广西北部湾国际港务集团有限公司
模拟财务报表审计报告
瑞华桂专审字[2015]
45030013
号
目 录
一、审计报告 1
·············································································告········
二、已审财务报表
···········
1、模拟资产负债表 3
···················································表······ ·····························
2、模拟利润表 5
·······
·············································································表········
3、财务报表附注 6
············· ·
·············································································注········
···
通讯地址：广西南宁市民族大道109号广西投资大厦13楼
Postal Address:Floor13,Guangxi Investment Building,NO.109 Minzu Avenue,Nanning City
邮政编码（PostCode）：530028
电话（Tel）：+86(771)5556369传真（Fax）：+86(771)5536576
审计报告
瑞华桂专审字【2015】45020013号钦州市港口（集团）有限责任公司、钦州兴港码头有限公司、钦州北部湾港务投资有限公司：
我们审计了后附的钦州市港口（集团）有限责任公司、钦州兴港码头有限公司、钦州北部湾港务投资有限公司按模拟财务报表附注二所述的编制基础编制的钦州港大榄坪3-6号泊位的模拟财务报表，包括2014年12月31日、2013年12月31日的模拟资产负债表，2014年度、2013年度的模拟利润表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定和模拟财务报表附注二所述的编制基础编制模拟财务报表是钦州市港口（集团）有限责任公司、钦州兴港码头有限公司、钦州北部湾港务投资有限公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对模拟财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关模拟财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的模
拟财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与模拟财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，模拟财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定和模拟财务报表附注三所述的编制基础编制,公允反映了钦州市港口（集团）有限责任公司、钦州兴港码头有限公司、钦州北部湾港务投资有限公司2014年12月31日、2013年12月31日的3-6号泊位财务状况以及2014年度、2013年度的经营成果。
四、其他说明事项
本报告仅用于钦州市港口（集团）有限责任公司、钦州兴港码头有限公司、钦州北部湾港务投资有限公司与新加坡新加坡国际港务集团有限公司（PSA
International Pte Ltd,简称PSA）及太平船务私人有限公司合作运营大榄坪3-6#泊位事宜，而不应分发至除钦州市港口（集团）有限责任公司、钦州兴港码头有限公司、钦州北部湾港务投资有限公司与新加坡新加坡国际港务集团有限公司
（PSA International Pte Ltd,简称PSA）及太平船务私人有限公司以外的其他机构或人员或为其使用。本段内容不影响已发表的审计意见。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
广西分所
中国·南宁 中国注册会计师：
二○一五年四月三十日
模拟资产负债表
编制单位：广西北部湾国际港务集团有限公司 单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||||2014年12月31日||||2013年12月31日|||||
||项 目|附注|||||||||||
|||||3-4#泊位|5#泊位|6#泊位|合计|3-4#泊位|5#泊位|6#泊位||合计|
|流动资产：|||||||||||||
|货币资金|||||||||||||
|交易性金融资产|||||||||||||
|应收票据|||||||||||||
|应收账款|||||||||||||
|预付款项|||||||||||||
|应收利息|||||||||||||
|应收股利|||||||||||||
|其他应收款|||||||||||||
|存货|||||||||||||
|一年内到期的非流动资产|||||||||||||
|其他流动资产|||||||||||||
|流动资产合计|||-||||||||-||
|非流动资产：|||||||||||||
|可供出售金融资产|||||||||||||
|持有至到期投资|||||||||||||
|长期应收款|||||||||||||
|长期股权投资|||||||||||||
|投资性房地产|||||||||||||

固定资产 四、1 251,734,843.65 149,378,605.35 401,113,449.00 253,269,411.15 153,431,718.97 406,701,130.12
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|在建工程|四、2|||210,556,335.65|210,556,335.65||||161,489,298.15|161,489,298.15|
|工程物资||||-|-|||||-|
|固定资产清理||||-|-|||||-|
|生产性生物资产||||-|-|||||-|
|油气资产||||-|-|||||-|
|无形资产|四、3|109,995,734.29|99,283,283.60|108,193,112.18|317,472,130.07|112,373,443.54||||112,373,443.54|
|开发支出||||||||||-|
|商誉||||||||||-|
|长期待摊费用|四、4|||||||||-|
|递延所得税资产||||||||||-|
|其他非流动资产||||||||||-|
|非流动资产合计||361,730,577.94|248,661,888.95|318,749,447.83|929,141,914.72|365,642,854.69|153,431,718.97|161,489,298.15||680,563,871.81|
|资产总计||361,730,577.94|248,661,888.95|318,749,447.83|929,141,914.72|365,642,854.69|153,431,718.97|161,489,298.15||680,563,871.81|

法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
模拟资产负债表（续）
编制单位：广西北部湾国际港务集团有限公司 单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|附注|2014年12月31日||||2013年12月31日||||
|||3-4#泊位|5#泊位|6#泊位|合计|3-4#泊位|5#泊位|6#泊位|合计|
|流动负债：||||||||||
|短期借款|||||-||||-|
|交易性金融负债|||||-||||-|
|应付票据|||||-||||-|
|应付账款|||||-||||-|
|预收款项|||||-||||-|
|应付职工薪酬|||||-||||-|
|应交税费|||||-||||-|
|应付利息|||||-||||-|
|应付股利|||||-||||-|
|其他应付款|||||-||||-|
|一年内到期的非流动负债|||||-||||-|
|其他流动负债|||||-||||-|
|流动负债合计||-|-|-|-|-|-|-|-|
|非流动负债：|||||-|||||
|长期借款|四、5|161,270,000.00|180,000,000.00|150,000,000.00|491,270,000.00|161,270,000.00|180,000,000.00|150,000,000.00|491,270,000.00|
|应付债券|||||-||||-|
|长期应付款|||||-||||-|
|专项应付款|||||-||||-|

||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|预计负债||||-||||-|
|递延所得税负债||||-||||-|
|其他非流动负债||||-||||-|
|非流动负债合计|161,270,000.00|180,000,000.00|150,000,000.00|491,270,000.00|161,270,000.00|180,000,000.00|150,000,000.00|491,270,000.00|
|负债合计|161,270,000.00|180,000,000.00|150,000,000.00|491,270,000.00|161,270,000.00|180,000,000.00|150,000,000.00|491,270,000.00|
|净资产：||||-|||||
|净资产合计|200,460,577.94|68,661,888.95|168,749,447.83|437,871,914.72|204,372,854.69|-26,568,281.03|11,489,298.15|189,293,871.81|
|负债和所有者权益总计|361,730,577.94|248,661,888.95|318,749,447.83|929,141,914.72|365,642,854.69|153,431,718.97|161,489,298.15|680,563,871.81|

法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
模拟利润表
编制单位：广西北部湾国际港务集团有限公司 单位：人民币元
|||||||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||||||2014年度||||||||2013年度|||||||
||项 目||附注|||||||||||||||||
||||||3-4#泊位||5#泊位||6#泊位||合计||3-4#泊位||5#泊位||6#泊位||合计|
|一、营业收入||四、6||117,046,683.28||8,975,314.20||||126,021,997.48||110,552,683.53||||||110,552,683.53||
|减：营业成本||四、6||61,359,277.27||5,325,316.59||||66,684,593.86||62,424,500.60||||||62,424,500.60||
|营业税金及附加||四、7||295,465.88||32,311.13||||327,777.01||2,513,240.03||||||2,513,240.03||
|销售费用||||||||||-||||||||-||
|管理费用||四、8||5,181,030.84||918,303.59||||6,099,334.43||6,105,656.21||||||6,105,656.21||
|财务费用||四、9||10,900,412.73||2,966,352.78||||13,866,765.51||10,199,024.24||||||10,199,024.24||
|资产减值损失||||||||||-||||||||-||
|加：公允价值变动收益||||||||||-||||||||-||
|投资收益||||||||||-||||||||-||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||||||||-||||||||-||
|二、营业利润||||39,310,496.56||-266,969.89||-||39,043,526.67||29,310,262.45||-||-||29,310,262.45||
|加：营业外收入||||||||||-||||||||||
|减：营业外支出||||||||||-||||||||||
|其中：非流动资产处置损失||||||||||-||||||||||
|三、利润总额||||39,310,496.56||-266,969.89||-||39,043,526.67||29,310,262.45||-||-||29,310,262.45||
|减：所得税费用||||5,901,581.30||||||5,901,581.30||4,396,539.37||||||4,396,539.37||
|四、净利润||||33,408,915.26||-266,969.89||-||33,141,945.37||24,913,723.08||-||-||24,913,723.08||
|五、其他综合收益||||-||||||-||||||||-||
|六、综合收益总额||||33,408,915.26||-266,969.89||-||33,141,945.37||24,913,723.08||-||-||24,913,723.08||

法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
模拟财务报表附注3-6#泊位模拟财务报表附注
2013年1月 1日——2014年12月 31日
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、基本情况
（一）广西北部湾国际港务集团有限公司
广西北部湾国际港务集团有限公司成立于 2007年 2月 14日，是自治区政府直属的国有独资企业，公司由广西沿海三港重组整合设立而成，现由广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会直接监管。集团公司主营港口建设经营管理、铁路运输、道路运输等，注册资本20亿元人民币。
截止2014年12月31日，6号泊位由广西北部湾国际港务集团有限公司建设，尚未完工。
（二）钦州市港口（集团）有限责任公司
截止 2014年 12月 31日，钦州市港口（集团）有限责任公司为广西北部湾国际港务集团有限公司的三级子公司，3-4号泊位由钦州市港口（集团）有限责任公司经营管理。但 3-4号泊位的仍有部分资产在广西北部湾国际港务集团有限公司，尚未划给钦州市港口（集团）有限责任公司。
钦州市港口（集团）有限责任公司系经钦州市人民政府批准，由国家出资的国有独资企业，2004年10月27日，经钦州市工商行政管理局批准注册登记，取得《企业法人营业执照》（注册号为450700000006078），注册资金 120,000,000元，注册地址钦州市钦州港经济开发勒沟西大街。经广西区政府批准，于2007年 2月 14日纳入广西北部湾国际港务集团有限公司，并由其履行出资人职责。经中国证券监督管理委员会“证监许可[2013]1453号”文《关于核准北海港股份有限公司向广西北部湾国际港务集团有限公司等发行股份购买资产的批复》批准，广西北部湾国际港务集团有限公司将持有中方公司100%股权出售给北海港股份有限公司，于2013年11月29日，公司股东变更为北海港股份有限公司。
法定代表人为劳裕恒。
公司为港口码头企业，经营范围：港口经营、水运辅助业；装卸、仓储、中转、包装、代理；外轮理货、港口设备租赁、国内商业贸易；港口设备制造、安
模拟财务报表附注装、维修；港口项目工程施工；港口业务、技术咨询、培训；旅馆业投资。
公司主要经营活动为港口码头装卸搬运、堆存、港口拖船服务。
（三）钦州兴港码头有限公司
截止 2014年 12月 31日，钦州市兴港码头有限公司为广西北部湾国际港务集团有限公司的二级子公司，5号泊位由钦州兴港码头有限公司经营管理。
钦州兴港码头有限公司经广西壮族自治区人民政府批准成立，于2014年8月28日领取了注册号为（企）450700000123308号的《企业法人营业执照》。
公司住所：广西钦州市钦州港勒沟西大街 11号；注册资本为人民币壹仟万圆整。
法定代表人：周小溪
经营范围：对港口、码头项目的投资、建设和管理。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
（四）钦州北部湾港务投资有限公司
钦州北部湾港务投资有限公司原为广西北部湾国际港务集团有限公司独资设立的有限责任公司（国有独资），于 2012年 7月 5日由钦州市工商行政管理局核准，领取了注册号为45070000013616的企业法人营业执照。
2013年12月31日，广西北部湾国际港务集团有限公司与建信资本管理有限责任公司签订《钦州北部湾港务投资有限公司增资扩股协议》，建信资本管理有限责任公司对钦州北部湾港务投资有限公司增资5000万元，取得钦州北部湾港务投资有限公司33.33%的股权，增资后，广西北部湾国际港务集团有限公司变更为66.67%。同日，建信资本管理有限责任公司与防城港务集团有限公司签订股权转让协议，约定三年期满后，防城港务集团有限公司受让建信资本管理有限责任公司持有的钦州北部湾港务投资有限公司33.33%的股权。
公司目前经核准的主要经营业务为：港口基础设施建设项目投资；货物包装、装卸、仓储；矿产品、重晶石、高岭土、钢材、机械、化肥销售；内外贸易集装箱的辅助作业等。
广西北部湾国际港务集团有限公司拟将 6号泊位划拨给钦州北部湾港务投资有限公司经营管理，目前相关手续正在办理中。
注：以上四家中方企业在以下附注中简称为“资产重组方中方公司”或“中
模拟财务报表附注方公司”。
二、模拟财务报表的编制基础
钦州市港口（集团）有限责任公司、钦州兴港码头有限公司、钦州北部湾港务投资有限公司（以下简称“中方三家公司”）与新加坡新加坡国际港务集团有限公司（PSA International Pte Ltd,简称PSA）及太平船务私人有限公司签订战略合作协议，中方三家公司分别以其名下的钦州大榄坪 3-6号泊位资产及其相关的负债所形成的净资产出资，与新加坡新加坡国际港务集团有限公司及太平船务私人有限公司共同出资组建广西北部湾国际集装箱码头有限公司（筹）。根据战略合作协议，由于目前3-6号泊位资产分别由中方三家公司控制，为反映3-6号泊位汇总的财务状况和经营成果，本次财务报表按模拟口径汇总编制。
模拟资产负债表系假定中方三家公司前述无偿划转资产事宜于财务报表最早列报日即已实施完毕，即：中方三家公司自2013年1月1日始已持有钦州港大榄坪3-6号泊位资产，且持续保持该架构。
模拟利润表系以上述划转的资产为基础，因相关资产并非完整会计主体，为了了解该等资产的盈利情况，按照配比及权责发生制原则，对原主体涉及的模拟资产负债表相关资产的收入、成本以及费用进行模拟剥离调整，编制这些资产产生的模拟利润。
钦州港大榄坪3-4号泊位资产于2012年1月正式投入运营。5号泊位资产于2014年1月正式投入运营。6号泊位资产为在建工程。
在上述假设的经营框架下，公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006年 2月 15日颁布的《企业会计准则-基本准则》和 38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制模拟财务报表。
三、主要会计政策、会计估计和前期差错
1.遵循企业会计准则的声明
中方公司模拟财务报表是按照财政部 2006年 2月 15日颁布的《企业会计准则》及其指南、讲解和其他有关规定进行编制，真实、完整地反映了中方公司的3-6#泊位财务状况、经营成果及其他相关信息。
2.会计期间
模拟财务报表附注中方公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
3.记账本位币
中方公司以人民币为记账本位币。
4.现金及现金等价物的确定标准
中方公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及中方公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
5.应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
中方公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
中方公司将金额为人民币 100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
中方公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
中方公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
模拟财务报表附注项目 确定组合的依据
账龄组合 挂账时间
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|5|
|10|
|20|
|30|
|50|
|100|

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
中方公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
中方公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已
转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
6.存货
模拟财务报表附注（1）存货的分类
存货主要包括原材料、库存商品、发出商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时库存商品、原材料发出采用加权平均法。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
低值易耗品一次领用 5万元以下的采用一
次摊销法，5万元以上的采用五五摊销法。
7.固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
|||
|-|-|
|折旧年限（年）|残值率（%）|
|15－50|5|

模拟财务报表附注
|||
|-|-|
|8-18|5|
|6-20|5|
|6-12|5|
|6-20|5|

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，中方公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“非流动非金融资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
中方公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
8.在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注二、18“非流动非金融资产减值”。
9.借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借
款费用在发生当期确认为费用。
模拟财务报表附注专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
10.无形资产
（1）无形资产
无形资产是指中方公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资
产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入中方公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注二、18“非流动非金融资产减值”。
11.长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以
模拟财务报表附注上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
12.非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，中方公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
13.收入
（1）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
模拟财务报表附注中方公司提供的港口劳务按“一船一结”的办法，在完成相关劳务当日确认收入。存在跨期作业的情况下，期末按照各船劳务实际完成的工作量确认收入；
中方公司提供的货物运输服务，在货主收到货物当日确认认劳务收入；
中方公司提供的港口货物报关、运输等代理服务，在相关报关手续完成当日确认收入。
中方公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（2）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（3）利息收入
按照他人使用中方公司货币资金的时间和实际利率计算确定
14.职工薪酬
中方公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
中方公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果中方公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时中方公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。中方公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
15.重大会计判断和估计
中方公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，中方公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于中方公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基
模拟财务报表附注础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
中方公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，中方公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
中方公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）非金融非流动资产减值准备
中方公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。中方公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
中方公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，中方公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
模拟财务报表附注（3）折旧和摊销
中方公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。中方公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是中方公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（4）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，中方公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要中方公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（5）所得税
中方公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
四、税项
(一)主要税种及税率
||
|-|
|计税依据|
|应税收入|
|应税收入|
|流转税|
|流转税|
|流转税|
|应纳税所得额|
|应税收入|

(二)税收优惠及批文
根据国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（2012年第 12号）第一条和第三条的规定：自 2011年 1月 1日至 2020年 12月 31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目
为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业，经企业
申请，主管税务机关审核确认后，可减按15％税率缴纳企业所得税。
模拟财务报表附注依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院第512号令）税收优惠第八十七条规定，企业所得税法第二十七条第二项所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、城市交通、电力等项目，负责运营钦州港大榄坪 3-6号泊位的公司符合国家重点扶持的公共基础设施港口码头项目的优惠条件。可减按15％税率缴纳企业所得税。
五、财务报表重要项目注释
1.固定资产
（1）固定资产及其累计折旧明细项目和增减变动如下
项目 2013年12月31日 本期增加额 本期减少额 2014年12月31日一、原价合计
415,648,751.01 4,048,660.00 - 419,697,411.01房屋及建筑物
415,061,487.61 2,230,660.00 - 417,292,147.61机器设备
587,263.40 - - 587,263.40运输工具
- - - -其他
- 1,818,000.00 - 1,818,000.00二、累计折旧合计
8,947,620.89 9,636,341.12 - 18,583,962.01房屋及建筑物
8,947,620.89 9,580,550.33 - 18,528,171.22机器设备
- 55,790.79 - 55,790.79运输工具
- - - -其他
- - - -三、固定资产减值准备
- - - -累计金额合计
房屋及建筑物
- - - -机器设备
- - - -运输工具
- - - -其他
- - - -四、固定资产账面价值
406,701,130.12 - - 401,113,449.00合计
房屋及建筑物
406,113,866.72 - - 398,763,976.39机器设备
587,263.40 - - 531,472.61运输工具
- - - -其他
- - - 1,818,000.00明细如下：
3-4#泊位
资产名称 原值合计 本期增加 累计折旧 固定资产净值大榄坪3#-4#泊位水工主体工程 150,816,259.84 8,755,868.34 142,060,391.50
大榄坪3#-4#泊位道路工程 25,524,441.27 1,181,584.95 24,342,856.32
模拟财务报表附注大榄坪3#-4#泊位空箱堆场 4,185,367.01 324,004.74 3,861,362.27大榄坪3#-4#泊位件杂货堆场 39,159,844.11 2,685,639.84 36,474,204.27大榄坪3#-4#泊位301#拆装箱库
5,921,519.27 5,921,519.27前地面工程
大榄平码头泊位防污染工程 863,251.22 41,436.00 821,815.22视频监控系统 738,000.00 738,000.00视频监控系统 1,080,000.00 1,080,000.0010kv变电站工程 8,716,831.00 8,716,831.00大榄坪3#-4#泊位301#拆装箱库
21,430,130.56 458,406.76 20,971,723.80工程
301设计费 280,660.00 280,660.00高杆灯 4,515,480.00 4,515,480.00围网工程 1,950,000.00 1,950,000.00合计 261,133,124.28 4,048,660.00 13,446,940.63 251,734,843.65注：其中3-4#泊位 2014年 12月 31日固定资产原值265,181,784.28，累计折旧13,905,347.39。
5#泊位
资产名称 原值合计 本期增加 累计折旧 固定资产净值水工工程 104,129,861.74 3,503,466.57 100,626,395.17道路工程 20,303,747.78 482,200.49 19,821,547.29堆场 23,786,301.35 564,908.80 23,221,392.55消防设施 587,263.40 55,790.79 531,472.61高杆灯 4,099,050.46 389,415.25 3,709,635.21大榄坪5#泊位劳务工
298,137.00 15,900.24 282,236.76生活区周边巡逻道围网
大榄坪5#6#泊位后方
283,265.00 47,211.24 236,053.76陆域海关巡逻道工程
大榄坪生活小区三期砖
1,028,000.00 78,128.00 949,872.00砌宿舍
合计 154,515,626.73 - 5,137,021.38 149,378,605.355#泊位 2014年 12月 31日固定资产原值154,515,626.73，累计折旧5,137,021.38。
（2）截止2014年12月31日，暂时闲置的固定资产：无
（3）截止2014年12月31日，通过融资租赁租入的固定资产：无
（4）截止2014年12月31日，通过经营租赁租出的固定资产：无
（5）截止2014年12月31日，持有待售的固定资产：无
（6）截止2014年12月31日，未办妥产权证书的固定资产：无
2.在建工程
模拟财务报表附注（1）在建工程基本情况
2014年12月31日 2013年12月31日
项目
减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值备 备
码头水工 135,418,690.47 135,418,690.47 122,632,415.79 122,632,415.79后方堆场 37,663,315.73 37,663,315.73 26,077,349.69 26,077,349.69后方陆域-三期道
11,842,346.76 11,842,346.76 7,952,474.52 7,952,474.52路
内贸临时通道 18,157,849.37 18,157,849.37 2,979,306.73 2,979,306.73消防设施-一期 1,529,303.00 1,529,303.00 1,529,303.00 1,529,303.00消防设施-三期 318,448.42 318,448.42 318,448.42 318,448.426泊位高杆灯 5,326,787.53 5,326,787.53
视频监控系统 299,594.37 299,594.37
合计 210,556,335.65 210,556,335.65 161,489,298.15 161,489,298.15注：截止2014年12月31日6#泊位在建工程账面价值210,556,335.65元。
（2）在建工程期末余额组成及支付情况如下表：
编 科目名称 账面价值 财务支出数 应付账款 资本化利息 备注号
1 码头水工 135,418,690.47 80,706,483.65 5,581,354.37 49,130,852.45
2 后方堆场 37,663,315.73 18,564,367.00 2,653,971.00 16,444,977.73
3 后方陆域-三期道路 11,842,346.76 7,173,622.00 2,507,469.08 2,161,255.68
4 内贸临时通道 18,157,849.37 10,994,544.00 2,482,221.11 4,681,084.25
5 消防设施-一期 1,529,303.00 900,000.00 629,303.00 3-4号泊位 6 消防设施-三期 318,448.42 191,068.00 127,380.42
7 6泊位高杆灯 5,326,787.53 3,225,000.00 171,532.50 1,930,255.03
8 视频监控系统 299,594.37
合计 210,556,335.65 121,755,084.65 14,153,231.48 74,348,425.14
减：减值准备
合计 210,556,335.65 121,755,084.65 14,153,231.48 74,348,425.14
模拟财务报表附注
（3）重大在建工程项目变动情况
本期利息2013年12月31 2014年12月利息资本化累其中：本期利
项目名称 本期增加 转入固定资产 其他减少 资本化率 资金来源日 31日 计金额 息资本化金额
(%)
其中6号泊位
码头水工 122,632,415.79 7,500,000.00 135,418,690.47 49,130,852.45 5,286,274.68 6.55 借款后方堆场 26,077,349.69 10,370,000.00 37,663,315.73 16,444,977.73 1,215,966.04 6.55 借款后方陆域-三期道路 7,952,474.52 3,420,000.00 11,842,346.76 2,161,255.68 469,872.24 6.55 借款内贸临时通道 2,979,306.73 14,458,400.00 18,157,849.37 4,681,084.25 720,142.63 6.55 借款消防设施-一期 1,529,303.00 1,529,303.00 -
消防设施-三期 318,448.42 318,448.42 -
6泊位高杆灯 5,115,550.03 5,326,787.53 1,930,255.03 211,237.50 6.55 借款视频监控系统 299,594.37 299,594.37 - -
合计 161,489,298.15 41,163,544.40 - - 210,556,335.65 74,348,425.14 7,903,493.09
模拟财务报表附注 3.无形资产
（1）无形资产情况
2013年12月31
项目 本期增加额 本期减少额2014年12月31日日
一、账面原值合计 115,204,890.54 207,545,759.47 323,853,264.391．出让土地使用权 115,204,890.54 207,545,759.47 323,853,264.39大榄坪3、4号泊位 115,204,890.54 115,204,890.54大榄坪5号泊位 100,455,261.67 100,455,261.67大榄坪6号泊位 108,193,112.18 108,193,112.18二、累计摊销额合计 2,831,447.00 3,549,687.32 6,381,134.321．出让土地使用权 2,831,447.00 3,549,687.32 6,381,134.32大榄坪3、4号泊位 2,831,447.00 2,377,709.25 5,209,156.25大榄坪5号泊位 1,171,978.07 1,171,978.07大榄坪6号泊位 0.00三、无形资产账面净值
112,373,443.54 317,472,130.07合计
1．出让土地使用权 112,373,443.54 317,472,130.07大榄坪3、4号泊位 112,373,443.54 109,995,734.29大榄坪5号泊位 - 99,283,283.60大榄坪6号泊位 - 108,193,112.18（2）其他需说明的事项：
截止2014年12月31日，6号泊位土地与7-8号泊位土地为共用一本土地使用权证。中方公司按土地面积比例对6号泊位价值进行模拟分拆。
无形资产-土地明细如下：
无形资产名称 发生日期 无形资产原价 面积/㎡ 剩余使用年限
2006/7/31 26,990,862.24 47.95
大榄坪3、4号泊位 503,809.23
2012/11/30 88,214,028.30 47.95
5号泊位 2014/1/5 100,455,261.67 249,946.35 49.32
6号泊位 2014/1/5 107,090,497.80 274,673.94 49.32
合计 322,750,650.01 1,028,429.52
4.长期借款
（1）长期借款分类列示
借款条件 2014年12月31日 2013年12月31日
质押借款
抵押借款
保证借款 491,270,000.00 521,270,000.00
模拟财务报表附注信用借款 -
合计 491,270,000.00 521,270,000.00注:2014年12月31日，上述借款3-4#泊位的借款人完成变更，由广西北部湾国际港务集团有限公司变更至钦州市港口(集团)有限责任公司名下；5#泊位借款人由广西北部湾国际港务集团有限公司变更至钦州兴港码头有限公司；6#泊位借款人变更尚未完成，仍为广西北部湾国际港务集团有限公司。
5.营业收入和营业成本
（1）营业收入明细列示
2014年度
2013年度
项目
3-4号泊位 5号泊位 3-4号泊位5号泊位
主营业务收入 117,046,683.28 8,975,314.20 97,138,616.47
装卸收入 100,750,563.42 8,218,757.09 10,238,717.99
堆存收入 9,923,166.00 756,557.11 3,175,349.07
港务管理 6,372,953.86
其他业务收入
营业收入合计 126,021,997.48 110,552,684.53
（2）营业成本明细列示
2014年度 2013年度
项目
3-4号泊位 5号泊位 3-4号泊位 5号泊位
主营业务成本 61,359,277.27 5,325,316.59 62,424,500.60
装卸成本 58,459,717.69 3,982,337.71 60,498,429.11
堆存成本 2,383,937.04 1,342,978.88 1,877,911.49
港务管理成本 515,622.54 48,160.00
其他业务成本
营业成本合计 66,684,593.86 62,424,500.60
（3）主营业务按行业分项列示
2014年度 2013年度
行业名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本港口服务行业 126,021,997.48 66,684,593.86 110,552,684.53 62,424,500.60 6.营业税金及附加
模拟财务报表附注项目 计缴标准 2014年度 2013年度
营业税 营业额的3%/5% 2,186,767.19城市建设税 流转税的7% 191,203.26 190,442.49教育费附加 流转税的3% 81,944.25 81,618.21地方教育附加 流转税的2% 54,629.50 54,412.14合计 327,777.01 2,513,240.03 7.管理费用
项目 2014年度 2013年度
工资 504,000.00 683,140.00福利费 75,270.00 241,222.00工会经费 81,064.62 60,148.44教育经费 101,330.77 79,970.97劳动保险金\养老保险金 332,492.00 183,005.50劳动保险金\工伤保险金 16,633.52 8,241.70劳动保险金\生育保险金 13,307.06 4,730.00劳动保险金\医疗保险 128,530.79 20,607.50失业保险金 40,336.78 15,702.60折旧费 58,689.96 55,218.72住房公积金 321,409.00 240,135.00差旅费 1,466.00
业务费 3,994.00 25,007.00业务招待费 - 11,442.00办公费 55,150.47 78,818.20电话费 50,218.89 46,472.95修理费 495.73 39,260.64保险费 3,744.00 35,074.73水电费 67,153.97
排污费 - 71,061.00会议费 - 4,200.00其他 46,301.89
无形资产摊销 3,047,411.01 2,377,709.253-4泊位分摊福利费 784,685.46 958,221.48土地使用税 93,729.88 755,713.84印花税 5,000.00
水利建设基金 126,021.99 110,552.68长期待摊费用摊销 140,044.64
开办费摊销 852.00
合计： 6,099,334.43 6,105,656.21
模拟财务报表附注 8.财务费用
项目 2014年1－8月 2013年度
利息支出 13,866,662.73 10,199,024.24减：利息收入 97.22
手续费支出 200.00
其他支出
合计 13,866,765.51 10,199,024.24六、关联方及关联交易
1.中方公司情况
中方公司钦州市港口（集团）有限责任公司、钦州兴港码头有限公司和钦州北部湾港务投资有限公司,都为广西北部湾国际港务集团有限公司的子公司，其中持有钦州市港口（集团）有限责任公司100%股权，钦州兴港码头有限公司100%股权，钦州北部湾港务投资有限公司66.67%的股权。
2.关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
2013年度
关联交易
关联方名称 关联交易类型 占同类交易定价政策及决策内容 金额
的比例% 程序
防城港中港建设工 工程施
接受劳务 26,047,453.31 21.12采用市场定价程有限责任公司 工
合计 — — 26,047,453.31 21.12 —
（2）关联担保情况：无
3.关联方应收应付款项：无
七、或有事项
截止资产负债表日，中方公司无应披露的重大或有事项。
八、承诺事项
截止资产负债表日，中方公司无应披露的重大承诺事项。
九、资产负债表日后事项
截止财务报告批准报出日，中方公司无应披露的重大资产负债表日后事项。
十、财务报表的批准
模拟财务报表附注本模拟财务报表业经批准报出。