证券代码：002429 证券简称：兆驰股份 公告编号：2017-039深圳市兆驰股份有限公司
关于会计政策与会计估计变更的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
深圳市兆驰股份有限公司（以下简称“公司”）于2017年6月29日召开第四届董事会第十二次会议审议通过了《关于会计政策与会计估计变更的议案》。现将相关事项公告如下：
一、会计政策变更概述
（一）科目名称调整
1、变更原因
为进一步规范增值税会计处理，促进《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）的贯彻落实，国家财政部于2016年12月3日发布了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号），适用于2016年5月1日起发生的相关交易。公司按照相关文件要求进行了会计政策变更。
2、变更日期
根据前述规定，公司于以上文件规定的起始日开始执行上述企业会计准则。
3、变更内容
根据财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体的会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告及其他相关规定，公司相应变更详情如下：
（1）利润表中设置“营业税金及附加”；
（2）房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等计入管理费用。
2）变更后采取的会计政策
（1）利润表中“营业税金及附加”科目调整为“税金及附加”科目；
（2）房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等原计入管理费用的相关税费，自2016年5月1日起调整至“税金及附加”科目。
4、本次会计政策变更内容对公司的影响
单位：元
||||
|-|-|-|
|会计政策变更的内容|受影响的报表项目|受影响的金额|
|（1）将利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目|营业税金及附加|删除本科目|
||税金及附加|增加科目|
|（2）将自2016年5月1日起企业经营活动发生的房产税、土地使用税、车船使用税、印花税从“管理费用”项目重分类至“税金及附加”项目，2016年5月1日之前发生的税费不予调整。比较数据不予调整。|管理费用|-973,756.92|
||税金及附加|973,756.92|

本次会计政策是根据财政部发布的《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）进行的损益科目间的调整，不影响损益，不涉及以往年度的追溯调整。
（二）政府补助
1、变更原因
为了使政府补助的会计处理更加符合经济业务实质，以提高会计信息质量，根据《企业会计准则——基本准则》，国家财政部对《企业会计准则第16号——政府补助》（财会[2017]15号）进行了修订并予以印发，准则于 2017年 6月 12日起施行。公司按照相关文件要求进行了会计政策变更。
2、变更日期
根据前述规定，公司于以上文件规定的起始日开始执行上述企业会计准则。
1）变更前采取的会计政策
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
2）变更后采取的会计政策
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
①用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
②用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
（3）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，公司应区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，公司应当整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。
与公司日常活动无关的政府补助，直接计入营业外收支。
（5）公司取得政策性优惠贷款贴息的，应当区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给公司两种情况：
①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；
②财政将贴息资金直接拨付给公司，公司应当将对应的贴息冲减相关借款费用。
4、本次会计政策变更对公司的影响
根据财政部制定的《企业会计准则第16号——政府补助》（财会[2017]15号），公司对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，对2017年1月1日至该准则施行日之间新增的政府补助根据该准则进行调整。本次会计政策变更不影响损益，不涉及以往年度的追溯调整。
（三）存货的计价方法
1、变更原因
根据实际生产经营情况，公司对现有存货的计价方式进行了认真研究，在不影响公司经营业绩的情况下，为进一步加强公司存货计价方法的合理性，为投资者提供更可靠、更相关的会计信息，公司决定对发出存货的计价方法进行变更。
2、变更日期
本次会计政策变更自2017年7月1日起执行。
3、变更内容
|||
|-|-|
|变更前存货的计价方法|变更后存货的计价方法|
|月末一次加权平均法|移动加权平均法|

根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的相关规定，公司本次对发出库存商品计价由月末一次加权平均法变更为移动加权平均法。由于公司产品销售量大，产品类型繁多，存货周转快，价格相对稳定，采用追溯调整法不切实可行，故本次会计政策变更采用未来适用法。
本次会计政策变更后，公司发出存货的计价方法为移动加权平均法。本次会计政策变更对2016年度及以前年度财务报表无重大影响。
二、会计估计变更概述
1、变更原因
随着业务规模日益扩大，公司本年及今后开展的销售业务在客户特征、信用政策、结算惯例等方面都将有渐进调整，基于上述变化，公司对应收账款坏账准备之会计估计进行了认真研究，通过更合理、更公允的核算办法，对应收款项坏账准备的账龄和计提比例进行了细化和补充，以便更准确地反映公司的经济业务。结合公司业务的实际情况并根据《企业会计准则》等相关规定，公司对应收款项相关会计估计进行了变更。
2、变更日期
本次会计估计变更自2017年7月1日起执行。
3、变更内容
变更前的会计估计：
1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大是指应收账款 500万元(含)以上且占应
单项金额重大的判断依据或金额标准收账款账面余额10%以上的款项、其他应收款100万元
(含)以上且占其他应收款项账面余额10%以上的款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
计提方法 面价值的差额计提坏账准备。
2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1)具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
非信用结算组合
坏账准备。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
备用金组合
坏账准备。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
合并范围内关联往来组合
坏账准备。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
应收退税款
坏账准备。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
应收员工个人的社保、公积金款组合
坏账准备。
注：非信用结算方式主要包括：信用证项下结算方式、FOB交易方式货物离厂前电汇付款结算方式、FOB交易方式货物到目的港前电汇付款提货结算方式。
(2)账龄分析法
A、除视频网络广告业务外
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|-|
|应收账款计提比例(%)|
|5.00|
|10.00|
|30.00|
|50.00|
|80.00|
|100.00|

B、视频网络广告业务
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|-|
|应收账款计提比例(%)|
|2.00|
|10.00|
|50.00|
|100.00|
|100.00|
|100.00|

3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征
单项计提坏账准备的理由
的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
变更后的会计估计：
1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大是指应收账款 500万元(含)以上且占应
单项金额重大的判断依据或金额标准收账款账面余额10%以上的款项、其他应收款100万元
(含)以上且占其他应收款项账面余额10%以上的款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
计提方法 面价值的差额计提坏账准备。
2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1)具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
非信用结算组合
坏账准备。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
备用金组合
坏账准备。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
合并范围内关联往来组合
坏账准备。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
应收退税款
坏账准备。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
应收员工个人的社保、公积金款组合
坏账准备。
注：非信用结算方式主要包括：信用证项下结算方式、FOB交易方式货物离厂前电汇付款结算方式、FOB交易方式货物到目的港前电汇付款提货结算方式。
(2)账龄分析法
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|-|
|应收账款计提比例(%)|
|2.00|
|10.00|
|30.00|

||
|-|
|50.00|
|80.00|
|100.00|

3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征
单项计提坏账准备的理由
的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
4、本次会计估计变更对公司的影响
根据国家财政部《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，本次会计估计变更事项采用未来适用法进行会计处理，无需对已披露的财务报告进行追溯调整。公司将自2017年7月1日起开始执行，不会对公司 2016年度财务状况和经营成果产生影响。由于截至目前为止，尚未能取得上述会计估计变更涉及的相关数据信息，故尚无法确定此项会计估计变更对公司 2017年度利润的具体影响金额。
三、董事会关于会计政策及会计估计变更的合理性说明
公司董事会认为：根据国家财政部相关政策文件，结合公司主营业务的性质、信用政策及风险管控水平等实际情况，参考同行业上市公司可比信息，公司对科目调整、政府补助、存货计价方式的会计政策及对营销业务相关应收账款坏账准备的会计估计做出相应调整，能够更加客观、公正地反映公司财务状况和经营成果，提高公司财务信息的准确性，为投资者提供更加真实、公允、准确可靠的财务会计信息，体现了稳健、谨慎性原则。本次会计政策及会计估计变更是合理的，符合公司实际情况，符合《企业会计准则》等相关法律法规的要求，不存在损害公司及股东利益的情形。因此，董事会同意本次会计政策及会计估计变更。
四、独立董事关于会计政策及会计估计变更的意见
独立董事认为：公司本次关于科目调整、政府补助的会计政策变更是响应国家会计政策变更的需要，本次关于存货计价方式的会计政策变更及本次会计估计变更是根据公司实际业务情况并参照同行业上市公司处理方式进行地合理变更，符合《企业会计准则》及相关解释规定，变更后的会计政策、会计估计能够客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，为投资者提供更加真实、可靠的财务会计信息。关于会计政策、会计估计变更的审议程序符合相关法律、法规、规范性文件及《公司章程》的规定，不存在损害公司利益和股东利益的情形。因此，我们一致同意董事会对上述会计政策及会计估计进行变更。
五、监事会关于会计政策及会计估计变更的意见
监事会认为：董事会本次关于科目调整及政府补助的会计政策变更是根据财政部颁布的政策进行的合理变更，是响应国家会计政策变更的需要；关于存货计价方式的会计政策变更及本次会计估计变更是根据公司实际情况，本着谨慎性原则进行相应地变更，能够更加客观、真实、准确地反映公司财务状况和经营成果。公司本次会计政策及会计估计变更不存在损害公司及股东利益的情形，相关决策程序符合相关法律、法规、规范性文件及《公司章程》的规定。因此，同意公司本次会计政策及会计估计变更。
特此公告。
深圳市兆驰股份有限公司董事会
二○一七年六月三十日