TCL多媒体科技控股有限公司
采用的会计政策与中国会计准则相关规定之差异情况表
鉴证报告
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鉴证报告
乐视网信息技术(北京)股份有限公司差异情况说明 1
—TCL多媒体科技控股有限公司采用的会计政策与
2-23
中国会计准则相关规定之差异情况表
信永中和会计师事务所
北京市东城区朝阳门北大街联系电话:+86(010)6554 22888号富华大厦A座9层 telephone:+86(010)6554 2288 9/F, Block A, Fu Hua Mansion,
ShineWing No.8, Chaoyangmen Beidajie,
Dongcheng District, Beijing,传真: +86(010)6554 7190 certified public accountants 100027, P.R.China facsimile:+86(010)6554 7190差异情况表鉴证报告
XYZH/2015XAA40120乐视网信息技术(北京)股份有限公司董事会：
我们接受委托，对后附由乐视网信息技术（北京）股份有限公司（以下简称“乐视网”）管理层编制的TCL多媒体科技控股有限公司（以下简称“TCL多媒体”）自2013年1月1日至2015年9月 30日止的两年一期财务报表（以下简称“两年一期财务报表”）披露的重要会计政策（以下简称“TCL多媒体会计政策”）与中国企业会计准则的差异情况表（以下简称“差异情况表”）执行了有限保证的鉴证业务。
一、管理层对差异情况表的责任
根据中国证券监督管理委员会关于信息披露的相关要求，编制差异情况表是乐视网管理层的责任。该等责任包括获得对TCL多媒体会计政策的理解，将这些会计政策和企业会计准则进行比较，对TCL多媒体若被要求采用企业会计准则而对其财务报表潜在的影响作出定性评估等。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对差异情况表发表结论。根据双方签订的业务约定书，在我们的鉴证业务范围内，我们没有责任按照中国注册会计师审计准则或中国注册会计师审阅准则对TCL多媒体的相关期间财务报表执行审计或审阅业务，因而不对TCL多媒体的相关期间财务报表发表审计意见或审阅结论，包括评价TCL多媒体在上述期间财务报表中披露的会计政策是否恰当。
我们根据《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号-历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证工作。该准则要求我们遵守执业道德规范，计划和实施鉴证工作，以就我们是否注意到任何事项使我们相信差异情况表是否不存在重大错报获取有限保证。
相比合理保证的鉴证业务，有限保证的鉴证业务的收集证据程序更为有限，因而获得的保证要低于合理保证的鉴证业务。选择的鉴证程序取决于注册会计师的判断，包括对差异情况表是否存在重大错报风险的评估。我们的鉴证工作主要限于阅读TCL多媒体相关期间财务报表中披露的会计政策、询问乐视网管理层对TCL多媒体会计政策的理解、复核差异情况表的编制基础，以及我们认为必要的其他程序。
三、结论
基于我们执行的有限保证鉴证工作，我们没有注意到任何事项使我们相信差异情况表存在未能在所有重大方面反映 TCL多媒体会计政策和中国会计准则相关的规定之间的差异情况。
四、使用限制
本报告仅供乐视网在实施认购TCL多媒体发行的新股时更好地了解TCL多媒体会计政策与企业会计准则之间差异情况之用，不得用于其他目的。本报告应当与TCL多媒体的两年一期财务报表一并阅读。我们特此声明不对任何其他方承担任何责任（包括但不限于疏忽导致的责任）。未经我们事先书面同意，本报告及其任何部分或任何内容均不应向任何其他方披露；我们有权自行决定是否给予此等书面同意以及此等书面的前提条件（包括接受披露方须承担保密业务以及无权依赖本报告等）。
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国 北京 二〇一五年十二月七日
有关TCL多媒体科技控股有限公司
按照香港会计师公会颁布的香港财务报告准则（包括所有香港财务报告准则、香港会计准则及诠释）及香港公认会计原则编制的相关期间财务报表中披露的会计政策与中国会计准则及其相关解释的
相关规定之间的差异情况的说明
乐视网信息技术(北京)股份有限公司（以下简称“本公司”）编制了TCL多媒体科技控股有限公司（以下简称“TCL多媒体”）按照香港会计师公会颁布的香港财务报告
准则（包括所有香港财务报告准则、香港会计准则及诠释）及香港公认会计原则编制的相关期间财务报表中披露的会计政策（以下简称“TCL多媒体会计政策”）与中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则及其相关解释（以下简称“中国会计准则”）的相关规定之间的差异情况的说明及差异情况表（以下简称“差异情况表”）。TCL多媒体相关期间财务报表包括2015年9月30日、2014年12月31日及2013年12月31日的合并资产负债表；2015年1-9月、2014年度、2013年度的合并利润表；2014年度、2013年度的股东权益表和现金流量表以及相关财务报表附表。在编制上述差异情况表时，本公司管理层详细阅读了TCL多媒体上述相关期间财务报表并理解了其披露的TCL多媒体会计政策。在进行差异比较的过程中，本公司管理层参考了中国会计准则的相关规定，针对TCL多媒体主要会计政策和中国会计准则相关规定之间的差异进行了汇总和分析。相关的差异及其对TCL多媒体如果按照中国会计准则相关规定编制相关期间财务报表的可能影响已列示在后附的差异情况表中。
法定代表人： 财务负责人：
乐视网信息技术(北京)股份有限公司
2015年12月07日
TCL多媒体科技控股有限公司采用的会计政策与中国会计准则相关规定之差异情况表
2013年1月1日至2015年9月30日
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|项目|公司所采用的会计政策及估计摘要|相应的中国会计准则摘要|
|编制基础|本集团根据香港会计师公会颁布的香港财务报告准则（包括所有香港财务报告准则、香港会计准则及诠释）及香港公认会计原则而编制。|《企业会计准则第30号－财务报表列报》第四条规定：企业应当以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则－基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。|
|会计年度|本集团及其附属公司以公历1月1日起12月31日止为会计年度。|根据《中华人民共和国会计法》第十一条规定：会计年度自公历1月1日起至12月31日止。|
|会计计量|除衍生金融工具是以公允价值计量外，财务报表均以历史成本为计价原则编制。|《企业会计准则－基本准则》 第四十三条规定：企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本计量，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。|
|列报金额单位|本集团财务报表以港币作为列报货币。|《企业会计准则第30号-财务报表列报》第十三条规定：企业应当在财务报表的显著位置至少披露人民币金额单位。|
|外币折算|本集团报告期内的外币交易按照交易日的适用汇率折算为记账本位币。以外币计价的货币性资产及负债按资产负债表日的适用汇率进行折算。|根据《企业会计准则第 19 号－外币折算》的规定：企业应根据其经营所处的主要经济环境确定记账本位币。但编报的财务报表应折算为人民币。外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以采用|

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2013年1月1日至2015年9月30日
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|项目|公司所采用的会计政策及估计摘要|相应的中国会计准则摘要|
|外币折算（续）||按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。企业在资产负债表日，对于外币货币性项目应采用资产负债表日即期汇率折算。|
|外币报表折算|本集团海外附属公司、合资公司及联营公司的功能货币为非港币货币的，资产与负债报告期末按照期末通行汇率折算为港币；损益及收益表项目按本年加权平均汇率折算为港元。|根据《企业会计准则第 19 号－外币折算》第十二条规定：外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率或者也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。|
|合并范围|本集团之附属公司纳入合并报表；附属公司为本集团直接或间接控制的实体；本集团对参与被投资公司业务的浮动回报承担风险或享有权利以及能透过对被投资公司的权力影响该等回报时，即取得控制权。|《企业会计准则第33号－合并财务报表》第七条规定：合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。|
|合并财务报表编制方法|所有集团内公司之间资产及负债、权益、收入、支出以及与本公司成员公司之间交易有关的现金流量均于合并报表时予以抵销。|《企业会计准则第33号－合并财务报表》规定：合并财务报表应当以母公司和子公司的财务报表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对财务报表的影响后，由母公司合并编制。|
|合营企业、联营企业|联营公司指本公司一般拥有不少于20%投票权的长期权益并能对其行使重大影响|《企业会计准则第2号－长期股权投资》第二条规定的联营企业和合营企业：重大影响，是指投资方对被|

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|项目|公司所采用的会计政策及估计摘要|相应的中国会计准则摘要|
|合营企业、联营企业（续）|力的实体。重大影响力是指有能力参与被投资公司财务及营运的政策决定，但不能控制或共同控制该等政策。合资公司为一项合营安排，据此，拥有该安排之共同控制权的人士均有权享有合资公司的资产净值。共同控制乃合约协议应占该安排之控制权，其仅在相关活动决策必须获应占控制权的人士一致同意方存在。本集团于联营公司及一间合资公司之投资是根据权益法核算，按本集团应占资产净值减任何减值亏损，于综合财务状况表列账。|投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。对有重大影响的联营企业和合营企业采用权益法进行后续计量。|
|商誉|商誉初始按成本计量，即已转让总代价、已确认非控股权益及本公司先前持有之被收购方股本权益的公允价值总额，超过与所收购可识别资产净值及所承担负债之差额。如果合并成本及其他项目低于所收购附属公司资产净值之公允价值，将在评估后其差额将于损益内确认为议价购买收益。商誉每年作减值测试，如果有事件发生|《企业会计准则第20号－企业合并》第二条规定企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，购买方在购买日对对合并成本进行分配，按照本准则规定第十四条的规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应当确认为商誉。初始确认后的商誉，应当以其成本扣除累计减值准备后的|

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|项目|公司所采用的会计政策及估计摘要|相应的中国会计准则摘要|
|商誉（续）|或情况改变显示账面值有可能减值，则会更频繁地进行减值测试。本公司于十二月三十一日进行商誉之年度减值测试。为进行减值测试，因业务合并而购入之商誉自购入之日被分配至预期可从合并产生之协同效益中获益之本集团各个现金产生单位或现金产生单位组别，而无论本集团其他资产或负债是否已分配予该等单位或单位组别减值乃通过评估与商誉有关之现金产生单位（或现金产生单位组别）之可收回金额确定。当现金产生单位（或现金产生单位组别）之可收回金额低于账面金额时，减值亏损便予以确认。已就商誉确认之减值亏损不得于未来期间转回。|金额计量。被购买方可辨认净资产公允价值，是指合并中取得的被购买方可辨认资产的公允价值减去负债及或有负债公允价值后的余额。商誉的减值应当按照《企业会计准则第8号资产减值》第二十三条规定：企业合并所形成的商誉，至少应当在每年年度终了进行减值测试。商誉应当结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。商誉减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。|
|公允价值计量|本集团于各报告期末按公平值计量其衍生金融工具。公平值为市场参与者于计量日期在有序交易中出售资产将收取的价格或转让负债所支付的价格。公平值计量乃根据假设出售资产或转让负债的交易于资产或负债主要市场或（在无主要市场情况下）最具优势市场进行而作|《企业会计准则第39号－公允价值计量》第二十四条规定：企业应当将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。活跃市场，是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的|

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|项目|公司所采用的会计政策及估计摘要|相应的中国会计准则摘要|
|公允价值计量（续）|出。主要及最具优势市场须为本集团可进入之市场。资产或负债的公平值乃按假设市场参与者于资产或负债定价时会以最佳经济利益行事计量。非金融资产的公平值计量须计及市场参与者能自最大限度使用该资产达致最佳用途，或将该资产出售予本集团采纳适用于不同情况且具备充分数据以供计量公平值的估值方法，以尽量使用相关可观察输入数据及尽量减少使用不可观察输入数据。所有载于本财务报表计量或披露的资产及负债乃基于对公平值计量整体而言属重大的最低层输入数据按以下公平值等级分类：（一）基于相同资产或负债于活跃市场的报价（未经调整）（二）基于对公平值计量而言属重大的可观察（直接或间接）最低层输入数据的估值方法（三）基于对公平值计量而言属重大的不可观察最低层输入数据的估值方法。|市场。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第二层次输入值包括：（一）活跃市场中类似资产或负债的报价；（二）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；（三）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；（四）市场验证的输入值等。市场验证的输入值，是指通过相关性分析或其他手段获得的主要来源于可观察市场数据或者经过可观察市场数据验证的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。企业应当在考虑相关资产或负债。|

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|项目|公司所采用的会计政策及估计摘要|相应的中国会计准则摘要|
|非金融资产减值|如果出现减值迹象，或需要对资产进行年度减值测试（存货、递延税项资产及金融资产除外），则评估资产的可收回数额。于每个报告期完结日会评估有否迹象显示资产出现任何减值，或有否迹象显示过往确认之减值亏损已不再存在或有所减少。如果出现任何该等迹象，则会估计资产之可收回数额。当用以确定资产可收回数额之估计有变时，方会转回该资产先前确认之减值亏损（不包括商誉），但是转回的该等数额不可超过过往年度在未计提减值时该项资产确认减值亏损而应有的账面值（扣除任何折旧/摊销）。转回之减值亏损于产生期间计入当期损益。|《企业会计准则第8号—资产减值》第六条规定：资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。|
|物业、厂房及设备|物业、厂房及设备按成本减去累计折旧和减值准备列示。除了无限期持有的土地，各项固定资产包括建筑物和资本化的租入资产，自投入使用日开始均采用直线法减去估计残值后按预计可使用年限计提折旧。|根据《企业会计准则第 4 号－固定资产》第七条的规定：固定资产应当按照成本进行初始计量。第十四条规定：在投入使用后开始计提折旧。企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。|

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|项目|公司所采用的会计政策及估计摘要|相应的中国会计准则摘要|
|无形资产（不包括商誉）|独立收购的无形资产于初始计量确认时按成本计量。于业务合并中收购之无形资产成本为收购日期的公允价值。无形资产之可使用年期可评估为有限或无限。年期有限的无形资产在可使用经济年期内摊销，并于该无形资产出现减值迹象时进行减值评估。可使用年期有限的无形资产的摊销期及摊销方法须至少于每个年度终了进行复核。专利权及许可证：购入之有限可使用期专利权及许可证乃按成本值减任何减值亏损后列账，并以直线法按其估计可使用年期四至十年内摊销。商标：购入之有限可使用期商标乃按成本值减任何减值亏损后列账，并以直线法按其估计可使用十年期限内摊销。客户关系：购入之有限可使用期客户关系按成本值减任何减值亏损后列账，并以直线法按其估计可使用五年期限内摊销。|《企业会计准则第6号-无形资产》第三条规定：无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。第十二条规定：无形资产应当按照成本进行初始计量。第十六条规定：企业应当于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，应当估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，应当视为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销。企业至少应当于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，应当改变摊销期限和摊销方法。|
|开发支出|所有研究成本于产生时计入当期损益。开发新产品的项目产生之开支仅于本集|《企业会计准则第6号－无形资产》第八条规定企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计|

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|开发支出（续）|团能显示该无形资产的完成在技术上可行且将可供使用或出售、完成该资产的意向、使用或出售该资产的能力、该资产日后产生经济利益之方式、完成项目所须资源的可动用性及于发展期间可靠地计量开支的能力时，方可拨充资本及递延。不符合该等标准之产品开发开支乃于产生时支销|入当期损益。第九条规定企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：（一）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（二）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（三）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；（四）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。（五）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。|
|租赁|资产拥有权所附带之绝大部份回报及风险转移至本集团的租赁（法定业权除外）认定为融资租赁。在融资租赁开始时，租赁资产的成本按最低租金付款之现值作为融资租入资产的入账价值，并连同负债（不包括利息部份）列账，以反映购买及融资。融资租入固定资产按|《企业会计准则第21号－租赁》第五条规定：融资租赁，是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。其所有权最终可能转移，也可能不转移。第十一条规定：在租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款|

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|项目|公司所采用的会计政策及估计摘要|相应的中国会计准则摘要|
|租赁（续）|照融资租赁期及预计资产使用期限较短者计提折旧。确认融资费用应当在租赁期内各个期间进行分摊。资产拥有权所附带之绝大部份回报及风险仍属出租人所有之租约乃入账为经营租约。如本集团为出租人，本集团根据经营租约租出之资产乃列入非流动资产，而经营租约项下之应收租金以直线法按租约年期计入损益。如本集团为承租人，根据经营租约应付之租金以直线法按租约年期于损益内扣除。经营租约项下之预付土地租赁费初步乃按成本值列账，其后则以直线法按租约年期摊销。|额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。确认融资费用应当在租赁期内各个期间进行分摊。承租人应当采用实际利率法计算确认当期的融资费用。承租人应当采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。对于经营租赁的租金，承租人应当在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；其他方法更为系统合理的，也可以采用其他方法。|
|金融资产金融负债及衍生金融工具|金融资产：本集团将其金融资产划分按公平值列账并在损益账处理之金融资产、贷款及应收账款及可供出售金融资产或为对冲工具之衍生工具。金融资产于首次确认时以公平值计算加收购金融资产发生的交易成本计算，如果公平值列账并在损益处理之金融资产除外。|根据《企业会计准则第 22 号－金融工具确认和计量》第七条规定：金融资产在初始确认时划分为四类－以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产。第三十条规定：初始计量按公允价值入账。对于除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债以外的其他类别，相关交易费用计入初始计量|

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|金融资产金融负债及衍生金融工具（续）|贷款及应收账款：具有固定或可确定付款，但在活跃市场中无报价的非衍生金融资产。于初步计量后，该等资产其后以实际利息法按摊销成本入账。可供出售财务投资：于初步确认后，可供出售财务投资其后按公平值计量，而其未变现盈亏于可供出售投资估值储备中确认为其他全面收益，直至该投资撤销确认，届时，累计盈亏于损益中确认为其他收入，或直至确定投资出现减值时，届时，累计盈亏乃于损益中确认为其他收益或亏损，并重分类自可供出售投资估值储备。金融负债：初始确认时分类为按公平值列账并在损益账处理之金融负债、贷款及借贷，或被指定为于有效对冲中之对冲工具之衍生工具。衍生金融工具：本集团利用远期货币合约及利率掉期交易等衍生金融工具管理其与外币及利率波动有关之风险。该等|金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和负债按公允价值计量，公允价值变动计入当期损益。持有至到期投资、贷款和应收账款，按实际利率法，以摊余成本计量。可供出售金融资产按公允价值计量，公允价值变动计入资本公积，直至减值或终止确认时转出至损益。金融负债：分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他负债。根据《企业会计准则第 24号－套期保值》的规定，用作套期保值交易的衍生金融工具初始按照公允价值计量，其后在每个报告日按照其公允价值进行重新确认。除作为现金流量套期的有效部分外，其余公允价值变动计入当期损益。在套期开始时，企业对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该套期预期高度有效，且符合企业最初为该套期关系所确定的风险管理策略。套期有效性能够可靠地计量。企业应当持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效。当套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使时或套期不再满足套期会计方法的条件时，终止使用套期|

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|金融资产金融负债及衍生金融工具（续）|衍生金融工具初步按订立衍生合约当日之公平值确认，其后则按公平值重新计量。倘衍生工具之公平值为正数，则以资产列账，而倘公平值为负数则以负债列账。衍生工具公平值发生变动所产生之收益或亏损乃直接计入损益，惟现金流量对冲的有效部份于其他全面收益中确认，而其后于对冲项目影响损益时则重新分类为损益。|会计。至预期交易实际发生时，在套期有效期间直接计入股东权益中的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。如果被套期项目预计不会发生，在套期有效期间直接计入股东权益中的套期工具利得或损失就会转出，计入当期损益。|
|存货|存货乃按成本值及可变现净值两者中之较低者入账。成本值以加权平均基准计算，倘为在制品及制成品则包括直接物料、直接劳工及适当比例之生产费用。可变现净值乃按估计售价扣除任何在完成及出售过程中产生之估计成本计算。|《企业会计准则第1号－存货》第十四条规定：企业应当采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本。对于性质和用途相似的存货，应当采用相同的成本计算方法确定发出存货的成本。对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供劳务的成本，通常采用个别计价法确定发出存货的成本。对于已售存货，应当将其成本结转为当期损益，相应的存货跌价准备也应当予以结转。第十五条规定：资产负债表日，存货应当按照成本与可变现价值孰低计量。存货成本高于可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工|

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|项目|公司所采用的会计政策及估计摘要|相应的中国会计准则摘要|
|存货（续）||时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。|
|现金及现金等价物|就综合现金流量表而言，现金及现金等值项目乃指手头现金及活期存款，以及于购入后一般三个月内到期、可随时转换为已知金额现金之短期变现能力高但价值变动风险不大之投资扣除须按要求偿还之银行透支，并为本集团现金管理之重要部份。就财务状况表而言，现金及银行结存乃指并无限制用途之手头现金及银行结存，包括定期存款。|《企业会计准则第31号－现金流量表》第二条规定：现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。|
|预计负债|如果因已发生之事件导致现时的责任（法定或推定），而承担该责任可能导致日后经济资源的外流，且对责任金额能够可靠地估计，则确认为预计负债。当有重大折现影响时，会就预期须用作支付责任的未来开支于结算日确认其现值作预计负债。因时间值所导致折现现值的增加金额，会列入损益的融资成本。本集团对若干产品提供产品保修而作出的预计负债，乃按销量及过去的维|《企业会计准则第13号－或有事项》第二条规定：或有事项是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。第四条规定：与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：（一）该义务是企业承担的现时义务；（二）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；（三）该义务的金额能够可靠地计量。第五条预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出|

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|预计负债（续）|修及退货情况确认，并在适当的情况下折现至其现值。|的最佳估计数进行初始计量。|
|所得税|本集团所得税包括当期及递延所得税。与于损益账外确认之项目有关的所得税于损益账外，于其他综合收益或直接于权益内确认。递延所得税资产及负债，根据各报告日期结束前已颁布的或实质上已颁布的税率（及税法），以及本集团营运所在国家之现行解释及惯例，预期将从税务局收回或支付的金额计量。在报告期末资产及负责的计税基础与其在财务报告之账面值的所有暂时性差异，需按负债法计提递延所得税。所有暂时性差异均应确认递延所得税负债的，应注意以下两点：1、若递延所得税负债的起因，是由于商誉，或在一宗非业务合并交易中初始确认的资产或负债，在交易时，对会计利润或应纳税所得额或可抵扣亏损均无影响，则例外。2、对于涉及子公司、联营公司或合资公司的投资的暂时性差异而言，如果转回|《企业会计准则第18号－所得税》第二条规定：所得税包括企业以应纳税所得额为基础的各种境内和境外税额。第四条规定：企业在取得资产、负债时，应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，应当按照本准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。第十三条规定：企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。除下列交易中产生的递延所得税负债以外，企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：（一）商誉的初始确认。（二）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： 1.该项交易不是企业合并； 2.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：（一）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；|

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|所得税（续）|暂时性差异的时间可以控制，以及暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，则例外。如果存在法律上可强制执行的权力，可将有关同一计税实体以及同一税务局的递延所得税资产与递延所得税负债抵消，则可抵消递延所得税资产和递延所得税负债。|（二）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），应当按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。企业当期所得税和递延所得税应当作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：（一）企业合并。（二）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。|
|政府补助|若有合理保证可获取政府补助，且所有附带条件可以遵循，则政府补助按公允价值入账。若补助与支出项目有关，则拨款按系统之基准在予以补偿的成本支出至期间确认为收入。若补助与资产相关，则其公允价值计入递延收益中，并按有关资产的预计可使用年限以每年计入损益内。|《企业会计准则第16号－政府补助》第五条：政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：（一）企业能够满足政府补助所附条件；（二）企业能够收到政府补助。第六条规定政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得，按照名义金额计量。第七条规定与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期|

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|政府补助（续）||损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。第八条与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：（一）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。（二）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。|
|应收账款|应收款项为具有固定或确定付款，但在活跃市场中无报价的非衍生金融资产。初始计量后，以实际利率法按摊余成本入账。摊余成本及任何收购折价或溢价，且包括为实际利率的组成部分费用。实际利率摊销系计入损益的其他收入及收益。减值产生之亏损与损益内确认，计入其他营运支出。本集团与报告期末评估是否有客观证据表明出现减值。若存在下述一项或多项事件，则表明存在减值。减值证据可包括债务人正经历重大财务困难、拖欠利息或本金、可能进入破产或其他财务重|根据《企业会计准则第22号－金融工具确认和计量》规定：应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。初始确认后，应收款项以实际利率法按摊余成本计量。金融资产的摊余成本，是指该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果：（一）扣除已偿还的本金；（二）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；（三）扣除已发生的减值损失。企业应当在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值|

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|应收账款（续）|组以及可观察数据表明未来现金流量有可能减少。（例如与拖欠有关之延迟或经济状况之变动）根据应收客户款项的可回收性作出判断。本公司管理层须作出判断及估计以识别减值。如果日后实际结果或预期与原来估计有别，该等差额将于估计变动的期间影响应收账款的账面价值及减值亏损/减值亏损转回。|进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，应当计提减值准备。以摊余成本计量的金融资产发生减值时，应当将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。预计未来现金流量现值，应当按照该金融资产的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用应当予以扣除）。原实际利率是初始确认该金融资产时计算确定的实际利率。对于浮动利率贷款、应收款项或持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，可不对其预计未来现金流量进行折现。对单项金额重大的金融资产应当单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，应当确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产|

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|应收账款（续）||（包括单项金额重大和不重大的金融资产），应当包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不应包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。|
|收入|本集团可能获得经济利益而当收入可以可靠计量时，按下列基准确认入账：（一）销售货物，于所有权重大风险及回报均转让于买家时确认入账，本集团并无参与通常涉及所有权的管理，对所售货物业务有效控制权； （二）所提供之服务收入，于服务提供时入账；（三）租金收入，以时间比例按租约年限入账；（四）利息收入，以应计方式按金融工具的估计年限或更短期间（如使用）用实际利率法将未来估计的现金收入折现计算金融资产的账面价值； （五）股息收入，于确立股东可收取款项之权利时入账。|根据《企业会计准则第14号－收入》：收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：（一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（三）收入的金额能够可靠地计量；（四）相关的经济利益很可能流入企业；（五）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。|
|职工薪酬|本集团为香港符合条件的员工参加香港强制公积金计划。金额按照员工基本薪|《企业会计准则第9号-职工薪酬》第二条规定职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系|

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|职工薪酬（续）|酬的某一百分比计算，并依据强制公积金计划在需要支付时在损益中扣除。强制金计划资产于本集团之资产分开由独立管理基金持有。本集团按强积金计划作出的供款利益全部归属与员工。香港以外地区按当地退休金标准作出供款。本集团对该等计划所负唯一责任为持续提供计划所需供款。计划下之供款在该等计划规定支付时自损益扣除。|而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。|
|借款费用|收购、建设或生产合格的资产（需要一段很久时间方能准备就绪以用作指定用途或销售之资产）的借款利息应被资本化作为该项资产价值的一部分。当资产基本上可作指定用途或销售时，停止资本化。资本化的利息应将借款利息收入扣除。借贷成本包括利息以及为借贷资金产生的其他费用。|《企业会计准则第17号－借款费用》第四条规定：企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。第十一条规定符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。|

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|借款费用（续）||第十二条规定购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用应当停止资本化|
|股份支付|本公司实施购股权计划及股份奖励计划，为对本集团业务成功作出贡献的合资格参与者，提供激励与奖励。本集团雇员（包括董事）以股份支付的方式收取报酬，雇员提供服务作为收取股权工具的代价（「股权结算交易」）。于二零零二年十一月七日后因授出而与雇员进行之股权结算交易之成本乃参考彼等获授出日期之公平值计量。公平值乃由外聘估值师采用二项式模式厘定。股权结算交易的成本，连同权益相应增加部分，在绩效及╱或服务条件获得履行的期间于雇员福利开支内确认。在归属日期前，每届结算日确认的以股权支付的交易的累计开支，反映归属期已到期部分及本集团对最终将会归属的股权工具数目的最佳估计。在某一期间内在损益内扣除或进账，乃反映|《企业会计准则第11号－股份支付》以权益结算的股份支付，是指企业为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易，当以授予职工权益工具的公允价值计量。对于可行权条件为规定服务期间的股份支付，等待期为授予日至可行权日的期间；对于可行权条件为规定业绩的股份支付，应当在授予日根据最可能的业绩结果预计等待期的长度。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，应当以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。 在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。企业在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。|

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|股份支付（续）|累计开支于期初与期终确认时的变动。对于已授出但尚未归属的奖励，不会确认任何开支，但视乎市场或非归属条件而决定归属与否的股权结算交易则除外。对于该类股权结算交易而言，只要所有其他绩效及╱或服务条件已经达成，不论市场或非归属条件是否达成，均会被视为已归属。倘若股权结算奖励的条款有所变更及符合授出的原有条款，所确认的开支最少须达到犹如条款并无任何变更的水平。此外，倘若按变更日期的计量，任何变更导致以股份支付的安排的总公平值有所增加，或对雇员带来其他利益，则应就该等变更确认开支。倘若股权结算奖励被注销，应被视为已于注销日期归属，任何尚未确认的授予购股权的开支，均应立刻确认。此包括于本集团或雇员之控制范围内之非归属条件并未达成之任何已授出购股权。然而，若授予新购股权代替已注销的购股权，并于授出日期指定为替代购股权，|以现金结算的股份支付，应当按照企业承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，应当在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，应当以对可行权情况的最佳估计为基础，按照企业承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在资产负债表日，后续信息表明企业当期承担债务的公允价值与以前估计不同的，应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权水平。企业应当在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。|

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|股份支付（续）|则已注销的购股权及新购股权，均应被视为原购股权的变更，一如前段所述。计算每股盈利时，未行使购股权的摊薄效应，反映为额外股份摊薄。||
|财务报表列报|香港准则选择按费用的功能及性质对合并利润表进行分类。香港准则根据科目的重要性对合并资产负债表进行分类。香港准则编制的现金流量表中经营性活动所产生的现金流量采用间接法编制，而投资活动和筹资活动产生的现金流量采用直接法编制。|《企业会计准则第30号－财务报表列报》资产和负债应当分别流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债列示。资产类至少应当单独列示反映下列信息的项目：货币资金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、预付款项、存货、被划分为持有待售的非流动资产及被划分为持有待售的处置组中的资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、生物资产、无形资产、递延所得税资产。负债类至少应当单独列示反映下列信息的项目：短期借款、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、应付款项、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、被划分为持有待售的处置组中的负债、长期借款、应付债券、长期应付款、预计负债、递延所得税负债。企业在利润表中应当对费用按照功能分类，分为从事经营业务发生的成本、管理费用、销售费用和财务费|

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|财务报表列报（续）||用等。企业应当在附注中披露费用按照性质分类的利润表补充资料，可将费用分为耗用的原材料、职工薪酬费用、折旧费用、摊销费用等。《企业会计准则第31号－现金流量表》企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量，并在附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。|