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四川升达林业产业股份有限公司
内部控制鉴证报告
川华信专（2017）183号
目录：
1、防伪标识
2、内部控制鉴证报告
内部控制鉴证报告
川华信专（2017）183号四川升达林业产业股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的四川升达林业产业股份有限公司（以下简称升达林业）管理层对2016年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性的评价报告。
一、重大固有限制的说明
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
二、对报告使用者和使用目的的限定
本鉴证报告仅供升达林业年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。我们同意将本鉴证报告作为升达林业年度报告的必备文件，随其他文件一起报送并对外披露。
三、管理层的责任
升达林业管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时按照财政部《企业内部控制基本规范》及相关具体规范和国家有关法律法规的要求对2016年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性作出认定，并对上述认定负责。
四、注册会计师的责任
我们的责任是对升达林业管理层作出的上述认定独立地提出鉴证结论。
五、工作概述
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101号-历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》和《内部控制审核指导意见》的规定执行了鉴证业务。上述规定要求我们计划
和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
六、鉴证结论
我们认为，升达林业按照《企业内部控制基本规范》及相关具体规范和国家有关法律法规的要求于2016年12月31日在所有重大方面保持了与会计报表相关的有效的内部控制。
本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。
附件：2016年12月31日四川升达林业产业股份有限公司内部控制自我评价报告
四川华信（集团）会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国 .成都 中国注册会计师：
二二○一七年四月十二日
2016年12月31日四川升达林业产业股份有限公司
内部控制自我评价报告
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合四川升达林业产业股份有限公司（以下简称公司或本公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2016年12月31日的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
公司自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
纳入评价范围的主要单位包括：母公司、贵州中弘达能源有限公司、彭山中海能源有限公司、内蒙古中海博通天然气有限公司、榆林金源天然气有限公司、米脂绿源天然气有限公司、榆林金源物流有限公司等子公司，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%。
报告期内，因本公司将林业相关资产整体转让给四川升达林产工业集团有限公司，将四川中海天然气有限公司转让给任文海，根据证监会发布的《上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答》（2011年第1期）的规定：“公司在报告年度发生并购交易的，可豁免本年度对被并购企业财务报告内部控制有效性的评价”，因此，本次内部控制评价范围未包括报告期已转让的公司。
纳入评价范围的主要业务和事项包括:组织架构、人力资源、企业文化、资金活动、采购业务、销售业务、研究与开发、合同管理、资产管理、投资管理、对外担保、关联交易、募集资金管理、财务报告、信息系统、系统传递等；重点关注的高风险领域主要包括：销售收入确认与应收账款管理风险、关联方及关联交易识别风险、募集资金管理风险等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及《深圳证券交易所股票上市规则》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关法律、法规和规章制度的要求，组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1.财务报告内部控制缺陷认定标准
（1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
缺陷等级
重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷判断标准
错报≥营业收入总额的1% 营业收入总额的0.5%≤错报＜营业收入潜在错报
错报＜营业收入总额的收入总额的1% 0.5%错报≥利润总额的10% 利润总额的5%≤错报＜错报＜利润利润总额潜在错报
利润总额的10% 总额的5%直接损失≥资产总额的0.5% 资产总额的0.2%≤错报错报＜资产资产总额潜在错报
＜资产总额的0.5% 总额的0.2%定性标准 公司董事、监事及高级管理人员的按照公认会计准则选未构成重大舞弊行为；公司更正已发布的财务择和应用会计政策；公缺陷、重要报告；注册会计师发现的却未被公司内控系统未建立反缺陷标准的司内部控制识别的当期财务报告舞弊程序和控制措施；其他内部控中的重大错报；审计委员会和审计重要的业务流程或系制缺陷。
内控部门对公司的对外财务报告统存在缺陷；当期财务
和财务报告内部控制监督无效。 报告出现重要错报。
当某项内部控制缺陷导致的潜在错报影响多项指标时，按孰低原则认定缺陷性质。
（2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
财务报告内部控制存在重大缺陷包括：控制环境无效；公司董事、监事和高级管理人员舞弊并给企业造成重要损失和不利影响；注册会计师发现当期财务报告中存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；公司审计委员会和内部审计机构对内部控制监督无效。
财务报告内部控制存在重要缺陷包括：未依照公认会计准则选择和应用会计政策；未建立反舞弊程序和控制措施；对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制；对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标。
一般缺陷：未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
（1）非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准参照财务报告内部控制缺陷评价的定量标准执行。
（2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准以缺陷对业务流程有效性的影响程度、发生的可能性作判定，认定标准如下：
①非财务报告内部控制的重大缺陷包括：缺陷发生的可能性高，会严重降低工作效率或效果、或严重加大效果的不确定性、或使之严重偏离预期目标。
②非财务报告内部控制的重要缺陷包括：缺陷发生的可能性较高，会显著降低工作效率或效果、或显著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目标
③非财务报告内部控制的一般缺陷包括：缺陷发生的可能性较小，会降低工作效率或效果、或加大效果的不确定性、或使之偏离预期目标。
（3）非财务报告重要缺陷的存在迹象包括：
①决策程序存在缺陷，可能导致一般失误；
②违反企业内部规章，形成损失；
③关键岗位业务人员流失严重；
④内部控制重要或一般缺陷未得到整改；
非财务报告一般缺陷的存在迹象包括：
除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
（1）缺陷性质及影响
本公司控制子公司榆林金源天然气有限公司、米脂绿源天然气有限公司报告期对经销商销售模式在原来的现款销售模式基础上增加了赊销模式，但榆林金源天然气有限公司、米脂绿源天然气有限公司未根据经营模式变化及时完善经销商赊销信用管理制度。
根据非财务报告内部控制缺陷的认定标准，上述缺陷属于非财务报告内部控制重要缺陷。该缺陷虽未给榆林金源天然气有限公司、米脂绿源天然气有限公司和榆林金源物流有限公司造成直接损失，也未对公司合并财务报表的真实性产生影响，但需改进完善。
（2）缺陷整改情况
本公司根据内部控制制度的规定，对上述问题进行了整改。榆林公司完善了赊销信用
管理制度，规范授权、明确职责。同时，要求榆林公司相关人员认真学习法律法规和公司内部控制制度，规范运行，确保内部控制有效执行。
四、其他内部控制相关重大事项说明
报告期内，公司无其他需要说明的内部控制相关重大事项。
四川升达林业产业股份有限公司董事会
二零一七年四月十二日