防城港胜港码头有限公司审 计 报 告瑞华审字[2016]45040012号
目 录
一、审计报告 1
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··财务报表
1、资产负债表 3
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通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔5-11层
Office Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（PostCode）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588传真（Fax）：+86(10)88091199
审计报告
瑞华审字[2016]45040012号北部湾港股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的防城港胜港码头有限公司（以下简称“防城港胜港公司”）按模拟财务报表附注二所披露的编制基础编制的模拟财务报表（以下简称“财务报表”，包括 2016年 7月 31日、2015年 12月 31日、2014年 12月 31日的模拟资产负债表，2016年 1-7月、2015年度、2014年度的模拟利润表以及模拟财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照模拟财务报表附注二所披露的编制基础编制和公允列报模拟财务报表是防城港胜港公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照模拟财务报表附注二所披露的编制基础编制模拟财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注二所披露的编制基础的规定编制，公允反映了防城港胜港码头有限公司2016年7月31日、2015年12月31日、2014年 12月31日的模拟财务状况以及 2016年1-7月、2015年度、2014年度的模拟经营成果。
四、其他说明事项
本报告仅供北部湾港股份有限公司向中国证券监督管理委员会报送资产重组文件时使用，不得用于其他目的。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一六年十一月二十四日
防城港胜港码头有限公司
模拟财务报表附注
2014年 1月1日-2016年7月31日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
防城港胜港码头有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），经广西壮族自治区人民政府批准成立，于 2016年 3月 30日领取了注册号为 91450602MA5KBL1N6N号的《企业法人营业执照》。公司住所：港口区友谊大道集团公司新办公楼；注册资本为人民币壹佰万圆整；法定代表人：何永雷；经营范围：对港口、码头项目的投资、建设和管理；提供港口设施，从事货物装卸、仓储（除危险化学品）；港口设施、设备和港口器械的租赁经营、维修服务；集装箱业务；机械设备及装卸工属具设计；机械维修。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
二、财务报表的编制基础
根据广西壮族自治区国资委的无偿划转批复，以2016年2月29日为基准日，防城港务集团有限公司向本公司无偿划入防城港 20万吨级码头、防城港渔澫港区第四作业区402#泊位码头、防城港东湾406#407#泊位净资产264,029,870.23元。
模拟资产负债表系假定公司前述无偿划转资产事宜于财务报表最早列报日即已实施完毕，即：公司自 2014年 1月 1日始已持有防城港务集团有限公司的防城港 20万吨级码头、防城港渔澫港区第四作业区402#泊位码头、防城港东湾406#407#泊位资产，且持续保持该架构。
模拟利润表系以上述无偿划转的资产为基础，因相关资产并非完整会计主体，为了了解该等资产的盈利情况，按照配比及权责发生制原则，对原主体涉及的模拟资产负债表相关资产的收入、成本以及费用进行模拟剥离调整，编制这些资产产生的模拟利润。
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33号发布、财政部令第 76号修订）、于 2006年 2月 15日及其后颁布和修订的 41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某
些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的模拟财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2014年12月31日、2015年12月31日、2016年7月31日的模拟财务状况及2014年度、2015年度、2016年1-7月的模拟经营成果等有关信息。
此外，本公司的模拟财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、19“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、24“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。
2、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收
益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、4（2）)，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购
买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收
益。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、10、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款
产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
2015年12月31日和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
7、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续
计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资
的，本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。如持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十六条规定的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入股东权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分
类为可供出售金融资产的期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值计量时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。重分类日，该金融资产的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。
该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损失，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；
该金融资产的摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的，原计入其他综合收益的利得或损失仍保留在股东权益中，在该金融资产被处置时转出，计入当期损益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量
现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余
额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计
入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额
之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转
让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续
计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的
合同。企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收
入，不足抵减的，冲减留存收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。
本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 账龄分析法
本公司内部应收款 本公司合并范围内应收款项
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
收回风险较小时不计提坏账准备，收回风险较大时按单项认定计本公司内部应收款
提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）1年以内（含1年，下同） 5 5
1-2年 10 10
2-3年 20 20
3-4年 30 30
4-5年 50 50
5年以上 100 100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、库存商品、发出商品、周转材料等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成
本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转
回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品一次领用5万元以下的采用一次摊销法，5万元以上的采用分次摊销法。
10、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、7“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股
份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合
收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。
原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公
积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收
益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权
的，按本附注四、4、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策
处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则
核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转
入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他
所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
11、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 20－50 4 6.33-1.90机器设备 6-20 4 15.83-4.75运输设备 6-12 4 15.83-7.92其他设备 6-20 4 15.83-4.75预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的
预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所
有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折
旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
12、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。
13、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
14、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期
损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。
15、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
16、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
17、职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要是设定提存计划，即按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
18、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该
义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
19、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
公司大宗商品贸易业务，在买方验收货物当日确认收入。
（2）提供劳务收入
公司提供的港口劳务包括装卸劳务、堆存服务、港务管理服务和代理服务等。
港口劳务的定价采取“一揽子包干”方法，包括从货物到港至离港整个过程之装
卸、堆存、港务综合管理以及港内转场等。港口劳务收入的核算原则按“一船一结”的办法，在完成整船货物出库离港系列劳务当日确认收入；资产负债表日，没有完成整船货物出库离港的，按照实际完成出库离港的货物量确认收入。
公司提供的货物运输服务，在货主收到货物当日确认劳务收入；
公司提供的船舶及货物报关、报检等代理服务，在相关报关、报检手续完成当日确认收入。
公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
20、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到
财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损
失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
21、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应
调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础
之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得
税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损
益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
22、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或
当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款
额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
23、主要会计政策、会计估计的变更
本公司无应披露的会计政策、会计估计变更等事项。
24、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（3）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告
期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（6）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%、13%、11%、6%的税率计算销项税，并按扣除当增值税
期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
水利建设基金 按当期营业收入的0.1%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%计缴。
六、财务报表项目注释
1、货币资金
2016年7月31日2015年12月312014年12月31项 目
日 日
库存现金
银行存款 13,519,707.43
其他货币资金
合计 13,519,707.43
2、应收账款
（1）应收账款分类披露
2016年7月31日
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
1、单项金额重大并
单项计提坏账准备
的应收账款（100万
以上）
2、按组合计提坏账
准备的应收账款
3、单项金额虽不重
大但单项计提坏账
准备的应收账款
（100万以下）
4、需合并抵消的关
46,266,391.87 100.00 46,266,391.87联方欠款
合 计 46,266,391.87 100.00 46,266,391.873、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2016年7月31日 2015年12月31日 2014年12月31日
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 138,000.00 100
1至2年
2至3年
3年以上
合计 138,000.00 100
（2）按预付对象归集的截止 2016年7月31日前五名的预付款情况
占期末与本公 未结算原
单位名称 金额 时间 款项性质余额比司关系 因
例%
南宁市洛轴轴承销 未购入原
第三方 138,000.00 2016/7/1 预付货款 100.00售有限公司 材料
合计 —— 138,000.00 —— —— —— 100.004、存货
（1）存货分类
2016年7月31日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 56,057.33 56,057.33合计 56,057.33 56,057.335、其他流动资产
项 目 2016年7月31日2015年12月31日2014年12月31日待抵扣进项税 5,922.68
合 计 5,922.68
6、固定资产
固定资产情况
（1）2016年7月31日
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
一、账面原值
1、年初余额 726,348,417.35 469,418,732.82 1,195,767,150.172、本年增加金额 110,344,757.34 6,312,516.23 116,657,273.57（1）购置 468,796.99 2,402,354.71 2,871,151.70（2）在建工程转入 109,875,960.35 3,910,161.52 113,786,121.87（3）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置或报废
（2）转入在建工程
4、年末余额 836,693,174.69 475,731,249.05 1,312,424,423.74二、累计折旧
1、年初余额 80,781,946.38 235,803,044.49 316,584,990.872、本年增加金额 12,205,415.92 21,825,707.39 34,031,123.31（1）计提 12,205,415.92 21,825,707.39 34,031,123.313、本年减少金额
（1）处置或报废
4、年末余额 92,987,362.30 257,628,751.88 350,616,114.18三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
（1）处置或报废
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 743,705,812.39 218,102,497.17 961,808,309.562、年初账面价值 645,566,470.97 233,615,688.33 879,182,159.30（2）2015年12月31日
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
一、账面原值
1、年初余额 259,687,743.70 414,479,939.34 674,167,683.042、本年增加金额 466,660,673.65 54,938,793.48 521,599,467.13（1）购置 1,284,393.48 1,284,393.48
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
（2）在建工程转入 466,660,673.65 53,654,400.00 520,315,073.65（3）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置或报废
（2）转入在建工程
4、年末余额 726,348,417.35 469,418,732.82 1,195,767,150.17二、累计折旧
1、年初余额 68,687,059.78 203,353,071.60 272,040,131.382、本年增加金额 12,094,886.60 32,449,972.89 44,544,859.49（1）计提 12,094,886.60 32,449,972.89 44,544,859.493、本年减少金额
（1）处置或报废
4、年末余额 80,781,946.38 235,803,044.49 316,584,990.87三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
（1）处置或报废
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 645,566,470.97 233,615,688.33 879,182,159.302、年初账面价值 191,000,683.92 211,126,867.74 402,127,551.66（3）2014年12月31日
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
一、账面原值
1、年初余额 259,687,743.70 412,057,329.74 671,745,073.442、本年增加金额 2,422,609.60 2,422,609.60（1）购置 2,422,609.60 2,422,609.60（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置或报废
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
（2）转入在建工程
4、年末余额 259,687,743.70 414,479,939.34 674,167,683.04二、累计折旧
1、年初余额 59,011,973.22 171,214,623.00 230,226,596.222、本年增加金额 9,675,086.56 32,138,448.60 41,813,535.16（1）计提 9,675,086.56 32,138,448.60 41,813,535.163、本年减少金额
（1）处置或报废
4、年末余额 68,687,059.78 203,353,071.60 272,040,131.38三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
（1）处置或报废
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 191,000,683.92 211,126,867.74 402,127,551.662、年初账面价值 200,675,770.48 240,842,706.74 441,518,477.22注：固定资产权证过户手续均未办理完毕，权属系防城港务集团有限公司。
7、在建工程
（1）在建工程情况
2016年7月31日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
402码头 15,282,248.49 15,282,248.49406-407码头 237,931,209.41 237,931,209.41港区一号路 20,172,883.93 20,172,883.93枫叶粮油东侧、南侧堆场道路工程 6,497,487.32 6,497,487.32港区19号路 11,072,109.32 11,072,109.32大海粮油东侧区域排水管道 3,652,876.31 3,652,876.31疏港二路 3,622,923.81 3,622,923.8120万吨码头引堤及护岸维修工程 521,610.00 521,610.00合计 298,753,348.59 298,753,348.59
（续）
2015年12月31日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
402码头 112,371,182.73 112,371,182.73406-407码头 414,833,469.37 414,833,469.37港区一号路 19,600,823.31 19,600,823.31枫叶粮油东侧、南侧堆场道路工程 5,637,354.50 5,637,354.50港区19号路 33,814,452.13 33,814,452.13大海粮油东侧区域排水管道 3,652,876.31 3,652,876.31合计 589,910,158.35 589,910,158.35（续）
2014年12月31日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
402码头 316,632,514.10 316,632,514.10406-407码头 522,318,651.26 522,318,651.26港区一号路 7,720,823.31 7,720,823.31枫叶粮油东侧、南侧堆场道路工程 5,637,354.50 5,637,354.50港区19号路 22,076,182.95 22,076,182.95大海粮油东侧区域排水管道 2,699,444.78 2,699,444.78合计 877,084,970.90 877,084,970.90（2）重要在建工程项目变动情况
①2016年7月31日
本年增加 本年转入固本年转入无
项目名称 预算数 年初余额 年末余额金额 定资产金额形资产金额
402码头 1,160,900,000.00 112,371,182.73
575,849.06 70,855,575.69
26,809,207.61 15,282,248.49406-407码头 1,459,890,000.00 414,833,469.37
17,596,465.06 42,930,546.18
151,568,178.84 237,931,209.41港区一号路 30,000,000.00 19,600,823.31
572,060.62
20,172,883.93合计 2,650,790,000.00 546,805,475.41
18,744,374.74 113,786,121.87
178,377,386.45 273,386,341.83（续）
工程累计 本年利
其中：本年利
投入占预 工程 利息资本化累 息资本
工程名称 息资本化金 资金来源算比例 进度 计金额 化率
额
（%） （%）
工程累计 本年利
其中：本年利
投入占预 工程 利息资本化累 息资本
工程名称 息资本化金 资金来源算比例 进度 计金额 化率
额
（%） （%）
402码头 35.09 95.00 63,046,342.62
406-407码头 43.40 82.00 107,483,932.31
港区一号路 93.83 94.00
合计 170,530,274.93
②2015年12月31日
本年其
本年增加 本年转入固
项目名称 预算数 年初余额 他减少年末余额金额 定资产金额
金额
402码头 1,160,900,000.00 316,632,514.10
89,483,300.71 293,744,632.08
112,371,182.73406-407码头 1,459,890,000.00 522,318,651.26
119,085,259.68 226,570,441.57
414,833,469.37港区一号路 30,000,000.00 7,720,823.31
11,880,000.00
19,600,823.31合计 2,650,790,000.00 846,671,988.67
220,448,560.39 520,315,073.65
546,805,475.41（续）
本年利
工程累计投 其中：本年利
工程 利息资本化 息资本
工程名称 入占预算比 息资本化金 资金来源进度 累计金额 化率
例（%） 额
（%）
402码头 29.60 90.00 63,046,342.62 13,983,320.23 5.90贷款、自筹406-407码头 48.21 81.00 107,483,932.31 29,346,683.36 5.90贷款、自筹港区一号路 65.34 91.17 自筹
合计 170,530,274.93 43,330,003.59
③2014年12月31日
本年转入本年其
本年增加
项目名称 预算数 年初余额 固定资产他减少年末余额金额
金额 金额
402码头 1,160,900,000.00 302,541,804.73 14,090,709.37 316,632,514.10406-407码头 1,459,890,000.00 400,027,220.26 122,291,431.00 522,318,651.26港区一号路 30,000,000.00 7,720,823.31 7,720,823.31合计 2,650,790,000.00 710,289,848.30 136,382,140.37 846,671,988.67
（续）
本年利
工程累计投 其中：本年利
工程 利息资本化 息资本
工程名称 入占预算比 息资本化金 资金来源进度 累计金额 化率
例（%） 额
（%）
402码头 27.27 83.00 49,063,022.39 8,090,709.37 6.55贷款、自筹406-407码头 35.78 60.00 78,137,248.95 13,793,365.68 6.55贷款、自筹港区一号路 25.74 35.91 自筹
合计 127,200,271.34 21,884,075.05
注：402码头、406-407码头工程累计投入占预算比例与工程进度差异较大，主要为编制预算时出于经营方面的考虑，编制的预算比实际投入金额大，后续未修改过预算。
8、无形资产
无形资产情况
（1）2016年7月31日
项目 土地使用权 海域使用权 软件 合计
一、账面原值
1、年初余额 54,160,960.75 54,160,960.752、本年增加金额 178,277,515.82 99,870.63 178,377,386.45（1）购置
（2）在建工程转入 178,277,515.82 99,870.63 178,377,386.45（3）企业合并增加
3、本年减少金额
4、年末余额 232,438,476.57 99,870.63 232,538,347.20二、累计摊销
1、年初余额 2,978,852.84 2,978,852.842、本年增加金额 812,414.40 812,414.40（1）计提 812,414.40 812,414.403、本年减少金额
4、年末余额 3,791,267.24 3,791,267.24三、减值准备
四、账面价值
1、年末账面价值 228,647,209.33 99,870.63 228,747,079.962、年初账面价值 51,182,107.91 51,182,107.91
（2）2015年12月31日
项目 土地使用权 海域使用权 软件 合计
一、账面原值
1、年初余额 54,160,960.75 54,160,960.752、本年增加金额
（1）购置
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3、本年减少金额
4、年末余额 54,160,960.75 54,160,960.75二、累计摊销
1、年初余额 2,150,489.90 2,150,489.902、本年增加金额 828,362.94 828,362.94（1）计提 828,362.94 828,362.943、本年减少金额
4、年末余额 2,978,852.84 2,978,852.84三、减值准备
四、账面价值
1、年末账面价值 51,182,107.91 51,182,107.912、年初账面价值 52,010,470.85 52,010,470.85（3）2014年12月31日
项目 土地使用权 海域使用权 软件 合计
一、账面原值
1、年初余额 54,160,960.75 54,160,960.752、本年增加金额
（1）购置
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3、本年减少金额
4、年末余额 54,160,960.75 54,160,960.75二、累计摊销
1、年初余额 1,075,244.95 1,075,244.952、本年增加金额 1,075,244.95 1,075,244.95
项目 土地使用权 海域使用权 软件 合计
（1）计提 1,075,244.95 1,075,244.953、本年减少金额
4、年末余额 2,150,489.90 2,150,489.90三、减值准备
四、账面价值
1、年末账面价值 52,010,470.85 52,010,470.852、年初账面价值 53,085,715.80 53,085,715.80注：无形资产权证过户手续均未办理完毕，权属系防城港务集团有限公司。
9、长期待摊费用
（1）2016年7月31日
本年增加金本年摊销金
项目 年初余额 其他减少金额年末数
额 额
20万吨码头输送机皮
2,594,866.00 193,869.22 2,400,996.78带
合计 2,594,866.00 193,869.22 2,400,996.78注：相关资产截止 2016年 7月 31日尚未办理三方转让协议，其资产所有权者系防城港务集团有限公司。
10、应付账款
（1）应付账款列示
项目 2016年7月31日 2015年12月31日 2014年12月31日
应付材料款 3,155,533.85
应付设备款 79,980.00
装卸、堆存 4,716,268.43
其他 3,295,754.50
合计 11,247,536.78
注：相关债务截止2016年7月31日尚未办理三方转让协议，其债务主体系防城港务集团有限公司。
（2）账龄分析
项目 2016年7月31日 2015年12月31日2014年12月31日1年以内 11,247,536.78
1-2年
2-3年
3年以上
合计 11,247,536.78
（3）前十名应付账款说明
期末账面余
欠款单位 业务性质 欠款时间 欠款原因
额
防城港煜盛运输有限公司 3,569,369.22 装卸费 2016年7月 跨月结算
防城港务集团有限公司水
3,103,873.91 电费 2016年7月 跨月结算
电中心
广西防港物流有限公司 678,340.96 装卸费 2016年7月 跨月结算
广西北部湾桂中海迅物流
261,271.80 装卸费 2016年7月 跨月结算
有限公司
防城港市亿港自来水有限
191,880.59 水费 2016年7月 跨月结算
公司
上海资鑫机电设备有限公
129,298.40 材料款 2016年7月 跨月结算
司
广西豪运物流有限公司 126,900.12 装卸费 2016年7月 跨月结算
南宁市南方正泰机电设备
114,841.50 材料款 2016年7月 跨月结算
有限公司
凯瑞斯矿业设备技术（北
79,980.00 设备款 2016年7月 跨月结算
京）有限公司
玉林市豪强运输有限公司
72,818.96 装卸费 2016年7月 跨月结算
防城港分公司
合计 8,328,575.46 —— —— ——
11、应交税费
项目 2016年7月31日 2015年12月31日 2014年12月31日增值稅 780,471.84
城市维护建设税 54,633.03
企业所得税 1,264,311.22
教育费附加 23,414.16
地方教育附加 15,609.44
水利建设基金 25,553.05
合计 2,163,992.74
12、应付利息
2015年12月31 2014年12月31项目 2016年7月31日
日 日
分期付息到期还本的长期借款利息 4,398,816.06
合计 4,398,816.06
13、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
2014年12月31项目 2016年7月31日2015年12月31日
日
往来款 67,512,508.66
合计 67,512,508.66
注：其他应付款 2016年 7月 31日余额为与母公司防城港务集团有限公司的经营往来款。
（2）账龄分析
项目 2016年7月31日 2015年12月31日2014年12月31日1年以内 67,512,508.66
1-2年
2-3年
3年以上
合计 67,512,508.66
14、长期借款
2014年12月31项目 2016年7月31日2015年12月31日
日
信用借款 1,146,767,600.00 1,239,966,600.00 1,025,600,000.00合计 1,146,767,600.00 1,239,966,600.00 1,025,600,000.00注：公司借款主体系防城港务集团有限公司，截止 2016年7月31日借款主体转移手续尚未办理完毕。
15、长期应付款
2016年7月31日2015年12月312014年12月31项 目
日 日
民生金融租赁股份有限公司
45,688,251.78 71,903,351.39 105,065,148.46融资租赁
合计 45,688,251.78 71,903,351.39 105,065,148.46
注：公司融资主体系防城港务集团有限公司，截止 2016年7月31日借款主体转移手续尚未办理完毕。
16、营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本
2016年1-7月
项目
收入 成本
主营业务 171,366,494.19 96,870,818.89其他业务
合计 171,366,494.19 96,870,818.89（续）
2015年度
项目
收入 成本
主营业务 377,147,687.24 186,189,305.39其他业务
合计 377,147,687.24 186,189,305.39（续）
2014年度
项目
收入 成本
主营业务 310,398,137.19 154,789,702.52其他业务
合计 310,398,137.19 154,789,702.5217、营业税金及附加
项目 2016年1-7月 2015年度 2014年度
城市维护建设税 437,526.66 843,199.30 1,076,710.95教育费附加 187,511.43 361,371.12 461,447.55地方教育费附加 125,007.63 240,914.08 307,631.70合计 750,045.72 1,445,484.50 1,845,790.20注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
18、管理费用
项目 2016年1-7月 2015年度 2014年度
工资 548,333.33 964,000.00 820,000.00社会保险 120,997.80 257,040.00 188,848.56资产摊销 270,804.80
项目 2016年1-7月 2015年度 2014年度
住房公积金 58,380.00 100,800.00 53,726.40水利建设基金 171,366.49 377,147.69 310,398.14其他 66,750.55合计 1,169,882.42 1,698,987.69 1,439,723.6519、财务费用
项目 2016年1-7月 2015年度 2014年度
利息支出 44,124,300.75 59,244,732.57 22,398,084.67减：利息收入 618.34
汇兑损益
其他 60.00
合计 44,123,742.41 59,244,732.57 22,398,084.6720、所得税费用
项目 2016年1-7月 2015年度 2014年度
当期所得税费用 4,267,800.72 19,285,376.56 19,488,725.42递延所得税费用
合计 4,267,800.72 19,285,376.56 19,488,725.42七、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本母公司对本公母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股司的表决权比比例（%） 例（%）防城港务集团有限公司广西防城港市港口服务 3亿元 100.00 100.002、本公司的实际控制人情况
实际控制人实际控制人对对本公司的本公司的间接实际控制人名称 注册地 业务性质 注册资本
间接持股比表决权比例例（%） （%）港口建设和经
广西北部湾国际港务集
广西南宁市 营管理、铁路 20亿元 100.00 100.00团有限公司
运输
注：本公司的最终控制方是广西壮族自治区国有资产监督委员会。
3、本公司的子公司情况
本公司无子公司情况。
4、本公司的合营和联营企业情况
本公司无合营和联营企业情况。
5、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
防城港港务物业管理有限责任公司 受同一公司控制
南宁泛宇物业服务有限公司 受同一公司控制
防城港市水务设备检验有限公司 受同一公司控制
防城港兴港建筑材料有限公司 受同一公司控制
防城港石油化工产品仓储有限公司 受同一公司控制
南宁港港汽车销售服务有限公司 受同一公司控制
防城港市亿港自来水有限公司 受同一公司控制
防城港港宸国际大酒店有限公司 受同一公司控制
广西东方紫荆餐饮管理有限公司 受同一公司控制
防城港晶源矿业投资有限公司 受同一公司控制
广西象州晶源港务有限公司 受同一公司控制
广西象州晶源贸易有限公司 受同一公司控制
贵州省天柱晶源钡盐化工有限公司 受同一公司控制
柳州晶源房地产有限公司 受同一公司控制
防城港中一重工有限公司 受同一公司控制
广西中油能源有限公司 受同一公司控制
广西中燃船舶燃料有限公司 受同一公司控制
广西天宝能源有限公司 受同一公司控制
防城港泰港实业发展有限公司 受同一公司控制
广西惠禹粮油工业有限公司 受同一公司控制
防城港中储粮仓储有限公司 受同一公司控制
汇通物流（防城港）有限公司 受同一公司控制
防城港中储粮油脂有限公司 受同一公司控制
广西日升农业发展有限公司 受同一公司控制
广西日升果业有限公司 受同一公司控制
广西日升投资有限公司 受同一公司控制
防城港云约江码头有限公司 受同一公司控制
广西金防港务有限公司 受同一公司控制
南宁港强汽车配件销售有限公司 受同一公司控制
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
中海油广西防城港天然气有限责任公司 受同一公司控制
防城港东湾港油码头有限公司 受同一公司控制
广西北部湾航投投资管理有限公司 受同一公司控制
钦州北部湾港务投资有限公司 受同一公司控制
钦州市港口建设投资有限责任公司 受同一公司控制
中国钦州外轮代理有限公司 受同一公司控制
钦州市港口（集团）货运有限公司 受同一公司控制
钦州市钦州港弘运物流服务有限公司 受同一公司控制
广西钦州保税港区盛海贸易有限公司 受同一公司控制
广西北部湾国际集装箱码头有限公司 受同一公司控制
广西泛海商贸有限公司 受同一公司控制
防城港盛海商贸有限公司 受同一公司控制
北海泛北商贸有限公司 受同一公司控制
泛湾物流股份有限公司 受同一公司控制
广西深蓝商贸有限公司 受同一公司控制
北海诚德镍业有限公司 受同一公司控制
广西诚德国际贸易有限公司 受同一公司控制
诚德环球控股有限公司 受同一公司控制
诚德资源集团有限公司@ HK 受同一公司控制
诚德矿业集团有限公司@ HK 受同一公司控制
聚鑫投资有限公司@维京群岛 受同一公司控制
亚洲国际贸易集团@新加坡 受同一公司控制
北海诚德货物运输代理有限公司 受同一公司控制
防城港务投资控股有限公司 受同一公司控制
防城港精亿水电安装工程有限公司 受同一公司控制
防城港中港旅游有限公司 受同一公司控制
广西泛洋矿业有限公司 受同一公司控制
防城港枫叶粮油工业有限公司 受同一公司控制
广西北部湾港安船舶环保有限公司 受同一公司控制
北部湾控股（香港）有限公司 受同一公司控制
北部湾远洋集团有限公司 受同一公司控制
北部湾资源有限公司 受同一公司控制
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
华盟海运有限公司 受同一公司控制
关丹港口（集团）有限公司 受同一公司控制
北部湾控股（马来西亚）有限公司 受同一公司控制
北港国际有限公司 受同一公司控制
北港航运有限公司 受同一公司控制
防城港市金海市场有限责任公司 受同一公司控制
防城港港务印刷有限公司 受同一公司控制
柳州泛宇房地产开发有限公司 受同一公司控制
广西渤海农业发展有限公司 受同一公司控制
广西北部湾外轮理货有限公司 受同一公司控制
北海诚德金属压延有限公司 受同一公司控制
北海铁山港务有限公司 受同一公司控制
广西北部湾邮轮码头有限公司 受同一公司控制
北海泛北海洋旅游有限公司 受同一公司控制
广西泛华能源有限公司 受同一公司控制
广西北港商贸有限公司 受同一公司控制
广西爱买家超市有限公司 受同一公司控制
广西北港电子商务有限公司 受同一公司控制
广西北部湾华东重工有限公司 受同一公司控制
广西泛荣商贸有限公司 受同一公司控制
广西钦州北港石化码头有限公司 受同一公司控制
广西中马钦州产业园区金谷投资有限公司 受同一公司控制
广西中马钦州产业园区开发有限公司 受同一公司控制
广西北部湾亚太重工有限公司 受同一公司控制
广西北部湾东盟投资有限公司 受同一公司控制
马中关丹产业园有限公司 受同一公司控制
北海诚德不锈钢有限公司 受同一公司控制
广西港青油脂有限公司 受同一公司控制
四川北部湾港投资有限公司 受同一公司控制
自贡北部湾保税物流园有限公司 受同一公司控制
自贡北部湾油脂工业有限公司 受同一公司控制
广西北部湾泛鑫融资性担保有限公司 受同一公司控制
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
广西泛洲物流有限公司 受同一公司控制
南宁化工集团有限公司 受同一公司控制
广西南宁正新科技开发有限公司 受同一公司控制
南宁狮座建材有限公司 受同一公司控制
梧州市联溢化工有限公司 受同一公司控制
贵州省安龙华虹化工有限责任公司 受同一公司控制
兴义市立根电冶有限公司 受同一公司控制
南宁化工股份有限公司 受同一公司控制
南宁绿洲化工有限责任公司 受同一公司控制
南宁中南油化工有限公司 受同一公司控制
南宁丰塔建材有限公司 受同一公司控制
南宁化工（香港）有限公司 受同一公司控制
广西北港六景产业园投资有限公司 受同一公司控制
广西北部湾联合钢铁投资有限公司 受同一公司控制
联合钢铁（大马）集团公司 受同一公司控制
广西大白鲨网络科技有限公司 受同一公司控制
广西北港物流有限公司 受同一公司控制
北海北港物流有限公司 受同一公司控制
玉林北港物流有限公司 受同一公司控制
广西防港物流有限公司 受同一公司控制
钦州北港物流有限公司 受同一公司控制
南宁国际综合物流园有限公司 受同一公司控制
广西北港建材有限公司 受同一公司控制
广西物港投资有限公司 受同一公司控制
广西北部湾联合国际船舶代理有限公司 受同一公司控制
广西北部湾扬翔投资有限公司 受同一公司控制
广西钦州保税港区开发投资有限责任公司 受同一公司控制
广西北投交通物资有限公司 受同一公司控制
广西北投宝迪红供应链管理有限责任公司 受同一公司控制
广西北港建设开发有限公司 受同一公司控制
广西北港工程设计有限公司 受同一公司控制
广西泛宇房地产开发有限公司 受同一公司控制
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
防城港中港建设工程有限责任公司 受同一公司控制
广西邕江一品投资有限公司 受同一公司控制
防城港精欣建筑试验有限公司 受同一公司控制
广西南宁北港酒店管理有限公司 受同一公司控制
广西华锡集团股份有限公司 受同一公司控制
中石化北海液化天然气有限责任公司 受同一公司控制
北部湾财产保险股份有限公司 受同一公司控制
自贡北部湾油脂工业有限公司 受同一公司控制
广西上思十万山天然矿泉水有限公司 受同一公司控制
防城港北港码头经营有限公司 受同一公司控制
北海北港码头经营有限公司 受同一公司控制
广西钦州保税港区盛港码头有限公司 受同一公司控制
北海港兴码头经营有限公司 受同一公司控制
中国北海外轮代理有限公司 受同一公司控制
北海新力进出口贸易有限公司 受同一公司控制
广西北海港物流有限公司 受同一公司控制
防城港北部湾港务有限公司 受同一公司控制
钦州市港口（集团）有限责任公司 受同一公司控制
北部湾拖船（防城港）有限公司 受同一公司控制
防城港兴港码头有限公司 受同一公司控制
钦州兴港码头有限公司 受同一公司控制
北海兴港码头有限公司 受同一公司控制
广西北部湾国际码头管理有限公司 受同一公司控制
广西北部湾港能源化工港务有限公司 受同一公司控制
广西铁山东岸码头有限公司 受同一公司控制
北部湾港股份有限公司 受同一公司控制
6、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品、接受劳务情况
关联交易
关联方 2016年1-7月 2015年度 2014年度
内容
防城港中港建设工程有限责
接受劳务 4,469,956.20 66,069,235.67 102,600,800.00任公司
防城港精亿水电安装工程有 接受劳务 20,763.29 269,844.89 228,362.06
关联交易
关联方 2016年1-7月 2015年度 2014年度
内容
限公司
防城港务集团有限公司港口
接受劳务 663,723.95 535,360.34 100,228.86机械厂
防城港务集团有限公司水电 采购商品、
9,631,473.45 22,277,036.41 20,113,814.19中心 接受劳务
防城港市亿港自来水有限公
采购商品 663,612.42 1,660,770.03 1,370,634.38司
广西防港物流有限公司 接受劳务 2,827,163.97 5,668,945.91 3,269,113.05防城港北部湾港务有限公司 提供劳务 7,061,570.11 13,452,936.59 8,530,143.25合计 25,338,263.39 109,934,129.84 136,213,095.79②出售商品、提供劳务情况：无
（2）关联受托管理/委托管理情况：
本公司作为委托方
委托受托 委托委托 2016年1-7
委托资 托管费确 2015年度确2014年度确认方名方名 起始终止 月确认的托
产类型 定依据 认的托管费 的托管费
称 称 日 日 管费
防城防城
港胜港北
港码部湾码头资 2014/1 2016/1
市场定价 1,713,664.94 3,771,476.87 3,103,981.37 /1 2/31
头有港务产
限公有限
司 公司
（3）关联租赁情况：
①本公司作为出租人：无
②本公司作为承租人：
出租 租赁租赁租赁 2016年1-7
承租方 租赁费定 2015年度确2014年度确认方名 资产起始终止 确认的租赁
名称 价依据 认的租赁费 的租赁费
称 种类 日 日 费
防城防城港
港北胜港码 2015-1 2016-1
门机 市场定价 3,061,648.34 5,248,539.98
-1 2-31
部湾头有限
港务公司
有限
公司
（4）关联担保情况：无
（5）关联方资金拆借：无
7、关联方应收应付款项
（1）应收项目
2015年12月312014年12月31项目名称 2016年7月31日
日 日
应收账款：
防城港北部湾港务有限公司 46,266,391.87
合计 46,266,391.87
（2）应付项目
2015年12月312014年12月31项目名称 2016年7月31日
日 日
其他应付款：
防城港务集团有限公司 67,512,508.66
应付账款：
防城港务集团有限公司水电中心
3,103,873.91
防城港市亿港自来水有限公司
191,880.59
广西防港物流有限公司
678,340.96
合计 71,486,604.12
八、承诺及或有事项
1、承诺事项
截止资产负债表日，公司无需要披露的重要承诺事项。
2、或有事项
截止资产负债表日，公司无需要披露的重要或有事项。
九、资产负债表日后事项
截止财务报告批准报出日，公司无需要披露的重要资产负债表日后事项。
十、其他重要事项
截止 2016年 7月 31日，划入的资产和负责尚未与防城港务集团有限公司办理权属变更手续。