步步高商业连锁股份有限公司
备考合并盈利预测审核报告
大华核字[2014]003997号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
步步高商业连锁股份有限公司
备考合并盈利预测审核报告
（2014年度）
目 录 页次一、 备考合并盈利预测审核报告 1-2
二、 备考合并盈利预测表及说明
步步高商业连锁股份有限公司备考合并盈利预 1-11测表
步步高商业连锁股份有限公司备考合并盈利预 1-2
测的编制基础和基本假设
步步高商业连锁股份有限公司备考合并盈利预 1-39测说明
步步高商业连锁股份有限公司董事会关于备考 1-2
合并盈利预测报告的声明
大华核字[2014]003997号步步高商业连锁股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的步步高商业连锁股份有限公司（以下简称步步高公司）编制的 2014年度的备考合并盈利预测。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111号——预测性财务信息的审核》。步步高公司管理层对该备考合并盈利预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在后附的盈利预测报告中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该盈利预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照后附的盈利预测报告中披露的编制基础进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本审核报告仅供步步高公司重大资产重组事宜使用，不得用作其他任何目的。我们同意将本审核报告作为步步高公司向中国证券监督管理委员会申请重大资产重组时所必备的文件，随其他申报材料一起上报。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师:
二〇一四年五月十二日
备考合并盈利预测表
编制单位：步步高商业连锁股份有限公司 预测期间：2014年度 单位：人民币万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2013年度已审实现数|2014年度预测数|||
|||1月至3月未审实现数|4月至12月预测数|合计数|
|一、营业总收入|1,447,851.25|453,627.20|1,234,379.27|1,688,006.47|
|其中：营业收入|1,447,851.25|453,627.20|1,234,379.27|1,688,006.47|
|二、营业总成本|1,382,496.92|424,530.14|1,187,298.43|1,611,828.57|
|其中：营业成本|1,118,357.96|350,812.07|951,465.68|1,302,277.75|
|营业税金及附加|14,054.09|4,191.90|12,612.88|16,804.78|
|销售费用|220,280.42|63,016.43|196,696.41|259,712.84|
|管理费用|31,747.61|6,799.60|22,556.46|29,356.06|
|财务费用|(2,252.83)|(247.84)|3,531.45|3,283.61|
|资产减值损失|309.67|(42.02)|435.55|393.53|
|加：公允价值变动收益|- --|- --|- --|- --|
|投资收益|(117.69)|2.40|-|2.40|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|- --|- --|- --|- --|
|汇兑收益|- --|- --|- --|- --|
|三、营业利润|65,236.64|29,099.46|47,080.84|76,180.30|
|加：营业外收入|3,485.46|348.86|2,890.50|3,239.36|
|减：营业外支出|1,595.59|70.51|- --|70.51|
|其中：非流动资产处置损失|171.82|36.56|- --|36.56|
|四、利润总额|67,126.51|29,377.81|49,971.34|79,349.15|
|减：所得税费用|15,055.41|6,727.67|11,450.55|18,178.22|
|五、净利润|52,071.10|22,650.14|38,520.79|61,170.93|
|同一控制下被合并方在合并前实现的净利润|- --|- --|- --|- --|
|归属于母公司所有者的净利润|52,071.10|22,650.84|38,520.79|61,171.63|
|少数股东损益|- --|(0.70)|- --|(0.70)|

法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表1-1
备考合并营业收入预测表
编制单位：步步高商业连锁股份有限公司 预测期间：2014年度 单位：人民币万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2013年度已审实现数|2014年度预测数|||
|||1月至3月未审实现数|4月至12月预测数|合计数|
|一、主营业务收入|1,326,420.47|412,069.05|1,125,409.95|1,537,479.00|
|1.百货类|380,307.49|111,552.64|300,393.50|411,946.14|
|2.超市类|792,878.29|258,163.22|682,219.32|940,382.54|
|3.电器类|135,837.02|37,485.47|117,883.84|155,369.31|
|4.批发类|17,397.67|4,867.72|24,913.29|29,781.01|
|二、其他业务收入|121,430.78|41,558.15|108,969.32|150,527.47|
|合 计|1,447,851.25|453,627.20|1,234,379.27|1,688,006.47|

法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表1-2
备考合并营业成本预测表
编制单位：步步高商业连锁股份有限公司 预测期间：2014年度 单位：人民币万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2013年度已审实现数|2014年度预测数|||
|||1月至3月未审实现数|4月至12月预测数|合计数|
|一、主营业务成本|1,109,003.51|347,773.26|938,015.10|1,285,788.36|
|1.百货类|319,926.98|94,233.72|251,280.12|345,513.84|
|2.超市类|652,462.82|215,889.08|559,879.44|775,768.52|
|3.电器类|120,191.13|33,117.34|104,021.32|137,138.66|
|4.批发类|16,422.58|4,533.12|22,834.22|27,367.34|
|二、其他业务成本|9,354.45|3,038.81|13,450.58|16,489.39|
|合 计|1,118,357.96|350,812.07|951,465.68|1,302,277.75|

法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表2
备考合并营业税金及附加预测表
编制单位：步步高商业连锁股份有限公司 预测期间：2014年度 单位：人民币万元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|编号|项 目|2013年度已审实现数|2014年度预测数|||
||||1月至3月未审实现数|4月至12月预测数|合计数|
|1|营业税|5,692.12|1,888.36|4,939.38|6,827.74|
|2|消费税|4,018.71|1,120.68|3,312.78|4,433.46|
|3|城市维护建设税|2,465.52|674.96|2,533.79|3,208.75|
|4|教育费附加|1,877.74|507.90|1,826.93|2,334.83|
||合 计|14,054.09|4,191.90|12,612.88|16,804.78|

法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表3
备考合并销售费用预测表
编制单位：步步高商业连锁股份有限公司 预测期间：2014年度 单位：人民币万元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|编号|项 目|2013年度已审实现数|2014年度预测数|||
||||1月至3月未审实现数|4月至12月预测数|合计数|
|1|职工薪酬|65,004.73|18,631.71|56,565.27|75,196.98|
|2|租金及物业管理费用|46,397.03|14,921.16|46,243.86|61,165.02|
|3|水电费用|24,085.57|4,617.84|19,938.21|24,556.05|
|4|折旧及摊销|39,720.53|11,701.70|35,757.91|47,459.61|
|5|广告促销费用|14,586.77|4,830.91|11,981.67|16,812.58|
|6|其他费用|30,485.79|8,313.11|26,209.49|34,522.60|
||合 计|220,280.42|63,016.43|196,696.41|259,712.84|

法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表4
备考合并管理费用预测表
编制单位：步步高商业连锁股份有限公司 预测期间：2014年度 单位：人民币万元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|编号|项 目|2013年度已审实现数|2014年度预测数|||
||||1月至3月未审实现数|4月至12月预测数|合计数|
|1|职工薪酬|18,874.72|4,296.78|14,180.16|1 8,476.94|
|2|租金及物业管理费用|494.42|218.60|579.97|7 98.57|
|3|水电费用|362.90|72.10|310.35|3 82.45|
|4|折旧及摊销|2,449.03|530.57|1,793.40|2 ,323.97|
|5|广告费用|1,516.13|81.85|301.15|3 83.00|
|6|差旅费、招待费及会议费|3,029.09|697.10|2,129.49|2 ,826.59|
|7|办公费、咨询费、汽车费用|2,634.89|350.27|1,377.89|1 ,728.16|
|8|其他费用|2,386.43|552.33|1,884.05|2 ,436.38|
||合 计|31,747.61|6,799.60|22,556.46|2 9,356.06|

法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表5
备考合并财务费用预测表
编制单位：步步高商业连锁股份有限公司 预测期间：2014年度 单位：人民币万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|2013年度已审实现数|2014年度预测数|||
|||1月至3月未审实现数|4月至12月预测数|合计数|
|利息支出|3,171.25|1,692.99|4,563.11|6,256.10|
|减:利息收入|5,627.11|1,786.34|1,391.06|3,177.40|
|汇兑损失|- --|---|- --|- --|
|减:汇兑收益|- --|- --|- --|- --|
|手续费及其他|203.03|(154.49)|359.40|204.91|
|合 计|(2,252.83)|(247.84)|3,531.45|3,283.61|

法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表6
备考合并资产减值损失预测表
编制单位：步步高商业连锁股份有限公司 预测期间：2014年度 单位：人民币万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|2013年度已审实现数|2014年度预测数|||
|||1月至3月未审实现数|4月至12月预测数|合计数|
|一、坏账损失|(5.29)|(31.99)|60.17|28.18|
|二、存货跌价损失|314.96|(10.03)|375.38|365.35|
|合 计|309.67|(42.02)|435.55|393.53|

法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表7
备考合并投资收益预测表
编制单位：步步高商业连锁股份有限公司 预测期间：2014年度 单位：人民币万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2013年度已审实现数|2014年度预测数|||
|||1月至3月未审实现数|4月至12月预测数|合计数|
|1 长期股权投资收益|(117.69)|2.40|- --|2.40|
|（1）按成本法核算确认的长期股权投资收益|- --|---|- --|- --|
|（2）按权益法核算确认的长期股权投资收益|(117.69)|2.40|- --|2.40|
|（3）处置长期股权投资产生的投资收益|- --|---|- --|- --|
|2.其他|- --|- --|- --|- --|
|合计|(117.69)|2.40|- --|2.40|

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表8
备考合并营业外收入预测表
编制单位：步步高商业连锁股份有限公司 预测期间：2014年度 单位：人民币万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2013年度已审实现数|2014年度预测数|||
|||1月至3月未审实现数|4月至12月预测数|合计数|
|1.非流动资产处置利得合计|25.07|7.75|- --|7.75|
|其中：固定资产处置利得|25.07|7.75|- --|7.75|
|2.政府补助|2,036.33|90.91|2 ,890.50|2,981.41|
|3.违约金与罚款收入|816.90|141.56|- --|141.56|
|4.其他|607.16|108.64|- --|108.64|
|合计|3,485.46|348.86|2,890.50|3,239.36|

法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表9
备考合并营业外支出预测表
编制单位：步步高商业连锁股份有限公司 预测期间：2014年度 单位：人民币万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2013年度已审实现数|2014年度预测数|||
|||1月至3月未审实现数|4月至12月预测数|合计数|
|1.非流动资产处置损失合计|171.82|36.56|---|36.56|
|其中：固定资产处置损失|171.82|36.56|---|36.56|
|2.罚款及滞纳金支出|136.87|1.79|---|1.79|
|3.捐赠支出|97.01|---|---|- --|
|4.非常损失|985.34|---|---|---|
|5.其他|204.55|32.16|---|32.16|
|合计|1,595.59|70.51|---|70.51|

法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
步步高商业连锁股份有限公司
备考合并盈利预测的编制基础和基本假设
步步高商业连锁股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”）盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。
一、备考合并盈利预测编制基础
1．本备考盈利预测报告是假设本公司自2012年1月1日已完成支付现金及发行股份购买广西南城百货公司股份有限公司（以下简称“南城百货公司”）100%股份，按本次购买完成后公司架构而编制的。
2．本公司以 2013年度备考经营业绩为基础，在充分考虑公司现时的经营能力、市场需求等因素及本报告所述各项基本假设的前提下，结合本公司2014年度的经营计划、投资计划及财务预算等编制 2014年度备考盈利预测，预测所选用的会计政策和会计估计在各重要方面均与本公司采用的相关会计政策和会计估计一致。
3.收购南城百货公司公司股权而产生的费用及税务等影响不在备考盈利预测中反映。
4.本次备考合并盈利预测未考虑重组形成的资产评估增值金额影响。
5.本公司盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则。
二、备考合并盈利预测基本假设
1．本公司所遵循的我国有关法律、法规、政策和本公司所在地区的社会经济环境仍如现实状况，无重大变化；
2．本公司经营业务涉及的信贷利率、税收政策以及外汇市场汇价将在正常范围内波动；
3．本公司所属行业的市场状况及市场占有率无重大变化；
4．本公司经营计划、投资计划及营销计划等能如期实现,无重大变化；
5．本公司盈利预测期内对子公司的股权比例不会发生重大变化；
6．本公司预测期内采用的会计政策及其核算方法，在所有重大方面均与本公司以前一贯采用的会计政策及核算方法一致；
7．无其他人力不可抗拒及不可预见因素对本公司造成的重大不利影响。
三、盈利预测结果
依据以上编制基础和假设，备考合并盈利预测2014年度合并净利润为61,170.93万元，扣除非经常损益后的合并净利润为57,916.10万元。
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
步步高商业连锁股份有限公司
备考合并盈利预测说明
一、公司基本情况
（一）公司历史沿革
步步高商业连锁股份有限公司（以下简称公司或本公司或步步高）前身系湘潭开源商业有限责任公司，于2003年12月11日在湘潭市工商行政管理局登记注册，2003年12月29日更名为步步高商业连锁有限责任公司。2004年12月6日，经湖南省地方金融证券领导小组办公室《关于同意步步高商业连锁有限责任公司变更为步步高商业连锁股份有限公司的函》（湘金证办函[2004]22号）批准，步步高商业连锁有限责任公司依法整体变更为股份有限公司，并于 2004年 12月 30日在湖南省工商行政管理局登记注册，取得注册号为 4300002006268的《企业法人营业执照》。公司目前的《企业法人营业执照》注册号为430000000008554，现有注册资本597,115,871元，股份总数为597,115,871股（每股面值1元），其中，有限售条件的流通股份A股：53,096,856股，无限售条件的流通股股份A股：544,019,015股。公司股票已于2008年6月19日在深圳交易所上市交易。
（二）行业性质
公司属商品零售行业。
（三）经营范围
商品零售业连锁经营（具体业务由分支机构经营，涉及到国家法律、法规规定的行政许可项目，凭本企业许可证经营）；广告制作、经营；提供商业咨询服务；经营商品和技术的进出口业务（国家法律法规禁止和限制的除外）；普通货物运输（不含危险及监控化学品）、仓储保管、商品配送、柜台租赁服务；以下项目限分公司经营：娱乐业、餐饮、药品经营、电影放映、食品生产及加工、摩托车及电动车的销售(限分支机构经营)、首饰零售、废弃资源和废旧材料回收（不含危险废物及放射性废物）；农副产品收购、加工及销售；烟草销售；乳制品（含婴幼儿配方乳粉）或乳制品（不含婴幼儿配方乳粉）。
（四）主要产品或提供的主要劳务
公司主营业务是超市、百货和电器的直营连锁经营，公司在报告期间内主营业务未发生变更。
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
（五）基本组织架构
公司的最高权力机构为股东大会，董事会下设战略委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会，从不同专业角度协助董事会做出决策和履行监控职能，并对董事会负责。
董事会办公室作为董事会下设的办事机构，在董事会秘书的领导下，办理公司的信息披露、投资者关系管理等事务。总裁对董事会负责，通过指挥、协调、管理、监督各职能部门行使经营管理权力，保证公司的正常运营。
公司结合连锁经营的实际情况，设立了财务、公共事务、人力资源、信息、风险及法律事务5个支持系统，并将旗下的业务整合成超市事业部、百货事业部。各职能部门之间职责明确、相互制衡，使公司的经营管理能力能够适应公司的快速扩张。
二、公司拟进行重大资产重组基本情况
(一)公司重大资产重组方案
根据本公司第四届董事会第三次会议审议通过的《支付现金及发行股份购买资产预案》及本次交易的相关文件，公司拟实施支付现金及发行股份购买资产，本次交易方案的主要内容为：
2014年5月8日，本公司、本公司的全资子公司湘潭步步高连锁超市有限责任公司（以下简称湘潭步步高）与钟永利、吴丽君、深圳市南海成长创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称南海成长）、深圳市金山山商业有限公司（以下简称金山山）、钟永塔和深圳市年利达创业投资有限公司（以下简称年利达）签署了附生效条件的《支付现金及发行股份购买资产协议》。本次交易中本公司及湘潭步步高拟以支付现金及发行股份相结合的方式购买广西南城百货股份有限公司（以下简称南城百货）100%的股份，其中：湘潭步步高以支付现金的方式购买南海成长持有的南城百货5%的股份；本公司以发行股份的方式购买钟永利、吴丽君、南海成长、金山山、钟永塔、年利达分别持有的南城百货其余合计95%的股份。
本次交易完成后，本公司将直接及通过湘潭步步高间接持有南城百货100%股份。
本次交易完成后，本公司的控股股东仍为步步高集团，实际控制人仍为王填先生。本次交易不会导致公司的控股股东或实际控制人变更。
本次交易完成后，本公司的股权分布仍符合深交所的上市要求。本次交易不会导致公司不符合上市条件。
本次交易不安排配套融资。
本次交易不构成借壳上市。
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
在本备考合并盈利预测中，除特别说明外，下文的“本公司”和“公司”均指发行股份购买资产交易完成后的本公司。
(二)拟发行股份购买的南城百货公司基本情况
1.历史沿革
广西南城百货股份有限公司（以下简称“南城百货”）系由南宁市南城百货股份有限公司更名而来。南宁市南城百货股份有限公司的前身为南宁市深南城百货有限公司。南宁市深南城百货有限公司成立于2001年11月16日，由钟永利和吴丽君共同投资设立，注册资本为人民币600万元，其中钟永利出资540万元，持股90.00%，吴丽君出资60万元，持股10.00%，取得南宁市工商行政管理局颁发的《企业法人营业执照》，注册号为（企）4501001008776。
2007年12月24日，南城百货股东钟永利将所持有股权中的7.50%、2%、5%的股权分别转让给深圳市南海成长创业投资合伙企业（有限合伙）、深圳市年利达创业投资有限公司和深圳市金山山商业有限公司,转让之后股东及所占股权变更为钟永利持股75.50%，吴丽君持股10.00%，深圳市南海成长创业投资合伙企业（有限合伙）持股7.50%，深圳市年利达创业投资有限公司持股2.00%，深圳市金山山商业有限公司持股5.00%。2007年12月29日，南宁市深南城百货有限公司办理了工商变更登记手续，领取了新的《企业法人营业执照》，注册号为（企）450100000000443。
2008年5月8日，根据股东会决议、发起人协议以及章程的规定，截止2007年12月31日经审计的母公司账面净资产人民币126,725,200.52元,分配股利30,000,000.00元后，将剩余净资产96,725,200.52元按照1：0.8271的比例折合为公司股本总额80,000,000股，南城百货由有限责任公司整体变更为股份有限公司，变更后的公司名称为南宁市南城百货股份有限公司，变更后的股本为人民币80,000,000.00元，由原股东按照各自在南城百货的股权比例持有。2008年5月30日，南宁市南城百货股份有限公司办理了工商变更登记手续。
2008年7月 15日，根据 2008年第一次临时股东大会决议，南宁市南城百货股份有限公司将公司名称变更为广西南城百货股份有限公司，并于2008年8月20日办理了工商变更登记手续。
2012年5月25日，南城百货召开2011年度股东大会，会议决议公司进行2011年度股票股利分配事宜，即以2011年底公司总股本80,000,000股为基数，向全体股东分配现金股
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
利7,200万元，同时分配股票股利40,000,000股，本次转增完成后南城百货总股本变更为120,000,000股，注册资本变更为120,000,000元。2012年6月18日，广西南城百货股份有限公司完成了工商变更登记手续。
2012年6月 13日，南城百货召开 2012年第一次临时股东大会，会议审议通过了关于公司进行增资扩股的议案，即南城百货向钟永塔先生发行股份3,000,000股，每股价格14.69元，钟永塔先生全部以现金认购，本次增资完成后南城百货总股本变更为123,000,000股，注册资本变更为123,000,000.00元。2012年 6月 27日，广西南城百货股份有限公司完成了工商变更登记手续。
法定代表人：钟永利
公司地址：南宁市友爱南路22号南棉商业街216号
2.行业性质
南城百货属商品零售行业。
3.经营范围
本公司经营范围主要包括：销售日用百货、果蔬生鲜、钟表眼镜、五金交电（除助力自行车）、家用电器、电子通讯器材（除国家专控产品）、针纺织品、床上用品、皮具服装鞋帽、保健用品、珠宝饰品、金饰品、化妆品、照相器材及文体健身器材、避孕套、避孕帽；铺面、柜台、场地租赁；音像制品零售；零售预包装食品、散装食品、乳制品（含婴幼儿配方乳粉）；
卷烟、雪茄烟零售、罚没烟草制品零售；普通货运；公开发行国内版图书、期刊零售；国内各类广告的设计、制作、代理、发布；保健食品零售。
经营期限：2001年11月16日至2051年11月15日。
4.主要产品或提供的主要劳务
南城百货主营业务是超市、百货和电器的直营连锁经营，公司在报告期间内主营业务未发生变更。
5.基本组织架构
南城百货最高权力机构是股东大会，实行董事会领导下的总经理负责制。根据业务发展需要，设立了证券事务部、法务部、行政部、人事培训部、物价部、采购部、配送中心、营运部、企划部、招商部、市场拓展部、工程部、资产保全部、电脑部、财务部、审计部等职能部门。
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
三、公司的重要会计政策
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的备考财务报表按照备考合并财务报告的编制基础编制，本公司管理层确认，公司基于上述编制基础编制的备考财务报表符合财政部2006年颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。本次备考合并盈利预测的会计期间为2014年度。
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
1．同一控制下的企业合并
（1）个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
（2）合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
2．非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
(五)合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；
将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(六)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(七)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(八)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，可按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
（6）公司持有至到期投资出售或重分类为可供出售金融资产：
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备：
对于可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，具体量化标准为：本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失从所有者权益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
(九)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准、计提方法：
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：
步步高现有业务：单项金额重大的具体标准为应收账款金额50万元以上（含）、其他应收款100万元以上（含）的款项。
南城百货业务：单项金额重大的具体标准为占期末应收款项余额5％以上且金额在 100万元以上。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。
2．按组合计提坏账准备应收账款：
（1）信用风险特征组合的确定依据：未单项计提坏账准备的应收款项。
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法：
①采用账龄分析法计提坏账准备：
步步高现有业务：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1年以内（含1年） 5 5
1－2年 10 10
2－3年 30 30
3－4年 50 50
4年以上 100 100
南城百货业务：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
1年以内（含1年） 5 5
1－2年 10 10
2－3年 20 20
3年以上 40 40
②采用余额百分比法计提坏账准备：
步步高现有业务用于正常经营的定金、保证金、押金，先按单项金额重大或不重大进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。如经单独减值测试未发现减值的，再包括在具有类似信用风险特征的组合中按余额5%计提坏账准备。南城百货公司业务对于押金按单项金额重大或不重大进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
如经减值测试未发现减值的，则不计提坏账准备。
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由：应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合及用于正常经营的定金、保证金、押金等组合的未来现金流量现值存在显著差异。
坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十)存货
1．存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2．发出存货的计价方法
本公司消耗性生物资产发出计价按本附注四之生物资产所述方法计价，步步高业务其他存货发出计价采用移动加权平均法计价，南城百货其他存货发出计价采用先进先出法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4．存货的盘存制度
本公司的消耗性生物资产采用实地盘存制，其他存货采用永续盘存制。
5．周转材料的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十一)长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
（1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表，净利润和其他投资变动为基础进行核算。
（2）损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
权益法下，投资企业在确认应享有被投资单位的净利润或净亏损时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认，投资企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，应当予以抵销，在此基础上确认投资损益；在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
3．分步处置对子公司投资
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定进行会计处理；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响
的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
（2）在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
企业应当在附注中披露处置后的剩余股权在丧失控制权日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，企业处置对子公司的投资，处置价款与处置投资对应的账面价值的差额，在母公司个别财务报表中应当确认为当期投资收益；
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
4．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。
5．减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象时，根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
采用成本法核算的长期股权投资，因被投资单位宣告分派现金股利或利润确认投资收益后，考虑长期股权投资是否发生减值。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
(十二)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策。
公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。
投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。
(十三)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 20-30 5 3.17-4.75
机器设备 5-10 5 9.5-19
运输设备 5-10 5 9.5-19
信息设备 3-5 5 19-31.67
其他办公设备 5-6 5 15.83-19
3．固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
(十四)在建工程
1．在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3．在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
(十五)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十六)生物资产
生物资产包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。
生物资产同时满足下列条件的，予以确认：
（1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
（2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
（3）该生物资产的成本能够可靠地计量。
生物资产按照成本计量。
收获或出售消耗性生物资产，或生产性生物资产收获农产品时，采用移动加权平均法结转成本。
资产负债表日，以成本模式进行后续计量的生物资产，当有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，消耗性生物资产按本财务报表附注二之存货所述方法计提跌价准备，生产性生物资产按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
公益性生物资产不摊销也不计提减值准备。
(十七)无形资产
1．无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2．使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命
软件 3-10年
土地使用权 土地使用权年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3．无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
4．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
5．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
2．摊销年限
长期待摊费用的摊销期按受益期确定。
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
(十九)预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
3.母公司报表中对资不抵债子公司预计负债的确认
因子公司用于经营的场所的房屋租赁合同和大部分的商品采购合同均由本公司与房屋出租方和供应商签订的，为了在母公司报表中真实地反映应负担的合同义务，将子公司的资不抵债额在母公司报表中全部确认为预计负债。
(二十)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
(二十一)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十二)递延所得税资产和递延所得税负债
1．确认递延所得税资产的依据
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异。
(二十三)经营租赁、融资租赁
1．经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在租赁期内按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在租赁期内按直线法进行分摊，确认为租赁收入。
公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2．融资租赁会计处理
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十四)积分计划
公司实施积分计划，顾客前次消费额产生的积分，可以在后期消费时抵用。授予顾客的积分奖励作为销售交易的一部分。销售取得的货款或应收货款在商品销售或劳务提供产生的收入与奖励积分的公允价值之间进行分配，取得的货款或应收货款扣除奖励积分公允价值的部分后确认为收入，奖励积分的公允价值确认为递延收益。奖励积分确认的递延收益以授予顾客的积分为基准，并根据公司已公布的积分使用方法和积分的预期兑付率后，按公允价值确认。
在顾客兑换奖励积分时，将原计入递延收益的与所兑换积分相关的部分确认为收入。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务 17%、13%、6%、3%、0%
消费税 应纳税销售额 5%
营业税 应纳税营业额 5%、3%
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
（二）税收优惠情况
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
1.本公司下属子公司湖南如一文化传播有限责任公司、湖南湘吉物业管理有限责任公司、吉首步步高商业连锁有限责任公司属于设立在西部地区内资鼓励类产业项目，根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号文）的相关规定，自2011年1月1日至2020年12月31日，减按15%的税率征收企业所得税。
2.本公司经劳动保障部门认定、主管税务机关审核，符合《关于支持和促进就业有关税收政策的通知（财税〔2011〕23号）中相关税收优惠条款规定，可享受该项税收优惠。
根据潭雨地税减免字〔2013〕第13号文件批准同意减免本公司2013年度营业税、城建税、教育费附加、企业所得税合计1,724,480.00元。
3.本公司下属子公司经劳动保障部门认定、主管税务机关审核，符合《关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》（财税〔2005〕186号）中相关税收优惠条款规定，可享受该项税收优惠。根据冷地税减批〔2013〕26号、益赫地税发减批〔2014〕1号、岳地税减免字〔2014〕第1号等文件批准同意减免子公司2013年度营业税金及附加830,400.00元。
4.本公司下属子公司湘潭市汇通物流运输有限公司符合《关于物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2012〕13号），根据岳地税通〔2013〕004号文件批准减免土地使用税301,729.80元。
5.本公司下属子公司广西南城百货股份有限公司及其22家子公司，根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号文）、《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号）南宁市西乡塘地方税务局编号[2012]3号《企业所得税减免税审核确认告知书》的规定，享受西部大开发国家鼓励类企业所得税优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税。
五、盈利预测表中各主要项目的预测依据和计算方法
盈利预测表中各项目系以本公司董事会确认的编制基础及基本假设为基本依据，通过对公司财务状况、市场环境的分析及营销、投资计划的可行性分析而计算确定，计算过程中遵循了前述的主要会计政策。本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元。
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
(一)合并营业收入
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|2013年度|2014年度预测数|||
|||2014年1-3月|2014年4-12月|合计数|
||已审实现数|未审实现数|预测数||
|一、主营业务收入|1,326,420.47|412,069.05|1,125,409.95|1,537,479.00|
|其中：百货类|380,307.49|111,552.64|300,393.50|411,946.14|
|超市类|792,878.29|258,163.22|682,219.32|940,382.54|
|电器类|135,837.02|37,485.47|117,883.84|155,369.31|
|批发类|17,397.67|4,867.72|24,913.29|29,781.01|
|二、其他业务收入|121,430.78|41,558.15|108,969.32|150,527.47|
|合 计|1,447,851.25|453,627.20|1,234,379.27|1,688,006.47|

本次营业收入的预测以主要业务类别的盈利模式为依据，以历史年度的实际营业收入为基础，并结合预测期内经营计划、战略布局和已采取的经营措施，综合考虑预测期内业务发展趋势进行的。
公司目前拥有门店156家，在湖南零售市场具有较强的竞争优势，南城百货公司系广西零售市场的龙头企业，在广西零售市场拥有38家经营门店。两家公司均为零售企业，2014年预测营业收入 1,688,006.47万元，较 2013年实现营业收入 1,447,851.25万元增加240,155.22万元，同比增长16.59%。
1.主营业务收入
公司主营业务为商品零售业务，即以超市、百货等零售业态为广大消费者提供商品零售服务，主营业务收入占营业收入的比例保持在90%以上。2014年公司预计主营业务收入1,537,479.00万元，较2013年实现主营业务收入1,326,420.47万元增加211,058.53万元，同比增长15.91%。
（1）超市类业务：超市业务是公司主营业务收入的主要来源，近三年来超市业务收入占公司主营业务收入比重均在60%左右。超市经过5年的中西管理经验有效磨合，目前已全面完成卖场的升级改造，卖场环境和视觉效果都提升到了新档次，为销售的提升打下了基础。
内部控制及管理流程都进一步精细化、规范化，为门店的管理、新店的快速复制提供了条件，
2014年预计新开店20家左右。
受益于公司在湖南、广西地区积累多年的良好品牌效应和整体市场乐观预期，公司预计
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
2014年将实现超市类销售收入 940,382.54万元，较 2013年公司已实现超市类销售收入792,878.29万元增加147,504.25万元，同比增幅18.60%。
（2）百货类业务：百货是公司继超市业务之后发展的又一主要零售业务，通过百货店的业态经营为消费者提供商品零售服务。随着百货新店不断扩张，老店相继进入成熟发展期，步步高百货品牌效应进一步增强，市场占有率持续提高，优势品牌的入驻将进一步带动销售的提升，百货业态已进入良性的快速的发展阶段，盈利能力稳步提升。公司预计2014年将实现百货类销售收入 411,946.14万元，较 2013年公司已实现百货类销售收入 380,307.49万元增加31,638.65万元，同比增幅8.32%。
（3）家电类业务：随着家电专业店的建立，家电业态的专业化管理增强，市场份额不断提升，家电类业务进入快速发展阶段。目前新增门店及部份门店从培育期进入成熟期，以及物流配送的优化，使较远门店缺货率下降等原因，公司预计2014年将实现电器类销售收入155,369.31万元，较2013年已实现电器类销售收入135,837.02万元增加19,532.29万元，同比增幅14.38%。
（4）批发及其他：由湖南海龙物流分销有限公司、湘潭海龙物流分销有限公司主导批发业务，销售预测主要基于其历史发展趋势及市场拓展计划，其次结合市场分析及发展需要。
此外，公司于2013年底正式进军电子商务领域，“步步高商城”已上线运营，公司未来可以借助PC、手机APP、微购物商城等线上渠道，结合线下所有门店、仓储物流资源，实施全渠道、全业态、全品类的O2O战略，以促进公司在电子商务快速发展。公司预计2014年将实现批发及其他销售收入29,781.01万元，较2013年已实现批发销售收入17,397.67万元增加12,383.34万元，同比增幅71.18%。
2.其他业务收入
其他业务收入包含租赁服务及为供应商提供的相关服务收入。公司预计2014年其他业务收入150,527.47万元，较2013年实现其他业务收入121,430.78万元增加29,096.69万元，同比增长23.96%。
（1）租赁收入
2014年预计租赁收入上升，系基于对招商管理的进一步精细化，并采取了一系列的改进方案。超市通过对卖场的升级改造增加了招商区的规划面积，对招商管理进行分类、分区、分级等多重细化模式，并通过改进招商组合，紧凑招商面积，降低招商空柜等多种手段促进租赁收入的增长。
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
百货通过对餐饮、娱乐等多业态的灵活组合，以为消费者提供生活方式服务的模式提升卖场商业氛围，为卖场租金水平提升创造了条件。百货2013年推出了城市生活广场又一全新业态，以“生活”作为整个卖场设计和商品组合的灵魂，以满足都市人群的日常生活所需作为立足点，更加贴近市民生活，更加追求消费体验。随着公司门店数量增加，品牌影响力的扩大，公司对供应商和承租人的议价能力得到提升；同时，随着门店所在商圈日趋成熟，场地租金水平呈上涨趋势。
（2）其他服务收入
2014年其他业务收入预计上升，一是基于公司为供应商提供的商品促销服务、信息资源服务、陈列花车服务、广告位服务等，参考以前的经营业绩及前合同条件并以新合同为基础进行预测；二是随着物流中心的逐步完工，物流将由成本中心转为利润中心管理，不仅为本公司供应商提供物流服务，还将开展第三方物流，因此物流服务收入预计2014年持续增长。
(二)合并营业成本
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|2013年度|2014年度预测数|||
|||2014年1-3月|2014年4-12月|合计数|
||已审实现数|未审实现数|预测数||
|一、主营业务成本|1,109,003.51|347,773.26|938,015.10|1,285,788.36|
|其中：百货类|319,926.98|94,233.72|251,280.12|345,513.84|
|超市类|652,462.82|215,889.08|559,879.44|775,768.52|
|电器类|120,191.13|33,117.34|104,021.32|137,138.66|
|批发类|16,422.58|4,533.12|22,834.22|27,367.34|
|二、其他业务成本|9,354.45|3,038.81|13,450.58|16,489.39|
|合 计|1,118,357.96|350,812.07|951,465.68|1,302,277.75|

营业成本的预计是按照公司的主要业务类别，以历史成本为基础，结合公司未来经营计划、营销计划以及成本控制措施，并综合考虑各项收入的增长、营业成本的变动趋势等因素进行预测。公司预计 2014年营业成本 1,302,277.75万元，较 2013年公司营业成本1,118,357.96万元增加183,919.79万元，同比增幅16.45%。
公司预计2014年的综合毛利率为22.85%，较2013年的综合毛利率为22.76%增长0.09%。
1.主营业务成本
本公司主营业务成本的结算有两种模式：一种是根据商品销售收入的变动以及商品物价
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
变化趋势进行预测，超市类业务以此模式为主；另一种是按照合同约定扣率与供应商的结算支出，百货类、电器类业务以此模式为主。
（1）超市类业务：随着公司超市业态规模的扩大，上移供应链，减少中间销售环节、优化品牌组合等都得到有效改善，同时2014年将建立生鲜冷链物流、提高配送频率等方式降低损耗，预计成熟区域的毛利率略有提高。从2013年开始战略性的进入了四川、重庆、广西等西部区域，新进区域为赢取市场份额，提升品牌知名度，前两年将采取低价促销策略，因此新区域的前期毛利率将较低。
（2）百货类业务：随着百货市场占有率的提升，品牌引进能力增强，预计通过谈判协商将适当提高部分品牌的联营扣率，同时还将通过优化品牌组合，提升高毛利率品类销售份额，以提升整体毛利率水平。
（3）家电、批发及其他：随着公司规模提升及品牌效应的增强，毛利率都将保持稳中略有上升的趋势。
2.其他业务成本
物流公司的成本预测，以前几年的历史成本为基础，并综合考虑公司物流仓库的建立、生鲜冷链及加工中心成立将导致固定资产增加，因而相应增加资产的折旧摊销及其他相关成本。
其次，除上述成本之外的其他零星支出，以历史数据为基础，并结合销售增长趋势等进行预测。
(三)营业税金及附加
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|2013年度|2014年度预测数|||
|||2014年1-3月|2014年4-12月|合计数|
||已审实现数|未审实现数|预测数||
|营业税|5,692.12|1,888.36|4,939.38|6,827.74|
|消费税|4,018.71|1,120.68|3,312.78|4,433.46|
|城市维护建设税|2,465.52|674.96|2,533.79|3,208.75|
|教育费附加|1,877.74|507.90|1,826.93|2,334.83|
|合 计|14,054.09|4,191.90|12,612.88|16,804.78|

本公司营业税金及附加系依据销售收入及税收法规规定的相关税率预测各项税金。
预计 2014年度营业税金及附加金额为 16,804.78万元，相比 2013年已审实现数
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
14,054.09万元增加2,750.69万元，上升19.57%。
(四)销售费用
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|2013年度|2014年度预测数|||
|||2014年1-3月|2014年4-12月|合计数|
||已审实现数|未审实现数|预测数||
|职工薪酬|65,004.73|18,631.71|56,565.27|75,196.98|
|租金及物业管理费用|46,397.03|14,921.16|46,243.86|61,165.02|
|水电费用|24,085.57|4,617.84|19,938.21|24,556.05|
|折旧及摊销|39,720.53|11,701.70|35,757.91|47,459.61|
|广告促销费用|14,586.77|4,830.91|11,981.67|16,812.58|
|其他费用|30,485.79|8,313.11|26,209.49|34,522.60|
|合 计|220,280.42|63,016.43|196,696.41|259,712.84|

本公司销售费用主要包括职工薪酬、租金及物业管理费用、水电费用、折旧及摊销、广告促销费用以及其他费用，本预测根据历史年度销售费用与营业收入的关系并结合实际费用状况、公司费用控制政策以及未来费用支出预算综合确定。2014年度预测销售费用为259,712.84万元,较2013年度已审实现数220,280.42万元增加39,432.42万元，同比增幅为17.90%。职工薪酬依据劳效优化及薪资增长水平预计。租金及物业管理费依据物业合同约定的租金成本预计。折旧及摊销依据资产金额及公司规定的折旧率计算。广告促销费用基于公司统一联动的促销模式,逐步向低成本的多媒体、互联网促销模式转变，及适当加大新区域的促销投入预计。其他费用基于公司以前年度实际费用状况及管控政策进行预计。
(五)管理费用
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|2013年度|2014年度预测数|||
|||2014年1-3月|2014年4-12月|合计数|
||已审实现数|未审实现数|预测数||
|职工薪酬|18,874.72|4,296.78|14,180.16|18,476.94|
|租金及物业管理费用|494.42|218.60|579.97|798.57|

步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|2013年度|2014年度预测数|||
|||2014年1-3月|2014年4-12月|合计数|
||已审实现数|未审实现数|预测数||
|水电费用|362.90|72.10|310.35|382.45|
|折旧及摊销|2,449.03|530.57|1,793.40|2,323.97|
|广告费用|1,516.13|81.85|301.15|383.00|
|差旅费、招待费及会议费|3,029.09|697.10|2,129.49|2,826.59|
|办公费、咨询费、汽车费用|2,634.89|350.27|1,377.89|1,728.16|
|其他费用|2,386.43|552.33|1,884.05|2,436.38|
|合 计|31,747.61|6,799.60|22,556.46|29,356.06|

本公司管理费用主要包括职工薪酬、租金及物业管理费用、水电费用、折旧及摊销、广告费用、差旅费、招待费、会议费、办公费、咨询费、汽车费用以及其他费用。管理费用主要分为固定费用和日常管理费。固定费用按目前实际执行情况进行预测；日常管理费预测系通过分析历史年度管理费用构成、与营业收入的关系，再依据未来收入变化等因素进行预测。
2014年预测管理费用为29,356.06万元，较2013年度实际数31,747.61万元减少2,391.55万元，同比下降7.53%。一方面公司对管理架构的梳理和精简，随着 ORACLE信息系统的建立和完善，为公司建立高效精简的管理团队提供了条件；另一方面随着外籍团队的逐步退出,与之相关薪酬、咨询服务及日常费用下降；再者，广告费用因公司促销模式变革，将以新媒体营销、O2O线上线下结合、大会员模式等为主，且向以门店让利促销方式转变，导致管理费用较上年减少。
(六)财务费用
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|2013年度|2014年度预测数|||
|||2014年1-3月|2014年4-12月|合计数|
||已审实现数|未审实现数|预测数||
|利息支出|3,171.25|1,692.99|4,563.11|6,256.10|
|减：利息收入|5,627.11|1,786.34|1,391.06|3,177.40|
|汇兑损失|---|---|---|---|
|减：汇兑收益|---|---|---|---|

步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|2013年度|2014年度预测数|||
|||2014年1-3月|2014年4-12月|合计数|
||已审实现数|未审实现数|预测数||
|手续费及其他|203.03|(154.49)|359.40|204.91|
|合 计|(2,252.83)|(247.84)|3,531.45|3,283.61|

本公司财务费用主要核算包括利息支出、利息收入、手续费及其他等。本预测是基于 2014年的投资规模、融资需求、理财规划，并结合历史手续费收入趋势等因素进行预测。
2014年预测财务费用为3,283.61万元，比2013年实际数-2,252.83万元增加5,536.44万元。2014年公司新店拓展规模增大，同时为降低物业成本，并争取优势商圈物业，将增加自持物业的投资计划，致使融资需求增加而利息支出随之上升；随着公司在2014年对非公开增发股票募集资金的使用，对募集资金有效理财带来的利息收入将会逐渐减少。
(七)资产减值损失
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|2013年度|2014年度预测数|||
|||2014年1-3月|2014年4-12月|合计数|
||已审实现数|未审实现数|预测数||
|坏账损失|(5.29)|(31.99)|60.17|28.18|
|存货跌价损失|314.96|(10.03)|375.38|365.35|
|其他|---|---|---|---|
|合 计|309.67|(42.02)|435.55|393.53|

2014年预测资产减值损失为393.53万元，比2013年度实际数309.67万元增加83.86万元，同比上升27.08%。存货跌价损失与本公司的存货库存相关，随着公司经营规模的不断扩大，商品库存的规模也随之扩大，因此计提的存货跌价准备相应上升。
(八)投资收益
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|2013年度|2014年度预测数|||
|||2014年1-3月|2014年4-12月|合计数|
||已审实现数|未审实现数|预测数||
|权益法核算的长期股权投资收益|（117.69）|2.40|---|2.40|

步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|2013年度|2014年度预测数|||
|||2014年1-3月|2014年4-12月|合计数|
||已审实现数|未审实现数|预测数||
|处置长期股权投资产生的投资收益|---|---|---|---|
|合 计|（117.69）|2.40|---|2.40|

 2013年度按权益法核算的长期股权投资收益系联营企业湖南聚华辉供应链服务有限公司的投资收益。该公司已度过市场培育期，基于谨慎性原则，除2014年1-3月实际已发生数外，2014年4-12月未进行预测。
(九)营业外收入
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|2013年度|2014年度预测数|||
|||2014年1-3月|2014年4-12月|合计数|
||已审实现数|未审实现数|预测数||
|非流动资产处置利得合计|25.07|7.75|---|7.75|
|其中：固定资产处置利得|25.07|7.75|---|7.75|
|政府补助|2,036.33|90.91|2,890.50|2,981.41|
|违约金与罚款收入|816.90|141.56|---|141.56|
|其他|607.16|108.64|---|108.64|
|合 计|3,485.46|348.86|2,890.50|3,239.36|

营业外收支中，只对政府补助收入进行预测，2014年4-12月预计政府补助收入2,890.50万元，系基于已有的国家政府的相关政策文件且对相关的费用补助已经明确及以前年度已发生补助递延收益等，基于谨慎性原则，对无明确文件或无明确金额的政府补助性收入未作预计。其他营业外收入项目因具有偶然性和不确定性，基于谨慎性原则，未对其进行预测。
(十)营业外支出
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|2013年度|2014年度预测数|||
|||2014年1-3月|2014年4-12月|合计数|
||已审实现数|未审实现数|预测数||
|非流动资产处置损失合计|171.82|36.56|---|36.56|

步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|2013年度|2014年度预测数|||
|||2014年1-3月|2014年4-12月|合计数|
||已审实现数|未审实现数|预测数||
|其中：固定资产处置损失|171.82|36.56|---|36.56|
|罚款及滞纳金支出|136.87|1.79|---|1.79|
|捐赠支出|97.01|---|---|---|
|非常损失|985.34|---|---|---|
|其他|204.55|32.16|---|32.16|
|合 计|1,595.59|70.51|---|70.51|

因营业外支出具有偶然性与不确定性，除2014年1-3月实际已发生数外，2014年4-12月未预测营业外支出。
(十一)所得税费用
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|2013年度|2014年度预测数|||
|||2014年1-3月|2014年4-12月|合计数|
||已审实现数|未审实现数|预测数||
|所得税费用|15,055.41|6,727.67|11,450.55|18,178.22|
|合 计|15,055.41|6,727.67|11,450.55|18,178.22|

所得税费用是根据合并范围内各子公司应纳税所得额及适用的企业所得税税率预测。
2014年度所得税费用预测为18,178.22万元，比2013年实际数15,055.41万元增加3,122.81万元，上升20.74%。
六、影响盈利预测结果实现的主要问题和准备采取的措施
(一)影响盈利预测结果实现的主要风险因素
本公司所作备考合并盈利预测已综合考虑各方面因素，并遵循了谨慎性原则。但是由于备考合并盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，本公司提醒投资者进行投资决策时不应过于依赖该项资料，并注意如下主要问题：
1.政策风险
公司属于传统零售业，国家经济政策特别是对消费领域的政策变化会对公司规模的扩
张和业绩的持续增长带来一定不利影响。
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
2.消费需求波动的风险
公司收入和利润的主要来源是商品零售业务，而日用及百货零售业的市场需求受消费者实际可支配收入水平、消费者收入结构、消费者信心指数、消费倾向等多种因素影响，这些因素则直接受到经济周期波动的影响。虽然近年来，我国经济发展保持了持续快速增长的态势，国内生产总值、社会消费品零售总额、城镇居民人均可支配收入等重要经济指标持续向好，但未来的经济走势依然可能受到国内外多种因素的影响而发生波动，从而可能对日用及百货零售业的消费需求带来一定的不利影响。
3市场竞争的风险
零售业是我国最早开放、市场化程度最高、竞争最为激烈的行业之一。伴随着国内外零售巨头、区域零售集团等积极推进网点扩张，电子商务的快速发展，使得国内零售市场的竞争日趋激烈。虽然公司在经营区域内取得了一定的市场份额、拥有了较高的品牌知名度和美誉度，但一定时期内特定商圈的市场购买能力有一定的稳定性和局限性，如果区域内竞争进一步加剧，公司的市场占有率和盈利能力存在下降的风险。
4新增门店经营来绩较低及跨省扩张所带来的风险
公司进一步加大对新的省份开设门店，由于公司短期内在该省份缺乏供应链优势和规模优势，并且当地消费者对公司品牌的认知以及公司对该地区市场情况的熟悉都需要一定的时间，因此，公司在该地区新开门店的经营培育期较本省的新开门店培育期长，即实现盈利所需时间较长，会给公司的经营发展带来一定的风险。
(二)针对上述存在的客观问题，本公司将从以下几个方面采取对策：
1.公司将加强对有关国家经济政策信息的收集，加强对政府有关方针、政策的研究和分析，并根据政策变化及时调整经营对策，以减少政策变化对公司经营的影响。
2.公司将时刻保持对消费需求波动的关注，积极对品牌进行更新和调整以适应顾客逐渐变化的消费趋势，不断丰富完善功能，提升购物体验，积极探索多业态组合的协同发展，满足消费需求的不断变化。
3.公司将继续坚持立足于中小城市密集式开店的发展战略，利用网络布局优势、快速的扩张能力及规模优势、多业态组合的优势等，以应对市场竞争不断加剧的风险。
4.公司将坚持多业态灵活组合，不断丰富完善功能，提升购物体验，积极探索多业态组合的协同发展。始终以市场为导向，坚持模式创新，不断提高公司的核心竞争力。
步步高商业连锁股份有限公司
2014年度
备考合并盈利预测审核报告附注
附件：步步高商业连锁股份有限公司董事会关于盈利预测报告的声明
步步高商业连锁股份有限公司
（加盖公章）
二〇一四年五月十二日
步步高商业连锁股份有限公司 董事会关于备考合并盈利预测报告的声明
步步高商业连锁股份有限公司
董事会关于备考合并盈利预测报告的声明
步步高商业连锁股份有限公司董事会及全体董事就本公司 2014年度备考合并盈利预测事宜特做声明如下：
一、本公司 2014年度的备考合并盈利预测报告是真实、准确、完整的，不存在任何虚假和误导性内容。
二、本公司备考编制盈利预测所依据的假设是合理的,并且假设已充分披露。
三、本公司备考合并盈利预测是在确定的假设基础上编制的，且已充分预计可能发生的费用和损失。
四、本公司编制备考合并盈利预测所选用的会计政策与历史期间实际采用的相关会计政策一致。
五、本公司备考合并盈利预测的编制基础是恰当的，且已得到有效的遵循。
六、本公司预测 2014年度将实现营业收入 1,688,006.47万元、营业成本1,302,277.75万元、利润总额79,349.15万元、净利润61,170.93万元。
七、我们对本公司备考合并盈利预测承担个别及连带责任。国家有关部门及中介机构出具的相关文件均不表示对本公司备考合并盈利预测的可实现程度做出保证，亦不能替代、减轻或者免除我们的会计责任。
步步高商业连锁股份有限公司 董事会关于备考合并盈利预测报告的声明
（此页无正文）
全体董事签字：
王填 张海霞 刘亚萍 黎骅
胡金亮 王敬 周兰
步步高商业连锁股份有限公司董事会二〇一四年五月十二日