江苏公证天业会计师事务所(特殊普通合伙) Jiangsu Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP
||
|-|
|中国 . 江苏 . 无锡 Wuxi . Jiangsu . China|
|总机：86（510）68798988 Tel：86（510）68798988传真：86（510）68567788 Fax：86（510）68567788电子信箱：mail@jsgztycpa.com E-mail：mail@jsgztycpa.com|

审阅报告
苏公W[2015]E2039号江苏雷科防务科技股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的江苏雷科防务科技股份有限公司（以下简称“雷科防务”）备考财务报表，包括按照备考财务报表附注二所述特殊基础编制的2015年6月30日、2014年12月31日备考合并资产负债表，2015年1-6月、2014年度的备考合并利润表以及备考财务报表附注。这些财务报表的编制是雷科防务管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些备考财务报表出具审阅报告
我们按照《中国注册会计师审计准则第2101号—财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考财务报表是否存在重大错报获取有限证据。审阅主要限于询问与管人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考财务报表没有按照企业会计准则的规定以及备考财务报表附注二所述特殊基础编制，未能在所有重大方面公允反映雷科防务2015年6月30日、2014年12月31日的备考合并财务状况以及2015年1-6月、2014年度的备考合并经营成果。
我们提醒备考财务报表使用者关注备考财务报表附注二对编制基础的说明,本报告仅供雷科防务为资产重组目的报送文件之用，不适用于任何其他目的。
[以下无正文]
江苏公证天业会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙）
中国·无锡 中国注册会计师
二〇一五年十一月二十三日
备考合并资产负债表
编制单位：江苏雷科防务科技股份有限公司 单位：元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|附注|期末余额|期初余额|
|流动资产：||||
|货币资金|5-01|126,878,634.55|120,178,513.86|
|结算备付金||||
|拆出资金||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据|5-02||22,438,000.00|
|应收账款|5-03|169,757,196.77|83,033,390.71|
|预付款项|5-04|15,354,434.25|9,395,640.35|
|应收保费||||
|应收分保账款||||
|应收分保合同准备金||||
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|5-05|1,234,114,295.53|1,233,362,849.85|
|买入返售金融资产||||
|存货|5-06|53,471,698.84|35,318,365.12|
|划分为持有待售的资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产||||
|流动资产合计||1,599,576,259.94|1,503,726,759.89|
|非流动资产：||||
|发放贷款及垫款||||
|可供出售的金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资||||
|投资性房地产||||
|固定资产|5-07|4,118,783.78|4,413,065.41|
|在建工程||||
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产|5-08|15,778,382.50|15,431,956.65|
|开发支出||||
|商誉|5-09|615,342,242.66|615,342,242.66|
|长期待摊费用|5-10|881,298.07|535,176.87|
|递延所得税资产|5-11|1,470,193.54|858,353.49|
|其他非流动资产||||
|非流动资产合计||637,590,900.55|636,580,795.08|
|资产总计||2,237,167,160.49|2,140,307,554.97|

法定代表人：黄小平 主管会计工作负责人：黄善平 会计机构负责人：江俊杰
备考合并资产负债表（续）
编制单位：江苏雷科防务科技股份有限公司 单位：元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|附注|期末余额|期初余额|
|流动负债：||||
|短期借款|5-12|33,000,000.00|30,000,000.00|
|向中央银行借款||||
|吸收存款及同业存放||||
|拆入资金||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据|5-13|1,315,000.00|7,092,113.85|
|应付账款|5-14|43,687,941.69|25,265,412.58|
|预收款项|5-15|24,153,336.11|21,460,960.08|
|卖出回购金融资产款||||
|应付手续费及佣金||||
|应付职工薪酬|5-16|6,032,353.19|6,060,533.51|
|应交税费|5-17|42,321,290.89|34,260,916.56|
|应付利息|5-18|59,377.08|66,000.00|
|应付股利||||
|其他应付款|5-19|365,712.73|340,379.94|
|应付分保账款||||
|保险合同准备金||||
|代理买卖证券款||||
|代理承销证券款||||
|划分为持有待售的负债||||
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债|5-20|4,361,698.11|2,200,943.39|
|流动负债合计||155,296,709.80|126,747,259.91|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|长期应付款||||
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延收益|5-21|8,453,062.68|983,490.03|
|递延所得税负债||||
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||8,453,062.68|983,490.03|
|负 债 合 计||163,749,772.48|127,730,749.94|
|所有者权益（或股东权益）||||
|实收股本（或股本）|5-22|||
|其他权益工具||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|资本公积|5-23|||
|减：库存股||||
|其他综合收益|5-24|||
|专项储备||||
|盈余公积|5-25|||
|一般风险准备||||
|未分配利润|5-26|||
|归属于母公司股东权益合计||||
|少数股东权益||||
|所有者权益合计||2,073,417,388.01|2,012,576,805.03|
|负债和所有者权益总计||2,237,167,160.49|2,140,307,554.97|

法定代表人：黄小平 主管会计工作负责人：黄善平 会计机构负责人：江俊杰
合并利润表
编制单位：江苏雷科防务科技股份有限公司 单位：单人位民：币元元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|附注|本期金额|上期金额|
|一、营业总收入||103,002,719.27|171,719,623.69|
|其中：营业收入|5-27|103,002,719.27|171,719,623.69|
|利息收入||||
|已赚保费||||
|手续费及佣金收入||||
|二、营业总成本||81,727,814.62|133,120,090.76|
|其中：营业成本|5-27|48,157,785.00|71,216,071.77|
|利息支出||||
|手续费及佣金支出||||
|退保金||||
|赔付支出净额||||
|提取保险合同准备金净额||||
|保单红利支出||||
|分保费用||||
|营业税金及附加|5-28|1,214,164.83|1,728,286.28|
|销售费用|5-29|2,160,107.91|2,319,154.30|
|管理费用|5-30|24,957,189.94|55,315,959.95|
|财务费用|5-31|1,159,633.25|1,699,570.25|
|资产减值损失|5-32|4,078,933.69|841,048.21|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益（损失以“－”填列）||||
|其中：对联营企业和合营企业投资收益||||
|汇兑收益（损失以“-”号填列）||||
|三、营业利润（亏损以“-”号填列）||21,274,904.65|38,599,532.93|
|加：营业外收入|5-33|1,814,141.06|6,962,552.53|
|其中：非流动资产处置利得||||
|减：营业外支出|5-34||18,227.87|
|其中：非流动资产处置净损失||||
|四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||23,089,045.71|45,543,857.59|
|减：所得税费用|5-35|4,574,662.73|7,889,851.40|
|五、净利润（净亏损以“－”填列）||18,514,382.98|37,654,006.19|
|归属于母公司所有者的净利润||18,514,382.98|37,654,006.19|
|少数股东损益||||
|六、其他综合收益的税后净额||||
|归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额||||
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的|份额|||
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有|的份额|||
|2.可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4.现金流量套期损益的有效部分||||
|5.外币财务报表折算差额||||
|6.其他||||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||||
|七、综合收益总额||18,514,382.98|37,654,006.19|
|归属于母公司所有者的综合收益总额||18,514,382.98|37,654,006.19|
|归属于少数股东的综合收益总额||||
|八、每股收益||||
|（一）基本每股收益||||
|（二）稀释每股收益||||

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
法定代表人：黄小平 主管会计工作负责人：黄善平 会计机构负责人：江俊杰
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注江苏雷科防务科技股份有限公司
2014年度及 2015年 1-6月合并备考财务报表附注
一、基本情况
1.公司基本情况
江苏雷科防务科技股份有限公司（以下简称“本公司”）原江苏常发制冷股份有限公司是由江苏常发实业集团有限公司(以下简称“常发集团”)、常州常发动力机械有限公司、上海西凌投资管理有限公司、江苏常力电器有限公司、常州新区海东灯饰有限公司等五家公司共同发起设立，并经江苏省人民政府以苏政复[2002]130号文件批准成立的股份有限公司，于 2002年 12月 11日领取江苏省工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》，股本为6,500万元。
2004年4月20日，经本公司2003年股东大会决议，并报经江苏省人民政府苏政复[2004]81号文批准，由常发集团以其拥有的土地使用权和房产投入，增加股本3,300万元，增资后，公司的股本规模达到9,800万元。
2007年11月3日，经本公司股东大会决议，同意常州朝阳柴油机有限公司以土地使用权和房产对本公司增资，折合股本1,200万元，增资完成后，本公司的股本为11,000万元。
经中国证券监督管理委员会证监许可字[2010]504号《关于核准江苏常发制冷股份有限公司首次公开发行股票的批复》，2010年 5月 17日，本公司向社会公开发行股票 3,700万股，发行后公司股本增至14,700万元。
经公司2011年第二次临时股东大会决议通过，以资本公积向全体股东每10股转增5股，转增基准日期为2011年9月30日，变更后公司股本增至22,050万元。
根据公司2015年第一次临时股东大会决议规定，并经中国证券监督管理委员会以《关于核准江苏常发制冷股份有限公司向北京理工资产经营有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2015]1005号）核准，公司收购刘峰、毛二可、孟立坤等39名自然人以及北京理工资产经营有限公司、北京理工创新高科技孵化器有限公司等两家企业所持北京理工雷科电子信息技术有限公司100%的股份，以现金的方式支付交易对价的20%，以发行股份的方式支付交易对价的80%；总计发行股份数为72,679,633.00股。增加注册资本人民币7,267.9633万元;公司非公开发行不超过24,220,000股发行股份募集配套资金，用于支付本次交易中的部分现金
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注对价。增加注册资本人民币2,422.00万元。变更后公司股本增至31,739.9633万元。
2015年10月19日，经公司2015年第三次临时股东大会审议通过，公司名称变更为江苏雷科防务科技股份有限公司，经营范围变更为制造卫星导航定位接收机、雷达及配套设备、工业控制计算机、频谱测量仪器、干扰场强测量仪器；加工计算机软硬件；计算机系统服务；投资管理；
资产管理；企业管理；技术开发、技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务。2015年10月28日，公司就本次变更完成工商变更登记。
企业法人登记注册号：320400000009856。
公司住所：常州市武进区礼嘉镇建东村建华路。
法定代表人：黄小平。
注册资本：31739.9633万元。
本公司经营范围：制造卫星导航定位接收机、雷达及配套设备、工业控制计算机、频谱测量仪器、干扰场强测量仪器；加工计算机软硬件；计算机系统服务；投资管理；资产管理；企业管理；技术开发、技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务。
2、备考合并财务报表范围包括公司除制冷业务相关资产及负债外的其余资产及负债、子公司北京理工雷科电子信息技术有限公司一家全资子公司。假设公司于 2014年初即完成理工雷科100%股权的收购。
3.交易简介：
本公司收购的资产：本公司与理工资产、理工创新、刘峰等 39名自然人签署《发行股份购买资产协议》，2015年 6月向理工资产、理工创新、刘峰等 39名自然人发行股份及支付现金购买其合计持有的理工雷科100%股权（以评估基准日 2014年6月30日的评估值73,679.00万元作价），其中以发行股份方式支付交易对价的80%，金额为 58,943.20万元；以现金方式支付交易对价的20%，金额为14,735.80万元。
本公司拟出售的资产：本公司拟向大股东江苏常发实业集团有限公司（以下简称“常发集团”）出售公司制冷业务相关的全部资产与负债（具体为常州常发制冷科技有限公司100%股权及常州市武进江南铝氧化有限公司100%股权），公司以协议转让方式出售标的资产，交易对方以现金方式购买。交易标的交易价格为122,939.01万元。
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注二、备考财务报表的编制基础
本公司备考财务报表系依据《上市公司重大资产重组管理办法》的要求，假设2014年1月1日前本公司已完成上述重大资产出售和收购，按资产重组完成后的公司架构编制。
本公司依据《上市公司重大资产重组管理办法》要求编制的本备考财务报表仅供本公司向相关机构报告资产收购和出售事宜使用。
考虑本备考合并财务报表之特殊目的，在编制备考合并财务报表时，只编制了本报告期间的备考合并资产负债表、备考利润表和备考财务报表附注，而未编制备考母公司财务报表及附注，也未编制备考合并现金流量表和备考合并所有者权益表。
三、重要会计政策及会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、24“收入”各项描述。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司以上述会计基础编制的备考财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2014年 12月 31日、2015年6月30日的财务状况及 2014年度、2015年1-6月的经营成果。
2.会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，自公历 1月 1日起至 12月 31日止。
3.营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4.记账本位币
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注公司以人民币为记账本位币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。本公司作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产（包括购买日之前所持有的被购买方的股权）、发生或承担的负债在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，如为正数则确认为商誉；如为负数，首先对取得的被购买方各项资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
6.合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的认定
母公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表，合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的活动。
（3）合并程序
从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。
对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
有少数股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、14（2）④和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注7.合营安排分类及共同经营会计处理方法
公司根据其在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
8.现金及现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9.外币业务和外币报表折算
对发生的外币交易，以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折算。资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。
资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益。
对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
10.金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融资产和金融负债的分类与计量
本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。其中：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益（但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量）；应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。
本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。
（2）金融资产和金融负债公允价值的确定
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注公司持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响（即在重大影响以下），并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资，将其划分为可供出售金融资产，并以成本计量。
（3）金融资产转移的确认与计量
本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金融资产可以是金融资产的全部，也可以是一部分。金融资产转移包括两种形式：
①将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；
②将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务。
本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该全部或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。
对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（4）金融资产和金融负债终止确认
满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
②该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23号——金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。
公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
（5）金融资产减值
公司在资产负债表日对除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项重大的金融资产需单独进行减值测试，如有客观证据证明其已发生了减值，确认减值损失，计入当期损益。
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注对于单项金额不重大的和单独测试未发生减值的金融资产，公司根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况，按信用组合进行减值测试，以确认减值损失。
金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人发生让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的的价格明显下降、所处行业不景气等；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额计算。
对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产减值：当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12个月。
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
11.应收款项
（1）单项金额重大并单独计提坏账的应收款项：
|||
|-|-|
|单项金额重大的判断依据或金额标准|金额500万元以上（含）的应收账款和金额100万元以上（含）的其他应收款|
|单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法|单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。经减值测试后，预计未来现金流量净值不低于其账面价值的，则按信用风险特征计提坏账准备|

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
|||
|-|-|
|期货保证金|不计提坏帐准备|
|应收母公司款项|不计提坏帐准备|
|账龄组合|按账龄分析法计提坏账准备|

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
||||
|-|-|-|
|账龄|应收账款计提比例（%）|其他应收款计提比例（%）|
|1年以内（含1年，下同）|5|5|
|一至二年|10|10|
|二至三年|30|30|
|三至五年|50|50|
|五年以上|100|100|

（3）单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
|||
|-|-|
|单独计提坏账准备的理由|单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项|
|坏账准备的计提方法|根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，|

江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注
||
|-|
|计提坏账准备|

12.存货
(1)存货的分类
本公司存货分为原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。
(2)发出存货的计价方法
发出材料采用加权平均法核算，发出库存商品采用加权平均法核算。
(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计量；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
(4)存货的盘存制度
公司存货盘存采用永续盘存制，并定期进行实地盘点。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法
①低值易耗品的摊销方法
公司领用低值易耗品采用一次转销法进行摊销。
②包装物的摊销方法
公司领用包装物采用一次转销法进行摊销。
13.划分为持有待售资产
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注本公司将同时满足下列条件的公司组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；公司已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。
14.长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、10“金融工具”。
（1）初始投资成本确定
本公司长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：
①同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，区别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理）
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注②非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生或承担的负债的公允价值（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，区别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益），加上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可辨认资产及其所承担的负债（包括或有负债），全部按照公允价值计量，而不考虑少数股东权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于合并方可辨认净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。
③其他方式取得的长期投资
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
C.通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换入的长期股权投资投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按长期股权投资的公允价值确认。
（2）长期股权投资的后续计量
①能够对被投资单位实施控制的投资，采用成本法核算。
②对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
（3）长期投资减值测试方法和减值准备计提方法
长期投资的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。
（4）共同控制和重要影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，应当首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
15.投资性房地产
本公司投资性房地产的计量模式：成本法。
折旧与摊销按资产的估计可使用年限，采用直线法计算，其中房产按 20年（法定使用年限与预计使用年限孰低的年限）计提折旧，地产按50年（法定使用权年限）摊销。投资性房地产按其成本作为入账价值。其中，外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注所发生的必要支出构成；投资者投入的投资性房地产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。
16.固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
固定资产在同时满足下列条件时予以确认：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起，采用直线法提取折旧。
（2）各类固定资产的折旧方法
|||||
|-|-|-|-|
|类别|折旧年限（年）|残值率|年折旧率|
|房屋及建筑物|20|5|4.75%|
|机器设备|10|5|9.50%|
|运输设备|5|5|19.00%|
|电子设备|5|5|19.00%|
|其他设备|5|5|19.00%|

已计提减值准备的固定资产，扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧额。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
本公司将符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：
①在租赁合同中已经约定（或者在租赁开始日根据相关条件作出合理判断），在租赁期届满时，租赁固定资产的所有权能够转移给本公司；
②本公司有购买租赁固定资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁固定资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；
③即使固定资产的所有权不转移，但租赁期占租赁固定资产使用寿命的75%及以上；
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的90%及以上；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的90%及以上；
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。
（4）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。
17.在建工程
本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。
18.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则：
借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。本公司发生的借款费用，属于需要经过1年以上（含1年）时间购建的固定资产、开发投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。相关借款费用当同时具备以下三个条件时开始资本化：
资产支出已经发生；
借款费用已经发生；
为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
（2）借款费用资本化的期间：
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产、投资性房地产、存货的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。
（3）借款费用资本化金额的计算方法：
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
19.无形资产
（1）无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试
①无形资产的计价方法
本公司的无形资产包括土地使用权、专利技术和非专利技术、软件等。
购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。
投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
通过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。
通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认。
②无形资产摊销方法和期限：
本公司的土地使用权从出让起始日（获得土地使用权日）起，按其出让年限平均摊销；本公司专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
本公司商标等受益年限不确定的无形资产不摊销。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。
（2）内部研究开发支出会计政策
自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量；
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
20.长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21.商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。
本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。
21.长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销，对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。
22.职工薪酬
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利等。
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外；发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量；企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指企业与职工就离职后福利达成的协议，或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
公司的离职后福利全部为设定提存计划，即依据相关法律法规要求，职工在为公司提供服务期间，公司依据规定的缴纳基数和比例计算并向当地政府经办机构缴纳的养老保险等，公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的离职后福利确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象，分别计入固定资产成本、无形资产成本、产品成本、劳务成本，或计入当期损益。
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注（3）辞退福利的会计处理方法
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
23.预计负债
（1）确认原则：
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
该义务的金额能够可靠地计量。
（2）计量方法：按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。
24.收入
本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入：
（1）销售商品收入确认时间的具体判断标准
商品销售以公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，公司以收到客户验收凭证作为确认依据，与交易相关的经济利益能够流入公司，销售该商品有关的收入、成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。
本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准：
产品销售收入：内销产品收入确认销售收入实现，以货物已发出，买方已确认收货，并将发票结算账单提交买方，相关收入和成本能可靠计量时，确认销售收入实现。出口产品收入以货物
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注已报关并办妥货运手续确认销售收入。
（2）确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额：按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额：按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
本公司确认让渡资产使用权收入的依据
租赁收入：在出租合同（或协议）规定日期收取租金后，确认收入实现。如果虽然在合同或协议规定的日期没有收到租金，但是租金能够收回，并且收入金额能够可靠计量的，也确认为收入。
（3）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的进度确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
25.政府补助
（1）类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助根据相关政府文
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注件中明确规定的补助对象性质划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。
（2）政府补助的确认
政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量。
（3）会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
26.递延所得税资产/递延所得税负债
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（4）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：1）企业合并；2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
27.租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
（2）融资租赁的会计处理方法
融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
四、税项
⒈主要税种及税率
||||
|-|-|-|
|税种|计税依据|税率|
|营业税|按应税营业额|5%|
|增值税|销售收入|17%|
|城市维护建设税|应交流转税|5%|
|教育费附加|应交流转税|3%|
|地方教育附加|应交流转税|2%|
|企业所得税|应纳税所得额|25%|

2．报告期税收优惠及批文
1）增值税优惠
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注子公司-理工雷科根据财政部、国家税务总局发布的财税[2011]100号《关于软件产品增值税政策的通知》，自2011年1月1日起销售自行开发生产的计算机软件产品按法定17%的税率缴纳增值税后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退。
子公司-理工雷科根据财政部和国家税务总局关于贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新发展高科技实现产业化决定》（财税字[1999]273号）有关税收问题文件规定，本公司从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。2012年9月开始公司实行营改增，营改增后上述优惠仍然适用。
2）企业所得税
子公司-理工雷科于2014年10月22日通过国家高新技术企业认定，取得编号为GF201411000538号的高新技术企业证书，自2014年1月1日至2016年12月31日享受15%的优惠企业所得税税率。
五、备考合并财务报表项目注释
(以下项目无特殊说明，金额均以人民币元为单位)
5-01货币资金
（1）明细情况
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|现金|43,399.39|1,161,241.93|
|银行存款|126,572,235.16|94,769,217.04|
|其他货币资金|263,000.00|24,248,054.89|
|合计|126,878,634.55|120,178,513.86|
|其中：存放在境外的款项总额|-|-|

（2）其他货币资金均为公司开具银行承兑汇票的保证金存款。
（3）除其他货币资金中的保证金外，无抵押、冻结等对变现有限制和存放在境外或有潜在回收风险的款项。
5-02应收票据
（1）应收票据分类
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注
||||
|-|-|-|
|种类|期末数|期初数|
|银行承兑汇票||7,438,000.00|
|商业承兑汇票||15,000,000.00|
|合计||22,438,000.00|

 5-03应收账款
（1）按种类披露：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|种类|期末余额|||||
||账面余额||坏账准备||帐面价值|
||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||
|单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款|-|-|-|-|-|
|按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款|178,964,259.76|100|9,207,062.99|5.14|169,757,196.77|
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款|-|-|-|-|-|
|合计|178,964,259.76|100|9,207,062.99|5.14|169,757,196.77|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|种类|期初余额|||||
||账面余额||坏账准备||帐面价值|
||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||
|单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款|-|-|-|-|-|
|按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款|88,178,779.69|100.00|5,145,388.98|5.84|83,033,390.71|
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款|-|-|-|-|-|
|合计|88,178,779.69|100.00|5,145,388.98|5.84|83,033,390.71|

（2）本期无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
(3)组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
|||
|-|-|
|账龄|期末余额|

江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
||应收账款|坏账准备|计提比例(%)|
|一年以内|175,715,259.75|8,785,762.99|5|
|一至二年|2,767,000.01|276,700.00|10|
|二至三年|482,000.00|144,600.00|30|
|合计|178,964,259.76|9,207,062.99||

|||||
|-|-|-|-|
|账龄|期初余额|||
||应收账款|坏账准备|计提比例(%)|
|一年以内|82,913,779.68|4,145,688.98|5.00|
|一至二年|2,899,000.01|289,900.00|10.00|
|二至三年|2,366,000.00|709,800.00|30.00|
|合计|88,178,779.69|5,145,388.98||

（4）本期无单项金额虽不重大但需单项计提坏账准备的应收账款。
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额4,061,674.01元，本期无收回或转回的坏账准备。
（6）本期无核销的应收账款。
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|单位名称|款项性质|期末余额|账龄|占应收帐款期末余额合计数的比例(%)|坏账准备期末余额|
|甘肃长风电子科技有限责任公司（国营第七八一厂）|货款|32,122,042.74|1年以内|17.95|1,606,102.14|
|上海卫星装备研究所|货款|30,098,803.27|1年以内|16.82|1,504,940.16|
|中国电子科技集团公司第三十八所|货款|15,640,673.50|1年以内|8.74|782,033.68|
|中国电子科技集团公司第29研究所|货款|9,501,815.99|1年以内|5.31|475,090.80|
|中国人民解放军总装备部航天装备总体研究发展中心|货款|8,400,000.00|1年以内|4.69|420,000.00|
|合计|--|95,763,335.50|--||4,788,166.78|

5-04预付款项
（1）预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|账龄|期末余额|期初余额|

江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
||金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|1年以内|13,477,153.27|87.77|7,830,656.35|83.34|
|一至二年|972,880.98|6.34|1,564,984.00|16.66|
|二至三年|904,400.00|5.89|||
|合计|15,354,434.25|100|9,395,640.35|100|

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：
||||||
|-|-|-|-|-|
|单位名称|与本公司关系|金额|时间|占预付款项总额的比例（%）|
|常州常发制冷科技有限公司|关联方|12,055,232.40|1年以内|78.51|
|芯原微电子（上海）有限公司|供应商|663,800.00|1年以内|4.32|
|北京金赫邦科技有限公司|供应商|400,000.00|2-3年|2.61|
|北京比兴科技有限公司|供应商|320,000.00|1-2年|2.08|
|北京腾飞仁和科技有限公司|供应商|290,000.00|2-3年|1.89|
|合计||13,729,032.40||89.41|

 5-05其他应收款
（1）按种类披露：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|种类|期末余额|||||
||账面余额||坏账准备||帐面价值|
||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||
|单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款|1,229,390,100.00|99.57|||1,229,390,100.00|
|按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款|5,318,422.83|0.43|594,227.30|11.17|4,724,195.53|
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款||||||
|合计|1,234,708,522.83|100|594,227.30|0.05|1,234,114,295.53|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|种类|期初余额|||||
||账面余额||坏账准备||帐面价值|
||金额|比例(%)|金额|计提比例(%)||
|单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款|1,229,390,100.00|99.63|||1,229,390,100.00|
|按信用风险特征组合计提坏账准备的其他|4,549,717.47|0.34|576,967.62|12.68|3,972,749.85|

江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|应收款||||||
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款||||||
|合计|1,233,939,817.47|100|576,967.62|0.05|1,233,362,849.85|

（2）本期单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款系应收母公司-常发集团与制冷业务相关的股权转让款。
（3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
|||||
|-|-|-|-|
|账龄|期末余额|||
||其他应收款|坏账准备|计提比例(%)|
|一年以内|3,277,789.68|163,889.48|5|
|一至二年|1,051,235.61|105,123.56|10|
|二至三年|847,422.54|254,226.76|30|
|三至四年|41,975.00|20,987.50|50|
|四至五年|100,000.00|50,000.00|50|
|五年以上||||
|合计|5,318,422.83|594,227.30|11.17|

|||||
|-|-|-|-|
|账龄|期初余额|||
||其他应收款|坏账准备|计提比例(%)|
|一年以内小计|2,351,262.01|117,563.10|5|
|一至二年|1,142,635.61|114,263.56|10|
|二至三年|913,844.85|274,153.46|30|
|三至四年|41,975.00|20,987.50|50|
|四至五年|100,000.00|50,000.00|50|
|五年以上||||
|合计|4,549,717.47|576,967.62|12.68|

（4）本期无单项金额虽不重大但需单项计提坏账准备的其他应收款。
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额17,259.68元，本期无收回或转回的坏账准备。
（6）本期无核销的其他应收款。
（7）其他应收款按款项性质分类情况
||||
|-|-|-|
|款项性质|期末账面余额|期初账面余额|
|股权转让款|1,229,390,100.00|1,229,390,100.00|
|资金往来|415,000.00|400,000.00|
|押金及保证金|3,113,395.06|2,548,113.22|

江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注
||||
|-|-|-|
|员工暂借备用金|1,365,018.99|1,212,754.61|
|其他|425,008.78|388,849.64|
|合计|1,234,708,522.83|1,233,939,817.47|

（9）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|单位名称|款项性质|金额|年限|占其他应收款总额的比例(%)|坏账准备期末余额|
|常发集团|股权转让款|1,229,390,100.00||99.57||
|中仪英泰克进出口公司|房租押金|900,623.81|1 年以内、1-2年|0.07|85,058.92|
|北京理工大学房地产办公室|房租押金|467,282.10|1年以内|0.04|23,364.11|
|盛钼科技（上海）有限公司|借款|400,000.00|1年以内|0.03|20,000.00|
|北京理工创新物业管理有限责任公司|物业押金|394,601.51|1 年以内、1-2年、2-3年|0.03|67,460.72|
|合 计||1,231,552,607.42||99.74|302,658.16|

 5-06存货
（1）存货分类
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|期末余额|||期初余额|||
||账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|账面价值|
|原材料|21,886,156.59||21,886,156.59|13,940,909.85||13,940,909.85|
|在产品|31,585,542.25||31,585,542.25|21,377,455.27||21,377,455.27|
|合计|53,471,698.84||53,471,698.84|35,318,365.12||35,318,365.12|

（2）存货期末余额中无借款费用资本化金额。
5-07固定资产
（1）固定资产情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|其他设备|合计|
|一、账面原值：||||||
|1.期初余额||1,651,034.18|4,416,556.02|758,009.70|6,825,599.90|
|2.本期增加金额|||209,935.56|156,665.82|366,601.38|
|（1）购置|||209,935.56|156,665.82|366,601.38|
|（2）在建工程转入||||||
|（3）企业合并增加||||||
|3.本期减少金额||||||

江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||（1）处置或报废||||||||
||（2）投资性房地产||||||||
||（3）改造||||||||
||（4）融资租赁||||||||
||4.期末余额||1,651,034.18||4,626,491.58||914,675.52|7,192,201.28|
||二、累计折旧||||||||
||1.期初余额||352,468.27||1,671,836.83||388,229.39|2,412,534.49|
||2.本期增加金额||294,362.10||272,952.55||93,568.36|660,883.01|
||（1）计提||294,362.10||272,952.55||93,568.36|660,883.01|
||3.本期减少金额||||||||
||（1）处置或报废||||||||
||（2）投资性房地产||||||||
||（3）改造||||||||
||（4）融资租赁||||||||
||4.期末余额||646,830.37||1,944,789.38||481,797.75|3,073,417.50|
||三、减值准备||||||||
||1.期初余额||||||||
||2.本期增加金额||||||||
||（1）计提||||||||
|3.本期减少金额|||||||||
|（1）处置或报废|||||||||
|4.期末余额|||||||||
|四、账面价值|||||||||
|1.期末账面价值||1,004,203.81||2,681,702.20||432,877.77||4,118,783.78|
|2.期初账面价值||1,298,565.91||2,744,719.19||369,780.31||4,413,065.41|

（2）期末无通过融资租赁租入的固定资产。
5-08无形资产
（1）无形资产情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目|土地使用权|专利权|非专利技术|软件|合计|
|一、账面原值||||||
|1.期初余额||17,067,016.34||1,125,169.66|18,192,186.00|
|2.本期增加金额||||1,337,606.78|1,337,606.78|
|(1)购置||||1,337,606.78|1,337,606.78|
|(2)内部研发||||||
|(3)企业合并增加||||||
|3.本期减少金额||||||
|(1)处置||||||
|4.期末余额||17,067,016.34||2,462,776.44|19,529,792.78|
|二、累计摊销||||||
|1.期初余额||2,494,539.33||265,690.02|2,760,229.35|
|2.本期增加金额||923,802.71||67,378.22|991,180.93|
|（1）计提||923,802.71||67,378.22|991,180.93|
|3.本期减少金额||||||
|(1)处置||||||
|4.期末余额||3,418,342.04||333,068.24|3,751,410.28|

江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|三、减值准备||||
|1.期初余额||||
|2.本期增加金额||||
|（1）计提||||
|3.本期减少金额||||
|(1)处置||||
|4.期末余额||||
|四、账面价值||||
|1.期末账面价值|13,648,674.30|2,129,708.20|15,778,382.50|
|2.期初账面价值|14,572,477.01|859,479.64|15,431,956.65|

注：本期末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0%。
(2)报告期末未出现无形资产可收回金额低于账面价值的情况，故未计提无形资产减值准备。
5-09商誉
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|收购北京理工雷科电子信息技术有限公司|615,342,242.66|615,342,242.66|
|合计|615,342,242.66|615,342,242.66|

5-10长期待摊费用
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目|期初额|本期增加额|本期摊销额|其他减少额|期末额|
|115装修费|12,717.38||12,717.38|||
|16层装修费|49,904.57||49,904.57|||
|4层装修费|229,164.55|68,000.00|217,206.88||79,957.67|
|西安办事处装修款|7,500.09||4,999.98||2,500.11|
|1606装修费|235,890.28||40,438.32||195,451.96|
|3层装修费||620,628.00|17,239.67||603,388.33|
|合计|535,176.87|688,628.00|342,506.80||881,298.07|

5-11递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|期末余额||期初余额||
||可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|
|坏帐准备|9,801,290.29|1,470,193.54|5,722,356.60|858,353.49|

江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|存货跌价准备|||||
|固定资产减值准备|||||
|递延收益|||||
|现金流量套期保值持仓亏损|||||
|会计毛利与税务毛利时间性差异|||||
|交易性金融资产变动亏损|||||
|合计|9,801,290.29|1,470,193.54|5,722,356.60|858,353.49|

5-12短期借款
（1）短期借款分类：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目|币种|期末数||期初数||
|||原币|折算人民币|原币|折算人民币|
|信用借款|人民币||25,000,000.00||15,000,000.00|
|保证借款|人民币||8,000,000.00||15,000,000.00|
|抵押借款|人民币|||||
|质押借款|人民币|||||
|保证质押借款|人民币|||||
|合 计||--|33,000,000.00|--|30,000,000.00|

保证借款说明：①2015年 6月 5日公司（乙方）与招商银行股份有限公司北京双榆树支行（甲方）签订编号为2015招双授040号授信协议，由甲方向乙方提供人民币2000万元整(含等值其他币种，汇率按各具体业务实际发生时甲方公布的外汇牌价折算)的授信额度，全部为循环额度，授信期间为12个月，从2015年6月5日起到2016年6月3日（到期日）止。本协议项下乙方所欠甲方的一切债务由戴斌、刘峰提供连带责任保证。根据该协议公司于2015年6月17日借款500万元；此授信协议包含编号为2014招双授029号授信协议中未清偿的余额，该余额已于2015年6月15日全部还清。
②2015年 2月 6日公司（借款人）与上海浦东发展银行有限公司北京分行（贷款人）签订编号为91202015280053的流动资金借款合同，由借款人向贷款人提供300万元人民币借款，借
款期限自2015年2月6日至2016年2月5日；本合同由李湘媛、刘峰提供连带责任保证。李湘
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注媛和刘峰于 2014年 12月 15日分别与贷款人签订编号为2B9120201400000057、2B9120201400000058的最高额保证合同，对贷款人自2014年12月15日至2015年12月15日止向借款人提供的最高不超过1000万元的借款余额提供连带责任保证。
（2)期末短期借款中无已到期未偿还的借款。
5-13应付票据
明细情况
||||
|-|-|-|
|种类|期末余额|期初余额|
|银行承兑汇票|1,315,000.00|7,092,113.85|

 5-14应付账款
（1）应付账款列示
||||
|-|-|-|
|账龄|期末余额|期初余额|
|一年以内|29,161,677.75|21,933,952.59|
|一至二年|14,526,263.94|3,331,459.99|
|二至三年|||
|三年以上|||
|合 计|43,687,941.69|25,265,412.58|

（2）性质分类
||||
|-|-|-|
|性质|期末余额|期初余额|
|经营性|43,687,941.69|25,265,412.58|
|合 计|43,687,941.69|25,265,412.58|

（3）账龄超过1年的重要应付账款
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|未偿还或结转的原因|
|成都西科微波通讯有限公司|2,185,000.00|尚未结算|
|北京永阳世纪科技有限责任公司|1,741,280.90|尚未结算|
|北京源利通电子技术有限公司|1,293,238.60|尚未结算|
|北京六合联创科技有限公司|1,279,100.00|尚未结算|
|徐州建机工程机械有限公司|1,012,000.00|尚未结算|
|北京恒新世杰科技有限公司|1,005,410.00|尚未结算|
|北京锦春成科技有限公司|1,003,350.00|尚未结算|
|合计|9,519,379.50||

5-15预收款项
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注（1)预收账款列示
||||
|-|-|-|
|账龄|期末余额|期初余额|
|一年以内|24,153,336.11|20,928,776.07|
|一至二年||532,184.01|
|二至三年|||
|三年以上|||
|合 计|24,153,336.11|21,460,960.08|

5-16应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示：
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|一、短期薪酬|5,716,663.35|42,438,153.39|42,503,844.32|5,650,972.42|
|二、离职后福利-设定提存计划|343,870.16|2,222,024.61|2,184,514.00|381,380.77|
|三、辞退福利|||||
|四、一年内到期的其他福利|||||
|合计|6,060,533.51|44,660,178.00|44,688,358.32|6,032,353.19|

（2）短期薪酬列示：
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|1、工资、奖金、津贴和补贴|5,506,075.94|37,183,283.97|37,270,390.65|5,418,969.26|
|2、职工福利费||396,206.22|396,206.22||
|3、社会保险费|210,587.41|1,350,715.20|1,329,299.45|232,003.16|
|其中： 医疗保险费|178,337.64|1,143,736.38|1,125,425.64|196,648.38|
|工伤保险费|17,916.24|115,856.60|114,131.63|19,641.21|
|生育保险费|14,333.53|91,122.22|89,742.18|15,713.57|
|4、住房公积金||3,507,948.00|3,507,948.00||
|5、工会经费和职工教育经费|||||
|6、短期带薪缺勤|||||
|7、短期利润分享计划|||||
|合计|5,716,663.35|42,438,153.39|42,503,844.32|5,650,972.42|

（3）设定提存计划列示：
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|1、基本养老保险|327,444.54|2,115,892.58|2,080,098.80|363,238.32|
|2、失业保险费|16,425.62|106,132.03|104,415.20|18,142.45|
|3、企业年金缴费|||||
|合计|343,870.16|2,222,024.61|2,184,514.00|381,380.77|

5-17应交税费
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注明细情况
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|增值税|13,571,752.36|7,756,983.41|
|城市维护建设税|1,021,122.39|515,261.20|
|企业所得税|24,194,210.94|23,334,466.31|
|个人所得税|652,309.96|2,188,061.38|
|教育费附加|770,912.73|409,583.31|
|营业税|56,560.95|56,560.95|
|印花税|389,558.00||
|土地房产交易费|1,664,863.56||
|合计|42,321,290.89|34,260,916.56|

5-18应付利息
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|短期借款应付利息|59,377.08|66,000.00|
|合计|59,377.08|66,000.00|

5-19其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|应付个人社会保险|65,712.73|40,379.94|
|应付资产使用费|300,000.00|300,000.00|
|合计|365,712.73|340,379.94|

（2）账龄超过1年的重要其他应付款
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|未偿还或结转的原因|
|北京理工资产经营有限公司|300,000.00|未结算|
|合计|300,000.00|--|

5-20其他流动负债
预提费用
||||
|-|-|-|
|项 目|期末余额|期初余额|
|中介机构费用|4,361,698.11|2,200,943.39|
|合计|4,361,698.11|2,200,943.39|

5-21递延收益
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|形成原因|

江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|多平台空天遥感信息实时项目|983,490.03||120,427.35|863,062.68|收到财政拨款或提供项目资助|
|基于北斗的灾情报送与应急救援系统||7,590,000.00||7,590,000.00|收到财政拨款或提供项目资助|
|合计|983,490.03|7,590,000.00|120,427.35|8,453,062.68|--|

涉及政府补助的项目：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|负债项目|期初余额|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|其他变动|期末余额|与资产相关/与收益相关|
|多平台空天遥感信息实时项目|983,490.03||120,427.35|-|863,062.68|与资产相关|
|基于北斗的灾情报送与应急救援系统||7,590,000.00||-|7,590,000.00|与资产相关|
|合计|983,490.03|7,590,000.00|120,427.35|-|8,453,062.68|--|

5-27营业收入和营业成本
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|本期发生额||上期发生额||
||收入|成本|收入|成本|
|主营业务|103,002,719.27|48,157,785.00|171,703,687.56|71,202,673.74|
|其他业务|||15,936.13|13,398.03|
|合计|103,002,719.27|48,157,785.00|171,719,623.69|71,216,071.77|

 5-28营业税金及附加
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|城市维护建设税|708,262.82|975,173.10|
|教育费附加|303,541.20|417,931.34|
|地方教育费附加|202,360.81|278,620.89|
|营业税||56,560.95|
|合计|1,214,164.83|1,728,286.28|

 5-29销售费用
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|工资及附加|1,554,643.63|1,533,957.67|
|办公费|70,606.80|73,904.60|
|广告及业务宣传费||41,060.00|
|展会费|215,844.66|316,569.33|

江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注
||||
|-|-|-|
|外地项目拓展费|286,486.82|353,662.70|
|会议费|8,426.00||
|评审费|24,100.00||
|合计|2,160,107.91|2,319,154.30|

 5-30管理费用
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|研发费|4,257,091.68|24,735,781.58|
|办公费|559,829.79|1,484,206.32|
|工资及附加|5,452,692.89|10,404,197.39|
|折旧及摊销|1,032,129.61|2,612,797.04|
|租赁费|4,617,953.61|5,771,085.46|
|物业费|1,164,863.75|1,579,180.66|
|装修费|511,820.80|883,588.36|
|中介机构费用|4,321,698.11|4,831,132.04|
|其他|3,039,109.70|3,013,991.10|
|合计|24,957,189.94|55,315,959.95|

5-31财务费用
明细情况
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|利息支出|1,177,982.78|2,063,666.68|
|减：利息收入|28,748.96|380,939.07|
|票据贴现息|||
|汇兑损益|||
|其他|10,399.43|16,842.64|
|合计|1,159,633.25|1,699,570.25|

 5-32资产减值损失
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|坏账损失|4,078,933.69|841,048.21|
|存货跌价损失|||

江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注
||||
|-|-|-|
|固定资产减值损失|||
|合计|4,078,933.69|841,048.21|

 5-33营业外收入
|||||
|-|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|计入当期非经常性损益的金额|
|非流动资产处置利得合计||||
|其中：固定资产处置利得||||
|无形资产处置利得||||
|政府补助|1,795,641.06|6,926,310.53|120,427.35|
|违约金赔偿收入|15,000.00|36,042.00|15,000.00|
|质量赔款||||
|员工考核收入||||
|不需支付的往来款||||
|其他|3,500.00|200.00|3,500.00|
|合计|1,814,141.06|6,962,552.53|138,927.35|

其中，计入当期损益的政府补助：
|||||
|-|-|-|-|
|补助项目|本期发生金额|上期发生金额|与资产相关/与收益相关|
|软件退税款|1,675,213.71|9,572.65|与收益相关|
|多平台空天遥感信息实时项目||4,795,726.49|与收益相关|
|面向政府应急救灾行业研究费用项目||1,900,227.91|与收益相关|
|多平台空天遥感信息实时项目|120,427.35|220,783.48|与资产相关|
|合计|1,795,641.06|6,926,310.53||

5-34营业外支出
明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|计入当期非经常性损益的金额|
|非流动资产处置损失合计||18,227.87||
|其中：固定资产处置损失||18,227.87||
|无形资产处置损失||||
|质量扣款||||
|工伤补偿款||||
|防洪保安资金||||
|其他||||

江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|合计|-|18,227.87|-|

 5-35所得税费用
（1）所得税费用表
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|当期所得税费用|5,186,502.73|8,016,008.63|
|加：递延所得税费用|-611,840.00|-126,157.23|
|所得税费用|4,574,662.73|7,889,851.40|

附注六、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|子公司名称|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||取得方式|
|||||直接|间接||
|北京理工雷科电子信息技术有限公司|北京|北京||100%||非同一控制下合并|

母公司在子公司的持股比例表和决权比例全部一致，不存在持股比例和表决权不一致的情况。
公司无持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、无持有半数以上表决权但不控制被投资单位。
（2）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：
无。
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无。
3、在合营企业或联营企业中的权益
无。
4、重要的共同经营
无。
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无。
附注七、关联方及关联交易
江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注1、本公司的母公司情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|母公司名称|注册地|业务性质|注册资本万元|母公司对本企业的持股比例(%)|母公司对本企业的表决权比例(%)|
|江苏常发实业集团有限公司|江苏常州武进|实业投资|14,135.37|49.53|49.53|

本公司的最终控制方是黄小平。
2、本公司的子公司情况（按备考口径）
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|子公司全称|企业类型|法人代表|注册资本万元|持股比例|表决权比例|组织机构代码|
|北京理工雷科电子信息技术有限公司|有限公司|戴斌|2000.00|100%|100%|69962725-2|

3、本公司的合营及联营企业情况
无。
4、本公司的其他关联方情况
||||
|-|-|-|
|关联方|组织机构代码|与本公司关系|
|常州常发制冷科技有限公司|56911964-7|与实际控制人关系密切的家庭成员控制的企业|
|常州朝阳柴油机有限公司|71497373-6|本公司股东|
|公司董事、监事、高管|||

5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
无
（2)关联担保情况
本公司作为被担保方
||||||
|-|-|-|-|-|
|担保方|担保金额|担保起始日|担保到期日|担保是否已经履行完毕|
|江苏常发实业集团有限公司|200,000,000.00|2013.11.07|2015.11.6|否|

（3）关联方资金拆借
||||||
|-|-|-|-|-|
|关联方|拆借金额|起始日|到期日|说明|
|拆入|||||
|江苏常发实业集团有限公司|227,000,000.00|2014.1.14|2014.11.17|由多笔构成，均为临时性资金占用，此为全年占用总金额及第一笔占用起始日和最后一笔还款日，无利息|

江苏雷科防务科技股份有限公司2014年度及2015年1-6月合并备考财务报表附注（6）关键管理人员报酬
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|关键管理人员报酬|3,484,980.00|2,710,293.00|

6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
|||||
|-|-|-|-|
|||期末|期初|
|项目名称|关联方|账面余额|账面余额|
|预付账款|常州常发制冷科技有限公司|12,055,232.40||
|其他应收款|常发集团|1,229,390,100.00|1,229,390,100.00|

7、关联方承诺
无。
附注八、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
无。
2、或有事项
无。
附注九、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
无。
2、利润分配情况
无。
3、销售退回
无。
4、其他资产负债表日后事项说明
无。
江苏雷科防务科技股份有限公司
2015年11月23日