湖南凯美特气体股份有限公司
二Ｏ一四年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-6
财务报表附注 7-72
致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004
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审计报告 www.grantthornton.cn
致同审字（2015）第420ZA3571号湖南凯美特气体股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的湖南凯美特气体股份有限公司（以下简称凯美特气公司）财务报表，包括 2014年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2014年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是凯美特气公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、导致保留意见的事项
如财务报表附注十一、2所述，凯美特气公司与中国石化股份有限公司长岭分公司（以下简称“中石化长岭分公司”）因销售气体的结算价格存在异议未决，导致长岭凯美特公司处于停产状态。报告期内，双方就异议事项进行多次商谈，但因相关细节内容未达成一致，截至本报告日尚未签订最终协议。凯美特气公司基于数次沟通情况及双方已达成的意向条件对长岭凯美特资产进行了全面减值测试。对固定资产账面价值（含待抵扣进项税额）167,765,738.81元计提资产减值准备2,547,195.59元；对应收中石化长岭分公司应收账款106,883,263.55元单项补提坏账准备10,688,326.36元，累计计提坏账准备44,466,308.26元，并相应确认递延所得税资产12,639,030.35元。
由于凯美特气公司与中石化长岭分公司尚未就产品结算价格达成一致，长岭凯美特公司尚未恢复生产，且恢复生产时间存在不确定性。因此，我们无法就公司固定资产减值准备、应收账款坏账准备计提的合理性，以及确认递延所得税资产的合理性获取充分、适当的审计证据。
四、审计意见
我们认为，除“导致保留意见的事项”段所述事项可能产生的影响外，凯美特气公司财务报表在其他所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了凯美特气公司 2014年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2014年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙）
中国注册会计师
中国〃北京 二Ｏ一五年四月二十七日
||||||||||||||
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||合并及公司资产负债表||||||||||||
||2014年12月31日||||||||||||
||编制单位：湖南凯美特气体股份有限公司|||||||||单位：人民币元|||
|项 目||附注||期末数||||期初数|||||
|||||合并||公司||合并|||公司||
||流动资产：||||||||||||
||货币资金||五、1||||86,575,767.22||||||
||||||182,799,696.15||||223,689,088.40|||149,381,267.49|
||以公允价值计量且其变||||||||||||
||动计入当期损益的金融资||||||||||||
||产||||||||||||
||应收票据||五、2||||2,193,351.00||||||
||||||3,002,218.00||||3,696,783.90|||2,835,193.90|
||应收账款||五、3||||9,143,280.31||||||
||||||92,202,945.24||||100,978,793.92|||9,076,005.18|
||预付款项||五、4||||787,134.92||||||
||||||3,370,069.13||||2,020,939.26|||518,821.79|
||应收利息||五、5||||815,495.78||||||
||||||1,084,912.44||||1,029,245.64|||1,029,245.64|
||应收股利||||||||||||
||其他应收款||五、6||||120,047,304.67||||||
||||||6,024,115.64||||7,979,419.33|||81,961,075.56|
||存货||五、7||||1,862,454.04||||||
||||||20,714,995.01||||6,631,701.00|||2,049,402.20|
||一年内到期的非流动资||||||||||||
||产||||||||||||
||其他流动资产||五、8||||88,156,058.90||||||
||||||164,156,058.90||||124,443,838.87|||124,403,065.51|
||流动资产合计||||||309,580,846.84||||||
||||||473,355,010.51||||470,469,810.32|||371,254,077.27|
||非流动资产：||||||||||||
||可供出售金融资产||||||||||||
||持有至到期投资||||||||||||
||长期应收款||||||||||||
||||十二、||||||||||
||长期股权投资||||||457,281,017.33||||||
||||3|||||||||305,263,222.80|
||投资性房地产||||||||||||
||固定资产||五、9||||77,104,297.41||||||
||||||466,887,319.10||||299,158,493.14|||53,175,982.56|
||在建工程||五、10||||12,427,865.40||||||
||||||120,878,246.47||||223,821,373.94|||27,855,612.46|
||工程物资||五、11||||3,622.63||||||
||||||8,947,572.00||||319,015.19|||91,102.97|
||固定资产清理||||||||||||
||生产性生物资产||||||||||||
||油气资产||||||||||||
||无形资产||五、12||||14,158,741.91||||||
||||||66,481,314.83||||41,895,010.90|||10,827,240.96|
||开发支出||||||||||||
||商誉||||||||||||
||长期待摊费用||||||||||||
||递延所得税资产||五、13||||1,111,865.24||||||
||||||14,158,020.53||||10,118,654.56|||899,759.34|
||其他非流动资产||五、14||||15,916,096.25||||||
||||||44,494,860.41||||34,507,372.35|||9,621,709.80|
||非流动资产合计||||||578,003,506.17||||||
||||||721,847,333.34||||609,819,920.08|||407,734,630.89|
||资产总计||||||887,584,353.01||||||
||||||1,195,202,343.85||||1,080,289,730.40|||778,988,708.16|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|||期末数||期初数||
|项 目|附注|||||
|||合并|公司|合并|公司|
|流动负债：||||||
|短期借款|五、15|100,200,000.00|100,200,000.00|50,000,000.00|40,000,000.00|
|以公允价值计量且||||||
|其变动计入当期损益||||||
|的金融负债||||||
|应付票据|五、16|58,165,768.58|6,607,200.00|46,242,949.18|5,850,000.00|
|应付账款|五、17|54,628,108.67|9,791,669.33|37,039,670.11|3,171,138.40|
|预收款项|五、18|1,267,137.36|113,528.20|1,009,568.05|193,817.74|
|应付职工薪酬|五、19|720,321.14|236,592.24|1,214,778.67|362,516.25|
|应交税费|五、20|11,611,944.27|28,543.50|16,622,879.92|762,400.37|
|应付利息|五、21|358,901.34|154,255.56|302,794.42|76,083.33|
|应付股利||||||
|其他应付款|五、22|3,901,302.27|19,451,051.74|2,994,075.33|6,651,020.40|
|一年内到期的非流||||||
||五、23|52,000,000.00||29,400,000.00||
|动负债||||||
|其他流动负债|五、24|1,331,148.82||513,850.12||
|流动负债合计||284,184,632.45|136,582,840.57|185,340,565.80|57,066,976.49|
|非流动负债：||||||
|长期借款|五、25|34,000,000.00||68,600,000.00||
|应付债券||||||
|长期应付款||||||
|长期应付职工薪酬||||||
|专项应付款||||||
|预计负债||||||
|递延收益|五、26|35,861,580.28|14,368,260.71|30,651,229.01|13,424,980.00|
|递延所得税负债|五、13|346,998.48||||
|其他非流动负债||||||
|非流动负债合计||70,208,578.76|14,368,260.71|99,251,229.01|13,424,980.00|
|负债合计||354,393,211.21|150,951,101.28|284,591,794.81|70,491,956.49|
|股本|五、27|405,000,000.00|405,000,000.00|270,000,000.00|270,000,000.00|
|资本公积|五、28|183,774,678.44|176,992,624.58|318,774,678.44|311,992,624.58|
|减：库存股||||||
|其他综合收益||||||
|专项储备|五、29|2,533,676.29|566,752.11|2,834,491.72|550,039.19|
|盈余公积|五、30|23,951,299.61|23,951,299.61|21,139,320.90|21,139,320.90|
|未分配利润|五、31|211,597,478.27|130,122,575.43|182,949,444.53|104,814,767.00|
|归属于母公司股东||||||
|||826,857,132.61|736,633,251.73|795,697,935.59|708,496,751.67|
|权益合计||||||
|少数股东权益||13,952,000.03||||
|股东权益合计||840,809,132.64|736,633,251.73|795,697,935.59|708,496,751.67|
|负债和股东权益||||||
|||1,195,202,343.85|887,584,353.01|1,080,289,730.40|778,988,708.16|
|总计||||||
|公司法定代表人：|主管会计工作的公司负责人：|||公司会计机构负责人：||

||||||||||
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|合并及公司利润表|||||||||
||||2014 年度||||||
||编制单位：湖南凯美特气体股份有限公司||||||单位：人民币元||
|||||本期金额||上期金额|||
||项 目|附注|||||||
|||||合并|公司|合并||公司|
||一、营业收入|五、32||261,993,275.85|53,396,951.54|232,414,793.96||45,975,104.74|
||减：营业成本|五、32||121,069,822.88|25,571,759.29|89,673,614.78||15,134,725.65|
||营业税金及附加|五、33||1,550,531.80|388,941.69|1,746,722.49||591,151.38|
||销售费用|五、34||34,357,321.01|12,441,268.76|29,194,351.30||9,974,698.45|
||管理费用|五、35||68,921,683.84|18,272,087.21|29,116,461.80||13,444,243.85|
||财务费用|五、36||3,732,697.90|-5,134,566.10|-6,045,506.98||-6,389,983.26|
||资产减值损失|五、37||13,060,630.18|-15,072.94|34,172,361.84||199,286.69|
||加：公允价值变动收益(损失以“-”号||||||||
||填列）||||||||
||投资收益(损失以“-”号填列）|五、38||328,054.80|22,000,000.00|85,435.61||10,000,000.00|
||其中：对联营企业和合营企业的||||||||
||投资收益||||||||
||二、营业利润(损失以“-”号填列）|||19,628,643.04|23,872,533.63|54,642,224.34||23,020,981.98|
||加：营业外收入|五、39||16,418,121.89|5,296,108.13|16,114,445.93||5,674,924.43|
||其中：非流动资产处臵利得|||121,843.54|95,789.75|2,615.12||613.72|
||减：营业外支出|五、40||1,093,676.79|950,006.07|144,343.21||106,190.66|
||其中：非流动资产处臵损失|||861,452.83|759,982.11|10,485.40||3,657.42|
||三、利润总额(损失以“-”号填列）|||34,953,088.14|28,218,635.69|70,612,327.06||28,589,715.75|
||减：所得税费用|五、41||3,541,075.66|98,848.55|11,788,564.48||2,540,732.76|
||四、净利润(损失以“-”号填列）|||31,412,012.48|28,119,787.14|58,823,762.58||26,048,982.99|
||归属于母公司股东的净利润|||31,460,012.45||58,823,762.58|||
||少数股东损益|||-47,999.97|||||
||五、其他综合收益的税后净额||||||||
||归属于母公司股东的其他综合收益的税||||||||
||后净额||||||||
||（一）以后不能重分类进损益的其他综合收||||||||
||益||||||||
||（二）以后将重分类进损益的其他综合收益||||||||
||归属于少数股东的其他综合收益的税后||||||||
||净额||||||||
||六、综合收益总额|||31,412,012.48|28,119,787.14|58,823,762.58||26,048,982.99|
||归属于母公司股东的综合收益总额|||31,460,012.45||58,823,762.58|||
||归属于少数股东的综合收益总额|||-47,999.97|||||
||七、每股收益||||||||
||（一）基本每股收益|||0.08||0.15|||
||（二）稀释每股收益||||||||

合并及公司现金流量表
2014年度
编制单位：湖南凯美特气体股份有限公司 单位：人民币元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项 目|附注|本期金额||上期金额||
|||合并|公司|合并|公司|

一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 281,635,077.48 44,973,837.09 153,510,609.87 48,218,817.58收到的税费返还 11,861,695.43 3,424,676.54 13,550,336.06 4,578,443.06五、
收到其他与经营活动有关的现金 9,761,598.59 3,113,978.04 2,763,587.48 1,936,347.78 42
经营活动现金流入小计 303,258,371.50 51,512,491.67 169,824,533.41 54,733,608.42购买商品、接受劳务支付的现金 119,136,800.46 15,602,559.28 59,651,441.61 9,562,375.67支付给职工以及为职工支付的现金 31,105,924.93 10,301,055.21 23,047,790.44 8,961,153.52支付的各项税费 28,920,354.30 6,099,144.28 23,745,789.03 8,374,492.42五、
支付其他与经营活动有关的现金 47,759,800.22 16,079,035.63 32,564,022.31 12,702,827.28 42
经营活动现金流出小计 226,922,879.91 48,081,794.40 139,009,043.39 39,600,848.89经营活动产生的现金流量净额 76,335,491.59 3,430,697.27 30,815,490.02 15,132,759.53二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 55,000,000.00 20,000,000.00
取得投资收益收到的现金 328,054.80 16,100,000.00 85,435.61 10,000,000.00处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
438,866.18 2,541,603.18 833.65
现金净额
处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额
五、
收到其他与投资活动有关的现金 50,867,322.67 83,509,514.77 92,003,194.22 56,620,667.46 42
投资活动现金流入小计 106,634,243.65 102,151,117.95 112,089,463.48 66,620,667.46购臵固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现
145,425,073.97 19,312,344.95 182,650,537.00 32,402,508.16金
投资支付的现金 55,000,000.00 20,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 152,017,794.53
五、
支付其他与投资活动有关的现金 76,000,000.00 62,152,427.80 6,164,000.00 55,100,000.00 42
投资活动现金流出小计 276,425,073.97 233,482,567.28 208,814,537.00 87,502,508.16投资活动产生的现金流量净额 -169,790,830.32 -131,331,449.33 -96,725,073.52 -20,881,840.70三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 14,000,000.00
其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金
取得借款收到的现金 128,200,000.00 100,200,000.00 130,000,000.00 40,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 8,000,000.00
筹资活动现金流入小计 142,200,000.00 108,200,000.00 130,000,000.00 40,000,000.00偿还债务支付的现金 90,000,000.00 40,000,000.00 30,000,000.00 8,000,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金 11,057,299.97 3,362,250.02 28,218,661.10 22,612,749.98其中：子公司支付少数股东的现金股利
五、
支付其他与筹资活动有关的现金 230,000.00 230,000.00
42
其中：子公司减资支付给少数股东的现金
筹资活动现金流出小计 101,287,299.97 43,592,250.02 58,218,661.10 30,612,749.98筹资活动产生的现金流量净额 40,912,700.03 64,607,749.98 71,781,338.90 9,387,250.02四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 427.05 301.81 -2,780.79 -2,779.90五、现金及现金等价物净增加额 -52,542,211.65 -63,292,700.27 5,868,974.61 3,635,388.95加：期初现金及现金等价物余额 176,946,139.22 143,031,267.49 171,077,164.61 139,395,878.54六、期末现金及现金等价物余额 124,403,927.57 79,738,567.22 176,946,139.22 143,031,267.49公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||合并股东权益变动表||||||||||
||||2014年度||||||||
|编制单位：湖南凯美特气体股份有限公司||||||||||单位：人民币元|
||本期金额||||||||||
||归属于母公司股东权益||||||||||
|项 目|||||||||少数股东|股东权益|
||||减：||||||||
|||||其他综|||||权益|合计|
||股本|资本公积|库存||专项储备|盈余公积|未分配利润|其他|||
|||||合收益|||||||
||||股||||||||
|一、上年年末余额||318,774,678.44|||2,834,491.72||182,949,444.53|||795,697,935.59|
||270,000,000.00|||||21,139,320.90|||||
|加：会计政策变更|——|——|——|——|——|——|——|——|——|——|
|前期差错更正|——|——|——|——|——|——|——|——|——|——|
|同一控制下企业合并|||||||||||
|其他|||||||||||
|二、本年年初余额||318,774,678.44|||2,834,491.72||182,949,444.53|||795,697,935.59|
||270,000,000.00|||||21,139,320.90|||||
|三、本年增减变动金额（减少以“-”号填|||||||||||
|||-135,000,000.00|||-300,815.43|2,811,978.71|28,648,033.74||13,952,000.03|45,111,197.05|
|列）|135,000,000.00||||||||||
|（一）综合收益总额|||||||31,460,012.45||-47,999.97|31,412,012.48|
|（二）股东投入和减少资本|||||||||14,000,000.00|14,000,000.00|
|1．股东投入的普通股|||||||||14,000,000.00|14,000,000.00|
|2．股份支付计入股东权益的金额|||||||||||
|3．其他|||||||||||
|（三）利润分配||||||2,811,978.71|-2,811,978.71||||
|1．提取盈余公积||||||2,811,978.71|-2,811,978.71||||
|2．对股东的分配|||||||||||

||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3．其他|||||||||
|（四）股东权益内部结转||-135,000,000.00|||||||
||135,000,000.00||||||||
|1．资本公积转增股本||-135,000,000.00|||||||
||135,000,000.00||||||||
|2．盈余公积转增股本|||||||||
|3．盈余公积弥补亏损|||||||||
|4．其他|||||||||
|（五）专项储备|||-300,815.43|||||-300,815.43|
|1．本期提取|||3,668,742.57|||||3,668,742.57|
|2．本期使用（以负号填列）|||-3,969,558.00|||||-3,969,558.00|
|（六）其他||||||||-|
|四、本年年末余额||183,774,678.44|2,533,676.29||211,597,478.27||13,952,000.03|840,809,132.64|
||405,000,000.00|||23,951,299.61|||||
|公司法定代表人：||主管会计工作的公司负责人：||||公司会计机构负责人：|||

|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||合并股东权益变动表(续）|||||||||||
|||||2014||||||||
|||||年度||||||||
|编制单位：湖南凯美特气体股份有限公司|||||||||||单位：人民币元|
||上期金额|||||||||||
||归属于母公司股东权益|||||||||||
|项 目|||||||||少数|股东权益合计||
||||减：|其他|||||股东|||
||股本|资本公积|库存|综合|专项储备|盈余公积|未分配利润|其他|权益|||
||||股|收益||||||||
|一、上年年末余额|180,000,000.00|405,655,827.44|||892,762.37|18,534,422.60|148,330,580.25||||753,413,592.66|
|加：会计政策变更||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||
|同一控制下企业合并||||||||||||
|其他||||||||||||
|二、本年年初余额|180,000,000.00|405,655,827.44|||892,762.37|18,534,422.60|148,330,580.25||||753,413,592.66|
|三、本年增减变动金额（减少以“-”号填||||||||||||
||90,000,000.00|-86,881,149.00|||1,941,729.35|2,604,898.30|34,618,864.28||||42,284,342.93|
|列）||||||||||||
|（一）综合收益总额|||||||58,823,762.58||||58,823,762.58|
|（二）股东投入和减少资本||||||||||||
|1．股东投入的普通股||||||||||||
|2．股份支付计入股东权益的金额||||||||||||
|3．其他||||||||||||
|（三）利润分配||||||2,604,898.30|-24,204,898.30||||-21,600,000.00|
|1．提取盈余公积||||||2,604,898.30|-2,604,898.30|||||
|2．对股东的分配|||||||-21,600,000.00||||-21,600,000.00|

|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3．其他||||||||
|（四）股东权益内部结转|90,000,000.00|-90,000,000.00||||||
|1．资本公积转增股本|90,000,000.00|-90,000,000.00||||||
|2．盈余公积转增股本||||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||||
|4．其他||||||||
|（五）专项储备||||1,941,729.35|||1,941,729.35|
|1．本期提取||||5,510,741.34|||5,510,741.34|
|2．本期使用（以负号填列）||||-3,569,011.99|||-3,569,011.99|
|（六）其他||3,118,851.00|||||3,118,851.00|
|四、本年年末余额|270,000,000.00|318,774,678.44||2,834,491.72|21,139,320.90|182,949,444.53|795,697,935.59|
|公司法定代表人：|||主管会计工作的公司负责人：|||公司会计机构负责人：||

||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||公司股东权益变动表||||||||
||||2014年||||||
||||度||||||
|编制单位：湖南凯美特气体股份有限公司||||||||单位：人民币元|
||本期金额||||||||
|项 目||||其他|||||
||||减：库||||||
||股本|资本公积||综合|专项储备|盈余公积|未分配利润|股东权益合计|
||||存股||||||
|||||收益|||||
|一、上年年末余额||311,992,624.58|||550,039.19||104,814,767.00|708,496,751.67|
||270,000,000.00|||||21,139,320.90|||
|加：会计政策变更|||||||||
|前期差错更正|||||||||
|其他|||||||||
|二、本年年初余额||311,992,624.58|||550,039.19||104,814,767.00|708,496,751.67|
||270,000,000.00|||||21,139,320.90|||
|三、本年增减变动金额（减少||-|||||||
||||||16,712.92||25,307,808.43|28,136,500.06|
|以“-”号填列）|135,000,000.00|135,000,000.00||||2,811,978.71|||
|（一）综合收益总额|||||||28,119,787.14|28,119,787.14|
|（二）股东投入和减少资本|||||||||
|1．股东投入的普通股|||||||||
|2．股份支付计入股东权益的金|||||||||
|额|||||||||
|3．其他|||||||||
|（三）利润分配|||||||-2,811,978.71||
|||||||2,811,978.71|||
|1．提取盈余公积|||||||-2,811,978.71||
|||||||2,811,978.71|||
|2．对股东的分配|||||||||
|3．其他|||||||||

||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|||-|||||
|（四）股东权益内部结转|||||||
||135,000,000.00|135,000,000.00|||||
|||-|||||
|1．资本公积转增股本|||||||
||135,000,000.00|135,000,000.00|||||
|2．盈余公积转增股本|||||||
|3．盈余公积弥补亏损|||||||
|4．其他|||||||
|（五）专项储备|||16,712.92|||16,712.92|
|1．本期提取|||1,504,211.32|||1,504,211.32|
|2．本期使用（以负号填列）|||-1,487,498.40|||-1,487,498.40|
|（六）其他|||||||
|四、本年年末余额||176,992,624.58|566,752.11||130,122,575.43|736,633,251.73|
||405,000,000.00|||23,951,299.61|||
|公司法定代表人：|主 管 会 计 工 作 的 公 司 负 责人：|||公司会计机构负责人：|||

||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||公司股东权益变动表（续）||||||||
|||||2014|||||
|||||年度|||||
|||||||||单位：人民币|
|编制单位：湖南凯美特气体股份有限公司|||||||||
|||||||||元|
||上期金额||||||||
|项 目|||减：|其他|||||
||股本|资本公积|库存|综合|专项储备|盈余公积|未分配利润|股东权益合计|
||||股|收益|||||
|一、上年年末余额|180,000,000.00|||||||703,871,610.08|
|||401,992,624.58|||373,880.59|18,534,422.60|102,970,682.31||
|加：会计政策变更|||||||||
|前期差错更正|||||||||
|其他|||||||||
|二、本年年初余额|180,000,000.00|||||||703,871,610.08|
|||401,992,624.58|||373,880.59|18,534,422.60|102,970,682.31||
|三、本年增减变动金额（减少||-|||||||
||90,000,000.00|||||2,604,898.30|1,844,084.69|4,625,141.59|
|以“-”号填列）||90,000,000.00|||176,158.60||||
|（一）综合收益总额|||||||26,048,982.99|26,048,982.99|
|（二）股东投入和减少资本|||||||||
|1．股东投入的普通股|||||||||
|2．股份支付计入股东权益的金|||||||||
|额|||||||||
|3．其他|||||||||
||||||||-||
|（三）利润分配||||||2,604,898.30||-21,600,000.00|
||||||||24,204,898.30||
||||||||-||
|1．提取盈余公积||||||2,604,898.30|||
||||||||2,604,898.30||
||||||||-||
|2．对股东的分配||||||||-21,600,000.00|
||||||||21,600,000.00||
|3．其他|||||||||
|||-|||||||
|（四）股东权益内部结转|90,000,000.00||||||||
|||90,000,000.00|||||||

||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|||-|||||
|1．资本公积转增股本|90,000,000.00||||||
|||90,000,000.00|||||
|2．盈余公积转增股本|||||||
|3．盈余公积弥补亏损|||||||
|4．其他|||||||
|（五）专项储备||||||176,158.60|
||||176,158.60||||
|1．本期提取||||||1,402,436.39|
||||1,402,436.39||||
||||-||||
|2．本期使用（以负号填列）||||||-1,226,277.79|
||||1,226,277.79||||
|（六）其他|||||||
|四、本年年末余额|270,000,000.00|||||708,496,751.67|
|||311,992,624.58|550,039.19|21,139,320.90|104,814,767.00||
|公司法定代表人：|主 管 会 计 工 作 的 公 司 负 责人：|||公司会计机构负责人：|||

湖南凯美特气体股份有限公司
财务报表附注
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
一、公司基本情况
湖南凯美特气体股份有限公司（以下简称本公司）是一家在湖南省注册的股份有限公司，本公司前身为原湖南凯美特气体有限公司（以下简称凯美特有限公司），2007年7月31日整体变更为股份有限公司。2007年10月15日经中华人民共和国商务部商资批[2007]1752号文批准，由浩讯科技有限公司（香港）、岳阳信安投资咨询有限公司和四川开元科技有限公司共同发起设立，并于2007年12月4日经湖南省工商行政管理局核准登记，企业法人营业执照注册号为430600400000124，注册资本6000万元。经中国证券监督管理委员会证监公司字[2011]121号文核准，本公司2011年向社会公开发行A股2000万股，发行后，本公司注册资本增至人民币8000万元。本公司为深圳证券交易所上市公司，股票简称：凯美特气，股票代码：002549。本公司总部位于湖南省岳阳市七里山。
根据本公司2010年度股东大会决议，本公司以2010年12月31日总股本8000万股为基数，向全体股东按每10股以未分配利润送红股5股，共计送股4000万股，并于2011年实施。送红股后，本公司注册资本增至人民币12000万元。
根据本公司2011年度股东大会决议，本公司以2011年12月31日总股本12000万股为基数，向全体股东按每10股以资本公积金转增5股，共计转增6000万股，并于2012年实施。转增后，注册资本增至人民币18000万元。
根据本公司2012年度股东大会决议，本公司以2012年12月31日总股本18000万股为基数，向全体股东按每10股以资本公积金转增5股，共计转增9000万股，并于2013年实施。转增后，注册资本增至人民币27000万元。
根据本公司2013年度股东大会决议，本公司以2013年12月31日总股本27000万股为基数，向全体股东按每10股以资本公积金转增5股，共计转增13500万股，并于2014年实施。转增后，注册资本增至人民币40500万元。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设人事行政部、生产技术部、销售部、工程项目部、QHSE部、财务部、审计部、采购部、售后服务部和证券部等部门；拥有安庆凯美特气体有限公司（以下简称“安庆凯美特”）、惠州凯美特气体有限公司（以下简称“惠州凯美特”）、岳阳长岭凯美特气体有限公司（以下简称“长岭凯美特”）、海南凯美特气体有限公司（以下简称“海南凯美特”）和福建福源凯美特气体有限公司（以下简称“福建凯美特”）五家子公司。
本公司及其子公司（以下简称“本集团”）业务性质和主要经营活动：
本公司业务性质和主要经营活动（经营范围）：以石油化工尾气（废气）、火炬气为原料生产干冰、液体二氧化碳（安全生产许可证有效期至2015年5月30日）、食品添加剂液体二氧化碳（全国工业产品生产许可证有效期至2016年4月11日）食品添加剂氮气及其他工业气体生产及销售（凭许可证生产）；塑料制品的生产及销售；凭《道路运输经营许可证》批准的经营范围从事货物运输（经营期限至2018年2月24日）本集团所属行业为水利、环境和公共设施管理业（代码：N）”的“77生态保护和环境治理业；本公司是以石油化工尾气（废气）、火炬气为原料生产分离提纯多种气体产品，主要包括高纯食品级液体二氧化碳、干冰、氩气、氮气、氢气、甲烷气、一氧化碳、戊烷及液化气等其它气体，其中：生产高纯食品级液体二氧化碳已形成年产41万
湖南凯美特气体股份有限公司
财务报表附注
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
吨能力，为目前国内年产能最大的生产企业；主要客户为生产食品饮料公司、钢铁造船企业、石油化工企业等；销售主要采取直接销售方式；产品属于易燃、易爆等高危风险产品；产品属于综合利用三废。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第三届董事会第八次会议于2015年4月27日批准。
2、合并财务报表范围
纳入本集团本年度合并报表范围公司包括：安庆凯美特、惠州凯美特、长岭凯美特、海南凯美特、福建凯美特等五家子公司，其中本年度合并范围新增两家子公司海南凯美特和福建凯美特；纳入合度范围五家子公司情况详见本“附注七、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本集团管理层利用所有可获得信息来评价本企业自报告期末起至少12个月的持续经营能力，不存在对本公司持续经营能力产生重大影响或疑虑的重要事项。
本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2014年12月31日的合并及公司财务状况以及2014年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本集团会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本集团的营业周期为12个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
湖南凯美特气体股份有限公司
财务报表附注
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；原持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处臵该项投资时采用与被投资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处臵该项投资时转入处臵期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；
购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
湖南凯美特气体股份有限公司
财务报表附注
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本集团控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果和现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中。
因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处臵部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（3）丧失子公司控制权的处理
因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，应当在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（4）分步处臵股权至丧失控制权的特殊处理
分步处臵股权至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本集团将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
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②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
分步处臵股权至丧失控制权的各项交易，在个别财务报表中，相应结转每一次处臵股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处臵长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益。
在合并财务报表中，分步处臵股权至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处臵股权损益的核算比照上述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处臵价款与处臵投资对应的享有该子公司净资产份额的差额：
①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积（股本溢价）。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
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现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务
本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
10、金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采
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用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
应收款项
应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款和其他应收款等（附注三、12）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。
（3）金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本集团衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允
价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负
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数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
（6）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括：
-该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
-债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）。
低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）是指，权益工具投资公允价值月度均值连续12个月均低于其初始投资成本。
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未
来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计
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未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
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当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
12、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到100万元（含100万元）以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额计提坏账准备。
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单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备的计提方法
坏账准备（3）按组合计提坏账准备应收款项
经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%6个月以内 -- --6个月至1年 5 51至2年 10 102至3年 30 303至5年 50 505年以上 100 10013、存货
（1）存货的分类
本集团存货分为库存商品、汽车备品配件、机械配件、低值易耗品和在途物资等。
（2）发出存货的计价方法
本集团存货取得时按实际成本计价。备品配件、机械配件、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本集团通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本集团存货盘存制度采用永续盘存制。
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（5）低值易耗品摊销方法
本集团低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
14、长期股权投资
本集团长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）投资成本确定
对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值
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之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处臵部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处臵后的剩余股权应当改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处臵部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处臵后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处臵后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
对于2007年1月1日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，在扣除按原剩余期限直线法摊销的股权投资借方差额后，确认投资损益。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证
据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
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（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，本集团计提资产减值的方法见附注三、20。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类固定资产的年折旧率如下：
固定资产类别 预计使用年限 净残值率% 年折旧率%房屋、建筑物 20-50 10 1.8-4.5机器设备 5-10 10 9-18运输工具 5 10 18电子设备 5 -- 20其他设备 5 -- 20其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本集团。
②本集团有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
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④本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本集团才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了，本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（6）大修理费用
本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
16、在建工程
本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、20。
17、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
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③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
18、无形资产
本集团无形资产包括土地使用权、软件等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命 摊销方法 备注土地使用权
土地使用权证使用期限
直线法
软件
10年
直线法
专利使用权
10年
直线法
本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、20。
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本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日转为无形资产。
20、资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收
回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
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资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
21、长期待摊费用
本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
22、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（2）短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成
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本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本集团将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（4）辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
（5）其他长期福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
23、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
（1）该义务是本集团承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本集团于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
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如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
24、收入
（1）一般原则
①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本集团于资产负债表日按完工百分比法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；
B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
③让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本集团确认收入。
（2）收入确认的具体方法
本集团销售的产品主要包括二氧化碳、干冰、氢气、可燃气（甲烷、液化气、戊烷）、氮气等气体，收入确认时点为：产品已经发出，客户验收完成确认收入。
25、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收
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金额计量；否则，按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
26、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且
未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
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于资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
27、经营租赁与融资租赁
本集团将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
（1）本集团作为出租人
融资租赁中，在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接费用，计入当期损益。
（2）本集团作为承租人
融资租赁中，在租赁开始日本集团将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。
28、安全生产费用
本集团根据有关规定，按财政部国家安全生产监督管理总局关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知（财企［2012］16号文）有关规定提取安全生产费用，按上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式，按照以下标准平均逐月提取安全生产费用：
（1）全年实际销售收入在1,000万元及以下的，按4%提取；
（2）全年实际销售收入在1,000万元至10,000万元（含）的部分，按2%提取；
（3）全年实际销售收入在10,000万元至100,000万元（含）的部分，按0.5%提取；
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（4）全年实际销售收入在100,000万元以上的部分，按0.2%提取。
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
29、重大会计判断和估计
本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
（1）应收账款的减值
应收账款减值系本集团公司根据公司制订的会计政策（详见附注三、12）分析计提。
（2）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
30、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2014年1月至7月，财政部发布了《企业会计准则第39号——公允价值计量》（简称企业会计准则第39号）、《企业会计准则第40号——合营安排》（简称企业会计准则第40号）和《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》（简称企业会计准则第41号），修订了《企业会计准则第2号——长期股权投资》（简称企业会计准则第2号）、《企业会计准则第9号——职工薪酬》（简称企业会计准则第9号）、《企业会计准则第30号——财务报表列报》（简称企业会计准则第30号）、《企业会计准则第33号——合并财务报表》（简称企业会计准则第33号）和《企业会计准则第 37号——金融工具列报》（简称企业会计准则第37号），除企业会计准则第37号在2014年年度及以后期间的财务报告中使用外，上述其他准则于2014年7月1日起施行。
除下列事项外，其他因会计政策变更导致的影响不重大。
会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目 影响金额
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根据企业会计准则第30号的要求： ①递延收益 35,861,580.28对以前年度收到与资产相关的政府补助，
董事会批准②其他非流动负债 -32,059,061.20按《企业会计准则第30号——财务报表列
报》进行处理
③其他流动负债 -3,802,519.08对以前年度支付的长期待摊费用-吸附
①其他非流动资产 461,538.46剂，按《企业会计准则第30号——财务报董事会批准
表列报》进行处理
②1年内到期非流动资产 -461,538.46本集团对上述会计政策变更采用追溯调整法处理；上述会计政策变更，对公司净资产未造成影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期不存在会计估计的变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 法定税率%增值税 应税收入 17营业税 应税收入 3、5城市维护建设税 应纳流转税额 7企业所得税 应纳税所得额 252、税收优惠及批文
（1）企业所得税税收优惠政策
①本公司2014年通过高新技术企业复审，并于2014年10月15日取得编号为
GF201443000353的《高新技术企业证书》，于2014年起三年内继续享受15%的企业所得税优惠政策。
安庆凯美特2014年通过高新技术企业复审，并于2014年7月2日取得编号为
GR201434000293的《高新技术企业证书》，于2014年起三年内继续享受15%的企业所得税优惠政策。
惠州凯美特于2013年7月2日取得编号为GR201344000006的《高新技术企业证书》，于2013年起三年内享受15%的企业所得税优惠政策。
②根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条“企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入”，以及财政部、国家税务总局和国家发展改革委员会发布的财税[2008]117号《关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》的规定：
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本公司2014年7月重新取得编号为湘综证书2014第64号《资源综合利用认定证书》，认定本公司生产的高纯二氧化碳（液态、固态）为国家鼓励的资源综合利用产品，有效期：2014年7月-2016年6月。
长岭凯美特2013年12月31日取得编号为湘综证书2013第156号、157号《资源综合利用认定证书》，认定长岭凯美特生产的高纯二氧化碳（液态、固态）及可燃气、氢气为国家鼓励的资源综合利用产品，有效期：2014年1月-2015年12月。
惠州凯美特2013年12月31日取得编号为综证书粤资综【2013】第147号《资源综合利用认定证书》，认定惠州凯美特利用工业废气生产的二氧化碳为国家鼓励的资源综合利用产品，有效期：2014年1月-2015年12月。
安庆凯美特2012年12月19日取得编号为综证书第120391号《资源综合利用认定证书》，认定安庆凯美特利用工业废气生产的二氧化碳为国家鼓励的资源综合利用产品，有效期：2013年1月-2014年12月。
（2）增值税税收优惠政策
根据财政部、国家税务总局财税[2008]156号《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》中第三条第一款“以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品，实行增值税即征即退的政策”的规定，本公司及子公司安庆凯美特、惠州凯美特享受此优惠政策，2014年度收到返还的增值税款11,861,695.43元（2013年度收到返还增值税款13,550,336.06元）。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
期末数 期初数
项目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额库存现金 -- -- 20,734.72 -- -- 14,542.45银行存款 -- -- 124,363,787.75 -- -- 176,931,596.77人民币 -- -- 124,363,382.06 -- -- 176,930,306.20港币 -- -- 1,593.54 0.7862 1,252.89美元 66.30 6.119 405.69 6.18 6.0969 37.68其他货币资金 -- -- 58,415,173.68 -- -- 46,742,949.18合计 182,799,696.15 223,689,088.40说明：
（1）期末本集团使用受限货币资金
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项目 款项性质 期末数 期限其他货币资金 承兑保证金 58,165,768.58 6个月其他货币资金 定期存单质押 230,000.00 1年合计
58,395,768.58
（2）期末本集团除上述受限货币资金外，无其他受限货币资金，无存放在境外、有潜在回收风险的款项。
2、应收票据
种类 期末数 期初数银行承兑票据 2,781,718.00 3,696,783.90商业承兑票据 220,500.00 --合计 3,002,218.00 3,696,783.90（1）期末本集团不存在已质押的应收票据情况。
（2）期末本集团已背书转让但尚未到期的应收票据
种类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑票据 1,126,767.00 --（3）期末本集团不存在因出票人未履约而其转应收账款的票据。
3、应收账款
（1）应收账款按种类披露
期末数
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额单项金额重大并单项计提
106,883,263.55 77.99 44,466,308.26 41.60 62,416,955.29坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
30,159,283.22 22.01 373,293.27 1.24 29,785,989.95收账款
其中：账龄组合 30,159,283.22 22.01 373,293.27 1.24 29,785,989.95单项金额虽不重大但单项
-- -- -- -- --计提坏账准备的应收账款
合计 137,042,546.77 100.00 44,839,601.53 32.72 92,202,945.24应收账款按种类披露（续）
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2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期初数
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额单项金额重大并单项计提
114,583,263.55 84.7 33,947,274.64 29.63 80,635,988.91坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
20,702,051.07 15.3 359,246.06 1.74 20,342,805.01收账款
其中：账龄组合 20,702,051.07 15.3 359,246.06 1.74 20,342,805.01单项金额虽不重大但单项
-- -- -- -- --计提坏账准备的应收账款
合计 135,285,314.62 100.00 34,306,520.70 25.36 100,978,793.92说明：
①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
应收账款（按单位） 账面余额 坏账准备 计提比例% 计提理由中国石油化工股份有限
106,883,263.55 44,466,308.26 41.60 见说明公司长岭分公司
说明：长岭凯美特按照个别认定法计提单项金额重大的应收中国石化股份有限公司长岭分公司货款坏账准备依据详见附注十一、2。
②账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额1年以内 29,719,463.34 98.54 13,554.44 0.05 29,705,908.90其中：
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财务报表附注
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期初数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额1年以内 20,145,665.62 97.31 18,706.84 0.09 20,126,958.78其中：
6个月以内 19,771,528.92 95.50 -- -- 19,771,528.926个月至1年 374,136.70 1.81 18,706.84 5.00 355,429.861至2年 227,606.92 1.10 22,760.69 10.00 204,846.233至5年 22,000.00 0.11 11,000.00 30.00 11,000.005年以上 306,778.53 1.48 306,778.53 100.00 --合计 20,702,051.07 100.00 359,246.06 1.74 20,342,805.01（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本集团本期计提坏账准备10,543,806.92元、转回坏账准备10,726.09元。
（3）本期实际核销的应收账款情况：无
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
应收账款 占应收账款期末余额 坏账准备单位名称
期末余额 合计数的比例% 期末余额中国石油化工股份有限公司长岭分公司 106,883,263.55 77.99 44,466,308.26中国石油化工股份有限公司安庆分公司 7,897,895.42 5.76 --广州中船龙穴造船有限公司 1,067,598.00 0.78 --百威英博（武汉）啤酒有限公司 536,801.60 0.39 --广东中烟工业有限责任公司 499,132.50 0.36 --合计 116,884,691.07 85.28 44,466,308.264、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
期末数 期初数
账龄
金额 比例% 金额 比例%1年以内 2,461,347.84 73.04 1,657,485.04 82.021至2年 628,767.07 18.66 34,126.56 1.692至3年 136,892.92 4.06 209,824.66 10.383年以上 143,061.30 4.24 119,503.00 5.91合计 3,370,069.13 100.00 2,020,939.26 100.00
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2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
说明：按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
预付款项 占预付款项期末余额单位名称
期末余额 合计数的比例%深圳市博控实业有限公司 767,500.00 22.78中国石油化工股份有限公司湖南岳阳石油分公司 402,349.62 11.94岳阳市中南化学工程建设有限公司 256,409.79 7.61茂名市开元氮肥有限公司 251,731.20 7.47广东海能石化设备安装工程有限公司 200,000.00 5.93合计 1,877,990.61 55.735、应收利息
项目 期末数 期初数定期存款利息 1,084,912.44 1,029,245.64说明：期末无逾期未收回利息。
6、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
期末数
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额单项金额重大并单项计提坏
-- -- -- -- --账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
6,728,415.94 100.00 704,300.30 10.47 6,024,115.64应收款
其中：账龄组合 6,728,415.94 100.00 704,300.30 10.47 6,024,115.64单项金额虽不重大但单项计
-- -- -- -- --提坏账准备的其他应收款
合计 6,728,415.94 100.00 704,300.30 10.47 6,024,115.64其他应收款按种类披露（续）
期初数
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额单项金额重大并单项计提坏
-- -- -- -- --账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
8,703,365.87 100.00 723,946.54 8.32 7,979,419.33应收款
其中：账龄组合 8,703,365.87 100.00 723,946.54 8.32 7,979,419.33单项金额虽不重大但单项计
-- -- -- -- --提坏账准备的其他应收款
合计 8,703,365.87 100.00 723,946.54 8.32 7,979,419.33
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2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
说明：账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额1年以内 5,421,929.10 80.58 12,646.08 0.23 5,409,283.02其中：
6个月以内 5,169,007.60 76.82 -- -- 5,169,007.606个月至1年 252,921.50 3.76 12,646.08 5.00 240,275.421至2年 33,085.50 0.49 3,308.55 10.00 29,776.952至3年 50,400.00 0.75 15,120.00 30.00 35,280.003至5年 1,099,551.34 16.34 549,775.67 50.00 549,775.675年以上 123,450.00 1.84 123,450.00 100.00 --合计 6,728,415.94 100.00 704,300.30 10.47 6,024,115.64账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款(续)
期初数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额1年以内 7,154,872.93 82.20 30,811.71 0.43 7,124,061.22其中：
6个月以内 6,538,638.73 75.12 -- -- 6,538,638.736个月至1年 616,234.20 7.08 30,811.71 5.00 585,422.491至2年 325,491.60 3.74 32,549.16 10.00 292,942.442至3年 63,200.00 0.73 18,960.00 30.00 44,240.003至5年 1,036,351.34 11.91 518,175.67 50.00 518,175.675年以上 123,450.00 1.42 123,450.00 100.00 --合计 8,703,365.87 100.00 723,946.54 8.32 7,979,419.33（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本集团本期计提坏账准备26,908.00元、转回坏账准备46,554.24元。
（3）本期实际核销的其他应收款情况：无
（4）其他应收款按款项性质披露
项目 期末数 期初数保证金 780,840.00 300,140.00
备用金 1,420,011.87 1,648,129.29
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2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 期末数 期初数单位往来 3,739,376.07 5,966,908.58押金 788,188.00 788,188.00合计 6,728,415.94 8,703,365.87（5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
坏账准备单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额数的比例(%)
洋浦经济开发区开发建设基
垫付迁移资金 2,000,000.00 6个月内 29.72 --金办公室
国网电力安庆供电公司 用电保证金 1,200,000.00 6个月内 17.84 --岳阳市财政局 土地转让保证金 675,638.00 3至5年 10.04 337,819.00谭克利 交通事故保险垫款 350,163.34 3至5年 5.20 175,081.67海南电网公司儋州供电局 电费押金 250,000.00 6个月内 3.72 --合计 4,475,801.34 66.52 512,900.677、存货
（1）存货分类
期末数 期初数
存货种类
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值库存商品 16,514,009.97 -- 16,514,009.97 1,897,008.36 -- 1,897,008.36汽车备品配件 1,281,581.69 -- 1,281,581.69 894,059.86 -- 894,059.86机械配件 2,621,299.39 -- 2,621,299.39 3,386,638.10 -- 3,386,638.10低值易耗品 263,193.94 -- 263,193.94 293,041.46 -- 293,041.46在途物资 34,910.02 -- 34,910.02 160,953.22 -- 160,953.22合计 20,714,995.01 -- 20,714,995.01 6,631,701.00 -- 6,631,701.00（2）期末存货不存在应计提存货跌价准备的情形。
8、其他流动资产
项 目 期末数 期初数定期存款 161,965,692.66 123,731,927.49待抵扣进项税 324,601.50 --预缴其他税费 5,581.17 --预交所得税 1,860,183.57 711,911.38
合计 164,156,058.90 124,443,838.87
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2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
9、固定资产
（1）固定资产情况
房产及
项目 机械设备 运输设备 电子设备 其他设备 合计建筑物
一、账面原值：
1.期初余额 50,067,165.05 306,566,991.78 41,304,611.67 3,884,253.13 2,743,281.69 404,566,303.322.本期增加金额 16,958,457.58 187,776,665.86 14,881,322.15 1,068,705.79 703,477.23 221,388,628.61(1)购臵 73,504.27 2,392,964.72 840,597.95 317,152.92 56,599.44 3,680,819.30(2)在建工程转入 16,884,953.31 185,383,701.14 14,040,724.20 751,552.87 646,877.79 217,707,809.313.本期减少金额 -- 3,856,776.11 4,367,604.96 104,430.16 -- 8,328,811.23(1)处臵或报废 -- 3,856,776.11 4,367,604.96 104,430.16 -- 8,328,811.23(2)其他减少 -- -- -- -- -- --4.期末余额 67,025,622.63 490,486,881.53 51,818,328.86 4,848,528.76 3,446,758.92 617,626,120.70二、累计折旧
1.期初余额 5,458,772.80 65,517,077.45 30,716,970.93 2,104,249.92 1,610,739.08 105,407,810.182.本期增加金额 2,862,632.07 40,826,560.73 4,080,203.68 652,580.82 406,690.87 48,828,668.17(1)计提 2,862,632.07 40,826,560.73 4,080,203.68 652,580.82 406,690.87 48,828,668.173.本期减少金额 -- 2,019,015.95 3,944,679.36 81,177.03 -- 6,044,872.34(1)处臵或报废 -- 2,019,015.95 3,944,679.36 81,177.03 -- 6,044,872.344.期末余额 8,321,404.87 104,324,622.23 30,852,495.25 2,675,653.71 2,017,429.95 148,191,606.01三、减值准备
1.期初余额 -- -- -- -- -- --2.本期增加金额 -- 2,547,195.59 -- -- -- 2,547,195.59(1)计提 -- 2,547,195.59 -- -- -- 2,547,195.593.本期减少金额 -- -- -- -- -- --4.期末余额 -- 2,547,195.59 -- -- -- 2,547,195.59四、账面价值
1.期末账面价值 58,704,217.76 383,615,063.71 20,965,833.61 2,172,875.05 1,429,328.97 466,887,319.102.期初账面价值 44,608,392.25 241,049,914.33 10,587,640.74 1,780,003.21 1,132,542.61 299,158,493.14说明：
期末固定资产不存在抵押情况；本期计提固定资产减值准备情况详见附注十一、2。
（2）通过经营租赁租出的固定资产
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2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 账面价值机器设备 558,357.72（3）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书原因长岭凯美特房屋所有权证 6,278,297.27 已提出办理申请，尚在审批中安庆凯美特二期项目房屋所有权证 7,834,952.02 已提出办理申请，尚在审批中10、在建工程
（1）在建工程明细
期末数 期初数
项目
减值 减值
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值准备 准备
氩气项目 3,030,423.94 -- 3,030,423.94 26,426,847.24 -- 26,426,847.24二氧化碳储罐项目 295,645.81 -- 295,645.81 995,432.06 -- 995,432.06安庆凯美特炼厂尾气、火炬气
24,706,403.01 -- 24,706,403.01 195,242,342.04 -- 195,242,342.04分离及提纯项目
湖南研究中心 989,274.86 -- 989,274.86 165,420.40 -- 165,420.40CO2改造项目 7,724,950.34 -- 7,724,950.34 -- -- --海南项目建设 70,040,424.31 -- 70,040,424.31 -- -- --福建凯美特火炬气回收项目 11,154,802.91 -- 11,154,802.91 -- -- --安庆电子精镏塔安装工程 1,755,299.15 -- 1,755,299.15 -- -- --其他 1,181,022.14 -- 1,181,022.14 991,332.20 -- 991,332.20合计 120,878,246.47 -- 120,878,246.47 223,821,373.94 -- 223,821,373.94（2）重要在建工程项目变动情况
利息资
其中：本转入 其他
工程名称 期初数 本期增加 本化累期利息资固定资产 减少
计金额
本化金额氩气项目 26,426,847.24 7,557,837.51 30,954,260.81 -- -- --二氧化碳储罐项目 995,432.06 961,061.73 1,660,847.98 -- -- --
||
|-|
|19,534,347.35|

湖南研究中心 165,420.40 1,081,174.46 -- 257,320.00 -- --
CO2改造项目 -- 7,724,950.34 -- -- -- --
海南项目建设 -- 70,040,424.31 -- -- -- --
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2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
利息资
其中：本转入 其他
工程名称 期初数 本期增加 本化累期利息资固定资产 减少
计金额
本化金额福建凯美特火炬气回
-- 11,154,802.91 -- -- -- --收项目
安庆电子精镏塔安装
-- 1,755,299.15 -- -- -- --工程
其他 991,332.20 5,443,139.71 4,267,713.28 985,736.49 -- --合计 223,821,373.94 125,253,037.47 217,707,809.31 10,488,355.63 7,614,622.20 893,694.44重大在建工程项目变动情况（续）：
本期利 工程累计
工程进
工程名称 息资本 期末数 预算数 投入预算 资金来源度%
化率% 比例%
氩气项目 3,030,423.94 75,000,000.00 99.5 99.50 募集资金二氧化碳储罐项目 295,645.81 -- -- --
安庆凯美特炼厂尾 募集资金气、火炬气分离及 5.60 24,706,403.01 232,000,000.00 92.58 95.005117万元，其提纯项目 余自筹湖南研究中心 989,274.86 28,000,000.00 55.99 55.99 募集资金CO2改造项目 7,724,950.34 14,910,000.00 51.81 51.81
海南项目建设 70,040,424.31 240,079,300.00 35.45 35.45 募集资金福建凯美特火炬气
11,154,802.91 115,910,000.00 9.62 9.62
回收项目
安庆电子精镏塔安
1,755,299.15 2,000,000.00 87.76 87.76
装工程
其他 1,181,022.14 -- -- --
合计 120,878,246.47
说明：期末二氧化碳工程技术研究中心项目已投资金额15,676,795.97元，其中包括支付土地费用14,687,521.11元。
（3）期末本公司在建工程不存在应计提减值准备情形。
（4）期末在建工程不存在抵押的情况
11、工程物资
项目 期末数 期初数专用材料 8,947,572.00 319,015.19工程物资减值准备
合计 8,947,572.00 319,015.19
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财务报表附注
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
土地使用权 土地使用权 土地使用权 土地使用权 土地使用权
项目 软件 专利使用权 合计（安庆市) （惠州市） （长岭） （湖南） （海南）
一、账面原值
1.期初余额 24,095,191.30 3,740,595.00 4,862,760.00 9,653,700.00 -- 1,905,774.03 -- 44,258,020.332.本期增加金额 235,736.49 -- 342,400.00 3,685,420.00 15,058,384.00 45,188.68 7,500,000.00 26,867,129.17（1）购臵 -- -- 342,400.00 3,428,100.00 15,058,384.00 45,188.68 -- 18,874,072.68（2）在建工程转入 235,736.49 -- -- 257,320.00 -- -- 7,500,000.00 7,993,056.493.本期减少金额 -- -- -- -- -- -- -- --4.期末余额 24,330,927.79 3,740,595.00 5,205,160.00 13,339,120.00 15,058,384.00 1,950,962.71 7,500,000.00 71,125,149.50二、累计摊销
1.期初余额 995,366.18 679,095.92 231,560.00 176,984.50 -- 280,002.83 -- 2,363,009.432.本期增加金额 807,180.06 133,592.64 122,532.50 248,540.19 26,143.03 192,836.82 750,000.00 2,280,825.24计提 807,180.06 133,592.64 122,532.50 248,540.19 26,143.03 192,836.82 750,000.00 2,280,825.243.本期减少金额 -- -- -- -- -- -- -- --4.期末余额 1,802,546.24 812,688.56 354,092.50 425,524.69 26,143.03 472,839.65 750,000.00 4,643,834.67三、减值准备 -- -- -- -- -- -- -- --四、账面价值
1.期末账面价值 22,528,381.55 2,927,906.44 4,851,067.50 12,913,595.31 15,032,240.97 1,478,123.06 6,750,000.00 66,481,314.832.期初账面价值 23,099,825.12 3,061,499.08 4,631,200.00 9,476,715.50 -- 1,625,771.20 -- 41,895,010.90说明：
（1）期末，公司无形资产受限情况
本公司用安庆凯美特土地使用权证号为庆国用（2014）第25324号、庆国用（2014）第25323号、庆国用（2013）第00855号地块）抵押给交通银行股份有限公司安庆分行，取得长期借款2,160.00万元，具体抵押情况详见附注五、25说明。
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2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）期末本公司不存在未办妥土地使用权证书的情况。
13、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
期末数 期初数
项目
可抵扣/应纳税 递延所得税资 可抵扣/应纳税递延所得税资产暂时性差异 产/负债 暂时性差异 /负债递延所得税资产：
资产减值准备 45,543,901.83 11,282,266.10 35,030,467.24 8,651,327.55可抵扣亏损 5,120,477.20 1,280,119.30 4,811,700.32 721,755.05安全生产设备折旧 28,147.56 4,222.13 4,924,980.00 738,747.00固定资产减值准备 2,547,195.59 636,798.90 -- --政府补助 6,364,094.02 954,614.10 45,499.70 6,824.96小计 59,603,816.20 14,158,020.53 44,812,647.26 10,118,654.56递延所得税负债：
高新设备一次抵扣 2,313,323.23 346,998.48 -- --（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损明细
项目 期末数 期初数可抵扣亏损 21,789,519.40 --说明：未确认递延所得税资产的亏损系长岭凯美特未来五年能否获得足够的应纳税所得额弥补具有不确定性的亏损金额。
14、其他非流动资产
项目 期末数 期初数待抵扣进项税 31,862,938.55 25,862,899.90预付土地款 2,348,401.11 7,058,401.11吸附剂 2,537,619.60 615,384.59开竣工保证金 930,000.00 930,000.00预付设备款 6,815,901.15 40,686.75合计 44,494,860.41 34,507,372.35说明：
（1）预付土地款主要包括本公司2010年5月支付湖南城陵矶临港产业新区土地储备开发中心的土地转让金100万元，2013年5月垫付土地收储款尚未收回尾款134.84万元。
（2）开竣工保证金，系安庆凯美特支付给安庆市土地收购储备中心的开竣工保证金。
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2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
15、短期借款
短期借款分类
项目 期末数 期初数信用借款 100,000,000.00 40,000,000.00抵押借款 -- 10,000,000.00质押借款 200,000.00 --合计 100,200,000.00 50,000,000.00说明：
（1）期末本公司不存在已到期未偿还的短期借款情况，也不存在外币借款。
（2）质押借款20万元，系本公司用编号为03-006628258的定期存款单23万元作质押取得中国农业银行股份有限公司岳阳分行借款20万元，并签订了43100420140003344号权利质押合同，质押期间2014年11月13日至2015年11月13日。
16、应付票据
种类 期末数 期初数银行承兑汇票 58,165,768.58 46,242,949.18说明：下一会计期间将到期的银行承兑汇票金额58,165,768.58元。
17、应付账款
项目 期末数 期初数货款 6,503,677.10 3,790,094.99工程款 48,124,431.57 33,249,575.12合计 54,628,108.67 37,039,670.11（1）账龄分析
期末数 期初数
账龄
金额 比例% 金额 比例%1年以内 37,980,293.23 69.53 34,170,527.55 92.251至2年 14,168,722.66 25.94 1,569,268.49 4.242至3年 1,188,691.09 2.18 437,301.69 1.183年以上 1,290,401.69 2.35 862,572.38 2.33合计 54,628,108.67 100.00 37,039,670.11 100.00
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2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）期末账龄超过3年的应付账款主要是子公司收取的质量保证金及工程尾款。其中账龄超过1年的重要应付账款如下：
项目 期末数 未偿还或未结转的原因成都天立化工科技有限公司 2,208,397.91 未结算工程设备尾款沈阳世星透平机械制造有限公司 2,038,410.00 未结算工程设备尾款无锡威克亨盛机械制造有限公司 3,144,949.43
未结算工程设备尾款江苏经纬电缆有限公司 1,008,786.45
未结算工程设备尾款无锡压缩机股份有限公司 850,000.00
未结算工程设备尾款合计 9,250,543.79
18、预收款项
项目 期末数 期初数货款 1,267,137.36 1,009,568.0519、应付职工薪酬
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数短期薪酬 835,909.81 28,221,936.31 28,423,901.50 633,944.62离职后福利-设定提存计划 378,868.86 2,247,815.27 2,540,307.61 86,376.52合计 1,214,778.67 30,469,751.58 30,964,209.11 720,321.14（1）短期薪酬
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|期初数|本期增加|本期减少|期末数|
|工资、奖金、津贴和补贴|604,353.61|24,209,686.37|24,495,048.60|318,991.38|
|职工福利费|--|1,269,006.72|1,269,006.72|-|
|社会保险费|13,863.91|1,031,894.88|1,010,027.84|35,730.95|
|其中：1．医疗保险费|8,574.51|765,126.19|744,201.16|29,499.54|
|2．工伤保险费|4,432.00|214,252.94|214,219.04|4,465.90|
|3．生育保险费|857.40|52,515.75|51,607.64|1,765.51|
|住房公积金|29,544.00|1,192,386.56|1,110,512.00|111,418.56|
|工会经费和职工教育经费|188,148.29|465,985.00|486,329.56|167,803.73|
|非货币性福利|--|52,976.78|52,976.78|--|
|合计|835,909.81|28,221,936.31|28,423,901.50|633,944.62|

说明：非货币性福利金额系惠州凯美特公司无偿提供企业员工住房本期所计提的折旧
金额。
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2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）设定提存计划
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数|||||
|离职后福利 378,868.86 2,247,815.27 2,540,307.61 86,376.52其中：1．基本养老保险费 374,042.46 2,110,980.76 2,402,955.14 82,068.082．失业保险费 4,826.40 136,834.51 137,352.47 4,308.44|||||
|合计|378,868.86|2,247,815.27|2,540,307.61|86,376.52|

说明：设定提存计划包括本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，如基本养老保险及失业保险。其中基本养老保险：公司负担部分按单位职工月缴费基数之和的20%计提，职工个人负担部分按照本人上一年度12月份工资的8%计算；失业保险：公司负担部分按单位职工月缴费基数之和的2%计提，职工个人负担部分按照本人上一年度12月份工资的1%计算。
20、应交税费
税项 期末数 期初数增值税 770,858.95 1,280,051.74企业所得税 10,253,263.57 14,702,907.71个人所得税 53,922.32 28,014.02城市维护建设税 53,960.13 89,603.62土地使用税 337,651.80 377,039.65其他 142,287.50 145,263.18合计 11,611,944.27 16,622,879.9221、应付利息
项目 期末数 期初数短期借款应付利息 154,255.56 76,083.33分期付息到期还本的长期借款利息 204,645.78 226,711.09合计 358,901.34 302,794.4222、其他应付款
项目 期末数 期初数保证金 491,873.64 493,415.91单位往来 1,179,109.62 305,208.21
风险金 680,925.30 661,634.92
押金 338,682.00 244,800.00
其他 509,711.71 1,289,016.29
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2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
代扣司机长期服务奖金费 701,000.00 --合计 3,901,302.27 2,994,075.33账龄分析
期末数 期初数
账龄
金额 比例% 金额 比例%1年以内
2,698,281.11 69.16 1,784,971.28 59.611至2年
324,666.69 8.32 545,755.05 18.232至3年
246,423.59 6.32 173,861.70 5.813年以上
631,930.88 16.20 489,487.30 16.35合计
3,901,302.27 100.00 2,994,075.33 100.0023、一年内到期的非流动负债
项目 期末数 期初数一年内到期的长期借款 52,000,000.00 29,400,000.00（1）一年内到期的长期借款
项目 期末数 期初数保证借款 34,400,000.00 29,400,000.00抵押借款 17,600,000.00 --合计 52,000,000.00 29,400,000.00（2）一年内到期的长期借款明细
期末数 期初数贷款单位 借款起始日 借款终止日 利率%
金额 金额交通银行股份有限公司安庆分行 2012/11/01 2015/12/30 6.4 7,000,000.00 5,400,000.00交通银行股份有限公司安庆分行 2012/12/03 2015/12/31 6.4 4,000,000.00 4,000,000.00交通银行股份有限公司安庆分行 2013/03/01 2015/12/31 6.4 8,000,000.00 7,000,000.00交通银行股份有限公司安庆分行 2013/05/02 2015/12/31 6.4 7,000,000.00 5,000,000.00交通银行股份有限公司安庆分行 2013/07/02 2015/12/31 6.4 12,000,000.00 8,000,000.00交通银行股份有限公司安庆分行 2014/01/03 2015/12/31 6.15 14,000,000.00 --合计 52,000,000.00 29,400,000.00（3）一年内到期的长期借款中的逾期借款：无
（4）资产负债表日后已偿还的金额：无
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2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 期末数 期初数预提原料气 32,998.22 34,590.28预提电费 1,298,150.60 479,259.84合计 1,331,148.82 513,850.1225、长期借款
（1）长期借款分类
项目 期末数 利率区间 期初数 利率区间抵押借款 21,600,000.00 6.15%-6.40% 10,000,000.00 6.4%保证借款 64,400,000.00 6.15%-6.40% 88,000,000.00 6.4%小计 86,000,000.00 98,000,000.00
减：一年内到期的长期借款 52,000,000.00 29,400,000.00
合计 34,000,000.00 68,600,000.00
（2）长期借款明细
贷款单位
借款起始日 借款终止日利率% 期末数 期初数交通银行股份有限公司安庆分行 2012/11/1 2016/11/1 6.40 7,600,000.00 13,000,000.00交通银行股份有限公司安庆分行 2012/12/4 2016/12/3 6.40 6,000,000.00 10,000,000.00交通银行股份有限公司安庆分行 2013/3/1 2016/11/1 6.40 18,000,000.00 25,000,000.00交通银行股份有限公司安庆分行 2013/5/2 2016/11/1 6.40 15,000,000.00 20,000,000.00交通银行股份有限公司安庆分行 2013/7/2 2016/11/1 6.40 22,000,000.00 30,000,000.00交通银行股份有限公司安庆分行 2014/1/3 2016/11/1 6.15 17,400,000.00
||
|-|
|86,000,000.00|

说明：
①抵押借款2160万元系安庆凯美特与交通银行股份有限公司安庆分行签订的编号为1310849号最高额抵押合同；系用土地使用权证号为（2014）第25324号、庆国用（2014）第25323号、庆国用（2013）第00855号的无形资产做为抵押物，抵押担保的最高债权额为2400万元；抵押期间2012年11月1日至2016年12月1日。
②担保借款6440万元，系本公司于2012年7月26日与交通银行股份有限公司安庆分行签订了编号为1210494号全部主合同提供最高额保证担保，担保的最高债权额为1.5亿元，保证期间为2012年7月26日至2016年7月26日。主合同就是指安庆凯美特公司
与交通银行股份有限公司安庆分行因固定资产贷款业务而订立的授信业务合同。
（3）期末本公司不存在已到期未偿还的长期借款情况，也不存在外币借款。
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2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因政府拨入的政府补助 30,651,229.01 8,539,000.00 3,328,648.73 35,861,580.28
项目补助其中：递延收益—政府补助情况
本期新增补 本期计入营业 期末
补助项目 期初余额 依据助金额 外收入金额 余额
与资产相关的政府补助
国产设备退税 862,915.67 -- 185,104.44 677,811.23
10万吨/高纯度二氧化碳固态、液
2,025,000.00 -- 300,000.00 1,725,000.00 说明1态捕收与分离纯化项目补助
新型工业化专项引导补助资金 1,800,000.00 -- 200,000.00 1,600,000.00 说明2中央预算内投资计划节能重点补
7,500,000.00 -- 437,500.00 7,062,500.00 说明3助资金
科技创新基金 180,000.00 -- 20,000.00 160,000.00 说明4重点工业污染治理工程2013年中
9,583,333.34 -- 1,000,000.00 8,583,333.34 说明5央预算内资金
贷款财政贴息等 4,800,000.00 6,729,000.00 1,056,825.00 10,472,175.00 说明6研发中心土地垃圾清理场补助资
2,899,980.00 -- 43,645.18 2,856,334.82 说明7金
新兴产业专项引导补助资金 1,000,000.00 -- 58,333.31 941,666.69 说明8研发中心土地出让金返还 -- 1,810,000.00 27,240.80 1,782,759.20 说明9合计 30,651,229.01 8,539,000.00 3,328,648.73 35,861,580.28
说明：
（1）10万吨/高纯度二氧化碳固态、液态捕收与分离纯化项目补助，系根据2010年8月5日湖南省财政厅湘财企值（2010）52号《湖南省财政厅关于下达中央财政2010年科技成果转化补助资金通知》，本公司于2010年收到补助款300万元。
（2）新型工业化专项引导补助资金，系根据湘财企指[2011]155号《湖南省财政厅湖南省经济和信息化委员会关于下达2011年湖南省推进新型工业化专项引导资金第二批补助资金的通知》的规定，本公司于2012年2月取得岳阳市财政局补助资金200万元。
（3）中央预算内投资计划节能重点补助资金，系根据岳发改[2011]387号《关于下达战略性新兴产业（节能环保）和节能重点工程、循环经济和资源节约重大示范项目及重点工业污染治理工程2011年中央预算内投资计划的通知》的规定，本公司于2011年12月取得岳阳市财政局用于氩气项目补助资金750万元。
（4）岳阳市财政局、岳阳市科技局岳市财企指[2012]2号《关于下达2012年第一批科技项目财政补助资金的通知》的规定，长岭凯美特2012年12月取得区财政局转来科技创新基金款20万元。
（5）湖南省发展和改革委员会湘发改环资[2013]876号《关于下达节能重点工程、循环经
济和资源节约重大示范项目及重点工业污染治理工程2013年中央预算内投资计划（第
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2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
二批）的通知》，长岭凯美特于2013年8月收到科技研究与开发项目补助资金1000万元。
（6）根据皖发改高技[2013]770号《安徽省发展改革委关于2013年省战略性新兴产业发展引导资金项目批复及投资计划下达的通知》的规定，安庆凯美特于2013年收到《炼厂尾气、火炬气分离及提纯项目》固定资产贷款贴息款480万元；2014年1月收到财政局2013年度安庆市《炼厂尾气、火炬气分离及提纯项目》投资奖补资金672.90万元。
（7）根据湘凯办字[2012]34号《关于解决垃圾场清理费用的请示》文件及相关批示，本公司收到土地平整垃圾清理补助资金290万元。
（8）湖南省发展和改革委员会湘财企指[2012]142号《关于下达2012年湖南省培育培育发展战略性新兴产业专项引导资金第一批补助资金的通知》），本公司收到氩气项目补助资金100万元。
（9）根据《岳阳市岳阳楼区人民政府区长办公会议纪要》文件，本公司收到研发中心土地返还补贴款181万元。
27、股本（单位：万股）
本期增减（+、-）
项目 期初数
发行 公积金
期末数送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 27,000.00 -- -- 13,500.00 -- 13,500.00 40,500.00说明：根据2013年度股东大会决议，本公司以2013年12月31日股本27,000万股为基数，按每10股以资本公积金转增5股，共计转增13,500万股，并于2014年度实施。转增后，股本增至人民币40,500万元，资本公积减少13,500万元，业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）2014年7月7号出具致同验字(2014)第420ZC0130号验资报告予以验证。
28、资本公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数股本溢价 311,692,624.58 -- 135,000,000.00 176,692,624.58其他资本公积 7,082,053.86 -- -- 7,082,053.86合计 318,774,678.44 -- 135,000,000.00 183,774,678.44说明：本期资本公积变动原因详见附注五、27说明。
29、专项储备
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数安全生产费 2,834,491.72 3,668,742.57 3,969,558.00 2,533,676.29
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2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
30、盈余公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数法定盈余公积 21,139,320.90 2,811,978.71 -- 23,951,299.6131、未分配利润
提取或分配项目 本期发生额 上期发生额
比例调整前上期末未分配利润 182,949,444.53 148,330,580.25
调整后期初未分配利润 182,949,444.53 148,330,580.25
加：本期归属于母公司所有者的净利润 31,460,012.45 58,823,762.58
减：提取法定盈余公积 2,811,978.71 2,604,898.30 10%应付普通股股利 - 21,600,000.00 1.2元/10股转作股本的普通股股利 -- --
期末未分配利润 211,597,478.27 182,949,444.53
其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母公司
-- --
的金额
32、营业收入和营业成本
（1）营业收入
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 261,717,078.13 121,005,773.76 232,082,399.32 89,614,817.55其他业务 276,197.72 64,049.12 332,394.64 58,797.23（2）主营业务（分行业）
本期发生额 上期发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本其他环境治理 261,717,078.13 121,005,773.76 232,082,399.32 89,614,817.55（3）主营业务按产品及地区分析的信息，详见附注十一、1。
33、营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额营业税 3,692.66 5,734.80城市维护建设税 862,479.59 974,616.90教育费附加 616,056.84 696,154.91堤防费 68,302.71 70,215.88合计 1,550,531.80 1,746,722.49
说明：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
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2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
34、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额人工成本 5,754,120.07 5,214,339.65折旧和摊销 3,036,943.99 2,213,463.75运输费用 21,829,305.96 18,531,481.41其他日常费用 3,736,950.99 3,235,066.49合计 34,357,321.01 29,194,351.3035、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额人工成本 9,994,554.78 7,450,489.85折旧和摊销 4,296,089.45 3,178,747.44研发费用 17,544,380.01 8,254,479.39停工损失 20,922,490.39 --其他日常费用 16,164,169.21 10,232,745.12合计 68,921,683.84 29,116,461.8036、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额利息支出 11,118,361.09 6,835,677.70减：利息资本化 893,694.44 6,411,594.42减：利息收入 6,546,348.56 6,575,935.50汇兑损失 -301.81 2,780.79减：汇兑收益 125.24 --现金折扣 -34,600.00 --手续费 89,406.86 103,564.45合计 3,732,697.90 -6,045,506.9837、资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额坏账损失 10,513,434.59 34,172,361.84固定资产减值损失 2,547,195.59
合计 13,060,630.18 34,172,361.8438、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额处臵交易性金融资产取得的投资收益
328,054.80
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2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
计入当期非经常性损益项 目 本期发生额 上期发生额
的金额非流动资产处臵利得合计 121,843.54 2,615.12 121,843.54其中：固定资产处臵利得 121,843.54 2,615.12 121,843.54政府补助 15,752,844.16 15,782,107.16 3,891,148.73其他 543,434.19 329,723.65 543,434.19合计 16,418,121.89 16,114,445.93 4,556,426.46其中，政府补助明细如下：
与资产相关/
补助项目 本期发生额 上期发生额 说明与收益相关
增值税返还 11,861,695.43 13,550,336.06 与收益相关 说明（1）技术创新基金 -- 630,000.00 与收益相关 说明（2）科技项目经费 -- 150,000.00 与收益相关 说明（3）科技项目财政补助资金 -- 50,000.00 与收益相关 说明（4）重点帮扶企业岗位补贴 -- 50,000.00 与收益相关
应急管理预案专项资金 10,000.00 -- 与收益相关 说明（5）递延收益摊销 3,328,648.73 1,121,771.10 与资产相关 说明（6）财政奖励资金 500,000.00 230,000.00 与收益相关 说明（7）专利补助及稳岗补贴 52,500.00 -- 与收益相关
合计 15,752,844.16 15,782,107.16
说明：
（1）根据财政部、国家税务总局下发财税[2008]156号《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》中第三条第一款“以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品，实行增值税即征即退的政策”的规定，本公司及子公司惠州凯美特、安庆凯美特 2014年度收到增值税返还11,861,695.43元。
（2）根据安徽省财政厅关于下达2009年第二批科技型中小企业技术创新基金（指标）的通知（财企（2009）914号），子公司安庆凯美特2013年收到地方配套资金24万元。
根据湖南省财政厅关于下达2009年中央财政补助的第四批科技型中小企业技术创新基金的通知（湘财企指（2009）165号），本公司2013年收到补助资金39万。
（3）根据与湖南省科学技术厅签订的科技计划重点项目工业尾气中二氧化碳捕捉及综合利用技术合同书，本公司2013年收到项目经费15万元。
（4）根据安庆市科技局、安庆市财政局下发的庆科计字[2012]55号《关于下达二〇一二年度安庆市重点科技项目及资金安排计划的通知》，子公司安庆凯美特2013年收到“高纯液体二氧化碳标准气技术开发”项目配套资金款50,000元。
（5）根据惠州大亚湾经济技术开发区应急管理办公室《关于进一步推进基层应急管理试点工作的通知》，惠州凯美特本期收到惠州大亚湾经济技术开发区应急管理办公室应急管理预案专项资金10,000元。
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2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（6）递延收益本期结转营业外收入3,328,648.73元，详见附注五、26说明。
（7）本公司本年收到2013年湖南省长质量奖500,000.00元。
40、营业外支出
计入当期非经常性项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额非流动资产处臵损失合计
861,452.83 10,485.40 861,452.83其中：固定资产处臵损失
861,452.83 10,485.40 861,452.83非常损失
-- 2,308.24 --对外捐赠
160,000.00 80,000.00 160,000.00其他
72,223.96 51,549.57 72,223.96合计 1,093,676.79 144,343.21 1,093,676.7941、所得税费用
（1）所得税费用明细
项目 本期发生额 上期发生额按税法及相关规定计算的当期所得税 7,233,443.15 21,029,018.93递延所得税费用 -3,692,367.49 -9,240,454.45合计 3,541,075.66 11,788,564.48（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项目 本期发生额 上期发生额利润总额 34,953,088.14 70,612,327.06按法定（或适用）税率计算的所得税费用 5,242,963.21 10,591,849.06某些子公司适用不同税率的影响 -3,996,579.05 2,339,849.29对以前期间当期所得税的调整 -666.67 461,261.76权益法核算的合营企业和联营企业损益 -- --无须纳税的收入（以“-”填列） -1,869,915.71 -1,909,096.88不可抵扣的成本、费用和损失 279,521.78 1,046,424.21税率变动对期初递延所得税余额的影响 -- -79,627.08未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响 5,447,379.85 --研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列） -1,561,627.75 -518,628.36其他 -- -143,467.52所得税费用 3,541,075.66 11,788,564.48
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2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额收到的往来款 6,727,533.27 982,430.05收到的补贴收入 562,500.00 1,110,000.00收到活期存款利息收入 1,929,484.36 643,564.51收到的营业外收入 542,080.96 27,592.92合计 9,761,598.59 2,763,587.48（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额费用性开支 44,420,324.93 30,997,996.61支付的往来款 2,854,885.05 1,328,603.44职工借支款及备用金 162,959.42 --支付手续费 89,406.86 103,564.45营业外支出 232,223.96 133,857.81合计 47,759,800.22 32,564,022.31（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额收到定期存款利息收入 4,562,087.84 6,131,290.71定期存款到期 37,766,234.83 64,053,072.51政府补助 8,539,000.00 21,818,831.00合计 50,867,322.67 92,003,194.22（4）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额定期存款 76,000,000.00 500,000.00支付购地投标保证金款项 -- 5,664,000.00合计 76,000,000.00 6,164,000.00（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额定期存单质押借款 230,000.00 ---43、现金流量表补充资料
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2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 31,412,012.48 58,823,762.58加：资产减值准备 13,060,630.18 34,172,361.84固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折
48,828,159.73 31,049,253.20耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销 2,280,825.24 721,394.89长期待摊费用摊销 -- --处臵固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
192,556.72 5,701.98（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 547,052.57 2,168.30公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -- --财务费用（收益以“－”号填列） 5,606,484.96 -5,979,304.11投资损失（收益以“－”号填列） -328,054.80 --递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -4,039,365.97 -9,240,454.45递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 346,998.48 --存货的减少（增加以“－”号填列） -14,083,294.01 914,463.29经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -14,318,496.74 -111,995,061.23经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 10,459,446.91 31,521,245.48其他 -3,629,464.16 819,958.25经营活动产生的现金流量净额 76,335,491.59 30,815,490.022、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 -- --一年内到期的可转换公司债券 -- --融资租入固定资产 -- --3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 124,403,927.57 176,946,139.22减：现金的期初余额 176,946,139.22 171,077,164.61加：现金等价物的期末余额 -- --减：现金等价物的期初余额 -- --现金及现金等价物净增加额 -52,542,211.65 5,868,974.61（2）现金及现金等价物的构成
项目 期末数 期初数
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2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
一、现金 124,403,927.57 176,946,139.22其中：库存现金 20,734.72 14,542.45可随时用于支付的银行存款 124,363,787.75 176,931,596.77可随时用于支付的其他货币资金 19,405.10 --二、现金等价物 -- --其中：三个月内到期的债券投资 -- --三、期末现金及现金等价物余额 124,403,927.57 176,946,139.22（3）货币资金与现金及现金等价物的调节
列示于现金流量表的现金及现金等价物包括： 金额期末货币资金 182,799,696.15减：使用受到限制的存款 58,395,768.58期末现金及现金等价物余额 124,403,927.5744、所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末金额 期初金额 受限原因其他货币资金 58,395,768.58 46,742,949.18 承兑保证金及质押定期存单固定资产（安庆凯美特） -- 8,963,074.35
在建工程（安庆凯美特） -- 19,185,807.48
土地使用权（安庆市) 22,528,381.55 23,099,825.12 抵押借款合计 80,924,150.13 97,991,656.13
说明：本期所有权受限的资产主要为保证金存款（详见附注五、1）；安庆凯美特用土地使用权抵押，向交通银行安庆支行借款2,160万元（详见附注五、25）。
45、外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金 66.30 6.119 405.69其中：美元 66.30 6.119 405.69六、合并范围的变动
通过新设子公司导致的合并范围的增加情况
子公司 企业 法人 注册资本子公司全称 注册地 业务性质
类型 类型 代表 （万元）生产提纯可燃气（含工业瓦斯、
海南凯美特气体
有限 海南
全资
祝恩福 解析气、甲烷氢、一氧化碳）、 9,000.00有限公司
责任 洋浦
食品级液体二氧化碳、氢气
湖南凯美特气体股份有限公司
财务报表附注
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
福建福源凯美特
有限
福建 生产提纯食品级二氧化碳和可燃
控股 祝恩福
气（工业瓦斯、解析气、甲烷 10,000.00气体有限公司
责任 泉州
氢、一氧化碳）、氢气
（续1）
组织机构 持股比 表决权 是否合子公司全称 经营范围
代码 例% 比例% 并报表生产、加工、销售可燃气，食品
海南凯美特气体有限
09768824-2 液体二氧化碳、氢气及其他工业 100.00 100.00 是公司
气体；道路货物运输
生产、加工、销售可燃气（工业
瓦斯、解析气、甲烷氢、一氧化
福建福源凯美特气体
39752163-9 碳）、液体二氧化碳、氢气；凭 74.00 74.00 是有限公司
《道路运输经营许可证》批准的
范围从事货物运输
（续2）
实质上构成对子 少数股东权益中期末实际出资
子公司全称 公司净投资的其少数股东权益 用于冲减少数股额（万元）
他项目余额 东损益的金额海南凯美特气体有限公司 9,000.00 -- -- --福建福源凯美特气体有限公司 7,000.00 -- 13,952,000.03 --七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
子公司主要
持股比例%
取得注册地 业务性质
名称 经营地
直接间接
方式安庆凯 安庆大观区凤凰安庆大观区凤凰生产提纯食品级二氧化碳和
100.00 设立美特 工业园 工业园 氢气、戊烷、液化气
惠州凯惠州大亚湾经济 惠州市大亚湾经
生产提纯食品级二氧化碳
100.00 设立美特 技术开发区 济技术开发区
长岭凯湖南省岳阳云溪 湖南省岳阳市云生产提纯氢气、可燃气（甲
100.00 设立美特 区长炼工业园 溪区长炼工业园烷）气体及食品级二氧化碳
生产提纯可燃气（工业瓦
福建联合石油化
福建省泉州市泉
福建凯 斯、解析气、甲烷氢、一
工有限公司火炬
港区福炼生活区
74.00 设立美特
氧化碳）、液体二氧化
山下
南区25栋
碳、氢气
生产提纯可燃气（含工业
海南凯
洋浦经济开发区
洋浦远洋路工行瓦斯、解析气、甲烷氢、
100.00 设立美特
共鸣路一号
大厦9楼901号
一氧化碳）、食品级液体
二氧化碳、氢气
说明：福建凯美特注册资本1亿元，其中本公司出资6,000.00万人民币，占注册资本
湖南凯美特气体股份有限公司
财务报表附注
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
万元人民币受让福源工贸公司持有的福建福源凯美特14%的股权；股权转让后，本公司持有福建凯美特74%股权、少数股东福源工贸公司持有福建凯美特26%股权。
截止2014年12月31日，股东按照公司章程实际支付出资7,000.00万元，其中本公司出资5,600.00万元，占实收资本80%，福源工贸公司出资1,400.00万元，占实收资本20%。
（2）重要的非全资子公司
少数股东持股本期归属于少数股 本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称
比例% 东的损益 告分派的股利 余额福建凯美特 26.00 -47,999.97 -- 13,952,000.03（3）重要非全资子公司的主要财务信息：
期末数
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计福建凯美特 65,224,640.69 11,472,303.10 76,696,943.79 6,936,943.63 -- 6,936,943.63续（1）：
期初数
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计福建凯美特 -- -- -- -- -- --续（2）：
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量福建凯美特 -- -239,999.84 -239,999.84 -378,723.06续（2）：
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量福建凯美特 -- -- -- --八、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司 组织机构关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
名称 代码有限责
浩讯科技有限公司 母公司 香港 祝恩福 贸易投资 32121246任公司
本公司的母公司情况（续）：
湖南凯美特气体股份有限公司
财务报表附注
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
母公司对本公司持母公司对本公司表决
本公司最终母公司名称 注册资本
股比例% 权比例%
控制方浩讯科技有限公司 10,000.00元港币 65.25 65.25 祝恩福报告期内，母公司注册资本（实收资本）无变化。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七、1。
3、本公司的其他关联方情况
关联方名称 与本公司关系 组织机构代码四川开元科技有限责任公司 股东 75230704-8董事、监事、总经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员 --4、关联交易情况
（1）接受劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额四川开元科技有限责任公司 设计服务 9,960,148.00 --（2）关联担保情况
担保金额
担保是否已经履担保方 被担保方 担保起始日 担保终止日
（万元）
行完毕本公司 安庆凯美特
6,440.00 2012-7-26 2016-7-26
否说明：本公司对子公司安庆凯美特担保情况详见附注五、25。
（3）关键管理人员薪酬
本公司本期关键管理人员11人，上期关键管理人员11人，支付薪酬情况见下表：本期发生额 上期发生额支付关键管理人
关联方
员薪酬决策程序
金额
占同类交易金
金额
占同类交易金额的比例％ 额的比例％董事 董事会考核 1,477,013.90 4.85 1,145,902.07 5.77监事 董事会考核 333,661.44 1.10 196,609.32 0.99高管人员 董事会考核 540,808.05 1.77 789,742.99 3.975、关联方应收应付款项
应收关联方款项
湖南凯美特气体股份有限公司
财务报表附注
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期末数
年初数
项目名称 关联方
账面余额坏账准备 账面余额 坏账准备在建工程－预四川开元科技有
9,960,148.00 -- -- --付工程款 限责任公司
九、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
（1）资本承诺
已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺 期末数 期初数购建长期资产承诺 165,398,953.68 97,182,612.22（2）经营租赁承诺
至资产负债表日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：
①本公司总部经营场所，系租赁中石化资产经营管理有限公司巴陵石化分公司的土地使用权，权证号为岳阳市国用（2007）第00150号，面积8,618.20平方米，长期租用，每年支付土地使用费800元。
②本公司募投项目—氩气项目所使用的土地，系公司于2009年7月31日与岳阳中石化壳牌煤气化有限公司签订《补充租赁协议》，协议约定，本公司租赁位于岳阳壳牌工厂院内面积为1,710平方米的土地，租金为每年7,800.00元，每年12月31日之前支付，土地租赁期限20年，自公司正式开始建设施工之日起计算。
（3）前期承诺履行情况
前期承诺履行情 2013年度承诺金额 2014年度履行金额购建长期资产承诺 97,182,612.22 42,658,310.09截至2014年12月31日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。
2、或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响：无
（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
截至2014年12月31日，本公司为下列单位贷款提供保证：
被担保单位名称 担保事项 金额 期限 备注子公司：
2012年7月26日至2016
安庆凯美特 借款担保 64,400,000.00
年7月26日
湖南凯美特气体股份有限公司
财务报表附注
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
说明：2011年7月26日，本公司第二届董事会第四次会议，本公司2011年度第二次临时股东大会通过了《湖南凯美特气体股份有限公司为全资子公司安庆凯美特气体有限公司提供贷款担保的议案》；本公司于2012年7月26日与交通银行股份有限公司安庆分行签订了编号为1210494号全部主合同提供最高额保证担保，保证人担保的最高债权额为1.5亿元，保证期间为2012年7月26日至2016年7月26日。主合同就是指安庆凯美特公司与交通银行股份有限公司安庆分行因固定资产贷款业务而订立的授信业务合同。
截至2014年12月31日，本公司不存在其他应披露的或有事项。
十、资产负债表日后事项
1、重要的资产负债表日后事项说明
对财务状况和经营成无法估计影响数项目 内容
果的影响数 的原因
自2015年4月10日开市起因重大资产重组事项
停牌。公司承诺争取停牌时间不超过30个自 因筹划重大事项因重大资 因筹划重大事项涉及
然日，即最晚将在2015年5月8日前按照《公 涉及重大资产重产重组事 重大资产重组，尚存
开发行证券的公司信息披露内容与格式准则 组，尚存不确定项停牌 不确定性
第26号——上市公司重大资产重组申请文 性
件》要求披露重大资产重组信息。
2、资产负债表日后利润分配情况说明
拟分配的利润或股利 --
162,000,000.00股（以公司总股本405,000,000股为基拟转增的股本
数，拟按资本公积每10股转增4股）。
经审议批准宣告发放的利润或股利 --
3、其他资产负债表日后事项说明
截至2015年4月27日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项
十一、其他重要事项
1、分部报告
根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，集团的经营业务划分为2个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。集团的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
本集团报告分部包括：二氧化碳分部、特气分部；
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。
（1）分部利润或亏损、资产及负债
本期或本期期末 二氧化碳分部 特气分部 抵销 合计
湖南凯美特气体股份有限公司
财务报表附注
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期或本期期末 二氧化碳分部 特气分部 抵销 合计营业收入 173,787,780.67 132,978,015.44 44,772,520.26 261,993,275.85其中：对外交易收入 157,985,471.18 132,384,324.84 28,376,520.17 261,993,275.85分部间交易收入 15,802,309.49 593,690.60 16,396,000.09 --其中：主营业务收入 136,055,454.72 131,917,517.79 6,255,894.38 261,717,078.13营业成本 67,131,978.40 76,710,364.74 22,772,520.26 121,069,822.88其中：主营业务成本 51,237,065.06 76,024,603.08 6,255,894.38 121,005,773.76营业费用 53,143,797.92 68,479,066.81 -- 121,622,864.73营业利润/(亏损) 53,840,059.15 -12,211,416.11 22,000,000.00 19,628,643.04资产总额 1,131,638,130.69 821,756,666.30 758,192,453.14 1,195,202,343.85负债总额 197,334,379.88 457,970,267.14 300,911,435.81 354,393,211.21补充信息：
1.资本性支出 211,712,972.41 298,179,416.71 233,467,315.15 276,425,073.972.折旧和摊销费用 11,765,836.30 39,343,148.67 -- 51,108,984.973.折旧和摊销以外的非现金费用 -- -- -- --4.资产减值损失 -34,859.73 13,095,489.91 -- 13,060,630.18（续）
上期或上期期末 二氧化碳分部 特气分部 抵销 合计营业收入 142,547,460.29 104,329,627.84 14,462,294.17 232,414,793.96其中：对外交易收入 142,126,456.86 104,329,627.84 14,041,290.74 232,414,793.96分部间交易收入 421,003.43 -- 421,003.43 --其中：主营业务收入 131,936,520.70 103,570,635.43 3,424,756.81 232,082,399.32营业成本 52,420,082.03 41,715,826.92 4,462,294.17 89,673,614.78其中：主营业务成本 51,923,614.70 41,115,959.66 3,424,756.81 89,614,817.55营业费用 46,241,164.54 41,943,225.91 -- 88,184,390.45营业利润/(亏损) 43,971,649.33 20,670,575.01 10,000,000.00 54,642,224.34资产总额 1,070,966,685.24 595,790,955.40 586,467,910.24 1,080,289,730.40负债总额 174,561,763.34 391,234,718.91 281,204,687.44 284,591,794.81补充信息：
资本性支出 155,254,091.30 129,259,859.34 75,699,413.64 208,814,537.00折旧和摊销费用 13,445,563.31 18,325,084.78 -- 31,770,648.09折旧和摊销以外的非现金费用 -- -- -- --资产减值损失 215,887.20 33,956,474.64 -- 34,172,361.84
湖南凯美特气体股份有限公司
财务报表附注
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）其他分部信息
①产品和劳务对外交易收入
项目 本期发生额 上期发生额 122,064,055.57 124,318,684.27液体二氧化碳
干冰
7,581,179.98 2,670,579.29氮气
4,616,469.04 2,633,579.85 2,524,431.54 873,068.49氧气
氩气
4,337,725.56 16,476.92 40,156,413.67 9,287,035.88氢气
甲烷
-- 92,282,974.62 68,460,907.21 --液化气
戊烷
11,975,895.56 -- 261,717,078.13 232,082,399.32合计
②地区信息
其他国家
本期或本期期末 中国境内 香港及澳门 抵销 合计或地区
对外交易收入 256,937,971.12 4,779,107.01 -- -- 261,717,078.13非流动资产 707,689,312.81 -- -- -- 707,689,312.81（续）
其他国家或
上期或上期期末 中国境内 香港及澳门 抵销 合计地区
对外交易收入 231,084,106.25 998,293.07 -- -- 232,082,399.32非流动资产 599,701,265.52 599,701,265.52由于本公司收入逾90%来自于中国境内的客户，而且本公司资产均位于中国境内，所以无须列报更详细的地区信息。
（3）对主要客户的依赖程度
从安庆凯美特的客户中国石油化工股份有限公司安庆分公司处，所获得氢气产品收入40,024,801.77元，占本集团总收入的15.28%。
2、长岭凯美特公司资产计提减值情况
2010年12月17日，本公司与中国石化股份有限公司长岭分公司（以下简称中石化长岭分公司）签署《原料气供应协议》、《可燃气、氢气回收协议》；2012年9月，本公司与中石化长岭分公司签署《可燃气、氢气回收补充协议》，有效期限为1年。上述协议主要约定内容：中石化长岭分公司将制氢装臵尾气作为原料气供应给本公司之子
公司长岭凯美特公司使用，协议约定原料气结算包干价格为500万元/年（不含税）；
湖南凯美特气体股份有限公司
财务报表附注
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
长岭凯美特公司将原料气通过变压、吸附、分离、提纯等生产方式，形成氢气和可燃气产品又销售给中石化长岭分公司，销售价格：氢气为12000元/吨（含税）、可燃气为2900元/吨（含税）。
长岭凯美特2012年11月投产，2012年11－12月采购长岭分公司原料气，提纯生产氢气与可燃气销售给中石化长岭分公司，双方已按上述协议所规定的价格进行了结算。
2013年6月，中石化长岭分公司管理层对上述协议提出异议，认为上述协议中长岭凯美特销售的可燃气按2900元/吨(含税)价格偏高，截至2013年12月16日，双方生产（原料废气供应、返回产品气）正常有序进行。合同协议期满，即2013年12月17日，中石化长岭分公司停止向长岭凯美特公司供应原料气，截至2015年4月27日，公司尚未就争议的可燃气按2900元/吨价格达成协议，以致长岭凯美特公司停产至今。
报告期内，双方就异议事项进行多次商谈，但因相关细节内容未达成一致，截至本报告日尚未签订最终协议。公司基于数次沟通情况及双方已达成的意向条件对长岭凯美特资产进行了全面减值测试。对固定资产账面价值（含待抵扣进项税额）167,765,738.81元计提资产减值准备2,547,195.59元；对应收中石化长岭分公司应收账款 106,883,263.55元单项补提坏账准备10,688,326.36元，累计计提坏账准备44,466,308.26元，并相应确认递延所得税资产12,639,030.35元。
上述计提资产减值准备事项业经本公司第三届董事会第七次（临时）会议审议通过。
截至本财务报告日（2015年4月27日），公司与中石化长岭分公司尚未就结算价格达成一致意见，长岭凯美特公司仍处在停产状态。
十二、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款按种类披露
期末数
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额单项金额重大并单项计提
-- -- -- -- --坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
9,510,699.16 100.00 367,418.85 3.86 9,143,280.31收账款
其中：账龄组合 9,510,699.16 100.00 367,418.85 3.86 9,143,280.31单项金额虽不重大但单项
-- -- -- -- --计提坏账准备的应收账款
合计 9,510,699.16 100.00 367,418.85 3.86 9,143,280.31应收账款按种类披露（续）
期初数
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
湖南凯美特气体股份有限公司
财务报表附注
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期初数
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额单项金额重大并单项计提坏
-- -- -- -- --账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收
9,418,650.73 100.00 342,645.55 3.64 9,076,005.18账款
其中：账龄组合 9,418,650.73 100.00 342,645.55 3.64 9,076,005.18单项金额虽不重大但单项计
-- -- -- -- --提坏账准备的应收账款
合计 9,418,650.73 100.00 342,645.55 3.64 9,076,005.18说明：
账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额1年以内 9,070,879.28 95.38 7,680.02 0.08 9,063,199.26其中：
6个月以内 8,917,278.83 93.76 -- -- 8,917,278.836个月至1年 153,600.45 1.62 7,680.02 5.00 145,920.431至2年 12,789.00 0.13 1,278.90 10.00 11,510.102至3年 97,958.50 1.03 29,387.55 30.00 68,570.955年以上 329,072.38 3.46 329,072.38 100.00 ---合计 9,510,699.16 100.00 367,418.85 3.86 9,143,280.31账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收帐款（续）
期初数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额1年以内 8,862,265.28 94.09 2,106.33 0.02 8,860,158.95其中：
湖南凯美特气体股份有限公司
财务报表附注
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司本期计提坏账准备24,773.30元、无转回金额。
（3）本期实际核销的应收账款情况：无
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
应收账款 占应收账款期末余额 坏账准备单位名称
期末余额 合计数的比例% 期末余额百威英博（武汉）啤酒有限公司 536,801.60 5.64 --青岛啤酒（郴州）有限公司 418,293.60 4.40 --百威啤酒(佛山)有限公司 288,200.00 3.03 --武汉鑫高胜经济发展有限责任公司 259,750.00 2.73 --湖南中粮可口可乐有限公司 259,635.53 2.73 --合计 1,762,680.73 18.53 --2、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
期末数
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额单项金额重大并单项计提坏账
-- -- -- -- --准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应
120,711,104.97 100.00 663,800.30 0.55 120,047,304.67收款
其中：账龄组合 120,711,104.97 100.00 663,800.30 0.55 120,047,304.67单项金额虽不重大但单项计提
-- -- -- -- --坏账准备的其他应收款
合计 120,711,104.97 100.00 663,800.30 0.55 120,047,304.67其他应收款按种类披露（续）
期初数
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额单项金额重大并单项计提坏账
-- -- -- -- --准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应
82,664,722.10 100.00 703,646.54 0.85 81,961,075.56收款
其中：账龄组合 82,664,722.10 100.00 703,646.54 0.85 81,961,075.56单项金额虽不重大但单项计提
-- -- -- -- --坏账准备的其他应收款
合计 82,664,722.10 100.00 703,646.54 0.85 81,961,075.56说明：
账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
湖南凯美特气体股份有限公司
财务报表附注
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期末数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额1年以内 119,505,618.13 99.00 12,646.08 0.01 119,492,972.05其中：
6个月以内 119,252,696.63 98.79 -- -- 119,252,696.636个月至1年 252,921.50 0.21 12,646.08 5.00 240,275.421至2年 33,085.50 0.03 3,308.55 10.00 29,776.952至3年 400.00 120.00 30.00 280.003至5年 1,048,551.34 0.87 524,275.67 50.00 524,275.675年以上 123,450.00 0.10 123,450.00 100.00 --合计 120,711,104.97 100.00 663,800.30 0.55 120,047,304.67账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款（续）
期初数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额1年以内 81,217,229.16 98.26 30,811.71 0.04 81,186,417.45其中：
6个月以内 80,600,994.96 97.51 -- -- 80,600,994.966个月至1年 616,234.20 0.75 30,811.71 5.00 585,422.491至2年 275,491.60 0.33 27,549.16 10.00 247,942.442至3年 12,200.00 0.01 3,660.00 30.00 8,540.003至5年 1,036,351.34 1.25 518,175.67 50.00 518,175.675年以上 123,450.00 0.15 123,450.00 100.00 --合计 82,664,722.10 100.00 703,646.54 0.85 81,961,075.56（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本公司本期计提坏账准备6,708.00元、转回坏账准备46,554.24元。
（3）本期实际核销的其他应收款情况：无
（4）其他应收款按款项性质披露
项目 期末数 期初数保证金 473,180.00 82,480.00备用金 788,274.16 1,425,289.09关联往来 118,627,605.81 80,177,956.43
湖南凯美特气体股份有限公司
财务报表附注
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
单位往来 34,857.00 191,808.58押金 787,188.00 787,188.00合计 120,711,104.97 82,664,722.10（5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额数的比例(%)
安庆凯美特 借款及代垫往来款项 48,300,000.00 6个月以内 40.01 --长岭凯美特 借款及代垫往来款项 47,785,289.15 6个月以内 39.59 --海南凯美特 借款及代垫往来款项 22,542,316.66 6个月以内 18.67 --岳阳市财政局 土地转让保证金 675,638.00 3至5年 0.56 337,819.00谭克利 交通事故保险垫款 350,163.34 3至5年 0.29 175,081.67合计 119,653,407.15 99.12 512,900.673、长期股权投资
期末数 期初数
项目
账面余额减值准备 账面价值 账面余额减值准备 账面价值对子公司投资 457,281,017.33 457,281,017.33 305,263,222.80 305,263,222.80对子公司投资
本期计提减值准备被投资单位 期初余额 本期增加本期减少 期末余额
减值准备期末余额惠州凯美特 26,845,047.40 -- -- 26,845,047.40 -- --安庆凯美特 88,418,175.40 -- -- 88,418,175.40 -- --长岭凯美特 190,000,000.00 -- -- 190,000,000.00 -- --海南凯美特 -- 96,017,794.53 -- 96,017,794.53 -- --福建凯美特 -- 56,000,000.00 -- 56,000,000.00 -- --合计 305,263,222.80 152,017,794.53 -- 457,281,017.33 -- --4、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 53,305,827.74 25,490,781.45 45,860,083.95 15,075,322.67其他业务 91,123.80 80,977.84 115,020.79 59,402.985、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
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财务报表附注
2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
成本法核算的长期股权投资收益 22,000,000.00 10,000,000.00十三、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目 本期发生额 说明非流动性资产处臵损益 -739,609.29
政府补助 3,891,148.73 附注五、39处臵交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资
328,054.80
产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 311,210.23
非经常性损益总额 3,790,804.47
减：非经常性损益的所得税影响数 686,732.14
非经常性损益净额 3,104,072.33
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后） --
归属于公司普通股股东的非经常性损益 3,104,072.33
2、净资产收益率和每股收益
加权平均净资
每股收益
报告期利润
产收益率 基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 3.88% 0.08 --扣除非经常性损益后归属于公司
3.50% 0.07 --普通股股东的净利润
其中，加权平均净资产收益率的计算过程如下：
项目 代码 报告期报告期归属于公司普通股股东的净利润 P1 31,460,012.45报告期归属于公司普通股股东的非经常性损益 F 3,104,072.33报告期扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净
P2=P1-F 28,355,940.12利润
归属于公司普通股股东的期初净资产 E0 795,697,935.59报告期发行新股或债转股等新增的归属于公司普通股股
Ei --东的净资产
新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数 Mi --报告期回购或现金分红等减少的归属于公司普通股股东
Ej --的净资产
减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数 Mj --其他事项引起的净资产增减变动 Ek -300,815.43其他净资产变动下一月份起至报告期期末的月份数 Mk 6
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2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 代码 报告期报告期月份数 M0 12归属于公司普通股股东的期末净资产 E1 826,857,132.61E2=E0+P1/2+Ei*Mi/M0-
归属于公司普通股股东的加权平均净资产 811,277,534.10Ej*Mj/M0+Ek*Mk/M0
归属于公司普通股股东的加权平均净资产收益率 Y1=P1/E2 3.88%扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的加权平均
Y2=P2/E2 3.50%净资产收益率
说明：本公司无终止经营的情况，上述归属于母公司普通股股东的净利润均为持续经营净利润，具体明细如下：
每股收益的计算 本期发生额 上期发生额归属于母公司普通股股东的净利润 31,460,012.45 58,823,762.58其中：持续经营净利润 31,460,012.45 58,823,762.58终止经营净利润 -- --基本每股收益 0.08 0.15其中：持续经营基本每股收益 0.08 0.15终止经营基本每股收益 -- --稀释每股收益 -- --其中：持续经营稀释每股收益 -- --终止经营稀释每股收益 -- --3、会计政策变更相关补充资料
根据财政部2014年发布的《企业会计准则第2号—长期股权投资》等八项会计准则变更了相关会计政策并对比较报表进行追溯重述的，重述后的2013年1月1日、2013年12月31日及2014年12月31日的资产负债表如下：
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|-|-|
|2013年1月1日|2013年12月31日|

流动资产：
货币资金 201,454,064.61 223,689,088.40 182,799,696.15应收票据 2,892,930.95 3,696,783.90 3,002,218.00应收账款 24,429,799.89 100,978,793.92 92,202,945.24预付款项 1,463,214.19 2,020,939.26 3,370,069.13
应收利息 1,228,165.33 1,029,245.64 1,084,912.44
其他应收款 5,131,682.57 7,979,419.33 6,024,115.64
存货 7,546,164.29 6,631,701.00 20,714,995.01
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2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
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|2013年1月1日|2013年12月31日|
|188,869,307.13433,015,328.96----291,779,331.66108,747,592.9777,419.44--12,201,518.84878,200.1134,420,781.72448,104,844.74881,120,173.70|124,443,838.87470,469,810.32----299,158,493.14223,821,373.94319,015.19--41,895,010.9010,118,654.5634,507,372.35609,819,920.081,080,289,730.40|

续：
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2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
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|2013年1月1日|2013年12月31日|
|8,000,000.0030,076,900.0030,161,383.71391,794.07525,090.693,260,179.0185,777.79--1,809,381.44--17,000,000.00323,054.2291,633,560.9323,000,000.0013,073,020.11----36,073,020.11127,706,581.04180,000,000.00405,655,827.44----892,762.3718,534,422.60148,330,580.25753,413,592.66--753,413,592.66881,120,173.70|50,000,000.0046,242,949.1837,039,670.111,009,568.051,214,778.6716,622,879.92302,794.42--2,994,075.33--29,400,000.00513,850.12185,340,565.8068,600,000.0030,651,229.01----99,251,229.01284,591,794.81270,000,000.00318,774,678.44----2,834,491.7221,139,320.90182,949,444.53795,697,935.59--795,697,935.591,080,289,730.40|

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