北方联合出版传媒(集团)股份有限公司审 计 报 告
瑞华审字[2014]21050001号
目 录
····················································一····、········审···计····报···告····· 1二、 已审财务报表
································1··、···········合···并···资···产···负····债···表····· 3···········································2···、··········合···并···利···润····表······ 5······························3··、··········合···并····现···金···流···量····表······ 6····················4··、··········合···并···股····东···权···益···变····动···表····· 7···········································5···、··········资···产···负···债····表······ 8························································6··、··········利···润····表······ 10································7···、··········现···金···流···量····表······ ··········· 11···························8··、··········股····东····权···益····变····动····表···· 12···································9··、··········财····务···报···表···附····注······ 13·1··0··、········财····务···报····表····附····注····补···充····资····料······ 96
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔5-11层
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审计报告
瑞华审字[2014]21050001号北方联合出版传媒(集团)股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的北方联合出版传媒(集团)股份有限公司（以下简称“北方联合出版传媒公司”）的财务报表，包括2013年12月31日合并及公司的资产负债表，2013年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是北方联合出版传媒公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错
报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北方联合出版传媒(集团)股份有限公司2013年12月31日合并及公司的财务状况以及 2013年度合并及公司的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一四年四月二十四日
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司
2013年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司（以下简称“本公司”），原名辽宁出版传媒股份有限公司，于2009年 1月份经辽宁省工商行政管理局批准，名称变更为北方联合出版传媒（集团）股份有限公司。本公司成立于 2006年 8月 29日，是经辽宁省人民政府辽政[2006]74号文《辽宁省人民政府关于同意辽宁出版集团有限公司改制重组并赴香港联交所主板上市（H股）的批复》和中华人民共和国新闻出版总署新出图（2006）551号文《关于同意辽宁出版集团有限公司改制重组赴香港联交所主板（H股）上市有关事宜的批复》批准，由辽宁出版集团有限公司、辽宁电视台广告传播中心作为发起人，以发起方式设立的股份有限公司。本公司控制人是辽宁出版集团有限公司，最终控制人是辽宁省国有资产监督管理委员会。本公司成立时注册资本为 410,914,700.00元，由每股面值人民币 1元的 410,914,700股组成，注册地为辽宁省沈阳市和平区十一纬路 29号，总部位于辽宁省沈阳市和平区十一纬路 29号，企业法人营业执照号为2100000091747。本公司经中国证券监督管理委员会("中国证监会")证监发行字[2007]452号文核准，于2007年12月14日公开发行14000万股普通股（A股），并经上海证券交易所上证上字[2007]216号文批准，公司股票于2007年12月21日在上海证券交易所上市，每股面值为人民币1元，每股发行价格为人民币4.64元，募集资金总额为人民币 649,600,000.00元，变更后的注册资本为人民币 550,914,700.00元,股本总数为 550,914,700股。变更后的企业法人营业执照号为210000004928153，法定代表人李家巍。
本公司属新闻出版行业，业务范围已经国家新闻出版总署批准为：图书、报刊、音像、电子出版物编辑出版，出版物总批发、批发与分销、零售，印刷、复制，出版、发行、印刷物资购销，版权贸易和对外出版、发行、印刷贸易，互联网出版、发行，广告、会展、文化服务，境内外投资、资产管理与经营业务。
本公司设立了股东大会、董事会和监事会。公司下设出版业务部、图书发行业务部、市场经营部、证券和法律部、财务规划部、审计部、投资部、人力资源部、信息管理部、技术保障部、综合办公室、会计中心、教材中心等职能部门。
本公司财务报表于2014年4月24日已经公司董事会批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006年 2月 15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下
合称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2010年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2013年12月31日的财务状况及2013年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2010年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得
对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知》（财会〔2012〕19号）关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、4（2）)，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此
影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、10、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
7、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融
负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币300万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 各账龄段
特殊信用风险特征组合 债务人信用风险特征
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
特殊信用风险特征组合 个别认定法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）1年以内（含1年，下同） 5
其中：[3个月以内] 1
[3～6个月] 3
[6～12个月] 5
1-2年 20 20
2-3年 35 35
3-5年 50 50
5年以上 100 100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、包装物、低值易耗品、库存商品、发出商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货中除库存商品外领用和发出时按加权平均法计价。
库存商品的核算：发行企业库存商品采用定价法核算；出版企业中辽宁电子出版社有限责任公司、辽宁音像出版社有限责任公司、北方联合出版传媒（集团）股份有限公司辽海出版社分公司、万卷出版有限责任公司采用实际成本法核算，发出和领用时分别采用个别计价法和加权平均法核算，辽宁美术出版社有限责任公司、辽宁科技出版社有限责任公司、辽宁少年儿童出版社有限责任公司和春风文艺出版社有限责任公司采用定价法核算；印务及印刷物资企业采用实际成本法核算，发出和领用时采用加权平均法。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
存货跌价准备确认的标准和计提方法如下：
出版物零售企业于每期期末终了按照库存图书总定价的2.5%提取存货跌价准备；
出版物批发企业于每期期末终了按照库存图书总定价的2%提取存货跌价准备；
出版企业于每期期末终了，对库存出版物存货进行全面清查并实行分年核价，按规定的比例提取存货跌价准备。
出版物跌价准备的计提标准：
纸质图书，按实际成本分三年提取书刊跌价准备，当年出版的不提；前一年出版的，按年末库存图书总定价提取10%～20%；前二年出版的，按年末库存图书总定价提取20%～30%；前三年及三年以上的，按年末库存图书总定价提取30%～40%。
纸质期刊(包括年鉴)和挂历、年画，当年出版的，按年末库存实际成本提取出版物
跌价准备。
音像制品、电子出版物和投影片(含缩微制品)，按年末库存实际成本的10%～30%提取书刊跌价准备，如遇上述出版物升级，升级后的原有出版物仍有市场的，保留该出版物库存实际成本10%；升级后的原有出版物已无市场的，全部报废。如有证据证明已无市场的，全部报废。
印务和印刷物资供应企业期末存货按成本与可变现净值孰低计价，并按个别存货逐项比较存货成本与可变现净值孰低，如个别存货可变现净值低于个别存货成本，按其差额计提存货跌价准备，计入当期损益。
所有各类跌价准备的累计提取额不得超过实际成本
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品、周转材料采用五五摊销法摊销，包装物在领用时一次摊销入成本费用。
10、长期股权投资
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大
影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司2007年1月1日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、4、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。
如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
11、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
12、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 30年 3 3.233机器设备 8年 3 12.125运输设备 8年 3 12.125电子设备 4年 3 24.250办公设备 4年 3 24.250其他 5年 3 19.400预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产减值”。
14、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
15、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产减值”。
16、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
17、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
18、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
19、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。其中：
①、发行企业
对于出版物零售业务，以收取货款，或取得索取货款的凭据，并将货物提交给购
买方时确认销售出版物收入。
对于出版物批发业务，采用如下方式确认销售收入的实现：
A、采用代销方式销售出版物的，以取得委托代销清单时确认销售收入的实现；
B、采取买断方式销售出版物的，以出版物发出后进行结算时确认销售收入的实现；
C、附有销售退回条件的销售出版物，在售出出版物的退货期满进行结算时确认收入。
②、出版企业
A、出版企业销售出版物的收入按出版单位与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。
B、采取预交定金方式销售出版物时，以发出出版物进行结算时确认销售收入。
C、采取直接收款方式销售出版物时，以收取货款或取得索取货款的凭据，并将提单交给购买方时确认销售出版物收入。
D、附有退回条件销售出版物时，明确退货率及退货期的，在售出出版物的退货期满进行结算时确认销售收入，没有明确退货率及退货期的，以收取货款或取得索取货款的凭证确认销售出版物收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
20、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
若有因公共利益进行搬迁而收到的搬迁补偿，本集团因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，作为专项应付款处理。其中，属于对本集团在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的，自专项应付款转入递延收益，并根据其性质按照与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助核算，取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，确认为资本公积。
21、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
22、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
23、持有待售资产
若本公司已就处置某项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一组资产组，并且按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中一项经营，则该处置组包括企业合并中的商誉。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
24、职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
25、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本公司无会计政策变更事项。
（2）会计估计变更
本公司无会计估计变更事项。
26、前期会计差错更正
本公司无前期会计差错更正事项。
27、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能影响本公司的金融工具风险管理策略。
（6）持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
（7）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，
本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（8）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（9）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（10）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（11）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响。
（12）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%、13%或6%的税率计算销项税，并按扣除当期增值税
允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的3%-5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
本公司子公司辽宁美术出版社有限责任公司从事大观版面业务的收入，原先按5%税率计缴营业税。根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）等相关规定，本公司子公司辽宁美术出版社有限责任公司从事大观版面业务的收入，自2013年8月 1日起改为征收增值税，税率为6％；
本公司子公司万卷出版有限责任公司从事设计、制作、发布、代理国内外各类广告的收入，原先按5%税率计缴营业税。根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）等相关规定，本公司子公司万卷出版有限责任公司从事设计、制作、发布、代理国内外各类广告的收入，自 2013年10月1日起改为征收增值税，税率为6％；
本公司子公司辽宁北方出版物配送有限公司从事物流代理运输的收入，原先按5%税率计缴营业税。根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）等相关规定，本公司子公司辽宁北方出版物配送有限公司从事物流代理运输的收入，自2013年8月 1日起改为征收增值税，税率为6％；
本公司子公司辽宁科学技术出版社有限责任公司从事广告，版权的收入，原先按5%税率计缴营业税。根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）等相关规定，本公司子公司辽宁科学技术出版社有限责任公司从事广告，版权的收入，自2013年 8月1日起改为征收增值税，税率为6％；
本公司孙公司辽宁博雅传媒有限责任公司从事广告业的收入，原先按5%税率计缴营业税。根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）等相关规定，本公司孙公司辽宁博雅传媒有限责任公司从事广告业的收入，自2013年9月1日起改为征收增值税，税率为6％；
本公司孙公司万榕书业发展有限公司从事图书选题，策划，广告设计，制作，代理，发布，国内会展服务，文化服务（国家有专项规定的除外）的收入，原先按5%税率计缴营业税。根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）等相关规定，本公司孙公司万榕书业发展有限公司从事从事图书选题，策划，广告设计，制作，代理，发布，国内会展服务，文化服务（国家有专项规定的除外）的收入，自 2013年 10月 1日起改为征收增值税，税率为6％；
本公司孙公司北京时代辽科图书有限责任公司从事广告、会议服务业务的收入，原先按5%税率计缴营业税。根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）等相关规定，本公司孙公司北京时代辽科图书有限责任公司从事广告、会议服务业务的收入，自 2012年9月1日起改为征收增值税，税率为6％；
2、税收优惠及批文
（1）企业所得税
根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于文化体制改革中经营文化事业单位转制为企业的若干税收政策问题的通知》（财税[2005]1号），2006年1月1日起至2008年 12月 31日止本集团转制的文化企业享受免征所得税政策。根据《国务院办公厅关于印发文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业和支持文化企业发展两个规定的通知》（国办发[2008]114号），本集团转制的文化企业享受免征所得税政策延期至 2013年12月31日。
2006年4月29日经辽宁省财政厅、辽宁省地方税务局及辽宁省国家税务局批准，辽财教函（2006）73号《关于明确辽宁出版集团有限公司贯彻国家财税政策免征企业所得税企业名单的通知》，重组进入本集团的原单位均享受该免征企业所得税政策，
2006年8月29日本公司成立后，2007年5月9日经辽宁省财政厅、辽宁省地方税务局及辽宁省国家税务局出具辽财教函（2007）266号《关于明确辽宁出版传媒股份有限公司免征企业所得税的通知》重新确认，本公司及下属子公司均享受该免征所得税政策。
（2）增值税
依据财政部、国家税务总局财税[2013]87号文件《关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》的有关规定，本公司及本公司子公司的中小学课本及科技类、少儿类图书等享受增值税“先征后退”的政策，政策执行期限自2013年1月1日至2017年12月31日；自2007年1月1日起，将音像制品和电子出版物的增值税税率由17%下调至13%。
（3）房产税
根据铁地税减（2013）56号本公司子公司辽宁印刷物资有限责任公司于2013年7月1日到2014年6月30日免（减）征房产税。
（4）土地使用税
根据铁地税减（2013）55号本公司子公司辽宁印刷物资有限责任公司于2013年7月1日到2014年6月30日免（减）征土地使用税。
六、企业合并及合并财务报表
1、子公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司
金额单位：人民币万元实质上构年末实成对子公子公司子公司 业务注册 经营 企业法人 组织机
注册地 际 司净投资全称 类型 性质资本 范围 类型代表 构代码
出资额的其他项目余额主营：图书
辽宁科
出版，本版
学技术
出版物批有限宋纯
出版社 全资 沈阳出版 1340 46300244-0 5,461.07
发,广告设责任智
有限责
计、制作、
任公司
代理、发布
出版文化、
教育、科技
辽宁电 方面的电子
子出版 出版物总批
有限栾世
社有限 全资 沈阳出版 400发、批发本 68197114-3 767.40
责任
禄
责任公 版电子出版
司 物；计算机、
教学器材销
售。
辽宁美 图书出版、
术出版 本版出版物
有限范文
社有限 全资 沈阳出版 200的批发，房 79157737-4 814.00
责任楠
责任公 屋出租。
司
万卷出 图书出版,
版有限 本版出版物有限李英
全资 沈阳出版 600 11756250-9 273.04
责任公 批发；冲洗、责任健
司 放大照片。
供应印刷所
辽宁印
需纸张、印
刷物资 有限李桂
全资 沈阳流通 2957刷材料及印 11756306-9 6,498.03
有限责 责任云
刷工业专用
任公司
设备等。
辽宁票
据印务 商业票据印有限
全资 沈阳印务 1300
张萍
73423107-8 1,478.63
有限公 刷。 责任
司
（续）
从母公司股东权益冲减子公司少数股东分少数股东权益中
持股比例表决权比例是否合少数股东 担的本年亏损超过少子公司全称 用于冲减少数股 注释（%） （%） 并报表权益 数股东在该子公司年东损益的金额
初股东权益中所享有份额后的余额
辽宁科学技术出
版社有限责任公 100 100 是
司
辽宁电子出版社
100 100 是
有限责任公司
辽宁美术出版社
100 100 是
有限责任公司
万卷出版有限责
100 100 是
任公司
辽宁印刷物资有
100 100 是
限责任公司
辽宁票据印务有
100 100 是
限公司
（2）同一控制下企业合并取得的子公司
金额单位：人民币万元实质上构成对子公子公司子公司 业务注册 经营 企业法人 组织机 年末实际
注册地 司净投全称 类型 性质资本 范围 类型代表 构代码 出资额
资的其他项目余额辽宁新华 总发行,信息咨
书店发行 询服务(国家有有限李家
全资沈阳发行 2005.03 11782996-3 28,108.70
集团有限 专项规定的除责任巍
公司 外)。
辽宁省出 国内版图书、报
唐政
版发行有 纸、期刊批发兼有限
全资大连发行 319 儒 11756373-9 319.87
限责任公 零售；信息咨询、责任
司 科技编译服务。
辽宁少年 图书出版，本版
有限许科
儿童出版 出版物批发，广
全资沈阳出版 2200 责任甲 46300145-6 2,273.34
社有限责 告审计、制作、
任公司 代理、发布。
出版文艺、科技、
教育等方面音像
制品、配合辽版
辽宁音像
图书的音像制
出版社有 有限
全资沈阳出版 380 品，专题片、节 朱敏 24267684-7 489.68
限责任公 责任
目交流制作、发
司
行，广告设计、
制作、代理、发
布。
春风文艺
出版社有 图书出版，本版有限韩忠
全资沈阳出版 300 11756301-8 752.79
限责任公 出版物批发 责任良
司
（续）
从母公司股东权益冲减子公司少数股东分少数股东权益中
持股比例表决权是否合并少数股东 担的本年亏损超过少子公司全称 用于冲减少数股 注释（%）比例（%）报表 权益 数股东在该子公司年东损益的金额
初股东权益中所享有份额后的余额
辽宁新华书店
发行集团有限 100 100 是
公司
辽宁省出版发
行有限责任公 100 100 是
司
辽宁少年儿童
出版社有限责 100 100 是
任公司
辽宁音像出版
社有限责任公 100 100 是
司
春风文艺出版
社有限责任公 100 100 是
司
2、孙公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的孙公司
实质上构孙公 成对孙公孙公司全 业务注册 经营 企业法人 组织机 年末实际
司类注册地 司净投资称 性质资本 范围 类型代表 构代码 出资额
型 的其他项目余额辽宁省新 国内版图书、报
图书
闻出版进 纸、期刊批发；有限宋纯
全资沈阳进出 100 11756837-X 100.85
出口有限 图书进出口业责任智
口
责任公司 务；等
零售图书、报
北京时代
纸、电子出版有限
辽科图书 宋纯
责任
控股北京发行 200物；销售文化用 68197114-3 102.00
有限责任 智
品、办公用品、
公司
电脑图文设计；
智品书业 批发、零售图
有限
（北京）全资北京发行 2040书、报纸、期刊、 尹岩 67876052-1 2,040.00
责任
有限公司 电子出版物。
印刷设备及器
材、油墨、包装
辽宁文达 材料、纸张、化
有限
印刷物资全资沈阳流通 50工原料销售，印 翟鑫 72684634-7 50.00
责任
有限公司 刷设备调试、维
修，国内展览服
务。
纸张、印刷材
辽宁文达
料、包装装潢材有限王丽
纸业有限全资沈阳流通 50 72684436-8 50.00
料、化工原料销责任华
公司
售。
国内版图书、报
纸、期刊批发，
辽宁外文 电子产品、工艺
有限赵毅
书店有限全资沈阳发行 200美术品、百货、 11756517-9 200.0
责任
责任公司 五金交电、钟表
眼镜销售，摊位
出租。
国内版图书、报
刊连锁经营，国
内版图书、报刊
新华书店 批发，图书、报
赵晓
北方图书 纸、期刊全国连有限
全资沈阳发行 2000
明
24266126-6 7,230.41
城有限公 锁经营，音像制责任
司 品批发、零售，
文化用品、电子
产品、省内音像
制品连锁销售;
图书总发行，承
接录音带复制
辽宁北方 业务，音像制品
出版物配 批发，文化用有限王琦
全资沈阳发行 6500 72569139-8 10,865.81
送有限公 品、电子产品、责任
司 办公用品、日用
百货、饮料、食
品销售
辽宁顺达
有限
证件制作全资沈阳印务 500 证件制作
张萍
68746239-0 500.00
责任
有限公司
文化艺术交流；
教育信息咨询；
计算机软件开
沈阳大耳 发；电脑图文设
文化
娃文化传 计；计算机软有限范文
全资沈阳艺术 50 59414202-1 50.00
楠
播有限责 件、服装、鞋帽、责任
交流
任公司 儿童用品、日用
百货、玩具、文
化用品、体育器
材销售；
国内版图书、报
辽宁万榕
纸、期刊（不含
书业发展 有限李英
全资沈阳发行 2000中小学教科书） 67379653-3
2,000.00
有限责任 责任健
批发，图书选
公司
题、策划
字画、珠宝玉
器、首饰、矿产
沈阳鼎籍
品、工艺美术
堂文化艺 有限栾世
全资沈阳印务 50品、文化用品销 7151577-3 50.00
禄
术品有限 责任
售；书画装裱；
公司
会议及展览服
务。
（续）
从母公司股东权益冲减子公司少数股东分少数股东权益中
持股比例表决权比例是否合少数股东 担的本年亏损超过少孙公司全称 用于冲减少数股 注释（%） （%） 并报表权益 数股东在该子公司年东损益的金额
初股东权益中所享有份额后的余额
辽宁省新闻出
版进出口有限 100 100 是
责任公司
北京时代辽科
图书有限责任 51 51 是 164.59
公司
智品书业（北
100 100 是
京）有限公司
辽宁文达印刷
100 100 是
物资有限公司
辽宁文达纸业
100 100 是
有限公司
辽宁外文书店
100 100 是
有限责任公司
新华书店北方
图书城有限公 100 100 是
司
辽宁北方出版
物配送有限公 100 100 是
司
辽宁顺达证件
100 100 是
制作有限公司
沈阳大耳娃文
化传播有限责 100 100 是
任公司
辽宁万榕书业
发展有限责任 100 100 是
公司
沈阳鼎籍堂文
化艺术品有限 100 100 是
公司
（2）同一控制下企业合并取得的孙公司
金额单位：人民币万元实质上构成对孙公孙公司孙公司 业务注册 经营 企业法人组织机 年末实际
注册地 司净投资全称 类型 性质资本 范围 类型代表构代码 出资额
的其他项目余额设计、制作、发布、
代理国内外广告；
辽宁博 文化艺术交流及
朱
雅传媒 策划（法律法规禁有限
敏
全资 沈阳广告 100 68330047-4 100
有限公 止及应经审批而责任
司 未获批准的项目
除外）；会议及展
览服务。
（续）
从母公司股东权益冲减孙公司少数股东分少数股东权益中
持股比例表决权是否合并少数股东 担的本年亏损超过少孙公司全称 用于冲减少数股 注释（%）比例（%）报表 权益 数股东在该子公司年东损益的金额
初股东权益中所享有份额后的余额
辽宁博雅传媒
100 100 是
有限公司
七、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指2013年 1月1日，年末指2013年12月31日。上年指2012年度，本年指2013年度。
1、货币资金
年末数 年初数
项 目 人民币 人民币外币金额折算率 外币金额 折算率
金额 金额库存现金： 155,587.62 86,752.54-人民币 — — 155,587.62 — — 86,752.54银行存款： 395,259,925.72 842,612,103.40-人民币 — — 395,259,925.72 — — 842,612,103.40其他货币资金： 38,106,380.31 32,172,633.06-人民币 — — 38,106,380.31 — — 32,172,633.06合计 433,521,893.65 874,871,489.00注：年末其他货币资金 38,106,380.31元，其中：37,794,597.74元为银行承兑汇票保证金，311,782.57元为存入证券公司股票账户的存出投资款。
2、交易性金融资产
交易性金融资产的分类
项 目 年末公允价值 年初公允价值
交易性债券投资
交易性权益工具投资 1,926.93 2,308.52指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
衍生金融资产
套期工具
其他
合 计 1,926.93 2,308.523、应收票据
（1）应收票据分类
种类 年末数 年初数
银行承兑汇票 9,724,890.45 6,554,651.75商业承兑汇票
种类 年末数 年初数
合计 9,724,890.45 6,554,651.75（2）本公司无已质押的应收票据。
（3）年末已经背书给其他方但尚未到期的票据情况（金额最大的前五项）
是否已
出票单位 出票日期 到期日 金额 终止确 备注认
辽宁印刷物资有限责任公司 2013.08.05 2014.02.05 10,000,000.00 是
辽宁印刷物资有限责任公司 2013.11.08 2014.05.08 10,000,000.00 是
大连住友彩色印刷有限公司 2013.12.25 2014.06.25 2,600,000.00 是
大连住友彩色印刷有限公司 2013.12.25 2014.06.25 2,600,000.00 是
沈阳天择彩色广告印刷股份
2013.11.12 2014.05.12 1,500,000.00 是
有限公司
合计 26,700,000.00
4、应收利息
应收利息
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数光大银行存款利息 37,975.97 152,761.34 157,211.71 33,525.60大连银行存款利息 33,113.85 432.70 33,546.55
招商银行存款利息 169,988.19 1,235,859.45 1,244,069.44 161,778.20盛京银行存款利息 43,342.45 274,478.30 317,204.45 616.30华夏银行存款利息 268,125.00 506,140.37 755,174.17 19,091.20合计 552,545.46 2,169,672.16 2,507,206.32 215,011.305、应收账款
（1）应收账款按种类列示
年末数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 410,340,507.07 97.84 49,385,897.38 12.04特殊信用风险特征组合 9,080,112.42 2.16
组合小计 419,420,619.49 100.00 49,385,897.38 11.77单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合计 419,420,619.49 100.00 49,385,897.38 11.77（续）
年初数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 293,098,968.20 96.05 40,692,284.56 13.88特殊信用风险特征组合 11,784,219.36 3.86
组合小计 304,883,187.56 99.91 40,692,284.56 13.35单项金额虽不重大但单项计提坏
266,242.87 0.09 266,242.87 100.00账准备的应收账款
合计 305,149,430.43 100.00 40,958,527.43 13.42（2）应收账款按账龄列示
年末数 年初数
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 321,135,046.18 76.57 232,658,908.07 76.25其中：3个月
179,209,748.65 42.73 112,430,637.64 36.84以内
3个月～6个
77,262,982.05 18.42 51,306,679.99 16.81月
6个月～1年 64,662,315.48 15.42 68,921,590.44 22.601至2年 47,117,680.26 11.23 26,560,553.73 8.702至3年 14,981,367.71 3.57 16,855,139.52 5.523至5年 16,399,973.65 3.91 10,039,034.20 3.295年以上 19,786,551.69 4.72 19,035,794.91 6.24合计 419,420,619.49 100.00 305,149,430.43 100.00（3）坏账准备的计提情况
按组合计提坏账准备的应收账款
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
年末数 年初数
账龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 313,751,140.54 76.46 7,071,585.45 222,906,239.90 76.05 5,960,343.81其中：3个月以内 177,862,510.39 43.34 1,778,625.11 104,294,983.75 35.58 1,042,949.823个月～6个
75,073,558.33 18.30 2,252,206.75 50,658,441.56 17.29 1,519,753.26月
6个月～1年 60,815,071.82 14.82 3,040,753.59 67,952,814.59 23.18 3,397,640.731至2年 45,421,473.48 11.07 9,084,294.69 24,529,002.54 8.37 4,905,800.512至3年 14,981,367.71 3.65 5,243,478.71 16,824,134.22 5.74 5,888,446.983至5年 16,399,973.65 4.00 8,199,986.84 9,803,796.63 3.34 4,901,898.355年以上 19,786,551.69 4.82 19,786,551.69 19,035,794.91 6.50 19,035,794.91合计 410,340,507.07 100.00 49,385,897.38 293,098,968.20 100.00 40,692,284.56注：如附注四、8、（2）坏账准备的计提方法所述，对单项金额重大的非关联方应收款项单独进行减值测试未发生减值的纳入账龄组合中，按账龄分析法进行测试。
B、组合中，采用个别认定方法计提坏账准备的应收账款：
组合名称 账面余额 坏账准备 计提比例 理由辽宁人民出版社 3,475,780.63 未见减值迹象(关联方)辽宁教育出版社 738,895.98 未见减值迹象(关联方)辽宁民族出版社 13,867.91 未见减值迹象(关联方)沈阳新华印刷厂 1,414,957.88 未见减值迹象(关联方)辽宁美术印刷厂 1,740,403.24 未见减值迹象(关联方)智品天下图书（北京）有限公司 1,696,206.78 未见减值迹象合 计 9,080,112.42
（4）报告期实际核销的大额应收账款情况
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生山西省太原市新华书店
货款 100.00
5年以上呆死账
否
辽宁文汇图书发行公司 货款
115.50
5年以上呆死账 否
湖南省图书城 货款
142.20
5年以上呆死账 否
辽宁抚顺市博文书店 货款
168.57
5年以上呆死账 否
大庆市明义书店 货款
229.30
5年以上呆死账 否
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生大连汇三元文化传播有限
货款
330.67
5年以上呆死账 否
公司
春天书店 货款
428.50
5年以上呆死账 否
南京钟声文化传播有限公
货款
440.76
5年以上呆死账 否
司
河北省新华书店图书批销
货款
647.14
5年以上呆死账 否
中心
山西省阳泉市新华书店 货款
774.00
5年以上呆死账 否
南昌文友书社 货款
793.75
5年以上呆死账 否
四川正大书局 货款
954.35
5年以上呆死账 否
南京先锋书店 货款
8,278.21
客户转型清帐 否
铁力市新华书店
货款 353.50
5年以上呆死账
否
北京金环文化发展公司
货款
98,793.83
5年以上呆死账
否
黑龙江警安塑料包装有限
货款
480,000.00
5年以上呆死账
否
公司
营口新一代文化制造品有
货款
84,999.75
5年以上呆死账
否
限公司
合计 677,550.03
（5）本报告期应收账款中无应收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。
（6）应收账款金额前五名单位情况
与本公司关 占应收账款总额的单位名称 金额 年限
系 比例（%）辽宁省教育厅 一般债务人 92,481,406.86 1年以内 22.05重庆市教委 一般债务人 12,923,928.00 1年以内 3.08锦州市新华书店 一般债务人 11,080,390.61 1-5年 2.64新华出版物流通公司图供部 一般债务人 6,693,787.15 1年以内 1.60锦州市书刊发行有限公司 一般债务人 6,637,322.923个月-3年 1.58合计 129,816,835.54 30.95（7）应收关联方账款情况
详见附注八、4关联方应收应付款项。
6、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
种类 年末数
账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合 8,610,829.12 11.93 1,369,116.18 15.90特殊信用风险特征组合 63,573,590.25 88.07
组合小计 72,184,419.37 100.00 1,369,116.18 1.90单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合计 72,184,419.37 100.00 1,369,116.18 1.90（续）
年初数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合 1,374,815.07 1.71 1,253,326.29 91.16特殊信用风险特征组合 79,113,418.79 98.29
组合小计 80,488,233.86 100.00 1,253,326.29 1.56单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合计 80,488,233.86 100.00 1,253,326.29 1.56（2）其他应收款按账龄列示
年末数 年初数
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 50,289,649.57 69.68 47,261,437.03 58.721至2年 6,023,220.04 8.34 12,316,368.45 15.302至3年 295,453.19 0.41 3,068,059.66 3.813至5年 6,470,482.11 8.96 8,753,207.02 10.885年以上 9,105,614.46 12.61 9,089,161.70 11.29合计 72,184,419.37 100.00 80,488,233.86 100.00
（3）坏账准备的计提情况
按组合计提坏账准备的其他应收款
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
年末数 年初数
账面余额 账面余额
账龄
坏账准备 比例 坏账准备金额 比例（%） 金额
（%）
1年以内 7,264,017.12 84.36 87,329.18 122,986.73 8.95 6,149.331至2年 80,500.00 0.93 16,100.00 2,073.24 0.15 414.652至3年 500.00 0.01 175.00 938.34 0.07 328.423至5年 600.00 0.01 300.00 4,765.75 0.35 2,382.885年以上 1,265,212.00 14.69 1,265,212.00 1,244,051.01 90.48 1,244,051.01合计 8,610,829.12 100.00 1,369,116.18 1,374,815.07 100.00 1,253,326.29B、组合中，采用个别认定方法计提坏账准备的其他应收款：
组合名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 理由辽宁省教育厅
23,226,323.32
未见减值迹象沈阳万安城市房屋拆迁有限公司
8,000,000.00
搬迁补偿费沈阳市和平区拆迁服务中心
700,000.00
搬迁补偿费质保金、押金、保证金
988,428.39
未见减值迹象员工借款、备用金
9,631,268.33
未见减值迹象本溪市枫叶矿产有限公司
6,000,000.00
未见减值迹象辽宁省省直住房资金管理中心
13,505,461.81
专户存储款项代收代付款
890,924.80
未见减值迹象待抵扣进项税
448,656.15
未见减值迹象沈阳市财政局
155,147.14
未见减值迹象沈阳市铁西区人民法院
12,145.00
未见减值迹象东北航空建设局
9,347.00
未见减值迹象中国图书报刊部
3,000.00
未见减值迹象沈阳市和平区国家税务局
2,888.31 未见减值迹象合 计 63,573,590.25
（4）本报告期其他应收款中无应收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。
（5）其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款总额单位名称 与本公司关系 金额 年限
的比例（%）辽宁省教育厅 一般债务人
23,226,323.32 1年以内 32.18辽宁省省直住房资金管理中心 一般债务人
13,505,461.81 1-5年 18.71沈阳万安城市房屋拆迁有限公司 一般债务人
8,000,000.00 1年以内 11.08本溪市枫叶矿产有限公司 一般债务人
6,000,000.00 1年以内 8.31沈阳市和平区拆迁服务中心 一般债务人
700,000.00 1年以内 0.97合计 51,431,785.13 71.25（6）本报告期无应收关联方账款情况。
7、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末数 年初数
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 107,586,627.38 97.83 40,412,973.42 95.881至2年 1,360,456.25 1.24 1,029,497.05 2.442至3年 397,394.41 0.36 103,719.71 0.253年以上 624,420.59 0.57 603,498.69 1.43合计 109,968,898.63 100.00 42,149,688.87 100.00（2）账龄超过 1年且金额重大的预付款项情况
单位名称 与本集团关系 金额 预付时间 未结算原因深圳市鑫博特科技有
一般债务人
373,000.00
2-3年 项目未结束限公司
韩国动漫协会-熊猫卡
一般债务人
350,000.00
1-2年 项目未结束通
中国973计划丛书（卢
一般债务人
169,000.00
3年以上 项目未结束祥之）
合计
892,000.00
（3）预付款项金额的前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 金额 预付时间 未结算原因山东万豪纸业集团股
一般债务人
30,000,000.00
1年以内 货未收到份有限公司
山东和润浆纸有限公 一般债务人
20,000,000.00
1年以内 货未收到司
山东青苑纸业有限责 一般债务人
17,811,982.77
1年以内 货未收到任公司
山东泉林纸业夏津有 一般债务人
4,471,353.76
1年以内 货未收到限公司
沈阳罗拉广告传媒有
一般债务人
1,341,875.00
1年以内 项目未结束限公司
合计 73,625,211.53
（4）报告期预付款项中无预付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
8、存货
（1）存货分类
年末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 4,074,329.43 4,074,329.43在产品 59,534,104.07 59,534,104.07库存商品 294,243,603.68
58,531,660.75 235,711,942.93低值易耗品 1,905,376.71 1,905,376.71发出商品 303,103,514.54
19,366,957.06 283,736,557.48合计 662,860,928.43 77,898,617.81 584,962,310.62（续）
年初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 5,362,519.55 5,362,519.55在产品 67,568,354.91 67,568,354.91库存商品 331,984,824.34 45,238,186.62 286,746,637.72低值易耗品 1,847,450.59 1,847,450.59发出商品 254,772,102.60 13,207,973.25 241,564,129.35合计 661,535,251.99 58,446,159.87 603,089,092.12（2）存货跌价准备变动情况
本年减少数
项 目 年初数 本年计提数 年末数转回数 转销数
库存商品 45,238,186.62
15,694,757.43
2,401,283.30
58,531,660.75发出商品 13,207,973.25
6,158,983.81 19,366,957.06合 计 58,446,159.87 21,853,741.24 2,401,283.30 77,898,617.81（3）存货跌价准备计提和转回原因
计提存货跌价准备的本年转回存货跌价准备本年转回金额占该项存货项目
依据 的原因 年末余额的比例库存商品 出版年限
计提存货跌价准备的本年转回存货跌价准备本年转回金额占该项存货项目
依据 的原因 年末余额的比例发出商品 出版年限
9、其他流动资产
项 目 性质（或内容） 年末数 年初数应交税费 预交税费及未抵扣进项税 17,071,208.50 21,777,145.54理财产品 购买理财产品 439,460,000.00
合 计 456,531,208.50 21,777,145.5410、可供出售金融资产
可供出售金融资产情况
项目 年末公允价值 年初公允价值
华泰股份 446,336.28 547,274.52中国石油 1,772,289.99 2,078,015.76减：减值准备
合计 2,218,626.27 2,625,290.28注：可供出售金融资产为子公司辽宁印刷物资有限责任公司持有的华泰股份 157,716股、中国石油 229,869股。
11、持有至到期投资
项目 年末数 年初数
沈海热电厂债券 50,000.00 50,000.00辽宁电力债券 1,500.00 1,500.00减：减值准备 51,500.00 51,500.00合计 0.00 0.0012、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数对合营企业投资
对联营企业投资
其他股权投资 207,506,514.95 12,255,718.39 219,762,233.34减：长期股权投资减值准备 810,177.95 810,177.95合 计 206,696,337.00 12,255,718.39 218,952,055.39（2）长期股权投资明细情况
被投资单位 核算方法 投资成本 年初数 增减变动 年末数
天津信托投资公司 成本法 88,000.00 88,000.00 88,000.00深圳图书贸易股份有限公
成本法 608,337.00 608,337.00 608,337.00司
上海东方出版交易中心有
成本法 810,177.95 810,177.95 810,177.95限公司
铁岭新星村镇银行股份有
成本法 8,000,000.00 8,000,000.00 8,000,000.00限公司
中天证券有限公司 成本法 210,255,718.39 198,000,000.00 12,255,718.39 210,255,718.39合 计 219,762,233.34 207,506,514.95 12,255,718.39 219,762,233.34（续）
在被投
在被投资单位在被投资单位持股
资单位 本年计提减本年现金被投资单位 享有表决权比比例与表决权比例减值准备
持股比 值准备 红利例（%） 不一致的说明
例（%）
天津信托投资公司
深圳图书贸易股份
2.94 2.94
60,834.00有限公司
上海东方出版交易
10.00 10.00 810,177.95
中心有限公司
铁岭新星村镇银行
10.00 10.00
2,400,000.00股份有限公司
中天证券有限公司 9.64 9.64
3,622,033.61合 计 810,177.95 6,082,867.61（3）长期股权投资减值准备明细情况
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数上海东方出版交易中心有限公司 810,177.95 810,177.95合计 810,177.95 810,177.9513、投资性房地产
（1）投资性房地产明细情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数采用成本模式进行后续计量的投
12,179,875.52 2,370,035.89 1,305,678.20 13,244,233.21资性房地产
采用公允价值模式进行后续计量
的投资性房地产
减：投资性房地产减值准备
合计 12,179,875.52 2,370,035.89 1,305,678.20 13,244,233.21
（2）按成本计量的投资性房地产
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数一、原值合计 20,556,011.41 2,370,035.89 22,926,047.30房屋、建筑物 20,556,011.41 2,370,035.89 22,926,047.30土地使用权
二、累计折旧和摊销合计 8,376,135.89 1,305,678.20 9,681,814.09房屋、建筑物 8,376,135.89 1,305,678.20 9,681,814.09土地使用权
三、减值准备合计
房屋、建筑物
土地使用权
四、账面价值合计 12,179,875.52 13,244,233.21房屋、建筑物 12,179,875.52 13,244,233.21土地使用权
注：（1）本年折旧和摊销额 620,704.19元。
（2）本期由固定资产转入投资性房地产原值为2,370,035.89元；本期由固定资产转入投资性房地产折旧额为 684,974.01元。
14、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数一、账面原值合计 359,624,699.22 7,995,165.62 4,696,779.91 362,923,084.93其中：房屋及建筑物 197,546,519.03 2,370,035.89 195,176,483.14电子设备 29,289,478.83 2,830,169.56 995,171.12 31,124,477.27运输工具 28,215,892.94 4,054,073.74 1,321,184.90 30,948,781.78办公设备 1,425,032.69 383,804.25 10,388.00 1,798,448.94机器设备 93,988,248.58 717,120.07 94,705,368.65其他 9,159,527.15 9,998.00 9,169,525.15二、累计折旧 本年新增 本年计提
累计折旧合计 162,436,501.60 16,508,950.67 2,586,345.52 176,359,106.75其中：房屋及建筑物 44,821,558.49 5,569,462.43 684,974.01 49,706,046.91电子设备 24,268,675.82 2,240,043.35 948,041.57 25,560,677.60运输工具 13,695,217.49 2,924,721.29 943,253.58 15,676,685.20办公设备 1,001,539.32 142,882.40 10,076.36 1,134,345.36
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数机器设备 70,748,791.87 5,226,514.81 75,975,306.68其他 7,900,718.61 405,326.39 8,306,045.00三、账面净值合计 197,188,197.62
186,563,978.18其中：房屋及建筑物 152,724,960.54
145,470,436.23电子设备 5,020,803.01
5,563,799.67运输工具 14,520,675.45
15,272,096.58办公设备 423,493.37
664,103.58机器设备 23,239,456.71
18,730,061.97其他 1,258,808.54
863,480.15四、减值准备合计
其中：房屋及建筑物
电子设备
运输工具
办公设备
机器设备
其他
五、账面价值合计 197,188,197.62 186,563,978.18其中：房屋及建筑物 152,724,960.54 145,470,436.23电子设备 5,020,803.01 5,563,799.67运输工具 14,520,675.45 15,272,096.58办公设备 423,493.37 664,103.58机器设备 23,239,456.71 18,730,061.97其他 1,258,808.54 863,480.15注：本年折旧额为16,508,950.67元。
（2）通过经营租赁租出的固定资产
经营租赁租出资产类别 年末账面价值 年初账面价值房屋及建筑物 26,825,788.86 29,808,554.56合计 26,825,788.86 29,808,554.5615、固定资产清理
项目 年初数 年末数 转入清理的原因
因搬迁待处理资产 34,796,970.26 34,796,970.26
合计 34,796,970.26 34,796,970.26
出具日尚未回迁。
16、无形资产
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数一、账面原值合计 132,004,976.07 784,334.63 132,789,310.70土地使用权 116,601,586.94 116,601,586.94专利技术 207,059.90 207,059.90非专利技术 521,500.00 521,500.00软件 14,674,829.23 784,334.63 15,459,163.86二、累计摊销合计 24,575,022.70 3,366,744.68 27,941,767.38土地使用权 16,406,942.59 2,086,854.01 18,493,796.60专利技术 49,596.57 20,872.63 70,469.20非专利技术 65,638.00 51,699.97 117,337.97软件 8,052,845.54 1,207,318.07 9,260,163.61三、减值准备累计金额合计
土地使用权
专利技术
非专利技术
软件
四、账面价值合计 107,429,953.37 104,847,543.32土地使用权 100,194,644.35 98,107,790.34专利技术 157,463.33 136,590.70非专利技术 455,862.00 404,162.03软件 6,621,983.69 6,199,000.25注：本年摊销金额为3,366,744.68元。
17、长期待摊费用
其他减少的项目 年初数 本年增加 本年摊销 其他减少 年末数
原因数码研发中
心租入固定 186,995.88 75,430.00 62,331.96 200,093.92
资产改良支
出装修费
库房租金 2,177,081.93 155,504.04 2,021,577.89
租入固定资 将其进行科 11,888,489.51 11,616,636.03
3,181,546.80 3,423,036.78 30,363.50
产改良支出 目调整广告宣传推
35,200.00 9,600.00 25,600.00
广费
服务器平台
71,646.61 24,350.85 47,295.76
服务费
合计 14,287,767.32 3,328,623.41 3,674,823.63 30,363.50 13,911,203.60
18、递延所得税资产
已确认的递延所得税资产
年末数 年初数
项目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差递延所得税资产 递延所得税资产
异及可抵扣亏损 异及可抵扣亏损资产减值准备 2,028,622.29 8,114,489.16 1,149,992.89 4,599,971.56交易性金融资产的公
允价值变动
计入资本公积的可供
出售金融资产公允价
值变动
其他公允价值变动
固定资产折旧
抵销内部未实现利润
可抵扣亏损
合计 2,028,622.29 8,114,489.16 1,149,992.89 4,599,971.5619、资产减值准备明细
本年减少
项 目 年初数 本年计提 转回 年末数转销数
数
一、坏账准备 42,211,853.72 9,220,709.87 677,550.03 50,755,013.56二、存货跌价准备 58,446,159.87 21,853,741.24 2,401,283.30 77,898,617.81三、可供出售金融资产减值准备
四、持有至到期投资减值准备 51,500.00 51,500.00五、长期股权投资减值准备 810,177.95 810,177.95合计 101,519,691.54 31,074,451.11 3,078,833.33 129,515,309.3220、应付票据
种类 年末数 年初数
银行承兑汇票 121,358,321.87 78,418,449.87商业承兑汇票
合计 121,358,321.87 78,418,449.87注：下一会计期间将到期的金额为121,358,321.87元。
21、应付账款
（1）应付账款明细情况
项 目 年末数 年初数
1年以内 512,806,897.87 465,272,490.011至2年 20,861,585.60 14,224,644.822至3年 6,524,474.56 24,559,003.833年以上 22,406,600.20 24,082,045.94合 计 562,599,558.23 528,138,184.60（2）报告期应付账款中应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项情况
详见附注八、4、关联方应收应付款项。
（3）账龄超过1年的大额应付账款情况的说明
债权人名称 金额 未偿还的原因报表日后是否归还大连市图书馆 2,260,000.00 暂未付款
否
辽宁省印刷技术研究所 1,193,404.46 暂未付款
否
新华联合图书有限公司 1,105,859.75 暂未付款
否
辽宁虎驰广告印刷有限公司 911,481.22 暂未付款
否
河北省05印刷厂 448,367.17 暂未付款
否
北京育人之园图书有限公司 236,830.35 暂未付款
否
合 计 6,155,942.95
22、预收款项
（1）预收款项明细情况
项 目 年末数 年初数
1年以内 71,211,572.42 52,625,407.721至2年 4,274,730.47 16,286,076.062至3年 3,322,808.41 5,805,799.773年以上 2,237,142.62 1,025,241.74合 计 81,046,253.92 75,742,525.29
（2）本公司无预收持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。
（3）账龄超过1年的大额预收款项情况的说明
债权人名称 金额 未结转的原因
广东世纪光华图书有限公司 2,541,898.88 未销售
大连市图书馆 2,100,000.00 未销售
朝阳市新华书店 716,435.29 未销售
通辽市书店 129,403.16 未销售
伊金霍洛旗新华书店 50,000.00 未销售
合 计 5,537,737.33
23、应付职工薪酬
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数一、工资、奖金、津
16,382,568.07 108,880,171.40 108,417,287.34 16,845,452.13贴和补贴
二、职工福利费 8,297,633.63 8,297,633.63
三、社会保险费 220.00 31,755,273.63 31,741,030.30 14,463.33其中:1.医疗保险费 8,458,522.24 8,453,274.84 5,247.402.基本养老保险费 220.00 19,681,566.64 19,673,492.44 8,294.203.年金缴费
4.失业保险费 2,589,614.72 2,589,226.16 388.565.工伤保险费 326,503.54 326,358.14 145.46.生育保险费 699,066.49 698,678.72 387.77四、住房公积金 9,369,406.94 9,362,444.94 6,962.00五、工会经费和职工
5,490,181.94 4,376,000.62 3,493,188.11 6,372,994.45教育经费
六、非货币性福利
七、辞退福利
40,300.00 40,300.00
八、以现金结算的股
份支付
九、其他 13,957.03 10,627.20 3,329.83合 计 21,872,970.01 162,732,743.25 161,362,511.52 23,243,201.7424、应交税费
项 目 年末数 年初数
增值税 4,094,161.83 4,034,307.16营业税 30,085.51 60,838.21
项 目 年末数 年初数
城市维护建设税 285,149.31 300,233.51企业所得税 187,429.36 256,106.71个人所得税 548,705.84 378,626.81房产税 118,109.90 141,939.35土地使用税 35,925.72 32,205.68教育费附加 203,778.06 212,961.94涉外所得税 823.71 823.71文化事业费 87,239.88 54,189.64印花税 17,649.52 96,808.78河道维护费 18,743.94 229,017.35合 计 5,627,802.58 5,798,058.8525、其他应付款
（1）其他应付款明细情况
项 目 年末数 年初数
1年以内（含1年） 11,658,533.70 9,422,692.901年至2年（含2年） 2,566,830.61 3,390,075.062年至3年（含3年） 3,080,672.24 1,269,401.303年以上 5,366,277.24 4,284,805.95合计 22,672,313.79 18,366,975.21（2）本公司无应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。
（3）账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明
债权人名称 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还辽宁省住房管理中心
1,274,729.68 暂未付款 否
沈河供电局
950,000.00 暂未付款 否
豪美地板厂担保款
500,000.00 暂未付款 否
合 计 2,724,729.68
（4）对于金额较大的其他应付款的说明
债权人名称 年末数 性质或内容辽宁省住房管理中心
1,274,729.68
住房款
泰丰铝业工程公司
1,150,000.38
往来款
沈河供电局
950,000.00
往来款
豪美地板厂
500,000.00
担保款
合 计 3,874,730.06
26、其他流动负债
项目 内容 年末数 年初数
递延收益 在线数字出版系统 4,005,212.97 6,784,790.67出版产业基金“走出去”
递延收益 18,000,000.00
落地经营项目
合计 22,005,212.97 6,784,790.67其中，递延收益明细如下：
项目 年末数 年初数
与资产相关的政府补助 22,005,212.97 6,784,790.67专业信息数据库在线数字出版系统
4,005,212.97 6,784,790.67项目
出版产业基金“走出去”落地经营
18,000,000.00
项目
注：①与资产相关的政府补助中专业信息数据库在线数字出版系统项目系以前年度取得的政府补助，年初数为 6,784,790.67元，本年按相关资产的预计使用年限结转损益2,779,577.70元，年末数为4,005,212.97元；
②与资产相关的政府补助中出版产业基金“走出去”落地经营项目系本公司所属辽宁科学技术出版社有限责任公司根据辽宁省财政厅下发的《关于下达 2013年文化产业发展专项资金预算指标的通知》（辽财指教[2013]937号）收到的政府补助 18,000,000.00元，相关费用尚未支出，年末数为 18,000,000.00元。
27、其他非流动负债
项目 内容 年末数 年初数
出版物电子商务
递延收益 与物流服务集成
10,858,657.62 15,362,790.61平台
幼儿启智工程数
递延收益 字化出版产业基
9,000,000.00 14,000,000.00地建设
合计 19,858,657.62 29,362,790.61其中，递延收益明细如下：
负债项目 年初余额 本年新增本年计入营业 其他 年末 与资产相关/与
补助金额 外收入金额 变动 余额 收益相关与资产相关的
政府补助
出版物电子商
务与物流服务 15,362,790.61 2,000,000.00 6,504,132.99 10,858,657.62与资产相关集成平台
幼儿启智工程
数字化出版产 14,000,000.00 5,000,000.00 9,000,000.00与资产相关业基地建设
合计 29,362,790.61 2,000,000.00 11,504,132.99 19,858,657.62
注：①与资产相关的政府补助出版物电子商务与物流服务集成平台系以前年度收到的政府补助，年初余额为 15,362,790.61元，本年新增补助金额 2,000,000.00元，按相关资产的预计使用年限结转损益6,504,132.99元，年末余额10,858,657.62元；
②与资产相关的政府补助幼儿启智工程数字化出版产业基地建设系以前年度收到的政府补助，年初余额为14,000,000.00元，按相关资产的预计使用年限结转损益5,000,000.00元，年末余额9,000,000.00元。
28、股本
年初数 本年增减变动（+-） 年末数
项目 发行 公积金
金额 比例 送股 其他小计 金额 比例新股 转股
一、有限售条件股份
1.国家持股
2.国有法人持股
3.其他内资持股
其中：境内法人持股
境内自然人持股
4.外资持股
其中：境外法人持股
境外自然人持股
有限售条件股份合计
二、无限售条件股份
1.人民币普通股 550,914,700.00 100.00 550,914,700.00 100.002.境内上市的外资股
3.境外上市的外资股
年初数 本年增减变动（+-） 年末数
项目 发行 公积金
金额 比例 送股 其他小计 金额 比例新股 转股
4.其他
无限售条件股份合计
三、股份总数 550,914,700.00 100.00 550,914,700.00 100.0029、资本公积
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数资本溢价 478,295,199.06 478,295,199.06其中：投资者投入的资本 478,295,199.06 478,295,199.06可转换公司债券行使转换权
债务转为资本
同一控制下合并形成的差额
其他（如：控股股东捐赠及
豁免债务形成的资本公积）
其他综合收益 4,920,390.95 406,664.01 4,513,726.94其他资本公积 73,021,068.24 73,021,068.24其中：可转换公司债券拆分的权益
部分
以权益结算的股份支付权益
工具公允价值
政府因公共利益搬迁给予的
搬迁补偿款的结余
原制度资本公积转入
合计 556,236,658.25 406,664.01 555,829,994.24注：资本公积—其他综合收益本期减少的原因：辽宁省印刷物资有限责任公司可供出售金融资产中的华泰股份和中国石油本期公允价值变动减少 406,664.01元。
30、盈余公积
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数法定盈余公积 44,535,242.77 6,330,181.55 50,865,424.32任意盈余公积 44,535,242.77 6,330,181.55 50,865,424.32储备基金
企业发展基金
合 计 89,070,485.54 12,660,363.10 101,730,848.64
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
31、未分配利润
（1）未分配利润变动情况
项 目 本年数 上年数 提取或分配比例调整前上年未分配利润 506,817,037.12 462,970,604.64
年初未分配利润调整合计数（调
增+，调减-）
调整后年初未分配利润 506,817,037.12 462,970,604.64
加：本年归属于母公司股东的净
67,771,357.16
70,033,778.14
利润
盈余公积弥补亏损
其他转入
减：提取法定盈余公积 6,330,181.55 11,962,462.34 10%提取任意盈余公积 6,330,181.55 11,962,462.34 10%应付普通股股利 20,383,843.90
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 543,806,608.26
506,817,037.12
（2）利润分配情况的说明
根据2013年6月27日经本公司2012年度股东大会批准的《公司2012年度利润分配方案》，本公司向全体股东派发现金股利，每股人民币0.037元，按照已发行股份数55,091.47股计算，共计20,383,843.90元。
（3）子公司报告期内提取盈余公积的情况
子公司名称 本年度提取盈余公积 归属于母公司的金额辽宁科学技术出版社有限责任公司
1,155,426.30 1,155,426.30万卷出版有限责任公司
257,773.92 257,773.92辽宁票据印务有限公司
800,513.50 800,513.50辽宁新华书店发行集团有限公司
145,199.60 145,199.60辽宁省出版发行有限责任公司
29,465.36 29,465.36辽宁美术出版社有限责任公司
953,739.86 953,739.86春风文艺出版社有限责任公司
838,724.90 838,724.90合计
4,180,843.44 4,180,843.44
32、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
项 目 本年发生数 上年发生数主营业务收入 1,280,081,298.22 1,219,671,254.80其他业务收入 47,788,224.28 48,386,742.90营业收入合计 1,327,869,522.50 1,268,057,997.70主营业务成本 1,003,427,140.97 956,974,637.07其他业务成本 5,312,158.99 10,239,232.14营业成本合计 1,008,739,299.96 967,213,869.21（2）主营业务（分行业）
本年发生数 上年发生数
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本出版业务 408,410,435.90 257,950,696.29 390,259,034.71 261,789,048.28发行业务 628,292,943.42 535,022,628.17 646,845,599.31 543,074,409.58印刷业务 44,759,814.03 34,556,865.46 33,425,671.46 22,963,369.08物资销售业务 347,295,980.48 324,809,347.46 282,854,290.76 261,810,114.56小计 1,428,759,173.83 1,152,339,537.38 1,353,384,596.24 1,089,636,941.50减：内部抵销数 148,677,875.61 148,912,396.41 133,713,341.44 132,662,304.43合计 1,280,081,298.22 1,003,427,140.97 1,219,671,254.80 956,974,637.07（3）主营业务（分产品）
本年发生数 上年发生数
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本一般图书 492,701,584.16 398,016,316.63
541,323,893.89 430,168,119.30教材教辅 494,421,049.65 359,242,318.25
441,812,446.95 337,836,103.76期刊 11,219,580.78 6,066,201.84
11,345,451.92 5,567,089.39音像制品 3,830,453.79 2,700,167.74
4,607,259.23 3,171,808.34文化用品 20,459,902.07 17,359,275.28
24,807,309.59 20,553,910.03纸张、印刷耗材等 347,295,980.48 324,809,347.46
282,854,290.76 261,810,114.56票据印刷 44,759,814.03 34,556,865.46
33,425,671.46 22,963,369.08其他 14,070,808.87 9,589,044.72
13,208,272.44 7,566,427.04小计 1,428,759,173.83 1,152,339,537.38 1,353,384,596.24 1,089,636,941.50减：内部抵销数 148,677,875.61 148,912,396.41 133,713,341.44 132,662,304.43合计 1,280,081,298.22 1,003,427,140.97 1,219,671,254.80 956,974,637.07
（4）前五名客户的营业收入情况
期间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）2013年 159,099,664.62 11.982012年 128,139,451.37 10.1133、营业税金及附加
项 目 本年发生数 上年发生数
营业税 2,946,856.02 1,873,776.91
城市维护建设税 2,727,460.30 2,218,684.06
教育费附加 1,945,503.08 1,584,761.23
文化事业费 3 2 7 ,7 6 1.81 351,651.96
房产税 1,076,450.00 1,203,250.00
土地使用税 68,378.94合计 7,232,124.16 9,092,410.15注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
34、销售费用
项 目 本年发生数 上年发生数
工资 49,209,971.02 43,572,687.07其他 28,245,725.27 25,672,750.27运装费 16,831,985.98 20,932,895.39差旅费 5,335,248.40 5,927,944.16会议费 6,359,387.13 6,333,166.94职工福利费 2,915,777.59 3,047,098.08宣传推广费 4,920,864.78 6,567,834.99机动车费 2,422,352.66 2,658,526.95办公费 763,545.43 938,280.99业务招待费 1,200,000.09 1,231,244.69合 计 118,204,858.35 116,882,429.5335、管理费用
项 目 本年发生数 上年发生数
工资 49,153,325.81
44,093,025.76其他管理费 48,939,057.49
58,094,037.47折旧 13,233,084.92
14,467,919.78
职工保险费 21,909,626.56
22,150,734.40房租费 19,516,558.07
18,439,322.61审计咨询费 2,204,603.96
3,723,655.21办公费 8,447,523.23
10,383,201.75业务招待费 5,013,447.42
6,857,220.39住房公积金 7,370,283.64
7,268,578.91税金 5,410,132.47
5,714,823.61合 计 181,197,643.57 191,192,519.8936、财务费用
项 目 本年发生数 上年发生数
利息支出 649,694.64减：利息收入 24,406,811.15 19,891,245.77减：利息资本化金额
汇兑损益
减：汇兑损益资本化金额
手续费 433,894.85 482,644.37其他 -5,129,139.74 -6,096,175.69合计 -29,102,056.04 -24,855,082.4537、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生数 上年发生数交易性金融资产 -381.59 -117.62其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益
交易性金融负债
按公允价值计量的投资性房地产
其他
合 计 -381.59 -117.6238、投资收益
（1）投资收益项目明细
项 目 本年发生数 上年发生数成本法核算的长期股权投资收益 6,082,867.61 8,860,834.00权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
持有交易性金融资产期间取得的投资收益 6,489.15 57.74
项 目 本年发生数 上年发生数持有至到期投资持有期间取得的投资收益
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益 70,312.85 80,781.86处置交易性金融资产取得的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
处置可供出售金融资产等取得的投资收益
其他
合 计 6,159,669.61 8,941,673.60（2）按成本法核算的长期股权投资收益
被投资单位名称 本年发生数 上年发生数深圳图书贸易股份有限公司 60,834.00 60,834.00中天证券有限公司 3,622,033.61 8,800,000.00铁岭新星村镇银行股份有限公司 2,400,000.00
合 计 6,082,867.61 8,860,834.00注：本公司投资收益汇回不存在重大限制。
39、资产减值损失
项 目 本年发生数 上年发生数坏账损失 9,220,709.87 4,990,088.89存货跌价损失 21,853,741.24 7,645,550.70合 计 31,074,451.11 12,635,639.5940、营业外收入
计入当期非经常项 目 本年发生数 上年发生数
性损益的金额非流动资产处置利得合计 81,583.49 149,947.01 81,583.49其中：固定资产处置利得 81,583.49 149,947.01 81,583.49无形资产处置利得
债务重组利得
赔偿款 1,120,000.00
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 32,537,471.67 38,734,529.13 26,033,710.69搬迁补偿 19,800,000.00 24,488,000.00 19,800,000.00无法支付的应付款项 1,535,412.90 540,206.37 1,535,412.90其他 354,604.70 4,919,673.33 354,604.70合 计 54,309,072.76 69,952,355.84 47,805,311.78
其中，政府补助明细：
与资产相关/与收益项 目 本年发生数 上年发生数
相关
增值税返还 6,503,760.98 17,011,694.89 注（1）文化事业补贴
对外汉语教学视听教材基地建设资金补
5,000,000.00 与资产相关；注（2）助
重点图书补贴款 1,910,000.00 430,415.52 与收益相关宣传文化发展专项资金 4,670,000.00 5,120,000.00与收益相关；注（3）出版物电子商务与物流服务集成平台资
6,504,132.99 4,637,209.39与资产相关；注（4）金补助
文化出口扶持专项资金 500,000.00
中国对外翻译推板工程 835,000.00
LSTP-AHA在线数字出版系统 200,000.00
古籍书补贴 480,000.00
伦敦书展主宾国活动项目补贴 105,000.00
幼儿启智工程数字化出版产业基地建设
5,000,000.00 6,000,000.00与资产相关；注（5）资金补助
大耳娃智趣学学习宝典研发 200,000.00
在线数字出版系统 2,779,577.70 3,215,209.33与资产相关；注（6）东北文博会经费补助 50,000.00 与收益相关"四个一批"人才资金资助 10,000.00 与收益相关“清代盛京宫廷乐舞研究”项目资金 110,000.00 与收益相关；注（7）合 计 32,537,471.67 38,734,529.13
注：（1）依据财政部、国家税务总局财税[2013]87号文件《关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》取得增值税返还 6,503,760.98元；
（2）对外汉语教学视听教材基地建设资金是依据辽财指教[2012]1296号文收到的补贴；
（3）宣传文化发展专项资金是依据辽财指教[2013]345号文收到的补贴；
（4）出版物电子商务与物流服务集成平台是依据辽财指教[2011]1253号文收到的补贴；
（5）幼儿启智工程数字化出版产业基地建设补贴是依据辽财指教[2012]1199号文收到的补贴；
（6）在线数字出版系统补贴是依据辽财指教[2011]1253号文收到的补贴；
（7）“清代盛京宫廷乐舞研究”项目资金是依据基金办[2013]3号文收到的补贴。
41、营业外支出
计入当期非经常性损项 目 本年发生数 上年发生数
益的金额非流动资产处置损失合计 76,104.31 126,652.34 76,104.31其中：固定资产处置损失 76,104.31 126,652.34 76,104.31无形资产处置损失
债务重组损失 30,630.68 30,630.68非货币性资产交换损失
对外捐赠支出 402,569.25 46,615.01 402,569.25罚款 5,630.65 1,352.88 5,630.65其他 600,871.01 6,257,831.38 600,871.01合 计 1,115,805.90 6,432,451.61 1,115,805.9042、所得税费用
项 目 本年发生数 上年发生数按税法及相关规定计算的当期所得税 328,173.56 286,797.50递延所得税调整 -878,629.40 -58,037.50合 计 -550,455.84 228,760.0043、基本每股收益和稀释每股收益
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数计算。新发行普通股股数，根据发行合同的具体条款，从应收对价之日（一般为股票发行日）起计算确定。
稀释每股收益的分子以归属于本公司普通股股东的当期净利润，调整下述因素后确定：（1）当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；（2）稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用；以及（3）上述调整相关的所得税影响。
稀释每股收益的分母等于下列两项之和：（1）基本每股收益中母公司已发行普通股的加权平均数；及（2）假定稀释性潜在普通股转换为普通股而增加的普通股的加权平均数。
在计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数时，以前期间发行的稀释性潜在普通股，假设在当年年初转换；当年发行的稀释性潜在普通股，假设在发行日转换。
（1）各期基本每股收益和稀释每股收益金额列示
本年发生数 上年发生数
报告期利润
基本每股收益 稀释每股收益 基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东
0.13 0.13 0.12 0.12的净利润
扣除非经常性损益后归
属于公司普通股股东的 0.04 0.04 0.04 0.04净利润
（2）每股收益和稀释每股收益的计算过程
于报告期内，本公司不存在具有稀释性的潜在普通股，因此，稀释每股收益等于基本每股收益。
①计算基本每股收益时，归属于普通股股东的当期净利润为：
项目 本年发生数 上年发生数归属于普通股股东的当期净利润 70,033,778.14
67,771,357.16其中：归属于持续经营的净利润 70,033,778.14 67,771,357.16归属于终止经营的净利润
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的
23,344,653.85 21,263,265.44净利润
其中：归属于持续经营的净利润 23,344,653.85 21,263,265.44归属于终止经营的净利润
②计算基本每股收益时，分母为发行在外普通股加权平均数，计算过程如下：项目 本年发生数 上年发生数年初发行在外的普通股股数 550,914,700.00 550,914,700.00加：本年发行的普通股加权数
减：本年回购的普通股加权数
年末发行在外的普通股加权数 550,914,700.00 550,914,700.0044、其他综合收益
项 目 本年发生数 上年发生数①可供出售金融资产产生的利得（损失）金额 -406,664.01 -173,525.58减：可供出售金融资产产生的所得税影响
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额
小计 -406,664.01 -173,525.58②按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额
减：按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有
的份额产生的所得税影响
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额
小计
③现金流量套期工具产生的利得（或损失）金额
减：现金流量套期工具产生的所得税影响
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额
转为被套期项目初始确认金额的调整额
小计
④外币财务报表折算差额
减：处置境外经营当期转入损益的净额
小计
⑤其他
减：由其他计入其他综合收益产生的所得税影响
前期其他计入其他综合收益当期转入损益的净额
小计
合计 -406,664.01 -173,525.5845、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生数 上年发生数利息收入 24,744,345.31 22,885,869.21除税费返还外的其他政府补助款 31,750,000.00 57,870,415.52代收费 995,000.00 9,577,201.69其他 12,211,587.67 12,381,823.53合 计 69,700,932.98 102,715,309.95（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生数 上年发生数业务招待费及宣传推广费 10,710,760.95
15,856,827.80办公费及低值易耗品 13,799,093.58
12,173,324.52会议费及保险、审计费 10,514,345.84
13,290,055.81差旅费及市内交通费 9,093,050.94
8,940,510.61房租及劳动保护费 21,268,802.63
18,656,938.21备用金及保证金 4,557,538.88
3,381,355.41仓储保管费及代发费 3,448,426.80
3,441,958.24采暖费及修理费 4,448,082.91
4,624,067.68水电气费及机动车费 8,782,269.85
9,444,691.12运杂费及零星费用 60,048,833.52
77,313,706.62合 计 146,671,205.90 167,123,436.02（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生数 上年发生数搬迁补偿 26,100,000.00 9,488,000.00合 计 26,100,000.00 9,488,000.0046、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项 目 本年金额 上年金额①将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 70,426,212.11 68,128,911.99加：资产减值准备 31,074,451.11 12,635,639.59固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 17,129,654.86 19,734,880.71无形资产摊销 3,366,744.68 3,174,810.71长期待摊费用摊销 3,674,823.63 3,900,242.81处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-50,495.73 -28,461.00益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 45,016.55 5,166.33公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 381.59 117.62财务费用（收益以“－”号填列） 649,694.64投资损失（收益以“－”号填列） -6,159,669.61 -8,941,673.60递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -878,629.40 -58,037.50递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -3,726,959.74 39,307,504.42经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -189,266,315.04 28,306,429.33经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 46,067,812.50 -53,957,054.60其他
经营活动产生的现金流量净额 -28,296,972.49 112,858,171.45②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
③现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 395,727,295.91 874,871,489.00减：现金的年初余额 874,871,489.00 766,195,919.50加：现金等价物的年末余额
项 目 本年金额 上年金额减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -479,144,193.09 108,675,569.50（2）现金及现金等价物的构成
项 目 年末数 年初数
①现金 395,727,295.91 874,871,489.00其中：库存现金 155,587.62 86,752.54可随时用于支付的银行存款 395,259,925.72 842,612,103.40可随时用于支付的其他货币资金 311,782.57 32,172,633.06可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
②现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
①年末现金及现金等价物余额 395,727,295.91 874,871,489.00八、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质辽宁出版集团有 有限责任（国沈阳市和平区
母公司 李刚 出版限公司 有独资） 十一纬路25号
（续）
母公司对本企业
母公司对本企业 本企业最终
母公司名称 注册资本 的表决权比例 组织机构代码的持股比例（%） 控制方
（%）
辽宁省国有
辽宁出版集团
31,569万元 67.99 67.99 资产监督管 71964113-2有限公司
理委员会
2、本公司的子公司
详见附注六、1、子公司情况。
3、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系 组织机构代码辽宁人民出版社 同一母公司 46300248-3
辽宁人民出版社服务部 同一母公司 11778778-3
辽宁教育出版社 同一母公司 11756275-2
辽宁万有图书发行有限公司 同一母公司 70208368-0
辽宁民族出版社 同一母公司 11756307-7
沈阳时报印刷有限公司 同一母公司 69650372-1
沈阳新华印刷厂 同一母公司 11756325-3
辽宁美术印刷厂 同一母公司 11756353-6
辽宁印刷集团有限公司 同一母公司 72684496-6
4、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务的关联交易
本年发生额 上年发生额关联交易
关联交易定价原则 占同类交易 占同类交易关联方
及决策程
内容 金额 金额的比例 金额 金额的比例序
（%） （%）辽宁人民出版社 采购货款 市价 465,895.04 0.05 155,128.32 0.02辽宁人民出版社服务部 采购货款 市价 2,985,368.76 0.30辽宁万有图书发行有限公司采购货款 市价 359,664.15 0.04 454,543.86 0.05辽宁民族出版社 采购货款 市价 43,342.66 0.01辽宁美术印刷厂 采购货款 市价 11,095,191.67 1.10 2,649,393.01 0.27沈阳新华印刷厂 采购货款 市价 19,417,416.08 1.92 7,118,170.62 0.73沈阳时报印刷厂 采购货款 市价 6,914,240.19 0.69 975,067.40 0.10②出售商品/提供劳务的关联交易
本年发生额 上年发生额关联交易
关联交易定价原则 占同类交易关联方 占同类交易金
及决策程
内容 金额 金额 金额的比例序
额的比例（%）
（%）辽宁人民出版社 出售货物 市价 2,132,020.02 0.17 2,143,369.02 0.18辽宁教育出版社 出售货物 市价 4,330,922.05 0.34 3,661,219.21 0.30辽宁民族出版社 出售货物 市价 1,104,961.57 0.09 1,576,244.93 0.13辽宁万有图书发行有
出售货物 市价 84,963.19 0.01 499,209.03 0.04限公司
沈阳时报印刷有限公
出售货物 市价 188,929.03 0.01 11,495.75 0.01司
本年发生额 上年发生额关联交易
关联交易定价原则 占同类交易关联方 占同类交易金
及决策程
内容 金额 金额 金额的比例序
额的比例（%）
（%）沈阳新华印刷厂 出售货物 市价 2,544,686.93 0.20 98,328.26 0.01辽宁美术印刷厂 出售货物 市价 3,158,061.90 0.25 131,214.80 0.01（2）关联方资产转让
本年发生额 上年发生额关联
关联交易关联交易
占同类占同类交
关联方 交易 交易金内容 定价原则 金额
易金额的
金额
额的比类型 比例（%）
例（%）辽宁出版集团有限公司 车辆转入 评估价 2,836,552.00 26.88（3）关键管理人员报酬
年度报酬区间 本年数 上年数
总额 270.60万元 250.00万元其中：（各金额区间人数）
[20万元以上] 7 8[15～20万元]
[10～15万元] 1
[10万元以下]
5、关联方应收应付款项
（1）关联方应收、预付款项
年末数 年初数
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款：
辽宁人民出版社 3,475,780.63 4,545,944.90
辽宁教育出版社 738,895.98 661,789.64
辽宁民族出版社 13,867.91 53,623.91
辽宁万有图书发行有限公司 100,000.00
辽宁美术印刷厂 1,740,403.24 1,016,545.77 31,223.10沈阳新华印刷厂 1,414,957.88 583,285.51 46,587.54沈阳时报印刷有限公司 47,138.64
年末数 年初数
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备合计 7,431,044.28
6,961,189.73 77,810.64（2）关联方应付、预收款项
项目名称 年末数 年初数
应付账款：
辽宁人民出版社 147,910.43 159,420.72辽宁万有图书发行有限公司 1,019,063.68 940,693.51辽宁民族出版社 57,762.09 92,877.03辽宁人民出版社服务部 2,203,071.31 4,205,095.65辽宁美术印刷厂 3,240,252.22 3,855,381.30沈阳新华印刷厂 7,044,837.41 12,144,417.80合计 13,712,897.14 21,397,886.01九、或有事项
截至2013年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十、承诺事项
截至2013年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
十一、资产负债表日后事项
2014年初，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号、16号发布了《企业会计准则第 39号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30号——财务报表列报（2014年修订）》、《企业会计准则第 9号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第 33号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第 40号——合营安排》、《企业会计准则第 2号——长期股权投资（2014年修订）》及《企业会计准则第 41号——在其他主体中权益的披露》，要求自 2014年 7月 1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。
本公司将自2014年7月1日起开始执行上述各项准则，并将依据上述各项准则的规定对相关会计政策进行变更。以下为所涉及的会计政策变更的主要内容及对本公司的财务状况和经营成果的预计主要影响：
①《企业会计准则第9号——职工薪酬（2014年修订）》完整地规范了离职后福利的会计处理，将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本；对于设定受益计划，企业应当采用预期累计福利单位法并依据适当的精算假设，计量设定受益计划所产生的义务，并根据设定受益计划确定的公式将产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益，重新计量设定收益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。此外，该修订后准则还充实了关于短期薪酬会计处理规范，充实了关于辞退福利的会计处理规定，并引入了其他长期职工福利，完整地规范职工薪酬的会计处理。该准则的采用预计不会对本公司财务报表产生重大影响。
②《企业会计准则第 30号——财务报表列报（2014年修订）》进一步规范了财务报表的列报，在持续经营评价、正常经营周期、充实附注披露内容等方面进行了修订完善，并将“费用按照性质分类的利润表补充资料”作为强制性披露内容。该准则要求在利润表其他综合收益部分的列报，应将其他综合收益项目划分为两类：（1）后续不会重分类至损益的项目；（2）在满足特定条件的情况下，后续可能重分类至损益的项目。本公司将根据该项修订后的准则，对财务报表列报进行变更。
③根据《企业会计准则第 33号——合并财务报表（2014年修订）》，合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。该准则建立了判断控制存在与否的单一模型，规定对被投资方形成控制需要具备的三个要素为：（1）拥有对被投资方的权力；
（2）通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在此基础上，该准则对控制权的判断给出了较原准则更多的指引。根据该准则的规定，本公司管理层在确定对被投资单位是否具有控制权时需运用重大判断。该准则的采用预计不会对本公司财务报表产生重大影响。
④《企业会计准则第40号——合营安排》规范了对一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排的认定、分类及核算。合营安排根据合营方在其中享有的权利和承担的义务，分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。该准则要求合营方对合营企业的投资采用权益法核算，对共同经营则确认其资产（包括其对任何共同持有资产应享有的份额）、其负债（包括其对任何共同产生负债应承担的份额）、其收入（包括其对共同经营因出售产出所产生的收入应享有的份额）及其费用（包括其对共同经营发生的费用应承担的份额）。该准则的采用预计不会对本公司财务报表产生重大影响。
⑤《企业会计准则第39号——公允价值计量》规范了公允价值定义，明确了公允价值计量的方法，根据公允价值计量所使用的输入值将公允价值计量划分为三个层次，并对公允价值计量相关信息的披露作出了具体要求。但该准则并未改变其他会计准则对于哪些场合下应运用公允价值计量的规定。本公司管理层认为，采用该准则将导致本公司修订与公允价值计量相关的政策和程序，并在财务报表中对公允价值信息进行
更广泛的披露。除此以外，采用该准则预计不会对本公司财务报表项目的确认和计量产生重大影响。
⑥《企业会计准则第2号——长期股权投资（2014年修订）》的规范范围与原准则相比有所缩减，仅规范对子公司、合营企业和联营企业的长期股权投资的确认和计量，投资方对被投资单位不具有控制、共同控制和重大影响的长期股权投资将变为属于《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规范范围。此外还引入了其他一些重要变化，包括：强调对于同一控制下企业合并形成的长期股权投资的会计核算所依据的“账面价值”是指“被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额”；明确投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益；调整了核算方法转换时的衔接规定；新增了关于持有待售的对合营、联营企业投资的处理；引入对通过下属投资主体所持有的合营、联营企业投资的公允价值计量选择权等等。本公司管理层认为，采用该准则将导致本公司原先在“长期股权投资”科目核算的对被投资单位不具有控制、共同控制和重大影响的长期股权投资转作“可供出售金融资产”核算，且可能由此导致本公司对该等投资的初始计量和后续计量金额的重新确定。同时追溯调整比较报表的前期比较数据。
⑦《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》适用于企业在子公司、合营安排、联营企业和未纳入合并财务报表范围的结构化主体中权益的披露。该准则要求披露对其他主体实施控制、共同控制或重大影响的重大判断和假设，以及这些判断和假设变更的情况；并针对在子公司中的权益、在合营安排或联营企业中的权益、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益，分别规定了详细的披露要求。根据该准则要求披露的信息将有助于财务报表使用者评估本公司在其他主体中权益的性质和相关风险，以及该权益对本公司财务状况、经营成果和现金流量的影响。该准则生效后，本公司比较财务报表中披露的该准则施行日之前的信息将按照该准则的规定进行调整（有关未纳入合并财务报表范围的结构化主体的披露要求除外）。针对该准则中新增的披露要求，本公司管理层将尽快启动对所需信息的收集、整理和分析工作，以确保在该准则生效后编制的财务报表中能够按照该准则的要求披露有关信息。
十二、其他重要事项说明
1、债务重组
本公司子公司辽宁印刷物资有限责任公司应收沈阳威亿隆商贸有限公司货款 62,219.05元，根据辽宁省沈阳市铁西区人民法院民事判决书（2013）沈铁西民三初字第741号判决，2013年12月 16日本公司与对方公司达成如下债务重组协议：本公司免除对方公司30,630.68元货款。
2、以公允价值计量的资产和负债
本年公允价计入权益的累 本年计
项目 年初金额 年末金额值变动损益计公允价值变动提的减值
金融资产
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产（不含衍
2,308.52 -381.59 1,926.93生金融资产）
衍生金融资产
可供出售金融资产 2,625,290.28 -406,664.01 2,218,626.27金融资产小计 2,627,598.80 -381.59 -406,664.01 2,220,553.20投资性房地产
生产性生物资产
其他
上述合计 2,627,598.80 -381.59 -406,664.01 2,220,553.20金融负债
3、其他事项
根据2013年12月5日辽宁省人民政府办公厅第26期省长办公室会议纪要，辽宁省人民政府决定将辽宁出版集团有限公司和本公司交由辽宁省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“省国资委”）管理，由省国资委履行出资人职责，并作为省国资委直接监管企业，截至财务报告批准报出日对上述事宜尚未办理相关手续。
十三、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款按种类列示
年末数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 149,041,376.07 100.00 17,108,857.10 11.48特殊信用风险特征组合
组合小计 149,041,376.07 100.00 17,108,857.10 11.48单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合计 149,041,376.07 100.00 17,108,857.10 11.48
（续）
年初数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 44,541,893.86 100.00 12,605,432.27 28.30特殊信用风险特征组合
组合小计 44,541,893.86 100.00 12,605,432.27 28.30单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合计 44,541,893.86 100.00 12,605,432.27 28.30（2）应收账款按账龄列示
年末数 年初数
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 118,763,952.57 79.68 21,365,145.43 47.96其中：3个月
80,278,486.45 53.86 7,066,679.17 15.86以内
3个月～6个
35,145,610.35 23.58 346,736.11 0.78月
6个月～1年 3,339,855.77 2.24 13,951,730.15 31.321至2年 9,001,746.77 6.04 5,307,764.96 11.922至3年 4,809,465.75 3.23 8,876,791.32 19.933至5年 9,730,324.41 6.53 2,667,690.42 5.995年以上 6,735,886.57 4.52 6,324,501.73 14.20合计 149,041,376.07 100.00 44,541,893.86 100.00（3）坏账准备的计提情况
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
年末数 年初数
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 118,763,952.57 79.68 2,024,145.96 21,365,145.43 47.96 778,655.37
其中：3个月以内 80,278,486.45 53.86 802,784.86 7,066,679.17 15.86 70,666.79 3个月～6
35,145,610.35 23.58 1,054,368.32 346,736.11 0.78 10,402.08个月
6个月～1年 3,339,855.77 2.24 166,992.78 13,951,730.15 31.32 697,586.501至2年 9,001,746.77 6.04 1,800,349.35 5,307,764.96 11.92 1,061,552.992至3年 4,809,465.75 3.23 1,683,313.01 8,876,791.32 19.93 3,106,876.963至5年 9,730,324.41 6.53 4,865,162.21 2,667,690.42 5.99 1,333,845.225年以上 6,735,886.57 4.52 6,735,886.57 6,324,501.73 14.20 6,324,501.73合计 149,041,376.07 100.00 17,108,857.10 44,541,893.86 100.00 12,605,432.27（4）本报告期应收账款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的欠款。
（5）应收账款金额前五名单位情况
占应收账款总额的单位名称 与本公司关系 金额 年限
比例（%）辽宁省教育厅 非关联方 92,481,406.86 1年以内 62.05锦州市新华书店 非关联方 11,080,390.61 1-5年 7.43抚顺市新华书店 非关联方 5,478,009.70 2-4年 3.68沈阳市新华书店 非关联方 3,917,792.86 1-2年 2.63鞍山市新华书店 非关联方 3,440,666.62 1-2年 2.31合计 116,398,266.65 78.10（6）应收关联方账款情况
本报告期无应收关联方账款情况。
2、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
年末数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合
特殊信用风险特征组合 106,250,478.66 100.00
组合小计 106,250,478.66 100.00
年末数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合计 106,250,478.66 100.00
（续）
年初数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合
特殊信用风险特征组合 91,930,688.69 100.00
组合小计 91,930,688.69 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合计 91,930,688.69 100.00
（2）其他应收款按账龄列示
年末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 30,744,758.98 28.94 11,705,042.14 12.731至2年 4,459,346.07 4.19 2,979,664.98 3.242至3年 136,727.51 0.13 4,988,528.38 5.433至5年 16,815,026.78 15.83 63,952,547.33 69.575年以上 54,094,619.32 50.91 8,304,905.86 9.03合 计 106,250,478.66 100.00 91,930,688.69 100.00（3）坏账准备的计提情况
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
组合名称 账面余额 坏账准备 计提比例 理由辽宁省教育厅 23,226,323.32 未见减值迹象员工借款、备用金 3,054,497.09 未见减值迹象
组合名称 账面余额 坏账准备 计提比例 理由房屋维修基金 3,125,966.25 专户存储款项代收代付 71,575.29 未见减值迹象万卷出版有限责任公司 57,680,353.51 未见减值迹象辽宁印刷物资有限责任公司 7,188,788.83 未见减值迹象辽宁省出版发行有限责任公司 4,771,058.73 未见减值迹象新华书店北方图书城有限公司 2,469,583.47 未见减值迹象辽宁电子出版社有限责任公司 1,968,847.42 未见减值迹象智品书业（北京）有限公司 1,200,000.00 未见减值迹象辽宁票据印务有限公司 874,337.19 未见减值迹象辽宁少年儿童出版社有限责任
619,147.56 未见减值迹象公司
合 计 106,250,478.66 未见减值迹象（4）本报告期其他应收款中持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位情况
本报告期应收账款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的欠款。
（5）其他应收款金额前五名单位情况
与本公司 占其他应收款总额单位名称 金额 年限
关系 的比例（%）万卷出版有限责任公司 关联方 57,680,353.51 1-5年 54.29辽宁省教育厅 非关联 23,226,323.32 1年以内 21.86辽宁省出版发行有限责任公司 关联方 4,771,058.73 1-5年 4.49房屋维修基金 非关联 3,125,966.25 5年以上 2.94新华书店北方图书城有限公司 关联方 2,469,583.47 5年以上 2.32合计 91,273,285.28 85.90（6）应收关联方账款情况
占其他应收款总单位名称 与本公司关系 金额
额的比例（%）辽宁科学技术出版社有限责任公司 子公司 441,685.25 0.42万卷出版有限责任公司 子公司 57,680,353.51 54.29辽宁印刷物资有限责任公司 子公司 7,188,788.83 6.77辽宁省出版发行有限责任公司 子公司 4,771,058.73 4.49新华书店北方图书城有限公司 孙公司 2,469,583.47 2.32辽宁电子出版社有限责任公司 子公司 1,968,847.42 1.85
智品书业（北京）有限公司 孙公司 1,200,000.00 1.13辽宁票据印务有限公司 子公司 874,337.19 0.82辽宁少年儿童出版社有限责任公司 子公司 619,147.56 0.58合 计 77,213,801.96 72.673、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数对子公司投资 471,865,442.24 500,000.00 472,365,442.24对合营企业投资
对联营企业投资
其他股权投资 207,418,514.95 12,255,718.39 219,674,233.34减：长期股权投资减值准备 810,177.95 810,177.95合 计 678,473,779.24 12,755,718.39 691,229,497.63（2）长期股权投资明细情况
核算方
被投资单位 投资成本 年初数 增减变动 年末数法
辽宁印刷物资有限责任公司 成本法 64,980,250.55 64,980,250.55 64,980,250.55辽宁科学技术出版社有限责任公司成本法 54,610,692.66 54,610,692.66 54,610,692.66辽宁美术出版社有限责任公司 成本法 8,140,000.00 8,140,000.00 8,140,000.00辽宁电子出版社有限责任公司 成本法 7,674,049.11 7,674,049.11 7,674,049.11万卷出版有限责任公司 成本法 2,730,436.37 2,730,436.37 2,730,436.37辽宁票据印务有限公司 成本法 14,786,297.81 14,786,297.81 14,786,297.81辽宁省出版发行有限责任公司 成本法 3,198,652.22 3,198,652.22 3,198,652.22辽宁少年儿童出版社有限公司 成本法 22,733,382.13 22,733,382.13 22,733,382.13春风文艺出版社有限公司 成本法 7,527,946.14 7,527,946.14 7,527,946.14辽宁音像出版社有限责任公司 成本法 4,896,772.54 4,396,772.54 500,000.00 4,896,772.54辽宁新华书店发行集团有限公司成本法 281,086,962.71 281,086,962.71 281,086,962.71深圳图书贸易股份有限公司 成本法 608,337.00 608,337.00 608,337.00上海东方出版交易中心有限公司成本法 810,177.95 810,177.95 810,177.95铁岭新星村镇银行股份有限公司成本法 8,000,000.00 8,000,000.00 8,000,000.00中天证券有限责任公司 成本法 210,255,718.39 198,000,000.00 12,255,718.39 210,255,718.39合 计 692,039,675.58 679,283,957.19 12,755,718.39 692,039,675.58（续）
在被投资在被投资单在被投资单位持股
减值本年计提本年现金红被投资单位
单位持股位享有表决比例与表决权比例
比例（%）权比例（%）不一致的说明 准备减值准备 利辽宁印刷物资有限责任公司 100.00 100.00
辽宁科学技术出版社有限责任公司 100.00 100.00
辽宁美术出版社有限责任公司 100.00 100.00
辽宁电子出版社有限责任公司 100.00 100.00
万卷出版有限责任公司 100.00 100.00
辽宁票据印务有限公司 100.00 100.00
辽宁省出版发行有限责任公司 100.00 100.00
辽宁少年儿童出版社有限公司 100.00 100.00
春风文艺出版社有限公司 100.00 100.00
辽宁音像出版社有限责任公司 100.00 100.00
辽宁新华书店发行集团有限公司 100.00 100.00
深圳图书贸易股份有限公司 2.94 2.94 60,834.00上海东方出版交易中心有限公司 10.00 10.00
铁岭新星村镇银行股份有限公司 10.00 10.00 2,400,000.00中天证券有限责任公司 9.64 9.64 3,622,033.61合 计 6,082,867.61（3）长期股权投资减值准备明细情况
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数上海东方出版交易中心有限
810,177.95 810,177.95公司
合计 810,177.95 810,177.954、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
项 目 本年发生额 上年发生额主营业务收入 477,009,564.19 428,143,386.59其他业务收入 252,646.70 1,134,995.96营业收入合计 477,262,210.89 429,278,382.55主营业务成本 352,588,741.55 332,644,697.64其他业务成本
营业成本合计 352,588,741.55 332,644,697.64（2）主营业务（分行业）
本年发生额 上年发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本出版业务 235,868,826.41 147,796,593.11 206,130,237.32 143,388,269.66发行业务 255,486,557.77 219,137,968.43 234,597,384.53 201,840,663.24印刷物资销售业务
减：内部抵销数 14,345,819.99 14,345,819.99 12,584,235.26 12,584,235.26合 计 477,009,564.19 352,588,741.55 428,143,386.59 332,644,697.64（3）主营业务（分产品）
本年发生额 上年发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本一般图书 5,834,215.47 3,634,513.28 6,072,247.85 4,151,812.75教材教辅 485,521,168.71 363,300,048.26 434,655,374.00 341,077,120.15纸张、印刷耗材等
减：内部抵销数 14,345,819.99 14,345,819.99 12,584,235.26 12,584,235.26合 计 477,009,564.19 352,588,741.55 428,143,386.59 332,644,697.64（4）公司前五名客户的营业收入情况
期间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）2013年 138,079,032.67 28.932012年 113,243,318.21 26.385、投资收益
（1）投资收益项目明细
被投资单位名称 本年发生额 上年发生额成本法核算的长期股权投资收益 6,082,867.61 8,860,834.00权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益 77,157,124.71持有交易性金融资产期间取得的投资收益
持有至到期投资持有期间取得的投资收益
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
处置可供出售金融资产等取得的投资收益
其他
合 计 6,082,867.61 86,017,958.71
（2）按成本法核算的长期股权投资收益
被投资单位名称 本年发生额 上年发生额深圳图书贸易股份有限公司 60,834.00 60,834.00中天证券有限公司 3,622,033.61 8,800,000.00铁岭新星村镇银行股份有限公司 2,400,000.00
合 计 6,082,867.61 8,860,834.00注：本公司投资收益汇回不存在重大限制。
6、现金流量表补充资料
项 目 本年数 上年数（1）将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 63,301,815.53 119,624,623.40加：资产减值准备 7,013,078.76 4,184,362.18固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 3,759,486.42 3,868,672.46无形资产摊销 1,505,034.49 1,516,890.52长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
75,049.12益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 42,957.53
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列） -6,082,867.61 -86,017,958.71递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -16,839,176.12 24,002,973.85经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -121,333,872.18 63,396,023.47经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 65,784,559.02 -2,812,304.53其他
经营活动产生的现金流量净额 -2,848,984.16 127,838,331.76（2）不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
（3）现金及现金等价物净变动情况：
项 目 本年数 上年数现金的年末余额 167,390,737.39 637,742,544.23减：现金的年初余额 637,742,544.23 506,328,415.64加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -470,351,806.84 131,414,128.59
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2013年度财务报表附注十四、补充资料
1、非经常性损益明细表
项 目 本年数 上年数非流动性资产处置损益 5,479.18 23,294.67越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
45,833,710.69 46,210,834.24家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益 -30,630.68
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -772,957.33除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
-381.59 -117.62融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 880,946.69 1,047,037.76其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 46,689,124.29 46,508,091.72所得税影响额
少数股东权益影响额（税后）
合 计 46,689,124.29 46,508,091.72
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2013年度财务报表附注注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
每股收益（元/股）
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的
4.05% 0.13 0.13净利润
扣除非经常损益后归属于
1.35% 0.04 0.04普通股股东的净利润
注：（1）加权平均净资产收益率
=70,033,778.14÷(1,703,038,880.91+70,033,778.14÷2-406,664.01×6÷12-
20,383,843.90×6÷12)
（2）扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率
=23,344,653.85÷(1,703,038,880.91+70,033,778.14÷2-406,664.01×6÷12-
20,383,843.90×6÷12)
（3）基本每股收益和稀释每股收益的计算见附注七、43。
3、本公司合并财务报表主要项目的异常情况及原因的说明
（1）货币资金期末金额为433,521,893.65元，比期初金额减少50.45%，其主要原因是：将其用于购买理财产品的货币资金计入其他流动资产科目内；
（2）应收账款期末金额为419,420,619.49元，比期初额金额增加37.45%，其主要原因是：2013年秋季教材款辽宁省教育厅尚未给予结算；
（3）预付账款期末金额为 109,968,898.63元，比期初金额增加160.90%，其主要原因是：扩大纸浆采购业务导致其增加；
（4）存货期末金额为 662,860,928.43元，比期初金额增加0.20%，其主要原因是：本年较上年无经营调整；
（5）其他应收账款期末余额 72,184,419.37元，比期初金额减少10.32%，其主要原因是收回部分款项；
（6）其他流动资产期末金额为456,531,208.50元，比期初金额增加1,996.38%，其主要原因是：本年新增购买理财产品；
（7）长期股权投资期末金额为 219,762,233.34元，比期初金额增加6.32%，其主要原因是：本年对中天证券有限公司增加投资；
（8）应付票据期末金额为121,358,321.87元，比期初金额增加54.76%，其主要原因是：本年采用票据结算业务增加造成的；
（9）应付账款期末金额为 562,599,558.23元，比期初金额增加6.53%，其主要
北方联合出版传媒（集团）股份有限公司 2013年度财务报表附注原因是应付供应商款项增加造成的；
（10）其他流动负债期末金额为 22,005,212.97元，比期初金额增加224.33%，其主要原因是收到政府补助款；
（11）其他非流动负债期末金额为19,858,657.62元，比期初金额减少32.37%，其主要原因是收到政府补助款用于了相应的项目上；
（12）主营业务收入本期金额为 1,280,081,298.22元，比上期金额增加4.95%，其主要原因是本年教材和印刷物资销售有所增长；
（13）资产减值损失本期金额为 31,074,451.11元，比上期金额增加126.36%，其主要原因为本期计提的坏账准备和存货跌价准备比上期增加造成的；
（14）营业外收入本期金额为54,309,072.76元，比上期金额减少22.36%，其主要原因是政府补助款减少造成的；
（15）销售商品、提供劳务收到的现金本期金额为 1,286,959,944.94元，比上期金额减少15.76%，其主要原因为2013年秋季教材款尚未收回造成的；
（16）收到其他与经营活动有关的现金本期金额为 69,700,932.98元，比上期金额减少32.14%，其主要原因是本年收到的政府补助较上年有所减少造成的；
（17）收到其他与投资活动有关的现金本期金额为 26,100,000.00元，比上期金额减少175.08%，其主要原因是本年收到的拆迁补偿较上年有所增加造成的；
（18）投资支付的现金本期金额为 451,949,718.39元，比上期金额增加100%，其主要原因是新增购买理财产品；
（19）分配股利、利润或偿付利息支付的现金本期金额为 20,383,843.90元，比上期金额增加3,037.45%，其主要原因为本期分配股利款项。