中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注中农发种业集团股份有限公司
2013年度财务报表附注
1、历史沿革
一、公司基本情况
中农发种业集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经国家经济贸易委员会经贸委企改[1999]698号文批准，由中国农垦（集团）总公司（以下简称“农垦集团”）作为主发起人，联合江苏省农垦集团有限公司、中国水果与蔬菜有限公司、天津开发区兴业房地产投资有限公司及江苏大圣集团有限公司等五家企业共同发起设立的股份有限公司。本公司于 1999年 8月13日在国家工商行政管理局登记注册，取得企业法人营业执照（注册登记号：1000000011032163）。经中国证监会证监发行字[2000]178号文核准，2000年 12月22日本公司发行社会公众股8,000万股，发行后总股本为 25,220万元。2004年12月24日，本公司原第二大股东江苏省农垦集团有限公司将其所持本公司7,105万股国有法人股转让给新华信托股份有限公司并办理了过户手续。
2007年 12月 20日，本公司实施股权分置改革，以公司股权登记日 2007年 12月 20日流通股总股本 8,000万股为基数，以资本公积金向登记在册的全体流通股股东转增5,200万股，流通股每10股获得6.5股的转增股份，非流通股股东所持原非流通股份以此获取上市流通权。实施本次股权分置改革方案后,本公司总股本由25,220万股增至 30,420万股。
2011年 3月 22日，北京海淀科技发展有限公司来函通知，根据新华信托股份有限公司与北京湘鄂情股份有限公司、上海弘滕投资中心（有限合伙）签订的股份转让协议，新华信托股份有限公司将其所持本公司7,105万股股份全部转让给上述两家公司并已办理了过户手续。
2012年 9月 21日，本公司向中国农业发展集团总公司非公开发行 6,309万股，本次发行的股份自本次非公开发行结束之日起 36个月内不得转让。发行后本公司总股本由30,420万股增至36,729万股。
本公司原名为中垦农业资源开发股份有限公司，2014年 1月名称变更为
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注中农发种业集团股份有限公司
本公司法定代表人：余涤非。
注册地：北京市西城区阜外大街甲28号京润大厦12层。
总部地址：北京市西城区阜外大街甲28号京润大厦12层。
本公司母公司是：农垦集团（本公司第一大股东）。
本公司最终控制方是：中国农业发展集团总公司。
2、所处行业
公司所属行业为农资、贸易行业、种子行业。
3、经营范围
许可经营项目：批发（非实物方式）预包装食品（有效期至 2013年 7月20日）。
一般经营项目：油料作物、花卉、剑麻的种植、加工、销售；粮食种植；
水产品养殖；农业高新技术及产品的开发、技术转让、技术服务；种子加工设备、检验仪器的销售、安装；饲料销售；饲料添加剂、针纺织品及服装、皮革制品的生产、销售；金属材料、焦炭、橡胶及制品、化工产品、化工轻工材料（危险化学品除外）、建筑材料、木材、机械电器设备、工艺美术品、土畜产品、百货、五金交电、电子计算机及其配件、胶合板的销售；蔬菜、水果的种植、加工；粮食、水产品加工；进出口业务；货物仓储服务；对农业、食品业的投资、管理；与上述业务相关的信息咨询服务；对住宿、餐饮、文化娱乐项目的投资管理。
4、主要产品（或提供的劳务等）
本公司主要产品是：金属材料、成品油、焦碳、化肥农药、农膜、化工产品、粮食、饲料、农作物种子、甜菜种子、种苗、农副产品（棉花除外）等销售。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
（一）财务报表的编制基础
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注本公司以持续经营为前提，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。
（二）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（三）会计期间
本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为每年 1月 1日起至12月31日止。
（四）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。
本公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
合并方通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应当判断多次交易是否属于“一揽子交易”，进而按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》有关规定确定长期股权投资的初始投资成本；
按照《企业会计准则第 20号——企业合并》和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》的规定编制合并财务报表。合并方在达到合并之前持有的股权投资，在取得之日与合并日之间已确认有关损益或其他综合收益的，应予以冲回。
同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表，合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵销；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的净利润及现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵销。
2、非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照下列规定确定其初始投资成本：
①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
②通过多次交换交易分步实现的企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的合并成本；在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。购买日之前所持被购买方的股权在购买日的公允价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的合并成本。
③本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。
④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成本。
非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损益，计入合并当期的利润表。
非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。
（六）合并财务报表的编制方法
按照《企业会计准则第 33号——合并财务报表》的有关要求执行，即以合并期间本公司及纳入合并范围的各控股子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司进行编制。合并时将母、子公司之间的投资、重大交易和往来及未实现利润相抵销，逐项合并，并计算少数所有者权益（损益）。
合并时，如纳入合并范围的子公司与本公司会计政策不一致，按本公司执行的会计政策对其进行调整后合并。
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
本公司通过同一控制下的企业合并增加的子公司，自合并当期期初纳入本公司合并财务报表，并调整合并财务报表的年初数或上年数；通过非同一控制下企业合并增加的子公司，自购买日起纳入本公司合并财务报表。本公司报告期转让控制权的子公司，自丧失实际控制权之日起不再纳入合并范围。
（七）会计计量属性
1、计量属性
本公司以权责发生制为记账基础，初始价值以历史成本为计量原则。以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产和衍生金融工具等以公允价值计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回金额（公允价值与现值孰高）计量；盘盈资产等按重置成本计量。
2、计量属性在本期发生变化的报表项目
本报告期各财务报表项目会计计量属性未发生变化。
（八）现金及现金等价物的确定标准
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的同时具备期限短（一般指从购入日起不超过3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务
1、发生外币交易时的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。
2、在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法
外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第 17号——借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。
3、外币财务报表的折算方法
本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；
所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
（十）金融工具
1、金融工具的确认依据
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23号——金融资产转移》规定的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。
2、金融资产和金融负债的分类
按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；
③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。
按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债。
3、金融资产和金融负债的计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
（3）可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
（4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：
①与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。
②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：
A.《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额。
B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。
4、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。报价按照以下原则确定：
①在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注为市场中的现行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价。
②金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。
（2）金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。
5、金融资产减值准备计提方法
（1）本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备：①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
（2）本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试，并计提减值准备：
①持有至到期投资：在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。
②可供出售金融资产：在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。
③应收款项
应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注二（十一）。
④其他
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
6、金融资产转移
金融资产转移，是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（十一）应收款项
本公司采用备抵法核算坏帐损失。
对于单项金额重大的金融资产单独进行减值测试。坏账准备根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提；单项金额重大主要指 100万元以上的款项；
对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 资产负债表日，应收账款余额大于100万元，其他应收款余额大于100万元的应收款款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法划分为单项金额重大的应收款项，逐项进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。对单项测试未减值的应收款项，按应收款项组合计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
组合1：采用账龄分析法对应收资产负债表日，单项金额重大、单独进行减值准备测试款项计提的坏账准备 后未发生减值的应收款项以及其他的以账龄特征划分若干应收款项组合
组合2：集团合并范围内关联方
按组合计提坏账准备的计提方法
组合1：采用账龄分析法对应收 账龄分析法
款项计提的坏账准备
组合2：集团合并范围内关联方 不计提坏账准备
组合中，组合1采用账龄分析法计提坏账准备的：
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|3|
|10|
|15|
|30|
|50|
|100|

3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且未来现金流量现值与按照组合为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异的应收款项。
坏账准备的计提方法 本公司对于单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项通过账龄分析，并结合债务单位的实际财务状况及现金流量情况确定应收款项的可回收金额，确认减值损失，计提坏账准备。
（十二）存货
1、存货的分类
本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在
生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
包括在途物资、原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、周
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注转材料等大类。
2、发出存货的计价方法
存货发出采用加权平均法核算；存货日常核算以实际成本核算。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
每年年末，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。
①存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。
②存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。
计提存货减值准备以后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按五五摊销法摊销；包装物于领用时按五五摊销法摊销。
（十三）长期股权投资
长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注控制或重大影响的权益性投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
1、长期股权投资的投资成本确定
（1）本公司合并形成的长期股权投资，按照附注二（五）确定其初始投资成本：
（2）除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。
⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。
2、长期股权投资的后续计量及损益确认方法
（1）本公司采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除购买时已宣告发放股利作投资成本收回外，其余确认为当期投资收益。
（2）本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注的成本。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列条件，本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益：
①本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。
②投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具有重要性的。
③其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位的净损益进行调整的。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
4、长期股权投资权益法与成本法核算的转换
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注因追加投资原因导致原持有的对联营企业或合营企业的投资转变为对子公司投资的，在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。除此之外，因减少投资导致长期股权投资的核算由权益法转换为成本法(投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的长期股权投资)的，应以转换时长期股权投资的账面价值作为按照成本法核算的基础。
原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，因追加投资导致持股比例上升，能够对被投资单位施加重大影响或是实施共同控制的，在自成本法转为权益法时，应区分原持有的长期股权投资以及新增长期股权投资两部分分别处理：首先，原持有长期股权投资的账面余额与按照原持股比例计算确定应享有原取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值份额之间的差额，前者大于后者的，不调整长期股权投资的账面价值；前者小于后者的，根据其差额分别调整长期股权投资的账面价值和留存收益。其次，对于新取得的股权部分，应比较追加投资的成本与取得该部分投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，前者大于后者的，不调整长期股权投资的成本；前者小于后者的，根据其差额分别调整增长期股权投资的投资成本和当期的营业外收入。进行上述调整时，应当综合开考虑与原持有投资和追加投资相关商誉或计入损益金额。对于原取得投资后至追加投资的交易日之间被投资单位可辨认净资产公允价值的变动相对于原持股比例的部分，属于在此期间被投资单位实现净损益中应享有份额的，一方面应调整长期股权投资的账面价值，同时对于原取得投资时至追加投资当期期初按照原持股比例应享有被投资单位实现的净损益，应调整留存收益，对于追加投资当期期初至追加投资交易日之间应享有被投资单位的净损益，应计入当期损益；属于其他原因导致的被投资单位可辨认净资产公允价值变动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同时，应当计入“资本公积——其他资本公积”。
因处置投资导致对被投资单位的影响能力由控制转为具有重大影响或者与其他投资方一起实施共同控制的情况下，首先应按处置或收回投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本。在此基础上，应当比较剩余的长期股权投资成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注的账面价值；属于投资成本小于原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，在调整长期股权投资成本的同时，应调整留存收益。对于原取得投资后至因处置投资导致转变为权益法核算之间被投资单位实现净损益中应享有的份额，一方面应当调整长期股权投资的账面价值，同时对于原取得投资时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益（扣除已发放及已宣告发放的现金股利和利润）中应享有的份额，调整留存收益，对于处置投资当期期初至处置投资之日被投资单位实现的净损益中享有的份额，调整当期损益；其他原因导致被投资单位所有者权益变动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同时，应当计入“资本公积——其他资本公积”。长期股权投资自成本法转为权益法后，未来期间应当按照准则规定计算确认应享有被投资单位实现的净损益及所有者权益其他变动的份额。
持有长期股权投资的过程中，由于各方面的考虑，决定将所持有的对被投资单位的股权全部或部分对外出售时，应相应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额，应确认为处置损益。采用权益法核算的长期股权投资，原记入资本公积中的金额，在处置时亦应进行结转，将与所出售股权相对应的部分在处置时自资本公积转入当期损益。
5、分步处置对子公司投资至丧失控制权
①判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
②对于是否属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表和合并财务报表中的会计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
根据“一揽子交易”的判断标准，判断多次交易是否属于“一揽子交易”。
属于一揽子交易的，应当根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》、《企
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注业会计准则第 20号——企业合并》和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，应当视同各项有关交易在发生即比照上述规定处理进行调整。
6、长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法：
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（十四）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
1、投资性房地产的确认
投资性房地产同时满足下列条件，才能确认：
（1）与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业。
（2）该投资性房地产的成本能够可靠计量。
2、投资性房地产初始计量
（1）外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
（4）与投资性房地产有关的后续支出，满足投资性房地产确认条件的，计入投资性房地产成本；不满足确认条件的在发生时计入当期损益。
3、投资性房地产的后续计量
本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。根据《企业会计准则第 4号——固定资产》和《企业会计准则第 6号——无形资产》的有关规定，对投资性房地产在预计可使用年限内按年限平均法摊销或计提折旧。
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下：
|||
|-|-|
|预计残值率(%)|预计使用寿命|
|5.00|8-40年|

4、投资性房地产的转换
企业有确凿证据表明房地产用途发生改变，满足下列条件之一的，应当将投资性房地产转换为其他资产或者将其他资产转换为投资性房地产：
（1）资性房地产开始自用。
（2）作为存货的房地产，改为出租。
（3）自用土地使用权停止自用，用于赚取租金或资本增值。
（4）自用建筑物停止自用，改为出租。
在成本模式下，应当将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
5、投资性房地产减值准备
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，其减值准备的确认标准和计提方法同固定资产。
（十五）固定资产
1、固定资产的确认标准
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
（1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买
价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第 17号——借款费用》可予
以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
（4）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12号——债务重组》、《企业会计准则第 20号——企业合并》、《企业会计准则第21号——租赁》的有关规定确定。
3、固定资产的分类
本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等。
4、固定资产折旧
（1）折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定：
固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的年折旧率如下：
|||
|-|-|
|预计净残值率(%)|预计使用年限(年)|
|8-40|5.00|
|3-16|5.00|
|5-10|5.00|
|5|5.00|
|3-10|5.00|

已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
（2）对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核：本公司至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定
资产使用寿命；预计净残值的预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残
值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。
5、固定资产后续支出的处理
固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益；固定资产装修费用，在满足固定资产确认条件时，在“固定资产”内单设明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销。
6、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，表明固定资产资产可能发生了减值：
①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
②企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
③市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
④有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏；
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
⑥企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如：资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等；
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
7、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（十六）在建工程
1、在建工程计价
本公司的在建工程按工程项目分别核算，在建工程按实际成本计价。
2、在建工程结转为固定资产的时点
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。
（十七）借款费用资本化
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
（1）资产支出已经发生。
（2）借款费用已经发生。
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注状态之后所发生的借款费用，在发生时计入当期损益。
3、借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
（十八）无形资产
1、无形资产的确认标准
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时满足下列条件时才能确认无形资产：
（1）符合无形资产的定义。
（2）与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司。
（3）该资产的成本能够可靠计量。
2、无形资产的初始计量
无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定：
（1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第 17号——借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（2）投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
（3）自行开发的无形资产
本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性。
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。
（4）非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12号——债务重组》、《企业会计准则第 16号——政府补助》、《企业会计准则第20号——企业合并》的有关规定确定。
3、无形资产的后续计量
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。
本公司采用直线法摊销。
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额
使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试。
（十九）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。
长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。
（二十）资产减值
1、除存货、投资性房地产及金融资产外，其他主要类别资产的资产减值准备确定方法
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、生物资产、无形资产、商誉及其他资产等主要类别资产的资产减值准备确定方法：
（1）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。
存在减值迹象的，进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
2、有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。
3、因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。
4、资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
（二十一）售后回购
对附回购条件的资产转让，公司作为融资交易，不终止确认所出售的资产，亦不确认相关收入；对于回购价格大于原售价的差额，公司在回购期间按期计提利息费用，计入财务费用。
（二十二）预计负债
1、预计负债的确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务。
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：
（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定。
（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
（二十三）股份支付及权益工具
股份支付是指本公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易，包括以权益结算和以现金结算两种方式。
以权益结算的股份支付，是指本公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易；以现金结算的股份支付，是指本公司为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易。
1、本公司为换取职工提供的服务而提供的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量。
（1）授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；
（2）完成可行权条件得到满足的期间（等待期）内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
（3）在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注（4）本公司在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
2、本公司提供的以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。
（1）授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；
（2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
（3）在资产负债表日，后续信息表明本公司当期承担债务的公允价值与以前估计不同的，应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权水平。
（4）本公司在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
3、权益工具的公允价值按照以下方法确定：
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；
（2）不存在活跃市场的，采用合理的估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
4、根据最新取得可行权职工数变动等后续信息进行估计确定可行权权益工具最佳估计数。
（二十四）股份回购
公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，应依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注本溢价）、盈余公积、未分配利润。公司回购其普通股形成的库存股不得参与公司利润分配，在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。
（二十五）收入确认
1、销售商品的收入确认
（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；
（3）收入的金额能够可靠的计量；
（4）与交易相关的经济利益很可能流入企业；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、提供劳务的收入确认
（1）在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。
（2）如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入。
在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入。
在同时满足下列条件的情况下，表明其结果能够可靠估计：
①与合同相关的经济利益很可能流入企业；
②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
③固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
（3）合同完工进度的确认方法：本公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。
3、让渡资产使用权收入确认
在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量等两个条件时，本公司分别以下情况确认收入：
（1）利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（二十六）政府补助
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
1、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法
本公司收到的与资产相关的政府补助，在收到时确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司收到的与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失，则确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益，则冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益时，直接将返还的金额计入当期损益。
3、政府补助的确认时点
只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时，本公司才确认政府补助。本公司收到的货币性政府补助，按照收到或应收的金额计量；收到的非货币性政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（二十七）所得税
所得税包括以本公司应纳税所得额为基础计算的各种境内和境外税额。
在取得资产、承担负债时，本公司按照国家税法规定确定相关资产、负债的计税基础。如果资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础，则将此差异作为应纳税暂时性差异；如果资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础，则将此差异作为可抵扣暂时性差异。
1、除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注（1）商誉的初始确认；
（2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
除非本公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异转回的时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，本公司将确认其产生的递延所得税负债。
2、本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但不确认同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产：
（1）该项交易不是企业合并；
（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，本公司将确认以前期间未确认的递延所得税资产。若与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，本公司将确认与此差异相应的递延所得税资产。
3、资产负债表日，本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税负债。
如果适用税率发生变化，本公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债将进行重新计量。除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，本公司将税率变化产生的影响数计入变化当期的所得税费用。
在每个资产负债表日，本公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核。
如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注本公司将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的当期所得税和递延所得税作为计入利润表的所得税费用或收益。
（二十八）租赁
租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议，包括经营性租赁与融资性租赁两种方式。
1、融资性租赁
（1）符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（75%（含）以上）；
④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%（含）以上）；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%（含）以上）；
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
不满足上述条件的，认定经营租赁。
（2）融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
2、经营性租赁
作为承租人支付的租金，公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。公司从事经营租赁业务发生的初始直接费用，直接计入当期损益。经营租赁协议涉及的或有租金在实际发生时计入当期损益。
（二十九）持有待售资产
1、确认标准
同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售：
①公司已经就处置该非流动资产作出决议；
②已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
③该项转让将在一年内完成。
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注2、会计处理
公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件，公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：
（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
（2）决定不再出售之日的再收回金额。
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理。
（三十）主要会计政策、会计估计的变更及前期差错更正
1、会计政策变更
本公司2013年度无会计政策变更。
2、会计估计变更
本公司2013年度无会计估计变更。
3、前期差错更正
本公司2013年度未发生重大前期差错更正事项。
4、其他调整期初数情况
本公司在 2013年 12月出资 5689.87万元，从本公司第一大股东中国农垦（集团）总公司受让了中垦锦绣华农武汉科技有限公司（以下简称“锦绣华农”）54.96%的股权，所以，本报告合并财务报表的合并范围增加了锦绣华农公司，并且因属于同一控制下的企业合并，本公司在编制上年度比较报表时，将锦绣华农公司视同为本公司的子公司对前期报表进行了调整。
三、税项
（一）本公司适用的主要税种及税率如下：
税种 计税依据 税率
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||
|-|
|产品、原材料销售收入|
|应税营业收入|
|应缴纳流转税额|
|应缴纳流转税额|
|应缴纳流转税额|
|应纳税所得额|

注：本公司子公司地神种业城市维护建设税按应缴纳流转税额1%缴纳。
（二）企业所得税税收优惠及批文
（1）根据财税[2001]113号《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》，下列货物免征增值税：（1）农膜；（2）批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。因此，本公司所属子公司所经营的种子、化肥、农药、农业生产资料免税。
（2）本公司所属种子行业子公司符合《企业所得税实施条例》第86条第1项第2款的规定，对所从事的农作物新品种选育所得免征企业所得税。每年企业所得税免征事项须在所在地税务局备案。
（3）本公司子公司地神公司于 2010年 11月 5日对农业生产土地租金收入事项在河南省周口市地方税务局黄泛区农场税务分局备案，地神公司符合财政部、国家税务总局（1994）财税字第2号三“将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，暂免营业税”的规定，减免期限为 2010年10月1日-2013年10月1日。
四、企业合并及合并财务报表（本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元）
（一）子公司情况
1、通过设立或投资等方式取得的子公司
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|子公司类型|注册地|业务性质|注册资本|经营范围|期末实际出资额|
|控股子公司|北京|贸易业务|5,000.00|销售化肥、农药等|4,250.00|
|控股子公司|洛阳|种子生产销售|4,566.99|农作物种子、新品种选育|2,329.17|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|持股比例(%)|表决权比例(%)|是否合并报表|少数股东权益|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|
|85.00|85.00|是|198.40||
|51.00|51.00|是|2,306.77||

2、同一控制下企业合并取得的子公司
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|子公司类型|注册地|业务性质|注册资本|经营范围|期末实际出资额|
|控 股子 公司|武汉|种 子 生产销售|4,268.00|农作物种子、新品种选育|5,689.87|

||||||
|-|-|-|-|-|
|持股比例(%)|表决权比例(%)|是否合并报表|少数股东权益|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|
|54.96|54.96|是|2,526.09||

3、非同一控制下企业合并取得的子公司
（1）非同一控制下企业合并取得的子公司情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|子公司类型|注册地|业务性质|注册资本|经营范围|期末实际出资额|
|控股子公司|河南|种子|10,000.00|农作物种子、新品种选育|13,247.32|
|控股子公司|广西|种子|5,000.00|农作物种子、新品种选育|7,905.00|
|控股子公司|湖北|种子|10,000.00|农作物种子、新品种选育|15,000.00|

||||||
|-|-|-|-|-|
|持股比例(%)|表决权比例(%)|是否合并报表|少数股东权益|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|
|53.99|53.99|是|7,207.01||

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|51.00|51.00|是|4,550.15|
|52.045|52.045|是|11,765.72|

注：非同一控制下企业合并中商誉的金额和计算方法： (单位:元)
（1）湖北种子集团有限公司商誉
项目 金额 序号
长期股权购买及增资一揽子业务支付价 150,000,000.00 ①
合并日湖北种子可辨认净资产公允价值 209,356,244.50 ②
取得湖北种子集团有限公司股权比例 52.045% ③
按持股比例计算可享有湖北种子集团有限公司可辨
108,959,457.45 ○4=②X③认净资产价值
商誉 41,040,542.55 ○5=①-④（2）湖北农丰薯业科技发展有限公司商誉
项目 金额 序号
长期股权购买及增资一揽子业务支付价 192,000.00 ①
合并日可辨认净资产公允价值 584,751.00 ②
取得湖北农丰薯业科技发展有限公司股权比例 31.37% ③
按持股比例计算可享有广西格霖可辨认净资产价值 183,451.29 ○4=②X③商誉 8,548.71 ○5=①-④（3）广西格霖农业科技发展有限公司商誉
项目 金额 序号
长期股权购买价 79,050,000.00 ①
合并日格霖农业可辨认净资产公允价值 64,244,901.80 ②
取得地广西格霖股权比例 51.00% ③
按持股比例计算可享有广西格霖可辨认净资产价值 32,764,899.92 ④=②X③
商誉 46,285,100.08 ⑤=①-④
(4)中国农垦（集团）总公司合并中垦锦绣华农时确认的商誉
长期股权购买价 36,000,000.00 ①
合并日锦绣华农可辨认净资产公允价值 45,914,712.15 ②
取得地锦绣华农股权比例 54.96% ③
按持股比例计算可享有锦绣华农可辨认净资产价值 25,234,725.80 ④=②X③
商誉 10,765,274.20 ⑤=①-④
（2）非同一控制下企业合并取得的孙公司情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|子公司类型|注册地|业务性质|注册资本|经营范围|期末实际出资额|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|控股孙公司|河南|种子|500.00|农作物种子、新品种选育|269.95|
|控股孙公司|武汉|农资|100.00|农作物种子、新品种选育|52.045|
|控股孙公司|武汉|农资|102.00|农作物种子、新品种选育|20.40|
|控股孙公司|武汉|农资|500.00|农作物种子、新品种选育|132.71|
|全资子公司|武汉|有限责任|40.00|种子业研发、生产、销售|40.00|

||||||
|-|-|-|-|-|
|持股比例(%)|表决权比例(%)|是否合并报表|少数股东权益|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|
|53.99|53.99|是|221.27||
|52.045|52.045|是|46.02||
|26.53|26.53|是|94.82||
|26.54|26.54|是|1,366.67||
|54.96|54.96|是|13.51||

（二）合并范围发生变更的说明
本年新纳入合并范围的子公司
||||
|-|-|-|
|合计持股比例(%)|年末净资产|本年净利润|
|54.96|5,608.55|1,009.32|
|54.96|30.00||
|51.00|4,707.71|109.40|
|26.54|100.00||

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|合计持股比例(%)|年末净资产|本年净利润|

注:（1）本公司在 2013年 12月出资 5,689.87万元，从本公司第一大股东中国农垦（集团）总公司受让了中垦锦绣华农武汉科技有限公司（以下简称“锦绣华农”）54.96%的股权，所以，本报告合并财务报表的合并范围增加了锦绣华农公司，并且因属于同一控制下的企业合并，本公司在编制上年度比较报表时，将锦绣华农公司视同为本公司的子公司对前期报表进行了调整。
（2）武汉绿色保姆生物技术有限公司是2009年由本公司的子公司锦绣华农与其他 5个股东共同出资设立，锦绣华农出资 40万元，持股40%。2013年 8月 31日，锦绣华农收购其他 5个股东所持有60%的股权，持股比例变更为100%。
（3）2013年1月14日，公司2013年第一次临时股东大会审议通过了《关于公司与洛阳农林科学院、洛阳金谷王种业有限公司及马克义等 20名自然人共同投资设立种业公司的议案》上述议案。2013年 2月 1日，公司支付了上述出资款2,329.17万元，占新设立的种业公司洛阳市中垦种业科技有限公司注册资本的51%。本公司新增了合并实体洛阳中垦公司。
（4）本公司下属公司湖北鄂科华泰种业股份有限公司于 2013年 12月投资 100.00万元成立湖北鄂科华泰种业鄂州有限责任公司，2013年尚未开展业务。
（三）本期发生的同一控制下企业合并
|||||
|-|-|-|-|
|属于同一控制下企业合并的判断依据|同一控制的实际控制人|合并本期期初至合并日的收入|合并本期期初至合并日的净利润|
|原控股方为本公司母公司|中国农垦(集团)总公司|461.38|-249.75|

（四）本期发生的非同一控制下企业合并
||
|-|
|商誉金额|
|32,510.78|

五、合并财务报表重要项目注释
以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元；“年初”指 2013
年1月1日，“期末”指 2013年12月31日，“上期”指2012年度，“本期”指
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注2013年度。
（一）货币资金
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|外币金额|折算率|人民币金额|外币金额|折算率|
|||97,747.16|||
|||97,747.16|||
|24,881.60||576,315,425.03|||
|||576,163,025.88|||
|24,996.17|6.0969|152,399.15|30,750.96|6.2855|
|||112,093,303.19|||
|||74,162,766.47|||
|6,221,282.41|6.0969|37,930,536.72|628.67|6.2855|
|||688,506,475.38|||

注：年末其他货币资金 112,093,303.19元，为主要为信用证保证金、业绩承诺保证金以及以前年度职工房改时的售房款，其中35,102,786.11元为收购子公司时保留的原股东股权业绩承诺保证金；411,688.02元为房屋维修基金。
（二）应收票据
1、应收票据分类
||
|-|
|期末数|
|20,284,011.00|
|20,284,011.00|

2、期末公司已质押的应收票据情况
||||
|-|-|-|
|出票日期|到期日|金额|
|2013-10-10|2014-04-10|6,564,591.00|
|2013-11-12|2014-02-12|13,719,420.00|
|||20,284,011.00|

（三）应收利息
||||
|-|-|-|
|年初数|本期增加|本期减少|
|4,887,238.87|8,412,062.65|11,525,572.00|
|4,887,238.87|8,412,062.65|11,525,572.00|

（四）应收账款
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注1、应收账款按种类披露：
期末数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|10,491,057.77|4.85|4,513,842.15|

按组合计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|205,639,733.39|95.15|13,451,299.71|
|205,639,733.39|95.15|13,451,299.71|
|216,130,791.16|100.00|17,965,141.86|

期初数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|30,614,910.56|26.17|2,148,055.71|

按组合计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|86,381,389.06|73.83|8,039,490.79|
|86,381,389.06|73.83|8,039,490.79|
|116,996,299.62|100.00|10,187,546.50|

2、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例(%)||金额|比例(%)|
|165,728,150.46|80.59|4,658,077.82|74,257,496.36|85.96|
|31,059,821.27|15.10|3,105,982.13|6,831,430.25|7.91|
|3,718,966.95|1.81|557,845.05|||
||||22,321.50|0.03|
|6,800.00||3,400.00|56,244.00|0.07|
|5,125,994.71|2.50|5,125,994.71|5,213,896.95|6.03|
|205,639,733.39|100.00|13,451,299.71|86,381,389.06|100.00|

3、单项计提坏账准备的应收账款
（1）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|账龄|计提比例|
|10,491,057.77|4,513,842.15|1-2年8,763,471.84元;2-3年1,727,585.93元|43.03%|
|10,491,057.77|4,513,842.15||--|

注：单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款系公司控股子公司湖北种子集团有限公司（以下简称“湖北种子”）应收巴基斯坦澳瑞佳种子公司的货款，该应收账款因债务人拖欠，现坏账损失的风险较大，湖北种子公司根据其与中国出口信用保险公司武汉营业管理部购买的出口信用保险的保单约定以及湖北种子公司原股东与本公司重组时，湖北种子公司原股东出具的《关于巴基斯坦国 AURIGA公司欠款的说明和承诺》，根据其未来的可收回现金流量低于其账面价值的差额，按谨慎性原则，计提的坏账准备。
4、本报告期应收账款中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款；
5、应收账款金额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|年限|
|非关联方|10,491,057.77|1-2年8,763,471.84元;2-3年1,727,585.93元|
|非关联方|8,411,320.00|1年以内|
|非关联方|8,243,192.00|1年以内|
|非关联方|7,099,791.30|1年以内|
|非关联方|4,800,000.00|1年以内|
||39,045,361.07||

6、应收关联方账款情况
|||
|-|-|
|与本公司关系|金额|
|关联方|861,910.00|
|关联方|213,550.00|
|关联方|210,650.00|
|关联方|192,525.00|
|关联方|139,550.00|
|关联方|105,635.31|
|关联方|50,342.28|
|关联方|20,250.00|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
|||
|-|-|
|关联方|14,250.00|
|关联方|12,750.00|
||1,821,412.59|

（五）其他应收款
1、其他应收款按种类披露：
期末数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|3,795,679.00|9.95|3,795,679.00|

按组合计提坏账准备的其他应收款
||||
|-|-|-|
|33,685,328.02|88.32|29,305,847.41|
|33,685,328.02|88.32|29,305,847.41|
|658,149.39|1.73|600,000.00|
|38,139,156.41|--|33,701,526.41|

期初数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|3,795,679.00|9.79|3,795,679.00|

按组合计提坏账准备的其他应收款
||||
|-|-|-|
|33,423,790.53|86.24|29,377,305.69|
|33,423,790.53|86.24|29,377,305.69|
|1,537,000.00|3.97|600,000.00|
|38,756,469.53|100.00|33,772,984.69|

2、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例(%)||金额|比例(%)|
|2,990,306.46|8.87|81,938.93|2,579,741.11|7.72|
|602,639.14|1.79|60,263.91|1,435,565.00|4.30|
|1,019,021.00|3.03|152,853.15|102,492.50|0.31|
|60,100.00|0.18|18,030.00|49,370.00|0.15|
|41,000.00|0.12|20,500.00|246,706.01|0.74|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|28,972,261.42|86.01|28,972,261.42|29,009,915.91|86.78|
|33,685,328.02|100.00|29,305,847.41|33,423,790.53|100.00|

3、单项计提坏账准备的其他应收款
（1）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|账龄|计提比例|
|3,795,679.00|3,795,679.00|3-4年|100|
|3,795,679.00|3,795,679.00|--|--|

注：由于宜昌嘉华没有现金偿还能力，公司对2010年借款给宜昌嘉华用于其负担抵债资产过户缴纳的税费全额计提坏账准备。
（2）期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|账龄|计提比例|
|600,000.00|600,000.00|3-4年|100%|
|29,549.39||1年以内||
|4,600.00||1年以内||
|20,000.00||1年以内||
|4,000.00||1年以内||
|658,149.39|600,000.00|--|--|

4、本报告期其他应收款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况。
5、其他应收款金额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|年限|
|非关联方|5,748,000.00|5年以上|
|客户|4,682,267.24|5年以上|
|客户|3,983,252.53|5年以上|
|非关联方|3,824,080.31|5年以上|
|客户|3,795,679.00|3-4年|
||22,033,279.08||

（六）预付款项
1、按账龄列示
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|金额|比例(%)|金额|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|80,434,595.46|93.72|95,871,196.88|
|4,611,517.00|5.37|2,859,322.12|
|384,235.30|0.45|645,958.60|
|394,193.62|0.46|195,554.02|
|85,824,541.38|100.00|99,572,031.62|

注：本期预付账款较上年减少较多，主要是由于本期期末存货库存较大，减少下一年度种子生产面积导致。
2、预付款项金额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|时间|
|供应商|20,871,854.43|1年以内|
|供应商|6,966,916.33|1年以内|
|供应商|2,646,822.42|1年以内|
|供应商|2,585,178.29|1年以内|
|供应商|1,534,174.65|1年以内|
||34,604,946.12||

3、本报告期预付款项中无预付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
（七）存货
1、存货分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|9,509,865.03||9,509,865.03|8,652,640.79||
|12,253,558.09||12,253,558.09|10,213,081.59||
|194,016,650.65|1,617,068.95|192,399,581.70|129,768,983.81|946,649.67|
|1,603,284.81|49,658.00|1,553,626.81|2,622,347.32|49,658.00|
|2,547,596.84||2,547,596.84|34,151,458.16||
|219,930,955.42|1,666,726.95|218,264,228.47|185,408,511.67|996,307.67|

2、存货跌价准备
|||||
|-|-|-|-|
|年初账面余额|本期计提额|本期减少||
|||转回|转销|
|946,649.67|1,125,077.77||454,658.49|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|49,658.00|||
|996,307.67|1,125,077.77|454,658.49|

3、存货跌价准备情况
本公司子公司河南省黄泛区地神种业有限公司存货跌价准备依据历年种粮余额转商品粮销售的数量比例，预计期末种粮结存数量的30%将转商品粮销售，按种粮与商品粮差价计提存货跌价准备，由于期末存货销售余额减少，本期转销存货跌价准备454,658.49元。
4、存货年末余额不存在借款费用资本化的情况。
（八）其他流动资产
||
|-|
|期末数|
|80,000,000.00|
|80,000,000.00|

其他流动资产8000万系公司所购买的保本性理财产品
（九）长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|核算方法|投资成本|期初余额|增减变动|期末余额|
|成本法|378,325.81|403,003.04|-403,003.04||
|成本法|29,468,371.20||29,468,371.20|29,468,371.20|
|成本法|4,500,000.00||4,500,000.00|4,500,000.00|
||34,346,697.01|403,003.04|33,565,368.16|33,968,371.20|

|||||
|-|-|-|-|
|在被投资单位表决权比例(%)|在被投资单位持股比例与表决权比例不一致的说明|减值准备|本期计提减值准备|
|54.96||||
|51.00|本公司截止2013年12月31日股权尚未交接，尚未取得该公司的实质控制权|||
|3.00||||

（十）投资性房地产
按成本计量的投资性房地产
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|年初账面余额|本期增加|本期减少|
|30,812,105.71|||
|30,812,105.71|||
|5,665,011.05|771,200.37||
|5,665,011.05|771,200.37||
|25,147,094.66|||
|25,147,094.66|||
|11,282,815.95|||
|11,282,815.95|||
|13,864,278.71|||
|13,864,278.71|||

本期折旧和摊销额771,200.37元。
（十一）固定资产
1、固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初账面余额|本期增加||本期减少|
|147,567,179.71|82,297,636.61||1,328,573.01|
|96,474,209.32|70,777,055.69||10,111.56|
|31,623,262.72|7,339,499.26||341,639.34|
|12,259,725.43|1,002,865.00||242,805.17|
|6,800,908.84|3,178,216.66||324,943.54|
|409,073.40|||409,073.40|
||本期新增|本期计提||
|59,810,021.20|236,034.82|9,256,165.37|1,190,899.01|
|33,194,184.47||4,689,599.31|89,942.42|
|14,134,099.04||3,014,242.70|301,816.50|
|7,427,973.13||1,020,241.93|241,279.56|
|4,817,729.75|236,034.82|532,081.43|321,825.72|
|236,034.81|||236,034.81|
|87,757,158.51||||
|63,280,024.85||||

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||
|-|
|17,489,163.68|
|4,831,752.30|
|1,983,179.09|
|173,038.59|
|7,772,003.27|
|2,227,588.97|
|5,098,761.21|
|52,467.75|
|393,185.34|
|79,985,155.24|
|61,052,435.88|
|12,390,402.47|
|4,779,284.55|
|1,589,993.75|
|173,038.59|

本期折旧额 9,256,165.37元。本期由在建工程转入固定资产原价为62,781,418.89元。
2、暂时闲置的固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|账面原值|累计折旧|减值准备|账面净值|
|7,341,870.01|4,264,788.63|350,964.21|2,726,117.17|
|2,187,035.70|1,344,791.77|727,395.88|114,848.05|
|9,528,905.71|5,609,580.40|1,078,360.09|2,840,965.22|

（十二）在建工程
1、在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面净值|账面余额|减值准备|
|144,037.00||144,037.00|1,501,350.10||
||||237,982.00||
|9,300.00||9,300.00|5,600.00||
|62,000.00||62,000.00|||
|3,593.00||3,593.00|||
||||8,320.00||
|69,244.10||69,244.10|||

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|3,247,727.00|3,247,727.00|40,137,112.07|
|600,000.00|600,000.00||
|121,101.00|121,101.00||
|103,583.00|103,583.00||
|94,430.00|94,430.00||
|1,060,136.88|1,060,136.88|909,008.50|
|323,141.00|323,141.00|207,000.00|
|5,838,292.98|5,838,292.98|43,006,372.67|

2、重大在建工程项目变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|年初数|本期增加|转入固定资产|其他减少|
||1,501,350.10|135,277.00|1,492,590.10||
||237,982.00||237,982.00||
||5,600.00|3,700.00|||
|||62,000.00|||
|||3,593.00|||
||8,320.00||8,320.00||
|70,000,000.00|40,137,112.07|26,328,426.46|60,044,698.29|3,173,113.24|
|1,000,000.00||600,000.00|||
|||69,244.10|||
|7,400,000.00||121,101.00|||
|7,600,000.00||103,583.00|||
|||94,430.00|||
||909,008.50|1,104,756.88|953,628.50||
||207,000.00|160,341.00|44,200.00||
||43,006,372.67|28,786,452.44|62,781,418.89|3,173,113.24|

||||||
|-|-|-|-|-|
|工程进度|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|资金来源|
|已完工||||自有资金|
|已完工||||自有资金|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
|||
|-|-|
|在建|自有资金|
||自有资金|
||自有资金|
||自有资金|
|95.00%|自有资金|
|60.00%|自有资金|
||自有资金|
|1.64%|自有资金|
|1.36%|自有资金|
||自有资金|
||自有资金|
||自有资金|

注:在建工程其他减少3,173,113.24元,主要系园林景观等转入长期待摊费用。
（十三）无形资产
1、无形资产情况
||||
|-|-|-|
|年初账面余额|本期增加|本期减少|
|103,401,932.00|7,142,617.00|35,890.35|
|90,491,482.02|142,117.00|35,890.35|
|110,000.00|||
|11,496,350.31|7,000,500.00||
|596,466.67|||
|707,633.00|||
|21,863,966.81|6,490,162.51|4,116.74|
|16,176,236.48|2,978,341.67|4,116.74|
|99,000.00|11,000.00||
|4,917,238.49|3,378,047.82||
|203,349.54|52,009.72||
|468,142.30|70,763.30||
|81,537,965.19|||
|74,315,245.54|||
|11,000.00|||
|6,579,111.82|||
|393,117.13|||

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||
|-|
|239,490.70|
|81,537,965.19|
|74,315,245.54|
|11,000.00|
|6,579,111.82|
|393,117.13|
|239,490.70|

本期摊销额6,465,162.51元,其余25,000.00元为非同一控制合并导致。
2、公司开发项目支出
|||||
|-|-|-|-|
|年初数|本期增加|本期减少||
|||计入当期损益|确认为无形资产|
||7,581,005.26|5,980,304.33||
||7,581,005.26|5,980,304.33||

本期开发支出占本期研究开发项目支出总额的比例21.11%。
（十四）商誉
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|75,448,855.79|||75,448,855.79|
|41,040,542.55|||41,040,542.55|
|8,548.71|||8,548.71|
|46,285,100.08|||46,285,100.08|
|10,765,274.20|||10,765,274.20|
||32,510.78||32,510.78|
|173,548,321.33|32,510.78||173,580,832.11|

资产负债表日公司对包含商誉的相关资产组合进行了减值测试，未发现存在减值迹象。
（十五）长期待摊费用
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加额|本期摊销额|其他减|期末余额|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
||||少额||
|3,741,296.53||131,958.96||3,609,337.57|
|265,499.98||19,666.68||245,833.30|
||154,261.00|5,142.03||149,118.97|
|824,397.32||103,049.67||721,347.65|
|743,962.50||330,650.00||413,312.50|
||940,937.76|54,888.04||886,049.72|
||3,007,044.24|25,058.70||2,981,985.54|
||261,000.00|3,625.00||257,375.00|
||43,247.00|1,441.56||41,805.44|
|172,756.34||15,236.66||157,519.68|
||29,615.30|2,467.94||27,147.36|
||98,871.00|10,985.66||87,885.34|
||649,904.10|10,831.73||639,072.37|
||93,618.67|31,206.22||62,412.45|
||1,152,000.00|24,000.00||1,128,000.00|
|5,747,912.67|6,430,499.07|770,208.85||11,408,202.89|

（十六）递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|期末数|
|72,388,214.44|
|75,396,626.17|
|147,784,840.61|

注：①因本公司及子公司华垦公司未来期间无法预计可以获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，故未计算确认相关递延所得税资产。
②本公司所属种子行业子公司免征企业所得税，故未计算确认相关递延所得税资产。
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|期末数|年初数|
|62,576,492.07|65,232,068.63|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
|||
|-|-|
|11,109,707.14|11,109,707.14|
|1,710,426.96||
|75,396,626.17|76,341,775.77|

（十七）资产减值准备明细
|||||
|-|-|-|-|
|年初账面余额|本期增加|本期减少||
|||转回|转销|
|43,960,531.19|7,708,785.98||2,648.90|
|996,307.67|1,125,077.77||454,658.49|
|11,282,815.95||||
|7,772,003.27||||
|64,011,658.08|8,833,863.75||457,307.39|

（十八）短期借款
短期借款分类
||
|-|
|期末数|
|37,889,532.34|
|80,000,000.00|
|117,889,532.34|

本公司无已到期未偿还的短期借款。
（十九）应付账款
1、按账龄分类
项目 期末数 年初数
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||
|-|
|46,566,101.53|
|2,922,566.20|
|1,671,614.80|
|4,574,256.16|
|55,734,538.69|

2、本报告期应付账款中无应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
3、应付关联方款项
|||
|-|-|
|款项内容|年末数|
|种子款及利息||
|种子款及利息||
|种子款及利息||
|种子款及利息||
|种子款及利息||
|种子款及利息||
|种子款及利息||
|种子款及利息||
|种子款及利息||
|种子款及利息||
|种子款及利息|203,896.08|
|工程款|464,019.88|
||667,915.96|

4、一年以上大额应付账款未偿还情况
账龄超过1年的应付款项9,168,437.16元，其原因为资金紧张尚未支付。
（二十）预收款项
1、按账龄分类
||
|-|
|期末数|
|153,395,635.04|
|1,031,538.83|
|217,052.53|
|7,797,971.86|
|162,442,198.26|

2、本报告期预收款项中无预收持有公司5%（含5%）以上表决权股份的
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注股东单位款项。
3、账龄超过1年的大额预收款项9,046,563.22元，未结转的原因为尚未到结算期的款项。
（二十一）应付职工薪酬
||||
|-|-|-|
|年初账面余额|本期增加|本期减少|
|10,059,118.58|34,978,645.22|36,174,207.98|
||2,384,714.53|2,317,214.53|
|239,036.68|5,488,811.73|4,395,878.84|
|74,459.28|1,501,109.18|1,489,007.08|
|162,024.59|3,537,194.67|2,457,942.63|
|2,146.67|284,347.92|283,038.88|
|155.47|90,533.47|90,421.22|
|250.67|75,626.49|75,469.03|
|6,825.00|1,825,291.00|1,821,370.00|
||16,683.44|16,683.44|
|1,554,460.74|433,819.82|568,394.97|
|167,633.06|10,000.00|114,740.94|
|12,027,074.06|45,137,965.74|45,408,490.70|

（二十二）应交税费
||
|-|
|期末账面余额|
|-5,167,354.84|
|236,590.87|
|2,312,710.74|
|176,045.28|
|8,433.83|
|3,685.27|
|93,204.97|
|-2,336,683.88|

（二十三）应付利息
||
|-|
|期末数|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注（二十四）应付股利
|||
|-|-|
|期末数|年初数|
|8,400,000.00|6,390,000.00|
|5,600,000.00|5,600,000.00|
|2,361,333.33|2,361,333.33|
|2,333,333.33|2,333,333.33|
|2,137,333.34|2,137,333.34|
|952,000.00|952,000.00|
|812,000.00|812,000.00|
|812,000.00|812,000.00|
|784,000.00|784,000.00|
|476,000.00|476,000.00|
|420,000.00|420,000.00|
|420,000.00|420,000.00|
|420,000.00|420,000.00|
|420,000.00|420,000.00|
|420,000.00|420,000.00|
|420,000.00|420,000.00|
|812,000.00|812,000.00|
|28,000,000.00|25,990,000.00|

（二十五）其他应付款
1、按账龄分类
||
|-|
|期末数|
|24,817,813.90|
|3,647,558.77|
|491,740.11|
|5,617,585.96|
|34,574,698.74|

2、本报告期其他应付款中无应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
3、账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明
账龄超过1年其他应付款9,756,884.84元，未支付原因为对方未要求付款。
（二十六）长期应付款
长期应付款明细
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|期限|初始金额|利率（%）|应计利息|期末余额|
|2014.4.30—2015.12.31|39,024,326.40|||26,016,217.60|
|2014.4.40—2015.12.31|11,276,100.00|||9,086,568.51|
||50,300,426.40|||35,102,786.11|

收购子公司时的原股东股权业绩承诺保证金。
（二十七）其他非流动负债
||
|-|
|期末账面余额|
|7,895,347.88|
|7,895,347.88|

其中，报告期末政府补助的负债项目
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|其他变动|期末余额|
||3,310,000.00|||3,310,000.00|
|1,500,000.00||1,500,000.00|||
||77,100.00|||77,100.00|
||1,000,000.00|||1,000,000.00|
||500,000.00|337,282.51||162,717.49|
|100,000.00|300,000.00|400,000.00|||
|100,000.00||100,000.00|||
||3,000,000.00|354,469.61||2,645,530.39|
||700,000.00|||700,000.00|
|600,000.00||600,000.00|||
|200,000.00||200,000.00|||
|2,500,000.00|8,887,100.00|3,491,752.12||7,895,347.88|

（二十八）股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|年初数|本次变动增减（+、一）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|367,287,248.00||||||
|367,287,248.00||||||

（二十九）资本公积
||||
|-|-|-|
|年初数|本期增加|本期减少|
|647,515,249.46|159,712.46|56,898,700.00|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|37,069,542.95|||
|684,584,792.41|159,712.46|56,898,700.00|

注：本公司于 2013年 12月出资 5,689.87万元，从本公司第一大股东中国农垦（集团）总公司受让了中垦锦绣华农武汉科技有限公司（以下简称“锦绣华农”）54.96%的股权，因此本报告合并财务报表的合并范围增加了锦绣华农公司，因属于同一控制下的企业合并，导致本期资本公积减少5,689.87万元；
本公司在编制上年度比较报表时，将锦绣华农公司视同为本公司的子公司对前期报表进行了调整，增加资本公积3,600.00万元。
（三十）盈余公积
||||
|-|-|-|
|年初数|本期增加|本期减少|
|2,699,090.20|||
|2,699,090.20|||

（三十一）未分配利润
||
|-|
|金额|
|-15,437,406.39|
|4,664,727.35|
|-10,772,679.04|
|42,686,831.92|
|4,454,680.82|
|27,459,472.06|

调整年初未分配利润明细：
项目 影响年初未分配利润金额
①由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整
②由于会计政策变更
③由于重大会计差错更正
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注④由于同一控制导致的合并范围变更 4,664,727.35⑤其他调整合计影响
本公司在 2013年 12月出资 5689.87万元，从本公司第一大股东中国农垦（集团）总公司受让了中垦锦绣华农武汉科技有限公司（以下简称“锦绣华农”）54.96%的股权，所以，本报告合并财务报表的合并范围增加了锦绣华农公司，并且因属于同一控制下的企业合并，本公司在编制上年度比较报表时，将锦绣华农公司视同为本公司的子公司对前期报表进行了调整。
（三十二）营业收入、营业成本
1、营业收入和营业成本
||
|-|
|本期发生额|
|2,529,148,765.93|
|2,522,029,797.25|
|7,118,968.68|
|2,346,258,214.63|
|2,340,070,269.72|
|6,187,944.91|

2、主营业务（分行业）
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|1,992,734,263.13|1,980,804,726.89|2,494,934,093.90|
|529,295,534.12|359,265,542.83|306,286,750.04|
|2,522,029,797.25|2,340,070,269.72|2,801,220,843.94|

3、主营业务（分产品）
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|155,030,748.78|115,340,988.87|180,607,203.41|
|65,090,932.01|38,987,936.03|10,475,622.28|
|48,813,093.34|46,518,345.84||
|13,810,449.63|13,370,291.67||
|46,243,600.00|19,254,057.00|32,478,120.00|
|||83,573.00|
|152,591,447.96|99,559,026.73|22,045,442.30|
|1,989,426,610.71|1,978,473,871.67|2,486,157,515.02|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|271,994.87|207,205.37|985,859.47|
|20,972,444.88|11,055,926.10|29,793,442.25|
|8,126,548.93|4,291,340.41|3,705,619.05|
|5,710,315.30|3,831,963.55|13,906,060.25|
|838,798.26|1,033,706.65|166,270.30|
|9,818,627.24|4,045,800.73|11,287,082.00|
|354,895.50|280,493.52||
|4,929,289.84|3,819,315.58|9,529,034.61|
|2,522,029,797.25|2,340,070,269.72|2,801,220,843.94|

4、主营业务（分地区）
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|2,504,086,182.84|2,330,351,046.67|2,773,941,640.09|
|17,943,614.41|9,719,223.05|27,279,203.85|
|2,522,029,797.25|2,340,070,269.72|2,801,220,843.94|

5、公司前五名客户的营业收入情况
||
|-|
|营业收入|
|515,036,078.50|
|405,398,086.60|
|372,253,982.10|
|264,035,308.60|
|110,413,195.80|
|1,667,136,651.60|

（三十三）营业税金及附加
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|149,350.08|58,443.98|
|17,055.89|61,698.17|
|15,277.42|45,257.09|
|2,129.00||
|183,812.39|165,399.24|

（三十四）销售费用
||
|-|
|本期发生额|
|14,264,938.27|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||
|-|
|1,094,152.30|
|2,492,847.30|
|378,372.50|
|1,064,597.42|
|2,172,387.56|
|481,800.10|
|9,045,422.43|
|2,188,025.73|
|1,539,311.70|
|596,683.53|
|5,000.00|
|555,621.97|
|3,675,297.10|
|6,536,493.08|
|113,122.39|
|899,569.90|
|4,033,269.46|
|51,136,912.74|

（三十五）管理费用
||
|-|
|本期发生额|
|26,342,950.03|
|5,872,301.31|
|3,116,901.05|
|498,707.34|
|2,346,354.00|
|1,763,263.40|
|1,464,451.68|
|402,900.00|
|1,913,933.43|
|1,426,776.88|
|1,938,106.31|
|1,066,713.98|
|970,489.33|
|1,661,346.44|
|10,457,521.84|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||
|-|
|2,830,076.64|
|64,072,793.66|

（三十六）财务费用
||
|-|
|本期发生额|
|4,548,745.15|
|20,346,307.65|
|1,007,111.42|
|387,585.30|
|4,341.63|
|-14,398,524.15|

（三十七）资产减值损失
||
|-|
|本期发生额|
|7,705,291.05|
|1,125,077.77|
|8,830,368.82|

（三十八）投资收益
1、投资收益明细情况
||
|-|
|本期发生额|
|-24,677.23|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||
|-|
|-24,677.23|

2、按权益法核算的长期股权投资收益：
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|-24,677.23|7,540.40|
|-24,677.23|7,540.40|

注：武汉绿色保姆生物技术有限公司是 2009年由本公司的子公司锦绣华农与其他 5个股东共同出资设立，锦绣华农出资 40万元,持股40%。2013年 8月31日，锦绣华农收购其他5个股东所持有60%的股权，持股比例变更为100%（三十九）营业外收入
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|21,864.39|35,287.19|
|19,138.00|35,287.19|
|2,726.39||
|11,499,874.34|13,542,830.91|
|1,334,144.06|2,586,777.22|
|12,855,882.79|16,164,895.32|

其中，政府补助明细
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
||200,000.00|
||1,000,000.00|
||1,000,000.00|
||66,100.00|
||5,950,000.00|
||25,000.00|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
|||
|-|-|
||25,000.00|
||6,000.00|
|100,000.00||
|20,000.00||
|457,826.00||
|500,000.00||
|600,000.00||
|40,000.00||
|45,000.00||
|100,000.00||
|337,282.51||
|400,000.00||
|100,000.00||
|354,469.61||
||1,000,000.00|
||50,000.00|
||300,000.00|
|720,000.00||
||55,833.33|
|1,500,000.00|500,000.00|
||90,000.00|
|400,000.00||
|864,000.00|530,000.00|
|300,000.00|45,000.00|
|150,000.00|250,000.00|
||1,000,000.00|
|600,000.00|600,000.00|
|443,396.22||
||150,000.00|
||447.58|
|420,000.00||
|100,000.00||
|175,000.00||
||699,450.00|
|100,000.00||
|50,000.00||

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
|||
|-|-|
|600,000.00||
|2,022,900.00||
|11,499,874.34|13,542,830.9|

（四十）营业外支出
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|44,808.59|7,237.74|
|44,808.59|7,237.74|
|7,000.00|105,000.00|
|630,450.00|84,683.72|
|682,258.59|196,921.46|

（四十一）所得税费用
||
|-|
|本期发生额|
|191,399.54|
|191,399.54|

（四十二）基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
1、基本每股收益
|||
|-|-|
|序号|本期发生额|
|a|367,287,248.00|
|b||
|c||
|d||
|e|12|
|f||
|g||
|h||
|i=a+b+c×d÷e-f×g÷e-h|367,287,248.00|
|j|42,686,831.92|
|k|3,702,471.16|
|l|38,984,360.76|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|按归属于公司普通股股东的净利润计算|m=j÷i|0.1162|
|按扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润计算|n=l÷i|0.1061|

2、稀释每股收益
||||
|-|-|-|
||序号|本期发生额|
||a|367,287,248.00|
||b||
||c||
||d||
||e|12|
||f||
||g||
||h||
||i=a+b+c×d÷e-f×g÷e-h|367,287,248.00|
||j||
||k|42,686,831.92|
||l|3,702,471.16|
||m|38,984,360.76|
|按归属于公司普通股股东的净利润计算|n=k÷(i+j)|0.1162|
|按扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润计算|o=m÷(i+j)|0.1061|

（四十三）现金流量表项目注释
1、收到其他与经营活动有关的现金
项目 金额
往来款项 18,657,457.64利息收入 23,460,491.70营业外收入 16,192,633.05其他业务收入 409,703.92收退回原预付地租款 300,000.00其他 1,942,491.57合计 60,962,777.88
2、支付其他与经营活动有关的现金
项目 金额
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注付现费用 54,823,143.08往来款项 35,905,586.57支付个人所得税 1,412,579.86支付政府项目费用 894,434.00财务费用 330,743.36营业外支出 76,014.62其他 4,506,685.25合并 97,949,186.743、收到其他与投资活动有关的现金
项目 金额
非同一控制增加孙公司现金 135,588.49合 并 135,588.494、支付其他与筹资活动有关的现金
项目 金额
往来款项 8,300,000.00支付过户费、验资费 344,620.10贷款评估费 50,000.00合 并 8,694,620.10（四十四）现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
||
|-|
|本期发生额|
|85,022,735.27|
|8,830,368.82|
|10,027,365.74|
|6,465,162.51|
|770,208.85|
|22,944.20|
|5,319,375.85|
|24,677.23|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||
|-|
|-34,325,450.53|
|82,708,512.43|
|-157,303,197.16|
|7,562,703.21|
|——|
|——|
|652,992,001.25|
|761,859,731.24|
|-108,867,729.99|

2、本期取得或处置子公司及其他营业单位的相关信息
||
|-|
|本期发生额|
|135,588.49|
|-135,588.49|
|345,815.03|
|862,181.38|
|130,000.00|
|646,366.35|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注非流动负债
注：现金流量表中取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 29,468,371.20元为本公司 2013年 12月收购山西潞玉种业股份有限公司51%股权所支付收购款项，截至审计日，尚未完成收购。
3、现金和现金等价物的构成
||
|-|
|期末数|
|652,992,001.25|
|97,747.16|
|576,315,425.03|
|76,578,829.06|
|652,992,001.25|

注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
六、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|关联关系|企业类型|注册地|法人代表|
|第一大股东|国有企业|北京|周先标|

|||||
|-|-|-|-|
|注册资本|母公司对本企业的持股比例(%)|母公司对本企业的表决权比例(%)|本企业最终控制方|
|94,818.47万元|27.25%|27.25%|中国农业发展集团总公司|

2、本企业的子公司情况
||||
|-|-|-|
|子公司类型|企业类型|注册地|
|控股子公司|有限责任公司|北京|
|控股子公司|有限责任公司|河南|
|控股子公司之全|有限责任公司|河南|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|资子公司|||
|控股子公司|有限责任公司|广西|
|控股子公司|有限责任公司|武汉|
|控股子公司之控股子公司|民办非企业单位|武汉|
|控股子公司之控股子公司|有限责任公司|武汉|
|控股子公司之控股子公司|有限责任公司|武汉|
|控股子公司|有限责任公司|洛阳|
|控股子公司|有限责任公司|武汉|
|控股子公司之控股子公司|有限责任公司|武汉|
|控股子公司之控股孙公司|有限责任公司|武汉|

|||||
|-|-|-|-|
|业务性质|注册资本(万元)|持股比例(%)|表决权比例(%)|
|贸易业务|5000|85.00|85.00|
|种子生产销售|3515|53.99|53.99|
|种子生产销售|500|53.99|53.99|
|种子生产销售|5000|51.00|51.00|
|种子生产销售|10000|52.045|52.045|
|种子生产销售|100|52.045|52.045|
|种子生产销售|500|26.54|26.54|
|种子生产销售|102|26.53|26.53|
|种子生产销售|4,566.99|51|51|
|种子生产销售|4268|54.96|54.96|
|种子生产销售|40|54.96|54.96|
|种子生产销售|100|26.54|26.54|

3、本企业的其他关联方情况
||
|-|
|其他关联方与本公司关系|
|股东的子公司|
|股东的子公司|
|股东的子公司|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||
|-|
|股东的子公司|
|股东的子公司|
|股东的子公司|
|股东的子公司|
|股东的子公司|
|股东的子公司|
|股东的子公司|
|股东的子公司|
|股东的子公司|
|股东的子公司|
|股东的子公司|
|股东的子公司|
|股东的子公司|
|股东的子公司|
|股东的子公司|
|股东的子公司|
|股东的子公司|
|股东的子公司|
|股东的子公司|
|股东的子公司|
|股东的子公司|
|股东的子公司|
|股东的子公司|
|股东的子公司|
|股东的子公司|
|股东的子公司|
|其他|
|其他|
|其他|
|其他|
|其他|
|其他|
|其他|
|其他|
|其他|
|其他|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||
|-|
|其他|
|其他|
|其他|
|其他|
|其他|
|其他|
|其他|
|其他|
|其他|
|其他|

4、关联交易情况
（1）采购商品/接受劳务情况表
||||||
|-|-|-|-|-|
|关联交易内容|关联交易定价方式及决策程序|本期发生额|||
|||金额|占同类交易金额的比例（%）|金额|
|购买商品|协商|90,186,896.08|24.68|69,178,769.79|
|接受劳务|协商|3,390,000.00|11.78|1,200,000.00|
|||||70,378,769.79|

（2）出售商品/提供劳务情况表
||||||
|-|-|-|-|-|
|关联交易内容|关联交易定价方式及决策程序|本期发生额|||
|||金额|占同类交易金额的比例（%）|金额|
|销售商品|协商|6,274,180.00|1.17|4,394,075.00|
|||6,274,180.00||4,394,075.00|

（3）其他关联方交易
地神种业于 2013年度收取河南省黄泛区实业集团有限公司科研经费及科研服务费234,936.00元；本公司收购锦绣华农股权交易详见本附注四（二）。
5、关联方应收应付款项
（1）公司应收关联方款项
|||
|-|-|
|关联方|期末|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|中国农垦（集团）总公司|||200,000.00|
|河南省黄泛区丰硕原种场|||218,450.00|
|河南省黄泛区农场二分场|213,550.00|6,406.50|436,125.00|
|河南省黄泛区农场三分场|192,525.00|5,775.75|496,875.00|
|河南省黄泛区农场四分场|118,580.00|3,557.40|365,250.00|
|河南省黄泛区丰裕示范场|||297,875.00|
|河南省黄泛区丰润示范场|||169,250.00|
|河南省黄泛区农场七分场|139,550.00|4,186.50|243,750.00|
|河南省黄泛区丰盛示范场|||103,375.00|
|河南省黄泛区农场九分场|861,910.00|25,857.30|848,375.00|
|河南省黄泛区农场十分场|||67,500.00|
|河南省黄泛区农场十一分场|106,655.00|3,199.65|214,375.00|
|河南省黄泛区丰源示范场|210,650.00|6,319.50|365,500.00|
|河南省黄泛区农场十三分场|124,200.00|3,726.00|110,875.00|
|河南省黄泛区农场十四分场|89,775.00|2,693.25|83,000.00|
|河南省黄泛区农场十五分场|118,450.00|3,553.50|117,500.00|
|河南省黄泛区农场十六分场|||256,000.00|
||2,175,845.00|65,275.35|4,594,075.00|
|河南黄泛区鑫宇建筑工程有限公司|||2,125,980.12|
||||2,125,980.12|

（2）公司应付关联方款项
|||
|-|-|
|关联方|期末|
||账面余额|
|河南省黄泛区农场二分场||
|河南省黄泛区农场四分场||
|河南省黄泛区丰裕示范场||
|河南省黄泛区丰润示范场||
|河南省黄泛区农场七分场||
|河南省黄泛区丰盛示范场||
|河南省黄泛区农场九分场||
|河南省黄泛区农场十一分场||
|河南省黄泛区丰源示范场||
|河南省黄泛区农场十三分场||
|河南省黄泛区农场实业集团有限公司|203,896.08|
|河南黄泛区鑫宇建筑工程有限公司|464,019.88|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注合计 667,915.96 4,227,971.44七、或有事项的说明
（一）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
1、被提起诉讼的事项
（1）2002年7月饶宝宽就其与北京东方鸵鸟有限公司鸵鸟款纠纷第一次向丰台法院提起诉讼，丰台法院经审理认定本公司与本案无直接利害关系,于同年12月16日裁定驳回饶宝宽的起诉。后饶宝宽又分别向丰台法院、昌平法院多次提起诉讼又撤诉。
2012年3月7日，公司收到丰台法院出具（2003）丰民初字第 15013号的民事判决书。判决内容如下：农牧分公司、本公司于本判决生效之日起十日内偿还饶宝宽货款八十四万八千三百三十元，并支付相应利息（利息自 2003年1月1日起至款付清之日至，以实欠本金为基数，按照中国人民银行公布的同期贷款利率标准计息），驳回饶宝宽其他诉讼请求，案件诉讼费由农牧分公司、本公司承担"。2012年10月15日公司已经给付饶宝宽1,387,822.77元。
2012年底，本公司已委托律师向北京市高级人民法院申请再审，2014年3月 13日，北京市高级人民法院出具（2014）高民申字第 01148号民事申请再审案件受理通知书，已正式立案审查此案。
（2）2013年5月，中国轻工集团公司（以下简称"中轻公司"、"原告"）就其与公司控股子公司华垦国际贸易有限公司（以下简称"华垦公司"、"被告"）委托合同纠纷案向北京市朝阳区人民法院提起诉讼，起诉书称：原告多次委托被告从 LNMMARKETINGFZE公司（以下简称"卡钢"）代理进口马口铁，根据双方签署的《代理进口协议》，每一批货物在原告收货后，卡钢会返还给原告一部分运费补贴，双方约定由被告协助原告退至原告指定帐户。在实际履行中，卡钢直接将运费补贴退还至被告帐户，再由被告退还给原告，同时卡钢提供退还的运费补贴清单供原告核对和结汇。2004年-2005年期间，共有 30个协议项下的运费补贴原告未收到，因此，原告向法院提出诉讼请求："被告返还原告运费补贴人民币 2,157,231元（含利息）；诉讼费用被告承担。"近日，北京市朝阳区人民法院受理了此案，并向华垦公司发出应诉通知书及举证通知书。目前华垦公司正在积极组织人员调查举证。
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注（3）本公司子公司湖北种子集团有限公司 2012年 10月从河南华冠种业有限公司采购杂交棉种子 249,078斤，合计金额 8,219,574.00元，截止 2013年12月31日已支付 7,453,403.50元。湖北种子集团有限公司以种子纯度存在瑕疵为由，拒绝支付剩余766,170.50元种子纯度保证金尚未支付。2013年9月河南华冠种业有限公司于将湖北种子集团有限公司起诉至武汉市东湖新技术开发区人民法院，要求偿还剩余款项及相关费用，法院尚未开庭审理。
2、提起诉讼的事项
（1）华垦公司于2007年2月2日就上海奉宝仓储有限公司涉嫌利用合同进行诈骗事件到上海市公安局经侦总队正式报案。根据上海市第二中级人民法院【（2007）沪二中刑初字第95号】生效判决书，对蒋文豪（交易对方的股东）以合同诈骗罪判处有期徒刑 14年，同时判决将蒋文豪的犯罪所得予以追缴，发还各被害单位。但是在华垦公司被骗货款数额的认定上，法院对该合同诈骗华垦公司的货款金额与华垦公司账面被骗金额相差378万元，2010年2月 15日，华垦公司依法向上海市高级法院提起申诉，2010年 5月 7日，上海市高级法院以"上海市人民检察院第二分院对华垦公司所称的被告人蒋文豪涉嫌诈骗货款 378万元之事实未提起公诉，原审法院没有对该节事实进行审判，并无不当"为由，驳回华垦公司的申诉。华垦公司以此为据，认为上海市人民检察院第二分院是漏诉，又向该院提起申诉并多次催办，但目前仍还没有答复。
（2）华垦公司诉宜昌嘉华置业有限公司（下简称嘉华公司）债务纠纷执行案，华垦公司于 2006年 4月 3日向湖北省高院提起诉讼，请求判令嘉华公司偿还 4340万元欠款及利息损失。法院支持了华垦公司的诉讼请求，但直至2008年4月1日判决才终审生效。2009年12月，湖北省高级人民法院对华垦公司与嘉华公司债务纠纷一案下达执行裁定书：以被执行人宜昌嘉华公司所有的位于宜昌市西陵一路50号"新世纪广场"四楼5060.63㎡、五楼4890.12㎡的房屋所有权及相应的土地使用权，价值5250.456万元抵偿其所欠华垦公司的部分债务。2009年至 2011年，华垦公司在该案中通过实现抵押权成功实现了5250.456万元债权并变现为4170万元资金，对于剩余债权（全部为利息损失），华垦公司继续保留了对嘉华公司"新世纪广场"6层房屋的抵押权，正积极推动剩余债权的回收工作。
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注为办理上述产权过户手续实现抵押权，华垦公司与嘉华公司于 2010年 3月 11日就华垦公司为嘉华公司垫支抵债房产产权过户手续费相关税费事宜达成协议，约定：对办理产权过户手续中在嘉华公司名下交纳的税费应由嘉华公司交纳。鉴于嘉华公司当时的财务状况，华垦公司同意先垫付应由嘉华公司交纳的相关税费（约 380万元，具体数额以交费收据为准）；同时嘉华公司同意上述垫付款项按照中国人民银行同期贷款利率计付利息至偿还之日；该垫付的款项本息嘉华公司应在六个月内偿还，逾期不还，应按照中国人民银行逾期贷款利率计付利息至偿还之日等其他条款。由于嘉华公司一直未向华垦公司偿还该笔代垫款项，为此，华垦公司于2013年5月16日向湖北省宜昌市中级人民法院提起诉讼，要求嘉华公司偿还该笔代垫款项及利息。湖北省宜昌市中级人民法院已经正式受理华垦公司的起诉。2013年11月20日，本案正式开庭，对方提出管辖异议和超过诉讼时效的辩解外，又提出企业贷款无效的主张，现等待判决。
3、互诉的事项
（1）2005年12月6日，华垦公司起诉山西伦达肉类工业有限公司归还货款保证金150.00万元及罚息43.60万元一案，华垦公司已于 2007年12月19日向北京市西城区人民法院申请强制执行。北京市西城区人民法院通过北京高级人民法院、山西高级人民法院将本案委托当地文水县法院执行，2010年 2月，华垦公司收到山西省文水县人民法院来函，称已冻结山西伦达肉类工业有限公司在中国农业银行文水支行营业部账户 589.32元，并查封山西伦达肉类工业有限公司院内的制冷车间、屠宰车间。该案至今尚未执行完毕。
2006年10月21日，山西伦达肉类工业有限公司向山西省吕梁市中级人民法院提起诉讼，请求法院判令华垦公司承担合同履行误期违约金 1,616,546.00元和承诺支付的利息费用18,904.90元，共计1,635,450.90元。2007年8月1日，山西省吕梁市中级人民法院依据最高人民法院《关于延长对以中国农垦（集团）总公司及其下属企业为被告的民商事案件暂缓受理、暂缓审理、暂缓执行期限的通知》裁定中止本案审理。公司受司法保护的延长期限已于 2011年5月31日到期。本案的审理随时可能启动。
（2）2011年 3月，本公司农牧分公司就其与北京合顺丰农业科技有限公司（以下简称"合顺丰公司"）的租赁纠纷，向北京市昌平区人民法院提起民事
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注诉讼，诉讼请求：1、判令解除双方于2008年5月1日签订的《租赁协议》；2、判令合顺丰公司腾退其与农牧分公司于 2008年 5月 1日签订的《租赁协议》中涉及的租赁资产；3、判令本案诉讼费由合顺丰公司承担。
2012年 2月13日，合顺丰公司向北京市昌平区人民法院对本公司农牧分公司提交民事反诉状（含本诉答辩），合顺丰公司提起反诉请求：1、涉案合同终止前，合顺丰公司实际投资新增固定资产数额 138.72万元，请求法院判令本公司根据租赁协议约定，向合顺丰公司支付新增固定资产补偿金84.48万元；2、判令涉案合同终止前，合顺丰经营投入及经营损失总额 254.64万元，请求法院判令本公司按总额的80%，即 203.71万元支付赔偿金；3、请求法院判令本公司退还保证金12万元；4、请求法院判令本公司承担本案及反诉的全部诉讼费用。
2013年 8月 18日，北京市昌平区人民法院判决如下：1、解除租赁协议；
2、合顺丰公司于判决生效后三十日内腾退租赁资产；3、公司赔偿合顺丰公司增建、改建资产损失 676,058元；4、公司于判决生效后十日内返还保证金 12万元。公司于收到判决后15日内提出上诉，北京市第一中级人民法院于 2013年10月18日终审判决驳回上诉，维持原判。
2013年 10月 29日，针对该案中合顺丰公司拒绝支付本公司农牧分公司2011年5月至今的33.66万元租金，本公司向北京市昌平区人民法院提交了《财产保全申请书》，2013年 11月 14日，本公司向北京市昌平区人民法院缴纳了 33.66万元的等值财产保全保证金，现北京市昌平区人民法院已冻结了合顺丰公司银行账户财产33.66万元。
2013年11月21日，本公司依据北京市第一中级人民法院终审判决支付了上述诉讼赔偿款及保证金805,775元。
（二）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
单位：万元币种：人民币
|||||
|-|-|-|-|
|被担保方|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|华垦国际贸易有限公司|13,000|2013-7-17|2014-1-17|

根据公司第四届董事会第24次会议以及公司2012年第二次临时股东大会
决议确定的担保额度，公司控股子公司--华垦公司与中国建设银行股份有限公
司北京前门支行（下称"建设银行"）于 2013年 7月 17日签订了《信用证开证
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注合同》，建设银行为华垦公司开立金额为人民币 1.3亿元、溢装金额不超过开证金额10%的不可撤销跟单信用证。同日，公司与建设银行签署了《信用证开证保证合同》，同意为上述开证事项的债务提供连带责任保证。2014年 1月，华垦公司完成对外商付款，建设银行通知该笔担保业务已在建设银行国际结算系统中注销，公司的连带责任担保已解除。
（三）其他或有负债及其财务影响
截至 2013年 12月 31日，本公司控股子公司华垦公司为相关业务开出信用证87,686,229.73美元。
八、承诺事项的说明
1、为彻底消除同业竞争问题，公司控股股东中国农垦（集团）总公司（简称"中垦集团"）于 2012年 5月 16日作出承诺："自承诺函签署之日起 18个月内，以经中农资源认可的具有证券从业资格的中介机构审计、评估结果为作价参考依据，将本公司持有的锦绣华农股权转让给中农资源；若中农资源主动放弃收购，或因不可抗力导致本公司无法向中农资源转让锦绣华农股权时，本公司将向与中农资源没有关联关系的第三方转让所持锦绣华农全部股权"。
公司于 2013年 12月出资 5689.87万元完成收购锦绣华农股权事项。根据2013年12月24日本公司与中垦集团签署的《关于股份转让后实际盈利数不足预测数的补偿协议》，约定：在现有所得税政策不变的情况下，如果锦绣华农公司在本公司受让股权当年以及以后 2个会计年度的实际盈利数不足盈利预测数，差额部分由中垦集团对本公司进行补偿。
2、2011年 8月 19日，黄泛区农场及陈清林等 11名自然人出具的《关于股权锁定的承诺函》承诺：黄泛区农场自交易完成后 10年内不会通过任何方式向股东以外的任何第三方转让所持有的地神种业53.99%股权；陈清林等 11名自然人自交易完成后 3年内不会通过任何方式向股东以外的任何第三方转让所持有的地神种业53.99%股权。同日，黄泛区农场及陈清林等 11名自然人出具的《关于避免同业竞争的承诺函》承诺：目前未从事与地神种业相同或类似的生产经营活动，作为地神种业股东期间（如果将所持地神种业股权对外转让，该等承诺期应不低于 10年）也不会从事与地神种业主营业务相同或类似的生产经营活动。
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注3、2011年8月19日，本公司与黄泛区农场签署了《盈利预测补偿协议》，约定：在现有所得税政策不变的情况下，如果地神种业在 2011-2013年度实际盈利数不足盈利预测数，差额部分由黄泛区农场以现金方式补偿给本公司。
4、2011年 10月 17日，李日裕等 4名自然人出具的《关于股权锁定的承诺函》承诺：李日裕等 4人自交易完成后 10年内不会通过任何方式向第三方转让所持有的格霖农业44%股权。同日，李日裕等4名自然人出具的《关于避免同业竞争的承诺函》承诺：目前未从事与格霖农业相同或类似的生产经营活动，作为格霖农业股东期间，也不会从事与格霖农业主营业务相同或类似的生产经营活动。
5、根据2011年10月17日本公司与李日裕等4名自然人签署的《盈利预测补偿协议》以及2011年11月 1日双方签署的关于《股权转让协议》的补充承诺函，约定：在现有所得税政策不变的情况下，如果格霖农业在 2011-2020年度实际盈利数不足盈利预测数，差额部分由李日裕等 4名自然人以现金方式补偿给本公司，以其受让的股权转让款20%作为履约保证金，存入本公司共管账户。
6、根据 2012年 11月 6日本公司与乙方：湖北省宏泰国有资产经营有限责任公司及丙方：袁国保等 14名自然人签署的《关于增资并购实际盈利数不足预测数的补偿协议》，约定：在现有所得税政策不变的情况下，如果湖北种子在 2012-2014年度实际盈利数不足盈利预测数，差额部分由乙方、丙方对公司进行补偿。乙方、丙方以其分配未付的股利作为完成业绩的质押担保由种子公司代管，丙方以其应受让的股权转让款60%作为上述盈利预测业绩的履约保证金，存入本公司共管账户。
同日，本公司与丙方签署的《股权质押协议》约定：丙方以其合计持有的湖北种子26.798%的股权质押给我公司，作为其向我公司履行主合同项下之全部义务的担保。股权质押的担保范围为：《股权转让协议》、《增资协议》及《盈利预测补偿协议》中乙方所应履行的转让种子公司32%的股权、履行相关保证和承诺、盈利预测补偿等全部主合同项下之义务、相应的违约责任、赔偿责任以及我公司为实现债权而发生的相关费用（包括但不限于诉讼费、保全费、执行费、律师费、评估费、拍卖费、差旅费等）。股权质押的担保期限为：自协议签署之日起至被担保的债务（即上述担保范围）履行期限届满之
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注日。
此外，上述乙方、丙方向公司出具的《关于湖北省种子集团有限公司库存减值的承诺》承诺：对湖北种子截止 2012年 6月 30日的库存种子的数量、入库时间、库存种子的保值做出承诺，并保证该部分库存在库龄三年以内销售完毕。如出现库存数量虚高、库龄不符或种子滞销导致资产减值，乙方、丙方以其已分配未付股利、股权转让款、以后年度的可分配利润对此承担保证责任。
7、2012年 11月 6日，袁国保等 14名自然人出具的《关于股权锁定的承诺函》承诺：袁国保等 14人自交易完成后 3年内不会通过任何方式向第三方转让所持有的湖北种子26.798%股权，亦不会在该等股权上设置任何形式的权利限制。同日，袁国保、崔登维、耿月明、何学功等 4名湖北种子的高管股东出具的《关于避免同业竞争的承诺函》承诺：目前未从事与湖北种子相同或类似的生产经营活动，作为湖北种子股东期间（如将所持湖北种子股权对外转让，该等承诺期不低于5年），也不会从事与湖北种子主营业务相同或类似的生产经营活动。
8、根据2013年11月24日本公司与甲方：陈艳宾等9名自然人签署的《关于山西潞玉种业股份有限公司之股份转让后实际盈利数不足预测数的补偿协议》，约定：在现有所得税政策不变的情况下，如果山西潞玉公司在 2013-2016年度实际盈利数不足盈利预测数，差额部分由甲方对公司进行补偿。为保证甲方的履约能力，甲方同意将其持有的山西潞玉公司的49%股份质押给本公司作为此项承诺的担保。
九、资产负债表日后事项
1、2013年11--12月，公司第五届董事会第二次会议及公司2013年第六次临时股东大会审议通过了《关于收购山西潞玉种业股份有限公司(以下简称”山西潞玉”)51%股权的议案》（详见2013年12月12日上海证券交易所网站及上海证券报2013—050号公告）。公司已按照合同约定支付了山西潞玉前 2期的股权转让款了。2014年 1月，山西省长治市工商行政管理局已核准山西潞玉公司提交的变更股东、法定代表人、董事、监事的备案申请，本公司所收购的山西潞玉种业股份有限公司51%股权已完成过户登记手续。
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注2、2014年1月，经国家工商行政管理总局核准，公司名称由“中垦农业资源开发股份有限公司”变更为“中农发种业集团股份有限公司”，公司股票简称由“中农资源”变更为“农发种业”。
3、根据公司第四届董事会第 24次会议以及公司 2012年第二次临时股东大会决议确定的担保额度，公司控股子公司—华垦国际贸易有限公司（以下简称“华垦公司”）与中国建设银行股份有限公司北京前门支行（下称“建设银行”）于2014年1月28日签订了《信用证开证合同》（下称“主合同”），建设银行为华垦公司开立金额为人民币 7600万元、溢装金额不超过开证金额10%的不可撤销跟单信用证。公司为华垦公司在主合同项下的债务提供连带责任保证，保证期间为自保证合同生效之日起至建设银行依据主合同项下的信用证实际付款之后两年止，如果建设银行依据主合同项下的信用证分次付款的，保证期间至建设银行最后一次付款之日后两年止。
4、根据公司第五届董事会第 4次会议、第五次会议决议，公司及公司所属控股子公司华垦公司、洛阳种业公司于 2014年1月—3月分别使用暂时闲置资金购买银行保本类理财产品49,900万元。
十、其他重要事项
（一）资产重组
1、2013年 1月 14日，公司 2013年第一次临时股东大会审议并通过《关于公司与洛阳农林科学院、洛阳金谷王种业有限公司及马克义等 20名自然人共同投资设立种业公司的议案》。本年度，洛阳市中垦种业科技有限公司（以下简称“洛阳种业公司”）已收到各股东实收资本 45,669,900.00元，本公司占新设立的洛阳种业公司注册资本的51%。该公司的工商变更登记已全部完成。
2、2013年 5月 13日，公司 2013年第三次临时股东大会通过了《关于对控股子公司河南黄泛区地神种业有限公司进行增资的议案》。目前，地神公司已在周口市工商行政管理局完成工商变更登记手续，地神公司注册资本已变更为一亿元。
3、2013年 12月 3日，公司 2013年第五次临时股东大会通过了《关于收购中垦锦绣华农武汉科技有限公司54.96%股权的议案》，公司在股东大会批准本次收购后，已经按规定对该部分股权进行竞价，并成功摘牌。根据公司与
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注股权转让方---中国农垦（集团）总公司（下称“甲方”、“中垦公司”）签署的《产权交易合同》，2013年 12月 13日，公司已支付了股权转让款 56,898,700元，12月27日，锦绣华农公司已在武汉市洪山区工商行政管理局完成了工商变更登记手续。
（二）诉讼
（1）2005年8月1日，廊坊市农业生产资料公司向河北省廊坊市广阳区人民法院（以下简称"广阳法院"）提起诉讼，请求法院判令公司控股子公司华垦国际贸易有限公司（以下简称"华垦公司"）赔偿因侵权给廊坊农资造成的经济损失 1,425,485.00元。后华垦公司依据最高人民法院《关于延长对以中国农垦（集团）总公司及其下属企业为被告的民商事案件暂缓受理、暂缓审理、暂缓执行期限的通知》为由向广阳法院申请中止审理。公司受司法保护的延长期限已于2011年5月31日到期。华垦公司为有效化解纠纷，避免更大损失，同意向廊坊农资公司补偿50万元进行和解。2013年8月20日，廊坊市广阳区人民法院出具民事调解书（[2010]广民初字第 376号）如下：本案在审理过程中，经本院调解，当事人自愿达成如下协议：1、被告华垦国际贸易有限公司于 2013年 8月 28日前一次性给付原告廊坊市农业生产资料公司补偿金 50万元。2、双方之间就该经济纠纷彻底解决，原告廊坊市农业生产资料公司承诺，不管其与第三方处理结果如何，以后不得再以任何理由和方式向被告主张任何权利。
华垦公司已支付了上述50万元补偿款。
（2）因钢材买卖合同纠纷，本公司起诉海南京豪钢铁进出口有限公司（以下简称"海南京豪"），北京市第二中级人民法院支持了本公司的诉讼请求。因海南京豪未履行还款义务，本公司申请强制执行。2011年 1月 17日，本公司接到海南省海口市中级人民法院执行裁定书：经查被执行人海南京豪钢铁进出口有限公司、海南京豪三源大酒店有限公司无存款和其他财产可供执行，该案件没有强制执行条件，终结北京市第二中级人民法院作出的（2007）二中民初字第16239号民事判决书的本次执行程序。
（3）华垦公司于 2004年 11月同新加坡 Agrosin公司签订了 22000吨复合肥买卖合同。因货物未达到合同规定的要求，华垦公司依照合同的规定于 2006年 5月向香港国际仲裁中心提出仲裁申请，仲裁庭于 2010年 1月 28日做出"
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注最终裁决"，裁决Agrosin公司承担华垦公司在仲裁庭的合理支出及费用及美元22,500.00元、人民币 1,636,613.00元和港币525,267.10元。华垦公司该案件代理律师事务所收到GRANTTHORNTON（均富会计师行）的通知，称 Agrosin公司已申请破产。由于本公司判断其可追回债权不足以支付相关费用，因此未申报破产债权，该案已结案。
（4）就本公司农牧分公司（甲方）与天津中兴科贸有限公司（乙方）的租赁协议纠纷案，本公司农牧分公司即向北京市昌平区人民法院提出诉讼，要求乙方按合同约定交回租赁资产。2012年末，昌平区人民法院判决对方败诉，并要求乙方在判决生效后交回租赁资产并支付拖欠租金。乙方不服判决，向北京市第一中级人民法院提起上诉，北京市第一中级人民法院以事实依据不清为由，要求北京市昌平区人民法院进行重新审理。2013年8月22日，北京市昌平区人民法院重审判决如下：1、租赁协议继续履行；2、天津中兴支付拖欠租金 756400元。乙方不服重审又提起上诉，2013年 12月 20日北京市第一中级人民法院终审判决驳回上诉，维持原判。
2014年1—2月，本公司农牧分公司已分两次收到乙方支付的拖欠租金756400元。
（三）子公司股权转让事宜
2004年1月18日，本公司与郭成华签订了股权转让协议，将持有的中垦进出口江苏有限公司90％股权以零价格转让给郭成华，同时放弃对中垦进出口江苏有限公司的债权 340.72万元，并同意为该公司代偿向华夏银行杭州分行庆春支行的借款本息合计81.93万元。截止目前，该股权转让尚未进行工商变更登记。目前该公司在江苏省工商行政管理局网站上显示为"吊销后未注销"状态。
（四）募集资金运用
2012年 9月，经中国证券监督管理委员会《关于核准中垦农业资源开发股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2012]1195号）核准，公司向中国农业发展集团有限公司发行人民币普通股6,308.72万股，募集资金总额为47,000万元，扣除发行费用后的募集资金净额为 45,835.90万元，存储于公司募集资金专户银行，用于补充公司流动资金。
2013年 9月，根据公司业务发展需要，按照本次发行募集资金的用途，
中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注公司已将募集资金 47,328.85万元（含利息收入）从募集资金专户转到公司自有资金结算账户。
（五）担保
2012年8月-9月，经公司第四届董事会第24次会议、公司2012年第二次临时股东大会审议通过了《关于为华垦公司提供综合授信额度担保的议案》。
本次综合授信额度担保金额为 2亿元人民币。2013年 7月 17日，公司控股子公司--华垦公司与中国建设银行股份有限公司北京前门支行（下称"建设银行"）于签订了《信用证开证合同》，建设银行为华垦公司开立金额为人民币 1.3亿元、溢装金额不超过开证金额10%的不可撤销跟单信用证。同日，公司与建设银行签署了《信用证开证保证合同》，同意为上述开证事项的债务提供连带责任保证。2014年 1月，华垦公司完成对外商付款，建设银行通知该笔担保业务已在建设银行国际结算系统中注销，公司的连带责任担保已解除。
十一、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收账款
1、应收账款按种类披露：
期末数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|

按组合计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|4,620,069.33|100.00|4,620,069.33|
|4,620,069.33|100.00|4,620,069.33|
|4,620,069.33|--|4,620,069.33|

期初数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|

按组合计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|4,820,069.33|100.00|4,626,069.33|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|4,820,069.33|100.00|4,626,069.33|
|4,820,069.33||4,626,069.33|

2、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例(%)||金额|比例(%)|
||||200,000.00|4.15|
|4,620,069.33|100.00|4,620,069.33|4,620,069.33|95.85|
|4,620,069.33|--|4,620,069.33|4,820,069.33|--|

3、本报告期应收账款中无应收持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
4、应收账款金额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|年限|
|非关联方|1,026,900.00|5年以上|
|非关联方|780,000.00|5年以上|
|关联方|711,823.03|5年以上|
|非关联方|480,000.00|5年以上|
|非关联方|393,500.00|5年以上|
||3,392,223.03||

（二）其他应收款
1、其他应收款按种类披露：
期末数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|

按组合计提坏账准备的其他应收款
||||
|-|-|-|
|16,660,279.05|100.00|15,583,472.35|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|16,660,279.05|100.00|15,583,472.35|
|16,660,279.05|--|15,583,472.35|

期初数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|

按组合计提坏账准备的其他应收款
||||
|-|-|-|
|16,322,731.76|100.00|15,531,600.24|
|16,322,731.76|100.00|15,531,600.24|
|16,322,731.76|--|15,531,600.24|

2、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例(%)||金额|比例(%)|
|425,602.36|2.55|12,767.86|88,055.07|0.54|
||||780,732.00|4.78|
|780,732.00|4.69|117,109.80|500.00||
|500.00||150.00|||
|15,453,444.69|92.76|15,453,444.69|15,453,444.69|94.68|
|16,660,279.05|--|15,583,472.35|16,322,731.76|--|

3、本报告期其他应收款中无应收持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东款项。
4、其他应收款金额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|年限|
|非关联方|5,748,000.00|5年以上|
|非关联方|3,824,080.31|5年以上|
|非关联方|2,069,403.77|5年以上|
|非关联方|1,473,859.03|5年以上|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|非关联方|916,468.45|5年以上|
||14,031,811.56||

（三）长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|核算方法|投资成本|期初余额|增减变动|期末余额|
|成本法|42,500,000.00|42,500,000.00||42,500,000.00|
|成本法|132,473,237.00|121,848,426.00|10,624,811.00|132,473,237.00|
|成本法|79,050,000.00|79,050,000.00||79,050,000.00|
|成本法|150,000,000.00|150,000,000.00||150,000,000.00|
|成本法|34,783,266.36||34,783,266.36|34,783,266.36|
|成本法|23,291,700.00||23,291,700.00|23,291,700.00|
|成本法|29,468,371.20||29,468,371.20|29,468,371.20|
||491,566,574.56|393,398,426.00|98,168,148.56|491,566,574.56|

|||||
|-|-|-|-|
|在被投资单位表决权比例(%)|在被投资单位持股比例与表决权比例不一致的说明|减值准备|本期计提减值准备|
|85.00||42,500,000.00||
|53.99||||
|51.00||||
|52.045||||
|54.96||||
|51.00||||
|51.00||||
|||42,500,000.00||

（四）营业收入和营业成本
1、营业收入
||
|-|
|本期发生额|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||
|-|
|355,300.00|
|93,841.08|

2、公司前五名客户的营业收入情况
||
|-|
|营业收入总额|
|175,000.00|
|50,400.00|
|50,000.00|
|49,500.00|
|20,000.00|
|344,900.00|

（五）投资收益
1、投资收益明细
||
|-|
|本期发生额|
|9,971,300.00|
|9,971,300.00|

2、按成本法核算的长期股权投资收益
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|4,766,800.00|4,347,600.00|
||6,937,460.13|
|5,204,500.00||
|9,971,300.00|11,285,060.13|

（六）现金流量表补充资料
||
|-|
|本期发生额|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||
|-|
|7,169,081.56|
|45,872.11|
|1,988,164.58|
|448,214.04|
|151,625.64|
|8,594.75|
|-9,971,300.00|
|3,203,341.28|
|-205,863.51|
|2,837,730.45|
|376,505,830.98|
|557,365,027.11|
|-180,859,196.13|

十二、补充资料
1、本年度非经常性损益明细表
||
|-|
|金额|
|1,306.52|
|9,377,048.34|

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||
|-|
|-2,497,502.32|
|672,443.34|
|7,553,295.88|
|-3,850,824.72|
|3,702,471.16|

2、净资产收益率及每股收益
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|4.03|0.1162|
|3.69|0.1061|

3、公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
单位：万元
||||
|-|-|-|
|期初数|期末数|变动比例（%）|
|18,876.41|2,028.40|-89.25|
|10,680.88|19,816.56|85.53|
||8,000.00||

中农发种业集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|40.30|3,396.84|8328.81|
|7,998.52|15,265.29|90.85|
|4,300.64|583.83|-86.42|
||160.07||
|574.79|1,140.82|98.48|
|3,000.00|11,788.95|292.97|
|30,609.26|16,244.22|-46.93|
|1,654.68|-233.67|-114.12|
|5,030.04|3,510.28|-30.21|
|250.00|789.53|215.81|
|2,749.96|5,113.69|85.95|
|4,352.28|6,407.28|47.22|
|-33.03|883.04|2773.72|

十三、财务报告的批准
本年度财务报告已于2014年4月3日经公司董事会批准。
中农发种业集团股份有限公司
公司负责人：余涤非
主管会计工作的公司负责人：黄金鑑
会计机构负责人：张定巧
2014年4月3日