股票代码：002175 股票简称：东方网络 公告编号：2018-38东方时代网络传媒股份有限公司
关于深圳证券交易所问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。
东方时代网络传媒股份有限公司（以下简称“公司”）于2018年4月16日收到深圳证券交易所《关于对东方时代网络传媒股份有限公司的关注函》（中小板关注函【2018】第 106号），公司董事会就关注函所涉及的事项进行回复，现公告如下：
一、你公司进行业绩修正的主要原因包括计提商誉减值损失、计提可供出售金融资产减值损失、无形资产摊销调整、部分业务收入未达到收入确认原则等事项，请你公司认真核查，详细说明前述主要事项的具体情况、导致差异的原因以及相关影响金额。
回复：
经公司认真核查后，前述主要调整事项的具体情况、导致差异的原因以及相关影响金额列示如下：
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|主要影响报表项目|主要调整项目的损益影响(万元)|损益调整原因|
|主营业务收入调减|-2,415.09|公司下属全资子公司东方影业有限公司（以下简称“东方影业”）与《镇魂》项目的出品方于2017年3月签订了《电视剧<镇魂>代理发行协议》。根据该协议的约定，东方影业有权按发行价款的 20%收取该电视剧网络版权代理发行服务费。待相关网络平台将款项支付给出品方后，出品方将合同按约定的比例将发行费用支付给东方影业。报告期内，东方影业已经完成代理发行的服务义务，并促成出品方与相关网络平台签订了发行合同，但该电视剧在报告期内尚未在相关网络平台实际播映。东方影业此前据此确认收入 2,415.09万元。经公司核查并与会计师沟通，根据东方影业与出品方签订的《电视剧<镇魂>代理发行协议》约定的代理费付款条件进行判断，该业务不符合当期收入确认的条件。因此应调减公司2017年度主营业务收入2,415.09万元，该事项对公司2017年度利润总额影响为-2,415.09万元。|

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|主要影响报表项目|主要调整项目的损益影响(万元)|损益调整原因|
|主营业务收入调减|-2,264.15|2017年东方影业参与电影《因为爱情》投资项目，总计投入900万元并按合同约定享有投资款 10%的固定收益回报以及相关出品权利。东方影业在该片上映前以 2,400 万元价款将相关权益转让给了《走出古巴》项目出品方，并与该公司签订了影片《走出古巴》项目投资协议。据此，公司确认了影片《因为爱情》的权益转让不含税收入2,264.15万元、同时确认了成本893.21万元。经公司核查并与会计师沟通，东方影业将电影《因为爱情》投资权益转让所产生的溢价作为电影《走出古巴》的投资，该溢价不符合当期收入确认的条件。因此应调减公司2017年度主营业务收入2,264.15 万元，调减主营业务成本 893.21 万元，该事项对公司 2017年度利润总额影响-1,370.94万元。|
|主营业务成本调减|893.21||
|主营业务收入调减|-2,792.45|2017 年公司下属全资子公司东方华尚（北京）文化传播有限公司（以下简称“东方华尚”）与《特化师》项目出品方签订了《电视剧<特化师>代理发行协议》。根据该协议的约定，东方华尚有权按发行价款的 20%收取电视剧网络版权代理发行服务费。同时，待相关网络平台将款项支付给出品方后，出品方将按约定的发行费用比例将款项支付给东方华尚。2017 年公司已经完成代理发行的服务义务，并促成该剧出品方与相关网络平台签订了该剧的发行合同，该电视剧在报告期内已在平台播映。公司据此确认收入 2,792.45 万元。经公司核查并与会计师沟通，根据东方华尚与出品方签订的发行代理合同中约定的代理费付款条件，该业务不符合当期收入确认的条件。因此应调减公司2017年度主营业务收入2,792.45万元，该项目对公司2017年度利润总额影响为-2,792.45万元。|
|主营业务成本调增|-6,033.22|根据公司现行的相关会计政策，公司对拥有的影视版权类无形资产依摊销政策按加速折旧法进行摊销。经公司核查并与会计师沟通，由于东方华尚将采购的部分版权类无形资产（11 部影片版权）在报告期内以独占排他授权的方式对外进行转让。公司结合版权业务的实际运营情况，在报告期末对该批无形资产的摊销方式进行复核，经复核后认为该批资产预期为企业带来收益有限，基于谨慎性原则公司应当将该批版权剩余价值一次性摊销完毕。因此公司应调增2017年度营业成本6,033.22万元，对公司2017年度利润总额影响为-6,033.22万元。|
|主营业务收入调减|-2,830.19|截至2017年末，公司持有上海华桦文化传媒有限公司（以下简称“华桦文化”）51%股权，但由于公司尚未支付购买该等股权的并购价款，故公司暂未将华桦文化纳入合并范围。2017 年，公司从华桦文化以 670 万元价款采购 3 部进口批片版|

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|主要影响报表项目|主要调整项目的损益影响(万元)|损益调整原因|
|主营业务成本调减|632.08|权后以3,000万元的价款对外进行销售，并确认了收入2,830.19万元、成本632.08万元。经公司核查并与会计师沟通，与华桦文化的该笔交易属于关联交易，由于截至交易发生时，公司未将华桦文化纳入合并范围，故应将该项关联方利润转移行为产生的相关收益调至资本公积。因此公司应调减2017年度的收入2,830.19万元，调减成本632.08万元，调增资本公积 2,198.11 万元，对公司 2017 年度利润总额影响为-2,198.11万元。|
|主营业务收入调减|-8,615.49|公司下属全资子公司水木动画有限公司（以下简称“水木动画”）依据播出进度确认了东方科幻谷项目的广告收入 4,585.17 万元，依据部分娱乐设施设计建造合同、宣传片拍摄制作合同，确认收入4,030.32万元。经公司核查并与会计师沟通，截至2017年末，水木动画并未实际收悉东方科幻谷项目的广告收入的相关收款，同时相关娱乐设施设计建造合同项目的收入截止认定存在问题，该等交易未来经济利益流入存在不确定性，出于谨慎性不应当确认该等业务收入。因此应调减公司2017年度的收入8,615.49万元，调减成本246.71万元，对公司2017年度利润总额的影响为-8,368.78万元。|
|主营业务成本调减|246.71||
|商誉及可供出售金融资产减值准备调增|-7,536.75|2015年3月，公司以自有及自筹资金32,001.60万元收购了施向东等自然人持有的水木动画66.67%股权，截至2017年末，公司取得控制权中产生的商誉为25,250.10万元。截至2017年12月31日，水木动画归属于母公司股东的净资产为11,577.87万元，2017年度实现净利润-1,830.62万元。经公司核查并与会计师沟通，由于水木动画公司未完成承诺利润，出现减值迹象，在对水木动画公司进行减值测试并取得减值测试评估报告后，出于谨慎性原则计提减值准备约5,608.34万元。公司于2016年10月对幻维世界（北京）网络科技有限公司（以下简称“幻维公司”）投资3000万元，并取得该公司10%的股权，公司将该投资计入可供出售金融资产。2017 年幻维公司出现大额亏损，根据该公司经审计公司财务报表，幻维公司2017年末的净资产为-229.24万元，公司在业绩快报中并未考虑该笔投资减值的影响。经公司核查并与会计师沟通，因幻维公司2017年末净资产为负，已经出现减值迹象，公司在对幻维公司进行减值测试并取得减值测试的估值报告后，出于谨慎性原则计提减值准备约 2,571.22 万元、对应递延所得税资产调增642.80万元。|
|主营业务收入调减|-1,084.91|2017 年签订动画片版权转让协议，版权转让涉及水木动画公司的部分动画片版权，确认收入1,084.91万元。经公司核查并与会计师沟通，该笔版权销售的版权链、介质交付的情况不符合当期收入确认的条件。因此调减公司2017年度主营业务收入 1,084.91 万元，该项目对公司 2017 年度利润总额影响为-1,084.91万元。|

上述事项对公司2017年度财务报表的影响金额具体如下：
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|影响项目|影响金额（万元）|
|主要收入调整的损益影响（见上表）|-20,002.28|
|其他收入调整的损益影响|-3.86|
|营业收入调整的损益影响合计|-20,006.14|
|主要成本调整的损益影响（见上表）|-4,261.22|
|商誉和可供出售金融资产减值调整的损益影响（见上表）|-7,536.75|
|其他调整对营业利润的影响|-450.65|
|营业利润影响合计|-32,254.76|
|营业外收支调整的损益影响|986.33|
|利润总额影响合计|-31,268.43|
|所得税影响|2,804.12|
|净利润影响合计|-28,464.31|

二、你公司对商誉、可供出售金融资产等资产计提减值准备是否履行审批程序和信息披露义务，及实施的减值测试程序、判断依据及合理性。
回复：
2017年底前，水木动画经营情况正常，并且水木动画已确认东方科幻谷等项目的收入利润，当期业绩符合预期，因此公司未考虑对该公司确认商誉减值事项。就幻维世界而言，公司对其投资持股比例较低，并未参与其实际经营，因此亦未在2017年底前发现该笔投资存在减值迹象。
会计师于 2018年 3月份进场开始年审，在审计过程中，认为该等公司根据企业会计准则应冲销部分 2017年度内确认的收入和利润，因此该等公司已经出现减值迹象。经与会计师充分沟通，公司决定聘请中和资产评估有限公司（以下简称“中和评估”）对该等公司截至2017年末的企业股权价值进行评估，并结合评估师于2018年4月12日出具的相关评估初值，在第一时间确认了商誉减值事项对公司全年业绩的影响预估额，相应修正了业绩快报。由于前期公司尚未获取精确的资产计提减值金额，公司将在审议年报的董事会上审议本次资产计提减值
事项。
根据中和评估出具的评估报告以及估值报告等相关文件显示，水木动画截至 2017年末净资产账面价值为 11,577.87万元，收益法评估后的净资产价值为 47,586.62万元，增值额为36,008.75万元，增值率311.01%；幻维截至2017年末的净资产账面价值为1,161.69万元，收益法估算后的净资产价值为4,282.57万元，增值额为3,120.88万元，增值率268.65%。公司根据该等评估结果，将对水木动画的商誉计提商誉减值准备 5,608.34万元；对幻维的可供出售金融资产计提减值准备2,571.22万元。
三、你公司多次调整业绩预计，请结合你公司各次调整业绩预计的原因，说明你公司在预计2017年度业绩时是否进行了充分考虑，业绩预计是否严谨。
回复：
公司于 2017年 10月 24日披露的《2017年三季度报告》中预计 2017年全年归属于上市公司股东的净利润为6500-8500万元。公司于2018年1月31日披露的《2017年度业绩预告修正公告》中将2017年全年归属于上市公司股东的净利润修正为 1500-2500万元，此次修正的主要原因为：1、贵阳东方科幻谷因正在消防验收中；2、2017年并购重组标的公司的利润，因合并利润的条件未具备而未合并进入上市公司；3、公司前期参投部分影片暂时无法如期确认投资收益。公司于 2018年 2月 28日披露的《2017年度业绩快报》中披露归属于上市公司股东的净利润1,832.50万元，与业绩预告修正公告中预计的业绩无差异。
本次业绩快报修正主要是由于东方科幻谷项目延期开园、并购标的未能纳入合并范围、部分版权相关收入未达到收入确认条件等原因导致，在事项上与《2017年业绩预告修正公告》中披露的原因存在关联性和延续性。造成该等情况主要是由于公司业务与财务部门沟通衔接不及时，以及财务部门未能严格按照企业会计准则的要求充分谨慎的考虑相关财务处理。在筹备年报的过程中，经过会计师提示，公司在详细自查以及与会计师进行了充分沟通后，认可了会计师的建议，主动调整导致业绩数据与先前预计数据出现了较大的出入，公司存在前期预计 2017年度业绩时未能充分、谨慎考虑业绩预计及相关事项的情况，对信息披露的内部控制不够严谨，公司郑重道歉并将在以后的信息披露过程中加强部门间沟通和企业内部控制，杜绝该等现象再次出现。
四、请你公司年审会计师结合导致业绩修正的主要原因，切实做好公司 2017年度财务报告审计工作，重点关注公司收购资产的业绩情况，并充分关注公司收入、成本、期间费用确认和计量的准确性及相关会计处理的合规性，以及资产减值准备计提的充分性等。
回复：
公司已告知年审会计师上述事项，会计师将在年审过程中重点关注相关事项的合理性、合规性、准确性，同时公司也将会全力配合年审会计机构的工作。
五、请报送你公司业绩预告、快报及修正的内幕信息知情人名单，并就上述内幕信息知情人、董监高及持股5%以上股东及其关联人在上述期间及前3个月内买卖公司股票的情况进行认真自查和说明；若存在减持情况的，请说明其在减持公司股份时是否知悉公司2017年度预计净利润将大幅下滑并出现亏损的情况。
回复：
公司已向深交所报送了业绩预告、业绩快报及修正公告的内幕知情人名单，并组织上述内幕知情人、董监高、持股5%以上的股东及其关联人在披露业绩预告、业绩快报、相应业绩修正公告期间及前三个月交易公司股票的情况进行自查。
根据自查结果，上述内幕知情人、董监高、持股5%以上的股东未在此期间减持公司股票。
六、你公司认为应说明的其他事项。
回复：
公司无应予以说明的其他事项。
东方时代网络传媒股份有限公司董事会二〇一八年四月二十一日