湖南黄金洞矿业有限责任公司
盈利预测审核报告
天职业字[2014]9095-2号
目 录
审核报告 1合并盈利预测表 2合并盈利预测表附注 3
天职业字[2014]9095-2号湖南黄金洞矿业有限责任公司：
我们审核了后附的湖南黄金洞矿业有限责任公司(以下简称“黄金洞矿业公司”)编制的预测 2014年度经营情况的合并盈利预测表。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》。黄金洞矿业公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在合并盈利预测附注第二部分盈利预测基本假设中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照合并盈利预测表附注第三部分盈利预测说明之主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
中国注册会计师：
刘智清
中国·北京
二○一四年六月六日
中国注册会计师：
周睿
合并盈利预测表
编制单位：湖南黄金洞矿业有限责任公司 预测期间：2014年度 金额单位：万元
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|项 目|行次|2013年度实际数|2014年度预测数|附注编号|
|一、营业收入|1|41,393.31|44,256.73|五、1|
|减：营业成本|2|24,853.27|26,312.64|五、2|
|营业税金及附加|3|78.29|389.69|五、3|
|销售费用|4|108.77|126.20|五、4|
|管理费用|5|8,531.24|9,181.73|五、5|
|财务费用|6|1,106.13|1,397.91|五、6|
|资产减值损失|7|134.44|423.07|五、7|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）|8||||
|投资收益（损失以“-”号填列）|9||||
|其中:对联营企业和合营企业的投资收益|10||||
|汇兑收益（损失以“－”号填列）|11||||
|二、营业利润（亏损以“－”号填列）|12|6,581.17|6,425.49||
|加: 营业外收入|13|852.36||五、8|
|减：营业外支出|14|383.71||五、9|
|其中:非流动资产处置损失（损失以“-”号填列）|15||||
|三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）|16|7,049.81|6,425.49||
|减：所得税费用|17|1,414.93|1,513.18|五、10|
|四、净利润（净亏损以“－”号填列）|18|5,634.89|4,912.31||
|归属于母公司所有者的净利润|19|5,634.03|4,912.31||
|少数股东损益|20|0.86|||
|五、其他综合收益|21||||
|六、综合收益总额|22|5,634.89|4,912.31||
|归属于母公司所有者的综合收益总额|23|5,634.03|4,912.31||
|归属于少数股东的综合收益总额|24|0.86|||

法定代表人：冯祥平 主管会计工作负责人：王平海 会计机构负责人：袁峰
合并盈利预测表附注
预测期间：2014年度
湖南黄金洞矿业有限责任公司（以下简称“本公司”或“公司”）盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。
第一部分盈利预测基准
根据经具有证券相关业务许可证的注册会计师审计的本公司前2年实际经营业绩及公司2014年度的生产经营能力、投资计划和生产经营计划，在充分考虑了国内市场变化趋势，本着实事求是，稳健性的原则，编制了本公司2014年度的合并盈利预测，编制所依据的会计政策及采用的计算方法同国家现行法律、法规、会计准则及公司一贯采用的会计政策一致。
该盈利预测是以本公司对预测期间经营条件、经营环境、金融与税收政策和市场情况等方面的合理假设为前提，以公司预测期间已签订的销售合同、生产经营计划、营销计划、投资计划、原材料及工时消耗定额和费用预算等为依据，在充分考虑本公司的经营条件、经营环境、未来发展计划以及下列各项假设的前提下，采取较稳健的原则编制的。编制所依据的会计政策与本公司实际采用的会计政策相一致。
第二部分盈利预测基本假设
一、本公司所遵循的中央及地方现行的有关法律、法规和经济政策无重大变化；
二、本公司经营业务所涉及的国家和地区的社会经济环境无重大改变，所在行业形势、市场行情无异常变化；
三、本公司组织结构及治理结构无重大变化；
四、国家现行外汇汇率、黄金交易市场和银行信贷利率等无重大改变；
五、本公司所遵循的税收政策和执行的税率无重大改变；
六、本公司的生产经营计划将如期实现，不会受到政府行为、行业或劳资纠纷的重大影响；
七、本公司生产经营所需的能源和主要原材料供应及价格不会发生重大波动；
八、本公司资金来源充足，不存在因资金问题而使各项生产经营计划的实施发生困难；
九、本公司相关会计政策、会计估计不会发生重大变化；
十、无其他人力不可预见及不可抗拒因素造成重大不利影响。
第三部分盈利预测说明
一、公司的基本情况
湖南黄金洞矿业有限责任公司（以下简称“本公司”、“公司”或“黄金洞矿业”）是由湖南黄金集团有限责任公司（以下简称“黄金集团”）、湖南黄金洞矿业有限责任公司工会社团（以下简称“黄金洞工会社团”）出资成立的有限责任公司，成立于2001年12月20日，原注册资本为人民币4,859.00万元，其中：黄金集团出资3,300.00万元，占注册资本的67.92%，黄金洞工会社团出资1,5590.00万元，占注册资本的32.08%。
2008年6月14日，根据本公司股东黄金集团收购黄金洞工会社团员工股份议案的表决结果和股权转让协议规定，黄金集团收购黄金洞工会社团32.08%股权，收购后本公司变更为法人独资企业，黄金集团持有本公司100.00%股权。
2008年6月，根据本公司股东会决议和修改后的章程规定，黄金集团对本公司增资人民币3,700.00万元，本公司的注册资本由人民币4,859.00万元增至人民币8,559.00万元。
2009年 6月，根据公司董事会决议，黄金集团对本公司增资人民币 7,000.00万元，增资后本公司注册资本为人民币15,559.00万元。
2012年 4月，根据公司董事会决议，黄金集团对本公司增资人民币 4,763.00万元，增资后本公司注册资本为人民币20,322.00万元。
2013年 6月，根据公司董事会决议，黄金集团对本公司增资人民币 8,558.00万元，增资后本公司注册资本为人民币28,880.00万元。
公司企业法人营业执照注册号：430626000003747。公司住所：湖南省平江县黄金洞乡。公司法定代表人：冯祥平。
公司经营范围：金矿采选；其它矿产品脱砷；黄金、白银、铜、砷、硫的冶炼、加工；矿山采、选、冶工艺工程的设计、施工、技术推广和科技交流服务；汽车运输及维修；矿山机械制造；餐饮服务。
本公司主要产品是金精矿。
本公司母公司为湖南黄金集团有限责任公司，最终控制方为湖南省人民政府国有资产监督管理委员会。
二、重要会计政策、会计估计
1、会计期间
本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。
2、记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
3、计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
（1）计量属性
本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产等以公允价值计量外，以历史成本为计价原则。
（2）公司本报告期内无计量属性发生变化的报表项目。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。本公司在合并日或购买日确认因企业合并取得的资产、负债，合并日或购买日为实际取得被合并方或被购买方控制权的日期。
（1）同一控制下企业合并的会计处理
公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下企业合并的会计处理
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
1）对长期股权投资的账面余额进行调整。购买方应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
2）比较达到企业合并时每一单项交易的成本与交易时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，确定每一单项交易应予确认的商誉或是应计入发生当期损益的金额。购买方在购买日确认的商誉（或计入损益的金额）应为每一单项交易产生的商誉（或应予确认损益的金额）之和。
3）对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
确认有关投资收益，同时将与其相关的其他综合收益转为投资收益。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定原则
本公司将拥有实际控制权的子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表范围。
（2）合并财务报表所采用的会计方法
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业于合并当期的年初已经存在，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量，按原账面价值纳入合并财务报表。
6、金融资产与金融负债
（1）金融资产、金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
（2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：
1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；
2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；
2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；
3）不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计准则第 13号——或有事项》确定的金额；2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
2）可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；
2）未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）所转移金融资产的账面价值；
2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分的账面价值；
2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
（4）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
（5）金融资产的减值准备
年末，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
计提减值准备时，对单项金额重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下：
可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。
持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。
应收款项减值损失的计量见下述“四、9、应收款项坏账准备的核算”。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，终止确认该项金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该项金融资产。
本公司既没有转移也没保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该项金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃了对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（7）金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债
权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
7、应收款项坏账准备的核算
（1）坏账确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过3年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回可能性很小的应收款项，根据公司的管理权限，经董事会批准后列为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
（2）坏账损失核算办法
对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末按账龄分析法风险组合及损失率计提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定程序批准后列作坏账损失，冲销提取的坏账准备。
1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
单项金额超过500万元（含500万元）的应收根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认
款项 减值损失，计提减值准备。
2）按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：
根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征
的应收账款组合的实际损失率为基础，对于单项金额非重大
账龄分析组合
的应收款项，本公司将其与经单独测试后未减值的应收款项
一起按信用风险特征划分为若干组合。
按组合计提坏账准备的计提方法：
账龄分析组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下：
账龄 计提比例（%）
1年以内（含1年，下同） 5
1－2年 30
2－3年 50
3年以上 100
3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项金额不重大的判断依据或金额标准 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的计提方法
单项金额低于 500万元且根据性质收回可能性根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认
很小的应收款项 减值损失，计提减值准备
8、存货的核算方法
（1）存货的分类
本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品等。
（2）存货的计价
存货取得成本包括采购成本、加工成本和其他成本。购入和入库按实际成本计价，领用和销售原材料以及销售产成品采用加权平均法核算。
（3）存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。产成品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料和在产品按类别提取存货跌价准备。
产成品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（4）存货实行永续盘存制，低值易耗品领用时采用一次转销法。
9、长期股权投资的核算方法
（1）投资成本的确定
1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券
作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的公允价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
（4）长期股权投资的处置
1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
10、固定资产的核算方法
本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。
固定资产包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具、其他，按其取得时的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价、不可抵扣增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。
与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的，于发生时计入当期损益。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定资产计提折旧。
计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。本公司固定资产的预计净残值率、分类折旧年限、折旧率如下：
固定资产类别 预计使用年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋、建筑物 10-50 3 9.70-1.94
机器设备 11-22 3 8.82-4.41
运输工具 9 3 10.78
其他 7 3 13.86
本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
11、在建工程的核算方法
在建工程按实际发生的成本计量。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。
12、借款费用的核算方法
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生
产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率，确定资本化金额。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
13、无形资产的核算方法
本公司无形资产包括土地使用权、采矿权、探矿权及其他等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；本公司采矿权、探矿权按产量法摊销；其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
公司确定无形资产使用寿命通常考虑如下因素：
（1）运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
（2）技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
（3）以该资产生产的产品或提供的服务的市场需求情况；
（4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
（5）为维护该资产带来经济利益能力的预期维护支出、以及公司预计支付有关支出的能力；
（6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制；
（7）与公司持有的其他资产使用寿命的关联性等。
每个会计期末对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，按估计的的使用寿命内系统合理摊销。复核后如仍为不确定的，则进行减值测试。
14、研究与开发的核算方法
本公司内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。
自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
15、资产减值的核算方法
本公司除对存货、递延所得税资产、金融资产以外的资产减值，按以下方法进行确定及核算：本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本公司将进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
出现减值的迹象如下：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
16、长期待摊费用的核算
本公司长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上（不含1年）的各项支出，本公司长期待摊费用主要核算地质勘探支出，其中：地质勘探支出按产量法摊销，其他支出在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（1）地质勘探支出是指在地质勘查活动中进行详查和勘探所发生的支出，以矿区为核算对象。
（2）地质勘探支出资本化与费用化原则。本公司在详查和勘探过程中，钻探、坑探完成后，确定该活动发现了探明经济可采储量的，将其发生的勘探支出进行资本化。如果确定该活动未发现探明经济可采储量的，直接费用化。如果未能确定该勘探活动是否发现探明经济可采储量的，在勘查完成后一年内予以暂时资本化。一年后仍未能确定是否发现探明经济可采储量，同时满足下列条件的，应当将勘探的资本化支出继续暂时资本化，否则应当计入当期损益：
1）该勘探已发现足够数量的储量，但要确定其是否属于探明经济可采储量，还需要实施进一步的勘探活动；
2）进一步的勘探活动已在实施中或已有明确计划并即将实施。
17、职工薪酬的核算
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，计入当期损益。
职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费等与获得职工提供的服务相关的支出。
18、专项储备
本公司的专项储备核算按照国家《企业安全生产费用提取和使用管理办法》规定提取以及使用安全生产费。公司提取安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益。公司使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备，使用提取的安全生产费形成固定资产的，应在计入相关资产成本的并全额结转累计折旧，同时冲减专项储备。
19、收入确认原则
本公司的营业收入主要包括黄金销售收入、精锑销售收入、仲钨酸铵销售收入、三氧化二锑销售收入及其他销售收入，其收入确认原则如下：
本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。
本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济利益很可能流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工百分比按已完工作的测量（或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例或已经发生的成本占估计总成本的比例）确认；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。
20、政府补助
（1）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的标准
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
（2）与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。自长期资产可供使用时起，按照长期资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。1）递延收益分配的起点是“相关资产可供使用时”，对于应计提折旧或摊销的长期资产，即为资产开始折旧或摊销的时点。2）递延收益分配的终点是“资产使用寿命结束或资产被处置时（孰早）”。相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置（出售、转让、报废等），尚未分摊的递延收益余额应当一次性转入资产处置当期的收益，不再予以递延。
（3）政府补助的确认时点
政府补助在公司能够收到，且能够满足政府补助所附条件时予以确认。
（4）政府补助的核算方法
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。
与收益相关的政府补助，除上述确认为递延收益的情况外，用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，公司在实际收到款项时，按照到账的实际金额计量，确认资产（银行存款）和递延收益；公司将政府补助用于购建长期资产时，该长期资产的购建与公司正常的资产购建或研发处理一致，通过“在建工程”、“研发支出”等科目归集，完成后转为固定资产或无形资产；该长期资产交付使用时，按照长期资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
1）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
2）不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
21、递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
22、所得税的会计核算
所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当期所得税和递延所得税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
当期所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应缴纳给税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
当公司实际交纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交税时，超过部分在资产负债表中列示为“其他流动资产”；实际交纳的所得税税款小于按照税法规定计算的应交税时，差额部分作为资产负债表中的“应交税费”项目列示。
三、税项
税种 计税依据 税率（%）
增值税 按销售商品或提供劳务的增值额 17
营业税 按应税营业额 3、5
城市维护建设税 按当期应纳流转税额 7、5、1
企业所得税 按应纳税所得额 25
教育费附加 按当期应纳流转税额 5
其他税项 依据税法规定计缴
四、企业合并及合并财务报表
1、通过设立或投资等方式取得的子公司
序 业务性质经营 注册资本 持股 享有表决权比例子公司名称 子公司类型 注册地
号 范围 (万元) 比例（%） （%）
浏阳枨冲黄金洞矿业 湖南浏
1 有限公司 金矿采选 1,000.00 100.00 100.00
有限公司 阳市
湖南黄金洞欣源矿业 湖南平
2 有限公司 金矿采选 900.00 51.00 51.00
有限公司 江县
2、非同一控制下企业合并取得的子公司
序 业务性质经营范 注册资本 持股
子公司名称 子公司类型 注册地
号 围 (万元) 比例（%） 1湖南黄金洞大万矿业有限公司 有限公司 湖南平江县 金矿采选 6,000.00 100.00
五、合并盈利预测表说明
1、营业收入（单位：万元）
公司预测的营业收入主要为金精矿销售收入，明细如下：
项目 2013年度已审数 2014年度预测数
金精矿 41,212.98 44,256.73
其他 180.33
合计 41,393.31 44,256.73
（1）金精矿销售数量预测（单位：公斤）
项目 2013年度已审数 2014年度预测数
金精矿 1,700.30 1,955.56
说明：公司产品为金精矿，销售量的预测是依据前两年的产量，结合预测年度的产能、生产经营计划等因素进行测算。
（2）金精矿销售单价预测（单位：元/克）
项目 2013年度已审数 2014年度预测数
折合标准黄金价格 279.57 260.00
注：1）2014年度销售价格按照以前年度已实现销售价格水平并考虑未来黄金市场价格趋势及市场情况进行预测。金精矿销售价格以标准黄金价格乘以计价系数。
2）公司采用的计价系数依据公司历史的金精矿品位以及未来的金精矿品位情况进行预测，计价系数取数来源于有色金属工业总公司、冶金部、国家计委(1993)冶经字630号文《关于调整黄金中间产品价格并实行按计价系数定价的通知》规定。
2、营业成本（单位：万元）
项目 2013年度已审数 2014年度预测数
金精矿 24,768.46 26,312.64
其他 84.81
合计 24,853.27 26,312.64
（1）营业成本预测主要是依据本公司金精矿产品的历史数据，结合2014年的生产经营计划和长远发展规划及成本控制措施，合理确定直接材料成本、电费成本、人工成本和制造费用。2013年、2014年度金精矿毛利率分别为39.90%、40.55%，2014年毛利率略有上涨，主要系黄金产品产量增加及适当成本控制所致。
（2）直接材料和电费成本通过分析本公司历史年度单位产品的消耗水平，考虑未来价格的变化趋势及未来经营策略来进行预测。
（3）直接人工成本主要是依据人事部门和生产部门根据发展考虑的生产人员数量及未来工资水平增长综合确定，未来工资增长水平根据近几年平均工资增长水平及公司对员工薪酬计划分析确定。
（4）制造费用主要是依据本公司历史数据并结合2014年生产经营计划、长远发展规划及增长变动趋势确定。
3、营业税金及附加（单位：万元）
项目 2013年度已审数 2014年度预测数
资源税 75.42 389.69
其他 2.87
合计 78.29 389.69
营业税金及附加预测主要依据本公司 2014年预测选矿厂处理的矿石量，依据财税〔2013〕109号规定，公司按照每吨7元预计资源税。
4、销售费用（单位：万元）
项目 2013年度已审数 2014年度预测数
运输费 100.90 117.10
差旅费等其他 7.87 9.10
合计 108.77 126.20
销售费用的预测主要为运输费，运输费根据2013年至2014年的公司产量及销售量变动趋势进行测算。
5、管理费用（单位：万元）
项目 2013年度已审数 2014年度预测数职工薪酬 2,272.69 2,527.81
技术开发费 1,467.04 1,516.76
安全费用 975.24 640.21
农田赔偿 491.26 496.40
矿产资源补偿费 470.29 1,380.81
折旧费 312.88 341.04
维修费 298.13 322.14
办公费 258.75 271.60
业务招待费 210.55 229.37
咨询服务费 154.30 56.57
排污费 133.12 147.58
水资源使用费 132.80 149.65
运输费 73.61 89.65
项目 2013年度已审数 2014年度预测数
水电费 64.81 68.44
差旅费 60.96 65.54
物料消耗 48.76 51.95
税金 38.15 70.51
会议费 37.14 42.34
保险费 35.98 40.50
其他 994.78 672.86
合计 8,531.24 9,181.73
管理费用的预测数据根据各组成项目的历史资料及预测期间的变动趋势和公司长远发展规划进行测算确定。本公司管理费用主要由人工成本、技术开发费、安全费用、折旧费用、税金、社会保险费用、矿产资源补偿费等构成。
6、财务费用（单位：万元）
项目 2013年度已审数 2014年度预测数
利息支出 1,102.20 1400.00
减：利息收入 33.43 29.45
手续费及其他 37.36 27.36
合计 1,106.13 1,397.91
财务费用预测根据本公司现有借款金额及2014年预算借款金额以及预算资本支出测算。
7、资产减值损失（单位：万元）
项目 2013年度已审数 2014年度预测数坏账损失 -129.84 423.07
固定资产减值损失 174.08
存货跌价准备 90.20
合计 134.44 423.07
资产减值损失预测依据公司预计应收款余额按照公司计提政策进行确定。
8、营业外收入（单位：万元）
项目 2013年度已审数 2014年度预测数
非流动资产处置利得合计 30.18
其中：固定资产处置利得 30.18
政府补助 753.80
其他 68.38
项目 2013年度已审数 2014年度预测数
合计 852.36
营业外收入的发生具有偶然性和不确定性，根据谨慎性原因，对预测期营业外收入不进行预计。
9、营业外支出（单位：万元）
项目 2013年度已审数 2014年度预测数
非流动资产处置损失合计 81.50
其中：固定资产处置损失 81.50
公益性捐赠支出 51.60
尾砂治理 197.85
其他 52.76
合计 383.71
营业外支出的发生具有偶然性和不确定性，根据谨慎性原因，对预测期营业外支出不进行预计。
10、所得税费用（单位：万元）
项目 2013年度已审数 2014年度预测数
当期所得税费用 1,495.63 1,581.39
递延所得税费用 -80.70 -68.21
合计 1,414.93 1,513.18
本公司所得税费用根据预计的应纳税所得额并按照公司适用的所得税率计算确定。
湖南黄金洞矿业有限责任公司二○一四年六月六日