第一创业证券股份有限公司
稽核审计工作制度
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|第一章 总 则|
|第一条 为了规范公司内部稽核审计工作，强化内部控制的监督|
|检查环节，积极防范各项风险，根据《中华人民共和国审计法》、《中|
|国内部审计准则》、《证券公司内部控制指引》、《深圳证券交易所|
|中小企业板上市公司规范运作指引》等有关法律法规及《第一创业证|
|券股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的规定，并结|
|合公司实际情况，制定本制度。|
|第二条 本制度适用于公司内部稽核审计活动，公司内部稽核审|
|计活动由稽核部统一负责。|
|第三条 公司稽核部对公司董事会及审计委员会负责，向董事会|
|及审计委员会和公司报告工作；独立监督和评价公司各内部机构、控|
|股子公司以及有重大影响的参股公司的业务、财务、会计及其他经营|
|管理活动的合法性、合规性、真实性和完整性，以促进和加强经营管|
|理，实现经营目标。|
|第四条 公司稽核审计工作必须以国家法律、法规、公司内部规|
|章制度为依据。|
|第五条 稽核部每年应有计划地对公司各内部机构、控股子公司|
|以及有重大影响的参股公司（以下简称“被稽核审计单位”）进行常|
|规稽核审计；按照公司《离任稽核管理办法》的规定对高级管理人员、|

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|主要业务部门负责人、各分支机构负责人、下属子公司负责人等进行|
|离任稽核审计；对重大风险事项、重点项目及公司交办的项目进行专|
|项稽核审计。|
|第六条 稽核审计人员履行工作职责享有包括但不限于对防火|
|墙的穿越权，对所有文件、资料的调阅权，对所有应用系统的查询权，|
|对违规行为的制止权等必要的权限；稽核审计人员依法行使稽核监督|
|权，任何单位和个人不得刁难、阻挠稽核审计人员履行稽核审计工作|
|职责，不得对坚持原则的稽核审计人员进行打击报复。|
|第二章 稽核审计机构与人员|
|第七条 公司根据业务规模和发展需要，配置专职人员从事稽核|
|审计工作，且专职人员应当不少于二人。|
|稽核部的负责人应当为专职，由董事会或审计委员会提名，董事|
|会任免。公司应当披露稽核部负责人的学历、职称、工作经历、与实|
|际控制人的关系等情况。|
|第八条 稽核审计人员在履行职责时应当做到忠于职守，保守秘|
|密，廉洁自律，坚持原则，勤勉尽责，客观公正，保持应有的职业谨|
|慎，依法维护公司权益。|
|第九条 稽核审计人员必须熟悉相关法律、法规及政策规定，掌|
|握证券业务知识，取得证券业从业人员资格；具备财务、会计、审计、|
|金融、税务、电脑等专业知识，并具有相应的技能。|
|第十条 稽核部应加强稽核审计人员职业道德教育和职业后续|

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|教育，不断提高稽核审计人员的职业道德水准和业务素质。|
|第三章 工作职责与权限|
|第十一条 为依法履行规定的职责与权限，稽核审计人员应做|
|到任务明确、责任落实，对稽核审计事项做到程序规范、事实清楚、|
|材料详实、评价公正、结论准确。|
|第十二条 稽核审计工作的职责：|
|（一） 对被稽核审计单位的内部控制及风险管理制度的健全性、|
|有效性及执行情况进行稽核审计，检查监督各部门的运作是否合规；|
|（二） 对被稽核审计单位的经营管理情况进行独立检查，对业务|
|活动是否符合授权范围进行稽核审计；|
|（三） 对被稽核审计单位的财务收支及其有关经营活动、经济效|
|益、预算内和预算外资金的管理使用情况进行稽核审计，包括财务报|
|告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；|
|（四） 对被稽核审计单位的信息系统运行与管理进行稽核审计；|
|（五） 对公司高级管理人员、主要业务部门负责人、各分支机构|
|负责人、下属子公司负责人任期届满、工作调动或离职进行任期经济|
|责任稽核审计；|
|（六） 协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键|
|环节和主要内容，并在内部稽核审计过程中合理关注和检查可能存在|
|的舞弊行为；|
|（七） 对稽核审计检查中发现的重大制度、流程缺陷或内控缺失|

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|向公司董事会、监事会及经营管理层予以揭示，提出整改建议并督促|
|被稽核审计单位落实；|
|（八） 在公司授权范围内对违法违规行为进行调查和责任追究，|
|提出处理建议；配合监管机构、监察部门和司法机关处理有关违法违|
|规的经济案件或其他相关工作；|
|（九） 法律、法规规定和公司领导要求办理的其他稽核审计事项|
|第十三条 稽核部应在每个会计年度结束前两个月内向董事会|
|或审计委员会提交次一年度内部稽核审计工作计划，并在每个会计年|
|度结束后两个月内向董事会或审计委员会提交年度内部稽核审计工|
|作报告。|
|稽核部应将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、|
|关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的|
|必备内容。|
|第十四条 稽核部应至少每季度向董事会或审计委员会报告一|
|次，内容包括内部稽核审计计划的执行情况以及内部稽核审计工作中|
|发现的问题等，并至少每年向其提交一次内部稽核审计报告。|
|稽核部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风|
|险，应当及时向董事会或者审计委员会报告。|
|第十五条 稽核部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评|
|价公司内部控制的有效性，并至少每年向董事会或者审计委员会提交|
|一次内部控制评价报告。|
|内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务|

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|相关的内部控制制度的建立和实施情况。|
|稽核部应当将大额非经营性资金往来、对外投资、购买和出售资|
|产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关|
|内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的|
|重点。|
|稽核部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部|
|门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改|
|措施的落实情况。|
|稽核部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳|
|入年度内部审计工作计划。|
|第十六条 至少每季度对公司重要的对外投资、购买和出售资|
|产、对外担保、关联交易、募集资金的存放和使用及信息披露事务的|
|事项进行专项稽核审计。当发生重要的对外投资、购买和出售资产、|
|对外担保及关联交易等事项后，应及时进行稽核审计。|
|第十七条 至少每季度查阅一次公司与关联人之间的资金往来|
|情况，了解公司是否存在被董事、监事、高级管理人员、控股股东、|
|实际控制人及其关联人占用、转移公司资金、资产及其他资源的情况，|
|如发现异常情况，应当及时提请公司董事会采取相应措施。|
|第十八条 稽核审计人员的权限：|
|（一） 有权检查被稽核审计单位的会计凭证、账薄和报表，查阅|
|全部纸质和电子版的经营管理资料；|
|（二） 有权调取被稽核审计单位应用系统内的所有数据资料；|

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|（三） 有权检查被稽核审计单位的库存现金、重要凭证及其它代|
|保管品（单），必要时有权采取临时性的先封后查措施；|
|（四） 有权对检查中发现的问题或通过其他渠道获取的情况进|
|行调查核实，复制有关凭证、账页，索取有关证明材料；要求被稽核|
|审计单位或个人对相关问题作出解释，提供有关证明材料或书面说明|
|调查时可采取录音、录像等方式；|
|（五） 有权对正在进行的违法、违规业务活动，提出制止、纠正|
|和处理意见；|
|（六） 有权对拒绝、隐瞒、毁灭证据的部门或个人，提请追究相|
|关责任人的责任；|
|（七） 有权根据工作需要参加公司相关业务会议，要求各业务部|
|门提供有关经营管理计划、经济合同、制度、规定、办法等文件资料|
|及其执行情况；|
|（八） 有权按照公司有关规定，对被稽核审计单位及个人的违法|
|违规行为提出处理意见。|
|第四章 稽核审计内容|
|第十九条 稽核审计内容主要包括被稽核审计单位各项业务的|
|经营活动、财务管理、会计核算、经营责任、内部控制、系统权限以|
|及其它情况的审查，具体如下：|
|（一） 业务经营活动的稽核审计。检查业务经营种类是否超越授|
|权范围，业务活动是否符合国家相关政策、法规和公司的有关规定，|

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|各项业务是否严格按公司规定流程进行操作。|
|（二） 财务管理的稽核审计。检查财务管理制度的建设及执行情|
|况，预算内外资金的管理和使用情况，资金的筹措、运用及其使用效|
|果，财务收支、投资收益和利息收支计提的客观性以及账务处理的正|
|确性；各种准备金的提取和使用，呆坏账的核销和收回以及各种税款|
|的合规性；各项费用有无虚列支出，乱摊成本；利润及分配是否真实、|
|正确、合规；基建投资、固定资产及低值易耗品的购置、管理是否符|
|合制度规定。|
|（三） 会计核算的稽核审计。主要检查会计规范和会计制度的执|
|行情况；会计科目的设置、会计凭证的填制、会计账簿的登记和会计|
|报表的编制是否真实、准确、完整；会计账实是否相符；会计档案管|
|理是否规范、完整。|
|（四） 经营责任制的稽核审计。检查被稽核审计单位经营目标责|
|任制考核指标完成情况及对部门负责人任期内经营业绩作出客观公|
|正的鉴证与评价。|
|（五） 内部控制制度建立及执行情况的稽核审计。检查被稽核审|
|计单位内部控制制度的建立及执行情况，评价其内部管理的自控能力|
|（六） 应用系统权限管理的稽核审计。检查被稽核审计单位应用|
|系统的权限与使用人员岗位职责是否匹配，权限审批流程是否完整，|
|评价其应用系统权限管理情况。|
|（七） 对以前稽核审计意见的落实和整改情况的跟踪稽核审计。|
|检查以前稽核审计意见是否及时落实并整改。|

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|（八） 其他需要稽核审计的事项。严重违反法律、法规、公司规|
|章制度的行为；重大风险事件和经济案件；公司交办的其他事项。|
|第五章 稽核审计工作流程|
|第二十条 稽核审计人员在稽核审计工作中，应坚持全面、高|
|效、突出重点、风险导向的原则。|
|稽核审计工作流程分为五个阶段：准备阶段、实施阶段、报告阶|
|段、归档阶段、追踪阶段。|
|（一） 准备阶段。按照稽核审计项目，成立稽核审计项目组（不|
|得少于二人），确定稽核审计内容，同时根据被稽核审计单位的基本|
|情况，收集有关资料，制订稽核审计工作方案，确定稽核审计范围、|
|时间、要点，向被稽核审计单位发出稽核审计通知书。|
|（二） 实施阶段。根据稽核审计工作方案确定的稽核审计内容|
|重点、范围及稽核审计方法，采用现场或非现场方式，运用适当的技|
|术方法，访谈人员，检查有关的账薄、凭证、合同、协议，库存现金|
|及其他实物，应用系统权限情况等经营管理资料。在实施过程中，稽|
|核审计人员必须做好详细的稽核审计记录，对有关资料进行分析和评|
|价，编制稽核审计工作底稿，现场确认稽核审计发现问题。审计证据|
|应当具备充分性、相关性和可靠性。稽核审计人员应当将获取审计证|
|据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。|
|（三） 报告阶段。撰写稽核审计报告，对被稽核审计单位或个|
|人作出客观公正的鉴证和评价，针对发现问题提出处理意见和整改建|

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|议。稽核审计报告在征求被稽核审计单位意见后，经部门负责人审核、|
|分管领导批准后发送被稽核审计单位。被稽核审计单位应自接到稽核|
|审计报告征求意见通知后三个工作日内提交反馈意见。|
|稽核审计项目组做出的稽核审计结论和处理意见，经公司批准后|
|被稽核审计单位和有关人员必须执行。被稽核审计单位根据稽核审计|
|报告中所列问题和意见应逐一检查对照，提出整改计划及措施，并应|
|于接到稽核审计报告十日内向稽核部书面报告。|
|（四） 归档阶段。稽核审计项目组按照《稽核部档案管理制度》，|
|对各项稽核审计材料及时归档管理。|
|（五） 追踪阶段。对稽核审计报告做出结论和处理意见的执行|
|情况及整改情况，稽核部应进行跟踪检查，督促落实。|
|第六章 稽核审计方法和形式|
|第二十一条 稽核审计方法。根据不同的稽核审计范围、目的和|
|要求，可采取不同的稽核审计方法：制度审阅、人员访谈、穿行测试、|
|全面序时检查、重点项目抽查、账表核对、资料审阅、调查核实、实|
|地观察、综合分析、系统及数据测试等。|
|第二十二条 稽核审计形式。根据不同的稽核审计任务和内容，|
|采取不同的稽核审计形式。|
|（一） 现场稽核审计。根据确立的稽核审计项目和方案，组织|
|稽核审计项目组到被稽核审计单位开展实地检查的稽核审计。|
|（二） 非现场稽核审计。根据稽核审计的目标，通过数据采集、|

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|资料收集、协助调查函、远程制度和资料审阅等方式，对被稽核审计|
|单位或个人的相关情况进行远程非现场稽核审计。|
|（三） 委托稽核审计。将需要稽核审计的有关事项，委托外部|
|专业审计机构进行稽核审计。|
|（四） 联合稽核审计。根据工作需要，由稽核部与公司内外有|
|关部门一起，就某一项目组成联合检查小组共同进行稽核审计。|
|（五） 交叉稽核审计。由稽核部牵头组织，指定几个被稽核审|
|计单位，按要求进行互相稽核审计。|
|（六） 其他形式的稽核审计。根据稽核审计要求采取定期稽核|
|审计、不定期稽核审计、专项稽核审计等形式进行稽核审计监督。|
|第七章 罚 则|
|第二十三条 被稽核审计单位人员违反本制度，有下列行为之一|
|的，依据《员工违规行为处分管理办法》对相关责任人员予以处理：|
|（一） 不配合稽核审计工作，拒绝或拖延提供有关文件、帐薄、|
|凭证、报表、其他有关资料和证明材料的；|
|（二） 阻挠、干扰稽核审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查|
|的；|
|（三） 隐瞒事实真象或提供伪证、提供虚假资料，转移、隐匿、|
|篡改、损毁会计凭证、账簿、报表及其他有关资料的的；|
|（四） 拒不执行稽核审计意见、结论、决定的；|
|（五） 打击报复陷害稽核审计人员的；|

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|（六） 其他违法违规行为。||
|第二十四条 稽核审计人员违反本制度,有下列行为之一的,依据||
|公司《员工违规行为处分管理办法》分别给予处理：||
|（一） 利用职权，贪赃枉法、玩忽职守的；||
|（二） 弄虚作假、徇私舞弊、包庇违法违纪行为的；||
|（三） 泄露公司机密，造成损失或影响的；||
|（四） 其他违法违规行为。||
|第二十五条 有关人员因实施违法违规行为，给公司造成损失的，||
|依照《证券法》、《公司法》及其他有关法律、法规的规定承担经济||
|赔偿责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。||
|第八章 附 则||
|第二十六条 本制度未尽事宜，或与有关法律法规、《公司章程》||
||本制度未尽事宜，或与有关法律法规、《公司章程》|
|相抵触的，按有关法律法规、《公司章程》的规定执行。||
|相抵触的，按有关法律法规、《公司章程》的规定执行。||
|第二十七条 本制度由公司董事会负责解释和修订。||
|第二十八条 本制度自公司董事会审议通过之日起生效。||