目 录
一、审阅报告……………………………………………………………第 1页二、财务报表……………………………………………………………第2—9页（一）备考合并资产负债表…………………………………………第2页（二）备考母公司资产负债表………………………………………第3页（三）备考合并利润表………………………………………………第4页（四）备考母公司利润表……………………………………………第5页（五）备考合并现金流量表…………………………………………第6页（六）备考母公司现金流量表………………………………………第7页（七）备考合并股东权益变动表……………………………………第8页（八）备考母公司股东权益变动表…………………………………第9页三、备考财务报表附注……………………………………………第10—60页
游""溪照·"%渡。'挂埂紫@""@蕊·@莱践舍赞蹦霉参蹄
Pan-China Certified Public Accountants
翻蹋獭篱
天健审(2016)6997号
浙江东日股份有限公司全体股东:
我们审阅了后附的浙江东日股份有限公司(以下简称浙江东日公司)备考合并财务报表，包括2015年12月31日、2016年3月31日的备考合并及母公司资产负债表， 2015年度、2016年I部月的备考合并及母公司利润表、备考合并及母公司现金流量表、各考合并及母公司所有者权益变动表，以及各考合并财务报表附注。这些备考合并财务报表的编制是浙江东日公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些备考合并财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问浙江东日公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计"因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信浙江东日公司 2015年12月31日、2016年3月31日的备考合并及母公司资产负债表， 2015年度、 2016年I-3月的备考合并及母公司利润表、备考合并及母公司现金流量表、各考合并及母公司所有者权益变动表没有按照企业会计准则的规定编制。未能在所有重大方面公允反映浙江东日公司备考合并的财务状况、经营成果。
耳""。""""""""。;。叫"飞再@* @鼻@@@@@@@@@@@@@@"@@@@"'@@"@"@@@砧@"@"@"@@@扣」@@又@@@@广@4「@@飞P氏Ep拿/vrn@@尽@嘛$均捣中国注册会计师:
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地址:中国·杭州市西溪路1Z8号
Add:128 Xix;Rd.,Hangzhou,China
网址:WWW·pCCpa·Cn
｜一w;扩一
餐考禽弊缀严负债襄
2111行佯3月31叶1
会合们表编带单位·浙江乐]股份有良公司
单位:人民币元资 j"
注口释
期木数 期仍数 负愤和股东权益
汪号释
期末数 期初数一
流动资产:
货币资金 428, 281,803.83 566, 076, 547. 63
一
一
纬算备付金
一
拆出资金
以公允价值训·昂廿其尘动 一
让入当期损益胸金融资产
一
衍光金融资产 一
一
应收票掘
应收账款 7,717,690.64 6,641,990.29
一
预付款项 457,778.43 1,141,633.52
一
14 3,307,150.15 3, 805, 609.·84应收保费
一 15 19,675,909.56 11,936,729.0S一
应收分保帐款
一
应收分保合同准备金
」业11文不1」息
一
16 6,239,414.01 7,994,819.60应收股利
一
17 26, 627, 870. 80 20,658,314.44其他应收款 2, 839, 396. 76 2,246,277.15
一
买入返储金融资产
一
18 3,120,120.00 3,120,120.00存货 38, 289, 650. 74 38,519,798.35
一
19 314,699,038.14 358,661,988.97一
划分为持有衍售的资产
·-，年闪到期的非流动资产
一
一
其他流动资产 2, 754, 394. 62 2,014,687.12
一
流动资产合汁480,340,715.02 616,640,934.06
一
一
一
一 373,669,502.66 406,177,581.93一
一
一
一
懒
一
一
一
一
一
怅流动资产:
一
炭放委托贷款及垫款
一
叮供田件金融资;。' 117,900,000.00 117,900,000.00
一
持有苇到期投资
长期应收款
一 373, 669, 502.66 406，孔77，58孔·93一
长期股权搬资
搬资廿;房地f。' 80,279,711.16
8"1,274,687.47
20 472, 594, 224. 00 472,594,224. 00同定资@寸" 444,844,280.77 451,553,873.27
一
一
往娃工程 lo 590,172,484.60 457,146,299.11
懒
工柑物资
同定资产浦现
一
21 1,446,005,776.00 1,446,005,776.00一
生产';生物资产
一
油气资@抚
无形资产" 11 748,165,097.16 753, 090, 005. 46
一
开发支出
一
22 3, 355,644.76 3,355,644.76一
商臀
长期待摊费用 12 3,555,926.18 2,943, 295. 72
一
23 168, 959, 860. 26 151,243,510.84递延所得税资产 13 314,769.07 317,289.32 2,090,915,505.02 2,073,199,155.60其他，｜｜;流动资/"'
一 987,976.28 1,489,646.88·流动资产合计 1.985,232,268.94
1.864,225,450.35一 2,091,903,481.30 2,074,688,802.48资严计计 2, 465, 572, 983. 96 2, 480,866,384.4负愤和股东权益总计 2, 465, 572, 983. 96 2,480,866,384.41
法定代农人:主管会计土作的负责人 会计机构负责人:
落
落
囊
蔓
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蔓
落
莲
臻
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良
簿
落
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蔓
察
襄
琵
蟹 备考母公司资产负债表
社羹
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轰 2016年3月3l日
轰
遥 会企0l表簿瑟 编制单位:浙江东日股份有限公司
单位:人民币元莲
赣
蕴
资产 注百口释
期末数期初数负债和股东权益
润号:释
期末数 期初数豁
汗
流动资严; 一
嚣
&盘 货币资金
412,481,261.78 535,327,730.30一
-·霉
葵 以公允价值计量且其变动 一
-
策 计入当期损益的金融资产 一
莲
露 衍生金融资产 一
醛
露
蒸
应收票据 一
露
露
应收账款 一
聚
预付款项
569,742. 85
一
6, 054, 757. 25 2,470,292.25费
藩 应收利息 一
篷 832,193.74 1,980,799.98瓣
簧
缀
应收股利 一
695,733.21 350,126. 40毁
繁
其他应收款 @ 6,595,139.97 6,305,269.21一
羹
霞
存货 一
3,120,120. 00 3,120,120.00篷
豁 划分为持有待售的资产 一
簿
21,073,473.80 18,252,531.80篆 一年内到期的非流动资产 一
赣
露 其他流动资产
1,235,893.68 2,014,687.12
一
鞠键
露
簿
流动资产合汁
420,312,295.43 544,217,429.48一
&&瓢
擎 一
31,776,278.00 26,173,870.43黎
婆 一
襄
蓬 一
爵
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簿
聂 一
篷
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轰 一
"篓
一
眨
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非流动资产: 一
篓
"$--"··
、
篷
可持供有至出售到期金投融资资产 117,900,000.00 117,900,000.00「
一
语
韩
汗
长期应收款 一
"-"，·。
长期股权投资 @365,777,570.41
365,777,570.41
一
投资性房地产
80,279,711.16 81,274,687.47
一
固定资产 273,756,827.11 277,247,679. 86一
31,776,278.00 26,173,870.43在建工程 585,565,101.00 452,507,476.51
一
工程物资 "
472,594,224.00 472, 594, 224. 00固定资产清理 一
生产性生物资产 一
油气资产 蹦
无形资产
351,467,902.46 353,788,377.79
一
1,555,148,709. 57 1,555,148,709.57开发艾出 一
商誉 一
长期待摊费用
947,484.52 一
递延所得税资产
301,593.87 299,352.60
一
46, 618, 077. 04 46, 618, 077. 04其他非流动资产 一
90,171,197.35 92,477,693.08非流动资产合计 1,775,996,190.531,648,795,144.64一
2,164,532.207.96 2,166,838,703.69 瓢资产总计 2,196,308,485.96 2,193,012,574.12负债和股东权益总计
2,196,308.485.96 2,193,012,574.12@@
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法正代表人: 主管会计工作的负责人 会计机构负责人 S
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第3页共60页
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酱嗜禽弊剥润
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2016*pl-3J!
编市1J工纠立浙江东日股份有限公司 单位
注释
项口 本期数 上年数
一、曲业总收入
83, 962, 579. 78 988,448,031.81人申:留业收入
83, 962, 579. 78 988)44Bj03又·8T利息收入
己赚保费
于续赞及佣金收入
二、营业总成本
58, 774, 390. 85 853, 443, 388. 85其申:白业成本
37, 304,815.91 7U7, 294, 208.·35利息文咀
手续贺及佣金艾:L:
退保金
赔付艾出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利艾咀
分保贺川
营业税金及附加
4, 571, 560.66 44,432,717.65悄倍赞川
2, 532, 354. 25 30, 519,646.01符理费川
9,906,293.41 47,917,351.26财务赘川
4, 423, 489. 35 22,471, 731.83资产减佰损失
35, 877. 27 807, 733. 75加:公允价值变动收益(损失以"-"寸填列)
290,012.13投资收益(损失以"-"号填列)
9, 622, 645.11其中:对联营企讹和合营企业的投资收益
汇兑收益(损失以"-"号填列)
三、曲业利润(亏损以"-"号填列)
25,188,188.93 144,917,.300. 20加:出业外收入
12,282.40 326, 780. 28其申:非流动资产处遇利得
11, 537.85减:营业外艾仙
1 101,585. 32 2,148,650.12从申:非流动资产处置损失
285, 520. 72四、利润总额(亏损总额以"-"号填列)
25, 098, 886. 01 143,095,430.36减:所得税赞朋
1 7, 269, 207.19 40, 563, 574. 49忻、净利润(净亏损以"-"号填列)
17,829,678.82 102, 531,855.87归属于母公司所有者酌净利润 17,716,349.42 91,514,671.72少数股东损益
113, 329.40 11,017,184.15六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
(一)以后不能茧分类迸损益的其他综合收益
I，王新计量设定受益计划净负愤或净资产导致的变动
况权益法下在被投资单位不能重分类迸损益的其他
综合收益中所享有的份额
(二)以后将茧分类进损益的其他综合收益
1·权益法下在被投资单位以后将巫分类进损益酌其他
综介收益申所享有的份额
臻比可供川倍金融资产公允价值变动损益 嫂执持有至到期投资重分类为可供川估金融资产损益
4·现金流量套期损益的有效部分
矿外币财务报表折算差额
吭其他
归属于少数股东的其他练介收益的税后净额
七、综合收益总额 17, 829,678. 82 102,531,855.87归属于母公司所有音的综合收益总额 17, 716, 349.42 91, 514,671.72归憾于少数股东的综合收益总额
113, 329.40 11,017,184.15八、每股收益:
(一)堪木每股收益(元/股)
0.04 019·(二)稀释每股收益(元/股)
0.04 O19·泌出代表人 主锚会计工作的负责人 会计机构负责人;
第4页共60页
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备考馏公竭剥润
2016^1-3^
会企02表｜ 编制单位:浙江东日股份有限公司
单位:人民币元项目
注释
本期数 上年数｜ 号
｜
、营业收入
｜
@
6, 745, 559. 00 28,051,058.50减:营业成本
@
1, 530, 565. 94 6, 725, 490.·86｜
营业税金及附加
｜
｜
1, 057, 250.·33 4,257,137.43 1
L｜比 销售费用
管理费用
5, 722, 066. 39 16,675,421.00财务费用
一-15,818.99 -2, 895. 47资产减值损失
8,965.07 -8, 757, 232. 37加:公允价值变动收益(损失以"-"号填列)
290,012.13投资收益(损失以"-"号填列)
@
11,580,676.O6其中:对联营企业和合营企业的投资收益
卜
卜捞
二、营业利润(亏损以"-"号填列)
-1,557,469.74 21,023,825.24印
扩 加:营业针收入
撬
蝴｜
2,921.00其中:非流动资产处置利得
檄 减:营业外支出
搬
溜 6, 745. 56 167, 426. O6蘸
其中:非流动资产处置损失
潍
繁
簇 三、利润总额(亏损总额以"-"号填列)
-1,564,215.30 20, 859, 320.18鞭
遵 减:所得税费用
。簿 742, 280.·43 2，。623, 305.·04酪
"
· 四、净利润(净亏损以"-"号填列)
诵
劈
-2, 306, 495. 73 18，236J015·皿嚣 五、其他综合收益的税后净额
最
%。
，··。捞 (-)以后不能重分类进损益的其他综合收益
鞠
薄
&廷
卜
1·重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
H
H 2·权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1，权益法下在被投资单位以后将童分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
2·可供出售金融资产公允价值变动损益
3·持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4·现金流量套期损益的有效部分
5·外币财务报表折算差额
6·其他
六、综合收益总额
-2, 306, 495. 73 18,236,015.14七、每股收益:
(-)基本每股收益(元/股)
(二)稀释每股收益(元/股)
法定代表人: 主管会计工作的负责人:
会计机构负责人:
一 一 " '"""翟纤
露考禽弊翻盒流量
一磁!一一、4m@一一@:"
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2016^1-3/1
编制单位:浙江东口收份有限公司
会合03表单位:人昆币元项吕 注释
本期数 上牢数
一、经片活动产生的现金流量:
万
销倍商品、提供劳务收到的现金
客户存款和问业存放款项净蝴加额
89,128, 346. 09 934, 620, 009. 54向中央根行借款净蝴加额
向『他金融机构拆入资金净峭加额
收到原保险合问保赞取得的现金
收到再保险业务现个净额
保户储金及投资款净峭加额
处咒以公允价值训·量巳其变动子1·入当朋损益的金融资产净榔加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净蝴加额
收到的秘赞返还
收到其他与经营活动有关的现金
55,612,213.48经肖活动现金流入小计
974, 882. 69 7,711,128.13购头商品、接受劳务艾付的现金
90,103,228.78 997,943,351.15客户贷款及垫款净增加额
18,565,407.73 558,931,246. 53行放中央银行和问业款项净蛹加额
艾付原保险合同赔付款项的现金
艾付利息、手续赞及佣金的现金
文付保单红利的现金
艾付给职工以及为职工艾付的现金
艾付的各项税赘
18,716,801.94 79, 566, 722.42艾付『他与经侍活动有关的现金
5,914,066.24 51,886,858.63 5,006,341.53 68,777,561.29经营活动现金流仙小讠」，
48,202,617.44 759,162, 388. 87经酋活动产生的现金流量净额
";、投资活动产生的现金流量:
41,900,611,34 238, 780, 962.28收回投资收到的现金
取得股资收益收到的现金
611,260.13处咒同淀资产、无形资产和其他长期贤产收回的现金净额
9,622,645.11处岂了公司及其他侍业单位收到的现金净额
329, 602. 46收到『他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小训·
购建同淀资产、无形资产和『他长期资产艾付的现金
lo,563,507.70投资艾付的现金
132,306,512.31 336,165,109.63质抑贷款洋增加额
4,692,175.7o取得子公司及其他常业单位艾付的现金净额
艾付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流;1:小训·
282,401,026.02 132,306,512.31 623,258,311.35投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量:
-132,306,512.31 -612,694,803.65吸收投资收到的现金
其中:了公司吸收少数股东投资收到的现金
8, 000, 000. 00取得借款收到的现金
发行愤券收到的现金
1,869,023.42收到『他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小汁
30, 000, 000.·00偿还愤务艾付的现金
39, 869, 023.·42分配服利、利润或偿付利息艾付的现金
50, 955, 548. 84其中:子公司艾付给少数股东的股利、利润
615,000.00 lo，789，I1I·03 615,000.00
艾付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流川小汁
46,773,842.83 12, 000, 000. 00 47, 388, 842. 8833 73, 744, 659. 87筹资活动产生的现金流量净额
叫、汇率变动对现金及现个等价物的影响
-47, 388, 842. 83 -33,875,636.45五、现个及现金符价物净蝴加额
199,129.50加:朋初现金及现金符价物余额
-137,794,743.80 -407, 590, 348. 32六、朋木现金及现金邻价物余额
566, 076, 547. 6633 973, 666, 895. 95
法出代表人: ·幸，管会计工作的负贡人:
428,281,803.83 566, 076, 547. 63
会讨机构负责人:
第6页共60页
丁*耳J。下
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餐考蹋公司翻盒流量·襄
一
一一艘"一"""""
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2016^1-3^
会企03表编制单位:浙江东日股份朽限公司 单位:人民币元项目 本期数 卜年数
一、经营活动产坐的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金 lo,330,024.00 22,697,284.25收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 580, 969. 53 3,385,192.34经营活动现金流入小汁 lo,910,993.53 26,082,476.59购买两品、接受劳务支付的现金 437,400.00 1,749,600.00支付给职工以及为职工支付的现金 2,075,031.65 4,027,937.92支付的各项税费 1,060,887.03 9,008,875.16支付其他与经营活动有关的现金 250,898.11 6, 048, 372. 88经营活动现金流川小计 3,824,216.79 20,834,785.96经肖活动产生的现金流量净额 7,086,776.74 5,247,690.63二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金 611,260.13取得投资收益收到的现金 9,622,645.11处置同定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 32, 895. O0处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他巧投资活动有关的现金 27,950,000.00投资活动现金流入小计 38,216,800.24购延同定资产、尤形资产和其他长期资产支付的现金 131,983,245.26 319,936,528.47投资支付的现金 ·4,692,175.7O取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他写投资活动有关的现金 450,000.00 46,602,859.68投资活动现金流咀小汁 132,433,245.26 371,231,563.85投资活动产生的现金流量净额 -132,433,245.26 -333,014,763.61三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他巧筹资活动朽关的现金 26,822,760.20 41,790,000.00筹资活动现金流入小汁 26,822,760.20 41,790,000.00偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他巧筹资活动有关的现金 24,322,760.20 36,831,969.05筹资活动现金流圳小汁 24,322,760.20 36,831,969.05筹资活动产生的现金流量净额 2, 500, 000. 00 4,958,030.95叫、汇率变动对现金及现金等价物酌影响
析、现金及现金筹价物净增加额 -122,846,468.52 -322,809,042.03加:期初现金及现金等价物余额 535,327,730.30 858,136,772.33六、期末现金及现金等价物余额 412,481,261.78 535)327)730·3o
法定代表人:主管会计工作的负责人: 会计机构负责人
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其中任何一项未能成功实施，则本次重组自始不生效。
2、标的资产作价
本公司和菜篮子集团、冷链物流公司同意以标的资产经资产评估机构评估并经温州市国资委核准的评估结果作为标的资产的最终交易价格。根据中铭国际资产评估（北京）有限责任公司浙江分所出具的中铭评报字[2016]第 3033号《资产评估报告》，以 2016年 3月 31日为评估基准日、纳入重组范围的农贸城一期资产和冷链物流中心资产的评估值为119,154.36万元；截至2016年3月31日，上述标的资产账面净值为115,015.73万元。
3、股份发行价格和数量
根据《上市公司重大资产重组管理办法》的相关规定，本次发行股份购买资产的发行价格采用定价基准日前20个交易日的公司股票交易均价作为市场参考价，并以市场参考价的90%作为发行价格，即10.4元/股。根据公司2015年度利润分配方案，公司2016年7月7日向全体股东每10股派发现金股利0.1元（含税），本次发行价格调整为10.39元/股。本公司拟向菜篮子集团及冷链物流公司分别发行3,460.68万股、4,239.03万股以购买其拥有的农贸城一期资产及冷链物流中心资产。
4．非公开发行股份价值与标的资产差价的支付安排
发行股份价值与标的资产评估价值的差价 39,154.36万元由公司向冷链物流公司以支付现金方式进行结算。
5．募集配套资金
本次非公开发行股份拟募集配套资金为80,000.00万元，发行价格为10.39元/股，本次募集配套资金的用途主要为支付购买标的资产对价、冷链物流中心项目后续建设、本次交易相关税费及发行费用。
(二)标的资产基本情况
1、农贸城一期资产
现代农贸城一期项目坐落在温州市瓯海区娄桥街道古岸头村、吕家降村，包括一座四层的批发市场和一座十八层的经济型商务酒店，其中仅批发市场部分纳入本期重组资产范围。
项目总用地面积31,422.53平方米，其中批发市场部分19,090.32平方米；项目总建筑面积77,843.31平方米，其中批发市场部分47,292.62平方米。该项目于2015年12月竣工并于当月办理了竣工验收备案，截至本报告出具日尚未办妥竣工决算。
2、冷链物流中心资产
温州市现代冷链物流中心项目于2013年4月8日取得温州经济技术开发区温州发展局
核准的温开发改备[2013]10号项目备案通知书，2013年7月18日取得温州经济技术开发区温州发展局核准的温开发改备[2013]32号备案变更通知书，并于 2013年7月 19日取得温州经济技术开发区经济发展局批复的温开经[2013]144号文《关于温州经济技术开发区温州市现代冷链物流中心项目初步设计的批复》。项目预计总投资169,648万元，其中工程费用120,051万元，其他费用36,727万元，预备费7,839万元，建设期贷款利息5,031万元。
该项目位于温州经济技术开发区滨海区C608地块，规划建设总面积156,857平方米（约235亩），总建筑面积299,739平方米（总计容建筑面积262,990平方米），建筑内容：冷库两座112,018平方米，冻品交易市场96170平方米，整理配送用房6,828平方米，仓储用房 21,487平方米，办公楼 44,702平方米，宿舍 17,654平方米，以及门卫用房、消防水泵用房等合计296平方米。
(三)上述以非公开发行股份及支付现金方式购买资产即重大资产重组（关联交易）事项尚待中国证券监督管理委员会及相关政府部门批准或核准。
三、备考财务报表的编制基础
（一）本备考合并财务报表系根据公司第七届董事会第四次会议决议通过并签订的《发行股份及支付现金购买资产协议》约定，假设交易各方（本公司、菜篮子集团和冷链物流公司）根据标的资产的评估结果为资产定价依据进行了资产重组，分别以发行股份和现金支付的方式支付，并向特定投资者非公开发行股份募集配套资金。根据中国证监会《上市公司重大资产重组管理办法》(证监会令第109号)和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26号——上市公司重大资产重组（2014年修订）》（证监会公告〔2014〕53号）的规定，公司依据交易完成后的资产、业务架构编制本备考财务报表。
（二）本备考合并财务报表系以本公司为报告主体编制。本备考合并财务报表假设本次重组已于2015年1月1日完成，并依据本次重组完成后的股权架构，以经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司2015年度、2016年1-3月财务报表及经中铭国际资产评估（北京）有限责任公司浙江分所对标的资产的评估结果为基础编制。标的资产按评估价值分别计入备考资产负债表中固定资产、在建工程及无形资产科目，与标的资产相关的土地使用税计入备考利润表中管理费用科目,当期计提的累计折旧及摊销计入备考报表中在建工程或管理费用科目，发行股份的面值及股本溢价分别计入备考资产负债表中股本及资本公积科目，剩余差额计入货币资金。
（三）备考合并财务报表编制采用的会计政策和会计估计
本备考合并财务报表基于本备考合并财务报表附注四所披露的各项重要会计政策和会计估计而编制，该等会计政策和会计估计与本公司实际采用的会计政策和会计估计一致。
四、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
除房地产行业以外，公司经营业务的营业周期较短，以 12个月作为资产和负债的流动性划分标准。房地产行业的营业周期从房产开发至销售变现，一般在12个月以上，具体周期根据开发项目情况确定，并以其营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号—
—合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，
与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2)对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。
(3)可供出售金融资产
1)表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
①债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2)表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过 6个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(十)应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额金额 50万元以上（含）且占应收款项账面余额10%以标准 上的款项
单项金额重大并单项计提坏账准单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1)具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
(2)账龄分析法
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|3|
|10|
|20|
|50|
|100|

3．单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特单项计提坏账准备的理由
征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十一)存货
1.存货的分类
存货包括在开发经营过程中为出售或耗用而持有的开发用土地、开发产品、意图出售而暂时出租的开发产品、在开发过程中的开发成本、周转房、库存材料、库存设备和低值易耗品等，以及在日常活动中持有以备出售的产成品或商品等。
2.发出存货的计价方法
(1)发出除开发产品外的存货采用月末一次加权平均法。
(2)项目开发时，开发用土地按开发产品占地面积计算分摊计入项目的开发成本。
(3)发出开发产品按建筑面积平均法核算。
(4)意图出售而暂时出租的开发产品和周转房按公司同类固定资产的预计使用年限分
期平均摊销。
(5)如果公共配套设施早于有关开发产品完工的，在公共配套设施完工决算后，按有关开发项目的建筑面积分配计入有关开发项目的开发成本；如果公共配套设施晚于有关开发产品完工的，则先由有关开发产品预提公共配套设施费，待公共配套设施完工决算后再按实际发生数与预提数之间的差额调整有关开发产品成本。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十二)长期股权投资
1.共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为可供出售金融资产，按公允价值计量。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限(年)|残值率(%)|
|年限平均法|5-50|5|
|年限平均法|3-18|5|
|年限平均法|3-20|5|
|年限平均法|4-10|5|

(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3．借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限(年)
土地使用权 30-50
办公软件 5
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合于其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
可收回金额的计量结果表明，该等长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十)维修基金核算方法
根据开发项目所在地的有关规定，维修基金在开发产品销售（预售）时，向购房人收取或由公司计提计入有关开发产品的开发成本，并统一上缴维修基金管理部门。
(二十一)质量保证金核算方法
质量保证金根据施工合同规定从施工单位工程款中预留。在开发产品保修期内发生的维修费，冲减质量保证金；在开发产品约定的保修期届满，质量保证金余额退还施工单位。
(二十二)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十三)收入
1.收入确认原则
(1)房地产销售收入
在开发产品已经完工并验收合格，签订了销售合同并履行了合同规定的义务，在同时满足开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的开发产品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。
出售自用房屋：自用房屋所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的开发产品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。
(2)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入；5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(3)提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经提供劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
物业管理在物业管理服务已经提供，与物业管理服务相关的经济利益能够流入企业，与物业管理相关的成本能够可靠地计量时，确认物业管理收入的实现。
(4)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
物业出租按租赁合同、协议约定的承租日期与租金额，在相关的经济利益很可能流入时确认出租物业收入的实现。
2.收入确认的具体方法
公司主要从事销售房地产、出租不动产以及农产品批发市场经营管理业务。房地产收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将房产交付给客户，且房产销售收入金额已确定，已经收回房款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，房产相关的成本能够可靠地计量；不动产出租收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将房地产出租给承租人，且按租赁合同、协议约定的承租日期与租金额，在相关的经济利益很可能流入；农产品批发市场收入确认需满足以下条件：经营管理服务已经提供，已经收到款项或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入。
(二十四)政府补助
1.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
2.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(二十五)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十六)经营租赁
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法/将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
五、税项
(一)主要税种及税率
||
|-|
|计税依据|
|销售货物或提供应税劳务|
|应纳税营业额|
|温州房开按当地税务机关规定，暂按预售收入额的2%预缴。房产交付后，按四级超率累进税率计提，在达到规定相关的清算条件后，公司可向当地税务机关申请土地增值税清算|
|从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应纳税所得额|

(二)税收优惠
根据财政部国家税务总局《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011〕 137号)和财政部国家税务总局《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税〔2012〕75号)，本公司子公司经营配送公司的蔬菜和鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税。
根据财政部、国家税务总局《关于继续实行农产品批发市场农贸市场房产税、城镇土地
使用税优惠政策的通知》（财税〔2016〕1号），本公司子公司温州益优公司农产品批发市场
免征房产税和城镇土地使用税。
六、备考合并财务报表项目注释
说明：本备考财务报表附注的期初数指 2016年 1月 1日财务报表数，期末数指 2016年3月31日财务报表数，本期数指2016年1-3月，上年数指2015年度。母公司同。
(一)备考合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|367,041.76|
|427,914,733.77|
|28.30|
|428,281,803.83|

 (2)其他说明
其他货币资金系存出投资款。
2.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|7,971,829.47|100.00|254,138.83|3.19|
|7,971,829.47|100.00|254,138.83|3.19|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|6,863,667.92|100.00|221,677.63|3.23|
|6,863,667.92|100.00|221,677.63|3.23|

2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|7,900,525.97|237,015.78|
|60,200.50|6,020.05|
|11,103.00|11,103.00|
|7,971,829.47|254,138.83|

 (2)本期计提坏账准备金额32,461.20元。
(3)应收账款金额前5名情况
|||
|-|-|
|账面余额|占应收账款余额的比例(%)|
|558,642.25|7.01|
|223,097.50|2.80|
|216,326.00|2.71|
|191,347.00|2.40|
|160,771.22|2.02|
|1,350,183.97|16.94|

 3.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|期末数|||||||
|账面余额|比例(%)|坏账准备|账面价值|账面余额|比例(%)|坏账准备|
|443,778.43|96.94||443,778.43|1,127,633.52|98.77||
|14,000.00|3.06||14,000.00|14,000.00|1.23||
|457,778.43|100.00||457,778.43|1,141,633.52|100.00||

(2)期末金额较大的预付账款情况
||
|-|
|账面余额|
|158,640.00|

||
|-|
|57,664.43|
|216,304.43|

 4.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|4,130,727.38|100.00|1,291,330.62|31.26|
|4,130,727.38|100.00|1,291,330.62|31.26|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|3,534,191.70|100.00|1,287,914.55|36.44|
|3,534,191.70|100.00|1,287,914.55|36.44|

 2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|2,845,622.04|85,368.66|
|4,852.00|485.20|
|4,133.86|826.77|
|142,938.98|71,469.49|
|1,133,180.50|1,133,180.50|
|4,130,727.38|1,291,330.62|

 (2)本期计提坏账准备金额3,416.07元。
(3)其他应收款款项性质分类情况
||
|-|
|期末数|
|2,942,770.00|
|746,736.17|
|441,221.21|
|4,130,727.38|

 (4)其他应收款金额前5名情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|账面余额|账龄|占余额比(%)|
|保证金及其他|1,479,736.68|[注1]|35.83|
|押金保证金|1,000,000.00|5年以上|24.21|
|押金保证金|300,000.00|1年以内|7.26|
|其他|245,322.00|1年以内|5.94|
|其他|91,800.00|[注2]|2.22|
||3,116,858.68||75.46|

[注1]：对菜篮子集团的其他应收款中，账龄 1年以内的金额为 1,400,536.68元，账龄3-5年的金额为79,200.00元。
[注2]：对水产市场收款部的其他应收款中，账龄 1年以内的金额为 1,800.00元，账龄5年以上的金额为90,000.00元。
5.存货
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|347,003.91||347,003.91|394,275.39||
|27,178,071.19||27,178,071.19|27,086,871.19||
|9,492,007.15||9,492,007.15|9,492,007.15||
|340,434.10||340,434.10|414,745.60||
|422,922.22||422,922.22|489,200.94||
|509,212.17||509,212.17|642,698.08||
|38,289,650.74||38,289,650.74|38,519,798.35||

(2)其他说明
1)开发产品期末余额中包含资本化利息769,200.74元。
2)存货——开发成本
|||||
|-|-|-|-|
|开工时间|预计竣工时间|预计总投资|期初数|
|未定|未定|未定|27,086,871.19|
||||27,086,871.19|

[注1]:由于温州市市政规划变动的原因，温州东方花苑东区项目开工时间、预计竣工时间和预计总投资尚不确定，期末余额主要系支付的土地出让金和少量前期费用。详见本备考财务报表附注其他重要事项(一)之说明。
3)存货——开发产品
|||||
|-|-|-|-|
|竣工时间|期初数|本期增加|本期减少|
|2010年12月|9,492,007.15|||
||9,492,007.15|||

 6.其他流动资产
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|1,133,078.44|
|1,431,175.00|
|102,815.24|
|87,325.94|
|2,754,394.62|

（2）其他说明
期末其他流动资产预缴的相关税金均为预缴的企业所得税。
7.可供出售金融资产
(1)明细情况
期末数
项目
|||
|-|-|
|账面余额|减值准备|

||
|-|
|117,900,000.00|
|117,900,000.00|
|117,900,000.00|

(续上表)
期初数
|||
|-|-|
|账面余额|减值准备|
|117,900,000.00||
|117,900,000.00||
|117,900,000.00||

 (2)期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|117,900,000.00|||
|117,900,000.00|||

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|减值准备||||在被投资单位持股比例(%)|
|期初数|增加|减少|期末数||
|||||4.00|

8.投资性房地产
|||
|-|-|
|房屋及建筑物|土地使用权|
|77,419,376.46|68,350,144.10|
|77,419,376.46|68,350,144.10|

|||
|-|-|
|42,633,529.65|21,861,303.44|
|448,394.25|546,582.06|
|448,394.25|546,582.06|
|43,081,923.90|22,407,885.50|
|34,337,452.56|45,942,258.60|
|34,785,846.81|46,488,840.66|

 9.固定资产
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|通用设备|专用设备|运输工具|
|479,731,184.67|8,690,201.85|40,495,853.33|11,273,529.20|
||345,425.00|||
||345,425.00|||
|479,731,184.67|9,035,626.85|40,495,853.33|11,273,529.20|
|65,902,627.72|7,133,904.82|8,714,335.36|6,886,027.88|
|5,413,677.07|207,974.48|871,517.38|561,848.57|
|5,413,677.07|207,974.48|871,517.38|561,848.57|
|71,316,304.79|7,341,879.30|9,585,852.74|7,447,876.45|
|408,414,879.88|1,693,747.55|30,910,000.59|3,825,652.75|

|||||
|-|-|-|-|
|413,828,556.95|1,556,297.03|31,781,517.97|4,387,501.32|

10.在建工程
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|4,607,383.60||4,607,383.60|4,638,822.60||
|585,565,101.00||585,565,101.00|452,507,476.51||
|590,172,484.60||590,172,484.60|457,146,299.11||

 (2)重要在建工程项目本期变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|期初数|本期增加|转入固定资产|其他减少|
||4,638,822.60|||31,439.00|
||452,507,476.51|133,057,624.49|||
||457,146,299.11|133,057,624.49||31,439.00|

 11.无形资产
|||
|-|-|
|土地使用权|办公软件|
|781,812,188.69|979,170.01|
|781,812,188.69|979,170.01|
|29,387,311.01|314,042.23|
|4,902,680.79|22,227.51|

|||
|-|-|
|4,902,680.79|22,227.51|
|34,289,991.80|336,269.74|
|747,522,196.89|642,900.27|
|752,424,877.68|665,127.78|

 12.长期待摊费用
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期摊销|
|2,692,667.41||485,931.81|
|250,628.31|1,124,804.02|26,241.75|
|2,943,295.72|1,124,804.02|512,173.56|

 13.递延所得税资产
(1)未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|1,259,076.22|314,769.07|1,269,157.25|
|1,259,076.22|314,769.07|1,269,157.25|

 (2)未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|期末数|
|286,393.23|
|3,736,636.05|
|4,023,029.28|

 (3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|期末数|期初数|
|911,368.84|935,024.76|
|2,823,333.28|2,823,333.28|

|||
|-|-|
|1,933.93||
|3,736,636.05|3,758,358.04|

14.应付账款
||
|-|
|期末数|
|3,307,150.15|
|3,307,150.15|

 15.预收款项
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|6,834,000.00|
|3,141,544.31|
|9,674,562.25|
|25,803.00|
|19,675,909.56|

(2)账龄1年以上重要的预收款项
账龄1年以上重要的预收款主要系温州东方花苑东区预售房款。温州东方花苑东区因温州市市政规划变动，导致该地块延期开发，相应的预收账款一直未结转。详见本备考财务报表附注其他重要事项(一)之说明。
(3)预售房产收款情况
||||
|-|-|-|
|期末数|期初数|预计竣工时间|
|6,834,000.00|6,834,000.00|未定|
|6,834,000.00|6,834,000.00||

[注]详见本备考财务报表附注其他重要事项(一)之说明。
16.应付职工薪酬
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|

||||
|-|-|-|
|7,506,921.51|15,542,022.89|17,148,174.37|
|487,898.09|1,212,954.80|1,362,208.91|
|7,994,819.60|16,754,977.69|18,510,383.28|

 (2)短期薪酬明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|7,040,854.31|12,951,147.30|14,619,812.87|
||713,501.37|713,501.37|
|196,261.18|967,655.22|896,426.96|
|157,074.22|876,353.79|792,186.51|
|30,571.03|32,106.22|53,403.99|
|8,615.93|59,195.21|50,836.46|
|13,422.17|900,521.00|913,390.17|
|256,383.85|9,198.00|5,043.00|
|7,506,921.51|15,542,022.89|17,148,174.37|

 (3)设定提存计划明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|423,001.51|1,101,003.79|1,216,752.04|
|64,896.58|111,951.01|145,456.87|
|487,898.09|1,212,954.80|1,362,208.91|

 17.应交税费
||
|-|
|期末数|
|24,543,135.17|
|1,184,715.30|
|37,944.35|
|103,473.70|
|457,675.44|
|90,170.80|
|37,952.54|

||
|-|
|29,976.05|
|26,455.20|
|115,589.25|
|783.00|
|26,627,870.80|

 18.应付股利
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|3,120,120.00|
|3,120,120.00|

 (2)其他说明
期末应付股利系应付东方集团2013年度现金红利。
19.其他应付款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|285,183,533.86|
|26,597,427.53|
|2,918,076.75|
|314,699,038.14|

 (2)期末金额较大的其他应付款性质或内容的说明
||
|-|
|期末数|
|285,050,416.47|
|15,526,807.65|
|7,402,286.00|
|307,979,510.12|

20.股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增减变动（减少以“—”表示）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|472,594,224.00||||||

 21.资本公积
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|1,446,005,776.00|||
|1,446,005,776.00|||

 22.盈余公积
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|3,355,644.76|||
|3,355,644.76|||

 23.未分配利润
||
|-|
|本期数|
|151,243,510.84|
|151,243,510.84|
|17,716,349.42|
|168,959,860.26|

(二)备考合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
||||
|-|-|-|
|本期数|||
|收入|成本|收入|

||||
|-|-|-|
|82,315,962.32|37,249,973.31|984,725,946.88|
|1,646,617.46|54,842.60|3,722,084.93|
|83,962,579.78|37,304,815.91|988,448,031.81|

 2.营业税金及附加
||
|-|
|本期数|
|3,189,884.70|
|260,193.56|
|110,819.46|
|75,033.08|
|935,629.86|
|4,571,560.66|

 3.销售费用
||
|-|
|本期数|
|2,049,470.99|
|162,968.48|
|81,328.43|
|238,586.35|
|2,532,354.25|

 4.管理费用
||
|-|
|本期数|
|3,231,749.60|
|30,304.00|
|654,810.13|

||
|-|
|384,786.06|
|326,875.00|
|4,589,367.03|
|197,353.92|
|491,047.67|
|9,906,293.41|

 5.财务费用
||
|-|
|本期数|
|4,460,833.34|
|-45,645.44|
|8,301.45|
|4,423,489.35|

 6.资产减值损失
||
|-|
|本期数|
|35,877.27|
|35,877.27|

 7.公允价值变动收益
||
|-|
|本期数|

 8.投资收益
||
|-|
|本期数|

 9.营业外收入
(1)明细情况
|||
|-|-|
|本期数|上年数|
||11,537.85|
|8,356.00|213,461.00|
|3,926.40|101,781.43|
|12,282.40|326,780.28|

 (2)政府补助明细
|||
|-|-|
|本期数|上年数|
||75,000.00|
||18,800.00|
|8,356.00|118,541.00|
||1,120.00|
|8,356.00|213,461.00|

10.营业外支出
|||
|-|-|
|本期数|上年数|
||285,520.72|
|84,328.62|684,503.30|
||15,664.07|
|9,000.00|48,050.00|
||916,015.00|
|8,256.70|198,897.03|

|||
|-|-|
|101,585.32|2,148,650.12|

 11.所得税费用
(1)明细情况
||
|-|
|本期数|
|7,266,686.94|
|2,520.25|
|7,269,207.19|

 (2)会计利润与所得税费用调整过程
||
|-|
|本期数|
|25,098,886.01|
|6,274,721.50|
|1,016,207.68|
|-23,655.92|
|1,933.93|
|7,269,207.19|

(三)备考合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|461,127.75|
|169,400.34|
|45,645.44|
|8,356.00|
|269,459.04|

||
|-|
|20,894.12|
|974,882.69|

 2.支付其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|1,491,892.08|
|1,120,733.55|
|916,015.00|
|654,810.13|
|162,138.40|
|660,752.37|
|5,006,341.53|

[注]2015年，菜篮子集团将其下属的温州菜篮子农副产品批发交易市场、温州市水产批发交易市场、温州市生猪肉品批发交易市场等三家市场整体业务及相关资产和负债无偿划转至温州益优公司，上述划转资产负债差额计入资本公积，划转的基准日为2015年2月28日，实际交割日为2015年3月31日。温州益优公司取得上述三个市场业务构成同一控制下的业务合并，在编制比较报表现金流量表时视同上述业务产生的现金流入和流出均已实现。
3.支付其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|

合计 282,401,026.02 4.收到其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|

 5.支付其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|43,000,000.00|
|3,773,842.83|
|46,773,842.83|

 6.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
||
|-|
|本期数|
|17,829,678.82|
|35,877.27|
|8,049,993.81|
|3,307,312.40|
|512,173.56|
|4,460,833.34|
|2,520.25|
|230,147.61|

||
|-|
|1,296,616.34|
|6,175,457.94|
|41,900,611.34|
|428,281,803.83|
|566,076,547.63|
|-137,794,743.80|

 (2)现金和现金等价物的构成
||
|-|
|本期数|
|428,281,803.83|
|367,041.76|
|427,914,733.77|
|28.30|
|428,281,803.83|

七、在其他主体中的权益
在重要子公司中的权益
(一)重要子公司的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|浙江温州|浙江温州|房地产业|100.00||

||||||
|-|-|-|-|-|
|浙江温州|浙江温州|制造业|100.00||
|浙江温州|浙江温州|农贸市场管理|5.00|95.00|
|浙江温州|浙江温州|农产品配送||100.00|
|浙江温州|浙江温州|肉类运输||75.00|

(二)重要的非全资子公司
||||
|-|-|-|
|少数股东持股比例|本期归属于少数股东的损益|本期向少数股东宣告分派的股利|
|25.00|113,329.40|615,000.00|

(三)重要非全资子公司的主要财务信息
1.资产和负债情况
期末数
子公司
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|4,846,200.54|1,316,383.81|6,162,584.35|2,210,679.21||

(续上表)
子公司 期初数
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|4,854,011.72|1,452,741.38|6,306,753.10|348,165.57||

 2.损益和现金流量情况
本期数
子公司
||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|1,368,414.08|453,317.61|453,317.61|

(续上表)
上年数
子公司
||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|6,004,291.70|1,925,477.18|1,925,477.18|

八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
1.银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
2.应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2016年3月31日，本公司应收账款的16.94%(2015年12月31日：19.90%)源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。本公司期末及期初的应收款项中不存在未逾期且未减值，以及虽已逾期但未减值的款项。
(二)流动风险
流动风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，其可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项目
|||||
|-|-|-|-|
|账面价值|未折现合同金额|1年以内|1-3年|
|3,307,150.15|3,307,150.15|3,307,150.15||
|314,699,038.14|314,699,038.14|314,699,038.14||
|318,006,188.29|318,006,188.29|318,006,188.29||

(续上表)
期初数
项目
|||||
|-|-|-|-|
|账面价值|未折现合同金额|1年以内|1-3年|
|3,805,609.84|3,805,609.84|3,805,609.84||
|358,661,988.97|358,661,988.97|358,661,988.97||
|362,467,598.81|362,467,598.81|362,467,598.81||

(三)资本风险管理市场风险
本公司的资本风险管理政策是保障公司持续经营，为股东提供回报和为其他利益相关者提供利益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
本公司的资本结构包括非合并内关联方的拆借款、银行存款及本公司所有者权益。管理层通过考虑资金成本及各类资本风险而确定资本结构。本公司将通过派发股息、发行新股或偿还银行借款平衡资本结构。
九、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本|母公司对本公司的持股比例(%)|
|浙江温州|制造业|12,124.20万|48.97|

(2)本公司最终控制方是温州市人民政府国有资产监督管理委员会。
2.本公司的子公司情况详见本备考财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
现代集团 母公司之母公司
菜篮子集团 同受现代集团控制
温州菜篮子发展有限公司 菜篮子集团之参股公司
温州国际会议展览中心有限公司 同受现代集团控制
温州市市场开发管理有限公司 同受现代集团控制
温州拍卖行有限公司 同受现代集团控制
温州现代商贸城有限公司 同受现代集团控制
温州菜篮子肉类联合屠宰有限公司 同受现代集团控制
温州一百有限公司 同受现代集团控制
温州中亚企业有限公司 同受现代集团控制
温州雪山饭店 同受现代集团控制
温州华侨饭店有限公司 同受现代集团控制
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)明细情况
1)采购商品和接受劳务的关联交易
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期数|
|采购货物|172,038.05|
|采购货物|48,628.00|
|采购货物|28,740.00|
||249,406.05|

 2)出售商品和提供劳务的关联交易
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期数|
|配菜业务|93,294.07|
|销售商品、配菜业务|434,512.55|
|配菜业务|81,132.50|
|配菜业务|21,530.23|
|配菜业务|66,236.00|
|配菜业务|7,623.59|
|配菜业务|139,940.69|
|配菜业务|81,375.16|
|配菜业务|16,680.30|
|配菜业务||
|配菜业务||
||942,325.09|

(2)其他说明
购销商品、提供和接受劳务的关联交易主要系经营配送公司的配菜业务和货物采购。
2.关联租赁情况
||||
|-|-|-|
|承租方|租赁资产种类|本期数|
|温州益优公司|房屋及建筑物|1,177,775.00|
|经营配送公司|房屋及建筑物|253,400.00|
|肉类运输公司|房屋及建筑物|73,475.00|
|||1,504,650.00|

 3.关联方资金拆借
|||||
|-|-|-|-|
|年度|现代集团|||
||期末余额|结算利息|期末余额|
|2016年1-3月|285,050,416.47|4,460,833.34|133,117.39|
|2015年|323,589,583.13|22,019,551.78|3,906,960.22|

温州益优公司期初应付现代集团拆借款本金 308,000,000.00元及累计结算的利息 15,589,583.13元，共计 323,589,583.13元；本期归还拆借款本金 43,000,000.00元，并根据每日资金占用情况按照6%利率结算利息 4,460,833.34元；期末其他应付款余额285,050,416.47元。
经营配送公司期初应付菜篮子集团拆借款 3,906,960.22元；本期归还 3,773,842.83元，期末尚有133,117.39元未结清。
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|期末数|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|现代集团|63,884.07|1,916.52|68,206.54|
|温州市市场开发管理有限公司|48,459.65|1,453.79|53,916.62|
|温州拍卖行有限公司|21,530.23|645.91|2,346.56|
|温州国际会议展览中心有限公司|16,701.00|501.03||
|温州现代商贸城有限公司|7,623.59|228.71|5,744.50|
|菜篮子集团|160,771.22|4,823.14|2,888.68|
|温州菜篮子肉类联合屠宰有限公司|6,991.69|209.75|4,305.70|
|温州一百有限公司|4,797.16|143.91|4,761.39|

|||||
|-|-|-|-|
|温州中亚企业有限公司|2,214.30|66.43|1,997.31|
||332,972.91|9,989.19|144,167.30|

 2.其他应收关联方款项
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|期末数|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|温州菜篮子集团有限公司|1,479,736.68|81,616.10|1,216,976.78|

 3.应付关联方款项
|||
|-|-|
|关联方|期末数|
|温州菜篮子发展有限公司|64,437.25|
||64,437.25|

4.其他应付关联方款项
|||
|-|-|
|关联方|期末数|
|现代集团|285,050,416.47|
|菜篮子集团|133,117.39|
||285,183,533.86|

（四）关键管理人员薪酬
2016年1-3月和2015年度，本公司关键管理人员报酬总额分别为25万元和171.23万元。
十、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至2016年3月31日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。
(二)或有事项
截至2016年3月31日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
十一、资产负债表日后事项
资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利 3,186,000.00
十二、其他重要事项
(一)重大资产重组事项
根据公司第七届董事会第四次会议决议通过的温州菜篮子集团有限公司（以下简称菜篮子集团）、温州市现代冷链物流有限公司（以下简称“冷链物流公司”）与本公司签订的《发行股份及支付现金购买资产协议》及补充协议之约定，本公司拟向菜篮子集团、冷链物流公司发行股份及支付现金，购买菜篮子集团持有的现代农贸城一期项目资产中的批发市场部分（以下简称“农贸城一期资产”）及冷链物流持有的冷链物流中心项目资产（以下简称“冷链物流中心资产”），并向特定投资者非公开发行股份募集配套资金。本公司和菜篮子集团、冷链物流公司同意以标的资产经资产评估机构评估并经温州市国资委核准的评估结果作为标的资产的最终交易价格。
上述标的资产总的作价金额为119,154.36万元，本公司向菜篮子集团、冷链物流公司分别发行股份3,460.68万股、4,239.03万股，发行价格为10.39元/股，剩余价款39,154.36万元由公司向冷链物流公司以支付现金方式进行结算；本次非公开发行股份拟募集配套资金为80,000.00万元，发行价格为10.39元/股，本次拟募集配套资金主要用于支付购买标的资产对价、冷链物流中心项目后续建设、本次交易相关税费及发行费用。
(二)经济补偿金分担的约定
根据菜篮子集团、冷链物流公司与本公司签订的《发行股份及支付现金购买资产协议》约定，对于本次重组置入上市公司或其指定的项目资产运营实体的员工，若于交割日后，其与用人单位之间的劳动合同终止或解除，根据《劳动合同法》或届时有效的劳动法律法规规定，用人单位需向其支付经济补偿金的，转让方与受让方以交割日为分割，按照该职工在转让方和受让方处各自工作的年限，按比例分担该部分经济补偿金。
(三)土地开发的不确定性
公司子公司温州房开于1999年11月取得温州市鹿城区灰桥路口地块4,158.31平方米土地使用权，原计划开发东方花苑东区商品房项目，并于1999年10月开始陆续收取售房款，共计6,834,000.00元。由于温州市市政规划变动的原因，截至2016年3月31日，东方花苑东区项目开工时间、预计竣工时间和预计总投资尚不确定，且土地使用权证已在2016年3月24日注销登记。
(四)分部信息
1.报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
(2)管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
(3)能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以行业分部为基础确定报告分部，与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配；以地区分部为基础确定报告分部，主营业务收入、主营业务成本按最终实现销售地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。
2.报告分部的财务信息
行业分部
||||
|-|-|-|
|主营业务收入|主营业务成本|资产总额|
|19,666,985.50|15,116,186.86|28,733,109.16|
|||264,013,856.49|
|6,146,744.00|1,530,565.94|601,526,033.63|
|55,659,543.17|20,462,286.47|588,883,581.13|
|1,368,414.08|511,885.81|6,162,584.35|
|-525,724.43|-370,951.77|-618,528,633.13|
|82,315,962.32|37,249,973.31|870,790,531.63|

十三、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|7,801,515.43|100.00|1,206,375.46|15.46|

|||||
|-|-|-|-|
|7,801,515.43|100.00|1,206,375.46|15.46|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|7,502,679.60|100.00|1,197,410.39|15.96|
|7,502,679.60|100.00|1,197,410.39|15.96|

 2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|6,795,715.43|203,871.46|
|1,320.00|264.00|
|4,480.00|2,240.00|
|1,000,000.00|1,000,000.00|
|7,801,515.43|1,206,375.46|

 (2)本期计提坏账准备金额8,965.07元。
(3)其他应收款款项性质分类情况
||
|-|
|期末数|
|6,547,859.68|
|1,000,000.00|
|253,655.75|
|7,801,515.43|

 (4)期末金额较大的其他应收款性质或内容的说明
|||||
|-|-|-|-|
|与本公司关系|账面余额|账龄|占余额比例(%)|
|关联方|6,547,859.68|1年内|83.93|
|非关联方|1,000,000.00|5年以上|12.82|
||7,547,859.68||96.75|

2.长期股权投资
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|365,777,570.41||365,777,570.41|365,777,570.41||
|365,777,570.41||365,777,570.41|365,777,570.41||

 (2)对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|期末数|本期计提减值准备|
|5,920,601.77|||5,920,601.77||
|347,903,170.64|||347,903,170.64||
|11,953,798.00|||11,953,798.00||
|365,777,570.41|||365,777,570.41||

(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
||||
|-|-|-|
|本期数|||
|收入|成本|收入|
|6,146,744.00|1,530,565.94|26,341,575.50|
|598,815.00||1,709,483.00|
|6,745,559.00|1,530,565.94|28,051,058.50|

 2.投资收益
||
|-|
|本期数|

十四、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
||
|-|
|本期数|
|8,356.00|
|-13,330.30|
|-4,974.30|
|-1,528.58|

||
|-|
|1,686.08|
|-5,131.80|

(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率(%)||
||基本每股收益|
|0.85|0.04|
|0.85|0.04|

2.加权平均净资产收益率的计算过程
||
|-|
|序号|
|A|
|B|
|C=A-B|
|D|
|E|
|F|
|G|
|H|
|K|
|L= D+A/2+ E×F/K-G×H/K|
|M=A/L|
|N=C/L|

 3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
（1）基本每股收益的计算过程
||
|-|
|序号|
|A|
|B|
|C=A-B|
|D|

||
|-|
|E|
|F|
|G|
|H|
|I|
|J|
|K|
|L=D+E+F×G/K-H×I/K-J|
|M=A/L|
|N=C/L|

 (2)稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
浙江东日股份有限公司二〇一六年七月二十二日