深圳市沃特新材料股份有限公司审 计 报 告
瑞华审字【2019】48170016号
目 录
一、审计报告ꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏ 1-5
二、已审财务报表
1、合并资产负债表ꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏ 6-7
2、合并利润表ꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏ 8
3、合并现金流量表ꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏ 9
4、合并股东权益变动表ꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏ 10-115、资产负债表ꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏ 12-136、利润表ꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏ 14
7、现金流量表ꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏ 15
8、股东权益变动表ꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏ 16-179、财务报表附注ꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏꞏ 18-98三、本所营业执照及执业许可证（复印件）
四、签字注册会计师资格证书（复印件）
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔9层
Postal Address:9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（PostCode）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588传真（Fax）：+86(10)88091199
审计报告
瑞华审字【2019】48170016号深圳市沃特新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了深圳市沃特新材料股份有限公司（以下简称“沃特公司”）财务报表，包括2018年12月31日的合并及公司资产负债表，2018年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了沃特公司2018年12月31日合并及公司的财务状况以及2018年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于沃特公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入的确认
1、事项描述
沃特公司主要从事改性工程塑料、改性通用塑料以及高性能功能高分子材料的研发、生产、销售和技术服务。如财务报表附注四、24及附注六、28所述，2018年度公司实现收入80,816.77万元。
沃特公司国内销售将货物交付到买方指定地点，经客户签收对账后确认销售收入；直接出口销售以报关装船作为出口收入确认时点，国内转厂销售以将货物交付到买方指定地点，经客户签收对账，并完成报关手续后确认销售收入。我们着重关注营业收入的完整性和截止性，并将其确定为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解与评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计与运行的有效性；
（2）选取样本了解销售合同或订单，评价收入确认时点是否符合会计准则的要求；
（3）对收入及毛利情况执行分析程序，判断收入与毛利变动的合理性；
（4）抽取收入确认的会计记录，与相关的销售订单、出库单、对账单等进行检查核对；以及抽取与销售相关的订单、出库单、对账单等与账面确认的收入进行核对，从而检查收入确认的完整性；
（5）抽取资产负债表日前后确认的销售收入进行测试，核对至订单、出库单、对账单；以及抽取资产负债表日前后的出库单、对账单，核对至资产负债表日前后确认的销售收入，从而评估销售收入是否被确认在恰当的会计期间；
（6）抽取重要客户实施函证程序，以确认相关的销售收入金额和应收账款余额；
（7）我们抽取资产负债表日后的退货记录，检查销售收入是否存在不被恰当计入的可能性。
（二）应收账款坏账准备计提的充分适当性
1、事项描述
如财务报表附注四、10及附注六、3所述，于 2018年 12月 31日，沃特公
司应收账款余额 27,945.42万元，计提坏账准备金额 1,397.22万元，应收账款坏账准备的计提涉及管理层的判断，实际情况与管理层的判断和估计可能存在差异，因此把应收账款坏账准备计提的充分适当性认定为关键审计事项。
2、审计应对
（1）对沃特公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；
（2）分析沃特公司应收账款坏账准备会计估计的合理性；
（3）比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；
（4）通过分析沃特公司应收账款的账龄情况，并抽取大额客户执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
（5）获取沃特公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；
重新计算坏账计提金额是否准确。
四、其他信息
沃特公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
沃特公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估沃特公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算沃特公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督沃特公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对沃特公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致沃特公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就沃特公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）：
赖玉珍
中国ꞏ北京 中国注册会计师：
谢翠
二〇一九年四月二十二日
现金流量表
2018年度
编制单位：深圳市沃特新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|注释十五|本年数|上年数|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||6 17,927,857.31|5 36,599,676.84|
|收到的税费返还||-|-|
|收到其他与经营活动有关的现金||2 29,755,816.10|7 9,620,195.03|
|经营活动现金流入小计||8 47,683,673.41|6 16,219,871.87|
|购买商品、接受劳务支付的现金||6 50,441,758.95|5 29,735,881.75|
|支付给职工以及为职工支付的现金||2 1,113,297.51|1 8,064,508.51|
|支付的各项税费||2 3,483,862.94|4 1,892,255.89|
|支付其他与经营活动有关的现金||1 56,023,987.77|1 26,057,441.31|
|经营活动现金流出小计||8 51,062,907.17|7 15,750,087.46|
|经营活动产生的现金流量净额||- 3,379,233.76|-99,530,215.59|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||-|-|
|取得投资收益收到的现金||-|-|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||-|-|
|收到其他与投资活动有关的现金||-|-|
|投资活动现金流入小计||-|-|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||8 ,470,123.17|52,957,680.54|
|投资支付的现金||8 09,550.00|231,266,662.62|
|支付其他与投资活动有关的现金||-|-|
|投资活动现金流出小计||9,279,673.17|284,224,343.16|
|投资活动产生的现金流量净额||- 9,279,673.17|-284,224,343.16|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||-|242,628,787.92|
|取得借款收到的现金||2 37,882,331.22|223,897,075.75|
|发行债券收到的现金||-|-|
|收到其他与筹资活动有关的现金||-|-|
|筹资活动现金流入小计||2 37,882,331.22|466,525,863.67|
|偿还债务支付的现金||2 04,602,411.36|6 5,000,000.00|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||1 9,205,710.73|5 ,930,719.38|
|支付其他与筹资活动有关的现金||-|10,802,365.11|
|筹资活动现金流出小计||2 23,808,122.09|8 1,733,084.49|
|筹资活动产生的现金流量净额||1 4,074,209.13|384,792,779.18|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||2 64,137.72|-71,172.80|
|五、现金及现金等价物净增加额||1 ,679,439.92|9 67,047.63|
|加：期初现金及现金等价物余额||5 8,609,665.06|57,642,617.43|
|六、期末现金及现金等价物余额||6 0,289,104.98|58,609,665.06|

载于第18页至第98页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第17页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注深圳市沃特新材料股份有限公司
财务报表附注
2018年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、公司基本情况
深圳市沃特新材料股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2001年12月28日成立，持有统一社会信用代码为 9144030073416109X8的营业执照，注册资本人民币 117,647,250元，注册地址：深圳市南山区南头关口二路智恒战略性新兴产业园10栋1至2楼，公司法定代表人：吴宪。
经中国证监会《关于核准深圳市沃特新材料股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2017]825号）的核准，本公司于 2017年 6月 27日首次公开发行股票并在深圳证券交易所中小板上市，股票简称为“沃特股份”，股票代码为002886。
2、公司行业性质、经营范围
行业性质：橡胶和塑料制品业。
经营范围：新型工程塑料、高性能复合材料，碳材料复合材料（含碳纤维、碳纳米管、石墨烯或其他碳材料）、芳纶复合材料、特种纤维材料、树脂基复合材料、环保材料及其它相关材料的技术开发及国内贸易（不含专营、专控、专卖商品）；设备租赁（不配备操作人员的机械设备租赁，不包括金融租赁活动）；经济信息咨询（不含限制项目）；经营进出口业务（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）。
新型工程塑料、高性能复合材料，碳材料复合材料（含碳纤维、碳纳米管、石墨烯或其他碳材料）、芳纶复合材料、特种纤维材料、树脂基复合材料、环保材料及其它相关材料的加工、生产。
经营期限：永续经营。
3、公司主要产品或提供的劳务
改性工程塑料、改性通用塑料以及高性能功能高分子材料的研发、生产、销售和技术服务。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注4、公司的基本组织架构
公司根据实际情况设立组织机构，设有股东大会、董事会、监事会，并下设营销中心、制造管理中心、研发中心、供应链管理中心、特种材料事业部、汽车事业部、弹性体事业部、财务管理中心、品牌运营中心、AHR管理中心、项目管理中心、沃特学院、审计部、证券事务部等部门并制定了相应的部门及岗位职责。
5、报告报表的批准报出
本公司财务报表及财务报表附注业经本公司第三届董事会第十次会议于 2019年 4月 22日批准。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018年12月31日的财务状况及2018年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、24“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、29“重大会计判断和估计”。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司香港沃特有限公司（以下简称“香港沃特”）根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的年初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的年初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当年年初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司年初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；
“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月，持续下跌期间的确定依据为考虑证券价格的历史波动性为依据
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项会同单项金额不重大以账龄作为信用风险特征组合
的应收款项
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
以账龄作为信用风险特征组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）1年以内（含1年，下同） 3.00 3.00
1-2年 10.00 10.00
2-3年 20.00 20.00
3-4年 40.00 40.00
4-5年 80.00 80.00
5年以上 100.00 100.00
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、发出商品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法。
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、划分为持有待售资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第 8号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 20-40 5 4.75-2.375机器生产设备 10 5 9.50
运输设备 5 5 19.00
电子设备 5 5 19.00
其他设备 5 5 19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
无形资产具体摊销如下：
项目 摊销年限（年）
土地使用权 50年
软件 10年
专利权 10年
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
23、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；
除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
24、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
公司具体销售确认的时间为：
①内销：将货物交付到买方指定地点，经客户签收对账后确认销售收入。
②出口：
1）直接出口：公司以报关装船作为出口收入确认时点。
2）国内转厂：将货物交付到买方指定地点，经客户签收对账，并完成报关手续后确认销售收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
25、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
26、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注27、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
28、会计政策和会计估计变更
（1）会计政策变更
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注财政部于 2018年 6月 15日发布了《关于修订印发 2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会(2018)15号),对一般企业财务报表格式进行了修订，归并部分资产负债表项目，拆分部分利润表项目：并于2018年9月7日发布了《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》.本公司已经根据新的企业财务报表格式的要求编制财务报表，财务报表的列报项目因此发生变更的，已经按照《企业会计准则第30号－财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整。
2018年 10月 30日，公司召开的第三届董事会第四次会议、第三届监事会第四次会议审议通过了《关于公司会计政策变更的议案》，且公司独立董事发表了相关独立意见。
以上会计政策变更需要对公司 2017年度可比财务数据进行追溯调整，追溯调整对公司2017年度合并财务报表具体影响如下：
2017年12月31日 2018年1月1日资产负债类项目 调整金额
调整列报前金额 调整列报后金额应收票据 9,944,027.66 -9,944,027.66 -应收账款 243,394,474.28 -243,394,474.28 -应收票据及应收账款 - 253,338,501.94 253,338,501.94应收利息 1,018,788.58 -1,018,788.58 -其他应收款 845,735.82 1,018,788.58 1,864,524.40应付票据 3,214,100.00 -3,214,100.00 -应付账款 95,746,377.95 -95,746,377.95 -应付票据及应付账款 - 98,960,477.95 98,960,477.95应付利息 339,155.65 -339,155.65 -应付股利 - - -其他应付款 13,296,822.51 339,155.65 13,635,978.162017年12月31日 2018年1月1日损益类项目 调整金额
调整列报前金额 调整列报后金额管理费用 57,151,083.99 -31,094,486.07 26,056,597.92研发费用 - 31,094,486.07 31,094,486.07
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注（2）会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
29、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（6）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（7）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%、16%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的增值税
进项税额后的差额计缴增值税,外销：实行“免、抵、退”。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 详见下表
本公司及子公司执行的所得税税率如下：
纳税主体名称 所得税税率本公司 15%
惠州市沃特新材料有限公司 15%
江苏沃特新材料科技有限公司 15%
江苏沃特特种材料制造有限公司 15%
香港沃特有限公司 16.5%
惠州市沃特新材料有限公司以下简称“惠州沃特”，江苏沃特新材料科技有限公司以下简称“江苏新材料”，江苏沃特特种材料制造有限公司以下简称“江苏沃特特种材料”，香港沃特有限公司以下简称“香港沃特”。
2、税收优惠及批文
（1）本公司为高新技术企业，根据2018年10月16日取得的GR201844201639《高新技术企业证书》，享受国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策，有效期为三年。
（2）本公司之子公司惠州市沃特新材料有限公司为高新技术企业，根据2017年11月9日取得的GR201744003066《高新技术企业证书》，享受国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策，有效期为三年。
（3）本公司之子公司江苏新材料为高新技术企业，根据2017年11月17日取得的
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注GR201732000849《高新技术企业证书》，享受国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策，有效期为三年。
（4）本公司之子公司江苏沃特特种材料为高新技术企业，根据2017年11月17日取得的GR201732000411《高新技术企业证书》，享受国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策，有效期为三年。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2018年 1月 1日，年末指2018年12月31日，本年指2018年度，上年指2017年度。
1、货币资金
项目 年末数 年初数
库存现金 23,095.50 30,536.40银行存款 101,533,398.17 140,628,391.02其他货币资金 8,097,000.00 13,282,385.52合计 109,653,493.67 153,941,312.94其中：存放在境外的款项总额 1,258,334.78 1,677,789.47年末其他货币资金主要为保函保证金，其中受限金额为8,097,000元。
2、衍生金融资产
项目 年末余额 年初余额
衍生金融资产 3,302,855.00 -合计 3,302,855.00 -3、应收票据及应收账款
项目 年末余额 年初余额
应收票据 118,199,093.42 9,944,027.66应收账款 265,481,972.86 243,394,474.28合计 383,681,066.28 253,338,501.94
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注（1）应收票据
①应收票据分类
项目 年末数 年初数
银行承兑汇票 70,254,558.06 6,305,012.20商业承兑汇票 47,944,535.36 3,639,015.46合计 118,199,093.42 9,944,027.66②年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额银行承兑汇票 75,185,755.01 34,028,008.35商业承兑汇票 2,563,059.39 35,651,345.16合计 77,748,814.40 69,679,353.51（2）应收账款
①应收账款分类披露
年末数
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 278,464,163.63 99.65 12,982,190.77 4.66 265,481,972.86单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 990,000.00 0.35 990,000.00 100.00 -合计 279,454,163.63 100.00 13,972,190.77 5.00 265,481,972.86（续）
年初数
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 253,170,786.52 99.61 9,776,312.24 3.86 243,394,474.28
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注年初数
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 990,000.00 0.39 990,000.00 100.00 -合计 254,160,786.52 100.00 10,766,312.24 4.24 243,394,474.28②年末单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款
年末数
应收账款（按单位） 计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由
（%）
慈溪市博能光伏电子科技有限公司 990,000.00 100.00 990,000.00母公司客户，因资金困难无法支付货款合计 990,000.00 100.00 990,000.00
③组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末数
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 215,232,111.90 6,456,963.36 3.001至2年 62,051,897.48 6,205,189.75 10.002至3年 843,331.20 168,666.24 20.003至4年 295,217.55 118,087.02 40.004至5年 41,605.50 33,284.40 80.00合计 278,464,163.63 12,982,190.77 4.66③本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额3,205,878.53元。
④本年无实际核销的应收账款情况。
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款汇总金额为 86,481,288.97元，占应收账款年末余额合计数的比例为30.95%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 6,238,359.31元。
⑥无所有权受到限制的应收账款情况。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末数 年初数
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 10,237,983.19 99.90 4,009,580.40 99.601至2年 5,500.00 0.05 2,007.51 0.052至3年 - - 13,940.00 0.353至4年 5,000.00 0.05 - -合计 10,248,483.19 100.00 4,025,527.91 100.00（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为8,092,190.57元，占预付账款年末余额合计数的比例为78.96%。
5、其他应收款
项目 年末余额 年初余额
应收利息 805,421.86 1,018,788.58应收股利 - -其他应收款 836,527.81 845,735.82合计 1,641,949.67 1,864,524.40（1）应收利息
项目 年末数 年初数
应收利息 805,421.86 1,018,788.58（2）其他应收款
①其他应收款分类披露
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注年末数
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 1,120,971.95 100.00 284,444.14 25.37 836,527.81单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -合计 1,120,971.95 100.00 284,444.14 25.37 836,527.81（续）
年初数
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 1,208,348.89 100.00 362,613.07 30.01 845,735.82单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -合计 1,208,348.89 100.00 362,613.07 30.01 845,735.82组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末数
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 245,359.54 7,360.78 3.001至2年 185,670.47 18,567.05 10.002至3年 518,299.56 103,659.93 20.003年以上 171,642.38 154,856.38 90.22合计 1,120,971.95 284,444.14 25.37②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额-78,168.93元；本年无收回或转回坏账准备。
③其他应收款按款项性质分类情况
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注款项性质 年末数 年初数
保证金、押金及订金 971,232.85 1,064,687.52其他 149,739.10 143,661.37合计 1,120,971.95 1,208,348.89④按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备单位名称 款项性质 年末数 账龄 年末数合计数的
年末数比例（%）
深圳市安乐联队投资发展有限公司 押金 237,500.00 2-3年 21.19 47,500.00惠州市欢臣实业有限公司 押金 200,000.00 2-3年 17.84 40,000.00恒隆地产代理有限公司 押金 181,120.47 1-2年 16.16 18,112.05海信（山东）冰箱有限公司 保证金 100,000.001年以内 8.92 3,000.00广东海信电子有限公司 保证金 100,000.005年以上 8.92 100,000.00合计 818,620.47 73.03 208,612.056、存货
（1）存货分类
年末数
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 140,131,541.66 - 140,131,541.66在产品 11,099,863.42 - 11,099,863.42库存商品 33,982,229.91 - 33,982,229.91发出商品 39,562,128.27 - 39,562,128.27合计 224,775,763.26 - 224,775,763.26（续）
年初数
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 98,255,523.15 - 98,255,523.15
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注年初数
项目
账面余额 跌价准备 账面价值在产品 12,015,141.60 - 12,015,141.60库存商品 30,550,282.31 - 30,550,282.31发出商品 28,803,567.13 - 28,803,567.13合计 169,624,514.19 - 169,624,514.197、其他流动资产
项目 年末数 年初数
待抵扣进项税 15,610,033.51 10,574,419.48预交所得税 107,459.13 59,386.09理财产品 40,000,000.00 130,000,000.00合计 55,717,492.64 140,633,805.578、固定资产
固定资产情况
项目 房屋及建筑物 电子设备 运输设备 机器生产设备 其他设备 合计一、账面原值
1、年初数 100,164,368.95 3,183,148.92 4,106,079.01 115,035,045.31 2,164,047.50 224,652,689.692、本年增加金额 31,145,454.56 146,880.12 2,824,497.77 25,039,035.02 819,267.28 59,975,134.75（1）购置 - 146,880.12 2,824,497.77 8,786,085.77 692,990.36 12,450,454.02（2）在建工程转入 31,145,454.56 - - 16,252,949.25 126,276.92 47,524,680.73（3）企业合并增加 - - - - - -3、本年减少金额 - 189,875.22 95,106.17 131,000.00 24,457.26 440,438.65（1）处置或报废 - 189,875.22 95,106.17 131,000.00 24,457.26 440,438.654、年末数 131,309,823.51 3,140,153.82 6,835,470.61 139,943,080.33 2,958,857.52 284,187,385.79二、累计折旧
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注项目 房屋及建筑物 电子设备 运输设备 机器生产设备 其他设备 合计1、年初数 15,903,554.24 1,960,442.62 3,329,041.62 41,567,784.49 1,242,615.43 64,003,438.402、本年增加金额 5,532,674.29 377,831.62 584,442.76 11,146,224.17 393,412.65 18,034,585.49（1）计提 5,532,674.29 377,831.62 584,442.76 11,146,224.17 393,412.65 18,034,585.49（2）企业合并增加 - - - - - -3、本年减少金额 - 180,387.14 90,350.86 124,450.00 23,234.78 418,422.78（1）处置或报废 - 180,387.14 90,350.86 124,450.00 23,234.78 418,422.784、年末数 21,436,228.53 2,157,887.10 3,823,133.52 52,589,558.66 1,612,793.30 81,619,601.11三、减值准备
1、年初数 - - - - - -2、本年增加金额 - - - - - -（1）计提 - - - - - -3、本年减少金额 - - - - - -（1）处置或报废 - - - - - -4、年末数 - - - - - -四、账面价值
1、年末账面价值 109,873,594.98 982,266.72 3,012,337.09 87,353,521.67 1,346,064.22 202,567,784.682、年初账面价值 84,260,814.71 1,222,706.30 777,037.39 73,467,260.82 921,432.07 160,649,251.299、在建工程
（1）在建工程情况
年末数 年初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值江苏沃特特种材料厂房 - - - 25,248,689.71 - 25,248,689.71机器设备 7,932,906.46 - 7,932,906.46 2,309,492.83 - 2,309,492.83合计 7,932,906.46 - 7,932,906.46 27,558,182.54 - 27,558,182.54
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注（2）重要在建工程项目本年变动情况
本年转入 本年其他
项目名称 预算数 年初余额 本年增加金额 年末余额固定资产金额 减少金额
江苏沃特特种材料厂房 - 25,248,689.71 5,896,764.85 31,145,454.56 - -机器设备 - 2,309,492.83 22,002,639.80 16,379,226.17 - 7,932,906.46合计 - 27,558,182.54 27,899,404.65 47,524,680.73 - 7,932,906.46（续）
工程累计投入 工程 利息资本化其中：本年利息 本年利息
工程名称 资金来源占预算比例（%）进度（%） 累计金额 资本化金额资本化率（%）
江苏沃特特种材料厂房 100.00 100.00 - - - 其他机器设备 - - - - - 其他10、无形资产
无形资产情况
项目 土地使用权 软件 专利权 合计一、账面原值
1、年初数 28,455,714.60 901,878.59 23,898,194.51 53,255,787.702、本年增加金额 - 322,399.62 - 322,399.62（1）购置 - 322,399.62 - 322,399.623、本年减少金额 - - - -（1）处置 - - - -4、年末数 28,455,714.60 1,224,278.21 23,898,194.51 53,578,187.32二、累计摊销
1、年初数 2,396,741.75 288,517.62 6,761,258.28 9,446,517.652、本年增加金额 569,114.40 109,451.50 2,389,819.44 3,068,385.34（1）计提 569,114.40 109,451.50 2,389,819.44 3,068,385.343、本年减少金额 - - - -（1）处置 - - - -4、年末数 2,965,856.15 397,969.12 9,151,077.72 12,514,902.99
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注项目 土地使用权 软件 专利权 合计三、减值准备
1、年初数 - - - -2、本年增加金额 - - - -（1）计提 - - - -3、本年减少金额 - - - -（1）处置 - - - -4、年末数 - - - -四、账面价值
1、年末账面价值 25,489,858.45 826,309.09 14,747,116.79 41,063,284.332、年初账面价值 26,058,972.85 613,360.97 17,136,936.23 43,809,270.0511、长期待摊费用
项目 年初数 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末数装修费 737,671.26 3,341,488.65 960,643.94 - 3,118,515.97资格认证 314,831.16 734,000.00 316,093.62 - 732,737.54其他费用 - 93,203.88 23,301.00 - 69,902.88合计 1,052,502.42 4,168,692.53 1,300,038.56 - 3,921,156.3912、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
年末数 年初数
项目 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产资产减值准备 14,236,770.55 2,135,515.58 11,089,793.36 1,666,895.29递延收益 6,572,115.39 985,817.31 9,576,353.27 1,436,452.99亏损金额 58,619,954.55 8,792,993.20 44,114,658.40 6,617,198.76合计 79,428,840.49 11,914,326.09 64,780,805.03 9,720,547.04
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注（2）递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债衍生金融资产公允价值变动 3,302,855.00 495,428.25 - -合计 3,302,855.00 495,428.25 - -（3）未确认递延所得税资产明细
说明：境外公司年末未确认递延所得税金额为2,900,053.73元，其中资产减值准备产生的可抵扣暂时性差异19,864.36元，可抵扣亏损金额2,880,189.37元。
13、其他非流动资产
项目 年末数 年初数
预付其他长期资产款项 8,778,729.92 15,488,314.80合计 8,778,729.92 15,488,314.8014、短期借款
（1）短期借款分类
项目 年末数 年初数
保证、抵押、质押借款 - 44,595,003.00保证、抵押借款 - 35,000,000.00信用借款 192,697,558.21 130,000,000.00保证借款 30,871,949.25 -票据贴现 69,679,353.51 -合计 293,248,860.97 209,595,003.00①本公司信用借款 19,269.76万元系向中国民生银行股份有限公司深圳分行、中国银行股份有限公司深圳分行、宁波银行股份有限公司深圳分行、兴业银行股份有限公司深圳分行、上海浦东发展银行股份有限公司深圳分行取得的借款；
②子公司江苏沃特新材料保证借款 2,713.76万元系深圳沃特为其提供担保取得的借款，详见附注十、5（1）关联担保情况；
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注③子公司江苏沃特特种材料保证借款 373.43万元系深圳沃特为其提供担保取得的借款，详见附注十、5（1）关联担保情况。
（2）无已逾期未偿还的短期借款情况。
15、应付票据及应付账款
种类 年末余额 年初余额
应付票据 - 3,214,100.00应付账款 92,392,537.28 95,746,377.95合计 92,392,537.28 98,960,477.95（1）应付票据
种类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 - 3,214,100.00（2）应付账款
应付账款列示
项目 年末数 年初数
1年以内 92,389,962.28 94,886,820.961至2年 2,575.00 859,556.99合计 92,392,537.28 95,746,377.9516、预收款项
预收款项列示
项目 年末数 年初数
1年以内 955,919.31 3,924,560.721至2年 105,279.25 60,940.122至3年 9,216.62 -合计 1,070,415.18 3,985,500.84
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注17、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数一、短期薪酬 4,914,347.08 45,366,347.64 45,215,628.14 5,065,066.58二、离职后福利-设定提存计划 - 2,357,969.72 2,357,969.72 -三、辞退福利 - 21,153.00 21,153.00 -四、一年内到期的其他福利 - - - -合计 4,914,347.08 47,745,470.36 47,594,750.86 5,065,066.58（2）短期薪酬列示
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数1、工资、奖金、津贴和补贴 4,873,772.77 40,974,340.33 40,834,096.79 5,014,016.312、职工福利费 4,734.00 1,662,983.55 1,661,320.35 6,397.203、社会保险费 - 1,078,504.33 1,078,504.33 -其中：医疗保险费 - 901,868.13 901,868.13 -工伤保险费 - 78,593.15 78,593.15 -生育保险费 - 98,043.05 98,043.05 -4、住房公积金 3,712.00 886,114.16 889,826.16 -5、工会经费和职工教育经费 32,128.31 764,405.27 751,880.51 44,653.076、短期带薪缺勤 - - - -7、短期利润分享计划 - - - -合计 4,914,347.08 45,366,347.64 45,215,628.14 5,065,066.58（3）设定提存计划列示
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数1、基本养老保险 - 2,294,577.42 2,294,577.42 -2、失业保险费 - 63,392.30 63,392.30 -3、企业年金缴费 - - - -合计 - 2,357,969.72 2,357,969.72 -
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
18、应交税费
项目 年末数 年初数
增值税 1,812,028.48 932,921.00企业所得税 - 5,745,644.71城市维护建设税 120,380.93 75,396.75教育费附加 51,591.83 32,312.90地方教育附加 34,394.56 21,541.92印花税 53,477.70 153,439.70个人所得税 121,290.68 188,066.87房产税 192,281.80 195,618.05土地使用税 132,455.39 132,605.39其他税费 76.00 1,171.98合计 2,517,977.37 7,478,719.2719、其他应付款
项目 年末余额 年初余额
应付利息 310,363.89 339,155.65应付股利 - -其他应付款 6,919,744.20 13,296,822.51合计 7,230,108.09 13,635,978.16（1）应付利息
项目 年末余额 年初余额
短期借款应付利息 310,363.89 339,155.65合计 310,363.89 339,155.65
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注（2）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项目 年末数 年初数
应付设备及工程款 4,485,562.51 11,248,497.60其他 2,434,181.69 2,048,324.91合计 6,919,744.20 13,296,822.51②无账龄超过1年的重要其他应付款。
20、一年内到期的非流动负债
项目 年末数 年初数
1年内到期的长期应付款（附注六、21） 3,774,760.00 3,593,810.00合计 3,774,760.00 3,593,810.0021、长期应付款
项目 年末数 年初数
长期应付款 3,774,760.00 7,187,620.00减：一年内到期部分（附注六、20） 3,774,760.00 3,593,810.00合计 - 3,593,810.00本公司与韩国三星精密化学有限公司于2014年7月14日签订了《买卖合同》，购入无形资产，截至年末形成长期应付款项55万美元，按合同分期付款，其中：55万美元（折人民币3,774,760元）重分类至一年内到期的非流动负债。
22、递延收益
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 形成原因政府补助
9,576,353.27 - 3,004,237.88 6,572,115.39
收到财政拨款合计
9,576,353.27 - 3,004,237.88 6,572,115.39
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注其中，涉及政府补助的项目：
本年新增 本期计入其他 与资产相关/负债项目 年初余额 其他变动 年末数
补助金额 收益金额 与收益相关芳纶IV纤维关键技术
776,353.27 - 85,470.08 - 690,883.19与资产相关研发资助
新型高频线路板基材关
4,000,000.00 - 2,918,767.80 - 1,081,232.20与资产相关键技术研发
复合材料工程实验室
4,800,000.00 - - - 4,800,000.00与资产相关（专项1）战新
合计 9,576,353.27 - 3,004,237.88 - 6,572,115.39
23、股本
本年增减变动（+、-）
项目 年初数 年末数发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 78,431,500.00 - - 39,215,750.00 - - 117,647,250.00本年股本增加39,215,750.00元，系根据公司2017年年度股东大会决议，拟以未来实施分配方案时股权登记日的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币1.1元（含税），同时以资本公积向全体股东每10股转增5股增加股本。
24、资本公积
项目 年初数 增加 减少 年末数资本溢价 311,740,742.62 - 39,215,750.00 272,524,992.62合计 311,740,742.62 - 39,215,750.00 272,524,992.62本年减少资本公积39,215,750.00元系入附注六、23所述资本公积转增股本所致。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注25、其他综合收益
发生金额
减：前期计入
项目 年初数 所得税前 税后归属于 税后归属于 年末数其他综合收益 减：所得税费用
发生额 母公司 少数股东当期转入损益
一、以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - - - - -其中：重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - - - - - -权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
- - - - - - -综合收益中享有的份额
二、以后将重分类进损益的其他综合收益 482,420.11 39,563.36 - - 39,563.36 - 521,983.47其中：权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他
- - - - - - -综合收益中享有的份额
可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - - - - -持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - - - - - -现金流量套期损益的有效部分 - - - - - - -外币财务报表折算差额 482,420.11 39,563.36 - - 39,563.36 - 521,983.47其他综合收益合计 482,420.11 39,563.36 - - 39,563.36 - 521,983.47
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注26、盈余公积
项目 年初数 增加 减少 年末数法定盈余公积 23,450,449.31 4,385,324.22 - 27,835,773.53合计 23,450,449.31 4,385,324.22 - 27,835,773.53注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
27、未分配利润
项目 本年数 上年数
调整前上年末未分配利润 212,267,143.48 178,029,325.90调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） - -调整后年初未分配利润 212,267,143.48 178,029,325.90加：本期归属于母公司股东的净利润 35,047,668.59 40,361,396.21减：提取法定盈余公积 4,385,324.22 6,123,578.63提取任意盈余公积 - -提取一般风险准备 - -应付普通股股利 8,627,465.00 -转作股本的普通股股利 - -年末未分配利润 234,302,022.85 212,267,143.4828、营业收入和营业成本
营业收入及营业成本
本年数 上年数
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 699,118,816.81 567,937,460.72 725,975,577.20 589,475,784.18其他业务 109,048,922.18 109,010,438.12 38,953,253.83 35,095,666.55合计 808,167,738.99 676,947,898.84 764,928,831.03 624,571,450.73
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注29、税金及附加
项目 本年数 上年数
城市维护建设税 1,018,276.29 1,855,897.49教育费附加 436,404.15 795,384.64地方教育附加 290,936.10 530,256.41房产税 818,455.49 917,524.67土地使用税 999,751.80 642,415.01其他税费 289,817.52 824,038.90合计 3,853,641.35 5,565,517.12注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
30、销售费用
项目 本年数 上年数
运输及保险 10,891,186.93 11,115,153.66工资及福利 6,808,257.97 6,306,809.73服务费 2,521,768.35 1,507,124.13业务招待费 1,799,304.01 933,406.08差旅费 1,493,507.97 1,332,363.50租赁费 935,338.85 645,928.65车辆使用费 708,272.71 634,949.34办公费 402,405.14 427,855.75宣传展览费 398,759.99 558,827.20其他 1,032,639.91 1,366,969.28合计 26,991,441.83 24,829,387.3231、管理费用
项目 本年数 上年数
工资及福利 10,805,953.09 10,085,942.46
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注项目 本年数 上年数
社会保险及住房公积金 2,931,665.17 2,884,279.95折旧及摊销 5,019,638.68 4,060,756.69办公费 1,552,182.32 1,755,246.69租赁、水电及排污费 1,842,629.39 983,864.03差旅费 488,436.26 742,107.60业务招待费 588,415.44 1,020,305.02中介机构费 897,195.35 2,462,948.80其他 1,543,525.36 2,061,146.68合计 25,669,641.06 26,056,597.9232、研发费用
项目 本年数 上年数
工资及福利 11,273,283.65 11,217,420.68研究开发费 8,245,638.88 7,841,115.48折旧及摊销 6,986,220.31 5,985,883.05租赁、水电及排污费 1,920,906.53 1,848,794.60社会保险及住房公积金 985,766.60 853,324.91办公费 809,697.62 1,328,299.04认证检测费 778,257.45 704,202.45其他 1,066,574.67 1,315,445.86合计 32,066,345.71 31,094,486.0733、财务费用
项目 本年数 上年数
利息支出 14,116,331.51 6,633,046.00减：利息收入 1,437,944.25 1,033,148.22
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注项目 本年数 上年数
汇兑损失 8,694,949.39 1,311,508.67减：汇兑收益 2,823,212.52 1,377,577.81银行手续费 608,179.77 231,817.54合计 19,158,303.90 5,765,646.1834、资产减值损失
项目 本年数 上年数
坏账损失 3,127,709.60 4,365,839.24合计 3,127,709.60 4,365,839.2435、其他收益
计入当年非经常性项目 本年数 上年数
损益的金额政府补助 8,218,180.06 4,222,308.75 8,218,180.06合计 8,218,180.06 4,222,308.75 8,218,180.06详见附注六、45政府补助明细。
36、投资收益
项目 本年数 上年数
理财产品收益 6,008,724.19 -合计 6,008,724.19 -37、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
衍生金融资产 3,302,855.00 -合计 3,302,855.00 -
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注38、营业外收入
计入当年非经常性项目 本年数 上年数
损益的金额非流动资产毁损报废利得 - - -政府补助 271,854.00 - 271,854.00其他 15,728.51 - 15,728.51合计 287,582.51 - 287,582.51政府补助详见附注六、45政府补助明细。
39、营业外支出
计入当年非经常性项目 本年数 上年数
损益的金额非流动资产毁损报废损失 16,351.22 28,601.27 16,351.22对外捐赠支出 60,000.00 160,000.00 60,000.00其他 80,358.38 137,942.34 80,358.38合计 156,709.60 326,543.61 156,709.6040、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本年数 上年数
当期所得税费用 4,664,071.07 10,088,909.32递延所得税费用 -1,698,350.80 -3,874,633.94合计 2,965,720.27 6,214,275.38（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年数
利润总额 38,013,388.86按法定/适用税率计算的所得税费用 5,702,008.33子公司适用不同税率的影响 -
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注项目 本年数
调整以前期间所得税的影响 -非应税收入的影响 -不可抵扣的成本、费用和损失的影响 278,400.21使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -年度内未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 254,782.52税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 -其他 -3,269,470.79所得税费用 2,965,720.2741、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年数 上年数
政府补贴收入 5,485,796.18 5,698,662.02利息收入 1,651,310.97 1,113,183.74保证金转回 1,635,385.52 -合计 8,772,492.67 6,811,845.76（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年数 上年数
运输及保险 10,891,186.93 11,115,153.66办公费 2,764,285.08 3,511,401.48差旅费 1,981,944.23 2,074,471.10业务招待费 2,387,719.45 1,953,711.10中介机构费用 897,195.35 2,462,948.80服务费 2,521,768.35 1,507,124.13租赁、水电及排污费 4,698,874.77 3,478,587.28车辆使用费 708,272.71 634,949.34
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注项目 本年数 上年数
认证检测费 778,257.45 704,202.45其他 13,443,798.42 6,030,598.21合计 41,073,302.74 33,473,147.55（3）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年数 上年数
上市及其他相关费用 - 10,802,365.11合计 - 10,802,365.1142、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年数 上年数1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 35,047,668.59 40,361,396.21加：资产减值准备 3,127,709.60 4,365,839.24固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 18,034,585.49 14,899,793.28无形资产摊销 3,068,385.34 3,054,369.23长期待摊费用摊销 1,300,038.56 610,651.61处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 16,351.22 28,601.27固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - -公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -3,302,855.00 -财务费用（收益以“－”号填列） 19,843,993.30 12,653,238.01投资损失（收益以“－”号填列） -6,008,724.19 -递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,193,779.05 -3,874,633.94递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 495,428.25 -存货的减少（增加以“－”号填列） -55,151,249.07 -58,776,116.62经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -105,499,656.11 -105,899,707.03
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注补充资料 本年数 上年数经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -24,796,336.12 9,198,071.26其他 - -经营活动产生的现金流量净额 -116,018,439.19 -83,378,497.482、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -一年内到期的可转换公司债券 - -融资租入固定资产 - -3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 101,556,493.67 140,658,927.42减：现金的年初余额 140,658,927.42 72,593,328.01加：现金等价物的期末余额 - -减：现金等价物的年初余额 - -现金及现金等价物净增加额 -39,102,433.75 68,065,599.41（2）现金及现金等价物的构成
项目 年末数 年初数一、现金 101,556,493.67 140,658,927.42其中：库存现金 23,095.50 30,536.40可随时用于支付的银行存款 101,533,398.17 140,628,391.02可随时用于支付的其他货币资金 - -可用于支付的存放中央银行款项 - -存放同业款项 - -拆放同业款项 - -二、现金等价物 - -其中：三个月内到期的债券投资 - -三、期末现金及现金等价物余额 101,556,493.67 140,658,927.42其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 - -注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注43、所有权或使用权受限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
其他货币资金 8,097,000.00 保函保证金
合计 8,097,000.00
44、外币货币性项目
外币货币性项目
项目 年末外币数 折算汇率 年末折算人民币数货币资金
其中：港币 3,638,640.04 0.8762 3,188,176.40美元 860,022.71 6.8632 5,902,507.86应收账款
其中：港币 8,212,100.01 0.8762 7,195,442.03美元 3,020,113.55 6.8632 20,727,643.32其他应收款
其中：美元 13,540.57 6.8632 92,931.64短期借款
其中：美元 7,690,000.00 6.8632 52,778,008.00应付账款
其中：美元 2,459,543.79 6.8632 16,880,340.94预收账款
其中：美元 45,020.53 6.8632 308,984.90其他应付款
其中：美元 11,467.45 6.8632 78,703.40一年内到期的非流动负债
其中：美元 550,000.00 6.8632 3,774,760.00
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注45、政府补助
（1）当期实际收到政府补助基本情况
与资产相关 与收益相关
是否补助项目 金额 冲减资产 冲减递延收益 递延收益 其他收益 营业外收入
实际收到账面价值 成本费用收深圳市科技创新委员会研发资助金 1,122,000.00 - - - 1,122,000.00 - - 是收到江苏省外国专家局千人计划项目经费 600,000.00 - - - 600,000.00 - - 是收2016年研发费用加计扣除补贴 508,400.00 - - - 508,400.00 - - 是收深圳市市场和质量监督管理委员会2017年第2批专利资助 475,000.00 - - - 475,000.00 - - 是2017年双创第一批资助 400,000.00 - - - 400,000.00 - - 是收深圳市南山区经济促进局名牌商标奖励资助 300,000.00 - - - 300,000.00 - - 是收东台市2017年度科技创新激励意见奖励资金 252,200.00 - - - 252,200.00 - - 是收深圳市南山区科学技术局国内外发明专利申请支持补贴款 230,000.00 - - - 230,000.00 - - 是外专百人计划奖励 200,000.00 - - - 200,000.00 - - 是收到外专百人计划奖励款 200,000.00 - - - 200,000.00 - - 是2017年度科技创新12条激励意见资金 188,000.00 - - - 188,000.00 - - 是2017年研发费用政府奖励资金 160,000.00 - - - 160,000.00 - - 是收到2017年企业研发费用省级财政奖励 126,800.00 - - - 126,800.00 - - 是收深圳市中小企业服务署补贴 116,770.00 - - - 116,770.00 - - 是其他小额补助 606,626.18 - - - 334,772.18 271,854.00 - 是合计 5,485,796.18 - - - 5,213,942.18 271,854.00 -无实际收未到政府补助款。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注（2）计入当期损益的政府补助情况
与资产相关/ 冲减补助项目 其他收益 营业外收入
与收益相关 成本费用新型高频线路板基材关键技术研发 与资产相关 2,918,767.80 - -收深圳市科技创新委员会研发资助金 与收益相关 1,122,000.00 - -收到江苏省外国专家局千人计划项目经费 与收益相关 600,000.00 - -收2016年研发费用加计扣除补贴 与收益相关 508,400.00 - -收深圳市市场和质量监督管理委员会2017年第2批专利资助与收益相关 475,000.00 - -2017年双创第一批资助 与收益相关 400,000.00 - -收深圳市南山区经济促进局名牌商标奖励资助 与收益相关 300,000.00 - -收东台市2017年度科技创新激励意见奖励资金 与收益相关 252,200.00 - -收深圳市南山区科学技术局国内外发明专利申请支持补贴款 与收益相关 230,000.00 - -外专百人计划奖励 与收益相关 200,000.00 - -收到外专百人计划奖励款 与收益相关 200,000.00 - -2017年度科技创新12条激励意见资金 与收益相关 188,000.00 - -2017年研发费用政府奖励资金 与收益相关 160,000.00 - -收到2017年企业研发费用省级财政奖励 与收益相关 126,800.00 - -收深圳市中小企业服务署补贴 与收益相关 116,770.00 - -芳纶IV纤维关键技术研发资助 与资产相关 85,470.08 - -其他小额补助 与收益相关 334,772.18 271,854.00 -合计 8,218,180.06 271,854.00
（3）政府补助退回情况
无
七、合并范围的变更
1、本报告期未发生非同一控制下企业合并。
2、本报告期未发生同一控制下企业合并。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注3、本报告期未发生反向购买。
4、其他原因的合并范围变动
无
八、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
主要 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式经营地 直接 间接
惠州市沃特新材料有限公司
惠州 惠州 生产、研发、销售 75 25同一控制合并（简称“惠州沃特”）
江苏沃特新材料科技有限公司
东台 东台 生产、研发、销售 100 - 设立（简称“江苏沃特新材料”）
江苏沃特特种材料制造有限公司
东台 东台 生产、研发、销售 100 - 设立（简称“江苏沃特特种材料”）
香港沃特有限公司
香港 香港 销售 100 - 设立（简称“香港沃特”）
本公司直接持有惠州市沃特新材料有限公司75%的股权，通过其全资子公司香港沃特有限公司持有25%的股权。
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、港币有关，除本公司的几个下属子公司以美元、港币进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于 2018年 12月 31日，除下表所述资产或负债为美元、港币余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
2018年12月31日 2017年12月31日
项目
美元 港币 美元 港币现金及现金等价物 860,022.71 3,638,640.04 1,723,141.51 757,546.95应收账款 3,020,113.55 8,212,100.01 2,272,193.06 2,013,785.00其他应收款 13,540.57 - 48,060.32 -短期借款 7,690,000.00 - - -应付账款 2,459,543.79 - 2,976,194.50 -预收账款 45,020.53 - -其他应付款 11,467.45 - 215,502.63 -一年内到期的非流动负债 550,000.00 - 550,000.00 -长期应付款 - - 550,000.00 -合计 14,649,708.60 11,850,740.05 8,335,092.02 2,771,331.95本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。
（2）利率风险－现金流量变动风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注本公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款(详见本附注六、14)，公司通过建立良好的银企关系，对授信额度及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。
2、信用风险
2018年 12月 31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本公司将银行借款作为主要资金来源。2018年 12月 31日，本公司尚未使用的银行借款额度为人民币25,912.81万元（2017年12月31日：人民币 30,040.50万元）。
十、关联方及关联交易
1、本公司的实际控制人情况
吴宪、何征夫妇合计直接持有本公司37.64%股权。此外，两人还合计持有本公司第二大股东银桥投资94.579%股权（银桥投资持有本公司18.91%股权），因此两人为公司的实际控制人。吴宪为公司董事长，何征为公司董事、总经理。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注2、本公司的子公司情况
详见附注八、在子公司中的权益。
3、本公司无合营和联营企业。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
深圳市银桥投资有限公司 持有公司18.91%股份的股东
黄昌华 持有公司8.01%股份的股东
于虹 本公司股东、董事兼高管
张亮 本公司股东兼高管
赵莹莹 董事
杨柏 独立董事
潘玲曼 独立董事
祝迎彦 独立董事
张尊昌 本公司股东兼高管
陈瑜 本公司股东、原监事
邓健岩 本公司股东兼高管
刘则安 本公司股东兼监事
童晓婷 本公司监事
5、关联方交易情况
（1）关联担保情况
担保是否已经担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕主债务履行期限届满日与被担保债权确定日
深圳沃特（注1） 江苏沃特新材料 30,000,000 否孰晚起两年
主债务履行期限届满日与被担保债权确定日
深圳沃特（注2）江苏沃特特种材料 10,000,000 否孰晚起两年
深圳沃特（注3） 惠州沃特 100,000,000 主债权发生期间届满之日起两年 否
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注注1：深圳沃特作为保证人于 2018年 4月 26日与债权人中国民生银行股份有限公司深圳分行签订编号为公授信字第高新区综 18003-1号《最高额保证合同》，最高担保额为叁仟万元人民币，为江苏沃特新材料与民生银行深圳分行于 2018年 4月 26日起至 2019年 4月 26日止（每笔借款的发放日均不超过该期间的届满日）,办理各类融资业务所发生的债权以及双方约定的在先债权（如有）提供保证担保。
截止到2018年12月31日，此担保合同下共计5笔贷款，金额合计2,713.76万元。
注2：深圳沃特作为保证人于2018年4月26日与债权人中国民生银行股份有限公司深圳分行签订编号为公授信字第高新区综 18003-2号《最高额保证合同》，最高担保额为壹仟万元人民币，为江苏沃特特种材料与民生银行深圳分行于 2018年 4月 26日起至 2019年 4月 26日止（每笔借款的发放日均不超过该期间的届满日）,办理各类融资业务所发生的债权以及双方约定的在先债权（如有）提供保证担保。
截止到2018年12月31日，此担保合同下共计1笔贷款，金额合计373.43万元。
注3：深圳沃特作为保证人于 2015年 12月 14日与债仅人中国银行股份有限公司惠州分行签订编号为GBZ475370120150489号的《最高额保证合同》，最高担保额为壹亿元人民币，为惠州市沃特新材料有限公司与中国银行股份有限公司惠州分行于2010年3月11日至 2020年 12月 31日止签署的授信额度协议、借款、贸易融资、保函、资金业务等授信业务合同及其补充、修订之协议项下的债仅提供保证担保。
截止到2018年12月31日，此担保合同下无贷款。
（2）关键管理人员报酬
姓名 本年发生额（万元） 上年发生额（万元）关键管理人员报酬 332.68 229.40其中：（各金额区间人数）
30万元以上 5 120～30万元 2 520万元以下 5 5
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注十一、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
（1）经营租赁承诺
至资产负债表日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：
项目 年末数 年初数
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额：
资产负债表日后第1年 2,013,624.00 1,513,624.00资产负债表日后第2年 1,533,624.00 1,293,624.00资产负债表日后第3年 1,293,624.00 1,293,624.00以后年度 754,614.00 2,048,238.00合计 5,595,486.00 6,149,110.00公司与深圳市安乐永恒股份合作公司（以下简称“出租方”）签订了《深圳市房屋租赁合同书》，出租方将其位于深圳市南山区南头关口二路智恒战略性新兴产业园10栋1楼至2楼出租给公司使用，租赁房屋建筑面积共计 904平方米，每平方米月租金 45元，每月合计租金 40,680.00元，租赁期限自 2012年 7月 15日至 2022年 7月 14日。公司与深圳市安乐永恒股份合作公司（以下简称“出租方”）签订了《深圳市房屋租赁合同书》，出租方将其位于深圳市南山区南头关口二路智恒战略性新兴产业园 10栋 3楼至 5楼出租给公司使用，租赁房屋建筑面积共计1356平方米，每平方米月租金45元，每月合计租金 61,020.00元，租赁期限自 2012年 7月 15日至 2022年 7月 14日。公司与深圳市安乐永恒股份合作公司签订了《补充条款》，约定上述房屋租赁自第四年（2015年7月15日）起每年每平方米租金递增6%（第四年以47.7元/㎡/月为基数递增）。
公司与惠州市欢臣实业有限公司（以下简称“出租方”）签订了《租赁合同》，出租方将其位于惠州市河南岸白泥三号14号A01房区的B4厂房出租给公司使用，租赁房屋建筑面积共计 10,000平方米，每月合计租金 60,000元，租赁期限自 2018年 5月 1日至 2020年 4月30日。
（2）其他承诺事项
2014年7月14日，公司与韩国三星精密化学有限公司签订了《买卖合同》，约定由韩国三星精密化学有限公司出售位于韩国蔚山的LCP生产线及和相关专利。合同约定公司向韩国
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注三星精密化学有限公司支付总计捌佰万美元（USD$8,000,000）的费用，上述购买价格包含：①为有形资产支付的肆佰贰拾万美元（USD$4,200,000）和②为无形资产支付的叁佰捌拾万美元（USD$3,800,000），并于 2019年 12月 31日之前由公司分七期支付完毕。截至 2018年12月31日，应付韩国三星精密化学有限公司款项为USD$550,000。
2、或有事项
截至财务报表批准报出日，本公司无需要披露的或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1、利润分配
2019年 4月 22日，经公司第三届董事会第十次会议会议审议通过，拟以未来实施分配方案时股权登记日的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币0.6元（含税）。
上述利润分配方案尚待提交公司股东大会审议。
2、2019年1月 1日起执行新会计准则的影响
财政部于 2017年 3月 31日分别发布了《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量（2017年修订）》（财会〔2017〕7号）、《企业会计准则第23号——金融资产转移（2017年修订）》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第 24号——套期会计（2017年修订）》（财会〔2017〕9号），于2017年5月2日发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2017年修订）》（财会〔2017〕14号）（上述准则以下统称“新金融工具准则”），并要求境内上市公司自2019年1月1日起施行。第三届董事会第十次会议2019年4月22日审议通过，本公司将于 2019年 1月 1日起执行上述新金融工具准则，并将依据上述新金融工具准则的规定对相关会计政策进行变更。
以下为所涉及的会计政策变更的主要内容：
在新金融工具准则下所有已确认金融资产其后续均按摊余成本或公允价值计量。
在新金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征，将金融资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按公
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注允价值计量且其变动计入损益。其中，对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
3、联合竞买及合作建设留仙洞二街坊 T501-0096地块的事项
公司于2019年1月31日召开第三届董事会第五次会议，审议通过了《关于公司拟参与南山区联合竞买及合作建设留仙洞二街坊T501-0096地块的议案》，同意公司使用总金额约2亿元人民币，与其他 14家企业组成联合体（以上 15家企业合称“联合竞拍方”）共同参与留仙洞二街坊 T501-0096地块（以下简称“目标地块”）国有建设用地使用权的挂牌出让竞买并在该地块上共同合作建设开发。
2019年 2月 27日，深圳市规划和自然资源局南山管理局与公司及其他 14家企业组成联合体签订编号为深地合字（2018）8022号《深圳市土地使用权出让合同书》。
4、收购子公司
公司于2019年2月28日召开第三届董事会第七次会议，该次会议审议通过《关于公司收购浙江德清科赛塑料制品有限公司股权的议案》。公司独立董事对此议案发表了同意的独立意见。
德清科赛系业内领先的从事含氟高分子材料制品的研发、生产及销售的企业。为进一步拓展深圳市沃特新材料股份有限公司（以下简称“公司”）产品应用领域，公司与德清科赛的控股股东邱剑锷于 2019年 2月 28日签订了《股权转让协议》，公司以自有资金 5,100万元收购邱剑锷持有的德清科赛51%股权。本次交易完成后，公司将持有德清科赛51%的股权。
截止报告日，暂未办好相关股权变更手续。
5、审议 2019年限制性股票激励计划有关事项
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注为了进一步建立、健全公司长效激励机制，吸引和留住优秀人才，充分调动公司董事、高级管理人员、核心管理人员和核心技术（业务）人员的积极性，有效地将股东利益、公司利益和核心团队个人利益结合在一起，使各方共同关注公司的长远发展，在充分保障股东利益的前提下，按照收益与贡献对等的原则，根据《公司法》、《证券法》、《上市公司股权激励管理办法》等有关法律、法规和规范性文件以及《公司章程》的规定，公司制定了《深圳市沃特新材料股份有限公司 2019年限制性股票激励计划（草案）》及其摘要。公司于 2019年3月13日召开第三届董事会第八次会议，该次会议审议通过《关于提请公司股东大会授权董事会办理2019年限制性股票激励计划有关事项的议案》。本议案尚需提交公司股东大会审议。
十三、其他重要事项
实际控制人股票质押情况
截至2018年12月31日，本公司实际控制人吴宪、何征夫妇股票质押情况：
股东名称 报告期末直接持股数量 报告期末间接持股数量 直接质押持股情况吴宪 23,025,000.00 10,724,309.40 -何征 21,260,295.00 10,322,147.80 16,170,000.00十四、公司财务报表主要项目注释
以下注释项目除非特别指出，年初指 2018年 1月 1日，年末指 2018年 12月 31日，本年指2018年度，上年指2017年度。
1、应收票据及应收账款
项目 年末余额 年初余额
应收票据 115,666,082.89 9,105,705.46应收账款 202,941,697.22 226,384,296.57合计 318,607,780.11 235,490,002.03（1）应收票据
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注①应收票据分类
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 67,721,547.53 5,466,690.00商业承兑汇票 47,944,535.36 3,639,015.46合计 115,666,082.89 9,105,705.46②年末本公司无质押的应收票据情况。
③年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额银行承兑汇票 64,742,636.12 32,701,558.81商业承兑汇票 1,198,352.13 35,651,345.16合计 65,940,988.25 68,352,903.97④年末本公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。
（2）应收账款
①应收账款分类披露
年末数
类别 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%） 账面价值单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 213,888,630.65 99.54 10,946,933.43 5.12 202,941,697.22单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 990,000.00 0.46 990,000.00 100.00 -合计 214,878,630.65 100.00 11,936,933.43 5.56 202,941,697.22（续）
年初数
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 235,862,315.94 99.58 9,478,019.37 4.02 226,384,296.57
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注年初数
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 990,000.00 0.42 990,000.00 100.00 -合计 236,852,315.94 100.00 10,468,019.37 4.42 226,384,296.57组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末数
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 151,930,053.45 4,557,901.60 3.001至2年 60,866,904.22 6,086,690.42 10.002至3年 754,849.93 150,969.99 20.003至4年 295,217.55 118,087.02 40.00合计 213,847,025.15 10,913,649.03 5.10②本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额1,468,914.06元。
③按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款汇总金额为 85,381,288.97元，占应收账款年末余额合计数的比例为39.73%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 6,128,359.31元。
④无所有权受到限制的应收账款情况。
2、其他应收款
项目 年末余额 年初余额
应收利息 805,421.86 1,018,788.58应收股利 - -其他应收款 572,180.72 60,822,775.66合计 1,377,602.58 61,841,564.24（1）应收利息
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注项目 年末余额 年初余额
应收利息 805,421.86 1,018,788.58（2）其他应收款
①其他应收款分类披露
年末数
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 820,867.23 100.00 248,686.51 30.30 572,180.72单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -合计 820,867.23 100.00 248,686.51 30.30 572,180.72（续）
年初数
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 63,389,799.20 100.00 2,567,023.54 4.05 60,822,775.66单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -合计 63,389,799.20 100.00 2,567,023.54 4.05 60,822,775.66组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末数
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 153,717.23 4,611.51 3.001至2年 2,550.00 255.00 10.002至3年 510,100.00 102,020.00 20.003年以上 154,500.00 141,800.00 91.78合计 820,867.23 248,686.51 30.30
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注②本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-2,318,337.03元。
③其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末数 年初数
内部往来款 - 62,470,940.64保证金、押金及订金 767,150.00 867,150.00其他 53,717.23 51,708.56合计 820,867.23 63,389,799.20④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备单位名称 款项性质 年末数 账龄 年末数合计数的
年末数比例（%）
深圳市安乐联队投资发展有限公司 押金 237,500.00 2-3年 28.93 47,500.00惠州市欢臣实业有限公司 押金 200,000.00 2-3年 24.36 40,000.00海信（山东）冰箱有限公司 保证金 100,000.00 1年以内 12.18 3,000.00广东海信电子有限公司 保证金 100,000.00 5年以上 12.18 100,000.00海信容声（扬州）冰箱 保证金 50,000.00 2-3年 6.09 10,000.00合计 687,500.00 83.74 200,500.003、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末数 年初数
项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资 453,733,194.51 - 453,733,194.51 452,923,644.51 - 452,923,644.51合计 453,733,194.51 - 453,733,194.51 452,923,644.51 - 452,923,644.51
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注（2）对子公司投资
本期 本期 本期计提 减值准备被投资单位 年初数 年末数
增加 减少 减值准备 年末数惠州市沃特新材料有
54,079,977.89 - - 54,079,977.89 - -限公司
香港沃特有限公司 19,311,424.00 809,550.00 - 20,120,974.00 - -江苏沃特新材料科技
329,532,242.62 - - 329,532,242.62 - -有限公司
江苏沃特特种材料制造
50,000,000.00 - - 50,000,000.00 - -有限公司
合计 452,923,644.51 809,550.00 - 453,733,194.51 - -4、营业收入、营业成本
营业收入及营业成本
本年数 上年数
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 511,604,473.14 400,898,872.78 613,518,063.81 485,505,927.24其他业务 96,670,236.02 98,000,620.95 35,994,740.59 34,598,594.67合计 608,274,709.16 498,899,493.73 649,512,804.40 520,104,521.91十五、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目 金额 说明非流动性资产处置损益 -16,351.22
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，
8,490,034.06
按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单
-
位可辨认净资产公允价值产生的收益
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注项目 金额 说明非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -
债务重组损益 -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和 -
可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 -
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 -
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -124,629.87
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
小计 8,349,052.97
所得税影响额 782,078.00
少数股东权益影响额（税后） -
合计 7,566,974.97
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
深圳市沃特新材料股份有限公司 2018年度财务报表附注2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 5.48 0.30 0.30扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 4.30 0.23 0.23深圳市沃特新材料股份有限公司2019年4月22日
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
日 期： 日 期： 日 期：