辽宁红阳能源投资股份有限公司
2014年 1-9月、2013年度、2012年度
备考合并财务报表
审计报告
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审计报告
—备考资产负债表 1-2
—备考利润表 3
—备考财务报表附注 4-80
—备考财务报表补充资料 81-84
辽宁红阳能源投资股份有限公司备考合并财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
辽宁红阳能源投资股份有限公司
备考合并财务报表附注
一、公司的基本情况
辽宁红阳能源投资股份有限公司（原名为辽宁金帝建设集团股份有限公司）（以下简称本公司或公司，在包含子公司时统称本集团）是1993年3月经辽宁省体改委批准，并采用社会定向募集方式设立的股份制公司。
1996年9月25日经中国证券监督管理委员会“证监发字[1996]237号”文件和“证监发字[1996]238号”文件批准，向社会公开发行人民币普通股股票2,000万股，其中：对社会公开发行1,852.76万股，内部职工股中的147.24万股占用发行额度一并上市。发行后本公司总股本为7,987.76万股。
1996年10月29日公司股票在上海证券交易所正式挂牌上市交易。
根据1997年5月7日召开的1996年度股东大会决议，本公司向全体股东实施了每 10股派送红股 6股、用资本公积金转增 4股的分配方案。实施方案后，公司总股本为15,975.52万股，并重新在辽宁省工商行政管理局进行了变更登记注册。
根据中国证监会证监发字[1996]237号文件规定，到 1999年 10月 9日，本公司新股发行已期满三年。经上海证券交易所安排，1999年10月12日，本公司2,159.52万股内部职工股（占公司总股本的13%）获准在上海证券交易所上市流通。至此，公司流通股份总数为6,159.52万股，占公司总股本的38.56%。
2006年 7月，本公司与第一大股东沈阳煤业（集团）有限责任公司（以下简称沈煤集团公司）签署了《资产置换协议》，本公司以合法拥有的全部资产和部分负债与沈煤集团公司持有的灯塔市红阳热电有限公司（以下简称灯塔红阳热电公司）100%股权进行置换。该重大资产置换方案业经中国证券监督管理委员会（证监公司字〔2006〕253号）审核通过，并经公司2006年第一次临时股东大会审议通过。此次资产置换已于2006年12月31日办理财产交接手续。
重组后，本公司已在辽宁省工商行政管理局变更登记，取得 210000004932832号企业法人营业执照，注册资本人民币159,755,200元。
依据2010年4月16日召开的2009年度股东大会决议，以截止2009年12月31日公司总股本 159,755,200股为基数，用资本公积金向公司全体股东每10股转增3股，合
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计转增股份 47,926,560股。转增股本后，本公司总股本增加至 207,681,760股，并重新在辽宁省工商行政管理局进行了变更登记注册。
本公司的经营地址：沈阳市皇姑区黄河南大街 96-6号；法定代表人：林守信。本公司控股股东为沈阳煤业（集团）有限责任公司。
2、所处行业以及经营范围
公司所属行业为电力、蒸汽、热力的生产和供应业。本公司经批准的经营范围是：能源投资开发，电力、热力生产、销售，城市集中供热、供汽，供热、供汽工程设计、安装、检修，余热利用，煤泥、煤矸石综合利用，循环水工程开发综合利用，技术咨询服务。
二、重大资产重组情况
（一）重大资产重组方案的说明
1、标的资产
沈阳焦煤股份有限公司（以下简称沈阳焦煤公司）系由沈阳焦煤有限责任公司（以下简称沈焦公司）于 2012年 8月 27日整体变更设立。沈焦公司前身为沈阳煤业（集团）灵山洗煤有限责任公司（以下简称灵山洗煤公司），系由沈煤集团公司于 2002年 9月出资组建的有限责任公司，注册资本 10,000,000.00元。同年，沈煤集团公司以持有的包括灵山洗煤公司100%股权在内的相关资产与中国信达资产管理公司、中国华融资产管理公司共同通过债转股设立沈阳矿业有限责任公司，灵山洗煤公司变更为沈阳矿业有限责任公司（以下简称沈阳矿业公司）全资子公司。
2007年 4月，经《关于中国建设银行直接持有并管理债转股股权资产问题的批复》（银监复[2006]75号）文件批准，中国信达资产管理公司将其持有的沈阳矿业公司 1,461万元、比例为0.51%的股权划归中国建设银行股份有限公司持有。
2009年 7月，中国中信集团公司（以下简称中信集团）通过沈阳联合产权交易所，竞得中国信达资产管理公司持有的沈阳矿业公司25.99%股权；2009年9月，沈煤集团公司通过沈阳联合产权交易所，分别竞得中国华融资产管理公司持有的沈阳矿业公司2.83%股权和中国建设银行股份有限公司持有的沈阳矿业公司0.51%股权。2009年 11月 3日，沈阳矿业公司完成上述股权转让后的工商变更登记。该等股权转让完成后，沈阳矿业公司股权结构为：沈煤集团公司出资 155,726.00万元，持有沈阳矿业公司54.52%股权；中信集团出资 74,235.50万元，持有沈阳矿业公司25.99%股权；中国信达资产管理公司出资55,669.50万元，持有沈阳矿业公司19.49%股权。
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2009年12月3日，经沈阳市工商行政管理局沈北分局核准，灵山洗煤公司由鞍山市立山区红旗路 10号迁至沈阳市沈北新区虎石台镇建设路，同时更名为沈阳焦煤有限责任公司，取得沈阳市工商行政管理局沈北分局颁发的 210113000006316号《企业法人营业执照》。
2009年 12月 21日，根据沈焦公司召开的股东会决议和修改后的公司章程规定，沈焦公司新增注册资本 1,490,000,000.00元，由沈阳矿业公司以其持有的截止 2009年 6月 30日经审计的煤炭业务的净资产出资。本次增资后，沈焦公司注册资本由 10,000,000.00元变更为 1,500,000,000.00元。本次注册资本变更业经信永中和会计师事务所出具XYZH/2008A10030-2号验资报告验证。
2010年6月30日，根据沈焦公司召开的股东会决议和修改后的公司章程规定，沈焦公司新增注册资本 612,514,841.38元，分别由沈煤集团公司以沈阳煤业（集团）有限责任公司机电设备租赁公司（以下简称机电设备租赁公司）、沈阳煤业（集团）有限责任公司清水洗煤分公司（以下简称清水洗煤分公司）和沈阳煤业集团有限责任公司红菱洗煤分公司（以下简称红菱洗煤分公司）煤炭业务净资产增资 335,300,575.21元，沈阳矿业公司以土地使用权增资 277,214,266.17元。本次增资后，沈焦公司注册资本由 1,500,000,000.00元变更为 2,112,514,841.38元，其中：沈煤集团公司持有沈焦公司15.87%的股权，沈阳矿业公司持有沈焦公司84.13%的股权。本次注册资本变更业经信永中和会计师事务所出具XYZH/2009A8081-2号验资报告验证。
根据2010年12月27日沈焦公司股东会决议，沈阳矿业公司于2010年12月27日依法清算完毕，其持有的沈焦公司84.13%的股权变更为由沈煤集团公司、中信集团和中国信达资产管理公司分别持有，其中：沈煤集团公司持有45.87%股权，中信集团持有21.86%股权，中国信达资产管理公司持有16.40%股权。沈焦公司于 2010年 12月 27日完成工商变更登记。本次变更后，沈焦公司股东及出资情况为：沈煤集团公司出资 1,304,266,663.06元，持股比例为61.74%；中信集团出资461,795,744.33元，持股比例为21.86%；中国信达资产管理公司出资 346,452,433.99元，持股比例为16.40%。沈焦公司之控股股东变更为沈煤集团公司。
2011年7月23日，经辽宁省工商行政管理局批准，沈焦公司更换新的《企业法人营业执照》，注册号210113000006316；注册地址：沈阳市沈北新区虎石台镇建设路；法定代表人：林守信。
2012年7月30日，经辽宁省工商行政管理局核准，沈焦公司的股东之一中国中信集团公司变更为中国中信集团有限公司。
2012年8月24日，西藏山南锦瑞投资合伙企业（有限合伙）、西藏山南锦天投资合伙企业（有限合伙）、西藏山南锦强投资合伙企业（有限合伙）通过沈阳联合产权交易
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所，竞得中国中信集团有限公司持有的沈焦公司21.86%股权；2012年 8月 24日，沈焦公司完成上述股权转让后的工商变更登记。该等股权转让完成后，沈焦公司的股权结构为：沈煤集团公司出资 1,304,266,663.06元，持股比例为61.74%；中国信达公司出资 346,452,433.99元，持股比例为16.40%；西藏山南锦天投资合伙企业（有限合伙）出资 230,897,872.17元，持股比例为10.93%；西藏山南锦瑞投资合伙企业（有限合伙）出资 115,448,936.08元，持股比例为5.465%；西藏山南锦强投资合伙企业（有限合伙）出资115,448,936.08元，持股比例为5.465%。
2012年8月27日，根据沈焦公司之股东沈阳煤业（集团）有限责任公司、中国信达资产管理股份有限公司、西藏山南锦瑞投资合伙企业（有限合伙）、西藏山南锦天投资合伙企业（有限合伙）、西藏山南锦强投资合伙企业（有限合伙）签订的《沈阳焦煤股份有限公司发起人协议书》及本公司（筹）章程，经辽宁省煤炭工业管理局《关于申请沈阳焦煤有限责任公司整体变更为沈阳焦煤股份有限公司的函》（辽煤函[2012]31号）以及辽宁省人民政府国有资产监督管理委员会《关于沈阳焦煤有限责任公司整体变更为股份有限公司的复函》（辽国资函[2012]31号）批准，沈焦公司整体变更为股份有限公司，以沈焦公司截止 2011年 8月 31日经信永中和会计师事务所有限责任公司审计后的净资产按75.60%比例折合成3,000,000,000股（每股面值1元），其中沈阳煤业（集团）有限责任公司持股 1,852,200,000.00元，持股比例为61.74%；中国信达资产管理股份有限公司持股 492,000,000.00元，持股比例为16.40%；西藏山南锦天投资合伙企业（有限合伙）持股 327,900,000.00元，持股比例为10.93%；西藏山南锦瑞投资合伙企业（有限合伙）持股 163,950,000.00元，持股比例为5.465%；西藏山南锦强投资合伙企业（有限合伙）持股 163,950,000.00元，持股比例为5.465%。本次注册资本变更业经信永中和会计师事务所出具XYZH/2012A8001号验资报告验证。
2012年8月27日，沈焦公司变更为沈阳焦煤股份有限公司并办理完毕工商变更登记手续。
沈阳焦煤公司属煤炭行业，经营范围：煤炭及伴生资源开采和开发利用、原煤洗选加工、销售，煤炭产品经营销售、物流运输（以上经营范围凭资质证书经营）。
根据沈阳焦煤公司第一届董事会第二十次会议审议通过的《关于公司重组整体实施方案》（以下简称重组、改制方案）的议案，沈阳焦煤公司拟通过分立的形式将所属蒲河煤矿、清水二井煤炭业务及全资子公司沈阳焦煤鸡西盛隆矿业有限责任公司（以下简称鸡西盛隆公司）进行剥离，同时，收购沈煤集团公司之全资子公司辽宁沈煤红阳热电有限公司（以下简称红阳热电公司）100%股权。
根据重组、改制方案，分立基准日至分立完成日期间，，分立后存续的沈阳焦煤公司所属资产在运营过程中产生的盈利或亏损，由存续的沈阳焦煤公司享有或承担；分立
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后进入沈阳沈北煤矿有限公司（筹）（以下简称沈北煤业公司）的蒲河煤矿、清水煤矿在运营过程中产生的盈利或亏损，由沈北煤业公司享有或承担；分立后的鸡西盛隆公司在运营过程中产生的盈利或亏损，由鸡西盛隆公司享有或承担。
根据上述重组、改制方案，剥离、重组后沈阳焦煤公司模拟财务报表的编报范围包括：红阳三矿分公司、林盛矿分公司、西马矿分公司、红阳二矿分公司、物资供应中心、销售中心、信息中心、铁路运输中心等分公司，鞍山市沈焦洗煤有限公司（以下简称鞍山洗煤公司）、辽宁沈焦国际贸易有限公司（以下简称沈焦国贸公司）、呼伦贝尔蒙西煤业有限公司（以下简称蒙西煤业公司）、红阳热电公司等全资子公司。各全资子公司具体情况如下：
（1）辽宁沈煤红阳热电有限公司
红阳热电公司系由沈煤集团公司于 2008年 12月 12日出资设立的有限责任公司（法人独资），在辽宁灯塔市工商行政管理局注册登记，注册资本人民币 600,000,000.00元。经辽宁省煤管局批准，根据红阳热电公司 2012年股东会决议、吸收合并协议以及修改后章程的规定，红阳热电公司于 2012年 12月 26日成功吸收合并辽阳红阳热力有限公司，合并后的注册资本为人民币 640,000,000.00元。公司注册地址：灯塔市西马峰镇；
法人代表：林守信；所处行业：发电、供热行业；经营范围：火力发电；供暖、供热、供汽；粉煤灰及建材加工销售、热水销售；热网土方工程施工及检修、电厂设备检修；
热水养殖；循环水综合利用；技术服务。主要产品：电力、热力、蒸汽。
（2）鞍山市沈焦洗煤有限公司
鞍山洗煤公司系由沈阳焦煤公司出资,于 2010年 1月 13日设立的有限责任公司，公司注册资本 10,000,000.00元，法定代表人：王占双；注册地址：鞍山市立山区红旗路 10号。公司经营范围包括许可经营项目和一般经营许可项目。许可经营项目：煤炭洗选、销售；一般经营许可项目：SL浮选剂生产、销售；机械加工；钢材、建筑材料、有色金属（国家控制项目除外）、化工产品（不含危险化学品）销售。
（3）辽宁沈焦国际贸易有限公司
沈焦国贸公司系由沈阳煤业集团煤炭销售有限公司与沈阳焦煤有限责任公司于 2008年 2月共同出资组建，注册资本 10,000,000.00元，其中：沈阳煤业集团煤炭销售有限公司出资9,500,000.00元、沈阳焦煤有限责任公司出资 500,000.00元。2010年5月 31日，沈阳焦煤有限责任公司以 9,500,000.00元价格收购沈阳煤业集团煤炭销售有限公司持有的沈焦国贸公司95％股权。收购完成后，沈阳焦煤有限责任公司持有沈焦国贸公司100％股权，同时本公司更名为辽宁沈焦国际贸易有限公司。2010年 10月 26日，根据沈焦国贸公司股东会决议和章程修正案的规定，新增注册资本 40,000,000.00元，本次增资完成后，注册资本变更为 50,000,000.00元。注册地址：沈阳市沈北新区虎石台镇
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建设路；法定代表人：丁勇。经营范围：煤炭、焦炭、石膏、金属材料、建筑材料、机械电子设备批发零售；自营和代理各类商品和技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外。
（4）呼伦贝尔蒙西煤业有限公司
蒙西煤业公司系由内蒙古格兰投资发展有限公司、内蒙古蒙西高新技术集团公司共同出资于 2006年 10月 12日设立的有限公司，公司设立时注册资本为 35,000,000.00元，其中内蒙古格兰投资发展有限公司持股97.14%，内蒙古蒙西高新技术集团公司持股2.86%。2008年 5月，内蒙古格兰投资发展有限公司迁至北京，更名为北京格兰瑞特投资发展股份有限公司（以下简称格兰瑞特公司）；2008年 12月 22日，格兰瑞特公司收购内蒙古蒙西高新技术集团公司所持有的蒙西煤业股权。股权变更后，格兰瑞特公司持有蒙西煤业100%股权。2009年 5月 13日，格兰瑞特公司以货币资金 15,000,000.00元进行增资。增资后注册资本变更为 50,000,000.00元。2010年 12月 23日。格兰瑞特公司将持有蒙西煤业100%的股权转让给沈阳焦煤公司。该收购事项业经辽宁省煤炭工业管理局以辽煤规划[2010]410号文和辽宁省人民政府国有资产监督管理委员会以辽国资规划【2010】290号文批复。公司法定代表人：庄百宏；注册地址：海拉尔区谢尔塔拉八队、宝三矿北侧五公里处。经营范围：煤炭生产、销售；褐煤干燥。
2、重组方案
根据本公司第八届董事会召开第五次会议，同意以发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金方式，购买沈煤集团公司、中国信达公司、西藏山南锦天投资合伙企业（合伙企业）（以下简称锦天投资）、西藏山南锦瑞投资合伙企业（合伙企业）（以下简称锦瑞投资）、西藏山南锦强投资合伙企业（合伙企业）（以下简称锦强投资）合法持有的剥离、重组后沈阳焦煤公司99.99%股权（其中，沈煤集团公司持有61.73%、中国信达持有16.40%、锦天投资持有10.93%、锦瑞投资持有5.465%、锦强投资持有5.465%）；本公司之全资子公司灯塔市红阳热电有限公司（以下简称灯塔红阳热电公司）以现金购买沈煤集团公司合法持有的剥离、重组后沈阳焦煤公司0.01%股权。重组后，本公司持有剥离、重组后沈阳焦煤公司100%股权。
（二）重大资产重组的审批
2014年 7月 11日，本公司第八届董事会召开第五次会议逐项审议通过了《关于公司本次重大资产重组方案的议案》等议案，拟以发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的方式，购买沈煤集团公司、中国信达、锦天投资、锦瑞投资、锦强投资合法持有的剥离、重组后沈阳焦煤公司合计100%股权。
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以上董事会决议及签署的相关协议尚需本公司关于本次发行股份并支付现金购买资产的股东大会审议通过，并经中国证券监督管理委员会核准后方可实施。
三、重要会计政策、会计估计和备考合并财务报表的编制方法
1、备考合并财务报表的编制基础
本备考合并财务报表是以本公司发行股份及支付现金购买剥离、重组后沈阳焦煤公司100%股权交易完成后的架构在报告期期初已经存在的假设而编制，未考虑本公司本次重大资产重组需支付的对价。因此，本备考合并财务报表仅以经瑞华会计师事务（特殊普通合伙）审计的本公司2014年1-9月、2013年度、2012年度法定财务报表及经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审计的拟收购的剥离、重组后沈阳焦煤公司2014年1-9月、2013年度、2012年度的模拟财务报表为基础而汇总编制，并对汇总范围内各会计主体之间于有关期间的交易及往来余额于编制本备考合并财务报表时汇总抵消。除特别指明以外，下文所谓“本公司”系指本公司及剥离、重组后沈阳焦煤公司。
本备考合并财务报表是基于持续经营的基本会计假设及本附注所述重要会计政策、会计估计而编制。同时，考虑本备考合并财务报表之特殊目的，未编制备考合并现金流量表和备考合并所有者权益变动表。
本备考合并财务报表主要为本公司拟发行股份及支付现金购买剥离、重组后沈阳焦煤公司100%股权之事宜并按照中国证券监督管理委员会有关上市公司重大资产重组行为的规范和要求而编制，仅供本公司向中国证券监督管理委员会申报有关上市公司重大购买、出售、置换资产事宜和上市公司新股发行的用途使用。。
2、遵循企业会计准则的声明
本公司管理层确认，除未编制备考合并现金流量表和备考合并所有者权益变动表，基于上述编制基础编制的备考合并财务报表所采用的重要会计政策符合企业会计准则的要求，在重大方面公允反映了本公司2014年9月30日、2013年12月31日、2012年 12月31日的备考合并财务状况，以及2014年1-9月、2013年度、2012年度的备考合并经营成果。
3、会计期间
本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
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5、记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除特别注明的计量属性外，本公司编制本财务报表时均采用历史成本进行计量。
6、企业合并
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致
的，在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收
益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损
益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允
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价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损
益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）关于“一揽子交易”的判断标准(参见模拟备考合并财务报表附注三、7、（2）“合并财务报表编制的方法”)，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。
7、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
（2）合并财务报表编制的方法
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调
整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时
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是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见备考合并财务报表附注三、13、（4））和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
8、现金及现金等价物
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过 3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
9、外币业务
本公司外币交易按交易发生日的即期汇率（或实际情况）将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额。
10、金融工具
本公司的金融工具包括金融资产、金融负债及权益工具。
（1）金融资产及金融负债的确认和计量
本公司在成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认金融资产会或金融负债。
本公司按取得资产或承担负债的目的，在初始确认时把金融资产和金融负债分为以下类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、应收款项、可供出售金融资产和其他金融负债。
在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他
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类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。初始确认后，金融资产和金融负债的后续计量如下：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债(包括交易性金融资产或金融负债)
主要是指持有的主要目的为短期内出售的金融资产和金融负债，在资产负债表中以交易性金融资产和交易性金融负债列示。
初始确认后，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。
2）应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
主要包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
初始确认后，应收款项以实际利率法按摊余成本计量。
3）其他金融负债
其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。主要包括长、短期借款及应付款项等。
其他金融负债包括财务担保合同负债。财务担保合同指本公司作为保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，本公司按照约定履行债务或者承担责任的合同。财务担保合同负债以初始确认金额扣除累计摊销额后的余额与按照或有事项原则确定的预计负债金额两者之间较高者进行后续计量。
除上述以外的其他金融负债，初始确认后一般采用实际利率法按摊余成本计量。
（2）公允价值的确定
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移的一项负债所需支付的价格。
本公司采用估值技术使考虑了在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，估值技术的输入值优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。活跃市场，是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。
第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
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第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。
不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值应当根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息确定。
（3）金融资产和金融负债的终止确认
当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方的，终止确认该金融资产。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益：
−所转移金融资产的账面价值；
−因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本公司终止确认该金融负债或其一部分。
（4）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，确认为股本、资本公积。
（5）金融资产的减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入所有者权益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生减值时，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不再转回。
应收款项的减值测试见备考合并财务报表附注三、11。
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11、应收款项坏账准备
应收款项同时运用个别方式和组合方式评估减值损失。
运用个别方式评估时，当应收款项的预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，本公司将该应收款项的账面价值减记至该现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
当运用组合方式评估应收款项的减值损失时，减值损失金额是根据具有类似信用风险特征的应收款项的以往损失经验，并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整确定的。
在应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，本公司将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
12、存货
本公司存货主要包括原材料、燃料、在产品、库存商品、发出商品、低值易耗品及包装物等。
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。
库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的库存商品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
13、长期股权投资
长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资。
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投资方能够对被投资单位实施控制的，被投资单位为其子公司；合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为金融工具核算。
（1）确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据
控制，是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司的联营企业。
（2）长期股权投资的初始计量
1)企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及发行股份的面值总额之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
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入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
2)其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（3）长期股权投资的后续计量
1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按照权益法调整后进行合并。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
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（4）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
（5）长期股权投资减值
于资产负债表日长期股权投资存在减值迹象的，进行减值测试。
对可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
14、固定资产
本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租（不包括出租的房屋及建筑物）或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。
固定资产包括房屋及建筑物、矿井建筑物、机器设备、运输设备和其他设备，按其取得时的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关
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税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。
与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的，于发生时计入当期损益。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产、使用提取的安全生产费、维简费形成的固定资产外，本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
||||
|-|-|-|
|类别|折旧年限(年)|预计残值率(%)|
|房屋及建筑物|9-50|3-5|
|矿井建筑物|5-45|3-5|
|煤炭生产相关设备|2-20|3-5|
|变电配电设备|22|5|
|发电及供热相关设备|10-30|5|
|运输设备|4-25|3-5|
|其他设备|3-12|3-5|

本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
15、在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
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在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
16、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指 1年以上）的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
17、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、采矿权、软件等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
土地使用权从出让起始日或取得之日起，按其出让年限或剩余出让年限平均摊销；
采矿权按照“产量法”进行摊销；软件按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。
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18、非金融长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本公司将进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
出现减值的迹象如下：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
（2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响；
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
（6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
19、商誉
商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。
与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。
20、长期待摊费用
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本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1年以上(不含1年)的费用，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
21、职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
短期薪酬，是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工商保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的收益对象计入相关资产成本和费用。
离职后福利，是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利的除外。离职后福利包括养老保险、年金、失业保险、其他离职后福利。
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本公司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定资产费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。目前，本公司的离职后福利计划均为设定提存计划，暂无设定受益计划。
辞退福利，是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的负债，并计入当期损益：1）本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。2）本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指向未达到国家规定的退休年龄，经批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。
对于内退职工，在符合内退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间本公司拟支付的内退福利，按照现值确认为负债，计入当期损益。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬。
22、预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
本公司根据相关规定，估计与复垦地面及矿井相关的支出，按原煤产量 3元/吨计提复垦费。
23、收入确认原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。收入在其金额及相关成本能够可靠计量、相关的经济利益很可能流入本公司、并且同时满足以下不同类型收入的其他确认条件时，予以确认。
（1）煤炭销售收入
本公司与煤炭销售相关的收入在将商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方时确认。
（2）电力、蒸汽销售收入
本公司根据实际生产的上网电量、蒸汽量，按照交易习惯，每月与客户进行即时结算，经与客户核实后的产品数量和价格等，本公司依据确认单开具正式的发票与客户结算，此时则可以认为与商品有关的所有权上的风险和报酬完全转移，相关经济利益很可能流入，收入、成本能够可靠的计量。
（3）供暖收入
本公司供暖收入按照实际供暖面积，同时根据辽阳市物价局批准的供暖价格确认。
2008年11月18日，辽阳市物价局下发了“辽市价发[2008]120号”关于调整供暖价格的通知。文件调整了供暖价格，居民、机关事业单位等单位供暖价格由每建筑平方米 22元调整到27元；生产、经营单位供暖价格由每建筑平方米24元调整到32元；供暖价格从2009-2010年度供暖期开始执行。公司自每年1月1日起至12月31日止为一个核算期。
公司按供暖期（本年11月1日至下年3月31日）分摊确认本年取暖费收入。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）供暖工程收入
本公司供暖工程收入根据开发单位实际开发的小区二级管网与本公司供暖一级管网接通，并按照开发商的要求正式供暖时确认相关收入，临时供暖不确认收入。
（5）利息收入
本集团利息收入按借出货币资金的时间和实际利率计算确定。
24、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。
本公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本公司按照上述原则进行判断。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
25、递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
26、租赁
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作为承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入。
27、安全费与维简费
本公司按照国家规定提取的生产安全费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入专项储备科目。
本公司使用提取的安全费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，通过在建工程科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司提取的维简费和其他具有类似性质的费用，比照上述规定处理。
（1）根据财政部、国家发展改革委、国家煤矿安全监察局关于《<煤炭生产安全费用提取和使用管理办法>和<关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定>的通知》（财建[2004]119）的规定，本公司从2004年6月份开始提取生产安全费和维简费，计提标准分别为8元/吨、8.7元/吨。
（2）根据财政部、国家发展改革委、国家安全生产监督管理总局、国家煤矿安全监察局于2005年4月8日发布的《关于调整煤炭生产安全费用提取标准、加强煤炭生产安全费用使用管理与监督的通知》（财建[2005]168号），规定 45户重点监控煤炭生产企业生产安全费用提取标准吨煤不低于 15元/吨。本公司之控股股东沈煤集团公司属于 45户重点监控煤矿企业之一。本公司从2005年开始按照15元/吨提取生产安全费。
（3）经辽宁省煤炭工业管理局以《关于转发辽宁省财政厅、辽宁省安全生产监督管理局辽财企[2012]398号文件》的通知批准，本公司辽宁省矿区根据财政部、安全监管总局财企[2012]16号文件的规定自2012年起生产安全费用的提取标准变更为30元/吨。
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（4）根据财政部、国家发展改革委、国家煤矿安全监察局关于《<煤炭生产安全费用提取和使用管理办法>和<关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定>的通知》（财建[2004]119）的规定，本公司之子公司呼伦贝尔蒙西煤业有限责任公司从 2007年 10月份开始提取生产安全费和维简费，计提标准分别为 5元/吨、9.5元/吨。根据财政部、安全监管总局财企[2012]16号文件的规定，本公司之子公司呼伦贝尔蒙西煤业有限责任公司自2013年1月起生产安全费计提标准变更为15元/吨。
28、所得税的会计核算
所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
当年所得税是指本公司按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
29、重要会计估计的说明
编制财务报表时，本公司管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。
本公司管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。
下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重要风险。
（1）应收款项减值
本公司在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项，以评估是否出现减值情況，并在出现减值情況时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收款项预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据，显示个别或组合应收款项中债务人的财务状况出现重大负面的可判断数据等事项。如果有证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，则将原确认的减值损失予以转回。
（2）存货减值准备
本公司定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货跌价损失。本公司在估计存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价减去完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。当实际售价或成本费用与以前估计
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不同时，管理层将会对可变现净值进行相应的调整。因此根据现有经验进行估计的结果可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整。因此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估计变更当期的损益。
（3）商誉减值准备的会计估计
本公司每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为其预计未来现金流量的现值，其计算需要采用会计估计。
如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需对商誉增加计提减值准备。
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折率高于目前采用的折现率，本公司需对商誉增加计提减值准备。
如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层的估计，本公司不能转回原已计提的商誉减值损失。
（4）固定资产减值准备的会计估计
本公司在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产进行减值测试。固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处置费用后的净额中较高者，其计算需要采用会计估计。
如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需对固定资产增加计提减值准备。
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现率高于目前采用的折现率，本公司需对固定资产增加计提减值准备。
如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计，本公司不能转回原已计提的固定资产减值准备。
（5）递延所得税资产确认的会计估计
递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估计，递延所得税资产的实现取决于公司未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用（收益）以及递延所得税的余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。
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（6）固定资产、无形资产的可使用年限
本公司至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期技术更新而决定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和摊销费用。
四、税项
1.主要税种及税率
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|-|
|计税依据|
|应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算）|
|应纳税营业额|
|实纳流转税额|
|实纳流转税额|
|实纳流转税额|
|自产自用原煤数量及原煤的销量|
|按回采率调整后的原煤销售收入|
|应纳税所得额|

2.税收优惠及批文
本公司享受根据财税[2008]156号《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》规定，2008年 7月 1日起，公司销售自产的以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力实现的增值税实行即征即退50%的税收优惠政策。
本公司收取的居民采暖收入免征增值税。根据财税[2011]118号《关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》，对“三北地区”（包括北京、天津、河北、山西、内蒙古、辽宁、大连、吉林、黑龙江、山东、青岛、河南、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆）的供热企业，自 2011年供暖期至 2015年 12月 31日，对供热企业向居民供热而取得的采暖费收入（包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费）继续免征增值税。
本公司享受根据财税[2011]118号《关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使
用税优惠政策的通知》，对“三北地区”（包括北京、天津、河北、山西、内蒙古、辽
宁、大连、吉林、黑龙江、山东、青岛、河南、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆）的供
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热企业，自2011年7月1日至2015年12月31日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地继续免征房产税、城镇土地使用税的税收优惠政策。
本公司根据财税（2009）69号《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》第 10款、财税（2008）115号《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备等企业所得税优惠目录的通知》、财税（2008）48号《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（以下简称目录）、国税函（2010）256号文件《关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》，企业自2008年1月l日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10％抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。
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五、企业合并及备考合并财务报表
（一）子公司
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|公司类型|注册地址|业务性质|注册资本（万元）|经营范围|年末投资金额（万元）|实质上构成对子公司净投资的其他项目余额|持股比例（%）|表决权比例（%）|是否合并报表|少数股东权益|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|
|有限责任公司|灯塔市|生产销售|24,000|发电、供热等|27,298.67||100.00|100.00|是|||
|股份有限公司|沈阳市|生产、销售|235,000.00|煤炭的生产销售|292,125.00||100.00|100.00|是|||
|有限责任公司|沈阳市|贸易|5,000.00|煤炭销售|6,663.00||100.00|100.00|是|||

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|公司类型|注册地址|业务性质|注册资本（万元）|经营范围|年末投资金额（万元）|实质上构成对子公司净投资的其他项目余额|持股比例（%）|表决权比例（%）|是否合并报表|少数股东权益|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|
|有限责任公司|辽阳市|生产、销售|64,000.00|发电、供热等|60,386.00||100.00|100.00|是|||
|有限责任公司|呼伦贝尔市|生产、销售|5,000.00|煤炭的生产销售|39,894.00||100.00|100.00|是|||

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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
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|公司类型|注册地址|业务性质|注册资本（万元）|经营范围|年末投资金额（万元）|实质上构成对子公司净投资的其他项目余额|持股比例（%）|表决权比例（%）|是否合并报表|少数股东权益|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|
|有限责任公司|鞍山市|生产、销售|1,000.00|煤炭洗选、销售|1,000.00||100.00|100.00|是|||

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六、备考合并财务报表主要项目注释
1.货币资金
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年9月30日|||||
|原币|折算汇率|折合人民币|原币|折算汇率|
|178,743.69||178,743.69|134,449.97||
|1,360,508,256.42||1,360,508,256.42|1,014,946,648.91||
|89,428.19|6.1539|550,332.14|27,490.30|6.1024|
|701,741,972.75||701,741,972.75|217,500,005.58||
|—|—|2,062,979,305.00|—|—|

其他货币资金主要是银行汇票款项和应付银行承兑汇票保证金。
2.应收票据
（1）应收票据种类
||
|-|
|2014年9月30日|
|1,774,005,172.53|
|1,774,005,172.53|

（2）期末已用于质押的主要票据
||||
|-|-|-|
|出票单位|出票日期|到期日|
|迁安市九江煤炭储运有限公司|2014/6/25|2014/12/25|
|浙江兴日钢控股集团有限公司|2014/5/9|2014/11/9|
|迁安市九江线材有限责任公司|2014/8/1|2015/2/1|
|浙江物产金属集团有限公司|2014/8/8|2015/2/8|
|大连本瑞通汽车科技有限公司|2014/7/15|2015/1/15|

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（3）期末已经背书给他方但尚未到期的主要票据
||||
|-|-|-|
|出票单位|出票日期|到期日|
|上海闽兴大国际贸易有限公司|2014/08/15|2015/02/15|
|本溪北营钢铁（集团）股份有限公司|2014/07/29|2015/01/28|
|辽宁亚丰实业集团有限公司|2014/09/05|2015/03/04|
|营口嘉晨燃化有限公司|2014/05/04|2014/11/04|
|营口钢铁有限公司|2014/06/18|2014/12/18|

（4）期末已贴现未到期的主要票据
||||
|-|-|-|
|出票单位|出票日期|到期日|
|鞍钢股份—大船重工大连钢材加工配送有限公司|2014/04/15|2014/10/15|
|迁安市九江线材有限责任公司|2014/08/01|2015/02/01|
|迁安市九江线材有限责任公司|2014/09/01|2015/02/28|
|迁安市九江线材有限责任公司|2014/05/20|2014/11/20|
|辽宁通达建材实业有限公司|2014/06/13|2014/12/11|

 3.应收账款
（1）应收账款分类
2014年9月30日
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|482,710,766.58|31.87|7,088,857.13|
|1,027,950,261.53|67.87|64,841,019.06|
|3,972,559.38|0.26|352,090.62|
|1,514,633,587.49|—|72,281,966.81|

（续表）
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2013年12月31日
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|383,559,498.92|47.40|3,544,428.57|
|415,875,342.35|51.39|30,408,543.30|
|9,839,487.14|1.22|352,090.62|
|809,274,328.41|—|34,305,062.49|

1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例（%）|
|237,462,930.38|||
|119,405,023.90|||
|20,462,105.63|||
|7,088,857.13|7,088,857.13|100.00|
|12,875,504.79|||
|6,700,231.88|||
|72,785,031.57|||
|5,931,081.30|||
|482,710,766.58|7,088,857.13|—|

2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年9月30日|||||
|账面金额||坏账准备|账面金额||
|金额|比 例（%）||金额|比 例（%）|
|967,600,165.29|94.13|48,380,008.27|396,780,550.10|95.41|
|47,720,909.86|4.64|4,772,090.98|7,041,877.73|1.69|
|863,380.50|0.08|259,014.15|37,108.64|0.01|
|0.00|0.00|0.00|1,679,501.09|0.40|

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年9月30日|||||
|账面金额||坏账准备|账面金额||
|金额|比 例（%）||金额|比 例（%）|
|1,679,501.09|0.16|1,343,600.87|6,609,299.56|1.59|
|10,086,304.79|0.99|10,086,304.79|3,727,005.23|0.90|
|1,027,950,261.53|100.00|64,841,019.06|415,875,342.35|100.00|

3）期末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例（%）|
|950,670.56|||
|846,000.00|||
|874,818.55|||
|548,825.00|||
|352,090.62|352,090.62|100.00|
|226,689.12|||
|90,680.40|||
|47,600.00|||
|32,689.13|||
|2,496.00|||
|3,972,559.38|352,090.62|—|

（2）本报告期内无实际核销的应收账款。
（3）期末余额中持有应收本公司5%（含5%）以上表决权股份股东单位的款项
||
|-|
|2014年9月30日|
|6,700,231.88|
|6,700,231.88|

（4）应收账款金额前五名单位情况
辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|年末金额|账龄|
|销售客户|459,776,296.54|1年以内、1-2年|
|同一控股股东控制的其他企业|237,462,930.38|1年以内|
|受同一控股股东控制的其他企业|119,405,023.90|1年以内|
|销售客户|82,087,560.58|1年以内|
|销售客户|72,785,031.57|1年以内|
||971,516,842.97||

（5）应收关联方款项余额合计378,467,050.63元，所占比例为24.99%，明细详见附注七、（三）1。
（6）报告期本公司以应收通化钢铁股份有限公司的货款261,868,691.70元用于质押取得借款237,900,000.00元，质押期限为6个月。
4.预付款项
（1）预付款项的账龄
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年9月30日|||||
|金额|比例%|坏账准备|金额|比例%|
|123,408,998.09|50.62||30,199,316.33|19.65|
|2,637,204.51|1.08||15,298,683.04|9.96|
|11,102,087.04|4.55|1,851,480.54|101,530,741.86|66.07|
|106,636,197.13|43.74|100,061,071.84|6,645,455.27|4.32|
|243,784,486.77|—|101,912,552.38|153,674,196.50|—|

（2）预付款项主要单位
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|年末金额|账龄|
|供应商|91,323,472.02|3-4年|
|供应商|49,750,792.66|1年以内|
|供应商|15,923,700.00|1年以内|

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|年末金额|账龄|
|供应商|8,072,739.65|1年以内|
|供应商|6,754,360.00|2-3年|
||171,825,064.33||

（3）本报告期内无实际核销的预付款项。
（4）预付关联方款项余额合计 918,460.54元，所占比例为0.38%，明细详见附注七、（三）3。
（5）期末金额中无预付持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
5.其他应收款
（1）其他应收款分类
2014年9月30日
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|1,833,520,899.43|93.19||
|126,222,674.47|6.42|29,794,750.91|
|7,714,391.31|0.39|1,733,855.64|
|1,967,457,965.21|—|31,528,606.55|

（续表）
2013年12月31日
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|1,621,372,770.38|93.36||
|108,003,654.80|6.22|26,028,437.78|

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2013年12月31日
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|7,365,845.98|0.42|1,742,571.17|
|1,736,742,271.16|—|27,771,008.95|

1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例（%）|
|1,273,258,706.62|||
|249,712,328.66|||
|166,828,161.09|||
|93,743,700.00|||
|34,692,186.76|||
|9,542,577.09|||
|5,743,239.21|||
|1,833,520,899.43|||

2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年9月30日|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比 例（%）||金额|比 例（%）|
|44,694,059.50|35.41|2,234,702.98|75,397,114.36|69.81|
|58,710,274.78|46.51|5,871,027.48|11,007,143.04|10.19|
|1,203,463.96|0.95|361,039.19|539,133.84|0.50|
|539,133.84|0.43|269,566.93|86,640.30|0.08|

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年9月30日|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比 例（%）||金额|比 例（%）|
|86,640.30|0.07|69,312.24|104,079.06|0.10|
|20,989,102.09|16.63|20,989,102.09|20,869,544.20|19.32|
|126,222,674.47|100.00|29,794,750.91|108,003,654.80|100.00|

3）期末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例（%）|
|2,000,000.00|||
|1,733,855.64|1,733,855.64|100.00|
|1,577,742.74|||
|1,735,376.30|||
|497,187.20|||
|170,229.43|||
|7,714,391.31|1,733,855.64|—|

（2）期末余额中持有应收本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项
||
|-|
|2014年9月30日|
|34,692,186.76|
|34,692,186.76|

（3）其他应收款金额前五名单位情况
|||||
|-|-|-|-|
|与本公司关系|年末金额|账龄|占其他应收款总额的比例（%）|
|受同一控股股东控制|1,273,258,706.62|1-2年|64.72|
|受同一控股股东控制|249,712,328.66|1-2年|12.69|
|受同一控股股东控制|166,828,161.09|1年以内|8.48|
|保证金|93,743,700.00|3-4年|4.76|

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
|||||
|-|-|-|-|
|与本公司关系|年末金额|账龄|占其他应收款总额的比例（%）|
|非关联方|49,937,981.94|1-2年|2.54|
||1,833,480,878.31||93.19|

（4）应收关联方款项余额合计1,726,069,125.87元，所占比例为87.73%，明细详见附注七、（三）2。
6.存货
（1）存货分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年9月30日|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|152,218,921.00|27,366,142.48|124,852,778.52|160,386,955.68|13,170,278.56|
|894,825,772.36|78,480,898.39|816,344,873.97|1,089,070,587.32|74,871,294.16|
|22,706.20||22,706.20|34,441.80||
|55,829,214.32||55,829,214.32|25,095,870.19||
|3,596,962.68||3,596,962.68|1,000,000.00||
|81,096,873.07||81,096,873.07|100,075,641.88||
|1,187,590,449.63|105,847,040.87|1,081,743,408.76|1,375,663,496.87|88,041,572.72|

（2）存货跌价准备
|||||
|-|-|-|-|
|2013年12月31日|本年增加|本年减少||
|||转回|其他转出|
|13,170,278.56|14,195,863.92|||
|74,871,294.16|12,536,733.09||8,927,128.86|
|88,041,572.72|26,732,597.01||8,927,128.86|

（3）存其他流动资产
|||
|-|-|
|2014年9月30日|2013年12月31日|
|35,887,828.80|39,726,691.17|
|35,887,828.80|39,726,691.17|

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
7.固定资产
（1）固定资产明细表
|||||
|-|-|-|-|
|2013年12月31日|本期增加||本期减少|
|12,391,107,409.58|79,992,940.27||14,283,684.69|
|3,015,324,724.43|11,570,967.08|||
|1,807,600,446.52||||
|3,502,513,681.80|33,202,718.29|||
|62,934,022.46||||
|3,650,302,588.05|12,727,722.08||1,301,566.00|
|179,347,936.04|6,178,492.57||12,982,118.69|
|173,084,010.28|16,313,040.25|||
|4,449,691,520.88|本期新增|本期计提|7,267,273.77|
|995,283,542.08||77,646,901.39||
|597,639,665.51||51,868,520.58||
|2,121,933,491.23||178,604,381.22||
|23,635,551.67||1,980,305.09||
|520,521,969.39||120,456,830.41|48,277.32|
|93,976,350.47||11,670,227.22|7,218,996.45|
|96,700,950.53||13,899,178.70||
|7,941,415,888.70|—||—|
|2,020,041,182.35|—||—|
|1,209,960,781.01|—||—|
|1,380,580,190.57|—||—|
|39,298,470.79||||
|3,129,780,618.66||||
|85,371,585.57|—||—|
|76,383,059.75|—||—|
|3,010,240.77||||
|1,240,992.55||||
|1,769,248.22||||

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|本期增加|本期减少|
|7,938,405,647.93|—|—|
|2,018,800,189.80|—|—|
|1,209,960,781.01|—|—|
|1,378,810,942.35|—|—|
|39,298,470.79|||
|3,129,780,618.66|||
|85,371,585.57|—|—|
|76,383,059.75|—|—|

本期增加的固定资产中，由在建工程转入金额为 26,753,576.67元。本期增加的累计折旧中，本期计提金额为456,126,344.61元。
（2）未办妥产权证书的固定资产
|||
|-|-|
|数量|未办妥产权证书原因|
|23栋|正在办理之中|
|15辆|正在办理之中|

8.在建工程
（1）在建工程明细表
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年9月30日|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|144,798,962.76||144,798,962.76|142,378,962.76||
|92,631,405.02||92,631,405.02|80,769,701.51||
|88,663,425.85||88,663,425.85|80,037,420.05||
|25,000,000.00||25,000,000.00|24,700,000.00||
|15,221,691.00||15,221,691.00|||
|13,972,000.00||13,972,000.00|13,956,000.00||
|11,007,581.04||11,007,581.04|||
|5,112,075.82||5,112,075.82|799,403.01||
|2,959,756.82||2,959,756.82|||

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年9月30日|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|2,440,800.00||2,440,800.00|3,080,800.00||
|1,480,000.00||1,480,000.00|||
|1,062,972.66||1,062,972.66|333,333.33||
|1,149,800.00||1,149,800.00|||
||||7,675,100.00||
||||17,581,810.00||
|405,500,470.97||405,500,470.97|371,312,530.66||

（2）重大在建工程项目变动情况
|||||
|-|-|-|-|
|2013年12月31日|本年增加|本年减少||
|||转入固定资产|其他减少|
|142,378,962.76|2,420,000.00|||
|80,769,701.51|11,861,703.51|||
|80,037,420.05|8,626,005.80|||
|24,700,000.00|300,000.00|||
||15,221,691.00|||
|13,956,000.00|16,000.00|||
||11,007,581.04|||
|799,403.01|4,312,672.81|||
||2,959,756.82|||
|3,080,800.00||640,000.00||
||1,480,000.00|||
|333,333.33|956,306.00|226,666.67||
||1,149,800.00|||
|7,675,100.00||7,675,100.00||
|17,581,810.00|630,000.00|18,211,810.00||
|371,312,530.66|60,941,516.98|26,753,576.67||

（续表）
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|工程名称|预算数|工程投入占预算比例（%）|工程进度（%）|利息资本化累计金额|其中：本年利息资本化金额|本年利息资本化率（%）|资金来源|
||181,950,000.00|79.58|79.58|||||
||235,000,000.00|39.42|39.42|||||

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|工程名称|预算数|工程投入占预算比例（%）|工程进度（%）|利息资本化累计金额|其中：本年利息资本化金额|本年利息资本化率（%）|资金来源|
||95,000,000.00|93.33|93.33|||||
||35,000,000.00|71.43|100.00|||||
||28,000,000.00|0.00|0.00|||||
||22,260,000.00|62.77|62.77|||||
||26,208,900.00|42.00|42.00|||||
||5,734,000.00|89.15|89.15|||||
||4,950,000.00|59.79|59.79|||||
||3,080,800.00|100.00|100.00|||||
||1,480,000.00|100.00|100.00|||||
||1,149,800.00|100.00|100.00|||||
||7,825,000.00|98.08|100.00|||||
||18,211,810.00|100.00|100.00|||||
||665,850,310.00|—|—|||||

9.工程物资
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|本年增加|本年减少|
|7,509,756.47|11,819,576.86|12,497,584.65|
|7,509,756.47|11,819,576.86|12,497,584.65|

 10.无形资产
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|本年增加|本年减少|
|2,400,299,265.83|5,765,647.50||
|961,625,284.76|1,228,955.00||
|1,410,239,037.86|||
|28,434,943.21|4,536,692.50||
|311,173,312.38|57,435,190.09||
|55,662,683.79|14,556,092.71||
|246,552,745.90|40,777,885.12||

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|本年增加|本年减少|
|8,957,882.69|2,101,212.26||
|2,089,125,953.45|—|—|
|905,962,600.97|—|—|
|1,163,686,291.96|—|—|
||—|—|
|19,477,060.52|—|—|

本年增加的累计摊销中，其中本年摊销57,435,190.09元。
11.商誉
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|本年增加|本年减少|
|2,318,751.09|||
|2,318,751.09|||

 12.长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|2013年12月31日|本年增加|本年摊销|本年其他减少|
|201,430,113.62||8,392,921.40||
|5,751,446.89||431,358.48||
|3,671,402.37||320,802.12||
|4,424,139.29||1,373,008.83||
|874,839.05||281,222.24||
|5,932,833.37||5,339,549.97||
|673,166.59||216,375.03||
||470,000.00|313,333.36||
|75,057.84||39,736.32||
|500,000.00||500,000.00||
|223,332,999.02|470,000.00|17,208,307.75||

13.递延所得税资产
辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）已确认递延所得税资产
||
|-|
|2014年9月30日|
|136,565,194.02|
|14,190,847.58|
|150,756,041.60|

（2）未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|2014年9月30日|
|89,463.40|
|48,334,801.07|
|48,424,264.47|

（3）可抵扣差异项目明细
可抵扣差异项目 金额
坏账准备 205,633,662.30存货跌价准备 105,847,040.85固定资产折旧与税法差异 185,076,304.42固定资产减值准备 3,010,240.77已计提未发放应付职工薪酬 414,989.50预计负债 29,656,353.86工会经费及职工教育费 1,952,103.30内部未实现利润 7,945,859.88可弥补亏损 56,763,390.33预提造育林费等 6,724,221.06拨付的专项应付款（递延收益）
合计 603,024,166.27税率 25%确认递延所得税资产 150,756,041.60 14.其他非流动资产
||
|-|
|2014年9月30日|
|50,000,000.00|
|69,773,379.22|
|119,773,379.22|

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）预付工程、设备款项主要单位
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|账龄|
|房屋出售方|21,837,550.00|1-2年|
|技术服务供应商|10,100,000.00|3-4年|
|供应商|17,190,000.00|1年以内|
|供应商|2,947,100.00|1年以内|
|供应商|2,751,230.00|1年以内|
|供应商|2,337,251.95|1年以内|
|供应商|2,240,000.00|1年以内|
|供应商|2,010,000.00|1年以内|
|供应商|1,585,987.80|1年以内|
|供应商|1,197,000.00|1年以内|
|供应商|1,168,860.90|1年以内|
|供应商|1,031,000.00|1年以内|
|供应商|3,377,398.57|1年以内|
||69,773,379.22||

15.资产减值准备明细表
|||||
|-|-|-|-|
|2013年12月31日|本年增加|本年减少||
|||转回|其他转出|
|163,003,311.56|42,719,814.18|||
|88,041,572.72|26,732,597.01||8,927,128.86|
|3,010,240.77||||
|254,055,125.05|69,452,411.19||8,927,128.86|

 16.短期借款
（1）短期借款分类
辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
||
|-|
|2014年9月30日|
|4,756,000,000.00|
|200,000,000.00|
|1,103,379,861.77|
|6,059,379,861.77|

（2）上述保证借款中由沈阳煤业（集团）有限责任公司提供担保取得的借款3,781,000,000.00元；由子公司为子公司提供担保取得的借款975,000,000.00元。
（3）信用借款系2013年度取得中国光大银行信用贷款200,000,000.00元。
（4）上述质押借款中，附有追索权的银行承兑汇票贴现尚未到期形成借款 798,976,015.00元；以应收账款 261,868,691.70元质押取得借款 237,900,000.00元；押汇借款66,503,846.77。
17.应付票据
||
|-|
|年末金额|
|621,840,267.90|
|8,000,000.00|
|629,840,267.90|

 18.应付账款
（1）应付账款
||
|-|
|2014年9月30日|
|1,497,328,009.78|
|366,556,164.05|

（2） 1年以上的应付账款主要是本年公司资金紧张，与供应商协商后延迟支付所致。
（3）应付关联方款项余额合计 112,846,399.13元，所占比例为7.54%，明细详见附注七、（三）4。
（4）期末余额中应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项
||
|-|
|2014年9月30日|
|23,082,394.02|

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
||
|-|
|2014年9月30日|
|23,082,394.02|

 19.预收款项
（1）预收款项
||
|-|
|2014年9月30日|
|464,855,501.33|
|92,167,038.61|

（2）账龄超过1年的预收款项系交易尚未完成。
（3）期末金额中无预收持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
（4）预收关联方款项详见附注七、（三）6。
20.应付职工薪酬
||
|-|
|2014年1-9月应付金额|
|1,123,716,284.89|
|162,294,441.74|
|162,294,441.74|
|82,088.00|
|1,286,092,814.63|

（1）短期薪酬
||
|-|
|2014年1-9月应付金额|
|849,776,466.89|
|89,851,592.02|
|169,153,254.81|
|61,561,067.28|
|14,346,105.56|
|1,490,752.91|
|460,663.00|
|91,294,666.06|
|14,934,971.17|
|14,242,021.17|

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
||
|-|
|2014年1-9月应付金额|
|692,950.00|
|1,123,716,284.89|

（2）离职后福利
||
|-|
|2014年1-9月应付金额|
|149,945,637.27|
|4,476,931.99|
|7,871,872.48|
|162,294,441.74|

（3）短期辞退福利
||
|-|
|2014年1-9月应付金额|
|82,088.00|
|82,088.00|

21.应交税费
||
|-|
|2014年9月30日|
|-143,636,732.45|
|394,113.28|
|0.00|
|1,580,384.54|
|2,122,957.90|
|6,944.61|
|1,523,664.00|
|824,612.58|
|1,097,680.08|
|658,426.47|
|731,786.72|
|359,791.31|
|907,154.43|
|7,021.35|
|44,592.94|
|17,400.00|
|-133,360,202.24|

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
22.应付利息
||
|-|
|2014年9月30日|
|8,024,967.62|
|3,711,611.64|
|65,986,666.70|
|77,723,245.96|

 23.应付股利
||
|-|
|2014年9月30日|
|77,345,883.73|
|7,113.60|
|77,352,997.33|

本公司之子公司沈阳焦煤公司 2013年临时股东大会会议决议通过《关于 2013年中期利润分配方案的议案》，同意以本公司2013年6月30日的总股本30亿股为基数，向全体股东每 10股派现金股利 1.8元（含税），共计 5.4亿元。其中：沈阳煤业（集团）有限责任公司333,396,000元，中国信达资产管理股份有限公司88,560,000元，西藏山南锦天投资合伙单位（有限合伙）59,022,000元，西藏山南锦强投资合伙企业（有限合伙）29,511,000元，西藏山南锦瑞投资合伙企业（有限合伙）29,511,000元。本公司于 2013年 8月至 12月通过支付承兑汇票、银行存款、抵账等方式支付股东股利共计 4.63亿元，余额7,734.00万元未支付。
24.其他应付款
（1）其他应付款
||
|-|
|2014年9月30日|
|1,107,978,638.98|
|109,252,215.22|

（2）期末余额中应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
||
|-|
|2014年9月30日|
|991,925,294.32|
|991,925,294.32|

根据重组、改制方案，本公司拟收购沈煤集团公司之全资子公司红阳热电公司的
100%股权，重组、改制方案规定以评估值作为相关交易对价。根据北京中天和资产评估
辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
有限公司出具的中天和资产[2014]评字第 90025号评估报告确定的红阳热电公司截止2013年12月31日的评估值，模拟增加应付沈煤集团公司收购款938,235,300.00元。
（3）应付关联方款项余额合计992,345,414.32元，所占比例为89.56%，明细详见附注七、（三）5。
25.一年内到期的非流动负债
（1）一年内到期的非流动负债
||
|-|
|2014年9月30日|
|375,000,000.00|
|1,100,000,000.00|
|1,475,000,000.00|

 26.其他流动负债
||
|-|
|2014年9月30日|
|4,140,361.47|
|17,000,000.00|
|21,140,361.47|
|16,053,514.69|
|37,193,876.16|

（1）政府补助
|||
|-|-|
|2013年12月31日|本年新增补助金额|
|777,000.00||
|623,000.00||
|390,676.60||
|517,250.00||
|1,400,000.00||
|3,707,926.6||

（续表）
辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
||||
|-|-|-|
|其他变动|2014年9月30日|与资产相关/与收益相关|
|582,750.02|777,000.00|与资产相关|
|467,250.01|623,000.00|与资产相关|
|293,007.42|390,676.60|与资产相关|
|400,000.00|400,000.00|与资产相关|
|387,937.56|517,250.00|与资产相关|
|1,050,000.00|1,400,000.00|与资产相关|
|32,434.87|32,434.87|与资产相关|
|17,000,000.00|17,000,000.00|与收益相关|
|20,213,379.88|21,140,361.47||

（2）采暖入网费系本公司之子公司红阳热电公司为居民提供供暖服务收取的上网费收入，根据财政部财会[2003]16号文件规定，收取采暖入网费计入其他非流动负债，从第二年度起按10年分摊计入营业收入，期末将预计1年内结转损益的部分重分类到其他流动负债。
27.长期借款
（1）长期借款分类
||
|-|
|2014年9月30日|
|2,555,000,000.00|
|2,555,000,000.00|

 28.应付债券
||||
|-|-|-|
|面值总额|发行日期|期限|
|800,000,000.00|2012年10月18日|5年|
|500,000,000.00|2013年05月30日|3年|
|1,300,000,000.00|||

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（续表）
|||||
|-|-|-|-|
|年初应付利息|本期应计利息|本期已付利息|期末应付利息|
|7,213,333.34|32,460,000.03||39,673,333.37|
|15,750,000.00|20,250,000.00|27,000,000.00|9,000,000.00|
|22,963,333.34|52,710,000.03|27,000,000.00|48,673,333.37|

 29.长期应付款
（1）长期应付款明细
|||||
|-|-|-|-|
|期限|2013年12月31日|利率（%）|应计利息|
||38,583,655.78|||
||10,200,000.00|15||
||179,000.00|9.18||
||28,204,655.78|2.25||

长期应付款中应付控股股东沈阳煤业（集团）有限责任公司期末余额 28,204,655.78元，系本公司之子公司灯塔市红阳热电有限公司向本公司控股股东借入的一期、二期工程建设资金，年利率为2.25%
（2）应付关联方款项余额合计 28,204,655.78元，所占比例为73.10%，明细详见附注七、（三）7。
30.预计负债
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|本年增加|本年结转|
|38,378,050.26|14,458,626.00|23,180,322.40|
|17,183,191.66|||
|55,561,241.92|14,458,626.00|23,180,322.40|

（1）上海汇丰港务局发展有限公司预计负债：该案是上海汇丰港务发展有限公司（以下简称“汇丰港务”）与中国工商银行上海市松江支行因借款合同纠纷而产生的，
工行上海市松江支行要求汇丰港务偿还借款 300万元及相应利息。因本公司的前身辽宁
金帝建设集团股份有限公司为汇丰港务提供了连带责任保证，故要求本公司承担连带清
辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
偿责任。2001年11月 12日经上海市松江区人民法院判决后，下达了（2001）松经初字第 1028号民事判决书，判决本公司对上述款项承担连带清偿责任。故本公司对此确认了预计负债3,000,000.00元。
目前该案的进展情况如下：2013年 11月 25日，上海市松江区人民法院依据(2004)松执恢复字第 246号《执行裁定书》、《协助执行通知书》裁定，冻结权属为辽宁红阳能源投资股份有限公司所持有的在灯塔市红阳热电有限公司的股权，价值人民币 3,447,248.60元，冻结期限为 2013年 11月 25日至2015年 11月 24日。
（2）2001年本公司被判对“交通银行沈阳分行南湖支行起诉辽宁省建设集团公司偿还400万元”承担连带责任，本公司计提预计负债4,000,000.00元。
（3）2002年本公司被判对“上海新绿复兴城市开发有限公司”债务“承担本金二分之一连带赔偿责任”本公司计提预计负债7,500,000.00元。
（4）上海金碲新型建材有限公司预计负债：该案是本公司的前身辽宁金帝建设集团股份有限公司的子公司上海金碲新型建材有限责任公司（以下简称“金碲建材”）与中国工商银行上海市松江支行因借款合同纠纷而产生的，工行上海市松江支行要求金碲建材偿还借款 245万元及相应利息。因本公司为金碲建材提供了连带责任保证，故要求本公司承担连带清偿责任。2001年 11月 23日经上海市松江区人民法院判决后，下达了（2001）松经初字第 1029号民事判决书，判决本公司对上述款项承担连带清偿责任。故本公司对此确认了预计负债。
目前该案的进展情况如下：2013年 11月 25日，依据(2004)松执恢复字第 247号《执行裁定书》、《协助执行通知书》裁定：冻结权属为辽宁红阳能源投资股份有限公司所持有的在灯塔市红阳热电有限公司的股权，价值人民币 4,082,403.97元，冻结期限为 2013年 11月 25日至2015年 11月 24日。
辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
31.其他非流动负债
||
|-|
|2014年9月30日|
|57,008,293.58|
|11,250,000.00|
|68,258,293.58|
|89,638,336.51|
|157,896,630.09|

（1）政府补助
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|本年新增补助金额|本年计入营业外收入金额|
|3,885,000.00|||
|3,115,000.00|||
|1,562,706.40|||
|8,146,687.40|||
|20,000,000.00|||
|12,250,000.00|||
||1,581,200.00|18,920.34|
||41,000,000.00|12,750,000.00|
||10,000,000.00|300,000.00|
|48,959,393.80|52,581,200.00|13,068,920.34|

（续表）
|||
|-|-|
|2014年9月30日|与资产相关/与收益相关|
|3,302,249.98|与资产相关|
|2,647,749.99|与资产相关|
|1,269,698.98|与资产相关|
|7,758,749.84|与资产相关|
|20,000,000.00|与资产相关|
|11,200,000.00|与资产相关|
|1,529,844.79|与资产相关|

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
|||
|-|-|
|11,250,000.00|与收益相关|
|9,300,000.00|与资产相关|
|68,258,293.58||

（2）其他非流动负债为本公司取得的与资产、收益相关的政府补助
1）根据辽宁省财政厅辽财指经[2007]979号《关于下达 2007年中央预算内基建支出预算（拨款）的通知》，向本公司拨付 7,770,000.00元预算内基建支出，专项用于本公司红阳三矿采掘机械化产业升级改造项目。期末余额为3,302,249.98元。
2）根据辽宁省财政厅辽财指经[2009]490号《关于下达 2009年煤炭产业升级改造项目建设中央预算内基建支出预算拨款的通知》，向本公司拨付 6,230,000.00元贷款贴息，专项用于本公司红阳三矿技术改造项目。期末余额为2,647,749.99元。
3）根据沈阳市环境保护局沈环保[2013]58号《关于印花沈阳市中央重点城市燃煤锅炉烟尘治理资金支持项目实施方案的通知》，向本公司拨付 1,953,383.00元补助金，专项用于本公司红阳二矿4台20吨锅炉除尘器改造项目。期末余额为1,269,698.98元。
4）根据西马峰镇人民政府与本公司之子公司红阳热电公司签订的协议，西马峰镇人民政府向本公司拨付 10,345,000.00元补助金，专项用于本公司之子公司红阳热电公司道路维修项目。期末余额为7,758,749.84元。
5）根据辽宁市城市建设公用事业管理局辽市城建字[2013]189号《关于沈煤红阳热电公司备用热源及配套管网工程申请财政补贴的请示》，向本公司拨付 20,000,000.00元补助金，专项用于本公司之子公司红阳热电公司城市供热主管网建设。期末余额为20,000,000.00元。
6）根据辽阳市河东新城开发建设管理委员会辽市河新管函[2013]126号《关于望水大街铺设供暖管线的函》，向本公司拨付 14,000,000.00元补助金，专项用于本公司之子公司红阳热电公司望水大街供热主管线建设。期末余额为11,200,000.00元。
7）根据辽阳市财政局辽市财预核[2014]7号《市财政局关于对沈煤红阳热电公司
申请免除土地出让契税和房产税交易契税的审核意见》，向本公司拨付 1,581,200.00元
补助金。期末余额为1,529,844.79元。
辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
8）根据辽阳市人民政府办公室会议纪要2013年第41期《关于研究解决我市供暖备用热源建议有关问题市长办公会议纪要》文件，向本公司拨付 41,000,000.00元贴息补助，专项用于本公司之子公司红阳热电公司备用热源建设。期末余额为 11,250,000.00元。
9）根据灯塔市政府《关于大河南镇热源厂建设有关问题市长办公会议纪要》文件，向本公司拨付10,000,000.00元补助金。期末余额为9,300,000.00元。
（3）采暖入网费系为居民提供供暖服务收取的上网费收入，根据财政部财会[2003]16号文件规定，收取采暖入网费从第二年度起按 10年分摊计入营业收入，本年计入营业收入的金额为 12,040,136.07元，预计 1年内结转至损益的部分重分类到其他流动负债，期末余额为89,638,336.51元。
32.股东权益
|||
|-|-|
|2014年9月30日|2013年12月31日|
|3,255,599,627.75|3,362,804,148.55|
|96,906,936.60|11,951,583.63|

 33.营业收入、营业成本
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|3,913,640,591.13|5,806,200,237.87|
|751,837,105.19|1,533,523,575.15|
|4,665,477,696.32|7,339,723,813.02|
|3,122,020,276.88|4,022,828,709.14|
|682,807,818.76|1,410,127,147.46|
|3,804,828,095.64|5,432,955,856.60|

（1）主营业务—按行业分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年1-9月||2013年度|||
|营业收入|营业成本|营业收入|营业成本|营业收入|
|2,810,623,361.14|2,250,268,586.67|4,148,381,215.99|2,749,573,265.27|5,427,102,503.40|
|1,103,017,229.99|871,751,690.21|1,657,819,021.88|1,273,255,443.87|1,551,835,426.47|
|3,913,640,591.13|3,122,020,276.88|5,806,200,237.87|4,022,828,709.14|6,978,937,929.87|

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）主营业务—按产品分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年1-9月||2013年度|||
|营业收入|营业成本|营业收入|营业成本|营业收入|
|2,122,976,267.36|1,527,959,754.49|3,678,351,827.86|2,370,591,390.44|4,519,525,564.01|
|687,647,093.78|722,308,832.18|470,029,388.13|378,981,874.83|907,576,939.39|
|703,779,200.22|562,336,858.34|939,594,526.92|770,217,104.49|875,070,288.63|
|353,189,389.29|286,327,459.57|513,856,657.60|442,464,747.81|460,620,424.35|
|34,008,504.41|23,087,372.30|43,326,377.90|24,193,372.04|55,269,638.47|
|12,040,136.07||13,035,050.04||10,003,362.74|
|||148,006,409.42|36,380,219.53|150,871,712.28|
|3,913,640,591.13|3,122,020,276.88|5,806,200,237.87|4,022,828,709.14|6,978,937,929.87|

（3）2014年1-9月前五名客户的营业收入情况
||
|-|
|营业收入|
|634,369,771.56|
|616,988,878.75|
|348,099,234.33|
|319,313,469.07|
|306,689,324.29|
|2,225,460,678.00|

2013年度前五名客户的营业收入情况
||
|-|
|营业收入|
|1,030,974,937.39|
|945,859,465.75|
|841,203,186.37|
|722,802,259.49|
|227,918,574.60|
|3,768,758,423.60|

2012年度前五名客户的营业收入情况
||
|-|
|营业收入|
|1,498,946,872.38|
|781,943,620.83|

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
||
|-|
|营业收入|
|748,764,814.50|
|720,291,528.38|
|490,790,630.42|
|4,240,737,466.51|

34.营业税金及附加
||||
|-|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|2012年度|
|333,408.29|10,867,184.40|13,148,697.14|
|18,833,582.45|30,820,917.59|39,273,998.13|
|9,615,104.40|15,776,932.24|19,549,210.78|
|6,410,069.62|10,518,164.51|13,032,807.16|
|8,089,669.30|12,959,474.65|13,819,112.04|
|43,281,834.06|80,942,673.39|98,823,825.25|

35.销售费用
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|23,868,247.56|42,564,379.87|
|13,578,885.64|9,939,639.55|
|35,365,150.83|15,278,635.90|
|4,479,337.99|6,389,934.85|
|4,232,114.92|8,587,844.73|
|1,769,972.52|2,235,344.58|
|3,238,948.00|1,377,200.00|
|1,865,322.86|2,406,800.34|
|1,329,572.49|2,681,373.75|
|915,282.30|2,395,819.55|
|224,326.00|801,482.80|
|123,815.81|304,493.80|
|76,842.70|115,910.46|
|74,854.92|247,445.00|
|1,600.00|1,324,478.67|
|91,144,274.54|96,650,783.85|

 36.管理费用
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|189,754,696.64|358,535,590.56|

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|89,475,734.46|141,061,928.06|
|40,213,659.38|70,185,305.71|
|16,950,274.90|24,183,070.90|
|16,550,974.87|21,512,224.50|
|15,572,076.62|37,932,207.33|
|7,875,197.34|10,174,985.52|
|2,188,387.77|3,214,857.16|
|6,836,647.46|23,472,560.01|
|4,169,615.42|14,252,708.04|
|4,438,407.11|3,740,049.05|
|3,696,301.86|7,497,946.12|
|226,524.00|1,470,679.00|
|2,788,777.81|5,707,683.61|
|2,453,130.94|4,109,304.53|
|1,341,814.66|2,094,156.03|
|948,496.17|2,543,993.07|
|1,048,468.46|5,289,523.37|
|1,032,913.33|2,362,271.52|
|1,006,029.00|918,659.84|
|458,258.00|6,866,503.47|
|320,600.00|703,000.00|
|1,161,596.78|6,469,487.04|
|410,508,582.98|754,298,694.44|

 37.财务费用
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|417,834,074.64|528,121,280.56|
|14,454,345.42|23,553,354.86|
|53,932,980.61|41,506,294.18|
|4,267,959.01|-2,739,520.90|
|4,840,955.65|6,547,261.17|
|466,421,624.49|549,881,960.15|

38.资产减值损失
辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|42,719,814.18|6,864,050.74|
|26,732,597.01|76,666,361.15|
||2,143,801.29|
|69,452,411.19|85,674,213.18|

 39.营业外收入
（1）营业外收入明细
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|2,523,990.70|3,453.00|
|2,523,990.70|3,453.00|
|25,287,891.23|21,751,329.30|
|2,201,771.97|5,582,017.69|
|1,547,760.86|2,139,387.46|
|99,863.96|231,016.84|
|31,661,278.72|29,707,204.29|

（2）政府补助明细
|||||
|-|-|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|2012年度|来源和依据|
|582,750.02|777,000.00|777,000.00|辽宁省财政厅辽财指经[2007]979号|
|467,250.01|623,000.00|623,000.00|辽宁省财政厅辽财指经[2009]490号|
|7,000,000.00|3,723,800.00||沈阳市沈北新区财政局|
|293,007.42|||沈环保[2013]58号|
|387,937.56|517,250.00|517,250.00|西马峰镇人民政府|
|1,050,000.00|350,000.00||辽市河新管函[2013]126号|
|18,920.34|||辽市财预核[2014]7号|
|12,750,000.00|10,000,000.00||辽阳市人民政府|

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
|||||
|-|-|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|2012年度|来源和依据|
||1,023,162.94||辽市财指企字第29号|
||2,000,000.00||辽阳市财政局|
||1,000,000.00||辽经信资源[2013]239号|
|||16,700,000.00|灯塔市人民政府|
|||14,500,000.00|辽阳市财指经[2012]368号、375号文件|
|2,438,025.88|1,737,116.36|4,172,333.79|财税[2008]156号|
|||600,000.00|省经济和信息化委员会电力处与辽宁省财政厅企业处联合先发的辽经信电函字[2012]01号便函《关于组织申报2012年工业企业电力需求侧管理项目的通知》|
|300,000.00|||灯塔市政府《关于大河南镇热源厂建设有关问题市长办公会议纪要》|
|25,287,891.23|21,751,329.30|37,889,583.79||

（3）2014年1-9月份与收益相关的政府补助如下：
1）根据沈阳市沈北新区财政局《关于对重点纳税企业奖励的通知》，向本公司之子公司沈焦国贸公司拨付 7,000,000.00元税收奖励，用于奖励沈焦国贸公司对沈阳市沈北新区的税收贡献。本期计入营业外收入金额为7,000,000.00元。
2）根据辽阳市人民政府办公室会议纪要 2013年第 41期《关于研究解决我市供暖备用热源建议有关问题市长办公会议纪要》文件，向本公司拨付 41,000,000.00元贴息补助，专项用于本公司之子公司红阳热电公司备用热源建设。本期计入营业外收入金额为12,750,000.00元。
3）根据财税[2008]156号《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值
税政策的通知》规定，2008年 7月 1日起，公司销售自产的以煤矸石、煤泥、石煤、油
辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
母页岩为燃料生产的电力和热力实现的增值税实行即征即退50%的税收优惠政策。本期计入营业外收入金额为2,438,025.88元。
（4）2013年度与收益相关的政府补助如下：
1）根据沈阳市沈北新区财政局《关于对重点纳税企业奖励的通知》，向本公司之子公司沈焦国贸公司拨付 3,723,800.00元税收奖励，用于奖励沈焦国贸公司对沈阳市沈北新区的税收贡献。本年计入营业外收入金额为3,723,800.00元。
2）根据辽阳市人民政府办公室会议纪要 2013年第 41期《关于研究解决我市供暖备用热源建议有关问题市长办公会议纪要》文件，向本公司拨付 41,000,000.00元贴息补助，专项用于本公司之子公司红阳热电公司备用热源建设。本年计入营业外收入金额为10,000,000.00元。
3）根据辽阳市财政局于2013年8月12日下发的辽市财指企字第29号《辽阳市财政增核指标通知单》，向本公司拨付 1,023,162.94元经费补助。本年计入营业外收入金额为1,023,162.94元。
4）2013年12月辽阳市财政局向本公司拨付环保补助资金2,000,000.00元，用于补偿本公司之子公司红阳热电公司已经发生的排污费支出。本年计入营业外收入金额为2,000,000.00元。
5）根据辽宁省经济和信息化委员会及辽宁省财政厅于2013年9月2日下发辽经信资源[2013]239号《关于下达 2013年辽宁省节能专项资金项目计划的通知》，本公司拨付补助资金 1,000,000.00元，用于补偿本公司之子公司红阳热电公司已经发生的热电联产系统分布式循环改造项目支出。本年计入营业外收入金额为1,000,000.00元。
6）根据财税[2008]156号《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》规定，2008年 7月 1日起，公司销售自产的以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力实现的增值税实行即征即退50%的税收优惠政策。本年计入营业外收入金额为1,737,116.36元。
（5）2012年度与收益相关的政府补助如下：
1）根据灯塔市人民政府办公室2011年12月12日下发的《关于沈煤集团红阳热电有限公司等三家企业项目政策问题市长办公室会议纪要》（63期）文件精神，2012年灯
辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
塔市政府向本公司拨付 16,700,000.00元的扶持基金。本年计入营业外收入金额为16,700,000.00元。
2）根据辽阳市财政局辽阳市财指经[2012]368号文件、辽阳市财指经[2012]375号文件，白塔区财政局向本公司拨付供热管网改造项目拨款 14,500,000.00元。本年计入营业外收入金额为14,500,000.00元。
3）根据财税[2008]156号《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》规定，2008年 7月 1日起，公司销售自产的以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力实现的增值税实行即征即退50%的税收优惠政策。本年计入营业外收入金额为4,172,333.79元。
40.营业外支出
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|135,319.96|3,479,610.84|
|135,319.96|3,479,610.84|
|10,000.00||
|372,666.76|98,593.00|
||44,615.34|
|355,780.00||
|21,811.99|520,996.79|
|129,333.69|13,425,442.25|
|1,024,912.40|17,569,258.22|

 41.所得税费用
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|6,407,803.70|82,076,003.04|
|-10,001,142.99|-14,131,919.41|
|-3,593,339.29|67,944,083.63|

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
七、关联方及关联交易
（一）关联方关系
1.控股股东及最终控制方
（1）控股股东及最终控制方
|||||
|-|-|-|-|
|企业类型|注册地|业务性质|法人代表|
|有限责任|沈阳市|生产企业|林守信|

（2）控股股东的注册资本及其变化
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|本年增加|本年减少|
|1,854,562,650.67|||

（3）控股股东的所持股份或权益及其变化
||||
|-|-|-|
|持股金额|||
|2013年12月31|2014年9月30|2013年12月31|
|1,450,890,000.00|1,450,890,000.00|61.74|

2.其他关联方
|||
|-|-|
|关联方名称|主要交易内容|
|沈阳煤业集团工程设计有限公司|销售商品接受劳务|
|沈阳沈北煤矿有限公司（筹）|销售商品接受劳务|
|沈阳焦煤鸡西盛隆矿业有限责任公司|资金往来|
|呼伦贝尔呼盛矿业有限责任公司|销售商品|
|沈阳煤业（集团）信诚房地产开发有限公司|提供劳务|
|沈阳煤业(集团)本溪石膏矿有限责任公司|销售商品|
|沈阳煤业(集团)煤矸石建材有限公司|销售商品|

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
|||
|-|-|
|关联方名称|主要交易内容|
|沈阳煤业集团后勤服务有限责任公司|销售商品接受劳务|
|沈阳煤业集团多种经营有限公司|销售商品购买商品|
|沈阳煤业(集团)国源物流有限责任公司|销售商品购买商品|
|沈阳煤业（集团）安全设备检测检验中心|销售商品|
|辽宁盛盟焦化有限公司|销售商品接受劳务|
|沈煤鸡西隆丰矿山机械制造有限公司|购买商品|
|沈阳市益民医院|接受劳务|
|灯塔市红阳水务有限公司|购买商品|
|鞍山盛盟煤气化有限公司|销售商品|
|呼伦贝尔北方能源有限公司|资金往来|
|辽宁沈煤龙盟新型环保材料有限公司|资金往来|
|中国中信集团有限公司|资金往来|
|中国信达资产管理股份有限公司辽宁省分公司|资金往来|
|辽宁东煤基本建设有限责任公司|接受劳务租赁|

（二）关联交易
1.销售商品及提供劳务
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年1-9月份||2013年|||
|金额|占同类交易金额的比例（%）|金额|占同类交易金额的比例（%）|金额|
|19,082.23|0.00|||168,689.86|
|19,082.23|0.00|||168,689.86|
|199,523,342.38|5.10|206,454,705.11|3.56|75,622,953.41|
|99,824,498.84|2.14|34,042,432.96|0.46|215,282,897.73|
|68,919,435.92|9.17|108,591,046.66|7.08|135,794,792.09|

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年1-9月份||2013年|||
|金额|占同类交易金额的比例（%）|金额|占同类交易金额的比例（%）|金额|
|723,076.92|0.02||||
|118,928.00|0.02|323,800.76|0.02|1,022,250.13|
|23,424.75|0.00|656,521.74|0.01|391,358.71|
|||596,238.88|0.01|502,018.85|
|||||1,215,267.21|
|||193,751.38|0.00|429,914.53|
|||1,720,301.71|0.11|39,552,365.43|
|||||4,063,796.81|
|||||1,577,742.74|
|369,132,706.81|16.45|352,578,799.20|11.13|475,455,357.64|
|47,974.26|0.00|44,700.85|0.00||
|47,974.26|0.00|44,700.85|0.00||
|369,199,763.30|16.45|352,623,500.05|11.13|475,624,047.50|

本公司与关联方销售商品的价格按协议价格确定。
2.采购商品及接受劳务
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年1-9月份||2013年|||
|金额|占同类交易金额的比例（%）|金额|占同类交易金额的比例（%）|金额|
|66,354,101.18|6.11|78,160,500.63|6.12|134,022,166.36|
|66,354,101.18|6.11|78,160,500.63|6.12|134,022,166.36|
|15,593,041.53|1.45|23,282,493.27|1.89|12,686,235.04|
|86,460,722.90|7.92|121,071,178.33|7.89|129,348,157.98|

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年1-9月份||2013年|||
|金额|占同类交易金额的比例（%）|金额|占同类交易金额的比例（%）|金额|
|1,726,669.46|0.16|33,571,971.97|2.64|9,803,697.28|
|||||11,327,684.58|
|2,049,604.41|100.00|2,451,353.72|35.21|3,428,641.92|
|2,074,090.60|0.20|34,517,694.84|2.85|69,643,545.27|
|3,560,429.14|2.05|9,683,347.64|7.76|10,760,759.71|
|||1,113,700.00|30.12|452,000.00|
|333,815,212.14|32.85|473,460,254.16|24.25|545,067,160.24|
|6,096,000.00|100.00|11,790,130.00|100.00|8,151,580.00|
|1,734,452.84|100.00|6,060,012.68|100.00|10,087,181.76|
|453,110,223.02|8.22|717,002,136.61|9.75|810,756,643.78|
|13,462,740.00|9.49|110,173,560.46|40.29|85,982,518.85|
|13,462,740.00|9.49|110,173,560.46|40.29|85,982,518.85|
|532,927,064.20|7.91|905,336,197.70|10.16|1,030,761,328.99|

本公司与关联方采购商品、接受劳务的价格按照协议价格确定。
3.关联担保情况
|||||
|-|-|-|-|
|被担保方名称|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|辽宁沈焦国际贸易有限公司|130,000,000.00|2014/3/31|2017/3/30|
|辽宁沈焦国际贸易有限公司|120,000,000.00|2014/5/5|2017/5/5|
|辽宁沈焦国际贸易有限公司|40,000,000.00|2014/4/17|2016/10/2|
|辽宁沈焦国际贸易有限公司|59,000,000.00|2014/9/4|2017/2/22|
|辽宁沈焦国际贸易有限公司|200,000,000.00|2014/5/22|2016/11/21|

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
|||||
|-|-|-|-|
|被担保方名称|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|辽宁沈焦国际贸易有限公司|36,000,000.00|2014/9/10|2017/5/25|
|辽宁沈焦国际贸易有限公司|90,000,000.00|2014/4/24|2016/10/2|
|沈阳焦煤股份有限公司|106,000,000.00|2013/10/25|2016/10/25|
|沈阳焦煤股份有限公司|85,000,000.00|2013/10/25|2016/10/25|
|沈阳焦煤股份有限公司|100,000,000.00|2013/11/28|2016/11/28|
|沈阳焦煤股份有限公司|160,000,000.00|2013/11/28|2016/11/28|
|沈阳焦煤股份有限公司|65,000,000.00|2014/3/21|2017/3/21|
|沈阳焦煤股份有限公司|155,000,000.00|2014/3/27|2017/3/27|
|沈阳焦煤股份有限公司|150,000,000.00|2014/3/31|2017/3/31|
|沈阳焦煤股份有限公司|300,000,000.00|2014/3/27|2017/3/27|
|沈阳焦煤股份有限公司|120,000,000.00|2014/4/24|2017/4/24|
|沈阳焦煤股份有限公司|100,000,000.00|2014/5/8|2017/5/8|
|沈阳焦煤股份有限公司|75,000,000.00|2014/5/12|2017/5/12|
|沈阳焦煤股份有限公司|100,000,000.00|2014/5/13|2017/5/13|
|沈阳焦煤股份有限公司|100,000,000.00|2014/5/23|2017/5/23|
|沈阳焦煤股份有限公司|100,000,000.00|2014/5/26|2017/5/26|
|沈阳焦煤股份有限公司|170,000,000.00|2014/5/27|2017/5/27|
|沈阳焦煤股份有限公司|100,000,000.00|2014/5/28|2017/5/28|
|沈阳焦煤股份有限公司|100,000,000.00|2014/5/28|2017/5/28|
|沈阳焦煤股份有限公司|275,000,000.00|2014/5/30|2017/5/30|
|沈阳焦煤股份有限公司|100,000,000.00|2014/6/6|2017/6/6|
|沈阳焦煤股份有限公司|50,000,000.00|2014/6/6|2017/6/6|
|沈阳焦煤股份有限公司|50,000,000.00|2014/6/25|2017/6/25|

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
|||||
|-|-|-|-|
|被担保方名称|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|沈阳焦煤股份有限公司|345,000,000.00|2014/7/1|2017/7/1|
|沈阳焦煤股份有限公司|55,000,000.00|2014/7/1|2017/7/1|
|沈阳焦煤股份有限公司|100,000,000.00|2014/7/31|2017/7/31|
|沈阳焦煤股份有限公司|120,000,000.00|2014/9/26|2017/9/26|
|沈阳焦煤股份有限公司|200,000,000.00|2014/9/28|2017/9/28|
|沈阳焦煤股份有限公司|40,000,000.00|2014/6/27|2016/12/27|
|沈阳焦煤股份有限公司|40,000,000.00|2014/6/27|2016/12/27|
|沈阳焦煤股份有限公司|40,000,000.00|2014/6/27|2016/12/27|
|沈阳焦煤股份有限公司|40,000,000.00|2014/6/27|2016/12/27|
|沈阳焦煤股份有限公司|40,000,000.00|2014/6/27|2016/12/27|
|沈阳焦煤股份有限公司|40,000,000.00|2014/6/27|2016/12/27|
|沈阳焦煤股份有限公司|40,000,000.00|2014/6/27|2016/12/27|
|沈阳焦煤股份有限公司|20,000,000.00|2014/6/27|2016/12/27|
|辽宁沈煤红阳热电有限责任公司|1,140,000,000.00|2009/7/24|2025/3/18|
|辽宁沈煤红阳热电有限责任公司|455,000,000.00|2010/3/4|2026/3/3|
|辽宁沈煤红阳热电有限责任公司|212,500,000.00|2009/7/24|2023/7/24|
|辽宁沈煤红阳热电有限责任公司|212,500,000.00|2009/8/31|2023/8/31|
|辽宁沈煤红阳热电有限责任公司|610,000,000.00|2009/7/22|2021/7/22|
|辽宁沈煤红阳热电有限责任公司|250,000,000.00|2012/12/27|2016/12/26|
|辽宁沈煤红阳热电有限责任公司|60,000,000.00|2013/11/29|2016/11/25|
|辽宁沈煤红阳热电有限责任公司|40,000,000.00|2014/1/22|2017/1/21|
|辽宁沈煤红阳热电有限责任公司|50,000,000.00|2014/3/12|2017/3/11|
|辽宁沈煤红阳热电有限责任公司|100,000,000.00|2014/4/21|2017/4/20|

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
|||||
|-|-|-|-|
|被担保方名称|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|辽宁沈煤红阳热电有限责任公司|100,000,000.00|2014/2/11|2017/2/10|
|辽宁沈煤红阳热电有限责任公司|50,000,000.00|2014/1/15|2017/1/14|
|沈阳焦煤鸡西盛隆矿业有限责任公司|50,000,000.00|2014/09/12|2015/03/12|
|沈阳焦煤鸡西盛隆矿业有限责任公司|74,511,000.00|2014/04/11|2015/03/30|
|沈阳焦煤鸡西盛隆矿业有限责任公司|25,489,000.00|2014/04/04|2015/03/30|
|沈阳焦煤鸡西盛隆矿业有限责任公司|100,000,000.00|2013/11/18|2014/12/23|
|灯塔市红阳热电有限公司|50,000,000.00|2016/09/05|2018/09/04|

4.关联方资产租赁
本公司之子公司沈焦国贸公司于 2011年 5月 16日与沈阳煤业（集团）有限责任公司签订的租赁协议，协议约定租赁其拥有的大桥储煤基地土地使用权，租赁期限 5年，租赁费用每年人民币100万元。
（三）关联方往来余额
1.关联方应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年9月30日||2013年12月31日|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|坏账准备|账面余额|
|6,700,231.88||527,905.68||9,060,359.73|
|6,700,231.88||527,905.68||9,060,359.73|
|237,462,930.38||131,673,030.11||117,387,170.90|
|119,405,023.90||90,819,837.75||66,537,512.65|
|12,875,504.79||13,463,324.79||13,463,324.79|
|||||8,849,694.37|

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
||||
|-|-|-|
|950,670.56|950,670.56|950,670.56|
|846,000.00|||
|226,689.12|226,689.12||
|||93,825.90|
|||66,900.00|
|371,766,818.75|237,133,552.33|207,349,099.17|
|378,467,050.63|237,661,458.01|216,409,458.90|

2.关联方其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年9月30日||2013年12月31日|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|坏账准备|账面余额|
|34,692,186.76||88,286.41||324,328,525.73|
|34,692,186.76||88,286.41||324,328,525.73|
|1,273,258,706.62||1,211,797,248.73||646,386,043.23|
|249,712,328.66||250,509,546.12||199,908,240.49|
|1,577,742.74||1,577,742.74||86,099,675.47|
|166,828,161.09||57,254,847.09||66,318,867.84|
|1,691,376,939.11||1,521,139,384.68||998,712,827.03|
|1,726,069,125.87||1,521,227,671.09||1,323,041,352.76|

3.关联方预付账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年9月30日||2013年12月31日|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|坏账准备|账面余额|

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年9月30日||2013年12月31日|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|坏账准备|账面余额|
|849,649.95||849,649.95||849,649.95|
|68,810.59||||1,143,824.36|
|918,460.54||849,649.95||1,993,474.31|
|918,460.54||849,649.95||1,993,474.31|

4.关联方应付账款
|||
|-|-|
|2014年9月30日|2013年12月31|
|23,082,394.02|5,405,709.75|
|23,082,394.02|5,405,709.75|
|51,620,968.83|18,828,754.67|
|5,835,324.94|1,839,505.00|
|12,300.00|442,893.13|
|4,111,414.22|9,788,491.96|
|718,785.50|27,669,674.25|
|2,595,733.20|4,569,234.31|
|25,344.00|1,016,283.00|
|7,369,243.00|2,506,488.88|
||210,077.16|
|72,289,113.69|66,871,402.36|
|17,474,891.42|29,391,813.86|
|17,474,891.42|29,391,813.86|
|112,846,399.13|101,668,925.97|

 5.关联方其他应付款
|||
|-|-|
|2014年9月30日|2013年12月31|
|991,925,294.32|991,678,445.28|
|991,925,294.32|991,678,445.28|
|350,520.00||

辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
|||
|-|-|
|2014年9月30日|2013年12月31|
|69,600.00|69,600.00|
||10,000,000.00|
|420,120.00|10,069,600.00|
|992,345,414.32|1,001,748,045.28|

 6.关联方预收账款
|||
|-|-|
|2014年9月30日|2013年12月31|

 7.关联方长期应付款
|||
|-|-|
|2014年9月30日|2013年12月31|
|28,204,655.78|28,204,655.78|
|28,204,655.78|28,204,655.78|
|28,204,655.78|28,204,655.78|

（四）其他关联事项
截至2014年9月30日，本公司无其他关联事项。
八、或有事项
截至2014年9月30日，本公司无重大或有事项。
九、承诺事项
截至2014年9月30日，本公司无重大承诺事项。
十、资产负债表日后非调整事项
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2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
截至本财务报告报出日，本公司无重大资产负债表日后非调整事项。
十一、 其他重要事项
1.2014年9月17日，沈阳市铁西区人民法院下发的“协助冻结存款通知书”，依据“沈法（2014）执恢字第 4号”民事裁决书对本公司在中信银行沈阳分行营业部，账号为7221010182600078571的银行账户进行冻结。具体事由如下：
本公司的前身辽宁金帝建设集团股份有限公司下属的建筑构件分公司（以下简称金帝建筑构件分公司）于 2001年 12月 12日与中国建设银行沈阳铁西支行签订 95万元人民币借款合同，辽宁万利商品混凝土有限公司（以下简称万利公司）作为担保人。由于金帝建筑构件分公司逾期未偿还本金，2003年 4月经沈阳市铁西区人民法院判决由金帝建筑构件分公司偿还到期债务，万利公司承担连带偿还责任。
2004年6月28日，中国建设银行沈阳铁西支行对金帝建筑构件分公司95万元人民币享有的债权转让给中国信达资产管理公司沈阳办事处；2004年 11月 29日，中国信达资产管理公司沈阳办事处将上述债权转让给中国东方资产管理公司大连办事处；2012年11月30日中国东方资产管理公司大连办事处将该笔债权转让给沈阳恒信国有资产经营有限公司；2012年 12月 28日，沈阳恒信国有资产经营有限公司将上述债权转让给辽宁恒宇投资管理有限公司；2013年 11月 26日，辽宁恒宇投资管理有限公司将上述债权转让给现申请执行人方向东。
本公司于2004年10月14日与辽宁省建设集团公司进行资产重组，将六家子公司的股权和三家分公司的资产及负债转让给辽宁省建设集团公司。根据资产重组协议，辽宁省建设集团公司出具承诺书，承诺受让三家分公司后，负责偿还所有负债。
公司秉承 2004年金帝建设重组时，辽宁省国资委关于解决历史遗留债务的意见和精神，提出由申请执行人与辽宁省建设集团公司洽谈解决相关问题。目前，相关事项正在协商解决中。
2.左云县新云精煤有限公司（以下简称左云公司）自 2011年 4月开始与本公司之孙公司沈焦国贸公司从事商品煤贸易，截止2011年9月末沈焦国贸公司预付左云公司货款余额 9,135.35万元，左云公司以各种原因推迟发货，之后发现原因系左云公司负责人程军倦款潜逃，2012年 3月左云公司以“职务侵占罪”将公司负责人程军起诉。本公司之子公司沈焦国贸公司于2012年10月30日向沈阳市公安局沈北新区分局报案，沈阳市公安局沈北新区分局以“合同诈骗案”立案。本公司出于案件进展的考虑未将此事于 2012
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年对外公布。截止2014年9月30日左云公司法人李新生偿还沈焦国贸公司50万元，沈北新区公安分局于 2014年 5月 14日出具的情况说明中指出“现在山西左云县新云精煤有限公司公司法人李新生，经理程军已经被逮捕。左云法人李新生涉嫌占用赃款 1400万元，股东刘建峰涉嫌占用赃款 570余万元，股东石玉泰涉嫌占赃款 700万元，股东程军涉嫌占用赃款 3600万元；山西左云县新云精煤有限公司土地、厂房、设备等资产价值 2100万元（已扣押），非法媒体及律师手中另有 700万元正在追讨。经我局侦查，沈焦国际贸易有限公司在与山西左云县新云精煤有限公司签订合同的同时，与北京国福中企投资有限公司签订了保证合同。”
3.过渡期内相关损益的处理：如标的资产过渡期间内净利润为负数，资产出售方将根据交割日审计结果，在审计报告出具日后 30日内，沈煤集团公司、中国信达、锦天投资、锦瑞投资以及瑞强投资按照其原对沈阳焦煤公司的持股比例，以现金方式向本公司补足；如标的资产过渡期间内净利润为正数，则由本次交易完成后和上市公司新老股东共同享有。
本公司无需要在财务报表附注中说明的其他重要事项。
十二、财务报告批准
本财务报告于2014年11月20日由本公司董事会批准报出。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
备考财务报表补充资料
1.主要利润表项目的异常情况及变动原因说明
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|-|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|变动幅度（%）|
|4,665,477,696.32|7,339,723,813.02|-36.44|
|3,804,828,095.64|5,432,955,856.60|-29.97|
|860,649,600.68|1,906,767,956.42|-54.86|
|18.45%|25.98%|7.53|
|91,144,274.54|96,650,783.85|-5.70|
|410,508,582.98|754,298,694.44|-45.58|
|69,452,411.19|85,674,213.18|-18.93|

注1：2014年1-9月营业毛利率较2013年度下降7.53个百分点，营业毛利额减幅达54.86%；2013年营业毛利率较 2012年度下降 2.08个百分点，营业毛利额减幅达22.45%。主要原因为：本公司积极倡导煤电一体化的经营模式，虽然受行业垄断、燃料价格下跌等利好因素的影响，本公司之发电供热业务毛利各年稳步上升，但目前煤炭销售业务仍为毛利变动的主导因素，本公司受煤炭市场低迷、下游行业形势普遍疲软等的影响，煤炭价格 2014年继续走低，销售数量较上年有所减少，致使营业收入较上年减少较多；同时，本公司积极应对煤炭市场的下行趋势，采取“双控双提”等措施节约各项成本费用，加强指标考核，取得一定成效，使得营业成本较 2013年度有所下降，但仍不能弥补煤炭价格下降和销售量减少对公司营业毛利造成的影响。
注2：销售费用2014年1-9月较上年金额减少5,506,509.31元，减幅5.70%。主要原因为：1）港运费较上年增加 3,639,246.09元，受市场行情和国家对进口煤税费政策的调整，本年度进口煤贸易销售大幅下降，国内煤炭的港口销售的港运费由公司承担，导致本期港运费增加较多；2）本公司之子公司蒙西煤业公司 2014年度部分客户销售合同明确短运费由公司承担，导致短运费等运费较上年增加 20,086,514.93元；3）受本公司之子公司蒙西煤业公司销售量较上年大幅减少，本期装卸费较上年减少 1,322,878.67元；
4）本年职工薪酬较上年度减少 18,696,132.31元,主要原因为受煤炭经营业绩下滑影响，本公司之沈焦国贸公司和销售中心的销售奖等奖金、补贴减少较多；5）租赁费较上年度增加，主要是本期本公司之销售中心新增设本溪货场，导致租赁费 1,800,000.00元；6）本公司积极贯彻沈煤集团公司之“双控双提”等政策措施节约控制各项成本费用，本期材料消耗、业务招待费和会议费等支出较上年减少约1,039.8万元。
注3：管理费用2014年1-9月较上年金额减少343,790,111.46元，减幅45.58%。主要原因为：1）本期职工薪酬下降，受煤炭经营业绩下滑影响，本公司降低管理人员工资，其中管理人员副处级下降20%，科级及副科级下降15%，科员下降10%，各种单项
奖也相应减少，管理者年薪也相应取消；2）本期修理费较上年大幅下，主要受 2013年
度本公司对煤炭用生产设备及发电供电设备进行大修理的影响，本年度修理费较上年大
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幅减少；3）本期税费较上年金额减少 29,971,646.33元，主要因为受本公司煤炭产量下降影响，本期计提缴纳的价格调节基金、河道维护费等税费减少较多；4）本期矿产资源补偿费较上年下降 22,360,130.71元，主要因为本期销售收入有所下降，同时国土部门对本公司沈阳矿区矿产资源补偿费给予一定程度的减免。5）本期咨询费较上年下降，主要因为 2013年末红阳三矿等改扩建工程陆续完成，相关咨询费用减少较多；6）本期聘请中介机构费用较上年下降，主要由于本公司资本市场整合改制陆续完善，相关的审计、评估等中介机构费用逐年减少；7）本公司积极贯彻沈煤集团公司之“双控双提”等政策措施节约控制各项成本费用，控制力度较 2013年继续加强，本期办公费、业务招待费和会议费等支出较2013年度减少较多。
注4：资产减值损失2014年1-9月较上年金额减少16,221,801.99元，减幅18.93%，其中坏账损失较上年增加 35,855,763.44元，主要由于本公司本期应收账款余额较大，相应计提坏账准备增加较多；存货跌价损失较上年减少 49,933,764.14元，主要因为本期末本公司库存中2013年生产的减值较大的二矿原煤余额较上年末减少约17万吨的影响。
（续）
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|-|-|-|
|2013年度|2012年度|变动幅度（%）|
|7,339,723,813.02|8,764,411,065.15|-16.26%|
|5,432,955,856.60|6,305,497,932.53|-13.84%|
|1,906,767,956.42|2,458,913,132.62|-22.45%|
|25.98%|28.06%|2.08|
|96,650,783.85|174,806,315.77|-44.71%|
|754,298,694.44|825,750,014.85|-8.65%|
|85,674,213.18|130,877,638.53|-34.54%|

毛利变动主要原因详见上述“注1”。
注2：销售费用 2013年度金额较 2012年度金额减少 78,155,531.92元，减幅44.71%。主要原因为：1）港运费 2013年度较 2012年度下降 33,127,764.27元，本公司自2013年起增加进口煤贸易销售，进口煤的销售量占港口销售总量的75%以上，而进口煤的港运费等支出在购进时直接计入采购成本，导致 2013年度港运费大幅减少；2） 2013年度商品煤销售发运量减少，导致短运费、倒位费等运费较 2012年度下降 21,106,892.51元；3）受本公司之子公司蒙西煤业公司销售量较 2012年度大幅减少以及本公司之子公司沈焦国贸公司销售蒙西商品煤的通辽中转站撤销，2013年度装卸费较2012年度减少5,306,290.20元；4）2013年度职工薪酬较2012年度减少12,057,615.45元,主要原因为受煤炭经营业绩下滑影响，沈焦国贸公司和销售中心的销售奖等奖金、补贴减少较多；5）本公司积极贯彻沈煤集团公司之“双控双提”等政策措施节约控制各项成本费用，2013年度材料消耗、业务招待费和会议费等支出较2012年度减少较多。
注3：管理费用 2013年度金额较 2012年度金额减少 71,451,320.41元，减幅
8.65%。主要原因为：1）本期职工薪酬大幅下降 79,751,824.81元，受煤炭经营业绩大幅
辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
下滑影响，本公司自 2013年 8月大幅降低管理人员工资，其中管理人员副处级下降20%，科级及副科级下降15%，科员下降10%，各种单项奖也相应减少，管理者年薪较 2012年大幅降低；2）2013年度修理费较 2012年度增加 31,824,413.88元，增幅29.13%，本公司于 2013年度对煤炭用生产设备及发电供电设备进行大修理，导致 2013年度年度修理费较2012年度增加较多；3）矿产资源补偿费2013年度较2012年度减少 4,434,520.49元，主要受煤炭价格下降影响，本期商品煤销售收入有所下降，导致矿产资源补偿费减少。5）2013年度咨询费较2012年度大幅下降，主要因为2013年度红阳三矿等改扩建工程陆续完成，相关咨询费用减少较多；6）2013年度聘请中介机构费用较 2012年度大幅下降，主要由于本公司股份公司改制等资本市场整合改制陆续完善，相关的审计、评估等中介机构费用减少；7）本公司积极贯彻沈煤集团公司之“双控双提”等政策措施节约控制各项成本费用，2013年度办公费、业务招待费和会议费等支出较 2012年度减少较多。
注4：资产减值损失本年金额较上年金额减少45,203,425.35元，减幅34.54%，主要原因是本公司之子公司沈焦国贸公司于 2012年度预付账款计提的左云公司减值准备的影响。
2.归属于普通股股东的非经常性损益列示如下（收益＋、损失－）
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|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|2,388,670.74|-3,476,157.84|
|22,849,865.35|20,014,212.94|