大连圣亚旅游控股股份有限公司
审计报告
大华审字[2015]000430号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
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审计报告及财务报表
（2014年1月1日至2014年12月31日止）
目 录 页次一、 审计报告 1-2
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12财务报表附注 1-78
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审计报告
大华审字[2015]000430号大连圣亚旅游控股股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的大连圣亚旅游控股股份有限公司(以下简称
大连圣亚公司)财务报表，包括 2014年 12月 31日的合并及母公司
资产负债表，2014年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金
流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是大连圣亚公司管理层的责任，这种
责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实
现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中
国
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一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
大连圣亚旅游控股股份有限公司(原名大连圣亚海洋世界股份有限公司，以下简称“本公司”或“公司”)的前身为大连圣麦尔索海洋世界有限公司，经大连市对外经济贸易委员会以大外经贸外资字[1993]2198号文件批准,于1994年1月设立。1995年3月经大连市对外经济贸易委员会以大外经贸外企字[1995]86号文件批准，公司名称变更为“大连圣亚海洋世界有限公司”。1999年5月，经对外贸易经济合作部以《关于同意大连圣亚海洋世界有限责任公司转制为外商投资股份有限公司的批复》（[1999]外经贸资-函字第313号）及《中华人民共和国外商投资企业批准证书》（外经贸资审字[1999]0057号）批准，大连圣亚海洋世界有限公司整体改制为大连圣亚海洋世界股份有限公司。公司的企业法人营业执照注册
号：210200400029365，并于2002年6月在上海证券交易所上市。
公司公开发行3,200万股人民币普通股，发行后总股本为9,200万股。截至2014年12月31日，本公司累计发行股本总数9,200万股，注册资本为9,200万元，注册地址：大连市沙河口区中山路608-6-8号。大连星海湾金融商务区投资管理股份有限公司为公司的第一大股东，大连星海湾金融商务区投资管理股份有限公司的控股股东为大连市星海实业发展总公司,其最终控制人为大连星海湾建设开发管理中心。
(二)经营范围
许可经营项目：无。一般经营项目：旅游资源开发（不含建筑工程施工）；承办展览展
示会、组织文化艺术交流活动（演出除外）、会议服务；企业管理咨询；打字、摄影、彩扩、电脑图文设计。
(三)公司业务性质和主要经营活动
本公司属旅游服务行业，主要产品或服务为建设、经营水族馆、海洋探险人造景观、
游乐园、海洋生物标本陈列馆、船舶模型陈列馆、餐饮、酒吧等。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2015年1月22日批准报出。
二、合并财务报表范围
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本期纳入合并财务报表范围的主体共8户，具体包括：
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%）表决权比例（%）哈尔滨圣亚极地公园有限公司 全资子公司 一级 100 100哈尔滨圣亚旅游产业发展有限公司 全资子公司 二级 100 100北京蓝色奔腾旅游开发有限公司 全资子公司 一级 100 100青岛蓝色空间旅游文化有限公司 控股子公司 二级 60 60天津圣亚海洋世界投资有限公司 控股子公司 一级 75.76 75.76大连星海湾圣亚旅游发展有限公司 控股子公司 一级 70 70大连新世界会展服务有限公司 控股子公司 二级 49 70大连昊丰房地产开发有限公司 控股子公司 一级 51 51本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》
(2014年修订)的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情
况。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
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1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
1）个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额。
被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
2）合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
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对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
3．非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。相关其他综合收益应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处置该项投资时相应转入处置期间的当期损益。
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当
期的投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前
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持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。
(五)合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(六)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
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未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
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金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(九)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
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交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利
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息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将按实际利率计算的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止
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确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
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金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，具体量化标准为：若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；
若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具
的风险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
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与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：
单项金额重大的具体标准为：公司将应收账款的前五名客户和其他应收款的前五名欠款人确定为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备应收款项
（1）信用风险特征组合的确定依据
公司将单项金额不重大的应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款
项按账龄分析法划分为若干信用风险组合，再按这些应收款项组合余额的一定比例计提坏帐准备。根据以前年度与之相同或相类似的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现实情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年） 5 5
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账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1－2年 10 10
2－3年 20 20
3年以上 50 50
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为：单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十一)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、低值易耗品、库存商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时，库存商品采用加权平均法计价；原材料采用先进先出法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
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5．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品采用五五摊销法。
(十二)划分为持有待售资产
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
2．划分为持有待售核算方法
本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
(十三)长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
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前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成
本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
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被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对被投资单位实施控制的，具体会计处理方法详见本附注四／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并中相关会计处理方法。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
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表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
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股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
6．减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，若存在长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额等类似情况时，按照《企业会计准则第8号——资产减值》对长期股权投资进行减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高
者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
(十四)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
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（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧
额。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 年限平均法 20-40 10 2.25-4.50
船舶 年限平均法 30 10 3
机器设备 年限平均法 10 10 9
运输设备 年限平均法 5 10 18
电子设备 年限平均法 5 10 18
通讯设备 年限平均法 5 10 18
其他设备 年限平均法 5 10 18
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
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4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十五)在建工程
1．在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十六)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
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公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
财务报表附注第37页
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额，调整每期利息金额。
(十七)生物资产
本公司的生物资产包括生产性生物资产。生产性生物资产包括海洋展示生物和极地展示生物等。
生物资产同时满足下列条件的，予以确认：
（1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
（2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
（3）该生物资产的成本能够可靠地计量。
生产性生物资产按照成本进行初始计量。外购的生产性生物资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的生产性生物资产，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生产性生物资产的入账价值，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行繁殖的生产性生物资产，其成本的确定按照其达到预计生产经营目的前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出。
本公司生产性生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用计入当期损益。
本公司对生产性生物资产计提折旧，折旧方法采用年限平均法。本公司根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，确定其使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
本公司生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：
资产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率 年折旧率
极地展示生物 5 10% 18%
贵重海洋展示生物 5 10% 18%
其他海洋展示生物 1-5 0 20-100%
资产负债表日，本公司对生产性生物资产按照其账面价值与可收回金额孰低计量，按单项资产可收回金额低于账面价值的差额计提生产性生物资产的减值准备。生产性生物资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
生物资产的收获与处置：生物资产转变用途后的成本按转变用途时的账面价值确定；生物资产出售、毁损、盘亏时，将其处置收入扣除账面价值及相关税费后的余额计入当期损益。
(十八)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
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用权、广场地下建筑及配套设施物业经营权、三山岛经营权、多媒体特效技术及软件使用权等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 土地尚可使用年限 土地使用证
广场地下建筑及配套设施物业经
经营权使用年限 协议
营权
三山岛经营权 经营权使用年限 协议
多媒体特效技术 5年
软件使用权 5年
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
财务报表附注第39页
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经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
(十九)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直接法分期摊销。
2．摊销年限
类别 摊销年限 备注
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类别 摊销年限 备注
租入固定资产改良 5-20年
(二十一)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设
定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职
工福利，在资产负债表日，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，
并计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
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2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十三)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司的服务收入主要为景观门票收入，公司将门票售出（按公司规定门票售出不退票），相关的收入已经收到，与此有关的成本能够可靠地计量时，确认为营业收入实现。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累
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计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
4．附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提利息，计入财务费用。
(二十四)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
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与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十五)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(二十六)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
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资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十七)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
根据新修订的《长期股权投资准则》，将原成本法核算的对被投
第五届十七次董事会会议于
资单位不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资纳入可
2014年 10月 28日审议通
供出售金融资产核算，其中：在活跃市场中没有报价、公允价
过了《关于会计政策变更的议
值不能可靠计量的权益工具按照成本进行后续计量，其他权益
案》
工具按公允价值进行后续计量。
第五届十七次董事会会议于
根据修订后的《企业会计准则第30号—财务报表列报》，根据 2014年 10月 28日审议通
列报要求将递延收益单独列报。 过了《关于会计政策变更的议
案》
会计政策变更说明：
财政部于2014年陆续颁布或修订了一系列企业会计准则，本公司已按要求于2014年7月1日执行新的该等企业会计准则，并按照新准则的衔接规定对比较财务报表进行调整。执行新准则对比较财务报表影响说明如下：
（1）长期股权投资
本公司根据新修订的《长期股权投资准则》，将原成本法核算的对被投资单位不具有控
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制、共同控制或重大影响的权益性投资纳入可供出售金融资产核算，其中：在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具按照成本进行后续计量，其他权益工具按公允价值进行后续计量。上述会计政策变更追溯调整影响如下：
持股2013年1月1日归 2013年12月31日
被投资单位 比例 属于母公司股东
可供出售金融归属于母公司(%) 权益
长期股权投资
资产 股东权益大连中山信德小额贷款
10 -5,000,000.00 5,000,000.00
有限公司
大连旅顺口蒙村镇银行
10 -10,000,000.00 10,000,000.00
股份有限公司
大连圣亚水族馆设计开
18 -0.00 0.00
发有限公司
合计 -- -15,000,000.00 15,000,000.00
（2）财务报表列报准则变动对于合并财务报表的影响
本公司根据修订后的《企业会计准则第30号—财务报表列报》，根据列报要求将递延收益单独列报，并对年初数采用追溯调整法进行调整列报，追溯调整影响如下：
2013年1月1日 2013年12月31日
项目
调整前 调整后 调整前 调整后
递延收益 733,633.00 4,014,322.74其他非流动负债 733,633.00 4,014,322.74
一年内到期的非流动负债 41,916.00 440,517.16其他流动负债 41,916.00 440,517.16
合计 775,549.00 775,549.00 4,454,839.90 4,454,839.902．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项
公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
销售货物、应税劳务收入和应税服务收入（营改增试点
增值税 3%、17%
地区适用应税劳务收入）
营业税 应纳税营业额 3%、5%
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育费 实缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
房产税 按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准 1.2%或12%
财务报表附注第46页
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不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
大连圣亚旅游控股股份有限公司 25%
哈尔滨圣亚极地公园有限公司 25%
大连星海湾圣亚旅游发展有限公司 25%
大连新世界会展服务有限公司 25%
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 808,432.29 928,551.90
银行存款 117,817,828.61 173,422,558.93
其他货币资金 2,045,117.01 2,160,481.50
合计 120,671,377.91 176,511,592.33
截至2014年12月31日止，本公司除其他货币资金180万元为保函保证金外不存在其他质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 2,100,000.00
履约保函保证金 1,800,000.00
合计 1,800,000.00 2,100,000.00
货币资金期末余额较期初减少55,840,214.42元，降低比例为31.64%，主要系本期偿还借款所致。
注释2．应收账款
1．应收账款分类披露
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种类||期末余额||||||||
||||账面余额|||坏账准备|||账面价值|
|||金额||比例（%）|金额|||计提比例||
|||||||||（%）||
||单项金额重大并单项计提|||||||||
||坏账准备的应收账款|||||||||
||按信用风险特征组合计提|2,661,617.63||100|185,778.54||6.98||2,475,839.09|
||坏账准备的应收账款|||||||||

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财务报表附注
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种类||期末余额|||||||||
||||账面余额||||坏账准备||账面价值||
|||金额||比例（%）||金额||计提比例|||
|||||||||（%）|||
||单项金额虽不重大但单项||||||||||
||计提坏账准备的应收账款||||||||||
||合计||2,661,617.63||100||185,778.54|6.98||2,475,839.09|

续：
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种类||期初余额||||||||||
||||账面余额||||坏账准备|||账面价值||
|||金额||比例（%）||金额|||计提比例|||
||||||||||（%）|||
||单项金额重大并单项计提|||||||||||
||坏账准备的应收账款|||||||||||
||按信用风险特征组合计提|3,075,503.61||100||169,137.89||5.50||2,906,365.72||
||坏账准备的应收账款|||||||||||
||单项金额虽不重大但单项|||||||||||
||计提坏账准备的应收账款|||||||||||
||合计||3,075,503.61||100||169,137.89||5.50||2,906,365.72|

应收账款分类的说明：
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款。
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||||
||||应收账款||坏账准备||计提比例（%）|
||1年以内|2,222,172.93|||111,108.65|5||
||1－2年||132,190.49||13,219.05|10||
||2－3年||307,254.21||61,450.84|20||
||3年以上|||||||
||合计|2,661,617.63||185,778.54||||

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额16,640.65元；本期收回或转回坏账准备金额0元。
3．本报告期实际核销的应收账款
本报告期无实际核销的应收账款。
4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
财务报表附注第48页
大连圣亚旅游控股股份有限公司
2014年度
财务报表附注
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
大连星海世博展览展示有限公司 490,996.21 18.45 70,187.94大连安舒茨文娱体育发展有限公司 449,527.83 16.89 22,476.39大连兰巴赫啤酒坊有限公司 423,658.00 15.92 21,182.90大连星海会展商务有限公司 349,900.00 13.15 17,495.00大连肯德基有限公司 271,664.00 10.21 13,583.20合计 1,985,746.04 74.62 144,925.43注释3．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 3,400,292.52 100 667,399.80 100
1至2年
2至3年
3年以上
合计 3,400,292.52 100 667,399.80 100
2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账
单位名称 期末金额 款总额的 预付款时间 未结算原因
比例(%)
辽宁迈克集团股份有限公司 1,868,070.00 54.94 2014年 预付购动物款
大连龙锐达进出口有限公司 540,000.00 15.88 2014年 预付购动物款
大连津硕国际贸易有限公司 310,500.00 9.13 2014年 预付货款
上海恬玉实业有限公司 120,448.80 3.54 2014年 预付设备款
辽宁省电力有限公司大连供
117,190.86 3.45 2014年 预付电费
电公司
合计 2,956,209.66 86.94
3．预付款项的其他说明
预付账款期末余额较期初增加2,732,892.72元，增长了4.09倍，主要系本期预付购买动物款增加所致。
注释4．其他应收款
1．其他应收款分类披露
||||||
|-|-|-|-|-|
|种类|期末余额||||
|||账面余额|坏账准备|账面价值|

财务报表附注第49页
大连圣亚旅游控股股份有限公司
2014年度
财务报表附注
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||金额|比例（%）|金额||计提比例|||
||||||（%）|||
|单项金额重大并单独计提坏|23,679,650.70|88.56|13,679,650.70|57.77||10,000,000.00||
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏|2,744,741.30|10.27|723,173.30|26.35||2,021,568.00||
|账准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计|313,434.90|1.17|313,434.90|100||0.00||
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计|26,737,826.90|100|14,716,258.90|55.04|||12,021,568.00|

续：
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种类||期初余额||||||||||
||||账面余额||||坏账准备|||账面价值||
|||金额||比例（%）||金额|||计提比例|||
||||||||||（%）|||
||单项金额重大并单独计提坏|23,679,650.70||84.54||13,679,650.70||57.77||10,000,000.00||
||账准备的其他应收款|||||||||||
||按信用风险特征组合计提坏|4,016,769.32||14.34||1,758,122.24||43.77||2,258,647.08||
||账准备的其他应收款|||||||||||
||单项金额虽不重大但单独计|313,434.90||1.12||313,434.90||100||0.00||
||提坏账准备的其他应收款|||||||||||
||合计||28,009,854.92||100||15,751,207.84||56.23||12,258,647.08|

其他应收款分类的说明：
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
计提比
其他应收款 坏账准备 计提理由
例（%）
北京双桥信达科技开发有限
17,000,000.00 7,000,000.00 41 注①
公司
账龄时间较长收回可山东国际投资管理有限公司 4,310,000.00 4,310,000.00 100
能性较小
账龄时间较长收回可青岛雕塑艺术馆 1,155,504.00 1,155,504.00 100
能性较小
日本山一贸易株式会社 1,214,146.70 1,214,146.70 100 诉讼多次催要无结果合计 23,679,650.70 13,679,650.70
注①：系控股子公司大连昊丰房地产开发有限公司应收其股东北京双桥信达科技开发有限公司往来款，根据北京双桥信达科技开发有限公司目前的经营及财务状况并分析该项应收款项的预计可收回程度个别计提坏账准备700万元。
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||
|||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内|1,211,135.00|60,556.75|5|

财务报表附注第50页
大连圣亚旅游控股股份有限公司
2014年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||
|||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
||1－2年|33,611.00|3,361.10|10|
||2－3年|302,474.00|60,494.80|20|
||3年以上|1,197,521.30|598,760.65|50|
||合计|2,744,741.30|723,173.30||

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额61,750.43元；本期收回或转回坏账准备金额1,096,699.37元。
其中：本期坏账准备转回或收回金额重要的应收账款如下：
单位名称 转回或收回金额 转回或收回方式 备注
大连星海世博展览展示有限公司 886,772.41 收回款项 注1
合计 886,772.41
本期坏账准备转回或收回金额重要的情况说明：
注1：本期收回对大连星海世博展览展示有限公司欠款1,773,544.82元，冲回原按账龄分析法计提的坏账准备886,772.41元。
3．本报告期实际核销的其他应收款
本报告期无实际核销的其他应收款。
4．其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
往来款 23,600,636.00 25,411,645.82
押金及保证金 284,610.00 681,821.36
应收租金 200,000.00
应收退动物款 1,477,581.60 1,477,581.60
应收设备款 825,000.00
员工备用金借款 349,999.30 438,806.14
合计 26,737,826.90 28,009,854.92
5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
北京双桥信达科技开发有 1-2年、3
往来款 17,000,000.00 63.58 7,000,000.00限公司 年以上
山东国际投资管理有限公
往来款 4,310,000.003年以上 16.12 4,310,000.00司
青岛雕塑艺术馆 往来款 1,155,504.003年以上 4.54 1,155,504.00
日本山一贸易株式会社 应退购海象款 1,214,146.703年以上 4.32 1,214,146.70
财务报表附注第51页
大连圣亚旅游控股股份有限公司
2014年度
财务报表附注
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
转让设备款及 年内、3
大连星海能源服务处 835,000.00 3.09 46,250.00押金 年以上
合计 24,514,650.70 91.65 13,725,900.706．涉及政府补助的应收款项
无。
注释5．存货
存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料 1,049,395.22 1,049,395.22 975,368.95 975,368.95库存商品 315,718.77 315,718.77 329,503.46 329,503.46低值易耗品 471,056.16 471,056.16 366,467.11 366,467.11合计 1,836,170.15 1,836,170.15 1,671,339.52 1,671,339.52注释6．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待摊费用 3,027,632.64 1,793,720.04
合计 3,027,632.64 1,793,720.04
其他流动资产说明：
其他流动资产期末余额较期初增加1,233,912.60元，增长比率为68.79%，主要系尚未摊销完毕的广告费及保险费增加所致。
注释7．可供出售金融资产
1．可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售债务工具
可供出售权益工具 20,078,740.41 78,740.41 20,000,000.00 15,078,740.41 78,740.41 15,000,000.00按公允价值计量
按成本计量 20,078,740.41 78,740.41 20,000,000.00 15,078,740.41 78,740.41 15,000,000.00其他
合计 20,078,740.41 78,740.41 20,000,000.00 15,078,740.41 78,740.41 15,000,000.00
财务报表附注第52页
大连圣亚旅游控股股份有限公司
2014年度
财务报表附注
2．期末按成本计量的权益工具
在被投
账面余额
资单位
被投资单位
持股比
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
例(%)
大连中山信德小额贷款有限公
10 5,000,000.00 5,000,000.00司
大连旅顺口蒙村镇银行股份有
10 10,000,000.00 10,000,000.00限公司
大连圣亚水族馆设计开发有限
18 78,740.41 78,740.41公司
大连精石文化产业投资有限公
6.85 5,000,000.00 5,000,000.00司
合计 15,078,740.41 5,000,000.00 20,078,740.41续：
减值准备
本期现金红被投资单位
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
利
大连中山信德小额贷款有限公
司
大连旅顺口蒙村镇银行股份有
限公司
大连圣亚水族馆设计开发有限
78,740.41 78,740.41
公司
大连精石文化产业投资有限公
司
合计 78,740.41 78,740.41
3．报告期内可供出售金融资产减值的变动情况
可供出售 可供出售
可供出售金融资产分类 其他 合计
权益工具 债务工具
期初已计提减值金额 78,740.41 78,740.41本年计提
其中：从其他综合收益转入
本年减少
其中：期后公允价值回升转回
期末已计提减值金额 78,740.41 78,740.41注释8．长期应收款
期末余额 期初余额
款项性质 折现率区间账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
租赁费 942,116.00 76,132.10 865,983.90 580,526.00 29,026.30 551,499.70合计 942,116.00 76,132.10 865,983.90 580,526.00 29,026.30 551,499.70长期应收款其他说明
财务报表附注第53页
大连圣亚旅游控股股份有限公司
2014年度
财务报表附注
长期应收款系公司租赁费收入在租赁期内按直线法确认为当期损益的金额与按合同实
际收取金额的差额。
注释9．长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额
权益法确认的其他综合收益追加投资 减少投资
投资损益 调整
一．合营企业
小计
二．联营企业
北京主题智库顾问有限公司 0.00 16,423.07
大白鲸世界管理（大连）有
2,278,053.14 57,129.51
限公司
小计 2,278,053.14 73,552.58
合计 2,278,053.14 73,552.58
续：
本期增减变动
减值准备被投资单位
宣告发放现
期末余额
其他权益变 计提减值准
期末余额金股利或利 其他
动 备
润
一．合营企业
小计
二．联营企业
北京主题智库顾问有限公司 16,423.07
大白鲸世界管理（大连）有
2,335,182.65
限公司
小计 2,351,605.72
合计 2,351,605.72
财务报表附注第54页
大连圣亚旅游控股股份有限公司
2014年度
财务报表附注
注释10．固定资产原价及累计折旧
1．固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 通讯设备 船舶 其他设备 合计一.账面原值
1．期初余额 337,365,086.19 120,745,313.97 12,118,638.29 51,928,029.42 4,899.00 32,150,373.39 7,452,764.33 561,765,104.592．本期增加金额 7,500,036.43 6,055,208.15 1,707,546.00 1,864,531.01 1,883,266.00 19,010,587.59购置 2,731,133.32 1,707,546.00 1,864,531.01 1,709,985.00 8,013,195.33在建工程转入 7,500,036.43 3,324,074.83 173,281.00 10,997,392.26企业合并增加
股东投入
融资租入
其他转入
3．本期减少金额 4,047,510.80 4,176,999.39 1,495,618.00 2,817,404.18 66,559.59 12,604,091.96处置或报废 4,047,510.80 4,176,999.39 1,495,618.00 2,817,404.18 66,559.59 12,604,091.96融资租出
其他转出
4．期末余额 340,817,611.82 122,623,522.73 12,330,566.29 50,975,156.25 4,899.00 32,150,373.39 9,269,470.74 568,171,600.22二.累计折旧
1．期初余额 116,276,156.46 97,515,143.14 6,433,980.50 24,553,686.38 4,409.10 1,144,115.81 2,807,269.66 248,734,761.052．本期增加金额 13,030,725.94 4,449,312.06 1,502,401.19 6,698,876.54 888,309.85 1,375,245.34 27,944,870.92计提 13,030,725.94 4,449,312.06 1,502,401.19 6,698,876.54 888,309.85 1,375,245.34 27,944,870.92企业合并增加
财务报表附注第55页
大连圣亚旅游控股股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 通讯设备 船舶 其他设备 合计其他转入
3．本期减少金额 2,025,403.20 2,692,978.26 741,129.20 2,507,855.90 46,372.91 8,013,739.47处置或报废 2,025,403.20 2,692,978.26 741,129.20 2,507,855.90 46,372.91 8,013,739.47其他转出
4．期末余额 127,281,479.20 99,271,476.94 7,195,252.49 28,744,707.02 4,409.10 2,032,425.66 4,136,142.09 268,665,892.50三.减值准备
1．期初余额 1,278,683.15 75,532.28 2,200,000.00 3,554,215.432．本期增加金额 868.00 868.00计提 868.00 868.00企业合并增加
其他转入
3．本期减少金额 157,764.49 17,656.09 175,420.58处置或报废 157,764.49 17,656.09 175,420.58其他转出
4．期末余额 1,121,786.66 57,876.19 2,200,000.00 3,379,662.85四.账面价值合计
大连圣亚旅游控股股份有限公司
2014年度
财务报表附注
2．期末暂时闲置的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 10,189,915.46 9,066,979.03 1,121,786.66 1,149.77
电子设备 514,411.08 456,534.89 57,876.19
合计 10,704,326.54 9,523,513.92 1,179,662.85 1,149.77
3．期末通过融资租赁租入的固定资产
固定资产期末余额中无通过融资租赁租入的固定资产。
4．通过经营租赁租出的固定资产
项目 期末账面价值
船舶 27,917,947.73
合计 27,917,947.73
5．期末未办妥产权证书的固定资产
固定资产期末余额中无未办妥产权证书的固定资产情况。
6．固定资产的其他说明
期末用于银行借款抵押的固定资产账面价值为120,494,363.23元，详见附注十（一）。
注释11．在建工程
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值阳光花园别墅改
2,586,245.37 2,586,245.37造工程
哈尔滨极地二期
2,835,158.00 2,835,158.00 1,967,931.00 1,967,931.00工程
淮安龙宫大白鲸
戏水世界项目设 3,863,352.00 3,863,352.00
计
智慧旅游系统 156,000.00 156,000.00
合计 6,854,510.00 6,854,510.00 4,554,176.37 4,554,176.372．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额固定资产
阳光花园别墅改造
2,586,245.37 20,200.00 2,606,445.37 0.00工程
哈尔滨极地二期工 1,967,931.00 867,227.00 2,835,158.00
财务报表附注第57页
大连圣亚旅游控股股份有限公司
2014年度
财务报表附注
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额固定资产
程
淮安龙宫大白鲸戏
3,863,352.00 3,863,352.00水世界项目设计
智慧旅游系统 156,000.00 156,000.00极地东区暂养池改
4,461,531.84 4,461,531.84 0.00造工程
企鹅制冷系统改造 874,159.88 874,159.88 0.00极地美术馆装修改
3,055,255.17 3,055,255.17 0.00造
合计 4,554,176.37 13,297,725.89 10,997,392.26 6,854,510.00续：
工程投入 本期利
预算数 工程进利息资本化累其中：本期利
工程项目名称 占预算比 息资本资金来源(万元) 度(%) 计金额 息资本化金额
例(%) 化率(%)
阳光花园别墅改造
其他来源工程
哈尔滨极地二期工
28,855 1 1 其他来源程
淮安龙宫大白鲸戏
919 42 42 其他来源水世界项目设计
智慧旅游系统 54.6 28 28 其他来源极地东区暂养池改
其他来源造工程
企鹅制冷系统改造 其他来源极地美术馆装修改
其他来源造
合计
3．在建工程其他说明
在建工程期末余额较期初增加2,300,333.63元，增长比率为50.51%，主要系本期新增淮安龙宫大白鲸戏水世界项目工程设计费所致。
注释12．生产性生物资产
1．以成本计量
项目 极地生物 海洋生物 合计
一.账面原值
1．期初余额 11,981,642.28 22,288,995.08 34,270,637.362．本期增加金额 86,496.08 12,648,256.35 12,734,752.43
财务报表附注第58页
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财务报表附注
项目 极地生物 海洋生物 合计
外购 12,648,256.35 12,648,256.35自行培育 86,496.08 86,496.08企业合并增加
股东投入
其他转入
3．本期减少金额 258,841.00 2,234,204.35 2,493,045.35处置或死亡 258,841.00 2,234,204.35 2,493,045.35其他转出
4．期末余额 11,809,297.36 32,703,047.08 44,512,344.44二.累计折旧
1．期初余额 10,544,703.24 17,484,698.53 28,029,401.772．本期增加金额 65,073.56 2,702,228.28 2,767,301.84计提 65,073.56 2,702,228.28 2,767,301.84企业合并增加
其他转入
3．本期减少金额 219,629.05 1,965,520.37 2,185,149.42处置或死亡 219,629.05 1,965,520.37 2,185,149.42其他转出
4．期末余额 10,390,147.75 18,221,406.44 28,611,554.19三.减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
计提
企业合并增加
其他转入
3．本期减少金额
处置
其他转出
4．期末余额
四.账面价值合计
1．期末账面价值 1,419,149.61 14,481,640.64 15,900,790.252．期初账面价值 1,436,939.04 4,804,296.55 6,241,235.592．生产性生物资产的说明
生产性生物资产期末余额较期初增加9,659,554.66元，增长了1.55倍，主要系本期购入大型海洋动物所致。
财务报表附注第59页
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财务报表附注
注释13．无形资产
1．无形资产情况
广场地下建筑及配套
项目 土地使用权 三山岛经营权 多媒体特效技术 软件使用权 合计
设施物业经营权
一.账面原值
1．期初余额 86,030,688.18 13,065,000.00 26,236,069.20 24,830,058.20 413,000.00 150,574,815.582．本期增加金额
购置 1,995,000.00 71,659.14 2,066,659.14内部研发
企业合并增加
股东投入
其他转入
3．本期减少金额
处置
其他转出
4．期末余额 88,025,688.18 13,065,000.00 26,236,069.20 24,830,058.20 484,659.14 152,641,474.72二.累计摊销
1．期初余额 12,699,198.33 4,402,036.95 2,615,740.01 7,992,023.05 126,699.93 27,835,698.272．本期增加金额 2,286,321.96 350,152.48 1,312,240.44 4,966,011.72 87,780.26 9,002,506.86计提 2,286,321.96 350,152.48 1,312,240.44 4,966,011.72 87,780.26 9,002,506.86企业合并增加
其他转入
财务报表附注第60页
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财务报表附注
广场地下建筑及配套
项目 土地使用权 三山岛经营权 多媒体特效技术 软件使用权 合计
设施物业经营权
3．本期减少金额
处置
其他转出
4．期末余额 14,985,520.29 4,752,189.43 3,927,980.45 12,958,034.77 214,480.19 36,838,205.13三.减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
计提
企业合并增加
其他转入
3．本期减少金额
处置
其他转出
4．期末余额
四.账面价值合计
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财务报表附注
2．无形资产说明
本期土地使用权增加1,995,000.00元，系缴纳的2013年购买的哈尔滨松北区太阳岛中区土地的土地契税。
期末用于抵押或担保的无形资产账面价值为23,717,856.73元，详见附注十（一）。
3．未办妥产权证书的土地使用权情况
期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。
注释14．商誉
商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
期初余额 期末余额
形成商誉的事项
企业合并
处置
形成
大连新世界会展服
623,234.20 623,234.20务有限公司
合计 623,234.20 623,234.20公司的控股子公司大连星海湾圣亚旅游发展有限公司分别与大连星海世博展览展示有
限公司和倪岩签订股权转让协议，受让其持有的大连新世界会展服务有限公司50%和20%的股权，股权受让款分别为350万元和140万元。股权转让款以辽宁元正资产评估有限公司元正评报字[2012]第119号《资产评估报告》的评估价值为标的股权定价依据。大连星海湾圣亚旅游发展有限公司将股权转让款支付日2012年11月2日确认为购买日。购买日大连新世界会展服务有限公司的可辨认资产的公允价值为6,109,665.43元。合并过程中将合并成本超过被购买方可辨认资产的公允价值的份额的623,234.20元确认为商誉。
注释15．长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
租入固定资产改良 75,678,417.55 6,932,006.88 341,033.44 68,405,377.23其他 908,794.95 269,760.68 552,405.63 626,150.00合计 76,587,212.50 269,760.68 7,484,412.51 341,033.44 69,031,527.23长期待摊费用的说明：
其他减少系根据工程决算调整原值金额。
注释16．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
财务报表附注第62页
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期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备 13,151,776.72 3,287,944.18 10,764,963.98 2,691,241.00无形资产摊销与税法差异 6,507,850.90 1,626,962.73 3,986,254.89 996,563.72合计 19,659,627.62 4,914,906.91 14,751,218.87 3,687,804.722．未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产折旧与税法差异 375,187.97 93,796.99
合计 375,187.97 93,796.99
3．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
项目 期末余额 期初余额
资产减值准备 11,792,070.97 11,481,090.42可抵扣亏损 7,032,743.78 4,600,807.97合计 18,824,814.75 16,081,898.39由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项目 期末余额 期初余额 备注
2015年 936,792.20 936,792.20
2016年 906,999.05 906,999.05
2017年 749,048.80 965,460.94
2018年 2,004,130.28 1,431,788.78
2019年 2,435,773.45
合计 7,032,743.78 4,241,040.97
5．递延所得税资产和递延所得税负债的说明
递延所得税资产期末余额较期初增加1,227,102.18元，增长比率为33.27%，主要系本期无形资产摊销与税法差异及计提的资产减值准备产生的可抵扣暂时性差异增加所致。
注释17．短期借款
短期借款分类
财务报表附注第63页
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项目 期末余额 期初余额
抵押借款 50,000,000.00 60,000,000.00
保证借款 11,000,000.00 19,000,000.00
合计 61,000,000.00 79,000,000.00
短期借款分类的说明：
（1）保证借款1,100万元系由本公司为控股子公司哈尔滨圣亚极地公园有限公司担保取得的借款。
（2）抵押借款主要是以部分房产和土地使用权向银行进行抵押取得，抵押资产情况详见附注十（一）。
注释18．应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 2,100,000.00
商业承兑汇票
合计 0.00 2,100,000.00
应付票据的说明：
应付票据期末余额较期初减少2,100,000.00元，降低比率为100%，主要系本期承兑到期解付所致。
注释19．应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付材料款 571,526.14 1,368,161.09
应付法律顾问费 20,000.00
应付工程款 2,821,972.44 3,948,542.87
应付广告费 138,590.00 922,351.00
应付设备款 20,643.00 1,843.00
合计 3,572,731.58 6,240,897.96
应付账款的其他说明
应付账款期末余额较期初减少2,668,166.38元，降低比率为42.75%，主要系本期支付
前期货款减少应付款所致。
注释20．预收款项
预收账款情况
财务报表附注第64页
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项目 期末余额 期初余额
预收租金 2,774,201.68 3,230,821.05
预收门票款 372,933.44 36,690.44
预收动物转让款 250,000.00
合计 3,147,135.12 3,517,511.49
注释21．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 4,024,309.70 57,373,093.17 56,188,164.21 5,209,238.66离职后福利-设定提存计划 60,737.78 5,733,024.68 5,793,762.46 0.00辞退福利 87,311.00 87,311.00 0.00一年内到期的其他福利
合计 4,085,047.48 63,193,428.85 62,069,237.67 5,209,238.662．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 3,772,285.81 44,746,293.46 43,553,340.10 4,965,239.17职工福利费 4,329,073.96 4,329,073.96 0.00社会保险费 26,071.28 2,567,751.85 2,593,823.13 0.00其中：基本医疗保险费 21,485.10 2,313,809.18 2,335,294.28 0.00补充医疗保险
工伤保险费 3,163.89 180,547.54 183,711.43 0.00生育保险费 1,422.29 73,395.13 74,817.42 0.00住房公积金 40,010.00 4,880,201.19 4,881,186.79 39,024.40工会经费和职工教育经费 185,942.61 849,772.71 830,740.23 204,975.09短期累积带薪缺勤
短期利润（奖金）分享计划
其他短期薪酬
合计 4,024,309.70 57,373,093.17 56,188,164.21 5,209,238.66（1）非货币性福利
本期无为职工提供的非货币性福利。
（2）短期利润（奖金）分享计划
本期无短期利润（奖金）分享计划。
3．设定提存计划列示
财务报表附注第65页
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财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 51,461.10 4,993,298.80 5,044,759.90 0.00失业保险费 2,972.84 310,486.72 313,459.56 0.00企业年金缴费
采暖统筹金 6,303.84 429,239.16 435,543.00 0.00合计 60,737.78 5,733,024.68 5,793,762.46 0.004．应付职工薪酬其他说明
期末应付职工薪酬中无拖欠性质的金额。
注释22．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 15,680.83 119,242.72
营业税 179,287.52 861,100.55
企业所得税 8,643,622.24 6,121,666.86
个人所得税 216,603.12 143,458.08
城市维护建设税 11,771.96 67,121.10
房产税 174,371.50 112,356.52
土地使用税 1,000.10 207,898.30
教育费附加 8,410.73 47,943.66
印花税 17,013.17 66,204.61
合计 9,267,761.17 7,746,992.40
注释23．应付利息
项目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 347,954.45 499,647.49短期借款应付利息 127,062.23 127,416.66合计 475,016.68 627,064.15注释24．应付股利
项目 期末余额 期初余额 超过一年未支付原因普通股股利 5,444,725.38 5,444,725.38对方一直未领取
划分为权益工具的优先股\永续债股利
合计 5,444,725.38 5,444,725.38
注释25．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
财务报表附注第66页
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财务报表附注
款项性质 期末余额 期初余额
代收款 926,359.49 919,112.70工程款 14,074,277.98 12,281,256.51广告宣传及设计费 1,866,481.35 4,633,315.12设备采购款 328,160.81 266,047.90往来款 4,692,323.53 10,711,347.91押金及保证金 3,368,304.91 1,509,645.11质保金 1,052,301.25 853,897.92中介机构费 1,012,400.00 1,014,900.00咨询费 3,447,279.37 1,964,812.97租金 1,071,052.08 4,593,112.08资产受让款 5,236,069.20其他 2,842,266.66 4,387,663.79合计 34,681,207.43 48,371,181.212．账龄超过一年的重要其他应付款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
泰达创世国际投资有限公司 1,842,606.36 往来款
国家海洋环境监测中心 980,000.00 咨询费
天津泰达节能技术投资咨询有限公司 900,000.00 往来款
天津国际游乐港有限公司 700,000.00 往来款
大连金海岸物业管理中心 700,000.00 人员接收费
大连理工大学土木建筑设计研究院有限公司 655,900.00 设计费
合计 5,778,506.36
注释26．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 27,500,000.00 69,000,000.00一年内到期的递延收益 467,544.16 440,517.16合计 27,967,544.16 69,440,517.16一年内到期的非流动负债说明：
期末一年内到期的长期借款中无逾期借款。
一年内到期的非流动负债期末余额较期初减少41,032,455.84元，降低比率为59.47%，主要系下一年度到期的长期借款减少所致。
注释27．长期借款
财务报表附注第67页
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财务报表附注
1．长期借款分类
借款类别 期末余额 期初余额
质押借款 100,000,000.00 110,000,000.00
抵押借款 25,500,000.00 43,000,000.00
合计 125,500,000.00 153,000,000.00
长期借款分类的说明：
中融国际信托有限公司借款10,000万元系用公司拥有的圣亚海洋世界、圣亚极地世界、圣亚珊瑚世界、圣亚深海传奇、圣亚恐龙传奇五个场馆的收费权及其收益权，包括门票收入、生物资产销售收入及其他经营活动产生的现金收入进行质押及部分房屋、土地进行抵押担
保。
中国银行煤炭交易中心支行借款2,550万元系由公司房屋及土地进行抵押担保。
2．长期借款其他说明
中融国际信托有限公司借款利率为7.1%；中国银行煤炭交易中心支行借款利率为
8.32%。
期末长期借款中无逾期借款。
注释28．长期应付款
1．长期应付款分类
款项性质 期末余额 期初余额
租赁费 8,039,952.00 5,434,752.00
合计 8,039,952.00 5,434,752.00
2．长期应付款的说明
系公司租赁费按直线法计入当期损益的租金与按合同支付租金的差额。
注释29．专项应付款
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
南极企鹅人工繁育技
300,000.00 0.00
术研究与开发项目
合计 300,000.00 0.00
专项应付款的说明：
专项应付款期末余额较期初减少300,000.00元，降低比率为100%，主要系南极企鹅人工繁育研究开发项目本期发生支出，将专项应付款转入递延收益所致。
注释30．递延收益
财务报表附注第68页
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财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关政府补助 4,454,839.90 800,000.00 470,247.16 4,784,592.74
与收益相关政府补助
小计 4,454,839.90 800,000.00 470,247.16 4,784,592.74
减：预计一年内转入利
440,517.16 — — 467,544.16
润表的递延收益
合计 4,014,322.74 — — 4,317,048.58
与政府补助相关的递延收益
本期新增补本期计入营业 与资产相关/负债项目 期初余额 其他变动 期末余额
助金额 外收入金额 与收益相关白鲸池补助 718,801.51 56,747.49 662,054.02与资产相关圣亚传奇系列补
3,736,038.39 383,769.67 3,352,268.72与资产相关助
智慧旅游补助 500,000.00 500,000.00与资产相关南极企鹅人工繁
育技术研究与开 300,000.00 29,730.00 270,270.00与资产相关发项目
合计 4,454,839.90 800,000.00 470,247.16 4,784,592.74
注释31．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额
公积金转
期末余额
发行新股 送股 其他 小计
股
股份总数 92,000,000.00 92,000,000.00注释32．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 196,774,143.55 196,774,143.55其他资本公积 981,309.63 981,309.63合计 197,755,453.18 197,755,453.18注释33．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 13,331,377.31 2,011,795.01 15,343,172.32任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
其他
合计 13,331,377.31 2,011,795.01 15,343,172.32
财务报表附注第69页
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财务报表附注
盈余公积说明：
本期公司将以前年度亏损弥补后按10%计提法定盈余公积2,011,795.01元。
注释34．未分配利润
项目 金额 提取或分配比例(%)
调整前上期末未分配利润 15,533,904.38 —
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） —
调整后期初未分配利润 15,533,904.38 —
加：本期归属于母公司所有者的净利润 38,511,198.22 —
减：提取法定盈余公积 2,011,795.01 10%
提取任意盈余公积
提取储备基金
提取企业发展基金
提取职工奖福基金
应付普通股股利
转为股本的普通股股利
优先股股利
对股东的其他分配
利润归还投资
其他利润分配
加：盈余公积弥补亏损
结转重新计量设定受益计划净负债或净
资产所产生的变动
所有者权益其他内部结转
期末未分配利润 52,033,307.59
注释35．营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 275,118,665.60 125,515,967.20 246,710,509.09 117,067,031.89其他业务 15,004,944.07 7,247,968.00 5,733,562.46 457,854.69合计 290,123,609.67 132,763,935.2 252,444,071.55 117,524,886.58注释36．营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 9,136,855.48 8,452,433.39
财务报表附注第70页
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2014年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 658,067.78 602,355.41教育费附加 470,050.60 430,253.89合计 10,264,973.86 9,485,042.69注释37．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬费用 6,528,125.79 3,582,192.19差旅费 703,869.15 282,394.50车辆使用费 100,112.00 330,628.00广告费 12,095,707.18 11,938,757.00企划费 3,200,960.00 6,273,066.96营销费 2,073,742.44 1,994,326.22会务费 141,137.88 119,479.00其他 1,671,809.53 2,453,758.59合计 26,515,463.97 26,974,602.46注释38．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬费用 19,878,632.64 16,916,992.01差旅费 3,412,873.86 2,561,068.74业务招待费 1,980,714.28 2,304,006.01车辆使用费 1,309,093.15 1,577,978.11劳动保护费 507,527.63 673,221.36办公费及电话费 1,435,626.28 2,065,809.43折旧费 2,214,520.32 2,856,100.76无形资产摊销 2,374,102.22 2,067,748.94会议费 92,526.00 471,645.02工会经费及职工教育经费 849,772.71 675,072.35税金 4,623,951.03 2,667,610.36采暖费 747,257.03 664,787.31咨询顾问费 4,276,836.20 5,134,753.28中介机构费用 898,000.00 783,336.64信息披露费 516,058.32 569,800.00保险费 2,370,699.18 2,838,955.65其他 1,639,369.35 3,627,147.22合计 49,127,560.20 48,456,033.19
财务报表附注第71页
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2014年度
财务报表附注
注释39．财务费用
类别 本期发生额 上期发生额
利息支出 20,519,877.81 24,362,401.30减：利息收入 1,931,397.41 1,759,513.80汇兑损益
其他 238,322.76 2,229,780.84合计 18,826,803.16 24,832,668.34注释40．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -971,202.49 -15,128,617.67
固定资产减值损失 868.00 2,203,025.00
合计 -970,334.49 -12,925,592.67
资产减值损失说明：
资产减值损失本期发生额较上期增加11,955,258.18元，增长比率为92.49%，主要系上期公司的控股子公司大连昊丰房地产开发有限公司收回支付的征地补偿款2,260万元冲
回对应计提的坏账准备所致。
注释41．投资收益
1．投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 73,552.58 -21,946.86成本法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产在持
有期间的投资收益
处置以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产
取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利
得
其他
合计 73,552.58 -21,946.86注释42．营业外收入
财务报表附注第72页
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财务报表附注
计入当期非经常性损项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置利得合计 519,786.04 252,567.06 519,786.04其中：固定资产处置利得 519,786.04 252,567.06 519,786.04无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助 470,247.16 470,709.10 470,247.16其他 133,209.69 11,149,474.05 133,209.69合计 1,123,242.89 11,872,750.21 1,123,242.891．计入当期损益的政府补助
与资产相关
补助项目 本期发生额 上期发生额
/与收益相关文化产业发展专项资金 440,517.16 120,709.10 与资产相关
旅游项目补助 350,000.00 与收益相关
企鹅繁育专项基金 29,730.00 与资产相关
合计 470,247.16 470,709.10
2．营业外收入的其他说明
营业外收入本期发生额较上期减少10,749,507.32元，降低比率为90.54%，主要为上期公司的控股子公司大连昊丰房地产开发有限公司与大连市甘井子区红旗镇岔鞍村民委员会
解除《大连太阳城堡旅游文化创意产业项目协议书》，对方返还征地补偿费，同时补偿公司护坡费、设计咨询费等相关前期费用等形成营业外收入所致。
注释43．营业外支出
计入本期非经常性损项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置损失合计 3,046,771.34 913,848.41 3,046,771.34其中：固定资产处置损失 3,046,771.34 913,848.41 3,046,771.34无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠 110,000.00 100,000.00 110,000.00其他 234,909.55 268,043.26 234,909.55合计 3,391,680.89 1,281,891.67 3,391,680.89营业外支出的说明：
财务报表附注第73页
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2014年度
财务报表附注
营业外支出本期发生额较上期增加2,109,789.22元，增长了1.65倍，主要系本期公司极地美术馆改造拆除资产报废所致。
注释44．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 13,550,202.37 9,637,324.99递延所得税费用 -1,133,305.19 -3,656,531.74合计 12,416,897.18 5,980,793.252．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 51,400,322.35按法定/适用税率计算的所得税费用 12,850,080.59子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响 179,449.39非应税收入的影响 -18,388.15不可抵扣的成本、费用和损失影响 172,760.99使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -513,208.66本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 707,090.11资产减值损失内部抵销的影响 -960,887.09所得税费用 12,416,897.183．所得税费用其他说明
所得税费用本期发生额较上期增加6,436,103.93元，增长了1.08倍，主要系本期母公司因利润上涨应缴纳的所得税增加所致。
注释45．现金流量表附注
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
场地租赁费 1,550,000.00 716,200.00
利息收入 1,931,397.41 1,723,694.38
政府补助 500,000.00 4,450,000.00
收回预付款及解除项目补偿金 42,000,000.00
其他往来款 4,064,960.65 6,248,129.76
合计 8,046,358.06 55,138,024.14
财务报表附注第74页
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财务报表附注
2．支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付的管理费用 15,482,122.52 20,518,720.08
租金 7,475,402.28 4,700,000.00
捐赠支出 110,000.00 100,000.00
其他往来款 6,526,756.99 14,486,562.12
押金及保证金 2,100,000.00
其他 1,174,658.44 1,387,775.31
合计 32,868,940.23 41,193,057.51
3．收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
银行承兑汇票保证金 700,000.00 4,166,330.32
合计 700,000.00 4,166,330.32
4．支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
融资顾问费 431,250.00 1,800,000.00
合计 431,250.00 1,800,000.00
注释46．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 38,983,425.17 42,684,549.39加：资产减值准备 -970,334.49 -12,925,592.67固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 30,712,172.76 31,324,860.61无形资产摊销 9,002,506.86 8,772,264.86长期待摊费用摊销 7,484,412.51 7,100,743.35处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-2,746,678.47 -252,567.06（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 2,812,875.72 913,848.41公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 20,519,877.81 26,162,401.30投资损失（收益以“－”号填列） -73,552.58 21,946.86递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,227,102.18 -3,656,531.74递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 93,796.99
存货的减少（增加以“－”号填列） -164,830.63 8,368,038.82
财务报表附注第75页
大连圣亚旅游控股股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 2,817,946.13 17,209,594.26经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -5,248,225.29 19,387,259.36其 他
经营活动产生的现金流量净额 101,996,290.31 145,110,815.752、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 118,871,377.91 175,811,592.33减：现金的期初余额 175,811,592.33 137,082,193.38加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -56,940,214.42 38,729,398.952．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 118,871,377.91 175,811,592.33其中：库存现金 808,432.29 928,551.90可随时用于支付的银行存款 117,817,828.61 173,422,558.93可随时用于支付的其他货币资金 245,117.01 1,460,481.50可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 118,871,377.91 175,811,592.33其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等
价物
注释47．所有权或使用权受到限制的资产
项目 余额 受限原因
货币资金 1,800,000.00 保函保证金
固定资产 120,494,363.23 房屋用于借款抵押
无形资产 23,717,856.73 土地使用权用于借款抵押
合计 146,012,219.96
财务报表附注第76页
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2014年度
财务报表附注
其他说明：
截至2014年12月31日，本公司以房屋及土地使用权，取得招商银行股份有限公司大连分行人民币5,000万元短期借款，中融国际信托有限公司人民币11,000万元及中国银行煤炭交易中心支行人民币4,300万元长期借款。
七、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
本期未发生非同一控制下企业合并。
(二)同一控制下企业合并
本期未发生同一控制下企业合并。
(三)本期发生的反向购买
本期未发生反向购买。
(四)处置子公司
本期未处置子公司。
(五)其他原因的合并范围变动
本期未发生其他原因导致的合并范围变动。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
主要经营 业务
持股比例(%)
子公司名称 注册地 取得方式
地 性质
直接 间接
北京蓝色奔腾旅游开发有 投资咨
北京 北京 100 投资设立
限公司 询
青岛蓝色空间旅游文化有 投资设立
青岛 青岛 旅游 60
限公司
哈尔滨圣亚极地公园有限 投资设立
哈尔滨 哈尔滨 旅游 100
公司
天津圣亚海洋世界投资有 投资设立
天津 天津 旅游 75.76
限公司
哈尔滨圣亚旅游产业发展 投资设立
哈尔滨 哈尔滨 旅游 100
有限公司
大连星海湾圣亚旅游发展 同一控制下的大连 大连 旅游 70
有限公司 企业合并
财务报表附注第77页
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2014年度
财务报表附注
主要经营 业务
持股比例(%)
子公司名称 注册地 取得方式
地 性质
直接 间接
大连昊丰房地产开发有限 非同一控制下大连 大连 房地产 51
公司 的企业合并
大连新世界会展服务有限 展览展 非同一控制下大连 大连 49
公司 示服务 的企业合并
（1）子公司的持股比例不同于表决权比例的原因
公司间接持有大连新世界会展服务有限公司49%股权，但公司通过其控股子公司大连星海湾圣亚旅游发展有限公司在大连新世界会展服务有限公司的董事会中占有70%的表决权，因此，公司对大连新世界会展服务有限公司构成了实质控制，并将其纳入合并报表范围。
（2）持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据
无持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的情况。
（3）持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据
无持有半数以上表决权但不控制被投资单位的情况。
（4）对于纳入合并范围的重要的结构化主体控制的依据
无纳入合并范围的结构化主体。
2．重要的非全资子公司
少数股东持本期归属于少数本期向少数股东期末累计少数股
子公司名称 备注股比例(%) 股东损益 支付股利 东权益
大连星海湾圣亚旅游发展有
30 575,676.11 16,062,989.58
限公司
大连新世界会展服务有限公
51 53,972.96 2,081,931.36
司
3．重要非全资子公司的主要财务信息
单位：万元
期末余额
子公司名称
流动资产非流动资产资产合计 流动负债非流动负债负债合计青岛蓝色空间旅游文化
26.83 9.37 36.20 214.47 500.00 714.47有限公司
天津圣亚海洋世界投资
29.29 493.40 522.68 399.10 399.10有限公司
大连星海湾圣亚旅游发
1,879.73 4,095.45 5,975.18 678.96 678.96展有限公司
大连昊丰房地产开发有
2,927.47 2,927.47
限公司
大连新世界会展服务有
416.43 305.28 721.70 27.73 27.73限公司
财务报表附注第78页
大连圣亚旅游控股股份有限公司
2014年度
财务报表附注
续：
期初余额
子公司名称
流动资产非流动资产资产合计 流动负债非流动负债负债合计青岛蓝色空间旅游文化
26.83 9.37 36.20 214.47 500.00 714.47有限公司
天津圣亚海洋世界投资
73.11 512.76 585.87 394.74 394.74有限公司
大连星海湾圣亚旅游发
3,232.83 3,237.86 6,470.69 1,353.77 1,353.77展有限公司
大连昊丰房地产开发有
3,252.74 3,252.74 326.56 326.56限公司
大连新世界会展服务有
358.55 355.92 714.47 38.49 38.49限公司
续：
本期发生额 上期发生额
子公司名称
经营活营业收 综合收经营活动营业收 综合收
净利润 净利润 动现金入 益总额现金流量 入 益总额
流量青岛蓝色空间旅游文
化有限公司
天津圣亚海洋世界投
-67.55 -67.55 -12.69 296.44 296.44 17.22资有限公司
大连星海湾圣亚旅游
2,208.66 179.30 179.30 -205.22 1,130.08 132.41 126.52 497.78发展有限公司
大连昊丰房地产开发
1.29 1.29 -1,683.44 1,909.07 1,909.07 1,906.70有限公司
大连新世界会展服务
1,141.09 17.99 17.99 156.64 1,164.90 -8.42 -8.42 -6.31有限公司
4．使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
无。
5．向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
无。
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
1．在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
无。
2．交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
无。
(三)在合营安排或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
财务报表附注第79页
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2014年度
财务报表附注
主要经营 业务
持股比例(%)
合营企业或联营企业名称 注册地 会计处理方法地 性质
直接 间接
北京主题智库顾问有限公 顾问服
北京 北京 40 权益法
司 务
大白鲸世界管理（大连）有 管理咨
大连 大连 46 权益法
限公司 询
（1）在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明
无。
（2）持有20%以下表决权但具有重大影响的依据
无。
（3）持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据
无。
2．重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额
项目
北京主题智库顾问大白鲸世界管理（大
有限公司 连）有限公司
流动资产 200,892.91 5,119,071.88
非流动资产 19,510.76
资产合计 220,403.67 5,119,071.88
流动负债 179,346.00 42,587.86
非流动负债 0.00
负债合计 179,346.00 42,587.86
少数股东权益
归属于母公司股东权益 41,057.67 5,076,484.02
按持股比例计算的净资产份额 16,423.07 2,335,182.65
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值 16,423.07 2,335,182.65
存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入 0.00 970,873.79
净利润 -3,174.00 124,194.58
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -3,174.00 124,194.58
企业本期收到的来自联营企业的股利
财务报表附注第80页
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2014年度
财务报表附注
续：
期初余额/上期发生额
项目
北京主题智库顾问大白鲸世界管理（大
有限公司 连）有限公司
流动资产 200,892.91 4,980,289.44
非流动资产 19,510.76 0.00
资产合计 220,403.67 4,980,289.44
流动负债 176,172.00 28,000.00
非流动负债 0.00 0.00
负债合计 176,172.00 28,000.00
少数股东权益
归属于母公司股东权益 44,231.67 4,952,289.44
按持股比例计算的净资产份额 17,692.67 2,278,053.14
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值 0.00 2,278,053.14
存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入 0.00 500,000.00
净利润 -12,811.00 -47,710.56
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -12,811.00 -47,710.56
企业本期收到的来自联营企业的股利
3．合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
不存在向本公司转移资金的能力存在重大现实。
4．合营企业或联营企业发生的超额亏损
无。
5．与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
本公司不存在需要披露的与合营企业或联营企业投资相关的或有负债。
九、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
财务报表附注第81页
大连圣亚旅游控股股份有限公司
2014年度
财务报表附注
对本公司的对本公司的注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 持股比例表决权比例(万元)
(%) (%)
大连星海湾金融商务区投资管
大连 项目投资管理 10,000 24.03 24.03理股份有限公司
1．本公司的母公司情况的说明
大连星海湾金融商务区投资管理股份有限公司系国有控股公司，法定代表人王思平。
2．本公司最终控制方是大连星海湾建设开发管理中心。
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注八（三）在合营安排或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
大白鲸世界管理（大连）有限公司 联营企业
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
大连中山信德小额贷款有限公司 参股公司
大连沙龙广告有限公司 受同一实际控制人控制
大连世界博览广场有限公司 受同一实际控制人控制
大连星海湾商务区物业管理有限公司 受同一实际控制人控制
大连星海湾能源发展有限公司 受同一实际控制人控制
大连金海岸物业管理中心 受同一实际控制人控制
大连安舒茨文娱体育发展有限公司 受同一实际控制人控制
大连体育中心开发建设投资有限公司 受同一实际控制人控制
大连星海湾国际游艇俱乐部有限公司 受同一实际控制人控制
大连星海湾客运旅游有限公司 受同一实际控制人控制
大连星海能源服务处 受同一实际控制人控制
辽宁迈克集团股份有限公司 重大影响的投资方
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
财务报表附注第82页
大连圣亚旅游控股股份有限公司
2014年度
财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
大连沙龙广告有限公司 广告服务 42,000.00 142,000.00大连金海岸物业管理中心 人员接收管理费 1,000,000.00大连星海湾国际游艇俱乐部有限
船舶停泊费 140,000.00 420,000.00公司
大连星海湾国际游艇俱乐部有限
游艇租赁费 45,500.00公司
大连星海能源服务处 恐龙传奇电费 523,510.00 458,510.00大连世界博览广场有限公司 办公室租金 129,697.28
大连世界博览广场有限公司 展具租赁 26,250.00
大连世界博览广场有限公司 电费 534,070.27
大连世界博览广场有限公司 展会场地管理费 335,240.00
辽宁迈克集团股份有限公司 委托代理进口动物 （US$）916,000.00
关联交易说明：
与大连金海岸物业管理中心未结算应付项目余额700,000.00元。
3．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
大连世界博览广场有限公司 展位搭建 1,296,060.00 1,334,262.00大连世界博览广场有限公司 设备代理服务 1,590,909.00 2,526,250.00大连安舒茨文娱体育发展有限公设备运行、维修、保
1,835,510.17 449,470.91司 养
大连体育中心开发建设投资有限设备运行、维修、保
978,325.36公司 养
大连星海湾客运旅游有限公司 电费 126,678.00大白鲸世界管理（大连）有限公
开店服务费 313,000.00
司
大连星海能源服务处 设备转让 800,970.87
合计 5,836,450.04 5,414,986.27关联交易说明：
（1）与大连世界博览广场有限公司未结算应收项目余额160,000.00元，计提的坏账准备金额为8,250.00元。
（2）与大连安舒茨文娱体育发展有限公司未结算应收项目余额449,527.83元，计提的坏账准备金额为22,476.39元。
（3）与大连星海能源服务处未结算应收项目余额825,000.00元，计提的坏账准备金额为41,250.00元。
4．关联托管情况
无。
5．关联承包情况
财务报表附注第83页
大连圣亚旅游控股股份有限公司
2014年度
财务报表附注
无。
6．关联租赁情况
无。
7．关联担保情况
（1）本公司作为担保方
担保是否已被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕哈尔滨圣亚极地公园有限公司 11,000,000.00 2013.9.5 2014.9.5 是
哈尔滨圣亚极地公园有限公司 8,000,000.00 2013.11.21 2014.11.20 是
哈尔滨圣亚极地公园有限公司 11,000,000.00 2014.9.5 2015.9.5 否
（2）本公司作为被担保方
担保是否已担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕大连星海湾金融商务区投资管理股
5,000,000.00 2011.12.5 2014.12.4 是
份有限公司
大连星海湾金融商务区投资管理股
41,000,000.00 2012.2.29 2014.12.4 是
份有限公司
8．关联方资金拆借
无。
9．关联方资产转让、债务重组情况
无。
10．关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 257万元 174万元11．其他关联交易
无。
12．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
大连世界博览广场有限
165,000.00 8,250.00 790,000.00 39,500.00公司
大连安舒茨文娱体育发
449,527.83 22,476.39 449,470.91 22,473.55展有限公司
大连体育中心开发建设
132,190.49 13,219.05 132,190.49 6,609.52投资有限公司
财务报表附注第84页
大连圣亚旅游控股股份有限公司
2014年度
财务报表附注
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付账款
辽宁迈克集团股份有限
1,868,070.00
公司
其他应收款
北京主题智库顾问有限
75,712.00 27,656.65 73,177.00 24,307.15公司
大连星海能源服务处 835,000.00 46,250.00
辽宁迈克集团股份有限
42,000.00 2,100.00
公司
（2）本公司应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款
大连星海湾能源发展有限公司 650,000.00 650,000.00
其他应付款
大连星海湾金融商务区投资管理股
5,932,300.00
份有限公司
大连金海岸物业管理中心 700,000.00 1,000,000.00
大连星海湾国际游艇俱乐部有限公
465,500.00
司
13．关联方承诺情况
无。
十、承诺及或有事项
（一）重大承诺事项
1．签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出
无。
2．已签订的正在或准备履行的大额发包合同及财务影响
无。
3．已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响
截止本报告期末，公司租入营业场地2015年需支付租金477.02万元；2016年需支付租金488.43万元；2017年及以后年度累计需支付租金9,718.46万元。
出租方 租赁期间 租金
大连神州游艺城 2005年7月1日至2025年12月31日 350万元/年
大连市中山区人民政府三山 第一年33万元，第二年开始在2012年1月1日至2031年12月31日
岛地区管理委员会 前一年的基础上递增20%
大连市星海公园 2006年4月28日至2026年4月27日 70万元/年
财务报表附注第85页
大连圣亚旅游控股股份有限公司
2014年度
财务报表附注
4．已签订的正在或准备履行的并购协议
无。
5．已签订的正在或准备履行的重组计划
无。
6．其他重大财务承诺事项
抵押资产情况（应说明内容、金额及其影响）
抵押资产名称 抵押资产账面价值 抵押用途 影响
房屋建筑物 120,494,363.23 借款 无
土地使用权 23,717,856.73 借款 无
7．除存在上述承诺事项外，截止2014年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。
（二）资产负债表日存在的或有事项
1．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响
无。
2．对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响
无。
3．开出保函、信用证
公司于2014年12月31日向苏州嘉世华文化传播有限公司就白眉企鹅租借事宜出具了编号为07A913014235BW的中国建设银行股份有限公司大连高新技术产业园区支行的履约保函一份，金额为人民币壹佰捌拾万元整。保函有效期至2015年3月5日止。
4．贷款承诺
无。
5．产品质量保证条款
无。
6．其他或有负债（不包括极不可能导致经济利益流出企业的或有负债）
无。
7．或有资产
无。
除存在上述或有事项外，截止2014年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大或有事项。
十一、资产负债表日后事项
财务报表附注第86页
大连圣亚旅游控股股份有限公司
2014年度
财务报表附注
（一）重要的非调整事项
无。
（二）利润分配情况
拟分配的利润或股利 每股分配0.15元现金股利
经审议批准宣告发放的利润或股利
（三）销售退回
无。
（四）其他资产负债表日后事项说明
除存在上述资产负债表日后事项外，截止财务报告日，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项的。
十二、其他重要事项说明
（一）前期会计差错
1．追溯重述法
本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错。
2．未来适用法
本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。
（二）债务重组
无。
（三）资产置换
1．非货币性资产交换
无。
2．其他资产置换
无。
（四）年金计划
无。
（五）终止经营
无。
财务报表附注第87页
大连圣亚旅游控股股份有限公司
2014年度
财务报表附注
（六）分部信息
1．报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分
部：
（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；
（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。
按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的比
重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%：
（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告
分部；
（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的其他经营分部合并，作为一个报告分部。
分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。
2．本公司确定报告分部考虑的因素、报告分部的产品和劳务的类型
本公司按经营区域确定报告分部。每个报告分部面向不同区域的消费群体提供旅游服
务，由于每个分部需要不同的市场策略而需要单独的管理，因此本公司分别独立管理不同报告分部的财务信息以决定向其配置资源、评价其业绩。
本公司有2个报告分部：大连地区分部、哈尔滨地区分部。
3．报告分部的财务信息
金额单位：万元
期末余额/本期发生额
项目
大连地区 哈尔滨地区 其他 抵销 合计
一.营业收入 22,221.04 7,196.25 404.93 29,012.36
其中：对外交易收入 21,816.11 7,196.25 29,012.36
分部间交易收入 404.93 404.93
财务报表附注第88页
大连圣亚旅游控股股份有限公司
2014年度
财务报表附注
期末余额/本期发生额
项目
大连地区 哈尔滨地区 其他 抵销 合计
二.营业费用 16,107.79 5,759.94 2,287.07 404.93 23,749.87
其中：对联营和合营企
7.36 7.36
业的投资收益
资产减值损失 80.01 179.50 27.81 384.35 -97.03
折旧费和摊销费 3,660.76 1,037.76 21.38 4,719.90
三.利润总额（亏损） 3,753.00 1,100.48 -97.79 -384.35 5,140.04
四.所得税费用 910.88 330.81 1,241.69
五.净利润（亏损） 2,842.11 769.67 -97.79 -384.35 3,898.34
六.资产总额 70,121.08 20,567.16 1,275.06 24,370.90 67,592.40
七.负债总额 28,565.83 10,942.51 1,158.68 11,795.41 28,871.61
八.其他重要的非现金项目
1.资本性支出
2.
本公司各经营分部的会计政策与在“重要会计政策和会计估计”所描述的会计政策相同。
（七）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
无。
十三、母公司财务报表主要项目注释
注释1．其他应收款
1．其他应收款分类披露
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种类||期末余额|||||||||
||||账面余额||||坏账准备||账面价值||
|||金额||比例（%）||金额||计提比例（%）|||
||单项金额重大并单独计提坏|1,214,146.70||2.19||1,214,146.70||100|||
||账准备的其他应收款||||||||||
||按信用风险特征组合计提坏|53,868,720.12||97.33||4,820,068.06||8.95|49,048,652.06||
||账准备的其他应收款||||||||||
||单项金额虽不重大但单独计|263,434.90||0.48||263,434.90||100|||
||提坏账准备的其他应收款||||||||||
||合计||55,346,301.72||100||6,297,649.66|11.38||49,048,652.06|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种类|期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备||账面价值|
||金额||比例（%）|金额||计提比例（%）||

财务报表附注第89页
大连圣亚旅游控股股份有限公司
2014年度
财务报表附注
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种类||期初余额|||||||||
||||账面余额||||坏账准备|||账面价值|
|||金额||比例（%）||金额|||计提比例||
||||||||||（%）||
||单项金额重大并单独计提坏|1,214,146.70||2.29||1,214,146.70||100|||
||账准备的其他应收款||||||||||
||按信用风险特征组合计提坏|51,636,234.94||97.22||4,053,721.45||7.85||47,582,513.49|
||账准备的其他应收款||||||||||
||单项金额虽不重大但单独计|263,434.90||0.49||263,434.90||100|||
||提坏账准备的其他应收款||||||||||
||合计||53,113,816.54||100||5,531,303.05||10.41|47,582,513.49|

其他应收款分类的说明：
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
计提比
其他应收款 坏账准备 计提理由
例（%）
日本山一贸易株式会社 1,214,146.70 1,214,146.70 100 诉讼多次催要无结果合计 1,214,146.70 1,214,146.70
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||||
||||其他应收款||坏账准备||计提比例（%）|
||1年以内||15,079,535.00||753,976.75|5||
||1－2年||37,727,011.00||3,772,701.10|10||
||2－3年||792,322.82||158,464.56|20||
|3年以上|||269,851.30||134,925.65|50||
||合计|53,868,720.12||4,820,068.06||||

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额766,346.61元，本期收回或转回坏账准备金额0元。
3．本报告期实际核销的其他应收款
本报告期无实际核销的其他应收款的情况。
4．其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
往来款 53,286,620.82 51,314,348.64
押金 138,100.00 124,100.00
保证金 74,000.00 35,000.00
应收租金 200,000.00
应退动物款 1,477,581.60 1,477,581.60
财务报表附注第90页
大连圣亚旅游控股股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
员工借款 169,999.30 162,786.30
合计 55,346,301.72 53,113,816.54
5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
哈尔滨圣亚极地公园有限 年内、1-3
往来款 53,210,908.82 96.14 4,661,181.76公司 年
日本山一贸易株式会社 应退购海象款 1,214,146.703年以上 2.19 1,214,146.70蓬莱八仙过海旅游有限公
应退动物款 263,434.903年以上 0.48 263,434.90司海洋科技馆
大连新雅文化艺术有限公 8,333.33租金 166,666.67 年内 0.3
司
大连西科姆电子安全有限
押金 102,600.003年以上 0.19 50,000.00公司
合计 54,957,757.09 99.30 6,197,096.696．涉及政府补助的应收款项
无。
7．因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况
无。
8．转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额
无。
注释2．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 123,794,031.37 123,794,031.37 121,294,031.37 121,294,031.37对联营、合营企业投
16,423.07 16,423.07
资
合计 123,810,454.44 123,810,454.44 121,294,031.37 121,294,031.371．对子公司投资
本期计提减 减值准备期被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
值准备 末余额北京蓝色奔腾旅
10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
游开发有限公司
哈尔滨圣亚极地
57,500,000.00 57,500,000.00 2,500,000.00 60,000,000.00
公园有限公司
天津圣亚海洋世 5,070,000.00 5,070,000.00 5,070,000.00
财务报表附注第91页
大连圣亚旅游控股股份有限公司
2014年度
财务报表附注
本期计提减 减值准备期被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
值准备 末余额界投资有限公司
大连昊丰房地产
10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
开发有限公司
大连星海湾圣亚
旅游发展有限公 41,380,000.00 38,724,031.37 38,724,031.37
司
合计 123,950,000 121,294,031.37 2,500,000.00 123,794,031.37
2．对联营、合营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额
权益法确认的投其他综合收益调追加投资 减少投资
资损益 整
一．合营企业
小计
二．联营企业
北京主题智库顾问有限公司 16,423.07
小计 16,423.07
合计 16,423.07
续：
本期增减变动
减值准备期被投资单位 期末余额
宣告发放现金 末余额
其他权益变动 计提减值准备 其他
股利或利润
一．合营企业
小计
二．联营企业
北京主题智库顾问有限公司 16,423.07
小计 16,423.07
合计 16,423.07
注释3．营业收入及营业成本
项目 本期发生额 上期发生额
收入 成本 收入 成本
主营业务 178,838,444.20 81,376,497.47 163,036,038.48 78,166,619.42其他业务 9,874,473.38 992,142.70 8,969,970.23 457,854.69合计 188,712,917.58 82,368,640.17 172,006,008.71 78,624,474.11注释4．投资收益
财务报表附注第92页
大连圣亚旅游控股股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益 16,423.07
处置长期股权投资产生的投资收益 -3,017.63以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产在持有
期间的投资收益
处置以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产取
得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
其他
合计 16,423.07 -3,017.63十四、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -2,526,985.30
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
470,247.16
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
财务报表附注第93页
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2014年度
财务报表附注
项目 金额 说明
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -211,699.86
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额 -538,145.71
少数股东权益影响额（税后） -32,013.09
合计 -1,698,279.20
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均
每股收益
报告期利润
净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 11.40 0.4186 0.4186扣除非经常性损益后归属于公司普通股
11.90 0.4371 0.4371股东的净利润
大连圣亚旅游控股股份有限公司（公章）二〇一五年一月二十二日
财务报表附注第94页
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财务报表附注
财务报表附注第95页