关于对《南宁八菱科技股份有
限公司 2018年年报的问询
函》的回复
大信备字[2019]第 4-00033号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
关于对《南宁八菱科技股份有限公司
2018年年报的问询函》的回复
大信备字[2019]第4-00033号深圳证券交易所中小板公司管理部:
根据贵所“中小板年报问询函【2019】第 274号”《关于对南宁八菱科技股份有限公司 2018年年报的问询函》的要求，对问询函中要求会计师事务所说明的问题回复如下：
3、2019年4月20日，你公司披露《2018年度业绩快报修正公告》称，修正后预计净利润与修正前差异较大的主要原因之一，为你公司对北汽银翔及其相关方应收款项单项整体计提50%的坏账准备，进而调减公司净利润289.83万元。请结合北汽银翔财务状况、你公司对其诉讼进展情况等因素说明你公司对其应收款项是否已充分计提坏账准备。请年审会计师发表专业意见。
【回复】
（1）公司对北汽银翔计提坏账情况
截止 2018年 12月 31日，八菱科技对重庆银翔晓星通用动力机械有限公司及重庆比速汽车有限公司（以下合称“北汽银翔”）期末应收款项的余额及计提坏账情况如下：
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|-|-|-|-|
|应收款项原值|账龄|坏账准备计提比例|坏账准备计提金额|
|2,254,081.95|1年以内|50%|1,127,040.98|
|5,988,677.13|1-2年|50%|2,994,338.57|
|8,242,759.08|||4,121,379.54|

（2）对坏账准备单项计提执行的审计程序
1）通过企查查、搜索网站等查阅北汽银翔相关财务状况
2018年7月10日，由于行业环境持续恶化，企业经营困难，北汽银翔宣布
停工待产；
2018年 10月，北汽集团、重庆市合川区政府及重庆银翔实业集团有限公司协商向北汽银翔注资约20亿元人民币，以帮助北汽银翔恢复生产；
2018年12月，S3L下线，北汽银翔对外宣布恢复生产的消息。
2）检查公司针对该应收账款的诉讼及保全措施
2019年4月，公司就与北汽银翔应收账款涉及的买卖合同纠纷事项提起诉讼，同时采取诉前财产保全措施，保全标的：9,080,261.76元（含罚息）。重庆市渝北区人民法院于2019年4月17日受理了该诉讼。
2019年5月7日，重庆市渝北区人民法院下发“（2019）渝0112执保944号”《执行裁定书》，决定冻结重庆银翔晓星通用动力机械有限公司银行存款 9,080,261.76元。
3）查阅其他上市公司对北汽银翔相关坏账的计提情况，具体如下：
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|公司简称|科目|期末余额|计提比例|
|天永智能|应收账款|38,196,770.68|50%|
|伯特利|应收账款|117,883,759.72|60%|

通过上述分析可以看出，截止 2018年 12月 31日，南宁八菱应收北汽的余额为824.28万元，北汽银翔在2018年行业经营环境明显恶化，其在生产经营过程中出现了停工待产的情况，应收账款账期明显延长，应收账款回收风险明显加大，虽然南宁八菱公司已对重庆银翔晓星通用动力机械有限公司提起诉讼同时采取诉前保全的措施（已向法院申请），八菱科技在评估对其应收账款回收风险的基础上，参考同行业对该家公司风险评估的情况，基于谨慎性原则按50%单项计提坏账准备。
（3）审计结论
经复核，会计师认为，八菱科技对北汽银翔的应收账款按50%计提坏账准备充分，具有合理性。
5、报告期内，计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费为172.04万元，主要原因为上游客户选择结算方式由银行票据支付改为现金支付而给予公司的现金折扣。请补充说明按照上述方式给予你公司现金折扣上游客户名称，
是否与你公司存在关联关系，是否存在调节利润情况，并说明上述会计处理过
程及合规性。请年审会计师发表专业意见。
【回复】
（1）关联方资金占用费的情况
2018年度，计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费为 172.04万元，具体明细如下：
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|-|-|-|
|实际付款金额（万元）|付款方式|利率|
|800.00|银行转账|12.38%|
|1,047.00|银行转账|5.41%|
|300.00|银行转账|2.83%|
|103.61|银行转账|4.96%|
|47.50|银行转账|5.26%|
|5.44|银行转账|3.33%|
|1.70|银行转账|3.65%|
|2,305.25|||

（2）关联方关系核查
为核实上述单位是否为八菱科技关联方，我们执行了如下的审计程序：
1）获取管理层编制的关联方关系及其交易的清单并核实清单中是否包含上述单位；
2）通过国家企业信用信息公示系统查询上述单位的实际控制人及主要股东情况，并将其与八菱的关联方清单进行核对，核实是否存在关联方关系，具体情况如下：
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|-|-|-|-|
|实际控制人|股东情况|持股比例|供应商性质|
|解云涛|解云涛|55.00%|材料供应商|
||重庆嘉德永旭企业管理咨询合伙企业(有限合伙)持股|45.00%||
|叶有松|叶有松|97%|材料供应商|
||叶鹏|3%||
|邓毅学|重庆八菱汽车配件有限责任公司|100%|材料供应商|
|彭世波|彭世波|36%|建筑商|
||罗创云|35%||
||罗宗荣|10%||
||甘甲全|6%||
||龙飞虎|5%||
||李权等4人|8%||

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|-|-|-|-|
|实际控制人|股东情况|持股比例|供应商性质|
|广西建工集团有限责任公司|广西建工集团有限责任公司|99%|建筑商|
||广西建工金控投资有限公司|1%||
|何建长|何建长|80%|建筑商|
||梁森凤|20%||
|张锡富|张锡富|66.67%|建筑商|
||张勇|33.33%||

由上表可知，给予现金折扣上游客户中重庆八菱汽车配件有限责任公司柳州分公司系八菱科技联营企业重庆八菱汽车配件有限责任公司的分公司，因此与八菱科技存在关联方关系，除该公司外其他公司与八菱科技不存在关联方关系。
公司向关联方收取资金占用费金额为 8.49万，金额较小，对公司的利润未产生重大影响，不涉及调节利润的情况。
（3）资金占用费会计处理过程及合规性
经查看公司与上述供应商签订的相关协议可知，产生上述资金占用费的原因主要是公司与供应商/建筑商原商定的货款(含预付款)、工程款结算方式是以银行票据支付，若供应商或建筑商提出以现金方式结算货款(含预付款)或工程款，则公司按现金支付金额及折扣率收取资金占用费，折扣率是依据银行票据到期承兑期限及货款支付期限、年化利率由双方协商确定，因此，该资金占用费实际为现金折扣，根据《企业会计准则第14号——收入》第六条规定：销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。现金折扣在实际发生时计入当期损益，同理，从采购的角度考虑，公司获得的现金折扣也应在发生时计入当期损益，八菱科技付款时在冲减应付账款的同时将涉及的资金占用费计入“财务费用”，该会计处理符合准则规定。
综上，会计师认为，公司上游客户中除重庆八菱汽车配件有限责任公司柳州分公司与公司存在关联关系外，其他均不存在关联关系，对重庆八菱汽车配件有限责任公司柳州分公司收取的资金占用费符合业务实际，具有合理性，不存在调节利润情况，公司对资金占用费的会计处理符合《企业会计准则》规定。
6、年报显示，在建工程期末数比期初数下降了99.15%，期末较期初减少
金额为 5,491.18万元。主要是报告期内柳州八菱的道路围墙完工及设备安装调
试完成并达到预定可使用状态，从在建工程转入固定资产。“固定资产情况”中
本期在建工程转入合计金额为 7,247.36万元，且本期在建工程没有减值情况。
请补充说明上述在建工程转入固定资产金额存在差异的主要原因，道路围墙完工对柳州八菱转入固定资产的影响、柳州八菱转固时点是否合理，相关会计处理是否合规。请年审会计师核查并发表明确意见。
【回复】
（1）在建工程减少额与在建工程转入固定资产金额存在差异的原因
2018年公司在建工程变动情况 单位：万元
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|期初数|本期增加|转入固定资产|期末数|
|2,978.82|159.54|3,138.36||
|314.62|1,293.06|1,607.68||
|1,970.53|66.49|2,037.02||
|274.39|237.10|464.30|47.19|
|5,538.36|1,756.18|7,247.36|47.19|

由上表可见，在建工程期末较期初减少额 5,491.18万元与在建工程转入7,247.36万元的差异原因系本期在建工程增加1,756.18万元所致。
（2）道路围墙完工对柳州八菱转入固定资产的影响、柳州八菱转固时点是否合理，相关会计处理是否合规
2018年柳州八菱在建工程变动情况如下： 单位：万元
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|年初数|本期增加|转入固定资产|期末数|转固占比|
|1,970.53|66.49|2,037.02||39.36%|
|2,978.82|159.54|3,138.36||60.64%|
|581.42|56.80|638.22||12.33%|
|2,397.40|102.74|2,500.14||48.31%|
|4,949.35|226.03|5,175.38||100.00%|

1）由上表可见，道路围墙完工对柳州八菱转入固定资产的影响占比为12.33%，影响不大。
2）柳州八菱转固时点见上表，为核实相关资产的转固时点的合理性及其会计处理的合规性，我们执行了如下的审计程序：
①获取在建工程增加涉及的施工合同/采购合同、发票、工程支付证书、工
程预算书及预算表等
②获取主要资产转固相关的验收单、验收报告及相关审批记录；
③于 2018年 12月底对柳州八菱在建工程/固定资产进行盘点，现场查看在建工程的使用状态，核实是否已达到预计可使用状态；对已转入固定资产的查看其固定资产标识牌，查看其记录的开始使用日期是否与账面记录相符；
经查，柳州八菱在建工程转固时点与验收单等资料所记录的达到可使用状态的时点相符，相关会计处理未见异常。
综上，会计师认为，柳州八菱在建工程转固时点合理，相关会计处理符合企业会计准则规定。
7、年报显示，预付款项期末数较期初数下降了85.42%，金额减少 1,072.96万元。主要原因包括上年年末预付租金 630.63万元、报告期初预付的采购材料在报告期验收入库。你公司期末原材料账面余额较期初减少 502.11万元，在产品较期初增加 13.07万元，库存商品较期初减少 213.42万元。请结合原材料销售情况、在产品及库存商品变动情况等说明上述预付款项减少的合理性及真实性，并说明按预付对象归集的期末余额前五名中是否同时是你公司前五大供应商。请年审会计师发表专业意见。
【回复】
（1）预付款项减少的合理性及真实性
1）主要预付款项变动情况 单位：万元
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|-|-|-|
|2018年12月31日|2017年12月31日|变动金额|
||713.53|713.53|
|30.06|225.31|-195.25|
|153.10|317.28|-164.17|
|183.17|1,256.12|-1,072.96|

预付款项期末数较期初数下降了85.42%，主要下降原因：
①期初预付场馆租金、物业费等 713.53万元，报告期按照权责发生制原则将对应的预付款转入营业成本或费用；
②预付材料款下降 195.25万元主要系期初与部分供应商存在以预付款支付
货款的情形，且期初预付的采购材料在报告期已验收入库，而期末预付款支付货
款情况较少从而导致预付材料款下降较多；
③预付供电局电费下降 164.17万元，主要原因：
柳州八菱预付电费下降 46.13万元，该公司预付电费下降原因系 2017年电费由柳州八菱承担，2018年将厂房出租给重庆八菱后部分电费由重庆八菱承担，故预付电费下降较大。
南宁八菱电费下降 118.04万元，该公司预付电费下降原因系公司与供电局的业务结算方式为先按照供电局确定的预付电费单价支付下月用电，待公司实际使用后的次月按照实际价格结算，预付电费的单价大于实际结算单价。预付电费款主要与预计下月用电量及预付电费单价有关，报告期由于预付电费单价比上年同期下降，同时报告期内公司参与广西电力市场交易后，实际结算单价也比上年同期下降，因此报告期末预付电费比上年同期末减少。
为核实预付款项的真实性，我们执行了如下的审计程序：
①检查预付相关单位涉及的租赁合同/采购合同、付款单；
②对主要预付款项进行函证；
③对预付款项期后贷方发生额进行检查；
通过执行上述审计程序，未发现异常，因此，预付款项的真实性可以确认。
2）2017年-2018年原材料销售情况如下: 单位：万元
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|-|-|-|
|2018年|2017年|变动金额|
|7,067.50|9,080.86|-2,013.36|

公司的材料销售收入主要是出售铝材、工程塑料等材料销售收入。根据整车厂质量管理要求，公司对散热性能影响最大的铝材、工程塑料进行了集中采购，然后再出售给与公司配套的下游配件厂家用于加工生产散热器或暖风机配件，下游配件厂家再将散热器或暖风机配件出售给公司用于装配散热器或暖风机产品。
因此，报告期公司汽车行业收入的下降，材料销售收入也比上年同期下降22.17%。
3）2018年存货变动情况如下： 单位：万元
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|-|-|-|-|
|期初账面余额|本期增加额|本期减少额|期末账面余额|
|4,369.26|59,740.33|60,242.43|3,867.15|
|124.34|67,836.18|67,823.11|137.41|
|7,371.99|64,357.57|64,570.99|7,158.57|
|10.53|13.99|24.52||
|11,876.11|191,948.07|192,661.05|11,163.13|

存货变动原因：
①公司的在产品主要是核算报告期末车间的半成品结存，在产品的小范围波动属于合理范围内。
②报告期末公司会根据客户订单情况采购原材料及生产产品，由于预计 2019年初客户订单会有所下降，因此报告期末相应减少了原材料和库存商品的储备，报告期末原材料和库存商品分别比期初减少502.11万元和 213.42万元。
4）结论
由上述表格及分析可见，报告期，公司期初预付的采购材料 225.31万元在报告期验收入库，会相应增加原材料库存；公司销售材料 7,067.50元，也会相应减少原材料库存。上述会计事项只是影响存货变动的部分因素，预付款项的减少、原材料的销售与存货的变动不属于唯一的因果关系。通过执行相应的审计程序，会计师认为报告期公司预付款项的减少是合理和真实性的。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况如下：
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|-|
|2018年12月31日余额（万元）|
|153.10|
|7.30|
|5.11|
|3.38|
|3.16|
|172.06|

公司前五大供应商情况如下：
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|-|-|-|-|
|序号|供应商名称|采购额（万元）|占年度采购总额比例|
|1|上汽通用五菱汽车股份有限公司|13,694.80|26.81%|
|2|重庆八菱汽车配件有限责任公司柳州分公司|9,136.49|17.89%|
|3|南宁全世泰汽车零部件有限公司|5,866.47|11.49%|
|4|上海华峰铝业股份有限公司|3,962.42|7.76%|
|5|南宁市鹏展汽车冲压件制造有限公司|2,828.39|5.54%|
||合计|35,488.55|69.49%|

从上表可以看出，按预付对象归集的期末余额前五名中没有同时是公司前五大供应商。
综上，会计师认为，公司预付款项减少有其合理的商业背景，业务发生真实，
具有合理性。
10、年报显示，出租房产营业收入较上年增长274.39%，主要是报告期柳州八菱新增出租房产业务。你公司子公司柳州八菱将其持有的厂房租赁给你公司重要参股公司重庆八菱，该厂房租赁期为期一年。请补充说明以下事项：
（1）柳州八菱将厂房出租的主要原因及对柳州八菱生产经营的影响。
（2）结合重庆八菱在柳州地区开展业务情况详细说明其租赁柳州八菱厂房的必要性，并说明其租赁期限较短的合理性。
（3）详细分析说明上述厂房租赁事项的公允性，并说明你公司是否存在利用关联交易调节利润的情况。请年审会计师发表明专业意见。
【回复】
（1）柳州八菱将厂房出租的主要原因及对柳州八菱生产经营的影响。
柳州八菱将厂房出租给重庆八菱的主要原因：重庆八菱与柳州八菱存在生产协作关系，柳州八菱主要产品为汽车保险杠，重庆八菱负责该产品的注塑、喷漆等重要工序，柳州八菱负责总装工序，最终形成产成品销售给主机厂。重庆八菱就近租赁柳州八菱厂房，不仅可以减少运输费，同时也有利于相互间的配套合作。
柳州八菱出租给重庆八菱的是闲置厂房，不会影响柳州八菱的正常生产，因此，柳州八菱将部分闲置厂房出租给重庆八菱，一方面可以增强双方的协作关系，提高生产效率；另一方面可以增加租金收入，提高资产效率。
（2）结合重庆八菱在柳州地区开展业务情况详细说明其租赁柳州八菱厂房的必要性，并说明其租赁期限较短的合理性。
重庆八菱在柳州地区的主要业务是采购原材料进行生产，经过注塑、喷漆等工序后生产出保险杠半成品。柳州八菱向重庆八菱采购保险杠半成品后进行总装，在保险杠半成品上组装车灯、倒车雷达等配件及其他注塑件配件，之后再销售给整车厂。
由于重庆八菱在汽内外饰件业务方面具有多年的生产经验和较高的专业化生产水平，能够保证产品质量和及时供货，有效保障柳州八菱生产的顺利进行，同时基于重庆八菱良好的技术背景和较强的研发能力，与其合作有利于柳州八菱生产工艺技术水平的提升，符合柳州八菱就近配套的生产要求，重庆菱租赁柳州八菱厂房具有必要性。
柳州八菱与重庆八菱签署了《厂房租赁合同》，租赁期限为 2年，自 2018年 1月 1日起至 2019年 12月 31日。合同规定，租赁期满前，如重庆八菱愿意
继续承租该厂房，应当在租赁期届满 90日前以书面形式通知柳州八菱，柳州八菱同意续租的，双方重新签订租赁合同，重庆签订租赁合同的租金标准由双方协商确定。考虑到租金标准是参照周边市场租赁价格协商确定，2年后若租金标准有变动，则会再重新签订租赁合同。由于以上原因，柳州八菱与重庆八菱签署的《厂房租赁合同》，租赁期限为2年是合理的。
（3）详细分析说明上述厂房租赁事项的公允性，并说明公司是否存在利用关联交易调节利润的情况。
1）上述厂房租赁情况：
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|承租方名称|租赁资产情况|租赁面积|单价|
|重庆八菱汽车配件有限责任公司柳州分公司|位于柳州市柳东新区北环高速以南、环岭东路以西C-2-2-A地块的厂房|28600㎡|不含税20.90元/㎡/月|

2）周边租金情况
通过查询相关网站，柳州柳东新区周边厂房租金价格如下：
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|地址|面积|单价|不含税单价|
|柳东新区||一层20元/㎡/月|18.18元/㎡/月|
|柳东新区花岭片区|23799㎡|30元/㎡/月|27.27元/㎡/月|
|||25元/㎡/月|22.73元/㎡/月|
||||20.90元/㎡/月|
||||1.83元/㎡/月|

经对比得知，周边厂房租金平均不含税单价为 22.73元/㎡/月，比公司出租单价（20.90元/㎡/月）高1.83元，差异金额较小，因此该价格基本具有公允性。
柳州八菱出租厂房的租金单价是参考了柳州八菱厂房周边的租赁价格，并由双方协商确认，因此公司不存在利用关联交调节利润的情况。
综上，会计师认为，柳州八菱将厂房出租符合公司的实际情况，对柳州八菱的生产经营有积极影响；重庆八菱在柳州地区开展业务情况符合公司业务实际，其厂房出租有利于促进柳州八菱与重庆八菱的业务合作与提高资产利用效率，具有必要性；柳州八菱与重庆八菱签署了《厂房租赁合同》，租赁期限为 2年，自
2018年1月1日起至2019年12月31日。后续会根据业务实际需要考虑是否续
租以及其他合作方式，其厂房租期的确定符合公司业务实际，具有合理性；柳州
八菱厂房租赁价格与周边市场价格基本相当，具有公允性，公司不存在利用关联交易调节利润的情况。
12、年报显示，报告期内你公司从事的主要业务包括了其他投资业务，且投资收益占你公司利润总额的比例达223.07%。请结合你公司投资业务开展情况及利润来源情况等补充说明目前你公司主营业务中是否包含投资业务，并以列表的形式列明报告期内你公司投资收益的主要来源、会计处理过程及合规性。
请年审会计师发表专业意见。
【回复】
（1）报告期内公司投资收益的主要来源情况如下：
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|-|-|
|投资收益来源|2018年发生额（万元）|
|1.理财产品收益|678.98|
|2.可供出售金融资产在持有期间的投资收益|1,656.53|
|其中:广西北部湾银行股份有限公司的分红|123.20|
|深圳前海盖娅八菱投资管理合伙企业（有限合伙）的保底收益|1,533.33|
|3.权益法核算的长期股权投资收益|1,095.76|
|其中:南宁全世泰汽车零部件有限公司|241.43|
|重庆八菱汽车配件有限公司|-400.11|
|广西华纳新材料科技有限公司|1,254.44|
|投资收益合计|3,431.27|

（2）报告期公司的投资业务开展情况及会计处理：
1）对联营企业的投资
公司对联营企业的投资及报告期投资收益明细如下表： 单位：万元
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|-|-|-|
|股权比例①|本期被投资企业净利润②|未实现内部交易损益调整等调整的投资收益金额③|
|49.00%|498.71|-2.94|
|49.00%|-816.56||
|43.65%|2,873.86||
|||-2.94|

会计处理：根据《企业会计准则》的相关规定，对联营企业的长期股权投资,采用权益法核算，并根据享有的权益份额确认投资收益和其他综合收益等。报告
期内，对联营企业的报表，公司按照会计政策及会计期间进行了调整，并按照调
整后的净利润计算确认投资收益。
2）可供出售金融资产的投资 单位：万元
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|-|-|-|
|核算科目|期末余额|在被投资单位持股比例(%)|
|可供出售金融资产|5,715.20|0.56|
|可供出售金融资产|23,360.00|4.48|
|可供出售金融资产|10,000.00|33.9|
||39,075.20||

会计处理：
①广西北部湾银行股份有限公司
公司对广西北部湾银行股份有限公司进行股权投资，投资比例0.56%，因此公司对广西北部湾银行股份有限公司的投资划分为可供出售金融资产核算。报告
期内广西北部湾银行股份有限公司进行了现金分红，根据《企业会计准则》的相关规定，可供出售权益工具的投资的现金股利，应当在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。因此，报告期内公司将广西北部湾银行股份有限公司宣告发放的现金股利计入投资收益。
②北京盖娅互娱网络科技股份有限公司
根据《股份认购协议》及补充协议约定，八菱科技认购了北京盖娅互娱网络科技股份有限公司（以下简称“盖娅互娱”）730万股股份，占比4.48%，未构成重大影响，因此公司对盖娅互娱的投资适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（以下简称“22号准则”），根据22号准则规定并基于对盖娅互娱的投资目的，公司将对盖娅互娱的投资划分为可供出售金融资产，可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。
报告期对盖娅互娱的投资未产生收益。
③深圳前海盖娅八菱投资管理合伙企业（有限合伙）
根据《深圳前海盖娅八菱投资管理合伙企业（有限合伙）合伙协议》（以下简称“盖娅八菱合伙协议”）约定及前海八菱与深圳盖娅、王彦直先生及中聚成长（北京）投资管理有限公司签署的《深圳前海盖娅八菱投资管理合伙企业（有限合伙）之合伙协议》的约定，前海八菱对盖娅八菱的财务和经营政策没有参与
决策的权力，即不形成重大影响，亦不对其形成控制，因此，前海八菱对盖娅八
菱的投资适用22号准则，根据该准则规定并基于前海八菱对盖娅八菱的投资目的，公司将前海八菱对盖娅八菱的投资划分为可供出售金融资产，可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。
按照合伙协议的约定，2018年公司按照保底收益的计算确认投资收益1,533.33万元。截止2019年4月24日，该投资收益已全部收回。
3）购买理财产品
2017年公司用募集资金购买理财产品 56,000万元,并于 2018年全部赎回；
同时报告期公司用自有资金购买了 5,160万元中银日积月累-日计划产品，并在报告期内收回。
会计处理：公司按照《2014年上市公司年报会计监管报告》意见对相关理财产品进行分类并将收到的理财收益计入投资收益。
综上，报告期公司投资业务产生的收益全部计入了投资收益，公司主营业务包括汽车零部件制造及文化演艺业务，不包括投资业务。
（4）为核实公司投资收益的真实性和准确性，我们执行了如下的审计程序：1）收集理财协议、出资协议等，并与账面进行比对；
2）获取现金分红相关的董事会决议/股东会决议、银行收款回单；
3）查询联营企业工商信息，收集股东会决议等文件，核实股权比例及对联营企业股权变动情况；根据公司持股比例及对被投资单位的财务和经营政策参与决策的权力等复核公司是否对其形成重大影响；
4）获取联营企业2018年度未审财务报表及审计报告，根据重要性水平对联营企业财务报表执行审计或审阅程序；
5）查看联营企业财务数据，核实是否存在分红及净损益以外所有者权益的其他变动；
6）对关联方交易进行检查，核实未实现损益；
7）审阅联营企业采用的会计政策，对与公司不一致的，按公司会计政策对联营企业财务报表进行调整；
8）按调整后的联营企业财务报表数据重新计算对联营企业的投资收益。
（5）结论
综上：经核查，会计师认为公司确认的投资收益符合投资业务的实际情况，投资收益确认准确，真实。公司投资收益的会计处理符合企业会计准则规定。
17、请补充披露南宁全世泰汽车零部件有限公司（以下简称“南宁全世泰”）的股权结构，结合你公司控股股东、实际控制人、董监高持股情况详细说明上述人员是否实质控制南宁全世泰，是否存在向上述人员进行利益输送行为。请年审会计师核查并发表专业意见。
【回复】
（1）南宁全世泰汽车零部件有限公司控股股东及董监高
南宁全世泰成立于 2009年 7月，注册资本为 1000万元，主要生产经营汽车塑料件、金属件等产品，其股权结构如下：
||||
|-|-|-|
|投资金额|投资占比|表决权比例|
|510万元|51.00%|51.00%|
|490万元|49.00%|49.00%|
|1,000万元|100.00%|100.00%|

浙江世纪华通集团股份有限公司（以下简称“世纪华通”），成立于2005年， 2011年 7月在深圳证券交易所成功上市，证券代码：002602。世纪华通为汽车塑料配件、金属冲压件的专业生产厂家，基于双方业务发展的共同需求，公司与世纪华通共同投资南宁全世泰为公司汽车零部件提供配套。
为核实八菱科技与世纪华通是否存在关联方关系，我们穿透查看了截止2018年12月31日世纪华通的实际控制人、前十大股东及高管情况，具体如下：1）实际控制人
控股股东 浙江华通控股集团有限公司(18.71%)
王苗通[联席股东:王一锋(王苗通、王一锋为父子关系)](控股实际控制人
比例(上市公司):31.03%)
2）前十大股东
公司股东 对世纪华通中的持股比例
浙江华通控股集团有限公司 34.20%
永丰国际集团(香港)有限公司 12.53%
汤奇青 7.51%
王佶 3.90%
中信证券股份有限公司 2.69%
宁夏逸飞投资中心(有限合伙) 1.98%
华能贵诚信托有限公司－华能信托·世诚1
1.89%
号集合资金信托计划
王翔宇 1.53%
绍兴上虞盛通投资合伙企业(有限合伙) 1.20%
3）公司高管
名称 在世纪华通中的职务
陈燕敏 公司监事
杨莉萍 公司董事、高管
王娟珍 公司董事
王银凤 公司高管
另外我们也通过企查查对世纪华通的关联图谱进行了查询，除了共同对全世泰出资外，未发现其与八菱科技存在其他关联关系。
全世泰董监高情况：
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|-|
|与全世泰关系|
|公司董事长|
|公司董事|
|公司董事|
|公司董事|
|公司董事|
|公司监事|

根据全世泰章程约定，公司设董事会，由 5名董事组成，世纪华通委派 3名董事、八菱科技委派2名董事。
从表决权比例及董事会席位可见，全世泰由世纪华通实际控制，即八菱科技未实质控制南宁全世泰。
（2）南宁八菱科技股份有限公司实际控制人、董监高及持股情况：
||||||
|-|-|-|-|-|
|名称|持有八菱科技股份数量（股）|持股比例（%）|在八菱科技任职情况|在南宁全世泰任职情况|
|杨竞忠|94,766,049|33.45%|控股股东|无|
|顾瑜|24,688,427|8.71%|实际控制人、董事长、总经理|董事|
|黄志强|18,592,847|6.56%|副董事长、副总经理|董事|
|黄生田|3,143,263|1.11%|财务总监|无|
|刘汉桥|1,212,464|0.43%|监事会主席|无|
|黄缘|1,069,108|0.38%|副总经理、董事会秘书|无|
|杨经宇|319,108|0.11%|董事、副总经理|无|
|谭显兴|512,449|0.18%|董事|无|
|魏远海|105,900|0.04%|监事|无|
|黄进叶|72,534|0.03%|监事|无|
|黄仕和||无|独立董事|无|
|黄贻帅||无|独立董事|无|
|岑勉||无|独立董事|无|

公司实际控制人、董事长兼总经理顾瑜女士及公司副董事长兼副总经理黄志强先生分别担任南宁全世泰董事，因此，公司与南宁全世泰符合《股票上市规则》10.1.3（三）规定的关联法人情形。除此之外，公司其他董事、监事、高级管理人员未在世纪华通、南宁全世泰任职，与世纪华通、南宁全世泰不存在关联关系。
公司控股股东、实际控制人及公司董事、监事、高级管理人员未直接持有南宁全世泰的股权，也未持有浙江世纪华通集团股份有限公司的股份。
（3）公司与全世泰交易及定价情况
公司与南宁全世泰发生了销售材料、采购商品和租赁厂房等日常关联交易，相关交易数据详见八菱科技 2018年年度报告。公司向南宁全世泰采购塑料件产品用于散热器和暖风机生产；并按照整车厂的质量管理要求，对供应商的原材料采购进行严格的质量管控（为了控制塑料件产品的采购成本和质量，稳固公司与整车厂的合作关系，先由公司统一采购工程塑料后再销售给南宁全世泰，南宁全世泰经过加工成塑料件产品后再销售给公司）。
公司与全世泰的关联交易定价原则：根据公司向全世泰销售材料的价格加其
合理生产成本及市场利润进行协商确定，严格遵循“公开、公平、公正”的市场
交易原则。公司与全世泰的日常关联交易，已经公司董事会、股东大会审议通过。
（4）结论
综上，会计师认为公司控股股东、实际控制人及公司董监高没有实质控制南宁全世泰，公司与南宁全世泰的日常关联交易为公司正常生产经营所需，均按照公允的市场价格进行定价，没有损害公司和非关联股东的利益，也不存在向上述人员进行利益输送的行为。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：郭义喜
中国·北京 中国注册会计师：刘艳霞
二〇一九年六月十三日