上海亦复信息技术有限公司审 计 报 告
瑞华专审字[2016]
01660009
号
目 录
一、审计报告·················································································· 1二、已审财务报表
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔5-11层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（PostCode）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588传真（Fax）：+86(10)88091199
审计报告
瑞华专审字[2016] 01660009号上海亦复信息技术有限公司全体股东：
我们审计了后附的上海亦复信息技术有限公司（以下简称“上海亦复”）财务报表，包括 2015年 9月 30日、2014年 12月 31日合并及公司的资产负债表，2015年1-9月、2014年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是上海亦复管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表
意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了上海亦复信息技术有限公司 2015年 9月 30日合并及公司的财务状况以及2015年1-9月合并及公司的经营成果和现金流量。
四、其他说明事项
本专项审计报告仅供智度投资股份有限公司向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组事宜之特定目的使用，不得用作任何其他用途。如有使用不当，与本会计师事务所及签字注册会计师无关。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一六年三月三日
合并资产负债表
编制单位：上海亦复信息技术有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|注释|2015年9月30日|2014年12月31日|
|流动资产：||||
|货币资金|六、1|9 7,069,955.60|2 9,156,211.34|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据||||
|应收账款|六、2|2 78,795,644.47|2 8,352,486.17|
|预付款项|六、3|1 8,486,968.19|1 ,010,314.68|
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|六、4|9 8,630,300.27|6 ,999,394.24|
|存货||||
|划分为持有待售的资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产|六、5|2 ,344,518.35|4 46,490.20|
|流动资产合计||4 95,327,386.88|6 5,964,896.63|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资||||
|投资性房地产||||
|固定资产|六、6|2 ,045,955.17|9 30,505.46|
|在建工程||||
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产|六、7|7 91,323.48|1 ,067,554.72|
|开发支出|六、8|2 ,342,793.02||
|商誉|六、9|2 ,269,326.05||
|长期待摊费用|六、10|4 35,000.03|50,000.00|
|递延所得税资产|六、11|8 71,566.15|10,172.12|
|其他非流动资产||||
|非流动资产合计||8 ,755,963.90|2,058,232.30|
|资产总计||5 04,083,350.78|6 8,023,128.93|

(转下页)
(承上页)
合并资产负债表（续）
编制单位：上海亦复信息技术有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|注释|2015年9月30日|2014年12月31日|
|流动负债：||||
|短期借款||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据||||
|应付账款|六、12|2 61,055,367.43|4 6,671,079.19|
|预收款项|六、13|3 8,721,293.27|8 ,982,398.34|
|应付职工薪酬|六、14|1 ,560,037.61|432,171.35|
|应交税费|六、15|1 0,544,063.41|293,423.45|
|应付利息||||
|应付股利||||
|其他应付款|六、16|9 0,446,583.78|11,988,292.57|
|划分为持有待售的负债||||
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债||||
|流动负债合计||4 02,327,345.50|6 8,367,364.90|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|长期应付款||||
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延收益||||
|递延所得税负债||||
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||||
|负债合计||4 02,327,345.50|6 8,367,364.90|
|股东权益：||||
|股本|六、17|1 ,440,000.00||
|其他权益工具||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|资本公积|六、18|7 4,560,000.00||
|减：库存股||||
|其他综合收益||||
|专项储备||||
|盈余公积||||
|一般风险准备||||
|未分配利润|六、19|2 4,098,324.72|- 344,235.97|
|归属于母公司股东权益合计||1 00,098,324.72|- 344,235.97|
|少数股东权益||1 ,657,680.56||
|股东权益合计||1 01,756,005.28|- 344,235.97|
|负债和股东权益总计||5 04,083,350.78|6 8,023,128.93|

载于第13页至第69页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第12页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
编制单位：上海亦复信息技术有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|注释|2015年1-9月|2014年度|
|一、营业总收入||844,875,283.21|72,385,415.81|
|其中：营业收入|六、20|844,875,283.21|7 2,385,415.81|
|二、营业总成本||8 12,605,473.14|71,997,990.89|
|其中：营业成本|六、20|792,753,349.50|68,679,571.77|
|营业税金及附加|六、21|1,881,343.70|10,547.12|
|销售费用||||
|管理费用|六、22|14,899,151.26|3,410,126.05|
|财务费用|六、23|-373,947.40|-132,842.52|
|资产减值损失|六、24|3,445,576.08|30,588.47|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益（损失以“－”号填列）||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）||3 2,269,810.07|387,424.92|
|加：营业外收入|六、25|264,700.02|17,000.00|
|其中：非流动资产处置利得||||
|减：营业外支出|六、26||159.72|
|其中：非流动资产处置损失||||
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||3 2,534,510.09|404,265.20|
|减：所得税费用|六、27|7,934,268.84|124,398.08|
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）||2 4,600,241.25|279,867.12|
|归属于母公司股东的净利润||24,442,560.69|279,867.12|
|少数股东损益||157,680.56||
|六、其他综合收益的税后净额||||
|归属母公司股东的其他综合收益的税后净额||||
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2、可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4、现金流量套期损益的有效部分||||
|5、外币财务报表折算差额||||
|6、其他||||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||||
|七、综合收益总额||2 4,600,241.25|279,867.12|
|归属于母公司股东的综合收益总额||2 4,442,560.69|279,867.12|
|归属于少数股东的综合收益总额||1 57,680.56||

2014年度公司发生同一控制下企业合并，被合并方在合并前实现的净利润为：342,280.05元。
上述同一控制下企业合并中的被合并方于合并日前实现的净利润已包含于上表“净利润”中。
载于第13页至第69页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第12页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
编制单位：上海亦复信息技术有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|注释|2015年1-9月|2014年度|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||738,644,329.02|7 0,024,671.85|
|收到的税费返还||25,004.15||
|收到其他与经营活动有关的现金|六、28|93,097,007.57|1 ,407,270.58|
|经营活动现金流入小计||8 31,766,340.74|7 1,431,942.43|
|购买商品、接受劳务支付的现金||713,322,807.12|3 7,438,602.69|
|支付给职工以及为职工支付的现金||8,867,797.69|2,071,746.93|
|支付的各项税费||3,658,049.26|1 1,582.90|
|支付其他与经营活动有关的现金|六、28|112,082,807.96|4 ,000,670.09|
|经营活动现金流出小计||8 37,931,462.03|4 3,522,602.61|
|经营活动产生的现金流量净额|六、29|- 6,165,121.29|27,909,339.82|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益收到的现金||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||||
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||||
|收到其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流入小计||||
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||1,766,027.64|1,742,676.43|
|投资支付的现金||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||1,552,115.65||
|支付其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流出小计||3 ,318,143.29|1,742,676.43|
|投资活动产生的现金流量净额||- 3,318,143.29|-1,742,676.43|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||77,500,000.00||
|其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金||1,500,000.00||
|取得借款收到的现金||13,000,000.00||
|发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金||||
|筹资活动现金流入小计||9 0,500,000.00||
|偿还债务支付的现金||13,000,000.00||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||102,991.16||
|其中：子公司支付给少数股东的股利、利润||||
|支付其他与筹资活动有关的现金||||
|筹资活动现金流出小计||1 3,102,991.16||
|筹资活动产生的现金流量净额||7 7,397,008.84||
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||||
|五、现金及现金等价物净增加额|六、29|6 7,913,744.26|26,166,663.39|
|加：期初现金及现金等价物余额|六、29|29,156,211.34|2 ,989,547.95|
|六、期末现金及现金等价物余额|六、29|9 7,069,955.60|29,156,211.34|

载于第13页至第69页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第12页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并股东权益变动表
编制单位：上海亦复信息技术有限公司 金额单位：人民币元
||||||||||||||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2015年1-9月|||||||||||||2014年度|||||||||||||
||归属于母公司股东的股东权益|||||||||||少数股东权益|股东权益合计|归属于母公司股东的股东权益|||||||||||少数股东权益|股东权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|||
|||优先股|永续债|其他|||||||||||优先股|永续债|其他||||||||||
|一、上年年末余额|||||||||||-344,235.97||-344,235.97||||||||||||||
|加：会计政策变更|||||||||||||||||||||||||||
|前期差错更正|||||||||||||||||||||||||||
|同一控制下企业合并||||||||||||||||||||||||-624,103.09||-624,103.09|
|其他|||||||||||||||||||||||||||
|二、本年年初余额|||||||||||-344,235.97||-344,235.97|||||||||||-624,103.09||-624,103.09|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|1,440,000.00||||74,560,000.00||||||24,442,560.69|1,657,680.56|102,100,241.25|||||||||||279,867.12||279,867.12|
|（一）综合收益总额|||||||||||24,442,560.69|157,680.56|24,600,241.25|||||||||||279,867.12||279,867.12|
|（二）股东投入和减少资本|1,440,000.00||||74,560,000.00|||||||1,500,000.00|77,500,000.00||||||||||||||
|1、股东投入的普通股|1,440,000.00||||74,560,000.00|||||||1,500,000.00|77,500,000.00||||||||||||||
|2、其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||||||||||||||
|3、股份支付计入股东权益的金额|||||||||||||||||||||||||||
|4、其他|||||||||||||||||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||||||||||||||||||||
|1、提取盈余公积|||||||||||||||||||||||||||
|2、提取一般风险准备|||||||||||||||||||||||||||
|3、对股东的分配|||||||||||||||||||||||||||
|4、其他|||||||||||||||||||||||||||
|（四）股东权益内部结转|||||||||||||||||||||||||||
|1、资本公积转增资本（或股本）|||||||||||||||||||||||||||
|2、盈余公积转增资本（或股本）|||||||||||||||||||||||||||
|3、盈余公积弥补亏损|||||||||||||||||||||||||||
|4、其他|||||||||||||||||||||||||||
|（五）专项储备|||||||||||||||||||||||||||
|1、本期提取|||||||||||||||||||||||||||
|2、本期使用|||||||||||||||||||||||||||
|（六）其他|||||||||||||||||||||||||||
|四、本期期末余额|1,440,000.00||||74,560,000.00||||||24,098,324.72|1,657,680.56|101,756,005.28|||||||||||-344,235.97||-344,235.97|

载于第13页至第69页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第12页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
资产负债表
编制单位：上海亦复信息技术有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|注释|2015年9月30日|2014年12月31日|
|流动资产：||||
|货币资金||3 ,202,832.99|2 27,754.55|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据||||
|应收账款|十五、1|4 ,994,166.09|8 58,600.00|
|预付款项||||
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|十五、2|5 1,557,986.26|9 45,320.00|
|存货||||
|划分为持有待售的资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产||3 7,971.71|2 86,981.25|
|流动资产合计||5 9,792,957.05|2 ,318,655.80|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资|十五、3|1 8,218,176.96|8 ,728,176.96|
|投资性房地产||||
|固定资产||4 49,909.55|2 ,102.08|
|在建工程||||
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产||||
|开发支出||||
|商誉||||
|长期待摊费用||4 35,000.03|5 0,000.00|
|递延所得税资产||||
|其他非流动资产||||
|非流动资产合计||1 9,103,086.54|8 ,780,279.04|
|资产总计||7 8,896,043.59|11,098,934.84|

(转下页)
(承上页)
资产负债表(续)
编制单位：上海亦复信息技术有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|注释|2015年9月30日|2014年12月31日|
|流动负债：||||
|短期借款||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据||||
|应付账款||2 ,925,971.11|123,276.00|
|预收款项||||
|应付职工薪酬||134,627.39|93,951.58|
|应交税费||221,320.20|40,622.64|
|应付利息||||
|应付股利||||
|其他应付款||63,462.57|11,188,120.60|
|划分为持有待售的负债||||
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债||||
|流动负债合计||3 ,345,381.27|11,445,970.82|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|其其中中：优优先先股股||||
|永续债||||
|长期应付款||||
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延收益||||
|递延所得税负债||||
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||||
|负债合计||3 ,345,381.27|11,445,970.82|
|股东权益：||||
|股本||1 ,440,000.00||
|其他权益工具||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|资本公积||7 4,560,000.00||
|减：库存股||||
|其他综合收益||||
|专项储备||||
|盈余公积||||
|一般风险准备||||
|未分配利润||- 449,337.68|- 347,035.98|
|股东权益合计||7 5,550,662.32|- 347,035.98|
|负债和股东权益总计||7 8,896,043.59|11,098,934.84|

载于第13页至第69页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第12页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
利润表
编制单位：上海亦复信息技术有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|注释|2015年1-9月|2014年度|
|一、营业收入|十五、4|6,653,062.26|810,000.00|
|减：营业成本|十五、4|3,136,527.65|347,904.18|
|营业税金及附加||531.24||
|销售费用||||
|管理费用||3,534,852.23|527,110.22|
|财务费用||-5,934.83|198.54|
|资产减值损失||||
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益（损失以“-”号填列）||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|二、营业利润（亏损以“－”号填列）||-12,914.03|-65,212.94|
|加：营业外收入||0.01||
|其中：非流动资产处置利得||||
|减：营业外支出||||
|其中：非流动资产处置损失||||
|三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||-12,914.02|-65,212.94|
|减：所得税费用||89,387.68||
|四、净利润（净亏损以"－"号填列）||-102,301.70|-65,212.94|
|五、其他综合收益的税后净额||||
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2、可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4、现金流量套期损益的有效部分||||
|5、外币财务报表折算差额||||
|6、其他||||
|六、综合收益总额||-102,301.70|-65,212.94|

载载于于第第1133页页至至第第6699页页的的财财务务报报表表附附注注是是本本财财务务报报表表的的组组成成部部分分
第3页至第12页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
现金流量表
编制单位：上海亦复信息技术有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|注释|2015年1-9月|2014年度|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||3,165,689.46||
|收到的税费返还||||
|收到其他与经营活动有关的现金||662,863.84|10,000,362.46|
|经营活动现金流入小计||3 ,828,553.30|10,000,362.46|
|购买商品、接受劳务支付的现金||644,158.27|236,764.56|
|支付给职工以及为职工支付的现金||1,391,259.48|2 02,099.10|
|支付的各项税费||8,558.37||
|支付其他与经营活动有关的现金||63,291,632.70|6 17,608.35|
|经营活动现金流出小计||6 5,335,608.82|1 ,056,472.01|
|经营活动产生的现金流量净额||- 61,507,055.52|8 ,943,890.45|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益收到的现金||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||||
|收到其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流入小计||||
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||1,027,866.04|7 06,135.90|
|投资支付的现金||10,490,000.00|8 ,010,000.00|
|支付其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流出小计||1 1,517,866.04|8 ,716,135.90|
|投资活动产生的现金流量净额||- 11,517,866.04|- 8,716,135.90|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||76,000,000.00||
|取得借款收到的现金||||
|发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金||||
|筹资活动现金流入小计||7 6,000,000.00||
|偿还债务支付的现金||||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||||
|支付其他与筹资活动有关的现金||||
|筹资活动现金流出小计||||
|筹资活动产生的现金流量净额||7 6,000,000.00||
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||||
|五、现金及现金等价物净增加额||2 ,975,078.44|2 27,754.55|
|加：期初现金及现金等价物余额||227,754.55||
|六、期末现金及现金等价物余额||3 ,202,832.99|2 27,754.55|

载于第13页至第69页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第12页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
股东权益变动表
编制单位：上海亦复信息技术有限公司 金额单位：人民币元
||||||||||||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2015年1-9月||||||||||||2014年度||||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|股东权益合计|股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|股东权益合计|
|||优先股|永续债|其他||||||||||优先股|永续债|其他|||||||||
|一、上年年末余额|||||||||||-347,035.98|-347,035.98|||||||||||||
|加：会计政策变更|||||||||||||||||||||||||
|前期差错更正|||||||||||||||||||||||||
|其他|||||||||||||||||||||||||
|二、本年年初余额|||||||||||-347,035.98|-347,035.98|||||||||||||
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|1,440,000.00||||74,560,000.00||||||-102,301.70|75,897,698.30|||||||||||-347,035.98|-347,035.98|
|（一）综合收益总额|||||||||||-102,301.70|-102,301.70|||||||||||-65,212.94|-65,212.94|
|（二）股东投入和减少资本|1,440,000.00||||74,560,000.00|||||||76,000,000.00|||||||||||||
|1、股东投入的普通股|1,440,000.00||||74,560,000.00|||||||76,000,000.00|||||||||||||
|2、其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||||||||||||
|3、股份支付计入股东权益的金额|||||||||||||||||||||||||
|4、其他|||||||||||||||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||||||||||||||||||
|1、提取盈余公积|||||||||||||||||||||||||
|2、提取一般风险准备|||||||||||||||||||||||||
|3、对股东的分配|||||||||||||||||||||||||
|4、其他|||||||||||||||||||||||||
|（四）股东权益内部结转|||||||||||||||||||||||||
|1、资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||||||||||||||
|2、盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||||||||||||
|3、盈余公积弥补亏损|||||||||||||||||||||||||
|4、其他|||||||||||||||||||||||||
|（五）专项储备|||||||||||||||||||||||||
|1、本期提取|||||||||||||||||||||||||
|2、本期使用|||||||||||||||||||||||||
|（六）其他|||||||||||||||||||||||-281,823.04|-281,823.04|
|四、本期期末余额|1,440,000.00||||74,560,000.00||||||-449,337.68|75,550,662.32|||||||||||-347,035.98|-347,035.98|

载于第13页至第69页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第12页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注上海亦复信息技术有限公司
财务报表附注
2015年 1-9月、公司成立日-2014年末
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
上海亦复信息技术有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2014年7月在上海注册成立，企业法人营业执照注册号310104000583071，注册资本144.00万元，法定代表人计宏铭，公司住所为上海市徐汇区华泾路507号5幢119室，公司类型为有限责任公司，组织机构代码39874479-7。
1、历史沿革
2014年7月1日，张和宝、计宏铭两位自然人共同出资设立上海亦复信息技术有限公司，张和宝出资650.00万元，出资比例65.00%，计宏铭出资350.00万元，出资比例35.00%。原始注册资本1000.00万元，法定代表人张和宝。
根据2014年8月9日临时股东会决议，公司注册资本由1000.00万元减至100.00万元，公司减少注册资本后，股东的出资额和出资比例为：张和宝出资额65.00万元，出资比例65.00%，计宏铭出资额35.00万元，出资比例35.00%，于2014年10月15日完成工商变更登记。
根据2014年11月25日临时股东会决议及修改后的章程规定，同意股东计宏铭受让张和宝持有的亦复信息55.00%的股权，同意股东上海亦复壹投资管理合伙企业（有限合伙）受让张和宝持有的亦复信息10%的股权，其他股东放弃优先购买权，法定代表人变更为计宏铭。股东变更后计宏铭出资额为90.00万元，货币形式出资，出资比例90.00%，2022年3月18日前到位，上海亦复壹投资管理合伙企业（有限合伙）出资额为10.00万元，货币形式出资，出资比例10%，2022年3月18日前到位。此次股权变更已于2014年12月2日完成工商变更登记。
根据2015年1月10日股东会决议及修改后的章程规定，公司注册资本由100.00万元增至125.00万元，同意西藏通美文化产业发展有限公司出资1,875.00万元，以货币形式出资，其中新增注册资本18.75万元，增加资本公积1,856.25万元，其他股东放弃优先增资权；同意珠海横琴安赐文化互联股权投资基金企业（有限合伙）增资625.00万元，以货币形式出资，其中新增注册资本6.25万元，增加资本公积618.75万元，其他股东放弃优先增资权。公司增加注册资本后，股东出资额和持股比例为：计宏铭认缴实收资本90.00万元，占实收资本比例72.00%，上海亦复壹投资管理合伙企业（有限合伙）认缴实收资本10.00万元，占实收资本比例8.00%，西藏通美文化产业发展有限公司认缴实收资本18.75万元，占实收资本比例15.00%，珠海横琴安赐文化互联股权投资基金
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注企业（有限合伙）认缴实收资本6.25万元，占实收资本比例5.00%。西藏通美文化产业发展有限公司、珠海横琴安赐文化互联股权投资基金企业（有限合伙）已分别于2015年3月、2015年2月缴足出资。
根据2015年6月10日股东会决议及修改后的章程规定，同意北京智度德普股权投资中心（有限合伙）受让西藏通美文化产业发展有限公司持有的本公司15%的股权，同意北京智度德普股权投资中心（有限合伙）受让珠海横琴安赐文化互联股权投资基金企业（有限合伙）持有的本公司5.00%的股权，同意北京智度德普股权投资中心（有限合伙）受让上海亦复壹投资管理合伙企业（有限合伙）持有的本公司0.864%的股权，同意北京智度德普股权投资中心（有限合伙）受让计宏铭持有的本公司7.824%的股权，其他股东放弃优先购买权。股权转让后，公司股东持股情况如下：北京智度德普股权投资中心（有限合伙）认缴实收资本35.86万元，占实收资本比例28.688%，上海亦复壹投资管理合伙企业（有限合伙）认缴实收资本8.92万元，占实收资本比例7.136%，计宏铭认缴实收资本80.22万元，占实收资本比例64.176%。
根据2015年6月15日股东会决议及修改后的章程规定，公司注册资本由125.00万元增至144.00万元，同意北京智度德普股权投资中心（有限合伙）增资5,000.00万元，以货币形式出资，其中新增注册资本19.00万元，增加资本公积4,981.00万元，其他股东放弃优先增资权。公司增加注册资本后，股东出资额和持股比例为：北京智度德普股权投资中心（有限合伙）认缴实收资本54.86万元，占实收资本比例38.099%，上海亦复壹投资管理合伙企业（有限合伙）认缴实收资本8.92万元，占实收资本比例6.19%，计宏铭认缴实收资本80.22万元，占实收资本比例55.711%。截至2015年9月30日，上述出资额已全部实缴出资。
2、经营范围
计算机软硬件领域内的技术开发、技术咨询、技术转让和技术服务，电脑图文设计制作，会务服务，企业形象策划，市场营销策划，商务咨询，设计、制作各类广告，利用自有媒体发布广告（增值电信业务除外）。[依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动]
截至2015年9月30日，本公司纳入合并范围的子公司共6户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司于2014年度、2015年1-9月内合并范围的变化情况详见本附注七“合并范围的变更”。
母公司及各子公司（统称“本公司”）主要从事广告服务业。
本财务报表经公司董事会于2016年3月3日批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015年9月30日、2014年12月31日的财务状况及2015年1-9月、2014年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事广告服务。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、20“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、24“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的年初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的年初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当年年初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司年初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、10、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、10（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值计量时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。重分类日，该金融资产的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。
该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损失，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的，原计入其他综合收益的利得或损失仍保留在所有者权益中，在该金融资产被处置时转出，计入当期损益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20.00%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（8）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少所有者权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大是指：金额200.00万元以上。
对于单项金额重大的应收款项，于资产负债表日单独进行单项金额重大并单项计提坏账准备的 减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来计提方法 现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
组合1账龄组合 对于资产负债表日单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注值的应收款项一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。
组合2其他组合 合并范围内关联方、保证金、押金类应收款项，不计提坏账准备。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）1年以内
其中：0-3个月 0 0
4-12个月 5 5
1至2年 20 20
2至3年 50 50
3年以上 100 100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值单项计提坏账准备的理由
的应收款应进行单项减值测试。
坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
10、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
本公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
11、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物 年限平均法 30-50 5 3.17-1.90机器设备 年限平均法 10 5 9.50运输设备 年限平均法 10 5 9.50办公设备及其他 年限平均法 5-10 5 19.00-9.50预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
12、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。
13、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
14、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。
15、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
16、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
17、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
18、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定。（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生金额及其发生概率计算确定。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
公司资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
19、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
在极少数情况下，当授予权益工具公允价值无法可靠计量时，可以参考以下表述：当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
20、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）广告服务收入
搜索引擎营销业务：本公司与客户一般采取预付费模式，即客户预先将充值金额支付给本公司，由本公司帮助客户进行账户充值。本公司与媒体在每月的月初统计并核对上个自然月该媒体系统中记录的各个账户的实际点击数量（广告投放量），同时结合合同条款确认收入并结转相应成本。每季度末，媒体会与本公司进行核对，确认客户当季实际投放情况，并以核对结果确认媒体返点收入。
SSP业务：本公司分别与媒体和客户在每月的月初统计并核对上个自然月该媒体的广告有效投放量，同时结合合同条款确认收入。
其他类型整合营销业务：本公司根据客户营销投放需求制定投放排期表。在投放执行过程中，根据约定定期向客户报送日报、周报或月报，就当期的营销投放进度、投放效果等向客户进行汇报，并由客户确认，在按照排期单完成广告投放且相关成本能够可靠计量时，按照合同约定排期单的金额确认当期收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
21、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
22、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
23、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
24、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注准备的计提或转回。
（3）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
2015年 9月 30日本公司自行开发的专利及专有技术在资产负债表中的余额为人民币 2,342,793.02元。本公司管理层认为该业务的前景和目前的发展良好，市场对以该无形资产生产的产品的反应也证实了管理层之前对这一项目预期收入的估计。但是日益增加的竞争也使得管理层重新考虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设。经过全面的检视后，本公司管理层认为即使在产品回报率出现下调的情况下，仍可以全额收回专利及专有技术账面价值。本公司将继续密切检视有关情况，一旦有迹象表明需要调整相关会计估计的假设，本公司将在有关迹象发生的期间作出调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注税种 具体税率情况
应税收入按6%的税率计算销项税
增值税
并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的1%、7%计缴
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴
企业所得税 按应纳税所得额的25%、9%计缴
文化事业建设费 按提供广告服务取得的计费销售额的3%计缴
2、税收优惠及批文
根据《中华人民共和国企业所得税法》、《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告 2012年第 12号）第二条第二款、《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号）、《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）中“对设在西部地区国家鼓励类的内资企业和外商投资企业，在2011年至2020年期间，减按15%的税率征收企业所得税”、《西藏自治区企业所得税政策实施办法》（藏政发[2014]51号）第四条“自2015年1月1日起至2017年12月31日止，暂免征收我区企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分”、《国务院关于明确中央与地方所得税收入分享比例的通知》（国发[2003]26号）中“从 2004年起，中央与地方所得税收入分享比例继续按中央分享60%，地方分享40%执行”的规定，本公司之子公司西藏亦复广告有限公司减按9%的税率征收企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指 2015年 1月 1日，期末指 2015年 9月 30日。
1、货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 4,469.11 688.33银行存款 97,065,486.49 29,155,523.01合计 97,069,955.60 29,156,211.34注：期末余额中无使用权受到限制的货币资金。
2、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收款项
组合1账龄组合 282,236,255.83 100.003,440,611.36 1.22 278,795,644.47组合2其他组合
组合小计 282,236,255.83 100.003,440,611.36 1.22 278,795,644.47单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计 282,236,255.83 100.003,440,611.36 1.22 278,795,644.47（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收款项
组合1账龄组合 28,352,486.17 100.00 28,352,486.17组合2其他组合
组合小计 28,352,486.17 100.00 28,352,486.17单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计 28,352,486.17 100.00 28,352,486.17组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 280,471,190.42 3,087,598.28
其中：0-3个月 218,719,224.70
4-12个月 61,751,965.72 3,087,598.28 5.00
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）1-2年 1,765,065.41 353,013.08 20.00合计 282,236,255.83 3,440,611.36 1.22（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额3,440,611.36元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。
（3）本期实际核销的应收账款情况
无。
（4）按欠款方归集的2015年9月30日余额前五名的应收账款情况
占应收账款总额的单位名称 与本公司关系 金额
比例（%）安徽冠宇文化传媒有限公司 非关联方 54,123,640.41 19.18天津奇思科技有限公司 非关联方 50,671,363.51 17.95北京百度网讯科技有限公司 非关联方 44,668,866.46 15.83瑞庭网络技术（上海）有限公司 非关联方 36,721,696.43 13.01上海恺英网络科技有限公司 非关联方 13,434,550.78 4.76合计 199,620,117.59 70.73（续）按欠款方归集的2014年12月31日余额前五名的应收账款情况
占应收账款总额的单位名称 与本公司关系 金额
比例（%）北京奇虎科技有限公司 非关联方 16,429,731.63 57.95上海互视广告有限公司 非关联方 1,546,719.74 5.45上海新网迈广告传媒有限公司 非关联方 1,434,682.22 5.06上海顺为广告传播有限公司 非关联方 1,240,000.00 4.37上海慕翔广告有限公司 非关联方 1,190,000.00 4.20合计 21,841,133.59 77.033、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 18,325,156.16 99.12 1,010,314.68 100.001-2年 161,812.03 0.88
合计 18,486,968.19 100.00 1,010,314.68 100.00
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注（2）按预付对象归集的2015年9月30日余额前五名的预付款情况
与本公司关
单位名称 2015年9月30日预付时间 款项性质系
上海创彩广告有限公司 非关联方 3,408,260.992015年预付未消费广告费上海聚效广告有限公司 非关联方 3,290,178.472015年预付未消费广告费宁波钱咖广告传媒有限公司 非关联方 2,831,962.972015年预付未消费广告费北京字节跳动科技有限公司 非关联方 2,470,000.002015年预付未消费广告费广州神马移动信息科技有限公司 非关联方 2,137,709.982015年预付未消费广告费合计 14,138,112.41
（续）按预付对象归集的2014年12月31日余额前五名的预付款情况
单位名称 与本公司关系2014年12月31日预付时间 款项性质上海埃萌文化传播有限公司 非关联方 320,000.002014年预付未消费广告费上海齐蓝广告有限公司 非关联方 173,492.002014年预付未消费广告费金华比奇网络技术有限公司 非关联方 145,569.002014年预付未消费广告费上海晶凯文化传播有限公司 非关联方 114,000.002014年预付未消费广告费广州舜飞信息科技有限公司 非关联方 100,000.002014年预付未消费广告费合计 853,061.00
4、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款
组合1账龄组合 669,606.56 0.68 45,653.19 6.82 623,953.37组合2其他组合 98,006,346.90 99.32 98,006,346.90组合小计 98,675,953.46 100.00 45,653.19 0.05 98,630,300.27单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 98,675,953.46 100.00 45,653.19 0.05 98,630,300.27（续）
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
准备的其他应收款
组合1账龄组合 1,106,065.20 15.71 40,688.47 3.68 1,065,376.73组合2其他组合 5,934,017.51 84.29 5,934,017.51组合小计 7,040,082.71 100.00 40,688.47 0.58 6,999,394.24单项金额不重大但单独计提坏
账准备的其他应收款
合计 7,040,082.71 100.00 40,688.47 0.58 6,999,394.24组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 比例(%)1年以内 443,362.26 404.33
其中：0-3个月 435,275.63
4-12个月 8,086.63 404.33 5.001-2年 226,244.30 45,248.86 20.00合计 669,606.56 45,653.19 6.82（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额4,964.72元；本期转回坏账准备金额0.00元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额保证金、押金 98,006,346.90 5,934,017.51备用金 550,409.73 238,857.00往来款 35,746.00 200,000.00其他 83,450.83 667,208.20合计 98,675,953.46 7,040,082.71（4）按欠款方归集的2015年9月30日余额前五名的其他应收款情况
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注占其他应收款期
坏账准备单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
期末余额比例（%）
0-3个月和
北京百度网讯科技有限公司 保证金 47,846,000.00 48.49
4-12个月
0-3个月和
天津奇思科技有限公司 保证金 32,450,000.00 32.89
4-12个月
0-3个月和
北京搜狗信息服务有限公司 保证金 10,339,000.00 10.48
4-12个月
0-3个月和
彩欣传媒（天津）有限公司 保证金 3,825,000.00 3.88
4-12个月
北京品众互动网络营销技术
保证金 1,500,000.004-12个月 1.52
有限公司
合计 95,960,000.00 97.26
（续）按欠款方归集的2014年12月31日余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
坏账准备单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
期末余额比例（%）
0-3个月和
北京奇虎科技有限公司 保证金 5,526,313.51 78.50
4-12个月
上海依帆装潢设计有限公司预付装修款 384,000.000-3个月 5.45
上海巨航投资管理有限公司 房屋押金 191,320.000-3个月 2.72
上海橙利家具有限公司 预付家具款 200,000.000-3个月 2.84
王耘 备用金 186,857.000-3个月 2.65
合计 6,488,490.51 92.16
5、其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待摊费用 1,048,903.04 388,382.44预缴税金 1,295,615.31 58,107.76合计 2,344,518.35 446,490.206、固定资产
项目 运输设备 办公设备及其他 合计一、账面原值
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注项目 运输设备 办公设备及其他 合计1、期初余额 260,000.00 737,497.96 997,497.962、本期增加金额 1,333,739.53 1,333,739.53（1）购置 1,011,980.63 1,011,980.63（2）企业合并增加 321,758.90 321,758.903、本期减少金额
（1）处置或报废
4、期末余额 260,000.00 2,071,237.49 2,331,237.49二、累计折旧
1、期初余额 26,758.29 40,234.21 66,992.502、本期增加金额 37,050.06 181,239.76 218,289.82（1）计提 37,050.06 153,975.86 191,025.92（2）企业合并增加 27,263.90 27,263.903、本期减少金额
（1）处置或报废
4、期末余额 63,808.35 221,473.97 285,282.32三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 196,191.65 1,849,763.52 2,045,955.172、年初账面价值 233,241.71 697,263.75 930,505.467、无形资产
项目 专利权及专有技术 合计
一、账面原值
1、期初余额 1,098,247.08 1,098,247.082、本期增加金额
（1）内部研发
3、本期减少金额
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注项目 专利权及专有技术 合计
（1）处置
4、期末余额 1,098,247.08 1,098,247.08二、累计摊销
1、期初余额 30,692.36 30,692.362、本期增加金额 276,231.24 276,231.24（1）计提 276,231.24 276,231.243、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额 306,923.60 306,923.60三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 791,323.48 791,323.482、年初账面价值 1,067,554.72 1,067,554.728、开发支出
本期增加 本期减少 期末余额项目 期初余额 确认为无形转入当期
内部开发支出 其他
资产 损益
SSP卖方交易平台，
广告商交易平台，视 2,342,793.02 2,342,793.02频流量对接项目
合计 2,342,793.02 2,342,793.029、商誉
被投资单位名称或形成
本期增加 本期减少
期初余额 期末余额商誉的事项
企业合并形成的其他 处置 其他
南京塔倍思信息科技有
2,269,326.05 2,269,326.05限公司
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注合计 2,269,326.05 2,269,326.0510、长期待摊费用
项目 期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额 期末数装修款 50,000.00 530,000.00 144,999.97 435,000.03合计 50,000.00 530,000.00 144,999.97 435,000.0311、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产差异 差异
资产减值准备 3,486,264.55 871,566.15 40,688.47 10,172.12合计 3,486,264.55 871,566.15 40,688.47 10,172.12（2）未确认递延所得税资产明细
无。
12、应付账款
项目 期末余额 期初余额
1年以内(含1年) 259,946,865.16 46,671,079.191-2年(含2年) 1,108,502.27
合计 261,055,367.43 46,671,079.1913、预收款项
项目 期末余额 期初余额
预收广告投放款 38,721,293.27 8,982,398.34合计 38,721,293.27 8,982,398.3414、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
其中：企业合
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额并增加
一、短期薪酬 365,274.47 9,126,825.24 241,084.19 8,146,547.33 1,345,552.38二、离职后福利-设
66,896.88 1,211,173.96 14,311.70 1,063,585.61 214,485.23定提存计划
合计 432,171.35 10,337,999.20 255,395.89 9,210,132.94 1,560,037.61（2）短期薪酬列示
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注其中：企业合
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额并增加
1、工资、奖金、津贴和补
282,263.43 7,983,719.38 230,845.89 7,194,194.84 1,071,787.97贴
2、职工福利费 108,177.76 108,177.76
3、社会保险费 54,493.84 625,025.22 6,856.30 546,074.25 133,444.81其中：医疗保险费 48,777.74 557,716.65 5,990.94 488,773.14 117,721.25工伤保险费 2,318.00 23,894.67 332.83 19,997.62 6,215.05生育保险费 3,398.10 43,413.90 532.53 37,303.49 9,508.514、住房公积金 28,517.20 409,902.88 3,382.00 298,100.48 140,319.605、工会经费和职工教育经
费
合计 365,274.47 9,126,825.24 241,084.19 8,146,547.33 1,345,552.38（3）设定提存计划列示
其中：企业合
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额并增加
1、基本养老保险
56,105.00 1,139,404.69 13,313.21 1,004,164.07 191,345.622、失业保险费
10,791.88 71,769.27 998.49 59,421.54 23,139.61合计 66,896.88 1,211,173.96 14,311.70 1,063,585.61 214,485.23注：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别按员工基本工资的21.00%、1.50%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
15、应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 952,577.35 126,037.57企业所得税 8,655,708.21 132,045.20个人所得税 115,896.80 31,593.37城市维护建设税 8,892.89 138.38教育费附加 5,147.38 415.14地方教育费附加 3,431.58 276.76河道管理费 1,226.53 138.38文化事业建设费 203,799.06 2,778.65印花税 597,383.61
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注项目 期末余额 期初余额
合计 10,544,063.41 293,423.4516、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
保证金 89,696,440.00 6,535,421.72往来款 5,050,000.00其他 750,143.78 402,870.85合计 90,446,583.78 11,988,292.57（2）账龄超过1年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因同程网络科技股份有限公司 2,000,000.00 客户保证金-未到退款期限上海通路快建网络服务外包有限公司 500,000.00 客户保证金-未到退款期限瑞庭网络技术（上海）公司 400,000.00
客户保证金-未到退款期限上海你我贷金融信息服务有限公司 350,000.00
客户保证金-未到退款期限春秋航空股份有限公司 130,000.00
客户保证金-未到退款期限合计 3,380,000.00
17、实收资本
2015年1-9月实收资本变动情况
持股比例投资者名称 年初数 增加 减少 期末数
（%）计宏铭 900,000.00 97,800.00 802,200.00 55.71北京智度德普股权投资中心
548,600.00 548,600.00 38.10（有限合伙）
上海亦复壹投资管理合伙企业
100,000.00 10,800.00 89,200.00 6.19（有限合伙）
西藏通美文化发展有限公司 187,500.00 187,500.00
珠海横琴安赐文化互联股权投
62,500.00 62,500.00
资基金企业（有限合伙）
合计 1,798,600.00 358,600.00 1,440,000.00 100.0018、资本公积
2015年1-9月资本公积变动情况
项目 期初余额 增加 减少 期末余额
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注项目 期初余额 增加 减少 期末余额资本溢价 74,560,000.00 74,560,000.00合计 74,560,000.00 74,560,000.00注：根据 2015年 1月 10日股东会决议及修改后的章程规定，公司注册资本由 100.00万元增至 125.00万元，其中西藏通美文化产业发展有限公司货币出资 1,875.0万元，新增注册资本 18.75万元，增加资本公积 1,856.25万元；珠海横琴安赐文化互联股权投资基金企业（有限合伙）货币出资 625.00万元，新增注册资本 6.25万元，增加资本公积618.75万元。
根据2015年6月15日股东会决议及修改后的章程规定，公司注册资本由125.00万元增至144.00万元，同意北京智度德普股权投资中心（有限合伙）以货币形式出资 5,000.00万元，新增注册资本19.00万元，增加资本公积4,981.00万元。
19、未分配利润
项目 2015年1-9月 2014年调整前上年末未分配利润 -344,235.97 -624,103.09调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 -344,235.97 -624,103.09加：本期归属于本公司股东的净利润 24,442,560.69 279,867.12减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 24,098,324.72 -344,235.9720、营业收入和营业成本
（1）营业收入及营业成本
2015年1-9月 2014年
项目
收入 成本
收入 成本
主营业务 844,875,283.21 792,753,349.50 72,385,415.81 68,679,571.77合计 844,875,283.21 792,753,349.50 72,385,415.81 68,679,571.77（2）主营业务（分行业）
2015年1-9月 2014年
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本广告服务业 844,875,283.21 792,753,349.50 72,385,415.81 68,679,571.77
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注2015年1-9月 2014年
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本合计 844,875,283.21 792,753,349.50 72,385,415.81 68,679,571.77（3）主营业务（分类别）
2015年1-9月 2014年
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本搜索引擎广告代理 761,931,444.03 730,930,879.96 54,778,299.58 52,729,512.27精准广告 33,771,885.10 22,529,403.35 10,992,725.84 9,826,502.19 SSP 26,468,557.64 23,479,568.42 6,614,390.39 6,123,557.31社会化营销 3,337,197.11 1,875,520.17
娱乐影视跨界营销 19,366,199.33 13,937,977.60
合计 844,875,283.21 792,753,349.50 72,385,415.81 68,679,571.77（4）公司2015年1-9月份前5名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例（%）安徽冠宇文化传媒有限公司 284,418,696.61 33.66上海恺英网络科技有限公司 96,996,710.03 11.48江西尚诚传媒有限公司 48,252,827.04 5.71同程网络科技股份有限公司 46,269,164.80 5.48瑞庭网络技术（上海）有限公司 41,364,493.57 4.90合计 517,301,892.05 61.23（续）公司2014年度前5名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例（%）同程网络科技股份有限公司
23,313,394.88 32.21上海你我贷金融信息服务有限公司
4,227,358.49 5.84上海恺英网络科技有限公司
5,938,761.32 8.20上海互视广告有限公司
3,333,193.40 4.61瑞庭网络技术（上海）有限公司
2,869,781.32 3.96合计 39,682,489.41 54.8221、营业税金及附加
项目 2015年1-9月 2014年
城市维护建设税 55,043.00 176.21教育费附加 46,422.43 528.63地方教育费附加 30,948.32 352.41
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注项目 2015年1-9月 2014年
河道管理费 14,344.60 176.21文化事业建设费 1,734,585.35 9,313.66合计 1,881,343.70 10,547.12注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
22、管理费用
项目 2015年1-9月 2014年
职工薪酬 8,026,977.51 1,641,730.50业务招待费 1,954,579.76 705,180.40办公及物业费 1,794,238.07 306,778.70差旅费 922,424.63 194,991.72折旧费 115,343.60 27,956.47会议费 310,415.09 43,000.00税费 847,796.24 21,000.00通讯及交通费 318,112.15 57,789.73其他 609,264.21 411,698.53合计 14,899,151.26 3,410,126.0523、财务费用
项目 2015年1-9月 2014年
利息支出 102,991.16
减：利息收入 504,626.75 137,020.58其他 27,688.19 4,178.06合计 -373,947.40 -132,842.5224、资产减值损失
项目 2015年1-9月 2014年
坏账损失 3,445,576.08 30,588.47合计 3,445,576.08 30,588.4725、营业外收入
2015年1-9月 2014年度
项目 计入当期非经常 计入当期非经常发生额 发生额
性损益的金额 性损益的金额政府补助（详见下表：政府补助
264,700.00 264,700.00 17,000.00 17,000.00明细表）
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注2015年1-9月 2014年度
项目 计入当期非经常 计入当期非经常发生额 发生额
性损益的金额 性损益的金额其他 0.02 0.02
合计 264,700.02 264,700.02 17,000.00 17,000.00其中，计入当期损益的政府补助：
补助项目 2015年1-9月 2014年 与资产相关/与收益相关崇明县财政局专项扶持资金 264,700.00 17,000.00 与收益相关合计 264,700.00 17,000.00
26、营业外支出
2015年1-9月 2014年度
项目 计入当期非经常 计入当期非经常发生额 发生额
性损益的金额 性损益的金额其他 159.72 159.72合计 159.72 159.7227、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 2015年1-9月 2014年
当期所得税费用 8,795,662.87 132,045.20递延所得税费用 -861,394.03 -7,647.12合计 7,934,268.84 124,398.08（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2015年1-9月 2014年
利润总额 32,534,510.09 404,265.20按法定/适用税率计算的所得税费用 8,122,242.45 101,066.30子公司适用不同税率的影响 -305,232.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 117,258.39 23,331.78所得税费用 7,934,268.84 124,398.0828、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 2015年1-9月 2014年
利息收入 504,626.75 137,020.58政府补助 264,700.00 17,000.00
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注项目 2015年1-9月 2014年
保证金、押金 91,099,337.51 1,202,000.00往来款 752,671.47
其他 475,671.84 51,250.00合计 93,097,007.57 1,407,270.58（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 2015年1-9月 2014年
业务招待费 1,954,579.76 621,240.40办公及物业费 1,794,238.07 591,423.95差旅费 922,424.63 174,991.72会议费 310,415.09 34,400.00通讯及交通费 318,112.15 55,935.13保证金、押金 99,991,256.32 1,057,960.00往来款 5,297,349.56 1,066,600.00备用金 382,422.80 236,857.00手续费 27,688.19 4,178.06其他 1,084,321.39 157,083.83合计 112,082,807.96 4,000,670.0929、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2015年1-9月 2014年1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 24,600,241.25 279,867.12加：资产减值准备 3,445,576.08 30,588.47固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 191,025.92 27,956.47无形资产摊销 276,231.24 30,692.36长期待摊费用摊销 144,999.97
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 102,991.16
投资损失（收益以“－”号填列）
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注补充资料 2015年1-9月 2014年递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -861,394.03 -7,647.12递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -362,069,768.26 -17,499,269.56经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 328,004,975.38 45,047,152.08其他
经营活动产生的现金流量净额 -6,165,121.29 27,909,339.822、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 97,069,955.60 29,156,211.34减：现金的期初余额 29,156,211.34 2,989,547.95加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 67,913,744.26 26,166,663.39（2）各年支付的取得子公司的现金净额
项 目 2015年1-9月 2014年年度（期间）内发生的企业合并于本年（期）支付的现金或
3,000,000.00
现金等价物
其中：南京塔倍思信息科技有限公司 2,000,000.00
其中：上海菲索广告有限公司 1,000,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 1,447,884.35
其中：南京塔倍思信息科技有限公司 1,447,884.35
取得子公司支付的现金净额 1,552,115.65
（3）现金及现金等价物的构成
项目 2015年9月30日2014年12月31日一、现金 97,069,955.60 29,156,211.34其中：库存现金 4,469.11 688.33可随时用于支付的银行存款 97,065,486.49 29,155,523.01二、期末现金及现金等价物余额 97,069,955.60 29,156,211.34
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注七、合并范围的变更
1、报告期内发生的非同一控制下企业合并
（1）2015年1-9月发生的非同一控制下企业合并概况
股权股权取
股权取得时 股权取 购买日的确购买日至期末被购买日至期末被被购买方名称 取得得比例 购买日
点 得方式 定依据 购买方的收入购买方的净利润成本（%）
南京塔倍思信息
2015-6-26200万 100.00控制 2015-6-26取得控制权 6,793,324.81 3,131,691.06科技有限公司
（2）合并成本及商誉
项目 南京塔倍思信息科技有限公司合并成本 2,000,000.00其中：现金 2,000,000.00减：取得的可辨认净资产公允价值份额 -269,326.05商誉金额 2,269,326.05注：合并成本公允价值的确定
合并对价中被合并净资产公允价值以经中通诚资产评估有限公司按成本法确定的估值结果确定。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
南京塔倍思信息科技有限公司
项目 购买日 购买日
公允价值 账面价值
资产：
货币资金 1,447,884.35 1,447,884.35应收款项 4,837,167.03 4,837,167.03其他应收款 118,604.90 118,604.90固定资产 294,495.00 330,055.49负债：
应付款项 6,039,129.72 6,039,129.72预收款项 230,565.65 230,565.65应付职工薪酬 255,395.89 255,395.89应交税费 341,839.91 341,839.91其他应付款 100,636.16 100,636.16净资产 -269,326.05 -233,765.56取得的净资产 -269,326.05 -233,765.56
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注2、报告期内发生的同一控制下企业合并
（1）2014年发生的同一控制下企业合并概况
企业合并中
构成同一控制下企
被合并方名称 取得的权益 合并日 合并日的确定依据业合并的依据
比例（%）
合并前后均受同一
上海菲索广告有限公司 100.00 2014-8-20 取得控制权方控制
万流客网络科技（上海）有限 合并前后均受同一
70.00 2014-8-8 取得控制权公司 方控制
（续）
合并当年年初至
合并当年年初至合并比较期间被合比较期间被合并被合并方名称 合并日被合并方
日被合并方的净利润并方的收入 方的净利润的收入
上海菲索广告有限公司 18,666,771.94 342,280.05 0.00 0.00万流客网络科技（上海）有限
0.00 0.00 0.00 0.00公司
（2）合并成本
合并成本 上海菲索广告有限公司 万流客网络科技（上海）有限公司现金 5,000,000.00 5,000,000.00（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
截至合并日，万流客网络科技（上海）有限公司并未开始经营，无相关财务数据上海菲索广告有限公司
项目
合并日 上期末
资产：
货币资金 17,409,122.53 2,989,547.95应收款项 2,815,020.50 1,836,720.00其他应收款 9,403,153.40 6,130,188.00固定资产 364,949.49 382,068.13负债：
应付款项 13,185,720.67 1,190,879.64其他应付款 11,436,425.30 11,140,480.03净资产 718,176.96 375,971.91取得的净资产 718,176.96 375,971.91注：由于子公司上海菲索广告有限公司成立于 2013年 7月 4日，本公司成立于2014年7月1日，所以上期末数据为菲索广告2014年7月1日财务数据。
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注3、其他原因的合并范围变动
（1）本公司新设子公司西藏亦复广告有限公司，于2015年6月11日在拉萨市注册成立。企业法人营业执照注册号为540091100005303，法定代表人：计宏铭，经营期限为长期，注册资本为500.00万元，住所为拉萨市金珠西路158号世通阳光新城 2幢 5单元 3号商铺。经营范围为电脑图文设计制作；设计、制作、代理、发布各类广告；计算机软硬件领域内的技术开发、技术咨询、技术转让和技术服务；会展会务服务、企业形象策划、市场营销策划、文化艺术交流策划；商务咨询、经济信息咨询。
（2）本公司新设子公司上海谛视文化传媒有限公司，于2015年1月15日在上海市注册成立。企业法人营业执照注册号为310104000606575，法定代表人：计宏铭，注册资本为100.00万元，住所为上海市徐汇区华泾路507号5幢160室。经营范围为计算机软硬件领域内的技术开发、技术咨询、技术转让和技术服务，文化艺术交流策划（除经纪），公共关系服务，展览展示服务，电脑图文设计制作，会务服务，企业形象策划，市场营销策划，商务咨询，设计、制作各类广告，利用自有媒体发布广告（增值电信业务除外）。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
企业集团的构成
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式营地 直接 间接
设计、制作、代理、发
布各类广告，文化艺术
上海菲索广告有限公 同一控制下企业上海市上海市交流策划，企业形象策 100.00
司 合并划，市场营销策划，商
务咨询
设计、制作、代理、发
布各类广告，文化艺术
上海佑迎广告有限公
上海市上海市交流策划（除经纪）， 100.00 投资设立司
商务咨询（除经纪），
企业形象策划
设计、制作各类广告，
利用自有媒体发布广
万流客网络科技（上 同一控制下企业上海市上海市告，（网络、电子、计 70.00
海）有限公司 合并算机）科技领域内的技
术开发,
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式营地 直接 间接
设计、制作各类广告，
利用自有媒体发布广
上海谛视文化传媒有
上海市上海市告（增值电信业务除 100.00 投资设立限公司
外），文化艺术交流策
划（除经纪）
设计、制作、代理、发
布各类广告；计算机软
西藏亦复广告有限公
拉萨拉萨硬件领域内的技术开 100.00 投资设立司
发、技术咨询、技术转
让和技术服务；
设计、制作、发布、代
理国内各类广告；企业
南京塔倍思信息科技 非同一控制下企南京市南京市营销策划；电子信息技 100.00
有限公司 业合并术研发；计算机软件研
发与销售；
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
根据万流客网络科技（上海）有限公司 2014年 12月 1日股东会决议，同意股东上海亦复信息技术有限公司将其所持万流客30.00%的股权转让给上海万鎏客投资管理合伙企业（有限合伙），股权转让后，公司股东持股情况为上海亦复信息技术有限公司出资额350.00万元，出资比例70.00%；上海万鎏客投资管理合伙企业（有限合伙）出资额 150.00万元，出资比例30.00%。上海万鎏客投资管理合伙企业（有限合伙）由上海亦复股东计宏铭（GP实际控制人，总经理）和尹佳君（LP，万流客商务部员工，含代持其他员工股权）出资 150.00万元成立，其中计宏铭持股0.01%，尹佳君持股99.99%。
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。上述金融工具产生的主要风险如下：
1、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
2、流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
3、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。
十、关联方及关联交易
1、本公司的最终控制人
关联方名称 与本公司关系
计宏铭 本公司最终控制人、法定代表人
注：本公司的最终控制方是计宏铭。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
王耘 监事
晏宗祺 董事兼财务总监
兰佳 董事
4、关联方应收应付款项
（1）应收项目
2015年9月30日 2014年12月31日项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备其他应收款：
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注2015年9月30日 2014年12月31日项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备王耘 180,936.10 36,187.22 186,857.00
合计 180,936.10 36,187.22 186,857.00
（2）应付项目
项目名称 2015年9月30日2014年12月31日其他应付款：
计宏铭 1,550,000.00王耘 300,000.00晏宗祺 2,545.10 8,600.00合计 2,545.10 1,858,600.00十一、股份支付
无。
十二、承诺及或有事项
1、重大经营租赁承诺事项
至资产负债表日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：项目 2015年9月30日 2014年12月31日不可撤销经营租赁的最低租赁付款额：
1年以内（含1年） 3,482,739.29 1,147,925.001年以上2年以内（含2年） 3,096,763.22 1,147,925.002年以上3年以内（含3年） 480,584.09 1,052,264.583年以上
合计 7,060,086.60 3,348,114.582、或有事项
截至2015年9月30日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
截至2016年3月3日，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
1、上海亦复信息技术有限公司成立于 2014年 7月 1日，由张和宝、计宏铭两位自然人共同出资设立。根据2014年11月25日临时股东会决议及修改后的章程规定，
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注同意股东计宏铭受让张和宝持有的本公司55.00%的股权，同意股东上海亦复壹投资管理合伙企业（有限合伙）受让张和宝持有的本公司10.00%的股权。张和宝在 2014年7月1日至2014年12月2日代计宏铭持有本公司65.00%的股权，从未实际参与本公司的日常经营管理与决策事宜，本公司由计宏铭实际控制。
2、上海菲索广告有限公司成立于 2013年 7月 4日，由张和宝、刘洋两位自然人共同出资设立。截至2014年7月30日，上海菲索广告有限公司股东为张和宝、刘洋、计宏铭。根据2014年7月30日股东会决议，同意股东张和宝将其所持有本公司57.5%的股权转让给上海亦复信息技术有限公司，同意股东刘洋将其所持有本公司7.5%的股权转让给上海亦复信息技术有限公司，同意股东计宏铭将其所持有本公司35%的股权转让给上海亦复信息技术有限公司。张和宝、刘洋在2013年7月4日至2014年7月 30日代计宏铭持有上海菲索广告有限公司的股权，从未实际参与本公司的日常经营管理与决策事宜，上海菲索广告有限公司由计宏铭实际控制。
3、上海佑迎广告有限公司（以下简称“上海佑迎”）成立于 2014年 9月 15日，股东（发起人）为上海亦复信息技术有限公司，企业类型为一人有限责任公司（法人独资）。根据 2014年 10月 28日新股东会决议，同意股东唐文君受让上海亦复信息技术有限公司持有的本公司34.00%的股权，同意股东陈坚受让上海亦复信息技术有限公司持有的本公司15.00%的股权，并于2014年11月12日完成工商变更登记。变更后的股东持股情况为上海亦复信息技术有限公司认缴出资额 51.00万元，出资比例为51.00%；唐文君认缴出资额为 34.00万元，出资比例为34.00%，陈坚认缴出资额为15.00万元，出资比例为15.00%。2015年6月24日，唐文君、陈坚已将各自持有股权转让给上海亦复信息技术有限公司，并完成工商变更登记，变更后上海亦复信息技术有限公司持股比例100.00%。唐文君、陈坚在 2014年 11月 12日至 2015年 6月 24日并未实际持有上海佑迎49.00%的股权，且不实际参与上海佑迎的任何日常经营管理与决策事宜以及不享有收益的分配权，上海佑迎实际为本公司完全控制。
十五、公司财务报表主要项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指 2015年 1月 1日，期末指 2015年 9月 30日。
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收款项
组合1账龄组合 10,340.90 0.21 10,340.90组合2其他组合 4,983,825.19 99.79 4,983,825.19组合小计 4,994,166.09 100.00 4,994,166.09单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计 4,994,166.09 100.00 4,994,166.09（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收款项
组合1账龄组合
组合2其他组合 858,600.00 100.00 858,600.00组合小计 858,600.00 100.00 858,600.00单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计 858,600.00 100.00 858,600.00（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额0.00元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额4,994,166.09元，占应收账款期末余额合计数的比例100.00%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额0.00元。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款
组合1账龄组合 52,363.00 0.10 52,363.00组合2其他组合 51,505,623.26 99.90 51,505,623.26组合小计 51,557,986.26 100.00 51,557,986.26单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 51,557,986.26 100.00 51,557,986.26（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款
组合1账龄组合 654,000.00 69.18 654,000.00组合2其他组合 291,320.00 30.82 291,320.00组合小计 945,320.00 100.00 945,320.00单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 945,320.00 100.00 945,320.00（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额0.00元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额押金 191,320.00 191,320.00备用金 52,363.00
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注集团内部往来款 51,314,303.26 100,000.00其他 654,000.00合计 51,557,986.26 945,320.00（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
坏账准备单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
期末余额比例（%）
上海菲索广告有限公司集团内部往来款 33,414,303.260-3个月 64.81
上海佑迎广告有限公司集团内部往来款 16,900,000.004-12个月 32.78
上海谛视文化传媒有限 1.94
集团内部往来款 1,000,000.004-12个月
公司
上海巨航投资管理公司押金 191,320.00 1-2年 0.37
胥义红 备用金 35,746.000-3个月 0.07
合计 51,541,369.26 99.97
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
期末余额 期初余额
项目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值备 备
对子公司
18,218,176.96 18,218,176.96 8,728,176.96 8,728,176.96投资
合计 18,218,176.96 18,218,176.96 8,728,176.96 8,728,176.96（2）对子公司投资
减值本期计
准备被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 提减值
期末准备
余额上海菲索广
4,718,176.96 4,718,176.96
告有限公司
万流客网络
科技（上海） 3,500,000.00 3,500,000.00
有限公司
上海佑迎广
510,000.00 490,000.00 1,000,000.00
告有限公司
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注减值本期计
准备被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 提减值
期末准备
余额南京塔倍思
信息科技有 3,000,000.00 3,000,000.00
限公司
上海谛视文
化传媒有限 1,000,000.00 1,000,000.00
公司
西藏亦复广
5,000,000.00 5,000,000.00
告有限公司
合计 8,728,176.96 9,490,000.00 18,218,176.96
4、营业收入、营业成本
2015年1-9月 2014年
项目
收入 成本
收入 成本
主营业务 6,653,062.26 3,136,527.65 810,000.00 347,904.18其他业务
合计 6,653,062.26 3,136,527.65 810,000.00 347,904.18
上海亦复信息技术有限公司 财务报表附注
十六、补充资料
非经常性损益明细表
项目 2015年1-9月2014年非流动性资产处置损益
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
264,700.00 17,000.00家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 0.02 -159.72其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 264,700.02 16,840.28所得税影响额 66,175.01 4,250.00少数股东权益影响额（税后） 1,485.00
合计 197,040.01 12,590.28注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。