四川金顶（集团）股份有限公司备考合并财务报表专项审计报告
瑞华专审字[2015]48380007号
目 录 页数一、审计报告 1二、备考合并财务报表
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注四川金顶（集团）股份有限公司
备考合并财务报表附注
2015年 1-3月、2014年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
四川金顶（集团）股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身系于1970年成立的四川省峨眉水泥厂。1988年9月，根据乐山市人民政府乐府函[1988]67号文批准，四川省峨眉水泥厂作为主发起人，联合原乐山市国有资产管理局、西昌铁路分局、乐山市供电局共同发起设立四川金顶（集团）股份有限公司，进行股份制试点，并于同年向社会公开发行4,000万元人民币普通股股份。1993年10月8日，经中国证券监督管理委员会以证监发审字[1993]47号文批准，本公司的社会公众股在上海证券交易所挂牌上市。上市后，公司总股本为15,480万股，其中：国家股为10,930万股，法人股为550万股，社会公众股为4,000万股。
1993年12月19日，根据公司临时股东大会决议，并经四川省股份制试点领导小组以川股领[1993]52号文批准，本公司以15,480万股为基数，每10股配售10股，配售价格为每股4.28人民币元,其中：国家股经乐山市国有资产管理局及四川省国有资产管理局同意，放弃本次配股权利；全体法人股股东也一致同意放弃本次配股权利；4,000万股社会公众股股东全部参与了本次配售，获配流通股份4,000万股。1994年1月，本次配股方案实施后，本公司总股本增至19,480万股。
1994年4月17日，公司1993年度股东大会审议通过分红送股议案，以19,480万股总股本为基数，向全体股东每10股分派现金红利人民币3元和派送红股2股。1994年8月实施分红送股方案时，全体法人股股东自愿放弃送股，按每10股派发现金红利人民币5元进行分配。本次利润分配方案实施后，国家股由10,930万股增至13,116万股；法人股股份保持不变，仍为550万股；社会公众股股份由8,000万股增至9,600万股，总股本增至23,266万股。
2004年4月和2006年4月，经国务院国有资产监督管理委员会以国资产权[2004]206号及国资产权[2006]458号文批准，华伦集团有限公司(以下简称华伦集团)分别受让乐山市国有资产经营有限公司、乐山资信产权经纪有限公司持有的本公司6,860万股和100万股国家股股份。上述股权转让完成后，华伦集团持有本公司6,960万股股份，占公司总股本的29.91%，为本公司第一大股东，实际控制人为陈建龙。
2006年8月3日，公司股东大会审议通过了《四川金顶（集团）股份有限公司股权分置改革方案》，即公司的非流通股股东向流通股股东每10股送3股。公司股权分
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注置改革方案于2006年8月17日实施完毕。该方案实施后，公司的总股本仍为23,266万股，其中：有限售条件的流通股股份为10,786万股，无限售条件的流通股股份为12,480万股。
2007年8月17日,公司有限售条件的流通股股份3,607.26万股上市流通，本次流通后，公司的总股本仍为23,266万股，其中：有限售条件的流通股股份为7,178.74万股，无限售条件的流通股股份为16,087.26万股。
2007年9月7日、2007年10月26日本公司2007年第二、第三次临时股东大会分别审议通过利润分配及资本公积转增股本议案，以23,266万股总股本为基数，向全体股东每10股送3股转增2股并派发现金红利人民币0.333元（含税）。上述利润分配方案、转增股本方案实施后，公司总股本变更为34,899万股。
2008年8月18日，公司有限售条件的流通股股份3,726.68万股上市流通，本次流通后，公司的总股本仍为34,899万股，其中：有限售条件的流通股股份为7,041.43万股，无限售条件的流通股股份为27,857.57万股。
2009年6月1日，华伦集团被浙江省富阳市人民法院裁定进入破产重整，公司的实际控制人变更为华伦集团破产管理人。华伦集团自成为本公司大股东后，通过股权分置改革、分配转送股及减持所持公司股份，截止2009年6月1日，实际持有公司股份54,232,251股，占公司总股本的15.54%。
2010年11月29日，根据华伦集团《破产重整计划》和浙江省富阳市人民法院《协助执行通知书》（[2009]杭富商破字第2号），华伦集团持有的本公司54,232,251股股份通过司法划转给海亮金属贸易集团有限公司（以下简称海亮金属公司）。该次股权划转完成后，公司总股本仍为34,899万股，海亮金属公司持有本公司股份54,232,251股，占公司总股本的15.54%，为公司第一大股东。实际控制人变更为冯海良。2011年10月27日和2011年10月28日，海亮金属公司通过上海证券交易所大宗交易系统分别增持公司股份5,958,791股和9,572,059股，合计占公司总股本的4.45%；本次增持后，海亮金属公司持有公司股份69,763,101股，占公司总股本的19.99%。
2011年5月31日，公司有限售条件的流通股股份7,041.43万股上市流通。自此，公司全部股份均为无限售条件的流通股份。
2011年9月23日，四川省乐山市中级人民法院（以下简称“乐山中院”）作出（2010）乐民破（裁）字第1-1号、（2010）乐民破（决）字第1-1号《民事裁定书》，准许公司破产重整，并指定四川金顶（集团）股份有限公司清算组担任公司破产重整的管理人（以下简称本公司管理人或公司管理人）。
2012年9月17日，乐山中院作出（2010）乐民破（裁）字第1-11号《民事裁定书》，批准公司重整计划、终止公司重整程序。
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注根据公司重整计划，调减全体股东所持公司股份的23%，用于清偿公司债务。
调减股份共计80,265,090股，全部被划转至公司破产企业财产处置专户。2012年11月2日，乐山中院作出（2010）乐民破（裁）字第1-13号《民事裁定书》，裁定将公司破产企业财产处置专户中43,285,396股股份划转到海亮金属公司的股东账户，其中14,052,134股系本公司清偿对海亮金属公司的债务、29,233,262股系海亮金属公司受让的股东调减股份。上述股权划转完成后，公司总股本仍为34,899万股，海亮金属公司持有97,002,984股，持股比例为27.80%，仍为本公司第一大股东。
2012年12月31日，四川省乐山市中级人民法院作出（2010）乐民破（裁）字第1-14号《民事裁定书》，裁定公司重整计划执行完毕。
本公司经营范围为：石灰岩开采、加工及销售（有效期至2043年10月11日）；
碳酸钙复合材料生产、销售；建材销售；机械加工，汽车修理，普通货运，电力开发，科技开发、咨询服务；经营本企业自产产品技术的出口业务；经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进出口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外）；经营进料加工和“三来一补”业务；销售矿产品（国家专项规定除外）；仓储服务。
住所：四川省峨眉山市乐都镇。
法定代表人：杨学品。
企业法人营业执照注册号：511100000007979。
截至2015年3月31日，本公司第一大股东为海亮金属贸易集团有限公司
本备考财务报表业经本公司董事会于2015年5月21日决议批准报出。
二、发行股份购买资产并募集配套资金的相关情况
1、发行股份购买资产并募集配套资金情况
公司拟通过向特定对象非公开发行股份的方式购买中卫创新云数据科技有限公司和中卫智联云数据科技有限公司、宁波赛伯乐亨瑞股权投资合伙企业（有限合伙）、廊坊鼎创投资中心（有限合伙）、济南克劳德股权投资管理合伙企业（有限合伙）、上海量嘉投资管理合伙企业（有限合伙）、湖北福诚澜海资产管理有限公司、凌祖群、南通拱形门投资中心（有限合伙）、济南云熙股权投资管理合伙企业（有限合伙）、上海溱鼎创业投资管理中心（有限合伙企业）、宁波赛伯乐绿科云融股权投资合伙企业（有限合伙）、大连赛伯乐创业投资中心（有限合伙）、山东乐赛新能源基金有限合伙企业、宁波厚泽股权投资合伙企业（有限合伙）、张静静、济南云睿股权投资管理合伙企业（有限合伙）、北京大银富华投资管理中心（有限合伙）、新余市日劲资产投资中心（有限合伙）、长沙飞鸿伟业投资管理合伙企业（有限合伙）、武汉赛科创新股权投资管理中心（有限合伙）、烟台蓝和投资有限公司、吉林
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注省卓创众银股权投资基金合伙企业（有限合伙）、魏全毅、大连欣新科技发展有限公司、深圳市富金云网投资中心（有限合伙）、陈学东、吉林省赛金股权投资基金合伙企业（有限合伙）、河南思创投资有限公司、济南云酷股权投资管理合伙企业（有限合伙）、北京云世纪投资中心（有限合伙）、上海隽嘉投资管理合伙企业（有限合伙）、李勤学、北京睿盈同创投资管理中心（有限合伙）、北京海德磐石投资管理有限公司、宋海涛、世亚财富（北京）投资有限公司、长沙墨菲文化传播有限公司、杭州轩宁投资管理合伙企业（有限合伙）和济南创云股权投资管理合伙企业（有限合伙）合计持有的北京德利迅达科技有限公司（以下简称“德利迅达”）95%的股权，拟采用“股权”的方式支付，其中：
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|-|-|-|-|
|交易对方名称或姓名|持有德利迅达出资额（万元）|购买比例（%）|交易后持有德利迅达出资额（万元）|
|中卫创新云数据科技有限公司|500.0000|85.28|73.5780|
|中卫智联云数据科技有限公司|500.0000|85.28|73.5780|
|宁波赛伯乐亨瑞股权投资合伙企业（有限合伙）|238.4358|100||
|廊坊鼎创投资中心（有限合伙）|100.0000|100||
|济南克劳德股权投资管理合伙企业（有限合伙）|95.7125|100||
|上海量嘉投资管理合伙企业（有限合伙）|94.0350|100||
|湖北福诚澜海资产管理有限公司|89.2670|100||
|凌祖群|122.3337|100||
|南通拱形门投资中心（有限合伙）|75.5700|100||
|济南云熙股权投资管理合伙企业（有限合伙）|99.0725|100||
|上海溱鼎创业投资管理中心（有限合伙企业）|71.2500|100||
|宁波赛伯乐绿科云融股权投资合伙企业（有限合伙）|66.1237|100||
|大连赛伯乐创业投资中心（有限合伙）|62.5000|100||
|山东乐赛新能源创业投资基金有限合伙企业|62.5000|100||
|宁波厚泽股权投资合伙企业（有限合伙）|61.1250|100||
|张静静|56.6775|100||
|济南云睿股权投资管理合伙企业（有限合伙）|55.5000|100||
|北京大银富华投资管理中心（有限合伙）|50.0000|100||
|新余市日劲资产投资中心（有限合伙）|47.2312|100||
|长沙飞鸿伟业投资管理合伙企业（有限合伙）|43.2500|100||

四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注
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|-|-|-|-|
|交易对方名称或姓名|持有德利迅达出资额（万元）|购买比例（%）|交易后持有德利迅达出资额（万元）|
|武汉赛科创新股权投资管理中心（有限合伙）|38.7500|100||
|烟台蓝和投资有限公司|37.7850|100||
|吉林省卓创众银股权投资基金合伙企业（有限合伙）|37.5000|100||
|魏全毅|32.0574|100||
|大连欣新科技发展有限公司|31.2500|100||
|深圳市富金云网投资中心（有限合伙）|30.0000|100||
|陈学东|28.3387|100||
|吉林省赛金股权投资基金合伙企业（有限合伙）|25.5049|100||
|河南思创投资有限公司|25.0000|100||
|济南云酷股权投资管理合伙企业（有限合伙）|23.5088|100||
|北京云世纪投资中心（有限合伙）|21.0000|100||
|上海隽嘉投资管理合伙企业（有限合伙）|20.0260|100||
|李勤学|18.8925|100||
|北京睿盈同创投资管理中心（有限合伙）|16.0586|100||
|北京海德磐石投资管理有限公司|16.0287|100||
|宋海涛|12.7524|100||
|世亚财富（北京）投资有限公司|12.5000|100||
|长沙墨菲文化传播有限公司|12.5000|100||
|杭州轩宁投资管理合伙企业（有限合伙）|7.5570|100||
|济南创云股权投资管理合伙企业（有限合伙）|5.5261|100||
||2,943.1200||147.1560|

本公司以非公开发行股票的方式向西藏华浦投资有限公司募集不超过60,464.74万元；向大连创新投资中心（有限合伙）募集不超过32,535.26万元。合计配套融资不超过93,000.00万元，募集资金总额不超过本次交易总金额的100%。
配套募集资金用于迅网湖州云计算中心项目和补充流动资金。
本次交易完成后，本公司将持有德利迅达95%的股权。本次购买资产与配套融资互为前提，若配套融资不获批准，则本次重大资产重组协议不生效。
本次合并尚须满足多项条件方可完成，包括但不限于本公司股东大会以及中国
证券监督管理委员会。
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注2、德利迅达的基本情况
（1）2009年12月公司设立
2009年12月，米栋贤、曹海侠共同投资设立北京德利迅达科技有限公司（以下简称“德利迅达”），注册资本为人民币 10,000,000元，其中米栋贤出资人民币 9,000,000元，持股90%，曹海侠出资人民币 1,000,000元，持股10%。2009年 12月 1日，北京嘉钰会计师事务所出具了北嘉会验字[2009]第 B2087号《验资报告书》审验了上述出资。于 2009年12月1日，德利迅达领取北京市工商行政管理局朝阳分局核发的110105012452926号《企业法人营业执照》。德利迅达设立时，各股东的出资额及出资比例情况如下：
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|-|
|出资额（人民币元）|
|9,000,000.00|
|1,000,000.00|
|10,000,000.00|

（2）2010年8月股权转让
于 2010年 8月 2日，经德利迅达股东会决议通过，同意米栋贤将其持有的德利迅达90%的股权以 9,000,000元转让给王心，曹海侠将其持有的公司10%的股权以1,000,000元转让给许国栋。同日，米栋贤与王心、曹海侠与许国栋就上述股权转让事项分别签订了《转股协议》。于 2010年8月4日，德利迅达领取北京市工商行政管理局朝阳分局换发的 110105012452926号《企业法人营业执照》。本次变更完成后，德利迅达股权结构情况如下：
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|-|
|出资额（人民币万元）|
|9,000,000.00|
|1,000,000.00|
|10,000,000.00|

（3）VIE协议安排
2011年3月10日，创博（亚太）投资控股有限公司（简称“创博香港”）、创博亚太科技（山东）有限公司（简称“创博山东”，创博香港之子公司）、德利迅达及德利迅达股东王心、许国栋签署一系列协议，包括《独家业务合作协议》、《独家购买权合同》、《股权质押合同》、《授权委托书》等（以上协议简称“VIE协议”）。根据上述协议安排，创博香港子公司创博山东通过 VIE协议控制德利迅达的日常经营、高管选聘及需股东批准等重要事务。
创博香港为Trunkbow International Holding Limited（BVI）（简称“创博BVI”）
的全资子公司，创博 BVI为美国上市公司Trunkbow International Holding Limited
（Nevada）（简称“创博国际”）的全资子公司，创博国际于 2011年2月通过反向并
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注购完成首次公开发行股票并在美国纳斯达克上市。
上述VIE协议签署后，德利迅达成为创博国际通过创博山东协议控制的公司，德利迅达的实际控制人变更为创博国际的实际控制人李强先生和候万春先生。
（4）创博国际私有化退市及解除 VIE协议
2012年11月2日，候万春和李强提交给董事会一份不具约束力的报价信函，表明将以每股 1.46美元的价格收购公司所有发行在外股票以达到将公司私有化的目的。在提交该报价信函之时，候万春和李强共持有公司发行在外股票的43.9%。
同日，创博国际董事会召开特别会议并成立由公司独立董事组成的特别委员会评估该交易。
2013年 12月 10日，创博国际与候万春、李强为完成本次私有化交易于英属维京群岛注册的Trunkbow Merger GroupLimited（以下简称“MergerGroup”），以及 Merger Group直接全资持有的内华达州设立的公司 Trunkbow International Merger SubLimited（以下简称“MergerSub”）达成合并计划与协议（以下简称“私有化交易”）。根据该协议，Merger Group将以每股普通股 1.46美元的价格收购创博国际，该价格与创博国际 2012年11月1日（创博国际最初宣布收到私有化要约前最后一个交易日）收盘价相比溢价24.8%，与截至 2012年 11月 11日的 30个交易日成交量加权平均价相比溢价48.6%。同一天，董事会批准了该协议后并将其推荐给股东大会批准。
2014年 3月 10日，创博国际发出公告通知将于 2014年 4月 14日召开特别股东大会对本次私有化交易进行投票。2014年 4月14日，本次私有化交易获得创博国际股东大会投票通过。同日，创博国际宣布完成从纳斯达克交易市场退市及注销的相关申报程序，并且向内华达州公司注册处提交合并章程以完成私有化程序。
根据签署的合并计划与协议，Merger Sub将被创博国际吸收合并且不复存在，创博国际成为 Merger Group的全资子公司。私有化交易生效时间起，创博国际开始向普通股股东支付每股 1.46美元的现金。私有化完成后，创博国际已成为一间私人公司，其股票不再在纳斯达克上市，亦将停止向美国证监会的报告义务。
根据创博香港、创博山东、德利迅达及德利迅达股东王心、许国栋于 2014年 9月5日签署的《终止协议》的内容，德利迅达已与创博山东解除全部 VIE协议。
根据德利迅达和创博山东的确认，创博山东和德利迅达已不再存在协议控制安排。
（5）2014年9月股权转让
于 2014年 9月 5日，经德利迅达股东会审议通过，同意股东王心将其持有的公司出资额人民币5,000,000元转让给中卫创新云数据科技有限公司（以下简称“创新云科”），股东王心将其持有的公司出资额人民币 4,000,000元转让给中卫智联云数据科技有限公司（以下简称“智联云科”），股东许国栋将其持有的公司出资额人民
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注币1,000,000元转让给智联云科。同日，王心、许国栋与创新云科、智联云科就上述转让事项分别签订了《出资转让协议书》。该次股权转让系为了在解除创博山东与德利迅达之间的协议控制安排后，将德利迅达的实际控制人恢复为李强和候万春，该次股权转让为无偿转让。
于2014年9月25日，北京市工商行政管理局昌平分局对公司修改后的章程予以登记、备案，并换发了 110105012452926号《企业法人营业执照》。本次变更完成后，各股东的出资额及出资比例情况如下：
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|-|
|出资额（人民币万元）|
|5,000,000.00|
|5,000,000.00|
|10,000,000.00|

（6）2014年10月，注册资本增加
于2014年10月21日，经德利迅达股东会审议通过，同意注册资本由人民币 10,000,000元增加至人民币 29,431,200.10元，新增注册资本由创博山东以货币形式出资，其他股东放弃优先认购权。
2014年 10月 21日，北京市工商行政管理局昌平分局对上述增资事宜及修改后的章程予以登记、备案，并换发了 110105012452926号《企业法人营业执照》。
本次变更完成后，各股东的出资额及出资比例情况如下：
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|-|
|出资额（人民币元）|
|19,431,200.10|
|5,000,000.00|
|5,000,000.00|
|29,431,200.10|

创博山东于出资协议规定之日起 30日内分三期缴足投资款 821,466,809.40137元，其中 19,431,200.10万元计入注册资本，802,035,609.30元计入资本公积。上述三期出资到位情况已分别经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所审验，情况具体如下：
|||
|-|-|
|缴纳时间|缴纳金额（元）|
|截至 2014.10.24|165,000,000.00|
|截至 2014.10.27|356,460,000.00|
|截至 2014.11.19|300,006,809.40|
||821,466,809.40|

（7）2014年10月股权转让
于2014年10月29日，经德利迅达股东会审议通过，同意创博山东将其持有
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注的德利迅达66.0224%股权分别转让给赛伯乐亨瑞、廊坊鼎创等40位受让方，创新云科、智联云科放弃优先购买权。于 2014年 10月 29日，创博山东与上述 42位受让方就上述转让事项分别签订了《股权转让协议》。于 2014年 10月 30日，北京市工商行政管理局昌平分局对上述股权转让事宜及修改后的章程予以登记、备案，并换发了110105012452926号《企业法人营业执照》。
于2014年12月19日，经德利迅达股东会审议通过，同意拉萨睿达投资咨询管理有限公司将其持有本德利迅达1.4925%的股权（出资额 439,250.50元）转让给凌祖群，盘锦煜兴基建投资有限公司将其持有德利迅达0.8494%股权（出资额 250,000元）济南云熙股权投资管理合伙企业（有限合伙）。
本次变更完成后，各股东的出资额及出资比例情况如下：
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|-|
|注册资本（万元）|
|500.00000|
|500.00000|
|238.43580|
|100.00000|
|95.71250|
|94.03504|
|89.26704|
|122.33360|
|75.56998|
|99.07250|
|71.25000|
|66.12373|
|62.50000|
|62.50000|
|61.12500|
|56.67748|
|55.50000|
|50.00000|
|47.23124|
|43.25000|
|38.75000|
|37.78499|
|37.50000|

四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注
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|-|
|注册资本（万元）|
|32.05740|
|31.25000|
|30.00000|
|28.33874|
|25.50487|
|25.00000|
|23.50876|
|21.00000|
|20.02604|
|18.89249|
|16.05862|
|16.02870|
|12.75243|
|12.50000|
|12.50000|
|7.55700|
|5.52605|
|2,943.12|

法定代表人：王心。
注册地址：北京市昌平区科技园区中兴路10号。
德利迅达的经营范围：第二类增值电信业务中的信息服务业务（不含固定网电话信息服务和互联网信息服务）。经济信息咨询（不含证券期货投资咨询和教育咨询、不含中介服务）；软件技术开发；通讯产品、电子产品、电力产品的技术开发、技术转让、技术服务；销售计算机、软件及辅助设备、机械设备、电子产品、通讯设备；计算机系统集成。
德利迅达之最终控制人为李强先生及候万春先生。
三、备考合并财务报表的编制基础和假设
本公司模拟购买德利迅达95%股权交易实施完成后的公司架构，编制了 2015年1-3月、2014年度的备考合并财务报表。
1、备考合并财务报表编制基础
（1）本备考合并财务报表是按照中国证券监督管理委员会颁布的《上市公司
重大资产重组管理办法》、《公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第26号——
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注上市公司重大资产重组申请文件》等相关规定和要求编制。
（2）备考合并财务报表编制基础为公司和德利迅达经审计的2015年 1-3月、 2014年度财务报表。
（3）、编制备考财务报表时，由于德利迅达和本公司行业差异明显（详见附注一和附注二、2），对德利迅达的会计政策和会计估计与公司会计政策和会计估计中有差异的部分未按照本公司的会计政策和会计估计进行调整，具体会计政策详见“附注五10、15、24”。
（3）考虑本备考合并财务报表之特殊目的，在编制备考合并财务报表时只编制了本备考期间的备考合并资产负债表和备考合并利润表，而未编制备考母公司财务报表及附注，亦未编制备考合并现金流量表及备考合并所有者权益变动表。
2、备考合并财务报表编制假设
备考合并财务报表系根据公司购买资产相关的协议或约定内容，在以下假设基础上编制：
（1）本次重大资产重组方案能够获得公司股东大会批准，并获得中国证券监督管理委员会批准。
（2）本备考财务报表假设发行股份购买资产并募集配套资金的交易已于 2014年1月 1日实施完成，并依据本次收购交易完成后的股权架构（即德利迅达自 2014年1月 1日起成为本公司的子公司），自期初即存在持续经营，且在 2014年1月1日至2015年3月31日止期间内（即本报告期）无重大改变。
（3）本备考未考虑相关股权变更和投入过程中所涉及的各项税费等费用和支出。
（4）在编制备考合并财务报表时，均未考虑德利迅达在 2015年1-3月、2014年度的评估增减值，仅以公司和德利迅达在相关经营期间经审计的资产负债表和利润表为基础。
四、遵循企业会计准则的声明
本公司根据附注三所述基础及假设编制的备考合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2014年 12月31日、2015年3月 31日的备考合并财务状况及 2014年度、2015年1-3月的备考合并经营成果等有关信息。
五、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月1日起至12月31日止。
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、13“长期股权投资”或本附注五、9“金融工具”。
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、13（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将“应收账款”期末应收账款余额列前五位”或“其他应收款——期末其他应收款余额列前五位”划分为单项金额重大的应收款项。
德利迅达将金额为人民币 100万元（含100万元）以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 组合相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
关联方组合（注） 关联方关系
注：德利迅达将信用风险组合划分为账龄组合和关联方组合。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
关联方组合 不计提坏账准备，除非关联方无偿还能力
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|5%|
|10%|
|50%|
|100%|

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减单项计提坏账准备的理由
值测试。
有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如：应收关坏账准备的计提方法
联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有
明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
本公司对于单项金额虽不重大但应收关联方款项或已有明显迹象表明债务人
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注很可能无法履行还款义务的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及半成品、产成品、库存商品、委托加工物资、发出商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、划分为持有待售资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。
如果处置组是一个《企业会计准则第 8号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司 2007年 1月 1日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
以成本模式计量的投资性房地产，在资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，按单项资产或资产组的可收回金额低于其账面价值的差额计提投资性房地产减值准备。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
本公司各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限（年）|残值率（%）|
|年限平均法|10-50|4|
|年限平均法|3-28|4|
|年限平均法|3-15|4|
|年限平均法|3-11|4|

四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注德利迅达各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限（年）|残值率（%）|
|年限平均法|40|5|
|年限平均法|10|5|
|年限平均法|8|5|
|年限平均法|5|5|
|年限平均法|5|5|

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。
除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态
所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
23、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
24、收入
（1）商品销售收入
商品销售收入同时满足下列条件时予以确认：（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；（2）公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入企业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时。
实际操作中德利迅达收入确认标准如下：
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注当下列条件同时满足时，确认商品销售收入：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入公司；相关的收入和成本能够可靠地计量。本公司销售IDC机房硬件设备时，合同约定不需要安装的产品到达客户指定地点并得到客户签收后确认产品销售收入；合同约定需要安装的产品在产品到达客户指定地点并得到客户签收后，在客户经过试运行验收后或按合同规定验收期到期后确认产品销售收入。
（2）劳务收入（含技术服务收入）
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已完工作的测量结果确定提供劳务交易的完工进度。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
实际操作中德利迅达收入确认标准如下：
德利迅达技术服务收入包括两方面的内容：
A、内容分发网络业务（ContentDeliveryNetwork）简称CDN，指公司通过在现有的 Internet中增加一层新的网络架构，将网站的内容发布到最接近用户的网络边缘，使用户可以就近取得所需的内容，解决 Internet网络拥挤的状况，提高用户访问网站的响应速度，从技术上全面解决由于网络带宽小、用户访问量大、网点分布不均等原因所造成的用户访问网站响应速度慢的问题。
本公司 CDN业务具体包括：网页加速、流媒体加速、下载加速、 CDN配套服务及增值服务等。 CDN服务的计费构成包括带宽服务费（或流量服务费）、初始调试费、CDN节点服务费、存储服务费以及增值服务费等部分。
CDN业务具体的收入确认方法为：初始调试费，在调试完成并经客户验收后一次确认收入；其他收入按客户每月实际使用情况，在同时符合以下条件时确认收入：（a）相关服务已提供；（b）与服务计费相关的计算依据即结算单业经客户确认；
（c）预计与收入相关的款项可以收回。
B、互联网数据中心业务（InternetDataCenter）简称IDC，指公司利用已有的互联网通信线路、带宽资源，建立标准化的电信专业级机房环境，为企业、政府提供服务器托管、租用以及相关增值等方面的全方位服务。
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注本公司 IDC业务具体包括： IDC概念设计、IDC系统集成以及 IDC运营业务。
IDC设计咨询是指对规划建设运营 IDC机房的咨询建议，设计咨询是 IDC机房前期主要的工作，即根据机房的选址位置、客户需求（如：建设规模、单机柜功率、PUE、可靠性、供电方式等）而进行的 IDC机房前期设计工作。具体的收入确认方法为：本公司通常在合同签订前就开展IDC设计咨询劳务工作，提供 IDC设计咨询劳务的主要成本为人工成本、差旅费、外协费等，除了外协费，其他成本无法完全按照业务项目进行归集，因此，本公司在资产负债表日对提供劳务交易的结果不能够可靠估计，并且无法预计已经发生的劳务成本能否得到补偿。在合同签订以前，出于谨慎性原则，劳务成本于发生时计入当期损益，不确认劳务收入。在下列条件同时满足时确认收入：（a）、服务已经提供，以提供相关服务的正式报告
经客户确认作为服务完成的标志；（b）、收入的金额能够可靠地计量；（c）、预计与收入相关的款项可以收回。
IDC系统集成业务主要包括：供配电、UPS、空调系统、监控系统和综合布线系统等的销售、安装和其他相关服务的业务。本公司与其他企业签订的合同或协议中 IDC系统模块组成部分具有较高程度的相对独立性并能够区分并单独计量的，将各个IDC系统模块分别作为独立的收入确认单元分别处理。具体的收入确认方法为：本公司在IDC系统模块集成安装完成，并取得客户的安装验收单后确认收入的实现。若本公司与其他企业签订的合同或协议中IDC系统模块组成部分不具有相对独立性或不能单独计量的，按照项目进度比例确认完工百分比，确认提供劳务的收入。
IDC运营业务指互联网数据中心业务（ Internet DataCenter），是伴随着互联网发展而兴起的服务器托管、租用、运维以及网络接入服务的业务。具体的收入确认方法为：合同约定收取固定租用费的，根据合同约定，按月确认收入；合同约定按流量计量的，在同时符合以下条件时确认收入：（a）相关服务已提供；（b）与服务计费相关的计算依据即结算单业经客户确认；（c）预计与收入相关的款项可以收回。
25、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
26、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。
除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
27、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
28、重要会计政策、会计估计变更
（1）会计政策变更
因执行新企业会计准则导致的会计政策变更：2014年初，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及 16号发布了《企业会计准则第 39号——公允价值计量》、《企业会计准则第30号——财务报表列报（2014年修订）》、《企业会计准则第9号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第 33号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第 40号——合营安排》、《企业会计准则第 2号——长期股权投资（2014年修订）》及《企业会计准则第 41号——在其他主体中权益的披露》，要求自 2014年7月 1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第 37号——金融工具列报（2014年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”），要求在 2014年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
本公司于2014年 7月1日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7项新颁布或修订的企业会计准则，在编制 2014年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，并根据各准则衔接要求进行了调整，对当期和列报前期财务报表项目及金额的影响如下：
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|会计政策变更的内容及其对本公司的影响说明||
||项目名称|

四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注
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|会计政策变更的内容及其对本公司的影响说明||
||项目名称|
|执行《企业会计准则第2号——长期股权投资（2014年修订）》之前，本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资，作为长期股权投资并采用成本法进行核算。执行《企业会计准则第2号——长期股权投资（2014年修订）》后，本公司将对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资作为可供出售金融资产核算。本公司采用追溯调整法对上述会计政策变更进行会计处理。|可供出售金融资产|
||长期股权投资|

（2）会计估计变更
本报告期无会计估计变更事项。
29、前期会计差错更正
本公司报告期内无前期差错更正事项。
30、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。
这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要
领域如下：
（1）坏账准备计提
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（4）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（8）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
六、税项
1、主要税种及税率
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|计税依据|
|销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额|
|应纳税营业额|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|

四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注
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|计税依据|
|从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴|
|应缴流转税税额|
|应纳税所得额|

2、税收优惠
报告期本公司及子公司未享受税收优惠。
七、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指 2014年 12月 31日，期末指 2015年 3月31日，本期指2015年1-3月，上期指2014年全年。
1、货币资金
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|-|
|期末余额|
|25,523.56|
|109,425,771.37|
|800,000.00|
|110,251,294.93|
|0.00|

2、应收票据
（1）应收票据分类列示
||
|-|
|期末余额|
|4,605,000.00|
|4,605,000.00|

（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
||
|-|
|期末终止确认金额|
|4,826,384.50|
|4,826,384.50|

四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注3、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|0.00|0.00|0.00|0.00|
|74,346,618.74|100.00|3,775,638.49|5.08|
|0.00|0.00|0.00|0.00|
|74,346,618.74|100.00|3,775,638.49|5.08|
|0.00|0.00|0.00|0.00|
|74,346,618.74|100.00|3,775,638.49|5.08|

（续）
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|0.00|0.00|0.00|0.00|
|31,359,523.42|100.00|1,608,635.69|5.13|
|0.00|0.00|0.00|0.00|
|31,359,523.42|100.00|1,608,635.69|5.13|
|0.00|0.00|0.00|0.00|
|31,359,523.42|100.00|1,608,635.69|5.13|

①期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|应收账款|坏账准备|计提比例（%）|应收账款|坏账准备|
|74,280,878.10|3,714,043.90|5.00|31,297,622.78|1,564,881.14|
|3,840.00|384.00|10.00|1,380.10|138.01|
|1,380.10|690.05|50.00|33,808.00|16,904.00|

四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|60,520.54|60,520.54|100.00|26,712.54|26,712.54|
|74,346,618.74|3,775,638.49|5.08|31,359,523.42|1,608,635.69|

（2）本期计提坏账准备金额 2,167,002.80元。
（3）报告期无实际核销的应收账款情况。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
||||
|-|-|-|
|期末余额|账龄|占应收账款总额的比例(%)|
|21,000,000.00|1年以内|28.25|
|14,530,116.67|1年以内|19.54|
|1 1,949,779.77|1年以内|16.07|
|10,307,967.86|1年以内|13.86|
|6,861,110.60|1年以内|9.23|
|64,648,974.90||86.95|

（5）报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6）报告期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|11,044,377.63|100.00|9,358,564.91|
|11,044,377.63|100.00|9,358,564.91|

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|占预付款期末余额合计数的比例(%)|
|非关联方|5,189,743.59|46.99|
|非关联方|2,707,692.31|24.52|
|非关联方|1,250,000.00|11.32|
|非关联方|420,000.00|3.8|
|非关联方|339,920.00|3.08|
||9,907,355.90|89.71|

四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|3,200,224.84|2.51|3,200,224.84|100.00|
|10,733,761.46|8.40|2,054,311.45|19.14|
|113,777,552.80|89.09|0.00|0.00|
|124,511,314.26|97.49|2,054,311.45|1.65|
|0.00|0.00|0.00|0.00|
|127,711,539.10|100.00|5,254,536.29|4.11|

（续）
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|3,200,224.84|4.94|3,200,224.84|100.00|
|10,745,850.40|16.60|1,901,631.51|17.70|
|50,791,614.10|78.46|0.00|0.00|
|61,537,464.50|95.06|1,901,631.51|3.09|
|0.00|0.00|0.00|0.00|
|64,737,689.34|100.00|5,101,856.35|7.88|

①期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位）
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|3,200,224.84|3,200,224.84|100.00|
|3,200,224.84|3,200,224.84|100.00|

四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|其他应收款|坏账准备|
|7,478,705.92|374,855.02|5.01|7,491,586.87|374,579.35|
|250,891.01|25,089.10|10.00|250,199.00|25,019.90|
|2,699,594.40|1,349,797.20|50.00|3,004,064.53|1,502,032.26|
|304,570.13|304,570.13|100.00|0.00|0.00|
|10,733,761.46|2,054,311.45|19.14|10,745,850.40|1,901,631.51|

（2）本期计提坏账准备金额 152,679.94元。
（3）报告期无实际核销的其他应收款情况。
（4）报告期无涉及政府补助的其他应收款项。
（5）报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（6）报告期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
6、存货
期末余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|3,254,781.01|0.00|
|375,006.06|151,857.28|
|62,712.71|0.00|
|3,692,499.78|151,857.28|

（续）
期初余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|3,908,618.88|0.00|
|317,445.49|151,857.28|
|182,518.68|0.00|
|4,408,583.05|151,857.28|

7、其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|15,269,158.82|
|110,000,000.00|
|125,269,158.82|

四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注8、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|8,103,527.04|0.00|8,103,527.04|8,103,527.04|0.00|
|8,103,527.04|0.00|8,103,527.04|8,103,527.04|0.00|
|8,103,527.04|0.00|8,103,527.04|8,103,527.04|0.00|

（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
||||||
|-|-|-|-|-|
|账面余额|||||
|期初余额|本期增减变动|期末余额|期初余额|本期增减变动|
|8,103,527.04|0.00|8,103,527.04|0.00|0.00|
|8,103,527.04|0.00|8,103,527.04|0.00|0.00|

（续表）
||
|-|
|在被投资单位持股比例（%）|
|0.32|
|0.32|

9、长期应收款
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期末余额|||期初余额|||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值|
|2,740,000.00|0.00|2,740,000.00|1,700,000.00|0.00 1|,700,000.00|
|2,740,000.00|0.00|2,740,000.00|1,700,000.00|0.00 1|,700,000.00|

注：根据本公司与峨眉山市国土资源局签订的协议，本公司取得的黄山石灰石矿山采矿权在采矿许可证有效期内应分8次缴纳共缴纳矿山地质环境恢复治理保证金 867.70万元。截至资产负债表日，本公司已缴纳矿山地质环境恢复治理保证金 274.00万元。
10、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
|||
|-|-|
|房屋、建筑物|土地使用权|
|6,122,384.90|1,033,595.79|

四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注
|||
|-|-|
|房屋、建筑物|土地使用权|
|0.00|0.00|
|0.00|0.00|
|0.00|0.00|
|0.00|0.00|
|0.00|0.00|
|0.00|0.00|
|0.00|0.00|
|6,122,384.90|1,033,595.79|
|2,119,863.02|219,544.32|
|19,288.95|7,847.76|
|19,288.95|7,847.76|
|0.00|0.00|
|0.00|0.00|
|0.00|0.00|
|2,139,151.97|227,392.08|
|1,626,143.14|0.00|
|0.00|0.00|
|0.00|0.00|
|0.00|0.00|
|0.00|0.00|
|0.00|0.00|
|1,626,143.14|0.00|
|2,357,089.79|806,203.71|
|2,376,378.74|814,051.47|

（2）期末无未办妥产权证书的投资性房地产情况。
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注11、固定资产
（1）固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输设备|电子设备|
|109,088,672.21|204,953,286.26|19,512,385.13|4,087,743.16|
|838,601.96|3,173,675.83|1,216,959.83|1,189,089.74|
|838,601.96|2,694,701.47|1,216,959.83|1,189,089.74|
|0.00|478,974.36|0.00|0.00|
|0.00|0.00|0.00|0.00|
|0.00|616,524.80|0.00|446,753.65|
|0.00|616,524.80|0.00|446,753.65|
|109,927,274.17|207,510,437.29|20,729,344.96|4,830,079.25|
|17,753,758.41|12,852,466.12|8,991,304.00|1,620,015.28|
|1,112,914.11|4,082,838.59|269,104.93|129,295.54|
|1,112,914.11|4,082,838.59|269,104.93|129,295.54|
|0.00|0.00|0.00|0.00|
|0.00|616,524.80|0.00|325,682.23|
|0.00|616,524.80|0.00|325,682.23|
|0.00|0.00|0.00|0.00|
|18,866,672.52|16,318,779.91|9,260,408.93|1,423,628.59|
|10,317,504.53|5,508,933.56|1,948,386.92|726,856.79|
|0.00|0.00|0.00|0.00|
|0.00|0.00|0.00|104,760.74|
|10,317,504.53|5,508,933.56|1,948,386.92|622,096.05|
|80,743,097.12|185,682,723.82|9,520,549.11|2,784,354.61|
|81,017,409.27|186,591,886.58|8,572,694.21|1,740,871.09|

（2）期末不存在所有权受到限制的固定资产。
（3）期末未办妥产权证的部分固定资产主要为新建的房屋建筑物，产权证尚在办理中。
12、在建工程
（1）在建工程情况
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|232,999,328.79|0.00|232,999,328.79|141,510,367.27|0.00|
|10,556,923.17|0.00|10,556,923.17|10,155,635.00|0.00|
|3,115,072.74|0.00|3,115,072.74|2,085,852.45|0.00|
|1,455,390.55|0.00|1,455,390.55|1,371,382.40|0.00|
|6,678,333.23|0.00|6,678,333.23|5,112,464.69|0.00|
|4,237,876.46|0.00|4,237,876.46|4,166,976.27|0.00|
|7,865,990.82|0.00|7,865,990.82|4,433,974.92|0.00|
|266,908,915.76|0.00|266,908,915.76|168,836,653.00|0.00|

（2）重要在建工程项目本年变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数（万元）|期初余额|本期增加金额|本期转入固定资产金额|本期其他减少金额|
|23,400.00|62,616,231.64|80,705,725.21|0.00|0.00|
|9,000.00|72,177,574.33|2,307,692.31|0.00|0.00|
|18,000.00|4,378,869.00|8,954,518.36|0.00|0.00|
|26,300.00|10,155,635.00|401,288.17|0.00|0.00|
|76,700.00|149,328,309.97|92,369,224.05|0.00|0.00|

（续）
||||
|-|-|-|
|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率（%）|
|0.00|0.00|0.00|
|0.00|0.00|0.00|
|0.00|0.00|0.00|
|0.00|0.00|0.00|
|778,763.47|175,345.59|7.80%|
|778,763.47|175,345.59||

四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注13、工程物资
||
|-|
|期末余额|
|1,385,640.61|
|104,659.65|
|1,490,300.26|

14、无形资产
（1）无形资产情况
||||
|-|-|-|
|软件|土地使用权|商标及专利权注册费|
|227,135.56|12,495,457.30|100,322,600.00|
|0.00|0.00|0.00|
|0.00|0.00|0.00|
|0.00|0.00|0.00|
|0.00|0.00|0.00|
|227,135.56|12,495,457.30|100,322,600.00|
|169,423.39|2,417,967.23|8,237,511.63|
|6,479.64|91,554.51|800,739.93|
|0.00|0.00|0.00|
|0.00|0.00|0.00|
|0.00|0.00|0.00|
|175,903.03|2,509,521.74|9,038,251.56|
|0.00|56,273.12|0.00|
|0.00|0.00|0.00|
|0.00|0.00|0.00|
|0.00|0.00|0.00|
|0.00|0.00|0.00|
|0.00|56,273.12|0.00|
|51,232.53|9,929,662.44|91,284,348.44|
|57,712.17|10,021,216.95|92,085,088.37|

注：期末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为
0.00%。
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注（2）期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。
15、商誉
（1）商誉账面原值
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加||本期减少||
||企业合并形成的|……|处置|……|
|1,861,766,447.16|||||
|1,861,766,447.16|||||

注：对德利迅达收购形成商誉计算过程：根据附注三所述，本公司对德利迅达的并购成本为 2,660,000,000.00元，并购交易时点（2015年 3月 31日）本公司享有德利迅达95%股权对应的账面净资产为 798,233,552.84元，并购成本与账面净资产差额形成商誉 1,861,766,447.16元。
（2）商誉减值测试方法和减值准备计提方法
商誉减值测试方法详见附注五、20。
16、长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加金额|本期摊销金额|其他减少金额|
|441,520.00|2,850,000.00|275,906.66|0.00|
|96,964,235.24|0.00|3,232,141.17|511,637.59|
|1,916.67|979,976.39|359,676.11|0.00|
|97,407,671.91|3,829,976.39|3,867,723.94|511,637.59|

17、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|4,075,481.26|1,018,870.32|1,642,430.38|
|3,602,760.18|900,690.05|828,547.16|
|5,945,455.45|1,486,363.88|6,097,903.03|
|13,623,696.89|3,405,924.25|8,568,880.57|

四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注（2）递延所得税负债明细
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|18,516.83|4,629.21|18,516.83|
|18,516.83|4,629.21|18,516.83|

（3）未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|期末余额|
|25,185,603.74|
|280,219,962.85|
|305,405,566.59|

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
||
|-|
|期末余额|
|23,611,102.02|
|0.00|
|163,227,385.75|
|82,451,953.67|
|10,929,521.41|
|280,219,962.85|

18、其他非流动资产
||
|-|
|期末余额|
|36,893,541.33|
|2,621,210.00|
|39,514,751.33|

19、短期借款
（1）短期借款分类
||
|-|
|期末余额|
|250,000,000.00|
|250,000,000.00|

（2）报告期无已到期未偿还的短期借款。
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注20、应付账款
||
|-|
|期末余额|
|57,576,156.07|
|21,281,819.57|
|78,857,975.64|

（2）账龄超过1年的重要应付账款
|||
|-|-|
|金额|未偿还的原因|
|20,902,048.93|已申报债权 22,265,306.91元，因有争议，法院未裁定|
|20,902,048.93||

21、预收款项
（1）预收款项列示
||
|-|
|期末余额|
|523,414.83|
|7,240.00|
|530,654.83|

（2）无账龄超过 1年以上的重要预收款项。
22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|7,649,303.71|6,847,510.66|9,123,758.27|
|44,636.29|1,156,036.87|1,196,888.55|
|0.00|0.00|0.00|
|102,826.03|0.00|0.00|
|7,796,766.03|8,003,547.52|10,320,646.81|

（2）短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|6,186,825.60|5,130,227.11|7,901,387.88|
|24,353.66|558,005.33|119,484.32|
|18,424.98|440,426.79|456,016.90|
|14,304.33|355,702.45|368,788.40|
|2,816.06|57,416.48|58,987.18|
|1,304.59|27,307.86|28,241.32|

四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|1,800.00|569,547.30|564,747.30|
|1,417,899.47|140,375.67|73,193.41|
|0.00|0.00|0.00|
|0.00|0.00|0.00|
|7,649,303.71|6,838,582.20|9,114,829.81|

（3）设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|39,061.34|1,036,899.10|1,072,254.80|
|5,574.95|102,545.08|108,041.06|
|0.00|0.00|0.00|
|44,636.29|1,139,444.18|1,180,295.86|

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，本公司分别按政府机构规定每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
23、应交税费
||
|-|
|期末余额|
|122,766.90|
|6,589,980.45|
|200,117.29|
|8,694.23|
|6,210.16|
|350,262.09|
|1,751.71|
|177,919.36|
|7,457,702.19|

24、应付利息
||
|-|
|期末余额|
|564,850.00|
|564,850.00|

四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注25、其他应付款
（1）按账龄列示其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|12,912,567.27|
|25,466,831.60|
|38,379,398.87|

（2）账龄超过1年的重要其他应付款。
||
|-|
|期末余额|
|12,569,030.75|
|5,690,772.57|
|18,259,803.32|

26、预计负债
|||
|-|-|
|期末余额|期初余额|
|361,500.00|289,200.00|
|10,938,280.00|10,938,280.00|
|11,299,780.00|11,227,480.00|

注1：矿山地质环境恢复治理保证金缴纳情况详见本附注七、(一)9，在采矿许可证有效期内按年度分期将矿山地质环境恢复治理保证金计入当期费用，本期计提预计负债 361,500.00元。
注2：根据烟商初字第194、 195号《民事判决书》判决须承担的赔偿责任按重整计划规定的普通债权的清偿条件计提了预计负债 10,938,280.00元。
27、营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|2015年1-3月|||
|收入|成本|收入|
|52,903,054.97|29,152,883.77|78,473,937.61|
|581,441.17|914,601.35|3,235,864.88|
|53,484,496.14|30,067,485.12|81,709,802.49|

28、营业税金及附加
||
|-|
|2015年1-3月|
|14,425.69|
|67,578.18|
|48,270.13|
|130,274.00|

四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
29、销售费用
||
|-|
|2015年1-3月|
|427,875.62|
|358,018.86|
|74,262.34|
|54,134.50|
|25,399.45|
|574.80|
|940,265.57|

30、管理费用
||
|-|
|2015年1-3月|
|4,281,630.79|
|4,165,592.33|
|2,618,728.26|
|755,244.38|
|601,264.93|
|494,107.82|
|300,985.83|
|194,322.71|
|628,060.53|
|14,039,937.58|

31、财务费用
||
|-|
|2015年1-3月|
|4,054,809.23|
|820,278.25|
|0.00|
|8,928.55|
|3,243,459.53|

32、资产减值损失
||
|-|
|2015年1-3月|
|2,167,002.80|
|152,679.94|

四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注
||
|-|
|2015年1-3月|
|2,167,002.80|
|0.00|
|2,319,682.74|

33、投资收益
||
|-|
|2015年1-3月|
|1,420,041.10|
|0.00|
|1,420,041.10|

34、营业外收入
|||
|-|-|
|2015年1-3月|2014年|
|0.00|87,609.15|
|0.00|87,609.15|
|0.00|6,190,000.00|
|0.00|733,836.98|
|0.00|7,011,446.13|

35、营业外支出
|||
|-|-|
|2015年1-3月|2014年|
|15,883.33|5,228,156.32|
|15,883.33|5,228,156.32|
|24.53|2,453.06|
|0.00|10,938,280.00|
|15,907.86|16,168,889.38|

36、所得税费用
（1）所得税费用表
||
|-|
|2015年1-3月|
|5,068,603.87|
|-1,263,704.10|
|3,804,899.77|

四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注（2）会计利润与所得税费用调整过程
||
|-|
|2015年1-3月|
|4,147,524.84|
|1,036,881.21|
|42,487.32|
|2,725,531.24|
|3,804,899.77|

37、所有权或使用权受限制的资产
本公司无所有权或使用权受限制的资产。
38、外币货币性项目
本公司无外币货币性资产、负债项目。
八、其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
|||||
|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）|
|四川峨眉山市|四川峨眉山市|装卸搬运和运输代理|51|
|北京市|北京市|服务业|95|
|宁夏回族自治区中卫市|宁夏回族自治区中卫市|服务业|95|
|江苏省南京市|江苏省南京市|服务业|95|
|浙江省湖州市|浙江省湖州市|服务业|95|

四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）|
|上海市|上海市|服务业|95|
|山东淄省博市|山东淄省博市|服务业|95|
|福建省厦门市|福建省厦门市|服务业|95|
|广东省深圳市|广东省深圳市|服务业|95|

（2）重要的非全资子公司
||||
|-|-|-|
|少数股东的持股比例（%）|本期属于少数股东的损益|本期向少数股东分派的股利|
|5.00|557,123.22|0.00|
|49.00|-569,849.58|0.00|

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
子公司 期末余额
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|417,951,570.66|481,014,473.23|898,966,043.89|58,715,569.59|4,629.21|
|6,043,588.37|1,992,475.37|8,036,063.74|866,603.81|0.00|

（续）
子公司 期初余额
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|610,582,802.48|380,427,408.76|991,010,211.24|161,902,201.32|4,629.21|
|7,144,007.72|1,805,139.31|8,949,147.03|616,728.78|0.00|

（续）
本期发生额
子公司名称
||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|42,308,504.79|11,142,464.38|11,142,464.38|
|296,431.06|-1,162,958.32|-1,162,958.32|

四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注（续）
上期发生额
子公司名称
||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|27,464,976.83|-2,419,100.64|-2,419,100.64|
|65,080.00|-1,667,581.75|-1,667,581.75|

九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注七相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。
本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。
由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司未持有外币金融资产及金融负债，无外汇风险敞口。
（2）利率风险－现金流量变动风险
本公司期末短期借款来自于海亮集团财务有限责任公司（以下简称海亮财务公司），借款利率按照中国人民银行同期贷款利率上浮30%确定，短期借款可能面临利率波动的风险。
2、信用风险
于2015年 3月 31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来
自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。为降低信用风
险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
（二）金融资产转移
1、已转移但未整体终止确认的金融资产
无。
2、已整体终止确认但转出方继续涉入已转移金融资产
无。
（三）金融资产与金融负债的抵销
无。
十、关联方及关联交易
1、本公司的控股股东情况
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本|控股股东对本公司的持股比例（%）|
|上海市|商品流通|1,680,000,000.00|8.82%|

本公司控股股东海亮金属与西藏华浦均为海亮集团的全资子公司，均系冯海良先生控制的公司。冯海良先生通过西藏华浦、海亮金属以及与海亮金属一致行动的大连创投，合计控制本公司26.50%股份
本公司最终控制方是冯海良先生。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
海亮财务公司 集团兄弟公司
宁波赛伯乐亨瑞股权投资合伙企业（有限合伙） 注1
宁波赛伯乐绿科云融股权投资合伙企业（有限合伙） 注1
大连赛伯乐创业投资中心（有限合伙） 注1
山东乐赛新能源创业投资基金有限合伙企业 注1
吉林省卓创众银股权投资基金合伙企业（有限合伙） 注1
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
吉林省赛金股权投资基金合伙企业（有限合伙） 注1
北京云世纪投资中心（有限合伙） 注1
宁夏云创数据投资有限公司 注2
南京赛宁股权投资企业（有限合伙） 注2
李强 主要股东
候万春 主要股东
王心、彭俊 子公司德利迅达高级管理人员
创博亚太科技（山东）有限公司 股东李强、候万春控制关联方
创博亚太科技（深圳）有限公司 股东李强、候万春控制关联方
公司主要股东以及与该等人士关系密切之其他关联人员 家庭成员，公司董事、监事、高级管理人员和以及与该等人士关系密切之家庭成员注1：宁波赛伯乐亨瑞股权投资合伙企业（有限合伙）、宁波赛伯乐绿科云融股权投资合伙企业（有限合伙）、大连赛伯乐创业投资中心（有限合伙）、山东乐赛新能源创业投资基金有限合伙企业、吉林省卓创众银股权投资基金合伙企业（有限合伙）、吉林省赛金股权投资基金合伙企业（有限合伙）、北京云世纪投资中心（有限合伙）属于同一实际控制的企业，合计持有公司17.4499%的股权。
注2：宁夏云创数据投资有限公司股东为北京东方绿科投资管理有限公司、北京鼎联倍恩投资咨询有限公司（系北京东方绿科投资管理有限公司全资子公司），北京东方绿科投资管理有限公司、南京赛宁股权投资企业（有限合伙）与宁波赛伯乐亨瑞股权投资合伙企业（有限合伙）、宁波赛伯乐绿科云融股权投资合伙企业（有限合伙）、大连赛伯乐创业投资中心（有限合伙）、山东乐赛新能源创业投资基金有限合伙企业、吉林省卓创众银股权投资基金合伙企业（有限合伙）、吉林省赛金股权投资基金合伙企业（有限合伙）、北京云世纪投资中心（有限合伙）属于同一实际控制的企业。
4、关联方交易情况
（1）采购商品/接受劳务情况
|||
|-|-|
|定价方式|2015年1-3月|
|市场价格|0.00|
||0.00|

四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注（2）购买长期资产
|||
|-|-|
|定价方式|2015年1-3月|
|账面价值|0.00|
||0.00|

（3）关联担保情况
本公司作为被担保方
||||
|-|-|-|
|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|40,000,000.00|2014-10-13|2015-10-12|

注：关联担保均为海亮金属公司为本公司向海亮财务公司借款提供担保。资产负债表日后新增的担保详见本附注十四、资产负债表日后事项。
（4）关联方资金拆借
||||
|-|-|-|
|拆借金额|起始日|到期日|
|195,000,000.00|2014年2月11日|2015年2月10日|
|5,000,000.00|2014年8月12日|2015年8月11日|
|40,000,000.00|2014年10月13日|2015年10月12日|
|2,000,000.00|2014年8月21日|——|
|10,000,000.00|2015年2月10日|2018年2月9日|

注1：本公司于 2014年 2月 11日与海亮财务公司签订《借款合同》，本公司向海亮财务公司借入项目借款 1.95亿元，期限自 2014年2月11日起止 2015年2月10日止，借款利率按照中国人民银行同期贷款利率上浮30%确定。
2015年 2月 6日，本公司第七届董事会第十次会议通过《关于公司与海亮集团财务有限责任公司借款展期的议案》，同意将 2014年 2月 11日向海亮集团财务有限责任公司（以下简称“财务公司”）的借款 19,500万元展期，展期期限为 12个月。
注2：本公司于 2014年 8月 12日与海亮财务公司签订《借款合同》，本公司向海亮财务公司借入项目借款 500.00万元，期限自 2014年 8月 12日起止 2015年8月 11日止，借款利率按照中国人民银行同期贷款利率上浮30%确定。
注3：本公司于2014年10月13日与海亮财务公司签订《借款合同》，本公司向海亮财务公司借入项目借款4,000.00万元，期限自2014年10月13日起止2015年10月12日止，借款利率按照中国人民银行同期贷款利率上浮30%确定。
注4：2014年8月21日公司向海亮金属公司提出申请，公司临时向海亮金属
公司借款200万元，款项于 2014年8月21日收到。
注5：本公司于 2015年 2月 10日与海亮财务公司签订《借款合同》，本公司
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注向海亮财务公司借入项目借款 1,000.00万元，期限自 2015年2月10日起止 2018年2月 9日止，借款利率为年利率7.80%。
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
||||
|-|-|-|
|2015年3月31日|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|13,603,680.00||50,403,680.00|
|173,872.80||173,872.80|
|100,000,000.00||0.00|
|0.00||202,061.30|
|0.00||12,000.00|
|113,777,552.80||50,791,614.10|

截至本财务报表批准日，上述关联方往来款项已归还完毕。
（2）应付项目
||
|-|
|2015年3月31日|
|250,000,000.00|
|250,000,000.00|
|608,535.50|
|608,535.50|
|564,850.00|
|564,850.00|
|441,347.60|
|43,711.70|
|1,942,556.42|
|12,210.52|
|2,439,826.24|

四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注6、其他关联交易
（1）、房屋租赁政府补助
创博亚太科技（山东）有限公司向广州南沙置业有限公司（以下简称“南沙置业”）租赁其位于广州南沙区环市大道南25号南沙科技创新中心A区物业用于建设“南沙慧谷云计算中心”，合同约定由南沙置业向广州市南沙区经贸科技和信息化局申请扶持资金，作为广州市南沙区经贸科技和信息化局对创博山东租赁南沙置业场地的 3年租金和物业管理费及电力工程投入费用的扶持资金，补助款项由广州市南沙区经贸科技和信息化局直接向南沙置业支付。从 2015年 1月起，创博山东及其关联公司所从事的云计算业务完全由本公司承接，南沙慧谷云计算中心已出售给本公司。
目前与南沙置业的租赁合同主体变更手续正在办理中。
（2）、股权转让
2014月 11月 10日，德利迅达和创博亚太科技（山东）有限公司签订股权转让协议，以0万元人民币的价格向创博山东收购其持有的厦门云酷贸易有限公司（认缴注册资本人民币5,000万元，实缴注册资本人民币 0万元）100%股权。
（3）、专利转让
2014年11月17日，德利迅达与候万春签署《专利权转让合同》，约定候万春将其持有的注册专利号为“200810222837.5”、“200610011574.4”等共计 20项发明专利无偿转让给德利迅达。截至本财务报表批准日，上述专利已办理完成变更登记手续。
十二、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
（1）资本承诺
金额单位：人民币万元
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|期末余额|
|2,236.71|
|0.00|
|0.00|
|2,236.71|

（2）经营租赁承诺
至资产负债表日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：金额单位：人民币万元
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|-|
|期末余额|
|3,781.67|
|3,749.28|

四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注
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|期末余额|
|3,563.59|
|47,870.37|
|58,964.92|

2、或有事项
（1）烟台农村商业银行股份有限公司福山区支行因烟台金泉水泥有限公司借款合同纠纷分别将烟台金泉水泥有限公司、烟台市第三水泥厂、本公司作为被告向山东省烟台市中级人民法院提起诉讼。2014年 8月29日，公司收到山东省烟台市中级人民法院（以下简称“烟台中院”）（2012）烟商初字第194、195号《民事判决书》。
根据（2012）烟商初字第 194号判决书，“被告烟台金泉水泥有限公司于判决生效后十日内返还原告烟台农村商业银行股份有限公司福山区支行借款本金 653.6万元及利息 700万元。（利息计算至 2012年 11月 20日，自 2012年 11月 21日起至本判决生效之日仍按借款合同约定的利率计算利息）。四川金顶（集团）股份有限公司需要在未出资 2818.9万元本息范围内对被告烟台水泥有限公司的上述债务不能清偿的范围内承担补充赔偿责任，并与烟台市第三水泥厂互负连带责任。原告烟台农村商业银行股份有限公司福山区支行应按照被告四川金顶（集团）股份有限公司重整计划规定的普通债权的清偿条件行使对四川金顶（集团）股份有限公司的权利”。
根据烟台中院（2012）烟商初字第195号《民事判决书》，“被告烟台金泉水泥有限公司于判决生效后十日内返还原告烟台市农村商业银行股份有限公司福山区支行借款本金2041万元及利息2500万元（利息计算至2009年2月20日，自2009年2月 21日至本判决生效之日仍按借款合同约定的利率计算利息）。公司需要在未出资 2818.9万元本息范围内对被告烟台水泥有限公司的上述债务不能清偿的范围内承担补充赔偿责任，并与烟台市第三水泥厂互负连带责任。原告烟台农村商业银行股份有限公司福山区支行应按照被告四川金顶（集团）股份有限公司重整计划规定的普通债权的清偿条件行使对四川金顶（集团）股份有限公司的权利”。
2014年 11月 27日，公司收到山东省烟台市中级人民法院(2012)烟商初字第 195-2号《民事裁定书》，裁定继续冻结被告烟台金泉水泥厂、烟台市第三水泥厂、本公司银行存款人民币 5000万元或查封其相应价值的其他财产。冻结、查封期间，未经本院允许，不得转让、抵押或作其他处理。本案一审判决下达后，公司已在法定期限内向山东省高院提起上诉。2015年3月11日，公司收到山东省高级
人民法院（2015）鲁商终字第25、26号《受理案件通知书》。
本公司已于 2014年根据烟商初字第194、195号《民事判决书》判决须承担
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注的赔偿责任按重整计划规定的普通债权的清偿条件计提了预计负债 10,938,280.00元。
（2）2014年 12月 4日,公司(以下称被告)收到乐山市中级人民法院（以下简称“乐山中院”）（2014）乐民初字第 241号应诉通知书、举证通知书及起诉状。四川金顶集团成都水泥有限公司（以下简称原告）诉称，“1985年，国家工商行政管理总局商标局批准“峨眉山牌”商标注册，注册人为峨眉水泥厂（即公司的前身）。1991年 1月 28日，峨眉水泥厂与成都市青白江区经委签订合同设立四川省峨眉水泥厂青白江分厂（即原告的前身），合同约定峨眉水泥厂以技术、管理和“峨眉山牌”商标折价120万元作为出资并记载于同日签订的《四川省峨眉水泥厂青白江分厂章程》。
青白江区工商局为该分厂办理了设立登记，并在登记材料中注明：其申请注册资金中商标、管理、技术折价 120万元属软件投资，不作为注册资金核准，予以扣除。
但该工商局并未对软件出资的内容提出任何异议并予以备案通过。原告认为，被告在设立原四川省峨眉水泥厂青白江分厂时，既然系以“峨眉山牌”注册商标、技术、管理折价 120万元作为出资，并据此实际享有了出资人的权利，就负有将“峨眉山牌”注册商标的注册人办理变更登记至原告名下的出资义务，与工商行政机关是否核准商标权作为注册资本登记没有任何关系。但直至今日被告也未履行，其行为既违反了《章程》的规定，也侵害了原告公司财产的完整性、充足性，应当立即予以履行。同时，原告保留追究被告拒不履行出资义务给原告带来损失的权利”。诉求“被告按照1991年1月28日《四川省峨眉水泥厂青白江分厂章程》第十三条的规定履行出资义务，将“峨眉山牌”注册商标的注册人申请变更登记至原告名下，原告依法予以配合”。
截至本财务报表批准日，乐山市中级人民法院尚未就上述事项作出判决。
十三、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准日，本公司无需要披露的重大的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
（一）海亮金属公司所持本公司股份质押
海亮金属公司所持股份中 8100万股已质押给了上海浦东发展银行股份有限公司绍兴诸暨支行，并在中国证券登记结算有限责任公司办理了证券质押登记手续，质押登记日为 2013年 7月 9日，上述质押股份占其持有公司股份的83.50%。本次质押后，海亮金属处于质押状态股份为 81,000,000股，占公司总股本的23.21%。
（二）申报债权争议
四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注中十冶集团有限公司在公司重整期间已申报债权为 22,265,306.91元，因款项性质有争议，法院未裁定，该争议本期无新进展。
（三）租赁
经营租出投资性房地产的期末账面原值、累计折旧和减值准备金额等详见本财务报表附注七、（一）10。
十五、补充资料
1、非经常性损益明细表
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|-|
|2015年1-3月|
|-15,883.33|
|1,420,041.10|

四川金顶（集团）股份有限公司 备考合并财务报表附注
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|-|
|2015年1-3月|
|-24.53|
|1,404,133.24|
|355,006.29|
|1,049,126.95|

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。