中准会计师事务所（特殊普通合伙）安徽分所
Zhongzhun Certified Public Accountants Anhui Branch
审计 报 告
中准皖审字[2018]号
铜陵有色金属集团铜冠新技术有限公司：
一、审计意见
我们审计了铜陵有色金属集团铜冠新技术有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2017年12月31日的资产负债表，2017年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表、国有资产变动情况表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2017年12月31日的财务状况以及2017年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
贵公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
（此页无正文）
中准会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
安徽分所
中国·合肥 中国注册会计师：
二零一八年三月二十日
主题词：铜陵有色金属集团铜冠新技术有限公司 审计报告
总部地址：北京市海淀区首体南路22号楼4层 邮编： 100044 电话：
010-88356126
安徽分所：合肥市滨湖新区紫云路与嵩山路交口高速时代城中央广场A座9层
电话：0551-65176041 传真：0551-65176041 邮编：230051
||||||
|-|-|-|-|-|
||资产负债表||||
||编制单位：铜陵有色金属集团铜冠新技术公司 2017-12-31 单位：元 币种:人民币||||
|项 目||附注|期末余额|期初余额|
|流动资产：|||||
|货币资金||七、1|37,383,008.20|40,459,814.55|
|结算备付金|||||
|拆出资金|||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|||||
|衍生金融资产|||||
|应收票据||七、2|17,004,358.77||
|应收账款||七、3|6,838,966.65|2,021,014.16|
|预付款项||七、4|958,544.53|1,576,553.50|
|应收保费|||||
|应收分保账款|||||
|应收分保合同准备金|||||
|应收利息|||||
|应收股利|||||
|其他应收款||七、5|56,696,576.80|462,684.00|
|买入返售金融资产|||||
|存货||七、6|55,154,062.47|48,052,064.78|
|其中：原材料||七、6|10,274,779.70|13,025,201.59|
|库存商品(产成品)||七、6|20,824,502.50|3,786,080.83|
|划分为持有待售资产|||||
|一年内到期的非流动资产|||||
|其他流动资产||七、7|329,328.38||
|流动资产合计|||174,364,845.80|92,572,130.99|
|非流动资产：|||||
|发放贷款及垫款|||||
|可供出售金融资产|||||

持有至到期投资
|||||
|-|-|-|-|
|长期应收款||||
|长期股权投资||||
|投资性房地产||||
|固定资产原价|七、8|37,014,830.43|32,305,775.50|
|减：累计折旧|七、8|14,505,098.55|12,886,524.81|
|固定资产净值|七、8|22,509,731.88|19,419,250.69|
|减：固定资产减值准备||||
|固定资产净额|七、8|22,509,731.88|19,419,250.69|
|在建工程|七、9|12,910,069.89|10,950,728.53|
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产|七、10|33,566.67|38,866.67|
|开发支出|七、11|2,650.00||
|商誉||||
|长期待摊费用||||
|递延所得税资产||||
|其他非流动资产||||
|其中：特准储备物资||||
|非流动资产合计||35,456,018.44|30,408,845.89|
|资产总计||209,820,864.24|122,980,976.88|
|流动负债：||||
|短期借款|七、12|36,000,000.00|36,000,000.00|
|向中央银行借款||||
|吸收存款及同业存放||||
|拆入资金||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||

衍生金融负债
|||||
|-|-|-|-|
|应付票据||||
|应付账款|七、13|40,349,358.54|17,427,702.68|
|预收款项|七、14|32,793,079.30|10,360,041.84|
|卖出回购金融资产款||||
|应付手续费及佣金||||
|应付职工薪酬|七、15|2,464.98||
|其中：应付工资||||
|应付福利费||||
|其中：职工奖励及福利基金||||
|应交税费|七、16|219,550.67|2,561,102.37|
|其中：应交税金|七、16|219,550.67|2,561,102.37|
|应付利息||||
|应付股利||||
|其他应付款|七、17|6,655,861.41|57,209,593.89|
|应付分保账款||||
|保险合同准备金||||
|代理买卖证券款||||
|代理承销证券款||||
|划分为持有待售的负债||||
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债||||
|流动负债合计||116,020,314.90|123,558,440.78|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|长期应付款||||
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延收益||||

递延所得税负债
|||||
|-|-|-|-|
|其他非流动负债||||
|其中：特准储备基金||||
|非流动负债合计||-|-|
|负债合计||116,020,314.90|123,558,440.78|
|所有者权益：||||
|实收资本（或）股本|七、18|100,000,000.00|8,000,000.00|
|国有资本|七、18|100,000,000.00|8,000,000.00|
|其中：国有法人资本|七、18|100,000,000.00|8,000,000.00|
|集体资本||||
|民营资本||||
|其中：个人资本||||
|外商资本||||
|减：已归还投资||||
|实收资本（或股本）净额|七、18|100,000,000.00|8,000,000.00|
|其他权益工具||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|资本公积||||
|减：库存股||||
|其他综合收益||||
|其中：外币报表折算差额||||
|专项储备|七、19|2,616,342.33|2,150,313.91|
|盈余公积|七、20|868,409.98|868,409.98|
|其中：法定公积金||||
|任意公积金||||
|储备基金||||
|企业发展基金||||
|利润归还投资||||
|一般风险准备||||
|未分配利润|七、21|||

-9,684,202.97 -11,596,187.79
||||
|-|-|-|
|归属于母公司所有者权益合计|93,800,549.34|-577,463.90|
|少数股东权益|||
|所有者权益合计|93,800,549.34|-577,463.90|
|负债和所有者权益总计|209,820,864.24|122,980,976.88|

||||||
|-|-|-|-|-|
||利润表||||
||编制单位：铜陵有色金属集团铜冠新技术公司 2017-12-31 单位：元 币种:人民币||||
|项 目||附注|本期发生额|上期发生额|
|一、营业总收入|||66,247,307.60|70,583,637.31|
|其中：营业收入||七、22|66,247,307.60|70,583,637.31|
|利息收入|||||
|已赚保费|||||
|手续费及佣金收入|||||
|二、营业总成本|||64,194,685.12|69,589,509.17|
|其中：营业成本||七、22|58,183,846.54|60,209,922.90|
|利息支出|||||
|手续费及佣金支出|||||
|退保金|||||
|赔付支出净额|||||
|提取保险合同准备金净额|||||
|保单红利支出|||||
|分保费用|||||
|税金及附加|||872,352.37|787,625.38|
|销售费用||七、23|961,237.46|2,014,050.24|
|管理费用||七、23|2,786,618.02|4,433,230.37|
|其中：研究与开发费|||||
|党建工作经费||七、23|559.50||
|财务费用||七、23|1,373,798.99|2,069,730.28|

其中：利息支出 七、23
1,588,756.50 2,177,642.63
|||||
|-|-|-|-|
|利息收入|七、23|224,257.84|109,327.35|
|汇兑净损失（净收益以“-”号填列）||||
|资产减值损失|七、24|16,831.74|74,950.00|
|其他||||
|加： 公允价值变动收益（损失以“-”号填列）||||
|投资收益（损失以“-”号填列）||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|△汇兑收益（损失以“-”号填列）||||
|资产处置收益||||
|其他收益||||
|三、营业利润（亏损以“-”号填列）||2,052,622.48|994,128.14|
|加： 营业外收入|七、25|50,170.00|6,607.82|
|其中：非流动资产处置利得||||
|非货币性资产交换利得||||
|政府补助|七、25|50,000.00|890.00|
|债务重组利得||||
|减： 营业外支出|七、26|190,807.66|14,908.51|
|其中：非流动资产处置损失||||
|非货币性资产交换损失||||
|债务重组损失||||
|四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||1,911,984.82|985,827.45|
|减： 所得税费用|七、27|||
|五、净利润（净亏损以“-”号填列）||1,911,984.82|985,827.45|
|(一)按经营持续性分类：||||
|持续经营损益||1,911,984.82|985,827.45|

终止经营损益
||||
|-|-|-|
|（二）按所有权归属分类：|||
|归属于母公司所有者的净利润|1,911,984.82|985,827.45|
|少数股东损益|||
|六、其他综合收益的税后净额|||
|归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额|-|-|
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益|-|-|
|1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动|-|-|
|2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额|-|-|
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益|-|-|
|1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额|-|-|
|2.可供出售金融资产公允价值变动损益|-|-|
|3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益|-|-|
|4.现金流量套期损益的有效部分|-|-|
|5.外币财务报表折算差额|-|-|
|6.其他|-|-|
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额|||
|七、综合收益总额|1,911,984.82|985,827.45|
|归属于母公司所有者的综合收益总额|1,911,984.82|985,827.45|
|归属于少数股东的综合收益总额|-|-|
|八、每股收益|||
|（一）基本每股收益（元/股）|||
|（二）稀释每股收益（元/股）|||

|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||现金流量表|||||||
||编制单位：铜陵有色金属集团铜冠新技术公司 2017-12-31 单位：元 币种:人民币|||||||
|项 目||附注||本期发生额||上期发生额||
|一、经营活动产生的现金流量：||||||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||||||||
||||||||69,261,986.43|
||||||77,923,726.04|||
|客户存款和同业存放款项净增加额||||||||
|向中央银行借款净增加额||||||||
|向其他金融机构拆入资金净增加额||||||||
|收到原保险合同保费取得的现金||||||||
|收到再保险业务现金净额||||||||
|保户储金及投资款净增加额||||||||
|处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额||||||||
|收取利息、手续费及佣金的现金||||||||
|拆入资金净增加额||||||||
|回购业务资金净增加额||||||||
|收到的税费返还|||||||890.00|
|收到其他与经营活动有关的现金||||||7,627,729.81||
||||||3,475,838.21|||
|经营活动现金流入小计||||||||
||||||81,399,564.25||76,890,606.24|
|购买商品、接受劳务支付的现金||||||||
||||||55,651,200.30||52,964,335.44|
|客户贷款及垫款净增加额||||||||
|存放中央银行和同业款项净增加额||||||||
|支付原保险合同赔付款项的现金||||||||
|支付利息、手续费及佣金的现金||||||||
|支付保单红利的现金||||||||
|支付给职工以及为职工支付的现金||||||||
||||||5,761,912.83||4,586,146.35|
|支付的各项税费||||||||
||||||4,538,237.35||5,899,793.89|
|支付其他与经营活动有关的现金||||||9,697,463.79||
||||||62,490,481.67|||
|经营活动现金流出小计||||||||
||||||128,441,832.15||73,147,739.47|
|经营活动产生的现金流量净额||||||||
||||七、11|||||
||||||-47,042,267.90||3,742,866.77|

||||||
|-|-|-|-|-|
|收回投资收到的现金|||||
|取得投资收益收到的现金|||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|||||
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||||
|收到其他与投资活动有关的现金|||||
|投资活动现金流入小计|||-||
|||-|||
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|||||
|||||1,531,785.55|
|||6,671,046.29|||
|投资支付的现金|||||
|质押贷款净增加额|||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||||
|支付其他与投资活动有关的现金|||||
|投资活动现金流出小计|||||
|||6,671,046.29||1,531,785.55|
|投资活动产生的现金流量净额|||||
||七、11||||
|||-6,671,046.29||-1,531,785.55|
|三、筹资活动产生的现金流量：|||||
|吸收投资收到的现金|||||
|||52,000,000.00|||
|其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金|||||
|取得借款收到的现金|||||
|||||76,000,000.00|
|||36,000,000.00|||
|发行债券收到的现金|||||
|收到其他与筹资活动有关的现金|||||
|||||109,327.35|
|||224,257.84|||
|筹资活动现金流入小计|||||
|||88,224,257.84||76,109,327.35|
|偿还债务支付的现金|||||
|||||36,000,000.00|
|||36,000,000.00|||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金|||||
|||||2,177,642.63|
|||1,587,750.00|||
|其中：子公司支付给少数股东的股利、利润|||||
|支付其他与筹资活动有关的现金||||1,415.00|
|筹资活动现金流出小计|||||

||||||
|-|-|-|-|-|
|||37,587,750.00||38,179,057.63|
|筹资活动产生的现金流量净额|||||
||七、11||||
|||50,636,507.84||37,930,269.72|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||||
|五、现金及现金等价物净增加额|||40,141,350.94||
||七、11||||
|||-3,076,806.35|||
|加：期初现金及现金等价物余额|||318,463.61||
||七、11||||
|||40,459,814.55|||
|六、期末现金及现金等价物余额|||||
||七、11||||
|||37,383,008.20||40,459,814.55|

|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|所有者权益变动表||||||||||||||
|编制单位：铜陵有色金属集团铜冠新技术公司 2017年度 单位：元 币种:人民币||||||||||||||
||本期|||||||||||||
|||其他权益工具|||||其|||一||少||
||||||||他|||般||数||
|项 目|||||资本公|减：库|综|||风||股|所有者权益|
||股本||永续|||||专项储备|盈余公积||未分配利润|||
|||优先股||其他|积|存股|合|||险||东|合计|
||||债|||||||||||
||||||||收|||准||权||
||||||||益|||备||益||
|一、上年期末余额||||||||||||||
||8,000,000.00|-|-|-|-|-|-|2,150,313.91|868,409.98|-|-11,596,187.79||-577,463.90|
|加：会计政策变更||||||||||||||
||||||||||||||-|
|前期差错更||||||||||||||
|正|||||||||||||-|
|同一控制下||||||||||||||
|企业合并|||||||||||||-|
|其他||||||||||||||
||||||||||||||-|
|二、本年期初余额||||||||||||||
||8,000,000.00|-|-|-|-|-|-|2,150,313.91|868,409.98|-|-11,596,187.79||-577,463.90|
|三、本期增减变动金||||||||||||||
|额(减少以“-”号填||||||||||||||
||92,000,000.00|-|-|-|-|-|-|466,028.42|-|-|1,911,984.82||94,378,013.24|
|列)||||||||||||||

||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（一）综合收益总额|||||||||||||
||||||||-||||1,911,984.82|1,911,984.82|
|（二）所有者投入和|||||||||||||
|减少资本|92,000,000.00|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-||
|1. 股东投入的|||||||||||||
|普通股|92,000,000.00||||||||||||
|2．其他权益工具|||||||||||||
|持有者投入资本|||||||||||||
|3．股份支付计入|||||||||||||
|所有者权益的金额|||||||||||||
|4．其他|||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||||||
||-|-|-|-|-|-|-|-|-||-|-|
|1．提取盈余公积|||||||||||||
||||||||||-||-|-|
|2. 提取一般风|||||||||||||
|险准备||||||||||||-|
|3．对所有者的分|||||||||||||
|配||||||||||||-|
|4．其他|||||||||||||
|||||||||||||-|
|（四）所有者权益内|||||||||||||
|部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．资本公积转增|||||||||||||
|股本||||||||||||-|

|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2．盈余公积转增||||||||||||||
|股本|||||||||||||-|
|3．盈余公积弥补||||||||||||||
|亏损|||||||||||||-|
|4．其他||||||||||||||
||||||||||||||-|
|（五）专项储备||||||||||||||
||-|-|-|-|-|-|-|466,028.42|-|-|-|-|466,028.42|
|1．本期提取||||||||||||||
|||||||||1,058,754.49|||||1,058,754.49|
|2．本期使用||||||||||||||
|||||||||592,726.07|||||592,726.07|
|（六）其他||||||||||||||
||||||||||||||-|
|四、本期期末余额||||||||||||||
||100,000,000.00|-|-|-|-|-|-|2,616,342.33|868,409.98|-|-9,684,202.97|-|93,800,549.34|

|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||上期|||||||||||||
|||其他权益工具|||||其他|||||少数||
|项 目||||||减：库||||一般风|||所有者权益|
||股本|||其|资本公积||综合|专项储备|盈余公积||未分配利润|股东||
|||优先股|永续债|||存股||||险准备|||合计|
|||||他|||收益|||||权益||
|一、上年期||||||||||||||
|末余额|8,000,000.00|||||||2,403,627.89|868,409.98||-12,582,015.24||-1,309,977.37|
|加：会计政||||||||||||||
|策变更|||||||||||||-|
|前||||||||||||||
|期差错更||||||||||||||
||||||||||||||-|
|正||||||||||||||
|同||||||||||||||
|一控制下||||||||||||||
||||||||||||||-|
|企业合并||||||||||||||
|其||||||||||||||
|他|||||||||||||-|
|二、本年期||||||||||||||
|初余额|8,000,000.00|-|-|-|-|-|-|2,403,627.89|868,409.98|-|-12,582,015.24||-1,309,977.37|
|三、本期增||||||||||||||
|减变动金||||||||||||||
|额(减少以|-|-|-|-|-|-|-|-253,313.98|-|-|985,827.45||732,513.47|
|“-”号填列)||||||||||||||
|（一）综合||||||||||||||
|收益总额|||||||||||985,827.45||985,827.45|
|（二）所有||||||||||||||
|者投入和|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-||-|

||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|减少资本|||||||||||||
|1. 股|||||||||||||
|东投入的|||||||||||||
|||||||||||||-|
|普通股|||||||||||||
|2．其他|||||||||||||
|权益工具|||||||||||||
|持有者投||||||||||||-|
|入资本|||||||||||||
|3．股份|||||||||||||
|支付计入|||||||||||||
|所有者权||||||||||||-|
|益的金额|||||||||||||
|4．其他|||||||||||||
|||||||||||||-|
|（三）利润|||||||||||||
|分配|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1．提取|||||||||||||
|盈余公积|||||||||||-|-|
|2. 提|||||||||||||
|取一般风|||||||||||||
|||||||||||||-|
|险准备|||||||||||||
|3．对所|||||||||||||
|有者的分|||||||||||||
|||||||||||||-|
|配|||||||||||||
|4．其他|||||||||||||
|||||||||||||-|

|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（四）所有||||||||||||||
|者权益内||||||||||||||
||-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|部结转||||||||||||||
|1．资本||||||||||||||
|公积转增||||||||||||||
||||||||||||||-|
|股本||||||||||||||
|2．盈余||||||||||||||
|公积转增||||||||||||||
||||||||||||||-|
|股本||||||||||||||
|3．盈余||||||||||||||
|公积弥补||||||||||||||
||||||||||||||-|
|亏损||||||||||||||
|4．其他||||||||||||||
||||||||||||-||-|
|（五）专项||||||||||||||
|储备|-|-|-|-|-|-|-|-253,313.98|-|-|-|-|-253,313.98|
|1．本期||||||||||||||
|提取||||||||768,648.48|||||768,648.48|
|2．本期||||||||||||||
|使用||||||||1,021,962.46|||||1,021,962.46|
|（六）其他||||||||||||||
||||||||||||||-|
|四、本期期||||||||||||||
|末余额|8,000,000.00|-|-|-|-|-|-|2,150,313.91|868,409.98|-|-11,596,187.79||-577,463.90|

铜陵有色金属集团铜冠新技术有限公司
财务报表附注
一、 公司基本情况
铜陵有色金属集团铜冠新技术有限公司（以下简称：本公司）由铜陵有色金属集团控股有限公司出资组建，成立于2010年11月3日，并取得铜陵市工商行政管理局核发的营业执照，统一社会信用代码：913407005649975988；注册地址：安徽省铜陵市宝山路（原有色设计院试验厂）；单位负责人：高大银；注册资本：10000.00万元；实收资本：10000.00万元；企业类型：有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资）；营业期限：长期；经营范围：黑色和有色金属综合利用产品技术服务、技术咨询、技术转让、生产及销售。（需经环境评估的，评估合格后方可经营)
2017年4月，根据铜陵有色金属集团控股有限公司2016年6月第10期《关于对铜冠新技术有限责任公司增加注册资本金有关事宜的会议纪要》，会议同意集团公司以现金方式对本公司增加注册资本金 9,200.00万元，其中：专项建设基金贷款 4,000.00万元，其他资金投入5,200.00万元。增资后，注册资本及实收资本由800.00万元变为10,000.00万元。
本公司母公司为铜陵有色金属集团控股有限公司。最终控制方为安徽省人民政府国有资产监督管理委员会。
本财务报表及财务报表附注已经本公司总经理办公会批准报出。
二、 财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2.持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1.会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
2.营业周期
本公司正常营业周期为一年。
3.记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
4.现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5.外币业务和外币报表折算
(1)外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。
(2)资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
(3)外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
6.金融工具
(1)金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
(2)金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。
(3)金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将该投资的剩余部分
重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
(4)金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
(5)金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。
转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。
在随后的会计期间，继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
(6)金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
(7)金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
①本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
②本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(8)金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其
进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%，或者持续下跌时间已达到或超过12个月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。
可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
(9)金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
7.应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提减值准备。
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
①单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将余额为100万元以上的应收账款、余额为50万元以上的其他应收款确定为单项金额重大。
②单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，可不对其预计未来现金流量进行折现。单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
(2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
①确定组合的依据：
组合1：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
组合2：本公司对关联方及内部职工的应收款项。
②按组合计提坏账准备的计提方法：
组合1：账龄分析法。
组合2：不计提坏账准备。
本公司根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算应计提的坏账准备。各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|5|
|20|
|20|
|50|
|50|
|100|

(3)单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
8.存货
(1)存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、开发产
品、开发成本、周转材料等。
(2)发出存货的计价方法
①一般存货在取得时按实际成本进行初始计量，发出按加权平均法计价。
②房地产开发业务：
存货按成本进行初始计量。存货主要包括库存材料、在建开发产品（开发成本）、已完工开发产品和意图出售而暂时出租的开发产品等。开发产品的成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。存货发出时，采用个别计价法确定其实际成本。
(3)存货的盘存制度：本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
(4)存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(5)周转材料的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
9.划分为持有待售资产
（1）持有待售的非流动资产的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产的计量
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
（3）持有待售的非流动资产的列示
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
10.长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司联营企业。
(1)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
(2)初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并
对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
(3)后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
11.固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
(1)确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
(2)各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
||||
|-|-|-|
|折旧方法|使用年限|净残值率（%）|
|年限平均法|15-45|3.00-10.00|
|年限平均法|12-28|3.00-10.00|
|年限平均法|10-15|3.00-10.00|
|年限平均法|10-12|3.00-10.00|

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
(3)融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产
使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租
赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
12.在建工程
(1)在建工程以立项项目分类核算。
(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提折旧额。
13.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
14.无形资产
(1)无形资产的计价方法：按取得时的实际成本入账。
(2)无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
|||
|-|-|
|摊销方法|摊销年限|
|直线法|10年|
|直线法|5年|

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。
但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计
使用年限内系统合理摊销。
(3)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
(4)开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
15.长期资产减值
（1）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
16.长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
17.职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
(1)短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。
职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
(2)离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。设定受益计
划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
(a)精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
(b)计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
(c)资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
(3)辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
(4)其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：A.服务成本；B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；C.重新计量其他长期职工福利净
负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
18.应付债券
本公司发行的非可转换公司债券，按照实际收到的金额（扣除相关交易费用），作为负债处理；债券发行实际收到的金额与债券面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债券的存续期间内按实际利率于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。
本公司发行的可转换公司债券，在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，分别进行处理。
首先确认负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，其次按照该可转换公司债券整体发行价格（扣除相关交易费用）扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额。
19.预计负债
(1)预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：①该义务是本公司承担的现时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；③该义务的金额能够可靠地计量。
(2)预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
20.收入确认原则和计量方法
与交易相关的未来经济利益很可能流入本公司，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入：
（1）房地产销售收入
房地产销售收入在开发产品已完工并验收合格，签订具有法律约束力的销售合同，达到销售合同的交付条件，取得买方付款证明且已发出交房通知，在书面交房通知确定的交付使用时
限结束后予以确认。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）其他业务收入确认方法
按相关合同、协议的约定，与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入金额能够可靠计量，与收入相关的已发生或将发生成本能够可靠地计量时，确认其他业务收入的实现。
21.建造合同
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素
不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示
22.政府补助
(1)政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
(2)政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
(3)政府补助会计处理
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
①用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
②用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以
实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。财政将贴息资金拨付给贷款银行，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
23.递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
(1)递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
(2)递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将
该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时
性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
③合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
24.经营租赁和融资租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的
方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入，计入租赁收入/业务业务收入。
五、 重要会计政策、会计估计的变更
(1)重要前期差错更正
本期本公司无重要前期差错更正。
(2)重要会计政策变更
本期本公司无重大会计政策变更。
(3)重要会计估计变更
本期本公司无重要会计估计变更。
六、 税项
主要税种及税率
||||
|-|-|-|
|税 种|计税依据|税率（%）|
|增值税|产品销售增加值|17|
|城市维护建设税|应纳流转税税额|7|
|教育费附加|应纳流转税税额|3|
|地方教育附加|应纳流转税税额|2|
|企业所得税|应纳税所得额|25|

七、 财务报表主要项目注释
以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元；“期初”指2016年12月31日，“期末”指2017年12月31日，“上期”指2016年度，“本期”指2017年度。
1.货币资金
||
|-|
|期末余额|
|297.96|
|37,382,710.24|
|37,383,008.20|

 2.应收票据
||
|-|
|期末余额|
|17,004,358.77|
|17,004,358.77|

3.应收账款
(1)应收账款分类披露
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|

|||||
|-|-|-|-|
|6,937,392.81|100.00|98,426.16|1.42|
|186,707.32|2.69|98,426.16|52.72|
|6,750,685.49|97.31|||
|6,937,392.81|100.00|98,426.16|1.42|
|6,937,392.81|100.00|98,426.16|-|

（续上表）
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|2,102,608.58|100.00|81,594.42|3.88|
|186,707.32|8.88|81,594.42|43.70|
|1,915,901.26|91.12|||
|2,102,608.58|100.00|81,594.42|3.88|
|2,102,608.58|100.00|81,594.42|-|

 (2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
①按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例（%）||金额|比例（%）|
||||58,796.22|31.49|
|186,707.32|100.00|98,426.16|127,911.10|68.51|

||||||
|-|-|-|-|-|
|186,707.32|100.00|98,426.16|186,707.32|100.00|

②按其他组合方法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|计提比例（%）|坏账准备|账面余额|计提比例（%）|
|6,750,685.49|||1,915,901.26||
|6,750,685.49|||1,915,901.26||

(3)按欠款方归集的期末余额前四名的应收账款情况
|||
|-|-|
|账面余额|占应收账款合计的比例（%）|
|5,390,776.05|77.71|
|1,359,909.44|19.60|
|127,911.10|1.84|
|58,796.22|0.85|
|6,937,392.81|100.00|

 4.预付账款
(1)预付款项按账龄列示
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例（%）||金额|比例（%）|
|861,991.03|89.93||1,385,627.52|87.89|
|5,627.52|0.59||180,000.00|11.42|
|80,000.00|8.34||9,726.98|0.62|
|10,925.98|1.14||1,199.00|0.07|
|958,544.53|100.00||1,576,553.50|100.00|

 (2)账龄超过一年的大额预付款项情况
|||
|-|-|
|期末余额|账龄|
|80,000.00|2-3年|
|80,000.00|-|

(3)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
|||
|-|-|
|账面余额|占预付款项合计的比例（%）|
|853,985.95|89.09|
|80,000.00|8.35|
|9,726.98|1.01|
|8,632.60|0.90|
|5,000.00|0.52|
|957,345.53|99.87|

5.其他应收款
(1)其他应收款分类披露
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|56,003,839.65|98.65|||
|701,030.35|1.23|75,217.07|10.73|
|75,217.07|10.73|75,217.07|100.00|
|625,813.28|89.27|||
|701,030.35|1.23|75,217.07|10.73|
|66,923.87|0.12|||
|56,771,793.87|100.00|75,217.07|-|

（续上表）
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|537,901.07|100.00|75,217.07|13.98|
|75,217.07|13.98|75,217.07|100.00|
|462,684.00|86.02|||
|537,901.07|100.00|75,217.07|13.98|

|||||
|-|-|-|-|
|537,901.07|100.00|75,217.07|-|

 (2)期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|账龄|计提比例（%）|
|56,003,839.65||1年以内||
|56,003,839.65||-||

 (3)按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
①按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例（%）||金额|比例（%）|
|75,217.07|100.00|75,217.07|75,217.07|100.00|
|75,217.07|100.00|75,217.07|75,217.07|100.00|

②按其他组合方法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|计提比例（%）|坏账准备|账面余额|计提比例（%）|
|625,813.28|||462,684.00||
|625,813.28|||462,684.00||

(4)期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|账龄|计提比例（%）|
|66,923.87||1年以内||
|66,923.87||-||

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||
|-|-|
|账面余额|占其他应收款合|

|||
|-|-|
||计的比例（%）|
|56,003,839.65|98.65|
|281,436.00|0.50|
|150,000.00|0.26|
|50,000.00|0.09|
|43,200.00|0.08|
|56,528,475.65|99.57|

6.存货
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|10,274,779.70||10,274,779.70|13,025,201.59||
|23,614,715.95||23,614,715.95|29,381,716.61||
|20,824,502.50||20,824,502.50|3,786,080.83||
|172,998.27||172,998.27|1,591,999.70||
|267,066.05||267,066.05|267,066.05||
|55,154,062.47||55,154,062.47|48,052,064.78||

 7.其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|329,328.38|
|329,328.38|

8.固定资产
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|32,305,775.50|4,709,054.93||
|21,753,474.71|1,972,671.12||
|10,151,939.01|2,736,383.81||
|400,361.78|||
|12,886,524.81|1,618,573.74||
|8,862,152.17|795,182.50||
|3,825,395.11|789,290.72||
|198,977.53|34,100.52||
|19,419,250.69|||

||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|12,891,322.54|||
|6,326,543.90|||
|201,384.25|||
|19,419,250.69|||
|12,891,322.54|||
|6,326,543.90|||
|201,384.25|||

注：本公司土地登记人为铜陵有色金属集团有限公司，房产均未办理房产证。年末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值3,851,202.34元。
9.在建工程
(1)在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|12,770,022.19||12,770,022.19|6,161,853.98||
||||1,972,671.12||
|140,047.70||140,047.70|103,019.62||
||||375,850.73||
||||103,981.52||
||||2,233,351.56||
|12,910,069.89||12,910,069.89|10,950,728.53||

 (2)重要在建工程项目本期变动情况。
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加金额|转入固定资产金额|本期其他减少|
|6,161,853.98|6,608,168.21||金额|
|1,972,671.12||1,972,671.12||

||||
|-|-|-|
|375,850.73||375,850.73|
|103,981.52||103,981.52|
|2,233,351.56||2,233,351.56|
|10,847,708.91|6,608,168.21|4,685,854.93|
|6,161,853.98|6,608,168.21||

 10.无形资产
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加额|本期减少额|
|103,000.00|||
|53,000.00|||
|50,000.00|||
|64,133.33|||
|14,133.33|5,300.00||
|50,000.00|||
|38,866.67|||
|38,866.67|||

11.开发支出
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加金额||本年减少金额|||
||内部开发支出|其他|确认为无形资产|转入当期损益|其他|
||2,650.00|||||
||2,650.00|||||

 12.短期借款
||
|-|
|期末余额|

||
|-|
|36,000,000.00|
|36,000,000.00|

 13.应付账款
(1)应付账款按账龄列示
||
|-|
|期末余额|
|35,059,787.85|
|3,207,939.26|
|1,411,724.19|
|669,907.24|
|40,349,358.54|

 (2)账龄超过1年的重要应付账款
||
|-|
|期末余额|
|4,235,118.63|
|330,762.42|
|563,865.74|
|100,000.00|
|5,229,746.79|

14.预收款项
(1)预收款项按账龄列示
||
|-|
|期末余额|
|31,026,427.34|
|1,766,651.96|
|32,793,079.30|

 (2)账龄超过一年的重要预收款项
||
|-|
|期末余额|
|1,000,000.00|
|362,889.63|
|200,000.00|
|200,000.00|
|1,762,889.63|

15.应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
||5,173,240.68|5,170,775.70|
||591,031.76|591,031.76|
||5,764,272.44|5,761,807.46|

 (2)短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
||3,973,249.18|3,973,249.18|
||420,410.00|420,410.00|
||324,813.32|324,813.32|
||310,278.92|310,278.92|
||14,278.56|14,278.56|
||255.84|255.84|
||354,300.00|354,300.00|
||100,468.18|98,003.20|
||5,173,240.68|5,170,775.70|

 (3)设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
||534,869.92|534,869.92|
||14,701.84|14,701.84|
||41,460.00|41,460.00|
||591,031.76|591,031.76|

16.应交税费
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期应交|本期已交|

||||
|-|-|-|
|1,929,954.84|1,323,498.55|3,253,453.39|
|135,096.84|92,644.90|227,741.74|
|24,336.87|48,673.74|48,673.74|
|369,335.00|575,890.00|756,180.00|
|105.87|56,128.74|56,234.11|
|102,272.95|156,083.73|252,188.38|
|2,561,102.37|2,252,919.66|4,594,471.36|

 17.其他应付款
(1)按款项性质列示其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|6,187,647.29|
|12,576.00|
|455,638.12|
|6,655,861.41|

 (2)账龄超过1年的重要其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|202,587.29|
|202,587.29|

18.实收资本
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额||本期增加|本期减少||
|投资金额|所占比例(%)|||投资金额|
|8,000,000.00|100.00|92,000,000.00||100,000,000.00|

|||||
|-|-|-|-|
|8,000,000.00|100.00|92,000,000.00|100,000,000.00|

注：根据集团公司2016年6月第10期《关于对铜冠新技术有限责任公司增加注册资本金有关事宜的会议纪要》，会议同意集团公司以现金方式对本公司增加注册资本金 9,200.00万元。
19.专项储备
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|2,150,313.91|1,058,754.49|592,726.07|2,616,342.33|
|2,150,313.91|1,058,754.49|592,726.07|2,616,342.33|

注：本公司采取超额累退方式计提安全生产费。
20.盈余公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|868,409.98|||
|868,409.98|||

 21.未分配利润
||
|-|
|本期金额|
|-11,596,187.79|
|1,911,984.82|
|1,911,984.82|
|-9,684,202.97|

 22.营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|57,783,890.86|51,268,437.58|65,489,430.40|

||||
|-|-|-|
|9,159,943.90|9,761,624.69|5,082,392.57|
|12,573,920.47|10,693,114.05|28,375,289.98|
|1,688,231.54|271,298.85|15,785,442.84|
|24,546,197.74|23,371,839.01|12,422,086.33|
|9,815,597.21|7,170,560.98|3,824,218.68|
|8,463,416.74|6,915,408.96|5,094,206.91|
|8,452,661.19|6,915,408.96|5,088,500.38|
|10,755.55||5,706.53|
|66,247,307.60|58,183,846.54|70,583,637.31|

 23.销售费用、管理费用、财务费用
(1)销售费用
||
|-|
|本期发生额|
|358,928.68|
|26,340.00|
|6,774.69|
|10.00|
|16,327.18|
|477,329.49|
|16,923.87|
|58,603.55|
|961,237.46|

(2)管理费用
||
|-|
|本期发生额|
|1,965,459.65|
|125,067.96|
|276.80|
|163,556.21|
|41,304.72|
|5,300.00|
|7,768.07|
|92,396.00|
|14,111.00|
|12,100.89|
|27,241.20|
|14,073.00|
|559.50|
|317,403.02|
|2,786,618.02|

 (3)财务费用
||
|-|
|本期发生额|
|1,588,756.50|
|224,257.84|
|1,364,498.66|

||
|-|
|9,300.33|
|1,373,798.99|

 24.资产减值损失
||
|-|
|本期发生额|
|16,831.74|
|16,831.74|

 25.营业外收入
(1)营业外收入明细
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|50,000.00|890.00|
|170.00|5,717.82|
|50,170.00|6,607.82|

 (2)计入当期损益的政府补助
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
||890.00|
|50,000.00||
|50,000.00|890.00|

26.营业外支出
||
|-|
|本期发生额|

||
|-|
|190,807.66|
|190,807.66|

 27.所得税费用
(1)所得税费用的组成
||
|-|
|本期发生额|
|-|
|-|
|-|
|-|

 (2)会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额利润总额 1,911,984.82按法定/适用税率计算的所得税费用 477,996.21子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 8,553.01使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -486,549.21本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用 - 28.现金流量表
(1)按间接法将净利润调节为经营活动现金流量的信息
||
|-|
|本期发生额|
|1,928,816.56|

||
|-|
|1,618,573.74|
|5,300.00|
|1,363,492.16|
|-6,635,969.27|
|-77,736,415.10|
|32,413,934.01|
|-47,042,267.90|
|37,383,008.20|
|40,459,814.55|
|-3,076,806.35|

 (2)现金和现金等价物构成情况
||
|-|
|本期发生额|
|37,383,008.20|
|297.96|
|37,382,710.24|

||
|-|
|37,383,008.20|

八、 或有事项
截止2017年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
九、 资产负债表日后事项
截止2018年3月20日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十、 关联方及关联交易
1.本公司的母公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本|母公司对本企业的持股比例(%)|
|安徽省铜陵市|国有|370,203.39万元|100.00|

2.关联方应收应付款项
(1)应收项目
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额||期初余额||条款和条件|
|金额|所占余额比例（%）|金额|所占余额比例（%）||
|1,359,909.44|19.60|1,313,595.33|62.47||
|5,390,776.05|77.71|602,305.93|28.65||
|6,750,685.49|97.31|1,915,901.26|91.12||
|9,726.98|1.01|9,726.98|0.62||

|||||
|-|-|-|-|
|853,985.95|89.09|700,000.00|44.40|
|1,199.00|0.13|1,199.00|0.08|
|864,911.93|90.23|710,925.98|45.09|
|56,003,839.65|98.78|||
|56,003,839.65|98.78|||

(2)应付项目
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额||期初余额||条款和条件|
|金额|所占余额比例（%）|金额|所占余额比例（%）||
|574,229.69|1.42|3,003,556.72|17.23||
|16,000.00|0.04|-|||
|3,158.40|0.01|3,158.40|0.02||
|37,543,860.53|93.05|9,697,277.49|55.64||
|58,772.45|0.15|249,135.04|1.43||
|38,196,021.07|94.66|12,953,127.65|74.32||
|200,000.00|0.61|200,000.00|1.93||
|158,704.13|0.48||||
|358,704.13|1.09|200,000.00|1.93||

十一、按照有关财务会计制度应披露的其他内容
无。
十二、财务报表的批准
本财务报表已经本公司总经理办公会批准。
公司名称：铜陵有色金属铜冠新技术有限公司日期：2018年3月20日