江苏东光微电子股份有限公司
拟发行股份购买标的资产之
盈利预测审核报告
目 录
盈利预测审核报告
模拟合并盈利预测表 1
盈利预测的编制基础和基本假设 2-4
盈利预测编制说明 5-39
江苏东光微电子股份有限公司
拟发行股份购买标的资产之
盈利预测审核报告
上会师报字(2014)第2082号江苏东光微电子股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的江苏东光微电子股份有限公司(以下简称“贵公司”)按照“盈利预测的编制基础和基本假设”编制的拟发行股份购买标的资产之 2014年度盈利预测表。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111号—预测性财务信息的审核》。贵公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责，这些假设已在附注“盈利预测的编制基础和基本假设”中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该盈利预测表是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照“盈利预测的编制基础和基本假设”中所述的编制基础进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
我们也提请盈利预测报告使用者关注后附“盈利预测编制说明”之“六、影响盈利预测结果实现的主要问题及准备采取的主要措施”所述各项问题的解决是盈利预测顺利实现的重要基础。
本盈利预测审核报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组之申报材料时使用，不得用作其他任何用途。
上会会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
中国注册会计师
中国上海 二〇一四年六月六日
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拟发行股份购买标的资产之2014年度模拟合并盈利预测表
江苏东光微电子股份有限公司
拟发行股份购买标的资产之盈利预测表
预测期间：2014年
编制单位：江苏东光微电子股份有限公司 货币单位：万元
2014年预测数
行2012年已2013年已
项目
次 实现数 实现数
1-3月实4-12月预
合计 增长率际数 测数
一、营业收入 1 145,031.60 217,481.48 38,235.44 256,669.45 294,904.89 35.60%其中：营业收入 2 145,031.60 217,481.48 38,235.44 256,669.45 294,904.89 35.60%二、营业总成本 3 132,087.09 197,529.08 36,428.90 230,775.52 267,204.42 35.27%减:营业成本 4 124,327.01 183,444.84 32,343.74 215,700.77 248,044.50 35.21%营业税金及附加 5 4,037.97 6,270.87 1,110.28 7,441.96 8,552.24 36.38%销售费用 6 291.70 431.40 106.05 483.75 589.81 36.72%管理费用 7 3,800.31 4,880.60 1,498.91 5,617.00 7,115.90 45.80%财务费用 8 -603.91 230.48 73.39 638.83 712.21209.02%资产减值损失 9 234.00 2,270.89 1,296.53 893.21 2,189.74 -3.57%加:公允价值变动收益(损失以“-”填列) 10 - - - - - -投资收益(损失以“-”填列) 11 - - - - - -其中:对联营企业和合营企业的投资收益 12 - - - - - -三、营业利润(亏损以“-”填列) 13 12,944.51 19,952.40 1,806.55 25,893.93 27,700.47 38.83%加:营业外收入 14 255.90 268.06 174.96 - 174.96-34.73%减:营业外支出 15 41.99 3.41 6.48 - 6.48 90.01%其中：非流动资产处置损失 16 - - - - - -四、利润总额(亏损以“-”填列) 17 13,158.41 20,217.05 1,975.02 25,893.93 27,868.95 37.85%减:所得税费用 18 3,267.04 5,269.13 591.88 6,922.80 7,514.67 42.62%五、净利润(净亏损以“-”填列) 19 9,891.37 14,947.92 1,383.15 18,971.13 20,354.28 36.17%其中:归属于母公司所有者的净利
20 9,891.37 14,947.92 1,383.15 18,971.13 20,354.28 50.17%润
少数股东权益 21 - - - - - -法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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拟发行股份购买标的资产之2014年度盈利预测的编制基础和基本假设
有关声明：江苏东光微电子股份有限公司拟发行股份购买标的资产之2014年度盈利预测是公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但盈利预测报告所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一、盈利预测编制基础
1、江苏东光微电子股份有限公司于2014年3月28日召开了第四届董事会第十四次会议，审议通过了《江苏东光微电子股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产暨关联交易预案》及相关议案，并于2014年3月31日披露了《江苏东光微电子股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产暨关联交易预案》及相关公告，(以下简称《重大资产重组预案》)。
根据本次《重大资产重组预案》，本公司拟通过非公开发行股份方式购买北京弘高慧目投资有限公司、北京弘高中太投资有限公司、北京龙天陆房地产开发有限公司和李晓蕊持有的北京弘高建筑装饰工程设计有限公司（以下简称“弘高设计”）100%股权。本次重大资产重组尚需： (1)本次交易方案经本公司股东大会表决通过；
(2)相关政府主管部门的批准或核准(如需)；
(3)本次重组方案经中国证监会核准。
2、根据本次重大资产重组方案，以“弘高设计”经审计的2011年度、2012年度、2013年度的财务报表为基础，编制拟发行股份购买资产之财务报表，该财务报表业经上会会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出具了审计报告。
3、本盈利预测是以经上会会计师事务所（特殊普通合伙）审计的“弘高设计”2012年度、 2013年度已实现经营业绩为基础，考虑“弘高设计”2014年度的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划及其他相关资料，并遵循谨慎性原则编制了 2014年度盈利预测报告。
纳入盈利预测表范围的各子公司详见“盈利预测编制说明/四、纳入盈利预测表范围的子公司”。
4、编制盈利预测时所采用的会计政策及会计估计方法遵循了国家现行法律、法规所颁布的企业会计准则的规定，在各重要方面均与本公司实际采用的会计政策及会计估计一致；纳入本盈利预测表范围内的个别财务报表在报告期内均采用统一的会计政策，不存在重大差异。
5、本盈利预测报告的前提是：假定公司目前已签订的各项合同都能按时按计划履行。
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拟发行股份购买标的资产之2014年度盈利预测的编制基础和基本假设
6、本盈利预测报告仅供本公司进行重大资产重组而向中国证券监督管理委员会报送申请文件之用。
二、盈利预测基本假设
1、盈利预测期间标的公司所遵循的国家有关法律、法规、部门规章和政策以及公司所在地区的社会政治、经济环境不发生重大变化；
2、盈利预测期间国家对建筑业及相关行业的宏观调控政策无进一步的重大变化，标的公司所在地区的社会经济环境仍如现实状况无重大变化；
3、盈利预测期间标的公司主要收入涉及的行业与国内市场行情预测趋势无重大变化，建筑装修行业的价格无重大变化；
4、盈利预测期间标的公司的生产经营运作不会受劳务价格波动、原材料严重短缺和价格重大变化的不利影响；
5、盈利预测期间标的公司的生产经营业务涉及的信贷利率、税收政策以及外汇市场汇价将在正常范围内波动；
6、盈利预测期间标的公司不会受重大或有负债的影响而导致营业成本的增加；
7、盈利预测期间标的公司所在地区和业务发生地区不会发生重大的通货膨胀；
8、盈利预测期间标的公司相关会计政策、会计估计不发生重大变化；
9、盈利预测期间标的公司的经营活动不违反国家法律、法规规定，经营计划能如期实施并取得预期收益、投资计划及融资计划能顺利执行，各装饰设计和施工项目按正常工程进度推行、按预定时间完工、验收、结算和回款，营业成本无重大变化等；
10、盈利预测期间标的公司架构无重大变化；
11、盈利预测期间标的公司高层管理人员无舞弊、违法行为而造成重大不利影响；
12、发行股份用于收购资产的事项能够获得重组各方股东大会通过以及中国证券监督管理委员
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会的核准并得以实施；
13、盈利预测期间无其他不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。
江苏东光微电子股份有限公司二〇一四年六月六日
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拟发行股份购买标的资产之2014年度盈利预测编制说明
(除特别说明外，货币单位均为人民币万元)
一、发行股份购买资产交易相关情况
（一）本次发行股份购买资产交易的主要内容
2014年3月28日，本公司与交易对方北京弘高慧目投资有限公司（简称弘高慧目）、北京弘高中太投资有限公司（简称弘高中太）、北京龙天陆房地产开发有限公司（简称龙天陆）、李晓蕊签订了《重组框架协议》。
2014年6月6日，本公司与交易对方弘高慧目、弘高中太、龙天陆、李晓蕊签订了《江苏东光微电子股份有限公司重大资产重组及发行股份购买资产协议》（简称《购买资产协议》）。
根据上述《重组框架协议》及《购买资产协议》，公司本次重组包括资产置换及发行股份购买资产两个部分，具体方案为：
1、重大资产置换
本公司拟以截至评估基准日2013年12月31日的除6,000.00万元货币资金外的全部资产和负债与弘高慧目、弘高中太、龙天陆、李晓蕊持有的“弘高设计”100%股权的等值部分进行置换。弘高慧目、弘高中太、龙天陆、李晓蕊（或其指定方）按其各自持有“弘高设计”股权的比例本公司置出资产的相应份额。经评估机构预估，上述置出资产的评估值约为 63,638.22万元，置入资产——“弘高设计”100%股权的评估值为 283,920.00万元，经交易各方协商确认，置入资产的交易价格为282,000.00万元。
2、发行股份购买资产
（1）置入资产作价超出置出资产作价的差额部分 218,360.00万元，由本公司依据交易对方各自持有的“弘高设计”股权比例向其发行股份购买。
（2）本公司本次改选股份种类为境内上市人民币普通股（A股），每股面值人民币1.00元。
（3）本公司发行股份的价格不低于定价基准日前20个交易日均价，即7.98元/股。
（4）本次发行价格的数量根据置入资产评估值与置出资产评估值的差额除以发行价格确定为273,634,085股。拟购买的资产折股数不足1股的余额计入本公司资本公积。
上述资产置换和发行股份购买资产事项同时生效，互为前提条件。
（二）交易标的基本情况
1、公司简介
“弘高设计”系经北京市工商行政管理局昌平分局核准，成立于2006年7月17日的有限责任公司，取得企业法人营业执照，注册号：110114009788415。现注册资本及实收资本：人民币3249.918752万元。法定代表人：甄建涛；公司住所：北京市昌平区十三陵镇泰胡路2号。实际办公地址：北京市朝阳区来广营朝来高科技产业园八号楼。经营期限：自2006年07月17日至2026年07月16日。
2、股权结构及分子公司情况
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(除特别说明外，货币单位均为人民币万元)
“弘高设计”目前的股权结构如下图所示：
弘高慧目 弘高中太 龙天陆 李晓蕊
46.15% 44.62% 7.69% 1.54%
弘高设计
弘高泰合 弘高装饰 新疆分公司
100% 100%
辽宁弘高 17家分公司
100%
注：弘高装饰：全称北京弘高建筑装饰设计工程有限公司；
弘高泰合：全称北京弘高泰合数字科技发展有限公司；
辽宁弘高：全称辽宁弘高建筑装饰设计工程有限公司。
（1）弘高装饰
弘高装饰系经北京市工商行政管理局昌平分局核准注册，于 1993年 10月 3日成立的有限公司，公司初始名称北京万顺利建筑装饰工程有限公司。公司注册地址：北京市昌平区城区镇南环路北侧；现注册资本：5000万元，全部由“弘高设计”持股；法人代表：何宁；企业法人营业执照注册号：110000410062906；所处行业：建筑装饰工程行业；经营范围：承接国内外建筑装饰工程设计、施工及配套设施的安装和园林塑型，生产销售装饰、装修材料。
董事成员：何宁、甄建涛、苏晓光。
监事或监事会成员：甄建萍。
弘高装饰下设分支机构概况列示如下：
单位名称 注册地点 负责人 经营范围
|||
|-|-|
|北京弘高建筑装饰设计工程有限公司泰安高新区分公司|泰安|
|北京弘高建筑装饰设计工程有限公司西安分公司|西安|
|北京弘高建筑装饰设计工程有限公司长春分公司|长春|
|北京弘高建筑装饰设计工程有限公司东营分公司|东营|
|北京弘高建筑装饰设计工程有限公司呼伦贝尔分公司|海拉尔|
|北京弘高建筑装饰设计工程有限公司辽宁分公司|沈阳|
|北京弘高建筑装饰设计工程有限公司江苏分公司|南京|
|北京弘高建筑装饰设计工程有限公司南昌分公司|南昌|
|北京弘高建筑装饰设计工程有限公司青岛直属分公司|青岛|

||
|-|
|注2|
|注3|
|注4|
|注5|
|注6|
|注7|
|注8|
|注9|

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(除特别说明外，货币单位均为人民币万元)
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|-|-|
|北京弘高建筑装饰设计工程有限公司三亚分公司|三亚|
|北京弘高建筑装饰设计工程有限公司山东分公司|济南|
|北京弘高建筑装饰设计工程有限公司四川分公司|成都|
|北京弘高建筑装饰设计工程有限公司山西分公司|晋中|
|北京弘高建筑装饰设计工程有限公司北京第一分公司|北京|
|北京弘高建筑装饰设计工程有限公司银川分公司|银川|
|北京弘高建筑装饰设计工程有限公司兰州分公司|兰州|
|北京弘高建筑装饰设计工程有限公司连云港分公司|连云港|
|辽宁弘高建筑装饰设计工程有限公司|沈阳|

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|-|
|注10|
|注11|
|注12|
|注13|
|注14|
|注15|
|注16|
|注17|
|注18|

注1：承接国内外建筑装饰工程设计、施工及配套设施的安装、园林塑形，涉及法律法规规定必须报经审批的项目，应凭国家有关部门的批准文件或证件经营；
注2：承接国内外建筑装饰工程设计、施工及配套设施的安装，园林塑形；装饰、装修材料销售；
注3：承接国内外建筑装饰工程设计、施工及配套设施的安装、园林塑形；
注4：为隶属企业资质许可范围内的业务提供联络服务；
注5：为公司承接国内外建筑装饰工程设计、施工及配套设施的安装，园林塑形；
注6：建筑工程设计、施工配套设计安装、园林塑形；
注7：在隶属企业的经营范围及经营期限内：从事隶属企业承接的有关业务；
注8：建筑装饰工程设计、施工及配套设施的安装、园林工程；装饰装修材料销售；
注9：承接国内外建筑装饰工程设计、施工及配套设施的安装，园林塑形；
注10：承接国内外建筑装饰工程设计、施工及配套设施的安装，园林塑形；
注11：承接国内外建筑装饰工程设计、施工及配套设施的安装、园林塑形；销售总公司生产的装饰、装修材料；
注12：承接国内外建筑装饰工程设计、施工及配套设施的安装，园林塑形；
注13：建筑装饰工程设计、施工及配套设施的安装、园林塑形；
注14：在隶属企业受权范围内从事建筑活动；
注15：承接国内外建筑装饰工程设计、施工及配套设施的安装、园林塑形；
注16：本公司内工程业务接洽；销售自产产品；
注17：承接国内外建筑装饰工程设计、施工及配套设施的安装、园林整形。
注18：建筑工程、装饰工程设计、施工（持资质证经营）。
注：上述分支机构，除子公司辽宁弘高外，其他分公司未实行独立核算。其中辽宁弘高成立于 2009年 12月，住所沈阳市铁西区北一东路 20号，公司类型有限责任（法人独资），注册资本800万元。
（2）弘高泰合
弘高泰合系经北京市工商行政管理局朝阳分局核准注册，于 2012年 6月 25日成立的有限公
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(除特别说明外，货币单位均为人民币万元)
司，公司注册地址：北京市朝阳区来广营东路朝来高科技产业园 7号楼 305房间；法定代表人：甄建涛；注册资本：人民币 500万元；营业执照号：110105015022975；经营范围：技术推广服务；电脑图文设计、制作；工艺美术设计；设计、代理、发布广告；企业形象策划；计算机技术培训；组织文化艺术交流活动（不含演出）；承办展览展示；销售工艺品、建筑材料、针纺织品、电子产品、日用品、文具用品、花卉、首饰。
（3）新疆分公司
单位名称 注册地点 负责人 经营范围
|||
|-|-|
|北京弘高建筑装饰工程设计有限公司新疆分公司|乌鲁木齐|

注1：工程设计、景观设计、家具设计、工艺美术品设计；施工总承包；销售建筑材料、装饰材料
3、公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务
本公司及子公司（统称“本集团”）的行业性质：装修装饰业。
经营范围：工程设计、景观设计、家具设计、工艺美术品设计；施工总承包；销售建筑材料、装饰材料。
主要产品或提供的劳务：建筑装饰工程的设计与施工。
4、历史沿革
（1）设立
2006年 7月 17日，“弘高设计”经北京市工商行政管理局昌平分局核准成立并领取了营业执照，成立时股权结构如下：
序号 股东名称 持股金额（万元） 持股比例（%） 1 北京弘高慧目投资有限公司 50 50
2 北京弘高中太投资有限公司 50 50
合计 100 100
（2）2009年增资
2009年 6月 8日，“弘高设计”召开股东会并同意股东弘高慧目、弘高中太增资。该次变更后，股权结构如下：
序号 股东名称 持股金额（万元） 持股比例（%） 1 北京弘高慧目投资有限公司 1,500.00 50
2 北京弘高中太投资有限公司 1,500.00 50
合计 3,000.00 100
（3）2011年增资
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(除特别说明外，货币单位均为人民币万元)
2011年 8月 28日，“弘高设计”与龙天陆签订《增资入股协议》，龙天陆以 15,000万元认购“弘高设计”7.69%股权（对应 249.918752万元注册资本），即：每一元注册资本定价 60元。
2011年 10月 18日，“弘高设计”召开股东会并同意新股东龙天陆出资入股。该次变更后，股权结构如下：
序号 股东名称 持股金额（万元） 持股比例（%） 1 北京弘高慧目投资有限公司 1,500.00 46.155
2 北京弘高中太投资有限公司 1,500.00 46.155
3 北京龙天陆房地产开发有限公司 249.9188 7.69
合计 3,249.92 100
（4）2012年转让
2012年 4月 20日，李晓蕊与弘高中太签订《北京弘高建筑装饰工程设计有限公司股权转让协议》，李晓蕊以 3,000万元对价受让弘高中太持有的“弘高设计”1.54%股权（对应 50.0487万元注册资本），即：每一元注册资本定价 60元。2012年 4月 20日，“弘高设计”召开股东会并同意新股东李晓蕊受让弘高中太持有的1.54%“弘高设计”股权。该次变更后，股权结构如下：
序号 股东名称 持股额（万元） 持股比例（%） 1 北京弘高慧目投资有限公司 1,500.00 46.155
2 北京弘高中太投资有限公司 1,449.95 44.615
3 北京龙天陆房地产开发有限公司 249.9188 7.69
4 李晓蕊 50.0487 1.54
合计 3,249.92 100
二、公司主要会计政策、会计估计
（一）、遵循企业会计准则的声明
标的公司盈利预测表按照附注一所述的编制基础和财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则》及其应用指南、企业会计准则解释以及中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定[2010年修订]》的要求编制，真实、完整地反映了标的公司盈利预测状况。
（二）、公司主要会计政策、会计估计
1.会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
2.记账本位币
以人民币为记账本位币。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币万元)
3.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)在同一控制下的企业合并中，公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权，如以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；如以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
(2)公司对外合并如属并非同一控制下的企业合并，按下列情况确定长期股权投资的初始投资成本：
①一次交换交易实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
②通过多次交换交易分步实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为每一单项交易成本之和；
③为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，在购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入长期股权投资的初始投资成本。
(3)公司对外合并如属并非同一控制下的企业合并，对长期股权投资的初始投资成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
对长期股权投资的初始投资成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照下列方法处理：
①对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；
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(除特别说明外，货币单位均为人民币万元)
②经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。
4.合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明本公司不能控制被投资单位的除外。
本公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外：
①通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权。
②根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策。
③有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。
④在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。
母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。
编制合并报表时，本公司与被合并子公司采用的统一的会计政策和期间。合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表的影响后，由本公司合并编制。本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初数。本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期年初至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。本公司在报告期内处置子公司，将该子公司年初至处置日的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。
5.现金及现金等价物的确定标准
是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
6.外币业务和外币报表折算
(1)外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
(2)于资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
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(除特别说明外，货币单位均为人民币万元)
①外币货币性项目，采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
②以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，并根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
货币性项目，是指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。
非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。
(3)境外经营实体的外币财务报表的折算方法：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算(或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算)；
③按照上述①、②折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
(4)公司对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，按照下列方法进行折算：
对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。
在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重述，按照停止之日的价格水平重述的财务报表进行折算。
(5)公司在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
7.金融工具
(1)金融工具的分类、确认依据和计量方法
①金融资产在初始确认时划分为下列四类：
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；
2)持有至到期投资；
3)贷款和应收款项(如是金融企业应加贷款的内容)；
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(除特别说明外，货币单位均为人民币万元)
4)可供出售金融资产。
②金融负债在初始确认时划分为下列两类：
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
2)其他金融负债。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
此类金融资产或金融负债进一步分为交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债，主要是指公司为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承担的金融负债。
直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指公司基于风险管理、战略投资需要等所作的指定。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。
在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益。
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
④持有至到期投资
此类金融资产是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产
持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目。
持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率应当在取得持有至到期投资时确定，在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。(实际利率与票面利率差别较小的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。)
处置持有至到期投资时，应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
⑤贷款和应收款项
贷款主要是指金融企业发放的贷款，金融企业按当前市场条件发放的贷款，按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认金额。贷款持有期间所确认的利息收入，应当根据实际利率
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(除特别说明外，货币单位均为人民币万元)
计算。实际利率应在取得贷款时确定，在该贷款预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
实际利率与合同利率差别较小的，也可按合同利率计算利息收入。
应收款项主要是指公司销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权，通常应按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。收回或处置贷款和应收款项时，应将取得的价款与该贷款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
⑥可供出售金融资产
可供出售金融资产通常是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。
可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，应单独确认为应收项目。
可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，应当计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。
处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
⑦其他金融负债
其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。通常情况下，公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等，应当划分为其他金融负债。
其他金融负债应当按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。其他金融负债通常采用摊余成本进行后续计量。
(2)金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。终止确认，是指将金融资产或金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销。金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币万元)
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分)之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1)终止确认部分的账面价值；
2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
(3)金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。
(4)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。
(5)金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的结果，可以反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等
(6)金融资产(不含应收款项)减值测试方法、减值准备计提方法
①对于持有至到期投资和贷款，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。
②通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，应当确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币万元)
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
(7)本期内将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，说明持有意图或能力发生改变的依据。
8.应收款项
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：
本公司将金额为人民币1000万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：
公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
(2)按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据：
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
关联方组合 以与债务人是否为本公司内部关联关系为信用风险特征划分组合本公司在应收账款和其他应收款计提坏账准备时，关联方为：
A、本公司纳入合并范围的子公司；
B、本公司的母公司；
C、本公司实际控制人本人及控制或者有重大影响的公司。
上述范围外，其他债务人计提坏账准备。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币万元)
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
按组合计提坏账准备的计提方法
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
关联方组合 不计提
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）1年以内（含1年，下同） 5.00 5.001-2年 10.00 10.002-3年 30.00 30.003-4年 50.00 50.004-5年 80.00 80.005年以上 100.00 100.00 (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如：应收非本集团内关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；等等。
(4)对于其他应收款项的坏账准备计提方法
对于应收票据、预付款项、应收利息、应收股利、长期应收款应当按个别认定法进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
9.存货
(1)存货的分类
存货主要包括工程施工、原材料、低值易耗品等。
(2)存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按先进先出法计价。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币万元)
建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计量且合同很可能订立的，在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的，则计入当期损益。
工程施工的具体核算方法为：按照单个工程项目为核算对象，平时，在单个工程项目下归集所发生的实际成本，包括直接材料、直接人工费、施工机械费、其他直接费及相应的施工间接成本等。期末根据完工百分比法确认合同收入的同时，确认工程施工毛利。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。
(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
(4)存货的盘存制度
存货的盘存制度采用永续盘存制。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法
对低值易耗品采用一次转销法。
10.长期股权投资
(1)投资成本确定
除对外合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，合同或协议约定价值不公允的以公允价值作为初始投资成本)；
④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》确定；
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⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号—债务重组》确定。
(2)后续计量及损益确认方法
①下列长期股权投资采用成本法核算：
1)公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
2)公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
②对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，按照采用权益法核算。
长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
在权益法核算时，当取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司对被投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
长期股权投资按照权益法核算在确认投资损益时，先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，再按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。
与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。
(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
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(除特别说明外，货币单位均为人民币万元)
共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。
确定对被投资单位具有共同控制的依据：两个或多个合营方通过合同或协议约定，对被投资单位的财务和经营政策必须由投资双方或若干方共同决定的情形。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
确定对被投资单位具有重大影响的依据：当直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含20%)以上但低于50%的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；拥有被投资单位20%(不含)以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
(4)减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资如存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
11.投资性房地产
是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。投资性房地产应当按照成本进行初始计量，在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注二、30“重大会计判断和估计”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量
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的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。当投资性房地产被处臵、或者永久退出使用且预计不能从其处臵中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处臵收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
对投资性房地产按直线法按下列使用寿命及预计净残值率计提折旧或进行摊销：
名称 使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率或摊销率（%）
房屋及建筑物 20 5.00 4.75
土地使用权 50 5.00 1.90
12.固定资产
(1)固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
(2)各类固定资产折旧方法
各类固定资产采用直线法并按下列使用寿命、预计净残值率及折旧率计提折旧：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
运输设备 5-10 10 9.00-18.00
机械设备 5 10 18.00
办公设备 5 5 19.00
电子设备 3 5 31.67
(3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
如存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(4)融资租入固定资产的认定依据、计价方法。
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；
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④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；
⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值。
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
13.在建工程
(1)包括公司基建、更新改造等发生的支出；
(2)在建工程达到预定可使用状态时转入固定资产；
如存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
14.借款费用
(1)公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长的时间的(通常是指1年及1年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇况差额等。
(2)借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
①资产支出已发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态必要的程序，借款费用的资本化则继续进行。
(3)在资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额，按照下列规定确定：
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(除特别说明外，货币单位均为人民币万元)
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。
借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额，调整每期利息金额。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
(4)专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
15.无形资产
(1)无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(2)公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素。
①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
③以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况；
④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；
⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；
⑦与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。
无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
(3)对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内系统合理摊销。公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，将改变摊销期限和摊销方法。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币万元)
对于使用寿命有限的无形资产，在采用直线法计算摊销额时，各项无形资产的使用寿命、预计净残值率如下：
类别 使用年限 预计净残值率
计算机软件 5 0
(4)无形资产如存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
(5)内部研究开发
①内部研究开发项目的支出，包括研究阶段支出与开发阶段支出，其中：
1)研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。
2)开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
②内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
16.长期待摊费用
长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
长期待摊费用按照直线法平均摊销，摊销年限如下：
类别 摊销年限
房屋租赁费 20年
房屋装修费 5年
17.预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
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(除特别说明外，货币单位均为人民币万元)
(1)该义务是企业承担的现时义务；
(2)履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
(3)该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(1)亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
(2)重组义务对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
18.股份支付及权益工具
(1)股份支付的种类
股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，是指企业为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易，这里所指的权益工具是企业自身权益工具。
以现金结算的股份支付，是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易。
(2)权益工具公允价值的确定方法。
对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据。
在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
(4)实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币万元)
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，进行调整，并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。
对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积(其他资本公积)。
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，应当按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，应当采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型至少应当考虑以下因素：
1)期权的行权价格；
2)期权的有效期；
3)标的股份的现行价格；
4)股价预计波动率；
5)股份的预计股利；
6)期权有效期内的无风险利率。
②授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，应当在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，对可行权情况的最佳估计为基础，按照企业承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
19.收入
(1)营业收入包括销售商品收入、提供劳务收入以及让渡资产使用权收入。
(2)销售商品收入的确认
销售商品收入同时满足下列条件的，予以确认：
①企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
③收入的金额能够可靠地计量；
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(除特别说明外，货币单位均为人民币万元)
④相关的经济利益很可能流入企业；
⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(3)提供劳务收入的确认
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；
③交易的完工进度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
确定提供劳务交易的完工进度，采用的方法：已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例；
在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
<1>已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；
<2>已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
(4)让渡资产使用权收入的确认
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。让渡资产使用权收入同时满足下列条件的，才能予以确认：
①相关的经济利益很可能流入企业；
②收入的金额能够可靠地计量。
公司分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
1)利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
2)使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
20.建造合同收入
1)在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定。
注：计算公式
公式一：完工进度=累计已完成的合同工作量÷合同预计总工作量
公式二：累计合同收入=完工进度×合同总收入
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(除特别说明外，货币单位均为人民币万元)
公式三：当期工程收入=累计合同收入－以前会计期间累计已确认合同收入
其中预计总工程量为合同签订时甲乙双方均认可的所有施工步骤、施工程序所需的原材料、人工等费用的总工程预算造价；累计已完成工程量为已完成的工程量对应的预算造价总额，该完工进度需要得到监理单位或甲方在工程进度表上确认，具体确定过程如下：公司各项目部每季度根据实际完成的工程量制作工程进度表，经成本部审核后将工程进度表及材料的使用证明等附加材料递交给监理单位或甲方，经监理单位或甲方核定后的回执确定完工进度。
在实际施工过程中，若发生工程量或工程内容变更，则分以下两种情况进行处理：
签证：在工程量发生变更时，一般由公司出具签证单据，经监理单位及甲方确认后作工程变更签证，并于工程竣工结算时一并调整处理，但若累计变更工程量的造价超过原合同金额的5%且金额超过300万元时，则相应调整原预计的工程总造价和预算总成本，并据此确定完工百分比。
补充合同：在原合同约定的施工范围及内容之外进行增项工程施工时，公司通常与甲方签订补充合同明确各自的权利义务，同时根据补充合同约定的总造价和预算总成本相应调整原合同的总造价和预算总成本，并据此确定完工百分比。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
公司首先按照项目合同所确定的总造价作为公司在该项目实施过程中可实现的合同收入的总额；然后，根据上述方法确定的完工百分比确认每个会计期间实现的营业收入。对当期完成决算的工程项目，按决算收入减去以前会计年度累计已确认的收入后的余额作为当期收入；对当期完工但暂未决算的工程项目，按合同总收入减去以前会计年度累计已确认的收入后的余额作为当期收入，若实际已收到的工程款超过合同总价，则按已实现的收款确认总收入。
2)如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
3)合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
21.政府补助
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(除特别说明外，货币单位均为人民币万元)
政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
(1)公司能够满足政府补助所附条件；
(2)公司能够收到政府补助。
与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补贴，应当分别下列情况处理：
①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；
②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
22.递延所得税资产/递延所得税负债
所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值与其计税基础，两者之间存在差异的，确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费用（或收益）。在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用(或收益)的基础上，将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。
23.经营租赁和融资租赁
(1)本公司作为承租人对经营租赁的处理
①租金的处理
在经营租赁下需将支付或应付的租金计入相关资产成本或当期损益。
②初始直接费用的处理
对于承租人在经营租赁中发生的初始直接费用，计入当期损益。
③或有租金的处理
在经营租赁下，承租人对或有租金在实际发生时计入当期损益。
④出租人提供激励措施的处理
出租人提供免租期的，承租人应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内应当确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，承租人将该费用从租金费用总额中扣除，按扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
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(2)本公司作为出租人对经营租赁的处理
①租金的处理
出租人应采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
②初始直接费用的处理
经营租赁中出租人发生的初始直接费用，是指在租赁谈判和签订租赁合同的过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等，计入当期损益。金额较大的应当资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。
③租赁资产折旧的计提
对于经营租赁资产中的固定资产，采用出租人对类似应折旧资产通常所采用的折旧政策计提折旧。
④或有租金的处理
在实际发生时计入当期收益。
⑤出租人对经营租赁提供激励措施的处理
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人确认租金收入。出租人承担了承租人某些费用的，出租人将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
⑥经营租赁资产在财务报表中的处理
在经营租赁下，与资产所有权有关的主要风险和报酬仍然留在出租人一方，因此出租人将出租资产作为自身拥有的资产在资产负债表中列示，如果出租资产属于固定资产，则列在资产负债表固定资产项下，如果出租资产属于流动资产，则列在资产负债表有关流动资产项下。
24.持有待售资产
(1)持有待售资产确认标准
同时满足下列条件:公司已经就处置该资产作出决议；公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项资产转让将在1年内完成。
(2)持有待售资产的会计处理方法
持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
25.职工薪酬
(1)本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
(2)本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
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在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
(3)职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
26.主要会计政策、会计估计的变更
(1)报告期内主要会计政策是否变更
本报告期内，主要会计政策未变更。
(2)报告期内主要会计估计变更
本报告期内，主要会计估计未变更。
27.前期会计差错更正
本报告期内，无前期会计差错更正。
28.重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： (1)收入确认——建造合同
在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、22收入确认方法所述方法进行确认的，在执行各该建造合同的各会计年度内累积计算。
在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
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(2)租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
(3)坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
(4)存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
(5)非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处臵的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
(6)折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用
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寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(7)递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
(8)所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
(9)预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。
这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
三、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
应税收入按照规定的税率计算销项税，并按扣除当期允许
增值税 6%或17%
抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
营业税 应纳营业额 3%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 7%或5%
教育费附加 实际缴纳的流转税额 3%
地方教育费附加 实际缴纳的流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
2、弘高装饰下属子公司辽宁弘高建筑装饰设计工程有限公司经沈阳市国家税务局以《税种核定通知书》核定，应纳税所得额按收入总额的15%计算。
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3、北京弘高建筑装饰设计工程有限公司汇总纳税。
4、北京弘高建筑装饰工程设计有限公司汇总纳税。
四、纳入盈利预测表范围的子公司
子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质注册资本持股比例北京弘高建筑装饰设计工程有限公司全资子公司北京市昌平区建筑装饰工程5000万元 100%设计、施工
北京弘高泰合数字科技发展有限公司全资子公司北京市朝阳区技术推广 100万元 100%工艺设计
五、主要预测项目编制说明
1、营业收入
2012年实 2013年实 2014年预测数
项目 增长率
||
|-|
|1-3月实际数|
|37,116.74|
|1,042.83|
|75.87|
|-|
|38,235.44|

说明：营业收入根据 2012年度、2013年度、2014年 1-3月份的实现销售收入数以及已签订的施工合同和意向书、工程计划等为基础进行合理预测。2014年度营业收入预测数为 294,904.89万元，其中装饰工程施工工程收入286,367.46万元、装饰工程施工设计收入8,461.56万元、装饰工程销售收入75.87万元。 2014年度营业收入预测数较 2013年度增加35.60%，主要原因系业务规模扩大。其他业务收入非公司主要业务，不经常发生，未做预测。
2、营业成本
2012年实际 2013年实 2014年预测数
项目 增长率
||
|-|
|1-3月实际数|
|31,560.01|
|613.84|
|169.88|
|-|
|32,343.74|

说明：营业成本根据 2012年度、2013年度、2014年 1-3月份的实现数和成本率的变动趋势等
为基础进行合理预测。2014年度营业成本预测数为 248,044.50万元，其中装饰工程施工成本
242,551.60万元、装饰工程设计成本5,323.02万元、装饰工程销售成本169.88万元。2014年度营
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(除特别说明外，货币单位均为人民币万元)
业成本预测数较 2013年度增加36.00%。主要原因系业务规模持续扩张，成本率趋于稳定。
3、营业税金及附加
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||||2014年预测数||||
|||2012年|2013年|||||
|项目|适用税率|||1-3月实|4-12月预|||
|||实际数|实际数|||合计|增长率|
|||||际数|测数|||
|营业税|3%|3,638.92|5,524.90|996.52|6,538.37|7,534.89|36.38%|
|城建税|5%、7%|192.22|413.53|58.80|530.87|563.98|36.38%|
|教育费附加|3%|112.81|180.27|33.11|223.99|245.85|36.38%|
|地方教育费附||||||||
||2%|81.21|104.39|21.86|83.56|142.36|36.38%|
|加||||||||
|其他||12.81|47.78|0.00|65.16|65.16|36.38%|
|合计||4,037.97|6,270.87|1,110.28|7,441.96|8,552.24|36.38%|

说明：营业税金及附加依据预测的应税收入及各项税率计算，同时考虑业务分包情况，税法规定：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。2014年度营业税金及附加预测数为 8,552.24万元，其中营业税7,534.89万元、城市维护建设税563.98万元、教育费附加245.85万元。2014年度营业税金及附加预测数较 2013年度增加36.38%，主要原因系营业收入增加引起相关税金计提基数增加。
4、销售费用
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||||2014年预测数||||
||2012年实际|2013年实|||||
|项目|||1-3月实际|4-12月预|||
||数|际数|||合计|增长率|
||||数|测数|||
|业务招待费|52.63|61.41|6.13|77.83|83.96|36.72%|
|差旅费|72.87|120.54|13.06|151.74|164.81|36.72%|
|办公费|112.09|141.18|31.19|161.83|193.02|36.72%|
|其他|54.12|108.26|55.67|92.35|148.02|36.72%|
|合计|291.70|431.40|106.05|483.75|589.81|36.72%|

说明：销售费用根据 2012年度、2013年度、2014年 1-3月份的历史资料和各项费用的变动趋势及经营业务需求进行测算。2014年度销售费用预测数为 589.81万元。2014年度销售费用预测数较2013年度增加36.72%，主要原因系业务规模扩大。
5、管理费用
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||||2014年预测数||||
||2012年实际|2013年实|||||
|项目|||1-3月实际|4-12月预|||
||数|际数|||合计|增长率|
||||数|测数|||
|人工成本支出|2,106.97|2,982.02|865.66|2,955.54|3,821.20|28.14%|
|折旧、摊销费|87.87|246.44|45.93|365.75|411.67|67.05%|
|办公费|329.61|217.15|114.89|229.77|344.66|58.72%|
|水电物业维修费|258.99|128.71|165.67|150.03|315.70|145.29%|

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|-|-|-|-|-|-|-|
||||2014年预测数||||
||2012年实际|2013年实|||||
|项目|||1-3月实际|4-12月预|||
||数|际数|||合计|增长率|
||||数|测数|||
|差旅、广告及招待费|251.15|394.30|107.12|679.11|786.22|99.40%|
|税金|88.46|170.16|16.42|214.32|230.74|35.60%|
|中介服务费|43.20|184.68|2.89|247.53|250.43|35.60%|
|其他费用|634.06|557.14|180.34|774.94|955.28|71.46%|
|合计|3,800.31|4,880.60|1,498.91|5,617.00|7,115.90|45.80%|

说明：管理费用根据本集团 2012年度、2013年度、2014年 1-3月份的历史资料和各项费用的变动趋势进行测算。2014年度管理费用预测数为7,115.90万元。2014年度管理费用预测数较 2013年度增加45.80%，主要原因系费用支出随业务规模扩大增加所致，其中为拓展业务发生的广告宣传费，新办公楼日常维修物业费等均有增加。
6、资产减值损失
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||||2014年预测数||||
||2012年实际|2013年实|||||
|项目|||1-3月实际|4-12月预|||
||数|际数|||合计|增长率|
||||数|测数|||
|应收款项|234.00|2,270.89|1296.53|893.21|2,189.74|-3.57%|

说明：资产减值损失根据本集团 2012年度、2013年度、2014年 1-3月份的历史资料和变动趋势进行测算。2014年度资产减值损失预测数为2,189.74万元。2014年度资产减值损失预测数较 2013年度减少3.57%，主要原因系随着业务规模的持续扩张，应收账款余额增加，补提的资产减值准备。
7、财务费用
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||||2014年预测数||||
||2012年实际|2013年实|||||
|项目|||1-3月实际|4-12月预|||
||数|际数|||合计|增长率|
||||数|测数|||
|利息支出|||||||
||56.86|195.55|49.26|489.49|538.75|175.51%|
|减：利息收入|||||||
||674.30|35.88|12.44|52.75|65.19|81.69%|
|手续费|||||||
||13.53|70.81|36.57|202.09|238.65|237.04%|
|合计|-603.91|230.48|73.39|638.83|712.21|209.01%|

说明：财务费用根据本集团 2012年度、2013年度、2014年 1-3月份的历史资料和各项费用的变动趋势进行测算。2014年度财务费用预测数为 712.21万元。2014年度财务费用预测数较2013年度增加209.01%，主要原因系业务规模扩大。
8、营业外收入
|||||
|-|-|-|-|
|项目|2012年实际数|2013年实际数|2014年预测数|

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||||1-3月|4-12月|||
||||||合计|增长率|
||||实际数|预测数|||
|非流动资产处置利得合计|3.02|0.16|||||
|其中：固定资产处置利得|3.02|0.16|||||
|政府补助|99.60|8.95|174.96||174.96|1853.93%|
|无法支付款项|95.48|258.92|||||
|其他利得|57.80|0.02|||||
|合计|255.90|268.06|174.96|-|174.96|-34.73%|

说明：根据公司 2012年度、2013年度、2014年 1-3月份的历史资料，营业外收入与主营业务不相关，为不可预知的收入且数值较小，未进行预测。
9、营业外支出
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||||2014年预测数||||
|项目|2012年实际数|2013年实际数|1-3月|4-12月|||
||||||合计|增长率|
||||实际数|预测数|||
|非流动资产处置损失合计|19.91|2.33|||||
|其中：固定资产处置损失|19.91|2.33|||||
|赔偿金、违约金支出|12.56|-|||||
|罚款支出|8.82|1.07|||||
|其他支出|0.71|0.01|6.48||6.48||
|合计|41.99|3.41|6.48||6.48|90.03%|

说明：根据本集团 2012年度、2013年度、2014年 1-3月份的历史资料，营业外支出与主营业务不相关，为不可预知的支出且数值较小，未进行预测。
10、所得税费用
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||||2014年预测数||||
||2012年实|2013年实|||||
|项目|际数|际数|||||
||||1-3月实际数|4-12月预测数|合计|增长率|
|当期所得税费用|||||||
||3,381.18|5,523.84|916.01|7,146.10|8,062.11|45.95%|
|递延所得税费用|||||||
||-114.14|-254.70|-324.13|-223.30|-547.44|114.93%|
|合计|3,267.04|5,269.13|591.88|6,922.80|7,514.67|42.62%|

说明：所得税费用根据预测应纳税所得额、账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异及所得税率25％计算。2014年度所得税费用预测数为7,514.67万元。2014年度所得税费用预测数较2013年度增加42.62%，主要原因系业务规模扩大，利润增加，应纳税所得额增加。
六、影响盈利预测结果实现的主要问题和准备采取的措施
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本公司所作盈利预测是建立在盈利预测基本假设的基础之上，已综合考虑各方面因素，并遵循了谨慎性原则。但是由于盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，本公司提醒投资者进行投资决策时不应过于依赖该项资料，并注意如下主要风险：
1、宏观经济的风险
“弘高设计”所处的行业为建筑装饰业，建筑装饰行业的发展与一个国家的经济发展水平相关，经济增长的周期性波动对建筑装饰行业有一定影响。2003年至 2012年，建筑装饰的行业产值由 2003年的 0.72万亿提高至 2012年的 2.63万亿。年均复合增速约为17%（数据来源《2012年度中国建筑装饰百强企业发展报告》），增速较快。近年来得益于中国经济持续增长的影响，“弘高设计”的经营规模和经营业绩不断提升。但如果经济增长发生波动，可能影响对建筑装饰的需求，进而影响本公司的经营业绩。
2、行业竞争风险
根据《2012年度中国建筑装饰百强企业发展报告》，2005年至 2012年，建筑装饰行业的企业数量由 19万家下降至 14.5万家，下降幅度为25％。行业百强产值占行业总产值的比重由 2005年的3.11%增长至 2012年的8.69%。国内从事建筑装修装饰企业数量较多，行业集中度不断提高，业内竞争激烈。报告期内，“弘高设计”业务规模增速较快，市场份额位居行业前列，市场排名由2010年的第28位上升为2012年的第15位，竞争优势明显。但随着行业集中度不断提高，具有优良竞争能力的行业龙头企业数量不断增加，“弘高设计”在获取优质项目资源进而保持业务高速增长方面可能会面临较大挑战，存在一定的市场竞争风险。
3、应收账款回收风险
建筑装饰行业企业普遍存在应收账款占比较高的情况。2011年、2012年和 2013年，“弘高设计”应收账款净额占营业收入的比例分别为32.19%、36.39%和34.83%，2011年、2012年同行业上市公司（包括：广田股份、洪涛股份、金螳螂、瑞和股份和亚厦股份）上述比例平均值分别为45.87%、52.85%，“弘高设计”的应收账款占比情况优于同行业水平。其业务规模正处于持续增长态势，随着营业收入的增长，应收账款余额不断增长。尽管大部分客户信用较好，且“弘高设计”不断加强客户信用管理，但如果宏观经济环境发生较大波动，客户财务状况恶化，应收账款的回收难度加大或应收账款坏账准备计提不足，“弘高设计”的业绩和生产经营将会受到较大影响。
4、资产负债率偏高风险
“弘高设计” 2011年 12月 31日、2012年 12月 31日、2013年 12月 31日资产负债率分别为
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(除特别说明外，货币单位均为人民币万元)
76.63%、70.73%、69.14%，资产负债率偏高，面临潜在的财务风险。“弘高设计”资产负债率偏高与建筑装饰行业特点有关，主要债务是由正常业务经营中形成的应付账款、预收账款等商业信用构成，应付账款需要在将来偿付但基本无利息负担，预收账款无需偿付。
5、工程质量风险
“弘高设计”承建的建筑装饰工程包括国家政务办公楼、高端酒店、高档住宅、公寓、大型写字楼、大型商场等，其中部分为省、市重点工程，投资规模大，社会效应广泛。虽然“弘高设计”注重多年经营中精心培育起来的企业信誉、品牌，不断加强工程项目的质量控制，至今未发生过重大工程质量问题，但国家、省、市重点工程受关注程度高，一旦出现重大工程质量问题将对公司的业绩和声誉产生负面影响。
6、人力资源风险
装饰行业作为一个轻资产的行业，对包括设计研发人员、工程项目经理及优秀施工工人在内的各类人才要求相对较高。“弘高设计”实行的是以设计为核心，设计、施工双轮驱动的业务发展模式。目前，“弘高设计”拥有一支 200余名设计师组成的设计研发团队，设计研发能力具备行业竞争优势；随着新技术和先进软件在建筑装饰设计、施工领域的运用，业务规模的不断扩大、优质项目设计施工难度不断提升以及工程业主对设计施工综合解决方案要求的不断提高，“弘高设计”需要挽留和招揽更多具有较强市场开拓能力、较强设计能力和专业施工能力的专业人才。若不能挽留和招揽众多经验丰富的专业技术人士，可能会对公司经营和盈利能力产生影响。
7、重大诉讼导致利润受损的风险
“弘高设计”及其子公司弘高装饰作为建筑装饰设计和工程提供商，除日常经营遇到的如合同纠纷等共性诉讼风险外，还可能因工程不能按期完工、施工质量不合格、施工中的人身及财产损害赔偿等情况引起潜在的诉讼风险。这些潜在的诉讼风险对“弘高设计”会产生不利影响，本公司和“弘高设计”可能因诉讼纠纷造成利益上的损失。目前，本公司与“弘高设计”已就该等可能的诉讼事项采取积极措施，尽可能减少因此事项导致的利益受损风险。
七、盈利预测报表的批准
本盈利预测表业经江苏东光微电子股份有限公司第四届董事会第十六次会议批准报出。
江苏东光微电子股份有限公司二〇一四年六月六日