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定期报告信息披露重大差错责任追究制度
第一章总则
第一条为进一步提高公司的规范运作水平，加大定期报告信息披露责任人的问责力度，提高定期报告信息披露的质量和透明度，增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，推进公司内控制度建设，根据《中华人民共和国证券法》、《上市公司信息披露管理办法》、《上市公司治理准则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等法律法规、规范性文件及公司章程、《信息披露管理制度》的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所指责任追究是指在定期报告信息披露工作中有关人员不履行或者不正确履行职责、义务或其它个人原因导致公司定期报告信息发生重大差错、给公司造成重大经济损失或不良影响时的责任追究与处罚。
第三条公司董事、监事、高级管理人员、公司控股股东、实际控制人、持股5%以上的股东、各部门（子公司）负责人、信息披露、财务会计与审计部门的工作人员以及与定期报告信息披露相关的其它人员在定期报告信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及公司规章制度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致定期报告信息披露发生重大差错，应当按照本制度的规定追究其责任。
第四条本制度所指的定期报告信息披露重大差错是指：公司季度报告、半年度报告和年度报告等定期报告中的财务报告部分存在重大会计差错，定期报告中非财务报告部分信息披露存在重大错误或重大遗漏，
业绩预告或业绩快报与定期报告实际披露业绩存在重大差异且不能合理解释，证券监管部门认定的其它定期报告信息披露存在重大差错的情形，以及其他个人原因造成定期报告信息披露重大差错或造成不良影响的情形。
第五条公司对定期报告信息披露重大差错的相关责任人实施责任追究时应遵循以下原则：
（一）客观公正、实事求是原则；
（二）有责必问、有责必究原则；
（三）权利、责任与义务的对等对应原则；
（四）责任轻重与主观过错程度相适应的原则；
（五）追究责任与改进工作相结合原则。
第二章重大差错的认定与处理程序
第六条定期报告中财务报告部分重大会计差错是指足以影响财务报表使用者对本公司财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的会计差错。财务报告存在下列情形之一，即认定为重大会计差错：
（一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元；
（二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额5%以上，且绝对金额超过 500万元；
（三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额5%以上，且绝对金额超过 500万元；
（四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润5%以上，且绝对金额超过 500万元；
（五）会计差错金额直接影响盈亏性质；
（六）经注册会计师审计对以前年度财务报告进行了重大会计差错更正的；
（七）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。
上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。
第七条会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准如下：
（一）公司主要会计政策、会计估计、核算方法变更或重大会计差错更正事项未按规定提交董事会（或股东大会）审议批准并及时披露的；
（二）主要税种及税率、税收优惠及其依据未按规定披露；
（三）公司财务报表项目注释披露不充分完整的，项目注释披露总额与该报表项目存在重大差异且未予说明；
（四）公司财务报表合并范围信息披露不完整；
（五）涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的其他或有事项；
（六）关联方及关联交易披露存在遗漏、或者披露的关联方交易金额与实际交易总额存在重大差异，且未予说明；
（七）遗漏资产负债表日后事项。
第八条定期报告中非财务报告部分信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准如下：
（一）涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大合同或对外投资、收购及出售净资产等交易；
（二）涉及金额占公司最近一期经审计净资产1%以上的担保或对股
东、实际控制人或其关联人提供的任何担保；
（三）涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大诉讼、仲裁；
（四）遗漏公司重大承诺事项或者其它足以影响定期报告使用者做出正确判断的重大事项。
第九条业绩预告存在重大差异的认定标准如下：
（一）业绩预告预计的业绩变动方向与相关定期报告实际披露业绩不一致，包括以下情形：原先预计亏损，实际盈利；原先预计扭亏为盈，实际继续亏损；原先预计净利润同比上升，实际净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，实际净利润同比上升。
（二）业绩预告预计的业绩变动方向虽与相关定期报告实际披露业绩一致，但变动幅度或盈亏金额超出原先预计的范围达20%以上。
第十条业绩快报存在重大差异的认定标准为业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅度达到20%以上的，认定为业绩快报存在重大差异。
第十一条定期报告信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的，应及时进行补充和更正公告。
第十二条定期报告信息披露出现重大差错时，由公司董事会秘书或董事会指定的公司领导牵头，会同审计、人力资源、纪检监察等相关部门负责收集、汇总与追究责任有关的资料，认真调查核实，并提出调查报告和相关处置方案上报公司董事会。被调查人及公司董事、监事、高级管理人员、各有关部门（子公司）以及其他相关人员应当配合调查工作，不得阻挠、推诿或干预调查工作。
第十三条调查报告应详细说明定期报告信息披露重大差错的内容、性质及产生原因、责任人。如为会计差错，还须说明会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务所重新审计的情况。调查报告同时应进行责任认定，并拟定处罚意见和整改措施。书面调查报告、拟定的处罚意见、整改措施须提交董事会并抄报监事会，董事长根据实际情况决定是否需要召开董事会议审议并就责任追究事项作出专门决议。上述涉及会计差错的事项应提前报公司董事会审计委员会审议。
第三章责任追究
第十四条定期报告信息披露发生重大差错的，公司应当追究有关责任人的责任。定期报告信息披露重大差错责任分为直接责任和领导责任。在定期报告编制过程中，公司各部门、子公司的工作人员应当按其职责对所提供资料的真实性、准确性、完整性、及时性承担直接责任；
各部门、子公司的负责人对其分管范围内提供的资料进行审核，并承担相应的领导责任。公司追究相关责任人的责任不影响监管部门及其它有权机关依法追究其责任。
第十五条定期报告信息披露发生重大差错的，除第十四条所列责任人外，董事长、总经理、董事会秘书对公司定期报告信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任；董事长、总经理、财务负责人和财务部负责人对公司财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。
第十六条本公司或相关人员因出现定期报告信息披露重大差错被监管部门釆取监管谈话、出具警示函、责任改正等监管措施的，公司董事会应及时组织相关部门查实原因，釆取相关的更正措施，并对相关责
任人进行责任追究。
第十七条定期报告信息披露重大差错责任追究的主要形式包括：（一）责令改正并作检讨；
（二）通报批评；
（三）调离岗位、停职、降职、撤职；
（四）赔偿损失；
（五）解除劳动合同。
公司在进行上述处罚的同时可附带经济处罚，处罚金额由董事会视事件情节进行具体确定。上述各项措施可单独使用或合并使用。
第十八条有下列情形之一的，应当对责任人从重或者加重处罚：（一）情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因确系个人主观因素所致；
（二）打击、报复、陷害调查人或干扰、阻扰责任追究调查的;
（三）不执行董事会依法做出的处罚决定的；
（四）董事会认为其它应当从重或者加重处罚的情形的。
第十九条有下列情形之一的，应当对责任人从轻、减轻或免于处罚：
（一）有效阻止不良后果发生的；
（二）主动纠正和挽回全部或者大部分损失的；
（三）确因意外和不可抗力等非主观因素造成的；
（四）董事会认为其它应当从轻、减轻或者免于处罚的情形的。
第二十条因定期报告编制工作人员或信息提供部门（人员）的责任心、工作严谨细致程度不够等个人原因，而造成提交董事会、股东大会审议的文件、信息披露文件中出现同一项目数据前后不一致、同一事项前后表述矛盾（或不一致）、每股收益和净资产收益率等重要数据指标计算错误、数据及数据单位错误等情况，虽然不属于信息披露的重大差错事项，但当事人或其所在部门负责人必须就此向董事会作出书面说明及检讨，由董事会视情况及情节轻重决定是否予以相关责任人相应的处分或处罚。
第二十一条对责任人作出责任追究处罚前，应当听取责任人的意见，保障其陈述和申辩的权利。被追究责任者对公司董事会的处理决定有不同意见的，可以在董事会作出决定后30日内提出书面申诉意见并上报董事会复议一次。申诉、复议期间不影响处理决定的执行。经调查确属处理错误、失当的，公司董事会应当及时纠正。
第二十二条定期报告信息披露重大差错责任追究的结果纳入公司对相关部门和人员的年度绩效考核指标。
第四章附则
第二十三条本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规、监管机构相关规则和《公司章程》的规定执行；如与上述法律法规、监管规则和相关制度相抵触时，按国家有关法律、法规、监管机构相关规则和《公司章程》的规定执行。
第二十四条本制度自公司董事会审议通过之日起生效实施，并由公司董事会负责修改和解释。