卫庆|240,000.00|4.00|670,800.00||910,800.00|4.00|
|合计|6,000,000.00|100.00|16,770,000.00||22,770,000.00|100.00|

||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2015-12-31||本期增加|本期减少|2016-12-31||
||余额|比例%|||余额|比例%|
|刘敏伟|1,020,000.00|17.00|||1,020,000.00|17.00|
|杨静晏|1,740,000.00|29.00||1,740,000.00|||
|穆道龙|1,320,000.00|22.00||300,000.00|1,020,000.00|17.00|
|江剑荣|1,320,000.00|22.00||300,000.00|1,020,000.00|17.00|
|金鑫|600,000.00|10.00||600,000.00|||
|沈荣生|||1,200,000.00||1,200,000.00|20.00|
|沈巧英|||1,140,000.00||1,140,000.00|19.00|
|胡建英|||360,000.00||360,000.00|6.00|
|计卫庆|||240,000.00||240,000.00|4.00|
|合计|6,000,000.00|100.00|2,940,000.00|2,940,000.00|6,000,000.00|100.00|

||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2014-12-31||本期增加|本期减少|2015-12-31||
||余额|比例%|||余额|比例%|
|王建平|3,451,800.00|57.53||3,451,800.00|||
|刘敏伟|1,890,600.00|31.51||870,600.00|1,020,000.00|17.00|
|徐建新|267,150.00|4.4525||267,150.00|||
|张建芳|41,100.00|0.685||41,100.00|||
|金小星|41,100.00|0.685||41,100.00|||
|项燕琴|41,100.00|0.685||41,100.00|||
|王晓|267,150.00|4.4525||267,150.00|||
|杨静晏|||1,740,000.00||1,740,000.00|29.00|
|穆道龙|||1,320,000.00||1,320,000.00|22.00|
|江剑荣|||1,320,000.00||1,320,000.00|22.00|
|金鑫|||600,000.00||600,000.00|10.00|
|合计|6,000,000.00|100.00|4,980,000.00|4,980,000.00|6,000,000.00|100.00|

16、盈余公积
苏州恒昇医药有限公司
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2016-12-31|本期增加|本期减少|2017-9-30|
|法定盈余公积金||83,999.71||83,999.71|
|合计||83,999.71||83,999.71|

17、未分配利润
|||||
|-|-|-|-|
|项目|2017-9-30|2016-12-31|2015-12-31|
|调整前上年末未分配利润|-535,357.83|-709,200.79|-970,174.74|
|调整年初未分配利润合计数（调增＋，调减－）||||
|调整后年初未分配利润|-535,357.83|-709,200.79|-970,174.74|
|加：本期归属于母公司所有者的净利润|888,007.81|173,842.96|293,177.53|
|盈余公积补亏||||
|减：提取法定盈余公积|83,999.71|||
|提取任意盈余公积||||
|提取一般风险准备||||
|应付普通股股利|||32,203.58|
|转作股本的普通股股利||||
|其他||||
|期末未分配利润|268,650.27|-535,357.83|-709,200.79|

18、营业收入和营业成本
（1）营业收入与营业成本基本情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2017年1-9月||2016年度||
||收入|成本|收入|成本|
|主营业务 [注]|151,731,418.16|144,934,154.14|58,563,601.83|55,926,997.96|
|合计|151,731,418.16|144,934,154.14|58,563,601.83|55,926,997.96|

[注]2016年12月沈荣生、沈巧英、胡建英等股东加入，给公司带来客户资源，销售数量上升导致2017年1-9月收入较2016年度大幅上升。
（2）主营业务（分行业）
||||||
|-|-|-|-|-|
|行业名称|2017年1-9月||2016年度||
||收入|成本|收入|成本|
|药品批发零售|151,731,418.16|144,934,154.14|58,563,601.83|55,926,997.96|
|合计|151,731,418.16|144,934,154.14|58,563,601.83|55,926,997.96|

19、税金及附加
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目||2017年1-9月||2016年度|
|城市维护建设税|78,128.41||26,847.98||
|教育费附加|55,806.00||19,177.13||

苏州恒昇医药有限公司
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目||2017年1-9月||2016年度|
|印花税|22,893.20||10,545.10||
|合计||156,827.61||56,570.21|

20、销售费用
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||项目||2017年1-9月||2016年度|
|职工薪酬||924,256.00||537,046.00||
|广告宣传费||138,003.00||||
|差旅费||80,839.45||67,675.00||
|运输费||41,511.23||3,265.00||
|保险费||6,909.57||31,812.70||
||合计||1,191,519.25||639,798.70|

21、管理费用
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||项目||2017年1-9月||2016年度|
|职工薪酬||1,671,444.25||916,406.09||
|租赁费||853,577.78||355,000.00||
|业务招待费||386,434.71||87,383.00||
|咨询费||258,000.00||||
|办公费||210,799.41||153,269.83||
|折旧费||124,647.07||46,462.47||
|长期待摊费用摊销||64,765.19||11,741.67||
|水电费||57,046.71||44,454.86||
|邮电费||50,354.74||11,189.36||
|修理费||39,250.31||21,806.00||
||合计|3,716,320.17||1,647,713.28||

22、财务费用
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目||2017年1-9月||2016年度|
|利息支出|||||
|减：利息收入|3,960.52||2,867.14||
|加：手续费支出|16,119.24||5,357.11||
|合计|12,158.72||2,489.97||

23、资产减值损失
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目||2017年1-9月||2016年度|
|坏账准备|300,645.85||37,557.05||
|合计|300,645.85||37,557.05||

24、营业外支出
苏州恒昇医药有限公司
||||
|-|-|-|
|项目|2017年1-9月|2016年度|
|滞纳金及罚款支出||881.04|
|合计||881.04|

25、所得税费用
||||
|-|-|-|
|项目|2017年1-9月|2016年度|
|按税法及相关规定计算的当期所得税|603,621.98|87,139.93|
|递延所得税费用|-71,837.37|-9,389.26|
|合计|531,784.61|77,750.67|

26、合并现金流量表补充资料
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目||2017年1-9月||2016年度|
|1.将净利润调节为经营活动现金流量|||||
|净利润|888,007.81||173,842.96||
|加：资产减值准备|300,645.85||37,557.05||
|固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧|124,647.07||46,462.47||
|无形资产摊销|||||
|长期待摊费用摊销|64,765.19||11,741.67||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收|||||
|益以“－”号填列)|||||
|固定资产报废损失(收益以“－”号填列)|||||
|公允价值变动损失(收益以“－”号填列)|||||
|财务费用(收益以“－”号填列)|||||
|投资损失(收益以“－”号填列)|||||
|递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)|-75,161.46||-9,389.26||
|递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)|3,324.09||||
|存货的减少(增加以“－”号填列)|-6,825,361.72||-11,398,897.49||
|经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)|-54,714,537.05||-7,627,740.47||
|经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)|22,781,273.03||18,139,621.70||
|其他|||||
|经营活动产生的现金流量净额|-37,452,397.19||-626,801.37||
|2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动|||||
|债务转为资本|||||
|一年内到期的可转换公司债券|||||
|融资租入固定资产|||||
|3.现金及现金等价物净变动情况|||||
|现金的期末余额||1,268,245.19||331,191.52|
|减：现金的期初余额||331,191.52||136,190.89|
|加：现金等价物的期末余额|||||
|减：现金等价物的期初余额|||||

苏州恒昇医药有限公司
||||
|-|-|-|
|项目|2017年1-9月|2016年度|
|现金及现金等价物净增加额|937,053.67|195,000.63|

六、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|子公司名称|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||表决权比例(%)|取得方式|
|||||直接|间接|||
|苏州爱尔健药房有限公司|苏州|苏州|中成药、化学药制剂、抗生素制剂、生化药品、医疗器械销售|100.00||100.00|出资设立|

七、关联方及关联交易
1、关联方关系
（1）本公司的子公司情况
子公司情况详见附注六、1。
（2）本公司的其他关联方情况
|||
|-|-|
|其他关联方名称|其他关联方与本企业关系|
|刘敏伟|自然人股东|
|穆道龙|自然人股东|
|江剑荣|自然人股东|
|沈荣生|自然人股东|
|沈巧英|自然人股东|
|胡建英|自然人股东|
|计卫庆|自然人股东|

2、关联交易情况
本公司报告期内未与关联方发生交易。
3、关联应收应付款项
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目名称|关联方名称|2017-9-30[注]|2016-12-31|2015-12-31|
|其他应付款|沈荣生|6,200,000.00|||
|其他应付款|沈巧英|5,708,000.00|||
|其他应付款|穆道龙|3,600,000.00|||
|其他应付款|刘敏伟|3,243,550.00|1,000,000.00||
|其他应付款|江剑荣|2,230,300.00|||
|其他应付款|胡建英|1,500,000.00|500,000.00||
|其他应付款|计卫庆|1,000,000.00|||

苏州恒昇医药有限公司[注]上述其他应付款均系股东往来款，不计息。
八、或有事项
截止2017年9月30日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
九、承诺事项
截止2017年9月30日，本公司不存在应披露而未披露的重大承诺事项。
十、资产负债表日后事项
截止本财务报表批准报出日，公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十一、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|类别|2017-9-30|||||
||账面余额||坏账准备||账面价值|
||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||
|单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款||||||
|按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款：||||||
|组合1：按账龄分析法|81,765,448.05|100.00|431,056.39|0.53|81,334,391.66|
|组合2：其他组合||||||
|单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款||||||
|合计|81,765,448.05|100.00|431,056.39|0.53|81,334,391.66|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|类别|2016-12-31|||||
||账面余额||坏账准备||账面价值|
||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||
|单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款||||||
|按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款：||||||
|组合1：按账龄分析法|28,029,316.04|100.00|140,146.58|0.50|27,889,169.46|
|组合2：其他组合||||||
|单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款||||||

苏州恒昇医药有限公司
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|合计|28,029,316.04|100.00|140,146.58|0.50|27,889,169.46|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|类别|2015-12-31|||||
||账面余额||坏账准备||账面价值|
||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||
|单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款||||||
|按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款：||||||
|组合1：按账龄分析法|20,584,905.24|100.00|102,924.53|0.50|20,481,980.71|
|组合2：其他组合||||||
|单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款||||||
|合计|20,584,905.24|100.00|102,924.53|0.50|20,481,980.71|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
|||||
|-|-|-|-|
|账龄|2017-9-30|||
||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内（含1年）|81,531,457.05|407,657.29|0.5|
|1～2年|233,991.00|23,399.10|10|
|2～3年|||30|
|3年以上|||50|
|合计|81,765,448.05|431,056.39||

|||||
|-|-|-|-|
|账龄|2016-12-31|||
||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内（含1年）|28,029,316.04|140,146.58|0.5|
|1～2年|||10|
|2～3年|||30|
|3年以上|||50|
|合计|28,029,316.04|140,146.58||

|||||
|-|-|-|-|
|账龄|2015-12-31|||
||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内（含1年）|20,584,905.24|102,924.53|0.5|
|1～2年|||10|
|2～3年|||30|
|3年以上|||50|
|合计|20,584,905.24|102,924.53||

苏州恒昇医药有限公司（2）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 58,151,050.33元，占应收账款期末余额合计数的比例71.12%，相应计提的坏账准备余额汇总金额290,755.25元。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|类别|2017-9-30|||||
||账面余额||坏账准备||账面价值|
||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||
|单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款||||||
|按组合计提坏账准备的其他应收款：||||||
|组合1：按账龄分析法|1,294,100.00|100.00|18,345.50|1.42|1,275,754.50|
|组合2：其他组合||||||
|单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款||||||
|合计|1,294,100.00|100.00|18,345.50|0.99|1,275,754.50|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|类别|2016-12-31|||||
||账面余额||坏账准备||账面价值|
||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||
|单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款||||||
|按组合计提坏账准备的其他应收款：||||||
|组合1：按账龄分析法|225,000.00|100.00|1,125.00|0.50|223,875.00|
|组合2：其他组合||||||
|单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款||||||
|合计|225,000.00|100.00|12,845.50|0.50|223,875.00|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|类别|2015-12-31|||||
||账面余额||坏账准备||账面价值|
||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||
|单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款||||||
|按组合计提坏账准备的其他应收款：||||||
|组合1：按账龄分析法|158,000.00|100.00|790.00|0.50|157,210.00|

苏州恒昇医药有限公司
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|类别|2015-12-31|||||
||账面余额||坏账准备||账面价值|
||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||
|组合2：其他组合||||||
|单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款||||||
|合计|158,000.00|100.00|790.00|0.50|157,210.00|

（2）其他应收款账龄分析列示如下：
|||||
|-|-|-|-|
|账龄|2017-9-30|||
||其他应收款|坏账准备|计提比例(%)|
|1年以内|1,169,100.00|5,845.50|0.50|
|1～2年|125,000.00|12,500.00|10.00|
|2～3年||||
|3年以上||||
|合计|1,294,100.00|18,345.50||

|||||
|-|-|-|-|
|账龄|2016-12-31|||
||其他应收款|坏账准备|计提比例(%)|
|1年以内|225,000.00|1,125.00|0.50|
|1～2年||||
|2～3年||||
|3年以上||||
|合计|225,000.00|1,125.00||

|||||
|-|-|-|-|
|账龄|2015-12-31|||
||其他应收款|坏账准备|计提比例(%)|
|1年以内|158,000.00|790.00|0.50|
|1～2年||||
|2～3年||||
|3年以上||||
|合计|158,000.00|790.00||

（3）其他应收款按款项性质分类情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|2017-9-30|2016-12-31|2015-12-31|
|往来款|1,100,000.00|200,000.00|150,000.00|
|保证金|28,000.00|25,000.00|8,000.00|
|员工备用金|66,100.00|||
|合计|1,294,100.00|225,000.00|158,000.00|

苏州恒昇医药有限公司（4）按欠款方归集的期末主要其他应收款情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|单位名称|款项的性质|2017-9-30|账龄|占其他应收款余额合计数的比例(%)|坏账准备余额|
|苏州爱尔健药房有限公司|往来款|1,100,000.00|1年以内|85.00|5,500.00|
|陈顺兴|往来款|100,000.00|1～2年|7.73|10,000.00|
|合计||1,200,000.00||92.73|15,500.00|

3、长期股权投资
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|期末余额|||期初余额|||
||账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值|
|对子公司投资|||||||
|对联营、合营企业投资|||||||
|合计|||||||

（1）对子公司投资
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|被投资单位|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|本期计提减值准备|减值准备期末余额|
|苏州爱尔健药房有限公司|||||||

说明：苏州爱尔健药房有限公司成立于2017年4月27日并对外经营，根据苏州爱尔健药房有限公司章程约定，注册资本 50万元，由公司认缴出资，出资比例100%，出资时间 2047年 4月 20日，出资方式货币。
4、营业收入和营业成本
（1）营业收入与营业成本基本情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2017年1-9月||2016年度||
||收入|成本|收入|成本|
|主营业务|152,000,151.55|145,238,618.85|58,563,601.83|55,926,997.96|
|合计|152,000,151.55|145,238,618.85|58,563,601.83|55,926,997.96|

苏州恒昇医药有限公司
2018年5月10日