黑龙江黑化股份有限公司
审计报告及财务报表
黑龙江黑化股份有限公司
审计报告及财务报表
（2015年1月1日至2015年9月30日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-2二、 财务报表
合并资产负债表和资产负债表 1-4合并利润表和利润表 5-6合并现金流量表和现金流量表 7-8合并所有者权益变动表和所有者权益变动表 9-12财务报表附注 1-54
审计报告
信会师报字[2016]第110446号黑龙江黑化股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的黑龙江黑化股份有限公司（以下简称“黑化股份”）财务报表，包括 2015年 9月 30日的合并及公司资产负债表、 2015年 1-9月的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是黑化股份管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
审计报告第1页
审计报告第2页
黑龙江黑化股份有限公司
合并资产负债表
2015年9月30日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|-|-|-|-|
|资产|附注|期末余额|年初余额|
|流动资产：||||
|货币资金|五（一）|184,334,733.53|344,375,318.76|
|结算备付金||||
|拆出资金||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据|五（二）|141,000.00|50,000.00|
|应收账款|五（三）|146,413,813.03|187,893,434.53|
|预付款项|五（四）|9,828,810.52|16,170,263.57|
|应收保费||||
|应收分保账款||||
|应收分保合同准备金||||
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|五（五）|8,444,196.38|118,736,049.00|
|买入返售金融资产||||
|存货|五（六）|102,864,739.80|114,327,770.20|
|划分为持有待售的资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产|五（七）|8,061,322.87||
|流动资产合计||460,088,616.13|781,552,836.06|
|非流动资产：||||
|发放贷款及垫款||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资||||
|投资性房地产||||
|固定资产|五（八）|742,411,958.83|781,433,624.22|
|在建工程|五（九）|1,314,515.20|999,871.80|
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产||||
|开发支出||||
|商誉||||
|长期待摊费用||||
|递延所得税资产||||
|其他非流动资产||||
|非流动资产合计||743,726,474.03|782,433,496.02|
|资产总计||1,203,815,090.16|1,563,986,332.08|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第1页
黑龙江黑化股份有限公司
合并资产负债表（续）
2015年9月30日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注 期末余额 年初余额
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|-|-|-|-|
|负债和所有者权益|附注|期末余额|年初余额|
|流动负债：||||
|短期借款|五（十一）||284,000,000.00|
|向中央银行借款||||
|吸收存款及同业存放||||
|拆入资金||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据|五（十二）|172,088,998.00|503,000,000.00|
|应付账款|五（十三）|398,241,326.80|504,542,477.15|
|预收款项|五（十四）|32,969,574.39|89,672,518.56|
|卖出回购金融资产款||||
|应付手续费及佣金||||
|应付职工薪酬|五（十五）|9,281,816.81|11,726,888.33|
|应交税费|五（十六）|13,441,173.80|10,414,549.68|
|应付利息|五（十七）||510,443.84|
|应付股利||||
|其他应付款|五（十八）|772,498,402.68|12,863,705.51|
|应付分保账款||||
|保险合同准备金||||
|代理买卖证券款||||
|代理承销证券款||||
|划分为持有待售的负债||||
|一年内到期的非流动负债|五（十九）||67,541,609.20|
|其他流动负债||||
|流动负债合计||1,398,521,292.48|1,484,272,192.27|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|长期应付款|五（二十）|4,380,000.00|55,032,932.22|
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延收益|五（二十一）|17,003,076.92|18,535,384.62|
|递延所得税负债||||
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||21,383,076.92|73,568,316.84|
|负债合计||1,419,904,369.40|1,557,840,509.11|
|所有者权益：||||
|股本|五（二十二）|390,000,000.00|390,000,000.00|
|其他权益工具||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|资本公积|五（二十三）|325,637,339.56|325,637,339.56|
|减：库存股||||
|其他综合收益||||
|专项储备|五（二十四）|15,493,750.91|29,199,994.09|
|盈余公积|五（二十五）|28,067,460.06|28,067,460.06|
|一般风险准备||||
|未分配利润|五（二十六）|-974,323,046.47|-766,029,419.33|
|归属于母公司所有者权益合计||-215,124,495.94|6,875,374.38|
|少数股东权益||-964,783.30|-729,551.41|
|所有者权益合计||-216,089,279.24|6,145,822.97|
|负债和所有者权益总计||1,203,815,090.16|1,563,986,332.08|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第2页
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资产负债表
2015年9月30日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|-|-|-|-|
|资产|附注|期末余额|年初余额|
|流动资产：||||
|货币资金||184,334,039.60|344,366,285.73|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据||141,000.00|50,000.00|
|应收账款|十一（一）|152,799,773.98|195,741,660.08|
|预付款项||9,793,755.52|16,170,263.57|
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|十一（二）|6,940,576.28|117,232,104.00|
|存货||92,776,429.48|107,397,826.65|
|划分为持有待售的资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产||8,061,322.87||
|流动资产合计||454,846,897.73|780,958,140.03|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资|十一（三）|19,030,000.00|19,030,000.00|
|投资性房地产||||
|固定资产||730,766,114.86|769,151,019.56|
|在建工程||1,314,515.20|999,871.80|
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产||||
|开发支出||||
|商誉||||
|长期待摊费用||||
|递延所得税资产||||
|其他非流动资产||||
|非流动资产合计||751,110,630.06|789,180,891.36|
|资产总计||1,205,957,527.79|1,570,139,031.39|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
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资产负债表（续）
2015年9月30日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|-|-|-|-|
|负债和所有者权益|附注|期末余额|年初余额|
|流动负债：||||
|短期借款|||284,000,000.00|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据||172,088,998.00|503,000,000.00|
|应付账款||385,175,065.40|496,291,359.68|
|预收款项||32,582,710.14|89,121,636.81|
|应付职工薪酬||8,859,400.30|11,306,708.41|
|应交税费||13,425,813.13|10,414,549.68|
|应付利息|||510,443.84|
|应付股利||||
|其他应付款||771,151,739.47|11,499,501.29|
|划分为持有待售的负债||||
|一年内到期的非流动负债|||67,541,609.20|
|其他流动负债||||
|流动负债合计||1,383,283,726.44|1,473,685,808.91|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|长期应付款|||50,652,932.22|
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延收益||17,003,076.92|18,535,384.62|
|递延所得税负债||||
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||17,003,076.92|69,188,316.84|
|负债合计||1,400,286,803.36|1,542,874,125.75|
|所有者权益：||||
|股本||390,000,000.00|390,000,000.00|
|其他权益工具||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|资本公积||325,637,339.56|325,637,339.56|
|减：库存股||||
|其他综合收益||||
|专项储备||15,493,750.91|29,199,994.09|
|盈余公积||28,067,460.06|28,067,460.06|
|未分配利润||-953,527,826.10|-745,639,888.07|
|所有者权益合计||-194,329,275.57|27,264,905.64|
|负债和所有者权益总计||1,205,957,527.79|1,570,139,031.39|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第4页
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合并利润表
2015年1-9月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|-|-|-|-|
|项目|附注|本期发生额|上期发生额|
|一、营业总收入||713,180,532.34|1,080,180,738.62|
|其中：营业收入|五（二十七）|713,180,532.34|1,080,180,738.62|
|利息收入||||
|已赚保费||||
|手续费及佣金收入||||
|二、营业总成本||925,352,963.86|1,372,895,733.73|
|其中：营业成本|五（二十七）|833,687,485.96|1,253,050,605.31|
|利息支出||||
|手续费及佣金支出||||
|退保金||||
|赔付支出净额||||
|提取保险合同准备金净额||||
|保单红利支出||||
|分保费用||||
|营业税金及附加|五（二十八）|8,307.68|9,107.54|
|销售费用|五（二十九）|5,245,980.68|10,074,289.72|
|管理费用|五（三十）|63,923,766.38|68,087,403.95|
|财务费用|五（三十一）|9,481,076.04|36,393,218.22|
|资产减值损失|五（三十二）|13,006,347.12|5,281,108.99|
|加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）||||
|投资收益（损失以“-”号填列）||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|汇兑收益（损失以“-”号填列）||||
|三、营业利润（亏损以“-”号填列）||-212,172,431.52|-292,714,995.11|
|加：营业外收入|五（三十三）|3,649,572.30|1,692,405.05|
|其中：非流动资产处置利得||8,744.95|75,476.51|
|减：营业外支出|五（三十四）|5,999.81|16,771,757.97|
|其中：非流动资产处置损失|||1,731.00|
|四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||-208,528,859.03|-307,794,348.03|
|减：所得税费用||||
|五、净利润（净亏损以“-”号填列）||-208,528,859.03|-307,794,348.03|
|归属于母公司所有者的净利润||-208,293,627.14|-305,801,242.42|
|少数股东损益||-235,231.89|-1,993,105.61|
|六、其他综合收益的税后净额||||
|归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额||||
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动||||
|2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2．可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4．现金流量套期损益的有效部分||||
|5．外币财务报表折算差额||||
|6．其他||||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||||
|七、综合收益总额||-208,528,859.03|-307,794,348.03|
|归属于母公司所有者的综合收益总额||-208,293,627.14|-305,801,242.42|
|归属于少数股东的综合收益总额||-235,231.89|-1,993,105.61|
|八、每股收益：||||
|（一）基本每股收益（元/股）||-0.53|-0.78|
|（二）稀释每股收益（元/股）||-0.53|-0.78|

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：— 元，上期被合并方实现的
净利润为： —元。
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企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表第5页
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利润表
2015年1-9月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|-|-|-|-|
|项目|附注|本期发生额|上期发生额|
|一、营业收入|十一（四）|709,313,487.34|1,072,860,746.62|
|减：营业成本|十一（四）|831,608,509.97|1,244,638,044.46|
|营业税金及附加||7,476.92|9,107.54|
|销售费用||5,245,980.68|9,898,644.22|
|管理费用||62,686,552.02|66,233,092.52|
|财务费用||9,478,896.22|36,390,751.86|
|资产减值损失||11,823,581.86|2,004,732.98|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益（损失以“-”号填列）||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|二、营业利润（亏损以“-”填列）||-211,537,510.33|-286,313,626.96|
|加：营业外收入||3,649,572.30|1,692,405.05|
|其中：非流动资产处置利得||8,744.95|75,476.51|
|减：营业外支出|||16,771,757.97|
|其中：非流动资产处置损失|||1,731.00|
|三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||-207,887,938.03|-301,392,979.88|
|减：所得税费用||||
|四、净利润（净亏损以“-”号填列）||-207,887,938.03|-301,392,979.88|
|五、其他综合收益的税后净额||||
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动||||
|2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2．可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4．现金流量套期损益的有效部分||||
|5．外币财务报表折算差额||||
|6．其他||||
|六、综合收益总额||-207,887,938.03|-301,392,979.88|
|七、每股收益：||||
|（一）基本每股收益（元/股）||-0.53|-0.77|
|（二）稀释每股收益（元/股）||-0.53|-0.77|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
报表第6页
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并现金流量表
2015年1-9月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|-|-|-|-|
|项目|附注|本期发生额|上期发生额|
|一、经营活动产生的现金流量||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||312,363,848.02|451,600,935.82|
|客户存款和同业存放款项净增加额||||
|向中央银行借款净增加额||||
|向其他金融机构拆入资金净增加额||||
|收到原保险合同保费取得的现金||||
|收到再保险业务现金净额||||
|保户储金及投资款净增加额||||
|处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额||||
|收取利息、手续费及佣金的现金||||
|拆入资金净增加额||||
|回购业务资金净增加额||||
|收到的税费返还||||
|收到其他与经营活动有关的现金|五（三十五）|484,406,829.42|6,902,085.13|
|经营活动现金流入小计||796,770,677.44|458,503,020.95|
|购买商品、接受劳务支付的现金||304,690,230.08|290,927,526.20|
|客户贷款及垫款净增加额||||
|存放中央银行和同业款项净增加额||||
|支付原保险合同赔付款项的现金||||
|支付利息、手续费及佣金的现金||||
|支付保单红利的现金||||
|支付给职工以及为职工支付的现金||58,289,512.20|103,763,588.61|
|支付的各项税费|||1,790,116.52|
|支付其他与经营活动有关的现金|五（三十五）|182,640,786.00|14,124,778.84|
|经营活动现金流出小计||545,620,528.28|410,606,010.17|
|经营活动产生的现金流量净额||251,150,149.16|47,897,010.78|
|二、投资活动产生的现金流量||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益收到的现金||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|||103,023.92|
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||||
|收到其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流入小计|||103,023.92|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||||
|投资支付的现金||||
|质押贷款净增加额||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||||
|支付其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流出小计||||
|投资活动产生的现金流量净额|||103,023.92|
|三、筹资活动产生的现金流量||||
|吸收投资收到的现金||||
|其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金||||
|取得借款收到的现金||44,000,000.00|564,920,000.00|
|发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金|五（三十五）|100,911,002.00|266,698,889.85|
|筹资活动现金流入小计||144,911,002.00|831,618,889.85|
|偿还债务支付的现金||328,000,000.00|740,920,000.00|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||12,601,673.94|27,658,980.77|
|其中：子公司支付给少数股东的股利、利润||||
|支付其他与筹资活动有关的现金|五（三十五）|114,589,060.45|72,910,099.20|
|筹资活动现金流出小计||455,190,734.39|841,489,079.97|
|筹资活动产生的现金流量净额||-310,279,732.39|-9,870,190.12|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||||
|五、现金及现金等价物净增加额||-59,129,583.23|38,129,844.58|
|加：期初现金及现金等价物余额||71,375,318.76|33,245,474.18|
|六、期末现金及现金等价物余额||12,245,735.53|71,375,318.76|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表第8页
黑龙江黑化股份有限公司
现金流量表
2015年1-9月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
|||||
|-|-|-|-|
|项目|附注|本期发生额|上期发生额|
|一、经营活动产生的现金流量||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||316,732,560.07|439,120,089.80|
|收到的税费返还||||
|收到其他与经营活动有关的现金||484,320,452.99|6,902,085.13|
|经营活动现金流入小计||801,053,013.06|446,022,174.93|
|购买商品、接受劳务支付的现金||309,518,219.77|279,299,443.60|
|支付给职工以及为职工支付的现金||57,746,654.60|102,923,439.55|
|支付的各项税费|||1,790,116.52|
|支付其他与经营活动有关的现金||182,629,650.43|14,119,656.21|
|经营活动现金流出小计||549,894,524.80|398,132,655.88|
|经营活动产生的现金流量净额||251,158,488.26|47,889,519.05|
|二、投资活动产生的现金流量||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益收到的现金||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|||103,023.92|
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||||
|收到其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流入小计|||103,023.92|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||||
|投资支付的现金||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||||
|支付其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流出小计||||
|投资活动产生的现金流量净额|||103,023.92|
|三、筹资活动产生的现金流量||||
|吸收投资收到的现金||||
|取得借款收到的现金||44,000,000.00|564,920,000.00|
|发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金||100,911,002.00|266,698,889.85|
|筹资活动现金流入小计||144,911,002.00|831,618,889.85|
|偿还债务支付的现金||328,000,000.00|740,920,000.00|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||12,601,673.94|27,658,980.77|
|支付其他与筹资活动有关的现金||114,589,060.45|72,910,099.20|
|筹资活动现金流出小计||455,190,734.39|841,489,079.97|
|筹资活动产生的现金流量净额||-310,279,732.39|-9,870,190.12|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||||
|五、现金及现金等价物净增加额||-59,121,244.13|38,122,352.85|
|加：期初现金及现金等价物余额||71,366,285.73|33,243,932.88|
|六、期末现金及现金等价物余额||12,245,041.60|71,366,285.73|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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报表第9页
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合并所有者权益变动表
2015年1-9月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|本期|||||||||||||
||归属于母公司所有者权益|||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|||
|||优先股|永续债|其他||||||||||
|一、上年年末余额|390,000,000.00||||325,637,339.56|||29,199,994.09|28,067,460.06||-766,029,419.33|-729,551.41|6,145,822.97|
|加：会计政策变更||||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||||
|同一控制下企业合并||||||||||||||
|其他||||||||||||||
|二、本年年初余额|390,000,000.00||||325,637,339.56|||29,199,994.09|28,067,460.06||-766,029,419.33|-729,551.41|6,145,822.97|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）||||||||-13,706,243.18|||-208,293,627.14|-235,231.89|-222,235,102.21|
|（一）综合收益总额|||||||||||-208,293,627.14|-235,231.89|-222,235,102.21|
|（二）所有者投入和减少资本||||||||||||||
|1．股东投入的普通股||||||||||||||
|2．其他权益工具持有者投入资本||||||||||||||
|3．股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||||
|4．其他||||||||||||||
|（三）利润分配||||||||||||||
|1．提取盈余公积||||||||||||||
|2．提取一般风险准备||||||||||||||
|3．对所有者（或股东）的分配||||||||||||||
|4．其他||||||||||||||
|（四）所有者权益内部结转||||||||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）||||||||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）||||||||||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||||||||||
|4．其他||||||||||||||
|（五）专项储备||||||||||||||
|1．本期提取||||||||5,246,567.44||||||
|2．本期使用||||||||18,952,810.62||||||
|（六）其他||||||||||||||
|四、本期期末余额|390,000,000.00||||325,637,339.56|||15,493,750.91|28,067,460.06||-974,323,046.47|-964,783.30|-216,089,279.24|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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报表第10页
黑龙江黑化股份有限公司
合并所有者权益变动表（续）
2015年1-9月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|上期|||||||||||||
||归属于母公司所有者权益|||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|||
|||优先股|永续债|其他||||||||||
|一、上年年末余额|390,000,000.00||||325,637,339.56|||28,752,674.42|28,067,460.06||-460,228,176.91|1,263,554.20|313,492,851.33|
|加：会计政策变更||||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||||
|同一控制下企业合并||||||||||||||
|其他||||||||||||||
|二、本年年初余额|390,000,000.00||||325,637,339.56|||28,752,674.42|28,067,460.06||-460,228,176.91|1,263,554.20|313,492,851.33|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）||||||||447,319.67|||-305,801,242.42|-1,993,105.61|-307,347,028.36|
|（一）综合收益总额|||||||||||-305,801,242.42|-1,993,105.61|-307,347,028.36|
|（二）所有者投入和减少资本||||||||||||||
|1．股东投入的普通股||||||||||||||
|2．其他权益工具持有者投入资本||||||||||||||
|3．股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||||
|4．其他||||||||||||||
|（三）利润分配||||||||||||||
|1．提取盈余公积||||||||||||||
|2．提取一般风险准备||||||||||||||
|3．对所有者（或股东）的分配||||||||||||||
|4．其他||||||||||||||
|（四）所有者权益内部结转||||||||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）||||||||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）||||||||||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||||||||||
|4．其他||||||||||||||
|（五）专项储备||||||||||||||
|1．本期提取||||||||447,319.67||||||
|2．本期使用||||||||||||||
|（六）其他||||||||||||||
|四、本期期末余额|390,000,000.00||||325,637,339.56|||29,199,994.09|28,067,460.06||-766,029,419.33|-729,551.41|6,145,822.97|

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报表第11页
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所有者权益变动表
2015年1-9月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|本期|||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计|
|||优先股|永续债|其他||||||||
|一、上年年末余额|390,000,000.00||||325,637,339.56|||29,199,994.09|28,067,460.06|-745,639,888.07|27,264,905.64|
|加：会计政策变更||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||
|其他||||||||||||
|二、本年年初余额|390,000,000.00||||325,637,339.56|||29,199,994.09|28,067,460.06|-745,639,888.07|27,264,905.64|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）||||||||-13,706,243.18||-207,887,938.03|-221,594,181.21|
|（一）综合收益总额||||||||||-207,887,938.03|-221,594,181.21|
|（二）所有者投入和减少资本||||||||||||
|1．股东投入的普通股||||||||||||
|2．其他权益工具持有者投入资本||||||||||||
|3．股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||
|4．其他||||||||||||
|（三）利润分配||||||||||||
|1．提取盈余公积||||||||||||
|2．对所有者（或股东）的分配||||||||||||
|3．其他||||||||||||
|（四）所有者权益内部结转||||||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）||||||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）||||||||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||||||||
|4．其他||||||||||||
|（五）专项储备||||||||||||
|1．本期提取||||||||5,246,567.44||||
|2．本期使用||||||||18,952,810.62||||
|（六）其他||||||||||||
|四、本期期末余额|390,000,000.00||||325,637,339.56|||15,493,750.91|28,067,460.06|-953,527,826.10|-194,329,275.57|

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所有者权益变动表（续）
2015年1-9月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|上期|||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计|
|||优先股|永续债|其他||||||||
|一、上年年末余额|390,000,000.00||||325,637,339.56|||28,752,674.42|28,067,460.06|-444,246,908.19|328,210,565.85|
|加：会计政策变更||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||
|其他||||||||||||
|二、本年年初余额|390,000,000.00||||325,637,339.56|||28,752,674.42|28,067,460.06|-444,246,908.19|328,210,565.85|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）||||||||447,319.67||-301,392,979.88|-300,945,660.21|
|（一）综合收益总额||||||||||-301,392,979.88|-300,945,660.21|
|（二）所有者投入和减少资本||||||||||||
|1．股东投入的普通股||||||||||||
|2．其他权益工具持有者投入资本||||||||||||
|3．股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||
|4．其他||||||||||||
|（三）利润分配||||||||||||
|1．提取盈余公积||||||||||||
|2．对所有者（或股东）的分配||||||||||||
|3．其他||||||||||||
|（四）所有者权益内部结转||||||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）||||||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）||||||||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||||||||
|4．其他||||||||||||
|（五）专项储备||||||||||||
|1．本期提取||||||||447,319.67||||
|2．本期使用||||||||||||
|（六）其他||||||||||||
|四、本期期末余额|390,000,000.00||||325,637,339.56|||29,199,994.09|28,067,460.06|-745,639,888.07|27,264,905.64|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表第13页
报表第14页
黑龙江黑化股份有限公司
2015年1-9月
财务报表附注
黑龙江黑化股份有限公司
二〇一五年 1-9月财务报表附注
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
黑龙江黑化股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 1998年 10月经黑龙江省人民政府黑政函（1998）57号文批准，由黑龙江黑化集团有限公司（以下简称“黑化集团”）作为独家发起人，以募集方式设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监发字(1998)241号和证监发字(1998)242号批准,公司于 1998年 9月22日向社会公开发行人民币普通股10,000万股。发行后公司总股本为33,000万股，其中法人股23,000万股，占总股本的69.70%；社会公众股10,000万股,占总股本的30.30%。根据公司2006年第一次临时股东大会通过的股权分置改革方案，公司流通股股东每持有10股流通股股份将获得由资本公积定向转增6股股份，共计转增6000万股，作为非流通股获取流通权的对价，转增后公司总股本变更为39,000万股，截止2015年9月30日，公司注册资本为39,000万元。公司法定代表人：隋继广；公司组织形式为股份有限公司；注册地及总部地址为黑龙江省齐齐哈尔市富拉尔基区向阳大街2号；公司经营范围：公司主要从事化工行业中的焦炭、化学肥料和粗苯、焦油等化工产品的生产和销售；公司注册经营范围为：粗苯、焦油、苯酚、奈、蒽、洗油、杂酚、焦油沥青、氨、甲醇、液氨、液氮、硫磺、硝酸、二氧化碳、氨水生产（《安全生产许可证》有效期至2018年9月20日）。焦炭、化学肥料生产；本公司的母公司为黑龙江黑化集团有限公司，母公司的实际控制人为：中国化工集团。
本财务报表业经公司董事会于2016年1月8日批准报出。
(二) 合并财务报表范围
截止2015年9月30日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
黑龙江黑化集团中美碧碧肥有限责任公司
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。
财务报表附注第1页
黑龙江黑化股份有限公司
2015年1-9月
财务报表附注
(二) 持续经营
截止2015年9月30日，本公司的母公司当年发生净亏损20,788.79万元，流动负债高于资产总额17,732.62万元；这些情况表明存在可能导致对本公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。
本公司于2014年12月6日披露了《黑龙江黑化股份有限公司重大资产重组停牌公告》，确认公司拟进行的重大事项对公司构成了重大资产重组。
本公司于2015年5月8日召开第5届董事会第21次会议，审议通过了《重大资产出售及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易预案》及本次重组相关协议。
重组事项目前尚在进行中。
三、 重要会计政策及会计估计
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
本会计期间为2015年1月1日至9月30日。
(三) 营业周期
本公司营业周期为12个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
财务报表附注第2页
黑龙江黑化股份有限公司
2015年1-9月
财务报表附注
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
财务报表附注第3页
黑龙江黑化股份有限公司
2015年1-9月
财务报表附注
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
财务报表附注第4页
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2015年1-9月
财务报表附注
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
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（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九) 外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(十) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
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持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
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风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
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市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十一)应收款项坏账准备
1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
单笔金额为100万元以上（含100万元）的应收款项。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
组合1 合并范围内的应收账款、预付账款及其他应收款
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组合2 单独测试未发生减值的，以及合并范围外的应收账款、预付账款及其他应收款按组合计提坏账准备的计提方法
组合1 不计提
组合2 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年） 5 51－2年 5 52－3年 5 53年以上 100 1003、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
如有客观证据表明单项金额不重大的应收款项发生减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
期末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票据和长期应收款等均进行单项减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如经减值测试未发现减值的，则不计提坏账准备。
(十二)存货
1、存货的分类
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
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合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法。
（2）包装物采用一次转销法。
(十三)划分为持有待售的资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
(十四)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重
大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
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2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
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（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
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有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
(十五)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
(十六)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
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（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物 年限平均法 15-40 3 6.47-2.43机器设备 年限平均法 10-28 3 9.70-3.46运输设备 年限平均法 12 3 8.08电子设备 年限平均法 12 3 8.083、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
(十七)在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的
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折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十八)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
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4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
(十九)无形资产
无形资产的计价方法
1、公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
2、后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
(二十)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资
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产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销。
(二十二)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
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2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十三)预计负债
1、预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列
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条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十四)收入
1、销售商品收入确认的一般原则：
（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入本公司；
（5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、具体原则
仓储管理部门根据销售部门经批准的销售订单办理出库手续，并将出库单送交财务部门，客户在收到商品并验收合格后在验收单上签字确认，此时与商品相关的风险和报酬即转移至购买方，销售部门将验收单送交财务部门，财务部门
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确认销售收入。
(二十五)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
如果政府文件中未明确规定补助对象，本公司按照上述原则进行处理。
2、确认时点
政府补助的确认时点为实际收到政府补助时。
3、会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
(二十六)递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
其他交易或事项。
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当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十七)租赁
1、经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
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(二十八)终止经营
终止经营是满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；
（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
（二十九）安全生产费
公司安全生产费的提取标准如下：
营业收入不超过1000万元（含1000万元）的部分，按照4%提取；
营业收入超过1000万元至1亿元（含1亿元）的部分，按照2%提取；
营业收入超过1亿元至10亿元（含10亿元）的部分，按照0.5%提取；
营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。
(三十)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
本报告期公司主要会计政策未发生变更。
2、重要会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入
增值税 为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的17%、13%、6%进项税额后，差额部分为应交增值税
营业税 按应税营业收入计征 5%城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税计征 7%企业所得税 按应纳税所得额计征 25%
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(二) 税收优惠
公司根据财税〔2005〕87号文《财政部、国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知》规定，自2005年7月1日起，对国内企业生产销售的尿素产品增值税由先征后返50%调整为暂免征收增值税。自 2015年 9月起，尿素产品的增值税恢复为按13%征税。
(三) 其他说明
1、适用17%增值税税率的产品主要包括焦炭、焦油和材料等；
2、适用13%增值税税率的产品主要包括焦炉煤气和蒸汽；
3、适用6%增值税税率的产品主要包括江水、软水。
五、 合并财务报表重要项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 年初余额
库存现金 8,360.09 8,927.78银行存款 12,237,375.44 71,366,390.98其他货币资金 172,088,998.00 273,000,000.00合计 184,334,733.53 344,375,318.76使用权受到限制的货币资金明细：
项目 期末账面价值 年初账面价值
银行承兑汇票保证金 172,088,998.00 273,000,000.00合计 172,088,998.00 273,000,000.00其他说明：截止 2015年 9月 30日，本公司存放于银行账户的保证金共计172,088,998.00元，以上保证金为银行承兑汇票保证金，以上货币资金的使用在银行承兑汇票到期前受到限制。
(二) 应收票据
1、应收票据分类列示
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 141,000.00 50,000.00商业承兑汇票
合计 141,000.00 50,000.00
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2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 359,374,135.44
商业承兑汇票 32,550,000.00
合计 391,924,135.44
(三) 应收账款
1、应收账款分类披露
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
单项金额重大并单独计
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
201,905,748.93 100.00 55,491,935.90 27.48 146,413,813.03 242,673,944.79 100.00 54,780,510.26 22.57 187,893,434.53提坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
合计 201,905,748.93 100.00 55,491,935.90 27.48 146,413,813.03 242,673,944.79 100.00 54,780,510.26 22.57 187,893,434.53财务报表附注第25页
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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1年以内 107,658,764.10 5,009,853.82 5%
1至2年 44,153,880.49 2,207,694.02 5%
2至3年 1,914,438.19 95,721.91 5%
3年以上 48,178,666.15 48,178,666.15 100%
合计 201,905,748.93 55,491,935.90
2、本期计提、转回或收回坏账准备情况
本期计提坏账准备711,425.64元。
3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计数
应收账款 坏账准备
的比例(%)
齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司 55,279,518.58 27.96 2,763,975.93朝阳明鑫铸造有限公司 46,214,430.65 23.38 2,310,721.53东北特钢集团北满特殊钢有限责任
公司 19,481,441.75 9.85 974,072.09乌兰浩特钢铁有限公司 16,343,006.45 8.27 817,150.32黑龙江黑化集团有限公司 7,502,687.67 3.79
合计 144,821,085.10 73.25 6,865,919.87(四) 预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账龄 坏账准备 坏账准备
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1年以内 4,405,120.70 22.42 220,256.04 10,492,024.45 40.07 524,601.221至2年 3,905,860.24 19.88 195,293.01 5,956,055.17 22.75 297,802.762至3年 2,035,135.39 10.36 101,756.76 573,250.45 2.19 28,662.523年以上 9,298,140.74 47.34 9,298,140.74 9,162,097.31 34.99 9,162,097.31合计 19,644,257.07 100.00 9,815,446.55 26,183,427.38 100.00 10,013,163.81
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其他说明：账龄超过一年且金额重大的预付款项为4,829,777.90元，为预付的采购款。
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款期末余额
预付对象 期末余额
合计数的比例(%)
鸡西矿务局 3,118,477.90 15.99齐翔建工集团恒翔建筑工程有限公司 2,711,300.00 13.91双鸭山双发有限责任公司 987,468.86 5.06黑化集团大华经贸有限责任公司铸造加工厂 980,667.23 5.03哈尔滨菲斯德环保设备制造有限公司 830,150.00 4.26合计 8,628,063.99 44.25
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(五) 其他应收款
1、其他应收款分类披露：
期末余额 年初余额
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账面价值 账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 金额 比例（%） 金额 计提比例（%）单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
12,100,866.42 100.00 3,656,670.04 30.22 8,444,196.38 128,124,847.53 100.00 9,388,798.53 7.33 118,736,049.00坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 12,100,866.42 100.00 3,656,670.04 30.22 8,444,196.38 128,124,847.53 100.00 9,388,798.53 7.33 118,736,049.00其他说明：本期末其他应收款比年初下降90.56%，主要是因为对齐齐哈尔德科化工有限公司的往来款项106,326,473.35元在本期全部收回。
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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1年以内 6,003,176.75 300,158.84 5%
1至2年 1,422,233.82 71,111.69 5%
2至3年 1,463,217.20 73,160.86 5%
3年以上 3,212,238.65 3,212,238.65 100%
合计 12,100,866.42 3,656,670.04
2、本期计提、转回或收回坏账准备情况
本期转回坏账准备5,732,128.49元。
3、其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
往来款 1,949,481.89 108,275,752.08融资租赁保证金 10,000,000.00垫付运费 6,005,794.93 6,270,913.73员工备用金 1,651,602.40 1,651,902.40押金 1,450,236.84 1,312,939.96个人欠款 942,850.88 364,296.20其他 100,899.48 249,043.16合计 12,100,866.42 128,124,847.534、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收期
坏账准备
单位及自然人名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数
期末余额
的比例(%)
哈尔滨铁路局代收款清算所 运费 5,207,842.501年以内 43.04 260,392.13黑化复合肥 往来款 1,949,278.733年以上 16.11 1,949,278.73富站预收运费 运费 797,952.432-3年 6.59 39,897.62刘晓伟 个人借款 471,295.051年以内 3.89 43,977.75齐翔建工集团有限公司建筑安装工
保证金 400,000.001-2年 3.31 20,000.00程分公司
合计 8,826,368.71 72.94 2,313,546.23
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(六) 存货
1、存货分类
期末余额 年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 48,994,967.96 7,096,488.48 41,898,479.48 55,407,155.09 12,795,683.80 42,611,471.29周转材料 77,354.59 77,354.59库存商品 64,273,454.94 3,307,194.62 60,966,260.32 90,738,700.18 1 9,099,755.86 71,638,944.32合计 113,268,422.90 10,403,683.10 102,864,739.80 146,223,209.86 31,895,439.66 114,327,770.202、存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 年初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 12,795,683.80 8,587,016.79 14,286,212.11 7,096,488.48库存商品 19,099,755.86 11,128,278.75 26,920,839.99 3,307,194.62合计 31,895,439.66 19,715,295.54 41,207,052.10 10,403,683.10(七) 其他流动资产
项目 期末余额 年初余额
待抵扣进项税 8,061,322.87
合计 8,061,322.87
(八) 固定资产
固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 合计
1．账面原值
（1）年初余额 403,823,431.09 1,144,780,139.47 13,777,343.72 63,129.00 1,562,444,043.28（2）本期增加金额 9,610,058.10 2,304,086.54 11,914,144.64—购置 9,610,058.10 2,304,086.54 11,914,144.64—在建工程转入
（3）本期减少金额 1,219,400.00 1,219,400.00—处置或报废 1,219,400.00 1,219,400.00（4）期末余额 403,823,431.09 1,154,390,197.57 14,862,030.26 63,129.00 1,573,138,787.92
财务报表附注第30页
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财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 合计
2．累计折旧
（1）年初余额 183,465,066.39 591,725,723.08 5,759,820.16 59,809.43 781,010,419.06（2）本期增加金额 7,552,609.32 41,585,543.58 846,281.12 49,984,434.02—计提 7,552,609.32 41,585,543.58 846,281.12 49,984,434.02（3）本期减少金额 268,023.99 268,023.99—处置或报废 268,023.99 268,023.99（4）期末余额 191,017,675.71 633,311,266.66 6,338,077.29 59,809.43 830,726,829.093．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 212,805,755.38 521,078,930.91 8,523,952.97 3,319.57 742,411,958.83（2）年初账面价值 220,358,364.70 553,054,416.39 8,017,523.56 3,319.57 781,433,624.22(九) 在建工程
1、在建工程情况
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
2号、3号炉单斗提升机 22,754.10 22,754.10
三台流化床锅炉脱硫脱
1,265,333.47 1,265,333.47 999,871.80 999,871.80硝项目
氧化亚氮减排项目 26,427.63 26,427.63
合计 1,314,515.20 1,314,515.20 999,871.80 999,871.80
财务报表附注第31页
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2、在建工程项目变动情况
工程累计 工程
本期转入 本期其他 利息资本化其中：本期利 本期利息项目名称 预算数 年初余额 本期增加金额 期末余额 投入占预 进度 资金来源固定资产金额减少金额 累计金额 息资本化金额资本化率(%)算比例(%) (%)
2号、3号炉单斗提升机 5万元 22,754.10 22,754.10 45.51 45.51 自有资金三台流化床锅炉脱硫脱
245万元 999,871.80 265,461.67 1,265,333.47 51.65 51.65 自有资金硝项目
氧化亚氮减排项目 500万元 26,427.63 26,427.63 0.53 0.53 自有资金合计 999,871.80 314,643.40 1,314,515.20
(十) 递延所得税资产
1、未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 79,255,465.59 106,077,912.30可抵扣亏损 680,769,675.75 680,769,675.75合计 760,025,141.34 786,847,588.05财务报表附注第32页
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2、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
年份 期末余额 年初余额 备注
2015年 2,317,358.73 2,317,358.73
2016年 371,682,792.75 371,682,792.75
2017年 2,418,203.71 2,418,203.71
2018年 2,606,886.66 2,606,886.66
2019年 301,744,433.90 301,744,433.90
合计 680,769,675.75 680,769,675.75
(十一)短期借款
项目 期末余额 年初余额
质押借款
保证借款 284,000,000.00合计 284,000,000.00(十二)应付票据
种类 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 172,088,998.00 443,000,000.00
信用证 60,000,000.00
合计 172,088,998.00 503,000,000.00
其他说明：本期期末无已到期未支付的应付票据。
(十三)应付账款
1、应付账款列示：
项目 期末余额 年初余额
采购款 392,480,371.31 503,195,026.58工程款 4,539,420.64 191,171.72修理费 1,161,734.76 1,136,478.76运输费 59,800.09 19,800.09合计 398,241,326.80 504,542,477.15
财务报表附注第33页
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2、账龄超过一年的重要应付账款：
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
齐翔建工集团有限公司建筑安装工程分公司 4,539,420.64 尚未结算
黑龙江省如意核源选煤有限公司 2,317,201.91 尚未结算
吉林市力沛工贸有限公司 2,242,122.50 尚未结算
文安县锐奇机械配件有限公司 1,629,305.10 尚未结算
双鸭山市虹桥精煤有限责任公司 1,576,491.51 尚未结算
合计 12,304,541.66
(十四)预收款项
项目 期末余额 年初余额
货款 32,969,574.39 89,672,518.56合计 32,969,574.39 89,672,518.56其他说明：本期期末无账龄超过1年的大额预收账款。
(十五)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 11,491,832.17 70,358,674.40 72,803,830.02 9,046,676.55设定提存计划 235,056.16 16,254,828.88 16,254,744.78 235,140.26合计 11,726,888.33 86,613,503.28 89,058,574.80 9,281,816.812、短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴 388,365.54 54,262,522.31 54,615,652.33 35,235.52（2）职工福利费 2,318,178.75 2,318,178.75
（3）社会保险费 8,895,774.44 8,895,774.44
其中：医疗保险费 7,715,773.01 7,715,773.01
工伤保险费 737,524.14 737,524.14
生育保险费 442,477.29 442,477.29
（4）住房公积金 4,082,676.00 4,082,376.00 300.00（5）工会经费和职工教育经费 8,262,623.00 799,522.90 51,004.87 9,011,141.03（6）职工取暖费 2,840,843.63 2,840,843.63
合计 11,491,832.17 70,358,674.40 72,803,830.02 9,046,676.55其他说明：公司的养老保险费、住房公积金由公司控股股东黑龙江黑化集团有限公司代为缴纳。
财务报表附注第34页
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3、设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 214,157.43 15,038,946.87 15,038,946.87 214,157.43失业保险 20,898.73 1,215,882.01 1,215,797.91 20,982.83合计 235,056.16 16,254,828.88 16,254,744.78 235,140.26(十六)应交税费
税费项目 期末余额 年初余额
增值税 14,529.91 4,649,196.66个人所得税 2,451.87 286.26城市维护建设税 759,166.39 754,320.24房产税 6,662,139.13 4,471,946.35教育费附加 542,261.70 538,800.17印花税 5,358,240.80
其他税费 102,384.00
合计 13,441,173.80 10,414,549.68(十七)应付利息
项目 期末余额 年初余额
短期借款应付利息 510,443.84合计 510,443.84(十八)其他应付款
1、按款项性质列示其他应付款：
项目 期末余额 年初余额
往来款 761,804,208.50
修理费 6,419,064.32 6,010,505.47工程设备款 1,881,156.61 1,593,123.62环保费 1,350,000.00其他 2,393,973.25 3,910,076.42合计 772,498,402.68 12,863,705.51
财务报表附注第35页
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2、账龄超过一年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
郑州耐都窑炉工程公司 1,253,017.76 尚未结算
(十九)一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 年初余额
一年内到期的长期应付款 67,541,609.20合计 67,541,609.20(二十)长期应付款
项目 期末余额 年初余额
应付融资租赁款 55,032,932.22中国信达资产管理公司 4,380,000.00
合计 4,380,000.00 55,032,932.22(二十一)递延收益
项目 期末余额 年初余额
政府补助资金 17,003,076.92 18,535,384.62合计 17,003,076.92 18,535,384.62递延收益说明:
1.根据国家发改委下发的《关于下达2009年节能技术改造财政奖励项目实施计划的通知》（发改环资【2009】2483号），公司收到政府补助资金11,760,000.00元，属于与资产相关的政府补助，按与该项目相关的机器设备的统一折旧年限 14年进行摊销，本期摊销840,000.00元。
2.企业收到的与污水处理系统项目点源治理工程相关的政府补助资金 9,000,000.00元，属于与资产相关的政府补助，按与该项目相关的机器设备的统一折旧年限13年进行摊销，本期摊销692,307.70元。
(二十二)股本
本期变动增（+）减（－）
项目 年初余额 期末余额
发行新股 送股公积金转股其他小计
股份总额 390,000,000.00 390,000,000.00
财务报表附注第36页
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(二十三)资本公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 297,766,293.68 297,766,293.68其他资本公积 27,871,045.88 27,871,045.88合计 325,637,339.56 325,637,339.56(二十四)专项储备
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 29,199,994.09 5,246,567.44 18,952,810.62 15,493,750.91合计 29,199,994.09 5,246,567.44 18,952,810.62 15,493,750.91(二十五)盈余公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 28,067,460.06 28,067,460.06合计 28,067,460.06 28,067,460.06(二十六)未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 -766,029,419.33 -460,228,176.91调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润 -766,029,419.33 -460,228,176.91加：本期归属于母公司所有者的净利润 -208,293,627.14 -305,801,242.42减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -974,323,046.47 -766,029,419.33(二十七)营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 648,832,005.51 756,608,879.52 989,156,731.48 1,135,358,650.35其他业务 64,348,526.83 77,078,606.44 91,024,007.14 117,691,954.96合计 713,180,532.34 833,687,485.96 1,080,180,738.62 1,253,050,605.31
财务报表附注第37页
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(二十八)营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 4,846.15 5,312.73教育费附加 3,461.53 3,794.81合计 8,307.68 9,107.54(二十九)销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 1,597,232.52 2,616,154.79装卸费 1,068,043.56 1,482,774.84包装费 113,604.72 124,331.79招待费 88,548.14 540,755.90运输费 2,281,352.30 5,091,171.07其他 97,199.44 219,101.33合计 5,245,980.68 10,074,289.72(三十)管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 18,572,636.87 28,728,526.03折旧费 534,645.72 809,072.02安全生产费用 5,493,663.56 519,980.50税金 7,786,887.58 3,585,046.05业务招待费 83,326.20 214,005.35中介机构费 773,584.88 1,323,754.70租赁费 438,956.32差旅费 222,695.60 206,486.70办公费 68,455.30 38,389.00财产保险费 725,333.89 478,894.93车辆使用费 192,744.20 410,713.79停产检修费用 27,852,452.44 28,478,605.29其他 1,617,340.14 2,854,973.27合计 63,923,766.38 68,087,403.95
财务报表附注第38页
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(三十一)财务费用
类别 本期发生额 上期发生额
利息支出 12,091,230.10 42,168,889.07减：利息收入 2,799,700.14 6,902,201.80汇兑损益
其他 189,546.08 1,126,530.95合计 9,481,076.04 36,393,218.22(三十二)资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -5,210,135.29 -20,665,785.86存货跌价损失 18,216,482.41 25,946,894.85合计 13,006,347.12 5,281,108.99(三十三)营业外收入
计入当期非经常性项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置利得合计 8,744.95 75,476.51 8,744.95其中：固定资产处置利得 8,744.95 75,476.51 8,744.95无形资产处置利得
债务重组利得 749,581.50 5,322.00 749,581.50政府补助 1,532,307.70 1,532,307.70 1,532,307.70其他 1,358,938.15 79,298.84 1,358,938.15合计 3,649,572.30 1,692,405.05 3,649,572.30计入当期损益的政府补助：
补助项目 本期发生金额 上期发生金额 与资产相关/与收益相关
污水处理项目 692,307.70 692,307.70 与资产相关
能量系统工程 840,000.00 840,000.00 与资产相关
合计 1,532,307.70 1,532,307.70 /
财务报表附注第39页
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(三十四)营业外支出
计入当期非经常性项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置损失合计
其中：固定资产处置损失
在建工程处置损失
债务重组损失 5,999.81 300,000.00 5,999.81盘亏损失 13,313,578.29
对外捐赠
罚款、违约金等 3,158,179.68
合计 5,999.81 16,771,757.97 5,999.81(三十五)现金流量表项目
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款 481,607,129.28
利息收入 2,799,700.14 6,902,085.13合计 484,406,829.42 6,902,085.132、支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款 173,274,682.91
票据贴现息 714,398.33运输费、包装费、装卸费 3,463,000.58 6,642,013.70其他日常管理费用 4,545,401.61 4,322,512.82差旅费、业务招待费 394,569.94 414,282.05银行手续费 189,546.08 1,123,947.92中介机构服务费 773,584.88 663,377.34罚款支出 244,246.68合计 182,640,786.00 14,124,778.84
财务报表附注第40页
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3、收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
融资票据保证金净额 100,911,002.00 266,698,889.85合计 100,911,002.00 266,698,889.854、支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付的融资租赁保证金及租金 114,589,060.45 72,910,099.20合计 114,589,060.45 72,910,099.20(三十六)合并现金流量表补充资料
1、合并现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 -208,528,859.03 -307,794,348.03加：资产减值准备 13,006,347.12 5,281,108.99固定资产等折旧 49,984,434.02 83,948,448.03无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列） -8,744.95 -75,476.51固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 12,091,230.10 36,390,751.86投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 31,323,487.06 118,745,753.88经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 124,001,042.59 300,283,556.57经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 229,281,212.25 -188,882,784.01其他
经营活动产生的现金流量净额 251,150,149.16 47,897,010.78
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补充资料 本期金额 上期金额
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 12,245,735.53 71,375,318.76减：现金的年初余额 71,375,318.76 33,245,474.18加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -59,129,583.23 38,129,844.582、现金和现金等价物的构成：
项目 期末余额 年初余额
一、现金 12,245,735.53 71,375,318.76其中：库存现金 8,360.09 8,927.78可随时用于支付的银行存款 12,237,375.44 71,366,390.98可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 12,245,735.53 71,375,318.76其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
金等价物
(三十七)所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 年初账面价值
银行承兑汇票保证金 172,088,998.00 273,000,000.00合计 172,088,998.00 273,000,000.00其他说明：本期受限制的资产为银行承兑汇票保证金172,088,998.00元。
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六、 在其他主体中的权益
在子公司中的权益
1、企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式直接 间接
黑化集团中美黑龙江省齐齐哈黑龙江省齐齐复混肥的
碧碧肥有限责尔市富拉尔基区哈尔市富拉尔制造、化 64.66 设立取得任公司 黎明路2号 基区黎明路2号肥经销
2、重要的非全资子公司
少数股东持股 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东子公司名称
比例(%) 股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
黑化集团中美碧碧
35.34 -235,231.89 -964,783.30
肥有限责任公司
财务报表附注第43页
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3、重要非全资子公司的主要财务信息
年初余额
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计黑化集团中
美碧碧肥有 13,548,208.95 11,645,843.97 25,194,052.92 23,544,056.59 4,380,000.00 27,924,056.59 11,005,736.58 12,282,604.66 23,288,341.24 20,991,473.91 4,380,000.00 25,371,473.91限责任公司
本期发生额 上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量黑化集团中美碧碧肥有限责任公司 3,867,045.00 -640,921.00 -640,921.00 -8,339.10 7,319,992.00 -5,633,850.82 -5,633,850.82 7,491.73财务报表附注第44页
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七、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
母公司 母公司对本公司 对本公司的
注册地 业务性质 注册资本
名称 的持股比例(%)表决权比例(%)黑龙江黑黑龙江省齐齐哈
化工产品的
化集团有尔市富拉尔基区 360,000,000.00 44.95 44.95
生产与销售
限公司 向阳大街2号
本公司最终控制方是：中国化工集团公司。
(二) 本公司的子公司情况
本企业子公司的情况详见本附注“六、在其他主体中的权益”。
(三) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
齐化集团有限公司 同一最终控制方
中国化工财务有限公司 同一最终控制方
齐齐哈尔富龙化工有限公司 同一母公司
河北辛集化工集团有限责任公司 同一最终控制方
四川天一科技股份有限公司 同一最终控制方
黑龙江昊华化工有限公司 同一最终控制方
四平昊华化工有限公司 同一最终控制方
(四) 关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
黑龙江黑化集团有限公司 采购商品 125,648,683.43 21,162,590.35河北辛集化工集团有限责任公司 采购商品 1,147,200.00 1,275,000.00四平昊华化工有限公司 采购商品 753,300.32
四川天一科技股份公司 采购商品 130,000.00
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出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
黑龙江黑化集团有限公司 销售商品 150,540,741.88 186,658,096.44齐齐哈尔富龙化工有限公司 销售商品 27,364.50
2、关联租赁情况
本公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费黑龙江黑化集团有限公司 土地使用权 439,000.00(五) 关联方应收应付款项
1、应收项目
期末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
齐齐哈尔富龙化工有
应收账款 330,462.84 330,462.84限公司
齐化集团有限公司 3,798,609.87 3,798,609.87 3,798,609.87 3,798,609.87黑龙江黑化集团有限
7,502,687.67
公司
河北辛集化工集团有限
预付账款 375,000.00 18,750.00
责任公司
2、应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 年初账面余额
应付账款 四平昊华化工有限公司 214,361.37 1,163.36黑龙江昊华化工有限公司 91,740.53 91,740.53其他应付款 黑龙江黑化集团有限公司 761,804,208.50
八、 承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
本期无承诺事项。
财务报表附注第46页
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（二）或有事项
2015年8月7日齐翔建工集团有限公司建筑安装分公司（以下简称“齐翔建工”）向黑龙江省齐齐哈尔市富拉尔基区人民法院（以下简称“法院”）提起诉讼，本公司欠其工程款 4,539,420.64元，要求本公司支付其尚欠的工程款 4,539,420.64元，截止2015年9月30日，该案件正在审理中。
九、 资产负债表日后事项
本公司于2015年10月30日收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）出具的《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》，该重组事项目前尚在进行中。
十、 其他重要事项
(一)与重大资产重组相关的重要事项
（1）本公司于2014年12月6日披露了《黑龙江黑化股份有限公司重大资产重组
停牌公告》，确认本公司拟进行的重大事项对公司构成了重大资产重组。
（2）本公司于2015年5月8日召开第5届董事会第21次会议，审议通过了《重
大资产出售及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易预案》及本次重
组相关协议。
（二）关于本公司持续经营能力的说明
截止2015年9月30日，本公司的母公司当年发生净亏损20,788.79万元，流动负债高于资产总额17,732.62万元。这些情况表明存在可能导致对本公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。本公司拟进行重大资产重组，截止2015年9月30日，重组事项尚在进行中。
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十一、母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收账款
1、应收账款分类披露
期末余额 年初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账面价值 账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独
计提坏账准备的应收
账款
按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收 200,032,433.92 100.00 47,232,659.94 23.61 152,799,773.98 242,728,192.88 100.00 46,986,532.80 19.36 195,741,660.08账款
单项金额不重大但单
独计提坏账准备的应
收账款
合计 200,032,433.92 100.00 47,232,659.94 23.61 152,799,773.98 242,728,192.88 100.00 46,986,532.80 19.36 195,741,660.08财务报表附注第48页
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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1年以内 108,287,426.35 4,973,196.93 5%
1至2年 46,339,959.49 2,188,860.77 5%
2至3年 5,382,419.49 47,973.65 5%
3年以上 40,022,628.59 40,022,628.59 100%
合计 200,032,433.92 47,232,659.94
2、本期计提、收回或转回应收账款情况
本期计提坏账准备246,127.14元。
3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计数
应收账款 坏账准备
的比例(%)
齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司 55,279,518.58 27.64 2,763,975.93朝阳明鑫铸造有限公司 46,214,430.65 23.10 2,310,721.53东北特钢集团北满特殊钢有限责任
19,481,441.75 9.74 974,072.09公司
乌兰浩特钢铁有限公司 16,343,006.45 8.17 817,150.32黑龙江黑化集团有限公司 7,502,687.67 3.75
合计 144,821,085.10 72.40 6,865,919.87
财务报表附注第49页
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(二) 其他应收款
期末余额 年初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账面价值 账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单
独计提坏账准备的
其他应收款
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 8,499,824.13 100.00 1,559,247.85 18.34 6,940,576.28 124,523,463.24 100.00 7,291,359.24 5.86 117,232,104.00其他应收款
单项金额不重大但
单独计提坏账准备
的其他应收款
合计 8,499,824.13 100.00 1,559,247.85 18.34 6,940,576.28 124,523,463.24 100.00 7,291,359.24 5.86 117,232,104.00财务报表附注第50页
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1、其他应收款分类披露：
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1年以内 6,003,134.75 300,156.74 5%
1至2年 491,713.82 24,585.69 5%
2至3年 811,021.20 40,551.06 5%
3年以上 1,193,954.36 1,193,954.36 100%
合计 8,499,824.13 1,559,247.85
2、本期计提、收回或转回坏账准备情况
本期转回坏账准备5,732,111.39元。
3、其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
往来款 2,038,290.88 106,326,473.35融资租赁保证金 10,000,000.00铁路运费 6,005,794.93 6,270,913.73押金 355,000.00 1,312,939.96其他 100,738.32 613,136.20合计 8,499,824.13 124,523,463.244、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
款项 占其他应收款合 坏账准备
单位名称及项目 期末余额 账龄
性质 计数的比例(%) 期末余额
哈尔滨铁路局代收款清算所 运费 5,207,842.501年以内 61.27 260,392.13富站预收运费 运费 797,952.432-3年 9.39 39,897.62刘晓伟 个人借款 471,295.051年以内 5.54 43,977.75齐翔建工集团有限公司建筑安装
保证金 400,000.001-2年 4.71 20,000.00工程分公司
蓬布押金 押金 355,000.003年以上 4.18 355,000.00合计 7,232,089.98 85.09 719,267.50
财务报表附注第51页
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(三) 长期股权投资
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 19,030,000.00 19,030,000.00 19,030,000.00 19,030,000.00合计 19,030,000.00 19,030,000.00 19,030,000.00 19,030,000.00对子公司投资
本期 本期 本期计提减值准备被投资单位 年初余额 期末余额
增加 减少 减值准备期末余额黑化集团中美碧碧
19,030,000.00 19,030,000.00
肥有限责任公司
合计 19,030,000.00 19,030,000.00
(四) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 645,195,333.51 754,766,071.92 981,836,739.48 1,126,946,089.50其他业务 64,118,153.83 76,842,438.05 91,024,007.14 117,691,954.96合计 709,313,487.34 831,608,509.97 1,072,860,746.62 1,244,638,044.46十二、补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
1,532,307.70
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
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项目 金额 说明
债务重组损益 743,581.69
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,367,683.10
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额
少数股东权益影响额
合计 3,643,572.49
重要的非经常性损益项目的说明：
项目 涉及金额 原因
污水处理系统项目点源治理工程 692,307.70 递延收益摊销
工艺能量系统优化工程 840,000.00 递延收益摊销
无需支付的应付款项 1,350,000.00 该款项无需支付
合计 2,882,307.70
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