赣州稀土矿业有限公司
2014年度合并盈利预测审核报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
合并盈利预测审核报告
合并盈利预测编制基础和基本假设 1-2
合并盈利预测表 3
合并盈利预测编制说明 4-35
公司全体董事对合并盈利预测的承诺函 36
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合并盈利预测编制基础和基本假设
2014年度
致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004
电话+86 10 8566 5588
传真+86 10 8566 5120
www.grantthornton.cn
合并盈利预测审核报告
致同专字（2014）第110ZA1681号赣州稀土矿业有限公司董事会：
我们审核了后附的赣州稀土矿业有限公司（以下简称“赣州稀土公司”）编制的2014年度合并盈利预测。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号—预测性财务信息的审核》。赣州稀土公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在合并盈利预测编制基础和基本假设中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照企业会计准则编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本审核报告仅供赣州稀土公司与广东威华股份有限公司本次重大资产重组之用,不得用作任何其他目的。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙）
中国注册会计师
中国〃北京 二〇一四年五月九日
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合并盈利预测编制基础和基本假设
2014年度
合并盈利预测的编制基础和基本假设
赣州稀土矿业有限公司（以下简称“本公司”）基于以下编制基础及基本假设对 2014年度合并盈利情况进行预测。
鉴于盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者在进行投资决策时不应过分依赖该项资料。
一、合并盈利预测编制基础
1、本公司 2013年度经审计的实际经营成果，以及本公司根据以前年度实际经营成果和稀土开采监控指标编制的 2014年度的稀土开采生产计划、市场营销计划、投资计划及其他相关资料；
2、本公司一贯采用的会计政策及核算方法，该等会计政策及核算方法符合我国法律、法规和有关制度的规定和要求；
3、已报国土资源部及江西省国土资源厅备案的稀土矿资源储量核实报告；
4、本公司根据稀土矿资源储量核实报告编制的稀土矿矿产资源开发利用方案。
二、合并盈利预测基本假设
1、本公司所遵循的我国和地方现行法律、法规和政策无重大变化；
2、本公司所在地区的社会、政治、经济环境无重大改变；
3、本公司所在行业的市场状况及市场占有率无重大变化；
4、本公司所在行业的行业政策及定价原则无重大变化；
5、本公司遵循的税收政策、执行的税负、税率无重大变化；
6、本公司适用的现行银行利率及国家外汇汇率相对稳定；
7、本公司组织结构及经营活动、预计产品结构及生产能力无重大变化；
8、本公司稀土开采工艺流程及开采方式无重大变化；
9、本公司所需的主要原材料现行供应价格在未来期间内不会发生重大波动；
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合并盈利预测编制基础和基本假设
2014年度
10、本公司与销售客户目前所签订的购销合同和采购意向在未来期间内不会发生重大变化；
11、无其他不可抗拒因素及不可预见因素造成的重大不利影响。
赣州稀土矿业有限公司2014年5月9日
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合并盈利预测编制说明
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合并盈利预测编制说明
一、公司基本情况
赣州稀土矿业有限公司（以下简称“本公司”）系根据《赣州市人民政府办公厅关于印发赣州稀土矿业有限公司组建工作方案的通知》（赣市府办发[2004]69号）文件，由赣州市国有资产监督管理委员会（以下简称“赣州市国资委”）、定南县国有资产管理办公室、龙南县财政局、寻乌县国有资产管理局、安远县国有资产管理局、信丰县财政局、全南县财政局、江西龙南鑫和稀土有限公司、赣县国有资产管理局、宁都县国有资产管理局共同出资，于2005年1月6日设立的有限责任公司。
本公司设立时的注册资本为 9,600.00万元，业经江西赣州君怡会计师事务所有限公司赣君会师验字[2004]第1219号验资报告予以验证。本公司设立时的股权构成如下：
股东名称 出资金额 出资比例(%)赣州市国资委 14,474,500.00 15.0776定南县国有资产管理办公室 22,836,400.00 23.7879龙南县财政局 18,070,100.00 18.8230寻乌县国有资产管理局 12,173,700.00 12.6809安远县国有资产管理局 11,826,400.00 12.3192信丰县财政局 8,050,800.00 8.3863全南县财政局 3,043,200.00 3.1700江西龙南鑫和稀土有限公司 2,777,300.00 2.8930赣县国有资产管理局 2,102,500.00 2.1901宁都县国有资产管理局 645,100.00 0.6720合计 96,000,000.00 100.00002005年7－10月，因机构编制调整，本公司股东寻乌县国有资产管理局、安远县国有资产管理局、赣县国有资产管理局持有的本公司股权分别变更为寻乌县国有资产监督管理办公室、安远县国有资产监督管理办公室、赣县国有资产监督管理办公室持有。
2008年4月，根据赣州市人民政府办公厅《关于划转赣州高速公路有限公司等企业国有股权（资产）的通知》（赣市府办字[2008]68号）文件，经赣州市人民政府研究决定，赣州市国资委将其持有的本公司15.0776%股权无偿划转给赣州市财政投资管理公司。
2008年 12月，根据赣州市人民政府《关于将赣州市财政投资管理公司更名为赣州发展投
资控股集团有限责任公司的通知》（赣市府字[2008]320号）文件，赣州市财政投资管理公
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司更名为赣州发展投资控股集团有限责任公司。
2009年2月，本公司股东龙南县财政局、信丰县财政局持有的本公司股权分别变更为龙南县国有资产管理办公室、信丰县国有资产监督管理办公室持有。
2010年9月，本公司股东赣州发展投资控股集团有限责任公司与赣州工业投资集团有限公司签订《股权转让协议书》，赣州发展投资控股集团有限责任将其持有的本公司15.0776%股权无偿划转给赣州工业投资集团有限公司。
2011年 12月，根据赣州市人民政府办公厅抄告单赣市府办抄字[2011]132号，本公司股东赣州工业投资集团有限公司将持有的本公司15.0776%股权划转给赣州市国资委；本公司股东江西龙南鑫和稀土有限公司与龙南县国有资产管理办公室签署股权转让协议，江西龙南鑫和稀土有限公司将其持有的本公司2.89302%的股权转让给龙南县国有资产管理办公室；赣州市国资委、定南县国有资产管理办公室、龙南县国有资产管理办公室、寻乌县国有资产监督管理办公室、安远县国有资产监督管理办公室、信丰县国有资产监督管理办公室、全南县财政局、赣县国有资产监督管理办公室、宁都县国有资产管理局分别与赣州稀土发展控股有限公司签订股权划转协议，将所持本公司股权全部无偿划转赣州稀土发展控股有限公司；上述股权转让已经本公司 2011年股东会决议通过，股权转让完成后，本公司股东变更为赣州稀土发展控股有限公司，持股比例为100%。
2011年12月19日，本公司股东赣州稀土发展控股有限公司名称变更为赣州稀土集团有限公司（以下简称“赣稀集团公司”）。
2013年7月19日，本公司增资40,400.00万元，增资后注册资本为50,000.00万元。本次增资业经赣州正原会计师事务所有限责任公司（2013）赣正会师验字第 156号验资报告予以验证。本公司于2013年7月23日完成增资工商变更登记，并取得赣州市工商行政管理局核发的360700110001030号《企业法人营业执照》。
截至2013年12月31日止，本公司股权结构如下：
股东名称 出资金额 出资比例(%)赣稀集团公司 500,000,000.00 100.00本公司建立了董事会、监事会的法人治理结构。目前设有投资发展部、人力资源部、计划财务部、生产经营部、仓储部、基建管理部、法务部、综合部、监督稽查部、安全生产与社会责任部、矿产资源管理部等职能部门。拥有控股子公司5家，分别是赣州稀土龙南冶炼分离有限公司（以下简称“龙南冶炼公司”）、赣州稀土龙南矿业工程有限公司（以下简称“龙南矿业工程公司”）、赣州稀土研究设计院有限责任公司（以下简称“赣稀设计院公司”）、赣州虔力稀土新能源有限公司（以下简称“虔力稀土公司”）、龙南新源瓷土综合利用有限公司（以下简称“龙南新源公司”）。
本公司住所为江西省赣州市红旗大道20号；法定代表人黄光惠。
本公司经批准的经营范围：稀土开采（限在许可证有效期内经营）；矿产品（除钨、
锡、锑、金、银、萤石、盐及放射性矿产品）销售；冶炼加工、稀土分离产品销售和稀
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土金属产品销售、稀土深加工产品开发、稀土生产化工原料、辅助材料稀土技术服务咨询。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
2005年 1月，本公司取得赣州市矿产资源管理局颁发的2005—009号《矿产品经营许可证》。2005年 9月，本公司取得江西省国土资源厅颁发的 88本《采矿许可证》，证号自3600000520859至3600000520946。根据政府文件规定，本公司原88本采矿权证将整合为 44本采矿权证，截至2014年5月9日止，本公司已换发龙南足洞矿等6本新采矿权证，其余权证尚在变更中。
二、公司主要会计政策、会计估计
1、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
3、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面净资产份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量；原持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
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通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处臵该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日当期投资收益。
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
4、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处臵部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映
其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间
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的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（3）丧失子公司控制权的处理
因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益；与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
5、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
7、金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
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以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
应收款项
应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款和其他应收款等（合并盈利预测编制说明二、8）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（4）金融工具的公允价值
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的结果，反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
本公司选择市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定金融工具的公允价值。采用估值技术确定金融工具的公允价值时，本公司尽可能使用市场参与者在金融工具定价时考虑的所有市场参数和相同金融工具当前市场的可观察到的交易价格来测试估值技术的有效性。
（5）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
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⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括：
-该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
-债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。
本公司权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌是指权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）。
低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）是指，权益工具投资公允价值月度均值连续12个月均低于其初始投资成本
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试或者单独进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成
的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初
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始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
如果可供出售金融资产的发行人或债务人发生严重财务困难，很可能倒闭或进行财务重组等导致公允价值持续下降，预期这种下降趋势属于非暂时性的，本公司认定该可供出售金融资产已发生减值，计提减值准备，确认减值损失。
如果单项可供出售金融资产的公允价值出现较大幅度下降，超过其持有成本的50%，预期这种下降趋势属于非暂时性的；或者公允价值低于初始投资成本持续时间超过 12个月，且在整个持有期间得不到根本改变时，本公司认定该可供出售金融资产已发生减值，应计提减值准备，确认减值损失。
以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：单一客户期末余额达到200万元（含200万元）以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行
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减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账坏账准备的计提方法
准备
（3）按组合计提坏账准备应收款项：
经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备。
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法账龄组合 账龄状态 账龄分析法对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)1年以内（含1年） 5 51至2年 10 102至3年 30 303至4年 50 504至5年 80 805年以上 100 1009、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、周转材料、在产品、库存商品和低值易耗品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品等发出时采用月末一次加权平均法计价。
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（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品、周转用包装物领用时采用一次转销法摊销。
10、长期股权投资
（1）投资成本确定
本公司长期股权投资在取得时按投资成本计量。投资成本一般为取得该项投资而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，并包括直接相关费用。但同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，其投资成本为合并日取得的被合并方所有者权益的账面价值份额。
（2）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
本公司长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利
润进行调整后确认。
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本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。
对于 2007年 1月 1日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，在扣除按原剩余期限直线法摊销的股权投资借方差额后，确认投资损益。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。其中，控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见合并盈利预测编制说明二、23。
持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，本公司计提资产减值的方法见合并盈利预测编制说明二、7（5）。
11、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产为已出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司投资性房地产采用成本模式进行后续计量，并按照固定资产的有关规定，按期计提折旧，计提资产减值方法见合并盈利预测编制说明二、23。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处臵收入扣除其账面价值和相关税费后的差额
计入当期损益。
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12、固定资产
（1）固定资产的确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
固定资产类别 使用年限（年） 残值率(%) 年折旧率(%)房屋及建筑物 20-30 5 4.75-3.17机器设备 10 5 9.5运输设备 5 5 19电子设备及其他 3-5 5 31.67-19其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见合并盈利预测编制说明二、23。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
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融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（6）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
13、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见合并盈利预测编制说明二、23。
14、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
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本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
15、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、采矿权、软件等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产的具体摊销方法如下：
类别 使用寿命（年）摊销方法 备注土地使用权 30-50 直线法 土地使用权按尚可使用年限以储量核实报告记录的探明可采储采矿权 1-30 工作量法
量为基础软件 5 直线法 预计使用年限本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日，预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见合并盈利预测编制说明二、23。
16、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务
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资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日转为无形资产。
17、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
18、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
19、收入
（1）一般原则
①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品
销售收入的实现。
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②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
③让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确认收入。
（2）收入确认的具体方法
本公司的产品销售收入确认的具体方法如下：
混合稀土氧化物经国家质检部门检验合格并出具检验报告，在客户签收认可后确认销售收入。
其他产品在货物交付客户，并经客户签收认可后确认销售收入。
20、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收金额计量；否则，按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计入当
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期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
21、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
22、经营租赁与融资租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除
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融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
（1）本公司作为出租人
融资租赁中，在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接费用，计入当期损益。
（2）本公司作为承租人
融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。
23、资产减值
本公司对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
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合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
24、职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
25、安全生产费用及矿山环境治理和生态恢复保证金
（1）计提标准
①安全生产费用
根据财政部、国家安全生产监督管理总局制定的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16号）文件规定，本公司计提安全生产费，2012年2月14日之前，计提标准为每吨混合稀土氧化物产量16元，2012年2月14日之后，安全生产费计提标准为每吨混合稀土氧化物产量20元。
②矿山环境治理和生态恢复保证金
根据财政部、国土资源部、环保总局《关于逐步建立矿山环境治理和生态恢复责任机制的指导意见》（财建[2006]215号）和《江西省矿山环境治理和生态恢复保证金管理暂行办法》（赣财建[2008]155号）文件规定，本公司自 2008年 10月 1日起从成本中预提矿山环境治理和生态恢复保证金。
矿山环境治理和生态恢复保证金的金额，根据采矿登记的矿区面积、采矿许可证有效期、矿种、开采方式以及对生态环境的影响程度等因素，按照不低于基本治理恢复费用
的原则确定。
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矿山环境治理和生态恢复保证金总额按下列公式计算：
保证金总额=存储标准×矿区面积×面积系数×开采系数×采矿许可剩余年限
矿山企业的保证金存储金额由颁发采矿许可证的国土资源部门会同同级环境保护、财政部门按规定核定。
（2）核算方法
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司对提取的矿山环境治理和生态恢复保证金，会计核算比照安全生产费规定处理。
26、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
矿产储量
矿产储量的估计涉及主观判断，因此矿产储量的技术估计往往并不精确，仅为近似数量。在估计矿产储量可确定为探明和可开采储量之前，本公司需要遵从若干有关技术标准的权威性指引。探明及可开采储量的估计会考虑各个矿产最近的生产和技术资料，定期更新。此外，由于生产水平及技术标准逐年变更，因此，探明及可开采储量的估计也会出现变动。这些变动视为估计变更处理。
尽管技术估计具有固有的不精确性，这些估计仍被用作计算摊销的依据。
矿山环境治理和生态恢复保证金
矿山环境治理和生态恢复保证金的估计涉及主观判断，因此矿山环境治理和生态恢复保证金估计往往并不精确，仅为近似值。在估计矿山环境治理和生态恢复保证金时存在固有的不确定性。因此，矿山环境治理和生态恢复保证金的估计也会出现变动。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金
额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
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27、会计政策变更
本报告期主要会计政策未发生变更。
28、会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
三、税项
税种 计税依据 法定税率增值税 应税收入 17%营业税 应税收入 3%、5%城市维护建设税 应纳流转税额 5%、7%企业所得税 应纳税所得额 25%27,000元/吨、资源税 应税矿产品销售数量
36,000元/吨教育费附加 应纳流转税额 3%地方教育附加费 应纳流转税额 2%矿产资源补偿费 应税收入 4%水土保持设施补偿费及水土流失
应税矿产品开采量 500元/吨防止费
森林植被恢复费 应税矿产品开采量 100元/吨说明：2011年 3月以前，资源税标准为：高钇每吨为 3,000元，中、低钇每吨为 600元；
2011年4月后，资源税进行调整，调整后的资源税标准为：高、中钇每吨为36,000元，低钇每吨为27,000元。
四、合并盈利预测表编制范围说明
本公司合并盈利预测编制范围包括全部子公司，明细如下：
单位：万元
子公司 业务 注册 持股比例子公司简称 注册地 经营范围
类型 性质 资本 （%）稀土分离加工、单一稀土产
龙南冶炼公司 全资龙南县制造业 10,000品、稀土富集物、稀土金属 100.00及合金、稀土发光材料销售
龙南矿业工程 工程
全资龙南县 50稀土矿产工程服务 100.00公司 服务
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合并盈利预测编制说明
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
子公司 业务 注册 持股比例子公司简称 注册地 经营范围
类型 性质 资本 （%）稀土及有色金属的勘察、采
赣稀设计院 选、冶炼材料和应用领域的
控股赣州市服务业 100 51.00公司 技术工艺、设备、产品的设
计、研究、开发
稀土永磁电机、永磁风力发
虔力稀土公司 全资赣州市制造业 2,500电机及零部件、新能源电池 100.00的制造、销售、服务
龙南新源公司 全资龙南县 制造业 100.00高岭土共伴生矿销售 100.00五、合并盈利预测表中各项目的预测依据和计算方法
1、营业收入
项目 2013年度已审实际数 2014年度预测数主营业务收入 633,195,235.67 2,221,720,800.00其他业务收入 315,269.00 198,300.00营业收入合计 633,510,504.67 2,221,919,100.00（1）主营业务销售数量预测（单位：吨）
项目 2013年度已审实际数 2014年度预测数混合稀土氧化物 2,809.70 7,955.00单一稀土氧化物 147.93 1,349.91稀土金属 8.25 --说明：
2014年度销售量的预测是以前三年实际销售量为基础，结合预测年度的定货量、生产经营计划以及预计市场需求量等诸因素进行测算。
龙南冶炼公司于2012年7月16日设立，预计在未来盈利预测年度生产单一稀土氧化物产能为800吨。
（2）主营业务销售单价预测（单位：元/吨）
项目 2013年度已审实际数 2014年度预测数
混合稀土氧化物平均单价 169,040.12 187,087.99
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合并盈利预测编制说明
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
单一稀土氧化物平均单价 877,387.89 537,916.22稀土金属平均单价 2,862,470.86 --说明： 2014年度销售价格按照以前年度已实现销售价格水平并考虑未来稀土市场价格趋势及市场供求情况进行预测。
（3）主营业务收入预测
项目 2013年度已审实际数 2014年度预测数混合稀土氧化物 474,951,330.43 1,488,285,000.00单一稀土氧化物 129,795,360.13 726,135,800.00稀土金属 23,615,384.59 --加工费收入 4,833,160.52 7,300,000.00合计 633,195,235.67 2,221,720,800.00说明：
2014年度预测主营业务收入为 2,221,720,800.00元，比 2013年度已审实际数 633,195,235.67元增加1,588,525,564.33元，上升250.87%。
上述预测主要是考虑到本公司2012年度、2013年度根据国土资源部等12个部委《关于进一步推进矿产资源开发整合工作的通知》（国土资发[2009]141号）和江西省人民政府办公厅《关于印发赣州市稀土整治工作方案的通知》（赣府厅字[2011]28号）规定，处于稀土矿山整合阶段， 2014年预计市场将有所好转，加之本公司稀土矿山整合完成，主营业务收入将大幅增加。
（4）其他业务收入预测
项目 2013年度已审实际数 2014年度预测数投资性房地产租金收入 315,269.00 198,300.00说明：
2014年度预测其他业务收入为 198,300.00元，比 2013年度已审实际数 315,269.00元减少116,969.00元，下降37.10%。
其他业务收入的预测根据已签订的出租房屋合同进行测算。
2、营业成本
项目 2013年度已审实际数 2014年度预测数
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合并盈利预测编制说明
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
主营业务成本 316,218,300.33 1,453,792,100.00其他业务成本 100,271.31 75,000.00营业成本合计 316,318,571.64 1,453,867,100.00（1）主营业务单位成本预测（单位：元/吨）
项目 2013年度已审实际数 2014年度预测数混合稀土氧化物平均单位成本 88,681.85 115,739.79单一稀土氧化物平均单位成本 381,558.11 390,606.82稀土金属单位平均成本 989,650.35 --说明：
本公司主营业务单位成本根据单位生产成本及单位开采成本进行测算。
单位生产成本及单位开采成本从以下方面进行预测：
A、直接材料（含自制半成品）成本预测
对可比产品的直接材料成本根据以前年度的直接材料成本，考虑单位产品原材料消耗量及其价格在2014年度的变化趋势进行预测；
对不可比产品的直接材料，考虑产品特点和工艺流程对构成产品实体的材料数量进行分项测算，根据预测成本汇总确定产品的直接材料成本。
B、直接人工（含生产人员的福利费）成本的预测
直接生产人员的工资根据以前年度的实际情况和2014年度人工工资变动趋势进行测算。
C、制造费用（含燃料动力费）的预测
车间管理人员工资及福利费根据人员编制和职工薪酬增长计划进行测算。
折旧费用根据2013年12月31日固定资产的账面原值及预测年度固定资产增减变动情况，按本公司采用的折旧政策进行预测。
其他各项制造费用根据以前年度的实际情况和2014年度的变动趋势进行测算。
D、采矿权摊销的预测
对于采矿权，以储量核实报告探明及采矿权评估报告预估的 TRE2O3可采储量为分析依据，按实际开采量进行摊销测算。
（2）主营业务成本预测
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合并盈利预测编制说明
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2013年度已审实际数 2014年度预测数混合稀土氧化物 249,169,040.54 920,710,000.00单一稀土氧化物 56,445,356.40 527,282,100.00稀土金属 8,164,615.35 --加工费成本 2,439,288.04 5,800,000.00合计 316,218,300.33 1,453,792,100.00说明：
主营业务成本系根据以前年度主营业务成本的平均水平，结合预测年度成本变动趋势，按照主营业务单位成本和预测销售量预测。
2014年度预测主营业务成本为 1,453,792,100.00元，比 2013年度已审实际数 316,218,300.33元增加 1,137,573,799.67元，增长359.74%，2014年度主营业务成本的增长基于销售数量增长，主营业务成本相应增加。
（3）其他业务成本预测
项目 2013年度已审实际数 2014年度预测数与投资性房地产相关的支出 100,271.31 75,000.00说明：其他业务成本主要为出租房产折旧，出租房产折旧根据已签订的出租房屋合同面积测算出租房产的原值，采用与固定资产折旧一致的政策进行测算。
3、营业税金及附加
项目 2013年度已审实际数 2014年度预测数营业税 112,221.78 9,915.00城建税 6,181,048.62 8,145,759.97教育费附加 3,675,338.75 4,260,273.64地方教育附加费 2,380,389.89 2,840,182.43资源税 137,150,038.97 300,600,000.00其他 41,121.67 33,668.97合计 149,540,159.68 315,889,800.00说明：
2014年度预测营业税金及附加为 315,889,800.00元，比 2013年度已审实际数 149,540,159.68元增加166,349,640.32元，上升111.24%。
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合并盈利预测编制说明
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
营业税金及附加的变化主要系资源税大幅增加所致，资源税是根据本公司预计的混合稀土氧化物销售数量及适用的单位税额（高、中钇产品 36,000元/吨，低钇产品 27,000元/吨）进行测算。
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加费的预测是以预计的应交流转税为基数，分别按本公司适用的城市维护建设税税率7%（或5%）、教育费附加征收率3%、地方教育附加费征收率2%测算。
4、销售费用
项目 2013年度已审实际数 2014年度预测数检验费 136,386.98 2,380,000.00职工薪酬 330,493.79 1,048,480.00展费及宣传费 95,300.00 710,000.00运输费 68,109.91 260,000.00装卸费等其他 90,569.35 128,520.00合计 720,860.03 4,527,000.00说明：
2014年度预测销售费用为 4,527,000.00元，比 2013年已审实际数 720,860.03元增加3,806,139.97元，上升528.00%。
影响销售费用预测数较大的项目为职工薪酬、检验费、展费及宣传费。
职工薪酬根据人员编制和工资增长计划进行测算。
检验费根据预计混合稀土氧化物销售数量和适用的检验费标准进行测算。
展费及宣传费根据营销计划预测。
运输费、装卸费、差旅费等费用根据前三年的实际情况和2014年的变动趋势进行测算。
5、管理费用
项目 2013年度已审实际数 2014年度预测数
税费 29,735,910.28 39,926,000.00
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合并盈利预测编制说明
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2013年度已审实际数 2014年度预测数职工薪酬 15,504,152.25 17,121,520.00租赁费 3,858,967.92 4,200,000.00固定资产折旧费 2,343,479.46 2,577,000.00项目费用 2,289,848.99 20,000,000.00业务招待费 1,643,186.27 1,577,000.00交通运输费 1,550,766.10 1,627,000.00差旅费 1,105,950.81 991,000.00办公费 668,172.41 561,380.00长期待摊费用摊销 559,062.56 639,000.00其他 2,566,222.05 4631,700.00合计 61,825,719.10 93,851,600.00说明：
2014年度预测管理费用为 93,851,600.00元，比 2013年度已审实际数 61,825,719.10元增加32,025,880.90元，上升51.80%。
影响管理费用预测数较大的项目为税费、职工薪酬、示范基地项目费用。
税费中影响较大的项目为矿产资源补偿费，矿产资源补偿费根据混合稀土氧化物收入的4%进行测算。
管理人员的薪酬根据人员编制和工资增长计划进行测算。
示范基地项目费用根据预计的项目开展计划及预算投资支出进行测算。
业务招待费、差旅费、会议费、办公费根据本公司费用开支计划进行测算。
固定资产折旧费根据本公司持有的固定资产类别，按照本公司折旧政策进行测算。
其他管理费用项目根据以前年度实际支出情况，结合预测年度的预计经营管理情况及变动趋势进行测算。
6、财务费用
项目 2013年度已审实际数 2014年度预测数利息支出 34,049,074.56 49,510,000.00减：利息收入 5,881,678.36 2,613,700.00
手续费及其他 266,685.02 1,340,800.00
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合并盈利预测编制说明
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合计 28,434,081.22 48,237,100.00说明：
2014年度预测财务费用为 48,237,100.00元，比 2013年度已审实际数 28,434,081.22元增加19,803,018.78元，上升69.65%。
利息支出根据预测期间贷款预计平均余额按照法定利率或合同利率预测；利息收入根据预测期间平均银行存款余额及银行活期存款利率预测。
7、资产减值损失
项目 2013年度已审实际数 2014年度预测数坏账损失 -5,371,658.55 13,000,000.00存货跌价损失 7,424,366.71 --商誉减值损失 3,186.66 --合计 2,055,894.82 13,000,000.00说明：坏账损失根据本公司前三年的实际损失，结合预测年度的营销计划以及采用的会计政策进行测算。
8、投资收益
项目 2013年度已审实际数 2014年度预测数成本法核算的长期股权投资收益 9,000,090.00 --权益法核算的长期股权投资收益 102,223.41 --其他 -2,724.25
合计 9,099,589.16 --说明：因投资收益的不确定性，故2014年不进行预测。
9、营业外收入
项目 2013年度已审实际数 2014年度预测数非流动资产处臵利得合计 578.14 --其中：固定资产处臵利得 578.14 --
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合并盈利预测编制说明
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
政府补助 21,743,953.72 20,058,800.00其他 800,851.86 113,900.00合计 22,545,383.72 20,172,700.00说明：营业外收入具有不确定性，其预测以本公司已知确定的和预计将要发生的金额作为预测数。2014年度预测的政府补贴收入，主要系本公司2014年度预计投入示范基地项目费用2,000.00万元，同时将收到的递延收益－稀土资源综合利用示范基地项目资金2,000.00万元结转计入营业外收入。
10、营业外支出
项目 2013年度已审实际数 2014年度预测数对外捐赠 25,430.00 --其他 882,962.00 419,870.00合计 908,392.00 419,870.00说明：营业外支出以本公司已知确定的金额作为预测数。
11、所得税
项目 2013年度已审实际数 2014年度预测数按税法及相关规
定计算的当期所 40,823,739.65 81,542,700.00得税
递延所得税调整 -16,530,626.06 -3,250,000.00合计 24,293,113.59 78,292,700.00六、影响盈利预测结果实现的主要方面
本公司的盈利预测已综合考虑各方面的因素，并遵循了谨慎性原则。但是，由于盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，本公司提醒投资者，进行投资时不应过于依赖该份资料，并应注意以下存在问题：
1、宏观经济形势波动带来的风险
当前，国际经济依然低迷，国内经济增长放缓，宏观经济环境变化的复杂性和不确定性直接影响到稀土下游的应用，导致稀土产品价格低位运行，从而对本公司的经营业绩和盈利能力产生影响。
2、政策性风险
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近年来，国家对于稀土行业的规范和整合力度在不断加强，先后出台了一系列政策法规，国家对稀土行业的调控政策和措施将会对本公司经营业绩和盈利能力产生影响。
为加强对稀土资源的保护性开发和环境治理，国家调高了资源税，加大了环保核查力度，加之原材料、人工成本上涨，影响稀土开采成本上升，从而影响到本公司的盈利能力。
3、市场风险
近年来，国外加快了稀土开采与加工进程，美国、澳大利亚等国已经制订稀土开采与加工规划，可以预见，未来年度，全球稀土供应将会增加，稀土国际产销格局面临变化。
同时，国内稀土市场散乱状况治理尚不彻底，稀土市场供大于求的矛盾尚未根本解决。
上述市场因素可能致使本公司在国内外市场竞争中承受压力，从而影响到本公司的盈利能力。
4、行业竞争风险
稀土作为战略资源在国民经济中发挥着不可替代的作用，但是，稀土产业作为一个朝阳产业仍然存在诸如产业结构不尽合理、资源浪费、自主创新不足、散乱状况仍未根本治理等问题，特别是稀土行业的集中度不够问题更为突出。
更趋激烈的行业竞争将会影响到本公司的经营业绩和盈利能力。
5、安全生产风险
本公司稀土开采存在着安全生产的风险，同时，本公司在冶炼及精炼过程中，同样存在发生意外事故、技术问题、机械故障或损坏等的可能，如果本公司在生产过程中出现安全事故，将可能被要求支付罚金。
6、环保风险
近年来，国家不断加强环保核查，新的法规不断颁布，如果本公司在环保方面未能达到要求，将会产生环保风险，从而影响到本公司的经营业绩和盈利能力。
7、财务风险
本公司因采矿权价款的缴付需要通过融资方式解决部分资金，因此财务利息支出将会影响本公司的盈利能力。
对于上述可能影响盈利预测实现的风险因素，本公司将采取下列措施进行防范和规避：1、宏观经济形势波动风险的管理
对于宏观经济形势波动带来的风险，本公司将高度关注国际经济环境的变化，同时，根据国务院《关于促进稀土行业持续健康发展的若干意见》要求，加快进行结构调整，推
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动行业兼并重组，提升自我创新能力和竞争实力。
2、政策风险的应对
对于政策风险，本公司将加强对国家政策的跟踪分析和评价，充分利用自身的行业地位，合理开发利用好独特的稀土资源，巩固提高稀土原材料产业优势，集中力量发展稀土新材料产业，有选择地发展稀土高新技术应用产品，加快构建稀土全产业链条，确保本公司经营持续、健康、快速发展。
3、市场风险的管理
对于市场风险，本公司将紧紧围绕市场和客户要求，加快产业结构调整和优化，加大附加值高的新产品的市场开发力度，培育新的利润增长点。
4、行业竞争风险的管理
对于行业竞争风险，本公司将抓住国家对稀土产业进行整合的政策机遇，积极推进行业整合，为组建稀土大集团做好各项基础工作，加强资源掌控，加快转型升级，规范引导行业健康发展。
5、安全生产风险的管理
对于安全生产风险，本公司将通过加强安全教育、增加职工安全生产意识、规范安全生产作业流程，尽可能的规避和防范安全生产风险。
6、环保风险的管理
对于环保风险，本公司将通过加大环保投入力度、提高环保工作管理水平、增强环保意识，升级改造生产工艺流程，以适应环保要求来规避和防范环保风险。
7、财务风险的管理
对于财务风险，本公司将通过制定合理科学的财务计划，审慎安排资金，提高资金使用效率，使财务结构趋于合理，以降低财务风险。
另外，本公司将通过坚持完善公司法人治理，健全公司内部控制制度和机制，扩充资本实力，积聚人才，增强核心竞争力，严格流程审批等方法强化风险管理，保证盈利预测的实现。
赣州稀土矿业有限公司2014年5月9日
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2014年度合并盈利预测承诺函
赣州稀土矿业有限公司董事会及全体董事就本公司2014年度合并盈利预测事宜特作声明如下：
一、本公司 2014年度合并盈利预测报告是真实、准确、完整的，不存在任何虚假和误导性内容。
二、本公司编制盈利预测所依据的假设是合理的,并且假设已充分披露。
三、本公司盈利预测的编制基准系根据以前年度实际经营成果和稀土开采监控指标编制的 2014年度的稀土开采生产计划、市场营销计划、投资计划确定，编制时已充分预计可能发生的费用和损失。
四、本公司编制盈利预测所选用的会计政策与历史期间实际采用的相关会计政策一致。
五、本公司盈利预测的编制基础是恰当的，且已得到有效的遵循。
六、本公司预测的公司 2014年度实际净利润变动幅度不会超过预测值的±20%。
七、我们对本公司盈利预测承担个别及连带责任。国家有关部门及中介机构出具的相关文件均不表示对本公司盈利预测的可实现程度作出了保证，亦不能替代、减轻或者免除我们的会计责任。
董事签名：
黄光惠谢志宏
郭惠浒易观平李渊明
赣州稀土矿业有限公司董事会2014年5月9日