Australis Seafoods S.A.
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
财务报表及审计报告
Australis Seafoods S.A.
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
财务报表及审计报告
内容 页码审计报告 1-7财务报表
合并资产负债表 1-2合并利润表 3合并现金流量表 4合并股东权益变动表 5-7公司资产负债表 8-9公司利润表 10公司现金流量表 11公司股东权益变动表 12财务报表附注 13-102补充资料
非经常性损益明细表 1境内外财务报表差异调节表 2净资产收益率及每股收益 3
审计报告
普华永道中天审字(2019)第10099号(第一页，共七页)佳沃农业开发股份有限公司全体股东：
一、审计意见
（一）我们审计的内容
我们审计了 Australis SeafoodsS.A.（以下简称 Australis公司）的财务报表，包括 2019年 6月 30日、2018年 12月 31日及 2017年 12月 31日的合并及公司资产负债表，截至 2019年 6月 30日止期间、2018年度及 2017年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
（二）我们的意见
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了Australis公司2019年6月 30日、2018年 12月31日及2017年 12月 31日的合并及公司财务状况以及截至 2019年 6月 30日止六个月期间、2018年度及2017年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于佳沃农业开发股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对截至 2019年 6月 30日止六个月期间、2018年度及2017年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
（一）生物资产的数量、重量及公允价值计量和评估
（二）水产养殖特许经营权及水域使用权等使用寿命不可确定的无形资产的减值测试
普华永道中天审字(2019)第10099号(第二页，共七页)三、 关键审计事项（续）
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|关键审计事项|我们在审计中如何应对关键审计事项|
|（一）生物资产的数量、重量及公允价值计量和评估相关会计期间：截至 2019 年 6 月 30 日止六个月期间、2018年度及2017年度。如财务报表附注二“主要会计政策和会计估计” (10) (f) 、(23) (a)、附注五(7) (d)所述，除公允价值无法可靠计量的生物资产以外，对于处于海水育肥阶段的大西洋鲑、鳟鱼及银鲑等鲑鱼生物资产，在考虑重量因素后，按照公允价值减出售费用后的净额计量。于 2019年 6月 30日、2018年 12 月 31 日及 2017 年 12 月 31 日，Australis 公司海水中的生物资产期末余额为 14.69 亿元、12.10 亿元及 9.50 亿元。于截至 2019 年 6月 30 日止六个月期间、2018 年度及 2017 年度，生物资产公允价值变动损益分别为收益 2,725 万元、损失1,701万元及损失7,094万元。Australis 公司采用信息系统记录并维护生物资产的相关信息，包括鲑鱼的数量、平均重量及每个海水养殖场的鱼群总重量等。其中，鲑鱼的年末/期末数量为年初/期初已投放至海水养殖场的鲑鱼数量，扣减死亡鲑鱼及收获鲑鱼的数量；生物资产年末/期末重量为期初鱼群总重量、加上当年/当期净成长重量并扣减收获鲑鱼重量后的鱼群总重量。|我们对生物资产的数量、重量及公允价值计量和评估实施的审计程序包括：我们评估了与维护生物资产信息相关的流程，对相关内部控制进行了测试，并对系统生成的生物资产变动表进行了重新计算。我们抽样选取了一部分海水养殖场，将系统中鲑鱼数量的记录核对至原始记录，包括外购鱼苗的原始凭证、幼鲑投放记录等。鲑鱼的成长重量与饲料消耗量密切相关，投喂单位重量的饲料所转换的鲑鱼成长重量为饲料转换率。我们评估了公司对饲料转换率进行计算及分析的流程，并测试了相关控制。我们通过检查与采购相关的原始凭证及对供应商实施函证程序，测试了外购饲料的数量。我们独立计算了各海水养殖场的饲料转换率，并与行业平均水平进行了对比分析，对于实际饲料转化率明显高于或低于行业平均水平的海水养殖场获取了解释及支持性证据。上述程序显示鲑鱼的成长重量及成长率是合理的。|

普华永道中天审字(2019)第10099号(第三页，共七页)三、关键审计事项（续）
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|关键审计事项|我们在审计中如何应对关键审计事项|
|（一）生物资产的数量、重量及公允价值计量和评估（续）鲑鱼类生物资产因其特性，无法采用有效手段在不造成鲑鱼大量损失的情况下进行盘点或测量，因此年末/期末生物资产的数量及重量高度依赖信息系统的记录，存在一定不确定性。因此我们将生物资产的数量及重量、尤其是即将收获的生物资产的数量及重量作为审计关注重点。在公允价值模式下，Australis公司的生物资产以资产负债表日的公允价值减去估计销售时所发生费用后的净额计量。对生物资产公允价值进行估计时，考虑鲑鱼的重量标准后，按照鲑鱼的鱼群总重量，并基于鲑鱼市场价格，按照估计的规格和品质分布将市场价格调整为各类鲑鱼产品的估计售价，计算生物资产的公允价值。对销售时所发生费用进行估计时，考虑需要扣减的收获成本、加工成本、到达最终目的地的运输费用等费用。生物资产公允价值因受到市场价格等因素的影响可能产生较大波动，从而造成净利润的波动；并且公允价值的估计依赖于一系列具有不确定性的假设，包括鱼群总重量、平均重量、收获重量、规格和品质分布、估计售价等。因此，我们将生物资产的公允价值计量及评估作为审计关注重点。|我们将各年、各期及财务报表期后期间的收获鲑鱼在加工厂计数和称重的结果与系统中的数量和重量信息进行核对。结果显示收获鲑鱼的实际数量和重量与系统信息无重大差异。我们评估了公司生物资产计量的会计政策和会计估计，包括获取行业分析信息及同行业上市公司的信息，并评估了生物资产公允价值的模型。我们评估并测试了与生物资产公允价值计量相关的内部控制。我们对生物资产公允价值计量中的主要假设和参数，包括售价、规格和品质分布等进行了测试： 独立获取各年末/期末的市场价格，并将其与 Australis 公司估计各类鲑鱼产品售价所基于的市场价格进行比较； 检查估计鲑鱼产品规格和品质分布的方 法 及 计 算 ， 并 将 估 计 结 果 与Australis 公司历史实际出售的鲑鱼产品规格和品质分布进行比较。基于所执行的审计程序，我们发现生物资产的数量及管理层在生物资产的公允价值计量和评估中作出的判断可以被我们获取的证据所支持。|

普华永道中天审字(2019)第10099号(第四页，共七页)三、关键审计事项（续）
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|关键审计事项|我们在审计中如何应对关键审计事项|
|（二）水产养殖特许经营权及水域使用权等使用寿命不可确定的无形资产的减值测试相关会计期间：截至 2019 年 6 月 30 日止六个月期间、2018年度及2017年度。如财务报表附注二“主要会计政策和会计估计” (14) (c)、(15)、 (23) (b)、附注五(12) 所述，水产养殖特许经营权和多数水域使用权为使用寿命不可确定的无形资产。于 2019 年 6 月 30 日、2018 年 12月 31日及 2017年 12月 31日，使用寿命不可确定的无形资产期末余额为 3.23 亿元、3.24亿元及2.59亿元。Australis 公司于各年末/期末对使用寿命不确定的无形资产进行减值测试。在实施减值测试时，管理层将 Australis 公司整体作为减值测试的资产组组合，将Australis 公司的合并总资产账面价值与其可收回金额进行比较，资产组组合的可收回金额采用现金流量预测方法计算。|我们对水产养殖特许经营权及水域使用权等使用寿命不可确定的无形资产的减值测试实施的审计程序包括：我们参考行业惯例，评估了管理层采用的现金流量预测方法的适当性。我们将现金流量预测所使用的关键假设与历史数据、经审批的预算及Australis 公司的商业计划进行了比较。我们通过实施下列程序对管理层的关键假设进行了评估： 将预期增长率与公司的历史收入增长率及行业历史数据进行比较； 将预测毛利率及税前利润率与以往业绩进行比较，并考虑公司发展情况及市场趋势； 结合地域因素，如基期智利市场无风险利率及资产负债率，通过考虑并重新计算资产组及同行业可比公司的加权平均资本成本，评估了管理层采用的折现率。|

普华永道中天审字(2019)第10099号(第五页，共七页)三、关键审计事项（续）
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|关键审计事项|我们在审计中如何应对关键审计事项|
|（二）水产养殖特许经营权及水域使用权等使用寿命不可确定的无形资产的减值测试（续）预计资产组组合未来现金流量的现值时，管理层需要作出重大判断，包括对资产组组合未来现金流量作出的估计及用于现金流量折现的税后折现率等。因此，我们将水产养殖特许经营权及水域使用权等使用寿命不可确定的无形资产的减值测试作为审计关注重点。|我们对于减值测试中的关键假设对测试结果的影响进行了敏感性分析。基于所执行的审计程序，我们发现管理层在使用寿命不可确定的无形资产的减值测试中作出的判断可以被我们获取的证据所支持。|

四、使用限制
本报告仅供佳沃农业开发股份有限公司为实施对 Australis SeafoodsS.A.的收购及申请非公开发行 A股股票之目的向中国证券监督管理委员会报送申请文件使用，不得用作任何其他目的。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
佳沃农业开发股份有限公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制 Australis公司的财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估 Australis公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算Australis公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督Australis公司的财务报告过程。
普华永道中天审字(2019)第10099号(第六页，共七页)六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对 Australis公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致Australis公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就 Australis公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
普华永道中天审字(2019)第10099号(第七页，共七页)六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对截至 2019年 6月 30日止六个月期间、2018年度及2017年度财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。
我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
普华永道中天 注册会计师
会计师事务所（特殊普通合伙）
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李雪梅（项目合伙人）
中国•上海市
2019年9月30日
注册会计师
———————————
王烁
Australis Seafoods S.A.
2019年6月30日、2018年12月31日及2017年12月31日
合并资产负债表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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|资产|附注|2019年6月30日合并|2018年12月31日合并|2017年12月31日合并|
|流动资产|||||
|货币资金|五(1)|213,899,627|26,151,766|4,691,375|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|五(2)|——|——|107,117,630|
|交易性金融资产|五(3)|19,590,980|91,252,901|——|
|应收账款|五(4)|253,967,998|269,581,289|139,860,824|
|预付款项|五(5)|115,801,870|43,457,153|23,673,690|
|其他应收款|五(6)|19,723,054|34,194,078|16,868,173|
|存货|五(7)|1,917,252,686|1,630,754,221|1,318,857,675|
|其他流动资产|五(8)|68,229,071|47,356,497|42,063,300|
|流动资产合计||2,608,465,286|2,142,747,905|1,653,132,667|
|非流动资产|||||
|长期股权投资|五(9)|332,947|332,385|230,605|
|固定资产|五(10)|856,656,604|684,058,383|652,422,358|
|在建工程|五(11)|353,793,776|381,138,115|166,006,999|
|无形资产|五(12)|344,736,174|347,829,991|265,446,970|
|递延所得税资产|五(13)|331,797,294|346,641,963|389,126,448|
|其他非流动资产|五(14)|37,957,716|15,808,887|753,768|
|非流动资产合计||1,925,274,511|1,775,809,724|1,473,987,148|
|资产总计||4,533,739,797|3,918,557,629|3,127,119,815|

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
财务报表由佳沃农业开发股份有限公司董事会批准，并授权下列负责人签署：
企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
Australis Seafoods S.A.
2019年6月30日、2018年12月31日及2017年12月31日
合并资产负债表(续)
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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|负债及股东权益|附注|2019年6月30日合并|2018年12月31日合并|2017年12月31日合并|
|流动负债|||||
|短期借款|五(16)|182,182,200|-|-|
|应付账款|五(17)|901,239,302|588,786,497|374,484,505|
|预收款项|五(18)|30,377,926|34,224,607|7,844,260|
|应付职工薪酬|五(19)|26,356,674|38,194,769|31,443,528|
|应交税费|五(20)|12,521,217|10,112,919|1,162,703|
|其他应付款|五(21)|156,813,424|140,504,853|158,128,528|
|一年内到期的非流动负债|五(22)|182,981,089|187,925,480|18,467,433|
|流动负债合计||1,492,471,832|999,749,125|591,530,957|
|非流动负债|||||
|长期借款|五(23)|477,874,659|545,026,794|649,353,846|
|递延所得税负债|五(13)|237,185,122|214,797,573|183,558,745|
|长期应付款|五(24)|84,509,767|105,708,791|19,964,895|
|非流动负债合计||799,569,548|865,533,158|852,877,486|
|负债合计||2,292,041,380|1,865,282,283|1,444,408,443|
|股东权益|||||
|股本|五(25)|1,941,680,546|1,941,680,546|1,941,680,546|
|资本公积||23,462,755|23,462,755|23,462,755|
|其他综合收益/(损失)|五(26)|49,073,900|43,117,684|(51,565,652)|
|未分配利润/(累计亏损)||227,481,216|45,014,361|(230,866,277)|
|归属于母公司股东权益合计||2,241,698,417|2,053,275,346|1,682,711,372|
|少数股东权益||-|-|-|
|股东权益合计||2,241,698,417|2,053,275,346|1,682,711,372|
|负债及股东权益总计||4,533,739,797|3,918,557,629|3,127,119,815|

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
财务报表由佳沃农业开发股份有限公司董事会批准，并授权下列负责人签署：
企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
Australis Seafoods S.A.
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
合并利润表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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|项目|附注|截至2019年6月30日止六个月期间合并|2018年度合并|2017年度合并|
|一、营业收入|五(27)|1,468,814,985|2,390,494,163|2,699,504,256|
|减：营业成本|五(27)、五(31)|1,139,580,436|1,819,046,756|1,772,236,328|
|销售费用|五(28)、五(31)|40,620,859|68,005,660|63,396,854|
|管理费用|五(29)、五(31)|39,443,515|78,646,036|66,396,102|
|财务费用|五(30)|19,783,220|32,082,458|43,197,356|
|其中：利息费用||21,965,291|42,001,951|34,237,174|
|利息收入||480,161|1,106,667|686,861|
|资产减值损失|五(15)、五(32)|(26,729,439)|(20,375,731)|(33,874,295)|
|信用减值损失|五(15)、五(33)|(367,565)|(710,892)|——|
|加：投资收益/(损失)|五(34)|-|294,336|(148,795)|
|其中：对合营企业的投资收益/(损失)||-|294,336|(148,795)|
|公允价值变动收益/(损失)|五(35)|27,246,156|(17,010,881)|(70,938,987)|
|资产处置收益/(损失)|五(36)|115,301|6,551,235|(1,743,616)|
|二、营业利润||229,651,408|361,461,320|647,571,923|
|加：营业外收入|五(37)|933,666|17,576,572|26,062,627|
|减：营业外支出|五(38)|6,054,242|20,824,273|4,445,076|
|三、利润总额||224,530,832|358,213,619|669,189,474|
|减：所得税费用|五(39)|42,063,977|82,332,981|175,036,021|
|四、净利润||182,466,855|275,880,638|494,153,453|
|按经营持续性分类|||||
|持续经营净利润||182,466,855|275,880,638|494,153,453|
|按所有权归属分类|||||
|归属于母公司股东的净利润||182,466,855|275,880,638|494,153,453|
|少数股东损益||-|-|-|
|五、其他综合收益的税后净额|五(26)|5,956,216|94,683,336|(90,150,446)|
|归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额||5,956,216|94,683,336|(90,150,446)|
|将重分类进损益的其他综合收益||5,956,216|94,683,336|(90,150,446)|
|现金流量套期储备||-|-|356,774|
|外币财务报表折算差额||5,956,216|94,683,336|(90,507,220)|
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||-|-|-|
|六、综合收益总额||188,423,071|370,563,974|404,003,007|
|归属于母公司股东的综合收益总额||188,423,071|370,563,974|404,003,007|
|归属于少数股东的综合收益总额||-|-|-|
|七、每股收益|五(40)||||
|基本每股收益(人民币元)||0.03|0.04|0.07|
|稀释每股收益(人民币元)||0.03|0.04|0.07|

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
财务报表由佳沃农业开发股份有限公司董事会批准，并授权下列负责人签署：
企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
Australis Seafoods S.A.
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
合并现金流量表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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|项目|附注|截至2019年6月30日止六个月期间合并|2018年度合并|2017年度合并|
|一、经营活动产生的现金流量|||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||1,562,756,857|2,481,179,176|2,942,350,994|
|收到的税费返还||264,165,774|444,755,189|359,193,263|
|收到其他与经营活动有关的现金|五(41)(a)|480,161|1,106,667|686,861|
|经营活动现金流入小计||1,827,402,792|2,927,041,032|3,302,231,118|
|购买商品、接受劳务支付的现金||(1,372,441,025)|(2,206,040,485)|(2,188,777,915)|
|支付给职工以及为职工支付的现金||(130,774,696)|(214,211,242)|(204,788,436)|
|支付的各项税费||(15,602,484)|(52,164,788)|(58,034,231)|
|支付其他与经营活动有关的现金|五(41)(b)|(30,071,997)|(104,279,993)|(66,156,278)|
|经营活动现金流出小计||(1,548,890,202)|(2,576,696,508)|(2,517,756,860)|
|经营活动产生的现金流量净额||278,512,590|350,344,524|784,474,258|
|二、投资活动产生的现金流量|||||
|处置固定资产收回的现金净额||11,530,080|-|9,894,005|
|收到其他与投资活动有关的现金||-|-|101,366|
|投资活动现金流入小计||11,530,080|-|9,995,371|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||(218,206,044)|(296,485,045)|(266,944,602)|
|投资支付的现金||(33,912,000)|-|-|
|投资活动现金流出小计||(252,118,044)|(296,485,045)|(266,944,602)|
|投资活动使用的现金流量净额||(240,587,964)|(296,485,045)|(256,949,231)|
|三、筹资活动产生的现金流量|||||
|取得借款收到的现金||179,733,600|-|44,394,832|
|筹资活动现金流入小计||179,733,600|-|44,394,832|
|偿还债务支付的现金||(67,824,000)|(23,654,661)|(510,721,783)|
|偿付利息支付的现金||(42,417,130)|(34,531,433)|(27,810,040)|
|支付其他与筹资活动有关的现金||-|-|(3,777,834)|
|筹资活动现金流出小计||(110,241,130)|(58,186,094)|(542,309,657)|
|筹资动产生/(使用)的现金流量净额||69,492,470|(58,186,094)|(497,914,825)|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||8,668,844|9,922,277|(6,951,088)|
|五、现金及现金等价物净增加额|五(42)(b)|116,085,940|5,595,662|22,659,114|
|加：期初/年初现金及现金等价物余额||117,404,667|111,809,005|89,149,891|
|六、期末/年末现金及现金等价物余额|五(42)(c)|233,490,607|117,404,667|111,809,005|

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截至2019年6月30日止六个月期间合并股东权益变动表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目||归属于母公司股东权益|||股东权益合计|
||股本|资本公积|其他综合收益|未分配利润||
|2018年12月31日余额|1,941,680,546|23,462,755|43,117,684|45,014,361|2,053,275,346|
|截至2019年6月30日止六个月期间增减变动额||||||
|净利润|-|-|-|182,466,855|182,466,855|
|其他综合收益(附注五(26))|-|-|5,956,216|-|5,956,216|
|2019年6月30日余额|1,941,680,546|23,462,755|49,073,900|227,481,216|2,241,698,417|

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2018年度合并股东权益变动表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目||归属于母公司股东权益|||股东权益合计|
||股本|资本公积|其他综合收益/(损失)|(累计亏损)/未分配利润||
|2017年12月31日余额|1,941,680,546|23,462,755|(51,565,652)|(230,866,277)|1,682,711,372|
|2018年度增减变动额||||||
|净利润|-|-|-|275,880,638|275,880,638|
|其他综合收益(附注五(26))|-|-|94,683,336|-|94,683,336|
|2018年12月31日余额|1,941,680,546|23,462,755|43,117,684|45,014,361|2,053,275,346|

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2017年度合并股东权益变动表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目|归属于母公司的股东权益||||股东权益合计|
||股本|资本公积|其他综合收益/(损失)|(累计亏损)/未分配利润||
|2017年1月1日余额|1,941,680,546|23,462,755|38,584,794|(725,019,730)|1,278,708,365|
|2017年度增减变动额||||||
|净利润|-|-|-|494,153,453|494,153,453|
|其他综合收益(附注五(26))|-|-|(90,150,446)|-|(90,150,446)|
|2017年12月31日余额|1,941,680,546|23,462,755|(51,565,652)|(230,866,277)|1,682,711,372|

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2019年6月30日、2018年12月31日及2017年12月31日
公司资产负债表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
||||||
|-|-|-|-|-|
|资产|附注|2019年6月30日公司|2018年12月31日公司|2017年12月31日公司|
|流动资产|||||
|货币资金||244,392|105,927|301,814|
|预付款项||138,410|154,154|-|
|其他应收款|十四(1)|272,757,834|270,564,028|254,435,550|
|其他流动资产||471,451|323,586|311,560|
|流动资产合计||273,612,087|271,147,695|255,048,924|
|非流动资产|||||
|长期股权投资|十四(2)|1,605,986,720|1,603,276,903|1,526,044,715|
|固定资产||6,017,849|6,068,400|5,903,323|
|递延所得税资产||21,776,749|21,874,137|18,616,759|
|非流动资产合计||1,633,781,318|1,631,219,440|1,550,564,797|
|资产总计||1,907,393,405|1,902,367,135|1,805,613,721|

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2019年6月30日、2018年12月31日及2017年12月31日
公司资产负债表(续)
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
||||||
|-|-|-|-|-|
|负债及股东权益|附注|2019年6月30日公司|2018年12月31日公司|2017年12月31日公司|
|流动负债|||||
|短期借款||415,733|900,575|887,760|
|预收款项||-|53,622|-|
|应付职工薪酬||2,057,944|3,339,585|3,165,534|
|应交税费||123,031|89,846|374,483|
|其他应付款||85,858,050|82,231,726|66,080,972|
|流动负债合计||88,454,758|86,615,354|70,508,749|
|非流动负债|||||
|长期借款||-|-|931,170|
|递延所得税负债||1,670,258|1,638,465|1,593,900|
|非流动负债合计||1,670,258|1,638,465|2,525,070|
|负债合计||90,125,016|88,253,819|73,033,819|
|股东权益|||||
|股本||1,941,680,546|1,941,680,546|1,941,680,546|
|资本公积||23,462,755|23,462,755|23,462,755|
|其他综合收益||120,173,973|117,106,620|30,069,091|
|累计亏损||(268,048,885)|(268,136,605)|(262,632,490)|
|股东权益合计||1,817,268,389|1,814,113,316|1,732,579,902|
|负债及股东权益总计||1,907,393,405|1,902,367,135|1,805,613,721|

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截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
公司利润表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|附注|截至2019年6月30日止六个月期间公司|2018年度公司|2017年度公司|
|一、营业收入||5,351,280|1,964,304|3,558,543|
|减：营业成本||40,694|79,489|81,098|
|管理费用||5,069,720|10,006,432|13,889,137|
|财务费用||-|82,912|129,641|
|其中：利息费用||-|82,912|129,641|
|加：投资收益/(损失)||-|294,336|(148,795)|
|其中：对联营企业的投资收益/(损失)||-|294,336|(148,795)|
|二、营业利润/(亏损)||240,866|(7,910,193)|(10,690,128)|
|加：营业外收入||8,037|174,545|738,012|
|减：营业外支出||-|10,367|127,478|
|三、利润/(亏损)总额||248,903|(7,746,015)|(10,079,594)|
|减：所得税费用||(161,183)|2,241,900|5,448,064|
|四、净利润/(亏损)||87,720|(5,504,115)|(4,631,530)|
|按经营持续性分类|||||
|持续经营净利润/(亏损)||87,720|(5,504,115)|(4,631,530)|
|五、其他综合收益/(损失)的税后净额||3,067,353|87,037,529|(106,420,823)|
|将重分类进损益的其他综合收益/(损失)||3,067,353|87,037,529|(106,420,823)|
|现金流量套期储备||-|-|493,349|
|外币财务报表折算差额||3,067,353|87,037,529|(106,914,172)|
|六、综合收益总额||3,155,073|81,533,414|(111,052,353)|

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截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
公司现金流量表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|附注|截至2019年6月30日止六个月期间公司|2018年度公司|2017年度公司|
|一、经营活动产生的现金流量|||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||323,078|-|717,180|
|经营活动现金流入小计||323,078|-|717,180|
|购买商品、接受劳务支付的现金||(4,258,025)|(5,724,255)|(5,341,452)|
|支付给职工以及为职工支付的现金||(3,146,091)|(4,675,218)|(4,897,194)|
|支付其他与经营活动有关的现金||(4,157)|(2,287,324)|(2,409,346)|
|经营活动现金流出小计||(7,408,273)|(12,686,797)|(12,647,992)|
|经营活动使用的现金流量净额||(7,085,195)|(12,686,797)|(11,930,812)|
|二、投资活动产生的现金流量|||||
|购建固定资产支付的现金||-|-|(1,178,049)|
|投资活动现金流出小计||-|-|(1,178,049)|
|投资活动使用的现金流量净额||-|-|(1,178,049)|
|三、筹资活动产生的现金流量|||||
|取得借款收到的现金||7,780,660|12,259,362|14,423,188|
|筹资活动现金流入小计||7,780,660|12,259,362|14,423,188|
|偿还债务支付的现金||-|-|(1,193,451)|
|支付其他与筹资活动有关的现金||(591,668)|-|-|
|筹资活动现金流出小计||(591,668)|-|(1,193,451)|
|筹资活动产生现金流量净额||7,188,992|12,259,362|13,229,737|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||34,668|231,548|3,542|
|五、现金及现金等价物净增加/(减少)额||138,465|(195,887)|124,418|
|加：期初/年初现金及现金等价物余额||105,927|301,814|177,396|
|六、期末/年末现金及现金等价物余额||244,392|105,927|301,814|

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企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
Australis Seafoods S.A.
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度公司股东权益变动表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目|股本|资本公积|其他综合收益/(损失)|未分配利润/(累计亏损)|股东权益合计|
|2017年1月1日余额|1,941,680,546|23,462,755|136,489,914|(258,000,960)|1,843,632,255|
|2017年度增减变动额||||||
|净亏损|-|-|-|(4,631,530)|(4,631,530)|
|其他综合损失|-|-|(106,420,823)|-|(106,420,823)|
|2017年12月31日余额|1,941,680,546|23,462,755|30,069,091|(262,632,490)|1,732,579,902|
|2018年度增减变动额||||||
|净亏损|-|-|-|(5,504,115)|(5,504,115)|
|其他综合收益|-|-|87,037,529|-|87,037,529|
|2018年12月31日余额|1,941,680,546|23,462,755|117,106,620|(268,136,605)|1,814,113,316|
|截至2019年6月30日止六个月期间增减变动额||||||
|净利润|-|-|-|87,720|87,720|
|其他综合收益|-|-|3,067,353|-|3,067,353|
|2019年6月30日余额|1,941,680,546|23,462,755|120,173,973|(268,048,885)|1,817,268,389|

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
财务报表由佳沃农业开发股份有限公司董事会批准，并授权下列负责人签署：
企业负责人： 主管会计工负责人： 会计机构负责人：
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
一 公司基本情况
(1) 公司基本信息
Australis SeafoodsS.A.（以下简称“本公司”）是一家设立在智利的公司，成立于 2007年 10月 31日，于 2011年 5月 19日于智利圣地亚哥证券交易所上市交易。
Australis SeafoodsS.A.及其子公司（以下简称“本集团”）的主要业务为采购、养殖、繁殖、销售、进出口、分销各类水生生物资源（主要是鲑鱼）。
截至 2019年 6月 30日止六个月期间、2018年度及 2017年度纳入合并范围的主要子公司详见附注六。
(2) 本次收购交易简介
佳沃农业开发股份有限公司联合苍原投资有限责任公司签署《联合投资协议》共同投资持有智利控股公司100%股权，并通过智利控股公司设立的全资子公司智利收购公司（“收购方”）向本公司的全体股东发出全面收购要约，收购本公司至少95.26%，至多100%的已发行股份。
截至 2019年 7月 1日止，收购方已通过智利的中央证券存管处完成本公司 6,501,863,726股股份交割，所涉及的款项已经支付完毕，约占本公司总股本的95.26%，佳沃农业开发股份有限公司开始对本公司实施控制。截至智利时间 2019年 7月 26日止，该项要约收购的要约期已经结束。在上述要约期内，接受本次收购要约的本公司股份数量合计为 6,814,640,680股，约占本公司总股本的99.838%。截至 2019年8月1日，本公司约99.838%股份已过户至收购方名下。
未来收购方不排除在满足相关法律法规的前提下，继续收购市场上剩余的本公司公众股份。
本财务报表由佳沃农业开发股份有限公司董事会于2019年9月30日批准报出。
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计
本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在生物资产的计量(附注二(10)(f))、无形资产减值(附注二(15))等。
本集团在确定重要的会计政策时所运用的重要会计估计和判断详见附注二(23)。
(1) 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则——基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
本财务报表以持续经营为基础编制。
(2) 遵循企业会计准则的声明
本公司截至 2019年 6月 30日止六个月期间、2018年度及 2017年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019年 6月 30日、2018年12月31日及2017年12月31日的合并及公司财务状况以及截至2019年6与 30日止六个月期间、2018年度及2017年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。
(3) 会计年度
会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
(4) 记账本位币
本公司记账本位币为美元。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币。本财务报表以人民币列示。
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(5)企业合并
(a)同一控制下的企业合并
合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量，如被合并方是最终控制方以前年度从第三方收购来的，则以被合并方的资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(b)非同一控制下的企业合并
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。
为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(6) 合并财务报表的编制方法
编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。
从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。
如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。
(7) 现金及现金等价物
现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(8) 外币折算
(a) 外币交易
外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
(b) 外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，计入其他综合收益。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金及现金等价物的影响额，在现金流量表中单独列示。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
本集团自 2018年1月1日开始执行下述(a)-(c)金融工具相关的会计政策：
(a) 金融资产
(i) 分类和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
债务工具
本集团持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下三种方式进行计量：
以摊余成本计量：
本集团管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
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截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(i) 分类和计量(续)
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资或应收款项融资，自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益：
本集团将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且将其变动计入当期损益，并且列示为交易性金融资产。在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
权益工具
本集团将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且将其变动计入当期损益，并列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(ii) 减值
本集团对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
本集团考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
于每个资产负债表日，本集团对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本集团对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款和合同资产，无论是否存在重大融资成分，本集团均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(ii) 减值(续)
对于划分为组合的应收账款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
对于划分为组合的其他应收款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本集团将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，本集团在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
(iii) 终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； (3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
(b) 金融负债
金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据、应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(b) 金融负债(续)
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
(c) 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
2017年度，本集团执行下述(d)-(f)金融工具相关的会计政策：
(d) 金融资产
(i) 金融资产分类
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产。
应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。自资产负债表日起一年内(含一年)将出售的可供出售
金融资产在资产负债表中列示为其他流动资产。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(d) 金融资产(续)
(i) 金融资产分类(续)
持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。取得时期限超过一年但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的持有至到期投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年之内(含一年)的持有至到期投资，列示为其他流动资产。
(ii) 确认和计量
金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变动损益计入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及处置时产生的处置损益计入当期损益。
除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。
(iii) 金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(d) 金融资产(续)
(iii) 金融资产减值(续)
表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。
表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%(含50%)或低于其初始投资成本持续时间超过一年(含一年)的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过20%(含20%)但尚未达到50%的，本集团会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。本集团以加权平均法计算可供出售权益工具投资的初始投资成本。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。
以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，将其账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。已发生的减值损失以后期间不再转回。
(iv) 金融资产的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；或者(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
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(9) 金融工具(续)
(d) 金融资产(续)
(iv) 金融资产的终止确认(续)
金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
(e) 金融负债
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本集团的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项、借款及应付债券等。
应付款项包括应付账款、应付票据及其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。
借款及应付债券按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。
其他金融负债期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
(f) 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(10) 存货
(a) 分类
存货包括原材料、库存商品、消耗性生物资产等，除消耗性生物资产外，按成本与可变现净值孰低计量。消耗性生物资产的计量请见附注二(10)(f)。
(b) 发出存货的计价方法
存货发出时的成本按加权平均法核算，库存商品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。
(c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
(d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。
(e) 低值易耗品和包装物的摊销方法
周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品采用分次摊销法、包装物采用一次转销法进行摊销。
(f) 消耗性生物资产
(i) 生物资产分类
本集团的生物资产为消耗性生物资产。生物资产同时满足下列条件的，予以确认：
因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
该生物资产的成本能够可靠地计量。
(ii) 生物资产初始计量
本集团取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。外购生物资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。
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(10) 存货(续)
(f) 消耗性生物资产(续)
(iii) 生物资产后续计量
对于鱼卵、鱼苗与幼鲑等处于淡水阶段的生物资产，因不存在出售该类资产的活跃市场，按成本计量。同样，海水育肥阶段的鱼在达到最低重量要求前，也因为不存在活跃市场而按成本计量。
除公允价值无法可靠计量的生物资产以外，对于处于海水育肥阶段的大西洋鲑、鳟鱼及银鲑等鲑鱼生物资产，在考虑重量因素后，按照公允价值减出售费用后的净额计量。
对公允价值进行估计时，考虑下表中列出的重量标准后，基于已收获的鲑鱼市场价格，并按照鲑鱼的鱼群总重量、规格和品质分布、收获时的重量区间将价格调整为估计售价，并估计需要扣减的收获成本、加工成本、到达最终目的地的运输费用等销售时发生费用的金额。
本集团每期末对每个养殖中心的鲑鱼生物资产公允价值进行评估。以公允价值计量的生物资产的公允价值变动计入当期损益。
鲑鱼生物资产计量模式以及重量标准如下：
||||
|-|-|-|
|阶段|资产|计量|
|淡水|鱼卵|按照发生的直接和间接成本计量|
|淡水|幼鲑和鱼苗|按照发生的直接和间接成本计量|
|海水|海水养殖的鱼|采用公允价值模式计量的标准：|
|||大西洋鲑：平均收获重量达到 4 公斤以上。采用整鱼及鱼排切段两种产品的平均市场价格作为估计售价。|
|||银鲑：平均收获重量达到 2.3 公斤以上。采用去头整鱼的平均市场价格作为估计售价。|
|||鳟鱼：平均收获重量达到 2.3 公斤以上。采用去头整鱼及鱼排切段两种产品的平均市场价格作为估计售价。|

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二 主要会计政策和会计估计(续)
(10) 存货(续)
(f) 消耗性生物资产(续)
(iii) 生物资产后续计量(续)
确认鲑鱼公允价值的相关假设
本集团在估计鲑鱼公允价值时需做出的相关假设包括：鲑鱼重量（包括鱼群重量、平均重量、收获重量的分布）和市场价格。
鲑鱼重量
鲑鱼重量是基于在海水中播种幼鲑的数量、当前生长情况的估计、养殖中心鲑鱼死亡率等因素的估计。在一定周期内没有发生大规模死亡事件或鱼类疾病时，估计鲑鱼重量时的不确定性通常较小。
公司将估计的平均收获重量按照主要产品的不同切割标准转换后与相应市场价格进行匹配。
市场价格
本集团基于行业统计数据确定其市场价格。
消耗性生物资产于收获后按照账面价值结转至存货产成品。存货产成品在实现销售时，按其账面价值结转至主营业务成本，按其累计公允价值变动将主营业务成本转出至公允价值变动损益。
(iv) 生物资产减值
本集团至少于每年年度终了对按成本计量的消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害或市场需求变化等原因，使按成本计量的消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。
消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(11) 长期股权投资
长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联营企业的长期股权投资。
子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过单独主体达成，能够与其他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。
对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。
(a) 投资成本确定
对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
(b) 后续计量及损益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(11) 长期股权投资(续)
(b) 后续计量及损益确认方法(续)
采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合预计负债确认条件的，继续确认预计将承担的损失金额。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。
(c) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据
控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。
重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(d) 长期股权投资减值
对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(15))。
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截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(12) 固定资产
(a) 固定资产确认及初始计量
固定资产包括房屋及建筑物、土地及土地改良、机器设备、办公设备及其他设备等。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
(b) 固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：
预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率房屋及建筑物 10-20年 0% 5.00%至10.00%机器设备 3-10年 0% 10.00%至33.33%办公设备及其他设备 3-5年 0% 20.00%至33.33%对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
(c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(15))。
(d) 融资租入固定资产的认定依据和计量方法
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者作为租入资产的入账价值。租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用(附注二(20)(b))。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(12) 固定资产(续)
(d) 融资租入固定资产的认定依据和计量方法(续)
融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将取得租入资产所有权的，租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧；否则，租入固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(e) 固定资产的处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(13) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(15))。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(14) 无形资产
无形资产包括软件、水产养殖特许经营权、水域使用权，以成本计量。
(a) 软件
软件按使用年限5年，按平均摊销。
(b) 定期复核使用寿命和摊销方法
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
(c) 使用寿命不可确定的无形资产
水产养殖特许经营权和多数水域使用权为使用寿命不可确定的无形资产。对使用寿命不可确定的无形资产不进行摊销，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。
(15) 长期资产减值
固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、联营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试；尚未达到可使用状态以及使用寿命不可确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
使用寿命不可确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，使用寿命不可确定的无形资产的账面价值分摊至预期受益的资产组组合。测试结果表明包含分摊使用寿命不可确定的无形资产的资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(16)借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
(17)职工薪酬
职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，主要为短期薪酬。
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、工伤保险费等。本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(18)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(18)递延所得税资产和递延所得税负债(续)
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所得税相关；
本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
(19)收入确认
本集团自2018年1月1日开始执行下述(a)-(b)收入确认相关的会计政策：
本集团在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。
(a) 鲑鱼产品销售
本集团生产大西洋鲑、鳟鱼及银鲑等鲑鱼产品并销售予各地经销商。本集团将鲑鱼产品运至约定交货地点，在经销商按照合同约定接收货物后确认收入。本集团生产的少量鲑鱼产品以零售的方式直接销售给顾客，并于顾客购买该产品时确认收入。
(b) 提供鲑鱼产品加工劳务
本集团对外提供鲑鱼产品加工劳务，加工周期较短，在完成劳务后确认收入。
2017年度，本集团执行下述(c)-(d)收入相关的会计政策：
收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示。
与交易相关的经济利益很可能流入本集团，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入。
(c) 鲑鱼产品销售
本集团将鲑鱼产品运至约定交货地点，在经销商按照合同约定接受货物后确认收入。经销商在确认接收后，具有自行销售鲑鱼产品的权利并承担该产品可能发生价格波动或毁损的风险。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(19)收入确认(续)
(d) 提供劳务
本集团对外提供鲑鱼产品加工劳务，加工周期较短，在完成劳务后确认收入。
(20)租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
(a) 经营租赁
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入当期损益。
经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。
(b) 融资租赁
以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作为长期应付款列示。
(21)分部信息
本集团及下属子公司主要业务均为养殖、加工和销售鲑鱼产品，运用的技术和市场战略相同，发生的业务性质类似，本集团及下属子公司为同一报告分部。
(22)股利分配
现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(23)重要会计估计和判断
本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价。
下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整的重要风险：
(a) 生物资产公允价值
除公允价值无法可靠计量的生物资产以外，本集团处于海水育肥阶段的大西洋鲑、鳟鱼及银鲑等鲑鱼生物资产，在达到一定重量后(附注二(10)(f))，按照公允价值减出售费用后的净额计量。公允价值估计依赖于一系列具有不确定性的假设，包括鱼群总重量(考虑平均死亡率)、平均重量、收获重量、品质的分布和估计售价。
鲑鱼重量是基于海水中播种幼鲑的数量、当前生长情况、养殖中心鲑鱼死亡率等因素进行估计的。在一定周期内没有发生大规模死亡事件或鱼类疾病时，对鲑鱼重量和鲑鱼数量的估计不确定性通常较小，因此估计的鱼群平均重量与实际收获情况非常接近。收获总重量和品质的分布较实际收获情况具有一定变动，但是通常这种变动不会对鱼群公允价值的估计造成重大影响。
市场价格的假设对公允价值非常重要。本集团基于在各市场历史销售情况和行业统计数据确定市场价格。
(b) 使用寿命不可确定的无形资产减值
本集团每年对使用寿命不可确定的无形资产进行减值测试。包含使用寿命不可确定的无形资产的资产组和资产组组合的可收回金额为其预计未来现金流量的现值，其计算需要采用会计估计。
在评估使用寿命不可确定的无形资产减值时，管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的息税折旧及摊销前利润率或对应用于现金流量折现的税后折现率进行重新修订的，若存在修订后的息税折旧及摊销前利润率低于目前采用的息税折旧及摊销前利润率或修订后的税后折现率高于目前采用的折现率，本集团将考虑该等修订对使用寿命不可确定的无形资产减值的评估结果的影响，以确定使用寿命不可确定的无形资产减值准备的计提。
如果实际息税折旧及摊销前利润率或税后折现率高于或低于管理层的估计，本集团不能转回原已计提的使用寿命不可确定的无形资产减值损失。
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三 重要会计政策变更
财政部于 2017年颁布了修订后的《企业会计准则第 14号——收入》(以下简称“新收入准则”)以及修订后的《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23号——金融资产转移》及《企业会计准则第 37号——金融工具列报》等(以下合称“新金融工具准则”)，并于 2019年颁布了《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会[2019]6号)，本集团已采用上述准则和通知编制截至2019年6月30日止六个月期间及2018年度财务报表。
上述会计政策变更对本集团没有重大影响。
四 税项
本集团适用的主要税种及其税率列示如下：
税率
截至2019年6月
税种 计税基础
30日止六个月期间 2017年度及2018年度
企业所得税 应纳税所得额(注) 27%及21% 25.5%及39%增值税 应纳税增值额(应纳税额
按应纳税销售额乘以适用
税率扣除当期允许抵扣的
进项税后的余额计算) 19% 19%注：根据智利税法规定，截至2019年6月30日止六个月期间及2018年度，本集团母公司及设立于智利的子公司适用的企业所得税为27%。2017年度，本集团本集团母公司及设立于智利的子公司适用的企业所得税为25.5%。截至2019年6月 30日止六个月期间及 2018年度，在美国设立的子公司适用企业所得税税率为21%。2017年度在美国设立的子公司适用企业所得税税率为39%。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注
(1) 货币资金
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日库存现金 266,543 408,235 199,008银行存款 213,633,084 25,743,531 4,492,367 213,899,627 26,151,766 4,691,375于2019年6月30日、2018年12月31日及2017年12月31日本集团无受到限制的货币资金。
(2) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日共同基金投资
—— —— 107,117,630本集团的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为持有的共同基金，共同基金的价值以公开市场价格即公允价值计量且其变动计入当期损益。
(3) 交易性金融资产
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日共同基金投资
19,590,980 91,252,901 ——本集团的交易性金融资产为持有的共同基金，共同基金的价值以公开市场价格即公允价值计量且其变动计入当期损益。
(4) 应收账款
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日应收账款 255,575,594 270,814,226 140,333,412减：坏账准备 (1,607,596) (1,232,937) (472,588) 253,967,998 269,581,289 139,860,824 (a) 应收账款账龄分析如下：
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日三个月内 202,678,885 208,173,807 122,325,169三个月至一年 51,289,113 61,407,482 17,535,655一年以上 1,607,596 1,232,937 472,588 255,575,594 270,814,226 140,333,412
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五 合并财务报表项目附注(续)
(4) 应收账款(续)
(b) 于2019年6月30日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下：
占应收账款余余额 坏账准备金额 额总额比例余额前五名的应收账款总额 53,544,577 - 21%于2018年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下：占应收账款余余额 坏账准备金额 额总额比例余额前五名的应收账款总额 37,502,556 - 14%于2017年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下：占应收账款余余额 坏账准备金额 额总额比例余额前五名的应收账款总额 63,969,961 - 46%
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(4) 应收账款(续)
(c) 坏账准备
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日
应收账款坏账准备
1,607,596 1,232,937 472,588
于2018年1月1日起，本集团对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。于2017年度，当存在迹象表明应收款项的预计未来现金流量的现值低于账面价值或通过评估按照账龄分析法计提时，本集团确认坏账准备。
(i) 于2019年6月30日、2018年12月31日和2017年12月31日，本集团无单项计提坏账准备的应收账款。
(ii) 于2019年6月30日，组合计提坏账准备的应收账款分析如下：
组合—应收客户账款：
2019年6月30日
账面余额 坏账准备
整个存续期预
金额 期信用损失率 金额未逾期及逾期1年以内 253,967,998 0% -逾期1年以上 1,607,596 100% (1,607,596) 255,575,594 1% (1,607,596)于2018年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款分析如下：
组合—应收客户账款：
2018年12月31日
账面余额 坏账准备
整个存续期预
金额 期信用损失率 金额未逾期及逾期1年以内 269,581,289 0% -逾期1年以上 1,232,937 100% (1,232,937) 270,814,226 0% (1,232,937)
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(4) 应收账款(续)
(c) 坏账准备(续)
于2017年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款分析如下：
组合—应收账款账龄：
2017年12月31日
账面余额 坏账准备
金额 计提比例 金额未逾期及逾期1年以内 139,860,824 0% -逾期1年以上 472,588 100% (472,588) 140,333,412 0% (472,588) (iii) 截至2019年6月30日止六个月期间计提的坏账准备金额为685,090元，收回或转回的坏账准备金额为317,525元，相应的账面余额为317,525元。
2018年度计提的坏账准备金额为710,892元，无收回或转回的坏账准备。
2017年度无计提的坏账准备，收回或转回的坏账准备金额为558,734元，相应的账面余额为558,734元。
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五 合并财务报表项目附注(续)
(5) 预付款项
(a) 预付款项按账龄分析如下：
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日金额 占总额比例 金额占总额比例 金额 占总额比例一年以内 115,801,870 100% 43,457,153 100% 23,673,690 100% (b) 预付款项按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如下：
于2019年6月30日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如下：金额 占预付款项总额比例余额前五名的预付款项总额 42,841,374 37%于2018年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如下：金额 占预付款项总额比例余额前五名的预付款项总额 21,490,135 49%于2017年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如下：金额 占预付款项总额比例余额前五名的预付款项总额 15,743,677 67%
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(6) 其他应收款
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日应收供应商贷款 10,453,296 10,345,256 -出售淡水养殖设备 7,175,484 10,044,443 12,964,381出售水产养殖特许经
营权 - 11,305,287 -其他 2,094,274 2,499,092 3,903,792减：坏账准备 - - -合计 19,723,054 34,194,078 16,868,173 (a) 损失准备及其账面余额变动表
未来12个月内预期信用损失(组合)
账面余额 坏账准备
2017年12月31日 16,868,173 -会计政策变更 - -2018年1月1日 16,868,173 -本年新增 -本年转回 -本年转销 -2018年12月31日 34,194,078 -本期新增 -本期转回 -本期转销 -2019年6月30日 19,723,054 -于2019年6月30日及2018年12月31日，本集团其他应收款均处于第一阶段，预期信用损失金额不重大。
于2017年12月31日，本集团其他应收款均未逾期，信用损失风险较低。
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(6) 其他应收款(续)
(b) 于2019年6月30日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下：
占其他应收款余
性质 余额 账龄 额总额比例坏账准备客商1 应收供应商贷款 10,453,296未逾期 53% -客商2 出售淡水养殖设
备 7,175,484未逾期 36% -客商3 其他 1,146,455未逾期 6% -客商4 其他 343,740未逾期 2% -客商5 其他 283,052未逾期 1% - 19,402,027 98% -于2018年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下：占其他应收款余
性质 余额 账龄 额总额比例坏账准备客商1 出售水产养殖特 未逾期
许经营权 11,305,287 33% -客商2 应收供应商贷款 10,345,256未逾期 30% -客商3 出售淡水养殖设 未逾期
备 10,044,443 29% -客商4 其他 1,722,632未逾期 5% -客商5 其他 273,803未逾期 1% - 33,691,421 99% -
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(6) 其他应收款(续)
于2017年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下：
占其他应收款余
性质 余额 账龄 额总额比例 坏账准备客商1 出售淡水养殖设 未逾期
备 12,964,381 77% -客商2 其他 2,657,259未逾期 16% -客商3 其他 326,716未逾期 2% -客商4 其他 110,032未逾期 1% -客商5 其他 76,493未逾期 0% - 16,134,881 96% - (7) 存货
(a) 存货分类如下：
2019年6月30日
账面余额 存货跌价准备 账面价值原材料 129,541,966 - 129,541,966库存商品 233,843,256 (19,547,428) 214,295,828消耗性生物资产 1,573,414,892 - 1,573,414,892 1,936,800,114 (19,547,428) 1,917,252,6862018年12月31日
账面余额 存货跌价准备 账面价值原材料 103,086,919 - 103,086,919库存商品 217,278,322 (3,813,311) 213,465,011消耗性生物资产 1,314,202,291 - 1,314,202,291 1,634,567,532 (3,813,311) 1,630,754,2212017年12月31日
账面余额 存货跌价准备 账面价值原材料 64,111,404 - 64,111,404库存商品 238,760,002 (5,731,376) 233,028,626消耗性生物资产 1,021,717,645 - 1,021,717,645 1,324,589,051 (5,731,376) 1,318,857,675
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(7) 存货(续)
(b) 存货跌价准备分析如下：
2018年 2019年12月31日 本期增加 本期减少 外币折算差异 6月30日计提 转销
库存商品 (3,813,311) (26,729,439) 11,213,152 (217,830) (19,547,428)2017年 2018年12月31日 本年增加 本年减少 外币折算差异 12月31日计提 转销
库存商品 (5,731,376) (20,375,731) 22,505,499 (211,703) (3,813,311)2017年 2017年1月1日 本年增加 本年减少 外币折算差异 12月31日计提 转销
库存商品 - (19,294,661) 13,366,807 196,478 (5,731,376) (c) 存货跌价准备情况如下：
确定可变现净值的具体依据 本年转回或转销存货跌价准备的原因原材料 产成品估计售价减去加工完成时 不适用估计将要发生的成本、估计的
销售费用和相关税费后的金额
库存商品 估计售价减去至实现销售时估计 本年已销售或处置将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额
消耗性生物资产 消耗性生物资产的估计售价减去 不适用至出售时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关
税费后的金额
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(7) 存货(续)
(d) 消耗性生物资产
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日大西洋鲑及鳟鱼(海水)
1,469,391,042 1,209,762,353 950,255,041大西洋鲑及鳟鱼(淡水)
104,023,850 104,439,938 71,462,604合计 1,573,414,892 1,314,202,291 1,021,717,645注：本集团的消耗性生物资产由鱼卵、鱼苗、幼鲑和海水育肥阶段的鲑鱼组成。
于 2019年 6月 30日、2018年 12月 31日及 2017年 12月 31日，本集团账面价值1,358,254,334元、1,115,483,862元及844,722,000元的生物资产作为长期借款(附注五(23))的抵押物。
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度和2017年度的消耗性生物资产变动情况如下：
截至2019年
6月30日止6个月
期间 2018年度 2017年度期/年初余额 1,314,202,291 1,021,717,645 1,227,863,242本期/年新增养殖成本 1,073,816,881 1,483,708,902 1,320,879,046本期/年结转养殖成本至存货 (823,503,721) (1,228,000,788) (1,372,859,342)本期/年公允价值增加 336,782,581 547,660,716 811,328,668本期/年结转公允价值至存货 (329,943,413) (565,247,701) (898,820,325)非正常死亡 (3,615,019) (5,477,813) -外币折算差异 5,675,292 59,841,330 (66,673,644) 1,573,414,892 1,314,202,291 1,021,717,645于 2019年 6月 30日、2018年 12月 31日和 2017年 12月 31日海水中的生物资产及其公允价值调整的相关情况如下:
2019年6月30日
数量(吨) 生产成本 公允价值调整 账面价值大西洋鲑 34,233 1,006,213,874 129,273,031 1,135,486,905银鲑 1,448 58,380,594 - 58,380,594鳟鱼 7,448 275,523,543 - 275,523,543 43,129 1,340,118,011 129,273,031 1,469,391,042
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(7) 存货(续)
(d) 消耗性生物资产(续)
2018年12月31日
数量(吨) 生产成本 公允价值调整 账面价值大西洋鲑 30,392 843,281,714 91,955,686 935,237,400鳟鱼 8,150 244,329,920 30,195,033 274,524,953 38,542 1,087,611,634 122,150,719 1,209,762,3532017年12月31日
数量(吨) 生产成本 公允价值调整 账面价值大西洋鲑 25,372 689,014,961 111,684,755 800,699,716鳟鱼 3,452 127,534,516 22,020,809 149,555,325 28,824 816,549,477 133,705,564 950,255,041截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度和2017年度的生物资产公允价值增加情况如下：
截至2019年
6月30日止6个月
期间 2018年度 2017年度大西洋鲑 316,358,249 518,541,172 594,329,624银鲑 - - 46,388,285鳟鱼 20,424,332 29,119,544 170,610,759公允价值增加小计 336,782,581 547,660,716 811,328,668生物资产减值准备 - - - 336,782,581 547,660,716 811,328,6682019年6月30日、2018年12月31日与2017年12月31日生物资产数量情况：2019年6月30日 2018年12月31日2017年12月31日数量单位(条或个)
淡水养殖
鱼卵 14,894,008 21,376,018 16,898,885鱼苗 10,540,676 6,661,718 6,124,227幼鲑 2,573,650 2,429,182 561,948淡水养殖合计 28,008,334 30,466,918 23,585,060海洋育肥阶段的鲑鱼 23,194,441 18,738,504 16,778,535 51,202,775 49,205,422 40,363,595
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(8) 其他流动资产
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日增值税进项税 59,826,511 40,681,422 37,710,041预缴企业所得税 4,904,882 6,249,903 4,170,420其他 3,497,678 425,172 182,839 68,229,071 47,356,497 42,063,300 (9)长期股权投资
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日联营企业(a) 332,947 332,385 230,605减：长期股权投资减值准备 - - - 332,947 332,385 230,605 (a)联营企业
本期增减变动
2018年12月31日按权益法调整的净损益 外币折算差异 2019年6月30日 New World Currents Limited 332,385 - 562 332,947本年增减变动
2017年12月31日按权益法调整的净损益 外币折算差异 2018年12月31日 New World Currents Limited 230,605 294,336 (192,556) 332,385本年增减变动
2017年1月1日按权益法调整的净损益 外币折算差异 2017年12月31日 New World Currents Limited 381,535 (148,795) (2,135) 230,605
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财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(10)固定资产
房屋 土地 办公设备
及建筑物 及土地改良 机器设备 及其他设备 合计原价
2018年12月31日 241,076,977 69,160,338 630,932,009 414,357,793 1,355,527,117在建工程转入 57,788,640 - 74,972,912 98,877,863 231,639,415购置 918,493 - 4,739,542 2,173,926 7,831,961本期减少 - - (575,628) - (575,628)外币折算差异 1,207,267 116,892 2,144,505 2,077,015 5,545,6792019年6月30日 300,991,377 69,277,230 712,213,340 517,486,597 1,599,968,544累计折旧
2018年12月31日 (67,013,518) - (338,560,466) (223,195,997) (628,769,981)本期计提 (7,153,791) - (38,361,311) (24,252,435) (69,767,537)本期减少 - - 9,594 - 9,594外币折算差异 (210,725) - (1,094,710) (707,660) (2,013,095)2019年6月30日 (74,378,034) - (378,006,893) (248,156,092) (700,541,019)减值准备
2018年12月31日 (20,809,713) (6,515,472) (15,373,568) - (42,698,753)外币折算差异 (35,172) (11,012) (25,984) - (72,168)2019年6月30日 (20,844,885) (6,526,484) (15,399,552) - (42,770,921)净值
2019年6月30日 205,768,458 62,750,746 318,806,895 269,330,505 856,656,6042018年12月31日 153,253,746 62,644,866 276,997,975 191,161,796 684,058,383房屋 土地 办公设备
及建筑物 及土地改良 机器设备 及其他设备 合计原价
2017年12月31日 207,972,344 65,845,011 530,057,956 362,087,771 1,165,963,082在建工程转入 22,847,095 - 69,209,151 32,867,986 124,924,232购置 - - 2,564,570 920,457 3,485,027本年减少 (1,002,450) - (172,802) (935,552) (2,110,804)外币折算差异 11,259,988 3,315,327 29,273,134 19,417,131 63,265,5802018年12月31日 241,076,977 69,160,338 630,932,009 414,357,793 1,355,527,117累计折旧
2017年12月31日 (57,804,253) - (258,872,629) (156,211,932) (472,888,814)本年计提 (6,425,621) - (64,494,964) (57,623,725) (128,544,310)本年减少 346,264 - 163,556 564,573 1,074,393外币折算差异 (3,129,908) - (15,356,429) (9,924,913) (28,411,250)2018年12月31日 (67,013,518) - (338,560,466) (223,195,997) (628,769,981)减值准备
2017年12月31日 (19,812,161) (6,203,141) (14,636,608) - (40,651,910)外币折算差异 (997,552) (312,331) (736,960) - (2,046,843)2018年12月31日 (20,809,713) (6,515,472) (15,373,568) - (42,698,753)净值
2018年12月31日 153,253,746 62,644,866 276,997,975 191,161,796 684,058,3832017年12月31日 130,355,930 59,641,870 256,548,719 205,875,839 652,422,358
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(10)固定资产(续)
房屋 土地 办公设备
及建筑物 及土地改良 机器设备 及其他设备 合计原价
2017年1月1日 235,913,651 48,464,486 503,973,178 330,373,979 1,118,725,294在建工程转入 6,982,577 - 62,229,624 52,977,109 122,189,310购置 - 23,477,351 - - 23,477,351本年减少 (21,713,701) (2,590,418) (4,984,017) (335,191) (29,623,327)外币折算差异 (13,210,183) (3,506,408) (31,160,829) (20,928,126) (68,805,546)2017年12月31日 207,972,344 65,845,011 530,057,956 362,087,771 1,165,963,082累计折旧
2017年1月1日 (65,104,482) - (207,583,533) (109,032,277) (381,720,292)本年计提 (8,872,070) - (69,295,709) (55,425,211) (133,592,990)本年减少 12,512,645 - 3,781,727 80,133 16,374,505外币折算差异 3,659,654 - 14,224,886 8,165,423 26,049,9632017年12月31日 (57,804,253) - (258,872,629) (156,211,932) (472,888,814)减值准备
2017年1月1日 (21,033,480) (6,585,533) - - (27,619,013)本年增加 - - (15,138,368) - (15,138,368)外币折算差异 1,221,319 382,392 501,760 - 2,105,4712017年12月31日 (19,812,161) (6,203,141) (14,636,608) - (40,651,910)净值
2017年12月31日 130,355,930 59,641,870 256,548,719 205,875,839 652,422,3582017年1月1日 149,775,689 41,878,953 296,389,645 221,341,702 709,385,989 (a) 于2019年6月30日，账面价值为190,414,386元(原价338,480,217元)的房
屋及建筑物、土地及土地改良和机器设备作为 614,160,247元的长期借款(附
注五(23))的抵押物。
于 2018年 12月 31日，账面价值约为 178,309,812元(原价 328,008,289元)
的房屋及建筑物、土地及土地改良和机器设备作为 683,123,417元的长期借款
(附注五(23))的抵押物。
于 2017年 12月 31日，账面价值约为 192,285,590元(原价 302,584,799元)
的房屋及建筑物、土地及土地改良和机器设备作为 650,167,994元的长期借款
(附注五(23))的抵押物。
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财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(10)固定资产(续)
(b) 截至 2019年 6月 30日止六个月期间、2018年度及 2017年度，固定资产计
提的折旧金额分别为69,767,537元、128,544,310元及133,592,990元，其中
计入营业成本及管理费用的折旧费用分别为截至2019年6月30日止六个月期
间：65,756,337元、4,011,200元，2018年度：124,973,085元、3,571,225
元，2017年度：130,599,054元、2,993,936元。
(c) 于2019年6月30日、2018年12月31日及2017年12月31日，无未办妥
产权证书的固定资产。
(d) 于2019年6月30日、2018年12月31日及2017年12月31日，融资租入的固定资产净值分别为207,511,848元、210,201,278元和58,461,487元。
(11)在建工程
2019年6月30日
账面余额 减值准备 账面价值待安装生产用房屋建筑
物及机器设备 353,793,776 - 353,793,7762018年12月31日
账面余额 减值准备 账面价值待安装生产用房屋建筑
物及机器设备 381,138,115 - 381,138,1152017年12月31日
账面余额 减值准备 账面价值待安装生产用房屋建筑
物及机器设备 166,006,999 - 166,006,999
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(11) 在建工程(续)
(a) 重大在建工程项目变动
工程名称 预算数 2018年12本年增加 本年转入 其他减少外币折算差 2019年工程投入占 工程借款费用 资金来源月31日 固定资产 异 6月30日预算的比例 进度资本化累计金额渔场基础设施 自有资金建设
359,107,620 117,442,790 125,864,731 - (26,552) 1,912,854 245,193,823 68% 72% -及借款建筑施工 自有资金 82,448,230 26,696,989 17,958,118 - - 289,775 44,944,882 55% 57% -及借款渔场机器设备 自有资金安装
24,538,327 6,553,943 15,908,611 - - 227,808 22,690,362 92% 95% -及借款办公设备安装 自有资金 9,925,044 314,689 5,401,398 - - 74,118 5,790,205 58% 85% -及借款 476,019,221 151,008,411 165,132,858 - (26,552) 2,504,555 318,619,272 67% 71% -工程名称 预算数 2017年12本年增加 本年转入 其他减少外币折算差 2018年工程投入占 工程借款费用 资金来源月31日 固定资产 异12月31日预算的比例 进度资本化累计金额渔场基础设施 自有资金建设
338,557,150 64,199,454 280,421,560 - (48,306,355) 11,610,779 307,925,438 91% 80% -及借款建筑施工 自有资金 478,585,379 4,770,609 23,644,230 - - 1,093,652 29,508,491 6% 33% -及借款渔场机器设备 自有资金安装
6,948,311 - 5,835,781 - - 210,646 6,046,427 87% 72% -及借款 824,090,840 68,970,063 309,901,571 - (48,306,355) 12,915,077 343,480,356 42% 53% -
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(11) 在建工程(续)
(a) 重大在建工程项目变动(续)
工程名称 预算数 2017年1 本年增加本年转入 其他减少外币折算差2017年12 工程投入占 工程借款费用 资金来源月1日 固定资产 异 月31日 预算的比例 进度资本化累计金额渔场基础设施 自有资金及建设
2,308,886,214 - 117,167,206 - (5,965) (3,883,300) 113,277,941 5% 5% -借款建筑施工 自有资金及 55,363,343 - 25,553,408 - - (846,966) 24,706,442 45% 28% -借款渔场机器设备 自有资金及安装
14,270,310 - 8,927,115 - - (295,889) 8,631,226 60% 56% -借款办公设备安装 自有资金及 20,753,539 - 5,637,459 - - (186,853) 5,450,606 26% 30% -借款 2,399,273,406 - 157,285,188 - (5,965) (5,213,008) 152,066,215 6% 6% -
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(12)无形资产
软件 水产养殖特许 水域使用权
经营权 合计原价
2018年12月31日 26,831,388 307,286,357 22,381,183 356,498,928本期增加 - - - -外币折算差异 45,350 (312,484) 37,828 (229,306)2019年6月30日 26,876,738 306,973,873 22,419,011 356,269,622累计摊销
2018年12月31日 (4,984,318) - (3,684,619) (8,668,937)本期增加 (2,520,213) - (291,343) (2,811,556)外币折算差异 (42,758) - (10,197) (52,955)2019年6月30日 (7,547,289) - (3,986,159) (11,533,448)账面价值
2019年6月30日 19,329,449 306,973,873 18,432,852 344,736,1742018年12月31日 21,847,070 307,286,357 18,696,564 347,829,991软件 水产养殖特许 水域使用权
经营权 合计原价
2017年12月31日 6,135,614 242,999,284 21,285,295 270,420,193本年增加 19,795,845 54,823,359 - 74,619,204本年减少 - (4,584,798) - (4,584,798)外币折算差异 899,929 14,048,512 1,095,888 16,044,3292018年12月31日 26,831,388 307,286,357 22,381,183 356,498,928累计摊销
2017年12月31日 (2,026,599) - (2,946,624) (4,973,223)本年摊销 (2,756,190) - (569,090) (3,325,280)外币折算差异 (201,529) - (168,905) (370,434)2018年12月31日 (4,984,318) - (3,684,619) (8,668,937)账面价值
2018年12月31日 21,847,070 307,286,357 18,696,564 347,829,9912017年12月31日 4,109,015 242,999,284 18,338,671 265,446,970
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(12)无形资产(续)
软件 水产养殖特许 水域使用权
经营权 合计原价
2017年1月1日 4,134,452 228,255,130 24,349,077 256,738,659本年增加 2,628,940 28,957,691 - 31,586,631外币折算差异 (627,778) (14,213,537) (3,063,782) (17,905,097)2017年12月31日 6,135,614 242,999,284 21,285,295 270,420,193累计摊销
2017年1月1日 (600,744) - (2,532,294) (3,133,038)本年摊销 (1,510,814) - (580,610) (2,091,424)外币折算差异 84,959 - 166,280 251,2392017年12月31日 (2,026,599) - (2,946,624) (4,973,223)账面价值
2017年12月31日 4,109,015 242,999,284 18,338,671 265,446,9702017年1月1日 3,533,708 228,255,130 21,816,783 253,605,621 (a)截至 2019年 6月 30日止六个月期间、2018年度及 2017年度，无形资产的摊销金额分别为2,811,556元、3,325,280元、2,091,424元。
(b)于2019年6月30日及2018年12月31日，本集团无尚未办妥特许使用权权证的水产养殖特许经营权；于2017年12月31日，尚未办妥特许使用权权证的水产养殖特许经营权账面价值为68,127,173元(原值68,127,173元)。
(c)于2019年6月30日，账面价值为162,179,098元(原价162,179,098元)的水产养殖特许经营权作为614,160,247元的长期借款(附注五(23))的抵押物。
于2018年12月31日，账面价值为157,155,170元(原价157,155,170元)的水产养殖特许经营权作为683,123,417元的长期借款(附注五(23))的抵押物。
于2017年12月31日，账面价值为149,621,648元(原价149,621,648元)的水产养殖特许经营权作为650,167,994元的长期借款(附注五(23))的抵押物。
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财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(12)无形资产(续)
(d) 使用寿命不确定的无形资产
2018年 外币折算差异 2019年12月31日
本期增加 本期减少
6月30日使用寿命不确定的无形资
产—
水产养殖特许经营权及
水域使用权 323,771,825 - - (284,621) 323,487,204减：减值准备—
水产养殖特许经营权及
水域使用权 - - - - - 323,771,825 - - (284,621) 323,487,2042017年 外币折算差异 2018年12月31日
本年增加 本年减少
12月31日使用寿命不确定的无形资
产—
水产养殖特许经营权
及水域使用权 258,671,486 54,823,359 (4,584,798) 14,861,778 323,771,825减：减值准备—
水产养殖特许经营权及
水域使用权 - - - - - 258,671,486 54,823,359 (4,584,798) 14,861,778 323,771,8252017年 2017年1月1日
本年增加 本年减少 外币折算差异
12月31日使用寿命不确定的无形资
产—
水产养殖特许经营权
及水域使用权 246,645,095 28,957,691 - (16,931,300) 258,671,486减：减值准备—
水产养殖特许经营权 -
及水域使用权 - - - - 246,645,095 28,957,691 - (16,931,300) 258,671,486
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财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(12)无形资产(续)
(d) 使用寿命不确定的无形资产(续)
在进行使用寿命不确定的无形资产减值测试时，本集团将相关资产组组合的账面价值与其可收回金额进行比较，如果可收回金额低于账面价值，相关差额计入当期损益。
本集团整体作为资产减值测试的资产组组合。
资产组组合的可收回金额是基于管理层批准的三年期预算，之后采用固定的增长率(如下表所述)为基础进行估计，采用现金流量预测方法计算。
采用未来现金流量折现方法的主要假设：
鲑鱼产品销售以及加工服务
截至2019年6月30日止
六个月期间 2018年 2017年
预测期增长率 8.6%-27.7% 8.6%-27.7% (17.9%)-24.4%稳定期增长率 2% 2% 0%
毛利率 24.8%-29.3% 24.8%-29.3% 20.5%-31.7%折现率 10.72% 16.70% 12.40%本集团根据历史经验及对市场发展的预测确定增长率和毛利率，并采用能够反映相关资产组和资产组组合的特定风险的税前利率为折现率，稳定期增长率参考智利政府发布的国内生产总值预算增长率，与行业报告预测的数据相当，不超过鲑鱼产品的长期平均增长率。
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财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(13)递延所得税资产和递延所得税负债
(a) 未经抵销的递延所得税资产
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日可抵扣暂时性差异 可抵扣暂时性差异 可抵扣暂时性差异递延所得税资产 及可抵扣亏损 递延所得税资产 及可抵扣亏损 递延所得税资产 及可抵扣亏损投资税款抵减(注1) 221,742,865 821,269,872 194,038,710 718,661,889 160,161,547 593,190,915可抵扣亏损(注2) 67,970,757 251,743,565 115,439,025 427,551,941 207,036,125 766,800,468预提费用及准备 35,152,495 130,194,428 27,617,517 102,287,099 13,414,713 49,684,121预提奖金及职工福利成本 6,493,771 24,051,004 9,210,414 34,112,646 6,272,832 23,232,711坏账准备 437,406 1,620,022 336,297 1,245,544 2,241,231 8,300,854 331,797,294 1,228,878,891 346,641,963 1,283,859,119 389,126,448 1,441,209,069其中：
预计于1年内(含1年)转回的金额 79,625,000 26,484,609 16,420,445
预计于1年后转回的金额 252,172,294 320,157,354 372,706,003
331,797,294 346,641,963 389,126,448
注1:根据智利相关税法，在智利特定区域于2025年以前的投资，可以按照投资的一定比例作为投资税款抵减，抵减公司未来需要支付的所得税款，形成递延所得税资产。
注2:依据智利税法规定，本集团发生的可抵扣亏损可以无限期结转以后年度在税前扣除。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(13)递延所得税资产和递延所得税负债(续)
(b)未经抵销的递延所得税负债
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日递延所得税负债应纳税暂时性差异 递延所得税负债应纳税暂时性差异 递延所得税负债应纳税暂时性差异间接养殖成本 141,183,017 522,900,063 129,515,447 479,686,841 90,511,738 335,228,661生物资产的公允价值变动 47,217,818 174,880,806 42,757,736 158,361,985 51,234,662 77,926,385无形资产摊销 24,678,263 91,400,975 19,477,762 72,139,858 21,040,124 62,970,327固定资产折旧 23,207,228 85,952,696 22,518,159 83,400,590 17,001,988 189,758,008其他 898,796 3,328,873 528,469 1,957,283 3,770,233 13,963,827 237,185,122 878,463,413 214,797,573 795,546,557 183,558,745 679,847,208其中：
预计于1年内(含1年)转回的金额 157,985,016 143,256,579 127,207,497
预计于1年后转回的金额 79,200,106 71,540,994 56,351,248
237,185,122 214,797,573 183,558,745
(c)本集团无未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损。
(d)本集团不存在递延所得税资产和递延所得税负债抵销后以净额列示的情况。
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截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(14)其他非流动资产
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日预付投资款 34,374,000 - -预付设备采购款 3,583,716 15,808,887 689,903长期保证金 - - 63,865 37,957,716 15,808,887 753,768
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财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(15)资产减值及损失准备
本集团截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度以及2017年度损失准备变动如下：
2018年12月31日 本期增加 本期减少 外币折算差异 2019年6月30日转回 转销
坏账准备
1,232,937 685,090 (317,525) - 7,094 1,607,596其中：应收账款坏账准备
1,232,937 685,090 (317,525) - 7,094 1,607,596存货跌价准备
3,813,311 26,729,439 - (11,213,152) 217,830 19,547,428固定资产减值准备
42,698,753 -
-
- 72,168 42,770,921 47,745,001 27,414,529 (317,525) (11,213,152) 297,092 63,925,9452017年12月31日 本年增加 本年减少 外币折算差异 2018年12月31日转回 转销
坏账准备
472,588 710,892 - - 49,457 1,232,937其中：应收账款坏账准备
472,588 710,892 - - 49,457 1,232,937存货跌价准备
5,731,376 20,375,731 - (22,505,499) 211,703 3,813,311固定资产减值准备
40,651,910 -
-
- 2,046,843 42,698,753 46,855,874 21,086,623 - (22,505,499) 2,308,003 47,745,001
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截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(15)资产减值及损失准备(续)
2017年1月1日 本年增加 本年减少 外币折算差异 2017年12月31日转回 转销
坏账准备
1,075,235 - (558,734) - (43,913) 472,588其中：应收账款坏账准备
1,075,235 - (558,734) - (43,913) 472,588存货跌价准备
- 19,294,661 - (13,366,807) (196,478) 5,731,376固定资产减值准备
27,619,013 15,138,368 - - (2,105,471) 40,651,910 28,694,248 34,433,029 (558,734) (13,366,807) (2,345,862) 46,855,874
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截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(16)短期借款
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日信用借款 182,182,200 - -于2019年6月30日，短期借款年利率为4.28%。
(17) 应付账款
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日应付购货款 901,239,302 588,786,497 374,484,505于2019年6月30日、2018年12月31日及2017年12月31日，无账龄超过一年的应付账款。
(18) 预收款项
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日预收货款 30,377,926 34,224,607 7,844,260 (a) 于2019年6月30日、2018年12月31日及2017年12月31日，无账龄超过一年的预收账款。
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财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(19)应付职工薪酬
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日应付短期薪酬(a) 26,356,674 38,194,769 31,443,528 (a) 应付短期薪酬
2018年12月31日 本期增加 本期减少外币折算差异 2019年6月30日工资、奖金
和津贴 33,813,302 91,694,408 (103,557,506) (104,467) 21,845,737社会保险费 4,381,467 27,337,614 (27,217,190) 9,046 4,510,937 38,194,769 119,032,022 (130,774,696) (95,421) 26,356,6742017年12月31日 本年增加 本年减少外币折算差异2018年12月31日工资、奖金
和津贴 27,333,382 174,200,271 (169,267,829) 1,547,478 33,813,302社会保险费 4,110,146 45,005,543 (44,943,413) 209,191 4,381,467 31,443,528 219,205,814 (214,211,242) 1,756,669 38,194,7692017年1月1日 本年增加 本年减少外币折算差异2017年12月31日工资、奖金
27,333,382和津贴 21,716,116 168,060,834 (160,946,819) (1,496,749)
社会保险费 3,763,485 44,426,182 (43,841,617) (237,904) 4,110,146 25,479,601 212,487,016 (204,788,436) (1,734,653) 31,443,528
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财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(20) 应交税费
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日未交增值税 11,794,111 9,601,963 600,428其他 727,106 510,956 562,275 12,521,217 10,112,919 1,162,703 (21) 其他应付款
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日预提费用 89,851,024 76,923,023 100,687,534应付设备款 55,818,502 50,043,594 43,210,754应付利息 8,979,279 9,502,306 7,906,866其他 2,164,619 4,035,930 6,323,374 156,813,424 140,504,853 158,128,528于 2019年 6月 30日，2018年 12月 31日和 2017年 12月 31日，无账龄超过一年的其他应付款。
(22) 一年内到期的非流动负债
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日一年内到期的长期借款
(附注五(23)) 136,285,588 138,096,623 814,148一年内到期的长期应付
款(附注五(24)) 46,695,501 49,828,857 17,653,285 182,981,089 187,925,480 18,467,433
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(23) 长期借款
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日抵押借款 614,160,247 683,123,417 650,167,994 614,160,247 683,123,417 650,167,994减：一年内到期的长
期借款 (136,285,588) (138,096,623) (814,148)其中：抵押借款 (136,285,588) (138,096,623) (814,148) 477,874,659 545,026,794 649,353,846 (a) 截至2019年6月30日、2018年12月31日及2017年12月31日，银行抵押借款余额分别为 89,334,998美元、99,534,243美元及 99,502,310美元。利息每半年支付一次，本金必须在2022年9月25日前支付。
于2019年6月30日，该借款由账面价值为190,414,386元(原价 338,480,217元)的房屋及建筑物、土地及土地改良和机器设备(附注五(10))，账面价值为 162,179,098元(原价 162,179,098元)的水产养殖特许经营权(附注五(12))，账面价值1,358,254,334元的消耗性生物资产(附注五(7))共同作为抵押物。同时，本集团原实际控制人 Mr. Isidoro Quiroga Moreno为该债务签订了连带担保协议。
于 2018年 12月 31日，该借款由账面价值约为 178,309,812元(原价 328,008,289元)的房屋及建筑物、土地及土地改良和机器设备(附注五(10))，账面价值为 157,155,170元(原价 157,155,170元)的水产养殖特许经营权(附注五(12))，账面价值 1,115,483,862元的消耗性生物资产(附注五(7))共同作为抵押物。同时，本集团原实际控制人Mr. Isidoro QuirogaMoreno为该债务签订了连带担保协议。
于 2017年 12月 31日，该借款由账面价值约为 192,285,590元(原价 302,584,799元)的房屋及建筑物、土地及土地改良和机器设备(附注五(10))，账面价值为 149,621,648元(原价 149,621,648元)的水产养殖特许经营权(附注五(12))，账面价值844,722,000元的消耗性生物资产(附注五(7))共同作为抵押物。
同时，本集团原实际控制人Mr. Isidoro QuirogaMoreno为该债务签订了连带担保协议。
(b) 截至 2019年 6月 30日止六个月期间、2018年度及 2017年度，长期借款的加权平均年利率为5.28%、5.19%及4.49%。
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(24) 长期应付款
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日融资租赁款
131,205,268 155,537,648 37,618,180 131,205,268 155,537,648 37,618,180减：一年内到期的
长期应付款 (46,695,501) (49,828,857) (17,653,285) 84,509,767 105,708,791 19,964,895本集团通过融资租赁租入固定资产(附注五10(d))，未来应支付租金汇总如下：2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日一年以内
52,152,302 56,486,361 18,817,620一到二年
42,374,499 44,983,555 16,801,917二到三年
26,376,516 42,308,228 3,599,326三年以上
20,487,216 25,505,287 441,039 141,390,533 169,283,431 39,659,902 (25) 股本及资本公积
2018年12月31日 2019年6月30日股本 1,941,680,546 1,941,680,546资本公积(股本溢价) 23,462,755 23,462,7552017年12月31日 2018年12月31日股本 1,941,680,546 1,941,680,546资本公积(股本溢价) 23,462,755 23,462,7552017年1月1日 2017年12月31日股本 1,941,680,546 1,941,680,546资本公积(股本溢价) 23,462,755 23,462,755于2019年6月30日、2018年12月31日与2017年12月31日，本公司实缴普通股股份总数为6,825,687,194股。
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(26) 其他综合收益
资产负债表中其他综合收益 截至2019年6月30日止六个月期间利润表中其他综合收益2018年12月31日 税后归属于母公司 2019年6月30日 所得税前发生额 税后归属于母公司将重分类进损益的
其他综合收益
外币财务报表折算差额 43,117,684 5,956,216 49,073,900 5,956,216 5,956,216资产负债表中其他综合收益/(损失) 2018年度利润表中
其他综合收益
2017年12月31日 税后归属于母公司 2018年12月31日 所得税前发生额税后归属于母公司将重分类进损益的
其他综合收益/(损失)
外币财务报表折算差额 (51,565,652) 94,683,336 43,117,684 94,683,336 94,683,336
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(26) 其他综合收益(续)
资产负债表中其他综合收益/(损失) 2017年度利润表中
其他综合收益/(损失)
2017年1月1日 税后归属于母公司 2017年12月31日 所得税前发生额税后归属于母公司将重分类进损益的
其他综合收益/(损失)
现金流量套期 (356,774) 356,774 - 356,774 356,774外币财务报表折算差额 38,941,568 (90,507,220) (51,565,652) (90,507,220) (90,507,220) 38,584,794 (90,150,446) (51,565,652) (90,150,446) (90,150,446)
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(27)主营业务收入和主营业务成本
截至2019年6月30日
止六个月期间 2018年度 2017年度主营业务收入 1,468,814,985 2,390,494,163 2,699,504,256截至2019年6月30日
止六个月期间 2018年度 2017年度主营业务成本 1,139,580,436 1,819,046,756 1,772,236,328 (a) 主营业务收入和主营业务成本分类：
截至2019年6月30日止六个月期间
主营业务收入 主营业务成本
销售鲑鱼产品 1,428,950,670 1,104,198,485
提供鲑鱼加工服务 39,864,315 35,381,951
1,468,814,985 1,139,580,436
2018年度
主营业务收入 主营业务成本
销售鲑鱼产品 2,318,908,994 1,751,479,226
提供鲑鱼加工服务 71,585,169 67,567,530
2,390,494,163 1,819,046,756
2017年度
主营业务收入 主营业务成本
销售鲑鱼产品 2,649,320,418 1,723,074,857
提供鲑鱼加工服务 50,183,838 49,161,471
2,699,504,256 1,772,236,328
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(27) 营业收入和营业成本(续)
(b) 本集团截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度以及2017年营业收入分解如下：
截至2019年6月30日止六个月期间
鲑鱼产品 提供鲑鱼加
合计北美洲 南美洲 欧洲 亚洲与大洋洲
工服务
主营业务收入 421,574,747 399,271,268 362,083,923 246,020,732 39,864,315 1,468,814,985其中：在某一
时点确认 421,574,747 399,271,268 362,083,923 246,020,732 39,864,315 1,468,814,9852018年度
鲑鱼产品 提供鲑鱼加
合计北美洲 南美洲 欧洲亚洲与大洋洲
工服务
主营业务收入 592,431,323 564,355,469 753,530,674 408,591,528 71,585,169 2,390,494,163其中：在某一
时点确认 592,431,323 564,355,469 753,530,674 408,591,528 71,585,169 2,390,494,1632017年度
鲑鱼产品 提供鲑鱼加
合计北美洲 南美洲 欧洲亚洲与大洋洲
工服务
主营业务收入 581,337,280 711,012,856 464,087,134 892,883,148 50,183,838 2,699,504,256
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(28)销售费用
截至2019年6月30日
止六个月期间 2018年度 2017年度职工薪酬 14,238,171 24,152,032 17,180,182第三方冷冻及其他服
务费 11,791,101 19,284,478 16,845,253广告与宣传费 5,906,256 11,579,715 15,077,544运输费 3,640,091 6,260,404 6,180,043保险费 1,747,700 1,560,590 2,856,164租金 1,135,724 1,562,437 1,176,353其他 2,161,816 3,606,004 4,081,315 40,620,859 68,005,660 63,396,854 (29)管理费用
截至2019年6月30
日止六个月期间 2018年度 2017年度职工薪酬 20,969,912 44,993,153 39,389,162第三方技术服务费 11,211,450 21,662,271 16,012,271折旧及摊销 4,011,206 3,571,218 2,993,930租金 144,180 1,113,591 1,547,628其他 3,106,767 7,305,803 6,453,111 39,443,515 78,646,036 66,396,102
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(30) 财务费用
截至2019年6月30日
止六个月期间 2018年度 2017年度
利息支出 21,965,291 42,001,951 34,237,174
减：利息收入 (480,161) (1,106,667) (686,861)
汇兑(收益)/损失 (1,701,910) (8,812,826) 9,647,043
19,783,220 32,082,458 43,197,356
(31) 费用按性质分类
利润表中的营业成本、销售费用、管理费用按照性质分类，列示如下：
截至2019年6月30 2018年度 2017年度
日止六个月期间
产成品及在产品存货变动 1,006,815,132 1,548,638,151 1,538,503,434
职工薪酬费用 119,032,022 219,205,814 212,487,016
折旧费和摊销费用 72,579,093 131,869,590 135,684,414
租金 144,180 1,113,591 1,547,628
其他 21,074,383 64,871,306 13,806,792
1,219,644,810 1,965,698,452 1,902,029,284
(32)资产减值损失
截至2019年6月30
日止六个月期间 2018年度 2017年度
坏账转回
—— —— (558,734)
存货跌价损失
26,729,439 20,375,731 19,294,661
固定资产减值损失 - -
15,138,368
26,729,439 20,375,731 33,874,295
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(33) 信用减值损失
截至2019年6月
30日止六个月期间 2018年度 2017年度应收账款坏账损失
367,565 710,892 —— (34) 投资收益
截至2019年6月30日
止六个月期间 2018年度 2017年度持有权益法核算的长期股
权投资收益/(损失) - 294,336 (148,795) (35) 公允价值变动收益/(损失)
截至2019年6月30日
止六个月期间 2018年度 2017年度生物资产公允价值增加 336,782,581 547,660,716 811,328,668对转入存货中的生物资产公
允价值因出售转出 (320,749,577) (587,177,096) (895,634,462)对转入存货中的生物资产公
允价值计提的跌价准备因
出售转出 11,213,152 22,505,499 13,366,807 27,246,156 (17,010,881) (70,938,987) (36) 资产处置收益
截至2019年6月30日
止六个月期间 2018年度 2017年度固定资产处置收益/(损失) 115,301 6,551,235 (1,743,616)截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度以及2017年度的固定资产处置收益
/(损失)全部计入当期/年非经常性损益。
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财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(37)营业外收入
截至2019年6月30日
止六个月期间 2018年度 2017年度保险赔偿 - 10,678,049 23,606,393其他 933,666 6,898,523 2,456,234 933,666 17,576,572 26,062,627 (38)营业外支出
截至2019年6月30日
止六个月期间 2018年度 2017年度偶发自然灾害 - 16,361,527 -异常疾病损失 3,815,202 2,099,840 -诉讼罚款 434,250 - 1,662,517休渔期养殖中心损失 - 967,119 871,808其他税款 954,826 - 240,254其他 849,964 1,395,787 1,670,497 6,054,242 20,824,273 4,445,076 (39) 所得税费用
截至2019年6月30
日止六个月期间 2018年度 2017年度递延所得税 42,063,977 82,332,981 175,036,021
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财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(39)所得税费用(续)
将基于合并利润表的利润总额采用适用税率计算的所得税调节为所得税费用：
截至 2019年 6月 30 2018年度 2017年度日止六个月期间
利润总额 224,530,832 358,213,619 669,189,474按适用税率计算的所得 60,623,325 96,717,677 170,643,316税费用
子公司税率不一致的影 - - (84,329)响
投资税款抵减 (22,372,811) (24,913,684) (24,507,085)不得扣除的成本、费用 3,445,792 7,369,346 9,762,644和损失
税率变动的影响 - - 18,498,957其他 367,671 3,159,642 722,518所得税费用 42,063,977 82,332,981 175,036,021 (40)每股收益
(a) 基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以母公司发行在外普通股的加权平均数计算：
截至2019年6 2018年度 2017年度月30日止六个
月期间
归属于母公司普通股股东的合 182,466,855 275,880,638 494,153,453并净利润
本公司发行在外普通股的加权 6,825,687,194 6,825,687,194 6,825,687,194平均数
基本每股收益 0.03 0.04 0.07其中：
—持续经营基本每股收益： 0.03 0.04 0.07—终止经营基本每股收益： - - - (b) 稀释每股收益
稀释每股收益以根据稀释性潜在普通股调整后的归属于母公司普通股股东的合并净利润除以调整后的本公司发行在外普通股的加权平均数计算。截至2019年 6月 30日止六个月期间、2018年度及 2017年度，本公司不存在具有稀释性的潜在普通
股，因此，稀释每股收益等于基本每股收益。
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(41)现金流量表项目注释
(a) 收到的其他与经营活动有关的现金
截至2019年6月30日
止六个月期间 2018年度 2017年度取得的利息收入
480,161 1,106,667 686,861 (b) 支付的其他与经营活动有关的现金
截至2019年6月30日
止六个月期间 2018年度 2017年度支付第三方服务费 10,376,573 68,776,400 32,857,524支付广告与宣传费 7,759,147 14,094,760 15,077,544其他服务费用 11,936,277 21,408,833 18,221,210 30,071,997 104,279,993 66,156,278
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(42)现金流量表补充资料
(a) 将净利润调节为经营活动现金流量
截至2019年6月30 2018年度 2017年度日止六个月期间
净利润 182,466,855 275,880,638 494,153,453加：
资产减值损失 26,729,439 20,375,731 33,874,295信用减值损失 367,565 710,892 ——固定资产折旧 69,767,537 128,544,310 133,592,990无形资产摊销 2,811,556 3,325,280 2,091,424处置固定资产(收益)/损失 (115,301) (6,551,235) 1,743,616公允价值变动(收益)/损失 (27,246,156) 17,010,881 70,938,987财务费用 21,965,291 42,001,951 34,237,174投资(损失)/收益 - (294,336) 148,795递延所得税资产减少 20,335,492 61,102,736 167,169,476递延所得税负债增加 21,728,485 21,230,245 7,866,545存货的增加 (279,411,874) (274,325,632) (85,797,106)经营性应收项目的(减少)/增加 (61,994,057) (155,754,401) 67,396,409经营性应付项目的增加/(减少) 301,107,758 217,087,464 (142,941,800)经营活动产生的现金流量净额 278,512,590 350,344,524 784,474,258 (b) 现金及现金等价物净变动情况:
截至2019年6月30 2018年度 2017年度日止六个月期间
现金的期末/年末余额 213,899,627 26,151,766 4,691,375减：现金的期初/年初余额 (26,151,766) (4,691,375) (5,697,781)加：现金等价物的期末/年末余额 19,590,980 91,252,901 107,117,630减：现金等价物的期初/年初余额 (91,252,901) (107,117,630) (83,452,110)现金及现金等价物净增加额
116,085,940 5,595,662 22,659,114
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(42) 现金流量表补充资料(续)
(c) 现金及现金等价物
2019年6月30日 2018年12月31日2017年12月31日现金 213,899,627 26,151,766 4,691,375其中：库存现金 266,543 408,235 199,008可随时用于支付的银行存款 213,633,084 25,743,531 4,492,367现金等价物 19,590,980 91,252,901 107,117,630其中：三个月内到期的共同基
金投资 19,590,980 91,252,901 107,117,630期/年末现金及现金等价物余额 233,490,607 117,404,667 111,809,005 (43)外币货币性项目
2019年6月30日
外币余额 折算汇率 人民币余额
货币资金—
智利比索 2,405,386,983 0.0101 24,348,893
应收账款—
智利比索 1,110,928,441 0.0101 11,245,546
应付账款—
智利比索 38,738,303,756 0.0101 392,134,419
2018年12月31日
外币余额 折算汇率 人民币余额
货币资金—
智利比索 470,359,290 0.0099 4,646,386
应收账款—
智利比索 2,119,743,270 0.0099 20,939,625
应付账款—
智利比索 30,772,752,840 0.0099 303,984,853
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
五 合并财务报表项目附注(续)
(43) 外币货币性项目(续)
2017年12月31日
外币余额 折算汇率 人民币余额
货币资金—
智利比索 361,473,000 0.0106 3,842,112
应收账款—
智利比索 2,376,623,500 0.0106 25,261,215
应付账款—
智利比索 22,844,724,750 0.0106 242,817,406
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
六 在其他主体中的权益
(1) 在子公司中的权益
企业集团的构成(于2019年6月30日纳入合并范围的子公司)
|||
|-|-|
||取得方式|
||设立|
||设立|
||收购|
||设立|
||设立|
||设立|
||设立|
||设立|
|设立|设立|
||设立|
||收购|
||设立|
||设立|

Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
七 关联方关系及其交易
(1)母公司情况
(a)母公司基本情况
注册地 业务性质 Inversiones ASFLimitada公司 智利圣地亚哥 依照相关法律规定投资各类动产/不动产、有形资产/无形资产截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度，本公司的最终控制人为 Isidoro QuirogaMoreno。期后实际控制人变更参见附注十资产负债表日后事项。
(b) 母公司注册资本及其变化
Inversiones ASF Limitada公司注册资本为 50,000,000智利比索(折合人民币505,000元)，在2017年度、2018年度及截至2019年6月30日止六个月期间未发生变化。
(c) 母公司对本公司的持股比例和表决权比例
2019年06月30日 2018年12月31日 2017年12月31日持股比例表决权比 持股比 表决权比 持股比 表决权比例 例 例 例 例 Inversiones ASF 83.67% 83.67% 83.67% 83.67% 83.67% 83.67%Limitada公司
(2) 子公司情况
子公司的基本情况及相关信息见附注六。
(3)合营企业和联营企业情况
公司名称 与本集团的关系 New World Currents Limited 联营企业
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
七 关联方关系及其交易(续)
(4)不存在控制关系的关联方的性质
关联方名称 与本集团的关系 Inversiones Antillanca Ltda. 与本公司同受最终控制人控制 Asesorias e Inversiones Benjamin S.A. 与本公司同受最终控制人控制 Piscultura Los Navegantes Ltda. 与本公司同受最终控制人控制 (5)关联交易
(a)偿还借款
截至2019年6月30日止
六个月期间 2018年度 2017年度 Inversiones Antillanca Ltda. - - 5,449,523 (b)收回对外借款
截至2019年6月30日止
六个月期间 2018年度 2017年度 Asesorias e Inversiones Benjamin
S.A. - - 60,824 Piscultura Los Navegantes Ltda. - - 33,791 - - 94,615
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
七 关联方关系及其交易(续)
(5) 关联交易(续)
(c) 担保
本集团原实际控制人Mr. Isidoro QuirogaMoreno为本集团债务签订了连带担保协议。见附注八(a)。
(d) 于2019年6月30日、2018年12月31日与2017年12月31日，本集团关联交易余额均为零。
(e) 关键管理人员薪酬
截至2019年6月30
日止六个月期间 2018年度 2017年度关键管理人员
薪酬 15,931,858 26,456,655 25,322,975
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
八 或有事项
(a) 担保及质押事项
于2019年6月30日，本公司以及本公司股东为本公司之子公司提供如下担保：
|||||
|-|-|-|-|
|债权人|被担保人|担保人|担保/质押物|
|CoöperatieveRabobank U.A.|Australis Mar S.A|本公司|Australis Mar S.A股权|
|DNB Bank ASA|Australis Mar S.A|本公司|Australis Mar S.A股权|
|Santander-ChileBank|Australis Mar S.A|本公司|Australis Mar S.A股权|
|BICE Bank|Australis Mar S.A|本公司股东|无|
|BCI Bank|Australis Mar S.A|本公司股东|无|
|BBVA Chile|Australis AguaDulce S.A.|本公司股东|无|
|Santander-ChileBank|Australis Mar S.A|本公司股东|无|
|Aqua Gen ChileS.A.|Australis AguaDulce S.A.|本公司股东|无|
|De Lage LandenChile S.A.|Congelados yConservas Fitz RoyS.A.|本公司股东|无|

于2019年6月30日，本公司之子公司对其债务提供如下担保：
1. Australis Mar S.A.
i. 抵押其海水养殖设备且相关设备处置受到限制。
ii. 抵押其水产养殖特许经营权且相关水产养殖特许经营权处置受到限制。
iii. 无追索权的质押其部分海水养殖基地的鱼群。
iv. 提供保证金并成为联合债务人。
2. Congelados y Conservas Fitz Roy S.A.
i. 质押其用于正常生产经营的机器设备且无追索权。
ii. 抵押公司所有的位于第十区Calbuco市的不动产。
iii. 提供保证金并成为联合债务人。
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
八 或有事项(续)
(a) 担保及质押事项(续)
3. Australis Agua Dulce S.A抵押其水产养殖特许经营权和用水权许可，且相关水产养殖特许经营权和用水权许可处置受到限制。
4. PisciculturaRíoMaullínSpA质押其Australis MarS.A拥有的股权且无追索权。
5. Australis SpA Food Processor
i. 抵押公司所有的位于第十一区Aysén市的不动产。
ii. 质押其用于正常生产经营的机器设备且无追索权。
6.Acuícola Cordillera Limitada, Salmones Islas del SurLimitada以及Salmones Alpen Limitada,抵押其水产养殖特许经营权和用水权许可，且相关水产养殖特许经营权和用水权许可处置受到限制。
||
|-|
|另外，根据债务协议，Australis Seafoods S.A.原实际控制人，Mr. Isidoro Quiroga|
|Moreno 签订了连带担保协议（参见附注附注五(7)存货、五(10)固定资产、附注五|
|(12)无形资产、附注五(23)长期借款以及附注十资产负债表日后事项）。|

(b) 限制
根据债务协议，在债务存续期间，Australis SeafoodsS.A.和Australis MarS.A.不得进行以下活动：
1.不得作为担保人、联合或共同债务人为第三方公司或个人提供总计超过3,000,000美元（折合人民币20,624,400元）的担保。
2.不得对集团外的第三方提供总计超过 3,000,000美元（折合人民币 20,624,400元）的贷款。Australis MarS.A.和Australis SeafoodsS.A.如取得来自集团外第三方的应收账款，则可以对外借出不超过应收账款总额的借款，但必须确保不超过上述金额。
3.除贷款协议中规定的情况，不得与其他公司进行分拆、合并或设立分子公司，或者同意执行上述活动。
4.在未取得授权的情况下，不得变更公司名称或公司实体。
5.不得处置、出租（不论承租人是否具有购买租赁资产的选择权）或者以其他任何
方式处置对公司经营活动重要的资产。
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
八 或有事项(续)
(b) 限制(续)
6.不得进行与公司主营业务无关的活动。
7.不得清算或解散公司，或同意进行此类活动。
8.不得直接或间接地将取得的资金用于与贷款协议规定不符的用途。
在贷款协议存续期间，Australis SeafoodsS.A.的合并财务报表必须于每年的 6月30日及12月31日保持以下财务比率：
1.股东权益比率：从 2017年 6月 30日起，Australis SeafoodsS.A.的股东权益比率不得低于40%，直至该贷款协议终止。
2.杠杆比率：维持杠杆比率不高于3.5。杠杆比率计算公式为：
杠杆比率=(流动金融负债+非流动金融负债-现金及现金等价物)÷调整后的税息折旧及摊销前利润。
(c) 法律诉讼事项
截至本财务报告批准报出日，本集团涉及若干诉讼事项，本公司管理层经过审慎评估认为，相关诉讼事项导致经济利益流出的可能性较低，因此无需计提预计负债。
九 承诺事项
(1) 资本性支出承诺事项
于资产负债表日，本集团及本公司已签约而尚不必在财务报表上确认的资本支出承诺：
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日房屋、建筑物及机器设备 486,313,734 132,492,644 102,089,433
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
九 承诺事项(续)
(2) 经营租赁承诺事项
于资产负债表日，根据本集团已签订不可撤销的经营性租赁合同，未来最低应支付租金汇总如下：
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日一年以内
46,695,501 49,771,926 17,655,408一到二年
33,291,727 40,819,993 15,947,410二到三年
30,730,824 39,383,509 3,576,444三年以上
20,487,216 25,559,081 439,340 131,205,268 155,534,509 37,618,602十 资产负债表日后事项
(a) 实际控制人变动
于 2019年 6月 27日，佳沃农业开发股份有限公司通过控股公司智利收购公司 (Food InvestmentSpA)向本公司的全体股东发出《要约收购报告书》，收购本公司至少约95.26%，至多100%的已发行股份，要约期为2019年6月27日至2019年7月26日(以下简称“本次收购要约”)。
截至 2019年 7月 1日止，本公司股东通过智利的中央证券存管处(Depósito Central de ValoresS.A.)完成本公司6,501,863,726股股份交割且不可撤销，约占本公司总股本的95.26%。
于2019年7月1日，本公司已完成董事会改选的工作，改选后本公司董事会共有董事席位 7位，其中智利收购公司提名董事 6位。截至智利时间 2019年 7月 26日止，接受本次收购要约的本公司股份数量合计为 6,814,640,680股，约占本公司总股本的99.838%。
(b) 非同一控制下企业合并
本集团下属公司于 2019年 2月 28日签订股权购买协议，购买 Pesquera Torres del Paine Limitada全部股权，收购对价为 26,500,000美元（折合人民币 182,182,200元）。于 2019年 7月 10日，本集团获得了 Pesquera Torres del Paine Limitada的控制权，Pesquera Torres del PaineLimitada主要从事鲑鱼产品的加工业务，从而增强本集团的鲑鱼产品处理能力。
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十一金融风险
本集团的经营活动会面临各种金融风险：市场风险(主要为利率风险)、信用风险和流动性风险。本集团整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本集团财务业绩的潜在不利影响。
(1) 市场风险
(a) 利率风险
本集团的利率风险主要产生于长期应付款、长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2019年6月30日、2018年12月31日及 2017年 12月31日，本集团长期带息债务为美元计价的浮动利率长期借款合同，金额分别为 614,160,247元，683,123,417元及650,167,994元(附注五(23))。
本集团总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本集团尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本集团的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度本集团并无利率互换安排。
于2019年6月30日、2018年12月31日及2017年12月31日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，本集团的净利润会减少或增加7,230,038元、8,737,188元、10,630,649元。
(2) 信用风险
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款和其他应收款等。
本集团银行存款主要存放于大中型信用良好的银行，本集团认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
此外，对于应收账款和其他应收款，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
Australis Seafoods S.A.
财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十一金融风险(续)
(3) 流动性风险
本集团内各子公司负责其自身的现金流量预测。总部财务部门在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
于资产负债表日，本集团各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：2019年6月30日
一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计应付账款 901,239,302 - - - 901,239,302长期借款 - 159,250,133 363,834,842 - 523,084,975一年内到期的
非流动负债 218,171,328 - - - 218,171,328短期借款 184,409,635 - - - 184,409,635其他应付款 156,813,424 - - - 156,813,424长期应付款 - 42,374,499 46,863,732 89,238,231 1,460,633,689 201,624,632 410,698,574 - 2,072,956,8952018年12月31日
一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计应付账款 588,786,497 - - - 588,786,497长期借款 - 165,919,012 446,073,625 - 611,992,637一年内到期的
非流动负债 230,884,773 - - - 230,884,773其他应付款 140,504,853 - - - 140,504,853长期应付款 - 44,983,555 67,813,515 112,797,070 960,176,123 210,902,567 513,887,140 - 1,684,965,8302017年12月31日
一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计应付账款 374,484,505 - - - 374,484,505长期借款 - 162,019,978 575,667,912 - 737,687,890一年内到期的
非流动负债 52,352,349 - - - 52,352,349其他应付款 158,128,528 - - - 158,128,528长期应付款 - 16,801,917 4,040,365 - 20,842,282 584,965,382 178,821,895 579,708,277 - 1,343,495,554
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财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十二公允价值估计
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
(1) 持续的以公允价值计量的资产
于2019年6月30日，持续的以公允价值计量的资产按上述三个层次列示如下：
第一层次 第二层次 第三层次 合计金融资产
交易性金融资产—
交易性债券投资
19,590,980 - - 19,590,980非金融资产
消耗性生物资产 - - 603,439,418 603,439,418合计
19,590,980 - 603,439,418 623,030,398于2018年12月31日，持续的以公允价值计量的资产按上述三个层次列示如下：第一层次 第二层次 第三层次 合计金融资产
交易性金融资产—
交易性债券投资
91,252,901 - - 91,252,901非金融资产
消耗性生物资产 - - 540,029,071 540,029,071合计
91,252,901 - 540,029,071 631,281,972
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截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十二公允价值估计(续)
(1) 持续的以公允价值计量的资产(续)
于2017年12月31日，持续的以公允价值计量的资产按上述三个层次列示如下：第一层次 第二层次 第三层次 合计金融资产
以公允价值计量且
其变动计入当期损益的
金融资产—
交易性债券投资
107,117,630 - - 107,117,630非金融资产
生物资产 - - 476,654,876 476,654,876合计
107,117,630 - 476,654,876 583,772,506本集团以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本财务报表期间无第一层次与第二层次间的转换。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本集团以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括汇率等。
(2) 不以公允价值计量但披露其公允价值的资产和负债
本集团以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：应收款项、短期借
款、应付款项和长期借款等。
本集团不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值差异很
小。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十三资本管理
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。
本集团的总资本为合并资产负债表中所列示的股东权益。本集团不受制于外部强制性资本要求，利用资产负债率监控资本。
于2019年6月30日、2018年12月31日、2017年12月31日，本集团的资产负债率列示如下﹕
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日资产负债率 50.56% 47.60% 46.19%
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十四公司财务报表附注
(1) 其他应收款
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日应收下属公司款项 272,757,834 270,564,028 254,435,550减：坏账准备 - - - 272,757,834 270,564,028 254,435,550 (a) 其他应收款账龄分析如下：
2019年6月30日 2018年12月31日 2017年12月31日一年以内 - - -一年以上 272,757,834 270,564,028 254,435,550 272,757,834 270,564,028 254,435,550于2019年6月30日、2018年12月31日和2017年12月31日，本公司无计提的其他应收款坏账准备。
(b) 损失准备及其账面余额变动表
未来12个月内预期信用损失(组合)
账面余额 坏账准备
2017年12月31日 254,435,554 -会计政策变更 - -2018年1月1日 254,435,554 -本年新增 -本年转回 -本年转销 -2018年12月31日 270,564,028 -本期新增 -本期转回 -本期转销 -2019年6月30日 272,757,834 -
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截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十四公司财务报表附注(续)
(1) 其他应收款(续)
(b) 损失准备及其账面余额变动表(续)
(i)于2019年6月30日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备分析如下：
未来12个月内预
账面余额 期信用损失率 坏账准备 理由组合计提：
未逾期，信用损失应收下属公司资 风险较低，预期信金款 272,757,834 0% - 用损失金额不重大 (ii)于2018年12月31日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备分析如下：
未来12个月内预
账面余额 期信用损失率 坏账准备 理由组合计提：
未逾期，信用损失应收下属公司资 风险较低，预期信金款 270,564,028 0% - 用损失金额不重大 (iii)于2017年12月31日，按组合计提坏账准备的其他应收款分析如下：
账面余额 计提比例 坏账准备 理由组合计提：
应收下属公司资 未逾期，信用损失金款 254,435,550 0% - 风险较低 (iv)于2019年6月30日及2018年12月31日，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款。
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十四公司财务报表附注(续)
(1) 其他应收款(续)
(c) 于 2019年 6月 30日，按欠款方归集的余额前三名的其他应收款汇总分析如
下：
占其他应收款
性质 余额 账龄 余额总额比例 坏账准备 Australis Mar S.A 57,137,180 未逾期 21% - Australis Agua
Dulce S.A. 142,929,955 未逾期 52% - Congelados y
Conservas Fitz
Roy S.A. 72,690,699 未逾期 27% - 272,757,834 100% -于2018年12月31日，按欠款方归集的余额前四名的其他应收款汇总分析如下：占其他应收款
性质 余额 账龄 余额总额比例 坏账准备 Australis Mar S.A 55,692,359 未逾期 21% - Australis Agua
Dulce S.A. 100,678,389 未逾期 37% - Comercializadora
Australis SpA 41,745,081 未逾期 15% - Congelados y
Conservas Fitz
Roy S.A. 72,448,199 未逾期 27% - 270,564,028 100% -
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截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十四公司财务报表附注(续)
(1) 其他应收款(续)
于2017年12月31日，按欠款方归集的余额前四名的其他应收款汇总分析如下：
占其他应收款
性质 余额 账龄 余额总额比例 坏账准备 Australis Mar S.A 40,133,056 未逾期 16% - Australis Agua
Dulce S.A. 95,563,016 未逾期 38% - Comercializadora
Australis SpA 49,496,565 未逾期 19% - Congelados y
Conservas Fitz
Roy S.A. 69,242,917 未逾期 27% - 254,435,550 100% - (2) 长期股权投资
2019年 2018年 2017年
6月30日 12月31日 12月31日
子公司(a)
1,605,653,773 1,602,944,518 1,525,814,110
联营企业(b)
332,947 332,385 230,605
减：长期股权投资
减值准备
- - -
1,605,986,720 1,603,276,903 1,526,044,715
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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(2) 长期股权投资(续)
(a) 子公司
本期增减变动
2018年 计提减 外币折算 2019年减值准备本期宣告分派12月31日 增加投资减少投资值准备 差异 6月30日期末余额的现金股利 Australis Mar S.A. 1,533,262,449 - - - 2,591,480 1,535,853,929 - - Congelados y Conservas Fitz Roy S.A. - - - - - - - - Australis Agua Dulce S.A. 69,682,069 - - - 117,775 69,799,844 - - Piscicultura Rio Maullin SpA - - - - - - - - Comercializadora Australis SpA - - - - - - - - Australis Navarino S.A. -
- - - - - - - 1,602,944,518 - - - 2,709,255 1,605,653,773 - -
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截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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(2) 长期股权投资(续)
(a) 子公司(续)
本年增减变动
2017年 计提减 外币折算 2018年减值准备本年宣告分派的12月31日 增加投资减少投资值准备 差异 12月31日年末余额 现金股利 Australis Mar S.A. 1,459,472,378 294,336 - - 73,495,735 1,533,262,449 - - Congelados y Conservas Fitz Roy S.A. - - - - - - - - Australis Agua Dulce S.A. 66,341,731 - - - 3,340,338 69,682,069 - - Piscicultura Rio Maullin SpA - - - - - - - - Comercializadora Australis SpA - - - - - - - - Australis Navarino S.A. - - - - - - - - 1,525,814,109 294,336 - - 76,836,073 1,602,944,518 - -本年增减变动
2017年 计提减值 外币折算 2017年减值准备本年宣告分派1月1日 增加投资减少投资 准备 差异 12月31日年末余额的现金股利 Australis Mar S.A. 1,552,300,378 - - - (92,828,000) 1,459,472,378 - - Congelados y Conservas Fitz Roy - - - - - - - - Australis Agua Dulce 70,561,319 - - - (4,219,588) 66,341,731 - - Piscicultura Rio Maullin - - - - - - - - Comercializadora Australis SpA - - - - - - - - Australis Navarino S.A. - - - - - - - - 1,622,861,697 - - - (97,047,588) 1,525,814,109 - -
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财务报表附注
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十四公司财务报表附注(续)
(2) 长期股权投资(续)
(b) 联营企业
本期增减变动
2018年追加投 按权益法调整其他综合收 宣告发放现金 2019年减值准备期12月31日 资减少投资 的净损益 益调整 其他权益变动 股利或利润外币折算差异 6月30日 末余额 New World Currents Limited
332,385 - - - - - - 562 332,947 -本年增减变动
2017年追加投 按权益法调整其他综合收 宣告发放现金 2018年减值准备年12月31日 资减少投资 的净损益 益调整 其他权益变动 股利或利润外币折算差异 12月31日 末余额 New World Currents Limited 230,606 - - 87,027 - - - 14,752 332,385 -本年增减变动
2017年追加投 按权益法调整其他综合收 宣告发放现金 2017年减值准备年1月31日 资减少投资 的净损益 益调整 其他权益变动 股利或利润外币折算差异 12月31日 末余额 New World Currents Limited
382,239 - - (133,190) - - - (18,443) 230,606 -
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财务报表补充资料
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
一非经常性损益明细表
截至 2019年 6月 30 2018年度 2017年度日止六个月期间
非流动资产处置收益/(损失) 115,301 6,551,235 (1,743,616)因遭受自然灾害而计提的损失 (3,815,202) (18,461,367) -保险赔偿 - 10,678,049 23,606,393其他营业外收入/(支出)净额 (1,305,374) 4,535,617 (1,988,842)所得税影响额 1,351,424 (891,954) (5,365,962)少数股东权益影响额(税后) - - -合计 (3,653,851) 2,411,580 14,507,973非经常性损益明细表编制基础
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号——非经常性损益[2008]》的规定，非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力作出正确判断的各项交易和事项产生的损益。
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财务报表补充资料
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
二境内外财务报表差异调节表
本公司为在智利圣地亚哥证券交易所上市的公司，本集团按照国际财务报告准则编制了财务报表。本财务报表在某些方面与本集团按照国际财务报告准则编制的财务报表之间存在差异，差异项目及金额列示如下：
净利润(合并) 截至2019年6月 30 2018年度 2017年度日止六个月期间
按企业会计准则 182,466,855 275,880,638 494,153,453差异项目及金额–
投资税款抵减(a) (8,813,607) 3,558,506 1,736,378按国际财务报告准则 173,653,248 279,439,144 495,889,831净资产(合并) 2019年 2018年 2017年6月30日 12月31日 12月31日按企业会计准则 2,241,698,417 2,053,275,346 1,682,711,372差异项目及金额–
投资税款抵减(a) (140,718,212) (131,562,170) (128,765,709)按国际财务报告准则 2,100,980,205 1,921,713,176 1,553,945,663差异原因说明如下：
(a)在中国准则下，投资税款抵减适用所得税准则，将投资税款抵减确认为一项递延所得税资产并作为利润表中所得税费用的调整；而按照国际准则，目标公司的会计政策不将投资税款抵减按照所得税准则进行会计处理，而是将投资税款抵减确认为一项资产并抵减投资所形成的的不动产、厂房及设备的入账金额。
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财务报表补充资料
截至2019年6月30日止六个月期间、2018年度及2017年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
三净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收益率(%)
截至2019年6月 30 2018年度 2017年度日止六个月期间
归属于公司普通股股
8.50% 14.77% 33.37%东的净利润
扣除非经常性损益后
归属于公司普通股 8.67% 14.64% 32.39%股东的净利润
每股收益
基本每股收益 稀释每股收益截至 2019 2018 2017年截至 2019 2018年 2017年6月30 年度 度 年6月30 度 年度日止六个 日止六个
月期间 月期间
归属于公司普通股股
0.03 0.04 0.07 0.03 0.04 0.07东的净利润
扣除非经常性损益后
归属于公司普通股 0.03 0.04 0.07 0.03 0.04 0.07股东的净利润
佳沃农业开发股份有限公司