瑞华核字[2015]01620005号
目 录
一、备考盈利预测审核报告······················································· 1
二、备考盈利预测报告
1、 盈利预测报告的编制基础及基本假设····································· 2
2、 盈利预测表及附表······························································ 4
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔5-11层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（PostCode）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588传真（Fax）：+86(10)88091199
备考盈利预测审核报告
瑞华核字[2015]01620005号江苏三友集团股份有限公司：
我们审核了后附的江苏三友集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）编制的 2015年度备考盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111号——预测性财务信息的审核》。贵公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在“江苏三友集团股份有限公司盈利预测报告的编制基础及基本假设”中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照“江苏三友集团股份有限公司盈利预测报告的编制基础及基本假设”中所述编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本审核报告仅供贵公司拟进行重大资产重组事宜向中国证券监督管理委员会等政府相关主管部门报送有关申请文件时使用，不得用作任何其他用途。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：谢卉
中国·北京 中国注册会计师：卢广林
二〇一五年三月二十四日
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制基础及基本假设江苏三友集团股份有限公司
备考盈利预测报告的编制基础及基本假设
重要提示：江苏三友集团股份有限公司（以下简称：“本公司”或“公司”）2015年度备考盈利预测报告是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一、编制基础
因本公司拟发行股份购买美年大健康产业（集团）股份有限公司（以下简称“美年大健康”）股权的重大资产重组所涉及交易事项构成了上市公司重大资产重组，根据中国证券监督管理委员《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26号－上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，本备考盈利预测报告系为本公司发行股份购买美年大健康股权之目的而编制。
本备考盈利预测报告系根据本公司《资产置换协议》、《发行股份购买资产协议》，假设公司与拟收购资产的重大资产重组于 2014年 1月 1日已完成及本次定向增发交易完成后组织架构自期初即存在并持续经营，以经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计的美年大健康2012年度、2013年度、2014年度的实际经营业绩为基础，结合本公司 2015年度的销售计划、投资计划、融资计划及其他相关资料，并遵循谨慎性原则编制了 2015年度备考盈利预测报告。编制该备考盈利预测报告所依据的主要会计政策和会计估计均与美年大健康实际采用的主要会计政策和会计估计相一致。
二、基本假设
本盈利预测报告基于以下重要假设：
1、本公司所遵循的国家现行政策、法律以及当前社会政治、经济环境不发生重大变化；
2、本公司所遵循的税收政策不发生重大变化；
3、本公司适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；
4、本公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化；
5、本公司能够正常营运，组织结构不发生重大变化；
6、本公司经营所需的材料、能源、人工成本及其他劳务等能够取得且价格无重大变化；
7、本公司制定的销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行；
8、无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制基础及基本假设（此页无正文）
江苏三友集团股份有限公司
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
二〇一五年三月二十四日
备考盈利预测表（合并）
编制单位：江苏三友集团股份有限公司 金额单位：人民币万元
||||
|-|-|-|
|项 目|2014年实际数|2015年预测数|
|一、营业总收入|1 43,068.72|221,027.35|
|其中：营业收入|1 43,068.72|221,027.35|
|二、营业总成本|1 26,730.29|187,629.35|
|其中：营业成本|7 3,923.44|111,246.19|
|营业税金及附加|145.38|259.48|
|销售费用|33,977.78|50,870.11|
|管理费用|17,984.03|24,008.97|
|财务费用|7 12.32|1,244.60|
|资产减值损失|- 12.66||
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）|2 .07||
|投资收益（损失以“－”号填列）|1 ,082.16||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|7 33.58||
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）|1 7,422.66|33,398.00|
|加：营业外收入|4 74.51|200.00|
|其中：非流动资产处置利得|||
|减：营业外支出|7 6.53||
|其中：非流动资产处置损失|4 5.44||
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）|1 7,820.64|33,598.00|
|减：所得税费用|3 ,258.38|8,595.06|
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）|1 4,562.26|25,002.94|
|归属于母公司股东的净利润|14,011.02|22,515.76|
|少数股东损益|5 51.23|2,487.18|
|六、其他综合收益的税后净额|||
|归属母公司股东的其他综合收益的税后净额|||
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益|||
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动|||
|2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额|||
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益|||
|1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额|||
|2、可供出售金融资产公允价值变动损益|||
|3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益|||
|4、现金流量套期损益的有效部分|||
|5、外币财务报表折算差额|||
|6、其他|||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额|||
|七、综合收益总额|1 4,562.26|25,002.94|
|归属于母公司股东的综合收益总额|1 4,011.02|22,515.76|
|归属于少数股东的综合收益总额|5 51.23|2,487.18|
|八、每股收益：|||
|（一）基本每股收益|0 .15|0.24|
|（二）稀释每股收益|0 .15|0.24|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表一
10000
营业收入预测表（一）
预测期间：2015年度
编制单位：江苏三友集团股份有限公司 金额单位：人民币万元
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|项目名称|体检人数||营业收入|||主要变动原因的说明|
||2014年实际数|2015年预测数|2014年实际数|2015预测数|2015年预测数与2014年实际数增减比率||
|主营业收入|||142,315.04|220,248.49|54.76%|公司发展迅速，各体检中心接待量快速提升，并扩大业务规模导致|
|体检服务|5,283,995|6,190,420|140,971.88|218,728.94|55.16%||
|其他|-|-|1,343.16|1,519.55|13.13%||
|其他业务收入|||753.67|778.86|3.34%||
|合计|5,283,995.00|6,190,420.00|143,068.71|221,027.35|54.49%||

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
附表二
营业成本预测表
预测期间：2015年度
编制单位：江苏三友集团股份有限公司 金额单位：人民币万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2014年实际数|2015年预测数|2015年预测数与2014年实际数增减比率|主要变动原因的说明|
|人力成本|25,788.37|40,323.02|56.36%|公司发展迅速，各体检中心接待量快速提升，并扩大业务规模导致|
|材料费用|12,221.78|18,298.44|49.72%||
|房租|13,162.80|18,313.69|39.13%||
|折旧费|4,754.35|7,514.00|58.04%||
|摊销费|4,375.65|6,564.89|50.03%||
|外包体检费用|3,140.40|4,256.64|35.54%||
|外送检验费|2,963.89|4,586.60|54.75%||
|物业费|1,708.80|2,492.59|45.87%||
|体检早餐|1,258.20|1,942.52|54.39%||
|办公杂费|819.38|1,298.00|58.41%||
|汽车费用|686.89|984.40|43.31%||
|修理费|463.07|739.27|59.65%||
|差旅费|446.42|532.65|19.32%||
|邮电及通讯费|313.79|486.98|55.19%||
|其他|1,819.65|2,912.50|60.06%||
|合计|73,923.44|111,246.19|50.49%||

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人
附表三
营业税金及附加预测表
预测期间：2015年度
编制单位：江苏三友集团股份有限公司 金额单位：人民币万元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目|适用税率|2014年实际数|2015年预测数|2015年预测数与2014年实际数增减比率|主要变动原因的说明|
|营业税|5%|104.28|2 05.17|96.75%|应税收入增加引起相关税金计提基数增加|
|城市维护建设税|7%、1%|11.27|1 7.87|58.56%||
|教育费附加|5%|20.59|2 5.92|25.89%||
|河道费||3.48|5 .09|46.26%||
|调价基金||5.24|5 .42|3.44%||
|其他||0.52|0 .01|-98.08%||
|合计|-|145.38|2 59.48|78.48%||

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
附表四
销售费用预测表
预测期间：2015年度
编制单位：江苏三友集团股份有限公司 金额单位：人民币万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2014年实际数|2015年预测数|2015年预测数与2014年实际数增减比率|主要变动原因的说明|
|人力成本|20,110.72|30,511.40|51.72%|业务规模扩大导致|
|广告宣传费|3,465.06|5,478.41|58.10%||
|租车费|2,914.35|4,028.66|38.24%||
|业务拓展费|1,333.55|2,047.47|53.54%||
|办公杂费|1,399.30|2,003.28|43.16%||
|差旅费|1,062.76|1,438.61|35.37%||
|汽车费用|824.79|1,290.36|56.45%||
|会务费|550.80|841.88|52.85%||
|房租|621.29|734.74|18.26%||
|其他|1,695.16|2,495.30|47.20%||
|合计|33,977.78|50,870.11|49.72%||

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
附表五
管理费用预测表
预测期间：2015年度
编制单位：江苏三友集团股份有限公司 金额单位：人民币万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2014年实际数|2015年预测数|2015年预测数与2014年实际数增减比率|主要变动原因的说明|
|人力成本|7 ,318.54|10,753.51|46.94%|业务规模扩大导致，其中开办费在各费用明细中预测。|
|房租|2 ,913.48|3,328.14|14.23%||
|开办费|2 ,266.76|-|-100.00%||
|办公费|7 76.98|1,602.41|106.24%||
|会议费|2 64.12|481.53|82.31%||
|差旅费|7 38.00|1,352.34|83.24%||
|折旧|4 45.77|761.28|70.78%||
|业务招待费|3 14.26|619.43|97.11%||
|中介服务费|5 95.32|627.71|5.44%||
|摊销费|4 63.45|420.06|-9.36%||
|汽车费用|3 37.60|575.06|70.34%||
|其他|1 ,549.75|3,487.50|125.04%||
|合计|17,984.03|24,008.97|33.50%||

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
附表六
财务费用预测表
预测期间：2015年度
编制单位：江苏三友集团股份有限公司 金额单位：人民币万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2014年实际数|2015年预测数|2015年预测数与2014年实际数增减比率|主要变动原因的说明|
|利息支出|6 64.81|1,010.49|52.00%|贷款利息支出、融资租赁和售后回购未确认融资费用增加|
|减：利息收入|1 39.25|162.30|16.55%||
|汇兑损失|-|-|||
|减：汇兑收益|-|-|||
|其他|1 86.76|396.41|112.26%||
|合计|7 12.32|1,244.60|74.72%||

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
附表七
资产减值损失预测表
预测期间：2015年度
编制单位：江苏三友集团股份有限公司 金额单位：人民币万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2014年实际数|2015年预测数|2015年预测数与2014年实际数增减比率|主要变动原因的说明|
|坏账损失|- 12.66|-|-100.00%||
|合计|-12.66|-|-100.00%||

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
附表八
公允价值变动收益预测表
预测期间：2015年度
编制单位：江苏三友集团股份有限公司 金额单位：人民币万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2014年实际数|2015年预测数|2015年预测数与2014年实际数增减比率|主要变动原因的说明|
|以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产|2 .07|-|-100.00%||
|合计|2.07|-|-100.00%||

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
附表九
投资收益预测表
预测期间：2015年度
编制单位：江苏三友集团股份有限公司 金额单位：人民币万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2014年实际数|2015年预测数|2015年预测数与2014年实际数增减比率|主要变动原因的说明|
|权益法核算的长期股权投资收益|7 33.58|-|-100.00%||
|处置长期股权投资产生的投资收益|3 48.58|-|-100.00%||
|合计|1,082.16|-|-100.00%||

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
附表十
营业外收入预测表
预测期间：2015年度
编制单位：江苏三友集团股份有限公司 金额单位：人民币万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2014年实际数|2015年预测数|2015年预测数与2014年实际数增减比率|主要变动原因的说明|
|非流动资产处置利得合计||||2015年根据相关文件只预测了政府补助。|
|其中：固定资产处置利得|||||
|无形资产处置利得|||||
|政府补助|1 15.53|200.00|73.12%||
|其他|3 58.98|-|-100.00%||
|合计|474.51|200.00|-57.85%||

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
附表十一
营业外收入预测表
预测期间：2015年度
编制单位：江苏三友集团股份有限公司 金额单位：人民币万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2014年实际数|2015年预测数|2015年预测数与2014年实际数增减比率|主要变动原因的说明|
|非流动资产处置损失合计|4 5.44|-|-100.00%|非经营性偶发|
|其中：固定资产处置损失|4 0.94|-|-100.00%||
|无形资产处置损失|4 .49|-|-100.00%||
|对外捐赠支出|1 8.36|-|-100.00%||
|其他|1 2.74|-|-100.00%||
|合计|76.53|-|-100.00%||

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
附表十二
所得税费用预测表
预测期间：2015年度
编制单位：江苏三友集团股份有限公司 金额单位：人民币万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2014年实际数|2015年预测数|2015年预测数与2014年实际数增减比率|主要变动原因的说明|
|当期所得税费用|4 ,595.00|8,595.06|87.05%|业务规模扩大、利润增加、应纳税所得额增加|
|递延所得税费用|- 1,336.62|-|-100.00%||
|合计|3,258.38|8,595.06|163.78%||

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明江苏三友集团股份有限公司
备考盈利预测报告的编制说明
重要提示：江苏三友集团股份有限公司（以下简称：“本公司”或“公司”）2015年度备考盈利预测报告是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一、公司基本情况
江苏三友集团股份有限公司（前身为：南通三友时装有限公司，以下简称公司或本公司）系江苏三友集团有限公司在吸收合并江苏三友集团南通三和时装有限公司（以下简称三和公司）基础上整体变更设立。本公司成立于1991年1月22日，经江苏省人民政府外经贸苏府资字[1991]1017号文批准，由南通友谊实业有限公司（前身为：南通市友谊服装厂）和日本三轮株式会社共同投资设立，企业性质为中外合资经营企业。
2001年4月30日，本公司董事会审议通过了吸收合并三和公司（三和公司是经江苏省人民政府外经贸苏府资字[1993]10288号文批准，由南通友谊实业有限公司和日本三轮株式会社投资设立的中外合资经营企业，成立于1993年2月11日）的决议，同时，三和公司董事会审议通过了并入本公司的决议。经南通市对外贸易经济合作局通外经贸[2001]64号《关于江苏三友集团有限公司吸收合并南通三和时装有限公司的批复》批准，2001年8月10日，本公司与三和公司签订吸收合并协议，本公司吸收合并三和公司，并取得了新的中华人民共和国外商投资企业批准证书。
2001年9月6日，本公司董事会通过关于整体变更为股份有限公司的决议。2001年11月8日，经国家对外贸易经济合作部外经贸资二函[2001]1039号文批复同意,本公司转制为外商投资股份有限公司，同时更名为江苏三友集团股份有限公司，股本总额人民币8,000.00万股。
2005年4月6日，经中国证券监督管理委员会核准，本公司向社会公开发行A股4500万股，并于2005年5月18日在深圳证券交易所挂牌交易。
2008年5月14日,经公司2007年年度股东大会审议通过的利润分配预案，以公司现有总股本12,500万股为基数，以资本公积金转增股本，向全体股东每10股转增3股，转增后公司总股本由12,500万股增加至16,250万股。
2011年5月17日，经公司2010年度股东大会决议通过的利润分配预案，以公司总股本16,250万股为基数，以资本公积转增股本，向全体股东每10股转增3.8股，转增后公司总股本变更为人民币22,425万元。
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明本公司总部地址位于江苏省南通市人民东路218号。公司企业法人营业执照注册号：320000400000850；公司注册资本：22,425万元人民币。
本公司经营范围：设计、生产、销售各式服装、服饰及原辅材料；纺织服装类产品的科技开发。
二、重大资产重组基本情况
1、交易概述
本公司、美年大健康产业（集团）股份有限公司全体股东（以下简称“美年大健康股东”）及陆尔穗、俞熔，于2015年3月24日签署了《资产置换协议》及《发行股份购买资产协议》。根据上述协议，本次交易内容概述如下：
本公司重大资产重组方案包括三部分内容：（1）本公司以拥有的全部资产和负债（包括或有负债）与美年大健康股东持有的美年大健康100%股份中的等值部分进行资产置换（以下简称“资产置换”）；（2）与资产置换同时，本公司以向美年大健康股东非公开发行股份的方式，购买美年大健康股东持有的美年大健康剩余股份（以下简称“非公开发行股份购买资产”）；（3）于上述（1）、（2）的同时，本公司向不超过 10名符合条件的特定对象非公开发行股份募集配套资金（以下简称“募集配套资金”）。
（1）重大资产置换
本公司以截至评估基准日2014年12月31日拥有的全部资产和负债（包括或有负债）作为置出资产，与美年大健康股东持有的美年大健康100%股份中的等值部分进行资产置换。
根据北京中同华资产评估有限公司以2014年12月31日为评估基准日出具的《资产评估报告》（中同华评报字（2015）第 111号），置出资产的评估值为485,870,200.00元，根据《资产置换协议》，本次置出资产定价485,870,200.00元。
根据北京中同华资产评估有限公司以2014年12月31日为评估基准日出具的《资产评估报告》（中同华评报字（2015）第 110号），美年大健康的评估值为 4,512,700,600.00元。拟注入资产价值包括美年大健康 2014年 12月 31日评估值 4,512,700,600.00元以及基准日后美年大健康相关方缴付的对美年大健康 10.30亿元增资款价值，合计 5,542,700,600.00元。本公司及美年大健康股东同意并确认美年大健康股权的收购价格为 5,542,700,600.00元。美年大健康股东以持有的美年大健康100%股权对应价值 5,542,700,600.00元中的等值部分与置出资产 485,870,200.00元进行置换。
（2）非公开发行股份购买资产
本公司对资产置换中美年大健康股东持有的美年大健康100%股权 5,545,132,620.00元超过置出资产的差额部分 5,056,830,400.00元，由本公司以6.92元/股的发行价格，即定价基准日前 120个交易日股票均价的90%，向美年大健康股东
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明非公开发行 730,755,838股股份购买。本次资产置换及发行股份购买资产完成后，本公司将拥有美年大健康100%股权。
（3）募集配套资金
于上述（1）、（2）的同时，本公司向不超过10名符合条件的特定对象非公开发行股份募集配套资金，本公司与其他特定对象就非公开发行股份募集配套资金另行签署《非公开发行股份认购协议》。
2、交易标的基本情况
（1）美年大健康简介
美年大健康产业（集团）股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”或“本集团”），是由上海天亿投资（集团）有限公司和上海搜罗网络科技有限公司共同投资人民币2,000万元，于2004年6月8日在上海市工商行政管理局闵行分局注册成立的有限责任公司。经过历次股东增资、股权转让以及股改，本公司截止2014年12月31日，注册资本及实收资本为人民币54,937.9429万元。股权结构如下：
注册资本 实收资本
股东名称
金额 比例 金额 比例上海天亿投资（集团）有限公司 99,000,000.00 18.0203% 99,000,000.00 18.0203%上海美馨投资管理有限公司 63,654,000.00 11.5865% 63,654,000.00 11.5865%北京凯雷投资中心（有限合伙） 61,615,749.00 11.2155% 61,615,749.00 11.2155%北京世纪长河科技有限公司 56,352,000.00 10.2574% 56,352,000.00 10.2574%深圳市平安创新资本投资有限公司 40,357,896.00 7.3461% 40,357,896.00 7.3461%上海和途投资中心（有限合伙） 22,890,000.00 4.1668% 22,890,000.00 4.1668%天津大中咨询管理有限公司 14,440,200.00 2.6285% 14,440,200.00 2.6285%昆山高益咨询管理有限公司 13,393,275.00 2.4379% 13,393,275.00 2.4379%重庆德凯科技发展有限公司 9,857,000.00 1.7942% 9,857,000.00 1.7942%北京华新博融投资咨询有限责任公司 5,811,300.00 1.0578% 5,811,300.00 1.0578%华金（天津）国际医药医疗创业投资
4,791,906.00 0.8722% 4,791,906.00 0.8722%合伙企业（有限合伙）
湖南晟果创业投资有限公司 4,500,000.00 0.8191% 4,500,000.00 0.8191%昆山分享股权投资企业（有限合伙） 3,090,756.00 0.5626% 3,090,756.00 0.5626%北京汇动融创投资有限公司 2,400,300.00 0.4369% 2,400,300.00 0.4369%云南舜喜健康产业投资有限公司 960,000.00 0.1747% 960,000.00 0.1747%北京天域医康投资管理有限公司 880,500.00 0.1603% 880,500.00 0.1603%
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明注册资本 实收资本
股东名称
金额 比例 金额 比例北京信中利盈佳股权投资中心（有限
3,623,566.00 0.6596% 3,623,566.00 0.6596%合伙）
苏州纪源源星股权投资合伙企业（有
3,506,677.00 0.6383% 3,506,677.00 0.6383%限合伙）
上海秉鸿嘉豪投资发展中心（有限合
1,168,892.00 0.2128% 1,168,892.00 0.2128%伙）
河南秉鸿生物高新技术创业投资有限
584,446.00 0.1064% 584,446.00 0.1064%公司
朱玉华 17,420,000.00 3.1709% 17,420,000.00 3.1709%余继业 13,500,000.00 2.4573% 13,500,000.00 2.4573%徐可 12,510,000.00 2.2771% 12,510,000.00 2.2771%付桂珍 10,000,000.00 1.8202% 10,000,000.00 1.8202%俞熔 9,000,000.00 1.6382% 9,000,000.00 1.6382%高艳 7,800,000.00 1.4198% 7,800,000.00 1.4198%胡显光 5,400,000.00 0.9829% 5,400,000.00 0.9829%温海彦 5,100,000.00 0.9283% 5,100,000.00 0.9283%张雅军 3,600,000.00 0.6553% 3,600,000.00 0.6553%林琳 3,300,000.00 0.6007% 3,300,000.00 0.6007%赵奇 3,000,000.00 0.5461% 3,000,000.00 0.5461%秦阳 1,800,000.00 0.3277% 1,800,000.00 0.3277%岳仍丽 1,669,800.00 0.3039% 1,669,800.00 0.3039%王织 1,650,000.00 0.3003% 1,650,000.00 0.3003%魏宪书 1,500,000.00 0.2730% 1,500,000.00 0.2730%张秀丽 1,500,000.00 0.2730% 1,500,000.00 0.2730%俞昀 1,479,900.00 0.2694% 1,479,900.00 0.2694%丁子 1,354,000.00 0.2465% 1,354,000.00 0.2465%邹炎平 1,122,000.00 0.2042% 1,122,000.00 0.2042%骞虹 1,024,000.00 0.1864% 1,024,000.00 0.1864%陈冷穆 960,000.00 0.1747% 960,000.00 0.1747%张俊斌 840,000.00 0.1529% 840,000.00 0.1529%刘伊 750,000.00 0.1365% 750,000.00 0.1365%
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明注册资本 实收资本
股东名称
金额 比例 金额 比例孙彤 750,000.00 0.1365% 750,000.00 0.1365%宋启军 690,000.00 0.1256% 690,000.00 0.1256%周瑞山 673,000.00 0.1225% 673,000.00 0.1225%杨春艳 660,000.00 0.1201% 660,000.00 0.1201%何敏 646,000.00 0.1176% 646,000.00 0.1176%马国庆 640,000.00 0.1165% 640,000.00 0.1165%董玉国 600,000.00 0.1092% 600,000.00 0.1092%和小东 600,000.00 0.1092% 600,000.00 0.1092%李林 600,000.00 0.1092% 600,000.00 0.1092%杨翠英 560,000.00 0.1019% 560,000.00 0.1019%李斌 501,000.00 0.0912% 501,000.00 0.0912%张建平 500,000.00 0.0910% 500,000.00 0.0910%张丽 480,000.00 0.0874% 480,000.00 0.0874%周宝福 450,000.00 0.0819% 450,000.00 0.0819%刘群新 450,000.00 0.0819% 450,000.00 0.0819%张宁 450,000.00 0.0819% 450,000.00 0.0819%李磊 400,000.00 0.0728% 400,000.00 0.0728%余清 400,000.00 0.0728% 400,000.00 0.0728%陈忠桥 400,000.00 0.0728% 400,000.00 0.0728%卫东 376,000.00 0.0684% 376,000.00 0.0684%陈萍 308,000.00 0.0561% 308,000.00 0.0561%刘聚涛 307,000.00 0.0559% 307,000.00 0.0559%崔岚 300,000.00 0.0546% 300,000.00 0.0546%张胜江 300,000.00 0.0546% 300,000.00 0.0546%滕娆 270,000.00 0.0491% 270,000.00 0.0491%赵路 249,000.00 0.0453% 249,000.00 0.0453%叶春英 230,000.00 0.0419% 230,000.00 0.0419%吴宾 213,000.00 0.0388% 213,000.00 0.0388%陈志超 200,000.00 0.0364% 200,000.00 0.0364%刘相国 200,000.00 0.0364% 200,000.00 0.0364%张学富 192,000.00 0.0349% 192,000.00 0.0349%
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明注册资本 实收资本
股东名称
金额 比例 金额 比例朱桂芳 180,000.00 0.0328% 180,000.00 0.0328%林锦盘 180,000.00 0.0328% 180,000.00 0.0328%雷兴雨 180,000.00 0.0328% 180,000.00 0.0328%相培恒 180,000.00 0.0328% 180,000.00 0.0328%闫丽宣 173,000.00 0.0315% 173,000.00 0.0315%段泽彪 161,000.00 0.0293% 161,000.00 0.0293%罗彤 150,000.00 0.0273% 150,000.00 0.0273%张宇 150,000.00 0.0273% 150,000.00 0.0273%李翔 139,000.00 0.0253% 139,000.00 0.0253%李若琳 120,000.00 0.0218% 120,000.00 0.0218%许建兵 120,000.00 0.0218% 120,000.00 0.0218%喻琰 120,000.00 0.0218% 120,000.00 0.0218%李铁军 97,000.00 0.0177% 97,000.00 0.0177%王景安 80,000.00 0.0146% 80,000.00 0.0146%蒋京湘 60,000.00 0.0109% 60,000.00 0.0109%邓小俊 42,000.00 0.0076% 42,000.00 0.0076%高伟 8,182,247.00 1.4894% 8,182,247.00 1.4894%赵泽伟 2,104,006.00 0.3830% 2,104,006.00 0.3830%陈向东 1,870,228.00 0.3404% 1,870,228.00 0.3404%陈先琴 1,500,000.00 0.2730% 1,500,000.00 0.2730%张瑞霞 500,000.00 0.0910% 500,000.00 0.0910%吕祖芹 200,000.00 0.0364% 200,000.00 0.0364%周雷 137,785.00 0.0251% 137,785.00 0.0251%合计 549,379,429.00 100.0000% 549,379,429.00 100.0000%企业法人营业执照注册号：310112000469618，注册地址：上海市闵行区东川路555号乙B2035室，总部地址：上海市小木桥路251号天亿大厦10楼，法定代表人：俞熔。
本公司经营范围：从事医疗技术专业领域内的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务、投资管理，健康管理咨询（不得从事医疗活动、心理咨询），一类医疗器械的批发。【企业经营涉及行政许可的，凭许可证件经营】
（2）美年大健康控股子公司基本情况
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明美年大健康共有36家控股一级子公司，30家控股二级子公司，7家控股三级子公司，1家四级控股子公司，共74家控股子公司。
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式营地 直接 间接
一级子公司
沈阳大健康科技健康管理
沈阳市沈阳市 投资管理 100.00 收购有限公司
苏州春申湖美年大健康门
苏州市苏州市 健康体检 100.00 设立诊部有限公司
苏州工业园区美年诊所有
苏州市苏州市 健康体检 100.00 设立限公司
南昌长庚健康体检服务有
南昌市南昌市 投资管理 100.00 设立限公司
杭州美年滨河医疗门诊部
杭州市杭州市 健康体检 70.00 设立有限公司
杭州美年医疗门诊部有限
杭州市杭州市健康体检及投资管理 70.00 设立公司
无锡美年疗养院有限公司 无锡市无锡市健康体检及投资管理 80.00 设立上海美年大健康体检投资
上海市上海市 投资管理 100.00 设立管理有限公司
上海美东软件开发有限公 体检管理软件开发销
上海市上海市 100.00 设立司 售
上海美年门诊部有限公司 上海市上海市 健康体检 100.00 设立上海美宜门诊部有限公司 上海市上海市 健康体检 100.00 设立上海美健门诊部有限公司 上海市上海市 健康体检 100.00 设立上海美东门诊部有限公司 上海市上海市 健康体检 100.00 设立北京美年健康科技有限公
北京市北京市 投资管理 100.00 设立司
成都美年大健康健康管理
成都市成都市 投资管理 100.00 设立有限公司
天津美年投资管理有限公
天津市天津市 投资管理 100.00 设立司
广东美年国医投资有限公
广州 广州 投资管理 85.00 设立司
西安美年大健康健康管理 西安市
西安市市 投资管理 87.00 收购有限公司 市
武汉美年大健康体检管理
武汉市武汉市 投资管理 100.00 设立有限公司
深圳市瑞格尔健康管理科
深圳市深圳市 投资管理 90.00 收购技有限公司
南宁美年大健康健康管理
南宁市南宁市 投资管理 80.00 设立有限公司
长沙美年大健康健康管理
长沙市长沙市 投资管理 100.00 收购有限公司
常熟美年大健康门诊部有
常熟市常熟市 健康体检 100.00 收购限公司
南京美年大健康管理有限
南京市南京市 投资管理 100.00 设立公司
重庆美年大健康产业有限
重庆市重庆市 投资管理 51.00 设立公司
长春美年大健康宇宸医院
长春市长春市 健康体检 100.00 收购有限公司
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式营地 直接 间接
上海美锦门诊部有限公司 上海市上海市 健康体检 100.00 设立昆山美大门诊部有限公司 昆山市昆山市 健康体检 100.00 设立安徽博瑞康健康管理咨询
合肥市合肥市 投资管理 100.00 收购有限公司
云南美年大健康产业有限
昆明市昆明市 投资管理 75.00 设立公司
郑州大健康科技有限公司 郑州市郑州市 投资管理 66.00 34.00 收购济源美年大健康科技有限
济源市济源市 投资管理 40.00 20.00 收购公司
锦州大健康健康管理有限
锦州市锦州市 投资管理 47.00 20.00 收购公司
贵州美年大健康康源体检
贵阳市贵阳市 健康体检 75.00 收购中心有限责任公司
上海美恒门诊部有限公司 上海市上海市 健康体检 100.00 设立上海美延门诊部有限公司 上海市上海市 健康体检 100.00 设立二级子公司
沈阳大健康健康管理有限
沈阳市沈阳市 投资管理 100.00 收购公司
大连大健康科技健康管理
大连市大连市 投资管理 100.00 收购有限公司
青岛大健康科技健康管理
青岛市青岛市 投资管理 100.00 收购有限公司
济南大健康健康体检管理
济南市济南市 投资管理 38.50 61.50 收购有限公司
太原大健康科技健康管理
太原市太原市 投资管理 24.00 51.00 收购有限公司
石家庄美年大健康体检管 石家庄
石家庄市 投资管理 49.00 51.00 收购理有限公司 市
哈尔滨大健康体检站有限 哈尔滨
哈尔滨市 健康体检及投资管理 100.00 收购责任公司 市
呼和浩特市美年大健康健 呼和浩
呼和浩特 投资管理 30.00 51.00 设立康体检有限公司 特
南昌泰安医院有限公司 南昌市南昌市 健康体检 100.00 收购无锡市滨湖区美年大健康
无锡市无锡市 健康体检 100.00 设立门诊部有限公司
北京美年美康门诊部有限
北京市北京市 健康体检 100.00 设立公司
北京美年中医医院有限公
北京市北京市 健康体检 100.00 设立司
北京美年门诊部有限责任
北京市北京市 健康体检 100.00 设立公司
北京美年佳境门诊部有限
北京市北京市 健康体检 100.00 收购公司
北京绿生源门诊部有限公
北京市北京市 健康体检 100.00 收购司
北京美年美佳门诊部有限
北京市北京市 健康体检 100.00 设立公司
成都美年体检医院有限公
成都市成都市 健康体检 100.00 设立司
成都大健康科技管理有限
成都市成都市 投资管理 100.00 收购公司
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式营地 直接 间接
四川鸿康杰医疗投资管理
成都市成都市 投资管理 4.50 95.50 收购有限公司
成都凯尔健康体检医院有
成都市成都市 健康体检 49.00 51.00 收购限公司
天津滨海新区美健门诊有
天津市天津市 健康体检 100.00 设立限公司
北京养年堂中医门诊部有
北京市北京市 健康体检 80.00 设立限公司
西安碑林大健康体检站有
西安市西安市 健康体检 100.00 设立限公司
兰州美年大健康健康管理
兰州市兰州市 投资管理 20.00 70.00 设立有限公司
新疆美年大健康健康管理 乌鲁木
乌鲁木齐 投资管理 51.00 设立有限公司 齐
东莞市瑞格尔医院投资管
东莞市东莞市 投资管理 100.00 收购理有限公司
广州市美年大健康医疗科
广州市广州市 投资管理 10.00 90.00 设立技有限公司
长沙市芙蓉区易普综合门
长沙市长沙市 无（准备注销） 100.00 收购诊部有限公司
南京美仕年专科门诊部有
南京市南京市 健康体检 100.00 收购限公司
重庆大健康健康体检管理
重庆市重庆市 投资管理 16.12 83.88 收购有限公司
郑州鸿康杰科技有限公司 郑州市郑州市 投资管理 4.50 95.50 设立三级子公司
青岛市南大健康门诊部有
青岛市青岛市 健康体检 99.90 收购限公司
青岛市南美年大健康门诊
青岛市青岛市 健康体检 100.00 设立部有限公司
运城市美年大健康体检有
运城市运城市 投资管理 51.00 设立限公司
吉林市大健康科技管理有
吉林市吉林市 投资管理 49.00 51.00 收购限公司
延边大健康长白体检站有
延吉市延吉市 健康体检 49.00 51.00 收购限责任公司
广州美年医疗门诊部有限
广州市广州市 健康体检 100.00 设立公司
广州美年富海门诊部有限
广州市广州市 健康体检 100.00 设立公司
四级子公司
吉林市昌邑区大健康体检
吉林市吉林市 健康体检 51.07 设立站有限公司
三、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
1、执行的会计准则
本公司执行财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第 76号修订）、于 2006年 2月 15日及其后颁布和修订的 41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明准则”）。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见说明三、6（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及说明三、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本说明三、13“长期股权投资”或本说明三、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见说明三、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照说明三、13（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
10、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明11、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
合并范围内关联方组合 应收合并范围内关联方款项
特殊款项性质组合 押金、保证金、与发行权益性证券相关款项等特殊款项账龄组合 按账龄计提坏账准备的应收款项
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
合并范围内关联方组合 一般情况下不计提坏账准备
特殊款项性质组合 一般情况下不计提坏账准备
账龄组合 账龄分析法
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）1年以内（含1年，下同） 0 0
1-2年 30 30
2-3年 50 50
3年以上 100 100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征（存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等）的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
12、存货
（1）存货的分类
存货主要包括试剂及耗材、低值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本和其他成本。领用和发出时按先进先出法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法：于领用时按一次摊销法摊销。
13、长期股权投资
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见说明三、10“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按说明三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明类别 折旧方法 折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物 平均年限法 20 5 4.75机器设备 平均年限法 5、10 5 9.50、19.00运输设备 平均年限法 8 5 11.88其他 平均年限法 3、5 5 19.00、31.67预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见说明三、19“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
15、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产或长期待摊费用。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见说明三、19“长期资产减值”。
16、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
17、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内或10年孰短年限内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
软件按其预计使用寿命或10年孰短年限内采用直线法分期平均摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见说明三、19“长期资产减值”。
18、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。租入固定资产装修费除放置核磁设备的房屋装修费外按其预计受益期间或5年孰短年限内采用直线法摊销，放置核磁设备的房屋装修费按10年采用直线法摊销；
其他长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
19、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
20、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要为设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
21、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
22、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
23、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按合同约定金额确认收入。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司体检业务收入以完成体检业务为收入确认时点。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
24、政府补助
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
25、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
26、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
27、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（6）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
三、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
一般纳税人应税收入按17%、6%的税率计算销项税，并按扣除增值税 当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税，小规模纳税企业按3%简易征收。
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%、20%计缴。
本公司下属子公司上海美东软件开发有限公司从事软件和技术服务费业务的收入，根据《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号）及<<财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知>>(财税[2013]37号)的相关规定，征收增值税，2013年3月至8月为小规模纳税人，税率为3%，2013年9月起至12月以及2014年度为一般纳税人，适用税率为6%。
本公司下属子公司深圳市瑞格尔健康管理科技有限公司从事健康咨询业务的收入，根据《关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71号）的相关规定，为小规模纳税人，适用增值税税率为3%。
本公司下属子公司四川鸿康杰医疗投资管理有限公司从事技术咨询业务的收入，原先按5%税率计缴营业税。根据《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）的相关规定
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明自2013年10月起改为征收增值税，为小规模纳税人，适用增值税税率为3%。
2、税收优惠及批文
（1）增值税
根据财税（2011）100号、上海市浦东新区国家税务局第六税务所备案的“沪国税浦九[2014]000002号增值税即征即退核定结果通知书”，本公司下属子公司上海美东软件开发有限公司，从事的软件产品收入享受增值税即征即退的税收优惠政策，税收优惠期间为2013年9月1日至2015年12月31日。
（2）营业税
本公司下属子公司在医疗机构执业许可证许可经营范围内取得的医疗收入免征营业税及其附加。
（3）企业所得税
根据上海市浦东新区国家税务局所备案的“浦国税九所备（2013）015号企业所得税优惠事项备案结果通知书”，本公司下属子公司上海美东软件开发有限公司，按《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税（2012）27号文）的有关规定享受企业所得税优惠政策，即自首个获利年度起，2013年至2014年免缴企业所得税，自2015年至2017年减半缴纳企业所得税。
四、备考盈利预测的编制方法
本公司以经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计的美年大健康2012年度、2013年度、2014年度的财务报表为基础，结合本公司 2015年度销售计划、投资计划、融资计划及其他相关资料，按照本公司一贯采用的主要会计政策和会计估计，遵循谨慎性原则，并抵销了内部单位之间的重大关联交易等事项后，编制了2015年度备考盈利预测。
五、备考盈利预测表项目说明
1、营业收入
本公司营业收入主要是体检收入和其他收入，主要收入为体检收入，其他收入主要是中医收入、咨询收入、软件及软件服务收入、牙科收入等，占总收入的比重很小。
体检收入根据公司2012年度、2013年度、2014年度的实现体检收入以及已签订的销售合同和意向书等为基础进行合理预测，其他收入根据 2012年度、2013年度、2014年度的历史资料以及变动趋势等合理预计。
2015年营业收入预测数为 221,027.35万元，其中体检收入预测数为 218,728.94万元，其他收入预测数为 2,298.41万元。 2015年营业收入预测数较 2014年增加54.49%，其中体检收入预测数较2014年增加55.16%，主要原因是公司发展迅速，各体检中心接待量快速提升，并扩大业务规模所致。
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明2、营业成本
营业成本根据公司2012年度、2013年度、2014年度的实现数和各成本项目的变动趋势等合理预测。
2015年营业成本预测数为 111,246.19万元。2015年营业成本预测数较 2014年增加50.49%，主要原因是公司业务规模扩大所致。
3、营业务税金及附加
营业税金及附加依据预测应税收入及各项税率计算。
2015年度营业税金及附加预测数为 259.48万元，2015年度营业税金及附加预测数较 2014年度增加78.48%，主要原因系应税收入增加引起相关税金计提基数增加所致。
4、销售费用
销售费用根据公司2012年度、2013年度、2014年度的历史资料和各项费用的变动趋势及经营业务需求进行测算。
2015年度销售费用预测数为50,870.11万元，2015年销售费用预测数较2014年增加49.72%，主要原因是公司业务规模扩大所致。
5、管理费用
管理费用根据公司2012年度、2013年度、2014年度的历史资料以及变动趋势等合理预计。
2015年度管理费用预测数为24,008.97万元，2015年管理费用预测数较2014年增加33.50%，主要原因是公司业务规模扩大所致。其中开办费在新建门店的各项费用中直接预测。
6、财务费用
财务费用主要依据2012年度、2013年度、2014年度的历史资料、2015年度的筹资计划、平均存贷款额、存贷款期间及利率测算。
2015年度财务费用预测数为1,244.60万元。2015年度财务费用预测数较2014年度增加74.72%，主要原因系企业预测2015年度贷款利息支出、融资租赁和售后回购未确认融资费用增加所致。
7、营业外收入
根据本公司2012年度、2013年度、2014年度的历史资料，除政府补助外的营业外收入项目与主营业务不相关，为不可预知的收入且金额较小，本次预测未予考虑。政府补助项目根据2013年公司与上海紫竹高新区（集团）有限公司签订的投资协议，2015年预测数为200万元。
8、营业外支出
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明根据本公司2012年度、2013年度、2014年度的历史资料，营业外支出与主营业务不相关，为不可预知的支出且金额较小，本次预测未予考虑。
9、所得税费用
所得税费用主要根据预测应纳税所得额及各公司2015年所得税率计算。
2015年度所得税费用预测数为8,595.06万元。2015年所得税费用预测数较2014年增加163.78%，主要原因是业务规模扩大、利润增加、应纳税所得额增加所致。
10、其他说明
2015年度归属于母公司股东的净利润为22,515.76万元，非经常损益为200.00万元，扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润22,315.76万元。
六、影响盈利预测结果实现的主要风险
本公司所作盈利预测已综合考虑各方面因素，并遵循了谨慎性原则。但是由于盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，本公司提醒投资者进行投资决策时不应过于依赖该项资料，并注意如下主要问题：
1、医疗行业监管政策风险
国家卫生和计划生育委员会及其内设机构、工商行政管理部门、质量监督管理机构等负责对各级各类医疗卫生机构设置、医疗服务项目开设、医疗卫生从业人员等实施许可准入和监督执法。本公司在生产和经营过程中，遵守相关法律法规，取得了相应的生产经营资质和必要的审批、确认文件。目前取得的生产经营所必须的许可文件，需要在未来有效期届满时重新申请，若不能持续满足行业主管部门的相关规定，相关许可文件的核发可能会被暂停或取消，从而对公司的持续生产经营产生重大影响。
同时，近年来，国家加大对医疗体制和医疗行业的深化改革，出台了《国务院关于印发“十二五”期间深化医药卫生体制改革规划暨实施方案的通知》、《关于促进健康服务业发展的若干意见》等文件，推动医疗卫生产业发展，对公司生产经营产生直接影响。
但未来不排除因相关政策发生调整影响本公司医疗业务发展的情形。
2、健康体检行业竞争风险
近年来，健康体检行业不断发展，特别是专业体检机构发展尤其迅速，市场参与主体数量不断增加，未来健康体检行业的竞争将很可能加剧，进而可能影响本公司的市场份额和盈利水平。
本公司等专业体检机构面对以公立医院为主的竞争。近年来，不少公立医院纷纷开展体检业务，公立医院体检的发展也将给公司带来一定的挑战及竞争，进而可能将会对公司的经营和盈利水平带来不利影响。
3、医疗质量控制的风险
本公司从事的健康体检业务属于医疗服务行业，医疗服务行业特有的风险之一是在医疗服务过程中因不确定性因素导致发生医疗差错、医疗意外及医疗纠纷的风险。近年
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明来，本公司的体检业务量不断增加。为了保证医疗服务质量，本公司采取三级管理、重大阳性汇报、诊断报告控制等制度，且未出现重大医疗事故、医疗纠纷。
但随着业务量的不断增加，本公司仍可能会由于医务人员疏忽、检测设备故障、体检客户个体差异、疾病本身的复杂性等原因，在体检过程中出现漏检或误检的情况，导致出具的体检报告未能完全反映客户的身体健康状况，并可能会对公司的经营形成一定风险。
4、业绩的季节性波动风险
本公司所在的健康体检行业具有长期向好的发展态势，但受客户的体检习惯影响，健康体检行业具有明显的季节性特征。通常一季度为业务淡季，二、三季度业务相对平稳，四季度为业务旺季。从本公司的发展经验看，前三季度营业收入一般约占全年营业收入的60%-65%，第四季度营业收入约占全年营业收入的35-40%。专业体检机构的营业成本主要为房租、折旧、摊销、人员工资等固定成本，各季度成本占全年成本的比重基本稳定。第一季度和第四季度收入的季节性波动导致公司业绩的波动，因此，本公司存在业绩的季节性波动风险。
5、人力资源风险
根据《健康体检管理暂行规定》等文件要求，医疗机构申请开展健康体检业务需具备一定数量的执业医师、注册护士，虽然国家出台了《关于扩大医师多点执业试点范围的通知》、《医药卫生中长期人才发展规划（2011-2020年）》等文件，扩大医师多点执业，加强医药卫生人才队伍建设，但目前我国医护人员存在长期短缺的问题。
随着门店的不断扩张，公司对门店管理专业人才、医护人员的需求越来越大，这将给公司人力资源管理带来较大的压力。因此，如果公司在人才培养和引进方面与业务发展速度不匹配，将会面临人才不足的风险，从而对公司经营业绩的增长带来不利的影响。
七、江苏三友集团股份有限公司董事会成员关于盈利预测报告的声明（见附件）
江苏三友集团股份有限公司 备考盈利预测报告的编制说明（此页无正文）
江苏三友集团股份有限公司
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
二〇一五年三月二十四日