证券代码：600083 证券简称：博信股份 公告编号：2019-029
江苏博信投资控股股份有限公司
关于 2018年度会计差错更正的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示：
1、公司本次应收账款会计差错更正，调增应收账款余额2,875.74万元，调减预收款项84.26万元，调增应收账款坏账准备金额6,410.99万元，调增其他应收款账面余额2,020.00万元，调增其他应收款坏账准备金额1,010.00万元。
本次会计差错调整将导致2018年度归属于上市公司股东净利润减少 5,565.74
万元，净资产减少 5,565.74万元，总负债增加4,895.74万元。
2、公司本次 2018年第三季度销售确认会计差错更正将减少公司2018年
1-9月合并报表归属于上市公司股东净利润642.97万元，收入减少 27,586.79
万元，成本减少26,883.95万元。同时，应收账款减少32,000.68万元，预付款项增加31,185.38万元。
上述两项会计差错调整事项影响公司2018年年度财务数据如下：收入减少27,586.79万元，成本减少26,883.95万元，税金及附加减少 13.49万元，资产减值损失增加7,420.99万元，营业外支出增加125.95万元，归属于上市公司净利润减少6,208.71万元，总资产增加30,687.72万元，总负债增加 36,896.43万元，归属于上市公司净资产减少 6,208.71万元。
公司于2019年4月28日召开第九届董事会第二次会议及第九届监事会第二次会议，审议通过《关于公司2018年会计差错更正的议案》，同意对上述财务数据进行追溯调整，并同步修订公司2018年第三季度报告，上述会计差错更正事项尚需提交公司股东大会审议。
一、应收账款及坏账准备调整事项概述
（一）应收账款事项基本情况
截止2018年12月22日，公司全资子公司博信智通（苏州）科技有限公司（以下简称“博信智通”）对天津市吉盛源通讯器材有限公司（以下简称“吉盛源”）应收款项11,891.68万元尚未收回，吉盛源对此已做了相应房产、土地抵押，抵押的房产、土地评估值总计为 12,035.67万元。自吉盛源应收账款逾期以来，公司一直与其进行商洽，积极催收账款，吉盛源分别于 2018年12月26日、2019年1月9日及2019年2月21日分三笔还款共计 6,000.00万元，累计还款占吉盛源欠款总额11,891.68万元的50.46%，截止2019年2月21日，尚余5,891.68万元未偿还。
公司年审会计师立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信会计师”）对公司进行2018年年度审计时，发现吉盛源的上述 6,000.00万元还款资金来源于厦门市恒创瀚浩电子科技有限公司（以下简称“厦门瀚浩”）的借款。
经公司自查，通过公司控股股东苏州晟隽营销管理有限公司的唯一股东广东中诚实业控股有限公司（以下简称“广东中诚”）与厦门瀚浩发来的《关联方关系告知函》获悉，二者存在较多业务往来，广东中诚能够对厦门瀚浩经营活动产生重大影响，根据实质重于形式原则，厦门瀚浩应被认定为公司的关联方。
因此，基于实质重于形式原则，公司认为上述收到吉盛源6,000.00万元不具备应收账款还款的经济实质，应视为关联方借款。公司需对截止2018年12
月31日的应收账款做还原处理，调增对吉盛源应收账款2,100.00万元，同时增加对关联方厦门瀚浩的借款（其他应付款2,100.00万元）。公司于 2019年1月9日及2019年2月21日收到的两笔还款共计3,900.00万元,在2019年第一季度报告中调整反映。
根据上述关联方认定的结论，博信智通于2018年12月12日收到厦门瀚浩代天津市天顺久恒通讯器材有限责任公司（以下简称“天顺久恒”）支付的货款 860.00万元，以及于2018年12月19日-24日收到厦门瀚浩代天津航思科技有限公司（以下简称“航思科技”）支付的货款2,020.00万元，均不具备应收账款还款的经济实质，应视为关联方借款。公司需据此对应收账款及其他应收款做还原处理，调增对天顺久恒的应收账款775.74万元、调减对天顺久恒的预收款项84.26万元及调增对航思科技的其他应收款2,020.00万元，同时增加对关联方厦门瀚浩的借款（其他应付款2,880.00万元）。
（二）公司采取的措施
公司将上述应收账款及其他应收款予以还原，并与厦门瀚浩就上述款项签订借款协议，厦门瀚浩愿将上述8,880.00万元款项无偿借予上市公司使用，无固定还款期限，公司对该项财务资助无须提供相应抵押或担保。此借款事项已经公司第九届董事会第二次会议审议通过，尚需提交股东大会审议。
(三)应收账款坏账准备计提
基于此，公司预计对吉盛源、天顺久恒以及航思科技的应收账款及其他应收款存在无法按期全额收回的风险,基于谨慎性原则，公司将根据会计准则要求补计提相应坏账准备，具体如下：
1、截止2018年12月31日，博信智通对吉盛源的应收账款余额为人民币11,891.68万元，按照其抵押的房产、土地处置可变现净值法，考虑到扣除处置时产生的土地增值税、印花税、处置费用及折现率等，抵押物预计可收回
5,652.81万元，差额部分计提坏账准备，金额为6,238.87万元。公司于前次业绩预增公告时已计提215.75万元，因此本次坏账准备调增 6,023.12万元；
2、对天顺久恒的应收账款余额为 775.74万元，按照应收账款余额的50%计提坏账准备，金额为387.87万元，本次坏账准备调增387.87万元；
3、对航思科技的其他应收款人民币2,020.00万元，按照其他应收款的50%计提坏账准备，金额为1,010.00万元，本次坏账准备调增 1,010.00万元。
综上，公司2018年度调增应收账款账面余额2,875.74万元、调减预收款项84.26万元及调增应收账款坏账准备6,410.99万元；调增其他应收款
2,020.00万元及其他应收款坏账准备1,010.00万元，同时增加对关联方厦门瀚浩的借款（其他应付款）4,980.00万元。
公司于2019年1月9日及2019年2月21日收到的两笔还款共计3,900.00万元,公司将在2019年第一季度报告中予以调整，增加对关联方厦门瀚浩的借款即增加其他应付款3,900.00万元。
上述应收账款坏账准备计提的具体情况详见公司于同日披露在《上海证券报》、《中国证券报》、《证券时报》、《证券日报》及上海证券交易所（www.sse.com.cn）的《博信股份关于应收账款计提坏账准备的公告》（2019-031）。
二、2018年第三季度销售调整事项概述
（一）2018年第三季度销售事项基本情况
2018年9月，公司全资子公司博信智通采用以销定采模式，向上海天之和供应链管理有限公司（以下简称“天之和”）采购智能终端产品，合同含税总金额为31,185.38万元，公司已于2018年9月全额支付采购款。上述货品分别销售给杭州若简信息科技有限公司（以下简称“杭州若简”）以及广东康安贸易有限公司（以下简称“广东康安”），合同含税金额合计为32,000.68万元，于2018年10月全额收回货款。上述业务于2018年第三季度认了营业收入27,586.79
万元，营业成本26,883.95万元，共产生毛利702.84万元。
（二）公司已采取的措施
公司经自查和研究后，认为上述销售业务的内部控制流程和单证不够完整，不完全符合收入准则的确认条件，基于谨慎性原则，在本报告期对此笔业务相应的营业收入及营业成本予以冲减，同时将于2018年10月已收回的货款调整为预收款项以及于2018年9月已支付的货款调整为预付款项。
公司同时对 2018年第三季度报告予以追溯调整，在2018年第三季度财务报表中冲减相应的营业收入及营业成本，并相应冲减应收账款（公司于2018年10月收到货款），调增公司于2018年9月支付的货款为预付账款。
目前，关于上述销售调整相关事项公司尚在与客户、供应商沟通中，暂时未能对前述科目的会计处理形成准确的结论，但公司目前的财务数据已客观公允的反映了公司的财务状况和经营成果。
三、本次会计差错更正对公司的影响
（一）应收账款调整事项对公司 2018年度财务报表的影响
公司本次应收账款会计差错更正，调增应收账款2,875.74万元、调减预收款项84.26万元，影响公司应收账款计提坏账准备金额6,410.99万元；调增其他应收款 2,020.00万元，影响公司其他应收款计提坏账准备金额 1,010.00万元。
公司于2019年1月9日及2019年2月21日收到的两笔还款共计3,900.00万元,公司将在2019年第一季度报告中予以调整，增加对关联方厦门瀚浩的借款即调增其他应付款3,900.00万元。
（二）2018年第三季度销售调整事项对公司财务报表的影响
1、对 2018年第三季度财务报表的影响
公司2018年第三季度销售调整事项对公司2018年第三季度财务数据影响及修正详见公司于同日披露在《上海证券报》、《中国证券报》、《证券时报》、《证券日报》及上海证券交易所（www.sse.com.cn）的《博信股份关于2018年第三季度报告更正的公告》（2019-030）。
2、对 2018年度财务报表的影响
公司2018年第三季度销售调整事项使公司2018年财务报表增加预收款项32,000.68万，增加预付款项 31,185.38万元，调减营业收入 27,586.79万元，调减营业成本26,883.95万元，调减净利润642.97万元。
（三）应收账款及销售调整事项对公司 2018年度财务数据总的影响
公司应收账款及2018年第三季度销售业务调整两项会计差错调整事项影
响公司2018年财务数据如下：收入减少27,586.79万元，成本减少 26,883.95万元，税金及附加减少13.49万元，资产减值损失增加7,420.99万元，营业外支出增加125.95万元，归属于上市公司净利润减少6,208.71万元，总资产增加30,687.72万元，总负债增加36,896.43万元，归属于上市公司净资产减少
6,208.71万元。
四、独立董事、监事会和会计师事务所的意见
（一）独立董事意见
经核查，独立董事认为：公司本次对 2018年会计差错进行更正符合公司实际经营和财务状况，董事会关于该差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规等相关制度的要求，对会计差错的会计处理符合会计准则的有关规定，更正后的财务数据和财务报表更加客观公允地反映了公司的财务状况。我们同意本次会计差错更正的处理。希望公司进一步加强内部控制、财务管理工作，杜绝类似事件的发生，切实维护公司广大投资者的利益。
（二）监事会意见
经核查，监事会认为：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则》的相关规定，能够更加准确的反映公司的财务状况，监事会同意本次会计差错更正事项，同时提醒公司管理层及相关人员进一步加强公司内部控制、财务管理等工作，避免类似问题发生。
（三）会计师事务所意见
1、应收款项及坏账准备的更正
公司本期收回吉盛源、天顺久恒及航思科技款项4,980.00万元，经审查并经与公司实际控制人、公司管理层及关联方确认，系由公司关联方借款给债务人及代公司债务人付款，该收款不具备应收款项回款的经济实质，因此做还原处理，调增应收账款、其他应收款和其他应付款（关联方借款），调减预收款项，同时补计提相关的坏账准备。该更正不涉及追溯调整上年度金额。但会计师无法就上述应收款项的可回收金额获取充分适当的审计证据，无法确定是否有必要对上述应收款项余额及坏账准备做出调整，以及无法确定应调整的金额。
2、销售收入确认的会计差错更正
公司原于 2018年9月列报的两笔营业收入，经公司自查和研究后，公司认为该两笔营业收入不完全符合收入准则的确认条件，故做冲回处理，调减营业收入和营业成本，并将相应的收付款分别调整为预收账款和预付账款。该更正不涉及追溯调整上年度金额。对此事项，会计师执行了审计程序，但未能取得充分、适当的审计证据以确认上述事项相关会计处理的正确性和披露是否充分适当，以及相关现金流量列报的恰当性。
五、其他说明
公司董事会对上述更正给投资者带来的不便深表歉意，公司将积极采取相应措施消除上述调整事项来的影响，并增强相关内部控制流程，加强供应商、销售等业务流程控制，完善相关业务流程单证，规范销售与收款行为。同时公司将加强管理培训以提高相关人员的专业能力和业务水准，加强监督和复核工作，切实避免类似情况的再次发生。
六、备查文件
1、公司第九届董事会第二次会议决议；
2、公司第九届监事会第二次会议决议；
3、公司独立董事的独立意见；
特此公告。
江苏博信投资控股股份有限公司董事会
二〇一九年四月三十日