广东领益智造股份有限公司
审计报告
大华审字[2019]006453号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
广东领益智造股份有限公司
审计报告及财务报表
（2018年1月 1日至2018年12月31日止）
目 录 页次一、 审计报告 1-8
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12财务报表附注 1-112
审计报告
大华审字[2019]006453号广东领益智造股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东领益智造股份有限公司(以下简称领益智造)财务报表，包括 2018年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了领益智造 2018年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于领益智造，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
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计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.应收账款及其他应收款的可回收性；
2.商誉减值；
3.存货可变现净值；
(一)应收账款及其他应收款的可回收性
1.事项描述
如领益智造重要会计政策四、（十一）和 2018年度财务报表附注六、注释 3和财务报表附注六、注释 5所述，截至 2018年 12月 31日，领益智造应收账款账面价值为 665,866.05万元，占资产总额的30.10%，应收账款坏账准备为 72,101.79万元；其他应收款账面价值为 35,773.74万元，占资产总额的1.62%,其他应收款坏账准备为 97,021.83万元。
由于领益智造管理层在确定应收款项可收回性时需要评估客户的信用情况，包括客户的历史还款记录、期后实际还款情况、客户的信誉情况等，领益智造管理层需要运用重大会计估计和判断，且应收账款及其他应收款的可收回性对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款及其他应收款的可收回性认定为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对应收款项的可收回性认定所实施的重要审计程序包括：（1）我们对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试。这些内部控制包括客户信用风险评估、客户授信管理、应收账款对账、回款管理、对坏账准备金额的估计等；
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（2）我们评估了管理层将应收款项划分为若干组合进行减值测试的方法是否适当，对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款进行了减值测试，评价管理层坏账准备计提的合理性；
（3）我们向管理层了解做出单项计提应收款项的可收回性的判断依据，结合外部经营环境、行业情况、回款模式、资产保全等因素，评价管理层坏账准备计提的合理性；
（4）对于涉及诉讼事项的应收款项，我们通过查阅相关文件评估应收款项的可收回性，并与管理层、管理层聘请的律师讨论诉讼事项对应收款项可收回金额的估计；
（5）我们对重要应收款项执行独立函证程序，对于最终未回函的客户实施替代审计程序，包括检查相关送货单据、销售发票、对账单及其他支持性文件和期后回款测试等；
（6）我们评估了管理层于 2018年 12月 31日对应收款项坏账准备的会计处理及披露。
基于已执行的审计工作，我们认为，领益智造管理层对应收账款及其他应收款的可收回性的相关判断及估计是合理的。
（二）商誉减值
1.事项描述
如领益智造 2018年度财务报表附注六、注释 14商誉所述，截止 2018年 12月 31日，领益智造合并财务报表中商誉账面价值为人民币 171,850.25万元，商誉减值准备为人民币 30,037.61万元。
由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计
和采用的假设，管理层在预测相关资产组（组合）的未来收入及长期
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收入增长率、毛利率、经营费用、折现率时涉及重大判断，因此我们将商誉的减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对商誉减值所实施的重要审计程序包括：
（1）我们对公司与商誉减值测试相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试；
（2）复核了管理层对资产组（组合）的认定和商誉的分摊方法；
（3）与公司管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；
（4）与公司管理层聘请的外部评估机构专家等讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；
（5）评价由公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质；
（6）测试资产组（组合）可收回金额计算是否准确；
（7）利用第三方估值专家的工作，基于企业会计准则的要求，协助我们评估管理层选择的估值方法和采用的主要假设的合理性；
（8）评估管理层于 2018年 12月 31日对商誉及其减值估计结果、财务报表的披露是否恰当。
基于已执行的审计工作，我们认为，领益智造管理层在商誉减值测试中作出的相关判断及估计是合理的。
（三）存货可变现净值
1、事项描述
如领益智造 2018年度财务报表附注六、注释 6所示，截止 2018
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年 12月 31日，领益智造合并财务报表中存货账面价值为人民币 252,454.12万元，占期末资产总额的11.41%，存货跌价准备为人民币 31,750.95万元。领益智造管理层在资产负债表日对存货的成本与可变现净值进行比较，按照存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。存货可变现净值以存货的预计售价减存货至完工可出售状态时所需的成本（如需）、估计的销售费用以及相关的税费后确定。
2、审计应对
我们针对存货跌价所实施的重要审计程序包括：
（1）我们对公司与存货减值测试相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试；
（2）对公司存货实施监盘，检查存货的数量及呆滞情况等；
（3）取得公司存货的年末库龄清单，结合公司客户产品的更新周期，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；
（4）获取公司存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查是否按公司相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分；
（5）通过检查公司销售清单获取主要产品的销售单价，与跌价减值测试中的估计售价进行比较，对公司存货跌价测算的准确性进行检查；
（6）通过检查公司呆滞存货的期后销售情况，检查公司呆滞存货的跌价准备计提是否充分。
基于已执行的审计工作，我们认为，公司管理层在存货跌价测试中作出的相关判断及估计是合理的。
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四、其他信息
领益智造管理层对其他信息负责。其他信息包括领益智造 2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
领益智造管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，领益智造管理层负责评估领益智造的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算领益智造、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督领益智造的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
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的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对领益智造持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致领益智造不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就领益智造中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
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我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一九年四月十九日
合并资产负债表
2018年12月31日
编制单位：广东领益智造股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产 附注六 期末余额 期初余额流动资产：
货币资金 注释1 2,014,334,425.34 640,361,685.67以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 注释2 288,068,105.00 ---衍生金融资产 --- ---应收票据及应收账款 注释3 6,848,501,495.12 3,823,257,934.83预付款项 注释4 39,186,334.50 13,066,860.93其他应收款 注释5 367,749,998.75 182,911,305.56存货 注释6 2,524,541,184.48 1,825,632,293.96持有待售资产 --- ---一年内到期的非流动资产 --- ---其他流动资产 注释7 309,169,986.46 111,276,744.74流动资产合计 12,391,551,529.65 6,596,506,825.69非流动资产：
可供出售金融资产 注释8 3,270,613.72 4,500,000.00持有至到期投资 --- ---长期应收款 --- ---长期股权投资 注释9 153,389,832.28 ---投资性房地产 注释10 38,255,533.81 4,625,590.56固定资产 注释11 5,846,778,256.27 2,274,239,014.40在建工程 注释12 257,677,472.66 168,300,460.00生产性生物资产 --- ---油气资产 --- ---无形资产 注释13 724,650,811.82 350,552,876.19开发支出 --- ---商誉 注释14 1,718,502,539.69 64,244.29长期待摊费用 注释15 220,408,967.70 46,745,817.78递延所得税资产 注释16 376,996,659.61 159,456,551.67其他非流动资产 注释17 390,686,964.04 53,212,208.75非流动资产合计 9,730,617,651.60 3,061,696,763.64资产总计 22,122,169,181.25 9,658,203,589.33（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并资产负债表（续）
2018年12月31日
编制单位：广东领益智造股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注六 期末余额 期初余额流动负债：
短期借款 注释18 3,458,816,791.15 1,186,685,149.35以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 --- ---衍生金融负债 --- ---应付票据及应付账款 注释19 6,119,983,577.86 2,820,198,268.76预收款项 注释20 166,614,250.73 92,931,994.16应付职工薪酬 注释21 412,964,611.80 211,238,906.39应交税费 注释22 231,016,766.35 254,103,561.58其他应付款 注释23 633,961,297.34 893,500,783.36持有待售负债 --- ---一年内到期的非流动负债 注释24 407,794,839.32 ---其他流动负债 --- ---流动负债合计 11,431,152,134.55 5,458,658,663.60非流动负债：
长期借款 注释25 43,749,998.00 ---应付债券 --- ---其中：优先股 --- ---永续债 --- ---长期应付款 注释26 408,072,663.44 26,761,365.59长期应付职工薪酬 --- ---预计负债 --- ---递延收益 注释27 103,997,252.49 56,777,629.91递延所得税负债 注释16 213,842,269.42 ---其他非流动负债 --- ---非流动负债合计 769,662,183.35 83,538,995.50负债合计 12,200,814,317.90 5,542,197,659.10股东权益：
股本 注释28 1,710,364,464.50 1,110,000,000.00其他权益工具 --- ---其中：优先股 --- ---永续债 --- ---资本公积 注释29 6,865,433,012.35 886,457,860.22减：库存股 注释30 166,468,111.29 ---其他综合收益 注释31 23,863,837.78 13,462,614.93专项储备 --- ---盈余公积 注释32 23,725,284.60 15,680,188.79未分配利润 注释33 1,392,064,886.51 2,080,006,365.83归属于母公司股东权益合计 9,848,983,374.45 4,105,607,029.77少数股东权益 72,371,488.90 10,398,900.46股东权益合计 9,921,354,863.35 4,116,005,930.23负债和股东权益总计 22,122,169,181.25 9,658,203,589.33（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
2018年度
编制单位：广东领益智造股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 本期金额 上期金额一、营业总收入 注释34 22,499,664,452.56 9,636,635,646.34减：营业成本 注释34 17,959,387,055.50 6,397,818,258.39税金及附加 注释35 167,161,412.06 65,264,119.91销售费用 注释36 313,937,309.17 157,252,227.24管理费用 注释37 838,489,062.78 338,303,014.42研发费用 注释38 1,126,422,119.50 478,643,551.71财务费用 注释39 246,058,681.61 103,030,250.83其中：利息费用 281,848,111.47 29,961,151.79利息收入 27,257,888.76 406,640.41资产减值损失 注释40 1,806,135,081.95 172,118,408.34加：其他收益 注释41 118,526,124.72 50,394,885.49投资收益 注释43 116,899,699.88 1,518,106.86其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -12,274,797.91 ---公允价值变动收益 注释44 -878,812,008.70 ---资产处置收益 注释45 -2,501,048.84 -86,931.31二、营业利润 -603,813,502.95 1,976,031,876.54加：营业外收入 注释46 7,262,046.87 44,258,768.34减：营业外支出 注释47 35,893,563.20 18,286,594.16三、利润总额 -632,445,019.28 2,002,004,050.72减：所得税费用 注释48 113,213,254.30 316,182,503.84四、净利润 -745,658,273.58 1,685,821,546.88（一）按经营持续性分类
持续经营净利润 -745,658,273.58 1,685,821,546.88终止经营净利润 --- ---（二）按所有权归属分类
归属于母公司所有者的净利润 -679,896,383.51 1,682,500,604.11少数股东损益 -65,761,890.07 3,320,942.77五、其他综合收益的税后净额 10,445,714.11 -3,554,262.91归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 10,401,222.85 -3,554,262.91（一）不能重分类进损益的其他综合收益 --- ---（二）将重分类进损益的其他综合收益 10,401,222.85 -3,554,262.911.外币财务报表折算差额 10,401,222.85 -3,554,262.91归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 44,491.26 ---六、综合收益总额 -735,212,559.47 1,682,267,283.97归属于母公司所有者的综合收益总额 -669,495,160.66 1,678,946,341.20归属于少数股东的综合收益总额 -65,717,398.81 3,320,942.77七、每股收益：
（一）基本每股收益 -0.10 0.38（二）稀释每股收益 -0.10 0.38（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
2018年度
编制单位：广东领益智造股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 本期金额 上期金额一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 24,043,302,037.68 8,440,417,336.02收到的税费返还 961,282,288.55 389,198,832.29收到其他与经营活动有关的现金 注释49 430,521,642.95 671,479,326.01经营活动现金流入小计 25,435,105,969.18 9,501,095,494.32购买商品、接受劳务支付的现金 17,456,713,227.88 5,529,328,883.09支付给职工以及为职工支付的现金 3,951,665,392.47 1,581,245,571.20支付的各项税费 857,762,771.28 575,633,363.76支付其他与经营活动有关的现金 注释49 1,636,672,120.06 933,549,461.79经营活动现金流出小计 23,902,813,511.69 8,619,757,279.84经营活动产生的现金流量净额 1,532,292,457.49 881,338,214.48二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 --- ---取得投资收益收到的现金 13,671,015.01 1,888,902.22处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 5,131,226.07 5,757,621.36处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 --- ---收到其他与投资活动有关的现金 注释49 1,513,945,831.72 4,238,662,000.00投资活动现金流入小计 1,532,748,072.80 4,246,308,523.58购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,460,510,696.16 863,712,746.97投资支付的现金 --- 30,650,000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 91,354,847.12 262,064,677.03支付其他与投资活动有关的现金 注释49 153,716,400.00 4,307,622,825.47投资活动现金流出小计 1,705,581,943.28 5,464,050,249.47投资活动产生的现金流量净额 -172,833,870.48 -1,217,741,725.89三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 166,468,114.41 ---其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 50,000.00 ---取得借款收到的现金 4,268,809,758.03 1,590,477,137.95收到其他与筹资活动有关的现金 注释49 478,183,723.20 ---筹资活动现金流入小计 4,913,461,595.64 1,590,477,137.95偿还债务支付的现金 4,493,405,148.65 831,229,548.12分配股利、利润或偿付利息支付的现金 281,848,111.47 324,412,047.40其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 --- ---支付其他与筹资活动有关的现金 注释49 588,292,476.05 ---筹资活动现金流出小计 5,363,545,736.17 1,155,641,595.52筹资活动产生的现金流量净额 -450,084,140.53 434,835,542.43四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 6,097,329.02 -35,693,513.39五、现金及现金等价物净增加额 915,471,775.50 62,738,517.63加：年初现金及现金等价物余额 622,618,354.91 559,879,837.28六、期末现金及现金等价物余额 1,538,090,130.41 622,618,354.91（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
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合并股东权益变动表
2018年度
编制单位：广东领益智造股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 本期金额
归属于母公司股东权益
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计一、上年年末余额 1,110,000,000.00 --- 886,457,860.22 --- 13,462,614.93 --- 15,680,188.79 2,080,006,365.83 10,398,900.46 4,116,005,930.23加：会计政策变更 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---前期差错更正 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---同一控制下企业合并 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---其他 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---二、本年年初余额 1,110,000,000.00 --- 886,457,860.22 --- 13,462,614.93 --- 15,680,188.79 2,080,006,365.83 10,398,900.46 4,116,005,930.23三、本年增减变动金额 600,364,464.50 --- 5,978,975,152.13 166,468,111.29 10,401,222.85 --- 8,045,095.81 -687,941,479.32 61,972,588.44 5,805,348,933.12（一）综合收益总额 --- --- --- --- 10,401,222.85 --- --- -679,896,383.51 -65,717,398.81 -735,212,559.47（二）股东投入和减少资本 600,364,464.50 --- 5,978,975,152.13 166,468,111.29 --- --- --- --- 127,689,987.25 6,540,561,492.591．股东投入的普通股 575,234,464.37 --- 5,817,623,090.96 --- --- --- --- --- 127,689,987.25 6,520,547,542.582．其他权益工具持有者投入资本 25,130,000.13 --- 161,352,061.17 --- --- --- --- --- --- 186,482,061.303．股份支付计入股东权益的金额 --- --- --- 166,468,111.29 --- --- --- --- --- -166,468,111.294．其他 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---（三）利润分配 --- --- --- --- --- --- 8,045,095.81 -8,045,095.81 --- ---1．提取盈余公积 --- --- --- --- --- --- 8,045,095.81 -8,045,095.81 --- ---2．对股东的分配 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---3．其他 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---（四）股东权益内部结转 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---1．资本公积转增股本 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---2．盈余公积转增股本 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---3．盈余公积弥补亏损 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---4．设定受益计划变动额结转留存收益 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---5．其他 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---（五）专项储备 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---1．本期提取 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---2．本期使用 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---（六）其他 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---四、本年期末余额 1,710,364,464.50 --- 6,865,433,012.35 166,468,111.29 23,863,837.78 --- 23,725,284.60 1,392,064,886.51 72,371,488.90 9,921,354,863.35（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
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合合并并股股东东权权益益变变动动表表
2021081年8年度度
编制单位（：除广特东别领注益明智外造，股金份额有单限位公均司为人民币元） （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 上期金额
归属于母公司股东权益
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计一、上年年末余额 1,110,000,000.00 --- 890,677,448.51 --- 17,016,877.84 --- 687,182.30 525,865,752.68 4,488,424.55 2,548,735,685.88加：会计政策变更 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---前期差错更正 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---同一控制下企业合并 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---其他 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---二、本年年初余额 1,110,000,000.00 --- 890,677,448.51 --- 17,016,877.84 --- 687,182.30 525,865,752.68 4,488,424.55 2,548,735,685.88三、本年增减变动金额 --- --- -4,219,588.29 --- -3,554,262.91 --- 14,993,006.49 1,554,140,613.15 5,910,475.91 1,567,270,244.35（一）综合收益总额 --- --- --- --- -3,554,262.91 --- --- 1,682,500,604.11 3,320,942.77 1,682,267,283.97（二）股东投入和减少资本 --- --- -4,219,588.29 --- --- --- --- --- 2,589,533.14 -1,630,055.151．股东投入的普通股 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---2．其他权益工具持有者投入资本 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---3．股份支付计入股东权益的金额 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---4．其他 --- --- -4,219,588.29 --- --- --- --- --- 2,589,533.14 -1,630,055.15（三）利润分配 --- --- --- --- --- --- 14,993,006.49 -93,794,497.96 --- -78,801,491.471．提取盈余公积 --- --- --- --- --- --- 14,993,006.49 -14,993,006.49 --- ---2．对股东的分配 --- --- --- --- --- --- --- -78,801,491.47 --- -78,801,491.473．其他 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---（四）股东权益内部结转 --- --- --- --- --- --- --- -34,565,493.00 --- -34,565,493.001．资本公积转增股本 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---2．盈余公积转增股本 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---3．盈余公积弥补亏损 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---4．设定受益计划变动额结转留存收益 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---5．其他 --- --- --- --- --- --- --- -34,565,493.00 --- -34,565,493.00（五）专项储备 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---1．本期提取 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---2．本期使用 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---（六）其他 --- --- --- --- --- --- --- --- --- ---四、本年期末余额 1,110,000,000.00 --- 886,457,860.22 --- 13,462,614.93 --- 15,680,188.79 2,080,006,365.83 10,398,900.46 4,116,005,930.23（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
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母公司资产负债表
2018年12月31日
编制单位：广东领益智造股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产 附注十六 期末余额 期初余额流动资产：
货币资金 104,569,413.94 462,468,767.63以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 288,068,105.00 1,632,033,260.21衍生金融资产 --- ---应收票据及应收账款 注释1 187,151,924.03 237,008,280.97预付款项 10,478,861.04 20,246,296.42其他应收款 注释2 919,815,172.42 339,091,516.04存货 157,538,614.68 132,705,281.29持有待售资产 --- ---一年内到期的非流动资产 --- ---其他流动资产 2,643,167.81 420,602,943.55流动资产合计 1,670,265,258.92 3,244,156,346.11非流动资产：
可供出售金融资产 3,200,000.00 3,200,000.00持有至到期投资 --- ---长期应收款 --- ---长期股权投资 注释3 25,653,815,044.86 4,670,182,352.06投资性房地产 55,032,876.08 55,065,625.14固定资产 143,143,018.15 164,670,565.50在建工程 1,691,288.49 1,860,573.71生产性生物资产 --- ---油气资产 --- ---无形资产 4,180,612.06 4,471,909.46开发支出 --- ---商誉 --- ---长期待摊费用 2,515,049.82 2,334,996.23递延所得税资产 --- ---其他非流动资产 35,863,752.08 58,006,910.20非流动资产合计 25,899,441,641.54 4,959,792,932.30资产总计 27,569,706,900.46 8,203,949,278.41（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
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母公司资产负债表（续）
2018年12月31日
编制单位：广东领益智造股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注十六 期末余额 期初余额流动负债：
短期借款 486,000,000.00 906,799,327.92以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 --- ---衍生金融负债 --- ---应付票据及应付账款 98,033,035.16 283,238,739.29预收款项 1,980,857.11 4,147,526.45应付职工薪酬 38,893,728.22 19,378,231.48应交税费 501,237.91 830,945.59其他应付款 815,334,075.38 123,938,296.11持有待售负债 --- ---一年内到期的非流动负债 74,206,914.90 ---其他流动负债 --- ---流动负债合计 1,514,949,848.68 1,338,333,066.84非流动负债：
长期借款 --- 182,168,498.92应付债券 --- ---其中：优先股 --- ---永续债 --- ---长期应付款 14,066,851.58 74,740,061.33长期应付职工薪酬 --- ---预计负债 --- ---递延收益 14,874,074.05 11,056,925.00递延所得税负债 --- ---其他非流动负债 --- ---非流动负债合计 28,940,925.63 267,965,485.25负债合计 1,543,890,774.31 1,606,298,552.09股东权益：
股本 6,825,258,976.00 2,354,423,774.00其他权益工具 --- ---其中：优先股 --- ---永续债 --- ---资本公积 18,769,795,515.35 2,552,332,120.60减：库存股 166,468,111.29 ---其他综合收益 --- ---专项储备 --- ---盈余公积 200,411,161.50 200,411,161.50未分配利润 396,818,584.59 1,490,483,670.22股东权益合计 26,025,816,126.15 6,597,650,726.32负债和股东权益总计 27,569,706,900.46 8,203,949,278.41（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司利润表
2018年度
编制单位：广东领益智造股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十六 本期金额 上期金额一、营业收入 注释4 732,078,344.14 712,882,781.60减：营业成本 注释4 571,344,502.91 560,698,355.95税金及附加 16,317,668.70 7,953,859.49销售费用 34,954,579.22 30,214,262.50管理费用 97,186,610.07 90,448,141.41研发费用 29,417,162.18 35,080,028.29财务费用 35,934,450.46 40,373,537.10其中：利息费用 47,884,769.03 61,352,856.63利息收入 10,561,303.92 28,021,830.64资产减值损失 10,189,553.55 20,710,803.08加：其他收益 4,666,250.95 1,173,175.00投资收益 注释5 133,829,770.40 75,356,328.53其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -11,050,486.90 12,285,887.44公允价值变动收益 -1,169,661,231.07 1,632,033,260.21资产处置收益 863,409.81 -72,166.67二、营业利润 -1,093,567,982.86 1,635,894,390.85加：营业外收入 382,304.79 93,649.58减：营业外支出 479,407.56 1,216,716.77三、利润总额 -1,093,665,085.63 1,634,771,323.66减：所得税费用 --- ---四、净利润 -1,093,665,085.63 1,634,771,323.66（一）持续经营净利润 -1,093,665,085.63 1,634,771,323.66（二）终止经营净利润 --- ---五、其他综合收益的税后净额 --- ---（一）不能重分类进损益的其他综合收益 --- ---（二）将重分类进损益的其他综合收益 --- ---六、综合收益总额 -1,093,665,085.63 1,634,771,323.66（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司现金流量表
2018年度
编制单位：广东领益智造股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十六 本期金额 上期金额一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 679,866,496.48 616,133,288.87收到的税费返还 5,001,907.67 82,384.69收到其他与经营活动有关的现金 33,094,903.80 662,243,483.18经营活动现金流入小计 717,963,307.95 1,278,459,156.74购买商品、接受劳务支付的现金 541,263,867.56 359,570,073.91支付给职工以及为职工支付的现金 136,787,371.77 119,714,377.67支付的各项税费 27,699,874.88 12,853,307.16支付其他与经营活动有关的现金 738,119,656.25 340,123,836.48经营活动现金流出小计 1,443,870,770.46 832,261,595.22经营活动产生的现金流量净额 -725,907,462.51 446,197,561.52二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 --- 215,040,481.05取得投资收益收到的现金 72,753,812.63 94,482,748.01处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 9,522,760.43 2,502,152.65处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 --- ---收到其他与投资活动有关的现金 635,504,008.93 66,712,057.58投资活动现金流入小计 717,780,581.99 378,737,439.29购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 9,177,589.09 39,505,007.68投资支付的现金 259,970,000.00 144,000,000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 --- ---支付其他与投资活动有关的现金 383,036,971.78 400,000,000.00投资活动现金流出小计 652,184,560.87 583,505,007.68投资活动产生的现金流量净额 65,596,021.12 -204,767,568.39三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 --- ---取得借款收到的现金 690,500,000.00 1,040,519,327.92收到其他与筹资活动有关的现金 1,014,847,883.46 3,530,100.00筹资活动现金流入小计 1,705,347,883.46 1,044,049,427.92偿还债务支付的现金 1,228,597,483.62 800,390,027.11分配股利、利润或偿付利息支付的现金 47,884,769.03 172,919,065.35支付其他与筹资活动有关的现金 108,589,874.04 69,902,831.68筹资活动现金流出小计 1,385,072,126.69 1,043,211,924.14筹资活动产生的现金流量净额 320,275,756.77 837,503.78四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -376,912.80 -1,171,325.70五、现金及现金等价物净增加额 -340,412,597.42 241,096,171.21加：年初现金及现金等价物余额 423,230,129.72 182,133,958.51六、期末现金及现金等价物余额 82,817,532.30 423,230,129.72（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司股东权益变动表
2018年度
编制单位：广东领益智造股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十六 本期金额
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计一、上年年末余额 2,354,423,774.00 --- 2,552,332,120.60 --- --- --- 200,411,161.50 1,490,483,670.22 6,597,650,726.32加：会计政策变更 --- --- --- --- --- --- --- --- ---前期差错更正 --- --- --- --- --- --- --- --- ---其他 --- --- --- --- --- --- --- --- ---二、本年年初余额 2,354,423,774.00 --- 2,552,332,120.60 --- --- --- 200,411,161.50 1,490,483,670.22 6,597,650,726.32三、本年增减变动金额 4,470,835,202.00 --- 16,217,463,394.75 166,468,111.29 --- --- --- -1,093,665,085.63 19,428,165,399.83（一）综合收益总额 --- --- --- --- --- --- --- -1,093,665,085.63 -1,093,665,085.63（二）股东投入和减少资本 4,470,835,202.00 --- 16,217,463,394.75 166,468,111.29 --- --- --- --- 20,521,830,485.461．股东投入的普通股 4,370,553,208.00 --- 16,131,237,247.33 --- --- --- --- --- 20,501,790,455.332．其他权益工具持有者投入资本 --- --- 234,640.00 --- --- --- --- --- 234,640.003．股份支付计入股东权益的金额 100,281,994.00 --- 85,991,507.42 166,468,111.29 --- --- --- --- 19,805,390.134．其他 --- --- --- --- --- --- --- --- ---（三）利润分配 --- --- --- --- --- --- --- --- ---1．提取盈余公积 --- --- --- --- --- --- --- --- ---2．对股东的分配 --- --- --- --- --- --- --- --- ---3．其他 --- --- --- --- --- --- --- --- ---（四）股东权益内部结转 --- --- --- --- --- --- --- --- ---1．资本公积转增股本 --- --- --- --- --- --- --- --- ---2．盈余公积转增股本 --- --- --- --- --- --- --- --- ---3．盈余公积弥补亏损 --- --- --- --- --- --- --- --- ---4．设定受益计划变动额结转留存收益 --- --- --- --- --- --- --- --- ---5．其他 --- --- --- --- --- --- --- --- ---（五）专项储备 --- --- --- --- --- --- --- --- ---1．本期提取 --- --- --- --- --- --- --- --- ---2．本期使用 --- --- --- --- --- --- --- --- ---（六）其他 --- --- --- --- --- --- --- --- ---四、本年期末余额 6,825,258,976.00 --- 18,769,795,515.35 166,468,111.29 --- --- 200,411,161.50 396,818,584.59 26,025,816,126.15（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母母公公司司股股东东权权益益变变动动表表
22001188年年度度
编制单位（：除广特东别领注益明智外造，股金份额有单限位公均司为人民币元） （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十六 上期金额
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计一、上年年末余额 1,177,211,887.00 --- 3,729,341,503.14 --- --- --- 36,934,029.13 136,910,667.63 5,080,398,086.90加：会计政策变更 --- --- --- --- --- --- --- --- ---前期差错更正 --- --- --- --- --- --- --- --- ---其他 --- --- --- --- --- --- --- --- ---二、本年年初余额 1,177,211,887.00 --- 3,729,341,503.14 --- --- --- 36,934,029.13 136,910,667.63 5,080,398,086.90三、本年增减变动金额 1,177,211,887.00 --- -1,177,009,382.54 --- --- --- 163,477,132.37 1,353,573,002.59 1,517,252,639.42（一）综合收益总额 --- --- --- --- --- --- --- 1,634,771,323.66 1,634,771,323.66（二）股东投入和减少资本 --- --- --- --- --- --- --- --- ---1．股东投入的普通股 --- --- --- --- --- --- --- --- ---2．其他权益工具持有者投入资本 --- --- --- --- --- --- --- --- ---3．股份支付计入股东权益的金额 --- --- --- --- --- --- --- --- ---4．其他 --- --- --- --- --- --- --- --- ---（三）利润分配 --- --- 202,504.46 --- --- --- 163,477,132.37 -281,198,321.07 -117,518,684.241．提取盈余公积 --- --- --- --- --- --- 163,477,132.37 -163,477,132.37 ---2．对股东的分配 --- --- --- --- --- --- --- -117,721,188.70 -117,721,188.703．其他 --- --- 202,504.46 --- --- --- --- --- 202,504.46（四）股东权益内部结转 1,177,211,887.00 --- -1,177,211,887.00 --- --- --- --- --- ---1．资本公积转增股本 1,177,211,887.00 --- -1,177,211,887.00 --- --- --- --- --- ---2．盈余公积转增股本 --- --- --- --- --- --- --- --- ---3．盈余公积弥补亏损 --- --- --- --- --- --- --- --- ---4．设定受益计划变动额结转留存收益 --- --- --- --- --- --- --- --- ---5．其他 --- --- --- --- --- --- --- --- ---（五）专项储备 --- --- --- --- --- --- --- --- ---1．本期提取 --- --- --- --- --- --- --- --- ---2．本期使用 --- --- --- --- --- --- --- --- ---（六）其他 --- --- --- --- --- --- --- --- ---四、本年期末余额 2,354,423,774.00 --- 2,552,332,120.60 --- --- --- 200,411,161.50 1,490,483,670.22 6,597,650,726.32（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
广东领益智造股份有限公司
2018年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
广东领益智造股份有限公司（原广东江粉磁材股份有限公司，以下简称“公司”或“本公司”）前身为江门市粉末冶金厂（以下简称“江粉厂”），成立于1975年，为全民所有制企业。1994年，依据江门市政府《关于加快发展混合经济创新企业制度的意见》【江发（1993）55号】以及江门市体制改革办公室《关于江门市粉末冶金厂“转机建制”试点办法的批复》【江改（1994）12号】等文件精神，江粉厂通过职工依据资产评估值集体出资赎买江粉厂产权的方式，改制为江门市粉末冶金厂有限公司。公司于2011年7月15日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为91440700193957385W的营业执照。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2017年12月31日，本公司累计发行股本总数2,354,423,774.00股，注册资本为2,354,423,774.00元。
根据公司第三届董事会第四十七次会议决议、2017年第六次临时股东大会决议、2018
年1月16日中国证券监督管理委员会《关于核准广东江粉磁材股份有限公司向领胜投资（深圳）有限公司等发行股份购买资产的批复》（证监许可[2018]139号），公司以发行股份的方式购买领益科技（深圳）有限公司（以下简称领益科技）100.00%股权。2018年2月13日公司向领益科技原股东定向增发4,429,487,177.00股，公司股本增至6,783,910,951.00股。
根据公司第四届董事会第三次会议及2017年度股东大会决议《关于回购深圳市东方亮彩精密技术有限公司2017年度未完成业绩承诺应补偿股份及现金补偿的议案》，2018年10月23日，公司在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完成了深圳市东方亮彩精密技术有限公司（以下简称东方亮彩）原股东业绩补偿股份58,933,969.00股的回购注销手续。
根据公司第四届董事会第六次会议决议、2018年第五次临时股东大会决议《关于向广东领益智造股份有限公司2018年股票期权与限制性股票激励计划激励对象首次授予股票期权与限制性股票的议案》，2018年12月10日公司向符合授予条件的激励对象发行100,281,994.00股限制性股票。
截止2018年12月31日，本公司累计发行股本总数6,825,258,976.00股，注册资本为
6,825,258,976.00元。
注册地址：江门市龙湾路8号，总部地址：江门市龙湾路8号，实际控制人为曾芳勤。
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(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司所处行业：电子元件制造业。
本期因发行股份收购领益科技，公司经营范围变更为：制造、销售磁性材料元件及其
制品、合金粉末制品、微电机、机械设备和零部件及相关技术出口；生产科研所需原辅材
料、机械设备、仪器仪表、零配件等商品及相关技术的出口；承办中外合资经营、合作生
产及开展“三来一补”业务(按粤经贸进字[94]196号文经营)；动产及不动产租赁；塑胶、电子
精密组件制造技术研发；生产、加工、销售：五金制品、塑胶制品、塑胶电子制品、模具；
货物或技术进出口(国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外)。(依法须经批准的
项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。
公司主要产品：精密功能及结构件、显示及触控模组、材料业务等。
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2019年4月19日批准报出。
二、合并财务报表范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指本公司控制的企业或主体。
本报告期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“七、合并范围的变更”和“八、在其他主体中的权益”。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
2018年度，本集团归属于母公司所有者的净利润为-679,896,383.51元，截止2018年12
月31日，本集团尚有人民币3,507,677,657.15元银行授信额度未使用，本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。
因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
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四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期
自公历1月1日至12月31日止为一个营业周期。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
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持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
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从权益中扣减。
(六)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
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投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
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易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
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（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
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2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相
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关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不包括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收账款、其他应收款、应收票据等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
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2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
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金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
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（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金
额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值，按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获
得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资减值准备
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对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：金额在500万元以上（含）。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
||
|-|
|计提方法|
|账龄分析法|
|按照单项认定|

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（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
①采用账龄分析法计提坏账准备
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|5.00|
|10.00|
|20.00|
|50.00|
|50.00|
|100.00|

②采用单项认定法计提坏账准备
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|单项认定|

3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
4．其他计提方法说明
除应收账款、其他应收款以外的应收款项，如应收票据、预付款项、应收利息、应收股利等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十二)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、自制半成品、低值易耗品、委托加工物资、在途物资及产成品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
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过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法；
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十三)持有待售
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2．持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
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地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
(十四)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见附注四、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
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合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
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购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
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（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
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考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十五)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十六)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
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（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限（年）|残值率（%）|
|年限平均法|20-50|5-10|
|年限平均法|5-15|5-10|
|年限平均法|4-10|5-10|
|年限平均法|3-10|5-10|

（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
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（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十七)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十八)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
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损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十九)无形资产与开发支出
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无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件、专利权及其他等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
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3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
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的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十一)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
(二十二)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
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的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职
工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计
划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十三)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
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(二十四)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
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能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(二十五)优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
3．会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。
(二十六)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
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合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
4．建造合同收入的确认依据和方法
（1）当建造合同的结果能够可靠地估计时，与其相关的合同收入和合同费用在资产负债表日按完工百分比法予以确认。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认合同收入和合同费用的方法。合同完工进度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例确定。
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固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）合同总收入能够可靠地计量；
2）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
3）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
4）合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
2）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。合同工程的变动、索赔及奖金以可能带来收入并能可靠计算的数额为限计入合同总收入。
（2）建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：
1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用。
2）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
（3）如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。
5．附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提利息，计入财务费用。
(二十七)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注六之递延收益/其他收益项目注释。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
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2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合理、系统的方法分期计入损益；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
财务报表附注第33页
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亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(二十九)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见附注四、（十六）固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
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（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(三十)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
(三十一)回购本公司股份
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司或本公司所属子公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司或本公司所属子公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）。
(三十二)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
财政部于2018年6月15日发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15号），本公司对财务报表格式进行了修订，详见附注四、（三十三）财务报表列报项目变更说明。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
(三十三)财务报表列报项目变更说明
财政部于2018年6月15日发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号），对一般企业财务报表格式进行了修订，归并部分资产负债表项
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目，拆分部分利润表项目；并于2018年9月7日发布了《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》，明确要求代扣个人所得税手续费返还在“其他收益”列报，实际收到的政府补助，无论是与资产相关还是与收益相关，在编制现金流量表时均作为经营活动产生的现金流量列报等。
本公司已经根据新的企业财务报表格式的要求编制财务报表，财务报表的列报项目因此发生变更的，已经按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整。
对可比期间的财务报表列报项目及金额的影响如下：
||||
|-|-|-|
|2017年12月31日之前列报金额|影响金额|2018年1月1日经重列后金额|
|3,823,257,934.83|-3,823,257,934.83|---|
|---|3,823,257,934.83|3,823,257,934.83|
|182,911,305.56|---|182,911,305.56|
|2,274,172,302.78|66,711.62|2,274,239,014.40|
|66,711.62|-66,711.62|---|
|168,300,460.00|---|168,300,460.00|
|22,005,397.67|-22,005,397.67|---|
|2,798,192,871.09|-2,798,192,871.09|---|
|---|2,820,198,268.76|2,820,198,268.76|
|4,427,019.78|-4,427,019.78|---|
|889,073,763.58|4,427,019.78|893,500,783.36|
|26,761,365.59|---|26,761,365.59|
|816,946,566.13|-478,643,551.71|338,303,014.42|
|---|478,643,551.71|478,643,551.71|
|647,401,426.01|24,077,900.00|671,479,326.01|
|4,262,739,900.00|-24,077,900.00|4,238,662,000.00|

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五、税项
披露公司的主要税项，请根据公司具体情况选择列示。
(一)公司主要税种和税率
|||
|-|-|
|计税依据|税率|
|按销售货物或提供应税劳务的销售额计算销项税|17%、16%、11%、10%、6%|
|实缴流转税税额|5%、7%|
|应纳税所得额|0%、8.84%、15%、16.5%、20%、25%、33.33%|
|实缴流转税税额|3%|
|实缴流转税税额|2%|
|1、按从价计征；2、按从租计征|1.2%、12%|

注1：根据财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）的规定，本公司自2018年5月1日起发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
不同纳税主体所得税税率说明：
||
|-|
|所得税税率|
|25%|
|25%|
|15%|
|15%|
|25%|
|15%|
|15%|
|16.50%|
|25%|
|15%|
|16.50%|
|8.84%|
|0|
|16.50%|
|25%|
|15%|
|25%|
|15%|
|15%|

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|-|
|所得税税率|
|25%|
|20%|
|25%|
|25%|
|25%|
|20%|
|20%|
|16.50%|
|20%|
|15%|
|15%|
|25%|
|25%|
|20%|
|20%|
|25%|
|25%|
|25%|
|25%|
|25%|
|20%|
|20%|
|15%|
|20%|
|20%|
|20%|
|20%|
|20%|
|16.50%|
|33.33%|
|16.50%|
|25%|
|20%|
|25%|
|20%|
|20%|

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|-|
|所得税税率|
|20%|
|20%|
|20%|
|25%|
|25%|
|25%|
|20%|
|20%|
|20%|
|20%|
|20%|
|20%|
|15%|
|15%|
|25%|
|15%|
|20%|
|20%|
|25%|
|15%|
|15%|
|15%|
|25%|

(二)税收优惠政策及依据
注1：2017年10月31日，深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、深圳市国家税务局和深圳市地方税务局认定深圳市领略数控设备有限公司为高新技术企业，证书编号为
GR201744202303，有效期为三年，2018年按15%的税率缴纳所得税。
注2：2016年11月30日，广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局认定东莞盛翔精密金属有限公司为高新技术企业，证书编号为
GR201644000042，有效期为三年，2018年按15%的税率缴纳所得税。
注3：2018年11月28日，广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局认定东莞领杰金属精密制造科技有限公司为高新技术企业，证书编号为
GR201844004986，有效期为三年，2018年按15%的税率缴纳所得税。
注4：2015年8月31日，根据国家发展改革委《西部地区鼓励类产业目录》（国家发
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改委令第15号）以及“川发改西产认字[2015]137号《”西部地区鼓励类产业项目确认书》，2015年8月31日，成都领益科技有限公司申报“屏蔽信号盖子、支撑架、屏蔽罩架子”符合《西部鼓励类产业目录》中《产业结构调整指导目录（2011年本）（修正）》鼓励类第二十八类信息产业第22条“半导体、光电子器件、新型电子元器件等电子产品用材料”之规定。根据“崇州市国家税务局2015年度企业所得税优惠事项备案表”和“崇州市国家税务局2016年度企业所得税优惠事项备案表”，2018年按照15%的税率缴纳企业所得税。
注5：2018年11月28日，广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局认定东莞市鑫焱精密刀具有限公司为高新技术企业，证书编号为
GR201844002205，有效期为三年，2018年按15%的税率缴纳所得税。
注6：2018年11月30日，江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局复审认定领胜城科技（江苏）有限公司为高新技术企业，证书编号为
GR201832004454，有效期为三年，2018年按15%的税率缴纳所得税。
注7：2017年08月29日，河南省科学技术厅、河南省财政厅、河南省国家税务局、河南省地方税务局认定郑州领胜科技有限公司为高新技术企业，证书编号为GR201741000572，有效期为三年，2018年按15%的税率缴纳所得税。
注8：2016年11月30日，江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局认定苏州领裕电子科技有限公司为高新技术企业，证书编号为
GR201632002728，有效期为三年，2018年按15%的税率缴纳所得税。
注9：依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条，上述公司被核定为小型微利企业，根据《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税【2018】77号）的规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的，均可以享受财税【2018】77号文件规定的所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策。
根据2019年1月17号财政部、税务总局发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号的规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日，原财税【2018】77号同时废止。
注10：2017年12月11日，广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局认定广东领益智造股份有限公司为高新技术企业，证书编号为
GR201744008252，有效期为三年，2018年按15%的税率缴纳所得税。
注11：2017年11月09日，广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广
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东省地方税务局认定江门安磁电子有限公司为高新技术企业，证书编号为GR201744002533，有效期为三年，2018年按15%的税率缴纳所得税。
注12：2016年11月30日，广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局认定江门江菱电机电气有限公司为高新技术企业，证书编号为
GR201644003763，有效期为三年，2018年按15%的税率缴纳所得税。
注13：2016年11月15日，深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、深圳市国家税务局和深圳市地方税务局认定为帝晶光电（深圳）有限公司为高新技术企业，证书编号为
GR201644200635，有效期为三年，2018年按15%的税率缴纳所得税。
注14：2018年11月9日，深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、深圳市国家税务局和深圳市地方税务局复审认定深圳市帝晶光电科技有限公司为高新技术企业，证书编号为GR201844204022，有效期为三年，2018年按15%的税率缴纳所得税。
注15:2018年08月13日，江西省科学技术厅、江西省财政厅、江西省国家税务局和江西省地方税务局复审认定赣州帝晶光电科技有限公司为高新技术企业，证书编号为
GR201836000013，有效期为三年，2018年按15%的税率缴纳所得税。
注16：2017年10月31日，深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、深圳市国家税务局和深圳市地方税务局认定深圳市东方亮彩精密技术有限公司为高新技术企业，证书编号为GR201744202204，有效期为三年，2018年按15%的税率缴纳所得税。
注17：2017年12月11日，广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局认定广东东方亮彩精密技术有限公司为高新技术企业，证书编号为
GR201744009457，有效期为三年，2018年按15%的税率缴纳所得税。
注18：2017年12月11日，广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局认定东莞市欧比迪精密五金有限公司为高新技术企业，证书编号为
GR201744008870，有效期为三年，2018年按15%的税率缴纳所得税。
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
||
|-|
|期末余额|
|21,138.50|
|1,537,947,077.46|
|476,366,209.38|
|2,014,334,425.34|
|315,470,552.99|

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其中受限制的货币资金明细如下：
||
|-|
|期末余额|
|206,001,627.01|
|74,447,160.88|
|227,301.97|
|172,885,750.11|
|15,430,366.49|
|7,052,088.47|
|200,000.00|
|476,244,294.93|

期末受限货币资金情况详见“附注六、注释51”
注释2．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
||
|-|
|期末余额|
|288,068,105.00|
|288,068,105.00|
|288,068,105.00|

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产说明：
根据公司与东方亮彩原股东签订的《利润承诺补偿协议书》的约定，东方亮彩2015-2017
年度实现的扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润未能达到业绩承诺数，根据
协议，补偿责任人应以其重大资产重组取得的届时尚未出售的公司股份174,161,211.00股进
行补偿，该等应补偿的股份由本公司以总价1元的价格进行回购并予以注销，截至2018年
12月31日，公司尚有115,227,242.00股未完成回购注销手续，公司以2018年12月31日公
司股票收盘价计入以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
注释3．应收票据及应收账款
||
|-|
|期末余额|
|189,840,949.92|
|6,658,660,545.20|
|6,848,501,495.12|

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（一）应收票据
1．应收票据的分类
||
|-|
|期末余额|
|108,601,790.66|
|81,239,159.26|
|189,840,949.92|

2．期末公司无已质押的应收票据
3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
||
|-|
|期末终止确认金额|
|604,736,741.97|
|70,117,290.90|
|674,854,032.87|

注：期末终止确认的应收票据的承兑人均是商业银行与知名企业，且均具有较高的信用，银行承兑汇票与商业承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将期末已背书或贴现但尚未到期的银行承兑汇票与期末已背书但尚未到期的商业承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
4．期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
项目 期末转应收账款金额
商业承兑汇票 27,618,679.04合计 27,618,679.04（二）应收账款
1．应收账款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|类别||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|||434,066,166.36|5.89||378,195,070.49|87.13|55,871,095.87|
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||6,926,088,007.07|93.85||326,175,218.89|---|6,599,912,788.18|
|坏账准备的应收账款：||||||||
|组合1：账龄分析组合||6,316,230,672.64|85.59||325,956,067.20|5.16|5,990,274,605.44|
|组合2：综合贸易服务||609,857,334.43|8.26||219,151.69|0.04|609,638,182.74|
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|||19,524,278.01|0.26||16,647,616.86|85.27|2,876,661.15|
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||7,379,678,451.44|100.00||721,017,906.24|---|6,658,660,545.20|

财务报表附注第43页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
续：
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||期初余额|||||||
||||账面余额|||坏账准备|||
||类别||||||||
||||||||计提比例|账面价值|
||||金额|比例（%|）|金额|（%）||
||单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款||||||||
||||7,227,272.70|0.18||7,227,272.70|100.00|---|
||按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款：||||||||
||||4,024,484,022.66|99.76||201,226,087.83|---|3,823,257,934.83|
||组合1：账龄分析组合||4,024,484,022.66|99.76||201,226,087.83|5.00|3,823,257,934.83|
|组合2：综合贸易服务|||---|---||---|---|---|
||单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款||||||||
||||2,323,489.52|0.06||2,323,489.52|100.00|---|
||合计||4,034,034,784.88|100.00||210,776,850.05|---|3,823,257,934.83|

2．应收账款分类说明
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
单位名
期末余额
||||
|-|-|-|
|应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|204,450,666.57|173,783,066.59|85.00|
|168,023,306.00|142,819,810.11|85.00|
|23,936,319.65|23,936,319.65|100.00|
|19,260,403.37|19,260,403.37|100.00|
|11,168,198.07|11,168,198.07|100.00|
|7,227,272.70|7,227,272.70|100.00|
|434,066,166.36|378,195,070.49||

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||
||||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内|||6,259,970,373.12|312,998,518.72|5.00|
||1－2年||44,462,303.53|4,446,230.37|10.00|
||2－3年||1,203,941.03|240,788.20|20.00|
||3－4年||2,268,107.57|1,134,053.79|50.00|
||4－5年||2,378,942.57|1,189,471.30|50.00|
||5年以上||5,947,004.82|5,947,004.82|100.00|
||合计||6,316,230,672.64|325,956,067.20|---|

财务报表附注第44页
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2018年度
财务报表附注
（3）组合中，采用单项认定法计提坏账准备的应收账款
|||
|-|-|
|期末余额|坏账准备期末余额|
|609,857,334.43|219,151.69|
|609,857,334.43|219,151.69|

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额280,446,818.13元，汇率变动对坏账准备的影响金额为
5,815,295.97元，非同一控制下企业合并对坏账准备的影响金额为225,994,957.70元，本期无
收回或转回的坏账准备。
4．本报告期实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 2,016,015.61
5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
|||
|-|-|
|期末余额|占应收账款期末余额的比例(%)|
|995,607,076.88|13.49|
|585,262,459.77|7.93|
|476,739,681.78|6.46|
|372,473,972.57|5.05|
|345,457,875.68|4.68|
|2,775,541,066.68|37.61|

6．无因金融资产转移而终止确认的应收款项
7．转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额
|||
|-|-|
|期末余额|负债项目|
|50,000,000.00|短期借款|
|50,000,000.00||

财务报表附注第45页
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注释4．预付款项
1．预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|37,178,178.13|94.88|13,046,666.43|
|1,965,096.29|5.01|6,885.27|
|14,845.54|0.04|---|
|28,214.54|0.07|13,309.23|
|39,186,334.50|100.00|13,066,860.93|

注释5．其他应收款
||
|-|
|期末余额|
|3,346,612.50|
|6,666,000.00|
|357,737,386.25|
|367,749,998.75|

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一）应收利息
1．应收利息分类
||
|-|
|期末余额|
|3,346,612.50|
|3,346,612.50|

（二）应收股利
1．应收股利
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|应收股利|坏账准备|应收股利|
|6,666,000.00|---|---|
|5,000,000.00|5,000,000.00|---|
|11,666,000.00|5,000,000.00|---|

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2．重要的账龄超过1年的应收股利
||||
|-|-|-|
|期末余额|账龄|未收回的原因|
|5,000,000.00|1至2年|联营公司现金流不足，不能及时支付|
|5,000,000.00|||

（三）其他应收款
1．其他应收款分类披露
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||
||账面余额||坏账准备|||
|类别||||||
|||比例（%）||计提比例（%）|账面价值|
||金额||金额|||
|单项金额重大并单独计提||||||
||1,119,278,408.94|84.29|951,386,647.60|85.00|167,891,761.34|
|坏账准备的其他应收款||||||
|按信用风险特征组合计提||||||
||204,351,632.86|15.39|18,219,310.04|---|186,132,322.82|
|坏账准备的其他应收款||||||
|组合1：账龄分析组合|189,781,716.56|14.29|18,219,310.04|9.60|171,562,406.52|
|组合2：综合贸易服务|14,569,916.30|1.10|---|---|14,569,916.30|
|单项金额虽不重大但单独||||||
|计提坏账准备的其他应收|4,325,630.64|0.32|612,328.55|14.16|3,713,302.09|
|款||||||
|合计|1,327,955,672.44|100.00|970,218,286.19||357,737,386.25|

续：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额||||||
|||账面余额||坏账准备|||
|类别|||||||
||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款|||||||
|||---|---|---|---|---|
|按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款||196,691,457.23|100.00|13,780,151.67|---|182,911,305.56|
|||196,691,457.23|100.00|13,780,151.67|7.01|182,911,305.56|
|组合1：账龄分析组合|||||||
|单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款|||||||
|||---|---|---|---|---|
|||196,691,457.23|100.00|13,780,151.67|---|182,911,305.56|
|合计|||||||

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2．其他应收款分类说明
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|884,961,615.61|752,217,373.27|85.00|
|234,316,793.33|199,169,274.33|85.00|
|1,119,278,408.94|951,386,647.60||

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||
||||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内|||138,471,628.94|6,923,578.40|5.00|
||1－2年||31,851,330.74|3,185,133.07|10.00|
||2－3年||10,861,876.72|2,172,375.34|20.00|
||3－4年||2,668,550.63|1,334,275.32|50.00|
||4－5年||2,648,763.24|1,324,381.62|50.00|
||5年以上||3,279,566.29|3,279,566.29|100.00|
||合计||189,781,716.56|18,219,310.04||

（3）组合中，采用单项认定法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
组合名称
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|14,569,916.30|---|
|14,569,916.30|---|

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额949,334,373.20元，汇率变动对坏账准备的影响金额为42,392.57元，非同一控制下企业合并增加对坏账准备的影响金额为7,521,025.23元，本期无收回或转回的坏账准备。
4．本报告期实际核销的其他应收款
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 459,656.48
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5．其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末余额|
|94,304,450.56|
|9,545,017.74|
|1,753,302.24|
|1,119,278,408.94|
|90,319,174.26|
|12,755,318.70|
|1,327,955,672.44|

6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额的比例(%)|
|预付大宗贸易款项|884,961,615.61|1年以内|66.64|
|预付大宗贸易款项|234,316,793.33|1年以内|17.64|
|出口退税款|31,619,535.09|1年以内|2.38|
|出口退税款|23,703,632.25|1年以内|1.78|
|综合贸易服务出口退税|14,569,916.30|1年以内|1.10|
||1,189,171,492.58||89.54|

7．无涉及政府补助的应收款项
8．无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
9．无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债
注释6．存货
1．存货分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|574,604,839.08|62,168,671.45|512,436,167.63|234,882,068.48|15,590,513.21|
|299,437,850.45|58,079,811.44|241,358,039.01|179,870,455.16|---|
|1,744,324,162.17|184,183,091.33|1,560,141,070.84|1,252,157,536.03|55,422,923.81|
|86,406,447.88|1,995,425.37|84,411,022.51|78,128,191.03|---|
|13,447,831.04|674,003.61|12,773,827.43|578,914.86|---|
|120,268,574.82|10,408,515.11|109,860,059.71|150,888,850.22|2,923,179.46|
|3,560,997.35|---|3,560,997.35|3,062,894.66|---|
|2,842,050,702.79|317,509,518.31|2,524,541,184.48|1,899,568,910.44|73,936,616.48|

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财务报表附注
2．存货跌价准备
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加金额||本期减少金额|||
||计提|其他|转回|转销|其他|
|15,590,513.21|42,475,446.98|18,662,016.92|136,397.26|14,422,908.40|---|
|---|25,247,964.72|54,230,519.47|---|21,398,672.75|---|
|55,422,923.81|145,332,343.67|71,257,156.84|5,476,971.74|82,352,361.25|---|
|---|---|25,219,835.54|---|23,224,410.17|---|
|---|674,003.61|---|---|---|---|
|2,923,179.46|9,239,983.12|---|430,304.10|1,324,343.37|---|
|73,936,616.48|222,969,742.10|169,369,528.77|6,043,673.10|142,722,695.94|---|

存货跌价准备说明：
其他增加为本期非同一控制下企业合并增加及汇率变动影响。
注释7．其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|148,425,201.98|
|129,137,600.00|
|1,756,106.61|
|22,368,122.38|
|7,482,955.49|
|309,169,986.46|

注释8．可供出售金融资产
1．可供出售金融资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|3,270,613.72|---|3,270,613.72|4,500,000.00|---|
|3,270,613.72|---|3,270,613.72|4,500,000.00|---|

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2．期末按成本计量的权益工具
|||||
|-|-|-|-|
|在被投资单位持股比例(%)||||
||期初余额|本期增加|本期减少|
|15.00|4,500,000.00|---|4,500,000.00|
|10.00|---|3,270,613.72|---|
|---|4,500,000.00|3,270,613.72|4,500,000.00|

续：
|||||
|-|-|-|-|
|减值准备||||
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|

其他说明：
1、本期增加为非同一控制下企业合并增加；
2、本期减少为增资成为子公司所致。
注释9．长期股权投资
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额||||
||追加投资|减少投资|权益法确认的投资损益|
|---|---|---|-1,452,561.72|
|---|---|---|3,880,304.50|
|---|---|---|-19,529,172.90|
|---|---|---|3,623,658.67|
|---|---|---|-15,400.00|
|---|---|---|1,218,373.54|
|---|---|---|-12,274,797.91|
|---|---|---|-12,274,797.91|

财务报表附注第51页
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续：
||||||
|-|-|-|-|-|
|本期增减变动||||期末余额|
|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
|---|---|---|12,826,142.79|11,373,581.07|
|---|6,666,000.00|---|38,359,080.40|35,573,384.90|
|---|---|---|55,907,160.34|36,377,987.44|
|208,560.00|---|---|58,784,855.50|62,617,074.17|
|---|---|---|285,203.89|269,803.89|
|---|1,000,000.00|---|6,959,627.27|7,178,000.81|
|208,560.00|7,666,000.00|---|173,122,070.19|153,389,832.28|
|208,560.00|7,666,000.00|---|173,122,070.19|153,389,832.28|

长期股权投资说明：
1、其他变动为本期非同一控制下企业合并产生。
注释10．投资性房地产
1．投资性房地产情况
|||
|-|-|
|房屋建筑物|土地使用权|
|4,700,007.35|---|
|48,999,616.94|4,554,852.71|
|17,474,978.09|---|
|31,524,638.85|4,554,852.71|
|198,941.70|36,158.15|
|198,941.70|36,158.15|
|53,500,682.59|4,518,694.56|
|74,416.79|---|
|18,160,016.39|1,572,390.51|
|7,561,472.63|84,204.27|
|10,598,543.76|1,488,186.24|
|35,002.05|7,978.30|
|35,002.05|7,978.30|
|18,199,431.13|1,564,412.21|

财务报表附注第52页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|房屋建筑物|土地使用权|
|---|---|
|---|---|
|---|---|
|---|---|
|---|---|
|---|---|
|35,301,251.46|2,954,282.35|
|4,625,590.56|---|

2．期末无未办妥产权证书的投资性房地产
注释11．固定资产
||
|-|
|期末余额|
|5,846,683,780.07|
|94,476.20|
|5,846,778,256.27|

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（一）固定资产
1．固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|电子及其他设备|
|510,585,472.36|2,659,733,978.28|26,267,955.39|52,101,662.86|
|1,576,015,929.17|3,404,994,342.28|68,536,708.42|292,415,196.99|
|15,044,497.23|531,855,665.79|8,371,334.77|55,245,947.20|
|547,374,592.65|459,445,619.10|---|15,417,505.60|
|1,013,397,897.59|2,364,748,404.71|60,151,983.35|221,751,744.19|
|198,941.70|---|---|---|
|---|48,796,704.76|---|---|
|---|147,947.92|13,390.30|---|
|9,785,125.32|89,326,269.12|4,021,340.88|5,609,818.78|

财务报表附注第53页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|电子及其他设备|
|---|70,060,987.39|3,630,841.72|5,579,966.88|
|9,780,108.23|---|---|---|
|5,017.09|19,265,281.73|390,499.16|29,851.90|
|2,076,816,276.21|5,975,402,051.44|90,783,322.93|338,907,041.07|
|86,804,333.34|831,887,383.77|13,017,735.52|32,855,815.91|
|215,157,217.86|1,286,745,512.78|42,765,391.67|138,455,646.29|
|95,082,095.74|596,538,210.40|17,437,231.66|58,582,957.28|
|120,040,120.07|690,169,505.34|25,322,594.67|79,872,689.01|
|35,002.05|---|---|---|
|---|37,797.04|5,565.34|---|
|6,021,983.40|61,399,978.33|2,578,525.43|4,414,343.31|
|---|54,119,663.77|2,578,421.85|4,414,205.07|
|6,021,860.11|---|---|---|
|123.29|7,280,314.56|103.58|138.24|
|295,939,567.80|2,057,232,918.22|53,204,601.76|166,897,118.89|
|---|9,918,383.36|---|33,114.21|
|---|50,200,060.11|20,036.25|3,614,494.20|
|---|50,188,946.89|20,036.25|3,608,473.88|
|---|11,113.22|---|6,020.32|
|---|1,835,383.22|---|---|
|---|1,835,383.22|---|---|
|---|58,283,060.25|20,036.25|3,647,608.41|
|1,780,876,708.41|3,859,886,072.97|37,558,684.92|168,362,313.77|
|423,781,139.02|1,817,928,211.15|13,250,219.87|19,212,732.74|

财务报表附注第54页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
2．期末暂时闲置的固定资产
|||||
|-|-|-|-|
|账面原值|累计折旧|减值准备|账面价值|
|303,810,880.23|207,247,442.99|58,289,080.57|38,274,356.67|
|5,666,467.47|2,008,328.97|3,641,588.09|16,550.41|
|65,811.97|25,739.47|20,036.25|20,036.25|
|309,543,159.67|209,281,511.43|61,950,704.91|38,310,943.33|

3．期末通过融资租赁租入的固定资产
||||
|-|-|-|
|账面原值|累计折旧|减值准备|
|828,018,450.26|296,850,140.32|---|
|318,709.38|169,979.29|---|
|40,116,476.37|18,490,472.00|---|
|868,453,636.01|315,510,591.61|---|

4．无通过经营租赁租出的固定资产
5．期末未办妥产权证书的固定资产
||
|-|
|账面价值|
|659,761,954.50|
|659,761,954.50|

（二）固定资产清理
||
|-|
|期末余额|
|94,476.20|
|94,476.20|

注释12．在建工程
||
|-|
|期末余额|
|257,677,472.66|
|257,677,472.66|

财务报表附注第55页
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2018年度
财务报表附注
（一）在建工程
1．在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|99,297,026.94|---|99,297,026.94|5,919,217.09|---|
|152,439,445.96|---|152,439,445.96|160,426,660.60|---|
|6,175,264.36|234,264.60|5,940,999.76|1,954,582.31|---|
|257,911,737.26|234,264.60|257,677,472.66|168,300,460.00|---|

2．重要在建工程项目本期变动情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期转入固定资产|本期其他减少|
|---|270,421,486.85|223,003,867.78|840,165.64|
|---|23,274,366.88|10,174,644.64|91,993.36|
|---|160,124,551.82|147,910,069.06|---|
|---|23,616,047.35|---|2,971,523.34|
|30,283,809.26|68,098,041.47|68,039,535.30|1,168,000.00|
|79,627,289.64|249,558,015.70|303,316,373.74|7,079,145.67|
|---|192,230,208.34|128,961,963.33|---|
|109,911,098.90|987,322,718.41|881,406,453.85|12,150,828.01|

续：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|预算数(万元)|工程投入占预算比例(%)|工程进度(%)|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|
|32,024.00|84.44|84.44|---|---|---|
|4,163.29|55.90|55.90|---|---|---|
|16,013.01|100.00|100.00|---|---|---|
|3,641.87|64.85|64.85|---|---|---|
|12,000.00|81.98|81.98|---|---|---|
|26,310.98|125.11|125.11|153,956.84|153,956.84|---|
|19,140.24|100.00|100.00|7,476,875.47|---|---|
|113,293.39|---|---|7,630,832.31|153,956.84|---|

3．本报告期计提在建工程减值准备情况
||
|-|
|本期计提金额|
|234,264.60|
|234,264.60|

财务报表附注第56页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
注释13．无形资产
1．无形资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|土地使用权|专利权|软件|其它|
|362,999,524.70|1,358,490.55|8,353,386.60|---|
|361,752,482.58|24,945,728.36|36,744,469.92|1,091,486.10|
|97,975,332.60|---|14,136,044.60|5,861.93|
|263,740,991.83|24,945,728.36|22,608,425.32|1,085,624.17|
|36,158.15|---|---|---|
|---|---|---|927.40|
|---|---|---|927.40|
|724,752,007.28|26,304,218.91|45,097,856.52|1,090,558.70|
|17,734,597.06|22,641.51|4,401,287.09|---|
|33,099,493.26|1,486,951.92|15,713,275.83|135,597.83|
|12,469,366.53|721,034.66|3,883,262.94|135,597.83|
|20,622,148.43|765,917.26|11,830,012.89|---|
|7,978.30|---|---|---|
|---|---|---|14.91|
|---|---|---|14.91|
|50,834,090.32|1,509,593.43|20,114,562.92|135,582.92|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|673,917,916.96|24,794,625.48|24,983,293.60|954,975.78|
|345,264,927.64|1,335,849.04|3,952,099.51|---|

2．未办妥产权证书的土地使用权情况
||
|-|
|账面价值|
|45,867,136.00|
|45,867,136.00|

财务报表附注第57页
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2018年度
财务报表附注
注释14．商誉
1．商誉账面原值
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
||企业合并形成|处置|
|64,244.29|---|---|
|---|54,073,610.95|---|
|---|46,669,762.92|---|
|---|1,918,071,021.53|---|
|64,244.29|2,018,814,395.40|---|

2．商誉减值准备
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
||计提|处置|
|---|14,543,000.00|---|
|---|285,833,100.00|---|
|---|300,376,100.00|---|

3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
（1）上述公司商誉减值测试时以反向收购广东领益智造股份有限公司制造业业务、深圳市诚悦丰科技有限公司保护膜业务、深圳市合力通电子有限公司阳极氧化业务形成的商誉相关的资产组（组合）进行减值测试，主要现金流入独立于其他资产或者资产组的现金流入，该资产组与购买日所确认的资产组组合一致。
（2）资产组（组合）预计可回收金额参考利用江苏金证通资产评估房地产估价有限公司出具的金证通评报字[2019]第0087号资产评估报告《广东领益智造股份有限公司拟进行商誉减值测试所涉及的制造业业务、保护膜业务、阳极氧化业务与商誉相关资产组（组合）可收回金额》。
4．商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
（1）资产组（组合）的可收回金额按照公允价值减去处置费用后的净额确定，由于市场上无类似交易案例，公司以收益法计算相关资产的可收回金额。
（2）重要假设及依据
①交易假设：即假定所有待评估资产已经处在交易的过程中，评估师根据待评估资产的
交易条件等模拟市场进行估价；
财务报表附注第58页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
②公开市场假设：即假定资产可以在充分竞争的市场上自由买卖，其价格高低取决于一定市场的供给状况下独立的买卖双方对资产的价值判断；
③持续经营假设：即假定一个经营主体的经营活动可以连续下去，在未来可预测的时间内该主体的经营活动不会中止或终止；
④假设与被评估资产组（组合）相关的税收政策、信贷政策不发生重大变化，税率、汇率、利率、政策性征收费用率基本稳定；
⑤假设评估基准日后被评估资产组（组合）在现有管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式、业务结构与目前基本保持一致，不考虑未来可能由于管理层、经营策略以及商业环境不可预见性变化的潜在影响；
⑥假设评估基准日后被评估资产组（组合）的现金流入为平均流入，现金流出为平均流出；
⑦假设部分被评估制造业业务资产组（组合）所在单位未来持续被认定为高新技术企业，享受15%的企业所得税优惠税率。
（3）关键参数
关键参数
|||||
|-|-|-|-|
|预测期|预测期增长率|稳定期增长率|利润率|
|5年（即2019年-2023年），后续为稳定期|注1|---|根据预测的收入、成本、费用等计算|
|5年（即2019年-2023年），后续为稳定期|注2|---|根据预测的收入、成本、费用等计算|
|5年（即2019年-2023年），后续为稳定期|注3|---|根据预测的收入、成本、费用等计算|

注1：首先，根据深圳市诚悦丰科技有限公司的经营情况、未来五年的发展规划和市场发展趋势，根据2016年至2018年实际数据及2019年预算进行具体盈利预测；其次，假定公司从2023年起，仍可持续经营，为连续预测。
2019年产品收入依据市场销售情况及公司的生产销售计划分产品品种进行预测，预计销售增长率约为10.00%,2020年到2023年，收入增长率分别约为8.00%、5.00%、4.00%和3.00%；
注2：公司预测CNC复合板、电子烟壳及耳机壳、指纹圈等产品收入将呈大幅上升趋势，部分产品已进入打样关键阶段并取得部分订单，公司预计2019年收入增长率约为39.00%，2020年到2023年进入稳定增长期，收入增长率分别约为11.00%、10.00%、8.00%和6.00%；
注3：反向购买原广东江粉磁材股份有限公司主要产品包括平板显示产品、精密结构件
产品及磁性材料产品，公司根据原广东江粉磁材股份有限公司资产组（组合）经营情况、未
来五年的发展规划和各主要产品市场的发展趋势，以及公司2019年预算进行盈利预测，公
财务报表附注第59页
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2018年度
财务报表附注
司预计2019年收入增长率约为18.00%，2020年至2023年收入增长率逐年下降，分别约为
12.00%、9.00%、5.00%和3.00%。
（4）折现率（加权平均资本成本WACC）（税后）确认依据（由于企业预测的所得税税率不同，折现率不同。）：
本次收益法评估采用实体自由现金流折现模型，选取加权平均资本成本（WACC）作为折现率，计算公式如下：
D E
WACC R(1T) R
d
DE
e
DE
其中：R—权益资本成本；
e
R—付息债务资本成本；
d
E—权益的市场价值；
D—付息债务的市场价值；
T—企业所得税税率。
本次评估采用资本资产定价模型（CAPM）确定公司的权益资本成本，计算公式如下： R=RMRPR
e f L c
其中：R—无风险利率；
f
β—权益的系统性风险系数；
L
MRP—市场风险溢价；
R—资产组特定风险调整系数。
c
（5）商誉减值损失的确认方法
本公司根据各资产组（组合）的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与资产组（组合）可收回金额之间的差额确认减值损失。
注释15．长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加额|本期摊销额|其他减少额|
|42,159,863.90|258,607,722.30|80,358,618.50|---|
|4,585,953.88|---|4,585,953.88|---|
|46,745,817.78|258,607,722.30|84,944,572.38|---|

财务报表附注第60页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
注释16．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|992,585,786.72|161,161,089.83|295,145,682.31|
|505,475,108.26|86,830,833.66|500,971,626.43|
|661,011,973.60|101,879,929.77|---|
|85,623,320.11|15,267,642.01|56,777,629.91|
|55,128,831.70|9,636,409.12|---|
|13,145,111.59|2,220,755.22|---|
|2,312,970,131.98|376,996,659.61|852,894,938.65|

注1：根据测算结果，本公司认为在未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣上述可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损，因此确认相关递延所得税资产。
注2：其中包含本期非同一控制下取得的子公司在被收购前由于资产减值损失形成的递延所得税资产1,931,083.43元，详见附注七、（一），其余为汇率变动的影响。
2．未经抵销的递延所得税负债
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|479,212,077.13|102,450,987.58|---|
|698,311,938.07|111,391,281.84|---|
|1,177,524,015.20|213,842,269.42|---|

3．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
||
|-|
|期末余额|
|1,078,344,893.53|
|18,373,932.38|
|453,651,269.56|
|1,550,370,095.47|

财务报表附注第61页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|期末余额|期初余额|
|---|30,377,999.73|
|45,009,991.26|73,173,514.21|
|44,916,207.64|48,872,305.08|
|117,140,194.96|136,346,994.24|
|51,030,627.22|10,186,680.48|
|195,554,248.48|---|
|453,651,269.56|298,957,493.74|

注释17．其他非流动资产
||
|-|
|期末余额|
|297,045,347.24|
|78,034,680.80|
|15,606,936.00|
|390,686,964.04|

注释18．短期借款
1．短期借款分类
||
|-|
|期末余额|
|59,623,811.74|
|1,349,599,564.00|
|71,420,000.00|
|1,560,111,107.18|
|218,062,308.23|
|200,000,000.00|
|3,458,816,791.15|

2．本公司无已逾期未偿还的短期借款
注释19．应付票据及应付账款
||
|-|
|期末余额|
|697,166,735.32|
|5,422,816,842.54|
|6,119,983,577.86|

财务报表附注第62页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
（一）应付票据
||
|-|
|期末余额|
|559,563,854.28|
|137,602,881.04|
|697,166,735.32|

本期末无已到期未支付的应付票据。
（二）应付账款
1．按账龄列示
||
|-|
|期末余额|
|5,378,572,709.70|
|42,569,841.06|
|756,476.29|
|917,815.49|
|5,422,816,842.54|

2．账龄超过一年的重要应付账款
||
|-|
|期末余额|
|6,157,488.50|
|6,157,488.50|

注释20．预收款项
1．按账龄列示
||
|-|
|期末余额|
|164,280,469.36|
|2,288,616.03|
|21,983.40|
|23,181.94|
|166,614,250.73|

2．无账龄超过一年的重要预收款项
财务报表附注第63页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
注释21．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|210,646,975.95|3,929,327,796.84|3,736,847,936.00|
|591,930.44|183,357,139.57|181,627,584.17|
|---|36,462,968.68|28,946,679.51|
|211,238,906.39|4,149,147,905.09|3,947,422,199.68|

2．短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|187,737,592.21|3,658,555,657.82|3,468,848,077.05|
|---|134,803,966.63|128,476,367.95|
|301,999.14|75,091,311.61|74,763,818.43|
|237,045.14|59,145,802.63|58,793,822.73|
|41,309.93|8,406,009.19|8,428,370.20|
|23,644.07|7,539,499.79|7,541,625.50|
|80|42,724,605.44|42,650,183.15|
|22,607,304.60|15,475,611.36|19,443,881.45|
|---|114,428.00|114,428.00|
|---|2,562,215.98|2,551,179.97|
|210,646,975.95|3,929,327,796.84|3,736,847,936.00|

3．设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|576,013.04|174,642,850.90|174,694,772.58|
|15,917.40|6,930,856.34|6,932,811.59|
|---|1,783,432.33|---|
|591,930.44|183,357,139.57|181,627,584.17|

4．辞退福利中将于资产负债表日后十二个月内支付的部分
||
|-|
|本期支付金额|
|28,946,679.51|
|28,946,679.51|

财务报表附注第64页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
注释22．应交税费
||
|-|
|期末余额|
|112,092,074.10|
|80,256,322.27|
|1,998,332.01|
|1,964,142.56|
|16,260,487.31|
|12,954,564.69|
|3,372,472.67|
|2,118,370.74|
|231,016,766.35|

注释23．其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|8,724,786.96|
|3,338,952.36|
|621,897,558.02|
|633,961,297.34|

注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（一）应付利息
||
|-|
|期末余额|
|730,675.33|
|7,279,445.19|
|714,666.44|
|8,724,786.96|

（二）应付股利
|||
|-|-|
|期末余额|期初余额|
|3,338,952.36|---|
|3,338,952.36|---|

财务报表附注第65页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
（三）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|70,208,096.93|
|239,886,316.82|
|102,326,036.92|
|7,318,031.38|
|166,468,111.29|
|35,690,964.68|
|621,897,558.02|

2．账龄超过一年的重要其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|234,140,353.66|
|234,140,353.66|

注释24．一年内到期的非流动负债
||
|-|
|期末余额|
|150,304,154.24|
|257,490,685.08|
|407,794,839.32|

注释25．长期借款
||
|-|
|期末余额|
|158,054,152.24|
|36,000,000.00|
|150,304,154.24|
|43,749,998.00|

注：由合并范围内子公司提供担保。
注释26．长期应付款
||
|-|
|期末余额|
|408,072,663.44|
|408,072,663.44|

财务报表附注第66页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
（一）长期应付款
1．长期应付款分类
||
|-|
|期末余额|
|237,756,502.00|
|427,806,846.52|
|257,490,685.08|
|408,072,663.44|

注释27．递延收益
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|56,777,629.91|52,964,179.27|5,784,556.69|103,957,252.49|
|—|40,000.00|—|40,000.00|
|—|—|—|—|
|56,777,629.91|53,004,179.27|5,784,556.69|103,997,252.49|

1．与政府补助相关的递延收益
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期新增补助金额|本期计入当期损益金额|其他变动|期末余额|
|---|---|---|5,500,000.00|5,500,000.00|
|---|---|---|2,000,000.00|2,000,000.00|
|---|---|---|200,000.00|200,000.00|
|---|3,170,400.00|568,173.76|2,574,535.00|5,176,761.24|
|---|1,227,400.00|189,387.19|759,300.00|1,797,312.81|
|---|200,000.00|---|---|200,000.00|
|---|---|138,061.33|774,253.59|636,192.26|
|---|3,000,000.00|250,000.00|---|2,750,000.00|

财务报表附注第67页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期新增补助金额|本期计入当期损益金额|其他变动|期末余额|
|---|3,480,347.00|145,014.46|---|3,335,332.54|
|---|3,000,000.00|100,000.00|---|2,900,000.00|
|---|9,058,000.00|75,483.33|---|8,982,516.67|
|---|860,000.00|7,166.67|---|852,833.33|
|---|3,518,500.00|58,641.67|---|3,459,858.33|
|---|40,000.00|---|---|40,000.00|
|---|---|---|3,000,000.00|3,000,000.00|
|---|1,000,000.00|208,333.31|---|791,666.69|
|---|---|153,015.39|1,404,959.68|1,251,944.29|
|---|1,570,000.00|88,037.38|---|1,481,962.62|
|---|1,822,984.00|53,617.18|---|1,769,366.82|
|56,385,629.91|---|2,328,917.52|---|54,056,712.39|
|---|4,798,200.00|1,191,800.00|---|3,606,400.00|
|392,000.00||224,000.00|---|168,000.00|
|---|45,300.00|4,907.50|---|40,392.50|
|56,777,629.91|36,791,131.00|5,784,556.69|16,213,048.27|103,997,252.49|

本期计入其他收益金额为5,784,556.69元；
财务报表附注第68页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
注释28．股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期变动增（+）减（－）|||||
||发行新股|回购注销|公积金转股|其他|小计|
|1,110,000,000.00|590,107,214.00|-14,872,749.63|---|25,130,000.13|600,364,464.50|

注：上述股本变动为反向并购还原为领益科技的股本变动，上市公司实际发行股份的变动情况详见下表；
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期变动增（+）减（－）|||||
||发行新股|回购注销|公积金转股|其他|小计|
|4,429,487,177.00|2,354,423,774.00|-58,933,969.00|---|100,281,994.00|2,395,771,799.00|

股本变动情况说明：
1、如附注七、(二)所示，本期领益智造发行股份购买领益科技全部股权，本次交易为构成业务的反向购买，期初股份总数反映为领益智造发行股份购买领益科技所发行的股份数量，合并日前领益智造的股份总数在本期发行新股中反映；
2、根据公司第四届董事会第三次会议及2017年度股东大会决议《关于回购深圳市东方亮彩精密技术有限公司2017年度未完成业绩承诺应补偿股份及现金补偿的议案》，2018年10月23日，公司在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完成了东方亮彩原股东业绩补偿股份58,933,969.00股的回购注销手续，减少股本58,933,969.00股。
3、根据公司第四届董事会第六次会议决议、2018年第五次临时股东大会决议《关于向广东领益智造股份有限公司2018年股票期权与限制性股票激励计划激励对象首次授予股票期权与限制性股票的议案》，2018年12月10日公司向符合授予条件的激励对象发行
100,281,994.00股限制性股票，增加股本100,281,994.00股。
注释29．资本公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|565,619,548.65|6,087,297,997.16|128,336,795.04|
|320,838,311.57|20,013,950.01|---|
|886,457,860.22|6,107,311,947.17|128,336,795.04|

财务报表附注第69页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
资本公积的说明：
1、如附注七、(二)所示，本期领益智造发行股份购买领益科技全部股权，本次交易为构成业务的反向购买，期初资本公积金额反映为领益科技期初账面资本公积金额；本次反向购买增加资本公积5,945,959,886.00元；
2、如附注六、注释28所示，本期回购注销减少资本公积128,336,795.04元；
3、如附注六、注释28所示，本期实施股权激励，增加资本公积161,143,501.17元；
4、联营公司广东东睦新材料有限公司实施股权激励，增加资本公积208,560.00元。
注释30．库存股
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|---|166,468,111.29|---|
|---|166,468,111.29|---|

财务报表附注第70页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
注释31．其他综合收益
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期发生额||||||
||本期所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期转入损益|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东|减：结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动|
|13,462,614.93|10,445,714.11|---|---|10,401,222.85|44,491.26|---|
|13,462,614.93|10,445,714.11|---|---|10,401,222.85|44,491.26|---|

财务报表附注第71页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
注释32．盈余公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|15,680,188.79|8,045,095.81|---|
|15,680,188.79|8,045,095.81|---|

注释33．未分配利润
||
|-|
|金额|
|2,080,006,365.83|
|---|
|2,080,006,365.83|
|-679,896,383.51|
|8,045,095.81|
|1,392,064,886.51|

注释34．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|22,293,403,507.15|17,916,948,740.06|9,471,371,878.91|
|206,260,945.41|42,438,315.44|165,263,767.43|
|22,499,664,452.56|17,959,387,055.50|9,636,635,646.34|

注释35．税金及附加
||
|-|
|本期发生额|
|66,750,066.59|
|32,245,805.76|
|21,497,307.31|
|12,583,214.47|
|7,998,449.39|
|95,133.57|
|24,973,183.77|
|1,018,251.20|
|167,161,412.06|

财务报表附注第72页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
注释36．销售费用
||
|-|
|本期发生额|
|95,166,534.25|
|26,722,266.72|
|107,295,631.97|
|12,196,366.90|
|25,068,819.60|
|13,579,756.50|
|12,645,959.29|
|8,381,190.88|
|12,880,783.06|
|313,937,309.17|

注释37．管理费用
||
|-|
|本期发生额|
|461,093,600.77|
|19,920,269.92|
|89,390,143.62|
|12,656,131.66|
|123,585,641.74|
|8,774,707.86|
|48,374,246.53|
|3,211,679.09|
|71,482,641.59|
|838,489,062.78|

注释38．研发费用
||
|-|
|本期发生额|
|491,402,035.66|
|13,973,906.24|
|44,425,154.96|
|535,668,685.54|
|10,487,257.65|
|10,787,720.44|
|1,284,074.05|
|18,393,284.96|
|1,126,422,119.50|

财务报表附注第73页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
注释39．财务费用
||
|-|
|本期发生额|
|281,848,111.47|
|27,257,888.76|
|-20,500,668.63|
|11,969,127.53|
|246,058,681.61|

注释40．资产减值损失
||
|-|
|本期发生额|
|1,229,781,191.33|
|216,926,069.00|
|53,817,457.02|
|234,264.60|
|5,000,000.00|
|300,376,100.00|
|1,806,135,081.95|

注释41．其他收益
1．其他收益明细情况
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|5,784,556.69|2,293,112.54|
|112,741,568.03|48,101,772.95|
|118,526,124.72|50,394,885.49|

2．计入其他收益的政府补助
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|25,319,397.26|8,311,900.00|
|23,071,787.11|---|
|17,205,400.00|6,246,750.00|
|3,219,701.16|1,190,830.65|
|5,784,556.69|2,293,112.54|
|3,739,350.00|---|
|2,430,627.35|2,564,034.24|
|3,600,000.00|---|

财务报表附注第74页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|6,152,600.00|---|
|1,964,536.00|2,140,615.90|
|4,750,500.00|---|
|4,669,100.00|4,208,790.00|
|491,000.00|---|
|907,500.00|6,252,700.00|
|130,180.00|---|
|2,372,629.70|2,060,000.00|
|200,000.00|---|
|2,467,000.00|---|
|1,500,000.00|---|
|160,000.00|---|
|1,218,100.00|---|
|1,518,000.00|---|
|1,129,400.00|1,500,000.00|
|686,300.00|---|
|---|1,570,000.00|
|---|1,771,800.00|
|---|3,000,000.00|
|---|2,507,500.00|
|---|3,950,900.00|
|3,838,459.45|825,952.16|
|118,526,124.72|50,394,885.49|

注释42．政府补助
1．政府补助基本情况
|||
|-|-|
|本期发生额|计入当期损益的金额|
|53,004,179.27|5,784,556.69|
|112,741,568.03|112,741,568.03|
|165,745,747.30|118,526,124.72|

财务报表附注第75页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
注释43．投资收益
1．投资收益明细情况
||
|-|
|本期发生额|
|-12,274,797.91|
|332,161.55|
|4,620,000.00|
|112,884,421.23|
|11,337,915.01|
|116,899,699.88|

注释44．公允价值变动收益
||
|-|
|本期发生额|
|-878,812,008.70|
|-878,812,008.70|

根据公司与东方亮彩原股东签订的《利润承诺补偿协议书》的约定，东方亮彩2015-2017
年度实现的扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润未能达到业绩承诺数，根据
协议，补偿责任人应以其重大资产重组取得的届时尚未出售的公司股份174,161,211.00股进
行补偿，该等应补偿的股份由本公司以总价1元的价格进行回购并予以注销，截至2018年
12月31日，公司尚有115,227,242.00股未完成回购注销手续，公司以2018年12月31日公
司股票收盘价计入以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
注释45．资产处置收益
||
|-|
|本期发生额|
|-2,501,048.84|
|-2,501,048.84|

注释46．营业外收入
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|57,865.51|76,538.89|
|---|40,114,529.38|
|7,204,181.36|4,067,700.07|
|7,262,046.87|44,258,768.34|

财务报表附注第76页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
注释47．营业外支出
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|128,500.00|229,635.00|
|17,157,254.82|---|
|7,856,313.59|---|
|7,808,906.34|1,409,183.97|
|2,942,588.45|16,647,775.19|
|35,893,563.20|18,286,594.16|

注释48．所得税费用
1．所得税费用表
||
|-|
|本期发生额|
|215,899,166.86|
|-102,685,912.56|
|113,213,254.30|

2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 -632,445,019.28按法定/适用税率计算的所得税费用 -94,866,752.89子公司适用不同税率的影响 -61,784,877.53调整以前期间所得税的影响 -7,499,289.18非应税收入的影响 -20,341,534.06不可抵扣的成本、费用和损失影响 137,098,256.78使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -74,739,525.86本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 291,944,437.26研发加计扣除及其他 -56,597,460.22所得税费用 113,213,254.30
财务报表附注第77页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
注释49．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|27,257,888.76|
|146,903,929.28|
|155,898,014.21|
|94,501,324.02|
|5,960,486.68|
|430,521,642.95|

2．支付其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|525,865,628.49|
|18,306,697.83|
|72,660,836.06|
|503,539,688.52|
|501,143,832.87|
|15,155,436.29|
|1,636,672,120.06|

3．收到其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|125,100,000.00|
|174,303,924.14|
|1,214,541,907.58|
|1,513,945,831.72|

4．支付其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|153,716,400.00|
|---|
|153,716,400.00|

5．收到其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|335,000,000.00|
|143,183,723.20|
|478,183,723.20|

财务报表附注第78页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
6．支付其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|276,319,110.22|
|80,100,000.00|
|231,873,365.83|
|588,292,476.05|

注释50．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
||
|-|
|本期金额|
|-745,658,273.58|
|1,806,135,081.95|
|767,640,495.08|
|17,209,261.96|
|84,944,572.38|
|2,501,048.84|
|7,751,040.83|
|878,812,008.70|
|287,945,440.49|
|-116,899,699.88|
|-183,182,339.29|
|80,496,426.73|
|509,377,915.71|
|161,918,534.16|
|-2,068,344,934.79|
|41,645,878.20|
|1,532,292,457.49|
|---|
|---|
|---|
|1,538,090,130.41|
|622,618,354.91|
|---|

财务报表附注第79页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
||
|-|
|本期金额|
|---|
|915,471,775.50|

2．本期支付的取得子公司的现金净额
项目 本期金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 99,200,000.00其中：深圳市诚悦丰科技有限公司 60,000,000.00深圳市合力通电子有限公司 39,200,000.00减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 7,845,152.88其中：深圳市诚悦丰科技有限公司 6,422,107.98深圳市合力通电子有限公司 1,423,044.90加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 ---取得子公司支付的现金净额 91,354,847.123．现金和现金等价物的构成
||
|-|
|期末余额|
|1,538,090,130.41|
|21,138.50|
|1,537,947,077.46|
|121,914.45|
|---|
|---|
|1,538,090,130.41|
|315,470,552.99|

注释51．所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|期末账面价值|
|476,244,294.93|
|288,068,105.00|
|250,000,000.00|
|270,330,520.79|
|106,142,382.73|
|1,390,785,303.45|

财务报表附注第80页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
注释52．外币货币性项目
1．外币货币性项目
|||
|-|-|
|期末外币余额|折算汇率|
|84,732,059.40|6.8632|
|528,088.41|7.8473|
|2,274,972.29|0.8762|
|10,923,095.00|0.06189|
|1,000,231.21|4.8250|
|9,982,570.00|6.9494|
|362,430,250.00|0.0003|
|1.03|5.0381|
|547,569,906.54|6.8632|
|2,859,313.35|7.8473|
|44,545,240.71|0.8762|
|34,707,639.75|6.8632|
|221,616.00|7.8473|
|44,678,000.00|0.0003|
|33,226,563.00|6.8632|
|5,880,000.00|7.8473|
|9,776,872.53|0.8762|
|13,572,514.54|4.825|
|137,766,668.13|6.8632|
|712,095.05|7.8473|
|21,950,399.68|0.8762|
|18,200,000.00|0.06189|
|50,182,475.14|6.8632|
|903,031.75|0.8762|
|628,452,000.00|0.0003|

财务报表附注第81页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
七、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
1．本期发生的非同一控制下企业合并
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|股权取得时点|股权取得成本|股权取得比例(%)|股权取得方式|购买日|购买日的确定依据|购买日至期末被购买方的收入|
|2018年3月31日|60,000,000.00|100.00|现金购买|2018年3月31日|控制权转移|53,306,779.13|
|2018年10月31日|39,520,000.00|65.00|现金购买|2018年10月31日|控制权转移|8,763,654.48|

其他说明：
1、2016年11月东莞领益精密制造科技有限公司以450.00万元的价格，以现金购买的方式取得深圳市合力通电子有限公司（下称合力通）15.00%的股权，在可供出售金融资产科目列报；2018年10月31日本公司以3,952.00万元的价格，以现金购买的方式取得合力通65.00%的股权，购买日之前持有的合力通的股权，按购买日的公允价值进行重新计量，加上新增的投资成本，作为企业合并成本。
2、根据收益法评估结果，购买日之前持有的合力通15.00%的股权公允价值为9,120,000.00元，按照公允价值重新计量产生的相关利得为4,620,000.00元。
2．合并成本及商誉
||
|-|
|深圳市诚悦丰科技有限公司|
|60,000,000.00|
|---|
|60,000,000.00|
|5,926,389.05|
|54,073,610.95|

（1）合并成本公允价值的确定、或有对价及其变动的说明
本公司采用估值技术来确定被购买方全部股权在购买日的公允价值。
（2）大额商誉形成的主要原因
大额商誉的形成原因详见“附注七、(二)本期发生的反向购买”。
财务报表附注第82页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
3．被购买方于购买日可辨认资产、负债
||||
|-|-|-|
|深圳市诚悦丰科技有限公司|||
|购买日公允价值|购买日账面价值|购买日公允价值|
|6,422,107.98|6,422,107.98|1,423,044.90|
|6,968,978.06|6,968,978.06|16,527,354.14|
|6,986,845.66|6,986,845.66|5,293,646.33|
|1,567,927.72|1,567,927.72|22,681,190.33|
|---|---|132,953.48|
|541,680.02|541,680.02|1,389,403.41|
|---|---|3,000,000.00|
|13,014,871.09|13,014,871.09|11,267,396.47|
|1,299,993.22|1,299,993.22|1,016,100.79|
|5,926,389.05|5,926,389.05|2,462,796.35|
|---|---|492,559.27|
|5,926,389.05|5,926,389.05|1,970,237.08|

4．购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
|||||
|-|-|-|-|
|购买日之前原持有股权在购买日的账面价值|购买日之前原持有股权在购买日的公允价值|购买日之前原持有股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失|购买日之前原持有股权在购买日的公允价值的确定方法及主要假设|
|4,500,000.00|9,120,000.00|4,620,000.00|收益法评估结果|
|4,500,000.00|9,120,000.00|4,620,000.00||

(二)本期发生的反向购买
1．反向购买情况说明
（1）交易基本信息
根据公司第三届董事会第四十七次会议决议、2017年第六次临时股东大会决议、2018
年1月16日中国证券监督管理委员会《关于核准广东江粉磁材股份有限公司向领胜投资（深圳）有限公司等发行股份购买资产的批复》（证监许可[2018]139号），公司向领胜投资（深圳）有限公司、深圳市领尚投资合伙企业（有限合伙）、深圳市领杰投资合伙企业（有限合伙）发行4,429,487,177.00股以购买原股东持有的领益科技100%股权。2018年1月19日，领益科技就本次交易资产过户事宜完成了工商变更登记手续。2018年2月13日，公司完成新增股份发行登记。
本次交易前，原上市公司实际控制人为汪南东，完成本次交易后，领益科技原实际控制
人曾芳勤取得上市公司的实际控制权。本次交易构成反向购买。
财务报表附注第83页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
本次资产重组购买日确定为2018年1月31日。
（2）反向购买构成业务的判断和依据
因本次资产重组后实际控制人发生变更，且购买的资产负债的组合，具有投入、加工处理过程和产出能力，能够独立计算其成本费用及所产生的收入，故依据《企业会计准则第
20号-企业合并》规定，本次重组认定为构成业务的反向购买。
2．以公允价值入账的资产、负债
广东领益智造股份有限公司（原广东江粉磁材股份有限公司）
项目
||
|-|
|购买日公允价值|
|1,603,972,525.55|
|3,328,782,529.72|
|1,343,136,790.56|
|9,124,990,100.93|
|23,992,761.56|
|2,720,231,147.57|
|434,831,813.81|
|287,213,413.71|
|75,303,263.84|
|31,217,300.37|
|4,083,272,131.75|
|13,208,262,232.68|
|2,366,723,034.77|
|3,994,404,237.74|
|7,246,324,658.25|
|486,731,960.69|
|16,263,048.27|
|133,345,842.69|
|1,131,286,901.24|
|8,377,611,559.49|
|4,830,650,673.19|
|507,166.81|
|127,147,427.91|
|4,702,996,078.47|

3．确定公允价值方法、公允价值计算过程
采用估值技术确定购买日各项资产、负债的公允价值。
财务报表附注第84页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
4．反向购买形成长期股权投资的情况
||
|-|
|反向购买形成的长期股权投资金额|
|6,621,067,100.00|

5．合并商誉的计算方法
根据《企业会计准则第20号-企业合并》、《关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理的复函》（财会便〔2009〕17号）的相关规定，法律上母公司的有关可辨认资产、负债在并入合并财务报表时，应以其在购买日确定的公允价值进行合并。
法律上母公司的股东全部权益的评估值为6,621,067,100.00元，大于合并中取得的法律上母公司（被购买方）可辨认净资产公允价值的份额4,702,996,078.47元，其差额体现为商誉
1,918,071,021.53元。
(三)其他原因的合并范围变动
本期新设立的子公司共计5户，注销的子公司共计3户，具体包括：
||
|-|
|变更原因|
|设立|
|设立|
|设立|
|设立|
|设立|
|注销|
|注销|
|注销|

八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|广东深圳|广东深圳|生产销售|100.00|---|
|广东深圳|广东深圳|生产销售|---|100.00|
|广东深圳|广东深圳|生产销售|100.00|---|
|广东东莞|广东东莞|生产销售|100.00|---|

财务报表附注第85页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|广东东莞|广东东莞|生产销售|100.00|---|
|广东东莞|广东东莞|生产销售|---|51.00|
|江苏东台|江苏东台|生产销售|100.00|---|
|中国香港|中国香港|贸易|---|100.00|
|江苏东台|江苏东台|生产销售|100.00|---|
|江苏东台|江苏东台|生产销售|---|100.00|
|河南郑州|河南郑州|生产销售|100.00|---|
|河南郑州|河南郑州|生产销售|---|100.00|
|广东东莞|广东东莞|生产销售|100.00|---|
|江苏苏州|江苏苏州|生产销售|100.00|---|
|江苏苏州|江苏苏州|生产销售|100.00|---|
|四川成都|四川成都|生产销售|100.00|---|
|中国香港|中国香港|贸易|100.00|---|
|越南|越南|生产销售|---|100.00|
|美国|美国|服务|---|100.00|
|江苏无锡|江苏无锡|生产销售|---|100.00|
|BVI|BVI|无经营|---|100.00|
|中国香港|中国香港|无经营|---|100.00|
|广东东莞|广东东莞|生产销售|---|100.00|
|广东江门|广东江门|生产销售|100.00|---|
|广东江门|广东江门|电子元件生产、销售|---|100.00|
|广东江门|广东江门|生产销售|---|100.00|
|中国香港|中国香港|贸易|---|100.00|
|法国|法国|生产销售|---|100.00|
|广东江门|广东江门|电子元件生产、销售|---|66.50|
|中国香港|中国香港|贸易|---|66.50|
|广东江门|广东江门|研发、生产销售|---|100.00|
|广东江门|广东江门|投资管理|---|100.00|
|广东江门|广东江门|咨询服务|---|100.00|

财务报表附注第86页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|广东广州|广东广州|投资管理|---|100.00|
|广东深圳|广东深圳|咨询服务|---|100.00|
|广东江门|广东江门|投资管理|---|100.00|
|广东江门|广东江门|投资管理|---|51.00|
|广东江门|广东江门|代理进出口|---|75.99|
|广东江门|广东江门|代理进出口|---|75.99|
|广东江门|广东江门|物流仓储|---|75.99|
|广东江门|广东江门|代理进出口|---|75.99|
|广东江门|广东江门|物流仓储|---|75.99|
|广东江门|广东江门|物流仓储|---|75.99|
|广东江门|广东江门|国际货运代理|---|38.75|
|广东江门|广东江门|快件分拣|---|38.75|
|广东江门|广东江门|代理运输|---|75.99|
|广东江门|广东江门|对外加工|---|75.99|
|广东江门|广东江门|生产销售|---|100.00|
|广东江门|广东江门|生产销售|---|100.00|
|广东江门|广东江门|生产销售|---|100.00|
|广东江门|广东江门|生产销售|---|100.00|
|广东深圳|广东深圳|供应链管理|---|100.00|
|广东江门|广东江门|生产销售|---|100.00|
|广东江门|广东江门|生产销售|---|55.00|
|广东深圳|广东深圳|生产销售|---|100.00|
|江西赣州|江西赣州|生产销售|---|100.00|
|广东深圳|广东深圳|生产销售|---|100.00|
|广东深圳|广东深圳|生产销售|---|100.00|
|中国香港|中国香港|贸易|---|100.00|
|重庆|重庆|生产销售|---|100.00|
|广东广州|广东广州|股权投资|---|21.86|
|湖北武汉|湖北武汉|研发销售|---|100.00|

财务报表附注第87页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|广东佛山|广东佛山|磁材加工|---|60.00|
|广东东莞|广东东莞|生产销售|---|60.00|
|广东深圳|广东深圳|生产销售|---|100.00|
|广东东莞|广东东莞|生产销售|---|100.00|
|广东东莞|广东东莞|生产销售|---|100.00|
|重庆|重庆|生产销售|---|100.00|
|广东江门|广东江门|生产销售|---|51.00|
|广东深圳|广东深圳|软件设计及开发|---|51.00|
|广东江门|广东江门|电子元件生产销售|---|50.73|
|广东江门|广东江门|生产销售|---|90.00|
|广东深圳|广东深圳|生产销售|---|100.00|
|广东深圳|广东深圳|生产销售|---|80.00|
|四川成都|四川成都|生产销售|---|100.00|
|广东深圳|广东深圳|生产销售|---|100.00|

注1：因子公司江门市中岸物流有限公司持有江门市中岸跨境电商综合服务有限公司和江门市中岸跨境电商快件分拣清关中心有限公司各51.00%的股权，故将江门市中岸跨境电商综合服务有限公司和江门市中岸跨境电商快件分拣清关中心有限公司纳入合并范围。
注2：因本公司对广东江粉磁材产业投资基金一期（有限合伙）具有实质控制权，因此纳入合并范围。
2．重要的非全资子公司
|||||
|-|-|-|-|
|少数股东持股比例(%)|本期归属于少数股东损益|本期向少数股东宣告分派的股利|期末少数股东权益余额|
|33.50|1,293,080.61|---|25,697,584.25|
|24.01|-51,311,545.34|---|-8,624,997.64|

财务报表附注第88页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
3．重要非全资子公司的主要财务信息
这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日公允价值及统一会计政策的调整：
期末余额
项目
||
|-|
|江门安磁电子有限公司|
|71,639,950.66|
|45,529,905.72|
|117,169,856.38|
|39,565,842.52|
|894,807.15|
|40,460,649.67|
|108,098,480.14|
|3,727,132.40|
|3,859,942.13|
|28,322,140.70|

(二)在合营安排或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|广东江门|江门市新会区双水镇岛桥工业区|生产经营|33.33|---|
|广东江门|江门市江海区滘头五星村15号之五|小额贷款|25.00|---|
|广东江门|江门市蓬江区杜阮镇井绵三路8号|生产经营|40.00|---|

2．重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额
项目
|||
|-|-|
|江门杰富意磁性材有限公司|江门市江海区汇通小额贷款股份有限公司|
|108,544,042.79|199,803,924.67|
|33,568,513.18|2,661,221.54|
|142,112,555.97|202,465,146.21|
|35,381,728.20|56,953,196.43|
|---|---|
|35,381,728.20|56,953,196.43|
|106,730,827.77|145,511,949.78|

财务报表附注第89页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
期末余额/本期发生额
项目
|||
|-|-|
|江门杰富意磁性材有限公司|江门市江海区汇通小额贷款股份有限公司|
|35,573,384.90|36,377,987.44|
|35,573,384.90|36,377,987.44|
|134,513,016.57|7,717,085.51|
|11,642,077.70|-78,116,691.59|
|---|---|
|---|---|
|11,642,077.70|-78,116,691.59|
|2,333,100.00|---|

3．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
||
|-|
|期末余额/本期发生额|
|18,821,385.77|
|—|
|-249,588.18|
|-249,588.18|

九、与金融工具相关的风险披露
本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为汇率风险和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。
（一）信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据及应收账款、预付款项和其他应收款等。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司持有的货币资金，主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
对于应收票据及应收账款、其他应收款、预付款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录
进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等
方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
财务报表附注第90页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
截止2018年12月31日，本公司前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额37.61%。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)
的账面金额。除附注十三所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
（二）流动性风险
流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险。
本公司资金部持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
十、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2018年12月31
日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：是除第1层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第2层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
期末公允价值
项目
||||
|-|-|-|
|第1层次|第2层次|第3层次|
|288,068,105.00|---|---|
|288,068,105.00|---|---|
|288,068,105.00|---|---|

（三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司持有的权益工具按照相同股票在二级市场2018年12月31日收盘价确定。
财务报表附注第91页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
（四）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收票据及应收账款、短期借款、应付票据及应付账款、一年内到期的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十一、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本(万元)|对本公司的持股比例(%)|
|广东深圳|投资|5,000.00|60.65|

1．本公司的母公司情况的说明
2018年1月17日，公司收到中国证券监督管理委员会出具的《关于核准广东江粉磁材股份有限公司向领胜投资（深圳）有限公司等发行股份购买资产的批复》（证监许可[2018]139号）文件，核准公司向领胜投资（深圳）有限公司、深圳市领尚投资合伙企业（有限合伙）、深圳市领杰投资合伙企业（有限合伙）合计发行4,429,487,177.00股股份，以购买其所持有的领益科技100%股权。2018年1月19日，领益科技于就本次交易资产过户事宜完成了工商变更登记手续。2018年2月13日，公司完成新增股份发行登记，控股股东变更为领胜投资（深圳）有限公司。
2．本公司实际控制人为曾芳勤。
(二)本公司的子公司情况详见附注八、（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注八、（二）在合营安排或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
江门杰富意磁性材有限公司 本公司的联营企业
江门市江海区汇通小额贷款股份有限公司 本公司的联营企业
江门马丁电机科技有限公司 本公司的联营企业
广东东睦新材料有限公司 本公司的联营企业
江门市致通交运实业有限公司 本公司的联营企业
财务报表附注第92页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
汪彦 持股5.00%以上股东的直系亲属
汪南东 持股5.00%以上股东
香港博弛电子有限公司 曾为实际控制人直系亲属之配偶控制的企业
苏州一道医疗科技有限公司 实际控制人控制的企业
苏州市博圳兴电子有限公司 曾为实际控制人直系亲属控制的企业
苏州和焱电子科技有限公司 曾为实际控制人直系亲属控制的企业
深圳市合力通电子有限公司 曾为子公司参股的企业
深圳市博弛电子有限公司 曾为实际控制人直系亲属控制的企业
刘双渝 实际控制人直系亲属的配偶
江门市龙轩实业有限公司 持股5.00%以上股东控制的企业
江门市迪思高科技有限公司 持股5.00%以上股东控制的企业
江门电机有限公司 持股5.00%以上股东控制的企业
广东江顺新材料科技股份有限公司 子公司参股的企业
TRIUMPH LEAD GROUPLIMITED(注册地位于香港) 实际控制人控制的企业
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|购买商品|1,087,928.68|
|购买商品|736,857.53|
|购买商品|32,566.24|
|购买商品|1,380,363.04|
|购买商品|969.84|
|接受劳务|945,160.59|
|购买商品|394,555.92|
|购买商品|41,404,275.66|
|购买商品|13,488,857.91|
|购买商品|33,373,137.69|
|购买商品|232,893.11|
|购买商品|21,569,359.06|
|接受劳务|---|
|购买商品|52,843.80|
||114,699,769.07|

财务报表附注第93页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
注：深圳市合力通电子有限公司于2018年10月31日纳入合并报表范围，上述披露的金额为2018年1-10月发生额。
3．销售商品、提供劳务的关联交易
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|销售商品、提供劳务|2,059,097.16|
|销售商品|1,763,753.04|
|销售商品|39,169.29|
|销售商品、提供劳务|1,426,403.67|
|销售商品、提供劳务|4,786,312.81|
|销售商品、提供劳务|3,824,421.18|
|提供劳务|28,710.46|
|销售商品|---|
|销售商品|---|
||13,927,867.61|

注：深圳市合力通电子有限公司于2018年10月31日纳入合并报表范围，上述披露的金额为2018年1-10月发生额。
4．关联租赁情况
（1）本公司作为出租方
|||
|-|-|
|租赁资产种类|本期确认租赁收入|
|设备|3,396.72|
|厂房租赁|1,598,851.10|
|厂房租赁|401,385.36|
|厂房租赁|---|
|厂房租赁|---|
||2,003,633.18|

（2）本公司作为承租方
|||
|-|-|
|租赁资产种类|本期确认租赁费|
|设备|1,275,601.63|
|设备|65,227.95|
|厂房租赁|1,070,031.82|
||2,410,861.40|

注：深圳市合力通电子有限公司于2018年10月31日纳入合并报表范围，上述披露的
金额为2018年1-10月发生额。
财务报表附注第94页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
5．关联担保情况
（1）本公司作为担保方
||||
|-|-|-|
|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|25,000,000.00|2018/5/31|2022/5/20|
|25,000,000.00|||

（2）本公司作为被担保方
||||
|-|-|-|
|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|68,632,000.00|2017/11/6|2019/5/26|
|169,395,000.00|2018/1/30|2019/6/27|
|240,000,000.00|2018/1/30|2022/2/20|
|510,000,000.00|2018/12/18|2023/12/16|
|150,000,000.00|2018/3/1|2021/1/29|
|80,000,000.00|2016/12/21|2021/1/28|
|30,000,000.00|2018/8/30|2021/12/30|
|8,160,000.00|2018/8/30|2021/12/30|
|17,840,000.00|2018/8/30|2021/12/30|
|6,000,000.00|2018/8/30|2021/12/30|
|236,000,000.00|2018/8/30|2021/12/30|
|49,000,000.00|2018/8/30|2021/12/30|
|130,000,000.00|2018/12/18|2021/12/14|
|560,000,000.00|2018/12/18|2023/12/16|
|250,000,000.00|2017/11/28|2020/11/26|
|150,000,000.00|2018/2/12|2021/2/7|
|250,000,000.00|2018/12/18|2023/12/18|
|400,000,000.00|2018/9/25|2021/9/25|
|450,000,000.00|2018/12/6|2021/12/6|
|200,000,000.00|2018/4/14|2019/3/4|
|100,000,000.00|2018/2/9|2021/2/6|
|100,000,000.00|2018/11/2|2021/10/15|
|100,000,000.00|2017/10/17|2018/10/16|
|100,000,000.00|2017/11/16|2018/10/16|
|200,000,000.00|2015/8/11|2020/8/11|
|320,000,000.00|2018/2/2|2023/1/5|
|190,000,000.00|2016/2/5|2026/12/31|
|115,606,936.00|2016/11/17|2021/11/17|

财务报表附注第95页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
||||
|-|-|-|
|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|60,000,000.00|2018/2/11|2019/2/10|
|230,000,000.00|2017/9/18|2022/9/18|
|40,000,000.00|2016/8/19|2019/8/18|
|1,119,278,408.94|2018/7/18|---|
|200,000,000.00|2017/4/1|2021/3/13|
|275,000,000.00|2015/3/19|2018/3/18|
|127,346,486.72|2016/6/27|2020/6/19|
|50,000,000.00|2016/8/1|2021/8/1|
|150,000,000.00|2016/12/16|2018/12/22|
|30,000,000.00|2017/1/12|2018/1/12|
|70,000,000.00|2017/1/23|2018/1/22|
|110,000,000.00|2017/7/25|2018/7/24|
|200,000,000.00|2017/7/3|2018/7/2|
|100,000,000.00|2017/5/27|2018/5/25|
|25,000,000.00|2017/9/6|2020/9/5|
|50,000,000.00|2017/6/22|2018/6/22|
|30,000,000.00|2017/3/10|2027/12/31|
|127,346,486.72|2016/6/27|2020/6/19|
|21,600,000.00|2015/6/23|2020/6/22|
|43,000,000.00|2017/5/3|2018/5/2|
|33,340,000.00|2017/5/27|2018/5/25|
|10,000,000.00|2015/10/10|2025/10/10|
|77,000,000.00|2016/12/12|2024/9/20|
|23,000,000.00|2016/12/12|2024/9/20|
|161,000,000.00|2016/1/1|2021/12/31|
|200,000,000.00|2017/3/1|2022/3/1|
|160,000,000.00|2017/4/21|2024/4/20|
|20,000,000.00|2017/6/5|2018/6/4|
|50,000,000.00|2017/6/19|2018/6/19|
|50,000,001.00|2017/7/20|2018/1/22|
|11,000,000.00|2016/1/1|2021/12/31|
|400,000,000.00|2018/3/26|2021/3/24|
|9,434,545,319.38|||

财务报表附注第96页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
6．关键管理人员薪酬
||
|-|
|本期发生额|
|17,736,004.55|

注：上述金额中不包含关键管理人员限制性股票激励计划中相关的薪酬。
7．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
|||
|-|-|
|关联方|期末余额|
||账面余额|
||6,940,012.68|
|深圳市博弛电子有限公司|5,227.19|
|苏州市博圳兴电子有限公司|1,524,299.66|
|深圳市合力通电子有限公司|---|
|江门马丁电机科技有限公司|725,430.99|
|江门杰富意磁性材有限公司|496,004.59|
|广东江顺新材料科技股份有限公司|4,181,504.45|
|广东东睦新材料有限公司|7,545.80|
||363,321.30|
|江门市致通交运实业有限公司|22,860.00|
|广东江顺新材料科技股份有限公司|2,208.63|
|江门马丁电机科技有限公司|317,964.71|
|江门杰富意磁性材有限公司|4,620.00|
|广东东睦新材料有限公司|15,667.96|

（2）本公司应付关联方款项
|||
|-|-|
|关联方|期末余额|
||53,328,602.00|
|苏州一道医疗科技有限公司|574,415.07|
|苏州市博圳兴电子有限公司|20,548,859.98|
|深圳市博弛电子有限公司|21,167,737.62|
|香港博弛电子有限公司|9,214,949.27|
|深圳市合力通电子有限公司|---|
|江门电机有限公司|214,477.82|
|江门马丁电机科技有限公司|49,210.65|
|江门杰富意磁性材有限公司|1,001,045.41|
|广东江顺新材料科技股份有限公司|73,202.09|
|广东东睦新材料有限公司|399,657.34|

财务报表附注第97页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|关联方|期末余额|
|江门市致通交运实业有限公司|85,046.75|
||1,483.20|
|江门杰富意磁性材有限公司|1,483.20|
||239,886,316.82|
|刘双渝|8,420.00|
|曾芳勤|29,214.10|
|深圳市博弛电子有限公司|20,437.44|
|江门市迪思高科技有限公司|52,843.80|
|江门马丁电机科技有限公司|10,414.00|
|江门电机有限公司|1,936,506.14|
|江门市致通交运实业有限公司|3,450,000.00|
|江门市龙轩实业有限公司|238,127.68|
|TRIUMPH LEAD GROUP LIMITED(注册地位于香港)|234,140,353.66|

十二、股份支付
（一）股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 170,025,494.00其中：第一期限制性股票（首次授予
100,281,994.00部分）
第一期限制性股票（预留部
---分）
第一期股票期权（首次授予部
69,743,500.00分）
第一期股票期权（预留部分） ---公司本期行权的各项权益工具总额 ---公司本期失效的各项权益工具总额 1,248,966.00其中：第一期限制性股票 410,666.00第一期股票期权 838,300.002018年9月25日首次授予的股票期权行权价格为3.31元，自授予日公司期末发行在外的股票期权行权
起18个月、30个月、42个月、54个月后的12个月内可分别解锁25%、价格的范围和合同剩余期限
25%、25%、25%；
2018年9月25日授予的限制性股票行权价格为1.66元，自授予日起公司期末发行在外的其他权益工具
18个月、30个月、42个月、54个月后的12个月内可分别解锁25%、行权价格的范围和合同剩余期限
25%、25%、25%；
注1：①公司股权激励授予情况如下：2018年9月4日，公司召开第四届董事会第六
次会议和第四届监事会第五次会议决议，审议通过了《广东领益制造股份有限公司股权期
权与限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》、《关于公司<2018年股票期权与限
制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理股权
财务报表附注第98页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
激励计划相关事宜的议案》等相关议案。确定2018年9月25日为股权期权及限制性股票
的授予日，本次激励计划拟向943名激励对象为授予70,000,000.00份股票期权，授予的股
票期权的行权价格为3.31元/股，分为首次股票期权和预留股票期权；本次激励计划拟向
945名激励对象为授予180,000,000.00份限制性股票，授予限制性股票的行权价格为1.66元
/股，分为首次限制性股票和预留限制性股票。
2018年12月18日，公司监事会审核通过《广东领益制造股份关于2018年股票期权及
限制性股票激励对象名单的核查意见》，经调整后本次股票期权激励计划授予激励对象人
数由943名调整为823名，授予股票期权总量由70,000,000.00股调整为69,743,500.00股；限
制性股票激励计划授予激励对象人数由945名调整为630名，授予股票期权总量由
180,000,000.00股调整为100,281,994.00股。
2018年12月18日，领益制造首次授予的69,743,500.00份股票期权及100,281,994.00份
限制性股票已在中国证券登记结算有限公司深圳分公司办理完毕授予手续登记。
（二）以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes模型可行权权益工具数量的确定依据 根据行业和公司离职率确定本期估计与上期估计有重大差异的原因 无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 19,805,390.24本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 19,805,390.24十三、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
1．已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响
||
|-|
|本期金额|
|89,559,528.20|
|71,553,858.55|
|55,296,157.40|
|119,628,789.40|
|336,038,333.55|

财务报表附注第99页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
1．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响
|||||
|-|-|-|-|
|被告|案由|受理法院|标的额（万元）|
|东莞市金铭电子有限公司、深圳市金立通信设备有限公司|买卖合同纠纷|东莞市中级人民法院|13,277.31|
|东莞金卓通信科技有限公司、深圳市金立通信设备有限公司|买卖合同纠纷|东莞市第中级民法院|11,498.00|
|东莞市金铭电子有限公司、深圳市金立通信设备有限公司|买卖合同纠纷|东莞市第二人民法院|6,722.69|
|广州市卓益贸易有限公司、江门市三七实业有限公司、徐文辉|进出口代理合同纠纷|江门市蓬江区人民法院|2,393.63|
|东莞金卓通信科技有限公司、深圳市金立通信设备有限公司|买卖合同纠纷|东莞市第二人民法院|3,000.00|
|东莞金卓通信科技有限公司、深圳市金立通信设备有限公司|买卖合同纠纷|东莞市第二人民法院|2,094.28|
|江门市高骏资源发展有限公司、李向东、刘红|进出口代理合同纠纷|江门市中级人民法院|1,936.92|
|上海与德科技有限公司（深圳市振华通信设备有限公司）|买卖合同纠纷|深圳仲裁委员会|1,855.20|
|东莞呈达五金制品有限公司|承揽加工合同纠纷|东莞市第二人民法院|1,213.77|
|东莞华星镀膜有限公司|买卖合同纠纷|深圳仲裁委员会|500.00|
|东莞市金铭电子有限公司、深圳市金立通信设备有限公司|买卖合同纠纷|东莞市第二人民法院|411.25|
|深圳市帝晶光电科技有限公司|买卖合同纠纷|深圳仲裁委员会|393.44|
|东莞金卓通信科技有限公司、深圳市金立通信设备有限公司|买卖合同纠纷|东莞市第二人民法院|210.05|

财务报表附注第100页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|被告|案由|受理法院|标的额（万元）|
|深圳市正和仲泰五金有限公司|买卖合同纠纷|龙岗区人民法院|102.12|

2.对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响
为关联方提供担保详见“本附注十一、（五）5关联担保情况”
截止2018年12月31日，本公司无为非关联方单位提供保证情况。
3．开出保函、信用证
截止2018年12月31日，本公司对外开具的保函及信用证金额为271,610,110.53元。
4．贷款承诺
||
|-|
|授信额度|
|7,075,316,400.00|
|7,075,316,400.00|

十四、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
1.重大诉讼、仲裁、承诺
本公司于2019年4月9日就保证合同纠纷一案向广东省高级人民法院对汪南东提起了民事诉讼，诉讼请求金额为1,199,457,986.10元（不含律师费、诉讼保全费及其它费用）。
案件事由：自2014年6月起，本公司控股子公司江门江益磁材有限公司、鹤山市江磁线缆有限公司、江门恩富信电子材料有限公司、江门市江海区外经企业有限公司及江门市中岸进出口有限公司（以下合称“五家子公司”），与广州市卓益贸易有限公司（以下简称“卓益公司”）、江门市恒浩供应链有限公司（以下简称“恒浩公司”），以循环滚动支付预付货款的方式开展大宗贸易合作业务，正常结算周期为 3-6个月。五家子公司2018年初开具的承兑汇票到期时，卓益公司、恒浩公司开始出现违约，不能根据交易双方合同约定正常进行结算发货，截止 2018年 6月份卓益公司、恒浩公司不能退回的相关预付款人民币共计：
111,950.03万元。2018年 7月 18日本公司临时董事会研究确定并经其本人认可，公司持股5%以上股东重大责任人汪南东应当对预付款的损失承担责任，并于当天签订了《协议书》。
《协议书》明确约定汪南东对本公司因大宗贸易产生的预付款人民币 111,950.03万元和利息，以及本公司因追讨该笔款项而支出的律师费、诉讼费、保全费等所有费用愿意承担连带责任保证担保。
由于本案尚未开庭，其对本公司财务数据的影响暂时无法准确估计。
2、重要的关联方担保
财务报表附注第101页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|担保金额|担保起始日|
|50,000,000.00|2019/2/14|
|300,000,000.00|2019/1/21|
|300,000,000.00|2019/3/15|
|650,000,000.00||

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项说明
（一）分部信息
1．报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
2．报告分部的财务信息
金额单位：元
本期发生额
项目
|||||
|-|-|-|-|
|制造业|贸易及物流业|其他|抵销|
|20,390,869,237.93|2,116,476,708.64|2,646,033.58|10,327,527.59|
|20,390,869,237.93|2,106,149,181.05|2,646,033.58|---|
|---|10,327,527.59|---|10,327,527.59|
|15,841,528,956.78|2,126,081,659.99|2,103,966.32|10,327,527.59|
|15,841,528,956.78|2,115,754,132.40|2,103,966.32|---|
|---|10,327,527.59|---|10,327,527.59|

十六、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收票据及应收账款
||
|-|
|期末余额|
|12,679,448.57|
|174,472,475.46|
|187,151,924.03|

财务报表附注第102页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
（一）应收票据
1．应收票据的分类
||
|-|
|期末余额|
|10,728,447.84|
|1,951,000.73|
|12,679,448.57|

2．期末公司无已质押的应收票据
3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
||
|-|
|期末终止确认金额|
|27,421,370.55|
|6,567,550.54|
|33,988,921.09|

4．期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
（二）应收账款
1．应收账款分类披露
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额||||||
|类别|账面余额|||坏账准备|||
||||||计提比例|账面价值|
||金额|比例（%|）|金额|||
||||||（%）||
|单项金额重大并单独计提|||||||
||---|---||---|---|---|
|坏账准备的应收账款|||||||
|按信用风险特征组合计提|||||||
||184,650,847.37|100.00||10,178,371.91|---|174,472,475.46|
|坏账准备的应收账款|||||||
|组合1：账龄分析组合|163,276,103.75|88.42||10,178,371.91|6.23|153,097,731.84|
|组合2：合并范围内关联方|21,374,743.62|11.58||---|---|21,374,743.62|
|单项金额虽不重大但单独|||||||
||---|---||---|---|---|
|计提坏账准备的应收账款|||||||
|合计|184,650,847.37|100.00||10,178,371.91|---|174,472,475.46|

财务报表附注第103页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|类别||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|||12,286,967.64|7.14||---|---|12,286,967.64|
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||157,211,944.11|91.36||12,447,438.95|---|144,764,505.16|
|坏账准备的应收账款||||||||
|组合1：账龄分析组合||157,211,944.11|91.36||12,447,438.95|7.92|144,764,505.16|
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|||2,580,365.72|1.50||---|---|2,580,365.72|
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||172,079,277.47|100.00||12,447,438.95|---|159,631,838.52|

2．应收账款分类说明
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||
|||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内|159,399,817.04|7,969,990.85|5.00|
||1－2年|206,470.40|20,647.04|10.00|
||2－3年|552,692.16|110,538.43|20.00|
||3－4年|761,689.35|380,844.68|50.00|
||4－5年|1,318,167.78|659,083.89|50.00|
||5年以上|1,037,267.02|1,037,267.02|100.00|
||合计|163,276,103.75|10,178,371.91||

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期收回或转回坏账准备金额720,894.00元。
4．本报告期实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 1,548,173.04
财务报表附注第104页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
|||
|-|-|
|期末余额|占应收账款期末余额的比例(%)|
|30,768,084.45|16.66|
|14,787,741.58|8.01|
|6,014,495.31|3.26|
|5,886,940.88|3.19|
|5,547,620.42|3.00|
|63,004,882.64|34.12|

6．无因金融资产转移而终止确认的应收款项
7．无转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债
注释2．其他应收款
||
|-|
|期末余额|
|---|
|12,666,000.00|
|907,149,172.42|
|919,815,172.42|

（一）应收利息
1．应收利息分类
||
|-|
|期末余额|
|---|
|---|

（二）应收股利
1．应收股利
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|应收股利|坏账准备|应收股利|
|6,666,000.00|---|2,333,100.00|
|5,000,000.00|5,000,000.00|8,750,000.00|
|6,000,000.00|---|6,000,000.00|
|---|---|50,000,000.00|
|---|---|15,000,000.00|
|17,666,000.00|5,000,000.00|82,083,100.00|

财务报表附注第105页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
2．重要的账龄超过1年的应收股利
||||
|-|-|-|
|期末余额|账龄|未收回的原因|
|5,000,000.00|1-2年|联营公司现金流不足，不能及时支付|
|6,000,000.00|1-2年||
|11,000,000.00|||

（三）其他应收款
1．其他应收款分类披露
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||||||
|||账面余额|||||坏账准备|||||
|类别||||||||||||
||||||||||计提比例||账面价值|
|||金额||比例（%|）||金额||（%）|||
|单项金额重大并单独计提||||||||||||
|||---||---|||---||---||---|
|坏账准备的其他应收款||||||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||||||
|||907,851,170.22||100.00|||701,997.80||---||907,149,172.42|
|坏账准备的其他应收款||||||||||||
|组合1：账龄分析组合|8,627,703.93||0.95|||701,997.80||8.14||7,925,706.13||
|组合2：合并范围内关联方|899,223,466.29||99.05|||---||---||899,223,466.29||
|单项金额虽不重大但单独||||||||||||
|计提坏账准备的其他应收||---||---|||---||---||---|
|款||||||||||||
|合计||907,851,170.22||100.00|||701,997.80||---||907,149,172.42|

续：
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||||||
|||账面余额|||||坏账准备|||||
|类别||||||||||||
||||||||||计提比例||账面价值|
|||金额||比例（%|）||金额||（%）|||
|单项金额重大并单独计提||||||||||||
|||---||---|||---||---||---|
|坏账准备的其他应收款||||||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||||||
|||257,513,025.24||100.00|||1,237,942.52||---||256,275,082.72|
|坏账准备的其他应收款||||||||||||
|组合1：账龄分析组合|10,271,928.70||3.99|||1,237,942.52||12.05||9,033,986.18||
|组合2：合并范围内关联方|247,241,096.54||96.01|||---||---||247,241,096.54||
|单项金额虽不重大但单独||||||||||||
|计提坏账准备的其他应收||---||---|||---||---||---|
|款||||||||||||
|合计||257,513,025.24||100.00|||1,237,942.52||---||256,275,082.72|

财务报表附注第106页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
2．其他应收款分类说明
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||
|||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内|8,033,945.93|401,697.30|5.00|
||1－2年|216,725.00|21,672.50|10.00|
||2－3年|60,000.00|12,000.00|20.00|
||4－5年|100,810.00|50,405.00|50.00|
||5年以上|216,223.00|216,223.00|100.00|
||合计|8,627,703.93|701,997.80||

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期转回坏账准备的金额为100,574.46元。
4．本报告期实际核销的其他应收款
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 435,370.265．其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末余额|
|899,563,927.59|
|1,218,023.00|
|120,841.00|
|6,948,378.63|
|907,851,170.22|

6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额的比例(%)|
|关联方往来款|496,123,073.36|1年以内|54.74|
|关联方往来款|150,000,000.00|1年以内|16.55|
|关联方往来款|98,600,230.18|1年以内|10.88|
|关联方往来款|45,053,274.62|2年以内|4.97|
|关联方往来款|36,782,054.00|2年以内|4.06|
||826,558,632.16||91.2|

财务报表附注第107页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
7．无涉及政府补助的应收款项
8．无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项
9．无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债
注释3．长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|25,545,570,898.35|26,324,300.00|25,519,246,598.35|4,542,256,358.65|24,124,300.00|
|134,568,446.51|---|134,568,446.51|152,050,293.41|---|
|25,680,139,344.86|26,324,300.00|25,653,815,044.86|4,694,306,652.06|24,124,300.00|

财务报表附注第108页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
1．对子公司投资
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|初始投资成本|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|本期计提减值准备|
|10,000,000.00|10,000,000.00|---|---|10,000,000.00|---|
|10,000,000.00|10,000,000.00|20,000,000.00|---|30,000,000.00|---|
|17,279,500.71|17,279,500.71|---|---|17,279,500.71|---|
|403,635,600.00|403,635,600.00|---|---|403,635,600.00|---|
|---|---|90,000,000.00||90,000,000.00|---|
|21,600,000.00|21,600,000.00|---|---|21,600,000.00|---|
|3,067,021.92|3,067,021.92|---|---|3,067,021.92|---|
|7,000,000.00|7,000,000.00|---|---|7,000,000.00|---|
|36,135,744.51|36,135,744.51|---|---|36,135,744.51|---|
|20,000,000.00|20,000,000.00|---|---|20,000,000.00|---|
|75,000,000.00|75,000,000.00|---|---|75,000,000.00||
|5,500,000.00|5,500,000.00|---|---|5,500,000.00|2,200,000.00|
|55,369,412.48|55,369,412.48|---|---|55,369,412.48|---|
|1,640,000,000.00|1,640,000,000.00|---|---|1,640,000,000.00|---|
|6,824,300.00|6,824,300.00|---|---|6,824,300.00|---|
|37,897,217.03|37,897,217.03|---|---|37,897,217.03|---|

财务报表附注第109页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|初始投资成本|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|本期计提减值准备|
|6,000,000.00|6,000,000.00|---|---|6,000,000.00|---|
|6,120,000.00|6,120,000.00|---|---|6,120,000.00|---|
|8,000,000.00|8,000,000.00|---|---|8,000,000.00|---|
|57,411,662.00|57,411,662.00|---|---|57,411,662.00|---|
|122,300,000.00|122,300,000.00|---|---|122,300,000.00|---|
|2,550,000.00|2,550,000.00|---|---|2,550,000.00|---|
|---|---|20,730,000,000.00|---|20,730,000,000.00|---|
|40,565,900.00|40,565,900.00|---|---|40,565,900.00|---|
|1,950,000,000.00|1,950,000,000.00|---|---|1,950,000,000.00|---|
|---|---|450,000.00|---|450,000.00|---|
|---|---|39,520,000.00|---|39,520,000.00|---|
|---|---|10,000,000.00|---|10,000,000.00|---|
|---|---|100,000,000.00|---|100,000,000.00|---|
|---|---|13,344,539.70|---|13,344,539.70|---|
|4,542,256,358.65|4,542,256,358.65|21,003,314,539.70|---|25,545,570,898.35|2,200,000.00|

财务报表附注第110页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
2.对联营、合营企业投资
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额||||
||追加投资|减少投资|权益法确认的投资损益|
|38,191,432.75|---|---|4,047,952.15|
|55,438,311.74|---|---|-19,060,324.30|
|58,420,548.92|---|---|3,961,885.25|
|152,050,293.41|---|---|-11,050,486.90|
|152,050,293.41|---|---|-11,050,486.90|

续：
||||||
|-|-|-|-|-|
|本期增减变动||||期末余额|
|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
|---|6,666,000.00|---|---|35,573,384.90|
|---|---|---|---|36,377,987.44|
|234,640.00|---|---|---|62,617,074.17|
|234,640.00|6,666,000.00|---|---|134,568,446.51|
|234,640.00|6,666,000.00|---|---|134,568,446.51|

注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|697,415,602.28|549,476,296.73|678,837,913.66|
|34,662,741.86|21,868,206.18|34,044,867.94|
|732,078,344.14|571,344,502.91|712,882,781.60|

财务报表附注第111页
广东领益智造股份有限公司
2018年度
财务报表附注
注释5．投资收益
||
|-|
|本期发生额|
|---|
|-11,050,486.90|
|---|
|143,209,544.67|
|1,670,712.63|
|---|
|133,829,770.40|

十七、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
||
|-|
|金额|
|-9,919,928.12|
|95,639,570.21|
|154,424,620.34|
|-21,069,483.97|
|-878,812,008.70|
|15,836,452.52|
|472,018.40|
|-676,045,701.16|

（二）净资产收益率及每股收益
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|-6.90|-0.10|
|-0.04|---|

广东领益智造股份有限公司（公章）
二〇一九年四月十九日
财务报表附注第112页