浩耶信息科技（上海）有限公司审 计 报 告
瑞华审字【2015】48450003号
目录 页数一、审计报告 1二、已审财务报表
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审计报告
瑞华审字【2015】48450003号浩耶信息科技（上海）有限公司全体股东：
我们审计了后附的浩耶信息科技（上海）有限公司（以下简称“浩耶信息”或“贵公司”）按本模拟备考合并财务报表附注三所披露的编制基础编制的模拟备考合并财务报表，包括 2013年 12月 31日、2014年 12月 31日、2015年 6月 30日的模拟备考合并资产负债表，2013年度、2014年度、2015年1-6月的模拟备考合并利润表，合并现金流量表和合并所有者权益变动表以及模拟备考合并财务报表附注（以下简称“模拟备考合并财务报表”）。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报模拟备考合并财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照本模拟备考合并财务报表附注三所披露的编制基础编制模拟备考合并财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟备考合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对模拟备考合并财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对模拟备考合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关模拟备考合并财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的模拟备考合并财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考
虑与模拟备考合并财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价模拟备考合并财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分的、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述模拟备考合并财务报表在所有重大方面已经按照本模拟备考合并财务报表附注三所披露的编制基础编制，公允反映了浩耶信息科技（上海）有限公司 2013年12月 31日、2014年 12月 31日、2015年6月 30日模拟备考合并的财务状况以及 2013年度、2014年度、2015年 1-6月模拟备考合并的经营成果和现金流量。
四、编制基础以及对分发和使用的限制
我们对模拟备考合并财务报表附注三所述编制基础和基本假设发表意见，贵公司上述模拟备考合并财务报表是贵公司股东本次拟实施的向华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司出售本公司股权而向相关监管部门申报和按有关规定披露相关信息之目的而编制的，不适合于其他用途。不应分发至除贵公司、为贵公司本次资产出售事宜提供相关服务的中介机构和相关工商登记机关以外的其他机构或人员使用。本段内容不影响已发表的审计意见。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：杨运辉
中国·北京 中国注册会计师：王庆桂
二〇一五年十月二十三日
合并资产负债表
编制单位：浩耶信息科技（上海）有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|2015/6/30|2014/12/31|2013/12/31|
|流动资产：|||||
|货币资金|七、1|8 ,836,576.15|3 ,882,159.29|1 1,562,897.16|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|||||
|衍生金融资产|||||
|应收票据|七、2|7 00,000.00|3 ,210,000.00|3 ,955,000.00|
|应收账款|七、3|4 72,283,200.79|4 33,085,952.48|5 87,880,739.60|
|预付款项|七、4|2 2,433,094.20|2 4,363,523.82|4 1,184,219.25|
|应收利息|||||
|应收股利|||||
|其他应收款|七、5|1 1,829,133.48|3 3,872,171.08|2 3,596,853.87|
|存货|||||
|划分为持有待售的资产|||||
|一年内到期的非流动资产|||||
|其他流动资产|七、6|1 7,682,974.61|2 5,916,183.19|2 ,618,173.39|
|流动资产合计||5 33,764,979.23|5 24,329,989.86|6 70,797,883.27|
|非流动资产：|||||
|可供出售金融资产|||||
|持有至到期投资|||||
|长期应收款|||||
|长期股权投资|||||
|投资性房地产|||||
|固定资产|七、7|1 ,600,589.95|1 ,726,731.94|2 ,706,086.20|
|在建工程|||||
|工程物资|||||
|固定资产清理|||||
|生产性生物资产|||||
|油气资产|||||
|无形资产|七、8|6 45,776.88|1 ,278,506.52|1 ,992,779.64|
|开发支出|||||
|商誉|||||
|长期待摊费用|七、9|2 ,160,138.27|2 ,501,803.05|1 ,868,305.49|
|递延所得税资产|七、10|4 9,142,398.47|5 6,501,786.93|2 1,057,634.90|
|其他非流动资产|||||
|非流动资产合计||5 3,548,903.57|6 2,008,828.44|2 7,624,806.23|
|资产总计||5 87,313,882.80|5 86,338,818.30|6 98,422,689.50|

(转下页)
(承上页)
合并资产负债表(续)
编制单位：浩耶信息科技（上海）有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|2015/6/30|2014/12/31|2013/12/31|
|流动负债：|||||
|短期借款|||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债|||||
|衍生金融负债|||||
|应付票据|||||
|应付账款|七、11|3 76,936,067.58|3 46,946,643.65|4 19,560,138.44|
|预收款项|七、12|2 1,574,696.40|5 1,679,147.22|3 2,428,548.98|
|应付职工薪酬|七、13|2 0,282,061.58|2 5,410,676.48|3 1,482,803.16|
|应交税费|七、14|3 ,527,760.67|1 0,545,916.42|1 8,617,119.17|
|应付利息|||||
|应付股利|||||
|其他应付款|七、15|1 80,151,517.35|1 90,400,122.09|1 49,557,435.40|
|划分为持有待售的负债|||||
|一年内到期的非流动负债|||||
|其他流动负债|||||
|流动负债合计||6 02,472,103.58|6 24,982,505.86|6 51,646,045.15|
|非流动负债：|||||
|长期借款|||||
|应付债券|||||
|其中：优先股|||||
|永续债|||||
|长期应付款|||||
|专项应付款|||||
|预计负债|||||
|递延收益|||||
|递延所得税负债|||||
|其他非流动负债|||||
|非流动负债合计|||||
|负债合计||6 02,472,103.58|6 24,982,505.86|6 51,646,045.15|
|股东权益：|||||
|实收资本|七、16|1 ,272,822.00|1 ,042,440.00||
|资本公积|七、17|1 9,837,567.99|1 9,837,567.99|1 9,837,568.99|
|盈余公积|||||
|一般风险准备|||||
|未分配利润|七、18|- 36,268,610.77|- 59,523,695.55|2 6,939,075.36|
|归属于母公司股东权益合计||- 15,158,220.78|- 38,643,687.56|4 6,776,644.35|
|少数股东权益|||||
|股东权益合计||- 15,158,220.78|- 38,643,687.56|4 6,776,644.35|
|负债和股东权益总计||5 87,313,882.80|5 86,338,818.30|6 98,422,689.50|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
编制单位：浩耶信息科技（上海）有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|2015年1-6月|2014年度|2013年度|
|一、营业总收入||7 34,352,565.53|1 ,436,273,855.36|1 ,261,848,279.92|
|其中：营业收入|七、19|7 34,352,565.53|1 ,436,273,855.36|1 ,261,848,279.92|
|二、营业总成本||7 02,455,556.95|1 ,550,362,325.12|1 ,296,728,332.65|
|减：营业成本|七、19|6 48,520,088.23|1 ,342,544,749.03|1 ,122,566,137.62|
|营业税金及附加|七、20|9 47,189.12|7 ,380,815.19|1 0,091,570.41|
|销售费用|七、21|4 5,597,937.29|1 00,533,862.80|1 18,757,541.42|
|管理费用|七、22|1 5,177,721.29|3 8,563,524.23|3 7,131,499.95|
|财务费用|七、23|- 34,128.21|1 67,705.26|- 298,182.57|
|资产减值损失|七、24|- 7,753,250.77|6 1,171,668.61|8 ,479,765.82|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）|||||
|投资收益（损失以“-”号填列）|||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|||||
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）||3 1,897,008.58|- 114,088,469.76|- 34,880,052.73|
|加：营业外收入|七、25|1 2,927.59|7 48,521.75|2 ,929,001.79|
|其中：非流动资产处置利得||1 2,927.59|||
|减：营业外支出|七、26|2 00,200.00|1 25,310.82|4 02,846.13|
|其中：非流动资产处置损失|||9 ,946.00|6 ,270.00|
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列)||3 1,709,736.17|- 113,465,258.83|- 32,353,897.07|
|减：所得税费用|七、27|8 ,454,651.39|- 27,002,487.92|- 6,547,129.80|
|五、净利润（净亏损以"－"号填列）||2 3,255,084.78|- 86,462,770.91|- 25,806,767.27|
|归属于母公司股东的净利润||2 3,255,084.78|- 86,462,770.91|- 25,806,767.27|
|少数股东损益|||||
|六、其他综合收益的税后净额|||||
|七、综合收益总额||2 3,255,084.78|- 86,462,770.91|- 25,806,767.27|
|归属于母公司股东的综合收益总额||2 3,255,084.78|- 86,462,770.91|- 25,806,767.27|
|归属于少数股东的综合收益总额|||||
|八、每股收益:|||||
|(一)基本每股收益|||||
|(二)稀释每股收益|||||

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
编制单位：浩耶信息科技（上海）有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|2015年1-6月|2014年度|2013年度|
|一、经营活动产生的现金流量：|||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||7 18,722,518.75|1 ,628,650,168.92|1 ,285,446,445.36|
|收到的税费返还|||||
|收到其他与经营活动有关的现金|七、28（1）|3 1,478,158.14|5 ,368,123.48|3 ,301,798.27|
|经营活动现金流入小计||7 50,200,676.89|1 ,634,018,292.40|1 ,288,748,243.63|
|购买商品、接受劳务支付的现金||6 48,290,756.57|1 ,457,109,962.22|1 ,129,922,573.64|
|支付给职工以及为职工支付的现金||5 5,301,274.41|1 05,251,718.71|1 20,863,615.26|
|支付的各项税费||8 ,152,579.33|6 8,177,933.71|2 1,496,442.16|
|支付其他与经营活动有关的现金|七、28（2）|3 3,135,822.51|4 5,568,770.97|1 77,999,595.14|
|经营活动现金流出小计||7 44,880,432.82|1 ,676,108,385.61|1 ,450,282,226.20|
|经营活动产生的现金流量净额||5 ,320,244.07|- 42,090,093.21|- 161,533,982.57|
|二、投资活动产生的现金流量：|||||
|收回投资收到的现金|||||
|取得投资收益收到的现金||||5 1,030,000.00|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||1 7,450.00|||
|收到其他与投资活动有关的现金|||||
|投资活动现金流入小计||1 7,450.00||5 1,030,000.00|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||3 76,217.75|3 ,133,083.66||
|投资支付的现金|||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||1 .00||
|支付其他与投资活动有关的现金|||||
|投资活动现金流出小计||3 76,217.75|3 ,133,084.66||
|投资活动产生的现金流量净额||- 358,767.75|- 3,133,084.66|5 1,030,000.00|
|三、筹资活动产生的现金流量：|||||
|吸收投资收到的现金|||1 ,042,440.00|1 3,837,568.99|
|取得借款收到的现金|||||
|发行债券收到的现金|||||
|收到其他与筹资活动有关的现金|七、28（3）||3 6,500,000.00||
|筹资活动现金流入小计|||3 7,542,440.00|1 3,837,568.99|
|偿还债务支付的现金|||||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金|||||
|支付其他与筹资活动有关的现金|||||
|筹资活动现金流出小计|||||
|筹资活动产生的现金流量净额|||3 7,542,440.00|1 3,837,568.99|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||- 7,059.46||0 .60|
|五、现金及现金等价物净增加额||4 ,954,416.86|- 7,680,737.87|- 96,666,412.98|
|加：期初现金及现金等价物余额||3 ,882,159.29|1 1,562,897.16|1 08,229,310.14|
|六、期末现金及现金等价物余额||8 ,836,576.15|3 ,882,159.29|1 1,562,897.16|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并股东权益变动表
编制单位：浩耶信息科技（上海）有限公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2015年1-6月||||||||||||||2014年度||||||||||||||
||归属于母公司股东的股东权益||||||||||||少数股东权益|股东权益合计|归属于母公司股东的股东权益||||||||||||少数股东权益|股东权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|专项储备|其他|||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|专项储备|其他|||
|||优先股|永续债|其他||||||||||||优先股|永续债|其他|||||||||||
|一、上年年末余额|1 ,042,440.00||||1 9,837,567.99|||||- 59,523,695.55||||- 38,643,687.56|||||1 9,837,568.99|||||2 6,939,075.36||||4 6,776,644.35|
|加：会计政策变更|||||||||||||||||||||||||||||
|前期差错更正|||||||||||||||||||||||||||||
|其他|||||||||||||||||||||||||||||
|二、本年年初余额|1 ,042,440.00||||1 9,837,567.99|||||- 59,523,695.55||||- 38,643,687.56|||||1 9,837,568.99|||||2 6,939,075.36||||4 6,776,644.35|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|2 30,382.00|||||||||2 3,255,084.78||||2 3,485,466.78|1 ,042,440.00||||- 1.00|||||- 86,462,770.91||||- 85,420,331.91|
|（一）综合收益总额||||||||||2 3,255,084.78||||2 3,255,084.78||||||||||- 86,462,770.91||||- 86,462,770.91|
|（二）股东投入和减少资本|||||||||||||||1 ,042,440.00||||- 1.00|||||||||1 ,042,439.00|
|1、股东投入的普通股|||||||||||||||1 ,042,440.00|||||||||||||1 ,042,440.00|
|2、其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||||||||||||||||
|3、股份支付计入股东权益的金额|||||||||||||||||||||||||||||
|4、其他|||||||||||||||||||- 1.00|||||||||- 1.00|
|（三)利润分配|||||||||||||||||||||||||||||
|1、提取盈余公积|||||||||||||||||||||||||||||
|2、提取一般风险准备|||||||||||||||||||||||||||||
|3、对股东的分配|||||||||||||||||||||||||||||
|4、其他|||||||||||||||||||||||||||||
|（四)股东权益内部结转|||||||||||||||||||||||||||||
|1、资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||||||||||||||||||
|2、盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||||||||||||||||
|3、盈余公积弥补亏损|||||||||||||||||||||||||||||
|4、其他|||||||||||||||||||||||||||||
|（五）专项储备|||||||||||||||||||||||||||||
|1、本期提取|||||||||||||||||||||||||||||
|2、本期使用|||||||||||||||||||||||||||||
|（六）其他|2 30,382.00|||||||||||||2 30,382.00|||||||||||||||
|四、本期期末余额|1 ,272,822.00||||1 9,837,567.99|||||- 36,268,610.77||||- 15,158,220.78|1 ,042,440.00||||1 9,837,567.99|||||- 59,523,695.55||||- 38,643,687.56|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并股东权益变动表
编制单位：浩耶信息科技（上海）有限公司 金额单位：人民币元
||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2013年度||||||||||||||
||归属于母公司股东的股东权益||||||||||||少数股东权益|股东权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|专项储备|其他|||
|||优先股|永续债|其他|||||||||||
|一、上年年末余额|||||6 ,000,000.00|||||5 2,745,842.63||||5 8,745,842.63|
|加：会计政策变更|||||||||||||||
|前期差错更正|||||||||||||||
|其他|||||||||||||||
|二、本年年初余额|||||6 ,000,000.00|||||5 2,745,842.63||||5 8,745,842.63|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|||||1 3,837,568.99|||||- 25,806,767.27||||- 11,969,198.28|
|（一）综合收益总额||||||||||- 25,806,767.27||||- 25,806,767.27|
|（二）股东投入和减少资本|||||1 3,837,568.99|||||||||1 3,837,568.99|
|1、股东投入的普通股|||||1 2,000,000.00|||||||||1 2,000,000.00|
|2、其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||
|3、股份支付计入股东权益的金额|||||||||||||||
|4、其他|||||1 ,837,568.99|||||||||1 ,837,568.99|
|（三)利润分配|||||||||||||||
|1、提取盈余公积|||||||||||||||
|2、提取一般风险准备|||||||||||||||
|3、对股东的分配|||||||||||||||
|4、其他|||||||||||||||
|（四)股东权益内部结转|||||||||||||||
|1、资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
|2、盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||
|3、盈余公积弥补亏损|||||||||||||||
|4、其他|||||||||||||||
|（五）专项储备|||||||||||||||
|1、本期提取|||||||||||||||
|2、本期使用|||||||||||||||
|（六）其他|||||||||||||||
|四、本期期末余额|||||1 9,837,568.99|||||2 6,939,075.36||||4 6,776,644.35|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注浩耶信息科技（上海）有限公司
2015年 1-6月、2014年度、2013年度
模拟备考合并财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、历史沿革
浩耶信息科技（上海）有限公司（以下简称“本公司”，“浩耶信息”或“公司”）系经长宁区市场监督管理局核准，于2014年2月29日由Allyes Advertising Agency Cayman Holding Company投资成立的外商独资企业，取得注册号为 310000400731089的企业法人营业执照。公司成立时的注册资本为人民币 17万美元。
经长府外经【2014】379号文批准，同意本公司投资方 Allyes Advertising Agency Cayman Holding Company将其持有的部分股权，计 15.113万美元，占注册资本的88.9%，转让给新的投资方北京鹏锦投资中心（有限合伙）；将其持有的部分股权，计1.887万美元，占注册资本的11.1%，转让给新的投资方上海颐涞投资咨询合伙企业（有限合伙）。
2014年5月10日，Allyes Advertising Agency Cayman Holding Company与北京鹏锦投资中心（有限合伙）、上海颐涞投资咨询合伙企业（有限合伙）签署《股权买卖协议》。北京鹏锦投资中心（有限合伙）向Allyes Advertising Agency Cayman HoldingCompany购买公司88.9%股权，上海颐涞投资咨询合伙企业（有限合伙）向Allyes Advertising Agency Cayman HoldingCompany购买公司11.1%股权。上述股权转让于2014年12月31日交割完成，转让完成后股权结构如下：
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|-|
|出资金额|
|926,729.00|
|115,711.00|
|1,042,440.00|

 2015年 5月 8日，根据股东会决议及修改后的公司章程，公司注册资本由 1,042,440.00元增至 1,272,822.00元，股东北京鹏锦投资中心（有限合伙）对公司的债权 23.0382万元转为注册资本，增资 230,382.00元，增加注册资本后，各股东的出资额和持股比例如下：
||
|-|
|出资金额|
|1,157,111.00|
|115,711.00|

浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注
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|-|
|出资金额|
|1,272,822.00|

2、公司所处行业
公司所属行业为互联网营销服务。
3、公司经营范围
公司的经营范围：计算机软件、网络技术的开发、设计，转让自研成果，并提供相关的技术咨询和技术服务；计算机信息系统的调试和维护（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
好耶集团系好耶互联网广告代理业务、互联网广告技术以及艾瑞咨询的统称。
二、好耶集团代理业务重组交易方案
1、重组前好耶集团的股权架构图
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注
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|-|-|-|
|公司名称|所属板块|公司股东及持股比例|
|新好耶信息技术（上海）有限公司|技术板块|好耶（中国）控股有限公司持股100%|
|好耶信息技术（上海）有限公司|技术板块|新好耶信息技术（上海）有限公司持股100%|
|好耶软件技术（上海）有限公司|技术板块|新好耶信息技术（上海）有限公司持股100%|
|北京知客互动科技有限公司|技术板块|好耶信息技术（上海）有限公司持股100%|
|西安好耶软件技术有限公司|技术板块|好耶信息技术（上海）有限公司持股100%|
|好耶网络科技（上海）有限公司|技术板块|好耶信息技术（上海）有限公司持股100%|
|上海宽通广告有限公司|技术板块|上海好耶广告有限公司持股50%；上海诠释广告有限公司持股50%|
|上海好耶广告有限公司|广告代理板块|新好耶信息技术（上海）有限公司持股100%|
|上海诠释广告有限公司|广告代理板块|新好耶信息技术（上海）有限公司持股100%|
|上海好耶趋势广告传播有限公司|广告代理板块|上海好耶广告有限公司持股50%；上海诠释广告有限公司持股50%|
|上海好耶智易广告有限公司|广告代理板块|上海好耶广告有限公司持股50%；上海诠释广告有限公司持股50%|
|新好耶数字技术（上海）有限公司|广告代理板块|新好耶信息技术（上海）有限公司持股100%|
|北京朗天互动广告有限公司|广告代理板块|上海好耶广告有限公司持股99%；上海诠释广告有限公司持股1%|
|上海分众网景广告有限公司|广告代理板块|上海好耶广告有限公司持股50%；上海诠释广告有限公司持股50%|
|上海美斯恩广告有限公司|广告代理板块|上海好耶广告有限公司持股50%；上海诠释广告有限公司持股50%|
|上海互信广告有限公司|广告代理板块|上海好耶广告有限公司持股50%；上海诠释广告有限公司持股50%|

浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注
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|-|-|-|
|公司名称|所属板块|公司股东及持股比例|
|上海互信广告传播有限公司|广告代理板块|上海好耶广告有限公司持股50%；上海互相广告有限公司持股50%|
|上海艾瑞市场咨询有限公司|咨询板块|上海好耶广告有限公司持股35%；上海诠释广告有限公司持股35%；上海凯盈商务咨询有限公司持股30%|
|上海艾客信息咨询有限公司|咨询板块|上海艾瑞市场咨询有限公司持股100%|
|上海艾瑞森信息咨询有限公司|咨询板块|上海艾瑞市场咨询有限公司持股99%；上海艾客信息咨询有限公司持股1%|
|艾瑞实际市场咨询有限公司|咨询板块|上海艾瑞市场咨询有限公司持股50%；上海艾客信息咨询有限公司持股50%|

2、重组方案
（1）股权重组
①股权剥离
基于拟出售业务为广告代理板块业务，好耶集团将与代理板块无关的股权及停止经营股权从广告代理板块进行了剥离，从重组前股权结构图可知，涉及到需要剥离的股权主要包括以下公司：
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|-|-|-|
|公司名称|所属板块|公司股东及持股比例|
|上海宽通广告有限公司|技术板块|上海好耶广告有限公司持股50%；上海诠释广告有限公司持股50%|
|上海分众网景广告有限公司|广告代理板块|上海好耶广告有限公司持股50%；上海诠释广告有限公司持股50%|
|上海美斯恩广告有限公司|广告代理板块|上海好耶广告有限公司持股50%；上海诠释广告有限公司持股50%|
|上海互信广告有限公司|广告代理板块|上海好耶广告有限公司持股50%；上海诠释广告有限公司持股50%|
|上海互信广告传播有限公司|广告代理板块|上海好耶广告有限公司持股50%；上海互相广告有限公司持股50%|
|上海艾瑞市场咨询有限公司|咨询板块|上海好耶广告有限公司持股35%；上海诠释广告有限公司持股35%；上海凯盈商务咨询有限公司持股30%|

浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注于2014年2月 24日，上海好耶广告有限公司（以下简称“好耶广告”）与新好耶信息技术（上海）有限公司（以下简称“新好耶信息技术”）签订股权转让协议，分别将其持有的上海宽通广告有限公司的50%股权、上海分众网景广告有限公司的50%股权、上海互信广告有限公司的50%股权、上海互信广告传播有限公司的50%股权、上海艾瑞市场咨询有限公司的35%股权转让给新好耶信息技术（上海）有限公司，上述股权转让于 2014年3月完成工商变更登记手续。
于2014年2月 24日，上海诠释广告有限公司（以下简称“诠释广告”）与新好耶信息技术（上海）有限公司签订股权转让协议，分别将其持有的上海宽通广告有限公司的50%股权、上海分众网景广告有限公司的50%股权、上海互信广告有限公司的50%股权、上海艾瑞市场咨询有限公司的35%股权转让给新好耶信息技术（上海）有限公司，上述股权转让于2014年3月完成工商变更登记手续。
②股权重组
好耶集团新设本公司，将拟出售标的股权重组至本公司名下，涉及重组的股权包括以下公司：
||||
|-|-|-|
|公司名称|所属板块|公司股东及持股比例|
|上海好耶广告有限公司|广告代理板块|新好耶信息技术（上海）有限公司持股100%|
|上海诠释广告有限公司|广告代理板块|新好耶信息技术（上海）有限公司持股100%|
|新好耶数字技术（上海）有限公司|广告代理板块|新好耶信息技术（上海）有限公司持股100%|

于 2014年 3月 1日，新好耶信息技术（上海）有限公司与浩耶信息科技（上海）有限公司签订股权转让协议，分别将其持有的上海好耶广告有限公司的100%股权、上海诠释广告有限公司的100%股权、新好耶数字技术（上海）有限公司的100%股权转让给浩耶信息科技（上海）有限公司，上述股权转让于 2014年 3月 18日完成工商变更登记手续。
（2）资产重组
好耶集团拟将业务分拆出售之前，存在部分经营固定资产在技术板块公司名下，代理公司通过内部关联交易方式承担相应成本费用，于 2014年 3月，好耶集团将属于广告代理板块资产转移至新好耶数字技术（上海）有限公司名下，具体包括办公固定资产、软件、装修资产。
（3）合同及人员重组
好耶集团拟将业务分拆出售之前，广告代理公司部分人员与技术板块公司签订
劳动合同，广告代理公司通过内部关联交易方式承担相应成本费用，随着好耶集团
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注启动分拆出售计划，陆续将员工劳动合同更改为广告代理板块公司与员工最终签署劳动合同，并于本公司股东变更前完成劳动合同变更手续。
好耶集团拟将业务分拆出售之前，好耶集团与房屋出租方签署租赁协议，随着好耶集团启动分拆出售计划，并于本公司股东变更前租赁协议变更为广告代理板块公司与房屋出租方直接签署。
好耶集团拟将业务分拆出售之前，存在部分业务未全部通过相应业务板块直接与客户或供应商签署，对于尚未执行完毕的业务，公司与客户或供应商无法变更合同，则过渡处理办法采用广告代理板块与非广告代理板块交易，按相应板块与最终客户或供应商直接签署价格结算。
（4）商标和知识产权重组
于本公司股东变更前已将属于广告代理板块知识产权及好耶商标重组至广告代理板块公司名下。
（5）关联方往来款重组
好耶集团拟将业务分拆出售之前，广告代理板块公司与非广告代理板块公司形成的资金往来以及关联交易余额最终归集为欠新好耶信息技术（上海）有限公司款项。
4、重组后的股权架构图
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注5、重组后本公司子公司情况介绍
（1）上海好耶广告有限公司
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|-|-|-|-|
||上海好耶广|||
|名称||注册号|310105000222862|
||告有限公司|||
|法定代表人|崔崧|住所|上海市长宁区长宁路1018号21楼2108室|
|注册资本|1500万元|成立日期|2003年1月20日|
||设计、制作、代理、发布各类广告，组织文化艺术交流（不含演出），经济信息|||
||咨询（除中介），多媒体领域内的技术开发，技术转让，技术咨询，技术服务；|||
|经营范围||||
||商务咨询，市场营销策划。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展|||
||经营活动】|||
||时间|事件||
||2003年1月|好耶广告成立，注册资本100万元，王建岗、熊向东各持股50%||
||2008年10月|第一次股权转让完成后，朱海龙、杨炯纬各持股50%||
|股权演变||||
||2009年7月|第二次股权转让完成后，朱海龙、周毅各持股50%||
||2009年12月|第三次股权转让完成后，新好耶信息技术持股100%||
||2014年3月|第四次股权转让完成后，浩耶信息持股100%||

（2）上海诠释广告有限公司
|||||
|-|-|-|-|
||上海诠释广|||
|名称||注册号|310105000280590|
||告有限公司|||
|法定代表人|胡欢|住所|上海市长宁区长宁路1018号21楼2109室|
|注册资本|1,500万元|成立日期|2005年4月30日|
||设计、制作、代理、发布各类广告，多媒体领域内的技术开发，技术转让，技|||
|经营范围|术咨询，技术服务；商务咨询，营销策划。【依法须经批准的项目，经相关部门|||
||批准后方可开展经营活动】|||
||时间|事件||
||2005年4月|诠释广告成立，注册资本100万元，朱海龙、章苏阳各持股50%||
|||第一次增资完成后，注册资本500万元，朱海龙、章苏阳各持股||
||2006年3月|||
|股权演变||50%||
||2008年10月|第一次股权转让完成后，朱海龙、周毅各持股50%||
||2009年12月|第三次股权转让完成后，新好耶信息技术持股100%||
||2014年3月|第四次股权转让完成后，浩耶信息持股100%||

浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注（3）上海好耶趋势广告传播有限公司
|||||
|-|-|-|-|
||上海好耶趋势广告传播有限公司|||
|名称||注册号|310230000311199|
|法定代表人|||上海市崇明县城桥镇官山路2号3幢C区2061室（崇明工业园区）|
||姚晓洁|住所||
|注册资本|100万元|成立日期|2007年9月14日|
||设计、制作、代理、发布各类广告，商务咨询，经济信息咨询，企业营销策划，计算机科技领域内的技术开发，技术转让，技术咨询，技术服务。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】|||
|经营范围||||
||时间|事件||
|股权演变|2007年9月|好耶趋势成立，注册资本100万元，王建岗、杨炯纬各持股50%||
||2008年10月|股权转让完成后，好耶广告、诠释广告各持股50%||

（4）上海好耶智易广告有限公司
|||||
|-|-|-|-|
||上海好耶智易广告有限公司|||
|名称||注册号|310230000426291|
||||上海市崇明县城桥镇秀山路8号3幢3层D区2026|
|法定代表人|姚晓洁|住所||
||||室（崇明工业园区）|
|注册资本|100万元|成立日期|2010年5月27日|
||设计、制作、代理、发布各类广告，组织文化艺术活动交流，经济信息咨询，商务信息咨询，企业形象策划，市场营销策划，展览展示服务，多媒体领域内的技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务，电子商务（不得从事增值电信、金融业务），计算机领域内的技术服务、技术咨询，网上销售化工产品（除危险化学品、监控化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品、易制毒化学品）、日用百货、包装材料、鲜花、电子产品、工艺品、皮革制品、服装鞋帽、玩具、钟表眼镜及配件、文教用品、照相器材、体育用品、家具、家用电器、装潢材料、电脑及配件、汽摩配件、宠物用品。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】|||
|经营范围||||
||时间|事件||
|股权演变||好耶智易广告成立，注册资本 100 万元，好耶广告、诠释广告||
||2010年5月|||
|||各持股50%||

（5）新好耶数字技术（上海）有限公司
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|-|-|-|-|
||新好耶数字技术（上海）有限公司|||
|名称||注册号|310112001306434|

浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|法定代表人|姚晓洁|住所|上海市闵行区东川路555号戊楼1063室|
|注册资本|1,000万元|成立日期|2013年9月11日|
||从事数字技术、网络科技、软件科技领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、|||
||技术服务，设计、制作、代理、发布各类广告，动漫设计，票务代理，文化艺术|||
||交流与策划（除经纪），企业形象策划，展览展示服务，会务服务，礼仪服务，|||
|经营范围||||
||旅游咨询（不得从事旅行社业务），投资咨询、企业管理咨询、商务信息咨询（咨|||
||询类项目除经纪），工艺品、办公用品的批发，从事货物及技术的进出口业务。【依|||
||法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】|||
||时间|事件||
|||新好耶数字技术成立，注册资本200万元，新好耶信息技术||
|股权演变|2013年9月|||
|||（上海）有限公司持股100%||
||2014年3月|股权转让完成后，浩耶信息持股100%||

（6）北京朗天互动广告有限公司
|||||
|-|-|-|-|
||北京朗天互动广告|||
|名称||注册号|110108009241369|
||有限公司|||
|法定代表人|赵婷|住所|北京市朝阳区光华路7号汉威广场B22-2|
|注册资本|100 万元|成立日期|2005年12月30日|
|经营范围|代理、发布广告。|||
||时间|事件||
|股权演变||北京朗天互动广告有限公司成立，注册资本100万元，好耶||
||2005年12月|||
|||广告持股99%，诠释广告持股1%。||

（7）上海圣弘广告传媒有限公司
|||||
|-|-|-|-|
||上海圣弘广告传媒|||
|名称||注册号|310112001489189|
||有限公司|||
|法定代表人|曹明|住所|上海市闵行区东川路555号戊楼1008室|
|注册资本|500万元|成立日期|2015年4月10日|
||设计、制作、代理、发布各类广告，广播电视节目制作、发行，文化艺术交流策|||
||划（除经纪），从事信息科技、网络科技、软件科技领域内的技术开发、技术转|||
||让、技术咨询、技术服务，动漫设计，图文设计制作，创意服务，展览展示服务，|||
|经营范围|舞台设计，企业营销策划、企业形象策划、公关活动组织策划、体育赛事策划，|||
||票务代理，会务服务，礼仪服务，投资咨询、企业管理咨询、商务信息咨询（咨|||
||询类项目除经纪），工艺品、办公用品的批发，从事货物及技术的进出口业务。【依|||
||法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】|||

浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注
||||
|-|-|-|
||时间|事件|
|股权演变||上海圣弘广告传媒有限公司成立，注册资本500万元，新好|
||2015年4月||
|||耶数字技术（上海）有限公司持股100%。|

三、模拟备考合并财务报表基本假设和编制基础
本模拟备考合并财务报表主要为本公司股东本次拟实施的向华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司出售本公司股权而向相关监管部门申报和按有关规定披露相关信息之目的而编制的，不适合于其他用途。浩耶信息最近两年一期的合并财务报表系假设 2013年1月 1日浩耶信息基于重组完成后的对外投资架构和各项假设所构成的模拟备考合并财务报表，具体假设情况如下：
1、基于报告期内 6家代理公司的部分员工与好耶集团所属的其他关联公司签订劳动合同，上述关联公司承担了 6家代理公司的部分管理及销售等职能；本模拟备考合并财务报表假设于 2013年 1月 1日开始已将上述管理及销售等职能重组至 6家代理公司，6家代理公司于 2013年 1月 1日开始具备独立运营能力，本公司将报告期关联公司因承担管理、销售等职能形成的关联交易收入及承担的成本费用并入了模拟备考合并财务报表。同时对于纳入模拟备考范围的广告代理业务资产间的重大内部交易、内部相互持股情况和重大内部往来余额进行了抵销。
2、对于未纳入模拟备考合并财务报表但截至剥离日仍为上述 6家代理公司持有的合营公司及联营公司，主要包括上海宽通广告有限公司和上海艾瑞市场咨询有限公司非广告代理业务实体以及已停止经营的 4家广告代理业务实体。管理层确认上述公司与本次购买的广告代理业务无关，上述业务实体不作为本次交易范围，且于 2014年 3月底对上述业务实体以 14,746,987.39元价格转让给新好耶信息技术（上海）有限公司，模拟备考合并财务报表假设于 2013年 1月 1日完成上述业务实体剥离重组，并计提剥离上述业务实体股权变更涉及的所得税费用，报告期对于上述业务实体分回利润不作为投资收益，视为 2013年 1月 1日已分回增加期初留存收益。
3、报告期上海宽通广告有限公司主要经营广告技术产品，由代理业务公司代为销售与客户签订合同，再由代理业务公司与上海宽通广告有限公司签订采购合同，对于该部分假设从 2013年 1月 1日至剥离日均由上海宽通广告有限公司独立对外签订合同并执行，编制报告期模拟备考财务报表时剥离相应业务收入及成本。
4、对于广告代理业务经营所需的固定资产、无形资产等经营资产，确认按照账面净值作价重组转移至广告代理业务实体，该部分资产于 2014年 3月已转移至
新好耶数字技术（上海）有限公司，假设于 2013年1月1日完成相关资产的转移，
并入模拟备考合并财务报表。
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注5、股权转让协议约定对于关联交易净应付款主要指除购买的广告代理业务实体外的所有好耶集团其他公司，故假设于 2013年 1月 1日对好耶集团购买的广告代理业务实体外的其他公司关联往来款项按照净额列示并全部归集到新好耶信息技术（上海）有限公司，并在模拟备考合并财务报表中列示。
除上述特殊假设外，本公司模拟备考合并财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第 76号修订）、于 2006年2月15日及其后颁布和修订的 41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”））的规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
四、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的模拟备考合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015年6月 30日、2014年 12月 31日、2013年 12月 31日模拟备考合并的财务状况及 2015年 1-6月、2014年度、2013年度模拟备考合并的经营成果和现金流量等有关信息。
五、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司主要从事整体互动营销策略、创意与执行、营销投放、营销效果监测与评估等。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、24“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注五、30“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、13“长期股权投资”或本附注五、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注本附注五、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、13（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；
年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将单项应收款项余额超过期末应收款项余额10%（含10%）以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 账龄状态
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|0.00|
|1.00|
|5.00|
|10.00|
|50.00|
|100.00|

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；等等
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括库存商品。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，领用和发出时按先进先出法计价；对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供劳务的成本，采用个别计价法确定发出存货的成本。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取
得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、划分为持有待售资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。
如果处置组是一个《企业会计准则第 8号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，会计政策选择的依据为：
①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。
②本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
本公司不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注损益。
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房地产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入所有者权益。
确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地产的最近交易价格，并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。
自用房地产或存货转换为投资性房地产时，按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额确认为其他综合收益并计入资本公积。投资性房地产转换为自用房地产时，以转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
|||
|-|-|
|折旧年限（年）|残值率（%）|
|3-5年|10|

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预
期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。
除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、20“长期资产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、20“长期资产减值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注23、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
24、收入
收入确认原则和计量方法：
（1）提供劳务
①本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
a、收入的金额能够可靠地计量；
b、相关的经济利益很可能流入企业；
c、交易的完工进度能够可靠地确定；
d、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
②提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，分别下列情况处理：a、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注b、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收入。
公司通常为客户提供的是包括整体互动营销策略、创意与执行、营销投放、营销效果监测与评估等在内的综合营销服务，服务内容丰富且能够为客户创造价值，因此公司还会就所提供的综合营销服务向主要客户收取服务佣金或服务费。
公司具体的收入确认标准如下：
公司根据客户营销投放需求制定营销投放排期表，详细约定营销投放的互联网媒体、营销方式、期间、频次、单价、进度等要素，并于投放前由客户及公司双方共同确认；在投放执行过程中，公司根据约定定期向客户报送日报、周报或月报，就当期的营销投放进度、监测数据、投放效果等向客户进行汇报，由客户确认。因此，公司根据排期表执行进度逐月确认营销投放收入；若合同同时约定向客户收取服务佣金或服务费，则根据当月已确认的投放金额乘以合同约定佣金比例确认服务佣金收入，或按照合同约定金额按月确认服务费收入。
（2）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（3）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
25、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
26、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。
除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
27、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
28、其他重要的会计政策和会计估计
无
29、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
无
（2）会计估计变更
无
30、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。
这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认——劳务合同
在劳务合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收入。合同的完工百分比是依照本附注五、24、“收入确认方法”所述方法进行确认的，在执行各该劳务合同的各会计年度内累积计算。
在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。
预计合同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（3）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（4）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
六、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按6%的税率计算销项税，并按扣除当期增值税
允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。（注）企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
文化事业建设费 按应税销售额的3%计缴。
注：浩耶信息为小规模纳税人，其适用增值税税率为3%
2、税收优惠及批文
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注无。
七、模拟备考合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司模拟备考合并财务报表主要项目注释）除非特别指出，期初指2015年1月1日，期末指2015年6月30日。
1、货币资金
||
|-|
|期末余额|
|43,131.13|
|8,793,445.02|
|8,836,576.15|

2、应收票据
（1）应收票据分类
||
|-|
|期末余额|
|700,000.00|
|700,000.00|

3、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|472,930,305.22|88.01|7,695,055.00|1.63|
|472,930,305.22|88.01|7,695,055.00|1.63|
|64,413,168.01|11.99|57,365,217.44|89.06|
|537,343,473.23|100.00|65,060,272.44|12.11|

（续）
期初余额
类别
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|

浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|438,484,801.91|86.79|7,398,849.43|1.69|
|438,484,801.91|86.79|7,398,849.43|1.69|
|66,761,921.43|13.21|64,761,921.43|97.00|
|505,246,723.34|100.00|72,160,770.86|14.28|

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计 提 比 例（%）|
|52,354,590.34|52,354,590.34|100.00|
|1,669,936.10|1,669,936.10|100.00|
|2,540,191.00|2,540,191.00|100.00|
|360,000.00|360,000.00|100.00|
|290,000.00|290,000.00|100.00|
|150,500.00|150,500.00|100.00|
|7,047,950.57|0.00|0.00|
|64,413,168.01|57,365,217.44||

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|456,599,757.66|5,818,340.41|
|200,675,468.90||
|174,446,850.76|1,744,468.51|
|81,477,438.00|4,073,871.90|
|15,948,807.53|1,594,880.75|
|199,812.39|99,906.20|
|181,927.64|181,927.64|
|472,930,305.22|7,695,055.00|

（续）
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注期初余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|406,908,012.52|3,876,777.50|
|260,668,615.53||
|85,879,808.60|858,798.08|
|60,359,588.39|3,017,979.42|
|30,893,216.47|3,089,321.65|
|501,645.28|250,822.64|
|181,927.64|181,927.64|
|438,484,801.91|7,398,849.43|

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额- 6,769,498.42元。
（3）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 331,000.00其中：重要的应收账款核销情况
|||||
|-|-|-|-|
|应收账款性质|核销金额|核销原因|履行的核销程序|
|服务收入|21,000.00|确认无法收回|管理层审批|
|服务收入|310,000.00|确认无法收回|管理层审批|
||331,000.00|||

（4）按欠款方归集的期末账面价值前五名的应收账款情况
|||||
|-|-|-|-|
|与本集团关系|原值|计提坏账金额|年限|
|非关联方|94,500,756.59|2,339,390.03|1年以内|
|非关联方|80,139,344.97|339,021.82|6个月以内|
|非关联方|34,771,333.83|344,144.80|6个月以内|
|非关联方|29,108,343.81|686,529.30|1年以内|
|非关联方|26,917,255.86||3个月以内|
||265,437,035.06|3,709,085.95||

4、预付款项
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注（1）预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|12,403,497.87|55.30|20,464,746.24|
|7,516,176.07|33.50|3,795,523.09|
|2,481,065.74|11.06|103,254.49|
|32,354.52|0.14||
|22,433,094.20|100.00|24,363,523.82|

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 14,140,425.26元，占预付账款期末余额合计数的比例为63.04%。
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|12,319,946.70|100.00|490,813.22|3.98|
|12,319,946.70|100.00|490,813.22|3.98|
|12,319,946.70|100.00|490,813.22|3.98|

（续）
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|35,346,736.65|100.00|1,474,565.57|4.17|
|35,346,736.65|100.00|1,474,565.57|4.17|

浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|35,346,736.65|100.00|1,474,565.57|4.17|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|10,350,848.24|62,038.41|
|7,267,471.28||
|2,303,260.96|23,032.61|
|780,116.00|39,005.80|
|1,694,804.06|169,480.41|
|30,000.00|15,000.00|
|244,294.40|244,294.40|
|12,319,946.70|490,813.22|

（续）
期初余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|34,645,781.10|993,046.42|
|11,117,284.88||
|4,584,459.86|45,844.60|
|18,944,036.36|947,201.82|
|178,596.00|17,859.60|
|117,400.00|58,700.00|
|404,959.55|404,959.55|
|35,346,736.65|1,474,565.57|

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-983,752.35元。
（3）本期无实际核销的其他应收款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例（%）|
|保证金|2,800,000.00|3个月以内|22.73|
|往来款|1,734,696.24|3个月以内|14.08|
|房租押金|1,393,164.06|1-2年|11.31|
|押金|1,072,000.00|1年以内|8.70|
|保证金|1,000,000.00|3-6个月|8.12|
||7,999,860.30||64.94|

6、其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|17,682,974.61|
|17,682,974.61|

7、固定资产
（1）固定资产情况
||
|-|
|办公设备及其他|
|6,430,496.07|
|376,217.75|
|376,217.75|
|11,948.72|
|11,948.72|
|6,794,765.10|
|4,703,764.13|
|497,837.33|
|497,837.33|
|7,426.31|
|7,426.31|
|5,194,175.15|

浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注
||
|-|
|办公设备及其他|
|1,600,589.95|
|1,726,731.94|

（2）暂时闲置的固定资产情况
无
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况
无
（4）通过经营租赁租出的固定资产
无
（5）未办妥产权证书的固定资产情况
无
8、无形资产
（1）无形资产情况
||
|-|
|软件系统|
|5,296,032.46|
|5,296,032.46|
|4,017,525.94|
|632,729.64|
|632,729.64|

浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注
||
|-|
|软件系统|
|4,650,255.58|
|645,776.88|
|1,278,506.52|

9、长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加金额|本期摊销金额|其他减少金额|
|2,501,803.05||341,664.78||
|2,501,803.05||341,664.78||

10、递延所得税资产
（1）递延所得税资产明细
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|
|16,387,771.43|65,551,085.66|18,408,834.11|
|27,701,800.45|110,807,201.80|31,755,937.93|
|5,052,826.59|20,211,306.36|6,337,014.89|
|49,142,398.47|196,569,593.82|56,501,786.93|

（2）期末无大额未确认递延所得税资产
11、应付账款
（1）应付账款列示
||
|-|
|期末余额|
|344,903,943.60|
|32,032,123.98|

浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|376,936,067.58|

12、预收款项
（1）预收款项列示
||
|-|
|期末余额|
|19,779,706.18|
|1,794,990.22|
|21,574,696.40|

（2）无账龄超过 1年的重要预收款项
13、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|24,740,997.57|46,461,629.67|51,737,721.41|
|669,678.91|3,294,320.09|3,146,843.25|
|25,410,676.48|49,755,949.76|54,884,564.66|

（2）短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|24,075,591.53|42,987,467.67|48,196,026.12|
||297,563.33|297,563.33|
|371,767.90|2,201,830.07|2,116,772.22|
|324,597.14|1,860,365.87|1,794,432.23|
|19,101.38|130,222.67|127,288.89|
|28,069.38|211,241.53|195,051.10|
|293,638.14|974,768.60|1,127,359.74|
|24,740,997.57|46,461,629.67|51,737,721.41|

（3）设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|630,535.45|3,093,551.32|2,953,218.13|

浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|39,143.46|200,768.77|193,625.12|
|669,678.91|3,294,320.09|3,146,843.25|

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，本公司根据该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
14、应交税费
||
|-|
|期末余额|
|542,136.63|
|1,349,475.56|
|1,636,148.48|
|3,527,760.67|

15、其他应付款
（1）其他应付款列示
||
|-|
|期末余额|
|79,441,872.39|
|100,709,644.96|
|180,151,517.35|

16、实收资本
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|持股比例（%）|出资金额|持股比例（%）|
|90.91|1,157,111.00|88.90|
|9.09|115,711.00|11.10|
|100.00|1,272,822.00|100.00|

17、资本公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|19,837,567.99|||
|19,837,567.99|||

18、未分配利润
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|-59,523,695.55|26,939,075.36|

浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|-59,523,695.55|26,939,075.36|
|23,255,084.78|-86,462,770.91|
|-36,268,610.77|-59,523,695.55|

19、营业收入和营业成本
||||||
|-|-|-|-|-|
|2015年1-6月||2014年度|||
|收入|成本|收入|成本|收入|
|734,352,565.53|648,520,088.23|1,436,273,855.36|1,342,544,749.03|1,261,848,279.92|
|734,352,565.53|648,520,088.23|1,436,273,855.36|1,342,544,749.03|1,261,848,279.92|

20、营业税金及附加
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|510,024.92|395,952.47|
|218,582.10|169,693.91|
|145,721.40|113,129.28|
||6,616,843.31|
|72,860.70|85,196.22|
|947,189.12|7,380,815.19|

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注六、税项。
21、销售费用
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|40,174,095.07|87,658423.27|
|406,009.24|1,757,238.09|
|2,058,685.92|6,352,802.85|
|780,400.50|2,915,416.61|
|2,178,746.56|1,849,981.98|

浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|45,597,937.29|100,533,862.80|

22、管理费用
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|3,959,896.09|11,702,107.76|
|4,982,931.50|11,637,261.55|
|1,107,438.85|2,580,248.91|
|1,472,231.75|3,821,193.79|
|1,203,486.15|1,375,157.08|
|2,451,736.95|7,447,555.14|
|15,177,721.29|38,563,524.23|

23、财务费用
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|81,022.35|276,915.04|
|7,059.46|359,293.51|
|39,834.68|85,326.79|
|-34,128.21|167,705.26|

24、资产减值损失
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|-7,753,250.77|61,171,668.61|
|-7,753,250.77|61,171,668.61|

25、营业外收入
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|12,927.59||
|12,927.59||
||735,595.98|
||12,925.77|
|12,927.59|748,521.75|

浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注26、营业外支出
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
||9,946.00|
||9,946.00|
|200,200.00|115,364.82|
|200,200.00|125,310.82|

27、所得税费用
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|1,095,262.93|8,441,664.11|
|7,359,388.46|-35,444,152.03|
|8,454,651.39|-27,002,487.92|

28、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|81,022.35|276,915.04|
||748,521.75|
|31,397,135.79|4,342,686.69|
|31,478,158.14|5,368,123.48|

（2）支付其他与经营活动有关的现金
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|14,547,053.93|34,686,502.29|
|200,200.00|125,310.82|
|18,388,568.58|10,756,957.86|
|33,135,822.51|45,568,770.97|

（3）收到其他与筹资活动有关的现金
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
||36,500,000.00|
||36,500,000.00|

29、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|23,255,084.78|-86,462,770.91|

浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|-8,084,250.77|61,171,668.61|
|497,837.33|2,209,362.27|
|632,729.64|1,743,717.55|
|341,664.78|240,133.66|
|-12,927.59|9,946.00|
|7,059.46||
|7,359,388.46|-35,444,152.03|
|-||
|-||
|3,603,678.26|77,615,486.93|
|-22,280,020.28|-63,173,485.29|
|5,320,244.07|-42,090,093.21|
|8,836,576.15|3,882,159.29|
|3,882,159.29|11,562,897.16|
|4,954,416.86|-7,680,737.87|

（2）现金及现金等价物的构成
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|

浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注
|||
|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|
|8,836,576.15|3,882,159.29|
|43,131.13|53,730.03|
|8,793,445.02|3,828,429.26|
|8,836,576.15|3,882,159.29|

八、关联方及关联交易
1、本公司的最终控制方
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本|母公司对本公司的持股比例（%）|
|北京|项目投资|—|90.91|

2、本公司的子公司情况
详见附注“二、5”
3、本公司的合营和联营企业情况
无。
4、本公司的其他关联方情况
|||
|-|-|
|与本公司关系|组织机构代码|
|注|70300868-2|

注：2014年 3月 1日新好耶信息技术（上海）有限公司与浩耶信息科技（上海）限公司签订股权转让协议，协议约定新好耶信息技术（上海）有限公司分别将持有的上海好耶广告有限公司100%股权、上海诠释广告有限公司100%股权、新好耶数字技术（上海）有限公司100%股权，分别以 0.34元、0.33元、0.33元价格转让给浩耶信息科技（上海）限公司，并均已于2014年3月18日完成工商变更。
北京鹏锦投资中心（有限合伙）向 Allyes Advertising Agency Cayman HoldingCompany购买公司88.9%股权，上海颐涞投资咨询合伙企业（有限合伙）向 Allyes Advertising Agency Cayman Holding Company购买公司11.1%股权。上述股权转让于 2014年 12月 31日交割完成，股权转让交割完成后新好耶信息技术（上海）有限公司不再是本公司关联方。
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注无。
（2）应付项目
|||
|-|-|
|2015年6月30日|2014年12月31日|
|37,209,644.96|36,646,605.01|
|135,728,132.8|135,816,132.80|
|172,937,777.76|172,462,737.81|

九、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2015年 6月30日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
1）2012年3月1日，上海好耶智易广告有限公司（以下简称“好耶智易公司”）与上海尚路实业发展有限公司（以下简称“尚路实业公司”）签订《上海好耶智易广告经销协议》。协议约定由尚路实业公司作为经销商，在亚马逊中国、京东网上商城、1号店网上超市三家电子商务平台上销售 GNC健安喜产品。同时约定，在尚路实业公司与以上各渠道结算货款后的 5个工作日内与好耶智易公司结算货款。但在协议履行过程中，尚路实业公司未如约履行其结算货款的义务，至今仍有货款 747886.54未支付至好耶智易公司。2015年4月20日好耶智易公司提交仲裁申请书，请求裁决尚路实业公司向好耶智易公司支付货款747886.54元。目前仲裁尚未裁定，故其未来发展结果具有不确定性。
2）深圳市欧品屋电子商务有限公司（原名：深圳市欧凯管家信息技术有限公司，以下简称“欧品屋公司”）与上海好耶趋势广告传播有限公司于 2013年 8月 15日签订了《网络广告服务合同》（以下简称“合同”），约定好耶趋势公司于2013年8月16日至2014年8月15日为欧品屋公司提供在百度品牌专区的上线和日常维护管理服务，欧品屋公司按合同约定向好耶趋势公司支付广告服务费。好耶趋势公司已按合同约定履行完毕全部网络广告投放义务，但欧品屋公司尚欠360,000元广告服务费未向好耶趋势公司支付。2015年9月17日，好耶趋势公司申请仲裁欧品屋公司支付服务费 36万元，支付滞纳金 81810元。目前仲裁尚未裁定，故其未来发展结果具有不确定性。
十、资产负债表日后事项
1）2013年1月1日好耶趋势公司与北京华泰汽车控股有限公司（以下简称“华
泰公司”）签订了《华泰汽车 2013年网络广告服务合同》，确立了供求合作关系。
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注合同约定：2013年 1月 1日至 2013年 12月 31日止，华泰公司委托好耶趋势公司为华泰公司提供 2013年度网络广告、推广代理服务。合同签订后，好耶趋势公司如约提供了广告投放服务，但华泰公司并未按照合同约定支付货款。2015年 3月 16日好耶趋势公司将华泰公司起诉至法院，请求判令华泰公司向好耶趋势公司给付服务费 9,065,702.00元；请求判令被告向原告支付逾期付款违约金 2,183,269.73元；请求判令被告承担本案诉讼费用。2015年 8月 7日北京市朝阳区人民法院（2015）朝民初字第13991号双方达成如下协议：华泰公司于2015年 8月7日前一次性支付好耶趋势广告服务费 5,000,000.00元，华泰公司于2015年8月31日前一次性支付好耶趋势广告服务费、律师费、公证费、诉讼费2,377,595.58元。
2）2012年6月至2013年12月，好耶趋势公司与重庆腾速广告有限公司（以下简称“腾速广告公司”）双方书面约定由好耶趋势公司为腾速广告公司提供广告代理服务，腾速广告公司支付相应费用。在此期间，好耶趋势公司完全履行了合同义务，但腾速广告公司却未完全履行付款义务。2014年 7月，双方签订《还款协议》。协议约定腾速广告公司分 4期将上述款项支付完毕，但腾速广告公司仅支付人民币 400,000.00元，仍有到期应付款项 1,300,000.00尚未支付。2015年 5月 18日好耶趋势将腾速广告公司起诉至法院，请求依法判决腾速广告公司支付好耶趋势公司2,237,000.00，其中包括应付合同价款1,300,000.00，违约金937,000.00。
2015年7月20日上海市长宁区人民法院（2015）长民二（商）初字第 4951号判决如下：腾速广告公司于本判决生效之日起 10日内支付好耶趋势广告发布合同款 2644087元；腾速广告公司于本判决生效之日起 10日内偿付好耶趋势违约金 24万元。
十一、其他重要事项
1、前期差错更正
无
2、债务重组
无
3、资产置换
无
4、年金计划
无
5、终止经营
无
6、分部信息
无
浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注7、其他对投资者决策有影响的重要事项
无
十二、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
||||
|-|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|2013年度|
|12,927.59|-9,946.00|-6,270.00|
||735,595.98|2,618,100.00|
|7,047,950.57|||

浩耶信息科技（上海）有限公司 模拟备考合并财务报表附注
||||
|-|-|-|
|2015年1-6月|2014年度|2013年度|
|-200,200.00|-102,439.05|-85,674.34|
|6,860,678.16|623,210.93|2,526,155.66|
|1,715,169.54|155,802.73|631,538.92|
|5,145,508.62|467,408.20|1,894,616.74|

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。