甘肃省敦煌种业股份有限公司审 计 报 告
瑞华审字[2017] 62070002号
目 录
···································一····、·····审···计···报····告······ ··············· 1
二、已审财务报表
······························1··、·······合····并···资···产···负···债····表······ 3
··········2··、·······合···并···利···润····表································· ······ 5
······························3··、·······合····并···现···金···流···量····表······ 6
·················4··、·······合···并···股····东···权···益···变···动····表······ 7
············5··、·······资···产···负···债····表······ ························ ······· 9
·························6··、·······利···润····表······ ······························ 11
············7··、·······现···金···流···量····表······ ························ ······· 12
·······················8··、·······股····东····权····益···变····动····表······ 13
······9··、·······财···务···报···表···附····注································ ···· 15
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔5-11层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
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电话（Tel）：+86(10)88095588传真（Fax）：+86(10)88091199
审计报告
瑞华审字[2017] 62070002号甘肃省敦煌种业股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的甘肃省敦煌种业股份有限公司的财务报表，包括 2016年 12月 31日合并及公司的资产负债表，2016年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是甘肃省敦煌种业股份有限公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；
（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
甘肃省敦煌种业股份有限公司
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
2016年度财务报表附注
甘肃省敦煌种业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经甘肃省人民政府《关于设立甘肃省敦煌种业股份有限公司的批复》（甘政函[1998]92号）批准，由酒泉地区现代农业（控股集团）有限责任公司、敦煌市供销合作联合社、金塔县供销合作联合社、瓜州县供销联合社、甘肃省酒泉地区农业科学研究所等五家单位发起设立的股份有限公司，于 1998年12月28日在甘肃省工商行政管理局办理工商注册登记。经中国证券监督管理委员会证监发行字[2003]126号文件核准，本公司于 2003年12月29日在上海证券交易所首次公开发行7,500万股人民币 A股股票，并于2004年1月15日起在上海证券交易所上市交易，股票简称“敦煌种业”，股票代码“600354”。本公司于 2011年1月26日向特定五家投资者非公开发行人民币普通股（A股）1,758万股，于 2012年5月4日以资本公积 244,255,680.00元转增股本，于 2015年10月 14日向特定投资者非公开发行人民币普通股（A股）8,000万股，变更后注册资本为人民币527,802,080.00元。
本公司统一社会信用代码：916200007102487488；注册资本：人民币伍亿贰仟柒佰捌拾万贰仟零捌拾元整；法定代表人：马宗海；公司住所：甘肃省酒泉市肃州区肃州路28号；公司的经营范围：粮食、瓜类、蔬菜、花卉、甜菜、油料、牧草、棉花等农作物种子的引进、选育、繁殖、加工、储藏、销售；棉花的收购、加工（仅限分公司经营）、储藏、销售，其他农产品的收购、加工，农科产品的开发和推广、农业技术的引进、示范、推广、应用和咨询服务；果树、桑树、进出口，房地产开发（凭资质证经营）、商品房销售（凭许可证经营）；投资管理及咨询；化肥、地膜等农业生产资料的销售，农机产品的销售，商品粮的收购销售。（依法必须批准的项目，经有关部门批准后方可经营）。
本公司设董事会办公室、战略发展部、党委办公室、行政办公室、人力资源部、经营管理部、审计监察部、计划财务部、资金管理部、投资管理部、种子生产管理部、安全管理部、质量控制中心、品种管理部、信息中心和兰州办事处等职能管理部门，目前主要从事各类种子的生产、收购、销售和棉花的收购、加工、销售以及棉油、番茄酱、番茄粉的加工、销售。本公司2016年度纳入合并范围
的子公司共 20户，详见本附注八“在其他主体中的权益”；本公司本年度合并范围比上年度增加1户，详见本附注七“合并范围的变更”。
本财务报表业经本公司董事会第六届第四次会议于 2017年 4月 26日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33号发布、财政部令第 76号修订）、于 2006年 2月 15日及其后颁布和修订的 41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2016年12月31日的财务状况及2016年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事种子的生产、收购、销售和棉花的收购、加工、销售以及番茄酱、番茄粉的加工、销售等经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、22“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、27“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的
报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易
费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产
导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、11、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续
计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量
现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
有客观证据表明可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下降，并预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计
入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额
之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是
否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续
计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担
保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后
续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的
合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。
本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 500万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值
的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
根据以前年度与之相同或相似的按账龄段划分的信用风以账龄为类似信用风险特征的组
险组合的历史损失率为基础，结合现时情况确定类似信合
用风险特征组合及坏账准备计提比例，计提坏账准备。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
以账龄为类似信用风险特征的组
账龄分析法
合
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收计提比例(%)
1年以内（含1年，下同） 2 2
1-2年 5 5
2-3年 10 10
3-4年 20 20
4-5年 40 40
5年以上 100 100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款
项，以及已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
10、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、在产品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊
销。
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合
收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值
加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。
原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润
分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，
在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则
核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转
入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权
的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
12、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期
资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产
时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 年限平均法 8-35 5 2.71-11.87
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）机器设备 年限平均法 10-20 5 4.75-9.50
运输设备 年限平均法 6-12 5 7.91-15.83
电子设备 年限平均法 10 5 9.50
其他设备 年限平均法 20 5 4.75
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的
预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产
减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、生产性生物资产
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。
生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其
账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第 8号――资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。
17、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
各类无形资产的摊销年限如下：
类别 摊销年限
土地使用权 按土地使用权证记载的使用年限，一般为35-50年
种子品种权 按受益年限和保护年限孰短摊销，一般为1-15年
其他 按受益年限摊销，不超过10年
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件
的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产
减值”。
18、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括主要包括科研用土地及附着物。
长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
19、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
20、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该
义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
22、收入
（1）销售商品
销售商品收入，同时满足下列条件时予以确认：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；相关的经济利益很可能流入本公司；相关的收入和成本能够可靠的计量。
公司销售商品收入确认的具体原则如下：
①国内销售
公司根据与客户签订的销售合同，由仓库配货后将货物发运或者由客户直接提货，客户对货物数量和质量进行确认无异议；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠的计量。
②出口销售
公司根据与客户的销售合同组织发运，经检验合格后通过海关报关出口，取得出口报关单；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠的计量。
（2）提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认。按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入本公司，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
23、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为
与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例
进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到
财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
24、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应
调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础
之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得
税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
25、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或
当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
26、重要会计政策、会计估计的变更
本报告期无重要会计政策、会计估计变更。
27、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营
租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能影响本公司的金融工具风险管理策略。
（6）持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发
生减值的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
（7）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（8）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（9）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告
期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折
旧和摊销费用进行调整。
（10）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（11）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（12）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（13）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
税种 具体税率情况
本公司为增值税一般纳税人。棉花及其副产品按产品销售收入13%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的进项税额（主要为棉花收购依规定的收购完税凭证计算扣除的进项税额）后的差额缴纳增值税。番茄酱、番茄粉按产品销售收入的17%的税率计算销项税额，并按扣除当增值税
期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税。本公司之子公司甘肃省敦煌种业果蔬制品有限公司、甘肃省敦煌种业西域番茄制品有限公司、酒泉敦煌种业百佳食品有限公司自营出口自产产品，出口货物适用免抵退税收管理办法。
营业税 按照属营业税征缴范围的服务收入的5%计缴。
城市维护建设税 按应交增值税、营业税税额的7%计缴。
教育费附加 按应交增值税、营业税税额的3%计缴。
地方教育费附加 按应交增值税、营业税税额的2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴
2、税收优惠及批文
（1）增值税
根据财政部、国家税务总局《关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税[2001]113号）文件关于对“批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机”免征增值税的规定，本公司及子公司销售的农作物种子免征增值税。
根据财政部、国家税务总局《关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税[2012]38号）文件规定，本公司之子公司甘肃敦煌种业油脂有限公司与新疆敦煌种业玛纳斯油脂有限公司自2012年7月1日起农产品增值税进项税采用核定扣除。
（2）所得税
①享受农产品免税政策的
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；„„”和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一款“企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：„„2、农作物新品种的选育；„„7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；„„”及财政部、国家税务总局《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）第一条第八款第一项“棉花初加工。
通过轧花、剥绒等脱绒工序简单加工处理，制成的皮棉、短绒、棉籽”等相关规定，经甘肃省酒泉市肃州区地方税务局批准，本公司所从事的农作物新品种选育和棉花初加工所得免征 2016年企业所得税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一款第二项等相关规定，本公司之子公司武汉敦煌种业有限公司所从事的农作物新品种选育所得免征企业所得税，并已在当地税务机关备案。
本公司之子公司甘肃省敦煌种业西域番茄有限公司、酒泉市吉翱番茄制品有限公司主要从事番茄酱加工，符合财政部、国家税务总局《关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税[2011]26号）规定的农产品初加工范围，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一款第七项等相关规定，并于 2011年 8月29日在甘肃省国家税务局备案，自2011年1月1日起免征企业所得税。
②享受西部大开发优惠政策的
本公司之子公司甘肃省敦煌种业果蔬制品有限公司所从事的番茄粉加工和销售产业属于西部地区鼓励发展的产业，产品列入《产业结构调整指导目录（2005年本）》（国发[2005]40号）中第一类“鼓励类”第一项“农林业”第 32条“农林牧渔产品储运、保鲜、加工及综合利用”，主营业务收入达100%。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条、财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）第二条、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告 2012年第12号）第三条、甘肃省国家税务局《关于贯彻西部大开发企业所得税政策有关问题的通知》（甘国税函[2012]92号）第二条规定，经甘肃省酒泉市肃州区国家税务局审核同意，自 2015年1月1日至 2020年12月31日期间减按15%优惠税率缴纳企业所得税。
本公司之子公司酒泉敦煌种业百佳食品有限公司所从事的洋葱、番茄、辣椒脱水蔬菜产业属于当前国家西部地区鼓励发展的产业，产品列入《产业结构调整指导目录（2005年本）》（国发[2005]40号）中第一类“鼓励类”第一项“农林业”第 32条“农林牧渔产品储运、保鲜、加工及综合利用”，主营业务收入达99%。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条、财税[2011]58号文件第二条、国家税务总局公告 2012年第 12号第三条、甘国税函[2012]92号第二条规定，经甘肃省酒泉市肃州区国家税务局审核同意，自 2015年 1月 1日至 2020年12月31日期间减按15%优惠税率缴纳企业所得税。
根据财税[2011]58号、国家税务总局公告 2012年第 12号及甘国税函[2012]92号等相关规定，本公司之子公司张掖市敦煌种业有限公司符合西部大
开发税收优惠政策，并已取得甘肃省临泽县国家税务局准予备案，自 2012年 1月1日起减按15%优惠税率缴纳企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2016年 1月1日，年末指 2016年 12月 31日，本年指 2016年度，上年指 2015年度。
1、货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 16,309.34 353,520.28银行存款 474,318,340.20 1,121,862,718.28其他货币资金 10,000,984.41 12,461,837.74合 计 484,335,633.95 1,134,678,076.30截至 2016年 12月 31日，其他货币资金中受限资金为 3,268,845.24元系借款保证金。
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
（1）分类
项 目 年末余额 年初余额
交易性金融资产 30,594,261.84 707,875.00其中：衍生金融资产 1,393,071.00 707,875.00交易性债券投资 10,030,733.17
权益工具投资 19,170,457.67
（2）说明
截至2016年12月31日，本公司交易性金融资产中衍生金融资产为期货投资，交易性债券投资为购买的国债，权益工具投资为购买的股票和基金。
3、应收票据
（1）应收票据分类
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 200,000.00 300,000.00（2）年末已质押的应收票据情况
截至 2016年12月31日，本公司无质押的应收票据。
（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
截至 2016年12月31日，本公司不存在已背书转让或贴现且未到期的应收票据。
（4）年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据
截至 2016年12月31日，本公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
4、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例
账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
10,670,879.95 2.66 1 0,670,879.95 100.00
提坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计388,875,379.2 183,651,586.3
97.06 47.23 2 05,223,792.86提坏账准备的应收款项 1 5
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收款 1,132,793.82 0.28 1,132,793.82 100.00
项
400,679,052.9 195,455,260.1
合 计 100.00 48.78 2 05,223,792.86 8 2
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例
账面价值
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单独计
10,670,879.95 2.31 10,670,879.95 100.00
提坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计 449,037,350.2 159,965,827.6
97.30 35.62 289,071,522.65提坏账准备的应收款项 9 4
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收款 1,783,671.53 0.39 1,783,671.53 100.00
项
461,491,901.7 172,420,379.1
合 计 100.00 37.36 289,071,522.65 7 2
①年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
年末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
西安瑞福油脂有限公司 10,670,879.95 10,670,879.95 100.00%预计无法收回②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 139,205,203.23 2,784,104.08 2.001至2年 37,645,149.24 1,882,257.47 5.002至3年 15,140,068.98 1,514,006.90 10.003至4年 22,790,237.70 4,558,047.54 20.004至5年 1,969,249.50 787,699.80 40.005年以上 172,125,470.56 172,125,470.56 100.00合计 388,875,379.21 183,651,586.35 47.23（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 23,040,556.00元；本年无收回或转回坏账准备。
（3）本年实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 5,675.00（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 88,784,817.03元，占应收账款年末余额合计数的比例为22.16%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 57,828,511.36元。
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 30,157,705.24元，占预付账款年末余额合计数的比例为64.54%。
6、应收利息
项 目 年末余额 年初余额
定期存款和短期理财产品 11,917,734.72 6,112,150.227、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例
账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 91,224,639.29 99.55 57,777,007.10 63.33 33,447,632.19款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 408,608.31 0.45 408,608.31 100.00
收款
合 计 91,633,247.60 100.00 58,185,615.41 63.50 33,447,632.19（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例
账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按信用风险特征组合计
103,305,551.9
提坏账准备的其他应收 98.71 55,183,419.77 53.42 48,122,132.21 8
款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 1,346,465.08 1.29 721,946.39 53.62 624,518.69收款
104,652,017.0
合 计 100.00 55,905,366.16 53.42 48,746,650.90 6
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 16,146,157.38 322,923.17 2.001至2年 5,293,636.22 264,681.83 5.002至3年 7,916,747.38 791,674.73 10.003至4年 5,921,563.48 1,184,312.70 20.004至5年 1,221,866.93 488,746.77 40.005年以上 54,724,667.90 54,724,667.90 100.00合计 91,224,639.29 57,777,007.10 63.33（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 2,429,954.55元。
（3）本年实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 149,705.30其中重要的其他应收款核销情况
其他应收款性 是否因关联单位名称 核销金额 核销原因 履行的核销程序
质 交易产生
银联五交
押金 98,000.00无法收回公司总经理办公会决议 否
化公司
北京小罗
押金 15,000.00无法收回公司总经理办公会决议 否
西公司
合计 113,000.00
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末
坏账准备
序号 款项性质 年末余额 账龄 余额合计数的比例
年末余额
(%)
（1）存货分类
年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 104,881,805.58 3,673,618.87 101,208,186.71在产品 114,440,752.73 114,440,752.73库存商品 438,587,492.77 79,404,031.21 359,183,461.56包装物及低值易耗品 9,375,375.63 1,284,688.53 8,090,687.10发出商品 16,182,489.79 275,696.78 15,906,793.01合计 683,467,916.50 84,638,035.39 598,829,881.11（续）
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 70,546,043.70 1,856,518.51 68,689,525.19在产品 29,069,953.43 29,069,953.43库存商品 469,486,008.66 51,319,890.76 418,166,117.90包装物及低值易耗品 16,463,206.75 1,740,688.65 14,722,518.10发出商品 26,392,346.05 656,348.48 25,735,997.57合计 611,957,558.59 55,573,446.40 556,384,112.19（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 年末余额计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,856,518.51 2,963,057.43 1,145,957.07 3,673,618.87库存商品 51,319,890.76 40,209,066.07 12,124,925.62 79,404,031.21包装物及低值易
1,740,688.65 456,000.12 1,284,688.53耗品
发出商品 656,348.48 32,426.20 413,077.90 275,696.78合 计 55,573,446.40 43,204,549.70 14,139,960.71 84,638,035.39（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
本年转回存货 本年转销存货项目 计提存货跌价准备的具体依据 跌价准备的原 跌价准备的原因 因
原材料 年末库存成本高于其可变现净值 本年销售
库存商品 年末库存成本高于其可变现净值 本年销售
本年转回存货 本年转销存货项目 计提存货跌价准备的具体依据 跌价准备的原 跌价准备的原因 因
包装物及低值易耗品年末库存成本高于其可变现净值 本年报废
发出商品 年末库存成本高于其可变现净值 本年销售
9、其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
待抵扣进项税 25,302,517.37 23,257,602.83预交税费 667,694.71
理财产品 489,999,999.72 223,150,000.00合 计 515,970,211.80 246,407,602.83本公司其他流动资产中理财产品共 489,999,999.72元：
①2016年 1月 13日，本公司之子公司敦煌种业先锋良种有限公司购买建设银行保本理财产品100,000,000.00元，投资期限自2016年1月13日至2017年1月13日。
②2016年12月14日，本公司之子公司敦煌种业先锋良种有限公司购买农业银行保本浮动收益型人民币理财产品 100,000,000.00元，投资期限自 2016年12月 16日至2017年1月19日。
③2016年12月28日，本公司之子公司敦煌种业先锋良种有限公司购买农业银行保本浮动收益型人民币理财产品 89,999,999.72元，投资期限自 2016年 12月29日至2017年2月1日。
④2016年 1月 21日，本公司购买上海浦东发展银行保本理财产品 100,000,000.00元，投资期限自 2016年1月21日至2017年1月 20日。
⑤2016年 10月 11日，本公司购买上海浦东发展银行保本理财产品 100,000,000.00元，投资期限自 2016年10月11日至2017年10月 10日。
10、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
可供出售权益工具 48,200,000.00 4 8,200,000.00 52,651,600.00 52,651,600.00其中：按公允价值计量
的
年末余额 年初余额
项目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
按成本计量的 48,200,000.00 4 8,200,000.00 52,651,600.00 52,651,600.00（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
年初 本年增加 本年减少 年末
东海证券股份有限公司 30,500,000.00 30,500,000.00天津昆仑天创股权投资
10,451,600.00 10,451,600.00
企业（有限合伙）
九圣禾种业股份有限公
8,700,000.00 8,700,000.00司
北京爱种网络科技有限
3,000,000.00 6,000,000.00 9,000,000.00公司
合 计 52,651,600.00 6,000,000.00 10,451,600.00 48,200,000.00（续）
减值准备
在被投
资单位 本年现金红被投资单位
本年增 本年减
年初 年末
持股比 利
加 少
例(%)
东海证券股份有限公司 1.83 3,050,000.00天津昆仑天创股权投资企
业（有限合伙）
九圣禾种业股份有限公司 1.89
北京爱种网络科技有限公
6.00
司
合 计 3,050,000.0011、固定资产
项目 房屋及建筑物机器设备 电子设备 运输设备 其他设备 合计
一、账面原值
604,413,426.4 619,618,191.2 19,224,076.4 34,763,494.2 19,842,292.9 1,297,861,481.21、年初余额
项目 房屋及建筑物机器设备 电子设备 运输设备 其他设备 合计
3、本年减少金额 2,268,541.16 3,595,497.50 392,829.76 1,618,274.61 511,894.80 8,387,037.83（1）处置或报废 2,268,541.16 3,595,497.50 392,829.76 1,618,274.61 511,894.80 8,387,037.83 614,434,784.8 624,058,579.3 19,876,440.1 35,607,271.2 20,082,656.7 1,314,059,732.24、年末余额
6 2 0 6 0 4二、累计折旧
189,774,148.1 306,711,768.2 11,046,011.5 25,172,210.9 11,487,715.1
1、年初余额 544,191,853.99 4 1 3 4 7
2、本年增加金额 23,829,654.74 36,258,804.88 1,300,801.13 3,124,661.27 1,678,599.69 66,192,521.71（1）计提 23,829,654.74 36,258,804.88 1,300,801.13 3,124,661.27 1,678,599.69 66,192,521.713、本年减少金额 1,916,846.64 2,590,602.77 349,822.06 1,266,328.30 486,919.01 6,610,518.78（1）处置或报废 1,916,846.64 2,590,602.77 349,822.06 1,266,328.30 486,919.01 6,610,518.78 211,686,956.2 340,379,970.3 11,996,990.6 27,030,543.9 12,679,395.8
4、年末余额 603,773,856.92 4 2 0 1 5
三、减值准备
1、年初余额 17,973,699.49 40,877,740.86 290,461.58 162,704.41 34,782.47 59,339,388.812、本年增加金额 28,506,189.05 51,668,348.96 1,235,288.17 81,409,826.18（1）本期计提 27,263,225.84 51,668,348.96 1,235,288.17 80,166,862.97（2）转入 1,242,963.21 1,242,963.213、本年减少金额 30,089.48 30,089.48（1）处置或报废 30,089.48 30,089.484、年末余额 46,479,888.54 92,546,089.82 290,461.58 132,614.93 1,270,070.64 140,719,125.51四、账面价值
356,267,940.0 191,132,519.1
1、年末账面价值 7,588,987.92 8,444,112.42 6,133,190.21 569,566,749.81 8 8
396,665,578.8 272,028,682.1
2、年初账面价值 7,887,603.30 9,428,578.85 8,319,795.32 694,330,238.46 3 6
本年固定资产减值准备转入 1,242,963.21元为以前年度已计提减值准备的在建工程本期完工转入固定资产，对应的减值准备同时转入固定资产减值准备；
本期固定资产减值准备计提 80,166,862.97元为本公司之子公司敦煌种业先锋良种有限公司将部分资产出售给本公司的损失，在合并财务报表中列报为资产减值损失。
本年固定资产中的受限情况见附注六、49。
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
车间扩建工程 308,970.87 308,970.87
厂区改造 1,672,459.43 1,672,459.43 115,966.43 115,966.43酒泉加工检验中
2,615,926.41 1,242,963.21 1,372,963.20心基建
脱水菜项目 175,370.55 175,370.55 175,370.55 175,370.55先锋改造项目 163,742.50 163,742.50 112,715.50 112,715.50公租房项目 2,377,477.50 2,377,477.50 2,372,307.50 2,372,307.50萃取二车间 373,223.51 373,223.51 373,223.51 373,223.51仓储公司污水处
146,000.00 146,000.00 46,000.00 46,000.00理工程
玉米种子生产基
38,500.00 38,500.00地项目
甜菊糖苷生产线
1,095,587.96 1,095,587.96
建设项目
磅房地坪 31,325.00 31,325.00
合计 6,344,157.32 6,344,157.32 5,850,009.90 1,242,963.21 4,607,046.69（2）重要在建工程项目本年变动情况
本年增加金本年转入固本年其他
项目名称 预算数 年初余额 年末余额额 定资产金额减少金额
车间扩建工程 310,000.00 308,970.87 308,970.87厂区改造 115,966.43 1,556,493.00 1,672,459.43酒泉加工检验中心
3,815,926.41 2,615,926.41 171,000.00 2,786,926.41
基建
脱水菜项目 175,370.55 387,236.80 387,236.80 175,370.55先锋改造项目 6,422,861.30 112,715.50 8,197,818.88 7,787,888.15 358,903.73 163,742.50公租房项目 8,003,600.00 2,372,307.50 5,170.00 2,377,477.50萃取二车间 373,223.51 373,223.51仓储公司污水处理
46,000.00 100,000.00 146,000.00工程
玉米种子生产基地
38,500.00 38,500.00
项目
甜菊糖苷生产线建
本年增加金本年转入固本年其他
项目名称 预算数 年初余额 年末余额额 定资产金额减少金额
脱硫塔改造 17,970.00 17,970.00 17,970.00
磅房地坪 31,325.00 31,325.00合计 268,570,357.71 5,850,009.90 11,871,572.51 11,018,521.36 358,903.73 6,344,157.32（续）
工程累计投
工程 利息资本化其中：本年利本年利息资
工程名称 入占预算比 资金来源进度（%） 累计金额息资本化金额本化率（%）
例（%）
车间扩建工程 98.00 98.00 自筹厂区改造
酒泉加工检验
100.00 100.00 自筹中心基建
脱水菜项目
先锋改造项目 100.00 100.00 自筹公租房项目 29.64 49.00 自筹、拨款萃取二车间
仓储公司污水
处理工程
玉米种子生产
基地项目
甜菊糖苷生产
0.44 5.00 自筹线建设项目
脱硫塔改造 100.00 100.00 自筹磅房地坪
合计
13、生产性生物资产
采用成本计量模式
项 目 种植业 合计
一、账面原值
1、年初余额 876,149.33 876,149.332、本年增加金额
3、本年减少金额
项 目 种植业 合计
二、累计折旧
1、年初余额 530,801.63 530,801.632、本年增加金额 87,611.40 87,611.40（1）计提 87,611.40 87,611.403、本年减少金额
4、年末余额 618,413.03 618,413.03三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 257,736.30 257,736.302、年初账面价值 345,347.70 345,347.7014、无形资产
项 目 土地使用权 品种权 计算机软件 合计
一、账面原值
1、年初余额 225,132,802.25 75,543,600.00 6,804,827.10 307,481,229.352、本年增加金额 2,528,598.73 2,000,000.00 1,448,043.00 5,976,641.73（1）购置 2,528,598.73 2,000,000.00 1,448,043.00 5,976,641.733、本年减少金额 573,378.00 573,378.00（1）处置 573,378.00 573,378.004、年末余额 227,088,022.98 77,543,600.00 8,252,870.10 312,884,493.08二、累计摊销
项 目 土地使用权 品种权 计算机软件 合计
1、年初余额
2、本年增加金额 614,624.57 614,624.573、本年减少金额
4、年末余额 614,624.57 614,624.57四、账面价值
1、年末账面价值 176,241,922.88 25,469,051.43 4,150,119.51 205,861,093.822、年初账面价值 179,396,858.58 29,115,381.37 3,388,851.31 211,901,091.26本期无形资产减值准备计提 614,624.57元为本公司之子公司敦煌种业先锋良种有限公司本期将部分资产出售给本公司的损失，在合并财务报表中列报为资产减值损失。
15、商誉
（1）商誉账面原值
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形成商誉的
年初余额
企业合并形
年末余额
事项
其他处置其他
成
河北敦煌种业有限公司 1,338,911.48 1,338,911.48甘肃敦煌种业油脂有限公司 123,745.51 123,745.51甘肃省敦煌种业果蔬制品有限
584,464.73 584,464.73公司
甘肃省敦煌种业包装有限公司 322,941.24 322,941.24玉门拓璞科技开发有限责任公
6,475,311.72 6,475,311.72司
8,845,374.6 8,845,374.6合计
8 8（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的事
本年增加 本年减少
年初余额 年末余额
项
计提 其他处置其他
河北敦煌种业有限公司 1,338,911.48 1,338,911.48甘肃敦煌种业油脂有限公司 123,745.51 123,745.51甘肃省敦煌种业包装有限公司 322,941.24 322,941.24玉门拓璞科技开发有限责任公司 6,475,311.72 6,475,311.72 8,260,909.9合计 8,260,909.95
（3）商誉减值测试方法和减值准备计提方法
本公司年末对商誉进行了减值测试。本公司对甘肃省敦煌种业果蔬制品有限公司采用未来的现金流量进行预测折现，然后与可辨认净资产公允价值加上商誉相比较，发现甘肃省敦煌种业果蔬制品有限公司未来现金流量预测折现的现值大于可辨认净资产公允价值加上商誉，不存在减值。
16、长期待摊费用
本年增加金本年摊销金其他减少金
项目 年初余额 年末数
额 额 额
5,055,892.1 3,988,940.5 8,395,094.8科研用土地及附着物 649,737.80
2 0 217、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差 递延所得税资递延所得税资产
异 异 产
资产减值准备 1,918,297.29 366,493.53 10,008,627.05 2,416,000.10应付职工薪酬 5,066,293.00 998,573.25 2,876,391.84 719,097.96未支付的特许权使
用费和精量播种项 15,174,883.00 3,793,720.75 43,988,136.99 10,997,034.25目款
固定资产折旧 10,901,703.00 2,725,425.75 9,544,759.48 2,386,189.87存货损失 10,504,941.00 2,626,235.25
销售折扣 20,597,305.00 5,149,326.25 87,159,602.61 21,789,900.65未弥补亏损 150,118,370.39 37,529,592.60
合计 214,281,792.68 53,189,367.38 153,577,517.97 38,308,222.83（2）未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异
资产减值准备 405,173,786.12 341,490,863.39可抵扣亏损 498,839,810.32 304,266,242.41（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末余额 年初余额 备注
年份 年末余额 年初余额 备注
2018年度 47,298,579.05 43,859,481.40
2019年度 84,283,565.54 79,455,513.32
2020年度 51,251,898.27 47,135,533.67
2021年度 252,324,659.37
合计 498,839,810.32 229,146,263.42
18、其他非流动资产
项 目 年末余额 年初余额
预付工程款 11,684,203.94 11,109,375.81委托贷款 200,000,000.00 200,000,000.00合计 211,684,203.94 211,109,375.81委托贷款说明：
本公司之子公司敦煌种业先锋良种有限公司通过汇丰银行（中国）有限公司上海分行向杜邦中国集团有限公司发放委托贷款 200,000,000.00元，其中： 100,000,000.00元期限自 2015年10月21日至2018年10月22日，年化收益率3.10%；100,000,000.00元期限自 2015年 11月 17日至 2018年 11月 17日，年化收益率3.10%，每半年结息一次。
19、短期借款
（1）短期借款分类
项目 年末余额 年初余额
抵押借款 173,000,000.00 212,800,000.00保证借款 69,900,000.00 100,000,000.00信用借款 550,000,000.00 530,000,000.00合计 792,900,000.00 842,800,000.00（2）已逾期未偿还的短期借款情况
截至 2016年12月31日，本公司无已逾期未偿还的短期借款。
20、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 年末余额 年初余额
项 目 年末余额 年初余额
3年以上 12,826,992.81 12,491,860.18合 计 190,621,113.19 220,879,963.81（2）账龄超过 1年的重要应付账款
账龄一年以上的应付账款主要为尚未结算支付的种子繁育款项。
21、预收款项
（1）预收款项列示
项 目 年末余额 年初余额
1年以内 61,829,010.10 50,149,065.211至2年 3,833,031.39 7,112,459.642至3年 3,876,188.73 4,013,940.853年以上 9,374,792.90 8,892,805.19合 计 78,913,023.12 70,168,270.89（2）账龄超过 1年的重要预收款项
账龄一年以上的预收账款主要为收款后尚未发货的结算尾款。
22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 18,333,654.91 104,881,614.96 106,211,870.68 17,003,399.19二、离职后福利-设定提存
1,205,392.21 13,778,790.61 13,650,867.46 1,333,315.36计划
三、辞退福利 2,788,828.41 115,601.50 397,851.90 2,506,578.01合 计 22,327,875.53 118,776,007.07 120,260,590.04 20,843,292.56（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 13,732,568.14 86,011,089.07 87,155,971.83 12,587,685.382、职工福利费 3,940,667.02 3,940,667.02
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
5、工会经费和职工教育经费 3,660,556.56 1,089,005.60 1,180,042.79 3,569,519.37 104,881,614.9 106,211,870.6
合 计 18,333,654.91 17,003,399.19 6 8
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 1,095,195.32 12,880,851.58 12,767,522.23 1,208,524.672、失业保险费 110,196.89 897,939.03 883,345.23 124,790.69合 计 1,205,392.21 13,778,790.61 13,650,867.46 1,333,315.36本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别按员工基本工资的20%、2%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
23、应交税费
项 目 年末余额 年初余额
增值税 2,515,611.44 737,851.90营业税 156,074.57 365,084.49房产税 260,632.54 707,783.87城市维护建设税 130,925.62 626,854.61教育费附加 68,097.12 270,699.70企业所得税 5,112,883.10 87,908,081.47地方教育费附加 18,957.93 15,426.55土地增值税 1,422,647.65
其他各税合计 1,502,313.15 2,305,817.18合 计 11,188,143.12 92,937,599.7724、应付利息
项 目 年末余额 年初余额
短期借款应付利息 1,982,579.98 2,299,782.70应付债券利息 24,242,083.33 23,445,083.33合 计 26,224,663.31 25,744,866.0325、应付股利
项目 年末余额 年初余额
项目 年末余额 年初余额
应付股利 3,200,000.00 3,200,000.00截至 2016年12月31日，本公司超过一年以上的应付股利为 3,200,000.00元，系本公司之子公司武汉敦煌种业有限公司应付少数股东的股利，因公司资金紧张未支付。
26、其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
销售折扣折让 28,846,884.38 90,340,611.94预计销售退货 28,491,366.04 33,507,137.01特许权使用费 17,335,903.13 42,380,277.94服务费 10,000,102.18 6,754,145.32职工集资建房款 12,582,758.11 774,276.99履约保证金 3,735,039.28 3,349,750.00仓储费 1,919,252.28 2,013,251.22其他 39,333,187.68 44,468,212.94合 计 142,244,493.08 223,587,663.3627、长期借款
（1）长期借款情况
项目 年末余额 年初余额
信用借款 260,000.00 260,000.00（2）已逾期未偿还的长期借款情况
截至 2016年12月31日，本公司无已逾期未偿还的长期借款。
28、应付债券
（1）应付债券
项目 年末余额 年初余额
15敦煌种业MTN001中期票据 300,000,000.00 300,000,000.00
（2）应付债券的增减变动
债券名称 面值 发行日期债券期限 发行金额 年初余额
15敦煌种业 300,000,000.0 2015-01-0 300,000,000.0
3年 300,000,000.00 MTN001 0 9 0
300,000,000.0 300,000,000.0
小 计 300,000,000.00 0 0
债券名称 面值 发行日期债券期限 发行金额 年初余额
减：一年内到期部分
年末余额
300,000,000.0 300,000,000.0
合 计 300,000,000.00 0 0
（续）
溢折
按面值计提利 本年
债券名称
本年发行 价摊 年末余额
息 偿还
销
15敦煌种业MTN001 24,242,083.33 324,242,083.33小 计 24,242,083.33 324,242,083.33减：一年内到期部分年末余
24,242,083.33 24,242,083.33额
合 计 300,000,000.0029、长期应付款
项目 年末余额 年初余额
融资租赁款 53,350,000.00
2016年12月19日公司与远东国际租赁有限公司签订了售后回租赁所有权转让协议，租赁期限自 2016年 12月 19日至 2019年 12月 19日，租赁总额 58,310,656.00元，未确认融资费用 4,960,656.00元。
30、专项应付款
项目 年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因 34号科技型中小企业技术创新 420,000.0 420,000.0
基金 0 0
31、递延收益
形成原项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
因
与资产相关的政府补 14,652,424.3 4,870,000.0 4,462,166.615,060,257.6拨款形助 2 0 8 4成
其中，涉及政府补助的项目：
本年计入 与资产相关本年新增补 其他
负债项目 年初余额 营业外收 年末余额/与收益相助金额 变动
入金额 关
2016年现代种业发
本年计入 与资产相关本年新增补 其他
负债项目 年初余额 营业外收 年末余额/与收益相助金额 变动
入金额 关
公租房项目 1,596,000.00 570,000.00 2,166,000.00与资产相关基地建设资金 220,000.00 50,000.00 170,000.00与资产相关生产污水处理回收利
966,666.67 100,000.00 866,666.67与资产相关用技改项目专项资金
2000亩啤酒花种植
630,000.00 56,000.00 574,000.00与资产相关项目
啤酒花中生物活性成
份黄腐酚的生产技术 81,000.00 18,000.00 63,000.00与资产相关研究
啤酒花精深加工项目
3,385,500.00 201,000.00 3,184,500.00与资产相关资金拨款
科技型中小企业技术
创新基金无偿资助项 572,000.00 78,000.00 494,000.00与资产相关目
机采棉加工设备补贴 366,666.65 26,666.68 339,999.97与资产相关脱水蔬菜干燥节能改
2,240,000.00 420,000.00 1,820,000.00与资产相关造项目
脱水蔬菜节能设备和
生产技术升级改造项 2,894,591.00 122,400.00 2,772,191.00与资产相关目
甘肃省玉米生物育种
与种子繁育重点实验 200,000.00 200,000.00 与资产相关室
物联网玉米种子安全
1,500,000.00 1,500,000.00 与资产相关可追溯系统
敦玉系列玉米新品种
制种及高效生产关键 800,000.00 533,000.00 267,000.00与资产相关技术示范应用
机收玉米新品种选育
及机械化生产技术研
1,900,000.00 900,000.00 1,000,000.00与资产相关发与物联网技术应用
（重大专项）
东方红 1号玉米新品
种高校制种技术集成 200,000.00 133,300.00 66,700.00与资产相关研究与产业化开发
酒泉市玉米种业物联
本年计入 与资产相关本年新增补 其他
负债项目 年初余额 营业外收 年末余额/与收益相助金额 变动
入金额 关
高产机收玉米新品种
选育及机械化生产技 300,000.00 87,000.00 213,000.00与资产相关术集成研究与应用
合计 14,652,424.32 4,870,000.00 4,462,166.68 15,060,257.64
32、股本
本年增减变动（+、-）
公积
项目 年初余额
发行 送
年末余额
金其他 小计
新股 股
转股
一、有限售条件股
80,000,000.00 80,000,000.00份
二、无限售条件股 447,802,080.0 447,802,080.00
份 0 527,802,080.0三、股份总数 527,802,080.00
033、资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
资本溢价 904,770,341.08 904,770,341.08其他资本公积 -2,525,442.01 1,688,682.55 -836,759.46合计 902,244,899.07 1,688,682.55 903,933,581.62注：本公司之子公司于 2016年收购少数股东股权增加资本公积 2,254,342.35元。
34、盈余公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 30,845,504.62 30,845,504.62
35、未分配利润
项目 本年 上年
调整前上年末未分配利润 -312,808,572.28 -335,153,818.42调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 -312,808,572.28 -335,153,818.42加：本年归属于母公司股东的净利润 -254,038,598.98 22,345,246.14减：提取法定盈余公积
项目 本年 上年
分配普通股股利
年末未分配利润 -566,847,171.26 -312,808,572.2836、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
1,279,588,454.2
主营业务 625,780,637.60 490,946,576.54 901,730,065.66 5
其他业务 29,356,953.23 11,840,909.56 24,438,211.79 12,669,287.44 1,304,026,666.0
合计 655,137,590.83 502,787,486.10 914,399,353.10 4
37、税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
营业税 100,437.67 301,329.73城市维护建设税 342,476.28 313,099.68教育费附加 158,894.45 171,460.52地方教育费附加 60,342.83 78,009.62印花税 594,284.08
房产税 4,456,803.38
土地使用税 5,280,098.11
其他 119,395.33 832.20合计 11,112,732.13 864,731.75注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
38、销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 33,863,792.26 36,085,634.78包装费 1,102,246.99 4,598,209.45差旅费 6,485,342.46 10,305,555.04仓储保管费 5,211,100.70 6,418,882.97业务宣传费 15,998,011.86 22,132,255.54运杂费 29,884,420.18 37,993,218.53办公、水电费 2,474,448.35 2,434,181.69
项 目 本年发生额 上年发生额
业务招待费 1,283,816.71 1,409,516.65特许权使用费 15,174,882.89 46,019,643.94其他 17,534,592.60 15,284,414.66合计 129,012,655.00 182,681,513.2539、管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 53,703,715.20 51,575,665.25办公、差旅费 6,594,303.29 11,611,876.65咨询、诉讼、中介费 9,945,549.01 8,726,410.88折旧、摊销费 43,907,194.03 33,476,105.21业务招待费 2,291,451.15 2,769,583.18车辆费 3,222,255.54 5,280,096.35税金 9,360,555.46存货报废或盘亏 19,890,657.71 19,479,885.28研究开发费 23,162,162.19 5,014,579.81专门服务费 19,766,198.05 20,272,030.07其他 11,425,818.53 13,401,148.20合计 193,909,304.70 180,967,936.3440、财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 61,948,629.98 102,884,040.18减：利息收入 3,890,389.72 33,608,103.68汇兑损失 -689,453.20减：汇兑收益 3,160,767.02 2,029,494.29手续费 266,971.49 1,166,699.13其他 1,870.00
合计 55,166,314.73 67,723,688.1441、资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 25,470,510.55 8,095,611.80
项 目 本年发生额 上年发生额
存货跌价损失 43,204,549.70 14,342,845.56固定资产减值损失 80,166,862.97 76,762.79无形资产减值损失 614,624.57
商誉减值损失 6,475,311.72合 计 149,456,547.79 28,990,531.8742、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
-1,135,231.09 189,200.00产
43、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -425,683.79处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
1,473,489.67 -1,062,585.54融资产取得的投资收益
理财收益 25,237,543.56 861,027.39可供出售金融资产在持有期间的投资收益 3,050,000.00 3,119,070.00处置可供出售金融资产取得的投资收益 10,447,765.00 156,900,428.55合 计 40,208,798.23 159,392,256.6144、营业外收入
计入当期非经常项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
非流动资产处置利得合计 4,404,278.65 2,135,202.14 4,404,278.65其中：固定资产处置利得 4,404,278.65 2,127,152.96 4,404,278.65无形资产处置利得 8,049.18
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 7,471,249.32 13,161,381.35 7,471,249.32其他 7,237,525.98 1,992,675.04 7,237,525.98合 计 19,113,053.95 17,289,258.53 19,113,053.95其中，计入当期损益的政府补助：
与资产相关/补助项目 本年发生数 上年发生数
与收益相关 1,500,000.0 1,500,000.0
物联网玉米种子安全可追溯系统 与资产相关 0 0
与资产相关/补助项目 本年发生数 上年发生数
与收益相关 0
机收玉米新品种选育及机械化生产技术研
900,000.00 与资产相关发与物联网技术应用（重大专项）
敦玉系列玉米新品种制种及高效生产关键
533,000.00 与资产相关技术示范应用
脱水蔬菜干燥节能改造项目 420,000.00 420,000.00与资产相关饲用甜高粱种质创新及栽培饲用技术研究
400,000.00 与收益相关与示范
林木补偿款 342,639.00 与收益相关市科技局中小企业技术创新基金 240,000.00 与收益相关出疆棉铁路运费补贴 211,100.00 994,200.00与收益相关啤酒花精深加工项目资金拨款 201,000.00 50,350.00与资产相关甘肃省玉米生物育种与种子繁育重点实验
200,000.00 200,000.00与资产相关室建设补助
农产办拨付农产品加工项目扶持资金 200,000.00 与收益相关“海外赤子为国服务行动计划”补贴 150,000.00 与收益相关东方红1号玉米新品种高校制种技术集成研
133,300.00 与资产相关究与产业化开发
脱水蔬菜节能设备和生产技术升级改造项
122,400.00 122,400.00与资产相关目
区财政局出口脱水产品生产线技术改造补
120,000.00 与收益相关助
生产污水处理回收利用技改项目专项资金 100,000.00 33,333.33与资产相关高产机收玉米新品种选育及机械化生产技
87,000.00 与资产相关术集成研究与应用
市级技术创新平台建设奖励补助 80,000.00 与收益相关科技型中小企业技术创新基金无偿资助项
78,000.00 83,750.00与资产相关目拨款
2000亩啤酒花种植项目拨入资金 56,000.00 14,300.00与资产相关外经贸发展专项资金 50,000.00 100,000.00与收益相关基地建设资金 50,000.00 50,000.00与资产相关肃州区国家现代农业示范区管理办公室（肃
州区国家现代农业示范区以奖代补项目资 50,000.00 与收益相关金）
商务局提升国际化经营能力项目 40,000.00 70,000.00与收益相关
与资产相关/补助项目 本年发生数 上年发生数
与收益相关酒泉市科技进步奖 40,000.00 与收益相关酒泉市玉米种业物联网 36,800.00 与资产相关机采棉加工设备补贴 26,666.68 26,666.68与资产相关收贷款贴息 22,208.34 96,543.74与收益相关肃州区就业服务局失业保险稳岗补贴 21,451.00 与收益相关玉门市财政局补助资款 20,000.00 与收益相关啤酒花中生物活性成份黄腐酚的生产技术
18,000.00 4,600.00与资产相关研究资金拨款
知识产权补助 11,860.00 3,600.00与收益相关科技进步奖奖金 8,000.00 40,000.00与收益相关稳岗补贴 1,824.30 与收益相关 3,200,000.0
油脂深加工改扩建项目补助 与资产相关 0
1,050,000.0
省级粮食规模经营(农作物种子创新)项目 与收益相关 0
2015年农业产业化贴息项目资金 650,000.00与收益相关2013年国家工业中小企业技术改造项目资
640,000.00与资产相关金
中小企业发展专项基金 510,000.00与资产相关外贸发展专项资金 293,200.00与收益相关收国际市场开拓资金 270,000.00与收益相关外贸转方式调结构项目 260,000.00与收益相关商务局外贸转方式调结构项目资金 260,000.00与收益相关玉米、棉花、油菜新品种规模化制种基地建
260,000.00与收益相关设
饲用甜高粱种质创新及栽培饲用技术研究
250,000.00与收益相关与示范
收市商务局外贸发展专项资金 200,000.00与收益相关东方红一号玉米新品种高校制种技术集成
200,000.00与收益相关研究与产业化开发
酒花基地扶持款 150,000.00与收益相关2015年出口信用保险补助 150,000.00与收益相关商务部维稳贴息资金 140,000.00与收益相关
与资产相关/补助项目 本年发生数 上年发生数
与收益相关商务部市场开拓资金 105,300.00与收益相关商务部外经贸发展专项资金 100,000.00与收益相关棉花重大专项 100,000.00与收益相关2015年河西地区知识产权优势企业培育 100,000.00与收益相关市财政局、科技局有机肥研发项目拨款 80,000.00与收益相关进出口持续增长贴息 70,000.00与收益相关商务局对外经贸补贴 60,000.00与收益相关外贸稳增长贴息资金 50,000.00与收益相关2013年度工业发展暨项目建设考核奖励资
50,000.00与收益相关金
收2014年经贸发展专项资金补贴款 32,500.00与收益相关2015年外经贸项目资金 20,000.00与收益相关甘肃省科技进步奖 20,000.00与收益相关省科技厅2014年科学技术奖励 20,000.00与收益相关肃州区财政局外贸发展专项资金 15,400.00与收益相关收甘肃商务霍尔果斯代表处布展补助 10,000.00与收益相关科技进步奖金 10,000.00与收益相关商务局城乡市场监测扶持资金 8,573.00与收益相关科技局专项补贴 8,100.00与收益相关收就业社保补贴 7,764.60与收益相关收肃州区科技开发中心专款补助 800.00与收益相关 7,471,249.3 13,161,381.
合 计
2 35
45、营业外支出
计入当期非经常项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
非流动资产处置损失合计 3,463,621.32 1,394,612.70 3,463,621.32其中：固定资产处置损失 3,463,621.32 1,394,612.70 3,463,621.32对外捐赠支出 403,650.00 129,353.20 403,650.00罚没支出 136,733.25 1,034,107.11 136,733.25其他 2,353,207.66 8,766,195.18 2,353,207.66
计入当期非经常项 目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
合 计 6,357,212.23 11,324,268.19 6,357,212.2346、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 2,536,723.63 39,317,349.76递延所得税费用 -14,881,144.55 -1,505,747.27合 计 -12,344,420.92 37,811,602.49（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
利润总额 -334,478,040.76按法定/适用税率计算的所得税费用 -83,619,510.19子公司适用不同税率的影响 -473,252.96调整以前期间所得税的影响 -716,022.06非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 9,311,186.65使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 264,478.91本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 62,888,698.73税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 -12,344,420.9247、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
政府补助 3,009,082.64 6,505,981.34利息收入 5,580,589.07 33,608,103.68其他 3,372,101.20 8,284,103.04合 计 11,961,772.91 48,398,188.06（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
办公、差旅、水电费 18,290,853.89 26,340,542.99运杂费 29,884,420.18 34,441,276.20
项 目 本年发生额 上年发生额
业务招待费 3,575,267.86 4,179,099.83广告宣传费 15,692,301.45 22,686,813.24仓储、租赁费 8,507,744.47 6,418,882.97包装费 1,102,246.99 4,598,209.45咨询、诉讼、中介费 9,945,549.01 9,026,410.88研究开发费 23,038,916.28 10,373,783.53特许权使用费 15,174,882.89 46,019,643.94专门服务费 19,766,198.05 19,744,320.85其他 28,499,920.67 84,009,789.00合 计 173,478,301.74 267,838,772.88（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
收回的投资理财 121,700,000.01
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
委托贷款 200,000,000.00投资理财 121,700,000.01合 计 321,700,000.01（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
收到与资产相关的政府补助 4,870,000.00 5,796,000.00收回到期的保证金 2,500,000.00 20,700,000.00合 计 7,370,000.00 26,496,000.00（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
支付的保证金 2,500,000.00
股票增发费用 14,704,742.70合 计 2,500,000.00 14,704,742.7048、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -322,133,619.84 56,133,756.05加：资产减值准备 149,456,547.79 28,990,531.87固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
66,192,521.71 77,430,305.17资产折旧
无形资产摊销 11,011,889.54 11,787,307.68长期待摊费用摊销 649,737.80 387,932.76处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-940,657.33 -740,589.44损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 1,135,231.09 -189,200.00财务费用（收益以“－”号填列） 61,948,629.98 102,884,040.18投资损失（收益以“－”号填列） -40,208,798.23 -159,392,256.61递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -14,881,144.55 -1,505,747.27递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -71,967,239.74 235,734,643.90经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 34,784,401.53 67,697,475.26经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -158,405,972.26 -105,173,803.21其他 -4,476,918.47 -6,628,733.33经营活动产生的现金流量净额 -287,835,390.98 307,415,663.012、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 481,066,788.71 1,009,709,231.05 1,009,709,231.0
减：现金的期初余额 1,319,076,577.68 5
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -528,642,442.34 -309,367,346.63（2）现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 481,066,788.71 1,009,709,231.05其中：库存现金 16,309.34 353,520.28可随时用于支付的银行存款 474,318,340.20 1,000,162,718.27可随时用于支付的其他货币资金 6,732,139.17 9,192,992.50二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 481,066,788.71 1,009,709,231.05其中：母公司或集团内子公司使用受限制的
现金和现金等价物
49、所有权或使用权受限制的资产
项 目 年末账面价值 受限原因
货币资金 3,268,845.24 见附注六、1
固定资产 见注（1） 见注（1）
无形资产 见注（2） 见注（2）
注（1）：截至2016年12月31日，本公司之子公司武汉敦煌种业有限公司以评估价值 4,560,820.00元的固定资产作抵押向华夏银行股份有限公司水果湖支行贷款 3,000,000.00元，本公司之子公司酒泉敦煌种业百佳食品有限公司以 27,520,500.00元的固定资产作抵押向交通银行股份有限公司酒泉分行贷款 20,000,000.00元。2016年 12月 19日，公司与远东国际租赁有限公司签订了售后回租赁合同，将公司 56,599,561.02元的固定资产出售给远东国际租赁有限公司后再以融资租赁方式租回，取得融资租赁款 53,350,000.00元。
注（2）：截至 2016年 12月 31日，本公司以评估价值 415,457,300.00的土地作抵押向中国建设银行份有限公司肃州支行贷款 150,000,000.00元，本公司之子公司酒泉敦煌种业百佳食品有限公司以评估价值 10,138,700.00元的土地作抵押向交通银行股份有限公司酒泉分行贷款 20,000,000.00元。
50、外币货币性项目
年末折算人民币余项 目 年末外币余额 折算汇率
额
货币资金 941,112.74 6,528,499.08其中：美元 941,112.74 6.9370 6,528,499.08应收账款 4,921,809.90 34,142,595.28其中：美元 4,921,809.90 6.9370 34,142,595.28
七、合并范围的变更
报告期内本公司新设甘肃省敦煌种业农产品贸易有限公司，并将其纳入合并财务报表合并范围。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营
持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式地
直接间接
河北敦煌种业有限公 石家庄市方村方兴
石家庄 种子销售 90.00 投资设立司 路1号
武汉市洪山区珞狮
武汉敦煌种业有限公
武汉路 517号明泽大厦种子销售 51.10 投资设立司
11楼
甘肃敦煌种业油脂有 酒泉市肃州区高新
酒泉 油料加工 100.00 投资设立限公司 技术工业园区
甘肃省敦煌种业果蔬 酒泉市肃州区高新果蔬制品
酒泉 93.00 投资设立制品有限公司 技术工业园区 加工
甘肃省敦煌种业包装 酒泉市肃州区高新
酒泉 包装产品 100.00 投资设立有限公司 技术工业园区
酒泉佰易投资有限公 酒泉市肃州区肃州投资管理
酒泉 100.00 投资设立司 路28号 与咨询
敦煌种业先锋良种有 酒泉市肃州区高新
酒泉 玉米种子 51.00 投资设立限公司 技术工业园区
酒泉敦煌种业百佳食 酒泉市肃州区工业
酒泉 果蔬加工 68.88 投资设立品有限公司 园区
酒泉敦煌种业农产品 酒泉市肃州区工业
酒泉 仓库租赁 100.00 投资设立仓储有限公司 园区南园
张掖市敦煌种业有限 种子生产
张掖临泽县工业开发区 100.00 投资设立公司 销售
武威市敦煌种业种子 武威市凉州区武南种子生产
武威 100.00 投资设立有限公司 工业园区 销售
酒花制品
玉门拓璞科技开发有 玉门市经济开发区
玉门 生产加工 53.25 购买
限责任公司 玉关路
销售
甘肃省敦煌种业农产 甘肃省酒泉市肃州棉花加工
酒泉 80.00 投资设立品贸易公司 区肃州路28号 销售
主要经营
持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式地
直接间接
甘肃省敦煌种业西域 酒泉市肃州区上坝
酒泉 番茄加工 100.00投资设立番茄制品有限公司 工业园
酒泉市吉翱番茄制品 酒泉市肃州区上坝
酒泉 番茄加工 100.00 购买
有限公司 镇营尔滩
绵阳敦煌种业有限公 农副产品
绵阳绵阳市农科区 100.00投资设立司 购销
兰州敦煌种业投资有 兰州市城关区乾昌投资管理
兰州 100.00投资设立限公司 大厦 与咨询
酒泉百佳农业科技有 酒泉市肃州区工业
酒泉 种子购销 100.00投资设立限公司 园区南园
新疆敦煌种业玛纳斯 玛纳斯县凉州户镇
玛纳斯 油料加工 100.00投资设立油脂有限公司 太阳庙村
啤酒花种
玉门连连啤酒花种植 玉门市经济开发区
玉门 植加工销 100.00 购买
农民专业合作社 玉关路
售
（2）重要的非全资子公司
少数股东的
本年归属于少本年向少数股年末少数股东子公司名称 持股比例
数股东的损益东分派的股利 权益余额
(%)
河北敦煌种业有限公司 10.00 -149,474.22 -241,881.54 -24,459,976.3 -10,828,931.5武汉敦煌种业有限公司 48.90
2 2甘肃省敦煌种业农产品贸易公
20.00 -191,015.32 1,608,984.68司
甘肃省敦煌种业果蔬制品有限
7.00 186,883.80 3,847,156.37公司
-38,768,445.4 494,990,689.2敦煌种业先锋良种有限公司 49.00
1 8酒泉敦煌种业百佳食品有限公
31.12 -693,583.36 10,643,020.70司
玉门拓璞科技开发有限责任公
46.75 -3,083,888.63 353,206.59司
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
非流动负
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
债
河北敦煌种业有 10,606,288.06 716,987.67 11,323,275.73 13,742,091.07 13,742,091.07
子公司名称 年末余额
限公司
武汉敦煌种业有 132,615,930.7 1,000,000.0
93,948,607.44 17,522,269.08 111,470,876.52 133,615,930.75限公司 5 0
甘肃省敦煌种业
52,081,591.48 9,010.94 52,090,602.42 44,045,679.03 44,045,679.03农产品贸易公司
甘肃省敦煌种业
果蔬制品有限公 38,642,284.87 24,156,973.02 62,799,257.89 7,839,881.17 7,839,881.17司
敦煌种业先锋良 149,843,434.0
602,778,752.75 557,249,761.51 1,160,028,514.26 149,843,434.08种有限公司 8
酒泉敦煌种业百 140,416,392.6 6,048,857.6
122,434,064.43 58,231,123.90 180,665,188.33 146,465,250.34佳食品有限公司 7 7
玉门拓璞科技开 4,315,500.0
28,831,746.87 24,282,583.40 53,114,330.27 48,043,308.16 52,358,808.16发有限责任公司 0
（续）
本年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额经营活动现金流量河北敦煌种业有限公司 6,800,861.46 -1,494,742.23 -1,494,742.23 407,185.95武汉敦煌种业有限公司 3,076,743.36 -52,031,400.05 -52,031,400.05 18,137,438.00甘肃省敦煌种业农产品贸易公司 -955,076.61 -955,076.61 -8,721,733.09甘肃省敦煌种业果蔬制品有限公司 45,236,103.83 2,669,768.61 2,669,768.61 1,740,648.01敦煌种业先锋良种有限公司 176,971,887.00 -79,119,276.34 -79,119,276.34 -203,929,033.88酒泉敦煌种业百佳食品有限公司 119,588,646.83 -2,874,851.40 -2,874,851.40 -11,438,495.33玉门拓璞科技开发有限责任公司 1,699,678.78 -6,596,553.22 -6,596,553.22 1,060,736.71（续）
上年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额经营活动现金流量河北敦煌种业有限公司 11,283,117.06 -1,522,435.19 -1,522,435.19 393,309.42武汉敦煌种业有限公司 51,776,647.33 -7,602,103.25 -7,602,103.25 -15,720,920.00甘肃省敦煌种业农产品贸易公司
甘肃省敦煌种业果蔬制品有限公司 37,945,310.66 3,567,519.17 3,567,519.17 4,702,322.82
子公司名称 上年发生额
敦煌种业先锋良种有限公司 516,324,006.05 82,870,580.04 82,870,580.04 164,263,137.71酒泉敦煌种业百佳食品有限公司 102,871,858.68 1,662,802.47 1,662,802.47 10,912,284.73玉门拓璞科技开发有限责任公司 2,706,125.12 -3,967,581.43 -3,967,581.43 3,596,938.58九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、期货投资、借款、应收账款、应付账款等，与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
无。
（2）利率风险－现金流量变动风险
无。
（3）其他价格风险
无。
2、信用风险
2016年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保。
为降低信用风险，公司专门进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公母公司对本公司注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 司的持股比例的表决权比例（万元）
(%) (%)
酒泉地区现代农业（控酒泉市盘旋
投资管理 14,481.58 12.92 12.92股集团）有限责任公司东路10号
注：本公司的最终控制方是酒泉市行政事业单位国有资产管理局。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、关联方交易情况
关键管理人员报酬
项 目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 266.01万元 273.45万元
除上述事项外，本期未发生与关联方之间采购商品/接受劳务、出售商品/提供劳务及其他需披露的关联交易。
4、关联方应收应付款项
截至 2016年12月31日，本公司无关联方应收应付及其他需披露的关联方往来。
十一、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2016年12月31日，本公司不存在应披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）本公司之子公司酒泉百佳农业科技有限公司与刘国军签订《种子购销合同》，2012年至2013年度，刘国军共向酒泉百佳农业科技有限公司购买价值 48.44万元的种子，但未支付货款。2015年 10月酒泉百佳农业科技有限公司向肃州区人民法院提起诉，2016年 1月 28日肃州区人民法院作出（2015）酒肃民一初第 1185号民事判决书，判决刘国军支付百佳公司种子款及违约金共计
55.27万元。
（2）本公司之子公司酒泉百佳农业科技有限公司与李生贤签订《种子购销合同》，2015-2016年度，李生贤共购买价值 71.63万元的种子，但未支付货款。
2016年11月23日酒泉百佳农业科技有限公司起诉至民乐县人民法院，截至本财务报表批准报出日，尚未判决。
（3）本公司之子公司酒泉百佳农业科技有限公司与张永东签订《种子购销合同》，2013至2014年度，张永东共购买价值 37.15万元的种子，但未支付货款，2016年12月28日酒泉百佳农业科技有限公司起诉至肃州区人民法院，截至本财务报表批准报出日，尚未判决。
除上述事项外，截至2016年12月31日，本公司不存在其他应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十二、资产负债表日后事项
2017年 3月 25日，公司与常州投资集团有限公司签署《股权转让协议》，转让持有的东海证券股份计 3,050万股，转让价格为 11.50元/股，转让总价款为35,075万元。截至本财务报表批准报出日，转让交易已完成。
除上述事项外，截至本财务报表批准报出日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为 4个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了 4个报告分部，分别为种子业务、棉花业务、食品业务及其他业务。这些报告分部是以经营不同产品为基础确定的。
（2）报告分部的财务信息
项目 种子 棉花 食品 其他 分部间抵销 合计营业收入 422,224,211.85 59,865,883.46 168,282,599.85 4,764,895.67 655,137,590.83营业成本 310,152,758.96 52,185,140.07 137,578,314.45 2,871,272.62 502,787,486.10资产总额 3,006,935,221.10 124,532,058.24 303,098,396.83 112,282,428.28 516,084,631.39 3,030,763,473.06负债总额 1,496,321,163.60 160,300,474.46 371,397,836.52 68,409,193.02 461,771,434.08 1,634,657,233.52
2、子公司股权激励
经本公司之子公司甘肃省敦煌种业果蔬制品有限公司五届六次董事会审议通过了甘肃省敦煌种业果蔬制品有限公司股权激励方案，拟实施股权激励计划，激励对象 12人，股票期权总额 268万股，行权价格 1元/每股。行权条件为 2013年至 2017年累计净利润达到 539.39万元。经公司 2013年第八次总经理办公会会议讨论并审议通过了甘肃省敦煌种业果蔬制品有限公司的股权激励方案。本期本公司之子公司甘肃省敦煌种业果蔬制品有限公司累计净利润已达到行权条件，公司确认了管理费用、资本公积各268万元。
3、诉讼事项
（1）本公司之分公司甘肃省敦煌种业股份有限公司玉米原种场（以下简称“玉米原种场”）于 2013年度向永昌金田种业有限责任公司（以下简称“金田种业”）生产交付玉米杂交种子 129万公斤后遭对方违约拖欠货款，玉米原种场启动司法诉讼追讨程序，于 2015年 1月 21日向酒泉市中级人民法院提交《诉前财产保全申请》，请求冻结金田种业银行存款账户 800万元或相同价值的机器设备、土地使用权、种子等财产，酒泉市中级人民法院于 2015年 1月 21日下发了（2015）酒民保字第 1号《民事裁定书》，并于 2015年 1月 23日执行了查封冻结措施；玉米原种场于 2015年1月26日向酒泉市中级人民法院提交《民事诉讼状》，要求金田种业偿还拖欠的种子款及利息共 817.34万元，酒泉市中级人民法院于2015年1月29日受理此案，于2015年5月28日下发了(2015)酒民二初字第9号，判决金田种业偿还拖欠的种子款 751.97万元及利息 75.13万元，共计827.10万元。2016年7月收到法院执行款 65.01万元，2016年6月、 8月、10月共收到种子拍卖款 247.26万元，2016年共计收到诉讼款项 312.27万元，剩余部分尚未执行。
（2）本公司之子公司新疆敦煌种业玛纳斯油脂有限公司于 2014年3月28日与新疆维吾尔自治区精河县精河棉业有限责任公司（以下简称“精河棉业”）签订了《预付定金采购棉籽协议》，随后向精河棉业支付了 800万元预付款，但精河棉业法定代表人因涉嫌挪用公款被刑拘，其全部资产被司法机关查封，因此新疆敦煌种业玛纳斯油脂有限公司提起诉讼要求解除双方签订的协议，并返还 800万元定金、赔偿损失 28万元等。2015年 2月 9日，昌吉回族自治州中级人民法院（2014）昌中民二初字第 121号《民事判决书》判决支持新疆敦煌种业玛纳斯油脂有限公司解除协议，并要求精河棉业返还 800万元及赔偿 28万元损失。该判决尚未得到执行，新疆敦煌种业玛纳斯油脂有限公司已请求法院执行
相关财产保全措施，目前，昌吉回族昌吉回族自治州中级人民法院依法对保全的财产进行拍卖，2016年3月已收到法院的执行款 85.83万元，其余尚在执行当中。
（3）本公司于 2011年 12月 29日与酒泉大业种业有限责任公司（以下简称“大业种业”）达成口头购买草种协议，向大业种业预付货款530万元，后因大业种业不能提供草种，货款一直未能收回，本公司 2015年11月18日向酒泉市中级人民法院提交《民事诉讼状》，请求大业种业偿还货款及利息，酒泉市中级人民法院于2015年11月20日受理此案，并于 2015年12月10日收到酒泉市中级人民法院（2015）酒二民初字第44号民事诉讼证据举证通知书，于 2016年3月1日开庭审理此案，2016年5月25日，酒泉市中级人民法院作出（2015）酒二民初字第44号民事判决，判决大业种业返还货款 530万元及资金占用期间的利息25.92万元，判决生效后 15日内付清，大业种业不服次判决，向甘肃省高级人民法院提出上诉，2016年9月7日，甘肃省高级人民法院出具了（2016）甘民终339号民事判决书，驳回上诉，维持原判。
（4）本公司之子公司张掖市敦煌种业有限公司（以下简称“张掖公司”）于 2015年3月26日及 2015年12月27日与河南中原中农良种有限责任公司（以下简称“河南中原”）签订种子结算协议，销售种子 133.19万公斤，之后河南中原违约拒收该批种子且拒绝支付剩余货款。2016年 7月 28日张掖公司向甘肃省张掖市中级人民法院提起民事诉讼，追讨种款、仓储费及运费共计 484.52万元。甘肃省张掖市中级人民法院于 2016年9月5日下发了（2016）甘 07民初 88号《民事调解书》，双方约定河南中原于 2016年 9月 30日前支付 35万元， 2016年 11月 30日前支付 165万元，剩余款项于 2017年 4月 30日前付清。
公司仅在 2017年 1月 26日收到赔偿款 26.74万元，截至本财务报表批准报出日，剩余款项尚未收到。
十四、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 比例
账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 比例
账面价值
金额 金额
（%） （%）
坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提 153,972,735.2 75,313,357.3 229,286,092.51 99.90 67.15
坏账准备的应收款项 1 0单项金额不重大但单独计
227,712.65 0.10 227,712.65 100.00
提坏账准备的应收款项
154,200,447.8 75,313,357.3合计 229,513,805.16 100.00 67.19
6 0（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提 131,946,917.9 109,213,043.5 241,159,961.46 99.44 54.71
坏账准备的应收款项 5 1单项金额不重大但单独计
1,360,635.16 0.56 1,360,635.16 100.00
提坏账准备的应收款项
100.0 133,307,553.1 109,213,043.5合计 242,520,596.62 54.97
0 1 1组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
本年计提坏账准备金额 20,892,894.75元；
本报告期无以前年度全额计提坏账准备、或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回、或在本期收回或转回比例较大的应收账款。
（3）本年实际核销的应收账款情况
本年本公司无实际核销的应收账款
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应
收账款汇总金额 84,070,604.13元，占应收账款年末余额合计数的比例36.63%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额 57,954,807.07元。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例
账面价值
金额 金额 比例（%）
（%）
单项金额重大并单独计
213,354,645.4
提坏账准备的其他应收 213,354,645.41
1
款
按信用风险特征组合计
288,372,536.3提坏账准备的其他应收 361,495,956.74 100.00 73,123,420.44 20.23
0款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应
收款
286,478,065.8 288,372,536.3合计 574,850,602.15 100.00 49.84
5 0（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例
账面价值
金额 金额 比例（%）
（%）
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例
账面价值
金额 金额 比例（%）
（%）
款
按信用风险特征组合计
54,561,730.9 409,259,390.5提坏账准备的其他应收 463,821,121.54 100.00 11.76
8 6款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应
收款
54,561,730.9 409,259,390.5合计 463,821,121.54 100.00 11.76
8 6①年末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
年末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
酒泉敦煌种业棉蛋白油
213,354,645.41 213,354,645.41 100.00%预计无法收回脂有限公司
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 186,160,613.73 3,723,212.30 2.001至2年 66,798,292.29 3,339,914.62 5.002至3年 21,826,853.86 2,182,685.37 10.003至4年 22,785,537.71 4,557,107.55 20.004至5年 7,673,597.59 3,069,439.04 40.005年以上 56,251,061.56 56,251,061.56 100.00合计 361,495,956.74 73,123,420.44
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 231,916,334.87元。
本报告期无以前年度全额计提坏账准备、或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回、或在本期收回或转回比例较大的其他应收款。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末
坏账准备
序号 款项性质 年末余额 账龄 余额合计数的比例
年末余额
（%）
1 子公司往来 213,354,645.41 0-3年 37.11 213,354,645.41 2 子公司往来 77,890,835.93 0-4年 13.55 6,330,412.47 3 子公司往来 57,902,669.79 0-2年 10.07 1,466,734.44 4 子公司往来 34,069,665.31 0-2年 5.93 1,343,712.21 5 子公司往来 30,000,000.001年以内 5.22 600,000.00合计 413,217,816.44 71.88 223,095,504.533、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投 616,808,617.5 257,142,396.6 359,666,220.9 608,808,615.5 257,142,396.6 351,666,218.9资 0 0 0 0 0 0（2）对子公司投资
本
年
计
提 减值准备被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
减 年末余额值
准
备
敦煌种业先锋良种有
31,859,496.00 31,859,496.00
限公司
河北敦煌种业有限公
9,000,000.00 9,000,000.00
司
武汉敦煌种业有限公
18,000,000.00 18,000,000.00
司
甘肃敦煌种业油脂有
216,007,800.00 2.00 216,007,802.00 216,007,800.00限公司
甘肃省敦煌种业果蔬
31,155,000.00 31,155,000.00
制品有限公司
甘肃省敦煌种业西域
14,000,000.00 14,000,000.00
番茄制品有限公司
甘肃省敦煌种业包装
本
年
计
提 减值准备被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
减 年末余额值
准
备
酒泉佰易投资有限公
30,000,000.00 30,000,000.00
司
酒泉敦煌种业百佳食
22,500,000.00 14,000,000.00 36,500,000.00
品有限公司
酒泉敦煌种业农产品
29,394,392.83 29,394,392.83
仓储有限公司
张掖市敦煌种业有限
57,136,019.08 57,136,019.08 27,136,019.08公司
武威市敦煌种业种子
130,000,000.00 130,000,000.00
有限公司
玉门拓璞科技开发有
11,755,907.59 11,755,907.59 5,998,577.52限责任公司
甘肃省敦煌种业农产
8,000,000.00 8,000,000.00
品贸易公司
合计 608,808,615.50 22,000,002.00 14,000,000.00 616,808,617.50 257,142,396.604、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
184,126,484.2
主营业务 212,559,608.26 310,849,037.79 264,993,820.80 2
其他业务 12,946,537.30 8,211,077.64 12,598,073.43 2,856,922.41 192,337,561.8
合计 225,506,145.56 323,447,111.22 267,850,743.21 6
5、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益 61,200,000.00权益法核算的长期股权投资收益 -425,683.79以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
1,473,489.67 -1,373,082.99产在持有期间的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益 13,210,121.13 861,027.39
项目 本年发生额 上年发生额
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 3,050,000.00 3,119,070.00处置可供出售金融资产取得的投资收益 156,900,428.55合计 17,733,610.80 220,281,759.16十五、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 940,657.33
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
7,471,249.32
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
40,208,798.2
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
3
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 4,343,935.07
项目 金额 说明
其他符合非经常性损益定义的损益项目
52,964,639.9
小计
5
所得税影响额 241,272.80
少数股东权益影响额（税后） 666,031.18
52,057,335.9
合计
7
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资
每股收益
报告期利润
产收益率（%）
基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 -24.88% -0.4813 -0.4831扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利