中国光大银行股份有限公司
自2013年1月1日
至2013年12月31日止年度财务报表
中国光大银行股份有限公司
资产负债表
2013年12月31日
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年附注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日资产
现金及存放中央银行款项 5 312,643 285,478 312,494 285,418存放同业及其他金融机构款项 6 67,153 47,019 66,746 46,918拆出资金 7 124,291 135,979 124,773 135,979以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 8 12,490 29,453 12,490 29,453衍生金融资产 9 1,870 1,677 1,870 1,677买入返售金融资产 10 169,182 230,726 169,182 230,726应收利息 11 13,074 10,140 12,955 10,050发放贷款和垫款 12 1,142,138 997,331 1,141,622 997,178可供出售金融资产 13 111,849 91,801 111,849 91,801持有至到期投资 14 105,920 95,824 105,920 95,824应收款项类投资 15 262,699 261,207 262,699 261,207长期股权投资 16 99 99 924 854固定资产 17 12,629 11,869 12,615 11,854无形资产 18 763 660 760 656商誉 19 1,281 1,281 1,281 1,281递延所得税资产 20 4,015 2,454 3,955 2,430其他资产 21 72,990 76,297 56,683 63,862资产总计 2,415,086 2,279,295 2,398,818 2,267,168刊载于第13页至第154页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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资产负债表（续）
2013年12月31日
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年附注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日负债和股东权益
负债
同业及其他金融机构存放款项 24 438,604 527,561 442,034 528,677拆入资金 25 50,817 23,205 35,867 13,115衍生金融负债 9 2,465 1,861 2,465 1,861卖出回购金融资产款 26 63,164 74,285 63,151 74,285吸收存款 27 1,605,278 1,426,941 1,604,365 1,426,533应付职工薪酬 28 8,149 7,405 8,105 7,381应交税费 29 2,605 3,174 2,578 3,134应付利息 30 20,949 18,414 20,779 18,329预计负债 31 326 17 326 17应付债券 32 42,247 52,700 42,247 52,700其他负债 33 27,430 29,410 24,811 27,382负债合计 2,262,034 2,164,973 2,246,728 2,153,414 --------------------------------- --------------------------------- --------------------------------- -------------------------------刊载于第13页至第154页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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利润表
2013年度
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
本集团 本行
附注 2013年 2012年 2013年 2012年营业收入
利息收入 120,082 103,971 119,057 103,140利息支出 (69,220) (53,708) (68,695) (53,260)利息净收入 38 50,862 50,263 50,362 49,880 --------------------------------- --------------------------------- --------------------------------- ------------------------------手续费及佣金收入 15,762 9,994 15,509 9,822手续费及佣金支出 (810) (515) (805) (506)手续费及佣金净收入 39 14,952 9,479 14,704 9,316 --------------------------------- --------------------------------- --------------------------------- ------------------------------投资净（损失）/收益 40 (475) (361) (475) (361)公允价值变动净（损失）/收益 41 (524) 201 (524) 201汇兑净收益 367 208 366 208其他业务收入 124 126 124 125营业收入合计 65,306 59,916 64,557 59,369 --------------------------------- --------------------------------- --------------------------------- ------------------------------营业支出
营业税金及附加 (5,607) (4,551) (5,576) (4,521)业务及管理费 42 (20,622) (17,956) (20,509) (17,865)资产减值损失 43 (4,633) (5,795) (4,458) (5,711)其他业务成本 (159) (103) (159) (103)营业支出合计 (31,021) (28,405) (30,702) (28,200) --------------------------------- --------------------------------- --------------------------------- -------------------------------营业利润 34,285 31,511 33,855 31,169 --------------------------------- --------------------------------- --------------------------------- -------------------------------加：营业外收入 221 154 166 127减：营业外支出 (85) (75) (85) (75)利润总额 34,421 31,590 33,936 31,221减：所得税费用 44 (7,667) (7,970) (7,546) (7,878)净利润 26,754 23,620 26,390 23,343刊载于第13页至第154页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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现金流量表
2013年度
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
本集团 本行
附注 2013年 2012年 2013年 2012年经营活动产生的现金流量
客户存款净增加额 178,337 201,663 177,832 201,610同业及其他金融机构
存放款项净增加额 - 256,934 - 257,714拆入资金净增加额 27,612 - 22,752 -存放同业及其他金融
机构款项净减少额 - 19,407 - 19,407拆出资金净减少额 4,828 - 4,346 -收取的利息、手续费及佣金 131,221 109,578 129,970 108,626收回的已于以前年度核销的贷款 207 188 207 188买入返售金融资产净减少额 62,298 - 62,297 -卖出回购金融资产款净增加额 - 33,798 - 33,798收到的其他与经营活动
有关的现金 8,942 138 9,066 900经营活动现金流入小计 413,445 621,706 406,470 622,243 --------------------------------- --------------------------------- --------------------------------- -------------------------------客户贷款和垫款净增加额 (149,561) (134,003) (149,191) (133,965)同业及其他金融机构存放款项净减少额 (88,957) - (86,643) -存放中央银行存款准备金
净增加额 (30,769) (56,882) (30,696) (56,895)存放同业及其他金融
机构款项净增加额 (30,751) - (30,496) -拆出资金净增加额 - (34,083) - (34,083)拆入资金净减少额 - (4,157) - (7,847)支付的利息、手续费及佣金 (64,851) (47,784) (64,406) (47,339)支付给职工以及为职工
支付的现金 (11,299) (9,423) (11,239) (9,374)支付的各项税费 (14,377) (12,588) (14,171) (12,471)买入返售金融资产净增加额 - (23,764) - (23,764)卖出回购金融资产款净减少额 (11,343) - (11,356) -购买融资租赁资产支付的现金 (3,859) (3,832) - -支付的其他与经营活动
有关的现金 (8,375) (23,185) (8,937) (24,137)经营活动现金流出小计 (414,142) (349,701) (407,135) (349,875) --------------------------------- --------------------------------- --------------------------------- -------------------------------经营活动（使用）/产生的
现金流量净额 48(a) (697) 272,005 (665) 272,368 --------------------------------- --------------------------------- --------------------------------- -------------------------------刊载于第13页至第154页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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现金流量表（续）
2013年度
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 246,551 326,171 246,551 326,171收取的现金股利 3 3 3 3处置固定资产和其他资产
收到的现金净额 18 50 18 50投资活动现金流入小计 246,572 326,224 246,572 326,224 --------------------------------- --------------------------------- --------------------------------- -------------------------------投资支付的现金 (266,667) (644,507) (266,667) (644,507)设立子公司支付的现金 - - (70) -购建固定资产、无形资产和
其他资产所支付的现金 (2,625) (2,748) (2,624) (2,747)投资活动现金流出小计 (269,292) (647,255) (269,361) (647,254) --------------------------------- --------------------------------- --------------------------------- -------------------------------投资活动使用的
现金流量净额 (22,720) (321,031) (22,789) (321,030) --------------------------------- --------------------------------- --------------------------------- -------------------------------筹资活动产生的现金流量
发行上市收到的现金 17,826 - 17,826 -子公司吸收少数股东投资收到的现金 30 - - -发行债券收到的现金净额 2,547 36,700 2,547 36,700筹资活动现金流入小计 20,403 36,700 20,373 36,700 --------------------------------- --------------------------------- --------------------------------- -------------------------------偿付次级债本金所支付的现金 (13,000) - (13,000) -偿付次级债利息所支付的现金 (2,423) (770) (2,423) (770)分配股利所支付的现金 (2,346) (5,528) (2,346) (5,528)筹资活动现金流出小计 (17,769) (6,298) (17,769) (6,298) ------------------------------- ------------------------------- ------------------------------- -------------------------------筹资活动产生的
现金流量净额 2,634 30,402 2,604 30,402 --------------------------------- --------------------------------- --------------------------------- -------------------------------刊载于第13页至第154页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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合并股东权益变动表
2013年度
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
归属于本行股东权益 少数股东股东权益附注 股本资本公积盈余公积一般准备未分配利润 小计 权益 合计2013年1月1日余额 40,435 20,258 6,560 28,063 18,862 114,178 144 114,322 ------------------------ ----------------------- --------------------- -------------------- ------------------------- -------------------- ------------------- -----------------------本年增减变动金额
1.净利润 - - - - 26,715 26,715 39 26,754 2.其他综合收益 45 - (3,535) - - - (3,535) - (3,535)上述1和2小计 - (3,535) - - 26,715 23,180 39 23,219 ------------------------ ----------------------- --------------------- -------------------- ------------------------- -------------------- ------------------- ----------------------- 3.因股权变动引起的
股东权益变化
–股东投入资本 34, 35 5,842 11,984 - - - 17,826 - 17,826–因设立新子公司产
生的少数股东权益 - - - - - - 30 30小计 5,842 11,984 - - - 17,826 30 17,856 ------------------------ ----------------------- --------------------- -------------------- ------------------------- -------------------- ------------------- ----------------------- 4.利润分配 36, 37
–提取盈余公积 - - 2,639 - (2,639) - - -–提取一般准备 - - - 1,798 (1,798) - - -–对股东的分配 - - - - (2,345) (2,345) - (2,345)小计 - - 2,639 1,798 (6,782) (2,345) - (2,345) ------------------------ ----------------------- --------------------- -------------------- ------------------------- -------------------- ------------------- -----------------------2013年12月31日余额 46,277 28,707 9,199 29,861 38,795 152,839 213 153,052刊载于第13页至第154页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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股东权益变动表
2013年度
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
股东权益附注 股本 资本公积 盈余公积 一般准备未分配利润 合计2013年1月1日余额 40,435 20,258 6,560 28,063 18,438 113,754 ---------------------- ---------------------- ----------------------- ----------------------- ---------------------- -----------------------本年增减变动金额
1.净利润 - - - - 26,390 26,390 2.其他综合收益 45 - (3,535) - - - (3,535)上述1和2小计 - (3,535) - - 26,390 22,855 ---------------------- ---------------------- ----------------------- ----------------------- ---------------------- ----------------------- 3.股东投入资本 34,35 5,842 11,984 - - - 17,826 ---------------------- ---------------------- ----------------------- ----------------------- ---------------------- ----------------------- 4.利润分配 36, 37
–提取盈余公积 - - 2,639 - (2,639) -–提取一般准备 - - - 1,798 (1,798) -–对股东的分配 - - - - (2,345) (2,345)小计 - - 2,639 1,798 (6,782) (2,345) ---------------------- ---------------------- ----------------------- ----------------------- ---------------------- -----------------------2013年12月31日余额 46,277 28,707 9,199 29,861 38,046 152,090刊载于第13页至第154页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
1 基本情况
中国光大银行股份有限公司（“本行”）于 1992年 8月 18日在中华人民共和国（“中国”）北京开始营业。本行于2010年8月和2013年12月先后在上海证券交易所和香港联合交易所有限公司主板上市。
本行及其子公司（详见附注16(a)）（以下合称“本集团”）的主要业务为经中国银行业监督管理委员会（“银监会”）批准的包括对公及对私存款、贷款、支付结算、资金业务及其他金融业务。本集团主要在中国境内（就本报告而言不包括中国香港特别行政区（“香港”）、中国澳门特别行政区及台湾）经营。
截至 2013年 12月 31日，本行在 28个省、自治区和直辖市设立了分支机构。另外，本行在香港设有一分行。
2 财务报表编制基础
本行以持续经营为基础编制财务报表。
(1)遵循声明
本财务报表符合中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”）颁布的企业会计准则要求，真实、完整地反映了本行 2013年 12月 31日的合并财务状况和财务状况、2013年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。
此外，本财务报表同时符合中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）2010年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
(2)会计期间
本集团的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(3)计量属性
编制本财务报表时一般采用历史成本进行计量，但如附注3(4)所述以公允价值为计量基础的金融资产和金融负债除外。
(4)记账本位币及列报货币
本集团的记账本位币为人民币。本集团编制财务报表采用的货币为人民币。
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
3 主要会计政策和主要会计估计
(1)合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本行及本行控制的子公司。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利（包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权利）。
子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。在编制合并财务报表时，本集团内部所有交易产生的余额、交易、现金流量、未实现损益均已于合并时全额抵销。在不丧失控制权的前提下，如果本集团享有子公司的权益发生变化，按照权益类交易进行核算。
子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表的股东权益中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。合并时所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。
编制合并财务报表时，子公司采用与本行一致的会计年度和会计政策。
(2)外币折算
本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币，其他外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率或交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币。
于资产负债表日，外币货币性项目采用该日的即期汇率折算，汇兑差额计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，属于可供出售金融资产的外币非货币性项目的差额，作为其他综合收益计入资本公积；其他差额计入当期损益。
(3)现金和现金等价物
现金和现金等价物包括库存现金、存放中央银行可随时支取的备付金、期限短的存放同业及其他金融机构款项、拆出资金以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
3 主要会计政策和主要会计估计（续）
(4)金融工具
(i) 金融资产及金融负债的确认和计量
金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。
本集团在初始确认时按取得资产或承担负债的目的，把金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、贷款及应收款项、持有至到期投资、可供出售金融资产和其他金融负债。
在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融资产和金融负债分为：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债（包括交易性金融资产或金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债包括本集团为了近期内出售或回购而持有的金融资产和金融负债，采用短期获利模式进行管理的金融工具，衍生金融工具，以及于确认时被本集团指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。
在下列情况下，金融资产及金融负债于初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债：
该金融资产或金融负债以公允价值基准作内部管理、评估及汇报；
有关的指定可消除或明显减少因该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
该金融资产或金融负债包含一项嵌入衍生工具，该衍生工具可大幅改变按原合同规定的现金流量；或
嵌入衍生工具无法从混合工具中分拆。
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
3 主要会计政策和主要会计估计（续）
(4)金融工具（续）
(i) 金融资产及金融负债的确认和计量（续）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债（包括交易性金融资产或金融负债）（续）
初始确认后，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债以公允价值计量，不扣除将来处置该金融资产或结清金融负债时可能发生的交易费用。公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。
持有至到期投资
持有至到期投资指本集团有明确意图和能力持有至到期的且到期日固定、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，但不包括：
于初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益或可供出售的非衍生金融资产；或
符合贷款及应收款项定义的非衍生金融资产。
初始确认后，持有至到期投资以实际利率法按摊余成本计量。
贷款和应收款项
贷款和应收款项指本集团持有的有固定或可确定回收金额且在活跃市场中没有报价的非衍生金融资产，但不包括：
准备立即出售或在近期出售的非衍生金融资产，并将其归类为持有作交易用途的金融资产；
于初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益或可供出售的非衍生金融资产；或
因债务人信用恶化以外的原因，使本集团可能难以收回几乎所有初始投资的非衍生金融资产。这些资产分类为可供出售金融资产。
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
3 主要会计政策和主要会计估计（续）
(4)金融工具（续）
(i) 金融资产及金融负债的确认和计量（续）
贷款和应收款项（续）
贷款及应收款项主要包括发放贷款和垫款、应收款项类投资、存放同业及其他金融机构款项、拆出资金及买入返售金融资产等。初始确认后，贷款和应收款项以实际利率法按摊余成本计量。
可供出售金融资产
对公允价值不能可靠计量的可供出售金融资产，初始确认后按成本计量，其他可供出售金融资产指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及没有归类到其他类别的金融资产。
可供出售金融资产初始确认后以公允价值计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额计入当期损益外，其他利得或损失作为其他综合收益计入资本公积，在可供出售金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
其他金融负债
其他金融负债指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。
其他金融负债初始确认后采用实际利率法按摊余成本计量。
(ii)金融资产的减值
本集团在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，在有客观证据表明该金融资产发生减值时，将计提减值准备并计入当期损益。金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
3 主要会计政策和主要会计估计（续）
(4)金融工具（续）
(ii)金融资产的减值（续）
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
(a)发行方或债务人发生严重财务困难；
(b)债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
(c)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
(d)因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
(e)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
(f) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌等。
贷款和应收款项
本集团采用个别方式和组合方式评估贷款和应收款项的减值损失。
个别方式
本集团对单项金额重大的或具有独特信用风险特征的贷款和应收款项采用个别方式评估其减值损失。当有客观证据表明贷款或应收款项发生减值时，该贷款或应收款项的预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值的差额确认为资产减值损失，计入当期损益。
本集团可能无法确定导致减值的单一事件，但本集团可以通过若干事件所产生的综合影响确定该金融资产是否出现减值。
短期贷款及应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时未对其预计未来现金流量进行折现。
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
3 主要会计政策和主要会计估计（续）
(4)金融工具（续）
(ii)金融资产的减值（续）
贷款和应收款项（续）
计算有抵押的贷款及应收款项的预计未来现金流量的现值时，会反映收回抵押品可能产生的现金流量减去取得及出售该抵押品的成本。
组合方式
以组合方式评估减值的贷款和应收款项包括已以个别方式评估但没有客观证据表明已发生减值的贷款和应收款项以及没有单独进行减值测试的单项金额不重大的同类贷款和应收款项。以组合方式评估时，贷款和应收款项将根据类似的信用风险特征分类及进行减值测试。减值的客观证据主要包括该组贷款或应收款项虽无法辨认其中的单笔贷款或应收款项的现金流量在减少，但根据已公开的数据对其进行总体评价后发现，该组贷款或应收款项自初始确认以来，其预计未来现金流量确已减少且可计量。
单项金额并不重大的同类贷款
对于单项金额并不重大的同类贷款，本集团采用滚动率方法评估组合的减值损失。该方法使用对违约概率和历史损失经验进行统计分析计算减值损失；并根据反映当前经济状况的可观察数据以及管理层基于历史经验的判断进行调整。
以个别方式评估但没有客观证据表明已发生减值的贷款
单项金额重大的贷款，必须经过个别方式评估。如个别方式评估中没有任何发生减值的客观证据或不能可靠地计量发生减值的客观证据对预计未来现金流量的影响，则将其归类为具有类似信用风险特征的金融资产组合，并以组合方式评估其减值损失。此评估涵盖了于资产负债表日出现减值但有待日后才能个别确认已出现减值的贷款。
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
3 主要会计政策和主要会计估计（续）
(4)金融工具（续）
(ii)金融资产的减值（续）
贷款和应收款项（续）
评估组合减值损失的因素包括：
具有类似信用风险特征的贷款组合的历史损失经验；
从出现损失到该损失被识别所需时间；及
当前经济及信用环境，以及管理层基于历史经验对目前环境下固有损失的判断。
从出现损失到该损失被识别所需的时间由管理层结合经营环境及历史经验确定。
当可根据客观证据对金融资产组合中的个别资产确定其减值时，这些资产将会从该金融资产组合中剔除。按组合方式评估减值的资产不包括按个别方式进行减值评估并且已经或继续确认减值损失的资产。
本集团定期审阅和评估所有已发生减值的贷款和应收款项的预计可收回金额的变动及其引起的损失准备的变动。
贷款和应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认损失后发生的事项有关，本集团将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
当采取法律手段和其他必要的追偿措施后仍未能收回贷款或应收款项，在完成所有必要审批程序及确定损失金额后，本集团将对该等贷款或应收款项进行核销，核销时冲减已计提的减值准备。已核销的贷款或应收款项在期后收回时，收回的金额冲减当期减值准备支出。
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
3 主要会计政策和主要会计估计（续）
(4)金融工具（续）
(ii)金融资产的减值（续）
贷款和应收款项（续）
重组贷款是指本集团因借款人财务状况恶化以至无法按照原贷款条款如期还款而与其酌情重新确定贷款条款的贷款项目。于重组时，本集团将重组贷款按单项方式评估为已减值贷款。本集团持续监管重组贷款，当该重组贷款达到特定标准时将不再认定为已减值贷款。
持有至到期投资
当持有至到期投资的预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，本集团将该持有至到期投资的账面价值减记至该现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
在持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，本集团将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本集团将原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失从股东权益内转出，计入当期损益。
从股东权益内转出并计入当期损益的累计损失数额等于该金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额后与当期公允价值之间的差额，减去原已计入损益的减值损失后的余额。
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(4)金融工具（续）
(ii)金融资产的减值（续）
可供出售金融资产（续）
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与原减值损失后发生的事项有关，本集团将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。对于已确认减值损失的可供出售权益工具投资，其减值损失不通过损益转回。该类资产公允价值的任何上升直接计入股东权益。
对被投资企业没有控制、共同控制、重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资发生减值时，本集团将此股权投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。该减值损失不能转回。
(iii)金融资产和金融负债的终止确认
金融资产
当满足下列条件之一时，某项金融资产（或某项金融资产的一部分或某组相类似的金融资产的一部分）将被终止确认：
收取该金融资产现金流量的合同权利终止；或
本集团已转移几乎所有与该金融资产有关的风险和报酬，或虽然没有转移也没有保留与该金融资产所有权有关的几乎全部的风险和报酬，但已放弃对该金融资产的控制。
当本集团既没有转移也没有保留所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产控制的，本集团按照继续涉入所转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
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(4)金融工具（续）
(iii)金融资产和金融负债的终止确认（续）
金融负债
当合同中规定的义务全部或部分解除、取消或到期时，金融负债或其一部分才能终止确认。当一项金融负债被同一个债务人以另一项负债所取代，且新的金融负债的条款与原负债实质上显著不同，或对当前负债的条款作出了重大的修改，则该替代或修改事项将作为原金融负债的终止确认以及一项新金融负债的初始确认处理。两者账面价值的差额计入当期损益。
(iv)金融资产及金融负债的列报
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；
本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(5)买入返售和卖出回购金融资产
买入返售的标的资产不予确认，支付款项作为应收款项于资产负债表中列示，并按照摊余成本计量。
卖出回购金融资产仍在资产负债表内确认，并按适用的会计政策计量。收到的资金在资产负债表内作为负债列示，并按照摊余成本计量。
买入返售和卖出回购业务的买卖差价在相关交易期间以实际利率法摊销，相应确认为利息收入和利息支出。
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(6)长期股权投资
(a) 对子公司的投资
在本集团合并财务报表中，对子公司的长期股权投资按附注3(1)进行处理。
在本行个别财务报表中，本集团采用成本法对子公司的长期股权投资进行后续计量，对被投资单位宣告分派的现金股利或利润由本行享有的部分确认为投资收益，不划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润，但取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润除外。期末按照成本减去减值准备（附注3(13)）后在资产负债表内列示。
(b)其他长期股权投资
其他长期股权投资，指本集团对被投资企业没有控制、共同控制、重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。本集团对本类投资采用成本法核算，即以初始投资成本入账，并采用成本法进行后续计量。其他长期股权投资以成本减去减值准备（附注3(4)(ii)）后记入资产负债表内。对被投资单位宣告分派的现金股利或利润由本集团享有的部分确认为投资收益，不划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润，但取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润除外。处置或转让其他长期股权投资按实际取得的价款与扣除减值准备后的账面价值的差额计入当期损益。
(7)投资性房地产
本集团将持有的为赚取租金或资本增值，或两者兼有的房地产划分为投资性房地产。本集团采用成本模式计量投资性房地产，即以成本减累计折旧及减值准备后（附注3(13)）在资产负债表内列示。本集团将投资性房地产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在使用寿命内按年限平均法计提折旧。
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(7)投资性房地产（续）
各类投资性房地产的预计使用寿命、预计残值率和折旧率分别为：
预计使用寿命（年）预计净残值率(%) 年折旧率(%)房屋及建筑物 30-35年 3% 2.8%-3.2% (8)固定资产及在建工程
固定资产指本集团为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
固定资产以成本或股份制改造基准日评估值减累计折旧及减值准备（附注3(13)）记入资产负债表内。在建工程以成本减去减值准备（附注3(13)）后在资产负债表内列示。
外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的支出。
在有关建造的资产达到预定可使用状态之前发生的与购建固定资产有关的一切直接或间接成本，全部资本化为在建工程。在建工程于达到预定可使用状态时转入固定资产。在建工程不计提折旧。
对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，本集团分别将各组成部分确认为单项固定资产。
对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在符合固定资产确认条件时计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。
报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与项目账面金额之间的差额，并于报废或处置日在损益中确认。
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(8)固定资产及在建工程（续）
本集团将固定资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在其预计使用寿命内按年限平均法计提折旧，即固定资产原值减去预计净残值后除以预计使用年限，各类固定资产的预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率分别为：资产类别 预计使用寿命（年）预计净残值率(%) 年折旧率(%)房屋及建筑物 30-35年 3% 2.8%-3.2%电子设备 3-5年 3%-5% 19.0%-32.3%其他 5-10年 3%-5% 9.5%-19.4%本集团至少在每年年度终了对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
(9)经营租赁和融资租赁
租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
(a) 经营租赁租入资产
经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费用。或有租金在实际发生时计入当期损益。
(b)融资租赁租出资产
于租赁期开始日，本集团将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
本集团采用实际利率法在租赁期内各个期间分配未实现融资收益。资产负债表日，本集团将应收融资租赁款减去未实现融资收益的差额，列入资产负债表中应收融资租赁款。
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(9)经营租赁和融资租赁
(b)融资租赁租出资产（续）
本集团对应收融资租赁款计提减值准备（参见附注3(4)(ii)）。
本集团至少于每年年度终了对未担保余值进行复核，未担保余值的预计可收回金额低于其账面价值时，确认资产减值损失。如果有迹象表明以前年度据以计提减值的因素发生变化，使得未担保余值的可收回金额大于其账面价值，其差额在以前年度已确认的资产减值损失金额内转回，转回的资产减值损失计入当期损益。
(10)无形资产
本集团无形资产为使用寿命有限的无形资产，以成本或股份制改造基准日评估值减累计摊销及减值准备后（附注3(13)）在资产负债表内列示。本集团将无形资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后按直线法在预计使用寿命内摊销。
各项无形资产的摊销年限分别为：
资产类别 摊销年限土地使用权 30-50年计算机软件 5年其他 5-10年 (11)商誉
本集团将非同一控制下企业合并中合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本集团对商誉不摊销，以成本减减值准备后（附注3(13)）在资产负债表内列示。商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。
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(12)抵债资产
抵债资产是指本集团依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。抵债资产入账价值是取得日之相关贷款及垫款账面价值与该资产公允价值减去处置费用后的净额两者之间的较低者。抵债资产不计提折旧或进行摊销。初始确认及后续重新评估的减值损失计入损益。
(13)非金融资产减值准备
本集团在资产负债表日根据内部及外部信息对下列资产进行审阅，判断其是否存在减值的迹象，主要包括：
固定资产；
在建工程；
无形资产；
商誉；
采用成本模式计量的投资性房地产；及
对子公司的长期股权投资等。
本集团对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计其可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本集团于每年年度终了对商誉估计其可收回金额。本集团依据相关资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中的受益情况分摊商誉账面价值，并在此基础上进行商誉减值测试。
资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。本集团在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产生现金流入，同时考虑管理层对经营活动的管理方式以及对资产使用或者处置的决策方式等。
可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。有迹象表明单项资产可能发生减值的，本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；如难以对单项资产的可收回性进行估计，本集团以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定资产组的可收回金额。
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(13)非金融资产减值准备（续）
资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
可收回金额的估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零三者之中最高者。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。
(14)公允价值的计量
除特别声明外，本集团按下述原则计量公允价值：
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征（包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等），并采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
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(15)职工薪酬
(i) 短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
(ii)离职后福利—设定提存计划
本集团所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求，本集团职工参加的由政府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险。基本养老保险的缴费金额按国家规定的基准和比例计算。本集团在职工提供服务的会计期间，将应缴存的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(iii)离职后福利—设定受益计划
本集团根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，然后将其予以折现后的现值减去设定受益计划资产（如有）公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
本集团将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，对属于服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，对属于重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。
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(15)职工薪酬（续）
(iv)辞退福利
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时计入当期损益：
 本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(16)所得税
本集团除了因企业合并和直接计入所有者权益（包括其他综合收益）的交易或者事项产生的所得税外，本集团将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
当期所得税是按本年度应纳税所得额，根据税法规定的税率计算的预期应交所得税，加上以前年度应付所得税的调整。
资产负债表日，如果本集团拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。
递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后期间的可抵扣亏损和税款抵减。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
如果不属于企业合并交易且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损），则该项交易中产生的暂时性差异不会产生递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差异不产生相关的递延所得税。
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(16)所得税（续）
资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期实现或结算方式，依据已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额。
资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关，或者是对不同的纳税主体相关、但在未来每一发生重大金额的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(17)财务担保、预计负债及或有负债
(i) 财务担保
财务担保是指由发出人（“担保人”）根据债务工具的条款支付指定款项，以补偿担保受益人（“持有人”）因某一特定债务人不能偿付到期债务而产生的损失。如果本集团向客户作出财务担保，担保的公允价值（即已收取的担保费）初始确认为递延收入，作为其他负债列示。递延收入在担保期内摊销并于利润表中确认为作出财务担保的收入。此外，当担保持有人可能根据这项担保向本集团提出申索、并且向本集团提出的申索金额预期会高于其他负债中该担保相应的账面值（即初始确认金额减累计摊销后的金额），则按照附注3(17)(ii)所述确认预计负债。
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(17)财务担保、预计负债及或有负债（续）
(ii)其他预计负债及或有负债
如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团会确认预计负债。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行计量。本集团在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，预计负债以预计未来现金流出折现后的金额确定。
对过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出本集团或该义务的金额不能可靠计量，则本集团会将该潜在义务或现时义务披露为或有负债。
(18)受托业务
本集团在受托业务中作为客户的管理人、受托人或代理人。本集团的资产负债表不包括本集团因受托业务而持有的资产以及有关向客户交回该等资产的承诺，因为该等资产的风险及收益由客户承担。
本集团通过与客户签订委托贷款协议，由客户向本集团提供资金（“委托资金”），并由本集团按照客户的指示向第三方发放贷款（“委托贷款”）。
由于本集团并不承担委托贷款及相关委托资金的风险及回报，因此委托贷款及委托资金按其本金记录为资产负债表外项目，而且并未就这些委托贷款计提任何减值准备。
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(19)收入确认
收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。收入在其金额及相关成本能够可靠计量、相关的经济利益很可能流入本集团、并且同时满足以下不同类型收入的其他确认条件时，予以确认。
(i) 利息收入
金融资产的利息收入根据让渡资金使用权的时间和实际利率在发生时计入当期损益。利息收入包括折让或溢价摊销，或生息资产的初始账面金额与到期日金额之间的差异按实际利率基准计算的摊销。
实际利率法，是指按照金融资产的实际利率计算其摊余成本及利息收入的方法。实际利率是将金融资产在预计存续期间或更短的期间（如适用）内的未来现金流量，折现至该金融资产当前账面价值所使用的利率。在计算实际利率时，本集团会在考虑金融工具的所有合同条款（如提前还款权、看涨期权、类似期权等，但不会考虑未来信用损失）的基础上预计未来现金流量。计算项目包括属于实际利率组成部分的订约方之间所支付或收取的各项费用、交易费用和所有其他溢价或折价。
已计提减值准备的贷款按照计算相关减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率计算利息收入。
(ii)手续费及佣金收入
手续费及佣金收入在提供相关服务时确认。
作为对实际利率的调整，本集团对收取的导致形成或取得金融资产的收入或承诺费进行递延。如果本集团在贷款承诺期满时还没有发放贷款，有关收费将确认为手续费及佣金收入。
(iii)其他收入
其他收入按权责发生制原则确认。
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(20)支出确认
(i) 利息支出
金融负债的利息支出以金融负债摊余成本、占用资金的时间按实际利率法计算，并在相应期间予以确认。
(ii)其他支出
其他支出按权责发生制原则确认。
(21)股利分配
资产负债表日后，经审议批准的利润分配方案中拟分配的股利，不确认为资产负债表日的负债，在附注中单独披露。
(22)关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。本集团及本行的关联方包括但不限于：
(a) 本行的母公司；
(b)本行的子公司；
(c) 与本行受同一母公司控制的其他企业；
(d)对本集团实施共同控制或重大影响的投资方；
(e) 与本集团同受一方控制、共同控制的企业或个人；
(f) 本集团的合营企业，包括合营企业的子公司；
(g)本集团的联营企业，包括联营企业的子公司；
(h)本集团的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
(i) 本集团的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
(j) 本行母公司的关键管理人员；
(k)与本行母公司关键管理人员关系密切的家庭成员；及
(l) 本集团的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
3 主要会计政策和主要会计估计（续）
(22)关联方（续）
除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本集团的关联方外，根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人（包括但不限于）也属于本集团及本行的关联方：
(m)持有本行5%以上股份的企业或者一致行动人；
(n)直接或者间接持有本行5%以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公司监事与其关系密切的家庭成员；
(o)在过去 12个月内或者根据相关协议安排在未来 12月内，存在上述(a)，(c)和(m)情形之一的企业；
(p)在过去 12个月内或者根据相关协议安排在未来 12月内，存在(i)，(j)和(n)情形之一的个人；及
(q)由(i)，(j)，(n)和(p)直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除本行及其控股子公司以外的企业。
(23)分部报告
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部，以供本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩，对于不符合任何用来确定报告分部的量化条件的分部予以合并列报。
(24)主要会计估计及判断
编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定因素的判断进行持续评估，会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
3 主要会计政策和主要会计估计（续）
(24)主要会计估计及判断（续）
(i) 贷款和应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资的减值损失本集团定期审阅贷款和应收款项、可供出售金融资产及持有至到期投资，以评估其是否出现减值损失，并在出现减值情况时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示单项贷款和应收款项、可供出售金融资产及持有至到期投资预计未来现金流量出现大幅下降的可观察数据、显示相关金融资产组合中债务人的还款状况出现负面变动的可观察数据，或国家或地区经济状况发生变化引起组合内资产违约等事项。
个别方式评估的贷款和应收款项及持有至到期投资减值损失金额为该金融资产预计未来现金流量现值的净减少额。当运用组合方式评估上述金融资产的减值损失时，减值损失金额是根据与该金融资产具有类似信用风险特征的资产的历史损失经验确定，并根据反映当前经济状况的可观察数据以及管理层基于历史经验的判断进行调整。管理层定期审阅预计未来现金流量时采用的方法和假设，以减小估计损失与实际损失之间的差额。
可供出售债券投资减值的客观证据包括投资公允价值大幅或持续下跌。在确定公允价值是否出现大幅或持续下跌时需要进行判断。在进行判断时，本集团会考虑债券投资的历史市场波动记录和债务人的信用情况、财务状况及所属行业表现等因素。
(ii)金融工具的公允价值
对没有交易活跃的市场可提供报价的金融工具需要采用估值技术确定公允价值。估值技术包括采用市场的最新交易信息，参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。本集团建立了一套工作流程，以确保由符合专业资格的人员开发估值技术，并由独立于开发人员的人员负责公允价值的验证和审阅工作。估值技术在使用前需经过验证和调整，以确保估值结果反映实际市场状况。本集团制定的估值模型尽可能多地采用市场信息并尽少采用本集团特有信息。需要指出的是估值模型使用的部分信息需要管理层进行估计（例如信用和交易对手风险、风险相关系数等）。本集团定期审阅上述估计和假设，必要时进行调整。
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
3 主要会计政策和主要会计估计（续）
(24)主要会计估计及判断（续）
(iii)持有至到期投资的分类
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。在评价某金融资产是否符合归类为持有至到期投资的条件时，管理层需要做出重大判断。如果本集团有明确意图和能力持有某项投资至到期日的判断发生偏差，可能会导致整个投资组合被重分类为可供出售金融资产。
(iv)所得税
确定所得税涉及对某些交易未来税务处理的判断。本集团慎重评估各项交易的税务影响，并计提相应的所得税准备。本集团定期根据更新的税收法规重新评估这些交易的税务影响。递延所得税资产按可抵扣税务亏损及可抵扣暂时性差异确认。递延所得税资产只会在未来期间很有可能有足够应纳税所得用作抵扣暂时性差异时确认，所以需要管理层判断获得未来应纳税所得的可能性。本集团持续审阅对递延所得税的判断，如果预计未来很可能获得能利用递延所得税资产的未来应纳税所得，将确认相应的递延所得税资产。
(v)非金融资产的减值
本集团定期对非金融资产进行减值评估，以确定资产可收回金额是否下跌至低于其账面价值。如果情况显示资产的账面价值可能无法全部收回，有关资产便会视为已减值，并相应确认减值损失。
由于本集团不能可靠获得资产（或资产组）的公开市价，因此不能可靠估计资产的公允价值。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关售价和相关经营成本的预测。
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3 主要会计政策和主要会计估计（续）
(24)主要会计估计及判断（续）
(vi)投资性房地产、固定资产和无形资产等资产的折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产等资产在考虑其残值后，在使用寿命内计提折旧和摊销。本集团定期审阅相关资产的使用寿命，以确定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。资产使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术改变而确定。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(vii)对投资对象控制程度的判断
本集团按照附注3(1)中列示的控制要素判断本集团是否控制有关非保本理财产品及资产管理计划。
本集团管理或投资非保本理财产品和资产管理计划。判断是否控制该类结构化主体，本集团主要评估其所享有的对该类结构化主体的整体经济利益（包括直接持有产生的收益以及预期管理费）以及对该类结构化主体的决策权范围。本集团在该类结构化主体中的整体经济利益占比都不重大。同时根据法律和监管法规的规定，对于这些结构化主体，决策者的发起、销售和管理行为需在投资协议中受到严格限制。
因此，本集团认为作为代理人而不是主要责任人，无需将此类结构化主体纳入合并财务报表范围。
有关本集团享有权益或者作为发起人但未纳入合并财务报表范围的非保本理财产品和资产管理计划，参见附注46。
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3 主要会计政策和主要会计估计（续）
(25)会计政策变更
本集团于2013年1月1日起执行下述财政部新颁布/修订的企业会计准则：《企业会计准则第9号——职工薪酬》(以下简称“准则9号(修订)”)
《企业会计准则第30号——财务报表列报》(以下简称“准则30号(修订)”)
《企业会计准则第33号——合并财务报表》(以下简称“准则33号(修订)”)
《企业会计准则第39号——公允价值计量》(以下简称“准则39号”)
采用上述企业会计准则后的主要会计政策已在附注3中列示。编制合并财务报表时，子公司采用的会计政策与本集团一致。
本集团执行上述修订的企业会计准则对本集团的影响如下：
《企业会计准则第9号——职工薪酬》的修订
本集团根据准则9号（修订）有关短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利的分类、确认和计量等会计处理要求，对现有的职工薪酬进行了重新梳理，变更了相关会计政策。本集团根据该准则修订将设定受益计划重计量部分计入到其他综合收益，并披露主要精算假设的敏感性分析。
《企业会计准则第30号——财务报表列报》的修订
根据准则30号（修订）的要求，本集团修改了财务报表中的列报，包括将利润表中其他综合收益项目分别以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的项目与以后会计期间不能重分类进损益的项目进行列报等。
本集团对比较报表的列报进行了相应调整。
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3 主要会计政策和主要会计估计（续）
(25)会计政策变更（续）
《企业会计准则第33号——合并财务报表》(修订)
准则 33号引入了单一的控制模式，以确定是否对被投资方进行合并。有关控制判断的结果，主要取决于本集团是否拥有对被投资方的权利、通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。由于采用准则 33号（修订），本集团已对是否能够控制被投资方及是否将该被投资方纳入合并范围的会计政策进行了修改。采用新准则对本集团的财务报表并无重大影响。
《企业会计准则第39号——公允价值计量》
准则 39号重新定义了公允价值，制定了统一的公允价值计量框架，规范了公允价值的披露要求。鉴于该披露要求适用于本集团，本集团已在本财务报表中进行了披露。采用该准则对本集团资产与负债的公允价值计量没有重大影响。
对2013年1月1日之前的公允价值计量与准则39号要求不一致的，本集团不作追溯调整。对新的披露要求未提供比较信息。
4 税项
本集团适用的主要税费及税率如下：
(a) 营业税
营业税按应税收入金额计缴。营业税率为5%。
(b)城市维护建设税
按营业税的1%-7%计缴。
(c) 教育费附加
按营业税的3%计缴。
(d)所得税
企业所得税按应纳税所得额计缴。所得税率为25%。
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5 现金及存放中央银行款项
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日库存现金 7,708 6,873 7,700 6,869 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------存放中央银行
–法定存款准备金 5(a) 280,171 250,350 280,048 250,300–超额存款准备金 5(b) 19,691 24,130 19,673 24,124–财政性存款 5,073 4,125 5,073 4,125小计 304,935 278,605 304,794 278,549 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------合计 312,643 285,478 312,494 285,418 (a) 法定存款准备金为本集团按规定向人行缴存的存款准备金。本行存款准备金的缴存比率于报告期末为：
2013年 2012年12月31日 12月31日人民币存款缴存比率 18.0% 18.0%外币存款缴存比率 5.0% 5.0%上述法定存款准备金不可用于本集团的日常业务运作。本集团中国内地子公司的人民币存款准备金缴存比率按人行相应规定执行。
(b)超额存款准备金存放于人行主要用于资金清算用途。
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
6 存放同业及其他金融机构款项
按交易对手类型和所在地区分析
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年附注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日存放中国境内款项
–银行 49,851 43,428 49,444 43,327–其他金融机构 124 116 124 116小计 49,975 43,544 49,568 43,443 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------存放中国境外款项
–银行 17,205 3,505 17,205 3,505小计 17,205 3,505 17,205 3,505 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------合计 67,180 47,049 66,773 46,948减：减值准备 22 (27) (30) (27) (30)账面价值 67,153 47,019 66,746 46,918
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
7 拆出资金
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年附注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日拆放中国境内款项
–银行 104,145 109,527 104,627 109,527–其他金融机构 16,226 26,460 16,226 26,460小计 120,371 135,987 120,853 135,987 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------拆放中国境外款项
–银行 3,922 - 3,922 -小计 3,922 - 3,922 - ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------合计 124,293 135,987 124,775 135,987减：减值准备 22 (2) (8) (2) (8)账面价值 124,291 135,979 124,773 135,979于2013年12月31日，本集团向自身发起设立的非保本理财产品提供的短期融资在拆出资金中余额为人民币 180.00亿元。这些交易是根据正常的商业交易条款和条件进行。
8 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团及本行
2013年 2012年注 12月31日 12月31日交易性债券 8(a) 12,256 29,084指定为以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融资产 8(b) 234 369合计 12,490 29,453
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
8 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（续）
(a) 交易性债券
本集团及本行
2013年 2012年注 12月31日 12月31日由下列政府或机构发行：
中国境内
–中国政府 430 138–人行 - 100–银行及其他金融机构 6,315 6,589–其他机构 (i) 5,511 22,257合计 (ii) 12,256 29,084非上市 12,256 29,084合计 12,256 29,084注：
(i) 于资产负债表日，中国境内其他机构发行的债券主要包括由国有企业及股份制企业发行的债券。
(ii)上述投资均不存在投资变现的重大限制。
(b)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为固定利率个人住房贷款。本集团通过运用利率掉期交易降低相应的利率风险。该类贷款于 2013年 12月 31日的合同本金余额为人民币 2.48亿元（2012年 12月 31日：人民币 3.62亿元）。该类贷款本年因信用风险变化引起的公允价值变动额和累计变动额均不重大。
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
9 衍生金融资产和负债
本集团及本行
2013年12月31日
公允价值
名义金额 资产 负债利率衍生工具：
–利率掉期 73,792 955 (895)货币衍生工具：
–远期外汇 19,411 164 (205)–外汇掉期 132,704 751 (1,365)合计 225,907 1,870 (2,465)2012年12月31日
公允价值
名义金额 资产 负债利率衍生工具：
–利率掉期 128,086 944 (1,065)货币衍生工具：
–远期外汇 17,067 122 (173)–外汇掉期 127,329 611 (623)信用衍生工具：
–信用违约互换 200 - -合计 272,682 1,677 (1,861)衍生金融工具的名义金额仅指在资产负债表日尚未完成的交易量，并不代表所承担的市场风险金额。
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
10 买入返售金融资产
(a) 按交易对手类型和所在地区分析
本集团及本行
2013年 2012年12月31日 12月31日中国境内
–银行 160,075 212,755–其他金融机构 9,079 17,942–其他企业 28 29合计 169,182 230,726 -------------------------------------- --------------------------------------账面价值 169,182 230,726 (b)按担保物类型分析
本集团及本行
2013年 2012年12月31日 12月31日证券
–政府债券 12,324 2,818–其他债券 23,645 43,678–其他证券 28 29小计 35,997 46,525银行承兑汇票 119,638 184,001其他 13,547 200合计 169,182 230,726 -------------------------------------- --------------------------------------账面价值 169,182 230,726
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
11 应收利息
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年附注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日应收投资利息 7,773 5,521 7,773 5,521应收贷款和垫款利息 3,679 3,148 3,678 3,148应收存放及拆放同业利息 1,446 1,325 1,446 1,325应收其他利息 205 191 87 101合计 13,103 10,185 12,984 10,095减：减值准备 22 (29) (45) (29) (45)账面价值 13,074 10,140 12,955 10,050于2013年12月31日，1年以上应收未收利息人民币0.04亿元（2012年12月 31日：人民币 0.04亿元），主要为应收其他利息，已于资产负债表日全额计提减值准备。
除附注 49所列示外，上述余额中无其他应收持有本行5%或以上表决权股份的股东款项。
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12 发放贷款和垫款
(a) 按性质分析
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年附注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日公司贷款和垫款 761,474 699,090 761,095 698,974 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------个人贷款和垫款
–住房和商用房
按揭贷款 176,979 154,550 176,934 154,528–信用卡 104,733 69,611 104,733 69,611–小微企设备贷款 29,911 41,756 29,911 41,756–其他 79,749 45,537 79,670 45,516小计 391,372 311,454 391,248 311,411 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------票据贴现 13,464 12,643 13,438 12,643 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------发放贷款和垫款总额 1,166,310 1,023,187 1,165,781 1,023,028 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------减：贷款损失准备
–个别评估 (3,357) (3,487) (3,357) (3,487)–组合评估 (20,815) (22,369) (20,802) (22,363)贷款损失准备 22 (24,172) (25,856) (24,159) (25,850) ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------发放贷款和垫款
账面价值 1,142,138 997,331 1,141,622 997,178于资产负债表日，上述发放贷款和垫款中有部分用于回购协议交易的质押款项，详见附注23(a)。
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12 发放贷款和垫款（续）
(b)按客户行业分布情况分析
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年附注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日制造业 240,618 224,411 240,442 224,386批发和零售业 162,310 129,590 162,289 129,590房地产业 94,243 85,469 94,243 85,469交通运输、仓储和
邮政服务业 67,991 67,628 67,991 67,628建筑业 41,159 32,042 41,116 32,017租赁和商务服务业 38,375 40,775 38,375 40,770采矿业 26,973 27,805 26,973 27,805水利、环境和
公共设施管理业 25,753 32,643 25,713 32,633其他 64,052 58,727 63,953 58,676公司贷款和垫款合计 761,474 699,090 761,095 698,974个人贷款和垫款 391,372 311,454 391,248 311,411票据贴现 13,464 12,643 13,438 12,643发放贷款和垫款总额 1,166,310 1,023,187 1,165,781 1,023,028 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------减：贷款损失准备
–个别评估 (3,357) (3,487) (3,357) (3,487)–组合评估 (20,815) (22,369) (20,802) (22,363)贷款损失准备 22 (24,172) (25,856) (24,159) (25,850) ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------发放贷款和垫款
账面价值 1,142,138 997,331 1,141,622 997,178
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
12 发放贷款和垫款（续）
(c) 按担保方式分布情况分析
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年附注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日信用贷款 360,232 312,965 360,229 312,962保证贷款 265,632 268,050 265,396 268,031附担保物贷款
–抵押贷款 433,976 355,951 433,712 355,816–质押贷款 106,470 86,221 106,444 86,219发放贷款和垫款总额 1,166,310 1,023,187 1,165,781 1,023,028 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------减：贷款损失准备
–个别评估 (3,357) (3,487) (3,357) (3,487)–组合评估 (20,815) (22,369) (20,802) (22,363)贷款损失准备 22 (24,172) (25,856) (24,159) (25,850) ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------发放贷款和垫款
账面价值 1,142,138 997,331 1,141,622 997,178 (d)已逾期贷款的逾期期限分析
本集团及本行
2013年12月31日
逾期 逾期
逾期 3个月 1年以上
3个月以内 至1年 3年以内 逾期
(含3个月) (含1年) (含3年) 3年以上 合计信用贷款 3,679 2,051 107 29 5,866保证贷款 1,816 1,502 647 316 4,281附担保物贷款
–抵押贷款 7,161 1,746 981 560 10,448–质押贷款 393 303 193 71 960合计 13,049 5,602 1,928 976 21,555占贷款及垫款总额
百分比 1.12% 0.48% 0.17% 0.08% 1.85%
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
12 发放贷款和垫款（续）
(d)已逾期贷款的逾期期限分析（续）
本集团及本行
2012年12月31日
逾期 逾期
逾期 3个月 1年以上
3个月以内 至1年 3年以内 逾期
(含3个月) (含1年) (含3年) 3年以上 合计信用贷款 2,432 946 83 97 3,558保证贷款 1,652 1,885 193 961 4,691附担保物贷款
–抵押贷款 5,697 668 331 1,157 7,853–质押贷款 219 56 12 579 866合计 10,000 3,555 619 2,794 16,968占贷款及垫款总额
百分比 0.98% 0.35% 0.06% 0.27% 1.66%逾期贷款是指所有或部分本金或利息已逾期1天以上（含1天）的贷款。
(e) 贷款和垫款及减值损失准备分析
本集团
2013年12月31日
(注(i)) (注(ii)) 已减值贷款按组合 已减值贷款和垫款 和垫款总额方式评估 其损失 其损失 占贷款损失准备的准备按组合准备按个别 和垫款总额贷款和垫款 方式评估 方式评估 总额 的百分比发放贷款和垫
款总额 1,156,281 2,312 7,717 1,166,310 0.86%减：对应贷款和
垫款的损失
准备 (19,252) (1,563) (3,357) (24,172)
发放贷款和垫
款账面价值 1,137,029 749 4,360 1,142,138
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
12 发放贷款和垫款（续）
(e) 贷款和垫款及减值损失准备分析（续）
本集团
2012年12月31日
(注(i)) (注(ii)) 已减值贷款按组合 已减值贷款和垫款 和垫款总额方式评估 其损失 其损失 占贷款损失准备的准备按组合准备按个别 和垫款总额贷款和垫款 方式评估 方式评估 总额 的百分比发放贷款和垫
款总额 1,015,574 1,600 6,013 1,023,187 0.74%减：对应贷款和
垫款的损失
准备 (21,237) (1,132) (3,487) (25,856)
发放贷款和垫
款账面价值 994,337 468 2,526 997,331
本行
2013年12月31日
(注(i)) (注(ii)) 已减值贷款按组合 已减值贷款和垫款 和垫款总额方式评估 其损失 其损失 占贷款损失准备的准备按组合准备按个别 和垫款总额贷款和垫款 方式评估 方式评估 总额 的百分比发放贷款和垫
款总额 1,155,752 2,312 7,717 1,165,781 0.86%减：对应贷款和
垫款的损失
准备 (19,239) (1,563) (3,357) (24,159)
发放贷款和垫
款账面价值 1,136,513 749 4,360 1,141,622
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
12 发放贷款和垫款（续）
(e) 贷款和垫款及减值损失准备分析（续）
本行
2012年12月31日
(注(i)) (注(ii)) 已减值贷款按组合 已减值贷款和垫款 和垫款总额方式评估 其损失 其损失 占贷款损失准备的准备按组合准备按个别 和垫款总额贷款和垫款 方式评估 方式评估 总额 的百分比发放贷款和垫
款总额 1,015,415 1,600 6,013 1,023,028 0.74%减：对应贷款和
垫款的损失
准备 (21,231) (1,132) (3,487) (25,850)
发放贷款和垫
款账面价值 994,184 468 2,526 997,178
注：
(i) 按组合方式评估损失准备的贷款和垫款包括评级为正常或关注的贷款和垫款。
(ii)已减值贷款和垫款包括有客观证据表明出现减值，并按以下评估方式评估的贷款和垫款：
–个别方式评估（包括评级为次级、可疑或损失的公司贷款和垫款）；或
–组合方式评估，指同类贷款组合（包括评级为次级、可疑或损失的个人贷款和垫款）。
(iii)上述注(i)及(ii)所述的贷款分类的定义见附注51(a)。
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
12 发放贷款和垫款（续）
(f) 贷款损失准备变动情况
本集团
2013年
已减值贷款和
按组合 垫款的损失准备
方式评估的 其损失 其损失
贷款和垫款准备按组合准备按个别
损失准备 方式评估 方式评估 合计(附注22)年初余额 (21,237) (1,132) (3,487) (25,856)本年计提 - (1,476) (5,243) (6,719)本年转回 1,985 - 398 2,383本年收回 - (167) (40) (207)折现回拨 - - 367 367本年处置 - - 3,620 3,620本年核销 - 1,212 1,028 2,240年末余额 (19,252) (1,563) (3,357) (24,172)本集团
2012年
已减值贷款和
按组合 垫款的损失准备
方式评估的 其损失 其损失
贷款和垫款准备按组合准备按个别
损失准备 方式评估 方式评估 合计(附注22)年初余额 (16,509) (711) (3,823) (21,043)本年计提 (4,728) (722) (872) (6,322)本年转回 - - 632 632本年收回 - (92) (96) (188)折现回拨 - - 156 156本年核销 - 393 516 909年末余额 (21,237) (1,132) (3,487) (25,856)
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
12 发放贷款和垫款（续）
(f) 贷款损失准备变动情况（续）
本行
2013年
已减值贷款和
按组合 垫款的损失准备
方式评估的 其损失 其损失
贷款和垫款准备按组合准备按个别
损失准备 方式评估 方式评估 合计(附注22)年初余额 (21,231) (1,132) (3,487) (25,850)本年计提 - (1,476) (5,243) (6,719)本年转回 1,992 - 398 2,390本年收回 - (167) (40) (207)折现回拨 - - 367 367本年处置 - - 3,620 3,620本年核销 - 1,212 1,028 2,240年末余额 (19,239) (1,563) (3,357) (24,159)本行
2012年
已减值贷款和
按组合 垫款的损失准备
方式评估的 其损失 其损失
贷款和垫款准备按组合准备按个别
损失准备 方式评估 方式评估 合计(附注22)年初余额 (16,505) (711) (3,823) (21,039)本年计提 (4,726) (722) (872) (6,320)本年转回 - - 632 632本年收回 - (92) (96) (188)折现回拨 - - 156 156本年核销 - 393 516 909年末余额 (21,231) (1,132) (3,487) (25,850)
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
12 发放贷款和垫款（续）
(g)已重组的贷款和垫款
本集团及本行
2013年 2012年12月31日 12月31日已重组的贷款和垫款 109 96 (h)担保物的公允价值
抵押物的公允价值为管理层根据抵押物处置经验和目前市场状况、在可以取得的最新外部评估值的基础上进行调整而确定。抵押物主要为土地、房屋及建筑物和机器设备等。
于 2013年 12月 31日，本集团及本行以个别方式评估损失准备的已减值贷款和垫款本金为人民 77.17亿元（2012年 12月 31日：人民币 60.13亿元），其中有抵押物涵盖的已减值贷款本金为人民币 21.77亿元（2012年 12月 31日：人民币 7.34亿元），相应抵押物的公允价值为人民币 21.77亿元（2012年12月31日：人民币7.46亿元）。
于 2013年 12月 31日，本集团及本行经个别方式评估的已逾期但未减值贷款和垫款本金为人民币 35.61亿元（2012年 12月 31日：人民币 16.75亿元），其中有抵押物涵盖的已逾期但未减值的贷款本金为人民币 19.31亿元（2012年 12月 31日：人民币 5.99亿元），相应抵押物的公允价值为人民币30.77亿元（2012年12月31日：人民币12.68亿元）。
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
13 可供出售金融资产
可供出售金融资产全部为可供出售债券投资。可供出售债券投资以公允价值列示，并由下列政府或机构发行：
本集团及本行
2013年 2012年注 12月31日 12月31日中国境内
政府 36,522 42,370银行及其他金融机构 6,794 9,947其他机构 13(a) 67,497 38,761小计 110,813 91,078 -------------------------------------- --------------------------------------中国境外
银行及其他金融机构 774 610其他机构 262 113小计 1,036 723 -------------------------------------- --------------------------------------合计 13(b) 111,849 91,801上市 1,063 723非上市 110,786 91,078合计 111,849 91,801 (a)中国境内其他机构发行的债券投资主要包括由国有企业及股份制企业发行的债券。
(b)于资产负债表日，可供出售债券投资中有部分用于回购协议交易及定期存款业务的质押，详见附注23(a)。其余投资均不存在投资变现的重大限制。
(c)于 2013年 12月 31日，本集团及本行上述可供出售金融资产的减值准备金额为人民币0.13亿元（2012年12月31日：人民币0.09亿元）。
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
14 持有至到期投资
按发行机构类型和所在地区分析：
本集团及本行
2013年 2012年附注 12月31日 12月31日中国境内
政府 53,931 45,771银行及其他金融机构 27,481 25,593其他机构 14(a) 23,786 24,495小计 105,198 95,859 -------------------------------------- --------------------------------------中国境外
银行及其他金融机构 373 253其他机构 607 -小计 980 253 -------------------------------------- --------------------------------------合计 14(b) 106,178 96,112减：减值准备 22 (258) (288)账面价值 105,920 95,824上市 1,097 461非上市 104,823 95,363账面价值 105,920 95,824公允价值 101,804 96,064
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
14 持有至到期投资（续）
(a) 中国境内其他机构发行的债券主要包括由国有企业及股份制企业发行的债券。
(b)于资产负债表日，持有至到期投资中有部分用于回购协议交易、定期存款业务及掉期交易，详见附注23(a)。
(c) 本集团于 2013年度提前出售了面值为人民币 15.57亿元（2012年度：人民币 1.30亿元）的持有至到期债券投资，占出售前总额的1.62%（2012年度：0.15%）。
15 应收款项类投资
本集团及本行
2013年 2012年附注 12月31日 12月31日金融机构理财产品 15(a) 37,746 97,513受益权转让计划 15(b)/(c) 224,953 163,694合计 262,699 261,207账面价值 262,699 261,207 (a) 金融机构理财产品为购买其他金融机构发行的固定期限的理财产品。
(b)受益权转让计划主要为购买的信托公司、证券公司、保险或资产管理公司发行的受益权项目。
(c) 于 2013年 12月 31日，持有的部分受益权转让合约已与境内同业签署了远期出售协议，合同本金为人民币1,347.15亿元（2012年12月31日：人民币1,201.88亿元）。上述受益权的公允价值与其账面价值相若。
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
16 长期股权投资
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年附注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日对子公司的投资 16(a) - - 825 755其他长期股权投资 16(b) 100 100 100 100合计 100 100 925 855减：减值准备 22 (1) (1) (1) (1)账面价值 99 99 924 854 (a) 对子公司的投资
2013年 2012年12月31日 12月31日韶山光大村镇银行股份有限公司 35 35光大金融租赁股份有限公司 720 720江苏淮安光大村镇银行股份有限公司 70 -合计 825 755主要子公司介绍如下：
经济性质 法定公司名称 注册地址注册资本投资比例表决权比例主营业务 或类型代表人人民币
百万元
韶山光大村镇银行
股份有限公司
（“韶山光大”）湖南韶山 50 70% 70%银行业务有限公司罗方科光大金融租赁 融资
股份有限公司 湖北武汉 800 90% 90%租赁业务有限公司 武青江苏淮安光大村镇银行
股份有限公司
（“淮安光大”）江苏淮安 100 70% 70%银行业务有限公司龚小元
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
16 长期股权投资（续）
(b)其他长期股权投资
本集团及本行
2013年 2012年附注 12月31日 12月31日投资成本
年初/末余额 100 100减：减值准备 22 (1) (1)账面价值 99 99上述长期股权投资主要为持有的非上市公司的股权。
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
17 固定资产
本集团
房屋
及建筑物投资物业在建工程电子设备 其他 合计成本
2013年1月1日 9,219 445 1,129 3,552 2,245 16,590本年增加 124 - 506 796 520 1,946在建工程转入/（转出） 212 - (227) 4 11 -投资物业转入/（转出） 30 (30) - - - -其他转出 - - - - (8) (8)本年处置 - - - (168) (39) (207)2013年12月31日 9,585 415 1,408 4,184 2,729 18,321 -------------------- ------------------- ------------------- -------------------- ------------------- --------------------累计折旧
2013年1月1日 (1,657) (121) - (2,067) (717) (4,562)本年计提 (277) (12) - (518) (354) (1,161)投资物业（转入）/转出 (1) 1 - - - -本年处置 - - - 155 35 1902013年12月31日 (1,935) (132) - (2,430) (1,036) (5,533) -------------------- ------------------- ------------------- -------------------- ------------------- --------------------减值准备
2013年1月1日 (128) (31) - - - (159)2013年12月31日 (128) (31) - - - (159) -------------------- ------------------- ------------------- -------------------- ------------------- --------------------账面价值
2013年12月31日 7,522 252 1,408 1,754 1,693 12,629暂时闲置的固定资产金额如下：
成本 累计折旧 减值准备 账面价值于2013年12月31日 133 (37) (16) 80
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
17 固定资产（续）
本集团
房屋
及建筑物投资物业在建工程电子设备 其他 合计成本
2012年1月1日 8,418 435 951 3,144 1,763 14,711本年增加 281 - 784 559 451 2,075在建工程转入/（转出） 514 16 (606) 7 69 -投资物业转入/（转出） 6 (6) - - - -本年处置 - - - (158) (38) (196)2012年12月31日 9,219 445 1,129 3,552 2,245 16,590 --------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ---------------------累计折旧
2012年1月1日 (1,281) (116) - (1,820) (525) (3,742)本年计提 (368) (13) - (392) (224) (997)投资物业（转入）/转出 (8) 8 - - - -本年处置 - - - 145 32 1772012年12月31日 (1,657) (121) - (2,067) (717) (4,562) --------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ---------------------减值准备
2012年1月1日 (135) (24) - - - (159)投资物业转出/（转入） 7 (7) - - - -2012年12月31日 (128) (31) - - - (159) --------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ---------------------账面价值
2012年12月31日 7,434 293 1,129 1,485 1,528 11,869暂时闲置的固定资产金额如下：
成本 累计折旧 减值准备 账面价值于2012年12月31日 135 (35) (16) 84
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
17 固定资产（续）
本行
房屋
及建筑物投资物业在建工程电子设备 其他 合计成本
2013年1月1日 9,207 445 1,129 3,546 2,245 16,572本年增加 124 - 506 795 520 1,945在建工程转入/（转出） 212 - (227) 4 11 -投资物业转入/（转出） 30 (30) - - - -其他转出 - - - - (8) (8)本年处置 - - - (168) (39) (207)2013年12月31日 9,573 415 1,408 4,177 2,729 18,302 --------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ---------------------累计折旧
2013年1月1日 (1,657) (121) - (2,064) (717) (4,559)本年计提 (276) (12) - (517) (354) (1,159)投资物业（转入）/转出 (1) 1 - - - -本年处置 - - - 155 35 1902013年12月31日 (1,934) (132) - (2,426) (1,036) (5,528) --------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ---------------------减值准备
2013年1月1日 (128) (31) - - - (159)2013年12月31日 (128) (31) - - - (159) --------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ---------------------账面价值
2013年12月31日 7,511 252 1,408 1,751 1,693 12,615暂时闲置的固定资产金额如下：
成本 累计折旧 减值准备 账面价值于2013年12月31日 133 (37) (16) 80
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
17 固定资产（续）
本行
房屋
及建筑物投资物业在建工程电子设备 其他 合计成本
2012年1月1日 8,406 435 951 3,139 1,763 14,694本年增加 281 - 784 558 451 2,074在建工程转入/（转出） 514 16 (606) 7 69 -投资物业转入/（转出） 6 (6) - - - -本年处置 - - - (158) (38) (196)2012年12月31日 9,207 445 1,129 3,546 2,245 16,572 --------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ---------------------累计折旧
2012年1月1日 (1,281) (116) - (1,818) (525) (3,740)本年计提 (368) (13) - (391) (224) (996)投资物业（转入）/转出 (8) 8 - - - -本年处置 - - - 145 32 1772012年12月31日 (1,657) (121) - (2,064) (717) (4,559) --------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ---------------------减值准备
2012年1月1日 (135) (24) - - - (159)投资物业转出/（转入） 7 (7) - - - -2012年12月31日 (128) (31) - - - (159) --------------------- -------------------- -------------------- -------------------- -------------------- ---------------------账面价值
2012年12月31日 7,422 293 1,129 1,482 1,528 11,854暂时闲置的固定资产金额如下：
成本 累计折旧 减值准备 账面价值于2012年12月31日 135 (35) (16) 84
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
17 固定资产（续）
于2013年12月31日，在建工程主要包括本集团尚未交付使用仍在装修过程中的办公楼，账面价值计人民币 13.21亿元（2012年 12月 31日：人民币 10.83亿元），预算金额为人民币 25.92亿元（2012年 12月 31日：人民币 29.31亿元），工程投入占预算的50.96%（2012年 12月 31日：36.95%），资金来源于本集团自有资金。
于2013年12月31日，有账面价值计人民币1.70亿元（2012年12月31日：人民币 0.82亿元）的房屋及建筑物的产权手续尚在办理之中。本集团管理层预期在办理产权手续上不会有重大成本发生。
18 无形资产
本集团
土地使用权计算机软件 其他 合计成本
2013年1月1日 200 1,106 62 1,368本年增加 1 270 5 276本年减少 - (1) - (1)2013年12月31日 201 1,375 67 1,643 ------------------------ ------------------------ ------------------------ ----------------------累计摊销
2013年1月1日 (72) (611) (25) (708)本年摊销 (5) (165) (3) (173)本年减少 - 1 - 12013年12月31日 (77) (775) (28) (880) ------------------------ ------------------------ ------------------------ ----------------------账面价值
2013年12月31日 124 600 39 763
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
18 无形资产（续）
本集团
土地使用权计算机软件 其他 合计成本
2012年1月1日 193 857 57 1,107本年增加 7 269 5 281本年减少 - (20) - (20)2012年12月31日 200 1,106 62 1,368 ------------------------ ------------------------ ------------------------ ----------------------累计摊销
2012年1月1日 (66) (490) (21) (577)本年摊销 (6) (128) (4) (138)本年减少 - 7 - 72012年12月31日 (72) (611) (25) (708) ------------------------ ------------------------ ------------------------ ----------------------账面价值
2012年12月31日 128 495 37 660
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
18 无形资产（续）
本行
土地使用权计算机软件 其他 合计成本
2013年1月1日 200 1,104 60 1,364本年增加 1 270 5 276本年减少 - (1) - (1)2013年12月31日 201 1,373 65 1,639 ------------------------ ------------------------ ------------------------ ----------------------累计摊销
2013年1月1日 (72) (611) (25) (708)本年摊销 (5) (165) (2) (172)本年减少 - 1 - 12013年12月31日 (77) (775) (27) (879) ------------------------ ------------------------ ------------------------ ----------------------账面价值
2013年12月31日 124 598 38 760
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
18 无形资产（续）
本行
土地使用权计算机软件 其他 合计成本
2012年1月1日 193 856 55 1,104本年增加 7 268 5 280本年减少 - (20) - (20)2012年12月31日 200 1,104 60 1,364 ------------------------ ------------------------ ------------------------ ----------------------累计摊销
2012年1月1日 (66) (490) (21) (577)本年摊销 (6) (128) (4) (138)本年减少 - 7 - 72012年12月31日 (72) (611) (25) (708) ------------------------ ------------------------ ------------------------ ----------------------账面价值
2012年12月31日 128 493 35 656
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
19 商誉
本集团及本行
2013年 2012年12月31日 12月31日成本 6,019 6,019减：减值准备 (4,738) (4,738)账面价值 1,281 1,281经人行批准，本行与国家开发银行（“国开行”）于 1999年 3月 18日签订了《国家开发银行与中国光大银行关于转让（接收）原中国投资银行债权债务及同城营业网点的协议》（“转让协议”）。根据该转让协议，国开行将原中国投资银行（“原投行”）的资产、负债、所有者权益及原投行29个分支行的137家同城营业网点转让给本行。转让协议自 1999年 3月 18日起生效。本行对接收的原投行资产和负债的公允价值进行了核定，并将收购成本与净资产公允价值之间的差额并扣减递延税项后的余额作为商誉处理。
本行对商誉每年进行减值测试，并根据测试结果计提减值准备。本行计算资产组的可回收金额时，采用了经管理层批准五年财务预测为基础编制的预计未来现金流量预测。本行采用的折现率反映了与相关分部有关的特定风险。
根据减值测试结果，于报告期内商誉未发生进一步减值。
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
20 递延所得税资产及负债
(a) 按性质分析
本集团
2013年12月31日 2012年12月31日
可抵扣/(应纳税) 递延所得税可抵扣/(应纳税) 递延所得税暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)递延所得税资产 16,059 4,015 9,815 2,454递延所得税负债 - - - -净额 16,059 4,015 9,815 2,454本行
2013年12月31日 2012年12月31日
可抵扣/(应纳税) 递延所得税可抵扣/(应纳税) 递延所得税暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)递延所得税资产 15,819 3,955 9,721 2,430递延所得税负债 - - - -净额 15,819 3,955 9,721 2,430 (b)递延所得税变动情况
本集团
金融工具 递延资产 应付 公允价值变动 所得税减值损失 职工薪酬 净损失/(收益) 资产/(负债)注(i) 注(ii)
2013年1月1日 1,001 1,232 221 2,454在利润表中确认 70 162 131 363在权益中确认 - - 1,198 1,1982013年12月31日 1,071 1,394 1,550 4,015
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
20 递延所得税资产及负债（续）
(b)递延所得税变动情况（续）
本集团
金融工具 递延资产 应付 公允价值变动 所得税减值损失 职工薪酬 净损失/(收益) 资产/(负债)注(i) 注(ii)
2012年1月1日 661 948 248 1,857在利润表中确认 340 284 (50) 574在权益中确认 - - 23 232012年12月31日 1,001 1,232 221 2,454本行
金融工具 递延资产 应付 公允价值变动 所得税减值损失 职工薪酬 净损失/(收益) 资产/(负债)注(i) 注(ii)
2013年1月1日 983 1,226 221 2,430在利润表中确认 39 157 131 327在权益中确认 - - 1,198 1,1982013年12月31日 1,022 1,383 1,550 3,955本行
金融工具 递延资产 应付 公允价值变动 所得税减值损失 职工薪酬 净损失/(收益) 资产/(负债)注(i) 注(ii)
2012年1月1日 652 945 248 1,845在利润表中确认 331 281 (50) 562在权益中确认 - - 23 232012年12月31日 983 1,226 221 2,430
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
20 递延所得税资产及负债（续）
(b)递延所得税变动情况（续）
注：
(i) 本集团对资产按照企业会计准则计提减值损失准备。该减值损失准备是根据相关资产于资产负债表日的预计可收回金额确定。然而，可用作税前抵扣的减值损失金额是指按资产负债表日符合中国所得税法规规定的资产账面总价值的1%及符合核销标准并获税务机关批准的资产损失核销金额。
(ii)金融工具公允价值变动净收益于其变现时须计征税项。
(iii)未确认的递延所得税资产
本集团于2013年12月31日对人民币81.82亿元的（2012年12月31日：人民币 91.03亿元）资产减值准备未确认递延所得税资产相关金额约人民币 20.46亿元（2012年 12月 31日：人民币 22.76亿元），主要是由于这些减值准备所对应的资产的核销损失在可预见未来能否取得相关税务机关的批准尚不确定。
21 其他资产
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年附注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日代理理财资产 21(a) 51,274 60,874 51,274 60,874应收融资租赁款 15,336 11,644 - -其他应收款 2,179 1,454 2,179 1,454贵金属 1,370 52 1,370 52购置固定资产预付款 21(b) 1,301 1,031 331 241长期待摊费用 21(c) 1,199 1,094 1,198 1,093抵债资产 21(d) 331 148 331 148合计 72,990 76,297 56,683 63,862
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
21 其他资产（续）
(a) 代理理财资产
代理理财资产是指本集团作为理财投资者的代理人，用所募集的理财资金购买的信托投资。信托产品的信用风险、利率风险、流动性风险和投资的机会风险全部由投资者自行承担。
此代理理财资产金额是由于该部分理财产品投资与相对应的代理理财资金的金额或期限不匹配，存在一定的风险，因此将该部分代理理财资产于其他资产内列示，而对应的代理理财资金于其他负债内列示（附注33(a)）。
(b)购置固定资产预付款主要为购买办公楼及电子设备的预付款项，无账龄超过1年的大额预付款项。
(c) 长期待摊费用
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日经营租入固定资产改良支出 911 791 911 791租赁费 247 262 247 262其他 41 41 40 40合计 1,199 1,094 1,198 1,093 (d)抵债资产
本集团及本行所有抵债资产系土地、房屋及建筑物等。
(e) 于 2013年 12月 31日，本集团上述其他资产的减值准备金额为人民币 8.65亿元（2012年 12月 31日：人民币 8.48亿元），本行上述其他资产的减值准备金额为人民币5.02亿元（2012年12月31日：人民币6.53亿元）。
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
22 资产减值准备
资产减值准备情况汇总如下：
本集团
2013年 本年 本年 2013年附注 1月1日 本年计提（转入）/转出 本年转回 核销及其他 12月31日减值资产项目
存放同业及其他
金融机构款项 6 (30) - - 3 - (27)拆出资金 7 (8) - - 6 - (2)应收利息 11 (45) - - 16 - (29)发放贷款和垫款 12 (25,856) (6,719) - 2,383 6,020 (24,172)可供出售金融资产 13 (9) (4) - - - (13)持有至到期投资 14 (288) - - 30 - (258)长期股权投资 16 (1) - - - - (1)固定资产 17 (159) - - - - (159)商誉 19 (4,738) - - - - (4,738)其他资产 21 (848) (186) - 147 28 (859)合计 (31,982) (6,909) - 2,585 6,048 (30,258)2012年 本年 本年 2012年附注 1月1日 本年计提（转入）/转出 本年转回 核销及其他 12月31日减值资产项目
存放同业及其他
金融机构款项 6 (15) (15) - - - (30)拆出资金 7 (1) (7) - - - (8)应收利息 11 (39) (6) - - - (45)发放贷款和垫款 12 (21,043) (6,322) - 632 877 (25,856)可供出售金融资产 13 (9) - - - - (9)持有至到期投资 14 (258) (30) - - - (288)长期股权投资 16 (1) - - - - (1)固定资产 17 (159) - - - - (159)商誉 19 (4,738) - - - - (4,738)其他资产 21 (785) (91) (24) 44 8 (848)合计 (27,048) (6,471) (24) 676 885 (31,982)
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
22 资产减值准备（续）
资产减值准备情况汇总如下：（续）
本行
2013年 本年 本年 2013年附注 1月1日 本年计提（转入）/转出 本年转回 核销及其他 12月31日减值资产项目
存放同业及其他
金融机构款项 6 (30) - - 3 - (27)拆出资金 7 (8) - - 6 - (2)应收利息 11 (45) - - 16 - (29)发放贷款和垫款 12 (25,850) (6,719) - 2,390 6,020 (24,159)可供出售金融资产 13 (9) (4) - - - (13)持有至到期投资 14 (288) - - 30 - (258)长期股权投资 16 (1) - - - - (1)固定资产 17 (159) - - - - (159)商誉 19 (4,738) - - - - (4,738)其他资产 21 (653) (18) - 147 28 (496)合计 (31,781) (6,741) - 2,592 6,048 (29,882)2012年 本年 本年 2012年附注 1月1日 本年计提（转入）/转出 本年转回 核销及其他 12月31日减值资产项目
存放同业及其他
金融机构款项 6 (15) (15) - - - (30)拆出资金 7 (1) (7) - - - (8)应收利息 11 (39) (6) - - - (45)发放贷款和垫款 12 (21,039) (6,320) - 632 877 (25,850)可供出售金融资产 13 (9) - - - - (9)持有至到期投资 14 (258) (30) - - - (288)长期股权投资 16 (1) - - - - (1)固定资产 17 (159) - - - - (159)商誉 19 (4,738) - - - - (4,738)其他资产 21 (672) (9) (24) 44 8 (653)合计 (26,931) (6,387) (24) 676 885 (31,781)
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
23 担保物信息
(a) 用作担保物的资产
下列资产作为回购协议交易、定期存款业务质押或掉期交易的担保物。
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年附注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日用于回购协议交易：
–贴现票据 12(a) 4,926 36,621 4,913 36,621–交易性金融资产 47 - 47 -–可供出售债权投资 13(b) 29,531 20,497 29,531 20,497–持有至到期投资 14(b) 32,687 17,313 32,687 17,313小计 67,191 74,431 67,178 74,431 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------用于定期存款业务质押：
–可供出售债权投资 13(b) 1,383 3,346 1,383 3,346–持有至到期投资 14(b) 4,528 19,928 4,528 19,928小计 5,911 23,274 5,911 23,274 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------用于掉期交易：
–持有至到期投资 14(b) - 93 - 93小计 - 93 - 93 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------合计 (i)/(ii) 73,102 97,798 73,089 97,798注：
(i) 于资产负债表日，用于回购协议交易、定期存款业务质押及掉期交易的担保物以相关资产的账面价值列报。
(ii)于资产负债表日，上述大部分担保物的剩余担保期限短于12个月。
(b)收到的担保物
本集团按一般拆借业务的标准条款进行买入返售协议交易，并相应持有交易项下的担保物。本集团持有的买入返售协议担保物中，没有在交易对手未违约的情况下而可以直接处置或再抵押的担保物。
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
24 同业及其他金融机构存放款项
按交易对手类型及所在地区分析
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日中国境内存放款项
–银行 281,199 399,049 281,397 399,194–其他金融机构 140,176 121,102 143,408 122,073小计 421,375 520,151 424,805 521,267 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------中国境外存放款项
银行 17,229 7,410 17,229 7,410小计 17,229 7,410 17,229 7,410 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------合计 438,604 527,561 442,034 528,677 25 拆入资金
按交易对手类型及所在地区分析
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日中国境内拆入款项
–银行 40,567 20,040 25,617 9,950–其他金融机构 265 - 265 -小计 40,832 20,040 25,882 9,950 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------中国境外拆入款项
银行 9,985 3,165 9,985 3,165小计 9,985 3,165 9,985 3,165 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------合计 50,817 23,205 35,867 13,115
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
26 卖出回购金融资产款
(a) 按交易对手类型及所在地区分析
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日中国境内
–银行 63,161 74,221 63,148 74,221–其他金融机构 3 3 3 3–其他企业 - 61 - 61合计 63,164 74,285 63,151 74,285 (b)按担保物类别分析
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日银行承兑汇票 4,926 36,621 4,913 36,621证券 58,238 37,664 58,238 37,664合计 63,164 74,285 63,151 74,285
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
27 吸收存款
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日以摊余成本计量
活期存款
–公司客户 394,437 397,626 394,122 397,417–个人客户 103,148 101,745 103,062 101,717小计 497,585 499,371 497,184 499,134 -------------------------------- ------------------------------ ------------------------------- --------------------------------定期存款
–公司客户 511,327 476,737 511,153 476,654–个人客户 126,347 127,378 126,158 127,290小计 637,674 604,115 637,311 603,944 ---------------------------------- ---------------------------------- --------------------------------- --------------------------------保证金存款
–承兑汇票保证金 207,803 184,085 207,654 184,085–信用证保证金 23,180 20,134 23,180 20,134–保函保证金 11,326 8,902 11,326 8,902–其他 10,021 8,841 10,021 8,841小计 252,330 221,962 252,181 221,962 ------------------------------- ------------------------------ ------------------------------- --------------------------------其他存款 91,415 58,876 91,415 58,876 ------------------------------- ------------------------------- ------------------------------- --------------------------------以摊余成本计量的吸收存款合计 1,479,004 1,384,324 1,478,091 1,383,916以公允价值计量
结构性存款
–公司客户 47,356 14,103 47,356 14,103–个人客户 78,918 28,514 78,918 28,514以公允价值计量的吸收存款合计 126,274 42,617 126,274 42,617 ------------------------------- ------------------------------- ------------------------------- ---------------------------------合计 1,605,278 1,426,941 1,604,365 1,426,533
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
28 应付职工薪酬
本集团
2013年 2013年注 1月1日 本年计提额 本年支付额 12月31日应付职工工资及奖金 6,530 9,092 (8,442) 7,180应付职工福利费 1 234 (234) 1应付基本养老保险
及企业年金缴费 28(a) 37 958 (927) 68应付住房公积金 18 465 (463) 20应付工会经费
及职工教育经费 413 399 (309) 503应付补充退休福利 28(b) 281 33 (68) 246应付其他职工薪酬 125 509 (503) 131合计 7,405 11,690 (10,946) 8,1492012年 2012年注 1月1日 本年计提额 本年支付额 12月31日应付职工工资及奖金 5,397 8,294 (7,161) 6,530应付职工福利费 1 203 (203) 1应付基本养老保险
及企业年金缴费 28(a) 82 713 (758) 37应付住房公积金 13 377 (372) 18应付工会经费
及职工教育经费 360 368 (315) 413应付补充退休福利 28(b) 318 46 (83) 281应付其他职工薪酬 86 400 (361) 125合计 6,257 10,401 (9,253) 7,405
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
28 应付职工薪酬（续）
本行
2013年 2013年注 1月1日 本年计提额 本年支付额 12月31日应付职工工资及奖金 6,507 9,025 (8,396) 7,136应付职工福利费 1 229 (229) 1应付基本养老保险
及企业年金缴费 28(a) 36 955 (923) 68应付住房公积金 18 464 (462) 20应付工会经费
及职工教育经费 413 397 (307) 503应付补充退休福利 28(b) 281 33 (68) 246应付其他职工薪酬 125 507 (501) 131合计 7,381 11,610 (10,886) 8,1052012年 2012年注 1月1日 本年计提额 本年支付额 12月31日应付职工工资及奖金 5,383 8,245 (7,121) 6,507应付职工福利费 1 199 (199) 1应付基本养老保险
及企业年金缴费 28(a) 82 711 (757) 36应付住房公积金 13 376 (371) 18应付工会经费
及职工教育经费 360 367 (314) 413应付补充退休福利 28(b) 318 46 (83) 281应付其他职工薪酬 86 398 (359) 125合计 6,243 10,342 (9,204) 7,381
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
28 应付职工薪酬（续）
(a) 基本养老保险计划及企业年金计划
按照中国有关法规，本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。
除了以上基本养老保险计划外，本集团为符合条件的职工设立了企业年金计划，按上年职工工资总额的一定比例提取年金计划供款。
(b)补充退休福利
本集团对符合条件的职工支付补充退休福利。于财务状况表确认的金额代表报告期末承诺支付的预计福利责任的折现值。本集团于相关报告期末的应付补充退休福利是由独立精算师韬睿惠悦管理咨询（深圳）有限公司采用预期累计福利单位法进行审阅。韬睿惠悦管理咨询（深圳）有限公司聘用了美国精算师协会会员。
(i) 本集团补充退休福利明细列示如下：
2013年 2012年12月31日 12月31日补充退休福利责任现值 246 281 (ii)本集团补充退休福利变动情况如下：
2013年 2012年年初余额 281 318当前服务成本 21 21利息成本 12 12设定受益计划重新计量部分 (56) -精算损失 - 14支付供款 (12) (84)年末余额 246 281利息成本于发生的职工薪酬费用中确认，见附注42。
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
28 应付职工薪酬（续）
(b)补充退休福利（续）
(iii)本集团采用的主要精算假设为：
2013年 2012年12月31日 12月31日折现率 5.00% 4.30%医疗费用年增长率 6.00% 6.00%预计平均未来寿命 19.98 20.89 (iv)敏感性分析：
2013年12月31日增加 减少折现率（变动100个基点） (42) 59医疗费用年增长率（变动100个基点） 47 (34)虽然分析没有将未来现金流量表中全部的预期分配计算在内，但可以对应付补充退休福利敏感性提供近似假设。
除以上(a)和(b)所述外，本集团无其他需支付职工退休福利及其他退休后福利的重大责任。上述应付职工薪酬中并无属于拖欠性质的余额。
29 应交税费
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日应交营业税及附加 1,601 1,493 1,599 1,491应交企业所得税 898 1,568 856 1,531其他 106 113 123 112合计 2,605 3,174 2,578 3,134
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
30 应付利息
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日应付吸收存款利息 17,565 13,906 17,558 13,903应付债券利息 1,235 1,563 1,235 1,563应付其他利息 2,149 2,945 1,986 2,863合计 20,949 18,414 20,779 18,329除附注 49所列示外，上述余额中无其他应付持有本行5%或以上表决权股份的股东款项。
31 预计负债
本集团及本行
2013年 2012年12月31日 12月31日预计诉讼损失 17 17其他 309 -合计 326 17 32 应付债券
本集团及本行
2013年 2012年注 12月31日 12月31日应付次级债券 32(a) 9,700 22,700应付一般金融债券 32(b) 30,000 30,000已发行存款证 32(c) 2,547 -合计 42,247 52,700
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
32 应付债券（续）
(a) 应付次级债券
本集团及本行
2013年 2012年注 12月31日 12月31日于2018年4月到期的
固定利率次级债券 (i) - 3,500于2018年4月到期的
浮动利率次级债券 (ii) - 2,500于2018年6月到期的
固定利率次级债券 (iii) - 2,000于2018年12月到期的
固定利率次级债券 (iv) - 5,000于2019年3月到期的
固定利率次级债券 (v) 3,000 3,000于2027年6月到期的
固定利率次级债券 (vi) 6,700 6,700合计 9,700 22,700注：
(i) 于2008年4月25日发行的次级债券固定利率部分人民币35.00亿元期限为10年期，于首五个年度，票面年利率为5.85%。本集团已于 2013年4月28日按面值赎回上述债券。
(ii)于2008年4月25日发行的次级债券浮动利率部分人民币25.00亿元期限为 10年期，票面年利率每年根据人行公布的一年期整存整取定期存款利率加基本利差1.66%重定。本集团已于2013年4月28日按面值赎回上述债券。
(iii)于2008年6月27日发行的固定利率次级债券人民币20.00亿元期限为 10年期，于首五个年度，票面年利率为5.92%。本集团已于 2013年 6月30日按面值赎回上述债券。
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
32 应付债券（续）
(a) 应付次级债券（续）
注：（续）
(iv)于 2008年 12月 15日发行的固定利率次级债券人民币 50.00亿元期限为 10年期，于首五个年度，票面年利率为4.05%。本集团已于 2013年12月17日按面值赎回上述债券。
(v)于2009年3月13日发行的固定利率次级债券人民币30.00亿元期限为 10年期，于首五个年度，票面年利率为3.75%。本集团已于 2014年 3月17日按面值赎回上述债券。
(vi)于 2012年 6月 7日发行的固定利率次级债券人民币 67.00亿元期限为15年期，票面年利率为5.25%。本集团可选择于2022年6月8日按面值赎回这些债券。
(vii)于 2013年 12月 31日，上述次级债的公允价值为人民币 88.21亿元（2012年12月31日：人民币224.86亿元）。
(b)应付一般金融债券
本集团及本行
2013年 2012年注 12月31日 12月31日于2017年3月到期的
固定利率金融债券 (i) 20,000 20,000于2017年3月到期的
浮动利率金融债券 (ii) 10,000 10,000合计 30,000 30,000
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
32 应付债券（续）
(b)应付一般金融债券（续）
(i) 于 2012年 3月 28日发行的 2012年固定利率金融债券人民币 200.00亿元期限为5年，票面年利率为4.20%。
(ii) 于 2012年 3月 28日发行的 2012年浮动利率金融债券人民币 100.00亿元期限为 5年，票面年利率每年根据中国人民银行公布的一年期整存整取定期存款利率加基本利差0.95%重定。
(iii) 于2013年12月31日，上述金融债的公允价值为人民币283.85亿元（2012年12月31日：人民币293.37亿元）。
(c) 已发行存款证
于 2013年 12月 31日，已发行存款证由本行香港分行发行，以摊余成本计量。这些已发行存款证的公允价值与账面价值相若。
33 其他负债
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日代理理财资金 33(a) 19,196 23,442 19,196 23,442应付融资租赁保证金款项 2,299 1,784 - -递延收益 2,384 1,424 2,384 1,424代收代付款项 1,314 854 1,314 854久悬未取款项 295 338 295 338应付股利 27 28 27 28其他 1,915 1,540 1,595 1,296合计 27,430 29,410 24,811 27,382 (a) 代理理财资金
代理理财资金是由于理财产品投资与相对应的代理理财资金的金额或期限并不完全匹配，因此将该部分代理理财资产于于财务报表内列示为其他资产（详见附注21(a)）﹐对应的代理理财资金则在财务报表内列示为其他负债。
除附注 49所列示外，上述余额中无对持有本行5%或以上表决权股份的股东的其他负债。
于2013年12月31日上述其他负债中无账龄超过1年的大额应付款项。
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
34 股本
本行于资产负债表日的股本结构如下：
2013年 2012年金额 金额境内上市人民币普通股（A股） 39,851 40,435境外上市外资普通股（H股） 6,426 -合计 46,277 40,435本行于2013年12月20日向境外投资者溢价发行58.42亿股面值为每股人民币 1元的境外上市外资股(H股)，并于香港联合交易所上市，每股发行价为港币 3.98元，募集资金总额共计人民币 182.03亿元，扣除股本人民币 58.42亿元及发行费用人民币 3.77亿元后的股本溢价共计人民币 119.84亿元计入本行资本公积。同时，根据国有股减持相关规定，5.84亿元 A股股本被划转至全国社会保障基金理事会并转换为 H股的股份。境外投资者向本行投入资本的实收情况，已由毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具了验资报告。
所有人民币普通股(A股)及境外上市外资股(H股)在宣派、派付或作出的一切股息或分派将享有同等地位。
35 资本公积
本集团及本行
2013年 2012年12月31日 12月31日可供出售金融资产的公允价值变动 (3,886) (295)股本溢价 32,537 20,553其他 56 -合计 28,707 20,258
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
36 盈余公积及一般准备
(1)盈余公积
于 2013年 12月 31日的盈余公积全部为法定盈余公积金。本行按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积金累计额达到本行注册资本的50%时，可以不再提取。
(2)一般准备
截至 2012年 7月 1日止之前，根据财政部有关规定，本行需根据承担风险和损失的资产余额的一定比例通过税后利润提取一般准备，用于弥补尚未识别的可能损失。原则上一般准备余额不低于风险资产期末余额的1%。
财政部于 2012年 3月印发的《金融企业准备金计提管理办法》规定，金融企业的一般准备余额原则上不低于风险资产期末余额的1.5%。该规定从2012年7月1日开始施行。
37 利润分配
(a) 经本行于 2014年 3月 28日董事会会议审议通过，本行 2013年度利润分配方案如下：
–按净利润的10%提取法定盈余公积金，计人民币26.39亿元；
–提取一般准备，提取计人民币17.98亿元；
–向全体股东派发现金股息，每10股派人民币1.72元（税前），共计人民币80.29亿元。
上述利润分配方案尚待本行股东大会审议通过。
(b)本行于2013年5月17日召开2012年度股东大会，通过截至2012年12月31日止年度利润分配方案：
–按净利润的10%提取法定盈余公积金，计人民币23.34亿元；
–提取一般准备，提取计人民币72.48亿元；
–向全体股东派发现金股息，每10股派人民币0.58元（税前），共计人民币23.45亿元。
本行于 2012年 11月 19日召开临时股东大会提取一般准备金额为人民币69.38亿元。
综上所述，2012年两次利润分配合计提取一般准备人民币141.86亿元。
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38 利息净收入
本集团 本行
注 2013年 2012年 2013年 2012年利息收入
存放中央银行利息收入 4,535 3,901 4,534 3,901存放同业及其他金融机构
利息收入 1,587 1,943 1,583 1,935拆出资金利息收入 6,076 5,781 6,084 5,781发放贷款和垫款利息收入 38(a)
–公司贷款和垫款 47,281 46,526 46,257 45,703–个人贷款和垫款 22,067 17,017 22,064 17,017–票据贴现 879 1,318 879 1,318买入返售金融资产利息收入 9,927 13,137 9,927 13,137投资利息收入 27,349 13,689 27,348 13,689转贴现利息收入 381 659 381 659小计 38(b) 120,082 103,971 119,057 103,140 ------------------------------- ------------------------------- ------------------------------- -------------------------------利息支出
同业及其他金融机构存放
利息支出 26,032 16,890 26,109 16,909拆入资金利息支出 1,243 1,522 654 1,060吸收存款利息支出
–公司存款利息支出 28,130 25,166 28,122 25,164–个人存款利息支出 4,958 3,890 4,953 3,887–结构性公司存款利息支出 1,025 635 1,025 635–结构性个人存款利息支出 3,504 1,755 3,504 1,755卖出回购金融资产利息支出 2,233 1,897 2,233 1,897应付债券利息支出 2,095 1,953 2,095 1,953小计 38(c) 69,220 53,708 68,695 53,260 ------------------------------- ------------------------------- ------------------------------- -------------------------------利息净收入 50,862 50,263 50,362 49,880 (a) 2013年度已减值金融资产产生的利息收入为人民币 3.67亿元（2012年度：人民币1.56亿元）。
(b)2013年度按实际利率法计算确认的金融资产利息收入总额为人民币 1,199.90亿元（2012年度：人民币1,039.47亿元）。
(c) 2013年度按实际利率法计算确认的金融负债利息支出总额为人民币 642.66亿元（2012年度：人民币518.64亿元）。
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39 手续费及佣金净收入
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年手续费及佣金收入
银行卡服务手续费 7,084 3,360 7,084 3,360理财服务手续费 2,285 1,547 2,285 1,547承销及咨询手续费 1,885 1,594 1,883 1,594结算与清算手续费 1,590 1,405 1,590 1,405承兑及担保手续费 901 610 901 610托管及其他受托业务佣金 804 558 804 558代理业务手续费 787 651 787 651其他 426 269 175 97小计 15,762 9,994 15,509 9,822 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------手续费及佣金支出
银行卡交易手续费 630 388 630 388结算与清算手续费 73 53 73 53其他 107 74 102 65小计 810 515 805 506 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------手续费及佣金净收入 14,952 9,479 14,704 9,316 40 投资净（损失）/收益
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年出售交易性金融资产
净损失 (566) (439) (566) (439)出售可供出售金融资产
净收益 48 15 48 15出售持有至到期投资
净（损失）/收益 (2) 2 (2) 2出售应收款项类投资
净收益 42 58 42 58股利收入 3 3 3 3合计 (475) (361) (475) (361)
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
41 公允价值变动净（损失）/收益
本集团及本行
附注 2013年 2012年交易性金融工具损失 (228) (117)指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工具净收益/（损失） 41(a) 115 (298)衍生金融工具（损失）/收益 (411) 616合计 (524) 201 (a) 本年度结构性存款相关的公允价值变动净损失已于附注 38利息支出中列示，其中对公部分为人民币 3.80亿元，对私部分为人民币 8.08亿元，不再记入公允价值变动损益中。（2012年其中对公部分：人民币 0.84亿元；对私部分：人民币2.20亿元。）
42 业务及管理费
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年职工薪酬费用
–职工工资及奖金 9,092 8,294 9,025 8,245–职工福利费 234 203 229 199–基本养老保险及企业年金 958 713 955 711–住房公积金 465 377 464 376–补充退休福利 33 46 33 46–其他职工福利 908 768 904 765小计 11,690 10,401 11,610 10,342 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------物业及设备支出
–计提的固定资产折旧 1,149 984 1,147 983–计提的无形资产摊销 173 138 172 138–计提的其他长期资产摊销 300 259 300 259–租金及物业管理费 1,732 1,413 1,725 1,406小计 3,354 2,794 3,344 2,786 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------其他 5,578 4,761 5,555 4,737 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------合计 20,622 17,956 20,509 17,865
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
43 资产减值损失
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年发放贷款和垫款减值损失 4,336 5,690 4,329 5,688持有至到期投资减值损失 (30) 30 (30) 30可供出售金融资产减值损失 4 - 4 -其他 323 75 155 (7)合计 4,633 5,795 4,458 5,711 44 所得税费用
(a) 所得税费用：
本集团 本行
附注 2013年 2012年 2013年 2012年当期所得税 8,316 8,512 8,159 8,407递延所得税 20(b) (363) (574) (327) (562)以前年度调整 (286) 32 (286) 33合计 7,667 7,970 7,546 7,878
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
44 所得税费用（续）
(b)所得税费用与会计利润的关系：
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年税前利润 34,421 31,590 33,936 31,221法定税率 25% 25% 25% 25%按法定税率
计算的所得税 8,606 7,898 8,484 7,805 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------不可作纳税抵扣的支出
–职工薪酬支出 28 22 28 22–资产减值损失 (118) 385 (118) 385–其他 200 181 200 181 110 588 110 588 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------非纳税项目收益
–中国国债利息收入 (762) (548) (762) (548)–财政补贴收入 (1) - - - ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------小计 7,953 7,938 7,832 7,845 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------以前年度调整 (286) 32 (286) 33 ----------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -----------------------------所得税费用 7,667 7,970 7,546 7,878 45 其他综合收益
本集团及本行
2013年 2012年可供出售金融资产
–本期已确认公允价值变动 (4,846) (202)–可供出售金融资产相关的所得税影响 1,212 50–本期重分类至损益的净额 43 82设定受益计划重新计量部分 56 -合计 (3,535) (70)
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
46 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
(a) 在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益：
本集团通过直接持有投资而在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益。这些结构化主体未纳入本集团的合并财务报表范围，主要包括在应收款项类投资中核算的金融机构理财产品和受益权转让计划（“资产管理计划”）等。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并赚取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。
截至 2013年 12月 31日，本集团通过直接持有投资而在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益的账面价值列示如下：
本集团
2013年12月31日
账面价值 最大损失敞口资产管理计划 211,549 211,549截至 2013年 12月 31日，本集团通过持有由第三方机构发起设立的结构化主体中的权益于下列资产负债项目中列示：
本集团
2013年12月31日应收款项类投资资产管理计划 211,549资产管理计划的最大损失敞口为其在报告日的摊余成本。
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
46 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益（续）
(b)在本集团作为发起人但未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益：
本集团发起设立的未纳入合并财务报表范围的结构化主体，主要包括本集团发行的非保本理财产品。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并收取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。本集团在这些未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益主要包括直接持有投资或通过管理这些结构化主体收取管理费收入。于 2013年 12月 31日，本集团直接持有投资以及应收管理手续费而在资产负债表中反映的资产账面价值金额不重大。
于 2013年 12月 31日，本集团发起设立但未纳入本集团合并财务报表范围的非保本理财产品的规模余额为人民币2,666.82亿元。
(c) 本集团于本年度发起但于 2013年 12月 31日已不再享有权益的未纳入合并财务报表范围的结构化主体：
于 2013年度，本集团在上述结构化主体赚取的手续费及佣金收入为人民币3.89亿元。
本集团于2013年1月1日之后发行，并于2013年12月31日之前已到期的非保本理财产品发行总量共计人民币3,697.84亿元。
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
47 资本充足率
本集团的资本管理包括资本充足率管理、资本融资管理以及经济资本管理三个方面。其中资本充足率管理是资本管理的重点。本集团按照银监会的指引计算资本充足率。本集团资本分为核心一级资本、其他一级资本和二级资本三部分。
资本充足率管理是本集团资本管理的核心。资本充足率反映了本集团稳健经营和抵御风险的能力。本集团资本充足率管理目标是在满足法定监管要求的基础上，根据实际面临的风险状况，参考国际先进同业的资本充足率水平及本集团经营状况，审慎确定资本充足率目标。
本集团根据战略发展规划、业务扩张情况、风险变动趋势等因素采用情景模拟、压力测试等方法预测、规划和管理资本充足率。本集团及本行于每半年及每季度向银监会提交所需信息。
2013年1月1日起，本集团按照银监会《商业银行资本管理办法（试行）》及其他相关规定的要求计算资本充足率。截至2012年12月31日，本集团按照银监会的《商业银行资本充足率管理办法》及其他相关规定进行资本充足率的计算。
银监会要求商业银行满足相关资本充足率要求，对于系统重要性银行，银监会要求其于2018年12月31日核心一级资本充足率不得低于8.50%，一级资本充足率不得低于9.50%，资本充足率不得低于11.50%。对于非系统重要性银行，银监会要求其于2018年12月31日核心一级资本充足率不得低于7.50%，一级资本充足率不得低8.50%，资本充足率不得低于10.50%。此外，在境外设立的子银行或分行也需要直接受到当地银行监管机构的监管，不同国家对于资本充足率的要求有所不同。
表内加权风险资产采用不同的风险权重进行计算，风险权重根据每一项资产、交易对手的信用、市场及其他相关的风险确定，并考虑合格抵押和担保的影响。表外敞口也采用了相同的方法计算，同时针对其或有损失的特性进行了调整。场外衍生工具交易的交易对手信用风险加权资产为交易对手违约风险加权资产与信用估值调整风险加权资产之和。市场风险加权资产根据标准法计量。操作风险加权资产根据基本指标法计量。
本集团的资本充足率及相关数据是按照中国会计准则编制的财务报表为基础进行计算。本期间内，本集团遵守了监管部门规定的资本要求。
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
47 资本充足率（续）
本集团按照银监会的《商业银行资本管理办法（试行）》及其他相关规定计算的核心一级资本充足率、一级资本充足率及资本充足率如下：
2013年12月31日核心一级资本 153,037实收资本 46,277资本公积可计入部分 28,707盈余公积 9,199一般风险准备 29,861未分配利润 38,795少数股东资本可计入部分 198核心一级资本调整项目 (1,920)商誉 (1,281)其他无形资产(土地使用权除外) (639)核心一级资本净额 151,117其他一级资本 4一级资本净额 151,121二级资本 24,230二级资本工具及其溢价可计入金额 9,700超额贷款损失准备 14,505少数股东资本可计入部分 25总资本净额 175,351风险加权资产总额 1,658,861核心一级资本充足率 9.11%一级资本充足率 9.11%资本充足率 10.57% (1)本集团按照银监会的《商业银行资本充足率管理办法》及其他相关规定计算的2012年12月31日核心资本充足率及资本充足率如下：
2012年12月31日核心资本充足率 8.00%资本充足率 10.99%
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
48 现金流量表补充资料
(a) 将净利润调节为经营活动的现金流量：
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年净利润 26,754 23,620 26,390 23,343加：资产减值损失 4,633 5,795 4,458 5,711折旧及摊销 1,634 1,394 1,631 1,393处置固定资产净损失/（收益） 6 (8) 6 (8)公允价值变动
净损失/（收益） 524 (201) 524 (201)投资净损失 475 361 475 361应付债券利息支出 2,095 1,953 2,095 1,953递延所得税资产净额的
增加 (363) (574) (327) (562)经营性应收项目的增加 (143,693) (251,581) (139,408) (246,884)经营性应付项目的增加 107,238 491,246 103,491 487,262经营活动产生的
现金流量净额 (697) 272,005 (665) 272,368 (b)现金及现金等价物净变动情况：
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年现金及现金等价物的年末余额 116,821 137,913 116,642 137,801减：现金及现金等价物的
年初余额 137,913 156,645 137,801 156,169现金及现金等价物
净减少 (21,092) (18,732) (21,159) (18,368) (c) 现金及现金等价物分析如下：
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日库存现金 7,708 6,873 7,700 6,869存放中央银行款项 19,691 24,130 19,672 24,124存放同业及其他金融机构款项 31,979 42,600 31,827 42,499拆出资金 57,443 64,310 57,443 64,309现金及现金等价物合计 116,821 137,913 116,642 137,801
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
49 关联方关系及交易
(a) 中国投资有限责任公司
中国投资有限责任公司经中国国务院（“国务院”）批准于 2007年 9月 29日成立，注册资本为 2,000亿美元。汇金公司为中国投资有限责任公司的全资子公司，代表中国投资有限责任公司依法独立行使对本行的权利和义务。
(b)汇金公司及其下属公司
汇金公司是由国家出资于 2003年 12月 16日成立的国有独资公司。注册地为北京，注册资本为人民币8,282.09亿元，组织机构代码71093296-1。汇金公司的职能经国务院授权，进行股权投资，不从事其他任何商业性经营活动。
本集团与汇金公司、汇金公司其他子公司及汇金公司的联营和合营企业间的交易，主要包括吸收存款、买卖债券、进行货币市场交易及银行间结算等。
这些交易按银行业务的正常程序并按市场价格进行。
本集团发行的次级债券、金融债券以及存款证为不记名债券并可于二级市场交易，本集团并无有关这些银行及非银行金融机构于资产负债表日持有本集团的上述债券金额的资料。
本集团与汇金公司及其下属公司进行的重大交易金额如下：
2013年 2012年利息收入 2,715 2,278利息支出 (7,223) (5,516)
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
49 关联方关系及交易（续）
(b)汇金公司及其下属公司（续）
本集团与汇金公司及其下属公司往来款项的余额如下：
2013年 2012年12月31日 12月31日存放同业及其他金融机构款项 15,530 22,096拆出资金 21,235 20,927交易性金融资产 5,372 6,016买入返售金融资产 2,431 9,640应收利息 1,611 881应收款项类投资 38,728 29,978发放贷款和垫款 1,215 1,448可供出售金融资产 5,750 8,688持有至到期投资 21,611 20,430其他资产 1,737 1,971同业及其他金融机构存放款项 107,395 431,095拆入资金 8,766 6,404卖出回购金融资产款 21,527 33,060吸收存款 18,654 15,051应付利息 1,051 1,646其他负债 396 4,250于2013年度，本行支付汇金下属公司H股上市承销费用人民币0.93亿元。
(c) 光大集团总公司
光大集团总公司组织机构代码为10206389-7。光大集团总公司及其附属公司与本集团进行的关联交易金额及余额于附注49(d)(ii)中列示。
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
49 关联方关系及交易（续）
(d)本集团与其他关联方之间的交易
(i) 关联方信息
与本集团发生关联交易的其他关联方包括：
关联方名称 与本行关系同母系公司
–中国光大集团有限公司 与光大集团总公司同一董事长–中国光大控股有限公司（“光大控股”） 股东，中国光大集团有限公司的下属公司
–光大证券股份有限公司（“光大证券”） 光大集团总公司的下属公司–光大保德信基金管理有限公司 光大集团总公司的下属公司–光大期货经纪有限公司 光大集团总公司的下属公司–大成基金管理有限公司 光大集团总公司的下属公司–上海光大会展中心 光大集团总公司的下属公司–中国光大投资管理公司 光大集团总公司的下属公司–光大国际饭店物业管理有限公司 光大集团总公司的下属公司–光大置业有限公司 光大集团总公司的下属公司–中国光大国际信托投资有限公司 光大集团总公司的下属公司–中国光大旅游总公司 光大集团总公司的下属公司–光大石油天然气开发投资有限公司 光大集团总公司的下属公司–光大金控资产管理有限公司 光大集团总公司的下属公司–光大永明资产管理股份有限公司 光大集团总公司的下属公司–光大永明人寿保险有限公司 光大集团总公司的下属公司–光大富尊投资投资有限公司 光大集团总公司的下属公司–光大资本投资有限公司 光大集团总公司的下属公司–光大证券金融控股有限公司 光大集团总公司的下属公司
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
49 关联方关系及交易（续）
(d)本集团与其他关联方之间的交易（续）
(i)关联方信息（续）
关联方名称 与本行关系其他关联方
–万盟并购集团 关键管理人员–泰信基金管理有限公司 关键管理人员–力帆实业（集团）股份有限公司 关键管理人员–上海城投控股股份有限公司 关键管理人员–福建鸿博印刷股份有限公司 关键管理人员–鲁宾数唯管理咨询（北京）有限公司 关键管理人员–中国经济增加值应用研究会 关键管理人员–中国光大国际有限公司 关键管理人员–中国银联股份有限公司 关键管理人员–中国电力财务有限公司 关键管理人员–东方证券股份有限公司 关键管理人员–幸福人寿保险股份有限公司 关键管理人员–天津创业环保集团股份有限公司 关键管理人员–国药控股股份有限公司 关键管理人员–宝信软件股份有限公司 关键管理人员–上海汽车集团股份有限公司 关键管理人员–上海电气集团有限公司 关键管理人员–盈天医药集团有限公司 关键管理人员–上海诚毅新能源创业投资有限公司 关键管理人员–成都新申创业投资有限公司 关键管理人员–上海久联集团有限公司 关键管理人员–中国太平洋保险（集团）股份有限公司 关键管理人员–中国太平洋财产保险股份有限公司 关键管理人员–中国太平洋人寿保险股份有限公司 关键管理人员–泰国军人银行有限公司 关键管理人员–诺亚控股有限公司 关键管理人员–中国有色矿业有限公司 关键管理人员–深圳市中山投资有限公司 关键管理人员–深圳市衡远投资发展有限公司 关键管理人员–上投摩根基金管理有限公司 关键管理人员
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
49 关联方关系及交易（续）
(d)本集团与其他关联方之间的交易（续）
(ii)关联方交易
本集团与光大集团总公司及以上关联方进行的重大交易的金额及于资产负债表日的往来款项余额如下：
光大集团 同母系
总公司 光大控股 公司 其他 合计(注49(c))
于2013年度进行的交易金额如下：
利息收入 - - 15 188 203利息支出 (1) - (215) (868) (1,084)业务及管理费 - (1) (8) (18) (27)于2013年12月31日往来款项的余额如下：
买入返售金融资产 - - - 205 205发放贷款和垫款 - - 222 166 388持有至到期投资 - - - 900 900应收利息 - - - 21 21其他资产 - - 4,912 - 4,912 - - 5,134 1,292 6,426同业及其他金融
机构存放款项 - - 4,303 346 4,649吸收存款 - 1 8,420 18,296 26,717应付利息 1 1 24 411 437其他负债 - - 570 - 570 1 2 13,317 19,053 32,373于2013年12月31日的重大表外项目如下：
提供担保余额（注） 180 - - - 180于2013年度，本行支付光大集团总公司下属公司H股上市承销费用人民币0.35亿元。
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
49 关联方关系及交易（续）
(d)本集团与其他关联方之间的交易（续）
(ii)关联方交易（续）
本集团与光大集团总公司及以上关联方进行的重大交易的金额及于资产负债表日的往来款项余额如下（续）：
光大集团 同母系
总公司 光大控股 公司 其他 合计(注49(c))
于2012年度进行的交易金额如下：
利息收入 - - - 62 62利息支出 - - (198) (46) (244)业务及管理费 - - (6) (8) (14)于2012年12月31日往来款项的余额如下：
买入返售金融资产 - - 485 - 485发放贷款和垫款 - - - 98 98应收利息 - - - 1 1可供出售金融资产 - - - 1,403 1,403其他资产 - - 6,632 - 6,632 - - 7,117 1,502 8,619同业及其他金融
机构存放款项 - - 7,707 65 7,772吸收存款 10 1 1,266 874 2,151应付利息 - - 22 9 31其他负债 9 - - - 9 19 1 8,995 948 9,963于2012年12月31日的重大表外项目如下：
提供担保余额（注） 180 - - - 180注：截至 2013年 12月 31日止，本行对光大集团总公司应付一家国有商业银行的债券利息约人民币1.80亿元的担保义务尚未解除。
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
49 关联方关系及交易（续）
(e) 本集团与关键管理人员之间的交易
2013年 2012年12月31日 12月31日人民币千元 人民币千元支付关键管理人员薪酬 20,776 17,509根据国家有关部门的规定，该等关键管理人员2013年的薪酬总额尚未最终确定，但预计未计提的薪酬不会对本集团及本行2013年度财务报表产生重大影响。
2013年 2012年12月31日 12月31日人民币千元 人民币千元关键管理人员贷款 8,055 7,537 (f) 本集团主要关联方交易占比
2013年 2012年
关联方 关联方
交易金额 占比 交易金额 占比利息收入 2,918 2.43% 2,340 2.25%利息支出 (8,384) 12.11% (5,761) 10.73%业务及管理费 (81) 0.39% (73) 0.41%2013年 2012年
关联方 关联方
交易金额 占比 交易金额 占比重大表内项目如下：
存放同业及其他金融机构款项 19,366 28.84% 22,096 46.99%拆出资金 21,235 17.08% 20,927 15.39%交易性金融资产 5,372 43.01% 6,016 20.43%买入返售金融资产 2,635 1.56% 10,126 4.39%应收利息 1,634 12.50% 882 8.70%应收款项类投资 63,230 24.07% 29,978 11.48%发放贷款和垫款 1,685 0.15% 1,546 0.16%可供出售金融资产 5,750 5.14% 10,090 10.99%持有至到期投资 22,511 21.25% 20,430 21.32%其他资产 6,649 9.11% 8,603 11.28%
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
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(f) 本集团主要关联方交易占比（续）
2013年 2012年
关联方 关联方
交易金额 占比 交易金额 占比同业及其他金融
机构存放款项 115,515 26.34% 439,838 83.37%拆入资金 23,716 46.67% 6,404 27.60%卖出回购金融资产款 21,527 34.08% 33,060 44.50%吸收存款 45,372 2.83% 17,203 1.21%应付利息 1,493 7.13% 1,678 9.11%其他负债 966 3.52% 4,259 14.48%重大表外项目如下：
提供担保余额 180 49.86% 180 23.65%本集团与关联方之间的银行业务按照正常的市场交易条款进行。
50 分部报告
本集团按业务条线和经营地区将业务划分为不同的营运组别，从而进行业务管理。本集团的经营分部已按与内部报送信息一致的方式列报，这些内部报送信息是提供给本集团管理层以向分部分配资源并评价分部业绩。本集团以经营分部为基础，确定了下列报告分部：
公司银行业务
该分部向公司类客户、政府机关和金融机构提供多种金融产品和服务，包括企业贷款、贸易融资、存款服务、代理服务、现金管理服务、财务顾问与咨询服务、汇款和结算服务、托管服务及担保服务等。
零售银行业务
该分部向个人客户提供多种金融产品和服务，包括个人贷款、存款服务、银行卡服务、个人理财服务、汇款服务和证券代理服务等。
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50 分部报告（续）
资金业务
该分部经营本集团的资金业务，包括于银行间进行同业拆借交易、回购交易、债券投资和买卖、自营衍生金融工具及自营外汇买卖。资金业务分部亦包括代客进行衍生金融工具交易和代客外汇买卖。该分部还对本集团流动性水平进行管理，包括发行债券。
其他业务
该分部主要包括权益投资及相关收益。
分部资产及负债和分部收入、费用及经营成果是按照本集团会计政策计量。
内部收费及转让定价是参考市场价格确定，并已在各分部的业绩中反映。与第三方交易产生的利息收入和支出以“对外净利息收入/支出”列示，内部收费及转让定价调整所产生的利息净收入和支出以“分部间净利息收入/支出”列示。
分部收入、支出、资产与负债包含直接归属某一分部，以及按合理的基准分配至该分部的项目。分部收入、支出、资产和负债包含在编制财务报表时抵销的内部往来的余额和内部交易。分部资本性支出是指在会计期间内分部购入的固定资产、无形资产及其他长期资产所发生的支出总额。
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50 分部报告（续）
(a) 经营分部利润、资产及负债
本集团
2013年
公司 零售
银行业务 银行业务 资金业务 其他业务 合计营业收入
对外净利息
收入 22,641 15,992 12,229 - 50,862分部间净利息
收入/（支出） 12,706 (4,428) (8,278) - -利息净收入 35,347 11,564 3,951 - 50,862手续费及佣金
净收入 4,965 9,885 102 - 14,952投资收益/(损失） 42 - (520) 3 (475)公允价值变动
净损失 - (172) (352) - (524)汇兑净收益 234 52 81 - 367其他业务收入 75 48 1 - 124营业收入合计 40,663 21,377 3,263 3 65,306 ------------------------ ----------------------- ------------------------ ----------------------- ------------------------营业支出
营业税金及附加 (3,481) (1,786) (340) - (5,607)业务及管理费 (12,187) (8,214) (221) - (20,622)资产减值损失 (2,576) (2,083) 26 - (4,633)其他业务成本 (138) (5) (16) - (159)营业支出合计 (18,382) (12,088) (551) - (31,021) ------------------------ ----------------------- ------------------------ ----------------------- ------------------------营业利润 22,281 9,289 2,712 3 34,285加：营业外收入 23 - - 198 221减：营业外支出 (31) - - (54) (85)分部利润总额 22,273 9,289 2,712 147 34,421分部资产 1,568,595 505,438 335,658 99 2,409,790分部负债 1,711,960 422,881 127,111 55 2,262,007其他补充信息
–折旧及摊销费用 (965) (651) (18) - (1,634)–资本性支出 1,557 1,049 28 - 2,634
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50 分部报告（续）
(a) 经营分部利润、资产及负债（续）
本集团
2012年
公司 零售
银行业务 银行业务 资金业务 其他业务 合计营业收入
对外净利息
收入 25,586 12,686 11,991 - 50,263分部间净利息
收入/（支出） 10,536 (2,115) (8,421) - -利息净收入 36,122 10,571 3,570 - 50,263手续费及佣金
净收入 3,928 5,419 132 - 9,479投资收益/（损失） 58 - (422) 3 (361)公允价值变动
净（损失）/收益 - (86) 287 - 201汇兑净收益/（损失） 281 42 (115) - 208其他业务收入 83 43 - - 126营业收入合计 40,472 15,989 3,452 3 59,916 ------------------------ ----------------------- ------------------------ ----------------------- ------------------------营业支出
营业税金及附加 (2,864) (1,342) (345) - (4,551)业务及管理费 (10,931) (6,921) (104) - (17,956)资产减值损失 (4,431) (1,334) (30) - (5,795)其他业务成本 (98) (5) - - (103)营业支出合计 (18,324) (9,602) (479) - (28,405) ------------------------ ----------------------- ------------------------ ----------------------- ------------------------营业利润 22,148 6,387 2,973 3 31,511加：营业外收入 38 - - 116 154减：营业外支出 (32) - - (43) (75)分部利润总额 22,154 6,387 2,973 76 31,590
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50 分部报告（续）
(a) 经营分部利润、资产及负债（续）
2012年
公司 零售
银行业务 银行业务 资金业务 其他业务 合计分部资产 1,510,900 387,495 377,067 98 2,275,560分部负债 1,736,394 325,080 103,467 4 2,164,945其他补充信息
–折旧及摊销费用 (837) (549) (8) - (1,394)–资本性支出 1,651 1,083 16 - 2,750分部资产、负债和总资产及总负债调节：
2013年 2012年附注 12月31日 12月31日分部资产 2,409,790 2,275,560商誉 19 1,281 1,281递延所得税资产 20 4,015 2,454资产合计 2,415,086 2,279,295分部负债 2,262,007 2,164,945应付股利 33 27 28负债合计 2,262,034 2,164,973
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
50 分部报告（续）
(b)地区信息
本集团主要是于中国境内经营，分行遍布全国 28个省份、自治区、直辖市，并在湖北省武汉市，湖南省韶山市及江苏省淮安市设立子公司。
非流动资产主要包括固定资产、土地使用权和无形资产。列报地区信息时，非流动资产是以资产所在地为基准归集；经营收入是以产生收入的分行所在地为基准归集。各地区的划分如下：
“长江三角洲”是指本行以下分行、淮安光大服务的地区：上海、南京、杭州、苏州、宁波、无锡；
“珠江三角洲”是指本行以下分行服务的地区：广州、深圳、福州、厦门、海口；
“环渤海地区”是指本行以下分行服务的地区：北京、天津、石家庄、济南、青岛、烟台；
“中部地区”是指本行以下分行、光大金融租赁及韶山光大服务的地区：郑州、太原、长沙、武汉、合肥、南昌；
“西部地区”是指本行以下分行服务的地区：西安、成都、重庆、昆明、南宁、呼和浩特、乌鲁木齐、贵阳及兰州；
“东北地区”是指本行以下分行服务的地区：黑龙江、长春、沈阳、大连；
“香港”是指本行香港分行服务的地区；及
“总行”是指本集团总部。
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
50 分部报告（续）
(b)地区信息（续）
营业收入
长江三角洲环渤海地区 总行中部地区珠江三角洲西部地区东北地区 香港 合计2013年 11,569 11,691 14,702 8,504 7,527 7,914 3,332 67 65,3062012年 11,963 11,700 9,590 8,218 7,585 7,169 3,691 - 59,916非流动资产(i)
长江三角洲环渤海地区 总行中部地区珠江三角洲西部地区东北地区 香港 合计2013年12月31日 3,037 912 4,941 1,173 1,230 1,095 988 26 13,4022012年12月31日 3,143 877 4,531 1,064 952 963 999 - 12,529（i）包括固定资产与无形资产。
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
51 风险管理
本集团金融工具使用方面所面临的主要风险包括：信用风险、市场风险、流动性风险及操作风险。
本集团在下文主要论述上述风险敞口及其形成原因，风险管理目标、政策和过程，计量风险的方法等。
本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本集团的风险水平。本集团会定期重检这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本集团经营活动的改变。内部审计部门也定期及不定期检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
(a) 信用风险
信用风险是指债务人或交易对手没有履行合同约定的对本集团的义务或承诺而使本集团可能蒙受损失的风险。信用风险主要来自贷款组合、债券投资组合及各种形式的担保。
信贷业务
董事会拟定本集团风险管理战略和可接受的总体风险水平，并对本集团的风险控制情况进行监督和对风险状况及风险管理策略进行定期评估，提出完善本集团与风险管理有关的内部控制的意见。本集团从事信用风险管理的职能部门主要包括风险管理部、信贷审批部、授信管理部、资产保全部、法律合规部等部门，并向总行零售业务、中小企业业务、信用卡业务、资金业务条线及一级分行派驻风险总监。风险管理部负责全面风险管理体系建设的总体推进，并负责有关风险管理政策的制定。授信审批机构独立于客户关系及产品管理部门，确保授信审批的独立性。授信管理部负责放款审核和授信后管理的组织和督导。公司业务部和零售业务部等前台部门按照本集团风险管理政策制度与流程开展信贷业务。
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51 风险管理（续）
(a) 信用风险（续）
信贷业务（续）
本集团不断完善内部控制机制，强化信贷业务全流程管理，按照有效制衡的原则，将信贷业务管理各环节的责任落实到各部门和岗位，并建立了全面考核和全员问责机制。
对于公司及同业信贷业务，本集团制定了信贷投向政策，针对不同的行业分别制定行业组合限额并实行动态监控，定期向董事会报告。本集团的信用风险管理政策覆盖授信调查、审查审批和授信后管理等关键环节。本集团在授信调查环节，进行客户信用风险评级和信贷业务债项评级并完成授信调查报告；审查审批环节，信贷业务均须经过有权审批人审批；贷后管理环节，本集团对已启用授信项目进行持续监控，对任何可能对借款人还款能力造成影响的负面事件立即预警，并采取应对措施，防范和控制风险。此外，本集团继续推进平行作业、双线审批。风险经理与客户经理平行作业，对授信业务全过程中的关键环节和风险点实施控制。
对于个人信贷业务，本集团加强对申请人的信用评估工作，客户经理受理个人信贷业务时需要对信贷申请人收入、信用记录和贷款偿还能力等进行评估。客户经理的报批材料和建议提交专职贷款审批机构或人员进行审批。本集团对个人贷款进行贷后监控，重点关注借款人的偿款能力和抵押品状况及其价值变化情况。一旦贷款出现逾期，本集团将根据标准化催收作业流程开展催收工作。
本集团采用贷款风险分类方法监控贷款组合风险状况。贷款按风险程度分为正常、关注、次级、可疑及损失五类。后三类被视为已减值贷款和垫款，当一项或多项事件发生证明客观减值证据存在，并可能出现损失时，该贷款被界定为已减值贷款和垫款。已减值贷款和垫款的减值损失准备将视情况以组合或个别方式评估。
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51 风险管理（续）
(a) 信用风险（续）
信贷业务（续）
贷款和垫款的五个类别的主要定义列示如下：
正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
资金业务
本集团根据交易产品、交易对手、交易对手所在地理区域设定信用额度，通过系统实时监控信用额度的使用状况，并会定期重检及调整信用额度。
(i) 最大信用风险敞口
本集团所承受的最大信用风险敞口为报告期末资产负债表中每项金融资产（包括衍生金融工具）的账面价值。
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51 风险管理（续）
(a) 信用风险（续）
(ii)金融资产按信贷质量的分布列示如下：
本集团
2013年12月31日
存/拆放同业
发放贷款及其他金融 买入返售
和垫款 机构款项 金融资产 投资(*) 其他(**)已减值
按个别方式评估总额 7,717 16 - 1 1,492减值损失准备 (3,357) (16) - (1) (215)小计 4,360 - - - 1,277 ------------------------- ------------------------ ----------------------- ----------------------- -----------------------按组合方式评估总额 2,312 - - - 363减值损失准备 (1,563) - - - (31)小计 749 - - - 332 ------------------------- ------------------------ ----------------------- ----------------------- -----------------------已逾期未减值
–逾期3个月以内
（含3个月） 12,316 - - - -总额 12,316 - - - -减值损失准备 (1,163) - - - -小计 11,153 - - - - ------------------------- ------------------------ ----------------------- ----------------------- -----------------------未逾期未减值
总额 1,143,965 191,457 169,182 493,228 84,069减值损失准备 (18,089) (13) - (270) (644)小计 1,125,876 191,444 169,182 492,958 83,425 ------------------------- ------------------------ ----------------------- ----------------------- -----------------------合计 1,142,138 191,444 169,182 492,958 85,034
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
51 风险管理（续）
(a) 信用风险（续）
(ii)金融资产按信贷质量的分布列示如下（续）：
本集团
2012年12月31日
存/拆放同业
发放贷款及其他金融 买入返售
和垫款 机构款项 金融资产 投资(*) 其他(**)已减值
按个别方式评估总额 6,013 16 - 1 1,166减值损失准备 (3,487) (16) - (1) (85)小计 2,526 - - - 1,081 ------------------------- ------------------------ ----------------------- ----------------------- -----------------------按组合方式评估总额 1,600 - - - 222减值损失准备 (1,132) - - - (29)小计 468 - - - 193 ------------------------- ------------------------ ----------------------- ----------------------- -----------------------已逾期未减值
–逾期3个月以内 9,424 - - - -（含3个月）
总额 9,424 - - - -减值损失准备 (797) - - - -小计 8,627 - - - - ------------------------- ------------------------ ----------------------- ----------------------- -----------------------未逾期未减值
总额 1,006,150 183,020 230,726 478,581 86,321减值损失准备 (20,440) (22) - (296) (775)小计 985,710 182,998 230,726 478,285 85,546 ------------------------- ------------------------ ----------------------- ----------------------- -----------------------合计 997,331 182,998 230,726 478,285 86,820* 投资包括交易性金融资产、可供出售债权投资、持有至到期投资及应收款项类投资。
** 其他包括衍生金融资产、应收利息、其他资产中的代理理财资产、其他应收款项等。
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51 风险管理（续）
(b)市场风险
市场风险是指因市场价格（利率、汇率、商品价格和股票价格等）的不利变动，而使本集团业务发生损失的风险。
董事会承担对本集团市场风险管理实施监控的最终责任，确保本集团有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各类市场风险。风险管理委员会负责在董事会的授权范围内对市场风险管理情况进行监控，审核高级管理层提出的关于市场风险管理的战略、政策、程序以及可以承受市场风险水平的有关建议。本集团业务经营和发展中所面临的市场风险绝大部分集中于资金业务。资金部负责开展资金投资与自营交易业务。计划财务部负责进行银行账户下的利率风险和汇率风险日常监控与管理。资金部市场风险处负责组织起草市场风险管理基本政策和程序，以及对本集团市场风险的识别、计量和监测。
本集团区分银行账户和交易账户，并根据银行账户和交易账户的不同性质和特点，采取相应的市场风险识别、计量、监测和控制方法。交易账户包括本集团拟于短期内出售、从实际或预期的短期价格波动中获利或锁定敞口的投资。银行账户包括除交易账户以外的业务。本集团主要通过敏感度指标、情景分析和外汇敞口分析计量监测交易账户的市场风险，通过敏感性缺口分析、压力测试和有效久期分析计量和监控非交易业务的市场风险。
敏感度指标分析是以总体敏感度额度及每个档期敏感度额度控制，按照不同期限分档计算利率风险。
情景分析是一种多因素分析方法，结合设定的各种可能情景的发生概率，研究多种因素同时作用时可能产生的影响。
外汇敞口分析是衡量汇率变动对当期损益影响的一种方法。外汇敞口主要来源于银行表内外业务中的货币错配。
敏感性缺口分析是衡量利率变动对当期损益影响的一种方法。具体而言，就是将所有生息资产和付息负债按照利率重新定价的期限划分到不同的时间段以匡算未来资产和负债现金流的缺口。
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51 风险管理（续）
(b)市场风险（续）
压力测试的结果是采用市场变数的压力变动，对一系列前瞻性的情景进行评估，以测量对损益的影响。
有效久期分析是对不同的时段运用不同的权重，根据在特定的利率变化情况下，假设金融工具市场价值的实际百分比变化，来设计各时段风险权重，从而更好地反映利率的变动所导致的银行资产和负债经济价值的非线性变化。
利率风险
本集团的利率风险主要包括来自商业银行业务的重新定价风险和资金交易头寸的风险。
重新定价风险
重新定价风险也称为期限错配风险，是最主要和最常见的利率风险形式，来源于银行资产、负债和表外业务到期期限（就固定利率而言）或重新定价期限（就浮动利率而言）存在的差异。这种重新定价的不对称使银行的收益或内在经济价值会随着利率的变动而变化。
计划财务部负责利率风险的计量、监测和管理。在计量和管理风险方面，本集团定期评估各档期利率敏感性重定价缺口以及利率变动对本集团净利息收入和经济价值的影响。利率风险管理的主要目的是减少利率变动对净利息收入和经济价值的潜在负面影响。
交易性利率风险
有关风险主要来自资金业务的投资组合。其利率风险是通过久期分析监控。
此外，本集团还采用辅助方法计算其对利率变动的敏感度，敏感度以公允价值因利率变动100个基点（1%）的相应变动表示。
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51 风险管理（续）
(b)市场风险（续）
(i) 下表列示本年度的实际利率及于资产负债表日资产与负债按预期下一个重定价日期（或到期日，以较早者为准）的分布：
本集团
2013年12月31日
实际利率 合计 不计息 3个月内3个月至1年 1年至5年 5年以上(注(1))
资产
现金及存放中央银行款项 1.49% 312,643 15,929 296,714 - - -存放同业及其他金融机构款项 3.40% 67,153 - 65,146 2,007 - -拆出资金 4.79% 124,291 - 57,444 61,253 5,594 -买入返售金融资产 4.98% 169,182 - 149,983 19,199 - -发放贷款和垫款(注(2)) 6.26% 1,142,138 - 743,882 372,231 22,667 3,358投资(注(3)) 4.98% 493,057 159 35,236 151,929 227,050 78,683其他 —— 106,622 37,172 33,528 17,792 18,130 -总资产 5.10% 2,415,086 53,260 1,381,933 624,411 273,441 82,041 ------------------- -------------------------------- -------------------------------- ---------------------------- ---------------------------- ---------------------------- -------------------------
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
51 风险管理（续）
(b)市场风险（续）
(i) 下表列示本年度的实际利率及于资产负债表日资产与负债按预期下一个重定价日期（或到期日，以较早者为准）的分布（续）：
本集团
2013年12月31日
实际利率 合计 不计息 3个月内3个月至1年 1年至5年 5年以上(注(1))
负债
同业及其他金融机构存放款项 4.74% 438,604 - 435,125 3,479 - -拆入资金 2.47% 50,817 21 36,976 13,820 - -卖出回购金融资产款 4.00% 63,164 3 56,257 6,904 - -吸收存款 2.51% 1,605,278 2,673 1,035,635 360,563 203,898 2,509应付债券 4.38% 42,247 - - 5,547 30,000 6,700其他 —— 61,924 40,263 19,115 1,571 975 -总负债 3.14% 2,262,034 42,960 1,583,108 391,884 234,873 9,209 ------------------- --------------------------------- -------------------------------- ---------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -------------------------资产负债缺口 1.96% 153,052 10,300 (201,175) 232,527 38,568 72,832
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
51 风险管理（续）
(b)市场风险（续）
(i) 下表列示本年度实际利率及于资产负债表日资产与负债按预期下一个重定价日期（或到期日，以较早者为准）的分布（续）：
本集团
2012年12月31日
实际利率 合计 不计息 3个月内3个月至1年 1年至5年 5年以上(注(1))
资产
现金及存放中央银行款项 1.49% 285,478 13,537 271,941 - - -存放同业及其他金融机构款项 3.55% 47,019 69 44,250 2,700 - -拆出资金 5.17% 135,979 - 64,897 58,333 12,749 -买入返售金融资产 5.08% 230,726 - 192,952 37,745 29 -发放贷款和垫款(注(2)) 6.66% 997,331 - 651,238 322,451 21,082 2,560投资(注(3)) 4.63% 478,384 191 25,699 137,528 155,797 159,169其他 —— 104,378 29,391 18,695 14,122 42,170 -总资产 5.29% 2,279,295 43,188 1,269,672 572,879 231,827 161,729 ------------------- --------------------------------- -------------------------------- ---------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -------------------------
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
51 风险管理（续）
(b)市场风险（续）
(i) 下表列示本年度实际利率及于资产负债表日资产与负债按预期下一个重定价日期（或到期日，以较早者为准）的分布（续）：
本集团
2012年12月31日
实际利率 合计 不计息 3个月内3个月至1年 1年至5年 5年以上(注(1))
负债
同业及其他金融机构存放款项 4.19% 527,561 - 512,481 15,080 - -拆入资金 3.00% 23,205 18 16,831 6,206 150 -卖出回购金融资产款 3.72% 74,285 4 73,795 486 - -吸收存款 2.47% 1,426,941 3,867 931,816 322,079 167,750 1,429应付债券 4.59% 52,700 - - 18,000 28,000 6,700其他 —— 60,281 34,978 20,701 4,602 - -总负债 2.95% 2,164,973 38,867 1,555,624 366,453 195,900 8,129 ------------------- --------------------------------- -------------------------------- ---------------------------- ----------------------------- ----------------------------- -------------------------资产负债缺口 2.34% 114,322 4,321 (285,952) 206,426 35,927 153,600
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
51 风险管理（续）
(b)市场风险（续）
(i) 下表列示本年度实际利率及于资产负债表日资产与负债按预期下一个重定价日期（或到期日，以较早者为准）的分布（续）：
注：
(1)实际利率是指利息收入/支出除以平均生息资产/负债的比率。
(2)以上列示为 3个月内的发放贷款和垫款金额包括于 2013年 12月 31日余额为人民币 156.89亿元的逾期金额（扣除减值损失准备）（2012年12月31日：人民币115.82亿元）。上述逾期金额是指本金或利息已逾期1天及以上的贷款。
(3)投资包括交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、应收款项类投资及长期股权投资。
(ii)利率敏感性分析
本集团采用敏感性分析衡量利率变化对本集团净损益及股东权益的可能影响。在假定其他变量保持不变的前提下，于2013年12月31日假定利率上升 100个基点将导致净利润减少人民币 24.83亿元（2012年 12月 31日：减少人民币 33.33亿元），股东权益减少人民币 52.53亿元（2012年 12月 31日：减少人民币 59.78亿元）；利率下降 100个基点将导致净利润增加人民币 24.88亿元（2012年 12月 31日：增加人民币 33.51亿元），股东权益增加人民币 54.28亿元（2012年 12月31日：增加人民币61.90亿元）。
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(b)市场风险（续）
(ii)利率敏感性分析（续）
上述敏感性分析基于本集团的资产和负债具有静态的利率风险结构。
有关的分析仅衡量一年内利率变化，反映为一年内本集团资产和负债的重新定价按年化计算对本集团净损益和股东权益的影响。上述敏感性分析基于以下假设：
–资产负债表日利率变动适用于本集团所有的衍生金融工具及非衍生金融工具；
–资产负债表日利率变动100个基点是假定自资产负债表日起下一个完整年度内的利率变动；
–收益率曲线随利率变化而平行移动；
–资产和负债组合并无其他变化；
–其他变量（包括汇率）保持不变；及
–不考虑本集团进行的风险管理措施。
由于基于上述假设，利率增减导致本集团净损益和股东权益出现的实际变化可能与此敏感性分析的结果不同。
外汇风险
本集团的外汇风险主要包括资金业务外汇自营性投资以及其他外汇敞口所产生的风险。本集团通过即期和远期外汇掉期及将以外币为单位的资产与相同币种的对应负债匹配来管理外汇风险。
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
51 风险管理（续）
(b)市场风险（续）
外汇风险（续）
于资产负债表日的外汇风险敞口如下：
本集团
2013年12月31日
美元 其他
人民币(折合人民币)(折合人民币) 合计资产
现金及存放中央银行款项 308,533 3,558 552 312,643存放同业及其他
金融机构款项 48,978 16,322 1,853 67,153拆出资金 119,547 2,398 2,346 124,291买入返售金融资产 169,154 - 28 169,182发放贷款和垫款 1,086,469 52,816 2,853 1,142,138投资（注(i)） 490,615 2,317 125 493,057其他资产 97,555 392 8,675 106,622总资产 2,320,851 77,803 16,432 2,415,086 ----------------------------- ---------------------------- ---------------------------- ----------------------------负债
同业及其他金融机构
存放款项 436,488 2,093 23 438,604拆入资金 29,402 20,676 739 50,817卖出回购金融资产款 63,164 - - 63,164吸收存款 1,538,031 58,043 9,204 1,605,278应付债券 40,551 1,271 425 42,247其他负债 54,285 7,639 - 61,924总负债 2,161,921 89,722 10,391 2,262,034 ----------------------------- ---------------------------- ---------------------------- ----------------------------净头寸 158,930 (11,919) 6,041 153,052资产负债表外信贷承诺 718,701 41,819 2,968 763,488衍生金融工具（注(ii)） (31,277) 21,862 8,490 (925)
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
51 风险管理（续）
(b)市场风险（续）
外汇风险（续）
于资产负债表日的外汇风险敞口如下（续）：
本集团
2012年12月31日
美元 其他
人民币(折合人民币)(折合人民币) 合计资产
现金及存放中央银行款项 282,402 2,596 480 285,478存放同业及其他
金融机构款项 41,447 3,772 1,800 47,019拆出资金 133,985 1,532 462 135,979买入返售金融资产 230,697 - 29 230,726发放贷款和垫款 961,798 34,875 658 997,331投资（注(i)） 476,906 1,354 124 478,384其他 103,706 96 576 104,378总资产 2,230,941 44,225 4,129 2,279,295 ----------------------------- ---------------------------- ---------------------------- ----------------------------负债
同业及其他金融机构
存放款项 526,245 1,296 20 527,561拆入资金 12,819 9,688 698 23,205卖出回购金融资产款 74,285 - - 74,285吸收存款 1,375,598 41,891 9,452 1,426,941应付债券 52,700 - - 52,700其他 58,204 1,117 960 60,281总负债 2,099,851 53,992 11,130 2,164,973 ----------------------------- ---------------------------- ---------------------------- ----------------------------净头寸 131,090 (9,767) (7,001) 114,322资产负债表外信贷承诺 640,053 32,075 3,993 676,121衍生金融工具（注(ii)） 957 (1,311) 167 (187)
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
51 风险管理（续）
(b)市场风险（续）
外汇风险（续）
注：
(i) 投资包括交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、应收款项类投资及长期股权投资。
(ii)衍生金融工具反映衍生金融工具的合同净额。
本集团采用敏感性分析衡量汇率变化对本集团净损益及股东权益的可能影响。在假定其他变量保持不变的前提下，于 2013年 12月 31日假定美元对人民币汇率上升 100个基点将导致股东权益和净利润增加人民币 0.30亿元（2012年12月31日：减少人民币0.22亿元）；美元对人民币汇率下降 100个基点将导致股东权益和净利润减少人民币 0.30亿元（2012年 12月 31日：增加人民币0.22亿元）。
上述敏感性分析基于资产和负债具有静态的汇率风险结构。有关的分析基于以下假设：
–汇率敏感度是指各币种对人民币于报告日当天收盘（中间价）汇率绝对值波动100个基点造成的汇兑损益；
–资产负债表日汇率变动 100个基点是假定自资产负债表日起下一个完整年度内的汇率变动；
–美元及港币对人民币汇率同时同向波动。由于本集团非美元及港币的其他外币资产及负债占总资产和总负债比例并不重大，因此上述敏感性分析中其他外币以折合美元后的金额计算对本集团净损益及股东权益的可能影响；
–计算外汇敞口时，包含了即期外汇敞口、远期外汇敞口和掉期；
–其他变量（包括利率）保持不变；及
–不考虑本集团进行的风险管理措施。
由于基于上述假设，汇率变化导致本集团净损益和股东权益出现的实际变化可能与此敏感性分析的结果不同。
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
51 风险管理（续）
(c) 流动性风险
流动性风险是指商业银行虽有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。本集团根据流动性风险管理政策对未来现金流量进行监测，并确保维持适当水平的高流动性资产。
本集团整体的流动性情况由资产负债管理委员会管理。该委员会由本行行长担任主席，负责按监管要求和审慎原则制定流动性政策。政策目标包括：维持稳健充足的流动性水平，建立科学完善的流动性风险管理体系，确保在正常经营环境或压力状态下，都能及时满足资产、负债及表外业务引发的支付义务和流动性需求，有效平衡资金的效益性和安全性；及根据市场变化和业务发展，对资产负债规模和结构作出及时合理的调整，在确保流动性的前提下，适度追求利润最大化和成本最小化，实现银行资金“安全性、流动性和效益性”的统一；
计划财务部牵头执行流动性风险管理政策，负责制定并及时修订流动性风险管理策略，负责对全行流动性风险的识别、计量、监测和缓释管理。资金部负责日常头寸管理与预测，并根据流动性管理策略保持适当水平的高流动性资产组合。遇有重大的支付危机或结构性变化时须及时向资产负债管理委员会作出汇报并提出建议。
本集团持有资产的资金来源大部分为客户存款。近年来本集团客户存款持续增长，并且种类和期限类型多样化，成为稳定的资金来源。
本集团主要采用流动性缺口分析衡量流动性风险，并采用不同的情景分析和压力测试以评估流动性风险的影响。
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
51 风险管理（续）
(c) 流动性风险（续）
资产与负债于资产负债表日根据相关剩余到期日分析如下：
本集团
2013年12月31日
1个月 1个月 3个月 1年
无期限 实时偿还 以内 至3个月 至一年 至5年 5年以上 合计资产
现金及存放中央银行款项 285,244 27,399 - - - - - 312,643存放同业及其他金融机构款项 - 17,647 13,217 23,855 5,807 6,627 - 67,153拆出资金 - - 32,944 24,500 61,253 5,594 - 124,291买入返售金融资产 - - 66,831 83,152 19,199 - - 169,182发放贷款和垫款 10,841 105,621 68,032 122,312 419,768 226,560 189,004 1,142,138投资(*) 99 - 4,211 23,616 146,801 237,363 80,967 493,057其他 21,588 31 5,254 22,022 28,150 29,509 68 106,622总资产 317,772 150,698 190,489 299,457 680,978 505,653 270,039 2,415,086 ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ---------------------
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
51 风险管理（续）
(c) 流动性风险（续）
资产与负债于资产负债表日根据相关剩余到期日分析如下（续）：
本集团
2013年12月31日
1个月 3个月
无期限 实时偿还 1个月内 至3个月 至1年 1年至5年 5年以上 合计负债
同业及其他金融机构存放款项 - 92,554 172,259 74,867 91,034 7,890 - 438,604拆入资金 - 21 24,995 11,981 13,820 - - 50,817卖出回购金融资产款 - 3 3,523 52,734 6,904 - - 63,164吸收存款 - 630,456 187,239 194,660 360,563 229,351 3,009 1,605,278应付债券 - - - 3,000 2,547 30,000 6,700 42,247其他 - 9,207 22,552 12,658 9,256 8,100 151 61,924总负债 - 732,241 410,568 349,900 484,124 275,341 9,860 2,262,034 ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ---------------------净头寸 317,772 (581,543) (220,079) (50,443) 196,854 230,312 260,179 153,052衍生金融工具的名义金额 - - 55,588 38,945 79,310 49,857 2,207 225,907
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
51 风险管理（续）
(c) 流动性风险（续）
资产与负债于资产负债表日根据相关剩余到期日分析如下（续）：
本集团
2012年12月31日
1个月 3个月
无期限 实时偿还 1个月内 至3个月 至1年 1年至5年 5年以上 合计资产
现金及存放中央银行款项 254,475 31,003 - - - - - 285,478存放同业及其他金融机构款项 - 13,689 24,265 6,365 2,700 - - 47,019拆出资金 - - 32,214 32,683 58,333 12,749 - 135,979买入返售金融资产 - - 87,770 105,182 37,745 29 - 230,726发放贷款和垫款 7,200 70,580 56,381 109,970 378,872 208,460 165,868 997,331投资(*) 99 - 2,985 13,494 131,573 165,966 164,267 478,384其他 17,558 47 2,339 10,625 19,380 54,100 329 104,378总资产 279,332 115,319 205,954 278,319 628,603 441,304 330,464 2,279,295 ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ---------------------
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
51 风险管理（续）
(c) 流动性风险（续）
资产与负债于资产负债表日根据相关剩余到期日分析如下（续）：
本集团
2012年12月31日
1个月 3个月
无期限 实时偿还 1个月内 至3个月 至1年 1年至5年 5年以上 合计负债
同业及其他金融机构存放款项 - 76,226 199,606 190,018 58,411 3,300 - 527,561拆入资金 - 18 11,881 4,950 6,206 150 - 23,205卖出回购金融资产款 - 4 45,623 28,172 486 - - 74,285吸收存款 - 601,497 168,422 165,564 300,926 189,103 1,429 1,426,941应付债券 - - - - 13,000 33,000 6,700 52,700其他 - 6,691 30,367 7,025 11,905 3,823 470 60,281总负债 - 684,436 455,899 395,729 390,934 229,376 8,599 2,164,973 ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ------------------- ---------------------净头寸 279,332 (569,117) (249,945) (117,410) 237,669 211,928 321,865 114,322衍生金融工具的名义金额 - - 55,562 49,820 105,060 58,800 3,440 272,682*投资包括交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、应收款项类投资及长期股权投资。
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
51 风险管理（续）
(c) 流动性风险（续）
非衍生金融负债于资产负债表日根据未经折现合同现金流量分析如下：
本集团
2013年12月31日
未折现合同 1个月 3个月 1年账面金额 现金流量 实时偿还 1个月内 至3个月 至1年 至5年 5年以上非衍生金融负债
同业及其他金融机构存放款项 438,604 447,004 92,608 173,367 76,138 95,996 8,895 -拆入资金 50,817 51,620 21 25,039 12,102 14,458 - -卖出回购金融资产款 63,164 64,294 3 3,654 53,411 7,226 - -吸收存款 1,605,278 1,656,286 630,859 187,681 195,777 382,786 255,291 3,892应付债券 42,247 50,465 - - 4,347 2,899 35,112 8,107其他金融负债 38,510 38,925 8,599 18,141 9,460 1,650 1,075 -非衍生金融负债合计 2,238,620 2,308,594 732,090 407,882 351,235 505,015 300,373 11,999
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
51 风险管理（续）
(c) 流动性风险（续）
非衍生金融负债于资产负债表日根据未经折现合同现金流量分析如下（续）：
本集团
2012年12月31日
未折现合同 1个月 3个月 1年账面金额 现金流量 实时偿还 1个月内 至3个月 至1年 至5年 5年以上非衍生金融负债
同业及其他金融机构存放款项 527,561 533,496 76,264 201,044 192,731 59,776 3,681 -拆入资金 23,205 23,601 18 11,945 5,033 6,439 166 -卖出回购金融资产款 74,285 78,524 4 46,261 31,710 549 - -吸收存款 1,426,941 1,462,168 601,567 168,722 166,622 306,322 217,356 1,579应付债券 52,700 63,523 - - - 15,404 39,660 8,459其他金融负债 40,006 40,296 6,195 26,288 3,061 4,752 - -非衍生金融负债合计 2,144,698 2,201,608 684,048 454,260 399,157 393,242 260,863 10,038上述未经折现合同现金流量分析可能与这些金融工具的实际现金流量存在差异。
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
51 风险管理（续）
(d)操作风险
操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员、系统以及外部事件所造成损失的风险。
本集团已经建立了层次化的操作风险管理体系以全面识别、评估、控制、管理和报告所有业务环节的操作风险。这套体系覆盖了商业银行、零售银行、交易销售、公司金融、支付结算、代理服务、资产管理等全部业务条线以及人力资源管理、财务管理、法律事务、反洗钱管理、行政办公管理等全部支持辅助性活动。该体系的主要内容如下：
在高级管理层领导下的、前中后台各司其职的、层次化的操作风险管理架构；
以操作风险管理基本政策为核心的、覆盖操作风险管理各个领域的较为完整的操作风险管理制度体系；
针对所有产品与服务建立的标准化的、可操作的和可追踪的并定期进行重检和修订的标准作业流程；
以操作风险控制自我评估（RCSA）、关键风险指标（KRI）、损失事件收集、IT系统监测等为主的操作风险管理工具体系；
以“有效的风险管理创造价值”为核心的操作风险管理文化，以各分支行、各业务及职能条线部门的操作风险管理岗位为依托的专业操作风险管理团队；
针对包括公共卫生事件、自然灾害、IT系统故障、挤提、盗抢等各类突发事件的应急预案体系和业务持续性方案体系；
操作风险管理绩效考核机制和对各类违规违纪行为进行追究和处分的全员问责制度；及
以内部审计和合规检查为基础的独立的风险评估体系。
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
52 公允价值
(a) 公允价值确定方法和假设
本集团在估计金融工具公允价值时运用了下述主要方法和假设。
(i) 债券及股权投资
对于存在活跃市场的债券及股权投资，其公允价值是按资产负债表日的市场报价确定的。非上市的股权投资的公允价值是根据同类上市公司的适用市盈率作出估计，并且就发行人的具体情况作出调整。
(ii)应收款项及其他非衍生金融资产
公允价值根据预计未来现金流量的现值进行估计，折现率为资产负债表日的市场利率。
(iii)应付债券及其他非衍生金融负债
应付债券的公允价值是按资产负债表日的市场报价确定或根据预计未来现金流量的现值进行估计的。其他非衍生金融负债的公允价值是根据预计未来现金流量的现值进行估计的。折现率为资产负债表日的市场利率。
(iv)衍生金融工具
远期及掉期外汇合同的公允价值是根据资产负债表日远期外汇价格的现值与合同汇率之间的差额或根据市场报价来确定。利率掉期合同的公允价值是根据预计未来现金流量的现值进行估计。计算所使用的收益率曲线是综合经纪人和汤姆森-路透提供的最优报价得出。
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
52 公允价值（续）
(b)公允价值数据
(i) 金融资产
本集团的金融资产主要包括现金、存放中央银行款项、应收同业及其他金融机构款项、发放贷款和垫款以及投资。
存放中央银行款项、应收同业及其他金融机构款项主要以市场利率计息，并主要于一年内到期。因此这些款项的账面价值与公允价值相若。
大部分发放贷款和垫款按与人行利率相若的浮动利率定价。因此，这些贷款和垫款的账面价值与公允价值相若。
可供出售及交易性投资以公允价值列报。持有至到期投资和应收款项类投资的账面价值和公允价值分别于附注14、15中披露。
(ii)金融负债
本集团的金融负债主要包括应付同业及其他金融机构款项、交易性金融负债、吸收存款和应付债券。
交易性金融负债以公允价值列报。应付债券的账面价值和公允价值于附注32中披露。其他金融负债的账面价值与公允价值相若。
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
52 公允价值（续）
(c) 公允价值分层
下表按公允价值三个层级列示了以公允价值计量的金融工具于资产负债表日的账面价值。公允价值计量中的层级取决于对计量整体具有重大意义的最低层级的输入值。三个层级的定义如下：
第一层级：相同资产或负债在活跃市场的报价（未经调整）。
第二层级：输入变量为除了第一层级中的活跃市场报价之外的可观察变量，通过直接（如价格）或者间接（价格衍生）可观察。此层级包括债券及大多数场外衍生工具合约。输入参数（如中债收益率曲线、伦敦同业拆借利率收益率曲线）的来源是中债、彭博和上海清算所交易系统。
第三层级：资产或负债的输入变量并不是基于可观察的市场数据（即不可观察的输入变量）。该层级包括一项或多项重大输入为不可观察变量的复杂衍生工具合约和结构性存款。
该公允价值层级要求尽量利用可观察的公开市场数据，在进行估值时，尽量考虑使用相关并可观察的市场价格。
以公允价值计量的金融工具当有可靠的市场报价时采用市场报价作为公允价值。当没有可靠的市场报价时须要采用估值技术，比如通过对比其他类似的金融资产、现金流折现、期权定价等，采用的参数包括无风险利率、基准利率、信用点差及汇率。当使用现金流折现法时，管理层会尽最大的努力尽量准确地估计现金流，折现率则参考类似的金融产品。
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
52 公允价值（续）
(c) 公允价值分层（续）
本集团及本行
2013年12月31日
第一层级 第二层级 第三层级 合计资产
交易性金融资产
持有作交易用途的
金融资产
-债券 - 12,256 - 12,256指定为以公允价值计量
且其变动计入当期
损益的金融资产 - - 234 234衍生金融资产
-货币衍生工具 - 915 - 915-利率衍生工具 - 879 76 955可供出售金融资产
-债券 - 111,849 - 111,849合计 - 125,899 310 126,209负债
吸收存款
以公允价值计量的
结构性存款 - - 126,274 126,274衍生金融负债
-货币衍生工具 - 1,570 - 1,570-利率衍生工具 - 809 86 895合计 - 2,379 126,360 128,739
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
52 公允价值（续）
(c) 公允价值分层（续）
本集团及本行
2012年12月31日
第一层级 第二层级 第三层级 合计资产
交易性金融资产
持有作交易用途的
金融资产
-债券 - 29,084 - 29,084指定为以公允价值计量
且其变动计入当期
损益的金融资产 - - 369 369衍生金融资产
-货币衍生工具 - 733 - 733-利率衍生工具 - 470 474 944可供出售金融资产
-债券 - 91,801 - 91,801合计 - 122,088 843 122,931负债
吸收存款
以公允价值计量的
结构性存款 - - 42,617 42,617衍生金融负债
-货币衍生工具 - 796 - 796-利率衍生工具 - 496 569 1,065合计 - 1,292 43,186 44,478于报告期内，本行金融工具的第一层级和第二层级之间没有发生重大转换。
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
52 公允价值（续）
(c) 公允价值分层（续）
下表列示对归类为公允价值层级第三层级的每类金融工具在2013年度的变动情况：
本集团及本行
衍生 非衍生 衍生
交易性金融资产 金融资产 资产合计 金融负债 金融负债 负债合计
2013年1月1日 369 474 843 (42,617) (569) (43,186)
利得或损失总额：
于损益中确认 (20) (339) (359) (1,053) 449 (604)
购买 3 3 6 (124,509) - (124,509)
出售及结算 (118) (62) (180) 41,905 34 41,939
2013年12月31日 234 76 310 (126,274) (86) (126,360)
上述计入当期损益的利得
或损失与期末资产或负债
相关的部分 (19) (336) (355) (1,748) 449 (1,299)
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
52 公允价值（续）
(c) 公允价值分层（续）
下表列示对归类为公允价值层级第三层级的每类金融工具在2012年度的变动情况：
本集团及本行
衍生 可供出售 非衍生 衍生
交易性金融资产 金融资产 金融资产 资产合计 金融负债 金融负债 负债合计2012年1月1日 557 959 60 1,576 (46,478) (1,262) (47,740)利得或损失总额
于损益中确认 (10) (448) 3 (455) (288) 602 314购买 16 54 - 70 (41,727) (7) (41,734)出售及结算 (194) (91) (63) (348) 45,876 98 45,9742012年12月31日 369 474 - 843 (42,617) (569) (43,186)上述计入当年损益的利得
或损失与年末资产或负债
相关的部分 (6) (394) - (400) (729) 595 (134)于报告期内，本集团金融工具的第三层级没有发生重大转入/转出。
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
52 公允价值（续）
(d)基于重大不可观察的模型输入计量的公允价值
采用包括不可观察市场数据的估值技术进行估值的金融工具主要包括部分结构化衍生金融工具。所采用的估值模型为现金流折现模型。该估值模型中涉及的不可观察假设包括折现率和市场价格波动率。
截止 2013年 12月 31日，采用包括不可观察市场数据的估值技术进行估值的金融工具账面价值不重大，且采用其他合理的不可观察假设替换模型中原有的不可观察假设对公允价值计量结果的影响也不重大。
53 以公允价值计量的金融资产和负债及外币金融资产和负债
(a) 以公允价值计量的金融资产和负债
本集团及本行
本年计入权益的 本年
2013年公允价值变动 累计公允 计提 2013年1月1日(损失)/收益 价值变动的减值准备12月31日（注1）
金融资产
交易性金融资产 29,453 (248) - - 12,490衍生金融资产 1,677 193 - - 1,870可供出售金融资产 91,801 - (3,886) (4) 111,849金融资产合计 122,931 (55) (3,886) (4) 126,209金融负债合计 (44,478) (469) - - (128,739)
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
53 以公允价值计量的金融资产和负债及外币金融资产和负债（续）
(a) 以公允价值计量的金融资产和负债（续）
本集团及本行
本年计入权益的 本年
2012年公允价值变动 累计公允 计提 2012年1月1日(损失)/收益 价值变动的减值准备12月31日（注1）
金融资产
交易性金融资产 22,727 (127) - - 29,453衍生金融资产 2,262 (585) - - 1,677可供出售金融资产 54,403 - (295) - 91,801金融资产合计 79,392 (712) (295) - 122,931金融负债合计 (49,540) 913 - - (44,478)注1：计入权益的累计公允价值变动已扣除递延所得税的影响。
注2：上表所列资产负债项目各项变动之间不存在必然的勾稽关系。
(b)外币金融资产和负债
本集团及本行
本年计入权益的 本年
2013年公允价值变动 累计公允 计提 2013年1月1日收益/(损失) 价值变动的减值准备12月31日（注1）
衍生金融资产 596 (495) - - 101发放贷款和垫款 35,533 - - (207) 55,669可供出售金融资产 766 - (2) - 1,106持有至到期投资 712 - - - 1,337外币金融资产合计 37,607 (495) (2) (207) 58,213外币金融负债合计 （64,386） (250) - - （92,441）
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
53 以公允价值计量的金融资产和负债及外币金融资产和负债（续）
(b)外币金融资产和负债（续）
本集团及本行
本年计入权益的 本年
2012年公允价值变动 累计公允 计提 2012年1月1日收益/(损失) 价值变动的减值准备12月31日（注1）
衍生金融资产 1,003 (408) - - 596发放贷款和垫款 23,577 - - (476) 35,533可供出售金融资产 771 - 18 - 766持有至到期投资 843 - - 2 712外币金融资产合计 26,194 (408) 18 (474) 37,607外币金融负债合计 （51,544） 866 - - （64,386）注1：计入权益的累计公允价值变动已扣除递延所得税的影响。
注2：上表所列资产负债项目各项变动之间不存在必然的勾稽关系。
54 委托贷款业务
本集团的委托业务中包括接受政府部门、企业或个人的委托，以其提供的资金发放委托贷款。本集团的委托贷款业务均不须本集团承担任何信贷风险，本集团只以代理人的身份，根据委托方的指示持有和管理这些资产及负债，并就所提供的服务收取手续费。由于委托资产并不属于本集团的资产，未在资产负债表内确认。
本集团及本行
2013年 2012年12月31日 12月31日委托贷款 61,690 41,822委托贷款资金 61,690 41,822
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
55 承担及或有事项
(a) 信贷承诺
本集团的信贷承诺包括贷款及信用卡承诺、承兑汇票、信用证及财务担保。
本集团贷款承诺包括已审批并签订合同的尚未支用贷款额度及信用卡透支额度。本集团提供财务担保及信用证服务，以保证客户向第三方履行合约。承兑是指本集团对客户签发的汇票作出的兑付承诺。本集团管理层预期大部分的承兑汇票均会同时与客户偿付款项结清。
本集团及本行
2013年 2012年12月31日 12月31日贷款承诺
原贷款合同到期日
为1年以内 9,994 8,249原贷款合同到期日
为1年或以上 27,721 38,267信用卡承诺 63,131 61,839小计 100,846 108,355 -------------------------------- --------------------------------承兑汇票 469,996 407,585开出保函 51,974 45,417开出信用证 129,361 114,003担保 361 761合计 752,538 676,121上述信贷业务为本集团可能承担的信贷风险。本集团管理层定期评估其或有损失并在必要时确认预计负债。由于有关授信额度可能在到期前未被使用，上述合同金额并不代表未来的预期现金流出。
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
55 承担及或有事项（续）
(b)信贷承诺的信用风险加权金额
本集团及本行
2013年12月31日信贷承诺的信用风险加权金额 319,225 (i) 信贷承诺的信用风险加权金额依据银监会《商业银行资本管理办法（试行）》的规定，根据交易对手的信用状况及到期期限等因素确定。信贷承诺的风险权重由0%至150%不等。
(ii)本集团按照银监会的《商业银行资本充足率管理办法》及其他相关规定计算的 2012年 12月 31日信贷承诺的信贷风险加权金额为人民币2,980.95亿。该管理办法自2013年1月1日起废止。
(c) 经营租赁承诺
于资产负债表日，根据不可撤销的有关房屋等经营租赁协议须在以下期间支付的最低租赁付款额为：
本集团 本行
2013年 2012年 2013年 2012年12月31日 12月31日 12月31日 12月31日1年以内（含1年） 1,712 1,297 1,712 1,2931年以上2年以内（含2年） 1,571 1,109 1,571 1,1092年以上3年以内（含3年） 1,510 1,056 1,510 1,0563年以上5年以内（含5年） 2,776 1,777 2,776 1,7775年以上 3,126 2,009 3,126 2,009合计 10,695 7,248 10,695 7,244
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
55 承担及或有事项（续）
(d)资本支出承诺
本集团及本行于资产负债表日已授权的资本支出承诺如下：
2013年 2012年12月31日 12月31日已订约但未支付
购置物业及设备 1,194 1,561已授权但未订约
购置物业及设备 614 667合计 1,808 2,228 (e) 承销及兑付承诺
本集团及本行于资产负债表日未到期的债券承销承诺如下：
2013年 2012年12月31日 12月31日承销承诺 - 2,010作为中国国债承销商，若债券持有人于债券到期日前兑付债券，本集团有责任为债券持有人兑付该债券。该债券于到期日前的兑付金额是按票面价值加上兑付日未付利息。应付债券持有人的应计利息按照财政部和人行有关规则计算。兑付金额可能与兑付日市场上交易的相近似债券的公允价值不同。
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
55 承担及或有事项（续）
(e) 承销及兑付承诺（续）
本集团及本行于资产负债表日按票面值对已承销、出售，但未到期的国债的兑付承诺如下：
本集团及本行
2013年 2012年12月31日 12月31日兑付承诺 8,245 8,349 (f) 远期购入与售出承诺
本集团及本行于资产负债表日未到期的远期购入与售出承诺如下：
本集团及本行
2013年 2012年12月31日 12月31日远期购入与售出承诺 3,850 3,750 (g)未决诉讼和纠纷
于 2013年 12月 31日本集团尚有作为被起诉方的未决诉讼案件及纠纷，涉及索偿总额人民币4.02亿元（2012年12月31日：人民币3.63亿元）。本集团根据内部律师及外部经办律师意见，对所涉案件及纠纷的可能损失确认为预计负债（附注31）。本集团相信计提的预计负债是合理并足够的。
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
56 资产负债表日后事项
(a)于2014年1月15日，本行部分行使超额配售选择权按每股面值人民币 1.00元超额发行402,305,000股H股股票，发行价格为每股港币3.98元，募集资金人民币12.48亿元。
(b)于2014年3月17日，本行按面值赎回了于2009年3月13日发行的10年期固定利率次级债券人民币30.00亿元。
(c)根据本行2014年3月28日董事会会议决议，本行有关利润分配方案详见附注37。
57 比较数字
为符合本财务报表的列报方式，本集团对个别比较数字进行了重分类。
58 直接和最终母公司
本集团的直接和最终母公司分别为在中国成立的中央汇金投资有限责任公司及中国中投有限责任公司。
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
1 非经常性损益
根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号—非经常性损益（2008）》的规定，本集团非经常性损益列示如下：
2013年 2012年非经常性损益净额：
非流动资产处置（损失）/收益 (6) 8偶发性的税收返还、减免 71 38政府补助 42 26其他符合非常性损益定义的损益项目
–清理睡眠户净收入 18 35–清理挂账收入 31 4–风险代理支出 (31) (26)–其他净（损失）/收入 11 (6)非经常性损益净额 136 79以上有关项目对税务的影响 (38) (23)合计 98 56其中：
影响本行股东净利润的
非经常性损益 94 54影响少数股东净利润的
非经常性损益 4 2注：部分处置固定资产净损失、抵债资产变现净损失，以及包含于其他净损失中的赔偿金、违约金及罚金和非公益性捐赠支出不能在税前抵扣。
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（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）
2 按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表的差异
本集团按中国会计准则编制的本财务报表与按国际财务报告准则编制的财务报表中列示的2013年度的净利润和于2013年12月31日的股东权益并无差异。
3 每股收益
本集团按照证监会颁布的《公开发行证券公司信息披露编报规则第 9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2011年修订）计算的每股收益如下：
2013年 2012年年末普通股加权平均数（百万股）* 40,611 40,435扣除非经常性损益前的每股收益
–归属于本行普通股股东的净利润 26,715 23,591–归属于本行普通股股东的基本
和稀释每股收益（人民币元） 0.66 0.58扣除非经常性损益后的每股收益
–扣除非经常性损益后归属于本行
普通股股东的净利润 26,621 23,537–扣除非经常性损益后归属于本行
普通股股东的基本和稀释
每股收益（人民币元） 0.66 0.58由于本行于本期并无任何会有潜在稀释影响的股份，所以基本与稀释每股收益并无任何差异。
注：普通加权平均数采用的权数的已发行时间和报告期时间按天数计算。
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4 净资产收益率
本集团按照证监会颁布的《公开发行证券公司信息披露编报规则第 9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2011年修订）计算的净资产收益率如下：2013年 2012年归属于本行普通股股东的年末净资产 152,839 114,178归属于本行普通股股东的加权净资产 124,400 104,658扣除非经常性损益前
–归属于本行普通股股东的净利润 26,715 23,591–加权平均净资产收益率 21.48% 22.54%扣除非经常性损益后
–归属于本行普通股股东的净利润 26,621 23,537–加权平均净资产收益率 21.40% 22.49%
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5 监管资本项目与资产负债表对应关系
监管资本项目与资产负债表对应关系依据《中国银监会关于印发商业银行资本监管配套政策文件的通知》（银监发[2013]33号）中《关于商业银行资本构成信息披露的监管要求》进行披露。
(1)银行集团层面的资产负债表和监管并表下的资产负债表没有差异。
(2)有关科目展开说明
2013年
具体项目 12月31日代码（经审计）
客户贷款及垫款 1,166,310
公司类贷款及垫款（含贴现） 774,938
个人贷款 391,372
减：权重法下，实际计提的贷款损失准备金额 24,172 a
其中：权重法下，可计入二级资本超额贷款损失准备的
数额 14,505 b
可供出售金融资产 111,849
其中：对未并表金融机构的小额少数资本投资未扣除部分 4,220 c
长期股权投资 99
其中：对未并表金融机构的小额少数资本投资未扣除部分 98 d
其他资产：
其中：无形资产 763 e
其中：土地使用权 124 f
其中：商誉 1,281 g
已发行债务证券 42,247
其中：二级资本工具及其溢价可计入部分 9,700 h
少数股东权益 213
其中：可计入核心一级资本 198 i
其中：可计入其他一级资本 4 j
其中：可计入二级资本 25 k
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5 监管资本项目与资产负债表对应关系（续）
(3)资本构成
2013年代码12月31日
（经审计）
核心一级资本
实收资本 46,277
留存收益 77,855
盈余公积 9,199
一般风险准备 29,861
未分配利润 38,795
累计其他综合收益和公开储备 28,707
资本公积 28,707
少数股东资本可计入部分 198 i
监管调整前的核心一级资本 153,037
核心一级资本：监管调整
商誉（扣除递延税负债） 1,281 g
其他无形资产（土地使用权除外）（扣除递延税负债） 639 e-f
核心一级资本监管调整总和 1,920
核心一级资本 151,117
其他一级资本
少数股东资本可计入部分 4 j
监管调整前的其他一级资本 4
其他一级资本 4
一级资本（核心一级资本+其他一级资本） 151,121
二级资本
二级资本工具及其溢价 9,700 l
过渡期后不可计入二级资本的部分 9,700
少数股东资本可计入部分 25 k
其中：过渡期结束后不可计入的部分 -
超额贷款损失准备可计入部分 14,505
监管调整前的二级资本 24,230
二级资本 24,230
总资本（一级资本+二级资本） 175,351
总风险加权资产 1,658,861
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5 监管资本项目与资产负债表对应关系（续）
(3)资本构成（续）
2013年代码12月31日
（经审计）
资本充足率和储备资本要求
核心一级资本充足率 9.11%
一级资本充足率 9.11%
资本充足率 10.57%
机构特定的资本要求 68,174
其中：储备资本要求 41,472
其中：逆周期资本要求 26,702
满足缓冲区的核心一级资本占风险加权资产的比例 4.11%
国内最低监管资本要求
核心一级资本充足率 5.00%
一级资本充足率 6.00%
资本充足率 8.00%
门槛扣除项中未扣除部分
对未并表金融机构的小额少数资本投资未扣除部分 4,318 c+d其他依赖于银行未来盈利的净递延税资产（扣除递延税负债） 4,015
可计入二级资本的超额贷款损失准备的限额
权重法下，实际计提的贷款损失准备金额 24,172 a权重法下，可计入二级资本超额贷款损失准备的数额 14,505 b符合退出安排的资本工具
因过渡期安排造成的当期可计入二级资本的数额 9,700 h
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5 监管资本项目与资产负债表对应关系（续）
(4)资本工具主要特征
普通股 普通股
监管资本工具的主要特征 长期次级债 长期次级债（A股） （H股）
发行人 光大银行 光大银行 光大银行 光大银行标识码 601818 6818 091801 1218003
《商业银行资本管理 《商业银行资本管理 《商业银行资本管理办 《商业银行资本管理办适用法律 办法（试行）》 办法（试行）》 法（试行）》 法（试行）》监管处理
其中：适用《商业银行资本管理办法
核心一级资本 核心一级资本 二级资本 二级资本（试行）》过渡期规则
其中：适用《商业银行资本管理办法
核心一级资本 核心一级资本 二级资本 二级资本（试行）》过渡期结束后规则
其中：适用法人/集团层面 法人/集团 法人/集团 法人/集团 法人/集团工具类型 普通股 普通股 次级债 次级债
可计入监管资本的数额（单位为百
39,851 6,426 3,000 6,700
万，最近一期报告日）
工具面值 39,851 6,426 3,000 6,700
会计处理 股本 股本 应付债券 应付债券初始发行日 2010-08-18 2013-12-20 2009-3-13 2012-6-7
是否存在期限（存在期限或永续） 永续 永续 存在期限 存在期限其中：原到期日 不适用 不适用 2019-3-17 2027-6-7
发行人赎回（须经监管审批） 是 是 是 是
其中：赎回日期（或有时间赎回日
不适用 不适用 2014-03-17, 3,000 2022-06-07, 6,700期）及额度（单位为百万）
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5 监管资本项目与资产负债表对应关系（续）
(4)资本工具主要特征（续）
普通股 普通股
监管资本工具的主要特征 长期次级债 长期次级债（A股） （H股）
分红或派息
其中：固定或浮动派息/分红 浮动分红 浮动分红 固定派息 固定派息其中：票面利率及相关指标 不适用 不适用 3.75% 5.25%
其中：是否存在股息制动机制 不存在 不存在 不存在 不存在
其中：是否可自主取消（完全或部
有自由裁量权 有自由裁量权 无自由裁量权 无自由裁量权分）或强制
其中：赎回激励机制 不适用 不适用 存在 不存在
其中：累计或非累计 非累计 非累计 非累计 非累计
是否可转股 否 否 否 否
在发行人的其他负债之 在发行人的其他负债之清算时清偿顺序（说明清偿顺序更高 最后 最后 后，优先于发行人的股 后，优先于发行人的股级的工具类型） 权资本和混合资本债 权资本和混合资本债是否含有暂时的不合格特征 否 否 是 是
含有利率跳升机制，不 含有利率跳升机制，不不适用 不适用
其中：若有，则说明该特征 含减记和转股条款 含减记和转股条款