关于北京东方国信科技股份有限公司
备考合并盈利预测专项审核报告
目 录
一、备考合并盈利预测专项审核报告 1—1页
二、备考合并盈利预测表 2—2页
三、北京东方国信科技股份有限公司《2014年6-12月及2015年度备考合并盈利预测编制说明》 3—38页
北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
地址：北京市西城区裕民路18号北环中心22层2205室
（2014）京会兴专字第05010034号北京东方国信科技股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的北京东方国信科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）按照合并盈利预测编制说明所述编制基础编制的2014年6-12月、2015年度合并盈利预测表和合并盈利预测编制说明。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》。贵公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在盈利预测编制说明中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照备考盈利预测编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本复核报告仅供北京东方国信科技股份有限公司向中国证券监督管理委员
会申请非公开发行股份购买资产事宜使用，不得用于其他方面。如将本报告用于其他方面，因使用不当引起的法律责任与本所无关。
北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：姜照东
中国注册会计师：高永峰
中国·北京市 二○一四年九月五日
备考合并盈利预测表
预测期间：2014年6-12月/2015年度
公司名称：北京东方国信科技股份有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|2013年已审实现数|2014年预测数|||
||1-5月未审数|6-12月预测数|合计|
|5 68,936,145.87|201,883,166.70|441,805,812.64|643,688,979.34|
|3 00,752,440.48|99,908,354.93|191,266,965.67|291,175,320.60|
|3 ,144,774.76|1,718,279.39|5,548,313.28|7,266,592.67|
|3 5,705,655.68|12,041,110.91|30,850,941.98|42,892,052.89|
|1 17,751,573.18|46,145,591.22|94,195,390.29|140,340,981.51|
|-5,082,114.52|-322,436.11|- 245,719.75|- 568,155.86|
|1 ,752,193.28|2,484,946.28|1,178,145.24|3,663,091.52|
||||-|
|-2,065,104.59|-773,356.61|403,052.97|- 370,303.64|
|112,846,518.42|39,133,963.47|119,414,828.89|158,548,792.36|
|1 4,039,021.51|8,127,848.22|9,773,337.88|17,901,186.10|
|1 28,080.80|199,154.22|-|199,154.22|
|1 26,757,459.13|47,062,657.47|129,188,166.77|176,250,824.24|
|1 1,963,035.11|5,381,791.08|17,849,899.04|23,231,690.12|
|1 14,794,424.02|41,680,866.39|111,338,267.73|153,019,134.12|
|1 15,112,781.71|42,198,935.66|109,818,244.72|152,017,180.38|
|-318,357.69|-518,069.27|1,520,023.01|1,001,953.74|
|114,794,424.02|4 1,680,866.39|111,338,267.73|153,019,134.12|

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
北京东方国信科技股份有限公司
备考合并盈利预测编制说明
2014年6-12月及2015年度
北京东方国信科技股份有限公司
2014年6-12月及2015年度备考合并盈利预测编制说明
（除特别注明外，金额单位为人民币元）
重要提示：北京东方国信科技股份有限公司备考合并盈利预测表的编制遵循了谨慎性原则，但备考合并盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。
一、公司基本情况
（一）北京东方国信科技股份有限公司
北京东方国信科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由北京东方国信电子有限公司整体变更设立的股份有限公司。北京东方国信电子有限公司原系由管连平、霍卫平、潘晓忠投资设立，于1997年7月28日在北京市工商行政管理局朝阳分局登记注册，取得注册号为1101052249629的《企业法人营业执照》，注册资本人民币 50.00万元，其中：管连平投入货币资金20.00万元，占注册资本的40%；霍卫平投入货币资金15.00万元，占注册资本的30%；潘晓忠投入货币资金15.00万元，占注册资本的30%。
2001年9月18日经北京东方国信电子有限公司股东会决议，将注册资本由50.00万元增加至 500.00万元，其中，管连平本次投入货币资金 180.00万元、霍卫平本次投入货币资金135.00万元、潘晓忠本次投入货币资金135.00万元。增资后的股东及持股比例分别为：管连平40%、霍卫平30%、潘晓忠30%。
2008年2月29日经北京东方国信电子有限公司股东会决议，潘晓忠将所持公司18%股权转让给北京仁邦翰威投资咨询有限公司，将所持公司12%股权转让给北京仁邦时代投资咨询有限公司。变更后的股东及股权比例分别为：管连平40%、霍卫平30%、北京仁邦翰威投资咨询有限公司18%、北京仁邦时代投资咨询有限公司12%。
2008年6月5日经北京东方国信电子有限公司股东会决议，北京东方国信电子有限公司以2008年3月31日为基准日，采用整体变更方式设立股份有限公司。整体变更后，公司的股本总额为人民币2,000.00万元，每股面值人民币 1元，折股份总数 2,000.00万股；公司名称变更为北京东方国信科技股份有限公司；公司已于2008年6月30日取得北京市工商行政管理局颁发的110105002496292号《企业法人营业执照》。整体变更后公司股东及持股比例分别为：管连平40%、霍卫平30%、北京仁邦翰威投资咨询有限公司18%、北京仁邦时代投资咨询有限公司12%。
2009年11月13日经公司股东大会决议，决定进行增资扩股，增加发行280.00万股，每股面值1元，将公司注册资本由2,000.00万元增至 2,280.00万元，由王春卿、金凤、张靖以
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货币出资方式认购公司的 280.00万股增资。增资后的股东及持股比例分别为：管连平35.0878%、霍卫平26.3158%、北京仁邦翰威投资咨询有限公司15.7895%、北京仁邦时代投资咨询有限公司10.5263%、王春卿4.6052%、金凤4.1667%、张靖3.5087%。
2009年12月18日经公司股东大会决议，公司增加注册资本人民币752.40万元，由资本公积转增注册资本人民币 752.40万元，转增基准日期为 2009年 11月 30日，变更后注册资本为人民币 3,032.40万元。增资后的股东及持股比例分别为：管连平35.0878%、霍卫平26.3158%、北京仁邦翰威投资咨询有限公司15.7895%、北京仁邦时代投资咨询有限公司10.5263%、王春卿4.6052%、金凤4.1667%、张靖3.5087%。
2010年2月4日经公司第二次临时股东大会决议，股东王春卿将所持公司4.6052%股权转让给毛自力，至此王春卿不再持有公司股权。股权转让后股东及持股比例分别为：管连平35.0878%、霍卫平26.3158%、北京仁邦翰威投资咨询有限公司15.7895%、北京仁邦时代投资咨询有限公司10.5263%、毛自力4.6052%、金凤4.1667%、张靖3.5087%。
2010年12月23日经中国证券监督管理委员会证监许可【2010】1902号文批复、2011年 1月 21日深圳证券交易所“深证上【2011】31号”文核准，公司首次公开发行人民币普通股 1,017.60万股，每股面值1元，并于2011年1月 25日在创业板上市。股票简称“东方国信”，股票代码300166，发行后总股本4,050.00万股。
2012年2月21日经公司2011年度股东大会决议，以截止2011年12月31日公司总股本 4,050.00万股为基数，向全体股东每 10股转增 10股，共计转增 4,050.00万股，将资本公积 40,500,000.00元转增股本，增加注册资本人民币 40,500,000.00元，变更后注册资本为人民币81,000,000.00元。
2012年8月22日经公司2012年第三次临时股东大会决议，以截止2012年6月30日公司总股本8,100.00万股为基数，向全体股东每10股转增5股，共计转增4,050.00万股，将资本公积40,500,000.00元转增股本，增加注册资本人民币40,500,000.00元，变更后注册资本为人民币121,500,000.00元。
2013年2月25日经公司2013年第一次临时股东大会授权，公司董事会于2013年3月18日召开的第二届董事会第十七次会议决议，于2013年3月18日向限制性股票激励对象定向增发股票 246.75万股，增加注册资本人民币 2,467,500.00元，变更后的注册资本为人民币123,967,500.00元。
2013年8月19日经2013年第二次临时股东大会授权，公司董事会于2013年10月9日召开的第二届董事会第二十二次会议决议，增加注册资本人民币 11,753,488.00元，股本11,753,488股，变更后注册资本为人民币135,720,988.00元，股本为135,720,988股。
2014年4月8日经第二届董事会第二十五次会议决议、二〇一三年度股东大会决议和修
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改后章程的规定，公司申请减少注册资本人民币 67,500.00元，股本 67,500股，变更后的注册资本为人民币135,653,488.00元，股本为135,653,488股。
2014年4月23日经第二届董事会第二十六次会议决议、二〇一三年度股东大会决议以及修改后章程的规定，以资本公积转增股本，按照总股本 135,653,488股为基数，向全体股东每10股转增9.138541股。变更后的注册资本为人民币271,306,976.00元，股本为271,306,976股，截至2014年5月31日上述转增手续正在办理中。
公司主营业务：
公司主营商业智能（BI）系统解决方案，可以细化为企业数据平台、数据分析平台和基于BI的CRM应用三类产品。
企业数据平台是商业智能系统的基础，通过设计科学合理的企业数据模型，并在数据模型的基础上整合企业所有生产系统的数据，形成统一的数据共享平台，再向生产系统提供完整的数据共享支撑，并基于这些数据进行经营分析决策、数据挖掘、营销数据应用等一系列针对企业经营活动的应用支撑。
数据分析平台是建立在企业数据平台之上，为满足企业经营活动中高层决策人员、业务管理人员、一线营销人员对数据应用的需求。数据分析平台利用数据挖掘技术，结合实际业务问题建立业务分析模型，为深层次业务问题提供分析模型支撑。通过将数据信息与分析模型相结合，对企业在经营管理中涉及的客户、产品、渠道等关键要素进行分析，从而为企业经营管控与决策提供系统支撑。
基于BI的CRM应用能实现数据分析和知识发现，可帮助企业将其所掌握的客户数据转换成客户知识，这对企业制订客户发展与维系策略将起到关键作用，通过将数据分析平台的数据挖掘模型引入到 CRM系统中，可提高企业在客户关系管理过程中的营销和服务水平，为精细化的营销和服务提供前期数据分析，提高营销的科学性与效率。
（二）已完成定向增发并购基本情况
2013年 12月 30日，本公司通过支付现金人民币 2,500.00万元、发行人民币普通股11,753,488股（每股面值人民币1.00元，每股公允价值人民币15.79元）作为合并成本向特定对象非公开发行股份和支付现金相结合的方式购买了北京北科亿力科技有限公司和北京科瑞明软件有限公司100%的股权；合并成本在购买日的总额为人民币21,000.00万元，公司情况如下：
注册资本
子公司全称 子公司简称 所处行业 注册地 业务性质 经营范围
（万元）
计算机软
北京科瑞明软件 技术开发、转让、咨询、服科瑞明 银行软件 北京市件服务与 1,000.00
有限公司 务
开发
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注册资本
子公司全称 子公司简称 所处行业 注册地 业务性质 经营范围
（万元）
电子产品组装加工；技术开北京北科亿力科 软件应用 发、技术推广、技术转让、北科亿力 工业软件 北京市 1,000.00
技有限公司 与开发 技术服务、技术咨询；计算机系统服务
（三）上海屹通信息科技股份有限公司基本情况（拟合并）
上海屹通信息科技股份有限公司（以下简称“上海屹通”），前身是上海屹通信息科技发展有限公司（以下简称“屹通信息”），成立于2004年9月10日，系由上海屹通网络工程有限公司（以下简称“屹通网络”）、自然人陈益玲、龚芸和章祺共同出资设立并取得注册号为3101142081900的《企业法人营业执照》，公司成立时注册资本500万元，实收资本500万元，其中：“屹通网络”以货币出资50万元，占注册资本10%；陈益玲以货币出资225万元，占注册资本45%；龚芸以货币出资125万元，占注册资本25%；章祺以货币出资100万元，占注册资本20%。该出资款项已经上海同诚会计师事务所出具“同诚会验[2004]第 8-492号”验资报告验证。
2013年9月10日，上海市工商行政管理局核准股份公司成立，并换发上海屹通信息科技股份有限公司营业执照。股份公司注册号：310114001103757，法定代表人：陈益玲。
公司经营范围：从事信息产品、电子产品、计算机软硬件、网络工程及设备技术领域内的技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让，电子产品、计算机、软硬件及辅助设备（除计算机信息系统安全专用产品）的销售。
二、拟实施合并方案
本公司拟收购上海屹通100%的股份（股权），根据中联资产出具的【中联评报字［2014］第575号】号评估报告，上海屹通100%股份（股权）评估基准日的股权价值为【45,087.78】万元，经东方国信与上海屹通各股东协商，双方约定本次交易标的资产价格为【45,080】万元；其中现金支付【11,270】万元，其余【33,810】万元公司以发行股份的方式购买。
本次发行股份的数量合计为【18,157,893】股，发行价格为【18.62】元/股，其中向陈益玲发行股份数为【9,169,736】股，向章祺发行股份数为【6,355,263】股，向何本强发行股份数为【817,105】股，向上海屹隆发行股份数为【1,815,789】股。
本次现金及发行股份购买资产不以配套融资的成功实施为前提，最终配套融资发行成功与否不影响本次现金及发行股份购买资产行为的实施。
本次合并尚须满足多项条件方可完成，包括但不限于本公司股东大会以及中国证券监督管理委员会（“证监会”）和其他相关监管部门的核准通过。
三、盈利预测的编制基础
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（一）本备考合并盈利预测是假设本公司与科瑞明及北科亿力自2013年1月1日起同属一个经营实体并持续经营，并按本次拟发行股份购买上海屹通股权完成后公司架构而编制的。
备考合并盈利预测按拟发行股份购买资产的架构，结合中联资产评估集团有限公司于2014
年7月16号出具的《北京东方国信科技股份有限公司拟收购上海屹通信息科技股份有限公司股权项目资产评估报告》（中联评报字【2014】第575号）评估的结果，并按照财政部《企业会计准则解释第5号》（财会【2012】19号）文件的要求，在非同一控制下的企业合并中购买方在对企业合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，应当对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断，公司在综合考虑后将无形资产评估增值部分进行了分期摊销。
（二）本公司以2013年度及2014年1-5月经营业绩为基础，结合本公司2014年6-12月及2015年度的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划及其他相关资料，并遵循谨慎性原则编制了2014年6-12月及2015年度备考合并盈利预测。编制该盈利预测报告所依据的主要会计政策和会计估计均与本公司实际采用的主要会计政策和会计估计相一致。
（三）2013年通过定向发行股份购买资产实现对科瑞明公司及北科亿力公司的企业合
并，公司视同该合并架构于2013年1月1日业已存在，自2013年1月1日起将科瑞明公司及北科亿力公司纳入备考财务报表合并范围，2013年12月31日科瑞明公司、北科亿力公司及本公司合并财务报表业经兴华会计师事务所进行审计，出具了【（2014）京会兴审字第05010077号】审计报告；2014年1-5月本公司合并财务报表为未审合并财务报表。
四、盈利预测基本假设：
本公司2014年6-12月和2015年度盈利预测是基于下列基本假设编制的：
1、公司所遵循的现行国家政策、法律以及当前社会政治、经济环境不发生重大变化；
2、公司经营业务所涉及的国家或地区的社会经济环境无重大改变，所在行业形势市场行情无异常变化；
3、公司预测期间内，司生产经营涉及的国家现有的银行贷款利率、通货膨胀率无重大改变；
4、公司主要产品的生产经营、软件销售及服务计划能顺利进行，已签订主要合同及所洽谈主要项目基本能实现，市场情况不发生重大不利变化；
5、公司生产所需主要能源、原材料供应以及价格预计无重大不利变化；
6、公司生产所需的人力资源以及人员成本预计无重大不利变化；
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7、公司目前执行的税负、税率及享受的税收优惠政策没有重大调整；
8、公司主要提供的服务、管理、销售等业务的市场无重大变化；
9、公司对管理人员、销售人员已进行合理配置，高层管理人员无舞弊、违法行为而造成重大不利影响；
10、预测期内其他不可抗力因素及不可预测因素对公司不存在重大影响。
五、盈利预测编制说明
（一）公司主要会计政策、会计估计和前期差错
1、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，执行财政部于 2006年2月15日颁布的《企业会计准则—基本准则》和 38项具体会计准则、以及其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）。
2、会计年度
公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4、计量属性
公司财务报表项目采用历史成本为计量属性。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。购买方的合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
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购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债应当按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
合并财务报表按照2006年2月颁布的《企业会计准则第33号—合并财务报表》执行。
公司所控制的全部子公司及特殊目的主体均纳入合并财务报表的合并范围。从取得子公司的实际控制权之日起，公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关资料为依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。
集团内部所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
子公司与母公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照母公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同该企业合并于报告期最早期间的期初已经发生，从报告期最早期间的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表，且其合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。
7、现金及现金等价物的确定标准
编制现金流量表时，现金是指库存现金及可随时用于支付的存款；现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易折算
公司外币交易按交易发生日的即期汇率（或近似汇率）将外币金额折算为人民币入账。
资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币；以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折算为人民币；以历史成本计量的外币非货币性项目采用交易发生日的即期汇率折算为人民币。
除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款本金及利息的汇兑差额按资本化的原则处理外，其余情况下所产生的外币折算差额直接计入当期损益。货币兑换形成的折算差额，计入财务费用。
（2）外币报表折算
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资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或近似汇率）折算。
上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
9、金融工具
金融工具分为金融资产与金融负债。
（1）金融资产的分类
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于公司对金融资产的持有意图和持有能力。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。
B、应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款和其他应收款等。
C、可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。
D、持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为其他流动资产或一年内到期的非流动资产。
（2）金融资产的确认和计量
金融资产于公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
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处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时结转公允价值变动损益。
B、可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。除减值损失及外币可供出售金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
C、持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
D、应收款项
应收款项包括对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及所持有的其他企业无活跃市场报价的债务工具，包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。应收款项以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
对于有活跃市场报价的金融资产，采用活跃市场报价确定公允价值。对于无活跃市场报价的金融资产，采用未来现金流量折现等估值方法确定公允价值。
（3）金融资产转移
当某项金融资产转移后，该金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方时，终止确认该金融资产。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A、所转移金融资产的账面价值；
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B、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
C、终止确认部分的账面价值；
D、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
（4）金融资产减值（不含应收款项减值）
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入股东权益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。
（5）金融负债
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债两类。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值计量，其他金融负债按摊余成本计量。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不
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应当终止确认该金融负债，也不能终止确认转出的资产。
公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，应当终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，应当终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，公司应当将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
公司回购金融负债一部分的，应当在回购日按照继续确认部分和终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
10、应收款项
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。
（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：
期末对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款、其他应收款）单独进行减值测试。
如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
本公司根据报告期主要客户合同额和应收款项金额的实际情况，确定单项金额重大的应收款项标准：期末余额前五名且大于 100万元的应收账款、期末余额前五名且大于 20万元的其他应收款。
（2）其他不重大应收款项
其他不重大应收款项（包括应收账款、其他应收款），与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。
（3）本公司信用风险特征组合确定的计提方法为账龄分析法，计提坏账准备的组合及比例如下：
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确定组合的依据
以账龄为信用风险组合的划分依据
按组合计提坏账准备的计提方法
依据账龄分析法计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 计提比例%1年以内 11至2年 102至3年 203至4年 504至5年 705年以上 10011、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、库存商品、劳务成本、低值易耗品等。
本公司报告期内的存货主要系库存商品。
（2）发出存货的计价方法
原材料、库存商品、劳务成本、低值易耗品等发出时采用先进先出法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
A、本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
B、直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项目存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法
低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
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12、长期股权投资
（1）初始投资成本确定
A、企业合并形成的长期股权投资
在同一控制下的企业合并中，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
在非同一控制下的企业合并中，公司在购买日按照《企业会计准则第20号—企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
B、其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
公司能够对被投资单位施加重大影响或共同控制的，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
（2）后续计量及损益确认方法
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
成本法下公司确认投资收益，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚
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未发放的现金股利或利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。按照上述规定确认自被投资单位应分得的现金股利或利润后，考虑长期股权投资是否发生减值。如出现长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位净资产（包括相关商誉）账面价值的份额等情况时，对长期股权投资进行减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。
公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于公司的部分，应当予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号—资产减值》等规定属于资产减值损失的，应当全额确认。
权益法下在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
按成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》处理；其他长期股权投资，其减值按照《企业会计准则第8号——资产减值》处理。
13、固定资产及累计折旧
（1）固定资产的初始确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一年的
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有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备及家具、运输设备、其他设备。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
A、与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
B、该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产的初始计量
固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。
A、外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。
B、购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
C、自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
D、债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
E、在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，换入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益。
F、以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按其在被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按其公允价值确定其入账价值。
（3）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；其他后续支出于发生时计入当期损益。
（4）固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
各类固定资产预计使用寿命和年折旧率如下：
固定资产类别 使用年限 残值率% 年折旧率%
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房屋及建筑物 25-50年 3 3.88-1.94
机器设备 10年 3 9.70
运输设备 10年 3 9.70
电子设备 5年 3 19.40
办公设备及其他 5年 3 19.40
每年年度终了，应对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。必要时，作适当调整。
（5）固定资产的减值
当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
符合持有待售条件的固定资产，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示。
公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。
（6）固定资产的处置
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（7）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租赁，是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。公司将符合下列一项或数项标准的租赁认定为融资租赁：
A、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
B、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
C、即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
D、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
E、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
在租赁期开始日，融资租入固定资产的入账价值为租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者。
14、在建工程
在建工程以立项项目分类核算。在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所
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发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。
所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
15、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
A、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
B、借款费用已经发生；
C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，借款费用暂停资本化，直至资产的购建活动重新开始。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
一般借款应予资本化的利息金额根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出按年加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。资本化率根据一般借款加权平均利率
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计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
16、无形资产
（1）无形资产的计价方法
无形资产按取得时的实际成本入账。
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按其在被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
（2）无形资产使用寿命及摊销
A、使用寿命有限的无形资产
根据无形资产的合同性权力或其他法定权力、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核；如必要，对使用寿命进行调整。
本公司计算机软件著作权以该项权力通常寿命周期和类似资产使用寿命为基础，估计其使用寿命为5-10年，在5-10年内采用直线法摊销。
B、使用寿命不确定的无形资产
根据无形资产的合同性权力或其他法定权力、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的无形资产不摊销，但每年对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
（3）无形资产减值
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当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
17、研究开发支出
（1）公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
（2）已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性时，研发项目处于研究阶段；当研发项目在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件时，研发项目进入开发阶段。
（3）研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B、管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C、能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（4）不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
18、长期待摊费用摊销方法
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销，对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。
19、资产减值准备
除存货、投资性房地产及金融资产外，其他主要类别资产的资产减值准备确定方法如下：对于固定资产、在建工程、无形资产、长期股权投资等长期资产，公司在每期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
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资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。固定资产、在建工程、无形资产、长期股权投资等长期资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
20、预计负债
因产品质量保证、对外提供担保、未决诉讼等事项形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
21、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类
股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
A、以权益结算的股份支付
公司的股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具在授予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
B、以现金结算的股份支付
公司的股票增值权计划为以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股份数量为基础确定的负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
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在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）权益工具公允价值的确定方法
对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
（4）修改和终止股份支付计划的处理
如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。
如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。
如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。
如果公司以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，公司仍应继续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理。
22、回购本公司股份
公司为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时，按实际支付的金额记入库存股。
公司根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时，按奖励库存股账面余额与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额，计入资本公积（股本溢价）。
注销库存股时，按所注销库存股面值总额注销股本，按所注销库存股的账面余额，冲减库存股，按其差额冲减资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
23、收入
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（1）收入确认的基本原则
A、销售商品收入的确认方法
销售商品收入同时满足下列条件时，才能予以确认：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保留通常与所有权相联系的继续管权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠计量；④相关经济利益很可能流入本公司；⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。
B、提供劳务收入的确认方法
公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分比法确认提供劳务收入。在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
C、同时销售商品和提供劳务收入的确认方法
公司与其他企业签订的合同或协议中既包括销售商品又包括提供劳务的，如果销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独立计量的，分别核算销售商品部分和提供劳务部分，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理；如果销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品部分进行会计处理。
D、让渡资产使用权收入的确认方法
以相关的经济利益很可能流入公司，收入的金额能够可靠地计量时，按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。
（2）收入确认的具体会计政策
公司销售的商品指硬件产品；提供的劳务主要是提供定制软件及技术服务。
公司各项业务收入确认的具体方法如下：
A、定制软件产品收入
①在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的定制软件产品项目
i.在同一会计期间内开始并完成、合同金额较小、简单的定制软件产品项目，在合同约定的项目全部完成，经客户验收确认后，收到货款或获取收款权力时，确认收入。
ii.开始和完成分属不同的报告期间、合同金额 100万元以上、复杂的定制软件产品项目，采用完工百分比法确认收入。
当期应确认的项目收入=合同总金额×当期期末止完工进度-前期累计已确认的收入
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当期应确认的项目成本=项目预计总成本×当期期末止完工进度-前期累计已确认的项目成本。
完工进度确认方法：按已经提供的工作量占应提供的工作总量的比例确定。由于公司计算的已提供的工作量需要委托方认可，故公司实际采用委托方认可的完工进度证明作为完工百分比的确定依据。如果相关阶段的合同约定收款比例低于该阶段按前述方法计算的完工百分比，按照孰低原则确认收入。
②对在资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计的定制软件产品，如果已经发生的成本预计能够得到补偿，按能够得到补偿的金额确认收入，并按相同的金额结转成本；如果已经发生的成本预计不能全部得到补偿，按能够得到补偿的成本金额确认收入，并按已发生的成本结转成本，确认的收入金额小于已经发生的成本的差额，确认为损失；如果已发生的成本全部不能得到补偿，则不确认收入，但将已发生的成本确认为费用。
B、硬件产品收入
硬件产品收入是指公司为客户实施定制软件项目时，应客户要求代其外购硬件产品并安装集成所获得的收入。
硬件产品收入确认具体做法：在完成硬件安装调试且已经收到或取得收款的证据时确认收入。
C、技术服务收入
公司技术服务主要为软件开发服务，系公司根据客户需求进行特定的技术开发或技术服务，一般情况下公司需进行一定的新产品、新技术研发才能完成合同义务。
技术服务收入确认的具体做法是：
当期应确认的项目收入=合同总金额×当期期末止完工进度-前期累计已确认的收入
当期应确认的项目成本=项目预计总成本×当期期末止完工进度-前期累计已确认的项目成本。
完工进度确认方法：按已经提供的工作量占应提供的工作总量的比例确定。由于公司计算的已提供的工作量需要委托方认可，故公司实际采用委托方认可的完工进度证明作为完工百分比的确定依据。如果相关阶段的合同约定收款比例低于该阶段按前述方法计算的完工百分比，按照孰低原则确认收入。
24、政府补助
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助属于与资产相关的政府补助；除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助。
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与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命期内平均分配，计入当期损益。
与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
（1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。
（2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
25、递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。
对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。在资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司及联营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。
26、经营租赁与融资租赁
公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
（1）融资租赁
在租赁期开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
（2）经营租赁
经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。
27、持有待售资产
同时满足下列条件的固定资产、无形资产和其他非流动资产划分为持有待售资产：一是公司已经就处置该非流动资产作出决议；二是公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协
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议；三是该项转让将在一年内完成。持有待售资产不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。公允价值减去处置费用的净额低于原账面价值的金额，作为资产减值损失计入当期损益。
28、职工薪酬
职工工资、奖金、津贴、补贴、福利费、社会保险、住房公积金等，在职工提供服务的会计期间内确认。对于资产负债表日后1年以上到期的，如果折现的影响金额重大，则以其现值列示。
29、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
报告期内，本公司无会计政策变更事项。
（2）会计估计变更
报告期内，本公司无会计估计变更事项。
（二）税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 应税收入 17%、6%
营业税 应税收入 5%
城市维护建设税 按应缴流转税税额 7%
教育费附加 按应缴流转税税额 3%
地方教育费附加 按应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 10%、15%、25%
2、税收优惠及批文
（1）增值税
根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2011]4号）的规定，及财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）的第一条的规定，自 2011年 1月 1日起，本公司自行开发研制的软件产品按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
（2）营业税
根据《财政部、国家税务总局关于贯彻落实<中共中央国务院关于加强技术创新，发展
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高科技，实现产业化的决定>有关税收问题的通知》（财税字［1999］273号）规定，本公司技术转让收入、技术开发收入符合相关条件的报经当地税务机关批复后可减免相应的营业税。
根据《财政部、国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税字[2012]71号）规定，自 2012年 9月 1日起，本公司研发和技术服务收入、信息技术服务收入等由缴纳营业税改为缴纳增值税，适用税率为6%，原享受的技术转让收入、技术开发收入等营业税减免税政策，调整为增值税减免税。
（3）企业所得税
A、经中华人民共和国国家发展和改革委员会、中华人民共和国工业和信息化部、中华人民共和国财政部、中华人民共和国商务部、国家税务总局联合审核，本公司 2013-2014年度被认定为国家规划布局内重点软件企业，于2013年12月取得《国家规划布局内重点软件企业》证书，证书编号为R-2013-030号，有效期为2年。根据《中华人民共和国企业所得税法》（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、国务院关于印发《鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策》的通知（国发[2000]18号2000年6月24日），公司2013年按10%的税率计缴企业所得税。
B、本公司的子公司北京东华信通信息技术有限公司为新办软件生产企业，于2008年9月2日取得北京市科学技术委员会颁发的软件企业认定证书，证书编号：京R-2008-0509。依据《北京市财政局北京市国家税务局北京市地方税务局转发财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》[京财税[2008]357号]第一条第二款的规定，北京东华信通信息技术有限公司自获利年度（即 2009年度）起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。根据北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局《关于公示北京市2011年度第三批拟认定高新技术企业名单的通知》，本公司 2011年 11月 21日被认定为高新技术企业，《高新技术企业证书》证书编号为： GR201111000737号，有效期 3年。本期按照软件企业减半征收第三年执行12.5%的税率计缴企业所得税。
C、本公司的子公司东方国信（天津）科技有限公司取得天津市科学技术委员会、天津市财政厅、天津市国家税务局和天津市地方税务局联合下发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR201212000189，发证日期：2012年11月8日，有效期3年。根据《中华人民共和国
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企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等规定，认定合格的高新技术企业自认定当年起三年内，减按15%的税率征收企业所得税。国信天津 2013年按15%的税率计缴企业所得税。
D、本公司的子公司北京科瑞明软件有限公司已被认定为国家重要扶持的高新技术企业，2008年12月24日取得GR200811001047号《高新技术企业证书》，有效期为3年。科瑞明于2011年通过高新技术企业复审，2011年10月11日新换发的《高新技术企业证书》证书编号为：GF201111001158号，有效期3年。科瑞明2013年按照15%的税率计缴企业所得税。
E、本公司的子公司北京北科亿力科技有限公司2013年05月30日取得北京市石景山区国家税务局关于国家需要重点扶持的高新技术企业的备案批复，2013年按照15%的税率计缴企业所得税。
F、上海屹通信息科技股份有限公司，企业所得税按应纳税所得额的25%计缴，根据上海市嘉定区国家税务局、上海市地方税务局嘉定区分局签报的文书号为3101141210001292企业所得税税收优惠审批结果通知书，公司企业所得税2011年1月1日至2013年12月31日按15%征收。
（三）盈利预测表编制范围
1、子公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司
注册资本
子公司全称 子公司简称子公司类型 注册地 业务性质 经营范围
（万元）
东方国信（天津） 计算机软件 技术推广服务；经济贸国信天津有限责任公司天津市 1,200.00
科技有限公司 服务与开发 易咨询
吉林省东方国信科 计算机软件 计算机软硬件；计算机国信吉林有限责任公司长春市 500.00
技有限公司 服务与开发 系统集成
成都东方国信科技 计算机软件 计算机软硬件；计算机国信成都有限责任公司成都市 200.00
有限公司 服务与开发 系统集成
技术开发、技术转让、北京国信新世纪科 计算机软件 技术咨询、技术服务、国信新世纪有限责任公司北京市 1,000.00
技有限公司 服务与开发 技术推广；计算机系统服务
计算机软件技术开发、大连东方国信科技 计算机软件
国信大连有限责任公司大连市 500.00技术咨询、技术服务；
有限公司 服务与开发
计算机系统集成、综合
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注册资本
子公司全称 子公司简称子公司类型 注册地 业务性质 经营范围
（万元）
布线；企业管理服务；
国内一般贸易
（续表一）
实质上构成对
期末实际出资子公司净投资 取得方式 持股比例 表决权比例子公司简称
额（万元） 的其他项目余 （％） （％）
额（万元）
国信天津 1,200.00
设立
100.00 100.00国信吉林 500.00
设立
100.00 100.00国信成都 200.00
设立
100.00 100.00国信新世纪 1,000.00
设立
100.00 100.00国信大连 255.00 投资 51.00 51.00（续表二）
少数股东 少数股东权益中用于冲
子公司简称 是否合并报表 组织机构代码
权益 减少数股东损益的金额
国信天津 是 57230141-5国信吉林 是 59446663-2国信成都 是 59728915-X国信新世纪 是 05563379-6国信大连 是 1,613,573.03 -518,069.27 06442739-6（2）非同一控制下的企业合并取得的子公司
注册资本
子公司全称 子公司简称子公司类型注册地 业务性质 经营范围
（万元）
计算机软 技术推广服务；经济贸易咨北京东华信通信息
东华信通有限责任公司北京市 件服务与 200.00询；销售机械设备、五金交技术有限公司
开发 电、电子产品。
技术开发、推广、咨询、服计算机软
北京汉桥科创科技 务，计算机系统服务；销售汉桥科创有限责任公司北京市 件服务与 1,001.00
有限公司 计算机、软件及辅助设备、开发
电子产品、机械设备。
计算机软
北京科瑞明软件 技术开发、转让、咨询、科瑞明 有限责任公司北京市 件服务与 1,000.00
有限公司 服务
开发
北京北科亿力科 软件应用 电子产品组装加工；技术北科亿力有限责任公司北京市 1,000.00
技有限公司 与开发 开发、技术推广、技术转
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注册资本
子公司全称 子公司简称子公司类型注册地 业务性质 经营范围
（万元）
让、技术服务、技术咨询；
计算机系统服务
技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务；计算机技术培训；销售计算机软硬件及外围设备、机械北京骐盛瑞智科 软件应用
骐盛瑞智有限责任公司北京市 100.00设备、电子产品、化工产技有限责任公司 与开发
品（不含危险化学品）、五金交电、建筑材料、钢材、仪器仪表；代理进出口、货物进出口。
（续表一）
实质上构成对
期末实际出资子公司净投资 取得方式 持股比例 表决权比例子公司简称
额（万元） 的其他项目余 （％） （％）
额（万元）
东华信通 5,200.00
收购
100.00 100.00汉桥科创 3,500.00
收购
51.00 51.00科瑞明 5,000.00 收购 100.00 100.00北科亿力 16,000.00 收购 100.00 100.00骐盛瑞智 100.00 收购 100.00 100.00（续表二）
少数股东 少数股东权益中用于冲减
子公司简称 是否合并报表 组织机构代码权益 少数股东损益的金额
东华信通 是 67823050-4汉桥科创 是 4,833,304.11 06127111-1科瑞明 是 72146491-3北科亿力 是 68198906-0骐盛瑞智 是 56952212-9注1：本公司2013年通过定向发行股份购买资产实现对科瑞明公司及北科亿力公司的企业合并，公司视同该合并架构于2013年1月1日业已存在，自2013年1月1日起将科瑞明公司及北科亿力公司纳入备考财务报表合并范围。
注2：骐盛瑞智为北科亿力公司的合并范围内子公司。
（3）按非同一控制下企业合并模拟合并的子公司：
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注册资本
子公司全称 子公司简称子公司类型注册地 业务性质 经营范围
（万元）
从事信息产品、电子产品、计算机软硬件、网络工程及设备技术领域内计算机软
上海屹通信息科 的技术开发、技术上海屹通股份公司上海市件服务与 1,000.00
技股份有限公司 服务、技术咨询、开发
技术转让，电子产品、计算机、软硬件及辅助设备的销售
计算机软硬件开计算机软
安徽捷隆信息科 有限责任公 发、销售，网络工安徽捷隆 合肥市 件服务与 200.00
技有限公司 司 程，技术服务；电开发
子产品销售。
（续表一）
少数股东 少数股东权益中用于冲减
子公司简称 是否合并报表 组织机构代码权益 少数股东损益的金额
上海屹通 是 76692634-1安徽捷隆 是 69895325-9注1：本公司通过拟定向发行股份购买资产实现对上海屹通的企业合并的公司架构视同于2013年1月1日业已存在，自2013年1月1日起将上海屹通及安徽捷隆纳入财务报表合并范
围；
注2：安徽捷隆为上海屹通的合并范围内子公司；
（4）纳入合并范围的孙公司
通过设立或投资等方式取得的孙公司
注册资本
孙公司全称孙公司简称孙公司类型注册地 业务性质 经营范围
（万元）
计算机软、硬件、机电一体天津通冠科 计算机软件
天津通冠有限责任公司天津市 50.00化产品、计算机系统集成的技有限公司 服务与开发
技术开发、技术咨询及服务（续表一）
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实质上构成对孙
期末实际出资额 公司净投资的其 表决权比例
孙公司简称 持股比例（％）
（万元） 他项目余额（万 （％）
元）
天津通冠 50.00 50.00 100.00 100.00（续表二）
少数股东 少数股东权益中用于冲减
孙公司简称 是否合并报表 组织机构代码权益 少数股东损益的金额
天津通冠 是 05872904-8（四）盈利预测表项目说明
（如无特别说明，以下货币单位均为人民币元）
1、营业收入
营业收入是根据预计销售量和销售价格预测的。其中销售量是依据以前实际销售量的历史资料，结合预测期间量、生产经营计划和已实现销售量，考虑预测期间销售量的变动趋势预测的；软件销售价格及服务合同定价是依据以前实际销售价格的历史资料，结合市场价格水平、供求关系的变动趋势及公司的定价策略进行预测。
2014年预测数
项目 2013年审定数 2015年预测数1-5月未审数6-12月预测数 2014年合计
企业数据平台 110,257,562.29 453,631.73 44,965,911.58 45,419,543.31 67,616,284.85数据分析平台 168,972,425.96 113,565,423.56 195,174,231.02 308,739,654.58 290,592,329.10基于BI的CRM应用 90,801,208.41 16,133,783.28 62,347,794.76 78,481,578.04 88,758,516.87硬件销售及其他 111,788,298.81 21,625,357.96 25,153,958.16 46,779,316.12 16,301,018.37工业软件应用及服
39,617,889.83 4,142,600.29 43,860,305.69 48,002,905.98 61,150,000.00务
银行软件开发及应
47,498,760.57 45,962,369.88 70,303,611.42 116,265,981.30 147,587,235.93用服务
合计 568,936,145.87 201,883,166.70 441,805,812.64 643,688,979.34 672,005,385.12（1）企业数据平台企业数据平台是商业智能系统的基础，通过设计科学合理的企业数据模型，整合企业所有生产系统的数据，形成统一的数据共享平台，再向生产系统提供完整的数据共享，并基于这些数据进行经营分析决策、数据挖掘、营销数据应用等一系列针对企业经营活动的数据支撑，主要包括运营数据存储（ODS）、企业数据仓库（EDW）、元数据管理等产品。2014年预测数45,419,543.31元，2015年预测数67,616,284.85元。
（2）数据分析平台，建立在企业数据平台之上，可以满足企业经营活动中高层决策人员、业务管理人员、专业分析人员、一线营销人员对数据分析应用的需求。数据分析平台利
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2014年6-12月及2015年度
用统计分析和数据挖掘技术，结合实际业务问题建立业务分析模型，通过将数据信息与分析模型相结合，对企业在经营管理中涉及的客户、产品、渠道等关键要素进行分析，从而为企业经营管控与决策提供系统支撑。主要包括经营分析系统、ODS应用、数据挖掘及应用等软件产品。2014年预测数308,739,654.58元，2015年预测数290,592,329.10元。
（3）基于BI的CRM应用，实现传统客户关系管理中的业务流程，还进行数据分析和知识发现，帮助企业将其所掌握的客户数据转化成客户知识，这对企业制订营销与维系策略起到关键作用。基于 BI的 CRM应用通过将数据分析平台的分析模型引入到CRM系统中，为精细化的营销和服务提供目标选择、策略评估、结果分析，提高企业的服务水平，提高营销的效果与效率。主要包括针对性营销及维系挽留系统、呼叫中心等软件产品。2014年预测数78,481,578.04元，2015年预测数88,758,516.87元。
（4）硬件销售及其他，主要系公司基于运营商数据平台分析基础上，针对特定个群的消费能力推广特定手机产品而带来的收入，并参与运营商特定合作机的推送服务。目前市场主要在天津市、吉林省、大连、北京市、四川等各省及直辖市，2014年预测数46,779,316.12元，2015年预测数16,301,018.37元。
（5）工业软件应用服务，主要系北科亿力工业智能化软件系统应用软件销售收入的增长。2014年预测数48,002,905.98元，2015年预测数61,150,000.00元。
（6）银行软件应用服务，主要系近年来科瑞明对报表中心项目在部分农业商业银行推广起到积极效果；上海屹通在手机银行客户端应用领域增长较快，以上因素导致营业收入大幅增长大，2014年预测数116,265,981.30元，2015年预测数147,587,235.93元。
2、营业成本
营业成本的依据项目人员成本和预测项目完成时间预测的。人员成本的预测是全年预计人员总数，考虑预测期间人员工资、附加费支出、项目实施成本的变化情况，进行分析后加以确定的。其中人员工资系依据生产人员编制计划和工资增长计划进行预测；人员附加费支出系按人员总数预计，其他成本支出系依据历史资料及变动趋势预测。
2014年预测数
项目 2013年审定数 2015年预测数1-5月未审数6-12月预测数 2014年合计
企业数据平台 46,158,290.99 2,635,897.29 19,940,122.47 22,576,019.76 32,211,173.57数据分析平台 68,268,017.46 50,626,711.61 79,803,270.58 130,429,982.19 124,406,651.75基于BI的CRM应用 52,016,968.40 8,755,417.47 29,081,373.43 37,836,790.90 37,441,180.21硬件销售及其他 104,748,290.14 20,630,224.76 21,517,250.98 42,147,475.74 12,826,063.96
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2014年6-12月及2015年度
工业软件应用服务 13,506,569.00 1,722,662.23 14,878,907.20 16,601,569.43 20,742,500.00银行软件应用服务 16,054,304.49 15,537,441.57 26,046,041.01 41,583,482.58 53,056,862.52合计 300,752,440.48 99,908,354.93 191,266,965.67 291,175,320.60 280,684,432.012014年度营业成本预测数为291,175,320.60元，2015年度营业成本预测数为280,684,432.01
元，主要原因系主业硬件产品销售量减少导致营业成本减少。
3、营业税金及附加
2014年预测数
项目 2013年审定数 2015年预测数1-5月未审数 6-12月预测数 2014年合计
营业税 457,400.34 66,852.45 752,269.06 819,121.51 780,000.00城市维护建设税 1,523,788.99 878,653.07 2,661,198.61 3,539,851.67 4,132,733.77教育费附加 672,959.70 426,292.89 1,199,727.29 1,626,020.17 1,913,101.65地方教育费附加 454,248.96 284,142.11 791,172.14 1,075,314.25 1,267,601.11其他地方性税费 36,376.77 62,338.88 143,946.19 206,285.07 264,516.64合计 3,144,774.76 1,718,279.39 5,548,313.28 7,266,592.67 8,357,953.172014年度、2015年度营业税金及附加预测数是依据营业收入预测数及税法规定的相关税费率等预测计算的。2014年度营业税金及附加预测数为7,266,592.67元,2015年度营业税金及附加预测数为8,357,953.17万元。
4、销售费用
销售费用是依据公司近年来费用水平及预测期间的销售趋势预测情况而预测的。其中销售人员工资及工资性费用根据人员编制和工资增长计划进行预测；折旧费根据上年末固定资产的账面原值和预测期间增减固定资产价值以及采用的折旧政策等进行预测；差旅费、业务招待费、办公费等根据公司的近年来费用水平和营销计划进行预测。
2014年预测数
项目 2013年审定数 2015年预测数1-5月未审数 6-12月预测数 2014年合计
职工薪酬 9,451,806.70 4,131,856.18 5,881,278.29 10,013,134.47 11,352,286.14业务招待费 7,184,120.80 2,320,518.55 5,514,234.63 7,834,753.18 8,651,952.22差旅费 5,863,316.25 1,561,777.47 8,003,342.59 9,565,120.06 11,761,026.63办公费 7,309,688.14 2,334,320.60 4,671,787.50 7,006,108.10 7,752,532.50其他 5,896,723.79 1,692,638.11 6,780,298.97 8,472,937.08 7,369,294.40合计 35,705,655.68 12,041,110.91 30,850,941.98 42,892,052.89 46,887,091.892014年度预测数为42,892,052.89元，2015年度预测数为46,887,091.89元，销售费用增加主要原因，近年来公司不断拓展新业务，人员支出业务支出都随之上涨。
5、管理费用
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2014年6-12月及2015年度
管理费用是依据公司前近年来费用水平及预测期间的经营变动趋势而预测的。其中管理人员工资根据人员编制和工资增长计划进行预测；工资性费用（主要系为职工缴纳的社保类费用）根据预计的工资支出和规定的计提标准进行预测；折旧费根据上年末固定资产的账面原值和预测期间增减固定资产价值以及采用的折旧政策等进行预测；研究开发支出、差旅费、办公费等根据近年来费用水平和经营计划进行预测。
2014年预测数
项目 2013年审定数 2015年预测数1-5月未审数 6-12月预测数 2014年合计
职工薪酬 22,303,398.09 8,377,712.61 14,599,043.72 22,976,756.33 24,502,628.35折旧费 1,689,315.61 812,463.23 1,492,943.17 2,305,406.40 2,089,806.11业务招待费 2,106,384.28 714,325.87 1,813,564.40 2,527,890.27 2,877,307.95无形资产摊销 7,603,796.00 5,435,739.89 13,238,464.02 18,674,203.91 22,225,011.58技术服务咨询费 3,522,930.28 1,353,034.10 2,454,114.45 3,807,148.55 4,113,140.82研究开发支出 50,178,914.35 22,305,686.32 36,239,797.83 58,545,484.15 65,674,313.36办公费用及其他 30,346,834.57 7,146,629.20 24,357,462.70 31,504,091.90 34,142,375.81合计 117,751,573.18 46,145,591.22 94,195,390.29 140,340,981.51 155,624,583.97管理费用2014年度预测数为140,340,981.51元，2015年度管理费用预测数为155,624,583.97
元，主要原因为近年来公司拓展新的业务，人员增加导致费用增加；另外一个方面因为公司近年来研究开发项目投资投入较大，导致研究开发支出增加所致。
6、财务费用
2014年预测数
项目 2013年审定数 2015年预测数1-5月未审数 6-12月预测数 2014年合计
利息支出 527,894.05 1,123,665.87 4,002,765.29 5,126,431.16 7,406,811.80减：利息收入 6,007,057.20 1,507,181.22 4,390,093.28 5,897,274.50 8,872,597.61利息净支出 -5,479,163.15 -383,515.35 -387,327.99 -770,843.34 -1,465,785.81手续费支出 397,048.63 61,079.24 141,608.24 202,687.48 132,865.24合计 -5,082,114.52 -322,436.11 -245,719.75 -568,155.86 -1,332,920.572014年度财务费用预测数为-568,155.86元，2015年度财务费用预测数为-1,332,920.57元，2015年度较2014年度利息支出增加的主要原因为随业务拓展，各家子公司外部资金需求增大导致；利息收入增长的主要原因为公司募集资金以及经营净现金流的增加所致。
7、资产减值损失
2014年预测数
项目 2013年审定数 2015年预测数1-5月未审数 6-12月预测数 2014年合计
坏账准备 1,752,193.28 2,455,134.83 1,163,551.38 3,618,686.21 3,573,740.08
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2014年6-12月及2015年度
其他 - 29,811.45 14,593.86 44,405.31
合计 1,752,193.28 2,484,946.28 1,178,145.24 3,663,091.52 3,573,740.082014年度资产减值损失预测数为3,663,091.52元。2015年度资产减值损失预测数为
3,573,740.08元。
8、营业外收入
2014年度营业外收入预测数为17,901,186.10元，2015年度预测数为19,560,847.00元，2014年、2015年主要预计金额为软件产品销售税负17%部分给予的软件增值税退税以及补贴收入。
2014年预测数
项目 2013年审定数 2015年预测数1-5月未审数 6-12月预测数 2014年合计
增值税退税 6,423,890.54 6,213,441.22 8,773,337.88 14,986,779.10 17,560,847.00政府补助 7,571,992.97 1,750,000.00 1,000,000.00 2,750,000.00 2,000,000.00其他 43,138.00 164,407.00 - 164,407.00
合计 14,039,021.51 8,127,848.22 9,773,337.88 17,901,186.10 19,560,847.009、所得税费用
2014年预测数
项目 2013年审定数 2015年预测数1-5月未审数 6-12月预测数 2014年合计
按税法及相
关规定计算的 15,370,031.49 5,655,049.81 14,491,368.86 20,146,418.67 26,833,747.49当期所得税
递延所得税
-3,406,996.38 -273,258.73 3,358,530.18 3,085,271.45 -512,757.59调整
合计 11,963,035.11 5,381,791.08 17,849,899.04 23,231,690.12 26,320,989.90所得税费用是依据预测期内的应纳税所得额和递延所得税影响为基础，按照适用的所得税率计算的，未考虑纳税调整相应的影响数。
2014年度所得税费用预测数为23,231,690.12元，2015年度所得税费用预测数26,320,989.90元。
（五）影响盈利预测结果实现的主要问题及对策
政策风险：公司盈利预测系建立在盈利预测基本假设基础之上，基本假设的任何重大改变均将对盈利预测结果产生影响，如国家对软件行业发展的未出现重大政策性调整、外部市场需求的未发生重大变化和外部融资利率政策等外部环境变化，均可能对盈利预测结果产生影响。
市场风险：公司预测期内主要市场风险集中在软件行业收入是否稳定，软件产品销售是否能顺利完成，均可能对盈利预测结果产生影响。
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2014年6-12月及2015年度
1、政策风险对策
加强对国内外有关政策信息的收集，加强对政府有关方针、政策的研究，并根据政策变化及时调整经营对策，以减少政策变化对盈利预测结果的影响。
2、市场风险对策
主要选择资金实力雄厚、回款记录良好的外部客户建立和发展业务关系，并采取长期稳定的战略合作关系使公司的软件具有稳定性和持续性。
3、人力资源风险
软件行业属于技术资本和智力资本密集型行业，人力资源是企业成败的关键因素，行业内的市场竞争也越来越体现为高素质人才的竞争。而软件行业企业面临的人力资源群体通常具有人员素质高、流动性大、知识结构更新快、人力成本不断上升的特点，如何建立起吸引并留住高素质人才的机制是软件企业的重要课题。随着公司业务的进一步快速发展，公司对优秀的专业技术人才和管理人才的需求将不断增加。倘若公司不能吸引到业务快速发展所需的人才、不能有效消化高素质人员的较高人力成本或者公司核心骨干人员流失，将会对公司经营发展造成不利的影响。
4、税收优惠和政府补助政策变化风险
根据公司的税收优惠及政府补助系对软件行业长期发展的支持，增值税退税及企业所得税的税率优惠执行对公司业绩有一定的影响，如果未来国家及地方政府税收优惠政策和政府补助政策出现不可预测的调整，或是公司未来不能被认定为国家规划布局内重点软件企业或高新技术企业，将对公司的盈利能力产生一定的不利影响。
5、银行软件市场竞争加剧导致盈利能力下降的风险
受益于国家产业政策的推动，软件行业尤其银行信息化和移动互联网金融应用方面保持了快速发展，吸引着具有一定竞争优势的新进入者的不断加入，加剧市场竞争。同时，行业内企业已经步入产业整合期，行业内的企业集中度将进一步提高，随着行业集中度的提高，市场竞争趋于激烈。
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二〇一四年九月五日