贵州千叶药品包装股份有限公司
专项审计报告
大华审字
Ez01glOO3s3s号
大华会计师事务所
(特
殊普通合伙
)
Da Hua()c,1ifledh哑cAccomtants(specia1GenenlP岫旧咖Ⅱ)
⒛1g/s/15
打印防伪页
山东省注册会计师行业报告防伪页
贵州千叶药品包装股份有限公司专项审
报告标题
: 计报告
报告文号 大华审字[2019]003536号
:
客户名称:`
汕头东风印刷股份有限公司
报告时间 2019-03-12
:
签字注册会计师 王鑫
(CPA∶ 1200000g0710)
:
o11092019031506087201
刘学生
(CPA:110001田 001d)
报告文号:大华审字⒓OlOlOO3s30号事务所名称 大华会计师事务所
(特殊普通合伙)
:
事务所电话 18678292612
:
传真
:
通讯地址
:
电子邮件 553436799@qq.com
:
防伪查询网址:http∶ //sdcpacpvfWcn(防伪报备栏目)查询
http//sdcpacp,rfr
rv.
cry'rcer/horn e
贵州千叶药品包装股份有限公司
专项审计报告及模拟财务报表
(⒛18年1月1日
至⒛18年
12月31日
止
)
目 录
页 次专项审计报告
1-3模拟财务报表
模拟资产负债表
专项审计报告
大华审字[2019]003536号汕头东风印刷股份有限公司
:
一、审计意见
我们审计了贵州千叶药品包装股份有限公司(以下简称千叶药包 )按照模拟财务报表附注三所述的编制基础编制的模拟财务报表,包括⒛18年12月31日
的模拟资产负债表,⒛18年度的模拟利润表、模拟现金流量表以及模拟相关财务报表附注。
我们认为,后附的模拟财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定和模拟财务报表附注三所述的编制基础编制,公允反映了千叶药包⒛18年12月31日的模拟财务状况以及
⒛18年度的模拟经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 “ ”
报告的注册会计师对财务报表审计的责任
部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于千叶药包,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对模拟财务报表的责任
千叶药包管理层负责按照企业会计准则和模拟财务报表附注三所述的编制基础的规定编制模拟财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使模拟财务报表不存在由于舞弊
或错误导致的重大错报。
摭
大华审字⒓019lO03536号审计报告
在编制模拟财务报表时,千叶药包管理层负责评估千叶药包的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项
(如适用),并
运用持续经营假设,除非管理层计划清算千叶药包、终止运营或别无其他现实的选择。
千叶药包治理层负责监督模拟财务报告过程。
四、注册会计师对模拟财务报表审计的责任
我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的专项审计报告。
合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟财务报表使用者依据模拟财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作
:
1.识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错
llR的
风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目2。
的并非对内部控制的有效性发表意见。
3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4.对
管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对千叶药包持续经营能力产生重大疑虑
大
oo I
tJF',F1it20lel003s36
tj.4i il
ttt ili的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意模拟财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信、。然而J自 ,未来的事项或情况可能导致千叶药包不能持续经营。
评价模拟财务报表的总体列报、结构和内容
(包括披露),5。
并评价财务报表是否公允反映目关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
巾 兮Ⅰi}∫ )
大华会计 合伙 中国注册会计师
:
120 POT10中国注册会计师
:
二○一九年三月十二日
模拟资产负债表
⒛18年12月31日
(除特别注明外,金额单位均为人民币元〉附注六 期末余额 期初余额流动资产
:
货币资金 注释1 17iO93,05278 73,492,11633以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
' ′
衍生金融资产
应收票据及应收账款 注释2 53,996,70863 50!639,13005预付款项 注释3 5,520,60209 1,654,32305其他应收款 注释4 1θ,686,66382 11,184,47θ 39存货 注释5 22,008,47708 22,698‘41318持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 注释6 2‘951iO5520
流动资产合诽
121,256,55960 159j668,46200非流动资产
:
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 注释7 45,θ6θ,55123 46,727,98634在建工程 注释8 46,462,73145 236,70064生产性生物资产
油气资产
无形资产 注释9 18,42θ,117,88
18,792,51727开发支出
商誉
长期待摊费用 注释10 458,66287 687,99431递延所得税资产 注释11
1,284,8θ394 1,361.72903其他非流动资产 注释12 12,460I49501 18!103,85079非流动资产合计
125,065,45238 85,910,77838资产总计
246,322,01198 245,579,24038(后附模拟财务报表附注为财务报表的组成部分)
企业法定代表人 主管会计工作负责人 会计机构负责人
:
鼹
⒛18年12月31日
编制单位
(除特别注明外,金额单位均为人民币元) :
附注六 期末余额 期初余额流动负债
:
、
岷:‰
$.乙⒁猁
∮w′
短期借款 注释13 16iO00,000,00 23,000,00000以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负‘债
应付票据及应付账款 注释14 23j135,36776 19,452,82834预收款项 注释15 1,983,53335 395)55392应付职工薪酬 注释16 2,571,05401 2,716,28949应交税费 注释17 1‘945,59454 1,442,05312其他应付款 注释18 2,095,47709 2i189,93080持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
47,731,02675 49j196,65567非流动负债
:
长期借款
应付债券
其中:优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 注释19 4,785,10344 6iO52‘52601递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
4,785)10344 6,052,52601负债合计
52,516‘13019 55,249,18168股东权益
:
股本
注释⒛ 80.000,00000 80,000,00000其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积
注释⒉ 51,170,17678 51.170‘17678:库
减 存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
注释” 10,641,39759 8,920IO2413未分配利润
注释⒛ 51‘9θ4,30742 50,239,85779股东权益合计
1θ3,805‘88179 190,330iO5870负债和股东杈益总计
246,322j01198 245,579,24038
(后附模拟财务报表附注为模拟财务报表的组成部分)
模拟利润表
⒛18年度
编制单位:贵 (除特别注明外,金额单位均为人民币元〉附注六 本期金额 上期金额注释⒉ 166,633,23107 150,843,86973注释⒉ 123,420j57385 108j532,54806税金及附加 注释⒛ 1,085,61953 1,165,98180销售费用 注释⒛ 9j498,631θ5 8j407,84411管理费用 注释zz 13,560,46229 11,657,41219研发费用 注释⒛ 7,022,64890 6,765,03387财务费用 注释⒛ -135,31545 630‘33926其中:利息费用 1‘394,969,85 1,436,82716利息收入 1,563,58485 824)41028资产减值损失 注释so 1,038j51305 564,33501加:
其他收益 注释si 1,θ37‘822,57 1,630,03717投资收益
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益
资产处置收益 注释3s 35,97555
-117.83508二、营业利润 13,115,895,07 14,632,57752加:
营业外收入 注释“ 101j95681 115,39327减:
营业外支出 注释ss 468,563,21 22,04964三、利润总额 12I749,28867 14,725192115减:
所得税费用 注释sG 1‘273!465∶58 1,897,36646四、净利润 11,475,82309 12j828,55469(一)持续经营净利润 11i475i8230θ 12,828,55469(二)终止经营净利润
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.
·……·
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益
7,其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产
·……·
8.
⌒亠综合收益总额
11,475‘82309 12,828,55469七每股收益
:
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
(后附模拟财务报表附注为模拟财务报表的组成部分)
:鞫
企业法定代表人 主管会计工作负责人 会计机构负责人
:
模拟现金流量表
⒛18年度
编制单位
(除特别注明外,金额单位均为人民币元) :
附注六 本期金额 上期金额销售商品、提供劳务收到的现金 189,945,460 89 L76,789,951.44收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 4,295,194.36 31,485,758.41经营活动现金流入小计
'
`194,240,655 25
208,275,709.85购买商品、接受劳务支付的现金 132,980,894.18 117,357,003 60支付给职工以及为职工支付的现金 19,257,027.33 17,002,542.84支付的各项税费
7,625,434.63 10,303,326~78支付其他与经营活动有关的现金 26,030,081.72 31,546,802.40经营活动现金流出小计 185,893,在37.86 176,209,675.62经营活动产生的现金流量净额
8,347,217.39 32,066,034.23二、投资活动产生的现金流量
:
收回投资所收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 35,975.55 8,781。 00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 2,040,000.00 350,000.00投资活动现金流入小计
2,075,975.55 358,781.00购建周定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 54,244,254.62 24,245,131.25投资支付的现金 在,000,000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 54,244,25在.62 28,245,131.25 -52,168,279 07 -27,886,350.25投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量
:
吸收投资收到的现金
60,250,000.00取得借款收到的现金
23,000,000.00 23,000,000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
23,000,000.00 83,250,000.00偿还债务支付的现金 30,000,000.00 22,000,000~00分配股利、利润或偿付利息支付的现金 9,263,311.87 1,435,581.75支付其他与筹资活动有关的现金
1,077,624.10筹资活动现金流出小计 39,263,311.87 24,513,205.85筹资活动产生的现金流量净额
-16,263,311 87 58,736,794.15四、汇率变刁1对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
贵州干叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
贵州千叶药品包装股份有限公司
zO18年度模拟财务报表附注
一、公司基本情况
贵州千叶药品包装股份有限公司`(以下简称公司或本公司)系由自然人杨震、贵阳华耀投资管理中心(有限合伙)发起设立,于⒛14年3月14日在贵阳市工商行政管理局登记注册,公司位于贵州省贵阳市乌当区。公司现持有统一社会信用代码为91520100622202993G的营业执照,注册资本⒛,000,000.00元 ,股 份总数
80,000,000.OO股
(每
股面值
1元)。
⒛14年9月2日本公司股票在全国中小企业股份转让系统正式挂牌和转让(证券代码
:
831056,证券简称:千叶药包)。
本公司属医药制造业下的药品包装材料行业。主要经营活动为药品包装材料的研发、生产和销售。主要产品为药用PVC硬片和包装瓶。
二、子公司处置情况
2018年12月26日,本公司⒛18年第六次临时股东大会决议通过了对子公司南充三樱药用包装材料有限公司
(以下简称南充三樱)所持有1000/0股权的出售事宜。
2018年12月27日,本公司与周保华、王双签订了《贵州千叶药品包装股份有限公司与周保华、王双关于南充三樱药用包装材料有限公司之股权转让协议》,将持有南充三樱之100%股杈转让给对方,其中周保华受让gs%股权、王双受让2%股权。
201⒏年12月31日前周保华、王双均支付了股权转让款的51%。
2018年12月31日
,本公司与周保华、王双完成了股权转让事宜的交接手续,签署了《南充三樱药用包装材料有限公司管理权移交确认书》,本公司将南充三樱资产、负债、人员、印鉴、档案等全部交接完毕。《管理权移交确认书》中约定本确认书签订之日即为南充三樱的股权交割日,自股权交割日起,南充三樱股权相关的权利义务由周保华、王双享有和承担,所有的经营、法律、财务等方面的一切责任与风险全部由其承担,与本公司无关。
三、模拟财务报表的编制基础和办法
本报表为不考虑处置子公司南充三樱之股权对本公司财务报表的影响而模拟编制。
本公司将对南充三樱的股权投资由“长期股权投资”
确认为
“其他非流动资产”
,在完成股权交割日,亦不确认本交易事项所产生的损益,即将本公司对南充三樱的未收回之投资成本仍保留在
“其他非流动资产”
,且不计提相关的资产减值准备等其他账务处理。
基于编制本模拟财务报表的特定目的,本模拟财务报表仅列示本财务报表期间的模拟资
模拟财务报表附注第1页
贵州千叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
产负债表、模拟利润表、模拟现金流量表和模拟财务报表附注,未列示模拟股东权益变动表。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的`
财务状况、经营成果、现金流量等有关信启、。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月
31日止为一个会计年度。
(三)营业周期
本公司以一年12个月作为正常营业周期,并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素,将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排,划分为共同经营;通过单独主体达成的合营安排,通常划分为合营企业;但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营
:
(1)合营安排的法律形式表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
(2)合营安排的合同条款约定,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
(3)其他相关事实和情况表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务,如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出,并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2.共
同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理
:
(1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产
;
模拟财务报表附注第2页
贵州千叶药品包装股份有限公司
2018年度
模拟财务报表附注
(2)确
认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债
;
(3)确
认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入
;
(4)按
其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入
;
(5)确
认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等
(该资产构成业务的除外),在
该资产等由共同经营出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第
8号——
资产减值》等规定的资产减值损失的 ,本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等
(该资产构成业务的除外),在
将该资产等出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第
8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制,如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的,仍按上述原则进行会计处理,否则,应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(六)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短(一般从购买日起三个月内到期
)、
流动性强、易于转换为己知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。
(七)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1.金融工具的分类
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的,在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别:应收款项;其他金融负债等。
2.金
融工具的确认依据和计量方法
(l)应
收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的债权(不包括在活跃市场上有报价的债务工具),包括应收账款、其他应收款等,以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行初始确认。
模拟财务报表附注第3页
贵州千叶药品包装股份有限公司
zO18年度
模拟财务报表附注
收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
(2)其
他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3.金
融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时,如己将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益
:
(1)所
转移金融资产的账面价值
;
(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益
:
(1)终
止确认部分的账面价值
;
(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额
(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。
4.金
融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分己经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分:本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价
(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
模拟财务报表附注第4页
贵州千叶药品包装股份有限公司
2018年度
模拟财务报表附注
5.金
融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值:活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价,且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信启、支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可观察输值。
6.金`、
融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示
:
(l)本公司具有抵销己确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的
;
(2)本公司计划以,净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
okl应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准:金额500万元以上(含)且占应收款项账面余额10%以上的款项。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法:单独进行减值测试,按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。
2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
(l)信
用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项,与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合,根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础"结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据
:
确定组合的依据
~~__∴
相同账龄的应收款项具有类似信用风险∶竺箩贫Ⅰ竺
账龄组合
特征
∶∶丨秸罕蜜罂赛楂煲缰蠡奔覆羿鑫攉暑
同受股东直接控制的关联方款项具有类
关联方组合 ∶
(}∶|i
经ii昝测试未发}}i∶i∶!∶生减值的,不计提坏账准备
)∶:
似信用风险特征
模拟财务报表附注第5页
贵州千叶药品包装股份有限公司
zO18年度
模拟财务报表附注
(2)根
据信用风险特征组合确定的计提方法
采用账龄分析法计提坏账准备
应收账款计提比例眦 其他应收款计提比例仳
) )
1年以内(含
)
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为:应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
坏账准备的计提方法为:单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(九)存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在途物资、库存商品、发出商品等。
2.存货的计价方法
存货在取得时,按成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中 ,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备:但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
模拟财务报表附注第6页
贵州千叶药品l包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素己经消失的,减记的金额予以恢复,并在原己计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
4.存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品采用一次转销法
;
(2)包装物采用一次转销法
;
(3)其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十)持有待售
1.划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分
:
(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售
;(2)出
售极可能发生,即本公司己经就一项出售计划作出决议,且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺,是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议,该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款,使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2.持
有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组,在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额,以两者孰低计里 o
上述原则适用于所有非流动资产,但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
(十一)长期股权投资
1.初
始投资成本的确定
模拟财务报表附注第7页
贵州干叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;发行或取得自身权益工具时发生的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2.后
续计量及损益确认
(1)成
本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,并按照初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的己宣告但尚未发放的现金股利或利润外 ,本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
(2)权
益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算:对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资,采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动 ,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。
模拟财务报表附注第8页
贵州千叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确丿
计负债,计入当期投资损失。
`预
被投资单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未确认的亏损分担额后,按与上述相反的顺序处理,减记己确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后,恢复确认投资收益。
3.长
期股权投资核算方法的转换
(1)公
允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资,因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,按照《企业会计准则第
22号——
金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额,调整长期股权投资的账面价值,并计入当期营业外收入。
(2)公
允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资,或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资,因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,在编制个别财务报表时,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照
《企业会计准则第22号——
金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
(3)权
益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置
模拟财务报表附注第9页
贵州干叶药品包装股份有限公司
2018年度
模拟财务报表附注
后的剩佘股权改按《企业会计准则第 ”
号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
(4)成
本法转权益法
、本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
(5)成
本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第”
号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4.长
期股权投资的处置
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况 ,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理·
(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的
;
(2)这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果
:
(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生
:
(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,不属于一揽子交易的 ,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理
:
(1)在个别财务报表中,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整:处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第
22号——
金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
(2)在合并财务报表中,对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易,处置价款与处
模拟财务报表附注第10页
贵州千叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益;在丧失对子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理
:
(1)在个别财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(2)在合并财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5.共
同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排,并且对该安排回报具有重大影响的活动决策,需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在,则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排刂该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的,根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时,将该单独主体作为合营企业,采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时,该单独主体作为共同经营,本公司确认与共同经营利益份额相关的项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形,并综合考虑所有事实和情况后,判断对被投资单位具有重大影响。
(l)在
被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表:(2)参与被投资单位财务和经营政策制定过程;(3)与被投资单位之间发生重要交易;(4)向被投资单位派出管理人员;(5)向被投资单位提供关键技术资料。
(十二)固定资产
1.固
定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会
模拟财务报表附注第11页
贵州千叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认
:
(1)与
该固定资产有关的经济利益很可能流入企业
:
(2)该
固定资产的成本能够可靠地计量。
2.囤
定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
(1)外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
(2)自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
(3)投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
(4)购买圃定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额 ,除应予资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。
3.固
定资产后续计量及处置
(1)固
定资产折旧
圃定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额 ;己提足折仍继续使用的固定资产不计提折旧。
|日
本公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下
:
类笨:另力刂
刂 :
i ●折,"H旧'J方亻法
厶
:折
旧年限(年
)
∶残值率
(%) :年折旧率
(%)房屋及建筑物
: 荃
年限平均法
i
⒛-30 ∶
34,5
k机n哭器沿设备夂 :
亻限平均法
…
510 0-10
…:9⒓
0
E-∶
雾罢≡ 嚯屠Ⅰ罢叠∶器
:耕
∶ 9-20
∶ 9-33,33
(2)固
定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出,符合固定资产确认条件的,计入固定资产成本;不符合固定资产确认条件的,在发生时计入当期损益。
(3)固
定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资
模拟财务报表附注第12页
贵州千叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十三)在建工程
1.在
建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成,包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2.在
建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程己达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原己计提的折旧额。
(十四)借款费用
1.借
款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化
:
(1)资产支出己经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带启、债务形式发生的支出
;
(2)借
款费用己经发生
;
(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动己经开始。
2.借
款费用资本化期间
资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资
模拟财务报表附注第13页
贵州千叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3.暂
停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的,则借款费用暂停资本化:该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4.借
款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利
、费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利启、收入或者进行暂时J冒
性投资取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前,予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利启、金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利、金额。
J軎
(十五)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括土地使用权、专利技术、软件。
1.无形资产的初始计量
外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值 ,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换 ,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
模拟财务报表附注第14页
贵州千叶药品包装股份有限公司
zO18年度
模拟财务报表附注
价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利启、费用,以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2.无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命,划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
(1)使
用寿命有限:的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下
:
项目
: 预计使用寿命
(年)
∶ 依据
土地使用权
: sO : 权证登记时间
专利权
: 5 ∶ 预计使用寿命
软件
: 5 : 预计使用寿命
每期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。
经复核,本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
(2)使
用寿命不确定的无形资产
本公司无使用寿命不确定的无形资产。
3.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计 ,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出,在发生时计入当期损益。
4.开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产
:
(l)完
成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性
;
(2)具
有完成该无形资产并使用或出售的意图
;
(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性
;
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力
使用或出售该无形资产
;
模拟财务报表附注第15页
贵州干叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益。以前期间己计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。己资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(十六)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的,以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明,长期资产的可收回金额低于其账面价值的,将长期资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值
(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。
(十七)长期待摊费用
1.摊
销方法
长期待摊费用,是指本公司己经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2.摊
销年限
摊销年限
装修费
预计使用期限
模拟财务报表附注第16页
贵州千叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
(十八)职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短
期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间 ,将应付的短期薪酬确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2.离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后 ,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
3.辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿,在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指,向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止,向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利,本公司比照辞退福利进行会计处理,在符合辞退福利相关确认条件时,将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等,确认为负债,一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
(十力J)预计负债
1.预
计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司确认为预计负债
:
该义务是本公司承担的现时义务
:
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司
;
该义务的金额能够可靠地计量。
模拟财务报表附注第17页
贵州千叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
2.预
计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理
:
所需支出存在一个连续范围
(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同的,则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十)收入
1.销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对己售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的己发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入实现。
本公司确认收入的具体原则
:
公司己根据合同约定将产品交付给购货方,且产品销售收入金额已确定,己经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质的,按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2.确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额
:
(1)利启、收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
(2)使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3.提供劳务收入的确认依据和方法
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中己发生和将发生
模拟财务报表附注第18页
贵州千叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按己经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的,若己经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若己经发生的劳务成本预计不能够得到补偿 ,将己经发生的劳务成本计入当期损益,不确认劳务收入。
(二十一)政府补助
1.类
型
政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助,公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助,相关判断依据说明详见本财务报表附注六之递延收益 /营业外收入项目注释。
与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政
府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的,按应收金额确认政府补助。除此之外,政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的 ,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额(人民币l元)计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
3.会
计处理方法
本公司根据经济业务的实质,政府补助业务采用总额法进行会计处理。
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,按照所建造或购买的资产使用年限内按照合理、系统的方法分期计入损益或冲减相关资产账面价值
;
与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益 ,在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿企业己发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用;与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴启、相关的政府补助冲减相关借款费用;取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
模拟财务报表附注第19页
贵州干叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
己确丿、的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。
(二十二)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1.确认递延所得税l资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时 : (D具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认
该交易不是企业合并;(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2.确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括 :(1)商
誉的初始确认所形成的暂时性差异
;
(2)非企业合并形成的交易或事项,且该交易或事项发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额
(或可抵扣亏损)所形成的暂时性差异
;
(3)对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(二十三)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人,该租赁为融资租赁,其他租赁则为经营租赁。
1.经
营租赁会计处理
(l)经
营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊 ,计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额
模拟财务报表附注第⒛页
贵州干叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。
(2)经
营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊 ,确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
'公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2.融
资租赁会计处理
(1)融
资租入资产::公
司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四/(十二)固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用。
(2)融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入,公司发生的与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始计量中,并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十四)重要会计政策、会计估计的变更
1~会
计政策变更
本报告期重要会计政策未变更。
2.会
计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
(二十五)财务报表列报项目变更说明
财政部于⒛18年6月15日发布了
《关于修订印发⒛18年度一般企业财务报表格式的通知》(财会(⒛18)15号
),对一般企业财务报表格式进行了修订,归并部分资产负债表项目,拆分部分利润表项目:并于⒛18年9月7日发布了
《关于⒛18年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》,明确要求代扣个人所得税手续费返还在
“其他收益”
列报,实际收到的政府补助,无论是与资产相关还是与收益相关,在编制现金流量表时均作为经营活动产生的现金流量列报等。
本公司已经根据新的企业财务报表格式的要求编制财务报表,财务报表的列报项目因此
发生变更的,已经按照《企业会计准则第
30号——财务报表列报》等的相关规定,对可比
模拟财务报表附注第21页
贵州千叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
期间的比较数据进行调整。
对可比期间的财务报表列报项目及金额的影响如下
:
⒛17年I2月 31 :
⒛18年1月1日经
歹刂报项目 影响金额
日之前列报金额 重列后金额
应收票据 16,188,00729{
34!451!12276 -34,451i12276
应收票据及应收账款 50,63θ‘13005
-10,050,00000
应付账款
;
9!402,82834
-9,402,82834
应付票据及应付账款 -1θ,452I82834 19,452I82834
:
应付利息
其他应付款
-2,150i92977
2j189,9n3,09830o∶8o∶ 22jj'189,g2j189,930,80∶
L翌
:_苎
I暨!嘤fⅠ∶~¨u1翌,657j引:Ψ2,1丿9:P
8‘165‘035,37 8j165,03537
五、税项
(一)公司主要税种和税率
税种
:
计税依据 ∶税率
(%) :
备注:按税法规定计算的销售货物和应税劳郓务收蓊入霍为盖 丁「 】增值税
基础计算销项税额,在扣除当期允许抵扣的进项:ˉ 1~~ˉ
i税额后,差额部分为应交增值税~~~ˉ ∶~ˉ_~_ˉ ——∶ˉˉˉ~~ 5
城市维护建设税:按
实际缴纳的增值税计征
∶ Ι
教育费附加 ∶按实际缴纳的增值税计征
ˉ —ˉˉˉ
∶
¨~ˉ ˉ-⒈ —ˉ-ˉ-ˉ地方教育附加:按
实际缴纳的增值税计征
Ξ际缴纳的增值税计征
¨_:~__ l~_i_____
房产税
∶
|
.^^觥从
'、价
描计
i,~`征
j:饣椒的,按鞯
r●
房
"'卞榭产=原
‘瞰
值
-
一
痴泔岭瑙、s O/i%/.后'nn`蔺
2I~拍余
糍值
的
‘
|~上1,2、
f12
~_
∶∶
企业所得税
:应
应纳纳税税所所彳得额
;
16
i
价格调节基金
-- ---- - ii
:
i
l- -
l
-----
nv.4r
i|
注
1:根据财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》(财税(⒛18)32号)的规定,本公司自⒛18年5月1日
起发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为
16%、10%。
(二)税收优惠政策及依据
本公司于
2018年8月1日
取得由贵州省科学技术厅、贵州省财政厅、贵州省国家税务局、贵州省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书,有效期三年,证
书编号为
GF201852000112,⒛18至⒛⒛年度享受15%的企业所得税优惠税率。
模拟财务报表附注第”页
贵州千叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
六、模拟财务报表主要项目注释
(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元)
注释⒈货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金
银行存款
其他货币资金
截止2018年12月31日
,本公司不存在质押、冻结,或有潜在收回风险的款项。
其中受限制的货币资金明细如下
:
项目
: 期初余额
银行承兑汇票保证金 6‘700i310,00 3iO15,00000合计
6i700,31000 3,015j00000注释 应收票据及应收账款
2。
)9 : 16188007,29应收票据
17i956141022∶ 16,188jO07,zg
应收账款
36,040,29841∶
34j451,12276合计 53j996,70863∶
50,63θ,13005(一)应收票据
1.应
收票据的分类
项目
∶ 期末余额
:
期初佘额
银行承兑汇票
∶17,956,410,22∶ 16i188j00729
商业承兑汇票
合计
:17,956,41022∶ 16,188,00z29
2.期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目
期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 26,238,266,32
商业承兑汇票
(二》应收账款
1.应收账款分类披露
模拟财务报表附注第23页
贵州千叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
期末余额
类别
比例
(%) 金额 :':I计抗提♂比例 账面价值单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收账款
i 38‘154!979,54
2,114,sB113∶
36,040,298,41单项金额虽不重大但单独
计提坏账准备的应收账款
合计 38)530,629,01
2j490i33060∶ 6,46
36,040,298,41续
期初余额
坏账准备
类别 例
金额
(%)
属拷
比例
:计
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
36.508,914,04 2jO57,79128∶ 564 34,451,12276坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单独
: 710i227,46: 10000
计提坏账准备的应收账款
34I451,12276合计 :3zj21θ ,141so 2I768,018,74: 744
2.应
收账款分类说明
组合中,按账龄分析法计提坏账准
的应收账款
期末余额
账龄
计提比例(%〉1年以内(含
) ,343,48 1i877,867,17
1-2年
j474,56
2-3年
,19000
3-4年
,39000
4-5年 100005年以上
合计 2)114j681 13
3.本期计提、收回或转回的坏账
备情况
本期计提坏账准备金额59“6.γ元本期无收回或转回的坏账准备。
4.本
报告期实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 283,32438
报表附注第⒛页
贵州干叶药品包装股份有跟:公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
其中重要的应收账款核销情况如下
:
是 交核销原因
单位名称
:
应收账款性质∶核销金额
:
踺舁羹罗百花医药集团股份有限公司
:
货款 ∶ 283,32438 破产
|
否
合计
5.按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
单位名称
:
期末余额
:
鳕 獒铆秀 己计提坏账准备__ˉⅠ∴Ff11~~~_ˉ ∶T↑↑坠~:~畲觌煦弘唧
)~Ⅰ
3sG: 991:
贵州百灵企业集团制药股份有限公司 : 3,819i⒛ 190,961 18 556 107j10566贵州圣济堂制药有限公司 : 1jgO8,⒉ 9so 95j41248贵州太和制药有限公司息烽制药厂 256∶ 49i226,47 : BZ8i(
贵州汉方药业有限公司 228 43,91505 9,732j41654
注释3.预
付款项
1.预付款项按账龄列示
比佰刂(%)1年以内 5,518,21683
1,276,43649∶ 77,16
1至2年 377i88656 : 22842至3年
∶
2,3852,⒉38526
004 i
合计 5,520,60209 10000 : 100,002.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
∶预付款时间
:未结算原因广东苏美达国际贸易有限公司
宜宾天原集团股份有限公司
深圳市格瑞斯智劲科技有限公司
光大证券股份有限公司
武汉市江汇塑业有限公司
^囗`Ⅰ
∶
szs⒎⒛:s∶ g+:7∶
∶
注释 其他应收款
4。
:
项目 期末余额 期初余额
应收利
'忌
应收股利
模拟财务报表附注第25页
贵州千叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
项目 期末佘额 期初佘额
其他应收款 19j686i66382∶ 11,184!47939合计 11i184,4793919I686,663,82∶
1.其
他应收款分类披露
期末余额
类别
账面价值单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
501∶ 19,686,66382账准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
1,038‘771 78 19!686!66382续
期初余额
:
账面余额 坏账准各
类别
账面价值金额 ∶比例
(%)
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款
: :
单项金额虽不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
::
合计
{
11)184i47θ 392.其他应收款分类说明
组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
i
期末余额
账龄
∶獭亘咖ⅠI=∷Ⅱ蜒⒋∷Ι
计提比例
(%)1年以内(含
) =∷
20i725i43560∶
1,038,77178∶
20j725i43560i
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额1,∞2,876.81元:本期无收回或转回的坏账准备。
4.其
他应收款按款项性质分类情况
往来款 20,587i24848 11`072,474,98
模拟财务报表附注第26页
贵州干叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
款项性质 期末余额 期初余额
垫付社保款
76,045,19∶
49j325,53押金 50iO0000: 50j00000备用金
12,141θ3∶
18i573,85合计 20,725,435,60 11)190i374365.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
单位名称 款项性质 期末佘额
i
账龄 款期末余额
坏账准备期末余额子 让 的比例(%)
周保华
拿『霪煲雪
:
1年以内 : gz,as
1i008,77518∶子公司股权转让
王双
∶款、往来款
20!58725 3,80226贵州乌当经济开发区建
5,000,00设投资开发有限公司
吴昊 ∶ 备用金 0,04 : 45827 :
合计 9999 : 1,038,622,96注释 存货
5。
1.存
货分类
项目
i账面余额
:
跌价准备 账面价值
i 账面余额 账面价值原材料 78.92181
7,686,95θ34∶ 7.608,03753∶
库存商品 14,573,27153 : 172.83198∶
合计 22,260,23087
2.存货跌价准备
: :
本期增加金额
: 本期减少金额
注释 其他流动资产
6。
增值税留抵扣额 1,774,33201
模拟财务报表附注第27页
贵州干叶药品包装股份有限公司
zO18年度
模拟财务报表附注
期末余额 期初余额
预交企业所得税
901,307,57:
预付租金
275I415,62∶
合计
注释 固定资产
7。
期末余额
固定资产原值及折旧 45i969,551,23 46,727,986,34固定资产清理
45,969,551,23 46,727,986,34(一)固定资产原值及累计折旧
固定资产情况
l。
房屋及建筑物 :机器设备
i
运输工具 电子设备 :
合计
2,161,68325 68iO41,415θ2 4j962i43635购置 : ∶4jsO3j⒉ 9砭 : 106,1GB Be 492jθ8807∶ 4,962,436,35
∶ 560i716063.本 期减少金额 : ∶+s2i羽 9,Os∶ 127iBB700
: 432)829,06: 127j88700: 560i71606⒋
zJg75β ⒖00:叽“57⒙13:3,⒛6j8gi zs:⒉Gs4冖zl,32 72j443i13621 21,313,429581.期 初余额 : 2ImOIs31s0:15j。
z2i116+0: 2,as4,19o BO:1I146I娴 0,Bo
5,617,79677 5j617i79677 457j641 37处置或报废
4.期末余额
2i996‘184,34
19!663!42119∶ 2j426,83123∶ 1,387,14822
26i473j58498三减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末佘额
四账面价值
1.期末账面价值
18,979I650,66
24i882i316,94∶ 840,060,53 1j267j523,10: 45j969i551,23
2.期初账面价值
19‘635!203,46
25!143,17133: 934,419,10 1jO15,192,45∶ 46I727i98634
模拟财务报表附注第⒛页
贵州千叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
2.期
末已提足折旧仍继续使用的固定资产
: : : :
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
机器设备 : 5,m3,s35,gO∶ 5i109,138s0∶
∶
514i3g7⒛
运输工具 :1iBel6jsz1gs∶ 1,”5,⒛20g∶ ∶
161,sG9Bs
i
电子设各 463i06553 :
439i081,53∶
合计 7,973,173,38∶ 7,273j42226 i 699i75112
3.通过经营租赁租出的固定资产
项目 期末账面价值
机器设备 1,331i58108合计 1i331i58108注释8.在建工程
项目 ∶ 期末余额
:
期初佘额
在建工程
-¨ ˉ
:-ˉ
∶
¨—-ˉ46,4ˉ
62
:)73145
∶ 236,70064合计
46i462,73145i
236,700641.在建工程情况
账面余额
:减值准备 :
账面价值
:
账面余额
:
减值准备 : 账面价值
甜 :唧 ,Ⅲos∶ ∶
ooooz,si0s∶ 脚00e。
∶
-∶
236‘700642.重要在建工程项目本期变动情况
工程项目名称
:
期初余额 本期增加
: :本
期其他减少
蔷髦萎伞
医药扩建第一期 : 46,462i73145 46j462,73145注释 无形资产
9。
: :
项目
土地使用权 专利权 软件 合计
一,账面原值
模拟财务报表附注第⒛页
贵州干叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
1.期初余额
19J894,031,462.本期增加金额
购置
3.本期减少金额
4.期末余额
19j379,08000 474,17476∶
二累计摊销
1.期初余额
2.本期增加金额
本期计提
3.本期减少金额
4.期末余额
1,151,558,59
三减值准备
1.期初佘额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末佘额
四,账面价值
1.期末账面价值
18j42θ,117,872.期初账面价值
亠
w婴18,629j87I兰
817廴
一 嘤 Ⅱ
Ι 18,792,51727注释10.长期待摊费用
其他减少额
驷 嘤 ~Ι~翌 :夤Ⅰl叟 ~~;~歪 塑纟sf皂哪
办公楼装修费
∶
注释11。递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
∶苛掀疝暂莳箬箅筵菥蓓丽嵛菏菰而罾莳茌薯鼙递筵菥瀚蒉卩:砸
l±
模拟财务报表附注第30页
贵州千叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
注释12。其他非流动资产
类别及内容 期末余额 期初余额
对子公司的投资款 12j340,00000 16,340jO00,00预付设备款 1,763,8507θ注释1s。短期借款
期末余额 期初余额
质押借款 6i000,00000 6,000,00000抵押借款 12j000jO0000保证借款 5,000,0000010I000,00000∶
16j000,00000 23iO00,00000注释14.应付票据及应付账款
项目 期末佘额
:
期初余额
应付票据 10,050jO0000 17,000,000,00:
应付账款 9i402j828,34 6,135j36776:
合计 23,135,367,76: 19,452i82834(一)应付票据
期末余额 期初余额
银行承兑汇票 10i050jO0000商业承兑汇票
10i050i00000合计 171000!00000∶
(二)应付账款
项目 期末余额
材料款 4,892,107,58 8j707i8θ1,95工程款
设备款 694I936,39合计 9!402,82834注释15。预收款项
期初余额
ˉˉ
货款
揣瑟
各
-
i—
合计
395,55392
模拟财务报表附注第31页
贵州干叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
注释16.应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
:
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末佘额短期薪酬 2i716,289,49 17,531,752,21
17i676I987,69: 2j5Zlj0540J
离职后福利-设定提存计划 1,116i95920
1,116j95920:
合计 2I716I28θ 49 18,648,71141 18j793j94689∶ 2j571jO54012.短
期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少
:
期末余额工资、奖金、津贴和补贴 2,028j93632 15j769,796,84
15,788,871,40∶ 2,009,86176
职工福利费 661,40987 661,40θ 87
社会保险费 776,381 50 776i38150∶
其中:基
本医疗保险费 624,936,01 624i93601
工伤保险费
:
51,25075
51i250,75i
:
生育保险费 100,194,74 100j1g。z。
i
:
住房公积金 160,80000 160,800,00
工会经费和职工教育经费
: 687,353,17:163ias400∶ 289,52492 561,192,25合计
2,zl7 6i1 289s 499
:
18 7,9 5s4 l,7q
52
⒉: 1753175991 : 1767698769 2i571,05401 :17,676,98769∶
3.设定提存计划列示
项目 本期增加
:
本期减少
;
期末余额基本养老保险
失业保险费
∶ ∶
合计
注释17。应交税费
税费项目 期末佘额 期初余额
增值税 354,700,95 302,716,44:
企业所得税 i 1,196i63049 650I849,54个人所得税 27,56030城市维护建设税 33i360,34教育附加 20jO1620地方教育附加 6,1gB11∶ 13,344,13房产税
: ⒛8,10515: ⒉8iss7狃土地使用税 : 16,ss73s: 16,ss7ss
印花税
: 花,as671∶ zGjV6gg
环保税
: 11,⒛
1,ss∶
合计
1,945,594,54|
1,442j05312
V页
模拟财务报表附注第
贵州千叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
注释18.其他应付款
项目 期末佘额 期初佘额
应付利息 39,00103应付股利
其他应付款 2j069,θ7298 2,150i929772!095,4770θ 2!18θj93080(一)应
付利息
期初余额
短期借款应付利息
合计
(二)其他应付款
1.按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
押金及保证金
1,523,55456: 1,OG4,310,85
预提费用 073,214311‘
其他
2,069,972,98 2,150jθ29772.账龄超过一年的重要其他应付款
模具款押金
注释19。递延收益
项目 期初余额 本期减少
:
期末余额 形成原因与资产相关政府补助 6,052,526,01
1,267i42257∶ 4!785,10344
详见表
1合计 6jO52i52601 1,267,42257∶ 4,785i103,44
1.与政府补助相关的递延收益
其他 与资产相关期末余额
/变动 与收益相关与资产相关与资产相关
药包材异地技改扩能项目
:
阢8,3B2,Zo 与资产相关
模拟财务报表附注第33页
贵州千叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
阻燃双层聚乙烯液体药用
瓶开发项目
18〗2“,sz:与 资产相关异地搬迁扩能项目 416,648,zg∶与资产相关聚乙烯双层药瓶产业化项
43,970,59:
目
aO,441,18:与 资产相关 : 237,99244 60g,4g3,gg:与 资产相关 31j333,00 : 与资产相关∶142i51050∶
眵
mO0:
i犯
∶
。sO0⒍00∶
∶
峨ZsO00∶与资产相关∶
: : : | ∶
丨聚 i~_ˉ ¨∶ ∶....~^灬 : :A..¨
^¨
:u汾 艹±n亠材
霉晏惺釜鳌量置曩暴雾
∶ 12,13256: 与资产相关 : 13,1435:
: 1,011,02
有机膦酸盐类成核剂的绿
i
色制备工艺及其高效透明 :17jzg6∞ 10i16949 与资产相关 :
母粒的开发
聚乙烯双层药瓶产业化 765)769,76 185,73161 与资产相关口月艮药用固体高密度聚乙
48,849,56 | 358,230,04
与资产相关烯瓶产业化
新型抗菌安全密封瓶盖产
624,483,zs:与 资产相关业化
新型抗菌安全密封瓶盖产
303,1zZ⒛;与资产相关业化建设
1j267I422,57 4,785,10344:
注释20.股本
本期变动增
(+)减(—
)
项目
期末余额股份总数 80,000,00000注释21.资本公积
期初余额 本期增加
:
本期减少
股本溢价 51‘170,176,78 51,170I176,78 51,170I17678 51i170i17678
模拟财务报表附注第34页
贵州千叶药品包装股份有限公司
zO18年度
模拟财务报表附注
注释22。盈余公积
本期增加 期末余额法定盈佘公积 5I946i682,75 1j147,582,31 7!0941265,06任意盈余公积
2j973,341,38:
573i791 15 3,547,132,53合计 8I9⒛,024,13: 1j721j37346 10,641i397,59注释⒛。未分配利润
项目
提取或分配比例泓 )调整前上期末未分配利润 50i239i857,79
调整期初未分配利润合计数
(调增+,调
减-)
调整后期初未分配利润 50,23θ,857,79
加:本期归属于母公司所有者的净利润
11j475i823,09
减:提取法定盈余公积
提取任意盈余公积 573j791,15:
:
应付普通股股利 8,000,00000
转为股本的普通股股利
盈佘公积弥补亏损
:
所有者权益其他内部结转
期末未分配利润
∶ 51,994i30742
注释24.营业收入和营业成本
上期发生额
收入 成本
主营业务 150,585,670,39 108i261‘277,00其他业务 418i33665: 271,27106合计 1sGI633,23107: 108j532j54806注释zs.税金及附加
项目
:
本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 209,24074∶ 323i65764教育费附加 125,54444: 194,18559地方教育附加 83j69630: 129,457,07房产税 186,686,52 220j84633 :
土地使用税 326j64800 : 177j577,14印花税 87,24772∶ 154,417,84 1,165j98180
模拟财务报表附注第35页
贵州千叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
注释26.销售费用
项目
职工薪酬
车辆使用费
办公费
运输费 742,383403∶
招待费 825i51098仓储费 346,337,86 19j925,90 124iO7371 : 434,40191 359!65545 : AR刀 noo7刀 278i12124合计 8!407!84411注释27.管理费用
项目
:
本期发生额
:
上期发生额
职工薪酬
保险费
折旧费
无形资产摊销
1)150j16507∶
455,06322 :
房租费水电费 678j477,01 13,560I462,29 11,657I412,19注释28。研发费用
上期发生额
职工薪酬
中间试验费产品试制费 1iO65i147,36折旧费 803,36146∷
研发材料费
△ 瑙萁
研发维修 392,89430
研发动力费
110,⒛276: 177j60719
模拟财务报表附注第36页
贵州干叶药包装股份有限公司
l昆
⒛18年度
模拟财务报表附注
:
本期发生额 上期发生额
委外研发费
咨询费 48I66018差旅费 178!29354鉴定评审验收费 309i321,80合计 7!022,64890 6j765,03387注释29.财务费用
本期发生额 上期发生额
利息支出 1,394,96θ 85 1,436I827,16减:利息收入 1,563,58485:
银行手续费
爿35,315,45∶
630j339,26注释30。资产减值损失
本期发生额
坏账损失 1,038,51305 312!581,22存货跌价损失 251,753,79 1,038,51305
注释31。其他收益
1~其他收益明细情况
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 1I937,822,57
合计 1j630)037172.计入其他收益的政府补助
贵阳市科学技术局⒛18年贵阳市专利权质押贷款贴息补助 : 182,Zo
削
剐
鸸
鹂
当
鞑
区…
皿
腓Uln郡舭 (呕大嬲
狲
热
琳
局
局
)丿棚
彻
::
即
叩⒚叩
⒈
~__:呈
—
坚至嶝贵阳市社会保险收付管理中心失业保险基金稳岗补贴款
:
⒛
ja甜湍;~— :昼搭垂掇口服药用瓶生产线建设项目
:176,1510g∶
180,1:0v:与资产相关
模拟财务报表附注第37页
贵州千叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
∶顷目 本期发生额
:
上期发生额
:ξ
∶ 鼢
阻燃级双层聚乙烯医药包装容器
∶ ⒛ jO0000: ⒛j000⒄ ;与资产相关药包材异地技改扩能建设项目
:1∞ ,361sg∶ 202,410,⒛ ∶与资产相关阻燃双层聚乙烯液体药用瓶开发项目
8i776,0Z∶ 8i776狃 :与资产相关异地搬迁扩能项目 1⒛,389BO∶1∞i4m12∶与资产相关聚乙烯双层药瓶产业化项目 ∶
13j529
,41
13i52θ⑾∶与资产相关高阻隔聚氯乙烯固体药用硬片产业化项目产业结构调整 :2叩)992+。∶242,311,ss∶
与资产相关阻燃双层聚乙烯液体药用瓶生产线扩能改造 31,333,00:31j332gO∶
与资产相关药包材整体搬迁技改扩能工程
妈,000,00i与 资产相关抗菌透明口服液体药用聚丙烯瓶 11!623鸵:与资产相关超高阻水药品泡罩包装材料改性及生产技术研究 :12j132se∶12,132GO:与资产相关 : : :_
有机膦酸盐类成核剂的绿色犭制备工艺及其高效透明母粒的 ¨开发
; ∶
聚乙烯双层药瓶产业化 1Bs,73161∶1gs,731狃:与资产相关口服药用固体高密度聚乙烯瓶产业化
:
佣jM9∞∶+s,胼9Go
新型抗菌安全密封瓶盖产业化
:gzl,⒛ 7,"∶M,⒉7BO∶与资产相关新型抗菌安全密封瓶盖产业化建设
i 0lli133gO: 6ieg8gz∶与资产相关贵州省名牌奖励款
: ⒛00000∶与收益相关0丨
科技局专利资助款
: 7,⒛
000∶与收益相关社会保险收付管理中心失业保险基金-稳岗补¨
贴款
:≈
ˉ
△
∶
″¨
i2
000ˉ
0∶|
与收¨
益相关ˉ工业和信息,化委员会对医药企业参展补助款
:
∶ ⒛,00000∶与收益相关科学技术局对⒛16年上报
R&D经
费投入资助金
:
∶
71j⒛0O0:与
收益相关工业和信怠、化委员会第怊届全国药品交易会参展补助款
:
∶ ⒛iO0000:与收益相夫中小企业服务中心中国质量监督审核认证补助款
:
2,00000∶与收益相关国家知识产权局专利局贵阳代办处⒛I7年第三季度一般专
: 与收益相关利资助款
合计 1)937I82257∶1∫630,03717∶
注释32。政府补助
政府补助种类 本期发生额:计入当期损益的金额
备注
计入其他收益的政府补助
:
1,937,82257∶
1丨937,8⒛5⒎详见附注五注释 31合计
:
1i937,8225⒎ 1i937i82257
注释33.资产处置收益
项目 ∶ 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益 35)97555∶
-117,83508
合训 35,97555 -117,83508
模拟财务报表附注第38页
贵州干叶药包装股份有限公司
I品
⒛18年度
模拟财务报表附注
注释34。营业外收入
计入当期非经常性损项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
无法支付的款项
其他 81I878,13合计 101,956,81注释 营业外支出
3|5。
计入本期非经常性本期发生额 上期发生额
损益的金额罚款
对外捐赠
注释36.所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 1I845,301 13递延所得税费用 52,06533合计 1,897i366,46注释胛。现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目 本期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 11,475,82309加:资产减值准备
1j038,51305固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 5,617,796,77无形资产摊销 452!θ3016长期待摊费用摊销 229j331 44处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
“ ”
(收益以-ˉ号填列)
“
固定资产报废损失(收益以-Π号填列)
“
公允价值变动损失(收益以-·号填列)
“
财务费用(收益以-’号填列)
1j394,969,85投资损失
(收益以“—”
号填列)
递延所得税资产减少
(增加以“—Π
号填列) 76,83509
递延所得税负债增加
(减少以“—
"号填列)
模拟财务报表附注第39页
贵州干叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
项目 本期金额
存货的减少
(增加以“—”
号填列) 68θ!93610经营性应收项目的减少
(增加以·—”
号填列) ˉ18j127,01369经营性应付项目的增加
(减少以“—
"号填列) 5,534,37108其他
经营活动产生的现金流量净额
8,347,217,392.不涉及瑚1金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
—
年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 10I392I742,78:现
减 金的期初余额
∶
70,477,11633
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
; ￡ 0,084,37355
2.现金和现金等价物的构成
刀页目 ∶ 期末余额 期初余额
一、现金
70!477!116,33其中:库存现金
18,10658可随时用于支付的银行存款
10,372,501,29
二、现金等价物
其中:三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额
10!392I742,78i
注释【所有权或使用权受到限制的资产
98。
项目 受限原因
货币资金 θ,700,31000 票据保证金
6,700,31000
七、关联方及关联交易
(一)本企业的最终控制方
1.本公司最终控制方是杨震先生。
模拟财务报表附注第们页
贵州干叶药品包装股份有跟:公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
(二)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
贵州万业包装有限公司 受本公司控股股东关系密切家庭成员控制
郑文学 ∶本公司参股股东、董事、高级管理人员
杜祥琴 :本公司参股股东、董事、高级管理人员
罗菲 :本公司董事(实际控制人杨震先生的配偶
)
刘冰 :本公司参股股东、监事
周娟 ∶本公司参股股东、监事
杨红玫 ∶本公司参股股东、监事
蒋胜均 本公司参股股东
赵龙 本公司董事、高级管理人员
杨品野 :实际控制人杨震先生的儿子
(三)关联方交易
1.关联租赁情况
(1)本
公司作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本期确认租赁收入 上期确认的租赁收入贵州万业包装有限公司 机器设备 256i410,26 256j41026(2)本
公司作为承租方
出租方名称
:租赁资产种类
: 本期确认租赁费
;
上期确认的租赁费贵州万业包装有限公司 614,409,43
合计
∶
: sl4,40θ
43: 610j248622.关
联担保情况
本公司作为被担保方
担保方 担保金额
∶
担保起始日
:
担保到期日
:屋擅晕亘垦杨震、罗菲
杨震、罗菲
合计
3.关联方应收应付款项
本公司应付关联方款项
项目名称 :
关联方 期末余额 期初余额
其他应付款 :
40j93984∶蒋胜均
模拟财务报表附注第在1页
贵州千叶药品包装股份有跟公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
八、承诺及或有事项
本公司不存在需要披露的承诺及或有事项。
九、资产负债表日后事项
201⒐年1月 ”日,公司向全国中小企业股份转让系统有限公司报送了终止挂牌的申请资料,根据股转公司出具的《关于同意贵州千叶药品包装股份有限公司股票终止在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》(股转系统函[⒛19]529号
),公
司股票自⒛19年2月21日起终止在全国中小企业股份转让系统挂牌。
201⒐年3月8日,公司召开⒛19年第二届临时股东大会,会议通过了修改公司章程的决议,章程对公司股本结构进行了修正,修正后的股本结构如下
:
持股数量(股
)
持股比例
(%)杨震 85,42825贵阳华耀投资管理中心(有限合伙) 1346175赵龙 0,85200虞贤明
80,000,000∶
十、其他事项
本期通过对前期账务的清理、核查,发现个别事项的账务处理存在差错,本公司采用追溯重述法进行了更正。对本期年初数/上期数的影响如下
:
影响金额
③=②ˉ①
资产总额
-37,016,40负债总额 55,249j181,68 1j279,475,94 :53j96θ j705,74
股东权益总额 190,330j05870 -1j316j49234191IG06,ss100∶
-1,445,75349152,28θ j62322:
12i828,554,69
-1jO09I54678 13,838i10147:
本期年初数/上期数涉及更正的主要事项如下
:
调整在建工程转固时间,并补提折旧。调增固定资产原值337,500.00元
,调增累计
1、
模拟财务报表附注第绲页
贵州千叶药品包装股份有限公司
⒛18年度
模拟财务报表附注
折旧
151,875.00元,调
减在建工程
337,500.O0兀
。
2、
调整跨期收入。调减营业收入1,狃5,753.49元 ,调
减营业成本
1,189,526.68元 。
3、
调整存货跌价准备。调增资产减值损失251,753.”元,调增存货跌价准备乃1,753.”彡丌11。
4、
调整跨期费用。调增销售费用
136,396.29元 ,调
增管理费用
255,绲 6,“
元。
十一、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明非流动资产处置损益
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准
1,θ37i822,57
定额或定量享受的政府补助除外)
除上述各项之外的其他营业外收入和支出
非经常性损益对利润总额的影响合计
减:所得税影响额
合计 las叩 z gG
∶
(二)净资产收益率及每股收益
加权平均
: 每股收益
(%) : ˉ ˉ ˉ报告期利润 : 净炜资次产立收!lFr益兴率妨/″
`
∷基△本T二每股△收∷益丁:Γ稀∷
=释
Ⅰ每股∷收∶∶益t;…归属于公司普通股股东的挣
扣除非经常性损益后归属于
股东的净利润
模拟财务报表附注第焖页
:105460685号
〓「~i〓 ; 〓△ ≡
~〓
〓灬〓
ˇ
〓口凵 6
冂丨H~P凵口 d日 H山 8
囗 76050Q H匕冂 H巳囗凵冂 0 匕卩戛验资凵囗Ⅱ具有 h备询 乙丶也业囗夜法须 H乙旨活冂 H h㈦ H h囗 H h卩□田 d
卩
一
J〓
〓
企业信用信息公示系统网址
中华人民共和国国家工商行政管理局监制
:
qyxy. baic. gov' cn
`总
懋岳 查
⒄
羽
茁睐 .岳
洹
O
0
O
剿割 福
'怒
Ⅻ
⊙
<删 槲 捌
妲
焖 划
铋
°
^
⊙ 靼璧 铡
、
.涩
平
刺
0
留
卡 郾 擢 H
巾〓
甲
郇 栅
迟
赃
侧
爿
烛 酬
串 桥
口环
删
μ
K
^ 壮卣
H平
^
艹
↓
^
巛°
平
爿琳
谳
平
邱 不臁
H
甲 甲
爿巾 胆 杯虽
爿 爿
则 Ⅱ 叫卡
枣
不 不°
卣
烈〓 卣
E
禄
凝
H
辉
韶
卣
郇
ˇ
诛 昧 琳
扭 嶝 睐回
腓 .焖 腓
查
栅
'靼
椰巛
虽 虽 虽
督 洹 羽虽 E
卡 °卡 卡
稀
Ξ H 洳 卡
巛 巛郇 郇 、
渝 口 珲郇
ˇ ˇ ˇ
告专用 印无效。
,复
⌒
夕
⌒
∵
巾奏 δ午 ˇ
吕龈 口δ 匝举 亠 g腓
叹姐 口一Ⅱ 妆〓虽 玎
一
巛° r一
点 δ本 °
9oooo 一
怔口 Ν〓 〓 〓〓邻 忖 巾 罴帜 匝漤
爿 爿烬 韬枷 舔
楚
唰
此件仅用于
‖
告专用
‖
⌒
玄烈照〓` 〓巾年甲。。osEj
°
〓
oo 中●
羽
〓驷
〓凼
●Ⅱ
路
⒄喵
●
△蛄
°冖
冂:劬
带
Η
J
〓巾
g〓
0b’
守以
讦〓●
△
刂:ハ
^
泌
年屐检脸梦记
A冂臼un1Rt,oow田lR饣臼哎m刂on
本证书垠捻冷岔拈H路详忄饿-华·
Γhi“心er1iⅡ±巴1eΙs屮εⅡJft|r臣ⅡIJth口ζ浊F臼nC扌t"i、r出ue、屮&1, `仓蕊扌出1磊j七 1"。
蕊品品盅: " J
h"
J仙 +
幻 "
m创 岵习
/1,、\
{ˉ
ι°
一
向一
ˉυ一倔
'~‘
μ 宀
〓¤
‘
儿
‘
一ハ
〓
砷~〓
L
口
无效。
侧
叶锂婚
<刂丽
‘
’
一己〓υ,纟 却
碎
婪誓
弭
草乱
〓
〓
一ψ日
ι
△::ˇ`氵
`〓u~钅
占一
‘ι
一ι
钅
‘~—
臼●岱艹
一咬
一ˇ
云
●坛
暗
棋
呵苷 0一巨△O≡
●
仪
卜吾
J臼P〓
姻
〓
"卖
Ⅱ
σ0006、 J:II:
艹中
刂〓日
0一△υ
ct一ˇ巾
呐
癸
圩匝挂〓Ξ℃〓旨吾△zG●
姑
叫:‘甲
娜
靼嘲
叫
廿
<∝
一
刁‘
舀捏
各口
●
●
●
臼
一Φ
∈∈
一
灬
0〓
苄
犭呀
φ
臼
郊
璐
碎
#
砗lw拧
.衤
〓
〓
一
〓
〓
一
一￡
‘
μ一△●
●
一日
ο
‘Φ
ο
●
∞
ι●
一
ハ宀
呀
●
闷
:●~冫
u%一
〓
‘
壬∈
Ε>臼
渖
叫
创
计
硇鞋
肾
艹
右
琪刂
廿
审H
驽·
d彐
己〓
ι‘
一
ο口
ο
ハ
υJ〓
●宀0Ⅱ
〓<⒋
J00￡
Je钔:g3〓
E曰
E0:望
韶
巾τ
Ε:名苫
上
妄
ˇ￡Ξ
〓
ΞE扌:E:苫
柒
0扌·巳悬 △
七
±冖
尔
珀刁
洹
△
易刁
巳
彗
甲
鲎
ε
::司::Ι
’
τ
艹
彐
扌
E一
.
不
艹
可氵
<云
Β
云△—
目
匕fζ
弓9犭
B芭
二△·琶茸硌△△亻叫6〓巳漫苫之Ξ彗‘孚a日~:〓叹艹 n :艹
犭丨
轩
唧
∈
￡〓屮
■
一
●
一●mu`‘ 钼冖
巳
啶逼
样
叫艹
ww
酶
υυ
冖
ˇ艹<△
吕
∞宀
:七
艹冉茳
J
4
妊已之
门
穆
胡艹
夺
艹‘己
石
卫妥
卩一罕g羞
.各
艹t
专
△恕△舍K窍口石‘芒丫羊一〓一g自t☆e〓叮烈亠〓杜￡中
豳
龠
舆
w
咔
屋
∝
●莒
弓
每汐'●
s兰
a~￡
垠
茹
出
轾
鞘
卑
碎璀.坤b匕
一
〓
一〓曰
υ
一曰
●
臼
ハ
哆E囗
L°
>‘
uc一一
一●
’
●
∈
:3〓
犀
瑾渖
俨
鑫
+《
讲
十
侧廿
“
串刂
H
肾
一
“一
届曰田
ハ
榀
ι四
r00￡
c旦
`击cˇc圣
△
叮
屮
灾
亻哩罚
刀遏
言
臼白
合
屮
宦<τ沔
￡
芒彐
Ξ
扌
士臼一:亠q日饣且