证券代码：000018、200018 证券简称：神州长城神州B 公告编号：2018-099神州长城股份有限公司
关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
神州长城股份有限公司（以下简称“公司”）于 2018年 7月 5日收到深圳证券交易所下发的《关于对神州长城股份有限公司的年报问询函》（公司部年报问询函[2018]第248号（以下简称《问询函》）。公司收到《问询函》后高度重视，积极组织相关人员逐一对照和核实相关问题，现对问询函所涉及的事项逐一回复披露如下：
一、年报显示，报告期末，公司应收账款账面价值 57亿，同比增长53%；
其他应收款账面价值 17亿，同比增长157%，二者合计占总资产比例为63%。同时，应收账款周转率近三年逐年下降，从2015年的3.41下降至 2017年的1.38。
请公司：
1、结合主要欠款方涉及项目的业务模式、信用政策、结算方式、欠款方与公司的关联关系、近三年公司应收账款的实际回收周期及同行业可比公司情况等，分析说明公司应收账款大幅上涨、周转率持续下降的原因和合理性，未对单项金额重大应收账款计提坏账准备的主要考虑，相关坏账准备计提是否合理、谨慎。
答复：公司近三年前五大应收账款情况如下表所示：
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|序号|2017年应收账款前五名|项目名称|项目规模||应收金额（元）|业务模式|结算方式及信用政策|占比%|坏账金额（元）|关联关系|
||||合同币种|合同金额（元）|||||||
|1|中国港湾工程有限责任公司|科威特南艾哈迈德新民居机电|KD|9,034,403.55|110,250,109.22|装饰装修|1、支付币种为科威特第纳尔（KD）2、10%的预付款3、每月25号之前提交月度进度表，承包商在收到分包商完成工作的对应总包商付款后7日内支付分包工程款4、质保金5%从每笔进度款中扣除|14.22|75,403,763.89|无|
|||科威特国防部军事学院|第纳尔|94,148,136.97|756,699,847.33|海外总承包|1、10%预付款2、每月25日前分包商提交月进度报表3、甲方收到业主支付的进度款后7日内支付进度款4、质保金10%从每笔进度款中扣除||||
|||西班牙酒店项目|卢比|4,647,060,214.41|25,027,139.69|海外总承包|1、20%的预付款2、每月28号之前提交月度进度表，在收到总包合同下进度款证书后7天内向神州颁发进度款证书，在业主支付的进度款金额到账后14天内支付神州进度款3、质保金10%从每笔进度款中扣除4、支付币种为75%斯里兰卡卢比，25%美元||||
|||香格里拉一期幕墙|卢比|467,621,181.53|1,858,375.86|海外总承包|1、没有预付款2、每月28号之前提交月度进度表，在收到总包合同下进度款证书后7天内向神州颁发进度款证书，在业主支付的进度款金额到账后14天内支付神州进度款3、质保金10%从每笔进度款中扣除4、支付币种为100%斯里兰卡卢比||||
|||汉班托塔香格里拉酒店|卢比||26,307.32|装饰装修|||||
|||马尔代夫芭环礁岛AARAH酒店员工房和服务区项目|美元|4,884,000.00|6,119,667.67|海外总承包|1、预付款40%2、每月28号之前提交月度进度表，在收到总包合同下进度款证书后7天内向神州颁发进度款证书，在业主支付的进度款金额到账后28||||

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||||||||天内支付神州进度款3、质保金10%4、支付币种为百分之百美元||||
|||泰国假日酒店|人民币|760,000.00|664,962.00|装饰装修|||||
|2|中电建建筑集团有限公司|卡塔尔新港NPP-0057房建和基础设施项目|里亚尔|854,029,306.84|578,903,295.87|海外总承包|1、甲方收到工程师支付证书后10个工作日内办理结算证明2、甲方收到业主支付的进度款后5个工作日内支付进度款3、甲方收取7%的管理费|9.14|31,594,101.70|无|
|3|Oxley-Gem(Cambodia)Co.,Ltd|柬埔寨香格里拉商业综合体项目|美元|285,000,000.00|438,481,134.91|海外总承包|1、每月最后一日提交进度款申请2、质保金10%从每笔进度款中扣除|6.92|21,924,056.75|无|
|4|柬埔寨石油化工有限公司|柬埔寨500万吨/年炼油厂项目一期工程总承包项目|美元|620,000,000.00|365,835,734.60|海外总承包|1、每月月底提交进度款申请，业主于7天内发出支付证书，支付证书发出后7天内完成付款2、质保金5%从每笔进度款中扣除|5.78|18,291,786.73|无|
|5|三亚森特房地产开发有限公司|三亚美丽之冠大酒店高星二酒店室内装饰装修工程|人民币|359,671,028.16|324,428,947.91|国内传统装修项目|1、签定合同后甲方支付10%作为预付款2、每月经甲方审核确认后支付已完工程造价的80%3、竣工后甲方支付至本合同结算总价的95%。|5.12|16,221,447.40|无|
|序号|2016年应收账款前五名|项目名称|项目规模||应收金额（元）|业务模式|结算方式及信用政策|占比%|坏账金额（元）|关联关系|
||||合同币种|合同金额（元）|||||||
|1|中国港湾工程有限责任公司|科威特南艾哈迈德新民居机电|KD|9,034,403.55|83,231,938.54|装饰装修|1、支付币种为科威特第纳尔（KD）2、10%的预付款3、每月25号之前提交月度进度表，承包商在收到分包商完成工作的对应总包商付款后7日内支付分包工程款。4、质保金5%从每笔进度款中扣除。|16.03|33,644,960.56|无|
|||科威特国防部军事学院|第纳尔|94,148,136.97|588,835,536.85|海外总承包|1、10%预付款2、每月25日前分包商提交月进度报表3、甲方收到业主支付的进度款后7日内支付||||

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||||||||进度款4、质保金10%从每笔进度款中扣除||||
|2|CHINA CENTRALASIA GROUPCo.Ltd|柬埔寨Naga项目|美元|140,000,000.00|436,859,602.82|海外总承包|1、预付款2,906,380.00USD，并分六次从第一到第六次进度款中扣除2、每笔进度款中扣除10%作为质保金3、质保金限额为合同金额的5%|10.41|21,842,980.14|无|
|3|中电建建筑集团有限公司|卡塔尔新港NPP-0057房建和基础设施项目|里亚尔|854,029,306.84|302,978,738.20|海外总承包|1、甲方收到工程师支付证书后10个工作日内办理结算证明2、甲方收到业主支付的进度款后5个工作日内支付进度款3、甲方收取7%的管理费|7.22|15,148,936.91|无|
|4|Oxley Diamond(Cambodia)Co.Ltd|柬埔寨豪利项目|美元|158,600,000.00|282,328,914.30|海外总承包|1、每月最后一日提交进度款申请2、质保金10%从每笔进度款中扣除|6.73|14,116,445.72|无|
|5|河南第一火电建设公司|科威特财政部大楼|第纳尔|39,706,775.24|203,103,421.33|海外总承包|1、合同总额10.5%的管理费2、以科威特当地币结算3、预付款10%4、质保金10%5、完成进度至少75万科威特第纳尔才能上报进度，上报后7天内批复支付证书，45天内付款。|4.84|13,042,616.76|无|
|序号|2015年应收账款前五名|项目名称|项目规模||应收金额（元）|业务模式|结算方式及信用政策|占比%|坏账金额（元）|关联关系|
||||合同币种|合同金额（元）|||||||
|1|中国港湾工程有限责任公司|科威特南艾哈迈德新民居机电|KD|9,034,403.55|54,546,381.92|装饰装修|1、支付币种为科威特第纳尔（KD）2、10%的预付款3、每月25号之前提交月度进度表，承包商在收到分包商完成工作的对应总包商付款后7日内支付分包工程款4、质保金5%从每笔进度款中扣除。|7.89|10,413,014.20|无|
|||科威特国防部军事学院|第纳尔|94,148,136.97|153,713,902.15|海外总承包|1、10%预付款2、每月25日前分包商提交月进度报表3、甲方收到业主支付的进度款后7日内支付进度款||||

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||||||||4、质保金10%从每笔进度款中扣除||||
|2|Oxley Diamond(Cambodia)Co.Ltd|柬埔寨豪利项目|美元|158,600,000.00|141,838,894.39|海外总承包|1、每月最后一日提交进度款申请2、质保金10%从每笔进度款中扣除|5.38|7,091,944.72|无|
|3|河南第一火电建设公司|科威特财政部大楼|第纳尔|39,706,775.24|110,551,747.93|海外总承包|1、合同总额10.5%的管理费2、以科威特当地币结算3、预付款10%4、质保金10%5、完成进度至少75万科威特第纳尔才能上报进度，上报后7天内批复支付证书，45天内付款。|4.19|5,527,587.40|无|
|4|CHINA CENTRALASIA GROUPCo.Ltd|柬埔寨Naga项目|美元|140,000,000.00|119,841,108.61|海外总承包|1、预付款2,906,380.00USD，并分六次从第一到第六次进度款中扣除2、每笔进度款中扣除10%作为质保金3、质保金限额为合同金额的5%|4.54|5,992,055.43|无|
|5|三亚华创七星房地产开发有限公司|三亚美丽之冠酒店精装修项目|人民币|364,000,000.00|4,758,879.73|国内传统装修项目|1、签定合同后甲方支付10%作为预付款2、每月经甲方审核确认后支付已完工程造价的80%3、竣工后甲方支付至本合同结算总价的95%。|2.11|2,783,903.05|无|
|||三亚美丽之冠七星酒店机电|人民币|565,000,000.00|49,691,458.18||||||
|||三亚美丽之冠机电设计|人民币||1,227,723.00||||||

未对单项金额重大应收账款计提坏账准备的主要考虑是：公司的客户主要是央企、国外上市公司、当地财团，信用情况较好，对重大客户的信用风险进行了详细评估，未发现减值风险。公司坏账准备计提比例与行业平均水平基本持平。
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|证券代码|证券简称|2015年||2016年||2017年||
|||应收账款周转率|坏账准备占应收账款的比例|应收账款周转率|坏账准备占应收账款的比例|应收账款周转率|坏账准备占应收账款的比例|
|002375.SZ|亚厦股份|0.81|7.63%|0.78|7.52%|0.77|8.28%|
|002081.SZ|金螳螂|1.19|9.77%|1.14|10.81%|1.17|10.50%|
|002047.SZ|宝鹰股份|1.86|8.26%|1.40|10.19%|1.35|10.61%|
|601886.SH|江河集团|1.52|12.76%|1.34|13.49%|1.30|12.81%|
|002504.SZ|弘高创意|1.29|6.28%|0.94|9.55%|0.41|16.77%|
|000928.SZ|中钢国际|1.66|11.59%|1.48|15.98%|1.41|18.72%|
|002307.SZ|北新路桥|2.79|8.56%|2.98|8.76%|3.65|10.44%|
||平均值|1.81|9.46%|1.45|10.82%|1.43|12.25%|
|000018.SZ|神州长城|3.41|10.84%|1.54|10.28%|1.38|9.89%|

与同行业上市公司相比，公司的应收账款周转率处于平均水平，公司的业务由2015年以装饰、机电、幕墙等建筑专业分包为主逐步向工程总承包业务转移，2015年、2016年、2017年公司工程总承包业务的营业收入占比分别为37.74%、66.85%、65.69%。工程总承包业务相较装饰、机电等分包业务，单个项目金额较大，项目周期长、项目前期垫资较多，以及国外中东地区政府项目付款流程复杂、付款期限长等是造成公司应收账款增加周转率下降的主要原因。公司的应收账款周转率逐年下降，与同行业可比上市公司的情况基本一致，公司的应收账款周转率符合公司自身业务特点、客户结构及所处行业情况，处于合理水平。公司坏账准备计提比例合理。
2、报告期内，公司涉及不附追索权的应收账款转让金额为 2.32亿元，产生损失 3,072万元。请说明上述应收账款转让的交易对方、与公司关联关系，公司转让应收账款的主要背景、目的及影响，是否具有商业实质，损失金额是否合理，是否符合终止确认应收账款的条件、相关会计处理和依据，是否履行相应审议程序及披露义务。
答复：公司涉及不附追索权的应收账款的欠款方情况见下表：
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|债务人名称|终止确认金额（元）|关联关系|
|三亚红树林旅游文化地产开发有限公司|4,132,384.11|无|
|杭州万坤置业有限公司|3,181,378.08|无|
|浙江金昌房地产集团有限公司|3,648,356.96|无|
|浙江金昌房地产集团有限公司|3,648,356.96|无|
|嘉兴永欣建业有限公司|2,327,855.00|无|

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|大连城堡酒店开发有限公司|6,355,712.70|无|
|三亚嘉鹏科技发展有限公司|2,492,090.00|无|
|恒大地产集团秦皇岛恒大城|3,236,312.07|无|
|太原合生帝景建设有限公司|12,388,341.71|无|
|太原合生帝景建设有限公司|581,484.18|无|
|山西铜锣湾国际购物中心有限公司|3,582,922.00|无|
|河北中烟工业有限公司|4,744,694.34|无|
|福建新东湖科技园开发公司|16,466,632.00|无|
|迁安燕钢房地产开发有限公司|7,861,704.46|无|
|秦皇岛润秦房地产开发有限公司|6,506,774.00|无|
|珠海中治置业有限公司|3,629,555.64|无|
|徐州中央国际广场置业有限公司|2,399,364.90|无|
|三亚太阳湾开发有限公司|3,700,000.00|无|
|福建中庚置业有限公司|7,441,268.98|无|
|福建秦禾房地产开发有限公司|1,263,793.14|无|
|福建秦禾房地产开发有限公司|3,204,534.20|无|
|天津津南新城房地产开发有限公司|10,444,594.02|无|
|云南邦克饭店有限责任公司|2,170,907.03|无|
|重庆巴月庄实业有限公司|4,658,756.46|无|
|无锡茂业置业有限公司|2,620,352.27|无|
|丽江金林置业投资有限公司|7,061,525.07|无|
|浙江东霖房地产开发有限公司|1,100,670.00|无|
|浙江东霖房地产开发有限公司|1,779,241.19|无|
|山西正信机械技术开发有限公司|9,880,000.00|无|
|浙江得力房地产开发有限公司|800,000.00|无|
|浙江得力房地产开发有限公司|7,300,000.00|无|
|杭州良渚文化村开发有限公司|6,963,718.43|无|
|富阳万科房地产开发有限公司|2,621,603.89|无|
|宁波万港房地产开发有限公司|89,296.00|无|
|宁波万港房地产开发有限公司|2,805,749.20|无|
|北京中民健医院管理有限公司|31,973,141.30|无|
|永康市经享实业有限公司|4,938,083.45|无|
|山东安邦置业有限公司|3,869,517.52|无|
|湖南新猎鹰科教有限公司|1,784,370.00|无|
|湖南新猎鹰科教有限公司|30,003,795.00|无|
|合计|232,010,479.30|无|

此次转让的应收账款时间较长，对应客户回款能力一般，有一定的回款风险。
此次应收账款转让的交易方为深圳前海石泓商业保理有限公司,该公司与公司无
关联关系。
公司转让应收账款的主要背景、目的及影响：为了缩短应收账款的回笼时间，
提高资金周转效率，降低公司应收账款管理成本；可以减少应收账款余额，改善公司资产负债结构及经营性现金流状况。本次办理的应收账款无追索权保理业务的开展有利于公司的经营及业务发展，符合公司发展规划和公司整体利益，不会损害公司股东特别是中小股东的利益。
该保理业务具有商业实质，应收账款时间较长，考虑预计收回时间及公司融资成本，损失金额相对合理。
相关会计处理和依据：根据《企业会计准则第 23号——金融资产转移》金融资产转移终止确认的条件，公司转让此应收账款不附追索权符合终止确认的条件。
2017年12月4日，公司总经理办公会决议通过该应收账款商业保理事宜。
该事项达到临时信息披露义务的标准，公司因内部信息沟通原因没有履行信息披露义务，违反了《股票上市规则》第9.2条的规定，在此致歉，今后公司会加强内部沟通，加强内控管理，不再发生类似的事项。
3、公司期末其他应收款大幅增加，主要为单位往来款增长所致。请结合前十大其他应收款涉及的往来单位或个人名称、期初金额、发生额、期末余额、账龄、性质、具体形成原因、资金用途、与公司关联关系、回款安排和期后回款情况等，详细分析其他应收款同比大幅增加的原因，是否存在对外提供财务资助或非经营性资金占用情形，是否履行相应审议程序及披露义务。
请独立董事和年审会计师核查并发表明确意见。
答复：公司期末其他应收款前十名具体情况如下：
单位：元
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||客户|期初金额|借方发生额|贷方发生额|期末金额|备注|账龄|2018年回款|
|1|中电建建筑集团有限公司|260,108,305.10|425,266,944.47|398,388,856.79|286,986,392.78|卡塔尔中港项目代收款|一年以内|31,486,163.42|
|2|龙岩市恒达工程有限公司|0|223,000,000.00|0|223,000,000.00|分包商往来款|一年以内|223,000,000.00|
|3|武汉久泰伟业钢铁有限公司|0|407,750,000.00|207,750,000.00|200,000,000.00|供应商往来款|一年以内|200,000,000.00|
|4|成都翔龙房地产有限公司|0|115,452,000.00|0|115,452,000.00|购房款及保证金|一年以内|140,452,000.00|
|5|清远和风新能源科技有限公司|0|75,000,000.00|0|75,000,000.00|预付款转往来款|1-2年|75,000,000.00|
|6|深圳市泰普瑞贸易有限公司|0|366,000,000.00|300,000,000.00|66,000,000.00|短期拆借往来款|一年以内|66,000,000.00|
|7|长城建业工程有限公司|0|56,000,000.00|0|56,000,000.00|分包商往来款|一年以内|51,110,416.00|
|8|富平高新技术开发区管理委员会|52,000,000.00|0|0|52,000,000.00|保证金|一年以内|2,000,000.00|
|9|（陕西富平投标保证金）延津县神州长城建设有限公司|0|40,000,000.00|0|40,000,000.00|保证金|一年以内|0|
|10|中国人民解放军总后勤部京丰宾馆改扩建工程领导小组办公室|30,000,000.00|0|0|30,000,000.00|保证金|3-4年|30,000,000.00|

上述项目余额具体形成原因、资金用途：
项目1：公司的卡塔尔新港 NPP/0057房建与基础设项目中，公司是中电建建筑集团有限公司的整体分包商。由于公司在卡塔尔未成立分子公司，不能开具银行账户，但卡塔尔新港NPP项目工期紧张，签订合同后需要马上进场开工，故双方约定，公司在执行卡塔尔新港 NPP/0057房建与基础设施工程时，在收到项目业主支付的工程进度款后，用中电建建筑集团有限公司在卡塔尔的账户进行项目收付，中电建建筑集团有限公司收到上述工程款项并与公司确认后，公司将该部分工程款由应收账款转到其他应收款，其他应收款余额为公司在卡塔尔项目的资金结余。公司拥有可使用约定资金的自由支配权，在保证项目正常运转资金使用的前提下，包括但不限于向供应商付款、对外投资、汇往其他国家、开展除卡塔尔新港NPP/0057房建与基础设施工程之外的项目。
项目2：龙岩市恒达工程有限公司为公司分包供应商，承接了公司富平高新区泰安路、贺兰大街等市政道路 PPP项目、安阳人民医院 PPP项目、扶沟全民健身中心 PPP项目、凉都红桥三甲医院建设项目等多个 PPP项目，2017年公司支付了项目的预付款17700万元，由于几个项目都是刚开工，审计师处于谨慎性考虑，调整到其他应收款。另外的4600万为票据往来款，两笔款项在2018年都已经收回。
项目3：武汉久泰为公司的钢材供应商，也配合公司做过贷款融资，2017年为锁定ppp项目的钢材价格，支付2亿钢材预付款，审计师出于谨慎性考虑，调整到其他应收款，目前款项已经收回。
项目4：支付成都翔龙房地产有限公司购房款及保证金 11545.20万元是根据瑞安城中汇项目SOHO物业合作合同支付的，23090.40万元为保证金，根据协议我司支付了应得合作利益的10%即2309.04万元作为保证金，9236.16万元为第一笔购房款。2018年7月款项已经全部收回。
项目5：该笔款项为预付款，涉及的项目为广东省清远市阳山县雷公岩风电场施工项目。2016年 11月 10日，公司与清远和风新能源科技有限公司签定了 4.2亿元的采购合同，根据合同约定，支付其 1.65亿元预付款，后期退回 9000万，余额为7500万，目前7500万已经退回。
项目6：深圳市泰普瑞贸易有限公司为公司供应商，与公司签订了柬埔寨炼油厂项目的容器反应器合同，支付 6600万元预付款，后调整到其他应收款，目
前款项已经收回。此外，泰普瑞另外3亿的发生额为2017年短期资金拆借，2017年已经结清。
项目7：长城建业工程有限公司为公司分包供应商，承接了公司贾鲁河扶沟县城区段综合治理工程项目。2017年支付工程预付款5600万元，审计师出于谨慎性考虑，调整到其他应收款。
项目8：5000万为公司承接富平高新区泰安路、贺兰大街等市政道路 PPP项目，给政府缴纳的履约保证金。200万为投标保证金，200万已于2018年退回。
项目9：根据延住建字【2017】133号《关于尽快到位前期项目保障金函》规定，公司应于2017年12月18日将5000万资金打入县投公司账户，目前公司支付了4000万元至延津县神州长城建设有限公司。
项目10：公司承接的京丰宾馆改造工程项目支付的履约保证金，该项目已完工，该保证金已于2018年1月份退回公司。
以上客户与公司均无关联关系，公司不存在对外提供财务资助或非经营性资金占用情形。以上业务涉及日常经营的往来、保证金、短期资金拆借等，对应其他应收款不是财务资助，公司在定期报告中按照要求对其他应收款前五名的情况进行了相应披露。
独立董事意见：2017年公司实际控制人、控股股东对公司不存在非经营性资金占用的行为；报告期内，公司不存在对外财务资助的情况。
会计师执行的审计程序：
A、获取或编制其他应收款明细表：①复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；②结合坏账准备科目与报表数核对是否相符。
B、了解重大明细项目的其他应收款内容及性质,进行类别分析,重点关注是否存在资金被关联企业（或实际控制人）大量占用、变相拆借资金、隐形投资、误用会计科目、或有损失等现象；
①对于其他应收款涉及融资性往来，执行了以下程序：获取了融资性往来款台账；实施函证程序；对管理层进行了相关业务的访谈，并取得不存在资金被关联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访谈，取得对方确认的访谈记录。
②对于其他应收款涉及票据贴现的往来，执行了以下程序：获取了票据贴现台账及票据贴现协议；实施函证程序；对管理层进行了相关业务的访谈，并取得不存在资金被关联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访谈，取得对方确认的
访谈记录。
③对于其他应收款涉及往来单位借款的往来，执行了以下程序：获取了借款发生额台账及借款合同；实施函证程序；对管理层进行了相关业务的访谈，并取得不存在资金被关联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访谈，取得对方确认的访谈记录。
C、结合应收账款、其他应付款等明细余额，检查是否有同时挂账的项目，核算内容是否重复，必要时作出适当调整，并分析相关账户。
D、实施函证程序：确认年末余额、款项性质及发生额。
E、获取或编制其他应收款账龄分析表：①测试账龄划分的适当性；②关注审计时已收回的其他应收款金额，对已收回金额较大的款项进行检查，核对收款凭证等，并注意凭证发生日期的合理性，分析收款时间是否与合同相关要素一致。
F、检查坏账准备：编制坏账准备计算表，复核加计正确，与坏账准备总账、明细账合计数核对相符；对客户进行分析。
G、检查异常的账户是否为关联方：①询问管理当局,对管理层进行了相关业务的访谈；②获取管理当局不存在关联关系的声明书；③实施进一步审计程序，对大额往来款单位进行访谈。
H、统计期后回款情况。
会计师通过执行上述审计程序，分析其他应收大幅增加的原因为保证金及融资性往来款增加。2017年公司实际控制人、控股股东对公司不存在非经营性资金占用的行为，公司不存在对外财务资助的情况。
二、年报显示，工程总承包和装饰工程施工收入为公司主要收入来源，报告期内毛利金额分别为 12.38亿和 3.36亿，毛利率分别为29.02%和16.69%。
报告期内国外工程贡献的毛利金额为 8.96亿，毛利率为32.64%，显著高于国内19.04%的毛利率。请公司：
1、列示报告期内对公司毛利贡献前十的项目情况，包括但不限于项目名称、项目地点、项目金额（提供相关中文版协议）、主要业务模式、最近 3年分别确认的收入、成本、毛利、毛利率，累计确认收入及成本（区分总包和分包）、结算方式、结算周期、回款金额及回款方式、应收账款余额、项目提成（如有）及其会计处理。涉及使用完工百分比法确认收入和成本的，请说明开工日期和
预计工期、具体完工进度、确认完工进度的具体方法和依据，完工进度是否经过第三方认证，是否存在跨期确认收入和成本等情形，相关会计处理是否符合企业会计准则相关规定，是否与实际情况相符。
答复：公司在国外以施工总承包业务为主，即EPC工程，对工程建设项目的设计、采购、施工、试运行等实行全过程的承包。业务范围包括房屋建筑工程、基础设施工程、商业综合体工程等。公司在国内的业务涉及PPP项目施工总承包、装饰工程施工、机电工程施工、幕墙工程施工、建筑工程设计业务等领域。公司毛利贡献前十的项目中海外均是工程总承包项目，国内是施工总承包和装饰施工项目，具体情况如下：
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|序号|项目名称|地点|合同币种|合同金额（元）|业务模式|结算方式及结算周期|回款金额（元）|回款方式|应收余额（元）|
|1|卡塔尔新港NPP-0057房建和基础设施项目|卡塔尔|里亚尔|854,029,306.84|海外总承包|1、甲方收到工程师支付证书后10个工作日内办理结算证明2、甲方收到业主支付的进度款后5个工作日内支付进度款3、甲方收取7%的管理费|1,320,438,761.02|票据及转账|578,903,295.87|
|2|柬埔寨香格里拉商业综合体|柬埔寨|美元|285,000,000.00|海外总承包|1、每月最后一日提交进度款申请2、质保金10%从每笔进度款中扣除|239,209,345.97|支票|438,481,134.91|
|3|柬埔寨豪利项目|柬埔寨|美元|158,600,000.00|海外总承包|1、每月最后一日提交进度款申请2、质保金10%从每笔进度款中扣除|1,042,268,298.26|支票及抵房|40,797,430.86|
|4|柬埔寨500万吨/年炼油厂项目一期工程总承包项目|柬埔寨|美元|620,000,000.00|海外总承包|1、每月月底提交进度款申请，业主于7天内发出支付证书，支付证书发出后7天内完成付款2、质保金5%从每笔进度款中扣除|0||365,835,734.60|
|5|科威特国防部军事学院|科威特|第纳尔|94,148,136.97|海外总承包|1、10%预付款2、每月25日前分包商提交月进度报表3、甲方收到业主支付的进度款后7日内支付进度款4、质保金10%从每笔进度款中扣除|414,346,125.60|支票及代付|756,699,847.33|
|6|柬埔寨naga赌场二期|柬埔寨|美元|140,000,000.00|海外总承包|1、预付款2,906,380.00USD，并分六次从第一到第六次进度款中扣除2、每笔进度款中扣除10%作为质保金3、质保金限额为合同金额的5%|992,200,356.21|支票|115,912,788.86|
|7|会昌县人民医院整体搬迁PPP项目|江西会昌|人民币|388,388,000.00|国内PPP项目|按月进度支付80%，竣工验收付至90%，办理完结算并开具结算金额5%的维修保函后付至100%|84,407,517.00|转账汇款|133,278,732.83|
|8|三亚美丽之冠大酒店高星二酒店室内装饰装修工程|海南三亚|人民币|359,671,028.16|国内传统装修项目|1、签定合同后甲方支付10%作为预付款2、每月经甲方审核确认后支付已完工程造价的80%3、竣工后甲方支付至本合同结算总价的95%。|27,312,172.80|转账汇款|324,428,947.91|

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|9|富平高新区泰安路、贺兰大街等市政道路PPP 项目|陕西富平|人民币|793,630,827.00|国内PPP项目|自运营日期起12个月后的15个工作日内支付，以此类推|44,999,000.00|转账汇款|137,968,766.18|
|10|金地.天润自在城花园项目D地块建筑及安装总承包工程|广东惠州|人民币|725,902,209.27|国内总承包项目|以月为单位，按核定的质量达到合格要求的已完工程进度的90%支付承包人该月工程进度款，工程进度款付至合同价款的90%即停止付款，工程完工并结算经审核后28天内，工程款付至工程价款结算总额的97%，剩余3%的工程款作为质量保证金，质量保证金满两年后14天内一次性返还承包人|287,890,659.55|转账汇款|100,620,491.16|

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|序号|项目名称|2017年收入（元）|2017年成本（元）|毛利（元）|毛利率|2016年收入（元）|2016年成本（元）|毛利（元）|毛利率|
|1|卡塔尔新港NPP-0057房建和基础设施项目|536,217,335.62|303,985,963.17|232,231,372.45|43.31%|902,018,306.43|621,017,007.10|281,001,299.33|3 1.15%|
|2|柬埔寨香格里拉商业综合体|604,096,882.41|431,865,396.47|172,231,485.94|28.51%|83,890,744.30|60,124,498.65|23,766,245.65|2 8.33%|
|3|柬埔寨豪利项目|371,220,768.54|229,405,689.41|141,815,079.13|38.20%|395,300,992.03|262,948,612.24|132,352,379.79|33.48%|
|4|柬埔寨500万吨/年炼油厂项目一期工程总承包项目|369,885,008.26|251,585,216.50|118,299,791.76|31.98%|---|---|---||
|5|科威特国防部军事学院|273,496,069.04|184,266,806.52|89,229,262.52|32.63%|655,353,380.16|447,308,960.46|208,044,419.70|3 1.75%|
|6|柬埔寨naga赌场二期|197,586,251.84|133,331,609.22|64,254,642.62|32.52%|577,372,398.63|382,995,096.14|194,377,302.49|33.67%|
|7|会昌县人民医院整体搬迁项目|196,113,738.58|140,733,866.34|55,379,872.24|28.24%|---|---|---||
|8|三亚美丽之冠大酒店高星二酒店室内装饰装修工程|341,496,233.70|287,369,080.66|54,127,153.04|15.85%|---|---|---||
|9|富平高新区泰安路、贺兰大街等市政道路PPP 项目|177,638,607.94|124,670,333.97|52,968,273.97|29.82%|---|---|---||

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|10|金地.天润自在城花园项目D地块建筑及安装总承包工程|350,010,045.68|287,111,202.80|62,898,842.88|17.97%|---|---|---|

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|序号|项目名称|2015年收入（元）|2015年成本（元）|毛利（元）|毛利率|截止2017累计确认收入（元）|截止2017累计确认成本（元）|开工日期|预计工期|期末完工百分比|
|1|卡塔尔新港NPP-0057房建和基础设施项目|488,950,689.76|370,992,314.72|117,958,375.04|24.12%|1,927,186,331.81|1,295,995,284.99|2015.3.20|2017.12.8|100%|
|2|柬埔寨香格里拉商业综合体|---|---|---||687,987,626.71|491,989,895.12|2016.2.1|2020.1.31|35%|
|3|柬埔寨豪利项目|237,313,780.41|167,750,957.20|69,562,823.21|29.31%|1,070,958,575.31|708,369,445.03|2014.8.14|2017.12.31|100%|
|4|柬埔寨500万吨/年炼油厂项目一期工程总承包项目|---|---|---||369,885,008.26|251,585,216.50|2017.5.4|2020.5.3|10%|
|5|科威特国防部军事学院|244,683,735.67|168,605,006.56|76,078,729.11|31.09%|1,174,079,614.23|800,617,917.03|2015.6.21|2019.6.20|57%|
|6|柬埔寨naga赌场二期|223,455,443.32|159,582,391.23|63,873,052.09|28.58%|1,002,793,897.42|678,974,959.13|2015.4.8|2017.12.31|100%|
|7|会昌县人民医院整体搬迁PPP项目|---|---|---||196,113,738.58|140,733,866.34|2,016.12|2019.12.31|56%|
|8|三亚美丽之冠大酒店高星二酒店室内装饰装修工程|---|---|---||341,496,233.70|287,369,080.66|2016.03.15|2017.10.31|98%|
|9|富平高新区泰安路、贺兰大街等市政道路 PPP 项目|---|---|---||177,638,607.94|124,670,333.97|2017.04.06|2019.4.6|23%|
|10|金地.天润自在城花园项目D地块建筑及安装总承包工程|---|---|---||264,249,791.70|223,744,262.39|2017.7.10|2020.5.31|60%|

注：公司柬埔寨naga赌场二期、柬埔寨豪利2个项目有提成，按合同总价的比例支付给相关人员佣金，收到每笔工程款后一周内按佣金比率支付。公司采用了较为谨慎的原则，提成在实际支付的时候计入合同成本。
确认完工进度的具体方法和依据：在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
以上项目完工进度经过甲方或监理方确认，不存在跨期确认收入和成本情况，相关会计处理符合企业会计准则规定，与项目实际情况相符。
2、结合上述项目收入、成本、成本主要构成及变动情况，分析近 3年成本构成的变动及原因，毛利率变动及原因。结合同区域同行业可比公司的毛利率情况说明是否上述项目存在毛利率显著高于同行业其他公司、可比项目的情形及原因，并详细分析国外业务毛利率明显高于国内毛利率的主要原因，是否具有充分的合理性。
答复：
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|成本构成|2017年||2016年||2015年||
||金额（元）|占营业成本比重|金额（元）|占营业成本比重|金额（元）|占营业成本比重|
|人工及分包|2,765,222,215.84|56.59%|903,793,388.91|24.51%|775,525,169.18|24.50%|
|材料|1,483,612,055.43|30.36%|2,097,150,141.67|64.91%|2,054,917,579.18|64.93%|
|其他|527,498,994.96|10.80%|395,089,356.56|10.24%|323,980,615.23|10.24%|
|毛利率|24.79%||25.84%||21.08%||

公司从传统的装饰、机电、幕墙等专业分包公司升级为施工总承包、以 EPC方式承接总承包工程，项目实施过程进行专业分包，人工及分包成本占比逐渐增大。公司近三年毛利率基本稳定，2016年高于2015年的主要原因：国外毛利率高于国内，公司2016年国外收入占比提高较多；2016年因美元相对于人民币升值，产生了汇兑收益。
上述毛利贡献前十的项目主要是总承包项目，个别是装饰工程项目。
（1）装饰工程项目毛利率同行业对比情况：
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|证券代码|证券简称|同行业国内毛利率|

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|||2017年|2016年|
|002375.SZ|亚厦股份|13.90%|12.19%|
|002081.SZ|金螳螂|14.15%|15.05%|
|002047.SZ|宝鹰股份|15.16%|16.47%|
|601886.SH|江河集团|14.26%|13.14%|
|002504.SZ|弘高创意|15.26%|18.29%|
|平均值||14.90%|15.24%|
|神州长城||16.69%|16.31%|

从上表可知，由于业务结构及侧重的细分市场等因素的不同，各上市公司之间的毛利率水平存在一定差异。神州长城的装饰工程施工业务的毛利率与行业平均水平基本持平。
公司总承包项目分为国内总承包、海外工程总承包，2016和2017年海外总承包占比较大，2017年国内总承包业务中 PPP业务占比较大，国内 PPP业务和海外总承包业务的毛利率较高。国内传统总承包项目的毛利率偏低。
（2）国内传统总承包项目毛利率与同行业对比情况:
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|业务类型|证券代码|证券简称|2017年|2016年|
|基建建设|601800|中国交建|12.36%|13.28%|
|工程结算|000928|中钢国际|13.76%|19.21%|
|国内建筑工程|000065|北方国际|7.70%|9.10%|
|工程承包|601186|中国铁建|6.87%|6.85%|
|工程施工|600068|葛洲坝|12.34%|10.74%|
|工程建设|600970|中材国际|14.64%|9.73%|
|工程施工|002307|北新路桥|6.93%|7.85%|
|平均值|||10.52%|9.84%|
|国内传统总承包|000018|神州长城|9.57%|1.94%|

从上表可以看出，公司国内传统总承包项目的毛利率低于同行业上市公司。
公司2016年开始做国内的总承包业务，业务量较少。
（3）公司的国内 PPP项目，施工总包合同价是以建安满预算定额价总包，包括医院建设、基础设施综合体、污水处理等项目，毛利率较传统现汇施工项目高。公司对PPP项目的选择有建安工程费满预算不降价要求，已实施的PPP项目施工总包业务毛利率超过20%。2017年年报中，国内另外两家公司披露了 PPP
项目毛利率情况：国统股份是18%，龙元建设分 PPP项目投资和施工，分别为
37.95%和12.46%。纳川股份在2017年半年报中披露的PPP项目毛利率是51.93%。
（4）公司海外总承包项目，涉及设计、施工、装饰等各个环节，对公司业务能力要求较高；工程总承包项目体量较大，合同金额大部分都在10亿元以上，有一定的规模效应，整体毛利率较高。
A、公司目前为国内少数具有承建经验以及海外项目承接能力的民营建筑企业，国内同类型的市场竞争对手不多（根据国家商务部排名，神州国际分别进入 2017年度我国对外工程承包业务合同额 100强和营业额 100强企业，位居国内民营企业建筑施工企业第一名），先发优势显著，与海外竞争对手相比，公司的成本控制优势、工期控制优势显著，竞争力突出（项目多、经验丰富），并且较高议价能力；
B、公司海外项目一般采取自营模式，减少了总分包、专业分包环节，有效保证了项目的利润率；
C、卡塔尔新港 NPP-0057房建和基础设施项目、柬埔寨豪利项目、柬埔寨 naga赌场二期三个项目在报告期末已经完工，因项目后期涉及项目恰商变更较多，造成报告期毛利率相对较高；2016年因美元相对人民币升值，造成当期海外项目毛利率偏高；石油炼化项目的毛利率较一般建筑施工项目的毛利率偏高；
D、公司的施工材料采取全球采购的模式，在考虑税率、汇率、采购价格等因素下，综合对比采购成本，可以有效降低项目施工的材料成本；
E、公司国外项目的管理人员及施工人员坚持属地化原则，尽量在当地招聘项目管理人员、与当地的劳务分包公司合作，有效降低项目施工的人工成本；
F、公司国外项目在天气及当地法律允许的情况下，一般采用三班或两班倒的形式，加快施工进度，节约项目工期，有效节约了项目综合成本；
G、近两年，公司在东南亚地区的在建项目逐年增多，项目周转材料及塔吊等设备的利用率逐渐提高、大部分施工材料可以从国内采购、在当地购买材料的议价能力也逐步提高等，使得公司近两年在东南亚地区的项目成本有所降低，项目毛利率水平相对也有所提高。
3、说明是否存在未按合同约定及时结算的情况，交易对手方的履约能力是否存在重大变化，以及相关项目回款是否存在重大风险。
答复：公司在中东地区项目的业主是国家政府部门，工程付款流程繁琐，时
间较长，存在未按合同约定及时结算的情况。在项目最终结算时，中东国家政府部门会因为由于他们的责任给公司造成的损失而给予公司一定的索赔或项目变更。公司在中东地区项目的业主是国家政府部门，在东南亚地区项目的业主一般是上市公司、当地财团，履约能力较强，不存在项目回款风险。
4、请公司年审会计师说明针对上述项目执行的审计程序、获取的审计证据及得出的审计结论，并就相关会计处理和财务指标的合理性发表专项核查意见。
答复：会计师对上述项目执行的审计程序及审计证据如下：
（1）营业收入
A、获取营业收入明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符；
B、基于被审计单位的业务性质，了解行业整体情况，了解与工程项目合同签订及预计总收入相关的内控制度及执行情况，结合业务模式及其环境的了解，复核其收入确认原则及时点；
C、对预计总收入进行检查，取得上述项目的中标通知书、开工报告、工程施工合同、增量协议，预计总成本的明细，工程进度确认单、工程结算资料；其中对项目中标通知书检查核实项目主体；将合同金额与预计总收入进行核对，并对合同工期及合同约定条款进行分析查验；对在建项目，检查其季度经甲方确认的在建工程进度单情况，验证其挂账应收及确认收入金额；对完工结算项目的结算报告、相关明细及项目结算金额进行检查核对；
D、取得分项目收入成本配比表，计算项目的毛利率，按收入类型的总体毛利率与上期比较是否异常，各项目本期毛利率与累计毛利率比较是否异常；同一项目预计总收入及预计总成本未发生变动的情况下，毛利率与上年不同的查明原因；将工程项目的毛利率与同行业企业进行对比分析，检查是否存在异常；
E、对上述项目的项目合同金额、截止2017年12月31日项目进度、累计回款及2017年度回款情况进行了函证，回函比例为88.43%；
F、对于收入金额占比82.90%的工程项目进行现场查看完工进度，并对甲方进行了沟通访谈，确认应收账款余额，工程项目地点、项目金额、工程款结算方式、结算周期等；
现场查看进度项目如下：
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|序号|项目名称|项目地点|

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|1|柬埔寨香格里拉商业综合体|柬埔寨金边市|
|2|卡塔尔新港NPP-0057房建和基础设施项目|Al Wakrah. State of Qatar卡塔尔(国)沃克拉（城）新港口|
|3|柬埔寨豪利项目|柬埔寨金边市|
|4|柬埔寨500万吨/年炼油厂项目一期工程总承包项目|柬埔寨西哈努克港|
|5|三亚美丽之冠大酒店高星二酒店室内装饰装修工程|三亚市吉阳区新风街299号美丽之冠大酒店|
|6|科威特国防部军事学院|Al Jahra kuwait科威特（国）杰赫拉|
|7|金地.天润自在城花园项目D地块建筑及安装总承包工程|惠州大亚湾西区上天金地天润自在城|
|8|万晟城.华府二期|四川省内江市|
|9|柬埔寨naga赌场二期|柬埔寨金边市|
|10|会昌县人民医院整体搬迁PPP项目|赣州市会昌县|
|11|富平高新区泰安路、贺兰大街等市政道路 PPP 项目|陕西富平|
|12|万晟城.华府一期|四川内江|
|13|科威特财政部大楼|Kuwait City kuwait科威特（国）科威特城|
|14|扶沟高铁片区基础设施建设PPP项目|河南|
|15|河南省鹿邑县人民医院整体迁建工程（一期）项目|河南省鹿邑县|
|16|惠州金地天润自在城花园项目D地块工程|惠州大亚湾西区上天金地天润自在城|
|17|万晟城.峰阁二期|四川内江|
|18|沁园世纪广场1-6号楼及地下室|四川省成都市高新区中和街道吉龙一街领馆国际城北门|
|19|深圳蓝湾翠岭花园02地块装饰装修工程|深圳龙岗区深汕公路与深汕高速交汇处|
|20|贾鲁河扶沟县城区段综合治理（调整）工程PPP项目|河南|
|21|南京万豪酒店6-19层装修及安装工程|南京|
|22|万晟城.丽府一期|四川省内江市|
|23|老挝拉萨翁广场铂涛菲诺酒店装饰项目|万象市赛色塔区钟玛丽村|
|24|万晟城.峰阁一期|四川内江|
|25|商联中心住宅精装交房装饰装修施工工程|南昌市红谷滩新区锦江路以北|
|26|鹿邑县人民医院迁建项目一期工程|河南|
|27|河南周口扶沟县人民健身中心建设项目（二期）|河南|
|28|马来西亚槟岛悦椿项目|马来西亚槟城|

||||
|-|-|-|
|29|科威特南艾哈迈德新民居机电|Al Ahmadi.kuwait 科威特（国）艾哈迈迪|
|30|马来西亚兰卡威水上公园|马来西亚兰卡威|
|31|海口海石滩贰号公寓项目精装修一标段工程|文昌市九楼镇海石滩贰号公寓|
|32|马来西亚森美兰芙蓉综合楼|马来西亚-森美兰|
|33|马六甲天鹅花园酒店|马来西亚-马六甲海峡|
|34|正商四大名筑（博雅广场）三号楼三标段室内精装修工程|河南|
|35|建业凯旋广场二期南塔精装修工程（二标段）|河南省郑州市|
|36|亳州杉杉5MWp分布式光伏发电项目|安徽|
|37|科研楼（北京海格通信产业园）精装修工程|北京市丰台区花乡亿城天筑小区南门西行200米|
|38|福建永鸿温泉度假酒店项目-3#楼客房装修工程|福建|
|39|老挝拉萨翁广场-供配电系统工程|万象市赛色塔区钟玛丽村|
|40|郑州双湖花园项目|河南省郑州市|
|41|厦门市J2014P01地块国贸天悦项目2#、5#楼精装修工程|福建|
|42|保利汕尾金町湾004地块项目3号公寓批量装修工程|汕尾市马宫镇金町村保利金町湾|
|43|内江市东兴区光华大道南一段道路工程|四川内江|
|44|天津周大福金融中心项目办公楼标准层二标段|天津市经济技术开发区第一大街与新城西路交汇处|
|45|嘉祥.瑞庭峰景|四川雅安|
|46|江门市滨江体育中心项目体育场精装修工程3标段及游泳馆装修工程Ⅳ标段|江门市蓬江区天沙河路滨江体育场|
|47|郑州正商经开广场精装修项目|河南|
|48|柬埔寨紫晶壹号建设工程施工合同|柬埔寨金边市|
|49|正商善水上镜项目|河南|
|50|马来西亚LIKAS综合楼|马来西亚-沙巴|
|51|新疆绿城百合公寓|新疆|
|52|乌鲁木齐希尔顿酒店一期办公室内装饰及通风空调工程|新疆|
|53|青岛涵碧楼一、三标段|山东|
|54|沈阳全运村住宅|沈阳市浑南区全运村|
|55|余姚保利乔登国际住宅项目批量精装修工程|浙江|

访谈客户明细如下：
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|-|-|
|序号|客户名称|

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|-|-|
|1|Oxley Gem（Cambodia)CO.,LTD|
|2|中电建建筑集团有限公司|
|3|Oxley Diamond（Cambodia)CO.,LTD|
|4|柬埔寨石油化工有限公司|
|5|三亚森特房地产开发有限公司|
|6|惠州大亚湾康成房地产开发有限公司|
|7|CHINACENTRALASIAGROUPCo.Ltd|
|8|会昌县神州长城医疗产业建设服务有限公司|
|9|龙岩市恒达工程有限公司|
|10|河南第一火电建设有限公司|
|11|神州长城（扶沟）高铁片区投资有限公司|
|12|深圳泛亚房地产开发有限公司|
|13|海南中晟建设工程集团有限公司|
|14|南京瑞沨酒店管理有限公司|
|15|江西慧联置业有限责任公司|
|16|曙光建设有限公司|
|17|海南亿隆城建投资有限公司|
|18|河南龙宇房地产开发有限公司|
|19|亳州市杉中新能源有限公司|
|20|河北建设集团股份有限公司|
|21|福建永鸿文化旅游发展有限公司|
|22|湖南省第六工程有限公司|
|23|汕尾市保利房地产开发有限公司|
|24|江门保利滨江新城开发有限公司|
|25|柬埔寨银翼创投有限公司|
|26|余姚保利置业有限公司|
|27|中国人民解放军总后勤部京丰宾馆改扩建工程领导小组办公室|
|28|荔波樟江部落大酒店有限公司|
|29|北京城建集团有限责任公司|
|30|青岛鼎林置业有限公司|
|31|珠海市新骏景酒店有限公司|
|32|广州珠江侨都房地产有限公司|
|33|中太建设集团股份有限公司|
|34|海景投资集团有限公司|
|35|深圳市金沙湾大酒店有限公司|
|36|河南正商东华置业有限公司|
|37|河南宏光正商置业有限公司|
|38|中国建筑第八工程局有限公司|
|39|保利房地产（集团）股份有限公司|
|40|广州富利建筑安装工程有限公司|
|41|湖南新猎鹰科教有限公司|
|42|开封建业大宏西北湖酒店管理有限公司|

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|43|明宇实业集团吉林房地产开发有限公司|
|44|大同市市政建设发展公司|
|45|广州城建开发装饰有限公司|
|46|湖北长源一方投资有限公司|
|47|华谊影城（苏州）有限公司|
|48|武汉万达东湖置业有限公司|
|49|河南正商经开置业有限公司|
|50|上海建工五建集团有限公司|
|51|湖州大东吴龙鼎置业有限公司|

（2）营业成本
A、了解企业有关投标文件的编制和预算总成本的编制流程及相关内部控制；
B、取得项目预算总成本汇总表及明细表，对各项目成本构成进行分析，结合预计总成本明细，匡算成本发生的合理性；
C、核实已完工项目的预计总成本、实际成本的对比，未发现重大异常，差异率一般在±5%以内，说明企业的预算总成本相对准确；
D、核实项目本年与上年的的预计总成本对比，并取得预算总成本变动的相关资料；
E、对本期应付账款发生额及余额进行了函证，回函比例为78.62%。
（3）应收账款
A、获取或编制应收账款明细表：①复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符；②分析有贷方余额的项目，查明原因，必要时，作重分类调整；
③结合其他应收款、预收账款等往来项目的明细余额，调查有无同一客户多处挂账、异常余额或与销售无关的其他款项；必要时作调整；④标识重要的欠款单位，计算其欠款合计数占应收账款余额的比例。
B、检查涉及应收账款的相关财务指标：①复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入是否配比；②计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标，并与被审计单位以前年度指标相关指标对比分析，检查是否存在重大异常。
C、获取或编制应收账款账龄分析表：①测试计算的准确性；②通过本期回款情况复核1年以上账龄划分的正确性，并对期末账龄在上年账龄基础上递增的合理性进行分析；③检查原始凭证，测试账龄核算的准确性。
D、获取或编制应收账款增加及货款回笼分析表：①对重要应收账款编制应
收账款增加及货款回笼分析表，分析各月发生额是否均衡，对异常销售以及收款
应进行进一步检查；②请被审计单位协助，在应收账款明细表上标出至审计时已收回的应收账款金额，对已收回金额较大的款项进行常规检查，分析收款时间是否与合同相关要素一致。
E、对应收账款进行函证：①分客户分项目对大额的应收账款余额、预计总收入、完工比例、累计回款及本期回款金额进行了函证；②对函证实施过程进行控制；③编制“应收账款函证结果汇总表”，回函比例为78.99%；④针对最终未回函的账户实施替代审计程序。
F、评价坏账准备计提的适当性：①取得或编制坏账准备计算表，复核加计正确，与坏账准备总账数、明细账合计数核对相符。将应收账款坏账准备本期计提数与资产减值损失相应明细项目的发生额核对，是否相符；②检查应收账款坏账准备计提和核销的批准程序，取得书面报告等证明文件。评价计提坏账准备所依据的资料、假设及方法；③通过比较前期坏账准备计提数和实际发生数，以及检查期后事项，评价应收账款坏账准备计提的合理性；④对单项金额重大单项计提坏账的客户进行测试，判断坏账准备计提是否充分。
G、标明应收关联方[包括持股5%以上(含5%)股东]的款项，执行关联方及其交易审计程序，并注明合并报表时应予抵销的金额；对关联企业、有密切关系的主要客户的交易事项作专门核查：①了解交易事项目的、价格和条件，作比较分析；②检查销售合同、销售发票、相关单证相关文件资料；③检查收款凭证等货款结算单据。
H、检查银行存款和银行贷款等询证函的回函、会议纪要、借款协议和其他文件，确定应收账款是否已被质押或出售。
I、分项目对大额应收账款余额客户进行了项目现场查看及客户访谈，了解项目状态及下游客户情况等。
J、对当期回款及期后回款进行了查验，核实其交易对手方来款信息，存在不一致的取得委托付款协议。
审计结论：
会计师认为：经查验，上述项目的完工程度情况和结算进展、毛利率及回款情况，未见重大异常，财务指标数据相对合理，不存在跨期确认收入和成本，相关会计处理符合会计准则相关规定。
三、年报中现金流量表项目显示，报告期内，公司收到保证金及押金等往
来款项 61.25亿元，同比增长238%，支付往来款 60.23亿元，同比增长127%。
公司收到的个人融资款 1.67亿元，支付的个人融资款 1.78亿元。请结合涉及主要往来单位或个人名称、发生额、性质、具体形成原因、资金用途、与公司的关联关系等，详细分析上述往来款项的变动原因，是否存在对外提供财务资助或非经营性资金占用情形，是否履行相应审议程序及披露义务。请公司年审会计师说明针对上述往来项目执行的审计程序、获取的审计证据及得出的审计结论。
答复：1、报告期公司保证金及押金等往来款项明细：
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|收到的个人融资款|金额|性质|资金用途|是否关联|支付的个人融资款|金额（元）|性质|资金用途|是否关联|
|JINHUAGUANG CO.,LIMITED|166,727,200.00|往来款|短期资金拆借|否|JINHUAGUANGCO.,LIMITED|177,652,371.59|往来|短期资金拆借|否|
|收到往来款|金额|性质||是否关联|支付的其他|金额（元）|性质||是否关联|
|北京安鲁莱森建筑材料有限公司|773,810,000.00|往来款|主要是银行贷款往来|否|北京安鲁莱森建筑材料有限公司|776,351,500.00|往来|主要是银行贷款往来|否|
|北京宏大广发建筑有限责任公司|538,912,687.20|往来款|主要是银行贷款往来|否|北京宏大广发建筑有限责任公司|537,482,687.20|往来|主要是银行贷款往来|否|
|北京普亚建筑装饰工程有限公司|524,300,000.00|往来款|主要是银行贷款往来|否|北京普亚建筑装饰工程有限公司|489,300,000.00|往来|主要是银行贷款往来|否|
|中财招商投资集团有限公司|450,000,000.00|往来款|短期资金拆借|否|中财招商投资集团有限公司|250,000,000.00|往来|短期资金拆借|否|
|杭州班王建筑劳务有限公司|385,444,144.44|往来款|主要是银行贷款往来|否|杭州班王建筑劳务有限公司|271,630,000.00|往来|主要是银行贷款往来|否|
|武汉久泰伟业钢铁有限公司|354,316,077.43|往来款|主要是银行贷款往来|否|武汉久泰伟业钢铁有限公司|330,550,000.00|往来|主要是银行贷款往来|否|
|深圳市泰普瑞贸易有限公司|300,000,000.00|往来款|短期资金拆借|否|深圳市泰普瑞贸易有限公司|366,000,000.00|往来|短期资金拆借|否|
|杭州宏瑞建筑劳务有限公司|229,565,401.00|往来款|主要是银行贷款往来|否|杭州宏瑞建筑劳务有限公司|131,900,000.00|往来|主要是银行贷款往来|否|
|深圳市汇廷投资有限公司|150,000,000.00|往来款|短期资金拆借|否|深圳市汇廷投资有限公司|150,000,000.00|往来|短期资金拆借|否|
|成都途源商贸有限公司|10,000,000.00|往来款|主要是银行贷款往来|否|成都途源商贸有限公司|10,000,000.00|往来|主要是银行贷款往来|否|
|深圳市德兴业建材有限公司|287,312,186.11|往来款|短期资金拆借|否|深圳市德兴业建材有限公司|20,000,000.00|往 来款|短期资金拆借|否|
|四川利华建筑劳务有限公司|58,450,000.00|往来款|主要是银行贷款往来|否|四川利华建筑劳务有限公司|52,767,158.00|往来|主要是银行贷款往来|否|
|||||否|中电建建筑集团有限公司|416,840,000.00|往来|卡塔尔中港项目代收款|否|
|深圳市群广顺建筑劳务有限公司|30,000,000.00|往来款|长期资金拆借|否|深圳市群广顺建筑劳务有限公司|31,500,000.00|往来|长期资金拆借|否|
|会昌县丰圣建材有限公司|30,000,000.00|往来款|主要是银行贷款往来|否|会昌县丰圣建材有限公司|30,000,000.00|往来|主要是银行贷款往来|否|
|中城建业工程有限公司|29,000,000.00|往来款|主要是银行贷款往来|否|中城建业工程有限公司|29,000,000.00|往来|主要是银行贷款往来|否|
|和合美建筑工程有限公司|53,622,060.00|往来款|主要是银行贷款往来|否|和合美建筑工程有限公司|27,900,000.00|往来|主要是银行贷款往来|否|

|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|成都瑞和弘晟科技有限公司|26,000,000.00|往来款|主要是银行贷款往来|否|成都瑞和弘晟科技有限公司|26,000,000.00|往 来款|主要是银行贷款往来|否|
|深圳市海柏装饰工程有限公司|41,130,167.65|往来款|主要是银行贷款往来|否|深圳市海柏装饰工程有限公司|24,970,000.00|往来|主要是银行贷款往来|否|

公司收到保证金及押金等往来款项61.25亿元，同比增长238%，支付往来款60.23亿元，同比增长127%。变动的主要原因为：2017年短期借款和长期借款较 2016年净增加 15.68亿，导致银行贷款往来发生额较 2016年增加较多；同时由于银行贷款余额较大，贷款到期时存在用短期资金拆借归还借款的情况；此外，公司承接的 PPP项目及其他总承包项目合同额较大，相应支付的保证金也会增加。
公司不存在对外提供财务资助或非经营性资金占用的情形。
2、会计师执行的审计程序及结论
A、获取或编制其他应收款明细表：①复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；②结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；
B、了解重大明细项目的其他应收款内容及性质,进行类别分析,重点关注是否存在资金被关联企业（或实际控制人）大量占用、变相拆借资金、隐形投资、误用会计科目、或有损失等现象；
①对于其他应收款涉及融资性往来，执行了以下程序：
获取了融资性往来款台账；实施函证程序；对管理层进行了相关业务的访谈，并取得不存在资金被关联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访谈，取得对方确认的访谈记录
②对于其他应收款涉及票据贴现的往来，执行了以下程序：
获取了票据贴现台账及票据贴现协议；实施函证程序；对管理层进行了相关业务的访谈，并取得不存在资金被关联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访谈，取得对方确认的访谈记录
③对于其他应收款涉及往来单位借款的往来，执行了以下程序：
获取了借款发生额台账及借款合同；实施函证程序；对管理层进行了相关业务的访谈，并取得不存在资金被关联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访谈，取得对方确认的访谈记录
C、结合应收账款、其他应付款等明细余额，检查是否有同时挂账的项目，核算内容是否重复，必要时作出适当调整，并分析相关账户；
D、实施函证程序：
确认年末余额、款项性质及发生额；
E、获取或编制其他应收款账龄分析表：①测试账龄划分的适当性；②关注审计时已收回的其他应收款金额，对已收回金额较大的款项进行检查，核对收款凭证等，并注意凭证发生日期的合理性，分析收款时间是否与合同相关要素一致；
F、检查坏账准备：
编制坏账准备计算表，复核加计正确，与坏账准备总账、明细账合计数核对相符；对客户进行分析；
G、检查异常的账户是否为关联方：
①询问管理当局,对管理层进行了相关业务的访谈；②获取管理当局不存
在关联关系的声明书；③实施进一步审计程序，对大额往来款单位进行访谈。
H、统计期后回款情况
获取的审计证据：
A、对管理层进行访谈，取得管理层关于关联方的声明
B、取得往来款函证回函
C、对于大额往来款、融资款进行合同查验，对资金流进行检查
审计结论：
会计师认为：通过执行上述审计程序，公司收到保证金大幅增加的原因为 2017年 PPP项目的增加，支付项目保证金及投标保证金所致，收到的及支付的往来款增长的原因为往来款融资增加；公司不存在对外提供财务资助和公司实际控制人、控股股东对公司不存在非经营性资金占用的行为。
四、年报显示，根据《深圳中冠纺织印染股份有限公司与陈略、何飞燕关于神州长城国际工程有限公司之业绩补偿协议》及其补充协议，陈略、何飞燕承诺神州长城 2015年度、2016年度和 2017年度经审计的扣除非经常性损益后的归属于母公司所有者的净利润分别不低于 34,580万元、43,850万元以及 53,820万元。如果神州长城实现净利润低于上述承诺净利润，则陈略、何飞燕将按照签署的《业绩补偿协议》及其补充协议的约定对上市公司进行补偿。同时，相关公告显示，神州国际 2015年度、2016年度、2017年度实际完成的扣非净利润分别为 34,944.85万元、50,406.17万元、53,854.65万元。请公司补充披露：
1、将年报中业绩完成主体错写为“神州长城”的内容修正为“神州国际”，补充神州国际2015年至2017年的主要财务数据及相应的提供财务会计报告和审计报告。
答复：神州国际2015年-2017年的主要财务数据：
|||||
|-|-|-|-|
||2015年|2016年|2017年|
|营业收入（万元）|401,028.74|458,316.80|639,075.12|
|归属于母公司所有者的净利润（万元）|34,890.06|48,926.47|54,299.37|
|扣除非经常性损益后的归属于母公司所有者的净利润（万元）|34,944.85|50,406.17|53,854.65|
|经营活动产生的现金流量净额（万元）|-29,069.65|13,865.47|-43,615.78|
|净资产收益率|30.51%|29.56%|24.76%|

|||||
|-|-|-|-|
|总资产（万元）|378,098.16|749,332.47|1,044,009.58|
|归属于母公司所有者权益（万元）|114,364.97|165,494.39|219,327.56|

2、神州国际 2015年至 2017年收入来源中前五大项目的主要情况，包括不限于项目名称、合同签订时间、合同金额、开工时间、完工时间（截至期末完工百分比）、本期确认收入金额、累计确认收入金额、本期毛利金额。收入确认情况与合同预期存在较大差异的，请详细解释其合理性。
答复：
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|2017年项目名称|合同币种|合同金额（元）|签订时间|开工时间|完工时间/期末完工百分比|本期确认收入（元）|累计确认收入（元）|本期毛利金额（元）|
|柬埔寨香格里拉商业综合体|美元|285,000,000.00|2016.1|2016.2.1|35.00%|604,096,882.41|687,987,626.71|172,231,485.94|
|卡塔尔新港NPP-0057房建和基础设施项目|里亚尔|854,029,306.84|2014.12.29|2015.3.20|2017.12|536,217,335.62|1,927,186,331.81|232,231,372.45|
|柬埔寨豪利项目|美元|158,600,000.00|2014.5|2014.8.14|2017.12|371,220,768.54|1,070,958,575.31|141,815,079.13|
|柬埔寨500万吨/年炼油厂项目一期工程总承包项目|美元|620,000,000.00|2017.4.25|2017.5.4|10.00%|369,885,008.26|369,885,008.26|118,299,791.76|
|三亚美丽之冠大酒店高星二酒店室内装饰装修工程|人民币|359,671,028.16|2016.3|2016.3.15|98.00%|341,496,233.70|341,496,233.70|54,127,153.04|
|2016年项目名称||合同金额（元）|签订时间|开工时间|完工时间/期末完工百分比|本期确认收入（元）|累计确认收入（元）|本期毛利金额（元）|
|卡塔尔新港NPP-0057房建和基础设施项目|里亚尔|854,029,306.84|2014.12.29|2015.3.20|97.00%|902,018,306.43|1,390,968,996.19|281,001,299.33|
|科威特国防部军事学院|第纳尔|94,148,136.97|2014.10.19|2015.6.21|44.00%|655,353,380.16|900,583,545.19|208,044,419.70|
|柬埔寨naga赌场二期|美元|140,000,000.00|2013.9.26|2015.4.8|87.00%|577,372,398.63|805,207,645.58|194,377,302.49|
|柬埔寨豪利项目|美元|158,600,000.00|2014.5|2014.8.14|68.00%|395,300,992.03|699,737,806.77|132,352,379.79|
|印尼苏拉威西岛莫罗瓦里县镍铁厂RKEF工程|人民币|1,501,500,000.00|2016.6.30|2016.9.28|11.00%|162,632,328.22|162,632,328.22|35,423,250.73|
|2015年项目名称||合同金额（元）|签订时间|开工时间|完工时间/期末完工百分比|本期确认收入（元）|累计确认收入（元）|本期毛利金额（元）|
|卡塔尔新港NPP-0057房建和基础设施项目|里亚尔|854,029,306.84|2014.12.29|2015.3.20|37.00%|488,950,689.76|488,950,689.76|117,958,375.04|
|科威特国防部军事学院|第纳尔|94,148,136.97|2014.10.19|2015.6.21|12.00%|244,683,735.67|245,230,165.03|76,078,729.11|
|柬埔寨豪利项目|美元|158,600,000.00|2014.5|2014.8.14|31.00%|237,313,780.41|304,436,814.74|69,562,823.21|
|柬埔寨naga赌场二期|美元|140,000,000.00|2013.9.26|2015.4.8|26.00%|223,455,443.32|227,835,246.95|63,873,052.09|
|科威特财政部大楼|第纳尔|39,706,775.24|2014.7.7|2014.7.7|26.00%|174,078,421.60|174,078,421.60|39,943,302.50|

以上项目收入确认与合同预期不存在较大差异。
3、神州国际 2015年至 2017年前五名客户及前五名供应商的名称、销售（采购）金额、与公司及公司实际控制人的关联关系情况。
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|-|-|-|-|
||2017年前五名客户|销售额（元）|关联关系|
|1|Oxley-Gem(Cambodia)Co.,Ltd|604,096,882.41|无|
|2|四川万晟房地产有限公司|568,080,400.47|无|
|3|中电建建筑集团有限公司|536,217,335.62|无|
|4|Oxley Diamond (Cambodia)Co.Ltd|371,220,768.54|无|
|5|柬埔寨石油化工有限公司|369,885,008.26|无|
||合计|2,449,500,395.30||
||2016年前五名客户|销售额（元）|关联关系|
|1|中电建建筑集团有限公司|902,018,306.43|无|
|2|中国港湾工程有限责任公司|768,677,450.02|无|
|3|CHINA CENTRAL ASIA GROUP Co.Ltd|577,372,398.63|无|
|4|Oxley Diamond (Cambodia)Co.Ltd|395,300,992.03|无|
|5|印尼万向镍业有限公司|162,632,328.22|无|
||合计|2,806,001,475.33||
||2015年前五名客户|销售额（元）|关联关系|
|1|中电建建筑集团有限公司|526,490,055.14|无|
|2|中国港湾工程有限责任公司|436,824,730.24|无|
|3|Oxley Diamond (Cambodia)Co.Ltd|239,425,033.36|无|
|4|CHINA CENTRAL ASIA GROUP Co.Ltd|223,455,443.32|无|
|5|河南第一火电建设公司|200,568,746.63|无|
||合计|1,626,764,008.69||
||2017年前五名供应商|采购额（元）|关联关系|
|1|广东省电白建筑集团有限公司|248,356,131.40|无|
|2|长盛建筑工程（柬埔寨）有限公司|164,548,634.99|无|
|3|北京市庆轩贸易有限公司|84,822,354.97|无|
|4|杭州班王建筑劳务有限公司|72,927,305.57|无|
|5|北京顺天府商贸有限公司|69,100,136.77|无|
||合计|639,754,563.7||
||2016年前五名供应商|采购额（元）|关联关系|
|1|Danco for Building Materials Co.|80,345,978.27|无|
|2|中城建业工程有限公司|70,016,472.60|无|
|3|zulin ls engineering co.,|69,059,944.85|无|
|4|limitedGOLDEN B.S.T CONCRETECO.,LTD|65,091,067.63|无|

|||||
|-|-|-|-|
|5|China Xiongsu（Cambodia）Co.Ltd|45,011,071.35|无|
||合计|329,524,534.70||
||2015年前五名供应商|采购额（元）|关联关系|
|1|青海合一商贸有限公司|46,364,957.40|公司董事担任法人的公司|
|2|GOLDEN B.S.T CONCRETE CO.,LTD|43,957,152.10|无|
|3|Unibeton Ready Mix|42,154,215.58|无|
|4|Zulin LS Engineering Co.Limited|41,504,469.88|无|
|5|CHIP MONG GROUP LTD.|36,343,828.24|无|
||合计|210,324,623.20||

4、分项目说明神州国际 2015年至 2017年主要业务的毛利率，并进行同行业对比分析
（1）装饰工程项目毛利率同行业对比情况：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|业务类型|证券代码|证券简称|毛利率|||
||||2017年|2016年|2015年|
|建筑装饰业|002375.SZ|亚厦股份|13.90%|12.19%|16.61%|
|建筑装饰业|002081.SZ|金螳螂|14.15%|15.05%|17.57%|
|建筑装饰业|002047.SZ|宝鹰股份|15.16%|16.47%|17.00%|
|建筑装饰业|601886.SH|江河集团|14.26%|13.14%|14.55%|
|建筑装饰业|002504.SZ|弘高创意|15.26%|18.29%|18.57%|
|平均值|||14.55%|15.03%|17.54%|
|神州国际|||16.69%|16.31%|16.97%|

从上表可知，由于业务结构及侧重的细分市场等因素的不同，各上市公司之间的毛利率水平存在一定差异。神州国际的装饰工程施工业务的毛利率与行业平均水平基本持平。
（2）国内传统总承包项目毛利率与同行业对比情况:
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|业务类型|证券代码|证券简称|毛利率|||
||||2017年|2016年|2015年|
|基建建设|601800|中国交建|12.36%|13.28%|12.90%|
|工程总承包|000928|中钢国际|13.76%|19.21%|16.38%|
|国内建筑工程|000065|北方国际|7.70%|9.10%|4.57%|
|工程承包|601186|中国铁建|6.87%|6.85%|9.60%|
|建筑|600068|葛洲坝|12.34%|10.74%|10.35%|
|工程建设|600970|中材国际|14.64%|9.73%|--|
|工程施工|002307|北新路桥|6.93%|7.85%|9.86%|

||||||
|-|-|-|-|-|
|平均值||10.52%|9.84%|10.61%|
|国内传统总承包|神州国际|9.57%|1.94%|--|

同行业央企对外披露的建筑施工业务毛利率没有区分总包、分包、PPP业务，上表中列示的是同行业公司对外披露的建筑施工业务近三年的毛利率，从上表可以看出，神州国际国内传统总承包项目的毛利率显著低于同行业上市公司建筑施工业务毛利率。
（3）国外业务毛利率与同行业对比情况：国内做海外项目的央企较多，神州国际是国内少数具有承建经验以及海外项目承接能力的民营建筑企业，国内同类型的市场竞争对手不多。央企的年报里只披露了工程建设的毛利率和国外业务的毛利率，大部分没有对国内国外的工程建设毛利率进行区分。
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|-|-|-|-|-|-|-|
|证券代码|证券简称||2017年|2016年|2015年|说明|
|000928|中钢国际||13.48%|20.18%|21.84%|中钢国际主要业务分为工程总承包、国内贸易及服务业务。其中90%以上业务是工程总承包，海外业务收入占比66.33%。|
|000065|北方国际|海外业务|15.12%|11.55%|6.77%|北方国际主营业务为国际工程承包、国内建筑工程、房地产、重型装备出口贸易、物流服务、物流自动化设备系统集成服务、太阳能产品贸易及新能源项目开发、金属包装容器的生产和销售。北方国际的工程总承包业务专注于国际市场轨道交通、电力建设、石油矿产设施建设、工农业、市政房建等专业领域。|
|||国际工程承包|12.69%|10.12%|6.77%||
|601186|中国铁建||12.36%|8.58%|9.80%|中国铁建业务涵盖工程承包、勘察设计咨询、工业制造、房地产开发、物流与物资贸易及其他业务。工程承包业务是核心及传统业务，业务种类覆盖铁路、公路、城市轨道、水利水电、房屋建筑、市政、桥梁、隧道、机场码头建设等多个领域。海外业务主要在非洲、亚洲、南美洲和欧洲等海外国家及地区参与基础设施建设。|
|600068|葛洲坝||13.24%|9.88%|12.25%|葛洲坝公司业务涵盖环保、建筑、高端装备制造、基础设施投资与运营、房地产、水泥、民用爆破和金融，根据中国证监会发布的上市公司行业分类结果，公司所处行业为建筑业。|
|600970|中材国际||15.56%|11.03%|10.18%|中材国际的主要业务包括工程建设、装备制造、环保、生产运营管理。工程建设业务是公司的核心业务，占到公司 70％以上的新签合同及收入份额，包含水泥工程和多元化工程两类业务。|

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|-|-|-|-|-|-|
|002307|北新路桥|-|-|-|北新路桥公司业务涵盖工程施工、房地产开发、劳务分包、商品销售等领域。其中海外营业收入占比较少，未披露国外业务毛利率。|
|601800|中国交建|11.89%|15.71%|14.71%|中国交建是中国最大的国际工程承包公司、是中国最大的设计公司、中国最大的高速公路投资商。核心业务领域分别为基建建设、基建设计和疏浚业务。|
|平均值||13.61%|12.82%|12.59%|-|
|神州国际||29.02%|30.07%|27.58%|国外工程总承包|

神州国际国外建筑工程毛利率偏高的原因详见第二题第 2问第（4）的回答。
5、神州国际 2015年至 2017年前五大应收账款、其他应收款、应付账款余额涉及主体的名称、对应金额、坏账准备计提金额、账龄，说明相关主体与公司、公司实际控制人的关联关系情况，并结合实际回款情况分析应收账款、其他应收款的可回收性，说明是否存在提前确认收入及计提坏账准备不充分的情形。请年审会计师对上述期间内收入确认的合规性、是否存在调节收入情形发表核查意见
答复：神州国际近三年前五大应收账款、其他应收款明细
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||2017年应收账款前五大|金额（元）|坏账（元）|账龄|关联关系|
|1|中国港湾工程有限责任公司|900,646,409.09|75,403,763.89|1到2年|无|
|2|中电建建筑集团有限公司|578,903,295.87|31,594,101.70|1到2年|无|
|3|Oxley-Gem(Cambodia)Co.,Ltd|438,481,134.91|21,924,056.75|1年以内|无|
|4|柬埔寨石油化工有限公司|365,835,734.60|18,291,786.73|1年以内|无|
|5|三亚森特房地产开发有限公司|324,428,947.91|16,221,447.40|1年以内|无|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||2016年应收账款前五大|金额（元）|坏账（元）|账龄|关联关系|
|1|中国港湾工程有限责任公司|672,067,475.39|33,644,960.56|1到2年|无|
|2|CHINA CENTRAL ASIA GROUP Co.Ltd|436,859,602.82|21,842,980.14|1年以内|无|
|3|中电建建筑集团有限公司|302,978,738.20|15,148,936.91|1年以内|无|
|4|Oxley Diamond (Cambodia)Co.Ltd|282,328,914.30|14,116,445.72|1年以内|无|
|5|河南第一火电建设公司|203,103,421.33|13,042,616.76|1到2年|无|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||2015年应收账款前五大|金额（元）|坏账（元）|账龄|关联关系|
|1|中国港湾工程有限责任公司|208,260,284.07|10,413,014.20|1年以内|无|
|2|Oxley Diamond (Cambodia)Co.Ltd|141,838,894.39|7,091,944.72|1年以内|无|
|3|河南第一火电建设公司|110,551,747.93|5,527,587.40|1年以内|无|
|4|CHINA CENTRAL ASIA GROUP Co.Ltd|119,841,108.61|5,992,055.43|1年以内|无|
|5|三亚华创七星房地产开发有限公司|55,678,060.91|2,783,903.05|1年以内|无|

||||||
|-|-|-|-|-|
|2017年其他应收款前五大|金额（元）|坏账（元）|账龄|关联关系|

1中电建建筑集团有限公司 286,986,392.78 14,349,319.641年以内 无
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2|武汉久泰伟业钢铁有限公司|200,000,000.00|10,000,000.00|1年以内|无|
|3|成都翔龙房地产有限公司|115,452,000.00|5,772,600.00|1年以内|无|
|4|龙岩市恒达工程有限公司|80,000,000.00|4,000,000.00|1年以内|无|
|5|清远和风新能源科技有限公司|75,000,000.00|7,500,000.00|1到2年|无|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||2016年其他应收款前五大|金额（元）|坏账（元）|账龄|关联关系|
|1|中电建建筑集团有限公司|259,423,663.63|12,971,183.18|1年以内|无|
|2|PT.WANXIANGNICKELINDONESIA|68,000,000.00|3,400,000.00|1年以内|无|
|3|成都沁园房地产开发有限公司|30,000,000.00|1,500,000.00|1年以内|无|
|4|中国人民解放军总后勤部京丰宾馆改扩建工程领导小组办公室|30,000,000.00|9,000,000.00|2到3年|无|
|5|深圳市金沙湾大酒店有限公司|27,655,391.29|1,382,769.57|1年以内|无|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||2015年其他应收款前五大|金额（元）|坏账（元）|账龄|关联关系|
|1|中国人民解放军总后勤部京丰宾馆改扩建工程领导小组办公室|39,490,000.00|3,949,000.00|1到2年|无|
|2|中电建建筑集团有限公司|29,590,707.89|1,479,535.39|1年以内|无|
|3|新疆红光山大酒店有限责任公司|26,189,000.00|1,618,900.00|1到2年|无|
|4|First United General Trading AndContracting Company (FU)|21,317,541.47|1,065,877.07|1年以内|无|
|5|SINO GREAT WALL TRADING ANDCONTRACTING|15,462,436.88|775,294.46|1到2年|无|

公司的前几大客户主要是央企、国外上市公司、当地财团，信用情况较好，应收账款可回收性较大；其他应收款主要是保证金、押金、主要客户的往来款等，可回收性较大。资产负债表日公司对单项金额重大的应收款项单独进行了减值测试，经测试未发生减值，神州国际严格按照信用风险组合的账龄分析法对应收账款和其他应收款计提坏账准备，不存在提前确认收入及计提坏账准备不充分的情形。
神州国际近三年前五大应付账款明细：
|||||
|-|-|-|-|
||2017年应付账款前五大|余额（元）|关联关系|
|1|长盛建筑工程（柬埔寨）有限公司|164,548,634.99|无|
|2|陕西麒浩劳务有限公司|64,824,262.35|无|
|3|西安碧辉路桥工程有限公司|53,161,825.88|无|
|4|湖南龙耀建设工程有限公司|36,157,102.43|无|
|5|ZhongShengLyConstructionEngineeringCo.,Ltd|25,469,501.03|无|

|||||
|-|-|-|-|
||2016年应付账款前五大|余额（元）|关联关系|
|1|China Xiongsu（Cambodia）Co.Ltd|45,011,071.35|无|
|2|深圳市辉伟天达贸易有限公司|33,152,748.22|无|
|3|黄金BST混凝土公司|28,259,569.02|无|
|4|Y CHHE GROUP Co., Ltd|24,563,802.05|无|
|5|Chip Mong Concrete (CMC) CO.,Ltd|20,984,566.17|无|

|||||
|-|-|-|-|
||2015年应付账款前五大|余额（元）|关联关系|
|1|黄金BST混凝土公司|38,673,726.96|无|
|2|Unibeton Ready Mix.LLC|24,562,997.02|无|
|3|Chip Mong Concrete (CMC) CO.,Ltd|24,412,640.05|无|
|4|Y CHHE GROUP Co., Ltd|23,764,910.13|无|
|5|Elsewedy Cables Qatar W.L.L|20,464,295.81|无|

6、详细说明神州国际 2015年至 2017年期间递延所得税资产的明细、对应金额，以及对当年净利润的影响金额。
单位：元
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2015年期末余额|影响当期净利润|2016年期末余额|影响当期净利润|2017年期末余额|影响当期净利润|
|资产减值准备|46,439,795.72|-1,363,624.85|74,011,053.70|24,390,389.46|117,459,401.62|43,456,541.34|
|可抵扣准备|1,171,953.41|-292,988.35|566,287.55|151,416.47|0|141,571.89|
|存货跌价准备|338,146.27|-84,536.57|1,108,971.56|-138,748.55|0|166,345.73|
|合计|7,949,895.40|-1,741,149.77|75,686,312.81|24,403,057.38|117,459,401.6|43,764,458.96|

7、说明公司管理层在确定神州国际 2015年至 2017年期间应收账款、其他应收款预计可收回金额时，识别的已发生减值项目和客观证据情况，评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值的具体过程等重大会计估计和判断事项内容。
答复：神州国际近三年应收账款、其他应收款账龄结构
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|应收账款|2017年||2016年||2015年||
||金额（万元）|比重|金额（万元）|比重|金额（万元）|比重|
|1年以内|430,557.69|67.99%|298,147.60|71.87%|172,636.06|65.42%|
|1至2年|138,362.02|21.85%|66,526.87|16.04%|47,281.24|17.92%|
|2至3年|41,052.51|6.48%|28,194.88|6.80%|36,017.85|13.65%|
|3至4年|13,887.59|2.19%|17,770.34|4.28%|6,836.33|2.59%|

||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|4至5年|7,141.14|1.13%|3,905.14|0.94%|463.87|0.18%|
|5年以上|2,290.63|0.36%|273.40|0.07%|638.86|0.24%|
|合计|633,291.57|100.00%|414,818.24|100.00%|263,874.22|100.00%|

||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|其他应收款|2017年||2016年||2015年||
||金额（万元）|比重|金额（万元）|比重|金额（万元）|比重|
|1年以内|143,347.39|79.52%|57,422.56|80.93%|17,061.29|65.13%|
|1至2年|25,754.06|14.29%|7,250.68|10.22%|7,764.43|29.64%|
|2至3年|5,547.87|3.08%|5,094.98|7.18%|968.37|3.70%|
|3至4年|4,931.42|2.74%|877.27|1.24%|191.64|0.73%|
|4至5年|438.85|0.24%|96.59|0.14%|126.98|0.48%|
|5年以上|254.10|0.14%|210.64|0.30%|81.53|0.31%|
|合计|180,273.70|100.00%|70,952.74|100.00%|26,194.24|100.00%|

通过账龄结构表可以看出，报告期内应收款项基本是一年以内及1-2年的应收款项，近两年应收账款2年以内的比例一直保持在87%以上，近两年其他应收款2年以内的比例一直保持在91%以上，账龄结构较为安全、合理。
在资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，通过对重大客户信用风险评估分析，未发现有单项测试减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款项，按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。
国内业务客户主要是大型房地产商，海外业务客户主要是支付能力较强的政府、上市公司等，客户的经营规模较大、资本实力雄厚、财务状况良好，产生坏账的可能性较小；其他应收款主要是保证金、押金、主要客户的往来款等，可回收性较大。
8、请年审会计师针对上述问题（5）-（7）说明所执行的审计程序、获取的审计证据，并发表专项核查意见。
答复：（1）会计师对于应收账款执行的审计程序
A、获取或编制应收账款明细表：①复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符；②分析有贷方余额的项目，查明原因，必要时，作重分类调整；
③结合其他应收款、预收账款等往来项目的明细余额，调查有无同一客户多处挂账、异常余额或与销售无关的其他款项；必要时作调整：④标识重要的欠款单位，
计算其欠款合计数占应收账款余额的比例。
B、检查涉及应收账款的相关财务指标：①复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入是否配比；②计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标，并与被审计单位以前年度指标相关指标对比分析，检查是否存在重大异常。
C、获取或编制应收账款账龄分析表：①测试计算的准确性；②通过本期回款情况复核1年以上账龄划分的正确性，并对期末账龄在上年账龄基础上递增的合理性进行分析；③检查原始凭证，测试账龄核算的准确性。
D、获取或编制应收账款增加及货款回笼分析表：①对重要应收账款编制应收账款增加及货款回笼分析表，分析各月发生额是否均衡，对异常销售以及收款应进行进一步检查；②请被审计单位协助，在应收账款明细表上标出至审计时已收回的应收账款金额，对已收回金额较大的款项进行常规检查，分析收款时间是否与合同相关要素一致。
E、对应收账款进行函证：①分客户分项目对大额的应收账款余额、预计总收入、完工比例、累计回款及本期回款金额进行了函证；②对函证实施过程进行控制；③编制“应收账款函证结果汇总表”，回函比例为78.99%；④针对最终未回函的账户实施替代审计程序。
F、评价坏账准备计提的适当性：①取得或编制坏账准备计算表，复核加计正确，与坏账准备总账数、明细账合计数核对相符。将应收账款坏账准备本期计提数与资产减值损失相应明细项目的发生额核对，是否相符；②检查应收账款坏账准备计提和核销的批准程序，取得书面报告等证明文件。评价计提坏账准备所依据的资料、假设及方法；③通过比较前期坏账准备计提数和实际发生数，以及检查期后事项，评价应收账款坏账准备计提的合理性；④对单项金额重大单项计提坏账的客户进行测试，判断坏账准备计提是否充分。
G、标明应收关联方[包括持股5%以上(含5%)股东]的款项，执行关联方及其交易审计程序，并注明合并报表时应予抵销的金额；对关联企业、有密切关系的主要客户的交易事项作专门核查：①了解交易事项目的、价格和条件，作比较分析；②检查销售合同、销售发票、相关单证相关文件资料；③检查收款凭证等货款结算单据。
H、检查银行存款和银行贷款等询证函的回函、会议纪要、借款协议和其他文件，确定应收账款是否已被质押或出售。
I、分项目对大额应收账款余额客户进行了项目现场查看及客户访谈，了解
项目状态及下游客户情况等。
J、对当期回款及期后回款进行了查验，核实其交易对手方来款信息，存在不一致的取得委托付款协议。
取得的审计证据：
A、对重要账户进行函证，回函比例为78.99%。
B、对未函证应收账款实施替代审计程序；对于未实施函证的应收款项余额，余额检查了期末回款单据、销售合同、工程进度确认单等相关证据，证实其期末余额及当期按完工比例确认收入金额。
C、取得期后回款相关单据。
审计结论：
会计师认为：经查验，上述应收账款余额余额及发生额可以认定，回款未见异常，不存在提前确认收入及计提坏账准备不充分的情形。
（2）对其他应收执行的审计程序
A、获取或编制其他应收款明细表：①复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；②结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；
B、了解重大明细项目的其他应收款内容及性质,进行类别分析,重点关注是否存在资金被关联企业（或实际控制人）大量占用、变相拆借资金、隐形投资、误用会计科目、或有损失等现象；
①对于其他应收款涉及融资性往来，执行了以下程序：
获取了融资性往来款台账；实施函证程序；对管理层进行了相关业务的访谈，并取得不存在资金被关联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访谈，取得对方确认的访谈记录
②对于其他应收款涉及票据贴现的往来，执行了以下程序：
获取了票据贴现台账及票据贴现协议；实施函证程序；对管理层进行了相关业务的访谈，并取得不存在资金被关联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访谈，取得对方确认的访谈记录
③对于其他应收款涉及往来单位借款的往来，执行了以下程序：
获取了借款发生额台账及借款合同；实施函证程序；对管理层进行了相关业务的访谈，并取得不存在资金被关联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访谈，取得对方确认的访谈记录
C、结合应收账款、其他应付款等明细余额，检查是否有同时挂账的项目，核算内容是否重复，必要时作出适当调整，并分析相关账户；
D、实施函证程序：
确认年末余额、款项性质及发生额；
E、获取或编制其他应收款账龄分析表：①测试账龄划分的适当性。②关注审计时已收回的其他应收款金额，对已收回金额较大的款项进行检查，核对收款凭证等，并注意凭证发生日期的合理性，分析收款时间是否与合同相关要素一致。
F、检查坏账准备：
编制坏账准备计算表，复核加计正确，与坏账准备总账、明细账合计数核对相符；对客户进行分析。
G、检查异常的账户是否为关联方：
①询问管理当局,对管理层进行了相关业务的访谈；②获取管理当局不存在关联关系的声明书；③实施进一步审计程序，对大额往来款单位进行访谈。
H、统计期后回款情况
获取的审计证据：
A、对管理层进行访谈，取得管理层关于关联方的声明书
B、取得往来款函证回函，回函比例为80.26%
C、对于大额往来款、融资款进行合同查验，对资金流进行检查
审计结论：
会计师认为：通过执行上述审计程序，公司其他应收款主要为融资性往来、项目保证金及投标保证金性质，可收回性较高，不存在计提坏账准备不充分的情形。
（3）对于应付账款执行的审计程序
A、获取或编制应付账款明细表：
①复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；
②检查非记账本位币应付账款的折算汇率及折算是否正确；
③分析出现借方余额的项目，查明原因，必要时，作重分类调整；
④结合预付账款等往来项目的明细余额，调查有无针对同一交易在应付账款和预付账款同时记账的情况，异常余额或与购货无关的其他款项（如关联方账户或雇员账户）。
B、实施函证程序：①编制应付账款函证结果汇总表，检查回函；②调查不符事项，确定是否表明存在错报；③未回函的实施替代审计程序，以获取相关、可靠的审计证据。
C、针对已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证，检查其是否在资产负债表日前真实偿付。
D、结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料（验收报告或入库单），检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间。
E、检查是否存在应付关联方的款项：了解交易的商业理由。②检查证实交易的支持性文件。③询问管理当局，获取管理当局声明书。④实施进一步审计程序对占比60%的往来单位进行了访谈。
取得审计证据：
A、对应付账款进行函证，回函比例为71.31%。
B、对未函证应付账款实施替代审计程序；对于未实施函证的应付账款余额，余额检查了其期间发生额相应的合同、现金流等。
审计结论：
会计师认为：经查验，上述应付账款余额及发生额可以认定，未见异常。
（4）对营业收入执行的程序
A、获取营业收入明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符；
B、基于被审计单位的业务性质，了解行业整体情况，了解与工程项目合同签订及预计总收入相关的内控制度及执行情况，结合业务模式及其环境的了解，复核其收入确认原则及时点；
C、对预计总收入进行检查，取得上述项目的中标通知书、开工报告、工程施工合同、增量协议，预计总成本的明细，工程进度确认单、工程结算资料；其中对项目中标通知书检查核实项目主体；将合同金额与预计总收入进行核对，并对合同工期及合同约定条款进行分析查验；对在建项目，检查其季度经甲方确认的在建工程进度单情况，验证其挂账应收及确认收入金额；对完工结算项目的结算报告、相关明细及项目结算金额进行检查核对；
D、取得分项目收入成本配比表，计算项目的毛利率，按收入类型的总体毛
利率与上期比较是否异常，各项目本期毛利率与累计毛利率比较是否异常；同一项目预计总收入及预计总成本未发生变动的情况下，毛利率与上年不同的查明原因；将工程项目的毛利率与同行业企业进行对比分析，检查是否存在异常；
E、对上述项目的项目合同金额、截止2017.12.31.日项目进度、累计回款及2017年度回款情况进行了函证，回函比例为88.43%；
F、对于收入金额占比82.90%的工程项目进行现场查看完工进度，并对甲方进行了沟通访谈，确认应收账款余额，工程项目地点、项目金额、工程款结算方式、结算周期等；
取得审计证据：
A、取得项目中标通知书、开工报告、工程施工合同、增量协议，预计总成本的明细，工程进度确认单、工程结算资料
B、取得项目情况及应收账款函证，回函比例为88.43%。
C、取得客户访谈记录
审计结论：
会计师认为：通过执行上述审计程序，公司确认收入合规性可以认定，不存在调节收入的情形。
五、年报显示，报告期末，公司的总资产为 11,653,249,290.29元，归属于上市公司股东的净资产为 2,151,981,449.35元，而审计报告显示，上述两科目金额分别为 11,667,845,186.31元和 2,151,482,467.52元。请公司核实年报披露数据的真实性，存在错误的，请予以更正。
答复：公司年报披露错误，现更正为：公司总资产为 11,667,845,186.31元，归属于上市公司股东的净资产为 2,151,482,467.52元。因时间较紧，工作人员失误，导致上述错误发生，公司在此致歉，今后争取尽早安排，不再发生类似错误。
六、年报第 24页显示，公司募集资金使用及披露中存在的问题或其他情况为“无”，而公司 2018年 5月 4日披露的 2018-067号公告显示，2017年，公司存在违规使用募集资金且在发现后未及时公告的相关事项。请公司说明年报披露是否存在错误，如有，请予以更正。
答复：公司年报披露存在错误。现更正为，公司募集资金使用及披露中存在
的问题或其他情况为：2017年，公司存在违规使用募集资金且在发现后未及时公告的事项。2017年 8月 23日，公司募集资金超额支付 343.28万元，由于内部信息沟通不及时，未及时进行公告；2018年3月16日，公司已将超额支付的资金归还至募集资金账户，并在 2018年 3月 24日公告的《截至 2017年 12月 31日止的前次募集资金使用情况报告》中对超额支付事项进行说明。上述事项违反募集资金管理制度相关规定。
七、公司于 2018年 4月 25日披露的相关公告显示，年审会计师事务所对于公司 2017年财务报告内部控制出具了否定意见的审计报告。公司披露更正后的内控自我评价报告显示，公司存在以下构成内部控制重大缺陷事项：一是对会计准则的理解不准确，审计后利润总额较业绩预告利润总额存在较大差异，主要为上述事项影响。二是公司募集资金超额支付 343.28万元，且未及时进行公告。公司年报第63页显示，公司财务报告重大缺陷数量、非财务报告重大缺陷数量、财务报告重要缺陷数量、非财务报告重要缺陷数量均为0；且内部控制审计报告相关内容均为空白。请公司：
1、在年报“重要提示”部分补充披露年审会计师事务所为公司出具了带否定意见的审计报告相关内容，并提示投资者注意阅读。
答复：重要提示增加内容：公司年审会计师立信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2017年度内部控制进行了审计，并出具了否定意见的内部控制审计报告，报告编号：信会师报字【2018】第ZB10959号，请投资者注意阅读。
2、核实年报中内控自我评价报告的内容是否有误或者遗漏，存在错误或遗漏的，请予以补充更正。
答复：公司年报中内控自我评价报告的内容存在错误，现更正如下：财务报告重大缺陷数量1（个），非财务报告重大缺陷数量1（个）。
3、在年报中补充披露内部控制存在重大缺陷的具体情况，包括缺陷发生的时间、对缺陷的具体描述、缺陷对财务报告的潜在影响，已实施或拟实施的整改措施、整改时间、整改责任人及整改效果。
答复：（1）在公司2018年4月16日发布的《2017年年度业绩快报公告》
中，公告利润总额60,846.72万元，归属于股东的净利润为50,320.88万元。经审计后的合并利润总额为 51,104.98万元，归属于股东的净利润为 38,009.10万元。业绩预告利润总额较审计后利润总额高出16.01%，公司业绩预告与 2017年度实际利润数据存在较大差异。
由于公司在财务业绩预测过程中未能按照《企业内部控制基本规范》的要求进行财务预测，致使公司业绩预盈公告与2017年度实际利润数据存在大幅差异，未能真实反映公司2017年度的经营情况，有悖业绩预公告的披露原则。
公司对上述事项高度重视，在以下方面采取了有效措施：
①提高基础会计核算水平，严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。
②对于未经审计的数据，要本着谨慎性原则慎重披露。对重大数据及时与相关机构取得充分沟通，未经许可严禁随意公布公司财务报告数据。
③企业编制财务报告，应当充分利用信息技术，提高工作效率和工作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素。
④加强财务人员培训与团队建设，不断提高财务报告编制质量。
（2）募集资金违规使用、公司内部信息与沟通存在重大缺陷。募集资金超额支付343.28万元，发生时间为2017年8月23日，公司未及时进行公告，只在2018年3月24日公告的“截至2017年12月31日止的前次募集资金使用情况报告”中对超额支付事项进行说明。募集资金超额支付违反募集资金管理制度第十七条第一项“不得变相改变募集资金用途或者影响募集资金投资计划的正常进行”。内部信息的传递与沟通未按照《企业内部控制基本规范》的要求进行，募集资金超额支付事项未及时与相关部门进行沟通，致使该事项未及时进行公
告。
针对上述事项，公司在以下方面采取了有效措施：
①根据公司发展战略，科学确定资金管理目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。
②公司内部控制部门指定专门人员对投资项目进行跟踪管理，对资金支付流
程实时抽查，建立动态预警机制，及时收集与资金流程相关的资料，关注募集资金履行情况，发现异常情况，应当及时报告并妥善处理。
③充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，严格按照预算要求组织协调资金调度，杜绝资金的违规占用，实现资金运营良性循环。
④加强内部报告管理，全面梳理内部信息传递过程中的薄弱环节，建立科学的内部信息传递机制，明确内部信息传递的内容、传递方式、传递范围以及各管理层级的职责权限等，促进内部报告的有效利用，充分发挥内部报告的作用。
⑤加强对国家资金监管法律法规及相关规定的执行，提高对内部信息传递重要性的法律意识，对不及时报告、报告内容不准确的行为坚决予以制止，并追究相关责任。
公司知悉募集资金超额支付情形后，将超额支付资金汇回募集资金专户；对财务部等部门进行了培训，对财务部资金中心副经理等人员进行了追责处理；
整改责任人：公司董事长陈略、财务总监唐先勇、董事会秘书杨春玲、审计部经理冼志娟
整改效果：较好
4、补充披露年报中内部控制审计报告相关内容。
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|内部控制审计报告中的审议意见段||
|立信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司截至 2017 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性进行了审计，出具了信会师报字【2018】第ZB10959号《内部控制审计报告》，并发表如下意见：本所认为，由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，神州长城于 2017年 12 月 31 日未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。||
|内控审计报告披露情况|披露|
|内部控制审计报告全文披露日期|2018年 4月 25日|
|内部控制审计报告全文披露索引|详见巨潮资讯网 （http://www.cninfo.com.cn）|
|内控审计报告意见类型|否定意见|
|非财务报告是否存在重大缺陷|是|

八、公司更正后的内部控制自我评价报告显示，公司对会计准则的理解不准确。2017年，公司收购了德国巴登巴登医院，并支付了收购款，公司拟将其
纳入2017年合并范围，并拟将合并成本小于合并日享有被投资单位可辨认净资
产的差额计入营业外收入；根据德国法律，2018年 3月 15日，德国巴登法院裁
决该医院的破产程序正式结束。经讨论，公司未将其纳入 2017年年报合并范围，营业外收入金额减小。此外，公司将部分商业承兑汇票调整为应收账款并计提了坏账损失，导致 2017年度计提的资产减值损失增加。审计后利润总额较业绩预告利润总额存在较大差异。请公司补充披露：
1、公司未将德国巴登巴登医院纳入 2017年年报合并范围的原因，德国巴登法院裁决该医院的破产程序正式结束事项与是否纳入合并范围之间的关系，未纳入合并范围对报告期财务数据的影响金额，并说明未纳入是否符合企业会计准则的规定。
答复：根据《企业会计准则第 20号——企业合并》应用指南：合并日或购买日是指合并方或购买方实际取得对被合并方或被购买方控制权的日期，即被合并方或被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给合并方或购买方的日期。同时满足下列条件的，通常可认为实现了控制权的转移：
（1）企业合并合同或协议已获股东大会等通过。
（2）企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
（3）参与合并各方已办理了必要的财产权转移手续。
（4）合并方或购买方已支付了合并价款的大部分（一般应超过50％），并且有能力、有计划支付剩余款项。
（5）合并方或购买方实际上已经控制了被合并方或被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
公司认为股权收购款已经全部支付，且已于 2017年 12月 29日完成工商变更，公司也已委派了 2名管理人员，故将工商变更登记日 2017年 12月 29日确认为形成控制的时点，并将其纳入2017年合并范围。
经与年审会计师及各方讨论，对于破产公司这种特殊的收购，公司对准则中第（5）条控制被合并方的财务和经营政策理解不准确。截至 2017年 12月，德国医院破产程序尚未完成，公司虽然委派管理人参与医院的日常经营，但是医院尚在破产清算阶段，破产管理人仍然对医院实际控制，日常经营由破产管理人签字决策，公司并未完全控制德国医院。2018年3月15日，破产程序完成，公司收购德国医院的法律程序全部终结，德国医院成为独立的法人有限公司。基于以上事实和谨慎性原则，公司将 2018年 3月确认为合并基准日，将德国医院纳入公司2018年一季度合并范围。德国医院影响的利润调整金额为8,848.58万元。
2、公司将部分商业承兑汇票调整为应收账款并计提坏账损失事项涉及的具体内容、对应金额、计提坏账金额、调整原因，以及上述事项对报告期财务数据的影响金额。
答复：调整原因为：出票人既不是央企、国企也不是上市公司，到期能否兑付存在不确定性，处于谨慎性考虑，会计师将以下应收票据调整为应收账款。
单位：元
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|出票人全称|对应汇票金额|票据形成原因|账龄|账龄计提比例|计提坏账金额|
|沈阳全运村建设有限公司|1,000,000.00|项目工程收款|2-3年|30%|300,000.00|
|阳山县金顺力发电有限公司|220,000,000.00|项目工程收款|1年以内2836361.8元，1-2年11189873.75元；|1年以内5%，1-2年10%；|1,260,805.47|
|重庆方德房地产开发有限公司|78,107,329.41|项目工程收款|1年以内|5%|3,905,366.47|
|中融万向控股集团有限公司|300,000,000.00|项目工程收款|和预收对冲后，应收账款剩余162632328.22元|10%|16,263,232.82|
|亳州市杉中新能源有限公司|31,825,000.00|项目工程收款|1年以内|5%|1,591,250.00|
|四川锦龙建筑工程有限公司|4,000,000.00|项目工程收款|1年以内|5%|200,000.00|
|合计|634,932,329.41||||23,520,654.76|

3、请年审会计师对上述会计处理的合规性发表意见。
（1）德国巴登巴登医院未纳入2017年年报合并范围事项：
根据《企业会计准则第 20号——企业合并》应用指南：合并日或购买日是指合并方或购买方实际取得对被合并方或被购买方控制权的日期，即被合并方或被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给合并方或购买方的日期。同时满足下列条件的，通常可认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获股东大会等通过；②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准；③参与合并各方已办理了必要的财产权转移手续；④合并方或购买方已支付了合并价款的大部分（一般应超过50％），并且有能力、有计划支付剩余款项；⑤合并方或购买方实际上已经控制了被合并方或被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
股权收购款已经全部支付，且已于 2017年 12月 29日完成工商变更，公司也已委派了2名管理人员；截至2017年12月，德国医院破产程序尚未完成，公
司虽然委派管理人参与医院的日常经营，但是医院尚在破产清算阶段，破产管理
人仍然对医院实际控制，日常经营由破产管理人签字决策，公司并未完全控制德
国医院。2018年3月15日，破产程序完成，公司收购德国医院的法律程序全部终结，德国医院成为独立的法人有限公司。
基于以上事实和谨慎性原则，会计师认为：以 2017年 12月 29日作为合并日不符合《企业会计准则第 20号——企业合并》及其应用指南等相关规定，公司未将其纳入2017年度合并范围是符合准则的相关规定。
（2）公司将部分商业承兑汇票调整为应收账款并计提坏账损失事项：
公司期末应收票据包含银行承兑汇票和商业承兑汇票；应收商业承兑汇票的出票人、背书人主要为大型央企和一般的企业；
会计师获取了报告期内公司应收票据备查账簿，核对了应收票据对应的出票人、背书人以及票据到期兑付的情况后认为：大型央企信誉良好，信用水平较高，到期不能兑付的风险较小。
部分一般企业信用水平不如大型央企信用良好，存在票据到期后重新开具票据和未按时兑付的情形，基于谨慎性原则，上述客户的商业承兑汇票转为应收账款并计提坏账损失。
会计师认为：公司基于客户的真实状况，基于谨慎性原则将部分商业承兑汇票转为应收账款并计提坏账损失，更符合公司的财务状况，会计处理是合规的。
九、请公司根据《深圳证券交易所行业信息披露指引第 7号——上市公司从事土木工程建筑业务》（以下简称《土木工程建筑业务指引》）第六条第（三）项的规定，补充披露：
1、上市公司报告期内取得的行业资质类型及有效期。
答复：2017年公司将建筑幕墙工程设计专项乙级资质进行了升级，升级为建筑幕墙工程设计专项甲级资质，有效期为 2017年 11月 17日至 2022年 11月16日。
2、说明报告期内相关资质是否发生重大变化，如有，请公司说明影响及应对措施。
答复：无
3、下一报告期内相关资质有效期限届满的，公司应当披露续期条件的达成情况。
答复：公司安全生产许可证将于 2018年 6月 10日到期，已于 2018年 4月
份办理完延期；公司建筑装饰工程设计专项甲级资质将于 2018年 12月 18日到期，现正在办理延期准备中，公司具备延期条件。
十、请公司根据《土木工程建筑业务指引》第六条第（十一）项的规定，按照融资途径（如银行贷款、票据、债券、信托融资、基金融资等）补充披露报告期末各类融资余额、融资成本区间、期限结构等。
答复：
单位：万元
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|-|-|-|-|-|
|序号|融资途径|2017年末余额|融资成本区间|期限结构|
|1|银行贷款|275,806.05|3.15%-8.1%|1年以内|
|||22,863.23|3.25%-5.75%|1-2年|
|||1,999.51|6.75%|2-3年|
||银行贷款小计|300,668.80|||
|2|信托融资|55,877.00|7%-9.77%|1年以内|
|||120,000.00|6.65%-11%|1-2年|
|||30,000.00|6.30%|2-3年|
||信托融资小计|205,877.00|||
|3|债券融资|20,000.00|5.96%-6.2%|1-2年|
|||14,500.00|6.20%|2-3年|
||债券融资小计|34,500.00|||
|4|票据|7,525.74|0-10%|1年以内|
||合计|548,571.54|||

十一、年报中报告期内完工（已竣工验收）项目的情况显示，公司一项目金额为 980,000,000元的 EPC总承包项目已完工并交付使用，报告期末累计回款 606,522,262.23元。请公司说明该项目名称、回款期限、报告期确认收入及利润金额，未能全部回款原因、是否逾期、后续回款安排。
答复：公司年报中“第四节经营情况讨论与分析，第二、主营业务分析，报告期内完工（已竣工验收）项目的情况”，披露了报告期完工重要项目情况，将“报告期末，累计回款 606,522,262.23元”披露错误，该完工项目是“柬埔寨TSCLfK集团，国家选举委员会大楼和NAGACITY步行街综合体项目”，该项目回款情况应披露为：“报告期末，累计回款99,220.04万元”。
该项目初始签约金额为1.4亿美元，合同执行期间存在项目变更情况（截止
2017年底，共增加项目变更1200万美元，2018年也存在项目变更情况），该项
目于报告期末已完工，项目详细情况如下：
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|项目名称|项目初始金额|报告期末累计确认收入|报告期末项目毛利率(%)|报告期确认收入（万元）|报告期利润（万元）|未能回款原因|2017年底累计回款（万元）|2017年底的应收款余额（万元）|2018年1至5月回款（万元）|2018年5月底应收款余额（万元）|是否逾期|回款期限|
|柬埔寨TSCLfK集团，国家选举委员会大楼和NAGACITY步行街综合体项目|1.4美元(约9.8亿人民币)|1.52 亿美元(约人民币10.03 亿人民币)|32.31|19,758.63|6,425.46|质保金|99,220.04|11,591.28|7,595.68|3,995.59|否|两个月|

十二、请公司《土木工程建筑业务指引》第六条第（七）的规定，补充披露未完工重大项目的开工日期和工期；根据第六条第（九）的规定，补充披露报告期内境外项目涉及的汇率风险等特殊风险以及公司的应对措施；根据第六条第（十）项的规定，补充披露近 2年各成本构成要素的变动情况及原因。
答复：1、报告期公司未完工重大项目的开工日期和工期：
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|重大项目|开工日期|工期（天数）|
|柬埔寨洪森路第14号村庄55层综合开发项目（PP50项目）|2016-2-1|1553|
|科威特国防部军事学院项目分包工程|2015-6-21|1460|
|卡塔尔新港NPP/0057房建与基础设施工程|2015-3-20|971|
|柬埔寨500万吨/年炼油厂项目|2017-5-4|1381|
|柬埔寨豪利钻石项目（金边国民议会大街商/住宅开发项目）|2014-8-14|1996|
|湖南城陵矶新港区白杨湖总部经济港PPP项目|2017-11-1（A项目开工日期）|1095|

2、报告期内境外项目涉及的汇率风险等特殊风险以及公司的应对措施：
公司海外业务主要是工程承包业务，可能面临政治、支付，汇率波动，人才和管理等方面不足的风险，从而对公司整体业务发展产生不利影响。主要风险及应对措施：
（1）政治、支付风险：公司的海外业务主要集中在柬埔寨、斯里兰卡、老挝、马来西亚、科威特、卡塔尔等国家，政治相对稳定；公司在东南亚地区的客
户是上市公司、当地财团等，在中东地区的客户是当地政府等，支付能力较强。
（2）汇率风险：公司在海外市场的扩张将带来外汇收入比例的逐步增加，
外汇汇率的波动可能带来一定的损失。汇率风险对公司的影响主要表现在如下三个方面：一是汇率波动将影响公司提供的工程报价和成本，对公司的项目毛利造成不利影响；二是对于公司未结清余额的债权和债务，由于签约日和交割日汇率不同，可能给公司的外汇敞口带来损失；三是在编制合并会计报表时，在将所在地货币转换为记账货币时由于折算日汇率和历史汇率不同而使得公司项目出现账面损失，从而影响公司业绩的稳定性。针对汇率带来的风险，公司主要采取以下应对措施：公司与客户的结算货币尽量选用美元或与美元挂钩的货币，以保证汇率的相对稳定性；公司在全球范围内采购施工材料，以降低成本和在一定程度上冲抵因汇率波动给公司带来的风险；在美元等结算货币贬值时，尽量减少外汇的结汇，以减少实际的汇兑损失。
（3）人员和管理等方面不足的风险：海外业务需要公司管理人员具备较强的外语工作能力及丰富的海外施工经验。公司在海外项目的管理人员一般坚持属地化原则，公司有300-400个外藉员工，有超过1000名员工能用英语进行工作；
公司汇聚了一大批高端海外项目管理人才，拥有多年海外项目管理经验。
3、公司近2年各成本构成要素的变动情况及原因：
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|-|-|-|-|-|
|成本构成|2017年（万元）||2016年（万元）||
||金额|占营业成本比重|金额|占营业成本比重|
|人工及分包|276,522.22|56.59%|90,379.34|24.51%|
|材料|148,361.21|30.36%|209,715.01|64.91%|
|其他|52,749.90|10.80%|39,508.94|10.24%|

 2017年公司逐步向总承包转型，项目施工也以向下分包为主，人工及分包成本比例逐渐增大。
十三、请公司补充说明：（1）前五大客户的名称及销售商品内容，前五大供应商的名称及采购内容，以及上述各方是否与公司存在关联关系；（2）对比2015、2016年度的采购或销售情况，说明相关采购或销售对手方、内容是否存在重大变化；（3）结合上述情况说明你公司对主要供应商或客户的依赖程度。
答复：公司2017年前五大供应商及近三年采购情况：
单位：元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|2017年前五名供应商|2017年采购内容|2017年采购额|占比（%）|2016年采购额|占比（%）|2015年采购额|占比（%）|采购方、内容是否存在重大变化|关联关系|
|1|广东省电白建筑集团有限公司|除桩基工程、结构工程、消防工程、防雷工程外的其他所有工程。包括但不限于土方工程、模板工程、脚手架工程、垂直运输机械、机械设备、混凝土泵车、二次结构、室内外装修工程、防水工程、门窗工程、屋面工程、电气工程、给排水工程、暖通工程、楼梯栏杆扶手、护栏、室外工程等。|248,356,131.40|4.92%|0|0|0|0|不适用|无|
|2|长盛建筑工程（柬埔寨）有限公司|填石挤淤工程的承包方，工程内容主要包括：石方的购买开挖装车、运输、石方抛填、石方分层回填碾压、场地平整等。|164,548,634.99|3.26%|0|0|0|0|不适用|无|
|3|北京市庆轩贸易有限公司|石材成品、板材、配电柜、壁纸皮革布料、电线电缆及各种辅材。|84,822,354.97|1.68%|40,487,697.15|1.93%|0|0|采购内容变化较小|无|
|4|杭州班王建筑劳务有限公司|劳务分包|72,927,305.57|1.44%|43,523,431.71|2.07%|32,890,568.78|2.21%|采购内容没有变化|无|
|5|北京顺天府商贸有限公司|空调机组采购及安装、板材及各种辅材。|69,100,136.77|1.37%|8,486,825.98|0.40%|828,042.73|0.06%|采购内容增加|无|

公司2017年前五名客户及近三年销售情况：
单位：元
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|序号|2017年前五名客户|2017年销售内容|2017年销售额|占比（%）|2016年销售额|占比（%）|2015年销售额|占比（%）|销售对手方、内容是否存在重大变化|关联关系|
|1|Oxley-Gem(Cambodia)Co.,Ltd|总承包（含桩基、土建、机电、幕墙、装修等相关协调工作）；项目建成后主要用途为商业住宅楼包含酒店、零售商铺、餐饮娱乐、商业住宅楼、SOHO办公区。|604,096,882.41|9.30|251,768,751.00|5.40%|0|0|不适用|无|
|2|四川万晟房地产有限公司|建筑工程施工图所示范围内的总包工程施工|568,080,400.47|8.74|344,138,710.03|7.38%|0|0|不适用|无|
|3|中电建建筑集团有限公司|分包（土建结构（部分钢结构）、装修工程、市政工程、电气安装工程、给排水工程、通风空调工程）；项目为世界级的内陆港口，通过一条新挖航道和阿拉伯湾连接。|536,217,335.62|8.25|902,018,306.43|19.34%|526,490,055.14|13.13|销售内容没有变化|无|
|4|Oxley Diamond(Cambodia)Co.Ltd|总承包（含土建、机电、幕墙、装修等相关协调工作）；项目建成后主要用途为零售商铺、餐饮娱乐、商业住宅楼、SOHO办公区。|371,220,768.54|5.71|395,300,992.03|8.47%|239,425,033.36|5.97|销售内容没有变化|无|
|5|柬埔寨石油化工有限公司|工程总承包，含设计、采购（材料、设备、机械和辅材）、检验、现场施工、预试车和试车；项目建成后主要用途是炼油厂、加站。|369,885,008.26|5.69|0|0|0|0|不适用|无|

根据各年采购、销售内容来看，公司采购和销售内容不存在重大变化。根据各年占比可以看出，公司对这些客户和供应商的依赖性较小。
十四、年报显示，2017年，公司净利润增长率低于营业收入增长率，主要原因是美元兑人民币贬值引起的汇况损失增加、融资费用增加、资产减值准备增加等。2017年公司财务费用较 2016年增加 3亿元，同比增长236%。2017年经营活动产生的现金流量净额为-17.8亿元，其中现金投入银行承兑汇票保证金、保函保证金等 508,106,105.1元。财务费用附注显示，公司报告期内的利息支出、利息收入、汇兑损益、贴现利息、手续费及其他金额相比于上期均发生较大变化。请公司补充披露：
1、本年度利息支出涉及的主要贷款人名称、贷款金额、期限、利率情况，相比于去年大幅增加的原因。
答复：
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|序号|金融机构|期限|余额（万元）|利率|
|1|大连银行北京分行|一年|15,000.00|4.35%|
|2|平安银行深圳分行|一年|5,000.00|5.655%|
|3|海口联合农商银行|一年|7,000.00|8.10%|
|4|哈尔滨银行天津分行|一年|12,000.00|6.525%|
|5|广州农商银行（华能贵诚信托有限公司）|一年|20,000.00|6.09%|
|6|工商银行厦门湖里支行|一年|20,000.00|6.00%|
|7|光大银行深圳分行|一年|15,000.00|4.9155%|
|8|浦发银行深圳分行|一年|12,000.00|5.655%|
|9|包商银行深圳分行|一年|20,000.00|6.525%|
|10|兴业银行后海支行|一年|19,000.00|5.0025%|
|||一年|21,000.00|5.0025%|
|||一年|20,000.00|5.22%|
|11|长安国际信托|一年|4,123.00|7.00%|
|||一年|3,838.00|7.00%|
|||一年|5,846.00|7.00%|
|12|兴业信托|一年|10,000.00|8.60%|
|13|百瑞信托|一年|30,000.00|7.50%|
|14|九江银行广州海珠支行|一年|2,000.00|6.09%|
|||一年|8,000.00|6.09%|
|15|平安国际融资租赁-上海华瑞银行|一年半|2,625.33|4.75%|
|16|渤海信托（浦发银行深圳分行）|三年|30,000.00|6.30%|

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|-|-|-|-|-|
|17|万向信托|一年半|6,000.00|7.50%|
|||一年半|1,510.00|7.50%|
|||一年半|2,490.00|7.50%|
|||两年|1,950.00|7.50%|
|||两年|1,160.00|7.50%|
|||两年|6,890.00|7.50%|
|18|中江信托|两年|10,985.00|8.03%|
|||两年|5,270.00|8.03%|
|||两年|9,395.00|8.03%|
|||两年|3,000.00|8.03%|
|||两年|1,350.00|8.03%|
|19|中国进出口银行北京分行|两年|3,000.00|3.80%|
|||两年|5,000.00|3.80%|
|20|湖南信托|两年|20,000.00|11.00%|
|21|中信信托|两年|40,000.00|6.65%|
|22|兴业信托|两年|10,000.00|8.00%|
|23|北京银行双秀支行|两年|10,000.00|5.96%|
|||三年|14,500.00|5.96%|
|24|广东华兴银行深圳分行|两年|10,000.00|6.20%|
||||444,932.33||

2017年公司财务费用较 2016年增加 3亿元，其中汇兑净损失较 2016年增加1.96亿元，利息支出较2016年增加1.65亿元。汇兑净损失增加主要因为2017年度美元贬值引起的，利息支出增加主要是由于 2017年公司 PPP项目及海外项目的快速发展及投资情况下，融资规模及融资渠道逐渐增加，利息支出也成正比例大幅度增加，公司2016年的带息负债金额为29.29亿元，2017年带息负债余额为55.68亿元，故利息支出增加较多。
2、本年度利息收入是否涉及对外提供财务资助情形，利息收入涉及的被资助方名称、金额、借款期限、利率情况，相比于去年大幅增加的原因。
答复：本年度主要利息收入明细如下：
|||
|-|-|
|内容|金额（元）|
|贷款往来单位利息|3,256,000.00|
|各银行账户利息收入|1,890,168.69|
|收安阳市第二人民医院资本金利息款|739,610.36|
|宁波银行北京分行银承保证金账户利息收入|2,086,847.22|
|合计|7,972,626.27|

利息收入同比增加较多的原因主要是银承保证金增加、贷款往来单位利息收入增加。公司不存对外提供财务资助的情形。
3、结合美元兑人民币贬值因素具体数据，量化分析报告期汇兑损失增加的原因。
答复：公司报告期内的汇兑损失主要是科威特、卡塔尔、柬埔寨地区形成的，其中科威特汇兑损失 4,904.21万元，卡特尔汇兑损失 4,868.11万元，柬埔寨汇兑损失2,530.92万元。科威特当地币种为科威特第纳尔、卡塔尔当地币种为卡塔尔里亚尔，柬埔寨当地采用的币种为美元，科威特第纳尔、塔尔里亚尔和美元的汇率波动趋势基本一致随着美元的贬值而贬值。2016年底至2017年底美元兑人民币汇率变动趋势如下图所示：
2016年底美元兑人民币的汇率为 6.9370,2017年底美元兑人民币的汇率为6.5342，相差0.4028。
2017年底科威特、卡塔尔、柬埔寨三个地区应收账款金额合计为 23.28亿元，2016年底合计为19.15亿元。科威特、卡塔尔区域工程回款相对缓慢，2017年底应收账款余额相对2016年底增加5.47亿元，年初年末汇率波动较大，造成应收款汇兑损失较大。以上三个地区应收、应付账款及汇率明细如下：
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|-|-|-|-|-|
|项目|科威特||||
||2017-12-31||2016-12-31||
||外币（第纳尔）|人民币（元）|外币（第纳尔）|人民币（元）|
|汇兑损益||49,042,102.98|||
|应收账款|53,003,628.62|1,146,314,776.52|38,623,917.74|875,170,896.72|

||||||
|-|-|-|-|-|
|汇率|21.6271||22.6588||
|2017年收款|6,518,991.19|144,562,244.68|||
|应付账款||110,097,433.15||178,464,679.67|

||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|卡塔尔||||
||2017-12-31||2016-12-31||
||外币（里亚尔）|人民币（元）|外币（里亚尔）|人民币（元）|
|汇兑损益||48,681,052.18|||
|应收账款|326,181,915.40|579,028,350.76|159,572,978.97|303,265,255.56|
|汇率|1.7752||1.9005||
|2017年收款|142,624,352.14|250,142,748.88|||
|应付账款||17,070,932.17||98,471,346.91|

||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|柬埔寨||||
||2017-12-31||2016-12-31||
||外币（美元）|人民币（元）|外币（美元）|人民币（元）|
|汇兑损益||25,309,235.28|||
|应收账款|92,161,922.43|602,204,433.56|106,217,293.31|736,829,363.73|
|汇率|6.5342||6.9370||
|2017年收款|207,567,123.41|1,401,140,424.93|||
|应付账款||189,829,127.52||262,986,619.81|

4、报告期“手续费及其他”的具体明细、对应金额，相比于去年大幅减少的原因。
单位：元
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|序号|细目|2017年|2016年|差额|
|1|银行手续费|1,922,392.86|1,241,784.85|680,608.01|
|2|保理管理费|1,536,125.42|0|1,536,125.42|
|3|汇票手续费|3,792,249.38|24,733,000.44|-20,940,751.06|
|4|保函手续费|12,792,238.29|22,213,146.73|-9,420,908.44|
|5|融资服务费|6,415,113.53|7,733,711.59|-1,318,598.06|
|6|担保手续费|2,100,000.00|1,391,259.42|708,740.58|
||合计|28,558,119.48|57,312,903.03|-28,754,783.55|

公司“手续费及其他”科目大幅减少的主要原因：
汇票手续费减少20,940,751.06元，主要是由于财务人员明细划分标准不一样，2016年将部分承兑汇票贴息费18,453,472.82元计入了手续费科目；
保函手续费减少9,420,908.44元，主要是海外项目保函到期导致2017年分
摊的保函手续费下降所致。
十五、年报显示，公司报告期内投资额为 840,948,723.77元，同比增加310.22%，并且列出了投资 1,000万美元在阿曼设立合资公司—神州-阿曼石油化工有限公司等五大项投资事项内容。请公司逐项补充说明对于上述五大项投资事项履行审议程序和信息披露义务的情况，以及截至目前进展。
答复：
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|投资设立PPP项目公司情况|||||||||
|序号|发生时间|交易对手|标的资产|交易（投资）金额|已投资金额|累计金额|审 议情况|临时披露情况|
|1|2016年12月15日|神州长城；会昌县城市发展投资有限责任公司；中城建业工程有限公司|设立会昌县神州长城医疗产业建设服务有限公司|8,507.51万元|8507.51万元|0|2017 年 4 月 26 日，公司第七届董事会第十七次会议审议通过|2017年4月28日刊登于巨潮资讯网《关于对外投资的公告》（2017-029）|
|2|2017年4月14日|神州长城；扶沟县综合投资有限公司|设立神州长城（扶沟）高铁片区投资有限公司|7,920万元|7830.39万元|0|2017 年 4 月 26 日，公司第七届董事会第十七次会议审议通过|2017年4月28日刊登于巨潮资讯网《关于对外投资的公告》（2017-029）|
|3|2017年5月26日|神州长城；扶沟县综合投资有限公司|设立神州长城（扶沟）贾鲁河综合治理投资有限公司|3,600万元|200万元|0|2017年9月26日，第七届董事会第二十三次会审议通过|2017年9月27日刊登于巨潮资讯网《关于对外投资的公告》（2017-084 ）|
|4|2017年6月2日|神州长城；扶沟县综合投资有限公司|设立神州长城（扶沟）全民健身中心投资有限公司|3780万元|3772.56万元|0|2017年9月26日，第七届董事会第二十三次会审议通过|2017年9月27日刊登于巨潮资讯网《关于对外投资的公告》（2017-084 ）|
|5|2017年8月21日|神州长城；安阳市第二人民医院|成立安阳神州长城医疗管理服务有限公司以及增资14,512万元|24512万元|24012万元|0|2017 年 11 月 21 日，公司第七届董事会第二十六次会议通过|2017年11月22日刊登于巨潮资讯网《关于对下属项目公司增资的公告》（2017-100）|
|6|2017年9月19日|神州长城；富平县东部开发建设有限公司|设立神州长城陕西富阎产业园投资有限公司|4,500万元|4500万元|4500万元|2017年8月28日，公司 总经理办公会决议通过|未达到信息披露标准|

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|7|2017年9月26日|神州长城；|设立神州智谷实业（岳阳）有限公司；|40,000万元|10976万元|0|2017年9月26日，公司第七届董事会第二十三次会议审议通过|2017年9月27日刊登于巨潮资讯网《公司关于对外投资的公告》（2017-084）|
|8|2017年10月17日|神州长城；神州长城建业工程有限公司；珙县国有资产经营管理有限责任公司|设立珙县神州医疗投资有限公司|13,500万元|6000万元|13500万元|2017年9月28日，公司 总经理办公会决议通过|未达到信息披露标准|
|9|2017年10月20日|神州长城；吴川市中医院|设立吴川市神州长城中医院投资有限公司|4,800万元|0|0|2017年9月26日，公司第七届董事会第二十三次会议审议通过|2017年9月27日刊登于巨潮资讯网《公司关于对外投资的公告》（2017-084）。|
|投资设立全资及控股子公司情况|||||||||
|序号|发生时间|交易对手|标的资产|交易（投资）金额|已投资金额|累计金额|审 议情况|临时披露情况|
|1|2017年6月16日|神州长城|设立神州长城智慧房屋产业（湛江）有限公司|5,000万元|0|5000万元|2017年5月26日，总经理办公会决议通过|2018年1月4日刊登于巨潮资讯网《关于公司装配式智慧房屋研发中心及生产基地建设项目取得环评批复的自愿性信息披露公告》（2018-003）|
|2|2017年11月1日|神州长城；阿曼苏丹国沙摩克投资服务股份公司；艾尔巴希 尔投资有限公司|成立神州-阿曼石油化工有限公司|1,000万美元|550万美元（折合人民币3594万）|0|2017年11月7日，公司召开第七届董事会第二十五次会议通过|2017年11月8日刊登于巨潮资讯网《关于设立境外合资公司的对外投资公告》（2017-096）|

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|收购公司情况|||||||||
|序号|发生时间|交易对手|标的资产|交易（投资）金额|已投资金额|累计金额|审 议情况|临时披露情况|
|1|2017年6月29日|神州香港；阿库尔巴登巴登医院破产管理人；|收购阿库尔医院巴登巴登有限公司100%股权|1,412万欧元（折合人民币约1.1亿元）|10507.58万元|10507.58万元|2017年4月28日，总经理办公会决议通过|未达到信息披露标准|
|参股投资海外房地产公司情况|||||||||
|序号|发生时间|交易对手|标的资产|交易（投资）金额|已投资金额|累计金额|审议情况|临时披露情况|
|1|2017年7月26日|马来西亚CENANG RESORTSDN. BHD.|参股马来西亚CENANG RESORTSDN. BHD.|5,200万元马币|6026.48万元|5,200万马币（约8356.92万人民币）|2017年7月26日，公司总经理办公会决议通过|未达到信息披露标准|
|2|2017年7月26日|马来西亚Alor VistaDevelopment Sdn. Bhd.|参股马来西亚AlorVista DevelopmentSdn. Bhd.|2,579.4643万元马币|2529.23万元|7779.4643万马币（约12503万人民币）|2017年7月26日，公司总经理办公会决议通过|未达到信息披露标准|
|3|2017年5月20日|柬埔寨银翼创投有限公司|参股柬埔寨银翼创投有限公司|37万美元（约241万人民币）|0|12744万元|2017年5月18日，公司总经理办公会决议通过|2017年5月23日刊登于巨潮资讯网《关于签署重大海外合同的公告》（2017-044）|

十六、年报显示，神州长城国际工程有限公司（以下简称“神州国际”）是公司全资子公司，为公司业务收入和利润来源的主要子公司，其营业收入和净利润均占公司营业收入和净利润的90%以上。请公司按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2号——年度报告的内容与格式》第二十七条的规定，补充披露：（1）神州国际主营业务收入、主营业务利润等数据；（2）参照上市公司经营情况讨论与分析的要求，披露神州国际的经营情况；（3）结合近 3年的营收及利润情况说明神州国际的经营业绩是否同比出现大幅波动，且对公司合并经营业绩造成重大影响，如有，请公司对其业绩波动情况及其变动原因进行分析；（4）说明神州国际资产规模、构成或其他主要财务指标是否出现显著变化，并可能在将来对公司业绩造成影响，如有，请公司对变化情况和原因予以说明。
答复：1、2017年神州国际主营业务收入、主营业务利润等数据如下：
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|项目|2017年（万元）|2016年（万元）|
|主营业务收入|639,075.12|458,316.80|
|主营业务成本|481,528.09|340,170.52|
|营业利润|67,047.47|59,729.85|
|利润总额|67,362.98|57,652.60|
|净利润|54,714.45|48,769.57|

2、神州国际的经营情况
神州国际是一家主要从事工程总承包（EPC）的建筑施工企业，可为客户提供“一站式”工程项目解决方案与服务，致力于打造成全球领先的国际性综合建筑服务提供商。经营区域涵盖国内和国外两大市场，在国外 20个国家拥有施工项目，设立有 15个海外分支机构；业务范围覆盖建筑、公路、市政公用、能源化工等各工程施工专业，拥有多项建筑施工壹级资质。
2018年2月24日，公司下属子公司神州长城河北雄安工程有限公司（以下简称“雄安公司”）正式成立并取得营业执照。为了更好地在雄安新区开展业务，公司于2017年在新区租赁了办公室，以更好的服务于雄安新区的建设发展。
2017年 6月，公司成立了神州长城智慧房屋产业（湛江）有限公司，开展
装配式智慧房屋研发中心及生产基地项目的建设，加快进入装配式智慧房屋建设
领域的步伐，谋求公司新的利润增长点。通过住宅产业化基地建设项目的实施，公司将建成年产30万吨钢构件深加工、30万立方米加气混凝土板材深加工等生产线，实现住宅建设材料的模块化生产。在建筑施工过程中，直接使用模块化材料在现场组装，可提高建设速度、降低建设成本，实现绿色建筑并有效提升建设效率。
神州国际主要包括海外工程总承包业务、国内PPP建筑施工业务、装饰装修机电业务等。2017年实现营业收入63.91亿元，同比增长39.45%；实现净利润5.47亿元，同比增长12.09%。
3、神州国际 2015年-2017年的完成的营业收入及净利润情况：
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||2015年(万元)|2016年(万元)|同比变动(%)|2017年(万元)|同比变动（%）|
|营业收入|401,028.74|458,316.80|14.29|639,075.12|39.44|
|归属于母公司所有者的净利润|34,890.06|48,926.47|40.23|54,299.37|10.98|

神州国际近三年的营业收入及净利润均实现了较平稳增长，2016年净利润较 2015年增长幅度较大的原因主要是因为美元相对人民币升值引起的汇兑收益增加及国外收入占比大幅提高；2017年营业收入较2016年增长幅度较大，主要原因是公司增加了国内PPP业务及总承包业务。
4、神州国际资产规模、构成或其他主要财务指标重大变化说明
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|科目|2017年||2016年||比重增减|重大变动说明|
||金额（万元）|占总资产比例|金额（万元）|占总资产比例|||
|货币资金|16,0497.39|11.16%|134,081.58|14.59%|-3.43%|主要系本期银承、保函保证金等增加所|
|应收账款|105,184.40504,106.16|53.49%|104,924.66340,422.39|47.33%|6.16%|致主 要系在执行的大项目进展顺利，工程收入增加，报告期尚未收款所致|
|存货|55,683.93|4.48%|33,290.49|4.25%|0.23%||
|长期股权投|42,231.1818,859.37|2 .00%|30,557.3215,801.61|2 . 20%|-0.20%||
|资固定资产|17,453.72|1.09%|12,848.37|0 .91%|0.18%||
|在建工程|10,247986..3846|0 . 01%|6,567.86||0.01%||

113.00 -
十七、请公司《土木工程建筑业务指引》第七条的规定，补充披露：（1）依据自身业务模式和结算方式的收入确认会计政策，并披露行业特殊的收入确
认条件、确认时点、核算依据等，披露完工百分比法涉及确定完工进度的方法；
（2）按照不同业务模式披露应收款项的确认、回款条件、坏账计提政策；（3）
披露单个客户应收账款余额占应收账款总额比例超过10%且账龄超过三年以上的应收账款金额较高的原因、坏账准备计提充分性，并提示回款风险等。
答复：1、在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
注：完工百分比法计算公式
公式一:完工进度=累计合同成本÷预计总成本
公式二：累计合同收入=完工进度×合同总收入
公式三：当期工程收入=累计合同收入－以前会计期间累计已确认合同收入2、施工企业工程款普遍结算流程分为工程预付款、工程进度款、竣工验收、竣工决算款及质量保修金等阶段。工程预付款：工程施工合同订立后由甲方按合同规定在正式开工前预先支付，开工后按约定的时间和比例逐次扣除。工程进度款：按当月实际完成质量合格的总工程量的一定比例支付（一般为65%-75%）。
公司一般在下月5日前递交当月申请报告及请款单给甲方，经甲方核实确认并支付工程进度款，按约定时间甲方应扣除工程预付款，与工程进度款同期结算。
竣工验收。工程具备竣工验收条件，按国家工程竣工验收规定向甲方提供完整的竣工资料及竣工验收报告。甲方收到后验收并在验收后给予认可，一般在验收后不提出修改意见（一般为 10天），视为竣工验收报告已被认可，工程项目竣工验收合格后支付至合同总价65%-75%。竣工决算款：竣工验收合格后，我司向甲方递交竣工结算报告及完整的结算资料，双方按照协议约定的合同价款及专用条款约定的合同价款调整内容，进行工程竣工决算。甲方在收到结算资料核实后在一定的期限内（一般为三个月）决算工程款。工程竣工决算结束时一般支付工程结算价款的95%。质量保修金：根据国家的有关规定，我司对交付使用的工程在质量保修期（2-5年）承担质量保修责任，工程质量保证金一般为施工合同价款的5%，保修期从工程实际竣工之日计算。应收账款在工程施工过程中得到甲方审核通过后确认同时按比例支付上期已确认的工程款。公司按组合计提坏账准备：对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收账款采用账龄分析法计提坏账准备，具体如下：
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|类别|风险特征||||||
||1年以内|1-2年|2-3年|3-4年|4-5年|5年以上|
|应收账款及其他应收款|5.00%|10.00%|30.00%|50.00%|80.00%|100.00%|

3、目前公司无应收账款余额占应收账款总额比例超过10%且账龄超过三年的客户。
十八、请公司核实年报第 144页显示的“应付债券的增减变动”表格完整性，存在遗漏或者错误的请予以补充更正。
答复：应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：万元
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|债券名称|面值|发行日期|债券期限|发行金额|年初余额|本期发行|按面值计提利息|溢折价摊销|本期偿还|期末余额|
|1、前海梧桐私募债2016070号|10,000.00|2017-1-6|2019-1-6|9,980.00|0|9,980.00|620.00|-|-|10,000.00|
|2、神州长城国际工程有限公司2017年度第一期债权融资计划|24,500.00|2017-10-31|2020-10-31|24,500.00|0|24,500.00|244.03|-|-|24,500.00|
|合计|34,500.00|||34,480.00|0|34,480.00|864.03|||34,500.00|

十九、年报显示，坏账损失本期发生额为 316,738,875.97元，上期发生额为 164,907,841.90元。请公司补充说明坏账损失发生额同比大幅增加的原因及合理性、涉及对象及对应金额。
答复：
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|科目|2017年计提坏账准备|2016年计提坏账准备|变动金额|变动原因|合理性|
|应收账款|230,094,505.50|127,974,991.84|102,119,513.66|主要是2017年应收账款增加|合理|
|其他应收款|86,644,370.47|36,932,850.06|49,711,520.41|主要是2017年发生的单位往款、投标保证金、履约保证金及押金增加|合理|

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|合计|316,738,875.97|164,907,841.90|151,831,034.07|

二十、年报中相关现金流量表显示，支付保证金及押金支出、支付管理费用及销售费用本期发生额同比大幅增加。请公司补充说明上述项目的明细及对应金额，同比大幅增加的原因及合理性。
答复：公司2017年支付的保证金及押金支出主要明细：
单位：元
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|支付的其他|金额|性质|是否关联|
|河北戌兴实业有限公司|55,000,000.00|保证金|否|
|内江市公共资源交易服务中心|50,195,000.00|保证金|否|
|中国二冶集团有限公司|50,000,000.00|保证金|否|
|付延津水系及新区道路PPP项目履约金|40,000,000.00|保证金|否|
|成都翔龙房地产有限公司|25,452,000.00|保证金|否|
|成都花雨实业有限公司|20,000,000.00|保证金|否|
|毕节市公共资源交易中心|20,000,000.00|保证金|否|
|成都市新华能实业有限公司|15,000,000.00|保证金|否|
|兴文县卫生和计划生育局|14,800,000.00|保证金|否|
|平安国际融资租赁有限公司|12,600,000.00|保证金|否|
|菏泽开发区财政局|10,000,000.00|保证金|否|
|钟山经济开发区财政局|10,000,000.00|保证金|否|
|贵州省公共资源交易中心|9,000,000.00|保证金|否|

公司 2017年开始做 PPP项目，国内总承包项目也逐步增加，承接的 PPP项目和总承包类项目合同金额较大，相应的保证金金额也提高了，因此报告期较2016年增加较多。
2017年支付的其他与经营活动有关的现金中销售费用较上年大幅度增加主要是由于2017年将柬埔寨项目支付的营销提成计入了该科目，2016年未将该类提成计入销售费用，计入了购买商品、接受劳务支付的现金中。
2017年支付的其他与经营活动有关的现金中管理费用较上年大幅度增加主要是由于2017年将项目发生的管理费用计入此项目，2016年未将该类费用计入管理费用，计入了购买商品、接受劳务支付的现金中。
二十一、年报显示，关于利率风险，2017年 12月 31日，在其他变量保持
不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 100个基点，公司
净利润将减少或增加金额为空白。请公司补充披露该金额内容。
答复：补充披露“2017年 12月 31日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，则本公司的净利润将减少或增加【236.47】万元（2016年12月31日：2.12万元）。”
二十二、年报中资产负债表日后事项显示，2017年 12月 7日，神州国际与深圳市博杰投资控股有限公司等签署出售深圳市雅田装饰设计工程有限责任公司100%股权的协议，上述股权转让事项已在 2018年1月完成股股权变更事项。
2017年 12月 12日，公司子公司神州长城投资医疗管理有限公司与武汉华烨医药有限公司的相关股东签署股权转让协议。2018年 2月 12日，公司收购 UPL老挝30%的股权并签订《老挝万象东坡禧经济特区项目股权合作协议》，该部分股权的转让对价为 3,000万美元。请公司补充说明对于上述事项履行审议程序和临时信息披露义务的情况。
答复：2017年 12月 5日，经公司总经理办公会决议，2017年 12月 7日，神州国际与深圳市博杰投资控股有限公司等签署出售深圳市雅田装饰设计工程有限责任公司100%股权的协议，出售价格为550万元；
2017年12月8日，经公司总经理办公会决定，2017年12月12日，公司子公司神州长城投资医疗管理有限公司与武汉华烨医药有限公司的相关股东签署股权转让协议收购其51%的股权，收购价格为1,325.02万元；
2018年2月12日，公司第七届董事会第二十九次会议审议通过了《关于收购UPL老挝有限责任公司部分股权的议案》，并于2018年2月12日披露了《神州长城股份有限公司关于收购UPL老挝有限责任公司部分股权的公告》。
二十三、年报中报告分部的财务信息表中，相关业务板块本期数据均为空白，抵销本期、抵销上期、分部间抵销数据亦为空白。请公司说明原因，并予以补充披露。
答复：该部分内容是公司披露不完整，现补充内容如下：
报告分部的财务信息
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|项目|境内建筑、装饰板块（万元）||境外建筑板块（万元）||医疗板块（万元）||抵消（万元）||分部间抵销|合计（万元）||
||本期|上期|本期|上期|本期|上期|本期|上期||本期|上期|
|一、营业收入|405,522.62|141,819.27|274,711.24|316,521.33|13,242.73|8,159.31|-43,764.08|-|-|649,712.50|466,499.91|
|其中：对外交易收入|405,522.62|141,819.27|274,711.24|316,521.33|13,242.73|8,159.31|-|-|-|-|466,499.91|
|分部间交易收入|-|-|-|-|-|-|- 43,764.08|-|-|649,712.50|-|
|二、营业成本|337,612.81|118,494.59|185,050.11|221,675.93|9,736.61|5,767.25|-43,764.08|-|-|48,863.55|345,937.77|
|其中：对外交易成本|337,612.81|118,494.59|185,050.11|221,675.93|9,736.61|-|-|-|-|-|340,170.52|
|分部间交易成本|-|-|-|-|-|-|- 43,764.08|-|-|48,863.55|-|
|三、资产减值损失|23,332.41|7,428.66|9,283.42|9,520.72|80.58|51.80|-389.66|-|-|32,306.76|17,001.19|
|四、折旧费和摊销费|848.50|300.45|266.92|3.05|543.37|1.93|207.68|-379.46|-|1,866.48|684.89|
|五、利润总额|-342.04|-30,496.31|61,650.79|86,447.67|39.61|358.38|4,975.32|175.96|-|66,323.67|56,133.78|
|六、所得税费用|9.24|-1,020.79|1,032.78|9,903.85|189.93|170.34|-39.76|128.92|-|1,192.19|8,924.49|
|七、净利润|-351.28|-29,475.53|60,695.06|76,543.81|-150.32|188.04|4,938.03|47.04|-|65,131.48|47,209.29|
|八、资产总额|1,652,895.90|1 ,094,755.99|441,168.11|304,441.25|22,015.34|12,174.85|9,358.36|6 12,754.19|-|2,125,437.71|798,617.90|
|九、负债总额|1,650,593.83|708,947.16|441,428.72|175,205.92|22,015.34|13,640.27|-539,641.18|282,223.74|-|1,574,396.72|615,569.61|

二十四、请公司核实年报第 175页“关联担保情况”表格的单位是否正确，存在错误的请予以更正。
答复：公司年报中第175页“关联担保情况”表格中的单位披露错误，应该由“元”修改为“万元”。
特此公告。
神州长城股份有限公司董事会
二〇一八年八月十五日