通化双龙化工股份有限公司
二Ｏ一四年度
备考合并盈利预测审核报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
备考合并盈利预测审核报告
备考合并盈利预测编制基础和基本假设 1
备考合并盈利预测表 2
备考合并盈利预测编制说明 3-29
公司全体董事对备考合并盈利预测的承诺函 30
致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004
电话+86 10 8566 5588
传真+86 10 8566 5120
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备考合并盈利预测审核报告
致同专字（2014）第230ZA1918号通化双龙化工股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的通化双龙化工股份有限公司（以下简称双龙股份）编制的 2014年度备考合并盈利预测表和备考合并盈利预测编制说明。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》。双龙股份管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在备考合并盈利预测编制基础和基本假设中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照企业会计准则编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本审核报告仅供双龙股份向中国证券监督管理委员会申请发行股份及支付现金的方式购买吉林金宝药业股份有限公司股权之目的使用，不得用作任何其他用途。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙）
中国注册会计师
中国·北京 二Ｏ一四年七月一日
通化双龙化工股份有限公司
2014年度备考合并盈利预测编制基础和基本假设
备考合并盈利预测的编制基础和基本假设
通化双龙化工股份有限公司（以下简称本公司）基于以下编制基础及基本假设对 2014年度盈利情况进行预测。
本公司备考合并盈利预测的编制遵循谨慎性原则，鉴于盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者在进行投资决策时不应过分依赖该项资料。
一、盈利预测编制基础
1、本公司根据 2013年度经审计的实际经营成果，经审计的拟收购公司吉林金宝药业股份有限公司（以下简称“金宝公司”）2013年度经营业绩，结合本公司及拟收购公司金宝公司 2014年度经营计划、市场营销计划、投资计划、费用预算及其他相关资料，假设本公司通过发行股份实现对金宝公司的企业合并的公司架构于2013年1月1日已存在，自2013年 1月 1日起将金宝公司纳入财务报表的编制范围，公司按照此架构持续经营编制了 2014年度的备考合并盈利预测；
2、本公司一贯采用的会计政策及核算方法，该等会计政策及核算方法符合我国法律、法规和有关制度的规定和要求。
二、盈利预测基本假设
1、本公司所遵循的我国和地方现行法律、法规和政策无重大变化；
2、本公司所在地区的社会、政治、经济环境无重大改变；
3、本公司所在行业的市场状况及市场占有率无重大变化；
4、本公司所在行业的行业政策及定价原则无重大变化；
5、本公司遵循的税收政策、执行的税负、税率无重大变化。
6、本公司适用的现行银行利率及国家外汇汇率相对稳定；
7、本公司组织结构及经营活动、预计产品结构及生产能力无重大变化；
8、本公司所需的主要原材料现行供应价格在未来期间内不会发生重大波动；
9、本公司与销售客户目前所签订的购销合同和采购意向在未来期间内不会发生重大变化；
10、本公司盈利预测期内对子公司的股权比例不发生重大变化；
11、无其他不可抗拒因素及不可预见因素造成的重大不利影响。
通化双龙化工股份有限公司
2014年7月1日
备考合并盈利预测表
编制单位：通化双龙化工股份有限公司 单位：人民币元
||
|-|
|2013年已审实际数|
|533,296,456.24342,305,613.824,056,533.1525,459,600.9430,466,912.2616,763,866.136,111,060.6911,283.861 08,144,153.1139,819,066.093,336,991.41144,626,227.7924,441,193.28120,185,034.51117,972,201.482,212,833.03|

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
通化双龙化工股份有限公司
2014年度备考合并盈利预测编制说明
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
备考合并盈利预测编制说明
声明：
通化双龙化工股份有限公司（以下简称“本公司”） 2014年度备考合并盈利预测是本公司管理层在最佳估计假设的基础上编制的。本备考合并盈利预测的编制遵循了谨慎性原则，但所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一、本公司本次资产重组事项概况：
（一）相关各方基本情况
1、本公司基本情况
通化双龙化工股份有限公司（以下简称：本公司）的前身通化市双龙化工有限公司（以下简称：双龙有限公司）由自然人卢忠奎、黄克凤共同出资组建，于2000年1月27日在通化市工商行政管理局依法登记注册，注册号为2205002300013，注册资本为 50万元，由通化市铭意会计师事务所有限公司出具的通会验字[2000]第 7号验资报告予以验证，公司名称为：通化市双龙化工有限公司。
根据 2004年 9月 17日双龙有限公司股东会审议通过了“关于注册资本增资 1450万元”的决议，具体增资方式：以截至2004年9月20日止，双龙有限公司账面未分配利润650万元转增注册资本，对应付通化双龙洗煤有限公司 750万元的债务进行债权转股权处理，通化双龙洗煤有限公司以现金增资 50万元。并于 2004年 9月 22日领取了通化市工商行政管理局核发的企业法人营业执照，注册号为2205002300013，注册资本为 1500万元，此次增资事宜经通化市铭意会计师事务所有限公司出具的通铭会验字[2004]第 150号验资报告予以验证，增资完成后双龙有限公司的第一大股东为通化双龙洗煤有限公司，实际控制人仍为卢忠奎。
2004年 12月 16日，通化双龙洗煤有限公司名称变更为通化双龙集团有限公司；2005年 1月17日，双龙有限公司经通化市工商行政管理局备案，名称变更为“通化双龙集团化工有限公司”（以下简称：双龙化工公司）。
根据双龙化工公司 2007年 4月 30日第五次股东会审议通过了“关于自然人股东卢忠奎受让通化双龙集团有限公司持有的双龙化工公司全部股权（800万股）的决议”。该股权受让后双龙化工公司的注册资本仍为1500万元，第一大股东为卢忠奎。
根据双龙化工公司2007年11月19日第六次股东会审议通过了“关于自然人股东卢忠奎将其持有双龙化工公司的部分股权(400万股)分别转让给自然人李广学、李福才、林红梅、谭风云、徐淑祯、贾元龙、白英杰、刘晓光的决议”。该股权转让后双龙化工公司的注册资本仍为1500万元。
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2014年度备考合并盈利预测编制说明
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
根据双龙化工公司2007年11月19日第六次股东会审议通过了“关于注册资本增资600万元”的决议，具体增资方式：通化金马药业集团股份有限公司以现金方式增资 540,540.54元；自然人李国君、李秀成、张庆杰、张爱强、刘晓光、张本华、温淑静分别以现金增资 540,540.54元、1,297,297.30元、864,864.87元、540,540.54元、540,540.54元、1,621,621.62元、 54,054.05元。并于2007年11月30日领取了通化市工商行政管理局核发的企业法人营业执照，注册号为220503000000331，注册资本为 2100万元，此次增资事宜经中准会计师事务所有限公司出具的中准验字[2007]第2017号验资报告予以验证。
根据本公司2007年12月16日创立大会决议，审议通过了以2007年12月14日经中准会计师事务所有限公司出具的中准审字[2007]第 2256号审计报告确认的“双龙化工公司”截止 2007年 11月 30日净资产 41,963,051.45元为基础，依法按照1.076：1的比例折为股本（其中：3900万元作为股本，其余部分作为资本溢价，由全体股东按出资比例共享），整体变更设立股份有限公司。并于2007年12月25日领取了通化市工商行政管理局核发的企业法人营业执照，注册号为220503000000331，注册资本为 3900万元，此次净资产整体变更股份有限公司事宜经中准会计师事务所出具的中准验字[2007]第 2035号验资报告予以验证，名称变更为“通化双龙化工股份有限公司”。
根据本公司2009年3月1日第一次临时股东大会决议，审议通过了关于“自然人股东林红梅将其持有本公司的全部股份（1,505,771股）转让给自然人韩文君；自然人股东徐淑祯将其持有本公司的部分股份（494,210股）转让给自然人邵长俊”的议案。本公司已于 2009年 3月 5日就上述股东变更事宜在通化市工商行政管理局备案，并领取了新的企业法人营业执照，注册号为220503000000331。
根据本公司 2010年 1月 27日第一次临时股东大会决议，申请向社会公开发行人民币普通股（A股）新增注册资本人民币 1,300万元。根据 2010年 8月 2日中国证券监督管理委员会证监许可【2010】1032号文件核准，同意本公司向社会公开发行普通股（A股）1,300万股，每股面值人民币 1.00元，每股发行价格人民币 20.48元。本公司向社会公开发行人民币普通股（A股）1,300万股，并于2010年8月25日在深圳证券交易所上市，股票代码300108。
本公司已于 2010年 9月 20日就上述股本变更事宜在通化市工商行政管理局备案，并领取新的企业法人营业执照，注册资本 5,200万元、注册号为220503000000331。此次增资事宜已经中准会计师事务所有限公司2010年8月16日出具的中准验字[2010]2036号验资报告予以验证。
根据本公司 2011年 3月 1日召开的 2010年度股东大会，审议通过了《关于通化双龙化工股份有限公司2010年度利润分配及资本公积转增股本的议案》，拟以2010年12月31日总股本 5,200万股为基数，向全体股东每 10股派发现金红利 1.20元（含税），同时以资本公积转增股本，每10股转增3股。本公司已于2011年6月15日就上述股本变更事宜在通化市工商行政管理局备案，并领取新的企业法人营业执照，注册资本 6,760万元、注册号为220503000000331。此次转增股本已经中准会计师事务所有限公司2011年3月10日出具的中准验字[2011]2010号验资报告予以验证。
根据本公司2012年3月29日召开的2011年度股东大会，审议通过了《关于通化双龙化工股份有限公司 2011年度利润分配及资本公积转增股本的议案》，拟以 2011年 12月 31日总股本 6,760万股为基数，向全体股东每 10股派发现金红利 1.00元（含税），同时以资本公
积转增股本，每10股转增10股。本公司已于2013年1月5日就上述股本变更事宜在通化
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市工商行政管理局备案，并领取新的企业法人营业执照，注册资本13,520万元、注册号为220503000000331。此次转增股本已经中准会计师事务所有限公司 2012年 4月 13日出具的中准验字[2012]010号验资报告予以验证。
本公司按照《公司法》要求及公司实际情况设立组织机构，主要包括股东大会（公司的权力机构）、董事会（股东大会的执行机构）、监事会（公司的内部监督机构）、经营管理机构（包括总经理、副总经理、财务总监、总工程师）负责公司的日常经营管理工作。
本公司经营范围：精细化工产品（不含危险品）、食品添加剂（抗结剂二氧化硅）生产、销售；进出口贸易；货物运输（道路运输经营许可证有效期至2014年7月31日）、仓储（不含危险品）。本公司属于化工行业，生产白炭黑系列产品，按技术类型分为TMG、消光剂、TB-2、TM、TY、TM10、T150、T20、通用、36-5、特36-5、疏水。
2、拟购买资产基本情况
吉林金宝药业股份有限公司（以下简称：金宝公司）前身为吉林金宝药业有限责任公司， 2001年4月18日，吉林金宝药业有限责任公司召开股东会，决议孙军、吕传正联合孙德业、徐文娟、孙炳波、孙刚、张华、冯恩华、高兴华、周吉明、刘艳、屈丰富、刘巍宇、陈明、沙志发等13名自然人，孙军、吕传正以现金和其拥有的吉林金宝药业有限责任公司经评估后的净资产出资，其他 13名自然人以现金出资，共同发起设立金宝公司。2001年 5月 22日，梅河口广宏资产评估事务所出具《吉林金宝药业有限责任公司资产评估报告书》（梅资评字[2001]第15号），对吉林金宝药业有限责任公司的整体资产进行评估，2001年6月27日，吉林中财会计师事务所出具吉中财验字（2001）第 28号《验资报告》，对15名自然人股东的出资进行了验证。2001年8月14日，吉林省人民政府出具《关于设立吉林金宝药业股份有限公司的批复》（[2001]44号），同意以发起设立方式设立吉林金宝药业股份有限公司， 2001年 8月 24日，取得吉林省工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》，注册号为2200001008538，股本为6,000万元。
2011年9月 15日，金宝公司召开临时股东大会，决议增加注册资本 2,000万元，天健正信会计师事务所有限公司黑龙江分所天健正信验（2011）综字第 110006号、天健正信验（2011）综字第110007号《验资报告》予以验证，2011年10月10日，金宝公司办理了工商变更登记手续，增资完成后，公司股本增加至8,000万元。
2012年2月16日，金宝公司召开临时股东大会，决议增加注册资本940万元，天健正信会计师事务所有限公司黑龙江分所天健正信验（2012）综字第 110002号《验资报告》予以验证。2012年3月6日，金宝公司办理了工商变更登记手续，增资完成后，公司股本增加至 8,940万元。
2012年3月16日，金宝公司召开临时股东大会，决议增加注册资本560万元，天健正信会计师事务所有限公司黑龙江分所天健正信验（2012）综字第 110004号《验资报告》予以验证，2012年3月19日，金宝公司办理了工商变更登记手续，增资完成后，公司股本增加至 9,500万元。
2012年 10月 30日，金宝公司召开临时股东大会，审议通过《关于公司增加注册资本的议
案》，决议增加注册资本4,000万元，致同会计师事务所（特殊普通合伙）黑龙江分所致同
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验字（2012）第 230FC0001号《验资报告》予以验证，2012年 12月 10日，金宝公司办理了工商变更登记手续，增资完成后，公司股本增加至13,500万元。
金宝公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设销售部、生产部、质量控制部、财务部等部门。
金宝公司经营范围：硬胶囊剂、片剂、颗粒剂、丸剂（蜜丸、水丸、浓缩丸）；公司以中成药的研发、生产和销售为主营业务，主要产品有：止痛化癥胶囊、热毒平颗粒、胃康灵胶囊、六味地黄丸（浓缩丸）、三肾丸、咽炎片、复肾宁胶囊、风湿安泰片、麝香接骨胶囊、消炎止咳片、心可宁胶囊等。
（二）拟实施的重组方案
根据本公司于2014年7月1日召开的第二届董事会第三十一次会议审议通过的《关于修订公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金（修订稿）的议案》，本公司、万载县双龙化工有限公司（以下简称：万载公司）、吉林金宝药业股份有限公司（以下简称：金宝公司）股东签订《通化双龙化工股份有限公司发行股份及支付现金购买资产协议》及补充协议规定，本次交易本公司及其全资子公司万载公司以发行股份和支付现金的方式购买金宝公司97.713%的股份，协商的交易价格为 105,530.40万元，其中：1、本公司以发行股份及支付现金方式购买金宝公司97.706%的股份，其中以现金方式收购孙军、徐文娟持有的金宝公司11.675%股份，共支付现金12,608.80万元；以发行股份方式购买金宝公司86.031%的股份，共发行股份不超过 125,220,468股。2、本公司的全资子公司万载公司以支付现金方式购买孙军持有的金宝公司其余0.007%的股份，交易对价为8.00万元。此外，本公司拟向特定对象卢忠奎非公开发行股份共 20,265,229股，募集配套资金 15,036.80万元，募集资金总额将不超过本次交易总额的25%，用于支付收购金宝药业股份的现金对价和本次重大资产重组的相关费用。本次发行股份及支付现金购买资产与募集配套资金视为一次发行，发行价格相同，发行价格为定价基准日前 20个交易日双龙股份股票交易均价为 7.42元/股（定价基准日为本公司审议本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金事宜的第二届董事会第二十七次会议决议公告日）。为双龙股份审议本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金事宜的第二届董事会第二十七次会议决议公告日。本次发行股份及支付现金购买资产和募集配套资金互为条件、同时进行，共同构成本次重大资产重组不可分割的组成部分，其中任何一项未获得所需的批准，则本次重大资产重组自始不生效。本次交易完成后，双龙股份将直接及通过万载双龙间接持有金宝药业合计97.713%股份。
二、公司主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
1、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
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3、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值或发行股份面值总额与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面净资产份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量；原持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日当期投资收益。
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可
辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
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4、合并财务报表编制方法
合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。
本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报告
期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益；与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
5、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务和外币报表折算
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
7、金融工具
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金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
应收款项
应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款和其他应收款等（说明二、8）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产
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可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。
公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
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金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的结果，反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
本公司选择市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定金融工具的公允价值。采用估值技术确定金融工具的公允价值时，本公司尽可能使用市场参与者在金融工具定价时考虑的所有市场参数和相同金融工具当前市场的可观察到的交易价格来测试估值技术的有效性。
（6）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括：
-该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
-债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过 12个月（含12个月）。
低于其初始投资成本持续时间超过 12个月（含 12个月）是指，权益工具投资公允价值月
度均值连续12个月均低于其初始投资成本。
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⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况
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处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 100万元（含 100万元）以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
有客观证据表明该应收款项不能收回的，或收回的可能性不大的（如债务单位破产、资不抵债、现金流量严重不足、发单项计提坏账准备的理由
生严重自然灾害等导致停产而在短期内无法偿付债务的），以及其他足以证明应收款项可能发生损失的应收款项根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账坏账准备的计提方法
准备
（3）按组合计提坏账准备应收款项
经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备：
组合类型 确定组合的依据
按组合计提坏账准备的计提方法账龄组合 账龄状态 账龄分析法关联方应收款项 合并范围内应收关联方余额 不计提坏账准备对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例% 1年以内（含1年） 6 6 1-2年 8 8 2-3年 12 12 3-4年 20 20
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4-5年 50 50 5年以上 100 100金宝公司采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例% 1年以内（含1年） 5 5 1-2年 10 10 2-3年 30 30 3-4年 50 50 4-5年 70 70 5年以上 100 1009、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、周转材料、库存商品、在产品、低值易耗品、包装物。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。存货发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法
本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
10、长期股权投资
（1）投资成本确定
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本公司长期股权投资在取得时按投资成本计量。投资成本一般为取得该项投资而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，并包括直接相关费用。但同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，其投资成本为合并日取得的被合并方所有者权益的账面价值份额。
（2）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
本公司长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
本公司在按权益法对长期股权投资进行核算时，先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，再按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。
对于2007年1月1日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，在扣除按原剩余期限直线法摊销的股权投资借方差额后，确认投资损益。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。其中，控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下
能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
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（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见说明二、22。
持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，本公司计提资产减值的方法见说明二、7（6）。
11、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%房屋及建筑物 8-50 3-5 1.94－11.87机器设备 6-20 3-5 4.85－15.83运输设备 3-10 3-5 9.70－31.67办公设备及其他 3-5 3-5 19.40－31.67其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见说明二、22。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资
产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
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③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（6）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
12、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见说明二、22。
13、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、
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转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
14、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、软件使用权、商标等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；
使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命 摊销方法 备注土地使用权 30-50年 直线法
软件使用权 5年 直线法
商标 10年 直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见说明二、22。
15、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
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开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日转为无形资产。
16、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
17、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
18、收入
①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济
利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收
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入的实现。
②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
③让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确认收入。
19、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收金额计量；
否则，按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期损益；
如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
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20、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
21、经营租赁与融资租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
（1）本公司作为出租人
融资租赁中，在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值
之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采
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用实际利率法计算确认当期的融资收入。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接费用，计入当期损益。
（2）本公司作为承租人
融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；
发生的初始直接费用，计入当期损益。
22、资产减值
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。
相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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23、职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
三、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 法定税率%增值税 应税收入 17城市维护建设税 应纳流转税额 5、7教育费附加 应纳流转税额 3地方教育费附加 应纳流转税额 2企业所得税 应纳税所得额 252、税收优惠及批文
依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的规定，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，本公司于2011年10月13日被吉林省科学技术厅、吉林省财政厅、吉林省国家税务局、吉林省地方税务局联合认定为高新技术企业，有效期三年，证书编号：GF201122000001；本公司的子公司金宝公司于 2012年 10月 18日被吉林省科学技术厅、吉林省财政厅、吉林省国家税务局、吉林省地方税务局联合认定为高新技术企业，有效期三年，证书编号：GR201222000037
四、盈利预测表编制范围说明
本公司盈利预测编制范围为本公司及本公司的子公司吉林金宝药业股份有限公司和万载县双龙化工有限公司。
五、盈利预测表中各项目的预测依据和计算方法
1、营业收入预测
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项目 2013年度已审实现数 2014年度预测数主营业务收入 532,753,032.01 611,328,496.94其他业务收入 543,424.23
合计 533,296,456.24 611,328,496.94主营业务收入预测
项目 2013年度已审实现数 2014年度预测数中成药 368,482,309.40 426,867,392.31化工产品 159,223,382.03 184,461,104.63其他 5,047,340.58
合计 532,753,032.01 611,328,496.94说明：
2014年预测主营业务收入为 611,328,496.94元，比 2013年已审实现数 533,296,456.24元增加78,032,040.70元，上升14.63%。
2014年度的预测主要以2013年度已实现收入为基础，结合近年的增长趋势，2014年度生产经营计划、已签订的合同以及预计签约情况，综合分析近几年市场需求等因素预测。
2、营业成本预测
项目 2013年度已审实现数 2014年度预测数主营业务成本 342,227,904.60 402,222,187.26其他业务成本 77,709.22
合计 342,305,613.82 402,222,187.26主营业务成本预测
项目 2013年度已审实现数 2014年度预测数中成药 240,299,099.62 283,157,321.95化工产品 98,652,793.32 119,064,865.31其他 3,276,011.66
合计 342,227,904.60 402,222,187.26说明：
2014年度预测营业成本为 402,222,187.26元，比 2013年度实现数 342,305,613.82元增加
59,916,573.44元，上升17.5%。
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营业成本系根据预测的单位产品生产成本和销售量进行测算。
单位生产成本从以下三个方面进行预测：
（1）直接材料成本预测：对可比产品的直接材料成本系根据近年的直接材料成本，考虑单位产品原材料消耗量及其价格在2014年度的变化趋势进行预测；对不可比产品的直接材料，考虑产品生产工艺定额对构成产品实体的材料数量进行分项测算的基础上，根据相关材料的预测成本汇总确定产品的直接材料成本。
（2）直接人工成本的预测：直接生产人员的工资系根据近年的实际情况和 2014年度的变动趋势，按单位成本耗用人工进行测算。
（3）制造费用的预测：折旧费用系根据2013年末固定资产的账面原值和2014年度增减固定资产价值以及采用的折旧政策进行预测；修理费、水电费、劳动保护费、物料消耗等费用系根据近年的实际情况和2014年度的变动趋势进行测算。单位产品负担的制造费用系根据预测制造费用总额和生产计划进行测算。
3、营业税金及附加
项目 2013年度已审实现数 2014年度预测数城市维护建设税 2,275,597.60 2,613,997.98教育费附加 1,068,568.28 1,225,008.91地方教育费附加 712,367.27 816,672.62合计 4,056,533.15 4,655,679.51说明：
2014年度预测营业税金及附加为 4,655,679.51元，比 2013年度已审实现数 4,056,533.15元增加 599,146.36元，上升14.77%。本公司的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加费的预测是以预计的应交流转税为基数，分别按适用的城市维护建设税税率5-7%、教育费附加征收率3%、地方教育附加费征收率2%测算。
4、销售费用
项目 2013年度已审实现数 2014年度预测数运费 15,572,475.13 18,049,258.15广告费 6,114,372.95 6,435,900.00
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（除特别注明外，金额单位为人民币元）
差旅费 1,209,345.35 1,324,656.00房租 1,300,000.00 1,300,000.00职工薪酬 626,258.64 711,861.74物料消耗 221,438.23 257,425.00办公费 214,336.66 246,500.00业务招待费 66,630.70 73,300.00其他 134,743.28 153,954.99合计 25,459,600.94 28,552,855.88说明：
2014年度销售费用预测为 28,552,855.88元，比2013年度已审实现数 25,459,600.94元增加3,093,254.94元，上升12.15%。
运费系根据预计收入增长和近年运费发生变动趋势预测；广告费系根据产品市场推广情况和营销计划预测；房租费用系与出租人签订长期租赁合同，按合同金额确定；差旅费、办公费等费用系根据近年的实际情况和2014年度的变动趋势进行测算。
5、管理费用
项目 2013年度已审实现数 2014年度预测数研究开发费 5,356,866.10 5,500,000.00工资 4,226,925.45 3,620,088.93保险及福利费 3,809,974.72 4,677,572.26折旧费 3,454,783.31 4,310,253.24无形资产摊销 5,369,591.23 5,388,264.86取暖费 1,297,204.29 1,230,000.00税费 991,026.14 1,335,800.22办公费 712,213.00 850,000.00差旅费 675,101.04 720,000.00中介服务费 578,339.62 400,000.00业务招待费 356,741.30 380,000.00车辆使用费 187,972.43 200,000.00其他 3,450,173.63 4,090,006.22
合计 30,466,912.26 32,701,985.73
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说明：
2014年度管理费用预测为 32,701,985.73元，比2013年已审实现数 30,466,912.26元增加 2,235,073.47元，上升7.34%。
预测年度管理费用是以本公司近年实际情况为基础，结合预测年度的预计经营管理情况预测。研究开发费是根据预计明年研发投入进行预测；管理人员的职工薪酬系根据人员编制和工资增长计划进行测算；折旧费系根据 2013年末固定资产的账面原值和 2014年度增减固定资产情况以及采用的折旧政策进行预测；无形资产摊销系根据2013年末无形资产的账面原值和2014年度增减无形资产情况以及采用的无形资产摊销政策进行预测；保险及福利费办公费、差旅费、其他等费用系根据公司近年的实际情况和2014年度的变动趋势进行测算。
6、财务费用
项目 2013年度已审实现数 2014年度预测数利息支出 16,946,853.13 21,660,777.87减：利息收入 722,489.28 722,489.28手续费及其他 539,502.28 539,502.28合计 16,763,866.13 21,477,790.87说明：
2014年度财务费用预测为 21,477,790.87元，比2013年已审实现数 16,763,866.13元增加 4,713,924.74元，上升28.12%。
利息支出系根据预测期间借款、还款计划以及合同利率预测；利息收入、手续费系根据预测期间平均存款状况、利率、手续费等预测，与2013年度已审数据变化不大。
7、资产减值损失
项目 2013年度已审实现数 2014年度预测数坏账损失 6,111,060.69 6,111,060.69合计 6,111,060.69 6,111,060.69说明：
坏账损失系根据前三年的实际损失情况结合 2014年度的销售回款计划以及采用的会
计政策进行测算。
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8、营业外收入
因营业外收入均具有不确定性，故2014年度不进行预测。
9、营业外支出
因营业外支出均具有不确定性，故2014年度不进行预测。
10、所得税费用
项目 2013年度已审实现数 2014年度预测数当期所得税费用 25,520,863.52 18,829,681.42递延所得税费用 -1,079,670.24 -916,659.11合计 24,441,193.28 17,913,022.31说明：本公司及本公司的子公司吉林金宝药业股份有限公司均执行适用的15%企业所得税税率。
六、影响盈利预测结果实现的主要方面
1、宏观经济环境
宏观经济环境风险具体是指宏观经济环境风险和国家政策风险。宏观环境将直接影响到公司产品未来市场发展，国家和地方政策的支持力度也会对本公司的经营产生影响。本公司及所属子公司金宝公司被认定为高新技术企业，享受企业所得税税收优惠。如果国家对高新技术企业认定标准发生变化或对高新技术企业税收优惠政策发生调整，则可能导致本公司及下属子公司不能享受上述税收优惠，并对本公司的经营业绩产生一定影响。
2、原材料价格波动风险
公司化工产品成本构成中，硅酸钠、浓硫酸占成本的比重较大，如果公司未能及时采购原材料或未采取锁定原材料价格的措施，将会影响到产品成本，并对公司经营业绩产生直接影响。
中成药的主要原材料是全蝎、党参、三七、当归、金银花、蜈蚣等，上述原材料均为普通中成药原料，市场上供应充足，但由于其占营业成本的比重较高，原材料价格波动可能对本公司盈利产生较大影响，尽管本公司采取了有效措施将原材料价格波动风险转移至下游，但仍会承担部分原材料价格波动风险。因此，如果未来本公司产品主要原材料价格
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产生大幅波动，而其不能适时采取有效措施，可能会影响本公司产品的市场竞争力，并对本公司的收入增长和盈利提升构成不利影响。
3、市场竞争风险
目前，国内主要白炭黑生产企业有50余家，行业集中度不高，且多为普通产品，市场竞争较为激烈，面对国内尤其国外企业在高端产品市场的竞争，如果公司不能保持持续创新能力，将面临竞争优势下降的风险。
随着国家对中药产业化的政策倾斜，在现有大、中型中医药生产企业不断加大投入的同时，新的投资者正不断越过行业壁垒，分享潜力巨大的中医药市场，因而导致行业内部竞争加剧、行业平均利润率降低，使本公司面临行业竞争的风险。另外，未来我国卫生医药领域政策将面临大幅度调整，外商投资限制将逐步放宽，本公司将面临来自国外大型跨国制药企业在产品、技术、资金实力等方面的竞争，同时药品进口关税会逐渐降低，化学药品和生物药品进口数量也将会增加，这也将给本公司生产经营及盈利水平造成一定的不利影响。
4、人才流失风险
经过多年发展，本公司培养了一批对公司发展至关重要的研发人才，同时也拥有熟悉市场特点和客户需求的业务团队。目前，本公司已建立较为完善的人力资源管理制度，基本可以保证核心团队的稳定性。但随着行业竞争的日趋激烈，对人才的争夺亦趋于白热化，本公司同样存在因竞争而导致的人才流失风险。另外，随着本公司规模的扩大，对优秀人才的需求将进一步增大，如果本公司的人才培养和引进不能满足发展需要，则可能对本公司业务经营与服务质量产生不利影响。
通化双龙化工股份有限公司 2013年7月1日
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2014年度备考合并盈利预测承诺函
通化双龙化工股份有限公司董事会及全体董事就本公司2014年度备考合并盈利预测事宜特作声明如下：
一、本公司2014年度的备考合并盈利预测报告是真实、准确、完整的，不存在任何虚假和误导性内容。
二、本公司编制备考合并盈利预测所依据的假设是合理的，并且假设已充分披露。
三、本公司备考合并盈利预测的编制基准系根据2013年度经营业绩以及预测期的生产经营能力、投资计划、生产计划和营销计划确定，编制时已充分预计可能发生的费用和损失。
四、本公司编制备考合并盈利预测所选用的会计政策与历史期间实际采用的相关会计政策一致。
五、本公司备考合并盈利预测的编制基础是恰当的，且已得到有效的遵循。
六、本公司预测 2014年度将实现营业收入 61,132,85万元、营业成本 40,222.22万元、利润总额11,560.69万元、净利润9,769.39万元。本公司2014年度实际净利润变动幅度不会超过预测值的±20%。
七、我们对本公司编制备考合并盈利预测承担个别及连带责任。国家有关部门及中介机构出具的相关文件均不表示对本公司备考合并盈利预测的可实现程度作出了保证，亦不能替代、减轻或者免除我们的会计责任。
（全体董事签字）：
通化双龙化工股份有限公司董事会 2014年7月1日