丹东欣泰电气股份有限公司
备考财务报表审阅报告
目 录
一、审阅报告 1—2页
二、审阅报告附件
1、备考合并资产负债表 3—4页
2、备考合并利润表 5页
3、备考财务报表附注 6—74页
北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：北京市西城区裕民路18号北环中心22层
电话: 010-82250666 传真: 010-82250851 邮政编码: 100029
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|备考合并资产负债表编制单位：丹东欣泰电气股份有限公司 单位：人民币元||||
|项目|附注|2015年2月28日|2014年12月31日|
|流动资产：||||
|货币资金|七、1|305,489,088.52|384,917,035.84|
|结算备付金||||
|拆出资金||||
|交易性金融资产||||
|应收票据|七、2|3,115,947.35|11,337,131.99|
|应收账款|七、3|789,441,707.45|839,829,783.25|
|预付款项|七、4|113,548,916.90|89,220,470.20|
|应收保费||||
|应收分保账款||||
|应收分保合同准备金||||
|应收利息||||
|应收股利||-|-|
|其他应收款|七、5|218,681,589.49|193,855,863.51|
|买入返售金融资产||||
|存货|七、6|235,383,354.89|216,482,329.72|
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产|七、7|116,935,245.88|18,625,680.96|
|流动资产合计||1,782,595,850.48|1,754,268,295.47|
|非流动资产：||||
|发放委托贷款及垫款||||
|可供出售金融资产||-|-|
|持有至到期投资||-|-|
|长期应收款||-|-|
|长期股权投资||||
|投资性房地产||-|-|
|固定资产|七、8|209,969,722.72|212,115,710.83|
|在建工程|七、9|38,219,596.42|36,809,762.42|
|工程物资||-|-|
|固定资产清理||-|-|
|生产性生物资产||-|-|
|油气资产||-|-|
|无形资产|七、10|49,532,886.15|49,858,968.80|
|开发支出||||
|商誉|七、11|1,001,816,793.14|1,001,816,793.14|
|长期待摊费用|七、12|1,146,554.27|1,167,369.93|
|递延所得税资产|七、13|11,897,886.43|8,220,803.86|
|其他非流动资产|七、14|84,877,051.98|84,877,051.98|
|非流动资产合计||1,397,460,491.11|1,394,866,460.96|
|资产总计||3,180,056,341.59|3,149,134,756.43|
|法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：||||

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|备考合并资产负债表（续）编制单位：丹东欣泰电气股份有限公司||||
|项目|附注|2015年2月28日|2014年12月31日|
|流动负债：||||
|短期借款|七、15|394,100,000.00|364,100,000.00|
|向中央银行借款||||
|吸收存款及同业存放||||
|拆入资金||||
|交易性金融负债||-|-|
|应付票据|七、16|108,325,359.26|93,462,317.49|
|应付账款|七、17|328,482,813.07|336,326,560.03|
|预收款项|七、18|124,824,911.51|110,225,826.79|
|卖出回购金融资产款||||
|应付手续费及佣金||||
|应付职工薪酬|七、19|5,411,343.31|3,886,057.74|
|应交税费|七、20|8,828,416.32|35,669,967.68|
|应付利息|||-|
|应付股利||||
|其他应付款|七、21|643,816,432.21|643,717,993.63|
|应付分保账款||||
|保险合同准备金||||
|代理买卖证券款||||
|代理承销证券款||||
|一年内到期的非流动负债||-|-|
|其他流动负债||-|-|
|流动负债合计||1,613,789,275.68|1,587,388,723.36|
|非流动负债：||||
|长期借款||-|-|
|应付债券||-|-|
|长期应付款||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延所得税负债||||
|递延收益|七、22|21,402,956.26|22,495,456.25|
|非流动负债合计||21,402,956.26|22,495,456.25|
|负债合计||1,635,192,231.94|1,609,884,179.61|
|股东权益：||||
|股本|七、23|238,173,243.00|238,173,243.00|
|资本公积|七、24|898,598,303.88|898,598,303.88|
|减：库存股||-|-|
|专项储备||||
|盈余公积|七、25|38,259,795.81|38,259,795.81|
|一般风险准备||||
|未分配利润|七、26|369,832,766.96|364,219,234.13|
|外币报表折算差额||||
|归属于母公司股东权益合计||1,544,864,109.65|1,539,250,576.82|
|少数股东权益||-|-|
|股东权益合计||1,544,864,109.65|1,539,250,576.82|
|负债和股东权益总计||3,180,056,341.59|3,149,134,756.43|
|法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：||||

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|-|-|-|-|
|备考合并利润表编制单位：丹东欣泰电气股份有限公司 单位：人民币元||||
|项目|附注|2015年1-2月|2014年度|
|一、营业总收入||132,724,462.51|1,190,847,990.63|
|其中：营业收入|七、27|132,724,462.51|1,190,847,990.63|
|利息收入||||
|已赚保费||||
|手续费及佣金收入||||
|二、营业总成本||134,341,313.46|1,062,239,955.51|
|其中：营业成本|七、27|94,241,015.60|824,462,893.40|
|利息支出||||
|手续费及佣金支出||||
|退保金||||
|赔付支出净额||||
|提取保险合同准备金净额||||
|保单红利支出||||
|分保费用||||
|营业税金及附加|七、28|1,175,344.48|7,125,240.68|
|销售费用|七、29|9,023,911.39|67,298,695.40|
|管理费用|七、30|26,465,369.14|127,211,639.70|
|财务费用|七、31|2,915,330.07|24,841,649.16|
|资产减值损失|七、32|520,342.78|11,299,837.17|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||-|-|
|投资收益（损失以“－”号填列）|七、33|266,337.12|32,942,832.36|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||-||
|汇兑收益（损失以“-”号填列）||||
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）||-1,350,513.83|161,550,867.48|
|加：营业外收入|七、34|4,063,798.33|21,176,916.17|
|其中：非流动资产处置利得|||108,729.65|
|减：营业外支出|七、35|-|282,380.00|
|其中：非流动资产处置损失|||49,183.98|
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||2,713,284.50|182,445,403.65|
|减：所得税费用|七、36|-2,900,248.33|16,811,618.00|
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）||5,613,532.83|165,633,785.65|
|归属于母公司股东的净利润||5,613,532.83|165,633,785.65|
|少数股东损益||||
|六、其他综合收益的税后净额||-|-|
|归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额||-|-|
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益||-|-|
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|3、其他||||
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益||-|-|
|1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2、可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4、现金流量套期损益的有效部分||||
|5、外币财务报表折算差额||||
|6、其他||||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||||
|七、综合收益总额||5,613,532.83|165,633,785.65|
|归属于母公司所有者的综合收益总额||5,613,532.83|165,633,785.65|
|归属于少数股东的综合收益总额||-|-|
|八、每股收益：|十三、2|||
|（一）基本每股收益(元/股）||0.0236|0.6954|
|（二）稀释每股收益(元/股）||0.0236|0.6954|
|后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。||||

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注丹东欣泰电气股份有限公司
2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注
（金额单位：人民币元）
一、公司的基本情况
丹东欣泰电气股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由丹东整流器有限公司整体改制而成，丹东整流器有限公司（以下简称“有限公司”）的前身为丹东整流器厂（非公司制企业），成立于1960年，原系丹东市民政局所属的国有小型企业。2007年7月25日，公司整体变更为丹东欣泰电气股份有限公司， 2014年1月21日，根据中国证券监督管理委员会证监许可[2014]27号文《关于核准丹东欣泰电气股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》，本公司通过向社会公开发行人民币普通股（A股）发行15,778,609.00股，发行价格为人民币16.31元/股。此次发行的A股于2014年1月27日在深圳证券交易所创业板块挂牌上市交易，股票代码300372。
公司注册资本为人民币 85,778,609.00万元；法定代表人为孙文东；注册地址为丹东市振安区东平大街159号。
本公司的经营范围主要包括：制造、加工、销售：电抗器，电力电容器及成套装置，组合式变电站，干式变压器，油浸式变压器，特种变压器，高低压电器，整流设备，高低压配电柜，消弧线圈，电气部件，硅钢片，电磁线，矿用电器产品,变压器配件，变压器附件；电器设备安装；经营货物及技术进出口；对朝边境小额贸易。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
二、发行股票购买资产情况
1、发行股份购买资产并募集配套资金情况
2015年2月13日，本公司第三届董事会召开第十六次会议，同意以非公开发行股份购买资产的方式，购买陈晓、邱迎吉和成国梁合法持有的上海天逸电器股份有限公司（以下简称“天逸电器”）合计100.00%股权的相关预案、购买张振东、辽宁欣泰股份有限公司（以下简称“辽宁欣泰”）、北京中关村瞪羚创业投资中心（有限合伙）（以下简称“瞪羚创投”）、陈栋、韩玲娣、李俊、辛宏飞、于立华、陈国弟、周兴涛、吴云涛、北京中创汇盈投资管理中心（有限合伙）（以下简称“中创汇盈”）合法持有的北京博纳电气股份有限公司（以下简称“博纳电气”）100.00%股权的相关预案。
（1）公司拟向陈晓购买其持有的天逸电器43.00%股权；公司拟向邱迎吉购买其持有的天逸电器43.00%股权；公司拟向成国梁购买其持有的天逸电器14.00%股权。
（2）公司拟向张振东购买其持有的博纳电气71.06%股权；公司拟向辽宁欣泰购买其持有的博纳电气18.18%股权；公司拟向瞪羚创投购买其持有的博纳电气3.96%股权；公司拟向陈栋购买其持有的博纳电气
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注2.50%股权；公司拟向韩玲娣购买其持有的博纳电气1.54%股权；公司拟向李俊购买其持有的博纳电气1.20%股权；公司拟向辛宏飞购买其持有的博纳电气0.96%股权；公司拟向于立华购买其持有的博纳电气0.14%股权；公司拟向陈国弟购买其持有的博纳电气0.14%股权；公司拟向周兴涛购买其持有的博纳电气0.14%股权；
公司拟向吴云涛购买其持有的博纳电气0.14%股权；公司拟向中创汇盈购买其持有的博纳电气0.04%股权。
（3）同时，本公司拟以非公开发行股票的方式向不超过5名特定投资者发行股份募集配套资金，募集资金总额不超过本次交易总金额的100%，总价不超过65,000.00万元，用于支付现金对价、中介费。
（4）公司拟购买天逸电器100%股权的对价以非公开发行股份（“股份对价”）及支付现金（“现金对价”）的方式支付，股份对价与现金对价分别占总对价的60%和40%。
具体情况如下表：
交易对方 发行股份（股） 支付现金（万元） 对价合计（万元）陈晓 6,967,088 5,504.00 13,760.00邱迎吉 6,967,088 5,504.00 13,760.00成国梁 2,268,354 1,792.00 4,480.00合计 16,202,530 12,800.00 32,000.00公司拟购买博纳电气100%股权的对价以非公开发行股份（“股份对价”）及支付现金（“现金对价”）的方式支付，股份对价与现金对价分别占总对价的54.31%和45.69%。
具体情况如下表：
交易对方 发行股份（股） 支付现金（万元） 对价合计（万元）张振东 27,759,491 45,260.20 78,155.20辽宁欣泰 16,877,637 20,000.00瞪羚创投 1,670,718 2,376.20 4,356.00陈栋 2,316,962 2,745.60韩玲娣 - 1,689.60 1,689.60李俊 607,594 600.00 1,320.00辛宏飞 671,729 260.00 1,056.00于立华 133,670 158.40陈国弟 108,354 30.00 158.40周兴涛 133,670 158.40吴云涛 133,670 158.40中创汇盈 - 44.00 44.00合计 50,413,495 50,260.00 110,000.00（5）本公司本次发行A股购买资产的拟发行价格为人民币11.85元/股；配套融资的拟发行价格为人民币 16.25元/股。在定价基准日至发行日期间，本公司如有派息、送股、资本公积转增股本等除权、除息事项，将按照深交所的相关规则对本次发行股份购买资产的发行价格和配套融资的发行底价作相应的调整，
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注具体调整办法以本公司相关的股东大会决议为准。
2、天逸电器的基本情况
上海天逸电器股份有限公司（以下简称：“天逸电器”）系吴亚旗、陈晓于 1997年 7月 29日共同出资组建。天逸电器注册资本50万元，其中吴亚旗以货币资金出资30万元，占注册资本的60.00%，陈晓以货币资金出资20万元，占注册资本的40.00%。上述出资经上海金瑞会计师事务所于1997年7月18日出具（1997）B-1517号验资报告予以验证。
经过历次股权变更后，截至2015年2月28日的天逸电器股权结构如下：
股东名称 出资方式 股本（万元） 持股比例陈晓 货币 1,161.00 43.00%邱迎吉 货币 1,161.00 43.00%成国梁 货币 378.00 14.00%合计 2,700.00 100.00%企业法人营业执照注册号：310227000294217；住所：松江区车墩镇北闵路101号第二、三幢；法定代表人：陈晓。
经营范围：五金，机电设备及配件，金属制品，电脑配件销售，开关类低压电器元件及其他低压相关设备的生产销售中低压开关柜生产销售；LED节能产品的研发生产销售及技术服务；从事货物及技术的进出口业务。
3、博纳电气的基本情况
北京博纳电气股份有限公司（以下简称：“博纳电气”）原名为北京博纳电气有限公司，系2004年12月28日经北京市工商行政管理局批准设立的有限责任公司，由韩明、张振东、韩玲娣三位自然人股东以货币资金出资设立，初始注册资本1000万元，首期出资50万元，三位股东持股比例分别为99%，0.5%，0.5%，同日取得北京市工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》。
经过历次股权变更后，截至2015年2月28日的博纳电气股权结构如下：
股东名称 出资方式 股本（万元） 持股比例（%）张振东 货币 4,006.80 64.12中国博纳集团有限公司（香港） 货币 1,570.20 25.12陈栋 货币 156.00 2.50韩玲娣 货币 96.00 1.54李俊 货币 75.00 1.20
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注股东名称 出资方式 股本（万元） 持股比例（%）辛宏飞 货币 60.00 0.96于立华 货币 9.00 0.14陈国第 货币 9.00 0.14周兴涛 货币 9.00 0.14吴云涛 货币 9.00 0.14北京中关村瞪羚创业投资中心（有限合伙） 货币 247.50 3.96北京中创汇盈投资管理中心（普通合伙） 货币 2.50 0.04合计 6,250.00 100.002015年2月2日，博纳电气股东大会决议，同意博纳集团向辽宁欣泰股份有限公司（以下简称“辽宁欣泰”）转让其持有的公司18.18%股权，同意博纳集团向张振东转让其持有的博纳电气6.94%股权。2015年 2月 2日，博纳集团与辽宁欣泰签署《股权转让协议》，博纳集团与张振东签署《股权转让协议》。本次股权转让的具体情况如下：
转让方 转让比例（%） 受让方 转让价格（万元） 18.18 辽宁欣泰 20,000.00博纳集团
6.94 张振东 7,635.522015年3月19日，博纳电气收到《北京市商务委员会关于北京博纳电气股份有限公司股权转让及变更为内资企业的批复》，同意博纳集团分别向辽宁欣泰、张振东转让其持有的博纳电气18.18%股份和6.94%股份。上述股权转让后，博纳电气变更为内资企业，收回外商投资企业批准证书。
2015年4月18日，博纳电气收到北京市工商行政管理局昌平分局换发的《企业法人营业执照》。
截至报告日，博纳电气的股权结构如下：
序号 股东名称 股份数（万股） 股权比例（%）
1 张振东 4,440.64 71.06
2 辽宁欣泰 1,136.36 18.18
3 瞪羚创投 247.50 3.96
4 陈栋 156.00 2.50
5 韩玲娣 96.00 1.54
6 李俊 75.00 1.20
7 辛宏飞 60.00 0.96
8 于立华 9.00 0.14
9 陈国弟 9.00 0.14
10 周兴涛 9.00 0.14
11 吴云涛 9.00 0.14
12 中创汇盈 2.50 0.04
合计 6,250.00 100.00
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注企业法人营业执照注册号：110000410244705，法定代表人为韩明，经营期限为 2004年 12月 28日至长期；注册地址：北京市昌平区科技园区中兴路10号1号楼A201室。
经营范围：生产仪器仪表；销售自产产品；货物进出口；技术进出口；代理进出口。
三、备考合并财务报表的编制基础及方法
1、备考合并财务报表的编制基础
本公司备考合并财务报表以本公司、天逸电器、博纳电气持续经营为基础，按照财政部于2006年2月颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。
2、备考合并财务报表的编制方法
本备考合并财务报表是假设“附注二、1”所述以发行股份购买资产并募集配套资金的交易已于 2014年1月1日实施完成，天逸电器、博纳电气成为本公司全资子公司，本公司按照此架构持续经营。
本备考合并财务报表是以本公司和天逸电器、博纳电气经审计的2014年度、2015年1-2月财务报表为基础，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则第2号-长期股权投资》和《企业会计准则第20号-企业合并》的规定编制的。
本公司购买资产支付的股份对价增加本公司股本和资本公积，支付的现金部分增加本公司的其他应付款；本公司购买天逸电器、博纳电气100%股权，按照非同一控制下企业合并的处理，天逸电器、博纳电气的资产、负债在并入备考合并财务报表时，以公允价值确认和计量，本公司购买天逸电器、博纳电气股权的成本与取得的天逸电器、博纳电气可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。
四、重要会计政策及会计估计
本公司主要从事节能型输变电设备及无功补偿装置等电网性能优化设备制造业务、智能电表业务、开关类低压电器元件及其他低压相关设备业务，根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，制定的具体会计政策和会计估计包括收入确认和计量、应收款项坏账准备的确认和计量等，详见本附注四相关政策描述。
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的备考财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的备考财务状况、经营成果等有关信息。
(二)会计期间
本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
本公司营业周期为12个月，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司记账本位币为人民币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
a.同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列步骤进行会计处理：（1）确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后应享有被
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
（2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。
（3）合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
（4）在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。
b.非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：1）源于合同性权利或其他法定权利；2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。
购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。。其中，处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。
购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资损益。
c.将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准
本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(六)合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。
被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变化的，将进行重新评估。
在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表。
母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日熟晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；
但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。
(七)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1、外币业务折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。
2、外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(十)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资产列报，按成本进行后续计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6、金融资产（不含应收款项）减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠计量，将认定其发生减值：
①债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑦权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。
认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十一)应收款项坏账准备
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 期末对于单项金额重大的应收款项（包括应收
账款、其他应收款）单独进行减值测试。如有
客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现
金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值
损失，计提坏账准备。
单项金额重大是指：余额前五名。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
额，确认减值损失，计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项：
对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。
确定组合的依据
组合 账龄
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 账龄分析法
（1）本公司组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
一年以内（含一年，以下同） 5 5
一至二年 10 10
二至三年 20 20
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
三至四年 30 30
四至五年 50 50
五年以上 100 100
（2）本公司模拟合并子公司博纳电气组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
一至六个月（含六个月，下同） 0 0
七至十二个月 5 5
一至二年 10 10
二至三年 20 20
三至四年 30 30
四至五年 50 50
五年以上 100 100
（3）本公司模拟合并子公司天逸电器组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
一年以内 5 5
一至二年 10 10
二至三年 30 30
三年以上 100 100
3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 有证据表明该项应收款项确定能够收回或者确定不能收回
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损
坏账准备的计提方法
失，计提坏账准备。
(十二)存货
1、 存货分类
存货分类为：原材料、在产品、库存商品和周转材料。
2、 存货的初始确认
存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
存货同时满足下列条件的，才能予以确认：
a.与该存货有关的经济利益很可能流入企业；
b.该存货的成本能够可靠地计量。
3、 存货的初始计量
存货应当按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
a.外购的存货成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
b.存货的加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。
c.存货的其他成本，是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。
d.应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。
e.投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
f.非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，换入的存货以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入存货的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本，不确认损益。
g.债务重组取得债务人用以清偿债务的存货，按其公允价值入账，重组债权的账面余额与受让存货的公允价值之间的差额，计入当期损益。
h.同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按其在被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按其公允价值确定其入账价值。
i.企业提供劳务的，所发生的从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属的间接费用，计入存货成本。
4、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
5、 存货的盘存制度
存货的盘存采用永续盘存制。
6、 周转材料（低值易耗品和包装物）的摊销方法
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注周转材料（低值易耗品和包装物）在领用时一次计入成本费用。
7、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(十三)持有待售的非流动资产及处置组
1、持有待售的非流动资产及处置组标准
本公司将同时符合下列条件的非流动资产确认为持有待售的非流动资产及处置组：
（1）公司已就该资产出售事项作出决议
（2）公司已与对方签订了不可撤消的转让协议
（3）该资产转让将在一年内完成。
2、持有待售的非流动资产及处置组的会计处理方法
符合持有待售条件的非流动资产被划分为持有待售的非流动资产及被划分为持有待售的处置组中的资产(不包括金融资产及递延所得税资产)，不计提折旧或进行摊销，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示。公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。
(十四)长期股权投资
1、长期股权投资的分类及其判断依据
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注（1）长期股权投资的分类
长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。
（2）长期股权投资类别的判断依据
确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）；
确定对被投资单位具有重大影响的依据：
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响：
A、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。
B、参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。
C、与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。
D、向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动，从而能够对被投资单位施加重大影响。
E、向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。
公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。
投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。
①确定被投资单位是否为合营企业的依据：
本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。
合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七）。
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注2、长期股权投资初始成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值； 本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。
被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。
本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
(十五)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
公司对投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权采用与本公司与无形资产相同的摊销政策。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（二十）“长期资产的减值测试方法及会计处理方法”。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
(十六)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
各类固定资产预计使用寿命和年折旧率如下：
固定资产类别 预计使用年限 净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-40年 5 4.75-2.38
机器设备 10年 5 9.50
运输设备 4-5年 5 23.75-19.00
电子设备 3-5年 5 31.67-19.00
办公设备 3-5年 5 31.67-19.00
其他设备 3年 5 31.67
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
(十七)在建工程
在建工程以立项项目分类核算。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。
所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注(十八)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
2）借款费用已经发生；
3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、借款费用暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十九)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
土地使用权按使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。
软件使用费按预计使用年限平均摊销。
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核；如必要，对使用寿命进行调整。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
4、划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注期损益。
(二十)长期资产的减值测试方法及会计处理方法
在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。
对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资以及合并所形成的商誉每年年度终了进行减值测试。
关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十一)长期待摊费用
对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括经营租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二)职工薪酬
职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1、短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。
设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。
报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。
在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务成本确认为当期费用。
企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受益计划义务现值与结算价格的差。
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注3、辞退福利的会计处理方法
在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述2、处理。不符合设定提存计划的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十三)预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
(二十四)股份支付及权益
1、股份支付的种类及会计处理
股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益结算的股份支付
股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具在授予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内以对可行权权益工具数量
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
（2）以现金结算的股份支付
股票增值权计划为以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股份数量为基础确定的负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
2、权益工具公允价值的确定方法
对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
3、确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
4、修改和终止股份支付计划的处理
如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。
如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。
如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍应继续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理。
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注(二十五)收入
1、 销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；
相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
根据上述收入确认原则，在变压器具体业务中，公司根据合同约定，分为以下两种收入确认方式：（1）不负安装义务的合同：对于公司不负安装义务的销售合同，公司将产品运至交货地点后由收货方验收，收货方验收合格后在公司发货清单上签字，公司确认销售收入。
（2）负安装义务的合同：对于公司负安装义务的销售合同，公司将产品运至交货地点，按收货方要求完成安装，并由收货方进行验收合格后在公司发货清单上签字，公司确认销售收入。
根据上述收入确认原则，在智能电表业务中，按照发货并取得客户的签收单确认收入。
根据上述收入确认原则，在开关类低压电器元件及其他低压相关设备业务中，按照发货并取得客户的签收单确认收入。
2、 提供劳务收入的确认方法
在提供劳务交易的总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益很可能流入企业，劳务的完成程度能够可靠地确定时，按完工百分比法确认收入。
3、 确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
(1)利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
(2)使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(3)出租物业收入：
①具有承租人认可的租赁合同、协议或其他结算通知书；
②履行了合同规定的义务，开具租赁发票且价款已经取得或确信可以取得；
③出租开发产品成本能够可靠地计量。
4、 建造合同收入的确认
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注（1）本公司在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和费用。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认收入与费用的方法。本公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
固定造价合同的结果能够可靠估计确定依据为：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入本公司；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，确定依据为：①与合同相关的经济利益很可能流入本公司；②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
（2）建造合同的结果不能可靠估计的，分别情况进行处理：①合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；②合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
(二十六)政府补助
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助属于与资产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
（1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。
（2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
本公司确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，本公司才确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十八)租赁
1、经营租赁会计处理
（1）租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。
支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十九)股份回购
本公司为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时，按实际支付的金额记入库存股。
本公司根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时，按奖励库存股账面余额与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额，计入资本公积（股本溢价）。
注销库存股时，按所注销库存股面值总额注销股本，按所注销库存股的账面余额，冲减库存股，按其差额冲减资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注(三十)关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成的关联方。
本公司关联方包括但不限于：
1、母公司；
2、子公司；
3、受同一母公司控制的其他企业；
4、实施共同控制的投资方；
5、施加重大影响的投资方；
6、合营企业，包括合营企业的子公司；
7、联营企业，包括联营企业的子公司；
8、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
10、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。
除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人(包括但不限于)也属于本公司的关联方：
11、持有本公司5%以上股份的企业或者一致行动人；
12、直接或者间接持有本公司5%以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公司监事及与其关系密切的家庭成员；
13、在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来 12月内，存在上述第1、3和11项情形之一的企业；
14、在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述第9、12项情形之一的个人；
15、由上述第9、12和14项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除本公司及其控股子公司以外的企业。
(三十一)分部报告
本公司根据客户所属的行业、地区，以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分：
1、该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2、公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注3、公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在以下方面具有相同或相似性的，可以合并为一个经营分部：
（1）各单项产品或劳务的性质；
（2）生产过程的性质；
（3）产品或劳务的客户类型；
（4）销售产品或提供劳务的方式；
（5）生产产品及提供劳务受法律、行政法规的影响。
(三十二)重要会计政策、会计估计的变更
1、重要会计政策变更
2014年初，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及16号发布了《企业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业会计准则第30号——财务报表列报（2014年修订）》、《企业会计准则第9号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第33号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第40号——合营安排》、《企业会计准则第2号——长期股权投资（2014年修订）》及《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》，要求自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2014年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”），要求在2014年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。因新准则的实施而进行的会计政策变更对本公司财务报表未产生重大影响。
本公司于2014年7月1日开始执行前述除金融工具列报准则以外的7项新颁布或修订的企业会计准则，在编制2014年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，并根据各准则衔接要求进行了调整，对可比期间财务报表项目及金额的影响如下：
会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称 影响金额
《企业会计准则第30号——财务第三届董事会第十七其他非流动负债 -17,780,000.00报表列报（2014年修订）》 次会议审议通过
递延收益 17,780,000.002、重要会计估计变更
本报告期本公司主要会计估计未发生变更。
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注五、税项
1、主要税种及税率
公司适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 计税依据 税率
增值税应税收入(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣
增值税 除当期允许抵扣的进项税后的余额计算，出口货物增值税采 17%
用免、抵、退的计算办法，出口货物退税率为17%)
营业税 应纳税营业额 5%
城市维护建设税 应缴流转税额 7%、5%、1%
教育费附加 应缴流转税额 3%
地方教育费附加 应缴流转税额 2%
防洪费 应缴流转税额 1%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%、12.5%2、税收优惠及批文
（1）增值税：
本公司系辽宁省民政厅认定的社会福利企业（证书号：福企证字第210603136号），报告期按照《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号）和《国家税务总局民政部中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发[2007]67号）的规定，享受限额即征即退增值税税收优惠政策。
公司模拟合并博纳电气的子公司北京国电大成软件技术开发有限公司于2011年被认定为双软企业，北京溢美四方软件技术有限公司于2013年被认定为双软企业，根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税【2011】100号）的规定，对上述两个公司增值税实际税负超过3%的部分享受增值税即征即退的税收优惠政策。
（2）企业所得税：
本公司系经辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省国家税务局与辽宁省地方税务局联合认定的高新技术企业，于2014年10月22日取得高新技术企业资格证书（证书号：GR201421000128，有效期为2014年1月1日至2016年12月31日），享受15%的所得税优惠税率，按应纳税所得额计缴。
本公司系辽宁省民政厅认定的社会福利企业（证书号：福企证字第210603136号），报告期按照《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号）的规定，享受单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除的税收优惠政策；按照《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注号）的规定，享受限额即征即退增值税免征企业所得税的税收优惠。
本公司模拟合并天逸电器2007年被认定为高新技术企业，根据国家税务总局《关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203号）与上海市地方税务局松江区分局出具的《企业所得税优惠事先备案结果通知书》（沪地税松所减免[2012]000031），自2011年1月1日至2013年12月31日止减按15%的税率缴纳企业所得税。根据国家税务总局《关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203号）与上海市地方税务局松江区分局出具的《企业所得税优惠事先备案结果通知书》（沪地税松所减免[2015]00104），自2014年1月1日至2016年12月31日止减按15%的税率缴纳企业所得税。
本公司模拟合并博纳电气为高新技术企业，于2013年1月经复审取得GF201311000898号高新技术企业证书，自2013年1月1日起在高新技术企业认定有效期内享受15%的企业所得税优惠税率。
公司模拟合并博纳电气的子公司北京国电大成软件技术开发有限公司和北京溢美四方软件技术有限公司均为双软企业，根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）的规定：“我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。”北京国电大成软件技术开发有限公司自2012年起为获利年度，北京溢美四方软件技术有限公司自2014年起为获利年度。
六、备考财务报表编制主体
1、子公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司：
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|子公司全称|子公司类型|注册地|业务性质|注册资本(万元)|期末实际出资额（万元）|持股比例(%)|表决权比例(%)|是否合并报表|
|丹东欣泰电气科技有限公司|控股子公司|丹东|生产销售|500.00|500.00|100.00|100.00|是|
|武汉欣飞电气有限公司|控股子公司|武汉|销售和技术咨询|2000.00|2000.00|100.00|100.00|是|
|辽宁欣泰电气科技有限公司|控股子公司|丹东|销售和技术咨询|500.00|500.00|100.00|100.00|是|
|丹东欣泰软件科技有限公司|控股子公司|丹东|销售和技术咨询|200.00|200.00|100.00|100.00|是|

（2）同一控制下企业合并取得的子公司
本公司期末无同一控制下企业合并取得的子公司。
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注（3）非同一控制下企业合并取得的子公司
本公司期末无非同一控制下企业合并取得的子公司。
（4）模拟非同一控制下企业合并的子公司
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|子公司全称|子公司类型|注册地|业务性质|注册资本(万元)|期末实际出资额（万元）|持股比例(%)|表决权比例(%)|是否合并报表|
|上海天逸电器股份有限公司|全资子公司|上海|生产销售|50.00|50.00|100.00|100.00|是|
|北京博纳电气股份有限公司|全资子公司|北京|生产销售|1000.00|1000.00|100.00|100.00|是|
|上海嘉傲电器有限公司|全资子公司|上海市|制造业|300.00|300.00|100.00|100.00|是|
|上海天逸电器设备有限公司|全资子公司|上海市|制造业|800.00|800.00|100.00|100.00|是|
|湖北杰森锐德电气有限公司|全资子公司|武汉市|制造业|118.00|118.00|100.00|100.00|是|
|上海天逸工业自动化有限公司|全资子公司|上海市|制造业|40.739|40.739|100.00|100.00|是|
|北京国电大成软件技术开发有限公司|全资子公司|北京|软件技术开发|200.00|200.00|100.00|100.00|是|
|北京溢美四方软件技术有限公司|全资子公司|北京|软件技术开发|1,000.00|1,000.00|100.00|100.00|是|
|北京博纳自由飞翔软件技术开发有限公司|全资子公司|北京|软件技术开发|200.00|200.00|100.00|100.00|是|
|北京博纳电子有限公司|全资子公司|北京|制造业|400.00|400.00|100.00|100.00|是|
|北京汇聚成软件技术开发有限公司|全资子公司|北京|软件开发|185.00|185.00|100.00|100.00|是|
|天津博纳仪器仪表有限公司|全资子公司|天津|制造业|1,000.00|1,000.00|100.00|100.00|是|

注（1）：本公司拟发行股份购买上海天逸电器股份有限公司100.00%股权，发行股份购买资产并募集资金交易完成后，本公司持有其100.00%股权，本报告按100.00%股权比例对其进行模拟合并。
注（2）：上海天逸电器股份有限公司持有上海嘉傲电器有限公司、上海天逸电器设备有限公司、湖北杰森锐德电气有限公司及上海天逸工业自动化有限公司100.00%股权，本公司拟发行股份购买北京天逸电器股份有限公司100.00%股权，发行
股份购买资产并募集资金交易完成后，本公司间接持有上海嘉傲电器有限公司、上海天逸电器设备有限公司、湖北杰森锐德
电气有限公司及上海天逸工业自动化有限公司100.00%股权。
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注注（3）：北京博纳电气股份有限公司持有北京国电大成软件技术开发有限公司、北京溢美四方软件技术有限公司、北京博纳自由飞翔软件技术开发有限公司、北京博纳电子有限公司、北京汇聚成软件技术开发有限公司及天津博纳仪器仪表有限公司100.00%股权，本公司拟发行股份购买北京博纳电气股份有限公司100.00%股权，发行股份购买资产并募集资金交易完成后，本公司间接持有北京国电大成软件技术开发有限公司、北京溢美四方软件技术有限公司、北京博纳自由飞翔软件技术开发有限公司、北京博纳电子有限公司、北京汇聚成软件技术开发有限公司及天津博纳仪器仪表有限公司100.00%股权。
七、合并财务报表主要项目注释
(一)货币资金
项目 2015年2月28日 2014年12月31日
库存现金 531,300.17 517,779.93银行存款 241,921,918.29 328,549,518.26其他货币资金 63,035,870.06 55,849,737.65合计 305,489,088.52 384,917,035.84其中：存放在境外的款项总额
其中，受限制的货币资金明细如下：
项目 2015年2月28日 2014年12月31日信用证保证金 63,035,870.06 39,015,955.08合计 63,035,870.06 39,015,955.08(二)应收票据
（1）应收票据分类
种类 2015年2月28日 2014年12月31日
银行承兑汇票 3,115,947.35 11,337,131.99商业承兑汇票
合计 3,115,947.35 11,337,131.99（2）期末公司无已质押的应收票据。
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
种类 2015年2月28日 2014年12月31日
银行承兑汇票 24,003,869.00 45,772,773.00商业承兑汇票 41,430.00 4,221,430.00合 计 24,045,299.00 49,994,203.00（4）期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
(三)应收账款
（1）应收账款分类及披露
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注2015年2月28日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款 - - - - -按信用风险特征组合计提坏账准
825,130,861.33 100.00 35,689,153.88 4.33 789,441,707.45备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
- - - -
准备的应收账款
合计 825,130,861.33 100.00 35,689,153.88 4.33 789,441,707.45续表
2014年12月31日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
875,476,344.74 200.00 35,646,561.49 4.07 839,829,783.25备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
- - - -
准备的应收账款
合计 875,476,344.74 200.00 35,646,561.49 4.07 839,829,783.25期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2015年2月28日
账龄
应收账款 比例(%) 坏账准备
一年以内 741,486,075.87 89.86 23,714,699.92一至二年 64,796,968.27 7.85 6,479,696.82二至三年 12,892,291.18 1.56 2,626,163.84三至四年 4,270,970.20 0.52 1,313,754.37四至五年 259,433.77 0.03 129,716.89五年以上 1,425,122.04 0.17 1,425,122.04合计 825,130,861.33 100.00 35,689,153.88续表
2014年12月31日
账龄
应收账款 比例(%) 坏账准备
一年以内 776,948,578.84 88.75 21,366,081.31一至二年 80,361,287.69 9.18 8,036,128.76二至三年 10,899,054.12 1.24 2,227,516.42三至四年 4,592,598.65 0.52 1,410,756.14四至五年 137,493.17 0.02 68,746.59五年以上 2,537,332.27 0.29 2,537,332.27合计 875,476,344.74 100.00 35,646,561.49（2）报告期计提、收回或转回的坏账准备情况如下：
2015年1-2月
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注本期减少
项目 2014年12月31日 本期计提 2015年2月28日转回 转销
坏账准备 35,689,153.88 35,646,561.49 835,628.50 793,036.11 -
合计 35,646,561.49 835,628.50 793,036.11 35,689,153.882014年度
本期减少
项目 2013年12月31日 本期计提 2014年12月31日转回 转销
坏账准备 25,246,110.57 11,896,991.94 1,496,541.02 35,646,561.49合计 25,246,110.57 11,896,991.94 1,496,541.02 35,646,561.49（3）本报告期无实际核销的应收账款
（4）2015年2月28日按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款具体明细如下：
占应收账
单位名称 与本公司关系 金额 账龄 款总额的 坏账准备比例（%）
||
|-|
|大庆中丹风力发电有限公司|
|国网辽宁省电力有限公司物资分公司|
|长春龙源电力设备有限公司|
|许继变压器有限公司|
|国网湖南省电力公司物资公司|

合计 254,630,864.92 30.86 9,786,986.062014年12月31日按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款具体明细如下：
占应收账
单位名称 与本公司关系 金额 账龄 款总额的 坏账准备比例（%）
||
|-|
|大庆中丹风力发电有限公司|
|国网辽宁省电力有限公司物资分公司|
|国网山东省电力公司物资公司|
|长春龙源电力设备有限公司|

丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注
||
|-|
|许继变压器有限公司|

合计 239,512,719.11 27.36 7,871,923.42（5）因金融资产转移而终止确认的应收款项：无
（6）转移应收账款且继续涉入的的资产、负债的金额：无
（7）报告期期末余额中无应收关联方单位款项。
(四)预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2015年2月28日 2014年12月31日
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
一年以内 84,586,186.95 74.49 58,791,280.25 65.89
一至二年 25,495,916.92 22.45 26,962,376.92 30.22
二至三年 2,559,710.00 2.25 2,559,710.00 2.87
三年以上 907,103.03 0.80 907,103.03 1.02
合计 113,548,916.90 100.00 89,220,470.20 100.00
（2）按预付对象归集的2015年2月28日前五名的预付款情况
单位名称 与本公司关系 金额 年限 未结算原因
||
|-|
|武汉润欣电气有限公司|
|同江浩然电气有限公司|
|武汉万宝至电气有限公司|
|丹东市互感器有限公司|

一年以内
5,956,009.65
元，一至二
辽阳丹宇铜业有限公司 材料供应商 8,348,653.00 材料款
年
2,392,643.35
元。
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注合计 77,570,142.11
（3）按预付对象归集的2014年年末余额前五名的预付款情况
与本公司关
单位名称 金额 年限 未结算原因
系
||
|-|
|武汉润欣电气有限公司|
|同江浩然电气有限公司|
|武汉万宝至电气有限公司|
|辽阳丹宇铜业有限公司|

一年以内
622,466.45元，一
丹东市互感器有限公司 材料供应商 4,531,556.95 材料未交付
至二年
3,909,090.50元。
合计 70,423,551.10
（4）报告期预付款项中，无预付关联方单位和持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
(五)其他应收款
（1）其他应收款分类披露
2015年2月28日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
179,995,846.98 81.1 - - 179,995,846.98备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
38,788,480.91 17.48 3,259,716.65 1.47 35,528,764.26备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
3,156,978.25 1.42 - - 3,156,978.25准备的应收账款
合计 221,941,306.14 100.00 3,259,716.65 1.47 218,681,589.49续表
2014年12月31日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
172,841,091.20 87.93 - 172,841,091.20备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
22,425,147.72 11.41 2,704,462.26 1.38 19,720,685.46备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
1,294,086.85 0.66 - 1,294,086.85准备的应收账款
合计 196,560,325.77 100.00 2,704,462.26 1.38 193,855,863.51
期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注2015年2月28日
账龄
其他应收款 比例（%） 坏账准备
一年以内 24,504,600.15 63.17 1,133,489.51
一至二年 11,019,417.79 28.41 1,101,941.78
二至三年 2,211,171.69 5.70 442,234.34
三至四年 217,462.76 0.56 164,136.76
四至五年 835,828.52 2.15 417,914.26
合计 38,788,480.91 100.00 3,259,716.65
续表
2014年12月31日
账龄
其他应收款 比例（%） 坏账准备
一年以内 13,595,380.32 60.63 668,576.52
一至二年 3,650,242.73 16.28 365,024.27
二至三年 2,481,679.69 11.07 496,335.94
三至四年 1,382,574.46 6.17 516,890.27
四至五年 1,315,270.52 5.87 657,635.26
合计 22,425,147.72 100.00 2,704,462.26
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
2015年1-2月
本期减少
项目 2014年12月31日 本期计提 2015年2月28日转回 转销
坏账准备 2,704,462.26 1,211,170.69 655,916.30 3,259,716.65合计 2,704,462.26 1,211,170.69 655,916.30 3,259,716.652014年度
本期减少
项目 2013年12月31日 本期计提 2014年12月31日转回 转销
坏账准备 1,677,827.07 1,150,867.73 124,232.54 2,704,462.26合计 1,677,827.07 1,150,867.73 124,232.54 2,704,462.26（3）本期无实际核销的其他应收款。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
往来款 180,612,937.44 175,473,885.40保证金 11,108,586.40 10,180,138.82备用金 23,505,516.27 10,632,894.99其他 6,714,266.03 273,406.56合计 221,941,306.14 196,560,325.77（5）2015年2月28日按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注占其他应收
款项的性2015年2月28款期末余额 坏账准备单位名称 账龄
质 日 合计数的比 期末余额例(%)
一至六个月24,150,000.00元、
七至十二个月55,272,025.77
国电博纳（北京）电
往来款 95,871,228.87 43.20元、一至二年6,000,000.00元、
力设备有限公司
二至三年6,990,000.00元、三至
四年3,459,203.10元。
一至六个月4,000,000.00元、七
上海博纳杰陈电气有 至十二个月1,300,000.00元、一
往来款 76,024,618.11 34.25
限公司 至二年61,924,618.11元、二至
三年8,800,000.00元。
上海特玛兰电气有限 七至十二个月6,000,000.00元、
往来款 8,100,000.00 3.65
公司 一至二年2,100,000.00元。
一至六个月1,500,000.00元、七
国网国际招标有限公
至十二个月840,558.00元、一
司（中电技国际招标往来款 4,000,000.00 1.80 255,916.30至二年1,180,000.00元、二至三
有限责任公司）
年479,442.00元。
叶静 往来款 1,780,760.00 0.01 一年以内 89,038.00 185,776,606.98
合计 82.91 344,954.30（6）涉及政府补助的应收款项：无
（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无
（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额：无
（9）期末其他应收款余额中无应收关联方单位款项：详见本附注八、关联方及关联交易6、关联方应收应付款项。
(六)存货
2015年2月28日 2014年12月31日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料
71,101,367.21 918,976.06 70,182,391.15 74,249,215.83 918,976.06 73,330,239.77自制半成品及在产品 67,260,354.38 390,201.03 66,870,153.35 40,013,134.03 390,201.03 39,622,933.00库存商品
90,639,113.02 1,039,235.18 89,599,877.84 98,245,305.67 1,039,235.18 97,206,070.49周转材料 60,635.83 - 60,635.83 45,987.99 - 45,987.99发出商品 4,770,227.47 - 4,770,227.47 2,866,391.40 - 2,866,391.40委托加工物资 3,900,069.25 - 3,900,069.25 3,410,707.07 - 3,410,707.07合计 237,731,767.16 2,348,412.27 235,383,354.89 218,830,741.99 2,348,412.27 216,482,329.72注：报告期存货余额中均不含借款费用资本化金额。
(七)其他流动资产
项目 2015年2月28日 2014年12月31日
税金 25,313,950.88 10,525,680.96
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注项目 2015年2月28日 2014年12月31日
理财产品 91,621,295.00 8,100,000.00
合计 116,935,245.88 18,625,680.96
(八)固定资产
（1）固定资产情况
2015年1-2月
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及其他设备 合计
一、账面原值： - - - - -1.期初余额 183,134,702.51 122,713,871.62 22,720,654.49 13,461,538.18 342,030,766.802.本期增加金
- 2,791,397.40 46,085.64 91,918.47 2,929,401.51额
（1）购置 - 2,791,397.40 46,085.64 91,918.47 2,929,401.51（2）在建工程
- - - - -转入
（3）投资性房
- - - - -地产转入
3.本期减少金
- - - - -额
（1）处置或报
- - - - -废
4.期末余额 183,134,702.51 125,505,269.02 22,766,740.13 13,553,456.65 344,960,168.31二、累计折旧 - - - - -1.期初余额 49,682,900.78 57,569,977.20 12,936,880.74 9,725,297.25 129,915,055.972.本期增加金
1,994,838.66 2,354,605.53 472,856.26 288,333.39 5,110,633.84额
（1）计提 1,994,838.66 2,354,605.53 472,856.26 288,333.39 5,110,633.84（2）投资性房
- - - - -地产转入
3.本期减少金
35,244.22 - - - 35,244.22额
（1）处置或报
35,244.22 - - - 35,244.22废
4.期末余额 51,642,495.22 59,924,582.73 13,409,737.00 10,013,630.64 134,990,445.59三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金
额
（1）计提
3.本期减少金
额
（1）处置或报
废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价
131,492,207.29 65,580,686.29 9,357,003.13 3,539,826.01 209,969,722.72值
2.期初账面价
133,451,801.73 65,143,894.42 9,783,773.75 3,736,240.93 212,115,710.83值
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注2014年度
电子及其他设
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
备
一、账面原值： - - - - -1.期初余额 179,025,530.51 109,066,581.85 19,531,119.58 11,748,781.73 319,372,013.672.本期增加金
4,109,172.00 16,337,591.26 4,998,471.27 1,846,306.19 27,291,540.72额
（1）购置 4,109,172.00 16,337,591.26 4,998,471.27 1,846,306.19 27,291,540.72（2）在建工程
- - - - -转入
（3）投资性房
- - - - -地产转入
3.本期减少金
- 2,690,301.49 1,808,936.36 133,549.74 4,632,787.59额
（1）处置或报
- 2,690,301.49 1,808,936.36 133,549.74 4,632,787.59废
4.期末余额 183,134,702.51 122,713,871.62 22,720,654.49 13,461,538.18 342,030,766.80二、累计折旧 - - - - -1.期初余额 41,647,549.38 49,628,931.71 12,442,823.49 7,873,522.37 111,592,826.952.本期增加金
8,414,256.68 9,210,621.80 2,227,754.48 2,008,618.19 21,861,251.15额
（1）计提 8,414,256.68 9,210,621.80 2,227,754.48 2,008,618.19 21,861,251.15（2）投资性房
- - - - -地产转入
3.本期减少金
378,905.28 1,269,576.31 1,733,697.23 156,843.31 3,539,022.13额
（1）处置或报
378,905.28 1,269,576.31 1,733,697.23 156,843.31 3,539,022.13废
4.期末余额 49,682,900.78 57,569,977.20 12,936,880.74 9,725,297.25 129,915,055.97三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金
额
（1）计提
3.本期减少金
额
（1）处置或报
废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价
133,451,801.73 65,143,894.42 9,783,773.75 3,736,240.93 212,115,710.83值
2.期初账面价
137,377,981.13 59,437,650.14 7,088,296.09 3,875,259.40 207,779,186.76值
（2）本期无通过融资租赁租入的固定资产。
（3）本期无通过经营租赁租出的固定资产。
（4）根据北京博纳电子有限公司与北京中关村科技融资担保有限公司签订的最高额反担保（房地产抵押）合同（合同编号：2014年DYF0815号、2014年DYF0255号、2014年DYF0256号、2014年DYF0257号），北京博纳电子有限公司以所持有的房屋建筑物（房屋所有权证证号：京房权证昌其字第 30815号；
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注坐落：昌平区回龙观镇二拨子村北；房屋建筑物面积：9339.30平方米）及土地（国有土地使用权证证号：京昌国用（2006出变）第222号；坐落：昌平区回龙观镇二拨子村北侧；土地使用权面积：14084.61平方米）为北京博纳电气股份有限公司及国电博纳（北京）电力设备有限公司提供反担保，截止2015年2月28日，北京博纳电子有限公司以房屋建筑物及土地为北京博纳电气股份有限公司提供壹亿元人民币反担保，为国电博纳（北京）电力设备有限公司提供贰仟万元人民币反担保。
（5）未办妥产权证书的固定资产情况：二拨子厂房固定资产原值16,854,705.10元、累计折旧2,084,358.09元，无产权证书。
(九)在建工程
2015年2月28日
项目
账面余额 减值准备 账面净值
500KV及以下磁控并联
30,334,101.94 30,334,101.94
电抗器项目
天津蓟县年产 600万台
智能电表配套产品项目
6,789,340.65 - 6,789,340.65
一期工程生产厂房、研
发楼
仪器仪表公司厂区工程 250,000.00 250,000.00
检测设备、厨房设备 846,153.83 - 846,153.83
合计 38,219,596.42 38,219,596.42
2014年12月31日
项目
账面余额 减值准备 账面净值
500KV及以下磁控并联
29,394,101.94 29,394,101.94
电抗器项目
天津蓟县年产 600万台
智能电表配套产品项目
6,319,506.65 - 6,319,506.65
一期工程生产厂房、研
发楼
仪器仪表公司厂区工程 250,000.00
检测设备、厨房设备 846,153.83 - 846,153.83
合计 36,809,762.42 36,559,762.42
(十)无形资产
2015年1-2月
项目 土地使用权 软件 专利 合计
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注项目 土地使用权 软件 专利 合计一、账面原值
1.期初余额 52,678,115.59 2,142,488.48 168,000.00 54,988,604.072.本期增加金额 - - - -(1)购置
(2)内部研发
(3)企业合并增加
3.本期减少金额
(1)处置 - - - -4.期末余额 52,678,115.59 2,142,488.48 168,000.00 54,988,604.07二、累计摊销 - - - -1.期初余额 4,618,925.20 505,110.07 5,600.00 5,129,635.272.本期增加金额 255,394.69 65,087.96 5,600.00 326,082.65（1）计提 255,394.69 65,087.96 5,600.00 326,082.653.本期减少金额 - - - -(1)处置 - - - -4.期末余额 4,874,319.89 570,198.03 11,200.00 5,455,717.92三、减值准备 - - - -1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额
四、账面价值 - - - -1.期末账面价值 47,803,795.70 1,572,290.45 156,800.00 49,532,886.152.期初账面价值 48,059,190.39 1,637,378.41 162,400.00 49,858,968.802014年度
项目 土地使用权 软件 专利 合计一、账面原值 - - - -1.期初余额 33,929,317.47 1,308,813.12 - 35,238,130.592.本期增加金额 18,748,798.12 833,675.36 168,000.00 19,750,473.48(1)购置 18,748,798.12 833,675.36 168,000.00 19,750,473.48(2)内部研发 - - - -(3)企业合并增加 - - - -3.本期减少金额 - - - -(1)处置 - - - -4.期末余额 52,678,115.59 2,142,488.48 168,000.00 54,988,604.07二、累计摊销 - - - -1.期初余额 3,668,918.12 217,330.24 - 3,886,248.362.本期增加金额 950,007.08 293,379.83 5,600.00 1,248,986.91（1）计提 950,007.08 293,379.83 5,600.00 1,248,986.913.本期减少金额 - - - -(1)处置 - - - -4.期末余额 4,618,925.20 505,110.07 5,600.00 5,129,635.27三、减值准备
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注项目 土地使用权 软件 专利 合计1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 48,059,190.39 1,637,378.41 162,400.00 49,858,968.802.期初账面价值 30,260,399.35 1,091,482.88 - 31,351,882.23注：根据北京博纳电子有限公司与北京中关村科技融资担保有限公司签订的最高额反担保（房地产抵押）合同（合同编号：2014年DYF0815号、2014年DYF0255号、2014年DYF0256号、2014年DYF0257号），北京博纳电子有限公司以所持有的房屋建筑物（房屋所有权证证号：京房权证昌其字第30815号；坐落：昌平区回龙观镇二拨子村北；房屋建筑物面积：9339.30平方米）及土地（国有土地使用权证证号：京昌国用（2006出变）第222号；坐落：昌平区回龙观镇二拨子村北侧；
土地使用权面积：14084.61平方米）为北京博纳电气股份有限公司及国电博纳（北京）电力设备有限公司提供反担保，截止 2015年2月28日，北京博纳电子有限公司以房屋建筑物及土地为北京博纳电气股份有限公司提供壹亿元人民币反担保，为国电博纳（北京）电力设备有限公司提供贰仟万元人民币反担保。
(十一)商誉
2014年12月31
被投资单位名称 本年增加 本年减少 2015年2月28日
日
北京博纳电气股份有限公
756,631,223.39 756,631,223.39司
上海天逸电器股份有限公
245,185,569.75 245,185,569.75司
合计 1,001,816,793.14 1,001,816,793.14注：商誉金额为拟购买博纳电气及天逸电器付出现金及定向发行股份金额与两家公司2014年1月1日可辨认净资产公允价值份额金额之差。
(十二)长期待摊费用
2015年1-2月
项目 2014年12月31日 本期增加 本期摊销 2015年2月28日
简易库房 624,470.00 - 20,815.66 603,654.34
装修费 542,899.93 - - 542,899.93
合计 1,167,369.93 20,815.66 1,146,554.27
2014年
项目 2014年12月31日 本期增加 本期摊销 2015年2月28日
简易库房 - 624,470.00 - 624,470.00
装修费 - 594,968.00 52,068.07 542,899.93
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注合计 1,219,438.00 52,068.07 1,167,369.93
(十三)递延所得税资产
未经抵消的递延所得税资产
2015年2月28日 2014年12月31日
项目 可抵扣暂时性差 递延所得税资 可抵扣暂时性差 递延所得税资异 产 异 产
资产减值准备 41,446,070.68 6,560,175.26 40,699,436.02 6,477,799.45递延收益 30,975,568.24 4,646,335.24 5,587,675.50 838,151.33应付职工薪酬 1,392,753.63 208,913.04 2,675,076.66 401,261.50预提运费 3,216,419.26 482,462.89 3,357,277.22 503,591.58合计 77,030,811.81 11,897,886.43 52,319,465.40 8,220,803.86(十四)其他非流动资产
项目 2015年2月28日 2014年12月31日
非智能电表销售业务（主
要为变压器生产与销售） 33,500,000.00 33,500,000.00
相关子公司股权处置款
华北电力综合办公楼 51,377,051.98 51,377,051.98
合计 84,877,051.98 84,877,051.98
(十五)短期借款
借款类别 2015年2月28日 2014年12月31日
抵押/质押借款 77,200,000.00 27,200,000.00
保证借款 306,900,000.00 336,900,000.00
信用借款 10,000,000.00
合计 394,100,000.00 364,100,000.00
（1）抵押借款明细如下：
抵押物
借款人 抵押物 借款期限借款银行 借款金额 抵押物证书编号权属
土地使用权证：丹东国用（2010）063050146号；房屋权证：丹东市房权证振安区字第20090116010号、丹东市房权证振安区字第20090116012号、丹东市房权证振安丹东欣 区字第2007130497号、丹东市房权丹东欣泰电气土地使用权泰电气 2015.01.30交通银行 证振安区字第2007130498号、丹东 70,000,000.00
股份有限公司 房屋建筑物股份有 2016.01.29丹东分行 市房权振安区字第 2009092410011限公司 号、丹东市房权证振安区字第2010042109911号、丹东市房权证振安区字第2010042107611号、丹东市房权证振安区字第 2010042107811号、丹东市房权证振安区字第2011072007011号。
合计 70,000,000.00
注：辽宁欣泰股份有限公司、温德乙为本公司自交通银行丹东分行短期借款7,000万元提供保证担保。
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注（2）质押借款明细如下：
借款人 抵押物 抵押物权属 借款期限借款银行 借款金额
农业银行
北京博纳电气股份金额8,000,000.00元北京博纳电气股 2014.11.20
回龙观东 7,200,000.00有限公司 “本利丰”理财产品份有限公司 2015.05.18
区支行
合计 70,000,000.00（3）保证借款明细如下：
借款人 保证人 借款期限 借款银行 借款金额 保证方式丹东欣泰电气股份辽宁欣泰股份有限公 2015.02.02招商银行丹东
50,000,000.00 最高额保证有限公司 司、温德乙、刘桂文 2015.08.03分行
丹东欣泰电气股份辽宁欣泰股份有限公 2014.03.12招商银行丹东
5,000,000.00 最高额保证有限公司 司、温德乙、刘桂文 2015.09.11分行
丹东欣泰电气股份辽宁欣泰股份有限公 2014.06.12招商银行丹东
16,900,000.00 最高额保证有限公司 司、温德乙、刘桂文 2015.06.11分行
辽宁欣泰股份有限公
丹东欣泰电气股份司、沈阳华美变压器 2014.10.27民生银行沈阳
50,000,000.00 最高额保证有限公司 制造有限公司、温德 2015.04.27分行
乙、刘桂文
丹东欣泰电气股份辽宁欣泰股份有限公 2015.03.17上海浦发银行
25,000,000.00 最高额保证有限公司 司、温德乙 2016.03.16大连中山支行
北京博纳电气股份北京中关村科技融资 2014.06.17农业银行回龙
40,000,000.00 保证担保有限公司 担保有限公司 2015.06.16观东区支行
北京博纳电气股份北京中关村科技融资 2014.09.04农业银行回龙
20,000,000.00 保证担保有限公司 担保有限公司 2015.09.03观东区支行
北京博纳电气股份北京中关村科技融资 2014.09.01 招商银行上
10,000,000.00 保证担保有限公司 担保有限公司 2015.08.31地支行
北京博纳电气股份北京中关村科技融资 2014.12.08 招商银行上
20,000,000.00 保证担保有限公司 担保有限公司 2015.12.07地支行
北京博纳电气股份北京中关村科技融资 2014.08.15 北京银行玉
30,000,000.00 保证担保有限公司 担保有限公司 2015.08.11泉营支行
北京博纳电气股份北京中关村科技融资 2014.08.13 建行沙河支
40,000,000.00 保证担保有限公司 担保有限公司 2015.06.12行
合计 306,900,000.00
(十六)应付票据
种类 2015年2月28日 2014年12月31日
银行承兑汇票 108,325,359.26 93,462,317.49
合计 108,325,359.26 93,462,317.49
注：本期末已到期未支付的应付票据总额为0元。
(十七)应付账款
项目 2015年2月28日 2014年12月31日
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注一年以内 313,407,328.93 327,722,859.25
一至二年 11,310,184.75 4,779,605.26
二至三年 1,656,859.96 1,785,521.59
三年以上 2,108,439.43 2,038,573.93
合计 328,482,813.07 336,326,560.03
注（1）：应付账款期末余额中，无应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位和关联方单位款项。
注（2）：报告期应付账款中账龄超过一年的大额应付账款:
项目 2015年2月28日 未偿还或结转的原因
中山冠腾电子科技有限公司 1,093,003.96 未结算完毕
合计 1,093,003.96
(十八)预收款项
项目 2015年2月28日 2014年12月31日
一年以内 22,659,526.38 6,449,342.45
一至二年 2,430,321.53 2,362,865.54
二至三年 91,055,000.00 91,055,000.00
三年以上 8,680,063.60 10,358,618.80
合计 124,824,911.51 110,225,826.79
注（1）：预收款项期末余额中，无预收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位和关联方单位款项。
注（2）：报告期预收款项中账龄超过一年的大额预收账款：
项目 2015年2月28日 未偿还或结转的原因
北京华北电力实业总公司 97,000,000.00 所涉及资产权属未转移
合计
注：子公司博纳电子委托河北省第四建筑工程公司为北京华北电力实业总公司在博纳电子拥有的京昌国用（2006出变）第222号国有土地使用证所属土地上修建“华北电力综合办公楼”。截止2015年2月28日，“华北电力综合办公楼”发生累计成本51,377,051.98元，已收北京华北电力实业总公司支付的办公楼款项97,000,000.00元。办公楼已建成交付使用，但因无法办理土地所有权证的原因，尚未办理产权过户手续。该事项已提起诉讼，法院已判决将北京博纳电子有限公司所有的京昌国用（2006出变）第222号国有土地使用证中涉及该办公楼的的国有土地使用权变更登记到北京华北电力实业总公司名下，目前尚在执行过程中。
(十九)应付职工薪酬
2015年1-2月
（1）应付职工薪酬列示
2014年12月31
项目 本期增加 本期减少 2015年2月28日日
一、短期薪酬 3,886,057.74 23,100,368.41 21,575,082.84 5,411,343.31二、离职后福利-设定提存计划 - 2,641,156.56 2,641,156.56 -三、辞退福利 - - - -
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注2014年12月31
项目 本期增加 本期减少 2015年2月28日日
四、一年内到期的其他福利 - - - -合计 3,886,057.74 25,741,524.97 24,216,239.40 5,411,343.31（2）短期薪酬列示
2014年12月31 2015年2月28项目 本期增加 本期减少
日 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 3,612,633.56 20,083,047.94 18,545,226.45 5,150,455.05二、职工福利费 630,426.10 630,426.10
三、社会保险费 1,871,841.86 1,871,841.86
其中：医疗保险费 1,633,942.95 1,633,942.95
工伤保险费 144,033.50 144,033.50
生育保险费 93,865.41 93,865.41
四、住房公积金 411,526.00 411,526.00
五、工会经费和职工教育经费 273,424.18 103,526.51 116,062.43 260,888.26六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合计 3,886,057.74 23,100,368.41 21,575,082.84 5,411,343.31（3）设定提存计划列示
2014年12月31 2015年2月28项目 本期增加 本期减少
日 日
基本养老保险 2,527,582.15 2,527,582.15
失业保险费 113,574.41 113,574.41
企业年金缴费 - -
合计 2,641,156.56 2,641,156.56
注：2015年2月28日余额中无属于拖欠性质的款项。
2014年度
（1）应付职工薪酬列示
2014年12月31
项目 本期增加 本期减少 2015年2月28日日
一、短期薪酬 3,887,926.91 109,797,460.01 109,799,329.18 3,886,057.74二、离职后福利-设定提存计划 - 10,343,819.58 10,343,819.58 -三、辞退福利 - 142,201.38 142,201.38 -四、一年内到期的其他福利 - - - -合计 3,887 ,926.91 120,283,480.97 120,285,350.14 3,886,057.74（2）短期薪酬列示
2014年12月31 2015年2月28项目 本期增加 本期减少
日 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 3,614,419.06 97,628,402.03 97,630,187.53 3,612,633.56二、职工福利费 - 4,107,917.11 4,107,917.11 -三、社会保险费 - 6,255,288.42 6,255,288.42 -其中：医疗保险费 - 5,432,161.46 5,432,161.46 -工伤保险费 - 498,517.50 498,517.50 -
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注2014年12月31 2015年2月28项目 本期增加 本期减少
日 日
生育保险费 - 324,609.46 324,609.46 -四、住房公积金 - 1,338,445.00 1,338,445.00 -五、工会经费和职工教育经费 273,507.85 467,407.45 467,491.12 273,424.18六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合计 3,887,926.91 109,797,460.01 109,799,329.18 3,886,057.74（3）设定提存计划列示
2014年12月31 2015年2月28项目 本期增加 本期减少
日 日
基本养老保险 9,755,571.45 9,755,571.45
失业保险费 446,046.75 446,046.75
企业年金缴费 142,201.38 142,201.38
合计 10,343,819.58 10,343,819.58
注：2014年期末余额中无属于拖欠性质的款项。
(二十)应交税费
税种 2015年2月28日 2014年12月31日
增值税 1,085,988.15 21,551,135.68
企业所得税 5,883,580.94 9,929,219.49
营业税 - 15,000.00
城建税 676,975.12 1,039,139.49
教费附加 397,406.19 615,599.37
地方教育费附加 264,937.47 410,399.58
代扣代缴个人所得税 729,570.08 2,067,081.65
应交房产税 -385,647.27 -385,647.27
河道维护费 170,109.33 182,092.69
应交印花税 -289.66 180,244.27
农医农教费用 5,785.97 65,702.73
合计 8,828,416.32 35,669,967.68
(二十一)其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付
项目 2015年2月28日 2014年12月31日
往来款 639,609,296.65 639,577,133.59
收取的押金、保证金 467,385.00 469,225.00
代扣代缴款项 523,331.30 455,215.78
经销商销售费用 3,216,419.26 3,216,419.26
合计 643,816,535.96 643,718,097.38
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注注：报告期其他应付款余额中包含模拟合并的股权款630,600,000.00元。
（2）报告期末其他应付款中无应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位和其他关联方单位款项。
（3）期末余额中账龄超过一年的重要其他应付款：
单位名称 账面余额 未结转原因
丹东市财政局 1,000,000.00 上市扶持资金借款
振安区人民政府 1,000,000.00 上市扶持资金借款
2,000,000.00
合计
(二十二)递延收益
（1）递延收益明细
项目 2015年2月28日 2014年12月31日
政府补助 21,402,956.26 22,495,456.25
合计 21,402,956.26 22,495,456.25
（2）2015年1-2月涉及政府补助的项目明细
与资产相2014年12月31本期新增补助本期计入营业 2015年2月28
负债项目 其他变动 关/与收益日 金额 外收入金额 日
相关蓟县输配电仪器仪表技 与资产相 6,449,350.00 - - - 6,449,350.00
术工程中心 关上海市重点技术改造专 与收益相 790,000.00 -790,000.00 - - -
项资金 关与资产相乔格线项目政府补助 5,950,000.00 - 212,500.00 - 5,737,500.00
关丹东市财政局磁控厂房 与资产相 2,975,000.00 - 43,750.00 - 2,931,250.00
贷款财政贴息 关 500KV磁控电抗器贷款 与资产相 850,000.00 - 12,500.00 - 837,500.00
贴息 关市本级贴息资金项目补 与收益相 2,295,000.00 - 33,749.99 - 2,261,250.01
助 关 10KV-220KV串联谐振 与资产相 3,186,106.25 - - - 3,186,106.25
限流器项目补助 关合计 22,495,456.25 -790,000.00 302,499.99 - 21,402,956.26 -2014年涉及政府补助的项目明细
与资产相2014年12月31本期新增补助本期计入营业 2015年2月28
负债项目 其他变动 关/与收益日 金额 外收入金额 日
相关
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注蓟县输配电仪器仪表技 与资产相 - 6,449,350.00 - - 6,449,350.00
术工程中心 关上海市重点技术改造专 与收益 790,000.00 - - - 790,000.00
项资金 相关与资产相乔格线项目政府补助 6,800,000.00 - 850,000.00 - 5,950,000.00
关丹东市财政局磁控厂房 与资产相 3,150,000.00 - 175,000.00 - 2,975,000.00
贷款财政贴息 关 500KV磁控电抗器贷款 与资产相 900,000.00 - 50,000.00 - 850,000.00
贴息 关市本级贴息资金项目补 与收益相 2,430,000.00 - 135,000.00 - 2,295,000.00
助 关 10KV-220KV串联谐振 与资产相 4,500,000.00 - 1,313,893.75 - 3,186,106.25
限流器项目补助 关合计 18,570,000.00 6,449,350.00 2,523,893.75 0.00 22,495,456.25
(二十三)股本
项目 2014年12月31日 本期增加 本期减少 2015年2月28日
股本 238,173,243.00 238,173,243.00
合计 238,173,243.00 238,173,243.00
注：以上股本为本公司注册资本85,778,609.00元并模拟将2014年度10送10股票股利分派在本备考报表期初实施增加股本85,778,609.00元及本次资产重组拟向陈晓、邱迎吉、成国梁、张振东、辽宁欣泰、瞪羚创投、陈栋、韩玲娣、李俊、辛宏飞、于立华、陈国弟、周兴涛、吴云涛、中创汇盈发行股份66,616,025.00元之合计。
(二十四)资本公积
项目 2014年12月31日 本期增加 本期减少 2015年2月28日
股本溢价 898,598,303.88 898,598,303.88
合计 898,598,303.88 898,598,303.88
(二十五)盈余公积
项目 2014年12月31日 本期增加 本期减少 2015年2月28日
法定盈余公积 38,259,795.81 38,259,795.81
合计 38,259,795.81 38,259,795.81
注：本期增加系按母公司税后利润的10%提取法定盈余公积金所致。
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注(二十六)未分配利润
提取或分
项目 2015年1-2月 2014年度
配比例
年初未分配利润 364,219,234.13 266,047,120.53
加：本期归属于母公司股东的净利润 5,613,532.83 165,633,785.65
减：提取盈余公积 4,564,686.90
对股东的分配 62,896,985.15
期末未分配利润 369,832,766.96 364,219,234.13
(二十七)营业收入、营业成本
2015年1-2月 2014年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 132,636,293.53 94,198,788.72 1,188,861,383.52 824,002,435.05
其他业务 88,168.98 42,226.88 1,986,607.11 460,458.35
合计 132,724,462.51 94,241,015.60 1,190,847,990.63 824,462,893.40
(二十八)营业税金及附加
项目 2015年1-2月 2014年度 计缴标准
城市维护建设税 599,885.89 3,523,830.57 见附注五
教育费附加 345,204.65 2,151,168.27 见附注五
地方教育费附加 230,136.44 1,434,112.15 见附注五
堤防费 0.00 1,129.69 见附注五
营业税 117.50 15,000.00
合计 1,175,344.48 7,125,240.68
(二十九)销售费用
项目 2015年1-2月 2014年度
职工薪酬 2,054,440.22 11,568,147.96
办公会议租赁费 316,530.84 6,617,205.88
交通差旅费 216,376.35 4,823,637.53
物流运输费 4,614,611.12 18,361,846.45
业务招待费 162,463.61 4,377,412.83
招投标费用 213,892.00 7,584,659.45
物耗维修费 1,241,640.98 5,012,912.11
广告宣传费 20,777.11 3,130,754.01
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注经销商销售费用 11,653.98 3,534,520.45
其他费用 171,525.18 2,287,598.73
合计 9,023,911.39 67,298,695.40
(三十)管理费用
项目 2015年1-2月 2014年度
职工薪酬 10,095,164.30 32,081,526.03
折旧摊销费 1,846,238.92 7,401,547.37
办公会议租赁费 1,268,716.13 7,638,196.23
交通差旅费 323,149.42 3,091,483.85
税金 10,532.08 1,465,675.99
咨询服务费 1,597,397.29 8,877,855.10
业务招待费 182,075.60 2,178,331.99
物耗维修费 355,052.24 2,844,271.26
研发费用 7,734,199.80 56,181,038.11
股份支付 893,920.00
其他费用 3,052,843.36 4,557,793.77
合计 26,465,369.14 127,211,639.70
(三十一)财务费用
项目 2015年1-2月 2014年度
利息支出 2,934,730.98 22,000,020.25
减：利息收入 353,212.94 2,129,084.92
汇兑净损益 -58,480.85 -53,677.06
手续费 202,366.44 546,417.56
担保费用 0.00 4,397,700.00
贴现费用 189,926.44 80,273.33
合计 2,915,330.07 24,841,649.16
(三十二)资产减值损失
项目 2015年1-2月 2014年度
坏账准备 520,342.78 11,504,590.11
存货跌价损失 -204,752.94
合计 520,342.78 11,299,837.17
(三十三)投资收益
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注项目 2015年1-2月 2014年度
处置长期股权投资产生的投资收益 31,030,000.00
理财产品取得的投资收益 266,337.12 1,912,832.36
合计 266,337.12 32,942,832.36
(三十四)营业外收入
（1）营业外收入明细
项目 2015年1-2月 2014年度
固定资产及无形资产处置利得 - 108,729.65
政府补助 707,499.99 8,886,619.75
增值税返还 3,349,858.04 11,296,238.07
其他 6,440.30 885,328.70
合计 4,063,798.33 21,176,916.17
（2）计入当期损益的政府补助明细
与资产相关/与收益相补助项目 2015年1-2月 2014年度
关
中小企业发展专项款 200,000.00 与收益相关
66KV磁控并联电抗器系列产品产业化
302,499.99 1,210,000.00 与资产相关
项目补助
10KV-220KV串联谐振限流器项目补助 1,313,893.75 与资产相关
科技部国际科技合作专项资金 120,000.00 1,100,000.00 与收益相关
丹东市振安区鸭绿江街道办事处扶持企
2,160,000.00 与收益相关
业发展资金
丹东市人力资源和社会保障局引智项目
14,000.00 与收益相关
款
丹东市财政局技术研究与开发专项资金 200,000.00 与收益相关
中介信用评价补贴 15,000.00 与收益相关
北京中关村管委会补贴 113,339.00 与收益相关
老旧汽车报废更新补贴资金 0.00 与收益相关
北京市经济和信息化委员会补贴 733,600.00 与收益相关
昌平安监局奖励 10,000.00 与收益相关
招商项目补助资金 720,000.00 与收益相关
财政拨款-节能降耗和应对气候变化基
35,000.00 与收益相关
础工作及能力建设资金（第三批）
车墩财政管理实务所企业扶持资金 250,000.00 与收益相关
车墩政府奖励 80,000.00 与收益相关
松江车墩社会保障事务所1加1培训款 6,700.00 与收益相关
企业扶持资金 30,000.00 与收益相关
车墩镇财政管理事务所职工教育经费补
161,087.00 与收益相关
贴
企业扶持资金 100,000.00 与收益相关
上海市松江区国库支付中心自主品牌建
10,000.00 与收益相关
设专项补贴
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注与资产相关/与收益相补助项目 2015年1-2月 2014年度
关
高新技术产品销售税金优惠返还 699,000.00 与收益相关
上海松江国库收付中心支付专利一般资
10,000.00 与收益相关
助资金
合计 707,499.99 8,886,619.75
(三十五)营业外支出
2015年1-2月 2014年度
项目 计入当期非 计入当期非
金额 经常性损益 金额 经常性损益
的金额 的金额
固定资产及无形资产处置损
49,183.98 49,183.98
失
对外捐赠 1 0 0 ,0 0 0 . 0 0 1 0 0 ,0 0 0 . 0 0
罚没支出 400.00 400.00
其他 132,796.02 132,796.02
合计 282,380.00 282,380.00
(三十六)所得税费用
（1）所得税费用表
项目 2015年1-2月 2014年度
当期所得税费用 776,834.24 18,661,195.02
递延所得税费用 -3,677,082.57 -1,849,577.02
合计 -2,900,248.33 16,811,618.00
八、关联方关系及交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本母公司对本
法人代业务 本企业最
母公司名称关联关系 企业类型 注册地 注册资本企业的持股企业的表决 组织机构代码表性质 终控制方
比例(%)权比例(%)
辽宁欣泰股本公司控 股份有限 投资
丹东温德乙 10000万元 26.5853 26.5853温德乙 74978604-1份有限公司股股东 公司 管理
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注2、本企业子公司情况
本公司子公司情况详见附注六。
3、本企业的合营和联营企业情况
无。
4、本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 组织机构代码
辽宁曙光实业有限公司 本公司股东 56138767-1
世欣荣和投资管理股份有限公司 本公司股东 76500019-2
北京润佳华商投资基金 本公司股东 58087547-8
沈阳新松机器人自动化股份有限公司 本公司股东 71964223-1
青岛安芙兰高新股权投资基金企业 本公司股东 57979366-X
国泰土地整理集团有限公司 本公司股东 70023066-7
张家港以诺股权投资企业 本公司股东 57037199-7
刘桂文 本公司股东 自然人
孙文东 本公司股东 自然人
蔡虹 本公司股东 自然人
陈柏超 本公司股东 自然人
范永喜 本公司股东 自然人
王建华 本公司股东 自然人
刘明胜 本公司股东 自然人
王世忱 本公司股东 自然人
张振东 博纳电气股东 自然人
韩玲娣 博纳电气股东 自然人
中国博纳集团有限公司（香港） 博纳电气股东 1547738
博纳电气股东张振东之子，博纳电
韩明
气关键管理人员
陈栋 博纳电气股东 自然人
李俊 博纳电气股东 自然人
辛宏飞 博纳电气股东 自然人
于立华 博纳电气股东 自然人
陈国弟 博纳电气股东 自然人
周兴涛 博纳电气股东 自然人
吴云涛 博纳电气股东 自然人
北京中关村瞪羚创业投资中心（有限合
博纳电气股东 110108014531496
伙）
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注北京中创汇盈投资管理中心（有限合伙） 博纳电气股东 110108015517447
陈晓 天逸电器股东 自然人
邱迎吉 天逸电器股东 自然人
成国梁 天逸电器股东 自然人
博纳电气关键管理人员韩明持股公
国电博纳（北京）电力设备有限公司 110000410244705
司的子公司
博纳电气关键管理人员韩明持股公
天津蓟诚净化设备科技有限公司 120225000028113
司的子公司
博纳电气关键管理人员韩明持股公
北京昌信回龙园别墅有限公司 110000005872074
司
北京龙城丽苑阳光酒店管理有限公司 博纳电气股东张振东持股公司 110114005772773
博纳电气关键管理人员韩明控股股
上海斯捷尔潘房地产有限公司 310115002167531
公司
博纳电气关键管理人员韩明持股公
北京杰毅信投资有限公司 110116012474284
司
博纳电气股东张振东女儿张玮控股
北京朝来苑投资有限公司 110116011214890
公司
博纳电气关键管理人员韩明持股公
北京杰毅利源房地产开发有限公司 110116012541122
司的子公司
博纳电气关键管理人员韩明控股公
上海博纳杰陈电气有限公司 310226000940824
司
博纳电气关键管理人员韩明持股公
上海特玛兰电气有限公司 310115001769105
司的子公司
博纳电气股东张振东女儿张玮控股
北京博纳电子终端设备有限公司 110114017423741
公司
博纳电气关键管理人员韩明持股公
西安昌信房地产开发有限公司 610100100229340
司的子公司
博纳电气关键管理人员韩明持股公
重庆昌信投资有限公司 500381000011074
司的子公司
博纳电气关键管理人员韩明持股公
吉林市杰毅信房地产开发有限公司 220200000082768
司的孙公司
博纳电气关键管理人员韩明持股公
吉林市博纳房地产开发有限公司 220200000082805
司的孙公司
博纳电气关键管理人员韩明持股公
吉林市昌信房地产开发有限公司 220200000074434
司的子公司
博纳电气股东张振东其弟张振洲控
北京博纳通达商贸有限公司 1102212538682
股公司
本公司股东邱迎吉其表弟控制的企
上海铭仁电气有限公司 78950172-5
业（注）
本公司股东陈晓弟弟陈刚控制的企
武汉凯协科技有限公司 79242822-3
业
上海汇聚自动化科技有限公司 天逸电器控股股东控制的其他企业 07481316-X
注：上海铭仁电气有限公司2015年4月股东变更，并于2015年4月16日取得新的营业执照，法定代表人为陈英君，目前已无关联关系。
5、关联交易情况
（1）关联采购：
关联交易定价方
关联方 关联交易内容 2015年1-2月 2014年度 2013年度
式及决策程序
北京龙城丽苑阳光酒店管提供住宿、会议
协议价格 14,269.00 91,362.93 49,299.40理有限公司 服务等
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注北京昌信回龙园别墅有限提供住宿、会议
协议价格 2,000.00 1,526,106.95 579,343.28公司龙城丽宫国际宾馆 服务等
北京龙城花园物业管理公
支付水电费用 市场价格 11,786.77 412,184.04 552,473.80司
（2）关联销售：
2015年1-2月 2014年度
关联交易
关联方
内容
金额
占同类交易
金额
占同类交易金额的比例 金额的比例武汉凯协科技有限公司 销售商品 760,758.72 0.55%
上海铭仁电气有限公司 销售商品 5,002,322.97 3.62%
（3）关联担保情况：
被担保 担保是否已担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
方 经履行完毕辽宁欣泰股份有限公司、温德乙、刘桂文本公司 50,000,000.00 2015.2.2 2015.8.3 否温德乙、辽宁欣泰股份有限公司 本公司 25,000,000.00 2015.3.17 2016.3.16 否温德乙、辽宁欣泰股份有限公司 本公司 70,000,000.00 2015.1.30 2016.1.29 否辽宁欣泰股份有限公司、温德乙、刘桂文本公司 5,000,000.00 2015.3.12 2015.9.11 否辽宁欣泰股份有限公司、温德乙、刘桂文本公司 16,900,000.00 2014.06.12 2015.06.11 否辽宁欣泰股份有限公司、沈阳华美变压器
本公司 50,000,000.00 2014.10.27 2015.04.27 否制造有限公司、温德乙、刘桂文
子公司博纳电气2013年12月31日保证借款100,000,000.00元，其中：博纳电气控股股东张振东及股东韩玲娣合计提供担保10,000,000.00元。根据北京博纳电子有限公司与北京中关村科技融资担保有限公司签订的最高额反担保（房地产抵押）合同（合同编号：2014年DYF0815号、2014年DYF0255号、2014年DYF0256号、2014年DYF0257号），北京博纳电子有限公司以所持有的房屋建筑物（房屋所有权证证号：京房权证昌其字第30815号；坐落：昌平区回龙观镇二拨子村北；房屋建筑物面积：9339.30平方米）及土地（国有土地使用权证证号：京昌国用（2006出变）第 222号；坐落：昌平区回龙观镇二拨子村北侧；土地使用权面积：14084.61平方米）为北京博纳电气股份有限公司及国电博纳（北京）电力设备有限公司提供反担保，截止2015年2月28日，北京博纳电子有限公司以房屋建筑物及土地为北京博纳电气股份有限公司提供壹亿元人民币反担保，为国电博纳（北京）电力设备有限公司提供贰仟万元人民币反担保。
6、关联方应收应付款项
项目名称 关联方 2015年2月28日2014年12月31日
其他应收款 国电博纳（北京）电力设备有限公司 95,871,228.87 89,556,473.09
其他应收款 上海博纳杰陈电气有限公司 76,024,618.11 76,024,618.11
其他应收款 上海特玛兰电气有限公司 8,100,000.00 8,100,000.00
其他应收款 韩明 1,503,688.40
九、或有事项
截至2015年2月28日，本公司无需要披露的重大或有事项。
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注十、承诺事项
截至2015年2月28日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
十一、资产负债表日后事项
公司于2015年 5月 15日2014年度股东大会审议通过2014年年度权益分派方案，以公司现有总股本 85,778,609股为基数，向全体股东每 10股送红股4.00股，派1.10元人民币现金，同时，以资本公积金向全体股东每 10股转增 6.00股。2015年6月2日分派方案实施后，公司总股本增至 171,557,218股。
模拟合并子公司博纳电气分别于2015年3月13日、3月19日、3月30日、3月31日及4月8日分次发放了共计 1.86亿现金股利，该部分股利由原股东张振东、博纳集团、瞪羚创投、陈栋、韩玲娣、李俊、辛宏飞、于立华、陈国弟、周兴涛、吴云涛、中创汇盈按原持股比例分派。
本附注八、关联及关联交易6、关联方应收应付款项中列示模拟合并子公司博纳电气应收上海特玛兰电气有限公司 8,100,000.00元、应收国电博纳（北京）电力设备有限公司 93,252,025.77元及应收上海博纳杰陈电气有限公司76,024,618.11元，对方已于2015年3-4月将所欠款项清偿完毕。
十二、其他重要事项
分部信息
1、主营业务（按类别）
（1）营业收入
行业名称 2015年1-2月 2014年度
变压器业务 82,613,701.68 417,439,605.24
智能电表业务 38,565,099.82 633,061,415.75
开关类低压电器业务 11,457,492.03 138,360,362.53
合计 132,636,293.53 1,188,861,383.52
（2）营业成本
行业名称 2015年1-2月 2014年度
变压器业务 60,054,141.45 294,032,164.76
智能电表业务 27,738,698.01 453,219,872.42
开关类低压电器业务 6,405,949.26 76,750,397.87
合计 94,198,788.72 824,002,435.05
2、主营业务（按地区）
（1）营业收入
地区名称 2015年1-2月 2014年度
出口 866,799.17 2,822,812.78
东北 68,210,971.17 333,356,505.11
华北 5,582,999.79 144,367,377.16
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注华东 22,484,716.85 358,985,506.10
华南 6,167,616.98 39,458,801.22
西南 10,823,580.89 73,077,701.33
西北 511,839.29 54,796,535.87
中南 17,987,769.39 181,996,143.95
合计 132,636,293.53 1,188,861,383.52
（2）营业成本
地区名称 2015年1-2月 2014年度
出口 583,629.46 2,217,037.16
东北 49,806,051.82 231,369,403.39
华北 3,868,524.46 90,503,341.85
华东 15,229,942.06 255,509,041.02
华南 4,294,774.65 24,831,138.15
西南 12,811,193.70 53,739,349.08
西北 323,052.83 34,563,232.20
中南 7,281,619.74 131,269,892.20
合计 94,198,788.72 824,002,435.05
十三、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 2015年1-2月 2014年度
非流动资产处置损益 59,545.67
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一
707,499.99 8,886,619.75
标准定额或定量享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性
金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置
266,337.12 1,912,832.36
交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投
资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 6,440.30 652,132.68
所得税影响额 -147,041.61 -1,726,669.57
合计 833,235.80 9,784,460.89
（二）净资产收益率及每股收益
2015年1-2月
加权平均净资产收益率 每股收益
报告期利润
（%） 基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 0.36 0.02 0.02扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的
0.31 0.02 0.02净利润
2014年度
加权平均净资产收益率 每股收益
报告期利润
（%） 基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 11.13 0.70 0.70扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的 10.47 0.65 0.65
丹东欣泰电气股份有限公司 2014年度和2015年1-2月备考财务报表附注加权平均净资产收益率 每股收益
报告期利润
（%） 基本每股收益 稀释每股收益净利润
（三）公司主要会计报表项目的变动情况
变动比率
报表项目 2015/2/28 2014/12/31 变动原因说明
（%）
||
|-|
|主要系票据支付货款所致|
|系待抵扣增值税、理财产品余额增加和预缴|
|所得税增加所致|
|系本期抵销未实现内部销售损益增加形成|
|的递延所得税资产所致|
|系计提奖金所致|

应交税费 8,828,416.32 35,669,967.68 -75.25系支付企业所得税、增值税上年末税费所致丹东欣泰电气股份有限公司二〇一五年六月二十五日