证券代码：002551 证券简称：尚荣医疗 公告编号：2017-033
深圳市尚荣医疗股份有限公司
关于公司前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
深圳市尚荣医疗股份有限公司（以下简称“公司”）于2017年4月26日召开第五届董事会第七次会议和第五届监事会第七次会议，审议通过了《关于公司前期会计差错更正及追溯调整的议案》。根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》和《中小企业板信息披露业务备忘录第2号—定期报告披露相关事项》的相关规定，将公司本次前期会计差错更正及追溯调整的具体情况公告如下：
一、前期会计差错更正事项及原因
（一）本公司子公司医用工程公司因业务部门单据传递不及时，漏计 2015年度完工的黔东南州人民医院手术室、ICU、气体等项目营业成本 6,849,331.73元。
该项目追溯调整增加 2015年度营业成本6,849,331.73元，增加2015年12月 31日应付账款 6,849,331.73元，减少 2015年 12月 31日应交税费 1,027,399.76元，减少2015年度所得税费用1,027,399.76元；该事项减少 2015年度合并净利润 5,821,931.97元。
（二）本公司子公司医用工程公司因业务部门单据传递不及时，漏计 2015年完工的山西医科大学第二医院新建综合住院楼项目营业成本 5,416,536.71元。
该项目追溯调整增加 2015年度营业成本5,416,536.71元，增加2015年12月31日应付账款5,416,536.71元，减少2015年12月31日应交税费812,480.51元，减少所得税费用 812,480.51元；该事项减少 2015年度合并净利润
4,604,056.20元。
（三）本公司子公司医用工程公司因业务部门单据传递不及时，漏计 2015年完工的山东龙口市人民医院新建综合住院楼项目营业成本 1,409,267.32元。
该项目追溯调整增加 2015年度营业成本1,409,267.32元，增加2015年12月31日应付账款1,409,267.32元，减少2015年12月31日应交税费211,390.10元，减少所得税费用 211,390.10元；该事项减少 2015年度合并净利润 1,197,877.22元。
（四）关于对本公司全资子公司香港尚荣收购普尔德控股有限公司55%股权形成的商誉进行追溯调整的情况说明：
2014年11月尚荣医疗第四届董事会第二十次临时会议决议公告，审议通过了《关于全资子公司收购普尔德控股有限公司55%股权的议案》，由香港尚荣收购普尔德控股公司55%的股权，交易对手方为 Osta tradinglimited。本次交易涉及的标的股权价格的定价依据为经具有证券期货从业资格的安徽中联国信资产评估有限责任公司出具的《资产评估报告书》（皖中联国信评估号（2014）第 179号）评估确认的资产评估值。以 2014年 6月 30日为评估基准日，采用收益法评估确认的股东全部权益资本价值（净资产价值）为 25,660.13万元，扣除普尔德控股持有的合肥普尔德医疗用品有限公司（简称“合肥普尔德”）45%股权的长期投资账面价值 7,718.67万元，双方确认的标的公司股东全部权益作价为人民币大写壹亿柒仟捌佰陆拾叁万陆仟肆佰元整（¥17,863.64万元）据此，本次甲方收购标的公司55%的股权的交易价格为人民币大写玖仟捌佰贰拾伍万元整（小写：￥9,825万元）。
2016年1月13日，合肥普尔德召开董事会，通过了普尔德控股将其持有的合肥普尔德45%的股权转让给 Osta trading limited的议案，转让价格为美元 1115.18万元。尚荣股份公司于第五届董事会第五次临时会议决议公告了该事项和作价金额。
公司在编制 2015年度财务报表过程中，计算本公司应享有普尔德控股净资产份额时未将作价时已扣除的普尔德控股持有合肥普尔德45%的股权价值扣除，导致2015年度财务报表商誉少计43,486,755.29元。
本期进行追溯调整，增加 2015年 12月 31日商誉 43,486,755.29元，增加
2015年 12月 31日应付股利 9,620,876.34元，减少 2015年 12月 31日资本公积 9,975,267.91元，减少 2015年 12月 31日未分配利润 5,380,075.96元，增加2015年12月31日少数股东权益49,221,222.82元
对于以上发现的问题，本公司给予了高度重视，将结合各项内部控制制度规范业务管理，进一步提升财务内部控制管理水平，加强对财务人员的培训，提高公司会计信息质量，并对该会计差错进行更正，追溯调整公司 2015年度财务报表数据。
二、重要前期差错更正对财务状况和经营成果的影响
公司针对上述重要会计差错按追溯重述法进行了调整，本次更正对 2015年度合并财务报表主要项目调整前后对照如下：
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|调整报表项目|2015年12 月31日/2015 年度|||
||调整前金额|调整金额（调增+/调减-）|调整后金额|
|商誉|109,676,542.59|43,486,755.29|153,163,297.88|
|应付账款|560,755,879.58|13,675,135.76|574,431,015.34|
|应交税费|99,142,152.50|-2,051,270.37|97,090,882.13|
|应付股利|321,201.95|9,620,876.34|9,942,078.29|
|资本公积|628,912,696.76|-9,975,267.91|618,937,428.85|
|未分配利润|399,738,512.12|-17,003,941.35|382,734,570.77|
|少数股东权益|101,797,614.12|49,221,222.82|151,018,836.94|
|营业成本|1,215,906,048.29|13,675,135.76|1,229,581,184.05|
|所得税费用|30,935,330.32|-2,051,270.37|28,884,059.95|
|净利润|155,074,676.06|-11,623,865.39|143,450,810.67|
|归属于母公司净利润|136,060,255.31|-17,003,941.35|119,056,313.96|
|少数股东损益|19,014,420.75|5,380,075.96|24,394,496.71|
|归属于母公司股东的综合收益总额|133,825,058.27|-17,003,941.35|116,821,116.92|
|归属于少数股东的综合收益总额|19,014,420.75|5,380,075.96|24,394,496.71|

三、董事会、监事会、独立董事和会计师事务所对本次会计差错更正的说
明或意见
（一）董事会说明
公司上述前期会计差错更正是合理的，更正并追溯调整后的财务报告能够更加准确地反映公司的财务状况和经营成果，使公司财务报告更加真实、准确、可靠，没有损害公司和全体股东的合法权益。董事会同意上述前期会计差错更正事项。
（二）监事会说明
经认真审核，监事会认为：本次会计差错更正及追溯调整事项符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的有关规定，审议和表决程序符合法律、法规等相关制度的要求，调整后的财务数据能够更加准确的反映公司的财务状况和经营成果，没有损害公司和全体股东的利益。监事会同意本次会计差错更正和追溯调整。
（三）独立董事发表的独立意见
此次公司对前期会计差错的更正处理符合《企业会计准则28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号－财务信息的更正及相关披露》的有关规定，更正后的财务报告能够更加准确地反映公司财务状况和经营成果，不存在损害全体股东尤其中小股东利益的情况。同意董事会对前期会计差错予以更正处理，望公司进一步加强日常会计核算管理，完善财务制度，切实维护公司和投资者的利益。
(四)会计师事务所意见
经四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）确认，上述前期会计差错调整符合企业会计准则和相关补充规定的要求。四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对本次会计差错出具了《深圳市尚荣医疗股份有限公司关于2016年度财务报告前期会计差错更正事项的审核报告》。
四、备查文件
（一）公司第五届董事会第七次会议决议；
（二）公司第五届监事会第七次会议决议；
（三）独立董事对第五届董事会第七次会议相关事项的独立意见；
（四）四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《深圳市尚荣医疗股份有限公司关于2016年度财务报告前期会计差错更正事项的审核报告》。
特此公告。
深圳市尚荣医疗股份有限公司董事会