福建火炬电子科技股份有限公司
内部审计管理办法
第一章总则
第一条为加强福建火炬电子科技股份有限公司（以下简称“公司”）内部
管理和风险控制，维护投资者合法权益，不断提高企业运营效率及效果，根据
《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券
法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》等相关法律、
法规和《福建火炬电子科技股份有限公司章程》（以下简称“公司章程”）等有
关规定，结合公司的实际情况，制定本办法。
第二条本办法所称内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。
第三条本办法所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：
（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（二）提高公司经营的效率和效果；
（三）保障公司资产的安全；
（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
内部控制审计是指内部审计机构对组织内部控制设计及运行的有效性进行的审查和评价活动。
第四条本办法适用于公司所属部门、分公司、全资及控股子公司。
第二章内部审计机构和人员
第五条公司设置审计部。审计部在董事会审计委员会指导下独立开展审
计工作，对审计委员会负责，向审计委员会报告工作，依照国家法律、法规和
政策以及公司的规章制度，对公司及控股子公司的业务活动、内控制度建立和
执行情况进行内部审计监督。
第六条审计部设经理1名，副经理1名，并配备若干审计人员。审计部
经理、副经理由审计委员会提名，并由董事会任免。审计部经理尚未配备时，
由审计部副经理全面负责公司审计部工作。
第七条内部审计人员任职素质和技能要求：
（一）熟悉有关国家法律、法规、规章制度和公司的战略规划、预算及业
务流程和政策；
（二）掌握审计、内部控制和公司治理等相关专业知识；
（三）具有与所执行审计业务相匹配的经验；
（四）具有较强的组织协调、综合分析、专业判断、文字表达及微机操作
能力；
（五）具有足够的有关防止舞弊的知识，并能够识别出可能已经发生的舞
弊行为。
（六）具有较强的人际交往能力，能恰当地与他人进行有效沟通。
第八条内部审计人员应做到：依法审计、实事求是、忠于职守、坚持原
则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密、不滥用职权，不徇私舞弊，不泄露机密，
不玩忽职守。
第九条公司应建立和实施内部审计人员后续教育制度，保证内部审计人
员具有足够的专业胜任能力。
第三章内部审计机构的职能
第十条公司为审计部的正常运作创造必要的工作条件：
（一）审计部和审计人员履行职责所必需的经费，进入公司经费预算，以
保证审计工作能独立、公正地进行。
（二）在专业性强、技术要求高、时间紧、人力不足的情况下，经董事长
或审计委员会批准，审计部可以临时抽调其它职能部门或单位的人员参加审计
组，也可以联合有关职能部门进行审计，或聘请社会中介机构参加审计工作。
第十一条公司审计部的职责为：
（一）对公司及控股子公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的
有效性进行检查和评估；
（二）对公司及控股子公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计；
（三）对公司及控股子公司生产经营过程中遵守相关法规、政策、流程、
计划、预算、程序、合同、协议等遵循性标准的情况进行审计。
（四）对公司及控股子公司内部控制中的风险管理状况进行审计。
（五）对公司及控股子公司经济管理效率和效果情况进行审计。
（六）对公司及控股子公司内设机构及所属单位领导人员的任期及离任经济责任进行审计。
（七）其他审计：包括费用支出审计、物资采购审计、工程建设等专门审
计以及公司主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。
（八）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。
（九）应在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计
工作报告，主要内容包括：
1、年度审计任务完成情况；
2、审计采取的主要方法、措施及效果；
3、发现的内部控制缺陷或异常事项以及解决进展情况；
4、进一步搞好审计工作的意见和措施。
第十二条内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露
事务相关的所有业务环节，包含但不限于对公司和子公司销售与收款、采购与
付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理
和信息系统管理等方面的内控审计。
内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进
行调整。
第十三条审计部在审计过程中可以行使下列权限：
（一）在本办法规定的范围内，根据年度审计计划确定审计项目和审计对
象；
（二）参加公司及控股子公司经营管理等有关方面的会议，审查重大经济
合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和有效性；
（三）有权要求公司及控股子公司按时报送经营计划、财务预算、预算执
行情况、财务决算等各种财务报表、统计报表和其他相关资料；
（四）审计人员可根据需要登陆财务软件、ERP系统等进行相关电子数据
的审查或导出，查阅的文件和记录包括但不限于：
1、规章制度、会议纪要、工作计划和总结等内部文件资料；
2、凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料；
3、客户档案、业务操作记录、系统数据等业务资料；
4、签订的各类合同、招投标活动记录、工程预决算资料；
5、行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料；
6、其他与审计工作相关的资料。
（五）审计部可根据工作需要，对审计对象或相关人员进行约见谈话；
（六）可到现场勘察、测量、盘点相关实物资产，包括固定资产、存货、
在建工程等；
（七）有权要求公司各内部机构、控股子公司定期对其内部控制的建立和
执行情况进行自查；
（八）对正在进行的严重违法违规、损害公司利益的行为，审计部有权做
出临时制止决定并及时向公司董事会报告；
（九）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计账簿、凭证、报表以及与
经济活动有关的资料，经公司董事长批准，有权予以暂时封存；
（十）对破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，有权向总经
理、董事会提出追究有关单位、人员责任的建议；
（十一）审计过程中发现的重大事项有权直接向董事会、审计委员会、监
事会报告；
(十二)根据内部审计工作的需要,从事为履行其内审职责而必需的其他
各项活动。
第十四条内部审计人员依照法律法规及本办法行使职权，受法律和公司规章制度保护，任何部门和个人不得拒绝、阻碍内部审计人员执行职务，不得对内部审计人员实行打击报复。
第十五条由于被审计单位或当事人隐瞒真实情况或提供虚假证明,造成审计结果与事实不符的,应追究被审计单位财务负责人或当事人的责任。
第四章内部控制的审查
第十六条内审部门应当按照有关规定实施适当的审查程序,评价公司内
部控制的有效性,并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。内审部
门在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险,应当及时向审计委
员会报告。
第十七条内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务
相关的内部控制制度的建立和实施情况。内审部门应当将对外投资、购买和出
售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部
控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。
第十八条内审部门应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在
审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容:
（一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
（四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董
事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；
（五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部
控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资
风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券
投资，独立董事和保荐人（包括保荐机构和保荐代表人，下同）是否发表意见
（如适用）。
第十九条内审部门应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审
计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容:
（一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）购入资产的运营状况是否与预期一致；
（四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
及诉讼仲裁及其他重大争议事项。
第二十条内审部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审
计对外担保事项时，应当重点关注以下内容:
（一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
（二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况
和财务状况是否良好；
（三）被担保方是否提供反担保,反担保是否具有可实施性；
（四）独立董事和保荐机构是否发表意见(如适用)；
（五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第二十一条内审部门应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在
审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：
（一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；
（二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东
或关联董事是否回避表决；
（三）独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐机构是否发表意见(如
适用)；
（四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明
确；
（五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
（六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
（七）关联交易定价是否公允,是否已按照有关规定对交易标的进行审计或
评估,关联交易是否会侵占公司利益。
第二十二条内审部门应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行
一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使
用情况时，应当重点关注以下内容:
（一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与
存放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；
（二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募
集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；
（三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的
投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；
（四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募
集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履
行审批程序和信息披露义务，独立董事、监事会和保荐机构是否按照有关规定
发表意见(如适用)。
第二十三条内审部门应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。
在审计业绩快报时，应当重点关注以下内容:
（一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定；
（二）会计政策与会计估计是否合理,是否发生变更；
（三）是否存在重大异常事项；
（四）是否满足持续经营假设；
（五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。
第二十四条内审部门在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施
情况时，应当重点关注以下内容:
（一）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包
括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理
和报告制度；
（二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、披露流程；
（三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和
保密责任；
（四）是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制
人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；
（五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专
人跟踪承诺的履行情况；
（六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。
第五章内部审计工作程序
第二十五条审计部应根据公司年度计划和公司发展需要，按照董事会审
计委员会的要求，确定年度审计工作重点，每年结束前两个月内向审计委员会
提交年度内部审计工作计划，报公司董事会审计委员会批准后实施。
第二十六条审计部应当在实施审计三日前，向被审计部门送达《审计通
知书》（特殊审计项目除外，格式见附表一）。
第二十七条被审计单位（部门）接到通知后，应按有关要求做好各项准
备工作，积极配合提供相关审计资料，并为开展审计工作提供必要的工作条件。
第二十八条内部审计人员应深入调查、了解被审计单位的情况，采用抽
样审计等方法，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试。
第二十九条内部审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表查阅与审计事
项有关的文件、资料、实物，采用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计
算和分析程序等方法实施审计，取得充分、可靠、有效的审计证据，记录在《审
计程序及工作底稿》中。
第三十条审计人员收集证明材料，必须遵循下列要求：
（一）客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证证明材料的客观性；
（二）分析判断，决定取舍，保证证明材料的相关性；
（三）收集足以证明审计事实真相的证明材料，保证证明材料的充分性；
（四）严格遵守法律、法规的规定，保证证明材料的合法性。
第三十一条对审计中发现的问题，应及时向被审计对象提出改进意见，
充分听取被审计单位的说明、解释和意见，确保审计结论准确、公正、客观。
第三十二条审计终结后，审计人员应在审计工作结束后两周内，编制审
计报告初稿。审计报告应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、
清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。审计报告应说明审计目的、范
围，提出结论和建议，并应当包括被审计单位的反馈意见。
第三十三条审计部应将审计报告初稿送达被审计单位征求意见。被审计
单位应当自接到审计报告初稿后在规定的时间内，向审计部回复书面意见。被
审计单位对审计报告有异议的，审计部应进一步核实、研究和确认，如报告经
核实确有不实之处，应修订审计报告。
第三十四条经反馈并复核后的审计报告提交至审计委员会批复,审计委
员会应当自接到审计报告之日起 7个工作日内，形成审计处理决定。对于高级
管理人员做出的审计处理决定，须报董事会批准。
第三十五条经批准的处理决定，被审计对象必须执行。审计部负责督促
审计处理决定的执行。
第三十六条审计回访和后续审计：
（一）审计工作结束后，内部审计人员应对被审计单位进行回访，对被审
计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况进行后续检查。
（二）被审计单位基于成本效益原则或其他考虑，决定对内部审计机构发
现的问题不予采纳纠正的事项，应做出书面的解释和承诺，根据重要性提交公
司高级管理层或董事会审批。
（三）审计部应该根据具体情况，对审计决定或审计意见、审计报告的整
改落实情况进行必要的后续审计。根据审计事项的重要程度，后续审计可以单
独进行，也可作为下次审计工作的一部分。
（四）审计部应将后续审计结果以及被审计单位书面承诺不采取纠正措施
的情况向审计委员会报告。
第三十七条每个审计项目结束后 1个月内，审计人员应将反映审计部在
履行审计职能活动中所形成的具有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形
式的记录资料，包括审计计划、审计通知书、审计工作底稿、各种审计证据及
被审计单位提供的资料、审计报告等加以整理，按公司《内部审计档案管理制
度》装订成册，归档备查。
第三十八条审计档案由审计部负责保管。审计工作报告、工作底稿及相
关附件资料保管期限不低于 10年。
第三十九条审计人员应树立审计工作保密意识，审计工作保密范围为：
（一）审计工作的计划和方案；
（二）涉及公司财务及经营情况方面的重要统计数据和报告；
（三）被审计单位的商业秘密；
（四）审计工作底稿、审计调查报告或审计报告；
（五）未定性的审计事项或未公布的违法违纪案件的有关情况和结论；
（六）正在审计中的审计事项、审计结果及其审计资料；
（七）其它应保密的事项。
第四十条审计档案一般不对外借阅，如有特殊情况需要借阅审计档案的，须经审计部负责人审批。
第六章舞弊行为的预防、检查及汇报
第四十一条审计部和审计人员应当保持应有的职业谨慎，密切关注公司
内部可能发生的舞弊行为，以协助公司管理层预防、检查和报告舞弊行为。发
现舞弊迹象时，应及时向上级报告，提出进一步检查的建议。
第四十二条舞弊行为包括：
（一）收受贿赂或回扣；
（二）将正常情况下可以使公司获利的交易事项转移给他人；
（三）贪污、挪用、盗窃企业资产，牟取不正当利益；
（四）使公司为虚假的交易事项支付款项；
（五）故意隐瞒、错报交易事项，使信息披露存在虚假记录、误导性陈述
或重大遗漏；
（六）伪造、变造会计记录或凭证，提供虚假财务报告；
（七）泄露公司的商业或技术秘密；
（八）公司董事、监事和高管人员滥用职权；
（九）其他损害公司经济利益的舞弊行为。
第四十三条舞弊行为的预防：
（一）建立、健全公司的内部控制制度；
（二）审计人员在审查和评价内部控制时，应当关注以下主要内容：
1、公司目标的可行性；
2、控制意识和态度的科学性；
3、员工行为规范的合理性和有效性；
4、经营活动授权制度的适当性；
5、风险管理机制的有效性；
6、管理信息系统的有效性。
（三）除内部控制的固有局限外，还应考虑以下可能会导致舞弊行为发生
的情况：
1、管理人员品质不佳及遭受异常压力；
2、经营活动中存在异常交易事项；
3、公司内部个人利益、局部利益和整体利益存在较大冲突；
4、审计组在审计中难以获取充分、相关、可靠的证据。
第四十四条舞弊行为的检查：
（一）评估舞弊行为涉及的范围及复杂程度，避免对可能涉及舞弊行为的
人员提供信息或被其所提供的信息误导。
（二）设计适应的舞弊行为检查程序，以确定舞弊者、舞弊程度、舞弊手
段及舞弊原因。
（三）在舞弊检查过程中，与组织适当管理层、专业舞弊调查人员、法律
顾问及其他专家保持必要的沟通。
（四）保持应有的职业谨慎，以避免损害公司或相关人员的合法权益。
第四十五条舞弊行为的汇报：
（一）在舞弊行为检查过程中，出现下列情况时，审计人员应及时向审计
部负责人汇报。
1、可以合理确信舞弊行为已发生，并需要深入调查；
2、舞弊行为已导致对外披露的财务报表严重失实；
3、发现犯罪线索，并获得应当移送司法机关处理的证据。
（二）在舞弊行为检查工作结束后，应从舞弊行为的性质和金额两方面考
虑其严重程度，出具相应的审计报告，并确定强化内部控制的措施及设计适当
程序，对公司未来检查类似舞弊行为提供指导。
1、报告的内容应包括：舞弊行为的性质、涉及人员、舞弊手段及原因、检查结论、处理意见、提出的建议及纠正措施；
2、若发现的舞弊行为性质较轻且金额较小时，可一并纳入常规审计报告；
3、若发现的舞弊行为性质严重或金额较大时，应出具专项审计报告，如
果涉及敏感的或对公众有重大影响的问题，应征求法律等专业人员的意见。
第七章奖惩机制
第四十六条对违反本办法，具有下列情况之一的部门、负责人、直接责
任人以及其他相关人员，由审计部提出给予通报批评、经济处罚或行政处分的
建议，报公司董事会同意后，由公司有关部门按相关规定实施处罚。情节严重
的，公司可以视情况免除该等责任人员的职务或予以解聘，并将视情况追究其
相应的法律责任。
（一）阻挠、刁难、故意设置障碍破坏内部审计人员行使职权的；
（二）拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真
实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的；
（三）违反本法规定，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财
务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持
有的违反国家规定取得的资产；
（四）拒不执行审计决定的；
（五）打击报复、诬告陷害举报人、内部审计人员及其他人员的。
第四十七条对违反本办法，具有下列行为之一的内部审计工作人员、内
部审计机构，经董事长批准给予行政处分或经济处罚。情节严重的，公司可以
视情况免除该等责任人员的职务或予以解聘，并将视情况追究其相应的法律责
任。
（一）滥用职权、弄虚作假、徇私舞弊、牟取私利的；
（二）玩忽职守，泄露公司机密和被审计部门商业秘密，给公司或被审计
部门造成较大经济损失的。
第四十八条对内部审计工作中有突出贡献的内部审计人员和其他有关人
员应给予表扬和奖励。
第八章附则
第四十九条本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司章程的规
定执行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的《公司
章程》相抵触的，按照国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行。
第五十条本办法由董事会负责解释。
第五十一条本办法自公司董事会批准之日起实施，修改时亦同。
福建火炬电子科技股份有限公司
2015年3月26日
附表一
福建火炬电子科技股份有限公司审计部
审计通知书
关于对【审计对象】进行审计的通知
【审计对象的部门】：
根据【审计项目来源】，决定派出审计组，自 年 月
日起，对【审计对象】进行审计。请予以积极配合，提供有
关资料和必要的工作条件。需要配合的事项包括但不限于本
通知附表（《需要被审单位协助的工作清单》）所列内容。
审计项目负责人：
审计项目组员：
审计部
年 月 日
主送：【对象领导及部门领导】
抄送：【主要业务人员，审计部领导等】
附表：需要被审计单位协助的工作清单
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||序 号|需协助的工作内容||||||||
|||协助审计工作的主要人员名单||||||||
||一|||||||||
|||姓名|部门及岗位||联系电话|||所承担的协助工作||
|1、||||||||||
|2、||||||||||
|3、||||||||||
|4、||||||||||
|||需被审计单位（部门）准备的主要资料清单||||||||
||二|||||||||
|||资料名称（审计人员填写）||||被审计单位（部门）反馈||||
|1、||||||||||
|2、||||||||||
|3、||||||||||
|4、||||||||||
|5、||||||||||
|6、||||||||||
|7、||||||||||
|||其他需被审计单位提供的协助||||||||
||三|||||||||
|||其他需协助的事项（审计人员填写）||||被审计单位（部门）反馈||||
|1、||||||||||
|2、||||||||||
|3、||||||||||
|||如您对上表的内容有疑问，请与审计部以下人员联系：||||||||
||四、|||||||||
|||姓名：||部门及岗位：|||电话：||传真：|

感谢您对公司审计工作的支持！