黑牛食品股份有限公司
审计报告
大华审字[2015]004172号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
黑牛食品股份有限公司
审计报告及财务报表
（2014年1月1日至2014年12月31日止）
目录 页次一、 审计报告 1-2
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12财务报表附注 1-65
黑牛食品股份有限公司
合并资产负债表
2014年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产 附注六 期末余额 期初余额流动资产：
货币资金 注释1 152,143,830.08 411,961,768.15以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - -衍生金融资产 - -应收票据 - -应收账款 注释2 46,881,839.19 14,655,311.48预付款项 注释3 88,804,627.59 81,994,464.47应收利息 - -应收股利 - -其他应收款 注释4 19,560,649.26 25,406,925.75存货 注释5 131,630,798.85 155,248,543.93划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产 - -其他流动资产 注释6 35,354,979.52 26,360,206.22流动资产合计 474,376,724.49 715,627,220.00非流动资产：
可供出售金融资产 - -持有至到期投资 - -长期应收款 - -长期股权投资 - -投资性房地产 - -固定资产 注释7 679,599,120.46 688,621,795.98在建工程 注释8 202,528,511.91 170,450,502.99工程物资 - -固定资产清理 - -生产性生物资产
油气资产
无形资产 注释9 410,006,123.55 206,121,716.89开发支出 - -商誉 - -长期待摊费用 - -递延所得税资产 注释10 7,544,844.57 3,308,789.37其他非流动资产 注释11 401,688,513.66 15,198,310.79非流动资产合计 1,701,367,114.15 1,083,701,116.02资产总计 2,175,743,838.64 1,799,328,336.02（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
黑牛食品股份有限公司
合并资产负债表（续）
2014年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注六 期末余额 期初余额流动负债：
短期借款 注释13 145,757,804.66 -以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - -衍生金融负债 - -应付票据 - -应付账款 注释14 80,509,325.86 68,052,161.98预收款项 注释15 28,544,904.34 57,497,918.32应付职工薪酬 注释16 8,489,719.09 8,638,646.38应交税费 注释17 16,404,452.54 7,935,844.34应付利息 注释18 12,354,000.00 12,354,000.00应付股利 - -其他应付款 注释19 8,893,686.54 7,538,036.01划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 注释20 40,000,000.00 -其他流动负债 - -流动负债合计 340,953,893.03 162,016,607.03非流动负债：
长期借款 注释21 57,630,000.00 -应付债券 注释22 267,977,856.10 267,406,294.08其中：优先股 - -永续债 - -长期应付款 - -长期应付职工薪酬 - -专项应付款 注释23 135,935,648.71 -预计负债 - -递延收益 注释24 1,280,000.00 7,097,946.92递延所得税负债 - -其他非流动负债 - -非流动负债合计 462,823,504.81 274,504,241.00负债合计 803,777,397.84 436,520,848.03股东权益：
股本 注释25 312,972,972.00 312,972,972.00其他权益工具 - -其中：优先股 - -永续债 - -资本公积 注释26 701,325,161.52 701,325,161.52减：库存股 - -其他综合收益 - -专项储备 - -盈余公积 注释27 17,039,690.81 14,468,379.16未分配利润 注释28 340,628,616.47 334,040,975.31归属于母公司股东权益合计 1,371,966,440.80 1,362,807,487.99少数股东权益 - -股东权益合计 1,371,966,440.80 1,362,807,487.99负债和股东权益总计 2,175,743,838.64 1,799,328,336.02（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并利润表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 本期金额 上期金额一、营业总收入 注释29 583,344,130.30 697,156,325.35二、营业总成本 591,381,987.88 684,073,772.49其中：营业成本 注释29 355,585,348.99 451,084,835.65营业税金及附加 注释30 6 ,435,004.03 5,003,952.82销售费用 注释31 136,788,418.11 154,382,931.10管理费用 注释32 70,975,064.12 61,691,333.80财务费用 注释33 19,722,573.65 11,140,291.55资产减值损失 注释34 1,875,578.98 770,427.57加：公允价值变动收益 - -投资收益 - -其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - -三、营业利润 -8,037,857.58 13,082,552.86加：营业外收入 注释35 106,472,258.98 9,888,910.10其中：非流动资产处置利得 15,255,581.70 43,556.36减：营业外支出 注释36 83,655,234.85 80,097.31其中：非流动资产处置损失 76,531,103.94 39,895.81四、利润总额 14,779,166.55 22,891,365.65减：所得税费用 注释37 2 ,490,484.02 8,320,600.39五、净利润 12,288,682.53 14,570,765.26归属于母公司所有者的净利润 12,288,682.53 14,570,765.26少数股东损益 - -六、其他综合收益的税后净额 - -归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - -（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
……
（二）以后能重分类进损益的其他综合收益 - -1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权之前产
生的投资收益
……
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 12,288,682.53 14,570,765.26归属于母公司所有者的综合收益总额 12,288,682.53 14,570,765.26归属于少数股东的综合收益总额 - -八、每股收益：
（一）基本每股收益 0 .04 0.05（二）稀释每股收益 0 .04 0.05（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并现金流量表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 本期金额 上期金额一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 613,114,794.94 822,538,933.44收到的税费返还 -收到其他与经营活动有关的现金 注释38 9,759,776.98 11,513,360.74经营活动现金流入小计 622,874,571.92 834,052,294.18购买商品、接受劳务支付的现金 343,834,436.30 466,763,292.31支付给职工以及为职工支付的现金 92,319,686.74 80,496,906.74支付的各项税费 72,771,947.17 58,741,491.49支付其他与经营活动有关的现金 注释38 116,290,694.94 115,868,943.42经营活动现金流出小计 625,216,765.15 721,870,633.96经营活动产生的现金流量净额 - 2,342,193.23 112,181,660.22二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 12,000,000.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
25,138,540.00 205,749.18现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -收到其他与投资活动有关的现金 注释38 218,800,000.00 -投资活动现金流入小计 255,938,540.00 205,749.18购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
730,628,155.43 314,243,742.96现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 注释38
投资活动现金流出小计 730,628,155.43 314,243,742.96投资活动产生的现金流量净额 - 474,689,615.43 -314,037,993.78三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 293,387,804.66 306,976,000.00收到其他与筹资活动有关的现金 注释38 936,985.44筹资活动现金流入小计 293,387,804.66 307,912,985.44偿还债务支付的现金 50,000,000.00 140,000,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金 25,673,934.07 12,011,639.18其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 注释38 500,000.00 8,172,130.10筹资活动现金流出小计 76,173,934.07 160,183,769.28筹资活动产生的现金流量净额 217,213,870.59 147,729,216.16四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 注释39 - 259,817,938.07 -54,127,117.40加：年初现金及现金等价物余额 注释39 411,961,768.15 466,088,885.55六、期末现金及现金等价物余额 注释39 152,143,830.08 411,961,768.15（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并股东权益变动表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 本期金额
归属于母公司股东权益
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计一、上年年末余额 312,972,972.00 701,325,161.52 14,468,379.16 334,040,975.31 1,362,807,487.99加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 312,972,972.00 701,325,161.52 14,468,379.16 334,040,975.31 1,362,807,487.99三、本年增减变动金额 2,571,311.65 6,587,641.16 9,158,952.81（一）综合收益总额 12,288,682.53 12,288,682.53（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配 2,571,311.65 -5,701,041.37 -3,129,729.721．提取盈余公积 2,571,311.65 -2,571,311.65
2．对股东的分配 -3,129,729.72 -3,129,729.723．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 312,972,972.00 701,325,161.52 17,039,690.81 340,628,616.47 1,371,966,440.80（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
黑黑牛牛食食品品股股份份有有限限公公司司
合合并并股股东东权权益益变变动动表表
2021041年4年度度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元） （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 上期金额
归属于母公司股东权益
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计一、上年年末余额 314,339,090.00 705,638,462.12 13,315,444.96 329,907,247.38 1,363,200,244.46加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 314,339,090.00 705,638,462.12 13,315,444.96 329,907,247.38 1,363,200,244.46三、本年增减变动金额 -1,366,118.00 -4,313,300.60 1,152,934.20 4,133,727.93 -392,756.47（一）综合收益总额 14,570,765.26 14,570,765.26（二）股东投入和减少资本 -1,366,118.00 -4,313,300.60 -5,679,418.601．股东投入的普通股 -1,366,118.00 -6,988,219.00 -8,354,337.002．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额 2,674,918.40 2,674,918.404．其他
（三）利润分配 1,152,934.20 -10,437,037.33 -9,284,103.131．提取盈余公积 1,152,934.20 -1,152,934.20
2．对股东的分配 -9,284,103.13 -9,284,103.133．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 312,972,972.00 701,325,161.52 14,468,379.16 334,040,975.31 1,362,807,487.99（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
黑牛食品股份有限公司
资产负债表
2014年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产 附注十三 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 47,833,192.62 151,665,081.22以公允价值计量且其变动计入当期损益
- -
的金融资产
衍生金融资产 - -
应收票据 - -
应收账款 注释1 1,021,109.93 1,517,960.19预付款项 30,036,896.84 47,656,678.34应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 注释2 448,858,357.15 102,317,759.18存货 15,660,041.55 23,077,188.58划分为持有待售的资产 - -
一年内到期的非流动资产 - -
其他流动资产 4,371,376.49 2,059,905.79流动资产合计 547,780,974.58 328,294,573.30非流动资产：
可供出售金融资产 - -
持有至到期投资 - -
长期应收款 - -
长期股权投资 注释3 934,079,440.61 964,079,440.61投资性房地产 - -
固定资产 149,669,706.42 169,725,726.09在建工程 1,078,000.00 -
工程物资 - -
固定资产清理 - -
生产性生物资产
油气资产
无形资产 18,120,306.36 20,601,476.02开发支出 - -
商誉 - -
长期待摊费用 - -
递延所得税资产 3,232,708.87 1,704,650.74其他非流动资产 - 1,931,700.00非流动资产合计 1,106,180,162.26 1,158,042,993.46资产总计 1,653,961,136.84 1,486,337,566.76（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
黑牛食品股份有限公司
资产负债表（续）
2014年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注十三 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款 145,757,804.66 -
以公允价值计量且其变动计入当期损益
- -
的金融负债
衍生金融负债 - -
应付票据 - -
应付账款 5,284,793.86 5,929,967.64预收款项 36,205.60 17,288,533.65应付职工薪酬 869,262.99 1,972,857.93应交税费 3,394,734.56 357,219.93应付利息 12,354,000.00 12,354,000.00应付股利 - -
其他应付款 99,146,985.34 84,412,586.55划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 - -
其他流动负债 - -
流动负债合计 266,843,787.01 122,315,165.70非流动负债：
长期借款 - -
应付债券 267,977,856.10 267,406,294.08其中：优先股 - -
永续债 - -
长期应付款 - -
长期应付职工薪酬 - -
专项应付款 - -
预计负债 - -
递延收益 1,280,000.00 1,340,000.00递延所得税负债 1,040,299.31 1,040,299.31其他非流动负债 - -
非流动负债合计 270,298,155.41 269,786,593.39负债合计 537,141,942.42 392,101,759.09股东权益：
股本 312,972,972.00 312,972,972.00其他权益工具 - -
其中：优先股 - -
永续债 - -
资本公积 703,384,012.15 703,384,012.15减：库存股 - -
其他综合收益 - -
专项储备 - -
盈余公积 17,039,690.81 14,468,379.16未分配利润 83,422,519.46 63,410,444.36股东权益合计 1,116,819,194.42 1,094,235,807.67负债和股东权益总计 1,653,961,136.84 1,486,337,566.76（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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利润表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十三 本期金额 上期金额一、营业收入 注释4 126,944,286.67 1 80,954,898.06减：营业成本 注释4 104,157,695.04 112,009,412.74营业税金及附加 1,115,566.26 1,658,541.97销售费用 7,978,053.79 31,976,777.25管理费用 16,513,047.08 26,828,647.45财务费用 18,425,163.33 13,006,662.81资产减值损失 570,569.00 -13,528.84加：公允价值变动收益 - -投资收益 注释5 30,466,475.26 15,000,000.00其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - -二、营业利润 8,650,667.43 10,488,384.68加：营业外收入 15,648,592.51 1,066,310.91其中：非流动资产处置利得 15,276,444.62 12,292.35减：营业外支出 1 14,201.60 20,991.94其中：非流动资产处置损失 1 14,201.60 20,991.94三、利润总额 24,185,058.34 11,533,703.65减：所得税费用 -1,528,058.13 4,361.65四、净利润 25,713,116.47 11,529,342.00五、其他综合收益的税后净额 - -（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
……
（二）以后能重分类进损益的其他综合收益 - -1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制
权之前产生的投资收益
……
六、综合收益总额 25,713,116.47 11,529,342.00七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
黑牛食品股份有限公司
现金流量表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十三 本期金额 上期金额一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 131,802,225.11 2 14,554,632.65收到的税费返还 -收到其他与经营活动有关的现金 18,564,611.57 1 14,568,156.53经营活动现金流入小计 150,366,836.68 3 29,122,789.18购买商品、接受劳务支付的现金 73,901,139.94 1 09,495,442.23支付给职工以及为职工支付的现金 13,882,660.88 2 5,913,783.84支付的各项税费 11,420,447.82 1 5,909,055.72支付其他与经营活动有关的现金 11,557,440.04 1 76,843,113.42经营活动现金流出小计 110,761,688.68 3 28,161,395.21经营活动产生的现金流量净额 39,605,148.00 9 61,393.97二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 -取得投资收益收到的现金 30,438,229.77 1 5,000,000.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 25,104,540.00 1 50,666.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 -收到其他与投资活动有关的现金 -投资活动现金流入小计 55,542,769.77 1 5,150,666.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 2,515,028.01 1 5,152,603.56投资支付的现金 2 30,000,000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -支付其他与投资活动有关的现金 318,639,836.93 -投资活动现金流出小计 321,154,864.94 2 45,152,603.56投资活动产生的现金流量净额 -265,612,095.17 -230,001,937.56三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 -取得借款收到的现金 195,757,804.66 3 06,976,000.00收到其他与筹资活动有关的现金 9 36,985.44筹资活动现金流入小计 195,757,804.66 3 07,912,985.44偿还债务支付的现金 50,000,000.00 1 40,000,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金 23,082,746.09 1 2,011,639.18支付其他与筹资活动有关的现金 500,000.00 8 ,172,130.10筹资活动现金流出小计 73,582,746.09 1 60,183,769.28筹资活动产生的现金流量净额 122,175,058.57 1 47,729,216.16四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 注释6 -103,831,888.60 -81,311,327.43加：年初现金及现金等价物余额 注释7 151,665,081.22 2 32,976,408.65六、期末现金及现金等价物余额 注释8 47,833,192.62 1 51,665,081.22（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
黑牛食品股份有限公司
股东权益变动表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 本期金额
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计一、上年年末余额 312,972,972.00 703,384,012.15 14,468,379.16 63,410,444.36 1,094,235,807.67加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 312,972,972.00 703,384,012.15 14,468,379.16 63,410,444.36 1,094,235,807.67三、本年增减变动金额 2,571,311.65 20,012,075.10 22,583,386.75（一）综合收益总额 25,713,116.47 25,713,116.47（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配 2,571,311.65 -5,701,041.37 -3,129,729.721．提取盈余公积 2,571,311.65 -2,571,311.652．对股东的分配 -3,129,729.72 -3,129,729.723．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 312,972,972.00 703,384,012.15 17,039,690.81 83,422,519.46 1,116,819,194.42（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
黑牛食黑品牛股食份品有股限份公有司限公司
股东权股益东变权动益表变动表
2014年度2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元） （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 上期金额
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计一、上年年末余额 314,339,090.00 707,697,312.75 13,315,444.96 62,318,139.69 1,097,669,987.40加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 314,339,090.00 707,697,312.75 13,315,444.96 62,318,139.69 1,097,669,987.40三、本年增减变动金额 -1,366,118.00 -4,313,300.60 1,152,934.20 1,092,304.67 -3,434,179.73（一）综合收益总额 11,529,342.00 11,529,342.00（二）股东投入和减少资本 -1,366,118.00 -4,313,300.60 -5,679,418.601．股东投入的普通股 -1,366,118.00 -6,988,219.00 -8,354,337.002．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额 2,674,918.40 2,674,918.404．其他
（三）利润分配 1,152,934.20 -10,437,037.33 -9,284,103.131．提取盈余公积 1,152,934.20 -1,152,934.20
2．对股东的分配 -9,284,103.13 -9,284,103.133．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 312,972,972.00 703,384,012.15 14,468,379.16 63,410,444.36 1,094,235,807.67（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
黑牛食品股份有限公司
2014年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
黑牛食品股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由林秀浩、许培坤、谢锦
蘋、林秀海、林秀伟、林锡浩、杨添翼、刘冠军、张宏、姚利畅、石晓文共同发起设立的
股份有限公司。公司的企业法人营业执照注册号：440500000006199，并于 2010年 4月
13日在深圳证券交易所上市。
经过历年的派送红股、转增股本及增发新股，截至2014年12月31日，本公司累计
发行股本总数312,972,972股，注册资本为312,972,972元，注册地址：汕头市金平区岐
山北工业片区02-02号，公司实际控制人为林秀浩。
(二)经营范围
饮料（固体饮料类）（生产许可证有效期至2015年10月23日，生产地址为汕头市金
平区岐山北工业片区 02-02号）；方便食品（其他方便食品）（生产许可证有效期至 2015
年 10月 23日，生产地址为汕头市金平区岐山北工业片区 02-02号）；农副产品（粮食、
棉花除外）的收购；普通货运（道路运输经营许可证有效期至2016年6月30日）；货物
进出口、技术进出口（依法需经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
(三)公司业务性质和主要的经营活动
本公司属食品饮料行业。主要产品或服务为豆奶粉、液态豆奶、麦片等。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2015年4月12日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共12户，除公司本部外，包括：
||||
|-|-|-|
|子公司类型|级次|持股比例（%）|
|全资子公司|2|100|
|全资子公司|2|100|
|全资孙公司|3|100|
|全资子公司|2|100|
|全资子公司|2|100|
|全资子公司|2|100|

财务报表附注第1页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
||||
|-|-|-|
|子公司类型|级次|持股比例（%）|
|全资子公司|2|100|
|全资子公司|2|100|
|全资子公司|2|100|
|全资孙公司|3|100|
|全资孙公司|4|100|

*1.揭阳黑牛原为揭东县辖区内的全资子公司揭东县黑牛食品工业有限公司，因揭东县撤县建区、行
政区域调整，公司名称由原―揭东县黑牛食品工业有限公司变更为揭阳市黑牛食品工业有限公司。
*2.原名广州市创源生物科技有限公司。
子公司的持股比例不同于表决权比例的原因、以及持有半数或以下表决权但仍控制被
投资单位的依据说明详见“附注七、在其他主体中的权益（一）在子公司中权益”。
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加1户，减少1户，其中：
1.本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控
制权的经营实体
名称 变更原因
宁波达奇 由广州达奇出资设立的全资子公司
2.本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式丧失
控制权的经营实体
名称 变更原因
鉴于项目用地事宜未得到落实，搁置时间较长，为减少其对公
黑牛食品（成都）有限公司（以下简称
司的影响，节约财务支出，公司第三届董事会第二次会议决议
成都黑牛）
注销。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释
及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证
券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般
规定》(2014年修订)的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司自报告期末起 12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情
况。
财务报表附注第2页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或
多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
1）个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对
价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间
的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需
要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整
资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项
取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投
资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新
支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核
算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资
单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进
行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
财务报表附注第3页
黑牛食品股份有限公司
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财务报表附注
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法
律服务费用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交
易费用，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发
行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金
额。
被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的
所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
2）合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终
控制方合并财务报表中的账面价值计量。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项
取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的
长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并
日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间
的期初留存收益或当期损益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政
策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
3．非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价
值。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事
项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工
具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项
交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，区分个别财务报
表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日
财务报表附注第4页
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财务报表附注
之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初
始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处
置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在
合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的
公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转
入合并日当期的投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购
买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他
综合收益等转为购买日所属当期投资收益。
(五)合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制
的单独主体）均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一
致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按
本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编
制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资
产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享
有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负债
表的期初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利
润表；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资产
负债表期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润
表；该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流
量表。
本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报
财务报表附注第5页
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财务报表附注
表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持
续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权
投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(六)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和
情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，
通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的
合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利
和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利
和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利
和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持
续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准
则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同
经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部
分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值
损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三
方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发
生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的
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份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共
同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额
的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币
记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用
资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交
易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产
生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目
的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项
目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用
项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入
其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的
外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，
按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(九)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结
合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公
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允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款
项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产
或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近
期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同
的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并
须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计
量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的
相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金
流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍
生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以
公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为
初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为
投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间
的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括
在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账
款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质
的，按其现值进行初始确认。
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收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能
力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券
利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率（如实
际利率与票面利率差别较小的，可按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际
利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得
价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有
至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到
期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差
额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场
利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事
件所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其
他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股
利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期
间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利
得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损
益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，
计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与
该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
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3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转
入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则
不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终
止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及
转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止
确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额
的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一
项金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；
本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负
债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或
其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转
出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公
允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付
的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负
债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估
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值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实
质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公
允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允
价值的基础。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产
的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的
数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减
少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业
率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，
其中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌，具体量化标准为：若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低
于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表
明其发生减值。
上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊
销金额、原已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，
除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，
按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该
权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计
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入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损
益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊
余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客
观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损
益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转
回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来
现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的
减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情
况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列
条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十)应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：
单项金额重大的具体标准为：金额在100万元以上。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，
计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项：
（1）信用风险特征组合的确定依据：
本公司以信用期和账龄作为风险特征，对金额不重大以及不属于特定对象的应收款项
等等按照账龄分析法计提坏账准备。
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法：
①采用账龄分析法计提坏账准备的：
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|-|
|应收账款计提比例(%)|
|5%|

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|-|
|应收账款计提比例(%)|
|10%|
|20%|
|50%|
|70%|
|100%|

3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项，应披露单项计提的理由、计
提方法等。
对于单项金额非重大但有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组
合中分离出来，单独进行减值测试，确认减值损失。有客观证据表明可能发生了减值，
主要是指债务人出现撤销、破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回、现
金流量严重不足等情况的。
对于经常发生的，债务单位信誉较好的，确实有把握收回的应收款项不计提坏账准备；
合并范围内的关联方单位除非有确凿证据证明已经发生了减值的（如债务人已经撤销、破
产死亡等，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回、现金流量严重不足等情况的），不
计提坏账准备。
(十一)存货
1、存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。本公司存货主要包括:原材
料、库存商品、包装物、低值易耗品等。
2、存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发
出时按加权平均法计价。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价
准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营
过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现
净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可
变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基
础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以
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一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按
照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或
类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的
存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品的摊销方法
低值易耗品采用一次摊销法摊销。
(十二)划分为持有待售资产
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部
分：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即
出售；
（2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得
股东大会或相应权力机构的批准；
（3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
2．划分为持有待售核算方法
本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的
预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固
定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计
入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置
费用后的净额孰低进行计量。
符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，
但不包括递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融
资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
(十三)长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制
下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
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（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投
资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益
中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量
的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初
始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货
币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始
投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资
成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润
外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过
风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企
业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资
的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨
认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予
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以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长
期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等
的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按
预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反
的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资
的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和
计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响
或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始
投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，
以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享
有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的
账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和
计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表
时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始
投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投
资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》
的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算
时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
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本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失
共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务
报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务
报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企
业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制
之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采
用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易
的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额
计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改
按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余
股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22号—
—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面
价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与
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处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子
公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买
日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减
商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作
为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并
财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长
期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控
制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重
大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其
他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有
权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非
对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利
益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并
综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事
会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被
投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关
键技术资料。
(十四)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租
的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买
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价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由
建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率
对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换
为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日
起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面
价值作为转换后的入账价值。
公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相
应的减值损失。
投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣
除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十五)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进
口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该
资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所
发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账
价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常
信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础
确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期
间内计入当期损益。
3、固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值
准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折
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旧额。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。
并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估
计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
|||
|-|-|
|折旧年限（年）|残值率|
|10年-40年|5%|
|10年|5%|
|5年|5%|
|5年|5%|

（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合
固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额
计入当期损益。
4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权
时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择
权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产
公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现
值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的
手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费
用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合
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理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合
理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中
较短的期间内计提折旧。
(十六)在建工程
1、在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使
用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应
予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。
2、在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资
产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算
的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的
价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算
后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十七)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当
期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以
支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用
停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分
资产借款费用停止资本化。
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购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销
售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过
3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发
生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资
本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂
时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（按每月月末平均）乘以
所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一
般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价
金额，调整每期利息金额。
(十八)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商
标、土地使用权、计算机软件等。
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定
用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融
资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入
账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当
期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量
的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价
值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产
交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入
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账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价
值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、
注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费
用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法
预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
||
|-|
|预计使用寿命|
|50年|
|10年|
|10年|

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
4、无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值
减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值
准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调
整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预
计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回
金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础
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确定无形资产组的可收回金额。
5、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究
活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设
计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
6、开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的
开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示
为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(十九)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存
在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行
估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金
流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产
的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该
资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每
年都进行减值测试。
商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产
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组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象
的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关
账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值
测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部
分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确
认商誉的减值损失。
(二十)长期待摊费用
1、摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
2、摊销年限
有明确受益期限的按受益期平均摊销。如果某项费用不能使以后会计期间受益的，则
将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报
酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全
部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费
用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设
定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基
本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计
算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
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对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期
间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长
期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受
益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
1、预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间
价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最
佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，
则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种
结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生
金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确
定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十三)股份支付及权益工具
1、股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2、权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价
值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的
股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风
险利率。
财务报表附注第26页
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在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场
条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所
有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3、确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最
佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量
与实际可行权数量一致。
4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待
期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务
计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有
者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行
权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估
计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相
应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计
量，其变动计入当期损益。
5、对于存在修改条款和条件的情况的，本期的修改情况及相关会计处理
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行
权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的
取消处理。
(二十四)收入
1.销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；
相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认
商品销售收入实现。
财务报表附注第27页
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2.销售商品具体收入确认原则
公司采用的是买断式销售。公司的销售模式分为以下三种：经销模式、直营模式及其
他模式。各种模式中公司确认商品销售收入的时点分别为：
(1)经销模式销售：根据公司与经销商的约定，公司将货物发到经销商指定仓库或按
经销商的要求分批发货。经销商确认收货后，公司确认收入。
(2)直营模式销售：根据公司与商超的约定，公司按订单向商超发货，商超确认收货
无误后，公司确认收入。
(3)其他模式销售：包括“以将提货单交给买方，并收到货款或取得索取货款的凭据
时确认收入”等方式。
3.确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情
况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
4.提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳
务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协
议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期
间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计
总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成
本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期
损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提
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财务报表附注
供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳
务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不
能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
5.建造合同收入的确认依据和方法
(1)当建造合同的结果能够可靠地估计时，与其相关的合同收入和合同费用在资产负债
表日按完工百分比法予以确认。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认合同收入和合
同费用的方法。合同完工进度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例确
定。
固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1)合同总收入能够可靠地计量；
2)与合同相关的经济利益很可能流入企业；
3)实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
4)合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
与合同相关的经济利益很可能流入企业；
实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后
的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期
间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。合同工程的变动、索赔及奖金以可能
带来收入并能可靠计算的数额为限计入合同总收入。
建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：
合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在
其发生的当期确认为合同费用。
合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。
6.附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协
议，根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在
交付产品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间
按期计提利息，计入财务费用。
(二十五)政府补助
1.类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府
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作为企业所有者投入的资本。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。
2.会计处理方法
与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建
造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为
递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用
或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
(二十六)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期
收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和
税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，
同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或
可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递
延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也
不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的
时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收
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的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产
和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及
当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十七)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该
租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进
行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总
额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进
行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；
如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计
入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总
额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现
值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价
值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其
现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发
生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期
内确认的收益金额。
(二十八)主要会计政策、会计估计的变更
1、会计政策变更
公司自2014年7月1日起开始执行财政部2014年修订或新制定的《企业会计准则第
9号-职工薪酬》等八项具体会计准则。
上述会计政策变更对公司的财务状况和经营成果无重大影响，对公司的具体影响仅涉
及公司财务报表项目中递延收益和其他非流动负债的重分类。公司已对 2013年末报表数
据进行了相应追溯调整。
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2、会计估计变更
本报告期主要会计估计未变更。
(二十九)前期差错更正
本报告期未发生前期差错更正。
五、税项
(一)公司主要税种和税率
1.流转税及附加税费
||
|-|
|税率|
|17%|
|5%|
|5%、7%|
|3%|
|2%|

*1增值税：公司经税务机关核定为一般纳税人,销项税率为17%,按销项税额扣除当
期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税。
*2营业税：公司转让无形资产和销售不动产营业额的5%。
2.企业所得税
公司名称 税率
母公司 25%
辽宁黑牛 25%
黑牛投资 25%
安徽黑牛*1 15%
揭阳黑牛 25%
陕西黑牛*2 15%
苏州黑牛 25%
广州黑牛 25%
黑龙江黑牛 25%
成都黑牛 25%
黑牛营销公司 25%
广州达奇 25%
宁波达奇 25%
*1安徽黑牛 2012年收到安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局和
安徽省地方税务局联合下发的GR201234000346号高新技术企业证书，发证时间为2012年
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11月 5日，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，认定合格的高新技术企业自
认定当年起三年内，按15%的税率征收企业所得税。
*2根据陕西省国家税务局下发的《陕西省税务局关于陕西黑牛食品工业有限公司享
受西部大开发税收优惠政策的通知》（陕国税函[2012]190号），确认陕西黑牛的主营业
务符合国家发改委第9号令《产业结构调整指导目录（2011年本）》鼓励类第十九项（轻
工）第 30条所规定的内容，属国家鼓励发展的产业。依据《财政部海关总署国家税务
总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）文件规
定，陕西黑牛享受西部大开发税收优惠政策，按税收政策规定执行，企业所得税税率为
15%。
3.房产税
房产税按照房产原值的70%为纳税基准，税率为1.2%，或以租金收入为纳税基准，
税率为12%。
4.个人所得税
员工个人所得税由本公司代扣代缴。
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
||
|-|
|年末余额|
|315,617.65|
|151,828,212.43|
|152,143,830.08|

截至2014年12月31日止，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
注释2．应收账款
1．应收账款按种类披露
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||年末余额||||||||
|种类||账面余额||||坏账准备||||
|||金额||比例（%）||金额||比例（%）||
||单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款||---||---||---||---|
||按组合计提坏账准备的应收账款||49,352,769.40||100.00||2,470,930.21||5.01|
||单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收|||||||||
||||---||---||---||---|
||账款|||||||||

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财务报表附注
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||年末余额||||||
|种类||账面余额||||坏账准备||
|||金额||比例（%）||金额|比例（%）|
||合计||49,352,769.40||100.00|2,470,930.21|5.01|

（续）
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||年初余额|||||
|||账面余额||坏账准备||
|种类||||||
||||比例|||
|||金额||金额|比例（%）|
||||（%）|||
|单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款||---|---|---|---|
|按组合计提坏账准备的应收账款||15,433,381.15|100.00|778,069.67|5.04|
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收||||||
|||---|---|---|---|
|账款||||||
|合计||15,433,381.15|100.00|778,069.67|5.04|

应收账款种类的说明：
(1)组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄||年末余额||||||年初余额||||||
|||账面余额||计提比例（%）||坏账准备||账面余额||计提比例（%）||坏账准备||
||1年以内||49,286,934.52||5||2,464,346.73||15,305,368.90||5||765,268.44|
||1－2年||65,834.88||10||6,583.49||128,012.25||10||12,801.23|
||合计||49,352,769.40||5.01||2,470,930.21||15,433,381.15||5.04||778,069.67|

2．年末未发生单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计
提的情况。
3．本期未发生前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的金额较大，但在本期又全
额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款情况。
4．本期未发生通过重组等其他方式收回应收账款的金额、重组前累计已计提的坏账
准备的情况。
5．本期未发生核销应收账款情况。
6．年末应收账款中无持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位欠款。
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
|||
|-|-|
|期末余额|占应收账款期末余额的比例(%)|
|4,306,474.71|8.73|

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8．年末应收款中无应收关联方账款情况。
9．年末无因金融资产转移而终止确认的应收款项。
10．本期无转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
注释3．预付款项
1．预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|70,896,259.88|79.83|74,566,436.28|
|16,970,867.95|19.11|7,241,602.43|
|912,356.32|1.03|81,999.76|
|25,143.44|0.03|104,426.00|
|88,804,627.59|100.00|81,994,464.47|

2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
|||
|-|-|
|期末余额|账龄|
|5,215,960.00|1至2年|
|4,158,055.13|1至2年|
|1,979,636.92|1至2年|
|1,440,835.19|1至3年|
|1,342,483.63|1至2年|
|14,136,970.87|---|

3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
||
|-|
|期末金额|
|46,144,112.46|

4．年末预付款项中无预付持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项。
注释4．其他应收款
1.其他应收款按种类披露：
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|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||年末余额|||||
|||账面余额||坏账准备||
|种类||||||
||||比例||比例|
|||金额||金额||
||||（%）||（%）|
|单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款||4,571,640.03|22.42|---|---|
|按组合计提坏账准备的其他应收款||14,531,908.35|71.26|830,835.82|5.72|
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应||||||
|||1,287,936.70|6.32|---|---|
|收款||||||
|合计||20,391,485.08|100.00|830,835.82|4.07|

（续）
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||年初余额|||||
|||账面余额||坏账准备||
|种类||||||
||||比例||比例|
|||金额||金额||
||||（%）||（%）|
|单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款||11,767,200.00|45.16|---|---|
|按组合计提坏账准备的其他应收款||12,837,829.10|49.27|648,117.38|5.05|
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应||||||
|||1,450,014.03|5.57|---|---|
|收款||||||
|合计||26,055,043.13|100.00|648,117.38|2.49|

2.其他应收款种类的说明：
（1）年末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提：年末余额
单位名称
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例(%)|
|2,767,200.00|---|---|
|1,804,440.03|---|---|
|892,756.00|---|---|
|189,914.67|---|---|
|151,200.00|---|---|
|54,066.03|---|---|
|5,859,576.73|---|---|

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||年末余额|||年初余额||||
|账龄||计提比例||||||
||账面余额|（%）|坏账准备|账面余额|计提比例（%|）|坏账准备|
|1年以内|13,000,470.35|5.00|650,023.52|12,536,470.67|5||638,323.54|
|1－2年|1,254,753.00|10.00|125,475.30|274,778.43|10||4,477.84|
|2－3年|276,685.00|20.00|55,337.00|26,580.00|20||5,316.00|
|合计|14,531,908.35|5.72|830,835.82|12,837,829.10|5.05||648,117.38|

3.本期未发生原已全额计提坏账准备，或计提减值准备的金额较大，但在本期又全额
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收回或转回的情况。
4.本期未实际核销其他应收款。
5.年末其他应收款中无持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位欠款的情况。
6.其他应收款按款项性质分类情况：
||
|-|
|期末余额|
|11,661,000.00|
|5,780,462.70|
|1,804,440.03|
|1,145,582.35|
|20,391,485.08|

7.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
||
|-|
|期末金额|
|17,718,885.03|

8.年末无应收关联方账款情况。
9.本公司未发生涉及政府补助的应收款项。
10.本公司未发生因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况。
11.本公司未发生转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额的情况。
注释5．存货
1.存货分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|84,955,059.31|---|84,955,059.31|81,864,843.85|---|
|39,913,582.30|---|39,913,582.30|43,764,680.28|---|
|5,445,510.06|---|5,445,510.06|26,846,722.12|---|
|1,316,647.18|---|1,316,647.18|2,772,297.68|---|
|131,630,798.85|---|131,630,798.85|155,248,543.93|---|

其中年末余额中无用于担保的存货。
2.存货跌价准备
报告期末，本公司存货不存在成本高于可变现净值情况，无需计提存货跌价准备。
3.报告期末，本公司不存在计入年末存货余额的资本化借款费用。
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注释6．其他流动资产
||
|-|
|年末余额|
|35,354,979.52|
|35,354,979.52|

注释7．固定资产原价及累计折旧
1.固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|生产设备|运输设备|办公设备|
|519,702,430.29|268,563,612.10|26,579,173.19|9,251,521.23|
|14,516,872.83|87,048,601.11|2,865,956.17|2,752,083.82|
|---|13,994,282.53|2,865,956.17|2,694,583.82|
|12,060,566.28|73,023,805.76|---|---|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|2,456,306.55|30,512.82|---|57,500.00|
|60,893,043.94|54,283,122.90|4,308,175.15|1,123,235.81|
|20,498,749.27|5,156,380.85|1,968,077.06|79,847.75|
|---|---|---|---|
|40,394,294.67|49,126,742.05|2,340,098.09|1,043,388.06|
|473,326,259.18|301,329,090.31|25,136,954.21|10,880,369.24|
|32,655,581.22|84,909,800.77|13,620,522.31|4,289,036.53|
|12,248,436.77|24,861,366.51|2,805,167.67|2,084,385.44|
|12,248,436.77|24,861,366.51|2,805,167.67|2,084,385.44|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|12,615,034.60|31,213,587.84|1,843,399.61|728,722.69|
|6,014,553.96|3,720,782.43|1,740,039.61|75,855.36|
|---|---|---|---|
|6,600,480.64|27,492,805.41|103,360.00|652,867.33|
|32,288,983.39|78,557,579.44|14,582,290.37|5,644,699.28|
|---|---|---|---|

财务报表附注第38页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|生产设备|运输设备|办公设备|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|441,037,275.79|222,771,510.87|10,554,663.84|5,235,669.96|
|487,046,849.07|183,653,811.33|12,958,650.88|4,962,484.70|

2.年末无暂时闲置的固定资产。
3.年末无通过融资租赁租入的固定资产。
4.年末无通过经营租赁租出的固定资产。
5.年末无持有待售固定资产。
6.年末房屋中无其他未办妥产权证书的情况。
7.本期固定资产中用于抵押详见注释12.所有权受到限制的资产。
注释8．在建工程
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|---|---|---|14,135,107.70|---|
|---|---|---|1,200,000.00|---|
|25,742,928.70|---|25,742,928.70|68,806,080.86|---|
|174,850,452.21|---|174,850,452.21|86,309,314.43|---|
|1,078,000.00|---|1,078,000.00|---|---|
|857,131.00|---|857,131.00|---|---|
|202,528,511.91|---|202,528,511.91|170,450,502.99|---|

1.重大在建工程项目本期变动情况
财务报表附注第39页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期转入固定资产|本期其他减少|
|14,135,107.70|59,857.96|14,194,965.66|---|
|1,200,000.00|1,200,000.00|2,400,000.00|---|
|68,806,080.86|16,096,917.83|59,160,069.99|---|
|86,309,314.43|88,541,137.78|---|---|
|---|1,078,000.00|---|---|
|---|857,131.00|---|---|
|---|9,329,336.39|9,329,336.39|---|
|170,450,502.99|117,162,380.96|85,084,372.04|---|

续：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|预算数(万元)|工程投入占预算比例(%)|工程进度(%)|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|
|2,999.80|---|---|---|---|---|
|240.00|---|---|---|---|---|
|16,315.52|100.00|100.00|---|---|---|
|29,800.00|58.67|58.67|2,591,187.98|2,591,187.98|7.24|
|135.62|---|---|---|---|---|
|---|---|---|---|---|---|
|---|---|---|---|---|---|
|---|---|---|2,591,187.98|2,591,187.98|---|

2.在建工程减值准备
年末在建工程未出现减值的情形，未计提减值准备。
注释9．无形资产
1.无形资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|土地使用权|专利权|商标权|软件|
|217,981,958.49|211,045.00|619,764.27|450,820.52|
|238,251,947.90|535.00|222,209.38|1,634,421.85|
|238,251,947.90|535.00|222,209.38|1,634,421.85|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|35,643,271.64|---|---|---|

财务报表附注第40页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|土地使用权|专利权|商标权|软件|
|---|---|---|---|
|35,643,271.64|---|---|---|
|420,590,634.75|211,580.00|841,973.65|2,085,242.37|
|12,623,718.23|59,813.75|302,395.65|155,943.76|
|5,852,071.42|20,494.53|63,968.52|88,078.02|
|5,852,071.42|20,494.53|63,968.52|88,078.02|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|5,443,176.66|---|---|---|
|---|---|---|---|
|5,443,176.66|---|---|---|
|13,032,612.99|80,308.28|366,364.17|244,021.78|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|---|---|---|---|
|407,558,021.76|131,271.72|475,609.48|1,841,220.59|
|205,358,240.26|151,231.25|317,368.62|294,876.76|

土地使用权转出为辽宁黑牛政策性拆迁导致。
本期无形资产中用于抵押详见注释12.所有权受到限制的资产。
注释10．递延所得税资产和递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|3,301,766.03|821,999.06|826,066.36|
|---|---|3,083,793.11|
|5,630,276.93|1,407,569.24|4,578,456.76|

财务报表附注第41页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|21,261,105.07|5,315,276.27|4,750,253.60|
|30,193,148.03|7,544,844.57|13,238,569.83|

2.未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|年末余额|
|---|
|---|
|---|

3.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
||
|-|
|年末余额|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|

注释11．其他非流动资产
||
|-|
|年末余额|
|33,744,160.41|
|367,944,353.25|
|401,688,513.66|

1.按账龄列示
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|395,792,961.29|98.53|7,039,860.32|
|5,895,552.37|1.47|7,091,051.82|
|---|---|1,067,398.65|
|401,688,513.66|100.00|15,198,310.79|

2.其他非流动资产前五名情况：
财务报表附注第42页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|发生时间|
|非关联方|292,843,821.78|2014年|
|非关联方|74,000,000.00|2014年|
|非关联方|15,071,850.00|2013-2014年|
|非关联方|5,568,000.00|2014年|
|非关联方|2,814,000.00|2014年|
|---|390,297,671.78|---|

注释12．所有权受到限制的资产
所有权受到限制的资产明细如下：
|||||
|-|-|-|-|
|2013年12月31日|本期增加额|本期减少额|2014年12月31日|

一、用于担保的资产
|||||
|-|-|-|-|
|---|77,963,104.47|---|77,963,104.47|
|---|11,505,362.87|---|11,505,362.87|
|---|89,468,467.34|---|89,468,467.34|

注释13．短期借款
1.短期借款分类
||
|-|
|年末余额|
|145,757,804.66|
|145,757,804.66|

2.年末无已到期未偿还的短期借款。
注释14．应付账款
||
|-|
|期末余额|
|29,099,238.55|
|43,880,501.77|
|6,747,076.92|
|782,508.62|
|80,509,325.86|

1.账龄超过一年的重要应付账款
财务报表附注第43页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|2,698,600.28|
|1,173,733.91|
|794,816.00|
|318,900.04|
|295,750.00|
|5,281,800.23|

2.年末余额中不欠持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项。
3.年末余额中未发生欠关联方情况。
注释15．预收款项
1.预收账款情况
||
|-|
|期末余额|
|28,544,904.34|
|28,544,904.34|

注释16．应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|8,629,908.30|87,112,850.39|87,255,606.74|
|8,738.08|5,978,013.18|5,984,184.12|
|8,638,646.38|93,090,863.57|93,239,790.86|

2.短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|8,594,173.07|81,508,654.52|81,646,484.94|
|---|1,025,856.44|1,025,856.44|
|3,700.19|1,361,542.84|1,364,433.73|
|3,061.23|873,458.85|875,898.49|
|---|---|---|
|315.63|251,004.10|251,227.00|
|323.33|237,079.89|237,308.24|
|---|308,908.50|308,908.50|
|32,035.04|194,225.17|196,260.21|
|---|---|---|

财务报表附注第44页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|---|---|---|
|---|2,713,662.92|2,713,662.92|
|8,629,908.30|87,112,850.39|87,255,606.74|

（1）非货币性福利
本期未为职工提供的非货币性福利。
（2）短期利润（奖金）分享计划
本期未制定短期利润（奖金）分享计划。
3.设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|8,011.18|5,519,397.60|5,525,055.20|
|726.90|458,615.58|459,128.92|
|8,738.08|5,978,013.18|5,984,184.12|

4.应付职工薪酬其他说明
应付职工薪酬中无属于拖欠性质的金额，期末应发未发职工薪酬已于2015年 1月发
放。
注释17．应交税费
||
|-|
|年末余额|
|5,268,090.67|
|721,660.78|
|4,126,356.38|
|545,002.90|
|628,785.60|
|1,406,111.80|
|212,783.11|
|315,814.74|
|210,543.46|
|21,836.26|
|67,054.55|
|1,595,038.76|
|1,285,373.53|
|16,404,452.54|

注释18．应付利息
财务报表附注第45页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
||
|-|
|年末余额|
|12,354,000.00|
|12,354,000.00|

注释19．其他应付款
1.按款项性质列示的其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|4,396,459.87|
|407,755.62|
|2,874,812.23|
|1,214,658.82|
|8,893,686.54|

2.账龄超过一年的重要其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|200,000.00|
|200,000.00|
|200,000.00|
|100,000.00|
|100,000.00|
|800,000.00|

3.年末余额中无欠持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位情况。
4.年末余额中未发生欠关联方情况。
注释20．一年内到期的非流动负债
||
|-|
|年末余额|
|40,000,000.00|
|40,000,000.00|

1.一年内到期的长期借款
（1）一年内到期的长期借款
||
|-|
|年末余额|
|40,000,000.00|
|40,000,000.00|

（2）一年内到期的长期借款中无逾期借款。
财务报表附注第46页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
注释21．长期借款
1.长期借款分类
||
|-|
|年末余额|
|57,630,000.00|
|57,630,000.00|

2.长期借款其他说明
报告期末本公司无已到期进行展期的长期借款。
注释22．应付债券
||||
|-|-|-|
|面值|发行日期|债券期限|
|270,000,000.00|2013/3/18|5年|

续
|||||
|-|-|-|-|
|2013/12/31应付利息|本期应计利息|本期已付利息|2014/12/31应付利息|
|12,354,000.00|12,354,000.00|12,354,000.00|12,354,000.00|

注释23．专项应付款
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|---|218,800,000.00|82,864,351.29|135,935,648.71|
|---|218,800,000.00|82,864,351.29|135,935,648.71|

专项应付款的说明：
按照辽宁黑牛与沈阳市浑南新区土地储备交易中心及沈阳浑南新城管理委员会签订
的房屋征收货币补偿安置协议书，辽宁黑牛所属地块属于村屯改造范围，故对辽宁黑牛土
地及厂房实行征收，拆迁补偿金额为人民币226,039,211.00元，截止2014年12月31日，已收到拆迁补偿款人民币218,800,000.00元。
本期减少为处理厂房、设备、土地使用权的损失。
注释24．递延收益
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|7,097,946.92|100,000.00|5,917,946.92|1,280,000.00|
|7,097,946.92|100,000.00|5,917,946.92|1,280,000.00|

财务报表附注第47页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
1.与政府补助相关的递延收益
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|其他变动|期末余额|
|7,097,946.92|100,000.00|5,917,946.92|---|1,280,000.00|
|7,097,946.92|100,000.00|5,917,946.92|---|1,280,000.00|

2.本期变动说明
(1)根据《沈阳市东陵区 2006年促进经济发展政策有关规定（试行）》，公司 2008
年收到东北生产基地基础设施配套建设专项资金 8,130,000.00元,属于与资产有关的政
府补助，按相关资产的使用寿命10年摊销，从2008年1月起，剩余期限为116个月，2013
年末余额 3,083,793.11元，辽宁黑牛因为政策性搬迁，该项目已拆除，故本期全部转入
营业外收入。
(2)根据《关于促进工业经济发展的若干政策意见（沈东陵政发[2008]37号）》，2009
年公司收到东北生产基地基础设施配套建设专项资金 3,690,000.00元,属于与资产有关
的政府补助，按相关资产的使用寿命10年摊销，从2009年1月起，剩余期限为104个月，2013年末余额1,561,153.81元，辽宁黑牛因为政策性搬迁，该项目已拆除，故本期全部
转入营业外收入。
(3)根据沈阳市财政局《关于下达财政部2009年第二批工业节能专项资金的通知》，
公司于2010年4月收到综合节能技术改造项目专项资金540,000.00元，属于与资产有关
的政府补助，从2011年1月起开始摊销，剩余期限为120个月，2013年末余额378,000.00
元，辽宁黑牛因为政策性搬迁，该项目已拆除，故本期全部转入营业外收入。
(4)根据沈阳市财政厅《关于下达 2010年省节能专项资金的通知》，公司于 2010年
9月收到节能技术改造项目专项资金500,000.00元，属于与资产有关的政府补助，从2011
年1月起开始摊销，剩余期限为120个月，2013年末余额350,000.00元，辽宁黑牛因为
政策性搬迁，该项目已拆除，故本期全部转入营业外收入。
(5)根据辽宁省发展和改革委员会《关于下达国家安排我省工业中小企业技术改造项
目2009年新增中央预算内投资计划（第一批）的通知》，公司于2010年2月收到功能大
豆肽技术改造项目专项资金550,000.00元，属于与资产有关的政府补助，从2011年1月
起开始摊销，剩余期限为 120个月，2013年末余额 385,000.00元，辽宁黑牛因为政策性
搬迁，该项目已拆除，故本期全部转入营业外收入。
(6)根据汕头市财政局《关于下达2009年省财政挖潜改造资金切块和综合技术改造项
目资金（第四批）的通知》，公司于2010年2月收到关于营养麦片生产项目（一期）技术
财务报表附注第48页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
改造项目的资助金 500,000.00元。属于与资产有关的政府补助，按相关资产的使用寿命
10年摊销，从2012年1月起，剩余期限为96个月，2014年确认收益50,000.00元，年
末余额350,000.00元。
(7)根据汕头市财政局《关于下达财政部 2009年第一批中小企业发展专项资金的通
知》，公司于2009年11月收到关于营养麦片生产项目（一期）的项目资助金1,100,000.00
元。属于与资产有关的政府补助，按相关资产的使用寿命10年摊销，从2012年1月起，
剩余期限为96个月，2014年确认收益110,000.00元，年末余额770,000.00元。
(8)“十二五”农村领域国家科技计划课题研究任务为联合研发项目，主要承担单位
为大庆日月星有限公司、中国食品发酵工业研究院、黑牛食品股份有限公司等，研究任务
为“益生菌酸豆乳加工关键技术及产业化示范研究”，该项专项资金 125万元，属于公司
分摊部分25万元，该项专项资产尚未形成资产，故未摊销。2013年末余额60,000.00元，2014年收到专项资金100,000.00元，2014年末余额160,000.00元。
注释25．股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本次变动增减（＋，－）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|121,145,310|---|---|---|9,012,298|9,012,298|
|---|---|---|---|---|---|
|---|---|---|---|---|---|
|121,145,310|---|---|---|9,012,298|9,012,298|
|---|---|---|---|---|---|
|121,145,310|---|---|---|9,012,298|9,012,298|
|---|---|---|---|---|---|
|---|---|---|---|---|---|
|---|---|---|---|---|---|
|191,827,662|---|---|---|-9,012,298|-9,012,298|
|191,827,662|---|---|---|-9,012,298|-9,012,298|
|---|---|---|---|---|---|
|---|---|---|---|---|---|
|---|---|---|---|---|---|
|312,972,972|---|---|---|---|---|

注释26．资本公积
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|701,325,161.52|---|---|

财务报表附注第49页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|701,325,161.52|---|---|

注释27．盈余公积
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|14,468,379.16|2,571,311.65|---|
|14,468,379.16|2,571,311.65|---|

注释28．未分配利润
||
|-|
|金额|
|334,040,975.31|
|---|
|334,040,975.31|
|12,288,682.53|
|2,571,311.65|
|---|
|3,129,729.72|
|340,628,616.47|

注释29．营业收入和营业成本
1.营业收入、营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|576,762,228.76|349,262,883.40|647,491,166.58|
|6,581,901.54|6,322,465.59|49,665,158.77|
|583,344,130.30|355,585,348.99|697,156,325.35|

2.主营业务收入（分行业）
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|576,762,228.76|349,262,883.40|647,491,166.58|
|576,762,228.76|349,262,883.40|647,491,166.58|

注释30．营业税金及附加
财务报表附注第50页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|3,690,458.48|
|1,795,940.63|
|948,604.92|
|6,435,004.03|

注释31．销售费用
||
|-|
|本期发生额|
|11,024,695.08|
|37,752,164.52|
|40,838,807.40|
|8,583,416.07|
|3,422,523.88|
|640,701.30|
|327,216.01|
|34,198,893.85|
|136,788,418.11|

注释32．管理费用
||
|-|
|本期发生额|
|18,522,423.18|
|3,373,290.26|
|2,623,395.32|
|11,692,024.30|
|6,310,768.33|
|4,257,477.23|
|2,023,024.42|
|4,962,435.05|
|1,911,737.59|
|418,898.48|
|---|
|14,879,589.96|
|70,975,064.12|

注释33．财务费用
财务报表附注第51页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|20,515,687.93|
|899,660.21|
|106,545.93|
|19,722,573.65|

注释34．资产减值损失
||
|-|
|本期发生额|
|1,875,578.98|
|1,875,578.98|

注释35．营业外收入
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|15,255,581.70|43,556.36|
|15,255,581.70|43,556.36|
|88,949,338.21|8,130,803.72|
|---|600,000.00|
|2,267,339.07|1,114,550.02|
|106,472,258.98|9,888,910.10|

政府补助明细：
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|5,917,946.92|1,585,803.72|
|82,864,351.29|---|
|88,782,298.21|1,585,803.72|
|167,040.00|6,545,000.00|
|167,040.00|6,545,000.00|
|88,949,338.21|8,130,803.72|

1.固定资产投资补贴见附注六(二十四)递延收益；
2.拆迁补偿见附注六（二十三）专项应付款。
注释36．营业外支出
财务报表附注第52页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|76,531,103.94|39,895.81|
|76,531,103.94|39,895.81|
|35,577.10|40,201.50|
|7,088,553.81|---|
|83,655,234.85|80,097.31|

注释37．所得税费用
||
|-|
|本期发生额|
|6,726,539.22|
|-4,236,055.20|
|2,490,484.02|

1.会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 14,779,166.55
按法定/适用税率计算的所得税费用 3,694,791.64
子公司适用不同税率的影响 -1,030,949.03
调整以前期间所得税的影响 ---
非应税收入的影响 ---
不可抵扣的成本、费用和损失影响 894,084.49
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -791,544.34
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 ---
其他 -275,898.74
所得税费用 2,490,484.02
注释38．现金流量表附注
1.收到的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期金额|
|899,660.21|
|327,040.00|
|8,533,076.77|
|9,759,776.98|

2.支付的其他与经营活动有关的现金
财务报表附注第53页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
||
|-|
|本期金额|
|100,469,832.63|
|15,820,862.31|
|116,290,694.94|

3.收到的其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期金额|
|218,000,000.00|
|218,000,000.00|

4.收到的其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期金额|
|---|
|---|

5.支付的其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期金额|
|---|
|---|
|500,000.00|
|500,000.00|

注释39．现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
||
|-|
|本期金额|
|12,288,682.53|
|1,875,578.98|
|41,999,356.39|
|6,024,612.49|
|---|
|61,256,004.38|
|19,517.86|
|---|

财务报表附注第54页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
||
|-|
|本期金额|
|20,515,687.93|
|---|
|-4,236,055.20|
|---|
|23,617,745.08|
|-44,060,766.62|
|-121,642,557.05|
|---|
|-2,342,193.23|
|---|
|---|
|---|
|152,143,830.08|
|411,961,768.15|
|---|
|---|
|-259,817,938.07|

2、现金和现金等价物的构成：
||
|-|
|年末余额|
|315,617.65|
|315,617.65|
|151,828,212.43|
|---|
|---|
|152,143,830.08|

七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
财务报表附注第55页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|揭阳市空港经济区|揭阳市空港经济区|食品生产经营|100|---|
|沈阳市东陵区|沈阳市东陵区|食品生产经营|100|---|
|沈阳市东陵区|沈阳市东陵区|项目投资管理|---|100|
|合肥市肥东新区|合肥市肥东新区|食品生产经营|100|---|
|陕西省杨凌示范区|陕西省杨凌示范区|食品生产经营|100|---|
|吴江经济技术开发区|吴江经济技术开发区|食品生产经营|100|---|
|广州市黄埔区|广州市黄埔区|食品生产经营|100|---|
|佳木斯市|佳木斯市|贸易|100|---|
|广州市黄埔区|广州市黄埔区|食品批发、零售|100|---|
|广州市黄埔区|广州市黄埔区|货物进出口、生物技术开发服务、酒类批发|---|100|
|宁波大榭开发区|宁波市北仑区|预包装食品（含酒类）的批发兼零售|---|100|

2．使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
本报告期使用集团资产和清偿企业集团债务未受到重大限制。
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
本报告期内未发生此类情况。
(三)在合营安排或联营企业中的权益
本报告期内无合营安排和联营企业。
八、关联方及关联交易
(一)存在控制关系的关联方
||
|-|
|与本公司关系|
|实际控制人|

(二)本企业的子公司情况：
详见附注七（一）在子公司中的权益。
(三)关联方交易
1.存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
财务报表附注第56页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
2.购买商品、接受劳务的关联交易
报告期内，公司没有购买商品、接受劳务的关联交易
3.关联往来情况
报告期内，公司没有与关联方的应收应付款项。
九、或有事项
（一）未决诉讼或仲裁形成的或有负债及其财务影响
截止2014年12月31日，本公司无重大对外诉讼事项。
（二）无为其他单位提供债务担保形成的或有负债。
（三）其他或有负债
1.截止2014年12月31日止，本公司将自有房产、无形资产用于抵押取得的借款余
额为97,630,000.00元。
2.除了以上已披露的或有事项外，本公司无其他需要披露的或有事项。
十、承诺事项
根据《公开发行 2012年公司债券（第一期）募集说明书》，2013年度发行的公司债
券的起息日为2013年3月18日，债券利息将于起息日之后在存续期内每年支付一次，存
续期内每年的 3月18日为本期债券上一计息年度的付息日（如遇法定及政府指定节假日
或休息日，则顺延至其后的第1个工作日；顺延期间付息款项不另计利息）。
十一、资产负债表日后事项
（一）支付债券利息
公司已于2015年3月18日委托中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司兑付“12
黑牛01”债券第二期利息，实际兑付利息15,247,121.20元。
（二）对外投资
揭阳黑牛关于参股设立小额贷款股份有限公司的事项已经公司第二届董事会第二次
会议审议通过，经广东省人民政府金融工作办公室《关于核准揭阳空港经济区合隆小额贷
款股份有限公司设立资格的通知》（粤金贷核[2015]6号）核准，揭阳空港经济区合隆小
额贷款股份有限公司（以下简称小额贷款股份）注册资本人民币 1亿元，揭阳黑牛出资
2,000万元，持有20%的股权。
（三）利润分配
财务报表附注第57页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
2015年4月12日，公司第三届董事会第八次决议提出2014年度利润分配方案如下：1、以公司分配方案披露时的最新总股本 312,972,972股为基数，每 10股分配现金
0.10元（含税）现金股利，共计派发现金股利3,129,729.72元。剩余未分配利润存留下
年。
2.资本公积金转增股本方案：以每 10股转增 5股的比例，向全体股东转增股本。以
公司最新总股本 312,972,972股计算，转增股本 156,486,486元，转增后总股本
469,459,458股。
十二、其他重要事项说明
(一)股份质押
截止2014年12月31日本公司股东林秀浩、林秀伟、林秀海将持有的本公司股票用
于质押的股数分别为9,534万股、670万股、610万股。
（二）非公开发行股票
公司 2014年 9月 18日召开第三届董事会第五次会议，2014年 10月 8日召开 2014
年第二次临时股东大会，审议通过了《关于公司非公开发行股票预案》等相关议案。目前，公司非公开发行股票申请正处于中国证监会审核阶段。
十三、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1.应收账款按种类披露
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||年末余额|||||||
|种类||账面余额||||坏账准备|||
|||金额||比例（%）||金额|比例（%）||
||单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款||---||---|---||---|
||按组合计提坏账准备的应收账款||1,074,852.56||100.00|53,742.63||5.00|
||单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收||||||||
||||---||---|---||---|
||账款||||||||
||合计||1,074,852.56||100.00|53,742.63||5.00|

（续）
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||年初余额|||||
|||账面余额||坏账准备||
|种类||||||
||||比例|||
|||金额||金额|比例（%）|
||||（%）|||
|单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款||---|---|---|---|
|按组合计提坏账准备的应收账款||1,604,590.32|100.00|86,630.13|5.40|

财务报表附注第58页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||年初余额|||||
|||账面余额||坏账准备||
|种类||||||
||||比例|||
|||金额||金额|比例（%）|
||||（%）|||
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收||||||
|||---|---|---|---|
|账款||||||
|合计||1,604,590.32|100.00|86,630.13|5.40|

应收账款种类的说明：
(1)组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄||年末余额||||||年初余额|||||
|||账面余额||计提比例（%）||坏账准备||账面余额||计提比例（%）|坏账准备||
||1年以内||1,074,852.56||5||53,742.63||1,476,578.07|5||73,828.90|
||1－2年||---||---||---||128,012.25|10||12,801.23|
||合计||1,074,852.56||5.00||53,742.63||1,604,590.32|5.40||86,630.13|

2.年末未发生单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计
提的情况。
3.本期未发生前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的金额较大，但在本期又全额
收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款情况。
4.本期未发生通过重组等其他方式收回应收账款的金额、重组前累计已计提的坏账准
备的情况。
5.本期未发生实际核销应收账款的情况。
6.年末应收账款中无持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位欠款。
7.按欠款方归集的期末余额前五名应收账款：
|||
|-|-|
|期末余额|占应收账款期末余额的比例(%)|
|1,074,852.56|100.00|

8.年末应收款中无应收关联方账款情况。
9.本公司未发生因金融资产转移而终止确认的应收款项的情况。
10.本公司未发生转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额的情况。
注释2．其他应收款
1.其他应收款按种类披露：
财务报表附注第59页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||年末余额|||||||
|种类||账面余额|||坏账准备||||
|||金额||比例（%）|金额||比例（%）||
||单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款||437,212,318.88|97.27||---||---|
||按组合计提坏账准备的其他应收款||12,260,356.07|2.73||614,317.80||5.01|
||单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应||||---||||
||||---|---|||||
||收款||||||||
||合计||449,472,674.95|100.00||614,317.80||0.14|

（续）
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||年初余额||||||
|种类||账面余额||||坏账准备||
|||金额||比例（%）||金额|比例（%）|
||单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款||102,140,177.78||99.82|---|---|
||按组合计提坏账准备的其他应收款||137,486.00||0.13|10,861.30|7.90|
||单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应|||||||
||||50,956.70||0.05|---|---|
||收款|||||||
||合计||102,328,620.48||100.00|10,861.30|0.01|

其他应收款种类的说明：
(1)组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||||年末余额|||||年初余额|||
||账龄||||||||计提比例（%）||
||||账面余额||计提比例（%）||坏账准备|账面余额||坏账准备|
||1年以内||12,234,356.07||5.00||611,717.80|110,906.00|5||
|1－2年||26,000.00||10.00||2,600.00||---|---||
||2－3年||---||---||---|26,580.00|20|5,316.00|
||合计||12,260,356.07||5.01||614,317.80|137,486.00|7.90|10,861.30|

2.年末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提：
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备金额|计提比例(%)|
|346,948,389.74|---|---|
|25,379,402.91|---|---|
|22,325,655.23|---|---|
|21,400,000.00|---|---|
|21,158,871.00|---|---|
|437,212,318.88|---|---|

3.本期未发生前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的金额较大，但在本期又全额
收回或转回的情况；
4.本期未发生实际核销其他应收款的情况；
财务报表附注第60页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
5.年末其他应收款中无持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位；
6.其他应收款按款项性质分类情况：
||
|-|
|期末余额|
|437,212,318.88|
|11,661,000.00|
|599,356.07|
|449,472,674.95|

7.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款：
|||
|-|-|
|期末余额|占应收账款期末余额的比例(%)|
|437,212,318.88|97.27|

8.本公司未发生因金融资产转移而终止确认的应收款项的情况；
9.本公司未发生转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额的情况。
注释3．长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|坏账准备|账面价值|账面余额|坏账准备|
|934,079,440.61|---|934,079,440.61|964,079,440.61|---|
|---|---|---|---|---|
|934,079,440.61|---|934,079,440.61|964,079,440.61|---|

1.对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初账面余额|本期增加|本年减少|年末账面余额|本期计提减值准备|
|21,277,573.64|---|---|21,277,573.64|---|
|289,300,000.00|---|---|289,300,000.00|---|
|48,501,866.97|---|---|48,501,866.97|---|
|130,000,000.00|---|---|130,000,000.00|---|
|155,000,000.00|---|---|155,000,000.00|---|
|80,000,000.00|---|---|80,000,000.00|---|
|10,000,000.00|---|---|10,000,000.00|---|
|30,000,000.00|---|30,000,000.00|---|---|
|200,000,000.00|---|---|200,000,000.00|---|
|964,079,440.61|---|30,000,000.00|934,079,440.61|---|

注释4．营业收入及营业成本
财务报表附注第61页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
1.营业收入、营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|112,532,461.23|89,957,733.73|175,073,868.56|
|14,411,825.44|14,199,961.31|5,881,029.50|
|126,944,286.67|104,157,695.04|180,954,898.06|

2.主营业务收入（分行业）
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|112,532,461.23|89,957,733.73|175,073,868.56|
|112,532,461.23|89,957,733.73|175,073,868.56|

注释5．投资收益
1.投资收益明细
||
|-|
|本期发生额|
|30,438,229.77|
|28,245.49|
|30,466,475.26|

2.按成本法核算的长期股权投资收益
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|---|5,000,000.00|
|13,400,187.98|5,000,000.00|
|17,038,041.79|5,000,000.00|
|30,438,229.77|15,000,000.00|

3、投资收益汇回没有重大限制。
注释6．现金流量表补充资料
||
|-|
|本期金额|
|25,713,116.47|
|570,569.00|
|7,209,452.91|

财务报表附注第62页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
||
|-|
|本期金额|
|645,086.36|
|---|
|-15,390,646.22|
|19,517.86|
|---|
|18,691,343.58|
|-30,466,475.26|
|-1,528,058.13|
|---|
|7,417,147.03|
|-10,734,468.98|
|37,458,563.38|
|---|
|39,605,148.00|
|---|
|---|
|---|
|47,833,192.62|
|151,665,081.22|
|---|
|---|
|-103,831,888.60|

十四、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
||
|-|
|金额|
|-61,275,522.24|
|---|
|88,949,338.21|
|---|
|---|
|---|

财务报表附注第63页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
||
|-|
|金额|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|---|
|-4,856,791.84|
|---|
|-4,733,287.03|
|---|
|18,083,737.10|

（二）净资产收益率及每股收益：
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|0.90|0.04|
|-0.42|-0.02|

（三）公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
||||
|-|-|-|
|年末余额（或本期金额）|年初余额（或上期金额）|变动比率（%）|
|152,143,830.08|411,961,768.15|-63.07|
|46,881,839.19|14,655,311.48|219.90|
|35,354,979.52|26,360,206.22|34.12|
|410,006,123.55|206,121,716.89|98.91|
|7,544,844.57|3,308,789.37|128.02|
|401,688,513.66|15,198,310.79|2,542.98|

财务报表附注第64页
黑牛食品股份有限公司
2014年度
财务报表附注
||||
|-|-|-|
|年末余额（或本期金额）|年初余额（或上期金额）|变动比率（%）|
|28,544,904.34|57,497,918.32|-50.35|
|16,404,452.54|7,935,844.34|106.71|
|1,280,000.00|7,097,946.92|-81.97|
|106,472,258.98|9,888,910.10|976.68|
|83,655,234.85|80,097.31|104,342.00|
|2,490,484.02|8,320,600.39|-70.07|

黑牛食品股份有限公司
（公章）
二〇一五年四月十二日
财务报表附注第65页