烟台园城黄金股份有限公司
资产管理执行办法
第一篇固定资产管理
第一章总则
一、为加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保公司经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
二、公司行政人事部是公司资产的归口管理部门（分、子公司可以根据实际情况指定固定资产的管理部门），负责资产的购置、保管、维修、报废、清查等工作；公司财务管理部是固定资产的价值管理部门，负责固定资产的价值核算。
三、本公司固定资产的划分标准为：用于生产经营的主要设备、房屋、建筑物、运输工具等，使用期限一年、单位价值在2000元以上的劳动资料；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过二年的劳动资料；有些劳动资料单位价值虽然超过上述标准，但一次使用、更换频繁、易于损坏的，可以不列为固定资产。
四、固定资产管理的内容包括资产购置，资产的使用、折旧与维护，资产损毁报废、处置及盘查管理。
第二章固定资产购置
一、各固定资产使用部门经理据本部门固定资产需求填制《固定资产购置申请》报行政人事部。固定资产的使用部门在申报固定资产需求时应考虑固定资产的使用情况、公司发展战略和经营目标等因素；对固定资产的投资项目还需进行可行性研究和分析。
二、行政人事部在 3个工作日内对《固定资产购置申请》进行初步审查，同时转发购销部门进行询价。综合购销部门的询价结果进行最终审查，审查固定资产的购置是否必须，审查同意则转发公司领导审核。
三、购销部在3个工作日内根据行政人事部转交的《固定资产购置申请》，对拟购进的固定资产进行初次询价，并将询价结果报行政人事部，由其转公司领导审批。
四、分管采购的副总裁和总会计师对采购业务有审核权，有权在 3个工作日内对固定资产的购置申请和询价结果进行审核，并签署审核意见，审核确保公司以合理价格、可行方式
购置固定资产。
五、总裁、董事会、股东大会对《固定资产处置申请表》有不同层级审批权，审批权力划分参考公司《章程》第七十六条、第七十七条关于股东大会权利规定和第一百一十条关于董事会权利规定。董事会权利以下的资产范围由总裁签署审批意见。
六、总裁在 3个工作日内给予审批意见，董事会、股东大会在 10个工作日内给予审批意见。
七、由法律部参与固定资产采购合同的签订，对合同的内容提出法律意见，并办理合同会签手续，具体参照公司合同签订与审批相关规定。
九、购销部按照公司的采购管理制度的相关规定对固定资产进行询价、制定采购方案。
十、根据公司领导的审批结果和签订的采购合同，由购销部在分管采购副总裁的监督下实施采购。
十一、行政人事部接到供应商发来的设备等固定资产后由主任负责验收，（专业仪器、设备需连同专业技术人员一起验收），检验结果合格后，由行政人事部办理入库手续，并填写《入库单》和《固定资产验收合格通知》，不合格固定资产退回供应商。
十二、根据行政人事部的验收合格通知，财务管理部出纳按公司《付款业务流程》的相关规定支付固定资产购置款，财务会计根据购货发票记入固定资产明细账并将固定资产编号，建立固定资产台账，填制《固定资产入账通知单》转行政人事部。编制固定资产目录及编号时应注意以下几点：
（一）编号时应遵循统一规定的编号方法；
（二）号码一经编定不能随意变动；
（三）新增固定资产应从现有编号依次续编；
（四）每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致；
（五）编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。
十三、行政人事部根据《固定资产入账通知单》填写固定资产管理登记表，建立固定资产卡片，对固定资产的增减进行序时核算。固定资产卡片一式三份，财务管理部、行政人事部和使用部门各一份。在每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。
十四、各部门需增置固定资产时，应首先填写《固定资产申请单》，报部门负责人（分公司为分公司负责人）、总部行政人事部、财务管理部和总裁批准，由行政人事部与调拨双方共同办理调拨手续。
第三章固定资产的使用与维护
一、各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并建立实物管理台帐；个人使用的固定资产，由本人负责管理，责任到人。固定资产使用人、使用地点变动，应由转出部门提出申请，由行政人事部办理相关手续并报财务管理部备案，方可进行资产转移。
二、固定资产使用期间发生故障或损坏时，使用部门应立即通知行政人事部，并以便及时组织维修。
1、固定资产需要修理时，由使用部门及时向行政人事部主任提出申请，填写《固定资产保修单》，列明待维修固定资产损坏情况。
2、行政人事部主任受理申请后，组织在3个工作日内技术鉴定损坏原因及维修价值，财务管理部在 1个工作日内报送固定资产残值，购销部经理 3个工作日内询价同类维修所需费用。行政人事部主任在接受如上信息后，1个工作日内确定是否有维修价值。
3、当确定无维修价值时，可进入固定资产处置流程进行固定资产处置。
4、行政人事部定期组织对固定资产进行维检，若需进行固定资产小修的，行政人事部主任提交维修方案，交总会计师和总裁审批通过，由行政人事部组织维修或聘请外部机构修理。
若固定资产达到大修标准的，除执行前述审核程序外，应按公司章程的规定，由董事会、股东大会进行审核审批。
5、总会计师在3个工作日内审核是否同意维修，总裁在3个工作日内审批决定是否同意维修。
6、矿业管理部负责组织较大型固定资产维修，若需要可联系外部单位维修损坏固定资产，并监督过程实施。
7、行政人事部组织对维修完成的固定资产的维修情况进行验收，验收至少需要行政人事部主任（或指派行政人事部相关人员）、固定资产使用部门相关人员参与，验收合格填写《固定资产验收单》。财务管理部凭《固定资产验收单》作为维修付款依据之一。
三、行政人事部提交维修经费付款申请时应当严格执行资金支付审批程序。公司财务管理部负责按财务核算制度进行固定资产核算并计算折旧费。
四、固定资产使用部门或公司领导认为固定资产有减值迹象时，有权利向财务管理部申请减值测试。财务管理部根据相关部门提出的减值测试编写《减值测试表》，根据企业会计准则确定减值金额，并准备计提减值准备文件，提交总会计师审核。
五、固定资产计提折旧减值准备审核审批程序参考第五章固定资产处理。
六、行政人事部作为固定资产管理部门，对固定资产损坏事宜有追究责任的权利和义务，由行政人事部拟定《处罚通知单》，并交总裁审批，总裁 3个工作日内审批完成，转交财务管理部执行经济处罚。
第四章固定资产损毁报废
一、由固定资产使用部门对本部门发生毁损的固定资产进行统计，填写《固定资产损毁报废申请》并呈交行政人事部。
二、行政人事部组织技术人员对拟报废固定资产进行技术鉴定，看是否确实无法修理或无修理价值，并出具鉴证意见；公司内部人员无法鉴定的需聘请外部单位出具鉴定意见。行政人事部主任根据鉴定意见提出《固定资产损毁报废处理方案》转购销部。
三、购销部根据处理方案，对拟报废的固定资产进行初步询价将询价结果报行政人事部转公司领导审批（三个工作日内完成）。
四、行政人事部主任将《固定资产损毁报废申请》、《固定资产损毁报废处理方案》及询价结果报财务副总，财务副总对其进行审核并签署意见（二个工作日内完成）。
五、对于固定资产的固定资产损毁报废，总裁应对《固定资产损毁报废申请》、《固定资产损毁报废处理方案》及询价结果签署审核意见。若按公司章程，需董事会或股东大会进行审批的，提请董事会办公室，形成会议提案，董事会或股东大会按照规定权限对固定资产报废事项进行审批。
六、行政人事部对已批准报废的固定资产进行遴选。通过适当维护、修理，能够继续使用的固定资产由行政人事部负责调剂给有需求的部门使用。对不能内部使用的固定资产由购销部根据公司领导的审批结果询价并联系合适买家，变卖固定资产。
七、财务管理部根据处理结果进行账务调整，调整固定资产台账并填写《固定资产处置通知单》。
八、行政人事部据《固定资产处置通知单》及时进行实物处理、更新固定资产管理登记表相关信息。
第五章固定资产处置
一、根据公司经营需要，在资产处置前由固定资产使用部门对资产处置的必要性及原因进行说明，并在此基础上填写《固定资产处置申请表》，报行政人事部审核。
二、行政人事部组织对《固定资产处置申请表》进行审查，看是否与实际情况相符，购销部与财务管理部负责协助固定资产询价及固定资产账面价值添加，经行政人事部审查的处置申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等。审查后的采购由行政人事部主任统一整理，转交总体会计师等公司领导审核。
三、购销部根据行政人事部初步审查后的固定资产处置申请，对拟处置的固定资产进行询价，并出具《询价报告》，提交至行政人事部，询价工作需在3个工作日内完成，询价工作以真实、符合市场为前提。
四、总会计师在 3个工作日内对《固定资产处置申请表》进行审核，重点把握公司资产不流失，固定资产处置合理处置为前提，如不同意《固定资产处置申请表》内容，返回处置提出部门。
五、总裁、董事会、股东大会对《固定资产处置申请表》有不同层级审批权，审批权力划分参考公司《章程》第七十六条、第七十七条关于股东大会权利规定和第一百一十条关于董事会权利规定。董事会权利以下的资产范围由总裁签署审批意见。
六、总裁在3个工作日内给予审批意见，董事会、股东大会在10个工作日内给予审批意见。
七、购销部根据公司领导的审批结果询价并及时联系合适买家，变卖固定资产。处置过程中需要签订采购合同的，由法律部根据公司《合同签订和审批流程》参与签订采购合同，固定资产变卖价格需严格依据公司领导的审批结果。
八、财务管理部根据处理结果进行账务调整，并对已销固定资产及时取得销售发票和有关税、费票据，记录和报告固定资产的销售情况，防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情形，同时要对固定资产的销售收入进行资金管理和监控。调整固定资产台账并填写《固定资产处置通知单》。
八、行政人事部根据《固定资产处置通知单》及时注销处置的相关固定资产的卡片信息，更新行政人事部固定资产管理登记表。
第六章固定资产盘查
一、为确保公司固定资产做到账实相符，清查盘点每年至少在年终结算前进行一次（每年12月31日前完成）。财务管理部负责固定资产的清查盘点工作，组织相关部门抽调人员对公司固定资产进行盘点，并对实际固定资产盘点情况出具《盘亏/盘盈情况说明》。
二、财务管理部有义务在盘点工作中出具《固定资产盘点表》，并组织固定资产管理部门一同盘点，将盘点的固定资产情况和账面固定资产明细（以 12月 31日账面固定资产明细为准）核对，审查账实是否相符（2个工作日内完成）。《固定资产盘点表》分别由行政人事部和财务管理部归档保存。
三、财务管理部根据盘点结果，分析盘亏和盘盈原因，撰写固定资产《处理意见》，对于需要处理的固定资产，填写《固定资产处理申请表》（2个工作日内完成），申请表包含待处理固定资产清单，处理建议，落实责任人。
四、总会计师根据财务管理部经理上报的《处理意见》和《固定资产处理申请表》，对盘点结果审查并提出处理意见后转总裁审批（3个工作日内完成），如需要修改《处理意见》和《固定资产处理申请表》，返回财务管理部经理修改。
五、总裁、董事会、股东大会对《处理意见》和《固定资产处理申请表》有不同层级审批权，审批权力划分参考公司《章程》第七十六条、第七十七条关于股东大会权利规定和第一百一十条关于董事会权利规定。董事会权利以下的资产范围由总裁签署审批意见。
六、总裁在3个工作日内给予审批意见，董事会、股东大会在10个工作日内给予审批意见。
七、行政人事部、财务管理部及相关固定资产使用部门执行批准后的处理意见。财务管理部第一时间根据处理意见进行账务调整，调整固定资产台账，账务处理需符合企业会计准则的要求，财务管理部经理需第一时间对账务处理复核。行政人事部及时更新固定资产管理登记表相关信息。
第七章固定资产抵押
一、根据园城黄金《财务管理制度》及《中华人民共和国担保法》内容规定制定园城黄金固定资产抵押事宜。
二、部门权利：
固定资产抵押申请：固定资产抵押申请由各固定资产使用部门提出申请，填写《固定资
产抵押申请表》；
固定资产评估：财务管理部组织进行固定资产价值评估工作，提供固定资产评估相关财务资料，必要时，经总会计师同意，聘请外部机构出具评估报告；
抵押审核：总会计师对《固定资产评估报告》有审核权利，审核《固定资产评估报告》评估结果是否有损公司利益；
抵押审批：总裁、董事会、股东大会对《固定资产评估报告》有审批权，固定资产抵押视同固定资产处理，进行审批权限划分。
抵押操作：行政人事部作为固定资产抵押操作部门，负责抵押手续办理。
三、财务管理部对已抵押固定资产登记固定资产台账备查。
第八章附则
一、本制度由烟台园城黄金股份有限公司财务管理部负责修订和解释。
二、本制度批准后自颁布之日起执行。
第二篇 低值易耗品管理
第一章总则
一、为加强公司对低值易耗品的管理与控制，保持公司财产的安全和完整，防止公司财产的流失，特制定本办法。
二、公司的低值易耗品采用分级归口交叉管理的办法，由行政人事部负责低值易耗品的综合管理。
三、低值易耗品是指不作为固定资产管理和核算的劳动资料。如：工具、管理用具以及生产过程中周转使用的包装容器等。本公司及各分、子公司的低值易耗品按用途分为以下七类。
（一）工具：指生产中使用的各种通用或专用工具，如：刀具、卡具、装配工具等。
（二）设备：指生产中使用的不够固定资产标准的各种机器设备，如：氧气瓶、电动机、水泵等。
（三）仪器仪表：指计量及工艺操作用的各种量具、仪表等，如：磅秤等。
（四）化验器具：指各种化验、测验、检验用具及器皿，如：显微镜等。
（五）管理用具：指在管理工作中使用的各种家具、办公器具和设备，如：办公桌、电风扇、打字机等。
（六）劳保用品：指发给职工的工作服、工作鞋及其它个人专用、公用劳动安全保护用品。
（七）其它：指不属以上各类的低值易耗品。
四、低值易耗品管理的内容包括低值易耗品新增，低值易耗品损毁报废，低值易耗品处置及盘查管理。
第二章低值易耗品新增
一、各低值易耗品需求部门经理填制《低值易耗品购置申请》报行政人事部。在填制购置申请时应注意对所需的低值易耗品描述完整，相关资料准备齐全，申请的理由充分、切实。
二、行政人事部主任对各部门提交的《低值易耗品购置申请》进行审核（三个工作日内完成），审查是否必须购置，是否可以内部调剂等。经审核后，单位金额在500元以下的由行政人事部直接去定点公司采购，单位金额在500元以上的转发采购办进行询价。
三、购销部经理根据审查后的《低值易耗品购置申请》，对拟购进的低值易耗品进行初步询价，并将询价结果报行政人事部转公司领导审批（三个工作日内完成）。
四、行政人事部将《低值易耗品购置申请》及询价结果报财务副总，财务副总审核并签署意见（二个工作日内完成）后转总裁审批。
五、总裁对《低值易耗品购置申请》及询价结果签署最终审批意见（三个工作日内完成）。
六、购销部根据公司领导的审批结果，按公司采购管理制度的相关规定，按公司的采购制度实施采购。分管采购副总需对采购过程进行监督，对采购实施结果进行审核。
七、行政人事部接到供应商发来的低值易耗品后组织进行验收，并填写《低值易耗品验收合格通知》。
八、根据行政人事部的验收合格通知，财务管理部出纳按公司的相关规定支付低值易耗品购置款，财务会计根据购货发票记入低值易耗品明细账，建立低值易耗品台账，填制《低值易耗品入账通知单》（三个工作日内完成）转行政人事部。
九、行政人事部根据《低值易耗品入账通知单》填写低值易耗品管理登记表，对低值易耗品的增减进行序时核算。
第三章低值易耗品损毁报废
一、由低值易耗品使用部门对本部门发生毁损的低值易耗品进行统计，填写《低值易耗品损毁报废申请》并呈交行政人事部。
二、行政人事部组织技术人员对拟报废低值易耗品进行技术鉴定，看是否确实无法修理或无修理价值，并出具鉴证意见；公司内部人员无法鉴定的需聘请外部单位出具鉴定意见。行政人事部主任根据鉴定意见提出《低值易耗品损毁报废处理方案》转购销部。
三、购销部根据处理方案，对拟报废的低值易耗品进行初步询价将询价结果报行政人事部转公司领导审批（三个工作日内完成）。
四、行政人事部主任将《低值易耗品损毁报废申请》、《低值易耗品损毁报废处理方案》及询价结果报财务副总，财务副总对其进行审核并签署意见（二个工作日内完成）后转总裁审批。
五、总裁对《低值易耗品损毁报废申请》、《低值易耗品损毁报废处理方案》及询价结果签署最终审批意见。
六、行政人事部对已批准报废的低值易耗品进行遴选。通过适当维护、修理，能够继续使用的低值易耗品由行政人事部负责调剂给有需求的部门使用。对不能内部使用的低值易耗
品由购销部根据公司领导的审批结果询价并联系合适买家，变卖低值易耗品。
七、财务管理部根据处理结果进行账务调整，调整低值易耗品台账并填写《低值易耗品处置通知单》。
八、行政人事部据《低值易耗品处置通知单》及时进行实物处理、更新低值易耗品管理登记表相关信息，有残余价值的由使用部门填制入库单到仓库办理废料入库手续。
第四章低值易耗品处置
一、根据公司经营需要，在低值易耗品处置前由低值易耗品使用部门对其处置的必要性及原因进行说明，并在此基础上填写《低值易耗品处置申请》报行政人事部审核。
二、行政人事部主任对《低值易耗品处置申请》进行审查，看是否与实际情况相符，签署审查意见并转发公司领导审批（五个工作日内完成）。
三、购销部根据审查后的《低值易耗品处置申请》，对拟处置的低值易耗品进行初步询价，将询价结果报行政人事部转公司领导审批（三个工作日内完成）。
四、行政人事部主任将《低值易耗品处置申请》及询价结果报财务副总，财务副总对其进行审核并签署意见（二个工作日内完成）后转总裁审批。
五、总裁对《低值易耗品处置申请》及询价结果签署最后审批意见。
六、购销部根据公司领导的审批结果询价并联系合适买家，变卖低值易耗品。
七、财务管理部根据处理结果进行账务调整，调整低值易耗品台账并填写《低值易耗品处置通知单》。
八、行政人事部根据《低值易耗品处置通知单》及时注销处置的相关低值易耗品管理登记表信息。
第五章低值易耗品盘查
一、为确保公司低值易耗品做到账实相符，清查盘点每年至少在年终结算前进行一次（每年12月31日前完成）。公司财务管理部负责低值易耗品的清查盘点工作，组织相关部门抽调人员对公司低值易耗品进行盘点，并对实际低值易耗品盘点情况出具《盘亏/盘盈情况说明》。
二、财务管理部有义务在盘点工作中出具《低值易耗品盘点表》，并组织行政人事部一同盘点低值易耗品库存情况，将盘点的低值易耗品情况和账面低值易耗品明细（以 12月 31日账面低值易耗品明细为准）核对，审查账实是否相符（2个工作日内完成）。《低值易耗品盘点表》分别由行政人事部和财务管理部归档保存。
三、财务管理部根据盘点结果，撰写低值易耗品《处理意见》，对于需要处理的低值易耗品，填写《低值易耗品处理申请表》（2个工作日内完成），申请表包含待处理低值易耗品清单，处理建议，落实责任人。
四、总会计师根据财务管理部经理上报的《处理意见》和《低值易耗品处理申请表》，对盘点结果审查并提出处理意见后转总裁审批（3个工作日内完成），如需要修改《处理意见》和《低值易耗品处理申请表》，返回财务管理部经理修改。
五、行政人事部、财务管理部及相关低值易耗品使用部门执行批准后的处理意见。财务管理部根据处理意见进行账务调整，调整低值易耗品台账；账务处理需符合企业会计准则的要求；财务管理部经理需对账务处理复核；行政人事部及时更新低值易耗品管理登记表相关信息。
第六章附则
一、本制度由烟台园城黄金股份有限公司财务管理部负责修订和解释。
二、本制度批准后自颁布之日起执行。
第三篇 无形资产管理
第一章总则
一、目的
为加强本公司无形资产管理，维护公司权益，规范无形资产的使用，防止无形资产流失，现根据国家相关规定，特制定本制度。
二、无形资产的涵义
（一）无形资产是公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。
（二）资产满足下列条件之一的，符合无形资产定义中的可辨认性标准：
1、能够从公司中分离或者划分出来，并能单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。
2、源自合同性权利或其它法定权利，无论这些权利是否可以从公司或其它权利和义务中转移或者分离。
（三）同时满足下列条件的无形资产，才能予以确认：
1、与该无形资产有关的经济利益很可能流入公司；
2、该无形资产的成本能够可靠地计量。
三、适用范围
本制度适用于本公司无形资产管理，各下属分子公司参照执行。
四、职责
本公司无形资产的管理工作主要由行政人事部负责。下属分子公司可以选择根据实际情况制定管理部门。
第二章无形资产的取得
一、取得方式
（一）外部取得无形资产，包括外购无形资产、通过非货币性交易换入无形资产、投资者投入无形资产、通过债务重组取得无形资产等。
（二）内部自创无形资产，指公司自行研究与开发取得的无形资产。
二、无形资产购置
（一）无形资产的使用部门填写《无形资产购置申请》。购置申请中需对无形资产采购项
目进行可行性论证并且论证结果为可行，对请购的无形资产的性能、技术参数需做出明确且详细的要求。《无形资产购置申请》由使用部门的负责人签字后并上报行政人事部审查。
（二）行政人事部在 3个工作日内对《无形资产购置申请》进行初步审查，同时转发购销部门进行询价。综合购销部门的询价结果进行最终审查，审查无形资产的购置是否必须，审查同意则转发公司领导审核。
（三）购销部在3个工作日内根据行政人事部转交的《无形资产购置申请》，对拟购进的无形资产进行初次询价，并将询价结果报行政人事部，由其转公司领导审批。
（四）分管采购的副总裁和总会计师对采购业务有审核权，有权在 3个工作日内对无形资产的购置申请和询价结果进行审核，并签署审核意见，审核确保公司以合理价格、可行方式购置无形资产。
（五）总裁、董事会、股东大会对《无形资产处置申请表》有不同层级审批权，审批权力划分参考公司《章程》第七十六条、第七十七条关于股东大会权利规定和第一百一十条关于董事会权利规定。董事会权利以下的资产范围由总裁签署审批意见。
（六）总裁在 3个工作日内给予审批意见，董事会、股东大会在 10个工作日内给予审批意见。
（七）由法律部参与无形资产采购合同的签订，对合同的内容提出法律意见，并办理合同会签手续，具体参照公司合同签订与审批相关规定。
（八）购销部按照公司的采购管理制度的相关规定对无形资产进行询价、制定采购方案。
（九）根据公司领导的审批结果和签订的采购合同，由购销部在分管采购副总裁的监督下实施采购。
（十）对购回的无形资产，由行政人事部组织人员，按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收，并出具《无形资产验收合格通知》。在办理无形资产验收手续的同时，购销部应完整地取得产品说明书及其他相关说明资料。
（十一）购销部将发票、《无形资产验收合格通知》、采购合同和相关资料交送财务管理部，财务管理部按照公司相关的规定支付无形资产购置款。
（十二）入账并建立无形资产台账。财务会计根据采购合同、发票等资料登记无形资产明细账，并将无形资产编号，建立无形资产台账，同时填制《无形资产入账通知单》。
（十三）行政人事部根据《无形资产入账通知单》填写无形资产管理登记表。
（十四）对于需要办理产权证书的无形资产，行政人事部行政人事部根据采购合同、财务付款等资料到相关部门及时办理无形资产的产权证书，财务管理部跟踪产权证书的办理情况，
定期询问。
（十五）行政人事部办理好无形资产产权证书后，需将证书移交档案室，档案室存档并做好存档记录。
三、对通过非货币性交易换入、投资者投入、通过债务重组等方式取得的无形资产均应签订协议，并获得适当的审批（参照“二、无形资产的购置”的第（五）条），同样需办理相应的验收手续，并及时办理产权证书。
四、内部自创无形资产的验收及入账。
（一）自创无形资产研发完成后，由项目负责人向行政人事部提出验收申请。
（二）自创无形资产由行政人事部负责组织技术人员验收，必要时可聘请专家参与。
（三）财务管理部依据研发部门提供的《无形资产验收合格通知》、相关验收单据处理相关的账务，将研究过程中的支出计入当期损益，并将开发过程中满足《企业会计准则》相关要求的支出确认为无形资产成本。
第三章无形资产日常管理
一、无形资产的日常管理。无形资产的日常管理由行政人事部和各相关管理部门共同负责，必须做到以下四点：
（一）行政人事部负责根据无形资产的使用状况，及时维护管理登记表。
（二）每年年末由行政人事部和财务管理部门对无形资产进行检查、预计其给公司带来未来经济利益的能力。检查分析应包括定期核对无形资产明细账与总财务核算制度账，并对差异及时分析与调整。
（三）财务管理部应按照《企业会计准则》和公司《财务管理制度》的规定对无形资产的初始计量、摊销和减值计提进行账务处理。
（四）由财务管理部会计按照企业会计准则规定的无形资产摊销方法进行摊销计算，根据无形资产使用年限计算、编制《无形资产摊销表》。由财务管理部经理审核摊销表是否符合企业会计准则。
二、无形资产的权利保持。无形资产管理部门应严格遵守相关知识产权法律、法规的规定，保持公司无形资产在寿命时限内的占有权。
三、无形资产的特许使用。企业特许其他公司使用的无形资产，由无形资产管理部门会同财务管理部拟定方案，经董事会批准后办理相关手续，签订合同。合同应当明确无形资产特许使用期间的权利和义务。
四、无形资产使用部门或公司领导认为无形资产有减值迹象时，有权利向财务管理部申请减值测试。财务管理部根据相关部门提出的减值测试编写《减值测试表》，根据企业会计准则确定减值金额，并准备计提减值准备文件，提交总会计师审核。
五、无形资产计提折旧减值准备审核审批程序参考第四章无形资产处理。
第四章无形资产处置
一、根据公司经营需要，在资产处置前由无形资产使用部门对资产处置的必要性及原因进行说明，并在此基础上填写《无形资产处置申请表》，报行政人事部审核。
二、行政人事部组织对《无形资产处置申请表》进行审查，看是否与实际情况相符，购销部与财务管理部负责协助无形资产询价及无形资产账面价值添加，经行政人事部审查的处置申请中应注明该项无形资产的原价、已计提减值、预计出售价格或转让价格等。审查后的采购由行政人事部主任统一整理，转交总体会计师等公司领导审核。
三、购销部根据行政人事部初步审查后的无形资产处置申请，对拟处置的无形资产进行询价，并出具《询价报告》，提交至行政人事部，询价工作需在3个工作日内完成，询价工作以真实、符合市场为前提。
四、总会计师在 3个工作日内对《无形资产处置申请表》进行审核，重点把握公司资产不流失，无形资产处置合理处置为前提，如不同意《无形资产处置申请表》内容，返回处置提出部门。
五、总裁、董事会、股东大会对《无形资产处置申请表》有不同层级审批权，审批权力划分参考公司《章程》第七十六条、第七十七条关于股东大会权利规定和第一百一十条关于董事会权利规定。董事会权利以下的资产范围由总裁签署审批意见。
六、总裁在3个工作日内给予审批意见，董事会、股东大会在10个工作日内给予审批意见。
七、购销部根据公司领导的审批结果询价并及时联系合适买家，变卖无形资产。处置过程中需要签订采购合同的，由法律部根据公司《合同签订和审批流程》参与签订采购合同，无形资产变卖价格需严格依据公司领导的审批结果。
八、财务管理部会计在财务管理部经理的监督根据处理结果进行账务调整，并对已销无形资产及时取得销售发票和有关税、费票据，记录和报告无形资产的销售情况，防止出现资产已处置而无形资产账面未注销的情形，同时要对无形资产的销售收入进行资金管理和监控。
调整无形资产台账并填写《无形资产处置通知单》；财务管理部经理审核账务处理过程，确保
操作无误。
八、行政人事部根据《无形资产处置通知单》及时注销处置的相关无形资产的卡片信息，更新行政人事部无形资产管理登记表。
第五章无形资产抵押
一、根据园城黄金《财务管理制度》及《中华人民共和国担保法》内容规定制定园城黄金无形资产抵押事宜。
二、无形资产抵押申请：无形资产抵押申请由各无形资产使用部门提出申请，填写《无形资产抵押申请表》；
三、无形资产评估：财务管理部负责无形资产价值评估，同时编写《无形资产评估报告》，必要时，经总会计师统一，聘请外部机构出具评估报告；
四、抵押审核：总会计师对《无形资产评估报告》有审核权利，审核《无形资产评估报告》评估结果是否有损公司利益；
五、抵押审批：总裁、董事会、股东大会对《无形资产评估报告》有审批权，无形资产抵押视同无形资产处理，进行审批权限划分。
六、抵押操作：行政人事部作为无形资产抵押操作部门，负责抵押手续办理，仔细核对合同条款后签订抵押合同，同时登记固定资产抵押目录。
七、财务管理部对已抵押无形资产登记无形资产台账备查。
第六章附则
一、本制度由烟台园城黄金股份有限公司财务管理部负责修订和解释。
二、本制度批准后自颁布之日起执行。
第四篇 存货（未销售房产）管理
第一章总则
一、基于本公司向黄金行业转型后由于历史原因仍然持有部分房地产业务存货，未销售房产价值较大，为加强本公司待售房产的管理，特制定本制度。
二、本制度下的“存货”、“未销售房产”特指公司待售状态的房地产开发产品。
第二章存货日常管理
一、购销部为存货的归口管理部门，存货所在楼盘的物业公司是存货的日常维护执行机构，由购销部对接，购销部有责任和义务及权利定期巡查未销售房产，巡查间隔原则上不高于一个月，每次巡查需留《房屋巡查记录表》作为巡查依据。二、园城黄金将已经开发完工且未销售的房产外包物业公司进行日常定期维护，日常定期维护包括但不限于：日常卫生情况维护、小区绿化环境维持、商品房异常情况上报；物业公司有责任拒绝和阻止第三方未经园城黄金许可使用或暂时使用未销售房产。
三、物业公司定期维护间隔原则上不高于一周，每次巡查需留《维护记录》作为维护依据。
四、巡查人员和维护人员在发现未销售房产存在异常情况时，需第一时间通知购销部经理。
购销部经理第一时间组织专业工程师现场勘察；并综合专业工程师意见撰写情况说明，需要对未售商品上进行维修时候，填写《报修审批单》当日上报分管销售副总裁，将情况详细阐述，必要时可后附图片及文字附件。
五、异常情况特指可能或已经给未销售房产带来价值损失或公司利益损失的事件。
六、分管销售副总裁对提交的《报修审批单》在公司利益不受损失前提下，在1个工作日内做出是否维修的决定。并签字确认。
七、对于2000元及以下维修费用的维修事件，分管销售副总裁有直接审批权限，对于2000元以上维修费用的维修事件，分管销售副总裁审批通过后，上报总裁审批。
八、总裁在1个工作日内审批存货的《报修审批单》。
九、购销部负责组织维修，当日联系外部范围维修损坏未销售房产，并监督过程实施。
十、分管销售副总裁组织人员对维修完成的未销售房产的维修情况进行验收，至少需要购销部经理、监理公司、物业公司三方共同现场验收，不合格返回施工人员进行重新维修；验收合格，现场验收人员签署《验收合格通知单》，财务管理部凭《固定资产验收单》作为维修付款依据之一；分管销售副总裁验收后判定是否存在责任人，并确定追究责任人责任。
十一、分管销售副总裁对未销售房产损坏事宜有追究责任的权利和义务，拟定《处罚通知单》，并交总裁审批，总裁3个工作日内审批完成，转交财务管理部执行经济处罚。
十二、购销部负责存档维修过程资料。
第三章存货计提跌价
一、购销部或公司领导认为存货有减值迹象时，有权利向财务管理部申请减值测试。财务管理部根据相关部门提出的减值测试编写《减值测试表》，根据企业会计准则确定减值金额，并准备计提减值准备文件，提交总会计师审核。
二、总会计师从财务专业角度审核《减值测试表》及计提减值准备文件，并在 3个工作日内完成审核、对《减值测试表》及计提减值准备文件有异议时返回财务管理部经理修改，审核通过后上报总裁进行审批。
三、总裁、董事会、股东大会对《减值测试表》及计提减值准备文件有不同层级审批权，审批权力划分参考公司《章程》第七十六条、第七十七条关于股东大会权利规定和第一百一十条关于董事会权利规定。董事会权利以下的资产范围由总裁签署审批意见。
四、总裁在3个工作日内给予审批意见，董事会在10个工作日内给予审批意见。
五、财务管理部及相关固定资产使用部门执行批准后的处理意见。财务管理部在 1个工作日内根据处理意见进行账务调整，调整存货台账，账务处理需符合企业会计准则的要求，财务管理部经理需在第一时间对账务处理复核。
六、财务管理部存档存货计提跌价过程相关文件。
第三章存货盘查管理
一、为确保公司存货做到账实相符，清查盘点每年至少在年终结算前进行一次（每年 12月 31日前完成）。财务管理部负责存货的清查盘点工作，组织相关部门抽调人员对公司存货进行盘点，并对实际存货盘点情况出具《盘亏/盘盈情况说明》。
二、财务管理部有义务在盘点工作中出具《存货盘点表》，并组织相关部门一同盘点，将盘点的存货情况和账面存货明细（以 12月 31日账面存货明细为准）核对，审查账实是否相符（2个工作日内完成）。《存货盘点表》分别由行政人事部和财务管理部归档保存。
三、财务管理部根据盘点结果，分析盘亏和盘盈原因，撰写存货《处理意见》，对于需要处理的存货，填写《存货处理申请表》（2个工作日内完成），申请表包含待处理存货清单，处理建议，落实责任人。
四、总会计师根据财务管理部经理上报的《处理意见》和《存货处理申请表》，对盘点结果审查并提出处理意见后转总裁审批（3个工作日内完成），如需要修改《处理意见》和《存货处理申请表》，返回财务管理部经理修改。
五、总裁、董事会、股东大会对《处理意见》和《存货处理申请表》有不同层级审批权，审批权力划分参考公司《章程》第七十六条、第七十七条关于股东大会权利规定和第一百一十条关于董事会权利规定。董事会权利以下的资产范围由总裁签署审批意见。
六、总裁在3个工作日内给予审批意见，董事会、股东大会在10个工作日内给予审批意见。
七、行政人事部、财务管理部及相关存货使用部门执行批准后的处理意见。财务管理部第一时间根据处理意见进行账务调整，调整存货台账，账务处理需符合企业会计准则的要求，财务管理部经理需第一时间对账务处理复核。行政人事部及时更新存货管理登记表相关信息。