内蒙古君正能源化工股份有限公司
审阅报告
大华审字[2015]005638号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
内蒙古君正能源化工股份有限公司
审阅报告及财务报表
（2014年1月1日至2014年12月31日止）
目录 页次一、 审阅报告 1-2
二、 已审备考合并财务报表
备考合并资产负债表 1-2
备考合并利润表 3
备考合并财务报表附注 1-98
内蒙古君正能源化工股份有限公司
备考合并资产负债表
2014年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产 附注六 期末余额 期初余额流动资产：
货币资金 注释1 650,435,761.19 383,954,519.90以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 注释2 709,611,660.19 612,715,367.39应收账款 注释3 38,435,346.70 62,955,793.89预付款项 注释5 194,211,586.80 318,133,587.72应收利息 - -应收股利 - -其他应收款 注释4 27,760,054.96 34,832,193.16存货 注释6 308,029,693.08 316,899,974.48划分为持有待售的资产 注释7 106,278,418.28 106,278,418.28一年内到期的非流动资产 -
其他流动资产 注释8 381,171,480.82 24,931,768.30流动资产合计 2,415,934,002.02 1,860,701,623.12非流动资产：
可供出售金融资产 注释9 249,750,782.08 272,111,860.92持有至到期投资 - -长期应收款 - -长期股权投资 注释10 5,069,250,620.01 153,586,828.93投资性房地产 - -固定资产 注释11 6,063,179,179.36 4,917,544,729.35在建工程 注释12 1,952,859,030.32 2,074,930,044.32工程物资 注释13 333,445,706.98 53,694,582.38固定资产清理 - -生产性生物资产
油气资产
无形资产 注释14 290,817,522.06 298,224,416.87开发支出 - -商誉 注释15 11,863,395.07 11,863,395.07长期待摊费用 注释16 51,109,400.81 42,720,818.92递延所得税资产 注释17 6,910,173.96 2,536,976.34其他非流动资产 - -非流动资产合计 14,029,185,810.65 7,827,213,653.10资产总计 16,445,119,812.67 9,687,915,276.22（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
内蒙古君正能源化工股份有限公司
备考合并资产负债表（续）
2014年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注六 期末余额 期初余额流动负债：
短期借款 注释19 1,126,000,000.00 450,000,000.00以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 注释20 844,547,426.84 353,283,255.81应付账款 注释21 1,397,813,806.74 979,634,407.88预收款项 注释22 93,099,783.51 139,194,708.78应付职工薪酬 注释23 29,578,844.51 61,975,491.42应交税费 注释24 73,499,061.07 - 247,381,383.95应付利息 注释25 9,406,502.71 8,904,350.63应付股利
其他应付款 注释26 4,047,865,239.29 36,538,139.83划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 注释28 299,147,427.18 90,000,000.00其他流动负债 注释29 7,991,347.64 5,859,703.68流动负债合计 7,928,949,439.49 1,878,008,674.08非流动负债：
长期借款 注释30 1,723,970,000.00 1,600,870,000.00应付债券 注释31 298,248,847.50其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款 注释32 64,469,400.00
预计负债 注释27 3,179,094.47 2,971,532.03递延收益 注释33 13,792,083.26 14,521,083.26递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 1,805,410,577.73 1,916,611,462.79负债合计 9,734,360,017.22 3,794,620,136.87股东权益：
股本 注释34 2,048,000,000.00 1,280,000,000.00其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 注释36 1,684,689,198.16 2,452,689,198.16减：库存股
其他综合收益 注释37 22,329,079.83 34,174,154.77专项储备 注释35 6,986,381.23 11,131,716.40盈余公积 注释38 217,617,841.20 149,254,813.58未分配利润 注释39 2,706,060,050.77 1,930,398,041.95归属于母公司股东权益合计 6,685,682,551.19 5,857,647,924.86少数股东权益 25,077,244.26 35,647,214.49股东权益合计 6,710,759,795.45 5,893,295,139.35负债和股东权益总计 16,445,119,812.67 9,687,915,276.22（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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备考合并利润表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 本期金额 上期金额一、营业总收入 注释40 4,783,804,310.58 3,461,566,901.33二、营业总成本 4,177,813,423.91 2,899,692,631.81其中：营业成本 注释40 3,370,728,369.03 2,348,050,274.05营业税金及附加 注释41 43,686,251.94 45,761,341.27销售费用 注释42 229,768,377.84 134,610,242.92管理费用 注释43 348,807,918.86 281,472,672.07财务费用 注释44 160,641,411.80 85,913,660.22资产减值损失 注释46 24,181,094.44 3,884,441.28加：公允价值变动收益 - -投资收益 注释45 374,190,867.80 -8,926,457.43其中：对联营企业和合营企业的投资收益 209,388,441.23 - 13,524,756.13三、营业利润 980,181,754.47 552,947,812.09加：营业外收入 注释47 53,782,728.15 70,879,623.41其中：非流动资产处置利得 2 ,398,008.95 345,045.96减：营业外支出 注释48 13,062,447.37 5,767,177.68其中：非流动资产处置损失 7 ,827,792.89 182,426.66四、利润总额 1,020,902,035.25 618,060,257.82减：所得税费用 注释49 110,176,603.67 103,579,768.73五、净利润 910,725,431.58 514,480,489.09归属于母公司所有者的净利润 920,825,036.44 512,213,953.95少数股东损益 -10,099,604.86 2,266,535.14六、其他综合收益的税后净额 -11,845,074.94 32,508,478.93归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -11,845,074.94 32,508,478.93（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
……
（二）以后能重分类进损益的其他综合收益 -11,845,074.94 32,508,478.931、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的
41,256,929.56 -128,448.72其他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益 -53,765,011.40 32,840,927.653、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额 6 63,006.90 -204,000.006、一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权之前产生
的投资收益
……
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 898,880,356.64 546,988,968.02归属于母公司所有者的综合收益总额 908,979,961.50 544,722,432.88归属于少数股东的综合收益总额 -10,099,604.86 2,266,535.14八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.4496 0.4002（二）稀释每股收益 0.4496 0.4002（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度备考合并财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司历史沿革
1、内蒙古君正能源化工股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），原名乌海市海神热电有限责任公司，于2003年2月16日，在乌海市乌达区工商行政管理局注册成立，注册资本人民币20,000万元。其中博华资产管理有限公司出资9,000万元（以货币出资），占注册资本的45%；乌海市慧通实业有限责任公司出资 8,000万元（以货币出资），占注册资本的40%；内蒙古乌海市海神煤炭集团公司出资3,000万元（以货币出资），占注册资本的15%。
2003年2月14日，乌海市华瑞联合会计师事务所对博华资产管理有限公司、乌海市慧通实业有限责任公司、内蒙古乌海市海神煤炭集团公司投入公司的资本进行了验证，并出具了乌华联验［2003］第 8号《验资报告》。取得了注册号为：1503042000131的《企业法人营业执照》。公司设立后，海神热电的股权结构如下：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|序号||股东名称||出资额(万元)||占注册资本比例(%)|
|1|博华资产||9,000||45.00||
|2|慧通实业||8,000||40.00||
|3|海神集团||3,000||15.00||
||合计||20,000||100.00||

2004年 3月 6日，公司召开股东会，一致同意博华资产管理有限公司将其持有的公司45%的股权转让于博弘国际投资控股有限公司。博华资产管理有限公司与博弘国际投资控股有限公司签署了股权转让协议书。2004年 12月 29日，公司股东乌海市慧通实业有限责任公司名称变更为乌海市君正科技产业有限责任公司，本公司办理了名称变更登记手续。本次股权转让和名称变更完成后，本公司的股权结构如下：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|序号||股东名称||出资额(万元)|占注册资本比例(%)|
|1|博弘国际||9,000||45.00|
|2|君正科技||8,000||40.00|
|3|海神集团||3,000||15.00|
||合计||20,000||100.00|

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2014年度
财务报表附注
2005年6月1日，内蒙古乌海市海神煤炭集团公司与廊坊嘉恒实业有限公司签署了股权转让协议书。内蒙古乌海市海神煤炭集团公司将其持有的公司15%的股权转让给廊坊嘉恒实业有限公司。
2007年10月25日，公司召开股东会，一致同意变更公司名称为“乌海市君正能源化工有限责任公司”。公司于2007年11月15日取得乌海市工商行政管理局核发的（蒙乌）名称预核私字[2007]第3879号《企业名称变更核准通知书》，并于2007年11月16日办理了名称变更登记手续，并领取了新的法人营业执照，注册号为：150304000000891。
2007年12月17日，公司召开股东会，一致同意公司注册资本由2亿元增加到5.2亿元。
其中：股东君正国际投资（北京）有限公司（前身为博弘国际投资控股有限公司，2007年7月25日名称变更）增资1.44亿元；乌海市君正科技产业有限责任公司增资1.28亿元；廊坊嘉恒实业有限公司增资4,800万元。2007年12月26日，公司办理了注册资本变更登记手续，并领取了新的法人营业执照。2007年12月20日，北京立信会计师事务所有限公司内蒙古分公司对君正国际投资（北京）有限公司、乌海市君正科技产业有限责任公司、廊坊嘉恒实业有限公司增资资本进行了验证，并出具了北京立信（蒙）验[2007]011号《验资报告》。
2007年12月27日，公司召开股东会，一致同意君正国际投资（北京）有限公司将其持有的公司45%的股权转让于杜江涛；乌海市君正科技产业有限责任公司将其持有的公司9.85%的股权分别转让于内蒙古凯德伦泰投资有限公司、杨明、苏钢、梅迎军、黄辉、翟晓枫、王尔慈、崔力军、卢信群、翟麦兰、危嘉、张春敏；廊坊嘉恒实业有限公司将其持有的公司15%的股权转让于田秀英。2007年12月27日，上述股权转让方与受让方分别签订了《股权转让协议》。股权转让后，公司股权结构如下：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||序号||股东||出资额(万元)||占注册资本比例(%)|
|1||杜江涛||23,400||45.00||
|2||君正科技||15,682||30.15||
|3||田秀英||7,800||15.00||
|4||凯德伦泰||2,000||3.85||
|5||卢信群||628||1.21||
|6||梅迎军||450||0.87||
|7||黄辉||368||0.71||
|8||翟晓枫||348||0.67||

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2014年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|9|苏钢|330|0.63|
|10|杨明|278|0.53|
|11|张春敏|200|0.38|
|12|翟麦兰|150|0.29|
|13|危嘉|150|0.29|
|14|王尔慈|118|0.23|
|15|崔力军|98|0.19|
||合计|52,000|100.00|

2、企业合并
2007年 12月，本公司受让了乌海市君正科技产业有限责任公司等拥有的内蒙古君正化工有限责任公司、乌海市君正商贸有限责任公司100%的股权、乌海市君正供水有限责任公司95%的股权；内蒙古君正化工有限责任公司受让了乌海市君正科技产业有限责任公司等拥有的乌海市君正实业有限公司的100%的股权，进行了同一控制下的企业合并。同时受让了廊坊嘉恒实业有限公司和张孝义持有的乌海市君正矿业有限责任公司的90%和10%的股权，进行了非同一控制下的企业合并。
3、改制情况
2008年8月15日，全体股东签署《发起人协议》约定，依《公司法》第96条的规定，按照1:0.6367的折股比例，将变更基准日2008年6月30日公司净资产816,723,433.89元折合为股份有限公司股本52,000万股，各发起人持股比例不变。
整体变更为股份有限公司后，公司的股权结构如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|序号|股东|持股数额(万股)||出资比例(%)|
|1|杜江涛|23,400|45.00||
|2|君正科技|15,682|30.15||
|3|田秀英|7,800|15.00||
|4|凯德伦泰|2,000|3.85||

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2014年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|5|卢信群|628|1.21|
|6|梅迎军|450|0.87|
|7|黄辉|368|0.71|
|8|翟晓枫|348|0.67|
|9|苏钢|330|0.63|
|10|杨明|278|0.53|
|11|张春敏|200|0.38|
|12|翟麦兰|150|0.29|
|13|危嘉|150|0.29|
|14|王尔慈|118|0.23|
|15|崔力军|98|0.19|
||合计|52,000|100.00|

2008年 9月 15日，立信会计师事务所有限公司对拟设立的内蒙古君正能源化工股份有限公司截止 2008年 6月 30日的注册资本实收情况进行了审验，出具信会师报字[2008]第80059号《验资报告》。
2008年 9月 23日，公司在乌海市工商行政管理局办理了变更登记，取得了注册号为150300000004992的《企业法人营业执照》；住所：乌海市乌达区高载能工业园区；法定代表人：杜江涛。
4、发行股票
2011年1月21日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]122号文《关于核准内蒙古君正能源化工股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，同意内蒙君正向社会公众公开发行人民币普通股（A股）12,000万股。内蒙君正于2011年2月10日向社会公众投资者定价发行人民币普通股(A股)12,000万股，每股面值人民币1.00元，每股发行认购价格为人民币25.00元，共计募集人民币300,000.00万元。经此发行，注册资本变更为人民币64,000万元。
2011年 2月 16日，立信大华会计师事务所有限公司对新增的注册资本金进行了审验，
出具立信大华验字[2011]008号《验资报告》。
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2014年度
财务报表附注
5、股本变动
2012年5月3日，公司召开2011年度股东大会审议通过了《2011年度利润分配方案》，同意公司以资本公积金向全体股东每10股转增10股，共计转增64,000万股。公司2011年资本公积金转增股本方案实施完成后，公司总股本由64,000万股增至128,000万股。2012年 9月 21日，公司召开 2012年第一次临时股东大会审议通过了《关于增加注册资本及修改公司章程的议案》，公司注册资本由64,000万元增至128,000万元。2012年11月1日，大华会计师事务所有限公司对新增的注册资本金进行了审验，出具大华验字[2012]293号《验资报告》。
2014年6月16日召开的公司2013年年度股东大会审议通过了《2013年度利润分配方案》，本次分配以资本公积金向全体股东每股转增0.6股，共计转增768,000,000股。公司2013年资本公积金转增股本方案实施完成后，公司总股本由1,280,000,000股增至2,048,000,000股。
(二)行业性质
本公司属化学原料及化学制品制造业。
(三)经营范围
电力生产；电力供应；热力生产和供应；商业贸易；化工产品。
(四)主要产品、劳务
电、树脂、煤、硅铁、电石等的生产和销售。
(五)公司基本架构
本公司最高权力机构是股东大会，实行董事会领导下的总经理负责制。根据业务发展需要，设立财务中心、总经理办公室、安全生产部、供销中心、董事会办公室、审计监察室、设备管理部、人力资源部、技术研发部、战略发展部、信息中心、法务室、后勤中心等职能部门。
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2014年度
财务报表附注
1、公司外部组织机构
杜江涛
||
|-|
|25%|

36.56%
君正科技
24.50%
内蒙君正
||||||
|-|-|-|-|-|
||100%|||40%|
|君正矿业|||神华君正||
|||15%|||

||
|-|
|80%|

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2014年度
财务报表附注
2、公司内部组织结构图
二、本次重大资产购买基本情况
1.本次重大资产购买概述
根据上海联合产权交易所的相关规定，公司参加了华泰保险集团股份有限公司（以下简称“华泰保险”）9.1136%股份转让项目的竞价；公司全资子公司内蒙古君正化工有限责任公司（以下简称“君正化工”）参加了华泰保险2.7352%股份、华泰保险0.2735%股份、华泰保险0.1641%股份和华泰保险3.0087%股份共计6.1815%股份转让项目的竞价。竞价结果如下：（1）公司以人民币263,527.88万元摘牌取得了华泰保险9.1136%股份，转让方为：华润股份有限公司、华润（集团）有限公司；
（2）公司全资子公司君正化工以人民币186,947.20万元摘牌取得了华泰保险6.1815%股份，转让方为：宝钢集团有限公司、宝钢集团新疆八一钢铁有限公司、宝钢集团上海五钢有限公司和中海石油投资控股有限公司。
具体的转让股份、转让比例及转让价格如下表所示：
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
单位：万股、万元
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||转让方名称||转让股份||转让比例||转让价格|
|宝钢集团有限公司||11,000||2.7352%||82,720.00||
|宝钢集团新疆八一钢铁有限公司||1,100||0.2735%||8,272.00||
|宝钢集团上海五钢有限公司||660||0.1641%||4,963.20||
|中海石油投资控股有限公司||12,100||3.0087%||90,992.00||
|小计||24,860||6.1815%||186,947.20||
|华润股份有限公司||28,237||7.0212%||203,024.03||
|华润（集团）有限公司||8,415||2.0924%||60,503.85||
|小计||36,652||9.1136%||263,527.88||

竞价完成后，本公司依据转让方在上海联合产权交易所披露的《产权转让公告》，与转让方分别签署了附生效条件的《产权交易合同》。本次重大资产购买事项已经公司 2014年 12月30日召开的第三届董事会第五次会议及2015年1月21日召开的2015年第一次临时股东大会审议通过。
本次交易完成后，公司及全资子公司君正化工持有华泰保险15.2951%股份。
2.标的公司的基本情况
公司名称：华泰保险集团股份有限公司
成立日期：1996年8月29日
经济类型：国有参股企业
公司类型：股份有限公司（中外合资、未上市）
注册资本：402,168.8622万人民币
法定代表人：王梓木
注册地址：北京市西城区金融大街35号国际企业大厦
营业执照注册号：100000400011693（1-1）
组织机构代码：10002375-2
税务登记证号：110102100023752
经营范围：投资设立保险企业；监督管理控股投资企业的各种国内国际业务；国家法律法规允许的投资业务；国家法律法规允许的保险业务；经中国保监会批准的其他业务。
3．标的公司审计及评估情况
本次交易标的为国有产权挂牌转让，转让方通过上海联合产权交易所挂牌的方式公开征
集意向受让方，在挂牌前转让方根据企业国有产权转让相关规定对转让标的进行了评估，评
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财务报表附注
估机构分别为中资资产评估有限公司和中联资产评估集团有限公司，评估基准日为 2013年12月31日，股东全部权益评估价值分别为1,435,742.84万元和1,409,347.85万元，分别出具了中资评报[2014]213号评估报告和中联评报字[2014]第581号评估报告，并履行了国有资产转让的相关申请和备案程序。在此基础上，公司及全资子公司君正化工最终通过网络竞价-多次报价系统竞价确定交易价格。
华泰保险2014年度财务报表业经普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）北京分所审计，并出具普华永道中天北京审字（2015）第1044号审计报告。
4．本次交易尚需履行的决策程序
本次重大资产购买方案尚需经中国保监会批准。在获得中国保监会批准前，公司不得实施本次重大资产购买方案。
三、备考合并财务报表的编制基础和假设
本公司模拟本次重大资产购买交易实施完成后的公司架构，编制了2014年度备考合并财务报表。
1.备考合并财务报表编制基础
（1）根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第26号-上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，本公司按照购买华泰保险15.2951%股权的事项进行备考合并，编制备考合并财务报表。
（2）备考合并财务报表假设本次交易于2014年1月1日已经完成，且交易完成后的公司架构于2014年1月1日即已形成。
（3）备考合并财务报表在上述公司架构之基础上，根据本公司、华泰保险经审计的2014年度合并财务报表编制。
2.备考合并财务报表编制假设
备考合并财务报表系根据本次重大资产购买交易方案，在以下假设基础上编制：
（1）假设本公司自2014年1月1日对华泰保险已拥有了15.2951%股权，公司将按此架构持续经营。假设华泰保险可辨认净资产的公允价值等于账面净资产。
（2）本备考财务报表是假设本次交易方案，已经股东大会审议批准，并已获得了相关政府部门及监管机构的批准并能顺利实施。
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3.备考合并财务报表编制方法
本公司拟收购华泰保险15.2951%的股权，成为本公司的联营企业。双方签订的《产权交易合同》约定，交易标的自评估基准日（2013年12月31日）至交割日这段期间与华泰保险相关的盈利或亏损应当由本公司享有和承担。该交易根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定进行核算。交易对方以2013年12月31日为基准日，采用市场法对标的资产进行评估作价，在此基础上，公司及全资子公司君正化工通过利用网络竞价-多次报价系统最终竞价确定交易价格，以现金方式支付。
本备考合并财务报表以本公司2014年度合并财务报表为基础，以实际支付华泰保险的购买价款金额450,475.08万元作为初始投资成本。由于长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位净资产公允价值份额的，故不对长期股权投资的初始投资成本进行调整。
本公司持有华泰保险15.2951%的股权，对华泰保险具有重大影响，根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定按照权益法对其进行核算。根据北京首证投资顾问有限公司出具的《估值报告》，目前标的资产不存在减值迹象，因此未对本公司应享有被投资单位的净利润进行调整。
经普华永道会计师事务所出具普华永道中天北京审字（2015）第1044号审计报告，华泰保险2014年度合并报表中确认的归属于母公司的净利润金额为1,018,644,012.04元，其他综合收益金额 284,661,342.77元，按其持股比例15.2951%，计算出投资收益金额为155,802,620.29元，其他综合收益金额为43,539,237.04元。
由于以上备考报表编制影响的所得税及盈余公积，不予考虑。
4.备考合并财务报表编制采用的会计政策和会计估计
本备考合并财务报表基于本备考财务报表附注四所披露的各项重要会计政策和会计估计而编制，未对华泰保险与本公司各项重要会计政策和会计估计不一致事项所影响的相关资产、负债及损益金额进行调整。
5.持续经营
本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财
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财务报表附注
务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
境外子公司LION LEGEND INTERNATIONALLIMITED采用美元为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
1）个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
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合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额。
被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
2）合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
3．非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所
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持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。
(五)合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
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与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(六)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认
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该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(九)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
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取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2.金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等，
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以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
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按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4.金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，
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以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6.金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
7.金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过30%（含30%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。
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可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
8.金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债
(十)应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：
年末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。
单项金额重大的具体标准为：占应收账款余额10％以上的款项。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
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2．按组合计提坏账准备应收款项：
（1）信用风险特征组合的确定依据：
按账龄作为类似信用风险特征划分的依据。
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法：
①采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
6个月以内以内 0 0
6个月－1年 5 5
1－2年 15 15
2－3年 30 30
3－4年 50 50
4－5年 80 80
5年以上 100 100
②采用余额百分比法计提坏账准备的：无
③采用其他方法计提坏账准备的：无
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
与单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法一致。
(十一)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
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合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品采用一次转销法。
(十二)长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
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（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
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按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
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处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
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影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十三)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
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本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5 4.75--2.38
专用设备 年限平均法 10-18 5 9.50--5.28
运输设备 年限平均法 6 5 15.83
通用设备 年限平均法 10 5 9.50
其他设备 年限平均法 5 5 19.00
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确
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定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十四)在建工程
1．在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十五)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
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当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十六)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、采矿权、软件等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
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以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 按权证年限摊销
煤炭采矿权 工作量法摊销
石灰石采矿权 可采储量年限摊销
软件 5年
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
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（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产
(十七)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
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(十八)长期待摊费用
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销。
(十九)附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提利息，计入财务费用。
(二十)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工
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福利，在资产负债表日由专业人员使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十二)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
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件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4．实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
5．对于存在修改条款和条件的情况的，本期的修改情况及相关会计处理
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(二十三)优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
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（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；
（3）如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
3．会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。
(二十四)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
1）采取预收货款方式销售，确认收入时点为货物发出的当天；
2）采取赊销方式销售，确认收入时点为取得销售额凭据的当天。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
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（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
(二十五)安全生产费
本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(二十六)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
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府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
1．确认递延所得税资产的依据
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示。在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。
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(二十八)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十九)持有待售资产
1．持有待售资产确认标准
本公司将同时符合下列条件的非流动资产确认为持有待售资产：
（1）公司已就该资产出售事项作出决议
（2）公司已与对方签订了不可撤消的转让协议
（3）该资产转让将在一年内完成。
2．持有待售资产的会计处理方法
本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预
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计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
对于持有待售的固定资产，公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处置费用后的金额（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
(三十)主要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
本报告期因执行新企业会计准则导致发生会计政策变更。
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
长期股权投资 第三届董事会第四次会议
财政部于2014年陆续颁布或修订了一系列企业会计准则，本公司已按要求于2014年7月1日执行新的该等企业会计准则，并按照新准则的衔接规定对比较财务报表进行调整。执行新准则对比较财务报表影响说明如下：
（1）长期股权投资
本公司根据新修订的《长期股权投资准则》，将原成本法核算的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资纳入可供出售金融资产核算，其中：在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具按照成本进行后续计量，其他权益工具按公允价值进行后续计量。上述会计政策变更追溯调整影响如下：
持股2013年1月1日归 2013年12月31日
被投资单位 比例 属于母公司股东
可供出售金融归属于母公司(%) 权益
长期股权投资
资产 股东权益内蒙古坤德物流股份有
15.00 -58,556,200.00 58,556,200.00
限公司
国都证券有限责任公司 0.95 -87,500,000.00 87,500,000.00
乌海市正威矿业有限责
2.00 -520,000.00 520,000.00
任公司
乌海银行股份有限公司 3.99 -50,000,000.00 50,000,000.00
合计 -- -196,576,200.00 196,576,200.00
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（2）财务报表列报准则变动对于合并财务报表的影响
本公司根据修订后的《企业会计准则第30号—财务报表列报》，对原资本公积中归属于其他综合收益的部分及外币报表折算差额予以调整，根据列报要求作为其他综合收益项目列报，并对年初数采用追溯调整法进行调整列报，追溯调整影响如下：
2013年1月1日 2013年12月31日
项目
调整前 调整后 调整前 调整后
资本公积 2,454,354,874.00 2,452,689,198.16 2,487,067,352.93 2,452,689,198.16外币报表折算差额 -204,000.00
其他综合收益 1,665,675.84 34,174,154.77合计 2,454,354,874.00 2,454,354,874.00 2,486,863,352.93 2,486,863,352.93（3）本公司根据修订后的《企业会计准则第30号—财务报表列报》，根据列报要求将递延收益单独列报，并对年初数采用追溯调整法进行调整列报，追溯调整影响如下：
2013年1月1日 2013年12月31日
项目
调整前 调整后 调整前 调整后
递延收益
10,250,083.26 14,521,083.26其他非流动负债
10,250,083.26 14,521,083.26
一年内到期的非流动负债
合计
10,250,083.26 10,250,083.26 14,521,083.26 14,521,083.262．会计估计变更
本报告期主要会计估计未变更。
(三十一)前期差错更正
本报告期未发现前期会计差错更正。
(三十二)其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
无
五、税项
(一)公司主要税种和税率
1．流转税及附加税费
税种 计税依据 税率
销售货物、应税劳务收入和应税服务收入（营改增试点
增值税 6%、13%、17%
地区适用应税劳务收入）
营业税 应纳税营业额 5%
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税种 计税依据 税率
城市维护建设税 实缴流转税税额 5%、7%
教育费附加 实缴流转税税额 5%
2．企业所得税
公司名称 税率 备注
内蒙古君正能源化工股份有限公司 15% 执行西部大开发国家鼓励类产业税收优惠
内蒙古君正化工有限责任公司 15% 执行高新技术企业税收优惠
乌海市君正矿业有限责任公司 25%
乌海市君正供水有限责任公司 25%
乌海市神华君正实业有限责任公司 25%
鄂尔多斯市君正能源化工有限公司 25%
内蒙古呼铁君正储运有限责任公司 25%
乌海市君正储运有限公司 25%
锡林浩特市君正能源化工有限责任公司 25%
锡林郭勒盟君正能源化工有限责任公司 25%
3．房产税
房产税按照房产原值的90%为纳税基准，税率为1.2%，或以租金收入为纳税基准，税率为12%。
4．个人所得税
员工个人所得税由本公司代扣代缴。
（二）税收优惠及批文
1、增值税
（1）本公司根据乌海市国家税务局乌海国税流字[2008]38号文件《乌海市国家税务局关于乌海市君正能源化工有限责任公司申请享受资源综合利用增值税优惠政策的批复》，依据财政部、国家税务总局财税[2001]198号《关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知》和国家发展与改革委员会办公厅下发《国家发展改革委办公厅关于印发2007年资源综合利用发电机组名单的通知》，本公司列入资源综合利用发电机组认定名单，从2008年 1月 1日起享受增值税按应纳税额减半征收的优惠政策。根据财政部、国家税务总局财税[2008]156号《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》，2009年1月1日起实行增值税50%即征即退政策。
（2）本公司子公司内蒙古君正化工有限责任公司生产的硅酸盐水泥熟料被内蒙古自治区
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发改委认定为资源综合利用生产的产品，根据财政部、国家税务总局财税[2008]156号《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》，从2011年1月1日开始硅酸盐水泥熟料产品实行增值税100%即征即退的政策。
2、所得税
(1)本公司根据财政部、海关总署、国家税务总局财税[2011]58号《深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》文件；国家税务总局公告2012年第12号《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》，经当地主管税务机关每年审核备案，内蒙古君正能源化工股份有限公司于2012年起享受西部大开发国家鼓励类产业所得税率减按15%的税收优惠政策。
(2)子公司——内蒙古君正化工有限责任公司，于2010年10月25日经全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发国科火字[2010]248号文件,审批认定为高新技术企业，2013年8月20日复审合格，重新发放高新技术企业证书，证书有效期三年。
根据国家税务总局下发的国税函[2009]203号《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》的规定，经当地税务机关每年审核备案，内蒙古君正化工有限责任公司从2012年起享受所得税率减按15%的税收优惠政策。
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||期末余额|||期初余额|||
||项 目|||||||
|||外币金额|折算率|人民币金额|外币金额|折算率|人民币金额|
||现金|—|—||—|—||
|人民币||—|—|5,131.49|—|—|15,815.05|
|美元||||||||
|小计||||5,131.49|||15,815.05|
|银行存款||—|—||—|—||
|人民币||—|—|185,295,134.33|—|—|192,602,430.20|
|美元||17,875,104.53|6.1190|109,377,764.62|22,997,625.44|6.0969|140,214,222.55|

内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||期末余额|||期初余额|||
||项 目|||||||
|||外币金额|折算率|人民币金额|外币金额|折算率|人民币金额|
|小计||17,875,104.53||294,672,898.95|22,997,625.44||332,816,652.75|
|其他货币资金||—|—||—|—||
|人民币||—|—|355,757,730.75|—|—|51,122,052.10|
|美元||||||||
|小计||||355,757,730.75|||51,122,052.10|
|合计||17,875,104.53||650,435,761.19|22,997,625.44||383,954,519.90|

 1.其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 355,757,730.75 50,122,052.10信用证保证金 1,000,000.00履约保证金
用于担保的定期存款或通知存款
合计 355,757,730.75 51,122,052.10 2.截至2014年12月31日，本公司以其他货币资金355,757,730.75元作为保证金，签发银行承兑汇票440,018,135.82元。
3.货币资金期末数比期初数增加266,481,241.29元，增加比例为69.40%，主要原因为：本期银行借款增加及银行承兑汇票变现增加。
注释2．应收票据
1．应收票据的分类
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 709,611,660.19 612,715,367.39商业承兑汇票
合计 709,611,660.19 612,715,367.392．期末公司已质押的应收票据
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 404,529,291.02
商业承兑汇票
合计 404,529,291.02
截至2014年12月31日，本公司以大面值银行承兑汇票404,529,291.02元为质押签发
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2014年度
财务报表附注
小面值银行承兑汇票404,529,291.02元。
3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据：
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 1,478,343,478.68
商业承兑汇票
合计 1,478,343,478.68
4．期末无因出票人无力履约转为应收账款的票据。
5．应收票据其他说明：
应收票据期末数比期初数增加96,896,292.80元，增加比例为15.81%，主要原因为本期营业规模扩大，回款中银行承兑汇票额度相应增大，银行承兑汇票结存量增加。
注释3．应收账款
1．应收账款按种类披露
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||期末余额||||||||||
|种类||账面余额||||坏账准备||||账面价值||
||||金额|比例（%|）||金额|计提比例（%|）|||
||单项金额重大并单独计提|||||||||||
||坏账准备的应收账款|||||||||||
||按信用风险特征组合计提|||||||||||
||||44,239,003.77|100.00|||5,803,657.07|13.12|||38,435,346.70|
||坏账准备的应收账款|||||||||||
||单项金额虽不重大但单独|||||||||||
||计提坏账准备的应收账款|||||||||||
||合计||44,239,003.77|100.00|||5,803,657.07|13.12||38,435,346.70||

续：
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||期初余额||||||||||
|种类||账面余额||||坏账准备||||账面价值||
||||金额|比例（%|）||金额|计提比例（%|）|||
||单项金额重大并单独计提|||||||||||
||坏账准备的应收账款|||||||||||
||按信用风险特征组合计提|||||||||||
||||67,870,211.12|100.00|||4,914,417.23|7.24|||62,955,793.89|
||坏账准备的应收账款|||||||||||
||单项金额虽不重大但单独|||||||||||
||计提坏账准备的应收账款|||||||||||
||合计||67,870,211.12|100.00|||4,914,417.23|7.24||62,955,793.89||

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||
|||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内|37,203,942.82|17,316.79||

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2014年度
财务报表附注
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||||
|||应收账款||坏账准备||计提比例（%）|
||其中：6个月以内||36,857,606.87||||
||6个月－1年||346,335.95|17,316.79||5|
||1－2年||592,894.85||88,934.23|15|
||2－3年||529,383.70||158,815.11|30|
||3－4年||643,489.60||321,744.80|50|
||4－5年||262,233.32||209,786.66|80|
||5年以上||5,007,059.48||5,007,059.48|100|
||合计||44,239,003.77||5,803,657.07||

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额889,239.84元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。
3．本报告期无实际核销的应收账款情况。
4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
乌海市友谊精煤有限责任公司 11,000,679.60 24.87 0.00
昊华宇航化工有限责任公司沁阳氯
9,181,598.39 20.76 0.00
碱分公司
陕西北元化工集团有限公司 3,813,647.90 8.62 0.00
乌海市恒昌化工有限责任公司 3,412,939.31 7.71 3,412,939.31
唐山三友氯碱有限责任公司 2,571,314.56 5.81 0.00
合计 29,980,179.76 67.77 3,412,939.31
5．因金融资产转移而终止确认的应收款项
无
6．转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额
无
7．应收账款其他说明
应收账款期末数比期初数减少23,631,207.35元，减少比例为34.82%，主要变动原因是
本期加强应收账款回收与结算，应收账款减少。
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
注释4．其他应收款
1．其他应收款按种类披露：
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额||||||||
|||账面余额|||坏账准备||||
|种类|||||||||
|||||||计提比例||账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）|||
|单项金额重大并单独计提坏|||||||||
|账准备的其他应收款|||||||||
|按信用风险特征组合计提坏|||||||||
|||44,973,614.69|100.00||17,213,559.73|38.27||27,760,054.96|
|账准备的其他应收款|||||||||
|单项金额虽不重大但单独计|||||||||
|提坏账准备的其他应收款|||||||||
|合计||44,973,614.69|100.00||17,213,559.73|38.27|27,760,054.96||

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||45,336,017.96|100.00||10,503,824.80|23.17|34,832,193.16|
|账准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||45,336,017.96|100.00||10,503,824.80|23.17|34,832,193.16|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||||期末余额||||
||账龄||其他应收款|坏账准备||计提比例（%）|
|1年以内||4,649,104.20 53,066.823,587,767.951,061,336.25 53,066.8219,027,938.89 2,854,190.83767,418.70 230,225.6111,350,733.69 5,675,366.853,888,547.92 3,110,838.335,289,871.29 5,289,871.2944,973,614.69 17,213,559.73|||||
||其中：6个月以内||||||
||6个月－1年||||5||
||1－2年||||15||
||2－3年||||30||
||3－4年||||50||
||4－5年||||80||
||5年以上||||100||
||合计||||||

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
本期计提坏账准备金额6,709,734.93元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。
3．本报告期无实际核销的其他应收款。
4．其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
保证金 12,962,824.68 13,771,558.74备用金 3,781,458.32 2,807,534.35往来款 5,000,000.00
预付款转入 18,428,057.82 28,244,166.59预付水费 4,516,905.21
其它 284,368.66 512,758.28合计 44,973,614.69 45,336,017.965．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额的比
期末余额例(%)
乌海市国土资源局海南分局 保证金 11,967,508.722-3年、3-4年 26.61 5,983,754.36乌海市煤炭征费稽查总站 预缴煤管费 10,310,000.00 1-2年 22.92 1,546,500.00内蒙古蒙西高新技术工业园
往来款 5,000,000.00 1-2年 11.12 750,000.00区管理委员会
6个月以
鄂托克旗水务有限责任公司 预付水费 3,929,875.21 8.74 589,481.28内,1-2年
内蒙古鄂尔多斯市泰发祥工
保证金 1,800,000.00 4-5年 4.00 1,440,000.00贸(集团)有限公司
合计 33,007,383.93 73.39 10,309,735.646．涉及政府补助的应收款项
无
7．因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况
无
8．转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额
无
9．其他应收款其他说明
其他应收款期末数比期初数减少362,403.27元，减少比例为0.80%。
注释5．预付款项
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2014年度
财务报表附注
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内 138,409,587.80 71.27 260,142,649.64 81.771至2年 24,517,383.78 12.62 5,492,727.61 1.732至3年 1,003,446.37 0.52 23,798,210.47 7.483年以上 30,281,168.85 15.59 28,700,000.00 9.02合计 194,211,586.80 100.00 318,133,587.72 100.002．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账款总额
单位名称 金额 时间 未结算原因的比例（%）
江苏森泽环保工程科技有限公司 19.88 38,602,349.28 1年以内 设备未到煤炭资源勘内蒙古自治区第九地质矿产堪查开发院 14.78 28,700,000.00 4-5年
探支出
大连重工机电设备成套有限公司 13.65 26,515,224.86 1年以内 设备未到江苏太湖锅炉股份有限公司 12.71 24,693,260.00 1年以内 设备未到鄂尔多斯市水务局 5.15 10,000,000.00 1年以内 水权置换费合计 66.17 128,510,834.14
3．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
单位名称 期末账面余额 账龄 未及时结算原因
内蒙古自治区第九地质矿产
28,700,000.00 3年以上 煤炭资源勘探支出
堪查开发院
合计 28,700,000.00
预付内蒙古自治区第九地质矿产堪查开发院28,700,000.00元煤炭资源勘探支出，详见附注十五。
4．预付账款的其他说明
预付账款期末数比期初数减少 123,922,000.92元，减少比例为38.95%，主要变动原因为：本期鄂尔多斯君正在建项目陆续完工结算，预付工程款减少。
注释6．存货
1．存货分类
项目 期末余额 期初余额
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值库存商品
90,739,140.17 14,885,488.87 75,853,651.30 82,894,619.62 82,894,619.62原材料
213,516,718.53 1,789,978.16 211,726,740.37 220,500,234.09 93,347.36 220,406,886.73低值易耗品
1,568,632.46 1,568,632.46 1,568,632.46 1,568,632.46自制半成品 14,677,798.37 14,677,798.37 8,023,527.70 8,023,527.70在产品 4,202,870.58 4,202,870.58 4,006,307.97 4,006,307.97合计 324,705,160.11 16,675,467.03 308,029,693.08 316,993,321.84 93,347.36 316,899,974.48说明：期末数中不存在用于担保的存货。
期末数中不存在所有权受到限制的存货。
2．存货跌价准备
本期减少额
存货种类 期初账面余额 本期计提额 期末账面余额转回 转销
库存商品
14,885,488.87 14,885,488.87原材料
93,347.36 1,696,630.80 1,789,978.16低值易耗品
自制半成品
合计
93,347.36 16,582,119.67 16,675,467.033．存货跌价准备情况
本期转回金额项目 计提存货跌价准备的依据 本期转回存货跌价准备的原因 占该项存货期末余额的比例原材料、库存商品 账面成本高于可变现净值
4．期末存货余额中无计入借款费用资本化金额。
注释7．划分为持有待售的资产
项目 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间房屋及建筑物 21,584,513.19
机器设备 42,612,119.92
运输设备 872,677.48
电子设备 386,519.88
其他设备 11,449.08
土地使用权 40,811,138.73
合计 106,278,418.28
划分为持有待售的资产说明：
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
内蒙古君正化工有限责任公司老厂区于2012年4月纳入城区改造拆迁范围，2013年12月10日乌海市人民政府专题会议纪要（【2013】34号）：“会议通过了君正化工资产评估情况和搬迁补偿费用的审核意见，补偿费用合计2.49亿元，其中：资产补偿2.12亿元，搬迁补偿费用0.37亿元。补偿资金由市财政局分期拨付”，君正化工老厂区资产组可收回金额大于资产组净值，资产未发生减值。
注释8．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
企业所得税 12,317,072.69
资源税 2,771,874.67
城建税 3,029,019.62
教育费附加 2,162,205.47
增值税留抵扣额 343,156,885.72
待认证增值税进项税 17,733,691.00 24,930,809.38其他 731.65 958.92合计 381,171,480.82 24,931,768.30其他流动资产期末数比期初数增加 356,239,712.52元，增加比例为1428.86%，主要变动原因为：本期将购进设备留抵扣增值税进项税重分类至其他流动资产。
注释9．可供出售金融资产
1、可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值准备 准备
可供出售债务工具
可供出售权益工具 249,750,782.08 249,750,782.08 272,111,860.92 272,111,860.92其中：
按公允价值计量 53,174,582.08 53,174,582.08 75,535,660.92 75,535,660.92按成本计量 196,576,200.00 196,576,200.00 196,576,200.00 196,576,200.00其他
合计 249,750,782.08 249,750,782.08 272,111,860.92 272,111,860.922、期末按公允价值计量的可供出售金融资产
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2014年度
财务报表附注
其
分类 可供出售权益工具可供出售债务工具 合计
他
权益工具的成本/债务工具的摊余成本 74,098,665.83 74,098,665.83累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 -20,924,083.75 -20,924,083.75减：已计提减值金额
公允价值 53,174,582.08 53,174,582.083、期末按成本计量的权益工具
在被投资
账面余额
被投资单位 单位持股
比例(%)
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
内蒙古坤德物流股份有限公
15.00 58,556,200.00 58,556,200.00司
国都证券有限责任公司 0.95 87,500,000.00 87,500,000.00乌海市正威矿业有限责任公
2.00 520,000.00 520,000.00司
乌海银行股份有限公司 3.99 50,000,000.00 50,000,000.00合计 196,576,200.00 196,576,200.00续：
减值准备
被投资单位 本期现金红利
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
内蒙古坤德物流股份有限公司
国都证券有限责任公司 2,000,000.00乌海市正威矿业有限责任公司
乌海银行股份有限公司 7,000,000.00合计 9,000,000.004、报告期内可供出售金融资产减值的变动情况
无
5、可供出售金融资产其他说明
本期投资 5,106,908.48美元购买了 150,595份在纽约证券交易所上市的 500彩票网的ADS（美国存托股票）。截至2014年12月31日共持有该项可供出售金融资产500,869份，成本价24.18美元/份，收盘价格为17.35美元/份，公允价值变动-6.83美元/份，折合人民币-20,924,083.75元。
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
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注释10．长期股权投资
本期增减变动
减值其宣告计
准被投资单
减 他发放提
备位
期初余额
追加投资
少权益法下确认其他综合收权现金减
其他
期末余额期投 的投资损益 益调整 益股利值
末资 变或利准
余动 润 备
额联营企业：
天弘基金
管理有限 91,275,040.31 227,673,340.20 -2,282,307.48 316,666,073.03公司
内蒙古中
鑫能源有 4,400,000.00 -235,150.19 4,164,849.81限公司
内蒙古北
方蒙西发
62,311,788.62 -18,049,748.78 44,262,039.84电有限责
任公司
华泰保险
集团股份 4,504,750,800.00 155,802,620.29 43,539,237.04 65,000.00 4,704,157,657.33有限公司
合计 153,586,828.93 4,509,150,800.00 365,191,061.52 41,256,929.56 65,000.00 5,069,250,620.01长期股权投资期末数比期初数增加 4,915,663,791.08元，增加比例为3200.58%，主要变动原因为：（1）本期投资天弘基金按权益法核算的投资收益增加。（2）本期公司及公司全资子公司君正化工在上海联合产权交易所以公开竞价的方式分别以人民币 263,527.88万元和人民币186,947.2万元摘牌取得华泰保险9.1136%、6.1815%股权。（3）本期公司及公司全资子公司君正化工投资华泰保险按权益法核算的投资收益增加。
注释11．固定资产原价及累计折旧
1．固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他设备 暂估固定资产 弃置费用 合计
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
一.账面
原值合
计
1．期初
1,045,566,308.66 2,644,443,570.93 21,744,727.49 74,464,853.99 18,941,641.37 2,534,973,014.77 2,117,984.34 6,342,252,101.55余额
2．本期
增加金 94,500,328.08 37,409,159.16 2,364,404.02 2,991,288.04 3,343,694.01 1,608,831,681.01 1,749,440,554.32额
购置 37,409,159.16 2,364,404.02 2,991,288.04 3,343,694.01 46,108,545.23在建工
83,598,685.16 1,608,831,681.01 1,692,430,366.17程转入
企业合
并增加
股东投
入
融资租
入
其他转
10,901,642.92 10,901,642.92入
3．本期
减少金 14,981,812.36 35,468.00 7,844,968.89 22,862,249.25额
处置或
14,981,812.36 35,468.00 7,844,968.89 22,862,249.25报废
融资租
出
其他转
出
4．期末
1,140,066,636.74 2,666,870,917.73 24,073,663.51 69,611,173.14 22,285,335.38 4,143,804,695.78 2,117,984.34 8,068,830,406.62余额
二.累计
折旧
1．期初
232,536,501.69 1,035,181,711.94 14,148,502.74 43,351,498.91 9,778,080.84 89,258,515.29 452,560.79 1,424,707,372.20余额
2．本期
增加金 57,307,606.17 215,903,427.16 2,552,667.27 9,984,116.49 2,756,286.47 302,748,264.22 90,512.16 591,342,879.94额
计提 57,307,606.17 215,903,427.16 2,552,667.27 9,984,116.49 2,756,286.47 302,748,264.22 90,512.16 591,342,879.94企业合
并增加
其他转
入
3．本期
减少金 5,371,915.50 16,621.78 5,010,487.60 10,399,024.88额
处置或
5,371,915.50 16,621.78 5,010,487.60 10,399,024.88报废
融资租
出
其他转
出
4．期末
289,844,107.86 1,245,713,223.60 16,684,548.23 48,325,127.80 12,534,367.31 392,006,779.51 543,072.95 2,005,651,227.26余额
三.减值
准备
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
1．期初
余额
2．本期
增加金
额
计提
企业合
并增加
其他转
入
3．本期
减少金
额
处置或
报废
融资租
出
其他转
出
4．期末
余额
四.账面
价值合
计
1．期末
账面价 850,222,528.88 1,421,157,694.13 7,389,115.28 21,286,045.34 9,750,968.07 3,751,797,916.27 1,574,911.39 6,063,179,179.36值
2．期初
账面价 813,029,806.97 1,609,261,858.99 7,596,224.75 31,113,355.08 9,163,560.53 2,445,714,499.48 1,665,423.55 4,917,544,729.35值
2．本期无通过融资租赁租入的固定资产。
3．本期无通过经营租赁租出的固定资产。
4.期末暂时闲置的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 6,328,028.00 1,319,808.47 5,008,219.53
合计 6,328,028.00 1,319,808.47 5,008,219.53
期末暂时闲置的固定资产：遵照国家发改委关于淘汰落后产能政策，电石三分厂2×17500KVA开放式电石炉停产，本期对电石三分厂资产进行清理，清理后所留的房屋及建筑物仍然闲置，公司采用重置成本法确定上述资产的公允价值高于账面价值，未计提减值准备。
5.期末未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 预计办结产权证书时间房屋及建筑物 689,935,327.40 办理过程中 2015年度
合计 689,935,327.40
6.固定资产的其他说明
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
期末用于抵押或担保的固定资产账面价值为215,018.39万元，详见附注十三。
注释12．在建工程
期末余额 期初余额
减
项目 减值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准
备
鄂尔多斯君正 PVC
1,488,596,267.88 1,488,596,267.88 349,868,939.20 349,868,939.20动力项目
鄂尔多斯君正硅铁
277,075,547.40 277,075,547.40
项目
鄂尔多斯君正电石
1,016,035,973.81 1,016,035,973.81项目
君正化工 40万吨
541,079,303.45 541,079,303.45PVC项目
白音乌素煤矿技改
182,516,800.24 182,516,800.24 167,945,827.86 167,945,827.86工程
其他 4,670,414.80 4,670,414.80
合计 1,952,859,030.32 1,952,859,030.32 2,074,930,044.32 2,074,930,044.321．重大在建工程项目变动情况
本期转入 本期其他减
工程项目名称 期初余额 本期增加 期末余额
固定资产 少
鄂尔多斯君正PVC
349,868,939.20 1,150,729,728.68 12,002,400.00 1,488,596,267.88动力项目
鄂尔多斯君正硅
277,075,547.40 277,075,547.40铁项目
鄂尔多斯君正电
1,016,035,973.81 19,156,806.12 1,035,192,779.93
石项目
君正化工40万吨
541,079,303.45 20,557,197.63 561,636,501.08
PVC项目
白音乌素煤矿技
167,945,827.86 14,570,972.38 182,516,800.24改工程
其他 88,269,099.96 83,598,685.16 4,670,414.80合计 2,074,930,044.32 1,570,359,352.17 1,692,430,366.17 1,952,859,030.32续：
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
预算数
工程投入 本期利
工程项目 工程进 利息资本化 其中：本期利
占预算比 息资本 资金来源名称 (万元) 度% 累计金额 息资本化金额
例% 化率(%)
鄂尔多斯 银行借君正PVC 300,000.00 50.02 50 46,229,749.30 44,537,665.98 7.00 款、自有动力项目 资金
鄂尔多斯
君正硅铁 80,000.00 34.63 30 自有资金项目
鄂尔多斯
君正电石 180,000.00 57.51 100
项目
君正化工
40万吨 70,000.00 80.23 100
PVC项目
白音乌素
煤矿技改 100,000.00 45.83 46 自有资金工程
其他
合计 730,000.00 46,229,749.30 44,537,665.98
2．在建工程减值准备
无
注释13．工程物资
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
材料及设备 53,694,582.38 1,285,053,897.57 1,005,302,772.97 333,445,706.98合计 53,694,582.38 1,285,053,897.57 1,005,302,772.97 333,445,706.98工程物资期末数比期初数增加279,751,124.60元，增加比例为521.00%，主要变动原因为：鄂尔多斯君正在建项目购进设备、材料增加。
注释14．无形资产
1．无形资产情况
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
石灰石矿采
项目 专有技术 煤炭采矿权土地使用权 软件 探矿权 专利权 合计矿权
一.账面原值
合计
1．期初余额 64,390,709.59 37,896,925.00 22,177,200.00 192,664,487.56 2,531,893.99 8,000,000.00 2,295,066.40 329,956,282.542．本期增加
3,428,153.54 2,187,320.16 5,615,473.70金额
购置 3,428,153.54 3,428,153.54内部研发 2,187,320.16 2,187,320.16企业合并增
加
股东投入
其他转入
3．本期减少
金额
处置
其他转出
4．期末余额 64,390,709.59 37,896,925.00 22,177,200.00 192,664,487.56 5,960,047.53 8,000,000.00 4,482,386.56 335,571,756.24二.累计摊销
1．期初余额 724,922.64 9,335,000.28 19,816,330.96 1,396,598.54 459,013.25 31,731,865.672．本期增加
6,229,070.90 1,805,015.88 3,899,099.91 704,645.80 384,536.02 13,022,368.51金额
计提 6,229,070.90 1,805,015.88 3,899,099.91 704,645.80 384,536.02 13,022,368.51企业合并增
加
其他转入
3．本期减少
金额
处置
其他转出
4．期末余额 6,953,993.54 11,140,016.16 23,715,430.87 2,101,244.34 843,549.27 44,754,234.18三.减值准备
1．期初余额
2．本期增加
金额
计提
企业合并增
加
其他转入
3．本期减少
金额
处置
其他转出
4．期末余额
四.账面价值
合计
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
1．期末账面
57,436,716.05 26,756,908.84 22,177,200.00 168,949,056.69 3,858,803.19 8,000,000.00 3,638,837.29 290,817,522.06价值
2．期初账面
63,665,786.95 28,561,924.72 22,177,200.00 172,848,156.60 1,135,295.45 8,000,000.00 1,836,053.15 298,224,416.87价值
2.无形资产说明
（1）期末用于抵押或担保的无形资产账面价值为121,870,700.00元，详见附注十三。
（2）悬浮法专有技术64,190,709.59元，按合同约定价款计价。
3.未办妥产权证书的土地使用权情况
无
4．开发支出
本期转出数
项目 期初余额 本期增加 期末余额计入当期损益确认为无形资产
一种蒸发工艺冷凝水回收
205,752.31 205,752.31
利用系统
一种氯气泄露吸收装置 197,446.57 197,446.57
一种监听控制装置及设有
246,681.57 246,681.57
该装置的监听控制系统
一种片碱机 297,431.56 297,431.56
一种片碱自动取样器及片
295,436.56 295,436.56
碱生产装置
一种新型乙炔喷淋塔 27,436.53 27,436.53
一种冷凝液液位自动控制
103,620.10 103,620.10
及排放系统
一种自动配碱装置 117,814.71 117,814.71
一种用于电石渣浆的旋液
73,735.73 73,735.73
分离装置
一种皮带输送机 102,520.98 102,520.98
一种盐酸回收装置 109,063.24 109,063.24
一种中和塔碱液自动更换
114,753.70 114,753.70
装置
发生器拉料置换排空气体
291,621.60 291,621.60
的回收处理装置
一种原煤润湿系统 4,005.00 4,005.00
2,187,320.16 2,187,320.16
合计
本期开发支出 2,187,320.16元占本期研究开发项目支出总额 169,113,012.96元的比例
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
1.29%；通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产期末账面原值的比例1.34％。
注释15．商誉
被投资单位名称或形成商誉的
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 期末减值准备事项
乌海市君正矿业有限责任公司
11,863,395.07 11,863,395.07
合计 11,863,395.07 11,863,395.07
商誉为2007年非同一控制下企业合并投资君正矿业形成合并商誉，合并目的是为取得该公司的石灰石采矿权，因此将采矿权作为资产组进行减值测试，减值测试具体方法如下：（1）矿石单位收益=（成品石灰石销售收入-销售成本-销售税金及附加）÷（原矿生产量/成品矿生产入库量）×成品矿销售量；（2）尚可开采储量：根据矿石开采总储量减去矿石累计开采量×开采率（92%）（3）未来尚可带来收益：尚可开采储量×矿石单位收益（4）采矿权摊余价值：截止本年末摊余金额。（5）采矿权减值测试：未来尚可带来收益折现值-采矿权摊余价值。（6）商誉减值测试：采矿权减值测试-商誉（7）当采矿权减值测试小于商誉时按差额计提减值准备。本期经测试商誉未减值。
注释16．长期待摊费用
本期 本期 其
增加额 摊销额 他 其他减项目 期初余额 减 期末余额 少的原少 因
额
东山二号井矿权补偿 9,183,338.04 2,900,000.00 6,283,338.04
黑龙贵矿权补偿 22,419,633.53 22,000,000.00 7,079,880.56 37,339,752.97
黑龙贵拆迁补偿 10,941,527.96 3,455,218.16 7,486,309.80
其他 176,319.39 176,319.39
合计 42,720,818.92 22,000,000.00 13,611,418.11 51,109,400.81
注释17．递延所得税资产和递延所得税负债
1．已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
项目 期末余额 期初余额
递延所得税资产：
资产减值准备 6,910,173.96 2,536,976.34开办费
可抵扣亏损
小计 6,910,173.96 2,536,976.34递延所得税负债：
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
交易性金融工具、衍生金融工具的估值
计入资本公积的可供出售金融资产公允价值变动
小计
2．引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异
项目 暂时性差异金额
应纳税差异项目
小计
可抵扣差异项目 38,697,844.36小计 38,697,844.36递延所得税资产期末数比期初数增加4,373,197.62元，增加比例为172.38%，主要变动原因为：本期计提存货跌价准备增加，递延所得税资产相应增加。
注释18．资产减值准备
本期减少
项目 期初余额 本期增加 期末余额
转回 转销
坏账准备 15,418,242.03 7,598,974.77 23,017,216.80存货跌价准备 93,347.36 16,582,119.67 16,675,467.03可供出售金融资产减值准备
持有至到期投资减值准备
长期股权投资减值准备
投资性房地产减值准备
固定资产减值准备
工程物资减值准备
在建工程减值准备
无形资产减值准备
商誉减值准备
其他
合计 15,511,589.39 24,181,094.44 39,692,683.83注释19．短期借款
1．短期借款分类
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
质押借款 300,000,000.00 180,000,000.00
抵押借款
保证借款 826,000,000.00 270,000,000.00
信用借款
合计 1,126,000,000.00 450,000,000.00
2．已到期未偿还的短期借款：
无
3.短期借款其他说明
短期借款期末数比年初数增加676,000,000.00元，增加比例为150.22%，主要变动原因为：本期生产经营规模扩大，流动资金借款增加。
注释20．应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 844,547,426.84 353,283,255.81
商业承兑汇票
合计 844,547,426.84 353,283,255.81
应付票据期末数比年初数增加491,264,171.03元，增加比例为139.06%，主要变动原因为：本期生产经营规模扩大，签发承兑汇票增加。
注释21．应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付材料款 425,020,302.26 272,556,835.56应付工程款 946,225,363.78 671,624,759.66应付设备款 970,550.00 1,728,096.37装卸及运费 25,597,590.70 33,724,716.29合计 1,397,813,806.74 979,634,407.881．账龄超过一年的大额应付账款：
单位名称 金额 未结转原因 备注
上海宝冶集团有限公司
30,946,317.00
完工待结算
中冶南方（武汉）重工制造有限公司
15,636,900.00
完工待结算
四川宜宾江源化工机械制造有限责任公司
8,410,636.41
完工待结算
陕西天禹电力工程(集团)有限公司
6,348,000.00
完工待结算
无锡市长城电线电缆有限公司
5,993,890.88
完工待结算
合计
67,335,744.29
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
2．应付账款的其他说明
应付账款期末数比年初数增加 418,179,398.86元，增加比例为42.69%，主要变动原因为：本期在建项目完工结算，应付账款有所增加。
注释22．预收款项
项目 期末余额 期初余额
预收货款 93,099,783.51 139,194,708.78
合计 93,099,783.51 139,194,708.78
1．期末余额中无账龄超过一年的大额预收款项。
2．预收账款其他说明
预收账款期末数比期初数减少46,094,925.27元，减少比例为33.12%，主要变动原因为：本期受市场供需环境影响，产品销售价格下降，预收账款相应减少。
注释23．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 36,444,916.81 382,993,792.09 392,738,773.73 26,699,935.17离职后福利-设定提存计划 25,530,574.61 40,518,556.50 63,170,221.77 2,878,909.34辞退福利 74,916.50 74,916.50
一年内到期的其他福利
合计 61,975,491.42 423,587,265.09 455,983,912.00 29,578,844.512．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 2,032,492.04 304,205,397.99 305,211,994.44 1,025,895.59职工福利费 27,071,075.29 27,071,075.29 0.00社会保险费 8,493,329.69 14,909,530.68 23,401,973.96 886.41其中：基本医疗保险费 5,829,384.80 11,084,757.83 16,981,771.87 -67,629.24补充医疗保险 0.00工伤保险费 2,132,594.02 2,861,353.69 4,931,028.73 62,918.98生育保险费 531,350.87 963,419.16 1,489,173.36 5,596.67住房公积金 514,236.11 15,197,577.36 14,136,776.00 1,575,037.47工会经费和职工教育经费 25,350,716.42 7,599,483.50 8,911,212.44 24,038,987.48短期累积带薪缺勤 0.00短期利润（奖金）分享计划 0.00其他短期薪酬 54,142.55 14,010,727.27 14,005,741.60 59,128.22合计 36,444,916.81 382,993,792.09 392,738,773.73 26,699,935.17
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（1）非货币性福利
本期为职工提供的非货币性福利为16,194,898.73元。其计算依据通勤车折旧及油料费用、职工宿舍费用、食堂维修、消防等实际发生的费用。
（2）短期利润（奖金）分享计划
本期无短期利润（奖金）分享计划。
3．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 23,147,835.34 36,594,640.96 57,059,924.86 2,682,551.44失业保险费 2,382,739.27 3,923,915.54 6,110,296.91 196,357.90企业年金缴费
合计 25,530,574.61 40,518,556.50 63,170,221.77 2,878,909.34 4.应付职工薪酬其他说明
应付职工薪酬期末数比年初数减少32,396,646.91元，减少比例为52.27%，主要变动原因为：本期缴纳上年度部分未交社会保险费，导致应付职工薪酬相应减少。
注释24．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 10,904,922.95 -294,553,045.31企业所得税 16,673,127.89 -1,585,899.95个人所得税 588,173.99 539,506.35印花税 354,952.08 399,664.83房产税 600.00营业税 6,082,213.91 735,619.19城市维护建设税 1,111,925.16 1,437,027.31教育费附加 476,539.36 615,870.99地方教育费附加 310,492.91 410,575.65水利建设基金 2,527,540.51 2,661,794.91资源税 1,726,067.61代扣税金 7,224,771.01 10,690,973.62矿产资源补偿费 11,100,531.84 11,275,260.31煤炭价格调解基金 16,143,869.46 18,264,600.54合计 73,499,061.07 -247,381,383.95应交税费说明：
1．税项优惠详见附注五（二）。
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2．代扣税金为企业代扣施工企业的营业税及附加。
3．应交税费期末比期初增加320,880,445.02元，增加比例129.71%，主要原因：本期将鄂尔多斯君正购进设备留抵进项税金重分类至其他流动资产。
注释25．应付利息
项目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 4,861,824.93 5,222,211.72
企业债券利息 2,325,000.00 2,325,000.00
短期借款应付利息 2,219,677.78 1,357,138.91
合计 9,406,502.71 8,904,350.63
注释26．其他应付款
1.按款项性质列示的其他应付款
项目 期末余额 期初余额
股权购置款 4,001,750,800.00
押金及保证金 22,701,633.88 17,559,527.63资源价款 14,011,685.00 14,011,685.00代缴社保款 975,625.37 919,632.00运费 5,253,794.69 2,652,507.19应缴水费 2,639,134.29 1,288,177.72其他 532,566.06 106,610.29合计 4,047,865,239.29 36,538,139.832.账龄超过一年的大额其他应付款情况的说明
单位名称 金额 未偿还原因 备注
乌海市国土资源局 14,011,685.00 分期付款 采矿权价款
3.其他应付款其他说明
其他应付款期末数比年初数增加4,011,327,099.46元，增加比例为10978.47%，主要变动原因为：本期公司及公司全资子公司君正化工在上海联合产权交易所以公开竞价的方式分别以人民币 263,527.88万元和人民币 186,947.2万元摘牌取得华泰保险9.1136%、6.1815%股权，部分款项尚未支付。
注释27．预计负债
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
对外提供担保
未决诉讼
产品质量保证
重组义务
待执行的亏损合同
固定资产弃置义务
2,971,532.03 207,562.44 3,179,094.47合计 2,971,532.03 207,562.44 3,179,094.47注释28．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 90,000,000.00一年内到期的应付债券 299,147,427.18
一年内到期的长期应付款
合计 299,147,427.18 90,000,000.00（1）一年内到期的长期借款
项目 期末余额 期初余额
质押借款
抵押借款 0.00 90,000,000.00保证借款
信用借款
合计 0.00 90,000,000.00（2）一年内到期的长期借款具体明细
利 期末余额 期初余额
贷款单 借款起始借款终止
币种 率
外币金 外币金
位 日 日
本币金额 本币金额(%) 额 额
中国农
业银行
乌海市 2004.11.12 2014.11.11人民币 6.55 0.00 90,000,000.00分行乌
达支行
合计 0.00 90,000,000.00（3）一年内到期的应付债券
2012年 11月 15日发行的债券将于 2015年到期，本期将应付债券余额 299,147,427.18元转至“一年内到期的非流动负债”列示，具体明细见附注六、注释31。
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注释29．其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
排污费
1,660,090.64 3,712,057.00非煤矿山管理费
1,102,500.00 270,000.00水资源费
4,300,122.00 1,131,858.00其他
928,635.00 745,788.68合计
7,991,347.64 5,859,703.68注释30．长期借款
1．长期借款分类
借款类别 期末余额 期初余额
质押借款
抵押借款
1,723,970,000.00 1,558,970,000.00保证借款
41,900,000.00信用借款
合计
1,723,970,000.00 1,600,870,000.002．长期借款具体明细
期末余额 期初余额外 外
借款起始借款终止
贷款单位 币种 利率%
币 币
日 日
本币金额 本币金额金 金
额 额
中国建设银行
股份有限公司 2006.2.20 2016.2.19 人民币 140,000,000.00 175,000,000.00 6.55
乌海分行
中国建设银行
股份有限公司 2010.1.22 2017.1.21 人民币 380,000,000.00 390,000,000.00 6.55
乌海分行
中国建设银行
股份有限公司 2009.4.17 2015.4.16 人民币 123,970,000.00 273,970,000.00 6.55
乌海分行
中国银行股份
有限公司乌海 2009.6.23 2015.6.22 人民币 30,000,000.00 6.80
分行
中国银行股份
有限公司乌海 2009.10.20 2015.10.19 人民币 11,900,000.00 6.80
分行
中国建设银行
股份有限公司 2013.2.6 2021.2.5 人民币 1,080,000,000.00 720,000,000.00 7.205
乌海分行
合计 1,723,970,000.00 1,600,870,000.00注释31．应付债券
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1．应付债券类别
借款类别 期末余额 期初余额
优先股
永续债
可转换公司债券
其他应付债券 299,147,427.18 298,248,847.50减：一年到期的应付债券 299,147,427.18
合计 0.00 298,248,847.502．应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 期初余额
中期票据 300,000,000.00 2012/11/15 3年 297,300,000.00 298,248,847.50合计 300,000,000.00 297,300,000.00 298,248,847.50续：
按面值
债券名称 本期发行 溢折价摊销 本期偿还 期末余额
计提利息
中期票据 18,600,000.00 898,579.68 18,600,000.00 299,147,427.18合计 18,600,000.00 898,579.68 18,600,000.00 299,147,427.183．应付债券的说明
2012年 11月 15日发行的债券将于 2015年到期，本期将应付债券余额 299,147,427.18元转至“一年内到期的非流动负债”列示。
注释32．专项应付款
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
搬迁补偿款 64,469,400.00 64,469,400.00厂区搬迁补偿
合计 64,469,400.00 64,469,400.00 合计
专项应付款的说明：
君正化工老厂区于2012年4月纳入城区改造拆迁范围，2013年12月10日乌海市人民政府专题会议纪要（【2013】34号）：“会议通过了君正化工资产评估情况和搬迁补偿费用的审核意见，补偿费用合计2.49亿元，其中：资产补偿2.12亿元，搬迁补偿费用0.37亿元，补偿资金由市财政局分期拨付”。乌海市财政局于 2014年陆续拨付补偿资金 64,469,400.00元。
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注释33．递延收益
项目 期末账面余额 期初账面余额
递延收益 13,792,083.26 14,521,083.26合计 13,792,083.26 14,521,083.26与政府补助相关的递延收益
本期计入营
本期新增补 其他 期末 与资产相关/负债项目 期初余额 业外收入金
助金额 变动 余额 与收益相关额
硅铁炉尾气余热发
4,800,000.00 4,800,000.00 与资产相关电技改研发资金
电石渣、粉煤灰生产
2,999,999.85 500,000.04 2,499,999.81 与资产相关水泥、熟料项目资金
树脂提氢装置技改
840,000.00 120,000.00 720,000.00 与资产相关项目资金
电石炉自动堵眼机
800,250.00 99,000.00 701,250.00 与资产相关技改资金
次氯酸钠清净液回
80,833.41 9,999.96 70,833.45 与资产相关收利用装置补贴
新型高分子材料的研
5,000,000.00 5,000,000.00 与资产相关究与应用
合计 14,521,083.26 729,000.00 13,792,083.26
主要内容：（1）根据乌海市财政局下发的乌财建[2009]454号《关于下达自治区资源型城市可持续发展专项资金支出预算的通知》和乌海市发展改革委员会下发的乌海发改发[2009]338号《关于下达2009年自治区预算内基本建设投资计划的通知》，2009年乌海市财政局拨付电石渣、粉煤灰生产水泥、熟料项目资金5,000,000.00元。（2）乌海市发展改革委员会拨付硅铁炉尾气余热发电技改研发资金4,800,000.00元。（3）乌海市乌达区科学技术局拨付树脂提氢装置技改项目资金1,200,000.00元。（4）乌海市乌达区科学技术局拨付电石炉自动堵眼机技改资金990,000.00元。（5）乌海市科学技术局根据内财教[2011]]490号《内蒙古自治区财政厅关于下达 2011年知识产权专项资金的通知》拨付次氯酸钠清净液回收利用装置补贴 100,000.00元。（6）内蒙古自治区财政厅内财教[2013]248号《内蒙古自治区财政厅关于下达
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自治区科技重大专项资金预算的通知》拨付新型高分子材料的研究与应用专项资金5,000,000.00元。
注释34．股本
本期变动增（+）减（－）
发
项目 期初余额
行送
期末余额
公积金转股 其他 小计
新股
股
1．有限售条件股
781,640,000 -781,640,000 -781,640,000 0份
(1)国家持股
(2)国有法人持股
(3)其他内资持股 781,640,000 -781,640,000 -781,640,000 0其中：
境内法人持股 313,640,000 -313,640,000 -313,640,000 0境内自然人持股 468,000,000 -468,000,000 -468,000,000 0 (4).外资持股
其中：
境外法人持股
境外自然人持股
有限售条件股份
781,640,000 -781,640,000 -781,640,000 0合计
2．无限售条件流
498,360,000 768,000,000 781,640,000 1,549,640,000 2,048,000,000通股份
(1).人民币普通
498,360,000 768,000,000 781,640,000 1,549,640,000 2,048,000,000股
(2)境内上市的外
资股
(3)境外上市的外
资股
(4)其他
无限售条件流通
498,360,000 768,000,000 781,640,000 1,549,640,000 2,048,000,000股份合计
合计 1,280,000,000 768,000,000 0 768,000,000 2,048,000,0002014年6月16日召开的公司2013年年度股东大会审议通过了《2013年度利润分配方案》，本次分配以资本公积金向全体股东每股转增0.6股，共计转增768,000,000股。公司2013年资本公积金转增股本方案实施完成后，公司总股本由1,280,000,000股增至2,048,000,000股。
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注释35．专项储备
项目 期初余额 本期提取数 本期使用数 期末余额
安全生产费 11,131,716.40 25,457,595.34 29,602,930.51 6,986,381.23合计 11,131,716.40 25,457,595.34 29,602,930.51 6,986,381.23专项储备情况说明：子公司内蒙古君正化工有限责任公司和鄂尔多斯君正能源化工有限公司按上年销售收入的规定比例从价计提安全生产费，子公司乌海市君正矿业有限责任公司按开采的非金属矿山和露天煤矿的产量从量计提安全生产费。提取的专项储备主要用于采区边坡维护、安全生产维护等。
注释36．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.资本溢价（股本溢价）
（1）投资者投入的资本 2,452,686,168.89 768,000,000.00 1,684,686,168.89（2）同一控制下企业合并的影响 3,029.27 3,029.27（3）其他（如：控股股东捐赠及豁
免债务形成的资本公积）
小计 2,452,689,198.16 0.00 768,000,000.00 1,684,689,198.162.其他资本公积
小计
合计 2,452,689,198.16 0.00 768,000,000.00 1,684,689,198.16股本溢价减少数为：2014年6月16日召开的公司2013年年度股东大会审议通过了《2013年度利润分配方案》，本次分配以资本公积金向全体股东每股转增 0.6股，共计转增768,000,000股，减少资本公积768,000,000.00元。
注释37．其他综合收益
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本期发生额
减
减：前期计： 税后
税后
项目 期初余额
本期所得税
入其他综所
归属
归属
期末余额合收益当得 于少
前发生额 于母
期转入损税 数股
公司
益 费 东
用
一、以后不能重分类进损
益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计
划净负债或净资产所产
生的变动
2、权益法核算的在被投
资单位以后会计期间不
能重分类进损益的其他
综合收益中所享有的份
额
二、以后将重分类进损益
34,174,154.77 -11,845,074.94 22,329,079.83的其他综合收益
1、权益法核算的在被投
资单位以后会计期间在
满足规定条件时将重分 1,537,227.12 41,256,929.56 42,794,156.68类进损益的其他综合收
益中所享有的份额
2、可供出售金融资产公
允价值变动形成的利得 32,840,927.65 -53,765,011.40 -20,924,083.75或损失
3、持有至到期投资重分
类为可供出售金融资产
的利得或损失
4、现金流量套期利得或
损失的有效部分
5、外币报表折算差额 -204,000.00 663,006.90 459,006.90其他综合收益合计 34,174,154.77 -11,845,074.94 22,329,079.83其他综合收益增加数为：（1）子公司智连国际投资 12,109,603.83美元购买了 500869份在纽约证券交易所上市的 500.com Limited公司的ADS（美国存托股票），每份 ADS购买均价为 24.18美元，截止2014年 12月31日该 ADS的收盘价格为17.35美元。（2）本期公司及公司全资子公司君正化工在上海联合产权交易所以公开竞价的方式取得华泰保险15.2951%股权，对华泰保险按权益法核算增加其他综合收益。
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注释38．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 149,254,813.58 68,363,027.62 217,617,841.20任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
其他
合计 149,254,813.58 68,363,027.62 217,617,841.20按照本年母公司实现净利润的10%提取法定盈余公积。
注释39．未分配利润
项目 金额 提取或分配比例(%)
调整前上期末未分配利润 1,930,398,041.95 —
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） —
调整后期初未分配利润 1,930,398,041.95 —
加：本期归属于母公司所有者的净利润 920,825,036.44 —
减：提取法定盈余公积 68,363,027.62 10
提取任意盈余公积
提取储备基金
提取企业发展基金
提取职工奖福基金
应付普通股股利 76,800,000.00
转为股本的普通股股利
优先股股利
对股东的其他分配
利润归还投资
其他利润分配
加：盈余公积弥补亏损
结转重新计量设定受益计划净负债或净
资产所产生的变动
所有者权益其他内部结转
……
期末未分配利润 2,706,060,050.77
注释40．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本分类情况
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
营业收入 4,783,804,310.58 3,461,566,901.33其中：主营业务收入 4,765,785,324.85 3,420,098,917.84其他业务收入 18,018,985.73 41,467,983.49营业成本 3,370,728,369.03 2,348,050,274.05其中：主营业务成本 3,260,994,071.26 2,329,050,228.28其他业务成本 109,734,297.77 19,000,045.772．主营业务（分行业）
本期发生额 上期发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
基本化学原料制造业 4,253,567,767.12 3,221,714,069.71 2,439,850,538.82 1,910,988,492.87煤炭采选业 95,168,650.26 79,566,466.68 431,830,025.87 349,606,753.43电力生产业 710,570,168.30 348,410,121.09 1,151,163,760.09 800,875,877.47铁合金冶炼业 588,596,897.00 496,391,120.54 623,633,442.21 566,317,914.02水泥制造业 96,018,014.71 123,338,960.90 100,126,734.56 83,118,083.70其他 145,543,441.22 93,024,369.63 123,810,659.42 75,308,699.23小计 5,889,464,938.61 4,362,445,108.55 4,870,415,160.97 3,786,215,820.72公司内部各业务分部相
1,123,679,613.76 1,101,451,037.29 1,450,316,243.13 1,457,165,592.44互抵销
合计 4,765,785,324.85 3,260,994,071.26 3,420,098,917.84 2,329,050,228.283．主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
电 710,570,168.30 348,410,121.09 1,151,163,760.09 800,875,877.47硅铁 588,596,897.00 496,391,120.54 623,633,442.21 566,317,914.02电石 267,853,090.33 222,144,960.26 213,907,452.36 186,516,920.15聚氯乙烯 3,306,140,386.79 2,553,568,087.37 1,827,787,697.08 1,469,054,673.44片碱 584,882,658.87 392,890,720.56 329,398,622.29 212,738,670.47液碱 94,691,631.13 53,110,301.52 68,756,767.09 42,678,228.81煤 95,168,650.26 79,566,466.68 431,830,025.87 349,606,753.43水泥熟料 96,018,014.71 123,338,960.90 100,126,734.56 83,118,083.70其他 145,543,441.22 93,024,369.63 123,810,659.42 75,308,699.23小计 5,889,464,938.61 4,362,445,108.55 4,870,415,160.97 3,786,215,820.72公司内各业务分部相互
1,123,679,613.76 1,101,451,037.29 1,450,316,243.13 1,457,165,592.44抵销
合计 4,765,785,324.85 3,260,994,071.26 3,420,098,917.84 2,329,050,228.28
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
4．主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称
营业收入 占主营收入比例 营业收入 占主营收入比例境外 80,568,444.08 1.69 0.00 0.00华北 1,999,037,598.4 41.95 1,655,069,587.68 48.39华东 1,304,920,614.27 27.38 749,998,574.64 21.93华南 1,198,952,166.38 25.16 617,890,679.04 18.07西北 182,306,501.72 3.82 397,140,076.48 11.61合计 4,765,785,324.85 100.00 3,420,098,917.84 100.005．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
第一名 343,119,653.79 7.17
第二名 291,946,713.68 6.10
第三名 268,851,366.25 5.62
第四名 226,969,409.32 4.74
第五名 205,008,341.60 4.29
合计 1,335,895,484.64 27.92
6.营业收入的其他说明
营业收入发生额比上年发生额增加1,322,237,409.25元，增加比例为38.20%，主要原因为：本期子公司鄂尔多斯君正项目一期投产，营业收入增加。
注释41．营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额 计缴标准
营业税 6,109,811.12 50,025.95 5%
城市维护建设税 15,252,882.55 12,848,055.60 5%、7%
教育费附加 10,896,292.53 9,177,179.56 5%
资源税 8,881,149.54 10,403,230.04
煤炭价格调节基金 2,546,116.20 13,282,850.12
其他
合计 43,686,251.94 45,761,341.27
注释42．销售费用
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
职工工资 2,620,670.68 4,103,701.04运输费 207,206,910.62 124,200,006.47业务招待费 444,793.40 488,420.50办公费 120,773.72 20,222.61差旅费 561,710.27 631,673.50装卸费 16,765,492.96 3,135,665.72其他 2,048,026.19 2,030,553.08合计 229,768,377.84 134,610,242.92销售费用说明：本年度销售费用比上年度增加95,158,134.92元，增加比例为70.69%，增加的原因为：本期子公司鄂尔多斯君正项目一期投产营业额增加，销售费用相应增加。
注释43．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 94,418,320.96 81,486,564.29差旅费 3,561,506.86 4,024,912.69业务招待费 4,351,690.95 4,405,200.29折旧费 24,123,522.36 17,793,047.75资产摊销 26,406,467.27 19,582,490.34税费 55,161,396.05 57,404,824.05环保支出 14,995,182.24 9,613,788.60车辆使用费 6,050,401.61 4,120,291.32中介机构费 5,370,699.89 3,953,720.09安全生产费 25,644,598.79 21,057,023.84水资源费 6,801,150.00 6,529,404.00煤管费 672,941.80 6,790,202.20修理费 54,168,051.60 38,527,253.91运输装卸费 5,294,367.53 2,000,181.62物料消耗 7,020,413.79 2,085,154.22其他 14,767,207.16 2,098,612.86合计 348,807,918.86 281,472,672.07管理费用说明：本年度管理费用比上年度增加67,335,246.79元，增加比例为23.92%，增加的原因为：本期子公司鄂尔多斯君正项目一期投产，导致管理费用相应增加。
注释44．财务费用
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2014年度
财务报表附注
类别 本期发生额 上期发生额
利息支出 167,464,708.63 92,623,164.67减：利息收入 9,955,143.18 7,133,041.99汇兑损益 -27,049.71 16,942.42手续费 2,951,333.62 406,595.12其他 207,562.44 0.00合计 160,641,411.80 85,913,660.22财务费用说明：本年度财务费用比上年度增加74,727,751.58元，增加比例为86.98%，增加的原因为：本期银行借款增加，借款利息增加。
注释45．投资收益
1．投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益 365,191,061.52 -13,524,756.13处置长期股权投资产生的投资收益 -193.72 -18,367.97持有交易性金融资产期间取得的投资收益
持有至到期投资取得的投资收益期间取得的投资收益
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益 9,000,000.00 4,616,666.67处置取得的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
处置可供出售金融资产等取得的投资收益
合计 374,190,867.80 -8,926,457.432．持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益
被投资单位 本期发生额 上期发生额 本期比上期增减变动的原因乌海银行股份有限公司 7,000,000.00 3,616,666.67 分配的股利
国都证券有限责任公司 2,000,000.00 1,000,000.00 分配的股利
合计 9,000,000.00 4,616,666.67
3．按权益法核算的长期股权投资收益
被投资单位 本期发生额 上期发生额 本期比上期增减变动的原因天弘基金管理有限公司 227,673,340.20 3,933,930.96本期天弘基金利润增加
内蒙古中鑫能源有限公司 -235,150.19 0.00本期利润减少
内蒙古北方蒙西发电有限责任公司 -18,049,748.78 -17,458,687.09本期北方蒙西发电利润减少华泰保险集团股份有限公司 155,802,620.29 本期增加对华泰保险的投资合计 365,191,061.52 -13,524,756.13
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
4．投资收益的说明：
不存在投资收益汇回重大限制情况。
注释46．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 7,598,974.77 4,041,693.70存货跌价损失 16,582,119.67 -157,252.42可供出售金融资产减值损失
持有至到期投资减值损失
长期股权投资减值损失
投资性房地产减值损失
固定资产减值损失
工程物资减值损失
在建工程减值损失
生产性生物资产减值损失
油气资产减值损失
无形资产减值损失
商誉减值损失
其他
合计 24,181,094.44 3,884,441.28本年度资产减值损失比上年度增加 20,296,653.16元，增加比例为522.51%，主要原因为本期计提存货跌价损失增加。
注释47．营业外收入
计入当期非经常性损益项目 本期发生额 上期发生额
的金额
非流动资产处置利得合计 2,398,008.95 345,045.96 2,398,008.95其中：处置固定资产利得 2,398,008.95 345,045.96 2,398,008.95处置无形资产利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助 17,125,200.00 22,748,488.00 17,125,200.00增值税返还 30,885,581.21 45,611,870.12
罚没收入 238,995.17 290,260.40 238,995.17赔款、违约金 2,000.00 592,784.93 2,000.00其他 3,132,942.82 1,291,174.00 3,132,942.82合计 53,782,728.15 70,879,623.41 22,897,146.94
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财务报表附注
政府补助明细
与资产相关补助项目 本期发生额 上期发生额
/与收益相关财政扶持资金 10,980,000.00 与收益相关科学技术发展扶持资金 200,000.00 与收益相关节能减排奖励资金 与收益相关先进单位奖励 与收益相关电石渣、粉煤灰生产水泥、熟料项目递延收
500,000.04 500,000.04 与资产相关益转回
树脂提氢装置技改项目递延收益转回 120,000.00 120,000.00 与资产相关收电石炉自动堵眼机技改项目递延收益转回 99,000.00 99,000.00 与资产相关次氯酸钠清净液回收利用装置项目递延收益
9,999.96 9,999.96 与资产相关转回
科学技术发展奖励资金 1,000,000.00 与收益相关技术进步和发展资金 11,696,200.00 8,825,500.00 与收益相关优秀企业奖励 与收益相关循环经济发展资金 900,000.00 与收益相关重点产品税源调查工作补贴 60,000.00 与收益相关惠民工程补贴 53,988.00 与收益相关淘汰落后产能财政奖励资金 4,200,000.00 与收益相关草原英才补助资金 500,000.00 与收益相关合计 17,125,200.00 22,748,488.00
注释48．营业外支出
计入本期非经常性损项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置损失合计 7,827,792.89 182,426.66 7,827,792.89其中：固定资产处置损失 7,827,792.89 182,426.66 7,827,792.89无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠 5,030,000.00 5,500,000.00 5,030,000.00其中：公益性捐赠支出 5,030,000.00 5,500,000.00 5,030,000.00罚款支出 200,000.00 200,000.00其他 4,654.48 84,751.02 4,654.48合计 13,062,447.37 5,767,177.68 13,062,447.37本年度营业外支出比上年度增加7,295,269.69元，增加比例为126.50%，主要原因为本期处置君正化工电石分厂淘汰设备，造成固定资产处置损失增加。
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财务报表附注
注释49．所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 114,549,801.29 104,439,258.33递延所得税调整 -4,373,197.62 -859,489.60合计 110,176,603.67 103,579,768.731．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 1,020,902,035.25按法定/适用税率计算的所得税费用 157,543,222.24子公司适用不同税率的影响 -3,415,770.28调整以前期间所得税的影响 -1,662,704.63非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失影响 -37,914,946.04使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -4,373,197.62所得税费用 110,176,603.67注释50．现金流量表附注
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额
政府补助、拨款 16,396,200.00利息收入 10,017,152.28退回押金、保证金 38,120,898.20罚款、违约金 117,565.40往来款 64,616,322.14其他 3,982,906.32合计 133,251,044.342．支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额
付现费用 346,112,659.67其他 10,827,193.57合计 356,939,853.243．收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期金额
保证金 358,414.02
合计 358,414.02
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财务报表附注
4．支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期金额
保证金 3,397,300.00
合计 3,397,300.00
注释51．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 910,725,431.58 514,480,489.09加：资产减值准备 24,181,094.44 3,884,441.28固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 591,342,879.94 340,676,826.33无形资产摊销 13,022,368.51 6,900,695.53长期待摊费用摊销 13,611,418.11 13,011,079.07处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
5,429,783.94 -162,619.30（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 167,464,708.63 92,623,164.67投资损失（收益以“－”号填列） -374,190,867.80 8,926,457.43递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -4,373,197.62 -859,489.60递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 8,870,281.40 -91,257,925.50经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 204,762,548.46 -388,242,172.84经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -595,825,637.92 -408,898,922.27其他 -10,099,604.86 -2,266,535.14经营活动产生的现金流量净额 954,921,206.81 88,815,488.752、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 294,678,030.44 332,832,467.80减：现金的期初余额 332,832,467.80 394,943,488.89加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -38,154,437.36 -62,111,021.09
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财务报表附注
2．现金和现金等价物的构成：
项目 期末余额 期初余额
一、现金 294,678,030.44 332,832,467.80其中：库存现金 5,131.49 15,815.05可随时用于支付的银行存款 294,672,898.95 332,816,652.75可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 294,678,030.44 332,832,467.80注释52．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金 17,875,104.53 109,377,764.62其中：美元 17,875,104.53 6.119 109,377,764.62 2.境外经营实体说明
LION LEGEND INTERNATIONALLIMITED为本公司全资子公司，注册地：英属维尔京群岛，主要经营范围：投资管理和技术引进。该公司所在地英属维尔京群岛流通货币为美元，经营业务以美元为主要结算货币，故记账本位币为美元。
七、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
本期未发生非同一控制下企业合并。
（二）同一控制下企业合并
本期未发生同一控制下企业合并。
（三）本期发生的反向购买
本期未发生反向购买。
（四）处置子公司
本期无处置子公司。
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2014年度
财务报表附注
（五）其他原因的合并范围变动
本期无其他原因的合并范围变动。
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、通过投资设立或投资等方式取得的子公司
子公司名称（全称） 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 主要经营范围乌海市神华君正实业有
煤矿机械设备控股子公司 乌海市海南区 生产企业 6000万元
限责任公司 及配件销售
锡林浩特市君正能源化
控股子公司 锡林浩特市 生产企业 10000万元 铁沙石销售
工有限责任公司
PVC树脂、化工锡林郭勒盟君正能源化
产品（不含剧全资子公司 锡林浩特市 生产企业 10000万元
工有限责任公司 毒物）、白灰销售；投资管理 LION LEGEND INTERNATI
投资管理、技全资子公司 英属维尔京群岛 商业公司
ONAL LIMITED 术引进
续：
表决权 实质上构成对子
持股比例 期末实际 是否
子公司名称（全称） 比例 公司净投资的其
（%） 出资额 合并
（%） 他项目余额
乌海市神华君正实业有限责任公司 55 55 3300万元
是
锡林浩特市君正能源化工有限责任公
司
92 92 9200万元
是
锡林郭勒盟君正能源化工有限责任公
司
100 100 10000万元
是
LION LEGEND INTERNATIONAL LIMITED 100 100 3000万美元
是
续：
从母公司所有者权益冲减少数股东权益中子公司少数股东分担的本组织机构代
子公司名称（全称） 少数股东权益 用于冲减少数股期亏损超过少数股东在该码
东损益的金额子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额乌海市神华君正实业有限
66406469-9 1680.19万元
责任公司
锡林浩特市君正能源化工
66099539-X 774.53万元
有限责任公司
锡林郭勒盟君正能源化工
58179753-9
有限责任公司
LION LEGEND INTERNATIO
1791964
NAL LIMITED
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财务报表附注
2、同一控制下的企业合并取得的子公司
子公司名称 子公司 注册资本 法人
注册地 业务性质 经营范围
（全称） 类型 （万元） 代表
制造销售树脂、烧内蒙古君正 内蒙古自治区 碱、电石、液氯、盐全资子
化工有限责 乌海市乌达区 生产企业 146012.9韩永飞酸、硅铁、硅酸盐水公司
任公司 工业园区 泥及水泥熟料、进出口贸易
乌海市君正
控股子 乌达区工业园 工业用水销售、中水供水有限责 生产企业 1000 齐玉明
公司 区 利用
任公司
鄂尔多斯市 制造销售树脂、烧全资子
君正能源化 鄂托克旗 生产企业 150000 黄辉碱、电石、液氯、盐公司
工有限公司 酸、进出口贸易
续：
实质上构成
表决权
持股比例 期末实际投资额 对子公司净 是否
子公司名称（全称） 比例
（%） （万元） 投资的其他 合并
（%）
项目余额
内蒙古君正化工有限责任
100 100 143,598.81 是
公司
乌海市君正供水有限责任
95 95 950.00 是
公司
鄂尔多斯市君正能源化工
100 100 149,998.46 是
有限公司
续：
少数股东权从母公司所有者权益冲减子公司少数股东权
益中用于冲少数股东分担的本期亏损超过少子公司名称（全称） 组织机构代码 益
减少数股东数股东在该子公司期初所有者权（万元）
损益的金额 益中所享有份额后的余额
内蒙古君正化工有限责
70126113-1
任公司
乌海市君正供水有限责
77949883-3 44.90
任公司
鄂尔多斯市君正能源化
55281270-1
工有限公司
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3、非同一控制下的企业合并取得的子公司
子公司 注册资本 法人
子公司名称（全称） 注册地 业务性质 经营范围
类型 （万元） 代表
生产销售白灰、矿石，石乌海市君正矿业有限 灰石开采、煤全资子公司乌海海南区 生产企业 5000 韩永飞
责任公司 矸石、灭火工程煤、土石方剥离、高岭石续：
期末实际投 实质上构成对子
持股比例 表决权比例 是否
子公司名称（全称） 资额 公司净投资的其
（%） （%） 合并
（万元） 他项目余额
乌海市君正矿业有限
100 100 5000 是
责任公司
续：
从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担少数股东权益中
组织机构代 少数股东权益 的本期亏损超过少数股子公司名称（全称） 用于冲减少数股
码 （万元） 东在该子公司期初所有东损益的金额
者权益中所享有份额后的余额
乌海市君正矿业有限责
79018648-6
任公司
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
无
（三）合营安排或联营企业中的权益
1．重要的联营企业
主要经营
业务 持股比例(%)
联营企业名称 注册地 会计处理方法地
性质 直接 间接
天津市河 天津市 基金管 权益法
天弘基金管理有限公司
西区 河西区 理业务
36.00
呼和浩
呼和浩特
内蒙古中鑫能源有限公司 市如意开
特市如 化工产
22.00
权益法
意开发 品销售
发区
区
内蒙古北方蒙西发电有限责鄂尔多斯 鄂尔多 煤矸石 权益法
24.50
任公司
市 斯市 发电
北京市西
保险业
华泰保险集团股份有限公司城区金融 北京市 9.1136 6.1815 权益法
务
大街
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2.
重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额
项目
天弘基金管理有限 内蒙古中鑫能源有 内蒙古北方蒙西发华泰保险集团股份公司 限公司 电有限责任公司 有限公司
流动资产
2,535,427,828.00 18,668,410.27 94,543,670.71
8,920,939,532.86其中:现金和现金等价物
1,441,771,189.00 18,644,477.37 6,994,330.46
802,018,148.96非流动资产
817,582,548.00 294,536.25 2,206,814,858.59
28,424,758,752.57资产合计
3,353,010,376.00 18,962,946.52 2,301,358,529.30
37,345,698,285.43流动负债
910,102,443.00 31,811.00 1,586,655,601.04
23,025,022,591.45非流动负债
387,365,945.00 534,041,541.18
3,185,731,897.38负债合计
1,297,468,388.00 31,811.00 2,120,697,142.22
26,210,754,488.83少数股东权益 635,920,249.22归属于母公司股东权益
2,055,541,988.00 18,931,135.52 180,661,387.08
10,499,023,547.38按持股比例计算的净资产份
额
268,394,435.64 4,164,849.81 44,262,039.83
1,703,100,788.63调整事项
—商誉 48,271,637.39
3,001,056,868.70—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面
316,666,073.03 4,164,849.81 44,262,039.84 4,704,157,657.33价值
存在公开报价的权益投资的
公允价值
营业收入
3,691,966,751.00 654,825,730.06
9,935,540,889.29财务费用
-51,483.22 114,469,546.21
所得税费用
202,028,189.00
36,320,843.01净利润
632,425,945.00 -1,068,864.48 -73,672,444.01
1,092,504,485.73终止经营的净利润
其他综合收益
-6,339,743.00
322,648,960.24综合收益总额
626,086,202.00 -1,068,864.48 -73,672,444.01
1,415,153,445.97企业本期收到的来自联营企
业的股利
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财务报表附注
续：
期初余额/上期发生额
项目
天弘基金管理有
内蒙古中鑫
内蒙古北方蒙西发华泰保险集团能源有限公
限公司 电有限责任公司 股份有限公司司
流动资产 293,517,322.00 113,083,670.42
其中:现金和现金等价物 109,361,391.00 5,752,168.70
非流动资产 116,180,846.00 2,238,174,260.44
资产合计 409,698,168.00 2,351,257,930.86
流动负债 171,032,278.00 928,918,099.77
非流动负债 119,211,993.00 1,168,006,000.00
负债合计 290,244,271.00 2,096,924,099.77
少数股东权益
归属于母公司股东权益 119,453,897.00 254,333,831.09
按持股比例计算的净资产份额 43,003,402.92 62,311,788.62
调整事项
—商誉 48,271,637.39
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价
91,275,040.31 62,311,788.62
值
存在公开报价的权益投资的公
允价值
营业收入 354,030,811.00 658,176,670.01
财务费用 112,632,102.03
所得税费用 605,199.00
净利润 10,927,586.00 -71,259,947.31
终止经营的净利润
其他综合收益 -356,802.00
综合收益总额 10,570,784.00 -71,259,947.31
企业本期收到的来自联营企业
的股利
九、与金融工具相关的风险披露
本公司风险管理的目标是在控制风险和收益之间取得平衡，保障股东和其他投资者的利益，基于该管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
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本公司的金融工具产生的主要风险有：信用风险、流动风险和市场风险，管理层已制定并批准了适当的风险管理政策，本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场或本公司经营活动的改变，概括如下。
（一）信用风险
本公司的信用风险主要来自银行存款、应收账款和其他应收款。为控制上述风险公司采取了以下措施。
1、银行存款，本公司银行存款主要存放于信用良好的金融机构，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
2、应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应信用额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
3、其他应收款，本公司的其他应收款主要系代垫运费、保证金等，公司对此等款项与相关经济业务加强管理并持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
截止2014年12月31日，本公司的前五大客户的应收款占本公司应收款项总额5.27%。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)的账面金额。除附注十二所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。于资产负债表日就上述财务担保承受的最大信用风险敞口已在附注十二披露。
（二）流动性风险
流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险。
为控制该项风险，本公司财务及经营管理部门持续监控公司短期和长期的资金需求，综合运用票据结算、银行借款、中期票据等多种融资手段，从多家商业银行取得银行授信额度，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡，满足营运资金需求和资本开支的需求。
截止2014年12月31日，本公司各项金融资产及金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
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财务报表附注
期末余额
项目
账面净值 账面原值 1年以内 1-2年 2-5年 5年以上货币资金 650,435,761.19 650,435,761.19 650,435,761.19
应收票据 709,611,660.19 709,611,660.19 709,611,660.19
应收账款 38,435,346.70 44,239,003.77 37,203,942.82 592,894.85 1,435,106.62 5,007,059.48其他应收款 27,760,054.96 44,973,614.69 4,649,104.20 19,027,938.89 16,006,700.31 5,289,871.29小计 1,426,242,823.04 1,449,260,039.84 1,401,900,468.40 19,620,833.74 17,441,806.93 10,296,930.77短期借款 1,126,000,000.00 1,126,000,000.00 1,126,000,000.00
应付票据 844,547,426.84 844,547,426.84 844,547,426.84
应付账款 1,397,813,806.74 1,397,813,806.74 1,033,523,010.89 252,812,059.03 111,478,736.82
应付利息 9,406,502.71 9,406,502.71 9,406,502.71
其他应付款 4,047,865,239.29 4,047,865,239.29 4,023,357,755.58 6,429,415.22 18,078,068.49
一年内到期的
299,147,427.18 299,147,427.18 299,147,427.18
非流动负债
长期借款 1,723,970,000.00 1,723,970,000.00 1,080,000,000.00 380,000,000.00 263,970,000.00小计 9,448,750,402.76 9,448,750,402.76 7,036,834,696.02 1,339,241,474.25 808,704,232.49 263,970,000.00续：
期初余额
项目
账面净值 账面原值 1年以内 1-2年 2-5年 5年以上货币资金 383,954,519.90 383,954,519.90 383,954,519.90
应收票据 612,715,367.39 612,715,367.39 612,715,367.39
应收账款 62,955,793.89 67,870,211.12 60,666,261.37 1,054,302.41 4,836,922.03 1,312,725.31其他应收款 34,832,193.16 45,336,017.96 23,627,676.18 768,870.74 18,302,166.07 2,637,304.97小计 1,094,457,874.34 1,109,876,116.37 1,080,963,824.84 1,823,173.15 23,139,088.10 3,950,030.28短期借款 450,000,000.00 450,000,000.00 450,000,000.00
应付票据 353,283,255.81 353,283,255.81 353,283,255.81
应付账款 979,634,407.88 979,634,407.88 758,813,075.14 187,138,489.56 33,682,843.18
应付利息 8,904,350.63 8,904,350.63 8,904,350.63
其他应付款 36,538,139.83 36,538,139.83 12,395,537.50 4,908,551.19 19,234,051.14
一年内到期的
90,000,000.00 90,000,000.00 90,000,000.00
非流动负债
长期借款 1,600,870,000.00 1,600,870,000.00 720,000,000.00 705,870,000.00 175,000,000.00应付债券 298,248,847.50 298,248,847.50 298,248,847.50
小计 3,817,479,001.65 3,817,479,001.65 2,393,396,219.08 192,047,040.75 1,057,035,741.82 175,000,000.00（三）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
本公司市场风险主要包括利率风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
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本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
1、本公司的利率风险主要产生于长期银行借款，截至2014年12月31日，本公司以同期同档次国家基准利率上浮一定百分比的利率计息的银行借款人民币 2,849,970,000.00元(2013年12月31日：人民币2,140,870,000.00元)，在其他条件不变的情况下，利率发生合理、可能的50%基准点的变动时，将不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。
但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。
2、截止2014年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
期末余额
项目
美元项目 合计
外币金融资产：
货币资金 109,377,764.62 109,377,764.62应收账款
小计 109,377,764.62 109,377,764.62外币金融负债：
短期借款
应付账款
小计
续：
期初余额
项目
美元项目 合计
外币金融资产：
货币资金 140,214,222.55 140,214,222.55应收账款
小计 140,214,222.55 140,214,222.55外币金融负债：
短期借款
应付账款
小计
十、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：是除第1层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
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第2层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
期末公允价值
项目
第1层次 第2层次 第3层次 合计
交易性金融资产小计
债务工具投资
权益工具投资
衍生金融资产
其他
指定以公允价值计量且
其变动计入当期损益的
金融资产小计
债务工具投资
权益工具投资
其他
衍生金融资产
投资性房地产小计
出租的土地使用权
出租的建筑物
持有并准备增值后
转让的土地使用权
在建工程
可供出售金融资产小计 53,174,582.08 53,174,582.08债务工具投资
权益工具投资 53,174,582.08 53,174,582.08其他投资
生物资产小计
消耗性生物资产
生产性生物资产
资产合计 53,174,582.08 53,174,582.08交易性金融负债小计
发行的交易性债券
衍生金融负债
其他
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期末公允价值
项目
第1层次 第2层次 第3层次 合计
指定以公允价值计量且
其变动计入当期损益的
金融负债
衍生金融负债
负债合计
（三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
可供出售金融资产期末公允价值是基于纽约证券交易所2014年12月31收盘价进行计量。
十一、关联方及关联交易
(一)控制本公司的关联方自然人
杜江涛
控制本公司的关联方非自然人
乌海市君正科技产业有限责任公司
(二)本企业的子公司情况详见附注八（一）。
(三)本企业的合营和联营企业情况详见附注八（三）。
(四)本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业的关系 组织机构代码
君正国际投资（北京）有限公司 实际控制人控制的公司
72261694-x
田秀英 持本公司5%以上的股东
乌海市君正房地产开发有限责任公司 实际控制人控制的公司
78302793-8
廊坊市君正房地产开发有限公司 实际控制人控制的公司
76981972-8
北京博晖创新光电技术股份有限公司 实际控制人控制的公司
72636219-0
北京博昂尼克微流体技术有限公司 实际控制人控制的公司
66560062-5
北京君正投资管理顾问有限公司 实际控制人员关系密切的亲属控制的公司
63378929-1
国都证券有限责任公司 本公司参股公司
73416163-9
天弘基金管理有限公司 本公司参股公司
76762040-8
内蒙古北方蒙西发电有限责任公司 本公司参股公司
58516102-8
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本企业的关系 组织机构代码
内蒙古坤德物流股份有限公司 本公司参股公司
55548347-2
乌海市正威矿业有限公司 本公司参股公司 68342512-X
乌海银行股份有限公司 本公司参股公司 72014790-8
华泰保险集团股份有限公司 本公司参股公司
10002375-2
杜江虹 实际控制人之姐
杜江波 实际控制人之兄
郝虹 实际控制人之妻
杜江鹏 实际控制人之弟
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2．关联担保情况
（1）本公司作为担保方 单位：万元
担保是否已经履行被担保方 担保金额 担保起始日担保到期日
完毕
内蒙古君正化工有限责任公司 12,397 2009.4.17 2015.4.16 否
内蒙古君正化工有限责任公司 38,000 2010.1.22 2017.1.21 否
内蒙古君正化工有限责任公司 10,000 2014.10.17 2015.10.16 否
内蒙古君正化工有限责任公司 3,600 2014.10.21 2015.10.20 否
内蒙古君正化工有限责任公司 5,000 2014.9.18 2015.9.17 否
内蒙古君正化工有限责任公司 10,000 2014.7.11 2015.7.10 否
内蒙古君正化工有限责任公司 16,000 2014.9.30 2015.9.29 否
内蒙古君正化工有限责任公司 5,000 2014.5.20 2015.5.18 否
内蒙古君正化工有限责任公司 5,000 2014.5.28 2015.5.14 否
内蒙古君正化工有限责任公司 5,000 2014.9.29 2015.9.24 否
内蒙古君正化工有限责任公司 5,000 2014.10.30 2015.10.29 否
内蒙古君正化工有限责任公司 18,000 2014.11.14 2015.11.13 否
鄂尔多斯市君正能源化工有限公司 108,000 2013.2.6 2021.2.5 否
合计 240,997
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
（2）本公司作为被担保方单位：万元
担保到担保是否已担保方 担保金额 担保起始日
期日 经履行完毕内蒙古君正化工有限责任公司、杜江波、博弘国际投
14,000 2006.2.20 2016.2.19 否
资控股有限公司、乌海市君正科技产业有限责任公司
合计 14,000
十二、或有事项
本公司无需要披露的或有事项。
十三、承诺事项
（一）重大承诺事项
1、已签订的正在或准备履行的大额发包合同及财务影响
（1）设备合同情况单位：万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|供应商|设备名称|合同总价|已付金额|未付金额|
|上海电气斯必克工程技术有限公司|间冷塔|9,600.00|4,841.28|4,758.72|
|新疆升晟股份有限公司|电炉变压器|1,188.00|593.60|594.40|
|长春三鼎变压器有限公司|电炉变压器|1,188.00|356.00|832.00|
|合计||11,976.00|5,790.88|6,185.12|

（2）基建合同情况单位：万元
合同名称 施工单位 合同总价 已付款
PVC动力启锅项目 东北电业管理局第二工程公司 开口价 309.00
3#、4#厂房钢结构 浙江杭萧钢构股份有限公司 5135.7846 5,135.77
1#、2#厂房钢结构 浙江东南网架股份有限公司 4811.51 4,811.51
硅铁1#车间 内蒙古新华建建设集团有限公司 开口价 1,211.62
合计 11,467.90
2、其他重大财务承诺事项
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
（1）抵押资产情况单位：万元
抵押物所有
抵押物 借款 备抵押物 抵押期限 借款人 净值
权人 类别 金额 注内蒙古君正
能源化工股 机器设备 固定资产 38,562.47
份有限公司 2006.2.20-2
内蒙古君正
能源化工股 14000
内蒙古君正 016.2.19
份有限公司
化工有限责 房屋建筑物 固定资产 14,318.29
任公司
内蒙古君正 内蒙古君正
房屋建筑物 固定资产 2009.4.17-2
1,115.82
化工有限责 化工有限责 12397
任公司
土地使用权 无形资产 015.4.16
任公司 2,215.29
内蒙古君正 内蒙古君正
土地使用权 无形资产 2010.1.22-2 2,658.81
化工有限责 化工有限责
38000
任公司
机器设备 固定资产
017.1.21
任公司
70,914.52
内蒙古君正
化工有限责 土地使用权 无形资产 2,057.43
任公司
鄂尔多斯市 鄂尔多斯市
2013.2.6-20
君正能源化 土地使用权 无形资产 君正能源化 108000 5,255.54
工有限公司
21.2.5
工有限公司
鄂尔多斯市
君正能源化 机器设备 固定资产 90,107.29
工有限公司
（2）担保资产情况
1）非关联方的担保情况。
无
2）关联方担保情况见附注十一（五）项说明。
（3）质押情况
1）子公司——内蒙古君正化工有限责任公司以应收票据269,564,425.89元为签发银行承兑汇票作质押担保。
2）子公司——鄂尔多斯市君正能源化工有限公司以应收票据134,964,865.13元为签发银行承兑汇票作质押担保。
3）子公司—内蒙古君正化工有限责任公司以内蒙古君正能源化工股份有限公司持有的内蒙古君正化工有限责任公司146012.9万股的股权、以杜江涛持有的乌海市君正科技产业有限
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
责任公司12500万股的股权、以杜江波持有的乌海市君正科技产业有限责任公司15000万股的股权、以郝虹持有的乌海市君正科技产业有限责任公司22500万股的股权为质押，取得了内蒙古建设银行乌海分行的长期借款38,000.00万元。
4）子公司－鄂尔多斯市君正能源化工有限公司以杜江涛持有的内蒙古君正能源化工股份有限公司5000万股股票(2014年7月增资后为8000万股)为质押，取得了内蒙古建设银行乌海分行的短期借款30,000.00万元。
十四、资产负债表日后事项
本公司控股股东杜江涛股权质押情况：截至2015年4月13日，杜江涛持有本公司股份总数74,880万股，其中已质押股份为45,350万股，占杜江涛持有本公司股份总数的60.56%，占本公司总股本的22.14%。
十五、其他重要事项说明
1、2007年4月15日，本公司与内蒙古自治区第九地质矿产勘查开发院（以下简称“九堪院”）签订了《出资人协议》，合资设立了锡林浩特市君正能源化工有限责任公司（以下简称“锡盟君正”），其中，本公司以现金出资 9,200万元，占公司注册资本的92%；九勘院以内蒙古东乌珠穆沁旗乌尼特煤田二分场矿区煤炭资源的探矿权出资，依据内蒙古科伟资产评估有限责任公司于2007年4月15日出具的经各出资人确认的内科伟矿评字[2007]020号《资产评估报告》，九勘院出资的探矿权评估值为 801.33万元，其以探矿权作价出资 800万元，占公司注册资本的8%。公司在首次公开发行股票时，公司股东杜江涛及乌海市君正科技产业有限责任公司作出了《关于锡林浩特市君正能源化工有限责任公司取得采矿权风险的承诺》，承诺内容为：如因内蒙古自治区第九地质矿产勘查开发院违约及国家、地方政策变更导致探矿权无法办理转移手续，本公司已投入的煤矿资源储量勘察费用的损失及其他与上述事项相关的一切损失由本人及本公司承担。
2、按照乌海市城市总体规划，全资子公司内蒙古君正化工有限责任公司老厂区年产5.5万吨PVC/烧碱生产线已于2012年3月31日整体停产准备搬迁。报告期内根据乌海市人民政府市长办公会议纪要《研究内蒙古君正化工有限责任公司搬迁补偿有关事宜》（[2013]34号）
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
和2014年2月内蒙古君正化工有限责任公司与乌海市土地收购储备中心签订的内蒙古君正化工有限责任公司资产评估和搬迁补偿费用征收补偿协议，经乌海市人民政府、市财政局、市土地储备中心综合审定，确定本次搬迁补偿费用为 2.49亿元，其中：生产区资产补偿 2.12亿元，搬迁补助 0.37亿元，补偿费用由乌海市财政局分期安排拨付。本次交易涉及君正化工老厂区生产区账面资产净值1.06亿元，评估值2.47亿元，政府搬迁补偿2.49亿元。
3、因与内蒙君正就天弘基金管理有限公司（以下简称“天弘基金”）增资与认购协议产生纠纷，浙江蚂蚁小微金融服务集团有限公司（以下简称“蚂蚁金服”）向中国国际经济贸易仲裁委员会（以下简称“贸仲”）提出仲裁申请，该事项具体内容详见公司于 2015年 1月 7日披露的《内蒙君正涉及仲裁公告》（临 2015-004号）。为妥善解决该仲裁事项项下的争议，天津市人民政府组织蚂蚁金服与天弘基金老股东进行了调解，相关各方一致认为仲裁的和解有利于天弘基金的长远发展，有利于天弘基金和天弘基金各方股东的长远利益。相关各方就和解方案达成一致，并签署了相关法律文件，和解方案主要内容如下：
（1）各方一致同意天弘基金 2013年 7月 1日至 2014年 12月 31日期间天弘基金产生的并经审计的公司报表确认的净利润归属此次增资前天弘基金老股东并按其当时各自的股权比例享有；各方一致同意蚂蚁金服降低向天弘基金收取“余额宝”产品技术服务费的比例，并承担相应营销费用；
（2）天津市政府原则性支持天弘基金迁址至天津市于家堡自由贸易区并给与相应政策支持；天津信托有限责任公司同意依据天津市国资委意见出具关于继续推进天弘基金增资扩股相关工作的函；
（3）蚂蚁金服应当在签订和解协议后立即向贸仲提出撤回全部仲裁申请之书面申请；
（4）内蒙君正应当在签订和解协议后立即向天弘基金缴付增资协议项下内蒙君正增资款项共计人民币陆仟玖佰肆拾叁万零伍佰元（人民币69,430,500元）。
十六、补充资料
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -5,429,783.94
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
17,125,200.00
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,860,716.49
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额 -1,548,532.96
少数股东权益影响额（税后） -18,699.93
合计 8,267,466.68
（二）境内外会计准则下会计数据差异
1．按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产无差异
2.按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产无差异
内蒙古君正能源化工股份有限公司
2014年度
财务报表附注
（三）净资产收益率及每股收益：
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
||||
|-|-|-|
|14.65|0.4496|0.4496|
|14.52|0.4456|0.4456|

内蒙古君正能源化工股份有限公司二〇一五年六月二十九日