证券代码：002326 证券简称：永太科技 公告编码：2015-69浙江永太科技股份有限公司
关于深圳证券交易所 2014年年报问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
浙江永太科技股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到深圳证券交易所中小板公司管理部《关于对浙江永太科技股份有限公司 2014年年报的问询函》（中小板年报问询函【2015】第 203号）。公司对问询函所提出的问题进行了认真核查和确认，现将有关问题及回复公告如下：
问题一、你公司报告期内营业收入比上年增长37.92%，但销售费用同比下降23.54%，请详细说明报告期内营业收入与销售费用增长幅度差异较大的原因。
回复：公司主营业务为氟苯精细化工产品的研发、生产及销售，产品附加值较高，运费在成本中占比较小。
2014年度销售费用同比下降23.54%的主要原因是运输装卸费用的减少，具体可分为以下三个影响因素：
1、海南鑫辉的萤石精粉销量减少导致运输装卸费用的大幅下降。海南鑫辉的萤石精粉销售收入由2013年的1504万元减少为548万。萤石精粉的运输需要海陆联运，其销量减少后导致公司运费大幅下降，因此销售费用中的运输费用减少了313万元；
2、由于报告期内公司定制产品销售的增长，销售产品整车运输比2013年增加14.5%，运费降低，也导致销售费用的有效下降；
3、公司报告期内实现贸易收入4721万，相关产品的运费由买方承担，因此营业收入增加，不产生销售费用。
问题二、你公司销售商品、提供劳务收到的现金与营业收入、应收账款、应收票据等科目的勾稽结果存在较大差异，请说明具体原因。
回复：公司报告期内销售商品、提供劳务收到的现金与营业收入、应收账款、应收票据等科目的勾稽结果存在较大差异，其原因是剔除了不涉及现金流的本期应收票据背书26,347万元。
问题三、你公司报告期内计入当期损益的政府补助 672万元，占上年净利润比例超过10%，请说明上述政府补助的具体情况以及是否按规则履行了信息披露义务。
回复：公司 2014年度计入当期损益的政府补助共计 6,722,697.51元，其中与收益相关的政府补助 1,581,000元，与资产相关的政府补助 5,141,697.51元，根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》、《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第2号——财务报表附注中政府补助相关信息的披露》要求，公司在 2014年度报告 P121-P122及 P128-P130中做了详细披露，计入当期损益的单笔政府补助均未超过上年净利润的10%，具体情况如下：
（1）计入当期损益的政府补助：
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|-|-|-|-|
|计入当期损益的政府补|||与资产相关/与|
||本期发生金额|上期发生金额||
|助：补助项目|||收益相关|
|与收益相关的政府补助|1,581,000.00|6,373,290.00|与收益相关|
|与资产相关的政府补助|5,141,697.51|2,554,852.94|与资产相关|
|合计|6,722,697.51|8,928,142.94|--|

（2）与收益相关的政府补助：
○1根据杜桥镇人民政府下发的杜镇委【2014】11号《表彰2013年度企业纳
税贡献及技改投入、科技创新、创著名商标等先进单位和先进个人的通报》，公
司于2014年3月收到杜桥镇人民政府的奖励195,000.00元。
○2根据中共临海市委、临海市人民政府下发的临市委发【2011】82号《关于扶持高层次人才创业创新的若干意见（试行）》，公司于 2014年 5月收到临海市财政局拨发的资金15,000.00元。
○3根据临海头门港新区管理委员会下发的临港管【2014】12号《关于 2013年度园区企业工作目标责任制考核结果的通报》，公司于 2014年6月收到浙江省化学原料药基地临海投资开发有限公司的奖励款40,000.00元。
○4根据浙江永太科技股份有限公司与临海市人力资源和社会保障局签订的《台州市级企业重点技术创新团队建设合同书》，公司于 2014年7月收到临海市财政局的建设经费600,000.00元。
○5根据临海市财政局、临海市经济和信息化局下发的临财企【2014】28号《关于下达2013年度临海市加快转型升级建设工业强市专项奖励资金的通知》，公司于2014年8月收到临海市财政局拨发的奖励款 420,000.00元。
○6根据临海市财政局、临海市经济和信息化局下发的临财建【2014】6号《关于下拨 2013年度临海市节能专项补助资金及淘汰高耗能变压器补助资金的通知》，公司于 2014年 9月收到临海市经济和信息化局拨发的清洁生产补助资金30,000.00元。
○7根据临海市环保局下发的《2014年国、省控重点源在线运维补助清单》，公司于2014年10月收到临海市财政局拨发的资金 15,000.00元。
○8根据浙江永太科技股份有限公司与浙江省人力资源和社会保障厅签订的《浙江省企业重点技术创新团队建设合同书》，公司于 2014年 11月收到浙江省财政厅的建设经费200,000.00元。
○9根据临海市环保局下发的的《关于下发刷卡排污系统建设补助的通知》，公司于2014年11月收到临海市财政局的补助经费 66,000.00元。
（3）与资产相关的政府补助
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|||本期新增补|本期计入营业|其他||与资产相关/|
|负债项目|期初余额||||期末余额||
|||助金额|外收入金额|变动||与收益相关|
|TFT-LCD混合液晶用单体液晶|||||||
||6,070,833.33||2,350,000.00||3,720,833.33|与资产相关|
|和中间体产业化项目|||||||
|年产150吨糖尿病新药-西他列|||||||
||1,200,000.00||400,000.00||800,000.00|与资产相关|
|汀侧链产业化项目|||||||
|年产350吨新型液晶显示光学|||||||
||6,240,000.00||1,248,000.00||4,992,000.00|与资产相关|
|膜关键材料项目|||||||
|3，5-二氟-4-（2，2，2-三氟乙|||||||
||2,000,000.00||233,333.33||1,766,666.67|与资产相关|
|氧基）溴苯产业化项目|||||||
|外贸公共服务平台建设项目|2,777,647.06|470,000.00|793,697.51||2,453,949.55|与资产相关|
|氟精细化学品公共技术研发平|||||||
||2,000,000.00||||2,000,000.00|与资产相关|
|台项目|||||||
|制剂国际化发展能力建设项目||3,000,000.00|||3,000,000.00|与资产相关|
|三氟乙氧基类液晶关键化学品|||||||
||1,000,000.00||116,666.67||883,333.33|与资产相关|
|研发及产业化项目|||||||
|年产141吨五氟系列产品技术|||||||
|||2,250,000.00|||2,250,000.00|与资产相关|
|改造项目|||||||
|合计|21,288,480.39|5,720,000.00|5,141,697.51||21,866,782.88|--|

○1根据浙江省财政厅下发的浙财建[2011]149号《关于下达2011年自主创新和高技术产业化项目（第一批）中央预算内基建支出预算的通知》，公司于 2011年8月收到临海市财政局的补贴资金8,000,000.00元；根据浙江省财政厅、浙江省发展和改革委员会下发的浙财企【2013】305号《浙江省财政厅、浙江省发展和改革委员会关于下达国家高技术产业发展项目 2013年省财政配套补助资金的通知》，公司于 2013年 11月收到临海市财政局的补贴资金 2,000,000.00元；根据会计准则规定，将上述针对公司 TFT-LCD混合液晶用单体液晶和中间体产业化项目的补助资金合计 10,000,000.00元计入递延收益，自长期资产可供使用时起，按照 5年的摊销期限，将递延收益平均分摊转入各期损益，2013年计入营业外收入1,662,500.00元，2014年计入营业外收入2,350,000.00元。
○2根据浙江省财政厅、浙江省经济和信息化委员会下发的浙财企[2011]216号《关于下达 2011年国家科技成果转化项目补助资金的通知》，公司于 2011年 9月收到临海市财政局资助经费 2,000,000.00元，根据会计准则规定，将上述针对公司年产150吨糖尿病新药-西他列汀侧链产业化项目的补助资金2,000,000.00
元计入递延收益，自长期资产可供使用时起，按照5年的摊销期限，将递延收益
平均分摊转入各期损益，2013年计入营业外收入400,000.00元，2014年计入营
业外收入400,000.00元。
○3根据浙江省财政厅下发的浙财建[2011]456号《关于下达2011年重点产业振兴和技术改造中央预算内基建支出预算的通知》，公司于 2012年1月、5月分别收到临海市财政局的补贴资金 3,000,000.00元、3,240,000.00元，根据会计准则规定，将上述针对公司 350吨新型液晶显示光学膜关键材料项目的补助资金6,240,000.00元计入递延收益，自长期资产可供使用时起，按照5年的摊销期限，将递延收益平均分摊转入各期损益，2014年计入营业外收入1,248,000.00元。
○4根据科学技术部下发的国科发财[2012]917号《科技部关于下达2012年政策引导类计划专项项目课题预算的通知》，公司于2012年9月收到中华人民共和国财政部的补贴资金 2,000,000.00元，根据会计准则规定，将上述针对公司 3.5-二氟-4-（2.2.2-三氟乙氧基）溴苯项目的补助资金 2,000,000.00元计入递延收益，自长期资产可供使用时起，按照5年的摊销期限，将递延收益平均分摊转入各期损益，2014年计入营业外收入233,333.33元。
○5根据浙江省财政厅、浙江省商务厅浙财企[2013]249号《浙江省财政厅浙江省商务厅关于下达 2012年度外贸公共服务平台建设专项资金的通知》文件，公司于 2012年 11月收到临海市财政局的外贸公共服务平台建设补贴资金2,000,000.00元，2013年9月收到临海市财政局的外贸公共服务平台建设补贴资金1,270,000.00元，2014年7月收到临海市财政局的外贸公共服务平台建设补贴资金470,000.00元，根据会计准则规定，将上述针对外贸公共服务平台建设项目的补助资金3,740,000.00元计入递延收益，自长期资产可供使用时起，按照5年的摊销期限，将递延收益平均分摊转入各期损益，2013年计入营业外收入492,352.94元，2014年计入营业外收入793,697.51元。
○6根据浙江省财政厅、浙江省经济和信息化委员会下发的浙财企[2013]296号《浙江省财政厅、浙江省经济和信息化委员会关于下达 2013年第三批工业转型升级财政专项资金的通知》，公司于 2013年 11月收到临海市财政局的第三批工业转型升级财政专项资金1,000,000.00元，根据会计准则规定，将上述针对外贸公共服务平台建设项目的补助资金1,000,000.00元计入递延收益，自长期资产可供使用时起，按照5年的摊销期限，将递延收益平均分摊转入各期损益，2014
年计入营业外收入116,666.67元。
根据《上市公司信息披露管理办法》第三十条：发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即披露，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的影响。前款所称重大事件包括：（十八）获得大额政府补贴等可能对公司资产、负债、权益或者经营成果产生重大影响的额外收益。公司所获得的上述财政补助对公司经营成果均不构成重大影响，但考虑到募投项目的特殊性，除在定期报告中对报告期内的政府补助事项进行披露外，公司对募投的项目所获的政府补助以临时公告形式进行了披露，不存在应披露而未披露的事项，具体情况如下：
○1 “TFT-LCD混合液晶用单体液晶和中间体产业化项目”获得中央预算内投资800万元，公司于2011年8月17日在证券时报和巨潮网上刊登了《关于公司收到中央预算内投资拨款的公告》（2011-31）。
○2“年产 150吨糖尿病新药-西他列汀侧链产业化项目”获得中央补助资金 200万元，公司于 2011年 9月 2日在证券时报和巨潮网上刊登了《关于公司收到中央财政补助资金拨款的公告》（2011-32
○3“制剂国际化发展能力建设项目”获得国家补助资金 1000万元，公司于 2013年 11月 22日在证券时报和巨潮网上刊登了《关于获得国家补助资金的公告》（2013-31）。
问题四、你公司报告期内研发投入共计 6805.58万元，同比增长54.88%，其中资本化研发支出2642.25万元，同比增长479.63%，请结合公司生产经营特点，说明研发支出的具体会计政策、资本化的研发支出是否符合资本化条件，以及相关会计处理是否合规。
回复：公司研发支出的具体会计政策均遵循《企业会计准则第 6号——无形资产》（财政部财会[2006]3号）规定，并以此为标准在内部建立了相应的无形资产管理制度及工作流程。对于研发支出的资本化确认，公司遵循以下标准，即企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益。企业内部研
究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产。公司报告期内进行资本化的研发支出主要用于 2013年度非公开发行的募投项目研发及既有的原料药研发，其中占比最大的为制剂项目的研发。这主要是由于公司在报告期内大力开发医药产品，部分制剂产品进入 FDA申报阶段，部分医药产品进入DMF申报阶段，产品研发前期投入比较大，目前部分产品已经比较成熟，并进入申报阶段，预期未来可获得相关机构的批准从而实现商业化。同时，光刻胶项目已经完成相关实验室小试开发，掌握了产品规模化制备的工艺要求，并已向目标客户提交样品测试。具体的确认标准如下：
1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
公司在立项时即存在一定的基础，小试结束后工艺初步确定，技术上即具有可行性。
2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
公司开展上述项目系为获取并使用原料药和制剂（仿制药）的生产、销售资质，具有明确的使用或出售的意图。
3、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
在立项阶段公司就存在市场情况进行了说明，一些项目在小试、中试后就存在可转让的市场。
4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
公司具备的技术人员、资金、厂房设备等资源，足以支持无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。
5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量；
公司开发支出核算规范可靠。研发过程中的小试报告、中试报告等文件，证明资本化节点依据的准确性。
相关项目具体进展及资本化处理原因如下：
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||本期增加金额||本期减少金额|||||资本||
|||||确认为||||资本化开始时|化具||
|项目|期初余额||||转入当期|其|期末余额|||期末研发进度|
|||内部开发支出|其他|无形||||点|体依||
||||||损益|他|||||
|||||资产|||||据||
|平板显示彩色|||||||||||
||||||||||小试||
|滤光膜材料产|2,238,835.21|3,150,077.99|||||5,388,913.20|2013.11||中试进行中|
||||||||||结束||
|业化项目|||||||||||
||||||||||小试|中试进行中、|
|制剂项目|1,323,900.19|10,212,403.21|||||11,536,303.40|2013.6-2014.5|||
||||||||||结束|FDA申报中|
||||||||||小试|中试进行中、|
|原料药项目|728,496.96|8,768,767.42|||||9,497,264.38|2013.3-2014.6|||
||||||||||结束|FDA申报中|
|其他项目|267,291.93||||267,291.93||||||
|合计|4,558,524.29|22,131,248.62|||267,291.93||26,422,480.98||||

综上，公司研发支出2642万元予以资本化处理符合相关规定。
问题五、你公司在建工程中多个项目建设期在 2年以上且报告期内进度缓慢，请补充说明在建工程项目建设进度缓慢的原因、是否存在全部或部分在建工程达到预定可使用状态但未及时转入固定资产的情形，以及相关会计处理是否合规。
回复：公司主要在建工程预算和进度情况如下：
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|||||||本期增加||转|||||||||
|||||||||||工程|||||||
|||||||||入|||||||||
|||||||||||投入||工程|||||
||工程项目|||||||固||||||资金|||
||||预算数||年初余额||本期增加|||占预||进度||||期末余额|
||名称|||||||定||||||来源|||
|||||||||||算比||(%)|||||
|||||||||资|||||||||
|||||||||||例(%)|||||||
|||||||||产|||||||||
|办公楼工程||3,459.70万元||28,106,674.32||104,783.40|||81.54||81.54||自有资金||28,211,457.72||
|山东永太新建一期工程||4,000.00万元||25,230,277.17||4,513,014.00|||74.36||74.36||自有资金||29,743,291.17||
|210车间工程||2,190.20万元||12,922,902.35||493,373.30|||61.26||61.26||自有||13,416,275.65||

||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||||||||资金||
|209车间工程||2,128.10万元|11,736,753.40|27,891.97|55.28|55.28|自有资金|11,764,645.37|
|109车间工程||1,550.00万元|11,024,954.01|3,880,251.85|96.16|96.16|自有资金|14,905,205.86|
||合计||89,021,561.25|9,019,314.52||||98,040,875.77|

其中，办公楼工程于2012年6月份开始建设，目前主体工程基本完工，但由于装修设计方案一直未定稿，因此收尾工作还未进行；山东永太504车间新建工程于2012年12月份开始建设，至今未完工主要是由于公司经营活动变化，延缓了工程进度，目前项目进度正常，预计 2015年下半年工程完毕，并在当年转到固定资产；209车间工程及210车间工程于2011年11月份，该项目是用于公司产能扩张，目前工程进度正常，预计 2015年底完成并转入固定资产；109车间改造工程自2013年11月份开始，2015年3月已经完成，现已转到固定资产。
上述在建工程不存在达到预定可使用状态但未及时转入固定资产的情形，并遵循财政部颁发的《企业会计准则第 4号——固定资产》（财政部财会[2006]3号）进行会计处理。
特此公告。
浙江永太科技股份有限公司董事会2015年6月18日