深圳市英威腾电气股份有限公司公告(2018)
证券代码：002334 证券简称：英威腾 公告编号：2018-061
深圳市英威腾电气股份有限公司
关于公司前期会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
深圳市英威腾电气股份有限公司（以下简称“公司”）根据《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等有关规定，现将公司前期会计差错更正事项的有关情况说明如下：
一、董事会关于会计差错事项的性质及原因的说明
（一）相关背景描述
2016年 9月 13日公司召开的第四届董事会第十三次会议审议通过《深圳市英威腾电气股份有限公司关于收购控股子公司深圳市英威腾电源有限公司少数股东权益的公告》，同意公司使用剩余超募资金及自有资金共计 22,050.00万元人民币购买尤勇、杨成林、徐辉、刘兆燊、夏小荣五名自然人及深圳市英威腾飞投资企业（有限合伙）合计持有的深圳市英威腾电源有限公司（以下简称“英威腾电源”）45.00%股权。交易完成后，英威腾电源成为公司全资子公司。股权收购款将分五期支付。
企业相关会计处理如下：
2016年母公司单体报表层面处理：
借：长期股权投资6,615.00万元
贷：银行存款6,615.00万元
2016年合并层面抵销：
借：取得部分子公司所有者权益（45%）4,290.22万元
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资本公积2,324.78万元
贷：长期股权投资6,615.00万元
2017年母公司会计处理：
借：长期股权投资4,410.00万元
贷：银行存款4,410.00万元
2017年合并层面抵销处理：
借：资本公积4,410.00万元
贷：长期股权投资4,410.00万元
（二）差错的原因及内容
根据企业会计准则第2号—长期股权投资第五条，企业合并形成的长期股权投资，应当按照下列规定确定其初始投资成本：
（1）同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并，购买方在购买日应当按照《企业会计准则第 20号——企业合并》的有关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始
投资成本。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益。
根据企业会计准则第2号—长期股权投资第四十七条，母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股
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权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
上述事项属于会计差错更正，根据《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，本公司按照追溯重述法对上述会计差错进行更正。
二、会计更正的说明
按照会计准则要求公司在2016年收购少数股东股权时应将以支付现金、承担债务作为长期股权投资成本入账，2016年母公司单体财务报表应调增长期股权投资 154,350,000.00元，调增其他应付款 154,350,000.00元，2016年合并财务报表调增其他应付款154,350,000.00元，调减资本公积-资本溢价（股本溢价）154,350,000.00元；2017年母公司单体财务报表应调增长期股权投资110,250,000.00元，调增其他应付款 110,250,000.00元，2017年合并财务报表调增其他应付款 110,250,000.00元，调减资本公积-资本溢价（股本溢价）110,250,000.00元。
三、更正事项对公司财务状况和经营成果的影响
（一）对2016年财务报表相关项目的影响
上述追溯调整事项对深圳市英威腾电气股份有限公司 2016年度母公司财务报表的主要项目的影响如下：
单位：元
受影响的报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
长期股权投资 846,478,066.69 154,350,000.00 1,000,828,066.69
其他应付款 142,755,672.36 154,350,000.00 297,105,672.36
上述追溯调整事项对深圳市英威腾电气股份有限公司2016年度合并财务报表的主要项目的影响如下：
单位：元
受影响的报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
其他应付款 150,493,959.02 154,350,000.00 304,843,959.02
资本公积 337,691,431.47 -154,350,000.00 183,341,431.47
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（二）对2017年财务报表相关项目的影响
上述追溯调整事项对深圳市英威腾电气股份有限公司 2017年度母公司财务报表的主要项目的影响如下：
单位：元
受影响的报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
长期股权投资 1,201,022,890.04 110,250,000.00 1,311,272,890.04
其他应付款 192,707,548.19 110,250,000.00 302,957,548.19
上述追溯调整事项对深圳市英威腾电气股份有限公司 2017年度合并财务报表的主要项目的影响如下：
单位：元
受影响的报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
其他应付款 208,323,139.72 110,250,000.00 318,573,139.72
资本公积 296,750,475.11 -110,250,000.00 186,500,475.11
四、会计师事务所就会计差错更正事项的专项说明
公司2017年度审计机构立信会计师事务所（特殊普通合伙）就本次前期会计差错更正事项出具了说明（信会师报字[2018]第ZA15309号），详见同日在巨潮资讯网上刊登披露的审核报告。
五、董事会、监事会及独立董事意见
（一）董事会意见
本次会计差错更正和对相关期间会计报表的调整，符合《企业会计准则第
28号——会计政策、会计估计变更和会计差错》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定和要求，能够更加客观、准确的反应公司财务状况，有利于提高公司财务信息质量。
（二）监事会意见
监事会认为：公司本次会计差错更正事项，符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报
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规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的要求，董事会关于本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规等相关制度的规定。
（三）独立董事意见
独立董事认为：公司本次会计差错更正事项，符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的要求，有助于客观公允地反映公司相关会计期间的财务状况和经营业绩，不存在损害公司及全体股东，特别是中小股东利益的情况。我们一致同意上述会计差错更正事项。
六、备查文件
1、第四届董事会第四十三次会议决议；
2、第四届监事会第三十三次会议决议；
3、深圳市英威腾电气股份有限公司独立董事关于第四届董事会第四十三次会议相关事项发表的独立意见；
4、立信会计师事务所关于深圳市英威腾电气股份有限公司前期会计差错更正事项说明的专项审核报告。
特此公告。
深圳市英威腾电气股份有限公司董事会
2018年 6月22日