广东天龙油墨集团股份有限公司
2014年度备考财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
广东天龙油墨集团股份有限公司(以下简称公司或本公司)原名肇庆天龙油墨化工有限公司，系由自然人冯毅、冯华发起设立，于2001年1月2日在肇庆市工商行政管理局登记注册，取得注册号为 4412012001465的《企业法人营业执照》。公司设立时注册资本1,000,000.00元，业经肇庆市明信会计师事务所审验，并出具肇明所验字[2000]068号《验资报告》。各股东出资金额及出资比例列示如下：
股东名称 出资金额 出资比例(%)冯毅 900,000.00 90.00冯华 100,000.00 10.00合计 1,000,000.00 100.00经上述股东历次同比例增资后，截止 2005年 7月 25日，公司变更后的注册资本为50,000,000.00元，各股东出资金额及出资比例列示如下：
股东名称 出资金额 出资比例(%)冯毅 45,000,000.00 90.00冯华 5,000,000.00 10.00合计 50,000,000.00 100.00 2007年 5月，根据股东会决议，冯毅将部分股份转让给自然人冯华、冯军、陈铁平、冯勇、陈加平、李四平、廖星、王大田、李国荣、陈爱平、唐天明，转让后各股东出资金额及出资比例列示如下：
股东名称 出资金额 出资比例(%)冯毅 35,139,500.00 70.2790冯华 6,230,000.00 12.4600冯军 6,220,000.00 12.4400陈铁平 620,000.00 1.2400冯勇 620,000.00 1.2400陈加平 335,000.00 0.6700李四平 265,000.00 0.5300廖星 265,000.00 0.5300
股东名称 出资金额 出资比例(%)王大田 92,600.00 0.1852李国荣 92,600.00 0.1852陈爱平 74,000.00 0.1480唐天明 46,300.00 0.0926合计 50,000,000.00 100.00002007年6月，根据股东会决议，冯毅将持有公司1.2592%的股份转让给钟辉，转让后各股东出资金额及出资比例列示如下：
股东名称 出资金额 出资比例(%)冯毅 34,509,900.00 69.0198冯华 6,230,000.00 12.4600冯军 6,220,000.00 12.4400钟辉 629,600.00 1.2592陈铁平 620,000.00 1.2400冯勇 620,000.00 1.2400陈加平 335,000.00 0.6700李四平 265,000.00 0.5300廖星 265,000.00 0.5300王大田 92,600.00 0.1852李国荣 92,600.00 0.1852陈爱平 74,000.00 0.1480唐天明 46,300.00 0.0926合计 50,000,000.00 100.00002007年7月7日，上述股东签署了《广东天龙油墨集团股份有限公司发起人协议》，以本公司原股东共同作为发起人，将公司改组为股份有限公司，并更名为“广东天龙油墨集团股份有限公司”。本次改制以2007年6月30日净资产56,892,097.09元折合为本公司的股份5,000万股(面值1元)及资本公积6,892,097.09元，变更后的注册资本为50,000,000.00元、累计股本50,000,000.00元。整体改制后，本公司各股东的出资金额及出资比例列示如下：
股东名称 股权比例(%) 股数 金额冯毅 69.0198 34,509,900.00 34,509,900.00冯华 12.4600 6,230,000.00 6,230,000.00冯军 12.4400 6,220,000.00 6,220,000.00钟辉 1.2592 629,600.00 629,600.00
股东名称 股权比例(%) 股数 金额陈铁平 1.2400 620,000.00 620,000.00冯勇 1.2400 620,000.00 620,000.00陈加平 0.6700 335,000.00 335,000.00李四平 0.5300 265,000.00 265,000.00廖星 0.5300 265,000.00 265,000.00王大田 0.1852 92,600.00 92,600.00李国荣 0.1852 92,600.00 92,600.00陈爱平 0.1480 74,000.00 74,000.00唐天明 0.0926 46,300.00 46,300.00合计 100.0000 50,000,000.00 50,000,000.00上述股本业经深圳天健信德会计师事务所审验，并出具信德验资报字[2007]第 090号《验资报告》。
2007年8月8日本公司取得了肇庆市工商行政管理局颁发的注册号为441200000001235的《企业法人营业执照》。
2010年3月8日，经中国证券监督管理委员会证监许可〔2010〕266号《关于核准广东天龙油墨集团股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》核准，公司公开发行1,700万股股票，业经天健会计师事务所有限公司审验，并出具了天健验〔2010〕3-18号《验资报告》。公司股票已于2010年3月26日在深圳证券交易所创业板上市挂牌交易，本次发行股票后总股本为67,000,000.00元，股份总数67,000,000.00股(每股面值1元)。其中，有限售条件的流通股份：A股50,000,000.00股，无限售条件的流通股份A股17,000,000.00股。公司已于2010年6月11日办理完毕工商变更登记手续。
2012年 4月根据股东大会决议，本公司以 2012年 4月 24日股份总数 67,000,000.00股为基数，按每10股转增5股的比例，以资本公积向全体股东转增33,500,000.00股,业经国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了国浩验字[2012]801A76号《验资报告》，变更后的注册资本为100,500,000.00元；公司已于2012年7月9日办理完工商变更登记手续。
2014年5月13日根据股东会决议，本公司以2013年12月31日股份100,500,000.00股为基数，按每 10股转增 10股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额100,500,000.00股，每股面值1元，计增加股本人民币100,500,000.00元，业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了瑞华验字[2014]48220001号验资报告，并于2014年11月26日办理完工商变更登记手续。
本公司属油墨化工行业。
经营范围：生产、销售油墨、化工原料(以上产品除溶剂油墨以外，不含其他化学危险
品)、经营本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务，但国家限制或禁止进出口的商品及技术除外。
主要产品：水性油墨、溶剂油墨、胶印油墨。
本公司2014年度纳入合并范围的子公司共17户，详见本附注九“在其他主体中的权益”。
本公司本年度合并范围比上年度增加2户，详见本附注八“合并范围的变更”。
各子公司主要在以下行业从事生产经营活动：
（1）油墨化工行业，主要产品包括：水性油墨、溶剂油墨、胶印油墨等；
（2）林产化工行业，主要产品包括：歧化松香、松节油、蒎烯、歧化松香酸钾皂等。
（3）互联网营销行业，主要从事市场营销策划服务、广告服务、软件服务、企业形象策划服务、公共关系服务、策划创意服务等。
二、拟发行股份及支付现金购买资产的相关情况
1、交易的基本情况
根据本公司2015年4月23日第三届董事会第二十一次会议审议通过的《关于公司本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金符合相关法律、法规条件的议案》、《关于公司发行股份募集配套资金的议案》及公司于2015年4月23与北京煜唐联创信息技术有限公司（以下简称煜唐联创）股东签署的《发行股份及支付现金购买资产协议》，公司拟以非公开发行77,075,096股股份及支付现金130,000,000.00元方式购买煜唐联创各股东合计持有的煜唐联创100.00%的股份。
根据北京中企华资产评估有限责任公司出具的中企华评报字(2015)第1115号《评估报告》，煜唐联创截至2014年12月31日的全部股东权益评估值为1,321,000,000.00元。经交易各方友好协商，煜唐联创100.00%的股权交易作价 1,300,000,000.00元，假设本次发行股份的价格为15.18元/股（最终发行价格尚需经公司股东大会批准），公司拟向煜唐联创全体股东发行股份的数量为77,075,096股。同时，公司拟向冯毅、京江永晖、束盈募集配套资金，发行价格为定价基准日前20个交易日股票交易均价的九折，即15.35元/股，募集配套资金总额为190,000,000.00元，合计发行数量为12,377,849股。
收购完成后，本公司持有煜唐联创100.00%的股权。
2、拟购买资产的基本情况
煜唐联创系于2012年8月16日经北京市工商行政管理局顺义分局批准，由程宇、马晓霞出资组建的有限责任公司，并取得注册号为110113015180478的《企业法人营业执照》，注册资本150万元。出资方式为货币，其中程宇认缴出资1,350,000.00元，马晓霞认缴出资150,000.00元，截至2012年8月14日止，公司已收到上述出资款，该项出资业经北京明鉴同证会计师事务所有限公司验证，并出具（2012）京鉴验字第591号《验资报告》。各
股东出资金额及出资比例列示如下：
股东名称 出资金额 出资比例（%）程宇 1,350,000.00 90.00马晓霞 150,000.00 10.00合计 1,500,000.00 100.002012年12月3日，根据股东会决议及修改后的公司章程规定，公司新增股东苏州华映文化产业投资企业（有限合伙）（以下简称苏州华映），以货币形式增加注册资本300,000.00元，截至2012年12月11日止，煜唐联创已收到上述出资款，该项出资业经北京明鉴同证会计师事务所有限公司验证，并出具（2012）京鉴审验字第919号《验资报告》。各股东出资金额及出资比例列示如下：
股东名称 出资金额 出资比例（%）程宇 1,350,000.00 75.00苏州华映 300,000.00 16.67马晓霞 150,000.00 8.33合计 1,800,000.00 100.00 2012年 12月 24日，根据股东会决议及修改后的公司章程规定，程宇与马晓霞签订了《股权转让协议》，马晓霞将其持有的公司8.33%的股权转让给程宇，经过上述股权转让，各股东出资金额及比例列示如下：
股东名称 出资金额 出资比例（%）程宇 1,500,000.00 83.33苏州华映 300,000.00 16.67合计 1,800,000.00 100.00 2013年 1月 7日，根据股东会决议及修改后的公司章程规定，程宇与安索帕（上海）广告传播有限公司（以下简称安索帕）签订了《股权转让协议》，程宇将其持有的公司10.00%的股权转让给安索帕，经过上述股权转让，各股东出资金额及比例列示如下：
股东名称 出资金额 出资比例（%）程宇 1,320,000.00 73.33苏州华映 300,000.00 16.67安索帕 180,000.00 10.00合计 1,800,000.00 100.00 2013年 4月 1日，根据股东会决议及修改后的公司章程规定，程宇与安索帕（上海）广告传播有限公司（以下简称安索帕）签订了《股权转让协议》，安索帕将其持有的公司10.00%的股权转让给程宇，经过上述股权转让，各股东出资金额及比例列示如下：
股东名称 出资金额 出资比例（%）程宇 1,500,000.00 83.33苏州华映 300,000.00 16.67合计 1,800,000.00 100.00注册地址：北京市顺义区顺通路25号5幢。
公司所处行业：互联网广告服务业。
经营范围:技术开发、技术咨询、技术服务、技术推广；软件开发；投资咨询；投资管理；广告设计、制作、代理、发布；电脑图文设计、制作；组织文化艺术交流活动（不含演出、棋牌室）；会议服务；承办展览展示。依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动。
三、备考合并财务报表的编制基础与方法
1、备考合并财务报表的编制基础
根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，本公司需对煜唐联创的财务报表进行备考合并，编制备考合并财务报表。本备考合并财务报表系根据本公司与购买资产相关的协议之约定，并按照以下假设基础编制：
（1）备考财务报表附注二所述的相关议案能够获得本公司股东大会的批准，并获得中国证券监督管理委员会的批准。
（2）备考财务报表附注二所述的发行股份及支付现金购买资产的交易已于 2014年 1月1日实施完成，本公司实现对煜唐联创企业合并的公司架构于2014年1月1日业已存在，并按照此架构持续经营，自2014年1月1日起将煜唐联创纳入财务报表的编制范围。
（3）收购煜唐联创股权而产生的费用及税务等影响不在备考财务报表中反映。
2、备考合并财务报表的编制方法
本公司非公开发行股份及支付现金购买资产实施后，煜唐联创成为本公司的子公司，本公司原股东拥有公司重组后生产经营决策的控制权，煜唐联创原股东为交易的被购买方，且交易发生时本公司构成业务。本备考财务报表编制方法如下：
（1）本备考合并财务报表以本公司经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《审计报告》（瑞华审字[2015]48220012号）和煜唐联创经审计的 2014年度财务报表为基础，按照《企业会计准则第2号-长期股权投资》和《企业会计准则第20号-企业合并》的规定，采用本附注中所述的会计政策、会计估计和合并财务报表编制方法编制而成。
（2）由于本公司以发行股份及支付现金的方式实现购买煜唐联创的全部股权，本次公
司发行股份数将合计不超过77,075,096股，发行价格为定价基准日前60交易日股票交易均价，即15.18元/股。同时，公司拟向冯毅、京江永晖、束盈募集配套资金，发行价格为定价基准日前 20个交易日股票交易均价的九折，即 15.35元/股，募集配套资金总额为190,000,000.00元，合计发行数量为12,377,849股。假设在2014年1月1日，上述发行股份已完成、募集的配套资金均已到位，根据公司与煜唐联创各股东签署的《发行股份及支付现金购买资产协议》，确认的交易对价1,300,000,000.00元，确认长期股权投资成本，假设该对价为2014年1月1日的对价，并据此增加本公司的股本、资本公积，募集的配套资金超出需以现金支付股权转让对价的60,000,000.00元，假设其存在于2014年期初货币资金-银行存款中且全年未发生变动。以模拟合并日煜唐联创经审计的净资产作为可辨认净资产公允价值，长期股权投资投资成本与可辨认净资产公允价值的差额确认为商誉，并假定该商誉在2014年1月1日即存在。
（3）因备考财务报表是在假定本次交易于2014年1月1日前已经完成，本公司的业务架构于2014年1月1日前已经形成并持续存在的基础上，根据上述的方法编制的。根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，备考财务报表未编制备考现金流量表和备考股东权益变动表。
（4）由于假设购买日的确定与实际购买日不同，故本报表与将来收购完成后的法定合并财务报表是不衔接的。本备考合并财务表报仅供本次拟实施的重大资产重组申报方案之参考，不适用于其他用途。
四、遵循企业会计准则的声明
1、编制基础
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2014年 12月 31日的财务状况及 2014年度的经营成果有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
2、持续经营
本公司自报告期末起至少12个月具备持续经营能力，不存在对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
五、备考财务报表重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事油墨化工产品、林产化工产品的生产销售及新媒体数字营销服务。
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、21“收入”等各项描述。
关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注五、26“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、4（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、11“长期股权投资”或本附注五、8“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、11、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、11（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非
衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
应收账款金额在100万元以上(含)且占应收账款账面余额10%以上(含)的款项；其他应收款金额在10万元以上(含)且占其他应收款账面余额10%以上(含)的款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征个别认定法组合 合并范围内关联方应收款项B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法账龄分析法组合 账龄分析法个别认定法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)183天以内(含183天，以下同) 1 1183天-1年 5 51-2年 20 202-3年 50 503年以上 100 100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项单项计提坏账准备的理由
组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差坏账准备的计提方法
额计提坏账准备。
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
10、存货
（1）存货的分类
本公司将存货分为原材料、在产品、自制半成品、产成品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
发出存货时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照类别存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
（4）存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品在领用时采用一次摊销法摊销。
包装物在领用时采用一次摊销法摊销。
11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、4、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
12、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18。
13、固定资产
（1）固定资产的确认条件
固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理，使用寿命超过一个会计年度而持有的有形资产。固定资产在满足下列条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧（已提足折旧仍继续使用的固定支持和单独计价入账的土地除外）。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率(%) 年折旧率(%)房屋及建筑物 8-40年 0.50-5.00 2.49-12.44机器设备 3-15年 0-5.00 6.33-33.33运输工具 3-8年 0-5.00 11.88-33.33电子设备及其他 3-8年 0-5.00 11.88-33.33房屋及建筑物折旧年限的变化系新增合并范围公司资产预计使用年限不一致的影响。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
本公司固定资产减值准备的计提方法见本附注五、18。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
本公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
14、在建工程
（1）在建工程核算方法
本公司在建工程按实际成本计量，按立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的时点
在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程减值准备
本公司在建工程减值准备的计提方法见附注五、18。
15、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前发生的，计入该资产的成本；在该资产达到预定可使用或者可销售状态后发生的，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，借款费用暂停资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
（3）借款费用资本化金额的确定方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产成本。
16、无形资产
（1）无形资产的初始计量
本公司无形资产按照实际成本进行初始计量。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。
通过债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）无形资产的后续计量
①无形资产的使用寿命
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命如为有限的，本公司估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量，无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
②无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不予摊销，年末进行减值测试。
项目 摊销年限(年)专有技术特许使用权 20土地使用权 35.25-50专利实施许可 5专利权 10软件 2-10本公司至少于每年年度终了时，对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。
③本公司年末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
④无形资产的减值
本公司无形资产的减值准备计提方法见附注五、18。
17、长期待摊费用
长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：
（1）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
（2）经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。
（3）融资租赁方式租入的固定资产，其符合资本化条件的装修费用，在两次装修间隔期间、剩余租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
18、长期资产减值
本公司对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
（1）本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
（2）可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
（3）资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
（4）就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。
相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
（5）资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回
19、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
20、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
21、收入
（1）销售商品
销售商品收入，同时满足下列条件时予以确认：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；相关的经济利益很可能流入本公司；相关的收入和成本能够可靠的计量。
（2）提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认。按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入本公司，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
22、政府补助
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（1）政府补助的确认与计量
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（2）政府补助的会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产适用寿命内平均分配，计入当期损益。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
23、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
24、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁
款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
25、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2014年初，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及16号发布了《企业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业会计准则第30号——财务报表列报（2014年修订）》、《企业会计准则第9号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第33号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第40号——合营安排》、《企业会计准则第 2号——长期股权投资（2014年修订）》及《企业会计准则第 41号——在其他主体中权益的披露》，要求自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2014年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”），要求在2014年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
根据财政部规定，本公司于2014年7月1日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7项新颁布或修订的企业会计准则，在编制 2014年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，并根据各准则衔接要求进行了调整，对当期和列报前期财务报表项目及金额的影响如下：
对2014年1月1日相关财务报表项目的影响金额会计政策变更的内容及其对本公司的影响
准则名称
说明
项目名称 影响金额（增加+/减少-）《企业会计准则第 30号——财务报表递延收益 12,494,250.07列报（2014年修订）》将其他综合收益划分
其他非流动资产 -12,494,250.07为两类：(1)以后会计期间不能重分类进损
企业会计
益的其他综合收益项目；(2)以后会计期间应交税费 8,805,193.77准则第 30
在满足特定条件时将重分类进损益的其他
号—财务报
综合收益项目，同时规范了持有待售等项
表列报
目的列报。本财务报表已按该准则的规定
其他流动资产 8,805,193.77进行列报，并对可比年度财务报表的列报
进行了相应调整。
（2）会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
26、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确
定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（6）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率增值税 销售货物或提供应税劳务 3%、6%、17%营业税 应纳税营业额 5%城市维护建设税 应缴流转税税额 1%、5%、7%教育费附加 应缴流转税税额 3%地方教育附加 应缴流转税税额 1%、2%堤防费 销售收入 按各地相关政策执行平抑物价基金 销售收入 1%地方教育发展费 销售收入 0.1%从价计征，按房产原值一次减除70%
房产税 后余值的1.2%计缴；从租计征的，按 1.2%租金收入的12%计缴
城镇土地使用税 土地面积 按各地的税收政策执行文化事业建设费 应纳税营业额 3%个人所得税 按税法规定缴纳 超额累进税率企业所得税 应纳税所得额 15%、25%上述企业所税除本公司及本公司之子公司广西金秀松源林产有限公司适用15%税率外，其他子公司适用税率均为25%。
2、税收优惠及批文
（1）2014年经本公司提交高新技术企业复审认定申请,根据广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局与广东省地方税务局联合颁发的粤科高字[2015]30号文，本公司继续认定为高新技术企业，2014年1月1日至2016年12月31日期间享受高新技术企业所得税优惠，2014年本公司按15%所得税税率计算缴纳企业所得税。
（2）本公司之子公司广西金秀松源林产有限公司，于2015年1月21日申请，经广西金秀瑶族自治县国家税务局金国税审字[2015]1号、金国税通[2015]70号批复，自2014年1月1日起至2020年12月31日减征企业所得税，减征税率为15%。
七、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，期末指 2014年 12月31日，本期指2014年度。
1.货币资金
项目 期末余额现金 1,333,109.88银行存款 178,843,599.27其他货币资金 45,270.69合计 180,221,979.842.应收票据
（1）类别明细情况
项目 期末余额银行承兑汇票 49,397,991.45商业承兑汇票 83,280.00合计 49,481,271.45（2）本公司年末不存在票据质押情形。
（3）年末已背书及贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额银行承兑汇票 98,129,968.09商业承兑汇票
合计 98,129,968.09（4）年末不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据情形。
3.应收账款
（1）类别明细情况
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
金额比例(%) 金额比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
按组合计提坏账准备的应收款项
其中：账龄分析法组合 523,312,473.75 100.00 14,758,294.61 2.82个别认定法组合
小计 523,312,473.75 100.00 14,758,294.61 2.82单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
合计 523,312,473.75 100.00 14,758,294.61 2.82
（2）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%)183天以内 473,785,213.70 90.54 4,737,852.15 1.00183天-1年 24,736,351.56 4.73 1,236,817.56 5.001-2年 16,921,523.51 3.23 3,384,304.70 20.002-3年 4,940,129.58 0.94 2,470,064.80 50.003年以上 2,929,255.40 0.56 2,929,255.40 100.00合计 523,312,473.75 100.00 14,758,294.61
（3）本公司本年无以前期间已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比较大，但在本年又全额收回或转回的应收账款。
（4）本公司本年无实际核销的大额应收账款。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款单位名称 款项性质 金额 年限
总额的比例(%)苏宁云商集团股份有限公司 广告投放款 70,428,545.37 183天以内 13.46抚顺石化北天梧松化工有限公司 货款 41,168,748.75 183天以内 7.87北京奇虎科技有限公司 返点款 33,381,511.68 183天以内 6.38海尔集团电子商务有限公司 广告投放款 24,075,999.22 183天以内 4.60安诚重工（香港）有限公司 货款 17,128,098.28 183天以内 3.27合计 186,182,903.30 35.584.预付款项
（1）账龄列示
账龄 期末余额 比例(%)1年以内 37,528,150.70 96.481-2年 1,082,391.39 2.782-3年 224,071.22 0.583年以上 61,716.89 0.16合计 38,896,330.20 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额单位名称 金额 款项内容
合计数的比例（%）天津奇思科技有限公司 19,418,247.76 广告投放款 49.92李辉 2,015,132.90 采购款 5.18中国石化化工销售有限公司华南分公司 1,460,130.72 采购款 3.75广州神马移动信息科技有限公司 1,298,679.24 广告投放款 3.34成都晶科塑胶助剂有限公司 1,159,815.48 采购款 2.98合计 25,352,006.10 65.175.应收利息
项目 期末余额定期存款 213,591.38合计 213,591.386.其他应收款
（1）类别明细情况
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
金额比例(%) 金额比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
按组合计提坏账准备的应收款项
其中：账龄分析法组合 150,668,252.94 100.00 8,001,602.67 5.31个别认定法组合
小计 150,668,252.94 100.00 8,001,602.67 5.31单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
合计 150,668,252.94 100.00 8,001,602.67 5.31（2）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%)183天以内 104,368,163.18 69.27 1,044,527.92 1.00183天-1年 33,921,475.90 22.51 1,696,073.80 5.001-2年 3,522,279.49 2.34 704,456.43 20.002-3年 8,599,579.73 5.71 4,299,789.88 50.00
期末余额
账龄
余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%)3年以上 256,754.64 0.17 256,754.64 100.00合计 150,668,252.94 100.00 8,001,602.67
（3）本公司年无以前期间已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本年又全额收回或转回的其他应收款。
（4）本公司本年无实际核销的大额其他应收款。
（5）截至2014年12月31日，其他应收款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东欠款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况。
占其他应收款单位名称 款项性质 期末余额 账龄
总额的比例（%）百度 媒体保证金 92,408,283.02 1年以内 61.33北京奇虎科技有限公司 媒体保证金 18,498,882.26 1年以内 12.28谷歌广告（上海）有限公司 媒体保证金 7,500,000.00 2-3年 4.98北京搜狗信息服务有限公司 媒体保证金 4,504,000.00 2年以内 2.99沈北新区人民政府 土地出让金 4,190,656.08 183天以内 2.78合计 127,101,821.36 84.367.存货
（1）存货分类
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 77,225,481.84 77,225,481.84产成品 98,037,914.92 661,393.35 97,376,521.57自制半成品 23,228,131.97 23,228,131.97在产品 4,049,165.60 4,049,165.60包装物 1,932,959.60 1,932,959.60低值易耗品 1,181,629.92 1,181,629.92合计 205,655,283.85 661,393.35 204,993,890.50（2）存货跌价准备
项目 期末余额产成品 661,393.35
项目 期末余额合计 661,393.358.其他流动资产
项目 期末余额留抵增值税及其他预缴税金 12,024,050.74合计 12,024,050.749.可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值可供出售权益工具 47,271,698.11 47,271,698.11其中：按公允价值计量的
按成本计量的 47,271,698.11 47,271,698.11其他
合计 47,271,698.11 47,271,698.11（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
在被投资单位 本期
期末余额 减值准备
项目 持股比例（%） 现金红利北京智创无限广告有限公司 47,271,698.11 20.00
合计 47,271,698.11
10.投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项目 期末余额一、账面原值 10,880,230.26土地使用权 10,880,230.26二、累计折旧和累计摊销 1,476,205.30土地使用权 1,476,205.30三、减值准备累计金额合计
土地使用权
四、投资性房地产账面价值合计 9,404,024.96土地使用权 9,404,024.96
11.固定资产
项目 期末余额一、原价合计 417,047,324.33其中：房屋、建筑物 216,066,236.79机器设备 161,517,703.13运输工具 25,581,632.29电子设备及其他 13,881,752.12二、累计折旧合计 81,192,117.41其中：房屋、建筑物 30,854,775.99机器设备 33,056,363.23运输工具 10,117,439.13电子设备及其他 7,163,539.06三、固定资产减值准备合计
其中：房屋、建筑物
机器设备
运输工具
电子设备及其他
四、固定资产账面价值合计 335,855,206.92其中：房屋、建筑物 185,211,460.80机器设备 128,461,339.90运输工具 15,464,193.16电子设备及其他 6,718,213.06因借款抵押使用受限的固定资产期末账面价值为44,383,632.97元。
12.在建工程
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
水性树脂生产线 2,057,877.56 2,057,877.56金秀松源公司浅色松香树脂生产线 1,934,568.35 1,934,568.35天龙精细化工松节油深加工系列工程 15,520,194.96 15,520,194.96云县天亿林产化工有限公司消防工程 200,000.00 200,000.00成都天龙油墨有限公司安全监管信息平台 42,665.41 42,665.41云南天龙林产化工有限公司消防水池建设 12,068.38 12,068.38合计 19,767,374.66 19,767,374.66
13.无形资产
项目 期末余额一、原价小计 68,363,588.94专有技术特许使用权 1,391,000.00土地使用权 66,327,229.11专利实施许可 120,000.00专利权 85,054.05软件 440,305.78二、累计摊销额小计 5,320,279.20专有技术特许使用权 75,345.79土地使用权 5,086,030.74专利实施许可 120,000.00专利权 2,327.50软件 36,575.17三、账面价值合计 63,043,309.74专有技术特许使用权 1,315,654.21土地使用权 61,241,198.37专利实施许可
专利权 82,726.55软件 403,730.61因借款抵押使用受限的无形资产期末账面价值为36,412,778.19元。
14.商誉
（1）按明细列示
被投资单位名称 期末余额贵港中加树脂有限公司 308,602.67云南美森源林产科技有限公司 4,989,491.91广西金秀松源林产有限公司 7,714,654.56广州橙果广告有限公司 54,158,062.24煜唐联创 1,277,463,290.63合计 1,344,634,102.01注：收购煜唐联创形成的商誉计算方法详见本报告附注三、备考合并财务报表的编制方法之说明，因本次收购长期股权投资买价与煜唐模拟合并日可辨认净资产公允价值的差额形成商誉1,275,169,108.08元，煜唐联创非同一控制下企业合并收购的子公司上海奇搜网络
科技有限公司形成的商誉2,294,182.55元。
（2）商誉减值准备
本公司商誉未发生减值。
15.长期待摊费用
项目 期末余额煜唐联创房屋装修 2,243,129.09云南天龙林产化工有限公司办公楼装修 208,350.94广西金秀松源林产有限公司导热油 182,326.63云南美森源林产科技有限公司导热油等 106,987.98合计 2,740,794.6416.递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
期末余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产资产减值准备 20,517,557.90 4,581,022.96与资产相关政府补助 1,683,579.22 420,894.81抵销内部未实现利润 1,246,959.25 311,739.81合计 23,448,096.37 5,313,657.58（2）未经抵销的递延所得税负债明细
期末余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债非同一控制下企业合并资产评估增值 1,830,208.88 457,552.22合计 1,830,208.88 457,552.2217.短期借款
项目 期末余额质押借款
抵押借款 94,000,000.00保证借款 47,000,000.00信用借款 170,000,000.00合计 311,000,000.00
18.应付账款
（1）按账龄列示
账龄 期末余额1年以内 168,538,557.481-2年 2,753,416.762-3年 819,059.193年以上 737,075.17合计 172,848,108.60（2）期末，应付账款余额中无应付持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项及其他关联单位款项。
19.预收款项
（1）按账龄列示
账龄 期末余额1年以内 113,275,425.621-2年 4,896,220.442-3年 1,431,402.143年以上 86,847.56合计 119,689,895.76（2）期末，预收款项余额中无预收持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项及其他关联单位款项。
20.应付职工薪酬
（1）分类列示
项目 期末余额短期薪酬 15,719,403.61离职后福利中的设定提存计划负债 254,217.89辞退福利中将于资产负债表日后十二个月内支付的部分
其他长期职工福利中的符合设定提存计划条件的负债
合计 15,973,621.50（2）短期薪酬
项目 期末余额一、工资、奖金、津贴和补贴 15,194,995.27
项目 期末余额二、职工福利费 4,498.30三、社会保险费 151,157.02其中：1．医疗保险费 133,315.292．工伤保险费 6,684.543．生育保险费 11,157.19四、住房公积金 22,584.00五、工会经费与职工教育经费 346,169.02六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计 15,719,403.61（3）离职后福利中的设定提存计划负债
项目 期末余额基本养老保险 240,320.33失业保险 13,897.56合计 254,217.8921.应交税费
税费项目 期末余额增值税 11,153,842.40营业税 252,718.58企业所得税 31,620,283.70城市维护建设税 499,026.47教育费附加 508,340.44个人所得税 475,482.53其他 846,145.96合计 45,355,840.0822.应付利息
项目 期末余额短期借款应付利息 553,222.23合计 553,222.23
23.其他应付款
（1）按账龄列示
账龄 期末余额1年以内 122,443,865.631-2年 9,310,640.212-3年 3,710,020.113年以上 177,018.17合计 135,641,544.12（2）金额较大的其他应付款说明
债权人名称 期末余额 性质或内容王文娟 20,250,000.00 股权转让款艺龙网信息技术（北京）有限公司 12,000,000.00 广告主保证金张曦 9,750,000.00 股权转让款北京新东方教育科技（集团）有限公司 5,900,000.00 广告主保证金荣德美 5,000,000.00 往来款上海游族信息技术有限公司 5,000,000.00 广告主保证金金吉列出国留学咨询服务有限公司 4,500,000.00 广告主保证金北京环霆御佳科技有限公司 4,030,606.87 广告主保证金乐蜂（上海）信息技术有限公司 3,885,000.00 广告主保证金上海齐家网信息科技股份有限公司 3,405,249.39 广告主保证金金秀县财政局 2,000,000.00 财政局暂借企业周转资金合计 75,720,856.26
（3）期末，其他应付款中无应付持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东的款项。
（4）期末，其他应付款中应付其他关联单位款项详见本财务报表附注十、关联方关系及其交易之说明。
24.一年内到期的非流动负债
（1）明细类别
项目 期末余额1年内到期的长期应付款 343,105.63合计 343,105.63
（2）一年内到期的长期应付款
性质分类 期末余额应付融资租赁款 362,010.26减：未确认融资费用 18,904.63净值 343,105.6325.长期应付款
性质分类 期末余额应付融资租赁款 198,099.14减：未确认融资费用 8,251.81净值 189,847.3326.专项应付款
项目 期末余额ABS树脂专用歧化松香新工艺 667.75安全生产隐患治理专项资金 341,000.00合计 341,667.7527.递延收益
（1）按类别列示：
项目 期末余额与资产相关/与收益相关水性油墨及其核心树脂研发及产业化项目资金 4,904,166.58 与资产相关成都天龙油墨有限公司基础设施补助款 2,391,833.38 与资产相关成都天龙油墨有限公司节能环保油墨生产线建设项目补助 311,266.68 与资产相关广西金秀松源林产有限公司年产2万吨歧化松香项目补助资金 1,586,238.54 与资产相关广西金秀松源林产有限公司松香厂废渣（废液）综合治理及回
350,000.00 与资产相关收利用技术研发项目补助
云南美森源林产科技有限公司工业园区标准厂房建设补助资金 628,100.43 与资产相关云南美森源林产科技有限公司新兴产业发展资金 938,864.63 与资产相关美森源林产公司生产技术改造专项资金 1,195,416.67 与资产相关合计 12,305,886.91
（2）情况说明
①本公司根据粤财建[2011]41号、肇财建[2011]5号、肇发改资[2011]11号文件，于2011年8月17日收到高要市国库支付中心关于水性油墨及其核心树脂研发及产业化项目财政资金5,500,000.00元。该补助属于与资产相关的政府补助，2014年摊销275,000.04元。
②本公司之子公司成都天龙油墨有限公司根据蒲工管办[2013]39号文于2013年11月1日收到基础设施补助资金2,540,000.00元，该项补助系与资产相关的政府补助，2014年分摊计入营业外收入金额126,999.96元。
③本公司之子公司成都天龙油墨有限公司根据成财企[2014]117号文于2014年9月15日收到节能环保油墨生产线建设补助资金322,000.00元，该项补助系与资产相关的政府补助，2014年分摊计入营业外收入金额10,733.32元。
④本公司之广西金秀松源林产有限公司根据桂工信[2013]378号文件于 2013年 6月 6日取得政府补助1,900,000.00元，用于本公司年产2万吨歧化松香产业开发项目，该项补助系与资产相关的政府补助，相关资产于2013年7月份开始按109期分期摊销，2014年摊销209,171.32元。
⑤本公司之子公司广西金秀松源林产有限公司根据金财企[2014]3号取得松香厂废渣（废液）综合治理及回收利用技术研发专项资金350,000.00元，用于松香厂废渣（废液）综合治理及回收利用技术研发项目。
⑥本公司之子公司云南美森源林产科技有限公司根据双财企[2013]65号文取得工业园区标准厂房建设补助资金669,000.00元，该项补助系与资产相关的政府补助，相关资产在 2013年 10月达到预定可使用状态，于 2013年 11月开始按 229期摊销， 2014年摊销35,056.77元。
⑦本公司之子公司云南美森源林产科技有限公司根据双财企[2013]66号文取得政府补助 1,000,000.00元，系支持新兴产业发展资金。该项补助与资产相关，相关资产在 2013年10月达到预定可使用状态，于2013年11月开始按229期摊销，2014年摊销52,401.75元。
⑧本公司之子公司云南美森源林产科技有限公司根据双财综[2013]72号文取得生产技术改造专项资金 1,359,000.00元，该项补助系与资产相关的政府补助，相关资产在 2013年11月达到预定可使用状态，于2013年12月开始按108期摊销，2014年摊销151,000.00元。
28.股本
项目 期末余额股份总数 290,452,945.00合计 290,452,945.0029.资本公积
项目 期末余额资本溢价 1,592,112,182.55其他资本公积 10,339,495.08
项目 期末余额合计 1,602,451,677.6330.专项储备
项目 期末余额安全生产费 4,926,817.99合计 4,926,817.9931.盈余公积
项目 期末余额法定盈余公积 10,213,657.36合计 10,213,657.3632.未分配利润
项目 本期金额上期期末未分配利润 109,566,759.54加：本期归属于母公司所有者的净利润 63,703,360.27减：提取法定盈余公积 315,802.90提取任意盈余公积
应付普通股股利 10,050,000.00转作股本的普通股股利
提取职工奖励基金
其他
期末未分配利润 162,904,316.9133.营业收入及成本
项目 本期金额1.主营业务收入 2,783,792,568.532.其他业务收入 2,347,536.81合计 2,786,140,105.343.主营业务成本 2,459,201,846.374.其他业务成本 879,751.28合计 2,460,081,597.6534.营业税金及附加
项目 本期金额 计缴标准营业税 290,566.95 见本财务报表附注六
项目 本期金额 计缴标准城市维护建设税 3,208,845.90 税项之说明教育费附加 2,688,509.80
地方教育费附加 492,760.01
合计 6,680,682.66
35.销售费用
费用性质 本期金额业务招待费 5,592,644.16广告及展览费 1,347,293.53汽车及运输费 28,086,455.52折旧 1,491,578.42职工薪酬 62,110,242.75房租水电费 6,485,720.26差旅费 2,059,814.71办公、通讯及其他费用 7,424,380.05合计 114,598,129.4036.管理费用
费用性质 本期金额职工薪酬 41,057,690.26技术开发费 8,666,832.89中介及咨询费 2,132,752.57汽车费用 2,869,816.60折旧及摊销 9,286,253.00业务招待费 4,747,806.27办公费 5,250,057.96差旅费 3,654,669.32房租水电费 3,899,657.73税金 3,898,895.37其他管理费用 7,658,583.37合计 93,123,015.3437.财务费用
项目 本期金额利息支出 16,511,580.84
项目 本期金额减：利息收入 2,981,965.39汇兑损益 -380,224.47手续费及其他 708,673.67合计 13,858,064.6538.资产减值损失
项目 本期金额坏账损失 7,131,857.93存货跌价损失 661,393.35合计 7,793,251.2839.投资收益
产生投资收益的来源 本期金额短期理财产品投资收益 227,533.94合计 227,533.9440.营业外收入
（1）明细情况
项目 本期金额 计入当期非经常性损益的金额非流动资产资产处置利得 48,677.16 48,677.16政府补助 3,230,392.25 3,230,392.25赔偿收入 2,940,000.00 2,940,000.00其他 741,671.52 741,671.52合计 6,960,740.93 6,960,740.93（2）政府补助情况
项目 本期金额与资产相关/与收益相关水性油墨及其核心树脂研发及产业化项目补助 275,000.04 与资产相关专利申请资助资金 20,000.00 与收益相关中小企业国际市场开拓资金 20,173.00 与收益相关云南天龙林产化工有限公司收到流动贷款财政贴息资金 18,500.00 与收益相关成都天龙油墨有限公司基础设施补助款 126,999.96 与资产相关成都天龙油墨有限公司节能环保油墨生产线建设项目补助 10,733.32 与资产相关广西金秀松源林产有限公司年产2万吨歧化松香项目补助资金 209,171.32 与资产相关
项目 本期金额与资产相关/与收益相关广西金秀松源林产有限公司收到资金贷款贴息补助 866,520.00 与收益相关广西金秀松源林产有限公司收到科学技术局专利请申资助资金 3,600.00 与收益相关松源林产公司小企业国际市场开拓资金 6,000.00 与收益相关云南美森源林产科技有限公司工业园区标准厂房建设补助资金 35,056.77 与资产相关云南美森源林产科技有限公司新兴产业发展资金 52,401.75 与资产相关云南美森源林产科技有限公司生产技术改造专项资金 151,000.00 与资产相关云南美森源林产科技有限公司收到双柏县人民政府兑现2013年
40,000.00 与收益相关工业、乡镇企业和非公经济发展考核奖励
云县天亿林产化工有限公司收到电价补贴收入 500.00 与收益相关上海亚联油墨化学有限公司财政奖励资金 446,000.00 与收益相关三惠（福建）工贸有限公司收到低温新葵酸钕工艺技术的
76,000.00 与收益相关应用补助资金
嘉定区财政扶持金 610,320.00 与收益相关房屋补助资金 248,839.00 与收益相关企业职工职业补贴资金 13,577.09 与收益相关合计 3,230,392.25
41.营业外支出
项目 本期金额 计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置损失 234,240.40 234,240.40滞纳金 1,265,987.32 1,265,987.32对外捐赠支出 264,950.00 264,950.00违约金 20,000.00 20,000.00其他 174,171.85 174,171.85合计 1,959,349.57 1,959,349.5742.所得税费用
项目 本期金额所得税费用 28,399,298.04其中：当期所得税 29,562,893.42递延所得税 -1,163,595.3843.外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金 0
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额其中：美元 10,185.62 6.1190 62,325.81港元 23,237.46 0.7889 18,331.34应收账款 80,657.15其中：美元 4,272,328.05 6.1190 26,142,375.34港元 411,151.40 0.7889 324,345.00其他应收款 5,624,141.17其中：美元 919,127.50 6.1190 5,624,141.17港元
八、合并范围的变更
非同一控制下企业合并
（1）本年发生的非同一控制下企业合并
股权取股权取 购买日至年末购买日至年末股权取得 股权取得 购买日的确
被购买方名称 得成本得比例 购买日 被购买方的收被购买方的净时点 方式 定依据
（万元）（%） 入 利润三惠（福建）工 取得标的企
2014-7-17 960.00 60.00现金收购 2014-7-17 7,621,397.24 -153,836.05贸有限公司 业控制权
广州橙果广告 取得标的企
2014-9-23 6,000.00 60.00现金收购 2014-9-23 11,337,608.86 7,162,895.44有限公司 业控制权
（2）合并成本及商誉
项目 三惠（福建）工贸有限公司广州橙果广告有限公司合并成本
其中：现金 9,600,000.00 60,000,000.00其他
合并成本合计 9,600,000.00 60,000,000.00减：取得的可辨认净资产公允价值份额 9,894,239.20 5,841,937.76商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值
-294,239.20 54,158,062.24份额的金额
①合并成本公允价值的确定
本公司收购三惠（福建）工贸有限公司、广州橙果广告有限公司股权收购均采用现金作为支对价，因此合并成本的公允价值即应当支付的现金。
②大额商誉形成的主要原因
广州橙果广告有限公司系从事企业形象策划服务、公共关系服务、策划创意服务;市场营销策划服务、广告业、软件服务的服务业企业，净资产较小，但盈利能力较强，商誉的形成主要系企业未来盈利能力。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
三惠（福建）工贸有限公司 广州橙果广告有限公司
项目 购买日 购买日 购买日 购买日公允价值 账面价值 公允价值 账面价值资产： 50,667,916.38 50,431,997.74 18,040,009.33 17,958,829.39货币资金 16,015,137.57 16,015,137.57 1,069,155.33 1,069,155.33应收款项 1,939.26 1,939.26 15,565,156.34 15,565,156.34存货 1,550,524.46 1,550,524.46
固定资产 25,452,576.19 26,519,831.45 1,324,517.72 1,324,517.72无形资产 7,647,738.90 6,344,565.00
其他资产 81,179.94
负债： 34,177,517.71 34,177,517.71 8,303,446.40 8,303,446.40借款
应付款项 34,177,517.71 34,177,517.71 8,303,446.40 8,303,446.40递延所得税负债
其他负债
净资产 16,490,398.67 16,254,480.03 9,736,562.93 9,655,382.99减：少数股东权益 6,596,159.47 6,501,792.01 3,894,625.17 3,862,153.20取得的净资产 9,894,239.20 9,752,688.02 5,841,937.76 5,793,229.79①三惠（福建）工贸有限公司
本公司对三惠（福建）工贸有限公司净资产公允价值系在中和资产评估有限公司对该公司2014年4月30日评估（资产评估报告号：中和评报字（2014）第KMV1115号）的基础上结合企业资产、负债情况计算确定。
②广州橙果广告有限公司
本公司对广州橙果广告有限公司净资产公允价值系在参考中和资产评估有限公司对该公司2014年6月30日企业价值整体评估（资产评估报告号：中和评报字(2014)第KMV1169号）的基础上结合企业资产、负债情况计算确定。
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地业务性质 取得方式
营地 直接 间接
北京市天虹油墨有限公司 北京市北京市制造业 100.00 通过设立或投资等方式取得
青岛天龙油墨有限公司 青岛市青岛市制造业 100.00 通过设立或投资等方式取得
杭州天龙油墨有限公司 杭州市杭州市制造业 100.00 通过设立或投资等方式取得
沈阳市天金龙油墨有限公司 沈阳市沈阳市制造业 100.00 通过设立或投资等方式取得
上海亚联油墨化学有限公司 上海市上海市制造业 100.00 通过设立或投资等方式取得
武汉天龙油墨有限公司 武汉市武汉市制造业 100.00 通过设立或投资等方式取得
肇庆市帝龙油墨有限公司 肇庆市肇庆市制造业 75.00 通过设立或投资等方式取得
成都天龙油墨有限公司 成都市成都市制造业 100.00 通过设立或投资等方式取得
广东天龙精细化工有限公司 肇庆市肇庆市制造业 95.00 通过设立或投资等方式取得
非同一控制下企业合并方式取贵港中加树脂有限公司 贵港市贵港市制造业 60.00
得子公司
非同一控制下企业合并方式取云县天亿林产化工有限公司 临沧市临沧市制造业 100.00
得子公司
非同一控制下企业合并方式取云南天龙林产化工有限公司 普洱市普洱市制造业 60.00
得子公司
非同一控制下企业合并方式取云南美森源林产科技有限公司楚雄州楚雄州制造业 60.00
得子公司
非同一控制下企业合并方式取广西金秀松源林产有限公司 来宾市来宾市制造业 60.00
得子公司
非同一控制下企业合并方式取三惠（福建）工贸有限公司 泉州市泉州市制造业 60.00
得子公司
非同一控制下企业合并方式取广州橙果广告有限公司 广州市广州市服务业 60.00
得子公司
非同一控制下企业合并方式取煜唐联创 北京市北京市互联网广告服务业 100.00
得子公司
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持本期归属于少数本期向少数股东 期末少数股东子公司名称
股比例（%） 股东的损益 分派的股利 权益金额广东天龙精细化工有限公司 5.00 -183,426.92 4,265,717.13云南天龙林产化工有限公司 40.00 645,574.85 14,457,816.45云南美森源林产科技有限公司 40.00 -47,732.15 28,418,385.63广西金秀松源林产有限公司 40.00 -350,088.75 16,529,313.71广州橙果广告有限公司 40.00 4,297,737.26 6,759,783.35
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计广东天龙精细化工有限公司 46,794,753.11 92,793,657.61 139,588,410.72 54,274,068.14 54,274,068.14云南天龙林产化工有限公司 81,473,649.42 37,879,331.35 119,352,980.77 83,208,439.64 83,208,439.64云南美森源林产科技有限公司 51,555,551.98 59,500,801.29 111,056,353.27 36,906,339.66 3,104,049.48 40,010,389.14广西金秀松源林产有限公司 69,247,847.47 48,826,480.68 118,074,328.15 74,814,805.32 1,936,238.54 76,751,043.86广州橙果广告有限公司 25,257,390.46 1,342,534.84 26,599,925.30 9,700,466.93 9,700,466.93（续上表）
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润综合收益总额经营活动现金流量广东天龙精细化工有限公司 16,994,917.88 -3,668,538.44 -3,668,538.44 -20,778,282.18云南天龙林产化工有限公司 177,811,555.33 1,075,958.08 1,075,958.08 -10,684,808.78云南美森源林产科技有限公司 179,476,373.15 -79,553.58 8,389,276.25 -17,541,637.36广西金秀松源林产有限公司 173,266,484.56 -583,481.26 4,212,095.55 -11,421,035.90广州橙果广告有限公司 11,337,608.86 7,162,895.44 7,162,895.44 5,474,110.73十、关联方关系及其交易
1.本公司实际控制人情况
本公司实际控制人为冯毅。
2.本公司的子公司情况
子公司有关信息见附注九、1、在子公司中的权益。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本企业关系
程宇 股东
马晓霞 程宇之配偶
4.关联方交易
关联担保情况如下：
担保是否已经
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日担保到期日 备注
履行完毕
程宇、马晓霞、仇实林北京吉狮 1,000,000.00 2013.09.25 2014.01.09 是 1）
担保是否已经
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日担保到期日 备注
履行完毕
程宇、马晓霞 北京吉狮 5,000,000.00 2013.12.26 2014.01.07 是 2）
程宇、马晓霞、仇实林北京吉狮 5,000,000.00 2014.03.21 2014.04.17 是 1）
程宇、马晓霞 北京吉狮 10,000,000.00 2014.03.24 2014.04.04 是 2）
程宇、马晓霞 北京吉狮 5,000,000.00 2014.04.25 2014.05.12 是 2）
程宇、马晓霞 北京吉狮 10,000,000.00 2014.06.24 2014.08.08 是 2）
程宇、马晓霞 北京吉狮 10,000,000.00 2014.10.13 2014.11.04 是 2）
程宇、马晓霞 北京品众 7,000,000.00 2014.12.12 2017.12.11 否 3）
1）2013年 5月 28日，程宇、马晓霞、仇实林分别与招商银行股份有限公司北京分公司签订《最高额不可撤销担保书》，提供最高额为7,000,000.00元的连带责任保证，该合同下煜唐联创之全资子公司北京吉狮互动网络营销技术有限公司于 2013年 9月 25日借款1,000,000.00元，到期日为2014年1月9日；于2014年3月21日借款5,000,000.00元，到期日为2014年4月17日。
2）2013年 5月 28日，程宇与华夏银行股份有限公司北京望京支行签订《个人最高额保证合同》、马晓霞与华夏银行股份有限公司北京望京支行签订《个人最高额抵押合同》，提供最高额为12,000,000.00元的连带责任保证，该合同下煜唐联创之全资子公司北京吉狮互动网络营销技术有限公司2013年12月26日借款5,000,000.00元，到期日2014年1月7日；于2014年3月24日借款10,000,000.00元，到期日为2014年4月4日；于2014年4月 25日借款 5,000,000.00元，到期日为 2014年 5月 12日；于 2014年 6月 24日借款10,000,000.00元，到期日为2014年8月8日；于2014年10月13日借款10,000,000.00元，到期日为2014年11月4日。
3）2014年12月12日，程宇、马晓霞分别与招商银行股份有限公司北京清河支行签订《最高额不可撤销担保书》，提供最高额为7,000,000.00元的连带责任保证，该合同下煜唐联创之全资子公司北京品众互动网络营销技术有限公司 2014年 12月 12日借款7,000,000.00元，到期日2015年12月11日。
5.关联方应收应付款项
项目名称 关联方 期末余额其他应付款 马晓霞 84,319.00十一、股份支付
无。
十二、或有事项
截至2014年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、承诺事项
本公司与北京智创无限广告有限公司及股东新余顺为投资管理中心（有限合伙）、新余高新区胜航投资管理中心（有限合伙）签订了拟收购北京智创无限广告有限公司合作意向协议，协议约定标的公司股权总体价格23400万元、股权转让分步实施（先行收购20%股权对价4,680万元和后续收购80%股权对价18,720万元）；
根据本公司与北京智创无限广告有限公司及股东新余顺为投资管理中心（有限合伙）、新余高新区胜航投资管理中心（有限合伙）签署了拟收购北京智创无限广告有限公司合作意向协议的约定，2014年10月27日签署了收购北京智创无限广告有限公司20%股权的正式协议，并保留根据北京智创无限广告有限公司2014年度审计之经营成果确定是否实施继续收购收购余下80%股权之选择权。
十四、资产负债表日后事项
1、2015年2月本公司与北京优力互动广告有限公司股东签订合作协议拟收购其持有的北京优力互动广告有限公司公司10%股权、股权转让对价2,660万元，并保留根据北京优力互动广告有限公司2015年度财务报表审计情况收购剩余90%股权选择权。
2、根据公司与北京智创无限广告有限公司及股东新余顺为投资管理中心（有限合伙）、新余高新区胜航投资管理中心（有限合伙），2014年10月27日签署了收购北京智创无限广告有限公司20%股权的正式协议，并保留根据北京智创无限广告有限公司 2014年度审计报告之经营成果确定是否实施继续收购收购余下80%股权之选择权。
根据与北京智创无限广告有限公司股东签订的合作协议及2014年度经营成果的审计结果，公司拟使用自筹资金 18,720万元继续收购北京智创无限广告有限公司80%股权，业经2015年2月16日召开的第三届董事会第十九次会议、2015年第一次临时股东大会表决通过，于2015年3月17日完成了工商变更登记手续；根据合作协议中关于合作完成后对北京智创无限广告有限公司共同增资的约定已实际支付增资款项。
3、公司在 2014年 12月 5日公告了公司正在筹划重大资产重组事项，截至 2015年 4月24日重组事项相关工作仍在进行中。
十五、租赁
1.融资租赁承租人
（1）租入固定资产情况
期末余额
资产类别
原价 累计折旧 累计减值准备运输工具 967,974.58 76,631.32
合计 967,974.58 76,631.32
期末,未确认融资费用的余额为8,251.81元。
（2）以后年度最低租赁付款额情况
剩余租赁期 最低租赁付款额 1年以内（含 1年） 362,010.26 1年以上 2年以内（含 2年） 198,099.14合计 560,109.402.经营租赁承租人最低租赁付款额情况
剩余租赁期 最低租赁付款额 1年以内（含 1年） 6,057,104.65 1年以上 2年以内（含 2年） 6,077,331.96 2年以上 3年以内（含 3年） 1,401,075.05 3年以上 302,125.54合计 13,837,637.20十六、其他重要事项
1、关于云南美森源林产科技有限公司、广西金秀松源林产有限公司原大股东业绩承诺补偿履行情况
根据公司与云南森源化工有限公司签订的《关于收购云南美森源林产科技有限公司60%股权之股权收购协议》、《关于收购广西金秀松源林产有限公司60%股权之股权收购协议》的约定，云南美森源林产科技有限公司、广西金秀松源林产有限公司2013年度经审计的净利润分别不低于 1000万元、200万元，如未达到该承诺的最低限额，云南森源化工有限公司应当现金方式补足。
2013年度云南美森源林产科技有限公司、广西金秀松源林产有限公司业绩完成情况
承诺项目 承诺业绩目标 实际业绩情况 与承诺差异美森源林产2013年度净利润 10,000,000.00 1,531,170.17 8,468,829.83松源林产2013年度净利润 2,000,000.00 -2,795,576.81 4,795,576.81云南美森源林产科技有限公司、广西金秀松源林产有限公司于2014年5月21日、分别收到云南森源化工有限公司交来的业绩补偿款8,468,829.83元、4,795,576.81元，其中
归属于母公司股东金额分别为5,081,297.90元、2,877,346.09元，合计7,958,643.99元。
2、经公司第三届董事会第十二次会议审议通过《关于肇庆市帝龙油墨有限公司的议案》，同意注销控股子公司肇庆帝龙，肇庆帝龙的相关债权债务根据持股比例由母公司与合股方共同继承，截至2014年12月31日注销、清算相关工作仍在进行中。
3、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的经营业务活动，按照公司产品行业分类作为确定报告分部的标准。
（2）报告分部的财务信息
①主营业务（分行业）
本期金额
行业名称
营业收入 营业成本油墨化工行业 365,712,949.01 272,455,516.24林产化工行业 525,891,618.16 485,288,718.13互联网营销行业 1,892,188,001.36 1,701,457,612.00合计 2,783,792,568.53 2,459,201,846.37②主营业务（分产品）
本期金额
产品名称
营业收入 营业成本水性油墨 256,497,406.50 186,773,769.61溶剂油墨 106,634,454.08 83,408,494.77胶印油墨 2,581,088.43 2,273,251.86松香、松节油、树脂 525,891,618.16 485,288,718.13互联网营销行业 1,892,188,001.36 1,701,457,612.00合计 2,783,792,568.53 2,459,201,846.374、其他对投资者决策有影响的重要事项
无。
十七、补充资料
1.净资产收益率和每股收益
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010年修订），本公司报告期加权平均的净资产收益率和每股收益计
算如下：
加权平均净资 每股收益
报告期利润
产收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 3.13 0.219 0.219扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 2.97 0.208 0.208注：上述指标计算公式：
（1）加权平均净资产收益率的计算公式如下：
加权平均净资产收益率=P0/（E0＋NP÷2＋Ei×Mi÷M0–Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0）
其中：P0分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润；NP为归属于公司普通股股东的净利润；E0为归属于公司普通股股东的期初净资产；Ei为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；Ej为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0为报告期月份数；Mi为新增净资产次月起至报告期期末的累计月数；Mj为减少净资产次月起至报告
期期末的累计月数；Ek为因其他交易或事项引起的、归属于公司普通股股东的净资产增减变动；Mk为发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数。
（2）基本每股收益的计算公式如下：
基本每股收益=P0÷S
S=S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0-Skk
其中：P0为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润；S为发行在外的普通股加权平均数；S0为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；
Sj为报告期因回购等减少股份数；Sk为报告期缩股数；M0报告期月份数；Mi为增加股份次月起至报告期期末的累计月数；Mj为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。
（3）公司存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整归属于普通股股东的报告期净利润和发行在外普通股加权平均数，并据以计算稀释每股收益。
在发行可转换债券、股份期权、认股权证等稀释性潜在普通股情况下，稀释每股收益可参照如下公式计算：
稀释每股收益=P1/（S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0–Sk+认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数）
其中，P1为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润，并考虑稀释性潜在普通股对其影响，按《企业会计准则》及有关规定进行调整。公司在计算稀释每股收益时，应考虑所有稀释性潜在普通股对归属于公司普通股股东的
净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润和加权平均股数的影响，按照其稀释程度从大到小的顺序计入稀释每股收益，直至稀释每股收益达到最小值。
本公司截止本财务报告报出日不存在稀释性潜在普通股。
2.按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益[2008]》的要求，报告期非经常性损益情况
非经常性损益明细 本期金额
（1）非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -185,563.24（2）越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
（3）计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、
3,230,392.25按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
（4）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
（5）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资
294,239.20单位可辨认净资产公允价值产生的收益
（6）非货币性资产交换损益
（7）委托他人投资或管理资产的损益
（8）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
（9）债务重组损益
（10）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
（11）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
（12）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
（13）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
（14）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易
性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可
供出售金融资产取得的投资收益
（15）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
（16）对外委托贷款取得的损益
（17）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
（18）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影
响
（19）受托经营取得的托管费收入
（20）除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,662,323.15（21）其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益合计 5,001,391.36减：所得税影响金额 1,043,272.74扣除所得税影响后的非经常性损益 3,958,118.62
非经常性损益明细 本期金额
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益 3,305,644.28归属于少数股东的非经常性损益 652,474.34广东天龙油墨集团股份有限公司二○一五年四月二十五日