博士眼镜连锁股份有限公司
审计报告
大华审字[2018]006145号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
博士眼镜连锁股份有限公司
审计报告及财务报表
（2017年1月1日至2017年12月31日止）
目 录 页次一、 审计报告 1-6
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12财务报表附注 1-71
审计报告
大华审字[2018]006145号博士眼镜连锁股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了博士眼镜连锁股份有限公司(以下简称博士眼镜公司)财务报表，包括 2017年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了博士眼镜公司 2017年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于博士眼镜公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
大华审字[2018]006145号审计报告
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
1.存货跌价准备；
2.销售费用-房屋租赁费。
（一）存货跌价准备
1．事项描述
2017年度博士眼镜存货跌价准备的会计政策及账面金额请参阅合并财务报表附注四/十、附注六/五。
存货跌价准备的提取，取决于对存货可变现净值的估计。存货的可变现净值的确定，要求管理层对存货的售价，至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费的金额进行估计。因此我们将存货的跌价准备识别为关键审计程序
2.审计应对
我们针对公司存货跌价准备实施的主要审计程序包括：
（1）了解和测试存货相关的内部控制，以判断存货管理的内部控制的运行是否有效；
（2）执行存货监盘程序，检查存货的数量、型号及状况等；
（3）取得存货的年末库龄清单，对库龄较长的存货进行分析性复核；
（4）检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况；
（5）对公司管理层确定的存货可变现净值以及存货减值准备金额进行复核；
基于获取的审计证据，我们得出审计结论，博士眼镜附注中存货跌价准备的披露是适当的。
大华审字[2018]006145号审计报告
（二）销售费用-房屋租赁费
1.事项描述
2017年博士眼镜销售费用的账面金额请参阅附注六/二十六。
由于实体门店销售是公司实现销售的主要途径，门店的房屋租赁费是公司的主要费用，存在管理层为了达到特定目标或期望而调节利润，因此我们将销售费用-房屋租赁费的确认识别为关键审计程序。
2.审计应对
我们针对公司销售费用-房屋租赁费实施的主要审计程序包括：（1）了解和测试费用报销相关的内部控制，以判断费用报销的内部控制的运行是否有效；
（2）取得房屋租赁费用明细表，对本期的门店的变动进行分析性复核；
（3）根据房屋租赁费合同台账对本期新增、到期、租赁费用变动较大的租赁合同进行检查；并随机抽取部分门店进行实地查看。
（4）获取房屋租赁费明细，对各门店的房屋租赁费进行测算复核；
（5）对本期撤店剩余的费用是否一次性摊销进入销售费用进行查验。
基于获取的审计证据，我们得出审计结论，博士眼镜的附注中销售费用-房屋租赁费的披露是适当的。
四、其他信息
博士眼镜公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2017年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
大华审字[2018]006145号审计报告
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
博士眼镜公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，博士眼镜公司管理层负责评估博士眼镜公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（不适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算博士眼镜公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督博士眼镜公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
大华审字[2018]006145号审计报告
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对博士眼镜公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致博士眼镜公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就博士眼镜公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
大华审字[2018]006145号审计报告
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·北京
中国注册会计师：
二〇一八年四月十八日
博士眼镜连锁股份有限公司
2017年度
财务报表附注
博士眼镜连锁股份有限公司
2017年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
1.有限公司阶段
博士眼镜连锁股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”)前身为深圳市博士眼镜有限公司，系经深圳市工商行政管理局批准，由ALEXANDERLIU以货币出资50万元，LOUISAFAN以货币出资50万元共同组建的有限责任公司，于1997年4月23日成立。本公司设立时的注册资本为人民币100万元。该出资业经深圳公正会计师事务所出具深公会验字（1997）第023号验资报告验证。公司于1997年4月23日领取了深圳市工商行政管理局核发的工商登记注册号为27933010-2的企业法人营业执照。
2008年7月18日,经公司股东会决议和修改后章程规定,本公司增加注册资本人民币400万元，由ALEXANDERLIU以货币出资200万元；LOUISAFAN以货币出资200万元，该出资业经深圳平海会计师事务所出具深平海验报字（2008）验字52号验资报告验证。本次增资完成后，本公司注册资本变更为人民币500万元，其中：ALEXANDERLIU出资250万元，占本公司50%的股权；LOUISAFAN出资250万元，占本公司50%的股权。
2008年12月10日,经股东会决议和修改后章程规定，本公司增加注册资本人民币500万元，由ALEXANDERLIU以货币出资250万元；LOUISAFAN以货币出资250万元。该出资业经深圳平海会计师事务所出具深平海验报字（2008）验字74号验资报告验证。本次增资完成后，本公司注册资本变更为人民币1,000万元，其中：ALEXANDERLIU出资500万元，占本公司50%的股权；LOUISAFAN出资500万元，占本公司50%的股权。
2010年12月16日，经股东会决议和修改后章程规定，本公司增加注册资本人民币1,000万元，由ALEXANDERLIU以货币出资500万元；LOUISAFAN以货币出资500万元。该出资业经立信大华会计师事务所有限公司深圳分所出具立信大华（深）验字[2010]060号验资报告验证。本次增资完成后，本公司注册资本变更为人民币2,000万元，其中：ALEXANDER LIU出资1,000万元，占本公司50%的股权；LOUISAFAN出资1,000万元，占本公司50%的股权。
2011年6月16日，经股东会决议和修改后章程规定，本公司申请增加注册资本人民币1,000万元，由ALEXANDERLIU以货币出资500万元；LOUISAFAN以货币出资500万元。该出资业经立信大华会计师事务所有限公司深圳分所出具立信大华（深）验字[2011]039号验资报告验证。本次增资完成后，本公司注册资本变更为人民币3,000万元，其中：ALEXANDER
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博士眼镜连锁股份有限公司
2017年度
财务报表附注
LIU出资1,500万元，占本公司50%的股权；LOUISAFAN出资1,500万元，占本公司50%的股权。
2011年11月17日，经股东会决议和修改后章程规定，本公司申请增加注册资本人民币1,620万元，由ALEXANDERLIU货币出资856.20万元；LOUISAFAN货币出资763.80万元。该出资业经立信大华会计师事务所有限公司深圳分所出具立信大华（深）验字[2011]070号验资报告验证。本次增资完成后，本公司注册资本变更为人民币4,620万元，其中：
ALEXANDERLIU出资2,356.20万元，占本公司51%的股权；LOUISAFAN出资2,263.80万元，占本公司49%的股权。
2011年11月28日，经股东会决议和修改后章程规定，本公司申请增加注册资本人民币528万元，由深圳市江南道投资有限责任公司出资1,885.68万元，其中：增加注册资本388万元，增加资本公积—资本溢价1,497.68万元；刘开跃出资218.70万元，其中：增加注册资本45万元，增加资本公积—资本溢价173.70万元；杨秋出资194.40万元，其中：增加注册资本40万元，增加资本公积—资本溢价154.40万元；刘之明出资97.20万元，其中：增加注册资本20万元，增加资本公积—资本溢价77.20万元；李金出资97.20万元，其中：增加注册资本20万元，增加资本公积—资本溢价77.20万元；郑庆秋出资72.90万元，其中：增加注册资本15万元，增加资本公积—资本溢价57.90万元。该出资业经大华会计师事务所有限公司深圳分所出具大华（深）验字[2011]073号验资报告验证。本次增资完成后，本公司注册资本变更为人民币5,148.00万元，其中：ALEXANDERLIU出资2,356.20万元，占本公司45.77%的股权；LOUISAFAN出资2,263.80万元，占本公司43.97%的股权；
深圳市江南道投资有限责任公司出资388.00万元，占本公司7.54%的股权；刘开跃出资45.00万元，占本公司0.87%的股权；杨秋出资40.00万元，占本公司0.78%的股权；刘之明出资20.00万元，占本公司0.39%的股权；李金出资20.00万元，占本公司0.39%的股权；郑庆秋出资15.00万元，占本公司0.29%的股权。
2.股份制改制情况
根据改制股东会决议以本公司截至2011年11月30日止经审计的所有者权益（净资产）人民币85,284,785.52元，按1：0.6036的比例折合股份总额5,148万股，每股面值1.00元，共计股本人民币5,148.00万元，由本公司原股东按原比例分别持有。改制后，本公司股本为5,148万股，其中：ALEXANDERLIU持有2,356.20万股，占股本总数45.77%；LOUISAFAN持有2,263.80万股，占股本总数43.97%；深圳市江南道投资有限责任公司持有388万股，占股本总数7.54%；刘开跃持有45万股，占股本总数0.87%；杨秋持有40万股，占股本总数0.78%；刘之明持有20万股，占股本总数0.39%；李金持有20万股，占股本总数0.39%；
郑庆秋持有15万股，占股本总数0.29%。上述事项已于2011年12月27日经大华会计师事
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2017年度
财务报表附注
务所有限公司以大华验字[2011]316号验资报告验证。本公司于2011年12月30日办理了工商登记手续，并领取了27933010-2号企业法人营业执照。
2012年3月9日，经第一次临时股东大会决议和修改后章程规定，本公司申请增加注册资本人民币1,287万元，由杭州华青投资有限公司出资1,000万元，其中：增加注册资本175.50万元，增加资本公积—资本溢价824.50万元；深圳市陶润股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资835万元，其中：增加注册资本146.25万元，增加资本公积—资本溢价688.75万元；上海豪石九鼎股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资2,200万元，其中：增加注册资本386.11万元，增加资本公积—资本溢价1,813.89万元；苏州工业园区昆吾民乐九鼎投资中心（有限合伙）出资1,430万元，其中：增加注册资本250.96万元，增加资本公积—资本溢价1,179.04万元；苏州工业园区昆吾民安九鼎投资中心（有限合伙）出资1,320万元，其中：增加注册资本231.66万元，增加资本公积—资本溢价1,088.34万元；苏州嘉赢九鼎投资中心（有限合伙）出资550万元，其中：增加注册资本96.52万元，增加资本公积—资本溢价453.48万元。该出资业经大华会计师事务所有限公司出具大华验字[2012]021
号验资报告验证。本次增资完成后，本公司注册资本变更为人民币6,435.00万元，其中： ALEXANDERLIU出资2,356.20万元，占本公司36.62%的股权；LOUISAFAN出资2,263.80
万元，占本公司35.18%的股权；深圳市江南道投资有限责任公司出资388.00万元，占本公司6.03%的股权；刘开跃出资45.00万元，占本公司0.70%的股权；杨秋出资40.00万元，占本公司0.62%的股权；刘之明出资20.00万元，占本公司0.31%的股权；李金出资20.00万元，占本公司0.31%的股权；郑庆秋出资15.00万元，占本公司0.23%的股权；杭州华青投资有限公司出资175.50万元，占本公司2.73%；深圳市陶润股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资146.25万元，占本公司2.27%；上海豪石九鼎股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资386.11万元，占本公司6.00%；苏州工业园区昆吾民乐九鼎投资中心（有限合伙）出资250.96万元，占本公司3.90%；苏州工业园区昆吾民安九鼎投资中心（有限合伙）出资231.66万元，占本公司3.60%；苏州嘉赢九鼎投资中心（有限合伙）出资96.52万元，占本公司1.50%。
2013年7月12日，经本公司2013年第二次临时股东大会决议，李金将其持有本公司0.31%的股权转让给LOUISAFAN，转让后，本公司注册资本仍为人民币6,435.00万元，其中：ALEXANDERLIU出资2,356.20万元，占本公司36.62%的股权；LOUISAFAN出资2,283.80万元，占本公司35.49%的股权；深圳市江南道投资有限责任公司出资388.00万元，占本公司6.03%的股权；刘开跃出资45.00万元，占本公司0.70%的股权；杨秋出资40.00万元，占本公司0.62%的股权；刘之明出资20.00万元，占本公司0.31%的股权；郑庆秋出资15.00万元，占本公司0.23%的股权；杭州华青投资有限公司出资175.50万元，占本公司2.73%；
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博士眼镜连锁股份有限公司
2017年度
财务报表附注
深圳市陶润股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资146.25万元，占本公司2.27%；上海豪石九鼎股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资386.11万元，占本公司6.00%；苏州工业园区昆吾民乐九鼎投资中心（有限合伙）出资250.96万元，占本公司3.90%；苏州工业园区昆吾民安九鼎投资中心（有限合伙）出资231.66万元，占本公司3.60%；苏州嘉赢九鼎投资中心（有限合伙）出资96.52万元，占本公司1.50%。
2015年4月1日，经本公司2015年第二次临时股东大会决议，LOUISAFAN将其持有本公司0.52%的股权转让给苏州工业园区昆吾民乐九鼎投资中心（有限合伙）；将其持有本公司0.20%的股权转让给苏州嘉赢九鼎投资中心（有限合伙）；将其持有本公司0.48%的股权转让给苏州工业园区昆吾民安九鼎投资中心（有限合伙）；将其持有本公司0.80%的股权转让给上海豪石九鼎股权投资基金合伙企业（有限合伙）。转让后，本公司注册资本为人民币6,435.00万元，其中：ALEXANDERLIU出资2,356.20万元，占本公司36.62%的股权；LOUISAFAN出资2,155.10万元，占本公司33.49%的股权；深圳市江南道投资有限责任公司出资
388.00万元，占本公司6.03%的股权；刘开跃出资45.00万元，占本公司0.70%的股权；杨秋出资40.00万元，占本公司0.62%的股权；刘之明出资20.00万元，占本公司0.31%的股权；郑庆秋出资15.00万元，占本公司0.23%的股权；杭州华青投资有限公司出资175.50
万元，占本公司2.73%的股权；深圳市陶润股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资146.25万元，占本公司2.27%的股权；上海豪石九鼎股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资437.59万元，占本公司6.80%的股权；苏州工业园区昆吾民乐九鼎投资中心（有限合伙）出资284.422万元，占本公司4.42%的股权；苏州工业园区昆吾民安九鼎投资中心（有限合伙）出资262.548万元，占本公司4.08%的股权；苏州嘉赢九鼎投资中心（有限合伙）出资109.39万元，占本公司1.70%的股权。
2015年5月26日，本公司股东LOUISAFAN分别与华盖医疗健康创业投资成都合伙企业（有限合伙）、华盖医疗健康产业创业投资（温州）合伙企业（有限合伙）签订股权转让协议书，将其持有的1.00%股权转让给华盖医疗健康创业投资成都合伙企业（有限合伙）；
将其持有的1.00%股权转让给华盖医疗健康产业创业投资（温州）合伙企业（有限合伙）；
2015年5月26日，本公司股东LOUISAFAN与盛坤聚腾（上海）股权投资基金合伙企业（有限公司）签订股份转让协议书，将其持有的1.00%股权转让给盛坤聚腾（上海）股权投资基金合伙企业（有限公司）。转让后，本公司注册资本为人民币6,435.00万元，其中：ALEXANDERLIU出资2,356.20万元，占本公司36.62%的股权；LOUISAFAN出资1,962.05万元，占本公司30.49%的股权；深圳市江南道投资有限责任公司出资388.00万元，占本公司6.03%的股权；刘开跃出资45.00万元，占本公司0.70%的股权；杨秋出资40.00万元，占本公司0.62%的股权；刘之明出资20.00万元，占本公司0.31%的股权；郑庆秋出资15.00万元，占本公
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博士眼镜连锁股份有限公司
2017年度
财务报表附注
司0.23%的股权；杭州华青投资有限公司出资175.50万元，占本公司2.73%的股权；深圳市陶润股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资146.25万元，占本公司2.27%的股权；上海豪石九鼎股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资437.59万元，占本公司6.80%的股权；
苏州工业园区昆吾民乐九鼎投资中心（有限合伙）出资284.422万元，占本公司4.42%的股权；苏州工业园区昆吾民安九鼎投资中心（有限合伙）出资262.548万元，占本公司4.08%的股权；苏州嘉赢九鼎投资中心（有限合伙）出资109.39万元，占本公司1.70%的股权；
华盖医疗健康创业投资成都合伙企业（有限合伙）出资64.35万元，占本公司1.00%的股权；
华盖医疗健康产业创业投资（温州）合伙企业（有限合伙）出资64.35万元，占本公司1.00%的股权；盛坤聚腾（上海）股权投资基金合伙企业（有限公司）出资64.35万元，占本公司1.00%的股权。
2017年2月10日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2017]200号文核准，本公司于2017年3月2日向社会公众投资者公开发行人民币普通股（A股）21,450,000.00股，每股面值人民币1.00元，每股发行认购价格为人民币9.83元，共募集人民币21,085.35万元。
本次增加注册资本已经大华会计师事务所（特殊普通合伙）大华验字【2017】000135号验资报告验资。
3.注册地址：深圳市罗湖区桂园街道深南东路5016号京基一百大厦A座2201-02单元，法定代表人：ALEXANDERLIU。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属眼镜连锁零售行业，本公司经营范围主要包括：眼镜的购销及其他国内贸易（不含专营、专控、专卖商品）；验光配镜（取得相关资质证书后方可经营）；货物及技术进出口（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）；
企业管理咨询、经济信息咨询、投资咨询（不含证券、保险、基金、金融业务、人才中介服务及其他限制项目）；企业形象策划。。
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事批准于2018年4月20日报出。
二、合并财务报表范围
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博士眼镜连锁股份有限公司
2017年度
财务报表附注
（一）子公司情况
本期纳入合并财务报表范围的主体共16户，具体包括：
子公司名称 子公司 注册资本
注册地 业务性质 法人代表 主要经营范围
（全称） 类型
销售眼镜；货物进出口；经济信息咨询（不含行政许可的项目）；验光配北京市澳星博士 全资 镜。（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，北京市 销售眼镜 100万元 郑庆秋
眼镜有限公司*1 子公司 经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
眼镜的生产、加工、销售；企业管理咨询；企业形象策划；眼镜验光配镜；
重庆市博士眼镜 全资 货物进出口贸易；销售：III类医疗器械（须经审批的经营项目，取得审批重庆市 销售眼镜 100万元 郑庆秋
有限公司*2 子公司 后方可从事经营）；货物进出口贸易。**【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】。
东莞市澳星博士 全资子
东莞市 销售眼镜 100万元 刘勤 产销、加工：眼镜；零售、批发：眼镜产品；验光配镜；货物进出口。
眼镜有限公司*3 公司
昆明德勤眼镜 全资 眼镜、医疗器械的销售；企业管理信息咨询；企业形象设计（依法须经批昆明市 销售眼镜 100万元 郑庆秋
有限公司*4 子公司 准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
广州诗琪眼镜 全资 眼镜零售;商品信息咨询服务;企业管理咨询服务;验光配镜服务;货物进出广州市 销售眼镜 100万元 郑庆秋
有限公司*5 子公司 口（专营专控商品除外）;企业形象策划服务;许可类医疗器械经营。
眼镜的销售；自营、代理货物进出口业务；第三类医疗器械的销售（取得成都市博士眼镜 全资 相关许可证后方可开展经营活动）；企业管理咨询；社会经济信息咨询；
成都市 销售眼镜 50万元 刘之明
有限公司*6 子公司 企业形象策划；验光配镜（不含与医疗难以分开的验光配镜服务）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
安徽省澳星眼镜 全资 眼镜销售（除专项许可）；企业管理咨询；经济信息咨询；企业形象策划；
合肥市 销售眼镜 100万元 刘之明
有限公司*7 子公司 投资咨询；验光配镜。
南宁市普立奥眼镜 全资 眼镜（不含隐形眼镜）的销售；企业管理咨询；经济信息咨询；企业形象南宁市 销售眼镜 50万元 刘之明
有限公司*8 子公司 策划；投资咨询（除证券、期货业务外）。
杭州普立奥眼镜 全资 框架眼镜验光配镜；销售：眼镜，第三类医疗器械（限角膜接触镜）（凭杭州市 销售眼镜 50万元 刘之明
有限公司*9 子公司 有效许可证经营）。
财务报表附注第6页
博士眼镜连锁股份有限公司
2017年度
财务报表附注
子公司名称 子公司 注册资本
注册地 业务性质 法人代表 主要经营范围
（全称） 类型
网络科技领域内的技术咨询、技术服务、技术开发、技术转让；光学科技领域内的技术咨询、技术服务、技术开发、技术转让；网上贸易（不含专深圳市伯爵网络 全资
深圳市 网上贸易 500万元 刘勤 营、专控、专卖商品及许可项目）；计算机软件的技术开发、技术服务；
科技有限公司*10 子公司
眼镜、隐形眼镜及护理液、日用百货的批发及零售；验光、配镜，仓储服务（不含危险品及食品），货物运输代理。（以上项目均不含许可项目）。
眼镜、医疗器械销售；验光配镜服务；企业管理咨询、经济信息咨询；企沈阳市澳星博士眼 全资
沈阳市 销售眼镜 50万元 刘之明 业形象设计。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活镜有限公司*11 子公司
动。）
眼镜销售（不含隐形眼镜）；验光配镜服务（不含隐形眼镜）；企业管理昆山市普立奥眼镜 全资
昆山市 销售眼镜 50万元 刘之明 咨询；经济信息咨询；企业形象策划。（依法须经批准的项目，经相关部有限公司*12 子公司
门批准后方可开展经营活动）。
惠州市德勤眼镜有 全资 销售：眼镜；企业管理信息咨询；商品信息咨询；企业形象策划；投资咨惠州市 销售眼镜 50万元 刘之明
限公司*13 子公司 询服务；货物进出口；验光配镜（不含医学验光）。
无锡市普立奥眼镜 全资 眼镜的销售；企业管理信息咨询；企业形象策划；验光配镜。（依法须经无锡市 销售眼镜 50万元 刘之明
有限公司*14 子公司 批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营。
框架眼镜验光配镜；销售：眼镜；依据《医疗器械经营许可证》核准的项青岛澳星博士眼镜 全资
青岛市 销售眼镜 50万元 刘之明 目从事第三类医疗器械（限角膜接触镜）经营活动。（依法须经批准的项有限责任公司*15 子公司
目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
博士眼镜（香港）有 全资 50万元港 Louisa
香港 销售眼镜 贸易、投资、管理、咨询、服务等。
限公司*16 子公司 币 Fan
续
实质上构成对子公司
子公司名称（全称） 持股比例（%） 表决权比例（%） 期末实际出资额 是否合并净投资的其他项目余额
北京市澳星博士
100 100 100万元 --- 是
眼镜有限公司*1
重庆市博士眼镜
100 100 100万元 --- 是
有限公司*2
东莞市澳星博士
100 100 100万元 --- 是
眼镜有限公司*3
财务报表附注第7页
博士眼镜连锁股份有限公司
2017年度
财务报表附注
实质上构成对子公司
子公司名称（全称） 持股比例（%） 表决权比例（%） 期末实际出资额 是否合并净投资的其他项目余额
昆明德勤眼镜
100 100 100万元 --- 是
有限公司*4
广州诗琪眼镜
100 100 100万元 --- 是
有限公司*5
成都市博士眼镜
100 100 50万元 --- 是
有限公司*6
安徽省澳星眼镜
100 100 100万元 --- 是
有限公司*7
南宁市普立奥眼镜
100 100 50万元 --- 是
有限公司*8
杭州普立奥眼镜
100 100 50万元 --- 是
有限公司*9
深圳市伯爵网络
100 100 500万元 --- 是
科技有限公司*10
沈阳市澳星博士眼镜有限公司*11 100 100 50万元 --- 是
昆山市普立奥眼镜有限公司*12 100 100 50万元 --- 是
惠州市德勤眼镜有限公司*13 100 100 50万元 --- 是
无锡市普立奥眼镜有限公司*14 100 100 50万元 --- 是
青岛澳星博士眼镜有限责任公司
100 100 50万元 --- 是
*15
博士眼镜（香港）有限公司*16 100 100 50万元港币 --- 是
续
少数 少数股东权益中用于
子公司名称（全称） 企业类型 组织机构代码或统一社会信用代码 备注股东权益 冲减少数股东损益的金额
北京市澳星博士
有限责任公司 911103025658491082 --- --- ---眼镜有限公司*1
重庆市博士眼镜
有限责任公司 915001055656258093 --- --- ---有限公司*2
财务报表附注第8页
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2017年度
财务报表附注
少数 少数股东权益中用于
子公司名称（全称） 企业类型 组织机构代码或统一社会信用代码 备注股东权益 冲减少数股东损益的金额
东莞市澳星博士
有限责任公司 91441900566650352N --- --- ---眼镜有限公司*3
昆明德勤眼镜
有限责任公司 91530102571853381E --- --- ---有限公司*4
广州诗琪眼镜
有限责任公司 91440101585698335D --- --- ---有限公司*5
成都市博士眼镜
有限责任公司 91510108597278346M --- --- ---有限公司*6
安徽省澳星眼镜
有限责任公司 91340100060812115T --- --- ---有限公司*7
南宁市普立奥眼镜
有限责任公司 91450103061720095G --- --- ---有限公司*8
杭州普立奥眼镜
有限责任公司 91330104070967823J --- --- ---有限公司*9
深圳市伯爵网络
有限责任公司 91440300075162303M --- --- ---科技有限公司*10
沈阳市澳星博士眼镜有限公司*11 有限责任公司 91210106340678504K --- --- ---昆山市普立奥眼镜有限公司*12 有限责任公司 91320583MA1MALEN8D --- --- ---惠州市德勤眼镜有限公司*13 有限责任公司 91441302MA4UNN296R --- --- ---无锡市普立奥眼镜有限公司*14 有限责任公司 91320211MA1MN05H5F --- --- ---青岛澳星博士眼镜有限责任公司*15 有限责任公司 91370202MA3FE0L81H --- --- ---博士眼镜（香港）有限公司*16 有限责任公司 公司注册编号：2568806 --- --- ---*1、2010年11月9日本公司以货币方式出资人民币1,000,000.00元，成立全资子公司北京市澳星博士眼镜有限公司。上述出资业经北京东胜瑞阳会计师事务所出具东胜瑞阳验字（2010）第A0389号验资报告验证。
*2、2010年12月7日本公司以货币方式出资人民币1,000,000.00元，成立全资子公司重庆市博士眼镜有限公司。上述出资业经重庆金洲会计师事务所出具重金洲验发[2010]4186号验资报告验证。
财务报表附注第9页
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财务报表附注
*3、2010年12月16日本公司以货币方式出资人民币1,000,000.00元，成立全资子公司东莞市澳星博士眼镜有限公司。上述出资业经东莞市德正会计师事务所出具德正验字（2010）第A24023号验资报告验证。
*4、2011年3月16日本公司以货币方式出资人民币1,000,000.00元，成立全资子公司昆明德勤眼镜有限公司。上述出资业经大信会计师事务所有限公司云南分所出具大信滇分验字（2010）第037号验资报告验证。
*5、2011年11月17日本公司以货币方式出资人民币1,000,000.00元，成立全资子公司广州诗琪眼镜有限公司。上述出资业经广州君杨会计师事务所有限公司出具（2011）君会验字第034号验资报告验证。
*6、2012年5月23日本公司以货币方式出资人民币500,000.00元，成立全资子公司成都市博士眼镜有限公司。上述出资业经四川必达会计师事务所有限公司出具川必达会验字（2012）第5-170号验资报告验证。
*7、2012年12月24日本公司以货币方式出资人民币1,000,000.00元，成立全资子公司安徽省澳星眼镜有限公司。上述出资业经安徽普诚会计师事务所出具皖普诚验字[2012]第6121号验资报告验证。
*8、2012年10月24日本公司以货币方式出资人民币500,000.00元，成立全资子公司南宁市普立奥眼镜有限公司。上述出资业经广西正德会计师事务所有限公司出具正德审报字（2012）第037号验资报告验证。
*9、2013年6月29日本公司以货币方式出资人民币500,000.00元，成立全资子公司杭州普立奥眼镜有限公司。上述出资业经杭州英泰会计师事务所出具杭英验字（2013）第432号验资报告验证。
*10、2013年7月25日本公司以货币方式出资人民币5,000,000.00元，成立全资子公司深圳市伯爵网络科技有限公司。根据深圳市第五届人民代表大会常务委员会公告第一○八号《深圳经济特区商事登记若干规定》，深圳市伯爵网络科技有限公司成立时的注册资本由银行出具银行询证函回函（工商E线通专用），未经验资机构出具验资报告验资。
*11、2015年9月7日，本公司成立全资子公司沈阳市澳星博士眼镜有限公司，注册资本为500,000.00元。
*12、2015年10月30日，本公司成立全资子公司昆山市普立奥眼镜有限公司，注册资本为500,000.00元。
*13、2016年4月17日，本公司成立全资子公司惠州市德勤眼镜有限公司，注册资本为500,000.00元。
*14、2016年6月17日，本公司成立全资子公司无锡市普立奥眼镜有限公司，注册资本为500,000.00元。
财务报表附注第10页
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财务报表附注
*15、2017年8月17日，本公司成立全资子公司青岛澳星博士眼镜有限责任公司，注册资本为500,000.00元。
*16、2017年8月21日，本公司成立全资子公司博士眼镜（香港）有限公司，注册资本为500,000.00元港币。
（二）、同一控制下的企业合并取得的子公司
子公司名称 注册资本
子公司类型 注册地 业务性质 法人代表 经营范围
（全称） （万元）
眼镜的加工、销售；经营III类：6822医用光学器具、仪器及内窥镜设备（许可证有效期至2019年4月27日）；自营、代理进出口业务（分销业务除外）；企业管理江西省博士眼镜有
全资子公司 南昌市 销售眼镜 179.51 刘之明 咨询；经济信息咨询；企业形象策划；实业项目投资咨询；眼镜产品的零售、批发、限责任公司*1
验光配镜以及眼镜的进出口贸易（以上项目依法需经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
续：
子公司名称（全称） 持股比例（%） 表决权比例（%） 初始投资成本(万元) 实质上构成对子公司净投资的其他项目余额 是否合并江西省博士眼镜有限责任公司*1 100 100 148.74 --- 是续：
统一社会信用 少数股东权益中用于 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过子公司名称（全称） 企业类型 少数股东权益
代码 冲减少数股东损益的金额 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额江西省博士眼镜有 9136010066975
有限责任公司 --- --- ---限责任公司*1 3119Y
*1江西省博士眼镜有限责任公司（以下简称为“江西博士”）系由LOUISAFAN以货币方式出资港币100.00万元，ALEXANDERLIU以货币方式出资港币100.00万元，于2008年1月18日成立，设立时的注册资本为港币200.00万元。根据2009年12月18日股东会决议，江西博士原股东LOUISAFAN和ALEXANDERLIU将其各自持有的50%的股权分别以71.16万元转让给本公司。本次股权转让完成后，本公司持有江西博士100%的股权，江西博士注册资本为人民币179.51万元。
财务报表附注第11页
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财务报表附注
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加2户，其中：
本期新纳入合并范围的子公司：
名称 变更原因
青岛澳星博士眼镜有限责任公司 新设子公司
博士眼镜（香港）有限公司 新设子公司
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
财务报表附注第12页
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财务报表附注
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
财务报表附注第13页
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4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(五)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
财务报表附注第14页
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相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
财务报表附注第15页
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C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(六)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(七)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生
财务报表附注第16页
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的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(八)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量
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且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业不包括在活跃市场上有报价的债务工具，包括应收账款、其他应收款、预付款项等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
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1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损
益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
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（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
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（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金
额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值，按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获
得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市
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场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(九)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的具体标准为：单项应收账款余额超过100万元(不含100万元)，单项其他应收款余额超过100万元（不含100万元）。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
组合名称 计提方法 确定组合的依据
采用账龄分析法 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最账龄分析法组合
计提坏账准备 佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类
关联方组合 不计提坏账准备 纳入合并范围的关联方组合
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
①采用账龄分析法计提坏账准备
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
三个月以内 5.00 5.00
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三至六个月内 10.00 10.00
六个月至一年内 20.00 20.00
一至两年内 50.00 50.00
两年以上 100.00 100.00
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
4．其他计提方法说明
除合并范围内的关联方款项不计提坏账准备以外，其他如对国家有关行业主管部门、行业协会等机构，属于保证金、押金等性质的应收款项及企业内部部门或在职职工为从事经营业务而发生的，暂借款、备用金等性质应收款项，除有确凿证据表明存在减值迹象外，可不计提减值准备。
(十)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括周转材料、库存商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括周转材料、库存商品、发出商品等。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
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以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十一)持有待售
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准（如适用），且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2．持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
(十二)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
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（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成
本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
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营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
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（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
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额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
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(十三)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧
额。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 40 5 2.38
验光设备 年限平均法 6-10 5 15.83-9.50
仪器设备 年限平均法 3-5 5 31.67-19.00
运输工具 年限平均法 3-5 5 31.67-19.00
办公设备 年限平均法 3-5 5 31.67-19.00
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（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十四)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
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的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十五)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
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性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十六)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括软件使用权。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
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项目 预计使用寿命 依据
软件使用权 5年 预计使用年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计
数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
经复核，本公司无使用寿命不确定的无形资产。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(十七)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
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资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(十八)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2．摊销年限
类别 摊销年限 备注
门店装修费 2-4年
(十九)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系
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后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职
工福利，在资产负债表日将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并
计入当期损益或相关资产成本。
(二十)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
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履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十一)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
本公司销售商品收入具体确认时点：自营模式销售，当销售的商品交付给顾客后则风险已转移，故本公司将商品交付给顾客时作为收入确认的时点；联营模式销售，联营门店向顾客销售眼镜、为顾客配镜，但由联营方向顾客收取销售款，公司与联营方进行对账确认并取得结算凭据后，以扣除联营方分成后的金额确认收入。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
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(二十二)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注六之递延收益/营业外收入项目注释。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合理、系统的方法分期计入损益；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十三)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
财务报表附注第37页
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该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十四)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额
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中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四／
（十三）固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十五)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
（1）财政部于2017年度修订了《企业会计准则第16号——政府补助》，修订后的准则自2017年6月12日起施行，对于2017年1月1日存在的政府补助，要求采用未来适用法处理；对于2017年1月1日至施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整。
利润表中增加项目“其他收益”，对于2017年1月1日至该规定施行之间发生的交易由于该规定而影响的资产、负债和损益等财务报表列报项目金额进行了调整，从“营业外收入”调整至“其他收益”3,323,948.05元，对2016年财务报表不进行追溯调整。
（2）财政部于2017年度修订了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，修订后的准则自2017年5月28日起施行。
（3）执行企业会计准则的非金融企业应当按照企业会计准则和（财会〔2017〕30号）要求编制2017年度及以后期的财务报表，对于利润表新增的“资产处置收益”行项目，企
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业应当按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据按照（财会〔2017〕30号）进行调整，上期期末营业外收入追溯调整-7,606.07元，营业外支出调整-26,821.73元，资产处置收益调整-19,215.66元。公司本期固定资产处置收益调整金额为3,185.40元。
（4）上述会计政策变更对公司2017年1-12月财务报表无实质性影响，不会对公司的财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
增值税*1 销售货物、应税销售服务收入、无形资产或者不动产 17%、6%、3%城市维护建设税 实缴流转税税额 7%、5%企业所得税 应纳税所得额 25%、20%房产税 按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准 1.2%、12%教育费附加 实缴流转税税额 3%地方教育费附加 实缴流转税税额 2%*1本公司在外地开办的分公司存在小规模纳税人，适用3%的征收率。本公司全资子公司沈阳市澳星博士眼镜有限公司、青岛澳星博士眼镜有限责任公司报告期内为增值税小规摸纳税人，适用3%的征收率。
(二)税收优惠政策及依据
1．增值税
本公司全资子公司沈阳市澳星博士眼镜有限公司、在报告期内为增值税小规摸纳税人，增值税征收率为3%。根据国家税务总局公告2014年第57号《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》的规定，月销售额不超过3万元，暂免征收增值税。
2.企业所得税
本公司全资子公司南宁市普立奥眼镜有限公司和无锡市普立奥眼镜有限公司符合财税
〔2017〕43号的规定：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
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六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 603,583.10 764,500.82银行存款 309,380,140.55 115,983,388.74合计 309,983,723.65 116,747,889.56截止2017年12月31日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
注释2．应收账款
1．应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 账面价值单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款 --- --- --- --- ---按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收账款 20,145,548.16 99.92 1,026,379.90 5.09 19,119,168.26其中：账龄分析法组合
20,145,548.16 99.92 1,026,379.90 5.09 19,119,168.26单项金额虽不重大但单独
计提坏账准备的应收账款 15,149.88 0.08 15,149.88 100.00 ---合计 20,160,698.04 100.00 1,041,529.78 5.17 19,119,168.26续：
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||2016年12月31日||||||||
|种类||账面余额|||坏账准备|||||
||||||||||账面价值|
||||金额|比例（%）||金额|计|提比例（%）||
||单项金额重大并单独计提|||||||||
||||---|---||---||---|---|
||坏账准备的应收账款|||||||||
||按信用风险特征组合计提|||||||||
||坏账准备的应收账款|||||||||
||其中：账龄分析法组合||15,714,927.47|100.00||848,471.07||5.40|14,866,456.40|
||单项金额虽不重大但单独|||||||||
||||---|---||---||---|---|
||计提坏账准备的应收账款|||||||||
||合计||15,714,927.47|100.00||848,471.07||5.40|14,866,456.40|

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2．应收账款分类说明
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄 应收账款 坏账准备 计提比例（%）
三个月以内 19,831,458.18 991,572.93 5.00三至六个月内 280,175.98 28,017.60 10.00六个月至一年内 33,892.10 6,778.42 20.00一至两年内 21.90 10.95 50.00两年以上 --- --- ---合计 20,145,548.16 1,026,379.90 5.09（2）期末金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||||
|||应收账款||坏账准备|计提比例（%）||
||一至两年内|15,149.88||15,149.88|100||
||合计||15,149.88|15,149.88||100|

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额285,515.31；本期收回或转回坏账准备金额92,126.45元。
4．本报告期实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 330.15
5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
第一名 1,915,419.27 9.50 93,073.84
第二名 1,276,768.06 6.33 63,838.40第三名 855,152.00 4.24 42,757.60第四名 759,252.03 3.77 37,962.60第五名 753,158.05 3.74 ---合计 5,559,749.41 27.58 237,632.446．应收账款其他说明
截至2017年12月31日止，应收账款中无应收持本公司5%以上（含5%）表决权的股东
及其他关联方单位的款项。
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注释3．预付款项
1．预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
一年以内 5,906,149.60 97.17 6,453,022.76 69.16一至两年 172,049.32 2.83 2,877,358.50 30.84合计 6,078,198.92 100.00 9,330,381.26 100.002．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账款
单位名称 期末金额 总额的比例预付款时间未结算原因(%)
第一名 411,734.28 6.77 一年以内 预付货款
第二名 367,800.69 6.05 一年以内 预付货款
第三名 234,248.04 3.85 一年以内 预付货款
第四名 216,758.97 3.57 一年以内 预付货款
第五名 103,939.00 1.71 一年以内 预付租金
合计 1,334,480.98 21.95
3．预付款项的其他说明
截至2017年12月31日止，预付款项中无预付持本公司5%以上（含5%）表决权的股东及其他关联方单位的款项。
注释4．其他应收款
1．其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
--- --- --- --- ---账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
530,495.66 1.62 37,901.70 7.14 492,593.96账准备的其他应收款
其中：账龄分析法组合 530,495.66 1.62 37,901.70 7.14 492,593.96
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期末余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
单项金额虽不重大但单独计
32,147,653.52 98.38 875,320.34 2.72 31,272,333.18提坏账准备的其他应收款
合计 32,678,149.18 100.00 913,222.04 2.79 31,764,927.14续：
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||年初余额||||||||
|种类||账面余额|||坏账准备|||||
||||||||||账面价值|
|||金额|比|例（%）||金额|计提比例（%|）||
||单项金额重大并单独计提坏|||||||||
|||---||---||---|---||---|
||账准备的其他应收款|||||||||
||按信用风险特征组合计提坏|||||||||
||账准备的其他应收款|||||||||
||其中：账龄分析法组合|505,888.05||1.87||30,148.54|5.96||475,739.51|
||单项金额虽不重大但单独计|||||||||
|||26,601,985.00||98.13||836,327.30|3.14||25,765,657.70|
||提坏账准备的其他应收款|||||||||
||合计|27,107,873.05||100.00||866,475.84|3.20||26,241,397.21|

其他应收款分类说明
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 账面价值
三个月以内 494,943.45 24,747.17 5.00三至六个月内 0.12 0.012 10.00六个月至一年内 15,502.01 3,100.40 20.00一至两年 19,991.93 9,995.97 50.00两年以上 58.15 58.15 100.00合计 530,495.66 37,901.70 7.14（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款主要系营业门店租赁保证金及物业水电押金，正常经营过程中的员工备用金、租赁保证金及物业水电押金不计提坏账准备，但对部分门店租赁保证金及物业水电押金由于公司撤店难以收回，故全额计提坏账准备。
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额53,192.99元；本期收回或转回坏账准备金额6,446.79元。
3．本期无实际核销的其他应收款
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4．其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
租赁及水电押金、保证金 31,864,520.31 26,601,985.00其他 813,628.87 505,888.05合计 32,678,149.18 27,107,873.055．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备期单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额的比
末余额例(%)
64,976.00 3个月以内 0.20 --- 374,513.00 3个月-6个月 1.15 ---第一名 租赁保证金 988,983.00 6个月-1年 3.03 --- 261,479.00 1-2年 0.80 --- 99,990.00 2年以上 0.31 --- 60,900.00 3个月以内 0.19 --- 156,192.00 3个月-6个月 0.48 ---第二名 租赁保证金 56,400.00 6个月-1年 0.17 --- 3,570.00 1-2年 0.01 --- 655,600.00 2年以上 2.01 --- 725,314.82 3个月以内 2.22 ---第三名 租赁保证金
71,463.00 3-6个月 0.22 ---第四名 租赁保证金 639,459.00 2年以上 1.96 --- 58,590.00 3个月-6个月 0.18 ---第五名 租赁保证金 55,800.00 1-2年 0.17 --- 409,200.00 2年以上 1.25 ---合计 4,682,429.82 14.35 ---6．其他应收款其他说明
截至2017年12月31日止，其他应收款中无应收持本公司5%以上（含5%）表决权的股东及其他关联方单位的款项。
注释5．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
金额 跌价准备 账面价值 金额 跌价准备 账面价值库存商品 78,871,195.88 6,622,918.92 72,248,276.96 71,173,351.42 5,992,907.26 65,180,444.16
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期末余额 期初余额
项目
金额 跌价准备 账面价值 金额 跌价准备 账面价值周转材料 118,426.89 --- 118,426.89 226,765.47 --- 226,765.47合计 78,989,622.77 6,622,918.92 72,366,703.85 71,400,116.89 5,992,907.26 65,407,209.632．存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
存货种类 期初余额 期末余额计提 其他 转回 核销 其他
库存商品 5,992,907.26 862,180.17 --- --- 232,168.51 --- 6,622,918.92合计 5,992,907.26 862,180.17 --- --- 232,168.51 --- 6,622,918.92注释6．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
||
|-|
|9,888.53|
|672,093.60|
|6,834.24|
|92,938.35|
|10,000,000.00|
|762,083.33|

合计 11,543,838.05 293,542.67注释7．固定资产原值及累计折旧
1．固定资产情况
项目 房屋及建筑物验光设备 仪器设备运输工具 办公设备 合计
一.账面原值
1．年初余额 30,207,273.63 21,664,614.91 2,844,667.61 1,677,054.00 12,342,939.10 68,736,549.252．本期增加金
2,244,365.55 857,186.27 134,270.11 1,411,865.35 4,647,687.28额
购置 2,244,365.55 857,186.27 134,270.11 1,411,865.35 4,647,687.283．本期减少金
652,312.25 435,747.75 1,133.60 1,632,251.33 2,721,444.93额
处置或报废 652,312.25 435,747.75 1,133.60 1,632,251.33 2,721,444.934．年末余额 30,207,273.63 23,256,668.21 3,266,106.13 1,810,190.51 12,122,553.12 70,662,791.60二.累计折旧
1．年初余额 2,121,332.04 13,118,869.66 2,303,380.79 1,530,501.57 7,290,316.06 26,364,400.12
2．本期增加金
797,674.53 1,662,195.90 243,861.53 92,568.51 1,479,982.72 4,276,283.19
额
财务报表附注第46页
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财务报表附注
项目 房屋及建筑物验光设备 仪器设备运输工具 办公设备 合计
计提 797,674.53 1,662,195.90 243,861.53 92,568.51 1,479,982.72 4,276,283.193．本期减少金
473,697.52 155,422.13 990.44 1,167,217.45 1,797,327.54额
处置或报废 473,697.52 155,422.13 990.44 1,167,217.45 1,797,327.544．年末余额 2,919,006.57 14,307,368.04 2,391,820.19 1,622,079.64 7,603,081.33 28,843,355.77三.减值准备
1．年初余额 --- --- --- --- --- ---2．本期增加金
--- --- --- --- --- ---额
3．本期减少金
--- --- --- --- --- ---额
4．年末余额 --- --- --- --- --- ---四.账面价值
1．年末余额 27,288,267.06 8,949,300.17 874,285.94 188,110.87 4,519,471.79 41,819,435.832．年初余额 28,085,941.59 8,545,745.25 541,286.82 146,552.43 5,052,623.04 42,372,149.132．期末无暂时闲置的固定资产
3．期末无通过融资租赁租入的固定资产
4．通过无经营租赁租出的固定资产
5．期末无未办妥产权证书的固定资产
6．期末固定资产不存在可收回金额低于账面价值的情形，故未计提固定资产减值准
备。
注释8．在建工程
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
门店装修 577,660.60 --- 577,660.60 500,822.92 --- 500,822.92合计 577,660.60 --- 577,660.60 500,822.92 --- 500,822.922．期末在建工程不存在可收回金额低于账面价值的情形，故未计提在建工程减值准
备。
财务报表附注第47页
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财务报表附注
注释9．无形资产
1．无形资产情况
项目 软件使用权 合计
一.账面原值
1．期初余额 2,113,860.13 2,113,860.132．本期增加金额 2,161,794.88 2,161,794.88购置 2,161,794.88 2,161,794.883．本期减少金额 --- ---处置 --- ---4．期末余额 4,275,655.01 4,275,655.01二.累计摊销
1．期初余额 957,308.73 957,308.732．本期增加金额 794,296.14 794,296.14计提 794,296.14 794,296.143．本期减少金额 --- ---处置 --- ---4．期末余额 1,751,604.87 1,751,604.87三.减值准备
1．期初余额 --- ---2．本期增加金额 --- ---3．本期减少金额 --- ---4．期末余额 --- ---四.账面价值
1．期末账面价值
2,524,050.14 2,524,050.142．期初账面价值
1,156,551.40 1,156,551.40注释10．长期待摊费用
其他减
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 期末余额
少额
门店装修费 17,570,387.29 15,063,524.47 8,744,013.55 --- 23,889,898.21合计 17,570,387.29 15,063,524.47 8,744,013.55 --- 23,889,898.21
财务报表附注第48页
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财务报表附注
注释11．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备 7,876,818.32 1,959,786.99 6,883,522.24 1,737,804.57递延收益 153,333.33 38,333.34 233,333.33 59,603.82未实现内部销售利润 1,146,306.28 286,576.57 1,479,908.16 369,977.04合计 9,176,457.93 2,284,696.90 8,596,763.73 2,167,385.432．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
项目 期末余额 期初余额
资产减值准备 700,852.43 824,331.93可抵扣亏损 27,185,500.72 23,852,733.42合计 27,886,353.15 24,677,065.35由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此未确认为递延所得税资产。
3．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年度 期末余额 期初余额 备注
2017年度 --- 2,158,817.27
2018年度 2,436,295.74 2,633,412.11
2019年度 4,868,032.78 5,497,711.97
2020年度 6,453,314.36 6,515,125.94
2021年度 7,038,328.80 7,047,666.13
2022年度 6,389,529.04 ---
合计 27,185,500.72 23,852,733.42
注释12．其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付软件款 1,780,067.75 1,377,811.96预付设备款等其他长期资产 136,609.99 666,535.74合计 1,916,677.74 2,044,347.70注释13．应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付货款 23,545,380.43 16,948,366.00
财务报表附注第49页
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财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
应付装修款 5,291,011.21 2,368,374.36应付设备款 435,272.69 722,870.95其他 5,522,535.01 1,605,589.02合计 34,794,199.34 21,645,200.33截至2017年12月31日止，应付账款中无应付持本公司5%以上（含5%）表决权的股东及其他关联方单位的款项。
注释14．预收款项
项目 期末余额 期初余额
预收货款 6,421,674.42 5,078,375.38合计 6,421,674.42 5,078,375.381．期末无账龄超过一年的重要预收款项。
2．截至2016年12月31日止，预收款项中无预收持本公司5%以上（含5%）表决权的股东及其他关联方单位的款项。
注释15．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 9,970,701.65 116,754,964.93 116,310,265.67 10,415,400.91离职后福利-设定提存计划 17,395.03 6,862,701.25 6,847,869.26 32,227.02合计 9,988,096.68 123,617,666.18 123,158,134.93 10,447,627.932．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 9,944,850.87 108,760,291.83 108,322,938.85 10,382,203.85职工福利费 --- 2,756,198.50 2,756,198.50 ---社会保险费 14,763.13 3,067,641.08 3,060,294.80 22,109.41其中：基本医疗保险费 13,181.20 2,680,432.64 2,674,074.69 19,539.15工伤保险费 527.31 154,745.07 154,309.50 962.88生育保险费 1,054.62 232,463.37 231,910.61 1,607.38住房公积金 --- 2,056,687.37 2,056,687.37 ---工会经费和职工教育经费 11,087.65 114,146.15 114,146.15 11,087.65合计 9,970,701.65 116,754,964.93 116,310,265.67 10,415,400.91
财务报表附注第50页
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财务报表附注
3．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 16,692.26 6,539,244.04 6,524,902.66 31,033.64失业保险费 702.77 323,457.21 322,966.60 1,193.38合计 17,395.03 6,862,701.25 6,847,869.26 32,227.02注释16．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 4,644,964.52 4,284,566.55企业所得税 9,773,459.09 8,394,660.67个人所得税 653,434.28 477,656.03城市维护建设税 327,721.20 304,558.17教育费附加 234,855.37 219,113.54其他 97,363.69 70,117.06合计 15,731,798.15 13,750,672.02注释17．其他应付款
项目 期末余额 期初余额
一年以内 1,996,583.90 2,156,211.80一至两年 794,688.75 195,016.33两至三年 69,284.12 259,766.78三年以上 45,630.00 ---合计 2,906,186.77 2,610,994.91截至2017年12月31日止，其他应付款中无应付持本公司5%以上（含5%）表决权的股东及其他关联方单位款项。
注释18．预计负债
项目 期末余额 期初余额 形成原因
未决诉讼 284,139.26 ---逾期应付货款的利息
合计 284,139.26 ---
注释19．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助——企业
233,333.33 ---- 80,000.00 153,333.33与资产相关信息化建设资助金
合计 233,333.33 --- 80,000.00 153,333.33
财务报表附注第51页
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财务报表附注
根据深圳市《关于开展2015年1-9月深圳市民营及中小企业发展专项资金企业信息化建设项目资助计划申报工作的通知》，本公司于2015年10月15日收到深圳市中小企业服务署拨付的2015年专项资金企业信息化建设项目资助金400,000.00元。该资金主要用于企业信息化建设项目。
注释20．股本
本期变动增（+）减（－）
公积
项目 期初余额
送 其
期末余额
发行新股 金转 小计
股 他
股
-
股份总数 64,350,000.00 21,450,000.00 --- --- - 21,450,000.00 85,800,000.00 -
股本变动情况说明：
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 公积金其 期末余额
发行新股 送股 小计
转股他
1．有限售条件股份
(1)国家持股 --- --- --- --- --- --- ---(2)国有法人持股 --- --- --- --- --- --- ---(3)其他内资持股 21,167,500.00 --- --- --- --- --- 21,167,500.00其中： --- --- --- --- --- --- ---境内法人持股 19,967,500.00 --- --- --- --- --- 19,967,500.00境内自然人持股 1,200,000.00 --- --- --- --- --- 1,200,000.00(4)外资持股 43,182,500.00 --- --- --- --- --- 43,182,500.00其中： --- --- --- --- --- --- ---境外法人持股 --- --- --- --- --- --- ---境外自然人持股 43,182,500.00 --- --- --- --- --- 43,182,500.00有限售条件股份合计 --- --- --- --- --- --- ---2．无限售条件流通股份
(1)人民币普通股 21,450,000.00 --- --- --- 21,450,000.00 21,450,000.00(2)境内上市的外资股 --- --- --- --- --- --- ---(3)境外上市的外资股 --- --- --- --- --- --- ---(4)其他 --- --- --- --- --- --- ---无限售条件流通股份合计 --- --- --- --- --- --- ---合计 64,350,000.00 21,450,000.00 --- --- --- 21,450,000.00 85,800,000.00
财务报表附注第52页
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财务报表附注
1、上述股本业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）大华验字[2017]000135验资报告验证。
2、本公司历次股权变更详见附注一：公司基本情况。
注释21．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 98,657,278.56 151,259,606.04 --- 249,916,884.60合计 98,657,278.56 151,259,606.04 --- 249,916,884.60资本公积的说明：
根据证监许可[2017]200号《关于核准博士眼镜连锁股份有限公司首次公开发行股票的批复》，本公司通过非公开发行方式，发行21,450,000.00股新股，募集资金总额210,853,500.00元，扣除发行费40,309,460.05元后实际募集资金净额为170,544,039.95元。其中计入“股
本”人民币21,450,000.00元，计入“资本公积-股本溢价”人民币151,259,606.04元，进入“增值税进项税额”人民币 2,165,566.09。
注释22．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 17,129,916.99 5,132,633.24 --- 22,262,550.23合计 17,129,916.99 5,132,633.24 --- 22,262,550.23本期新增法定盈余公积为根据公司章程与《公司法》规定，按母公司净利润的10%计提。
注释23．未分配利润
项目 金额 提取或分配比例(%)
调整前上期末未分配利润 65,254,652.40 —
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） --- —
调整后期初未分配利润 65,254,652.40 —
加：本期归属于母公司所有者的净利润 52,196,613.20 —
减：提取法定盈余公积 5,132,633.24 10%
应付普通股股利 17,160,000.00每10股发放现金股利2元（含税）期末未分配利润 95,158,632.36 —
1．未分配利润的其他说明
根据公司股东大会决议，公司首次公开发行证券前的滚存利润由新老股东共享。
财务报表附注第53页
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财务报表附注
注释24．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 468,480,531.12 110,637,048.15 414,277,424.85 100,882,379.27其他业务 2,841,356.86 269,618.99 1,679,430.37 34,500.00合计 471,321,887.98 110,906,667.14 415,956,855.22 100,916,879.272．主营业务按产品类别列示如下
本期发生额 上期发生额
产品名称 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
镜架 140,314,508.65 31,443,171.39 122,652,469.76 29,037,112.82镜片 178,658,505.14 26,895,940.29 153,048,707.28 21,108,968.35老花镜 5,733,113.02 1,551,869.55 4,946,346.53 1,326,435.88太阳镜 50,824,768.54 16,881,699.95 50,681,056.94 17,850,808.95隐形护理液 13,832,058.88 5,665,171.59 12,867,297.33 5,786,135.09隐形眼镜 74,748,123.35 25,217,743.19 65,014,071.72 23,639,699.13附属品及其它 4,369,453.54 2,981,452.19 5,067,475.29 2,133,219.05合计 468,480,531.12 110,637,048.15 414,277,424.85 100,882,379.273．主营业务按地区分项列示如下：
本期发生额 上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
东北地区 3,644,863.63 1,233,702.15 3,083,682.72 1,054,226.47华北地区 11,672,636.88 3,656,315.46 10,183,813.67 3,163,985.42华东地区 84,520,108.63 24,401,537.05 68,269,005.20 20,331,543.28华中地区 --- --- 157,232.42 70,655.50华南地区 314,340,799.90 63,292,256.35 290,331,749.75 62,111,652.12西南地区 54,302,122.08 18,053,237.14 42,251,941.09 14,150,316.48合计 468,480,531.12 110,637,048.15 414,277,424.85 100,882,379.274．公司前五客户收入情况表
本期发生额
客户名称
金额 占营业务收入比例
第一名 15,307,197.61 3.25%
第二名 12,582,694.02 2.67%
第三名 7,669,022.06 1.63%
财务报表附注第54页
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财务报表附注
本期发生额
客户名称
金额 占营业务收入比例
第四名 7,070,334.19 1.50%
第五名 6,922,361.54 1.47%
合计 49,551,609.41 10.52%
注释25．税金及附加
税种 2017年度 2016年度
营业税 --- 18,619.68城市维护建设税 3,353,418.19 3,266,235.88教育费附加 2,409,565.99 2,345,479.67印花税 420,748.53 16,719.97房产税 246,204.00 184,653.00土地使用税 16,686.30 16,686.30车船税 3,000.00 ---其他 12,887.56 13,505.96合计 6,462,510.57 5,861,900.46注释26．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资、社保 102,089,465.43 90,062,947.88租金、物业、水电费 122,852,330.16 113,553,834.85装修费摊销 7,833,342.95 6,580,237.85折旧费 2,692,590.45 3,068,857.49运费 1,893,739.98 1,900,273.89广告业务宣传费 4,483,690.76 3,150,932.40邮电通讯费 1,394,044.22 1,094,859.68电商平台及代运营费用 1,238,786.16 460,279.27其他费用 5,185,439.19 4,226,723.22合计 249,663,429.30 224,098,946.53注释27．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资、社保 21,528,200.75 15,661,015.10租金、物业、水电费 3,260,652.16 2,537,624.39装修费摊销 1,456,393.42 1,332,990.77
财务报表附注第55页
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
折旧费 1,583,692.74 1,625,183.39办公费用 1,386,478.91 1,089,442.47中介费 3,524,758.63 1,565,305.19差旅费 1,778,440.05 1,053,984.79业务招待费 2,676,507.20 1,113,162.67低值易耗品 722,408.07 640,747.78存货损失 802,606.00 2,547,605.79税费 273,057.51 162,253.02其他费用 1,472,768.61 1,057,713.41合计 40,465,964.05 30,387,028.77注释28．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 --- ---减：利息收入 2,612,622.72 1,101,156.43手续费及其他 2,966,995.97 3,037,949.81合计 354,373.25 1,936,793.38注释29．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 240,135.06 741,030.91存货跌价损失 862,180.17 608,036.19合计 1,102,315.23 1,349,067.10注释30．投资收益
1．投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品收益 4,915,444.26 ---合计 4,915,444.26 ---注释31．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 3,185.40 （19,215.66）合计 3,185.40 （19,215.66）
财务报表附注第56页
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注释32．其他收益
1．其他收益明细情况
项目 本期发生额
政府补助 3,323,948.05合计 3,323,948.052．计入其他收益的政府补助
与资产相关/与收益项目 本期发生额
相关
2017年第一季度重点零售、餐饮企业季度增长奖励 1,200,000.00 与收益相关
2017年第二季度重点零售、餐饮企业季度增长奖励 800,000.00 与收益相关
2017年第三季度重点零售、餐饮企业季度增长奖励 800,000.00 与收益相关
商贸旅游业深圳市连锁经营50强奖励 200,000.00 与收益相关
社会保险基金管理局稳岗补贴 119,298.05 与收益相关
2017年度深圳市民营及中小企业发展专项资金 100,850.00 与收益相关
企业信息化建设资助金 80,000.00 与资产相关
福田区第四批企业岗前培训补贴 23,800.00 与收益相关
合计 3,323,948.05
注释33．营业外收入
计入当期非经常性损益 计入上期非经常性损益项目 本期发生额 上期发生额
的金额 的金额
政府补助 1,000,000.00 1,000,000.00 1,416,389.57 1,416,389.57其他 100,906.36 100,906.36 70,805.21 70,805.21合计 1,100,906.36 1,100,906.36 1,487,194.78 1,487,194.781．计入当期损益的政府补助
与资产相关
补助项目 本期发生额 上期发生额
/与收益相关
企业信息化建设资助金 --- 80,000.00与资产相关
企业改制上市培育项目资助 1,000,000.00 与收益相关
社会保险基金管理局稳岗补贴 --- 471,489.57与收益相关
产业转型升级专项资金 --- 380,000.00与收益相关
福田区产业发展专项扶持资金 --- 484,900.00与收益相关
合计 1,000,000.00 1,416,389.57 ---
财务报表附注第57页
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注释34．营业外支出
计入本期非经常性 计入上期非经常性损项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额 益的金额
非流动资产报废损失 298,850.12 298,850.12 --- ---对外捐赠 30,622.00 30,622.00 --- ---滞纳金 49,299.37 49,299.37 --- ---逾期货款利息 284,139.26 284,139.26 --- ---其他 28,287.49 28,287.49 34,628.19 34,628.19合计 691,198.24 691,198.24 34,628.19 34,628.19注释35．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 18,939,612.54 14,828,050.96递延所得税费用 (117,311.47) 226,813.58合计 18,822,301.07 15,054,864.542．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 71,018,914.27按法定/适用税率计算的所得税费用 17,754,728.57子公司适用不同税率的影响 (19,094.91)调整以前期间所得税的影响 (415,816.87)不可抵扣的成本、费用和损失影响 317,532.50使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 (329,802.83)本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,562,370.26小微企业税收优惠 (47,615.65)所得税费用 18,822,301.07注释36．现金流量表附注
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 2,612,622.72 1,101,156.43收到押金及其他往来款 2,579,011.11 3,923,447.53
财务报表附注第58页
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项目 本期发生额 上期发生额
收到政府补助 3,243,948.05 1,336,389.57购货返利收到的现金 13,523,711.00 16,197,914.00其他 12,908.91 225,005.21合计 21,972,201.79 22,783,912.742．支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
费用性款项 141,841,001.58 115,789,003.40支付押金及其他往来款 5,456,645.33 2,410,560.47合计 147,297,646.91 118,199,563.873．收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
企业改制上市培育项目资助款 1,000,000.00 ---合计 1,000,000.00 ---4．支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
上市发行相关费用 12,795,875.16 ---合计 12,795,875.16 550,000.00注释37．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 52,196,613.20 37,784,726.10加：资产减值准备 1,102,315.23 1,349,067.10固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 4,276,283.19 4,694,040.88无形资产摊销 794,296.14 417,573.64长期待摊费用摊销 8,744,013.55 7,913,228.62处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 (3,185.40) 19,215.66固定资产报废损失 298,850.12 ---公允价值变动损失 --- ---财务费用 --- ---投资损失 (4,915,444.26) ---
财务报表附注第59页
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财务报表附注
补充资料 本期发生额 上期发生额
递延所得税资产减少 (117,311.47) 226,813.58递延所得税负债增加 --- ---存货的减少 (7,589,505.88) 9,471,061.64经营性应收项目的减少 (11,162,147.57) 2,107,788.59经营性应付项目的增加 18,080,470.19 3,127,144.63其他 ---经营活动产生的现金流量净额 61,705,247.04 67,110,660.442.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： --- ---债务转为资本 --- ---一年内到期的可转换公司债券 --- ---融资租入固定资产 --- ---3.现金及现金等价物净变动情况： --- ---现金的期末余额 309,983,723.65 116,747,889.56减：现金的年初余额 116,747,889.56 93,165,886.80加：现金等价物的期末余额 --- ---减：现金等价物的年初余额 --- ---现金及现金等价物净增加额 193,235,834.09 23,582,002.762．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 309,983,723.65 116,747,889.56其中：库存现金 603,583.10 764,500.82可随时用于支付的银行存款 309,380,140.55 115,983,388.74二、现金等价物 --- ---其中：三个月内到期的债券投资 --- ---三、期末现金及现金等价物余额 309,983,723.65 116,747,889.56其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等
--- ---价物
注释38．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 499,515.33 0.8328 415,996.37其中：港币 499,515.33 0.8328 415,996.37
财务报表附注第60页
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七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
详见附注二：合并财务报表范围。
八、与金融工具相关的风险披露
本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为汇率风险和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。
（一）信用风险
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收账款、其他应收款、其他流动资产-理财产品等。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司持有的货币资金、其他流动资产-结构性存款，主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
对于应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
截止2017年12月31日，本公司的前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额27.58%(2016年：34.87%)。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)
的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
（二）流动性风险
流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险。
本公司财务部持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
截止2017年12月31日，本公司对各项金融资产及金融负债可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。本公司各项金融负债预计1年内到期。
财务报表附注第61页
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（三）市场风险
1．汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为港元）依然存在汇率风险。为此，本公司财务部负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。
（2）截止2017年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
期末余额 期初余额
项目
港币项目 港币项目
外币金融资产： --- ---货币资金 499,515.33 ---九、关联方及关联交易
(一)本公司实际控制人
关联方名称 国籍 持股比例 表决权比例
ALEXANDER LIU 澳大利亚 27.46% 27.46% LOUISA FAN 澳大利亚 22.87% 22.87%合计 50.33% 50.33% LOUISAFAN系ALEXANDERLIU的妻子，上述两个股东共同构成对本公司的控制。
(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益
(三)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
上海豪石九鼎股权投资基金合伙企业（有限合伙） 本公司股东
苏州工业园区昆吾民乐九鼎投资中心（有限合伙） 本公司股东
苏州工业园区昆吾民安九鼎投资中心（有限合伙） 本公司股东
苏州嘉赢九鼎投资中心（有限合伙） 本公司股东
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
财务报表附注第62页
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2．关键管理人员薪酬
项目 人数 本期发生额
关键管理人员薪酬 9人 3,630,886.20
十、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十一、资产负债表日后事项
根据2018年4月18日本公司董事会决议，2017年度利润分配预案：以2017年末公司总股本85,800,000.00股为基数，向全体股东每10股派发现金红利2.0元(含税)，合计分配现金股利人民币17,160,000.00元。不以资本公积金转增股本，不送红股。
十二、其他重要事项说明
2017年 10月 18日，公司及子公司深圳市伯爵网络科技有限公司（以下简称“伯爵”）分别收到上海市徐汇区人民法院送达的《应诉通知书》及民事起诉状等材料，原告陆逊梯卡（上海）商贸有限公司分别起诉公司及伯爵要求支付延期货款及利息，其中，要求公司支付延期货款 6,390,374.08元及利息 172,231.20元；要求伯爵支付延期货款 681,597.49元及利息111,908.06元。公司已委托律师对上述案件进行了反诉诉讼，财务上也已对延期的利息费用进行了计提。截至本报告披露之日，该案件尚未进行审理。
十三、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．应收账款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
--- --- --- --- ---备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
33,163,793.34 99.95 641,709.30 1.93 32,522,084.04备的应收账款
其中：账龄分析法组合 12,818,336.94 38.63 641,709.30 5.01 12,176,627.64
财务报表附注第63页
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财务报表附注
期末余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
关联方组合 20,345,456.40 61.32 --- --- 20,345,456.40单项金额虽不重大但单独计提坏
15,149.88 0.05 15,149.88 100.00 ---账准备的应收账款
合计 33,178,943.22 100 656,859.18 1.98 32,522,084.04续：
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||期初余额|||||||
|种类||账面余额|||坏账准备||||
|||||||||账面价值|
||||金额|比例（%）||金额|计提比例（%）||
||单项金额重大并单独计||||||||
||||---|---||---|---|---|
||提坏账准备的应收账款||||||||
||按信用风险特征组合计||||||||
||||36,542,956.69|100.00||600,864.33|1.64|35,942,092.36|
||提坏账准备的应收账款||||||||
||其中：账龄分析法组合||10,913,461.23|29.86||600,864.33|5.51|10,312,596.90|
||关联方组合||25,629,495.46|70.14||---|---|25,629,495.46|
||单项金额虽不重大但单||||||||
||独计提坏账准备的应收||---|---||---|---|---|
||账款||||||||
||合计||36,542,956.69|100.00||600,864.33|1.64|35,942,092.36|

应收账款分类的说明：
（1）关联方组合均系合并范围内的子公司款项；
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）三个月以内 12,802,487.94 640,124.40 5.00三至六个月内 15,849.00 1,584.90 10.00合计 12,818,336.94 641,709.30 5.012．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额117,589.78元，本期收回或转回坏账准备金额61,264.78元。
3．本报告期实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 330.15
财务报表附注第64页
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财务报表附注
4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末余额的
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
比例(%)
第一名 5,781,187.17 17.42 ---第二名 3,136,051.85 9.45 ---第三名 3,049,146.31 9.19 ---第四名 3,004,911.22 9.06 ---第五名 2,178,320.36 6.57 ---合计 17,149,616.91 51.69 ---注释2．其他应收款
1．其他应收款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备 账面价值
类别
计提比例
金额 计提比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
--- --- --- --- ---账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
53,582,418.35 75.37 1,715.93 0.003 53,580,702.42账准备的其他应收款
其中：账龄分析法组合 34,318.64 0.05 1,715.93 5.00 32,602.71关联方组合 53,548,099.71 75.32 --- --- 15,087,845.19单项金额虽不重大但单独计
17,509,799.58 24.63 865,320.34 4.94 16,644,479.24提坏账准备的其他应收款
合计 71,092,217.93 100 867,036.27 1.22 70,225,181.66续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|种类|账面余额||坏账准备|||||
||||||||账面价值|
||金额|比例（%）|金额|计|提比例（%|）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
||---|---|---||---||---|
|坏账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
||15,946,131.37|51.01|4,282.73||0.03||15,941,848.64|
|坏账准备的其他应收款||||||||
|其中：账龄分析法组合|73,200.08|0.23|4,282.73||5.85||68,917.35|

财务报表附注第65页
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财务报表附注
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额||||||
|种类|账面余额||坏账准备||||
|||||||账面价值|
||金额|比例（%）|金额|计|提比例（%）||
|关联方组合|15,872,931.29|50.78|---||---|15,872,931.29|
|单项金额虽不重大但单独|||||||
|计提坏账准备的其他应收|15,312,297.19|48.99|836,327.30||5.46|14,475,969.89|
|款|||||||
|合计|31,258,428.56|100.00|840,610.03||2.69|30,417,818.53|

其他应收款分类的说明：
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 34,318.64 1,715.93 5.00合计 34,318.64 1,715.93 5.00（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款主要系营业门店租赁保证金及物业水电押金，正常经营过程中的员工备用金、租赁保证金及物业水电押金不计提坏账准备，但对部分门店租赁保证金及物业水电押金由于公司撤店难以收回，故全额计提坏账准备。
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额28,520.05元，本期收回或转回坏账准备金额2,093.81元。
3．本报告期无实际核销的其他应收款
4．其他应收款按性质分类
项目 期末余额 期初余额
租赁及水电押金 17,299,549.94 15,312,297.19内部往来款 53,548,099.71 15,872,931.29其他 244,568.28 73,200.08合计 71,092,217.93 31,258,428.565．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收款期
单位名称 期末余额 已计提坏账准备末余额的比例(%)
||
|-|
|9,336,840.64|
|8,508,105.75|

财务报表附注第66页
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财务报表附注
占其他应收款期
单位名称 期末余额 已计提坏账准备末余额的比例(%)
||
|-|
|8,143,424.93|
|6,620,805.46|
|4,037,524.14|

合计 36,646,700.92 51.55 ---注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
对子公司投资 16,911,422.65 --- 16,911,422.65 15,987,383.62 --- 15,987,383.62合计 16,911,422.65 --- 16,911,422.65 15,987,383.62 --- 15,987,383.62
财务报表附注第67页
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1．对子公司投资
本期计提减值减值准备期末被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
准备 余额江西省博士眼镜有限责任公司 1,487,383.62 1,487,383.62 --- --- 1,487,383.62 --- ---重庆市博士眼镜有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 --- --- 1,000,000.00 --- ---昆明德勤眼镜有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 --- --- 1,000,000.00 --- ---东莞市澳星博士眼镜有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 --- --- 1,000,000.00 --- ---北京市澳星博士眼镜有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 --- --- 1,000,000.00 --- ---广州诗琪眼镜有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 --- --- 1,000,000.00 --- ---成都市博士眼镜有限公司 500,000.00 500,000.00 --- --- 500,000.00 --- ---杭州普立奥眼镜有限公司 500,000.00 500,000.00 --- --- 500,000.00 --- ---南宁市普立奥眼镜有限公司 500,000.00 500,000.00 --- --- 500,000.00 --- ---安徽省澳星眼镜有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 --- --- 1,000,000.00 --- ---深圳市伯爵网络科技有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00 --- --- 5,000,000.00 --- ---沈阳市澳星博士眼镜有限公司 500,000.00 500,000.00 --- --- 500,000.00 --- ---昆山市普立奥眼镜有限公司 500,000.00 500,000.00 --- --- 500,000.00 --- ---惠州市德勤眼镜有限公司 500,000.00 500,000.00 --- --- 500,000.00 --- ---无锡市普立奥眼镜有限公司 500,000.00 500,000.00 --- --- 500,000.00 --- ---青岛澳星博士眼镜有限责任公司 500,000.00 --- 500,000.00 --- 500,000.00 --- ---博士眼镜（香港）有限公司 424,039.03 --- 424,039.03 --- 424,039.03 --- ---合计 16,911,422.65 15,987,383.62 924,039.03 --- 16,911,422.65 --- ---财务报表附注第68页
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注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 339,144,084.70 113,443,623.94 305,240,067.58 99,390,201.44其他业务 2,831,970.20 269,618.99 1,679,430.37 34,500.00合计 341,976,054.90 113,713,242.93 306,919,497.95 99,424,701.442．主营业务按产品类别列式如下
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
镜架 100,937,063.06 32,860,903.55 90,123,309.00 29,101,118.63镜片 124,447,016.87 26,171,391.86 110,478,665.24 21,038,647.27老花镜 3,790,020.84 1,551,100.45 3,492,774.33 1,509,448.32太阳镜 31,429,110.60 17,097,077.01 30,221,783.44 14,513,168.28隐形护理液 11,123,923.87 5,783,060.76 10,524,444.46 5,822,957.53隐形眼镜 63,764,182.38 27,071,940.10 56,306,311.76 25,213,377.27附属品及其它 3,652,767.08 2,908,150.21 4,092,779.35 2,191,484.14合计 339,144,084.70 113,443,623.94 305,240,067.58 99,390,201.443．按地区分项列式如下
本期发生额 上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
东北地区 2,176,356.38 806,051.40 2,348,434.58 881,770.58华东地区 3,064,293.13 947,074.27 3,286,846.92 1,095,273.93华中地区 --- --- 157,232.42 70,655.50华南地区 333,903,435.19 111,690,498.27 299,447,553.66 97,342,501.43合计 339,144,084.70 113,443,623.94 305,240,067.58 99,390,201.444．公司前五客户收入情况
本期发生额
客户名称
金额 占营业务收入比例第一名 23,686,381.84 6.93%第二名 13,149,507.79 3.85%第三名 12,582,694.02 3.68%第四名 9,046,287.84 2.65%
财务报表附注第69页
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财务报表附注
本期发生额
客户名称
金额 占营业务收入比例第五名 7,669,022.06 2.24%合计 66,133,893.54 19.35%注释5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 10,000,000.00 ---理财产品投资收益 4,915,444.26 ---合计 14,915,444.26 ----十四、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 (295,664.72)
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 ---
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家
4,323,948.05
统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 ---
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收 ---
益
非货币性资产交换损益 ---
委托他人投资或管理资产的损益 4,915,444.26
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准
---
备
债务重组损益 ---
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 ---
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 ---
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净
---
损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 ---
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交
易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，
---
以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融
资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 ---
对外委托贷款取得的损益 ---
财务报表附注第70页
博士眼镜连锁股份有限公司
2017年度
财务报表附注
项目 金额 说明
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值
---
变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性
---
调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 ---
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 (291,441.76)
其他符合非经常性损益定义的损益项目 ---
减：所得税影响额 （2,213,637.29）
少数股东权益影响额（税后） ---
合计 6,438,648.54
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均
每股收益
报告期利润
净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 13.40% 0.65 0.65扣除非经常性损益后归属于公司普通股
11.75% 0.57 0.57股东的净利润
博士眼镜连锁股份有限公司二〇一八年四月十八日
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博士眼镜连锁股份有限公司
2017年度
财务报表附注
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|合并资产负债表|||||
|2017年12月31日|||||
|编制单位：博士眼镜连锁股份有限公司|||（除特别注明外，金额单位均为人民币元）||
|资 产||附注六|期末余额|期初余额|
|流动资产：|||||
||货币资金|注释1|309,983,723.65|116,747,889.56|
||以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||-|-|
||衍生金融资产||-|-|
||应收票据||-|-|
||应收账款|注释2|19,119,168.26|14,866,456.40|
||预付款项|注释3|6,078,198.92|9,330,381.26|
||应收利息||-|-|
||应收股利||-|-|
||其他应收款|注释4|31,764,927.14|26,241,397.21|
||存货|注释5|72,366,703.85|65,407,209.63|
||持有待售资产||-|-|
||一年内到期的非流动资产||-|-|
||其他流动资产|注释6|11,543,838.05|293,542.67|
|流动资产合计|||450,856,559.87|232,886,876.73|
|非流动资产：|||||
||可供出售金融资产||-|-|
||持有至到期投资||-|-|
||长期应收款||-|-|
||长期股权投资||-|-|
||投资性房地产||-|-|
||固定资产|注释7|41,819,435.83|42,372,149.13|
||在建工程|注释8|577,660.60|500,822.92|
||工程物资||-|-|
||固定资产清理||-|-|
||生产性生物资产||-|-|
||油气资产||-|-|
||无形资产|注释9|2,524,050.14|1,156,551.40|
||开发支出||-|-|
||商誉||-|-|
||长期待摊费用|注释10|23,889,898.21|17,570,387.29|
||递延所得税资产|注释11|2,284,696.90|2,167,385.43|
||其他非流动资产|注释12|1,916,677.74|2,044,347.70|
|非流动资产合计|||73,012,419.42|65,811,643.87|
|资产总计|||523,868,979.29|298,698,520.60|
|（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）|||||
|企业法定代表人：ALEXANDER LIU 主管会计工作负责人：张晓明 会计机构负责人：张晓明|||||

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博士眼镜连锁股份有限公司
2017年度
财务报表附注
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|合并资产负债表（续）||||||
|2017年12月31日||||||
|编制单位：博士眼镜连锁股份有限公司|||（除特别注明外，金额单位均为人民币元）|||
|负债和股东权益||附注六|期末余额||期初余额|
|流动负债：||||||
||短期借款||-||-|
||以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||-||-|
||衍生金融负债||-||-|
||应付票据||-||-|
||应付账款|注释13|34,794,199.34||21,645,200.33|
||预收款项|注释14|6,421,674.42||5,078,375.38|
||应付职工薪酬|注释15|10,447,627.93||9,988,096.68|
||应交税费|注释16|15,731,798.15||13,750,672.02|
||应付利息||-||-|
||应付股利||-||-|
||其他应付款|注释17|2,906,186.77||2,610,994.91|
||持有待售负债||-||-|
||一年内到期的非流动负债||-||-|
||其他流动负债||-||-|
|流动负债合计|||70,301,486.61||53,073,339.32|
|非流动负债：||||||
||长期借款||-||-|
||应付债券||-||-|
||其中：优先股||-||-|
||其中：永续债||-||-|
||长期应付款||-||-|
||长期应付职工薪酬||-||-|
||专项应付款||-||-|
||预计负债|注释18|284,139.26||-|
||递延收益|注释19|153,333.33||233,333.33|
||递延所得税负债||-||-|
||其他非流动负债||-||-|
|非流动负债合计|||437,472.59||233,333.33|
|负债合计|||70,738,959.20||53,306,672.65|
|股东权益：||||||
||股本|注释20|85,800,000.00||64,350,000.00|
||其他权益工具||-||-|
||其中：优先股||-||-|
||其中：永续债||-||-|
||资本公积|注释21|249,916,884.60||98,657,278.56|
||减：库存股||-||-|
||其他综合收益||(8,047.10)||-|
||专项储备||-||-|
||盈余公积|注释22|22,262,550.23||17,129,916.99|
||未分配利润|注释23|95,158,632.36||65,254,652.40|
|归属于母公司股东权益合计|||453,130,020.09||245,391,847.95|
|少数股东权益|||-||-|
|股东权益合计|||453,130,020.09||245,391,847.95|
|负债和股东权益总计|||523,868,979.29||298,698,520.60|
|（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）||||||
|企业法定代表人：ALEXANDER LIU 主管会计工作负责人：张晓明 会计机构负责人：||||张|张晓晓明明|

财务报表附注第73页
博士眼镜连锁股份有限公司
2017年度
财务报表附注
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|合并利润表||||||
|2017年度||||||
|编制单位：博士眼镜连锁股份有限公司||||（除特别注明外，金额单位均为人民币元）||
|项目|||附注六|本期金额|上期金额|
|一、营业总收入|||注释24|4 71,321,887.98|415,956,855.22|
||减：营业成本||注释24|1 10,906,667.14|100,916,879.27|
|||税金及附加|注释25|6 ,462,510.57|5,861,900.46|
|||销售费用|注释26|2 49,663,429.30|224,098,946.53|
|||管理费用|注释27|4 0,465,964.05|30,387,028.77|
|||财务费用|注释28|3 54,373.25|1,936,793.38|
|||资产减值损失|注释29|1 ,102,315.23|1,349,067.10|
||加：公允价值变动收益|||-|-|
|||投资收益|注释30|4 ,915,444.26|-|
|||其中：对联营企业和合营企业的投资收益||-|-|
|||资产处置收益|注释31|3 ,185.40|(19,215.66)|
|||其他收益|注释32|3 ,323,948.05|-|
|二、营业利润||||70,609,206.15|51,387,024.05|
||加：营业外收入||注释33|1 ,100,906.36|1,487,194.78|
||减：营业外支出||注释34|6 91,198.24|34,628.19|
|三、利润总额||||71,018,914.27|52,839,590.64|
||减：所得税费用||注释35|1 8,822,301.07|15,054,864.54|
|四、净利润||||5 2,196,613.20|37,784,726.10|
||其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润|||||
||（一）按经营持续性分类|||||
||持续经营净利润|||52,196,613.20|37,784,726.10|
||终止经营净利润|||||
||（二）按所有权归属分类|||||
||归属于母公司所有者的净利润|||52,196,613.20|37,784,726.10|
||少数股东损益|||||
|五、其他综合收益的税后净额||||(8,047.10)|-|
||归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额|||(8,047.10)|-|
||（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益|||-||
||1.|重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||-|-|
||2.|权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||-|-|
||（二）以后能重分类进损益的其他综合收益|||(8,047.10)|-|
||1.|权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||-|-|
||2.|可供出售金融资产公允价值变动损益||-|-|
||3.|持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||-|-|
||4.|现金流量套期损益的有效部分||-|-|
||5.|外币财务报表折算差额||(8,047.10)|-|
||归属于少数股东的其他综合收益的税后净额|||-|-|
|六、综合收益总额||||52,188,566.10|37,784,726.10|
||归属于母公司所有者的综合收益总额|||52,188,566.10|37,784,726.10|
||归属于少数股东的综合收益总额|||-|-|
|七、每股收益：||||||
||（一）基本每股收益|||0.65|0.59|
||（二）稀释每股收益|||0.65|0.59|
||（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）|||||
|企业法定代表人： ALEXANDER LIU 主管会计工作负责人：张晓明 会计机构负责人：张晓明||||||

财务报表附注第74页
博士眼镜连锁股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||||||
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|合并现金流量表|||||
|2017年度|||||
|编制单位：博士眼镜连锁股份有限公司|||（除特别注明外，金额单位均为人民币元）||
|项 目||附注六|本期金额|上期金额|
|一、经营活动产生的现金流量：||注释36|||
||销售商品、提供劳务收到的现金||522,929,888.33|460,604,716.05|
||收到的税费返还||-|-|
||收到其他与经营活动有关的现金||21,972,201.79|22,783,912.74|
|经营活动现金流入小计|||544,902,090.12|483,388,628.79|
||购买商品、接受劳务支付的现金||138,842,671.75|129,418,907.73|
||支付给职工以及为职工支付的现金||123,158,134.93|103,420,789.46|
||支付的各项税费||73,898,389.49|65,238,707.29|
||支付其他与经营活动有关的现金||147,297,646.91|118,199,563.87|
|经营活动现金流出小计|||483,196,843.08|416,277,968.35|
|经营活动产生的现金流量净额|||61,705,247.04|67,110,660.44|
|二、投资活动产生的现金流量：|||||
||收回投资所收到的现金||540,000,000.00|-|
||取得投资收益收到的现金||4,153,360.93|-|
||处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||18,281.00|98,884.94|
||处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||-|-|
||收到其他与投资活动有关的现金||-|-|
|投资活动现金流入小计|||544,171,641.93|98,884.94|
||购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||20,688,679.72|17,337,542.62|
||投资支付的现金||550,000,000.00|-|
||取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||-|-|
||支付其他与投资活动有关的现金||-|-|
|投资活动现金流出小计|||570,688,679.72|17,337,542.62|
|投资活动产生的现金流量净额|||(26,517,037.79)|(17,238,657.68)|
|三、筹资活动产生的现金流量：|||||
||吸收投资收到的现金||187,003,500.00|-|
||其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金||-|-|
||取得借款收到的现金||-|-|
||收到其他与筹资活动有关的现金||1,000,000.00|-|
|筹资活动现金流入小计|||188,003,500.00|-|
||偿还债务支付的现金||-|-|
||分配股利、利润或偿付利息支付的现金||17,160,000.00|25,740,000.00|
||其中：子公司支付给少数股东的股利、利润||-|-|
||支付其他与筹资活动有关的现金||12,795,875.16|550,000.00|
|筹资活动现金流出小计|||29,955,875.16|26,290,000.00|
|筹资活动产生的现金流量净额|||158,047,624.84|(26,290,000.00)|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||||
|五、现金及现金等价物净增加额|||193,235,834.09|23,582,002.76|
||加：年初现金及现金等价物余额||116,747,889.56|93,165,886.80|
|六、期末现金及现金等价物余额|||309,983,723.65|116,747,889.56|
|（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）|||||
|企业法定代表人： ALEXANDER LIU 主管会计工作负责人：张晓明 会计机构负责人：张晓明|||||

财务报表附注第75页
博士眼镜连锁股份有限公司
2017年度
财务报表附注
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|合并股东权益变动表||||||||||||
|2017年度||||||||||||
|编制单位：博士眼镜连锁股份有限公司|||||||||（除特别注明外，金额单位均为人民币元）|||
|项 目|附注六|本期金额||||||||||
|||归属于母公司股东权益||||||||||
|||股本|其他权益工具|资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|少数股东权益|股东权益合计|
|一、上年年末余额||64,350,000.00|-|98,657,278.56|-|-|-|17,129,916.99|65,254,652.40|-|245,391,847.95|
|加：会计政策变更||-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|前期差错更正||-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|同一控制下企业合并||-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|其他||-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|二、本年年初余额||64,350,000.00|-|98,657,278.56|-|-|-|17,129,916.99|65,254,652.40|-|245,391,847.95|
|三、本年增减变动金额||21,450,000.00|-|151,259,606.04|-|(8,047.10)|-|5,132,633.24|29,903,979.96||207,738,172.14|
|（一）综合收益总额||||||(8,047.10)|||52,196,613.20||52,188,566.10|
|（二）股东投入和减少资本||21,450,000.00|-|151,259,606.04|-|-|-|-|-|-|172,709,606.04|
|1．股东投入的普通股||21,450,000.00|-|151,259,606.04|-|-|-|-|-|-|172,709,606.04|
|2．其他权益工具持有者投入资本||-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3．股份支付计入股东权益的金额||-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|4．其他||-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（三）利润分配||-|-|-|-|-|-|5,132,633.24|(22,292,633.24)|-|(17,160,000.00)|
|1．提取盈余公积||-|-|-|-|-|-|5,132,633.24|(5,132,633.24)|-|-|
|2．对股东的分配||-|-|-|-|-|-|-|(17,160,000.00)|-|(17,160,000.00)|
|3．其他||-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（四）股东权益内部结转||-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．资本公积转增股本||-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2．盈余公积转增股本||-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3．盈余公积弥补亏损||-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|4．结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动||-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|5．其他||-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（五）专项储备||-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．本期提取||-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2．本期使用||-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（六）其他||-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|四、本年期末余额||85,800,000.00|-|249,916,884.60|-|(8,047.10)|-|22,262,550.23|95,158,632.36|-|453,130,020.09|
|（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）||||||||||||
|企业法定代表人： ALEXANDER LIU||||主管会计工作负责人：张晓明|||||会计机构负责人： 张晓明|||

财务报表附注第76页
博士眼镜连锁股份有限公司
2017年度
财务报表附注
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|合并股东权益变动表|||合并股东权益变动表||||||||
|2017年度|||2017年度||||||||
|编制单位：博士眼镜连锁股份有限公司||||||||（除特别注明外，金额单位均为人民币元）|||
|项 目|上期金额||||||||||
||归属于母公司股东权益||||||||||
||股本|其他权益工具|资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|少数股东权益|股东权益合计|
|一、上年年末余额|64,350,000.00|-|98,657,278.56|-|-|-|14,193,864.61|56,145,978.68|-|233,347,121.85|
|加：会计政策变更|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|前期差错更正|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|同一控制下企业合并|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|二、本年年初余额|64,350,000.00|-|98,657,278.56|-|-|-|14,193,864.61|56,145,978.68|-|233,347,121.85|
|三、本年增减变动金额|-|-|-|-|-|-|2,936,052.38|9,108,673.72|-|12,044,726.10|
|（一）综合收益总额||||||||37,784,726.10|-|37,784,726.10|
|（二）股东投入和减少资本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．股东投入的普通股|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2．其他权益工具持有者投入资本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3．股份支付计入股东权益的金额|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|4．其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（三）利润分配|-|-|-|-|-|-|2,936,052.38|(28,676,052.38)|-|(25,740,000.00)|
|1．提取盈余公积|-|-|-|-|-|-|2,936,052.38|(2,936,052.38)|-|-|
|2．对股东的分配|-|-|-|-|-|-|-|(25,740,000.00)|-|(25,740,000.00)|
|3．其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（四）股东权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．资本公积转增股本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2．盈余公积转增股本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3．盈余公积弥补亏损|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|4．结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|5．其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（五）专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．本期提取|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2．本期使用|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（六）其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|四、本年期末余额|64,350,000.00|-|98,657,278.56|-|-|-|17,129,916.99|65,254,652.40|-|245,391,847.95|
|（后附财务报表附注为合并财务报表的组成|部分）||||||||||
|企业法定代表人： ALEXANDER LIU|||主管会计工作负责人：张晓明|||||会计机构负责人：|张晓张明晓 明||

财务报表附注第77页
博士眼镜连锁股份有限公司
2017年度
财务报表附注
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|-|-|-|-|-|-|
|母公司资产负债表||||||
|2017年12月31日||||||
|编制单位：博士眼镜连锁股份有限公司|||（除特别注明外，金额单位均为人民币元）|||
|资 产||附注十六|期末余额||期初余额|
|流动资产：||||||
||货币资金||2 95,925,007.93||110,057,813.80|
||以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||-||-|
||衍生金融资产||-||-|
||应收票据||-||-|
||应收账款|注释1|3 2,522,084.04||35,942,092.36|
||预付款项||2 ,295,437.09||7,426,016.02|
||应收利息||-||-|
||应收股利||-||-|
||其他应收款|注释2|7 0,225,181.66||30,417,818.53|
||存货||4 2,158,418.76||38,205,344.30|
||持有待售资产||-||-|
||一年内到期的非流动资产||-||-|
||其他流动资产||10,804,630.54||69,252.77|
|流动资产合计|||453,930,760.02||222,118,337.78|
|非流动资产：||||||
||可供出售金融资产||-||-|
||持有至到期投资||-||-|
||长期应收款||-||-|
||长期股权投资|注释3|1 6,911,422.65||15,987,383.62|
||投资性房地产||-||-|
||固定资产||3 4,806,990.44||36,101,942.58|
||在建工程||2 03,876.15||116,113.50|
||工程物资||-||-|
||固定资产清理||-||-|
||生产性生物资产||-||-|
||油气资产||-||-|
||无形资产||2 ,524,050.14||1,156,551.40|
||开发支出||-||-|
||商誉||-||-|
||长期待摊费用||6 ,085,295.46||5,482,963.03|
||递延所得税资产||1 ,329,600.52||1,201,556.31|
||其他非流动资产||1 ,868,827.74||2,044,347.70|
|非流动资产合计|||63,730,063.10||62,090,858.14|
|资产总计|||517,660,823.12||284,209,195.92|
|（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）||||||
|企业法定代表人：ALEXANDER LIU 主管会计工作负责人：张晓明 会计机构负责||||人|：张张晓晓明明|

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博士眼镜连锁股份有限公司
2017年度
财务报表附注
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|-|-|-|-|-|-|
|母公司资产负债表（续）||||||
|2017年12月31日||||||
|编制单位：博士眼镜连锁股份有限公司|||（除特别注明外，金额单位均为人民币元）|||
|负债和股东权益||附注十六|期末余额||期初余额|
|流动负债：||||||
||短期借款||-||-|
||以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||-||-|
||衍生金融负债||-||-|
||应付票据||-||-|
||应付账款||2 9,592,819.74||19,017,964.04|
||预收款项||1 5,173,784.94||3,524,141.37|
||应付职工薪酬||6 ,257,986.83||6,907,557.97|
||应交税费||1 2,179,258.69||11,011,001.79|
||应付利息||-||-|
||应付股利||-||-|
||其他应付款||5 ,209,357.27||1,469,084.70|
||持有待售负债||-||-|
||一年内到期的非流动负债||-||-|
||其他流动负债||-||-|
|流动负债合计|||68,413,207.47||41,929,749.87|
|非流动负债：||||||
||长期借款||-||-|
||应付债券||-||-|
||其中：优先股||-||-|
||其中：永续债||-||-|
||长期应付款||-||-|
||长期应付职工薪酬||-||-|
||专项应付款||-||-|
||预计负债||1 72,231.20||-|
||递延收益||153,333.33||233,333.33|
||递延所得税负债||-||-|
||其他非流动负债||-||-|
|非流动负债合计|||325,564.53||233,333.33|
|负债合计|||68,738,772.00||42,163,083.20|
|股东权益：||||||
||股本||8 5,800,000.00||64,350,000.00|
||其他权益工具||-||-|
||其中：优先股||-||-|
||其中：永续债||-||-|
||资本公积||2 49,975,899.25||98,716,293.21|
||减：库存股||-||-|
||其他综合收益||-||-|
||专项储备||-||-|
||盈余公积||2 2,262,550.23||17,129,916.99|
||未分配利润||9 0,883,601.64||61,849,902.52|
|股东权益合计|||448,922,051.12||242,046,112.72|
|负债和股东权益总计|||517,660,823.12||284,209,195.92|
|（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）||||||
|企业法定代表人：ALEXANDER LIU 主管会计工作负责人：张晓明 会计机构负责财务报表附注 第79页||||人|：张张晓晓明明|

博士眼镜连锁股份有限公司
2017年度
财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|母公司利润表||||||
|2017年度||||||
|编制单位：博士眼镜连锁股份有限公司||||（除特别注明外，金额单位均为人民币元）||
|项目|||附注十六|本期金额|上期金额|
|一、营业收入|||注释4|341,976,054.90|306,919,497.95|
||减：营业成本||注释4|113,713,242.93|99,424,701.44|
|||税金及附加||4,229,719.33|3,939,117.89|
|||销售费用||143,139,267.55|136,324,898.72|
|||管理费用||34,635,248.96|26,057,026.69|
|||财务费用||(603,223.39)|950,187.98|
|||资产减值损失||551,664.98|1,406,069.89|
||加：公允价值变动收益|||-|-|
|||投资收益|注释5|14,915,444.26|-|
|||其中：对联营企业和合营企业的投资收益||-|-|
|||资产处置收益||-|619.52|
|||其他收益||3,323,948.05|-|
|二、营业利润||||64,549,526.85|38,818,114.86|
||加：营业外收入|||1,021,727.07|1,438,160.65|
||减：营业外支出|||427,430.70|30,907.75|
|三、利润总额||||65,143,823.22|40,225,367.76|
||减：所得税费用|||13,817,490.86|10,864,843.96|
|四、净利润||||51,326,332.36|29,360,523.80|
||持续经营损益|||51,326,332.36|29,360,523.80|
||终止经营损益|||-|-|
|五、其他综合收益的税后净额||||-|-|
||（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益|||-|-|
||1.|重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||-|-|
||2.|权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||-|-|
||（二）以后能重分类进损益的其他综合收益|||-|-|
||1.|权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||-|-|
||2.|可供出售金融资产公允价值变动损益||-|-|
||3.|持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||-|-|
||4.|现金流量套期损益的有效部分||-|-|
||5.|外币财务报表折算差额||-|-|
|六、综合收益总额||||51,326,332.36|29,360,523.80|
|七、每股收益：||||||
|||（一）基本每股收益||0.64|0.46|
|||（二）稀释每股收益||0.64|0.46|
|||（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）||||
|企业法定代表人： ALEXANDER LIU 主管会计工作负责人：张晓明 会计机构负责人：张晓明||||||

财务报表附注第80页
博士眼镜连锁股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|母公司现金流量表|||||
|2017年度|||||
|编制单位：博士眼镜连锁股份有限公司|||（除特别注明外，金额单位均为人民币元）||
|项 目||附注十六|本期金额|上期金额|
|一、经营活动产生的现金流量：|||||
||销售商品、提供劳务收到的现金||396,510,622.86|342,572,648.66|
||收到的税费返还||-|-|
||收到其他与经营活动有关的现金||19,765,457.96|20,705,443.69|
|经营活动现金流入小计|||416,276,080.82|363,278,092.35|
||购买商品、接受劳务支付的现金||141,456,509.86|126,655,056.79|
||支付给职工以及为职工支付的现金||73,308,330.04|64,180,346.07|
||支付的各项税费||47,042,688.14|43,851,348.46|
||支付其他与经营活动有关的现金||112,234,282.15|77,753,191.39|
|经营活动现金流出小计|||374,041,810.19|312,439,942.71|
|经营活动产生的现金流量净额|||42,234,270.63|50,838,149.64|
|二、投资活动产生的现金流量：|||||
||收回投资所收到的现金||540,000,000.00||
||取得投资收益收到的现金||4,153,360.93|8,000,000.00|
||处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||14,661.00|241,827.20|
||处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||-|-|
||收到其他与投资活动有关的现金||-|-|
|投资活动现金流入小计|||544,168,021.93|8,241,827.20|
||购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||7,658,684.24|6,173,700.27|
||投资支付的现金||550,924,039.03|1,000,000.00|
||取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||-|-|
||支付其他与投资活动有关的现金||-|-|
|投资活动现金流出小计|||558,582,723.27|7,173,700.27|
|投资活动产生的现金流量净额|||(14,414,701.34)|1,068,126.93|
|三、筹资活动产生的现金流量：|||||
||吸收投资收到的现金||187,003,500.00|-|
||取得借款收到的现金||-|-|
||收到其他与筹资活动有关的现金||1 ,000,000.00|-|
|筹资活动现金流入小计|||188,003,500.00||
||偿还债务支付的现金||-|-|
||分配股利、利润或偿付利息支付的现金||1 7,160,000.00|25,740,000.00|
||支付其他与筹资活动有关的现金||1 2,795,875.16|550,000.00|
|筹资活动现金流出小计|||29,955,875.16|26,290,000.00|
|筹资活动产生的现金流量净额|||158,047,624.84|(26,290,000.00)|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||-|-|
|五、现金及现金等价物净增加额|||185,867,194.13|25,616,276.57|
||加：年初现金及现金等价物余额||110,057,813.80|84,441,537.23|
|六、期末现金及现金等价物余额|||295,925,007.93|110,057,813.80|
|（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）|||||
|企业法定代表人： ALEXANDER LIU 主管会计工作负责人：张晓明 会计机构负责人：张晓明|||||

财务报表附注第81页
博士眼镜连锁股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|母公司股东权益变动表|||||||||||
|2017年度|||||||||||
|编制单位：博士眼镜连锁股份有限公司||||||||（除特别注明外，金额单位均为人民币元）|||
|项 目|附注十六|本期金额|||||||||
|||股本|其他权益工具|资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|股东权益合计|
|一、上年年末余额||64,350,000.00|-|98,716,293.21|-|-|-|17,129,916.99|61,849,902.52|242,046,112.72|
|加：会计政策变更||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|前期差错更正||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|其他||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|二、本年年初余额||64,350,000.00|-|98,716,293.21|-|-|-|17,129,916.99|61,849,902.52|242,046,112.72|
|三、本年增减变动金额||21,450,000.00||151,259,606.04||||5,132,633.24|29,033,699.12|206,875,938.40|
|（一）综合收益总额||-|-|-|-|-|-|-|51,326,332.36|51,326,332.36|
|（二）股东投入和减少资本||21,450,000.00|-|151,259,606.04|-|-|-|-|-|172,709,606.04|
|1．股东投入的普通股||21,450,000.00|-|151,259,606.04|-|-|-|-|-|172,709,606.04|
|2．其他权益工具持有者投入资本||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3．股份支付计入股东权益的金额||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|4．其他||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（三）利润分配||-|-|-|-|-|-|5,132,633.24|(22,292,633.24)|(17,160,000.00)|
|1．提取盈余公积||-||-|-|-|-|5,132,633.24|(5,132,633.24)|-|
|2．对股东的分配||-|-|-|-|-|-|-|(17,160,000.00)|(17,160,000.00)|
|3．其他||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（四）股东权益内部结转||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．资本公积转增股本||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2．盈余公积转增股本||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3．盈余公积弥补亏损||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|4．结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|5．其他||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（五）专项储备||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．本期提取||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2．本期使用||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（六）其他||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|四、本年期末余额||85,800,000.00|-|249,975,899.25|-|-|-|22,262,550.23|90,883,601.64|448,922,051.12|
|（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）|||||||||||
|企业法定代表人： ALEXANDER LIU||||主管会计工作负责人： 张晓明|||||会计机构负责人：|张晓明|

财务报表附注第82页
博士眼镜连锁股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|母公司股东权益变动表||||母公司股东权益变动表|||||||
|2017年度||||2017年度|||||||
|编制单位：博士眼镜连锁股份有限公司||||||||（除特别注明外，金额单位均为人民币元）|||
|项 目|附注十六|上期金额|||||||||
|||股本|其他权益工具|资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|股东权益合计|
|一、上年年末余额||64,350,000.00|-|98,716,293.21|-|-|-|14,193,864.61|61,165,431.10|238,425,588.92|
|加：会计政策变更||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|前期差错更正||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|其他||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|二、本年年初余额||64,350,000.00|-|98,716,293.21|-|-|-|14,193,864.61|61,165,431.10|238,425,588.92|
|三、本年增减变动金额||-|-|-|-|-|-|2,936,052.38|684,471.42|3,620,523.80|
|（一）综合收益总额||-|-|-|-|-|-|-|29,360,523.80|29,360,523.80|
|（二）股东投入和减少资本||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．股东投入的普通股||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2．其他权益工具持有者投入资本||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3．股份支付计入股东权益的金额||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|4．其他||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（三）利润分配||-|-|-|-|-|-|2,936,052.38|(28,676,052.38)|(25,740,000.00)|
|1．提取盈余公积||-|-|-|-|-|-|2,936,052.38|(2,936,052.38)|-|
|2．对股东的分配||-|-|-|-|-|-|-|(25,740,000.00)|(25,740,000.00)|
|3．其他||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（四）股东权益内部结转||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．资本公积转增股本||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2．盈余公积转增股本||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3．盈余公积弥补亏损||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|4．结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|5．其他||-|-|-|-|-|-|-||-|
|（五）专项储备||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．本期提取||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2．本期使用||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（六）其他||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|四、本年期末余额||64,350,000.00|-|98,716,293.21|-|-|-|17,129,916.99|61,849,902.52|242,046,112.72|
|（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）|||||||||||
|企业法定代表人： ALEXANDER LIU||||主管会计工作负责人： 张晓明|||||会计机构负责人：|张晓明|

财务报表附注第83页
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