通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8号院 7号楼中海地产广场西塔 5-11层
PostalAddress：5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（PostCode）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588
传真（Fax）：+86(10)88091199
湖北回天新材料股份有限公司
审计报告
瑞华审字[2016]42030002号
目 录
一····、·······审····计····报····告········· ···························· ··············· 1
二、已审财务报表
1、合并资产···负····债····表········· ············································· 3
2、······合····并·····利····润····表········· ································· ······
····················3··、·········合····并·····现····金····流····量····表·········
··4··、·········合·····并····股····东····权····益·····变····动····表········· ··
5、资产负···债····表································· ························ ·······
··················6··、··········利····润····表········· ······························
7、·······现····金·····流····量····表········· ······························· ·······
8、股东权·益·····变·······动··········表···································· ··
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8号院 7号楼中海地产广场西塔 5-11层
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审计报告
瑞华审字[2016]42030002号湖北回天新材料股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的湖北回天新材料股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2015年 12月 31日合并及公司的资产负债表，2015年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 1
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2015年12月31日合并及公司的财务状况以及2015年度合并及公司的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一六年四月六日
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|-|-|-|-|
|二、财务报表合并资产负债表编制单位：湖北回天新材料股份有限公金额单位：人民币元司||||
|项 目|注释|2015.12.31|2014.12.31|
|流动资产：||||
|货币资金|六、1|239,042,573.63|113,503,973.45|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据|六、2|47,773,145.27|30,243,081.19|
|应收账款|六、3|415,579,564.81|296,104,091.68|
|预付款项|六、4|40,556,413.26|58,345,865.02|
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|六、5|13,293,212.09|11,713,932.30|
|存货|六、6|160,822,444.91|197,724,163.69|
|划分为持有待售的资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产|六、7|522,339.44|3,869,355.43|
|流动资产合计||917,589,693.41|711,504,462.76|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产|六、8|7,500,000.00||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资||||
|投资性房地产|六、9|29,669,198.45|18,091,541.34|
|固定资产|六、10|614,492,985.62|421,424,783.19|
|在建工程|六、11|15,768,179.24|58,699,228.94|
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|3||||

|||||
|-|-|-|-|
|无形资产 六、12 169,289,935.65 116,656,766.19||||
|开发支出||||
|商誉|六、13|3,217,709.10||
|长期待摊费用|六、14|3,068,751.00|260,000.00|
|递延所得税资产|六、15|10,372,234.24|7,197,575.50|
|其他非流动资产||||
|非流动资产合计||853,378,993.30|622,329,895.16|
|资产总计||1,770,968,686.71|1,333,834,357.92|
|合并资产负债表（续）2015 年 12 月 31日编制单位：湖北回天新材料股份有金额单位：人民币元限公司项 目 注释 年末数 年初数流动负债：短期借款 六、16 40,000,000.00 55,000,000.00以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据 六、17 41,737,080.00 37,208,814.00应付账款 六、18 122,618,293.60 111,112,070.31预收款项 六、19 14,583,604.12 14,019,330.50应付职工薪酬 六、20 4,364,172.47 6,703,933.08应交税费 六、21 -711,263.52 3,143,427.70应付利息应付股利其他应付款 六、22 12,581,451.42 13,961,377.83划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 235,173,338.09 241,148,953.42非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债长期应付款4||||

长期应付职工薪酬
|||||
|-|-|-|-|
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延收益|六、23|23,014,355.82|31,114,740.72|
|递延所得税负债||||
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||23,014,355.82|31,114,740.72|
|负债合计||258,187,693.91|272,263,694.14|
|股东权益：||||
|股本|六、24|200,392,190.00|168,954,920.00|
|其他权益工具||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|资本公积|六、25|830,663,404.16|466,978,202.44|
|减：库存股||||
|其他综合收益||||
|专项储备||||
|盈余公积|六、26|83,950,777.78|80,589,176.26|
|一般风险准备||||
|未分配利润|六、27|394,082,215.57|344,003,613.72|
|归属于母公司股东权益合计||1,509,088,587.51|1,060,525,912.42|
|少数股东权益||3,692,405.29|1,044,751.36|
|股东权益合计||1,512,780,992.80|1,061,570,663.78|
|负债和股东权益总计||1,770,968,686.71|1,333,834,357.92|

法定代表人：章锋 主管会计工作负责人：文汉萍 会计机构负责人：石长银合并利润表
2015年度
编制单位：湖北回天新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
||||
|-|-|-|
|项 目|注释|本年数|
|一、营业总收入||975,212,456.64|
|其中：营业收入|六、28|975,212,456.64|
|二、营业总成本||914,704,580.21|
|其中：营业成本|六、28|654,997,419.82|
|营业税金及附加|六、29|5,240,158.20|
|销售费用|六、30|112,752,855.16|
|管理费用|六、31|128,514,060.97|

财务费用 六、32 3,274,646.36 -364,262.63
|||||
|-|-|-|-|
|资产减值损失|六、33|9,925,439.70|8,779,237.38|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益（损失以“－”号填列）||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）||60,507,876.43|100,044,459.13|
|加：营业外收入|六、34|37,523,433.43|22,284,259.94|
|其中：非流动资产处置利得||65,531.66||
|减：营业外支出|六、35|3,618,033.09|323,024.67|
|其中：非流动资产处置损失||26,490.62|615.48|
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||94,413,276.77|122,005,694.40|
|减：所得税费用|六、36|10,913,533.87|12,440,402.21|
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）||83,499,742.90|109,565,292.19|
|归属于母公司股东的净利润||83,852,088.97|109,549,816.96|
|少数股东损益||-352,346.07|15,475.23|
|六、其他综合收益的税后净额||||
|归属母公司股东的其他综合收益的税后净额||||
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2、可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4、现金流量套期损益的有效部分||||
|5、外币财务报表折算差额||||
|6、其他||||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||||
|七、综合收益总额||83,499,742.90|109,565,292.19|
|归属于母公司股东的综合收益总额||83,852,088.97|109,549,816.96|
|归属于少数股东的综合收益总额||-352,346.07|15,475.23|
|八、每股收益：||||

（一）基本每股收益 0.4742 0.6484
||||
|-|-|-|
|（二）稀释每股收益|0.4742|0.6484|

法定代表人：章锋 主管会计工作负责人：文汉萍 会计机构负责人：石长银合并现金流量表
2015年度
金额单位：人民编制单位：湖北回天新材料股份有限公司
币元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|注释|本年数|上年数|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||502,854,387.00|562,372|
|收到的税费返还||3,815,004.36|4,655,005.32|
|收到其他与经营活动有关的现金|六、37|27,791,126.01|18,472,249.49|
|经营活动现金流入小计||534,460,517.37|585,499,560.26|
|购买商品、接受劳务支付的现金||260,684,067.78|338,814,221.46|
|支付给职工以及为职工支付的现金||106,262,228.05|82,369,115.67|
|支付的各项税费||69,752,713.50|77,345,757.74|
|支付其他与经营活动有关的现金|六、37|129,149,825.23|89,337,329.43|
|经营活动现金流出小计||565,848,834.56|587,866,424.30|
|经营活动产生的现金流量净额||-31,388,317.19|-2,366,864.04|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益收到的现金||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||467,566.00||
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||||
|收到其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流入小计||467,566.00||
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||144,838,201.79|106,585,368.17|
|投资支付的现金||10,500,000.00||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||30,772,193.69||
|支付其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流出小计||186,110,395.48|106,585,368.17|
|投资活动产生的现金流量净额||-185,642,829.48|-106,585,368.17|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||398,122,471.72||
|其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金||||
|取得借款收到的现金||205,000,000.00|55,000,000.00|
|发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金|六、37|2,800,000.00|5,000,000.00|

筹资活动现金流入小计 605,922,471.72 60,000,000.00
|||||
|-|-|-|-|
|偿还债务支付的现金||220,000,000.00||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||35,185,050.87|27,613,130.92|
|其中：子公司支付给少数股东的股利、利润||||
|支付其他与筹资活动有关的现金|六、37|7,828,370.00||
|筹资活动现金流出小计||263,013,420.87|27,613,130.92|
|筹资活动产生的现金流量净额||342,909,050.85|32,386,869.08|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||||
|五、现金及现金等价物净增加额||125,877,904.18|-76,565,363.13|
|加：期初现金及现金等价物余额||98,608,973.45|175,174,336.58|
|六、期末现金及现金等价物余额||224,486,877.63|98,608,973.45|

法定代表人：章锋 主管会计工作负责人：文汉萍 会计机构负责人：石长银
合并股东权益变动表
2015年度
编制单位：湖北回天新材料股份有限公司 金额单位：人民币元 金额单位：人民币元
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|本年数|||||||||||||
||归属于母公司股东的股东权益|||||||||||少数股东权益|股东权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|||
|||优先股|永续债|其他||||||||||
|一、上年年末余额|168,954,920.00||||466,978,202.44||||80,589,176.26||344,003,613.72|1,044,751.36|1,061,570,663.78|
|加：会计政策变更||||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||||
|同一控制下企业合并||||||||||||||
|其他||||||||||||||
|二、本年年初余额|168,954,920.00||||466,978,202.44||||80,589,176.26||344,003,613.72|1,044,751.36|1,061,570,663.78|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|31,437,270.00||||363,685,201.72||||3,361,601.52||50,078,601.85|2,647,653.93|451,210,329.02|
|（一）综合收益总额|||||||||||83,852,088.97|-352,346.07|83,499,742.90|
|（二）股东投入和减少资本|31,437,270.00||||363,685,201.72|||||||3,000,000.00|398,122,471.72|
|1、股东投入的普通股|31,437,270.00||||363,685,201.72|||||||3,000,000.00|398,122,471.72|
|2、其他权益工具持有者投入资本||||||||||||||

3、股份支付
计入股东权
益的金额
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|4、其他|||||||
|（三）利润分配|||3,361,601.52|-33,773,487.12||-30,411,885.60|
|1、提取盈余公积|||3,361,601.52|-3,361,601.52|||
|2、提取一般风险准备|||||||
|3、对股东的分配||||-30,411,885.60||-30,411,885.60|
|4、其他|||||||
|（四）股东权益内部结转|||||||
|1、资本公积转增资本（或股本）|||||||
|2、盈余公积转增资本（或股本）|||||||
|3、盈余公积弥补亏损|||||||
|4、其他|||||||
|（五）专项储备|||||||
|1、本期提取|||||||
|2、本期使用|||||||
|（六）其他|||||||
|四、本年年末余额|200,392,190.00|830,663,404.16|83,950,777.78|394,082,215.57|3,692,405.29|1,512,780,992.80|

法定代表人：章锋 主管会计工作负责人：文汉萍 会计机构负责人：石长银
合并股东权益变动表（续）
2015年度
编制单位：湖北回天新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|上年数|||||||||||||
||归属于母公司股东的股东权益|||||||||||少数股东权益|股东权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|||
|||优先股|永续债|其他||||||||||
|一、上年年末余额|168,954,920.00||||466,978,202.44||||74,012,068.76||268,063,691.46|1,029,276.13|979,038,158.79|
|加：会计政策变更||||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||||
|同一控制下企业合并||||||||||||||
|其他||||||||||||||
|二、本年年初余额|168,954,920.00||||466,978,202.44||||7 4 , 0 1 2 , 0 6 8.76||2 6 8 , 0 6 3 , 6 91.46|1 , 0 2 9 , 2 76.13|979,038,158.79|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|||||||||6 , 5 7 7 , 1 0 7 .50||7 5 , 9 3 9 , 9 2 2.26|1 5 ,4 7 5 . 23|82,532,504.99|
|（一）综合收益总额|||||||||||1 0 9,549,816.96|15,475.23|109,565,292.19|
|（二）股东投入和减少||||||||||||||

资本
|||||
|-|-|-|-|
|1、股东投入的普通股||||
|2、其他权益工具持有者投入资本||||
|3、股份支付计入股东权益的金额||||
|4、其他||||
|（三）利润分配|6 , 5 7 7 , 1 0 7 .50|- 3 3 , 6 0 9 , 8 94.70|- 2 7 , 0 3 2 , 7 8 7 .20|
|1、提取盈余公积|6,577,107.50|-6,577,107.50||
|2、提取一般风险准备||||
|3、对股东的分配||-27,032,787.20|-27,032,787.20|
|4、其他||||
|（四）股东权益内部结转||||
|1、资本公积转增资本（或股本）||||
|2、盈余公积转增资本（或股本）||||
|3、盈余公积弥补亏损||||
|4、其他||||
|（五）专项储备||||
|1、本期提取||||
|2、本期使用||||
|（六）其他||||

四、本年年 168,95 466,97
8 0 , 5 8 9 , 1 7 6 3 4 4 , 0 0 3 , 6 1 1 , 0 4 4 , 7 5 1,061,570,66末余额 4,920.0 8,202.4
.26 3.72 1.36 3.78 0 4
法定代表人：章锋 主管会计工作负责人：文汉萍 会计机构负责人：石长银资产负债表
2015年 12月31日
编制单位：湖北回天新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|注释|年末数|年初数|
|流动资产：||||
|货币资金||196,525,295.47|82,804,359.81|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据||12,632,457.04|8,114,946.13|
|应收账款|十四、1|172,076,986.46|121,083,018.08|
|预付款项||130,266,485.77|97,377,586.54|
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|十四、2|163,927,256.53|54,142,631.45|
|存货||51,668,008.16|70,228,776.65|
|划分为持有待售的资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产|||3,869,355.43|
|流动资产合计||727,096,489.43|437,620,674.09|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||

长期应收款
|||||
|-|-|-|-|
|长期股权投资|十四、3|336,555,000.00|336,555,000.00|
|投资性房地产||17,314,613.10|18,091,541.34|
|固定资产||210,514,435.32|160,623,883.42|
|在建工程||710,518.74|25,493,134.69|
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产||85,286,055.09|32,794,803.35|
|开发支出||||
|商誉||||
|长期待摊费用|||260,000.00|
|递延所得税资产||2,294,501.28|1,586,410.40|
|其他非流动资产||||
|非流动资产合计||652,675,123.53|575,404,773.20|
|资产总计||1,379,771,612.96|1,013,025,447.29|

资产负债表（续）
2015年 12月31日
编制单位：湖北回天新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|注释|年末数|年初数|
|流动负债：||||
|短期借款||40,000,000.00|55,000,000.00|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据||41,737,080.00|37,208,814.00|

应付账款 40,859,215.09 29,629,501.31
||||
|-|-|-|
|预收款项|4,006,585.62|3,602,440.53|
|应付职工薪酬|2,314,875.87|3,861,554.23|
|应交税费|4,634,575.09|6,542,061.88|
|应付利息|||
|应付股利|||
|其他应付款|15,254,161.26|43,172,378.09|
|划分为持有待售的负债|||
|一年内到期的非流动负债|||
|其他流动负债|||
|流动负债合计|148,806,492.93|179,016,750.04|
|非流动负债：|||
|长期借款|||
|应付债券|||
|其中：优先股|||
|永续债|||
|长期应付款|||
|长期应付职工薪酬|||
|专项应付款|||
|预计负债|||
|递延收益|3,289,107.15|4,659,285.72|
|递延所得税负债|||
|其他非流动负债|||
|非流动负债合计|3,289,107.15|4,659,285.72|
|负债合计|152,095,600.08|183,676,035.76|
|股东权益：|||
|股本|200,392,190.00|168,954,920.00|
|其他权益工具|||
|其中：优先股|||
|永续债|||
|资本公积|829,716,695.90|466,031,494.18|
|减：库存股|||
|其他综合收益|||

专项储备
||||
|-|-|-|
|盈余公积|83,950,777.78|80,589,176.26|
|一般风险准备|||
|未分配利润|113,616,349.20|113,773,821.09|
|股东权益合计|1,227,676,012.88|829,349,411.53|
|负债和股东权益总计|1,379,771,612.96|1,013,025,447.29|

法定代表人：章锋 主管会计工作负责人：文汉萍 会计机构负责人：石长银利润表
2015年度
编制单位：湖北回天新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|注释|本年数|上年数|
|一、营业收入|十四、4|333,082,076.69|411,754,585.54|
|减：营业成本|十四、4|217,511,326.81|267,322,154.18|
|营业税金及附加||2,358,129.13|3,932,014.95|
|销售费用||31,707,540.35|38,832,397.25|
|管理费用||51,757,787.86|40,099,487.73|
|财务费用||3,852,463.49|-345,787.30|
|资产减值损失||1,710,343.44|1,837,594.14|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益（损失以“-”号填列）||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|二、营业利润（亏损以“－”号填列）||24,184,485.61|60,076,724.59|
|加：营业外收入||14,733,843.10|14,786,395.20|
|其中：非流动资产处置利得||506.17||
|减：营业外支出||2,012,420.68|300,800.00|
|其中：非流动资产处置损失||12,220.68||

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 36,905,908.03 74,562,319.79
||||
|-|-|-|
|减：所得税费用|3,289,892.80|8,791,244.82|
|四、净利润（净亏损以"－"号填列）|33,616,015.23|65,771,074.97|
|五、其他综合收益的税后净额|||
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益|||
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动|||
|2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额|||
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益|||
|1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额|||
|2、可供出售金融资产公允价值变动损益|||
|3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益|||
|4、现金流量套期损益的有效部分|||
|5、外币财务报表折算差额|||
|6、其他|||
|六、综合收益总额|33,616,015.23|65,771,074.97|

法定代表人：章锋 主管会计工作负责人：文汉萍 会计机构负责人：石长银
现金流量表
2015年度
编制单位：湖北回天新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|注释|本年数|上年数|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||198,752,161.22|272,512,297.89|
|收到的税费返还||3,815,004.36|4,655,005.32|
|收到其他与经营活动有关的现金||33,736,061.80|73,120,907.58|
|经营活动现金流入小计||236,303,227.38|350,288,210.79|
|购买商品、接受劳务支付的现金||171,666,050.49|175,536,025.84|
|支付给职工以及为职工支付的现金||37,616,896.72|36,091,658.77|
|支付的各项税费||28,467,093.08|43,021,528.88|
|支付其他与经营活动有关的现金||113,069,017.48|76,901,290.80|
|经营活动现金流出小计||350,819,057.77|331,550,504.29|
|经营活动产生的现金流量净额||-114,515,830.39|18,737,706.50|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益收到的现金||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||891.00||
|收到其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流入小计||891.00||
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||81,362,241.80|25,561,058.09|
|投资支付的现金|||50,000,000.00|
|支付其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流出小计||81,362,241.80||

75,561,058.09
||||
|-|-|-|
|投资活动产生的现金流量净额|-81,361,350.80|-75,561,058.09|
|三、筹资活动产生的现金流量：|||
|吸收投资收到的现金|395,122,471.72||
|取得借款收到的现金|205,000,000.00|55,000,000.00|
|发行债券收到的现金|||
|收到其他与筹资活动有关的现金|||
|筹资活动现金流入小计|600,122,471.72|55,000,000.00|
|偿还债务支付的现金|220,000,000.00||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金|35,185,050.87|27,613,130.92|
|支付其他与筹资活动有关的现金|35,000,000.00||
|筹资活动现金流出小计|290,185,050.87|27,613,130.92|
|筹资活动产生的现金流量净额|309,937,420.85|27,386,869.08|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||
|五、现金及现金等价物净增加额|114,060,239.66|-29,436,482.51|
|加：期初现金及现金等价物余额|67,909,359.81|97,345,842.32|
|六、期末现金及现金等价物余额|181,969,599.47|67,909,359.81|

法定代表人：章锋 主管会计工作负责人：文汉萍 会计机构负责人：石长银股东权益变动表
2015年度
编制单位：湖北回天新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|本年数||||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存|其他综合|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|股东权益合计|
|||优先|永续|其他|||||||||

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|一、上年年末余额|168,954,920.00|466,031,494.18|80,589,176.26|113,773,821.09|829,349,411.53|
|加：会计政策变更||||||
|前期差错更正||||||
|其他||||||
|二、本年年初余额|168,954,920.00|466,031,494.18|80,589,176.26|113,773,821.09|829,349,411.53|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|31,437,270.00|363,685,201.72|3,361,601.52|-157,471.89|398,326,601.35|
|（一）综合收益总额||||33,616,015.23|33,616,015.23|
|（二）股东投入和减少资本|31,437,270.00|363,685,201.72|||395,122,471.72|
|1、股东投入的普通股|31,437,270.00|363,685,201.72|||395,122,471.72|
|2、其他权益工具持有者投入资本||||||
|3、股份支付计入股东权益的金额||||||
|4、其他||||||
|（三）利润分配|||3,361,601.52|-33,773,487.12|-30,411,885.60|
|1、提取盈余公积|||3,361,601.52|-3,361,601.52||
|2、提取一般风险准备||||||
|3、对股东的分配||||-30,411,885.60|-30,411,885.60|
|4、其他||||||
|（四）股东权益内部结转||||||
|1、资本公积||||||

转增资本（或
股本）
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2、盈余公积转增资本（或股本）||||||
|3、盈余公积弥补亏损||||||
|4、其他||||||
|（五）专项储备||||||
|1、本期提取||||||
|2、本期使用||||||
|（六）其他||||||
|四、本年年末余额|200,392,190.00|829,716,695.90|83,950,777.78|113,616,349.20|1,227,676,012.88|

股东权益变动表（续）
2015年度
金额单位：人民币编制单位：湖北回天新材料股份有限公司 金额单位：人民币元元
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|上年数||||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|股东权益合计|
|||优先股|永续债|其他|||||||||
|一、上年年末余额|168,954,920.00||||466,031,494.18||||74,012,068.76||81,612,640.82|790,611,123.76|
|加：会计政策变更|||||||||||||
|前期差错更正|||||||||||||
|其他|||||||||||||
|二、本年年初余额|168,954,920.00||||466,031,494.18||||74,012,068.76||81,612,640.82|790,611,123.76|

三、本期增
减变动金额 6,577,107 32,161,18 38,738,287.7（减少以 .50 0.27 7“－”号填列）
|||||
|-|-|-|-|
|（一）综合收益总额||65,771,074.97|65,771,074.97|
|（二）股东投入和减少资本||||
|1、股东投入的普通股||||
|2、其他权益工具持有者投入资本||||
|3、股份支付计入股东权益的金额||||
|4、其他||||
|（三）利润分配|6,577,107.50|-33,609,894.70|-27,032,787.20|
|1、提取盈余公积|6,577,107.50|-6,577,107.50||
|2、提取一般风险准备||||
|3、对股东的分配||-27,032,787.20|-27,032,787.20|
|4、其他||||
|（四）股东权益内部结转||||
|1、资本公积转增资本（或股本）||||
|2、盈余公积转增资本（或股本）||||
|3、盈余公积弥补亏损||||
|4、其他||||
|（五）专项储备||||

1、本期提取
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2、本期使用||||||
|（六）其他||||||
|四、本年年末余额|168,954,920.00|466,031,494.18|80,589,176.26|113,773,821.09|829,349,411.53|

法定代表人：章锋 主管会计工作负责人：文汉萍 会计机构负责人：石长银
湖北回天新材料股份有限公司
2015年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
（一）公司成立情况
湖北回天新材料股份有限公司（原名湖北回天胶业股份有限公司）（以下简称“公司”或“本公司”）系1998年9月3日经湖北省体改委鄂体改[1998]162号《关于设立湖北回天胶业股份有限公司的批复》同意，襄樊回天胶粘有限责任公司（以下简称“有限公司”）整体改制，由原有限公司股东章锋等 14名自然人将有限公司经评估后净资产2,086.68万元及李群投入的40万元现金作为出资，共同发起设立的股份公司。公司于1998年9月3日取得了湖北省工商行政管理局颁发的注册号为 4200001000702的企业法人营业执照，设立时注册资本为人民币 2,126.68万元，股本总数 2,126.68万股，本公司股票面值为每股人民币 1元。
经营范围包括胶粘剂、汽车制动液、原子灰的生产与销售；精细化工产品的研究与开发、生产、销售；商品及技术进出口业务。
2009年12月15日，经中国证券监督管理委员会“监许可[2009]1389号”文核准，公司首次公开发行人民币普通股 1700万股(每股面值 1元)。截至 2009年 12月 29日止，公司实际已发行人民币普通股 1,700万股，募集资金总额人民币 618,800,000.00元，扣除各项发行费用后实际募集资金净额人民币 571,174,073.14元，其中新增注册资本人民币 17,000,000.00元，增加资本公积人民币 554,174,073.14元，本次增资业经大信会计师事务有限公司审验并出具大信验字[2009]第2-0045号《验资报告》进行了验证。2010年1月6日，经深圳证券交易所“深证上[2010]1号”文同意，公司发行的人民币普通股股票在深圳证券交易所创业板上市。公司董事会根据 2009年第一次临时股东大会的授权，于 2010年 1月 15日完成了工商变更登记手续，并取得了湖北省工商行政管理局换发的《企业法人营业执照》。本次变更后，公司注册资本增至人民币65,998,016.00元。
公司2010年度股东会决议通过以2010年末总股本65,998,016股为基数，资本公积金每10股转增6股，共计转增39,598,809股。本次转增实施后，注册资本增至人民币105,596,825.00元。本次增资业经大信会计师事务有限公司审验并出具大信验字[2011]第0014号《验资报告》进行了验证。
公司2013年3月27日第六届董事会第四次会议及2012年度股东会议通过以2012年末总股本105,596,825股为基数，资本公积每10股转增6股，共计转增63,358,095股。本次转增实施后，公司注册资本增至人民币168,954,920.00元。
本次增资业经国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具国浩验字[2013]503A0002号《验资报告》进行了验证。
根据公司2015年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会“证监许可[2015]1967号”文《关于核准湖北回天新材料股份有限公司非公开发行股票的批复》的核准，公司非公开发行股票数量为31,437,270.00股（每股面值1元），发行价格为12.76元/股，公司申请增加注册资本人民币31,437,270.00元，增加资本公积人民币363,685,201.72元。变更后的注册资本为人民币200,392,190.00元，股本为人民币200,392,190.00元。本次增资业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具瑞华验字[2015]42030002号《验资报告》进行了验证。
（二）公司所处行业、主营业务、主要产品及劳务
公司所处行业为精细化工行业。公司主营业务为胶粘剂、汽车制动液等精细化工产品的研究开发和生产销售，在报告期内未发生变更。公司提供的主要产品为胶粘剂系列产品。
（三）其他信息
公司地址：湖北省襄阳市国家高新技术开发区航天路7号；
法人代表：章锋；
注册资本：人民币贰亿零叁拾玖万贰仟壹佰玖拾园整；
统一社会信用代码：91420000714693195A；
公司经营范围：胶粘剂（丙烯酸酯胶粘剂（有效期至2017年12月26日）及其他不属于危险化学品类胶粘剂）、汽车制动液、原子灰、液压油、润滑油、润滑脂的生产与销售；润滑剂、制冷剂、清洗剂等专项化学制品及相关使用设备、精细化工产品的研究与开发及销售（不含危险化学品和国家禁止经营的化学品）；
商品及技术进出口业务（不含国家限制或禁止的商品和技术进出口）。
本财务报表业经本公司董事会于2016年4月6日决议批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。
本公司2015年度纳入合并范围的子公司共10户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加5户，详见本附注七“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33号发布、财政部令第 76号修订）、于 2006年 2月 15日及其后颁布和修订的 41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2015年12月31日的财务状况及2015年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、24“收入”、18、“无形资产”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、29“重大会计判断和估计”。
1．会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。
2．营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3．记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首 2 7
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5.合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司， 2 8
是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企 2 9
业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13.（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6.合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司 3 0
向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7.现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8.外币业务
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
9.金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值 3 1
技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资 3 2
产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且 3 4
未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续
计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计 3 5
入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的 3 6
合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。
本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
10.应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
按款项账龄的组合 未按单项计提坏账准备的应收款项
合并范围内的应收款项 不计提坏账准备
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
按款项账龄的组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|5|
|10|
|20|
|30|
|50|
|100|

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
11.存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、包装物、在产品、产成品（库存商品）等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
（4）存货的盘存制度为永续盘存 12.划分为持有待售资产
制。低值易耗品于领用时按一次摊销若某项非流动资产在其当前状况下仅根据
法摊销；包装物于领用时按一次摊销出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公
法摊销。
司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与
受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第8号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。
13.长期股权投资
某项资产或处置组被划归为持有本部分所指的长期股权投资是指本公司对
待售，但后来不再满足持有待售的非被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
流动资产的确认条件，本公司停止将长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控
其划归为持有待售，并按照下列两项制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
金额中较低者进行计量：（1）该资产为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变
或处置组被划归为持有待售之前的账动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策
面价值，按照其假定在没有被划归为详见附注四、9“金融工具”。
持有待售的情况下原应确认的折旧、共同控制，是指本公司按照相关约定对某
摊销或减值进行调整后的金额；（2）项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
决定不再出售之日的可收回金额。
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能
决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始 4 1
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间 4 2
的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5.（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会 4 3
计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14.投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15.固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命 4 4
超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限（年）|残值率（%）|
|年限平均法|15-35|3|
|年限平均法|20-25|3|
|年限平均法|7-8|3|
|年限平均法|7|3|
|年限平均法|5-8|3|
|年限平均法|6|3|
|年限平均法|7-10|3|

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值
和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
16.在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17.借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18.无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的 4 6
其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均/产量法摊销。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19.长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20.长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21.职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利。
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
22.预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该
义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
23.股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用， 4 9
相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
24.收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
公司销售商品业务收入确认的具体方法如下：
根据公司与客户签订的销售合同或订单约定，由物流配送或公司负责将货物运送到约定的交货地点，经客户验收合格，公司开具销售发票，收款或取得收款权利时确认销售收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例/已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
25.政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的 5 1
政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
26.递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以 5 2
按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得 5 3
税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
27.租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
28．重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本公司2015年度未发生会计政策变更。
（2）会计估计变更
本公司2015年度未发生会计估计变更。
29．重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基 5 5
于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（4）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（5）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（6）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告
期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（7）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1．主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税增值税
额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的1%、5%、7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%、25%计缴。
各公司适用企业所得税税率如下：
纳税主体名称 所得税税率
湖北回天新材料股份有限公司 按应纳税所得额的15%计缴。
纳税主体名称 所得税税率
上海回天新材料有限公司 按应纳税所得额的15%计缴。
广州回天新材料有限公司 按应纳税所得额的15%计缴。
常州回天新材料有限公司 按应纳税所得额的15%计缴。
襄阳豪曼汽车用品有限公司 按应纳税所得额的25%计缴。
湖北回天汽车用品有限公司 按应纳税所得额的25%计缴。
义乌德福汽车维修服务有限公司 按应纳税所得额的25%计缴。
上海回天汽车服务有限公司 按应纳税所得额的25%计缴。
泗阳荣盛电力工程有限公司 按应纳税所得额的25%计缴。
上海畅动润滑油有限公司 按应纳税所得额的25%计缴。
上海畅霸润滑油有限公司 按应纳税所得额的25%计缴。
2．税收优惠及批文
（1）增值税
公司于2014年5月继续通过了襄阳高新技术产业开发区民政局的年审，“福利企业证书”的有效期延续至2017年3月。
公司享受湖北省国家税务局关于印发《湖北省安置残疾人就业单位增值税即征即退操作规程》的通知【鄂国税发[2007]134号】第十六条规定的优惠政策：每位残疾人每年可退还的增值税额，由县（区）级国税局根据纳税人所在县（区）适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。襄阳市市区执行减征税额35,000元/年/人。
（2）企业所得税
公司于2014年10月认定为湖北省高新技术企业，有效期三年。2015年度按15%税率计算应纳所得税额。
子公司上海回天新材料有限公司于2014年10月认定为上海市高新技术企业，有效期三年。2015年度按15%税率计算应纳所得税额。
子公司广州回天新材料有限公司（原名广州市回天精细化工有限公司）于2013年12月认定为广东省高新技术企业，有效期三年。2015年度按15%税率计算应纳所得税额。
子公司常州回天新材料有限公司于2013年12月认定为江苏省高新技术企业，有效期三年。2015年度按15%税率计算应纳所得税额。
享受高新技术企业认定的公司按照《企业所得税法》第三十条第（一）项规定开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入 5 8
当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2015年1月1日，年末指2015年 12月31日。
1．货币资金
||
|-|
|年末余额|
|180,531.99|
|224,059,081.84|
|14,802,959.80|
|239,042,573.63|

注1：其他货币资金系开立银行承兑汇票保证金、定期存款及支付宝账户存款；
注2：货币资金受限情况详见“附注六、39”所述。
2．应收票据
（1）应收票据分类
||
|-|
|年末余额|
|47,622,145.27|
|151,000.00|
|47,773,145.27|

（2）年末公司不存在已质押的应收票据情况
（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
||
|-|
|年末终止确认金额|
|287,873,810.55|
|287,873,810.55|

（4）年末公司不存在因出票人未履约而将其转为应收账款的票据
3．应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类别
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|

|||||
|-|-|-|-|
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|444,875,842.10|99.80|29,296,277.29|6.59|
|444,875,842.10|99.80|29,296,277.29|6.59|
|879,536.00|0.20|879,536.00|100.00|
|445,755,378.10|100.00|30,175,813.29|6.77|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|316,637,058.00|100.00|20,532,966.32|6.48|
|316,637,058.00|100.00|20,532,966.32|6.48|
|316,637,058.00|100.00|20,532,966.32|6.48|

①年末单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
年末余额
||||
|-|-|-|
|应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|879,536.00|879,536.00|100.00|
|879,536.00|879,536.00|—|

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账龄 年末余额
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|392,037,247.78|19,601,862.40|
|31,187,170.94|3,118,717.09|
|16,019,219.92|3,203,843.98|
|2,859,678.27|857,903.48|
|517,149.70|258,574.85|
|2,255,375.49|2,255,375.49|
|444,875,842.10|29,296,277.29|

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额9,660,302.57元。
（3）本年实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 17,455.60其中：重要的应收账款核销情况
|||||
|-|-|-|-|
|应收账款性质|核销金额|核销原因|履行的核销程序|
|销售款|17,455.60|呆死帐|内部审批|
|—|17,455.60|—|—|

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为
65,319,482.41元，占应收账款年末余额合计数的比例为14.65%，相应计提
的坏账准备年末余额汇总金额为4,702,169.07元。
（5）公司年末不存在金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）公司年末不存在转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
4．预付款项
（1）预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|37,874,133.01|93.38|52,555,642.52|
|1,483,917.86|3.66|2,793,946.24|
|615,040.03|1.52|2,426,356.95|

||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|583,322.36|1.44|569,919.31|
|40,556,413.26|100.00|58,345,865.02|

注：1-2年预付款项中586,449.76元系预付土地款，相关权证正在办理中；
2-3年预付款项中 391,051.56元系施工方长期承接公司工程，故待全部完工后一起结算；3年以上预付款项中 463,436.81元为客户尚未开具发票的采购款，公司已做暂估入库处理。
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为
21,071,324.66元，占预付账款年末余额合计数的比例为51.96%。
5．其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|14,503,561.09|99.20|1,210,349.00|8.35|
|14,503,561.09|99.20|1,210,349.00|8.35|
|117,038.72|0.80|117,038.72|100.00|
|14,620,599.81|100.00|1,327,387.72|9.08|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|

|||||
|-|-|-|-|
|12,716,596.84|100.00|1,002,664.54|7.88|
|12,716,596.84|100.00|1,002,664.54|7.88|
|12,716,596.84|100.00|1,002,664.54|7.88|

①年末单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
年末余额
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|59,786.60|59,786.60|100.00|
|33,323.12|33,323.12|100.00|
|8,500.00|8,500.00|100.00|
|5,000.00|5,000.00|100.00|
|3,600.00|3,600.00|100.00|
|3,000.00|3,000.00|100.00|
|1,500.00|1,500.00|100.00|
|1,500.00|1,500.00|100.00|
|829.00|829.00|100.00|
|117,038.72|117,038.72|—|

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|10,822,230.68|541,111.54|
|2,251,784.60|225,178.46|
|624,509.84|124,901.97|
|644,867.06|193,460.12|
|68,944.00|34,472.00|
|91,224.91|91,224.91|
|14,503,561.09|1,210,349.00|

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额265,137.13元。
（3）公司本年不存在实际核销的其他应收款情况
（4）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|年末账面余额|
|8,703,402.86|
|1,429,521.92|
|429,421.34|
|2,558,295.42|
|504,015.27|
|995,943.00|
|14,620,599.81|

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|年末余额|账龄|占其他应收款年末余额合计数的比例（%）|
|房租|1,282,795.42|1年以内|8.77|
|房租|1,148,000.00|1年以内|7.85|
|员工借支|1,068,244.00|1年以内|7.31|
|保证金|500,000.00|1-2年|3.42|
|保证金|500,000.00|1-2年|3.42|
|—|4,499,039.42|—|30.77|

（6）公司年末不存在涉及政府补助的应收款项
（7）公司年末不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款
（8）公司年末不存在转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
6．存货
（1）存货分类
年末余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|74,780,801.59||
|8,897,322.41||

年末余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|77,139,809.91||
|4,511.00||
|160,822,444.91||

（续）
年初余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|82,500,181.80||
|5,550,171.75||
|109,460,010.84||
|213,799.30||
|197,724,163.69||

（2）公司年末存货余额中不含有借款费用资本化金额
7．其他流动资产
||
|-|
|年末余额|
|522,339.44|
|522,339.44|

8．可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|7,500,000.00||7,500,000.00|||
|7,500,000.00||7,500,000.00|||
|7,500,000.00||7,500,000.00|||

（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账面余额||||减值准备||||在被投资单位持股比例（%）|
|年初|本年增加|本年减少|年末|年初|本年增加|本年减少|年末||

|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||7,500,000.00|7,500,000.00|||||0.67|
|—|7,500,000.00|7,500,000.00|—|—|—|—|—|

9．投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
|||
|-|-|
|房屋、建筑物|土地使用权|
|23,634,049.20|6,560,940.00|
|16,241,924.91|1,913,805.00|
|16,241,924.91|1,913,805.00|
|39,875,974.11|8,474,745.00|
|10,294,314.32|1,809,133.54|
|5,822,076.80|755,996.00|
|4,671,359.01|586,901.12|
|1,150,717.79|169,094.88|
|16,116,391.12|2,565,129.54|

|||
|-|-|
|房屋、建筑物|土地使用权|
|23,759,582.99|5,909,615.46|
|13,339,734.88|4,751,806.46|

（2）公司年末不存在未办妥产权证书的投资性房地产
（3）房地产转换情况
2015年1月1日至2月1日，本公司所属子公司上海回天搬迁到新厂区后为加强资产的利用将原自用房产改为出租，相关固定资产转作投资性房地产并采用成本计量模式。
10．固定资产
（1）固定资产情况
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输设备|检测设备|办公设备|其他|电站资产|
|291,485,391.12|183,652,958.25|7,032,189.57|22,415,117.38|8,998,625.06|34,835,336.27||
|97,308,170.40|47,668,667.27|1,808,030.93|1,063,450.82|1,652,571.87|4,524,720.70|91,504,273.50|
|516,273.80|43,988,980.59|1,696,030.93|1,063,450.82|1,087,623.87|3,391,934.35||
|96,791,896.60|2,430,059.68||||1,132,786.35|91,504,273.50|
||1,249,627.00|112,000.00||564,948.00|||
|16,666,599.91|122,133.57|506,916.78||1,110.26|3,000.00||
|424,675.00|122,133.57|506,916.78||1,110.26|3,000.00||
|16,241,924.91|||||||
|372,126,961.61|231,199,491.95|8,333,303.72|23,478,568.20|10,650,086.67|39,357,056.97|91,504,273.50|
|30,854,711.04|63,523,823.55|4,983,952.51|9,144,098.09|4,971,994.00|13,516,255.27||
|9,238,192.84|22,581,544.75|800,822.43|2,727,266.27|1,264,714.76|3,818,546.29||
|9,238,192.84|22,581,544.75|800,822.43|2,727,266.27|1,264,714.76|3,818,546.29||
|4,692,735.39|118,469.56|455,055.55||430.80|2,473.50||
|21,376.38|118,469.56|455,055.55||430.80|2,473.50||
|4,671,359.01|||||||
|35,400,168.49|85,986,898.74|5,329,719.39|11,871,364.36|6,236,277.96|17,332,328.06||

||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输设备|检测设备|办公设备|其他|电站资产|
|336,726,793.12|145,212,593.21|3,003,584.33|11,607,203.84|4,413,808.71|22,024,728.91|91,504,273.50|
|260,630,680.08|120,129,134.70|2,048,237.06|13,271,019.29|4,026,631.06|21,319,081.00||

（2）公司年末不存在暂时闲置的固定资产情况
（3）公司年末不存在通过融资租赁租入的固定资产情况
（4）公司年末不存在通过经营租赁租出的固定资产
（5）未办妥产权证书的固定资产情况
||
|-|
|账面价值|
|51,295,072.44|
|42,253,949.73|
|15,233,165.66|
|3,487,397.75|

11．在建工程
（1）在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
||||336,000.00||
||||22,270,824.02||
||||25,242,506.62||
|9,891,349.43||9,891,349.43|7,963,587.63||
|1,480,907.81||1,480,907.81|||
|1,410,256.35||1,410,256.35|||

||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|1,204,432.30||1,204,432.30|||
|1,781,233.35||1,781,233.35|2,886,310.67||
|15,768,179.24||15,768,179.24|58,699,228.94||

（2）重要在建工程项目本年变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|年初余额|本年增加金额|本年转入固定资产金额|本年其他减少金额|
|4780万元|25,242,506.62|26,012,757.02|51,255,263.64||
|950万元|7,963,587.63|1,927,761.80|||
|5000万元|22,270,824.02|20,782,234.54|43,053,058.56||
|9805万元||91,504,273.50|91,504,273.50||
||3,222,310.67|8,700,939.57|6,046,420.43||
||58,699,228.94|148,927,966.43|191,859,016.13||

（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|工程累计投入占预算比例（%）|工程进度|利息资本化累计金额|其中：本年利息资本化金额|本年利息资本化率（%）|
|107.23|已完工||||
|104.12|调试中||||
|86.11|主体完工、零星设备调试||||
|100.00|已完成||||

（3）公司年末不存在计提在建工程减值准备情况
12．无形资产
（1）无形资产情况
||||
|-|-|-|
|土地使用权|专利权|软件|
|123,114,679.36|1,919,500.00|782,700.89|
|52,837,620.40||4,650,126.35|
|52,837,620.40||1,062,786.35|
|||3,587,340.00|
|1,913,805.00|||
|1,913,805.00|||
|174,038,494.76|1,919,500.00|5,432,827.24|
|7,198,832.95|1,772,680.96|188,600.15|
|3,057,862.78|37,374.72|432,435.91|
|3,057,862.78|37,374.72|402,541.41|
|||29,894.50|
|586,901.12|||
|586,901.12|||
|9,669,794.61|1,810,055.68|621,036.06|
|164,368,700.15|109,444.32|4,811,791.18|
|115,915,846.41|146,819.04|594,100.74|

（2）公司年末不存在未办妥产权证书的土地使用权情况
13．商誉
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加||本年减少||
||企业合并形成的|其他|处置|其他|
||3,217,709.10||||
||3,217,709.10||||

14．长期待摊费用
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加金额|本年摊销金额||其他减少金额|
|||企业合并|摊销||
|260,000.00|||260,000.00||
||3,540,870.00|59,014.50|413,104.50||
|260,000.00|3,540,870.00|59,014.50|673,104.50||

15．递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|31,438,140.30|5,067,152.91|20,161,552.25|
|20,076,181.96|3,011,427.30|14,003,927.57|
|9,174,616.13|2,293,654.03|8,291,014.17|
|60,688,938.39|10,372,234.24|42,456,493.99|

（2）公司年末不存在未经抵销的递延所得税负债明细
（3）公司年末不存在以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
（4）未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|年末余额|
|65,060.71|
|10,598,538.48|
|10,663,599.19|

注：由于襄阳豪曼汽车用品有限公司、上海回天汽车服务有限公司、义乌德福汽车维修服务有限公司未来是否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因而没有确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|年末余额|年初余额|
||680,532.51|
||3,590,894.88|
|10,598,538.48||
|10,598,538.48|4,271,427.39|

16．短期借款
（1）短期借款分类
||
|-|
|年末余额|
|40,000,000.00|
|40,000,000.00|

（2）公司年末不存在已逾期未偿还的短期借款
17．应付票据
||
|-|
|年末余额|
|41,737,080.00|
|41,737,080.00|

注：本年末已到期未支付的应付票据总额为0元（上年末：0元）。
18．应付账款
（1）应付账款列示
||
|-|
|年末余额|
|99,355,914.00|
|13,090,874.26|
|10,171,505.34|
|122,618,293.60|

（2）账龄超过1年的重要应付账款
||
|-|
|年末余额|
|1,600,000.00|
|325,805.88|
|1,925,805.88|

19．预收款项
（1）预收款项列示
||
|-|
|年末余额|
|14,583,604.12|

||
|-|
|年末余额|
|14,583,604.12|

（2）公司年末不存在账龄超过1年的重要预收款项的情况
20．应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|6,276,410.85|101,301,369.73|103,213,608.11|
|427,522.23|8,108,927.16|8,536,449.39|
|6,703,933.08|109,410,296.89|111,750,057.50|

（2）短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|458,462.03|88,070,244.53|87,942,193.03|
||5,767,046.74|5,767,046.74|
|1,050.98|4,219,495.10|4,220,546.08|
||3,451,890.91|3,451,890.91|
|1,050.98|460,922.82|461,973.80|
||306,681.37|306,681.37|
||2,679,257.10|2,679,257.10|
|5,816,897.84|565,326.26|2,604,565.16|
|6,276,410.85|101,301,369.73|103,213,608.11|

（3）设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|427,522.23|7,597,097.71|8,024,619.94|
||511,829.45|511,829.45|
|427,522.23|8,108,927.16|8,536,449.39|

注：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益。
21．应交税费
||
|-|
|年末余额|
|-9,150,245.11|

||
|-|
|年末余额|
|146,119.69|
|1,175,197.99|
|5,875,333.64|
|441,715.43|
|81,199.99|
|155,646.44|
|481,517.17|
|39,213.55|
|37,788.14|
|295.61|
|4,953.94|
|-711,263.52|

22．其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
||
|-|
|年末余额|
|7,898,531.20|
|2,172,394.95|
|1,200,000.00|
|1,310,525.27|
|12,581,451.42|

（2）账龄超过1年的重要其他应付款
||
|-|
|年末余额|
|1,166,186.50|
|280,000.00|
|1,446,186.50|

23．递延收益
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|
|31,114,740.72|2,800,000.00|10,900,384.90|23,014,355.82|

|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|
|31,114,740.72|2,800,000.00|10,900,384.90|23,014,355.82|

其中，涉及政府补助的项目：
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年新增补助金额|本年计入营业外收入金额|其他变动|年末余额|
|2,464,285.72||821,428.57||1,642,857.15|
|2,195,000.00||548,750.00||1,646,250.00|
|625,000.00||125,000.00||500,000.00|
|24,350,455.00||2,746,248.00|6,270,625.00|15,333,582.00|
|1,000,000.00||250,000.00||750,000.00|
|480,000.00||80,000.00||400,000.00|
||2,800,000.00|58,333.33||2,741,666.67|
|31,114,740.72|2,800,000.00|4,629,759.90|6,270,625.00|23,014,355.82|

注：（1）根据国家发展改革委、工业和信息化部关于下达重点产业振兴
和技术改造2009年第二批新增中央预算内投资计划的通知2009年收到聚氨
酯胶粘剂项目拨款600万元，2011年收到该项目补充拨款 50万元，根据摊
余金额及剩余年限摊销，本年应摊销 821,428.57元。
（2）根据国家发展改革委、工业和信息化部关于重点产业振兴和技术改造中央专项 2011年中央预算内投资计划的通知，2011年收到 LED封装用环氧树脂项目拨款439万元，该拨款按8年摊销，本年应摊销548,750.00元。
（3）根据广州市发展和改革委员会关于下达 2012年广州市新材料产业示
范工程发展专项资金投资计划的通知，广州回天 2012年收到大功率 LED驱动电源导热保护用硅胶产业化拨款 100万元，该拨款按 8年摊销，本年应摊销125,000.00元。
（4）根据国家发展和改革委员会及上海市松江区经济委员会关于工业企业技术改造专项资金计划的通知，上海回天 2012年收到新能源用超高性能粘接密封胶技术改造拨款 2959万元，该项目 2013年 7月已转固，按 8年摊销。上海回天2015年收到上海市松江区经济委员会的通知，因同一项目不能重复享受国家和市级财政扶持资金，故上海回天将市级专项补助资金 762万元退回，前期已摊销部分形成损失 1,349,375.00元，该资金退回后本年应摊销金额2,746,248.00元。
（5）根据国家发展改革委、工业和信息化部关于下达工业中小企业技术改造项目 2010年中央预算内投资计划的通知，2011年收到超高强度有机硅粘接密封胶技术改造拨款200万元，该拨款按8年摊销，本年应摊销 249,999.98元。
（6）根据常州市财政局、经济和信息化委员会关于拨付 2012年度常州市级工业和信息化专项引导资金的通知，常州回天2013年度收到年产900万平方米太阳能电池背膜技改项目资金 64万元，该拨款按 8年摊销，本年应摊销 80,000.00元。
（7）根据上海市张江高新技术产业开发区管理委员会用于精密微电子高性能胶粘剂研发及应用项目的通知，上海回天 2015年收到拨款 280.00万元，该拨款按8年摊销，本年应摊销58,333.33元。
24．股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增减变动（+ 、-）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|168,954,920.00|31,437,270.00|||||

注：股本变动原因详见附注一“公司基本情况”。
25．资本公积
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|465,427,261.54|363,685,201.72||
|1,550,940.90|||
|466,978,202.44|363,685,201.72||

注：资本公积变动原因详见附注一“公司基本情况”。
26．盈余公积
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|54,996,307.58|3,361,601.52||
|25,592,868.68|||
|80,589,176.26|3,361,601.52||

注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
27．未分配利润
||
|-|
|本 年|
|344,003,613.72|
|344,003,613.72|
|83,852,088.97|
|3,361,601.52|
|30,411,885.60|
|394,082,215.57|

28．营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|收入|成本|收入|
|966,766,805.62|651,784,671.48|835,355,543.90|
|8,445,651.02|3,212,748.34|8,369,412.03|
|975,212,456.64|654,997,419.82|843,724,955.93|

29．营业税金及附加
||
|-|
|本年发生额|
|2,612,381.04|
|1,269,007.72|
|180,003.55|
|846,005.16|

||
|-|
|本年发生额|
|93,703.88|
|239,056.85|
|5,240,158.20|

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
30．销售费用
||
|-|
|本年发生额|
|32,708,827.69|
|24,146,383.01|
|16,453,030.06|
|11,134,288.94|
|9,279,997.32|
|5,536,780.52|
|1,772,202.05|
|969,092.64|
|2,970,737.84|
|1,352,248.86|
|6,429,266.23|
|112,752,855.16|

31．管理费用
||
|-|
|本年发生额|
|50,136,406.45|
|34,296,947.85|
|15,601,782.45|
|1,522,681.17|
|1,756,273.10|
|1,268,647.02|
|3,144,078.90|
|1,066,532.01|
|1,377,534.08|
|1,121,326.78|

||
|-|
|本年发生额|
|17,221,851.16|
|128,514,060.97|

32．财务费用
||
|-|
|本年发生额|
|4,773,165.27|
|1,484,002.74|
|-810,670.09|
|194,235.00|
|601,918.92|
|3,274,646.36|

33．资产减值损失
||
|-|
|本年发生额|
|9,925,439.70|
|9,925,439.70|

34．营业外收入
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|65,531.66||
|65,531.66||
|32,411,508.26|14,284,183.89|
|5,046,393.51|8,000,076.05|
|37,523,433.43|22,284,259.94|

其中，计入当期损益的政府补助：
|||
|-|-|
|本年发生数|上年发生数|
|3,815,004.36|4,655,005.32|
|2,746,248.00|3,698,400.00|

|||
|-|-|
|本年发生数|上年发生数|
|821,428.57|821,428.57|
|548,750.00|548,750.00|
|250,000.00|250,000.00|
|125,000.00|125,000.00|
|80,000.00|80,000.00|
|58,333.33||
|17,000,000.00||
|5,000,000.00||
|500,000.00||
|500,000.00||
|151,000.00||
|100,000.00||
|100,000.00||
|83,844.00||
|70,000.00||
|50,000.00||
|50,000.00||
|50,000.00||
|50,000.00||
|50,000.00||
|30,000.00||
|18,000.00||
||1,200,000.00|
||500,000.00|
|56,000.00|436,100.00|

|||
|-|-|
|本年发生数|上年发生数|
||350,000.00|
||300,000.00|
||223,000.00|
||200,000.00|
||200,000.00|
||188,000.00|
|83,000.00|170,000.00|
||100,000.00|
||100,000.00|
|24,900.00|68,000.00|
||40,000.00|
||12,500.00|
||10,000.00|
||5,000.00|
||3,000.00|
|32,411,508.26|14,284,183.89|

注：本年返还的政府补助的金额及原因详见附注六、23递延收益.注4所述。
35．营业外支出
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|26,490.62|615.48|
|26,490.62|615.48|
|2,000,000.00|300,000.00|
|1,591,542.47|22,409.19|

|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|3,618,033.09|323,024.67|

36．所得税费用
（1）所得税费用表
||
|-|
|本年发生额|
|14,088,192.61|
|-3,174,658.74|
|10,913,533.87|

（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
利润总额 94,413,276.77按法定/适用税率计算的所得税费用 14,161,991.52子公司适用不同税率的影响 -883,302.24调整以前期间所得税的影响 409,342.30非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 95,115.12研发费用加计扣除 -4,916,238.18使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -544,300.33本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 2,590,925.68税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 10,913,533.8737．现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|3,100,000.00|
|1,484,002.74|
|18,966,744.00|
|4,240,379.27|
|27,791,126.01|

（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
||
|-|
|本年发生额|
|78,201,581.58|
|44,525,441.07|
|6,422,802.58|
|129,149,825.23|

（3）收到其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|2,800,000.00|
|2,800,000.00|

（4）支付其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|7,620,000.00|
|208,370.00|
|7,828,370.00|

38．现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
||
|-|
|本年金额|
|83,499,742.90|
|9,925,439.70|
|41,581,805.13|
|3,666,873.80|
|673,104.50|
|-39,041.04|
|4,773,165.27|
|-3,174,658.74|

||
|-|
|本年金额|
|35,603,469.94|
|-761,664,088.81|
|553,765,870.16|
|-31,388,317.19|
|224,486,877.63|
|98,608,973.45|
|125,877,904.18|

（2）本年支付的取得子公司的现金净额
项目 金额
本年发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 30,800,000.00其中：义乌德福汽车维修服务有限公司 10,800,000.00泗阳荣盛电力工程有限公司 20,000,000.00减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 27,806.31其中：义乌德福汽车维修服务有限公司 27,701.15泗阳荣盛电力工程有限公司 105.16取得子公司支付的现金净额 30,772,193.69（3）现金及现金等价物的构成
||
|-|
|年末余额|
|224,486,877.63|
|180,531.99|
|224,059,081.84|
|247,263.80|

||
|-|
|年末余额|
|224,486,877.63|

39．所有权或使用权受限制的资产
||
|-|
|年末账面价值|
|14,555,696.00|
|14,555,696.00|

40．外币货币性项目
|||
|-|-|
|年末外币余额|折算汇率|
|168,081.56|6.4936|
|2,499,289.08|6.4936|

七、合并范围的变更
1．非同一控制下企业合并
（1）本年发生的非同一控制下企业合并
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|股权取得时点|股权取得成本|股权取得比例（%）|股权取得方式|购买日|购买日的确定依据|购买日至年末被购买方的收入|
|2015.5.31|1500万元|100.00|现金及股权|2015.5.31|可以实施控制|837,538.18|
|2015.11.27|2000万元|100.00|现金|2015.11.27|可以实施控制|1,041,593.81|

（2）合并成本及商誉
||
|-|
|义乌德福汽车维修服务有限公司|
|15,000,000.00|
|12,000,000.00|

||
|-|
|义乌德福汽车维修服务有限公司|
|3,000,000.00|
|15,000,000.00|
|11,787,844.23|
|3,212,155.77|

注：现金中根据义乌德福汽车维修服务有限公司股权转让协议未到支付期的股权转让款金额为120.00万元。
①合并成本公允价值的确定
A、义乌德福汽车维修服务有限公司
被合并净资产公允价值以经上海申威资产评估有限公司于2015年出具的泸申威评报字（2015）第0380号《上海回天汽车服务有限公司拟股权收购涉及的义乌德福汽车维修服务有限公司股东全部权益价值评估报告》采用资产基础法与收益法评估的估值结果确定。
B、泗阳荣盛电力工程有限公司
被合并净资产公允价值以经银信资产评估有限公司于2015年出具的银信评报字[2015]沪第1591号《上海回天新材料有限公司拟进行股权收购所涉及的泗阳荣盛电力工程有限公司股东全部权益价值评估报告》采用资产基础法的评估结果确定。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
||||
|-|-|-|
|义乌德福汽车维修服务有限公司|||
|购买日公允价值|购买日账面价值|购买日公允价值|
|27,701.15|27,701.15|105.16|
|1,183,336.00|1,183,336.00||
|1,132,134.95|1,132,134.95||
|512,021.00|512,021.00||

||||
|-|-|-|
|义乌德福汽车维修服务有限公司|||
|购买日公允价值|购买日账面价值|购买日公允价值|
|||141.51|
|1,926,575.00|1,926,575.00||
|||98,050,000.00|
|3,557,445.51|3,557,445.51||
|3,481,855.50|3,481,855.50||
|14,896.51|14,896.51||
|34,830.00|34,830.00|78,055,800.00|
|13,291.39|13,291.39||
|11,787,844.23|11,787,844.23|19,994,446.67|
|11,787,844.23|11,787,844.23|19,994,446.67|

2．同一控制下企业合并
本年公司不存在同一控制下企业合并的情况
3．反向购买
本年公司不存在反向购买的情况
4．处置子公司
本年公司不存在处置子公司的情况
5．其他原因的合并范围变动
本年新纳入合并范围的子公司
||
|-|
|年末净资产|
|40,049,731.87|
|—|
|—|

注：（1）上海回天汽车服务有限公司为本公司子公司上海回天新材料有限公司本年新设立的控股子公司（附注八、1）。
（2）上海畅动润滑油有限公司为本公司子公司湖北回天汽车用品有限公司在2015年12月30日新设立的控股子公司，本年未开展经营（附注八、1）。
（3）上海畅霸润滑油有限公司为本公司子公司湖北回天汽车用品有限公司在2015年12月30日新设立的控股子公司，本年未开展经营（附注八、1）。
八、在其他主体中的权益
1．在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|广州|广州|精细化工|100.00||
|襄阳|襄阳|精细化工|100.00||
|常州|常州|太阳能背膜|99.60||
|襄阳|襄阳|精细化工|100.00||
|上海|上海|精细化工|100.00||
|义乌|义乌|汽车维修||100.00|
|上海|上海|汽车后市场||93.62|
|泗阳|泗阳|电站||100.00|
|上海|上海|精细化工||74.00|
|上海|上海|精细化工||77.00|

（2）重要的非全资子公司
||||
|-|-|-|
|少数股东的持股比例（%）|本年归属于少数股东的损益|本年向少数股东分派的股利|
|0.40|91,081.04||

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|216,862,490.79|126,189,462.08|343,051,952.87|52,716,238.95|400,000.00|

（续）
子公司名称 年初余额
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|182,709,336.50|95,201,950.09|277,911,286.59|10,265,833.58|480,000.00|

||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|本年发生额|||||||
|营业收入|净利润|综合收益总额|经营活动现金流量|营业收入|净利润|综合收益总额|
|129,352,420.84|22,770,260.91|22,770,260.91|20,816,590.32|67,529,116.30|3,868,806.37|3,868,806.37|

2．在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
2015年 5月 31日，本公司将拥有的上海回天汽车服务有限公司6%的股权转让予杜德兴作为支付义乌德福汽车维修服务有限公司股权转让款的对价，转让价款 300.00万元。此次股权转让已于 2015年 10月 20日完成工商变更。本次股权转让完成后，本公司对上海回天汽车服务有限公司仍有控制权，仍将其纳入合并范围。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项目 上海回天汽车服务有限公司
处置对价 3,000,000.00—非现金资产的公允价值 3,000,000.00处置对价合计 3,000,000.00减：按处置的股权比例计算的子公司净资产份额 3,000,000.00差额
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、应收账款、应收票据、应付账款、短期借款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股
东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存
在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1．市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司以美元进行销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。
本公司期末无大额外币货币性项目（见附注六、40），汇率变动对本公司的经营业绩不会产生较大影响。
（2）利率风险－现金流量变动风险
利率风险指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款（见附注六、16）。
该短期借款系固定利率，利率变动的风险对本公司不会产生较大影响。
（3）其他价格风险
本公司持有的分类为可供出售金融资产的投资在资产负债表日以成本计量。
因此，不存在价格变动的风险。
2．信用风险
信用风险指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在建立新的客户档案之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（若此信息可获取）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
公司通过对已有客户信用评级的定期监控以及应收账款账龄分析的审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。
3．流动风险
流动风险指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的 9 0
其他货币资金及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
十、关联方及关联交易
1．本公司的母公司情况
2014年 8月 4日，公司股东章锋、吴正明、刘鹏、史襄桥、王争业、赵勇刚签订一致行动人协议，有效期 36个月，上述股东共同持有公司股权比例为34.48%，一致行动人为公司实际控制人。
2．本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3．本公司的合营和联营企业情况
无。
4．其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
上海楚沣创业投资有限公司 实际控制人及董事投资
5．关联方交易情况
关键管理人员报酬
||
|-|
|本年发生额|
|491.92万元|

6．关联方应收应付款项
无。
7．关联方承诺
无。
十一、承诺及或有事项
1．重大承诺事项
（1）资本承诺
公司所属孙公司上海回天汽车服务有限公司成立于2015年5月15日，成立时注册资本5,000.00万元。截止审计报告日，上海回天汽车服务有限公司实收资本为 4,700.00万元，剩余 300.00万元出资由控股股东上海回天新材料有限公司自上海回天汽车服务有限公司成立日之后2年内缴足。
（2）经营租赁承诺
①2014年11月18日，公司所属孙公司泗阳荣盛电力工程有限公司向泗阳县众兴镇界湖村委会租赁位于泗阳县众兴镇界湖村成子河西侧鱼塘用于投资建设太阳能光伏电站，土地租期为 25年，土地租金为 1,000.00元/亩（共 260亩），以后每5年按照20%增幅增加一次（首次增加在2019年11月）。
②2015年 5月 1日，公司所属孙子公司义乌德福汽车维修服务有限公司向自然人应德法租赁位于义乌市工人北路 370号门面用于经营洗车美容，租赁期限到2021年7月15日，年租金为48.62万元，以后逐年按照5%递增。
③2015年 5月 1日，公司所属孙子公司义乌德福汽车维修服务有限公司向义乌市仙航工艺品有限公司租赁位于义乌市丹溪北路 733号五层厂房的第一层用于经营汽车维修，租赁期限到 2023年 4月 30日，年租金为 58.32万元，房租第二至第五年，逐年按8%递增，第六、七、八年视市场行情而定。
④2015年 5月 1日，公司所属孙子公司义乌德福汽车维修服务有限公司向自然人杨兰弟租赁位于义乌市雪峰西路 437号一间门面用于经营洗车美容，租赁期限到 2016年 2月 20日，年租金 8.68万元，续租期限为 2016年 2月 20日至2019年2月20日，第一年租金为9.50万元，以后逐年按照5%递增。
⑤公司所属孙子公司义乌德福汽车维修服务有限公司向自然人黄昌吉租赁位于义乌市雪峰西路435号两间门面用于经营洗车美容，租赁期限到2016年 2月20日，年租金20.84万元，续租期限为2016年2月21日至2021年2月20日，第一年租金为22万元，从第三年始逐年增加1.1万元租金。
⑥公司所属孙子公司义乌德福汽车维修服务有限公司向自然人蒋建勇/楼晓青夫妇租赁位于义乌市雪峰西路 433号一间门面用于经营洗车美容，租赁期限到2016年2月20日，年租金10.44万元，续租期限为2016年2月20日至2022年2月20日，第一年租金为13.73万元，第二、三年逐年按照7%递增，第四、五、六年租金为13万元。
⑦公司所属孙子公司义乌德福汽车维修服务有限公司向义乌市商业联合总公司租赁位于义乌市雪峰西路 431号两间门面用于经营洗车美容，租赁期限到2016年2月20日，年租金为13.89万元，续租期限为2016年2月21日至2021年2月20日，第一年租金18.29万元，第二、三年逐年按照4.76%递减，第四、五年年租金为15.80万元。
2．或有事项
称“上海观禾”）作为拟设立基金管理人宁波软银回天创业投资管理合伙企业（有限合伙）的执行事务合伙人与回天新材签署了《合伙协议》。根据《合伙协议》，公司作为有限合伙人认缴宁波软银回天创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“目标企业”）20,000万元的出资额，占出资比例的99.01%，该等出资应于收到普通合伙人发出的缴款通知后 10天内足额支付。2015年 1月 9日，目标企业普通合伙人宁波软银回天创业投资管理合伙企业（有限合伙）向回天新材发出《第一批出资缴款通知》（以下简称“缴款通知”），出资额 2,000万元，缴付到期日为2015年1月19日，并附有缴款银行账户信息。协议签署及执行期间，公司因对相关事宜产生质疑未按合伙协议及缴款通知规定的缴付出资款项，存在违约行为。截止审计报告日，对方尚未索赔，目标企业全体合伙人已一致同意注销目标企业，目标企业正在履行注销法律手续，在目标企业完成注销登记之前，公司仍存在因未按约定履行出资义务而被追究相应责任的风险。
十二、资产负债表日后事项
1．重要的非调整事项
无。
2．利润分配情况
公司 2016年 4月 6日第七届第三次董事会会议通过如下决议：拟以期末 200,392,190.00股为基数,每 10股分配现金股利 1.5元（含税），共计金额30,058,828.50元（含税），剩余未分配利润结转下一年度；资本公积金每10股转增10股，共计转增200,392,190.00股。
3．其他重要的资产负债表日后非调整事项
（1）2016年 1月 8日，根据湖北省高级人民法院下达的《湖北省高级人民法院民事判决书》（2015）鄂民二终字第00003号终审判决结果，原股东许俊所持公司1,900,094股股票过户给公司现任董事章锋、吴正明、刘鹏、王争业、史襄桥。本次受让后实际控制人持股比例为35.43%。本次股份变动后，公司控股股东、实际控制人未发生变化。
（2）2016年2月18日，公司所属孙公司上海回天汽车服务有限公司拟以自有资金出资750万元认购上海聚车信息科技有限公司（以下简称“上海聚车”）的新增注册资本，占投资完成后上海聚车注册资本额的5%，其中，新增上海聚车注册资本29.41万元，增加上海聚车资本公积金720.59万元。截止审计报告日，上海聚车工商手续正在办理中。
十三、其他重要事项
1．前期差错更正
无。
2．债务重组
无。
3．资产置换
无。
4．年金计划
无。
5．终止经营
无。
6．分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为 4个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了 4个报告分部，分别为精细化工、太阳能背膜、汽车后市场、光伏电站。这些报告分部是以业务类别为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为（1）胶粘剂、汽车制动液等精细化工产品的生产与销售；（2）太阳能背膜的生产及销售；（3）汽车维修及美容；（4）光伏电站的经营。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
||||||
|-|-|-|-|-|
|精细化工|太阳能背膜|汽车维修及美容|光伏电站|分部间抵销|
|845,767,858.24|129,198,608.07|||-8,199,660.69|
|5,829,044.57|153,812.77|1,458,396.44|1,041,593.81|-37,196.57|
|559,355,029.83|100,629,302.34|||-8,199,660.69|
|2,155,856.95||834,087.96|260,000.00|-37,196.57|
|1,807,695,790.58|343,051,952.87|37,898,996.19|92,778,847.22|-510,456,900.15|
|328,904,286.37|53,116,238.95|1,497,040.17|72,252,496.81|-197,582,368.39|

7．其他对投资者决策有影响的重要事项
无。
十四、公司财务报表主要项目注释
1．应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|74,004,392.59|41.67|5,535,124.28|7.48|
|103,607,718.15|58.33|||
|177,612,110.74|100.00|5,535,124.28|3.12|
|177,612,110.74|100.00|5,535,124.28|3.12|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|63,115,074.29|50.52|3,844,999.47|6.09|
|61,812,943.26|49.48|||
|124,928,017.55|100.00|3,844,999.47|3.08|
|124,928,017.55|100.00|3,844,999.47|3.08|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|

年末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|53,313,349.96|2,665,667.50|
|18,783,096.72|1,878,309.67|
|1,107,336.20|221,467.24|
|24,684.56|7,405.37|
|27,301.30|13,650.65|
|748,623.85|748,623.85|
|74,004,392.59|5,535,124.28|

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额1,690,124.81元。
（3）本年公司不存在实际核销的应收账款情况
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额
127,442,715.27元，占应收账款年末余额合计数的比例71.75%，相应计提
的坏账准备年末余额汇总金额 1,574,046.56元。
（5）公司年末不存在金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）公司年末不存在转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
2．其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|4,017,254.33|2.45|315,931.21|7.86|
|160,225,933.41|97.55|||
|164,243,187.74|100.00|315,931.21|0.19|
|164,243,187.74|100.00|315,931.21|0.19|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|4,231,537.14|7.78|295,712.58|6.99|
|50,206,806.89|92.22|||
|54,438,344.03|100.00|295,712.58|0.54|
|54,438,344.03|100.00|295,712.58|0.54|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|3,654,563.26|182,728.16|
|46,855.10|9,371.02|
|253,617.06|76,085.12|
|28,944.00|14,472.00|
|33,274.91|33,274.91|
|4,017,254.33|315,931.21|

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额20,218.63元。
（3）本年公司不存在实际核销的其他应收款情况
（4）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|年末账面余额|
|160,225,933.41|
|541,225.68|
|1,282,795.42|
|290,843.52|

||
|-|
|年末账面余额|
|526,818.44|
|1,375,571.27|
|164,243,187.74|

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|年末余额|账龄|占其他应收款年末余额合计数的比例（%）|
|往来款|119,353,809.98|1年以内|72.67|
|往来款|20,589,136.00|1年以内|12.54|
|往来款|20,282,987.43|1年以内|12.35|
|房租|1,282,795.42|1年以内|0.78|
|押金|416,373.06|1-4年|0.25|
|—|161,925,101.89|—|98.59|

（6）公司年末不存在涉及政府补助的其他应收款
（7）公司年末不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款
（8）公司年末不存在转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
3．长期股权投资
（1）长期股权投资分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|336,555,000.00||336,555,000.00|336,555,000.00||
|336,555,000.00||336,555,000.00|336,555,000.00||

（2）对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|本年计提减值准备|
|56,450,000.00|||56,450,000.00||
|10,000,000.00|||10,000,000.00||

||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|本年计提减值准备|
|1,105,000.00|||1,105,000.00||
|249,000,000.00|||249,000,000.00||
|20,000,000.00|||20,000,000.00||
|336,555,000.00|||336,555,000.00||

4．营业收入、营业成本
||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|收入|成本|收入|
|318,775,364.19|205,114,286.58|405,430,608.15|
|14,306,712.50|12,397,040.23|6,323,977.39|
|333,082,076.69|217,511,326.81|411,754,585.54|

十五、补充资料
1．本年非经常性损益明细表
||
|-|
|金额|
|39,041.04|
|28,596,503.90|

||
|-|
|金额|
|1,454,851.04|
|30,090,395.98|
|4,519,822.40|
|62,486.95|
|25,508,086.63|

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2．净资产收益率及每股收益
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|7.07|0.4742|
|4.92|0.3300|

湖北回天新材料股份有限公司二〇一六年四月六日