华西证券股份有限公司
关于四川帝王洁具股份有限公司
发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易
方案调整构成重组方案重大调整的核查意见
四川帝王洁具股份有限公司（以下简称“帝王洁具”或“公司”）于2016
年12月29日召开了第三届董事会第五次会议，审议通过了关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易事项（以下简称“本次重组”、“本次交易”）的相关议案，公司拟以200,000.00万元的价格向佛山欧神诺陶瓷股份有限公司（以下简称“欧神诺”）全体股东发行股份及支付现金购买其合计持有的欧神诺100%的股权；同时，公司拟向实际控制人刘进、陈伟、吴志雄和北京同创金鼎投资管理有限公司发行股份募集配套资金总额不超过48,500.00万元，募集配套资金总额不超过本次交易中拟以发行股份方式购买资产的交易价格（不包括交易对方在本次交易停牌前六个月内及停牌期间以现金增资入股标的资产部
分对应的交易价格）的100%，并于2016年12月30日披露了《四川帝王洁具股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易预案》及相关公告。后续公司根据深圳证券交易所审核意见对本次重组预案进行了修订，并于2017年1月17日披露了《四川帝王洁具股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易预案（修订稿）》及相关公告。
在论证和细化交易方案过程中，鉴于上市公司非公开发行股票和并购重组相关监管政策和规则、本次交易情况的变化，帝王洁具于2017年2月27日召开第三届董事会第六次会议审议通过调整后的本次重组方案，对欧神诺收购比例、交易对方、交易对价支付方式及股份发行价格和数量、募集配套资金总额及其发行对象、发行价格和发行数量等事项予以调整。本独立财务顾问对本次重组方案调整的具体内容、需履行的审批程序以及是否构成对本次重组方案的重大调整等事项进行了核查，具体如下：
一、本次重组方案调整的具体内容
（一）本次交易的整体方案
调整前：
公司拟以200,000.00万元的价格向佛山欧神诺陶瓷股份有限公司（以下简称“欧神诺”）全体股东发行股份及支付现金购买其合计持有的欧神诺100%的股权；
同时，公司拟向实际控制人刘进、陈伟、吴志雄和北京同创金鼎投资管理有限公司发行股份募集配套资金总额不超过48,500.00万元，募集配套资金总额不超过本次交易中拟以发行股份方式购买资产的交易价格（不包括交易对方在本次交易停牌前六个月内及停牌期间以现金增资入股标的资产部分对应的交易价格）的100%；配套资金拟用于支付购买标的资产的现金对价、支付本次交易相关中介机构费用及欧神诺大规模自动化生产线扩建项目。
调整后：
公司拟以196,773.89万元的价格向鲍杰军、黄建起、陈细、庞少机、吴桂周等欧神诺52名股东发行股份及支付现金购买其合计持有的欧神诺98.39%的股权；
同时，公司拟向包括公司实际控制人刘进、陈伟、吴志雄在内的不超过10名特定投资者发行股份募集配套资金，募集配套资金总额不超过51,000万元，不超过本次交易中拟以发行股份方式购买资产的交易价格（不包括交易对方在本次交易停牌前六个月内及停牌期间以现金增资入股标的资产部分对应的交易价格）的100%；配套资金拟用于支付购买标的资产的现金对价、支付本次交易相关中介机构费用及欧神诺大规模自动化生产线扩建项目。
（二）交易标的、交易对方及支付方式
1、交易对方
调整前：
本次发行股份及支付现金购买资产的交易对方为欧神诺全体股东。
调整后：
发行股份及支付现金购买资产的交易对方为鲍杰军、黄建起、陈细、庞少机、吴桂周等欧神诺52名股东。
2、标的资产
调整前：
本次发行股份及支付现金购买的标的资产为欧神诺100%的股权。
调整后：
本次发行股份及支付现金购买的标的资产为欧神诺98.39%的股权
3、支付方式
调整前：
帝王洁具将以发行股份及支付现金相结合的方式向交易对方支付对价。根据公司与鲍杰军等36位自然人股东已签署的《发行股份及支付现金购买资产协议》，公司向鲍杰军等36位自然人股东的具体支付情况如下：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|对象|持有的欧神诺股份数量（股）|对欧神诺持股比例|因转让欧神诺股权而获得的交易对价（元）|公司支付方式||
||||||现金（元）|股份（股）|
|1|鲍杰军|61,594,300|41.62%|832,467,850.46|83,246,790.11|12,840,121|
|2|黄建起|35,145,696|23.75%|475,006,020.63|47,500,602.78|7,326,571|
|3|陈细|10,220,001|6.91%|138,126,770.24|13,812,678.74|2,130,490|
|4|庞少机|9,296,001|6.28%|125,638,575.83|12,563,861.33|1,937,870|
|5|吴桂周|8,428,001|5.70%|113,907,245.23|11,390,729.83|1,756,924|
|6|郑树龙|5,306,001|3.59%|71,712,350.76|7,171,240.71|1,106,103|
|7|陈家旺|4,900,000|3.31%|66,225,116.01|6,622,516.56|1,021,467|
|8|丁同文|3,426,000|2.32%|46,303,517.00|4,630,355.45|714,193|
|9|黄磊|2,184,000|1.48%|29,517,454.94|2,951,750.24|455,282|
|10|谭宜颂|200,000|0.14%|2,703,035.00|270,306.80|41,692|
|11|吴超|120,000|0.08%|1,621,809.33|162,184.08|25,015|
|12|吴子彬|120,000|0.08%|1,621,809.33|162,184.08|25,015|
|13|蒙臻明|120,000|0.08%|1,621,809.33|162,184.08|25,015|
|14|黄浪平|120,000|0.08%|1,621,809.33|162,184.08|25,015|
|15|李志华|120,000|0.08%|1,621,809.33|162,184.08|25,015|
|16|解军|80,000|0.05%|1,081,225.67|108,122.72|16,677|
|17|姚文忠|80,000|0.05%|1,081,225.67|108,122.72|16,677|
|18|刘俊荣|80,000|0.05%|1,081,225.67|108,122.72|16,677|
|19|章艾|80,000|0.05%|1,081,225.67|108,122.72|16,677|
|20|荣亮|80,000|0.05%|1,081,225.67|108,122.72|16,677|

||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|对象|持有的欧神诺股份数量（股）|对欧神诺持股比例|因转让欧神诺股权而获得的交易对价（元）|公司支付方式||
||||||现金（元）|股份（股）|
|21|吴答来|80,000|0.05%|1,081,225.67|108,122.72|16,677|
|22|赖伟标|80,000|0.05%|1,081,225.67|108,122.72|16,677|
|23|甘露|80,000|0.05%|1,081,225.67|108,122.72|16,677|
|24|肖建平|80,000|0.05%|1,081,225.67|108,122.72|16,677|
|25|吴长发|80,000|0.05%|1,081,225.67|108,122.72|16,677|
|26|林福春|80,000|0.05%|1,081,225.67|108,122.72|16,677|
|27|汪小明|80,000|0.05%|1,081,225.67|108,122.72|16,677|
|28|徐天放|80,000|0.05%|1,081,225.67|108,122.72|16,677|
|29|李耀明|80,000|0.05%|1,081,225.67|108,122.72|16,677|
|30|柯善军|80,000|0.05%|1,081,225.67|108,122.72|16,677|
|31|韩胜锋|80,000|0.05%|1,081,225.67|108,122.72|16,677|
|32|刘可春|80,000|0.05%|1,081,225.67|108,122.72|16,677|
|33|莫世刚|80,000|0.05%|1,081,225.67|108,122.72|16,677|
|34|刘飞|80,000|0.05%|1,081,225.67|108,122.72|16,677|
|35|温婷婷|80,000|0.05%|1,081,225.67|108,122.72|16,677|
|36|刘消冰|80,000|0.05%|1,081,225.67|108,122.72|16,677|
||合计|142,980,000|96.62%|1,932,422,721.79|193,242,330.04|29,806,005|

目前，公司、欧神诺正积极与其余持有欧神诺3.38%股份的股东沟通其所持欧神诺股份的转让及协议签署工作。
调整后：
帝王洁具将以发行股份及支付现金相结合的方式向交易对方支付对价，其中，发行股份数量合计为33,370,879股，支付现金合计为22,277.39万元。公司向本次交易对方的具体支付情况如下：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|对象|持有的欧神诺股份数量（股）|对欧神诺持股比例|因转让欧神诺股权而获得的交易对价（元）|公司支付方式||
||||||现金（元）|股份（股）|
|1|鲍杰军|61,594,300|41.6234%|832,467,901.07|109,246,790.11|13,830,964|
|2|黄建起|35,145,696|23.7503%|475,006,027.84|47,500,602.78|8,175,663|
|3|陈细|10,220,001|6.9063%|138,126,787.40|13,812,678.74|2,377,397|
|4|庞少机|9,296,001|6.2819%|125,638,613.33|12,563,861.33|2,162,454|
|5|吴桂周|8,428,001|5.6954%|113,907,298.28|11,390,729.83|1,960,538|
|6|郑树龙|5,306,001|3.5856%|71,712,407.08|7,171,240.71|1,234,292|
|7|陈家旺|4,900,000|3.3113%|66,225,165.56|6,622,516.56|1,139,847|
|8|丁同文|3,426,000|2.3152%|46,303,554.53|4,630,355.45|796,963|

||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|对象|持有的欧神诺股份数量（股）|对欧神诺持股比例|因转让欧神诺股权而获得的交易对价（元）|公司支付方式||
||||||现金（元）|股份（股）|
|9|黄磊|2,184,000|1.4759%|29,517,502.37|2,951,750.24|508,046|
|10|谭宜颂|200,000|0.1352%|2,703,067.98|270,306.80|46,524|
|11|吴超|120,000|0.0811%|1,621,840.79|162,184.08|27,914|
|12|吴子彬|120,000|0.0811%|1,621,840.79|162,184.08|27,914|
|13|蒙臻明|120,000|0.0811%|1,621,840.79|162,184.08|27,914|
|14|黄浪平|120,000|0.0811%|1,621,840.79|162,184.08|27,914|
|15|李志华|120,000|0.0811%|1,621,840.79|162,184.08|27,914|
|16|解军|80,000|0.0541%|1,081,227.19|108,122.72|18,609|
|17|姚文忠|80,000|0.0541%|1,081,227.19|108,122.72|18,609|
|18|刘俊荣|80,000|0.0541%|1,081,227.19|108,122.72|18,609|
|19|章艾|80,000|0.0541%|1,081,227.19|108,122.72|18,609|
|20|荣亮|80,000|0.0541%|1,081,227.19|108,122.72|18,609|
|21|吴答来|80,000|0.0541%|1,081,227.19|108,122.72|18,609|
|22|赖伟标|80,000|0.0541%|1,081,227.19|108,122.72|18,609|
|23|甘露|80,000|0.0541%|1,081,227.19|108,122.72|18,609|
|24|肖建平|80,000|0.0541%|1,081,227.19|108,122.72|18,609|
|25|吴长发|80,000|0.0541%|1,081,227.19|108,122.72|18,609|
|26|林福春|80,000|0.0541%|1,081,227.19|108,122.72|18,609|
|27|汪小明|80,000|0.0541%|1,081,227.19|108,122.72|18,609|
|28|徐天放|80,000|0.0541%|1,081,227.19|108,122.72|18,609|
|29|李耀明|80,000|0.0541%|1,081,227.19|108,122.72|18,609|
|30|柯善军|80,000|0.0541%|1,081,227.19|108,122.72|18,609|
|31|韩胜锋|80,000|0.0541%|1,081,227.19|108,122.72|18,609|
|32|刘可春|80,000|0.0541%|1,081,227.19|108,122.72|18,609|
|33|莫世刚|80,000|0.0541%|1,081,227.19|108,122.72|18,609|
|34|刘飞|80,000|0.0541%|1,081,227.19|108,122.72|18,609|
|35|温婷婷|80,000|0.0541%|1,081,227.19|108,122.72|18,609|
|36|刘消冰|80,000|0.0541%|1,081,227.19|108,122.72|18,609|
|37|国金证券|2,405,000|1.6252%|32,504,392.49|3,250,439.25|559,455|
|38|吴丹|83,000|0.0561%|1,121,773.21|112,177.32|19,307|
|39|陈建勇|45,000|0.0304%|608,190.30|60,819.03|10,467|
|40|吕仲媛|33,000|0.0223%|446,006.22|44,600.62|7,676|
|41|朱瑾|16,000|0.0108%|216,245.44|21,624.54|3,721|
|42|西藏资联|6,000|0.0041%|81,092.04|8,109.20|1,395|
|43|曹瑞金|5,000|0.0034%|67,576.70|6,757.67|1,163|
|44|韩百忠|5,000|0.0034%|67,576.70|6,757.67|1,163|
|45|徐文红|5,000|0.0034%|67,576.70|6,757.67|1,163|

||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|对象|持有的欧神诺股份数量（股）|对欧神诺持股比例|因转让欧神诺股权而获得的交易对价（元）|公司支付方式||
||||||现金（元）|股份（股）|
|46|高圣雅|3,000|0.0020%|40,546.02|4,054.60|697|
|47|林苑|2,000|0.0014%|27,030.68|2,703.07|465|
|48|余庆|1,000|0.0007%|13,515.34|1,351.53|232|
|49|严永华|1,000|0.0007%|13,515.34|1,351.53|232|
|50|杨军|1,000|0.0007%|13,515.34|1,351.53|232|
|51|孙立勤|1,000|0.0007%|13,515.34|1,351.53|232|
|52|康丰|1,000|0.0007%|13,515.34|1,351.53|232|
||合计|145,593,000|98.39%|1,967,738,883.58|222,773,888.36|33,370,879|

（三）发行股份购买资产的股份发行定价基准日、发行价格及发行数量
1、定价基准日、发行价格
调整前：
本次发行股份购买资产的定价基准日为本公司第三届董事会第五次会议决
议公告日。发行股份购买资产的发行价格为58.35元/股，不低于定价基准日前20个交易日股票交易均价的90%。最终发行价格尚需经本公司股东大会批准。
在定价基准日至发行日期间，公司如有派息、送股、资本公积金转增股本等除权、除息事项，本次发行价格亦将作相应调整。
调整后：
本次发行股份购买资产的定价基准日为公司第三届董事会第六次会议决议
公告日。发行股份购买资产的发行价格为52.29元/股，不低于定价基准日前20个交易日股票交易均价的90%。最终发行价格尚需经本公司股东大会批准。
在定价基准日至发行日期间，公司如有派息、送股、资本公积金转增股本等除权、除息事项，本次发行价格亦将作相应调整。
2、发行数量
调整前：
根据本次交易方案，公司拟以200,000.00万元的价格向欧神诺全体股东发行
股份及支付现金购买其合计持有的欧神诺100%的股权。根据公司与鲍杰军等欧
神诺36位自然人股东签署的《发行股份及支付现金购买资产协议》，针对其持有的欧神诺96.62%股份的交易对价，其中90%对价以发行股份支付，10%对价以现金支付。假设欧神诺100%股份对价均参照上述支付方式支付，则本次发行股份购买资产（募集配套资金除外）涉及的发行A股股票数量预计合计为30,848,260股。
在定价基准日至发行日期间，上市公司如有派息、送股、资本公积金转增股本等除权、除息事项，本次发行数量亦将作相应调整。
调整后：
根据本次交易方案，公司拟以196,773.89万元的价格向鲍杰军、黄建起、陈细、庞少机、吴桂周等欧神诺52名股东发行股份及支付现金购买其合计持有的欧神诺98.39%的股权；根据公司与鲍杰军等欧神诺52名股东签署的《发行股份及支付现金购买资产协议》及《发行股份及支付现金购买资产协议之补充协议》，本次发行股份购买资产（募集配套资金除外）涉及的发行A股股票数量预计合计为33,370,879股，最终发行数量以中国证监会核准的发行数量为准。
在定价基准日至发行日期间，上市公司如有派息、送股、资本公积金转增股本等除权、除息事项，本次发行数量亦将作相应调整。
（四）募集配套资金总额及定价基准日、发行价格、发行数量
1、募集配套资金总额
调整前：
本次交易公司拟向公司实际控制人刘进、陈伟、吴志雄和北京同创金鼎投资管理有限公司发行股份募集配套资金，募集配套资金总额不超过48,500.00万元，不超过本次交易中拟以发行股份方式购买资产的交易价格（不包括交易对方在本次交易停牌前六个月内及停牌期间以现金增资入股标的资产部分对应的交易价格）的100%。
本次发行股份及支付现金购买资产不以募集配套资金的成功实施为前提，最终募集配套资金发行成功与否不影响本次发行股份及支付现金购买资产的实施。
调整后：
本次交易公司拟向包括公司实际控制人刘进、陈伟、吴志雄在内的不超过10名特定投资者发行股份募集配套资金，募集配套资金总额不超过51,000万元，不超过本次交易中拟以发行股份方式购买资产的交易价格（不包括交易对方在本次交易停牌前六个月内及停牌期间以现金增资入股标的资产部分对应的交易价格）的100%。
公司实际控制人刘进、陈伟、吴志雄拟认购的金额具体如下：
||||
|-|-|-|
|序号|认购方名称|认购金额（万元）|
|1|刘进|不超过8,500.00|
|2|陈伟|不超过8,250.00|
|3|吴志雄|不超过8,250.00|
|合计||不超过25,000.00|

本次发行股份及支付现金购买资产不以募集配套资金的成功实施为前提，最终募集配套资金发行成功与否不影响本次发行股份及支付现金购买资产的实施。
2、定价基准日、发行价格
调整前：
本次发行股份募集配套资金的定价基准日为本公司第三届董事会第五次会
议决议公告日。本次发行股份募集配套资金认购对象为刘进、陈伟、吴志雄和北京同创金鼎投资管理有限公司，发行价格为58.35元/股，不低于定价基准日前20个交易日公司股票交易均价的90%。
定价基准日至发行日期间，公司如有派息、送股、资本公积金转增股本等除权除息事项，发行价格将按照深圳证券交易所的相关规则对本次发行价格作相应调整。
调整后：
本次发行股份募集配套资金的定价基准日为发行期首日。发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票交易均价的90%（定价基准日前20个交易日股票
交易均价=定价基准日前20个交易日股票交易总额/定价基准日前20个交易日股
票交易总量）。最终发行价格将通过询价的方式确定，在本次发行获得中国证监会核准后，由公司董事会根据股东大会的授权，按照相关法律、行政法规及规范性文件的规定，依据发行对象申购报价的情况，与本次交易的独立财务顾问协商确定。
定价基准日至发行日期间，公司如有派息、送股、资本公积金转增股本等除权除息事项，发行价格将按照深圳证券交易所的相关规则对本次发行价格作相应调整。
3、发行对象
调整前：
本次发行股份募集配套资金的发行对象为公司实际控制人刘进、陈伟、吴志雄和北京同创金鼎投资管理有限公司。
调整后：
本次发行股份募集配套资金的发行对象为包括公司实际控制人刘进、陈伟、吴志雄在内的不超过10名特定投资者。除刘进、陈伟、吴志雄之外的其他发行对象包括：符合法律法规规定的证券投资基金管理公司、证券公司、保险机构投资者、信托公司、合格境外机构投资者、公司股东和其他机构投资者、自然人等符合法律法规规定条件的特定投资者。
刘进、陈伟、吴志雄之外的其他最终发行对象将由公司股东大会授权董事会在取得中国证监会发行核准文件后，与本次重组的独立财务顾问根据有关法律、法规及其他规范性文件的规定及投资者申购报价情况确定。
4、发行数量
调整前：
本次发行股份募集配套资金具体情况如下：
|||||
|-|-|-|-|
|序号|认购方名称|认购金额（万元）|认购数量（股）|
|1|刘进|15,470|2,651,242|
|2|陈伟|15,015|2,573,264|
|3|吴志雄|15,015|2,573,264|

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|-|-|-|-|
|序号|认购方名称|认购金额（万元）|认购数量（股）|
|4|北京同创金鼎投资管理有限公司|3,000|514,138|
|合计||48,500|8,311,908|

注：对每一认购对象计算结果不足一股的尾数舍去取整。
公司向配套融资交易对方及股份认购方的最终发行数量以及募集配套资金金额以中国证监会最终核准的发行数量与金额为准。
调整后：
本次交易拟募集配套资金不超过51,000.00万元，且募集配套资金总额不超过本次交易中以发行股份支付对价总额的100.00%。本次公司向配套融资认购方发行数量合计不超过17,275,471股，不超过本次发行前总股本的20%。在本公司第三届董事会第六次会议决议日至发行日期间，上市公司如有派息、送股、资本公积金转增股本等除权、除息事项，发行数量将进行相应调整，并最终以中国证监会核准发行的股票数量为准。
具体发行数量将在公司取得中国证监会关于本次发行的核准批文后，按照《上市公司非公开发行股票实施细则》等相关规定，根据询价结果由公司董事会根据股东大会的授权与本次交易的独立财务顾问协商确定。
（五）募集资金用途
调整前：
本次交易中募集配套资金用途如下：
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|-|-|-|
|序号|项目|金额（万元）|
|1|支付本次交易中的现金对价|20,000.00|
|2|支付本次交易相关中介机构费用|3,200.00|
|3|大规模自动化生产线扩建项目|25,300.00|

本次募集配套资金投资上述项目不足部分将通过自筹资金解决。本次发行股及支付现金购买资产不以募集配套资金的成功为前提，募集配套资金是否成功不影响本次发行股份及支付现金购买资产的实施。
调整后：
本次交易中募集配套资金用途如下：
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|-|-|-|
|序号|项目|金额（万元）|
|1|支付本次交易中的现金对价|22,277.39|
|2|支付本次交易相关中介机构费用|3,460.00|
|3|大规模自动化生产线扩建项目|25,262.61|

本次发行募集资金到位之前，公司将根据协议安排或项目进度的实际情况以自有资金或其他方式自筹资金先行投入，本次发行募集资金到位后将以募集资金予以置换。本次募集配套资金投资上述项目不足部分将通过自筹资金解决。本次发行股及支付现金购买资产不以募集配套资金的成功为前提，募集配套资金是否成功不影响本次发行股份及支付现金购买资产的实施。
二、本次重组方案调整履行的相关程序
2017年2月27日，公司召开第三届董事会第六次会议，审议通过了《关于调整公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案》等议案，同意调整后的交易方案。公司独立董事就上述议案均发表了同意的事前认可意见及独立意见，关联董事回避表决。
公司本次调整后的重组方案尚需经股东大会审议，以及中国证监会的核准。
三、本次重组方案调整构成对本次重组的重大调整
（一）现有政策法规对重组方案是否构成重大调整的规定情况
1、《上市公司重大资产重组管理办法》的规定
《上市公司重大资产重组管理办法》第二十八条规定，“股东大会作出重大资产重组的决议后，上市公司拟对交易对象、交易标的、交易价格等作出变更，构成对原交易方案重大调整的，应当在董事会表决通过后重新提交股东大会审议，并及时公告相关文件。中国证监会审核期间，上市公司按照前款规定对原交易方案作出重大调整的，还应当按照本办法的规定向中国证监会重新提出申请，同时公告相关文件。”
2015年9月18日中国证监会发布了《上市公司监管法律法规常见问题与解答修订汇编》：
“（一）股东大会作出重大资产重组的决议后，根据《上市公司重大资产重组管理办法》第二十八条规定，对于如何认定是否构成对重组方案的重大调整问题，明确审核要求如下：
1、关于交易对象
（1）拟增加交易对象的，应当视为构成对重组方案重大调整。
（2）拟减少交易对象的，如交易各方同意将该交易对象及其持有的标的资产份额剔除出重组方案，且剔除相关标的资产后按照下述第2条的规定不构成重组方案重大调整的，可以视为不构成重组方案重大调整。
（3）拟调整交易对象所持标的资产份额的，如交易各方同意交易对象之间转让标的资产份额，且转让份额不超过交易作价20%的，可以视为不构成重组方案重大调整。
2、关于交易标的
拟对标的资产进行变更，如同时满足以下条件，可以视为不构成重组方案重大调整。
（1）拟增加或减少的交易标的的交易作价、资产总额、资产净额及营业收入占原标的资产相应指标总量的比例均不超过20%；
（2）变更标的资产对交易标的的生产经营不构成实质性影响，包括不影响标的资产及业务完整性等。
3、关于配套募集资金
（1）调减或取消配套募集资金不构成重组方案的重大调整。重组委会议可以审议通过申请人的重组方案，但要求申请人调减或取消配套募集资金。
（2）新增配套募集资金，应当视为构成对重组方案重大调整。
（二）上市公司公告预案后，对重组方案进行调整达到上述调整范围的，需
重新履行相关程序。”
（二）以上调整构成本次重组方案的重大调整
本次重组方案调整涉及新增配套募集资金，应当视为构成对重组方案重大调整。公司于2017年2月27日召开第三届董事会第六次会议，审议通过了调整后的本次重组方案，并以该次董事会会议决议公告日作为本次发行股份购买资产的定价基准日确定股份发行价格。
除上述调整外，公司本次交易涉及的其他事项不变。
四、独立财务顾问核查意见
综上所述，经本独立财务顾问核查，本次重组方案调整涉及新增配套募集资金，根据《上市公司监管法律法规常见问题与解答修订汇编》的规定，应当视为构成对重组方案重大调整，且上市公司已依法履行了董事会决策程序，符合相关法规规定。
（本页无正文，为《华西证券股份有限公司关于四川帝王洁具股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案调整构成重组方案重大调整的核查意见》之签字盖章页）
项目主办人：____________ ____________ ____________
袁宗 张昊宇 赵鲲
项目协办人：____________
张凯鹏
部门负责人：____________
郭晓光
内核负责人：____________
郭晓光
法定代表人：____________
杨炯洋
华西证券股份有限公司年 月 日