中国工商银行股份有限公司
截至2016年12月31日止年度
财务报表
(按中国会计准则编制)
审计报告
毕马威华振审字第1701588号中国工商银行股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的第1页至第162页的中国工商银行股份有限公司(以下简称“贵行”)及其子公司(统称“贵集团”)财务报表，包括2016年12月31日的合并资产负债表和资产负债表，2016年度的合并利润表和利润表、合并现金流量表和现金流量表、合并股东权益变动表和股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则(以下简称“企业会计准则”)的规定编制，公允反映了贵行 2016年 12月31日的合并财务状况和财务状况以及2016年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵集团，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告(续)
毕马威华振审字第1701588号三、关键审计事项(续)
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|客户贷款及垫款减值准备的确定||
|请参阅“财务报表附注三、9.金融资产的减值；38.重大会计判断和会计估计”所述的会计政策及“财务报表附注四、7.客户贷款及垫款”。||
|关键审计事项|在审计中如何应对该事项|
|客户贷款及垫款减值准备的确定涉及管理层主观判断。对于贵集团及贵行而言，在确定客户贷款及垫款减值准备时，导致其具有最大估计不确定性的是根据组合模型以及单项现金流量评估方法确认减值准备的客户贷款及垫款，尤其那些没有设定担保物的客户贷款及垫款，或者可能存在担保物不足情况的客户贷款及垫款。|与评价客户贷款及垫款减值准备的确定相关的审计程序中包括以下程序： 评价与客户贷款及垫款的审批、记录、监控、重组、分类流程以及按单项评估方式计提减值准备相关的关键内部控制的设计和运行有效性。特别地，我们评价与基于各级次客户贷款及垫款的资产质量而进行贷款分类相关的关键内部控制的设计和运行有效性。 评价贵集团按组合方式计提减值准备时所用模型以及所采用假设的可靠性，审慎评价：- 涉及管理层判断的输入参数；|

审计报告(续)
毕马威华振审字第1701588号三、关键审计事项(续)
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|客户贷款及垫款减值准备的确定||
|请参阅“财务报表附注三、9.金融资产的减值；38.重大会计判断和会计估计”所述的会计政策及“财务报表附注四、7.客户贷款及垫款”。||
|关键审计事项|在审计中如何应对该事项|
|以组合方式确定的减值准备很大程度上依赖于外部宏观环境和内部信用风险管理模型。贵集团就公司类贷款及垫款按组合方式确定的减值准备所作估计包括公司类贷款及垫款的历史损失率、历史衍化期 (即从减值事件发生到识别该减值事件的时间间隔) 及其他调整因素。贵集团就个人类贷款按组合方式确定的减值准备所作估计包括个人类贷款及垫款的历史逾期数据、历史损失经验及其他调整因素。|- 模型中所采用的经济因素；- 公司类贷款各个级次迁移数据的准确性；- 个人类贷款的逾期统计数据；以及- 采用的历史损失参数。 作为上述程序的一部分，考虑模型中对关键假设和输入参数所作的任何调整的性质及其原因，考虑在确定经济因素、历史损失衍化期以及历史损失的观察期时，管理层所运用的判断是否一致，以及评价与模型内数据输入相关的关键内部控制的有效性。我们将模型中使用的经济因素与市场信息进行比较，评价其是否与市场以及经济发展情况相符。我们还通过跟踪逾期账户从其信用事件发生到将其降级为不良贷款的全周期来评价历史衍化期。|

审计报告(续)
毕马威华振审字第1701588号三、关键审计事项(续)
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|客户贷款及垫款减值准备的确定||
|请参阅“财务报表附注三、9.金融资产的减值；38.重大会计判断和会计估计”所述的会计政策及“财务报表附注四、7.客户贷款及垫款”。||
|关键审计事项|在审计中如何应对该事项|
|当有客观证据表明公司类贷款及垫款发生减值时，管理层采用单项评估的方式评估其减值准备。在运用判断确定减值准备时，管理层会考虑多种因素。这些因素包括客户贷款及垫款的可行的清收措施、借款人的财务状况、担保物的估值、索赔受偿顺序、是否存在其他债权人及其配合程度。当贵集团聘请外部评估师对特定资产和其他流动性不佳的担保物进行评估时，可执行性、时间和方式也会影响最终的可收回金额并影响资产负债表日的减值准备金额。由于客户贷款及垫款减值准备的确定存在固有不确定性以及涉及到管理层判断，同时其对贵集团及贵行的经营状况和资本状况会产生重要影响，我们将客户贷款及垫款减值准备的确定识别为关键审计事项。| 基于风险导向的方法选取样本进行信贷审阅，评价公司类贷款及垫款按单项评估方式计提的减值准备。我们按照行业分类对贷款进行分析，选取样本时考虑选取受目前经济下行影响较大的行业。关注高风险领域的贷款并选取不良贷款、逾期非不良贷款、存在负面预警信号或负面媒体消息的借款人作为信贷审阅的样本。 对选取的按单项评估方式计提减值准备的公司类贷款及垫款执行信贷审阅时，通过询问、运用职业判断和独立查询等方法，评价其预计可收回的现金流。我们还评价担保物的变现时间和方式并考虑管理层提供的其他还款来源。评价管理层对关键假设使用的一致性，并将其与我们的数据来源进行比较。在相关数据可获取的情况下，考虑资产负债表日后发生的事项来评估相关贷款的资产质量。|

审计报告(续)
毕马威华振审字第1701588号三、关键审计事项(续)
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|客户贷款及垫款减值准备的确定||
|请参阅“财务报表附注三、9.金融资产的减值；38.重大会计判断和会计估计”所述的会计政策及“财务报表附注四、7.客户贷款及垫款”。||
|关键审计事项|在审计中如何应对该事项|
|| 评价贵集团在对特定资产和流动性不佳的担保物进行估值时所聘用外部评估师的胜任能力、专业素质和客观性。如果可能，将其估值与外部可获取的数据进行比较，如大宗商品价格和房地产价值等。 重新计算按组合方式计提的减值准备以评价贵集团对估计方法的应用。 评价财务报表中针对客户贷款及垫款减值准备的相关披露是否符合相关会计准则的披露要求。|

审计报告(续)
毕马威华振审字第1701588号三、关键审计事项(续)
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|结构化主体的合并和对其享有权益的确认||
|请参阅“财务报表附注三、5.合并财务报表；38.重大会计判断和会计估计”所述的会计政策及“财务报表附注四、45.在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益”。||
|关键审计事项|在审计中如何应对该事项|
|结构化主体通常是为实现具体而明确的目的而设计并成立的，并在确定的范围内开展业务活动，包括向客户提供投资服务和产品，以及管理贵集团的资产和负债。贵集团可能通过发起设立、持有投资或保留权益份额等方式在结构化主体中享有权益。这些结构化主体主要包括理财产品、投资基金、资产管理计划、信托计划、结构化租赁安排或资产支持证券等。贵集团也有可能因为提供担保或通过资产证券化的结构安排在已终止确认的资产中仍然享有部分权益。|与评价结构化主体的合并和对其享有权益的确认相关的审计程序中包括以下程序： 通过询问管理层和检查与管理层对结构化主体是否合并作出的判断过程相关的文件，以评价贵集团就此设立的流程是否完备。 选择各种主要产品类型中重要的结构化主体并执行了下列审计程序：- 检查相关合同、内部设立文件以及向投资者披露的信息，以理解结构化主体的设立目的以及贵集团对结构化主体的参与程度，并评价管理层关于贵集团对结构化主体是否拥有权力的判断。|

审计报告(续)
毕马威华振审字第1701588号三、关键审计事项(续)
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|结构化主体的合并和对其享有权益的确认||
|请参阅“财务报表附注三、5.合并财务报表；38.重大会计判断和会计估计”所述的会计政策及“财务报表附注四、45.在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益”。||
|关键审计事项|在审计中如何应对该事项|
|当判断贵集团及贵行是否在结构化主体中享有部分权益或者是否应该将结构化主体纳入贵集团合并范围时，管理层应考虑贵集团所承担的风险和享有的报酬，贵集团对结构化主体相关活动拥有的权力，以及通过运用该权力而影响其可变回报的能力。这些因素并非完全可量化的，需要综合考虑整体交易的实质内容。由于涉及部分结构化主体的交易较为复杂，并且贵集团在对每个结构化主体的条款及交易实质进行定性评估时需要作出判断，我们将结构化主体的合并和对其享有权益的确认识别为关键审计事项。|- 检查结构化主体对风险与报酬的结构设计，包括在结构化主体中拥有的任何资本或对其收益作出的担保、提供流动性支持的安排、佣金的支付和收益的分配等，以评价管理层就贵集团因参与结构化主体的相关活动而拥有的对结构化主体的风险敞口、权力及对可变回报的影响所作的判断。- 检查管理层对结构化主体的分析，包括定性分析，以及贵集团对享有结构化主体的经济利益的比重和可变动性的计算，以评价管理层关于贵集团影响其来自结构化主体可变回报的能力判断。- 评价管理层就是否合并结构化主体所作的判断。 评价财务报表中针对结构化主体的合并和对其享有权益的确认的相关披露是否符合相关会计准则的披露要求。|

审计报告(续)
毕马威华振审字第1701588号三、关键审计事项(续)
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|金融工具公允价值的评估||
|请参阅“财务报表附注三、8.金融工具；38.重大会计判断和会计估计”所述的会计政策及“财务报表附注八、金融工具的公允价值”。||
|关键审计事项|在审计中如何应对该事项|
|以公允价值计量的金融工具是贵集团及贵行持有的重要资产之一。公允价值调整可能影响损益或其他综合收益。贵集团以公允价值计量的金融工具的估值以市场数据和估值模型为基础，其中估值模型通常需要大量的参数输入。大部分参数来源于能够可靠获取的数据，尤其是公允价值属于第一层级和第二层级的金融工具，其估值模型采用的参数分别是市场报价和可观察参数。当可观察的参数无法可靠获取时，即公允价值属于第三层级的情形下，不可观察输入值的确定会使用到管理层估计，这当中会涉及管理层的重大判断。此外，贵集团已对特定的第二层级及第三层级金融工具开发了自有估值模型，这也会涉及管理层的重大判断。|与评价金融工具的公允价值相关的审计程序中包括以下程序： 评价贵集团与估值、独立价格验证、前后台对账及金融工具估值模型审批相关的关键内部控制的设计和运行有效性。 选取样本，通过比较贵集团采用的公允价值与公开可获取的市场数据，评价公允价值属于第一层级的金融工具的估值。 利用本所内部估值专家的工作，在选取样本的基础上对公允价值属于第二层级和第三层级的金融工具进行独立估值，并将我们的估值结果与贵集团的估值结果进行比较。我们的程序包括使用平行模型，独立获取和验证参数等。 利用本所内部估值专家的工作，在选取样本的基础上对复杂金融工具的估值模型进行验证。|

审计报告(续)
毕马威华振审字第1701588号三、关键审计事项(续)
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|金融工具公允价值的评估||
|请参阅“财务报表附注三、8.金融工具；38.重大会计判断和会计估计”所述的会计政策及“财务报表附注八、金融工具的公允价值”。||
|关键审计事项|在审计中如何应对该事项|
|由于金融工具公允价值的评估涉及复杂的流程，以及在确定估值模型使用的参数时涉及管理层判断的程度，我们将对金融工具公允价值的评估识别为关键审计事项。| 在评价对构成公允价值组成部分的融资估值调整、信用估值调整和债务价值调整的运用是否适当时，询问管理层计算融资估值调整、信用估值调整和债务价值调整的方法是否发生变化，并评价参数运用的恰当性。 评价财务报表的相关披露，包括公允价值层级和主要参数的敏感性分析，是否符合相关会计准则的披露要求，恰当反映了金融工具估值风险。|

审计报告(续)
毕马威华振审字第1701588号三、关键审计事项(续)
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|与财务报告相关的信息技术 (简称“IT”) 系统和控制||
|关键审计事项|在审计中如何应对该事项|
|贵集团运行的 IT 系统属于在全球范围内相当庞大且复杂的系统。自动化会计程序和 IT 环境控制需要有效设计和运行，以保证财务报告的准确性。这些自动化会计程序和 IT 环境控制包括IT治理、程序开发和变更的相关控制、对程序和数据的访问以及IT运行等。最为重要的系统控制包括系统计算、与重要会计科目相关的系统逻辑 (包括利息计算) 、业务管理系统与会计系统之间的接口，以及新旧系统间的数据迁移等。由于贵集团及贵行的财务会计和报告系统主要依赖于复杂的 IT 系统和系统控制流程，且这些 IT 系统和系统控制流程是受到在中国和全球范围内进行的、涉及规模巨大的客户群和大量的对公和零售银行业务交易的驱动，我们将与财务报告相关的IT系统和控制识别为关键审计事项。|我们利用本所内部 IT 专家的工作对与财务报告相关的 IT 系统和控制进行评价，与财务报告相关的 IT 系统和控制相关的审计程序中包括以下程序： 评价与财务数据处理所依赖的所有主要 IT 系统的持续完善相关的关键内部控制的设计和运行有效性。 检查贵集团 IT 组织架构的治理框架，以及程序开发和变更、对程序和数据的访问、IT 运行等控制，包括相应的补偿性控制措施 (如必要) 。 评价重要账户相关的 IT 流程控制的设计和运行有效性，评价内容包括测试信息技术应用控制的运行有效性、测试与贵集团合规性活动相关的特定自动化控制和系统计算的运行有效性，以及测试数据传输和数据迁移的一致性。 结合快速发展的业务类型、交易量以及对业务持续性产生重要影响的 IT 项目，评价关键运营系统的可用性和稳定性。|

审计报告(续)
毕马威华振审字第1701588号四、其他信息
贵行管理层对其他信息负责。其他信息包括贵行 2016年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
编制财务报表时，管理层负责评估贵集团及贵行的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非贵集团及贵行计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵集团的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
审计报告(续)
毕马威华振审字第1701588号六、注册会计师对财务报表审计的责任(续)
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵集团及贵行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵集团及贵行不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(6)就贵集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
审计报告(续)
毕马威华振审字第1701588号六、注册会计师对财务报表审计的责任(续)
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师
宋晨阳(项目合伙人)
中国北京 何琪
2017年3月30日
中国工商银行股份有限公司
合并资产负债表和资产负债表
2016年12月31日
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团 本行
附注四 2016年 2015年 2016年 2015年资产：
现金及存放中央银行款项 1 3,350,788 3,059,633 3,290,270 2,991,619存放同业及其他金融机构款项 2 270,058 211,559 240,484 190,270贵金属 220,091 114,619 189,722 92,967拆出资金 3 527,415 472,234 687,221 582,298以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 4 474,475 343,272 456,192 322,232衍生金融资产 5 94,452 78,870 62,892 33,290买入返售款项 6 755,627 996,333 502,296 792,876客户贷款及垫款 7 12,767,334 11,652,812 12,033,200 11,026,476可供出售金融资产 8 1,742,287 1,444,195 1,608,839 1,299,068持有至到期投资 9 2,973,042 2,870,353 2,876,081 2,813,091应收款项类投资 10 291,370 352,143 263,456 338,839长期股权投资 11 30,077 24,185 128,491 122,460固定资产 12 220,651 195,401 105,215 107,413在建工程 13 22,968 26,101 16,675 19,690递延所得税资产 14 28,398 21,066 27,334 20,354其他资产 15 368,232 347,004 291,673 281,155资产合计 24,137,265 22,209,780 22,780,041 21,034,098刊载于第14页至第162页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国工商银行股份有限公司
合并资产负债表和资产负债表(续)
2016年12月31日
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团 本行
附注四 2016年 2015年 2016年 2015年负债：
向中央银行借款 545 210 379 -同业及其他金融机构存放款项 16 1,516,692 1,788,267 1,471,539 1,721,749拆入资金 17 500,107 477,593 449,243 381,540以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 18 366,752 303,927 352,001 297,414衍生金融负债 5 89,960 76,826 58,179 33,144卖出回购款项 19 589,306 337,191 304,987 130,830存款证 20 218,427 183,352 194,503 150,113客户存款 21 17,825,302 16,281,939 17,235,587 15,781,673应付职工薪酬 22 32,864 31,717 29,562 28,932应交税费 23 63,557 75,234 61,604 73,591已发行债务证券 24 357,937 306,622 279,446 240,175递延所得税负债 14 604 995 - -其他负债 25 594,049 545,388 441,121 446,039负债合计 22,156,102 20,409,261 20,878,151 19,285,200刊载于第14页至第162页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国工商银行股份有限公司
合并资产负债表和资产负债表(续)
2016年12月31日
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团 本行
附注四 2016年 2015年 2016年 2015年股东权益：
股本 26 356,407 356,407 356,407 356,407其他权益工具 27 86,051 79,375 79,375 79,375其中：优先股 79,375 79,375 79,375 79,375永续债 6,676 - - -资本公积 28 151,998 151,963 156,217 156,208其他综合收益 (21,738) (4,655) (21,095) 598盈余公积 29 205,021 178,040 201,980 175,668一般准备 30 251,349 246,356 246,308 241,509未分配利润 31 940,663 781,988 882,698 739,133归属于母公司股东的权益 1,969,751 1,789,474 1,901,890 1,748,898少数股东权益 11,412 11,045 - -股东权益合计 1,981,163 1,800,519 1,901,890 1,748,898负债及股东权益总计 24,137,265 22,209,780 22,780,041 21,034,098本财务报表已于二○一七年三月三十日获本行董事会批准。
法定代表人 主管财会 财会机构 盖章
工作负责人 负责人
刊载于第14页至第162页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国工商银行股份有限公司
合并利润表和利润表
2016年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团 本行
附注四 2016年 2015年 2016年 2015年利息净收入 471,846 507,867 449,181 491,201利息收入 32 791,480 871,779 744,943 834,340利息支出 32 (319,634) (363,912) (295,762) (343,139)手续费及佣金净收入 144,973 143,391 139,585 137,422手续费及佣金收入 33 164,714 161,670 155,741 153,331手续费及佣金支出 33 (19,741) (18,279) (16,156) (15,909)投资收益 34 10,020 10,409 6,626 7,065其中：对联营及合营
企业的投资收益 2,604 2,330 2,170 2,249公允价值变动净收益 35 4,168 2,796 2,856 2,224汇兑及汇率产品净收益 36 3,204 1,894 1,142 816其他业务收入 37 41,680 31,290 2,900 2,454营业收入 675,891 697,647 602,290 641,182税金及附加 38 (17,319) (42,320) (16,515) (41,759)业务及管理费 39 (175,156) (177,823) (160,583) (164,580)资产减值损失 40 (87,894) (86,993) (84,727) (85,015)其他业务成本 41 (35,207) (30,976) (1,412) (7,406)营业支出 (315,576) (338,112) (263,237) (298,760)营业利润 360,315 359,535 339,053 342,422加：营业外收入 3,601 4,392 3,193 2,570减：营业外支出 (637) (692) (577) (623)税前利润 363,279 363,235 341,669 344,369减：所得税费用 42 (84,173) (85,515) (79,393) (81,104)净利润 279,106 277,720 262,276 263,265净利润归属于：
母公司股东 278,249 277,131
少数股东 857 589
刊载于第14页至第162页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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合并利润表和利润表(续)
2016年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团 本行
附注四 2016年 2015年 2016年 2015年本年净利润 279,106 277,720 262,276 263,265其他综合收益的税后净额 44 (17,515) 20,405 (21,693) 18,784归属母公司股东的
其他综合收益的税后净额 (17,083) 19,893 (21,693) 18,784以后不能重分类进损益的
其他综合收益 12 (8) 9 (8)权益法下在被投资单位
不能重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额 15 (8) 15 (8)其他 (3) - (6) -以后将重分类进损益的
其他综合收益 (17,095) 19,901 (21,702) 18,792可供出售金融资产
公允价值变动损益 (28,823) 25,147 (26,055) 24,637现金流量套期损益的有效部分 (719) (73) (672) (43)权益法下在被投资单位以后
将重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额 (860) 156 (1,187) 156外币财务报表折算差额 13,382 (5,329) 6,287 (5,958)其他 (75) - (75) -归属于少数股东的
其他综合收益的税后净额 (432) 512 - -本年其他综合收益小计 (17,515) 20,405 (21,693) 18,784本年综合收益总额 261,591 298,125 240,583 282,049综合收益总额归属于：
母公司股东 261,166 297,024
少数股东 425 1,101
261,591 298,125
每股收益 43
基本每股收益(人民币元) 0.77 0.77
稀释每股收益(人民币元) 0.77 0.77
刊载于第14页至第162页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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合并股东权益变动表
2016年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
归属于母公司股东的权益
其他 其他 少数股东 股东权益附注四 股本 权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润 小计 权益 合计2016年1月1日 356,407 79,375 151,963 (4,655) 178,040 246,356 781,988 1,789,474 11,045 1,800,519(一)净利润 - - - - - - 278,249 278,249 857 279,106(二)其他综合收益 44 - - - (17,083) - - - (17,083) (432) (17,515)综合收益总额 - - - (17,083) - - 278,249 261,166 425 261,591(三)股东投入资本
其他权益工具持有者
投入资本 - 6,676 - - - - - 6,676 - 6,676对控股子公司股权比例变动 - - 8 - - - - 8 13 21(四)利润分配
提取盈余公积 (1) - - - - 26,981 - (26,981) - - -提取一般准备 (2) 30 - - - - - 4,993 (4,993) - - -股利分配-2015年年末股利 31 - - - - - - (83,150) (83,150) - (83,150)股利分配-优先股股利 31 - - - - - - (4,450) (4,450) - (4,450)支付给少数股东的股利 - - - - - - - - (71) (71)(五)其他 - - 27 - - - - 27 - 272016年12月31日 356,407 86,051 151,998 (21,738) 205,021 251,349 940,663 1,969,751 11,412 1,981,163 (1)含境外分行提取盈余公积人民币0.84亿元及子公司提取盈余公积人民币6.69亿元。
(2)含子公司提取一般准备人民币1.94亿元。
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合并股东权益变动表(续)
2016年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
归属于母公司股东的权益
其他 其他 少数股东 股东权益附注四 股本 权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润 小计 权益 合计2015年1月1日 353,495 34,428 144,874 (24,548) 150,752 221,622 650,236 1,530,859 6,445 1,537,304(一)净利润 - - - - - - 277,131 277,131 589 277,720(二)其他综合收益 44 - - - 19,893 - - - 19,893 512 20,405综合收益总额 - - - 19,893 - - 277,131 297,024 1,101 298,125(三)股东投入资本
其他权益工具持有者
投入资本 - 44,947 - - - - - 44,947 - 44,947可转换公司债券转增
股本及资本公积 2,912 - 7,761 - - - - 10,673 - 10,673收购子公司 - - - - - - - - 3,438 3,438对控股子公司股权比例变动 - - (159) - - - - (159) (339) (498)少数股东投入资本 - - - - - - - - 323 323(四)利润分配
提取盈余公积 (1) - - - - 27,288 - (27,288) - - -提取一般准备 (2) 30 - - - - - 24,734 (24,734) - - -股利分配-2014年年末股利 31 - - - - - - (91,026) (91,026) - (91,026)股利分配-优先股股利 31 - - - - - - (2,331) (2,331) - (2,331)支付给少数股东的股利 - - - - - - - - (8) (8)(五)可转换公司债券权益
成份转股及赎回 28 - - (388) - - - - (388) - (388)(六)其他 - - (125) - - - - (125) 85 (40)2015年12月31日 356,407 79,375 151,963 (4,655) 178,040 246,356 781,988 1,789,474 11,045 1,800,519 (1)含境外分行提取盈余公积人民币0.71亿元及子公司提取盈余公积人民币8.90亿元。
(2)含子公司提取一般准备人民币13.03亿元。
刊载于第14页至第162页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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股东权益变动表
2016年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
其他 其他
附注四 股本 权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润股东权益合计2016年1月1日 356,407 79,375 156,208 598 175,668 241,509 739,133 1,748,898(一)净利润 - - - - - - 262,276 262,276(二)其他综合收益 44 - - - (21,693) - - - (21,693)综合收益总额 - - - (21,693) - - 262,276 240,583(三)利润分配
提取盈余公积 (1) - - - - 26,312 - (26,312) -提取一般准备 30 - - - - - 4,799 (4,799) -股利分配–2015年年末股利 31 - - - - - - (83,150) (83,150)股利分配-优先股股利 31 - - - - - - (4,450) (4,450)(四)其他 - - 9 - - - - 92016年12月31日 356,407 79,375 156,217 (21,095) 201,980 246,308 882,698 1,901,890(1)含境外分行提取盈余公积人民币0.84亿元。
刊载于第14页至第162页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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股东权益变动表(续)
2016年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
其他 其他
附注四 股本 权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润股东权益合计2015年1月1日 353,495 34,428 148,838 (18,186) 149,270 218,078 619,054 1,504,977(一)净利润 - - - - - - 263,265 263,265(二)其他综合收益 44 - - - 18,784 - - - 18,784综合收益总额 - - - 18,784 - - 263,265 282,049(三)股东投入资本
其他权益工具持有者投入资本 - 44,947 - - - - - 44,947可转换公司债券转增股本
及资本公积 2,912 - 7,761 - - - - 10,673(四)利润分配
提取盈余公积 (1) - - - - 26,398 - (26,398) -提取一般准备 30 - - - - - 23,431 (23,431) -股利分配–2014年年末股利 31 - - - - - - (91,026) (91,026)股利分配-优先股股利 31 - - - - - - (2,331) (2,331)(五)可转换公司债券权益成份
转股及赎回 28 - - (388) - - - - (388)(六)其他 - - (3) - - - - (3)2015年12月31日 356,407 79,375 156,208 598 175,668 241,509 739,133 1,748,898(1)含境外分行提取盈余公积人民币0.71亿元。
刊载于第14页至第162页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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合并现金流量表和现金流量表
2016年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团 本行
2016年 2015年 2016年 2015年一、经营活动现金流量：
客户存款净额 1,477,846 688,632 1,419,770 740,542向中央银行借款净额 335 - 379 -存放中央银行款项净额 - 442,973 - 442,567同业及其他金融机构存放款项净额 - 672,376 - 621,522拆入资金净额 - 30,922 43,417 68,451买入返售款项净额 - 130,224 - 114,316卖出回购款项净额 252,115 - 174,157 -指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产净额 - 103,856 - 105,706收取的以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
投资收益 2,895 3,159 2,132 2,832以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债款项净额 63,898 - 55,643 -存款证净额 23,938 1,136 34,893 8,340收取的利息、手续费及佣金的现金 975,432 1,026,569 918,896 981,526处置抵债资产收到的现金 605 193 520 45收到的其他与经营活动有关的现金 122,942 88,058 88,482 68,960经营活动现金流入小计 2,920,006 3,188,098 2,738,289 3,154,807客户贷款及垫款净额 (1,119,674) (924,231) (1,045,497) (899,947)向中央银行借款净额 - (421) - (226)存放中央银行款项净额 (273,546) - (270,741) -同业及其他金融机构存放款项净额 (287,075) - (262,884) -存放同业及其他金融机构款项净额 (94,266) (79,015) (87,548) (75,223)拆入资金净额 (2,957) - - -拆出资金净额 (41,868) (12,158) (45,845) (44,269)买入返售款项净额 (6,395) - (7,205) -卖出回购款项净额 - (43,766) - (30,888)为交易而持有的金融资产净额 (57,048) (98,020) (68,687) (82,991)指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产净额 (72,653) - (63,732) -以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债款项净额 - (284,962) - (291,307)支付的利息、手续费及佣金的现金 (337,274) (356,293) (313,675) (335,347)支付给职工以及为职工支付的现金 (112,207) (110,604) (103,691) (103,933)支付的各项税费 (143,325) (131,136) (133,972) (126,390)支付的其他与经营活动有关的现金 (132,497) (15,728) (125,252) (23,785)经营活动现金流出小计 (2,680,785) (2,056,334) (2,528,729) (2,014,306)经营活动产生的现金流量净额 239,221 1,131,764 209,560 1,140,501刊载于第14页至第162页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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合并现金流量表和现金流量表(续)
2016年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团 本行
2016年 2015年 2016年 2015年二、投资活动现金流量：
收回投资收到的现金 2,059,722 1,378,079 1,860,177 1,233,258分配股利及红利所收到的现金 1,356 1,094 1,383 1,102处置联营及合营企业所收到的现金 487 - - -处置固定资产、无形资产和
其他长期资产(不含抵债资产)
收回的现金 2,850 3,481 2,808 3,474投资活动现金流入小计 2,064,415 1,382,654 1,864,368 1,237,834投资支付的现金 (2,492,693) (2,007,160) (2,262,312) (1,768,518)投资联营及合营企业所支付的现金 (1,373) (158) - -收购子公司所支付的现金净额 - - - (5,802)增资子公司所支付的现金净额 - - (1,222) (14,772)购建固定资产、无形资产和
其他长期资产支付的现金 (36,915) (33,486) (6,806) (9,756)增加在建工程所支付的现金 (2,366) (8,811) (2,340) (7,703)投资活动现金流出小计 (2,533,347) (2,049,615) (2,272,680) (1,806,551)投资活动产生的现金流量净额 (468,932) (666,961) (408,312) (568,717)刊载于第14页至第162页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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合并现金流量表和现金流量表(续)
2016年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团 本行
2016年 2015年 2016年 2015年三、筹资活动现金流量：
吸收少数股东投资所收到的现金 1,520 323 - -发行其他权益工具收到的现金 6,691 45,000 - 45,000发行债务证券所收到的现金 896,665 116,214 809,212 59,411筹资活动现金流入小计 904,876 161,537 809,212 104,411支付债务证券利息 (13,979) (10,325) (11,299) (9,784)偿还债务证券所支付的现金 (854,012) (94,205) (781,886) (60,417)分配普通股股利所支付的现金 (83,150) (91,026) (83,150) (91,026)分配优先股股利所支付的现金 (4,450) (2,331) (4,450) (2,331)取得少数股东股权所支付的现金 - (374) - (374)向少数股东分配股利所支付的现金 (71) (8) - -筹资活动现金流出小计 (955,662) (198,269) (880,785) (163,932)筹资活动产生的现金流量净额 (50,786) (36,732) (71,573) (59,521)四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 28,567 18,963 22,189 12,018五、现金及现金等价物净变动额 (251,930) 447,034 (248,136) 524,281加：年初现金及现金等价物余额 1,441,298 994,264 1,313,896 789,615六、年末现金及现金等价物
余额(附注四、46) 1,189,368 1,441,298 1,065,760 1,313,896刊载于第14页至第162页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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合并现金流量表和现金流量表(续)
2016年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团 本行
2016年 2015年 2016年 2015年补充资料
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 279,106 277,720 262,276 263,265资产减值损失 87,894 86,993 84,727 85,015固定资产折旧 18,694 16,976 13,307 13,225资产摊销 3,126 3,368 2,859 3,047债券投资溢折价摊销 (2,155) (1,422) (2,316) (1,380)固定资产、无形资产和
其他长期资产盘盈及
处置净收益 (181) (848) (179) (850)投资收益 (7,125) (7,250) (4,494) (4,233)公允价值变动净收益 (4,168) (2,796) (2,856) (2,224)未实现汇兑（收益）/损失 (9,282) (7,494) 1,220 (864)已减值贷款利息收入 (5,135) (4,156) (5,111) (4,144)递延税款 1,479 (3,869) 1,681 (3,939)发行债务证券利息支出 14,237 13,349 11,505 10,866经营性应收项目的增加 (1,795,252) (1,210,467) (1,692,941) (956,955)经营性应付项目的增加 1,657,983 1,971,660 1,539,882 1,739,672经营活动产生的现金流量净额 239,221 1,131,764 209,560 1,140,501 2.现金及现金等价物净变动情况：
现金年末余额 84,572 85,226 80,548 81,631减：现金年初余额 85,226 88,714 81,631 85,693加：现金等价物的年末余额 1,104,796 1,356,072 985,212 1,232,265减：现金等价物的年初余额 1,356,072 905,550 1,232,265 703,922现金及现金等价物净变动额 (251,930) 447,034 (248,136) 524,281刊载于第14页至第162页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
一、公司简介
中国工商银行股份有限公司(以下简称“本行”)前身为中国工商银行，是经中华人民共和国国务院(以下简称“国务院”)和中国人民银行批准于 1984年 1月 1日成立的国有独资商业银行。经国务院批准，中国工商银行于2005年10月28日整体改制为股份有限公司，股份有限公司完整承继中国工商银行的所有资产和负债。
本行持有中国银行业监督管理委员会(以下简称“银监会”)颁发的金融许可证，机构编码为：B0001H111000001号，持有中华人民共和国国家工商行政管理总局核准颁发的企业法人营业执照，统一社会信用代码为：91100000100003962T。法定代表人为易会满；注册地址为北京市西城区复兴门内大街55号。
本行 A股及 H股股票在上海证券交易所(以下简称“上交所”)及香港联合交易所有限公司(以下简称“香港联交所”)上市，股份代号分别为601398及1398。
境外优先股在香港联交所上市的股份代号分别为4603、4604及84602。境内优先股在上交所上市的证券代码为360011。
本行及所属各子公司(以下统称“本集团”)的主要经营范围包括公司和个人金融业务、资金业务、投资银行业务，并提供资产管理、信托、金融租赁、保险及其他金融服务。本行总行及在中国内地的分支机构和子公司统称为“境内机构”；
“境外机构”是指在中国大陆境外依法注册设立的分支机构和子公司。
二、财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团及本行于2016年12月31日的合并财务状况和财务状况、2016年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。
此外，本集团的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
本集团以持续经营为基础编制财务报表。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)三、主要会计政策和会计估计
1. 会计年度
本集团的会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2. 记账本位币
本集团境内机构的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。境外机构根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，在编制本财务报表时，这些境外机构的外币财务报表按照附注三、7进行了折算。除有特别注明外，本财务报表均以人民币百万元为单位列示。
3. 记账基础和计价原则
会计核算以权责发生制为基础，除衍生金融工具、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和负债及可供出售金融资产(除非其公允价值无法可靠计量)以公允价值计量外，其他项目均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
4. 企业合并和商誉
企业合并指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
本集团通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用，于发生时计入当期损益。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认净资产按照可辨认资产、负债及或有负债在购买日的公允价值计量。
购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用在发生时计入当期损益。
商誉
支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
商誉以成本扣除减值准备后的净值列示且至少每年进行一次减值测试。为了减值测试的目的，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
当商誉成为资产组或资产组组合的一部分，并且该资产组或资产组组合的部分业务被出售，则在确定出售损益时，该商誉也被包括在业务账面成本中。在此情况下出售的商誉根据所出售的业务及所保留的资产组或资产组组合部分的相关价值而确定。
商誉减值损失一经确认，在以后期间不得转回。
5. 合并财务报表
子公司指由本集团控制的被投资方。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利(包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权利)。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。
在编制合并财务报表时，所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。在不丧失控制权的前提下，如果本集团享有子公司的权益发生变化，按照权益类交易进行核算。
编制合并财务报表时，子公司采用与本行一致的会计年度和会计政策。境外机构执行本行制定的各项会计政策，如果因遵循当地的监管及核算要求，采纳了某些不同于本行制定的会计政策，由此产生的对合并财务报表的影响，在编制合并财务报表时已按照本行的会计政策调整。
子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东权益中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。
如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 6. 现金和现金等价物
现金和现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的货币性资产，包括现金、存放中央银行的非限定性款项，原到期日不超过三个月的存放同业及其他金融机构款项、拆出资金和买入返售款项。
7. 外币折算
所有外币交易的初始确认均按交易日的市场汇率折算为记账本位币列示。于资产负债表日，外币货币性资产及负债按资产负债表日的市场汇率折算为记账本位币。因货币性项目清算或折算而产生的汇兑差异计入当期损益。但如果外币货币性资产或负债被用于对境外经营净投资进行套期，汇兑差异直接计入其他综合收益，直至处置该投资时，该累计汇兑差异才被确认为当期损益。与这些项目有关的汇兑差异所产生的税费计入其他综合收益。
以历史成本计量的外币非货币性项目按初始交易日的外币汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目以公允价值确认日的外币汇率折算。由于收购境外业务产生的商誉及对资产和负债账面价值按公允价值进行的调整，视同境外业务产生的外币资产和负债，按资产负债表日汇率进行折算。由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
在资产负债表日，境外经营实体的资产和负债均按资产负债表日的市场汇率折算成本行列报货币。股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用初始交易发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，则按当年加权平均的汇率折算。按照上述折算所产生的汇兑差额计入其他综合收益。处置境外经营实体时，应将其他综合收益项目下列示的与该境外实体有关的累计外币报表折算差额转入当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 8. 金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
金融工具初始确认
本集团的金融资产于初始确认时分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产。
本集团的金融负债于初始确认时分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时都按公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产和金融负债相关直接交易费用计入其初始确认金额。
公允价值的计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征(包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等)，并采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，包括为交易而持有的金融资产和金融负债及初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。
为交易而持有的金融资产或金融负债
为交易而持有的金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
(1)取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了在近期内出售或回购；
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期采用短期获利方式对该组合进行管理；或
(3)属于被指定且为有效套期工具以外的衍生金融工具。
这类金融资产或金融负债采用公允价值进行后续计量，所有已实现或未实现的利得或损失均计入当期损益。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：
(1)该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
(2)风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；或
(3)包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具不会对混合工具的现金流量产生重大改变，或者所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆。
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债采用公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。
持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本(扣除减值准备)进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
如果由于持有意图和能力的改变，不再适合将投资划分为持有至到期投资，应将其重分类至可供出售金融资产，并以公允价值计量。
贷款及应收款项
贷款及应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的，且本集团没有意图立即或在短期内出售的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本(扣除减值准备)进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)票据贴现为本集团对持有尚未到期的承兑汇票的客户发放的票据贴现款项。票据贴现以票面价值扣除未实现票据贴现利息收入计量，票据贴现利息收入按照实际利率法确认。
可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述三类金融资产以外的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折溢价采用实际利率法进行摊销计入利息收入。可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益的单独部分予以确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，在此之前在其他综合收益中确认的累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。
划分为可供出售金融资产的，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本扣减减值准备计量。
其他金融负债
其他金融负债初始确认后采用实际利率法，以摊余成本进行后续计量。
9. 金融资产的减值
本集团于每个资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。减值证据可以包括债务人发生严重财务困难、未按合同约定或逾期支付利息或本金、存在破产或其他财务重组的可能性以及可观察的数据显示预计未来现金流量发生显著下降等迹象。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明贷款及应收款项或持有至到期投资发生减值，则损失的金额以资产的账面金额与预期未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值的差额确定。在计算预期未来现金流量现值时，应采用该金融资产原实际利率作为折现率，并考虑相关担保物的价值。原实际利率是初始确认该金融资产时计算确定的实际利率。对于浮动利率贷款及应收款项或持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。资产的账面价值应通过减值准备科目减计至其预计可收回金额，减计金额计入当期损益。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团对单项金额重大的金融资产进行单项评估，以确定其是否存在减值的客观证据；并对其他单项金额不重大的资产，以单项或组合评估的方式进行检查，以确定是否存在减值的客观证据。对已进行单项评估，但没有客观证据表明已出现减值的单项金融资产，无论重大与否，该资产仍会与其他具有类似信用风险特征的金融资产构成一个组合再进行组合减值评估。已经进行单项评估并确认或继续确认减值损失的金融资产将不被列入组合评估的范围内。
对于以组合评估方式来检查减值情况的金融资产组合而言，未来现金流量的估算是参考与该资产组合信用风险特征类似的金融资产的历史损失经验而确定。本集团会对作为参考的历史损失经验根据当前情况进行修正，包括加入那些仅存在于当前时期而不对历史损失经验参考期产生影响的因素，以及去除那些仅影响历史损失经验参考期的情况但在当前已不适用的因素。本集团会定期审阅用于估计预期未来现金流的方法及假设。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
当贷款及应收款项无法收回时，应核销相应的减值准备。在所有必须的程序已完成且损失金额已确定后，该资产才会被核销。对于已核销但又收回的金额，应计入当期损益中以冲减当期计提的贷款减值准备。
以成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生减值时，按照上述原则处理。发生的减值损失一经确认，不再转回。
可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的公允价值下跌形成的累计损失予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本(扣除已收回本金和已摊销金额)和当前公允价值之间的差异扣除原已计入损益的减值损失后的余额。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)对于可供出售权益工具投资，表明其发生减值的客观证据还包括该投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。本集团考虑下跌的期间和幅度的一贯性，以确定公允价值下跌是否属于非暂时。公允价值相对于成本的下跌幅度越大、波动率越小、下跌的持续时间越久或下跌幅度的一贯性越强，则越有可能存在权益投资减值的客观证据。一般而言，本集团通常认为公允价值低于成本的40%为严重下跌，公允价值低于成本的持续时间超过12个月为非暂时性下跌。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回，而是在随后的会计期间将其公允价值的回升计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资的减值损失，不得转回。
10.重组贷款
如果条件允许，本集团将力求重组贷款而不是取得担保物的所有权。这可能会涉及展期还款和达成新的贷款条件。一旦对条款进行重新协商，贷款将不再被视为逾期。管理层继续对重组贷款进行审阅，以确保其符合所有条件并且未来付款很可能发生。该贷款继续以单项或组合方式进行减值评估并采用初始实际利率进行计量其减值准备。
11.金融资产和金融负债的终止确认
金融资产
当满足下列条件时，某项金融资产(或某项金融资产的一部分或某组相类似的金融资产的一部分)将被终止确认：
(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；或
(2)转移了收取金融资产现金流量的权利；或保留了收取金融资产现金流量的权利，但在“过手”协议下承担了将收取的现金流量无重大延误地全额支付给第三方的义务；且本集团已转移几乎所有与该金融资产有关的风险和报酬，或虽然没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，不过已转移对该金融资产的控制。
当本集团转移了收取金融资产现金流量的权利，或保留了收取金融资产现金流量的权利，但承担了上述“过手”协议的相关义务，且既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，也没有转移对该金融资产的控制，则本集团会根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产。
如果本集团采用为所转移金融资产提供担保的形式继续涉入，则本集团的继续涉入程度是下述二者中的孰低者，即该金融资产的初始账面金额或本集团可能被要求偿付对价的最大金额。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)资产证券化
作为经营活动的一部分，本集团将部分信贷资产证券化，一般是将这些资产出售给结构化主体，然后再由其向投资者发行证券。金融资产终止确认的前提条件参见前述段落，对于未能符合终止确认条件的信贷资产证券化，相关金融资产不终止确认，从第三方投资者筹集的资金以融资款处理；对于符合部分终止确认条件的信贷资产证券化，本集团在资产负债表上按照本集团的继续涉入程度确认该项金融资产，其余部分终止确认。所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，终止确认部分的账面价值与其对价之间的差额计入当期损益。
附回购条件的资产转让
附回购条件的金融资产转让，根据交易的经济实质确定是否终止确认。对于将予回购的资产与转让的金融资产相同或实质上相同、回购价格固定或是原转让价格加上合理回报的，本集团不终止确认所转让的金融资产。对于在金融资产转让后只保留了优先按照公允价值回购该金融资产权利的(在转入方出售该金融资产的情况下)，本集团终止确认所转让的金融资产。
金融负债
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。
12.可转换工具
对于本集团发行的可转换为权益股份且转换时所发行的股份数量和对价的金额固定的可转换工具，本集团将其作为包含负债和权益成份的复合金融工具。
在初始确认时，本集团将相关负债和权益成份进行分拆，先确定负债成份的公允价值(包括其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允价值)，再从复合金融工具公允价值中扣除负债成份的公允价值，作为权益工具成份的价值，计入权益。
发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成份和权益成份之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
初始确认后，对于没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债成份，采用实际利率法按摊余成本计量。权益成份在初始计量后不再重新计量。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)当可转换工具进行转换时，本集团将负债成份和权益成份转至权益相关科目。当可转换工具被赎回时，赎回支付的价款以及发生的交易费用被分配至权益和负债成份。分配价款和交易费用的方法与该工具发行时采用的分配方法一致。价款和交易费用分配后，余额与权益和负债成份原账面价值的差异中，与权益成份相关的计入权益，与负债成份相关的计入损益。
13.优先股和永续债
本集团根据所发行的优先股、永续债的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
本集团对于其发行的同时包含权益成分和负债成分的优先股和永续债，按照与含权益成分的可转换工具相同的会计政策进行处理。本集团对于其发行的不包含权益成分的优先股和永续债，按照与不含权益成分的其他可转换工具相同的会计政策进行处理。
本集团对于其发行的应归类为权益工具的优先股和永续债，按照实际收到的金额，计入权益。存续期间分派股利或利息的，作为利润分配处理。按合同条款约定赎回优先股和永续债的，按赎回价格冲减权益。
14.衍生金融工具及套期会计
衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
当某些嵌入式衍生金融工具与其主合同的经济特征及风险不存在紧密关系，并且该混合工具并非以公允价值计量且其变动计入当期损益时，则该嵌入式衍生金融工具应从主合同中予以分拆，作为独立的衍生金融工具处理。这些嵌入式衍生金融工具以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益。
来源于衍生金融工具公允价值变动的损益，如果不符合套期会计的要求，应直接计入当期损益。
普通的衍生金融工具主要基于市场普遍采用的估值模型计算公允价值。估值模型的数据尽可能采用可观察市场信息，包括即远期外汇牌价和市场收益率曲线。复杂的结构性衍生金融工具的公允价值主要来源于交易商报价。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)套期会计
在初始指定套期关系时，本集团正式指定相关的套期关系，并有正式的文件记录套期关系、风险管理目标和套期策略。其内容记录包括载明套期工具、相关被套期项目或交易、所规避风险的性质，以及集团如何评价套期工具抵销被套期项目归属于所规避的风险所产生的公允价值或现金流量变动的有效性。本集团预期这些套期在抵销公允价值或现金流量变动方面高度有效，同时本集团会持续地对这些套期关系的有效性进行评估，以确定在其被指定为套期关系的会计报告期间内确实高度有效。
某些衍生金融工具交易在本集团风险管理的状况下虽对风险提供有效的经济套期，但因不符合套期会计的条件而作为为交易而持有的衍生金融工具处理，其公允价值变动计入损益。符合套期会计严格标准的套期按照本集团下述的政策核算。
公允价值套期
公允价值套期是指对本集团的已确认资产或负债、未确认的确定承诺，或该资产或负债、未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险的套期，其中公允价值的变动是由于某一特定风险所引起并且会影响当期损益。对于公允价值套期，根据归属于被套期项目所规避的风险所产生的利得或损失，调整被套期项目的账面价值并计入当期损益；衍生金融工具则进行公允价值重估，相关的利得或损失计入当期损益。
对于公允价值套期中被套期的项目，若该项目原以摊余成本计量，则采用套期会计对其账面价值所作的调整，按实际利率法在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销。
当未确认的确定承诺被指定为被套期项目，则该确定承诺因所规避的风险引起的公允价值累计后续变动，应确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动也计入当期损益。
当套期工具已到期、售出、终止或被行使，或套期关系不再符合套期会计的条件，又或本集团撤销套期关系的指定，本集团将终止使用公允价值套期会计。如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。
现金流量套期
现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，且将影响本集团的损益。对于指定并合格的现金流量套期，套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接计入其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)当被套期现金流量影响当期损益时，原已直接计入其他综合收益的套期工具利得或损失转入当期损益。当套期工具已到期、被出售、合同终止或已被行使，或者套期关系不再符合套期会计的要求时，原已直接计入其他综合收益的利得或损失暂不转出，直至被套期的预期交易实际发生。如果预期交易预计不会发生，则原已直接计入其他综合收益中的套期工具的利得或损失转出，计入当期损益。
净投资套期
境外经营净投资套期是指对境外机构经营净投资外汇风险进行的套期。
对境外经营净投资的套期，按照类似于现金流量套期会计的方式处理。套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接计入其他综合收益；属于无效套期的部分，计入当期损益。处置境外经营时，原已计入股东权益中的累计利得或损失作为处置损益的一部分计入当期损益。
15.交易日会计
所有按常规方式进行的金融资产的买卖均在交易日确认，即在本集团有义务购买或出售资产的日期确认交易。按常规方式进行的买卖指买卖的金融资产的交付均在按照市场规则或惯例确定的日期进行。
16.金融工具的列报
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
(1)本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
(2)本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
17.买入返售和卖出回购交易(包括证券借入和借出交易)
根据协议约定于未来某确定日期回购的已售出资产不在资产负债表内予以终止确认。出售该等资产所得款项，包括应计利息，在资产负债表中列示为卖出回购款项，以反映其作为向本集团贷款的经济实质。售价与回购价之差额在协议期间内按实际利率法确认，计入利息支出。
相反，购买时根据协议约定于未来某确定日返售的资产将不在资产负债表内予以确认。为买入该等资产所支付的成本，包括应计利息，在资产负债表中列示为买入返售款项。购入与返售价格之差额在协议期间内按实际利率法确认，计入利息收入。
证券借入和借出交易一般均附有抵押，以证券或现金作为抵押品。只有当与证券所有权相关的风险和收益同时转移时，与交易对手之间的证券转移才于资产负债表中反映。所支付的现金或收取的现金抵押品分別确认为资产或负债。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)借入的证券不在资产负债表内确认。如该类证券出售给第三方，偿还债券的责任确认为为交易而持有的金融负债，并按公允价值计量，所形成的利得或损失计入当期损益。
18.贵金属
贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属。本集团非交易性贵金属按照取得时的成本进行初始计量，以成本与可变现净值较低者进行后续计量。本集团为交易目的而获得的贵金属按照取得时的公允价值进行初始确认，并以公允价值于资产负债表日进行后续计量，相关变动计入当期损益。
本集团收到客户存入的积存贵金属时确认资产，并同时确认相关负债。客户存入的积存贵金属按照公允价值进行初始计量和后续计量。
19.长期股权投资
子公司投资
本行对子公司的投资采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资在取得时按初始投资成本进行初始计量。对于企业合并形成的长期股权投资，通过同一控制下的企业合并取得的，以取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；通过非同一控制下的企业合并取得的，以合并成本作为初始投资成本(通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本)，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
联营及合营企业投资
联营企业是指本集团或本行能够对其施加重大影响的企业。合营企业是指本集团或本行与其他合营方共同控制且仅对其净资产享有权利的一项安排。本集团对联营及合营企业采用权益法进行核算。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益，并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。对合营企业或联营企业除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动(以下简称“其他所有者权益变动”)，本集团按照应享有或应分担的份额计入股东权益，并同时调整长期股权投资的账面价值。
在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基础，按照本集团的会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综合收益等。本集团与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股应享有的比例计算归属于本集团的部分，在权益法核算时予以抵销。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。
本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本集团负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入其他综合收益的部分按相应的比例转入当期损益。
对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法，详见附注三、25。
20.固定资产及累计折旧
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。对于固定资产有关的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在与支出相关的经济利益很可能流入本集团时资本化计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量，以成本扣减累计折旧和减值准备后的余额列示。固定资产的成本包括购买价款、相关税费以及为使该项资产达到预定可使用状态前而产生的其他支出。对为本行重组改革目的而进行评估的固定资产，本行按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)固定资产折旧采用年限平均法计算，在不考虑减值准备的情况下，各类固定资产(不含飞行设备及船舶)的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率列示如下：
预计使用年限预计净残值率 年折旧率房屋及建筑物 5-50年 0%-3% 1.94% -20%办公设备及运输工具
(不含飞行设备及船舶) 2-7年 - 14.29%-50%经营性租出固定资产为飞机、飞机发动机及船舶，用于本集团的经营租赁业务。
本集团根据每项飞机及船舶的实际情况，确定不同的折旧年限和折旧方法，并通过外部评估机构根据历史经验数据逐项确定预计净残值。预计使用年限为 15至25年。
已计提减值准备的固定资产，以扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧。
如果组成某项固定资产的主要部分有不同的使用年限，其成本以合理的基础在不同组成部分中分摊，每一组成部分分别计提折旧。
本集团至少在每年末对固定资产的剩余价值、使用年限和折旧方法进行复核，在适当的情况下作出调整。
当一项固定资产被处置、或其继续使用或处置预计不会对本集团产生未来经济效益，则对该固定资产进行终止确认。对于资产终止确认所产生的损益(处置净收入与账面值之差额)计入终止确认当期的利润表中。
21.在建工程
在建工程包括正在建造的办公楼及其附属物和设备的成本。在建工程成本包括设备原价、建筑和安装成本和发生的其他直接成本。
在建工程自达到预定可使用状态时转列为固定资产，并按有关的折旧政策计提折旧。在建工程不计提折旧。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 22.无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。但企业合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。
无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
本集团的无形资产主要包括土地使用权，其使用年限为 40至 70年。其他无形资产主要包括软件等。
本集团购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造的建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。
如果有证据表明使用寿命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。
本集团期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产减值测试方法及减值准备计提方法，详见附注三、25。
23.长期待摊费用
长期待摊费用是指已经发生，但摊销期限在一年以上(不含一年)的各项费用，主要包括租入固定资产改良支出和租赁费等。租赁费是指以经营性租赁方式租入固定资产发生的租赁费用，根据合同期限平均摊销。其他长期待摊费用根据合同或协议期限与受益期限孰短原则确定摊销期限，并平均摊销。
如果长期待摊的费用项目不能使本集团以后会计期间受益的，将尚未摊销的项目的摊余价值全部转入当期损益。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 24.抵债资产
抵债资产按其公允价值进行初始确认；按其账面价值和可收回金额孰低进行后续计量，对可收回金额低于账面价值的抵债资产，计提减值损失。
25.资产减值
本集团对除递延所得税资产、金融资产及商誉外的资产减值，按以下方法确定：本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，或资产有进行减值测试需要的，本集团将估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产的使用价值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如某资产的账面余额大于可收回金额，此资产被认为发生了减值，其账面价值应减记至可收回金额。在评估资产的使用价值时，对预计的未来现金流量以反映当前市场对货币时间价值以及资产特定风险的税前折现率计算现值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
26.预计负债
如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团将其确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于货币时间价值影响重大的，预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。在确定最佳估计数时，本集团综合考虑了与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
(1)或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
(2)或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 27.保险合同
保险合同的分拆
本集团保险子公司作为保险人与投保人签订的合同，如本集团只承担了保险风险，则属于保险合同。其中保险风险是指投保人转让给保险人的风险(并非金融风险)，主要为某段时间后赔偿支出加上行政开支和获取保单成本的总额，可能超过所收保费加投资收益总额的风险；如本集团只承担保险风险以外的其他风险，则不属于保险合同；如本集团既承担保险风险又承担其他风险的混合合同，则按下列情况进行处理：
(1)保险风险部分和其他风险部分能够区分，并且能够单独计量的，将保险风险部分和其他风险部分进行分拆。保险风险部分，确定为保险合同；其他风险部分，不确定为保险合同。
(2)保险风险部分和其他风险部分不能够区分，或者虽能够区分但不能够单独计量的，以整体合同为基础进行重大保险风险测试。如果保险风险重大，将整个合同确定为保险合同；如果保险风险不重大，整个合同不确定为保险合同。
保费收入确认
保费收入在满足下列所有条件时确认：
(1)保险合同成立并承担相应保险责任；
(2)与保险合同相关的经济利益很可能流入；
(3)与保险合同相关的收入能够可靠地计量。
保险合同准备金
本集团在确定保险合同准备金时，将具有同质保险风险的保险合同组合作为一个计量单元。保险合同准备金以本集团履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础进行计量。本集团在资产负债表日对保险合同准备金进行充足性测试。本集团按照保险精算方法重新计算确定的相关准备金金额超过充足性测试日已提取的相关准备金余额的，按照其差额补提相关准备金；反之，不调整相关准备金。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 28.收入确认
收入是在相关的经济利益很可能流入本集团，且有关收入的金额可以可靠地计量时，按以下基准确认：
利息收入
对于所有以摊余成本计量的金融工具及可供出售金融资产中计息的金融工具，利息收入以实际利率计量。实际利率是指按金融工具的预计存续期间或更短期间将其预计未来现金流入或流出折现至该金融资产账面净值的利率。实际利率的计算需要考虑金融工具的合同条款(例如提前还款权)并且包括所有归属于实际利率组成部分的费用和所有交易成本，但不包括未来信用损失。如果本集团对未来收入或支出的估计发生改变，金融资产的账面价值亦可能随之调整。调整后的账面价值是按照原实际利率计算而得，该变动也计入损益。
金融资产发生减值后，利息收入应当按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
手续费及佣金收入
本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。手续费收入主要分为两类： (1)通过在特定时点或一定期间内提供服务收取的手续费和佣金
主要包括结算手续费、清算手续费、佣金、资产管理费、托管费以及其他管理咨询费。此类手续费和佣金收入在提供服务时，按权责发生制原则确认。
(2)通过提供交易服务收取的手续费
因协商、参与协商第三方交易，例如收购股份或其他债券、买卖业务而获得的手续费和佣金于相关交易完成时确认收入。与交易服务的业绩相关的手续费和佣金在达到实际约定的标准后才确认收入。
本集团授予银行卡用户的奖励积分，按其公允价值确认为递延收益，在客户兑换奖励积分或积分失效时，将原计入递延收益的与所兑换积分或失效积分相关的部分确认为手续费及佣金收入。
股利收入
股利收入于本集团获得收取股利的权利确立时确认。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 29.所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。除与直接计入股东权益的交易或者事项相关的所得税计入股东权益外，其他所得税均计入当期损益。
当期所得税
当期和以前期间形成的当期所得税资产和负债，应按预计从税务部门返还或应付税务部门的金额计量。用于计算当期税项的税率和税法为资产负债表日已执行或实质上已执行的税率和税法。
递延所得税
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
递延所得税负债应按各种应纳税暂时性差异确认，除非：
(1)应纳税暂时性差异与具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认相关：商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：
(1)可抵扣暂时性差异与具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认相关：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣该可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据已执行或实质上已执行的税率(以及税法规定)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
如果本集团拥有以当期所得税负债抵销当期所得税资产的法定行使权，并且递延所得税资产与负债归属于同一纳税主体和同一税务机关，则本集团将抵销递延所得税资产和递延所得税负债。
30.租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，当资产几乎所有的收益与风险仍属于出租方时，则作为经营租赁处理。
融资租赁
本集团作为融资租赁出租方时，于租赁期开始日将最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的客户贷款及垫款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为利息收入。
经营租赁
与经营租赁相关的租赁支出，按租约年限采用直线法计入当期损益。
本集团作为经营租赁出租人时，出租的资产仍作为本集团资产反映，经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认，计入利润表中的“其他业务收入”。
31.职工薪酬
职工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。对于资产负债表日后一年以上到期的，如果折现的影响金额重大，则以其现值列示。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的或按规定的基准和比例计提的职工工资、奖金、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本集团境外机构符合资格的职工参加当地的福利供款计划。本集团按照当地政府机构的规定为职工作出供款。
离职后福利 -设定提存计划
本集团所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求，本集团职工参加的由政府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险。基本养老保险的缴费金额按国家规定的基准和比例计算。本集团在职工提供服务的会计期间，将应缴存的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除了社会基本养老保险外，本集团境内机构职工参加由本集团设立的退休福利提存计划(以下简称“年金计划”)。本集团及职工按照上一年度基本工资的一定比例向年金计划供款。本集团供款在发生时计入当期损益。本集团按固定的金额向年金计划供款，如企业年金基金不足以支付员工未来退休福利，本集团也无义务再注入资金。
辞退福利
对于本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时计入当期损益：
(1)本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划；并且，该重组计划已开始实施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对本集团将实施重组的合理预期时。
内退福利
按照本行的内部退养管理办法，部分职工可以退出工作岗位休养并按一定的标准从本行领取工资及相关福利。本行自内部退养安排开始之日起至达到国家规定的正常退休年龄止，向内退员工支付内退福利。估算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 32.关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制或共同控制的，构成关联方。
本集团的关联方包括但不限于：
(1)母公司；
(2)子公司；
(3)受同一母公司控制的其他企业；
(4)实施共同控制的投资方；
(5)施加重大影响的投资方；
(6)合营企业及其子公司；
(7)联营企业及其子公司；
(8)主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
(9)本行或其母公司关键管理人员，以及与其关系密切的家庭成员；
(10)主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制或共同控制的其他企业；或
(11)本集团设立的企业年金基金。
仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。
33.受托业务
本集团以托管人或代理人等受托身份进行业务活动时，相应产生的资产以及将该资产偿还客户的责任均未被包括在资产负债表中。
资产托管业务是指本集团经有关监管部门批准作为托管人，依据有关法律法规与委托人签订资产托管协议，履行托管人相关职责的业务。由于本集团仅根据托管协议履行托管职责并收取相应费用，并不承担托管资产投资所产生的风险和报酬，因此托管资产记录为资产负债表表外项目。
本集团代表委托人发放委托贷款，记录在表外。本集团以受托人身份按照提供资金的委托人的指令发放委托贷款给借款人。本集团与这些委托人签订合同，代表他们管理和回收贷款。委托贷款发放的标准以及所有条件包括贷款目的、金额、利率和还款安排等，均由委托人决定。本集团对与这些委托贷款有关的管理活动收取手续费，并在提供服务的期间内平均确认收入。委托贷款的损失风险由委托人承担。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 34.财务担保合同
本集团发行或订立的财务担保合同包括信用证、保证凭信及承兑汇票。当被担保的一方违反债务工具、贷款或其他义务的原始条款或修订条款时，这些财务担保合同为合同持有人遭受的损失提供特定金额的补偿。
本集团在初始确认时以收到的相关费用作为公允价值计量所有财务担保合同，并计入其他负债。该金额在合同存续期间内平均确认为手续费及佣金收入。随后，负债金额以初始确认的公允价值减累计摊销后的余额与确定的预计负债的金额(即估计清算与担保合同对应的金融负债时可能产生的费用)两者之中的较高者进行后续计量。增加的财务担保负债在利润表中确认。
35.或有负债
或有负债是指由过去的交易或事项引起的可能需要本集团履行的义务，其存在只能由本集团所不能完全控制的一项或多项未来事件是否发生来确定。或有负债也包括由于过去事项而产生的现时义务，但由于其并不是很可能导致经济利益流出本集团或该义务的金额不能可靠地计量，因此对该等义务不作确认，仅在本财务报表附注中加以披露。如情况发生变化使得该事项很可能导致经济利益流出且有关金额能可靠计量时，则将其确认为预计负债。
36.股利
股利在本行股东大会批准及宣告发放后确认为负债，并且从权益中扣除。中期股利自批准和宣告发放并且本行不能随意更改时从权益中扣除。期末股利的分配方案在资产负债日以后决议通过的，作为资产负债表日后事项予以披露。
37.税项
本集团在中国境内的业务应缴纳的主要税项及有关税率列示如下：
增值税 按税法规定应税收入的适用税率6%-17%计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额即为应交增值税
营业税 2016年 5月 1日前，按应税营业收入的5%计征。根据财政部和国家税务总局联合发布的财税[2016]36号文，自2016年5月1日起全国范围内全部营业税纳税人纳入营业税改增值税试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳营业税和应交增值税的1%-7%计征
教育费附加 按实际缴纳营业税和应交增值税的3%-5%计征
企业所得税 按应纳税所得额的25%缴纳
本集团在境外的税项则根据当地税法及适用税率缴纳。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 38.重大会计判断和会计估计
在执行本集团会计政策的过程中，管理层会对未来不确定事项对财务报表的影响作出判断及假设。管理层在资产负债表日就主要未来不确定事项作出下列的判断及主要假设，可能导致下个会计期间的资产负债的账面价值作出重大调整。
持有至到期投资的分类认定
持有至到期投资指本集团有明确意图且有能力持有至到期的、具有固定或可确定回收金额及固定期限的非衍生金融资产。管理层需要运用重大判断来确认持有至到期投资的分类。如本集团错误判断其持有至到期的意向及能力并于到期前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资，所有剩余的持有至到期投资将会被重新分类至可供出售金融资产。
客户贷款及垫款以及存放和拆放同业款项的减值损失
本集团定期判断是否有任何客观证据表明客户贷款及垫款以及存放和拆放同业款项发生了减值损失。如有，本集团将估算减值损失的金额。减值损失金额为账面金额与预计未来现金流量的现值之间的差额。估算减值损失金额时，需要对是否存在客观证据表明上述款项已发生减值损失作出重大判断，并需要对预计未来现金流量的现值作出重大估计。
可供出售金融资产和持有至到期投资的减值损失
在判断是否存在客观证据表明可供出售金融资产及持有至到期投资发生减值时，本集团会定期评估其公允价值相对于成本或账面价值是否存在大幅度的且非暂时性的下跌，或分析被投资对象的财务状况和业务前景，包括行业状况、技术变革、经营和融资现金流等。这些在很大程度上依赖于管理层的判断，并且影响减值损失的金额。
商誉减值
本集团至少每年测试商誉是否发生减值，并且当商誉存在可能发生减值的迹象时，亦需进行减值测试。在进行减值测试时，需要将商誉分配到相应的资产组或资产组组合，并预计资产组或者资产组组合未来产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)所得税
本集团需要对某些交易未来的税务处理作出判断以确认所得税。本集团根据有关税收法规，谨慎判断交易对应的所得税影响并相应地计提所得税。递延所得税资产只会在有可能有未来应纳税利润并可用作抵销有关暂时性差异时才可确认。对此需要就某些交易的税务处理作出重大判断，并需要就是否有足够的未来应纳税利润以抵销递延所得税资产的可能性作出重大的估计。
金融工具的公允价值
对于缺乏活跃市场的金融工具，本集团运用估值方法确定其公允价值。估值方法包括参照在市场中具有完全信息且有买卖意愿的经济主体之间进行公平交易时确定的交易价格，参考市场上另一类似金融工具的公允价值，或运用现金流量折现分析及期权定价模型进行估算。估值方法在最大程度上利用可观察市场信息，然而，当可观察市场信息无法获得时，管理层将对估值方法中包括的重大不可观察信息作出估计。
对投资对象控制程度的判断
管理层按照附注三、5中列示的控制要素判断本集团是否控制有关证券化工具、投资基金、非保本理财产品、专项资产管理计划、信托计划及资产支持融资。
证券化工具
本集团发起设立某些证券化工具。这些证券化工具依据发起时既定合约的约定运作。本集团通过持有部分证券化工具发行的债券及依照贷款服务合同约定对证券化工具的资产进行日常管理获得可变回报。通常在资产发生违约时才需其他方参与作出关键决策。因此，本集团通过考虑是否有能力运用对这些证券化工具的权力影响本集团的可变回报金额，来判断是否控制这些证券化工具。
投资基金、非保本理财产品、专项资产管理计划、信托计划及资产支持融资
本集团管理或投资多个投资基金、非保本理财产品、专项资产管理计划、信托计划和资产支持融资。判断是否控制该类结构化主体，本集团主要评估其所享有的对该类结构化主体的整体经济利益(包括直接持有产生的收益以及预期管理费)以及对该类结构化主体的决策权范围。本集团在该类结构化主体中的整体经济利益占比都不重大。同时根据法律和监管法规的规定，对于这些结构化主体，决策者的发起、销售和管理行为需在投资协议中受到严格限制。因此，本集团认为作为代理人而不是主要责任人，无需将此类结构化主体纳入合并财务报表范围。
有关本集团享有权益或者作为发起人但未纳入合并财务报表范围的投资基金、非保本理财产品、专项资产管理计划、信托计划及资产支持融资，参见附注四、45。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)四、财务报表附注
1. 现金及存放中央银行款项
本集团 本行
2016年 2015年 2016年 2015年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日现金及非限制性存放中央银行款项
现金 84,572 85,226 80,548 81,631存放中国人民银行超额存款
准备金 (1) 7,125 2,946 3,074 512存放境外中央银行非限制性款项 105,981 91,897 91,346 64,915小计 197,678 180,069 174,968 147,058限制性存放中央银行款项
缴存中国人民银行法定存款
准备金 (2) 2,793,933 2,539,660 2,782,756 2,535,503缴存中国人民银行财政性存款 238,604 291,537 238,604 291,537其他存放中国人民银行限制性
款项 (2) 77,570 11,054 77,570 11,054缴存境外中央银行法定存款
准备金 (2) 43,003 37,313 16,372 6,467小计 3,153,110 2,879,564 3,115,302 2,844,561合计 3,350,788 3,059,633 3,290,270 2,991,619 (1)超额存款准备金包括存放于中国人民银行用作资金清算用途的资金及其他各项非限制性资金。
(2)本集团按规定向中国人民银行及境外分支机构所在地的中央银行缴存法定存款准备金及其他限制性存款，这些款项不能用于日常业务。法定存款准备金主要为缴存中国人民银行的法定存款准备金，于 2016年 12月 31日，本行境内分支机构的人民币存款和外币存款按照中国人民银行规定的准备金率缴存。本集团境外分支机构的缴存要求按当地监管机构的规定执行。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 2. 存放同业及其他金融机构款项
本集团 本行
2016年 2015年 2016年 2015年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日存放同业及其他金融机构：
境内银行同业 223,884 121,745 194,364 102,413境内其他金融机构 1,071 1,441 944 1,358境外银行同业及其他金融机构 45,430 88,702 45,502 86,828小计 270,385 211,888 240,810 190,599减：减值准备 (327) (329) (326) (329)合计 270,058 211,559 240,484 190,270 3. 拆出资金
本集团 本行
2016年 2015年 2016年 2015年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日拆放同业及其他金融机构：
境内银行同业 105,798 55,375 102,844 46,270境内其他金融机构 301,776 284,335 318,119 307,762境外银行同业及其他金融机构 119,959 132,563 266,373 228,299小计 527,533 472,273 687,336 582,331减：减值准备 (118) (39) (115) (33)合计 527,415 472,234 687,221 582,298于2016年12月31日，本集团向自身发起设立的非保本理财产品拆出资金余额为人民币949.14亿元(2015年12月31日：人民币1,233.97亿元)。于本年度内，本集团向自身发起设立的非保本理财产品拆出资金的最大敞口为人民币 1,630.62亿元(2015年：人民币1,993.16亿元)。这些交易是根据正常的商业交易条款和条件进行。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 4. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团 本行
2016年 2015年 2016年 2015年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日为交易而持有的债券投资
(按发行人分类)：
政府及中央银行 14,188 5,512 7,818 842政策性银行 4,548 1,726 1,095 1,609公共实体 10,938 4,272 1,207 4,272银行同业及其他金融机构 107,963 82,320 103,133 76,100企业 45,678 38,635 22,521 33,127小计 183,315 132,465 135,774 115,950为交易而持有的权益工具投资 6,016 373 48,300 -指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的
债券投资(按发行人分类)：
政策性银行 10,576 9,970 10,576 9,970公共实体 2,212 907 2,212 907银行同业及其他金融机构 21,277 1,139 21,277 1,104企业 6,808 10,208 6,536 10,028小计 40,873 22,224 40,601 22,009指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的其他债务工具：
银行同业及其他金融机构 25,706 6,300 25,706 6,300指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的其他投资 218,565 181,910 205,811 177,973合计 474,475 343,272 456,192 322,232本集团认为上述金融资产变现不存在重大限制。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 5. 衍生金融工具
衍生金融工具，是指其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动的金融工具。本集团运用的衍生金融工具包括远期、掉期及期权。
衍生金融工具的名义金额是指上述的特定金融工具的金额，其仅反映本集团衍生交易的数额，不能反映本集团所面临的风险。
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债需支付的价格。
本集团按照金融工具抵销原则，将符合净额结算标准的部分衍生金融资产和衍生金融负债进行抵销，在财务报表中以抵销后金额列示。于2016年12月31日，适用金融工具抵销原则的衍生金融资产余额为人民币 493.79亿元，衍生金融负债余额为人民币516.28亿元；抵销之后，衍生金融资产余额为人民币300.74亿元，衍生金融负债余额为人民币323.23亿元。
本集团及本行于各资产负债表日所持有的衍生金融工具如下：
本集团
2016年12月31日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 合计 资产 负债货币衍生工具：
货币远期及掉期 1,577,351 1,433,229 115,797 4,383 3,130,760 56,972 (58,600)买入货币期权 33,722 69,728 3,444 125 107,019 1,306 -卖出货币期权 37,213 45,126 3,061 - 85,400 - (1,617)小计 1,648,286 1,548,083 122,302 4,508 3,323,179 58,278 (60,217)利率衍生工具：
利率掉期 195,268 279,975 683,648 180,059 1,338,950 20,456 (20,196)利率远期 116,445 138,559 161,887 - 416,891 44 (212)买入利率期权 1,390 1,157 6,626 167 9,340 109 -卖出利率期权 1,390 1,046 12,216 17 14,669 - (62)小计 314,493 420,737 864,377 180,243 1,779,850 20,609 (20,470)商品衍生工具及其他 632,245 273,591 50,171 3,283 959,290 15,565 (9,273)合计 2,595,024 2,242,411 1,036,850 188,034 6,062,319 94,452 (89,960)
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)2015年12月31日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 合计 资产 负债货币衍生工具：
货币远期及掉期 1,211,545 1,309,472 139,060 4,290 2,664,367 35,533 (37,722)买入货币期权 39,851 65,470 778 - 106,099 1,074 -卖出货币期权 50,866 53,240 283 - 104,389 - (1,203)小计 1,302,262 1,428,182 140,121 4,290 2,874,855 36,607 (38,925)利率衍生工具：
利率掉期 209,289 373,438 647,015 161,450 1,391,192 26,769 (28,079)利率远期 69,289 193,918 322,529 - 585,736 119 (111)买入利率期权 5,386 28 8,059 - 13,473 101 -卖出利率期权 5,386 - 7,383 16 12,785 - (46)小计 289,350 567,384 984,986 161,466 2,003,186 26,989 (28,236)商品衍生工具及其他 691,028 266,823 44,352 1,460 1,003,663 15,274 (9,665)合计 2,282,640 2,262,389 1,169,459 167,216 5,881,704 78,870 (76,826)本行
2016年12月31日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 合计 资产 负债货币衍生工具：
货币远期及掉期 1,558,487 1,385,943 67,355 3,743 3,015,528 52,417 (53,871)买入货币期权 20,693 61,999 2,069 - 84,761 918 -卖出货币期权 23,234 38,146 1,976 - 63,356 - (1,205)小计 1,602,414 1,486,088 71,400 3,743 3,163,645 53,335 (55,076)利率衍生工具：
利率掉期 87,480 110,136 119,323 21,294 338,233 1,479 (1,396)小计 87,480 110,136 119,323 21,294 338,233 1,479 (1,396)商品衍生工具及其他 75,301 110,358 33 - 185,692 8,078 (1,707)合计 1,765,195 1,706,582 190,756 25,037 3,687,570 62,892 (58,179)
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)2015年12月31日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 合计 资产 负债货币衍生工具：
货币远期及掉期 951,232 1,093,826 78,220 2,470 2,125,748 27,457 (29,659)买入货币期权 12,961 42,911 26 - 55,898 446 -卖出货币期权 22,495 29,184 238 - 51,917 - (623)小计 986,688 1,165,921 78,484 2,470 2,233,563 27,903 (30,282)利率衍生工具：
利率掉期 54,607 134,907 95,726 18,354 303,594 1,676 (1,860)利率远期 - 2,286 - - 2,286 - -小计 54,607 137,193 95,726 18,354 305,880 1,676 (1,860)商品衍生工具及其他 38,407 54,475 439 299 93,620 3,711 (1,002)合计 1,079,702 1,357,589 174,649 21,123 2,633,063 33,290 (33,144)现金流量套期
本集团的现金流量套期工具包括利率掉期、货币掉期、货币远期和权益衍生工具，主要用于对现金流波动进行套期。
上述衍生金融工具中，本集团及本行认定为现金流量套期的套期工具如下：
本集团
2016年12月31日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 合计 资产 负债利率掉期 - 4,213 9,415 2,108 15,736 245 (20)货币掉期 211 35,304 748 - 36,263 10 (2,257)货币远期 - 4 - - 4 2 -权益类衍生工具 64 53 44 - 161 14 (5)合计 275 39,574 10,207 2,108 52,164 271 (2,282)
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)2015年12月31日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 合计 资产 负债利率掉期 265 503 10,406 2,192 13,366 201 (32)货币掉期 2,347 1,018 790 - 4,155 20 (30)权益类衍生工具 77 84 104 - 265 - (60)合计 2,689 1,605 11,300 2,192 17,786 221 (122)本行
2016年12月31日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 合计 资产 负债利率掉期 - 549 202 232 983 10 -货币掉期 - 34,670 748 - 35,418 10 (2,108)货币远期 - 4 - - 4 2 -合计 - 35,223 950 232 36,405 22 (2,108)2015年12月31日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 合计 资产 负债利率掉期 - - 513 245 758 4 -货币掉期 2,081 220 - - 2,301 20 -合计 2,081 220 513 245 3,059 24 -本年度并未发生因无效的现金流量套期导致的当期损益影响(2015年：无)。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)公允价值套期
本集团利用公允价值套期来规避由于市场利率变动导致金融资产和金融负债公允价值变化所带来的影响。对金融资产和金融负债的利率风险以利率掉期作为套期工具。
以下通过套期工具的公允价值变化和被套期项目因被套期风险形成的净损益反映套期活动在本年度的有效性：
本集团 本行
2016年 2015年 2016年 2015年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日公允价值套期净收益 /(损失)：
套期工具 452 91 75 31被套期风险对应的被套期项目 (446) (73) (86) (34)合计 6 18 (11) (3)上述衍生金融工具中，本集团认定为公允价值套期的套期工具如下：
本集团
2016年12月31日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 合计 资产 负债利率掉期 1,302 14,801 31,715 6,620 54,438 777 (147)合计 1,302 14,801 31,715 6,620 54,438 777 (147)2015年12月31日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 合计 资产 负债利率掉期 279 339 18,828 2,896 22,342 311 (133)合计 279 339 18,828 2,896 22,342 311 (133)本行
2016年12月31日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 合计 资产 负债利率掉期 1,302 14,696 12,956 4,222 33,176 176 (127)合计 1,302 14,696 12,956 4,222 33,176 176 (127)2015年12月31日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 合计 资产 负债利率掉期 162 282 15,290 2,626 18,360 73 (99)合计 162 282 15,290 2,626 18,360 73 (99)
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)净投资套期
本集团的合并资产负债表受到本行的记账本位币与分支机构和子公司的记账本位币之间折算差额的影响。本集团在有限的情况下对此类外汇敞口进行套期保值。
本集团以与相关分支机构和子公司的记账本位币同币种的吸收存款对部分境外经营进行净投资套期。
2016年度套期工具产生的净损失共计人民币0.75亿元，计入其他综合收益（2015年：无），本年度并未发生因无效的净投资套期导致的当期损益影响（2015年：无）。
6. 买入返售款项
买入返售款项包括买入返售证券、票据和本集团为证券借入业务而支付的保证金。
本集团 本行
2016年 2015年 2016年 2015年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日买入返售款项 (1) 700,280 943,351 502,296 792,876证券借入业务保证金 55,347 52,982 - -合计 755,627 996,333 502,296 792,876买入返售款项按交易方分类：
银行同业 338,797 569,932 333,410 561,954其他金融机构 361,483 373,419 168,886 230,922合计 700,280 943,351 502,296 792,876买入返售款项按抵押品分类：
证券 511,254 638,863 305,265 483,892票据 189,026 304,488 197,031 308,984合计 700,280 943,351 502,296 792,876 (1)基于回购主协议条款以及相关附属协议，本集团按照金融工具抵销原则（附注三、16），将符合净额结算标准的部分买入返售交易与卖出回购交易进行抵销，在财务报表中将净资产列示为买入返售款项，净负债列示为卖出回购款项。于 2016年 12月 31日，适用金融工具抵销原则的买入返售交易余额为人民币6,338.28亿元（2015年12月31日：人民币5,725.60亿元），卖出回购交易余额为人民币6,599.69亿元（2015年12月31日：人民币 5,972.58亿元）；抵销之后，买入返售款项余额为人民币 1,776.49亿元（2015年 12月 31日：人民币 1,370.66亿元），卖出回购款项余额为人民币 2,037.90亿元（2015年12月31日：人民币1,617.64亿元）。
(2)于 2016年 12月 31日，本集团通过买入返售向自身发起设立的非保本理财产品融出资金金额为人民币 1,267.06亿元(2015年 12月 31日：人民币 187.60亿元)。于本年度内，本集团通过买入返售向自身发起设立的非保本理财产品融出资金的最大敞口为人民币1,267.06亿元（2015年12月31日：人民币 331.84亿元）。这些交易是根据正常的商业交易条款和条件进行的。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 7. 客户贷款及垫款
7.1客户贷款及垫款按公司和个人分布情况分析如下：
本集团 本行
2016年 2015年 2016年 2015年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日公司类贷款及垫款：
贷款 8,140,684 7,869,552 7,496,031 7,315,786票据贴现 719,993 522,052 708,339 511,707小计 8,860,677 8,391,604 8,204,370 7,827,493个人贷款：
信用卡 452,039 419,499 446,888 415,134个人住房贷款 3,240,838 2,516,197 3,203,291 2,486,150其他 503,292 606,166 458,261 570,255小计 4,196,169 3,541,862 4,108,440 3,471,539客户贷款及垫款总额 13,056,846 11,933,466 12,312,810 11,299,032减：减值准备(附注四、7.4)
单项评估 (65,557) (51,499) (61,458) (47,874)组合评估 (223,955) (229,155) (218,152) (224,682)小计 (289,512) (280,654) (279,610) (272,556)客户贷款及垫款净额 12,767,334 11,652,812 12,033,200 11,026,476 7.2客户贷款及垫款按担保方式分析如下：
本集团 本行
2016年 2015年 2016年 2015年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日信用贷款 3,592,113 3,286,949 3,520,848 3,214,112保证贷款 1,867,424 1,642,370 1,753,710 1,563,485抵押贷款 5,986,629 5,499,003 5,471,606 5,054,094质押贷款 1,610,680 1,505,144 1,566,646 1,467,341合计 13,056,846 11,933,466 12,312,810 11,299,032
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 7.3逾期贷款按担保方式分析如下：
本集团
2016年12月31日
逾期1天 逾期90天 逾期1年 逾期3年
至90天 至1年 至3年 以上 合计信用贷款 11,613 15,156 18,679 1,493 46,941保证贷款 39,960 22,840 35,760 5,854 104,414抵押贷款 94,353 34,242 38,930 8,047 175,572质押贷款 5,189 3,312 8,547 2,152 19,200合计 151,115 75,550 101,916 17,546 346,1272015年12月31日
逾期1天 逾期90天 逾期1年 逾期3年
至90天 至1年 至3年 以上 合计信用贷款 20,866 9,398 10,149 1,150 41,563保证贷款 46,563 26,467 18,916 5,358 97,304抵押贷款 98,111 43,537 25,814 7,760 175,222质押贷款 4,362 5,406 7,904 937 18,609合计 169,902 84,808 62,783 15,205 332,698本行
2016年12月31日
逾期1天 逾期90天 逾期1年 逾期3年
至90天 至1年 至3年 以上 合计信用贷款 10,368 14,900 18,353 1,438 45,059保证贷款 39,793 22,753 35,385 5,838 103,769抵押贷款 83,729 33,608 35,789 7,923 161,049质押贷款 4,806 3,226 7,957 2,148 18,137合计 138,696 74,487 97,484 17,347 328,0142015年12月31日
逾期1天 逾期90天 逾期1年 逾期3年
至90天 至1年 至3年 以上 合计信用贷款 19,877 9,187 9,790 1,072 39,926保证贷款 45,554 26,367 18,897 5,342 96,160抵押贷款 89,380 41,230 24,946 7,649 163,205质押贷款 4,107 5,307 7,385 934 17,733合计 158,918 82,091 61,018 14,997 317,024
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 7.4贷款减值准备
本集团
单项评估 组合评估 合计2015年1月1日 41,245 216,336 257,581减值损失(附注四、40) 63,728 22,294 86,022其中：本年新增 91,878 134,262 226,140本年划转 902 (902) -本年回拨 (29,052) (111,066) (140,118)已减值贷款利息收入
(附注四、32) (4,156) - (4,156)收购子公司 326 88 414本年核销 (50,365) (9,931) (60,296)收回以前年度核销 721 368 1,0892015年12月31日及
2016年1月1日 51,499 229,155 280,654减值损失(附注四、40) 83,966 2,172 86,138其中：本年新增 110,992 151,577 262,569本年划转 865 (865) -本年回拨 (27,891) (148,540) (176,431)已减值贷款利息收入
(附注四、32) (5,135) - (5,135)本年核销 (65,999) (8,145) (74,144)收回以前年度核销 1,226 773 1,9992016年12月31日 65,557 223,955 289,512
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行
单项评估 组合评估 合计2015年1月1日 39,080 212,082 251,162减值损失(附注四、40) 62,378 22,108 84,486其中：本年新增 90,032 133,877 223,909本年划转 890 (890) -本年回拨 (28,544) (110,879) (139,423)已减值贷款利息收入 (4,144) - (4,144)本年核销 (50,161) (9,867) (60,028)收回以前年度核销 721 359 1,0802015年12月31日及
2016年1月1日 47,874 224,682 272,556减值损失(附注四、40) 83,172 799 83,971其中：本年新增 109,951 149,603 259,554本年划转 861 (861) -本年回拨 (27,640) (147,943) (175,583)已减值贷款利息收入 (5,111) - (5,111)本年核销 (65,699) (8,035) (73,734)收回以前年度核销 1,222 706 1,9282016年12月31日 61,458 218,152 279,610
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 8. 可供出售金融资产
(1)可供出售金融资产包括以下各项：
本集团 本行
2016年 2015年 2016年 2015年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日债券投资，以公允价值计量 (i)
(按发行人分类)：
政府及中央银行 545,382 179,759 508,190 153,413政策性银行 334,477 327,141 275,427 323,325公共实体 141,405 93,269 137,463 90,748银行同业及其他金融机构 369,938 360,194 314,156 324,828企业 329,428 442,310 297,091 404,589小计 1,720,630 1,402,673 1,532,327 1,296,903其他债务工具投资，以公允
价值计量 (i) 8,804 27,593 - -权益投资：
以成本计量 (ii) 2,079 1,511 1,244 1,338减：减值准备 (678) (673) (606) (606)小计 1,401 838 638 732以公允价值计量 (i) 11,452 13,091 75,874 1,433小计 12,853 13,929 76,512 2,165合计 1,742,287 1,444,195 1,608,839 1,299,068 (i) 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，其账面价值已扣除相应的减值损失。截至 2016年 12月 31日，以公允价值计量的可供出售金融资产中已减值的债券投资账面价值为人民币0.70亿元(2015年12月31日：人民币1.41亿元)，已减值的权益投资账面价值为人民币0.65亿元（2015年 12月 31日：人民币 2.64亿元）。本期可供出售债券计提减值损失金额为人民币 4.19亿元（2015年度转回减值损失：人民币 0.37亿元）。权益投资计提减值损失金额为人民币 1.62亿元（2015年度计提减值损失：人民币 0.33亿元）。
(ii)部分非上市的可供出售股权投资无市场报价，其公允价值难以合理计量。该等可供出售股权投资以成本扣除减值准备列示。这些投资不存在活跃市场，本集团有意在机会合适时将其处置。本集团于本年度内未处置该类权益投资(2015年：无)。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) (2)可供出售金融资产的减值
本集团
2016年
债券及其他
权益工具债务工具投资 合计权益工具的成本 /债务工具的摊余成本 13,240 1,726,019 1,739,259公允价值 12,853 1,729,434 1,742,287累计计入其他综合收益的
公允价值变动金额 796 3,772 4,568已计提减值金额 (i) (1,183) (357) (1,540)2015年
债券及其他
权益工具债务工具投资 合计权益工具的成本 /债务工具的摊余成本 12,649 1,391,737 1,404,386公允价值 13,929 1,430,266 1,444,195累计计入其他综合收益的
公允价值变动金额 2,309 38,822 41,131已计提减值金额 (i) (1,029) (293) (1,322) (i) 可供出售金融资产减值变动情况如下：
2016年
债券及其他
减值准备 权益工具债务工具投资 合计2016年1月1日 1,029 293 1,322本年计提 162 479 641本年转回 - (60) (60)本年处置 (8) (367) (375)其他变动 - 12 122016年12月31日 1,183 357 1,5402015年
债券及其他
减值准备 权益工具债务工具投资 合计2015年1月1日 1,013 175 1,188本年计提 33 95 128本年转回 - (132) (132)本年处置 (17) - (17)其他变动 - 155 1552015年12月31日 1,029 293 1,322
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 9. 持有至到期投资
(1)持有至到期投资情况
本集团 本行
2016年 2015年 2016年 2015年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日债券投资(按发行人分类)：
政府及中央银行 1,897,917 1,639,828 1,859,025 1,607,344政策性银行 969,849 1,159,165 944,086 1,149,092公共实体 22,236 17,726 20,023 16,671银行同业及其他金融机构 47,792 21,485 45,435 28,193企业 35,355 32,244 7,551 11,818小计 2,973,149 2,870,448 2,876,120 2,813,118减：减值准备 (107) (95) (39) (27)合计 2,973,042 2,870,353 2,876,081 2,813,091截至2016年12月31日，本集团提前处置尚未到期且剩余期限在三个月以上的持有至到期投资类债券资产共计人民币 194.46亿元(2015年 12月 31日：人民币 140.19亿元)，占持有至到期投资出售前总额的0.65%(2015年 12月 31日：0.49%)。
(2)减值准备变动情况如下：
本集团 本行
2016年 2015年 2016年 2015年年初余额 95 142 27 24本年计提 13 - 13 -本年转回 (7) (25) (2) -本年核销 - (30) - -其他变动 6 8 1 3年末余额 107 95 39 27
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 10.应收款项类投资
应收款项类投资按摊余成本列示，包括以下各项：
本集团 本行
2016年 2015年 2016年 2015年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日华融债券 (1) 94,249 108,187 94,249 108,187特别国债 (2) 85,000 85,000 85,000 85,000其他 (3) 112,121 158,956 84,207 145,652合计 291,370 352,143 263,456 338,839 (1)华融债券为一项中国华融资产管理公司于2000年至2001年期间分次向本行定向发行的累计金额为人民币3,129.96亿元的长期债券，所筹集的资金用于购买本行的不良贷款。该债券为 10年期不可转让债券，固定年利率为2.25%。本行于2010年度接到财政部通知，本行持有的全部华融债券到期后延期 10年，利率保持不变，财政部将继续对华融债券的本息偿付提供支持。截至 2016年 12月 31日，本行累计收到提前还款合计人民币 2,187.47亿元。
(2)特别国债为一项财政部于 1998年向本行发行的人民币 850亿元不可转让债券。该债券于2028年到期，固定年利率为2.25%。
(3)其他包括回收金额固定或可确定的金融债券、企业债券、债权投资计划、资产支持计划、专项资产管理计划和理财产品，到期日为2017年1月至 2027年 7月，年利率为3.00%至9.50%。本报告期间本集团未出现已到期未收回金额。
11.长期股权投资
(1)长期股权投资分类如下：
本集团 本行
2016年 2015年 2016年 2015年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日对子公司的投资 - - 102,288 101,066对合营企业的投资 2,634 2,090 - -对联营企业的投资 27,791 22,443 26,551 21,742小计 30,425 24,533 128,839 122,808减：减值准备
—联营企业 (348) (348) (348) (348)合计 30,077 24,185 128,491 122,460
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) (2)本集团对联营及合营企业投资账面净值列示如下：
本集团 本行
2016年 2015年 2016年 2015年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日标准银行集团有限公司
(“标准银行”) (i) 26,203 21,394 26,203 21,394其他 3,874 2,791 - -总计 30,077 24,185 26,203 21,394 (i) 本集团重大联营及合营企业详细情况如下：
公司名称 股权比例 表决权比例 注册地 业务性质 注册资本2016年 2015年 2016年
本行直接持有联营企业 12月31日 12月31日 12月31日
% % %
标准银行 20.08 20.08 20.08 南非 商业银行1.56亿兰特约翰内斯堡
上述公司上市投资市值如下：
2016年 2015年12月31日 12月31日标准银行 25,067 15,362
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) (ii)本集团唯一对财务报表有重要影响的联营企业的详情如下：
标准银行的财务信息列示如下，并在本集团合并资产负债表中进行了权益法调整，其采用的会计政策与本集团一致。
2016 2015联营企业总额
资产 993,396 827,561负债 902,225 753,045净资产 91,171 74,516收入 48,603 42,950持续经营净利润 10,808 11,197其他综合收益 (5,512) 826综合收益总额 5,296 12,023联营企业股利分配 5,579 4,950联营企业权益法调整
归属于母公司的联营企业净资产 78,814 64,508实际享有联营企业权益份额 20.08% 20.08%分占联营企业净资产 15,825 12,954商誉 10,726 8,788合并资产负债表中的投资
标准银行的账面价值 26,551 21,742 (iii)单项而言不重要的联营企业的财务信息如下：
2016 2015分占联营企业：
持续经营利润 29 22其他综合收益 306 -综合收益总额 335 22
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) (iv)联营企业账面价值如下：
2016年 2015年12月31日 12月31日重要联营企业的账面价值—标准银行 26,551 21,742单项而言不重要的联营企业
账面价值合计 1,240 701减：减值准备 (348) (348)投资联营企业合计 27,443 22,095上述联营企业均采用权益法核算。
(3)投资合营企业
本集团持有多个单项而言不重要的合营企业，其财务信息如下：
2016年 2015年12月31日 12月31日单项而言不重要的合营企业账面价值合计 2,634 2,090 2016 2015分占合营企业：
持续经营利润 405 59其他综合收益 21 -综合收益总额 426 59上述合营企业均采用权益法核算。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) (4)本集团对联营及合营企业投资变动分析如下：
本年增减变动
权益法 宣告发
下确认的 其他 放现金股 减值准备被投资单位年初余额 增加投资减少投资 投资收益 综合收益 利或利润 其他 年末余额 年末余额合营企业 2,090 385 (33) 405 21 (266) 32 2,634 -联营企业
标准银行 21,742 - - 2,170 (1,172) (1,000) 4,811 26,551 (348)其他 701 541 (377) 29 306 (17) 57 1,240 -小计 22,443 541 (377) 2,199 (866) (1,017) 4,868 27,791 (348)合计 24,533 926 (410) 2,604 (845) (1,283) 4,900 30,425 (348)第62页
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) (5)已合并在本集团合并财务报表内的主要控股子公司的详细情况如下：
已发行股本/
公司名称 股权比例 表决权比例实收资本面值 本行投资额 注册地及成立日期 业务性质2016年 2015年 2016年 2016年
12月31日12月31日12月31日 12月31日
% % %
通过设立或投资等方式
取得的主要子公司：
中国工商银行(阿拉木图) 100 100 100 89.33亿 89.33亿 哈萨克斯坦阿拉木图 商业银行股份公司 坚戈 坚戈 1993年3月3日
中国工商银行(伦敦)有限 100 100 100 2亿 2亿 英国伦敦 商业银行公司(“工银伦敦”) 美元 美元 2002年10月3日
工银瑞信基金管理有限 80 80 80 人民币2 人民币4.33 中国北京 基金管理公司 亿元 亿元 2005年6月21日
中国工商银行(欧洲)有限 100 100 100 4.37亿 4.37亿 卢森堡 商业银行公司 欧元 欧元 2006年9月22日
中国工商银行(莫斯科) 100 100 100 23.10亿 23.10亿 俄罗斯莫斯科 商业银行股份公司 卢布 卢布 2007年10月12日
中国工商银行马来西亚 100 100 100 8.33亿 8.33亿 马来西亚吉隆坡 商业银行有限公司 林吉特 林吉特 2010年1月28日
工银金融租赁有限公司 100 100 100 人民币110 人民币110 中国天津 租赁(“工银租赁”) 亿元 亿元 2007年11月26日
浙江平湖工银村镇银行 60 60 60 人民币2 人民币1.2 中国浙江 商业银行亿元 亿元 2009年12月23日
重庆璧山工银村镇银行 100 100 100 人民币1 人民币1 中国重庆 商业银行亿元 亿元 2009年12月10日
中国工商银行(秘鲁)有限 100 100 100 5,000万 5,000万 秘鲁共和国利马 商业银行公司 美元 美元 2012年11月30日
中国工商银行(巴西)有限 100 100 100 2.02亿 2.02亿 巴西圣保罗商业银行及公司 雷亚尔 雷亚尔 2013年1月22日 投资银行中国工商银行(新西兰) 100 100 100 1.45亿 1.45亿 新西兰奥克兰 商业银行有限公司(“工银新西 新西兰元 新西兰元 2013年9月30日
兰”)
中国工商银行(墨西哥) 100 100 100 6.64亿 6.64亿 墨西哥墨西哥城 商业银行有限公司 墨西哥比索 墨西哥比索 2014年12月22日
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)已发行股本/
公司名称 股权比例 表决权比例 实收资本面值 本行投资额 注册地及成立日期业务性质2016年2015年 2016年 2016年
12月31日12月31日 12月31日 12月31日
% % %
非同一控制下企业合并
取得的主要子公司：
工银国际控股有限公司 100 100 100 48.82亿 48.82亿 中国香港投资银行(“工银国际”) 港元 港元 1973年3月30日
中国工商银行(亚洲)有 100 100 100 363.79亿 469.30亿 中国香港商业银行限公司(“工银亚 港元 港元 1964年11月12日
洲”)
中国工商银行 (印度尼 98.61 98.61 98.61 26,922亿 2.86亿 印度尼西亚雅加达商业银行西亚)有限公司(“工 印尼盾 美元 2007年9月28日
银印尼”)
中国工商银行 (澳门)股 89.33 89.33 89.33 5.89亿 120.64亿 中国澳门商业银行份有限公司(“工银澳 澳门元 澳门元 1972年9月20日
门”)
中国工商银行 (加拿大) 80 80 80 15,800万 17,866万 加拿大多伦多商业银行有限公司 加元 加元 1991年5月16日
中国工商银行 (泰国)股 97.86 97.86 97.86 201.32亿 237.11亿 泰国曼谷商业银行份有限公司(“工银泰 泰铢 泰铢 1969年8月26日
国”)
工银金融服务有限 100 100 100 5,000万 5,025万 美国特拉华州及证券清算责任公司 美元 美元 美国纽约
2004年2月11日
工银安盛人寿保险 60 60 60 人民币87.05 人民币57 中国上海 保险有限公司 亿元 亿元 1999年5月14日
中国工商银行 (美国) 80 80 80 3.09亿 2.58亿 美国纽约商业银行美元 美元 2003年12月5日
中国工商银行(阿根廷) 80 80 80 13.45亿 35.05亿 阿根廷商业银行股份有限公司(“工 比索 比索 布宜诺斯艾利斯
银阿根廷”) 2006年3月31日
中国工商银行(土耳其) 92.8169 92.8169 92.8169 4.20亿里拉 3.09亿美元 土耳其伊斯坦布尔商业银行股份有限公司(“工银 1986年4月29日
土耳其”)
工银标准银行公众 60 60 60 10.83亿美元 6.80亿美元 英国伦敦 银行有限公司(“工银标 1987年5月11日
准”)
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 12.固定资产
本集团固定资产按类别分析如下：
房屋 办公设备 飞行设备
及建筑物 及运输工具 及船舶 合计原值：
2015年1月1日 127,413 65,573 66,824 259,810本年购入 1,909 7,530 31,782 41,221在建工程转入(附注四、13) 5,920 188 4,550 10,658收购子公司转入 319 160 - 479本年处置 (1,328) (2,276) (10,371) (13,975)2015年12月31日及
2016年1月1日 134,233 71,175 92,785 298,193本年购入 1,076 6,911 38,252 46,239在建工程转入(附注四、13) 5,359 404 3,978 9,741本年处置 (830) (2,497) (12,508) (15,835)2016年12月31日 139,838 75,993 122,507 338,338累计折旧：
2015年1月1日 39,803 44,309 3,629 87,741本年计提 5,562 7,925 3,489 16,976收购子公司转入 189 97 - 286本年处置 (275) (2,231) (592) (3,098)2015年12月31日及
2016年1月1日 45,279 50,100 6,526 101,905本年计提 5,646 7,947 5,101 18,694本年处置 (496) (2,452) (1,332) (4,280)2016年12月31日 50,429 55,595 10,295 116,319减值准备：
2015年1月1日 394 3 238 635本年计提(附注四、40) - - 324 324本年处置 (6) - (66) (72)2015年12月31日及
2016年1月1日 388 3 496 887本年计提(附注四、40) - - 492 492本年处置 (3) (1) (7) (11)2016年12月31日 385 2 981 1,368账面价值：
2015年12月31日 88,566 21,072 85,763 195,4012016年12月31日 89,024 20,396 111,231 220,651
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)截至2016年12月31日，本集团有账面价值为人民币133.42亿元(2015年12月 31日：人民币 118.52亿元)的物业产权手续正在办理中，管理层预期相关手续不会影响本集团承继这些资产的权利或对本集团的经营运作造成严重影响。
截至 2016年 12月 31日，本集团经营租出的飞行设备及船舶账面价值为人民币1,112.31亿元(2015年12月31日：人民币857.63亿元)。
截至2016年12月31日，本集团以账面价值人民币341.74亿元(2015年12月 31日：人民币228.50亿元)的飞行设备及船舶作为拆入资金的抵押物。
13.在建工程
本集团在建工程分析如下：
2016年 2015年12月31日 12月31日年初余额 26,142 24,845本年增加 6,849 12,305转入固定资产(附注四、12) (9,741) (10,658)其他减少 (241) (350)年末余额 23,009 26,142减：减值准备 (41) (41)年末账面价值 22,968 26,101 14.递延所得税资产和负债
14.1按性质分析
本集团递延所得税资产和负债按性质分析如下：
递延所得税资产
2016年12月31日 2015年12月31日
可抵扣 / 可抵扣 /
(应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税暂时性差异 资产 /(负债) 暂时性差异 资产 /(负债)资产减值准备 114,765 28,616 113,845 28,443可供出售金融资产公允价值变动 (4,005) (973) (38,283) (9,670)以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融工具公允价值变动 (9,544) (2,385) (3,166) (790)应付职工费用 28,104 7,026 28,696 7,174其他 (15,847) (3,886) (16,886) (4,091)合计 113,473 28,398 84,206 21,066
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)递延所得税负债
2016年12月31日 2015年12月31日
应纳税 / 应纳税 /
(可抵扣) 递延所得税 (可抵扣) 递延所得税暂时性差异 负债 /(资产) 暂时性差异 负债 /(资产)资产减值准备 (1,460) (365) (1,143) (296)可供出售金融资产公允价值变动 563 120 2,848 595其他 3,368 849 2,304 696合计 2,471 604 4,009 995 14.2递延所得税的变动情况
本集团递延所得税的变动情况分析如下：
递延所得税资产
2016年度
本年 本年计入
年初余额 计入损益 股东权益 年末余额资产减值准备 28,443 173 - 28,616可供出售金融资产公允价值变动 (9,670) - 8,697 (973)以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工具
公允价值变动 (790) (1,595) - (2,385)应付职工费用 7,174 (148) - 7,026其他 (4,091) 175 30 (3,886)合计 21,066 (1,395) 8,727 28,398递延所得税负债
2016年度
本年 本年计入
年初余额 计入损益 股东权益 年末余额资产减值准备 (296) (69) - (365)可供出售金融资产公允价值变动 595 - (475) 120其他 696 153 - 849合计 995 84 (475) 604
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)递延所得税资产
2015年度
本年 本年计入 收购
年初余额 计入损益 股东权益 子公司 年末余额资产减值准备 25,807 2,636 - - 28,443可供出售金融资产公允价值变动 (1,341) - (8,329) - (9,670)以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工具
公允价值变动 (602) (188) - - (790)应付职工费用 6,448 726 - - 7,174其他 (5,554) 695 733 35 (4,091)合计 24,758 3,869 (7,596) 35 21,066递延所得税负债
2015年度
本年 本年计入
年初余额 计入损益 股东权益 年末余额资产减值准备 (68) (228) - (296)可供出售金融资产公允价值变动 70 - 525 595其他 449 247 - 696合计 451 19 525 995本集团于资产负债表日并无重大的未确认递延所得税资产及负债。
15.其他资产
本集团其他资产按类别列示如下：
2016年 2015年附注四 12月31日 12月31日应收利息 15.1 112,298 108,907无形资产 15.2 21,643 22,176其他应收款 15.3 207,539 191,272商誉 15.4 9,480 8,956长期待摊费用 15.5 4,414 4,936抵债资产 15.6 8,273 6,808其他 4,585 3,949合计 368,232 347,004
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 15.1应收利息
(1)于2016年12月31日及2015年12月31日，本集团的应收利息账龄均为一年以内。
(2)本集团应收利息按性质列示如下：
2016年12月31日
金额 比例 坏账准备 净值债券投资 74,739 67% - 74,739客户贷款及垫款 30,202 27% - 30,202存放同业及其他金融机构款项 1,495 1% - 1,495存放中央银行款项 1,463 1% - 1,463拆出资金 3,130 3% - 3,130买入返售款项 49 0% - 49其他 1,220 1% - 1,220合计 112,298 100% - 112,2982015年12月31日
金额 比例 坏账准备 净值债券投资 74,870 68% - 74,870客户贷款及垫款 28,013 26% - 28,013存放同业及其他金融机构款项 1,854 2% - 1,854存放中央银行款项 1,303 1% - 1,303拆出资金 1,713 2% - 1,713买入返售款项 68 0% - 68其他 1,086 1% - 1,086合计 108,907 100% - 108,907
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 15.2无形资产
本集团无形资产按类别分析如下：
土地使用权 软件 其他 合计原值：
2015年1月1日 26,081 6,283 1,456 33,820本年增加 81 1,176 2 1,259收购子公司转入 - - 410 410本年减少 (107) (20) (584) (711)2015年12月31日及
2016年1月1日 26,055 7,439 1,284 34,778本年增加 349 768 13 1,130本年减少 (248) (16) (16) (280)2016年12月31日 26,156 8,191 1,281 35,628累计摊销：
2015年1月1日 5,492 5,185 107 10,784本年摊销 733 918 93 1,744收购子公司转入 - - 304 304本年减少 (16) (16) (299) (331)2015年12月31日及
2016年1月1日 6,209 6,087 205 12,501本年摊销 688 712 94 1,494本年减少 (95) (14) (2) (111)2016年12月31日 6,802 6,785 297 13,884减值准备：
2015年1月1日 90 - 11 101收购子公司转入 - - 48 48本年减少 - - (48) (48)2015年12月31日及
2016年1月1日 90 - 11 101本年减少 - - - -2016年12月31日 90 - 11 101账面价值：
2015年12月31日 19,756 1,352 1,068 22,1762016年12月31日 19,264 1,406 973 21,643于 2016年 12月 31日，本集团无使用寿命不确定的无形资产 (2015年 12月 31日：无)。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 15.3其他应收款
本集团其他应收款分析如下：
(1)按账龄列示
2016年12月31日
金额 比例 坏账准备 净值1年以内 189,952 91% (234) 189,718 1 -2年 7,940 4% (2) 7,938 2 -3年 3,906 2% (2) 3,9043年以上 6,280 3% (301) 5,979合计 208,078 100% (539) 207,5392015年12月31日
金额 比例 坏账准备 净值1年以内 177,144 93% (311) 176,833 1 -2年 8,121 4% (13) 8,108 2 -3年 2,399 1% (5) 2,3943年以上 4,228 2% (291) 3,937合计 191,892 100% (620) 191,272 (2)按性质列示
2016年 2015年12月31日 12月31日待结算及清算款项 174,337 164,782预付款项 10,680 11,310其他财务应收款 23,061 15,800小计 208,078 191,892减：坏账准备 (539) (620)合计 207,539 191,272
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 15.4商誉
本集团商誉分析如下：
2016年 2015年12月31日 12月31日年初账面余额 8,956 8,966收购子公司 - 458汇率调整 524 (468)小计 9,480 8,956减：减值准备 - -商誉净值 9,480 8,956企业合并取得的商誉已经按照合理的方法分配至相应的资产组以进行减值测试，这些资产组不大于本集团的报告分部。
各资产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值确定，其预计未来现金流量根据相应子公司管理层批准的财务预测为基础的现金流量预测来确定。
所采用的平均增长率根据不大于各资产组经营地区所在行业的长期平均增长率的相似的增长率推断得出。现金流折现所采用的是反映相关资产组特定风险的税前折现率。
减值测试结果显示，上述在企业合并中产生的商誉并未减值，无需计提减值准备。
15.5长期待摊费用
本集团长期待摊费用按类别分析如下：
租入
固定资产
改良支出 租赁费 其他 合计2015年1月1日 3,042 927 827 4,796本年增加 1,001 593 233 1,827本年摊销 (1,073) (340) (212) (1,625)本年转销 (46) (1) (15) (62)2015年12月31日及
2016年1月1日 2,924 1,179 833 4,936本年增加 762 66 338 1,166本年摊销 (1,067) (279) (286) (1,632)本年转销 (29) (16) (11) (56) J
2016年12月31日 2,590 950 874 4,414截至2016年12月31日，长期待摊费用中一年内到期的金额为人民币16.85亿元(2015年12月31日：人民币17.95亿元)。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 15.6抵债资产
2016年 2015年12月31日 12月31日房屋及建筑物 6,423 4,929土地 649 618设备 265 293其他 1,414 1,445小计 8,751 7,285减：抵债资产减值准备 (478) (477)抵债资产净值 8,273 6,808 16.同业及其他金融机构存放款项
本集团 本行
2016年 2015年 2016年 2015年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日按交易方分类：
境内同业及其他金融机构 1,437,462 1,673,179 1,431,325 1,653,551境外同业及其他金融机构 79,230 115,088 40,214 68,198合计 1,516,692 1,788,267 1,471,539 1,721,749 17.拆入资金
本集团 本行
2016年 2015年 2016年 2015年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日按交易方分类：
境内同业及其他金融机构 134,736 185,789 30,145 74,950境外同业及其他金融机构 365,371 291,804 419,098 306,590合计 500,107 477,593 449,243 381,540
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 18.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
本集团 本行
2016年 2015年 2016年 2015年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日已发行理财产品 (1) 270,831 205,531 270,831 205,531结构性存款 (2)(i) 17,797 27,521 8,674 27,521与贵金属相关的金融负债 (2)(ii) 59,192 55,871 59,185 55,866已发行债务证券 (2)(iii) 13,377 8,496 13,311 8,496其他 5,555 6,508 - -合计 366,752 303,927 352,001 297,414 (1)本集团已发行保本型理财产品及其投资的金融资产构成了以公允价值为基础进行管理的金融工具组合的一部分，将其分别指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和金融资产。于 2016年 12月 31日，上述已发行理财产品的公允价值较按合同到期日应支付持有人的金额高人民币 5.10亿元（2015年12月31日：高人民币14.96亿元）。
(2)根据本集团风险管理策略，结构性存款、部分与贵金属相关的金融负债及已发行债务证券与衍生产品或贵金属相匹配，以便降低市场风险，如利率风险。如果这些金融负债以摊余成本计量，而相关的衍生产品或贵金属以公允价值计量且其变动计入当期损益，则会在会计上发生不匹配。因此，这些金融负债被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益：
(i) 于2016年12月31日，结构性存款的公允价值较本集团按照合同与到期日应支付持有人的金额相若（2015年12月31日：高人民币1.59亿元）。
(ii)于2016年12月31日，与贵金属相关的金融负债的公允价值与应支付持有人的金额相若(2015年12月31日：金额相若)。
(iii)已发行债务证券本年余额为本行新加坡分行2012年、2014年发行的固定利率票据，伦敦分行2015年发行的固定利率票据、2016年发行的浮动利率票据，悉尼分行2016年发行的3笔浮动利率票据及8笔固定利率票据，工银亚洲 2016年发行的挂钩股票票据指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。于2016年12月31日，上述已发行债务证券的公允价值较本集团按照合同于到期日应支付持有人的金额低人民币5.55亿元（2015年12月31日：低人民币3.83亿元）。
本集团本年信用点差没有重大变化，于 2016年度及 2015年度，因信用风险变动造成指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值的变动金额，以及于相关年末的累计变动金额均不重大。金融负债公允价值变动原因主要为其他市场因素的改变。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 19.卖出回购款项
卖出回购款项包括卖出回购证券、票据和本集团为证券借出业务而收取的保证金。
本集团 本行
2016年 2015年 2016年 2015年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日卖出回购款项(附注四、6) 561,031 313,306 304,987 130,830证券借出业务保证金 28,275 23,885 - -合计 589,306 337,191 304,987 130,830卖出回购款项按交易方分类：
银行同业 366,384 180,681 304,587 121,420其他金融机构 194,647 132,625 400 9,410合计 561,031 313,306 304,987 130,830卖出回购款项按抵押品分类：
证券 553,278 303,841 297,234 121,365票据 7,753 9,465 7,753 9,465合计 561,031 313,306 304,987 130,830 20.存款证
已发行存款证由本行香港分行、东京分行、新加坡分行、卢森堡分行、首尔分行、多哈分行、纽约分行、悉尼分行、伦敦分行、迪拜国际金融中心分行以及本行子公司工银亚洲、工银澳门、工银新西兰及工银标准发行，以摊余成本计量。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 21.客户存款
本集团 本行
2016年 2015年 2016年 2015年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日活期存款：
公司客户 5,271,686 4,507,661 5,156,745 4,413,305个人客户 3,720,374 3,390,514 3,655,850 3,344,216定期存款：
公司客户 4,176,834 3,929,353 3,865,570 3,645,906个人客户 4,419,907 4,210,600 4,321,056 4,134,525其他 236,501 243,811 236,366 243,721合计 17,825,302 16,281,939 17,235,587 15,781,673 22.应付职工薪酬
本集团应付职工薪酬按类别列示如下：
2016年 2015年12月31日 12月31日应付工资、奖金、津贴和补贴 24,924 23,748应付内退费用 2,739 4,716应付工会经费和职工教育经费 2,731 2,026应付其他福利 2,470 1,227合计 32,864 31,717于2016年12月31日，本集团上述应付职工薪酬年末余额中并无属于拖欠性质的余额(2015年12月31日：无)。
23.应交税费
本集团 本行
2016年 2015年 2016年 2015年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日所得税 52,640 63,266 51,051 62,136增值税 8,071 - 8,188 -营业税 83 9,315 79 9,253城建税 614 629 610 622教育费附加 441 468 438 464其他 1,708 1,556 1,238 1,116合计 63,557 75,234 61,604 73,591
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 24.已发行债务证券
本集团已发行债务证券按类别分析如下：
2016年 2015年12月31日 12月31日已发行次级债券
和二级资本债券 (1)
—本行发行 181,999 181,092—子公司发行 12,812 14,461小计 194,811 195,553其他已发行债务证券 (2)
—本行发行 97,447 59,083—子公司发行 65,679 51,986小计 163,126 111,069合计 357,937 306,622截至 2016年 12月 31日，已发行债务证券中一年内到期的金额为人民币 282.77亿元(2015年12月31日：人民币387.23亿元)。
(1)次级债券和二级资本债券
本行发行：
经中国人民银行和银监会的批准，本行分别于2009年、2010年、2011年、 2012年和 2014年在全国银行间债券市场通过公开市场投标方式，发行可提前赎回的次级债券，并经中国人民银行批准，已在全国银行间债券市场全额交易流通。相关信息列示如下：
发行 发行 期末票面
名称 发行日 价格 金额 面值利率 起息日 到期日 流通日附注人民币人民币人民币
09工行02债券 2009-07-16100元240亿240亿4.00% 2009-07-20 2024-07-20 2009-08-20 (i)10工行02债券 2010-09-10100元162亿162亿4.10% 2010-09-14 2025-09-14 2010-11-03 (ii)11工行01债券 2011-06-29100元380亿380亿5.56% 2011-06-30 2031-06-30 2011-08-30 (iii)11工行02债券 2011-12-29100元500亿500亿5.50% 2011-12-30 2026-12-30 2012-01-17 (iv)12工行01债券 2012-06-11100元200亿200亿4.99% 2012-06-13 2027-06-13 2012-07-13 (v)14工商二级 01 2014-08-04100元200亿200亿5.80% 2014-08-05 2024-08-05 2014-09-24 (vi)
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) (i) 本行有权于 2019年 7月 20日按面值赎回全部或部分该债券。如本行并未行使该选择权，则票面年利率将上调300个基点。
(ii)本行有权在有关监管机构批准的前提下，于 2020年 9月 14日按面值全部赎回该债券。
(iii)本行有权在有关监管机构批准的前提下，于 2026年 6月 30日按面值全部赎回该债券。
(iv)本行有权在有关监管机构批准的前提下，于2021年12月30日按面值全部赎回该债券。
(v)本行有权在有关监管机构批准的前提下，于 2022年 6月 13日按面值全部赎回该债券。
(vi)本行有权在有关监管机构批准的前提下，于2019年8月5日按面值全部赎回该债券。
本行于 2015年发行美元二级资本债券，获得香港联交所的上市和交易许可，在香港联交所上市流通。相关信息列示如下：
发行 发行 期末票面
名称 发行日币种 价格 金额 面值利率 起息日 到期日 流通日附注原币人民币
15美元二级
2015-09-15美元 99.18920亿139亿4.875% 2015-09-21 2025-09-21 2015-09-22 (vii)资本债券
(vii)2015年9月15日，本行发行了固定年利率为4.875%，面值为20亿美元的二级资本债券，于 2015年 9月 22日获得香港联交所的上市和交易许可。该债券发行价为票面价的99.189%，并于2025年9月21日到期。该债券不可提前赎回。
本行于本年度无拖欠本金、利息及其他与次级债券有关的违约情况 (2015年：无)。
子公司发行：
2010年11月30日，工银亚洲发行了固定年利率为5.125%、面值5亿美元的次级债券。该次级债券发行价为票面价的99.737%，并于2020年11月 30日到期。
2013年10月10日，工银亚洲发行了固定年利率为4.50%、面值5亿美元的次级债券。该次级债券发行价为票面价的99.463%，并于 2023年 10月 10日到期。
2014年 9月 10日，工银澳门发行了浮动利率，面值为 3.2亿美元的次级债券，该次级债券发行价为票面价的99.298%，并于2024年9月10日到期。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)2009年12月2日，工银标准发行了固定利率为8.125%、面值5亿美元的次级债券，并于2019年12月2日到期。
上述次级债务证券分别在新加坡证券交易所有限公司、香港联交所及伦敦证券交易所上市。工银亚洲、工银澳门及工银标准于本报告期间无拖欠本金、利息及其他与次级债务证券有关的违约情况(2015年：无)。
(2)其他已发行债务证券
截至2016年12月31日，其他已发行债务证券主要包括：
本行发行：
(i) 本行悉尼分行发行的固定或浮动利率的澳大利亚元、瑞士法郎、人民币、欧元、港币及美元债券，折合人民币122.11亿元，将于2017年至 2024年到期。其中，2016年发行浮动利率的澳大利亚元债券及固定利率的人民币债券，折合人民币 44.86亿元，将于 2018年及 2019年到期。
(ii)本行新加坡分行发行固定利率的人民币及美元票据，折合人民币 158.89亿元，将于 2018年至 2021年到期。其中，2016年发行固定利率的美元及人民币票据，折合人民币 106.18亿元，将于 2018年及2019年到期。
(iii)本行东京分行于 2016年发行固定利率的日元及人民币票据，折合人民币19.21亿元，将于2017年及2019年到期。
(iv)本行纽约分行发行固定或浮动利率的美元票据及债券，折合人民币 369.53亿元，将于 2017年至 2021年到期。其中，2016年发行固定利率的美元票据及债券，折合人民币 145.48亿元，将于 2017年及 2021年到期。
(v)本行卢森堡分行发行固定或浮动利率的美元票据，折合人民币 178.58亿元，将于 2017年至 2019年到期。其中，2016年发行固定或浮动利率的美元票据，折合人民币 136.89亿元，将于 2017年及 2019年到期。
(vi)本行迪拜国际金融中心分行发行固定或浮动利率的美元债券，折合人民币 78.51亿元，将于 2019年至 2021年到期。其中，2016年发行固定或浮动利率的美元债券，折合人民币 43.91亿元，将于 2019年及2021年到期。
(vii)本行香港分行于 2016年发行浮动利率的美元债券，折合人民币 34.59亿元，将于2019年到期。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) (viii)本行总行在香港发行固定利率的人民币债券，共计人民币 5.01亿元，将于2019年到期。
(ix)本行总行在伦敦发行固定利率人民币债券，共计人民币 6.98亿元，将于2018年到期。
子公司发行：
(i) 工银亚洲发行固定利率的港币及人民币票据，折合人民币 8.52亿元，将于 2017年及 2020年到期。2016年发行固定利率的人民币同业存单，共计人民币12.36亿元，将于2017年到期。
(ii)工银租赁发行固定或浮动利率的人民币及美元债券及票据，折合人民币 479.79亿元，将于 2017年至 2026年到期。其中，由本集团控制的 Skysea International Capital Management Limited ( “ SkyseaInternational”)于 2011年发行的固定利率为4.875%，面值 7.5亿美元的票据，该票据发行价格为票面价的97.708%，截至 2016年 12月 31日，该票据已赎回 1.39亿美元，期末账面价值折合人民币 42.31亿元，该票据由本行香港分行担保并将于 2021年 12月 7日到期。在满足一定条件的前提下，Skysea International有权提前全部赎回该票据，该票据于香港联交所上市。
由本集团控制的工银国际租赁财务有限公司发行固定或浮动利率的人民币及美元中长期债券及短期票据，折合人民币 424.73亿元，将于 2017年至 2026年到期。其中，2016年发行固定利率的美元及人民币中长期债券，折合人民币 202.84亿元，将于2018年至2026年到期，在满足一定条件的前提下，工银国际租赁财务有限公司有权提前全部赎回上述债券，上述债券由工银租赁提供担保，分别于爱尔兰证券交易所和香港联交所上市。2016年发行固定利率的美元短期票据，折合人民币39.26亿元，将于2017年到期。
由本集团控制的 Hai Jiao 1400 Limited于 2016年发行固定利率的美元私募债券，折合人民币 12.75亿元，将于 2025年到期，该债券由韩国进出口银行担保。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) (iii)工银泰国发行固定利率的泰铢债券，折合人民币 56.69亿元，将于 2017年至 2026年到期。其中，2016年发行固定利率的泰铢债券，折合人民币16.29亿元，将于2017年至2026年到期。
(iv)工银国际发行固定利率的美元中长期债券，折合人民币93.39亿元，将于 2017年及 2019年到期。其中，2016年发行固定利率的美元中长期债券，折合人民币48.25亿元，将于2019年到期。
(v)工银新西兰发行固定或浮动利率的澳大利亚元、新西兰币及美元中长期债券及票据，折合人民币 5.02亿元，将于 2017年至 2020年到期。
其中，2016年发行固定利率的新西兰币及浮动利率的澳大利亚元中长期债券，折合人民币0.41亿元，将于2020年到期。
(vi)工银印尼发行固定利率的印尼盾中长期票据，折合人民币 1.19亿元，将于2017年到期。
(vii)工银阿根廷发行浮动利率的阿根廷比索中长期票据，折合人民币 0.89亿元，将于2017年到期。
25.其他负债
本集团其他负债按类别列示如下：
2016年 2015年12月31日 12月31日应付利息 243,064 254,942其他应付款 (1) 248,103 218,102其他 102,882 72,344合计 594,049 545,388截至 2016年 12月 31日，其他负债中一年内到期的金额为人民币 4,758.41亿元（2015年12月31日：人民币4,800.49亿元）。
(1)其他应付款
本集团其他应付款按类别列示如下：
2016年 2015年12月31日 12月31日待结算及清算款项 195,803 168,568代理业务 25,096 27,752保证金 9,879 3,303本票 2,438 5,052其他 14,887 13,427合计 248,103 218,102
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 26.股本
本集团
2016年12月31日 2015年12月31日
股数(百万股) 金额股数(百万股) 金额股本：
H股(每股人民币1元) 86,795 86,795 86,795 86,795A股(每股人民币1元) 269,612 269,612 269,612 269,612合计 356,407 356,407 356,407 356,407除 H股股利以港元支付外，所有 A股和 H股普通股股东就派发普通股股利均享有同等的权利。
27.其他权益工具
27.1优先股
(1)年末发行在外的优先股情况表
发行在外 初始 折合 转换金融工具 发行时间会计分类股息率 发行价格 数量 原币人民币到期日转股条件情况境外优先股 (百万股)(百万元)(百万元)
美元
优先股 2014-12-10权益工具 6.00% 20美元/股 147 2,940 17,991永久存续强制转股无欧元
优先股 2014-12-10权益工具 6.00% 15欧元/股 40 600 4,558永久存续强制转股无人民币
优先股 2014-12-10权益工具 6.00%100人民币元/股 120 12,000 12,000永久存续强制转股无境内优先股
人民币
优先股 2015-11-18权益工具 4.50%100人民币元/股 450 45,000 45,000永久存续强制转股无募集资金合计 757 79,549
减：发行费用 174
账面价值 79,375
(2)主要条款
a.境外优先股
(i).股息
在本次境外优先股发行后的一定时期（美元、人民币优先股为5年，欧元优先股为7年）内采用相同股息率；
随后每隔5年重置一次（该股息率由基准利率加上初始固定息差确定）；
初始固定息差为该次境外优先股发行时股息率与基准利率之间的差值，且在存续期内保持不变；
股息每一年度支付一次。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)(ii).股息发放条件
在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下，本集团在依法弥补以往年度亏损、提取法定公积金和一般准备后，有可分配税后利润的情况下，可以向境外优先股股东分配股息，且优先于普通股股东分配股息。任何情况下，经股东大会审议通过后，本集团有权取消本次境外优先股的全部或部分股息支付，且不构成违约事件。
(iii).股息制动机制
如本集团全部或部分取消本次境外优先股的股息支付，在决议完全派发当期优先股股息之前，本集团将不会向普通股股东分配股息。
(iv).清偿顺序及清算方法
本次发行的美元、欧元和人民币境外优先股的股东位于同一受偿顺序，与本集团已经发行的境内优先股股东同顺位受偿，受偿顺序排在存款人、一般债权人及次级债持有人、可转换债券持有人、二级资本债券持有人及其他二级资本工具持有人之后，优先于普通股股东。
(v).强制转股条件
当其他一级资本工具触发事件发生时，即核心一级资本充足率降至5.125%（或以下）时，本集团有权在无需获得优先股股东同意的情况下将届时已发行且存续的本次境外优先股按照总金额全部或部分转为 H股普通股，并使本集团的核心一级资本充足率恢复到5.125%以上；当本次境外优先股转换为 H股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。
当二级资本工具触发事件发生时，本集团有权在无需获得优先股股东同意的情况下将届时已发行且存续的本次境外优先股按照总金额全部转为 H股普通股。当本次境外优先股转换为 H股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。其中，二级资本工具触发事件是指以下两种情形的较早发生者：（1）银监会认定若不进行转股或减记，本集团将无法生存；（2）相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的支持，本集团将无法生存。
(vi).赎回条款
在取得银监会批准并满足赎回条件的前提下，本集团有权在第一个赎回日以及后续任何股息支付日赎回全部或部分境外优先股。本次境外优先股的赎回价格为发行价格加当期已宣告且尚未支付的股息。
美元优先股：第一个赎回日为发行结束之日起5年后
欧元优先股：第一个赎回日为发行结束之日起7年后
人民币优先股：第一个赎回日为发行结束之日起5年后
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)(vii).股息的设定机制
本次境外优先股采取非累积股息支付方式，即未向优先股股东足额派发的股息的差额部分，不累积到下一计息年度。本次境外优先股的股东按照约定的股息率分配股息后，不再与普通股股东一起参加剩余利润分配。
在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下，本集团在依法弥补亏损、提取法定公积金和一般准备后，有可分配税后利润的情况下，可以向境外优先股股东分配股息；本次发行的境外优先股股东优先于普通股股东分配股息。
本集团以现金形式支付本次境外优先股股息，计息本金为届时已发行且存续的本次相应期次境外优先股票面总金额（即境外优先股发行价格与届时已发行且存续的境外优先股股数的乘积）。本次境外优先股采用每年付息一次的方式。
b.境内优先股
(i).股息
在本次境内优先股发行后的一定时期（5年）内采用相同股息率；
随后每隔5年重置一次（该股息率由基准利率加上初始固定息差确定）；
初始固定息差为该次境内优先股发行时股息率与基准利率之间的差值，且在存续期内保持不变；
股息每一年度支付一次。
(ii).股息发放条件
在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下，本集团在依法弥补亏损、提取法定公积金和一般准备后，有可分配税后利润的情况下，可以向本次境内优先股股东分配股息。本次发行的境内优先股同顺位分配股息，与已发行的境外优先股具有同等的股息分配顺序，均优先于普通股股东。任何情况下，经股东大会审议通过后，本集团有权取消本次境内优先股的全部或部分股息支付，且不构成违约事件。
(iii).股息制动机制
如本集团全部或部分取消本次境内优先股的股息支付，在决议完全派发当期优先股股息之前，本集团将不会向普通股股东分配股息。
(iv).清偿顺序及清算方法
本次境内优先股股东位于同一受偿顺序，与本集团已经发行的境外优先股股东同顺位受偿，受偿顺序排在存款人、一般债权人及次级债持有人、可转换债券持有人、二级资本债券及其他二级资本工具持有人之后，优先于本集团普通股股东。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)(v).强制转股条件
当其他一级资本工具触发事件发生时，即核心一级资本充足率降至5.125%（或以下）时，本集团有权在无需获得优先股股东同意的情况下将届时已发行且存续的本次境内优先股按照票面总金额全部或部分转为 A股普通股，并使本集团的核心一级资本充足率恢复到5.125%以上。当本次境内优先股转换为 A股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。
当二级资本工具触发事件发生时，本集团有权在无需获得优先股股东同意的情况下将届时已发行且存续的本次境内优先股按照票面总金额全部转为 A股普通股。当本次境内优先股转换为 A股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。其中，二级资本工具触发事件是指以下两种情形的较早发生者：（1）银监会认定若不进行转股或减记，本集团将无法生存；（2）相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的支持，本集团将无法生存。
(vi).赎回条款
自发行日（即2015年11月18日）后满5年之日起，经银监会事先批准并符合相关要求，本集团有权全部或部分赎回本次境内优先股。本次境内优先股赎回期为自赎回起始之日起至全部赎回或转股之日止。本次境内优先股的赎回价格为票面金额加当期已宣告且尚未支付的股息。
(vii).股息的设定机制
本次境内优先股采取非累积股息支付方式，即未向优先股股东足额派发的股息的差额部分，不累积到下一计息年度。本次境内优先股的股东按照约定的股息率分配股息后，不再与普通股股东一起参加剩余利润分配。
在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下，本集团在依法弥补亏损、提取法定公积金和一般准备后，有可分配税后利润的情况下，可以向本次境内优先股股东分配股息；本次发行的境内优先股股东优先于普通股股东分配股息。
本集团以现金形式支付本次境内优先股股息，计息本金为届时已发行且存续的本次境内优先股票面总金额（即本次境内优先股发行价格与届时已发行且存续的境内优先股股数的乘积）。本次境内优先股采用每年付息一次的方式。
(3)发行在外的优先股变动情况表
发行在外的金融工具 优先股
境外 境内
美元 欧元 人民币 人民币
优先股 优先股 优先股 优先股 合计2016年1月1日数量(百万股) 147 40 120 450 757及 原币(百万元) 2,940 600 12,000 45,000 不适用2016年12月31日折合人民币(百万元) 17,991 4,558 12,000 45,000 79,549
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 27.2永续债
(1)年末发行在外的永续债情况表
发行在外 初始 折合 转股转换金融工具 发行时间会计分类利息率 发行价格 数量 原币人民币 到期日条件情况(百万张)(百万元)(百万元)
美元
永续债 2016-07-21权益工具 4.25% 1,000美元/张 1 1,000 6,691永久存续 无无募集资金合计 1 6,691
减：发行费用 15
账面价值 6,676
注：美元永续债为本行子公司工银亚洲发行。
(2)主要条款
于2016年7月21日，工银亚洲发行符合巴塞尔资本协议三的非累积后偿额外一级资本证券（以下简称“永续债”），总额为 10亿美元（约等于人民币 66.76亿元，已扣除相关发行成本）。在本次债券发行后的1-5年内采用固定票息，为每年4.25%。如本永续债没有被赎回，第五年往后每5年可重置利息率，按照当时 5年期美国国库券利率加上固定的初始发行利差（3.135%年利率）予以重设。
利息每半年支付一次，首个派息日期为2017年1月21日。工银亚洲有权取消支付利息（受永续债的条款及细则所载的规定限制），被取消的利息将不予累积。
如香港金融管理局（以下简称“金管局”）通知工银亚洲，金管局或相关政府部门认为，如工银亚洲不抵销永续债的本金，工银亚洲将无法继续营运，则工银亚洲将按金管局的指示抵消额外永续债的本金。永续债同时附带一项权力(Hong Kong Bail-inPower)。每名永续债的持有人将受限于香港监管部门行使以下任何一项或多项权力：
(a)削减或注销永续债的全部或部分本金及/或分派；
(b)将永续债的全部或部分本金及/或分派转换为发行人或另一名人士的股份；及/或
(c)修改永续债的到期日、分派付款日及/或分派金额。
工银亚洲享有一项赎回权，可由2021年7月21日或任何其后的付息日期起赎回全部未赎回的永续债。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) (3)发行在外的永续债变动情况表
发行在外的金融工具 2016年1月1日 本年增加 2016年12月31日
折合 折合 折合数量 原币人民币 数量 原币人民币 数量 原币人民币（百万张）（百万元）（百万元）（百万张）（百万元）（百万元）（百万张）（百万元）（百万元）美元
永续债 - - - 1 1,000 6,691 1 1,000 6,691合计 - - - 1 1,000 6,691 1 1,000 6,691 27.3归属于权益工具持有者的相关信息
项目 2016年1月1日 2016年12月31日 1. 归属于母公司股东的权益 1,789,474 1,969,751（1）归属于母公司普通股持有者的权益 1,710,099 1,883,700（2）归属于母公司其他权益持有者的权益 79,375 86,051 2. 归属于少数股东的权益 11,045 11,412（1）归属于普通股少数股东的权益 11,045 11,412（2）归属于少数股东其他权益工具
持有者的权益 - - 28.资本公积
本集团归属于母公司的资本公积变动情况分析如下：
2016年度
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额股本溢价 151,754 8 - 151,762其他资本公积 209 27 - 236合计 151,963 35 - 151,9982015年度
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额股本溢价 144,152 7,761 (159) 151,754可转换公司债券权益成份 388 - (388) -其他资本公积 334 - (125) 209合计 144,874 7,761 (672) 151,963
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 29.盈余公积
本集团归属于母公司的盈余公积分析如下：
本集团
2016年 2015年12月31日 12月31日总行及境内分行 201,464 175,236境外分行 516 432小计 201,980 175,668子公司 3,041 2,372合计 205,021 178,040法定盈余公积
根据《中华人民共和国公司法》及公司章程，本行需要按净利润的10%提取法定盈余公积。当本行法定盈余公积累计额为本行注册资本的50%以上时，可以不再提取法定盈余公积。
经股东大会批准，本行提取的法定盈余公积可用于弥补本行的亏损或者转增本行的资本。在运用法定盈余公积转增资本时，所留存的法定盈余公积不得少于转增前注册资本的25%。
根据2017年3月30日的董事会决议，本行提取盈余公积总计人民币263.12亿元（2015年度：人民币 263.98亿元）。其中：按照 2016年度企业会计准则下净利润的10%提取法定盈余公积计人民币 262.28亿元（2015年度：人民币 263.27亿元）；部分境外分行根据当地监管要求提取盈余公积折合人民币 0.84亿元（2015年度：人民币0.71亿元）。
任意盈余公积
在提取法定盈余公积后，经股东大会批准，本行可自行决定按企业会计准则所确定的净利润提取任意盈余公积。经股东大会批准，本行提取的任意盈余公积可用于弥补本行的亏损或转增本行的资本。
其他盈余公积
本行境外机构根据当地法规及监管要求提取其他盈余公积或法定储备。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 30.一般准备
本行 子公司 合计2015年1月1日 218,078 3,544 221,622本年计提(附注四、31) 23,431 1,303 24,7342015年12月31日及2016年1月1日 241,509 4,847 246,356本年计提(附注四、31) 4,799 194 4,9932016年12月31日 246,308 5,041 251,349根据财政部的有关规定，本行需要从净利润中提取一般准备作为利润分配处理，自2012年7月1日起，一般准备的余额不应低于风险资产年末余额的1.5%。
一般准备还包括本行下属子公司根据其所属行业或所属地区适用法规提取的其他一般准备。
本行根据 2017年 3月 30日的董事会决议，提取一般准备计人民币 47.99亿元（2015年度：人民币234.31亿元）。于2016年12月31日，本行的一般准备余额为人民币2,463.08亿元，已达到本行风险资产年末余额的1.5%。
31.未分配利润
本集团本年度利润提取情况分析如下：
2016年度 2015年度年初未分配利润 781,988 650,236归属于母公司股东的净利润 278,249 277,131减：提取盈余公积 (26,981) (27,288)提取一般准备(附注四、30) (4,993) (24,734)分配普通股现金股利 (83,150) (91,026)分配优先股现金股利 (4,450) (2,331)年末未分配利润 940,663 781,988本集团子公司的可供分配利润金额取决于按子公司所在地的法规及会计准则编制的财务报表所反映之利润。这些利润可能不同于按企业会计准则所编制的财务报表上的金额。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 32.利息净收入
本集团 本行
2016年度 2015年度 2016年度 2015年度利息收入：
客户贷款及垫款(1)： 538,219 616,541 507,742 589,956公司类贷款及垫款 355,313 421,877 329,041 398,565个人贷款 160,106 174,503 156,594 171,798票据贴现 22,800 20,161 22,107 19,593债券投资 (2) 177,298 170,833 166,796 163,832存放中央银行款项 44,678 47,867 44,370 47,683存放和拆放同业及
其他金融机构款项 31,285 36,538 26,035 32,869合计 791,480 871,779 744,943 834,340利息支出：
客户存款 (257,850) (298,010) (248,896) (289,682)同业及其他金融机构存放
和拆入款项 (44,314) (49,801) (32,699) (40,503)已发行债务证券 (17,470) (16,101) (14,167) (12,954)合计 (319,634) (363,912) (295,762) (343,139)利息净收入 471,846 507,867 449,181 491,201以上利息收入和支出不包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具的利息收入和支出。
(1)本年度的客户贷款及垫款利息收入中包括已减值贷款利息收入人民币 51.35亿元(2015年：人民币41.56亿元)。
(2)本年度的债券投资利息收入中包括已减值债券利息收入人民币 0.15亿元(2015年：人民币0.28亿元)。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 33.手续费及佣金净收入
本集团 本行
2016年度 2015年度 2016年度 2015年度手续费及佣金收入：
银行卡 37,670 37,684 36,109 36,446个人理财及私人银行(1) 37,625 35,910 38,831 36,635结算、清算及现金管理 26,108 27,986 25,306 27,067投资银行 25,024 26,791 22,898 24,697对公理财(1) 20,440 18,305 16,876 14,981资产托管(1) 6,893 5,544 6,676 5,354担保及承诺 5,950 4,687 5,101 4,247代理收付及委托(1) 1,907 1,979 1,601 1,724其他 3,097 2,784 2,343 2,180合计 164,714 161,670 155,741 153,331手续费及佣金支出 (19,741) (18,279) (16,156) (15,909)手续费及佣金净收入 144,973 143,391 139,585 137,422 (1)本年度个人理财及私人银行、对公理财、资产托管和代理收付及委托业务中包括托管和受托业务收入人民币 216.39亿元 (2015年：人民币 186.59亿元)。
34.投资收益
本集团 本行
2016年度 2015年度 2016年度 2015年度债券交易已实现收益：
为交易而持有的债券 4,968 4,072 4,661 3,765指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的债券 1,904 4,059 1,581 4,041可供出售债券投资 1,817 1,104 1,118 859小计 8,689 9,235 7,360 8,665指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的其他工具已实现损失 (4,440) (4,973) (4,572) (4,973)对联营及合营企业的投资收益 2,604 2,330 2,170 2,249权益投资及其他 3,167 3,817 1,668 1,124合计 10,020 10,409 6,626 7,065 2016年度投资收益中，为交易而持有的金融工具的已实现收益为人民币 49.68亿元(2015年：人民币40.72亿元)，指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具的已实现损失为人民币25.36亿元(2015年：人民币9.14亿元)。
于本年末，本集团实现的境外投资收益的汇回无重大限制。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 35.公允价值变动净收益
本集团 本行
2016年度 2015年度 2016年度 2015年度为交易而持有的金融工具 (555) 445 (564) 94指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工具 3,204 2,332 3,236 2,086衍生金融工具及其他 1,519 19 184 44合计 4,168 2,796 2,856 2,224其中：因终止确认而转出至
投资收益的合计金额 (2,612) (414) (3,176) (765) 36.汇兑及汇率产品净收益
汇兑及汇率产品净收益包括与自营外汇业务相关的汇差收入、货币衍生金融工具产生的已实现损益和未实现的公允价值变动损益以及外币货币性资产和负债折算产生的汇兑损益。
37.其他业务收入
本集团其他业务收入分析如下：
2016年度 2015年度保费净收入 28,441 20,633其他 13,239 10,657合计 41,680 31,290 38.税金及附加
本集团税金及附加分析如下：
2016年度 2015年度营业税 10,923 37,638城建税 2,653 2,575教育费附加 1,929 1,893其他 1,814 214合计 17,319 42,320
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 39.业务及管理费
本集团业务及管理费分析如下：
本集团 本行
2016年度 2015年度 2016年度 2015年度职工费用：
工资及奖金 73,348 72,721 65,864 66,600职工福利 25,434 27,563 24,558 26,687离职后福利-设定提存计划 14,572 13,889 13,898 13,566小计 113,354 114,173 104,320 106,853折旧 13,593 13,487 13,307 13,225资产摊销 3,126 3,368 2,859 3,047业务费用 45,083 46,795 40,097 41,455合计 175,156 177,823 160,583 164,580 40.资产减值损失
本集团资产减值损失分析如下：
本集团 本行
2016年度 2015年度 2016年度 2015年度存放同业及其他金融机构款项
减值（回转）/计提 (2) 98 (3) 98拆出资金减值损失 79 13 82 7贷款减值损失(附注四、7.4) 86,138 86,022 83,971 84,486可供出售金融资产减值计提/(回转) 581 (4) 92 17持有至到期投资减值计提/(回转) 6 (25) 11 -固定资产减值损失(附注四、12) 492 324 - -抵债资产及其他资产减值损失 600 565 574 407合计 87,894 86,993 84,727 85,015
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 41.其他业务成本
本集团其他业务成本分析如下：
2016年度 2015年度保险业务支出 28,808 20,599其他 6,399 10,377合计 35,207 30,976 42.所得税费用
42.1所得税费用
本集团所得税费用分析如下：
2016年度 2015年度当期所得税费用：
中国大陆 80,794 86,541中国香港及澳门 1,952 1,837其他境外地区 3,000 2,238小计 85,746 90,616以前年度所得税调整 (3,052) (1,232)递延所得税费用 1,479 (3,869)合计 84,173 85,515
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 42.2所得税费用与会计利润的关系
本集团境内机构的所得税税率为25%。境外机构按照其经营地适用的法律、解释、惯例及税率计算应缴税额。本集团根据本年税前利润及中国法定税率计算得出的所得税费用与实际所得税费用的调节如下：
2016年度 2015年度税前利润 363,279 363,235按中国法定税率计算的所得税费用 90,820 90,809其他国家和地区采用不同税率的影响 (773) (511)不可抵扣支出 (1) 10,513 5,774免税收入 (2) (15,783) (10,256)分占联营及合营企业收益 (651) (582)以前年度所得税调整 (3,052) (1,232)其他 3,099 1,513所得税费用 84,173 85,515 (1)不可抵扣支出主要为不可抵扣的资产减值损失和核销损失。
(2)免税收入主要为中国国债利息收入。
43.每股收益
本集团基本每股收益的具体计算如下：
2016年度 2015年度收益：
归属于母公司股东的本年净利润 278,249 277,131减：归属于母公司其他权益持有者
的本年净利润 (4,450) (2,331)归属于母公司普通股股东
的本年净利润 273,799 274,800股份：
已发行普通股的加权平均数
(百万股) 356,407 356,027基本每股收益(人民币元) 0.77 0.77基本每股收益按照归属于母公司普通股股东的本年净利润，除以已发行普通股的加权平均数计算。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团稀释每股收益的具体计算如下：
2016年度 2015年度收益：
归属于母公司股东的本年净利润 278,249 277,131减：归属于母公司其他权益持有者
的本年净利润 (4,450) (2,331)归属于母公司普通股股东的
本年净利润 273,799 274,800加：可转换公司债券的
利息支出(税后) - 13调整后归属于母公司
普通股股东的本年净利润 273,799 274,813股份：
已发行普通股的加权平均数
(百万股) 356,407 356,027稀释每股收益(人民币元) 0.77 0.77稀释每股收益按照调整可转换公司债券的利息支出后的归属于母公司普通股股东的本年净利润除以已发行普通股的加权平均数计算。本报告期末，本行无发行在外的可转换公司债券。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 44.其他综合收益
本集团其他综合收益分析如下：
本集团 本行
2016年度 2015年度 2016年度 2015年度归属母公司股东的其他综合收益
的税后净额
以后不能重分类进损益的
其他综合收益 12 (8) 9 (8)权益法下在被投资单位不能重
分类进损益的其他综合收益
中享有的份额 15 (8) 15 (8)其他 (3) - (6) -以后将重分类进损益的
其他综合收益 (17,095) 19,901 (21,702) 18,792可供出售金融资产：
公允价值变动损益 (36,749) 36,358 (34,179) 33,968减：出售 /减值转入
当期损益净额 (1,246) (2,357) (539) (1,098)所得税影响 9,172 (8,854) 8,663 (8,233)小计 (28,823) 25,147 (26,055) 24,637现金流量套期损益的有效部分：
本年损失 (749) (73) (670) (44)减：所得税影响 30 - (2) 1小计 (719) (73) (672) (43)权益法下在被投资单位以后
将重分类进损益的其他综合
收益中享有的份额 (860) 156 (1,187) 156外币财务报表折算差额 13,382 (5,329) 6,287 (5,958)其他 (75) - (75) -归属于母公司股东的其他综合收益
的税后净额 (17,083) 19,893 (21,693) 18,784归属于少数股东的其他综合收益
的税后净额 (432) 512 - -其他综合收益的税后净额合计 (17,515) 20,405 (21,693) 18,784
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 45.在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
(1)在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益
本集团通过直接持有投资而在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益。这些结构化主体未纳入本集团的合并财务报表范围，主要包括投资基金、理财产品、专项资产管理计划、信托计划以及资产支持证券。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并赚取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。
截至2016年12月31日，本集团通过直接持有投资而在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益的账面价值列示如下：
本集团
2016年12月31日 2015年12月31日
账面价值最大损失敞口 账面价值最大损失敞口投资基金 8,570 8,570 5,679 5,679理财产品 6,189 6,189 27,793 27,793专项资产管理计划 243,722 243,722 215,504 215,504信托计划 12,560 12,560 3,657 3,657资产支持证券 11,214 11,214 7,182 7,182合计 282,255 282,255 259,815 259,815截至2016年12月31日，本集团通过直接持有投资而在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益在本集团资产负债表中的相关资产负债项目列示如下：
本集团
2016年12月31日
以公允
价值计量且其
持有至 可供出售 变动计入当期 应收到期投资 金融资产损益的金融资产 款项类投资投资基金 - 7,070 - 1,500理财产品 - 4,125 - 2,064专项资产管理计划 - 4,679 207,963 31,080信托计划 - - - 12,560资产支持证券 179 9,367 619 1,049合计 179 25,241 208,582 48,253
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团
2015年12月31日
以公允
价值计量且其
持有至 可供出售 变动计入当期 应收到期投资 金融资产损益的金融资产 款项类投资投资基金 - 5,679 - -理财产品 - 27,593 - 200专项资产管理计划 - - 181,376 34,128信托计划 - - - 3,657资产支持证券 306 6,480 306 90合计 306 39,752 181,682 38,075投资基金、理财产品、专项资产管理计划、信托计划及资产支持证券的最大损失敞口按其在资产负债表中确认的分类为其在报告日的摊余成本或公允价值。
(2)在本集团作为发起人但未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益
本集团发起设立的未纳入合并财务报表范围的结构化主体，主要包括本集团发行的非保本理财产品和投资基金。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并收取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。本集团在这些未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益主要包括直接持有投资或通过管理这些结构化主体收取管理费收入。于2016年12月31日，本集团因直接持有投资以及应收手续费而在资产负债表中反映的资产项目的账面价值金额不重大。
于2016年12月31日，本集团发起设立但未纳入本集团合并财务报表范围的非保本理财产品及投资基金资产规模余额分别为人民币 24,239.50亿元 (2015年 12月31日：人民币23,852.00亿元)及人民币11,279.64亿元(2015年12月31日：人民币9,362.20亿元)。
(3)本集团于本年度发起但于2016年12月31日已不再享有权益的未纳入合并财务报表范围的结构化主体
于2016年度，本集团在该类非保本理财产品赚取的手续费及佣金收入为人民币
21.69亿元(2015年：人民币60.76亿元)。
于2016年度，本集团在该类投资基金赚取的收入为人民币0.01亿元(2015年：人民币0.57亿元)。
本集团于2016年1月1日之后发行，并于2016年12月31日之前已到期的非保本理财产品发行总量共计人民币2,529.31亿元 (2015年 1月 1日之后发行，并于 2015年 12月 31日之前到期的非保本理财产品发行量共计人民币 8,214.77亿元)。
本集团于2016年1月1日之后发行，并于2016年12月31日之前已到期的投资基金发行总量共计人民币 52.44亿元（2015年 1月 1日之后发行，并于 2015年12月31日之前已到期的投资基金发行总量共计人民币579.36亿元）。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 46.现金及现金等价物
本集团现金及现金等价物按类别列示如下：
2016年 2015年12月31日 12月31日现金 84,572 85,226存放中央银行非限制性款项 113,106 94,843原到期日不超过三个月的存放同业
及其他金融机构款项 86,312 122,082原到期日不超过三个月的拆出资金 249,296 235,904原到期日不超过三个月的
买入返售款项 656,082 903,243合计 1,189,368 1,441,298 47.金融资产的转让
在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特殊目的信托。这些金融资产转让若符合终止确认条件，相关金融资产全部或部分终止确认。当本集团保留了已转让资产的绝大部分风险与回报时，相关金融资产转让不符合终止确认的条件，本集团继续在资产负债表中确认上述资产。
卖出回购交易及证券借出交易
全部未终止确认的已转让金融资产主要为卖出回购交易中作为担保物交付给交易对手的证券及证券借出交易中借出的证券，此种交易下交易对手在本集团无任何违约的情况下，可以将上述证券出售或再次用于担保，但同时需承担在协议规定的到期日将上述证券归还于本集团的义务。在某些情况下，若相关证券价值上升或下降，本集团可以要求交易对手支付额外的现金作为抵押或需要向交易对手归还部分现金抵押物。对于上述交易，本集团认为本集团保留了相关证券的大部分风险和报酬，故未对相关证券进行终止确认。同时，本集团将收到的现金抵押品确认为一项金融负债。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)下表为已转让给第三方而不符合终止确认条件的金融资产及相关金融负债的账面价值分析：
2016年12月31日 2015年12月31日
转让资产的 相关负债的 转让资产的 相关负债的账面价值 账面价值 账面价值 账面价值卖出回购交易 25,228 25,160 7,191 7,107证券借出交易 75,081 - 63,834 -合计 100,309 25,160 71,025 7,107信贷资产证券化
本集团将信贷资产出售给特殊目的信托，再由特殊目的信托向投资者发行资产支持证券。
由于本集团没有转移也没有保留所转让信贷资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对所转让信贷资产的控制，本集团在该等业务中可能会持有部分次级档的信贷资产支持证券，从而对所转让信贷资产保留了继续涉入。本集团在资产负债表上会按照本集团的继续涉入程度确认该项资产，其余部分终止确认。继续涉入所转让金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使本集团面临的风险水平。截至2016年12月31日，本集团通过持有部分次级档证券对已证券化信贷资产保留了一定程度的继续涉入，已证券化的信贷资产于转让日的账面价值为人民币 452.90亿元（2015年 12月 31日：人民币 295.27亿元）；本集团继续确认的资产价值为人民币 21.07亿元（2015年 12月 31日：人民币 13.10亿元），并已划分为可供出售金融资产。
对于不符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团未终止确认已转移的信贷资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。截至2016年12月31日，本集团无未予以终止确认的已转移信贷资产的账面价值和相关金融负债的账面价值。（2015年12月31日分别为：人民币1.22亿元和人民币0.17亿元）
48.股票增值权计划
根据 2006年已批准的股票增值权计划，本行拟向符合资格的董事、监事、高管人员和其他由董事会确定的核心业务骨干授予股票增值权。股票增值权依据本行H股的价格进行授予和行使，且自授予之日起10年内有效。截至本财务报告批准日，本行还未授予任何股票增值权。
49.质押资产
本集团作为负债或者或有负债的担保物的金融资产，包括证券、票据及贷款，主要为卖出回购款项及衍生金融工具的担保物。于2016年12月31日，上述作为担保物的金融资产的账面价值合计约为人民币 3,415.93亿元 (2015年 12月 31日：约为人民币1,488.13亿元)。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 50.担保物
本集团根据部分买入返售协议的条款，持有在担保物所有人无任何违约的情况下可以出售或再次用于担保的担保物。截至2016年12月31日，本集团持有的上述作为担保物的证券公允价值约为人民币1,832.62亿元（2015年12月31日：人民币 1,408.34亿元），并将上述证券中公允价值约为人民币 1,819.59亿元的证券在卖出回购协议下再次作为担保物（2015年12月31日：人民币1,390.75亿元）。
本集团负有将证券返还至交易对手的义务。如果持有的担保物价值下跌，本集团在特定情况下可以要求增加担保物。
51.受托业务
本集团向第三方提供托管、信托及资产管理服务。来自于受托业务的收入已包括在财务报表附注四、33所述的“手续费及佣金净收入”中。这些受托资产并没有包括在本集团的合并资产负债表内。
五、分部信息
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据，确定的经营分部主要包括公司金融业务、个人金融业务和资金业务。
公司金融业务
公司金融业务分部涵盖向公司类客户、政府机构和金融机构提供的金融产品和服务。这些产品和服务包括公司类贷款、贸易融资、存款、对公理财、托管及各类对公中间业务等。
个人金融业务
个人金融业务分部涵盖向个人客户提供的金融产品和服务。这些产品和服务包括个人贷款、存款、银行卡业务、个人理财业务及各类个人中间业务等。
资金业务
资金业务分部涵盖本集团的货币市场业务、证券投资业务、自营及代客外汇买卖和衍生金融工具等。
其他
此部分包括本集团不能直接归属于或未能合理分配至某个分部的资产、负债、收入及支出。
本集团管理层监控各经营分部的经营成果，以决定向其分配资源和评价其业绩。
分部信息的编制与本集团在编制财务报表时所采用的会计政策一致。
分部间交易主要为分部间的融资。这些交易的条款是参照资金平均成本确定的，并且已于每个分部的业绩中反映。分部间资金转移所产生的利息收入和支出净额为内部利息净收入/支出，从第三方取得的利息收入和支出净额为外部利息净收入/支出。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)分部收入、费用、利润、资产及负债包括直接归属某一分部的项目以及可按合理的基准分配至该分部的项目。本集团在确定分配基准时，主要基于各分部的资源占用或贡献。所得税由本集团统一管理，不在分部间分配。
2016年度
公司 个人
金融业务 金融业务 资金业务 其他 合计利息净收入 228,976 172,654 70,216 - 471,846其中：外部利息净收入 242,432 30,433 198,981 - 471,846内部利息净(支出) /收入 (13,456) 142,221 (128,765) - -手续费及佣金净收入 79,012 65,882 79 - 144,973其中：手续费及佣金收入 84,432 79,517 765 - 164,714手续费及佣金支出 (5,420) (13,635) (686) - (19,741)其他营业净收入/（支出）(1) 6,410 (403) 14,193 7,266 27,466业务及管理费和营业外支出 (66,792) (88,007) (14,684) (6,310) (175,793)税金及附加 (9,640) (5,711) (1,944) (24) (17,319)分部利润 237,966 144,415 67,860 932 451,173资产减值损失 (73,133) (13,088) (1,004) (669) (87,894)营业收入 319,175 266,977 85,853 3,886 675,891营业支出 (154,527) (135,668) (18,997) (6,384) (315,576)计提资产减值准备后利润 164,833 131,327 66,856 263 363,279所得税费用 (84,173)净利润 279,106折旧及摊销 7,483 5,911 2,975 350 16,719资本性支出 24,779 19,758 9,716 1,131 55,3842016年12月31日
公司 个人
金融业务 金融业务 资金业务 其他 合计分部资产 8,914,597 4,245,097 10,840,773 136,798 24,137,265其中：对联营及合营企业的投资 - - - 30,077 30,077固定资产及在建工程 98,708 78,928 38,552 27,431 243,619其他非流动资产(2) 20,919 8,139 5,040 11,435 45,533分部负债 10,088,166 8,376,975 3,536,514 154,447 22,156,102信贷承诺 2,130,964 647,448 - - 2,778,412 (1)包括投资收益、公允价值变动净收益、汇兑及汇率产品净收益、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。
(2)包括长期应收款、无形资产、商誉、长期待摊费用及其他非流动资产。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)2015年度
公司 个人
金融业务 金融业务 资金业务 其他 合计利息净收入 241,524 179,721 86,622 - 507,867其中：外部利息净收入 287,137 26,963 193,767 - 507,867内部利息净(支出) /收入 (45,613) 152,758 (107,145) - -手续费及佣金净收入 78,211 64,709 471 - 143,391其中：手续费及佣金收入 82,664 78,060 946 - 161,670手续费及佣金支出 (4,453) (13,351) (475) - (18,279)其他营业净收入 (1) 6,179 15 5,519 8,092 19,805业务及管理费和营业外支出 (69,354) (87,310) (15,968) (5,883) (178,515)税金及附加 (26,443) (13,652) (1,998) (227) (42,320)分部利润 230,117 143,483 74,646 1,982 450,228资产减值损失 (63,952) (22,271) (202) (568) (86,993)营业收入 328,747 265,063 100,013 3,824 697,647营业支出 (162,658) (143,871) (25,569) (6,014) (338,112)计提资产减值准备后利润 166,165 121,212 74,444 1,414 363,235所得税费用 (85,515)净利润 277,720折旧及摊销 7,587 5,813 3,099 356 16,855资本性支出 25,873 20,045 10,394 1,189 57,5012015年12月31日
公司 个人
金融业务 金融业务 资金业务 其他 合计分部资产 8,427,930 3,587,372 10,075,355 119,123 22,209,780其中：对联营及合营企业的投资 - - - 24,185 24,185固定资产及在建工程 87,929 68,386 35,073 30,114 221,502其他非流动资产(2) 19,740 8,206 5,633 11,125 44,704分部负债 9,073,983 7,843,009 3,379,557 112,712 20,409,261信贷承诺 1,759,175 538,709 - - 2,297,884 (1)包括投资收益、公允价值变动净收益、汇兑及汇率产品净收益、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。
(2)包括长期应收款、无形资产、商誉、长期待摊费用及其他非流动资产。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)地理区域信息
本集团主要在中国大陆境内经营，并在中国大陆境外设有分行或子公司(包括：中国香港、中国澳门、新加坡、法兰克福、卢森堡、首尔、东京、伦敦、阿拉木图、雅加达、莫斯科、多哈、迪拜、阿布扎比、悉尼、多伦多、吉隆坡、河内、曼谷、纽约、卡拉奇、孟买、金边、万象、利马、布宜诺斯艾利斯、圣保罗、奥克兰、科威特城、墨西哥城、仰光、利雅得和伊斯坦布尔等)。
地理区域信息分类列示如下：
中国大陆境内(总行和境内分行)：
总行： 总行本部(包括总行直属机构及其分支机构)；
长江三角洲： 上海，江苏，浙江，宁波；
珠江三角洲： 广东，深圳，福建，厦门；
环渤海地区： 北京，天津，河北，山东，青岛；
中部地区： 山西，河南，湖北，湖南，安徽，江西，海南；
西部地区： 重庆，四川，贵州，云南，广西，陕西，甘肃，青海，宁夏，新疆，内蒙古，西藏；及
东北地区： 辽宁，黑龙江，吉林，大连。
境外及其他： 境外分行及境内外子公司和对联营及合营企业的投资。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)2016年度
中国大陆境内(总行和境内分行)
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计利息净收入 65,144 74,159 55,263 92,230 59,099 75,205 22,174 28,572 - 471,846其中：外部利息净收入 207,530 44,617 41,865 21,868 43,602 67,278 14,378 30,708 - 471,846内部利息净(支出) /收入 (142,386) 29,542 13,398 70,362 15,497 7,927 7,796 (2,136) - -手续费及佣金净收入 4,357 38,348 23,417 24,919 19,993 20,293 6,068 7,600 (22) 144,973其中：手续费及佣金收入 7,090 41,420 25,438 27,685 21,942 22,967 6,642 13,167 (1,637) 164,714手续费及佣金支出 (2,733) (3,072) (2,021) (2,766) (1,949) (2,674) (574) (5,567) 1,615 (19,741)其他营业净收入(1) 786 923 1,294 6,342 611 1,534 209 15,767 - 27,466业务及管理费和营业外支出 (14,762) (27,118) (19,390) (28,892) (27,242) (30,394) (11,710) (16,307) 22 (175,793)税金及附加 (1,264) (3,362) (2,487) (2,915) (2,388) (2,980) (1,034) (889) - (17,319)分部利润 54,261 82,950 58,097 91,684 50,073 63,658 15,707 34,743 - 451,173资产减值损失 (7,916) (15,562) (12,611) (18,298) (10,563) (16,459) (2,563) (3,922) - (87,894)营业收入 70,325 112,975 79,788 123,189 79,377 96,481 28,407 85,371 (22) 675,891营业支出 (23,970) (46,140) (34,672) (50,332) (40,199) (50,077) (15,338) (54,870) 22 (315,576)计提资产减值准备后利润 46,345 67,388 45,486 73,386 39,510 47,199 13,144 30,821 - 363,279所得税费用 (84,173)净利润 279,106折旧及摊销 2,438 2,309 1,599 2,291 2,829 3,399 1,238 616 - 16,719资本性支出 3,772 4,747 3,458 5,339 7,328 8,948 4,236 17,556 - 55,384 (1)包括投资收益、公允价值变动净收益、汇兑及汇率产品净收益、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)2016年12月31日
中国大陆境内(总行和境内分行)
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计地理区域资产 8,368,773 5,194,868 3,096,641 3,626,559 2,275,456 2,827,331 1,068,632 3,129,868 (5,479,261) 24,108,867其中：对联营及合营企业的投资 - - - - - - - 30,077 - 30,077固定资产及在建工程 13,015 28,505 10,877 17,330 18,729 22,896 10,245 122,022 - 243,619其他非流动资产 (1) 10,566 6,109 3,752 4,446 6,225 8,085 1,504 4,846 - 45,533未分配资产 28,398总资产 24,137,265地理区域负债 6,820,411 5,453,036 3,318,068 5,242,654 2,384,189 2,771,987 1,074,621 517,154 (5,479,261) 22,102,859未分配负债 53,243总负债 22,156,102信贷承诺 662,510 441,169 314,846 485,726 158,583 249,912 67,703 397,963 - 2,778,412 (1)包括长期应收款、无形资产、商誉、长期待摊费用及其他非流动资产。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)2015年度
中国大陆境内(总行和境内分行)
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计利息净收入 74,467 82,507 57,540 100,110 63,041 81,859 25,277 23,066 - 507,867其中：外部利息净收入 210,421 56,386 47,333 24,031 49,421 78,677 17,092 24,506 - 507,867内部利息净(支出) /收入 (135,954) 26,121 10,207 76,079 13,620 3,182 8,185 (1,440) - -手续费及佣金净收入 4,639 35,803 22,685 24,685 21,179 20,588 5,751 8,167 (106) 143,391其中：手续费及佣金收入 7,068 39,348 24,694 27,160 23,186 23,228 6,297 11,592 (903) 161,670手续费及佣金支出 (2,429) (3,545) (2,009) (2,475) (2,007) (2,640) (546) (3,425) 797 (18,279)其他营业净(支出) /收入(1) (2,146) (649) 1,082 6,209 227 1,811 (131) 13,402 - 19,805业务及管理费和营业外支出 (17,848) (26,244) (19,066) (29,044) (28,136) (31,304) (12,211) (14,768) 106 (178,515)税金及附加 (1,246) (9,053) (6,205) (8,253) (6,409) (8,178) (2,382) (594) - (42,320)分部利润 57,866 82,364 56,036 93,707 49,902 64,776 16,304 29,273 - 450,228资产减值损失 (6,232) (25,059) (20,722) (11,058) (9,087) (11,005) (1,771) (2,059) - (86,993)营业收入 76,625 119,354 82,151 132,556 84,875 104,296 31,291 66,605 (106) 697,647营业支出 (20,283) (63,715) (47,908) (51,136) (44,832) (52,338) (17,097) (40,909) 106 (338,112)计提资产减值准备后利润 51,634 57,305 35,314 82,649 40,815 53,771 14,533 27,214 - 363,235所得税费用 (85,515)净利润 277,720折旧及摊销 2,601 2,446 1,538 2,275 2,789 3,341 1,185 680 - 16,855资本性支出 2,488 6,026 1,081 1,906 2,727 3,649 1,137 38,487 - 57,501 (1)包括投资收益、公允价值变动净收益、汇兑及汇率产品净收益、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)2015年12月31日
中国大陆境内(总行和境内分行)
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计地理区域资产 9,142,237 4,862,465 3,366,173 3,633,597 2,216,719 2,819,807 1,069,622 2,450,563 (7,372,469) 22,188,714其中：对联营及合营企业的投资 - - - - - - - 24,185 - 24,185固定资产及在建工程 14,155 29,126 11,592 18,319 19,292 23,718 10,620 94,680 - 221,502其他非流动资产 (1) 10,726 6,193 3,337 4,556 6,224 7,820 1,469 4,379 - 44,704未分配资产 21,066总资产 22,209,780地理区域负债 7,568,090 4,995,033 3,497,543 4,799,262 2,289,592 2,732,706 1,024,661 810,582 (7,372,469) 20,345,000未分配负债 64,261总负债 20,409,261信贷承诺 558,184 398,045 250,410 415,973 149,897 207,604 54,608 263,163 - 2,297,884 (1)包括长期应收款、无形资产、商誉、长期待摊费用及其他非流动资产。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)六、或有事项、承诺及主要表外事项
1. 财务承诺
资本性支出承诺
于资产负债表日，本集团的资本性支出承诺列示如下：
2016年 2015年12月31日 12月31日已批准但未签约 535 719已签约但未拨付 27,833 22,081合计 28,368 22,800经营性租赁承诺-承租人
于资产负债表日，本集团就下列期间的不可撤销的经营性租赁合同的未来最低应支付的租金为：
2016年 2015年12月31日 12月31日一年以内 5,455 5,516一至二年 4,129 4,392二至三年 2,890 3,201三至五年 2,880 3,500五年以上 2,266 2,369合计 17,620 18,978
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)经营性租赁承诺-出租人
于资产负债表日，本集团就下列期间的不可撤销的经营租出固定资产最低租赁收款额为：
2016年 2015年12月31日 12月31日一年以内 10,046 10,198一至二年 10,017 9,970二至三年 10,231 9,942三至五年 18,844 19,551五年以上 37,331 39,344合计 86,469 89,005 2. 信贷承诺
本集团在任何时点均有未履行的授信承诺。这些承诺包括已批准发放的贷款和未使用的信用卡信用额度。
本集团提供信用证及财务担保服务，为客户向第三方履约提供担保。
银行承兑汇票是指本集团对客户签发的汇票作出的兑付承诺。本集团预计大部分承兑汇票均会与客户偿付款项同时结清。
信贷承诺的合约金额按不同类别列示如下。所披露的贷款承诺金额及未使用的信用卡信用额度为假设将全数发放的合约金额；所列示的银行承兑汇票、信用证及保证凭信的金额为如果交易对手未能履约，本集团将在资产负债表日确认的最大潜在损失金额。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)2016年 2015年12月31日 12月31日银行承兑汇票 271,691 339,494开出保证凭信
—融资保函 137,076 61,839—非融资保函 295,471 281,804开出即期信用证 45,752 27,148开出远期信用证及其他付款承诺 143,393 219,199贷款承诺
—原到期日在一年以内 173,392 102,375—原到期日在一年或以上 1,064,189 727,316信用卡信用额度 647,448 538,709合计 2,778,412 2,297,8842016年 2015年12月31日 12月31日信贷承诺的信用风险加权资产(1) 1,231,376 1,071,193 (1)信贷承诺的信用风险加权资产根据银监会核准的范围采用内部评级法计算，内部评级法未覆盖部分采用权重法计算。
3. 委托资金及贷款
2016年 2015年12月31日 12月31日委托资金 1,170,264 1,013,303委托贷款 1,169,979 1,012,587委托资金是指委托人存入的，由本集团向委托人指定的特定第三方发放贷款之用的资金，贷款相关的信用风险由委托人承担。
委托贷款为本集团与委托人签订委托协议，由本集团代委托人发放贷款予委托人指定的借款人。本集团不承担任何风险。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 4. 或有事项
4.1未决诉讼
于 2016年 12月 31日，本行及/或其子公司作为被告的未决诉讼案件标的金额共计人民币55.15亿元(2015年12月31日：人民币47.15亿元)。
管理层认为，本集团及本行已经根据现有事实及状况对可能遭受的损失计提了足够准备，该等诉讼案件的最终裁决结果预计不会对本集团及本行的财务状况及经营结果产生重大影响。
4.2国债兑付承诺及其他证券承销承诺
本行受财政部委托作为其代理人发行国债。国债持有人可以随时要求提前兑付持有的国债，而本行亦有义务履行兑付责任，兑付金额为国债本金及至兑付日的应付利息。于2016年12月31日，本行具有提前兑付义务的国债的本金余额为人民币 976.46亿元（2015年 12月 31日：人民币 974.77亿元）。管理层认为在该等国债到期前，本行所需兑付的国债金额并不重大。
财政部对提前兑付的国债不会即时兑付，但会在到期时兑付本息。
于2016年12月31日，本集团及本行无未履行的证券承销承诺(2015年12月 31日：无)。
七、金融工具风险管理
本集团主要风险的描述与分析如下：
董事会对风险管理承担最终责任，并通过其风险管理委员会和审计委员会监督本集团的风险管理职能。
行长负责监督风险管理，直接向董事会汇报风险管理事宜，并担任风险管理委员会及资产负债管理委员会主席。该两个委员会负责制订风险管理战略及政策，并经行长就有关战略及政策向董事会风险管理委员会提出建议。首席风险官协助行长对各项风险进行监管和决策。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团明确了内部各部门对金融风险的监控：其中信贷管理部门负责监控信用风险，风险管理部门及资产负债管理部门负责监控市场风险和流动性风险，内控合规部门负责监控操作风险。风险管理部门主要负责协调及建立全面的风险管理框架、汇总报告信用风险、市场风险及操作风险情况，并直接向首席风险官汇报。
在分行层面，风险管理实行双线汇报制度，在此制度下，各分行的风险管理部门同时向总行各相应的风险管理部门和相关分行的管理层汇报。
1. 信用风险
信用风险是指因借款人或交易对手无法履约而带来损失的风险。操作失误导致本集团作出未获授权或不恰当的担保、资金承诺或投资，也会产生信用风险。本集团面临的信用风险，主要源于本集团的贷款、担保和其他付款承诺。
本集团的信用风险管理职能具有如下主要特征：
集中化的信贷政策制度和管理程序；
在整个信贷业务程序中，风险管理规则和程序主要注重于风险控制，包括客户调查、信用评级、核定授信额度、贷款评估、贷款审查及批准、贷款发放和贷后监控；
对信用审批主管实行严格的资格管理体系；及
依靠信息管理系统，对风险进行实时监控。
为了提高信用风险的管理，本集团对不同级别的信贷管理人员提供持续培训。
除信贷资产及存拆放款项会给本集团带来信用风险外，本集团亦会在其他方面面对信用风险。由衍生金融工具产生的信用风险，在任何时候都只局限于记录在资产负债表中的衍生金融资产。此外，本集团对客户提供担保，因此可能要求本集团代替客户付款，该款项将根据协议的条款向客户收回。因此本集团承担与贷款相近的风险，适用同样的风险控制程序及政策来降低风险。
在场外衍生金融交易中，本集团一般会与交易对手签订国际掉期与衍生交易协会主协议、中国银行间市场金融衍生品交易主协议。该等协议为各种场外衍生产品的交易提供了主框架协议。在上述协议下，倘若出现违约事件，则在相关主协议下所签订的所有未到期交易在被终止后均须采用净额结算。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)风险集中度
如交易对手集中于某一行业或地区，或共同具备某些经济特性，其信用风险通常会相应提高。
贷款减值评估
对于贷款减值的主要考虑为贷款的本金或利息是否逾期、借款人是否出现流动性问题、信用评级下降或者借款人违反原始合同条款。本集团通过单项评估和组合评估的方式来评定贷款的减值。
(1)单项评估
管理层对所有公司类贷款及票据贴现均进行客观减值证据测试并根据五级分类制度逐笔进行分类。公司类贷款及票据贴现如被分类为次级类、可疑类或损失类，均会单项评估减值。
如果有客观证据显示以单项方式评估的贷款或垫款出现减值损失，损失金额以资产账面金额与按资产原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额计量。通过减值准备相应调低资产的账面金额。减值损失金额于利润表内确认。在估算单项评估的减值准备时，管理层会考虑以下因素：
借款人经营计划的可持续性；
当发生财务困难时提高业绩的能力；
项目的可回收金额和预期破产清算可收回金额；
其他可取得的财务来源和担保物可实现金额；及
预期现金流入时间。
本集团可能无法确定导致减值的单一的或分散的事件，但是可以通过若干事件所产生的综合影响确定减值。除非有其他不可预测的情况存在，本集团在每个资产负债表日对贷款减值准备进行评估。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) (2)组合评估
按组合方式评估减值损失的贷款，包括以下各项：
具有相同信贷风险特征的贷款，包括所有个人贷款；及
所有由于并无任何损失事项，又或因未能可靠地计算潜在损失事项对未来现金流量的影响而未能以单项方式确认减值损失的贷款。
按组合方式进行评估时，资产会按其类似信贷风险特征(能显示债务人根据合同条款偿还所有款项的能力)划分组合。
组合评估减值损失的客观证据包括自贷款初始确认后，引致该类别贷款的预期未来现金流量出现下降的可观测数值，包括：
该类别贷款借款人的付款情况出现不利变动；及
与违约贷款互有关联的国家或当地经济状况。
单项金额并不重大的同类贷款
对同类贷款，本集团以组合方式评估减值损失。此方法根据违约可能性及亏损金额的历史趋势进行统计分析，同时对影响组合中固有损失的当前经济状况进行评估。
并无客观减值证据的单项评估贷款
并无客观减值证据的单项评估贷款会包括在具有类似信贷风险特征的贷款组合内，以组合为单位进行减值损失评估。组合评估的减值损失考虑以下因素：
同类贷款的历史损失经验；及
当前的经济和信用环境及从管理层的经验来评估实际的损失与根据历史经验所预测的损失的差异。
在获知组合内个别资产出现客观减值证据时，这些资产会从资产组合中剔除并按单项方式评估。按组合方式评估减值损失的资产不包括单项方式评估减值损失并已经或将会继续确认减值损失的资产。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)担保物
本集团需要取得的担保物金额及类型基于对交易对手的信用风险评估决定。对于担保物类型和评估参数，本集团实施了相关指引。
担保物主要有以下几种类型：
对于买入返售交易，担保物主要为票据、贷款或有价证券；
对于商业贷款，担保物主要为房地产或借款人的其他资产；及
对于个人贷款，担保物主要为居民住宅。
管理层会定期监察担保物的市场价值，并在必要时根据相关协议要求追加担保物。
本集团对抵债资产进行有序处置。一般而言，本集团不将抵债资产用于商业用途。
1.1不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险敞口
于资产负债表日，本集团不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险敞口详情如下：
2016年 2015年12月31日 12月31日存放中央银行款项 3,266,216 2,974,407存放同业及其他金融机构款项 270,058 211,559拆出资金 527,415 472,234以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产 468,459 342,899衍生金融资产 94,452 78,870买入返售款项 755,627 996,333客户贷款及垫款 12,767,334 11,652,812可供出售金融资产 1,729,434 1,430,266持有至到期投资 2,973,042 2,870,353应收款项类投资 291,370 352,143其他 315,725 272,777小计 23,459,132 21,654,653信贷承诺 2,778,412 2,297,884最大信用风险敞口 26,237,544 23,952,537 1.2风险集中度
如交易对手集中于某一行业或地区或共同具备某些经济特性，其信用风险通常会相应提高。同时，不同行业和地区的经济发展均有其独特的特点，因此不同的行业和地区的信用风险亦不相同。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)按地区分布
本集团不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险敞口按地区分布如下：
2016年12月31日
长江 珠江 环渤海 境外总行 三角洲 三角洲 地区 中部地区 西部地区 东北地区 及其他 合计存放中央银行款项 2,860,191 44,528 50,706 84,806 23,158 29,242 9,372 164,213 3,266,216存放同业及其他金融机构款项 196,560 1,776 605 449 1,970 1,070 162 67,466 270,058拆出资金 333,013 9,748 742 - - 19 - 183,893 527,415以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 135,894 259 182 270,197 193 205 46 61,483 468,459衍生金融资产 40,803 3,107 2,255 1,634 178 640 416 45,419 94,452买入返售款项 483,320 - - - - - - 272,307 755,627客户贷款及垫款 534,225 2,361,303 1,704,380 2,112,523 1,783,466 2,264,366 691,375 1,315,696 12,767,334可供出售金融资产 1,083,560 51,435 29,902 227,690 20,845 26,833 2,408 286,761 1,729,434持有至到期投资 2,678,442 35,640 17,402 16,551 27,706 39,190 9,607 148,504 2,973,042应收款项类投资 236,101 153 494 2,756 3,800 312 240 47,514 291,370其他 170,596 15,449 13,374 18,327 13,000 14,371 3,130 67,478 315,725小计 8,752,705 2,523,398 1,820,042 2,734,933 1,874,316 2,376,248 716,756 2,660,734 23,459,132信贷承诺 662,510 441,169 314,846 485,726 158,583 249,912 67,703 397,963 2,778,412最大信用风险敞口 9,415,215 2,964,567 2,134,888 3,220,659 2,032,899 2,626,160 784,459 3,058,697 26,237,544上述各地区的组成部分请见附注五、分部信息。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)2015年12月31日
长江 珠江 环渤海 境外总行 三角洲 三角洲 地区 中部地区 西部地区 东北地区 及其他 合计存放中央银行款项 2,546,091 66,674 72,786 84,112 16,509 30,432 22,002 135,801 2,974,407存放同业及其他金融机构款项 111,653 930 592 353 221 1,214 362 96,234 211,559拆出资金 300,060 3,280 - 21,060 1,250 42 - 146,542 472,234以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 116,132 64 42 205,012 19 50 12 21,568 342,899衍生金融资产 17,758 2,746 1,347 1,726 238 206 843 54,006 78,870买入返售款项 788,380 - - - - - - 207,953 996,333客户贷款及垫款 472,341 2,237,047 1,513,330 1,970,272 1,636,115 2,129,451 654,867 1,039,389 11,652,812可供出售金融资产 875,753 54,154 34,253 237,336 19,189 20,394 2,642 186,545 1,430,266持有至到期投资 2,643,343 42,541 21,454 13,469 11,844 28,973 9,607 99,122 2,870,353应收款项类投资 327,410 635 484 5,508 4,260 302 240 13,304 352,143其他 136,643 19,021 10,966 20,274 11,813 13,253 3,177 57,630 272,777小计 8,335,564 2,427,092 1,655,254 2,559,122 1,701,458 2,224,317 693,752 2,058,094 21,654,653信贷承诺 558,184 398,045 250,410 415,973 149,897 207,604 54,608 263,163 2,297,884最大信用风险敞口 8,893,748 2,825,137 1,905,664 2,975,095 1,851,355 2,431,921 748,360 2,321,257 23,952,537上述各地区的组成部分请见附注五、分部信息。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)按行业分布
本集团的信用风险敞口主要包括客户贷款及垫款和证券投资。本集团债券投资的组成在附注七、1.4中详细列示。本集团客户贷款及垫款按贷款客户不同行业分类列示如下：
2016年 2015年12月31日 12月31日交通运输、仓储和邮政业 1,640,498 1,551,248制造业 1,550,544 1,603,631电力、热力、燃气及水生产和供应业 891,870 835,616租赁和商务服务业 828,686 724,246批发和零售业 776,739 866,779房地产业 642,423 562,917水利、环境和公共设施管理业 536,718 472,791采矿业 274,273 280,556金融业 251,733 198,069建筑业 212,450 226,619科教文卫 136,799 137,497其他 397,951 409,583公司类贷款小计 8,140,684 7,869,552个人住房及经营性贷款 3,497,110 2,811,288其他 699,059 730,574个人贷款小计 4,196,169 3,541,862票据贴现 719,993 522,052客户贷款及垫款合计 13,056,846 11,933,466
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 1.3客户贷款及垫款
客户贷款及垫款总信用风险敞口列示如下：
2016年 2015年12月31日 12月31日既未逾期也未减值 12,706,016 11,599,446已逾期但未减值 139,029 154,502已减值 211,801 179,518 13,056,846 11,933,466减：减值准备 (289,512) (280,654)合计 12,767,334 11,652,812既未逾期也未减值
本集团的既未逾期也未减值的客户贷款及垫款按五级分类及担保方式分析如下：2016年12月31日 2015年12月31日
正常 关注 合计 正常 关注 合计信用贷款 3,445,069 60,195 3,505,264 3,209,224 38,155 3,247,379保证贷款 1,676,309 137,312 1,813,621 1,425,870 119,735 1,545,605抵押贷款 5,561,633 227,619 5,789,252 5,131,186 189,839 5,321,025质押贷款 1,570,704 27,175 1,597,879 1,454,131 31,306 1,485,437合计 12,253,715 452,301 12,706,016 11,220,411 379,035 11,599,446已逾期但未减值
于资产负债表日，本集团已逾期但未减值的客户贷款及垫款逾期账龄分析如下：2016年12月31日 2015年12月31日
公司类 公司类
贷款及垫款 个人贷款 合计贷款及垫款 个人贷款 合计逾期时间：
1个月以内 57,540 17,324 74,864 68,926 15,913 84,8391-2个月 13,414 7,437 20,851 22,052 7,870 29,9222-3个月 33,458 9,856 43,314 30,099 9,642 39,741合计 104,412 34,617 139,029 121,077 33,425 154,502担保物公允价值 103,327 67,707 171,034 118,814 65,453 184,267
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)已减值
如果有客观减值证据表明客户贷款及垫款在初始确认后有一项或多项情况发生且这些情况对贷款预计未来现金流量有影响且该影响能可靠估计，则该客户贷款及垫款被认为是已减值贷款。包括公司类贷款及个人贷款中被评定为“次级”、“可疑”及“损失”类的贷款。
本集团持有的与单项认定为已减值贷款相应的担保物于2016年12月31日的公允价值为人民币 420.46亿元（2015年 12月 31日：人民币 437.71亿元）。担保物主要为土地、房屋及建筑物、设备及其他。
经重组的客户贷款及垫款
本集团为了最大可能地回收贷款及管理客户关系，设立了贷款重组政策，即与客户重新商订合同条款。
经重组的客户贷款及垫款账面价值列示如下：
2016年 2015年12月31日 12月31日经重组客户贷款及垫款 5,541 4,557其中：已减值客户贷款
及垫款 2,085 1,942以物抵债的担保物
本集团于本会计期间取得以物抵债的担保物账面价值共计人民币 21.06亿元（2015年度：人民币36.90亿元），主要为土地、房屋及建筑物、设备及其他。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 1.4债券投资
债券投资的信用风险主要源于发行人可能违约未付款或破产的风险。不同发行主体的债券投资存在不同的信用风险级别。
本集团债券投资信用风险总敞口按发行人及投资类别的分析如下：
2016年12月31日
以公允价值
计量且其
变动计入
应收款项持有至到期 可供出售当期损益的
类投资 投资 金融资产 金融资产 合计既未逾期也未减值
政府及中央银行 85,000 1,897,917 545,382 14,188 2,542,487政策性银行 - 969,849 334,477 15,124 1,319,450公共实体 2,200 22,236 141,405 13,150 178,991银行同业及其他金融机构 134,579 47,724 369,938 129,240 681,481企业 22,386 35,329 329,358 52,486 439,559小计 244,165 2,973,055 1,720,560 224,188 5,161,968减：组合计提减值准备 - (13) - - (13)小计 244,165 2,973,042 1,720,560 224,188 5,161,955已减值(1)
银行同业及其他金融机构 - 68 - - 68企业 - 26 427 - 453小计 - 94 427 - 521减：减值准备 - (94) (357) - (451)小计 - - 70 - 70合计 244,165 2,973,042 1,720,630 224,188 5,162,025
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)2015年12月31日
以公允价值
计量且其
变动计入
应收款项持有至到期 可供出售当期损益的
类投资 投资 金融资产 金融资产 合计既未逾期也未减值
政府及中央银行 85,000 1,639,828 179,759 5,512 1,910,099政策性银行 15,090 1,159,165 327,141 11,696 1,513,092公共实体 1,500 17,726 93,269 5,179 117,674银行同业及其他金融机构 171,997 21,393 360,194 83,459 637,043企业 40,572 32,244 442,169 48,843 563,828小计 314,159 2,870,356 1,402,532 154,689 4,741,736减：组合计提减值准备 - (3) - - (3)小计 314,159 2,870,353 1,402,532 154,689 4,741,733已减值(1)
银行同业及其他金融机构 - 92 - - 92企业 - - 434 - 434小计 - 92 434 - 526减：减值准备 - (92) (293) - (385)小计 - - 141 - 141合计 314,159 2,870,353 1,402,673 154,689 4,741,874 (1) 减值债券的确定是主要基于单项测试的结果。在确定一支债券是否减值时，本集团考虑存在发生减值的客观证据及其导致预计未来现金流减少的情况。对于已减值债券投资，本集团未取得任何担保物。
2. 流动性风险
流动性风险是指虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。资产和负债的金额或期限的不匹配，均可能产生上述风险。
本集团通过资产负债管理部管理流动性风险并旨在：
优化资产负债结构；
保持稳定的存款基础；
预测现金流量和评估流动资产水平；及
保持高效的内部资金划拨机制，确保分行的流动性。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)于2016年12月31日，本集团的资产及负债按到期日分析如下：
本集团对金融工具预期的剩余期限与下表中的分析可能有显著的差异，例如：活期客户存款在下表中被划分为即时偿还，但是活期客户存款预期将保持一个稳定甚或有所增长的余额。
2016年12月31日
逾期/ 3个月
即时偿还 1个月内 1至3个月 至1年 1至5年 5年以上 无期限 合计 (3)资产：
现金及存放中央银行款项 436,282 11,639 18,517 47,281 - - 2,837,069 3,350,788存放同业及其他金融机构款项及拆出资金 (1) 158,433 849,479 244,926 228,917 71,304 41 - 1,553,100以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 1,448 46,306 39,748 138,736 206,188 31,925 10,124 474,475衍生金融资产 254 14,989 20,320 39,732 14,489 4,668 - 94,452客户贷款及垫款 62,087 874,345 774,633 2,785,447 2,970,082 5,144,336 156,404 12,767,334可供出售金融资产 - 47,045 105,079 217,309 920,228 439,773 12,853 1,742,287持有至到期投资 - 20,191 78,250 381,806 1,451,374 1,041,421 - 2,973,042应收款项类投资 - 3,490 1,974 11,122 162,795 111,989 - 291,370长期股权投资 - - - - - - 30,077 30,077固定资产及在建工程 - - - - - - 243,619 243,619其他 377,080 44,195 28,506 53,039 33,428 35,983 44,490 616,721资产合计 1,035,584 1,911,679 1,311,953 3,903,389 5,829,888 6,810,136 3,334,636 24,137,265负债：
向中央银行借款 - - - 118 427 - - 545同业及其他金融机构存放款项及拆入资金 (2) 1,283,492 816,224 191,175 239,314 24,320 51,580 - 2,606,105以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 59,279 75,000 168,142 46,949 15,144 2,238 - 366,752衍生金融负债 409 10,099 21,143 36,924 15,687 5,698 - 89,960存款证 - 29,968 67,031 103,774 17,201 453 - 218,427客户存款 9,783,195 859,223 1,286,200 3,705,472 2,185,850 5,362 - 17,825,302已发行债务证券 - 6,006 8,318 13,953 136,514 193,146 - 357,937其他 300,535 72,155 60,357 135,012 70,885 52,130 - 691,074负债合计 11,426,910 1,868,675 1,802,366 4,281,516 2,466,028 310,607 - 22,156,102流动性净额 (10,391,326) 43,004 (490,413) (378,127) 3,363,860 6,499,529 3,334,636 1,981,163 (1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
(3) 客户贷款及垫款、债券投资无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)于2015年12月31日，本集团的资产及负债按到期日分析如下：
2015年12月31日
逾期/ 3个月
即时偿还 1个月内 1至3个月 至1年 1至5年 5年以上 无期限 合计 (3)资产：
现金及存放中央银行款项 471,606 - - - - - 2,588,027 3,059,633存放同业及其他金融机构款项及拆出资金 (1) 206,836 1,091,447 153,808 197,090 30,904 41 - 1,680,126以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 534 13,751 30,780 90,968 186,446 15,983 4,810 343,272衍生金融资产 681 11,116 12,841 31,758 18,134 4,340 - 78,870客户贷款及垫款 68,278 755,892 739,152 2,918,622 2,881,766 4,139,152 149,950 11,652,812可供出售金融资产 - 76,663 143,678 202,717 756,479 250,589 14,069 1,444,195持有至到期投资 - 14,595 56,360 566,380 1,411,705 821,313 - 2,870,353应收款项类投资 - 6,374 7,452 39,278 176,010 123,029 - 352,143长期股权投资 - - - - - - 24,185 24,185固定资产及在建工程 - - - - - - 221,502 221,502其他 270,430 51,295 9,188 53,048 23,629 33,018 42,081 482,689资产合计 1,018,365 2,021,133 1,153,259 4,099,861 5,485,073 5,387,465 3,044,624 22,209,780负债：
向中央银行借款 - - 20 30 160 - - 210同业及其他金融机构存放款项及拆入资金(2) 1,541,535 590,578 178,260 210,401 45,149 37,128 - 2,603,051以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 59,151 81,382 122,790 22,124 17,267 1,213 - 303,927衍生金融负债 512 11,467 12,890 28,555 17,170 6,232 - 76,826存款证 - 35,579 53,158 77,938 16,234 443 - 183,352客户存款 8,515,746 891,898 1,241,541 3,574,017 2,055,662 3,075 - 16,281,939已发行债务证券 - 9,880 11,789 17,054 72,154 195,745 - 306,622其他 287,242 77,754 73,697 143,495 64,250 6,896 - 653,334负债合计 10,404,186 1,698,538 1,694,145 4,073,614 2,288,046 250,732 - 20,409,261流动性净额 (9,385,821) 322,595 (540,886) 26,247 3,197,027 5,136,733 3,044,624 1,800,519 (1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
(3) 客户贷款及垫款、债券投资无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)于 2016年 12月 31日，本集团金融工具未经折现的合同现金流量按到期日分析如下。由于未经折现合同现金流包括本金和利息，因此下表中某些科目的金额不能直接与资产负债表中的金额对应。本集团对这些金融工具预期的现金流量与下表中的分析可能有显著的差异，例如：活期客户存款在下表中被划分为即时偿还，但是活期客户存款预期将保持一个稳定甚或有所增长的余额。
2016年12月31日
逾期/ 3个月
即时偿还 1个月内 1至3个月 至1年 1至5年 5年以上 无期限 合计 (4)非衍生工具现金流量：
金融资产：
现金及存放中央银行款项 436,282 11,639 22,347 47,281 - - 2,837,069 3,354,618存放同业及其他金融机构款项及拆出资金 (1) 158,439 851,293 247,894 235,908 74,923 50 - 1,568,507以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 1,448 46,407 40,332 142,050 210,380 37,234 10,124 487,975客户贷款及垫款 (2) 62,950 937,939 924,671 3,313,707 4,824,943 7,560,269 263,899 17,888,378可供出售金融资产 - 47,879 108,050 224,963 953,064 458,419 12,853 1,805,228持有至到期投资 - 20,788 80,945 395,556 1,500,089 1,068,161 - 3,065,539应收款项类投资 - 3,594 2,065 11,944 168,551 115,599 - 301,753其他 373,172 27,824 4,295 6,061 6,614 416 3,249 421,631金融资产合计 1,032,291 1,947,363 1,430,599 4,377,470 7,738,564 9,240,148 3,127,194 28,893,629非衍生工具现金流量：
金融负债：
向中央银行借款 - - - 119 427 - - 546同业及其他金融机构存放款项及拆入资金(3) 1,283,844 817,628 192,176 242,106 27,095 68,179 - 2,631,028以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 59,943 75,114 169,503 48,348 16,141 2,277 - 371,326存款证 - 30,075 67,511 105,233 17,590 480 - 220,889客户存款 9,791,273 861,958 1,316,461 3,777,425 2,305,827 6,017 - 18,058,961已发行债务证券 - 6,035 9,400 28,511 186,995 245,210 - 476,151其他 293,113 8,894 4,237 5,340 13,900 10,383 - 335,867金融负债合计 11,428,173 1,799,704 1,759,288 4,207,082 2,567,975 332,546 - 22,094,768衍生工具现金流量：
以净额交割的衍生金融工具 - (52) (137) (181) 115 182 - (73)以总额交割的衍生金融工具
其中：现金流入 15,916 1,009,201 1,107,223 1,724,950 171,304 17,675 - 4,046,269现金流出 (15,820) (1,005,076) (1,103,824) (1,714,270) (166,880) (17,001) - (4,022,871) 96 4,125 3,399 10,680 4,424 674 - 23,398 (1) 含买入返售款项。
(2) 重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。
(3) 含卖出回购款项。
(4) 客户贷款及垫款、债券投资无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)于2015年12月31日，本集团金融工具未经折现的合同现金流量按到期日分析如下：
2015年12月31日
逾期/ 3个月
即时偿还 1个月内 1至3个月 至1年 1至5年 5年以上 无期限 合计 (4)非衍生工具现金流量：
金融资产：
现金及存放中央银行款项 471,606 - 3,480 - - - 2,588,027 3,063,113存放同业及其他金融机构款项及拆出资金 (1) 206,837 1,093,314 155,711 202,647 34,250 50 - 1,692,809以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 534 13,794 31,027 93,007 188,734 18,605 4,810 350,511客户贷款及垫款 (2) 69,484 815,009 878,558 3,407,083 4,481,120 5,903,532 235,756 15,790,542可供出售金融资产 - 76,954 145,985 207,415 766,951 251,058 14,104 1,462,467持有至到期投资 - 15,089 58,845 587,739 1,464,644 847,675 - 2,973,992应收款项类投资 - 6,418 7,682 40,785 182,975 126,794 - 364,654其他 222,918 33,767 5,282 7,374 5,815 508 2,242 277,906金融资产合计 971,379 2,054,345 1,286,570 4,546,050 7,124,489 7,148,222 2,844,939 25,975,994非衍生工具现金流量：
金融负债：
向中央银行借款 - - 20 31 160 - - 211同业及其他金融机构存放款项及拆入资金 (3) 1,541,557 592,445 180,183 214,820 47,487 37,141 - 2,613,633以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 59,200 81,491 123,294 22,503 19,300 1,240 - 307,028存款证 - 35,766 53,905 79,441 17,207 522 - 186,841客户存款 8,516,764 893,282 1,264,680 3,632,057 2,128,421 3,457 - 16,438,661已发行债务证券 - 9,987 12,784 25,980 106,603 250,514 - 405,868其他 196,112 9,825 2,497 3,387 34,126 30,908 - 276,855金融负债合计 10,313,633 1,622,796 1,637,363 3,978,219 2,353,304 323,782 - 20,229,097衍生工具现金流量：
以净额交割的衍生金融工具 - 557 (105) (37) 67 37 - 519以总额交割的衍生金融工具
其中：现金流入 55,558 1,234,460 752,515 1,592,386 267,045 35,759 - 3,937,723现金流出 (55,435) (1,235,452) (754,756) (1,587,293) (264,255) (36,900) - (3,934,091) 123 (992) (2,241) 5,093 2,790 (1,141) - 3,632 (1) 含买入返售款项。
(2) 重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。
(3) 含卖出回购款项。
(4) 客户贷款及垫款、债券投资无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)信贷承诺按合同到期日分析如下，管理层预计在信贷承诺到期时有关承诺并不会被借款人全部使用。
2016年12月31日
3个月
即时偿还 1个月内1至3个月 至1年 1至5年 5年以上 合计信贷承诺 756,778 105,676 230,641 611,356 760,743 313,218 2,778,4122015年12月31日
3个月
即时偿还 1个月内1至3个月 至1年 1至5年 5年以上 合计信贷承诺 719,327 151,167 249,287 480,940 554,572 142,591 2,297,884第129页
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 3. 市场风险
市场风险是指因市场价格(利率、汇率、商品价格和股票价格等)的不利变动而使本集团表内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于本集团的交易性和非交易性业务中。
本集团的利率风险主要包括来自商业银行业务的结构性利率风险和其资金交易头寸的风险。利率风险是本集团许多业务的内在风险，生息资产和付息负债重定价日的不匹配是利率风险的主要来源。
本集团的汇率风险来自于外汇敞口遭受市场汇率波动的风险，其中外汇敞口包括外汇资产与外汇负债之间币种结构不平衡产生的外汇敞口和由货币衍生交易所产生的表外外汇敞口。
本集团认为投资组合中股票价格的变动带来的市场风险并不重大。
本集团利用敏感性分析、利率重定价敞口分析及外汇风险集中度分析作为监控市场风险管理的主要工具。本行分开监控交易性组合和其他非交易性组合的市场风险。本行采用风险价值 (“VaR”)作为计量、监测交易性组合市场风险的主要工具。以下部分包括母公司交易性组合按风险类别计算的VaR，以及基于集团汇率风险敞口和利率风险敞口(包括交易性组合及非交易性组合)的敏感性分析。
3.1风险价值 (VaR)
风险价值 (VaR)是一种用以估算在某一特定时间范围，相对于某一特定的置信区间来说，由于市场利率、汇率或者价格变动而引起的最大可能的持仓亏损的方法。本行采用历史模拟法，选取 250天的历史市场数据按日计算并监测交易性组合的风险价值(置信区间为99%，持有期为1天)。
按照风险类别分类的交易账户风险价值分析概括如下：
2016年度
年末 平均 最高 最低利率风险 66 58 76 38汇率风险 240 189 325 65商品风险 12 18 54 4总体风险价值 258 204 328 76
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)2015年度
年末 平均 最高 最低利率风险 55 46 72 21汇率风险 63 64 141 34商品风险 13 17 41 4总体风险价值 81 90 156 60每一个风险因素的风险价值是指仅因该风险因素的波动而可能产生的最大潜在损失。由于各风险因素之间会产生风险分散效应，对于同一时点的各风险因素的风险价值累加并不等于总体风险价值。
风险价值是在正常市场环境下衡量市场风险的重要工具。然而，由于风险价值模型所基于的假设，它作为衡量市场风险的工具存在一些限制，主要表现为：
(1)风险价值不能反映流动性风险。在风险价值模型中，已假设在特定的1天持有期内，可无障碍地进行仓盘套期或出售，而且有关金融产品的价格会大致在特定的范围内波动，同时，这些产品价格的相关性也会基本保持不变。这种假设可能无法反映市场流动性严重不足时的市场风险，即1天的持有期可能不足以完成所有仓盘的套期或出售；
(2)尽管仓盘头寸在每个交易日内都会发生变化，风险价值仅反映每个交易日结束时的组合风险，而且并不反映在99%的置信水平以外可能引起的亏损；
及
(3)由于风险价值模型主要依赖历史数据的相关信息作为基准，不一定能够准确预测风险因素未来的变化情况，特别是难以反映重大的市场波动等例外情形。
3.2利率风险
本集团的利率风险主要源于生息资产和付息负债重新定价日的不匹配。本集团的生息资产和付息负债主要以人民币计价。
本集团采用以下方法管理利率风险：
定期监测可能影响人民银行基准利率的宏观经济因素；
优化生息资产和付息负债的重定价日(或合同到期日)的时间差；及
管理生息资产和付息负债的定价与人民银行基准利率间的价差。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团主要通过分析利息净收入在不同利率环境下的变动(情景分析)对利率风险进行计量。本集团致力于减轻可能会导致未来利息净收入下降的预期利率波动所带来的影响，同时权衡上述风险规避措施的成本。
下表说明了本集团利息净收入和权益在其他变量固定的情况下对于可能发生的合理利率变动的敏感性。
对利息净收入的影响是指一定利率变动对期末持有的预计未来一年内进行利率重定的金融资产及负债所产生的利息净收入的影响，包括套期工具的影响。对权益的影响是指一定利率变动对年末持有的固定利率可供出售金融资产进行重估所产生的公允价值净变动对其他综合收益的影响，包括相关套期工具的影响。
2016年12月31日利率风险敏感性分析
利率向上变动100个基点 利率向下变动100个基点对利息净收入 对权益对利息净收入 对权益主要币种 的影响 的影响 的影响 的影响人民币 (8,885) (46,604) 8,885 50,242美元 (178) (4,450) 178 4,453港币 139 (8) (139) 8其他 467 (635) (467) 635合计 (8,457) (51,697) 8,457 55,3382015年12月31日利率风险敏感性分析
利率向上变动100个基点 利率向下变动100个基点对利息净收入 对权益对利息净收入 对权益的影响 的影响 的影响 的影响合计 (5,926) (38,609) 5,926 41,729上述利率敏感性分析只是作为例证，以简化情况为基础。该分析显示在各个预计收益曲线情形及本集团现时利率风险状况下，利息净收入和权益之估计变动。但该影响并未考虑管理层为减低利率风险而可能采取的风险管理活动。上述估计假设所有期限的利率均以相同幅度变动，因此并不反映若某些利率改变而其他利率维持不变时，其对利息净收入和权益的潜在影响。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)于2016年12月31日，本集团的资产及负债按合同重新定价日或到期日(两者较早者)分析如下：
2016年12月31日
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 不计息 合计资产：
现金及存放中央银行款项 2,950,175 - - - 400,613 3,350,788存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金(1) 1,281,652 175,706 65,244 41 30,457 1,553,100以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 89,984 143,066 207,687 22,166 11,572 474,475衍生金融资产 - - - - 94,452 94,452客户贷款及垫款 8,042,786 4,331,521 154,613 139,700 98,714 12,767,334可供出售金融资产 219,751 230,954 849,988 428,741 12,853 1,742,287持有至到期投资 172,610 394,714 1,373,033 1,032,685 - 2,973,042应收款项类投资 10,923 11,492 152,320 116,635 - 291,370长期股权投资 - - - - 30,077 30,077固定资产及在建工程 - - - - 243,619 243,619其他 9,294 209 - - 607,218 616,721资产合计 12,777,175 5,287,662 2,802,885 1,739,968 1,529,575 24,137,265负债：
向中央银行借款 - 118 427 - - 545同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金(2) 2,285,839 270,853 12,912 10,200 26,301 2,606,105以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 247,084 45,217 9,870 - 64,581 366,752衍生金融负债 - - - - 89,960 89,960存款证 118,407 93,236 6,331 453 - 218,427客户存款 11,660,480 3,705,066 2,166,979 5,362 287,415 17,825,302已发行债务证券 34,242 16,039 116,722 190,934 - 357,937其他 8,569 382 2,264 1,584 678,275 691,074负债合计 14,354,621 4,130,911 2,315,505 208,533 1,146,532 22,156,102利率风险敞口 (1,577,446) 1,156,751 487,380 1,531,435 不适用 不适用 (1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)于2015年12月31日，本集团的资产及负债按合同重新定价日或到期日(两者较早者)分析如下：
2015年12月31日
3个月
3个月内 至1年 1至5年 5年以上 不计息 合计资产：
现金及存放中央银行款项 2,672,292 - - - 387,341 3,059,633存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金(1) 1,438,201 197,465 27,608 41 16,811 1,680,126以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 50,856 91,493 179,673 15,906 5,344 343,272衍生金融资产 - - - - 78,870 78,870客户贷款及垫款 6,897,524 4,333,873 188,200 130,887 102,328 11,652,812可供出售金融资产 262,942 205,025 715,410 246,889 13,929 1,444,195持有至到期投资 166,085 624,950 1,269,834 809,484 - 2,870,353应收款项类投资 18,593 39,399 173,134 121,017 - 352,143长期股权投资 - - - - 24,185 24,185固定资产及在建工程 - - - - 221,502 221,502其他 10,045 225 - - 472,419 482,689资产合计 11,516,538 5,492,430 2,553,859 1,324,224 1,322,729 22,209,780负债：
向中央银行借款 20 30 160 - - 210同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金(2) 2,332,698 234,978 13,113 6,805 15,457 2,603,051以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 204,160 21,682 15,953 - 62,132 303,927衍生金融负债 - - - - 76,826 76,826存款证 107,758 66,575 8,576 443 - 183,352客户存款 10,316,969 3,563,821 2,052,611 3,075 345,463 16,281,939已发行债务证券 33,046 16,674 63,223 193,679 - 306,622其他 3,371 150 617 623 648,573 653,334负债合计 12,998,022 3,903,910 2,154,253 204,625 1,148,451 20,409,261利率风险敞口 (1,481,484) 1,588,520 399,606 1,119,599 不适用 不适用 (1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 3.3汇率风险
本集团主要经营人民币业务，部分交易涉及美元与港元，其他币种交易较少。外币交易主要涉及本集团外币资金业务、代客外汇买卖以及境外投资等。
人民币兑美元汇率实行有管理的浮动汇率制度，港元汇率与美元挂钩，因此人民币兑港元汇率和人民币兑美元汇率同向变动。
本集团通过多种方法管理外汇风险敞口，包括采用限额管理和风险对冲手段规避汇率风险，并定期进行汇率风险敏感性分析和压力测试。
下表针对本集团存在外汇风险敞口的主要币种，列示了货币性资产和货币性负债及预计未来现金流对汇率变动的敏感性分析。其计算了当其他项目不变时，外币对人民币汇率的合理可能变动对税前利润和权益的影响。负数表示可能减少税前利润或权益，正数表示可能增加税前利润或权益。下表中所披露的影响金额是建立在本集团年末外汇敞口保持不变的假设下，并未考虑本集团有可能采取的致力于消除外汇敞口对利润带来不利影响的措施。
对税前利润的影响 对权益的影响
币种 汇率变动 2016年 2015年 2016年 2015年美元 -1% 66 75 (313) (280)港元 -1% 275 402 (929) (795)上表列示了美元及港元相对人民币贬值1%对税前利润及权益所产生的影响，若上述币种以相同幅度升值，则将对税前利润和权益产生与上表相同金额方向相反的影响。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)于2016年12月31日，有关资产及负债按币种列示如下：
2016年12月31日
人民币 美元 港元 其他 合计(折合人民币)(折合人民币)(折合人民币)(折合人民币)资产：
现金及存放中央银行款项 3,081,709 195,520 17,442 56,117 3,350,788存放同业及其他金融机构款项
及拆出资金 (1) 1,023,286 483,688 7,557 38,569 1,553,100以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 452,412 15,268 272 6,523 474,475衍生金融资产 41,478 32,020 8,575 12,379 94,452客户贷款及垫款 11,490,448 863,960 220,280 192,646 12,767,334可供出售金融资产 1,505,003 179,852 3,414 54,018 1,742,287持有至到期投资 2,878,469 61,097 16,960 16,516 2,973,042应收款项类投资 291,370 - - - 291,370长期股权投资 660 875 1,627 26,915 30,077固定资产及在建工程 129,161 112,583 633 1,242 243,619其他 296,048 125,231 4,386 191,056 616,721资产合计 21,190,044 2,070,094 281,146 595,981 24,137,265负债：
向中央银行借款 30 - - 515 545同业及其他金融机构存放款项
及拆入资金 (2) 1,729,007 723,289 35,485 118,324 2,606,105以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 289,238 13,949 - 63,565 366,752衍生金融负债 19,889 46,150 13,210 10,711 89,960存款证 30,154 137,310 13,330 37,633 218,427客户存款 16,722,751 699,543 235,360 167,648 17,825,302已发行债务证券 182,367 153,201 726 21,643 357,937其他 579,749 93,117 6,335 11,873 691,074负债合计 19,553,185 1,866,559 304,446 431,912 22,156,102长/(短)盘净额 1,636,859 203,535 (23,300) 164,069 1,981,163信贷承诺 2,120,542 500,612 30,896 126,362 2,778,412 (1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)于2015年12月31日，有关资产及负债按币种列示如下：
2015年12月31日
人民币 美元 港元 其他 合计(折合人民币)(折合人民币)(折合人民币)(折合人民币)资产：
现金及存放中央银行款项 2,892,981 72,522 19,253 74,877 3,059,633存放同业及其他金融机构款项
及拆出资金(1) 1,226,502 373,998 14,612 65,014 1,680,126以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 325,536 11,906 305 5,525 343,272衍生金融资产 26,643 37,476 6,736 8,015 78,870客户贷款及垫款 10,629,123 714,769 171,499 137,421 11,652,812可供出售金融资产 1,280,872 121,069 2,172 40,082 1,444,195持有至到期投资 2,790,975 44,587 14,496 20,295 2,870,353应收款项类投资 352,143 - - - 352,143长期股权投资 231 352 1,508 22,094 24,185固定资产及在建工程 136,210 83,526 582 1,184 221,502其他 277,136 96,073 9,135 100,345 482,689资产合计 19,938,352 1,556,278 240,298 474,852 22,209,780负债：
向中央银行借款 50 - - 160 210同业及其他金融机构存放款项
及拆入资金(2) 1,829,716 624,804 22,891 125,640 2,603,051以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 233,169 11,249 - 59,509 303,927衍生金融负债 26,349 34,905 7,610 7,962 76,826存款证 40,813 108,770 7,211 26,558 183,352客户存款 15,435,986 515,515 202,105 128,333 16,281,939已发行债务证券 196,986 89,408 2,485 17,743 306,622其他 564,520 73,183 5,548 10,083 653,334负债合计 18,327,589 1,457,834 247,850 375,988 20,409,261长/(短)盘净额 1,610,763 98,444 (7,552) 98,864 1,800,519信贷承诺 1,840,354 355,858 25,449 76,223 2,297,884 (1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 4. 资本管理
本集团资本管理的目标为：
 保持合理的资本充足率水平，持续满足资本监管法规和政策要求。保持稳固的资本基础，支持本集团业务增长和战略规划的实施，实现全面、协调和可持续发展；
 实施资本计量高级方法，完善内部资本充足评估程序，公开披露资本管理相关信息，全面覆盖各类风险，确保集团安全运营；
 充分运用各类风险量化成果，建立以经济资本为核心的银行价值管理体系，完善政策流程和管理应用体系，强化资本约束和资本激励机制，提升产品定价和决策支持能力，提高资本配置效率；及
 合理运用各类资本工具，不断增强资本实力，优化资本结构，提高资本质量，降低资本成本，为股东创造最佳回报。
本集团对资本结构进行管理，并根据经济环境和集团经营活动的风险特性进行资本结构调整。为保持或调整资本结构，本集团可能调整利润分配政策，发行或回购股票、合格其他一级资本工具、合格二级资本工具、可转换公司债券等。
本集团管理层根据银监会规定的方法定期监控资本充足率。本集团及本行于每半年及每季度向银监会提交所需信息。
2013年1月1日起，本集团按照银监会《商业银行资本管理办法(试行)》及其他相关规定的要求计算资本充足率。2014年 4月，银监会正式批复本行实施资本管理高级方法。按照批准的实施范围，符合监管要求的公司信用风险暴露采用初级内部评级法、零售信用风险暴露采用内部评级法、市场风险采用内部模型法、操作风险采用标准法。
银监会要求商业银行在 2018年底前达到《商业银行资本管理办法(试行)》规定的资本充足率要求，对于系统重要性银行，银监会要求其核心一级资本充足率不得低于8.50%，一级资本充足率不得低于9.50%，资本充足率不得低于11.50%。
对于非系统重要性银行，银监会要求其核心一级资本充足率不得低于7.50%，一级资本充足率不得低于8.50%，资本充足率不得低于10.50%。此外，在境外设立的机构也会直接受到当地银行监管机构的监管，不同国家对于资本充足率的要求有所不同。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团按照银监会的《商业银行资本管理办法(试行)》及相关规定计算下列的核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率。该计算依据可能与香港及其他国家所采用的相关依据存在差异。
本集团的资本充足率及相关数据是按照中国会计准则编制的法定财务报表为基础进行计算。本期间内，本集团遵守了监管部门规定的资本要求。
本集团按照银监会核准的资本管理高级方法计算的核心一级资本充足率、一级资本充足率及资本充足率如下：
2016年 2015年12月31日 12月31日核心一级资本 1,886,536 1,713,160实收资本 356,407 356,407资本公积可计入部分 151,998 151,963盈余公积 205,021 178,040一般风险准备 251,349 246,356未分配利润 940,237 781,853少数股东资本可计入部分 3,164 4,340其他 (21,640) (5,799)核心一级资本扣除项目 11,560 11,665商誉 9,001 8,478其他无形资产(土地使用权除外) 1,477 1,356对未按公允价值计量的项目
进行现金流套期形成的储备 (4,618) (3,869)对有控制权但不并表的金融机构
的核心一级资本投资 5,700 5,700核心一级资本净额 1,874,976 1,701,495其他一级资本 79,794 79,567其他一级资本工具及其溢价 79,375 79,375少数股东资本可计入部分 419 192一级资本净额 1,954,770 1,781,062
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)2016年 2015年12月31日 12月31日二级资本 178,292 244,641二级资本工具及其溢价可计入金额 154,861 180,242超额贷款损失准备 19,195 63,398少数股东资本可计入部分 4,236 1,001二级资本扣除项目 5,600 13,600对未并表金融机构大额
少数资本投资中的二级资本 5,600 13,600总资本净额 2,127,462 2,012,103风险加权资产(1) 14,564,617 13,216,687核心一级资本充足率 12.87% 12.87%一级资本充足率 13.42% 13.48%资本充足率 14.61% 15.22% (1)为应用资本底线及校准后的风险加权资产。
八、金融工具的公允价值
公允价值估计是根据金融工具的特性和相关市场资料于某一特定时间做出，一般是主观的。本集团根据以下层级确定及披露金融工具的公允价值：
第一层次输入值：相同资产或负债在活跃市场未经调整的公开报价；
第二层次输入值：使用估值技术，所有对估值结果有重大影响的参数均采用可直接或间接可观察的市场信息；及
第三层次输入值：使用估值技术，部分对估值结果有重大影响的参数并非基于可观察的市场信息。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团构建了公允价值计量相关的制度办法和内部机制，规范了金融工具公允价值计量框架、公允价值会计计量方法以及操作规程。公允价值会计计量办法明确了估值技术、参数选择，以及相关的概念、模型及参数求解办法；操作规程落实了上述各类业务的计量操作流程、计量时点、市场参数选择，以及相应的角色分工。在公允价值计量过程中，前台业务部门负责计量对象的日常交易管理，财务会计部门牵头制定计量的会计政策与估值技术方法并负责系统实现，风险管理部门负责交易信息和模型系统的验证。
下述为采用估值技术确定的以公允价值计量的金融工具公允价值情况说明，包括本集团对市场参与者在金融工具估值时所作假设的估计。
金融投资
采用估值技术进行估值的金融投资包括债券及资产支持证券。本集团在这些投资的估值模型中所运用的现金流折现分析方法仅包括可观察数据，或者同时包括可观察和不可观察数据。可观察的估值参数包括对当前利率的假设；不可观察的估值参数包括对预期违约率、提前还款率及市场流动性的假设。
本集团划分为第二层级的债券投资大部分为人民币债券。这些债券的公允价值按照中央国债登记结算有限责任公司的估值结果确定，估值方法属于所有重大估值参数均采用可观察市场信息的估值技术。
衍生工具
采用仅包括可观察市场数据的估值技术进行估值的衍生工具主要包括利率掉期、货币远期及掉期、货币期权等。最常见的估值技术包括现金流折现模型、布莱尔-斯科尔斯模型。模型参数包括即远期外汇汇率、外汇汇率波动率以及利率曲线等。
对于结构性衍生产品，公允价值主要采用交易商报价。
其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债
无市场报价的其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债，主要采用现金流折现模型估值，参数包括对应剩余期限的利率曲线(经过市场流动性和信用价差调整)；以及 Heston模型，参数包括收益率、远期汇率、汇率波动率等，并使用相同标的物的标准欧式期权活跃市场价格校准模型参数。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 1. 以公允价值计量的金融工具
下表按公允价值层级对以公允价值计量的金融工具进行分析：
本集团
2016年12月31日
第一层 第二层 第三层 合计持续以公允价值计量的金融资产：
为交易而持有的金融资产
权益投资 6,016 - - 6,016债券投资 3,140 179,984 191 183,315小计 9,156 179,984 191 189,331指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
债券投资 919 39,954 - 40,873其他债务工具投资 - 25,706 - 25,706其他投资 - 61,269 157,296 218,565小计 919 126,929 157,296 285,144衍生金融资产
货币衍生工具 188 57,770 320 58,278利率衍生工具 30 20,167 412 20,609商品衍生工具及其他 5,662 9,836 67 15,565小计 5,880 87,773 799 94,452可供出售金融资产
权益投资 11,114 338 - 11,452债券投资 83,873 1,635,493 1,264 1,720,630其他债务工具 - 8,804 - 8,804小计 94,987 1,644,635 1,264 1,740,886合计 110,942 2,039,321 159,550 2,309,813持续以公允价值计量的金融负债：
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
已发行理财产品 - 270,831 - 270,831结构性存款 - 17,797 - 17,797与贵金属相关的金融负债 - 59,192 - 59,192已发行债务证券 12,512 865 - 13,377其他 365 3,089 2,101 5,555小计 12,877 351,774 2,101 366,752衍生金融负债
货币衍生工具 326 59,581 310 60,217利率衍生工具 1 19,161 1,308 20,470商品衍生工具及其他 5,239 3,861 173 9,273小计 5,566 82,603 1,791 89,960合计 18,443 434,377 3,892 456,712
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)2015年12月31日
第一层 第二层 第三层 合计持续以公允价值计量的金融资产：
为交易而持有的金融资产
权益投资 373 - - 373债券投资 14,808 117,657 - 132,465小计 15,181 117,657 - 132,838指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
债券投资 824 21,400 - 22,224其他债务工具投资 - 6,300 - 6,300其他投资 - 534 181,376 181,910小计 824 28,234 181,376 210,434衍生金融资产
货币衍生工具 102 36,277 228 36,607利率衍生工具 25 26,249 715 26,989商品衍生工具及其他 8,662 6,511 101 15,274小计 8,789 69,037 1,044 78,870可供出售金融资产
权益投资 12,331 134 626 13,091债券投资 130,441 1,266,712 5,520 1,402,673其他债务工具 - 27,593 - 27,593小计 142,772 1,294,439 6,146 1,443,357合计 167,566 1,509,367 188,566 1,865,499持续以公允价值计量的金融负债：
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
已发行理财产品 - 205,531 - 205,531结构性存款 - 27,521 - 27,521与贵金属相关的金融负债 - 55,871 - 55,871已发行债务证券 1,947 6,549 - 8,496其他 144 4,153 2,211 6,508小计 2,091 299,625 2,211 303,927衍生金融负债
货币衍生工具 116 38,575 234 38,925利率衍生工具 3 26,052 2,181 28,236商品衍生工具及其他 6,244 3,366 55 9,665小计 6,363 67,993 2,470 76,826合计 8,454 367,618 4,681 380,753
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行
2016年12月31日
第一层 第二层 第三层 合计持续以公允价值计量的金融资产：
为交易而持有的金融资产
权益投资 - 48,300 - 48,300债券投资 - 135,774 - 135,774小计 - 184,074 - 184,074指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
债券投资 919 39,682 - 40,601其他债务工具投资 - 25,706 - 25,706其他 - 52,019 153,792 205,811小计 919 117,407 153,792 272,118衍生金融资产
货币衍生工具 136 53,033 166 53,335利率衍生工具 - 1,128 351 1,479商品衍生工具及其他 - 8,076 2 8,078小计 136 62,237 519 62,892可供出售金融资产
权益投资 831 75,043 - 75,874债券投资 66,300 1,465,826 201 1,532,327小计 67,131 1,540,869 201 1,608,201合计 68,186 1,904,587 154,512 2,127,285持续以公允价值计量的金融负债：
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
已发行理财产品 - 270,831 - 270,831结构性存款 - 8,674 - 8,674与贵金属相关的金融负债 - 59,185 - 59,185已发行债务证券 12,512 799 - 13,311小计 12,512 339,489 - 352,001衍生金融负债
货币衍生工具 324 54,586 166 55,076利率衍生工具 - 1,045 351 1,396商品衍生工具及其他 - 1,705 2 1,707小计 324 57,336 519 58,179合计 12,836 396,825 519 410,180
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)2015年12月31日
第一层 第二层 第三层 合计持续以公允价值计量的金融资产：
为交易而持有的金融资产
债券投资 - 115,950 - 115,950小计 - 115,950 - 115,950指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
债券投资 773 21,236 - 22,009其他债务工具投资 - 6,300 - 6,300其他 - 534 177,439 177,973小计 773 28,070 177,439 206,282衍生金融资产
货币衍生工具 - 27,695 208 27,903利率衍生工具 - 1,146 530 1,676商品衍生工具及其他 - 3,674 37 3,711小计 - 32,515 775 33,290可供出售金融资产
权益投资 1,433 - - 1,433债券投资 71,517 1,224,821 565 1,296,903小计 72,950 1,224,821 565 1,298,336合计 73,723 1,401,356 178,779 1,653,858持续以公允价值计量的金融负债：
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
已发行理财产品 - 205,531 - 205,531结构性存款 - 27,521 - 27,521与贵金属相关的金融负债 - 55,866 - 55,866已发行债务证券 1,947 6,549 - 8,496小计 1,947 295,467 - 297,414衍生金融负债
货币衍生工具 - 30,074 208 30,282利率衍生工具 - 1,330 530 1,860商品衍生工具及其他 - 986 16 1,002小计 - 32,390 754 33,144合计 1,947 327,857 754 330,558
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 2. 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况
下表列示了以公允价值计量的第三层级金融资产和负债年初、年末余额及本年度的变动情况：
本集团
2016年 本年损益本年其他综合 2016年1月1日 影响合计收益影响合计 购入 售出 结算转出第三层级 12月31日金融资产：
衍生金融资产
货币衍生工具 228 72 - 15 (3) (27) 35 320利率衍生工具 715 (21) - 2 (139) (179) 34 412商品衍生工具及其他 101 (13) - 33 (8) (46) - 67小计 1,044 38 - 50 (150) (252) 69 799为交易而持有的金融资产 - 96 - 497 (92) (310) - 191指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的
金融资产 181,376 7,258 - 11,659 (13,493) - (29,504) 157,296可供出售金融资产
债券投资 5,520 10 (38) 239 (900) (3,567) - 1,264权益投资 626 - - - (316) - (310) -金融资产合计 188,566 7,402 (38) 12,445 (14,951) (4,129) (29,745) 159,550金融负债：
指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债 (2,211) 67 - 12 92 (83) 22 (2,101)衍生金融负债
货币衍生工具 (234) (24) - (9) (3) 36 (76) (310)利率衍生工具 (2,181) 736 - (2) 147 26 (34) (1,308)商品衍生工具及其他 (55) (39) - (134) 6 48 1 (173)金融负债合计 (4,681) 740 - (133) 242 27 (87) (3,892)第146页
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)2015年 本年损益本年其他综合 2015年1月1日 影响合计收益影响合计 购入 售出 结算转出第三层级 12月31日金融资产：
衍生金融资产
货币衍生工具 1,140 (153) - 149 - (855) (53) 228利率衍生工具 770 (113) - 121 - (6) (57) 715商品衍生工具及其他 32 38 - 34 - (3) - 101小计 1,942 (228) - 304 - (864) (110) 1,044指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的
金融资产 139,004 8,411 - 83,053 (49,092) - - 181,376可供出售金融资产
债券投资 13,852 334 48 4,172 (218) (12,668) - 5,520权益投资 304 - 322 - - - - 626金融资产合计 155,102 8,517 370 87,529 (49,310) (13,532) (110) 188,566金融负债：
指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债 - 202 - (2,413) - - - (2,211)衍生金融负债
货币衍生工具 (1,319) 173 - (205) - 1,012 105 (234)利率衍生工具 (726) (746) - (725) - 14 2 (2,181)商品衍生工具及其他 (34) 28 - (378) - 329 - (55)金融负债合计 (2,079) (343) - (3,721) - 1,355 107 (4,681)第147页
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行
2016年 本年损益本年其他综合 2016年1月1日 影响合计收益影响合计 购入 售出 结算转出第三层级 12月31日金融资产：
衍生金融资产
货币衍生工具 208 (44) - 2 - - - 166利率衍生工具 530 (181) - 2 - - - 351商品衍生工具及其他 37 (37) - 2 - - - 2小计 775 (262) - 6 - - - 519指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的
金融资产 177,439 7,172 - 11,481 (12,796) - (29,504) 153,792可供出售金融资产
债券投资 565 11 (17) - (358) - - 201金融资产合计 178,779 6,921 (17) 11,487 (13,154) - (29,504) 154,512金融负债：
衍生金融负债
货币衍生工具 (208) 44 - (2) - - - (166)利率衍生工具 (530) 181 - (2) - - - (351)商品衍生工具及其他 (16) 16 - (2) - - - (2)金融负债合计 (754) 241 - (6) - - - (519)第148页
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)2015年 本年损益本年其他综合 2015年1月1日 影响合计收益影响合计 购入 售出 结算转出第三层级 12月31日金融资产：
衍生金融资产
货币衍生工具 1,149 6 - - - (864) (83) 208利率衍生工具 770 (177) - - - (6) (57) 530商品衍生工具及其他 32 8 - - - (3) - 37小计 1,951 (163) - - - (873) (140) 775指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的
金融资产 137,116 8,075 - 81,340 (49,092) - - 177,439可供出售金融资产
债券投资 5,617 (62) 16 200 (218) (4,988) - 565金融资产合计 144,684 7,850 16 81,540 (49,310) (5,861) (140) 178,779金融负债：
衍生金融负债
货币衍生工具 (1,263) (6) - - - 961 100 (208)利率衍生工具 (721) 176 - - - 11 4 (530)商品衍生工具及其他 (34) 13 - - - 5 - (16)金融负债合计 (2,018) 183 - - - 977 104 (754)第149页
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)第三层级金融工具本年损益影响如下：
2016
本集团 本行
已实现 未实现 合计 已实现 未实现 合计本年净收益影响 5,302 2,840 8,142 5,061 2,101 7,162 2015
本集团 本行
已实现 未实现 合计 已实现 未实现 合计本年净收益影响 6,754 1,420 8,174 6,483 1,550 8,033 3. 层级之间转换
(1)第一层级及第二层级之间转换
由于特定证券的投资市场环境变化，在活跃市场中可以查到该证券的公开报价。本集团于资产负债表日将这些证券从以公允价值计量的第二层级转入第一层级。
由于特定证券的投资市场环境变化，在活跃市场中无法再查到该证券的公开报价。但根据可观察的市场参数，有足够的信息来衡量这些证券的公允价值。本集团于资产负债表日将这些证券从以公允价值计量的第一层级转入第二层级。
本年度，本集团以公允价值计量的第一层级和第二层级金融资产和负债之间的转换金额不重大。
(2)第二层级及第三层级之间转换
由于部分对估值结果有重大影响的参数由不可观察转化为可观察，本集团于资产负债表日将这些金融工具从以公允价值计量的第三层级金融资产和负债转入第二层级。
本年度，部分衍生金融工具从以公允价值计量的第三层级金融资产和负债转入第二层级，主要由于公允价值计量模型中涉及的波动率等重要参数在本年度采用可观察的市场数据。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 4. 基于重大不可观察的模型输入计量的公允价值
采用包括不可观察市场数据的估值技术进行估值的金融工具主要包括部分结构化衍生金融工具、部分债券投资和资产支持证券。所采用的估值模型为现金流折现模型。该估值模型中涉及的不可观察假设包括折现率和市场价格波动率。
截至2016年12月31日，采用其他合理的不可观察假设替换模型中原有的不可观察假设对公允价值计量结果的影响不重大。
5. 未以公允价值计量的金融资产、负债的公允价值
下表列示了未以公允价值反映或披露的应收款项投资、持有至到期投资、已发行次级债券和二级资本债券的账面价值、公允价值以及公允价值层级的披露：
本集团 2016年12月31日
账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层金融资产
持有至到期投资 2,973,042 2,996,641 3,440 2,992,779 422应收款项投资 291,370 291,577 - 56,753 234,824合计 3,264,412 3,288,218 3,440 3,049,532 235,246金融负债
已发行次级债券
和二级资本债券 194,811 202,034 - 202,034 -合计 194,811 202,034 - 202,034 -本集团 2015年12月31日
账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层金融资产
持有至到期投资 2,870,353 2,944,661 56,841 2,654,913 232,907应收款项投资 352,143 353,223 - 109,005 244,218合计 3,222,496 3,297,884 56,841 2,763,918 477,125金融负债
已发行次级债券
和二级资本债券 195,553 215,581 - 215,581 -合计 195,553 215,581 - 215,581 -
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本行 2016年12月31日
账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层金融资产
持有至到期投资 2,876,081 2,899,455 2,388 2,897,067 -应收款项投资 263,456 263,698 - 75,189 188,509合计 3,139,537 3,163,153 2,388 2,972,256 188,509金融负债
已发行次级债券
和二级资本债券 181,999 188,693 - 188,693 -合计 181,999 188,693 - 188,693 -本行 2015年12月31日
账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层金融资产
持有至到期投资 2,813,091 2,887,836 19,943 2,637,893 230,000应收款项投资 338,839 339,918 - 121,305 218,613合计 3,151,930 3,227,754 19,943 2,759,198 448,613金融负债
已发行次级债券
和二级资本债券 181,092 192,431 - 192,431 -合计 181,092 192,431 - 192,431 -如果存在交易活跃的市场，如经授权的证券交易所，市价为金融工具公允价值之最佳体现。由于本集团所持有及发行的部分金融资产及负债并无可取得的市价，对于该部分无市价可依的金融资产或负债，以下述现金流量折现或其他估计方法来决定其公允价值：
(1)应收款项类投资在活跃市场中没有报价。在没有其他可参照市场资料时，与本行重组相关的应收款项类投资的公允价值根据所定利率并考虑与此金融工具相关的特殊条款进行估算，其公允价值与账面价值相若。与本行重组无关的应收款项类投资的公允价值根据定价模型或现金流折现法进行估算。
(2)持有至到期投资、已发行次级债券和二级资本债券参考可获得的市价来决定其公允价值。如果无法获得可参考的市价，则按定价模型或现金流折现法估算公允价值。
(3)以成本计量的可供出售股权投资均为非上市股权，按定价模型或现金流折现法估算公允价值，其公允价值与账面价值相若，划分为第三层级。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)以上各种假设及方法为本集团及本行资产及负债公允价值的计算提供了统一的基础。然而，由于其他机构可能会使用不同的方法及假设，因此，各金融机构所披露的公允价值未必完全具有可比性。
由于下列金融工具期限较短或定期按市价重新定价等原因，其账面价值与其公允价值相若：
资产 负债
存放中央银行款项 同业及其他金融机构存放
存放同业及其他金融机构款项 卖出回购款项
买入返售款项 客户存款
客户贷款及垫款 其他金融负债
其他金融资产
九、关联方关系及交易
除了在本财务报表其他附注已另作披露外，本集团与关联方于本年度的交易列示如下：
1. 财政部
财政部是国务院的组成部门，主要负责财政收支和税收政策等。于 2016年 12月31日，财政部直接持有本行约34.60%(2015年12月31日：约34.60%)的已发行股本。本集团与财政部进行日常业务交易，主要包括购买和赎回财政部发行的国债。主要交易的详细情况如下：
2016年 2015年年末余额： 12月31日 12月31日中国国债和特别国债 847,923 834,549本年交易： 2016年度 2015年度购买的国债 225,366 48,340赎回的国债 127,314 89,719国债利息收入 31,006 29,169本年利率区间： % %债券投资 2.10至6.15 2.16至6.34
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 2. 汇金公司
于 2016年 12月 31日，中央汇金投资有限责任公司(以下简称“汇金公司”)直接持有本行约34.71%(2015年12月31日：约34.71%)的已发行股本。汇金公司成立于2003年12月16日，是依据《中华人民共和国公司法》由国家出资设立的国有独资公司，注册资本人民币 8,282.09亿元，实收资本人民币 8,282.09亿元。
汇金公司是中国投资有限责任公司的全资子公司，根据国家授权，对国有重点金融企业进行股权投资，以出资额为限代表国家依法对国有重点金融企业行使出资人权利和履行出资人义务，实现国有金融资产保值增值。汇金公司不开展其他任何商业性经营活动，不干预其控股的国有重点金融企业的日常经营活动。
本行于 2016年 12月 31日持有汇金公司债券票面金额合计人民币 169.10亿元（2015年12月31日：人民币169.10亿元），期限3至30年，票面利率3.16%至4.20%。汇金公司债券系政府支持机构债券，本行购买汇金公司债券属于正常的商业经营活动，符合相关监管规定和本行公司治理文件的要求。
本集团在与汇金公司进行的日常业务中，以市场价格为定价基础，按正常业务程序进行。主要交易的详细情况如下：
2016年 2015年年末余额： 12月31日 12月31日债券投资 16,786 16,897应收利息 200 200客户存款 18,322 22,765应付利息 59 21以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 - 5,000本年交易： 2016年度 2015年度债券投资利息收入 621 722客户存款利息支出 569 662以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债支出 146 515本年利率区间： % %债券投资 3.16至4.20 3.16至4.20客户存款 0.01至2.00 0.01至2.99
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)根据政府的指导，汇金公司在其他银行及金融机构中也有股权投资。本集团与这些银行及金融机构在正常的商业条款下进行日常业务交易。本行管理层认为这些银行和金融机构是本集团的竞争对手。本集团与这些银行和金融机构在本年度进行的重大交易于2016年12月31日的相关余额如下：
2016年 2015年年末余额： 12月31日 12月31日债券投资 781,753 870,280存放同业及其他金融机构款项和拆出资金 59,283 76,449客户贷款及垫款 702 2,366衍生金融资产 2,329 814同业及其他金融机构存放款项和拆入资金 140,601 158,662衍生金融负债 2,533 833信贷承诺 13,530 14,945本年交易： 2016年度 2015年度债券投资利息收入 28,746 32,756存放同业及其他金融机构款项
和拆出资金利息收入 130 263客户贷款及垫款利息收入 31 16同业及其他金融机构存放款项
和拆入资金利息支出 1,051 1,666本年利率区间： % %债券投资 0.12至6.80 0.50至6.50存放同业及其他金融机构款项和拆出资金 0至15.00 0至6.20客户贷款及垫款 1.33至6.50 0.70至3.80同业及其他金融机构存放款项和拆入资金 0至6.95 0至5.45上述披露的利率按不同产品及不同交易而有所不同，主要取决于到期日、交易对手的信用风险及币种。在既定的市场情况下，重大交易或长期交易的利差可能会随市场情况而有所不同。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 3. 存在控制关系的关联方
与本行存在控制关系的关联方为本行的控股子公司(主要的控股子公司详细情况见附注四、11)。与控股子公司之间的重大往来余额及交易均已在合并财务报表中抵销，主要交易的详细情况如下：
2016年 2015年年末余额： 12月31日 12月31日债券投资 25,971 19,827存放同业及其他金融机构款项和拆出资金 427,149 362,556客户贷款及垫款 15,442 31,906衍生金融资产 8,757 3,169同业及其他金融机构存放款项和拆入资金 435,283 385,187衍生金融负债 3,643 1,893买入返售款项 18,456 4,496卖出回购款项 21,328 11,689应收款项类投资 3,599 12,500信贷承诺 103,473 109,424本年交易： 2016年度 2015年度债券投资利息收入 135 55存放同业及其他金融机构款项和
拆出资金利息收入 955 779客户贷款及垫款利息收入 314 91同业及其他金融机构存放款项和
拆入资金利息支出 917 616交易净支出 350 106手续费及佣金净收入 1,285 881本年利率区间： % %债券投资 0.72至4.50 0.73至4.50存放同业及其他金融机构款项和拆出资金 -0.12至60.00 0至8.00客户贷款及垫款 0.70至6.61 0.05至6.46同业及其他金融机构存放款项和拆入资金 0至20.00 0.01至9.00
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 4. 其他不存在控制关系的关联方
其他不存在控制关系的关联方为本集团的联营及合营企业(详细情况见附注四、 11)及其子公司。
本集团与联营企业及其子公司的主要交易情况如下：
2016年 2015年年末余额： 12月31日 12月31日存放同业及其他金融机构款项和拆出资金 1,714 1,062客户贷款及垫款 1,802 329衍生金融资产 1,151 2,242同业及其他金融机构存放款项和拆入资金 8,588 11,957客户存款 7 66衍生金融负债 941 2,003信贷承诺 43 305本年交易： 2016年度 2015年度存放同业及其他金融机构款项和
拆出资金利息收入 57 65客户贷款及垫款利息收入 163 5同业及其他金融机构存放款项和
拆入资金利息支出 104 129本年利率区间： % %存放同业及其他金融机构款项和拆出资金 0至9.81 0至8.99客户贷款及垫款 1.77至2.11 1.61至2.69同业及其他金融机构存放款项和拆入资金 0至4.92 0至4.51客户存款 0至0.30 0至0.45本集团与联营企业及其子公司之间的重要交易主要为上述存放同业及其他金融机构款项和拆出资金、客户贷款及垫款和同业及其他金融机构存放款项和拆入资金及由上述交易形成的利息收入和利息支出。管理层认为，本集团与联营企业及其子公司的交易是根据正常的商业交易条款和条件进行。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)本集团与合营企业及其子公司的主要交易情况如下：
2016年 2015年年末余额： 12月31日 12月31日客户存款 227 16本年交易： 2016年度 2015年度客户存款利息支出 2 -本年利率区间： % %客户存款 0至1.30 0.35至1.15管理层认为，本集团与上述关联方的交易是根据正常的商业交易条款及条件进行，以一般交易价格为定价基础，并按正常业务程序进行。
5. 关键管理人员
关键管理人员是指有权力并负责直接或间接地计划、指挥和控制本集团活动的人员，包括董事会和监事会成员及其他高级管理人员。
关键管理人员的薪酬总额列示如下：
2016年度 2015年度人民币千元 人民币千元薪酬及其他短期职工福利 9,684 15,583职工退休福利 465 512合计 10,149 16,095注：上表中比较期间本行关键管理人员税前薪酬为 2015年度该等人士全部年度薪酬数额，其中包括已于2015年度报告中披露的数额。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)根据国家有关部门的规定，本行董事长、行长、监事长、执行董事、股东代表监事及其他高级管理人员的最终薪酬总额尚待国家有关部门最终确认，但预计未确认的薪酬不会对本集团及本行 2016年度的财务报表产生重大影响。最终薪酬经国家有关部门确认之后将另行发布公告披露。
本集团关联方还包括本集团关键管理人员或与其关系密切的家庭成员及其控制或共同控制的其他公司。
与关键管理人员或与其关系密切的家庭成员及其控制或共同控制的公司的交易如下：
2016年 2015年12月31日 12月31日人民币千元 人民币千元贷款 2,693 -截至 2016年 12月 31日，本集团与关键管理人员的其他交易及余额单笔均不重大。本集团于日常业务中与关键管理人员进行的交易均为正常的银行业务。
于2016年12月31日，本集团对上交所相关规定项下的关联自然人发放贷款和信用卡透支余额为人民币2,858万元（2015年12月31日：人民币686万元）。
管理层认为，本集团与上述关联方的交易是根据正常的商业交易条款及条件进行，以一般交易价格为定价基础，并按正常业务程序进行。
6. 企业年金基金
本集团与本行设立的企业年金基金除正常的供款外，本年末年金基金未持有本行发行的股份或债券(2015年12月31日：无)。
十、资产负债表日后事项
利润分配方案
本行于 2017年 3月 30日召开董事会，批准在提取法定盈余公积和一般准备后，每股派发股利人民币 0.2343元，并报年度股东大会审议批准。以本行截至 2016年12月31日止已发行普通股股份计算，派息总额共计约人民币835.06亿元。本财务报表并未在负债中确认该应付股利。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)十一、其他重要事项
1. 以公允价值计量的资产和负债
2016年度
计入其他
本年综合收益的
公允价值 累计公允 本年
年初金额 变动损益 价值变动计提的减值 年末金额金融资产：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 343,272 1,575 - - 474,475衍生金融资产 78,870 15,532 271 - 94,452可供出售金融资产 1,443,357 - 4,568 (581) 1,740,886合计 1,865,499 17,107 4,839 (581) 2,309,813金融负债：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 (303,927) 1,074 - - (366,752)衍生金融负债 (76,826) (10,974) (2,282) - (89,960)合计 (380,753) (9,900) (2,282) - (456,712)注：本表不存在必然的勾稽关系。
2015年度
计入其他
本年综合收益的
公允价值 累计公允 本年
年初金额 变动损益 价值变动回转的减值 年末金额金融资产：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 346,828 2,247 - - 343,272衍生金融资产 24,048 54,889 221 - 78,870可供出售金融资产 1,187,495 - 41,131 4 1,443,357合计 1,558,371 57,136 41,352 4 1,865,499金融负债：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 (589,385) 530 - - (303,927)衍生金融负债 (24,191) (52,544) (122) - (76,826)合计 (613,576) (52,014) (122) - (380,753)注：本表不存在必然的勾稽关系。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 2. 外币金融资产和外币金融负债
2016年度
计入其他
本年综合收益的 本年
公允价值 累计公允 计提
年初金额 变动损益 价值变动 的减值 年末金额金融资产：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 17,736 (427) - - 22,063衍生金融资产 52,227 697 271 - 52,974客户贷款及垫款 1,023,689 - - (4,872) 1,276,886可供出售金融资产 163,323 - (75) (515) 237,284持有至到期投资 79,378 - - (8) 94,573其他金融资产 620,276 - - - 798,893合计 1,956,629 270 196 (5,395) 2,482,673金融负债：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 (70,758) 69 - - (77,514)衍生金融负债 (50,477) (17,434) (2,282) - (70,071)其他金融负债（2） (1,871,623) - - - (2,344,007)合计 (1,992,858) (17,365) (2,282) - (2,491,592)注：本表不存在必然的勾稽关系。
2015年度
计入其他
本年综合收益的 本年
公允价值 累计公允 回转
年初金额 变动损益 价值变动 的减值 年末金额金融资产：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 1,702 235 - - 17,736衍生金融资产 17,318 34,976 221 - 52,227客户贷款及垫款 1,025,678 - - 69 1,023,689可供出售金融资产 116,664 - 3,818 22 163,323持有至到期投资 33,227 - - 50 79,378合计 1,194,589 35,211 4,039 141 1,336,353金融负债：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 (59,454) 2 - - (70,758)衍生金融负债 (20,243) (30,143) (122) - (50,477)合计 (79,697) (30,141) (122) - (121,235)注：本表不存在必然的勾稽关系。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 3. 营业税改征增值税实施影响
于 2016年 3月 23日，财政部颁布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)，规定自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称“营改增”)试点，将金融业等营业税纳税人纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税，本行适用的主要税率为6%。此后，增值税应税收入及支出都将实行价税分离核算，由此会对本集团及本行的财务报表和相关财务指标产生影响。
十二、比较数据
若干比较数据已经过重分类，以符合本年度之列报要求。
十三、财务报表的批准
本财务报表于2017年3月30日获本行董事会批准。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表补充资料(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)财务报表补充资料
1. 非经常性损益明细表
非经常性损益项目依照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号–非经常性损益》 (2008)的规定确定。
2016年度 2015年度非流动资产处置收益 1,412 771盘盈清理净收益 280 909收购产生的利得 - 487其他 1,272 1,533所得税影响数 (696) (954)合计 2,268 2,746其中：归属于母公司普通股股东的
非经常性损益 2,261 2,664归属于少数股东的非经常性损益 7 82本集团因正常经营产生的持有交易性金融资产、交易性金融负债公允价值变动收益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益，未作为非经常性损益披露。
2. 按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表差异说明
按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表中，归属于母公司股东的净利润于2016年度无差异(2015年：无差异)；归属于母公司股东的权益截至 2016年12月31日无差异(截至2015年12月31日：无差异)。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表补充资料(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 3. 加权平均净资产收益率及基本和稀释每股收益
2016年度
加权平均 每股收益
报告期利润净资产收益率 (人民币元)
% 基本 稀释归属于母公司普通股股东的净利润 273,799 15.24 0.77 0.77扣除非经常性损益后归属于母公司
普通股股东的净利润 271,538 15.11 0.76 0.762015年度
加权平均 每股收益
报告期利润净资产收益率 (人民币元)
% 基本 稀释归属于母公司普通股股东的净利润 274,800 17.10 0.77 0.77扣除非经常性损益后归属于母公司
普通股股东的净利润 272,136 16.93 0.76 0.76归属于母公司普通股股东的净资产：
2016年 2015年12月31日 12月31日归属于母公司普通股股东的年末净资产 1,883,700 1,710,099归属于母公司普通股股东的加权平均净资产 1,796,900 1,607,049加权平均净资产收益率及基本和稀释每股收益依照证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》 (2010年修订)的相关规定计算，其中基本和稀释每股收益引自经审计的 2016年度财务报表。
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表补充资料(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 4. 监管资本项目与资产负债表对应关系
监管资本项目与资产负债表对应关系依据中国银监会《关于印发商业银行资本监管配套政策文件的通知》(银监发[2013]33号)附件2《关于商业银行资本构成信息披露的监管要求》进行披露。
(1)资本构成
2016年 2015年
项目 12月31日 12月31日 代码核心一级资本：
1 实收资本 356,407 356,407 X18 2 留存收益 1,396,607 1,206,249
2a盈余公积 205,021 178,040 X21 2b一般风险准备 251,349 246,356 X22 2c未分配利润 940,237 781,853 X23 3 累计其他综合收益和公开储备 130,358 146,164
3a资本公积 151,998 151,963 X19 3b其他 (21,640) (5,799) X24 4 过渡期内可计入核心一级资本数额
(仅适用于非股份公司，股份制
公司的银行填0即可) - -
5 少数股东资本可计入部分 3,164 4,340 X25 6 监管调整前的核心一级资本 1,886,536 1,713,160
核心一级资本：监管调整
7 审慎估值调整 - -
8 商誉(扣除递延税负债) 9,001 8,478 X16 9 其他无形资产(土地使用权除外)
(扣除递延税负债) 1,477 1,356 X14-X15 10依赖未来盈利的由经营亏损引起的
净递延税资产 - -
11对未按公允价值计量的项目进行
现金流套期形成的储备 (4,618) (3,869) X20 12贷款损失准备缺口 - -
13资产证券化销售利得 - -
14自身信用风险变化导致其负债
公允价值变化带来的未实现损益 - -
15确定受益类的养老金资产净额
(扣除递延税项负债) - -
16直接或间接持有本银行的普通股 - -
17银行间或银行与其他金融机构间
通过协议相互持有的核心一级资本 - -
18对未并表金融机构小额少数资本投资
中的核心一级资本中应扣除金额 - -
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表补充资料(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)2016年 2015年
项目 12月31日 12月31日 代码 19对未并表金融机构大额少数
资本投资中的核心一级资本
中应扣除金额 - -
20抵押贷款服务权 不适用 不适用
21其他依赖于银行未来盈利的净
递延税资产中应扣除金额 - -
22对未并表金融机构大额少数
资本投资中的核心一级资本
和其他依赖于银行
未来盈利的净递延税资产
的未扣除部分超过核心
一级资本15%的应扣除金额 - -
23 其中：应在对金融机构大额
少数资本投资中扣除的金额 - -
24 其中：抵押贷款服务权应
扣除的金额 不适用 不适用
25 其中：应在其他依赖于银行
未来盈利的净递
延税资产中扣除的金额 - -
26a对有控制权但不并表的
金融机构的核心一级
资本投资 5,700 5,700 X11 26b对有控制权但不并表的金融
机构的核心一级
资本缺口 - -
26c其他应在核心一级资本中
扣除的项目合计 - -
27应从其他一级资本和
二级资本中扣除的未扣缺口 - -
28核心一级资本监管调整总和 11,560 11,665
29核心一级资本 1,874,976 1,701,495
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表补充资料(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)2016年 2015年
项目 12月31日 12月31日 代码其他一级资本：
30其他一级资本工具及其溢价 79,375 79,375
31 其中：权益部分 79,375 79,375 X28 32 其中：负债部分 - -
33过渡期后不可计入其他一级
资本的工具 - -
34少数股东资本可计入部分 419 192 X26 35 其中：过渡期后不可计入
其他一级资本的部分 - -
36监管调整前的其他一级资本 79,794 79,567
其他一级资本：监管调整
37直接或间接持有的本银行
其他一级资本 - -
38银行间或银行与其他金融机构
间通过协议相互持有的
其他一级资本 - -
39对未并表金融机构小额少数
资本投资中的其他一级
资本应扣除部分 - -
40对未并表金融机构大额少数
资本投资中的其他
一级资本 - -
41a对有控制权但不并表的
金融机构的其他一级
资本投资 - -
41b对有控制权但不并表的
金融机构的
其他一级资本缺口 - -
41c其他应在其他一级资本中
扣除的项目 - -
42应从二级资本中扣除的未扣缺口 - -
43其他一级资本监管调整总和 - -
44其他一级资本 79,794 79,567
45一级资本
(核心一级资本+其他一级资本) 1,954,770 1,781,062
二级资本：
46二级资本工具及其溢价 154,861 180,242 X17 47过渡期后不可计入二级资本的部分 121,710 144,158
48少数股东资本可计入部分 4,236 1,001 X27 49 其中：过渡期结束后不可
计入的部分 - -
50超额贷款损失准备可计入部分 19,195 63,398 X02+X04 51监管调整前的二级资本 178,292 244,641
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表补充资料(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)2016年 2015年
项目 12月31日 12月31日 代码二级资本：监管调整
52直接或间接持有的本银行的二级资本 - -
53银行间或银行与其他金融机构间通过
协议相互持有的二级资本 - -
54对未并表金融机构小额少数资本
投资中的二级资本应扣除部分 - -
55对未并表金融机构大额少数资本
投资中的二级资本 5,600 13,600 X10 56a对有控制权但不并表的金融机构
的二级资本投资 - -
56b有控制权但不并表的金融机构
的二级资本缺口 - -
56c其他应在二级资本中扣除的项目 - -
57二级资本监管调整总和 5,600 13,600
58二级资本 172,692 231,041
59总资本(一级资本+二级资本) 2,127,462 2,012,103
60总风险加权资产 14,564,617 13,216,687
资本充足率和储备资本要求
61核心一级资本充足率 12.87% 12.87%
62一级资本充足率 13.42% 13.48%
63资本充足率 14.61% 15.22%
64机构特定的资本要求 3.5% 3.5%
65 其中：储备资本要求 2.5% 2.5%
66 其中：逆周期资本要求 - -
67 其中：全球系统重要性银行
附加资本要求 1% 1%
68满足缓冲区的核心一级资本
占风险加权资产的比例 7.87% 7.87%
国内最低监管资本要求
69核心一级资本充足率 5% 5%
70一级资本充足率 6% 6%
71资本充足率 8% 8%
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表补充资料(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)2016年 2015年
项目 12月31日 12月31日 代码门槛扣除项中未扣除部分
72对未并表金融机构的小额少数
资本投资未扣除部分 37,049 48,007 X05+X06+X08+X09+X12 73对未并表金融机构的大额少数
资本投资未扣除部分 26,859 21,669 X07+X13 74抵押贷款服务权(扣除递延税负债) 不适用 不适用
75其他依赖于银行未来盈利的
净递延税资产
(扣除递延税负债) 28,072 20,313
可计入二级资本的超额贷款
损失准备的限额
76权重法下，实际计提的贷款
损失准备金额 22,504 17,829 X01 77权重法下，可计入二级资本
超额贷款损失准备的数额 5,697 5,381 X02 78内部评级法下，实际计提的
超额贷款损失准备金额 267,008 262,825 X03 79内部评级法下，可计入二级资本
超额贷款损失准备的数额 13,498 58,017 X04符合退出安排的资本工具
80因过渡期安排造成的当期
可计入核心一级资本的数额 - -
81因过渡期安排造成的不可计入
核心一级资本的数额 - -
82因过渡期安排造成的当期可
计入其他一级资本的数额 - -
83因过渡期安排造成的不可
计入其他一级资本的数额 - -
84因过渡期安排造成的当期可
计入二级资本的数额 121,710 144,158
85因过渡期安排造成的当期不可
计入二级资本的数额 26,547 15,311
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表补充资料(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) (2)集团口径的资产负债表
2016年 2016年 2015年 2015年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日本行公布的 监管并表 本行公布的 监管并表合并资产 口径下的资产 合并资产 口径下的资产负债表 负债表 负债表 负债表资产
现金及存放中央银行款项 3,350,788 3,350,788 3,059,633 3,059,633存放同业及其他金融机构款项 270,058 262,582 211,559 204,607贵金属 220,091 220,091 114,619 114,619拆出资金 527,415 527,415 472,234 472,234以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 474,475 474,450 343,272 343,246衍生金融资产 94,452 94,452 78,870 78,870买入返售款项 755,627 755,557 996,333 996,333客户贷款及垫款 12,767,334 12,766,888 11,652,812 11,652,264可供出售金融资产 1,742,287 1,708,102 1,444,195 1,421,231持有至到期投资 2,973,042 2,972,444 2,870,353 2,869,642应收款项类投资 291,370 245,221 352,143 326,339长期股权投资 30,077 35,777 24,185 29,885固定资产 220,651 220,609 195,401 195,357在建工程 22,968 22,968 26,101 26,101递延所得税资产 28,398 28,398 21,066 21,066其他资产 368,232 353,794 347,004 337,210资产合计 24,137,265 24,039,536 22,209,780 22,148,637负债
向中央银行借款 545 545 210 210同业及其他金融机构存放款项 1,516,692 1,516,692 1,788,267 1,788,267拆入资金 500,107 500,107 477,593 477,593以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 366,752 366,740 303,927 303,916衍生金融负债 89,960 89,960 76,826 76,826卖出回购款项 589,306 579,651 337,191 329,896存款证 218,427 218,427 183,352 183,352客户存款 17,825,302 17,828,084 16,281,939 16,283,105应付职工薪酬 32,864 32,536 31,717 31,470应交税费 63,557 63,500 75,234 75,201已发行债务证券 357,937 357,937 306,622 306,622递延所得税负债 604 327 995 754其他负债 594,049 508,235 545,388 496,583负债合计 22,156,102 22,062,741 20,409,261 20,353,795股东权益
股本 356,407 356,407 356,407 356,407其他权益工具 86,051 86,051 79,375 79,375其中：优先股 79,375 79,375 79,375 79,375永续债 6,676 6,676 - -资本公积 151,998 151,998 151,963 151,963其他综合收益 (21,738) (21,640) (4,655) (5,799)盈余公积 205,021 205,021 178,040 178,040一般准备 251,349 251,349 246,356 246,356未分配利润 940,663 940,237 781,988 781,853归属于母公司股东的权益 1,969,751 1,969,423 1,789,474 1,788,195少数股东权益 11,412 7,372 11,045 6,647股东权益合计 1,981,163 1,976,795 1,800,519 1,794,842
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表补充资料(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) (3)有关科目展开说明
2016年12月31日
监管并表口径下的
项目 资产负债表 代码客户贷款及垫款 12,766,888
客户贷款及垫款总额 13,056,400
减：权重法下，实际计提的贷款
损失准备金额 22,504 X01其中：权重法下，可计入二级
资本超额贷款损失
准备的数额 5,697 X02减：内部评级法下，实际计提的贷款
损失准备金额 267,008 X03其中：内部评级法下，可计入二级
资本超额贷款损失
准备的数额 13,498 X04可供出售金融资产 1,708,102
债券投资，以公允价值计量 1,612,679
其中：对未并表金融机构小额
少数资本投资中的二级资本 5,947 X05其他债务工具投资，以公允价值计量 91,337
权益投资 4,086
其中：对未并表金融机构的小额少数
资本投资未扣除部分 610 X06其中：对未并表金融机构的大额少数
资本投资未扣除部分 90 X07持有至到期投资 2,972,444
其中：对未并表金融机构小额少数
资本投资中的二级资本 2,100 X08应收款项类投资 245,221
其中：对未并表金融机构小额少数
资本投资中的二级资本 28,292 X09其中：对未并表金融机构大额少数
资本投资中的二级资本 5,600 X10长期股权投资 35,777
其中：对有控制权但不并表的金融
机构的核心一级资本投资 5,700 X11其中：对未并表金融机构的小额少数
资本投资未扣除部分 100 X12其中：对未并表金融机构的大额少数
资本投资未扣除部分 26,769 X13
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表补充资料(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)2016年12月31日
监管并表口径下的
项目 资产负债表 代码其他资产 353,794
应收利息 111,301
无形资产 20,742 X14其中：土地使用权 19,265 X15其他应收款 190,083
商誉 9,001 X16长期待摊费用 4,370
抵债资产 8,274
其他 10,023
已发行债务证券 357,937
其中：二级资本工具及其溢价可计入部分 154,861 X17股本 356,407 X18其他权益工具 86,051
其中：优先股 79,375 X28资本公积 151,998 X19其他综合收益 (21,640) X24可供出售金融资产公允价值变动储备 1,152
现金流量套期储备 (4,645)
其中：对未按公允价值计量的项目进行
现金流套期形成的储备 (4,618) X20分占联营及合营企业其他所有者权益变动 (322)
外币报表折算差额 (17,825)
盈余公积 205,021 X21一般准备 251,349 X22未分配利润 940,237 X23少数股东权益 7,372
其中：可计入核心一级资本 3,164 X25其中：可计入其他一级资本 419 X26其中：可计入二级资本 4,236 X27
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表补充资料(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) (4)合格资本工具主要特征
监管资本工具的主要特征 普通股(A股) 普通股(H股) 优先股(境外) 优先股(境外) 优先股(境外) 优先股(境内)发行机构 本行 本行 本行 本行 本行 本行标识码 601398 1398 4603 4604 84602 360011适用法律 中国/ 中国香港/香港 境外优先股的设立境外优先股的设立 境外优先股的设立 中国/《中华人民共和国《中华人民共和国《证券及期货条例》 和发行及境外优先和发行及境外优先 和发行及境外优先 公司法》、《中华人民证券法》 股附带的权利和 股附带的权利和 股附带的权利和 共和国证券法》、《国义务(含非契约性 义务(含非契约性 义务(含非契约性 务院关于开展优先股试权利和义务)均 权利和义务)均 权利和义务)均 点的指导意见》、《优先适用中国法律并按适用中国法律并按 适用中国法律并按 股试点管理办法》、《关中国法律解释 中国法律解释 中国法律解释 于商业银行发行优先股补充一级资本的指导意见》监管处理
其中：适用《商业银行资本管理
办法(试行)》过渡期规则 核心一级资本 核心一级资本 其他一级资本 其他一级资本 其他一级资本 其他一级资本其中：适用《商业银行资本管理办
法(试行)》过渡期结束后规则 核心一级资本 核心一级资本 其他一级资本 其他一级资本 其他一级资本 其他一级资本其中：适用法人/集团层面 法人/集团 法人/集团 法人/集团 法人/集团 法人/集团 法人/集团工具类型 核心一级资本工具 核心一级资本工具 其他一级资本工具其他一级资本工具 其他一级资本工具 其他一级资本工具可计入监管资本的数额
(单位为百万，最近一期报告日) 人民币 339,126 人民币169,202 折人民币17,928 折人民币4,542 人民币11,958 人民币44,947工具面值(单位为百万) 人民币 269,612 人民币86,795 美元2,940 欧元600 人民币12,000 人民币45,000会计处理 股本、资本公积 股本、资本公积 其他权益 其他权益 其他权益 其他权益初始发行日 2006年10月19日 2006年10月19日 2014年12月10日2014年12月10日 2014年12月10日 2015年11月18日是否存在期限(存在期限或永续) 永续 永续 永续 永续 永续 永续其中：原到期日 无到期日 无到期日 无到期日 无到期日 无到期日 无到期日第173页
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表补充资料(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)监管资本工具的主要特征 普通股(A股) 普通股(H股) 优先股(境外) 优先股(境外) 优先股(境外) 优先股(境内)发行人赎回(须经监管审批) 否 否 是 是 是 是其中：赎回日期(或有时间 不适用 不适用 第一个赎回日为 第一个赎回日为 第一个赎回日为 第一个赎回日为赎回日期)及额度 2019年12月10日，2021年12月10日，2019年12月10日， 2020年11月18日，全额或部分 全额或部分 全额或部分 全额或部分其中：后续赎回日期(如果有) 不适用 不适用 第一个赎回日后的 第一个赎回日后的 第一个赎回日后的 自赎回起始之日 (2020每年12月10日 每年12月10日 每年12月10日 年11月18日)起至全部赎回或转股之日止分红或派息
其中：固定或浮动派息/分红 浮动 浮动 固定到浮动 固定到浮动 固定到浮动 固定到浮动其中：票面利率及相关指标 不适用 不适用 2019年12月10日 2021年12月10日 2019年12月10日 2020年11月18日前为6%(股息率) 前为6%(股息率) 前为6%(股息率) 前为4.5%(股息率)其中：是否存在股息制动机制 不适用 不适用 是 是 是 是其中：是否可自主取消分红或派息 完全自由裁量 完全自由裁量 部分自由裁量 部分自由裁量 部分自由裁量 部分自由裁量其中：是否有赎回激励机制 否 否 否 否 否 否其中：累计或非累计 非累计 非累计 非累计 非累计 非累计 非累计是否可转股 否 否 是 是 是 是其中：若可转股，则说明转换 不适用 不适用 其他一级资本工具 其他一级资本工具 其他一级资本工具 其他一级资本工具触发条件 触发事件或二级 触发事件或二级 触发事件或二级 触发事件或二级资本工具触发事件 资本工具触发事件 资本工具触发事件 资本工具触发事件其中：若可转股，则说明全部 不适用 不适用其他一级资本工具触其他一级资本工具触其他一级资本工具触 其他一级资本工具触转股还是部分转股 发事件发生时可全部发事件发生时可全部发事件发生时可全部 发事件发生时可全部转股或部分转股，二转股或部分转股，二转股或部分转股，二 转股或部分转股，二级资本工具触发事 级资本工具触发事 级资本工具触发事 级资本工具触发事件发生时全部转股 件发生时全部转股 件发生时全部转股 件发生时全部转股第174页
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表补充资料(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)监管资本工具的主要特征 普通股(A股) 普通股(H股) 优先股(境外) 优先股(境外) 优先股(境外) 优先股(境内)其中：若可转股，则说明转换 不适用 不适用 以审议通过其发行 以审议通过其发行 以审议通过其发行 以审议通过其发行价格确定方式 方案的董事会决议 方案的董事会决议 方案的董事会决议 方案的董事会决议公告日(2014年 公告日(2014年 公告日(2014年 公告日(2014年7月25日)前二十 7月25日)前二十 7月25日)前二十 7月25日)前二十个交易日本行H股普 个交易日本行H股普个交易日本行H股普 个交易日本行A股普通股股票交易均价 通股股票交易均价 通股股票交易均价 通股股票交易均价作为初始转股价格 作为初始转股价格 作为初始转股价格 作为初始转股价格其中：若可转股，则说明是否 不适用 不适用 强制的 强制的 强制的 强制的为强制性转换
其中：若可转股，则说明转换 不适用 不适用 核心一级资本 核心一级资本 核心一级资本 核心一级资本后工具类型
其中：若可转股，则说明转换 不适用 不适用 本行 本行 本行 本行后工具的发行人
是否减记 否 否 否 否 否 否其中：若减记，则说明减记触发点 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用其中：若减记，则说明部分减记 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用还是全部减记
其中：若减记，则说明永久减记 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用还是暂时减记
其中：若暂时减记，则说明 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用账面价值恢复机制
清算时清偿顺序(说明清偿顺序更 受偿顺序排在 受偿顺序排在受偿顺序排在所有债 受偿顺序排在所有债受偿顺序排在所有债 受偿顺序排在所有债高级的工具类型) 存款人、一般债权 存款人、一般债权务及本行发行或担保 务及本行发行或担保务及本行发行或担保 务及本行发行或担保人、次级债权人、 人、次级债权人、的、分配顺序在境外 的、分配顺序在境外的、分配顺序在境外 的、分配顺序在境内优先股股东之后 优先股股东之后优先股之前的资本工 优先股之前的资本工优先股之前的资本工 优先股之前的资本工具之后，与具有同等 具之后，与具有同等具之后，与具有同等 具之后，与具有同等清偿顺序的资本工具 清偿顺序的资本工具清偿顺序的资本工具 清偿顺序的资本工具具有同等的清偿顺序 具有同等的清偿顺序具有同等的清偿顺序 具有同等的清偿顺序是否含有暂时的不合格特征 否 否 否 否 否 否其中：若有，则说明该特征 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用第175页
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表补充资料(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)监管资本工具的主要特征 二级资本债 二级资本债 二级资本债发行机构 工银亚洲 本行 本行标识码 ISIN:XS0976879279 1428009 144A规则ISIN： BBGID:BBG005CMF4N6 US455881AD47S条例ISIN： USY39656AC06适用法律 除债券与从属关系有 中国/ 债券以及财务代关条文须根据香港法《中华人民共和 理协议应受纽约律管辖并按其诠释外 国证券法》 法律管辖并据其，债券及因债券而产 解释，但与次级生或与债券有关之任 地位有关的债券何非合约责任须受英 的规定应受中国法国法律管辖并按其诠释 律管辖并据其解释监管处理
其中：适用《商业银行资本管理
办法(试行)》过渡期规则 二级资本 二级资本 二级资本其中：适用《商业银行资本管理办
法(试行)》过渡期结束后规则 二级资本 二级资本 二级资本其中：适用法人/集团层面 集团 法人/集团 法人/集团工具类型 二级资本工具 二级资本工具 二级资本工具可计入监管资本的数额
(单位为百万，最近一期报告日) 折人民币 1,834人民币 20,005 折人民币13,753工具面值(单位为百万) 美元500 人民币20,000 美元2,000会计处理 已发行债务证券已发行债务证券 已发行债务证券初始发行日 2013年10月10日2014年8月4日 2015年9月21日是否存在期限(存在期限或永续) 存在期限 存在期限 存在期限其中：原到期日 2023年10月10日2024年8月5日 2025年9月21日发行人赎回(须经监管审批) 是 是 否其中：赎回日期
(或有时间赎回日期)及额度 2018年10月10日，2019年8月5日， 不适用全额 全额
其中：后续赎回日期(如果有) 不适用 不适用 不适用分红或派息
其中：固定或浮动派息/分红 固定 固定 固定其中：票面利率及相关指标 4.50% 5.80% 4.875%其中：是否存在股息制动机制 否 否 否其中：是否可自主取消分红或派息 无自由裁量权 完全自由裁量 无自由裁量权其中：是否有赎回激励机制 否 否 否其中：累计或非累计 累计 累计 累计是否可转股 否 否 否其中：若可转股，则说明转换触发条件 不适用 不适用 不适用其中：若可转股，
则说明全部转股还是部分转股 不适用 不适用 不适用其中：若可转股，
则说明转换价格确定方式 不适用 不适用 不适用其中：若可转股，
则说明是否为强制性转换 不适用 不适用 不适用其中：若可转股，
则说明转换后工具类型 不适用 不适用 不适用其中：若可转股，
则说明转换后工具的发行人 不适用 不适用 不适用是否减记 是 是 是其中：若减记，
则说明减记触发点 工银亚洲或本行无法生存 本行无法生存以下两者中的较早者：(i)银监会认定若不进行减记，发行人将无法生存；或(ii)相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的支持，发行人将无法生存
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表补充资料(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)监管资本工具的主要特征 二级资本债 二级资本债 二级资本债其中：若减记，则说明
部分减记还是全部减记 全部减记 全部减记 全部减记其中：若减记，则说明
永久减记还是暂时减记 永久减记 永久减记 永久减记其中：若暂时减记，则说明
账面价值恢复机制 不适用 不适用 不适用清算时清偿顺序 受偿顺序排在 受偿顺序排在 受偿顺序排在(说明清偿顺序更高级 存款人、一般债存款人、一般债 存款人、一般债的工具类型) 权人之后，与其权人之后，与其 权人之后，与其他次级债务具有他次级债务具有 他次级债务具有同等的清偿顺序同等的清偿顺序 同等的清偿顺序是否含有暂时的不合格特征 否 否 否其中：若有，则说明该特征 不适用 不适用 不适用
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表补充资料(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 5. 杠杆率披露
杠杆率披露依据中国银监会《商业银行杠杆率管理办法(修订)》(中国银监会令
2015年第1号)附件3《杠杆率披露模板》进行披露。
与杠杆率监管项目对应的相关会计项目以及监管项目与会计项目的差异
序号 项目 2016年12月31日 2015年12月31日 1 并表总资产 24,137,265 22,209,780 2 并表调整项 (97,729) (61,143) 3 客户资产调整项 - - 4 衍生产品调整项 93,733 35,523 5 证券融资交易调整项 57,298 38,855 6 表外项目调整项 1,725,526 1,602,642 7 其他调整项 (11,560) (11,665) 8 调整后的表内外资产余额 25,904,533 23,813,992杠杆率水平、一级资本净额、调整后的表内外资产及相关明细项目信息
序号 项目 2016年12月31日 2015年12月31日 1 表内资产(除衍生产品和
证券融资交易外) 23,433,899 21,377,922 2 减：一级资本扣减项 (11,560) (11,665) 3 调整后的表内资产余额(衍生产品和
证券融资交易除外) 23,422,339 21,366,257 4 各类衍生产品的重置成本(扣除
合格保证金) 113,669 39,582 5 各类衍生产品的潜在风险暴露 58,116 49,149 6 已从资产负债表中扣除的抵质押品总和 - - 7 减：因提供合格保证金形成的应收资产 - - 8 减：为客户提供清算服务时与中央
交易对手交易形成的衍生产品资产余额 (14,896) (10,325) 9 卖出信用衍生产品的名义本金 58,813 56,396 10 减：可扣除的卖出信用衍生产品资产余额 (27,517) (20,409) 11 衍生产品资产余额 188,185 114,393 12 证券融资交易的会计资产余额 511,185 691,845 13 减：可以扣除的证券融资交易资产余额 - - 14 证券融资交易的交易对手信用风险暴露 57,298 38,855 15 代理证券融资交易形成的证券融资
交易资产余额 - - 16 证券融资交易资产余额 568,483 730,700 17 表外项目余额 3,435,098 3,027,744 18 减：因信用转换减少的表外项目余额 (1,709,572) (1,425,102) 19 调整后的表外项目余额 1,725,526 1,602,642 20 一级资本净额 1,954,770 1,781,062 21 调整后的表内外资产余额 25,904,533 23,813,992 22 杠杆率 7.55% 7.48%
中国工商银行股份有限公司截至2016年12月31日止年度财务报表补充资料(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 6. 高级法银行流动性覆盖率定量信息披露
2016年第四季度
序号项目 折算前数值 折算后数值合格优质流动性资产
1合格优质流动性资产 4,803,766现金流出
2零售存款、小企业客户存款，其中： 9,016,067 890,879 3 稳定存款 167,106 5,983 4 欠稳定存款 8,848,961 884,896 5无抵(质)押批发融资，其中： 10,631,454 3,611,221 6 业务关系存款(不包括代理行业务) 6,164,123 1,496,351 7 非业务关系存款(所有交易对手) 4,306,537 1,954,076 8 无抵(质)押债务 160,794 160,794 9抵(质)押融资 44,955 10其他项目，其中： 3,123,497 1,199,033 11 与衍生产品及其他抵(质)押品要求相关的现金流出 1,024,266 1,024,266 12 与抵(质)押债务工具融资流失相关的现金流出 - - 13 信用便利和流动性便利 2,099,231 174,767 14其他契约性融资义务 42,344 42,207 15或有融资义务 750,628 17,328 16预期现金流出总量 5,805,623现金流入
17抵(质)押借贷(包括逆回购和借入证券) 1,131,364 403,992 18完全正常履约付款带来的现金流入 1,427,088 929,214 19其他现金流入 1,037,439 1,032,815 20预期现金流入总量 3,595,891 2,366,021调整后数值 21合格优质流动性资产 4,803,766 22现金净流出量 3,439,602 23流动性覆盖率(%) 139.75%上表中各项数据均为最近一个季度内月末数值的简单算术平均值。