董事会关于2013年度保留意见审计报告涉及事项的专项说明董事会关于 2013年度保留意见审计报告
涉及事项的专项说明
天健会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2013年度财务报告出具保留意见的审计报告。按照深圳证券交易所《关于做好上市公司
2013年年度报告披露工作的通知》和中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则》第14号——非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理，现将有关事项说明如下：
一、保留意见涉及事项的基本情况
截至 2013年 12月 31日钱江摩托公司全资子公司浙江钱江摩托进出口有限公司（以下简称钱江进出口公司）和控股子公司 BENELLI Q.J.SRL应收 QIANJIANG MOTOR (H.K) LIMITED及其关联方所及的委内瑞拉市场的货款余额为 132,857,645.58美元（折合人民币 810,019,779.34元），按账龄分析法计提坏账准备 6,642,882.28美元（折合人民币 40,500,988.97元）。截至 2013年 12月 31日，钱江进出口公司账面确认基于预计收汇及远期售汇合同引起的衍生金融资产公允价值 16,855,720.10元，确认基于资产减值准备及衍生金融资产公允价值变动产生的递延所得税资产 12,799,027.43元、递延所得税负债 4,213,930.03元。
由于委内瑞拉国实行外汇管制政策，且该国近期美元短缺、玻利瓦尔与美元之间的汇率波动较大，因而上述应收账款的可收回性存在
董事会关于2013年度保留意见审计报告涉及事项的专项说明重大不确定性，从而基于应收账款收回预期而计提的坏账准备、确认的衍生金融资产公允价值、确认的递延所得税资产负债也存在重大不确定性，进而可能对钱江摩托公司的财务状况、经营成果和现金流量产生重大不利影响。
二、注册会计师对该事项的基本意见
虽然钱江摩托公司及相关子公司对上述委内瑞拉市场的应收账款正在采取资产保全措施，但由于外汇管制及汇率波动风险的不可控性，我们认为：钱江摩托公司及相关子公司能否收回以及何时收回上述应收账款仍存在重大不确定性；从而基于应收账款收回预期而计提的坏账准备、确认的衍生金融资产公允价值、确认的递延所得税资产负债也存在重大不确定性。我们未能获得充分、适当的审计证据加以核实。
根据《中国注册会计师审计准则第 1502号——在审计报告中发表非无保留意见》第八条规定，如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性，注册会计师应当发表保留意见。根据该规定，综合上述事实，我们认为，因上述事项造成我们的审计范围受到限制，我们对上述事项发表保留意见。
三、公司董事会、独立董事、监事会对该事项的意见
（一）董事会意见
董事会认为：会计师事务所依据相关情况，本着严格、谨慎的原则，对上述事项出具保留意见，符合《企业会计准则》等相关法律法
董事会关于2013年度保留意见审计报告涉及事项的专项说明规，谨慎反映了公司的财务状况等。上述重大不确定事项是不受公司直接控制的，委内瑞拉的外汇管制政策属不可抗力。
（二）独立董事意见
我们对公司 2013年的财务报告及天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具的保留意见审计报告进行了认真审阅，发表独立意见如下：我们认为天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具的公司 2013
年度审计报告客观、真实地反映了公司的财务状况，我们同意董事会关于 2013年度保留意见审计报告涉及事项的专项说明。我们将督促公司采取积极措施消除该事项对公司的影响，切实维护投资者的利
益。
（三）监事会意见
天健会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2013年度财务报告出具保留意见的审计报告。监事会认为，天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具的审计报告真实反映了公司的财务状况和经营成果，公司董事会对审计报告中所涉及事项所做的专项说明客观、真实，符合公司实际情况。监事会将积极配合公司董事会的各项工作，并持续关注董事会和管理层推进相关工作，切实维护公司和投资者的利益。
四、该事项对公司的影响程度
董事会认为上述保留意见涉及事项不存在违反企业会计准则及
相关信息披露规范性规定，对报告期公司财务状况和经营成果不构成重大影响。
五、消除该事项及其影响的可能性和具体措施
董事会关于2013年度保留意见审计报告涉及事项的专项说明公司对上述委内瑞拉市场的应收账款可能产生的收汇风险及汇率波动风险，已采取相关措施，包括：
1)向中国出口信用保险公司浙江分公司（以下简称中信保浙江分公司）投保
钱江进出口公司对其在全球范围内的出口业务按年度向中信保浙江分公司投保，本期获批的投保金额合计约 1.2亿美元，该委内瑞拉客户获批的信用额度为 4,500万美元。2014年 3月，根据与中信保浙江分公司签订的保单约定，钱江进出口公司向中信保浙江分公司递交了《可能损失通知书》，金额为 5,066万美元。钱江进出口公司按照获批信用额度 4,500万美元及80%的赔付率，预计可获得 3,600万美元的赔款。若中信保浙江分公司收回该客户货款，则其在扣除已赔付部分及相关费用后返还钱江进出口公司。
2)要求委内瑞拉客户接受资金监管并提供资产抵押等资产保全措施
为强化控制收汇风险，公司已派人至委内瑞拉对委内瑞拉客户的财务支付实施监管，待其外汇申请获批后立即支付公司货款，同时， QIANJIANG MOTOR (H.K) LIMITED与 EMPIRE KEEWAY,C.A就资金监管及存货抵押达成一致，EMPIRE KEEWAY,C.A同意将 EMPIRE KEEWAY,C.A现有货币资金及存货办理托管手续，当地开户银行已于 2014年 3月 10日受理相关信托合同，并于 2014年 3月 11日上报当地银行监管部门审批，待银行监管部门批准后，以上资产将实行监管，EMPIRE KEEWAY,C.A现有存款及存货的对外销售变现只能用于支付
董事会关于2013年度保留意见审计报告涉及事项的专项说明 QIANJIANG MOTOR (H.K)LIMITED的货款，未经QIANJIANG MOTOR (H.K) LIMITED及其授权人的批准，上述资产不得移作他用。截至目前，上述托管手续已在办理中，尚未全部完成。
在信托合同未获批准之前，EMPIRE KEEWAY,C.A股东大会授权大股东金斗焕先生向 QIANJIANG MOTOR (H.K) LIMITED出具相关承诺函，同意在未付清货款前，保证其在银行的存款余额不少于 10亿玻利瓦尔，并将库存的 8万套成套摩托车配件抵押给 QIANJIANG MOTOR (H.K)LIMITED，接受其监管。上述银行存款及成套摩托车配件的生产销售变现，只能用于支付 QIANJIANG MOTOR (H.K) LIMITED货款，在未获得QIANJIANG MOTOR (H.K) LIMITED的授权下不用于其他目的。
2014年 4月 11日，上述承诺函通过当地公证部门的公证。
3)委内瑞拉客户 2014年出口许可已经获得批准（出口许可申请及相关手续一般在 4月份前完成，清关时间截止时间为当年 12月 31日，因海运需 45天及 15天清关时间，故公司对委内瑞拉的出口历来集中在 4-10月份），为避免风险扩大，2014年公司将暂缓对该客户的整车（CKD）出口。在委内瑞拉终端客户恢复付汇、应收账款余额下降至可控风险范围内之后，钱江进出口公司及 BENELLI Q.J.SRL将向委内瑞拉终端市场恢复出口。
4)因委内瑞拉客户正常信用期为 180天左右，为规避美元汇率下跌对美元外汇带来的影响，公司与工商银行温岭支行、中国银行温岭支行、交通银行温岭支行分别签订了合计 1.39亿美元的远期结售汇合约，期限自 2014年 1月至 2014年 12月不等。
董事会关于2013年度保留意见审计报告涉及事项的专项说明公司积极采取各项措施，以确保不可抗力形成的风险最小化，但考虑到本期末委内瑞拉出口业务的应收账款余额较大、委内瑞拉外汇政策调整、委内瑞拉货币有一定的贬值可能性、终端客户 EMPIRE KEEWAY,C.A因本国货币贬值而失去偿还能力的可能性、逾期货款向中信保浙江分公司申请理赔需要一定的时间周期等因素，同时考虑到虽该委内瑞拉客户目前具有一定的资金实力及偿债能力，但因汇率波动及外汇管制的不可控性，上述应收账款的收回在时间上等方面仍存在重大不确定性。一旦坏账损失实际发生，将给公司后续的财务状况、经营成果和现金流量产生重大不利影响。
截至 2013年 12月 31日，钱江进出口公司及 BENELLI Q.J.SRL对上述委内瑞拉的应收账款余额 132,857,645.58美元（折合人民币 810,019,779.34元）。由于委内瑞拉外汇管制和汇率变动，从目前掌握的情况判断，公司对委内瑞拉终端市场销售所形成的应收账款具有不确定性，无法计量计提坏账准备的金额，故按一贯的、既定的会计政策——账龄分析法计提坏账准备 6,642,882.28美元（折合人民币 40,500,988.97元）。截至 2013年 12月 31日，钱江进出口公司账面确认基于预计收汇及远期售汇合同引起的衍生金融资产公允价值 16,855,720.10元，确认基于资产减值准备及衍生金融资产公允价值变动引起的递延所得税资产 12,799,027.43元、递延所得税负债 4,213,930.03元。
截至目前，由于委内瑞拉外汇政策调整等因素，基于委内瑞拉客户正常信用期，导致委内瑞拉客户未能及时汇至国内的我公司货款为
董事会关于2013年度保留意见审计报告涉及事项的专项说明 132,857,645.58美元（折合人民币 810,019,779.34元）。鉴于上述原因，根据会计准则等有关规定，该事项对公司 2014年第一季度利润不产生影响，若至 2014年 6月底，上述款项仍未能汇至国内，公司将可能增提坏帐准备约 3,634.14万人民币，对公司 2014年 1-6月的利润影响数约-3,634.14万元人民币。另外，相关子公司可能在未来有效期间内无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣账面已确认的递延所得税资产负债，若无其他国家出口外汇的收入业务（或贸易融资）造成外汇短缺而无法足额交割与银行签订的 13,900万美元的远期售汇合同，从而不支持账面确认的衍生金融资产公允价值，将会造成部分损失，在未来对公司财务状况、经营成果和现金流量产生负面影响。同时，由于对委内瑞拉的暂缓出口，可能对公司 2014年的出口业务产生较大影响，若至 2014年 6月底，公司仍未向委内瑞拉恢复出口，则该项业务较去年同期毛利减少 6,545.63万元人民币，公司正通过积极努力开拓东南亚及非洲市场，以填补委内瑞拉的市场空缺，并分散出口地集中的风险，目前取得了一定进展。
特此说明。
浙江钱江摩托股份有限公司
董事会
2014年 4月 15日