包头北方创业股份有限公司
审计报告
大华审字[2016]000760号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
包头北方创业股份有限公司
审计报告及财务报表
（2015年1月1日至2015年12月31日止）
目 录 页次一、 审计报告 1-2
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12财务报表附注 1-81
审计报告
大华审字[2016]000760号包头北方创业股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的包头北方创业股份有限公司(以下简称北方创业公司)财务报表，包括 2015年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2015年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、
合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是北方创业公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
大华审字[2016]000760号审计报告
注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，北方创业公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北方创业公司 2015年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2015年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一六年二月二十九日
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一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
包头北方创业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）经国家经济贸易委员会以“国经贸企改[2000]1248号”文批复同意以发起方式设立，经内蒙古自治区工商行政管理局核准于 2000年 12月 29日成立，原注册资本人民币 8000万元。
2004年 4月 16日，经中国证券监督管理委员会以“证监发行字[2004]44号”文核准，本公司于 2004年 4月 26日在上海证券交易所首次公开向社会公众发行人民币普通股5000万股，每股面值 1.00元，每股发行价人民币 7.20元。公司此次发行后的股本为人民币 130,000,000.00元，并于 2004年 6月 1日在内蒙古自治区工商行政管理局变更工商注册登记。
根据本公司2006年第一次临时股东大会会议决议和中国证券监督管理委员会证监许可[2008]495号《关于核准包头北方创业股份有限公司非公开发行股票的批复通知》,2008年 6月 2日，本公司向八名投资人定向增发有限售期限制的股票 43,230,000.00股，增加注册资本人民币 43,230,000.00元，本次变更后公司注册资本为人民币 173,230,000.00元。
根据公司2012年第二次临时股东大会会议决议和中国证券监督管理委员会证监许可
[2012]1377号文《关于核准包头北方创业股份有限公司非公开发行股票的批复》的核准，同意公司向特定投资者非公开发行不超过5,600万股（含5,600万股）A股股票并经上海证券交易所同意，公司于2012年12月12日以非公开发行股票的方式向8名特定投资者发行了55,333,333股人民币普通股（A股）增加注册资本55,333,333.00元，本次变更后公司注册资本为人民币228,563,333.00元。
根据公司2013年4月22日召开的第五届二次董事会会议决议、2013年6月6日召开的2012年度股东大会决议，公司以2012年12月31日总股本22,856.3333万股为基数，以资本公积转增注册资本，向全体股东每10股转增10股，新增注册资本228,563,333.00元，转增后公司注册资本变更为457,126,666.00元。
根据公司2014年3月24日召开的第五届八次董事会会议决议、2014年4月25日召开的2013年度股东大会决议，公司以2013年12月31日总股本45,712.6666万股为基数，以
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资本公积转增注册资本，向全体股东每10股转增8股，新增注册资本365,701,333.00元，转增后公司注册资本变更为822,827,999.00元。
统一社会信用代码：91150000720180740Y
注册地址：包头稀土高新技术产业开发区第一功能小区
法定代表人：白晓光
注册资本：82,282.7999万元
母公司：内蒙古第一机械集团有限公司
集团最终母公司：中国兵器工业集团公司
(二)经营范围
许可经营项目：研制、开发、生产、销售铁路车辆，汽车专用车，冶金机械，压力容
器，车辆配件及进出口。机械加工、大型精密加工、装配焊接、数控切割、大型冲压、特
种材料处理、表面热处理、防腐涂装、自有房屋租赁、机械设备租赁及其技术咨询服务。
（法律、行政法规、国务院决定规定应经许可的、未获许可不得生产经营）。
(三)公司业务性质和主要经营活动
本公司属铁路运输设备制造业。公司主要是从事铁路车辆、结构件、铸造、车辆弹簧
的生产和销售。
(四)公司基本架构
本公司最高权力机构是股东大会,实行董事会领导下的总经理负责制。根据业务发展需
要，设立经营管理部、生产安全部、财务部、战略发展部、研发中心、质量管理部、人力
资源部、审计部、工艺部、技术部、仓储配送中心等职能部门。
本财务报表业经公司董事会于2016年2月29日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共五户，具体包括：
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%）表决权比例（%）包头北方创业大成装备制造有限公司 控股子公司 二级 86.62 86.62
内蒙古一机集团路通弹簧有限公司 控股子公司 二级 44.09 44.09
包头市敦成机械有限责任公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
内蒙古一机集团特种技术装备有限公司 控股子公司 二级 80.00 80.00
内蒙古第一机械集团铸造有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
子公司的持股比例不同于表决权比例的原因、以及持有半数或以下表决权但仍控制被投
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资单位的依据说明详见“附注八、在其他主体中的权益（一）在子公司中权益”。
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比未发生变化。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
1、本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法（附注6）、固定资产折旧和无形资产摊销（附注10、12）、投资性房地产的计量模式（附注9）、收入的确认时点（附注27）等。
2、本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：
（1）应收账款和其他应收款减值。管理层根据其判断的应收账款和其他应收款的可回收程度，以此来估计应收账款和其他应收款减值准备。如发生任何事件或情况变动，显示公司未必可追回有关余额，则需要使用估计，对应收账款和其他应收款计提准备。若预期数字与原来估计数不同，有关差额则会影响应收账款和其他应收款的账面价值，以及在估计变动期间的减值费用。
（2）存货减值的估计。公司期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金
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额，确定其可变现净值。
（4）长期资产减值的估计。管理层在判断长期资产是否存在减值时，主要从以下方面进行评估和分析：(1)影响资产减值的事项是否已经发生；(2)资产继续使用或处置而预期可获得的现金流量现值是否低于资产的账面价值；以及(3)预期未来现金流量现值中使用的重要假设是否适当。
公司所采用的用于确定减值的相关假设，如未来现金流量现值方法中所采用的盈利状况、折现率及增长率假设发生变化，可能会对减值测试中所使用的现值产生重大影响，并导致公司的上述长期资产出现减值。
（5）固定资产的预计使用寿命与预计净残值。固定资产的预计使用寿命与预计净残值的估计是将性质和功能类似的固定资产过往的实际使用寿命与实际净残值作为基础。在固定资产使用过程中，其所处的经济环境、技术环境以及其他环境有可能对固定资产使用寿命与预计净残值产生较大影响。如果固定资产使用寿命与净残值的预计数与原先估计数有差异，管理层将对其进行适当调整。
（6）子公司、合营企业与联营企业的划分。
（7）金融资产的公允价值。本公司对没有活跃市场的金融工具，采用包括现金流量折现法等在内的各种估值技术确定其公允价值。对于法律明令限制本公司在特定期间内处置的可供出售金融资产，其公允价值是以市场报价为基础并根据该工具的特征进行调整。在估值时，本公司需对诸如自身和交易对手的信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，这些相关因素假设的变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（8）所得税。在正常的经营活动中，很多交易和事项的最终税务处理都存在不确定性。
在计提所得税时需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的税金金额产生影响。
（9）合并范围的确定。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期
本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
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种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
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基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(六)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
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（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
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各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
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承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
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资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：应收款项；
其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
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3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款，应收票据、预付账款、等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至
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到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
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（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，具体量化标准为：若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值。
上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具
的风险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
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（2）持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：金额占应收款项余额10％以上且金额在100万元以上。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备应收款项
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款账龄分析法组合
项的账龄进行信用风险组合分类
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
①采用账龄分析法计提坏账准备的
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
6个月以内（含6个月） 3 3
7个月－1年（含1年） 5 5
1－2年（含2年） 20 20
2-3年（含3年） 50 50
3年以上 100 100
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②单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
3．其他计提方法说明
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十二)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
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（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十三)划分为持有待售资产
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
2．划分为持有待售核算方法
本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
(十四)长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
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在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
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被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
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本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
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子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十五)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：
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类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧（摊销）率房屋建筑物 40 5% 2.375%
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十六)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
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差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋 年限平均法 40 5 2.375
机器设备 年限平均法 14 5 6.78
电子设备 年限平均法 5 5 19.00
运输设备 年限平均法 12 5 7.92
建筑物 年限平均法 25 5 3.80
仪表及其他设备 年限平均法 10 5 9.50
工业炉窑 年限平均法 13 5 7.31
传导设备 年限平均法 28 5 3.39
动力设备 年限平均法 18 5 5.28
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
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本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十七)在建工程
1．在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括【工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用】等。本公司的在建工程以项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十八)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
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止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十九)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，土地使用权、专利权等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
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以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
专利权 10年 权证规定期限
软件 5年 合同规定的期限
土地使用权 50年 土地使用权证规定期限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十一)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
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1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提
存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职
工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计
划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
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该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十三)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
一般情况下，确认产品收入的具体时点为：（1）货物已发运。（2）所有权凭证已转移。
（3）符合合同或协议规定的条件。
公司主营业务收入主要是销售铁路车辆和备件，具体确认条件为：国铁车公司根据合同准备发车，发车前由中国铁路总公司验收，出具验收单，验收合格后，公司通过铁路发车，取得铁路发运单，并向客户提供中国铁路总公司出具的验收单、正式发票，之后财务部根据销售部门提供的销售结算单和增值税发票确认收入；自备车根据合同发车，由客户验收出具验收单，财务确认收入；出口车由国外客户出具验收单，确认收入；备件：按照对方要求将备件加工合格后，送至对方指定的地点，对方在收货确认单上签字确认后，销售部门开具销售结算单及销售出库单连同收货确认单上报财务，开具发票确认收入。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议
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价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
4．建造合同收入的确认依据和方法
（1）当建造合同的结果能够可靠地估计时，与其相关的合同收入和合同费用在资产负债表日按完工百分比法予以确认。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认合同收入和合同费用的方法。合同完工进度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例【或：已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例、或：实际测定的完工进度】确定。
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固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）合同总收入能够可靠地计量；
2）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
3）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
4）合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
2）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。合同工程的变动、索赔及奖金以可能带来收入并能可靠计算的数额为限计入合同总收入。
（2）建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：
1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用。
2）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
（3）如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。
5．附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提利息，计入财务费用。
(二十四)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
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政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十五)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
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（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十六)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十七)其他重要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
1．终止经营
本公司将满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
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（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分。
（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
2．套期会计
本公司按照套期关系，将套期保值划分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。
（1）对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理
1）在套期开始时，本公司对套期关系（即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件；
2）该套期预期高度有效，且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略；
3）对预期交易的现金流量套期，预期交易很可能发生，且必须使公司面临最终将影响损益的现金流量变动风险；
4）套期有效性能够可靠地计量；
5）持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效。
套期同时满足下列条件时，本公司认定其高度有效：（1）在套期开始及以后期间，该项套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动；（2）该套期的实际抵销结果在80%至125%的范围内。
（2）公允价值套期会计处理
1）基本要求
①套期工具为衍生工具的，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益；套期工具为非衍生工具的，账面价值因汇率变动形成的利得或损失计入当期损益。
②被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。被套期项目为按成本与可变现净值孰低进行后续计量的存货、按摊余成本进行后续计量的金融资产或可供出售金融资产的，也按此规定处理。
2）被套期项目利得或损失的处理
①对于金融资产或金融负债组合一部分的利率风险公允价值套期，本公司对被套期项目形成的利得或损失可按下列方法处理:
被套期项目在重新定价期间内是资产的，在资产负债表中资产项下单列项目反映，待终止确认时转销；
被套期项目在重新定价期间内是负债的，在资产负债表中负债项下单列项目反映，待终
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止确认时转销。
②被套期项目是以摊余成本计量的金融工具的，对被套期项目账面价值所作的调整，按照调整日重新计算的实际利率在调整日至到期日的期间内进行摊销，计入当期损益。
对利率风险组合的公允价值套期，在资产负债表中单列的相关项目，也按照调整日重新计算的实际利率在调整日至相关的重新定价期间结束日的期间内摊销。采用实际利率法进行摊销不切实可行的，可以采用直线法进行摊销。此调整金额于金融工具到期日前摊销完毕；
对于利率风险组合的公允价值套期，于相关重新定价期间结束日前摊销完毕。
③被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺因被套期风险引起的公允价值变动累计额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计人当期损益。
④在购买资产或承担负债的确定承诺的公允价值套期中，该确定承诺因被套期风险引起的公允价值变动累计额(已确认为资产或负债)，调整履行该确定承诺所取得的资产或承担的负债的初始确认金额。
3）终止运用公允价值套期会计方法的条件
套期满足下列条件之一时终止运用公允价值套期会计:
①套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。
②套期工具展期或被另一项套期工具替换时，展期或替换是本公司正式书面文件所载明的套期策略组成部分的，不作为已到期或合同终止处理。
③该套期不再满足运用套期会计方法的条件。
④本公司撤销了对套期关系的指定。
（3）现金流量套期会计处理
1）基本要求
①套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，并单列项目反映。该有效套期部分的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定:
套期工具自套期开始的累计利得或损失；
被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
②套期工具利得或损失中属于无效套期的部分(即扣除直接确认为所有者权益后的其他利得或损失)，计入当期损益。
③在风险管理策略的正式书面文件中，载明了在评价套期有效性时将排除套期工具的某部分利得或损失或相关现金流量影响的，被排除的该部分利得或损失的处理适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》。
2）套期工具利得或损失的后续处理
①被套期项目为预期交易，且该预期交易使本公司随后确认一项金融资产或一项金融负
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债的，原直接确认为所有者权益的相关利得或损失，在该金融资产或金融负债影响本公司损益的相同期间转出，计入当期损益。但是，本公司预期原直接在所有者权益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补时，将不能弥补的部分转出，计入当期损益。
②被套期项目为预期交易，且该预期交易使本公司随后确认一项非金融资产或一项非金融负债的，原直接在所有者权益中确认的相关利得或损失，在该非金融资产或非金融负债影响本公司损益的相同期间转出，计入当期损益。但是，本公司预期原直接在所有者权益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补时，将不能弥补的部分转出，计入当期损益。
不属于以上1）或2）所指情况的，原直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
3）终止运用现金流量套期会计方法的条件
①当套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使时，在套期有效期间直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失不转出，直至预期交易实际发生时，再按有关规定处理。
②当该套期不再满足运用套期保值准则规定的套期会计方法的条件时，在套期有效期间直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失不转出，直至预期交易实际发生时，再按有关规定处理。
③当预期交易预计不会发生时，在套期有效期间直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。
④当本公司撤销了对套期关系的指定时，对于预期交易套期，在套期有效期间直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失不转出，直至预期交易实际发生或预计不会发生。预期交易实际发生的，应按有关规定处理；预期交易预计不会发生的，原直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。
（4）境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，本公司应按类似于现金流量套期会计的规定处理:
1）套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，并单列项目反映。处置境外经营时，上述在所有者权益中单列项目反映的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。
2）套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。
3．安全生产费
本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计
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折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(二十八)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
本报告期会计政策未发生变更。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
销售货物、应税劳务收入和应税服务收入（纳入营改增
增值税 17%、6%
征收范围的适用应税服务收入）
营业税 应纳税营业额 5%
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
个人所得税 工资薪金、股息、红利 3%-45%
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
包头北方创业股份有限公司（公司本部） 15%
包头北方创业大成装备制造有限公司(子公司) 15%
内蒙古一机集团路通弹簧有限公司（子公司） 15%
包头市敦成机械有限责任公司（子公司） 25%
内蒙古一机集团特种技术装备有限公司（子公司） 15%
内蒙古第一机械集团铸造有限公司（子公司） 25%
(二)税收优惠政策及依据
依据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税 201158号）文件精神，本公司符合享受西部大开发企业所得税优惠政策的相关规定，2015年，本公司及子公司大成装备制造有限公司已向各自管辖税务局提交申请报告，并已办理相关备案手续。
内蒙古一机集团路通弹簧有限公司享受高新技术企业所得税税率优惠政策，税率15%，并已向主管税务机关备案。内蒙古一机集团特种技术装备有限公司2015年向主管税务机关申请享受西部大开发税收优惠，包国税通【2015】106号、包发改西开字【2015】205号文件批准。另据包开国税登字（2012）第 6号《减、免税批准通知书》公司自2011年 01月 01日起至2020年12月31日减征企业所得税，税率按15%。
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六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 1,089.31 1,732.19银行存款 738,868,219.18 935,059,287.60其他货币资金 116,741,596.54 281,200,777.16合计 855,610,905.03 1,216,261,796.95截至2015年12月31日止，本公司受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 48,187,542.27 249,257,917.44银行结构性存款 30,000,000.00
保函保证金 38,554,054.27 29,518,788.72定期存款保证金 2,424,071.00合计 116,741,596.54 281,200,777.16注释2．应收票据
1．应收票据的分类
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 108,126,631.90 186,955,316.73商业承兑汇票 43,038,680.00 61,100,000.00合计 151,165,311.90 248,055,316.732．期末已质押的票据
项目 期末已质押金额
银行承兑票据 32,600,000.00商业承兑票据
合计 32,600,000.003．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 116,268,995.74
商业承兑汇票 8,000,000.00
合计 124,268,995.74
注释3．应收账款
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1．应收账款分类披露
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额||||||||
|||账面余额|||坏账准备||||
|种类|||||||||
|||||||计提比例||账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）|||
|单项金额重大并单独计提|||||||||
|坏账准备的应收账款|||||||||
|按信用风险特征组合计提|||||||||
|||513,860,426.81|100.00||26,759,426.62|5.21||487,101,000.19|
|坏账准备的应收账款|||||||||
|单项金额虽不重大但单独|||||||||
|计提坏账准备的应收账款|||||||||
|合计||513,860,426.81|100.00||26,759,426.62|5.21|487,101,000.19||

续：
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额||||||||
|||账面余额|||坏账准备||||
|种类|||||||||
|||||||计提比例||账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）|||
|单项金额重大并单独计提|||||||||
|坏账准备的应收账款|||||||||
|按信用风险特征组合计提|||||||||
|||350,240,497.61|100.00||15,895,679.61|4.54||334,344,818.00|
|坏账准备的应收账款|||||||||
|单项金额虽不重大但单独|||||||||
|计提坏账准备的应收账款|||||||||
|合计||350,240,497.61|100.00||15,895,679.61|4.54|334,344,818.00||

应收账款分类的说明：
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||||
|||应收账款||坏账准备||计提比例（%）|
||1年以内||||||
|其中：1-6个月|||433,695,439.34||13,010,863.18|3.00|
||7－12月||50,831,764.83||2,541,588.23|5.00|
||1－2年||19,947,975.00||3,989,595.00|20.00|
||2－3年||4,335,734.87||2,167,867.44|50.00|
|3年以上|||5,049,512.77||5,049,512.77|100.00|
||合计|513,860,426.81||26,759,426.62||5.21|

确定该组合依据的说明：
已单独计提减值准备的应收账款除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄
段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法
确定坏账准备计提的比例。
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2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额10,863,747.01元；本期收回或转回坏账准备金额0元。
3．本报告期实际核销的应收账款
无。
4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
期末余额前五名应收账款汇总 456,709,324.51 88.88 16,836,463.54注释4．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 18,194,542.64 92.52 27,160,776.20 97.011至2年 691,766.00 3.52 105,600.00 0.382至3年 50,000.00 0.25
3年以上 730,140.00 3.71 730,140.00 2.61合计 19,666,448.64 100.00 27,996,516.20 100.002．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 期末金额 占预付账款总额的比例(%)
期末余额前五名预付账款汇总 9,569,227.65 48.66注释5．其他应收款
1．其他应收款分类披露
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额||||||
||账面余额|||坏账准备|||
|种类|||||||
||||||计提比例|账面价值|
||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏|||||||
||2,900,000.00|46.06||||2,900,000.00|
|账准备的其他应收款|||||||
|按信用风险特征组合计提坏|||||||
||3,116,463.11|49.49||735,127.92|23.59|2,381,335.19|
|账准备的其他应收款|||||||
|单项金额虽不重大但单独计|||||||
||280,000.00|4.45||140,000.00|50.00|140,000.00|
|提坏账准备的其他应收款|||||||
|合计|6,296,463.11|100.00||875,127.92|13.90|5,421,335.19|

续：
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|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||3,826,129.95|90.54||672,230.23|17.57|3,153,899.72|
|账准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|||400,000.00|9.46||200,000.00|50.00|200,000.00|
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||4,226,129.95|100.00||872,230.23|20.64|3,353,899.72|

其他应收款分类的说明：
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
重组费用 2,900,000.00
合计 2,900,000.00
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||||
|||其他应收款||坏账准备||计提比例（%）|
||1年以内||||||
|其中：1-6个月|||1,334,873.00||40,046.19|3.00|
||7－12月||497,184.83||24,859.24|5.00|
||1－2年||522,152.75||104,430.55|20.00|
||2－3年||392,921.18||196,460.59|50.00|
|3年以上|||369,331.35||369,331.35|100.00|
||合计|3,116,463.11||735,127.92||13.90|

确定该组合依据的说明：
已单独计提减值准备的其他应收款除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额2,897.69元；本期收回或转回坏账准备金额0元。
3．本报告期实际核销的其他应收款
无。
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4．单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
计提比例
单位名称 账面余额 坏账准备金额 计提理由
（%）
单位职工借款 280,000.00 140,000.00 50.00 预计可以收回
合计 280,000.00 140,000.00
5．其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
工伤借款 458,718.36 1,073,831.15存出保证金 734,000.00 734,000.00职工借款 280,000.00 400,000.00重组费用 2,900,000.00
周转金 747,788.82 494,774.00差旅费等 1,175,955.93 1,523,524.80合计 6,296,463.11 4,226,129.956．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
重组费用 重组费用 2,900,000.00 1-6个月 41.87
内蒙古第一机械集团有限公司 保证金 734,000.00 3年以内 10.60 245,200.00本单位职工 周转金 280,000.00 3年以上 4.04 140,000.00本单位职工 差旅费 210,000.00 1-6个月 3.03 6,300.00本单位职工 周转金 167,000.00 1年以内 2.41 5,010.00合计 4,291,000.00 61.95 396,510.007．涉及政府补助的应收款项
无。
8．因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况
无。
9．转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额
无。
注释6．存货
1．存货分类
财务报表附注第54页
包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 97,404,526.97 19,831,071.25 77,573,455.72 128,568,012.18 10,344,463.36 118,223,548.82在产品 72,546,169.22 6,212,902.48 66,333,266.74 114,258,909.48 4,994,345.07 109,264,564.41库存商品 133,107,986.29 4,585,887.60 128,522,098.69 50,549,481.73 666,421.10 49,883,060.63发出商品 288,119,884.03 288,119,884.03 288,193,786.47 288,193,786.47合计 591,178,566.51 30,629,861.33 560,548,705.18 581,570,189.86 16,005,229.53 565,564,960.332．存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
存货种类 期初余额 期末余额
计提 其他转回 转销 其他
原材料 10,344,463.36 10,025,909.32 518,721.68 20,579.75 19,831,071.25在产品 4,994,345.07 1,436,238.35 217,680.94 6,212,902.48库存商品 666,421.10 3,919,466.50 4,585,887.60合计 16,005,229.53 15,381,614.17 736,402.62 20,579.75 30,629,861.33说明：公司期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
注释7．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵扣额 71,118,016.29 62,966,320.62合计 71,118,016.29 62,966,320.62注释8．可供出售金融资产
1．可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售债务工具
可供出售权益工具
按公允价值计量
按成本计量 3,001,316.00 3,001,316.00 3,001,316.00 3,001,316.00其他
合计 3,001,316.00 3,001,316.00 3,001,316.00 3,001,316.00
财务报表附注第55页
包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
2．期末按公允价值计量的可供出售金融资产
无。
3．期末按成本计量的权益工具
在被投
账面余额
资单位
被投资单位
持股比
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
例(%)
内蒙古一机集团北方实业有限
9.24 3,001,316.00 3,001,316.00公司
合计 9.24 3,001,316.00 3,001,316.00续：
减值准备
本期现金红被投资单位
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
利
内蒙一机集团北方实业有限公
司
合计
注释9．投资性房地产
1．投资性房地产情况
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一.账面原值
1．期初余额 26,264,652.49 26,264,652.492．本期增加金额
外购
存货\固定资产\在建
工程转入
企业合并增加
股东投入
其他转入
3．本期减少金额
处置
其他转出
4．期末余额 26,264,652.49 26,264,652.49二.累计折旧（摊销）
1．期初余额 5,118,772.87 5,118,772.872．本期增加金额 624,048.12 624,048.12计提或摊销 624,048.12 624,048.12企业合并增加
财务报表附注第56页
包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
其他转入
3．本期减少金额
处置
其他转出
4．期末余额 5,742,820.99 5,742,820.99三.减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
计提
企业合并增加
其他转入
3．本期减少金额
处置
其他转出
4．期末余额
四.账面价值
1．期末账面价值 20,521,831.50 20,521,831.502．期初账面价值 21,145,879.62 21,145,879.622．未办妥产权证书的投资性房地产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
房屋及建筑物 18,385,184.00 正在办理中
合计 18,385,184.00
注释10．固定资产原价及累计折旧
1．固定资产情况
房屋及建筑
项目 机器设备 动力设备 运输工具 其他 合计
物
一.账面原值
合计
1．期初余额 244,153,341.04 504,410,971.07 116,826,379.21 9,060,506.83 90,805,664.78 965,256,862.932．本期增加
2,534,936.18 25,281,749.70 3,449,335.42 1,116,152.14 3,267,078.13 35,649,251.57金额
购置 677,900.00 9,759,756.98 1,260,128.22 1,116,152.14 2,967,200.89 15,781,138.23在建工程转
1,857,036.18 15,521,992.72 2,189,207.20 299,877.24 19,868,113.34入
企业合并增
加
股东投入
财务报表附注第57页
包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
房屋及建筑
项目 机器设备 动力设备 运输工具 其他 合计
物
融资租入
其他转入
3．本期减少
773,298.00 3,218,737.06 1,758,861.72 924,885.90 393,190.54 7,068,973.22金额
处置或报废 773,298.00 3,218,737.06 1,758,861.72 924,885.90 393,190.54 7,068,973.22融资租出
其他转出
4．期末余额 245,914,979.22 526,473,983.71 118,516,852.91 9,251,773.07 93,679,552.37 993,837,141.28二.累计折旧
1．期初余额 61,447,433.19 249,466,311.51 46,056,404.24 4,799,052.78 55,947,571.39 417,716,773.112．本期增加
5,646,046.05 34,077,473.03 6,243,529.40 601,452.04 7,117,034.24 53,685,534.76金额
计提 5,646,046.05 34,077,473.03 6,243,529.40 601,452.04 7,117,034.24 53,685,534.76企业合并增
加
其他转入
3．本期减少
363,664.37 2,245,970.06 1,178,362.78 7,226.50 283,420.36 4,078,644.07金额
处置或报废 363,664.37 2,245,970.06 1,178,362.78 7,226.50 283,420.36 4,078,644.07融资租出
其他转出
4．期末余额 66,729,814.87 281,297,814.48 51,121,570.86 5,393,278.32 62,781,185.27 467,323,663.80三.减值准备
1．期初余额 143,355.54 30,146.57 173,502.112．本期增加
金额
计提
企业合并增
加
其他转入
3．本期减少
34,486.61 34,486.61金额
处置或报废 34,486.61 34,486.61融资租出
其他转出
4．期末余额 108,868.93 30,146.57 139,015.50四.账面价值
合计
1．期末账面
179,185,164.35 245,067,300.30 67,395,282.05 3,828,348.18 30,898,367.10 526,374,461.98价值
2．期初账面
182,705,907.85 254,801,304.02 70,769,974.97 4,231,307.48 34,858,093.39 547,366,587.71价值
财务报表附注第58页
包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
2．期末通过融资租赁租入的固定资产
无。
3．期末未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 12,105,281.75正在办理中
合计 12,105,281.75
注释11．在建工程
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
在建工程 407,825,366.74 407,825,366.74 263,743,687.79 263,743,687.79合计 407,825,366.74 407,825,366.74 263,743,687.79 263,743,687.792．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额
固定资产
铁路车辆重载快捷
258,272,128.73 108,314,469.50 366,586,598.23项目
合计 258,272,128.73 108,314,469.50 366,586,598.23续：
工程投入工程 其中：本期利本期利
预算数 利息资本化
工程项目名称 占预算比进度 息资本化金息资本资金来源(万元) 累计金额
例(%) (%) 额 化率(%)
铁路车辆重载快捷
49,9500.00 73.39 80.00 募集资金项目
合计 49,9500.00 73.39 80.00
注释12．无形资产
1．无形资产情况
项目 土地使用权 专有技术 非专利技术 合计
一.账面原值合计
1．期初余额 135,780,912.00 303,095.00 1,505,518.91 137,589,525.912．本期增加金额 162,393.17 162,393.17购置 162,393.17 162,393.17股东投入
其他转入
财务报表附注第59页
包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
项目 土地使用权 专有技术 非专利技术 合计
3．本期减少金额
处置
其他转出
4．期末余额 135,780,912.00 303,095.00 1,667,912.08 137,751,919.08二.累计摊销
1．期初余额 7,758,799.77 282,773.42 489,414.20 8,530,987.392．本期增加金额 2,858,578.54 3,188.68 313,144.03 3,174,911.25计提 2,858,578.54 3,188.68 313,144.03 3,174,911.25其他转入
3．本期减少金额
处置
其他转出
4．期末余额 10,617,378.31 285,962.10 802,558.23 11,705,898.64三.减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
计提
其他转入
3．本期减少金额
处置
其他转出
4．期末余额
四.账面价值合计
1．期末账面价值 125,163,533.69 17,132.90 865,353.85 126,046,020.442．期初账面价值 128,022,112.23 20,321.58 1,016,104.71 129,058,538.52注释13．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备 68,903,431.37 10,770,069.31 43,446,641.48 6,933,439.59内部交易未实现利润
可抵扣亏损
应付职工薪酬
技术开发费
预提费用
财务报表附注第60页
包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产预计负债
合计 68,903,431.37 10,770,069.31 43,446,641.48 6,933,439.592．未经抵销的递延所得税负债
无。
3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
无。
4．本公司于2014年12月31日未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损。
无。
注释14．短期借款
1．短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
保证借款 20,000,000.00 20,000,000.00信用借款 34,000,000.00
合计 54,000,000.00 20,000,000.002．已逾期未偿还的短期借款
无。
注释15．应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 21,097,515.00 363,540,000.00商业承兑汇票 86,315,836.92 20,690,000.00合计 107,413,351.92 384,230,000.00注释16．应付账款
项目 期末余额 期初余额
1年以内 534,774,168.80 474,547,130.781-2年 72,802,514.52 22,167,797.112-3年 1,924,629.33 2,888,973.70
财务报表附注第61页
包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
3年以上 8,605,000.55 7,327,668.72合计 618,106,313.20 506,931,570.311．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
马鞍山钢铁股份有限公司车轮公司 9,469,290.88 合同未完成
瓦房店轴承股份有限公司 8,932,406.00 合同未完成
成都天马铁路轴承有限公司 7,379,351.97 合同未完成
太原重工轨道交通设备有限公司 5,358,612.46 合同未完成
上海科铁达机电科技有限公司 2,573,388.00 合同未完成
合计 33,713,049.31
注释17．预收款项
1．预收账款情况
项目 期末余额 期初余额
1年以内 38,232,378.80 1,310,396.521-2年 9,000.00 1,071,376.002-3年 41,376.00 46,245.103年以上 25,000.00 3,000.00合计 38,307,754.80 2,431,017.622．账龄超过一年的重要预收款项
无。
注释18．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 4,204,738.31 292,916,608.25 277,245,305.42 19,876,041.14离职后福利-设定提存计划 49,018,309.66 49,018,309.66
辞退福利 2,820,946.25 2,820,946.25
一年内到期的其他福利
合计 4,204,738.31 344,755,864.16 329,084,561.33 19,876,041.142．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 243,848,517.38 229,769,412.38 14,079,105.00职工福利费 11,464,476.75 11,464,476.75
财务报表附注第62页
包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
社会保险费 16,705,852.26 16,705,852.26
其中：基本医疗保险费 13,375,720.79 13,375,720.79
工伤保险费 1,563,209.99 1,563,209.99
生育保险费 1,766,921.48 1,766,921.48
住房公积金 12,818,485.27 12,818,485.27
工会经费和职工教育经费 4,204,738.31 8,079,276.59 6,487,078.76 5,796,936.14短期累积带薪缺勤
短期利润（奖金）分享计划
其他短期薪酬
合计 4,204,738.31 292,916,608.25 277,245,305.42 19,876,041.143．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 45,179,179.21 45,179,179.21
失业保险费 3,839,130.45 3,839,130.45
企业年金缴费
合计 49,018,309.66 49,018,309.66
设定提存计划说明：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，
根据该等计划，本公司分别按2015年度社会保险缴费基数的20%、1%每月向该等计划缴
存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时
计入当期损益或相关资产的成本。
注释19．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 1,856,621.04 3,203.88营业税 24,916.30 6,223.30企业所得税 4,452,945.67 8,791,688.69个人所得税 649,702.90 910,302.15城市维护建设税 130,680.85 435.63教育费附加 93,343.47 311.17其他 67,579.58 35,334.04合计 7,275,789.81 9,747,498.86注释20．应付股利
项目 期末余额 期初余额 超过一年未支付原因普通股股利 7,747,486.03 2,783,072.28周转使用
财务报表附注第63页
包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额 超过一年未支付原因划分为权益工具的优先股\永续债股利
其中：工具1
工具2
合计 7,747,486.03 2,783,072.28
注释21．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
社会保险 4,585,578.63 3,796,376.00押金及保证金 2,431,401.21 257,997.76关联方资金 2,720,063.74 34,818,774.44暂收款 2,852,285.24 6,522,082.44其他 5,562,231.19 10,127,674.33合计 18,151,560.01 55,522,904.972．账龄超过一年的重要其他应付款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
内蒙古一机集团综企有限责任公司 3,226,844.22周转使用
合计 3,226,844.22
注释22．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 822,827,999.00 822,827,999.00注释23．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 714,275,794.33 714,275,794.33其他资本公积 283,521.03 283,521.03合计 714,559,315.36 714,559,315.36注释24．专项储备
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 6,255,806.31 11,926,563.02 7,629,663.81 10,552,705.52合计 6,255,806.31 11,926,563.02 7,629,663.81 10,552,705.52
财务报表附注第64页
包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
注释25．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 96,228,748.43 96,228,748.43任意盈余公积
合计 96,228,748.43 96,228,748.43注释26．未分配利润
项目 金额 提取或分配比例(%)
调整前上期末未分配利润 693,725,033.27 —
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） —
调整后期初未分配利润 693,725,033.27 —
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -56,656,759.29 —
减：提取法定盈余公积 母公司净利润10%提取
提取任意盈余公积
提取储备基金
提取企业发展基金
提取职工奖福基金
应付普通股股利 20,570,699.98 每10股派0.25元
转为股本的普通股股利
优先股股利
对股东的其他分配
利润归还投资
其他利润分配
加：盈余公积弥补亏损
结转重新计量设定受益计划净负债或净
资产所产生的变动
所有者权益其他内部结转
期末未分配利润 616,497,574.00
注释27．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本分类情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,942,335,385.42 1,738,282,166.31 2,926,913,479.12 2,425,650,008.60其他业务 59,946,373.58 51,024,079.44 56,727,467.70 51,814,562.822．主营业务（分行业）
财务报表附注第65页
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2015年度
财务报表附注
本期发生额 上期发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
（1）工 业 1,942,335,385.42 1,738,282,166.31 2,926,913,479.12 2,425,650,008.60合计 1,942,335,385.42 1,738,282,166.31 2,926,913,479.12 2,425,650,008.603．主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
铁路车辆 303,853,633.10 300,640,003.54 1,716,733,594.31 1,361,737,380.49结构件 1,017,024,435.78 901,535,634.80 686,516,889.93 599,903,863.87曲轴锻件 182,811,244.59 173,336,846.74车辆弹簧 113,202,724.06 94,568,504.09 100,418,928.89 80,121,001.44特种装备 398,752,128.57 358,009,395.26 157,618,895.82 139,128,656.01铸锻件 109,502,463.91 83,528,628.62 82,813,925.58 71,422,260.05合计 1,942,335,385.42 1,738,282,166.31 2,926,913,479.12 2,425,650,008.604．主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
国内 1,916,886,017.51 1,717,781,643.60 2,761,306,674.90 2,286,958,662.44国外 25,449,367.91 20,500,522.71 165,606,804.22 138,691,346.16合计 1,942,335,385.42 1,738,282,166.31 2,926,913,479.12 2,425,650,008.60注释28．营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 3,716.85
城市维护建设税 1,023,715.97 3,647,408.14教育费附加 438,735.42 1,563,174.92地方教育费附加 292,490.27 1,042,116.62合计 1,758,658.51 6,252,699.68注释29．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 6,212,010.16 6,661,848.75销售服务费用 1,729,547.02 1,819,113.44运费 30,518,360.12 21,182,775.78差旅费 2,258,776.58 2,764,424.19办公费 266,714.54 247,883.51
财务报表附注第66页
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
中标服务费 5,771,298.00 673,130.00铁路四费 266,132.07 364,953.93售后服务费 1,075,630.00 3,439,219.17其他 1,353,242.36 1,710,868.00合计 49,451,710.85 38,864,216.77注释30．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 109,825,506.10 90,593,631.80折旧 5,707,225.01 6,105,176.41办公费 2,053,992.79 2,234,360.26差旅费 2,109,001.08 2,283,413.56修理费 19,272,017.29 24,618,544.06水电费 989,447.69 1,164,495.68研究与开发费 50,336,840.83 100,908,795.39业务招待费 1,577,580.91 1,656,422.97税金 6,707,815.96 7,528,303.71会议费 80,461.00 72,725.00中介机构费用 1,289,313.06 1,178,249.97物料消耗 331,613.84 1,008,460.21无形资产摊销 2,918,255.25 2,878,796.46租赁费、绿化费 2,863,798.31 3,542,199.03董事会费 697,931.00 1,170,087.65其他 15,350,525.00 14,620,384.58合计 222,111,325.12 261,564,046.74注释31．财务费用
类别 本期发生额 上期发生额
利息支出 2,397,415.76 2,876,722.22减：利息收入 22,405,226.21 35,503,208.88汇兑损益 -1,541,534.55 -3,246,570.84其他 903,269.57 2,464,890.93合计 -20,646,075.43 -33,408,166.57注释32．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
财务报表附注第67页
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 10,866,644.70 2,975,536.22存货跌价损失 15,361,034.42 5,219,484.68合计 26,227,679.12 8,195,020.90注释33．投资收益
1．投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益
成本法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益 14,908,910.37理财产品 3,022,328.76
合计 3,022,328.76 14,908,910.37注释34．营业外收入
计入当期非经常性损项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置利得合计 385,368.94 439,878.80 385,368.94其中：固定资产处置利得 385,368.94 439,878.80 385,368.94无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助 13,730,400.00 1,828,500.00 13,730,400.00其他 918,390.83 520,126.37 918,390.83合计 15,034,159.77 2,788,505.17 15,034,159.771．计入当期损益的政府补助
与资产相关补助项目 本期发生额 上期发生额
/与收益相关包头稀土高新技术产业开发区财政局扶持资金 9,240,000.00 与收益相关包头稀土高新技术产业开发区高新技术企业认证科
50,000.00 与收益相关技奖励款
包头稀土高新技术产业开发区财政局财政补贴款 1,092,400.00 与收益相关包头市科技局知识产权奖励资金 28,000.00 与收益相关内蒙古自治区科学技术奖励服务中心专项奖 20,000.00 与收益相关包头市商务局区域协调发展资金 2,800,000.00 与收益相关政府专项奖励费 500,000.00
收2013年包头市科技局知识产权奖励资金 10,000.00 与收益相关
财务报表附注第68页
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财务报表附注
收包头市科技局制动缸等六项专利申请资助资金 21,000.00 与收益相关收包头稀土高新技术产业开发区财政局支持企业能
1,109,000.00 与收益相关力建设资金
收包头稀土高新技术产业开发区财政局支持企业能
637,500.00 与收益相关力建设资金
收包头市稀土高新区2014年度知识产权资助资金 21,000.00 与收益相关收包头市科技局科技奖励款 30,000.00 与收益相关合计 13,730,400.00 1,828,500.00
注释35．营业外支出
计入本期非经常性损项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置损失合计 1,368,011.66 4,681,610.17 1,368,011.66其中：固定资产处置损失 1,368,011.66 4,681,610.17 1,368,011.66无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠 3,000.00 3,000.00违约金 2,932,009.35
其他 6,879.92 23,996.25 6,879.92合计 1,377,891.58 7,637,615.77 1,377,891.58注释36．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 23,947.37 33,744,527.78递延所得税费用 -3,836,629.72 -2,162,982.30合计 -3,812,682.35 31,581,545.48注释37．现金流量表附注
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
单位往来款 29,222,185.33 25,752,794.32存款利息 22,405,226.21 35,503,208.88政府补贴 13,730,400.00 1,828,500.00收回保证金及差旅费借款 3,463,522.97 2,911,521.90会费及党费 1,968,776.00 2,297,973.06房租及废旧物资销售收入等 4,715,093.07 3,104,383.80
财务报表附注第69页
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
合计 75,505,203.58 71,398,381.962．支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
单位往来款 77,513,457.86 32,168,124.90党费、工会经费 4,431,637.80 4,521,812.04误餐费、业务招待费 2,167,797.11 2,896,141.88职工借款 4,656,121.38 6,953,302.45保险费 216,943.92 465,207.18董事会费 697,931.00 1,170,087.65研究与开发费 7,260,035.20 19,462,938.27办公费 2,151,348.33 3,241,111.25差旅费 5,203,648.31 4,353,358.31运输费 7,627,080.97 19,293,245.66会议费 84,450.00 41,141.50销售服务费 1,248,068.25 1,380,051.35铁路四费 266,132.07 364,953.93中介机构费用 1,118,769.91 1,066,281.36修理费等 10,518,037.10 7,296,960.74综合服务费 1,600,176.71 3,044,042.68合计 126,761,635.92 107,718,761.153．支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
处置子公司 3,088,249.03合计 3,088,249.034．收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收回上年度保证金 308,163,325.34 264,306,705.77银行结构性存款 300,000,000.00
合计 608,163,325.34 264,306,705.775．支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
银行承兑汇票保证金 84,643,177.14 249,257,917.44银行结构性存款 330,000,000.00
财务报表附注第70页
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
定期存款保证金
2,424,071.00保函保证金
30,140,282.89 29,518,788.72收购少数股东权益支付的现金
3,978,300.00合计 444,783,460.03 285,179,077.16注释38．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 -45,436,505.62 203,186,812.17加：资产减值准备 26,227,679.12 8,195,020.90固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 54,309,582.88 62,737,740.81无形资产摊销 3,174,911.25 3,166,436.98长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
982,642.72 4,241,731.37（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 2,397,415.76 2,876,722.22投资损失（收益以“－”号填列） -3,022,328.76 -14,908,910.37递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -3,836,629.72 -1,145,776.10递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 5,016,255.15 -191,026,757.12经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -233,769,744.19 -112,532,186.38经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -108,261,928.03 -134,853,493.41其他
经营活动产生的现金流量净额 -302,218,649.44 -170,062,658.932、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 738,869,308.49 935,061,019.79减：现金的期初余额 935,061,019.79 1,277,875,261.27加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
财务报表附注第71页
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财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
现金及现金等价物净增加额 -196,191,711.30 -342,814,241.482．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 738,869,308.49 935,061,019.79其中：库存现金 1,089.31 1,732.19可随时用于支付的银行存款 738,868,219.18 935,059,287.60可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 738,869,308.49 935,061,019.79其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等
价物
注释39．所有权或使用权受到限制的资产
项目 余额 受限原因
货币资金 116,741,596.54票据保证金、保函保证金、结构性存款
应收票据 32,600,000.00质押办理票据
合计 149,341,596.54
七、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
无。
(二)同一控制下企业合并
无。
(三)本期发生的反向购买
无。
(四)处置子公司
无。
财务报表附注第72页
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财务报表附注
(五)其他原因的合并范围变动
无。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
主要经营 业务
持股比例(%)
子公司名称 注册地 取得方式
地 性质
直接 间接
包头北方创业大成装备制 包头 包头 制造业
86.62 86.62 投资设立
造有限公司
包头市敦成机械有限责任 包头 包头 制造业
100.00 100.00 投资设立
公司
内蒙古一机集团特种技术 包头 包头 制造业 同一控制下企 80.00 80.00
装备有限公司 业合并
内蒙古第一机械集团铸造 包头 包头 制造业 同一控制下企 100.00 100.00
有限公司 业合并
内蒙古一机集团路通弹簧 包头 包头 制造业 同一控制下企 44.09 44.09
有限公司 业合并
（1）持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据
公司持有内蒙古一机集团路通弹簧有限公司44.09%的股权纳入合并范围原因：公司能实施控制。
2．重要的非全资子公司
少数股东持本期归属于少数本期向少数股东期末累计少数股
子公司名称 备注股比例(%) 股东损益 支付股利 东权益
包头北方创业大成装备制造
13.38 8,748,828.10 63,677,167.39
有限公司
3．重要非全资子公司的主要财务信息
单位：万元
期末余额
子公司名称
流动资产非流动资产资产合计 流动负债非流动负债负债合计包头北方创业大成装备
41,713.68 20,201.01 61,914.69 14,596.84 14,596.84制造有限公司
续：
期初余额
子公司名称
流动资产非流动资产资产合计 流动负债非流动负债负债合计包头北方创业大成装备
33,991.76 20,940.42 54,932.18 14,139.27 14,139.27制造有限公司
续：
财务报表附注第73页
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财务报表附注
本期发生额 上期发生额
子公司名称
综合收经营活动 综合收经营活动营业收入净利润 营业收入净利润
益总额现金流量 益总额现金流量包头北方创业大成装
104,471.00 6,538.74 929.59 70,879.03 3,693.93 3,584.06备制造有限公司
4．使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
无。
5．向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
无。
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
无。
(三)在合营安排或联营企业中的权益
无。
(四)重要的共同经营
无。
(五)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无。
九、与金融工具相关的风险披露
本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为外汇风险和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。
（一）信用风险
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款和可供出售金融资产等。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。本公司采取限额政策以规避对任何金融机构的信贷风险。
对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确
财务报表附注第74页
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2015年度
财务报表附注
保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
截止2015年12月31日，本公司的前五大客户的应收款占本公司应收款项总额88.88%(2014年：84.68%)。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)
的账面金额。除附注九所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。于资产负债表日就上述财务担保承受的最大信用风险敞口已在附注九披露。
（二）流动性风险
流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险。
本公司战略发展部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；
同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
截止2015年12月31日，本公司各项金融资产及金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额
项目
账面净值 账面原值 1年以内 1-2年 2-5年 5年以上
货币资金 855,610,905.03 855,610,905.03 855,610,905.03
应收账款 487,101,000.19 513,860,426.81 484,527,204.17 19,947,975.00 9,385,247.64
应收票据 151,165,311.90 151,165,311.90 151,165,311.90
其他应收款 5,421,335.19 6,296,463.11 4,732,057.83 522,152.75 1,042,252.53
小计 1,499,298,552.31 1,526,933,106.85 1,496,035,478.93 20,470,127.75 10,427,500.17
短期借款 54,000,000.00 54,000,000.00 54,000,000.00
应付账款 618,106,313.20 618,106,313.20 534,774,168.80 72,802,514.52 10,529,629.88
应付票据 107,413,351.92 107,413,351.92 107,413,351.92
其他应付款 18,151,560.01 18,151,560.01 13,976,103.03 364,647.93 3,810,809.05
小计 797,671,225.13 797,671,225.13 710,163,623.75 73,167,162.45 14,340,438.93
续：
期初余额
项目
账面净值 账面原值 1年以内 1-2年 2-5年 5年以上
货币资金 1,216,261,796.95 1,216,261,796.95 1,216,261,796.95
应收账款 334,344,818.00 350,240,497.61 336,269,201.49 7,973,236.72 5,998,059.40
应收票据 248,055,316.73 248,055,316.73 248,055,316.73
财务报表附注第75页
包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
期初余额
项目
账面净值 账面原值 1年以内 1-2年 2-5年 5年以上
其他应收款 3,353,899.72 4,226,129.95 2,734,129.71 595,332.35 896,667.89
小计 1,802,015,831.40 1,818,783,741.24 1,803,320,444.88 8,568,569.07 6,894,727.29
短期借款 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
应付账款 506,931,570.31 506,931,570.31 497,836,599.63 1,225,628.43 7,869,342.25
应付票据 384,230,000.00 384,230,000.00 384,230,000.00
其他应付款 55,522,904.97 55,522,904.97 51,052,346.84 4,086,928.07 383,630.06
小计 966,684,475.28 966,684,475.28 953,118,946.47 5,312,556.50 8,252,972.31
（三）市场风险
1．外汇风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为欧元和美元）依然存在外汇风险。本公司战略发展部负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本公司可能会【以签署远期外汇合约或货币互换合约】来达到规避外汇风险的目的。
（1）本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
（2）截止2015年12月31日，本公司持有1,809,894.60美元
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于子公司路通弹簧2000万元及铸造公司3400万元的银行借款，仅占期末公司资产总额的1.66%，利率的变动不会对公司的财务业绩产生重大的不利影响。
十、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
截止2015年12月31日，本公司无以公允价值计量的金融工具
十一、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
对本公司的对本公司的注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 持股比例表决权比例(万元)
(%) (%)
内蒙古第一机械集团有限公司 包头市 制造业 260,501.80 23.62 23.62
1．本公司最终控制方是中国兵器工业集团公司。
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
财务报表附注第76页
包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司无合营和联营企业情况。
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
北奔重型汽车集团有限公司 同一母公司
内蒙古一机（集团）燃气有限公司 同一母公司
内蒙古一机集团大地石油机械有限责任公司 同一母公司
包头兵工新世纪宾馆有限公司 同一母公司
内蒙古一机集团新兴建筑安装有限责任公司 同一母公司
内蒙古一机集团北方实业有限公司 参股公司
包头北方创业专用汽车有限责任公司 同一母公司
内蒙古一机集团力克橡塑制品有限公司 同一母公司
内蒙古一机集团大地工程机械有限公司 同一母公司
内蒙古一机集团神鹿焊业有限公司 同一母公司
包头市万佳信息工程有限责任公司 同一母公司
包头一机置业有限公司 同一母公司
包头市格润石油有限公司 同一母公司
内蒙古一机集团瑞特精密工模具有限公司 同一母公司
内蒙古一机集团宏远电器股份有限公司 同一母公司
内蒙古一机集团富成锻造有限责任公司 同一母公司
包头中兵物流有限公司 同一母公司
兵工财务有限责任公司 同一母公司
包头北方铁路产品有限责任公司 同一实际控制人
晋西车轴股份有限公司 同一实际控制人
晋西工业集团有限责任公司 同一实际控制人
北方国际合作股份有限公司 同一实际控制人
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
内蒙古第一机械集团有限公司 采购材料 864,469,883.84 725,154,832.56北奔重型汽车集团有限公司 采购材料 246,559.44 2,082,732.76内蒙古一机(集团)燃气有限公司 采购材料 1,846,929.64 1,075,730.57包头兵工新世纪宾馆有限公司 接收劳务 7,047,368.86 6,004,949.01
财务报表附注第77页
包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
内蒙古一机集团新兴建筑安装有限责任公司 采购材料 10,246,824.00 371,938.00内蒙古一机集团北方实业有限公司 采购材料 89,239,199.17 275,829,468.35内蒙古一机集团力克橡塑制品有限公司 采购材料 81,307,016.06 54,328,637.81内蒙古一机集团大地工程机械有限公司 采购材料 190,513.00 147,495.54内蒙古一机集团神鹿焊业有限公司 采购材料 5,520,239.47 7,303,853.86包头市万佳信息工程有限责任公司 采购材料 4,646,437.37 1,763,365.04内蒙古一机集团瑞特精密工模具有限公司 采购材料 26,136,544.36 31,584,606.03内蒙古一机集团宏远电器股份有限公司 采购材料 9,720,461.37 8,076,528.59内蒙古一机集团富成锻造有限责任公司 采购材料 9,975,285.25 3,393,095.57包头北方铁路产品有限责任公司 采购材料 13,660,731.62 20,201,264.96包头中兵物流有限公司 采购材料 38,958,033.89 8,736,611.42晋西车轴股份有限公司 采购材料 8,789,316.24晋西工业集团有限责任公司 采购材料 1,066,393.17合计 1,163,212,027.34 1,155,910,819.48关联交易说明：
公司关联交易定价采用的原则是不偏离市场价。
3．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
内蒙古第一机械集团有限公司 材料 1,380,669,903.40 876,273,284.25北奔重型汽车集团有限公司 材料 27,323,465.69 44,027,860.88内蒙古一机集团北方实业有限公司 材料 49,532,023.36 170,211,473.99内蒙古一机集团力克橡塑制品有限公司 材料 54,553,796.00 42,101,824.21内蒙古一机集团大地工程机械有限公司 材料 1,040,320.52 2,880,544.87内蒙古一机集团神鹿焊业有限公司 材料 28,780.34
内蒙古一机集团瑞特精密工模具有限公司 材料 17,810,949.67 42,149,745.65内蒙古一机集团宏远电器有限公司 材料 1,943,163.61 1,417,470.58包头中兵物流有限公司 材料 85,174.00
内蒙古一机集团富成锻造有限责任公司 材料 2,912,484.06 10,620,886.73北方国际合作股份有限公司 商品 261,373,511.94 45,245,445.07合计 1,797,273,572.59 1,234,928,536.23关联交易说明：
公司关联交易定价采用的原则是不偏离市场价。
4．关联托管情况
财务报表附注第78页
包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
无。
5．关联承包情况
无。
6．关联租赁情况
（1）本公司作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本期确认租赁收入 上期确认的租赁收入
北奔重型汽车集团有限公司 车辆大厦 683,280.00 1,252,680.00内蒙古一机集团宏远电器有限 开发区厂房
400,000.00 400,000.00公司 2738平方米
内蒙古一机集团大地工程机械
车辆大厦 911,040.00
有限公司
内蒙古第一机械集团有限公司 机器设备 85,470.09合计 1,994,320.00 1,738,150.09（2）本公司作为承租方
出租方名称 租赁资产种类 本期确认租赁费 上期确认的租赁费
土地使用权106388
内蒙古第一机械集团有限公司 1,020,840.00 965,298.00平方米
内蒙古第一机械集团有限公司 库房 235,849.05 245,283.01内蒙古第一机械集团有限公司 土地及房屋设备 571,930.00 571,930.00土地使用权88444平
内蒙古第一机械集团有限公司 930,258.00 795,996.00方米
土地使用权18822平
内蒙古第一机械集团有限公司 169,398.00 169,398.00方米
合计 2,928,275.05 2,747,905.017．关联担保情况
（1）本公司作为担保方
担保是否已被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕内蒙古一机集团路通弹簧有限公司 2,915,000.00 2015.09.17 2016.03.16 否
内蒙古一机集团路通弹簧有限公司 2,000,000.00 2015.10.15 2016.04.15 否
内蒙古一机集团路通弹簧有限公司 203,000.00 2015.10.20 2016.04.20 否
内蒙古一机集团路通弹簧有限公司 2,600,000.00 2015.12.18 2016.06.02 否
内蒙古一机集团路通弹簧有限公司 3,582,515.00 2015.12.23 2016.06.23 否
内蒙古一机集团路通弹簧有限公司 20,000,000.00 2015.05.13 2016.05.13 否
内蒙古第一机械集团铸造有限公司 3,000,000.00 2015.08.07 2016.02.07 否
内蒙古第一机械集团铸造有限公司 4,000,000.00 2015.10.14 2016.04.14 否
财务报表附注第79页
包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
担保是否已被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕内蒙古第一机械集团铸造有限公司 3,000,000.00 2015.12.24 2016.6.23 否
内蒙古第一机械集团铸造有限公司 2,250,000.00 2015.12.18 2016.6.18 否
内蒙古第一机械集团铸造有限公司 4,750,000.00 2015.10.14 2016.04.14 否
合计 48,300,515.00
8．关联方资金拆借
无。
9．关联方资产转让、债务重组情况
无。
10．关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 5,238,050.72 6,573,082.0011．其他关联交易
无。
12．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
内蒙古第一机械集团有
222,220,448.04 8,743,386.75 94,254,287.88 2,857,554.02限公司
内蒙古一机集团大地工
2,951,193.81 1,817,974.03 2,288,895.61 946,540.83程机械有限公司
北奔重型汽车集团有限
4,975,050.80 213,346.50 15,080,287.87 537,405.68公司
包头北方创业专用汽车
639,331.00 319,665.50 639,331.00 127,866.20有限责任公司
内蒙古第一机械集团瑞
5,354,291.87 160,628.76 1,265,949.36 37,978.49特精密工模具有限公司
内蒙古一机集团力克橡
5,695,606.66 172,322.82 119,100.00 3,573.00塑制品有限公司
内蒙古一机集团富成锻
71,037.96 2,131.14造有限责任公司
晋西工业集团有限责任
37,487.18 7,497.44 50,987.18 3,,447.44公司
北方国际合作股份有限 216,636,658.29 7,248,886.21 52,937,170.73 1,588,115.12
财务报表附注第80页
包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
公司
应收票据
内蒙古第一机械集团有
52,978,025.00 68,600,000.00
限公司
北奔重型汽车集团有限
37,283,786.12 5,280,000.00
公司
内蒙古一机集团大地工
170,000.00
程机械有限公司
内蒙古一机集团宏远电
400,000.00 400,000.00
器有限公司
预付账款
内蒙古第一机械集团有
137,200.00 718,000.00
限公司
晋西工业集团有限责任
60,000.00 60,000.00
公司
包头市万佳信息工程有
1,565.00
限公司
其他应收款
内蒙古第一机械集团有
734,000.00 245,200.00 734,000.00 55,780.00限公司
货币资金
兵器财务有限责任公司 206,691,505.52 241,953,946.04
（2）本公司应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款
内蒙古第一机械集团有限公司 137,773,774.88 61,342,817.63北奔重型汽车集团有限公司 121,810.50 446,115.50内蒙古一机（集团）燃气有限责任公司 240,071.27 8,041.41内蒙古一机集团大地工程机械有限公司 132,013.00
包头兵工新世纪宾馆有限公司 2,188,487.50 1,514,975.00内蒙古一机集团新兴建筑安装有限责任
182,623.25 480,023.25公司
内蒙古一机集团北方实业有限公司 10,678,424.77 14,499,337.68包头北方创业专用汽车有限公司 5,838.62 5,838.62内蒙古一机集团力克橡塑制品公司 1,844,228.88 4,641,028.00内蒙古一机集团神鹿焊业有限公司 2,222,245.02 1,322,646.26
财务报表附注第81页
包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
包头市万佳信息工程有限公司 1,158,203.79 349,329.00包头一机置业有限公司 11,116.72 11,116.72内蒙古一机集团瑞特精密工模具有限公
2,139,416.24 126,505.36司
内蒙古一机集团宏远电器股份有限公司 7,925,801.89 1,052,670.66内蒙古一机集团富成锻造有限责任公司 6,152,689.50 2,997,506.35包头中兵物流有限公司 6,536,795.36 2,449,134.26包头北方铁路产品有限责任公司 17,049,140.09 6,766,084.09晋西车轴股份有限公司 2,032,239.00 5,856,260.00晋西工业集团有限公司 13,530.09 628,990.09应付票据
内蒙古一机（集团）燃气有限公司 800,000.00
内蒙古一机集团神鹿焊业有限公司 180,000.00 700,000.00内蒙古一机集团宏远电器股份有限公司 9,230,000.00内蒙古一机集团力克橡塑制品有限公司 800,000.00内蒙古一机集团北方实业有限公司 3,000,000.00 8,000,000.00内蒙古一机集团新兴建筑安装有限责任
197,400.00
公司
包头市万佳信息工程有限责任公司 1,349,936.00
包头北方铁路产品有限责任公司 21,780,000.00
内蒙古一机集团富成锻造有限责任公司 500,000.00
内蒙古第一机械集团有限公司 14,889,461.37 6,920,000.00包头中兵物流有限公司 11,050,000.00 11,460,000.00晋西车轴股份有限公司 5,000,000.00其他应付款
内蒙古第一机械集团有限公司 2,025,257.96 34,123,421.96包头一机置业有限公司 670,256.02 672,802.72内蒙古一机集团新兴建筑安装有限责任
21,549.76 22,549.76公司
包头市万佳信息工程有限责任公司 3,000.00
短期借款
兵器财务有限责任公司 54,000,000.00 20,000,000.00十二、承诺及或有事项
（一）重大承诺事项
本公司不存在需要披露的承诺事项。
财务报表附注第82页
包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
（二）资产负债表日存在的或有事项
1．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响
本公司相对控股子公司包头北方创业钢结构有限公司主要经营：各类风电塔架制造；钢结构制造安装。该公司注册资本2,550万元，公司占其注册资本的41.18%。该公司已于2009年9月30日停产。公司2011年4月2日四届七次董事会和2010年度股东大会已审议通过对钢结构公司进行清算的议案，经与各股东方沟通，不能达成解散钢结构公司并清算的一致意见。2011年末，公司已向包头市中级人民法院递交了民事起诉书，请求人民法院判决解散被告钢结构公司，2012年经包头市中级人民法院审理，同意解散钢结构公司。包头市中级人民法院判决后，钢结构公司股东包头市荣豪铁合金有限责任公司和包头市复兴源物资有限公司向内蒙古自治区高级人民法院提出上诉。2013年经内蒙古自治区高级人民法院开庭审理，发回重审。在包头市中级人民法院调解下，钢结构股东通过沟通，同意钢结构公司解散清算，包头市昆区人民法院已受理公司的清算申请书，2016年 1月，钢结构公司清算小组已经通知了债权人和发布了债权公告，目前正在债权申报和登记阶段，审计评估机构也正在联系当中。
2．对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响
无。
3．开出保函、信用证
公司本期末开出保函保证金38,553,886.83元。
4．贷款承诺
无。
5．产品质量保证条款
无。
6．其他或有负债（不包括极不可能导致经济利益流出企业的或有负债）
无。
7．或有资产
无。
十三、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
财务报表附注第83页
包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
1.对外重要投资
无。
2.资本公积转增资本
无。
（二）利润分配情况
董事会提议2015年度利润分配预案：由于公司2015年度实现的归属于母公司所有者净利润为-5,665.68万元，公司 2015年度拟不进行现金分红及资本公积转增股本。上述预案尚需提交本公司2015年度股东大会审议批准。
（三）募投项目变更情况
无。
（四）其他资产负债表日后事项说明
除存在上述资产负债表日后事项外，截止财务报告日，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项说明
（一）前期会计差错
1．追溯重述法
本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错。
2．未来适用法
本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。
（二）债务重组
无。
（三）资产置换
1．非货币性资产交换
无。
2．其他资产置换
无。
（四）年金计划
无。
财务报表附注第84页
包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
（五）终止经营
无。
（六）分部信息
无。
（七）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
||
|-|
|包头北方创业股份有限公司（以下简称“公司”）因筹划重大资产重组事项，经公司|
|申请，本公司股票于2015年4月13日起停牌。2015年4月25日，公司发布了《包头北|
|方创业股份有限公司关于重大资产重组的停牌公告》；2015年5月27日，公司发布了《包|
|头北方创业股份有限公司资产重组进展暨继续停牌公告》；2015年6月27日，公司发布了|
|《包头北方创业股份有限公司关于资产重组进展暨继续停牌公告》；2015年7月27日，公|
|司发布了《包头北方创业股份有限公司关于资产重组进展暨继续停牌公告》；2015 年 8 月|
|27日，公司发布了《包头北方创业股份有限公司关于资产重组进展暨继续停牌公告》。2015|
|年9月27日，公司发布了《包头北方创业股份有限公司关于重大资产重组进展暨继续停牌|
|公告》。公司股票自2015年9月27日起继续停牌。停牌期间，公司每五个交易日发布一次|
|重组事项的进展情况。|
|2015 年 10 月 26日，公司五届二十三次董事会会议审议通过了《关于<包头北方创业|
|股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易预案>及其摘要的|
|议案》及其相关议案，并于2015年10月27日在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）|
|及指定媒体刊登了相关公告。根据有关监管要求，上海证券交易所需对公司本次重大资产|
|重组相关文件进行事后审核，公司股票自2015年10月27日起继续停牌。|
|2015年11月10日，公司收到上海证券交易所上证公函【2015】1883号《关于对包头|
|北方创业股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集资金预案的审核意见函》（以下|
|简称“《审核意见函》”）。根据《审核意见函》的要求，公司组织中介机构及相关人员对|
|《审核意见函》所列问题进行了逐项落实并对重组预案进行了相应修订。有关回复及相关|
|公告详见公司于2015年11月14日在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）及指定媒体|
|刊登的相关公告。|
|根据相关规定，经向上海证券交易所申请，公司股票已于2015年11月16日起复牌。|

财务报表附注第85页
包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
||
|-|
|自本次重大资产重组预案披露以来，公司及相关各方积极推进本次重大资产重组工作。|
|截至目前，本次重大资产重组所涉及的审计、评估等各项工作已取得阶段性进展，交易各|
|方及各中介机构将积极推进后续工作，待相关工作完成后，公司将再次召开董事会会议审|
|议本次重大资产重组的相关事项，披露本次重大资产重组报告书（草案）等相关文件，并|
|按照相关法律法规的规定履行有关的后续审批及信息披露程序。|
|本次重大资产重组拟收购的标的资产目前经营正常，各项业务有序开展。|

十五、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．应收账款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||234,753,428.65|100||9,377,632.66|3.99|225,375,795.99|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||234,753,428.65|100||9,377,632.66|3.99|225,375,795.99|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||192,635,626.82|99.98||6,215,400.87|3.23|186,420,225.95|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|||37,265.05|0.02||||37,265.05|
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||192,672,891.87|100.00||6,215,400.87|3.23|186,457,491.00|

应收账款分类的说明：
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄|期末余额||||
|||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|

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包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||||
||||应收账款||坏账准备||计提比例（%）|
|1年以内||||||||
||其中：6个月以内|189,601,253.10||5,688,037.59||3||
||7－12月|39,397,017.07||1,969,850.85||5||
||1－2年|3,859,450.08||771,890.02||20||
||2－3年|1,895,708.40||947,854.20||50||
||3年以上|||||||
||合计|234,753,428.65||9,377,632.66||3.99||

确定该组合依据的说明：
已单独计提减值准备的应收账款除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额3,162,231.79元，本期收回或转回坏账准备金额0元。
3．本报告期无实际核销的应收账款
本报告期无实际核销的应收账款。
4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
期末余额前五名应收账款汇总 228,066,651.92 97.15 8,079,763.885．因金融资产转移而终止确认的应收款项
无。
6．转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额
无。
注释2．其他应收款
1．其他应收款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||

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包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|||56,698,652.40|98.90||||56,698,652.40|
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||350,464.37|0.61||17,497.38|4.99|332,966.99|
|账准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|||280,000.00|0.49||140,000.00|50.00|140,000.00|
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||57,329,116.77|100.00||157,497.38|0.27|57,171,619.39|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|||41,633,453.42|97.85||||41,633,453.42|
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||515,539.90|1.21||17,577.17|3.41|497,962.73|
|账准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|||400,000.00|0.94||200,000.00|50.00|200,000.00|
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||42,548,993.32|100.00||217,577.17|0.51|42,331,416.15|

其他应收款分类的说明：
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
计提比
其他应收款 坏账准备 计提理由
例（%）
包头北方创业大成装备制造
4,500,000.00
有限公司
内蒙古第一机械集团铸造有
49,298,652.40
限公司
重组费用 2,900,000.00
合计 56,698,652.40
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||||
|||其他应收款||坏账准备||计提比例（%）|
||1年以内||||||
|其中：6个月以内|||310,962.36||9,328.87|3|
||7－12月||8,165.40||408.27|5|
||1－2年||27,252.75||5,450.55|20|
||2－3年||3,548.34||1,774.17|50|

财务报表附注第88页
包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||||
||||其他应收款|坏账准备||计提比例（%）|
||3年以上||535.52|535.52|||
||合计||350,464.37|17,497.38|3.41||

确定该组合依据的说明：
已单独计提减值准备的其他应收款除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
计提比例
单位名称 账面余额 坏账准备金额 计提理由
（%）
单位职工 280,000.00 140,000.00 50.00 预计可以收回
合计 280,000.00 140,000.00
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额0元，本期收回或转回坏账准备金额60,079.79元。
3．本报告期实际核销的其他应收款
无。
4．其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
子公司往来 53,798,652.40 41,633,453.42重组费用 2,900,000.00
职工借款 280,000.00 400,000.00差旅费 255,000.00 230,000.00周转金 44,452.07 51,500.00其他 51,012.30 234,039.90合计 57,329,116.77 42,548,993.325．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
对子公司的资
1 49,298,652.401年以内 85.99
金扶持
2 对子公司的资 4,500,000.005年以上 7.85
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包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
金扶持
3 重组费用 2,900,000.001-6个月 5.06
4 备用金 280,000.003年以上 0.49 140,000.00 5 差旅费 210,000.001-6个月 0.37 6,300.00合计 57,188,652.4 99.76 146,300.006．涉及政府补助的应收款项
无。
7．因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况
无。
8．转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额
无。
注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
对子公司投资 395,052,937.55 10,500,000.00 384,552,937.55 395,052,937.55 10,500,000.00 384,552,937.55对联营、合营企业投资
合计 395,052,937.55 10,500,000.00 384,552,937.55 395,052,937.55 10,500,000.00 384,552,937.551．对子公司投资
本期计提减 减值准备期被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加本期减少 期末余额
值准备 末余额内蒙古一机集团富成
锻造有限责任公司
内蒙古一机集团路通
17,100,967.35 21,079,267.35 21,079,267.35
弹簧有限责任公司
包头北方创业大成装
119,651,700.00 255,121,768.83 255,121,768.83
备制造有限公司
包头北方创业钢结构
10,500,000.00 10,500,000.00 10,500,000.00 10,500,000.00有限公司
包头市敦成机械有限
7,027,943.37 7,027,943.37 7,027,943.37
责任公司
内蒙古一机集团特种
36,076,000.00 36,076,000.00 36,076,000.00
技术装备有限公司
内蒙古第一机械集团
65,247,958.00 65,247,958.00 65,247,958.00
铸造有限公司
合计 255,604,568.72 395,052,937.55 395,052,937.55 10,500,000.002．对联营、合营企业投资
财务报表附注第90页
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2015年度
财务报表附注
无。
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 303,723,477.54 298,474,928.49 1,716,733,594.31 1,366,271,217.60其他业务 58,749,719.42 55,662,449.97 63,817,359.62 59,394,538.92注释5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益
成本法核算的长期股权投资收益 6,431,358.21
处置长期股权投资产生的投资收益
理财产品 3,022,328.76
合计 9,453,686.97
十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -982,642.72
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
13,730,400.00
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
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包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
项目 金额 说明
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
处置子公司转回以前年度确认的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 908,510.91
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额 -2,048,338.62
少数股东权益影响额（税后） -36,463.30
合计 11,571,466.27
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。本公司对
非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——
非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均
每股收益
报告期利润
净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -2.46 -0.07 -0.07扣除非经常性损益后归属于公司普通股
-2.96 -0.08 -0.08股东的净利润
（三）本公司合并财务报表主要项目的异常情况及原因的说明
应收票据年末数为151,165,311.90元，比年初数下降39.06%，其主要原因是：本报告期票据到期支付所致。
应收账款年末数为487,101,000.19元，比年初数增长45.69%，其主要原因是：本报告期年底确认的收入较多未到收款期所致。
其他应收款年末数为5,421,335.19元，比年初数增加61.64%，其主要原因是：本报告期母公司代垫增发费用所致。
在建工程年末数为407,825,366.74元，比年初数增长54.63%，其主要原因是：本报告期主要是母公司募集资金建设项目继续投入增加所致。
递延所得税资产年末数为10,770,069.31元，比年初增长55.33%，其主要原因是：本报告
期计提减值准备较多所致。
短期借款年末数为54,000,000.00元，比年初增长170%，其主要原因是：本期公司子公
财务报表附注第92页
包头北方创业股份有限公司
2015年度
财务报表附注
司借款增加所致。
应付票据年末数为107,413,351.92元，比年初数下降72.04%，其主要原因是：本报告期公司以票据支付货款较少且部分期初开具的票据到期进行解付所致。
预收账款年末数为38,307,754.80元，比年初增长1,475.79%，其主要原因是：本期按合同进度预收客户货款增加所致。
应付股利年末数为7,747,486.03元，比年初增长178.38%，七主要原因是：本报告期子公司路通弹簧公司按股东会决议进行了股利分配。
其他应付款年末数为18,151,560.01元，比年初数下降67.31%，其主要原因是：本报告期支付往来款所致。
应付职工薪酬年末数为19,876,041.14元，比年初增长372.71%，其主要原因是：本报告
期公司本期计提了2015年绩效薪酬。
专项储备年末数10,552,705.52元，比年初增长68.69%，其主要原因是：本期按规定计提安全生产费用。
营业收入本期为2,002,281,759.00元，同比下降32.89%，其主要原因是：本报告期公司铁路货车订单严重不足相应收入大幅下降所致。
营业成本本期为1,789,306,245.75元，同比下降27.78%，其主要原因是：本报告期公司产品销量下降相应成本大幅下降所致。
营业外收入本期为15,034,159.77元，同比增长439.19%，主要原因是：主要是本期公司收到政府补助增加所致。
所得税本期为-3,812,682.35元，同比下降112.07%，其主要原因是：本报告期公司母公司利润大幅亏损所致。
包头北方创业股份有限公司（公章）
二〇一六年二月二十九日
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