瑞华核字[2014]48390020号
目 录 页数一、盈利预测审核报告
1
二、盈利预测报告
1、盈利预测报告的编制基础及基本假设
3
2、盈利预测表及附表
5
3、盈利预测报告的编制说明
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔3-9层
Postal Address:3-9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（PostCode）： 100077
电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199
盈利预测审核报告
瑞华核字[2014]48390020号天津迪思文化传媒有限公司：
我们审核了后附的天津迪思文化传媒有限公司（以下简称“贵公司”）编制的 2014
年度和2015年度盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第
3111
号—预测性财务信息的审核》。贵公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在“天津迪思文化传媒有限公司盈利预测报告的编制基础及基本假设”中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照“天津迪思文化传媒有限公司盈利预测报告的编制基础及基本假设”中所述编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本审核报告仅供北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司向中国证券监督管理委员会报送资产重组材料时使用，不得用作任何其他用途。
（此页无正文）
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：杨敢林
中国注册会计师：杨运辉
中国·北京
2014
年7月7日
天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制基础及基本假设天津迪思文化传媒有限公司
盈利预测报告的编制基础及基本假设
重要提示：天津迪思文化传媒有限公司（以下简称：“本公司”或“公司”） 2014
年度和
2015
年度盈利预测报告是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一、编制基础
本公司编制的
2014
年度和
2015
年度盈利预测是以业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审定的2012年度、2013年度和2014年1-4月的经营业绩为基础，结合本公司
2014
年和
2015
年经营计划、各项业务收支计划、已签订的销售合同及其他有关资料，考虑市场和业务拓展计划等，并遵循谨慎性原则编制了 2014
年度和
2015
年度盈利预测报告。编制该盈利预测报告所依据的主要会计政策和会计估计均与本公司实际采用的主要会计政策和会计估计相一致。
二、基本假设
本盈利预测报告基于以下重要假设：
1、公司所遵循的国家现行的法律、法规、方针政策无重大改变。
2、国家现行的利率、汇率等无重大改变。
3、公司所在地区的社会、政治、经济环境无重大改变。
4、公司所处行业的政策和行业的社会经济环境无重大改变。
5、公司目前执行的税赋、税率政策不变。
6、公司法人主体及相关的组织结构和会计主体不发生重大变化。
7、本盈利预测期内的各项经营计划、资金计划及投资计划能如期实现，无重大变化。公司资金来源充足，不存在因资金问题而使各项生产经营计划的实施存在困难。生产经营将不会因劳资争议或其他董事会不能控制的事项而受到不利影响。
8、主要服务市场需求状况、价格在正常范围内变动。
9、公司高层管理人员无舞弊和违法行为而造成重大不利影响。
10、公司已签定的主要合同及所洽谈主要项目假设基本能实现。
11、无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素造成的重大不利影响。
天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制基础及基本假设（此页无正文）
天津迪思文化传媒有限公司
企业法定代表人：黄小川主管会计工作负责人：王磊会计机构负责人：秦乃渝2014年7月7日
合并盈利预测表
编制单位：天津迪思文化传媒有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|2013年实际数|2014年预测数|||2015年预测数|
|||1-4月已审实际数|5-12月预测数|合计||
|一、营业总收入|165,318,261.21|87,431,140.16|192,956,893.79|280,388,033.95|316,791,128.14|
|其中：营业收入|165,318,261.21|87,431,140.16|192,956,893.79|280,388,033.95|316,791,128.14|
|二、营业总成本|136,203,784.73|68,551,285.06|158,454,770.47|227,006,055.53|255,465,786.10|
|其中：营业成本|81,650,075.00|44,949,626.67|100,763,012.32|145,712,638.99|166,486,547.02|
|营业税金及附加|1,044,514.25|771,461.72|1,628,096.30|2,399,558.02|2,665,235.13|
|销售费用|33,363,807.25|14,608,019.31|37,482,080.55|52,090,099.86|57,019,756.59|
|管理费用|19,186,186.49|7,235,940.07|16,471,708.56|23,707,648.63|26,148,409.81|
|财务费用|755,943.84|241,665.62|1,145,088.27|1,386,753.89|1,561,881.91|
|资产减值损失|203,257.90|744,571.67|964,784.47|1,709,356.14|1,583,955.64|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||||
|投资收益（损失以“-”号填列）||||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||||
|三、营业利润（损失以“－”号填列）|29,114,476.48|18,879,855.10|34,502,123.32|53,381,978.42|61,325,342.04|
|加：营业外收入|1,060,789.22|122,558.56||122,558.56||
|减：营业外支出|20,504.75|117,994.50||117,994.50||
|其中：非流动资产处置损失|20,504.75|117,994.50||117,994.50||
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列)|30,154,760.95|18,884,419.16|34,502,123.32|53,386,542.48|61,325,342.04|
|减：所得税费用|7,575,333.15|4,776,478.87|8,625,530.83|13,402,009.70|15,331,335.51|
|五、净利润（净亏损以"－"号填列）|22,579,427.80|14,107,940.29|25,876,592.49|39,984,532.78|45,994,006.53|
|归属于母公司所有者的净利润|22,610,574.49|14,107,940.29|25,876,592.49|39,984,532.78|45,994,006.53|
|少数股东损益|-31,146.69|||||

公司法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人：
附表一、1
营业收入、营业成本和毛利预测表（一）
预测期间：2014年度和2015年度
编制单位：天津迪思文化传媒有限公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目名称|营业收入|||||||
||2013年实际数|2014年预测数|||2015年预测数|2014年预测数与2013年实际数增减比率|2015年预测数与2014年预测数增减比率|
|||1-4月已审实际数|5-12月预测数|合计||||
|线上公共关系|118,603,890.70|68,342,066.36|145,663,765.11|2 14,005,831.47|2 41,826,589.56|80.44%|13.00%|
|线下公共关系|30,754,491.01|12,514,979.44|35,332,529.43|4 7,847,508.87|5 5,503,110.29|55.58%|16.00%|
|品牌策略与广告创意|15,959,879.50|6,574,094.36|11,960,599.25|1 8,534,693.61|1 9,461,428.29|16.13%|5.00%|
|合计|165,318,261.21|87,431,140.16|192,956,893.79|280,388,033.95|316,791,128.14|69.60%|12.98%|

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
附表一、2
营业收入、营业成本和毛利预测表（二）
预测期间：2014年度和2015年度
金额单位：人民币元编制单位：天津迪思文化传媒有限公司
|||||||||
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|项目名称|营业成本|||||||
||2013年实际数|2014年预测数|||2015年预测数|2014年预测数与2013年实际数增减比率|2015年预测数与2014年预测数增减比率|
|||1-4月已审实际数|5-12月预测数|合计||||
|线上公共关系|57,102,383.37|34,289,469.66|71,417,052.32|1 05,706,521.98|1 19,976,902.45|85.12%|13.50%|
|线下公共关系|18,473,608.98|8,895,684.21|24,611,650.00|3 3,507,334.21|3 9,036,044.35|81.38%|16.50%|
|品牌策略与广告创意|6,074,082.65|1,764,472.80|4,734,310.00|6 ,498,782.80|7 ,473,600.22|6.99%|15.00%|
|合计|81,650,075.00|44,949,626.67|100,763,012.32|145,712,638.99|166,486,547.02|78.46%|14.26%|

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
附表一、3
营业收入、营业成本和毛利预测表（三）
预测期间：2014年度和2015年度
编制单位：天津迪思文化传媒有限公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|-|
|项目名称|毛利率|||||主要变动原因说明|
||2013年实际毛利率|2014年预测毛利率|2015年预测毛利率|2014年预测数与2013年实际数增减百分点|2015年预测数较2014年预测数增减百分点||
|线上公共关系|51.85%|50.61%|50.39%|-1.25%|-0.22%|2014年预测收入增加主要源于1）老客户服务收入增加，如：三星（中国）投资有限公司2013年9月新增客户仅贡献4个月收入，2014年预计贡献全年收入，重庆长安铃木汽车有限公司及重庆长安汽车股份有限公司服务产品线增加预计收入增加；2）新增客户贡献收入增加，如：康师傅控股有限公司、北汽福田汽车股份有限公司、北汽银翔汽车有限公司等客户。2015年预测收入增长主要源于行业正常增长以及2014年新增客户2015年服务全年所致。|
|线下公共关系|39.93%|29.97%|29.67%|-9.96%|-0.30%||
|品牌策略与广告创意|61.94%|64.94%|61.60%|3.00%|-3.34%||
|合计|50.61%|48.03%|47.45%|-2.58%|-0.59%||

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
附表二
营业税金及附加预测表
预测期间：2014年度和2015年度
编制单位：天津迪思文化传媒有限公司 金额单位：人民币元
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|项目|适用税率|2013年实际数|2014年预测数|||2015年预测数|2014年预测数与2013年实际数增减比率|2015年预测数与2014年预测数增减比率|主要变动原因的说明|
||||1-4月已审实际数|5-12月预测数|合计|||||
|城市维护建设税|7%|5 81,630.69|3 05,403.25|6 83,457.56|9 88,860.81|1 ,120,749.69|70.02%|13.34%|营业收入及毛利增加导致相应税费增加|
|教育费附加|5%|3 97,812.91|2 18,145.16|4 88,183.97|7 06,329.13|8 00,535.49|77.55%|13.34%||
|文化事业建设费|3%|3 5,155.03|2 26,947.53|3 58,817.98|5 85,765.51|5 83,842.85|1566.2%|-0.33%||
|其他||2 9,915.62|2 0,965.78|9 7,636.79|1 18,602.57|1 60,107.10|296.46%|34.99%||
|合计||1 ,044,514.25|7 71,461.72|1 ,628,096.30|2 ,399,558.02|2 ,665,235.13|129.73%|11.07%||

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
附表三
销售费用预测表
预测期间：2014年度和2015年度
编制单位：天津迪思文化传媒有限公司 金额单位：人民币元
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|项目|2013年实际数|2014年预测数|||2015年预测数|2014年预测数与2013年实际数增减比率|2015年预测数与2014年预测数增减比率|主要变动原因的说明|
|||1-4月已审实际数|5-12月预测数|合计|||||
|职工薪酬|29,870,859.85|12,913,356.15|3 4,459,557.28|4 7,372,913.43|5 1,689,335.92|58.59%|9.11%|销售费用增长主要系业务规模增长，相应人员配置增加，随之人工成本、差旅费等增加。|
|差旅费|2,326,436.34|1,264,757.58|1 ,947,759.32|3 ,212,516.90|3 ,630,144.10|38.09%|13.00%||
|其他|1,166,511.06|429,905.58|1 ,074,763.95|1 ,504,669.53|1 ,700,276.57|28.99%|13.00%||
|合计|33,363,807.25|14,608,019.31|3 7,482,080.55|52,090,099.86|57,019,756.59|56.13%|9.46%||

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
附表四
管理费用预测表
预测期间：2014年度和2015年度
编制单位：天津迪思文化传媒有限公司 金额单位：人民币元
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|项目|2013年实际数|2014年预测数|||2015年预测数|2014年预测数与2013年实际数增减比率|2015年预测数与2014年预测数增减比率|主要变动原因的说明|
|||1-4月已审实际数|5-12月预测数|合计|||||
|职工薪酬|8,407,453.38|3,150,842.69|8,478,282.89|11,629,125.58|13,099,047.05|38.32%|12.64%|管理费用增加主要系公司营业规模增加，管理人员配置增加，人工成本、办公费及其他随之增加。|
|租赁费|6,303,528.85|2,224,135.37|4,821,156.17|7,045,291.54|7,468,009.03|11.77%|6.00%||
|办公费|1,694,521.25|785,805.41|1,226,041.74|2,011,847.15|2,273,047.53|18.73%|12.98%||
|折旧摊销|1,217,245.76|362,990.62|823,316.85|1,186,307.47|1,234,979.21|-2.54%|4.10%||
|其他|1,563,437.25|712,165.98|1,122,910.91|1 ,835,076.89|2,073,326.99|17.37%|12.98%||
|合计|19,186,186.49|7,235,940.07|16,471,708.56|23,707,648.63|26,148,409.81|23.57%|10.30%||

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
附表五
财务费用预测表
预测期间：2014年度和2015年度
编制单位：天津迪思文化传媒有限公司 金额单位：人民币元
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|项目|2013年实际数|2014年预测数|||2015年预测数|2014年预测数与2013年实际数增减比率|2015年预测数与2014年预测数增减比率|主要变动原因的说明|
|||1-4月已审实际数|5-12月预测数|合计|||||
|利息支出|499,950.00|240,350.00|696,000.00|9 36,350.00|1 ,044,000.00|87.29%|11.50%|公司营业收入增加，预计垫付资金增加，根据融资计划及借款利率2014年、2015年预测利息支出增加。|
|减：利息收入|14,264.21|7,967.19||7 ,967.19||-44.15%|-100.00%||
|手续费|270,258.05|9,282.81|449,088.27|4 58,371.08|5 17,881.91|69.60%|12.98%||
|合计|755,943.84|241,665.62|1,145,088.27|1,386,753.89|1,561,881.91|83.45%|12.63%||

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
附表六
资产减值损失预测表
预测期间：2014年度和2015年度
编制单位：天津迪思文化传媒有限公司 金额单位：人民币元
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|项目|2013年实际数|2014年预测数|||2015年预测数|2014年预测数与2013年实际数增减比率|2015年预测数与2014年预测数增减比率|主要变动原因的说明|
|||1-4月已审实际数|5-12月预测数|合计|||||
|坏账损失|2 03,257.90|744,571.67|964,784.47|1,709,356.14|1,583,955.64|740.98%|-7.34%|公司按照营业收入0.5%谨慎预计坏账准备,营业收入增加预计资产减值损失增加。|
|合计|203,257.90|744,571.67|964,784.47|1,709,356.14|1,583,955.64|740.98%|-7.34%||

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
附表七
营业外收入预测表
预测期间：2014年度和2015年度
编制单位：天津迪思文化传媒有限公司 金额单位：人民币元
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|项目|2013年实际数|2014年预测数|||2015年预测数|2014年预测数与2013年实际数增减比率|2015年预测数与2014年预测数增减比率|主要变动原因的说明|
|||1-4月已审实际数|5-12月预测数|合计|||||
|政府补助|1,058,000.00|||||-100.00%||按照谨慎性原则，未预测2014年5-12月以及2015年度营业外收入。|
|非流动资产处置利得合计||122,558.56||122,558.56|||-100.00%||
|其他|2,789.22||||||||
|合计|1,060,789.22|122,558.56||122,558.56||-88.45%|-100.00%||

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
附表八
预测期间：2014年度和2015年度
编制单位：天津迪思文化传媒有限公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2013年实际数|2014年预测数|||2015年预测数|2014年预测数与2013年实际数增减比率|2015年预测数与2014年预测数增减比率|主要变动原因的说明|
|||1-4月已审实际数|5-12月预测数|合计|||||
|非流动资产处置损失合计|20,504.75|117,994.50||117,994.50||475.45%||公司根据年度资产处置计划，按谨慎原则预测2014年度、2015年度营业外支出。|
|罚款支出|||||||||
|其他|||||||||
|合计|20,504.75|117,994.50||117,994.50||475.45%|||

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
附表九
所得税费用预测表
预测期间：2014年度和2015年度
编制单位：天津迪思文化传媒有限公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2013年实际数|2014年预测数|||2015年预测数|2014年预测数与2013年实际数增减比率|2015年预测数与2014年预测数增减比率|主要变动原因的说明|
|||1-4月已审实际数|5-12月预测数|合计|||||
|递延所得税费用|1,747,993.59|-134,913.15|-241,196.12|-376,109.27|-395,988.91|-121.52%|5.29%|预测当年利润总额较上年利润总额的增加，所得税费用相应增加。|
|当期所得税费用|5,827,339.56|4 ,911,392.02|8,866,726.95|1 3,778,118.97|15,727,324.42|136.44%|14.15%||
|合计|7,575,333.15|4 ,776,478.87|8,625,530.83|1 3,402,009.70|15,331,335.51|76.92%|14.40%||

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制天津迪思文化传媒有限公司
盈利预测报告的编制说明
重要提示：天津迪思文化传媒有限公司（以下简称：“本公司”或“公司”）2014年度和
2015
年度盈利预测报告是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一、公司基本情况
1、历史沿革
天津迪思文化传媒有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经天津市滨海新区工商行政管理局核准，于
2011
年12月
14
日由黄小川、秦乃渝投资成立的有限责任公司，取得注册号为
120116000081615
的企业法人营业执照。公司成立时的注册资本为人民币200万元，黄小川持股95%，秦乃渝持股5%。上述注册资本业经天津北洋金材有限责任会计师事务所北金验字Ⅱ（2011）第332号验资报告验证。
2012年12月21日，公司召开股东会，决议注册资本增加至1,138.84万元，新增注册资本由王倩等13名新股东认缴。2012年12月31日及2013年1月9日，天津中恒信会计师事务所有限责任公司分别出具津中恒信验内（2012）1020号验资报告及津中恒信验内（2013）015号验资报告。
2013年1月9日，天津市滨海新区工商行政管理局向公司换发注册号为120116000081615的《企业法人营业执照》。本次增资完成后，公司股权结构为：
||
|-|
|出资金额|
|9,500,000.00|
|500,000.00|
|800,000.00|
|200,000.00|
|138,100.00|
|53,200.00|
|41,900.00|
|42,500.00|
|42,500.00|
|20,200.00|
|10,000.00|
|10,000.00|
|10,000.00|
|10,000.00|
|10,000.00|
|11,388,400.00|

天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制 2014
年
3
月
3
日，公司召开股东会并通过了股权转让方案，黄小川向天津迪思投资管理有限公司（以下简称“迪思投资”）转让本公司46.58%的股权，向秦乃渝转让本公司0.11%的股权、向王倩转让本公司0.98%的股权、向杨容辉转让本公司0.25%的股权，施俊等11名自然人股东向迪思投资转让本公司3.42%的股权。
2014年4月3日，公司在天津市滨海新区工商行政管理局办理了股权转让的工商变更登记手续。本次股权转让完成后，公司的股权结构如下：
||
|-|
|出资金额|
|5,694,200.00|
|4,042,800.00|
|911,100.00|
|512,500.00|
|227,800.00|
|11,388,400.00|

2、公司所处行业
公司所属行业为服务业。
3、公司经营范围
组织文化艺术交流活动（演出及演出经纪除外）；从事广告业务；承办展览展示活动；信息咨询；公关策划；市场调查；翻译服务。
本公司法定代表人为黄小川，组织机构代码05171224-3。
本公最终实际控制人为黄小川。
二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
1、执行的会计准则
本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的披露规定编制。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境
内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民
币。
天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制4、记账基础及会计计量属性
本公司会计核算以权责发生制为记账基础，一般采用历史成本作为计量属性，当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。
5、现金等价物的确定标准
本公司现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
7、金融资产、金融负债
（1）金融资产和金融负债的分类
本公司结合自身业务特点和风险管理要求，将取得的金融资产或承担的金融负债在初始确认时分为以下几类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产；⑤其他金融负债。
（2）金融资产和金融负债的确认依据和计量方法
本公司成为金融工具合同的一方时，即确认一项金融资产或金融负债。对金融资产或金融负债初始确认按照公允价值计量。
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制金融资产和金融负债的后续计量方法主要包括：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。
②持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
③可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
④在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，通常以活跃市场中的报价确定公允价值。
金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。
（4）金融资产转移的确认和计量
本公司对于已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。本公司既没有转移也没有保留与金融资产所有权有关的所有风险和报酬的，分别下列情况处理：①放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；
②未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：①所转移金融资产的账面价值；②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分的账面价值；②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
（5）金融资产减值测试方法和减值准备计提方法
①金融资产计提减值的范围及减值的客观证据
本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计
天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
②金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
A.以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试或单独进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试,对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。应收款项减值测试及计提方法见“应收款项”。
B.以成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不再转回。
按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》规定的以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值也按照上述原则处理。
C.可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表
天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将单项应收款项余额超过期末应收款项余额10%（含10%）以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
关联方组合 应收款项当中的应收纳入合并范围内的关联方款项
账龄组合 账龄状态
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
关联方组合 根据其风险特征不存在减值风险，不计提坏账准备
账龄组合 账龄分析法
天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|0.00|
|1.00|
|5.00|
|10.00|
|50.00|
|100.00|

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括库存商品、低值易耗品、包装物等。
（2）存货取得和发出的计价方法
本公司各类存货取得时按实际成本计价，发出时采用先进先出法计价；对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供劳务的成本，采用个别计价法确定发出存货的成本。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变
现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准
备。
天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
10、长期股权投资
（1）长期股权投资的初始计量
本公司通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资按照取得的被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本；通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资按照确定的合并成本进行初始计量。其他方式取得的长期股权投资，区分不同的取得方式以实际支付的现金、发行权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值等确定初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
（2）长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法
①本公司对被投资单位能够实施控制，以及不具有共同控制或重大影响的，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。本公司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。
②本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分（但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于首次执行日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，还应扣除按原剩余期限直线摊销的股
天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制权投资借方差额，确认投资损益。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，待处置该项投资时按相应比例转入当期损益。
（3）共同控制、重大影响的确定依据
①共同控制的确定依据主要包括：任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。
②重大影响的确定依据主要包括：当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位20％（不含）以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响。
11、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
|||
|-|-|
|折旧年限（年）|残值率（%）|
|50年|5|
|5年|5|
|3-5年|5|

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“非流动非金融资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有
权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定
天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。
除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
12、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“非流动非金融资产减值”。
13、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制14、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“非流动非金融资产减值”。
天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制15、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间平均摊销。
16、资产减值
（1）适用范围
本附注所述资产减值主要包括长期股权投资（不含对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资）、投资性房地产（不含以公允价值模式计量的投资性房地产）、固定资产、在建工程、工程物资；无形资产（包括资本化的开发支出）、资产组和资产组组合、商誉等。
（2）可能发生减值资产的认定
在资产负债表日，本公司判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响；
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
⑥本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（3）资产可收回金额的计量
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
（4）资产减值损失的确定
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产
天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（5）资产组的认定及减值处理
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司以单项资产为基础估计其可收回金额。本公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某资产组或者资产组组合的，该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊额），确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
（6）商誉减值
本公司因企业合并所形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。对于因合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失，并按照本附注所述资产组减值的规定进行处理。
17、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制18、收入
收入确认原则和计量方法：
（1）提供劳务
①本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
a、收入的金额能够可靠地计量；
b、相关的经济利益很可能流入企业；
c、交易的完工进度能够可靠地确定；
d、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
②提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
a、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；
b、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收入。
本公司的营业收入主要为公共关系服务收入，业务具体收入确认原则如下：公共关系服务指公司为客户提供品牌管理服务，主要内容为品牌传播、产品推广、危机管理、活动管理、数字媒体营销、企业社会责任等一体化的链条式服务。
公司根据《企业会计准则第14号-收入》的规定采用完工百分比法确认提供的服务收入。完工百分比确认方法：以与客户签订的合同或确认函约定的服务期限为准，以已提供服务的时间占服务总期限的比例来确定完工进度，依据项目预算的总成本及确认的完工进度来确定项目成本。
（2）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（3）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
19、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
20、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制21、所得税
（1）所得税的核算方法
本公司采用资产负债表债务法核算所得税。
（2）暂时性差异
暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认，但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
（3）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
①该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（4）递延所得税负债的确认
对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
①商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（5）递延所得税资产的减值
在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分,其减记金额也应计入所有者权益外,其他的情况应计入当期的所得税费用。在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。
22、企业合并
（1）同一控制下的企业合并
①同一控制下的企业合并的界定
本公司同一控制下的企业合并的判断依据包括：A.合并各方在合并前后同受集
天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制团公司最终控制；B.合并前，参与合并各方受集团公司控制时间一般在1年以上（含 1
年），企业合并后所形成的报告主体受集团公司控制时间也在1年以上（含1年）。
同时满足上述两个条件的，本公司界定为同一控制下的企业合并。
②合并日的确定依据
合并日是指本公司实际取得对被合并方控制权的日期。即被合并方净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。在同时满足以下条件的，认定为实现了控制权的转移：A.企业合并协议已获股东大会通过；B.企业合并事项需要经过国家有关部门实质性审批的，已取得有关主管部门的批准；C.参与合并各方已办理了必要的财产交接手续；D.本公司已支付了合并价款的大部分（一般应超过50％），并且有能力支付剩余款项；E.本公司实际上已经控制了被合并方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担风险。
③合并成本的确定
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④合并费用的处理方法
本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
①非同一控制下的企业合并的界定
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并中，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方（指本公司），参与合并的其他企业为被购买方。
②购买日的确定依据
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期。即被购买方净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。购买日的确定依据与合并日的确定依据相同。
③合并成本的确定
合并成本为购买日本公司为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，以及为企业合并而发生的各项直接相关费用。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之
天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司也计入合并成本。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
④合并费用的处理方法
本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入企业合并成本。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
⑤商誉的确定方法
商誉是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。经复核后合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，该差额计入当期损益。
⑥合并成本的账面价值、公允价值及公允价值的确定方法。
A.货币资金，按照购买日的账面余额确定。
B.有活跃市场的股票、债券、基金等金融工具，按照购买日活跃市场中的市场价值确定。
C.应收款项，其中短期应收款项一般按照应收取的金额作为公允价值；长期应收款项，按照适当的利率折现后的现值确定其公允价值。在确定应收款项的公允价值时，要考虑发生坏账的可能性及相关收款费用。
D.存货，对于其中的产成品和商品按其估计售价减去估计的销售费用、相关税费以及出售类似产成品或商品估计可能实现的利润确定；在产品按完工产品的估计售价减去至完工仍将发生的成本、估计销售费用、相关税费以及基于同类或类似产成品的基础上估计出售可能实现的利润确定；原材料按现行重置成本确定。
E.不存在活跃市场的金融工具如权益性投资等，参照《企业会计准则第
22号-金融工具确认和计量》的规定，采用估值技术确定其公允价值。
F.房屋建筑物、机器设备、无形资产，存在活跃市场的，以购买日的市场价格
天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制为基础确定其公允价值；不存在活跃市场，但同类或类似资产存在活跃市场的，参照同类或类似资产的市场价格确定其公允价值；同类或类似资产不存在活跃市场，采用估值技术确定其公允价值。
G.发行的权益性证券的公允价值，所发行的权益性证券存在公开市场，有明确市价可供遵循的，以该证券的市价作为确定其公允价值的依据，同时应考虑该证券的交易量、是否存在限制性条款等因素的影响；发行的权益性证券不存在公开市场。
没有明确市价可供遵循的，则考虑以购买方或被购买方的公允价值为基础确定权益性证券的价值。在确定所发行权益性证券的公允价值时，应考虑达成企业合并协议并且公开宣布前后一段合理的时间内该权益性证券的市场价格。
H.因企业合并发生或承担的债务的公允价值，采用按照适用利率计算的未来现金流量的现值作为其公允价值。
（3）吸收合并
本公司发生吸收合并时，合并中取得的资产、负债入账价值的确定方法如下：①同一控制下的吸收合并，本公司在合并日取得的资产、负债按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。如果被合并方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司基于重要性原则，在合并日按照本公司会计政策对被合并方的相关资产、负债的账面价值进行调整，在此基础上确定合并中取得的资产、负债的入账价值。
②非同一控制下的吸收合并，本公司在购买日将合并中取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，按其公允价值确认为本公司的资产和负债。公允价值的具体确定方法如下：
A.货币资金，按照购买日被购买方的账面余额确定。
B.有活跃市场的股票、债券、基金等金融工具，按照购买日活跃市场中的市场价值确定。
C.应收款项，其中短期应收款项一般按照应收取的金额作为公允价值；长期应收款项，按照适当的利率折现后的现值确定其公允价值。在确定应收款项的公允价值时，要考虑发生坏账的可能性及相关收款费用。
D.存货，对于其中的产成品和商品按其估计售价减去估计的销售费用、相关税费以及出售类似产成品或商品估计可能实现的利润确定；在产品按完工产品的估计售价减去至完工仍将发生的成本、估计销售费用、相关税费以及基于同类或类似产成品的基础上估计出售可能实现的利润确定；原材料按现行重置成本确定。
E.不存在活跃市场的金融工具如权益性投资等，参照《企业会计准则第
22号-金融工具确认和计量》的规定，采用估值技术确定其公允价值。
F.房屋建筑物、机器设备、无形资产，存在活跃市场的，以购买日的市场价格为基础确定其公允价值；不存在活跃市场，但同类或类似资产存在活跃市场的，参
天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制照同类或类似资产的市场价格确定其公允价值；同类或类似资产不存在活跃市场，采用估值技术确定其公允价值。
G.应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应付债券、长期应付款，其中的短期负债，一般按照应支付的金额确定其公允价值；长期负债，按照适当的折现率折现后的现值作为其公允价值。
H.取得的被购买方的或有负债，其公允价值在购买日能够可靠计量的，单独确认为预计负债。此项负债按照假定第三方愿意代购买方承担该项义务，就其所承担义务需要购买方支付的金额作为其公允价值。
I.递延所得税资产和递延所得税负债，取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值与其计税基础之间存在差额的，应当按照《企业会计准则第 18
号-所得税》的规定确认相应的递延所得税资产或递延所得税负债，所确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额不折现。
23、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。
这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认——劳务合同
在劳务合同结果可以可靠估计时，本集团采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、18、“收入确认方法”所述方法进行确认的，在执行各该劳务合同的各会计年度内累积计算。
在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。
预计合同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁的归类
本集团根据《企业会计准则第
21
号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租
天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（3）坏账准备计提
本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（4）非金融非流动资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本集团对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的
天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
24、合并财务报表
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。
本公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50％以上（不含50%），或虽不足50%但有实质控制权的，全部纳入合并范围。
①通过设立或投资等方式取得的子公司
无
②同一控制下企业合并取得的子公司
金额单位：人民币万元
|||||
|-|-|-|-|
|子公司类型|注册地|业务性质|注册资本|
|全资子公司|北京|服务业|500.00|
|全资子公司|北京|服务业|100.00|
|全资子公司|广州|服务业|100.00|
|全资子公司|北京|服务业|100.00|
|全资子公司|北京|服务业|100.00|

天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制（续）
|||||
|-|-|-|-|
|企业类型|法人代表|组织机构代码|年末实际出资额|
|有限责任公司|黄小川|633053874|500.00|
|有限责任公司|黄小川|700219273|100.00|
|有限责任公司|黄小川|726799325|100.00|
|有限责任公司|黄春华|793406747|100.00|
|有限责任公司|黄春华|721479867|100.00|

（续）
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|持股比例（%）|表决权比例（%）|是否合并报表|少数股东权益|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|从母公司股东权益冲减子公司少数股东分担的本年亏损超过少数股东在该子公司年初股东权益中所享有份额后的余额|
|100.00|100.00|是||||
|100.00|100.00|是||||
|100.00|100.00|是||||
|100.00|100.00|是||||
|100.00|100.00|是||||

③非同一控制下企业合并取得的子公司
金额单位：人民币万元
|||||
|-|-|-|-|
|子公司类型|注册地|业务性质|注册资本|
|全资子公司|上海|服务业|100.00|

天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制（续）
|||||
|-|-|-|-|
|企业类型|法人代表|组织机构代码|年末实际出资额|
|有限责任公司|黄春华|572727846|100.00|

（续）
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|持股比例（%）|表决权比例（%）|是否合并报表|少数股东权益|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|从母公司股东权益冲减子公司少数股东分担的本年亏损超过少数股东在该子公司年初股东权益中所享有份额后的余额|
|100.00|100.00|是||||

④孙公司情况
金额单位：人民币万元
|||||
|-|-|-|-|
|孙公司类型|注册地|业务性质|注册资本|
|全资|成都|服务业|50.00|
|全资|上海|服务业|550.00|
|全资|北京|服务业|100.00|

天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制（续）
|||||
|-|-|-|-|
|企业类型|法人代表|组织机构代码|年末实际出资额|
|有限责任公司|黄小川|633053874|50.00|
|有限责任公司|黄小川|700219273|550.00|
|有限责任公司|黄春华|585892285|100.00|

（续）
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|持股比例（%）|表决权比例（%）|是否合并报表|少数股东权益|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|从母公司股东权益冲减子公司少数股东分担的本年亏损超过少数股东在该子公司年初股东权益中所享有份额后的余额|
|100.00|100.00|是||||
|100.00|100.00|是||||
|100.00|100.00|是||||

（2）合并财务报表编制方法
①合并财务报表基本编制方法
合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资，在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东收益”项目列示。
②报告期内增加或处置子公司的处理方法
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增
加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。母
公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并
天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制利润表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。母公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
③母公司与子公司的会计政策与会计期间不同的处理方法
本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的，需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。
④外币财务报表折算
本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
三、税项
1、本公司及子公司主要税种及税率
税种 具体税率情况
营业税 应税收入按5%的税率计算计缴。
应税收入按3%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵增值税
扣的进项税额后的差额计缴增值税。（注1）
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
根据2008年1月1日起施行的《企业所得税法》，企业所得税自企业所得税
2008年起按应纳税所得额的25%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
文化事业建设费 按应税销售额的3%计缴。
堤围防护费 按实际缴纳的流转税的1%计缴。
注1：本公司原先按5%税率计缴营业税，自2012年12月1日起改为征收增值税，按小规模纳税人征收，税率为3%，2013年1月1日起改为增值税一般纳税人，税率为6%。
天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制本集团位于北京市的子公司北京迪思公关顾问有限公司、北京迪思互动广告有限责任公司、北京顶点透视公关顾问有限公司、北京迪思创奇电子商务有限公司原先按5%税率计缴营业税，自2012年9月1日起改为征收增值税，税率为6%。
本集团位于上海市的子公司上海迪思市场策划咨询有限公司、上海行棋营销顾问有限公司原先按5%税率计缴营业税，自
2012
年
1
月
1
日起改为征收增值税，税率为6%。
本集团位于广州市的子公司广州嘉明市场顾问有限公司原先按5%税率计缴营业税，自2012年11月1日起改为征收增值税，按小规模纳税人征收，税率为3%， 2013
年1月1日起改为增值税一般纳税人，税率为6%。
本集团位于成都市的子公司成都迪思市场顾问有限公司原先按5%税率计缴营业税，自2013年8月1日起改为征收增值税，按小规模纳税人征收税率为3％。
本集团位于北京市的子公司北京迪思康诺咨询有限公司原先按5%税率计缴营业税，自2012年9月1日起改为征收增值税，按小规模纳税人征收税率为3％。
2、税收优惠及批文
无
四、盈利预测的编制方法
本公司编制的2014年度和2015年度盈利预测是以业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审定的
2012
年度、2013年度和
2014
年
1-4
月的经营业绩为基础，结合本公司
2014
年度和
2015
年经营计划、各项业务收支计划、已签订的销售合同及其他有关资料，考虑市场和业务拓展计划以及行业正常增长率等，按照本公司一贯采用的主要会计政策和会计估计，遵循谨慎性原则，编制了2014年度和2015年度盈利预测。
五、盈利预测表项目说明
1、营业收入及营业成本
||||||
|-|-|-|-|-|
|2013年实际数||2013年1-4月已审实际数|||
|营业收入|营业成本|营业收入|营业成本|营业收入|
|118,603,890.70|57,102,383.37|68,342,066.36|34,289,469.66|145,663,765.11|
|30,754,491.01|18,473,608.98|12,514,979.44|8,895,684.21|35,332,529.43|
|15,959,879.50|6,074,082.65|6,574,094.36|1,764,472.80|11,960,599.25|
|165,318,261.21|81,650,075.00|87,431,140.16|44,949,626.67|192,956,893.79|

天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制
||||
|-|-|-|
|2014年预测数|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|214,005,831.47|105,706,521.98|241,826,589.56|
|47,847,508.87|33,507,334.21|55,503,110.29|
|18,534,693.61|6,498,782.80|19,461,428.29|
|280,388,033.95|145,712,638.99|316,791,128.14|

（1）公司2014年营业收入预测是结合市场情况，根据2014年度经营计划、与客户或供应商签订的年度框架协议的基础预测。其中销售额依据预测期间签订的年度框架合同、年度经营计划进行预测。公司
2014
年预测数为
28,038.80
万元，较2013年度营业收入增加11,506.98万元，增长69.60%。主要系实施的项目得到客户的认可，在市场上赢得了较好口碑，2014年新老客户业务量得到一定增长。
其中：①三星（中国）投资有限公司系公司2013年9月新增客户，2013年贡献收入1,508.17万元，2014年1-4月贡献收入2,144.85万元，根据与三星（中国）投资有限公司签订的框架合同以及订单预算等，预计
2014
年全年收入金额
6,164.66万元，较2013年增加4,656.49万元；②老客户重庆长安铃木汽车有限公司、重庆长安汽车股份有限公司由于服务产品线增加，根据
2014
年
1-4
月实际执行额及已取得订单、中标通知书等，预计
2014
年全年收入金额
8,626.66
万元，较
2013年增加3,894.24万元；③同时公司不断的开拓新客户，根据合同订单、中标通知书、客户预算等，仅康师傅控股有限公司、北汽福田汽车股份有限公司、北汽银翔汽车有限公司2014年预计贡献1,500.00万元。
2015
年预测收入金额
31,679.11
万元，较
2014
年预测增长12.98%，主要依据市场和业务拓展计划以及行业正常增长率，同时考虑
2014
年新增客户
2015年服务全年预计带来收入增长。
（2）营业成本
公司营业成本预测系依据与供应商签订的合同价格以及不同业务毛利率变动趋势预测。营业成本的预测是根据前三年实际成本水平并结合以前年度的毛利率水平，考虑到预测期间直接人工以及采购成本等的变化趋势，进行分析后加以确定。
公司预计
2014
年度营业成本为
14,571.26
万元，较
2013
年度营业成本增加 6,406.26
万元，增长78.46%，2015年预测毛利率相对保持稳定，营业成本增加系营业收入增加所致。
（3）营业业务毛利率情况
|||||
|-|-|-|-|
|2013年度实际数|2014年1-4月已审实际数|2014年5-12月预测数|2014年度预测数|
|51.85%|49.83%|50.97%|50.61%|
|39.93%|28.92%|30.34%|29.97%|
|61.94%|73.16%|60.42%|64.94%|
|50.61%|48.59%|47.78%|48.03%|

天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制公司综合毛利率略有下降，主要系公司为了扩大营业规模，提升盈利能力，执行了少部分毛利率较低业务，但整体毛利率水平保持稳定。
2、营业税金及附加
|||||
|-|-|-|-|
|2013年度实际数|2014年1-4月已审实际数|2014年5-12月预测数|2014年度预测数|
|581,630.69|305,403.25|683,457.56|988,860.81|
|397,812.91|218,145.16|488,183.97|706,329.13|
|35,155.03|226,947.53|358,817.98|585,765.51|
|29,915.62|20,965.78|97,636.79|118,602.57|
|1,044,514.25|771,461.72|1,628,096.30|2,399,558.02|

营业税金及附加系依据全年销售与采购所产生的流转税及税法规定的相关税费率进行预测。2014年度、2015年度营业税金及附加增加，主要系毛利增加，流转税相应增加所致。
3、销售费用
|||||
|-|-|-|-|
|2013年实际数|2014年1-4月已审实际数|2014年5-12月预测数|2014年预测数|
|29,870,859.85|12,913,356.15|34,459,557.28|47,372,913.43|
|2,326,436.34|1,264,757.58|1,947,759.32|3,212,516.90|
|1,166,511.06|429,905.58|1,074,763.95|1,504,669.53|
|33,363,807.25|14,608,019.31|37,482,080.55|52,090,099.86|

公司销售费用是依据公司前三年费用水平及预测期间的经营变动趋势而预测。
其中管理人员工资根据人员编制和工资变动计划进行预测；差旅费、办公费、租赁费等根据前三年费用水平和经营计划进行预测。公司销售费用2014年度、2015年度预测数增加主要系业务增加导致人员需求增加，营业收入增长使工资、差旅费等增加。
4、管理费用
|||||
|-|-|-|-|
|2013年实际数|2014年1-4月已审实际数|2014年5-12月预测数|2014年预测数|
|8,407,453.38|3,150,842.69|8,478,282.89|11,629,125.58|
|6,303,528.85|2,224,135.37|4,821,156.17|7,045,291.54|
|1,694,521.25|785,805.41|1,226,041.74|2,011,847.15|
|1,143,332.83|362,826.69|823,316.85|1,186,143.54|
|1,637,350.18|712,329.91|1,122,910.91|1,835,240.82|
|19,186,186.49|7,235,940.07|16,471,708.56|23,707,648.63|

天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制公司管理费用是依据公司前三年费用水平及预测期间的经营变动趋势而预测。
其中管理人员工资根据人员编制和工资变动计划进行预测；办公费、租赁费等根据前三年费用水平和经营计划进行预测。公司管理费用2014年度、2015年度预测数增加主要系业务增加导致人员需求增加，营业收入增长使工资、办公费等增加。
5、财务费用
|||||
|-|-|-|-|
|2013年实际数|2014年1-4月已审实际数|2014年5-12月预测数|2014年预测数|
|499,950.00|240,350.00|696,000.00|936,350.00|
|14,264.21|7,967.19||7,967.19|
|270,258.05|9,282.81|449,088.27|458,371.08|
|755,943.84|241,665.62|1,145,088.27|1,386,753.89|

公司财务费用依据2014年度、2015年度的融资计划、需借入的银行借款额，并按预计借款利率进行预测。
5、资产减值损失
|||||
|-|-|-|-|
|2013年实际数|2014年1-4月已审实际数|2014年5-12月预测数|2014年预测数|
|203,257.90|775,304.67|964,784.47|1,740,089.14|

资产减值损失系根据公司销售计划、客户回款率、资金计划等进行预测。公司 2014
年度资产减值损失预测数为
174.01
万元，比
2013
年度资产减值损失增加 153.68
万元。2015年公司将继续加强应收账款管理，谨慎按照营业收入0.5%预测 2015
年度资产减值损失。
6、营业外收入
按照谨慎性原则，公司未预测2014年5-12月以及2015年度营业外收入。
7、营业外支出
公司根据年度资产处置计划，按谨慎原则预测2014年度、2015年度营业外支出。
8、所得税费用
|||||
|-|-|-|-|
|2013年实际数|2014年1-4月已审实际数|2014年5-12月预测数|2014年预测数|
|1,747,993.59|-134,913.15|-241,196.12|-376,109.27|
|5,827,339.56|4,911,392.02|8,866,726.95|13,778,118.97|
|7,575,333.15|4,776,478.87|8,625,530.83|13,402,009.70|

公司所得税费用是依据预测期内的应纳税所得额和递延所得税影响为基础，按
照公司预期适用的所得税率计算。2014年度、2015年度本公司的所得税费用预测
天津迪思文化传媒有限公司 盈利预测报告的编制数分别为
1,340.20
万元、1,533.13万元，所得税费用增长主要系预测当年利润总额分别较上年度利润总额增加。
六、影响盈利预测结果实现的主要问题及准备采取的措施
本公司所作盈利预测已综合考虑各方面因素，并遵循了谨慎性原则。但是由于盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，本公司提醒投资者进行投资决策时不应过于依赖该项资料，并注意如下主要问题：
1、公司对收入的预测主要考虑了客户的预算未发生重大变化，若由于宏观经济导致客户相关预算缩减，可能导致收入无法达到预测金额。因此，收入能否达到预期的目标存在一定的风险，同样影响盈利目标的实现。
对策：努力做好现有客户项目，使其项目达到客户预期，从而降低客户对预算的调减。同时积极开拓新的客户及新业务，以弥补由于上述不确定性带来的影响。
2、成本费用支出控制风险
公司规模的迅速扩张，在资源整合、市场开拓、人力资源等各方面均要加强管理和协调，在此过程中如不能对公司成本费用的支出进行很好的控制，将对公司的盈利能力产生重大影响。
对策：公司将严格执行年度及项目预算计划及成本费用管理制度，加强对公司成本费用报销审核，以控制公司运营的相关成本费用支出。
3、客户集中以及续约风险
公司前
5
大客户集中度较高，目前由于尚处于
2014
年中期，行业客户一般在年末才开始比稿确定预算，对于2015年存在可能丢失客户的风险。
对策：首先，公司不断拓展新客户，使新客户数量及金额均有所增加，以降低前5大客户的集中度。其次，公司将加强与客户沟通，以更好地服务质量获得客户的认可，使客户品牌推广取得更好效果，从而保持客户续约并扩大预算。
七、其他事项说明
本专项审核报告仅供北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司向中国证券监督管理委员会报送资产重组材料时使用，不得用作任何其他用途。
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企业法定代表人：黄小川主管会计工作负责人：王磊会计机构负责人：秦乃渝2014年7月7日