湖北京山轻工机械股份有限公司
2014年度
备考盈利预测审核报告
目 录
内 容 页次
一、盈利预测审核报告 1
二、合并盈利预测报告
1.合并盈利预测报告的编制基础及基本假设 2-3
2.合并盈利预测表 4
中勤万信会计师事务所
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电话：（86-10）68360123
传真：（86-10）68360123-3000
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备考合并盈利预测审核报告
勤信专字【2014】第1773号湖北京山轻工机械股份有限公司全体股东:
我们审核了后附的湖北京山轻工机械股份有限公司（以下简称京山轻机）编制的2014年度的备考合并盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111号——预测性财务信息的审核》。京山轻机管理层对该盈利预测及其所依据的各项假设负责，这些假设已在盈利预测编制基础和基本假设中进行了披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照盈利预测报告编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本专项审核报告仅供湖北京山轻工机械股份有限公司本次向中国证券监督管理委员会申请重大资产重组时使用，不得用作任何其他用途。
中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
二○一四年六月十日 中国注册会计师：
湖北京山轻工机械股份有限公司 备考盈利预测报告的编制基础及基本假设湖北京山轻工机械股份有限公司
备考盈利预测编制基础和基本假设
重要提示：湖北京山轻工机械股份有限公司（以下简称京山轻机、本公司或公司）2014年度备考盈利预测报告是经董事会批准由公司管理层在最佳估计假设的基础上编制的，遵循了谨慎性原则，但所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用且不应过分依赖此报告。
一、合并盈利预测编制基础
1、根据湖北京山轻工机械股份有限公司2014年6月10日第八届董事会第三次会议通过的《关于发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易的议案》，京山轻机拟通过向控股股东发行股份和支付现金相结合的方式购买王伟、叶兴华等人持有的惠州市三协精密有限公司100%股权，并募集配套资金。
3、本公司2014年度备考盈利预测是以本公司2013年度经营业绩为基础，在充分考虑公司现时的经营能力、市场需求等因素及下列各项基本假设的前提下，结合2014年度的经营计划、投资计划及财务预算等，本着谨慎的原则编制的。
4、本盈利预测系按本报告预测说明二所述会计政策和会计估计进行编制，所采用的会计政策和会计估计在所有重大方面与本公司编制的 2013年度财务报表时所采用的会计政策和会计估计一致。
5、在本盈利预测报告中，除非特别说明外，“本公司”或“公司”指京山轻机和拟收购资产之合并主体。
二、盈利预测基本假设
1、本公司所遵循的我国和地方现行法律、法规和政策无重大变化；
2、本公司所在地区的社会、政治、经济环境无重大改变；
3、本公司所在行业的市场状况及市场占有率无重大变化；
4、本公司所在行业的行业政策及定价原则无重大变化；
5、本公司遵循的税收政策、执行的税负、税率无重大变化；
6、本公司适用的现行银行利率及国家外汇汇率相对稳定；
湖北京山轻工机械股份有限公司 备考盈利预测报告的编制基础及基本假设7、本公司组织结构及经营活动、预计产品结构及生产能力无重大变化；
8、本公司经营所需的主要设备、材料现行供应价格在未来期间内不会发生重大波动；
9、本公司与销售客户目前所签订的购销合同和采购意向在未来期间内不会发生重大变化；
10、本公司盈利预测期内对子公司的股权比例不发生重大变化；
11、无其他不可抗拒因素及不可预见因素造成的重大不利影响。
12、本次筹划发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易事项已经上市公司董事会及相关各方之权力机构批准，并获得中国证券监督管理委员会核准通过
湖北京山轻工机械股份有限公司2014年6月10日
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|合并盈利预测表||||
|编制单位：湖北京山轻工机械股份有限公司|||单位：元|
|项 目|编制说明|2013年实际数|2014年预测数|
|一、营业总收入||927,160,486.90|1,301,106,306.45|
|其中：营业收入|五、1|927,160,486.90|1,301,106,306.45|
|利息收入||||
|已赚保费||||
|手续费及佣金收入||||
|二、营业总成本||930,749,586.98|1,240,928,448.52|
|其中：营业成本|五、1|740,564,520.02|1,000,515,888.63|
|利息支出||||
|手续费及佣金支出||||
|退保金||||
|赔付支出净额||||
|提取保险合同准备金净额||||
|保单红利支出||||
|分保费用||||
|营业税金及附加|五、2|6,272,667.50|7,412,592.36|
|销售费用|五、3|63,386,226.49|75,972,125.92|
|管理费用|五、4|94,342,388.59|127,500,758.40|
|财务费用|五、5|16,190,138.05|23,108,314.26|
|资产减值损失|五、6|9,993,646.33|6,418,768.95|
|加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）||-3,096,992.66|-1,195,419.70|
|投资收益（损失以“-”号填列）||43,199,732.79|9,422,008.08|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||838,163.63|838,163.63|
|汇兑收益（损失以“-”号填列）||-|-|
|三、营业利润（亏损以“-”号填列）||36,513,640.05|68,404,446.31|
|加：营业外收入|五、7|17,997,832.61|2,203,485.42|
|减：营业外支出|五、8|261,417.40|1,095,430.12|
|其中：非流动资产处置损失||||
|四、利润总额（亏损以“-”号填列）||54,250,055.26|69,512,501.61|
|减：所得税费用|五、9|8,715,405.52|9,896,473.17|
|五、净利润（亏损以“-”号填列）||45,534,649.74|59,616,028.44|
|归属于母公司所有者的净利润||44,221,221.00|53,479,784.94|
|少数股东损益||1,313,428.74|6,136,243.50|
|六、每股收益：||||
|（一）基本每股收益||||
|（二）稀释每股收益||||
|七、其他综合收益||-3,324,393.86||
|八、综合收益总额||42,210,255.88|59,616,028.44|
|归属于母公司所有者的综合收益总额||40,896,827.14|53,479,784.94|
|归属于 少数股东的综合收益总额||1,313,428.74|6,136,243.50|
|本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：______________元。||||
|公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：||||

湖北京山轻工机械股份有限公司
2014年度备考盈利预测报告编制说明
一、本公司本次资产重组事项概况
（一）相关各方基本情况
1、本公司的基本情况
本公司是由湖北省京山轻工机械厂、湖北省第一轻工包装公司、京山县呢绒服装厂共同发起，1993年2月26日经湖北省体改委鄂体改[1993]15号文批准组建的定向募集股份有限公司。
公司设立时总股本为129,638,332股，1996年3月29日经湖北省体改委鄂体改[1996]66号文批准，公司总股本扩增为150,880,888股，1998年5月，经中国证券监督管理委员会证监发字[1998]96号文和证监发字[1998]97号文批准，公司于1998年5月11日通过深圳证券交易所，以上网定价发行方式向社会公众公开发行 5500万社会公众股，总股本增至 205,880,888股。经股东大会批准，1999年10月12日，公司实施10股送红股2股、以资本公积金转增3股的分配方案后，总股本为308,821,332股。经中国证券监督管理委员会证监发行字[2001]108号文核准，公司于2002年1月17日至21日采取向老股东配售方式，增发新股36,417,449股，总股本为345,238,781股。
经京山县人民政府京政函［2005］21号文《关于同意湖北省京山轻工机械厂进行改制重组的批复》批准，公司原第一大股东湖北省京山轻工机械厂（以下简称“轻机厂”）与京山轻机控股有限公司（以下简称“轻机控股”）于 2005年 7月 12日共同签署了《湖北省京山轻工机械厂改制重组协议书》。轻机厂以经评估剥离和扣减后的全部净资产（包括所持 14,550.08万股京山轻机股份）19,733.18万元出资，轻机控股以现金2000万元出资，共同设立京山京源科技投资有限公司（以下简称“京源公司”）。京源公司注册资本为 21,733.18万元，轻机厂和轻机控股的持股比例分别为90.80％和9.20％。本次改制重组完成后，京源公司成为京山轻机第一大股东。本次改制重组前后所涉及的京山轻机的股份比例无变化。
京源公司股东之间于2009年7月、2012年6月经过两次股权转让，轻机厂将其持有的京源公司90.80%的股权全部转让给轻机控股，孙友元先生控制的轻机控股成为京源公司的唯一股东，京源公司成为法人独资有限公司。本公司实际控制人为孙友元先生。
2014年1月6日，本公司实际控制人孙友元先生与其子李健先生签署《股权赠与协议》，将其持有的京山轻机控股有限公司63.10%的股权无偿赠与给李健先生。2014年 1月 27日，办理了相关工商变更手续，本公司实际控制人由孙友元先生变更为李健先生。
经湖北省人民政府国有资产监督管理委员会《省国资委关于湖北京山轻工机械股份有限公
司股权分置改革方案涉及的国有股权管理事项的批复》批准，2005年11月18日，公司股权分置改革相关股东会议审议通过了股权分置改革方案，2005年11月30日刊登了《股权分置改革实施公告》，并于2005年12月5日正式实施完毕，目前第一大股东京源公司持股比例为25.79%企业法人营业执照注册号：420000000037063
注册资本：345,238,781元
法定代表人：孙友元
办公地址：湖北省京山县经济技术开发区轻机工业园
经营范围：纸箱、纸盒包装机械、印刷机械的制造销售；配件销售；原材料供应；高新技术开发；技术服务；经营本企业自产产品及相关技术的出口业务；汽车零部件的设计、制造、销售。
2、拟购买资产基本情况
惠州市三协精密有限公司（以下简称三协精密）由惠州市益康贸易有限公司（以下简称惠州益康）和香港意威投资有限公司（以下简称香港意威）于 2001年共同出资设立。2001年 10月20日，惠州益康和香港意威签署《惠州市三协精密有限公司章程》及《合资经营惠州市三协精密有限公司合同书》。2001年 10月 31日，惠州市惠城区对外经济贸易局出具惠城经贸资字[2001]140号《关于合资经营惠州市三协精密有限公司的批复》，同意惠州益康和香港意威在惠州合资经营三协精密。2001年11月5日，三协精密取得广东省人民政府颁发的外经贸粤惠合资证字[2001]103号《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》。
根据惠州市工商行政管理局2001年11月6日出具的《外商投资企业核准通知书》，三协精密于2001年11月6日获准登记，并领取得惠州市工商行政管理局颁发的企合粤惠总字第004218号《企业法人营业执照》，设立时注册资本800万元，由全体股东分期于 2004年 6月7日之前缴足。设立出资由惠州市粤龙会计师事务所进行审验，并出具粤龙验（一）字[2002]025号、粤龙验字[2004]378号验资报告。
三协精密设立时的详细出资情况如下：
股东名称 注册资本 实收资本 持股比例惠州市益康贸易有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 25%香港意威投资有限公司 6,000,000.00 6,000,000.00 75%合计 8,000,000.00 8,000,000.00 100%2005年7月1日，根据三协精密董事会决议，惠州益康将其所持有三协精密25%的股权以人民币200万转让给惠州市中隆实业有限公司（以下简称惠州中隆）；香港意威将其所持有的三协精密75%的股权以人民币600万元转让给万宝塑胶有限公司（以下简称香港万宝）；股权转让
后，投资总额和注册资本均增加人民币50万元，由惠州中隆以现金出资人民币12.5万元，香港万宝以等值外币出资人民币37.5万元。2005年7月5日，惠州中隆及香港万宝签署相关补充合同和补充章程。2005年7月5日，惠州益康、香港意威分别与惠州中隆、香港万宝就上述股权转让事宜签署了《股份转让合同》。2005年7月29日，惠州市惠城区对外贸易经济合作局出具惠城外经贸资字[2005]189号《关于惠州市三协精密有限公司变更投资方等事宜的批复》， 2005年 8月 4日，三协精密取得广东省人民政府颁发的商外资粤惠合资证[2001]0103号《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》。本次增资由惠州中鸿信粤龙会计师事务所进行审验，并出具中鸿信粤龙验字[2006]260号验资报告。此次增资后的股本及股权结构如下：
股东名称 注册资本 实收资本 持股比例惠州市中隆实业有限公司 2,125,000.00 2,125,000.00 25%万宝塑胶有限公司 6,375,000.00 6,375,000.00 75%合计 8,500,000.00 8,500,000.00 100%2009年3月28日，根据三协精密董事会决议、股东会决议，同意惠州中隆将其持有的三协精密的25%股权全部转让给香港万宝，香港万宝成为三协精密的唯一股东。2009年3月28日，惠州中隆与香港万宝就上述股权转让事宜签署了《惠州市三协精密有限公司股权转让合同》。
2009年5月6日，惠州市惠城区对外贸易经济合作局出具惠城外经贸资字[2009]079号《关于惠州市三协精密有限公司变更企业类型等事宜的批复》，同意惠州中隆将其持有的三协精密25%股权全部转让给香港万宝，三协精密变更为外资企业，由投资者独自经营。2009年6月9日，三协精密取得广东省人民政府颁发的商外资粤惠外资证字[2009]0107号《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》。2009年11月2日，三协精密取得惠州市工商行政管理局换发的注册号为441302400000417的《企业法人营业执照》。此次变更完成后，三协精密的股本及股权结构如下：
股东名称 注册资本 实收资本 持股比例万宝塑胶有限公司 8,500,000.00 8,500,000.00 100%合计 8,500,000.00 8,500,000.00 100%2013年12月18日，根据三协精密董事会决议、股东会决议，同意香港万宝将其持有的三协精密的100%股权全部转让给惠州市艾美珈实业有限公司（以下简称艾美珈），艾美珈成为三协精密的唯一股东。2013年12月18日，香港万宝与艾美珈就上述股权转让事宜签署了《惠州市三协精密有限公司股权转让合同》。2014年2月14日，惠州仲恺高新区经济发展局出具惠仲经发外字[2014]011号《关于惠州市三协精密有限公司变更企业类型的批复》，同意香港万宝将其持有的三协精密100%股权全部转让给艾美珈，三协精密变更为内资企业。三协精密的股本及股
权结构如下：
股东名称 注册资本 实收资本 持股比例惠州市艾美珈实业有限公司 8,500,000.00 8,500,000.00 100%合计 8,500,000.00 8,500,000.00 100%2014年4月30日，根据三协精密董事会决议、股东会决议，同意惠州市艾美珈实业有限公司将其持有的三协精密的100%股权分别转让给王伟、叶兴华、池泽伟、戴焕超、金学红、冯清华、深圳市睿德信投资管理有限公司。2014年4月30日，艾美珈分别与王伟、叶兴华、池泽伟、戴焕超、金学红、冯清华、深圳市睿德信投资管理有限公司就上述股权转让事宜签署了《惠州市三协精密有限公司股权转让合同》。股权转让后三协精密的股本及股权结构如下：
股东名称 注册资本 实收资本 持股比例王伟 3,458,650.00 3,458,650.00 40.69%叶兴华 1,208,700.00 1,208,700.00 14.22%池泽伟 691,900.00 691,900.00 8.14%戴焕超 913,750.00 913,750.00 10.75%金学红 697,000.00 697,000.00 8.20%冯清华 892,500.00 892,500.00 10.50%深圳市睿德信投资管理有限
637,500.00 637,500.00 7.50%公司
合计 8,500,000.00 8,500,000.00 100.00%经过多次变更后，2014年5月30日，三协精密取得惠州市工商行政管理局换发的注册号为441302400000417的《企业法人营业执照》。注册资本为人民币850万元，法定代表人：王伟，三协精密住所：惠州市惠环办事处惠环工业区 1号，三协精密的经营范围为：生产、销售：电子和电器产品的五金冲压和精密注塑零部件及五金注塑模具、CD机、VCD机、DVD机、录放机芯、微型电机、微型水泵、电磁阀，研发生产自动化设备。
（二）拟实施的资产重组方案
根据本公司于2014年6月9日第八届董事会第三次会议通过的《关于发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易的议案》，京山轻机拟通过向交易对方发行股份和支付现金相结合的方式购买王伟、叶兴华、戴焕超、冯清华、金学红、池泽伟、深圳市睿德信投资管理有限公司合计持有的三协精密100%的股权，其中发行股份购买三协精密86.50%股权，支付现金购买三协精密13.50%股权，并募集配套资金。根据同致信德（北京）资产评估有限公司出具的同致信德评报字（2014）第 018号《资产评估报告书》的评估结果，，三协精密100%股权的评估值为 45,052.72万元，交易各方一致同意最终交易价格为人民币 45,000.00万元。股份发行价格为4.07元/股，具体交易方式如下：
持有标的资产股 支付股份数 支付现金额交易对方 交易价格（万元）
权比例 （股） （万元）王伟 40.69% 18,310.50 38,915,436 2,471.92叶兴华 14.22% 6,399.00 13,599,840 863.87戴焕超 10.75% 4,837.50 10,281,173 653.06冯清华 10.50% 4,725.00 10,042,076 637.88金学红 8.20% 3,690.00 7,842,383 498.15池泽伟 8.14% 3,663.00 7,785,000 494.51深圳市睿德信投资管理有
7.50% 3,375.00 7,172,911 455.63限公司
合计 100.00% 45,000.00 95,638,819 6,075.00同时，公司向控股股东京源科技发行 36,855,036股股份募集配套资金，配套资金总额 15,000.00万元，用于支付本次交易的现金对价及补充上市公司流动资金。募集配套资金为本次发行股份及支付现金购买资产交易总金额（本次发行股份及支付现金收购资产对价45,000.00万元与本次配套融资金额15,000.00万元之和）的25%。
本次交易前，王伟、叶兴华、戴焕超、冯清华、金学红、池泽伟、深圳市睿德信投资管理有限公司合计持有三协精密100%股权；本次交易完成后，京山轻机将持有三协精密100%股权。
本次发行股份及支付现金购买资产与募集配套资金的成功实施互为前提，最终配套资金发行成功与否与本次发行股份及支付现金购买资产行为的实施互为条件。
二、重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
1、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法”所述会计政策和会计估计编制。
2、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
3、会计期间
本公司的会计期间为公历 1月 1日至 12月 31日。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、记账基础和计价原则
以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产、符合条件的投资性房地产、非同一控制下的企业合并、具有商业目的的非货币性资产交换、债务重组、投资者投入的非货币资产、交易性金融负债、衍生工具等以公允价值计量外，均以历史成本为计量属性。
6、企业合并
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。在合并财务报表中，对于合并日之前取得的对被合并方的股权以及合并日新取得的对被合并方的股权，按照其在合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为合并日初始投资成本，合并日初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所
持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益；以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所支付对价的公允价值之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损益的金额。
7、合并财务报表的编制方法
本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。
8、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
（1）判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况时，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和
合并财务报表中的会计处理方法
对于失去控制权之前的每一次交易，在母公司财务报表中将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；在合并财务报表中将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额按照《关于不丧失控制权情况下处置部分对子公司投资会计处理的复函》（财会便[2009]14号）的规定计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收益。
对于失去控制权时的交易，在母公司财务报表中，对于处置的股权，按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》的规定进行会计处理；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
（3）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并财务报表中的会计处理方法
对于属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，在母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；对于失去控制权之后的剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，失去控制权之后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益；对于失去控制权时的交易，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
9、现金及现金等价物
本公司列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可以随时用于支付的银行存款，现金等价物是指持有的期限短（一般指购入之日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
10、外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。。
11、金融工具
（1）金融工具的分类、确认和计量
金融工具划分为金融资产或金融负债。
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金融负债。
本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。
本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；财务担保合同及以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量；
持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量。
本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本
公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
（2）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。
本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计量，即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。
（3）金融负债终止确认条件
本公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。
（4）金融资产和金融负债的公允价值确认方法
本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，优先最大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。
（5）金融资产减值
本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行减值测试，以根据测试结果计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用
风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
（6）金融资产重分类
尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据：
1）没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投资持有至到期；
2）管理层没有意图持有至到期；
3）受法律、行政法规的限制或其他原因，难以将该金融资产持有至到期；
4）其他表明本公司没有能力持有至到期。
重大的尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需经董事会审批后决定。
12、应收款项坏账准备
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
期末余额达到300万元（含300万元）以上的应收单项金额重大的判断依据或金额标准
款项为单项金额重大的应收款项
对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，如经测试未发现减值，按组合计提坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合类别 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
以应收款项的账龄为
组合1：账龄组合 信用风险特征划分组 采用账龄分析法
合
单独进行减值测试，如有客观证据表明发生本公司合并范围内的了减值，按预计未来现金流量现值低于其账组合2：内部往来关联方组合
公司 面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如经测试未发现减值，不计提坏账准备。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）1年以内 3 3
1至2年 5 5
2至3年 10 10
3至4年 50 50
4至5年 50 50
5年以上 50 50
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
存在客观证据表明发生了减值、且按照账龄组合计提坏账准单项计提坏账准备的理由
备不能反映其风险特征的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账坏账准备的计提方法
准备
13、存货
（1）存货的分类：公司存货主要包括原材料、低值易耗品、生产成本、库存商品、发出商品等。
（2）存货的盘存制度：永续盘存制。
（3）本公司各类存货采用实际成本核算。
（4）领用的低值易耗品采用一次摊销法核算。
（5）存货跌价准备的核算方法：期末存货按成本与可变现净值孰低计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等情况，按单个存货项目的实际成本高于其可变现净值的差额，在中期期末或年终时提取存货跌价准备。
14、长期股权投资
（1）投资成本的确定
①对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；
②以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；
③以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；
④投资者投入的长期股权投资，初始投资成本为合同或协议约定的价值；
⑤非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。
（2）后续计量及损益确认方法
长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资收益并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。
长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，其他采用成本法核算。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
①确定对被投资单位具有共同控制的依据：两个或多个合营方通过合同或协议约定，对被投资单位的财务和经营政策必须由投资双方或若干方共同决定的情形。
②确定对被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：
a.在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；
b.参与被投资单位的政策制定过程；
c.向被投资单位派出管理人员；
d.被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；
e.其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值的金额计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。长期股权投资出售的公允价值净额，如存在公平交易的协议价格，则按照协议价格减去相关税费；若不存在公平交易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格减去相关税费。
15、投资性房地产
（1）投资性房地产的确认标准：已出租的建筑物；已出租的土地使用权；已出租的投资性房地产租赁期届满，因暂时空置但继续用于出租的，仍作为投资性房地产。
（2）初始计量方法：取得的投资性房地产，按照取得时的成本进行初始计量，外购投资性房地产的成本，包括购买价款和可直接归属于该资产的相关税费；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；以其他方式取得的投资性房地产的成本，适用相关会计准则的规定确认。
（3）投资性房地产的后续计量方法：采用成本模式计量，折旧方法采用直线法。
（4）期末投资性房地产由于市价持续下跌等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按资产的实际价值低于账面价值的差额计提减值准备。
公司报告期内投资性房地产为出租的房屋，采用成本模式计量，折旧按照使用年限30-35年计提。
16、固定资产
（1）固定资产的确认标准：固定资产是指使用年限在一年以上，能为生产商品提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输设备及电子设备及其他设备。
（2）固定资产计价
a、外购的固定资产，按实际支付的买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等作为入账价值；
b、自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为入账价值；
c、接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，以其公允价值计价；以非货币性交易换入的固定资产，如果该交换具有商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的，以其公允价值计价，如果该交换不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计量的，以换出资产的账面价值计价。
d、融资租赁的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值；
e、盘盈的固定资产按如下规定确定其入账价值；
①同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，
加上应支付的相关税费作为入账价值；
②同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该盘盈的固定资产的预计未来现金流量现值作为入账价值。
f、接受捐赠的固定资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值。捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值：
①同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费作为入账价值；
②同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值作为入账价值。
g、接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入的固定资产，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值；
（3）固定资产折旧方法：
除已提足折旧仍继续使用的固定资产，对所有固定资产计提折旧，本公司固定资产折旧采用直线法，各类固定资产的使用年限、折旧率如下：
固定资产类别 估计经济使用年限 预计残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 30-35年 3-5 2.71-3.23
机器设备 10-15年 3-10 6.00 -9.70
运输工具 8年 3-5 11.88-12.13电子仪器及其他设备 3-8年 3-10 11.25-32.33（4）固定资产后续支出的处理
固定资产的的修理与维护支出于发生时计入当期损益。固定资产的重大改建、扩建、改良及装修等发生的后续支出，在使该固定资产可能流入企业的经济利益超过了原先的估计时，予以资本化；重大改建、扩建及改良等发生的后续支出按直线法在固定资产尚可使用期间内计提折旧；装修支出按直线法在预计收益期间内计提折旧。
（5）固定资产减值准备的确认标准和计提方法
期末如果出现了市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等减值迹象，固定资产可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值之间较高者确定。
17、在建工程
（1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、直接薪酬、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
（2）在建工程结转固定资产的标准和时点：建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。
待办理可竣工决算手续后再按实际成本调整原来的暂估价值，但已计提的折旧额不再调整。
（3）在建工程减值准备的确认标准和计提方法：会计期末，对在建工程进行全面检查，当存在减值迹象时，估计其可收回金额，按该项工程可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备。
18、借款费用的会计处理方法
（1）借款费用资本化的确认原则：借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于固定资产的购建和需要经过1年以上（含1年）时间的建造或生产过程，才能达到可使用或可销售状态的存货、投资性房地产的借款费用，予以资本化；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。应予以资本化的借款费用当同时具备以下三个条件时，开始资本化：
资产支出已经发生；
借款费用已经发生；
为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化的期间：应予以资本化的借款费用，满足上述资本化条件的，在购建或者生产的符合资本化条件的相关资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入相关资产的成本；若相关资产的购建或生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，在中断期间发生的借款费用计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始；在相关资产达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生时根据其发生额直接计入当期财务费用。
（3）借款费用资本化的计算方法
①借款利息的资本化金额：以截止资产负债表日累计资产支出加权平均数乘以资本化率计算确定。
为购建或生产符合资本化条件的资产而借入专门款项的，以专门借款当期实际发生的利息
费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
②辅助费用：专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态之前发生的，应当在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产成本；在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
③在资本化期间内，属于借款费用资本化范围的外币借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化。
19、无形资产
（1）无形资产的计价
①外购的无形资产，按照其购买价款、相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途所发生的实际成本入账；
②投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值计价；
③企业内部研究开发的无形资产，在研究阶段发生的支出计入当期损益，在开发阶段发生的支出，在满足下列条件时，作为无形资产成本入账：
a、开发的无形资产在完成后，能够直接使用或者出售，且运用该无形资产生产的产品存在市场，能够为企业带来经济利益（或该无形资产自身存在市场且出售后有足够的技术支持）。
b、该无形资产的开发支出能够可靠的计量。
④非同一控制下的企业合并中，购买方在对企业合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，应当对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产并以评估的公允价值入账：
a、源于合同性权利或其他法定权利；
b、能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。
（2）无形资产摊销方法
使用寿命有限的无形资产，自该无形资产可供使用时起在使用寿命期内平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
无形资产摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还需扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。
20、长期待摊费用摊销政策
长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用在受益期限内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，应将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
21、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时满足下列条件，本公司将其确认为预计负债：
（一）该义务是本公司承担的现时义务；
（二）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（三）该义务的金额能够可靠地计量。
22、职工薪酬
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利、解除劳动关系给予的补偿金等。公司在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除劳动关系外，根据职工提供服务的受益对象，计入相关费用或资产。
本公司按当地政府规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，一般包括养老及医疗保险、住房公积金及其他社会保障。除此之外，本公司并无其他重大职工福利承诺。根据有关规定，保险费及公积金一般按工资总额的一定比例且在不超过规定上限的基础上提取并向劳动和社会保障机构缴纳，相应的支出计入当期生产成本或费用。
23、收入确认原则
（1）产品销售收入，在下列条件均能满足时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的
商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
（2）提供劳务收入，在下列条件均能满足时予以确认：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生或将发生的成本能够可靠地计量。物业管理收入，在物业管理已提供，与物业管理服务相关的经济利益能够流入企业，与物业管理服务有关的成本能够可靠的计量时，确认物业管理收入的实现。
（3）让渡资产使用权收入：与交易相关的经济利益能够流入企业；收入的金额能够可靠地计量；出租物业收入，按合同、协议约定的承租方付租日期和金额确认为营业收入的实现。
（4）房地产销售收入，销售合同已经签订，合同约定的开发产品移交条件已经达到，本公司已将开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对开发产品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和销售成本能够可靠地计量时，确认为收入的实现。
（5）采用售后回购方式销售商品的，收到的款项应确认为负债；回购价格大于原售价的，差额应在回购期间按期计提利息，计入财务费用。有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。
（6）采用售后租回方式销售商品的，售后租回交易认定为经营租赁的，对售价与资产账面价值之间的差额予以递延，并在租赁期内按照与确认租金费用相一致的方法进行分摊，作为租金费用的调整。有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值之间的差额应当计入当期损益。
24、政府补助
政府补助，是指本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。
（1）政府补助类型
根据相关政府文件规定的补助对象，公司将政府补助划分为主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，对于综合性项目的政府补助，将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助，视情况不同计入当期损益，或者在项目期内分期确认为当期收益。
（2）政府补助会计处理
政府补助在能够满足政府补助所附的条件且能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产的使用年限，自相关资产可供使用时起将递延收益分期转入营业外收入。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益余额的，直接计入当期损益。
25、资产减值
资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。当资产存在减值迹象时，估计其可收回金额，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。
商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产减值准备的计提依据、确定方法：（1）本公司在资产负债表日判断长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
①资产的市价当期大幅下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
②企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
⑥企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（2）资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。不存在销售协议但存在资产活跃市场的，按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定。资产的市场价格通常应当根据资产的买方出价确定。在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，当以可获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的，以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
（3）可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（4）表明一项资产可能发生减值的，一般以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。在认定资产组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。
26、所得税
所得税的会计处理采用资产负债表债务法。公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。
资产的账面价值与计税基础存在差异的，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
27、会计政策、会计估计变更和前期差错更正
（1）本公司盈利预测期间未发现前期重大会计差错。
（2）本公司盈利预测期间无会计政策变更，无会计估计变更。
三、税项
（一）主要税种、税率及纳税依据
税 种 税率 计税依据
增值税 17% 应税收入
营业税 5% 应税劳务
城市维护建设税（注1） 5%、7% 应交流转税额
教育费附加 3% 应交流转税额
地方教育费附加 2% 应交流转税额
企业所得税（注2） 15%、25% 应纳税所得额
注1：本公司子公司武汉京山轻工机械有限公司、武汉耀华安全玻璃有限公司城市维护建设税7%，其他均为5%。
注2：本公司本部及子公司武汉耀华安全玻璃有限公司、惠州市三协精密有限公司企业所得税率为15%，其他各子公司企业所得税率为25%。
本公司房产税、土地使用税及其他税项按国家有关具体规定计缴。
（二）税收优惠
1、本公司本部
2011年，经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局、湖北省地方税务局联合颁发鄂科技发计[2011]34号文件认定公司为高新技术企业。证书编号：GR201142000074。认定有效期 3年，企业所得税优惠期为2011年1月1日至2013年12月31日。根据《中华人民共和国企业所得税法》以及国家对高新技术企业的相关税收规定，公司在高新技术企业有效期内享受企业所得税减按15%税率缴纳的优惠政策。
2、子公司武汉耀华安全玻璃有限公司
2011年，经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局、湖北省地方税务局联合确认武汉耀华安全玻璃有限公司为高新技术企业。证书编号：GR201142000283。认定有效期 3年，企业所得税优惠期为2011年1月1日至2013年12月31日。根据《中华人民共和国企业所得税法》以及国家对高新技术企业的相关税收规定，公司在高新技术企业有效期内享受企业所得税减按15%税率缴纳的优惠政策。
3、子公司惠州市三协精密有限公司
2014年2月13日，经广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发粤科高字[2014]19号文件认定公司为高新技术企业。证书编号：GF201344000092。认定有效期 3年，企业所得税优惠期为 2013年 1月 1日至 2015年 12月 31日。根据《中华人民共和国企业所得税法》以及国家对高新技术企业的相关税收规定，公司在高新技术企业有效期内享受企业所得税减按15%税率缴纳的优惠政策。
四、备考合并盈利预测表编制范围说明
1、本合并盈利预测表编制范围包括本公司及本公司控股子公司，控股子公司情况如下：实质上构成对期末实
子公 子公司业务 注册资本 际出资
子公司全称 司类 注册地 经营范围 净投资性质 （万元） 额（万
型 的其他元）
项目余额纸箱、塑料机
武汉京山轻工机械 有限 机械
湖北武汉 2000 械、机电产品 1960 -有限公司 公司 制造
制造
包装
香港京山轻机有限 有限
中国香港 机械 HKD389 包装机械销售 6.82 -公司 公司
销售
包装机械的设
武汉比利轻机包装 有限 机械
湖北武汉 100 计、生产和销 60 -机械有限公司 公司 制造
售
京山轻机投资管理 有限 投资 企业资产管理
湖北京山 12000 12000 -有限公司 公司 管理 与实业投资
配件 包装机械及零
昆山京昆和顺包装 有限
江苏昆山 生产 1600 配件生产、销 1600 -机械有限公司 公司
销售 售
京山轻机印度有限 有限 机械 包装机械生产
印度 2378.95 2377.67 -公司 公司 制造 销售
武汉耀华安全玻璃 有限 玻璃 安全玻璃制造
湖北武汉 10000 9000 -有限公司 公司 制造 销售
精密
部件
惠州市三协精密有 有限 精密部件自动
广东惠州 自动 850 850
限公司 公司 化制造销售
化制
造
生产、销售、
开发：微型水
惠州市三协磁电技 有限 泵、电磁阀、
广东惠州 制造 300 240 -术有限公司 公司 磁电控制器、
微型马达；磁
电技术转让
（续）
从母公司所有者权益冲减子公司少数股东少数股东权
分担的本期亏持股 表决权比 是否合 少数股东权益中用于冲
子公司全称 损超过少数股比例(%) 例(%) 并报表 益 减少数股东
东在该子公司损益的金额
期初所有者权益中所享有份额后的余额武汉京山轻工机械
100 100 是 - - -
有限公司
香港京山轻机有限
100 100 是 - - -
公司
武汉比利轻机包装
60 60 是 - - -
机械有限公司
京山轻机投资管理
100 100 是 - - -
有限公司
昆山京昆和顺包装
100 100 是
机械有限公司
京山轻机印度有限
99.95 99.95 是
公司
武汉耀华安全玻璃
55 55 是
有限公司
惠州市三协精密有
100 100 是
限公司
惠州市三协磁电技
80 80 是 - - 三级子公司术有限公司
2、报告期合并财务报表合并范围的变动：无
五、备考合并盈利预测表主要项目说明
本公司 2013年度合并子公司武汉耀华安全玻璃有限公司 9-12月利润表，2014年度合并其 1-12月利润表，因合并范围的变化导致 2014年度相关损益项目较 2013年度变动较大，与此相关损益项目变动在下列项目附注中不一一说明。
1、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本构成表
2013年度 2014年度
项 目
实际数 预测数 变动金额 变动率
主营业务收入 895,088,937.73 1,271,857,307.91 376,768,370.18 42.09
其他业务收入 32,071,549.17 29,248,998.54 -2,822,550.63 -8.80
合 计 927,160,486.90 1,301,106,306.45 373,945,819.55 40.33
主营业务成本 728,054,329.14 984,994,692.40 256,940,363.26 35.29
其他业务成本 12,510,190.88 15,521,196.23 3,011,005.35 24.07
合 计 740,564,520.02 1,000,515,888.63 259,951,368.61 35.10
（2）主营业务收入、主营业务成本按产品分类
主营业务收入
2013年度 2014年度
项 目
实际数 预测数 变动金额 变动率
纸板包装机械 347,662,223.60 381,160,551.62 33,498,328.02 9.64纸盒包装机械 19,344,765.21 13,165,002.35 -6,179,762.86 -31.95印刷机械 60,363,664.07 80,222,758.21 19,859,094.14 32.90铸造产品 131,382,076.48 256,185,685.44 124,803,608.96 94.99车载玻璃 80,765,438.10 248,595,033.03 167,829,594.93 207.80精密部件 110,085,486.75 77,554,173.17 -32,531,313.58 -29.55自动化产品 86,763,737.42 155,769,230.76 69,005,493.34 79.53配件修理及其
42,361,214.10 59,204,873.33 16,843,659.23 39.76他
房地产 16,360,332.00 - -16,360,332.00 -100.00合 计 895,088,937.73 1,271,857,307.91 376,768,370.18 42.09主营业务成本
2013年度 2014年度
项 目
实际数 预测数 变动金额 变动率
纸板包装机械 296,628,793.16 310,517,694.18 13,888,901.02 4.68纸盒包装机械 10,619,846.50 8,995,579.02 -1,624,267.48 -15.29印刷机械 44,815,419.96 54,645,885.45 9,830,465.49 21.94铸造产品 144,427,213.68 237,608,347.20 93,181,133.52 64.52车载玻璃 59,079,544.24 178,824,057.86 119,744,513.62 202.68精密部件 66,853,025.39 61,915,532.10 -4,937,493.29 -7.39自动化产品 68,162,155.77 93,489,223.11 25,327,067.34 37.16配件修理及其
26,885,329.97 38,998,373.48 12,113,043.51 45.05他
房地产 10,583,000.47 - -10,583,000.47 -100.00合 计 728,054,329.14 984,994,692.40 256,940,363.26 35.29 2014年度主营业务收入预测金额较 2013年度已实现的主营业务收入增幅为42.09%，预测期间营业收入的预测主要考虑了以下因素：
本公司产品主要是订单式生产，本公司 2014年度预测的销售收入是根据本公司已签订的销售合同及本公司的生产销售计划，并结合合同要求的完工时间以及本公司现有生产能力预计在2014年度能够完成的销售收入。
2014年度预计主营业务成本较 2013年度主营业务成本增加35.29%。
主营业务成本由直接材料、直接人工和制造费用构成。直接材料根据个别合同所需要的材料数量以及预计的材料价格进行预测；直接人工成本包括工资、福利费、养老保险费、医疗保险费等职工薪酬，直接人工根据人员编制和工资增长计划、生产计划进行预测；制造费用系根据以往资料和预测期间的变化趋势预测，其中折旧费用根据固定资产原值和预测期间增减固定资产价值和采用的折旧政策预测。
2、营业税金及附加
项 目 2013年度实际数 2014年度预测数 计缴标准
营业税 1,676,636.99 757,493.96 5%城市维护建设税 2,263,468.47 3,647,613.77 7%教育费附加 1,367,070.58 1,809,690.78 3%其他 965,491.46 1,197,793.85 2%合 计 6,272,667.50 7,412,592.36
营业税金及附加系根据预测收入为基础进行测算。
3、销售费用
2013年度 2014年度
项 目
实际数 预测数 变动金额 变动率
职工薪酬 16,829,208.50 18,705,731.10 1,876,522.60 11.15交际应酬费 5,137,146.62 5,826,366.09 689,219.47 13.42差旅费 10,577,113.83 11,850,164.12 1,273,050.29 12.04办公费 720,849.95 707,966.15 -12,883.80 -1.79通讯费 845,218.84 1,083,472.54 238,253.70 28.19车辆使用费 3,348,091.57 3,709,158.36 361,066.79 10.78驻外公司房租
1,744,731.78 2,158,090.00 413,358.22 23.69水电费
出国手续费 472,260.99 614,200.00 141,939.01 30.06运杂费 13,106,280.51 19,644,614.58 6,538,334.07 49.89保险费 2,390,334.32 1,081,108.00 -1,309,226.32 -54.77展览费 3,603,082.10 3,436,807.22 -166,274.88 -4.61
广告费 1,006,548.13 1,691,272.39 684,724.26 68.03咨询代理费 356,875.20 445,000.00 88,124.80 24.69其他 3,248,484.15 5,018,175.37 1,769,691.22 54.48合 计 63,386,226.49 75,972,125.92 12,585,899.43 19.86销售费用是以近两年实际费用发生额为基础，参考对以前年度财务报表发生数的分析结果，并考虑公司成本费用控制计划和 2014年度销售增长预测以及营销策略等因素进行的预测。保险费大幅减少主要是出口货物保险费减少，2013年乌克兰 C12003合同支付了大额保费，预计今年无此项业务。
4、管理费用
2013年度 2014年度
项 目
实际数 预测数 变动金额 变动率
职工薪酬 40,507,228.88 54,545,871.50 14,038,642.62 34.66折旧费 5,718,455.31 7,708,023.33 1,989,568.02 34.79交际应酬费 2,992,015.88 2,887,170.81 -104,845.07 -3.50差旅费 2,386,415.44 2,921,897.10 535,481.66 22.44办公费 4,692,244.54 3,898,007.91 -794,236.63 -16.93通讯费 522,833.81 733,931.09 211,097.28 40.38修理费 7,791,609.79 10,981,513.76 3,189,903.97 40.94车辆使用费 2,083,235.31 2,721,292.55 638,057.24 30.63企业财产保险
1,027,785.94 1,500,624.79 472,838.85 46.01费
会务费 358,420.00 368,200.00 9,780.00 2.73咨询费 523,873.59 385,786.92 -138,086.67 -26.36聘请中介机构
2,842,898.60 2,630,828.30 -212,070.30 -7.46费
诉讼费及办案
66,557.00 80,000.00 13,443.00 20.20费
证券费用 329,015.09 345,800.00 16,784.91 5.10安保警卫费 1,064,426.27 393,604.06 -670,822.21 -63.02出国费用 13,524.00 - -13,524.00 -100.00税金 7,279,081.84 7,275,717.79 -3,364.05 -0.05无形资产摊销 2,738,786.74 3,667,238.80 928,452.06 33.90其他 11,403,980.56 24,455,249.69 13,051,269.13 114.44合 计 94,342,388.59 127,500,758.40 33,158,369.81 35.15 2014年度管理费用总体预计上升35.15%。管理费用是依据以前年度费用水平及预测期间的经营变动趋势而预测的，其中职工薪酬根据人员编制和工资计划进行预测；折旧费根据上年末固定资产的账面原值和预测期间增减固定资产价值以及采用的折旧政策等进行预测；差旅费、办公费等根据以前年度费用水平和经营计划进行预测。
5、财务费用
2013年度 2014年度
项 目
实际数 预测数 变动金额 变动率
利息支出 14,243,983.18 23,303,690.67 9,059,707.49 63.60减：利息收入 756,843.62 583,750.65 -173,092.97 -22.87加：汇兑损失 2,207,131.95 314,173.84 -1,892,958.11 -85.77减：汇兑收益 73,366.58 545,646.21 472,279.63 643.73加：手续费 569,233.12 619,846.61 50,613.49 8.89合 计 16,190,138.05 23,108,314.26 6,918,176.21 42.73财务费用是考虑预测期内投融资计划等因素进行预测。财务费用主要包括利息支出、利息收入和银行手续费等。其中：利息支出是根据借款合同及现行利率进行预测。
6、资产减值损失
2013年度 2014年度
项 目
实际数 预测数 变动金额 变动率一、坏账准备 2,906,919.63 2,293,013.37 -613,906.26 -21.12二、存货跌价准备 7,086,726.70 3,865,755.58 -3,220,971.12 -45.45三、可供出售金融资产减
- - - #DIV/0!值准备
四、持有至到期投资减值
- - - #DIV/0!准备
五、长期股权投资减值准
- - - #DIV/0!备
六、投资性房地产减值准
- - - #DIV/0!备
七、固定资产减值准备合
- 260,000.00 260,000.00 #DIV/0!计
八、工程物资减值准备 - - - #DIV/0!九、在建工程减值准备 - - - #DIV/0!十、生产性生物资产减值
- - - #DIV/0!准备
十一、油气资产减值准备 - - - #DIV/0!十二、无形资产减值准备 - - - #DIV/0!十三、商誉减值准备 - - - #DIV/0!十四、其他减值准备 - - - #DIV/0!合 计 9,993,646.33 6,418,768.95 -3,574,877.38 -35.77坏账准备是根据公司预测期间营业收入情况及销售货款的收款期限来预测未来应收账款的余额，并结合公司的坏账政策进行预测。
7、营业外收入
项 目 2013年度实际数 2014年度预测数非流动资产处置利得 6,417,439.22 -其中：固定资产处置利得 6,417,439.22 -无形资产处置利得 - -债务重组利得 - -非货币性资产交换利得 - -罚款收入 208,930.09 83,608.33政府补助 1,631,124.56 2,117,457.30无法支付的应付款项 - -其他收益 9,740,338.74 2,419.79合 计 17,997,832.61 2,203,485.42由于营业外收入具有偶然性及不确定性，根据谨慎性原则，除已发生的营业外收入外，公司未预测其他不确定的营业外收入。
8、营业外支出
项 目 2013年度实际数 2014年度预测数
非流动资产处置损失 51,802.18 1,078,989.99其中：固定资产处置损失 51,802.18 1,078,989.99无形资产处置损失 - -债务重组损失 - -非货币性资产交换损失 - -罚款支出 2,557.47 -捐赠支出 200,000.00 -非常损失 - -其他支出 7,057.75 16,440.13合 计 261,417.40 1,095,430.12由于营业外支出具有偶然性及不确定性，公司预计发生大额营业外支出的可能性较小。
9、所得税费用
项 目 2013年度实际数 2014年度预测数
按税法及相关规定计算的当期
10,295,159.03 10,005,223.17所得税
递延所得税调整 -1,579,753.51 -108,750.00合 计 8,715,405.52 9,896,473.17预测期内本公司企业所得税在预测利润基础上进行预测。
六、影响盈利预测实现的主要因素及对策
1、政策变化风险：本公司备考合并盈利预测系建立在上述编制基础和假设基础之上，编制基础和假设基础的任何重大改变均将对备考合并盈利预测结果产生影响。本公司将注重对国家有关政策信息的收集，加强对政府有关方针、政策的研究，及时做出相应的经营决策，以减少政策改变对盈利预测结果的影响。
2、市场变化风险：本公司所在的精密件业务、自动化设备销售业务属于快速发展的市场，同时也是竞争激烈的行业，实际市场情况与公司掌握的情况发生变化，将对公司预测结果产生一定的影响。本公司将一如既往地对市场、客户紧密调查和跟踪，及时发现、应对市场的变化，同时积极开拓潜在的客户，保证预测年度的各项预测指标的实现。
3、本公司收购三协精密股权能否按计划实施的风险，如对三协精密股权收购不能在本预测期内完成，将对本预测结果产生重大影响。
4、备考报告假设时间与实际业务时间不一致之风险，本备考报告假设本公司在 2012年 1月 1日起取得三协精密的控制权，并从 2012年1月 1日起将三协精密纳入合并范围，故本备考盈利预测包含了三协精密2014年全年预测的经营成果。而实际收购过程中，根据《企业会计准则》的相关规定，本公司只有实际取得三协精密的控制权后，才能将取得控制权日起后的经营成果纳入本公司的合并报表，而根据本次非公开发行股票的安排，三协精密实际纳入本公司2014年度合并范围的利润表肯定会短于一个完整的会计年度。
盈利预测承诺函
本公司全体董事向投资者郑重承诺，在正常生产经营条件下，本公司能够完成2014年度的合并盈利预测。
湖北京山轻工机械股份有限公司二○一四年六月十日