万方城镇投资发展股份有限公司
《关于对万方城镇投资发展股份有限公司的年报问询函》的回函
深圳证券交易所公司管理部：
我公司于2018年5月31日收到贵部发来的《关于对万方城镇投资发展股份有限公司的年报问询函》（公司部年报问询函[2018]第 171号），现对问询函中的问题回复如下：
一、报告期内，你公司拟通过发行股份及支付现金相结合的方式收购北京贵士信息科技有限公司（下称“贵士信息”）100%股权，公司股票自 2017年 7月 18日开市起停牌满 6个月后于 2018年 1月 18日复牌继续推进该事项。本次交易由公司控股股东母公司万方投资控股集团有限公司（下称“万方集团“）先行收购贵士信息49.82%股权。根据你公司 2018年 5月 22日披露的进展公告，万方集团仍未筹集到剩余股权转让款人民币 28,059.9801万元。此外，你公司与万方集团及其他相关方拟出资共同设立北京万方增材制造技术有限公司（以下简称“万方增材”），万方集团计划出资40,330万元。请你公司说明：（1）自 2018年1月18日复牌至今，你公司及相关方筹划收购贵士信息的具体工作及进展情况，并提供相关证明文件；（2）万方增材的各投资方是否按期履行了出资义务，请说明截至目前投资款到位情况、万方增材研发生产基地建设情况以及武器装备科研生产单位保密资格、装备承制单位资格、武器装备科研生产许可证三种资质申请进展；（3）请结合万方集团及你公司的经营状况、经营及金融负债情况、融资能力、与交易对方的协商情况等说明继续推进以发行股份并支付现金相结合的方式收购贵士信息股权事项是否合理、可行。请你公司独立董事和相关独立财务顾问核查上述事项并出具专项意见。
回复内容如下：
（一）自 2018年 1月 18日复牌至今，我公司及相关方筹划收购贵士信息的具体工作及进展情况
公司筹划本次重组的具体工作及进展情况：
自2018年1月18日复牌至今，公司积极协调交易各方、中介机构推动收购贵
士信息事项。具体工作主要包括：万方集团努力筹措前期拟支付股权转让款项；公司积极协调各方讨论调整方案；相关中介机构开展贵士信息的审计、评估、尽职调查等工作。目前审计、评估、尽调等工作正在进行当中，尚未出具相关报告。
截至目前，交易各方正在就本次收购贵士信息事项商讨调整方案事宜，万方集团拟降低收购贵士信息股权比例，但交易各方就具体比例及其他事项尚未达成一致意见并签署相关补充协议。待相关各方达成一致协议后，公司将按照监管机构要求履行相关信息披露义务。
（二）万方增材的各投资方是否按期履行了出资义务，请说明截至目前投资款到位情况、万方增材研发生产基地建设情况以及武器装备科研生产单位保密资格、装备承制单位资格、武器装备科研生产许可证三种资质申请进展；
1、截至目前，万方集团已支付 2,000万元前期发展经费，由于万方增材正在与北京航空航天大学及相关合作方洽谈签署战略合作协议、技术研发成果转化等事项，上述事项对万方增材下一步开展业务有着关键的作用，待上述事项基本确定后，万方增材各投资方将开始履行出资义务，出资期限已获得万方增材所有股东同意。
2、为了确保万方增材尽快将增材制造技术产业化，提高生产效能，加大先进技术的研发力度，万方集团计划将位于北京市顺义区仁和镇二三产业园的一块近 50亩的存量土地提供给万方增材，作为万方增材制造大型金属构件的研发生产基地建设用地。截至目前，该研发生产基地的建设规划及设计草案已初步形成，经反复推敲磋商后将确认设计方案，报相关部门审批通过后将进入建设阶段，生产基地申报手续完成时间预计为6个月，开工后建设周期预计为1.5年，鉴于上述生产基地建设周期较长，在生产基地建设期间内，万方增材将在北京市海淀区临时租用面积约3,000平方米的生产厂房，以满足过渡阶段的生产需求。目前因电力增容原因，厂房的租赁事宜正在洽谈中。
3、由于万方增材于 2018年 4月 12日刚取得营业执照，且生产过渡期临时租用生产厂房等事项尚未确定，所需资质目前尚处于研究、准备相关资料阶段，待厂房地址、申请材料等基本确定后，万方增材将按照相关要求申请武器装备科研生产单位保密资格、装备承制单位资格、武器装备科研生产许可证等资质。
（三）请结合万方集团及公司的经营状况、经营及金融负债情况、融资能力、与交易对方的协商情况等说明继续推进以发行股份并支付现金相结合的方式收购贵士信息股权事项是否合理、可行。
1、公司经营情况、经营及金融负债情况、融资能力
（1）公司经营情况
2017年度，公司资产总额为92,167万元，实现营业收入 12,847万元，实现归属于母公司所有者净利润1,616万元，其中主要营业收入约12,770万元，由于公司现正处在战略转型期，公司将逐步置出与互联网+医疗无关的资产。2017年 8月公司完成重大资产重组，将从事木材销售业务的绥芬河盛泰剥离，注入医疗信息化资产信通网易，公司的主营业务新增医疗信息化软件开发和销售业务，未来公司将在完成从传统业务向互联网医疗业务转型的同时，积极布局互联网+健康服务业务，推动互联网+模式下的互联网医院解决方案的发展，形成以区域为重点，整合为依托，线上线下一体化为标志，集互联网医疗+大数据为特征的健康服务新模式。
（2）报告期内，公司各项经营及金融负债情况：
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|期末余额（元）|资金用途|
|3,000,000.00|信通网易补充流动资金|
|98,339,710.00|万方发展（香港）在澳门银行的贷款|
|374,678,866.91|与关联方之间的经营性往来|

公司目前短期金融负债较少，长期金融负债已提供融资性保函，短期内不存在偿付风险。但由于目前公司正处于业务转型期，盈利能力较弱，且近期市场资金面整体偏紧，公司融资能力受限。
2、万方集团经营情况、经营及金融负债情况、融资能力
（1）万方集团经营情况
万方集团目前主要从事房地产开发、健康医疗、金融、采矿业及工程施工及贸易等其他行业的投资。
经万方集团回复，截至2017年12月31日，万方集团资产总额约为 1,880,365万元，负债总额约为 257,056万元，资产负债率为13.67%。2017年度实现营业收入约为304,195万元，净利润约为 27,530万元。（未经审计）
（2）万方集团各项经营及金融负债情况
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|-|
|期末余额（元）|
|801,002,770.44|
|273,339,710.00|
|285,700,000.00|

（3）万方集团融资能力
截至 2017年 12月，万方集团资产负债率为13.67%，资产负债率较低，具有较强的财务弹性及抗风险能力，目前万方集团可借助多种融资渠道进行融资，具备一定的融资能力。
3、公司与交易对方协商情况
截至目前，万方集团及公司正在就本次发行股份及支付现金购买资产事项的前期先行收购方案与交易各方商讨调整事宜，但尚未就新调整的方案达成一致并签署相关补充协议。
由于万方集团目前业务涉及医疗大健康、金融、矿业、军民融合、房地产等领域，各业务板块资金需求较大，因此暂未能按约定支付收购贵士信息剩余交易对价。
万方集团、本公司一直就本次发行股份及支付现金购买资产事项与交易各方商讨调整方案。万方集团原计划前期先行收购贵士信息49.82%股权主要是为了降低上市公司直接收购的风险，从目前贵士信息运营情况看，贵士信息所在行业前景广阔，财务状况良好，万方集团前期收购基本已经达到预期目标。
同时，上市公司业务转型的战略没有变化，贵士信息原股东愿意与上市公司合作的意愿也没有发生变化，贵士信息整体符合上市公司后续以发行股份及支付现金的方式收购的基本条件。因此，公司认为继续推进以发行股份并支付现金相结合的方式收购贵士信息股权事项是合理、可行的。
另一方面，若万方集团未能与交易对方就交易方案调整达成一致意见，可能对本次交易实施及交易进程构成不利影响，并存在可能导致本次重组终止的风险。
（四）独立董事意见
根据中国证监会《关于上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“上市规则”）和《公司章程》等有关规定，我们作为上市公司的独立董事，现基于独立判断立场，经核查，发表独立董事意见如下：1、经核查，截至目前，万方集团已支付2,000万元前期发展经费，由于万方增材正在与北京航空航天大学及相关合作方洽谈签署战略合作协议、技术研发成果转化等事项，上述事项对万方增材下一步开展业务有着关键的作用，待上述事项基本确定后，万方增材各投资方将开始履行出资义务，出资期限已获得万方增材所有股东同意。
2、经核实公司及万方集团的经营及金融负债情况，上市公司目前短期金融负债较少，长期金融负债已提供融资性保函，短期内不存在偿付风险。但由于目前公司正处于业务转型期，盈利能力较弱，且近期市场资金面整体偏紧，公司融资能力受限。
截至2017年12月，万方集团资产负债率为13.67%，资产负债率较低，具有较强的财务弹性及抗风险能力，目前万方集团可借助多种融资渠道融资，具备一定融资能力。
综上所述，我们认为继续推进以发行股份并支付现金相结合的方式收购贵士信息股权事项是合理、可行的。
（五）独立财务顾问意见
因交易进程未达各方预期，公司与东方花旗证券有限公司解除了财务顾问关系。
目前各方正在协商调整交易方案，公司拟聘任天风证券股份有限公司担任本次重大资产重组的独立财务顾问，因拟聘任的独立财务顾问尚未就本项目正式立项，因此未就本事项出具专项意见。
二、你公司 2015年至 2017年扣除非经常性损益后的净利润分别为-41,161,295.98元、-13,888,683.46元、-9,574,426.82元，主营业绩薄弱。2017年你公司终止经营净利润 16,408,773.26元，占全年实现净利润83%，主要来自出售子公司绥芬河市盛泰经贸有限公司90%股权及子公司北京万方天润城镇基础建设投资有限公司100%股权收入，且置出上述子公司后，公司 2017年第四季度营业收入较前三季度出现大幅下降，仅占全年营业收入2.3%，2018年一季度盈利数据同比降幅较大。此外，你公司披露的 9家主要控股参股公司中有 6家在报告期内的营业收入为0，4家净资产为负，仅有2家子公司盈利，其中成都信通网易医疗科技发展有限公司（以下简称“信通网易”）对你公司整体营业利润贡献约占九成。请你公司说明：（1）你公司近年主要利润来源为出售子公司股权收入，请说明是否存在通过资产处置操纵利润避免公司连续亏损的交易动机；（2）请逐个说明亏损或者无收入子公司业务开展的具体情况、亏损原因以及你公司对其的未来发展计划；（3）请结合你公司经营情况和新进入互联网医疗行业的整体情况，补充说明影响你公司经营业绩的主要因素、未来发展趋势、你公司未来提高主业盈利能力及改善持续经营能力的具体措施，分析说明公司盈利能力和持续经营能力是否存
在重大不确定性。请公司独立董事核查上述事项并出具专项意见。
回复内容如下：
（一）你公司近年主要利润来源为出售子公司股权收入，请说明是否存在通过资产处置操纵利润避免公司连续亏损的交易动机；
公司自 2015年开始逐步向互联网+医疗行业转型,为了集中力量发展和突出新主业医疗信息化及医疗大健康事业，进一步优化公司业务结构，构建新主业布局的核心壁垒，公司将逐步置出与互联网+医疗无关的资产，不存在通过资产处置操纵利润避免公司连续亏损的交易动机。
（二）请逐个说明亏损或者无收入子公司业务开展的具体情况、亏损原因以及你公司对其的未来发展计划；
1、北京天源房地产开发有限公司
北京天源是公司从事土地一级整理的子公司，项目位于北京顺义区太平村，为回迁安置房项目（系由顺义区土地储备分中心投资,委托北京天源房地产开发有限公司代建），由于仁和镇太平村被拆迁村民对原定回迁安置方案有异议，顺义区整建制村庄拆迁指挥部回迁房建设办公室已于2012年4月出具暂停施工的通知。截至目前，该项目尚未复工。报告期内，北京天源未实现营业收入。根据公司战略规划，公司将逐步置出与互联网+医疗无关的资产。
2、香河东润城市建设投资有限公司
香河东润是公司为参与河北省香河县村街整体改造项目而设立的子公司。公司拟开发项目“滨河国际城（暂定名）”位于香河城区东部，由于香河地区规划调整的原因，该项目进展缓慢，再加上上市公司并不再考虑以此为主业，因此也未对其实施进一步投资。目前公司正在对香河东润进行收尾，准备置出。
3、中辽国际工业总公司
目前该公司未经营任何业务，属原中辽国际历史遗留问题，由于涉及国有资产处置，暂时无法进行清算，处置该公司股权。
4、万方发展（香港）实业有限公司
万方发展（香港）是为投资美国ODG项目设立的子公司，并无其他业务，本年度营业利润为负，主要是由于支付澳门银行贷款利息所致。公司拟继续推进相关项目。
5、北京殷阗信息服务有限公司
殷阗信息公司主要业务为经济贸易咨询；健康咨询（不含诊疗活动）；健康管理（不含诊疗活动）；截止目前，公司尚未开展经营活动，未实现营业收入。公司拟择机开展相关业务。
6、万方延庚医院管理有限公司
万方延庚的主营业务为医院管理（不含诊疗活动）。报告期内，万方延庚尚未开展经营活动，未实现营业收入。公司拟择机开展相关业务。
7、万方财富投资管理有限公司
万方财富主要从事投资管理、资产管理、接受金融机构委托从事金融信息技术外包服务、接受金融机构委托从事金融业务流程外包服务、接受金融机构委托从事金融知识流程外包服务、财务咨询等相关业务。2017年度因处在业务拓展期导致费用增加，导致净利润为负。未来万方财富将增强业务能力，增加营业收入，控制成本费用，逐步实现盈利。
（三）请结合你公司经营情况和新进入互联网医疗行业的整体情况，补充说明影响你公司经营业绩的主要因素、未来发展趋势、你公司未来提高主业盈利能力及改善持续经营能力的具体措施，分析说明公司盈利能力和持续经营能力是否存在重大不确定性。
2017年 8月，公司为构建更完善的大健康生态产业链，搭建以“远程诊疗-互联网医院-医院信息化-医疗大数据”为核心的医疗板块布局。公司完成了对信通网易60%股权的收购，信通网易是一家从事医疗信息化软件的研发、集成及提供技术维护服务的高新技术企业，主要为医院、各级区域医疗卫生管理机构等客户提供医疗信息化整体解决方案。2017年 12月，公司对参股子公司义幻医疗进行增资，义幻医疗是国内领先的“腾讯云医院”解决方案服务商及互联网医院运营商，是国家高新技术认证企业、腾讯公司战略合作伙伴。截至目前，公司正不断完善在“互联网+”领域的布局，增强公司主营业务竞争力。
1、影响我公司经营业绩的主要因素包括有：技术研发能力、客户营销服务、人才培养、政策环境等几方面。
（1）技术研发能力方面
公司将继续增强自主研发能力，研发方向主要基于住院管理、麻醉管理等医疗
信息化模块上，同时结合5G进行移动端的升级研发。
（2）客户营销服务
公司将以软件优化创新为重要工作目标导向，结合政策导向，研发利于管理和临床运用的全模块信息化平台，从而提升产品竞争实力，提升新老客户凝聚力。加大力度设立各省市分公司，完善销售、研发、安装、运营、培训及售后一条龙服务。
（3）人才培养方面
人才是软件及互联网行业可持续发展的重要驱动力之一，未来公司将通过股权激励等多种途径增加竞争力与凝聚力，广泛吸纳人才助力产品创新。
（4）政策环境方面
近几年，针对互联网医疗行业政府频频推出新政，鼓励推动互联网医疗行业的发展，尤其是医疗智能硬件、医疗信息化、医疗大数据等细分领域。
公司未来在技术创新升级方面将从共享和交换工程建设角度来进行三个层面的整合，包括数据整合、系统整合、流程整合，整合方案的重心是通过构造医疗业务整合平台建立数据中心库、形成一个稳定可靠、具备扩展性的集成平台，为提高医疗质量和领导决策提供准确、可靠的数据。
2、公司未来提高主业盈利能力及改善持续经营能力的具体措施，
公司拟通过发行股份及支付现金的方式购买贵士信息100%股权，同时募集配套资金。通过本次重组，公司将进一步推进移动医疗、移动互联网大数据等创新业务的发展。
若本次重组完成，贵士信息将成为上市公司的全资子公司，纳入合并报表范围。
贵士信息主要从事移动互联网大数据商业服务，专注于移动互联网大数据分析、数据可视化及数据价值发现等相关产品的研发与销售。经过不断地探索与良好的市场反馈，贵士信息的可视化数据库产品及定制化研究服务均得到了互联网企业、投资企业等用户群体的广泛认可，逐渐成为国内移动互联网大数据分析领域重要的数据服务提供商之一。通过本次并购重组，上市公司的盈利能力将得到进一步改善。
在宏观经济增速放缓，产业结构调整的市场环境下，公司将不断推动创新业务发展，为中小股东的利益提供了更为多元、更加可靠的业绩保障。
鉴于本次公司筹划的重大资产重组事项，尚存在较大的不确定性，敬请广大投资者理性投资，注意投资风险。
3、主营业务核心优势
详见回函第七题（一）的回复。
4、多年行业经验积累和专业化团队，为公司持续化经营提供保障
高效的管理能力是企业赖以生存发展的生命线，是实现公司战略的重要保证。
公司、子公司经过逐步完善，逐渐形成完善的标准化管理体系。公司内部各子公司、部门之间也有完善的管理制度和各部门相互配合、实时推进的服务体系。
未来公司将通过股权激励等多种途径增加竞争力与凝聚力，广泛吸纳人才助力产品创新。优秀的专业化团队，以及公司本身积累的行业经验，完善的管理制度，是公司持续化经营的重要保障。
综上所述，通过深入挖掘现有医疗业务潜力、积极推动医疗+互联网业务的外延式并购，公司的盈利能力和持续经营能力将得到进一步提升，不存在重大不确定性。
（四）独立董事意见：
根据中国证监会《关于上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“上市规则”）和《公司章程》等有关规定，我们作为上市公司的独立董事，现基于独立判断立场，经核查，发表独立董事意见如下：1、公司自 2015年开始逐步向互联网+医疗行业转型，为了集中力量发展和突出新出业医疗信息化及医疗大健康事业，进一步优化公司业务结构，构建新主业布局的核心壁垒，公司将逐步置出与互联网+医疗无关的相关资产，因此不存在通过资产处置操纵利润避免公司连续亏损的交易动机。
2、影响公司经营业绩的主要因素包括有：技术研发能力、客户营销服务、人才培养、政策环境等几方面。
3、公司拟通过发行股份及支付现金的方式购买贵士信息100%股权，同时募集配套资金。通过本次重组，公司将进一步推进移动医疗、移动互联网大数据等创新业务的发展。
若本次重组完成，贵士信息将成为上市公司的全资子公司，纳入合并报表范围。
通过本次并购重组，上市公司的盈利能力将得到进一步改善。
综上所述，我们认为通过深入挖掘现有医疗业务潜力、积极推动医疗+互联网业务的外延式并购，公司的盈利能力和持续经营能力将得到进一步提升，不存在重
大不确定性。
三、年报显示，你公司控股股东北京万方源房地产开发有限公司（以下简称“万方源”）持有你公司股份 116,600,000股，持股比例37.69%，目前全部质押。自你公司 2018年 1月 18日股票复牌以来，跌幅累计超过30%。请你公司核实并说明万方源全部已质押的股份是否存在平仓风险以及针对平仓风险拟采取的应对措施，你公司是否存在实际控制人变更的风险。
回复内容如下：
经向控股股东问询，自复牌以来，公司股价持续走低，为此公司控股股东万方源与银河证券、九州证券进行了沟通，并充分关注股票质押风险问题。根据业务合同，万方源已按照应补仓的金额做了提前还款、补仓和补充其他有价值抵押物的解决方案，并与券商、贷款银行达成了一致。根据万方源的回复，目前不存在强制平仓的风险，也不存在因强制平仓而导致的实际控制人变更的风险。若股价进一步走低，万方源将继续与券商、贷款银行协调，通过补充其他抵押物或归还相关借款等多种方式保证上市公司控股权的稳定性。
四、你公司披露的《2018年度日常关联交易预计公告》显示，你公司受托管理控股股东母公司万方集团直接控股的5家子公司、控股股东万方源直接控股的 6家子公司，根据委托管理协议的相关规定，由于其中 8家公司在受托管理期间未产生收益或亏损，公司不向万方集团和万方源收取委托管理费，仅就另外 3家公司获得托管费收入 300万元。请公司结合受托管理上述公司的成本费用及同行可比业务情况说明受托管理收费定价安排是否合理，是否存在变相为控股股东或实际控制人提供财务资助的情形。请公司年审会计师核查上述事项并出具专项意见。
回复内容如下：
（一）请公司结合受托管理上述公司的成本费用及同行可比业务情况说明受托管理收费定价安排是否合理，是否存在变相为控股股东或实际控制人提供财务资助的情形。
1、受托管理成本费用及收费定价依据
（1）受托管理成本费用
2017年，公司为实施受托管理11家公司共产生各项人员薪酬、差旅费等开支合计636,443.77元，收到万方投资控股集团有限公司对北京万方云医信息技术有限公司、北京万方云药互联科技有限公司、北京万方云健科技有限公司，3家公司的托管费收入300万元。会计处理方面根据会计准则，上市公司与关联方之间显失公允的关联交易所形成的差价，这部分差价主要是指从上市公司出售资产给关联方、转移债权、委托经营或受托经营、关联方之间承担债务和费用以及互相占用资金等，因其关联交易显失公允而视为关联方对上市公司的捐赠所形成的资本公积。会计师依据谨慎性原则，对收到大股东的托管费收入按保留20%利润确定收入 763,732.52元，其余扣除相应税费后2,148,888.84元作为大股东投入计入资本公积。
（2）收费定价依据
根据万方发展与万方源签订的《委托管理协议书》约定受托管理万方源控股的6家子公司，受托管理费的定价依据详见公司分别于 2013年3月5日、5月3日在巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn/）上披露的《关于与关联人签订〈委托管理协议书〉暨关联交易的公告》（公告编号：2013-008）、《关于签订〈委托管理协议书〉暨关联交易的公告》（公告编号：2013-035）。
根据万方发展与万方集团签订的《委托管理协议书》及《委托管理协议之补充协议》的约定受托管理万方集团控股的5家子公司，受托管理费的定价依据详见公司分别于 2016年 2月 23日、2016年 9月 30日、2016年 10月 18日在巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn/）上披露的《关于签订<委托管理协议书>暨关联交易的公告》（公告编号：2016-022）、《关于签订<委托管理协议书>暨关联交易的公告》（公告编号：2016-124）及《关于签订<委托管理协议书>之补充协议暨关联交易的公告》（公告编号：2016-129）。
根据协议约定，若受托管理公司在受托管理期间未产生收益或亏损，则公司不向万方源、万方集团收取委托管理费。由于其中8家公司未产生收益或亏损，因此未向其收取委托管理费。被托管公司的管理人员由万方发展派出，但由此产生的成本由委托方万方源和万方集团承担。
（3）同行可比业务情况如下
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|受托管理标的数量|托管费用|
|7|700万元/年|
|6|800万元/年|
|1|20万元/年|
|1|20万元/年|
|1|115万元/年|
|2|20万元/年|
|12|100万元/年|
|30|1775万元/年|
|3|300万元/年|

注：上述可比公司数据来源于巨潮资讯网公司公告
从上表可以看出，7家具有可比业务的上市公司共受托管理 30家标的公司合计收费 1,775万元，单个标的平均收费 59.17万元。公司与万方投资控股集团有限公司根据被托管公司的实际情况，经协议各方协商定价，公司除收取固定的委托管理费用每年每家公司人民币100万元整外，如期间任何一家受托公司产生收益，公司还将按照受托公司年度实现净利润的10%收取委托管理费用，公司所获得的每家受托公司委托管理费用最高不超过人民币 500万元整。通过与其他公司比较，受托管理收费定价不低于其他公司可比业务平均定价。
因此，公司受托管理收费定价安排合理，不存在变相为控股股东或实际控制人提供财务资助的情形。
（二）会计师核查意见
会计师核查了上市公司与万方集团签署的受托管理协议书，核查了上市公司董事会的有关决议、受托管理标的公司的实际经营情况以及与其他公司可比业务的情况对比；经核查，会计师认为：上市公司受托管理收费定价安排合理，不存在变相为控股股东或实际控制人提供财务资助的情形。
五、2018年1月31日你公司披露《2017年年度业绩预告》称，预计公司 2017年度归属于上市公司股东的净利润盈利约 1,000万元至 1,500万元，同比变动-4.22%~43.67%；4月14日你公司披露《2017年度业绩快报》称，2017年度归属
于上市公司股东的净利润盈利约1,895万元，同比增长81.50%；4月28日披露《2017
年度年报》显示，2017年度归属于上市公司股东的净利润盈利约1982万元，同比
增长89.83%。根据《主板信息披露业务备忘录第1号——定期报告披露相关事宜》规定，最新预计的业绩变动幅度超出已预告变动范围，且与原预告变动范围的上限或下限相比差异达到±50%以上，应当及时披露业绩预告修正公告，年度报告业绩预告修正公告一般不应晚于报告期次年的1月31日。请解释你公司业绩快报及实际业绩与业绩预告出现较大差异的具体原因，未能及时发布业绩预告修正公告的原因，对公司作出业绩预告的依据及过程是否适当、审慎，与公司年审会计师在业绩预告方面是否存在分歧及分歧所在，请年审会计师核查并发表专项意见。
回复内容如下：
（一）业绩快报及实际业绩与业绩预告出现较大差异的具体原因
公司于 2018年 1月 31日披露了《万方城镇投资发展股份有限公司 2017年年度业绩预告》（公告编号：2018-008），预计公司 2017年度归属于上市公司股东的净利润盈利约1,000万元至 1,500万元。2018年4月19日，公司披露了《2017年业绩快报》（更新后）及《关于 2017年度业绩快报的补充更正公告》（2018-037），本次业绩快报披露的 2017年度归属于上市公司股东的净利润盈利约 1,895万元，2018年 4月28日，公司披露了《2017年度报告全文》，2017年度归属于上市公司股东的净利润为 1616.39万元，主要系公司本着谨慎的原则，对 2017年度的盈利预测比较保守，导致公司披露的2017年度业绩快报及实际业绩与2017年度业绩预告披露的业绩预测存在差异，在年审会计师审计过程中，公司积极与年审会计师沟通，公司与年审会计师在业绩预告方面并不存在分歧。
公司于2018年1月31日发布了《2017年度业绩预告》，公司在发布业绩快报时发现与业绩预告之间存在差异，因年度报告业绩预告修正公告不应晚于 2018年的1月31日，公司未能及时发布业绩预告修正公告，但在2017年业绩快报修正公告中对业绩预告与业绩快报之间存的在差异进行了说明。
（二）会计师专项核查意见：
会计师按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作，获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础，对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。
经核查，会计师认为：会计师与上市公司管理层在重大会计处理方面不存在分歧；根据企业会计准则的规定，所有需要调整的事项都已得到调整。
六、自2015年起，你公司连续三年现金及现金等价物净增加额为负，期末货币资金逐年下降。年报显示，2017年期末货币资金为 133,330,449.09元，同比下降13.21%，其中 11,400万元系母公司向中国民生银行股份有限公司北京分行申请人民币 11,400万元融资性保函，为公司之子公司万方发展（香港）实业有限公司的融资提供人民币 11,400万元担保。请你公司补充说明：（1）上述母公司为你公司融资提供担保的具体情况以及履行审议程序和披露义务的情况；（2）请你公司结合目前货币资金的具体构成及受限情况、经营活动现金净流量、各项经营及金融负债情况（包括但不限于负债金额、资金用途、融资成本、到期时间）、近期营运资金需求、未来融资安排及其可行性等说明是否存在流动性风险，如有，请作出特别风险提示。请公司独立董事核查上述事项并出具专项意见。
回复内容如下:
（一）上述母公司为你公司融资提供担保的具体情况以及履行审议程序和披露义务的情况；
2017年期末货币资金为133,330,449.09元，同比下降13.21%，其中 11,400万元系公司向中国民生银行股份有限公司北京分行申请人民币 11,400万元融资性保函，为公司之子公司万方发展（香港）实业有限公司的融资提供人民币 11,400万元担保。
1、公司于 2016年 8月 17日召开第七届董事会第三十四次会议，会议审议通过了《关于对外投资并授权法定代表人签署相关协议的议案》，公司董事会同意本次由Twenty-FirstCenturyFox,Inc.（以下简称“福克斯”）作为领投方，公司作为跟投方认购美国公司OsterhoutGroup,Inc（以下简称“标的公司”）拟增发的 A轮优先股中的 3,000,000股股份的对外投资，并授权公司法定代表人在主要条款不发生变化的前提下与标的公司签订对外投资相关协议。
为保证此次对外投资的顺利进行，不给上市公司带来压力，北京万方源房地产开发有限公司（系公司第一大股东）承诺在正式签署此次对外投资相关协议后，向公司无偿提供约人民币 9,900万元（具体金额将根据协议约定价格 1,500万美元按股价支付当日人民币对美元汇率折算）的资金支持，作为该项目的投资资金，为了降低公司对外投资的风险，公司大股东愿意并承诺承担此次对外投资所产生的相关风险。具体内容详见公司于 2016年 8月 18日在《中国证券报》、《证券时报》、
《上海证券报》、《证券日报》及巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn/）披露的《关于对外投资并授权法定代表人签署相关协议的公告》（更新后）（公告编号：2016-102）。
公司控股股东万方源于 2016年 10月 18日向公司无偿提供了 11,400万元作为本次对外投资的资金支持，因此不需要履行相应的审批程序及信息披露义务。
2、公司分别于2016年10月28日和2016年11月17日召开第八届董事会第五次会议和 2016年第五次临时股东大会，审议通过了《关于为境外全资子公司申请融资性保函额度提供担保的议/预案》，为适应万方城镇投资发展股份有限公司（以下简称“公司”）医疗产业领域的深度布局，用国际先进的AR/VR技术与医疗健康深度融合，同时进一步拓展海外市场，公司拟向中国民生银行股份有限公司北京分行申请人民币 11,400万元融资性保函，并为公司境外全资子公司万方发展（香港）实业有限公司（以下简称“万方发展（香港）”）融资额度提供人民币 11,400万元的担保，期限为 37个月。具体内容详见公司于 2016年 11月 2日在《中国证券报》、《证券时报》、《上海证券报》、《证券日报》及巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn/）披露的《关于为境外全资子公司申请融资性保函额度提供担保的公告》（公告编号：2016-136）。
本次为境外全资子公司申请融资性保函额度是为了保证其在澳门银行贷款，用于投资美国ODG项目。
3、2016年10月28日，公司与境外全资子公司万方发展（香港）实业有限公司（以下简称“万方发展（香港）”）签订《委托付款协议》，万方发展（香港）公司于 2016年 10月 31日取得澳门银行贷款 1,500万美元，由万方发展（香港）代公司支付此次对外投资的款项。内容详见2016年11月1日在《中国证券报》、《证券时报》、《上海证券报》、《证券日报》及巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn/）披露的《关于对外投资并授权法定代表人签署相关协议的进展公告》（公告编号：2016-134）。
（二）请你公司结合目前货币资金的具体构成及受限情况、经营活动现金净流量、各项经营及金融负债情况（包括但不限于负债金额、资金用途、融资成本、到期时间）、近期营运资金需求、未来融资安排及其可行性等说明是否存在流动性风险，如有，请作出特别风险提示。
1、货币资金构成
||
|-|
|期末余额（元）|
|53,592.22|
|18,136,856.87|
|115,140,000.00|
|133,330,449.09|

注：现金及银行存款不存在受限情况。其他货币资金余额115,140,000.00，其中:①11,400万元系公司向中国民生银行股份有限公司北京分行申请人民币11,400万元融资性保函，为公司之子公司万方发展（香港）实业有限公司的融资提供人民币11,400万元担保。担保期限为2016年10月28日至2019年11月28日；②114万系子公司成都信通网易医疗科技发展有限公司向成都银行武侯新城支行缴纳履约保函保证金，为执行合同“资阳市人民医院（最终用户）利用德国促进贷款购置医疗设备及配套设施建设项目”缴纳。
2、报告期内，各项经营及金融负债情况
||||
|-|-|-|
|期末余额（元）|资金用途|融资成本|
|3,000,000.00|补充流动资金|2.145%|
|98,339,710.00|保证借款|1、首年按照贷款合同补充合同的约定，首年成本是3个月libor+1.2%（年利率），且不低于固定利率2.4%（年利率）计算；2、按照贷款合同补充合同的约定，第二年第三年成本是3个月libor+2%（年利率），且不低于固定利率3.3%（年利率）计算。|
|374,678,866.91|与关联方之间的经营性往来||

（1）公司短期借款期末余额为 300万元，为子公司信通网易为补充流动资金而申请的短期借款。
（2）公司长期借款期末余额为 98,339,710.00元，为子公司万方发展（香港）实业有限公司在澳门银行的贷款，贷款期限为三年，2019年10月26日到期。
（3）公司其他应付款期末余额为 374,678,866.91元，其中 304,300,830.76元为公司与控股股东及所属关联方之间的经营性往来，截至目前，控股股东及所属关联方未要求公司履行还款义务。
由于公司原有土地一级开发、贸易等业务置出，信通网易公司营运资金可以满
足其日常运营等原因，近期公司对营运资金需求较少，从目前看，未来融资安排将
主要集中在支付贵士信息原股东现金收购款事项，上述资金将通过配套募集现金的方式筹集，具有较强的可行性。
综上，公司短期内不存在流动性风险。
（三）独立董事意见
根据中国证监会《关于上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“上市规则”）和《公司章程》等有关规定，我们作为上市公司的独立董事，现基于独立判断立场，经核查，发表独立董事意见如下：1、经核查，公司已就上述事项及时履行审议程序并进行了披露，
2、经核查公司货币资金构成、各项经营及金融负债情况，从目前看，未来融资安排将主要集中在支付贵士信息原股东现金收购款事项，上述资金将通过配套募集现金的方式筹集，具有较强的可行性。
综上所述，我们认为公司短期内不存在流动性风险。
七、年报“经营情况讨论与分析”部分称，“公司控股子公司信通网易目前已成为国内医疗卫生软件产品线和信息化解决方案最全的公司”“信通网易是我国西部地区最早专业从事医疗卫生信息化服务的公司之一……截至本报告期内，已向千余家医院提供了基于电子病历的数字化医院信息系统；为省、市（地区）、县各级卫生行政管理部门提供基于全民健康档案的区域卫生信息管理平台，软件产品开发技术处于国内业界领先水平”、“公司参股子公司义幻医疗是国内领先的‘腾讯云医院’解决方案服务商及互联网医院运营商……差异化的产品定位、优质的资源支持，共同构成了义幻医疗的技术与资源壁垒，形成了强有力的核心竞争力”、“截至 2018年 3月，义幻医疗已与全国 50余家三甲医院、总计 138家医疗机构达成合作”“义幻医疗与腾讯云计算（北京）有限责任公司签订了《战略合作协议》，就产业互联网、医疗云解决方案等相关领域展开深度合作”“在青海、四川两地建立了2个技术研发中心，建立了公司级技术发展支持平台和事业部级研发平台的两级研发体系”，请公司：（1）结合信通网易及义幻医疗所属细分行业的权威数据资料（注明来源）、两家公司所拥有的技术专利、科研力量、产品列表、在手订单及盈利能力等说明上述对信通网易、义幻医疗行业地位及经营情况的表述是否客观、准确；（2）结合在手订单及营收、利润情况说明义幻医疗与腾讯云计算（北京）有限责任公司
合作的具体情况，并就“深度合作”的客观性、准确性进行解释；（3）说明设立技术研发中心的具体情况，包括但不限于出资金额、设立形式、是否履行相应审议程序及披露义务等。请公司独立董事核查上述事项并出具专项意见。
回复内容如下：
（一）结合信通网易及义幻医疗所属细分行业的权威数据资料（注明来源）、两家公司所拥有的技术专利、科研力量、产品列表、在手订单及盈利能力等说明上述对信通网易、义幻医疗行业地位及经营情况的表述是否客观、准确；
1、信通网易公司
公司成立于 1993年，是我国西部地区最早专业从事医疗卫生信息化服务的公司之一，一直致力于医疗卫生信息化系统的研发及其系统集成等信息化服务。业务已覆盖四川省二级及二级以上医院近30%，包括：四川大学华西医院、四川省人民医院、宜宾市第二人民医院、川北医学院附属医院、西南医科大学附属医院等几家核心医疗机构。覆盖青海省二级及二级以上医院90%，是西南地区拥有较高认可度的医疗信息化公司，在医疗软件产品开发技术领域处于西南地区领先地位。
截止 2017年 12月 31日，信通网易公司拥有自主知识产权的《软件著作权》产品52件。（内容详见公司2017年度报告全文中第三节公司业务概要之“三、核心竞争力”）
信通网易公司核心产品 14种，产品不仅涵盖医院医疗信息化全过程，还涵盖区域医疗卫生信息管理、区域检验信息管理方面，而且包括基于互联网的医疗 APP应用及云医院系统、远程医疗会诊系统等。已成功应用于 1300多家医疗机构，目前在手订单120多份。
信通网易公司现有员工200余人，其中，开发技术人员180多人，计算机博士2名，医学博士1名，硕士6名，本科以上学历占90%以上。
2017年度信通网易实现营业收入5,553.12万元，主营业务成本2,052.76万元，项目平均毛利率为63.03%，优于业内部分企业（部分业内上市公司2017年度毛利率情况：卫宁健康为52.28%，东软集团38.28%，延华智能34.72%。）
2、义幻医疗
义幻医疗是腾讯云医院（云端化的微信智慧医院）、互联网医院解决方案服务商。其中，微信智慧医院主要包括患者便捷就医系统、医院协同工作系统、电子健
康卡系统等；互联网医院主要是通过互联网为患者提供互联网诊疗（在线问诊、开具电子处方、处方审核及药品配送、诊后随访、家庭医生等）服务。
义幻医疗已取得10个软件著作权证书，并于2017年度通过国家高新技术企业认证。（内容详见公司 2017年度报告全文中第三节公司业务概要之“三、核心竞争力”）
在微信智慧医院、互联网医院领域，义幻医疗在四川省比较有优势，有 20家以上的三甲医院客户。义幻医疗还是是青海省全民健康信息化平台中标单位。
截至 2018年 3月，义幻医疗医院客户情况：已签约、已上线医院总数 54家；
已签约、待上线医院总数30家；协议阶段医院54家；总共138家。
公司现有员工共计 76人，研发人员 34人，平均年龄 27岁，学历本科70%以上；形成了一支年轻化、高素质、具有海外留学和BAT（百度、阿里、腾讯）等互联网著名企业背景经验的核心骨干团队，在多年创新研发、市场实战中不断成熟。
2017年度义幻医疗实现营业总收入2,190.79万元，营业总成本2,439.12万元，净利润为-155.83万元。
综上所述，我们认为年报中“经营情况讨论与分析”部分对信通网易及义幻医疗的行业地位及经营情况表述符合公司情况。
（二）结合在手订单及营收、利润情况说明义幻医疗与腾讯云计算（北京）有限责任公司合作的具体情况，并就“深度合作”的客观性、准确性进行解释；
义幻医疗是国内领先的微信智慧医院服务商及互联网医院运营商，公司研发基于微信的医院公众号平台，连接患者和医院，打造基于微信的互联网智慧医院。在 2015-2017和腾讯初步合作的两年间，随着公司成功案例的积累，义幻医疗和腾讯合作逐步加深。
义幻医疗商业模式义幻医疗与腾讯云计算（北京）有限责任公司于 2017年 5月签署了《战略合作协议》。“就产业互联网、医疗云解决方案等相关领域展开深度合作”为协议原文。
签署此项合作协议之后，双方在技术合作、产品推广、运营维护等方面进行战略合作，提升义幻医疗的研发能力、平台技术支持能力，市场适应能力，从而增强公司的市场竞争力，通过此次战略合作，带动和促进了在全国范围内医疗领域的建设和发展，与腾讯云计算的合作不断深化，义幻医疗也因此得到了各级医院的认可，
在获取新的订单方面有显著提升，暂时未给公司带来显著的直接利润贡献。双方的合作，从项目到产品、从营销到活动，合作紧密、全面，成果比较显著。我们认为总体上基本符合“深度合作”的描述。
（三）说明设立技术研发中心的具体情况，包括但不限于出资金额、设立形式、是否履行相应审议程序及披露义务等。
公司子公司信通网易设立技术研发中心和青海研发分中心是在置入上市公司前成立，不涉及审议程序或披露义务。
信通网易，自成立以来，一直有产品开发部门负责新产品的开发工作。根据公司发展战略和信息技术的发展需要，公司于 2009年在公司内部成立了技术研究开发中心，全面负责基于新技术的老产品升级和新产品的研究开发工作，2011年，成功完成了新一代基于JAVA开发技术、ORACLE数据库的宜宾市第二人民医院的《医院信息化系统》及系列软件。
2012年信通网易在青海设立了研发分中心，负责青海省项目的技术开发工作。
（四）独立董事意见
根据中国证监会《关于上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“上市规则”）和《公司章程》等有关规定，我们作为上市公司的独立董事，现基于独立判断立场，经核查，发表独立董事意见如下：经核实：
1、信通网易及义幻医疗的经营情况，我们认为年报中“经营情况讨论与分析”部分对信通网易及义幻医疗的行业地位及经营情况表述符合公司情况。
2、公司子公司信通网易设立技术研发中心和青海研发分中心是在置入上市公司前成立，不涉及审议程序或披露义务。
八、报告期内，你公司应收账款同比增长765.19%，主要来自本期非同一控制下企业合并子公司信通网易。此外，你公司本期对医疗机构及国家行政事业单位客户账龄 2年以内的应收账款和其他应收款坏账计提比例变更为0。截至 2017年末，你公司对医疗机构及国家行政事业单位客户账龄 2年以内的应收账款余额为47,604,230.39元，占你公司应收账款总额的86.57%。请公司补充说明：（1）对3－4年和4－5年应收账款组合及其他应收款坏账计提比例均为50%的合理性。（2）
你公司对青海省人民医院应收账款年末余额为7,773,975.00元，坏账计提为0。请说明你公司是否对单项金额重大的医疗机构及国家行政事业单位客户应收款项单独进行减值测试，如有，请逐笔说明减值测试过程。（3）请结合信通网易的业务模式、信用政策、结算方式、行业特点以及其医疗机构及国家行政事业单位客户信用情况、偿债能力、是否提供足额抵押或担保、近两年对上述客户的收入金额、应收账款及其他应收款的实际回收周期和回收情况、同行业可比公司会计政策等因素，说明未对账龄 2年以内医疗机构及国家行政事业单位客户应收账款和其他应收款计提坏账的依据，是否合理、谨慎，同时结合2017年末应收账款余额说明上述会计估计变更对公司 2017年度财务报表的具体影响。请年审会计师核查并发表专项意见。
回复内容如下：
（一）对3－4年和4－5年应收账款组合及其他应收款坏账计提比例均为50%的合理性。
公司对具有类似信用风险特征的应收款项按组合计提坏账准备，近三年3-4年和 4-5年应收账款组合坏账计提比例均为50%。如下表所示，2015年末、2016年末及2017年末账龄为3-5年的应收账款余额占比分别为0.00%、0.00%、1.41%；2015年末、2016年末及 2017年末账龄为 3-5年的其他应收款余额占比分别为4.02%、0.00%、0.08%；近三年公司信用政策未发生重大变化且3-5年应收账款余额及占比较低，对坏账准备影响不大。
近三个会计年度期末3-4年及4-5年的应收账款余额及占比如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2017年12月31日||2016年12月31日|||
|账面余额|占比(%)|账面余额|占比(%)|账面余额|
|105,870.00|0.19||||
|668,870.00|1.22||||
|774,740.00|1.41||||
|54,990,796.92||7,092,970.50||5,732,505.30|

近三个会计年度期末3-4年及4-5年的其他应收款余额及占比如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2017年12月31日||2016年12月31日|||
|账面余额|占比(%)|账面余额|占比(%)|账面余额|
|91,241.68|0.08|||451,994.00|
|||1,994.00|0.00|1,506,598.07|
|91,241.68|0.08|1,994.00|0.00|1,958,592.07|

||||||
|-|-|-|-|-|
|2017年12月31日||2016年12月31日|||
|账面余额|占比(%)|账面余额|占比(%)|账面余额|
|115,304,551.49||40,119,015.23||48,772,648.52|

（二）你公司对青海省人民医院应收账款年末余额为7,773,975.00元，坏账计提为0。请说明你公司是否对单项金额重大的医疗机构及国家行政事业单位客户应收款项单独进行减值测试，如有，请逐笔说明减值测试过程。
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账政策说明：
（1）单项金额重大的判断依据或金额标准：应收款项账面余额在100.00万以上的款项（包括应收账款和其他应收款）；
（2）单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：a.有客观证据表明发生了减值的应收款项，根据其未来现金流量的现值低于账面价值的差额计提坏账准备；
b.经单独测试后未减值的应收款项，根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现实情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例。
2、对单项金额重大的医疗机构及国家行政事业单位客户应收款项单独进行减值测试情况：
（1）期末子公司信通网易对青海省人民医院应收账款年末余额为 7,773,975.00元，符合单项金额重大的标准。最近三个会计年度对青海省人民医院应收账款情况如下：
|||
|-|-|
|2017年12月31日|2016年12月31日|
|7,773,975.00|7,691,775.00|
||7,691,775.00|
|7,773,975.00||

青海省人民医院是与子公司信通网易有长期业务往来的三级甲等医院，由于医院属于事业单位，内部付款手续复杂，流程较长。院内流程完成后，再向财政部门申请专项资金，财政部门接到申请后，还要走内部流程，完成后，才能拨付资金给医院，医院收到财政拨款后，才能付款给信通网易，且项目开发周期较长，因此应收账款回款期较长，但该客户信用良好，截至2018年 5月31日，该笔应收账款已全部收回，不存在坏账损失风险，无需单项计提坏账准备。
（2）对其他单项金额重大的医疗机构及国家行政事业单位客户应收款项单独
进行减值测试情况：
期末余额100万元以上的应收账款：
||
|-|
|2017年12月31日余额|
|7,773,975.00|
|4,338,140.00|
|4,037,515.99|
|2,964,575.00|
|1,924,140.00|
|1,784,640.00|
|1,484,340.00|
|1,470,000.00|
|1,422,000.00|
|1,403,860.00|
|1,262,838.40|
|1,235,000.00|
|1,146,320.00|
|1,099,970.00|
|1,023,200.00|
|34,370,514.39|

（三）请结合信通网易的业务模式、信用政策、结算方式、行业特点以及其医疗机构及国家行政事业单位客户信用情况、偿债能力、是否提供足额抵押或担保、近两年对上述客户的收入金额、应收账款及其他应收款的实际回收周期和回收情况、同行业可比公司会计政策等因素，说明未对账龄 2年以内医疗机构及国家行政事业单位客户应收账款和其他应收款计提坏账的依据，是否合理、谨慎。
1、信通网易的业务模式、结算方式、行业特点、以及其医疗机构及国家行政事业单位客户信用情况、偿债能力、是否提供足额抵押或担保
信通网易主营医疗信息化软件的研发、集成及技术维护服务，为医院、各级区域医疗卫生管理机构等客户提供医疗信息化整体解决方案。医疗机构及国家行政事业单位的医疗信息化项目的模式及流程一般是：立项——招投标——中标——缴纳履约保证金——签订合同——项目实施（建设）——验收——质保期——运营维护保养期。由于医疗机构及国家行政事业单位客户的信用普遍良好，公司没有要求项目单位（甲方）提供相应担保或抵押，而且行业内也没有这样的先例。
公司客户绝大部分为国有医疗机构及国家行政事业单位（卫生行政管理机构）。
这些客户单位的项目，都是经过政府（国家）立项、投资、且通过招投标程序而中
标的，项目资金有计划、有保障，项目完工验收后，收回项目资金是没有风险的。
项目的建设期大多在二至三年内、验收后质保期一年，二年内完全能够收回项目资金及相应的履约保证金等。
目前针对医疗机构及国家行政事业单位的应收账款，尚未发生坏账损失。由于项目规划本身原因，造成应收款项暂时不能收回的，通过协调沟通，办理项目决算手续，按项目实际完成工作量进行结算。公司对医疗机构及国家行政事业单位客户账龄的应收账款和其他应收款，由于对象（客户）及内容明确，且不会出现停业、歇业风险。
2、近两年对上述客户的收入金额、应收账款及其他应收款的实际回收周期和回收情况
医疗机构及国家行政事业单位客户近两年收入及回款情况如下：
|||
|-|-|
|2017年12月31日/2017年度|2016年12月31日/2016年度|
|50,197,606.32|49,114,342.93|
|50,756,267.39|38,647,185.40|
|12,109,081.99|23,319,930.47|
|38,088,524.33|25,794,412.46|
|75.88%|52.52%|

通过上表分析可以看出，2017年营业收入增长，应收账款期末余额增加，当期回款率较上期有所增长。截止目前，尚不存在客户逾期付款情况。由于项目按照完工进度定期结算确认收入后开始计算账龄，各项目分期付款情况及客户情况各异，较难统计各项目的平均实际回收期。
医疗机构及国家行政事业单位客户近两年其他应收款回款情况如下：
单位：元
||
|-|
|2017年度|
|1,684,635.00|
|2,344,580.00|
|139.17|

通过上表分析可以看出，信通网易2016—2017年度医疗机构及国家行政事业
单位其他应收款均已回款。
3、截止2018年5月31日，信通网易大额应收账款回款情况如下：
||
|-|
|2017年12月31日余额|
|7,773,975.00|
|4,338,140.00|
|4,037,515.99|
|2,964,575.00|
|1,924,140.00|
|1,784,640.00|
|1,235,000.00|
|1,146,320.00|
|1,043,640.00|
|1,023,200.00|
|27,271,145.99|

通过上表分析可以看出，截至 2018年5月31日，信通网易大额应收账款已回款20,139,767.13元，信通网易医疗单位及国家行政事业单位应收账款2017年期末余额 50,756,267.39元，回款率39.68%，回款情况良好。因此，对医疗机构及国家行政事业单位客户账龄 2年以内的应收账款和其他应收款坏账计提比例变更为 0是合理的。
4、结合2017年末应收账款余额说明上述会计估计变更对公司 2017年度财务报表的具体影响
如本回函第十八问题、（二）所述，会计估计变更对信通网易考虑所得税（15%）后净利润的影响额为 3,423,655.98元，因此对上市公司净利润的影响额为2,054,193.59（3,423,655.98*60%）元。
（四）会计师核查意见
会计师核查：对应收账款坏账准备的计提进行了重新测算，对单项计提的坏账准备的依据及合理性进行了重新检查；重新测试应收账款坏账准备对财务报表的影响，并检查会计处理是否恰当。
经核查，会计师认为：报告期内，上市公司应收账款坏账准备计提充分，符合其实际经营情况。
九、你公司将对重庆百年同创房地产开发有限公司和 OsterhoutGroup,Inc的投资计入以成本计量的可供出售金融资产，期末账面余额分别为 14,205,148.08元
和 101,461,500.00元，均未计提跌价准备。请公司补充披露：（1）你公司对“单项
金额重大的金融资产”的认定标准；（2）请结合两家公司相关经营、财务数据说明
上述权益投资是否存在减值迹象，期末是否对上述投资单独进行减值测试，如有，请说明测试方法和结果，如否，是否将其纳入具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。请年审会计师核查并发表专项意见。
回复内容如下：
（一）你公司对“单项金额重大的金融资产”的认定标准：
公司认定的单项金额重大的金融资产标准为600万元；
（二）请结合两家公司相关经营、财务数据说明上述权益投资是否存在减值迹象，期末是否对上述投资单独进行减值测试，如有，请说明测试方法和结果，如否，是否将其纳入具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
1、金融资产减值准备会计政策
企业应当在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产（含单项金融资产或一组金融资产）的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生了减值的，应当确认减值损失，计提减值准备。
表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
（9）其他表明金融资产发生减值的客观证据；
2、请结合两家公司相关经营、财务数据说明上述权益投资是否存在减值迹象，期末是否对上述投资单独进行减值测试。
（1）重庆百年同创房地产开发有限公司系公司大股东北京万方源房地产开发有限公司（以下简称“万方源”）控股的房地产开发公司，万方源持股比例为87.22%，百年同创房地产尚处于开发过程中，账面累计存货金额 12亿元，其中住宅已预收购房款 7.45亿，住宅部分已交付使用，另商业地产及地下车库尚在建设之中，因而整个工程未进行结算。预计销售完成时百年同创将实现盈利，因此该项目不存在资产减值的客观证据，故该项权益投资无需计提减值准备。
（2）OsterhoutGroup,Inc主营 AR增强现实智能眼镜行业，公司投资的目的是加入 AR/VR在医疗应用领域的研发及模拟医学领域的布局。ODG创建于 1999年，截至目前已获得226项美国专利和20项核准审定，ODG正在进行对新一代的增强现实眼睛的研发和试用阶段，产品开发成本较高，研发成本已投入1亿美金，增强现实眼镜会是下一个突破型平台，将逐渐替代平板电脑和智能手机。据推算至 2020年，AR市场收入规模有望达到1190亿美元。上市公司共持有OsterhoutGroup,Inc4.86%股份，为优先股，风险较小，且上市公司第一大股东万方源承诺承担该项投资可能的所有风险，因此该项投资不存在资产减值的客观证据，故该项权益投资无需计提减值准备。
（三）会计师核查意见
会计师复核了公司对可供出售金额资产减值测试的过程，审阅了上述两家公司的财务报表及投资协议，不存在减值迹象。
经核查，会计师认为：公司对可供出售金融资产减值测试符合企业实际情况，对可供出售金额资产无需计提减值准备的判断符合公司实际情况。
十、长期股权投资”附注显示，你公司对沈阳中辽国际成耕电器套管有限公司、中辽国际安装公司、中国辽宁国际经济技术合作公司鞍山公司、中辽国际抚顺公司、辽宁华盛信托投资股份有限公司、辽宁国际经济咨询公司长期股权投资金额合计 78,560,484.81元。经查询公开信息，中辽国际安装公司未存在相关工商信息，
请确认公司名称是否存在错误，如有，请更正并说明目前存续状态；其他五家公司均显示被吊销，请说明上述企业被吊销时间，未能及时清算并收回投资的原因，期末是否存在减值迹象。请年审会计师核查并发表专项意见。
内容回复如下：
（一）经查询公开信息，中辽国际安装公司未存在相关工商信息，请确认公司名称是否存在错误，如有，请更正并说明目前存续状态；
“中辽国际安装公司”名称错误，应更正为“辽宁国际安装工程公司”，该公司存续状态：目前为吊销状态。
（二）其他五家公司均显示被吊销，请说明上述企业被吊销时间，未能及时清算并收回投资的原因，期末是否存在减值迹象。
公司对沈阳中辽国际成耕电器套管有限公司、辽宁国际安装工程公司、中国辽宁国际经济技术合作公司鞍山公司、中辽国际抚顺公司、辽宁华盛信托投资股份有限公司、辽宁国际经济咨询公司等六家公司持有股权投资合计 78,560,484.81元，该项投资是公司恢复上市前其前身中国辽宁国际合作（集团）股份有限公司存续期间产生，属于历史遗留问题。上述六家公司均已被吊销，预计投资无法收回，已全额计提减值准备。由于涉及国有资产处置，因此暂时无法进行清算。
（三）会计师核查意见
会计师核查了上述六家公司的外部工商信息及了解目前上述六家公司的存续状态。
经核查，会计师认为：公司对上述股权投资全额计提减值准备符合企业会计准则的规定。
十一、你公司其他应收款期末余额115,181,371.81元，同比增长170.72%。请公司补充说明：（1）其他应收款同比大幅增长的原因；（2）对北京恒成建业开发建设有限公司、绥芬河市盛泰经贸有限公司发生应收款项的具体原因、约定还款时间、未能还款原因、后续还款安排；（3）北京恒成建业开发建设有限公司是否属于公司的关联人，是否构成控股股东、实际控制人对公司的非经营性资金占用；
（4）上述事项履行审议程序及信息披露义务的情况。请年审会计师核查上述事项并出具专项意见。
回复内容如下：
（一）其他应收款同比大幅增长的原因：
公司其他应收款期末余额为127,636,356.73元，期初余额为50,119,015.23元，期末余额较期初增加77,517,341.50元。本期增加的大额其他应收款明细如下：
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|-|-|
|债务人名称|期末余额|
|北京恒成建业开发建设有限公司|44,955,000.00|
|肖倚天|34,910,000.00|
|刘志峰|11,902,500.00|
|绥芬河市盛泰经贸有限公司|11,775,687.47|

（二）对北京恒成建业开发建设有限公司、绥芬河市盛泰经贸有限公司发生应收款项的具体原因、约定还款时间、未能还款原因、后续还款安排；
公司与北京恒成建业开发建设有限公司发生应收款项 44,955,000.00元，截止目前该笔款项已全部收回。
绥芬河市盛泰经贸有限公司发生应收款项为绥芬河市盛泰经贸有限公司与北京万方鑫润基金管理有限公司的往来款，公司于 2018年 6月 4日召开第八届董事会第二十二次会议，审议通过了《关于出售控股子公司北京万方鑫润基金管理有限公司70%股权暨关联交易的议案》，公司已将万方鑫润股权置出，上述款项由万方鑫润与绥芬河盛泰双方协商解决。
（三）北京恒成建业开发建设有限公司是否属于公司的关联人，是否构成控股股东、实际控制人对公司的非经营性资金占用；
北京恒成建业开发建设有限公司股东及持股情况：
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|-|-|-|
|股东名称|出资额（万元）|持股比例|
|北京博盛嘉和装饰装修有限责任公司|1000|50%|
|北京坐标装饰工程有限公司|1000|50%|

北京博盛嘉和装饰装修有限责任公司的股东为候喜风、刘新民；北京坐标装饰工程有限公司的股东为自然人张座、马骉。
上述股东与公司不存在关联关系，也不构成控股股东及实际控制人对公司的非经营性资金占用的情况。
（四）上述事项履行审议程序及信息披露义务的情况；
上述与重大资产重组有关的事项已履行相应审议程序及信息披露义务，具体内容详见公司于巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn/）上披露《关于重大资产出售及重大资产购买的交易对价支付及履行情况的公告》（公告编号：2018-027），上述大额其他应收款属于日常经营项目，未达到临时披露要求。
（五）会计师核查意见
会计师核查了本期大额其他应收款形成的原因，检查相应的支持性证据，如股权转让协议及解除协议、三方债权债务转让协议、承诺函、银行回单，执行了函证程序并检查期后回款情况。
经核查，会计师认为：上市公司对其他应收款已履行相应的信息披露义务。
十二、你公司对关联方期末其他应付款余额304,300,830.76元，占其他应付款余额的81%。账龄超过 1年的重要其他应付款包括对控股股东万方源期末其他应付款余额 20,635,718.08元，对受同一控制下的关联方海南万方盛宏城市建设投资有限公司、张家口宏础城市建设投资有限公司、重庆百年同创房地产开发有限公司期末其他应付款余额分别为 143,000,000.00元、56,254,123.95元、6,200,000.00元。请公司补充说明：（1）存在上述其他应付款涉及的具体事项、发生时间、约定还款时间、未能还款原因、后续还款安排；（2）上述事项履行审议程序及信息披露义务的情况。请公司独立董事核查上述事项并出具专项意见。
回复内容如下：
（一）存在上述其他应付款涉及的具体事项、发生时间、约定还款时间、未能还款原因、后续还款安排；
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|-|-|-|
|期末余额|未偿还原因|形成原因|
|143,000,000.00|未结算|经营性往来|
|56,254,123.95|未结算|经营性往来|
|20,635,718.08|未结算|经营性往来|

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|-|-|-|
|期末余额|未偿还原因|形成原因|
|6,200,000.00|未结算|经营性往来|
|226,089,842.03|||

前述其他应付款项为控股股东及其关联方自 2012年以来向上市公司提供的资金支持，经过陆续还款，截止 2017年末账龄超过1年的大额其他应付款仍有2.26亿尚未偿还。由于是公司与关联方之间的日常经营性往来，考虑到上市公司的资金压力，公司与关联方之间未约定还款时间，后续还款将根据公司的资金状况安排，因此短期之内不存在兑付压力。
（二）上述事项履行审议程序及信息披露义务的情况。
上述事项为公司与关联方之间的日常经营性往来，并不存在其他交易安排，因此无需审议，其余额自发生以来的年报里均进行了披露。
（三）独立董事核查意见：
根据中国证监会《关于上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“上市规则”）和《公司章程》等有关规定，我们作为上市公司的独立董事，现基于独立判断立场，经核查，发表独立董事意见如下：1、上述其他应付款项为控股股东及其关联方自2012年以来向上市公司提供的资金支持，经过陆续还款，截止2017年末账龄超过1年的大额其他应付款仍有2.26亿尚未偿还。由于是公司与关联方之间的日常经营性往来，考虑到上市公司的资金压力，公司与关联方之间未约定还款时间，后续还款将根据公司的资金状况安排，因此短期之内不存在兑付压力。
2、上述事项为公司与关联方之间的日常经营性往来，并不存在其他交易安排，因此无需审议，其余额自发生以来的年报里均进行了披露。
十三、请对照企业会计准则开发阶段有关支出资本化的条件，结合相关研发项目的研发流程和行业情况，针对性地说明你公司医院护理综合信息管理系统、供应室消毒追溯管理系统、医院感染智能管理系统、易健康微信平台、医院远程探视系统、中医健康养生管理平台有关研发费用资本化政策和会计处理依据。请
年审会计师核查并发表专项意见。回复内容如下：
（一）结合相关研发项目的研发流程和行业情况，针对性地说明你公司医院
护理综合信息管理系统、供应室消毒追溯管理系统、医院感染智能管理系统、易健康微信平台、医院远程探视系统、中医健康养生管理平台有关研发费用资本化政策和会计处理依据。
1、公司研发费用资本化政策如下：
（1）内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（2）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：
公司在新项目调研、工艺方案探索、小试探索试制阶段所从事的工作为研究阶段，该阶段所发生的支出全部费用化，计入当期损益；小试工艺方案制定后转入放大试制或进行放大工艺改进这个阶段所从事的工作为开发阶段，该阶段所发生的支出在符合上述开发阶段资本化的条件时予以资本化，否则其所发生的支出全部计入当期损益。如果确实无法区分应归属于项目探索还是中试放大阶段发生的支出，则将其发生的支出全部费用化，计入当期损益。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
2、公司研发项目的研发流程和行业情况
公司在确立研发项目时，一般根据公司与研发活动有关的内部管理制度的相关规定，就项目立项进行研究，并通过会议形式决定项目立项，制作项目立项书。在项目立项批准后，会组建研发团队开展项目的研发工作，对于研发支出，会形成相应的支出凭证，具体包括有：研发人员工资发放表、研发领料单、采购支付资金流水等；在研发软件系统达到试运行阶段时，研发部门会形成阶段成果报告书，对于最终研发成果符合申请著作权条件的，将会根据软件著作权申请文件制作要求进行软件著作权申请，如获通过，将获得软件著作权证书。
计算机软件著作权是指软件的开发者或者其他权利人依据有关著作权法律的规定，对于软件作品所享有的各项专有权利。软件经过登记后，软件著作权人享有
发表权、开发者身份权、使用权、使用许可权和获得报酬权。《国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》第三十二条规定:“国务院著作权行政管理部门要规范和加强软件著作权登记制度，鼓励软件著作权登记，并依据国家法律对已经登记的软件予以重点保护。”互联网行业申请软件著作权有助于保护企业技术秘密，使企业自身技术秘密帮助企业更好地发展。
2017年公司继续加大研发投入，完善研发体系及研发团队建设。公司积极研发软件系统平台，包括医院护理综合信息管理系统、供应室消毒追溯管理系统、医院感染智能管理系统、易健康微信平台、医院远程探视系统、中医健康养生管理平台等系统，适用于各类医疗单位信息化建设项目。
3、公司研发费用资本化会计处理依据：
公司根据《企业会计准则》的相关规定确认研发费用与开发支出，根据研发部门出具的立项书、研发项目阶段性进度报告、以及研发形成的各项支出凭证，对符合资本化条件的研发费用计入开发支出。2017年研发总投入6,565,298.10元，其中符合开发支出认定条件的3,101,426.89元。
（二）会计师核查意见
会计师核查了信通网易有关研发项目管理的内部控制，并对内部控制测试其有效性；抽查了研发项目的立项报告、研发支出的各项凭证、单据以及资金流水；审阅了研发阶段性成果报告，复核了其资本化时点是否准确，会计核算是否正确，比较前后各期关于研发费用的计量与核算是否保持了一贯性与一致性。
经核查，公司研发费用的会计核算符合《企业会计准则》的相关规定，符合公司的会计政策。
十四、请对比企业会计准则说明公司披露的以下会计政策或会计处理是否合规，请年审会计师核查并发表专项意见：
（一）关于“无形资产的计价方法”，你公司年报披露的会计处理为“自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额”。
无形资产按初始取得的方式分为外购的无形资产和内部研发形成的无形资产，其中，内部研究开发项目分为研究阶段和开发阶段，研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。对
自行研发项目的费用化和资本化区分的具体标准按财务报告附注三、（十五）第 3项中已做具体说明。
（二）你公司披露的《关于成都信通网易医疗科技发展有限公司 2017年度业绩承诺实现情况的公告》称，“若在业绩承诺期届满时，信通网易累计实现净利润大于或等于业绩承诺期累计承诺净利润；不存在逾期未偿还的负债；公司主营业务及核心管理层未发生变化；不存在诉讼、仲裁以及违法违规等情形的，上市公司不再对信通网易60%股权进行减值测试”。
根据公司披露的《关于成都信通网易医疗科技发展有限公司 2017年度业绩承诺实现情况的公告》，在“二、资产重组业绩承诺情况，（二）利润补偿情况”中说明，“若在业绩承诺期届满时，信通网易累计实现净利润大于或等于业绩承诺期累计承诺净利润；不存在逾期未偿还的负债；公司主营业务及核心管理层未发生变化；不存在诉讼、仲裁以及违法违规等情形的，上市公司不再对信通网易60%股权进行减值测试”。是指业绩承诺期满，如易刚晓未完成业绩承诺，针对需要易刚晓业绩补偿的情况，需另行对该项股权投资执行减值测试；若已达成业绩承诺，则不需再针对此事项执行减值测试。
根据企业会计准则规定，企业合并所形成的商誉，至少应当在每年年度终了进行减值测试。商誉应当结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。报告
期内，上市公司非同一控制下合并成都信通网易医疗科技发展有限公司形成商誉，适用这一规定。与之对应的会计政策在财务报告附注三（十六）长期资产减值中已做披露。
上述协议约定是出于保护上市公司利益而规定的一项业绩补偿具体执行方案，公司在年度终了对商誉进行减值测试遵循了企业会计准则的规定，上述两项事项处理并不冲突，符合企业会计准则的规定。
（三）会计师核查意见
会计师核查了上市公司与无形资产有关的会计政策，并评价其合理性；审阅了与业绩承诺有关的公告，复核了与商誉有关的会计政策，核查了公司商誉减值测试过程，对商誉测试的资产组的未来业绩支持性证据进行了检查，对有关参数进行了复核与重新计算。
经核查，会计师认为：公司披露的与无形资产及股权投资减值有关的会计政策
符合企业会计准则的规定。
十五、关于你公司前五大供应商及前五大客户，请你公司：（1）说明你公司对前五大客户及前五大供应商的销售/采购内容，与你公司主营业务之间的关系；
（2）你公司对“绥芬河市宇恒经贸有限公司”同时存在采购及销售，请说明原因，相关采购/销售产品内容，最近两年发生金额，占总体采购/销售的比例。请你公司年审会计师说明就相关采购、销售真实性合理性所执行的审计程序并发表专项核查意见；（3）请说明近两年前五大客户及供应商中，“绥芬河市汇森经贸有限公司”、“绥芬河市清润经贸有限公司”、“绥芬河龙江商联进出口有限公司”、“绥芬河市宇恒经贸有限公司”之间是否存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。分别说明上述子公司与你公司控股子公司绥芬河盛泰之间是否存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。
回复内容如下：
（一）说明你公司对前五大客户及前五大供应商的销售/采购内容，与你公司主营业务之间的关系；
1、公司前五大客户
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|-|-|-|-|
|序号|客户名称|销售/采购内容|销售金额（元）|
|1|北京鑫统互动体育文化有限公司|万方鑫润为客户的“万方鑫润-鑫统体育建设投资基金”产品提供的咨询服务费|7,466,823.58|
|2|绥芬河市汇森经贸有限公司|销售云杉板材|7,056,492.34|
|3|涿州大童融商企业管理有限公司|万方财富受涿州大童融商企业管理有限公司委托，为该公司提供融资咨询服务所收取的服务费用。|5,094,339.48|
|4|新都区人民医院|在子公司信通网易购买一卡通（就诊卡）、医院信息管理系统（软件）、二期信息化建设（安全急需部分）采购项目、HIS系统与官方网站接口软件开发服务等医疗信息化软件及服务|3,193,846.15|
|5|资阳市人民医院|在子公司信通网易购买数字化建设项目PACS系统建设、医护移动工作系统、体检信息管理系统、数字化医院建设项目剩余项目维护等医疗信息化软件及服务|2,918,705.70|

2、公司前五大供应商
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|-|-|-|-|
|序号|客户名称|销售/采购内容|采购金额（元）|

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|-|-|-|-|
|1|俄罗斯林产商行|采购落叶松板材、云杉板材、云杉原木、落叶原木|61,242,744.00|
|2|成都建文科技发展有限公司|子公司信通网易采购医疗设备、服务器、服务项目软件及设备等硬件设备|6,668,500.00|
|3|上海灵埔投资中心（有限合伙）|向万方财富提供专业咨询服务|4,082,839.84|
|4|绥芬河市宇恒经贸有限公司|采购云杉原木|3,539,823.20|
|5|易金易（北京）资产管理有限公司|向万方财富提供专业咨询服务|2,863,406.63|

报告期内，公司主营业务为贸易及城镇化建设，2017年 8月，公司合并了子公司信通网易，截止目前，公司经营范围增加了医疗技术开发、计算机软硬件的开发及销售等业务。上述前五大客户及供应商均为公司开展业务需要而产生的客户关系。其中，前五大供应商中的第3和第5家客户，为万方财富将部分专业咨询服务业务外包进行的采购。
（二）你公司对“绥芬河市宇恒经贸有限公司”同时存在采购及销售，请说明原因，相关采购/销售产品内容，最近两年发生金额，占总体采购/销售的比例。
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|年份|销售|||采购|||
||产品内容|发生金额（元）|占总体销售的比例|产品内容|发生金额（元）|占总体采购的比例|
|2016年|落叶松板材|6,629,769.23|23.48%|落叶松板材|3,106,193.30|12.71%|
||云杉板材|30,045,299.15||云杉板材|9,457,909.20||
|2017年||||云杉原木|3,539,823.20|3.74%|

2016年，绥芬河市盛泰经贸有限公司向绥芬河市宇恒经贸有限公司销售落叶松板材、云杉板材，为正常销售业务。2016年12月，由于从俄罗斯进口木材的运费成本上涨，绥芬河市盛泰经贸有限公司暂时停止了从俄罗斯发运木材进境，由于当时客户有需求，为保证正常销售，绥芬河盛泰临时从绥芬河市宇恒经贸有限公司购进木材，以满足客户需求。根据当时的市场价格，绥芬河盛泰认为二次采购依然有盈利空间，因此发生该笔交易。
（三）请你公司年审会计师说明就相关采购、销售真实性合理性所执行的审计程序并发表专项核查意见；
上市公司于2017年度将持有的绥芬河市盛泰经贸有限公司（以下简称“绥芬河盛泰”）90%股权转让给刘志峰，2018年8月完成工商变更手续，2017年度合并报
表将绥芬河盛泰2017年1-7月利润表及现金流量表纳入合并范围。
2017年 1-7月绥芬河盛泰实现净利润-387,521.48元，根据审计重要性原则，
对该公司执行审阅程序。会计师获取并审阅了绥芬河盛泰 2017年 7月财务报表；
检查主营业务收入的确认条件、方法是否符合企业会计准则，前后期是否一致；对营业收入执行分析程序，（1）将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因；（2）计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，检查是否异常，各期之间是否存在重大波动，查明原因，（3）比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，是否符合季节性、周期性的经营规律，查明异常现象和重大波动的原因。
经核查，会计师认为上市公司对“绥芬河市宇恒经贸有限公司”采购及销售交易真实、合理。
（四）请说明近两年前五大客户及供应商中，“绥芬河市汇森经贸有限公司”、“绥芬河市清润经贸有限公司”、“绥芬河龙江商联进出口有限公司”、“绥芬河市宇恒经贸有限公司”之间是否存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。分别说明上述子公司与你公司控股子公司绥芬河盛泰之间是否存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。
股权结构及持股比例：
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|公司名称|股东名称|出资额（万元）|持股比例（%）|
|绥芬河市汇森经贸有限公司|王冬双|100|100|
|绥芬河市清润经贸有限公司|耿晓龙|100|100|
|绥芬河龙江商联进出口有限公司|孙来君|10,000|73.22|
||孙鹏||13.78|
||孙雷||13|
|绥芬河市宇恒经贸有限公司|林宏宇|6,200|100|

“绥芬河市汇森经贸有限公司”、“绥芬河市清润经贸有限公司”、“绥芬河龙江商联进出口有限公司”、“绥芬河市宇恒经贸有限公司”与公司控股子公司绥芬河盛泰经贸有限公司之间不存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。
公司无法确认上述客户之间是否存在关联关系。
十六、年报非经常性损益中存在“其他符合非经常性损益定义的损益项目”25,312,033.73元，请补充披露相关损益发生原因，会计处理过程，计入非经常性损益的依据。
回复内容如下：
本报告期，公司“其他符合非经常性损益定义的损益项目”金额为25,312,033.73元，为公司出售绥芬河市盛泰经贸有限公司90%股权取得的投资收益 25,312,033.73元。是处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的差额。
会计处理过程：根据企业会计准则规定，被投资单位自处置日起不应再继续将其纳入合并报表的合并范围，但其期初至处置日的损益情况和现金流量表应纳入合并利润表和合并现金流量表。对于绥芬河市盛泰经贸有限公司，公司将其 2017年1-7月的损益情况和现金流量表纳入公司合并报表。
十七、报告期内你公司“咨询服务费”收入 11,429,362.68元，请说明其收入来源涉及的子公司、业务内容、主要客户、会计核算方式以及未来可持续性。
回复内容如下：
本报告期，公司“咨询服务费”收入11,429,362.68元，为公司子公司万方财富投资管理有限公司和北京万方鑫润基金管理有限公司相关业务收入构成，该笔收入具体相关信息如下：
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|咨询服务收入相关信息一览|||||
|涉及子公司|收入金额（元）|业务内容|客户名称|备注|
|万方财富投资管理有限公司|5,094,339.48|融资咨询服务|涿州大童融商企业管理有限公司|已结束|
|万方财富投资管理有限公司|2,121,580.13|投资咨询顾问|凯森商业保理（上海）有限公司|已结束|
|北京万方鑫润基金管理有限公司|3,753,537.42|融资咨询服务|中恒天建筑工程有限公司|已结束|
|北京万方鑫润基金管理有限公司|459,905.65|融资咨询服务|满洲里博汇通保税储运有限公司|已结束|

|||
|-|-|
|合计|11,429,362.68|

根据《财务会计制度》中关于“咨询服务收入”的规定，公司应依照合同约定提供相应服务后确认。考虑上述情况及具体项目信息，报告期内，万方财富受客户委托对客户项目进行专业咨询服务，在履约过程中，万方财富严格履行合同中的履约义务，根据会计准则收入确认要求，公司认为已构成收入确认条件。
上述业务已经结束，根据公司战略需要，公司拟置出万方鑫润，未来上述业务不具备可持续性。
十八、年报显示，你公司收购信通网易过程中，原股东易刚晓承诺信通网易 2016年度、2017年度及 2018年度预计实现的净利润（扣除非经常性损益后，含软件企业税收优惠政策的退免税导致的利润增加部分，下同）分别为 1,718.66万元、2,368.66万元和3,423.38万元。根据大信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《审核报告》（大信专审字[2018]第4-00039号），信通网易实现的经审计的 2017年度归属于母公司净利润（扣除非经常性损益后）为 2,502.36万元，信通网易 2017年已完成业绩承诺。请你公司：（1）补充披露信通网易 2017年度审计报告；（2）说明信通网易的收入确认原则，请你公司年审会计师说明对信通网易的收入确认所执行的审计程序及审计结论；（3）说明报告期内应收款项坏账准备计提比例变更对信通网易 2017年业绩的具体影响，是否对本次业绩承诺实现与否构成决定性影响，是否存在利用会计估计变更实现业绩承诺的情形。请年审会计师核查并发表专项意见。
回复内容如下：
（一）说明信通网易的收入确认原则，请你公司年审会计师说明对信通网易的收入确认所执行的审计程序及审计结论；
1、信通网易的收入确认原则：
（1）销售商品收入
公司在销售外购软硬件、自主开发软件产品时，在商品安装调试完毕并取得购货方的初验报告或签收单，与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成
本能可靠计量时，确认收入实现。
（2）系统集成收入
系统集成收入根据项目完工验收后一次性确认收入。
（3）提供劳务收入
①定制软件及技术开发支持收入
定制软件及技术开发支持收入系公司根据用户的实际需求提供劳务服务，按照劳务收入确认原则进行确认。
②维护费收入
维护费收入主要指根据合同规定向用户提供的系统维护、产品升级等服务；维护费收入包括为用户提供一次性维护服务和在一段时期内为客户提供维护服务。公司为用户提供一次性维护服务，应当在提供服务完毕后并取得用户验收报告，与交易相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能可靠计量时，确认收入实现；
为用户在一段时期内提供维护服务，应当在提供服务的期间内分期确认收入。
③让渡资产使用权收入
本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资产使用权收入。
2、年审会计师说明对信通网易的收入确认所执行的审计程序及审计结论：对信通网易的收入确认执行的审计程序包括但不限于：
（1）了解、评估和测试管理层与收入确认有关的内部控制的设计和执行，以确认内部控制的有效性；
（2）针对销售商品收入，获取并审阅业务合同，检查发货单、物流单据、签收单与合同约定是否一致；
（3）针对系统集成业务及劳务收入，获取并审阅业务合同，核对业务合同的关键条款与其他支持性文件是否一致，其中包括竣工结算报告及验收报告、项目进度确认报告、回款进度、软硬件采购合同及签收单、管理层编制的成本预算表、实际投入的成本计算单等；对完工进度重新测试，评估项目完工进度的依据是否充分，完工进度的确认是否合理；
（4）结合对期末往来款余额函证程序，验证收入确认的真实性。
通过执行上述程序，年审会计师认为，信通网易收入确认真实、准确。
（二）说明报告期内应收款项坏账准备计提比例变更对信通网易 2017年业绩的具体影响，是否对本次业绩承诺实现与否构成决定性影响，是否存在利用会计估计变更实现业绩承诺的情形。
1.说明报告期内应收款项坏账准备计提比例变更对信通网易 2017年业绩的具体影响
（1）期末采用变更后的会计估计政策计提的坏账准备余额如下：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|客户性质|期末数|||||
||账面余额|比例%|坏账准备|账面余额|比例%|
|医疗机构及国家行政事业单位客户|31,128,039.99|||35,735,338.40|5.00|
|其他客户|2,890,842.50|5.00|144,542.13|||
|医疗机构及国家行政事业单位客户|16,476,190.40|||1,608,262.00|15.00|
|其他客户|402,500.00|15.00|60,375.00|||
|所有客户|1,246,202.00|30.00|373,860.60|174,870.00|30.00|
|所有客户|105,870.00|50.00|52,935.00|668,870.00|50.00|
|所有客户|668,870.00|50.00|334,435.00|1,339,470.00|50.00|
|所有客户|1,339,470.00|100.00|1,339,470.00|20,000.00|100.00|
||54,257,984.89|4.25|2,305,617.73|39,546,810.40|7.85|

2017年应收账款坏账准备转回799,019.49元。
（2）假设期末采用原会计估计政策计提的坏账准备余额如下：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|客户性质|期末数|||||
||账面余额|比例%|坏账准备|账面余额|比例%|
|医疗机构及国家行政事业单位客户|31,128,039.99|5.00|1,556,402.00|35,735,338.40|5.00|
|其他客户|2,890,842.50|5.00|144,542.13|||
|医疗机构及国家行政事业单位客户|16,476,190.40|15.00|2,471,428.56|1,608,262.00|15.00|
|其他客户|402,500.00|15.00|60,375.00|||
|所有客户|1,246,202.00|30.00|373,860.60|174,870.00|30.00|
|所有客户|105,870.00|50.00|52,935.00|668,870.00|50.00|
|所有客户|668,870.00|50.00|334,435.00|1,339,470.00|50.00|
|所有客户|1,339,470.00|100.00|1,339,470.00|20,000.00|100.00|
||54,257,984.89|11.67|6,333,448.29|39,546,810.40|7.85|

2017年计提的应收账款坏账准备金额为3,228,811.07元。
如上表所述，变更前后计提坏账准备对信通网易损益的影响额为 4,027,830.56元，考虑所得税（15%）后对净利润的影响额为 3,423,655.98元。根据大信会计师事务所（特殊普通合伙）对信通网易出具的【大信审字[2018]第[4-00113]号】审计报告，信通网易 2017年实现扣非后的净利润 2,502.36万元，若使用变更前的会计估计政策计提坏账准备，信通网易扣非后的净利润为 2,159.99万元，低于业绩承诺扣非后的净利润（2,368.66万元）。
2､坏账计提比例变更的原因
在上市公司重大资产重组完成前，信通网易作为上市公司的拟收购标的资产，直接适用上市公司的会计估计政策。上市公司主营业务为土地一级开发及木材销售业务。2017年 8月公司完成信通网易60%股权的工商变更，继而公司新增加了医疗信息化软件研发与销售业务。信通网易主营业务与上市公司原主营业务差异较大，且鉴于信通网易大部分客户为医疗机构及国家行政事业单位，虽应收账款回收期较长，但上述客户普遍信用良好（详见回函第八题（三）的回复）。根据企业会计准则第 28号《会计政策、会计估计变更和差错更正》规定，企业据以进行估计的基础发生了变化，或者由于取得新信息、积累更多经验以及后来的发展变化，可能需要对会计估计进行修订。因此，根据医疗机构及国家行政事业单位的实际情况以及《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，为了合理反映公司应收账款坏账准备计提，且更加客观、公允地反映公司各项业务的实际情况，公司对账龄分析法应收账款计提坏账准备的比例进行变更。
3.与同行业公司应收账款坏账计提政策比较如下：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||||坏账准备计提比例（%）||||
|账龄||客户分类||||||
||||信通网易||东软集团|万达信息|东华软件|
||医疗机构及国家行政事业单位客户||0.00||1.00|3.00（注1）|1.00|
||其他客户||5.00|||||
||医疗机构及国家行政事业单位客户||0.00||2.00|5.00|5.00|
||其他客户||15.00|||||
||其他客户||30.00||5.00|10.00|10.00|
||其他客户||50.00||10.00|20.00|30.00|

||||||
|-|-|-|-|-|
|其他客户|50.00|10.00|50.00|30.00|
|其他客户|100.00|100.00|100.00|100.00|

注1：万达信息账龄3个月以内应收账款计提坏账准备比例为0。
通过上表可以看出，信通网易针对医疗机构及国家行政事业单位客户 2年以内账龄应收账款不计提坏账准备，略低于同行业公司计提比例。但2年以上账龄应收账款计提比例高于同行业公司。
公司是结合了应收款项的构成、不同类型客户应收款项的回款情况、实际坏账的发生情况，进一步细化、优化了公司应收账款信用风险特征组合类别及相应的坏账准备计提比例。此次调整不是针对完成业绩承诺而进行的。
4､信通网易业务模式及应收款回款情况分析
信通网易业务模式及应收款回款情况分析详见回函第八问题、（三）的回复,信通网易回款情况较好。
5、年审会计师核查意见
年审会计师询问了会计估计变更的具体原因并评价其合理性，了解信通网易业务模式并分析应收款的可收回性，对应收账款坏账准备的计提进行了重新测算；重新测试应收账款坏账准备对财务报表的影响，并检查会计处理是否恰当。
经核查，年审会计师认为：上市公司变更后的会计政策更加客观、公允地反映公司业务的实际情况，不存在利用会计估计变更实现业绩承诺的情形。
十九、你公司披露的《2017年度内部控制自我评价报告》显示，纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额的27.75%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的47.90%。请参照同业情况说明纳入内控评价范围的资产范围是否过低以及原因，是否涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存在重大遗漏。同时补充披露重点关注的高风险领域。请年审会计师核查上述事项并出具专项意见。
回复内容如下：
（一）请参照同业情况说明纳入内控评价范围的资产范围是否过低以及原因，是否涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存在重大遗漏。
2017年末合并范围内各公司资产总额及 2017年度营业收入金额如下：
|||
|-|-|
|资产总额（元）|营业收入（元）|

|||
|-|-|
|797,817,084.99|763,732.52|
|168,203,929.34|32,247,523.17|
|83,124,782.50|9,855,573.72|
|5,090,925.00|20,463,138.33|
|156,745,633.91||
|98,229,546.92||
|1,260.79||
|309.46||
|43,836,261.03||
||65,540,816.36|
|921,667,849.59|128,469,840.71|

说明：报告期内，纳入内控评价范围的资产范围是在合理范围内的，2017年度公司主要收入来源包括子公司信通网易、万方鑫润、万方财富、绥芬河市盛泰经贸有限公司，其余公司无收入且业务较少。由于上市公司已于 2017年 8月将绥芬河市盛泰经贸有限公司置出，绥芬河盛泰营业收入占总营业收入的比例为51.02%，因此在计算“纳入评价范围资产总额和收入占合并报表的比例”指标时，仅选取有主要收入的子公司信通网易、万方鑫润、万方财富的资产及收入计算上述指标，未包含万方发展本部和绥芬河盛泰的资产和营业收入金额。
因公司目前处于战略转型期，已逐步将土地一级开发业务及木材销售业务剥离，符合情况的同业可比公司较少。
（二）年审会计师核查意见
年审会计师获取和审阅了公司内部控制制度，了解和评价企业层面内部控制、了解和评价业务层面内部控制、执行必要的控制测试程序，年审会计师认为上市公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
二十、“支付的其他与经营活动有关的现金”下往来款本期发生额 436,271,744.29元，上年发生额为0。请公司说明支付往来款项的具体内容，对方名称、对应金额，同比大幅增加的原因。
回复内容如下：
本报告期，“支付的其他与经营活动有关的现金”下发生的主要大额往来款：
||||
|-|-|-|
|关联方|具体原因|期末余额|

||||
|-|-|-|
|关联方|具体原因|期末余额|
|海南万方盛宏城市建设投资有限公司|经营性往来|143,000,000.00|
|北京万方源房地产开发有限公司|经营性往来|77,345,621.30|
|万方投资控股集团有限公司|经营性往来|11,913,768.68|
|北京伟业通润经贸有限公司|经营性往来|2,301,207.00|

在2016年度现金流量表中，其他应付款期初余额-其他应付款期末余额为负数，重分类调整至“收到其他与经营活动有关的现金”中“暂收款和收回暂付款”列示，因此，2016年度“支付其他与经营活动有关的现金”往来款发生额列示为0。
二十一、请补充说明报告期内下述财务数据同比变动较大或变化趋势不匹配的具体原因：
（一）报告期内，你公司实现营业总收入 128,469,840.71元，较上年同比减少了17.74%，但实现归属于母公司所有者净利润16,163,867.49元，较上年增加54.82%，扣除非经常损益后归属于母公司所有者的净利润-9,574,426.82元，同比上升31.06%；
回复内容如下：
报告期内，公司实现营业总收入128,469,840.71元，较上年同比减少了17.74%,主要是因为公司业务转型，将控股子公司北京万方天润城镇基础建设投资有限公司和绥芬河市盛泰经贸有限公司置出，因此营业收入较上年同期有所下降。
报告期内，实现归属于母公司所有者净利润 16,163,867.49元，较上年增加54.82%，主要是公司收购的子公司成都信通网易医疗科技有限公司盈利情况良好、出售绥芬河盛泰经贸有限公司90%股权获得的投资收益，因此净利润及扣除非经常损益后归属于母公司所有者的净利润较上年同期有所增加。
（二）你公司重要子公司万方财富投资管理有限公司报告期内营业收入同比增加161.20%，但净利润、经营活动现金流量同比分别下降-186.02%，-274.22%；
回复内容如下：
报告期内，子公司万方财富投资管理有限公司积极进行业务拓展，营业收入虽较上年同期有所增加，但因业务拓展发生的费用增加较多，导致净利润、经营活动现金流量较上年同期有所下降。
（三）管理费用同比增加84.67%；
回复内容如下：
本报告期，管理费用同比增加84.67%，是由于子公司万方财富业务拓展费用增加所致。
（四）存货中开发成本、库存商品较期初大幅下降。
回复内容如下:
报告期内，因公司战略转型，将控股子公司北京万方天润城镇基础建设投资有限公司和绥芬河市盛泰经贸有限公司置出，导致公司存货中开发成本、库存商品较期初大幅下降。
二十二．请说明下列描述存疑或者存在差异的原因，如有错误，请更正，并根据年报填报要求补充披露相关信息：
（一）年报第 8页“公司于 2017年 8月置出绥芬河盛泰以及子公司万方鑫润和万方财富”与年报第11页“2018年1月9日，公司与万方金融控股有限公司签署了关于万方鑫润的《股权转让意向书》，根据协议内容，待对万方鑫润的审计及评估工作完成后的 30日内签订正式的《股权转让协议》，公司将置出基金管理相关业务”；
回复内容如下：
报告期内，公司第四季度营业收入与前三季度相比下降较多，主要原因是①公司于2017年8月置出绥芬河盛泰；②子公司万方鑫润和万方财富第四季度营业收入有所下降所致。
与年报第 11页的表述，“2018年 1月 9日，公司与万方金融控股有限公司签署了关于万方鑫润的《股权转让意向书》，根据协议内容，待对万方鑫润的审计及评估工作完成后的30日内签订正式的《股权转让协议》，公司将置出基金管理相关业务”不冲突。
（二）年报第20页显示，木材类产品营业收入65,540,816.36元，占比51.02%，但年报第21页“公司实物销售收入是否大于劳务收入”你公司选择了“否”；
回复内容如下：
公司实物销售收入大于劳务收入，公司将对 2017年年度报告全文进行修正。
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|行业分类|项目|单位|2017年|2016年|同比增减|
|一般商品贸易|销售量|立方米|40,589.4638|142,025.597|因2016年度与2017|

||||||
|-|-|-|-|-|
|生产量|立方米|74,728.8124|100,119.46|年度合并会计期间不|
|库存量|立方米|51,782.8706|17,463.522|同，无法对比|

（三）报告期内，公司完成了重大资产出售及重大资产购买的交易事项，公司已将盈利能力较差的绥芬河盛泰剥离，并注入医疗信息化相关资产信通网易，公司的主营业务新增医疗信息化软件开发和销售业务。但年报第22页，“公司报告
期内业务、产品或服务发生重大变化或调整有关情况”，你公司选择了“不适用”；
回复内容如下：
公司报告期内业务、产品或服务发生重大变化或调整有关情况调整为“适用”。
公司 2017年度完成重大资产重组出售及重大资产购买的交易，公司将盈利能力较差的绥芬河盛泰剥离，注入医疗信息化相关资产信通网易，公司的主营业务新增医疗信息化软件开发和销售业务。公司出售子公司绥芬河盛泰90%股权获得投资收益 25,312,033.73元。2017年 8月-12月，信通网易实现营业收入 32,247,523.17元，占公司2017年总营业收入的25.10%。
（四）你公司披露的《2018年度日常关联交易预计公告》显示，你公司接受关联方委托代为管理的关联交易2017年实际发生金额小于预计金额，但你公司年报第 51页“与日常经营相关的关联交易”表格数据显示报告期内关联交易金额与预计金额一致；
回复内容如下：
由于公司年报第 51页“与日常经营相关的关联交易”表格数据显示报告期内关联交易金额与预计金额填写出现差异，现补充更正如下：
重大关联交易
1、与日常经营相关的关联交易
√适用□不适用
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||||||||占同类||||可获得|||
|||||关联交||关联交||获批的交|是否超|关联交||||
|关联交易|关联关|关联交易|关联交||关联交||交易金||||的同类|披露日||
|||||易定价||易金额||易额度|过获批|易结算|||披露索引|
|方|系|类型|易内容||易价格||额的比||||交易市|期||
|||||原则||（万元）||（万元）|额度|方式||||
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|大额销货退回的详细情况||||无||||||||||
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|进行总金额预计的，在报告期内的实际||||无||||||||||
|履行情况（如有）||||||||||||||
|交易价格与市场参考价格差异较大的||||||||||||||
|||||无||||||||||
|原因（如适用）||||||||||||||

（五）审计报告后附财务报表第44页显示，报告期内计入当期损益的开发支出为3,463,871.21元，但第50页显示管理费用-研发费用 1,337,529.07元；
回复内容如下：
审计报告后附财务报表第 44页显示，报告期内计入当期损益的开发支出为3,463,871.21元，该金额为了完整反映子公司信通网易2017年全年各研发项目的实际投入情况，实际计入当期损益的开发支出为2017年8月-12月的研发费用。因此第50页显示管理费用-研发费用是1,337,529.07元。
（六）审计报告后附财务报表第 64页显示，受托管理资产本期收入为 2,912,621.36元，但第 72页显示，报告期内你公司受托管理收入 763,732.52元，成本 636,443.77元；
回复内容如下：
2017年度，公司为实施受托管理北京万方云医信息技术有限公司、北京万方
云药互联科技有限公司、北京万方云健科技有限公司合计收到万方投资控股集团有限公司托管费收入300万元。审计报告后附金额为计入当期收入和资本公积的合计数，根据谨慎性原则，对收到大股东的托管费收入按保留20%利润确定当期收入 763,732.52元，其余扣除相应税费后2,148,888.84元作为大股东投入计入资本公积。
具体会计准则依据详见回函第四问题（一）的相关回复。
（七）年报第 45页及第 48页显示“根据大信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《审核报告》（大信专审字[2018]第 4-00039号），信通网易 2017年已完成业绩承诺”，但你公司披露的《关于成都信通网易医疗科技发展有限公司 2017年度业绩承诺实现情况的公告》显示“根据大信会计师事务所（特殊普通合伙）对信通网易出具的【大信审字[2018]第[4-00113]号】审计报告，信通网易 2017年业绩承诺完成情况如下”；
回复内容如下：
现将《关于成都信通网易医疗科技发展有限公司 2017年度业绩承诺实现情况的公告》中披露的“根据大信会计师事务所（特殊普通合伙）对信通网易出具的【大信审字[2018]第[4-00113]号】审计报告”补充更正为“根据大信会计师事务所（特殊普通合伙）对信通网易出具的《审核报告》（大信专审字[2018]第4-00039号）”。
（八）你公司披露的《控股股东及其他关联方占用资金情况审核报告》显示，公司 2017年末对控股子公司“香河东润房地产开发有限公司”非经营性往来余额 14,481.48万元，但经查询公开信息，该公司未存在相关工商信息；
回复内容如下：
公司控股子公司香河东润房地产开发有限公司于2013年1月18日经河北省香河县工商行政管理局核准，将名称变更为“香河东润城市建设投资有限公司”，但在《控股股东及其他关联方占用资金情况审核报告》未将公司名称做相应的更改。
（九）年报第 147页显示企业集团的构成包括中辽国际工业总公司，但查询公开信息显示该公司已被吊销。
回复内容如下:
集团成员构成中的中辽国际工业总公司为重组前被吊销，属于历史遗留问题暂时无法处理。
二十三．请补充披露下述信息：
（一）完整填写年报第55页“担保情况”表格数据；
截止本报告期末，公司及其子公司、公司对子公司及子公司对子公司均未实际发生对外担保。
（二）对中国民生银行亚运村支行存在1,425,000.00元预付款余额形成原因；
此笔款项为用于支付中国民生银行亚运村支行11,400万元融资性保函2018年1月至2018年10月的担保手续费。
（三）你公司短期借款期初、期末余额分别为 45,090,500.00元和 3,000,000.00元，但短期借款应付利息期初期末余额均为 141,639.78元，请解释原因，是否存在利息逾期未支付情形；
回复内容如下：
报告期内，公司短期借款应付利息期初期末余额均为141,639.78元，该笔短期借款应付利息为公司破产重整时的历史遗留问题，不存在利息逾期未支付的情形。
无法确认支付对象。
（四）北京顺义区太平村回迁安置房项目停工至今对公司造成的损失大小及获赔情况，公司拟采取的措施。
回复内容如下：
北京顺义区太平村回迁安置房项目是由顺义区土地储备分中心投资,委托北京天源房地产开发有限公司代建，项目停工至今基本未对公司造成损失，目前公司正在积极与顺义区协商后续事项。
特此回函。
万方城镇投资发展股份有限公司2018年 6月22日