万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测专项审核报告
万达信息股份有限公司 2014-2015年度
备考合并盈利预测专项审核报告
信会师报字[2014]第113661号万达信息股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的万达信息股份有限公司(以下简称“贵公司”)管理层编制的《2014-2015年度的备考合并盈利预测报告》。
一、管理层的责任
贵公司管理层的责任是按照《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，编制《2014-2015年度备考合并盈利预测报告》，并对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在备考合并盈利预测报告
中披露。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对《2014-2015年度备考合并盈利预测报告》发表审核意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111号——预测性财务信息的审核》的规定执行了审核业务。该准则要求我们计划和实施审核工作，以对《2014-2015年度的备考合并盈利预测报告》是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们实施了包括检查会计记录、重新计算等我们认为必要的程序。我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。
三、审核结论
我们认为，贵公司《2014-2015年度备考合并盈利预测报告》已经按照《上市公司重大资产重组管理办法》的规定编制，根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这
专项审核报告第1页
些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照盈利预测编制基础的规定进行了列报。
四、其他说明
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本审核报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会申请重大资
产重组时使用，不得用作任何其他目的。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国·上海 二 O一四年六月十六日
专项审核报告第2页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
万达信息股份有限公司
2014-2015年度备考合并盈利预测报告
有关声明：万达信息股份有限公司（以下简称“公司”）在编制后附的盈利预测表时正确确定了盈利预测基础，合理提出盈利预测基本假设，科学运用盈利预测的方法，不存在故意采用不合理的假设，误导性陈述及重大遗漏。
本盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但因盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。
一、备考合并盈利预测编制基础
本盈利预测是以万达信息股份有限公司向上海校讯通教育信息服务有限公司、四川浩特通信有限公司股东定向发行股份购买其股权后，所构成的模拟会计主体的预期业绩为基础编制。
根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26号－上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，公司依据交易完成后的资产、业务架构编制本备考合并盈利预测报告。
本公司编制的备考合并盈利预测报告系假设本次定向增发股份的事项获得本公司股东大会、中国证券监督管理委员会及相关部门批准或核准。备考合并财务报表系根据《企业会计准则第20号——企业合并》规定的会计处理原则进行编制。
本备考合并盈利预测报告系在经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审核的本公司 2013年度、2014年1至3月备考合并财务报表基础上，结合公司2013年度及2014年1至3月的实际经营业绩，并以本公司对预测期间经营环境及经营计划的最佳估计假设为前提，编制了本公司 2014-2015年度备考盈利预测报告。备考财务报表假设2013年1月1日公司已经持有上海校讯通教育信息服务有限公司、四川浩特通信有限公司100%股权。
二、备考合并盈利预测基本假设
(一)公司遵循的我国现有法律、法规、政策和所在地社会、政治、经济环境无重大变化；
(二)公司遵循的税收制度和有关税收优惠政策无重大变化；
盈利预测报告第 1页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
(三)公司从事的行业及市场状况不发生重大变化；
(四)国家现行外汇汇率、银行信贷利率在正常的范围内变动；
(五)公司生产经营计划、销售计划、投资计划、融资计划等能如期实现；
(六)公司的法人主体及相关的组织机构和会计主体不发生重大变化；
(七)公司产品市场不发生根本性变化，主要原材料的供应不产生严重困难，主要产品销售价格及主要原材料供应价格无重大变化；
(八)公司已签订的主要合同及所洽谈的主要项目能如期完成；
(九)本公司高层管理人员无舞弊、违法行为而造成重大不利影响；
(十)在预测期内，公司不会发生其他重大资产交易；
(十一)无其他不可预见因素和人力不可抗拒因素造成的重大不利影响。
盈利预测报告第 2页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
三、备考合并盈利预测表
备考合并盈利预测表
公司名称:万达信息股份有限公司 预测期间: 2014-2015年度 金额单位：万元
2013年度 2014年1-3月 2014年4-12月 2014年度 2015年度项 目 行次 注释
实际数 实际数 预测数 合计 合计
||||||
|-|-|-|-|-|
|125,305.76|18,685.14|160,768.21|179,453.35|220,718.08|
|125,305.76|18,685.14|160,768.21|179,453.35|220,718.08|
|125,305.76|18,685.14|160,768.21|179,453.35|220,718.08|
|110,557.42|18,204.27|140,314.07|158,518.34|194,496.75|
|86,362.61|12,803.17|111,609.49|124,412.66|152,943.19|
|86,362.61|12,803.17|111,609.49|124,412.66|152,943.19|
|499.87|51.30|1,571.32|1,622.62|1,787.79|
|5,491.00|938.06|5,913.74|6,851.80|8,924.94|
|17,022.19|3,542.59|17,843.66|21,386.25|26,217.80|
|646.39|289.22|3,058.52|3,347.74|3,519.43|
|535.36|579.93|317.34|897.27|1,103.60|
|6.34|-0.58||-0.58||
|-23.80|-4.42||-4.42||
|-23.80|-4.42||-4.42||
|14,730.88|475.87|20,454.14|20,930.01|26,221.33|
|1,221.05|6.30||6.30||

盈利预测报告第 3页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
2013年度 2014年1-3月 2014年4-12月 2014年度 2015年度项 目 行次 注释
实际数 实际数 预测数 合计 合计
||||||
|-|-|-|-|-|
|533.13|||||
|15,418.80|482.17|20,454.14|20,936.31|26,221.33|
|706.35|303.31|2,489.25|2,792.56|3,388.96|
|14,712.45|178.86|17,964.89|18,143.75|22,832.37|
|15,754.75|557.66|17,674.72|18,232.38|22,108.00|
|-1,042.30|-378.80|290.17|-88.63|724.37|

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
盈利预测报告第 4页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
四、备考合并盈利预测说明
(一)公司基本情况
万达信息股份有限公司前身系上海万达信息系统有限公司，1998年10月19日经上海市人民政府以沪府体改审（1998）073号“关于同意设立上海万达信息股份有限公司的批复”批准，公司转制成为上海万达信息股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]1905号文《关于核准万达信息股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》的核准，公司采用网下向股票配售对象询价配售发行与网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式向社会公开发行 3,000万股普通股并于2011年1月25日起在深圳证券交易所上市交易。
根据公司2012年9月3日召开的2012年第二次临时股东大会审议通过，公司以原有总股本120,000,000股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增10股，分红后总股本增至240,000,000股。
截至2013年10月18日，公司股票期权激励计划（2011年度）首次授予股票期权第一个行权期已完成，已行权3,555,200份，公司股本由240,000,000股增至243,555,200股。公司已完成了工商变更登记手续。
公司所属行业为信息服务业。公司经营范围为：计算机专业领域内的技术咨询、开发、转让、培训、承包、中介、入股及新产品的研制、试销，计算机及配件，普通机械及电器机械与器材，经济信息咨询服务，机械电器设备租赁，电子产品及通信设备销售，计算机信息系统集成，建筑智能化系统集成，（设计、施工），机场空管工程及航站楼弱电系统工程，自营进出口（企业经营涉及行政许可的，凭许可证件经营）。
公司法定代表人：史一兵
公司注册地址：上海市桂平路481号20号楼5层
公司办公地址：上海市联航路1518号
(二) 公司主要会计政策、会计估计、合并会计报表的编制方法及税项
1、遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
盈利预测报告第 5页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
2、会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
3、记账本位币
采用人民币为记账本位币
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或
盈利预测报告第 6页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
5、现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
6、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
盈利预测报告第 7页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
7、金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
（1）金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
（2）金融工具的确认依据和计量方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
④可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
盈利预测报告第 8页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
出，计入投资损益。
⑤其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
（4）金融负债终止确认条件
①金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
②对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
③金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
④本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
盈利预测报告第 9页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
（6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
①可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
②持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
8、应收款项坏账准备
（1）单项金额重大的应收款项坏账准备计提：
单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准：
应收款项余额前五名；
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益；如经单独测试后未发现减值迹象的单项金额重大应收款项则按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，参照按组合计提坏账准备的计提方法计提坏账准备。
盈利预测报告第 10页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
（2）按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
其他不重大应收款项及经单独测试后未发现减值迹象组合1
的单项金额重大应收款项
组合2 其他应收款中开立的银行保函
组合3 子公司往来款(合并报表范围内)
按组合计提坏账准备的计提方法
组合1 账龄分析法
组合2 不计提坏账准备
组合3 不计提坏账准备
组合1中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
三个月内 0 0四个月至一年 3 3一年至二年 5 5二年至三年 10 10三年至四年 20 20四年至五年 50 50五年以上 100 100（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由：
单项金额虽不重大但经单项测试后存在减值的应收款项。
坏账准备的计提方法
应收账款、其他应收款账龄 提取比例（%）
根据其未来现金流量现值低于其账面价单项测试存在减值的应收款项
值的差额，确认减值损失，计提坏账准备
盈利预测报告第 11页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
9、存货
（1）存货的分类
存货分类为：原材料、低值易耗品、库存商品（包括库存的外购商品、自制商品产品、自制半成品等）、开发成本等。
（2）发出存货的计价方法
存货按实际成本核算。
债务重组取得债务人用以抵债的存货，以存货的公允价值为基础确定其入账价值。
在非货币性交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性交易换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
库存商品和用于出售的材料等，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
盈利预测报告第 12页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度
采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品采用一次摊销法；
包装物采用一次摊销法。
10、长期股权投资
（1）投资成本的确定
①企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
②其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公
盈利预测报告第 13页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（2）后续计量及损益确认
①后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。
②损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会计政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
盈利预测报告第 14页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础进行核算。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
①共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。
②重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
11、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
盈利预测报告第 15页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
固定资产类别 折旧年限（年）残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 25 4 3.84
通用设备 5 4 19.20
专用设备 4 4 24.00
运输设备 8 4 12.00
其他设备 5 4 19.20
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
盈利预测报告第 16页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
12、在建工程
（1）在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
13、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
盈利预测报告第 17页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
（3）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
（4）借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
盈利预测报告第 18页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
14、无形资产
（1）无形资产的计价方法
①公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
②后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
（2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50年 法定使用年限
软件 5年 预计受益年限
专利技术 10年 法定使用年限
非专利技术 5-10年 法定使用年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
盈利预测报告第 19页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
（4）无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（5）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
（6）开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
盈利预测报告第 20页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
15、商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。
商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。
本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。
16、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
（1）摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销
（2）摊销年限
本公司本报告期内以经营租赁方式租入的固定资产改良支出在剩余租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。
盈利预测报告第 21页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
17、股份支付及权益工具
本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付为以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。权益工具的公允价值采用BS模型确定，详见附注七。
在满足业绩条件和服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费用，并相应增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及本公司对最终可行权的权益工具数量的最佳估计。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
18、收入
（1）本公司的主要业务分为软件开发、运营维护、系统集成三部分。
软件开发：是指根据客户的需求，利用开发工具为客户提供一整套实现某种功能的软件产品或者利用已有产品进行的二次开发以满足客户的某种特定需求。
运营维护：指利用软件专业知识依托互联网，为客户提供应用服务。包括业务咨询，在线服务，系统维护等等。
盈利预测报告第 22页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
系统集成：指根据用户的需求和投入资金的规模，应用各种计算机网络相关技术，选择各种软硬件设备，经过集成设计，安装调试等大量技术性工作使系统能够满足用户对实际工作要求。主要包括软硬件集成、网络布线等等。
（2）销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（3）确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（4）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例或已经发生的成本占估计总成本的比例确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（5）项目收入确认具体原则：
软件开发项目：按照合同约定、在项目实施完成并经对方验收合格后确认收入；
跨年度开发合同由公司业务技术部门提供项目开发进度，经用户确认后，按照
盈利预测报告第 23页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
完工百分比法确认收入。
运营维护收入：按照合同约定、在运营维护服务已经提供，收到价款或取得收取价款的依据时，确认运营维护收入的实现；如运营维护服务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供运营维护服务的结果能够可靠估计的情况下，在合同约定的服务期限内，按进度确认相关的运营维护服务收入；合同明确约定服务成果需经客户验收确认的，根据客户验收情况确认收入。
系统集成收入：公司根据合同的约定，在相关货物发出并收取价款或取得收取价款的依据、并经对方用户验收合格后确认系统集成收入的实现。对于跨年度开发项目，由公司业务技术部门提供项目开发进度，经用户确认后，按完工百分比确认收入。
19、政府补助
（1）类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（2）会计处理
与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
20、递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；
除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和
盈利预测报告第 24页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
21、关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
（1）本公司的母公司；
（2）本公司的子公司；
（3）与本公司受同一母公司控制的其他企业；
（4）对本公司实施共同控制的投资方；
（5）对本公司施加重大影响的投资方；
（6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
（7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
（8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
（9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
（10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。
22、合并财务报表的编制方法
（1）本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少
盈利预测报告第 25页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（2）母公司与子公司采用的会计政策和会计处理方法无重大差异。
盈利预测报告第 26页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
（3）合并范围
本公司期末实 持股 表决权子公司全称 子公司类型 注册地
际投资额 比例 比例杭州万达信息系统有限公司 控股子公司 浙江杭州 188.00 94% 94%宁波万达信息系统有限公司 控股子公司 浙江宁波 200.00 100% 100%深圳市万达计算机软件有限公司控股子公司 广东深圳 1,000.00 100% 100% Wonders InfoCorp.美国万达信息
控股子公司 美国 48.00万美元 100% 100%有限公司
上海万达信息系统有限公司 控股子公司 上海 3,000.00 100% 100%上海爱递吉供应链管理服务有限
控股子公司 上海 275.00 55% 55%公司
上海万达信息服务有限公司 控股子公司 上海 1,000.00 100% 100%南京爱递吉供应链管理服务有限
孙公司 南京 63.25 55% 55%公司
上海卫生信息工程技术研究中心
控股子公司 上海 2,000.0057.14%57.14%有限公司
上海万达全程健康服务有限公司控股子公司 上海 886.00 55% 55%西藏万达华波美信息技术有限公
控股子公司 西藏 3,800.0051.22%51.22%司
天津万达信息技术有限责任公司控股子公司 天津 5,000.00 100% 100%北京万达全城信息系统有限公司控股子公司 北京 2,000.00 100% 100%上海格言管理有限公司 控股子公司 上海 50.00 100% 100%四川浩特通信有限公司 控股子公司 成都 23,132.00 100% 100%上海华奕医疗信息技术有限公司控股子公司 上海 292.31 52% 52%上海校讯通教育信息服务有限公
控股子公司 上海 3,000.00 100% 100%司
盈利预测报告第 27页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
(三)税项
1、公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和
应税劳务收入为基础计算销项
增值税 税额，在扣除当期允许抵扣的进 6%（注1）、17%
项税额后，差额部分为应交增值
税
营业税 按应税营业收入计征 3%（注2）
企业所得税 按应纳税所得额计征 10%、12.5%、15%、25%（注3）
城建税 按实际缴纳的流转税计征 5%、7%
教育费附加 按实际缴纳的流转税计征 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税计征 2%
注1：软件开发及运维服务收入按6%计缴增值税。
注2：集成业务收入中属于建筑安装收入按3%计缴营业税
注3：母公司按应纳税所得额的10%计缴所得税。子公司上海万达信息系统有限公司按应纳税所得额的12.5%计缴所得税。子公司西藏万达华波美信息技术有限公司、四川浩特通信有限公司按应纳税所得额的15%计缴所得税、子公司上海格言管理有限公司按应纳税所得额的20%计缴所得税。子公司杭州万达信息系统有限公司、宁波万达信息系统有限公司、深圳市万达计算机软件有限公司、上海爱递吉供应链管理服务有限公司、南京爱递吉供应链管理服务有限公司、上海万达信息服务有限公司、上海卫生信息工程技术研究中心有限公司、上海万达全程健康服务有限公司、天津万达信息技术有限责任公司、北京万达全城信息系统有限公司、上海华奕医疗信息技术有限公司按应纳税所得额的25%计缴所得税。子公司 Wonders Info Corp.按当地税率缴纳利得税。
2、税收优惠及批文
根据财税字〔2011〕111号财政部、国家税务总局《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》，主管税务机关对万达信息股份有限公司部分符合技术合同免征条件的营业收入免征增值税。
盈利预测报告第 28页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
2013年 12月经国家发展和改革委员会、工业和信息化部、商务部、财政部、国家税务总局认定，万达信息股份有限公司符合《鼓励软件企业和集成电路产业发展的若干政策》和《国家规划布局内重点软件企业认定管理办法》的有关规定，减按10%税率征收企业所得税，认定有效期为2013-2014年度。
根据沪地税闵九（2011）000002号企业所得税优惠审批结果通知书，子公司上海万达信息系统有限公司符合新办软件企业减免税优惠，2009-2010年免征企业所得税，2011-2013年减半征收企业所得税，本期按12.5%执行。
根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《高科技企业认定管理办法》以及《高新技术企业认定管理工作指引》规定，经认定的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。2011年 10月子公司四川浩特通信有限公司取得了四川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国家税务局、四川省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，认定有效期三年。
子公司上海格言管理有限公司属于小型微利企业，按20%的税率缴纳企业所得税。
盈利预测报告第 29页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
(四) 盈利预测表各主要项目说明
（以下说明均以万元为单位）
1、营业收入
（1）营业收入和营业成本分类明细
2013年度 2014年1-3月 2014年4-12月 2014年度 2015年度项目 实际数 实际数 预测数 预测数 预测数收入 成本 收入 成本 收入 成本 收入 成本 收入 成本主营业务 125,305.76 86,362.61 18,685.14 12,803.17 160,768.21 111,609.49 179,453.35 124,412.66 220,718.08 152,943.19其他业务
合计 125,305.76 86,362.61 18,685.14 12,803.17 160,768.21 111,609.49 179,453.35 124,412.66 220,718.08 152,943.19（2）主营业务收入
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
本公司预测期营业收入主要来源于万达信息股份有限公司本部，上海万达信息系统有限公司，上海万达全程健康服务有限公司，四川浩特通讯有限公司和上海校讯通教育信息服务有限公司。
本公司预测期营业收入类别按公司管理要求和一贯性原则分为软件开发收入、运营服务收入和系统集成收入。
本公司预测期营业收入主要根据公司项目开展计划和现有相关合约的完成以
及预期执行情况进行预测，随着公司市场占有率逐步扩大收入额预期有较大提升，主要增长业务涵盖社会保障、医疗卫生和城市安防监控领域。
本公司预测期营业成本主要根据公司与各事业部下达的项目成本控制目标计
划，同时依据历史数据增长波动情况完成。
2、营业税金及附加
2013年度2014年1-3月2014年4-12月2014年度2015年度项目
实际数 实际数 预测数 预测数 预测数
营业税 228.40 45.20 911.88 957.08 1,071.22城建税 152.71 2.90 383.50 386.40 416.48教育费附加/地方教育费附加 118.76 3.20 275.94 279.14 300.09合计 499.87 51.30 1,571.32 1,622.62 1,787.79营业税金及附加预测金额是依据预测期间营业收入数据和相应税收政策进行预测计算。
3、销售费用
2013年度 2014年1-3月2014年4-12月 2014年度 2015年度
项目
实际数 实际数 预测数 预测数 预测数
办公费 506.90 76.90 600.43 677.33 820.02交通及差旅费 828.84 220.01 889.42 1,109.43 1,245.26职工薪酬 706.95 266.34 758.03 1,024.37 1,907.08会务费 414.65 28.30 406.20 434.50 539.43宣传费 117.69 15.96 333.99 349.95 677.68租赁及物业费 412.35 97.25 421.32 518.57 643.74咨询费 576.39 11.75 661.79 673.54 752.52业务招待费 1,284.94 118.56 1,217.24 1,335.80 1,406.62其他 642.29 102.99 625.32 728.31 932.59合计 5,491.00 938.06 5,913.74 6,851.80 8,924.94销售费用的预测依据本公司以前年度费用水平及预测期间的销售趋势预测情况，结合公司2014年生产经营计划适当确定。预测期销售费用增加原因：一、加大宣传推广费的投入；二、销售规模扩大，导致相应的招待费、办公费、差
盈利预测报告第 31页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
旅费等增加；三、增加销售人员，相应的人工费、福利费增加。
4、管理费用
2013年度 2014年1-3月2014年4-12月 2014年度 2015年度
项目
实际数 实际数 预测数 预测数 预测数
办公费 191.45 153.72 254.35 408.07 850.80交通及差旅费 255.58 66.40 391.44 457.84 756.25职工薪酬 9,939.59 1,035.81 10,443.81 11,479.62 14,049.80会务费 279.47 50.09 401.62 451.71 655.42其他税金 240.94 21.70 274.43 296.13 451.80租赁及物业费 575.12 192.43 462.66 655.09 796.31业务招待费 773.46 237.71 809.38 1,047.09 1,776.07折旧 501.71 183.83 418.54 602.37 570.55咨询费 280.09 73.05 377.73 450.78 721.16资产摊销 2,711.73 1,081.69 2,564.94 3,646.63 2,830.86其他 1,273.05 446.16 1,444.76 1,890.92 2,758.78合计 17,022.19 3,542.59 17,843.66 21,386.25 26,217.80管理费用是依据公司历史费用水平及预测期间的经营变动趋势并结合本公司 2014年度的生产经营计划而预测的。其中管理人员工资根据人员编制和工资增长计划进行预测；工资性费用（主要系为职工缴纳的社保类费用）根据预计的工资支出和规定的计提标准进行预测；折旧费根据上年末固定资产的账面原值和预测期间增减固定资产价值以及采用的折旧政策等进行预测；资产摊销根据相应资产的原值和摊销标准进行预测；其他项费用根据历史年度费用水平考虑经营计划进行预测。
预测期部分管理费用增加的主要原因：一是人工费增加相应增加社保及福利费支出；二是公司规模增大，导致会务费、差旅费、办公费等支出增加。
5、财务费用
2013年度 2014年1-3月2014年4-12月 2014年度 2015年度
项目
实际数 实际数 预测数 预测数 预测数
利息支出 1,501.46 605.48 3,058.52 3,664.00 3,872.58利息收入 1,091.56 356.51 356.51 353.15手续费 234.84 40.40 40.40
汇兑损益 1.65 -0.15 -0.15
合计 646.39 289.22 3,058.52 3,347.74 3,519.43财务费用依据公司占用带息负债的金额、相应的时间以及未来的融资计划，按现行贷款利率计算进行预测。2015年利息收入预测数为子公司四川浩特 BT项目利息收入。
盈利预测报告第 32页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
6、资产减值损失
2013年度 2014年1-3月2014年4-12月 2014年度 2015年度
项目
实际数 实际数 预测数 预测数 预测数
坏帐损失 535.36 579.93 317.34 897.27 1,103.60资产减值损失按照收入的0.5%进行预测。
7、公允价值变动损益
2013年度 2014年1-3月2014年4-12月 2014年度 2015年度项目
实际数 实际数 预测数 预测数 预测数交易性金融资产 6.34 -0.58 -0.58
本公司交易性金融资产金额较小，预计预测期间不会发生重大公允价值变动损益。
8、投资收益
2013年度 2014年1-3月2014年4-12月2014年度2015年度项目
实际数 实际数 预测数 预测数 预测数长期股权投资收益
（1）按成本法核算确认的长期
股权投资收益
（2）按权益法核算确认的长期
-23.80 -4.42 -4.42
股权投资收益
合计 -23.80 -4.42 -4.42
投资收益具有不确定性和特殊性，预计预测期间不会发生重大投资收益。
9、营业外收入、营业外支出
营业外支出具有不确定性和特殊性，预计预测期间不会发生重大营业外支出。
10、所得税
2013年度 2014年1-3月2014年4-12月 2014年度 2015年度项目
实际数 实际数 预测数 预测数 预测数当期所得税费用 747.46 267.62 2,489.25 2,756.87 3,388.96递延所得税费用 -41.11 35.69 35.69
合计 706.35 303.31 2,489.25 2,792.56 3,388.96当期所得税根据公司实现的利润总额及执行的所得税率进行预测，不预测递延所得税费用
盈利预测报告第 33页
万达信息股份有限公司
2014-2015年度
备考合并盈利预测报告
(五) 影响盈利预测结果实现的主要风险因素及对策
1、经营环境发生变化风险
公司盈利预测系建立在盈利预测基本假设基础之上，基本假设的任何重大改变均将对盈利预测结果产生影响，未来国家宏观经济放缓或衰退，国家宏观经济政策发生重大调整，行业不景气等外部环境变化均会对盈利预测结果产生影响。针对上述风险，公司将密切关注有关政策的变化，加强对国内外有关政策信息的收集，加强对产业有关方针、政策的研究，严格按照公司的市场定位来制定公司的发展计划，根据政策变化及时调整经营对策，以减少政策变化对盈利预测结果的影响。
2、合同风险
公司销售中标后，可能会遭遇到一些不可遇见到的因素影响，从而拖延执行期限，造成公司无法正常生产按期交付产品和提供服务，并影响货款的结算进程。
公司对策：谨慎安排项目进度，严密跟踪合同的执行进度，加大营销推广力度。
3、成本上升风险
不可预见的政策性增支因素、物价上升和汇率变动等因素将会加大公司成本支出，影响公司业绩。
公司对策：开展多种形式的降本增效活动。推行成本控制管理，通过对各种影响成本的因素和条件采取一系列的预防和调节措施，保证成本管理目标实现。
同时，加强成本指标的责任考核。
(六) 盈利预测承诺函
公司全体董事向投资者郑重承诺，在正常生产经营条件和盈利预测基本假设的前提下，公司能够完成2014-2015年度的盈利预测指标。
万达信息股份有限公司二〇一四年六月十六日
盈利预测报告第 34页