预算管理办法上海凤凰企业（集团）股份有限公司
预算管理办法
第一章总 则
第一条为加强公司内部控制，规范公司预算管理活动，保证公司经营计划的有效实施，促进公司全面预算管理工作的科学化、规范化、程序化，更好地完善国有资产保值增值考核机制，实现国有资产运营的全过程控制，特制订预算管理办法。
第二条适用范围
本办法适用的范围：上海凤凰企业（集团）股份有限公司（以下简称“股份公司”）。股份公司下属全资、控股子公司应参照本办法，按程序制定相应办法并执行。
第三条编制依据
(一)国家相关方针政策，国内外经济环境及市场发展趋势。
(二)过去年度实际经营情况及本年度预计的内、外部变化因素。
(三)预算年度的经营计划及目标。
第四条编制原则
预算编制要根据企业预算年度经营计划，坚持以收抵支、量入为出；遵循合规性、可行性、客观性、科学性和经济性的原则。
第五条预算形式
预算编制包括财务收支预算和全面预算，两者是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体，其中：
（一）财务收支预算是以预算年度现金收付实现制为基础编制的，主要内容包括预算期总体目标设定、各项经营业务收入预算、经营成本支出预算、经营费用、管理费用及税金支出预算、投资预算、融资及财务费用预算等。
（二）各预算单位在财务收支预算的基础上，按照权责发生制原则调整资产、损益科目，编制财务报表的全面预算，最终由股份公司形成合并报表口径的全面预算。见下图
预算管理办法全面预算
资产及损益科目计算、调整
财务收支预算 预算说明书
主 经 经 股 固 筹
营 营 营 权 定 资
业 成 管 投 资 及
务 本 理 资 产 财
等 等 费 及 投 务
收 支 用 收 资 费
入 出 支 益 支 用
预 预 出 收 出 收
算 算 预 支 预 支
算 预 算 预
算 算
预算期经营目标、计划
第六条预算内容
预算单位在预算期内为实现经营目标所进行的经济活动，引起的所有收、支项目必须全部纳入预算编制。
（一）经营计划，以历年的经营绩效为基础，根据预算期目标市场的政治、经济环境，判断它们对于预算期经营的影响，并通过企业内部的优劣势分析，制定各单位预算期的经营计划及目标，是公司编制预算的依据和前提。
（二）预算目标，是以预算期内经营计划为依托而制定的预算期经营目标，是货币表现形式的最终经营结果，预算指标是实现经营计划的重要保证。
（三）财务收支预算，反映预算期内有关现金收付的预算。主要包括：主营业务及其他收入预算；经营成本及材料采购支出预算；经营、管理、销售费用预算；长期股权、固定资产投资及股权调整、收回、投资收益等收支预算；根据预算期资金余缺安排的筹资及其财务费用收支预算。
预算管理办法（四）全面预算，反映预算期以财务收支为基础，按照权责发生制原则，以预算会计报表为格式，反映预算期资产变动、损益指标、现金流量等财务状况的预算。
（五）预算说明书，主要说明预算期企业经营目标以及为实现目标采取的保障措施、编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项，以便于阅读理解各预算报表。
第二章组织机构
第七条股份公司设立预算管理委员会，统一组织、管理、协调股份公司的全面预算工作。预算管理委员会由股份公司总经理、副总经理、总会计师以及财务、投资、资产、人力、风控等部门负责人组成。
(一)股份公司总经理为预算管理委员会主任。根据股份公司董事会批准的战略规划，组织拟定股份公司年度经营计划和年度预算方案。
(二)股份公司公司副总经理、总会计师为预算管理委员会副主任，在股份公司预算管理委员会主任的领导下，主持预算管理工作。
(三)股份公司下属各子公司负责人在股份公司预算管理委员会领导下，负责各公司预算工作，是各单位预算管理的第一责任人。
(四)股份公司各部门负责人在股份公司预算管理委员会领导下，对其负责的具体部门开展全面预算工作，是各自部门预算管理的第一责任人。
(五)股份公司各预算单位和预算部门应设立预算管理岗位（专职或兼职），负责预算管理工作的日常事务。
第八条股份公司预算管理委员会负责审议年度财务预算方案，董事长负责批准股份公司年度财务预算方案。（公司下属全资、控股子公司应根据各自公司章程，由各自的股东会（董事会）等权利机构审议、批准各自公司的年度预算方案。）
第三章职责分工
第九条预算管理委员会职责
（一）预算管理委员会会议由主任和副主任召集，定期召开预算会议，每季度召开预算执行财务分析会议；当遇到特殊情况时，可召开临时会议。
（二）预算管理委员会负责审议的事项：
预算管理办法1、对公司有关预算管理的制度或办法的审议；
2、对年度等各期预算方案的审议；
3、对预算指标调整的审议。
4、上述1-3项事项中，决定需要递交董事会、股东大会批准的议案。
第十条预算管理委员会主任职责
负责召集主持召开预算专题会议；根据预算专题会议的审议结果做出决策；
负责协调预算管理的各项工作，监督预算管理的全过程。
第十一条预算管理委员会副主任职责
负责协调预算管理的各项工作，监督预算管理的全过程，包括预算的编制、审核、上报、审批、分解下达、执行、控制、分析、评价和考核。
第十二条财务部门的管理职责
股份公司财务部门负责处理预算管理的各项具体事务，主要职责如下：
（一）草拟预算管理制度或办法。
（二）贯彻股份公司有关预算的编制原则和要求，指导各部门及各单位预算编制。
（三）对各部门和各单位编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制股份公司的预算草案，提交预算管理委员会审议；根据预算会议审核意见，指导、跟踪预算修改。
（四）对股份公司考核的预算指标进行对接，提出相关建议。
（五）定期分析反映股份公司和各预算单位的全面预算执行情况和预算执行差异，协助预算管理委员会解决预算执行过程中出现的问题。
（六）预算执行的半年度或遇特殊情况时，向预算管理委员会提出预算修正建议。
（七）通过目标责任书中预算指标的内容，参与对各单位预算完成情况及预算管理工作的评价、考核。
第十三条预算管理的分级管理职责
股份公司预算管理工作及预算指标采取层层分解，责任到人的办法，其中：各预算单位的负责人对本单位预算编制、执行、控制等管理工作负责；各部门负责人对本部门预算编制、执行及控制等管理工作负责。
预算管理办法第四章预算编制方法
第十四条预算编制是实施全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。预算编制要在预算管理委员会制定的方针的指引下进行。
预算指标的制定方法：
（一）财务收支预算：围绕预算年度经营目标、计划，以营业收入为预算起点，同时预计为实现经营收入相应发生的经营成本、人工薪酬、管理及销售费用，预计发生的固定资产投资、长期股权投资、投资收益、投资清理收回、根据预算资金余缺安排筹资、预计支付的财务费用，据此编制有关现金收支的各项财务收支预算指标，其中：
1、销售产品、物业租赁等主营业务收入，采用环比预算方法编制。
2、土地、房产转让业务收入以及土地储备开发支出采用零基预算方法编制。
3、工程项目建设及其他营业成本支出等预算指标采用零基预算和弹性预算相结合的原则编制，即根据每个项目、每笔成本发生的不同情况编制支出预算。
4、管理费用、销售费用、经营费用预算指标采用定基增减预算方法，根据历史数据，坚持从紧控制的编制原则，重点控制可控费用的支出。其中：预算期的管理费用、销售（营业）费用增长幅度原则上应低于营业收入的增长幅度；工薪增长幅度原则上应低于净利润增长幅度（国家政策因素除外）。
（二）全面预算：根据股份公司下达的预算年度考核指标体系，在财务收支预算的基础上，按照权责发生制原则对资产、负债、收入、成本、费用、利润的会计科目进行调整，编制年度预算会财务报表以及经营指标预计完成值。
第十五条年度预算
（一）股份公司各预算单位（部门、子、分公司）按照预算编制的原则和方法，根据社会经济形势，结合预算年度的经营计划和目标，对预算年度收支进行初步分析判断，编制部门和本公司的预算年度的收支预算。并于预算前一年度11月下旬报股份公司财务部门（具体报送日期以通知为准），其中：
1、股份公司各部门根据职责分工涉及的收支项目填制收支明细项目明细表，作相应的文字分析，由部门负责人签字审核同意后送财务部门。
2、股份公司下属单位根据预算年度的经营计划、目标，组织编制年度收支预算，经财务负责人签字报企业负责人审核同意后报送股份公司财务部门。
预算管理办法（二）股份公司财务部门将各预算单位上报的收支预算，汇总编制年度收支预算草案，对收支总量进行初步分析、评估，提出意见和建议，于预算前一年度12月中旬报股份公司预算管理委员会。
（三）预算管理委员会召开预算专题会议对年度收支预算草案进行审议，财务部门根据专题会议审议意见进行修改后，形成股份公司的年度收支预算。
（四）股份公司财务部门依据年度收支预算，将指标分解并下达到各部门。
结合对投资单位年度经营目标的制订，确定各项预算指标值，各单位以此为基础修改年度收支预算，并编制年度全面预算会计报表及编制说明，1月中旬报股份公司预算管理委员会审核，并经股份公司董事长股批准后后下达。
第五章预算的调整及预算外支出审批
第十六条年度预算调整
根据国家宏观政策调整以及市场变化情况，公司经营策略、具体收支项目会作相应的调整，各单位各部门应对年度预算进行必要调整：
（一）各部门、各预算单位每年6月底完成收支预算调整初稿，报至股份公司财务部门汇总（具体日期以通知为准）。财务部门汇总后，对年度收支预算提出的调整建议，于7月下旬报股份公司预算管理委员会。
（二）根据预算管理委员会审核意见，由财务部门修改后再报预算管理委员会并经股份公司董事长审批，8月中旬经审定调整的年度收支预算下达至各单位各部门。
（三）各预算单位的财务部门根据年度调整预算，及时更新系统数据，同时调整编制全面预算，于 9月 15日之前把数据及预算调整的文字说明报股份公司财务部门。
（四）股份公司财务部门编制调整的预算合并报表，在 9月 20日报股份公司预算管理委员会审核、经股份公司董事长批准。
第十七条 预算外项目立项审批
单位的年度预算一旦确立，应保持高度的规范性和严肃性，不得随意变更，确保年度资金总盘与综合目标不发生实质性偏离，同时又兼顾到应对突发项目的机动性。凡遇政策变动、及市场环境变化需要额外追加支出项目的，应进入预算外立项审批程序：
预算管理办法(一)月度支出项目中出现年度预算外的大额项目，须经过追加预算的审批程序后方可支付，以切实保证年度预算的严肃性和准确率。
（二）预算外支出项目的立项，须附项目论证的“会议纪要”、“项目建议书”、“可行性研究报告”等相关资料，并按下列步骤办理补办手续：
1、各预算单位按“计划立项申请单（预算外）”表格内容填写，预估总费用，经预算单位负责人签字、相关部门会签后送财务部门立项。
2、由股份公司财务部报股份公司预算管理委员审核、股份公司董事长审批。
3、各预算单位财务部门收到审核批准的预算外立项批件后，列入月度预算，予以支付。
（三）如遇特殊情况须调整成本、费用的年度预算时，必须由预算单位（部门）提出申请，说明原因，上报股份公司财务部并由股份公司预算管理委员会审核，经董事长批准同意后方可执行。
第六章 预算控制与差异分析
第十八条预算的差异分析
（一）各单位的收支预算执行率偏差一般应控制在10%以内。财务部门按年度、季度、月度，运用项目管理、数量对比的方法，反映预算与实际发生存在的差异，对预算执行的过程控制和定期分析。对于月度的实际发生与预算指标差异达到20%的项目，以工作联系单的方式向责任部门进行反馈，各部门对项目预算执行的差异进行分析、评估，不断提高预算编制和执行的准确度。
（二）各子公司（单位）要按时检查、追踪预算的执行情况，定期进行经济活动分析，进行预算执行差异分析，并于季度后次月13日，报股份公司财务部，股份公司财务部进行汇总分析，上报预算管理委员会。
第十九条预算差异分析报告内容
（一）反映预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。
（二）对差异额进行的分析：产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。
第七章 预算考核与激励
第二十条预算考核
预算管理办法预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的实施，引导公司每个部门、每一位员工向股份公司经营目标、发展方向努力，协同完成各项任务。
年度预算指标纳入对各预算单位、职能部门年度业绩目标考核的内容，是评价各单位经营业绩的主要指标；股份公司年度预算指标采取层层分解，落实到部门（单位）。
预算考核包括：对各单位经营业绩进行全面预算管理的考核评价，同时对部门的预算执行情况进行考核评价，考核评价结果计入年度业绩目标考核总分。
相关考核办法由股份公司有关部门另行制定。
第八章预算分析
第二十一条为了按时、保质的完成季度，半年度，年度预算执行的财务分析，各预算单位于每季度后次月13日之前向股份公司财务部上报相关的数据和文字分析资料，包括：
1、季度、半年度、年度收支预算执行情况表、经营及财务指标完成表及资产存货表。
2、在金蝶财务软件中生成以下的报表：（包括单体及合并口径）资产负债表、损益表、现金流量表、等报表。
3、年度预算执行情况的相关文字分析。
第九章附 则
第二十二条本办法经股份公司董事会批准。
第二十三条本预算管理办法解释权归股份公司预算管理委员会。
第二十四条本办法自批准之日起开始执行，同时废止原预算管理办法。
上海凤凰企业（集团）股份有限公司董事会二O一六年十月二十八日