骅威科技股份有限公司
2013年度、2014年1-5月
备考合并财务报表审计报告
广会专字[2014]G14007160105号
目 录
审计报告…………………………………………… 1-2
备考合并资产负债表………………………………… 3
备考合并利润表……………………………………… 4
备考合并财务报表附注……………………………5-57
审审 计计 报报 告告
广会专字[2014]G14007160105号骅威科技股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的骅威科技股份有限公司（以下简称“骅威股份”）备考合并财务报表，包括2013年12月31日及2014年5月31日的备考合并资产负债表，2013年度及2014年1-5月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报备考合并财务报表是骅威股份管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定和备考合并财务报表附注三-1的编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考合并财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，骅威股份备考合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定和备考合并财务报表附注三-1的编制基础编制，公允反映了骅威股份2013年12月31日、2014年5月31日的备考合并财务状况以及2013年度、2014年1-5月的备考合并经营成果。
本报告仅供骅威股份向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组事宜使用，不得用作任何其他用途，因使用本报告不当造成的后果，与注册会计师及本事务所无关。
广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：吉争雄
中国注册会计师：邓小勤
中国 广州 二○一四年七月二十五日
备考合并资产负债表
编制单位：骅威科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|附注七|2014年5月31日||2013年12月31日||项 目||附注七|2014年5月31日||2013年12月31日||
|流动资产：|||||||流动负债：||||||
|货币资金|1|662,052,758.10||724,365,886.99||短期借款|||-||-||
|结算备付金||-||-||向中央银行借款|||-||-||
|拆出资金||-||-||吸收存款及同业存放|||-||-||
|交易性金融资产||-||-||拆入资金|||-||-||
|应收票据||-||-||交易性金融负债||18|1,265,264.88||-||
|应收账款|2|222,358,786.31||190,402,779.21||应付票据|||-||-||
|预付款项|3|21,800,335.28||19,040,449.34||应付账款||19|22,750,041.21||28,683,083.76||
|应收保费||-||-||预收款项||20|13,947,366.57||4,229,547.98||
|应收分保账款||-||-||卖出回购金融资产款|||-||-||
|应收分保合同准备金||-||-||应付手续费及佣金|||-||-||
|应收利息|4|5,109,628.50||3,486,832.38||应付职工薪酬||21|9,306,957.01||5,732,004.10||
|应收股利||-||-||应交税费||22|4,150,914.94||4,300,184.35||
|其他应收款|5|3,849,389.60||10,983,004.66||应付利息|||-||-||
|买入返售金融资产||-||-||应付股利||23|8,000,000.00||-||
|存货|6|75,930,669.20||65,189,232.53||其他应付款||24|2,286,752.09||1,733,027.91||
|一年内到期的非流动资产||-||-||应付分保账款|||-||-||
|其他流动资产|7|17,958,860.40||2,189,208.05||保险合同准备金|||-||-||
|流动资产合计|||1,009,060,427.39||1,015,657,393.16||代理买卖证券款|||-||-|
|非流动资产：|||||||代理承销证券款|||-||-|
|发放委托贷款及垫款||-||-||一年内到期的非流动负债||25|203,536,000.00||54,192,000.00||
|可供出售金融资产||-||-||其他流动负债|||-||-||
|持有至到期投资||-||-||流动负债合计|||265,243,296.70||98,869,848.10||
|长期应收款||-||-||非流动负债：|||||||
|长期股权投资|9|1,000,000.00||-||长期借款|||-||-||
|投资性房地产||-||-||应付债券|||-||-||
|固定资产|10|173,427,381.86||176,484,325.23||长期应付款|||-||-||
|在建工程|11|2,033,727.20||1,338,000.00||专项应付款|||-||-||
|工程物资||-||-||预计负债|||-||-||
|固定资产清理||-||-||递延所得税负债|||-||-||
|生产性生物资产||-||-||其他非流动负债||26|48,384,000.00||227,728,000.00||
|油气资产||-||-||非流动负债合计|||48,384,000.00||227,728,000.00||
|无形资产|12|18,073,907.64||18,376,001.94||负债合计|||313,627,296.70||326,597,848.10||
|开发支出||-||-|||||||||
|商誉|13|855,727,728.06||855,727,728.06||股东权益：|||||||
|长期待摊费用|14|4,034,786.45||3,147,596.31||归属于母公司股东权益合计|||1,757,588,791.37||1,742,975,864.26||
|递延所得税资产|15|889,344.21||689,454.89||少数股东权益|||1,547,535.74||1,846,787.23||
|其他非流动资产|16|8,516,321.00||-||股东权益合计|||1,759,136,327.11||1,744,822,651.49||
|非流动资产合计|||1,063,703,196.42||1,055,763,106.43||||||||
|资产总计|||2,072,763,623.81||2,071,420,499.59||负债和股东权益总计|||2,072,763,623.81||2,071,420,499.59|

公司的法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人:
备考合并利润表
编制单位：骅威科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|附注七|2014年1-5月|2013年度|
|一、营业总收入||232,499,380.75|489,783,877.90|
|其中：营业收入|27|232,499,380.75|489,783,877.90|
|利息收入||||
|已赚保费||||
|手续费及佣金收入||||
|二、营业总成本||192,108,115.74|430,205,379.64|
|其中：营业成本|27|154,132,557.13|351,111,387.06|
|利息支出||-|-|
|手续费及佣金支出||-|-|
|退保金||-|-|
|赔付支出净额||-|-|
|提取保险合同准备金净额||-|-|
|保单红利支出||-|-|
|分保费用||-|-|
|营业税金及附加|28|2,045,374.06|4,724,938.32|
|销售费用|29|16,032,263.93|30,922,025.74|
|管理费用|30|26,295,642.52|45,778,004.20|
|财务费用|31|-6,876,098.30|-4,327,274.23|
|资产减值损失|32|478,376.40|1,996,298.55|
|加：公允价值变动收益|33|-1,265,264.88|-|
|投资收益|34|46,712.33|573,170.55|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||-|-|
|汇兑收益||-|-|
|三、营业利润||39,172,712.46|60,151,668.81|
|加：营业外收入|35|807,279.93|2,562,687.22|
|减：营业外支出|36|378,799.90|3,053,913.95|
|其中：非流动资产处臵损失||342,622.40|125,810.01|
|四、利润总额||39,601,192.49|59,660,442.08|
|减：所得税费用|37|1,332,591.87|6,748,433.69|
|五、净利润||38,268,600.62|52,912,008.39|
|归属于母公司股东的净利润||38,567,852.11|52,781,907.95|
|少数股东损益||-299,251.49|130,100.44|
|六、每股收益：||||
|（一）基本每股收益|38|0.11|0.15|
|（二）稀释每股收益|38|0.11|0.15|
|七、其他综合收益||-|-|
|八、综合收益总额||38,268,600.62|52,912,008.39|
|归属于母公司股东的综合收益总额||38,567,852.11|52,781,907.95|
|归属于少数股东的综合收益总额||-299,251.49|130,100.44|

公司的法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人:
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
一、公司基本情况
历史沿革和改制情况
骅威科技股份有限公司（原名广东骅威玩具工艺股份有限公司，以下简称“公司”）是由广东骅威（集团）玩具工艺有限公司整体变更而来。2007年11月29日，以2007年7月31日为基准日将广东骅威（集团）玩具工艺有限公司整体变更为广东骅威玩具工艺股份有限公司。股份公司总股本6,600万股，每股面值1元，股本总额为6,600万元，注册资本为6,600万元。其中：郭祥彬持股33,660,000股，持股比例为51%、郭群持股5,662,800股，持股比例为8.58%、汕头市高佳软件开发有限公司持股3,247,200股，持股比例为4.92%、汕头市雅致服饰有限公司持股2,970,000股，持股比例为4.50%、上海富尔亿影视传媒有限公司持股3,960,000股，持股比例为6%、汕头市华青投资控股有限公司持股16,500,000股，持股比例为25%。2007年11月29日，公司办理了工商变更登记手续。
2010年1月26日，公司2010年第一次临时股东大会审议通过了•关于公司申请首次公开发行A股股票并上市的方案‣。经中国证券监督管理委员会“证监许可[2010]1400号”文核准，公司向社会公开发行人民币普通股A股2200万股，每股面值1元，每股发行价29.00元。此次发行，业经广东正中珠江会计师事务所有限公司•广会所验字„2010‟第08000340195号‣验资报告审验。公司已于2011年1月5日办妥工商变更登记。公司股票于2010年11月17日在深圳证券交易所上市交易，股票代码为002502。
2011年12月2日，公司名称变更为骅威科技股份有限公司。
2012年5月16日，公司2011年度股东大会审议并通过公积金转增股本方案，以公司总股本8,800万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增6股。该方案已于2012年6月20日实施完毕，公司总股本增加至14,080万股。公司已于2012年7月19日办妥工商变更登记。
2014年4月24日，公司2013年度股东大会审议并通过公积金转增股本方案，以公司总股本14,080万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增10股。该方案已于2014年5月9日实施完毕，公司总股本增加至28,160万股。公司已于2014年6月5日办妥工商变更登记。
行业性质
文教体育用品制造业，设计、开发、生产与销售各式各类玩具。
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
公司的基本组织架构
公司已根据•公司法‣和•章程‣的规定，设臵了股东大会、董事会、监事会、总经理等组织机构，股东大会是公司的权力机构。
经营范围
对高新科技项目、文化产业项目、文化休闲娱乐服务业的投资；工业产品设计，多媒体和动漫技术的研发，电子信息技术的应用和开发；广播剧，电视剧，动画片（制作须另申报），专题、专栏（不含时政新闻类），综艺的制作、复制、发行（广播电视节目制作经营许可证有效期至 2014年 11月2日）；文化活动策划；设计、制造和销售：玩具、模型、婴幼儿用品、工艺品（不含金银饰品）、五金制品、塑胶制品；销售：家用电器、服装、箱包、皮革制品、文体用品及器材、日用百货；回收、加工、销售：废旧塑料。食品经营（由分支机构经营）。货物进出口、技术进出口（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
主要产品或提供的劳务
公司主要产品包括智能玩具、塑胶玩具、模型玩具、动漫玩具、其他玩具等五大类。
公司的法定地址
汕头市澄海区澄华工业区玉亭路。
二、拟发行股份及支付现金购买资产的相关情况
（一）交易基本情况
公司与付强、黄巍、张威、张宇驰、新余高新区蔷薇投资管理中心（有限合伙）（以下简称“蔷薇投资）签署附生效条件的•发行股份及支付现金购买资产协议‣，拟通过发行股份及支付现金方式向付强、黄巍、张威、张宇驰、蔷薇投资购买其合计持有的深圳市第一波网络科技有限公司（以下简称“深圳第一波”）80%股权。公司同时进行配套融资，向控股股东郭祥彬募集配套资金用于支付现金对价，募集配套资金总额不超过本次交易总额（本次交易对价和本次募集配套资金总额）的25%。
根据签署的•关于发行股份及支付现金购买资产协议‣，交易方案主要内容如下：
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
本次股权交易价格参考广东联信资产评估土地房地产估价有限公司出具的联信（证）评报字[2014]第A0232号•骅威科技股份有限公司拟资产重组事宜所涉及深圳市第一波网络科技有限公司股东全部权益价值的评估报告‣的评估结果并经各方友好协商后确定为80,640.00万元。付强、黄巍、张威、张宇驰和蔷薇投资应取得的对价分别为28,384.35万元、15,483.50万元、5,159.10万元、2,582.65万元和29,030.40万元。
公司采取发行股份和支付现金的方式来支付本次交易的对价，其中付强、黄巍、张威、张宇驰应取得的对价合计51,609.60万元由公司以向其发行股份方式支付；蔷薇投资应取得的对价29,030.40万元，由公司以现金方式支付24,192.00万元、以向其发行股份方式支付4,838.40万元。
本次交易的股份对价合计56,448.00万元，公司拟向付强、黄巍、张威、张宇驰、蔷薇投资非公开发行股份45,892,681股，发行价格为12.30元/股。最终发行数量以中国证监会最终核准的发行数量为准。
本次交易的募集配套资金约为26,192.00万元，公司拟向控股股东郭祥彬发行股份21,294,308股，发行价格为12.30元/股。
交易各方同意，深圳第一波截至基准日2014年5月31日滚存未分配利润中的1,000万元归交易各方按照基准日2014年5月31日时的股权比例享有并于股权交割日前分配完毕。
付强、黄巍、张威、张宇驰、蔷薇投资承诺深圳第一波2014年度、2015年度和2016年度实现的净利润分别不低于8,000万元、10,400万元和13,000万元。净利润指合并报表中扣除非经常性损益后归属于母公司股东的税后净利润。
如在承诺期内，深圳第一波截至当期期末累积实现净利润数低于截至当期期末累积承诺净利润数，当年的补偿金额按照如下方式计算：当年度应补偿金额=（截至当年度期末第一波累计承诺净利润数－截至当年度期末第一波累计实现净利润数）÷承诺期内各年度第一波承诺净利润之和×本次交易的总对价－已补偿金额。
当年度需向公司支付补偿的，则先以付强、黄巍、张威、张宇驰、蔷薇投资因本次交易取得的尚未出售的股份进行补偿，不足的部分由付强、黄巍、张威、张宇驰、蔷薇投资以现金补偿。
在承诺期届满后三个月内，公司聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对标的股权出具•减值测试报告‣。如：标的股权期末减值额>已补偿股份总数×发行股份价格+已补偿现金，
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
则付强、黄巍、张威、张宇驰、蔷薇投资以因本次交易取得的尚未出售的股份对公司进行补偿，不足的部分以现金补偿。因标的股权减值应补偿金额的计算公式为：应补偿的金额=期末减值额-在承诺期内因实际利润未达承诺利润已支付的补偿额。无论如何，标的股权减值补偿与盈利承诺补偿合计不超过标的股权的交易总对价。
如果承诺期实际实现的净利润总和高于承诺期承诺净利润的总和的，超出部分的40%作为奖励对价由公司或深圳第一波向付强、黄巍和张宇驰支付。
（二）拟购买资产的基本情况
1、历史沿革
深圳市第一波网络科技有限公司（以下简称“深圳第一波”）成立于2013年9月2日，系由付强、张宇驰、黄巍认缴出资设立的有限责任公司，注册资本100万元，实收资本0元，其中付强认缴出资65万元，占认缴出资比例的65.00%，张宇驰认缴出资5万元，占认缴出资比例的5.00%，黄巍认缴出资30万元，占认缴出资比例的30.00%,已取得深圳市市场监督管理局核发的440301107874383号•企业法人营业执照‣，法定代表人付强。2013年11月22日，根据协议约定，付强将其持有公司10%股权转让予张威，本次变更后，股东变更为付强、黄巍、张宇驰和张威，持股比例分别为55%、30%、5%和10%。2013年12月12日，根据协议及章程的规定，公司申请增加实收资本100万元，其中付强以货币资金出资人民币55万元，黄巍以货币资金出资30万元，张宇驰以货币资金出资5万元，张威以货币资金出资10万元，本次增资业经深圳市镕源会计师事务所（普通合伙）审验，并出具了编号为镕源验字[2013]第037号验资报告。本次变更后，公司注册资本与实收资本均为100万元，股东分别为付强、黄巍、张宇驰和张威，持股比例分别为55%、30%、5%和10%。
2014年1月7日，根据协议的约定，付强、黄巍、张宇驰和张威统一按照各自股权比例将其所持第一波合计16.67%的股权以4000万元转让予骅威科技股份有限公司，即付强同意将其所持第一波9.17%的股权以2200万元转让予骅威科技股份有限公司，黄巍同意将其所持有第一波5%的股权以1200万元转让予骅威科技股份有限公司，张宇驰共同将其所持第一波0.83%的股权以200万元转让予骅威科技股份有限公司，张威同意将其所持第一波1.67%的股权以400万元转让予骅威科技股份有限公司，本次股权转让后，骅威股份持有第一波16.67%的股权，本次股东变更已经深圳市市场监督管理局核准。本次变更后，深圳第一波股东变更为张威、骅威科技股份有限公司、黄巍、付强、张宇驰，出资额分别为8.33万元、16.67万元、25万元、45.83万元、4.17万元，出资比例分别为8.33%、16.67%、25%、45.83%、4.17%，注册资本与实收资本均为100万元。
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
2014年3月10日，根据修改后章程规定，深圳第一波申请新增注册资本人民币900万元，以截止2013年12月31日止的未分配利润按原持股比例转增，其中张威增资74.97万元占8.33%，张宇驰增资37.53万元占4.17%，黄巍增资225万元占25%，付强增资412.47万元占45.83%，骅威科技股份有限公司增资150.03万元占16.67%，本次验资业经深圳中深会计师事务所审验，并出具了编号为深中深所内验资（2014）18号验资报告。本次变更完成后，深圳第一波股权结构为张威出资83.3万元，占出资比例的8.33%，张宇驰出资41.7万元，占出资比例的4.17%，黄巍出资250万元，占出资比例的25%，付强出资458.3万元，占出资比例的45.83%，骅威科技股份有限公司出资166.7万元，占出资比例的16.67%，注册资本为1000万元。
2014年3月25日，根据协议和章程的规定，深圳第一波注册资本由1000万元变更为1041.625万元，其中张威出资83.3万元，占出资比例的8%，张宇驰出资41.7万元，占出资比例的4%，黄巍出资250万元，占出资比例的24%，付强出资458.3万元，占出资比例的44%，骅威科技股份有限公司出资208.325万元，占出资比例的20%，本次变更完成后，深圳第一波注册资本为1041.625万元，实收资本为1000万元。
2014年7月1日，根据协议和章程的规定，深圳第一波实收资本由1000万元变更为1041.625万元，变更完成后，注册资本与实收资本一致。公司股东由原张威、张宇驰、黄巍、付强、骅威科技有限公司变更为新余高新区蔷薇投资管理中心（有限合伙）、张威、张宇驰、黄巍、付强、骅威科技有限公司，变更完成后公司股东结构为新余高新区蔷薇投资管理中心（有限合伙）出资299.988万元，占出资比例的28.8%，张威出资53.3312万元，占出资比例的5.12万元，张宇驰出资26.6656万元，占出资比例的2.56%，黄巍出资159.9936万元，占出资比例的15.36%，付强出资293.3216万元，占出资比例的28.16%，骅威科技股份有限公司出资208.3250万元，占出资比例的20%。
2、所处行业
软件和信息技术服务业。
3、业务范围及主要产品
计算机软硬件的技术开发与销售；网络技术开发与技术咨询；游戏软件、电子商务平台的技术开发；国内贸易；经营进出口业务。
4、法定地址
深圳市南山区高新科技园中区科苑路15号科兴科学园A栋4单元1008号。
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
三、备考合并财务报表的编制基础与方法
1、备考合并财务报表的编制基础
根据中国证券监督管理委员会发布的•上市公司重大资产重组管理办法‣及•公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申请文件‣的相关规定，本公司需对骅威股份的财务报表进行备考合并，编制备考合并财务报表。本备考合并财务报表系根据本公司与购买资产相关的协议之约定，并按照以下假设基础编制：
（1）备考合并财务报表附注二-1所述的相关交易方案能够获得公司股东大会的批准，并获得中国证券监督管理委员会的批准（核准）。
（2）假设公司对骅威股份的企业合并的公司架构于2013年1月1日业已存在，自2013年1月1日起将深圳第一波纳入合并财务报表的编制范围，公司按照此架构持续经营。
（3）收购深圳第一波股权而产生的费用及税务等影响不在备考财务报表中反映。
2、备考合并财务报表的编制方法
根据编制备考财务信息的假设，本备考合并财务报表以业经广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）审计的公司2013年度及2014年1-5月的财务报表和深圳第一波2013年度及2014年1-5月的财务报表为基础，结合广东联信资产评估土地房地产估价有限公司于2014年7月16日出具的•骅威科技股份有限公司拟资产重组事宜所涉及深圳第一波网络科技有限公司股东全部权益价值的评估报告‣（“联信（证）评报字[2014]第A0232号”）所确认的评估结果，按照财政部2006年2月15日颁布的•企业会计准则‣的有关规定，采用备考财务报表附注四所述重要会计政策、会计估计及合并财务报表的编制方法，在上述假设条件基础上进行编制。
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
1、财务报表的编制基础
公司以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月15日颁布的•企业会计准则‣进行确认和计量，基于下述重要会计政策和会计估计进行财务报表编制。
2、遵循企业会计准则的声明
公司承诺编制的报告期财务报表符合财政部2006年2月15日颁布的•企业会计准则‣的要求，真实、完整地反映了公司报告期的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）2010年颁布的•公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定‣有关财务报表的披露要求。
3、会计期间
自公历每年1月1日至12月31日止。
4、记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
同一控制下的企业合并，并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，为企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
非同一控制下的企业合并，一次交换交易实现合并的，投资成本为公司在购买日为取得对方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的企业合并的，投资成本为每一单项交易成本之和。公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，公司将其计入投资成本；购买成本超过按股权比例享有的被购买方可辨认资产、负债的公允价值中所占份额的部分，确认为商誉。如果本公司取得的在被购买方可辨认资产、负债的公允价值中所占的份额超过购买成本，则超出的金额直接计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
公司将能够实施控制的全部子公司纳入合并范围。子公司采取的会计政策与母公司不一致时，按照母公司的会计政策调整后进行合并。若子公司的会计期间与母公司不一致，按照母公司的会计期间对子公司财务报表进行调整。
编制合并报表时，在将母公司与子公司之间的投资、内部往来、内部交易的未实现损益等全部抵销的基础上，逐项合并,并计算少数股东权益。少数股东权益是指母公司及其子公司以外的第三者在公司各子公司应分得的利润（或应承担的亏损）。
7、现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
公司日常核算外币业务按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额入账，每月末对资产负债表之货币资金、债权债务等货币性项目的外币余额按当日国家外汇市场汇率中间价进行调整，其差额作为“财务费用—汇兑损益”计入当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
资产负债表中的所有资产、负债类项目均按照资产负债表日国家外汇市场汇率中间价折算为人民币金额；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按发生时的国家外汇市场汇率中间价折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。
折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。
利润表中所有项目和所有者权益变动表中有关反映发生数的项目采用平均汇率折算为人民币金额；所有者权益变动表中“年初未分配利润”项目以上一年折算后的期末“未分配利润”项目的金额列示；“未分配利润”项目按折算后的所有者权益变动表中的其他各项目的金额计算列示。
9、金融工具
（1）按照投资目的和经济实质本公司将拥有的金融资产划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产等。
（2）按照经济实质将承担的金融负债再划分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
其他金融负债。
（3）金融工具确认依据和计量方法
当公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
公司初始确认的金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处臵该金融资产时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外：
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量；
对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融资产不再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融资产的公允价值。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外：
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；
因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融负债不再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融负债的账面价值；
与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：按照或有事项准则确定的金额；初始确认金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额。
公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照下列规定处理：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益；
可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债，除与套期保值有关外，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵消结果计入当期损益。
（4）金融资产、金融负债的公允价值的确定：存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（5）金融资产的减值准备
公司期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单项金额重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下：
可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。
持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。
10、应收款项
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
本公司将单项金额超过100万元的应收款项视为重大应单项金额重大的判断依据或金额标准
收款项。
当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有单项金额重大并单项计提坏账准备的
条款收回所有款项时，根据其未来现金流量现值低于其计提方法
账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
（2）按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据：
组合名称 依 据
账龄组合 按账龄划分组合
按组合计提坏账准备的计提方法：
组合名称 计提方法
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
||
|-|
|应收账款计提比例|
|2%|
|20%|
|50%|
|80%|

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独坏账准备的计提方法
进行减值测试，计提坏账准备。
11、存货核算方法
（1）存货包括原材料、在产品、产成品、发出商品、包装物、委托加工材料等。
（2）发出存货的计价方法：领用发出按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：公司于每年中期期末及期末在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量。
存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量，但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合
并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计量成本与可
变现净值。
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。
（4）存货的盘存制度
采用永续盘存制，并且定期对存货进行盘点,盘点结果如与账面记录不符，根据管理权限报经批准后，在年终结账前处理完毕，计入当期损益。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法：
低值易耗品采用一次摊销法摊销。
包装物采用一次摊销法摊销。
12、长期股权投资
（1）投资成本的确定：
A、企业合并形成的长期股权投资
a、公司与同一控制下的企业合并，并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
b、与非同一控制下的企业合并，一次交换交易实现合并的，投资成本为公司在购买日为取得对方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并的，投资成本为每一单项交易成本之和。公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，公司将其计入投资成本。
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
B、企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
a、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算；
b、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
c、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外；
d、通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其初始投资成本根据该项投资的公允价值和应支付的相关税费之和确定；
e、通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。
（2）后续计量：
A、对子公司的投资采用成本法进行核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
B、对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
C、如果对被投资单位不具有共同控制或重大影响的长期股权投资，在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算，在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的长期股权投资，在可供出售金融资产项目列报，采用公允价值计量，其公允价值变动记入股东权益。
（3）投资收益的确认：
A、采用成本法核算的单位，在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，确认投资收益。
B、采用权益法核算的单位，中期期末或年度终了，按分享或分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资损益。
C、处臵股权投资时，将股权投资的账面价值与实际取得的价款的差额，作为当期投资的损益。
采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处臵该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
（4）长期股权投资差额：
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
（5）长期股权投资减值准备：
在报告期末，对长期股权投资逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面成本，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复，则将可收回金额低于长期投资账面成本的差额确认为长期股权投资减值准备，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。
长期股权投资减值准备一经确认，在以后会计期间不再转回。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产；固定资产按实际成本计价。
（2）各类固定资产的折旧方法：
固定资产折旧根据固定资产的原值和预计可使用年限及估计的剩余价值（原价的5%）按直线法计算。
已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产计提减值后的净额以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。
公司固定资产分类年折旧率如下：
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
||
|-|
|估计使用年限（年）|
|40|
|10|
|10|
|5|

（3）固定资产减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲臵等原因导致其可回收金额低于帐面价值的，则按照其差额计提固定资产减值准备，固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。可收回金额根据资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产未来现金流量的现值则按照资产在持续使用过程中和最终处臵时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
14、在建工程
（1）在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化。
（2）在建工程减值准备的确认标准、计提方法
期末对在建工程逐项进行检查，如果有证据表明，在建工程已经发生了减值，则计提减值准备。
在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。
15、借款费用
（1）公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本
化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
（2）借款费用同时满足以下条件时予以资本化：
a、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
b、借款费用已经发生；
c、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（3）符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。
（4）购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用应当停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
16、无形资产
（1）无形资产的确定标准和分类
无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
（2）无形资产的计量
a、无形资产按成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。
b、内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，能够符合资本化条件的，确认为无形资产成本。
c、投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
（3）无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
（4）无形资产减值准备的确认标准、计提方法
资产负债表日，公司检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的，按单项预计可收回金额并将其与账面价值的差额计提减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。
（5）无形资产支出满足资本化的条件：
公司内部研究开发项目开发阶段的支出，符合下列各项时，确认为无形资产：
a、从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性。
b、具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
c、无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。
d、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。
e、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
17、长期待摊费用
长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费用，以实际发生的支出入账并在其预计受益期内按直线法平均摊销。
18、职工薪酬
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利、解除劳动关系给予的补偿金等。
公司在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除劳动关系外，根据职工提供服务的受益对象，计入相关费用或资产。公司按当地政府规定参加由政府机构设
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
立的职工社会保障体系，一般包括养老及医疗保险、住房公积金及其他社会保障。除此之外，公司并无其他重大职工福利承诺。根据有关规定，保险费及公积金一般按工资总额的一定比例且在不超过规定上限的基础上提取并向劳动和社会保障机构缴纳，相应的支出计入当期生产成本或费用。
19、预计负债
（1）预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃臵义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：
或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；
或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
20、收入
（1）销售商品的收入，在下列条件均能满足时予以确认：
a、公司己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
b、公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对己售出的商品实施有效控制。
c、收入的金额能够可靠计量。
d、相关经济利益很可能流入公司。
e、相关的、己发生的或将发生的成本能够可靠计量。
（2）提供劳务的收入，在下列条件均能满足时予以确认：
a、收入的金额能够可靠计量。
b、相关的经济利益很可能流入公司。
c、交易的完工进度能够可靠确定。
d、交易中己发生的和将发生的成本能够可靠计量。
在同一个会计年度内开始并完工的劳务，在完成劳务时确认收入。
（3）让渡资产使用权收入在下列条件均能满足时予以确认：
a、相关的经济利益很可能流入公司。
b、收入的金额能够可靠计量。
（4）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法：在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
公司收入实现的具体核算原则为：
内/外销 具体收入确认原则
内销:（1）送货上门方式或客户自行到公司提货：客户在送货单上签收；销售收入金额已确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；开具销售发票；销售商品的成本能够可靠地计量。
（2）托运方式：直接交货给购货方或交付给购货方委托的承运人，以取得货物承运单或铁路运单时；销售收入金额已确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；开具销售发票；销售商品的成本能够可靠地计量。
销售玩
具业务
外销：（1）离岸价（FOB）结算形式：采取海运方式报关出口，公司取得出口装船提单；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；开具出口销售发票；销售商品的成本能够可靠地计量。
（2）其他结算形式:按合同要求货物到达提货点并取得客户验收确认；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；开具出口销售发票；销售商品的成本能够可靠地计量。
游戏
公司根据游戏玩家实际充值的金额，扣除相关渠道成本和运营分成后，将游戏玩家已业务
消费的部分确认为营业收入。
21、政府补助
公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中：
（1）政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量，政府补助为非货币性资产的，按公允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。
（2）与资产相关的政府补助，应确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益，其中，按名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，应确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益，用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
22、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
（1）递延所得税资产的确认
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
该项交易不是企业合并；
交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（2）递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
商誉的初始确认；
同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
该项交易不是企业合并；
交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：
投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）所得税费用计量
公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
企业合并；
直接在所有者权益中确认的交易或事项。
23、利润分配政策
公司税后利润按以下顺序进行分配：
（1）弥补以前年度亏损。
（2）按净利润的10%提取法定公积金。
（3）经股东大会决议，可提取任意公积金。
（4）剩余利润根据股东会决议进行分配。
24、会计政策及会计估计变更
报告期内无会计政策和会计估计的变更
25、前期会计差错更正
公司报告期内不存在前期会计差错更正。
五、税项
1、主要税种及税率
||
|-|
|纳税（费）基础|
|销售收入|
|免抵税额和应交流转税额|
|免抵税额和应交流转税额|
|免抵税额和应交流转税额|
|应纳税所得额|
|应税营业额|

骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
（1）根据财政部•关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知‣（财税【2012】71号）通知，子公司深圳市第一波网络科技有限公司（以下简称“深圳第一波”）(自2013年9月成立起)及子公司深圳市蓝海梦想网络科技有限公司（以下简称“蓝海梦想”）（自2012年11月起）按小规模纳税人3%的税率缴纳增值税。子公司深圳第一波已向主管税务机关递交一般纳税人认定申请并于2014年3月4日获批，自2014年4月1日起按增值税一般纳税人6%的税率缴纳增值税。子公司蓝海梦想已向主管税务机关递交一般纳税人认定申请并与2014年5月30日获批，自2014年6月1日起按增值税一般纳税人6%的税率缴纳增值税。
（2）子公司蓝海梦想企业所得税实行核定征收方式，按收入总额的10%核定应纳税所得额，按25%的税率计缴企业所得税。
2、税收优惠及批文
（1）增值税：
根据•财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退办法的通知‣(财税[2002]7号)和•国家税务总局关于印发†生产企业出口货物免抵退税管理操作规范‡(试行)的通知‣(国税发[2002]11号)等文件精神，公司出口货物增值税实行“免、抵、退”办法。公司出口产品2014年1-5月适用退税率为15%。
（2）所得税：
根据2007年3月16日发布的•中华人民共和国企业所得税法‣（以下简称“新企业所得税法”）的规定，本公司自2008年1月1日起按照新企业所得税税法的规定计缴企业所得税。新企业所得税规定：企业所得税税率为25%，国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收。根据2009年2月18日广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局•关于公布广东省2008年第一批高新技术企业名单的通知‣（粤科高字【2009】28号），公司被确定为广东省2008年第一批高新技术企业，企业所得税优惠期为2008年1月1日至2010年12月31日，按15%的税率计缴企业所得税。2011年8月23日，公司通过了高新技术企业复审，新的高新技术企业证书编号为GF201144000593。根据相关规定，通过高新技术企业复审后，公司连续三年（即2011年、2012年和2013年）继续享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率计缴企业所得税。2014年，公司国家重点扶持的高新技术企业认定工作正在进行中，公司按15%的税率预计本期企业所得税。
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
根据深圳市国家税务局下发的税收优惠登记备案通知书•深国税南减免备案（2014）337号‣，子公司深圳第一波属于软件及集成电路设计企业税收优惠企业，根据•财政部国家税务局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知‣（财税[2012]27号）规定，从开始获利年度起，两年免征企业所得税，三年减半征收企业所得税。2013年为公司的获利年度，开始享受两免三减半的税收优惠，其中2013、2014年为免税年度，2015年至2017年为减半征收年度。
其他子公司执行25%的企业所得税税率。
六、企业合并及合并财务报表
（一）子公司情况
1、通过设立或投资等方式取得的子公司
||||||
|-|-|-|-|-|
|子公司类型|注册地|业务性质|注册资本（万元）|营 业 范 围|
|控股子公司|上海市普陀区长寿路868号1905室|贸易、零售|1,000|广告设计、制作、发布、代理，实业投资，投资管理，动漫设计，知识产权代理（除专利代理），文化艺术交流策划（除演出、除经纪），会展会务服务，动漫产品（除专项）、玩具、模型、婴幼儿用品（除专项）、工艺品（除专项）、文化体育用品及器材的研发及销售，批发非实物方式：预包装食品（不含熟食卤味、冷冻冷藏）；从事货物及技术的进出口业务。|
|全资子公司|上海市普陀区长寿路868号1605室A座|贸易、零售|2,000|文化艺术交流策划（除演出、除经纪），儿童乐园服务（限分支），会展会员服务，动漫设计和动漫产品的设计及销售，工艺礼品的设计及销售（除专项），销售：玩具、模型、婴幼儿用品、文化体育用品及器材、日用百货、办公用品，实业投资（除股权投资及股权投资管理），资产管理（除股权投资及股权投资管理），企业管理，商务信息咨询、投资咨询（除专项）、市场信息咨询及调查（不得从事社会调查、社会调研、民意调查、民意测验）、企业管理咨询（咨询类除经纪），市场营销策划，企业形象策划，计算机专业领域内的技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让，从事货物及技术的进出口业务，游乐设备的销售、租赁（除金融租赁、除专项）；批发零售：预包装食品（不含熟食卤味、冷冻冷藏）。|

骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|实质上构成对子公司的净投资的其他项目余额|持股比例||享有的表决权比例（%）|是否合并报表|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额（万元）|
||直接（%）|间接（%）||||
|-|75|-|75|是|-286|
|-|100|-|100|是|-|

注：1、上海民脉于2012年3月31日成立，注册资本和实收资本为人民币1,000万元，其中：本公司出资750万元，占75%；缪立民出资240万元，占24%；上海民脉动漫开发部出资10万元，占1%。
2、上海骅威于2012年6月26日成立，注册资本和实收资本为人民币2,000万元，全部由本公司出资。
2、通过非同一控制下的企业合并取得的子公司
||||||
|-|-|-|-|-|
|子公司类型|注册地|业务性质|注册资本（万元）|营 业 范 围|
|全资子公司|深圳市南山区高新科技园中区科苑路15号科兴科学园A栋4单元1008号|软件和信息技术服务业|1,000|计算机软硬件的技术开发与销售；网络技术开发与技术咨询；游戏软件、电子商务平台的技术开发；国内贸易；经营进出口业务。|
|全资子公司之全资子公司|深圳市福田区华强北路群星广场A814(仅限办公)|软件和信息技术服务业|100|电脑软硬件及网络的技术开发；电子商务的技术开发；国内贸易（不含专营、专控、专卖商品）；经营进出口业务（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）。信息服务业务（仅限互联网信息服务，并按•中华人民共和国增值电信业务经营许可证‣经营）。|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|实质上构成对子公司的净投资的其他项目余额|持股比例||享有的表决权比例（%）|是否合并报表|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|
||直接（%）|间接（%）||||
|-|100|-|100|是|-|
|-|-|100|100|是|-|

骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
2013年12月深圳第一波受让控股股东付强等持有的蓝海梦想100%股权，股权转让后，蓝海梦想成为深圳第一波的全资子公司。该行为属于同一控制下的企业合并。本备考合并财务报表采用业务合并方式处理，视同合并后的深圳第一波报告主体在以前期间一直存在，从报告期的期初将蓝海梦想资产、负债、经营成果和现金流量纳入深圳第一波合并财务报表。
根据本备考合并财务报表的编制基础假设，公司对深圳第一波企业合并的公司架构于2013年1月1日业已存在，自2013年1月1日起将深圳第一波纳入财务报表的编制范围，公司按照此架构持续经营，详见本附注二、三。
对应商誉情况如下：
||
|-|
|商誉金额|
|855,727,728.06|

（二）报告期内合并范围的变化
（1）报告期无新纳入合并范围的子公司。
（2）报告期无不纳入合并范围的子公司。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014.5.31|||||
|外币金额|折算率|人民币金额|外币金额|折算率|
|-|-|114,257.52|-|-|
|-|-|114,257.52|-|-|
|-|-|661,938,500.58|-|-|
|-|-|661,938,170.66|-|-|
|11.35|6.1695|70.03|4,165,305.68|6.0969|
|317.94|0.7958|253.01|337.93|0.78623|
|0.82|8.3921|6.88|0.82|8.4189|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|-|-|662,052,758.10|-|-|

骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
公司在本次发行股份及支付现金购买深圳第一波80%股权的交易中，通过向控股股东郭祥彬发行股份21,294,308股，发行价格为12.30元/股，同时进行配套融资用于支付现金对价，因此预计募集配套资金261,919,988.40元，列示于银行存款科目。
2、应收账款
（1）应收账款按种类披露：
2014.5.31
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金 额|比例(%)|金 额|
|-|-|-|
|227,355,706.98|100.00|4,996,920.67|
|-|-|-|
|227,355,706.98|100.00|4,996,920.67|

 2013.12.31
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金 额|比例(%)|金 额|
|-|-|-|
|194,519,342.53|100.00|4,116,563.32|
|-|-|-|
|194,519,342.53|100.00|4,116,563.32|

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014.5.31|||||
|金 额|比例(%)|坏账准备|金 额|比例(%)|
|224,862,100.93|98.90|4,497,242.03|193,262,806.52|99.35|
|2,490,414.64|1.10|498,082.93|1,256,536.01|0.65|
|3,191.41|-|1,595.71|-|-|
|227,355,706.98|100.00|4,996,920.67|194,519,342.53|100.00|

骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
（3）应收外汇账款情况：
||
|-|
|2014.5.31|
|28,534,098.14|
|6.1695|
|176,041,118.47|

（4）应收账款金额前五名单位情况：
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金 额|年 限|
|非关联方|17,663,273.85|1年以内|
|非关联方|15,828,648.91|1年以内|
|非关联方|15,106,602.05|1年以内|
|非关联方|14,549,642.16|1年以内|
|非关联方|13,801,459.81|1年以内|
||76,949,626.78||

（5）期末余额中无应收持有本公司5%（含5%）以上表决权的股东或关联方款项。
3、预付款项
（1）账龄分析：
||||
|-|-|-|
|2014.5.31|||
|金 额|比例（%）|金 额|
|21,666,492.75|99.38|18,570,871.07|
|341.93|0.01|456,071.35|
|133,500.60|0.61|13,506.92|
|21,800,335.28|100.00|19,040,449.34|

骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
（2）预付款项金额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金 额|年 限|
|非关联方|3,444,169.35|1年以内|
|非关联方|2,001,000.00|1年以内|
|非关联方|1,676,904.97|1年以内|
|非关联方|1,203,600.00|1年以内|
|非关联方|1,183,648.32|1年以内|
||9,509,322.64||

（3）期末余额中预付持有本公司5%(含5%)以上表决权的股东款项及关联方款项情况：
||||
|-|-|-|
|2014年5月31日|||
|金额|计提坏账金额|金额|
|500,000.00|-||
|500,000.00|-||

4、应收利息
||||
|-|-|-|
|2013.12.31|本期增加|本期减少|
|3,486,832.38|4,502,607.21|2,879,811.09|
|3,486,832.38|4,502,607.21|2,879,811.09|

5、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露：
2014.5.31
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金 额|比例(%)|金 额|
|1,827,471.33|45.86|-|
|2,157,779.91|54.14|135,861.64|
|-|-|-|
|3,985,251.24|100.00|135,861.64|

骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
2013.12.31
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金 额|比例(%)|金 额|
|5,724,001.23|50.71|-|
|5,562,810.29|49.29|303,806.86|
|-|-|-|
|11,286,811.52|100.00|303,806.86|

期初期末“单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款”为公司应收出口退税款，经测试无需计提坏账准备。
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014.5.31|||||
|金 额|比例(%)|坏账准备|金 额|比例(%)|
|1,904,079.80|88.25|38,081.61|4,623,751.13|83.12|
|175,300.11|8.12|35,060.03|860,659.16|15.47|
|-|-|-|78,400.00|1.41|
|78,400.00|3.63|62,720.00|-|-|
|2,157,779.91|100.00|135,861.64|5,562,810.29|100.00|

（3）其他应收款金额前五名单位情况：
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|账面余额|年 限|
|非关联方|1,827,471.33|1年以内|
|非关联方|220,354.36|1年以内|
|非关联方|215,508.00|1年以内|
|关联方|200,876.00|1年以内|
|非关联方|180,696.67|1年以内|
||2,644,906.36||

骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
（4）期末余额中应收持有公司5%（含5%）以上表决权的股东或关联方款项情况：
||||
|-|-|-|
|2014.5.31|||
|金 额|计提坏账金额|金 额|
|-|-|2,167,484.00|
|200,876.00|4,017.52|-|
|200,876.00|4,017.52|2,167,484.00|

（5）其他应收款期末余额较上年年末余额减少64.69%，主要原因为收到上年出口退税额和收回关联方款项所致。
6、存货
（1）存货分类：
||||
|-|-|-|
|2014.5.31|||
|账 面 余 额|跌价准备|账 面 余 额|
|9,701,060.41|-|12,435,455.27|
|1,129,721.62|-|2,254,333.17|
|777,934.12|-|978,651.98|
|26,327,859.47|-|32,333,135.81|
|21,193,135.44|-|14,931,998.78|
|16,800,958.14|-|2,876,352.08|
|75,930,669.20|-|65,809,927.09|

（2）报告期期末不存在存货可变现净值低于其账面价值而需计提存货跌价准备的情形。
7、其他流动资产
（1）明细分类：
||
|-|
|2014.5.31|
|3,237,037.22|
|6,721,823.18|
|8,000,000.00|
|17,958,860.40|

骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
（2）期末余额较期初增加720.34%，主要原因是待退回的企业所得税及购买理财产品增加所致。
8、对合营企业投资和联营企业投资
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|企业类型|注册地|法人代表|业务性质|注册资本（万元）|本企业持股比例(%)|
|有限责任公司|深圳市南山区高新科技园中区科苑路15号科兴科学园A栋2单元1003号|王亮|游戏开发|500.00|20.00%|

深圳木屋网络科技有限公司系由陈剑、王亮、邹敏杰、深圳第一波于2014年5月出资组建的有限责任公司，深圳第一波认缴人民币100万元，占注册资本的20%。
9、长期股权投资
（1）长期股权投资明细项目和增减变动如下：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|核算方法|投资成本|2013.12.31|增减变动|2014.5.31|持股比例|
|权益法||-|1,000,000.00|1,000,000.00|20%|
|||-|1,000,000.00|1,000,000.00|20%|

（2）截至2014年5月31日，长期股权投资不存在有明显减值迹象而需计提减值准备的情形。
10、固定资产及累计折旧
（1）分类列示：
||||
|-|-|-|
|2013.12.31|本期增加|本期减少|
|227,711,349.35|2,368,747.64|728,999.27|
|153,988,509.54|-|-|
|32,476,140.02|354,196.10|294,957.27|
|8,868,587.26|968,010.17|-|
|32,378,112.53|1,046,541.37|434,042.00|

骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
|||||
|-|-|-|-|
|2013.12.31|本期增加||本期减少|
||本期新增|本期计提||
|51,227,024.12||5,066,352.96|369,661.22|
|17,440,352.46||1,513,688.65||
|15,876,067.46||926,568.29|52,962.86|
|3,149,001.97||324,601.91||
|14,761,602.23||2,301,494.11|316,698.36|
|-|-||-|
|176,484,325.23|-||-|
|136,548,157.08|-||-|
|16,600,072.56|-||-|
|5,719,585.29|-||-|
|17,616,510.3|-||-|

本期折旧额为5,066,352.96元。
本期不存在从在建工程转入的固定资产。
（2）报告期末公司不存在固定资产可收回金额低于账面价值而需计提减值准备的情形。
（3）期末未办妥产权证书的固定资产情况。
||||
|-|-|-|
|建成年月|建筑结构|建筑面积(平方米)|
|2003年12月|混合结构|3,024|
|2003年12月||2,014|
|2003年12月||2,341|
|2003年12月||2,357|
|2003年12月||2,530|
|2013年12月|框架结构|16,870|
|||29,136|

骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
11、在建工程
（1）明细列示：
||||
|-|-|-|
|2014.5.31|||
|账 面 余 额|减值准备|账 面 余 额|
|7,840.02|-|-|
|2,025,887.18|-|1,338,000.00|
|2,033,727.20|-|1,338,000.00|

（2）报告期期末不存在在建工程预计可收回金额低于其账面价值而需计提减值准备的情形。
（3）期末余额为2,033,727.20元，较期初增加52.00%，主要原因是办公楼一楼装修工程增加所致。
12、无形资产
（1）无形资产情况：
||||
|-|-|-|
|2013.12.31|本期增加额|本期减少额|
|23,408,322.97|-|-|
|22,195,776.00|-|-|
|1,158,546.97|-|-|
|54,000.00|-|-|
|5,032,321.03|302,094.30|-|
|4,659,324.73|201,048.70|-|
|344,196.30|96,545.60|-|
|28,800.00|4,500.00|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|18,376,001.94|-|-|
|17,536,451.27|-|-|
|814,350.67|-|-|
|25,200.00|-|-|

骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
本期摊销额：302,094.30元。
（2）公司报告期内无内部研发形成的无形资产。
（3）期末不存在无形资产预计可收回金额低于其账面价值而需计提减值准备的情形。
13、商誉
（1）明细列示：
|||||
|-|-|-|-|
|2013.12.31|本期增加|本期减少|2014.5.31|
|855,727,728.06|-|-|855,727,728.06|
|855,727,728.06|-|-|855,727,728.06|

（2）商誉具体情况参见本附注六-（一）-2。
（3）截至2014年5月31日，商誉不存在有明显减值迹象而需计提减值准备的情形。
14、长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|2013.12.31|本期增加|本期摊销|其他减少额|
|807,465.05|1,362,952.00|524,883.49|-|
|2,076,998.06|-|253,292.44|-|
|263,133.20|499,087.82|196,673.75|-|
|3,147,596.31|1,862,039.82|974,849.68|-|

15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
||||
|-|-|-|
|2014.5.31|||
|暂时性差异|递延所得税资产|暂时性差异|
|4,539,219.95|680,882.99|3,845,896.47|
|-|-|620,694.56|

骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
||||
|-|-|-|
|2014.5.31|||
|暂时性差异|递延所得税资产|暂时性差异|
|1,265,264.88|189,789.73|-|
|74,685.99|18,671.49|77,864.96|
|5,879,170.82|889,344.21|4,544,455.99|
|-|-|-|
|-|-|-|

（2）未确认递延所得税资产明细：
||
|-|
|2014.5.31|
|593,562.36|
|13,203,344.72|
|13,796,907.08|

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
|||
|-|-|
|2014.5.31|2013.12.31|
|4,581,478.08|4,581,478.08|
|5,204,148.92|5,204,148.92|
|3,417,717.72|-|
|13,203,344.72|9,785,627.00|

16、其他非流动资产
||
|-|
|2014.5.31|
|500,000.00|
|8,016,321.00|
|8,516,321.00|

骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
17、资产减值准备
|||||
|-|-|-|-|
|2013.12.31|本期计提额|本期减少额||
|||转 回|转 销|
|4,420,370.18|712,412.13|-|-|
|620,694.56|-|234,035.73|386,658.83|
|5,041,064.74|911,775.66|433,399.26|386,658.83|

18、交易性金融负债
（1）明细列示：
||
|-|
|2014.5.31|
|1,265,264.88|
|1,265,264.88|

（2）远期结汇合约期末余额系公司与银行签定的尚未履约1,000万美元远期结汇合约的期末公允价值。
19、应付账款
（1）应付账款按种类披露：
||
|-|
|2014.5.31|
|22,531,705.41|
|215,477.14|
|1,638.66|
|1,220.00|
|22,750,041.21|

（2）期末余额中没有账龄超过1年的大额应付账款。
（3）期末余额中应付持有本公司5%（含5%）以上表决权的股东和关联方款项情况：
||
|-|
|2014.5.31|
|770.00|
|770.00|

骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
20、预收款项
（1）预收款项按种类披露：
||
|-|
|2014.5.31|
|13,611,759.49|
|155,274.17|
|176,479.92|
|3,852.99|
|13,947,366.57|

（2）期末余额中没有账龄超过1年的大额预收款项。
（3）期末余额中无预收持有本公司5%（含5%）以上表决权的股东或关联方款项。
（4）期末余额较期初增加229.76%，主要原因是本期预收的游戏分成款增加所致。
21、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬按种类披露：
||||
|-|-|-|
|2013.12.31|本 期 增 加|本 期 支 付|
|5,732,004.10|33,785,330.55|30,210,377.64|
|-|673,014.05|673,014.05|
|-|1,569,987.70|1,569,987.70|
|-|999,752.32|999,752.32|
|-|93,142.32|93,142.32|
|-|386,249.57|386,249.57|
|-|31,489.76|31,489.76|
|-|59,353.73|59,353.73|
|-|358,519.92|358,519.92|
|-|21,343.18|21,343.18|
|-|146,994.50|146,994.50|
|5,732,004.10|36,555,189.90|32,980,236.99|

（2）公司无拖欠性质的应付职工薪酬。
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
（3）期末余额较期初增加62.37%，主要原因是开始进入销售旺季，员工及员工薪酬增加所致应付工资增加所致。
22、应交税费
（1）税费列示：
||
|-|
|2014.5.31|
|1,081,184.26|
|4,073.40|
|1,304,774.49|
|442,414.68|
|315,916.32|
|1,000,651.46|
|1,900.33|
|4,150,914.94|

（2）期末已将待抵扣增值税进项税额重分类至其他流动资产。
（3）主要税项适用税率及税收优惠政策参见本附注五。
23、应付股利
||
|-|
|2014.5.31|
|4,400,000.00|
|2,400,000.00|
|800,000.00|
|400,000.00|
|8,000,000.00|

公司与付强、黄巍、张威、张宇驰、新余高新区蔷薇投资管理中心（有限合伙）（以下简称“蔷薇投资）签署附生效条件的•发行股份及支付现金购买资产协议‣，根据协议：交易各方同意，深圳第一波截至基准日2014年5月31日滚存未分配利润中的1,000万元归交易各方按照基
准日2014年5月31日时的股权比例享有并于股权交割日前分配完毕。因此在备考合并财务报表预
计应分配给深圳第一波股东付强、黄巍、张威、张宇驰的应付利润共800万元。
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
24、其他应付款
（1）其他应付款按种类披露：
||
|-|
|2014.5.31|
|1,596,245.75|
|14,506.34|
|-|
|676,000.00|
|2,286,752.09|

（2）期末余额中无应付持有本公司5%（含5%）以上表决权的股东或关联方款项。
25、一年内到期的非流动负债
（1）一年内到期的非流动负债分项列示如下：
||
|-|
|2014.5.31|
|203,536,000.00|
|203,536,000.00|

（2）期末余额中应付持有本公司5%（含5%）以上表决权的股东或关联方款项如下：
||
|-|
|2014.5.31|
|5,500,000.00|
|5,500,000.00|

26、其他非流动负债
（1）其他非流动负债按种类列示：
||
|-|
|2014.5.31|
|48,384,000.00|
|48,384,000.00|

骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
（2）期末余额中应付持有本公司5%（含5%）以上表决权的股东或关联方款项如下：
||
|-|
|2014.5.31|
|-|
|-|

27、营业收入、营业成本
（1）营业收入明细如下：
||
|-|
|2014年1-5月|
|232,397,323.38|
|102,057.37|
|154,132,557.13|

（2）主营业务按行业分项列示如下：
A、营业收入：
||
|-|
|2014年1-5月|
|135,262,287.67|
|2,779,785.57|
|94,355,250.14|
|232,397,323.38|

B、营业成本：
||
|-|
|2014年1-5月|
|101,887,891.75|
|1,459,820.51|
|50,668,102.00|
|154,015,814.26|

骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
（3）主营业务按产品分项列示如下：
A、营业收入：
||
|-|
|2014年1-5月|
|34,056,793.68|
|40,711,980.66|
|38,717,570.89|
|16,634,052.47|
|5,141,889.97|
|2,779,785.57|
|94,355,250.14|
|232,397,323.38|

B、营业成本：
||
|-|
|2014年1-5月|
|26,249,338.22|
|29,907,581.17|
|30,355,698.29|
|11,505,163.66|
|3,870,110.41|
|1,459,820.51|
|50,668,102.00|
|154,015,814.26|

（4）主营业务按地区分项列示如下：
A、营业收入：
||
|-|
|2014年1-5月|
|127,399,950.57|
|104,997,372.81|
|232,397,323.38|

骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
B、营业成本：
||
|-|
|2014年1-5月|
|95,733,713.88|
|58,282,100.38|
|154,015,814.26|

（5）前五名销售客户收入总额及占全部营业收入的比例如下：
2014年1-5月
||
|-|
|收 入 金 额|
|70,105,277.69|
|27,387,104.42|
|14,573,399.64|
|11,468,308.39|
|10,065,115.31|
|133,599,205.45|

2013年度
||
|-|
|收 入 金 额|
|103,301,712.02|
|34,294,083.31|
|24,291,658.36|
|21,903,428.82|
|18,220,378.55|
|202,011,261.06|

骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
28、营业税金及附加
||
|-|
|2014年1-5月|
|1,144,885.00|
|817,681.03|
|42,333.57|
|40,067.67|
|406.79|
|2,045,374.06|

29、销售费用
||
|-|
|2014年1-5月|
|2,644,489.81|
|3,441,955.31|
|1,859,896.51|
|360,397.17|
|5,740,735.92|
|1,294,157.04|
|690,632.17|
|16,032,263.93|

30、管理费用
||
|-|
|2014年1-5月|
|6,390,179.34|
|8,456,266.64|
|2,956,122.13|
|1,345,858.02|
|1,196,936.13|
|580,867.23|
|651,467.12|
|21,095.08|

骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
||
|-|
|2014年1-5月|
|740,389.10|
|-|
|113,666.50|
|-|
|710,228.72|
|2,384,860.70|
|747,705.81|
|26,295,642.52|

31、财务费用
||
|-|
|2014年1-5月|
|-|
|4,666,587.52|
|-2,410,647.86|
|201,137.08|
|-6,876,098.30|

32、资产减值损失
||
|-|
|2014年1-5月|
|712,412.13|
|-234,035.73|
|478,376.40|

33、公允价值变动收益
（1）公允价值变动收益分项列示如下：
||
|-|
|2014年1-5月|
|-1,265,264.88|
|-1,265,264.88|

骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
34、投资收益
（1）投资收益明细情况
||
|-|
|2014年1-5月|
|46,712.33|
|46,712.33|

（2）处臵交易性金融资产取得的投资收益系投资理财产品的投资收益。
35、营业外收入
（1）营业外收入按种类披露：
|||
|-|-|
|2014年1-5月|2013年度|
|803,000.00|1,614,800.00|
|800.00|231,485.57|
|3,479.93|716,401.65|
|807,279.93|2,562,687.22|

（2）政府补助明细
||
|-|
|2014年1-5月|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|300,000.00|
|500,000.00|
|3,000.00|
|803,000.00|

骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
36、营业外支出
|||
|-|-|
|2014年1-5月|2013年度|
|-|2,830,000.00|
|342,622.40|125,810.01|
|36,177.50|98,103.94|
|378,799.90|3,053,913.95|

37、所得税费用
||
|-|
|2014年1-5月|
|1,532,481.19|
|-199,889.32|
|1,332,591.87|

38、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
（1）基本每股收益计算过程：
本期
归属于公司普通股股东的净利润 38,567,852.11 /348,786,989（注）=0.11
扣除非经常性损益后归属于公司
39,485,381.48 / 348,786,989=0.11
普通股股东的净利润
上期
归属于公司普通股股东的净利润 52,781,907.95/（207,986,989+ 140,800,000）=0.15扣除非经常性损益后归属于公司
52,651,363.79/（207,986,989+ 140,800,000）=0.15普通股股东的净利润
注：根据股东大会2014年4月24日通过的利润分配方案，公司按2013年12月31日总股本14,080万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增10股，合计转增股份140,800,000股，转增股份后公司总股本增加至281,600,000股。
2014年5月31日公司的股本数为281,600,000.00股，本次交易拟向付强、黄巍、张威、张
宇驰、蔷薇投资非公开发行股份45,892,681股，募集配套资金拟向控股股东郭祥彬发行股份
21,294,308股，发行结束后公司的股本数变更为348,786,989股。
骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
（2）公司报告期内不存在发行可转换公司债券、股份期权、认股权证等稀释性潜在普通股，因此，稀释每股收益与基本每股收益相同。
八、关联方及关联交易
1、本公司控股股东情况
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|持股份数|持股比例(%)|
|控股股东|129,006,308|36.99%|
|股东|18,120,960|5.20%|

注：（1）郭祥彬与郭群系兄弟关系。
（2）上表持股份数、持股比例和表决权比例系假设备考合并财务报表附注二-1所述的相关交易能够获得公司股东大会的批准，并获得中国证券监督管理委员会的批准（核准）。在备考合并财务报表附注二-1所述的相关交易方案实施前，控股股东郭祥彬持股份数为107,712,000股，持股比例和表决权比例为38.250%，股东郭群持股份数为18,120,960股，持股比例和表决权比例为6.435%。
2、本公司的子公司情况
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|子公司类型|企业类型|注 册 地|法人代表|注册资本（万元）|持股比例|享有的表决权比例|
|全资子公司|有限责任公司|上海市普陀区长寿路868号1605室A座|郭祥彬|2,000|100%|100%|
|控股子公司|有限责任公司|上海市普陀区长寿路868号1905室|缪立民|1,000|75%|75%|
|全资子公司|有限责任公司|深圳市南山区高新科技园中区科苑路15号科兴科学园A栋4单元1008号|付强|1,000|100%|100%|
|全资子公司的子公司|有限责任公司|深圳市福田区华强北路群星广场A814(仅限办公)|付强|100|100%|100%|

骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
3、本公司的联营公司情况
||
|-|
|与 本 公 司 关 系|
|子公司的联营公司|
|子公司的联营公司|

4、本公司的其他关联方情况
||
|-|
|与 本 公 司 关 系|
|子公司法人代表控制的企业|
|持有公司5%以上表决权的股东|

5、关联交易情况
存在控制关系已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销，故不作披露。
6、关联方应收应付款项
||
|-|
|期 末 数|
|500,000.00|
|-|
|200,876.00|
|770.00|
|5,500,000.00|
|-|

骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
九、或有事项
截至报告期末，公司无影响正常生产、经营活动需作披露的或有事项。
十、承诺事项
截至报告期末，公司无影响正常生产、经营活动需作披露的重大承诺事项。
十一、资产负债表日后事项
1、深圳第一波与深圳市酷牛互动科技有限公司、邹星火、程永波于2014年6月11日共同出资成立深圳市欢乐手游科技有限公司，其注册资本为人民币1,000万元。公司出资190万元，股权比例为19%。
2、深圳第一波与谢威、张勤亮、许志腾于2014年7月9日共同出资设立深圳风云互动有限公司，其注册资本为人民币181.82万元。公司出资100万元，股权比例为55%。
3、2014年5月14日，深圳第一波与伍广枢、肖剑星、郝晓红及广州金将网络技术有限公司（以下简称“广州金将”）签订了投资协议书，广州金将原注册资本为人民币50万元，公司以现金50万元对其增资，增资完成后广州金将注册资本变更为人民币55.556万元，公司持有其股权比例为10%。工商变更登记手续于2014年6月20日办理完毕。
截至财务报表批准对外报出日，公司无其他影响正常生产、经营活动需作披露的资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项
截至报告期末，公司无其他需作披露的重要事项。
十三、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
||
|-|
|2014年1-5月|
|-341,822.40|

骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
||
|-|
|2014年1-5月|
|-|
|803,000.00|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-1,218,552.55|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-32,697.57|

骅威科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度、2014年1-5月 单位：元币种：人民币
||
|-|
|2014年1-5月|
|-|
|-790,072.52|
|127,456.85|
|-|
|-917,529.37|
|38,567,852.11|
|39,485,381.48|

2、净资产收益率和每股收益
||||
|-|-|-|
||加权平均净资产收益率||
|||基本每股收益|
|归属于公司普通股股东的净利润|2.19%|0.11|
|扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润|2.24%|0.11|
|归属于公司普通股股东的净利润|3.06%|0.15|
|扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润|3.05%|0.15|