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审计报告
瑞华审字[2015]21080011号东北制药集团股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的东北制药集团股份有限公司（以下简称“东北制药公司”）的财务报表，包括 2014年12月31日合并及公司的资产负债表，2014年度合并及公司的利润表、合并及公司现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是东北制药公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了东北制药集团股份有限公司 2014年 12月 31日合并及公司的财务状况以及 2014年度合并及公司的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：刘宁宇
中国·北京 中国注册会计师：傅粤
二〇一五年四月二日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表
编制单位：东北制药集团股份有限公司
2014年12月31日
单位：元
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|流动资产：|||
|货币资金|1,766,011,385.59|1,539,036,321.70|
|结算备付金|||
|拆出资金|||
|以公允价值计量且其变动|||
|计入当期损益的金融资产|||
|衍生金融资产|||
|应收票据|258,828,511.64|206,718,015.91|
|应收账款|711,426,782.55|572,568,983.52|
|预付款项|116,478,266.81|143,522,889.48|
|应收保费|||
|应收分保账款|||
|应收分保合同准备金|||
|应收利息|||
|应收股利|||
|其他应收款|250,769,661.73|169,176,784.00|
|买入返售金融资产|||
|存货|978,086,186.17|1,067,852,291.98|
|划分为持有待售的资产|||
|一年内到期的非流动资产|||
|其他流动资产|55,045,594.83|6,728,834.44|
|流动资产合计|4,136,646,389.32|3,705,604,121.03|
|非流动资产：|||
|发放贷款及垫款|||
|可供出售金融资产|1,600,000.00|1,600,000.00|
|持有至到期投资|||
|长期应收款|||
|长期股权投资|||
|投资性房地产|||
|固定资产|1,737,322,576.38|1,547,181,476.83|
|在建工程|1,452,830,188.12|1,135,320,525.99|
|工程物资|221,983,150.74|111,120,306.28|
|固定资产清理|||
|生产性生物资产|||
|油气资产|||
|无形资产|734,209,691.52|756,457,752.39|
|开发支出|68,049,191.09|33,743,254.17|
|商誉|||

||||
|-|-|-|
|长期待摊费用|3,065,748.52|4,225,783.89|
|递延所得税资产|32,581,329.68|41,250,052.57|
|其他非流动资产|184,580,328.93|218,092,990.80|
|非流动资产合计|4,436,222,204.98|3,848,992,142.92|
|资产总计|8,572,868,594.30|7,554,596,263.95|
|流动负债：|||
|短期借款|2,985,409,512.64|2,494,383,090.46|
|向中央银行借款|||
|吸收存款及同业存放|||
|拆入资金|||
|以公允价值计量且其变动|||
|计入当期损益的金融负债|||
|衍生金融负债|||
|应付票据|128,676,709.19|85,516,907.06|
|应付账款|727,408,571.64|697,671,478.57|
|预收款项|69,814,349.07|81,785,175.14|
|卖出回购金融资产款|||
|应付手续费及佣金|||
|应付职工薪酬|11,398,166.49|7,701,615.46|
|应交税费|26,456,611.11|31,265,685.23|
|应付利息|5,277,500.00|7,050,000.00|
|应付股利|3,063,339.83|3,063,339.83|
|其他应付款|297,853,196.96|471,132,229.91|
|应付分保账款|||
|保险合同准备金|||
|代理买卖证券款|||
|代理承销证券款|||
|划分为持有待售的负债|||
|一年内到期的非流动负债|6,581,091.03|612,083,975.22|
|其他流动负债|150,000,000.00||
|流动负债合计|4,411,939,047.96|4,491,653,496.88|
|非流动负债：|||
|长期借款|100,000,000.00|100,000,000.00|
|应付债券|||
|其中：优先股|||
|永续债|||
|长期应付款|1,052,369,276.86|1,145,578,853.90|
|长期应付职工薪酬|||
|专项应付款|||
|预计负债|||
|递延收益|241,002,081.05|211,791,851.67|
|递延所得税负债|6,382,046.09|6,518,804.21|
|其他非流动负债|||
|非流动负债合计|1,399,753,404.00|1,463,889,509.78|
|负债合计|5,811,692,451.96|5,955,543,006.66|
|所有者权益：|||
|股本|474,655,070.00|333,810,000.00|
|其他权益工具|||
|其中：优先股|||

||||
|-|-|-|
|永续债|||
|资本公积|1,769,521,944.19|836,542,157.05|
|减：库存股|||
|其他综合收益|-1,296,666.74|-1,284,973.40|
|专项储备|||
|盈余公积|100,008,073.30|100,008,073.30|
|一般风险准备|||
|未分配利润|321,419,054.77|234,344,038.52|
|归属于母公司所有者权益合计|2,664,307,475.52|1,503,419,295.47|
|少数股东权益|96,868,666.82|95,633,961.82|
|所有者权益合计|2,761,176,142.34|1,599,053,257.29|
|负债和所有者权益总计|8,572,868,594.30|7,554,596,263.95|

法定代表人：魏海军 主管会计工作负责人：张正伟 会计机构负责人：曾令勇
2、母公司资产负债表
单位：元
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|流动资产：|||
|货币资金|1,507,488,733.31|1,276,770,127.55|
|以公允价值计量且其变动|||
|计入当期损益的金融资产|||
|衍生金融资产|||
|应收票据|58,071,619.20|38,350,410.78|
|应收账款|195,106,687.40|235,734,379.81|
|预付款项|37,531,822.67|34,415,233.90|
|应收利息|||
|应收股利|||
|其他应收款|417,189,697.63|348,480,156.85|
|存货|453,981,044.71|392,348,572.81|
|划分为持有待售的资产|||
|一年内到期的非流动资产|||
|其他流动资产|61,167,045.48|28,900,340.89|
|流动资产合计|2,730,536,650.40|2,354,999,222.59|
|非流动资产：|||
|可供出售金融资产|1,500,000.00|1,500,000.00|
|持有至到期投资|||
|长期应收款|||
|长期股权投资|316,777,166.73|316,777,166.73|
|投资性房地产|||
|固定资产|1,196,964,246.59|1,113,907,057.50|
|在建工程|1,364,973,275.79|1,027,605,799.64|
|工程物资|220,482,296.10|109,619,451.64|
|固定资产清理|||
|生产性生物资产|||
|油气资产|||

||||
|-|-|-|
|无形资产|634,937,299.40|674,298,731.73|
|开发支出|66,834,928.46|32,612,888.94|
|商誉|||
|长期待摊费用|||
|递延所得税资产|12,170,778.38|12,322,844.24|
|其他非流动资产|140,943,324.61|181,015,248.54|
|非流动资产合计|3,955,583,316.06|3,469,659,188.96|
|资产总计|6,686,119,966.46|5,824,658,411.55|
|流动负债：|||
|短期借款|2,275,000,000.00|1,920,000,000.00|
|以公允价值计量且其变动|||
|计入当期损益的金融负债|||
|衍生金融负债|||
|应付票据|37,505,500.00||
|应付账款|334,177,783.96|346,068,221.00|
|预收款项|188,805,995.03|29,282,167.59|
|应付职工薪酬|4,576,756.67|666,075.53|
|应交税费|274,538.57|-8,145,026.84|
|应付利息|5,277,500.00|7,050,000.00|
|应付股利|817,164.32|817,164.32|
|其他应付款|91,313,005.92|276,069,063.03|
|划分为持有待售的负债|||
|一年内到期的非流动负债|839,816.96|598,842,701.15|
|其他流动负债|150,000,000.00||
|流动负债合计|3,088,588,061.43|3,170,650,365.78|
|非流动负债：|||
|长期借款|||
|应付债券|||
|其中：优先股|||
|永续债|||
|长期应付款|1,052,369,276.86|1,145,578,853.90|
|长期应付职工薪酬|||
|专项应付款|||
|预计负债|||
|递延收益|154,964,029.63|122,500,998.08|
|递延所得税负债|||
|其他非流动负债|||
|非流动负债合计|1,207,333,306.49|1,268,079,851.98|
|负债合计|4,295,921,367.92|4,438,730,217.76|
|所有者权益：|||
|股本|474,655,070.00|333,810,000.00|
|其他权益工具|||
|其中：优先股|||
|永续债|||
|资本公积|1,750,857,940.75|820,870,153.61|
|减：库存股|||
|其他综合收益|||
|专项储备|||
|盈余公积|100,008,073.30|100,008,073.30|

||||
|-|-|-|
|未分配利润|64,677,514.49|131,239,966.88|
|所有者权益合计|2,390,198,598.54|1,385,928,193.79|
|负债和所有者权益总计|6,686,119,966.46|5,824,658,411.55|

3、合并利润表
单位：元
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|一、营业总收入|4,333,321,643.53|3,870,591,227.63|
|其中：营业收入|4,333,321,643.53|3,870,591,227.63|
|利息收入|||
|已赚保费|||
|手续费及佣金收入|||
|二、营业总成本|4,327,477,746.49|4,073,475,213.73|
|其中：营业成本|2,967,057,725.37|2,675,819,740.95|
|利息支出|||
|手续费及佣金支出|||
|退保金|||
|赔付支出净额|||
|提取保险合同准备金|||
|净额|||
|保单红利支出|||
|分保费用|||
|营业税金及附加|32,167,389.25|30,127,856.25|
|销售费用|636,651,117.58|590,933,587.92|
|管理费用|513,151,717.72|606,609,902.31|
|财务费用|151,024,527.02|157,950,957.83|
|资产减值损失|27,425,269.55|12,033,168.47|
|加：公允价值变动收益（损|||
|失以“－”号填列）|||
|投资收益（损失以“－”|||
||1,305,246.58||
|号填列）|||
|其中：对联营企业和合|||
|营企业的投资收益|||
|汇兑收益（损失以“-”号|||
|填列）|||
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）|7,149,143.62|-202,883,986.10|
|加：营业外收入|115,771,694.29|47,202,413.38|
|其中：非流动资产处置|||
||92,280,927.83|12,685,045.32|
|利得|||
|减：营业外支出|17,173,323.88|3,282,392.60|
|其中：非流动资产处置|||
||14,022,987.19|671,544.01|
|损失|||
|四、利润总额（亏损总额以“－”|||
||105,747,514.03|-158,963,965.32|
|号填列）|||
|减：所得税费用|21,926,951.15|6,236,357.88|
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）|83,820,562.88|-165,200,323.20|
|归属于母公司所有者的净利|||
||87,075,016.25|-166,962,667.70|
|润|||

||||
|-|-|-|
|少数股东损益|-3,254,453.37|1,762,344.50|
|六、其他综合收益的税后净额|-10,534.97|-149,235.60|
|归属母公司所有者的其他综合|||
||-11,693.34|-146,603.16|
|收益的税后净额|||
|（一）以后不能重分类进损|||
|益的其他综合收益|||
|1.重新计量设定受益|||
|计划净负债或净资产的变动|||
|2.权益法下在被投资|||
|单位不能重分类进损益的其他综|||
|合收益中享有的份额|||
|（二）以后将重分类进损益|||
||-11,693.34|-146,603.16|
|的其他综合收益|||
|1.权益法下在被投资|||
|单位以后将重分类进损益的其他|||
|综合收益中享有的份额|||
|2.可供出售金融资产|||
|公允价值变动损益|||
|3.持有至到期投资重|||
|分类为可供出售金融资产损益|||
|4.现金流量套期损益|||
|的有效部分|||
|5.外币财务报表折算|||
||-11,693.34|-146,603.16|
|差额|||
|6.其他|||
|归属于少数股东的其他综合收|||
||1,158.37|-2,632.44|
|益的税后净额|||
|七、综合收益总额|83,810,027.91|-165,349,558.80|
|归属于母公司所有者的综合|||
||87,063,322.91|-167,109,270.86|
|收益总额|||
|归属于少数股东的综合收益|||
||-3,253,295.00|1,759,712.06|
|总额|||
|八、每股收益：|||
|（一）基本每股收益|0.22|-0.50|
|（二）稀释每股收益|0.22|-0.50|

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：魏海军 主管会计工作负责人：张正伟 会计机构负责人：曾令勇
4、母公司利润表
单位：元
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|一、营业收入|1,194,421,176.45|1,286,255,193.68|
|减：营业成本|882,195,075.09|1,007,056,266.69|
|营业税金及附加|7,727,467.42|9,914,187.75|
|销售费用|19,625,512.94|36,911,379.11|

||||
|-|-|-|
|管理费用|313,787,671.04|330,276,995.18|
|财务费用|103,647,580.04|121,373,818.06|
|资产减值损失|20,803,081.99|9,869,138.70|
|加：公允价值变动收益（损|||
|失以“－”号填列）|||
|投资收益（损失以“－”|||
||2,889,621.55|347,224.78|
|号填列）|||
|其中：对联营企业和合|||
|营企业的投资收益|||
|二、营业利润（亏损以“－”号填|||
||-150,475,590.52|-228,799,367.03|
|列）|||
|加：营业外收入|99,609,402.53|30,300,137.49|
|其中：非流动资产处置|||
||91,936,956.25|12,370,273.26|
|利得|||
|减：营业外支出|15,544,198.54|314,344.08|
|其中：非流动资产处置|||
||13,942,358.02|0.06|
|损失|||
|三、利润总额（亏损总额以“－”|||
||-66,410,386.53|-198,813,573.62|
|号填列）|||
|减：所得税费用|152,065.86|152,065.86|
|四、净利润（净亏损以“－”号填|||
||-66,562,452.39|-198,965,639.48|
|列）|||
|五、其他综合收益的税后净额|||
|六、综合收益总额|-66,562,452.39|-198,965,639.48|
|七、每股收益：|||
|（一）基本每股收益|||
|（二）稀释每股收益|||

5、合并现金流量表
单位：元
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期金额发生额|
|一、经营活动产生的现金流量：|||
|销售商品、提供劳务收到的|||
||3,507,118,181.46|2,919,910,305.41|
|现金|||
|收到的税费返还|42,788,740.66|10,634,959.48|
|收到其他与经营活动有关|||
||136,385,232.66|98,797,762.71|
|的现金|||
|经营活动现金流入小计|3,686,292,154.78|3,029,343,027.60|
|购买商品、接受劳务支付的|||
||1,875,364,475.30|1,781,105,765.03|
|现金|||
|支付给职工以及为职工支|||
||639,538,101.20|621,074,055.64|
|付的现金|||
|支付的各项税费|317,720,228.03|230,748,348.68|
|支付其他与经营活动有关|||
||806,678,366.55|662,799,558.73|
|的现金|||
|经营活动现金流出小计|3,639,301,171.08|3,295,727,728.08|
|经营活动产生的现金流量净额|46,990,983.70|-266,384,700.48|
|二、投资活动产生的现金流量：|||

||||
|-|-|-|
|收回投资收到的现金|||
|取得投资收益收到的现金|1,305,246.58||
|处置固定资产、无形资产和|||
||58,068,701.20|2,670,242.92|
|其他长期资产收回的现金净额|||
|处置子公司及其他营业单|||
|位收到的现金净额|||
|收到其他与投资活动有关|||
||265,000,000.00||
|的现金|||
|投资活动现金流入小计|324,373,947.78|2,670,242.92|
|购建固定资产、无形资产和|||
||532,271,873.72|452,021,547.73|
|其他长期资产支付的现金|||
|投资支付的现金||320,000.00|
|质押贷款净增加额|||
|取得子公司及其他营业单|||
|||971,305.63|
|位支付的现金净额|||
|支付其他与投资活动有关|||
||265,000,000.00||
|的现金|||
|投资活动现金流出小计|797,271,873.72|453,312,853.36|
|投资活动产生的现金流量净额|-472,897,925.94|-450,642,610.44|
|三、筹资活动产生的现金流量：|||
|吸收投资收到的现金|1,078,312,857.14|16,070,000.00|
|其中：子公司吸收少数股东|||
||7,480,000.00|16,070,000.00|
|投资收到的现金|||
|取得借款收到的现金|3,942,309,512.64|4,225,895,130.50|
|发行债券收到的现金|||
|收到其他与筹资活动有关|||
||161,843,297.65|239,029,759.96|
|的现金|||
|筹资活动现金流入小计|5,182,465,667.43|4,480,994,890.46|
|偿还债务支付的现金|4,058,783,090.46|2,648,098,724.31|
|分配股利、利润或偿付利息|||
||199,635,961.80|189,923,042.09|
|支付的现金|||
|其中：子公司支付给少数股|||
|东的股利、利润|||
|支付其他与筹资活动有关|||
||267,315,540.93|217,470,436.82|
|的现金|||
|筹资活动现金流出小计|4,525,734,593.19|3,055,492,203.22|
|筹资活动产生的现金流量净额|656,731,074.24|1,425,502,687.24|
|四、汇率变动对现金及现金等价|||
||8,894.15|-199,307.41|
|物的影响|||
|五、现金及现金等价物净增加额|230,833,026.15|708,276,068.91|
|加：期初现金及现金等价物|||
||1,406,811,321.06|698,535,252.15|
|余额|||
|六、期末现金及现金等价物余额|1,637,644,347.21|1,406,811,321.06|

6、母公司现金流量表
单位：元
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|一、经营活动产生的现金流量：|||

||||
|-|-|-|
|销售商品、提供劳务收到的|||
||991,563,607.92|633,469,024.44|
|现金|||
|收到的税费返还|2,959,585.28|6,163,529.99|
|收到其他与经营活动有关|||
||2,385,015,895.97|933,448,030.53|
|的现金|||
|经营活动现金流入小计|3,379,539,089.17|1,573,080,584.96|
|购买商品、接受劳务支付的|||
||437,291,590.08|468,541,418.88|
|现金|||
|支付给职工以及为职工支|||
||329,969,406.02|311,145,611.30|
|付的现金|||
|支付的各项税费|93,309,597.83|52,123,919.84|
|支付其他与经营活动有关|||
||2,438,678,325.07|1,022,543,000.68|
|的现金|||
|经营活动现金流出小计|3,299,248,919.00|1,854,353,950.70|
|经营活动产生的现金流量净额|80,290,170.17|-281,273,365.74|
|二、投资活动产生的现金流量：|||
|收回投资收到的现金|||
|取得投资收益收到的现金|2,889,621.55|2,804,211.46|
|处置固定资产、无形资产和|||
||57,764,707.20|2,183,742.92|
|其他长期资产收回的现金净额|||
|处置子公司及其他营业单|||
|位收到的现金净额|||
|收到其他与投资活动有关|||
||265,000,000.00||
|的现金|||
|投资活动现金流入小计|325,654,328.75|4,987,954.38|
|购建固定资产、无形资产和|||
||461,555,868.65|335,341,265.46|
|其他长期资产支付的现金|||
|投资支付的现金|340,421.86|35,320,000.00|
|取得子公司及其他营业单|||
|位支付的现金净额|||
|支付其他与投资活动有关|||
||275,000,000.00||
|的现金|||
|投资活动现金流出小计|736,896,290.51|370,661,265.46|
|投资活动产生的现金流量净额|-411,241,961.76|-365,673,311.08|
|三、筹资活动产生的现金流量：|||
|吸收投资收到的现金|1,070,832,857.14||
|取得借款收到的现金|2,750,000,000.00|3,438,886,246.73|
|发行债券收到的现金|||
|收到其他与筹资活动有关|||
||137,572,558.50|116,393,853.16|
|的现金|||
|筹资活动现金流入小计|3,958,405,415.64|3,555,280,099.89|
|偿还债务支付的现金|2,995,000,000.00|1,922,100,905.29|
|分配股利、利润或偿付利息|||
||157,490,063.63|152,296,243.33|
|支付的现金|||
|支付其他与筹资活动有关|||
||237,996,604.66|112,713,853.16|
|的现金|||
|筹资活动现金流出小计|3,390,486,668.29|2,187,111,001.78|
|筹资活动产生的现金流量净额|567,918,747.35|1,368,169,098.11|
|四、汇率变动对现金及现金等价|||

||||
|-|-|-|
|物的影响|||
|五、现金及现金等价物净增加额|236,966,955.76|721,222,421.29|
|加：期初现金及现金等价物|||
||1,164,270,127.55|443,047,706.26|
|余额|||
|六、期末现金及现金等价物余额|1,401,237,083.31|1,164,270,127.55|

东北制药集团股份有限公司
7、合并所有者权益变动表
本期金额
东北制药集团股份有限公司
单位：元
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||本期|||||||||||||
||归属于母公司所有者权益|||||||||||||
|||其他权益工具||||||||||||
|项目||||||||||||少数股东权|所有者权益合|
||||永|||减：库|其他综合收|专项储||一般风险准||||
||股本|优先||其|资本公积||||盈余公积||未分配利润|益|计|
||||续|||存股|益|备||备||||
|||股||他||||||||||
||||债|||||||||||
||333,810,000.0||||836,542,157.0||-1,284,973.4||100,008,073.3||234,344,038.5||1,599,053,257.|
|一、上年期末余额||||||||||||95,633,961.82||
||0||||5||0||0||2||29|
|加：会计政策变||||||||||||||
|更||||||||||||||
|前期差错||||||||||||||
|更正||||||||||||||
|同一控制||||||||||||||
|下企业合并||||||||||||||
|其他||||||||||||||
||333,810,000.0||||836,542,157.0||-1,284,973.4||100,008,073.3||234,344,038.5||1,599,053,257.|
|二、本年期初余额||||||||||||95,633,961.82||
||0||||5||0||0||2||29|
|三、本期增减变动金||||||||||||||
||140,845,070.0||||932,979,787.1||||||||1,162,122,885.|
|额（减少以“－”号填|||||||-11,693.34||||87,075,016.25|1,234,705.00||
||0||||4||||||||05|
|列）||||||||||||||
|（一）综合收益总额|||||||-11,693.34||||87,075,016.25|-3,253,295.00|83,810,027.91|
|（二）所有者投入和|140,845,070.0||||932,979,787.1||||||||1,078,312,857.|
|||||||||||||4,488,000.00||
|减少资本|0||||4||||||||14|
|1．股东投入的普通|140,845,070.0||||932,979,787.1|||||||||
|||||||||||||7,480,000.00|1,081,304,857.14|
|股|0||||4|||||||||
|2．其他权益工具持||||||||||||||
|有者投入资本||||||||||||||
|3．股份支付计入所||||||||||||||
|有者权益的金额||||||||||||||
|4．其他||||||||||||-2,992,000.00|-2,992,000.00|
|（三）利润分配||||||||||||||

东北制药集团股份有限公司
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．提取盈余公积||||||||
|2．提取一般风险准||||||||
|备||||||||
|3．对所有者（或股||||||||
|东）的分配||||||||
|4．其他||||||||
|（四）所有者权益内||||||||
|部结转||||||||
|1．资本公积转增资||||||||
|本（或股本）||||||||
|2．盈余公积转增资||||||||
|本（或股本）||||||||
|3．盈余公积弥补亏||||||||
|损||||||||
|4．其他||||||||
|（五）专项储备||||||||
|1．本期提取||||||||
|2．本期使用||||||||
|（六）其他||||||||
||474,655,070.0|1,769,521,944|-1,296,666.7|100,008,073.3|321,419,054.7||2,761,176,142.34|
|四、本期期末余额||||||96,868,666.82||
||0|.19|4|0|7|||

上期金额
单位：元
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||上期|||||||||||||
||归属于母公司所有者权益|||||||||||||
|||其他权益工具||||||||||||
|项目||||||减：||||||少数股东权||
|||优|永||||其他综合收|专项储||一般风|||所有者权益合计|
||股本||||资本公积|库存|||盈余公积||未分配利润|益||
|||先|续|其他|||益|备||险准备||||
|||||||股||||||||
|||股|债|||||||||||
||333,810,000.||||831,230,230.3||||100,869,022.0|||85,108,739.||
|一、上年期末余额|||||||-1,138,370.24||||406,545,230.96||1,756,424,852.89|
||00||||9||||4|||74||

东北制药集团股份有限公司
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|加：会计政策变||||||||
|更||||||||
|前期差错更||||||||
|||||-860,948.74|-5,238,524.74||-6,099,473.48|
|正||||||||
|同一控制下||||||||
|企业合并||||||||
|其他||||||||
||333,810,000.|831,230,230.3||100,008,073.3||85,108,739.||
|二、本年期初余额|||-1,138,370.24||401,306,706.22||1,750,325,379.41|
||00|9||0||74||
|三、本期增减变动金||||||||
||||||-166,962,667.7|10,525,222.||
|额（减少以“－”号填||5,311,926.66|-146,603.16||||-151,272,122.12|
||||||0|08||
|列）||||||||
||||||-166,962,667.7|1,759,712.0||
|（一）综合收益总额|||-146,603.16||||-165,349,558.80|
||||||0|6||
|（二）所有者投入和||||||8,902,469.0||
|||5,311,926.66|||||14,214,395.67|
|减少资本||||||1||
|||||||16,070,000.||
|1．股东投入的普通股||6,428,000.00|||||22,498,000.00|
|||||||00||
|2．其他权益工具持有||||||||
|者投入资本||||||||
|3．股份支付计入所有||||||||
|者权益的金额||||||||
|||||||-7,167,530.9||
|4．其他||-1,116,073.34|||||-8,283,604.33|
|||||||9||
|（三）利润分配||||||-136,958.99|-136,958.99|
|1．提取盈余公积||||||||
|2．提取一般风险准备||||||||
|3．对所有者（或股东）||||||||
|||||||-136,958.99|-136,958.99|
|的分配||||||||
|4．其他||||||||
|（四）所有者权益内||||||||
|部结转||||||||
|1．资本公积转增资本||||||||

东北制药集团股份有限公司
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（或股本）||||||||
|2．盈余公积转增资本||||||||
|（或股本）||||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||||
|4．其他||||||||
|（五）专项储备||||||||
|1．本期提取||||||||
|2．本期使用||||||||
|（六）其他||||||||
||333,810,000.|836,542,157.0||100,008,073.3||95,633,961.||
|四、本期期末余额|||-1,284,973.40||234,344,038.52||1,599,053,257.29|
||00|5||0||82||

8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||本期|||||||||||
|项目||其他权益工具||||减：库存|其他综|专项储|||所有者权益合|
||股本||||资本公积||||盈余公积|未分配利润||
|||优先股|永续债|其他||股|合收益|备|||计|
||||||||||100,008,073.3|131,239,966.8|1,385,928,193.|
|一、上年期末余额|333,810,000.00||||820,870,153.61|||||||
||||||||||0|8|79|
|加：会计政策变||||||||||||
|更||||||||||||
|前期差错更||||||||||||
|正||||||||||||
|其他||||||||||||
||||||||||100,008,073.3|131,239,966.8|1,385,928,193.|
|二、本年期初余额|333,810,000.00||||820,870,153.61|||||||
||||||||||0|8|79|
|三、本期增减变动金||||||||||||
|||||||||||-66,562,452.3|1,004,270,404.|
|额（减少以“－”号填|140,845,070.00||||929,987,787.14|||||||
|||||||||||9|75|
|列）||||||||||||
|（一）综合收益总额||||||||||-66,562,452.3|-66,562,452.39|

东北制药集团股份有限公司
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|||||9||
|（二）所有者投入和|||||1,070,832,857.|
||140,845,070.00|929,987,787.14||||
|减少资本|||||14|
||||||1,070,832,857.|
|1．股东投入的普通股|140,845,070.00|929,987,787.14||||
||||||14|
|2．其他权益工具持有||||||
|者投入资本||||||
|3．股份支付计入所有||||||
|者权益的金额||||||
|4．其他||||||
|（三）利润分配||||||
|1．提取盈余公积||||||
|2．对所有者（或股东）||||||
|的分配||||||
|3．其他||||||
|（四）所有者权益内||||||
|部结转||||||
|1．资本公积转增资本||||||
|（或股本）||||||
|2．盈余公积转增资本||||||
|（或股本）||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||
|4．其他||||||
|（五）专项储备||||||
|1．本期提取||||||
|2．本期使用||||||
|（六）其他||||||
|||1,750,857,940.|100,008,073.3||2,390,198,598.54|
|四、本期期末余额|474,655,070.00|||64,677,514.49||
|||75|0|||

上期金额
单位：元
东北制药集团股份有限公司
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||上期|||||||||||
|项目||其他权益工具||||减：库存|其他综合收||||所有者权益合|
||股本||||资本公积|||专项储备|盈余公积|未分配利润||
|||优先股|永续债|其他||股|益||||计|
||333,810,000.||||820,870,153.6||||100,369,695.2||1,584,172,935.|
|一、上年期末余额||||||||||329,123,086.42||
||00||||1||||4||27|
|加：会计政策变||||||||||||
|更||||||||||||
|前期差错更||||||||||||
||||||||||-361,621.94|1,082,519.94|720,898.00|
|正||||||||||||
|其他||||||||||||
||333,810,000.||||820,870,153.6||||100,008,073.3||1,584,893,833.|
|二、本年期初余额||||||||||330,205,606.36||
||00||||1||||0||27|
|三、本期增减变动金||||||||||||
|||||||||||-198,965,639.4|-198,965,639.4|
|额（减少以“－”号填||||||||||||
|||||||||||8|8|
|列）||||||||||||
|||||||||||-198,965,639.4|-198,965,639.4|
|（一）综合收益总额||||||||||||
|||||||||||8|8|
|（二）所有者投入和||||||||||||
|减少资本||||||||||||
|1．股东投入的普通股||||||||||||
|2．其他权益工具持有||||||||||||
|者投入资本||||||||||||
|3．股份支付计入所有||||||||||||
|者权益的金额||||||||||||
|4．其他||||||||||||
|（三）利润分配||||||||||||
|1．提取盈余公积||||||||||||
|2．对所有者（或股东）||||||||||||
|的分配||||||||||||
|3．其他||||||||||||
|（四）所有者权益内||||||||||||
|部结转||||||||||||

东北制药集团股份有限公司
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|1．资本公积转增资本||||||
|（或股本）||||||
|2．盈余公积转增资本||||||
|（或股本）||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||
|4．其他||||||
|（五）专项储备||||||
|1．本期提取||||||
|2．本期使用||||||
|（六）其他||||||
||333,810,000.|820,870,153.6|100,008,073.3||1,385,928,193.|
|四、本期期末余额||||131,239,966.88||
||00|1|0||79|

东北制药集团股份有限公司
东北制药集团股份有限公司
2014年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
东北制药集团股份有限公司（以下简称“本公司”）是经沈阳市经济体制改革委员会以沈体改发(1993)76号文件批准，由东北制药集团有限责任公司（以下简称“东药集团”）为独家发起人定向募集方式设立的股份有限公司，1996年5月3日经中国证券监督管理委员会证监发字（1996）42号文件批准上市，向社会公开发行4,500万股A股，发行后注册资本为人民币194,750,000.00元，股本总数19,475万股，其中国有发起人持有12,500万股，社会公众持有6,975万股。本公司股票面值为每股人民币1元。本公司注册地为中华人民共和国辽宁省沈阳市，于1993年6月10日经沈阳市工商行政管理局核准登记，企业法人营业执照注册号：210100000035297。本公司总部位于辽宁省沈阳市经济技术开发区昆明湖街。本公司及子公司（统称“本集团”）主要从事药品生产与流通。
本集团主要生产VC系列、磷霉素钠、整肠生等药品，批发及零售药品，属医药行业。
根据本公司1997年度股东大会决议，本公司以当年股本19,475万股为基数，按每10股由资本公积转增3股，共计转增5,842.5万股，并于1998年度实施。转增后，注册资本增至人民币253,175,000.00元。
根据本公司1998年度股东大会决议，本公司以当年股本25,317.5万股为基数，向全体股东以每10股送2股，共计送股5,063.5万股，并于1999年度实施。送股后，注册资本增至人民币303,810,000.00元。
根据本公司2006年1月23日召开的股权分置改革A股相关股东会议审议通过的股改方案，本公司每持有10股流通股获得非流通股股东支付的3.6股，非流通股股东向流通股股东共支付3,917.16万股，并于2006年2月13日实施。
根据本公司2007年度第一次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会（“证监会”）批准（证监许可字[2008]716号），本公司2008年10月29日，以非公开发行股票的方式向特定投资者发行了3,000万股人民币普通股（A股）。发行后，本公司注册资本增至人民币333,810,000.00元。
经国务院国有资产监督管理委员会以国资产权[2010]309号《关于东北制药集团股份有限公司国有股东转让所持部分股份有关问题的批复》批准，本公司控股股东东药集团将所持本公司6,411.15万流通股转让给中国华融资产管理公司（以下简称“中国华融”）。本次股权变动后，东药集团持有本公司32.47%股权，中国华融持有本公司19.21%股权，成为本公司第二大股东，该等股权过户于2010年8月2日完成。
经国务院国有资产监督管理委员会以国资产权[2012]013号《关于东北制药集团股
东北制药集团股份有限公司
份有限公司国有股东转让所持股份有关问题的批复》批准，本公司控股股东东药集团将所持本公司3,338.10万流通股转让给辽宁方大集团实业有限公司（以下简称“辽宁方大”）。本次股权变动后，东药集团持有本公司22.47%股权，辽宁方大持有本公司10%股权，成为本公司第三大股东，该等股权过户于2012年11月9日完成。2014年6月9日至2014年7月25日,辽宁方大通过深圳证券交易所集中竞价交易系统将本公司股权全部减持。
根据本公司2013年度第四次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会《关于核准东北制药集团股份有限公司非公开发行股票的批复》(证监许可[2014]591号)，本公司2014年6月，以非公开发行股票的方式向特定投资者发行了140,845,070股人民币普通股（A股）。发行后，本公司注册资本增至人民币474,655,070.00元。本次股权变动后，东药集团持有本公司23%股权，中国华融持有本公司13.51%股权。
本公司经营范围为：原料药、无菌原料药、饲料添加剂、食品添加剂、危险化学品制造（以上经营范围按生产许可证规定项目及地址从事生产经营活动）；医药中间体副产品、包装材料、化工产品、化妆品制造；医药新产品开发、技术咨询服务、成果转让；厂房、设备租赁，自营和代理各类商品和技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外。
本公司的母公司为东药集团。
本财务报表业经本公司董事会于2015年4月2日决议批准报出。
本公司2014年度纳入合并范围的子、孙公司共28户，详见本附注七“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。
二、财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团 2014年12月31日的财务状况及2014年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行
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证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。
本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
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期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
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（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本集团采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本集团的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本集团所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和
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计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、11、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
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（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入所有者权益“外币报表折算差额”项目；
处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
8、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
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包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与
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确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
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量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
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（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本集团不确认权益工具的公允价值变动额。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本集团将金额为人民币500万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本集团对应收关联方款项（包括备用金性质的款项）及单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 各账龄段
特殊信用风险特征组合 按关联关系等划分组合
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
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项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
特殊信用风险特征组合 单项计提
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）1年以内（含1年，下同） － 2
其中：信用期以内 0 －
信用期以上－1年以内 2 －
1-2年 5 5
2-3年 20 20
3年以上 100 100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本集团没有分类为单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
10、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品及自制半成品、库存商品（包括库存的外购商品、自制的产成品）、委托加工物资等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时，原材料、自制半成品按加权平均法计价，存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时，原材料、自制半成品按加权平均法计价，库存商品在2014年7月31日前按先进先出法计价、自2014年8月1日起按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
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可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
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采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
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在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
12、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 10-43 3 2.256-9.7机器设备 10 5 9.5
运输设备 8 5 11.875
电子设备 5 5 19
其他 6-7 5 13.6-15.8预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
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最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
14、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间
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连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
15、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
16、长期待摊费用
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长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
17、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
18、职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划，其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
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在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
19、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）利息收入
按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定
20、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
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本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
21、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
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产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
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22、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本集团作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本集团作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本集团作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本集团作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
23、重要会计政策、会计估计的变更
会计政策变更
①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2014年初，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及 16号发布了《企业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业会计准则第30号——财务报表列报（2014年修订）》、《企业会计准则第9号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第 33号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第 40号——合营安排》、《企业会计准则第 2号——长期股权投资（2014年修订）》及《企业
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会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》，要求自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第 37号——金融工具列报（2014年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”），要求在2014年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
经本公司第六届董事会第十二次会议于 2014年 10月 30日决议通过，本集团于2014年7月1日开始执行前述除金融工具列报准则以外的7项新颁布或修订的企业会计准则，在编制 2014年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，并根据各准则衔接要求进行了调整，对当期和列报前期财务报表项目及金额的影响如下：
对2014年1月1日/2013年度相关财务报表项目的影响金额准则 会计政策变更的内容及其对本集团的
影响金额名称 影响说明
项目名称
增加+/减少-根据《企业会计准则第 2号长期股权投
资》规定，规范对子公司、合营企业和联营
长期股权投资 -1,600,000.00企业的长期股权投资的确认和计量，投资方
对被投资单位不具有控制、共同控制和重大
影响的长期股权投资纳入《企业会计准则第
22号金融工具确认和计量》的范围。本集
《企业会计准
团根据该准则的要求，对持有的不具有控
则第2号——
制、共同控制、重大影响，且其公允价值不
长期股权投
能可靠计量的股权投资，作为按成本计量的
资》
可供出售金融
可供出售金融资产进行核算，不作为长期股
1,600,000.00资产
权投资核算，并对其采用追溯调整法进行调
整。该项调整对可供出售金融资产和长期股
权投资两个报表项目金额有影响，对 2013
年末资产总额、负债总额、所有者权益、
2013年度净利润均不产生影响。
除上述会计政策变更外，其他新执行的会计准则对公司财务报表无重大影响。
②其他会计政策变更
本集团原采用先进先出法确定发出存货的成本，考虑到在母子公司架构基础上在若干公司中采用同一法人下设立多个事业部进行细化核算和管理的需要，为便于财务核算和考核管理，经本公司第六届董事会第九次会议决议批准，自2014年8月1日起，本集团库存商品发出计价方法由先进先出法变更为加权平均法。由于确定该项会计政
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策变更的累积影响数不切实可行，按照《企业会计准则——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的规定，本项会计政策变更采用了未来适用法。
24、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本集团根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）可供出售金融资产减值
本集团确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本集
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团需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（5）非金融非流动资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
（6）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（7）开发支出
确定资本化的金额时，本集团管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（10）预计负债
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本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
销售商品提供劳务按17%、13%的税率计缴，增值税应税服务按增值税
11%、6%的税率计缴。
营业税 按应税营业额的3%-5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税 除下述税收优惠的公司外，其他按应纳税所得额的25%计缴。
2、税收优惠及批文
本公司于2013年6月27日获辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省国家税务局、辽宁省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为GF201321000046。
根据相关规定，自2013年至2015年减按15%税率征收企业所得税。
本公司下属东北制药集团公司沈阳第一制药有限责任公司获得辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省国家税务局、辽宁省地方税务局于2012年11月27日联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为GR201221000169，根据相关规定，自2012年至2014年减按15%税率征收企业所得税。
本公司下属沈阳东瑞精细化工有限公司于2013年6月27日获辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省国家税务局、辽宁省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为GF201321000061。根据相关规定，自2013年至2015年减按15%税率征收企业所得税。
本公司下属东北制药集团沈阳计控有限责任公司符合小型微利企业的认定标准，按20%的企业所得税税率征收企业所得税。
本公司及下属沈阳东瑞精细化工有限公司出口产品享受增值税免抵退的税收优惠政策，本公司下属沈阳东北制药进出口贸易有限公司出口产品享受增值税免退的税收优惠政策。
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六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指2014年 1月1日，年末指2014年12月31日，本年指2014年度，上年指2013年度。
1、 货币资金
年末数 年初数
项目 人民币 人民币外币金额 折算率 外币金额 折算率
金额 金额库存现金： 5,291,301.94 5,129,971.78-人民币 — — 5,275,700.51 — — 5,114,426.70-美元 2,549.67 6.1190 15,601.43 2,549.67 6.0969 15,545.08银行存款： 1,632,353,045.27 1,401,681,349.28-人民币 — — 1,621,439,102.05 — — 1,386,825,753.09-美元 1,563,679.33 6.1190 9,568,153.81 2,436,581.90 6.0969 14,855,596.19-欧元 180,507.19 7.4556 1,345,789.41
其他货币资金： 128,367,038.38 132,225,000.64-人民币 — — 128,367,038.38 — — 132,225,000.64合计 1,766,011,385.59 1,539,036,321.70注：其他货币资金128,367,038.38元均为保证金，其中保函保证金 95,000,000.00元，承兑汇票保证金 31,567,038.38元，信用证保证金 1,800,000.00元。其他货币资金未作为现金及现金等价物核算。
2、 应收票据
（1）应收票据分类
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 258,828,511.64 206,718,015.91商业承兑汇票
合计 258,828,511.64 206,718,015.91（2）年末已质押的应收票据情况
项目 年末已质押金额
银行承兑汇票 19,267,182.83商业承兑汇票
合计 19,267,182.83（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额银行承兑汇票 530,718,777.06
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项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额商业承兑汇票
合计 530,718,777.06
3、 应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值金额 比例（%）
金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
22,951,769.78 2.48 2 2,951,769.78备的应收款项
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 900,707,330.29 97.50 212,396,370.00 23.58 6 88,310,960.29按信用风险特征组合计提坏账准
164,052.48 0.02 164,052.48备的应收款项
组合小计 900,871,382.77 97.52 212,396,370.00 23.58 688,475,012.77单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合 计 923,823,152.55 100.00 212,396,370.00 22.99 711,426,782.55（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值金额 比例（%）
金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 790,642,918.84 99.99 218,148,935.32 27.59 572,493,983.52按信用风险特征组合计提坏账准
75,000.00 0.01 75,000.00备的应收款项
组合小计 790,717,918.84 100.00 218,148,935.32 27.59 572,568,983.52单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
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年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值金额 比例（%）
金额 （%）
合 计 790,717,918.84 100.00 218,148,935.32 27.59 572,568,983.52①年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由医保管理中心 22,951,769.78 未发生减值合计 22,951,769.78 — —
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）1年以内
其中：信用期以内 491,858,927.84
信用期以上-1年以内 165,568,965.18 3,311,379.32 2.001年以内小计 657,427,893.02 3,311,379.32 0.501至2年 27,368,998.40 1,368,449.92 5.002至3年 10,242,372.63 2,048,474.52 20.003至4年 3,217,141.34 3,217,141.34 100.004至5年 1,071,398.01 1,071,398.01 100.005年以上 201,379,526.89 201,379,526.89 100.00合计 900,707,330.29 212,396,370.00 23.58③组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例特殊信用风险特征组合 164,052.48
合计 164,052.48
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额477,880.28元，本年无收回或转回的坏账准备。
（3）本年实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 6,230,445.60
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其中：重要的应收账款核销情况
应收账款性 履行的核销是否因关联单位名称 核销金额 核销原因
质 程序 交易产生沈阳天维制药厂 货款 3,415,472.62债务人注销 否沈阳医药股份有限公司新药特药公
货款 824,611.90债务人注销本公司第六 否司新药特药商店
届董事会第
大连医药集团商贸公司 货款 412,251.63债务人注销 否十五次会议
吉林省多邦医药药材有限公司 货款 410,386.18债务人注销 否大连医药集团医药大厦 货款 255,880.00债务人注销 否合计 5,318,602.33
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本集团本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 56,803,471.59元，占应收账款年末余额合计数的比例为6.15%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为5,486,368.85元。
4、 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末数 年初数
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 104,965,941.71 90.12 126,632,611.27 88.231至2年 4,976,276.60 4.27 12,229,968.03 8.522至3年 6,480,147.70 5.56 4,343,107.67 3.033年以上 55,900.80 0.05 317,202.51 0.22合计 116,478,266.81 100.00 143,522,889.48 100.00（2）账龄超过1年的重要预付款项
项目 年末余额 未偿还或结转的原因营口绿源生物工程有限公司 2,953,531.02 未结算
辽宁弘泰包装有限公司 2,234,632.05 未结算
中国石油天然气股份有限公司吉林
1,455,397.48 未结算
石化分公司
沈阳市燃料公司 1,306,597.54 未结算
Talent Gift Ltd. 1,231,421.56 未结算
合计 9,181,579.65
（3）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 25,861,705.81
东北制药集团股份有限公司
元，占预付账款年末余额合计数的比例为22.20%。
5、 其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
249,277,579.95 59.83 52,361,487.86 21.01 196,916,092.09的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合 159,954,390.42 38.40 113,480,786.12 70.95 46,473,604.30特殊信用风险特征组合 7,379,965.34 1.77 7 , 3 7 9 ,9 6 5 .3 4组合小计 167,334,355.76 40.17 113,480,786.12 67.82 53,853,569.64单项金额不重大但单独计提坏账准
备的其他应收款
合 计 416,611,935.71 100.00 165,842,273.98 39.81 250,769,661.73（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
65,709,304.10 18.46 53,947,611.98 82.10 11,761,692.12的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合 191,844,541.31 53.88 132,901,111.59 69.28 58,943,429.72特殊信用风险特征组合 98,471,662.16 27.66 9 8,471,662.16组合小计 290,316,203.47 81.54 132,901,111.59 45.78 157,415,091.88单项金额不重大但单独计提坏账准
备的其他应收款
合 计 356,025,507.57 100.00 186,848,723.57 52.48 169,176,784.00①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
年末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
东北制药集团股份有限公司
年末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由沈阳东药克达制药有限公司 65,709,304.10 52,361,487.86 79.69%单独测试发生减值铁西区工业改造指挥部 99,403,766.35
沈阳经济技术开发区土地储备交
21,068,617.00
易中心
沈阳市铁西区人民政府 25,000,000.00
交银金融租赁有限责任公司 14,650,000.00
出口退税 23,445,892.50
合计 249,277,579.95 52,361,487.86
— —
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)1年以内 36,827,871.83 736,330.67 2.001至2年 8,044,067.94 402,203.40 5.002至3年 3,425,248.24 685,049.64 20.003至4年 1,194,317.72 1,194,317.72 100.004至5年 2,117,392.70 2,117,392.70 100.005年以上 108,345,491.99 108,345,491.99 100.00合计 159,954,390.42 113,480,786.12 70.95③组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例(%)特殊信用风险特征组合 7,379,965.34
合计 7,379,965.34
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额-1,218,490.34元，本年无收回或转回的坏账准备。
（3）本年实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 19,787,959.25其中重要的其他应收款核销情况
履行的核销是否因关联单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生
东北制药集团股份有限公司
履行的核销是否因关联单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生沈阳天维制药厂 往来 8,496,409.47债务人注销 否本公司第六届
哈尔滨威力达药业有
往来 1,217,616.90债务人吊销董事会第十五 否限公司
锦西化工总厂
往来 1,041,955.83债务人吊销
次会议
否合计 10,755,982.20
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额保证金 20,095,475.41 19,553,055.41备用金 12,732,890.98 9,271,499.62往来款 314,179,029.66 243,051,167.46代收代付款项 183,063.01 25,125.32应收出口退税 23,445,892.50
押金 35,405.00 78,382.03其他 45,940,179.15 84,046,277.73合计 416,611,935.71 356,025,507.57（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余坏账准备单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%）年末余额铁西区工业改造指挥
补偿金 99,403,766.351年以内 23.86
部
东药克达公司 往来 65,709,304.105年以上 15.77 5 2,361,487.86沈阳市铁西区人民政
补偿金 25,000,000.001-2年 6.00
府
沈阳经济技术开发区
补偿金 21,068,617.001年以内 5.06
土地储备交易中心
交银金融租赁有限责
融资租赁保证金 14,650,000.001-2年 3.52
任公司
合计 —
225,831,687.45
—
54.21 5 2,361,487.866、 存货
（1）存货分类
年末数
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 214,347,627.09 207,853.59 214,139,773.50在产品 70,331,482.38 833,863.87 69,497,618.51库存商品 603,205,559.50 29,148,055.54 574,057,503.96
东北制药集团股份有限公司
包装物 33,705,978.75 33,705,978.75低值易耗品 17,430,759.88 192,774.40 17,237,985.48委托加工物资
自制半成品 76,298,846.28 6,851,520.31 69,447,325.97合计 1,015,320,253.88 37,234,067.71 978,086,186.17（续）
年初数
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 325,993,361.23 207,853.59 325,785,507.64在产品 106,386,304.54 450,000.00 105,936,304.54库存商品 593,253,161.03 27,347,945.97 565,905,215.06包装物 2,090,499.20 2,090,499.20低值易耗品 20,744,162.72 192,774.40 20,551,388.32委托加工物资 1,190,465.97 1,190,465.97自制半成品 51,877,255.03 5,484,343.78 46,392,911.25合计 1,101,535,209.72 33,682,917.74 1,067,852,291.98（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项目 年初余额 年末余额计提 其他 转回或转销 其他
原材料 207,853.59 207,853.59在产品 450,000.00 383,863.87 833,863.87库存商品 27,347,945.97 22,447,279.03 17,836,286.73 2,810,882.73 29,148,055.54低值易耗品 192,774.40 192,774.40自制半成品 5,484,343.78 1,367,176.53 6,851,520.31合计 33,682,917.74 24,198,319.43 17,836,286.73 2,810,882.73 37,234,067.71（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
计提存货跌价准备的本年转回存货跌价准备 本年转销存货跌价准备项目
具体依据 的原因 的原因
账面价值低于可变现
原材料
净值
在产品 过效期
过效期、滞销、负毛
库存商品 售出库存商品利药品
东北制药集团股份有限公司
计提存货跌价准备的本年转回存货跌价准备 本年转销存货跌价准备项目
具体依据 的原因 的原因
自制半成品 负毛利
低值易耗品 已报废
7、 其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
增值税待抵扣进项税 33,431,286.42 6,728,834.44预交税费 21,614,308.41
合计 55,045,594.83 6,728,834.448、 可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额减值准备账面价值账面余额 减值准备 账面价值可供出售权益工具 7,211,958.07 5,611,958.07 1,600,000.00 7,211,958.07 5,611,958.07 1,600,000.00其中：按公允价值计量的
按成本计量的 7,211,958.07 5,611,958.07 1,600,000.00 7,211,958.07 5,611,958.07 1,600,000.00合计 7,211,958.07 5,611,958.07 1,600,000.00 7,211,958.07 5,611,958.07 1,600,000.00（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 本在被投 年本本 本本
被投资单 资单位 现年年 年年
位 年初 年末 年初 年末 持股比 金增减 增减
例（%）红加少 加少
利沈阳市兽
2,512,138.39 2,512,138.39 2,512,138.39 2,512,138.39
药厂
沈阳国际
信托投资 1,000,000.00 1,000,000.00
公司
抚顺县化
800,000.00 800,000.00 800,000.00 800,000.00 2.00肥厂
东企公司 767,357.80 767,357.80 767,357.80 767,357.80 1.00工行风险
500,000.00 500,000.00 10.00公司
天津华新
368,000.00 368,000.00 368,000.00 368,000.00
制药厂
威海岱华
300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00
实业有限
东北制药集团股份有限公司
公司
债券投资 171,780.00 171,780.00 171,780.00 171,780.00
北京中联
100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00
磺胺公司
沈阳市玻
璃钢风机 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00
厂
沈阳市政
府北京办 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00
事处
火炬大厦
100,000.00 100,000.00
股票
总厂驻珠
50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00
海办事处
沈阳安全
10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00
设备公司
沈阳兽药
312,681.88 312,681.88 312,681.88 312,681.88
厂
东药足球
俱乐部经 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00
营部
合计 7,211,958.07 7 ,2 1 1 ,9 5 8 . 07 5,611,958.07 5,611,958.07
—（3）本年可供出售金融资产减值的变动情况
可供出售 可供出售
可供出售金融资产分类 合计权益工具 债务工具
年初已计提减值余额 5,611,958.07 5,611,958.07本年计提
其中：从其他综合收益转入
本年减少
其中：期后公允价值回升转回 —— ——年末已计提减值余额 5,611,958.07 5,611,958.079、 长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的其他综合收其他权益追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动一、联营企业
毛里求斯 1,500,000.00
博大生物技术工程 307,477.68
东北制药集团股份有限公司
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的其他综合收其他权益追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动有限公司
小计 1,807,477.68
二、清算子公司
星工计算机开发公
183,127.00
司
小计 183,127.00
合计 1,990,604.68
（续）
本年增减变动
减值准备年末被投资单位 宣告发放现金股 年末余额
计提减值准备 其他 余额利或利润
一、联营企业
毛里求斯 1,500,000.00 1,500,000.00博大生物技术工程
307,477.68 307,477.68有限公司
小计 1,807,477.68 1,807,477.68二、清算子公司
星工计算机开发公
183,127.00 183,127.00司
小计 183,127.00 183,127.00合计 1,990,604.68 1,990,604.6810、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他 合计一、账面原值
1、年初余额 1,035,003,163.80 2,054,299,534.93 41,462,554.30 11,221,150.37 38,788,013.04 3,180,774,416.442、本年增加金
159,216,618.64 207,751,867.41 343,660.24 11,721,261.87 20,212,070.08 399,245,478.24额
（1）购置 25,064,993.28 343,660.24 11,721,261.87 20,212,070.08 57,341,985.47（2）在建工程 159,216,618.64 182,686,874.13 341,903,492.77
东北制药集团股份有限公司
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他 合计转入
3、本年减少金
106,581,179.00 16,743,702.60 11,657,696.33 62,437.44 9,030,447.26 144,075,462.63额
处置或
106,581,179.00 16,743,702.60 11,657,696.33 62,437.44 9,030,447.26 144,075,462.63报废
4、年末余额 1,087,638,603.44 2,245,307,699.74 30,148,518.21 22,879,974.80 49,969,635.86 3,435,944,432.05二、累计折旧
1、年初余额 312,711,551.26 1,241,518,810.82 32,325,014.64 9,064,897.56 26,458,954.65 1,622,079,228.932、本年增加金
56,389,945.51 86,268,621.69 1,850,694.97 2,153,679.46 1,983,281.46 148,646,223.09额
计提 56,389,945.51 86,268,621.69 1,850,694.97 2,153,679.46 1,983,281.46 148,646,223.093、本年减少金
53,952,078.28 12,781,984.43 11,215,463.42 32,678.33 77,982,204.46额
处置或
53,952,078.28 12,781,984.43 11,215,463.42 32,678.33 77,982,204.46报废
4、年末余额 315,149,418.49 1,315,005,448.08 22,960,246.19 11,185,898.69 28,442,236.11 1,692,743,247.56三、减值准备
1、年初余额 9,613,138.43 1,812,168.56 88,403.69 11,513,710.682、本年增加金
3,919,406.13 48154.05 3,967,560.18额
计提 3,919,406.13 48154.05 3,967,560.183、本年减少金
8,602,662.75 911,596.31 88,403.69 9,602,662.75额
处置或
8,602,662.75 911,596.31 88,403.69 9,602,662.75报废
4、年末余额 1,010,475.68 4,819,978.38 48154.05 5,878,608.11四、账面价值
1、年末账面价
771,478,709.27 925,482,273.28 7,188,272.02 11,645,922.06 21,527,399.75 1,737,322,576.38值
2、年初账面价
712,678,474.11 810,968,555.55 9,049,135.97 2,156,252.81 12,329,058.39 1,547,181,476.83值
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
东北制药集团股份有限公司
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
办公楼 63,842,531.18 尚未办妥相关手续
研发楼 39,820,533.93 尚未办妥相关手续
仓库 24,279,299.52 尚未办妥相关手续
其他厂房 157,457,071.33 尚未办妥相关手续
合计 285,399,435.96
11、在建工程
（1）在建工程情况
年末数 年初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值细河搬迁工
1,111,699,201.62 1, 111,699,201.62 765,876,656.50 765,876,656.50程
主导产品深
91,320,401.91 91,320,401.91 126,170,339.71 126,170,339.71加工工程
海兴花园市
105,143,800.00 105,143,800.00 105,143,800.00 105,143,800.00场
4900吨丙炔
醇及系列产 31,981,010.91 31,981,010.91 31,939,109.31 31,939,109.31品项目
一期工程（生
产用设备-组
34,032,697.36 34,032,697.36 37,462,454.75 37,462,454.75合病原体筛
选诊断试剂）
原料药及出
口加工医药
21,617,436.86 21,617,436.86 38,057,039.84 38,057,039.84中间体生产
基地
其他工程 65,182,616.42 8,146,976.96 57,035,639.46 38,818,102.84 8,146,976.96 30,671,125.88合计 1,460,977,165.08 8,146,976.96 1,452,830,188.12 1,143,467,502.95 8,146,976.96 1,135,320,525.99（2）重要在建工程项目本年变动情况
预算数 本年转入固定
项目名称 年初数 本年增加数 其他减少数 年末数资产数
(万元)
细河搬迁工
440,000.00 765,876,656.50 469,851,296.39 124,028,751.27 1 ,111,699,201.62程
主导产品深
22,400.00 126,170,339.71 102,609,121.64 137,459,059.44 91,320,401.91加工工程
海兴花园市
105,143,800.00 105,143,800.00场
4900吨丙炔
醇及系列产 14,000.00 31,939,109.31 41,901.60 31,981,010.91品项目
一期工程（生
产用设备-组 9,000.00 37,462,454.75 10,554,429.83 13,984,187.22 34,032,697.36合病原体筛
东北制药集团股份有限公司
选诊断试剂）
原料药及出
口加工医药
12,026.37 38,057,039.84 15,171,497.57 31,611,100.55 21,617,436.86中间体生产
基地
其他工程 38,818,102.84 61,369,259.61 34,820,394.29 184,351.74 65,182,616.42合计 1, 143,467,502.95 659,597,506.64 341,903,492.77 184,351.74 1,460,977,165.08（续）
工程累计投
工程进度利息资本化其中：本年利本年利息资
工程名称 入占预算比 资金来源累计金额息资本化金额本化率（%）
例（%）（%）
自筹、贷款、细河搬迁工程 28.13 28.13 130,558,066.50 45,061,404.17 5.99
募股、补助主导产品深加 自筹、贷款、 102.13 102.13 1,749,279.72 1,749,279.72 5.99
工工程 募股、补助海兴花园市场 自筹 4900吨丙炔醇
及系列产品项 61.00 61.00 自筹目
一期工程（生产
用设备-组合病
99.00 99.00 5,147,214.93 1,931,800.39 6.15自筹、贷款原体筛选诊断
试剂）
原料药及出口
加工医药中间 90.00 90.00 3,103,293.14 2,057,597.50 6.77自筹、贷款体生产基地
自筹、贷款、其他工程
补助合计 14 0,557,854.29 50,800,081.78
（3）在建工程减值准备
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 计提原因汽车库改造 4,272,927.25 4,272,927.25 拟拆除金宝台项目 3,874,049.71 3,874,049.71 拟拆除合计 8,146,976.96 8,146,976.96
12、工程物资
项目 年末余额 年初余额
专用材料 2,116,643.27 1,118,432.15专用设备 184,474,083.35 94,909,957.15为生产准备的工具及器具 35,392,424.12 15,091,916.98合计 221,983,150.74 111,120,306.2813、无形资产
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 合计
东北制药集团股份有限公司
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 合计一、账面原值
1、年初余额 846,120,293.11 4,081,875.00 24,269,280.94 12,210,980.00 886,682,429.052、本年增加金额 233,198.39 1,349,591.68 21,210,880.00 299,092.31 23,092,762.38（1）购置 233,198.39 2 1,210,880.00 299,092.31 21,743,170.70（2）内部研发 1,349,591.68 1,349,591.683、本年减少金额 29,341,297.66 29,341,297.66处置 29,341,297.66 29,341,297.664、年末余额 817,012,193.84 5,431,466.68 45,480,160.94 12,510,072.31 880,433,893.77二、累计摊销
1、年初余额 108,678,002.95 1,811,234.33 15,106,525.87 4,628,913.51 130,224,676.662、本年增加金额 17,087,222.54 545,818.28 3,778,019.20 1,210,392.70 22,621,452.72计提 17,087,222.54 545,818.28 3,778,019.20 1,210,392.70 22,621,452.723、本年减少金额 6,621,927.13 6,621,927.13处置 6,621,927.13 6,621,927.134、年末余额 119,143,298.36 2,357,052.61 18,884,545.07 5,839,306.21 146,224,202.25三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 697,868,895.48 3,074,414.07 26,595,615.87 6,670,766.10 734,209,691.522、年初账面价值 737,442,290.16 2,270,640.67 9,162,755.07 7,582,066.49 756,457,752.39注：本年末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0.15%。
14、开发支出
（1）开发项目支出
本年增加 本年减少
项目 年初余额内部开发支 确认为无形 年末余额其他 转入当期损益
出 资产
硫酸头孢噻利
3,392,133.72 3,392,133.72组合病原体分子
诊断与血液筛检
2,939,769.87 2,939,769.87试剂(原名诊断
试剂专项项目)
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本年增加 本年减少
项目 年初余额内部开发支 确认为无形 年末余额其他 转入当期损益
出 资产
氨基酸复合肥项
233,694.06 233,694.06目
法罗培南合成新
1,840,316.10 1,840,316.10技术
杂环类药物
3,049,464.00 3,049,464.00左盐新工艺
1,200,000.00 1,200,000.00盐酸小檗碱片
2,080,841.81 402,968.84 2,483,810.65（300mg)
磷霉素氨丁三醇
996,092.00 275,096.22 1,271,188.22技术
长春西汀全合成
5,593,180.39 7,631.53 5,600,811.92普卢利沙星原料
1,222,900.00 1,222,900.00及制剂研发
盐酸美普他酚
566,760.28 433,585.25 1,000,345.53拉米夫定片
700,000.00 126,974.31 826,974.31盐酸阿比朵尔干
627,717.13 26,090.73 653,807.86混悬剂
依非韦伦片
1,480,371.64 437,302.86 1,917,674.50左乙拉西坦
375,088.34 131,364.32 506,452.66拉米夫定
7,595,539.37 2,597,184.78 1 0,192,724.15右旋卡前列甲酯
160,377.36 11,524,955.25 1 1,685,332.61罗通定
981,922.89 1,016,109.98 1,998,032.87富马酸替诺福韦
583,241.42 4,695,092.27 5,278,333.69酯
黄藤素
843,800.44 16,351.79 860,152.23丙肝精确定量检
36,320.00 109,400.00 145,720.00测试剂
快速定量检测结
263,200.00 74,484.53 337,684.53核杆菌核酸技术
人乳头瘤病毒
（HPV)核算定 471,698.10 109,200.00 580,898.10性检测试剂盒
人乳头瘤病毒
（HPV)检测试
267,528.88 117,568.88 149,960.00剂盒（荧光探针
法）
乙肝病毒检测试
1,349,591.68 1,349,591.68
剂盒
其他
3,441,147.39 32,149,549.83 18,627,773.89 16,962,923.33合计 42,025,167.99 54,400,871.37 1 ,349,591.68 18,745,342.77 76,331,104.91
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（2）开发支出减值准备
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 计提原因头孢噻利中试项目 3,392,133.72 3,392,133.72
法罗培南合成新技术 1,840,316.10 1,840,316.10
杂环类药物 3,049,464.00 3,049,464.00
合 计 8,281,913.82 8,281,913.82
15、长期待摊费用
项目 年初余额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额 年末数租入固定资产改良
276,291.68 110,516.64 165,775.04支出
装修 3,949,492.21 1,049,518.73 2,899,973.48合计 4,225,783.89 1,160,035.37 3,065,748.5216、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产差异 差异
资产减值准备 19,052,833.82 2,895,377.18 19,046,133.81 2,938,061.06内部交易未实现利润 73,921,995.79 13,783,785.30 97,649,063.16 24,412,265.79同一控制下企业合并 41,138,522.53 6,170,778.38 42,152,294.93 6,322,844.24其他应付款 64,875,925.47 9,731,388.82 32,234,250.77 7,576,881.48合计 198,989,277.61 32,581,329.68 191,081,742.67 41,250,052.57（2）未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债尚未汇算清缴的搬迁收
25,528,184.36 6,382,046.09 26,075,216.84 6,518,804.21入
合计 25,528,184.36 6,382,046.09 26,075,216.84 6,518,804.21（3）未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 425,967,106.97 455,179,607.03可抵扣亏损 1,049,742,057.72 959,545,320.81合计 1,475,709,164.69 1,414,724,927.84（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
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年份 年末余额 年初余额 备注
2014年 12,956,066.68
2015年 20,401,239.77 22,483,203.78
2016年 415,552,939.54 421,841,561.97
2017年 303,757,861.28 304,105,597.07
2018年 198,158,891.31 198,158,891.31
2019年 111,871,125.82
合计 1,049,742,057.72 959,545,320.81
17、其他非流动资产
项目 年末余额 年初余额
预付搬迁工程款 184,580,328.93 218,092,990.80合计 184,580,328.93 218,092,990.8018、短期借款
（1）短期借款分类
项目 年末余额 年初余额
质押借款
抵押借款 530,000,000.00 200,000,000.00保证借款 490,000,000.00 630,000,000.00信用借款 1,965,409,512.64 1,664,383,090.46合计 2,985,409,512.64 2,494,383,090.46抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、49。
19、应付票据
种类 年末余额 年初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票 128,676,709.19 85,516,907.06合计 128,676,709.19 85,516,907.0620、应付账款
（1）应付账款列示
项目 年末余额 年初余额
1年以内 629,146,706.47 575,510,065.641至2年 29,792,920.02 29,977,822.252至3年 12,740,979.23 32,644,356.213年以上 55,727,965.92 59,539,234.47
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项目 年末余额 年初余额
合计 727,408,571.64 697,671,478.57（2）账龄超过1年的重要应付账款
项目 年末余额 未偿还或结转的原因四川川锅锅炉有限责任公司 3,198,000.00 未结算
淄博金马化工厂 1,855,800.00 未结算
辽宁天一建设有限责任公司 1,226,463.58 未结算
联邦制药（成都）有限公司 1,144,121.30 未结算
沈阳展宇科技开发有限公司 1,124,085.80 未结算
合计 8,548,470.68
21、预收款项
（1）预收款项列示
项目 年末余额 年初余额
1年以内 36,427,376.65 43,780,856.641-2年 4,031,698.23 6,642,762.382-3年 2,192,285.38 4,661,160.133年以上 27,162,988.81 26,700,395.99合计 69,814,349.07 81,785,175.14（2）账龄超过1年的重要预收款项
项目 年末余额 未偿还或结转的原因沈阳地质矿产研究所 1,250,175.00 未结算
广东省药材公司杏林药业分公司 859,732.67 未结算
丰新医药发展总公司 749,097.06 未结算
合计 2,859,004.73
22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额一、短期薪酬 1,918,712.12 550,339,236.83 546,544,480.60 5,713,468.35二、离职后福利-设定提存计划 419,894.26 90,952,470.85 91,007,576.05 364,789.06三、辞退福利 5,363,009.08 43,100.00 5,319,909.08四、一年内到期的其他福利
合计 7,701,615.46 641,291,707.68 637,595,156.65 11,398,166.49（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
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项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额1、工资、奖金、津贴和
256,338.96 416,603,123.44 414,473,243.17 2,386,219.23补贴
2、职工福利费 38,776,065.14 38,624,074.34 151,990.803、社会保险费 4,120.62 43,863,920.27 43,866,264.89 1,776.00其中：医疗保险费 1,244.62 39,960,626.46 39,961,871.08
工伤保险费 2,876.00 2,473,372.84 2,474,808.84 1,440.00生育保险费 1,429,920.97 1,429,584.97 336.004、住房公积金 407,438.01 41,640,903.41 39,814,992.41 2,233,349.015、工会经费和职工教育
1,250,814.53 9,151,526.13 9,462,207.35 940,133.31经费
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他短期薪酬 303,698.44 303,698.44
合计 1,918,712.12 550,339,236.83 546,544,480.60 5,713,468.35（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额1、基本养老保险 412,451.78 86,631,178.27 86,679,707.99 363,922.062、失业保险费 7,442.48 4,321,292.58 4,327,868.06 867.003、企业年金缴费
合计 419,894.26 90,952,470.85 91,007,576.05 364,789.06本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本集团分别按员工基本工资的20%、1%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
23、应交税费
项目 年末余额 年初余额
增值税 3,574,808.22 4,716,957.43营业税 616,280.55 1,207,652.15城市维护建设税 405,166.33 794,228.28资源税 135.10
企业所得税 19,556,629.30 21,365,555.91个人所得税 198,257.91 279,599.43房产税 54,802.41 838,884.30土地使用税 1,197,642.23 937,818.54教育费附加 328,471.38 600,661.18
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项目 年末余额 年初余额
能调基金 221,612.08 221,612.08能交基金 284,137.56 284,137.56其他 18,668.04 18,578.37合计 26,456,611.11 31,265,685.2324、应付利息
项目 年末余额 年初余额
企业债券利息 7,050,000.00短期借款应付利息 653,333.34
短期债券应付利息 4,624,166.66
合计 5,277,500.00 7,050,000.0025、应付股利
项目 年末余额 年初余额
东北制药集团有限责任公司 1,020,871.49 1,020,871.49香港中国制药公司 1,225,304.02 1,225,304.02普通股股东 817,164.32 817,164.32合计 3,063,339.83 3,063,339.83注：应付东北制药集团有限责任公司和香港中国制药公司股利，是子公司施德药业被本公司收购前应付原股东的股利；应付普通股股东股利，是限售法人股东未来领取。
26、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 年末余额 年初余额
押金 27,743,681.99 5,312,111.38代收代付款项 34,559,843.01 169,685,526.44往来款项 209,248,528.52 267,486,837.70质保金 88,235.00 65,749.00租赁费 29,200.50
出口佣金 1,021,741.33
其他 25,161,966.61 28,582,005.39合计 297,853,196.96 471,132,229.91（2）账龄超过1年的重要其他应付款
项目 年末余额 未偿还或结转的原因国家医药局 2,750,000.00 未结算
沈阳市财政局 2,730,000.00 未结算
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辽宁城建集团有限公司 2,451,000.00 未结算
沈阳市排水公司 2,403,000.00 未结算
中国成套设备出口公司 1,250,000.00 未结算
合计 11,584,000.00
27、一年内到期的非流动负债
项目 年末余额 年初余额
1年内到期的长期借款（附注六、29） 6,581,091.03 14,081,091.031年内到期的应付债券 598,002,884.19合计 6,581,091.03 612,083,975.2228、其他流动负债
项目 年末余额 年初余额
短期应付债券 150,000,000.00
合计 150,000,000.00
其中：短期应付债券的增减变动
按
面溢
债 年 本
值折
券 发行 初 本年 年
债券名称 面值
发行日期 计价 年末余额期 金额 余 发行 偿
提摊
限 额 还
利销
息
非公开定
向债券融 150,000,000.00 2014-6-241年 150,000,000.00 150,000,000.00 150,000,000.00资工具
29、长期借款
项目 年末余额 年初余额
质押借款
抵押借款 30,000,000.00 30,000,000.00保证借款
信用借款 76,581,091.03 84,081,091.03减：一年内到期的长期借款（附注六、27） 6,581,091.03 14,081,091.03合计 100,000,000.00 100,000,000.00抵押借款的抵押资产类别以及金额,参见附注六、49。
本年长期借款利率为6.15%-6.77%。
30、长期应付款
项目 年末余额 年初余额
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项目 年末余额 年初余额
交银金融租赁有限责任公司 178,043,030.13 271,252,607.17沈阳经济技术开发区开发集团公司 874,326,246.73 874,326,246.73合计 1,052,369,276.86 1,145,578,853.9031、递延收益
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因政府补助 211,791,851.67 51,046,874.04 21,836,644.66 241,002,081.05 政府拨款合计 211,791,851.67 51,046,874.04 21,836,644.66 241,002,081.05 —
其中，涉及政府补助的项目：
本年新增补本年计入营业 与资产相关/与负债项目 年初余额 其他变动年末余额
助金额 外收入金额 收益相关辽宁省财政厅 200,000.00 200,000.00与资产相关沈阳市环境保
护局（锅炉在线 119,955.77 19,992.64 99,963.13与资产相关监测监控系统）
张士锅炉脱硫
595,155.90 99,192.64 495,963.26与资产相关除尘工程
污水中心维修
1,076,204.72 67,262.80 1,008,941.92与资产相关改造工程
辽宁省环境保
679,900.06 185,427.32 494,472.74与资产相关护局
信息化发展资
562,975.00 80,425.00 482,550.00与资产相关金
东药技术中心
844,507.01 281,502.32 563,004.69与资产相关创新能力
优势原料药项
3,945,823.23 657,637.20 3,288,186.03与资产相关目
司他夫定缓释
181,327.33 36,265.48 145,061.85与资产相关制剂
恩曲他宾产业
62,226.96 16,971.00 45,255.96与资产相关化
VC应用膜技术
提高质量、节能
378,516.24 75,703.24 302,813.00与资产相关环保（（工业节
能专项资金）
科技创新资金 46,730.85 8,369.72 38,361.13与资产相关主导产品深加
25,954,876.45 1,522,124.20 2 4,432,752.25与资产相关工
重大新药创制 8,150,000.00 815,000.00 7,335,000.00与资产相关 09年科技专项
174,435.64 31,242.20 143,193.44与资产相关资金
电力需求管理
专项资金（能源 62,900.08 16,773.36 46,126.72与资产相关节约利用）
09年东药集团 13,450,000.00 12,529.19 1 3,437,470.81与资产相关
东北制药集团股份有限公司
整体搬迁项目
固定资产投资
补助
重大新药创制
专项合作：磷霉
素及其系列产 305,775.86 40,943.48 264,832.38与资产相关品技术升级研
究
技术中心创新
5,000,000.00 500,000.00 4,500,000.00与资产相关能力项目
省技术中心专
项-第四代头孢
素硫酸头孢塞 143,223.17 22,034.32 121,188.85与资产相关利的研制及产
业化
2010年沈阳企
业技术创新项
目：Vc发酵废
238,528.32 36,370.56 202,157.76与资产相关弃醪液资源化
利用制备饲料
蛋白
东北制药集团
公司循环经济
标准化示范(与 41,369.03 6,364.48 35,004.55与资产相关标准化研究院
合作项目)
东北制药多媒
体交互展示系
统应用(2010年
159,100.15 28,048.44 131,051.71与资产相关市信息化及信
息产业发展专
项资金)
企业新药孵化
3,500,000.00 350,000.00 3,150,000.00与资产相关基地项目(技改)
新兴产业资金
(磷霉素系列产
2,000,000.00 2,000,000.00与资产相关品新技术产业
化)
完善污水处理
措施,提高装置 409,974.25 24,234.92 385,739.33与资产相关处理效率
企业固定资产
4,500,000.00 4,191.92 4,495,808.08与资产相关投资补助资金
企业异地改造
建设项目投资 40,000,000.00 37,261.53 3 9,962,738.47与资产相关补助
反渗改造项目
175,500.00 18,000.00 157,500.00与资产相关补助
医药园区信息
683,233.73 94,239.12 588,994.61与资产相关化指挥调度中
东北制药集团股份有限公司
心系统研究与
开发项目
收药品研发基
地建设拨款 1,480,000.00 148,000.00 1,332,000.00与资产相关（2012）
收财指企
2013-916号节
能专项资金 495,833.33 50,000.04 445,833.29与资产相关（付款单位：沈
阳市财政局）
收锅炉除尘节
2,192,925.00 2,192,925.00与资产相关能专项资金
收沈阳市财政
局科技专项资
金-环氧氯丙烷
拆分副产物资 300,000.00 300,000.00与资产相关源化利用关键
技术研究与应
用项目款
收沈财指工
2013-2128号
1,500,000.00 1,500,000.00与资产相关两化融合专项
资金 2013
沈阳市财政局
沈阳市财政局 1,500,000.00 1,500,000.00与资产相关项目资金
左卡尼汀及系
列产品技术创
新及产业化项 1,390,000.00 1,390,000.00与资产相关目政府补贴
（139万）
抗耐药菌药物
磷霉素及系列 4,000,000.00 4,000,000.00与资产相关产品
1.3类化学药品
右旋卡前列素 2,000,000.00 864.66 1,999,135.34与资产相关甲酯新药研发
沈阳药物制剂
热熔挤出技术
1,000,000.00 1,000,000.00与资产相关重点实验室建
设补助
异地改造建设
2 4,620,000.00 22,934.47 2 4,597,065.53与资产相关项目一期工程
锅炉除尘节能
939,600.00 939,600.00与资产相关专项资金
沈阳市财政局
两化融合项目 1,850,000.00 1,850,000.00与资产相关专项拨款
盐酸小檗碱治
3,051,700.00 24,162.20 3,027,537.80与收益相关疗糖脂代谢综
东北制药集团股份有限公司
合征新适应证
研究与产品开
发
财政局拨款博
30,000.00 30,000.00与收益相关士启动基金
环境保护科研
305,800.00 305,800.00与收益相关费(水专项)
出口信用保险
959,300.00 959,300.00 与收益相关扶持基金
基本建设投资
资金及出品加
5,846,172.97 8,910,000.00 723,727.28 1 4,032,445.69与资产相关工及国内协作
配套生产基地
一药搬迁收入 77,274,680.62 13,439,074.89 6 3,835,605.73与资产相关乌海市财政局
战略性新兴产
5,000,000.00 5,000,000.00与资产相关业发展专项资
金款
沈阳经济区城
际连接带新城
新镇主导产业 670,000.00 670,000.00与资产相关园区产业贴息
项目
引进海外研发
500,000.00 500,000.00与收益相关团队经费
重大传染病精
确定量高端分
2,000,000.00 2,000,000.00与资产相关子诊断试剂产
业化
减免城建、土地
121,714.25 121,714.25 与收益相关使用税
增值税返还 808,459.79 808,459.79 与收益相关辽宁省创新型
中小企业发展 215,500.00 215,500.00 与收益相关基金
沈阳市外经贸
192,200.00 192,200.00 与收益相关发展基金
“欧洲精细化工
展览会”展位费 42,600.00 42,600.00 与收益相关补贴
合计 211,791,851.67 51,046,874.04 21,836,644.66 24 1,002,081.05
32、股本
本年增减变动（+、-）
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 333,810,000 140,845,070 474,655,07033、资本公积
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项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额资本溢价 538,640,015.65 932,979,787.14 1,471,619,802.79其他资本公积 297,902,141.40 297,902,141.40合计 836,542,157.05 932,979,787.14 1,769,521,944.1934、其他综合收益
本年发生金额
减：前期减：
计入其 所
年初 本年 税后归 年末项目
他综合 得税后归属于
余额 所得税前 属于少 余额收益当 税 母公司
发生额 数股东
期转入 费
损益 用
外币财务报表
-1,284,973.40 -10,534.97 -11,693.34 1,158.37 -1,296,666.74折算差额
合计 -1,284,973.40 -10,534.97 -11,693.34 1,158.37 -1,296,666.7435、盈余公积
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数法定盈余公积 99,874,707.11 99,874,707.11任意盈余公积 133,366.19 133,366.19合 计 100,008,073.30 100,008,073.30注：根据公司法、章程的规定，本集团按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本集团注册资本50%以上的，可不再提取。
本集团在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
36、未分配利润
项目 本年 上年
调整前上年末未分配利润 234,344,038.52 406,545,230.96调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） -5,238,524.74调整后年初未分配利润 234,344,038.52 401,306,706.22加：本年归属于母公司股东的净利润 87,075,016.25 -166,962,667.70减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 321,419,054.77 234,344,038.52
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37、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务收入 4,260,561,248.73 2,906,687,379.31 3,797,000,440.79 2,616,269,690.01其他业务收入 72,760,394.80 60,370,346.06 73,590,786.84 59,550,050.94合计 4,333,321,643.53 2,967,057,725.37 3,870,591,227.63 2,675,819,740.9538、营业税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
营业税 4,478,707.29 5,174,234.56城市维护建设税 16,143,713.51 14,532,696.47教育费附加 11,534,232.23 10,415,639.84其他税项 10,736.22 5,285.38合计 32,167,389.25 30,127,856.25注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
39、销售费用
项 目 本年发生数 上年发生数
会务费 218,529,093.17 220,548,559.06销售服务费 128,424,031.33 183,082,926.20工资 59,407,321.06 32,295,513.17运费 40,384,578.43 28,955,723.89咨询费 26,652,353.58 16,926,739.56差旅费 26,587,536.31 39,928,172.49工资附加费 24,218,284.50 14,298,679.43租赁费 20,108,615.55 19,356,329.20办公费 17,782,045.46 23,015,225.43宣传费 10,232,924.43 6,324,829.56其他 64,324,333.76 6,200,889.93合计 636,651,117.58 590,933,587.9240、管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
工资 109,270,266.01 132,271,288.69停工损失费 104,368,338.33 103,862,138.78修理费 54,210,213.49 37,103,404.87
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项目 本年发生额 上年发生额
工资附加费 48,419,882.46 55,529,394.37折旧费 28,500,899.92 29,081,023.96无形资产摊销 20,412,560.85 19,037,910.55职工福利基金 20,323,543.21 17,608,780.02技术开发费 18,791,272.77 15,600,423.88土地使用税 17,712,626.17 18,022,922.77房产税 12,521,327.40 11,237,219.83其他 78,620,787.11 167,255,394.59合计 513,151,717.72 606,609,902.3141、财务费用
项 目 本年发生数 上年发生数
利息支出 217,109,338.20 204,910,225.26减：利息收入 26,439,796.66 14,431,842.67减：利息资本化金额 51,028,404.65 42,297,678.51汇兑损益 5,680,628.31 5,409,640.74其他 5,702,761.82 4,360,613.01合计 151,024,527.02 157,950,957.8342、资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额坏账损失 -740,610.06 -1,367,285.23存货跌价损失 24,198,319.43 12,400,453.70固定资产减值损失 3,967,560.18 1,000,000.00合计 27,425,269.55 12,033,168.4743、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额理财产品收益 1,305,246.58
合计 1,305,246.58
44、营业外收入
计入当期非经常项 目 本年发生数 上年发生数
性损益的金额非流动资产处置利得合计 92,280,927.83 12,685,045.32 92,280,927.83其中：固定资产处置利得 7,675,940.68 9,239,593.19 7,675,940.68
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计入当期非经常项 目 本年发生数 上年发生数
性损益的金额无形资产处置利得 84,604,987.15 3,445,452.13 84,604,987.15政府补助（详见下表：政府补助明细表） 21,836,644.66 19,194,447.42 21,836,644.66其他 1,654,121.80 15,322,920.64 1,654,121.80合计 115,771,694.29 47,202,413.38 115,771,694.29其中，计入当期损益的政府补助：
与资产相关/与收益项 目 本年发生数 上年发生数
相关
沈阳市环境保护局（锅炉在线监测监
19,992.64 19,992.63 与资产相关控系统）
张士锅炉脱硫除尘工程 99,192.64 99,192.65 与资产相关污水中心维修改造工程 67,262.80 67,262.79 与资产相关辽宁省环境保护局 185,427.32 185,427.29 与资产相关信息化发展资金 80,425.00 80,425.00 与资产相关沈阳市科学技术局 8,745.51 与收益相关东药技术中心创新能力 281,502.32 281,502.34 与资产相关优势原料药项目 657,637.20 657,637.21 与资产相关司他夫定缓释制剂 36,265.48 36,265.47 与资产相关恩曲他宾产业化 16,971.00 16,970.99 与资产相关VC应用膜技术提高质量、节能环保
75,703.24 75,703.25 与资产相关（工业节能专项资金）
科技创新资金 8,369.72 8,369.70 与资产相关主导产品深加工 1,522,124.20 1,282,874.19 与资产相关09年科技专项资金 31,242.20 31,242.20 与资产相关电力需求管理专项资金（能源节约利
16,773.36 16,773.36 与资产相关用）
重大新药创制专项合作：磷霉素及其
40,943.48 40,943.48 与资产相关系列产品技术升级研究
省技术中心专项-第四代头孢素硫酸
22,034.32 22,034.33 与资产相关头孢塞利的研制及产业化
2010年沈阳企业技术创新项目：Vc
发酵废弃醪液资源化利用制备饲料 36,370.56 36,370.57 与资产相关蛋白
东北制药集团公司循环经济标准化
6,364.48 6,364.47 与资产相关示范(与标准化研究院合作项目)
东北制药多媒体交互展示系统应用
(2010年市信息化及信息产业发展 28,048.44 28,048.44 与资产相关专项资金)
完善污水处理措施,提高装置处理效
24,234.92 24,234.93 与资产相关率
东北制药集团股份有限公司
与资产相关/与收益项 目 本年发生数 上年发生数
相关
维生素 C两步发酵太空诱变育种及
634,600.00 与收益相关新技术改造
反渗改造项目补助 18,000.00 4,500.00 与资产相关医药园区信息化指挥调度中心系统
94,239.12 94,239.13 与资产相关研究与开发项目
收财指企2013-916号节能专项资金 50,000.04 4,166.67 与资产相关收中国环境科学研究院拨款 354,600.00 与收益相关收沈阳市铁西区工商行政管理局驰
100,000.00 与收益相关名商标奖励款
基本建设投资资金及出品加工及国
723,727.28 459,085.80 与资产相关内协作配套生产基地
一药搬迁收入 13,439,074.89 13,439,074.89 与资产相关辽宁省创新型中小企业发展基金 215,500.00 200,000.00 与收益相关增值税返还 808,459.79 771,800.13 与收益相关辽宁省经贸厅中小企业基金 21,500.00 与收益相关医保商会国外展会补贴 84,500.00 与收益相关重大新药创制 815,000.00 与资产相关09年东药集团整体搬迁项目固定资产
12,529.19 与资产相关投资补助
技术中心创新能力项目 500,000.00 与资产相关企业新药孵化基地项目(技改) 350,000.00 与资产相关企业固定资产投资补助资金 4,191.92 与资产相关企业异地改造建设项目投资补助 37,261.53 与资产相关收药品研发基地建设拨款（2012） 148,000.00 与资产相关 1.3类化学药品右旋卡前列素甲酯新
864.66 与资产相关药研发
异地改造建设项目一期工程 22,934.47 与资产相关盐酸小檗碱治疗糖脂代谢综合征新适
24,162.20 与收益相关应证研究与产品开发
出口信用保险扶持基金 959,300.00 与收益相关减免城建、土地使用税 121,714.25 与收益相关沈阳市外经贸发展基金 192,200.00 与收益相关“欧洲精细化工展览会”展位费补贴 42,600.00 与收益相关合计 21,836,644.66 19,194,447.42
45、营业外支出
计入当期非经常性损项 目 本年发生数 上年发生数
益的金额非流动资产处置损失合计 14,022,987.19 671,544.01 14,022,987.19
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计入当期非经常性损项 目 本年发生数 上年发生数
益的金额其中：固定资产处置损失 13,796,592.28 671,544.01 13,796,592.28无形资产处置损失 226,394.91 226,394.91对外捐赠支出 2,053,296.05
其他 3,150,336.69 557,552.54 3,150,336.69合计 17,173,323.88 3,282,392.60 17,173,323.8846、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本年发生额 上年发生额当期所得税费用 13,394,986.38 23,152,831.16递延所得税费用 8,531,964.77 -16,916,473.28合计 21,926,951.15 6,236,357.88（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
利润总额 105,747,514.03按法定/适用税率计算的所得税费用 15,862,127.11子公司适用不同税率的影响 5,680,377.02调整以前期间所得税的影响 -4,503,463.11非应税收入的影响 -170,620.69不可抵扣的成本、费用和损失的影响 4,812,889.45使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -14,121,549.88本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 21,477,221.79税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
额外可扣除费用的影响 -7,110,030.54所得税费用 21,926,951.1547、其他综合收益
详见附注六、34。
48、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额利息收入 26,439,796.66 14,430,780.10补贴收入 50,178,319.79 19,063,825.84往来款 7,710,990.03 13,654,626.04
东北制药集团股份有限公司
项目 本年发生额 上年发生额其他 52,056,126.18 51,648,530.73合计 136,385,232.66 98,797,762.71（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额会议费 223,458,443.06 197,718,497.22市场开发费 59,790,749.96 31,378,595.00修理费 54,316,266.75 37,257,166.21科研费 41,957,875.28 41,831,264.93运费 36,947,068.82 27,217,338.42租赁费 34,972,797.22
与东药集团往来 34,363,417.77 43,469,452.19差旅费 27,509,757.93 1,985,305.60咨询费 20,436,037.30 82,579,848.20销售服务费 18,791,272.77 15,605,631.58办公费 14,362,614.35 31,954,769.63宣传费 10,670,690.62 5,797,667.86招待费 9,868,340.83 11,490,770.06水电 7,898,184.30 13,041,544.56广告费 7,678,176.47 12,382,267.95保险费 4,274,993.05 2,089,844.95审计费 2,797,305.13 3,340,556.91取暖费 2,320,701.60 17,934,258.05电话费 1,596,165.45 1,795,565.42其他 192,667,507.89 83,929,213.99合计 806,678,366.55 662,799,558.73（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额出售理财产品 265,000,000.00
合计 265,000,000.00
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额购买理财产品 265,000,000.00
合计 265,000,000.00
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
东北制药集团股份有限公司
项目 本年发生额 上年发生额筹资保证金收回 161,843,297.65 239,029,759.96合计 161,843,297.65 239,029,759.96（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额筹资保证金支付 266,975,119.07 217,470,436.82收购百万公司少数股东股权 340,421.86
合计 267,315,540.93 217,470,436.82i.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 83,820,562.88 -165,200,323.20加：资产减值准备 27,425,269.55 12,033,168.47固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 148,646,223.09 126,082,117.30无形资产摊销 22,621,452.72 21,661,802.42长期待摊费用摊销 1,160,035.37 1,100,999.04处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-78,257,940.64 -12,013,501.31益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 166,080,933.55 162,689,200.89投资损失（收益以“－”号填列） -1,305,246.58
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 8,668,722.89 -16,779,715.16递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -136,758.12 -136,758.12存货的减少（增加以“－”号填列） 22,360,163.10 -200,242,934.32经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -360,313,339.11 -137,296,335.70经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 72,588,806.26 -21,137,761.48其他 -66,367,901.26 -37,144,659.31经营活动产生的现金流量净额 46,990,983.70 -266,384,700.482、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
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补充资料 本年金额 上年金额融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,637,644,347.21 1,406,811,321.06减：现金的期初余额 1,406,811,321.06 698,535,252.15加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 230,833,026.15 708,276,068.91（2）现金及现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额一、现金 1,637,644,347.21 1,406,811,321.06其中：库存现金 5,291,301.94 5,129,971.78可随时用于支付的银行存款 1,632,353,045.27 1,401,681,349.28可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 1,637,644,347.21 1,406,811,321.06其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
金等价物
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
49、所有权或使用权受限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
货币资金 128,367,038.38 保函、汇票、及信用保证金
应收票据 19,267,182.83 开具小额汇票
固定资产 72,317,131.56 借款抵押
无形资产 424,812,223.62 借款抵押
在建工程 350,918,740.21 借款抵押
合计 995,682,316.60
50、外币货币性项目
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项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额货币资金
—— 10,929,544.65其中：美元 1,566,229.00 6.1190 9,583,755.24欧元 180,507.19 7.4556 1,345,789.41应收账款
—— 155,201,519.43其中：美元 25,363,869.82 6.1190 155,201,519.43合计
—— 166,131,064.08七、在其他主体中的权益
在子、孙公司中的权益
企业集团的构成：
主要经营 业务性持股比例（%）
子公司名称 注册地 取得方式
地 质 直接间接
上海东药汉飞企业发展有限公
上海 上海 商业 40
投资设立
司
沈阳东北制药进出口贸易有限
沈阳 沈阳 商业 100
投资设立
公司
沈阳东北药维生化工有限公司 沈阳 沈阳 制造业 50
投资设立
东北制药（沈阳）科技发展有
沈阳 沈阳 服务业 100
投资设立
限公司
东北制药集团沈阳第一制药有
沈阳 沈阳 制造业 100
投资设立
限公司
东北制药集团供销有限公司 沈阳 沈阳 商业 100
投资设立
沈阳东北制药装备制造安装有
沈阳 沈阳 服务业 100
投资设立
限公司
星工计算机开发公司 沈阳 沈阳 服务业 100
投资设立
沈阳东北制药设计有限公司 沈阳 沈阳 服务业 100
投资设立
东北制药集团辽宁生物医药有
本溪 本溪 制造业 75
投资设立
限公司
东北制药集团销售有限公司 沈阳 沈阳 商业 100 同一控制下企业合并东药集团沈阳施德药业有限公
沈阳 沈阳 制造业 100 非同一控制下企业合并司
沈阳百万运输有限公司 沈阳 沈阳 服务业 100
非同一控制下企业合并沈阳东瑞科技有限公司 沈阳 沈阳 制造业 60.50
非同一控制下企业合并沈阳东瑞精细化工有限公司 沈阳 沈阳 制造业 60.50
非同一控制下企业合并
东北制药集团股份有限公司
主要经营 业务性持股比例（%）
子公司名称 注册地 取得方式
地 质 直接间接
沈阳东瑞包装材料有限公司 沈阳 沈阳 服务业 60.50
非同一控制下企业合并东药乌海化工有限公司 乌海 乌海 制造业 40
非同一控制下企业合并主要经 业务性持股比例（%）
孙公司名称 注册地 取得方式
营地 质 直接间接
沈阳一药动物药品有限公司 沈阳 沈阳 制造业 60 投资设立
东北制药集团招待所有限公司 沈阳 沈阳 服务业 100 投资设立
东北制药集团医药有限公司 沈阳 沈阳 商业 100 投资设立
沈阳百万汽车修理有限公司 沈阳 沈阳 服务业 100 投资设立
安提瓜第一制药有限公司 安提瓜安提瓜制造业 75 投资设立
沈阳东北大药房连锁有限公司 沈阳 沈阳 商业 100 投资设立
沈阳医药供应销售有限公司 沈阳 沈阳 商业 100 投资设立
沈阳东北制药进出口贸易（香
香港 香港 商业 100 投资设立
港）有限公司
东北制药集团沈阳计控有限责
沈阳 沈阳 服务业 100 同一控制下企业合并任公司
沈阳中诺医药有限公司 沈阳 沈阳 商业 100 同一控制下企业合并沈阳市东信精细化工有限公司 沈阳 沈阳 制造业 60.50非同一控制下企业合并哈尔滨光华生物技术有限公司哈尔滨哈尔滨制造业 100 非同一控制下企业合并注：①本公司持有上海东药汉飞企业发展有限公司40%的股权，为该公司第一大股东，五名董事中有三名由本公司派出，且本公司派出的董事出任董事长，协议和章程中约定本公司对股东会会议所议事项有最后决定权，因此本公司能够控制上海东药汉飞企业发展有限公司的经营和决策，构成实际控制。
②本公司持有沈阳东北药维生化工有限公司50%股权，其他股东均为自然人，本公司能够控制该公司的生产经营和决策，构成实际控制。
③星工计算机开发公司，已停产并进入清算程序，失去控制。故未将其纳入合并报表范围。
八、与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括可供出售金融资产、应收款项、应付款项、借款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
风险管理目标和政策：本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益
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投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团承受外汇风险主要与美元有关，除出口业务以美元、少量欧元结算外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。
于2014年12月31日，除下表所述资产为美元、欧元余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额，该等外币余额的资产产生的外汇风险可能对本集团的经营业绩产生影响。
项目 年末数（美元） 年末数（欧元）现金及现金等价物 1,566,229.00 180,507.19应收账款 25,363,869.82
本集团密切关注汇率变动对本集团外汇风险的影响。
（2）利率风险
本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关，本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
2、信用风险
2014年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失。为降低信用风险，本集团制订对客户的授信政策，对客户信用情况进行审核，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3、流动风险
流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。
九、关联方及关联交易
1、本集团的母公司情况
母公司对本母公司对本集母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 集团的持股团的表决权比比例（%） 例（%）东北制药集团有限责任公司 沈阳 制造业 73,158万 23.00 23.00
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注：本集团的最终控制方是沈阳市国有资产监督管理委员会。
2、本集团的子公司情况
详见附注七、1、在子孙公司中的权益。
3、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
出售商品/提供劳务情况
关联方
关联交易内容
本年发生额 上年发生额东北制药集团有限责任公司 提供劳务 176,587.00 225,000.00（2）关联租赁情况
本集团作为承租人
出租方名称 租赁资产种类
本年确认的租赁费 上年确认的租赁费东北制药集团有限责任公司 土地 1,725,000.00（3）关联担保情况
本集团作为被担保方
担保是否已经履担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕东北制药集团有限责任公司 50,000,000.00 2014.10.30 2015.10.13 否东北制药集团有限责任公司 60,000,000.00 2014.10.30 2015.10.29
否东北制药集团有限责任公司 80,000,000.00 2014.02.10 2015.02.09
否东北制药集团有限责任公司 50,000,000.00 2014.03.07 2015.03.06
否东北制药集团有限责任公司 40,000,000.00 2014.04.04 2015.04.03
否东北制药集团有限责任公司 60,000,000.00 2014.05.13 2015.05.12
否东北制药集团有限责任公司 50,000,000.00 2014.08.08 2015.08.07
否东北制药集团有限责任公司 100,000,000.00 2014.09.11 2015.09.10 否合计 490,000,000.00
（4）关键管理人员报酬
项目 本年发生额 上年发生额关键管理人员报酬 261.19万元 245.00万元4、关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款：
东北制药集团股份有限公司
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备东北制药集团有限责任公司 126,664.50 75,000.00
合计 126,664.50 75,000.00
（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
其他应付款：
东北制药集团有限责任公司 5,277,072.25 188,949,869.47合计 5,277,072.25 188,949,869.475、关联方承诺
截至2014年12月31日，本公司无需要披露的关联方承诺。
十、承诺及或有事项
1、截至2014年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）本公司对本公司的子公司东北制药集团供销有限公司银行借款及承兑汇票提供担保22,696.99万元。
单位：人民币万元
是否逾 是否承担连 是否有反担保金额 担保形式 期限 是否涉诉
期 带责任 担保 1,000.00 保证 2014.08.15-2015.08.12 否 否 是 否 1,000.00 保证 2014.05.14-2015.05.12 否 否 是 否 1,000.00 保证 2014.05.16-2015.05.14 否 否 是 否 1,000.00 保证 2014.05.19-2015.05.18 否 否 是 否 2,000.00 保证 2014.09.04-2015.09.02 否 否 是 否 2,000.00 保证 2014.09.05-2015.09.04 否 否 是 否 2,000.00 保证 2014.09.11-2015.09.09 否 否 是 否 1,000.00 保证 2014.12.22-2015.12.21 否 否 是 否 1,250.00 保证 2014.12.22-2015.12.21 否 否 是 否 1,000.00 保证 2014.10.21-2015.10.20 否 否 是 否 478.84 保证 2014.10.16-2015.01.16 否 否 是 否 401.63 保证 2014.10.14-2015.04.14 否 否 是 否 219.80 保证 2014.11.12-2015.05.12 否 否 是 否 420.49 保证 2014.12.16-2015.06.16 否 否 是 否 658.69 保证 2014.11.14-2015.02.14 否 否 是 否 217.54 保证 2014.12.15-2015.03.15 否 否 是 否 350.00 保证 2014.12.15-2015.03.15 否 否 是 否 700.00 保证 2014.12.30-2015.03.30 否 否 是 否
东北制药集团股份有限公司
1,000.00 保证 2014.03.10-2015.03.09 否 否 是 否 1,000.00 保证 2014.03.19-2015.03.18 否 否 是 否 4,000.00 保证 2014.12.11-2015.12.10 否 否 是 否（2）本公司对本公司的子公司东北制药集团沈阳第一制药有限公司银行借款提供担保57,000.00万元。
单位：人民币万元
是否 是否承担连 是否有反担保金额 担保形式 期限 是否逾期
涉诉 带责任 担保 3,500.00 保证 2013.12.24-2016.12.22 否 否 是 否 3,500.00 保证 2013.12.26-2016.12.26 否 否 是 否 4,000.00 保证 2014.09.04-2015.03.04 否 否 是 否 4,000.00 保证 2014.08.25-2015.02.25 否 否 是 否 2,000.00 保证 2014.09.15-2015.03.15 否 否 是 否 5,000.00 保证 2014.01.24-2015.01.23 否 否 是 否 5,000.00 保证 2014.02.28-2015.02.27 否 否 是 否 5,000.00 保证 2014.08.13-2015.08.12 否 否 是 否 25,000.00 保证 2014.08.06-2015.08.04 否 否 是 否（3）本公司的子公司东北制药集团沈阳第一制药有限公司对本公司的子公司东北制药集团供销有限公司银行借款提供担保1,000.00万元。
单位：人民币万元是否承担连是否有反担保金额 担保形式 期限 是否逾期是否涉诉
带责任 担保 1,000.00 保证 2014.02.28-2015.01.30 否 否 是 否（4）本公司的子公司东北制药集团沈阳第一制药有限公司对本公司银行借款提供担保18,000.00万元。
单位：人民币万元是否承担连是否有反担保金额 担保形式 期限 是否逾期是否涉诉
带责任 担保 18,000.00 保证 2014.11.10-2015.11.10 否 否 是 否（5）本公司对本公司的子公司沈阳东北制药进出口贸易有限公司承兑汇票提供担保639.80万元。
单位：人民币万元是否承担连是否有反担保金额 担保形式 期限 是否逾期是否涉诉
带责任 担保 639.80 保证 2014.12.23-2015.06.23 否 否 是 否（6）本公司对本公司的子公司沈阳东北制药进出口贸易有限公司贸易融资提供担保100.26万美元。
单位：美元万元是否承担连是否有反担保金额 担保形式 期限 是否逾期是否涉诉
带责任 担保
东北制药集团股份有限公司
45.81 保证 2014.12.17-2015.06.17 否 否 是 否 35.90 保证 2014.12.17-2015.02.13 否 否 是 否 18.56 保证 2014.12.17-2015.04.10 否 否 是 否十一、资产负债表日后事项
截至本报告出具日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项
分部信息：
1、报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为 3个经营分部，本公司管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了 3个报告分部，分别为医药制造、医药商业、服务业分部。这些报告分部是根据提供产品和劳务的性质以及生产过程为基础确定的。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
2、报告分部的财务信息
项目 医药制造分部 医药商业分部 服务业分部 分部间抵销 合计主营业务收入 2,860,915,533.29 1,396,735,874.94 100,666,522.07 97,756,681.57 4,260,561,248.73主营业务成本 1,658,021,353.79 1,262,057,215.85 84,365,491.24 97,756,681.57 2,906,687,379.31资产总额 8,071,656,346.86 862,291,367.49 101,319,392.67 423,206,479.05 8,572,868,594.30负债总额 5,304,348,782.39 741,464,457.02 95,652,631.93 290,944,218.25 5,811,692,451.96十三、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 123,766,200.91 46.20 72,762,433.24 58.79 51,003,767.67按信用风险特征组合计提坏账准
144,102,919.73 53.80 14 4,102,919.73备的应收款项
组合小计 267,869,120.64 100.00 72,762,433.24 27.16 195,106,687.40
东北制药集团股份有限公司
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计 267,869,120.64 100.00 72,762,433.24 27.16 195,106,687.40（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 169,910,474.04 54.53 75,842,321.24 44.64 94,068,152.8按信用风险特征组合计提坏账准
141,666,227.01 45.47 141,666,227.01备的应收款项
组合小计 311,576,701.05 100.00 75,842,321.24 24.34 235,734,379.81单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计 311,576,701.05 100.00 75,842,321.24 24.34 235,734,379.81①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）1年以内
其中：信用期以内 23,667,010.67
信用期以上-1年以内 22,808,088.76 456,161.78 2.001年以内小计 46,475,099.43 456,161.78 0.981至2年 4,142,561.81 207,128.09 5.002至3年 1,311,745.37 262,349.07 20.003至4年
4至5年 662,196.11 662,196.11 100.005年以上 71,174,598.19 71,174,598.19 100.00合计 123,766,200.91 72,762,433.24 58.79②组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例
东北制药集团股份有限公司
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例特殊信用风险特征组合 144,102,919.73
合计 144,102,919.73
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额-1,321,836.39元；本年无收回或转回的坏账准备。
（3）本年实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 1,758,051.61其中重要的应收账款核销情况
履行的核销是否因关联单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生大连医药集团商贸公
货款 412,251.63债务人注销本公司第六届 否司
董事会第十五
吉林省多邦医药药材
货款 410,386.18债务人注销 否有限公司 次会议
合计 822,637.81
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本集团本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 12,813,368.51元，占应收账款年末余额合计数的比例4.78%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额4,832,710.52元。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
225,831,687.45 39.23 52,361,487.86 23.19 173,470,199.59的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合 89,950,799.03 15.62 76,743,637.37 85.32 13,207,161.66按信用风险特征组合计提坏账准备
259,964,169.43 45.15 29,451,833.05 11.33 230,512,336.38的其他应收款
组合小计 349,914,968.46 60.77 106,195,470.42 30.35 243,719,498.04单项金额不重大但单独计提坏账准
东北制药集团股份有限公司
备的其他应收款
合计 575,746,655.91 100.00 158,556,958.28 27.54 417,189,697.63（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
65,709,304.10 12.65 53,947,611.98 82.10 11,761,692.12备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收
款
账龄组合 107,068,381.28 20.60 87,767,464.56 81.97 19,300,916.72按信用风险特征组合计提坏账准
346,868,734.06 66.75 29,451,186.05 8.49 317,417,548.01备的其他应收款
组合小计 453,937,115.34 87.35 117,218,650.61 25.82 336,718,464.73单项金额不重大但单独计提坏账
9,000.00 9,000.00准备的其他应收款
合计 519,646,419.44 100.00 171,166,262.59 32.94 348,480,156.85①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
年末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由沈阳东药克达制药有限公司 65,709,304.10 52,361,487.86 79.69%单独测试发生减值铁西区工业改造指挥部 99,403,766.35
沈阳经济技术开发区土地储备交
21,068,617.00
易中心
沈阳市铁西区人民政府 25,000,000.00
交银金融租赁有限责任公司 14,650,000.00
合计 225,831,687.45 52,361,487.86 — —
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例1年以内 11,376,622.29 227,532.45 2.00%1至2年 1,753,392.55 87,669.63 5.00%2至3年 490,436.12 98,087.22 20.00%3至4年 519,684.05 519,684.05 100.00%
东北制药集团股份有限公司
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例4至5年 1,999,359.94 1,999,359.94 100.00%5年以上 73,811,304.08 73,811,304.08 100.00%合计 89,950,799.03 76,743,637.37 85.32%③组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例特殊信用风险特征组合 259,964,169.43 29,451,833.05 11.33%合计 259,964,169.43 29,451,833.05 11.33%（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额-1,348,254.53元；本年无收回或转回的坏账准备。
（3）本年实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 11,261,049.78其中重要的其他应收款核销情况
履行的核销是否因关联单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生哈尔滨威力达药业有 逾期 3年以上，
往来 1,217,616.90 本公司第六届 否限公司
无法收回
董事会第十五
逾期 3年以上，
锦西化工总厂
往来 1,041,955.83 次会议 否无法收回
合计 2,259,572.73
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额保证金 18,347,583.58 18,338,763.58备用金 963,415.78 846,347.74往来款 514,406,591.83 439,519,251.70其他 42,029,064.72 60,942,056.42合计 575,746,655.91 519,646,419.44（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余坏账准备单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%）年末余额铁西区工业改造指挥 补偿金 99,403,766.351年以内 17.27
东北制药集团股份有限公司
占其他应收款年末余坏账准备单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%）年末余额部
东药克达公司 往来 65,709,304.105年以上 11.41 5 2,361,487.86沈阳市铁西区人民政
补偿金 25,000,000.001-2年 4.34
府
沈阳经济技术开发区
补偿金 21,068,617.001年以内 3.66
土地储备交易中心
交银金融租赁有限责
融资租赁保证金 14,650,000.001-2年 2.54
任公司
合计 —
225,831,687.45
—
39.22 5 2,361,487.863、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司
317,027,166.73 250,000.00 316,777,166.73 317,027,166.73 250,000.00 316,777,166.73投资
对联营、
合营企业 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00
投资
合计 318,527,166.73 1,750,000.00 316,777,166.73 318,527,166.73 1,750,000.00 316,777,166.73（2）对子公司投资
本年 本年 本年计提减 减值准备年末被投资单位 年初余额 年末余额
增加 减少 值准备 余额东北制药集团沈
阳第一制药有限 80,000,000.00 80,000,000.00
公司
东北制药集团销
49,770,037.94 49,770,037.94
售有限公司
沈阳东瑞精细化
497,236.90 497,236.90
工有限公司
沈阳东瑞科技有
1,093,921.16 1,093,921.16
限公司
沈阳东瑞包装材
397,789.52 397,789.52
料有限公司
东北制药集团辽
宁生物医药有限 11,345,625.00 11,345,625.00
公司
沈阳东北制药装
备制造安装有限 25,000,000.00 25,000,000.00
公司
东北制药集团股份有限公司
本年 本年 本年计提减 减值准备年末被投资单位 年初余额 年末余额
增加 减少 值准备 余额沈阳施德药业有
13,333,300.00 13,333,300.00
限公司
沈阳东北制药设
3,000,000.00 3,000,000.00
计有限公司
东北制药（沈阳）
科技发展有限公 15,000,000.00 15,000,000.00
司
东北制药集团供
100,000,000.00 100,000,000.00
销有限公司
沈阳百万运输有
6,539,256.21 6,539,256.21
限公司
沈阳东北药维生
250,000.00 250,000.00 250,000.00化工公司
沈阳东北制药进
出口贸易有限公 10,000,000.00 10,000,000.00
司
上海东药汉飞企
800,000.00 800,000.00
业发展有限公司
合计 317,027,166.73 317,027,166.73 250,000.00（3）对联营、合营企业投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的其他综合收其他权益追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动一、联营企业
毛里求斯 1,500,000.00
合计 1,500,000.00
（续）
本年增减变动
减值准备年末被投资单位 宣告发放现金股 年末余额
计提减值准备 其他 余额利或利润
一、联营企业
毛里求斯 1,500,000.00合计 1,500,000.004、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 1,052,297,574.65 791,238,745.74 1,177,994,181.35 905,210,503.27
东北制药集团股份有限公司
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本其他业务 142,123,601.80 90,956,329.35 108,261,012.33 101,845,763.42合计 1,194,421,176.45 882,195,075.09 1,286,255,193.68 1,007,056,266.695、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额成本法核算的长期股权投资收益 285,724.78理财产品收益 1,305,246.58
对子公司委托贷款收益 1,584,374.97 61,500.00合计 2,889,621.55 347,224.78
东北制药集团股份有限公司 2014年度财务报表附注十四、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目 金额 说明见44、45营业非流动性资产处置损益 78,257,940.64
外收支
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国 见31、政府补 21,836,644.66
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 助
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
见44、45营业除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,496,214.89
外收支
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 98,598,370.41
所得税影响额 2,104,236.90
东北制药集团股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 金额 说明少数股东权益影响额（税后） 656,619.47
合计 95,837,514.04
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的
4.37% 0.22 0.22净利润
扣除非经常损益后归属于
-0.44% -0.02 -0.02普通股股东的净利润
注：（1）加权平均净资产收益率
归属于公司普通股股东的净利润的加权平均净资产收益率
=87,075,016.25/(1,503,419,295.47+87,075,016.25/2+1,070,832,857.14*5/12+80,000.00*9/12+660,000.00*8/12+72,000.00*6/12+100,000.00*4/12+1,400,000.00*2/12)=4.37%
扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润的加权平均净资产收益率
=-8,762,497.79/(1,503,419,295.47+87,075,016.25/2+1,070,832,857.14*5/12+80,000.00*9/12+660,000.00*8/12+72,000.00*6/12+100,000.00*4/12+1,400,000.00*2/12)=-0.44%
（2）每股收益
归属于公司普通股股东的净利润的每股收益
=87,075,016.25/(333,810,000.00+140,845,070.00*5/12)=0.22
扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润的加权平均净资产收益率
=-8,762,497.79/(333,810,000.00+140,845,070.00*5/12)=-0.02
3、会计政策变更相关补充资料
本集团根据财政部2014年发布的《企业会计准则第2号——长期股权投资（2014年修订）》等八项会计准则变更了相关会计政策并对比较财务报表进行了追溯重述，重述后的2013年1月1日、2013年12月31日合并资产负债表如下：
东北制药集团股份有限公司 2014年度财务报表附注单位：元
|||||
|-|-|-|-|
|项目|2013年1月1日|2013年12月31日|2014年12月31日|
|流动资产：||||
|货币资金|852,319,575.93|1,539,036,321.70|1,766,011,385.59|
|结算备付金||||
|拆出资金||||
|以公允价值计量且||||
|其变动计入当期损益的||||
|金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据|233,545,717.00|206,718,015.91|258,828,511.64|
|应收账款|515,376,461.67|572,568,983.52|711,426,782.55|
|预付款项|160,158,619.97|143,522,889.48|116,478,266.81|
|应收保费||||
|应收分保账款||||
|应收分保合同准备||||
|金||||
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|50,898,468.40|169,176,784.00|250,769,661.73|
|买入返售金融资产||||
|存货|841,499,382.66|1,067,852,291.98|978,086,186.17|
|划分为持有待售的||||
|资产||||
|一年内到期的非流||||
|动资产||||
|其他流动资产|62,893.08|6,728,834.44|55,045,594.83|
|流动资产合计|2,653,861,118.71|3,705,604,121.03|4,136,646,389.32|
|非流动资产：||||
|发放贷款及垫款||||
|可供出售金融资产|1,600,000.00|1,600,000.00|1,600,000.00|
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资||||
|投资性房地产||||
|固定资产|1,377,341,519.37|1,547,181,476.83|1,737,322,576.38|
|在建工程|857,631,511.92|1,135,320,525.99|1,452,830,188.12|
|工程物资|71,189,329.67|111,120,306.28|221,983,150.74|
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产|811,036,208.27|756,457,752.39|734,209,691.52|
|开发支出|19,302,536.80|33,743,254.17|68,049,191.09|
|商誉||||
|长期待摊费用|4,987,240.93|4,225,783.89|3,065,748.52|
|递延所得税资产|24,470,337.41|41,250,052.57|32,581,329.68|
|其他非流动资产|171,855,725.99|218,092,990.80|184,580,328.93|
|非流动资产合计|3,339,414,410.36|3,848,992,142.92|4,436,222,204.98|
|资产总计|5,993,275,529.07|7,554,596,263.95|8,572,868,594.30|

东北制药集团股份有限公司 2014年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|流动负债：||||
|短期借款|2,281,509,287.34|2,494,383,090.46|2,985,409,512.64|
|向中央银行借款||||
|吸收存款及同业存||||
|放||||
|拆入资金||||
|以公允价值计量且||||
|其变动计入当期损益的||||
|金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据|154,514,339.54|85,516,907.06|128,676,709.19|
|应付账款|613,513,122.83|697,671,478.57|727,408,571.64|
|预收款项|71,311,433.41|81,785,175.14|69,814,349.07|
|卖出回购金融资产||||
|款||||
|应付手续费及佣金||||
|应付职工薪酬|9,190,497.72|7,701,615.46|11,398,166.49|
|应交税费|12,977,766.14|31,265,685.23|26,456,611.11|
|应付利息|7,050,000.00|7,050,000.00|5,277,500.00|
|应付股利|3,063,339.83|3,063,339.83|3,063,339.83|
|其他应付款|256,783,833.28|471,132,229.91|297,853,196.96|
|应付分保账款||||
|保险合同准备金||||
|代理买卖证券款||||
|代理承销证券款||||
|划分为持有待售的||||
|负债||||
|一年内到期的非流|||6,581,091.03|
||6,581,091.03|612,083,975.22||
|动负债||||
|其他流动负债|||150,000,000.00|
|流动负债合计|3,416,494,711.12|4,491,653,496.88|4,411,939,047.96|
|非流动负债：||||
|长期借款|12,500,000.00|100,000,000.00|100,000,000.00|
|应付债券|596,143,502.25|||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|长期应付款||1,145,578,853.90|1,052,369,276.86|
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延收益|211,156,373.96|211,791,851.67|241,002,081.05|
|递延所得税负债|6,655,562.33|6,518,804.21|6,382,046.09|
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计|826,455,438.54|1,463,889,509.78|1,399,753,404.00|
|负债合计|4,242,950,149.66|5,955,543,006.66|5,811,692,451.96|
|所有者权益：||||
|股本|333,810,000.00|333,810,000.00|474,655,070.00|
|其他权益工具||||
|其中：优先股||||

东北制药集团股份有限公司 2014年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|永续债||||
|资本公积|831,230,230.39|836,542,157.05|1,769,521,944.19|
|减：库存股||||
|其他综合收益|-1,138,370.24|-1,284,973.40|-1,296,666.74|
|专项储备||||
|盈余公积|100,008,073.30|100,008,073.30|100,008,073.30|
|一般风险准备||||
|未分配利润|401,306,706.22||321,419,054.77|
|归属于母公司所有者权|||2,664,307,475.52|
||1,665,216,639.67|1,503,419,295.47||
|益合计||||
|少数股东权益|85,108,739.74|95,633,961.82|96,868,666.82|
|所有者权益合计|1,750,325,379.41|1,599,053,257.29|2,761,176,142.34|
|负债和所有者权益总计|5,993,275,529.07|7,554,596,263.95|8,572,868,594.30|