瑞华阅字【2017】22040003号
目 录
····································一·····、······备····考····审····阅····报····告····· 1
二、已审阅备考财务报表
··············1··、·········备····考····合····并····资····产····负····债····表····· 3
·····2···、·········备····考····合····并····利·····润········表······················ 5
·····················3··、·········备····考····财····务····报····表····附····注····· 6
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吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注吉林森林工业股份有限公司
备考财务报表附注
2017年 1-6月、2016年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
吉林森林工业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经吉林省人民政府吉政函（1998）47号文批准，由中国吉林森林工业集团有限责任公司为独家发起人，采用社会募集方式成立的股份有限公司，注册地址为吉林省长春市高新区硅谷大街 4000号。公司经吉林省工商行政管理局注册登记，统一社会信用代码：91220000702425994U，总部地址为长春市朝阳区延安大街 1399号。本公司经中国证券监督管理委员会证监发字（1998）190号文和证监发字（1998）192号文批准，向社会公开发行人民币普通股（A股）8,500万股，并于 1998年 10月 7日在上海证券交易所挂牌上市交易。本公司主要产品为木材、人造板、装饰材料、林化产品以及金融服务等。所属行业为林业及人造板行业。
本公司原注册资本为人民币 28,500万股，其中国有发起人持有 20,000万股，社会公众持有8,500万股。本公司股票面值为每股人民币 1元。
2000年12月11日至2000年12月22日，本公司实施了以1999期末总股本28,500万股为基数，向全体股东每 10股配售3股的配股方案，其中：国有法人股东承诺放弃配股权，共向社会公众股股东配售 2,550万股，本公司总股本增至 31,050万股。
截至 2017年6月30日，本公司累计发行股本总数为 31,050万股。
本公司的经营范围：自营和代理各类商品和技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外；林化产品加工和销售；食用菌、动植物、林副土特产品、机械、建材、房屋维修；信息技术；森林采伐、木材、木制品、人造板、保健食品加工和销售（以上各项由分支机构凭许可证经营）；建筑工程专业承包（凭资质证书经营）；
商务信息咨询；普通货运（道路运输经营许可证有效期至 2016年12月7日）；危险化学品有机类（由分支机构凭许可证经营）；化工产品（不含化学危险品）***（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
本公司的母公司为中国吉林森林工业集团有限责任公司。
本公司的最终控制方为吉林省人民政府国有资产监督管理委员会。
本备考财务报表业经本公司董事会于2017年7月27日决议批准报出。
本公司 2017年 1-6月纳入合并范围的子公司共 15户，详见本附注九“在其他主体中的权益”。
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注二、重大资产重组基本情况
1、交易基本情况
2016年 12月 5日，本公司董事会审议通过了《吉林森林工业股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易预案》。2017年 5月 8日，本公司董事会审议通过了《吉林森林工业股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书（草案）》。2017年 7月 27日，本公司董事会审议通过《关于公司调整发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案》、《关于公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的调整不构成重组方案重大调整的方案》等议案，调整后草案对原有方案进行了修订，修订后方案如下：
本次交易主要由发行股份购买资产和发行股份募集配套资金两部分组成。
本次交易的评估基准日为 2016年 6月 30日。本次交易本公司拟以发行股份的方式购买中国吉林森林工业集团有限责任公司（以下简称“森工集团”）、北京睿德嘉信商贸有限公司（以下简称“睿德嘉信”）、吉林省泉阳林业局（以下简称“泉阳林业局”）合计持有的吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司（以下简称“新泉阳泉”）75.45%股权；
拟以发行股份的方式购买赵志华、上海集虹企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“上海集虹”）、陈爱莉、赵永春合计持有的苏州工业园区园林绿化工程有限公司（以下简称“苏州园林”）100%股权。
同时，本公司拟向包括森工集团在内的不超过 10名符合条件的特定投资者非公开发行股份募集配套资金，总金额不超过 56,400.00万元，且不超过本次拟购买资产交易价格的100%；募集配套资金发行的股份数量不超过本次交易前上市公司总股本的20%，即6,210.00万股。
①新泉阳泉交易方案
本公司拟向森工集团、睿德嘉信、泉阳林业局发行股份购买其合计持有的新泉阳泉75.45%股权（新泉阳泉是泉阳泉吸收合并其参股公司泉阳饮品后的存续公司，该吸收合并事项于评估基准日 2016年6月30日之后发生）。根据上海立信资产评估有限公司出具的“信资评报字[2016]第4060号”《资产评估报告》，截至2016年6月 30日，泉阳泉100%股权的收益法评估值为 106,100.00万元；根据上海立信资产评估有限公司出具的“信资评报字[2016]第4061号”《资产评估报告》，截至2016年6月 30日，泉阳饮品100%股权的资产基础法评估值为 14,042.54万元，其中泉阳泉持有泉阳饮品20.79%的股权，该部分股权的评估值为 2,919.44万元。吸收合并事项完成后，以 2016年6月30日为基准日，新泉阳泉100%股权的估值为117,223.10万元，森工集团、睿德嘉信、泉阳林业局合计持有新泉阳泉75.45%股权。
经各方友好协商，新泉阳泉75.45%股权的交易价格为 88,448.21万元。
②苏州园林交易方案
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注本公司拟向赵志华、上海集虹、陈爱莉、赵永春发行股份购买其合计持有的苏州园林100%股权。根据上海立信资产评估有限公司出具的“信资评报字[2016]第4075号”《资产评估报告》，截至 2016年6月30日，苏州园林100%股权的评估值为 60,200.00万元（2015年12月28日，苏州园林股东会作出决议，同意上海集虹对苏州园林增资 20,000.00万元，上海集虹获得增资后苏州园林32.67%股权，截至2016年6月30日，上述增资资金尚未到位，苏州园林评估值未包含该部分增资资金）。2016年 11月 22日，苏州园林收到上海集虹 20,000.00万元增资款。
经交易各方协商一致，本次交易苏州园林100%股权的交易价格为80,200.00万元。
本次交易中，结合承担利润补偿责任和义务的情况等因素，本公司发行股份购买赵志华、陈爱莉、赵永春合计持有苏州园林67.33%股权的交易对价为57,000.00万元；
本公司发行股份购买上海集虹持有苏州园林32.67%股权的交易对价为 23,200.00万元。
③募集配套资金方案
本公司拟采用询价方式向包括森工集团在内的不超过10名特定投资者非公开发行股份募集配套资金，其中森工集团承诺认购股份比例为不低于本次募集配套资金发行股份数量总额的40%（含本数）。所有发行对象以现金认购相应股份。本公司本次募集配套资金总额不超过56,400.00万元，且不超过本次拟购买资产交易价格的100%；募集配套资金发行的股份数量不超过本次交易前上市公司总股本的20%，即6,210.00万股。
本次募集配套资金将投向以下项目：
拟募集资金
序号 项目名称 实施主体
（万元）
长白山天泉20万吨含气矿泉水生
1 11,400.00吉林长白山天泉有限公司
产项目
2 靖宇海源40万吨矿泉水建设项目 10,000.00靖宇县海源矿泉饮品有限责任公司 3 销售渠道建设项目 34,000.00吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司 4 支付部分中介机构费用 1,000.00上市公司
合计 56,400.00
本次发行股份购买资产不以募集配套资金的发行成功实施为前提，最终募集配套资金实施成功与否，不影响本次发行股份购买资产行为的实施。
若本次募集配套资金发行失败或募集配套资金金额不足，则本公司将以自有资金或自筹资金等方式予以解决。
2、拟购买资产基本情况
（1）苏州园林成立于1994年6月30日，截至 2017年6月30日止，注册资本：人民币 22,020万元整，注册地址：苏州市宝带西路 1068号，法定代表人：方月敏，类型：有限责任公司，统一社会信用代码：91320508137764327G。
公司的股权结构如下：
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注认缴出资额 实缴出资额认缴股权比序号 股东姓名
（万元） （万元） 例（%） 1 赵志华 14,313.00 14,313.00 65.00 2 上海集虹企业管理合伙企业（有限合伙） 7,194.00 7,194.00 32.67 3 陈爱莉 478.00 478.00 2.17 4 赵永春 35.00 35.00 0.16合计 22,020.00 22,020.00 100.00苏州园林经营范围：承接园林绿化设计、施工、古典园林建筑、装饰装璜工程、假山堆砌、土方施工、电脑业务、多媒体阅览，市政工程施工、照明工程施工、建筑工程施工、环保工程施工、文物保护工程施工。批发零售：花卉、盆景、苗木、草坪、园艺机具、建筑材料。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）（2）吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司于 2000年 8月由吉林省泉阳林业局开始筹建，2001年 3月成立泉阳林业局矿泉水厂，同年 11月撤消泉阳林业局矿泉水厂，成立吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司。
2016年度，新泉阳泉减少实收资本6,662.18万元。减资原因：根据新泉阳泉2016第15号股东会决议，将2007年11月森工集团增加的注册资本4,897.99万元中以净资产评估增值2,997.98万元予以减少，其他两个股东出资同比例减少36,642,014.39元，减少的注册资本转入资本公积。此事项新泉阳泉已于2016年11月30日办理工商减资手续。
2016年9月30日，新泉阳泉与森工集团、睿德嘉信、吉林碧成投资管理合伙企业（有限合伙）、泉阳林业局、国开发展基金有限公司、抚松县天池恒源投资管理有限责任公司签署《吸收合并协议》，协议约定由新泉阳泉吸收合并泉阳饮品；本次合并完成后，新泉阳泉作为吸收合并方暨存续方将承继和承接泉阳饮品的全部资产、负债、业务及人员；泉阳饮品作为被吸收合并方予以注销；泉阳饮品原股东将成为新泉阳泉股东。
2017年2月22日，新泉阳泉就上述吸收合并办理了工商变更登记，合并后新泉阳泉注册资本为147,360,984.00元。
截至2017年6月30日止，新泉阳泉实收资本为147,360,984.00元。
新泉阳泉统一社会信用代码为91220621726735997X；法定代表人：王作臣；工商登记注册资本壹亿肆仟柒佰叁拾陆万零玖佰捌拾肆元整；公司注册地址：抚松县泉阳镇新华街。
新泉阳泉经营范围：饮料【瓶（桶）装饮用水类（饮用天然矿泉水）】、葡萄酒及果酒（加工灌装）加工、销售，预包装食品、白酒销售，道路普通货物运输，货物进出口（国家限制进出口货物除外）；仓储保管、配送服务；房屋租赁；设计、制作、代理、发布广告；企业管理咨询；计算机软件开发、销售与租赁。
新泉阳泉主要产品：矿泉水生产与销售。
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注三、备考财务报表的编制基础和方法
本公司模拟收购新泉阳泉75.45%股权和苏州园林100%股权交易实施完成后的公司架构，编制了2017年 1-6月和2016年度的备考财务报表。
1、备考财务报表编制基础
在以下所述假设的经营框架下，以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33号发布、财政部令第 76号修订）、于 2006年 2月 15日及其后颁布和修订的 42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本备考财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
备考财务报表是在假定本次交易于期初已经完成，重大资产重组后的架构于期初已经形成并独立存在的基础上编制的。考虑本备考财务报表的编制基础和方法及特殊目的，在编制备考财务报表时只编制了本报告期间的备考合并资产负债表和备考合并利润表，而未编制备考合并现金流量表和备考合并股东权益变动表及母公司报表。
2、备考财务报表编制假设
因本次重组事项构成了上市公司重大资产重组，根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26号—上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，需对本公司重组后业务的财务报表进行备考合并，编制备考财务报表。
本备考财务报表假设公司本次重大资产重组事项在本备考财务报表期初已经完成，并且下列事项均已获通过：
（1）公司股东大会作出批准本次重大资产重组相关议案的决议；
（2）本次重大资产重组获得有权主管部门的审批、核准。
3、备考财务报表的编制方法
（1）假设公司对苏州园林、新泉阳泉的合并的公司架构于 2016年 1月 1日业已存在，自2016年1月1日起将苏州园林、新泉阳泉纳入财务报表的编制范围，本公司按照此架构持续经营。基于简单考虑，本备考财务报表净资产按“归属于母公司股东权益”和“少数股东权益”列报，不再细分“股本”、“资本公积”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。
（2）本备考财务报表基于本备考财务报表附注五所披露的各项重要会计政策和会计估计而编制。
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注（3）本备考财务报表未考虑资产重组过程中所涉及的各项税费等费用和支出；未考虑执行资产重组计划过程中发生的相关费用。
4、持续经营
本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
四、遵循备考财务报表的编制基础和方法的声明
本公司编制的备考财务报表符合附注三所述编制基础和方法的要求，真实、完整地反映了本公司2017年6月30日、2016年12月 31日的备考合并财务状况以及 2017年1-6月、2016年度的备考合并经营成果等有关信息。
五、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、25“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注五、30“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本备考财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、13“长期股权投资”或本附注五、8“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注本公司将金额为人民币 200万元及以上的应收账款、金额为人民币 100万元及以上的其他应收款确认为单项金额重大应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄分析组合 应收款项账龄
逾期组合 已结算项目的应收工程款
低风险组合 未到期保证金、未到期协议和合并范围内关联方款项B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄分析组合 账龄分析法
依据工程项目合同付款条款，超过付款期限已结算的应收工程款逾期组合
全额计提减值
低风险组合 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）0.5年以内 0.00 0.000.5-1年 5.00 5.001-2年 20.00 20.002-3年 50.00 50.003年以上 100.00 100.00③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。该特征包括：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
（3）对于其他应收款项的坏账准备计提方法
对于应收票据、预付款项、应收利息、应收股利、长期应收款按个别认定法进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（4）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
10、贷款
（1）发放贷款
本公司按发放贷款本金及相关交易费用作为初始确认金额，贷款持有期间利息收入按实际利率计算。
（2）贷款损失准备
贷款损失准备的计提范围为公司承担风险和损失的各项贷款（含抵押、质押、担保等贷款）。贷款损失准备的计提比例为：
贷款分级 贷款损失计提基数 贷款损失计提比例（%）正常类 正常类贷款余额 1.00关注类 关注类贷款余额 3.00次级类 次级类贷款余额 20.00可疑类 可疑类贷款余额 50.00损失类 损失类贷款余额 100.00贷款分类标准：
正常类贷款：指债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息和其他债务（含或有债务）不能按时足额偿还。
关注类贷款：指尽管债务人目前有能力偿还贷款本息和其他债务，但存在一些可能对偿还债务产生不利影响的因素。
次级类贷款：指债务人的偿债能力出现明显问题，完全依靠其正常收入无法足额偿还贷款本息和其他债务，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
可疑类贷款：指债务人无法足额偿还贷款本息和其他债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
损失类贷款：指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息和其他债务仍然无法收回，或只能收回极少部分。
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注其中，次级和可疑类资产的损失准备，计提比例可以在上述比例的基础上浮动20%。
11、持有待售的非流动资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
12、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、在途物资、委托加工物资、周转材料、库存商品、自制半成品、消耗性生物资产、未结算工程等。其中，“消耗性生物资产”为绿化苗木。
（2）存货取得和发出的计价方法
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）未结算工程项目的存货跌价准备计提减值
①如果建造合同的预计总成本超过合同总收入，则形成合同预计损失，应提取损失准备，并确认为当期费用。合同完工时，将已提取的损失准备冲减合同费用。截至目前，公司无该类需计提跌价准备的在施项目。
②依据工程项目合同付款条款，超过付款期限未结算的工程项目，按照账龄法计提减值准备。
存货跌价准备账龄法计提比例表：
未结算项目账龄 存货跌价准备计提比例（%）
1年以内 5.00
1-2年 20.00
2-3年 50.00
3年以上 100.00
（5）存货的盘存制度为永续盘存制。
（6）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
（7）消耗性生物资产
①本公司的生物资产为苗木类资产，根据持有目的及经济利益实现方式的不同，确认为消耗性生物资产。
②消耗性生物资产按实际成本进行初始计量。
③消耗性生物资产按加权平均法结转成本。
④消耗性生物资产减值的处理
消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物 年限平均法 5-45 3.00-5.00 2.16-19.40机器设备 年限平均法 5-20 3.00-5.00 4.85-19.40运输设备 年限平均法 4-10 3.00-5.00 9.50-23.75办公设备及其他 年限平均法 5-20 3.00-5.00 4.85-19.40预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、21“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、21“长期资产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、生物资产
（1）消耗性生物资产
消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在出售前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在入库后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。
消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。
资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。
如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定。如果消耗性生物资产改变用途，作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第 8号——资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注（2）生产性生物资产
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。
本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。
如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第 8号――资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。
（3）公益性生物资产
公益性生物资产是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土保持林和水源涵养林等。公益性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造的公益性生物资产的成本，为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。
公益性生物资产在郁闭后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。
公益性生物资产按成本进行后续计量。公益性生物资产不计提资产减值准备。
公益性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
如果公益性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定。
19、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、21“长期资产减值”。
20、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
21、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
22、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
23、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
24、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
25、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
公司各业务模式下收入确认具体情况如下：
项目 收入确认时点
原木产品销售 客户验收确认，商品发出后确认销售收入
①送货方式，客户验收确认后确认销售收入；
人造板产品销售
②发货方式，客户对账确认后确认销售收入。
①零售方式，客户验收确认后确认销售收入；
木门产品销售 ②经销方式，于商品发出日确认销售收入；
③工程承包方式，客户验收确认后确认销售收入。
林化产品销售 采用送货方式，客户验收确认后确认销售收入
矿泉水、瓶装空气产品销售 商品发出并经客户签字验收无误后确认销售收入
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例/已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
本公司收入确认的依据和方法：
①设计收入，设计合同经过审批并与客户签订后，设计人员根据设计合同条款的要求提供设计服务，并根据设计合同约定的完工进度向客户提交设计文件确认表，财务部收到经客户确认的设计文件确认表后，确认设计收入。
②绿化维护收入，根据提供绿化养护的工作量和合同约定的价格确认收入。
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例/已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例/实际测定的完工进度确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。
本公司采用完工百分比法核算合同收入和费用，合同完工进度的确定方法为：公司根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定建造合同完工百分比，当合同施工内容发生变化，从而导致预计总收入和预计总成本发生变化时，公司将对预计总收入及预计总成本进行调整，并按调整后的金额计算完工百分比，调整当期应确认的营业收入及营业成本。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
26、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；
用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
28、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
29、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2017年4月28日，财政部以财会[2017]13号发布了《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自 2017年 5月 28日起实施。2017年5月10日，财政部以财会[2017]15号发布了《企业会计准则第16号——政府补助（2017年修订）》，自 2017年 6月 12日起实施。经本公司第七届董事会第五次会议于 2017年7月27日决议通过，本公司按照财政部的要求时间开始执行前述两项会计准则。
《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》准则规范了持有待售的非流动资产或处置组的分类、计量和列报，以及终止经营的列报。
执行《企业会计准则第 16号——政府补助（2017年修订）》之前，本公司将取得的政府补助计入营业外收入；与资产相关的政府补助确认为递延收益，在资产使用寿命内平均摊销计入当期损益。执行《企业会计准则第 16号——政府补助（2017年修订）》之后，对2017年1月1日之后发生的与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
执行《企业会计准则第 16号——政府补助（2017年修订）》之前，本公司将取得的财政直接拨付给企业的贴息资金计入营业外收入；与资产相关的贴息资金确认为递延收益，在资产使用寿命内平均摊销计入当期损益。执行《企业会计准则第 16号——政府补助（2017年修订）》之后，对 2017年1月1日之后发生的财政直接拨付给企业的贴息资金，将对应的贴息冲减相关借款费用。
本公司在编制本备考财务报表时根据新颁布或修订准则衔接要求进行了调整，对备考财务报表项目及金额的影响如下：
单位：元
受影响的报表 影响序号 会计政策变更的内容和原因 审批程序
金额项目名称
未来适用法
执行《企业会计准则第16号——政府补助（2017
2017年1-6月
年修订）》之前，本公司将取得的政府补助计入营 减少
营业外收入项
业外收入；与资产相关的政府补助确认为递延收 1,912,770.15目
益，在资产使用寿命内平均摊销计入当期损益。
1
执行《企业会计准则第16号——政府补助（2017
年修订）》之后，对2017年1月1日之后发生的经本公司
2017年1-6月增加
与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与董事会第
其他收益项目 1,912,770.15日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。五次会议
于2017年
执行《企业会计准则第16号——政府补助（2017
7月27日
2017年1-6月
年修订）》之前，本公司将取得的财政直接拨付给 减少
批准。
营业外收入项
企业的贴息资金计入营业外收入；与资产相关的 67,770,000.00目
贴息资金确认为递延收益，在资产使用寿命内平
2
均摊销计入当期损益。执行《企业会计准则第16
号——政府补助（2017年修订）》之后，对2017 2017年1-6月减少
年1月1日之后发生的财政直接拨付给企业的贴 财务费用项目 67,770,000.00息资金，将对应的贴息冲减相关借款费用。
（2）会计估计变更
本公司报告期无会计估计变更。
30、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（7）递延所得税资产
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（9）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
（10）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
（11）公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。
六、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%、13%、11%、6%的税率计算销项税，并按扣增值税
除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税和按照简易征
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注税种 具体税率情况
收率5%、3%计缴增值税。
营业税 按应税营业额的5%、3%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳流转税额的7%、5%、1%计缴。
教育费附加 按实际缴纳流转税额的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳流转税额的2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
注：（1）增值税：除本公司本部的利息收入、上海溯森国际贸易有限公司的咨询费收入和本公司所属苏州工业园区园林绿化工程有限公司的绿化养护收入按6%计算销项税额、本公司所属苏州工业园区园林绿化工程有限公司的绿化工程收入、北京霍尔茨门业股份有限公司和本公司所属吉林森林工业股份有限公司北京分公司的建筑服务（安装服务）收入按11%计算销项税额、本公司所属吉林森林工业股份有限公司通化胶黏剂分公司尿素销售收入、上海溯森国际贸易有限公司原木销售收入及抚松县露水河天祥土特产有限公司原料收入按13%计算销项税额外、其余产品均按销售收入的17%计算销项税额，扣除进项税额后的差额计缴；吉林森林工业股份有限公司河北分公司和吉林森林工业股份有限公司北京门业分公司出租房屋收入选择简易征收办法按5%计缴增值税。
（2）城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加：
①按照实际缴纳流转税额的5%、3%、2%的税、费率计缴：本公司所属子公司抚松县露水河天祥土特产有限公司、吉林森工天祥森林食品有限公司；本公司所属吉林森林工业股份有限公司红石林业分公司、吉林森林工业股份有限公司北京门业分公司；
②按照实际缴纳流转税额的1%、3%、2%的税、费率计缴：本公司所属子公司永清吉森爱丽思木业有限公司、上海溯森国际贸易有限公司；
③除上述外均按照实际缴纳流转税额的7%、3%、2%的税、费率计缴。
（3）“营改增”：本公司本部的利息收入、北京霍尔茨门业股份有限公司和本公司所属吉林森林工业股份有限公司北京门业分公司的建筑服务（安装服务）收入，原先按5%和3%的税率计缴营业税。根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）等相关规定，本公司利息收入、建筑服务（安装服务）业务的收入，自 2016年5月1日起改为征收增值税，税率分别为6%和11%。
本公司所属苏州工业园区园林绿化工程有限公司从事园林绿化工程业务及园林绿化养护业务的收入，原先分别按3%和5%税率计缴营业税。根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）等相关规定，从事园林绿化工程业务的收入，自 2016年 5月 1日起改为征收增值税，税率为11%，绿化工程老项目，可以选择适用简易计税方法计税，征收率3%。园林绿化养护业务的收入，自 2016年 5月1日起改为征收增值税，税率为6%。
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注2、税收优惠及批文
（1）根据《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税[2011]115号），本公司以三剩物和次小薪材为原料生产的综合利用产品实行增值税即征即退80%的政策。
（2）根据财政部国家税务总局《关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录的通知》（财税[2015]78号），自2015年7月1日本公司以三剩物和次小薪材为原料生产的综合利用产品实行增值税即征即退70%的政策。
（3）根据国家税务总局《关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》（国税函[2009]185号），本公司自 2008年 1月 1日起以《资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入企业当年收入总额。
（4）根据《增值税暂行条例实施细则》相关规定，经苏州市国家税务局第一税务分局批准本公司所属苏州工业园区园林绿化工程有限公司销售自己种植的苗木免征增值税。
（5）根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，经江苏省苏州地方税务局第一税务分局批准本公司所属苏州工业园区园林绿化工程有限公司苗木的培育和种植的所得免征企业所得税。
七、备考财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，年初指 2016年 12月 31日，期末指 2017年 6月 30日，本期指2017年 1-6月，上年指2016年全年。
1、货币资金
项目 期末余额 年初余额
库存现金 205,672.66 471,843.89银行存款 538,049,127.81 725,065,123.47其他货币资金 2,718,306.00 4,146,049.37合计 540,973,106.47 729,683,016.73注：其他货币资金为本公司和吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司的存出股票投资资金、苏州工业园区园林绿化工程有限公司的冻结银行存款、所属吉林森林工业股份有限公司北京门业分公司的履约保函、所属吉林森林工业股份有限公司河北分公司的农民工工资预储金。期末其他货币资金中受限金额为 2,714,052.50元，年初其他货币资金中受限金额为3,255,981.00元。
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项目 期末余额 年初余额
交易性金融资产 684,560.00
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注项目 期末余额 年初余额
其中：权益工具投资 684,560.00合计 684,560.003、应收票据
（1）应收票据分类
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 988,386.00 200,000.00商业承兑汇票 44,041,595.64合计 988,386.00 44,241,595.64（2）期末已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑汇票 950,000.00
商业承兑汇票
合计 950,000.00
（3）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据
项目 期末转应收账款金额
商业承兑汇票 17,307,536.12合计 17,307,536.12注：本公司子公司上海溯森国际贸易有限公司取得商业承兑汇票，金额为 17,307,536.12元，因票据到期出票人未履约付款，将其转为应收账款。
4、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例
账面价值金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提坏
6,996,909.71 4.99 6,996,909.71 100.00
账准备的应收账款
按账龄分析组合计提坏账准
88,905,022.22 63.42 14,823,643.66 16.67 74,081,378.56备的应收账款
按逾期组合计提坏账准备的
32,390,170.38 23.11 14,604,427.99 45.09 17,785,742.39应收款项
单项金额不重大但单独计提
11,887,127.42 8.48 11,887,127.42 100.00
坏账准备的应收账款
合计 140,179,229.73 100.00 48,312,108.78 34.46 91,867,120.95（续）
年初余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注比例 计提比例
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提坏
6,996,909.71 7.65 6,996,909.71 100.00
账准备的应收账款
按账龄分析组合计提坏账准
44,371,609.33 48.50 11,009,878.07 24.81 33,361,731.26备的应收账款
按逾期组合计提坏账准备的
28,231,489.45 30.86 16,993,583.48 60.19 11,237,905.97应收款项
单项金额不重大但单独计提
11,887,127.42 12.99 11,887,127.42 100.00
坏账准备的应收账款
合计 91,487,135.91 1 00.00 46,887,498.68 51.25 44,599,637.23①期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款内容
计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由（%）
铁力市郎乡忠平木业有限公
4,800,448.10 4,800,448.10 100.00预计无法收回司
上海佰霖木业有限公司 2,196,461.61 2,196,461.61 100.00预计无法收回合计 6,996,909.71 6,996,909.71 — —②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 66,762,913.86 1,336,781.41 2.00其中：0.5年以内 40,027,285.69
0.5至1年 26,735,628.17 1,336,781.41 5.001至2年 7,109,532.59 1,421,906.53 20.002至3年 5,935,240.10 2,967,620.05 50.003年以上 9,097,335.67 9,097,335.67 100.00合计 88,905,022.22 14,823,643.66 16.67注：确定该组合依据的说明见附注五、9“应收款项”。
③期末单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
期末余额
应收账款内容
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由吉林省高山堂经贸有限公司 1,417,083.30 1,417,083.30 100.00预计无法收回北京销售处（张春堂、孟庆波） 1,286,174.22 1,286,174.22 100.00预计无法收回大连杏树屯永兴木制品厂 806,818.16 806,818.16 100.00预计无法收回长春销售处（王鑫） 600,232.88 600,232.88 100.00预计无法收回刘景坤 553,511.20 553,511.20 100.00预计无法收回其他 7,223,307.66 7,223,307.66 100.00预计无法收回合计 11,887,127.42 11,887,127.42 — —
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注注：其他 7,223,307.66元为单笔金额小于上述披露的五家以外的汇总金额。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 1,630,674.32元；本期合并范围变更减少坏账准备金额 206,064.22元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 51,793,521.71元，占应收账款期末余额合计数的比例为 36.95%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为4,871,700.41元。
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 229,683,108.69 92.50 48,870,107.05 94.401至2年 16,528,717.79 6.66 904,496.26 1.752至3年 1,086,535.65 0.44 1,431,997.02 2.773年以上 1,000,609.58 0.40 559,943.95 1.08合计 248,298,971.71 100.00 51,766,544.28 100.00（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 208,430,162.59元，占预付账款期末余额合计数的比例为83.94%。
6、应收股利
（1）应收股利情况
被投资单位 期末余额 年初余额
吉林森林工业集团财务有限责任公司 14,400,000.00 14,400,000.00吉林森工集团投资有限公司 18,590,207.80 18,590,207.80合计 32,990,207.80 32,990,207.80（2）重要的账龄超过 1年的应收股利
是否发生减值及其判断依项目（或被投资单位） 期末余额 账龄 未收回原因
据
吉林森工集团投资有
18,590,207.801-2年 资金紧张 未发生减值
限公司
合计 18,590,207.80
注：本公司应收吉林森工集团投资有限公司一年以上的股利人民币 18,590,207.80元。吉林森工集团投资有限公司与本公司受同一母公司控制，且本公司根据对该公司的信用评估，认为该应收股利未发生减值。
7、其他应收款
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注（1）其他应收款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比
账面价值金额 金额
（%） 例（%）
单项金额重大并单独计提坏
441,849,579.49 70.20 7,413,046.89 1.68 434,436,532.60账准备的其他应收款
按账龄分析组合计提坏账准
161,882,397.39 25.72 33,027,390.76 20.40 128,855,006.63备的其他应收款
按低风险组合计提坏账准备
15,406,842.00 2.45 15,406,842.00的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
10,269,640.44 1.63 10,269,640.44 100.00
坏账准备的其他应收款
合计 629,408,459.32 100.00 50,710,078.09 8.06 578,698,381.23（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比
账面价值金额 金额
（%） 例（%）
单项金额重大并单独计提坏
365,812,540.40 41.61 7,413,046.89 2.03 358,399,493.51账准备的其他应收款
按账龄分析组合计提坏账准
488,598,997.82 55.58 63,233,143.25 12.94 425,365,854.57备的其他应收款
按低风险组合计提坏账准备
14,468,352.00 1.64 14,468,352.00的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
10,269,511.23 1.17 10,269,511.23 100.00
坏账准备的其他应收款
合计 879,149,401.45 100.00 80,915,701.37 9.20 798,233,700.08①期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款内容
计提比例
其他应收款 坏账准备 计提理由（%）
吉林森工圣鑫投资有限公司 169,984,688.31 按合同约定还款吉林省国盛投资有限责任公司 147,070,793.92 按合同约定还款吉林省三岔子林业局 117,381,050.37 按合同约定还款敦化华瀛和木业有限公司 2,130,816.15 2,130,816.15 100.00预计无法收回满洲里陆缘贸易有限公司 1,732,065.25 1,732,065.25 100.00预计无法收回北京枫桦杉木材厂 1,400,000.00 1,400,000.00 100.00预计无法收回廊坊森涛木业有限公司 1,150,165.49 1,150,165.49 100.00预计无法收回长春国际贸易中心 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00预计无法收回合计 441,849,579.49 7,413,046.89 — —②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 55,300,449.27 1,252,299.26 2.26其中：0.5年以内 30,254,464.49
0.5年至1年 25,045,984.78 1,252,299.26 5.001至2年 92,413,103.52 18,482,620.71 20.002至3年 1,752,747.62 876,373.81 50.003年以上 12,416,096.98 12,416,096.98 100.00合计 161,882,397.39 33,027,390.76 20.40注：确定该组合依据的说明见附注五、9“应收款项”。
③期末单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款内容
计提比
其他应收款 坏账准备 计提理由例（%）
麻俊堋 988,945.28 988,945.28 100.00 预计无法收回迟国良 926,165.54 926,165.54 100.00 预计无法收回敦化市天三木制品厂 742,714.87 742,714.87 100.00 预计无法收回梁凯峰 646,203.47 646,203.47 100.00 预计无法收回夏永文 603,301.24 603,301.24 100.00 预计无法收回其他 6,362,310.04 6,362,310.04 100.00 预计无法收回合计 10,269,640.44 10,269,640.44 — —
注：其他 6,362,310.04元为单笔金额小于上述披露的五家以外的汇总金额。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-30,184,522.78元；本期合并范围变更减少坏账准备金额 21,100.50元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额股权转让款 254,852,750.37 350,620,050.37往来单位借款 169,984,688.31 327,144,261.55关联方往来款 129,010,830.59 107,576,965.62资金占用费 9,599,093.92 32,547,455.53预付保证金 19,939,481.77 24,953,698.51非关联方往来款 22,631,300.48 10,707,103.89垫付款项 7,831,992.67 7,083,784.69备用金 6,695,445.75 5,418,510.53应收补助款 5,000,000.00借款 2,748,745.97 4,377,562.38
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注款项性质 期末账面余额 年初账面余额劳务费 3,163,367.05 1,458,336.91预付款项 585,065.13 859,022.65材料费 837,460.66 842,460.66押金 1,336,341.04 253,911.58咨询费 120,000.00 120,000.00保险赔款 23,153.45 82,661.84罚款、赔偿款 10,000.00 10,000.00工程保修收入 31,104.75其他 38,742.16 62,509.99合计 629,408,459.32 879,149,401.45（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额数的比例（%）
吉林森工圣鑫投资
往来借款 169,984,688.31 1-2年 27.01
有限公司
0.5年以内
9,599,093.92
吉林省国盛投资有股权转让款、 0.5-1年 23.37
147,070,793.92
限责任公司 资金占用利息 26,073,126.76元、
1-2年
111,398,573.24元
吉林省三岔子林业
股权转让款 117,381,050.37 0.5-1年 18.65
局
吉林森工白山人造
关联方往来款 50,108,894.73 1-2年 7.96 10,021,778.95板有限责任公司
吉林省红石林业局关联方往来款 19,923,503.16 0.5-1年 3.17 996,175.16合计 — 504,468,930.49 — 80.16 11,017,954.118、存货
（1）存货分类
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 66,288,334.92 630,879.04 65,657,455.88在产品 14,172,358.48 55,675.62 14,116,682.86库存商品 138,388,963.17 37,037,071.89 101,351,891.28周转材料 11,554,639.67 5,587,529.58 5,967,110.09消耗性生物资产 80,827,739.26 2,746,569.85 78,081,169.41未结算工程 489,529,285.70 19,256,398.58 470,272,887.12合计 800,761,321.20 65,314,124.56 735,447,196.64（续）
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 42,048,671.28 630,879.04 41,417,792.24在产品 31,725,210.01 55,675.62 31,669,534.39库存商品 123,391,303.02 37,037,071.89 86,354,231.13周转材料 11,471,234.15 5,587,529.58 5,883,704.57消耗性生物资产 82,435,060.78 2,041,186.53 80,393,874.25未结算工程 444,496,471.58 17,698,730.04 426,797,741.54合计 735,567,950.82 63,051,072.70 672,516,878.12（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 年初余额 期末余额计提 其他 转回或转销其他
原材料 630,879.04 630,879.04在产品 55,675.62 55,675.62库存商品 37,037,071.89 37,037,071.89周转材料 5,587,529.58 5,587,529.58消耗性生物资产 2,041,186.53 705,383.32 2,746,569.85未结算工程 17,698,730.04 1,557,668.54 19,256,398.58合计 63,051,072.70 2,263,051.86 65,314,124.56（3）存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因
本期转销存货本期转回存货跌
项目 计提存货跌价准备的具体依据 跌价准备的原价准备的原因
因原材料 可变现净值低于成本
在产品 可变现净值低于成本
库存商品 可变现净值低于成本
周转材料 可变现净值低于成本
消耗性生物资产 可变现净值低于成本
依据工程项目合同付款条款，超
未结算工程 过付款期限未结算的工程项目，
按照账龄法计提减值准备
9、一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 年初余额
刀具模具 347,897.31 343,267.95办公楼装修费 879,538.80 902,696.64软装工程 23,157.84
铁路专用线 212,541.50
食堂装修费用 39,770.80
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注项目 期末余额 年初余额
贮木场铁路道口房 1,792.80
合计 1,504,699.05 1,245,964.5910、其他流动资产
项目 期末余额 年初余额
增值税留抵税额 31,865,840.57 45,056,168.69预缴税款 56,135.33
预缴企业所得税 312,935.55 312,935.55待摊供热费 750,000.00待摊房租 26,300.00
合计 32,261,211.45 46,119,104.2411、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售权益工具 8,831,380.00 8,831,380.00 10,831,380.00 10,831,380.00其中：按成本计量的 8,831,380.00 8,831,380.00 10,831,380.00 10,831,380.00合计 8,831,380.00 8,831,380.00 10,831,380.00 10,831,380.00（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
在被投账面余额 减值准备 本期资单位被投资单位 现金本期 本期 本期 本期 持股比年初 期末 年初 期末 红利增加 减少 增加 减少 例（%）连州吉森南方林
业发展有限责任 3,707,547.65 3,707,547.65 19.50公司
吉林森工集团旅
2,000,000.00 2,000,000.00
游汽车租赁公司
抚松县天祥蜂业
75,000.00 75,000.00 75.00专业合作社
吉林省中森电子
商务有限责任公 3,048,832.35 3,048,832.35 15.00司
吉林省中森电子
商务有限责任公 2,000,000.00 2,000,000.00 10.00司
合计 10,831,380.00 2,000,000.00 8,831,380.00 —12、长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 年初余额
权益法下确认的其他综合追加投资 减少投资 其他变动投资损益 收益调整吉林森林工业集团财务
152,147,914.88 9,066,933.61
有限责任公司
中国吉林森林工业集团
进出口有限责任公司
吉林吉人股权投资基金
9,030,666.84 -305,573.13
管理有限公司
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注本期增减变动
被投资单位 年初余额
权益法下确认的其他综合追加投资 减少投资 其他变动投资损益 收益调整吉林森工集团投资有限
422,716,926.64 3,562,249.64
公司
吉林森工人造板集团有
1,555,259,399.84 -52,338,688.93
限责任公司
吉林省林海雪原饮品有
19,634,835.81 171,130.56
限公司
合计 2,139,154,908.20 19,634,835.81 -39,843,948.25
（续）
本期增减变动
被投资单位
宣告发放现金股利
期末余额 减值准备期末余额计提减值准备 其他
或利润
吉林森林工业集团财务
161,214,848.49
有限责任公司
中国吉林森林工业集团
进出口有限责任公司
吉林吉人股权投资基金
8,725,093.71
管理有限公司
吉林森工集团投资有限
426,279,176.28
公司
吉林森工人造板集团有
1, 502,920,710.91
限责任公司
吉林省林海雪原饮品有
19,805,966.37
限公司
合计 2 , 1 1 8 , 9 4 5 , 7 9 5 . 7 6
13、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计一、账面原值
1、年初余额 788,122,752.95 560,916,911.79 53,132,245.98 10,956,827.47 1,413,128,738.192、本期增加金额 361,086.40 1,166,814.05 725,235.88 969,612.61 3,222,748.94（1）购置 -395,067.60 968,992.05 725,235.88 969,612.61 2,268,772.94（2）在建工程转入 756,154.00 197,822.00 953,976.003、本期减少金额 11,727,323.90 27,468,606.15 4,070,482.65 120,934.26 43,387,346.96（1）处置或报废 5,579,571.30 3,781,692.00 40,100.00 9,401,363.30（2）转入在建工程
（3）企业合并减少 11,727,323.90 21,889,034.85 288,790.65 80,834.26 33,985,983.664、期末余额 776,756,515.45 534,615,119.69 49,786,999.21 11,805,505.82 1,372,964,140.17二、累计折旧
1、年初余额 272,002,348.55 187,376,866.70 33,525,313.73 6,810,726.41 499,715,255.392、本期增加金额 9,212,602.64 19,577,906.78 2,275,255.93 696,098.89 31,761,864.24（1）计提 9,212,602.64 19,577,906.78 2,275,255.93 696,098.89 31,761,864.24（2）在建工程转回
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计3、本期减少金额 1,647,607.78 8,276,697.07 3,889,037.28 102,092.88 13,915,435.01（1）处置或报废 3,894,559.23 3,651,779.48 26,666.50 7,573,005.21（2）转入在建工程
（3）企业合并减少 1,647,607.78 4,382,137.84 237,257.80 75,426.38 6,342,429.804、期末余额 279,567,343.41 198,678,076.41 31,911,532.38 7,404,732.42 517,561,684.62三、减值准备
1、年初余额 164,370.18 4,275,274.33 10,368.25 4,450,012.762、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额 610,997.67 610,997.67（1）处置或报废 610,997.67 610,997.67（2）企业合并减少
4、期末余额 164,370.18 3,664,276.66 10,368.25 3,839,015.09四、账面价值
1、期末账面价值 497,024,801.86 332,272,766.62 17,865,098.58 4,400,773.40 851,563,440.462、年初账面价值 515,956,034.22 369,264,770.76 19,596,564.00 4,146,101.06 908,963,470.04注：本公司子公司吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司将固定资产中部分房屋建筑物及机器设备抵押给中国进出口银行吉林省分行，作为吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司在中国进出口银行吉林省分行 1.86亿元长期借款的抵押物，抵押期限至被担保债务全部清偿后三十日内。
（2）暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值房屋及建筑物 951,409.17 741,829.19 164,370.18 45,209.80机器设备 98,619,184.12 77,655,716.31 3,664,276.66 17,299,191.15运输工具 4,317,119.40 3,200,950.26 1,116,169.14办公设备 255,286.27 242,521.96 12,764.31合计 104,142,998.96 81,841,017.72 3,828,646.84 18,473,334.4014、在建工程
（1）在建工程情况
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值年产50万吨矿泉水项目 83,980,114.50 83,980,114.50 83,356,306.54 83,356,306.54靖宇海源年产 40万吨矿
49,463,829.89 49,463,829.89 48,410,782.85 48,410,782.85泉饮品项目
吉林森工河北分公司年
产 20万樘实木复合门二 18,288,070.98 18,288,070.98 17,062,013.24 17,062,013.24期项目
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值长白山天泉有限公司年
5,004,022.16 5,004,022.16 5,004,022.16 5,004,022.16产20万吨含气矿泉水
泉阳泉年产 20万吨天然
2,525,408.00 2,525,408.00 2,525,408.00 2,525,408.00矿泉水扩建项目
天然气管道及配套设施 947,477.77 947,477.77
公司办公楼装饰 1,333,639.66 1,333,639.66
合计 161,542,562.96 161,542,562.96 156,358,532.79 156,358,532.79（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期转入固定本期其他
工程名称 预算数 年初余额 本期增加金额 期末余额资产金额 减少金额
泉阳泉年产 20万吨
206,339,000.00 2,525,408.00 2,525,408.00天然矿泉水扩建项目
靖宇海源年产 40万
237,991,000.00 48,410,782.85 1,053,047.04 49,463,829.89吨矿泉饮品项目
长白山天泉有限公司
年产 20万吨含气矿 160,755,000.00 5,004,022.16 5,004,022.16泉水
年产 50万吨矿泉水
312,000,000.00 83,356,306.54 632,620.76 8,812.80 83,980,114.50项目
吉林森工河北分公司
年产20万樘实木复合 60,750,000.00 17,062,013.24 1,226,057.74 18,288,070.98门二期项目
天然气管道及配套设
2,600,000.00 947,477.77 947,477.77施
公司办公楼装饰 2,997,440.00 1,333,639.66 1,333,639.66红石林场办公楼改造 272,388.00 272,388.00 272,388.00
红石林场车库砼地面 24,176.00 24,176.00 24,176.00
亚宏木业预干棚防水 231,333.00 231,333.00 231,333.00
亚宏木业库房 47,814.00 47,814.00 47,814.00
亚宏木业油漆车间 124,828.00 124,828.00 124,828.00
批洲林场修理间库房
55,615.00 55,615.00 55,615.00
防水
帽山林场锅炉引风机
10,387.00 10,387.00 10,387.00
更换
红石林场电取暖系统 50,000.00 50,000.00 50,000.00
红石林场电取暖系统 137,435.00 137,435.00 137,435.00
合计 —— 156,358,532.79 6,146,818.97 953,976.00 8,812.80 161,542,562.96（续）
本期利息
工程累计投入占 利息资本化其中：本期利息
项目名称 工程进度（%） 资本化率 资金来源预算比例（%） 累计金额 资本化金额
（%）
泉阳泉年产 20万吨
99.00 99.00 自筹天然矿泉水扩建项目
靖宇海源年产 40万
45.44 32.00 股东投资吨矿泉饮品项目
长白山天泉有限公司 3.11 5.00 股东投资
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注本期利息
工程累计投入占 利息资本化其中：本期利息
项目名称 工程进度（%） 资本化率 资金来源预算比例（%） 累计金额 资本化金额
（%）
年产 20万吨含气矿
泉水
年产50万吨矿泉水项 股东投资、金融机 95.20 95.20 7,881,081.87 632,620.76 4.90
目 构贷款吉林森工河北分公司
年产20万樘实木复合 30.10 32.00 自筹门二期项目
天然气管道及配套设
36.44 40.00 自筹施
公司办公楼装饰 44.49 60.00 自筹红石林场办公楼改造 100.00 100.00 自筹红石林场车库砼地面 100.00 100.00 自筹亚宏木业预干棚防水 100.00 100.00 自筹亚宏木业库房 100.00 100.00 自筹亚宏木业油漆车间 100.00 100.00 自筹批洲林场修理间库房
100.00 100.00 自筹防水
帽山林场锅炉引风机
100.00 100.00 自筹更换
红石林场电取暖系统 100.00 100.00 自筹红石林场电取暖系统 100.00 100.00 自筹合计 —— —— 7,881,081.87 632,620.76——
注：本公司子公司吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司在建工程年产 50万吨矿泉水项目已全部抵押给中国进出口银行吉林省分行，作为吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司在中国进出口银行吉林省分行 1.86亿元长期借款的抵押物，抵押期限至被担保债务全部清偿后三十日内。
15、固定资产清理
项目 期末余额 年初余额
盘亏报废待处理机器设备 202,300.52 202,300.52合计 202,300.52 202,300.5216、生产性生物资产
畜牧养殖业
项目 合计
种蜂王及蜂群
一、账面原值
1、年初余额 7,819,371.58 7,819,371.582、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额 7,819,371.58 7,819,371.58二、累计折旧
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注畜牧养殖业
项目 合计
种蜂王及蜂群
1、年初余额 5,786,896.91 5,786,896.912、本期增加金额 695,787.48 695,787.48（1）计提 695,787.48 695,787.483、本期减少金额
4、期末余额 6,482,684.39 6,482,684.39三、减值准备
1、年初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 1,336,687.19 1,336,687.192、年初账面价值 2,032,474.67 2,032,474.6717、无形资产
项目 土地使用权 专利权 计算机软件 特许资质 采矿权 商标权 合计一、账面原值
1、年初余额 41,774,662.48 4 ,581,900.00 5,012,628.53 1,500,000.00 3,539,240.39 195,500.00 56,603,931.402、本期增加金额 1,349,468.03 61,056,300.00 62,405,768.03（1）购置 1,349,468.03 61,056,300.00 62,405,768.033、本期减少金额 569,320.00 196,004.84 195,500.00 960,824.84（1）处置或报废
（2）企业合并减
569,320.00 196,004.84 195,500.00 960,824.84少
（3）其他减少
4、期末余额 41,205,342.48 4,581,900.00 6 , 362,096.56 1,500,000.00 64,399,535.55 118,048,874.59二、累计摊销
1、年初余额 3,219,021.15 2 ,347,322.02 4 ,296,193.84 225,000.00 2,024,307.43 12,111,844.442、本期增加金额 463,937.42 321,937.18 149,922.32 75,000.00 474,603.56 1,485,400.48（1）计提 463,937.42 321,937.18 149,922.32 75,000.00 474,603.56 1,485,400.483、本期减少金额 102,477.88 24,500.63 126,978.51（1）处置或报废
（2）企业合并减
102,477.88 24,500.63 126,978.51少
（3）其他减少
4、期末余额 3,580,480.69 2,669,259.20 4,446,116.16 300,000.00 2,474,410.36 13,470,266.41三、减值准备
1、年初余额
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注项目 土地使用权 专利权 计算机软件 特许资质 采矿权 商标权 合计2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 37,624,861.79 1,912,640.80 1,915,980.40 1,200,000.00 61,925,125.19 104,578,608.182、年初账面价值 38,555,641.33 2 ,234,577.98 716,434.69 1,275,000.00 1,514,932.96 195,500.00 44,492,086.96注：本公司子公司吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司将其土地使用权抵押给中国进出口银行吉林省分行，作为吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司在中国进出口银行吉林省分行1.86亿元长期借款的抵押物，抵押期限至被担保债务全部清偿后三十日内。
18、商誉
被投资单位名称或形成商誉的事项 期末余额 期初余额苏州工业园区园林绿化工程有限公司 463,009,512.82 463,009,512.82合计 463,009,512.82 463,009,512.8219、长期待摊费用
贮木场铁路
项目 刀具模具 办公楼装饰软装工程铁路专用线 食堂 合计道口房
一、年初原值 1,657,340.23 2,418,731.28 63,684.32 2,107,703.21 195,539.77 8,814.60 6,451,813.41减：将于一年内摊
343,267.95 879,538.80 23,157.84 1,245,964.59销的金额
年初净值 1,314,072.28 1,539,192.48 40,526.48 2,107,703.21 195,539.77 8,814.60 5,205,848.82二、本期增加额 44,444.44 44,444.44三、本期摊销额 178,545.91 439,769.40 11,578.92 106,270.74 19,885.39 896.40 756,946.76四、期末原值 1,523,238.76 1,978,961.88 52,105.40 2,001,432.47 175,654.38 7,918.20 5,739,311.09减：将于一年内摊
347,897.31 879,538.80 23,157.84 212,541.50 39,770.80 1,792.80 1,504,699.05销的金额
期末净值 1,175,341.45 1,099,423.08 28,947.56 1,788,890.97 135,883.58 6,125.40 4,234,612.0420、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
期末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备 41,197,027.42 10,299,256.86 41,234,767.51 10,308,691.88可抵扣亏损 3,828,741.01 957,185.25无形资产摊销 300,000.00 75,000.00 225,000.00 56,250.00其他 850,000.00 212,500.00 1,020,000.00 255,000.00合计 42,347,027.42 10,586,756.86 46,308,508.52 11,577,127.13注：其他为房屋免租期会计处理与税务处理不同产生的暂时性差异。
（2）递延所得税负债明细
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注期末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产折旧 240,884.72 60,221.18 481,769.44 120,442.36合计 240,884.72 60,221.18 481,769.44 120,442.36（3）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 126,978,299.12 154,069,518.00可抵扣亏损 235,180,232.82 189,896,669.65合计 362,158,531.94 343,966,187.65（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 年初余额
2016年 8,900,991.862017年 26,619,712.43 10,197,230.652018年 80,693,480.23 81,410,980.732019年 44,147,972.97 44,712,782.442020年 23,447,075.39 22,852,463.102021年 23,161,674.25 21,822,220.872022年 37,110,317.55
合计 235,180,232.82 189,896,669.6521、其他非流动资产
项目 期末余额 年初余额
预付购办公楼款 54,073,600.00 54,073,600.00预付房屋款 9,363,200.00 9,363,200.00预付设备款 4,478,103.54 4,577,729.54预付工程款 350,000.00 350,000.00合计 68,264,903.54 68,364,529.54注：购办公楼款为本公司预付吉林森工开发建设集团有限公司购房款，账龄 3年以上，工程尚未完工。
22、短期借款
项目 期末余额 年初余额
信用借款 660,000,000.00 660,000,000.00保证借款 546,000,000.00 350,000,000.00抵押借款 15,000,000.00保证+抵押借款 20,000,000.00
合计 1,226,000,000.00 1,025,000,000.00注1：截至 2017年 6月 30日，保证借款余额 546,000,000.00元，其中
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注 526,000,000.00元由中国吉林森林工业集团有限责任公司为本公司提供担保，详见附注十一、5（3）关联方担保情况；另外 20,000,000.00元，为向苏州银行狮山路支行的借款，由苏州市顺和景观绿化工程有限公司、张华、赵志华、陈爱莉、杨坤、张三弟、马桂兰、汤建良和张洁在 2017年1月13日至2018年1月13日期间在该行最高贷款余额为人民币20,000,000.00元内提供最高额连带责任保证担保。
注2：截至 2017年 6月 30日，保证加抵押借款余额 20,000,000.00元，为苏州工业园区园林绿化工程有限公司向中国银行苏州姑苏支行的借款，由赵志华、陈爱莉提供保证担保并由赵志华、陈爱莉以位于苏州市宝带西路 1068号房产和宝带西路 1068号土地作为抵押物，其中：15,000,000.00元借款期限自 2017年1月23日起至 2018年1月22日止；5,000,000.00元借款期限自2017年3月6日起至2018年3月5日止。
23、应付账款
（1）应付账款列示
项目 期末余额 年初余额
1年以内 212,527,594.73 226,728,761.781至2年 99,453,069.46 90,210,199.062至3年 29,740,981.91 48,556,675.813年以上 65,205,300.81 19,241,662.20合计 406,926,946.91 384,737,298.85（2）账龄超过1年的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因贵州苗夫都市园艺有限公司 43,508,305.89 工程尚未结算
苏州市联昊建筑劳务有限公司 10,210,601.67 工程尚未结算
苏州鼎高市政工程有限公司 9,450,728.17 工程尚未结算
克朗斯（太仓）贸易有限公司 8,777,868.06 工程尚未结算
贵州绘盛工程劳务有限公司 7,768,193.98 工程尚未结算
响水县祥安建筑安装工程有限
7,429,492.00 工程尚未结算
公司
合计 87,145,189.77
24、预收款项
（1）预收款项列示
项目 期末余额 年初余额
1年以内 60,264,699.12 38,831,667.991至2年 4,089,831.95 4,623,305.232至3年 2,256,679.08 2,164,550.543年以上 1,938,298.07 1,920,383.89
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注项目 期末余额 年初余额
合计 68,549,508.22 47,539,907.65（2）账龄超过1年的重要预收款项
项目 期末余额 未偿还或结转的原因北美枫情木家居（江苏）有限公司 584,080.75 预收原木款，尚无库存吉林市金隅天坛家具有限责任公司 538,887.49 预收原木款，尚无库存张琳琳 509,587.08 预收原木款，尚无库存徐飞 487,118.55 预收原木款，尚无库存合计 2,119,673.87
25、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额一、短期薪酬 55,973,753.63 73,026,153.66 91,711,344.03 37,288,563.26二、离职后福利-设定提存计划 30,344,849.90 9,369,805.32 10,247,937.24 29,466,717.98合计 86,318,603.53 82,395,958.98 101,959,281.27 66,755,281.24（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额1、工资、奖金、津贴和补贴 39,416,563.16 59,717,933.19 77,782,338.27 21,352,158.082、职工福利费 1,752,800.68 1,742,930.68 9,870.003、社会保险费 791,709.17 5,017,905.80 4,834,891.36 974,723.61其中：医疗保险费 472,756.22 4,134,845.81 4,055,229.59 552,372.44工伤保险费 246,562.67 571,872.38 488,338.67 330,096.38生育保险费 72,390.28 311,187.61 291,323.10 92,254.794、住房公积金 3,698,377.03 5,749,834.28 6,352,659.60 3,095,551.715、工会经费和职工教育经费 12,067,104.27 787,679.71 998,524.12 11,856,259.86合计 55,973,753.63 73,026,153.66 91,711,344.03 37,288,563.26（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额1、基本养老保险 1,285,279.71 8,348,726.51 7,262,810.69 2,371,195.532、失业保险费 8,945.15 472,825.85 452,846.75 28,924.253、企业年金缴费 426,415.81 426,415.81
4、辞退福利 34,344,214.12 2,248,688.96 32,095,525.165、未确认融资费用 -5,293,589.08 121,837.15 -142,824.97 -5,028,926.96合计 30,344,849.90 9,369,805.32 10,247,937.24 29,466,717.98本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别按员工基本工资的2%、1%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
26、应交税费
项目 期末余额 年初余额
增值税 35,175,271.77 27,062,369.21营业税 9,229,972.10 10,246,596.89城市维护建设税 1,593,844.08 1,791,098.65教育费附加 625,396.40 749,809.49地方教育费附加 414,381.36 496,124.89企业所得税 25,365,824.00 71,885,798.81个人所得税 842,685.83 1,230,321.00房产税 24,906.54 292,121.63土地使用税 6,237.97 6,237.97资源税 515,076.50 420,882.73契税 442,524.29其他 204,490.87 559,533.94合计 73,998,087.42 115,183,419.5027、应付利息
项目 期末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款
1,417,453.36 1,950,016.43利息
短期借款应付利息 1,370,927.97 1,534,415.08合计 2,788,381.33 3,484,431.5128、其他应付款
（1）其他应付款列示
项目 期末余额 年初余额
1年以内 49,457,597.20 116,504,835.981至2年 64,590,882.05 14,851,604.422至3年 5,921,244.13 6,513,452.563年以上 19,954,235.18 18,775,355.00合计 139,923,958.56 156,645,247.96（2）账龄超过1年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因吉林森林工业股份有限公司江
26,694,044.73 资金紧张
苏分公司
吉林森林工业股份有限公司销
21,500,000.00 资金紧张
售分公司
机关风险抵押金 3,169,511.40 抵押金尚未到期
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注北京汇港嘉业科技发展有限公
2,529,140.00 业务尚未完成
司
合计 53,892,696.13
29、一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 年初余额
一年内到期的长期借款（附注
571,180,000.00 536,800,000.00七、30）
合计 571,180,000.00 536,800,000.0030、长期借款
项目 期末余额 年初余额
保证借款 208,460,000.00 396,860,000.00信用借款 929,390,000.00 1,068,710,000.00抵押+保证借款 168,660,000.00 255,000,000.00减：一年内到期的长期借款（附
571,180,000.00 536,800,000.00注七、29）
合计 735,330,000.00 1,183,770,000.00注1：截至 2017年 6月 30日，保证借款余额中 208,460,000.00元，其中： 81,250,000.00元由中国吉林森林工业集团有限责任公司提供担保，详见附注十一、5（3）关联方担保情况；34,500,000.00元为本公司子公司抚松县露水河天祥土特产有限公司借款，由本公司提供担保；82,210,000.00元为本公司子公司吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司借款，由中国吉林森林工业集团有限责任公司担保；10,500,000.00元为本公司子公司吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司借款，由吉林省债务管理服务中心提供担保。
注2：截至 2017年 6月 30日，保证+抵押借款余额 168,660,000.00元为本公司子公司吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司借款，由中国吉林森林工业集团有限责任公司提供担保，并由本公司子公司吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司的固定资产、在建工程、无形资产作为抵押，详见附注七、47“所有权或使用权受限制的资产”。
31、长期应付款
项目 期末余额 期初余额
国土资源厅采矿权价款 60,731,100.00
国开基金股权回购本金 65,880,000.00 65,880,000.00国开基金固定收益 4,698,026.67 4,698,026.67减：未确认融资费用 13,414,772.43 1,795,159.61合计 117,894,354.24 68,782,867.06注1：国开基金股权回购款系本公司子公司吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司的子公司吉林长白山天泉有限公司（以下简称“长白山天泉”）2016年 1月增加注册资本 4,775万元时，由吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司增加投资3,175万元，国开发展基
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注金有限公司（以下简称国开基金）投资 1,600万元。根据国开基金、吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司与长白山天泉投资协议及长白山天泉公司章程规定，国开基金不参与长白山天泉的经营管理，不派驻董事及其他管理人员，从 2018年至2031年吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司需每年回购国开基金投入到长白山天泉的资金，国开基金投资期间按照每年不超过1.2%收取固定收益。根据以上约定，吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司将国开基金投资款 1,600万元作为长期应付款核算。
注2：国开基金以4,988万元对本公司子公司吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司进行项目投资，合同约定，项目建成后，国开基金有权要求回购其持有的股权，同时，国开基金按照1.65%/年的投资收益率取得投资收益，根据以上约定，将国开基金投资款 4,988万元及收益现值2,866,600.39元作为长期应付款核算。
注3：国开基金固定收益系根据以上协议提取的应支付给国开基金的固定收益。
32、政府补助
1、本期初始确认的政府补助的基本情况
与资产相关 与收益相关
是否实补助项目
金额 冲减资产
递延收益 递延收益其他收益营业外收入冲减成本费用际收到账面价值
财政贴息 67,770,000.00 67 ,770,000.00是专项引导资金补助 240,000.00 240,000.00 是姑苏区财政局扶持
150,000.00 150,000.00 是资金奖励
年产20万吨天然矿
400,000.00 400,000.00 是泉水技术改造项目
抚松县政府绿色转
300,000.00 300,000.00 是型专项引导基金
合计 68,860,000.00 1,090,000.00 6 7,770,000.00——2、计入当期损益的政府补助情况
补助项目 与资产/收益相关 计入其他收益 计入营业外收入 冲减成本费用林业贷款中央财政贴息资金 与资产相关 540,332.14
林业贷款财政贴息 与资产相关 222,500.00
财政贴息 与收益相关 67,770,000.00林业产业化专项资金补助 与资产相关 58,333.33
技术改造补贴奖励资金 与资产相关 41,666.64
年产 830吨长白山原生态蜂产品二
与资产相关 25,000.02
期改造工程
年产 12000件实木家具部件扩建项
与资产相关 25,753.65
目
新增蜂产系列深加工产品 10000吨
与资产相关 15,000.00
建设项目
蜂蜜晶态粉生产加工 与资产相关 2,500.02
长白山黑蜂养殖基地 与资产相关 15,000.00
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注补助项目 与资产/收益相关 计入其他收益 计入营业外收入 冲减成本费用木竹先进加工制造技术研究项目 与资产相关 2,907.78
新农村现代化沟通服务网络工程项
与资产相关 38,500.02
目补贴
新增蜂产系列深加工产品3000吨建
与资产相关 31,436.22
设项目
专项引导资金补助 与收益相关 240,000.00
年产20万吨天然矿泉水技术改造项
与收益相关 400,000.00
目
抚松县政府绿色转型专项引导基金 与收益相关 300,000.00
姑苏区财政局扶持资金奖励 与收益相关 150,000.00
东北老工业基地 与资产相关 124,422.50
矿泉水及长白山特色饮料加工项目 与资产相关 20,000.00
矿泉水及长白山特色饮料加工项目 与资产相关 30,000.00
矿泉水及长白山特色饮料加工项目 与资产相关 175,725.00
吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司
与资产相关 19,525.00
矿泉水及长白山特色饮料加工项目
"年产2万吨矿泉玉米饮品项目 与资产相关 12,496.00
矿泉水及长白山特色饮料加工项目 与资产相关 39,050.00
年产5万吨人参矿泉水项目 与资产相关 19,525.00
矿泉水及长白山特色饮料加工项目 与资产相关 19,525.00
矿泉水及长白山特色饮料加工项目 与资产相关 110,121.00
年产2万吨矿泉玉米饮品项目 与资产相关 19,525.00
实验室改造等 与资产相关 41,666.66
矿泉水水源地保护区建设项目 与资产相关 20,833.34
产品质量检验检疫中心建设项目 与资产相关 16,666.66
矿泉水生产线技术改造项目 与资产相关 101,530.00
年产10万吨矿泉水项目 与资产相关 31,562.50
桶装水应用物联网技术质量追溯系
与资产相关 41,666.67
统
年产20万吨天然矿泉水扩建项目 与资产相关 25,000.00
年产20万吨矿泉水扩建项目 与资产相关 25,000.00
合计 —— 1,912,770.15 1,090,000.00 67,770,000.0033、递延收益
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因与资产相关政府补助 37,035,358.07 4,049,654.99 32,985,703.08
的政府补助合计 37,035,358.07 4,049,654.99 32,985,703.08
其中，涉及政府补助的项目：
本期减少
与资产/收益补助项目 年初余额 本期增加 期末余额
计入营业外 冲减成本费 相关计入其他收益 其他减少
收入 用
林业贷款中央财政贴 9,574,518.87 540,332.14 9,034,186.73与资产相关
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注息资金
林业贷款财政贴息 3,967,916.66 222,500.00 3,745,416.66与资产相关新农村现代化沟通服
1,386,000.00 38,500.02 1,347,499.98与资产相关务网络工程项目补贴
年产830吨长白山原
生态蜂产品二期改造 900,000.00 25,000.02 874,999.98与资产相关工程
2012年全省技术改
760,381.94 41,666.64 718,715.30与资产相关造项目
2013林业产业发展
666,725.88 42,420.32 624,305.56与资产相关专项资金
长白山黑蜂养殖基地 570,000.00 15,000.00 555,000.00与资产相关新增蜂产系列深加工
产品10000吨建设项 557,500.00 15,000.00 542,500.00与资产相关目
新增蜂产系列深加工
产品 3000吨建设项 502,857.15 31,436.22 471,420.93与资产相关目
年产 10万樘复合门
395,833.38 20,833.33 375,000.05与资产相关扩建项目
2012年林业产业化
371,527.78 20,833.33 350,694.45与资产相关发展项目
无醛生物质胶黏剂项
381,000.00 381,000.00与资产相关目
蜂蜜晶态粉生产加工 90,000.00 2,500.02 87,499.98与资产相关木竹先进加工制造技
24,463.22 2,907.78 21,555.44与资产相关术研究项目
东北老工业基地 208,732.09 124,422.50 84,309.59与资产相关矿泉水及长白山特色
180,000.00 20,000.00 160,000.00与资产相关饮料加工项目
矿泉水及长白山特色
68,550.00 30,000.00 38,550.00与资产相关饮料加工项目
吉林森工集团泉阳泉
饮品有限公司矿泉水
2,820,850.00 175,725.00 2,645,125.00与资产相关及长白山特色饮料加
工项目
吉林森工集团泉阳泉
饮品有限公司矿泉水
309,045.50 19,525.00 289,520.50与资产相关及长白山特色饮料加
工项目
"年产2万吨矿泉玉米
139,849.33 12,496.00 127,353.33与资产相关饮品项目
矿泉水及长白山特色
648,550.00 39,050.00 609,500.00与资产相关饮料加工项目
年产5万吨人参矿泉
324,275.00 19,525.00 304,750.00与资产相关水项目
吉林森工集团泉阳泉
饮品有限公司矿泉水
159,353.83 19,525.00 139,828.83与资产相关及长白山特色饮料加
工项目
吉林森工集团泉阳泉
饮品有限公司矿泉水
2,101,870.50 110,121.00 1,991,749.50与资产相关及长白山特色饮料加
工项目
年产2万吨矿泉玉米
212,929.19 19,525.00 193,404.19与资产相关饮品项目
实验室改造等 766,666.70 41,666.66 725,000.04与资产相关吉林森工集团泉阳泉
饮品有限公司矿泉水
249,999.98 20,833.34 229,166.64与资产相关水源地保护区建设项
目
吉林森工集团泉阳泉
饮品有限公司产品质
213,606.66 16,666.66 196,940.00与资产相关量检验检疫中心建设
项目
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注吉林森工集团泉阳泉
饮品有限公司矿泉
2,046,146.67 101,530.00 1,944,616.67与资产相关水生产线技术改造项
目
年产 10万吨矿泉水
878,489.58 31,562.50 846,927.08与资产相关项目
桶装水应用物联网技
833,333.32 41,666.67 791,666.65与资产相关术质量追溯系统
年产 20万吨天然矿
520,833.33 25,000.00 495,833.33与资产相关泉水扩建项目
年产 20万吨矿泉水
566,666.67 25,000.00 541,666.67与资产相关扩建项目
高端特色饮料一期技
105,694.62 105,694.62 与资产相关改项目
高端特色饮料技改项
目、年产5万吨矿泉 526,666.71 526,666.71 与资产相关水技术改造
年产 20万吨高端矿
1,504,523.51 1,504,523.51 与资产相关泉水技改项目
40万吨矿泉水项目补
1,500,000.00 1,500,000.00与资产相关贴
合计 37,035,358.07 1,912,770.15 2,136,884.84 32,985,703.08
34、股东权益
项目 期末余额 年初余额
归属于母公司股东权益 2,498,880,359.14 2,462,177,231.74少数股东权益 114,853,040.31 124,678,571.97合计 2,613,733,399.45 2,586,855,803.7135、营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本
2017年1-6月 2016年
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 516,367,807.47 316,582,937.14 1,035,964,268.81 637,733,778.94其他业务 19,690,781.34 23,034,904.18 46,997,503.77 39,362,816.38合计 536,058,588.81 339,617,841.32 1,082,961,772.58 677,096,595.32（2）主营业务（分产品）
2017年1-6月 2016年
项目
收入 成本 收入 成本矿泉水 243,789,184.65 125,036,760.34 405,236,700.81 198,333,698.48人造板产品 87,262,914.33 60,377,676.31 272,754,639.15 189,948,498.76绿化工程收入 178,516,350.76 126,995,051.04 279,862,107.84 209,733,363.90木材产品 2,889,704.92 325,442.88 56,138,419.05 31,712,984.14其他 3,909,652.81 3,848,006.57 21,972,401.96 8,005,233.66合计 516,367,807.47 316,582,937.14 1,035,964,268.81 637,733,778.94（3）主营业务（分地区）
2017年1-6月 2016年
项目
收入 成本 收入 成本
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注2017年1-6月 2016年
项目
收入 成本 收入 成本东北地区 252,228,087.41 129,393,582.72 486,864,770.05 253,649,045.48华北地区 69,735,105.44 47,963,092.87 191,946,556.47 119,867,158.98华东地区 61,211,093.97 48,021,475.56 180,607,126.51 133,754,034.41华南地区 2,200,007.49 1,584,728.62 7,294,567.92 6,711,496.56西北地区 52,062,062.11 30,002,850.18 22,408,408.88 16,718,002.58中南地区 23,228,645.19 16,331,133.41 118,061,140.24 83,505,489.58西南地区 55,702,805.86 43,286,073.78 28,781,698.74 23,528,551.35合计 516,367,807.47 316,582,937.14 1,035,964,268.81 637,733,778.9436、税金及附加
项目 2017年1-6月 2016年
营业税 1,516.10 1,600,316.15城市维护建设税 1,389,431.86 3,133,530.46教育费附加 675,325.31 1,734,985.01地方教育费附加 450,216.89 1,151,040.61资源税 2,295,151.52 3,025,007.97土地使用税 1,140,637.50 1,806,017.44印花税 166,341.75 576,282.28房产税 1,117,211.50 1,106,106.02车船使用税 28,164.64 39,730.75其他 3,352.90 57,386.62合计 7,267,349.97 14,230,403.31注：各项税金及附加的计缴标准详见附注六、税项。
37、销售费用
项目 2017年1-6月 2016年
劳务费 8,812,081.48 20,589,074.51广告费 6,703,138.57 20,075,740.01专设销售机构的费用 6,676,277.34 19,135,194.55运输费 4,150,707.41 14,038,060.24职工薪酬 9,115,521.22 13,341,289.25展览费 4,758,386.49 10,547,976.18装卸费 929,112.42 5,233,714.05物料消耗 2,343,379.11 3,773,027.43服务费 3,567,961.80其他费用 844,301.16 3,359,420.00招待费 1,648,376.04
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注项目 2017年1-6月 2016年
包装费 1,582,331.77租赁费 456,975.50 1,546,878.20其他 848,819.46 2,257,182.42合计 45,638,700.16 120,696,226.4538、管理费用
项目 2017年1-6月 2016年
职工薪酬 29,288,777.09 86,954,080.54折旧费 12,221,614.43 16,155,398.58聘请中介机构费 1,028,764.38 14,700,267.39停工损失 3,479,789.21 13,766,964.43办公费 7,173,131.39 8,480,033.35取暖费 1,960,120.64 6,478,271.82税金 4,412,248.54采矿权价款 710,433.24 2,856,000.00差旅费 1,394,523.19 2,631,113.21物料消耗 1,181,691.85 2,604,637.04业务招待费 1,718,724.30 2,549,594.05其他 7,745,502.03 18,724,643.73合计 67,903,071.75 180,313,252.6839、财务费用
项目 2017年1-6月 2016年
利息支出 9,602,955.78 152,660,051.23减：利息收入 10,408,050.85 25,874,400.74承兑汇票贴息 35,000.00汇兑损益 2,707,406.96减：汇兑损益资本化金额
手续费 157,962.72 697,257.65其他 265,398.12 848,097.39合计 -381,734.23 131,073,412.4940、资产减值损失
项目 2017年1-6月 2016年
坏账损失 -28,553,848.46 46,894,886.31存货跌价损失 2,263,051.86 38,470,364.59固定资产减值损失 10,368.25贷款损失准备 -2,000,000.00
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注项目 2017年1-6月 2016年
合计 -26,290,796.60 83,375,619.1541、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2017年1-6月 2016年
交易性金融资产 58,163.18 -58,163.18合计 58,163.18 -58,163.1842、投资收益
项目 2017年1-6月 2016年
权益法核算的长期股权投资收益 -39,843,948.25 59,413,829.20以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产在持有期间的 -198,301.06 87,867.38投资收益
处置以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产取得的投 -15,817,196.98资收益
处置长期股权投资产生的投资收
2,619,717.20 15,268,141.40益
资产重组投资收益 223,953,041.69处置可供出售金融资产取得的投
-1,158,879.36
资收益
其他 -16,623.70 9,905.94合计 -38,598,035.17 282,915,588.6343、其他收益
项目 2017年1-6月 2016年
林业贷款中央财政贴息资金 540,332.14
林业贷款财政贴息 222,500.00
新农村现代化沟通服务网络工程
38,500.02
项目补贴
年产830吨长白山原生态蜂产品
25,000.02
二期改造工程
2012年全省技术改造项目 41,666.64
2013林业产业发展专项资金 42,420.32
长白山黑蜂养殖基地 15,000.00
新增蜂产系列深加工产品10000
15,000.00
吨建设项目
新增蜂产系列深加工产品3000吨
31,436.22
建设项目
年产10万樘复合门扩建项目 20,833.33
2012年林业产业化发展项目 20,833.33
蜂蜜晶态粉生产加工 2,500.02
木竹先进加工制造技术研究项目 2,907.78
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注项目 2017年1-6月 2016年
东北老工业基地 124,422.50
矿泉水及长白山特色饮料加工项
20,000.00
目
矿泉水及长白山特色饮料加工项
30,000.00
目
吉林森工集团泉阳泉饮品有限公
司矿泉水及长白山特色饮料加工 175,725.00
项目
吉林森工集团泉阳泉饮品有限公
司矿泉水及长白山特色饮料加工 19,525.00
项目
"年产2万吨矿泉玉米饮品项目 12,496.00
矿泉水及长白山特色饮料加工项
39,050.00
目
年产5万吨人参矿泉水项目 19,525.00
吉林森工集团泉阳泉饮品有限公
司矿泉水及长白山特色饮料加工 19,525.00
项目
吉林森工集团泉阳泉饮品有限公
司矿泉水及长白山特色饮料加工 110,121.00
项目
年产2万吨矿泉玉米饮品项目 19,525.00
实验室改造等 41,666.66
吉林森工集团泉阳泉饮品有限公
20,833.34
司矿泉水水源地保护区建设项目
吉林森工集团泉阳泉饮品有限公
司产品质量检验检疫中心建设项 16,666.66
目
吉林森工集团泉阳泉饮品有限公
101,530.00
司矿泉水生产线技术改造项目
年产10万吨矿泉水项目 31,562.50
桶装水应用物联网技术质量追溯
41,666.67
系统
年产20万吨天然矿泉水扩建项目 25,000.00
年产20万吨矿泉水扩建项目 25,000.00
合计 1,912,770.15
44、营业外收入
计入当期非经常性项目 2017年1-6月 2016年
损益的金额非流动资产处置利得合计 1,519,711.92 42,808.90 1,519,711.92其中：固定资产处置利得 1,519,711.92 42,808.90 1,519,711.92无形资产处置利得
接受捐赠 60,000.00 60,000.00
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注计入当期非经常性项目 2017年1-6月 2016年
损益的金额政府补助 1,090,000.00 9,342,059.68 1,090,000.00罚款 21,940.00 100,413.62 21,940.00赔款收入 254,833.18 114,746.57 254,833.18其他 7,169.35 497,930.10 7,169.35企业合并 478,293.40 478,293.40合计 3,431,947.85 10,097,958.87 3,431,947.8545、营业外支出
计入当期非经常性项目 2017年1-6月 2016年
损益的金额非流动资产处置损失合计 655,591.12 1,850,953.28 655,591.12其中：固定资产处置损失 655,591.12 1,850,953.28 655,591.12对外捐赠支出 136,896.17
赔偿金、违约金、滞纳金及罚款支
7,873,125.73 158,449.02 7,873,125.73出
防洪基金 18,898.91
其他 12,240.00 349,283.58 12,240.00合计 8,540,956.85 2,514,480.96 8,540,956.8546、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 2017年1-6月 2016年
当期所得税费用 18,562,732.67 44,273,711.32递延所得税费用 930,149.09 251,968.78合计 19,492,881.76 44,525,680.10（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2017年1-6月 2016年
利润总额 60,568,045.60 166,617,166.54按法定/适用税率计算的所得税费
15,142,011.39 41,654,291.64用
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响 674,400.13 -1,209,228.96非应税收入的影响 7,277,697.37 -15,129,168.41不可抵扣的成本、费用和损失的影
1,617,904.29 1,689,552.45响
使用前期未确认递延所得税资产
-55,141.18 -30,541,092.78的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可
抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的 856,956.36 37,412,185.57影响
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注项目 2017年1-6月 2016年
税率调整导致年初递延所得税资
产/负债余额的变化
其他 -6,020,946.60 10,649,140.59所得税费用 19,492,881.76 44,525,680.1047、所有权或使用权受限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 2,600,000.00 被冻结银行存款货币资金 31,892.50 农民工工资预储金货币资金 82,160.00 履约保函
在建工程 83,980,114.50在建工程抵押借款（注）无形资产 4,692,403.64无形资产抵押借款（注）固定资产 196,022,593.63固定资产抵押借款（注）合计 287,409,164.27
注：本公司抵押借款情况详见附注七、13“固定资产”、14“在建工程”和17“无形资产”。
八、合并范围的变更
1、处置子公司
单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
处置价款与处置投资对股权处置价股权处置比 丧失控制丧失控制权时点应的合并报表层面享有子公司名称 股权处置方式
款 例（%） 权的时点 的确定依据 该子公司净资产份额的差额吉林省林海雪原饮 吸收新股东增资
60.00 2017-1-1 协议变更
品有限公司 导致控制权丧失
（续）
丧失控制权 按照公允价值丧失控制权之日与原子公司股权投丧失控制权之丧失控制权之
之日剩余股 重新计量剩余剩余股权公允价资相关的其他综合子公司名称 日剩余股权的日剩余股权的
权的比例 股权产生的利值的确定方法及收益转入投资损益账面价值 公允价值
（%） 得或损失 主要假设 的金额吉林省林海雪原饮
40.00 18,771,350.06 19,634,835.81 863,485.75
品有限公司
注：2016年 7月 28日，本公司子公司吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司与中国石化销售有限公司、吉林森林工业集团有限责任公司签订增资扩股协议，协议约定中国石化销售有限公司以增资扩股取得吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司子公司吉林省林海雪原饮品有限公司60%股权，吉林省林海雪原饮品有限公司增资扩股后吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司对该公司持有股权比例为40%，不再对该公司拥有控制权利。
2016年 11月，吉林省国资委以吉国资发考核【2016】117号文件同意吉林森工集团
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注泉阳泉饮品有限公司与中石化的协议。2016年 12月，吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司与中国石化销售有限公司、中石化易捷销售有限公司及吉林省林海雪原饮品有限公司签订《股权转让补充协议》，四方一致同意以 2017年 1月 1日为交割日，从即日起吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司不再将吉林省林海雪原饮品有限公司纳入合并范围。
2、其他原因的合并范围变动
2017年3月9日，本公司子公司吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司投资设立长白天泉（北京）营销有限责任公司，注册资本 100万元，2017年 3月 20日，吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司以货币资金出资60万元，持股比例60.00%。
2016年 9月 12日，本公司子公司吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司投资设立泉阳泉（北京）饮品销售有限公司，注册资本 1,000万元，2017年 5月 16日，以货币资金出资50万元，持股比例100.00%。
2017年1月4日，本公司子公司苏州工业园区园林绿化工程有限公司（以下简称“苏州园林”）与沈颀签署《股权转让协议书》，协议约定沈颀将其持有的杭州美瑞生态农业开发有限公司100%股权转让给苏州园林。2017年1月16日，杭州美瑞生态农业开发有限公司就本次股权转让进行了工商变更登记。
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式直接 间接
永清吉森爱丽思木业有永清县燃气工业区益永清县燃气工业区益
工业生产 100.00 收购股权限公司 田东路 田东路
中国（上海）自由贸中国（上海）自由贸
上海溯森国际贸易有限易试验区富特北路易试验区富特北路
贸易经销 100.00 投资设立公司 81号 1幢 2层 20581号 1幢 2层 205
室 室
吉林森工天祥森林食品抚松县露水河镇北山抚松县露水河镇北山
工业生产 100.00投资设立有限公司 街16委4-16-45 街16委4-16-45
抚松县露水河天祥土特抚松县露水河镇北山抚松县露水河镇北山 非同一控制工业生产 51.02
产有限公司 街 街 下合并永清霍尔茨门业有限公河北省廊坊市永清工河北省廊坊市永清工
工业生产 100.00投资设立司 业园区 业园区
北京市通州区合欢北北京市通州区合欢北
北京霍尔茨门业股份有
路1号院1号楼1-2路1号院1号楼1-2工业生产 100.00 投资设立限公司
层全部 层全部
苏州工业园区园林绿化苏州市宝带西路苏州市宝带西路 非同一控制工程 100.00
工程有限公司 1068号 1068号 下企业合并吉林森工集团泉阳泉饮 同一控制下抚松县泉阳镇新华街抚松县泉阳镇新华街工业生产 75.45
品有限公司 企业合并苏州大有园林景观规划苏州市胥江路426号苏州市胥江路426号园林规划设
75.50投资设立设计有限公司 17号楼 17号楼 计、施工
苏州环亚景观园林规划苏州市吴中区东吴北苏州市吴中区东吴北景观、园林、
100.00收购股权设计研究院有限公司 路68号苏美中心A路68号苏美中心A绿化的设
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式直接 间接
座7层F单元 座7层F单元 计、施工
生态农业开
杭州美瑞生态农业开发杭州余杭区瓶窑镇窑杭州余杭区瓶窑镇窑
发、生产、 100.00收购股权有限公司 北村徐家头组 北村徐家头组
批发、零售
矿泉水、饮
吉林长白山天泉有限公
抚松县抚松镇锦江路抚松县抚松镇锦江路料等生产、 65.88收购股权司
销售
矿泉水、矿
靖宇县海源矿泉饮品有靖宇县开发区靖白公靖宇县开发区靖白公
泉水瓶坯生 100.00收购股权限责任公司 路西侧 路西侧
产与销售
北京市朝阳区百子湾北京市朝阳区百子湾
泉阳泉（北京）饮品销售
东里422号楼1至2层东里422号楼1至2层矿泉水销售 100.00 设立有限公司
105内1层 105内1层
北京市门头沟区石龙北京市门头沟区石龙
长白天泉（北京）营销有
经济开发区永安路20经济开发区永安路20矿泉水销售 60.00 设立限责任公司
号3号楼A-5064室号3号楼A-5064室
注：期末本公司子公司吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司对吉林长白山天泉有限公司持股比例为65.88%，对该公司的表决权比例为86.96%，持股比例与表决权比例不一致原因详见本附注七、31、注1说明。
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东子公司名称
股比例（%） 股东的损益 分派的股利 权益余额抚松县露水河天祥土特产有限公
48.98 -2,060,203.03 9,803,386.82司
吉林森工集团泉阳泉饮品有限公
24.55 13,049,042.70 108,189,924.57司
苏州大有园林景观规划设计有限
24.50 -127,808.89 -310,646.18公司
吉林长白山天泉有限公司 13.04 -59,083.74 9,794,896.38长白天泉（北京）营销有限责任
40.00 618,113.40 1,018,113.40公司
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
2017年6月30日
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计抚松县露水河天祥土特产有
58,952,032.91 46,352,556.54 105,304,589.45 73,573,491.10 15,878,920.87 89,452,411.97限公司
吉林森工集团泉阳泉饮品有
233,812,851.31 750,271,354.16 984,084,205.47 244,389,589.75 293,880,262.26 538,269,852.01限公司
苏州大有园林景观规划设计
290,405.32 18,394.56 308,799.88 1,596,658.29 1,596,658.29有限公司
吉林长白山天泉有限公司 59,151,075.12 14,648,181.84 73,799,256.96 108,180.64 1,639,920.42 1,748,101.06长白天泉（北京）营销有限
8,086,531.21 5,062.43 8,091,593.64 5,546,310.15 5,546,310.15责任公司
（续）
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注2016年12月31日
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计抚松县露水河天祥土特产有
59,732,900.02 48,397,440.06 108,130,340.08 60,066,056.53 28,006,357.15 88,072,413.68限公司
吉林森工集团泉阳泉饮品有
271,227,330.23 699,633,043.61 970,860,373.84 214,727,133.93 362,868,345.19 577,595,479.12限公司
苏州大有园林景观规划设计
373,736.42 44,033.87 417,770.29 1,183,959.81 1,183,959.81有限公司
吉林长白山天泉有限公司 59,519,299.40 14,763,007.56 74,282,306.96 183,784.66 1,594,270.22 1,778,054.88长白天泉（北京）营销有限
责任公司
（续）
2017年1-6月发生额 2016年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 营业收入 净利润 综合收益总额抚松县露水河天祥土特产有限
620,059.79 -4,205,748.92 -4,205,748.92 1,600,121.69 -14,393,978.71 -14,393,978.71公司
吉林森工集团泉阳泉饮品有限
248,150,180.52 53,711,953.09 53,711,953.09 414,011,499.24 88,847,004.01 88,847,004.01公司
苏州大有园林景观规划设计有
32,631.07 -521,668.89 -521,668.89 321,732.61 -1,143,246.65 -1,143,246.65限公司
吉林长白山天泉有限公司 -453,096.18 -453,096.18 -497,617.53 -497,617.53长白天泉（北京）营销有限责
14,102,187.21 1,545,283.49 1,545,283.49
任公司
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
2017年 1月 12日，本公司支付 22,090,000.00元购买子公司北京霍尔茨门业股份有限公司员工股东持有的22.3131%股权，股权转让后，本公司对北京霍尔茨门业股份有限公司持股比例由77.6869%增加到100.00%。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项目 北京霍尔茨门业股份有限公司
购买成本 22,090,000.00—现金 22,090,000.00购买成本合计 22,090,000.00减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额 22,336,747.40差额 246,747.40其中：调整资本公积 246,747.40调整盈余公积
3、在联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
持股比例（%）
对联营企业投联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 资的会计处理直接 间接
方法吉林森工集团投资有限长春市自由大路
长春市自由大路6451号 金融 41.3686 权益法公司 6451号
吉林森林工业集团财务长春市朝阳区延长春市朝阳区延安大街
其他金融 24.00 权益法有限责任公司 安大街1399号 1399号
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注对联营企业投联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例（%）
资的会计处理中国吉林森林工业集团长春市人民大街
长春市人民大街4036号商品流通 22.50 权方益法法进出口有限责任公司 4036号
长春市二道区吉
吉林吉人股权投资基金 长春市二道区吉林大路
林大路虹场FG 投资服务 45.00 权益法管理有限公司 虹场FG座301室
座301室
长春市朝阳经济开发区
吉林森工人造板集团有长春市朝阳经济红梅大街丙十七路与丙
工业生产 40.22 权益法限责任公司 开发区红梅大街二十二路交汇森工外墙
办公楼四、五、六层
吉林省林海雪原饮品有抚松县松江河镇 抚松县松江河镇 矿泉水生产
40.00 权益法限公司 松林大街 松林大街 与销售
（2）重要联营企业的主要财务信息
2017年6月30日余额/2017年1-6月发生额
项目 中国吉林森林工业吉林吉人股权
吉林森工集团投吉林森林工业集团吉林森工人造板集 吉林省林海雪原集团进出口有限责投资基金管理
资有限公司 财务有限责任公司团有限责任公司 饮品有限公司任公司 有限公司
流动资产 1,940,994,767.43 2,926,102,781.67 8,600,289,407.04 4,575,432.40 9,777,248.44 28,614,034.66非流动资产 311,913,387.15 61,252,227.26 4,244,088,598.07 7,419,011.16 10,397,978.81 28,246,225.46资产合计 2,252,908,154.58 2,987,355,008.93 12,844,378,005.11 11,994,443.56 20,175,227.25 56,860,260.12流动负债 834,982,039.77 2,320,061,568.14 6,224,779,129.18 15,000,356.49 833,627.53 20,080,676.72非流动负债 364,255,598.37 2,283,205,187.84 2,030,527.52负债合计 1,199,237,638.14 2,320,061,568.14 8,507,984,317.02 15,000,356.49 833,627.53 22,111,204.24少数股东权益 188,889,538.99 1,661,884,283.89
归属于母公司股
864,780,977.45 667,293,440.79 2,674,509,404.20 -3,005,912.93 19,341,599.72 34,749,055.88东权益
按持股比例计算
357,747,783.44 160,150,425.79 1,075,687,682.37 -676,330.41 8,703,719.87 13,899,622.35的净资产份额
对联营企业权益
426,279,296.84 161,214,848.49 1,508,257,043.28 8,725,093.71 18,771,350.06投资的账面价值
营业收入 116,113,255.17 77,257,819.33 990,750,019.65 498,798.16 388,349.52 18,772,138.62净利润 6,743,944.82 37,778,890.04 -158,194,470.18 -1,817,395.63 -679,051.39 520,709.44综合收益总额 6,743,944.82 37,778,890.04 -158,194,470.18 -1,817,395.63 -679,051.39 520,709.44本期收到的来自
联营企业的股利
（续）
2016年12月31日余额/2016年度发生额
项目 吉林森林工业集 中国吉林森林工吉林吉人股权
吉林森工集团投 吉林森工人造板集 吉林省林海雪原团财务有限责任 业集团进出口有投资基金管理
资有限公司 团有限责任公司 饮品有限公司公司 限责任公司 有限公司
流动资产 2,037,085,121.46 794,896,368.82 8,787,824,077.82 3,738,463.78 10,786,186.04
非流动资产 301,455,981.26 1,839,118,907.36 4,311,127,712.76 7,612,215.48 10,345,711.19
资产合计 2,338,541,102.72 2,634,015,276.18 13,098,951,790.58 11,350,679.26 21,131,897.23
流动负债 926,652,582.82 2,004,500,725.43 5,810,455,851.12 12,539,196.56 1,116,029.37
非流动负债 364,961,948.28 2,399,639,469.62
负债合计 1,291,614,531.10 2,004,500,725.43 8,210,095,320.74 12,539,196.56 1,116,029.37
少数股东权益 190,755,940.08 1,738,431,775.91
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注2016年12月31日余额/2016年度发生额
项目 吉林森林工业集 中国吉林森林工吉林吉人股权
吉林森工集团投 吉林森工人造板集 吉林省林海雪原团财务有限责任 业集团进出口有投资基金管理
资有限公司 团有限责任公司 饮品有限公司公司 限责任公司 有限公司
归属于母公司股
856,170,631.54 629,514,550.75 3,150,424,693.93 -1,188,517.30 20,015,867.86
东权益
按持股比例计算
354,185,803.88 151,083,492.18 1,267,100,811.90 -267,416.39 9,007,140.54
的净资产份额
对联营企业权益
422,716,926.64 152,147,914.88 1,555,259,399.84 9,030,666.84
投资的账面价值
营业收入 346,518,332.74 171,907,350.01 2,744,590,648.62 13,269,531.94 794,174.80
净利润 52,292,776.50 84,242,407.68 -81,331,709.20 -3,181,506.26 363,604.09
综合收益总额 52,292,776.50 84,242,407.68 -81,331,709.20 -3,181,506.26 363,604.09
本期收到的来自
19,200,000.00
联营企业的股利
（3）联营企业发生的超额亏损
本期末累积未确认的合营或联营企业名称 上期末累积未确认的损失本期未确认的损失
损失中国吉林森林工业集团进出口有
226,867.48 408,914.02 635,781.50限责任公司
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注七相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理性、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
本公司持有的分类为交易性金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。本公司采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
2、信用风险
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注 2017年 6月 30日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。具体包括本附注七4、“应收款项”中披露的项目。
本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3、流动风险
流动风险，是指公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，并降低现金流量波动的影响。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本母公司对本公注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 公司的持股司的表决权比（万元）
比例（%） 例（%）中国吉林森林工业集长春市人民大
工业生产 50,554.00 42.57 42.57团有限责任公司 街4036号
注：本公司的最终控制方是吉林省人民政府国有资产监督管理委员会。
2、本公司的子公司情况
详见附注九、1“在子公司中的权益”。
3、本公司的联营企业情况
本公司重要的联营企业详见附注九、3“在联营企业中的权益”。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他联营企业情况如下：合营或联营企业名称 与本公司的关系
吉林森林工业集团财务有限责任公司 联营企业
中国吉林森林工业集团进出口有限责任公司 联营企业
吉林森工人造板集团有限责任公司 联营企业
吉林省林海雪原饮品有限公司 联营企业
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
吉林省红石林业局 同一母公司
吉林省临江林业局 同一母公司
吉林省三岔子林业局 同一母公司
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
吉林省湾沟林业局 同一母公司
吉林森工松江河林业（集团）有限公司 同一母公司
吉林省泉阳林业局 同一母公司
吉林省露水河林业局 同一母公司
吉林省白石山林业局 同一母公司
青岛吉林森工苗木基地有限公司 同一母公司
吉林省吉森房地产开发有限责任公司 同一母公司
吉林森工信息传媒有限责任公司 同一母公司
吉林森工人参良种繁育股份有限公司 同一母公司
万宁润达实业有限公司 同一母公司
吉林省森工木业有限责任公司 同一母公司
吉林森工森林康养发展集团有限责任公司 同一母公司
吉林森工开发建设集团有限公司 同一母公司
吉林省中森电子商务有限责任公司 同一母公司
连州吉森南方林业发展有限责任公司 同一母公司
吉林省吉森丰华矿业集团有限责任公司 同一母公司
吉林森工森林空气科技开发有限公司 同一母公司
吉林森工平岗绿洲现代农业开发有限责任公司 同一母公司
上海森工实业有限公司 同一母公司
吉林制材厂集团有限责任公司 同一母公司
吉美林业有限责任公司 同一母公司
吉林森工集团物流仓储供应有限公司 同一母公司
上海耀森投资有限公司 同一母公司
吉林省林业温泉医院 同一母公司
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 2017年1-6月 2016年吉林省三岔子林业局 项目服务费 1,850,693.56吉林省红石林业局 材料 278,341.88吉林省红石林业局 燃料 233,984.24 1,369,624.22水、电、后勤服务
吉林省红石林业局 399,090.90 1,607,854.75等
吉林省泉阳林业局 接受劳务 19,019.00吉林森工人造板集团有限责任公司 人造板产品 4,051,758.18 17,543,859.24北京森工食品有限责任公司 矿泉水等 8,000.00 18,509.86
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注关联方 关联交易内容 2017年1-6月 2016年吉林森林工业集团财务有限责任公司 物业服务费 400,000.00中国吉林森林工业集团进出口有限责
材料 2,195,989.85 3,968,556.27任公司
代理费 40,696.90白山市合通建设工程有限公司 接受劳务 33,699,986.38吉林森工集团建筑工程有限责任公司
接受劳务 1,779,693.02泉阳分公司
吉林省林海雪原饮品有限公司 采购商品 13,426,331.63
吉林森工森林食品科技有限公司 采购商品 58,461.53
②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 2017年1-6月 2016年吉林省红石林业局 固定资产 874,260.24北京森工食品有限责任公司 销售商品 1,855,072.69 3,952,948.89吉林省三岔子林业局 人造板产品 14,288,584.28 29,582,119.68吉林省三岔子林业局 木材产品 222,206.40材料 6,781,191.32销售商品 26,205.13 112,515.27吉林森工人造板集团有限责任公司
资金占用 9,119.50人造板产品 14,529.91
中国吉林森林工业集团有限责任公司 销售商品 125,126.44北京睿德嘉信商贸有限公司 销售商品 1,179,914.54吉林森林工业股份有限公司北京通州
销售商品 170,923.08经营部
吉林森工集团综合办公室 销售商品 67,635.90 99,285.19吉林森工森林食品有限公司 销售商品 385,574.11
吉林省林海雪原饮品有限公司 销售商品 1,494,655.56
吉林森工金桥地板集团有限公司 销售商品 37,565.29
（2）关联租赁情况
①本公司作为出租人
2017年1-6月确认 2016年确认的承租方名称 租赁资产种类
的租赁收入 租赁收入吉林森工装饰有限公司 房屋租赁 15,330.00②本公司作为承租人
2017年1-6月确认 2016年确认的出租方名称 租赁资产种类
的租赁收入 租赁收入吉林省红石林业局 采伐权 10,992,269.92中国吉林森林工业集团有限责任公司 办公室 68,040.00 152,280.00（3）关联担保情况
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注①本公司作为担保方
担保是否已被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕吉林森工化工有限责
100,000,000.00 2014年7月11日2019年7月31日 否任公司
注：吉林森工化工有限责任公司系本公司原控股子公司，2016年本公司通过资产重组将持有的吉林森工化工有限责任公司50.99%股权全部转让，但对其相关借款的担保尚未解除。
②本公司作为被担保方
担保是否已经担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕中国吉林森林工业集
100,000,000.002013年9月25日2018年9月17日 否团有限责任公司
中国吉林森林工业集
200,000,000.002016年11月29日2017年11月28日 否团有限责任公司
中国吉林森林工业集
50,000,000.002016年12月15日2017年12月14日 否团有限责任公司
中国吉林森林工业集
50,000,000.002017年6月16日2019年6月15日 否团有限责任公司
中国吉林森林工业集
76,000,000.002017年4月28日2018年4月28日 否团有限责任公司
中国吉林森林工业集
120,000,000.002017年6月9日 2018年6月8日 否团有限责任公司
中国吉林森林工业集
80,000,000.002017年6月9日 2018年6月8日 否团有限责任公司
中国吉林森林工业集
48,860,000.002013年4月7日 2018年4月6日 否团有限责任公司
中国吉林森林工业集
97,000,000.002015年6月30日2020年6月29日 否团有限责任公司
中国吉林森林工业集
257,000,000.002016年3月5日2022年1月25日 否团有限责任公司
（4）金融服务情况
本公司与吉林森林工业集团财务有限责任公司（以下简称“财务公司”）签订《金融服务协议》，财务公司为本公司及所属分（子）公司提供如下金融服务：存款服务、贷款及融资租赁服务、结算服务及其他业务。
2012年 4月 17日，本公司第五届董事会第十一次会议通过了《关于公司银行存款拟在吉林森工集团财务有限公司进行资金归集的议案》，公司将存于工、农、中、建等银行的资金加入财务公司资金归集系统，公司在财务公司存款余额（含归集金额）不超过30,000万元。
①截至2017年6月30日止，本公司在财务公司的存款余额为254,344,370.46元，本期存款利息收入 285,583.52元。
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注②截至 2017年6月 30日止，本公司在财务公司的借款余额为 0.00元，本期累计发生借款210,000,000.00元，本期支付借款利息 270,833.34元。
（5）关键管理人员报酬
项目 2017年1-6月 2016年
关键管理人员报酬 201,475.19 3,567,200.00（6）关联方资产转让、债务重组情况
关联方 关联交易内容 2017年1-6月 2016年吉林三岔子林业局 股权转让 233,381,050.37吉林森工人造板集团有限责任公
股权转让 1,544,806,413.59司
吉林森工森林康养发展集团有限
股权转让 841,541.41
责任公司
（7）其他关联交易
本期，由于本公司子公司永清霍尔茨门业有限公司未按期供货，永清霍尔茨门业有限公司向吉林省三岔子林业局子公司吉林森工金桥地板集团有限公司支付违约金 400,179.92元。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
2017年6月30日 2016年12月31日项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款：
吉林森工集团综合办公室 637,448.49 97,074.20 558,314.49 23,052.82吉林省三岔子林业局 18,439,243.53 165,679.93 3,154,206.64 86,865.10吉林省白石山林业局 46,613.77 46,613.77 46,613.77 46,613.77吉林森工人造板集团有限责任
3,853,886.42 277,622.81 3,348,936.26 307,840.00公司
吉林省林海雪原饮品有限公司
1,748,747.00
合计 24,725,939.21 586,990.71 7,108,071.16 464,371.69预付款项：
中国吉林森林工业集团有限责
68,040.00
任公司机关服务中心
中国吉林森林工业集团进出口
4,069,763.55 1,752,771.68
有限责任公司
吉林省红石林业局 102,366,924.86
吉林省林海雪原饮品有限公司 3,656,120.23
合计 110,092,808.64 1,820,811.68
其他应收款：
中国吉林森林工业集团有限责
1,588,336.00 6,588,336.00
任公司
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注2017年6月30日 2016年12月31日项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备吉林森工森林空气科技开发有
600,000.00 600,000.00
限公司
吉林森工人造板集团有限责任
94,127,791.23 24,005,021.26 94,127,791.23 10,857,001.89公司
吉林省红石林业局 19,923,503.16 996,175.16 19,923,503.16
吉林省三岔子林业局 117,381,050.37 117,381,050.37
吉林省林海雪原饮品有限公司 7,540,953.89
吉林省泉阳林业局 3,929,652.20
抚松县天池恒源投资管理有限
1,300,594.11
责任公司
合计 246,391,880.96 25,001,196.42 238,620,680.76 10,857,001.89（2）应付项目
项目名称 2017年6月30日 2016年12月31日应付账款：
吉林省三岔子林业局 378,995.46 1,378,995.46吉林森工人造板集团有限责任公司 6,670,706.97 6,297,304.41吉林省林海雪原饮品有限公司 5,450,947.89
吉林森工集团建筑工程有限责任公司泉阳分公司 208,457.32
吉林森工森林食品科技有限公司 74,953.84
合计 12,784,061.48 7,676,299.87预收账款:
吉林森工金桥地板集团有限公司综合服务分公司 51,596.00
吉林森工人造板集团有限责任公司 30,005.00北京森工食品有限责任公司 192,005.32 214,592.17吉林省三岔子林业局 2,570.20 30,997.00合计 246,171.52 275,594.17其他应付款：
北京森工食品有限责任公司 654,400.00 654,400.00北京睿德嘉信商贸有限公司 28,627.27吉林森工集团建筑工程有限责任公司泉阳分公司 1,598,220.18吉林省泉阳林业局 65,933.33 68,883.33吉林森工森林食品有限公司 20,000.00
吉林森工人造板集团有限责任公司 54,738,296.57 54,738,296.57吉林森林工业集团财务有限责任公司 200,000.00合计 55,478,629.90 57,288,427.35（3）其他非流动资产
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注项目名称 2017年6月30日 2016年12月31日吉林森工开发建设集团有限公司 54,073,600.00 54,073,600.00合计 54,073,600.00 54,073,600.00十二、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2017年6月30日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
2015年8月3日，本公司子公司苏州工业园区园林绿化工程有限公司（以下简称“苏州园林”）及赵志华为邬永仁（借款人）、顾益盛（出借人）的借款合同提供了担保。
由于借款人邬永仁未按时支付利息，顾益盛向邬永仁、苏州园林、赵志华提起诉讼。
2016年 5月 16日，苏州市吴中区人民法院作出《民事裁定书》（（2016）苏 0506民初 3070号），根据顾益盛提出的财产保全申请，冻结被告邬永仁、苏州园林、赵志华银行存款人民币260万元或查封相应价值财产。
2016年 5月 17日，苏州市吴中区人民法院下发协助冻结存款通知书，冻结苏州园林苏州银行狮山路支行 7066100011120171002570账户内的存款260万元，冻结期限从2016年5月17日起至 2017年5月16日止，逾期或解除冻结后方可支付。
2017年4月19日，苏州市吴中区人民法院出具了（2016）苏0506民初 3070号的《民事裁定书》，判决如下：“一、被告邬永仁于本判决生效之日起十日内归还原告顾益盛借款本息人民币2,486,139元及以上借款本金人民币2,300,000元为基数、自2016年4月30日期至实际清偿之日止、按照年利率24%计算的逾期利息；二、被告邬永仁于本判决生效之日起十日内给付原告顾益盛律师费人民币 60,323元；三、被告苏州工业园区园林绿化工程有限公司、赵志华对上诉第一、第二项债务承担连带清偿责任；四、驳回原告顾益盛的其他诉讼请求。案件受理费 27,489元、财产保全费5,000元、公告费600元、合计人民币 33,089元，由原告顾益盛负担 317元，被告邬永仁、苏州工业园区园林绿化工程有限公司、赵志华共同负担 32,772元。”就以上判决，苏州园林、赵志华已向苏州市中级人民法院提起上诉，请求：撤销一审判决，发回原审人民法院重审，或直接改判驳回被上诉人的全部诉讼请求；一审、二审的诉讼费用均由被上诉人承担。
截至本报告日，该案件尚处于上诉状公告送达期间，二审法院尚未开庭审理该案件。
2017年 7月 10日，赵志华已签署不可撤销承诺，若上述连带保证责任致使苏州园林被相关权利人要求履行偿还义务的，由赵志华承担全额连带赔偿责任，并对苏州园林由此带来的损失进行全额赔偿。
十三、资产负债表日后事项
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注截至本报告日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
1、分部信息
无。
2、其他事项
（1）本公司子公司上海溯森国际贸易有限公司诉讼案件情况
①本公司子公司上海溯森国际贸易有限公司（以下简称“溯森公司”）与上海功升贸易有限公司签署《委托代理协议》，溯森公司根据上海功升贸易有限公司的委托，与上海四极化工科技有限责任公司签署钛白粉购买合同。现上海四极化工科技有限责任公司未能按照合同约定提供钛白粉产品，溯森公司以涉嫌合同诈骗为由向上海市嘉定公安分局举报。上海嘉定公安分局已于 2016年 8月 10日立案侦查。该刑事案件正在侦办过程中。
溯森公司根据与上海功升贸易有限公司签署的《委托代理协议》约定，于 2016年 10月24日依法向长春市中级人民法院提起民事诉讼，诉请要求给付货款、代理费、仓储费等款项共计约 1700万元。2016年 11月 28日，经溯森公司申请，长春市中级人民法院依法对被告上海功升贸易有限公司名下位于松江区佘山镇林荫新路一处建筑面积为1101.81平方米全栋住宅（产权证号为松2012021639）进行了诉讼保全登记。现该民事案件已经正式立案尚未开庭审理。
②溯森公司与上海森庆进出口有限公司（以下简称“森庆公司”）签订代理原木进口合同，货物抵港后，溯森公司放货给森庆公司，由于未收到森庆公司货款，溯森公司以涉嫌合同诈骗为由，向上海市杨浦分局举报，现上海市杨浦分局已经正式立案。
十五、补充资料
备考非经常性损益明细表
项目 2017年1-6月 2016年非流动性资产处置损益 3,483,838.00 -2,001,504.92越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，
符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府 70,772,770.15 7,408,430.41补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 9,055,748.98 24,862,073.18企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
478,293.40
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
吉林森林工业股份有限公司 备考财务报表附注项目 2017年1-6月 2016年因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -368,031.65 -13,398,260.64交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及
-1,299,017.24 -15,787,492.78处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 5,288,943.84对外委托贷款取得的损益 6,081,944.48采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -7,541,423.20 2,046,874.24其他符合非经常性损益定义的损益项目 239,414,543.63小计 74,582,178.44 253,915,551.44所得税影响额 -1,670,866.65 2,237,225.53少数股东权益影响额（税后） 355,743.98 1,807,182.28合计 75,897,301.11 249,871,143.63注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。