广州东华实业股份有限公司
审计报告及财务报表
（2014年1月1日至2014年12月31日止）
目录 页次一、 审计报告 1-2二、 财务报表
资产负债表和合并资产负债表 1-4利润表和合并利润表 5-6现金流量表和合并现金流量表 7-8所有者权益变动表和合并所有者权益变动表 9-12财务报表附注 1- 82
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财务报表附注
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二〇一四年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一) 公司概况
广州东华实业股份有限公司（以下简称“本公司”）于1988年9月经广州市经济体制改革委员会穗改字（1988）3号文批准，在广州东华实业公司的基础上改组设立的股份有限公司，并于同年12月经中国人民银行广州分行（1988）穗银金字285号文批准向社会公开发行30万股股票（每股面值100元）。1993年4月，经广州市经济体制改革委员会穗改股字[1993]14号文同意，股票拆细为每股面值 1元。注册资本原为人民币壹亿元，股本总额原为10,000万股，其中国家股7,000万股，占70％；法人股236.81万股，占2.37％；社会公众股2,763.19万股，占27.63％。
2001年1月9日，经中国证券监督管理委员会以证监发行字[2001]6号文核准同意，本公司利用上海证券交易所交易系统上市流通社会公众股票，国家股和法人股暂不流通。经上证上字[2001]31号《上市通知书》，股票于2001年3月19日在上海证券交易所挂牌交易。
2001年9月28日，经公司2001年第一次临时股东大会决议同意以2001年6月30日总股本10,000万股为基数，按每10股送红股10股，本公司股本变更为20,000万股，其中国家股14,000万股，占70％；法人股473.62万股，占2.37％；社会公众股5,526.38万股，占27.63％。2002年12月11日注册资本变更为人民币贰亿元。
2003年7月18日，本公司控股股东广州东华实业资产经营公司与广州粤泰集团有限公司签署《股份转让协议》，2003年8月29日签订《股份转让补充协议》，广州东华实业资产经营公司将持有本公司总股本55%的国有股 11,000万股转让给广州粤泰集团有限公司，本次股权转让获得国务院国有资产监督管理委员会国资产权[2004]163号文批准。
2003年8月31日，本公司控股股东广州东华实业资产经营公司与北京京城华威投资有限公司签订《股份转让协议》，广州东华实业资产经营公司将持有本公司总股本15%的国有股3,000万股转让给北京京城华威投资有限公司，本次股权转让获得国务院国有资产监督管理委员会国资产权[2004]163号文批准。
根据2004年9月2日中国证劵登记结算有限责任公司上海分公司出具的股权确认书，本公司原控股股东广州东华实业资产经营公司协议将本公司11,000万股国有法人股、3000万股国有法人股分别转让给广州粤泰集团有限公司、北京京城华威投资有限公司的股权过户手续已办理完毕。由于上述国有股份转让已触发广州粤泰集团有限公司履行要约收购义务，广州粤泰集团有限公司于2004年7月3日发出要约公告后，有3家法人股股东接受要约，其预售要约股份共计38.62万股已全部过户至广州粤泰集团有限公司。
此次股权转让和要约收购完成后，广州粤泰集团有限公司持有本公司11,038.62万股，
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占股本的55.19%，为第一大股东；北京京城华威投资有限公司加上原持有的本公司76万法人股，共持有本公司 3,076万股，占总股本的15.38%，为第二大股东。广州东华实业资产经营公司不再持有本公司股份。
2005年4月22日召开的2004年年度股东大会审议通过《2004年度利润分配和资本公积金转增股本方案》，决定以2004年12月31日总股本200,000,000股为基数，用资本公积金转增股本，每10股转增2股，增加股本40,000,000股；每10股送红股3股，增加股本60,000,000股；每10股派发现金红利1元（含税），共计派发现金红利20,000,000.00元。以2005年6月15日为股权登记日，除权除息日为2005年6月16日。新增股份上市日为2005年6月17日。本公司股本变更为300,000,000股。上述注册资本工商登记变更手续已于2006年12月办理完毕。
2005年 10月 28日公司股权分置改革相关股东大会决议通过：本公司非流通股股东为使其持有的非流通股获得流通权而向流通股股东支付的对价为：流通股股东每持有10股将获得3股的股份对价。实施上述送股对价后，本公司股份总数不变，股份结构发生相应变化。
截止到 2014年 12月 31日，股本总数为 300,000,000股，其中：有限售条件股份为 10,495,000股，占股份总数的3.50%，无限售条件股份为 289,505,000股，占股份总数的96.50%。
截止2014年12月31日，公司经营范围如下：房地产开发经营；物业管理；房地产中介服务；房地产咨询服务;自有房地产经营活动；房屋租赁；场地租赁（不含仓储）；商品批发贸易（许可审批类商品除外）；煤炭及制品批发；非金属矿及制品批发（国家专营专控类除外）；金属及金属矿批发（国家专营专控类除外）；企业管理咨询服务。本公司的母公司为广州粤泰集团有限公司，本公司的实际控制人为杨树坪。本财务报表业经公司全体董事于2015年1月25日批准报出。
(二) 合并财务报表范围
截止2014年12月31日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
广州保税区东华实业发展有限公司
广州市住友房地产有限公司
江门市东华房地产开发有限公司
江门市城启物业经营管理有限公司
北京东华虹湾房地产开发有限公司
三门峡东华房地产开发有限公司
三门峡天鹅湾物业管理有限公司
广东省富银建筑工程有限公司
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江门市启业劳务有限公司
沈阳东华弘玺房地产开发有限公司
信宜市信誉建筑工程有限公司
信宜市东信贸易服务有限公司
西安东华置业有限公司
广州旭城实业发展有限公司
广东新豪斯建筑设计有限公司
茶陵县明大矿业投资有限责任公司
广州粤东铧矿业有限公司
茶陵嘉元矿业有限公司
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中的权益”。
二、 财务报表的编制基础
(一) 财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。
(二) 持续经营
公司自报告期末起12个月内不存在影响持续经营能力的重大因素。
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为12个月。
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(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
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子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
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②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
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(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(十) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
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（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
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（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
5、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
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（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十一)应收款项坏账准备
1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：金额在1000万元以上。
单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
组合1 账龄分析法
应收关联方款项、对有确凿证据证明可收回的其他应收款项，不
组合2
计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年） 5% 5%
1－2年 7% 7%
2－3年 10% 10%
3年以上 30% 30%
3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由：某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差别，导致该项应收款项如果按照账龄分析法计提坏账准备，将无法真实地反映其可收回金额。
坏账准备的计提方法：个别认定法。
(十二)存货
1、存货的分类
存货分类为：开发成本、拟开发土地、开发产品、出租开发产品、工程施工、原材料、库存商品、周转材料等。
2、发出存货的计价方法
本公司采用实际成本对存货进行核算，其中：
开发产品：在建设期间以实际支付和已确认的成本计算。工程完成后，对尚未支付的工程价款及其他费用，按合同总价或预结算总价以及估计的应付费用预提计入开发产品成本。
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出租开发产品：核算用于安置被拆迁居民临时周转使用的房屋和用于出租经营的房屋，均按实际成本计价，预留5%残值，分40年摊销。
开发用土地：在“开发成本”内核算，主要归集土地征用及拆迁补偿费、前期工程费等，一般按实际面积分摊记入商品房成本。
公共配套设施费用：完工决算前，公共配套设施费用计入相应项目的“开发成本”；完工决算时，未付的公共配套设施费用预提入“开发成本”；完工决算后，实付的公共配套设施费用超过预提的部分入当期损益，少于原预提部分所产生的预提费用余额调整未售项目的存货成本及当期损益。
工程施工：归集建筑公司工程成本的专用科目。工程施工下设人工费、材料费、机械费、其他直接费等四个明细。期末借方余额为未完工施工成本。
周转材料：企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料。
不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
3、存货的盘存制度
采用永续盘存制
4、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法
（2）建筑公司的周转材料如钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等，采用分次摊销法进行摊销。
(十三)划分为持有待售的资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
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（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
(十四)长期股权投资
共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
1、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的
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初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；
初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的
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其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
(十五)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
(十六)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
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融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-40 5% 4.75%-2.375%
机器设备 10 5% 9.5%
运输设备 8 5% 11.875%
办公设备 5 5% 19%
井建设施 10-20 0% 5%-10%
其他设备 5 5% 19%
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
(十七)在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十八)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
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益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
(十九)无形资产
1、无形资产的计价方法
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（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
根据各项目的实际受益期限摊销。
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
采矿权代表取得采矿许可证的成本。采矿权依据相关的已探明矿山储量采用产量法进行摊销。
探矿权以成本减去减值损失后的净额列示。探矿权包括在现有矿床基础上发生的与技术及商业开发可行性研究相关的地质勘查、勘探钻井以及挖沟取样等活动支出。在可合理地肯定矿山可作商业生产后发生的勘探支出将可予以资本化，计入无形资产采矿权，按照产量法摊销。倘任何工程于开发阶段被放弃，则其总开支将予核销，计入当期费用。
每年度终了，对采矿权的开采量及探矿权的商业开发价值进行复核。
(二十)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资
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产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。
在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
1、摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
2、摊销年限
长期待摊费用根据受益期摊销。
(二十二)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
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职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十三)预计负债
1、预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
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（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十四)收入
1、销售商品收入确认时间的具体判断标准
销售商品收入的确认一般原则：
（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入本公司；
（5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、具体原则
商品房销售收入的确认原则为：房地产销售在房产主体完工并验收合格，签订了销售合同，房款已收到50％以上且成本能够可靠计量时确认商品房销售收入。
2、确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
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（3）出租物业收入根据出租合同约定，对已收取及估计可收取的租金确认为收入。
3、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
(二十五)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
(二十六)递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
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对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十七)租赁
1、经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；
如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
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(二十八)终止经营
终止经营是满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；
（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
(二十九)重要会计政策、会计估计的变更
1、重要会计政策变更
（1）执行财政部于2014年修订及新颁布的准则
本公司已执行财政部于2014年颁布的下列新的及修订的企业会计准则：
《企业会计准则—基本准则》（修订）、
《企业会计准则第2号——长期股权投资》（修订）、
《企业会计准则第9号——职工薪酬》（修订）、
《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订）、
《企业会计准则第33号——合并财务报表》（修订）、
《企业会计准则第37号——金融工具列报》（修订）、
《企业会计准则第39号——公允价值计量》、
《企业会计准则第40号——合营安排》、
《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》。
（2）会计政策变更具体情况及对公司的影响
本公司持有陕西高鑫项目投资有限公司100%股权，并没有实质控制和参与陕西高鑫项目投资有限公司的经营管理，本期将其从长期股权投资重分类至可供出售金融资产科目。
受影响的报表项目名称 受影响的金额
长期股权投资
-11,630,155.43
可供出售金融资产
11,630,155.43
2、重要会计估计变更
本报告期公司重要会计估计未发生变更。
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四、 税项
(一) 公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算
销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分3%、6%、17%
为应交增值税
营业税 按应税营业收入计征 3%、5%
土地增值税 按转让房地产所取得的增值额和规定的税率计征 超率累进税
企业所得税 按应纳税所得额计征 25%
(二) 税收优惠及批文
1、控股子公司信宜市信誉建筑工程有限公司根据信宜市地方税务局开发区税务分局2009年4月30日的通知，企业所得税按营业收入额的2%的带征率征收，实际按照营业收入额的1%的带征率征收。
2、控股子公司信宜市东信贸易服务有限公司根据信宜市地方税务局开发区税务分局2010年11月9日的通知，企业所得税按营业收入额的2%的带征率征收。
3、控股子公司江门市启业劳务有限公司根据江门市江海区国家税务局 2013年 4月 19日的审核同意，采用按收入核定应税所得率的征收办法，核定的应税所得率为12%。
五、 合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 货币资金
项目 期末余额 年初余额
库存现金 427,695.91 2,250,697.06银行存款 250,111,466.90 95,024,127.37其他货币资金 168,229,484.78 173,075,307.95合计 418,768,647.59 270,350,132.38其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 年初余额
银行按揭保证金
3,186,835.07 3,040,612.25农民工工资保证金
2,042,649.71 2,034,695.70贷款保证金
163,000,000.00 168,000,000.00合计
168,229,484.78 173,075,307.95截止2014年12月31日，本公司以人民币3,500.00万元银行定期存单为质押，取得广
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州银行股份有限公司科技园支行人民币3,500.00万元短期借款，期限为2014年8月25日至2015年8月25日。
截止2014年12月31日，本公司全资子公司江门市东华房地产开发有限公司以人民币3,500.00万元银行定期存单为质押，取得广州银行江门分行长期借款人民币3,500.00万元，期限自2014年10月31日至2016年10月31日。
截止2014年12月31日，本公司全资子公司三门峡天鹅湾物业管理有限公司以人民币1,300.00万元银行定期存单为质押，取得陕县农村信用合作联社短期借款人民币1,170.00万元，期限自2014年9月15日至2015年9月1日。
截止2014年12月31日，本公司的全资子公司信宜市信誉建筑工程有限公司以人民币4,000.00万元定期存单为质押，取得广州银行股份有限公司短期借款4,000.00万元，期限自2014年6月18日至2015年6月18日。
截止2014年12月31日，本公司的全资子公司信宜市信誉建筑工程有限公司以人民币4,000.00万元定期存单为质押，取得广州银行股份有限公司短期借款4,000.00万元，期限自2014年6月23日至2015年6月23日。
(二) 应收利息
1、应收利息
项目 期末余额 年初余额
保证金
1,639,583.33 2,285,412.63合计
1,639,583.33 2,285,412.632、期末应收利息中无重要逾期利息。
(三) 应收账款
1、应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
按信用组合计提坏账准备的
应收账款 62,184,596.13 99.73 624,314.11 1.00 61,560,282.02单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款 166,151.91 0.27 166,151.91 100.00
合计 62,350,748.04 / 790,466.02 / 61,560,282.02
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年初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用组合计提坏账准备
的应收账款 66,571,089.74 99.81 682,052.67 1.02 65,889,037.07单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款 126,057.91 0.19 126,057.91 100.00
合计 66,697,147.65 / 808,110.58 / 65,889,037.07组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
1年以内 9,559,740.60 477,987.03 5.001至2年 659,395.00 46,157.65 7.002至3年 230,330.13 23,033.01 10.003年以上 257,121.39 77,136.42 30.00合计 10,706,587.12 624,314.11 5.83组合中，应收关联方款项、对有确凿证据证明可收回的应收账款：
期末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例
应收关联方款项 51,478,009.01
合计 51,478,009.01
2、本期计提、转回或收回坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 477,987.03元；本期收回或转回坏账准备金额 495,631.59元。本期无收回或转回金额重要的坏账准备。
3、本期告期内无实际核销的应收账款情况。
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4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计数的
应收账款 比例(%) 坏账准备
北京博成房地产有限公司 24,573,876.52 39.41
广州市荔港南湾房地产开发有限公司 11,954,773.83 19.17
海南白马天鹅湾置业有限公司 5,649,680.30 9.06
广州城启集团有限公司 5,551,351.90 8.90
购房客户 1,760,000.00 2.82 88,000.00合计 49,489,682.55 79.36 88,000.005、本报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
6、本报告期末无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
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(四) 其他应收款
1、其他应收款分类披露：
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
14,815,000.00 77.64 14,815,000.00 100.00
按信用组合计提坏账准备的其他应收款
405,988,387.73 21.54 8,148,251.35 2.01 397,840,136.38单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
3,488,427.28 0.82 3,488,427.28 100.00
合计 424,291,815.01 100.00 26,451,678.63 6.23 397,840,136.38年初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
按信用组合计提坏账准备的其他应收款
470,415,211.14 99.26 6,530,561.07 1.39 463,884,650.07单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
3,520,199.31 0.74 3,520,199.31 100.00
合计 473,935,410.45 100.00 10,050,760.38 2.12 463,884,650.07广州东华实业股份有限公司 财务报表附注 信会师报字[2015]第410016号
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期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款：
其他应收款 期末余额
（按单位） 其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
陕西中远医保产品物
流配送有限公司 14,815,000.00 14,815,000.00 100.00很可能收不回
合计 14,815,000.00 14,815,000.00
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例%
1年以内 52,956,614.29 2,647,830.72 5.001至2年 23,455,069.29 1,641,854.85 7.002至3年 3,156,590.50 315,659.05 10.003年以上 11,809,689.11 3,542,906.73 30.00合计 91,377,963.19 8,148,251.35
组合中，不计提坏账准备的应收关联方款项、对有确凿证据证明可收回的其他应收款项：项目 金额
应收关联方款项 264,610,424.54城改保证金 50,000,000.00合计 314,610,424.542、本期计提、转回或收回坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 17,431,058.69元；本期收回或转回坏账准备金额1,030,307.20元。本期无收回或转回金额重要的坏账准备。
3、本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 32,068.66
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4、其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
往来款 69,681,390.47 76,479,025.51代垫拆迁款 264,610,424.54 247,456,384.94城改保证金 90,000,000.00 150,000,000.00合计 424,291,815.01 473,935,410.455、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收期
坏账准备
末余额合计数
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
的比例(%)
期末余额
北京建贸永信玻璃 1年以内及
实业有限责任公司 代垫拆迁款 264,610,424.544年以上 62.37
北皂河村泥河村城
改项目 保证金 50,000,000.001-2年 11.78
番禺樟边村城改项
目 保证金 20,000,000.001年以内 4.71 1,000,000.00番禺官堂村城改项
目 保证金 20,000,000.001年以内 4.71 1,000,000.00茂名市电白建筑工
程总公司 往来款 15,604,771.312年以内 3.68 1,085,745.69合计 / 370,215,195.85 / 87.25 3,085,745.696、本报告期末无涉及政府补助的应收款项。
7、本报告期内无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
8、本报告期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
(五) 预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1年以内
59,161,974.95 81.54 73,959,559.14 85.541至2年
2,544,505.07 3.51 11,876,003.26 13.732至3年
10,462,956.84 14.42 493,351.36 0.573年以上
382,928.50 0.53 137,321.47 0.16合计
72,552,365.36 100.00 86,466,235.23 100.00
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2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款期末余额
预付对象 期末余额 合计数的比例
广东中鼎集团有限公司
43,000,000.00 59.27广州市展朗投资有限公司
12,000,000.00 16.54西安宝鼎置业投资有限公司
10,206,000.00 14.07茶陵县友存水电开发有限公司
2,785,165.27 3.84安仁县水利水电建筑工程公司
674,420.63 0.93合计 68,665,585.90 94.65(六) 存货
1、存货分类
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料
1,963,482.50 9,981.73 1,953,500.77周转材料
204,940.04 204,940.04在产品
库存商品
6,129,591.02 6,129,591.02开发成本
1,369,033,698.46 1,369,033,698.46开发产品
571,169,962.04 571,169,962.04拟开发土地
工程施工
19,424,458.44 19,424,458.44合计
1,967,926,132.50 9,981.73 1,967,916,150.77年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料
3,198,533.27 9,981.73 3,188,551.54周转材料
772,822.94 772,822.94在产品
库存商品
2,442,421.71 2,442,421.71开发成本
1,800,199,538.66 1,800,199,538.66开发产品
248,315,443.16 248,315,443.16拟开发土地
371,231.78 371,231.78工程施工
16,175,337.26 16,175,337.26合计
2,071,475,328.78 9,981.73 2,071,465,347.05
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（1）开发成本：
项目名称 预计投资总额 期末余额 年初余额
北京虹湾国际中心 18亿 241,864,875.10 236,864,875.10江门天鹅湾 5亿 152,941,575.45 181,908,211.48兴南F组团 1.8亿 101,534,355.77 32,991,029.25益丰工程 7.2亿 561,765,857.20夏茅地块 61,287,901.02 60,614,012.02嘉盛大厦 7.5亿 304,228,294.79 249,558,073.42三门峡天鹅湾 2.5亿 91,206,027.41 71,002,802.51广州东华西项目 5.7亿 352,127,850.37 340,740,393.60西安城改项目 3亿 63,842,818.55 63,726,086.98其他零星项目 1,028,197.10合计 1,369,033,698.46 1,800,199,538.66（2）开发产品：
竣工时
项目名称 年初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额
间
荣庆大厦及待
转开发产品
2001.05 187,334.18 187,334.18德悦居 2002.12 4,902,473.54 4,902,473.54
东山水恋 2005.09 4,660,108.42 4,660,108.42
江南大道南881、889号 2010.04 20,579,400.00 20,579,400.00朝阳雅筑 2009.06 0.00
北京天鹅湾 2011.01 0.00
新南.翠园.新中 2004.12 3,230,791.07 3,230,791.07南苑商城 2004.12 11,139,418.63 11,139,418.63江华小区 2003.11 1,831,511.22 1,831,511.22江海花园 2009.05 5,501,717.47 5,501,717.47兴南小区 2007.12 21,180,305.96 15,320,441.39 17,198,041.75 19,302,705.60江门天鹅湾 2013.12 108,028,881.60 213,020,377.27 164,600,713.56 156,448,545.31三门峡天鹅湾 2013.12 67,073,501.07 204,000.00 15,154,616.54 52,122,884.53益丰花园 2014.12 689,680,165.19 393,465,024.33 296,215,140.86江南大道中 4,610,513.17 4,610,513.17合计 248,315,443.16 922,835,497.02 599,980,978.14 571,169,962.04
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（3）拟开发土地
拟开发建筑面 预计开工时
项目 土地面积 期末余额 年初余额
积 间
江门江华小区6号 371,231.78合计
371,231.782、存货跌价准备
本期减少额
存货种类 年初余额 本期计提额 期末余额
转回 转销
原材料
9,981.73 9,981.73合计
9,981.73 9,981.733、存货期末余额含有借款费用资本化金额73,935,988.49元。
(七) 可供出售金融资产
1、可供出售金融资产情况
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权
益工具
按成本计量 13,200,000.00 1,569,844.57 11,630,155.43 13,200,000.00 1,569,844.57 11,630,155.43合计 13,200,000.00 1,569,844.57 11,630,155.43 13,200,000.00 1,569,844.57 11,630,155.432、期末无按公允价值计量的可供出售金融资产。
3、期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被本投资期本本 本本
被投资 单位现期期 期期
单位 持股金年初 增减 期末 年初 增减 期末
比例红加少 加少
(%) 利陕西高
鑫项目
投资有 13,200,000.00 13,200,000.00 1,569,844.57 1,569,844.57 100
限公司
合计 13,200,000.00 13,200,000.00 1,569,844.57 1,569,844.57 /
注：陕西高鑫项目投资有限公司是本公司以西安东华置业有限公司的部分股权置换入的公司。由于本公司并没有实质控制和参与陕西高鑫项目投资有限公司的经营管理，根据新准则要求，将其重分类至可供出售金融资产，并追溯调整年初数。
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(八) 长期股权投资
本期增减变动
本期计提减值 减值准备期末余额
被投资单位 年初余额 追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权益 宣告发放现金 准备 期末余额其他
投资 投资 的投资损益 收益调整 变动 股利或利润
1．联营企业
广州市东山投资公司
23,800,000.00 23,800,000.00 23,800,000.00小计
23,800,000.00 23,800,000.00 23,800,000.00合计 23,800,000.00 23,800,000.00 23,800,000.00注：广州市东山投资公司目前经营处在停滞状态，本公司以成本法核算投资收益，并对其计提了全额长期投资减值准备。
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(九) 投资性房地产
1、 采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
1．账面原值
（1）年初余额 148,019,918.94 148,019,918.94（2）本期增加金额
—外购
（3）本期减少金额 217,414.25 217,414.25—处置 217,414.25 217,414.25（4）期末余额 147,802,504.69 147,802,504.692．累计折旧和累计摊销
（1）年初余额 22,550,892.11 22,550,892.11（2）本期增加金额 4,583,399.50 4,583,399.50—计提或摊销 4,583,399.50 4,583,399.50（3）本期减少金额 46,437.84 46,437.84—处置 46,437.84 46,437.84（4）期末余额 27,087,853.77 27,087,853.773．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 120,714,650.92 120,714,650.92（2）年初账面价值 125,469,026.83 125,469,026.832、未办妥产权证书的投资性房地产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
宝华路车位、房产 6,729,187.83 规划不符合要求合计 6,729,187.83
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(十) 固定资产
1、固定资产情况
办公及其他设
房屋及建筑物 机器设备 运输工具 井建设施 合计项目 备
1．账面原值
（1）年初余额
72,487,712.74 26,430,386.87 13,152,437.67 15,114,044.93 6,908,430.12 134,093,012.33（2）本期增加金
214,873.00 6,411,036.73 223,240.00 7,810,943.34额 959,593.61 2,200.00
—购置
2,200.00 10,568.00 6,411,036.73 223,240.00 6,647,044.73—在建工
程转入 959,593.61 959,593.61—企业合
并增加 204,305.00 204,305.00（3）本期减少金
额 308,925.65 4,792,545.64 655,591.00 248,191.00 6,005,253.29—处置或
报废 308,925.65 4,792,545.64 655,591.00 248,191.00 6,005,253.29（4）期末余额
73,138,380.70 21,640,041.23 12,711,719.67 21,525,081.66 6,883,479.12 135,898,702.382．累计折旧
（1）年初余额
12,663,675.50 15,624,164.35 5,935,515.27 3,369,333.69 5,790,952.85 43,383,641.66（2）本期增加金
额 2,673,310.68 3,250,744.60 1,247,010.16 717,917.13 829,833.06 8,718,815.63—计提
2,673,310.68 3,250,744.60 1,155,133.41 717,917.13 829,833.06 8,626,938.88—企业合
并增加 91,876.75 91,876.75（3）本期减少金
额 293,479.37 3,392,818.91 513,832.21 174,783.61 4,374,914.10—处置或
报废 293,479.37 3,392,818.91 513,832.21 174,783.61 4,374,914.10（4）期末余额
15,043,506.81 15,482,090.04 6,668,693.22 4,087,250.82 6,446,002.30 47,727,543.203．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金
额
—计提
（3）本期减少金
额
—处置或
报废
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价
值 58,094,873.89 6,157,951.18 6,043,026.45 17,437,830.84 437,476.82 88,171,159.18（2）年初账面价
值 59,824,037.24 10,806,222.52 7,216,922.40 11,744,711.24 1,117,477.27 90,709,370.67
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2、本报告期末无暂时闲置的固定资产。
3、本报告期内无通过融资租赁租入的固定资产。
4、本报告期末无通过经营租赁租出的固定资产。
5、期末未办妥产权证书的固定资产账面价值为1,919,743.25元。
(十一)在建工程
1、在建工程情况
期末余额 年初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
合江口矿区工程 24,189,222.70 24,189,222.70 26,841,831.66 26,841,831.66陇上矿区工程 36,317,784.11 36,317,784.11 32,664,989.45 32,664,989.45新选厂工程 2,767,060.49 2,767,060.49 1,885,541.40 1,885,541.40矿区零星工程 3,654,157.99 3,654,157.99 2,650,938.46 2,650,938.46合计
66,928,225.29 66,928,225.29 64,043,300.97 64,043,300.97
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2、重大在建工程项目变动情况
利息 本期其中：本
期末余额 工程投入 资本 利息其他 工程 期利息资
年初余额 本期增加 转入固定资产 占预算比 化累 资本 资金来源工程项目名称 预算数 减少 进度 本化
例(%) 计金 化率金额
额 (%)合江口矿区工程 26,841,831.66 995,921.09 3,648,530.05 24,189,222.70
自筹资金陇上矿区工程 32,664,989.45 3,848,624.81 195,830.15 36,317,784.11
自筹资金新选厂工程
4,022.58万
1,885,541.40 881,519.09 2,767,060.49 6.88
自筹资金合计 61,392,362.51 5,726,064.99 3,844,360.20 63,274,067.30
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(十二)无形资产
1、无形资产情况
项目 采矿权 探矿权 软件 合计
1．账面原值
（1）年初余额 4,864,550.00 14,392,718.00 307,870.00 19,565,138.00（2）本期增加金额 79,011,754.07 79,011,754.07—购置 3,553,050.59 3,553,050.59—企业合并增加 75,458,703.48 75,458,703.48（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 4,864,550.00 93,404,472.07 307,870.00 98,576,892.072．累计摊销
（1）年初余额 19,453.34 57,556.47 185,158.53 262,168.34（2）本期增加金额 46,302.88 46,302.88—计提 46,302.88 46,302.88（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 19,453.34 57,556.47 231,461.41 308,471.223．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 4,845,096.66 93,346,915.60 76,408.59 98,268,420.85（2）年初账面价值 4,845,096.66 14,335,161.53 122,711.47 19,302,969.662、本报告期末无未办妥产权证书的土地使用权。
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(十三)商誉
1、商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 年初余额 期末余额
企业合并形成的 处置
信宜市信誉建筑工程有限公司 730,000.00 730,000.00茶陵嘉元矿业有限公司 17,275,887.68 17,275,887.68合计 730,000.00 17,275,887.68 18,005,887.68注：茶陵嘉元矿业有限公司：本公司于2014年以人民币77,071,030.17元合并成本完成了收购茶陵嘉元矿业有限公司100%股权。合并成本超过茶陵嘉元矿业有限公司可辨认资产、负债公允价值的差额人民币17,275,887.68元，确认为与茶陵嘉元矿业有限公司相关的商誉。
2、本报告期商誉未计提减值准备。
(十四)长期待摊费用
项目 年初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
湖滨苑网球场
86,770.44 8,750.04 78,020.40林业用地费用
200,962.67 75,360.96 125,601.71临时设施费
459,965.55 43,696.00 156,852.16 346,809.39咨询费
10,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00合计
747,698.66 10,043,696.00 5,240,963.16 5,550,431.50(十五)递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性差 递延所得税资 可抵扣暂时性差
递延所得税资产
异 产 异
资产减值准备
34,289,572.33 8,572,393.06 32,784,970.63
8,196,242.66可抵扣亏损
169,169,627.84 42,292,406.96 103,512,562.30
25,878,140.60未实现内部销售利润
109,993,361.63 14,581,936.22 71,922,984.21
9,332,854.89预收售楼款
16,243,215.73 4,060,803.93 32,687,475.48
8,171,868.87计提未付应付工资
2,597,236.25 649,309.07 3,301,562.30
825,444.80可抵扣广告费
0.00 0.00 12,930.00
3,232.50
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期末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性差 递延所得税资 可抵扣暂时性差
递延所得税资产
异 产 异
递延收益
35,687,430.84 8,921,857.71 79,533,107.00
19,883,276.75合计 367,980,444.62 79,078,706.95
323,755,591.92 72,291,061.072、本报告期无未经抵销的递延所得税负债。
3、本报告期无以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债。
4、未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 19,071,744.34
3,453,726.63可抵扣亏损 10,264,117.31
6,277,856.24合计 29,335,861.65 9,731,582.875、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
年份 期末余额 年初余额 备注
2013
871,549.60
2014
18,318.10 18,318.10
2015
3,619,562.84 3,619,562.84
2016
620,290.00 620,290.00
2017
633,349.13 633,349.13
2018
514,786.57 514,786.57
2019
4,857,810.67
合计 10,264,117.31 6,277,856.24
(十六)短期借款
1、 短期借款分类
项目 期末余额 年初余额
质押借款
144,400,000.00 168,000,000.00抵押借款
326,650,000.00 565,420,000.00合计
471,050,000.00 733,420,000.00
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2、本报告期末无已逾期未偿还的短期借款。
(十七)应付账款
1、应付账款列示：
项目 期末余额 年初余额
1年以内
120,650,463.82 128,412,752.671-2年
24,303,898.72 21,612,309.052-3年
15,890,996.73 3,706,155.153年以上
15,295,075.38 16,213,315.19合计
176,140,434.65 169,944,532.062、本报告期末无账龄超过一年的重要应付账款。
(十八)预收款项
1、预收款项列示：
项目 期末余额 年初余额
预收房款
242,502,407.71 470,398,093.07合计
242,502,407.71 470,398,093.072、期末预收账款明细情况：
项目名称 年初余额 期末余额 预计竣工时间 预售比例
江门江海花园 25,737.23 已竣工
江门天鹅湾 92,365,840.00 74,238,156.00
兴南F组团 49,903,796.00
江门庄园苑70号 13,785,926.00
三门峡天鹅湾 5,250,191.57 8,005,301.82
益丰花园(星域) 356,766,486.00 108,314,968.00 已竣工
其他 2,203,912.27 2,040,185.89
合计 470,398,093.07 242,502,407.71
3、本报告期无账龄超过一年的重要预收款项。
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(十九)应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 4,028,030.12 43,566,050.20 43,930,782.90 3,663,297.42离职后福利-设定提存计划
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计 4,028,030.12 43,566,050.20 43,930,782.90 3,663,297.422、短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴
3,504,780.35 34,224,701.97 34,392,900.38 3,336,581.94（2）职工福利费
2,450,048.95 2,450,048.95
（3）社会保险费
23,817.52 3,002,829.08 3,005,608.08 21,038.52（4）住房公积金
286,079.05 2,134,125.96 2,286,826.96 133,378.05（5）工会经费和职工教育经费
213,353.20 170,853.31 211,907.60 172,298.91（6）非货币性福利
（7）因解除劳动关系给予的补
1,582,239.92 1,582,239.92
偿
（8）其他
1,251.01 1,251.01
合计
4,028,030.12 43,566,050.20 43,930,782.90 3,663,297.423、本报告期内无设定提存计划。
(二十)应交税费
税费项目 期末余额 年初余额
增值税
-556,640.35 -683,408.87营业税
11,295,286.47 -5,257,910.44城市维护建设税
803,778.24 -389,066.18教育费附加
362,884.01 -110,826.86堤围防护费
369,302.55 15,781.78企业所得税
33,772,132.34 41,216,310.15房产税
266,887.84 331,158.55
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税费项目 期末余额 年初余额
个人所得税
1,996,918.07 2,025,517.25土地增值税
-3,059,248.94 -8,608,153.50土地使用税
271,147.12 185,665.32地方教育费附加
147,384.51 -198,317.09其他
29,673.32 71,874.44合计
45,699,505.18 28,598,624.55(二十一)应付利息
项目 期末余额 年初余额
长期借款利息
6,097,987.20 455,766.25短期借款利息
1,555,487.42 1,971,713.32合计
7,653,474.62 2,427,479.57(二十二)应付股利
单位名称 期末余额 年初余额 超过一年未支付原因
普通股股利
200,000.00 200,000.00
合计
200,000.00 200,000.00
(二十三)其他应付款
1、其他应付款情况
项目 期末余额 年初余额
1年以内
28,153,158.58 40,175,509.951-2年
25,652,460.58 74,774,408.392-3年
7,474,731.26 45,560,743.123年以上
46,568,981.75 8,652,767.03合计
107,849,332.17 169,163,428.492、账龄超过一年的重要其他应付款
单位名称 期末余额 未偿还原因 备注
广州粤泰集团有限公司 未支付
38,660,000.00
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(二十四) 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 年初余额
一年内到期的长期借款
90,210,000.00 123,986,433.09一年内到期的应付债券
298,950,000.00
合计
389,160,000.00 123,986,433.09(二十五)其他流动负债
项目 期末余额 年初余额
拆迁补偿款
35,687,430.84 79,533,107.00合计
35,687,430.84 79,533,107.00 2011年 6月经广州市政府同意，广州市国土局根据广州市国土局、广州市发改委、广州市财政局穗国房字[2007]514号《关于<建设用地通知书>阶段闲置土地现状公开出让处置和前期投入补偿有关问题的意见》规定，经过财政评审后对公开出让的海珠区江南大道中 99号地块进行前期投入补偿。本期益丰花园项目达到收入确认条件，按照已售面积占可售面积的比率结转相应的收入。
(二十六)长期借款
借款类别 期末余额 年初余额
抵押借款
794,700,000.00 194,000,000.00质押借款
35,000,000.00
合计
829,700,000.00 194,000,000.00
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(二十七)应付债券
1、应付债券明细
项目 期末余额 年初余额
广州东华实业股份有限公司债券 297,900,000.00合计 297,900,000.002、应付债券的增减变动：
本期发 本期 期末按面值计提利息 溢折价摊销
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 年初余额 行 偿还 余额广州东华实业股份有
限公司债券 300,000,000.00 2009-12-28 2015-12-28 300,000,000.00 297,900,000.00 28,500,000.00 1,050,000.00
合计 300,000,000.00 / / 300,000,000.00 297,900,000.00 28,500,000.00 1,050,000.00
根据2012年12月14日第七届董事会第十三次会议决议，债券年利率从2012年12月29日起由8.5%提高到9.5%，每年付息，期末应付债券重分类至一年内到期的非流动负债。
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(二十八)股本
本期变动增（+）减（－）
项目 年初余额 发行新 公积金转 期末余额
送股 其他 小计
股 股
股份总额 300,000,000.00 300,000,000.00备注：期末广州粤泰集团有限公司质押总股数143,670,000股。
(二十九)资本公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.资本溢价（股本溢价）
（1）投资者投入的资本
137,116,210.00 137,116,210.00（2）同一控制下企业合并的影响
10,746,728.90 10,746,728.90（3）其他（如：控股股东捐赠及
豁免债务形成的资本公积）
小计
147,862,938.90 147,862,938.902.其他资本公积
（1）被投资单位除净损益外所有
者权益其他变动
（2）可供出售金融资产公允价值
变动产生的利得或损失
（3）原制度资本公积转入
（4）政府因公共利益搬迁给予的
搬迁补偿款的结余
（5）其他
68,762,272.06 68,762,272.06小计
68,762,272.06 68,762,272.06合计
216,625,210.96 216,625,210.96(三十)盈余公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积
77,986,640.78 77,986,640.78任意盈余公积
20,300,881.69 20,300,881.69合计
98,287,522.47 98,287,522.47
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(三十一)未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 343,543,473.19 348,306,303.40调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－） -15,082,881.67调整后年初未分配利润 343,543,473.19 333,223,421.73加：本期归属于母公司所有者的净利润 61,543,900.14 25,320,051.46减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 30,000,000.00 15,000,000.00转作股本的普通股股利
期末未分配利润 375,087,373.33 343,543,473.19(三十二)营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 889,481,714.26 601,020,357.34 476,225,727.08 269,437,956.24其他业务 1,822,391.80 592,509.33 13,338,088.83 4,446,218.50合计 891,304,106.06 601,612,866.67 489,563,815.91 273,884,174.74(三十三)营业税金及附加
项目 本期金额 上期金额
营业税
49,025,914.52 28,965,260.34城市维护建设税
3,441,096.67 1,951,983.98教育费附加
1,473,067.97 871,828.83地方教育费附加
989,507.25 589,566.59土地增值税
22,110,722.46 17,466,141.57房产税
1,198,982.15 1,300,115.33价格调节基金
169,855.36 180,600.14资源税
22,000.00合计
78,409,146.38 51,347,496.78
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(三十四)销售费用
项目 本期金额 上期金额
广告费
2,731,791.57 4,326,846.80宣传费
566,078.27 483,149.14工资
2,467,935.08 3,534,988.74代销手续费
2,481,433.41 2,128,839.08业务招待费
4,403.00 70,895.20办公费
32,586.20 116,410.92其他
203,028.37 287,028.30合计
8,487,255.90 10,948,158.18(三十五)管理费用
项目 本期金额 上期金额
工资
21,729,054.22 28,090,645.77业务招待费
4,065,123.14 5,768,118.72社会保险费
4,002,992.46 4,039,617.25办公费
3,251,856.27 4,033,975.74差旅费
2,988,554.26 3,433,229.83折旧费
6,859,131.94 7,292,916.18车辆费用
859,394.96 1,810,469.49聘请中介机构费用
8,242,261.20 3,428,962.94税金
4,811,606.79 5,451,035.99通讯费
182,017.89 718,354.26咨询费
21,947,859.57 219,800.00其他
4,493,951.09 7,499,779.92合计
83,433,803.79 71,786,906.09(三十六)财务费用
类别 本期金额 上期金额
利息支出
82,296,456.88 54,357,458.71减：利息收入
6,952,522.14 565,016.15汇兑损益
2,595,140.91
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类别 本期金额 上期金额
其他
4,969,173.31 4,136,617.35合计
82,908,248.96 57,929,059.91(三十七)投资收益
项目 本期金额 上期金额处置长期股权投资产生的投资收益
10,263,508.65合计
10,263,508.65(三十八)资产减值损失
项目 本期金额 上期金额
坏账损失
16,415,175.59 5,273,661.62合计
16,415,175.59 5,273,661.62(三十九)营业外收入
项目 本期金额 上期金额 计入本期非经常性损益的金额非流动资产处置利得合计
374,925.27 145,800.00 374,925.27其中：处置固定资产利得
374,925.27 145,800.00 374,925.27处置无形资产利得
非货币性资产交换利得
债务重组利得
接受捐赠
政府补助
44,445,676.16 44,445,676.16无需支付的款项
349,241.72 3,380,326.17 349,241.72违约赔偿罚款收入
200.00 347,135.00 200.00其他
407,963.14 1,011,765.29 407,963.14合计
45,578,006.29 4,885,026.46 45,578,006.29计入当期损益的政府补助
补助项目 本期发生金额 上期发生金额 与资产相关/与收益相关
益丰项目 43,845,676.16 与资产相关
重金属污染治理项目 600,000.00 与收益相关
合计 44,445,676.16 /
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(四十)营业外支出
项目 本期金额 上期金额 计入本期非经常性损益的金额非流动资产处置损失合计
747,187.11 1,388,364.63 747,187.11其中：固定资产处置损失
747,187.11 1,388,364.63 747,187.11无形资产处置损失
债务重组损失
对外捐赠
120,000.00 35,600.00 120,000.00其中：公益性捐赠支出
行政罚款及滞纳金支出
61,595.10 26,639.10 61,595.10赔偿金及违约金支出
304,010.36 2,214,854.78 304,010.36其他
288,902.05 663,480.31 288,902.05合计
1,521,694.62 4,328,938.82 1,521,694.62(四十一)所得税费用
1、所得税费用表
项目 本期金额 上期金额
按税法及相关规定计算的当期所得税
13,227,315.43 19,321,243.45递延所得税调整
-6,787,645.88 -12,704,864.95合计
6,439,669.55 6,616,378.502、会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期金额
利润总额
64,093,920.44按法定税率计算的所得税费用
16,023,480.11子公司适用不同税率的影响
-4,169,620.54对以前期间所得税的调整影响
-7,781,241.71归属于合营企业和联营企业的损益
不征税、减免税收入
-152,875.47不得扣除的成本、费用和损失
-4,732,999.06税率变动对期初递延所得税余额的影响
利用以前年度可抵扣亏损
未确认的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的影响
7,252,926.22所得税费用
6,439,669.55
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(四十二)现金流量表项目注释
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
往来款
332,017,078.95 403,953,237.60保证金
102,588,770.14 8,450,120.90代收代付款项
70,085.34 3,165,200.00其他
15,187,117.29 55,881,249.08合计
449,863,051.72 471,449,807.582、支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
往来款
399,023,588.19 768,433,607.56付现费用
50,841,497.88 39,986,581.44保证金
41,375,736.00 10,294,113.36代收代付款项
948,992.32 4,343,613.60其他
2,683,774.06 23,949,067.79合计
494,873,588.45 847,006,983.753、收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
贷款及履约保证金退回 349,944,180.00 128,224,280.00其他 14,795,117.19 7,797,848.37合计
364,739,297.19 136,022,128.374、支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
贷款、票据顾问及咨询费 9,283,750.00 3,730,481.53贷款保证金 346,076,180.00 168,000,000.00其他 3,076.50合计
355,359,930.00 171,733,558.03
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(四十三)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润
57,654,250.89 22,597,576.38加：资产减值准备
16,415,175.59 5,273,661.62固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
8,626,938.88 8,675,150.02无形资产摊销
46,302.88 133,480.47长期待摊费用摊销
240,963.16 237,585.63处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
372,261.84 1,377,617.85（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
1,146.78公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
81,620,045.92 58,081,540.83投资损失（收益以“－”号填列）
-10,263,508.65递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
-6,787,645.88 423,207.13递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
66,878,428.01 -76,292,530.80经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
54,471,631.44 -344,351,992.27经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
-284,756,965.21 284,758,215.10其他
经营活动产生的现金流量净额
-5,218,612.48 -49,348,849.912、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额
250,539,162.81 97,274,824.43减：现金的期初余额
97,274,824.43 60,494,941.94加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
153,264,338.38 36,779,882.49
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2、本期支付的取得子公司的现金净额
金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 11,262,030.17减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 11,066.88加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额 11,250,963.293、现金和现金等价物的构成：
项目 期末余额 年初余额
一、现金
250,539,162.81 97,274,824.43其中：库存现金
427,695.91 2,250,697.06可随时用于支付的银行存款
250,111,466.90 95,024,127.37可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额
250,539,162.81 97,274,824.43(四十四)所有权或使用权受到限制的资产
所有权或使用权受到限制的资产详见本附注“五、（一）货币资金”及“十一、承诺及或有事项”。
六、 合并范围的变更
(一) 非同一控制下企业合并
1、本期发生的非同一控制下企业合并的情况
购买
购买日至
股权取 购买日至期被购买 股权取得时 股权取得成 股权取 日的期末被购
得比例 购买日 末被购买方方名称 点 本 得方式 确定 买方的
（%） 的净利润依据 收入
茶陵嘉
元矿业 2014年3月 2014年3
有限公 77,071,030.17 100.00 购买 -36,207.76司
31日 月31日
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2、合并成本及商誉
合并成本
—现金 77,071,030.17—非现金资产的公允价值
—发行或承担的债务的公允价值
—发行的权益性证券的公允价值
—或有对价的公允价值
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
—其他
合并成本合计 77,071,030.17减：取得的可辨认净资产公允价值份额 59,795,142.49商誉 17,275,887.683、被购买方于购买日可辨认资产、负债
茶陵嘉元矿业有限公司
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
流动资产 11,066.88 11,066.88非流动资产 75,586,990.00 43,884,932.32负债：
应付款项 15,802,914.39 15,802,914.39净资产 59,795,142.49 28,093,084.81减：少数股东权益
取得的净资产 59,795,142.49 28,093,084.81(二) 同一控制下企业合并
本报告期内无同一控制下企业合并。
(三) 反向购买
本报告期内无反向购买。
(四) 处置子公司
本报告期内无处置子公司。
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(五) 其他原因的合并范围变动
本报告期内无其他原因的合并范围变动。
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七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式直接 间接
广州保税区东华实业发展有限公司 广州 广州 服务 90 设立
广州市住友房地产有限公司 广东广州 广东广州 房地产
90 同一控制下企业合并江门市东华房地产开发有限公司 江门 江门 房地产开发
100 同一控制下企业合并江门市城启物业经营管理有限公司 江门 江门 物业管理
100 同一控制下企业合并北京东华虹湾房地产开发有限公司 北京 北京 房地产开发
70 设立
三门峡东华房地产开发有限公司 河南三门峡 河南三门峡 房地产
100 设立
三门峡天鹅湾物业管理有限公司 河南三门峡 河南三门峡 物业管理
100 设立
广东省富银建筑工程有限公司 广州 广州 房屋建筑工程施工
100 同一控制下企业合并江门市启业劳务有限公司 江门 江门 提供劳务
100 同一控制下企业合并房地产开发、商品房销
沈阳东华弘玺房地产开发有限公司 沈阳 沈阳
94 设立
售，自有房租赁
信宜市东信贸易服务有限公司 广东信宜 广东信宜 服务
100 设立
信宜市信誉建筑工程有限公司 广东信宜 广东信宜 房屋建筑工程施工
100 非同一控制下企业合并西安东华置业有限公司 陕西西安 陕西西安 房地产
85 设立
广州东华实业股份有限公司 财务报表附注 信会师报字[2015]第410016号
广州东华实业股份有限公司
2014年度
财务报表附注
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式广州旭城实业发展有限公司 广州 广州 房地产开发
100 同一控制下企业合并广东新豪斯建筑设计有限公司 广州 广州 房屋建筑工程设计
100 同一控制下企业合并茶陵县明大矿业投资有限责任公司 茶陵 茶陵 矿产开采、销售
65 同一控制下企业合并矿产品、对外投资、货
广州粤东铧矿业有限公司 广州 广州
90 设立
物进出口
茶陵嘉元矿业有限公司 茶陵 茶陵 矿产收购、销售
100 非同一控制下企业合并2、重要的非全资子公司
子公司名称 少数股东持股比例 本期归属于少数股东的损益 本期向少数股东宣告分派的股利 期末少数股东权益余额北京东华虹湾房地产开发有限公司 30% -31,815.45 88,037,349.033、重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计北京东华虹湾房地产开发有限公司
507,269,308.49 349,324.78 507,618,633.27 214,160,803.15 214,160,803.15年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计北京东华虹湾房地产开发有限公司
486,351,445.97 447,307.61 486,798,753.58 193,234,871.95 193,234,871.95广州东华实业股份有限公司 财务报表附注 信会师报字[2015]第410016号
广州东华实业股份有限公司
2014年度
财务报表附注
本期发生额 上期发生额
子公司名称 经营活动现金 经营活动现金营业收入 净利润 综合收益总额 营业收入 净利润 综合收益总额
流量 流量北京东华虹湾房地产开
1,103,425.00 -106,051.52 -106,051.52 -1,236,177.08 935,470.60 183,840.39 183,840.39 1,982,401.73发有限公司
广州东华实业股份有限公司 财务报表附注 信会师报字[2015]第410016号
广州东华实业股份有限公司
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财务报表附注
(二) 本报告期内无在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。
八、 与金融工具相关的风险
本公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险(主要为利率风险)、信用风险和流动风险。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
(一) 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款和其他应收款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本集团认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
本公司的应收账款主要为购房款及建筑工程款，其他应收款主要为关联方往来及城改保证金。本公司会定期对购房客户和关联方的财务状况以及其他因素进行监控，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
(二) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行长期借款以及应付债券。公司目前的政策是固定利率借款。
于2014年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，则本公司的利息支出将减少或增加16,899,100.00元，影响净利润2,869,577.37元、利息资本化13,072,996.84元（2013年：约人民币13,493,064.33元，影响净利润2,291,210.31元、利息资本化10,438,117.26元）。管理层认为100个基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。
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广州东华实业股份有限公司
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财务报表附注
(三) 流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额
项目
1年以内 1-5年 5年以上 合计
短期借款 471,050,000.00 471,050,000.00应付账款 176,140,434.65 176,140,434.65应付利息 7,653,474.62 7,653,474.62其他应付款 107,849,332.17 107,849,332.17长期借款 90,210,000.00 829,700,000.00 919,910,000.00应付债券 300,000,000.00 300,000,000.00合计 1,152,903,241.44 829,700,000.00 1,982,603,241.44年初余额
项目
1年以内 1-5年 5年以上 合计
短期借款 733,420,000.00 733,420,000.00应付账款 169,944,532.06 169,944,532.06应付利息 2,427,479.57 2,427,479.57其他应付款 169,163,428.49 169,163,428.49长期借款 123,986,433.09 194,000,000.00 317,986,433.09应付债券 300,000,000.00 300,000,000.00合计 1,198,941,873.21 494,000,000.00 1,692,941,873.21
广州东华实业股份有限公司 财务报表附注 信会师报字[2015]第410016号
广州东华实业股份有限公司
2014年度
财务报表附注
九、 关联方及关联交易
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 本公司的母公司情况
（金额单位：万元）法定 母公司对本公司对本公司的表决 本公司最终母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 业务性质 注册资本 组织机构代码代表人 的持股比例(%) 权比例(%) 控制方
有限责任
广州粤泰集团有限公司 母公司 广州 杨树坪 投资 49334 48.84 48.84 杨树坪 61861662-4公司
(二) 本公司的子公司情况：
本企业子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况
法定 本企业持股 本企业在被投资单 组织机构被投资单位名称 企业类型 注册地 业务性质 注册资本 关联关系
代表人 比例(%) 位表决权比例(%) 代码一、合营企业
二、联营企业
广州市东山投资公司 有限责任公司 广东广州 于湘 投资 5,000万 47.60 47.60 19052522-9广州东华实业股份有限公司 财务报表附注 信会师报字[2015]第410016号
广州东华实业股份有限公司
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(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
广州粤泰集团有限公司
控股股东
海南白马天鹅湾置业有限公司
同一最终控制人
广州城启集团有限公司
同一最终控制人
广州市荔港南湾房地产开发有限公司
其他关联方
广州豪城房地产开发有限公司
同一最终控制人
广州天城房地产实业有限公司
同一最终控制人
广州市粤基房地产开发有限公司
同一最终控制人
广州市达文房地产开发有限公司
同一最终控制人
广州市景盛房地产开发有限公司
同一最终控制人
广东华城房地产开发有限公司
同一最终控制人
广州粤城泰矿业投资有限公司
同一最终控制人
北京博成房地产有限公司
同一最终控制人
广州溢城贸易发展有限公司
同一最终控制人
广州恒发房地产开发有限公司
同一最终控制人
广州建豪房地产开发有限公司
同一最终控制人
广州市城启物业管理有限公司
同一最终控制人
北京建贸永信玻璃实业有限责任公司
其他关联方
陕西中远医保产品物流配送有限公司
其他关联方
陕西高鑫项目投资有限公司
其他关联方
郴州市城泰矿业投资有限责任公司
同一最终控制人
广州新华汇昌房地产开发有限公司
同一最终控制人
海南天鹅湾物业服务有限公司
同一最终控制人
淮南仁爱天鹅湾置业有限公司
同一最终控制人
(五) 关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广州市城启物业管理有限公司 物业费 374,604.41 344,554.96
广州东华实业股份有限公司 财务报表附注 信会师报字[2015]第410016号
广州东华实业股份有限公司
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出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广州城启集团有限公司 咨询服务 3,883,495.15广州城启集团有限公司 工程设计 466,019.43
广州市荔港南湾房地产开发有限公司 建筑工程 39,762.00广州市荔港南湾房地产开发有限公司 工程设计 116,504.85北京博城房地产有限公司 工程设计 376,182.522、关联租赁情况
本公司作为出租方：
承租方名称 承租资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入广州粤泰集团有限公司 投资性房产 1,086,456.00 597,006.00
广州溢城贸易发展有限公司 投资性房产 12,000.00 12,000.00
广州市东山投资公司 投资性房产 21,600.00 21,600.00
广州粤城泰矿业投资有限公司 投资性房产 312,000.00 312,000.00
广州恒发房地产开发有限公司 投资性房产 25,956.00 26,598.00
投资性房产 25,956.00广州建豪房地产开发有限公司 26,598.00
投资性房产
广州市城启物业管理有限公司 121,440.00 116,160.003、关联担保情况
担保是否担保方 被担保方 担保余额 担保起始日 担保到期日 已经履行完毕广州粤泰集团有 广州东华实业股
210,000,000.002014年8月28日2016年8月28日
否限公司、杨树坪 份有限公司
广州粤泰集团有 广州东华实业股
500,000,000.002014年6月10日2016年6月10日
否限公司、杨树坪 份有限公司
广州粤泰集团有 广州东华实业股
80,000,000.002014年4月24日2015年4月24日
否限公司、杨树坪 份有限公司
广州粤泰集团有
广州东华实业股
限公司、杨树坪、
50,000,000.002014年9月18日2015年9月17日
否份有限公司
杨树葵
广州粤泰集团有
广州东华实业股
限公司、杨树坪、
17,700,000.002014年12月24日2015年6月23日
否份有限公司
杨树葵
广州东华实业股份有限公司 财务报表附注 信会师报字[2015]第410016号
广州东华实业股份有限公司
2014年度
财务报表附注
担保是否担保方 被担保方 担保余额 担保起始日 担保到期日 已经履行完毕广州东华实业股 江门市东华房地
12,810,000.002013年3月27日2015年3月20日
否份有限公司 产开发有限公司
广州东华实业股 江门市东华房地
22,000,000.002014年9月30日2016年9月29日
否份有限公司 产开发有限公司
广州东华实业股 江门市东华房地
12,700,000.002014年10月16日2016年10月15日
否份有限公司 产开发有限公司
广州东华实业股 广东省富银建筑
40,000,000.002014年6月20日2015年6月20日
否份有限公司 工程有限公司
广州东华实业股 广东省富银建筑
10,000,000.002014年5月9日 2015年5月8日
否份有限公司 工程有限公司
广州东华实业股 广东省富银建筑
10,000,000.002014年5月13日2015年5月12日
否份有限公司 工程有限公司
广州东华实业股 广东省富银建筑
30,850,000.002014年12月19日2015年12年19日
否份有限公司 工程有限公司
广州东华实业股 广东省富银建筑
32,800,000.002014年12月31日2015年12月31日
否份有限公司 工程有限公司
广州东华实业股 三门峡东华房地
18,000,000.002014月8月12日2015年7月25日
否份有限公司 产开发有限公司
广州东华实业股 信宜市信誉建筑
40,000,000.002014年8月20日2015年8月20日
否份有限公司 工程有限公司
广州东华实业股 信宜市信誉建筑
15,000,000.002014年12月8日2015年12月8日
否份有限公司 工程有限公司
广州东华实业股 广州粤泰集团有
150,000,000.002014年12月11日2015年12月11日
否份有限公司 限公司
4、关键管理人员薪酬
项目 本期发生额（万元） 上期发生额（万元）
关键管理人员薪酬 486.51 569.43(六) 关联方应收应付款项
1、应收项目
期末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款
广州粤泰集团有限公司
1,411,848.00 814,842.00
海南白马天鹅湾置业有限公
司 5,649,680.30 6,049,680.30
广州东华实业股份有限公司 财务报表附注 信会师报字[2015]第410016号
广州东华实业股份有限公司
2014年度
财务报表附注
期末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备广州城启集团有限公司
5,551,351.90 5,215,351.90
广州市荔港南湾房地产开发
有限公司 11,954,773.83 11,954,773.83
广州豪城房地产开发有限公
司 1,812,451.86 1,812,451.86
广州天城房地产实业有限公
司 11,924.49 57,524.49
广州市粤基房地产开发有限
公司 14,765.13 14,765.13
广州市达文房地产开发有限
公司 15,380.17 15,380.17
广州市景盛房地产开发有限
公司 126,057.91 126,057.91 126,057.91 126,057.91广东华城房地产开发有限公
司 2,462.81 27,462.81
广州粤城泰矿业投资有限公
司 312,000.00 234,000.00
北京博成房地产有限公司
24,573,876.52 29,113,882.25
广州溢城贸易发展有限公司
21,000.00 9,000.00
广州恒发房地产开发有限公
司
33,087.00 6,489.00
广州建豪房地产开发有限公
司
33,087.00 6,489.00
广州市东山投资公司
10,800.00
广州市城启物业管理有限公
司 60,720.00
其他应收款
北京建贸永信玻璃实业有限
责任公司 264,610,424.54 247,456,384.94
陕西中远医保产品物流配送
有限公司
14,815,000.00 14,815,000.00 14,815,000.00 1,331,500.00茶陵嘉元矿业有限公司
9,631,000.00
2、应付项目
项目名称 关联方 期末余额 年初余额
其他应付款
广州粤泰集团有限公司
38,660,000.00 38,660,000.00广州城启集团有限公司
7,287.60 5,558,209.60广州溢城贸易发展有限公司
322,201.00广州新华汇昌房地产开发有限公司
232,181.79广州市荔港南湾房地产开发有限公司
413,606.68 413,606.68
广州东华实业股份有限公司 财务报表附注 信会师报字[2015]第410016号
广州东华实业股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目名称 关联方 期末余额 年初余额
广州东山投资公司
231,033.00 676,033.00广州市城启物业管理有限公司
211,015.00淮南仁爱天鹅湾置业有限公司
283,537.20 12,683,537.20北京博成房地产有限公司
705,820.83 1,768,514.83(七) 关联方承诺
1、2013年4月16日本公司2012年度股东大会决议通过了《关于收购关联方茶陵县明大矿业投资有限责任公司65%股权的关联交易议案》，本公司以人民币 2,087.39万元收购广州粤泰集团有限公司的全资子公司广州粤城泰矿业投资有限公司所持有的茶陵县明大矿业投资有限责任公司65%的股权。粤泰集团及粤城泰矿业向本公司承诺：保证自 2014年起的未来三年内，明大矿业每年的净资产收益率不低于15%，如当年低于15%的，本公司所持股权对应的差额部分将由粤泰集团以现金方式予以补足。
2、广州粤泰集团有限公司从持有的原非流通股股票中划出1000万股用于东华实业管理层的长期激励计划，并授权东华实业董事会按照相关法律、法规的规定拟定该长期激励计划的具体方案。截止审计报告日，公司董事会仍未能制定具体股权激励的计划实施方案，预计在公司与大股东实现重大资产重组后一年内实施。
3、本公司已于2013年12月24日召开公司第七届董事会二十三次会议审议通过《广州东华实业股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易预案》。拟向粤泰集团及其关联方淮南中峰、广州新意、城启集团、广州建豪、广州恒发、广州豪城发行股份购买其持有的房地产业务经营性资产。同时东华实业拟向不超过10名特定投资者非公开发行股票募集配套资金，募集配套资金总额不超过本次交易总金额的25%。广州粤泰集团有限公司承诺经过此次资产置换，粤泰集团将保证与本公司做到人员独立、资产独立完整、业务独立、财务独立、机构独立。并再次承诺在东华实业有效存续并保持上市资格，且粤泰集团为东华实业控股股东期间，粤泰集团及城启集团将不与东华实业形成同业竞争。
十、 股份支付
本报告期未发生股份支付事项。
十一、承诺及或有事项
(一) 重大承诺事项
1、资产负债表日存在的重要承诺
（1）、资产负债表日存在的与关联方相关的未确认承诺事项详见本附注“九、关联方
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财务报表附注
及关联交易”部分相应内容。
（2）、已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出。
2014年 9月 9日的第七届董事会第三十四次会议通过《关于公司与广东中鼎集团有限公司签订<番禺官堂村“城中村”改造项目转让协议>的议案》；本公司与广东中鼎集团有限公司签订《番禺官堂村“城中村”改造项目转让协议》，以人民币4300万元收购上述广东中鼎的合作开发权。截止本报告期末本公司已预付了4300万元，该项目尚需政府相关审批手续。
（3）、银行贷款抵押资产情况
a.本公司向中国建设银行股份有限公司广州铁路支行借款人民币18,000.00万元，期末余额7,740.00万元。抵押物清单如下：海珠区江南大道中79号之三2001房等40套在建工程，抵押面积8,004.76平方米，评估价值（25,200.85万元）。
b.本公司向南昌银行广州分行（广州汇协东华益丰项目投资管理中心（有限合伙）委托贷款）借款人民币1,770.00万元，期末余额1,770.00万元。将持有的三门峡东华房地产开发有限公司100%股权质押。
c. 本公司向南昌银行广州分行（广州汇稳投资管理中心（有限合伙）委托贷款）借款人民币5,000.00万元，期末余额5,000.00万元。抵押物清单如下：江门市江海区江海花园1号全部，抵押面积7,860.81平方米,（评估价值5101.54万元），并将持有的江门市东华房地产开发有限公司100%股权质押。
d. 本公司向上海浦东发展银行广州东风支行借款人民币 8,000.00万元，期末余额8,000.00万元。抵押物清单如下：江门市江海区麻三冲沙围西南地块土地9,934.49平方米和江海花园麻园路以南地段土地15,228.30平方米，评估价值17,479.88万元。
e.本公司向广州银行股份有限公司借款人民币 3,500.00万元，期末余额 3,500.00万元。抵押物清单如下：广州东华实业股份有限公司提供单位定期存单3,500.00万元（存款期限自2014年8月25日至2015年8月25日止）作为质押担保。
f.信宜市信誉建筑工程有限公司将本公司5,000.00万元人民币欠款转让中国长城资产管理公司广州办事处，本公司欠中国长城资产管理公司广州办事处期末余额为 5,000.00万元。抵押物清单如下：越秀区广州大道中路129-133号401等23套房产，抵押面积5,132.09平方米（评估价值9,008.92万元）。
g.本公司向晋城银行太原分行（上海长江财富资产管理有限公司委托贷款）借款人民币5亿元，期末余额5亿元。抵押物清单如下：越秀区寺右新马路以南地段土地（穗府国用（2009）第01000035号）5446平方米，评估价值101,188.00万元。
h.本公司向南充市商业银行（上海长江财富资产管理有限公司委托贷款）借款人民币2.1亿元，期末余额2.1亿元。抵押物清单如下：以广州旭城实业发展有限公司持有的东华西路以南、东濠涌永胜西以东地段土地（荣庆二期项目）5,057.55平方米土地（穗府国用
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广州东华实业股份有限公司
2014年度
财务报表附注
（2009）第01000017号），评估价值42,079万元。
i.广东省富银建筑工程有限公司向平安银行中石化大厦支行借款人民币4,000.00万元，借款期末余额4,000.00万元，抵押物清单如下：大沙头二马路40号首层地01房、越秀区寺右新马路111-115号1017、1021房、越秀区淘金北路71号308房、南洲路北丽华街54、60、68、75号二楼、寺右新马路 111-115号首层地 01商铺，抵押面积共 4,417.28平方米，总评估价值7,965..60万元。
j.广东省富银建筑工程有限公司向九江银行柴桑支行借款4,000.00万元，借款期末余额2,000.00万元，抵押物清单如下：江门市江海区东海路侧东海花园地段土地的土地使用权（江国用2010第118186号），抵押面积10,931.30平方米，（评估价值5,292.58万元）。
k.广东省富银建筑工程有限公司向广州银行股份有限公司借款6,650.00万元，期末借款余额6,365.00万元，抵押物清单如下：越秀区广州大道中路129-133号101、201、301，抵押面积5,354.90平方米，评估价值11,688.29万元。
l.三门峡东华房地产开发公司向陕县农村信用合作联社借款1,800.00万元，期末借款余额1,800.00万元。抵押物清单如下：陕县陕州大道天鹅湾社区32#35#-40#房产在建工程别墅（评估价值3,150.29万元）。
m.三门峡天鹅湾物业管理有限公司向陕县农村信用合作联社借款1,170.00万元，期末借款余额1,1700.00万元。抵押物清单如下：由三门峡天鹅湾物业管理有限公司提供单位定期存单1,300万元作为质押担保，期限1年。
n. 江门市东华房地产开发有限公司向江门融和农村商业银行礼乐支行借款人民币1,281.00万元,期末借款余额1,281.00万元。抵押物清单如下：江门市天鹅湾庄园苑17-33号别墅在建工程3,617.80平方米，评估价值2,821.84万元
o.江门市东华房地产开发有限公司向广州银行江门分行借款 2,200.00万元,期末借款余额2,200.00万元。抵押物清单如下：江门市江海区兴南里89栋108室等191套房产，评估价值7,053.30万元。
p.江门市东华房地产开发有限公司向广州银行江门分行借款1,270.00万元,期末借款余额1,270.00万元。抵押物清单如下：江门市江海区兴南里89栋108室等191套房产，评估价值7,053.30万元。
q.江门市东华房地产开发有限公司向广州银行江门分行借款3,500.00万元,期末借款余额3,500.00万元。由江门市东华房地产开发有限公司提供单位定期存单3500万元作为质押担保,期限2年
r.信宜市信誉建筑工程有限公司向广州银行股份有限公司借款4,000.00万元，期末借款余额4,000.00万元，抵押物清单如下：荔湾区南岸路63号1901等18套物业，评估价值13,984.88万元。
s. 信宜市信誉建筑工程有限公司向广州银行股份有限公司借款1,500.00万元，期末
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财务报表附注
借款余额1,500.00万元。抵押物清单如下：寺右新马路111-115号1202、1206、1208、1210、1212、1213、1215、1216、1217、1218、1219、1220、1221、1222、1223、1226、1228、1230房（评估价值2,512.64万元）。
t.信宜市信誉建筑工程有限公司向广州银行股份有限公司借款4,000.00万元，期末借款余额4,000.00万元，由信宜市信誉建筑工程有限公司提供单位定期存单4000万元作为质押担保，期限1年，（存款期限自2014年6月18日至2015年6月18日止）。
u.信宜市信誉建筑工程有限公司向广州银行股份有限公司借款4,000.00万元，期末借款余额4,000.00万元，由信宜市信誉建筑工程有限公司提供单位定期存单4,000万元（存单期限自2014年6月23日至2015年6月23日）作为质押担保。
（4）、发债抵押资产情况
本公司于2009年9月18日获得中国证券监督管理委员会证监许可[2009]900号文核准发行不超过人民币3亿元公司债券，期限为6年，本公司提供以下资产作为本次发债抵押物：土地使用权：下属控股子公司北京东华虹湾房地产开发有限公司持有的位于北京市朝阳区百子湾路29、31号共19,622.90平方米商业用途土地使用权（评估价值72,997.19万元）。
(二) 或有事项
未决诉讼或仲裁形成的或有负债及其财务影响
1、广州市建筑置业有限公司因房屋拆迁纠纷起诉广州市东晨房地产开发有限公司以及公司控股子公司广州旭城实业发展有限公司，要求广州市东晨房地产开发有限公司以及公司控股子公司支付其拆迁工程款项2474.98万元人民币，该案件作出一审判决，法院驳回广州市建筑置业有限公司的全部诉讼请求，广州市建筑置业有限公司提出上诉，二审法院审理后裁定将该案发回原审法院重审，目前该案正在重审的一审阶段，尚未作出判决。因该诉讼事件发生于本公司收购旭城公司股权之前，根据本公司与转让各关联方签订的股权转让协议约定，收购价格以广东联信资产评估土地房地产估价有限公司出具的联信评报字（2011）第 A0235号评估报告账面值为准，如出现额外的债权债务及或有事项的由转让关联方负责承担，给本公司造成损失的，由转让关联方负责赔偿。因此，该诉讼事项预计不会对本公司造成重大影响。
2、2000年11月22日，中国银行股份有限公司广东省分行与广州城启发展有限公司签订《物业及土地使用权转让协议》，约定中行广东省分行将其位于广州市白云区夏茅村广花路一侧土地使用权及建筑物转让给广州城启发展有限公司，转让面积为73753平方米。2006年12月30日，广州东华实业股份有限公司与中行广东省分行、广州国际金融大厦，广州城启发展有限公司签订《关于转让"夏茅地块"建筑物及其土地权益的协议》，约定广州东华实业股份有限公司承接广州城启发展有限公司在上述《物业及土地使用权转让协议》的权利和
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义务，协议金额为2500万元。合同签订后，广州东华实业股份有限公司依约支付了全部转让款及税费，协助中行广东省分行取得了夏茅地块的《国有土地使用权证》，但中行广东省分行却未依约将宗地过户到广州东华实业股份有限公司名下。广州东华实业股份有限公司起诉中国银行股份有限公司广东省分行（被告一）、广州国际金融大厦（被告二）、广州城启发展有限公司（第三人），请求法院确认《关于转让"夏茅地块"建筑物及土地权益的协议》合法有效及请求判令两被告立即将夏茅地块的《国有土地使用权证》过户至广州东华实业股份有限公司名下。本报告期，因中行愿意继续履行协议，经协商后，本公司就该案件向法院撤诉。
3、西安东华医药有限公司原为陕西新天地医药有限公司，法定代表人为冯军，2014年2月，西安东华医药有限公司向西安市莲湖区人民法院起诉本公司及本公司控股子公司西安东华置业有限公司。西安东华医药有限公司认为：在将中远医保物流配送项目变更至西安东华置业公司名下的过程中，利用了其医药的经营资质，且在更名过程中承担了项目的策划宣传费用，故要求西安东华置业有限公司及东华实业股份公司赔偿人民币515.89万元。而本公司认为西安东华医药有限公司此项诉讼毫无依据，西安东华置业公司为东华实业股份公司与陕西中远医保产品物流配送有限公司合作而成立的项目公司，按照《合作合同》，中远公司要将其项目全部权益包括土地转移至项目公司名下，中远公司借用西安东华医药有限公司的医药资质将项目更名备案至西安东华置业公司名下，只是中远公司履行合作合同的义务，西安东华置业和东华实业与西安东华医药公司无任何合作合同或协议，也没有要求其进行任何策划和宣传，无需向其支付任何费用。截止报告期末，该案件正在一审阶段，本公司认为该案件对本公司及西安项目的经营无任何重大的影响。
4、原告广州东华实业股份有限公司与被告陕西中远医保产品物流配送有限公司签订了《陕西中远医保产品物流配送中心项目合作合同》，共同开发陕西中远医保产品物流配送中心项目，并组建项目公司西安东华置业有限公司（第三人），原告东华实业公司按《合作合同》履行了全部的出资义务；但被告至今未按《合作合同》履行出资义务，故原告诉请被告按《合作合同》的约定履行1300万元的现金出资义务及将位于西安市莲湖区南二环西段202号9座花园2411—2420房合共904.11平方米过户至第三人西安东华置业有限公司名下。截止报告期末，一审判决中远公司向西安东华置业现金出资1300万元，驳回其他诉讼请求。
5、2010年 12月 7日，原告广州东华实业股份有限公司与陕西中远医保产品物流配送有限公司、被告陕西高鑫公司及其股东签订了《陕西中远医保产品物流配送中心合作合同》，组建项目公司西安东华置业有限公司。陕西中远公司以项目前期投入 1300万元及作价 900万元的 904.114平方米写字楼作为出资，占项目公司30%股权；广州东华公司以现金 5133
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万元出资，占项目公司70%股权。为保证项目公司取得项目土地使用权证，四个自然人股东以持有的陕西高鑫公司100%股份与广州东华公司持有的项目公司18%的股份进行互换，待项目公司成立后再换回。股权互换内容应在项目公司成立之日起7日内办妥工商变更手续，由项目公司负责管理陕西中远公司、陕西高鑫公司的印鉴、资料等。合同签订后，原告东华公司依约实缴了5133万元，西安东华公司成立后，完成了股权交换，广州东华公司增资3667万元，但被告一直未将陕西高鑫公司印鉴、会计账薄等资料移交给西安东华公司。原告起诉要求被告将陕西高鑫公司公章、财务印鉴、营业执照、组织机构代码证、会计账薄等全部资料移交给西安东华公司，冯军承担连带责任。截止报告期末，一审法院驳回原告诉讼请求，目前东华实业和西安公司已向西安市中级人民法院提出上诉，进入二审阶段。
十二、资产负债表日后事项
(一) 资产负债表日后利润分配情况说明
根据2015年1月25日董事会决议，2014年度利润分配预案为：每10股派发现金红利人民币1元（含税）。
(二) 其他资产负债表日后事项说明
本公司无需要披露日后事项。
十三、其他重要事项
(一) 其他重要事项说明
1、截至2014年12月31日止，本公司第一大股东广州粤泰集团有限公司共质押本公司股份143,670,000股。其中，粤泰集团质押给中信华南（集团）有限公司的本公司股份4000万股,质押给平安信托有限责任公司的股份为2667万股，质押给海通证券股份有限公司股份为7700万股。
2、2014年 8月 20日，公司第七届董事会第三十三次会议审议通过《关于公司与广州市番禺区南村镇樟边村经济合作社及广州市番禺区南村镇樟边村民委员会签订<广州市番禺区南村镇樟边村城中村改造合作意向书>的议案》。同意公司与广州市番禺区南村镇樟边村经济合作社及广州市番禺区南村镇樟边村民委员会签订《广州市番禺区南村镇樟边村城中村改造合作意向书》，并在董事会的相关权限内授权公司经营管理层就该城中村改造项目与广州市番禺区南村镇樟边村经济合作社及广州市番禺区南村镇樟边村民委员会签订《广州市番禺区南村镇樟边村“城中村”改造框架协议》以及后续跟进该项目所需开展的有关工作。截止本报告期末已支付诚意金2,000.00万元。
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3、2014年9月9日的第七届董事会第三十四次会议通过《关于公司与广州市番禺区南村镇官堂村民委员会及广州市番禺区南村镇官堂村股份合作经济社签订<合作改造番禺官堂“城中村”项目意向书>的议案》；同意公司与广州市番禺区南村镇官堂村民委员会及广州市番禺区南村镇官堂村股份合作经济社签订《合作改造番禺官堂“城中村”项目意向书》，并在董事会的相关权限内授权公司经营管理层就该城中村改造项目与广州市番禺区南村镇官堂村民委员会及广州市番禺区南村镇官堂村股份合作经济社签订相关的改造框架协议（如有）以及后续跟进该项目所需开展的有关工作。截止本报告期末已支付诚意金2,000.00万元。
4、2014年1月本公司与河南昊通置业有限公司签订《股权转让协议书》出售控股子公司三门峡东华房地产开发有限公司100%股权及债权，约定价款 1.6亿元。在上述协议签订后，2014年1月河南昊通仅向本公司支付人民币1000万元的股权转让定金。本公司于2014年3月26日向河南昊通发出《关于尽快支付股权转让款及资金的催告函》后，对方仍未按协议支付相关款项，也未与本公司进行协商，河南昊通的行为已构成根本性违约。故本公司根据协议的约定，向其发出解除合同的通知，旨在对其违约行为进行警示并催促其进一步履行合同。截至目前，河南昊通尚未对解除合同提出任何异议，也未与本公司作任何的磋商。
5、2014年 6月 23日，本公司（出质人）与深圳平安大华汇通财富管理有限公司（质权人）、平安银行股份有限公司广州分行（账户银行）签订存款质押合同，以3,886.8万元的实收对价将本公司存于平安银行广州分行的4,000万1年期定期存款收益权转让给大华汇通。
十四、母公司财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 应收账款
1、应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应
收账款
按信用组合计提坏账准备的应收账款
8,402,256.52 100.00 329,051.53 3.92 8,073,204.99单项金额不重大但单独计提坏账准备的
应收账款
合计 8,402,256.52 100.00 329,051.53 3.92 8,073,204.99
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财务报表附注
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
的应收账款
按信用组合计提坏账准备的应收账
款 6,301,560.00 100 261,537.00 4.15 6,040,023.00单项金额不重大但单独计提坏账准
备的应收账款
合计 6,301,560.00 100.00 261,537.00 4.15 6,040,023.00组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
5.001年以内 6,578,944.52 328,947.23
7.001至2年 1,490.00 104.30
5.00合计 6,580,434.52 329,051.53
组合中，应收关联方款项、对有确凿证据证明可收回的应收账款：
期末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
应收关联方款项 1,821,822.00
合计 1,821,822.00
2、本期计提、转回或收回坏账准备情况
本期计提坏账准备金额328,947.23元；本期收回或转回坏账准备金额261,432.70元。
本期无收回或转回金额重要的坏账准备。
3、本期无实际核销的应收账款情况
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4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计数的比
应收账款 坏账准备
例(%)
购房客户 1,760,000.00 20.95 88,000.00广州粤泰集团有限公司 1,411,848.00 16.80
购房客户 1,300,000.00 15.47 65,000.00购房客户 1,100,000.00 13.09 55,000.00购房客户 1,080,000.00 12.85 54,000.00合计 6,651,848.00 79.16 262,000.005、本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收款项。
6、本报告期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
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(二) 其他应收款
1、其他应收款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
按信用组合计提坏账准备的其他应收款
891,457,995.41 99.66 2,850,776.62 0.32 888,607,218.79单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
3,037,021.75 0.34 3,037,021.75 100.00
合计 894,495,017.16 100.00 5,887,798.37 0.66 888,607,218.79年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
按信用组合计提坏账准备的其他应收款
839,184,819.66 99.64 559,459.11 0.07 838,625,360.55单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
3,062,506.54 0.36 3,062,506.54 100.00
合计 842,247,326.20 100.00 3,621,965.65 0.43 838,625,360.55广州东华实业股份有限公司 财务报表附注 信会师报字[2015]第410016号
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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1年以内 41,811,535.25 2,090,576.76 5.001至2年 936,772.54 65,574.08 7.002至3年 2,051,187.14 205,118.71 10.003年以上 1,631,690.22 489,507.07 30.00合计 46,431,185.15 2,850,776.62 6.14组合中，应收关联方款项、对有确凿证据证明可收回的应收账款：
期末余额
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例
应收关联方款项 845,026,810.26
合计 845,026,810.26
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
东城财务有限公司 账龄较长
3,036,725.12 3,036,725.12 100.00
无法收回的款项 无法收回
296.63 296.63 100.00
合计
3,037,021.75 3,037,021.75
2、本期计提、转回或收回坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 2,466,573.47元；本期收回或转回坏账准备金额 200,907.50元。其中本期无收回或转回金额重要的坏账准备。
3、本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款
32,068.664、其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
往来款 854,495,017.16 842,247,326.20城改保证金 40,000,000.00
合计 894,495,017.16 842,247,326.20
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5、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款 坏账准备单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比例(%) 期末余额广州旭城实业发展有
往来款 306,791,852.184年以内 34.30
限公司
北京东华虹湾房地产
往来款 214,132,258.345年以内 23.94
开发有限公司
茶陵县明大矿业投资
往来款 131,566,340.152年以内 14.71
有限责任公司
三门峡东华房地产开
往来款 99,284,719.024年以内 11.10
发有限公司
西安东华置业有限公
往来款 68,671,795.532年以内 7.68
司
合计 / 820,446,965.22 / 91.73
6、本报告期无涉及政府补助的应收款项。
7、本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
8、本报告期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
(三)长期股权投资
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司
750,490,213.46 750,490,213.46 673,419,183.29 673,419,183.29投资
对联营、合
营企业投 23,800,000.00 23,800,000.00 23,800,000.00 23,800,000.00
资
合计 774,290,213.46 23,800,000.00 750,490,213.46 697,219,183.29 23,800,000.00 673,419,183.29
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1、对子公司投资
本期
本期 本期计提 减值准备被投资单位 年初余额 期末余额
增加
减少
减值准备 期末余额广州保税区东华实业发展有限公司 5,400,000.00 5,400,000.00
广州住友房地产开发有限公司 2,887,298.97 2,887,298.97
江门市东华房地产开发有限公司 99,190,500.51 99,190,500.51
三门峡东华房地产开发有限公司
49,006,638.06 49,006,638.06
信宜市信誉建筑工程公司 730,000.00 730,000.00
广东省富银建筑工程有限公司 103,272,506.34 103,272,506.34
沈阳东华弘玺房地产有限公司
94,000,000.00 94,000,000.00
北京东华虹湾房地产开发有限公司
206,166,371.63 206,166,371.63
信宜市东信贸易服务有限公司
10,000,000.00 10,000,000.00
西安东华置业有限公司
74,800,000.00 74,800,000.00
广州旭城实业发展有限公司
7,740,848.22 7,740,848.22
广东新豪斯建筑设计有限公司
茶陵县明大矿业投资有限公司
14,825,019.56 14,825,019.56
广州粤东铧矿业有限公司
5,400,000.00 5,400,000.00
茶陵嘉元矿业有限公司
77,071,030.17 77,071,030.17
合计
673,419,183.29 77,071,030.17 750,490,213.46
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广州东华实业股份有限公司
2014年度
财务报表附注
2、对联营、合营企业投资
本期增减变动
本期计提减 减值准备被投资单位 年初余额 追加减少 权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金 期末余额
其他 值准备 期末余额投资投资 的投资损益 收益调整 益变动 股利或利润
1．联营企业
广州市东山投资
23,800,000.00 23,800,000.00 23,800,000.00公司
小计 23,800,000.00 23,800,000.00 23,800,000.00合计 23,800,000.00 23,800,000.00 23,800,000.00注：广州市东山投资公司目前经营处在停滞状态，本公司以成本法核算投资收益，并对其计提了全额长期投资减值准备。
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(四) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 581,264,229.32 445,568,108.78
40,273,702.62
15,744,995.38其他业务 516,745.20 54,965.13
4,807,798.45
77,336.50合计 581,780,974.52 445,623,073.91 45,081,501.07 15,822,331.88(五) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
成本法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
36,830,021.69合计
36,830,021.69十六、补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明非流动资产处置损益 -372,261.84
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
44,445,676.16
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
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