河南神火光明房地产开发有限公司
2013年度合并财务报表
审计报告书
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市西城区阜外大街 1号四川大厦东座 15层 邮编：100037电话：(010)68364873 传真：(010)68348135
目 录
一、审计报告
二、审计报告附送
1.合并资产负债表
2.合并利润表
3.合并现金流量表
4.合并所有者权益变动表
5.财务报表附注
三、审计报告附件
1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
3.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）证券、期货相关业务许可证复印件
审计报告
中兴华审字（2014）第（HN-008）号河南神火光明房地产开发有限公司全体股东：
我们审计了后附的河南神火光明房地产开发有限公司（以下简称:光明房地产公司）合并财务报表，包括2013年12月31日的合并资产负债表、2013年度的合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表以及合并财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报合并财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制合并财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对合并财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关合并财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的合并财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与合并财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价合并财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，光明房地产公司合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了光明房地产公司 2013年 12月 31日的合并财务状况以及2013年度的合并经营成果和合并现金流量。
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:
中国·北京 中国注册会计师:
二〇一四年三月二十日
合并资产负债表
企财01表编制单位：河南神火光明房地产开发有限公司 2013年12月31日 金额单位：元
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|-|-|-|-|-|
|项 目|行次|注释|2013-12-31|2012-12-31|
|流动资产：|1||—|—|
|货币资金|2|八、(一)|72,890,532.62|195,291,617.56|
|△结算备付金|3||||
|△拆出资金|4||||
|交易性金融资产|5||||
|应收票据|6||||
|应收账款|7||||
|预付款项|8|八、(二)|521,496.00|21,743,127.00|
|△应收保费|9||||
|△应收分保账款|10||||
|△应收分保合同准备金|11||||
|应收利息|12||||
|其他应收款|13|八、(三)|92,879,277.30|66,074,161.42|
|△买入返售金融资产|14||||
|存货|15|八、(四)|695,349,502.67|228,157,124.51|
|其中:原材料|16||||
|库存商品(产成品)|17||||
|一年内到期的非流动资产|18||||
|其他流动资产|19|八、(五)|13,742,027.50|-|
|流动资产合计|20||875,382,836.09|511,266,030.49|
|非流动资产：|21||—|—|
|△发放贷款及垫款|22||||
|可供出售金融资产|23||||
|持有至到期投资|24||||
|长期应收款|25||||
|长期股权投资|26||||
|投资性房地产|27||||
|固定资产原价|28|八、(六)|242,316.00|168,598.00|
|减：累计折旧|29||105,514.32|83,266.30|
|固定资产净值|30||136,801.68|85,331.70|
|减：固定资产减值准备|31||||
|固定资产净额|32||136,801.68|85,331.70|
|在建工程|33||||
|工程物资|34||||
|固定资产清理|35||||
|生产性生物资产|36||||
|油气资产|37||||
|无形资产|38|八、(七)||930.00|
|开发支出|39||||
|商誉|40||||
|长期待摊费用|41||||
|递延所得税资产|42|八、(八)|11,685,803.06|1,846,370.55|
|其他非流动资产|43||||
|其中：特准储备物资|44||||
|非流动资产合计|45||11,822,604.74|1,932,632.25|
||46||||
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||48||||
||49||||
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||53||||
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||62||||
||63||||
|资 产 总 计|64||887,205,440.83|513,198,662.74|

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
注:表中带*科目为合并会计报表专用；加△楷体项目为金融类企业专用，带#为外商投资企业专用。
合并资产负债表（续）
企财01表编制单位：河南神火光明房地产开发有限公司 2013年12月31日 金额单位：元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|行次|注释|2013-12-31|2012-12-31|
|流动负债：|65||—|—|
|短期借款|66||||
|△向中央银行借款|67||||
|△吸收存款及同业存放|68||||
|△拆入资金|69||||
|交易性金融负债|70||||
|应付票据|71||||
|应付账款|72|八、(九)|12,896,437.44|11,585,099.00|
|预收款项|73|八、(十)|167,558,841.00|69,066,598.00|
|△卖出回购金融资产款|74||||
|△应付手续费及佣金|75||||
|应付职工薪酬|76|八、(十一)|139,396.20|80,068.77|
|其中：应付工资|77||||
|应付福利费|78||||
|#其中：职工奖励及福利基金|79||||
|应交税费|80|八、(十二)|1,245.00|904.00|
|其中：应交税金|81||||
|应付利息|82||||
|其他应付款|83|八、(十三)|743,315,894.87|434,148,876.26|
|△应付分保账款|84||||
|△保险合同准备金|85||||
|△代理买卖证券款|86||||
|△代理承销证券款|87||||
|一年内到期的非流动负债|88||||
|其他流动负债|89||||
|流动负债合计|90||923,911,814.51|514,881,546.03|
|非流动负债：|91||—|—|
|长期借款|92||||
|应付债券|93||||
|长期应付款|94||||
|专项应付款|95||||
|预计负债|96||||
|递延所得税负债|97||||
|其他非流动负债|98||||
|其中：特准储备基金|99||||
|非流动负债合计|100||||
|负 债 合 计|101||923,911,814.51|514,881,546.03|
|所有者权益（或股东权益）：|102||—|—|
|实收资本（股本）|103|八、(十四)|8,000,000.00|8,000,000.00|
|国家资本|104||||
|集体资本|105||||
|法人资本|106||||
|其中：国有法人资本|107||||
|集体法人资本|108||||
|个人资本|109||||
|外商资本|110||||
|#减：已归还投资|111||||
|实收资本（或股本）净额|112||8,000,000.00|8,000,000.00|
|资本公积|113||||
|减：库存股|114||||
|专项储备|115||||
|盈余公积|116||||
|其中：法定公积金|117||||
|任意公积金|118||||
|#储备基金|119||||
|#企业发展基金|120||||
|#利润归还投资|121||||
|△一般风险准备|122||||
|未分配利润|123|八、(十五)|-44,706,373.68|-9,682,883.29|
|外币报表折算差额|124||||
|归属于母公司所有者权益合计|125||-36,706,373.68|-1,682,883.29|
|*少数股东权益|126||||
|所有者权益合计|127||-36,706,373.68|-1,682,883.29|
|负债和所有者权益总计|128||887,205,440.83|513,198,662.74|

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
企财02表
编制单位：河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度 金额单位：元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|行次|注释|2013年度|2012年度|项 目|行次|注释|2013年度|2012年度|
|一、营业总收入|1||||其他|29||||
|其中：营业收入|2||||加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列|） 30||||
|其中：主营业务收入|3||||投资收益（损失以“-”号填列）|31||||
|其他业务收入|4||||其中：对联营企业和合营企业的投资|收益32||||
|△利息收入|5||||△汇兑收益（损失以“-”号填列）|33||||
|△已赚保费|6||||三、营业利润（亏损以“－”号填列）|34||- 44,862,923.90|- 6,969,605.23|
|△手续费及佣金收入|7||||加：营业外收入|35||1 .00|1 .00|
|二、营业总成本|8||4 4,862,923.90|6 ,969,605.23|其中：非流动资产处置利得|36||||
|其中：营业成本|9||||非货币性资产交换利得|37||||
|其中：主营业务成本|10||||政府补助|38||||
|其他业务成本|11||||债务重组利得|39||||
|△利息支出|12||||减：营业外支出|40|||5 00.00|
|△手续费及佣金支出|13||||其中：非流动资产处置损失|41||||
|△退保金|14||||非货币性资产交换损失|42||||
|△赔付支出净额|15||||债务重组损失|43||||
|△提取保险合同准备金净额|16||||四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）|44||- 44,862,922.90|- 6,970,104.23|
|△保单红利支出|17||||减：所得税费用|45|八、(十八)|- 9,839,432.51|- 927,620.55|
|△分保费用|18||||五、净利润（净亏损以“－”号填列）|46||- 35,023,490.39|- 6,042,483.68|
|营业税金及附加|19||||归属于母公司所有者的净利润|47||- 35,023,490.39|- 6,042,483.68|
|销售费用|20||1 ,682,092.87|6 46,336.90|*少数股东损益|48||||
|管理费用|21||8 08,721.94|1 57,741.15|六、每股收益：|49||||
|其中:业务招待费|22||||基本每股收益|50||||
|研究与开发费|23||||稀释每股收益|51||||
|财务费用|24|八、(十六)|4 9,712,366.27|2 ,455,045.00|七、其他综合收益|52||||
|其中：利息支出|25||||八、综合收益总额|53||||
|利息收入|26||||归属于母公司所有者的综合收益总额|54||||
|汇兑净损失（净收益|以2“7-”|号填列）|||*归属于少数股东的综合收益总额|55||||
|资产减值损失|28|八、(十七)|- 7,340,257.18|3 ,710,482.18||56||||

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
注:表中带*科目为合并会计报表专用；加△楷体项目为金融类企业专用。
合并现金流量表
企财03表编制单位：河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度 金额单位：元
项 目 行次 金额 项 目 行次 金额一、经营活动产生的现金流量： 1 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 30
销售商品、提供劳务收到的现金 2 99,055,662.50 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 31
客户存款和同业存放款项净增加额 3 收到其他与投资活动有关的现金 32
向中央银行借款净增加额 4 投资活动现金流入小计 33
向其他金融机构拆入资金净增加额 5 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 34 44,318.00收到原保险合同保费取得的现金 6 投资支付的现金 35
收到再保险业务现金净额 7 质押贷款净增加额 36
保户储金及投资款净增加额 8 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 37
处置交易性金融资产净增加额 9 支付其他与投资活动有关的现金 38
收取利息、手续费及佣金的现金 10 投资活动现金流出小计 39 44,318.00拆入资金净增加额 11 投资活动产生的现金流量净额 40 -44,318.00回购业务资金净增加额 12 三、筹资活动产生的现金流量： 41
收到的税费返还 13 吸收投资收到的现金 42
收到的其他与经营活动有关的现金 14 497,163,579.06 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 43
经营活动现金流入小计 15 596,219,241.56 取得借款收到的现金 44
购买商品、接受劳务支付的现金 16 434,223,303.50 发行债券收到的现金 45
客户贷款及垫款净增加额 17 收到其他与筹资活动有关的现金 46
存放中央银行和同业款项净增加额 18 筹资活动现金流入小计 47
支付原保险合同赔付款项的现金 19 偿还债务所支付的现金 48
支付利息、手续费及佣金的现金 20 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 49
支付保单红利的现金 21 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 50
支付给职工以及为职工支付的现金 22 1,158,271.45 支付其他与筹资活动有关的现金 51
支付的各项税费 23 26,607,598.78筹资活动现金流出小计 52
支付的其他与经营活动有关的现金 24 256,586,834.77筹资活动产生的现金流量净额 53
经营活动现金流出小计 25 718,576,008.50四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 54
经营活动产生的现金流量净额 26 -122,356,766.94五、现金及现金等价物净增加额 55 - 122,401,084.94二、投资活动产生的现金流量： 27 加：期初现金及现金等价物余额 56 1 95,291,617.56收回投资所收到的现金 28 六、期末现金及现金等价物余额 57 7 2,890,532.62取得投资收益收到的现金 29
公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
企财04表编制单位：河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度 金额单位：元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|行次|本 年 金 额||||||||||
|||归属于母公司所有者权益||||||||少数股东权益|所有者权益合计|
|||实收资本（或股本）|资本公积|减:库存股|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|小计|||
|栏次|—|1|2|3|4|5|6|7|9|10|11|
|一、上年年末余额|1|8 ,000,000.00||||||- 9,682,883.29|-1,682,883.29||-1,682,883.29|
|加：会计政策变更|2|||||||||||
|前期差错更正|3|||||||||||
|二、本年年初余额|4|8 ,000,000.00||||||-9,682,883.29|-1,682,883.29||-1,682,883.29|
|三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列)|5|||||||-35,023,490.39|-35,023,490.39||-35,023,490.39|
|（一）净利润|6|||||||-35,023,490.39|-35,023,490.39||-35,023,490.39|
|（二）直接计入所有者权益的利得和损失|7|||||||||||
|1.可供出售金融资产公允价值变动净额|8|||||||||||
|2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响|9|||||||||||
|3.与计入所有者权益项目有关的所得税影响|10|||||||||||
|4.其他|11|||||||||||
|净利润及直接计入所有者权益的利得和损失小计|12|-||||||-35,023,490.39|-35,023,490.39||-35,023,490.39|
|（三）所有者投入和减少资本|13|-||||||||||
|1.所有者投入资本|14|||||||||||
|2.股份支付计入所有者权益的金额|15|||||||||||
|3.其他|16|||||||||||
|（四）专项储备提取和使用|17|||||||||||
|1.提取专项储备|18|||||||||||
|2.使用专项储备|19|||||||||||
|（五）利润分配|20|||||||||||
|1.提取盈余公积|21|||||||||||
|其中：法定公积金|22|||||||||||
|任意公积金|23|||||||||||
|#储备基金|24|||||||||||
|#企业发展基金|25|||||||||||
|#利润归还投资|26|||||||||||
|2.提取一般风险准备|27|||||||||||
|3.对所有者（或股东）的分配|28|||||||||||
|4.其他|29|||||||||||
|（六）所有者权益内部结转|30|||||||||||
|1.资本公积转增资本（或股本）|31|||||||||||
|2.盈余公积转增资本（或股本）|32|||||||||||
|3.盈余公积弥补亏损|33|||||||||||
|4.其他|34|||||||||||
|四、本年年末余额|35|8 ,000,000.00||||||-44,706,373.68|-36,706,373.68||-36,706,373.68|

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度合并财务报表附注河南神火光明房地产开发有限公司
2013年度合并财务报表附注
一、公司的基本情况
河南神火光明房地产开发有限公司（以下简称“本公司”）于2003年12月16日经河南省永城市工商行政管理局批准成立。取得营业执照注册号：411481000009939。截止2013年12月31日本公司股东：
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|股东名称|认缴注册资本额（万元）|持股比例|
|河南神火集团有限公司|800.00|100%|
|合计|800.00|100%|

公司注册名称：河南神火光明房地产开发有限公司
公司注册地址：永城市东城区文化路南段东侧
公司注册资本：人民币捌佰万元整
公司法定代表人：梁亚光
公司经营范围：许可经营项目:房地产开发(按房地产开发企业资质证书核定的期限和范围经营);一般经营项目:建筑材料(不含木材)销售
公司资质等级：房地产开发企业三级资质
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年颁布的《企业会计准则》及后续相关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策、会计估计的说明
（一）会计年度
本公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
（二）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（三）记账基础和计价原则（计量属性）
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。对会计要素进行计量时，一般采用历史
河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度合并财务报表附注成本，当所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量则对个别会计要素采用公允价值计量。
本年度公司报表项目中除交易性金融资产及可供出售金融资产、衍生工具采用公允价值计量外，均采用历史成本计量。
在公平交易中资产和负债按照熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。
（四）现金及现金等价物的确定标准
（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；
（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
（五）金融资产和金融负债核算方法
1.金融资产和金融负债的分类
本公司管理层按照取得或承担金融资产和金融负债的目的、基于风险管理、战略投资需要等所作的指定以及金融资产、金融负债的特征，将金融资产和金融负债划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；
持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。上述分类一经确定，不会随意变更。
2.金融资产和金融负债的确认和计量
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
(2)持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果本公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资（较大金额是
河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度合并财务报表附注指相对该类投资出售或重分类前的总金额而言），则本公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计期间及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资，但下列情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内），市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出售或重分类是由于本公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。
(3)应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，通常应按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
(4)可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
(5)其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
通常采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。本公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度合并财务报表附注（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4．金融资产减值
本公司在每个资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。减值事项是指在该项资产初始确认后发生的、对预期未来现金流量有影响的，且本公司能对该影响做出可靠计量的事项。
（1）应收款项
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。若应收款项属于浮动利率的金融资产，在计算可收回金额时可采用合同规定的当期实际利率作为折现率。
期末对于应收款项进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
本公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合（即账龄组合）的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下应收款项组合坏账准备计提的比例：
账 龄 计提比例(%)
1年以内 5
1 -2年 10
2 -3年 30
3年以上 50
本公司对关联方不计提坏账准备。
（六）存货
1、存货分类：本公司存货主要包括低值易耗品、开发成本等。
2、取得和发出存货的计价方法：存货取得时以实际成本计价；存货的发出按实际成本计价。
3、低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品于领用时采用五五摊销法摊销。
4、存货的盘存制度：存货的盘存制度为永续盘存制。
5、存货跌价准备的确认标准及计提方法
河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度合并财务报表附注期末采用账面成本与可变现净值孰低计价原则，原则上按单个存货项目的可变现净值低于成本的差额提取存货跌价准备。可变现净值以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额来确定。
当存在以下情况之一时，计提存货跌价准备：
（1）市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；
（2）使用该项原材料生产的产品成本大于产品的销售价格；
（3）因产品更新换代，原有库存材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本；
（4）因提供的产品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌；
（5）其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。
当存在以下一项或若干项情况时，将存货的账面价值全部转入当期损益,一次性予以核销：
①已经霉烂变质的存货；
②已经过期且无转让价值的存货；
③生产中不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；
④其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。
（七）长期股权投资
长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
1、初始计量
（1）企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
本公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法确认合并成本。以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照下列规定确定其初始投资成本：A．一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
B．通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。
河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度合并财务报表附注C．本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。
D．在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A．以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
B．以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
C．投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
D．通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定。
E．通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12号-债务重组》确定。
2、长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法
（1）本公司采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。本公司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。
（2）本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可
辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列条
河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度合并财务报表附注件，本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益：
A．本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。
B．投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具有重要性的。
C．其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位的净损益进行调整。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
3、长期股权投资权益法核算与成本法核算的转换
投资企业因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响的，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，应当改按成本法核算，并以权益法下长期股权投资的账面价值作为按照成本法核算的初始投资成本。
因追加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的，应当改按权益法核算，并以成本法下长期股权投资的账面价值或按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的投资账面价值作为按照权益法核算的初始投资成本。
4、长期股权投资的处置
本公司在持有长期股权投资的过程中,由于各方面的考虑,决定将所持有的对被投资单位的股权全部或部分对外出售时,应相应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值,出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额,应确认为处置损益。
采用权益法核算的长期股权投资,原记入资本公积中的金额,在处置时亦应进行结转,将与所出售股权相对应的部分在处置时自资本公积转入当期损益。
5、长期股权投资减值准备的确认标准和计提方法
本公司在资产负债表日判断长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的，表明长期股权投资可能发生了减值：
（1）长期股权投资的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
（2）本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及长期股权投资所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算长期股权投资预计未来现金流量现值的折现率，导致其可收回金额大幅度降低。
（4）其他表明长期股权投资可能已经发生减值的迹象。
长期股权投资存在减值迹象的，估计其可收回金额。本公司一般以单项长期股权投资为基础估计其可收回金额，可收回金额根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后
的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度合并财务报表附注 (八)固定资产
1、固定资产的确认条件
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产的分类
本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。
3、固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
①外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
②自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
③投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
4、固定资产折旧
（1）折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定：固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的年折旧率如下：
|||
|-|-|
|预计净残值率（％）|预计使用寿命|
|5|20-30|
|5|10-15|
|5|5-8|
|5|5-12|

已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
（2）对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核：本公司至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资
产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计
数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式
有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的
河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度合并财务报表附注改变作为会计估计变更处理。
5、固定资产后续支出的处理
固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；
不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益；固定资产装修费用，在满足固定资产确认条件时，在“固定资产”内单设明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
6、固定资产减值准备的确认标准和计提方法
本公司在资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的，表明固定资产可能发生了减值：
（1）固定资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
（2）本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及固定资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算固定资产预计未来现金流量现值的折现率，导致其可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明固定资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
（5）固定资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本公司内部报告的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如固定资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
（7）其他表明固定资产可能已经发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。本公司一般以单项固定资产为基础估计其可收回金额，可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
（九）在建工程
1、本公司的在建工程按工程项目分别核算，在建工程按实际成本计价。
2、在建工程结转为固定资产的标准
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。
3、在建工程减值准备的确认标准和计提方法
河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度合并财务报表附注本公司在资产负债表日判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的，表明在建工程可能发生了减值：
（1）在建工程的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
（2）本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及在建工程所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算在建工程预计未来现金流量现值的折现率，导致其可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明在建工程已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
（5）在建工程已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本公司内部报告的证据表明在建工程的经济绩效已经低于或者将低于预期，如在建工程所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
（7）其他表明在建工程可能已经发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。本公司一般以单项在建工程为基础估计其可收回金额，可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
（十）无形资产
1、无形资产的确认标准
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时满足下列条件时才能确认无形资产：
①符合无形资产的定义。
②与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司。
③该资产的成本能够可靠计量。
2、无形资产的初始计量
无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定：
（1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第 17号-借款费用》可予以资本化的之外，在信用期间内计入当期损益。
（2）投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
（3）自行开发的无形资产
本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开
河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度合并财务报表附注发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
A．完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
B．具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
C．无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性。
D．有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。
E．归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。
（4）非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按照《企业会计准则第 7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12号-债务重组》、《企业会计准则第 16号-政府补助》、《企业会计准则第 20号-企业合并》的有关规定确定。
3、无形资产的摊销方法和摊销年限
无形资产采用年限平均法按受益期进行摊销。
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司采用直线法摊销。
使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试。
4、无形资产减值准备的确认标准和计提方法
本公司在资产负债表日判断无形资产是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的，表明无形资产可能发生了减值：
①无形资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及无形资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算无形资产预计未来现金流量现值的折现率，导致其可收回金额大幅度降低。
④无形资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
⑤本公司内部报告的证据表明无形资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如无形资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预
计金额等。
河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度合并财务报表附注⑥其他表明无形资产可能已经发生减值的迹象。
无形资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。本公司一般以单项无形资产为基础估计其可收回金额，可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
（十一）职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出。
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等确认为当期应付职工薪酬。
（十二）收入
1、销售商品收入的确认原则和方法
销售商品收入同时满足下列条件时，才能予以确认：
（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。
（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。
（3）收入的金额能够可靠计量。
（4）相关经济利益很可能流入本公司。
（5）相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。
2、提供劳务收入的确认原则和方法
本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分比法确认提供劳务收入。本公司按照已发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。
本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：（1）已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供
河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度合并财务报表附注劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
3、让渡资产使用权收入的确认原则和方法
（1）让渡资产使用权收入的确认原则
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时，才能予以确认：
A．与交易相关的经济利益能够流入公司。
B．收入的金额能够可靠地计量。
（2）具体确认方法
A．利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
B．使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（十三）租赁
1、租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
2、融资租赁和经营租赁的认定标准
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转让，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（一般指75%或75%以上）。
（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于（一般指90%或90%以上，下同）租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司（或承租人）才能使用。
经营租赁指除融资租赁以外的其他租赁。
3、经营租赁的主要会计处理
对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
（十四）政府补助
本公司获得的与收益相关的政府补助，如补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量确认收入；如补助为非货币性资产的，按照公允价值计量确认收入，但用于补
河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度合并财务报表附注偿本公司以后期间的相关费用或损失的，则在收到时确认为递延收益。本公司获得的与资产相关的政府补助，在收到时亦确认为递延收益。递延收益在相关资产使用寿命内平均分配，计入各期损益。
（十五）所得税的会计处理方法
本公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法。本公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照《企业会计准则第18号-所得税》的有关规定，确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
本公司所得税分季预缴。在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，在下一年度内缴纳；多缴纳的所得税税额，在下一年度内抵缴。
本公司所得税采取独立纳税方式缴纳。
五、会计政策、会计估计变更、重大前期差错更正及其他事项调整的说明
1、会计政策变更
报告期内未发生会计政策变更事项。
2、会计估计变更
报告期内未发生会计估计变更事项。
3、前期重大差错更正
报告期内未发生需披露前期重大差错更正事项。
六、税项
本公司主要税种和税率
||||
|-|-|-|
|税费项目|报告期执行的法定税率|税率优惠政策|
|营业税|5%||
|城建税|7%||
|企业所得税|25%||
|教育费附加|3%||
|地方教育费附加|2%||

七、合并财务报表的编制
(一)、合并范围的确定原则、合并报表编制的依据及方法
1、合并范围确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。本公司对
其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50％以上（不含50%）,或虽不足50%但
有实质控制权的,全部纳入合并范围。
河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度合并财务报表附注2、编制方法
（1）合并财务报表基本编制方法
合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资,在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东收益”项目列示。
（2）报告期内增加或处置子公司的处理方法
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。母公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。母公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
(二)、本年纳入合并报表范围的子企业基本情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|企业名称|持股比例（%）|享有表决权比例(%)|注册资本|投资额|级次|
|许昌眀锦置业有限公司|100.00|100.00|16,000,000.00|16,000,000.00|1|

注:河南神火光明房地产开发有限公司于 2012年12月26日以货币资金 1600.00万元出资设立子公司许昌眀锦置业有限公司，持股比例100%。
八、财务报表重要项目注释
（一）货币资金
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|年初余额|
|现金|6,832.22|2,012.86|
|银行存款|72,883,700.40|195,289,604.70|
|合计|72,890,532.62|195,291,617.56|

注：本期银行存款中包括6个月定期存款3000万元，到期日2014年6月3日。
河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度合并财务报表附注（二）预付款项
1、账龄结构
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|期末余额||年初余额||
||余额|比例|余额|比例|
|1年以内|416,496.00|79.87%|21,743,127.00|100.00%|
|1-2年|105,000.00|20.13%|||
|2-3年|||||
|3年以上|||||
|合计|521,496.00|100.00%|21,743,127.00|100.00%|

2、金额较大的预付款项明细
||||
|-|-|-|
|客户名称|金额|款项内容|
|永城市东城区天基工程队|300,000.00|补偿款|
|洛阳远盾人防工程设备有限公司|105,000.00|设备款|
|刘姝君|50,000.00|租赁费|
|许昌市胖东来(集团)华豫电器有限公司|21,568.00|货款|

（三）其他应收款
(1)其他应收款分类
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|期末余额|||年初余额|||
||余额|比例|坏账准备|余额|比例|坏账准备|
|1年以内|92,474,502.30|99.52%|225.00|209,643.60|0.29%|10,482.18|
|1-2年|450,000.00|0.48%|45,000.00|73,000,000.00|99.37%|7,300,000.00|
|2-3年||||250,000.00|0.34%|75,000.00|
|3年以上|||||||
|合计|92,924,502.30|100.00%|45,225.00|73,459,643.60|100.00%|7,385,482.18|

（2）欠款金额较大的前几名列示如下：
||||
|-|-|-|
|单位名称|金额|款项性质|
|许昌县财政局|64,470,000.00|押金|
|商丘神火明锦置业有限公司|28,000,002.30|借款|
|河南致远拍卖有限公司|250,000.00|押金|
|商丘市住房和城乡建设局|200,000.00|质保金|
|赵雷|4,000.00|备用金|

河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度合并财务报表附注（四）存货
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|-|-|-|-|-|
|项目|期末余额||年初余额||
||金额|存货跌价准备|金额|存货跌价准备|
|开发成本|695,287,087.17||228,118,417.01||
|低值易耗品|62,415.50||38,707.50||
|合计|695,349,502.67||228,157,124.51||

注：开发成本中包括土地成本为467,253,485.14元。
（五）其他流动资产
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|年初余额|
|预缴税款|13,742,027.50||
|合计|13,742,027.50||

（六）固定资产
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|年初余额|本期增加额|本期减少额|期末余额|
|一、原价合计|168,598.00|73,718.00||242,316.00|
|办公设备|168,598.00|73,718.00||242,316.00|
|二、累计折旧合计|83,266.30|22,248.02||105,514.32|
|办公设备|83,266.30|22,248.02||105,514.32|
|三、固定资产账面价值合计|85,331.70|51,469.98||136,801.68|
|办公设备|85,331.70|51,469.98||136,801.68|

（七）无形资产
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|年初余额|本期增加额|本期减少额|期末余额|
|一、原价合计|9,300.00|||9,300.00|
|其他（软件）|9,300.00|||9,300.00|
|二、累计摊销合计|8,370.00|930.00||9,300.00|
|其他（软件）|8,370.00|930.00||9,300.00|
|三、无形资产账面价值合计|930.00||930.00||
|其他（软件）|930.00||930.00||

河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度合并财务报表附注 (八 )递延所得税资产
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|期末余额||年初余额||
||递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|坏账准备|11,306.25|45,225.00|1,846,370.55|7,385,482.20|
|利润亏损|11,674,496.81|46,697,987.2|||
|合计|11,685,803.06|46,743,212.2|1,846,370.55|7,385,482.20|

(九 )应付账款
1、账龄结构
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|期末余额||年初余额||
||余额|比例|余额|比例|
|1年以内|12,846,213.44|99.61%|11,585,099.00|100.00%|
|1-2年|50,224.00|0.39%|||
|2-3年|||||
|3年以上|||||
|合计|12,896,437.44|100.00%|11,585,099.00|100.00%|

2、 金额较大的应付账款明细
||||
|-|-|-|
|客户名称|金额|款项内容|
|河南神火建筑安装工程有限公司|5,183,897.59|监理费|
|河南省广宇建设集团有限公司|1,537,992.00|工程款|
|河南省第二建设集团有限公司|1,230,573.00|工程款|
|商丘市升翔装饰工程有限公司|859,000.00|工程款|
|河南伟步机电设备有限公司|584,800.00|设备款|

 (十 )预收款项
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|期末余额||年初余额||
||余额|比例|余额|比例|
|1年以内|98,492,243.00|58.78%|69,066,598.00|100.00%|
|1-2年|69,066,598.00|41.22%|||
|2-3年|||||
|3年以上|||||
|合 计|167,558,841.00|100.00%|69,066,598.00|100.00%|

河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度合并财务报表附注 (十一)应付职工薪酬
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|年初余额|本期增加额|本期支付额|期末余额|
|一、工资、奖金、津贴和补贴||7 7 4 , 7 0 7 .0 0|7 74,707.00||
|二、职工福利费||7 7 , 5 7 6 .0 0|77,576.00||
|三、社会保险费|28,832.19|127,434.17|93,476.62|62,789.74|
|其中：1．医疗保险费|||||
|2．基本养老保险费|10,001.94|105,390.63|86,927.22|28,465.35|
|3．失业保险费|18,830.25|22,043.54|6,549.40|34,324.39|
|4．工伤保险费|||||
|5．生育保险费|||||
|6．返乡金|||||
|四、住房公积金|23,446.00|105,737.00|103,998.00|25,185.00|
|五、工会经费|19,651.15|22,073.54|6,549.40|35,175.29|
|六、职工教育经费|8,139.43|27,554.54|19,447.80|16,246.17|
|七、非货币性福利|||||
|八、因解除劳动关系给予的补偿|||||
|九、其他|||||
|合 计|80,068.77|1,135,082.25|1,075,754.82|139,396.20|

 (十二 )应交税费
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|年初余额|
|营业税||-11,607.05|
|资源税|||
|企业所得税|||
|城市维护建设税||-812.50|
|房产税|||
|土地使用税|||
|个人所得税|1,245.00|13,904.00|
|教育费附加||-348.27|
|地方教育费附加||-232.18|
|土地增值税|||
|合计|1,245.00|904.00|

河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度合并财务报表附注 (十三)其他应付款
1、账龄结构
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|期末余额||年初余额||
||余额|比例|余额|比例|
|1年以内|421,729,434.40|56.74%|325,867,140.88|75.06%|
|1-2年|317,792,725.09|42.75%|83,021,031.00|19.12%|
|2-3年|3,785,860.38|0.51%|25,260,704.38|5.82%|
|3年以上|7,875.00|0.00%|||
|合计|743,315,894.87|100.00%|434,148,876.26|100.00%|

2、金额较大的其他应付款明细
||||
|-|-|-|
|单位名称|金额|款项性质|
|河南神火集团有限公司|545,727,255.83|借款|
|河南沱滨置业有限公司|115,190,587.22|借款|
|商丘市发展投资有限公司|25,007,600.00|保修款|
|商丘市发展投资有限公司|20,000,000.00|暂借款|
|河南国业建筑工程有限公司|8,855,750.00|质保金|

 (十四)实收资本
||||||
|-|-|-|-|-|
|投资者名称|年初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|河南神火集团有限公司|8,000,000.00|||8,000,000.00|
|合计|8,000,000.00|||8,000,000.00|

 (十五 )未分配利润
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|年初余额|
|本期期初余额|-9,682,883.29|-3,640,399.61|
|本期增加额|-35,023,490.39|-6,042,483.68|
|其中：本期净利润转入|-35,023,490.39|-6,042,483.68|
|其他因素调整|||
|本期减少额|||
|其中：本期提取盈余公积|||
|本期分配现金股利数|||
|本期期末余额|-44,706,373.68|-9,682,883.29|

河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度合并财务报表附注 (十六)财务费用
||||
|-|-|-|
|项目|本期金额|上期金额|
|利息支出|49,936,690.37|2,450,812.88|
|减：利息收入|234,494.61|35,011.68|
|加：汇兑损失|||
|减：汇兑收益|||
|加：手续费|10,170.51|39,243.80|
|加：其他|||
|合计|49,712,366.27|2,455,045.00|

 (十七 )资产减值损失
||||
|-|-|-|
|项目|本期金额|上期金额|
|坏账损失|-7,340,257.18|3,710,482.18|
|合计|-7,340,257.18|3,710,482.18|

 (十八)所得税费用
||||
|-|-|-|
|项目|本期金额|上期金额|
|本年所得税费用|||
|递延所得税费用|-9,839,432.51|-927,620.55|
|合计|-9,839,432.51|-927,620.55|

（二九）现金流量表相关事项说明
1、净利润调节为经营活动现金流量
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|-|-|
|项目|2013年度|
|净利润|-35,023,490.39|
|加：资产减值准备|-7,340,257.18|
|固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧|22,248.02|
|无形资产摊销|930.00|
|长期待摊费用摊销||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）||
|固定资产报废损失（收益以“－”号填列）||
|公允价值变动损失（收益以“－”号填列）||
|财务费用（收益以“－”号填列）|22,956,467.45|
|投资损失（收益以“－”号填列）||

河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度合并财务报表附注
|||
|-|-|
|项目|2013年度|
|递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）|-9,839,432.51|
|递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）||
|存货的减少（增加以“－”号填列）|-467,192,378.16|
|经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）|-424,055,995.24|
|经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）|798,115,141.07|
|其他||
|经营活动产生的现金流量净额|-122,356,766.94|
|2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：||
|债务转为资本||
|一年内到期的可转换公司债券||
|融资租入固定资产||
|3.现金及现金等价物净变动情况：||
|现金的期末余额|72,890,532.62|
|减：现金的期初余额|195,291,617.56|
|加：现金等价物的期末余额||
|减：现金等价物的期初余额||
|现金及现金等价物净增加额|-122,401,084.94|

2、现金和现金等价物的有关信息
|||
|-|-|
|项目|本期金额|
|一、现金|72,890,532.62|
|其中：库存现金|6,832.22|
|可随时用于支付的银行存款|72,883,700.40|
|可随时用于支付的其他货币资金||
|二、现金等价物||
|其中：三个月内到期的债券投资||
|三、期末现金及现金等价物余额|72,890,532.62|
|其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物||

九、或有事项的说明
1、公司对外担保情况
报告期内无需披露的对外担保情况。
2、或有事项
报告期内本公司不存在需披露的重大或有事项。
河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度合并财务报表附注十、关联方关系及交易
(一)、本公司的母公司
1、 股东基本情况
|||
|-|-|
|母公司名称|主营业务|
|河南神火集团有限公司|煤炭、发电、电解铝生产及产品深加工|

2、股东对本公司持股比例及其变化
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|年初余额||本期增加数||本期减少数||期末余额||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|800.00|100|||||800.00|100|

(二)、不存在控制关系的关联方
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|-|-|-|
|企业名称|注册地址|与本公司关系|
|河南神火煤电股份有限公司|永城市光明路|同一母公司|
|河南神火铝业股份有限公司|永城市|同一母公司|
|上海神火铝箔有限公司|上海浦东康桥工业区|同一母公司|
|河南神火建筑安装工程有限公司|永城市光明路|同一母公司|
|河南神火集团永新物业有限公司|永城市光明路|同一母公司|
|神火集团职工总医院|永城市光明路|同一母公司|
|河南神火集团新利达有限公司|永城市光明路|同一母公司|
|河南神火光明有限责任公司|永城市光明路|同一母公司|
|河南有色金属控股股份有限公司|河南省郑州市郑东新区|同一母公司|
|河南神火兴隆矿业有限责任公司|河南许昌|同属集团公司控制|
|禹州市诚德矿业有限公司|禹州市神后镇|同属集团公司控制|
|河南神火国贸有限公司|永城市|同属集团公司控制|
|沁阳沁澳铝业有限公司|河南沁阳|同属集团公司控制|
|河南许昌新龙矿业有限责任公司|河南禹州|同属集团公司控制|
|河南神火炭素制品有限公司|永城市|同属集团公司控制|
|永城市神火示范电站有限公司|永城市|同属集团公司控制|
|永城科源电子铝泊有限公司|永城市|同属集团公司控制|
|河南神火发电有限公司|永城市|同属集团公司控制|
|禹州神火昌平矿业有限公司|河南禹州|同属集团公司控制|
|禹州神火隆源矿业有限公司|河南禹州|同属集团公司控制|
|禹州神火冠源矿业有限公司|河南禹州|同属集团公司控制|
|禹州神火正德矿业有限公司|河南禹州|同属集团公司控制|
|禹州神火旗山矿业有限公司|河南禹州|同属集团公司控制|

河南神火光明房地产开发有限公司 2013年度合并财务报表附注(三)、关联方交易
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|-|-|-|-|-|
|关联方名称|关联交易类型|关联交易内容|定价方式|2013年度|
|河南神火集团有限公司|借入借款|借款|协议价|297,000,000.00|
|永城市神火利达商贸有限公司|采购|食品、商品|市场定价|27,289.20|
|河南神火集团光明有限责任公司|服务提供|餐饮、住宿|市场定价|2,358.00|
|河南神火集团职工总医院|接受劳务|体检费|市场定价|60,000.00|

(四)、关联方往来
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|关联方名称|科目|2013年12月31日|占该科目比例(%)|2012年12月31日|占该科目比例(%)|
|永城市神火利达商贸有限公司|应付账款|14,289.20|0.11|||
|河南神火建筑安装工程有限公司|应付账款|5,183,897.59|40.20|||
|河南神火集团有限公司|其他应付款|545,727,255.83|66.85|221,040,808.88|50.91|

关联交易定价原则：本公司占用母公司资金使用权按年利率6%加1%的借款费用结算。
十一、资产负债表日后非调整事项
报告期内本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十二、非货币性资产交换和债务重组的说明
报告期内本公司未发生需披露非货币性资产交换和债务重组事项。
十三、其他需说明的重大事项
报告期内本公司未发生其他需说明的重大事项。
十四、财务报表的批准
本期财务报表已经公司董事会批准。
河南神火光明房地产开发有限公司2014年3月20日