深圳大通实业股份有限公司
审 计 报 告
瑞华审字[2015]48030156号
目 录
一、审计报告············································································
1-2
二、备考财务报表
1、备考合并资产负债表·························································
3-4
2、备考合并利润表·································································
5
9、备考合并财务报表附注·····················································
6-79
三、本所营业执照及执业许可证（复印件）
四、签字注册会计师资格证书（复印件）
通讯地址：北京市海淀区西四环中路16号院2号楼4层
PostalAddress：4th Floor of Tower 2,No.16 XisihuanzhongRoad,HaidianDistrict,Beijng
邮政编码（PostCode）：100039
电话（Tel）：+86（10）8821 9191
传真（Fax）：+86（10）8821 0558
审计报告
瑞华审字[2015]48030156号深圳大通实业股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的深圳大通实业股份有限公司（以下简称“深大通公司”）按照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制的深大通公司备考合并财务报表，包括2015年4月30日、2014年12月31日的备考合并资产负债表，2015年1-4月、2014年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照后附的备考财务报表附注三所述编制基础编制合并备考财务报表是深大通公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考合并财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
备考合并资产负债表
2015年4月30日
客户名称：深圳大通实业股份有限公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|
|项 目|注释|2015.4.30|2014.12.31|
|流动资产：||||
|货币资金||2 ,099,845,563.97|2 ,100,929,283.67|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||-|-|
|衍生金融资产||-|-|
|应收票据||-|-|
|应收账款||1 20,895,700.90|70,531,965.82|
|预付款项||49,849,867.54|24,032,734.22|
|应收利息||-|-|
|应收股利||-|-|
|其他应收款||32,396,408.28|24,526,135.47|
|存货||5 71,601,173.11|6 14,397,135.78|
|划分为持有待售的资产||-|-|
|一年内到期的非流动资产||-|-|
|其他流动资产||22,983,326.17|17,065,894.12|
|流动资产合计||2 ,897,572,039.97|2 ,851,483,149.08|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||-|-|
|持有至到期投资||-|-|
|长期应收款||-|-|
|长期股权投资||-|-|
|投资性房地产||-|-|
|固定资产||35,839,208.41|53,601,544.16|
|在建工程||-|-|
|工程物资||-|-|
|固定资产清理||-|-|
|生产性生物资产||-|-|
|油气资产||-|-|
|无形资产||38,720,086.76|40,185,175.84|
|开发支出||3,128,130.00|-|
|商誉||2 ,535,605,619.23|2 ,535,605,619.23|
|长期待摊费用||375,000.00|395,000.00|
|递延所得税资产||9,635,859.22|10,048,257.67|
|其他非流动资产||-|-|
|非流动资产合计||2 ,623,303,903.62|2 ,639,835,596.90|
|资产总计||5 ,520,875,943.59|5 ,491,318,745.98|

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|备考合并资产负债表(续)2015年4月30日客户名称：深圳大通实业股份有限公司 金额单位：人民币元||||
|项 目|注释|2015.4.30|2014.12.31|
|流动负债：||||
|短期借款||-|-|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||-|-|
|衍生金融负债||-|-|
|应付票据||-|-|
|应付账款||2 62,995,896.67|2 80,446,078.93|
|预收款项||1 90,691,101.81|1 91,731,512.41|
|应付职工薪酬||890,489.66|555,675.58|
|应交税费||5 6,611,559.44|4 7,742,964.04|
|应付利息||-|-|
|应付股利||206,029.02|206,029.02|
|其他应付款||6 3,288,545.60|6 4,484,202.54|
|划分为持有待售的负债||-|-|
|一年内到期的非流动负债||-|-|
|其他流动负债||-|-|
|流动负债合计||5 74,683,622.20|5 85,166,462.52|
|非流动负债：||||
|长期借款||-|-|
|应付债券||-|-|
|其中：优先股||-|-|
|永续债||-|-|
|长期应付款||-|-|
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||-|-|
|预计负债||9,757,800.96|9,455,009.44|
|递延收益||-|-|
|递延所得税负债||-|-|
|其他非流动负债||-|-|
|非流动负债合计||9 ,757,800.96|9 ,455,009.44|
|负债合计||5 84,441,423.16|5 94,621,471.96|
|股东权益：||||
|实收资本||3 26,735,887.00|3 26,735,887.00|
|其他权益工具||-|-|
|其中：优先股||-|-|
|永续债||-|-|
|资本公积||4 ,498,811,584.79|4 ,498,811,584.79|
|减：库存股||-|-|
|其他综合收益||-|-|
|专项储备||-|-|
|盈余公积||5,887,067.95|5,887,067.95|
|一般风险准备||-|-|
|未分配利润||6 8,206,959.81|2 8,304,998.13|
|归属于母公司股东权益合计||4 ,899,641,499.55|4 ,859,739,537.87|
|少数股东权益||3 6,793,020.88|3 6,957,736.15|
|股东权益合计||4 ,936,434,520.43|4 ,896,697,274.02|
|负债和股东权益总计||5 ,520,875,943.59|5 ,491,318,745.98|
|载于第6页至第79页的财务报表附注是本财务报表的组成部分第3页至第5页的财务报表由以下人士签署：法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：||||

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|备考合并利润表2015年1-4月年度客户名称：深圳大通实业股份有限公司 金额单位：人民币元||||
|项 目|注释|2015年1-4月|2014年度|
|一、营业收入||183,131,924.45|373,639,710.71|
|二、营业总成本||1 26,846,970.90|3 66,309,193.52|
|其中：营业成本||110,444,111.51|286,603,182.25|
|营业税金及附加||7,998,027.79|35,477,515.24|
|销售费用||2,242,379.07|4,011,582.56|
|管理费用||8,553,410.81|20,622,111.40|
|财务费用||15,268.53|159,184.10|
|资产减值损失||-2,406,226.81|19,435,617.97|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||-|-|
|投资收益（损失以“-”号填列）||2 1,493.34|-|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||-|-|
|汇兑收益（损失以“－”号填列）||||
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）||5 6,306,446.89|7 ,330,517.19|
|加：营业外收入||1 1,800.01|7 1,370.08|
|其中：非流动资产处置利得||-|-|
|减：营业外支出||1 ,402,789.02|7 ,703,302.33|
|其中：非流动资产处置损失||-|-|
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||5 4,915,457.88|- 301,415.06|
|减：所得税费用||1 5,178,211.47|1 1,721,499.04|
|五、净利润（净亏损以"－"号填列）||39,737,246.41|- 12,022,914.10|
|归属于母公司股东的净利润||39,901,961.68|-6,399,771.68|
|少数股东损益||-164,715.27|-5,623,142.42|
|六、其他综合收益的税后净额||-|-|
|归属母公司股东的其他综合收益的税后净额||-|-|
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益||-|-|
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||-|-|
|2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||-|-|
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益||-|-|
|1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||-|-|
|2、可供出售金融资产公允价值变动损益||-|-|
|3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||-|-|
|4、现金流量套期损益的有效部分||-|-|
|5、外币财务报表折算差额||-|-|
|6、其他||-|-|
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||-|-|
|七、综合收益总额||39,737,246.41|-12,022,914.10|
|归属于母公司股东的综合收益总额||3 9,901,961.68|- 6,399,771.68|
|归属于少数股东的综合收益总额||- 164,715.27|- 5,623,142.42|
|八、每股收益:||||
|(一)基本每股收益||-|-|
|(二)稀释每股收益||-|-|
|载于第6页至第79页的财务报表附注是本财务报表的组成部分第3页至第5页的财务报表由以下人士签署：法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：||||

深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注深圳大通实业股份有限公司
备考合并财务报表附注
年 月及 年度
2015 1-4 2014
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
公司名称：深圳大通实业股份有限公司
注册地址：深圳市华侨城东部工业区
注册资本：96,227,998.00元
企业法人营业执照注册号：440301104515702
企业法定代表人：许亚楠
经营范围：房地产开发，经营；国内贸易（不含专营、专控、专卖商品）；兴办实业（具体项目另行申报），计算机软硬件开发及销售，经营进出口业务（具体按照深贸管准证字第2003-3670号资格证书办理）。
二、发行股份及现金购买资产的相关情况
（一）发行股份及现金购买资产情况
公司本次收购的标的一浙江视科文化传播有限公司（以下简称“视科文化”）是一家设计、制作、代理、发布国内广告的公司，标的二冉十科技（北京）有限公司（以下简称“冉十科技”）从事中间广告销售业务的公司。本次重组中，标的资产100%股权的交易价格以具有证券业务资格的资产评估机构出具的评估报告的评估结果为准。根据亚洲（北京）资产评估有限公司出具的京亚评报字[2015]第054号《深圳大通实业股份有限公司拟收购股权涉及的浙江视科文化传播有限公司股东全部权益价值评估项目评估报告》，视科文化截至2015年4月30日的全部股权按照收益法评估的价值为170,203.00万元。根据亚洲（北京）资产评估有限公司出具的京亚评报字[2015]第053号《深圳大通实业股份有限公司拟收购股权涉及的冉十科技（北京）有限公司股东全部权益价值评估项目评估报告》，冉十科技截至2015年4月30日的全部股权按照收益法评估的价值为105,481.00万元。
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注本次交易中，公司拟向视科文化股东夏东明、罗承、修涞贵、蒋纪平、宁波华夏嘉源管理咨询有限公司、黄艳红、龚莉蓉发行股份及支付现金购买上述对象持有的视科文化100%股权，拟向冉十科技股东曹林芳、李勇、莫清雅发行股份及支付现金购买上述对象持有的冉十科技100%股权，同时向姜剑、朱兰英、邓建宇、张锦军、孝昌和泰兴业投资中心（有限合伙）、华安未来资产管理(上海)有限公司非公开发行A股股票募集配套资金275,000.00万元用于支付本次交易的现金对价。
1、发行股份及支付现金购买资产
根据本公司与视科文化股东夏东明、罗承、修涞贵、蒋纪平、宁波华夏嘉源管理咨询有限公司、黄艳红、龚莉蓉和签署的附生效条件的《发行股份及支付现金购买资产协议》，公司拟向夏东明、罗承、修涞贵、蒋纪平、宁波华夏嘉源管理咨询有限公司、黄艳红、龚莉蓉发行股份及支付现金购买其持有的视科文化100%股权。根据本公司与冉十科技股东曹林芳、李勇、莫清雅签署的附生效条件的《发行股份及支付现金购买资产协议》，公司拟向曹林芳、李勇、莫清雅发行股份及支付现金购买其持有的冉十科技100%股权。同时拟采取定价方式向特定对象非公开发行A股股票募集配套资金不超过275,000.00万元用于支付本次交易的现金对价。
1）发行股份价格
本次交易中，公司发行股份购买资产的股份发行定价基准日为公司审议本次交易相关事项的董事会决议公告日，发行价格为定价基准日前20个交易日公司A股股票交易均价的90%，即20.42元/股。上述发行价格的最终确定尚须经公司股东大会批准并经中国证监会核准。
在本次发行的定价基准日至发行日期间，如上市公司实施现金分红、送股、资本公积金转增股本等除息、除权事项，则将按照深交所的相关规则对发行价格作相应调整。
2）拟发行股份的数量
本次交易中标的资产交易价格总额为275,000.00万元，根据本次重组的交易方式，公司发行股份购买资产的股份发行数量为95,836,003股，在定价基准日至股份发行日期间，上市公司如有其他派息、送股、资本公积金转增股本等除权、除息事项，发行数量将根据发行价格的变化按照有关规定进行相应调整。
2、发行股份募集配套资金
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注根据本公司与姜剑、朱兰英、邓建宇、张锦军、孝昌和泰兴业投资中心（有限合伙）、华安资产深大通1号资产管理计划、华安资产深大通2号资产管理计划签署的附生效条件的《向符合条件的其他投资者募集配套资金协议》，本公司拟采取定价方式姜剑、朱兰英、邓建宇、张锦军、孝昌和泰兴业投资中心（有限合伙）、华安未来资产管理(上海)有限公司非公开发行A股股票募集配套资金275,000.00万元用于支付本次交易的现金对价。
1）发行价格
本次交易中，公司向特定对象非公开发行股票募集配套资金的定价原则为定价发行，定价基准日为公司审议本次交易相关事项的董事会决议公告日，发行价格为定价基准日前20交易日公司A股股票交易均价的90%，即20.42元/股。上述发行价格的最终确定尚须经公司股东大会批准并经中国证监会核准。
在本次发行的定价基准日至发行日期间，如上市公司实施现金分红、送股、资本公积金转增股本等除息、除权事项，则将按照深交所的相关规则对发行价格作相应调整。
2）发行数量
根据本次标的资产交易价格总额，募集配套资金总额为275,000.00万元。股份发行数量为134,671,886股。
在定价基准日至股份发行日期间，公司如有其他派息、送股、资本公积金转增股本等除权、除息事项，发行数量将根据发行价格的变化按照有关规定进行相应调整。
3）募集配套资金用途
本次配套募集资金总额为275,000.00万元，募集配套资金将用于支付标的资产视科文化26.91%和冉十科技31.96%股权的对价。
若本次交易中募集配套资金数额少于上述拟使用募集资金数额，募集配套资金不足部分由公司以自有资金或通过其他融资方式解决。
（二）标的公司的基本情况
1、视科文化的基本情况
1）公司概况
公司名称：浙江视科文化传播有限公司
注册地址：杭州市西湖区翠苑街道古翠路8号1栋316室
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注注册资本：人民币8,888.
8889
万元
企业法人营业执照注册号：330621000037588
法定代表人：夏东明
2）公司历史沿革
①公司出资及股权变更情况
浙江视科文化传播有限公司（以下简称“公司或本公司”）系经浙江省工商行政管理局批准，由杭州明泽广告有限公司、远见影视传媒股份有限公司和朱慧霞共同出资组建的有限责任公司，于
2008
年
4
月
25
日取得杭州市工商行政管理局批准核发的注册号为 330621000037588
的《企业法人营业执照》，公司设立时注册资本为500万元。设立时股东的出资额和出资比例如下：
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|-|-|-|
|股东名称|注册资本|实收资本|
|杭州明泽广告有限公司|2,450,000.00|2,450,000.00|
|远见影视传媒股份有限公司|2,300,000.00|2,300,000.00|
|朱慧霞|250,000.00|250,000.00|
||5,000,000.00|5,000,000.00|

上述出资业经杭州英泰会计师事务所2008年4月18日出具的杭英验字[2008]第214号验资报告验证。
经公司
2011
年
1
月
1
日的股东会决议，公司股东远见影视传媒股份有限公司将其持有公司46.00%的股权转让给新股东夏东明，公司股东朱慧霞将其持有公司5.00%的股权转让给新股东夏东明，据此公司于2011年1月11日向工商管理局申请变更登记，变更后法定代表人夏东明，变更各股东出资额及出资比例如下：
||||
|-|-|-|
|股东名称|注册资本|实收资本|
|夏东明|2,550,000.00|2,550,000.00|
|杭州明泽广告有限公司|2,450,000.00|2,450,000.00|
||5,000,000.00|5,000,000.00|

经公司
2012
年
11
月
12
日的股东会决议，公司股东杭州明泽广告有限公司将其持有公
司39.00%的股权转让给股东夏东明，公司股东杭州明泽广告有限公司将其持有公司10.00%
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注的股权转让给新股东黄艳红，据此公司于
2012
年
11
月
12
日向工商管理局申请变更登记，变更后各股东出资额及出资比例如下：
||||
|-|-|-|
|股东名称|注册资本|实收资本|
|夏东明|4,500,000.00|4,500,000.00|
|黄艳红|500,000.00|500,000.00|
||5,000,000.00|5,000,000.00|

经公司2014年7月23日的股东会决议及修改后公司章程规定，公司增加注册资本4500万元，据此公司于
2014
年
7
月
23
日向工商管理局申请变更登记，变更后公司注册资本为 5000
万元。
经公司2014年9月11日的股东会决议及修改后公司章程规定，公司增加注册资本3000万元，据此公司同日向工商管理局申请变更登记，变更后公司注册资本为
8000
万元，各股东出资额及出资比例如下：
||||
|-|-|-|
|股东名称|注册资本|实收资本|
|夏东明|45,400,000.00|45,000,000.00|
|罗承|9,600,000.00|9,600,000.00|
|蒋纪平|8,000,000.00|-|
|宁波华夏嘉源管理咨询有限公司|8,000,000.00|8,000,000.00|
|黄艳红|5,000,000.00|5,000,000.00|
|龚莉蓉|4,000,000.00|-|
||80,000,000.00|67,600,000.00|

经公司
2015
年
4
月
15
日股东会决议及修改后公司章程规定，公司增加注册资本888.8889万元，据此公司同日向工商管理局申请变更登记，变更后公司注册资本为8888.8889万元，各股东出资额及出资比例如下：
||||
|-|-|-|
|股东名称|注册资本|实收资本|
|夏东明|45,400,000.00|45,400,000.00|
|罗承|9,600,000.00|9,600,000.00|
|修涞贵|8,888,889.00|8,888,889.00|

深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注
||||
|-|-|-|
|股东名称|注册资本|实收资本|
|宁波华夏嘉源管理咨询有限公司|8,000,000.00|8,000,000.00|
|蒋纪平|8,000,000.00|-|
|黄艳红|5,000,000.00|5,000,000.00|
|龚莉蓉|4,000,000.00|4,000,000.00|
||88,888,889.00|80,888,889.00|

 2015
年4月30日，蒋纪平将认缴注册资本缴入公司，各股东各股东出资额及出资比例如下：
||||
|-|-|-|
|股东名称|注册资本|实收资本|
|夏东明|45,400,000.00|45,400,000.00|
|罗承|9,600,000.00|9,600,000.00|
|修涞贵|8,888,889.00|8,888,889.00|
|宁波华夏嘉源管理咨询有限公司|8,000,000.00|8,000,000.00|
|蒋纪平|8,000,000.00|8,000,000.00|
|黄艳红|5,000,000.00|5,000,000.00|
|龚莉蓉|4,000,000.00|4,000,000.00|
||88,888,889.00|88,888,889.00|

②法人变更情况
2011
年1月11日法人由朱慧霞变更为夏东明。
③住所变更情况
2011
年1月11日住所由绍兴县柯东工业园区耶溪路旁一楼102室变更至西湖区古翠路8号1幢316室。2014年7月24日又变更至杭州市西湖区翠苑街道古翠路8号1幢316室。
④一般经营项目变更情况
2011
年1月11日一般经营项目由广告设计、制作、代理、发布；企业形象设计变更为服务：设计、制作、代理国内广告，企业形象设计，音响、灯光、LED产品的设计、安装；
批发、零售：音响，灯光器材，LED屏幕；其他无需报经审批的一切合法项目。2013年
8
月14日又变更为服务：文化艺术活动策划，设计、制作、代理、发布国内广告（除网络广告
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注发布），企业形象设计，市场营销策划，承办会展，展览展示服务，礼仪服务，音响、灯光、LED产品的设计、安装；批发、零售：音响，灯光器材，LED屏幕；其他无需报经审批的一切合法项目。
⑤营业期限变更情况
2011
年1月11日营业期限由2008-4-25至2016-4-30变更至2008-4-25至长期。
3）公司所处行业、经营范围
公司所属行业为广告传媒业，主要从事设计、制作、代理、发布国内广告。
公司经营范围：文化艺术活动策划，设计、制作、代理、发布国内广告（除网络广告发布），企业形象设计，市场营销策划，承办会展，展览展示服务，礼仪服务，音响、灯光、LED产品的设计、安装；批发、零售：音响，灯光器材，LED屏幕；其他无需报经审批的一切合法项目。
2、冉十科技的基本情况
1）公司概况
公司名称：冉十科技（北京）有限公司
注册地址：北京市朝阳区建国路93号院10号楼706
办公地址：北京市朝阳区建国路93号院10号楼706
注册资本：人民币500万元整
企业法人营业执照注册号：110106015393380
法定代表人：李勇
营业期限：2012年11月16日到2032年11月15日
2）公司历史沿革
①公司出资及股权变更情况
冉十科技由自然人曹林芳（身份证号140221198011040068）、李勇（身份证号140203197611060436）共同出资组建，于
2012
年
11
月
16
日在北京市工商局朝阳分局注册成立，当时为科技行业中的微型企业。公司成立时住所为北京丰台区方庄南路
2
号 1单元 1110
室，法定代表人为李勇，注册资本壹佰万元，实收资本壹佰万元，其中曹林芳以货币出资50万元，李勇以货币出资50万元。本次出资经北京中川鑫聚会计师事务所有限责任公司
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注出具的中川鑫聚验字（2012）第
2-2094
号《验资报告》验证。
公司成立时股权结构为：
|||
|-|-|
|注册资本|实收资本|
|500,000.00|500,000.00|
|500,000.00|500,000.00|
|1,000,000.00|1,000,000.00|

 2014
年4月22日，冉十科技第一届第五次股东会决议，同意增加新股东莫清雅（身份证号220402197611150823），同时将实收资本由
100
万元增至
500
万元，并作出章程修正案。增加的
400
万元注册资本中，李勇认缴出资
75
万元，曹林芳认缴出资
265
万元，莫清雅认缴出资60万元。本次出资经北京中靖诚会计师事务所出具的中靖诚验字（2014）第A-180号《验资报告》验证。本次变更于
2014
年
5
月
9
日完成工商变更登记，增加实收资本后公司股权结构如下：
|||
|-|-|
|注册资本|实收资本|
|3,150,000.00|3,150,000.00|
|1,250,000.00|1,250,000.00|
|600,000.00|600,000.00|
|5,000,000.00|5,000,000.00|

②经营范围变更情况
2013
年1月4日，冉十科技股东会决议同意变更经营范围，增加“零售预包装食品”，同年4月1日，再次做出决议，从经营范围中去掉“零售预包装食品”项目。
3）公司所处行业、经营范围
公司所属行业为中介广告销售。
公司经营范围：技术推广、技术服务：代理、制作、发布广告：承办展览展示：计算机系统服务：公共关系服务：企业管理咨询：组织文化艺术交流活动：经济贸易咨询：销售电子产品、家用电器、化工产品（不含化学危险品）、服装、鞋帽、日用品、工艺品、体育用品、医疗器械（限一类）、
针纺织品、皮革制品、化妆品。
三、备考合并财务报表的编制基础和编制方法
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注1、本备考财务报表是按照中国证券监督管理委员会颁布的《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申请文件》等相关规定和要求编制。
2、本备考财务报表是假设本次交易方案已获得了相关政府部门及监管机构的批准并能顺利实施。
3、本备考财务报表假设本附注二、（一）所述交易完成后的公司结构在报告期期初已经完成，假设情况如下：
1）发行股份及现金购买资产方案
公司在
2014
年
1
月
1
日向视科文化股东夏东明、罗承、修涞贵、蒋纪平、宁波华夏嘉源管理咨询有限公司、黄艳红、龚莉蓉发行
60,849,716
股及支付现金
457,448,750.00元以购买其持有的视科文化100%股权；公司在2014年1月1日向冉十科技股东曹林芳、李勇、莫清雅发行
34,986,287
股及支付现金
335,580,000.00
元以购买其持有的冉十科技100%股权；公司在
2014
年
1
月
1
日以每股
20.42
元的价格向特定对象非公开发行
134,671,886股股票，共募集资金2,750,000,000.00元，在不考虑发行费用和法律、审计、评估等费用的情况下，募集资金净额2,750,000,000.00元用以支付购买交易标的的现金对价。
上述购买资产发行股份
95,836,003.00
股，以发行价
20.42
元作为公允价值计量，作价 1,956,971,250.00
元；募集配套资金发行股份134,671,886股，按照20.42元/股的发行价格计算，应募集资金2,750,000,000.00元。在不考虑发行费用和审计、评估、律师费用的情况下，上述募集资金净额2,750,000,000.00元，其中计入股本134,671,886元，计入资本公积 2,615,328,114.00
元。同时，假设视科文化原股东在2014年度和2015年1-4月对视科文化增加的出资83,888,889.00元及资本溢价73,811,111.00元在2014年1月1日已投入，假设冉十科技原股东在
2014
年度对冉十科技增加的出资
4,000,000.00
元在
2014
年
1
月 1日已投入。
2）发行股份购买资产方案完成后，本公司股本由原来96,227,998股变更为326,735,887股。本公司持有视科文化和冉十科技100%股权。
本公司2014年1月1日已取得视科文化和冉十科技100%股权，自2014年1月1日起将视科文化和冉十科技纳入合并财务报表的编制范围，公司按照此架构持续经营。
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注3）本次收购的视科文化净资产经评估机构采用资产基础法评估，评估减值为
471.22万元，减值率为1.67%，主要为长期股权投资评估减值，该减值在合并报表过程中实际上以亏损方式体现，为简化起见，本备考合并报表未考虑本次拟购买视科文化净资产评估的增减值；
本次收购的冉十科技净资产经评估机构采用资产基础法评估，评估增值4,464.01万元，增值率为113.70%，主要为无形资产评估增值，为简化起见，本备考合并报表不考虑拟购买的冉十科技除无形资产外的增（减）值。
本公司发行股票和支付现金购买视科文化和冉十科技100%的股权，从而控股合并视科文化和冉十科技。本次合并是以本公司为合并方主体对视科文化和冉十科技进行非同一控制下企业合并，根据《企业会计准则第20号--企业合并》的有关规定，本次合并确认商誉。
4、本备考财务报表上市公司2015年1-4月的财务数据未经审计。
四、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的备考财务报表按照本附注三所述的编制基础，只编制了有关期间的合并资产负债表和合并利润表。本公司管理层确认，除未编制合并现金流量表和合并所有者权益变动表以外，公司基于上述编制基础编制的备考财务报表符合财政部
2006
年颁布的企业会计准则及财政部于
2014
年颁布新的及修订的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司备考的财务状况和经营成果等有关信息。
五、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事房地产开发经营和广告传媒业务。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、31“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第
5
号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第
33
号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初余额。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初余额和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第
8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
期初余额和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；
“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（8）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币50万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 无明显减值迹象的应收款项，相同账龄的应收款项具有类似信用风险的特征B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 采用账龄分析法计提坏账准备
采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
||
|-|
|应收账款计提比例|
|0%|
|20%|
|50%|
|100%|

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；等等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括：在建开发产品（开发成本）、已完工开发产品（开发产品）和意图出售而暂时出租的开发产品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货按成本进行初始计量。开发产品的成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。存货发出时，采用加权平均法确定其实际成本。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、划分为持有待售资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第
8
号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司
2007
年
1
月
1
日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用平均年限法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
||||
|-|-|-|
|折旧年限（年）|残值率(%)|年折旧率(%)|
|20|5|4.75|
|10|5|9.5|
|5|5|19|
|5|5|19|
|10|5|9.5|

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
23、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
24、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、17“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
25、收入
（1）商品销售收入
对于房地产购买方在建造工程开始前能够规定房地产设计的主要结构要素，或者能够在建造过程中决定主要结构变动的，房地产建造协议符合建造合同定义，本公司对于所提供的建造服务按照《企业会计准则第15号—建造合同》确认相关的收入和费用；对于房地产购买方影响房地产设计的能力有限（如仅能对基本设计方案做微小变动）的，本公司按照《企业会计准则第14号－收入》中有关商品销售收入确认的原则和方法，并结合本公司房地产销售业务的具体情况确认相关的营业收入。
①开发产品
已经完工并验收合格，签订了销售合同并履行了合同规定的义务，即开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入；
并且该项目已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。
②出售自用房屋
自用房屋所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入，并且该房屋成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。
③代建房屋和工程业务
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注代建房屋和工程签订有不可撤销的建造合同，与代建房屋和工程相关的经济利益能够流入企业，代建房屋和工程的完工进度能够可靠地确定，并且代建房屋和工程有关的成本能够可靠地计量时，采用完工百分比法确认营业收入的实现。
④出租物业收入确认方法
按租赁合同、协议约定的承租日期（有免租期的考虑免租期）与租金额，在相关租金已经收到或取得了收款的证据时确认出租物业收入的实现。
⑤其他业务收入确认方法
按相关合同、协议的约定，与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入金额能够可靠计量，与收入相关的已发生或将发生成本能够可靠地计量时，确认其他业务收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注26、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
政府资本性投入不属于政府补助。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
28、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
29、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2014
年初，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及16号发布了《企业会计准则第
39
号——公允价值计量》、《企业会计准则第30号——财务报表列报（2014年修订）》、《企业会计准则第
9
号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第 33
号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第
40
号——合营安排》、《企业会计准则第2号——长期股权投资（2014年修订）》及《企业会计准则第41号——在其他主体
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注中权益的披露》，要求自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2014年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”），要求在2014年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
本公司于
2014
年
7
月
1
日开始执行前述除金融工具列报准则以外的
7
项新颁布或修订的企业会计准则，在编制
2014
年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，并根据各准则衔接要求进行了调整，对当期和列报前期财务报表项目及金额的影响如下：
《企业会计准则第30号——财务报表列报》：
《企业会计准则第30号——财务报表列报（2014年修订）》将其他综合收益划分为两类：(1)以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目；(2)以后会计期间在满足特定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，同时规范了持有待售等项目的列报。本财务报表已按该准则的规定进行列报，并对可比年度财务报表的列报进行了相应调整。
（2）会计估计变更
本公司本年度未发生会计估计变更。
30、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）在建开发成本预估
在工程项目合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认已发生未结算开发成本。
在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总成本时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的存货、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（4）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（8）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
六、税项
1、主要税种及税率
||
|-|
|计税依据|
|房地产销售收入|
|商品、产品销售收入以及进出口货物|
|广告收入|
|提供劳务、销售不动产、租赁不动产|
|工程安装|
|应交增值税、营业税等流转税|
|应纳税所得额|
|应交增值税、营业税等流转税|
|应交增值税、营业税等流转税|
|水利基金|
|广告收支差额|

（1）根据《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）的规定，对房地产开发项目土地增值税预征率调整，其中对开发建设并销售经济适用住房、廉租住房等保障性住房，仍不预征土地增值税；对开发建设并销售政府限价商品住房，土地增值税预征率为1%；对开发建设并销售普通住房，土地增值税预征率由现行的1%调至2%；对开发建设并销售非普通住房（含别墅）和非住房（包括商业用房、写字楼等），土地
增值税预征率由现行的2%调至3%，该税率从2011年2月1日起施行。
子公司青岛广顺房地产有限公司石雀滩A1、A2地块属非普通住房，按3%预征率预缴。
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注根据济宁市地方税务局
2010
年
10
月
29
日公告（2010年第
1
号）《济宁市地方税务局关于调整土地增值税预征率核定征收率的公告》，济宁市城区及兖州市、曲阜市、邹城市销售住宅预征率为3%；济宁城区销售其他类型房地产（包括写字楼、公寓、别墅、商业营业用房、土地等，下同）预征率为4%，兖州市、曲阜市、邹城市销售其他类型房地产预征率为3.5%。除济宁市城区和三市以外的各县销售住宅预征率为2%；销售其他类型房地产预征率为3%。
子公司济宁海情置业有限公司销售住宅按3%预征率预缴，销售商业用房按3.5%预征率预缴。
子公司泗水海情置业有限公司销售住宅按2%预征率预缴，销售别墅、商业用房按3%预征率预缴。
（2）根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。本公司房地产业务在收取房款时，计提应交税金。
2、税收优惠及批文
本公司本年度未享受税收优惠。
六、合并备考财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指2014年12月31日，期末指2015年4月30日，本期指2015年1-4月，上期指2014年全年。
1、货币资金
||
|-|
|期末余额|
|214,286.62|
|2,099,631,277.35|
|-|
|2,099,845,563.97|
|-|

深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注2、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|-|-|-|-|
|123,168,349.29|100.00|2,272,648.39|1.85|
|-|-|-|-|
|123,168,349.29|100.00|2,272,648.39|1.85|

（续）
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|-|-|-|-|
|73,309,215.82|100.00|2,777,250.00|3.79|
|-|-|-|-|
|73,309,215.82|100.00|2,777,250.00|3.79|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|112,105,907.35|-|
|10,987,241.94|2,197,448.39|
|-|-|
|75,200.00|75,200.00|
|123,168,349.29|2,272,648.39|

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额125,361.39元；本期收回或转回坏账准备金额629,963.00元。
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注（3）本期无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|占应收账款合计数的比例（%）|
|非关联方|31,930,000.00|25.92|
|非关联方|12,350,000.00|10.03|
|非关联方|11,100,000.00|9.01|
|关联方|10,700,000.00|8.69|
|非关联方|8,775,000.00|7.12|
||74,855,000.00|60.77|

3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|49,549,867.54|99.40|24,032,734.22|
|300,000.00|0.60|-|
|49,849,867.54|100.00|24,032,734.22|

（2）按预付对象归集的期末余额余额前五名的预付款情况
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|年限|
|关联方|16,454,888.00|1年以内|
|非关联方|13,552,365.00|1年以内|
|非关联方|8,200,000.00|1年以内|
|非关联方|5,000,001.00|1年以内|
|非关联方|1,980,000.00|1年以内|
||45,187,254.00||

深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注4、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|-|-|-|-|
|41,050,493.08|100.00|8,654,084.80|21.08|
|-|-|-|-|
|41,050,493.08|100.00|8,654,084.80|21.08|

（续）
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|-|-|-|-|
|35,081,845.47|100.00|10,555,710.00|30.09|
|-|-|-|-|
|35,081,845.47|100.00|10,555,710.00|30.09|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|28,104,700.34|-|
|3,828,570.65|765,714.13|
|2,457,702.83|1,228,851.41|
|6,659,519.26|6,659,519.26|
|41,050,493.08|8,654,084.80|

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额0.00元；本年收回或转回坏账准备金额1,901,625.20元。
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注（3）本期无实际核销的其他应收款。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末余额|
|14,119,200.00|
|2,600,000.00|
|20,455,779.51|
|1,683,362.47|
|975,173.01|
|27,194.44|
|764,783.65|
|425,000.00|
|41,050,493.08|

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|金额|账龄|占其他应收款合计数的比例（%）|
|固定转让款|14,119,200.00|1年以内|34.39|
|保证金|10,799,557.25|1年以内/1-2年/3年以上|26.31|
|保证金|3,242,210.00|2-3年/3年以上|7.90|
|已退广告款|2,600,000.00|1-2年|6.33|
|投标保证金|1,120,000.00|1年以内|2.73|
||31,880,967.25||77.66|

5、存货
（1）存货明细情况
期末余额
||||
|-|-|-|
|账面余额|其中：借款费用资本化金额|跌价准备|
|232,652,603.36|-|-|

深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注期末余额
||||
|-|-|-|
|账面余额|其中：借款费用资本化金额|跌价准备|
|32,581,696.41|-|-|
|315,500,185.58|-|9,466,485.06|
|333,172.82|-|-|
|581,067,658.17|-|9,466,485.06|

（续）
期初余额
||||
|-|-|-|
|账面余额|其中：借款费用资本化金额|跌价准备|
|229,080,361.02|-|-|
|32,581,696.41|-|-|
|365,000,513.60|-|12,535,515.25|
|270,080.00|-|-|
|626,932,651.03|-|12,535,515.25|

（2）在建发开发产品明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|开工时间|预计竣工时间|预计总投资|期初余额|
|2014年|2015年|280,000,000.00|114,875,299.31|
|2014年|2015年|96,000,000.00|114,205,061.71|
||||229,080,361.02|

（3）拟开发产品明细情况
||||
|-|-|-|
|预计开工时间|预计总投资|期初余额|
|待定|-|32,581,696.41|

（4）开发产品明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|竣工时间|期初余额|本年增加|本年减少|
|2009年|304,304.24|-|-|

深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|竣工时间|期初余额|本年增加|本年减少|
|2012年|11,765,202.12|-|-|
|2013年|26,829,153.94|-|4,322,275.23|
|2014年|218,462,370.23|-|44,418,271.46|
|2010年|44,391,435.29|-|759,781.33|
|2013年|58,877,656.15|-|-|
|2013年|4,370,391.62|-|-|
||365,000,513.60|-|49,500,328.02|

（5）存货跌价准备
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本年增加金额||本年减少金额||
||计提|其他|转回或转销|其他|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|12,535,515.25|-|-|3,069,030.19|-|
|12,535,515.25|-|-|3,069,030.19|-|

（3）存货跌价准备计提依据
由于促销原因，部分开发产品售价较低，可变现净值低于成本，形成减值。
6、其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|16,792,066.17|
|6,000,000.00|
|191,260.00|
|22,983,326.17|

本公司房地产开发按预收款预征营业税、土地增值税，将其中未实现收入对应税金部分及预缴大于应缴部分在本科目列报。
7、固定资产
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注（1）固定资产情况
||||
|-|-|-|
|运营设备|办公设备|运输设备|
|59,934,492.90|1,341,293.39|284,711.00|
|181,196.59|109,964.82|-|
|181,196.59|109,964.82|-|
|15,921,840.00|38,770.85||
|15,921,840.00|38,770.85||
|44,193,849.49|1,412,487.36|284,711.00|
|7,085,940.43|647,995.58|225,017.12|
|3,768,015.82|92,088.12|6,826.04|
|3,768,015.82|92,088.12|6,826.04|
|1,764,670.61|9,373.06|-|
|1,764,670.61|9,373.06|-|
|9,089,285.64|730,710.64|231,843.16|
||-|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|35,104,563.85|681,776.72|52,867.84|
|52,848,552.47|693,297.81|59,693.88|

（2）本年无暂时闲置的固定资产情况。
（3）本年无融资租赁租入的固定资产。
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注（4）本年无通过经营租赁租出的固定资产。
（5）年末无未办妥产权证书的固定资产。
8、无形资产
|||
|-|-|
|软件|其他|
|-|44,650,195.38|
|23,446.15|-|
|23,446.15|-|
|-|-|
|23,446.15|44,650,195.38|
|-|4,465,019.54|
|195.38|1,488,339.85|
|195.38|1,488,339.85|
|-||
|-||
|195.38|5,953,359.39|
|-||
|23,250.77|38,696,835.99|
|-|40,185,175.84|

9、开发支出
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加||本期减少||
||内部开发支出|其他|确认为无形资产|转入当期损益|
|-|328,130.00|2,800,000.00|-|-|

深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注10、商誉
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加||本期减少||
||企业合并形成的|其他|处置|其他|
|1,535,324,087.07|-|-|-|-|
|1,000,281,532.16|-|-|-|-|
|2,535,605,619.23|-|-|-|-|

（1）视科文化的商誉计算过程：
①备考情况下商誉的计算过程
根据本报告附注三、3所述，本公司对视科文化的并购成本为
1,700,000,000.00
元，对应视科文化2014年1月1日的净资产本公司按100%的股权应享有部分为6,975,912.93元，以及视同视科文化原股东在
2014
年度和
2015
年
1-4
月对视科文化的增加出资 157,700,000.00
元在合并期初已投入，产生商誉1,535,324,087.07元。
②实际交易情况下可能产生的商誉
在实际交易过程中本公司对视科文化的并购成本为1,700,000,000.00元，理论上应该对应视科文化2015年4月30日的净资产本公司按100%的股权应享有部分为219,301,612.44元，产生商誉1,480,698,387.56元。本公司实际完成对视科文化并购后所形成的商誉将更接近于1,480,698,387.56元。
（2）冉十科技的商誉计算过程：
①备考情况下商誉的计算过程
根据本报告附注三、3所述，本公司对冉十科技的并购成本为
1,050,000,000.00
元，对应冉十科技2014年1月1日的净资产本公司按100%的股权应享有部分为1,068,272.46元，和视同冉十科技原股东在
2014
年度对冉十科技的增加出资
4,000,000.00
元在合并期初已投入，以及冉十科技无形资产经资产评估机构评估增值
44,650,195.38
元，冉十科技产生商誉 1,000,281,532.16
元。
②实际交易情况下可能产生的商誉
在实际交易过程中本公司对冉十科技的并购成本为1,050,000,000.00元，理论上应该对
应冉十科技
2015
年
4
月
30
日的净资产本公司按100%的股权应享有部分为
39,261,478.96
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注元，及冉十科技净资产经资产评估机构评估增值44,640,124.90元，产生商誉966,098,396.14元。本公司实际完成对冉十科技并购后所形成的商誉将更接近于966,098,396.14元。
11、长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加金额|本期摊销金额|其他减少金额|
|395,000.00|-|20,000.00|-|

12、递延所得税资产/递延所得税负债
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|16,896,634.16|4,224,158.54|19,428,222.36|
|12,001,659.10|3,000,414.78|12,001,659.10|
|1,999,045.00|499,761.25|1,999,045.00|
|7,646,098.60|1,911,524.65|6,764,104.19|
|38,543,436.86|9,635,859.22|40,193,030.65|

13、应付账款
（1）应付账款列示
||
|-|
|期末余额|
|4,735,000.01|
|15,596,801.04|
|879,300.00|
|240,085,584.68|
|1,699,210.94|
|262,995,896.67|

（2）账龄超过1年的重要应付账款
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|102,163,667.08|
|102,163,667.08|

14、预收款项
（1）预收款项列示
||
|-|
|期末余额|
|184,532,806.60|
|6,158,295.21|
|190,691,101.81|

（2）预售房款
||||
|-|-|-|
|期末余额|期初余额|竣工时间|
|650,000.00|10,000.00|2009年|
|5,847,834.00|1,376,646.00|2012年|
|7,043,229.00|6,682,706.00|2013年|
|68,497,047.36|96,781,448.36|2014年|
|13,544,829.82|15,735,227.82|2010年|
|77,483,956.00|57,590,817.00|2015年|
|5,974,647.00|5,232,545.00|2013年|
|5,491,263.42|5,490,462.42|2013年|
|184,532,806.60|188,899,852.60||

（3）账龄超过1年的重要预收款项
||
|-|
|期末余额|
|55,680,413.48|

15、应付职工薪酬
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注（1）应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本年增加|本年减少|
|546,619.58|4,681,351.83|4,337,481.75|
|9,056.00|289,333.10|298,389.10|
|-|-|-|
|-|-|-|
|555,675.58|4,970,684.93|4,635,870.85|

（2）短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本年增加|本年减少|
|539,204.98|4,051,720.71|3,700,436.03|
|-|267,551.78|267,551.78|
|7,414.60|195,146.32|202,560.92|
|6,509.00|168,920.14|175,429.14|
|226.40|10,689.65|10,916.05|
|679.20|15,536.53|16,215.73|
|-|149,466.77|149,466.77|
|-|17,466.25|17,466.25|
|-|-|-|
|-|-|-|
|546,619.58|4,681,351.83|4,337,481.75|

（3）设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本年增加|本年减少|
|7,924.00|272,990.56|280,914.56|
|1,132.00|16,342.54|17,474.54|
|-|-|-|
|9,056.00|289,333.10|298,389.10|

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，除每月缴存费用外，本
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
16、应交税费
||
|-|
|期末余额|
|4,645,564.19|
|7,064,965.18|
|28,766,145.70|
|10,895,190.19|
|595,337.97|
|255,144.82|
|169,453.62|
|164,378.20|
|113,882.92|
|3,806,529.33|
|134,967.32|
|56,611,559.44|

17、应付股利
||
|-|
|期末余额|
|206,029.02|

18、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|9,615,378.58|
|36,254,555.43|
|284,726.00|

深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|1,573,600.00|
|1,334,496.17|
|1,000,000.00|
|2,800,000.00|
|4,580,033.76|
|2,123,700.02|
|3,722,055.64|
|63,288,545.60|

19、预计负债
|||
|-|-|
|期末余额|期初余额|
|9,757,800.96|9,455,009.44|

关于预计负债详细情况的披露详见附注十三、“承诺及或有事项”。
20、股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本年增减变动（+ 、-）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|326,735,887|-|-|-|-|-|

21、资本公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本年增加|本年减少|
|4,476,463,361.00|-|-|
|22,348,223.79|-|-|
|4,498,811,584.79|-|-|

注：假设公司于2014年1月1日完成发行股份及支付现金方式收购了视科文化和冉十
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注科技100%的股权。发行股份总价
4,706,971,250.00
元，增加
2014
年
1
月
1
日股本 230,507,889.00
元，增加资本公积—资本溢价4,476,463,361.00元。
22、盈余公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本年增加|本年减少|
|5,887,067.95|-|-|

注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
23、未分配利润
||
|-|
|本期金额|
|28,304,998.13|
|-|
|28,304,998.13|
|39,901,961.68|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|68,206,959.81|

24、营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|183,131,924.45|110,444,111.51|373,438,099.46|
|-|-|201,611.25|

深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|183,131,924.45|110,444,111.51|373,639,710.71|

25、营业税金及附加
||
|-|
|本期发生额|
|2,810,131.90|
|1,641,623.60|
|562,070.19|
|242,060.54|
|161,373.71|
|81,430.28|
|2,499,337.57|
|7,998,027.79|

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
26、销售费用
||
|-|
|本期发生额|
|910,666.48|
|212,150.00|
|203,779.23|
|184,260.48|
|121,478.11|
|-|
|24,711.50|
|73,091.80|
|512,241.47|
|2,242,379.07|

深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注27、管理费用
||
|-|
|本期发生额|
|1,695,946.79|
|1,063,320.39|
|909,960.32|
|633,429.29|
|458,366.87|
|370,577.40|
|258,993.74|
|1,488,339.85|
|1,674,476.16|
|8,553,410.81|

28、财务费用
||
|-|
|本期发生额|
|65,995.83|
|76,853.26|
|26,125.96|
|15,268.53|

29、资产减值损失
||
|-|
|本期发生额|
|-2,406,226.81|
|-|
|-2,406,226.81|

深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注30、营业外收入
||
|-|
|本期发生额|
|11,800.01|

31、营业外支出
||
|-|
|本期发生额|
|609,393.94|
|-|
|-|
|488,395.58|
|-|
|304,999.50|
|1,402,789.02|

32、所得税费用
||
|-|
|本期发生额|
|14,765,813.02|
|412,398.45|
|15,178,211.47|

33、所有权或使用权受限制的资产
||
|-|
|年末账面价值|
|39,814,700.45|

七、合并范围的变更
2014年发生的非同一控制下企业合并
（1）2014年发生的非同一控制下企业合并概况
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|股权取得成本|股权取得比例（%）|股权取得方式|购买日|购买日的确定依据|购买日至期末被购买方的收入|
|1,700,000,000.00|100.00|收购|2014-01-01||83,584,595.40|
|1,050,000,000.00|100.00|收购|2014-01-01||76,861,833.32|

（2）合并成本及商誉
||
|-|
|浙江视科文化传播有限公司|
|457,448,750.00|
|-|
|-|
|1,242,551,250.00|
|-|
|-|
|-|
|1,700,000,000.00|
|164,675,912.93|
|1,535,324,087.07|

合并成本公允价值的确定
本公司以现金和发行权益性证券作为该项企业合并的对价，共发行深大通95,836,003股，每股面值为人民币1元，发行价格为定价基准日前20个交易日公司A股股票交易均价的90%确定，股份发行定价基准日为公司审议本次交易相关事项的董事会决议公告日。上述发行价格的最终确定尚须经公司股东大会批准并经中国证监会核准。参与合并各方交换有表决权股份的比例为100.00%。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
||||
|-|-|-|
|浙江视科文化传播有限公司|||
|购买日公允价值|购买日账面价值|购买日公允价值|

深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注
||||
|-|-|-|
|浙江视科文化传播有限公司|||
|购买日公允价值|购买日账面价值|购买日公允价值|
|110,583,575.83|110,583,575.83|4,461,948.94|
|13,552,422.00|13,552,422.00|4,112,500.00|
|600,000.00|600,000.00|1,329,777.95|
|7,038,284.95|7,038,284.95|125,223.66|
|766,329.18|766,329.18|-|
|-|-|-|
|56,125,935.04|56,125,935.04|16,834.76|
|-|-|35,743,407.07|
|455,000.00|455,000.00|-|
|317,235.15|317,235.15|-|
|-|-|-|
|24,762,869.22|24,762,869.22|4,978,012.85|
|-|-|-|
|164,675,912.93|164,675,912.93|49,718,467.84|
|-|-|-|
|164,675,912.93|164,675,912.93|49,718,467.84|

八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|

深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|兖州|兖州|房地产开发|90.00|-|
|泗水|泗水|房地产开发|90.00|-|
|青岛|青岛|房地产开发|83.00|-|
|绵阳|绵阳|房地产开发|51.00|-|
|杭州|杭州|广告传媒业|100.00||
|杭州|杭州|广告传媒业||100.00|
|杭州|杭州|网络技术服务、批发零售日用百货||100.00|
|北京|北京|广告传媒业|100.00||

（2）重要的非全资子公司
||||
|-|-|-|
|少数股东的持股比例|本年归属于少数股东的损益|本年向少数股东分派的股利|
|10%|-101,090.45|-|
|10%|76,539.54|-|
|17%|-112,454.28|-|

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
期末余额
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|407,128,106.55|56,109,608.64|463,237,715.19|306,818,267.08|-|
|220,247,922.58|2,480,430.80|222,728,353.38|170,211,210.16|9,757,800.96|
|160,748,673.25|484,685.66|161,233,358.91|123,790,884.98|-|

（续）
期初余额
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|443,956,458.67|56,113,224.88|500,069,683.55|346,532,645.90|-|
|202,668,999.02|2,487,579.28|205,156,578.30|153,707,622.36|9,455,009.44|

深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注子公司名称 期初余额
||||||
|-|-|-|-|-|
|151,382,697.12|264,427.91|151,647,125.03|113,721,710.79|-|

||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|52,572,022.00|2,882,410.46|2,882,410.46|
|2,737,774.00|765,395.36|765,395.36|
||-661,495.78|-661,495.78|

（续）
||||
|-|-|-|
|上期发生额|||
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|187,246,471.52|-10,250,847.47|-10,250,847.47|
|24,633,694.72|-3,082,277.85|-3,082,277.85|
|1,313,115.75|-6,171,286.91|-6,171,286.91|

2、本公司无在合营企业或联营企业中的权益
九、公允价值的披露
年末公允价值
||||
|-|-|-|
|第一层次公允价值计量|第二层次公允价值计量|第三层次公允价值计量|
|102,397,462.68|-|-|

本公司取得个别子公司控制权时，相关业务主体尚未形成业务，对于其核心资产的收购，不构成一项业务合并。对于其核心资产-土地在合并报表层面按照公允价值计量。
十、关联方及关联交易
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注1、本公司的母公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本|母公司对本公司的持股比例|
|青岛|批发、零售、劳务服务、房地产开发、经营|16,000万|44.79%|

注：本公司的最终控制方是姜剑。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
青岛天和智远商贸有限公司 同受控股股东控制
青岛嘉合福远置业有限公司 同受控股股东控制
浙江精英汇股权投资管理有限公司 股东直接持股12.50%的公司
安徽天众电子科技有限公司 股东直接持股45.00%的公司
修正健康饮品股份有限公司 股东间按持股21.00%的公司
杭州工联大厦股份有限公司 股东控制的公司
杭州石供文化创意有限公司 股东直接持股20.00%的公司
浙江新联控股股份有限公司 股东控制的公司
杭州林泽投资管理有限公司 股东直接持股25.00%的公司，于14年9月转让股权黄艳红 股东
蒋纪平 股东
夏东明 股东
曹建发 股东丈夫
北京晓春在线广告有限公司 股东丈夫控制的公司
4、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注①采购商品/接受劳务情况
|||
|-|-|
|交易内容|2015年1-4月|
|采购固定资产|35,897.44|
|设计费|-|
|广告费|-|
|技术服务|126,213.59|
|安装服务|-|
|制作费|-|

②出售商品/提供劳务情况
|||
|-|-|
|交易内容|2015年1-4月|
|广告服务|9,433,962.26|
|广告服务费|-|
|安装费|-|
|广告服务|-|

（2）关联租赁情况
本公司作为承租人
||||
|-|-|-|
|承租方名称|租赁资产种类|本期确认的租赁费|
|杭州视科文化传播有限公司|房屋建筑|733,333.33|

5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|10,700,000.00|-|700,000.00|
|10,700,000.00|-|700,000.00|

深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|16,454,888.00||12,476,888.00|
|16,454,888.00||12,476,888.00|
|75,086.14|-|12,435,472.97|
|20,874.00|3,174.80|565,874.00|
|80,000.00|40,000.00|130,000.00|
|175,960.14|43,174.80|13,131,346.97|

（2）应付项目
||
|-|
|期末余额|
|3,116,666.67|
|-|
|-|
|217,200.00|
|662,100.00|
|3,995,966.67|
|9,557,234.77|
|58,143.81|
|5,500,000.00|
|2,123,700.02|
|17,239,078.60|

十一、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注本公司无应披露未披露重大承诺事项
2、或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
①山东港基建设集团有限公司诉泗水海情置业有限公司、济宁海情置业有限公司建设工程施工合同纠纷案
本公司子公司泗水海情置业有限公司（以下简称“泗水海情”）开发的“海情圣地“项目一、三标段由山东港基建设集团有限公司（以下简称“山东港基”）承包施工，该项目已竣工交付。
2012
年8月，山东港基以建设工程合同纠纷为由，将泗水海情及其母公司济宁海情置业有限公司（以下简称“济宁海情”）诉至济宁市中级人民法院，案号：（2012）济民初字第
48号，要求泗水海情支付拖欠工程款
3,000
万元（数额最终以审计结果为准）及违约金，对施工工程享有优先受偿权，并要求济宁海情对泗水海情拖欠工程款及违约金承担连带责任，诉讼等费用由泗水海情承担。泗水海情接到法院送达的诉讼文书后积极应诉，并依法提出了反诉，要求山东港基承担逾期违约金、一次性验收不合格违约金、违法分包违约金、质量问题维修费用等约计1,068万元，并由山东港基承担全部反诉费用。
2014
年
7
月
16
日泗水海情收到济宁市中级人民法院（2012）济民初字第
48
号民事判决书，判决泗水海情支付工程款25,688,285.26元及相关利息，并承担相应案件费用。
泗水海情提起上诉并收到山东省高级人民法院（2014）鲁民一终字第399号民事裁定书，裁定撤销济宁市中级人民法院（2012）济民初字第
48
号民事判决，发回济宁市中级人民法院重审。案件尚未审理完毕。
截止2015年4月30日，泗水海情对该项目累计计提了9,757,800.86元的预计负债。
截至2015年4月30日泗水海情因此案被查封海情圣地一期项目在售房屋25套。
②济宁海情置业有限公司起诉天元建设集团有限公司建设工程合同纠纷案
济宁海情置业有限公司（以下简称“济宁海情”）开发的兖州“海情康城”项目由天元建设集团有限公司（以下简称“天元集团”）承包施工。因天元集团自2012年1月起擅自停工，济宁海情为推进项目进度和维护自身权益，于2012年9月25日向济宁市中级人民法院提交起诉状，案号：山东省济宁市中级人民法院（2012）济民初字
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号，要求判令天元集团支付因其擅自停工导致合同解除的违约金15,056,000元，恢复施工的费用损失110万元，因其违约
深圳大通实业股份有限公司 2015年1-4月备考合并财务报表附注导致增加的工程造价2000万元等，并承担诉讼费用。天元集团接到济宁海情的起诉材料后，提出了索要工程款的反诉请求。
案件尚在审理之中。
截至2015年4月30日济宁海情因此案被查封海情康城一期项目在售房屋28套。
十二、资产负债表日后事项
1、诉讼进展情况
本公司子公司泗水海情收到山东省高级人民法院（2014）鲁民一终字第399号民事裁定书，裁定撤销济宁市中级人民法院（2012）济民初字第48号民事判决，发回济宁市中级人民法院重审。案件尚未审理完毕。
2、其他重要的资产负债表日后非调整事项
（1）子公司浙江视科文化传播有限公司于2015年5月13日在北京成立浙江视科文化传播有限公司北京分公司，领有注册号为110101019122433的营业执照。
（2）子公司浙江视科文化传播有限公司根据公司2015年6月23日股东会决议和修改后章程，子公司浙江视科文化传播有限公司股东夏东明将其持有公司22%的股权转让给新股东朱兰英，子公司浙江视科文化传播有限公司据此办理了工商登记。
十五、其他重要事项
本公司无应披露未披露的其他重要事项。
深圳大通实业股份有限公司二〇一五年七月十七日
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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