杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司审 计 报 告
瑞华审字[2017]40020007号
目 录
一、审计报告
···························································································· 1-2
二、已审财务报表
1、 资产负债表
························································································ 3-4
2、 利润表·······························································································
· 5
3、 现金流量表
························································································ 6
4、 所有者权益变动表
······································································· 7-8
5、 财务报表附注
····················································································· 9-54
资产负债表
2016年11月15日
被审计单位：杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|2016.11.15|2015.12.31|
|流动资产：||||
|货币资金|六、1|27,384,878.93|6,232,859.81|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据||||
|应收账款|六、2|26,901,050.25||
|预付款项||||
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|六、3|82,053,083.40|61,655,451.64|
|存货|六、4|2,501,877,557.75|2,598,311,064.73|
|划分为持有待售的资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产|六、5|60,601,069.65|40,188,862.37|
|流动资产合计||2,698,817,639.98|2,706,388,238.56|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资|六、6|176,262,880.74|177,641,547.98|
|投资性房地产||||
|固定资产|六、7|44,334.61|64,638.29|
|在建工程||||
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产||||
|开发支出||||
|商誉||||
|长期待摊费用||||
|递延所得税资产||||
|其他非流动资产||||
|非流动资产合计||176,307,215.35|177,706,186.27|
|资产总计||2,875,124,855.33|2,884,094,424.82|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
资产负债表（续）
2016年11月15日
被审计单位：杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|2016.11.15|2015.12.31|
|流动负债：||||
|短期借款||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据||||
|应付账款|六、8|5 4,806,114.33|2 0,847,369.91|
|预收款项|六、9|7 81,263,841.14|4 70,069,056.05|
|应付职工薪酬|六、10|||
|应交税费|六、11|4 ,699,688.07|3 ,007,998.69|
|应付利息||||
|应付股利||||
|其他应付款|六、12|1 ,434,246,523.36|2 ,570,362,443.03|
|划分为持有待售的负债||||
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债||||
|流动负债合计||2 ,275,016,166.91|3 ,064,286,867.69|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|长期应付款||||
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延收益||||
|递延所得税负债||||
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||||
|负债合计||2 ,275,016,166.91|3 ,064,286,867.69|
|所有者权益：||||
|实收资本|六、13|1 ,200,000,000.00|2 05,200,000.00|
|其他权益工具||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|资本公积||||
|减：库存股||||
|其他综合收益||||
|专项储备||||
|盈余公积||||
|一般风险准备||||
|未分配利润|六、14|- 599,891,311.57|- 385,392,442.86|
|所有者权益合计||6 00,108,688.43|- 180,192,442.86|
|负债和所有者权益总计||2 ,875,124,855.33|2 ,884,094,424.82|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
利润表
2016年1月1日-11月15日
被审计单位：杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|2016年1月1日-11月15日|2015年度|
|一、营业收入|六、15|343,039,343.62|175,313,328.01|
|减：营业成本|六、15|386,998,753.61|206,304,696.06|
|税金及附加|六、16|20,651,685.36|13,705,080.01|
|销售费用|六、17|35,201,515.45|15,060,514.71|
|管理费用|六、18|7,082,084.69|4,298,192.51|
|财务费用|六、19|75,505,145.85|92,742,975.70|
|资产减值损失|六、20|30,064,149.74|3,672,944.58|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益（损失以“-”号填列）|六、21|-1,378,667.24|-1,604,144.66|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|二、营业利润（亏损以“－”号填列）||-213,842,658.33|-162,075,220.22|
|加：营业外收入|六、22|1,014,000.00|680,000.16|
|其中：非流动资产处置利得||||
|减：营业外支出|六、23|1,670,210.38|30,310,146.08|
|其中：非流动资产处置损失||||
|三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||-214,498,868.71|-191,705,366.14|
|减：所得税费用||||
|四、净利润（净亏损以"－"号填列）||-214,498,868.71|-191,705,366.14|
|五、其他综合收益的税后净额||||
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2、可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4、现金流量套期损益的有效部分||||
|5、外币财务报表折算差额||||
|6、其他||||
|六、综合收益总额||-214,498,868.71|-191,705,366.14|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
现金流量表
2016年1月1日-11月15日
被审计单位：杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|2016年1月1日-11月15日|2015年度|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||626,282,024.74|196,851,832.17|
|收到的税费返还||||
|收到其他与经营活动有关的现金|六、24（1）|30,039,760.19|20,250,028.96|
|经营活动现金流入小计||656,321,784.93|217,101,861.13|
|购买商品、接受劳务支付的现金||208,861,553.19|145,971,999.45|
|支付给职工以及为职工支付的现金||2,559,904.66|2,829,986.45|
|支付的各项税费||41,685,699.71|21,788,622.68|
|支付其他与经营活动有关的现金|六、24（2）|112,369,515.02|307,974,195.25|
|经营活动现金流出小计||365,476,672.58|478,564,803.83|
|经营活动产生的现金流量净额||290,845,112.35|-261,462,942.70|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益收到的现金||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||||
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||||
|收到其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流入小计||||
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|||10,260.00|
|投资支付的现金||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||||
|支付其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流出小计|||10,260.00|
|投资活动产生的现金流量净额|||-10,260.00|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||994,800,000.00||
|取得借款收到的现金||||
|发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金|||760,289,686.13|
|筹资活动现金流入小计||994,800,000.00|760,289,686.13|
|偿还债务支付的现金||||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||65,461,513.88|72,225,408.44|
|支付其他与筹资活动有关的现金||1,199,031,579.35|422,792,851.52|
|筹资活动现金流出小计||1,264,493,093.23|495,018,259.96|
|筹资活动产生的现金流量净额||-269,693,093.23|265,271,426.17|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||||
|五、现金及现金等价物净增加额||21,152,019.12|3,798,223.47|
|加：期初现金及现金等价物余额||6,232,859.81|2,434,636.34|
|六、期末现金及现金等价物余额||27,384,878.93|6,232,859.81|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
所有者权益变动表
2016年1月1日-11月15日
被审计单位：杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|2016年1月1日-11月15日||||||||||||
||实收资本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|所有者权益合计|
|||优先股|永续债|其他|||||||||
|一、上年年末余额|205,200,000.00||||||||||-385,392,442.86|-180,192,442.86|
|加：会计政策变更|||||||||||||
|前期差错更正|||||||||||||
|其他|||||||||||||
|二、本年年初余额|205,200,000.00||||||||||-385,392,442.86|-180,192,442.86|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|994,800,000.00||||||||||-214,498,868.71|780,301,131.29|
|（一）综合收益总额|||||||||||-214,498,868.71|-214,498,868.71|
|（二）股东投入和减少资本|994,800,000.00|||||||||||994,800,000.00|
|1、股东投入的普通股|994,800,000.00|||||||||||994,800,000.00|
|2、其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||
|3、股份支付计入股东权益的金额|||||||||||||
|4、其他|||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||||||
|1、提取盈余公积|||||||||||||
|2、提取一般风险准备|||||||||||||
|3、对股东的分配|||||||||||||
|4、其他|||||||||||||
|（四）股东权益内部结转|||||||||||||
|1、资本公积转增资本（或股本）|||||||||||||
|2、盈余公积转增资本（或股本）|||||||||||||
|3、盈余公积弥补亏损|||||||||||||
|4、其他|||||||||||||
|（五）专项储备|||||||||||||
|1、本期提取|||||||||||||
|2、本期使用|||||||||||||
|（六）其他|||||||||||||
|四、本年年末余额|1,200,000,000.00||||||||||-599,891,311.57|600,108,688.43|

法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
所有者权益变动表（续）
2016年1月1日-11月15日
被审计单位：杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|2015年度||||||||||||
||实收资本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|所有者权益合计|
|||优先股|永续债|其他|||||||||
|一、上年年末余额|205,200,000.00||||||||||-193,687,076.72|11,512,923.28|
|加：会计政策变更|||||||||||||
|前期差错更正|||||||||||||
|其他|||||||||||||
|二、本年年初余额|205,200,000.00||||||||||-193,687,076.72|11,512,923.28|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|||||||||||-191,705,366.14|-191,705,366.14|
|（一）综合收益总额|||||||||||-191,705,366.14|-191,705,366.14|
|（二）股东投入和减少资本|||||||||||||
|1、股东投入的普通股|||||||||||||
|2、其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||
|3、股份支付计入股东权益的金额|||||||||||||
|4、其他|||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||||||
|1、提取盈余公积|||||||||||||
|2、提取一般风险准备|||||||||||||
|3、对股东的分配|||||||||||||
|4、其他|||||||||||||
|（四）股东权益内部结转|||||||||||||
|1、资本公积转增资本（或股本）|||||||||||||
|2、盈余公积转增资本（或股本）|||||||||||||
|3、盈余公积弥补亏损|||||||||||||
|4、其他|||||||||||||
|（五）专项储备|||||||||||||
|1、本期提取|||||||||||||
|2、本期使用|||||||||||||
|（六）其他|||||||||||||
|四、本年年末余额|205,200,000.00||||||||||-385,392,442.86|-180,192,442.86|

法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司
2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注
（除特别说明外，金额以人民币元表述）
一、公司基本情况
（一）历史沿革
1、设立与验资
2009年 11月 24日，浙江省杭州市工商行政管理局富阳分局向陈富春出具（富）名称预核[2009]第488824号的企业名称预先核准通知书，核准陈富春代表委托方申请的野风乐多公司名称预核登记。
2009年 12月 7日，富阳野风乐多房地产开发有限公司由杭州市富阳区市场监督管理局颁发注册号为 330183000054481的营业执照，注册资本 20520万元，全部由野风集团房地产股份有限公司出资。法定代表人：虞辉；公司注册地址为：浙江省富阳市受降镇九龙大道69号；营业期限：2009年12月8日至2019年12月7日；经营范围：房地产开发经营。
2009年11月26日，富阳富春江会计师事务所有限公司出具富会验[2009]第0520号验资报告，经其审验，截至2009年11月26日止，野风乐多公司已收到股东野风集团房地产股份有限公司缴纳的注册资本合计人民币贰亿零伍佰贰拾万元（RMB205200,000），股东以货币出资20520万元。
2、第一次变更：股东、董事长、监事、法定代表人及公司类型的变更
2011年 3月 21日，富阳野风乐多公司出资人作出以下决定：一、同意野风集团房地产股份有限公司将其持有的富阳野风乐多公司70%的股权共计14364万元转让给中诚信托有限责任公司。
同日，富阳野风乐多公司召开公司股东会作出如下决议：一、选举俞强、左洪生、张华建为公司本届董事。二、选举蔡邦境为公司本届监事。三、上一届执行董事、监事人员同时免去。四、选举俞强担任本届公司董事长。五、聘任任翀担任本届公司经理。六、同意公司法定代表人由俞强担任。
2011年 3月 21日，野风集团房地产股份有限公司与中诚信托有限责任公司签订了《股权转让协议》，约定野风集团房地产股份有限公司将其持有的富阳野风乐多公司70%股权即14364万元股权转让给中诚信托有限责任公司，转让价格为14364万元。本次股权转让的基准日为2011年3月21日。
股东转让股权后股东持股情况如下：
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|-|-|-|
|中诚信托有限责任公司|出资额14364万元|占公司注册资本70%|
|野风集团房地产股份有限公司|出资额6156万元|占公司注册资本30%|

2011年 3月 21日，富阳野风乐多公司召开公司股东会作出如下决议：同意变更本公司类型，由一人有限公司变更为有限责任公司。同日，对公司的章程进行了修改。
2011年3月 29日，杭州市工商行政管理局富阳分局出具（富）准予变更[2011]第026064号《准予变更登记通知书》，审核同意富阳野风乐多公司准予变更登记通知书，准予上述变更事项的申请。
3、第二次变更：法定代表人、总经理名称的变更
2012年6月4日，杭州市工商行政管理局富阳分局向富阳野风乐多公司出具公司准予变更登记通
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注知书，准予变更法定代表人姓名为俞蘠，变更董事长姓名为俞蘠。
同日，杭州市工商行政管理局富阳分局出具（富）准予变更[2012]第037723号《准予变更登记通知书》，审核同意富阳野风乐多公司准予变更登记通知书，准予上述变更事项的申请。
4、第三次变更：企业类型的变更
2012年 8月 13日，富阳野风乐多公司召开公司股东会作出如下决议：一、同意中诚信托有限责任公司将拥有的本公司70%的股权转让给野风集团房地产股份有限公司。二、同意将公司类型变更为一人有限公司。
同日，中诚信托有限责任公司与野风集团房地产股份有限公司签订了《股权转让协议》，约定中诚信托有限责任公司将其持有的富阳野风乐多公司70%股权即14364万元股权转让给野风集团房地产股份有限公司，转让价格为14364万元。本次股权转让的基准日为2012年8月13日。
股权转让后，本公司最新股本结构如下：
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|野风集团房地产股份有限公司|出资额20520万元|占公司注册资本100%|

2012年8月16日，杭州市工商行政管理局富阳分局出具（富）准予变更[2012]第040096号《准予变更登记通知书》，审核同意富阳野风乐多公司准予变更登记通知书，准予上述变更事项的申请。
5、第四次变更：企业类型、董事、监事的变更
2012年 9月 24日，富阳野风乐多公司出资人作出如下决议：同意野风集团房地产股份有限公司将拥有的本公司90%股权即18468万元股权转让给西藏信托有限公司。
同日，野风集团房地产股份有限公司与西藏信托有限公司签订了《股权转让协议》，约定野风集团房地产股份有限公司将其持有的富阳野风乐多公司90%股权即18468万元股权转让给西藏信托有限公司，转让价格为18468万元。本次股权转让的基准日为2012年9月24日。
2012年 9月 24日，富阳野风乐多公司股东会作出决议同意将本公司类型变更为有限责任公司。
2012年 9月 24日，富阳野风乐多公司召开公司股东会作出如下决议：一、选举俞蘠、胡宁、陈迎迎为本公司本届董事。二、选举戚跃新为本公司本届监事。上一届董事、监事人员同时免去。
股权转让后，本公司的最新股本构成如下：
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|野风集团房地产股份有限公司|出资额2052万元|占公司注册资本10%|
|西藏信托有限公司|出资额18468万元|占公司注册资本90%|

2012年9月28日，杭州市工商行政管理局富阳分局出具（富）准予变更[2012]第041508号《准予变更登记通知书》，审核同意富阳野风乐多公司准予变更登记通知书，准予上述变更事项的申请。
6、第五次变更：企业类型、住所的变更
2014年 4月 15日，富阳野风乐多公司召开公司股东会作出如下决议：同意西藏信托有限公司将拥有的本公司90%股权即18468万元股权转让给野风集团房地产股份有限公司。
同日，西藏信托有限公司与野风集团房地产股份有限公司签订了《股权转让协议》，约定西藏信托
有限公司将其持有的富阳野风乐多公司90%股权即18468万元股权转让给野风集团房地产股份有限公
司，转让价格为18468万元。本次股权转让的基准日为2014年4月15日。
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注 2014年 4月 15日，富阳野风乐多公司根据《公司法》及本公司章程的有关规定，公司股东作出如下决定：同意将公司类型变更为一人有限公司。变更后戚跃新为监事，任翀为总经理，俞蘠为执行董事。
股份转让后股东持股情况如下：
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|-|-|-|
|野风集团房地产股份有限公司|出资额20520万元|占公司注册资本100%|

2014年4月22日，杭州市工商行政管理局富阳分局出具（富）准予变更[2014]第065443号《准予变更登记通知书》，审核同意富阳野风乐多公司准予变更登记通知书，准予上述变更事项的申请。
7、第六次变更：企业名称、地址的变更
2016年4月28日，富阳野风乐多公司出资人作出如下决议：一、同意将公司名称变更为：“杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司”。二、同意将公司地址变更为：杭州富阳区银湖街道九龙大道 69号。
2016年4月29日，杭州市工商行政管理局富阳分局出具（富）准予变更[2016]第105039号《准予变更登记通知书》，审核同意富阳野风乐多公司准予变更登记通知书，准予上述变更事项的申请。
8、第七次变更：注册号的变更
2016年 4月 29日，杭州市富阳区市场监督管理局向富阳野风乐多公司出具工商行政管理市场主体注册号变化证明，表示富阳野风乐多公司由注册号330183000054481；组织机构代码证：69707800X，变更为统一社会信用代码9133018369707800XC。
9、第八次变更：注册资本的变更
2016年7月12日，富阳野风乐多公司出资人作出如下决议：同意增资的认缴总额为99480万元。
野风集团房地产有限公司原拥有本公司20520万元股权，现追加认缴投资99480万元股权，追加投资方式为货币，前后共认缴出资120000万元，占注册资本的100%。
2016年7月28日，杭州市工商行政管理局富阳分局出具（富）准予变更[2016]第112558号《准予变更登记通知书》，审核同意富阳野风乐多公司准予变更登记通知书，准予上述变更事项的申请。
2016年11月28日，浙江兴合会计师事务所出具浙兴验字（2016）第11号验资报告，经其审验，截至2016年10月31日止，富阳野风乐多公司已收到股东野风集团房地产股份有限公司缴纳的册资本合计人民币拾贰亿元（RMB1,200,000,000），股东以货币出资120000万元。
统一社会信用代码：9133018369707800XC。注册地址：杭州富阳区银湖街道九龙大道69号。
（二）所处行业
本公司所属行业房地产行业。
（三）经营范围
本公司经营范围为：房地产开发经营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2015年12月31日、2016年11月15日的财务状况及2015年度、2016年1月1日至2016年11月15日的经营成果和现金流量等有关信息。
四、公司的主要会计政策和会计估计
（一）会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。本报告期的期初余额为2016年1月1日，期末余额为2016年11月15日。
（二）记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币；本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
（三）企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、四4（2）)，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注（四）合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。
非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注长期股权投资）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（五）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。权益性投资不作为现金等价物。
（六）外币业务核算方法
1、外币业务
本公司发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折合算成人民币记账。
在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
（1）、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）、利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
（3）、现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（七）金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（8）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
（八）应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的处理
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，有客观证据表明其发生了减值的，根据其预计未来现金流量现值低于账面价值之间差额计提减值准备。
1、单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：
单项金额重大的判断依据或金额标准 占应收款项账面余额10%以上或超过200万元的款项
经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量现值单项金额重大并单项
低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进行减值测试未发生减值的，计提坏账准备的计提方法
参照信用风险组合以账龄分析法计提坏账准备。
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注2、按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据 以账龄为信用风险组合确认依据
按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法
以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例一年以内（含一年） 5% 5%一至二年（含二年） 10% 10%二至三年（含三年） 30% 30%三年以上 100% 100%合并范围内的各公司内部往来款不计提坏帐准备。
在进行组合测试时，如果有迹象表明某项应收款项的可收回性与该账龄段其他应收款项存在明显差别，导致该项应收款如果按照既定比例计提坏账准备，无法真实反映其可收回金额的，采用个别认定法计提坏账准备。
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据 以单项金额不重大且账龄3年以上为确认依据
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，如果无坏账准备的计提方法
法准确预计其未来现金流量现值的，参照信用风险组合以账龄分析法计提坏账准备。
以上确实不能收回的款项,报经董事会批准后作为坏账转销
坏账的确认标准：①债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产依法清偿后,仍然不能收回的款项。
②债务人逾期未履行偿债义务,并且具有明显特征表明确实不能收回的款项。
（九）存货
1、存货的分类
存货分类为：本公司存货主要包括：开发成本、开发产品等大类。
2、存货的盘存制度:本公司存货采用永续盘存制。
3、取得和发出的计价方法：取得时按实际成本计价,本公司各类存货的购入与入库按实际成本计价,存货发出采用加权平均法核算；低值易耗品和包装物于领用时一次计入成本。
4、存货跌价准备的确认标准及计提方法：
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。可变现净值按正常生产经营过程中，以存货的估计售价减去估计至完工将要发生的成本、销售费用及相关税金后的金额确定。存货跌价准备通常按照单个存货项目计提，对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
在资产负债表日，如果计提存货跌价准备的影响因素已经消失的，减记的存货价值予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注（十）长期股权投资
长期股权投资，是指本公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。
子公司是指本公司能够对其实施控制的被投资单位；合营企业是指本集团能够与其他方对其实施共同控制的被投资单位，且本公司仅对该被投资单位的净资产享有权利；联营企业是指本公司能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。
对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法核算；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
①成本法核算的长期股权投资
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在公司个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、四（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（十一）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、十七“非流动非金融资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
（十二）固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
①与该项固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产分类
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他。
（3）固定资产计量
固定资产通常按照实际成本作为初始计量。
①购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
②债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值。
并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益。在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的固定资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本。不确认损益。
③以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。
固定资产的弃置费用按照现值计算确定计入固定资产账面价值。
与固定资产有关的后续支出，在使该固定资产可能流入企业的经济利益超过了原先的估计时，计入固定资产账面价值，其增计后的金额不超过该固定资产的可收回金额。
（4）固定资产折旧方法
本公司固定资产从其达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法提取折旧。各类固定资产的折旧年限、年折旧率、预计残值率如下：
固定资产类别 折旧年限（年） 年折旧率 预计残值率房屋及建筑物 20-45 2.16%-4.85% 3%机器设备 7-14 6.93%-13.86% 3%运输设备 5-10 9.70%-19.40% 3%办公设备及其他 5-8 12.13%-19.40% 3%预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（5）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、十七“非流动非金融资产减值”。
（十三）在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产减值”。
（十四）借款费用
（1）企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，应当按照下列规定确定：
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，本公司以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定。资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
（3）借款存在折价或者溢价的，应当按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
（4）在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，本公司予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。
（5）购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（十五）无形资产
（1）无形资产
无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产在同时满足下列条件的，才能予以确认：
①与该项无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。
无形资产按照实际成本进行初始计量。
①购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
②债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值。
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本。不确认损益。
③以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
无形资产摊销方法：使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内平均摊销计入损益。使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，按复核后的摊销期限和摊销方法进行摊销。
具体摊销年限如下：
项目 摊销年限
土地使用权 50年
专有技术 15年
软件 10年
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段支出是指公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的、探索性的有计划调查所发生的支出，是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。
开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等发生支出。相对于研究阶段而言，开发阶段是已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。
企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、十七“非流动非金融资产减值”。
（十六）长期待摊费用
本公司固定资产大修理支出，在大修理间隔期内平均摊销；其他长期待摊费用在受益期内平均摊销。
（十七）非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
（十八）职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
（十九）预计负债
（1）预计负债的确认原则
若或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：
①该义务是公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的，确认为预计负债。
（2）预计负债最佳估计数的确定方法
如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围，则按如下方法确定：
①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生的金额确定；
②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。清偿确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
（二十）股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。
该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（二十一）回购本公司股份
本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，应依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
（二十二）收入
（1）销售商品
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。
房地产销售收入：
已将房屋所有权上的主要风险和报酬转移给买方，不再对该房产保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该房产有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。即本公司在房屋完工并验收合格，签定了销售合同，取得了买方付款证明，并办理完成商品房实物移交手续时，确认收入的实现。对已通知买方在规定时间内办理商品房实物移交手续，而买方未在规定时间内办理完成商品房实物移交手续且无正当理由的，在通知所规定的时限结束后确认收入的实现。
（2）提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，根据实际选用下列方法情况确定：
①已完工作的测量。
②已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。
③已经发生的成本占估计总成本的比例。
公司按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，公司分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（二十三）政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（二十四）递延所得税资产及负债的的确认
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，递延所得税均作为所得税费用计入当期损益。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（3）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
本公司在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值，减记的金额计入当期的所得税费用。原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计入所有者权益。在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。
（二十五）所得税的会计处理方法
公司所得税会计处理采用资产负债表债务法。
1、递延所得税资产的确认
（1）本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注所得税资产不予确认：
①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
（2）本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
②未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
2、递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
（1）商誉的初始确认；
（2）同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
（3）本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：
①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；
②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3、所得税费用计量
本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：
①企业合并；
②直接在所有者权益中确认的交易或事项。
（二十六）其他综合收益
本公司根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失列报为其他综合收益。其他综合收益项目根据其他相关会计准则的规定分为下列两类列报：
（1）以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动、按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额等；
（2）以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注形成的利得或损失、现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分、外币财务报表折算差额等。
（二十七）租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（二十八）持有待售资产
若本公司已就处置某项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一组资产组，并且按照《企业会计准则第 8号——资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中一项经营，则该处置组包括企业合并中的商誉。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
（二十九）主要会计政策、会计估计的变更及会计差错更正
本报告期内无其他会计政策、会计估计变更，无重大会计差错更正。
五、税项
公司适用的主要税种及税率如下：
税种 具体税率情况
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
增值税 2016年5月1日起房地产行业实行价外税计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
土地增值税 房地产销售收入—扣除项目金额按照超率累计税率30%-60%
六、财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 2016.11.15 2015.12.31库存现金
9,851.65 61,370.65银行存款 27,375,027.28 6,171,489.16合 计 27,384,878.93 6,232,859.81其中：存放在境外的款项总额 0.00 0.00（1）期末余额较年初增长339.36%，主要原因系本年预售房款增加所致。
（2）期末余额中，无因抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。
2、应收账款
（1）应收账款分类披露
2016.11.15
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注 2016.11.15
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备的应收账款 28,316,895.00 100.00 1,415,844.75 5.00 26,901,050.25单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00合计 28,316,895.00 100.00 1,415,844.75 5.00 26,901,050.25（续）
2015.12.31
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00按组合计提坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00合计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2016.11.15
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 28,316,895.00 1,415,844.75 5.00合计 28,316,895.00 1,415,844.75 5.00（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额1,415,844.75元；本年收回已核销的坏账准备0.00元。
（3）本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 28,316,895.00元，占应收账款年末余额合计数的比例为100.00%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为1,415,844.75元。
（4）截止2016年11月15日，无持本公司5%（含5%）以上表决权股份股东单位的欠款。
3、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
2016.11.15
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 87,182,925.87 100.00 5,129,842.47 5.88 82,053,083.40
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注 2016.11.15
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00其他应收款
合计 87,182,925.87 100.00 5,129,842.47 5.88 82,053,083.40（续）
2015.12.31
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 65,328,396.22 100.00 3,672,944.58 5.62 61,655,451.64单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00其他应收款
合计 65,328,396.22 100.00 3,672,944.58 5.62 61,655,451.64组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2016.11.15 2015.12.31
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 82,870,540.77 4,143,527.04 5.00 63,031,757.02 3,145,911.84 5.001至2年 3,015,745.90 301,574.59 10.00 1,874,140.51 187,414.05 10.002至3年 874,140.51 262,242.15 30.00 118,400.00 35,520.00 30.003年以上 422,498.69 422,498.69 100.00 304,098.69 304,098.69 100.00合计 87,182,925.87 5,129,842.47 5.88 65,328,396.22 3,672,944.58 5.62（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 1,456,897.89元；本年无收回或转回坏账准备。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2016.11.15 2015.12.31
备用金 290,209.00 75,935.00代垫款项 3,792,259.40 2,434,876.53物业维修基金 6,850,095.05 4,086,580.68往来款 76,131,165.70 58,617,483.70其他 119,196.72 113,520.31合计 87,182,925.87 65,328,396.22
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注（4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占期末余额
坏账准备单位名称 款项性质 2016.11.15 账龄 合计数的比
余额例（%）
伟基建设集团有限公司 往来款 59,677,609.01 1年以内 68.45 2,983,880.45浙江野风名源房地产开
往来款 10,500,000.00 1年以内 12.04 525,000.00发有限公司
1年以内
杭州市富阳区物业维修
物业维修基金 6,850,095.056,416,611.17;1-2年 7.86 364,178.95资金管理中心
433,483.88
杭州野风欣代房地产开 1年以内2,847,575.00；1-2
往来款 3,347,575.00 3.84 192,378.75发有限公司 年500,000.00
东阳市野风房地产开发
往来款 1,150,000.00 1年以内 1.32 57,500.00有限公司
合计 — 81,525,279.06 — 93.51 4,122,938.15（5）本公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（6）本公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
（7）截止2016年11月15日，无持本公司5%（含5%）以上表决权股份股东单位的欠款。
4、存货
（1）存货分类
2016.11.15
项 目
金额 跌价准备 净值
开发产品 579,619,060.95 27,191,407.10 552,427,653.85开发成本 1,949,449,903.90 0.00 1,949,449,903.90合 计 2,529,068,964.85 27,191,407.10 2,501,877,557.75（续）
2015.12.31
项 目
金额 跌价准备 净值
开发产品 585,639,047.61 0.00 585,639,047.61开发成本 2,012,672,017.12 0.00 2,012,672,017.12合 计 2,598,311,064.73 0.00 2,598,311,064.73
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注（2）开发产品分类项目如下：
项目 最近一期竣工时间 2015.12.31 本期增加 本期减少 2016.11.15野风山项目 2016年8月 585,639,047.61 380,978,766.95 386,998,753.61 579,619,060.95合计 585,639,047.61 380,978,766.95 386,998,753.61 579,619,060.95（3）存货跌价准备
本期减少
存货种类 2015.12.31 本期计提 2016.11.15本期转回 本期转销
开发产品 0.00 27,191,407.10 0.00 0.00 27,191,407.10合 计 0.00 27,191,407.10 0.00 0.00 27,191,407.10存货跌价准备系根据2016年11月15日存货账面成本高于其可变现净值的差额进行计提。可变现净值指公司在日常活动中，以存货的估计售价减去完工时估计要发生的成本、估计的销售费用和估计的相关税费后的金额。
（4）存货抵押情况详见附注六、26及附注七、5（1）。
5、其他流动资产
项 目 2016.11.15 2015.12.31预缴税费 60,601,069.65 40,188,862.37合 计 60,601,069.65 40,188,862.376、长期股权投资
（1）2016年1月1日-11年15日长期股权投资变动情况表
本期增减变动
被投资单位 2015.12.31
追加投资 减少投资 权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动联营企业：
杭州多乐房地产
177,641,547.98 0.00 0.00 -1,378,667.24 0.00 0.00开发有限公司
合计 177,641,547.98 0.00 0.00 -1,378,667.24 0.00 0.00（续）
本期增减变动 减值准备期末被投资单位 2016.11.15
宣告发放现金股利或利润计提减值准备 其他 余额联营企业：
杭州多乐房地产开发有 0.00 0.00 0.00 176,262,880.74 0.00限公司
合计 0.00 0.00 0.00 176,262,880.74 0.00
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注（2）2015年1月1日-12年31日长期股权投资变动情况表
本期增减变动
被投资单位 2014.12.31
追加投资 减少投资 权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动联营企业：
杭州多乐房地产
179,245,692.64 0.00 0.00 -1,604,144.66 0.00 0.00开发有限公司
合计 179,245,692.64 0.00 0.00 -1,604,144.66 0.00 0.00本期增减变动
减值准备期末余被投资单位 宣告发放现金股利 2015.12.31
计提减值准备 其他 额或利润
联营企业：
杭州多乐房地产开发有 0.00 0.00 0.00 177,641,547.98 0.00限公司
合计 0.00 0.00 0.00 177,641,547.98 0.007、固定资产
（1）2016年1月1日-11月15日固定资产变动情况
项目 运输设备 办公设备及其他 合计
一、账面原值
1、2015.12.31 210,300.00 299,775.00 510,075.002、本期增加金额 0.00 0.00 0.00（1）购置 0.00 0.00 0.00（2）在建工程转入 0.00 0.00 0.003、本期减少金额 0.00 0.00 0.00（1）处置或报废 0.00 0.00 0.00（2）处置子公司转出 0.00 0.00 0.004、2016.11.15 210,300.00 299,775.00 510,075.00二、累计折旧
1、2015.12.31 199,785.00 245,651.71 445,436.712、本期增加金额 0.00 20,303.68 20,303.68（1）计提 0.00 20,303.68 20,303.683、本期减少金额 0.00 0.00 0.00
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注项目 运输设备 办公设备及其他 合计
（1）处置或报废 0.00 0.00 0.00（2）处置子公司转出 0.00 0.00 0.004、2016.11.15 199,785.00 265,955.39 465,740.39三、减值准备
1、2015.12.31 0.00 0.00 0.002、本期增加金额 0.00 0.00 0.003、本期减少金额 0.00 0.00 0.00（1）处置或报废 0.00 0.00 0.00（2）处置子公司转出 0.00 0.00 0.004、2016.11.15 0.00 0.00 0.00四、账面价值
1、2016.11.15账面价值 10,515.00 33,819.61 44,334.612、2015.12.31账面价值 10,515.00 54,123.29 64,638.29（2）2015年度固定资产变动情况
项目 运输设备 办公设备及其他 合计
一、账面原值
1、2014.12.31 210,300.00 289,515.00 499,815.002、本期增加金额 0.00 10,260.00 10,260.00（1）购置 0.00 10,260.00 10,260.00（2）在建工程转入 0.00 0.00 0.003、本期减少金额 0.00 0.00 0.00（1）处置或报废 0.00 0.00 0.00（2）处置子公司转出 0.00 0.00 0.004、2015.12.31 210,300.00 299,775.00 510,075.00二、累计折旧
1、2014.12.31 199,785.00 219,794.82 419,579.822、本期增加金额 0.00 25,856.89 25,856.89（1）计提 0.00 25,856.89 25,856.893、本期减少金额 0.00 0.00 0.00（1）处置或报废 0.00 0.00 0.00（2）处置子公司转出 0.00 0.00 0.004、2015.12.31 199,785.00 245,651.71 445,436.71
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注项目 运输设备 办公设备及其他 合计
三、减值准备
1、2014.12.31 0.00 0.00 0.002、本期增加金额 0.00 0.00 0.003、本期减少金额 0.00 0.00 0.00（1）处置或报废 0.00 0.00 0.00（2）处置子公司转出 0.00 0.00 0.004、2015.12.31 0.00 0.00 0.00四、账面价值
1、2015.12.31账面价值 10,515.00 54,123.29 64,638.292、2014.12.31账面价值 10,515.00 69,720.18 80,235.18（3）本公司无暂时闲置的固定资产。
（4）本公司无融资租赁租入的固定资产。
（5）本公司无通过经营租赁租出的固定资产。
8、应付账款
项 目 2016.11.15 2015.12.31应付工程款 43,484,189.12 15,123,087.35其他 11,321,925.21 5,724,282.56合 计 54,806,114.33 20,847,369.91注：截止2016年11月15日，无欠持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项。
9、预收款项
（1）预收款项明细情况
项目 2016.11.15 2015.12.31房款 781,263,841.14 470,069,056.05合计 781,263,841.14 470,069,056.05（3）截止2016年11月15日，预收款项余额主要系尚未达到收入确认条件的预售房款。
（4）截止2016年11月15日，无欠持本公司5%（含5%）以上表决权股份股东单位的款项。
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注10、应付职工薪酬
（1）2016年1月1日-11月15日应付职工薪酬列示
项目 2015.12.31 本期增加 本期减少 2016.11.15一、短期薪酬 0.00 2,370,971.10 2,370,971.10 0.00二、离职后福利-设定提存计划 0.00 188,933.56 188,933.56 0.00合计 0.00 2,559,904.66 2,559,904.66 0.00（2）2016年1月1日-11月15日短期薪酬列示
项目 2015.12.31 本期增加 本期减少 2016.11.151、工资、奖金、津贴和补贴 0.00 1,696,885.00 1,696,885.00 0.002、职工福利费 0.00 418,112.00 418,112.00 0.003、社会保险费 0.00 103,760.30 103,760.30 0.00其中：医疗保险费 0.00 88,439.16 88,439.16 0.00工伤保险费 0.00 9,793.95 9,793.95 0.00生育保险费 0.00 5,527.19 5,527.19 0.004、住房公积金 0.00 144,628.00 144,628.00 0.005、工会经费和职工教育经费 0.00 7,585.80 7,585.80 0.006、短期带薪缺勤 0.00 0.00 0.00 0.007、短期利润分享计划 0.00 0.00 0.00 0.00合计 0.00 2,370,971.10 2,370,971.10 0.00（3）2016年1月1日-11月15日设定提存计划列示
项目 2015.12.31 本期增加 本期减少 2016.11.151、基本养老保险 0.00 172,930.76 172,930.76 0.002、失业保险费 0.00 16,002.80 16,002.80 0.00合计 0.00 188,933.56 188,933.56 0.00（4）2015年度应付职工薪酬列示
项目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.12.31一、短期薪酬 0.00 2,611,272.97 2,611,272.97 0.00二、离职后福利-设定提存计划 0.00 218,713.48 218,713.48 0.00合计 0.00 2,829,986.45 2,829,986.45 0.00（5）2015年度短期薪酬列示
项目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.12.311、工资、奖金、津贴和补贴 0.00 2,094,084.62 2,094,084.62 0.002、职工福利费 0.00 69,350.00 69,350.00 0.00
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注项目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.12.313、社会保险费 0.00 120,115.11 120,115.11 0.00其中：医疗保险费 0.00 102,379.04 102,379.04 0.00工伤保险费 0.00 11,337.68 11,337.68 0.00生育保险费 0.00 6,398.39 6,398.39 0.004、住房公积金 0.00 155,169.00 155,169.00 0.005、工会经费和职工教育经费 0.00 172,554.24 172,554.24 0.006、短期带薪缺勤 0.00 0.00 0.00 0.007、短期利润分享计划 0.00 0.00 0.00 0.00合计 0.00 2,611,272.97 2,611,272.97 0.00（6）2015年度设定提存计划列示
项目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.12.311、基本养老保险 0.00 200,188.30 200,188.30 0.002、失业保险费 0.00 18,525.18 18,525.18 0.00合计 0.00 218,713.48 218,713.48 0.0011、应交税费
税 种 2016.11.15 2015.12.31房产税 1,334,475.29 558,381.74印花税 377,161.95 50,621.95土地使用税 2,987,292.50 2,398,995.00个人所得税 758.33 0.00合 计 4,699,688.07 3,007,998.6912、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 2016.11.15 2015.12.31股东借款 689,512,186.55 1,579,066,481.05信托借款 500,000,000.00 500,000,000.00股权转让款 99,844,353.60 99,844,353.60往来款 135,964,589.21 381,655,589.21保证金 1,699,000.00 1,520,927.00其他 7, 226,394.00 8,275,092.17合计 1,434,246,523.36 2,570,362,443.03
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注（2）按欠款方归集的期末余额前五名明细情况
欠款人名称 欠款金额 占总额比例（%） 欠款时间 业务内容野风集团房地产股份有限公司 568,271,146.00 39.62 1年以内 股东借款2-3年400,000,000.00元，3
中铁信托 500,000,000.00 34.86 信托借款年以上 100,000,000.00元
杭州多乐房地产开发有限公司 135,959,589.21 9.48 3年以上 关联方往来款1年以内17,622,020.56元，2-3
野风资产管理有限公司 117,343,131.67 8.18 年9,961,111.11；3年以上 关联方借款89,760,000.00元
俞芬 99,844,353.60 6.96 3年以上 股权转让款合 计 1,421,418,220.48 99.11
（3）账龄超过1年的重要其他应付款
欠款人名称 2016.11.15 未偿还或结转的原因中铁信托
500,000,000.00 信托借款
杭州多乐房地产开发有限公司 135,959,589.21 关联方往来款
俞芬 99,844,353.60 股权转让款
野风资产管理有限公司 99,721,111.11 关联方借款
合 计 835,525,053.92
（4）截止2016年11月15日，欠持本公司5%（含5%）以上表决权股份股东单位野风集团房地产股份有限公司的款项568,271,146.00元。
13、实收资本
股东名称 2015.12.31 本期增加 本期减少 2016.11.15野风集团房地产股份有限公司 205,200,000.00 994,800,000.00 0.00 1,200,000,000.00合 计 205,200,000.00 994,800,000.00 0.00 1,200,000,000.00本期实收资本变更经浙江兴合会计师事务所浙兴验字（2016）第11号验资报告审验。
14、未分配利润
项 目 2016.11.15 2015.12.31年初未分配利润 -385,392,442.86 -193,687,076.72加：本期归属母公司的净利润 -214,498,868.71 -191,705,366.14减：提取法定盈余公积 0.00 0.00提取任意盈余公积 0.00 0.00
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注项 目 2016.11.15 2015.12.31应付普通股股利 0.00 0.00转作资本的普通股股利 0.00 0.00其他 0.00 0.00年末未分配利润 -599,891,311.57 -385,392,442.8615、营业收入及成本
（1）营业收入、营业成本
本期发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 343,039,343.62 386,998,753.61 175,313,328.01 206,304,696.06其他业务 0.00 0.00 0.00 0.00合计 343,039,343.62 386,998,753.61 175,313,328.01 206,304,696.06（2）主营业务（分行业）
本期发生额 上年发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本房地产行业 343,039,343.62 386,998,753.61 175,313,328.01 206,304,696.06合计 343,039,343.62 386,998,753.61 175,313,328.01 206,304,696.06（3）本期主营业务收入、成本发生额较上年度均有较大增加，主要是本期较多房产交付达到收入确认条件所致。
16、税金及附加
项 目 本期发生额 上年发生额营业税 14,226,325.20 8,765,666.40城建税 1,159,052.69 613,596.65教育费附加 827,894.78 438,283.32水利建设基金 240,660.24 122,719.33印花税 561,800.57 187,184.57房产税 835,832.38 558,381.74土地使用税 2,800,119.50 3,019,248.00合计 20,651,685.36 13,705,080.01注：税金计提标准见附注五。
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注17、销售费用
项 目 本期发生额 上年发生额工资薪酬 489,731.00 272,941.00差旅费 600.00 8,713.00办公费 607,918.55 456,338.60交通运输费 11,400.00 50,930.00广告宣传费 7,837,988.53 6,167,174.98营销费用 22,181,493.57 4,669,326.00业务招待费 1,815,951.83 1,145,364.68折旧摊销费 12,231.26 17,237.81房租物业水电费用 1,636,719.08 842,803.44装饰修理费 592,481.63 1,069,217.50其他 15,000.00 360,467.70合 计 35,201,515.45 15,060,514.71注：本期发生额较上年增长133.73%，主要原因系公司增加中介费用的投入所致。
18、管理费用
项 目 本期发生额 上年发生额工资薪酬 982,213.66 1,182,115.45差旅费 127,550.50 148,675.50办公费 670,545.31 575,282.08折旧及摊销费 8,072.42 8,619.08汽车及修理费 145,333.43 220,953.80中介机构费用 3,416,769.26 401,500.00业务招待费 1,083,990.87 1,321,821.70房租水电物业费 508,360.66 224,406.96诉讼费 94,339.62 100,000.00其他费用 44,908.96 114,817.94合 计 7,082,084.69 4,298,192.51注：本期发生额较上年增长64.77%，主要原因系公司增加中介费用的投入所致。
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注19、财务费用
项 目 本期发生额 上年发生额利息支出 75,341,982.72 92,541,092.74减：利息收入 53,358.72 17,138.49银行手续费 216,521.85 219,021.45合 计 75,505,145.85 92,742,975.7020、资产减值损失
项 目 本期发生额 上年发生额坏账损失 2,872,742.64 3,672,944.58存货跌价准备 27,191,407.10 0.00合 计 30,064,149.74 3,672,944.5821、投资收益
项目 本期发生额 上年发生额权益法核算的长期股权投资收益 -1,378,667.24 -1,604,144.66合计 -1,378,667.24 -1,604,144.6622、营业外收入
计入当期
项 目 本期发生额 上年发生额
非经常性损益的金额罚款收入 1,000,000.00 680,000.00 1,000,000.00不需支付的款项 10,000.00 0.00 10,000.00其他 4,000.00 0.16 4,000.00合 计 1,014,000.00 680,000.16 1,014,000.0023、营业外支出
项 目 本期发生额 上年发生额计入当期非经常性损益的金额违约金等 1,655,138.34 4,548,313.00 1,655,138.34公益性捐赠支出 10,000.00 180,000.00 10,000.00滞纳金 5,072.04 239,904.57 5,072.04债务重组损失 0.00 25,341,928.51 0.00合计 1,670,210.38 30,310,146.08 1,670,210.38
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注24、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上年发生额银行存款利息收入 53,358.72 17,138.49营业外收入中收到的现金 4,000.00 0.16资金往来等其他收到的现金 29,982,401.47 20,232,890.31合计 30,039,760.19 20,250,028.96（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上年发生额财务费用支出的现金 216,521.85 219,021.45销售费用及管理费用支付的现金 33,263,324.27 17,747,487.75营业外支出支付的现金 671,035.02 28,193,548.13资金往来 78,218,633.88 261,814,137.92合计 112,369,515.02 307,974,195.2525、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项目 本期金额 上年金额①将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -214,498,868.71 -191,705,366.14加：资产减值准备 30,064,149.74 3,672,944.58固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 20,303.68 25,856.89无形资产摊销 0.00 0.00长期待摊费用摊销 0.00 0.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－ ”
0.00 0.00号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 0.00 0.00公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 0.00 0.00财务费用（收益以“－”号填列） 75,341,982.72 92,541,092.74投资损失（收益以“－”号填列） 1,378,667.24 1,604,144.66递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 0.00 0.00递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 0.00 0.00存货的减少（增加以“－”号填列） 147,380,911.05 48,513,571.38
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注项目 本期金额 上年金额经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -47,293,793.56 -63,076,681.26经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 298,451,760.18 -153,038,505.55其他 0.00 0.00经营活动产生的现金流量净额 290,845,112.35 -261,462,942.70②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 0.00 0.00一年内到期的可转换公司债券 0.00 0.00融资租入固定资产 0.00 0.00③现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 27,384,878.93 6,232,859.81减：现金的年初余额 6,232,859.81 2,434,636.34加：现金等价物的年末余额 0.00 0.00减：现金等价物的年初余额 0.00 0.00现金及现金等价物净增加额 21,152,019.12 3,798,223.47（2）现金及现金等价物的构成
项目 2016.11.15 2015.12.31一、现金 27,384,878.93 6,232,859.81其中：库存现金 9,851.65 61,370.65可随时用于支付的银行存款 27,375,027.28 6,171,489.16可随时用于支付的其他货币资金 0.00 0.00可用于支付的存放中央银行款项 0.00 0.00存放同业款项 0.00 0.00拆放同业款项 0.00 0.00二、现金等价物 0.00 0.00其中：三个月内到期的债券投资 0.00 0.00三、年末现金及现金等价物余额 27,384,878.93 6,232,859.8126、所有权或使用权受限制的资产
项 目 2016.11.15账面价值 受限制的原因
用于质押、抵押的资产：
存货 969,279,488.42 借款抵押
注：本公司以其持有05#地块（富国用（2015）第006278号）、19#地块（富国用（2013）第000393
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注号）为野风集团有限公司向中铁信托有限责任公司融资的 5亿元借款提供抵押；以野风山锦庐合院别墅20幢-04、20幢-05、22幢-01、09幢-02等4套存量房产为伟基建设集团有限公司向广发银行杭州西湖支行融资的 1340万元借款余额提供抵押。另外，锦庐 6-1属于限制性资产，原因为截至 2016年12月31日前相关抵押金额已还清，但富阳市于2016年12月31日前实行不动产登记制度，暂停受理相关抵押撤销手续，已于2017年1月1日办妥该房源抵押撤销手续。
七、关联方关系及其交易
1、本公司控股股东情况
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质野风集团房地产股份有限公司 控股股东股份有限公司（非上市）杭州市 俞蘠 房地产经营（续）
母公司对本企业的持股母公司对本企业的表决
母公司名称 注册资本 本企业最终控制方比例（%） 权比例（%）
野风集团房地产股份有
2,500,000,000 100.00 100.00 俞蘠限公司
2、本公司的子公司情况
无。
3、本公司的合营和联营企业情况。
（1）重要的联营企业或合营企业
合营企业或联营企 持股比例（%）对合营企业或联营企业投资的会计主要经营地 注册地 业务性质
业名称 直接 间接 处理方法
杭州多乐房地产开
杭州 杭州 房地产投资 50.00 0.00 权益法
发有限公司
（2）重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额 年初余额/上年发生额项目
杭州多乐房地产开发有限公司杭州多乐房地产开发有限公司流动资产 407,357,979.10 407,765,484.22非流动资产 0.00 0.00资产合计 407,357,979.10 407,765,484.22流动负债 57,157,217.61 54,807,388.25非流动负债 0.00 0.00负债合计 57,157,217.61 54,807,388.25少数股东权益 0.00 0.00
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注期末余额/本期发生额 年初余额/上年发生额项目
杭州多乐房地产开发有限公司杭州多乐房地产开发有限公司归属于母公司股东权益 176,262,880.74 177,641,547.98按持股比例计算的净资产份额 176,262,880.74 177,641,547.98调整事项 0.00—商誉 0.00 0.00—内部交易未实现利润 0.00 0.00—其他 0.00 0.00对联营企业权益投资的账面价值 176,262,880.74 177,641,547.98存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值 0.00 0.00营业收入 0.00 0.00净利润 -2,757,334.47 -3,208,289.31终止经营的净利润 0.00 0.00其他综合收益 0.00 0.00综合收益总额 0.00 0.00本年度收到的来自联营企业的股利 0.00 0.004、本公司的其他关联方情况
企业名称 与本公司的关系
东阳市野风房地产开发有限公司 同一控制下
伟基建设集团有限公司 高管关联（该公司控制人为本公司实际控制人的女婿）杭州野风欣代房地产开发有限公司 同一实际控制人
浙江野风名源房地产开发有限公司 同一实际控制人
野风集团有限公司 同一实际控制人
浙江野风物业服务有限公司富阳分公司 母公司参股
浙江野风资产管理有限公司 野风集团有限公司参股
俞芬 母公司监事、实际控制人的姐姐
5、关联方交易情况
（1）关联担保情况
担保是否担保方 被担保方 担保余额 担保起始日 担保到期日 已经履行 备注完毕
伟基建设集团有限公司 12,000,000.002016年8月5日2017年6月20日 否
本公司 注1伟基建设集团有限公司 20,000,000.002016年8月5日2017年6月20日 否
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注担保是否担保方 被担保方 担保余额 担保起始日 担保到期日 已经履行 备注完毕
本公司 伟基建设集团有限公司 13,400,000.002016年2月3日2017年1月26日 否 注2伟基建设集团有限公司 32,000,000.002016年8月10日2017年8月9日 否
本公司 伟基建设集团有限公司 35,000,000.002016年8月11日2017年8月11日 否 注3伟基建设集团有限公司 5,000,000.002016年8月12日2017年8月9日 否
本公司、俞蘠 野风集团有限公司 500,000,000.00 -- - 否 注4注1、本公司与杭州银行股份有限公司西湖支行签订最高额保证合同，约定对伟基建设集团有限公司在杭州银行股份有限公司的3740万最高额融资提供连带责任保证。截至2016年11月15日止，本公司对最高额保证合同下伟基建设集团有限公司的3200万元借款余额提供连带责任担保。征信报告
中显示担保余额为3400万元，银行回函确认担保余额为3200万元。
注2､本公司与广发银行股份有限公司西湖支行签订最高额抵押合同，约定本公司以野风山锦庐合院别墅 11幢-02、11幢-04、18幢-10、20幢-04、20幢-05、20幢-06、22幢-01、09幢-02、14幢-01等9套存量房产为伟基建设集团有限公司在广发银行股份有限公司的3757万元最高额融资提供抵押担保。截至2016年11月15日止，本公司该合同项下的担保余额为1340万元，在抵押当中的为20幢-04、20幢-05、22幢-01、09幢-02等4套存量房产。
注3､本公司与平安银行股份有限公司杭州分行签订最高额保证合同，约定对伟基建设集团有限公司在平安银行股份有限公司杭州分行的 7200万元最高额融资提供连带责任保证。截至 2016年 11月15日止，本公司对最高额保证合同下伟基建设集团有限公司的7200万元借款余额提供连带责任担保。
注4､本公司以位于浙江省富阳市受降镇九龙大道69号的面积为57946平方米商业、住宅用地（国土证号：富国用（2013）第000393号）和面积295278平方米城镇住宅用地（国土证号：富国用（2010）第009355号，后经土地证拆分,仅以其中的面积为215435平方米、国土证号：富国用（2015）第006278号的城镇住宅用地）为野风集团有限公司按约向中铁信托有限责任公司支付债权标的转让款及溢价款提供第一顺位抵押担保；俞蘠将其持有的60%（出资额9640.8万元）野风集团有限公司的股权质押给中铁信托有限责任公司用于为野风集团有限公司按约向中铁信托有限责任公司支付债权标的转让款及溢价款提供最高额质押担保，同时俞蘠为野风集团有限公司按约向中铁信托有限责任公司支付债权标的转让款及溢价款提供最高额个人连带责任保证担保。
（2）关联购销交易
关联采购 企业确认合同金额 本期发生额截至2015年12月31日累计发生额伟基建设集团有限公司 660,732,019.00 264,369,828.00 274,573,048.76伟基建设集团有限公司为本公司实际控制人女婿的公司，为本公司5#地块一期、二期及19#地块高层住宅工程的总承包方。
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注（3）其他关联交易
1、根据野风集团有限公司下发的《关于集团企业内部往来资金利息结算标准的通知》，集团内部各公司之间的往来资金拆借统一按照6%的利率计息。本公司按6%的利率和资金的实际占用天数，计算应负担的利息金额。截至2016年11月15日，累计承担野风集团有限公司往来资金利息33,601,092.22元，野风集团房地产股份有限公司往来资金利息356,419,534.90元，浙江野风资产管理有限公司往来资金利息17,622,020.56元。
6、关联方应收应付款项余额
（1）关联方应付款项余额
项目名称 期末余额 期初余额其他应收款：
杭州野风欣代房地产开发有限公司 3,347,575.00 500,000.00伟基建设集团有限公司 59,677,609.01 55,577,609.01东阳市野风房地产开发有限公司 1,150,000.00 0.00浙江野风名源房地产开发有限公司 10,500,000.00 0.00合 计 74,675,184.01 56,077,609.01其他应付款：
野风集团房地产股份有限公司 568,271,146.00 1,453,364,210.87野风集团有限公司 3,897,908.89 13,677,597.77浙江野风物业服务有限公司富阳分公司 66,244.10 51,134.20杭州多乐房地产开发有限公司 135,959,589.21 136,615,589.21浙江野风资产管理有限公司 117,343,131.67 112,024,672.41俞芬 99,844,353.60 99,844,353.60合 计 925,382,373.47 1,815,577,558.06八、或有事项
1、诉讼
本报告期内，本公司无重大诉讼、仲裁事项。
2、抵押和担保
本公司涉及的抵押担保事项见附注六、26和七、5（1）所述事项。
九、资产负债表日后非调整事项
截止报告日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项中的非调整事项。
杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司 2015年度、2016年1月1日-11月15日财务报表附注十、承诺事项
截止资产负债表日，本公司无需披露的重大承诺事项。
十一、其他重大事项
1、本公司的《中国房地产开发企业暂定资质证书》为“暂定房地产开发”资质。本公司目前的待开发建筑面积大于25万平方米，超过了我国《房地产开发企业资质管理规定》所规定的暂定资质对应的开发体量。
2、本公司的土地开发计划严重滞后于原土地出让合同要求，需评估是否构成土地闲置并承担相应的土地闲置费及利息滞纳金。
公司名称：杭州富阳野风乐多房地产开发有限公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：