科林环保装备股份有限公司 《内部审计管理制度（试行）》
科林环保装备股份有限公司
《内部审计管理制度（试行）》
2017年 10月 30日经公司第四届董事会第一次会议审议通过
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目 录
第一章总则 ............................................. 3第二章内部审计机构和人员 ............................... 3第三章内部审计的职责和权限 ............................. 4第四章内部审计工作的组织和管理 ......................... 5第五章内部审计工作的总体要求 ........................... 6第六章内部审计的工作程序 ............................... 8第七章内部审计档案 .................................... 10第八章内部审计的奖惩 .................................. 10第九章附则 ............................................ 11
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第一章总则
第一条为了进一步规范科林环保装备股份有限公司（以下简
称“公司”）内部审计工作,明确内部审计机构和人员的责任，保障
公司财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，
促进经营管理，提高经济效益，维护公司和全体股东的合法权益，
根据《中华人民共和国审计法》、《审计部关于内部审计工作的规
定》、《上市公司治理准则》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司
规范运作指引(2015年修订)》等相关法律法规的规定，结合本公司
的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家
有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司财务收
支、资产质量、经营绩效以及建设项目的真实性、合法性和效益性
进行监督和评价的工作。
第三条内部审计的目的是促进公司内部控制的建立健全，有效
地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。
第四条内部审计应遵循“独立、客观、公正”的原则，保证其
工作合法、合理、有效。
第五条本制度适用于公司各内部机构、子公司、分公司及公司
对其有实际控制权的其他企业。
第二章内部审计机构和人员
第六条公司在董事会下设立审计委员会，审计委员会成员全部
由董事组成，其中独立董事应占半数以上并担任召集人，且至少有
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一名独立董事为会计专业人士。
第七条公司在董事会审计委员会下设立审计部，对公司财务信
息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查
监督。审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
第八条审计部根据工作需要配置专职审计人员若干，设审计部
负责人一名。
第九条审计部负责人专职从事内部审计工作，由审计委员会提
名，董事会任免。公司应当披露审计部经理的学历、职称、工作经
历、与公司控股股东及实际控制人的关系等情况。
第十条审计部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下
或者与财务部门合署办公。
第十一条审计人员应当保持独立，在办理审计事项时，如与被
审计单位、被审计单位人员或者审计事项有利害关系的，应当回避。
第三章内部审计的职责和权限
第十二条审计委员会在指导和监督审计部工作时，应当履行以
下主要职责：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划
和报告等；
（三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部
审计工作进度、质量以及发现的重大问题；
（四）协调审计部与会计师事务所、政府审计机构等外部审计
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单位之间的关系。
第十三条审计部应当履行以下主要职责：
（一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的
参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及实施的有效性进行检
查和评估；
（二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的
参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支
及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，
包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；
（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关
键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在
的舞弊行为；
（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于
内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；
(五)至少每季度查阅一次公司与关联人之间的资金往来情况，
了解公司是否存在被董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际
控制人及其关联人占用、转移公司资金、资产及其他资源的情况，
如发现异常情况，应当及时提请公司董事会采取相应措施。
第十四条审计人员依照本制度形式审计职权，主要包括：
（一）检查与审计事项有关的各种文件和资料；
（二）对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；
（三）审计过程中发现的正在违反公司制度、损失浪费行为，
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应当及时制止；
（四）项目审计结束后，做出审计结论，提出审计意见；
（五）对有关审计事项提出改进管理，提高经济效益的建议；
（六）检查审计决定的落实情况。
第四章内部审计工作的组织管理
第十五条审计部通过制定审计计划对内部审计工作进行组织、指导和控制。
第十六条审计部通过制定工作职责和项目职责进行责任控制，工作职责包括部门职责和岗位职责；项目职责包括不同审计项目中
项目负责人、一般审计人员的职责。
第十七条审计部通过制定内部审计工作规范加强审计质量
控制，包括对上岗内部审计人员素质的考核，安排周密的审计程
序、实施审计工作底稿的审核制度，建立内部审计的各种工作规
范。
第十八条内部审计部门要对内部审计人员进行相关业务培训，包括新进的内部审计人员的专业培训和在职人员的继续教育。
第十九条内部审计部门实行系统的报告制度，包括每个项目审
计结束后的报告和一段时期的工作报告，应将一段时期工作的成果，所发现公司中带有倾向性、普遍性的问题及时报告，切实发挥内部
审计部门的重要作用。
第五章内部审计工作的总体要求
第二十条审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计
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委员会提交下一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后
两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。审计部应当将
对重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集
资金使用及信息披露事务等事项的审计作为年度工作计划的必备内
容。
第二十一条内部审计人员应当以业务环节为基础开展审计工
作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控
制设计的合理性和实施的有效性进行评价。
内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露
事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付
款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力
资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。内部审计部门可
以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。
第二十二条内部审计人员应当按照有关规定实施适当的审查
程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交
一次内部控制评价报告。
内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务
相关的内部控制制度的建立和实施情况。
内部审计部门应当将大额非经营性资金往来、对外投资、购买
和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务
等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为
检查和评估的重点。
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第二十三条审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，应
当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的
后续审查，监督整改措施的落实情况。
审计部门负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并
将其纳入年度内部审计工作计划。
第二十四条审计委员会应当根据审计部出具的评价报告及相
关资料，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立
和实施情况出具年度内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报
告至少应当包括下列内容：
(一)董事会对内部控制报告真实性的声明；
(二)内部控制评价工作的总体情况；
(三)内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
(四)内部控制缺陷及其认定情况；
(五)对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
(六)对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
(七)内部控制有效性的结论。
第二十五条公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部
控制自我评价报告形成决议。监事会和独立董事应当对内部控制自
我评价报告发表意见，保荐机构应当对内部控制自我评价报告进行
核查，并出具核查意见。
第二十六条公司应当在年度报告披露的同时，在指定网站上
披露内部控制自我评价报告和会计师事务所内部控制鉴证报告。
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第二十七条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、
相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、
内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。
第二十八条内部审计部门的工作底稿、审计报告及相关资料，保存时间应当遵守有关档案管理规定。
第二十九条内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编
制与复核审计工作底稿，审计工作底稿的内容包括：被审计单位的
名称：审计项目的名称以及实施的时间；审计过程记录；编制者的
姓名及编制日期；复核者的姓名及复核日期；索引号及页次；其他
应说明的事项。
第六章内部审计的工作程序
第三十条成立审计小组。审计部根据内部审计项目计划，选
派审计人员组成审计小组，并指定主审人员，审计小组实行主审负
责制，必要时可选调其他专业人员参与审计或提供专业建议。
第三十一条确定审计方式。审计部的审计方式可以采取就地
审计和送达审计；根据工作进度安排，可以实行年度定期审计和年
中不定期审计，各被审计单位应按规定报送月、季、年度财务报表
及相关资料。
第三十二条签发内部审计通知书。审计部填制内部审计通知
书，并在实施审计前五天，将内部审计通知书送达被审计单位。审
计部认为需要被审计单位自查的，应当在审计通知中写明自查的内
容、要求和期限。审计通知书的内容包括：被审计单位名称；审计
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的依据、范围、内容、方式和时间；对被审计单位配合审计工作的
具体要求。
第三十三条实施审计。审计小组依据内部审计计划，由主审人
员负责安排相关人员具体审计，审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关文件资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查及取证（如函证、外调）等获取审计证据，
并形成审计工作底稿。
第三十四条形成审计报告初稿，并反馈意见。对审计中发现的
问题，可随时向被审计单位和有关人员提出改进意见。审计终结，
最迟不得超过 10天提出审计报告（初稿）并送被审计单位核实签字
确认。被审计单位在接到审计报告（初稿）后 5日内将意见反馈到
审计机构，若有异议，可以书面形式表达和审计报告初稿一并上报
审计委员会，若超过时间而无反馈意见，将视同无异议处理。
第三十五条提交审计报告。审计小组根据被审计单位反馈情
况，完成审计报告。审计报告由审计项目负责人、审计部负责人签
署意见后报审计委员会审批；
第三十六条形成审计决定。审计机构根据审计委员会批示和
审计建议，做出审计意见书或审计决定，连同审计报告下达被审计
单位。
第三十七条审计决定的复议。被审计单位对审计意见书或审
计决定如有异议，应在接到审计意见书或审计决定之日起 3日内向
董事长提出书面申诉。在未做出修改决定前，原审计意见书或审计
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决定有效。
第三十八条审计决议的执行。审计部会同有关部门商定审计结
果落实事项，制定《落实审计结果责任表》，被审计单位及有关落实
审计结果的责任人应按落实审计结果事项逐项落实，并在规定时间
内将落实情况以书面形式向审计部报告。
第三十九条后续审计。对主要项目进行后续审计，检查被审
计单位对审计意见书的采纳及审计决定执行的情况和效果。
第四十条审计终结。审计部应在完成该项审计后 15日内对办
理的审计事项建立审计档案，审结卷成，定期归档的责任制度。
第四十一条审计部应当在重要的对外投资事项发生后及时进
行审计。在审计对外投资事项时，应当重点关注下列内容：
(一)对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
(二)是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
(三)是否指派专人或者成立专门机构负责研究和评估重大投
资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目
的进展情况；
(四)涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力
授予公司董事个人或者经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状
况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情
况；
(五)涉及证券投资、风险投资等事项的，关注公司是否建立专
门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否
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为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否存在相关业
务规则规定的不得进行证券投资、风险投资等的情形，独立董事和
保荐机构是否发表意见(如适用)。
第四十二条审计部应当在重要的购买和出售资产事项发生后
及时进行审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注下列
内容：
(一)购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
(二)是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
(三)购入资产的运营状况是否与预期一致；
(四)购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情
况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
第四十三条审计部应当在重要的对外担保事项发生后及时进
行审计。在审计对外担保事项时，应当重点关注下列内容：
(一)对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
(二)担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记
录、经营状况和财务状况是否良好；
(三)被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
(四)独立董事和保荐机构是否发表意见(如适用)；
(五)是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第四十四条审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进
行审计。在审计关联交易事项时，应当重点关注下列内容：
(一)是否确定关联人名单，并及时予以更新；
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(二)关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易
时关联股东或者关联董事是否回避表决；
(三)独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐机构是否发
表意见(如适用)；
(四)关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律
责任是否明确；
(五)交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情
况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
(六)交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
(七)关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的
进行审计或者评估，关联交易是否损害上市公司利益。
第四十五条审计部应当至少每季度对募集资金的存放与使用
情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意
见。
在审计募集资金使用情况时，应当重点关注下列内容：
(一)募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公
司是否与存放募集资金的商业银行、保荐机构签订三方监管协议；
(二)是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用
募集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是
否与预期相符；
(三)是否将募集资金用于质押、委托贷款或者其他变相改变募
集资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或者挪用现象；
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(四)发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自筹资
金、用闲置募集资金补充流动资金、变更募集资金用途等事项时，
是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务，独立董事、监事
会和保荐机构是否按照有关规定发表意见(如适用)。
第四十六条审计部应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报
进行审计，并重点关注下列内容：
(一)是否遵守《企业会计准则》及相关规定；
(二)会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；
(三)是否存在重大异常事项；
(四)是否满足持续经营假设；
(五)与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或者重大
风险。
第四十七条审计部在审查和评价信息披露事务管理制度的建
立和实施情况时，应当重点关注下列内容：
(一)是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关
制度，包括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司
的信息披露事务管理和报告制度；
(二)是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传
递、审核和披露流程；
(三)是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情
人的范围和保密责任；
(四)是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、
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实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义
务；
(五)公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司
是否指派专人跟踪承诺的履行及披露情况；
(六)信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。
第七章内部审计档案
第四十八条审计档案是内审部门在审计活动中形成的，具有保
存价值的各种形式的真实记录，是考察审计工作、研究审计历史的
根据，是各单位档案的重要组成部分。建立和管理审计档案是内审
部门的重要任务。
第四十九条审计档案的立卷工作应实行“谁审计，谁立卷”、
“按项目立卷”、“边审计，边整理，审结卷成”的原则，定期移交，
集中管理，不得长期留存于个人手中。
第五十条审计档案保管期分为：一般档案：供当期稽核使用
和下期审计参考的档案，至少保存 10年：特别档案：审计报告和
审计决定等重大、特别事项的审计档案，永久保存。
第八章内部审计的奖惩
第五十一条公司应当建立内部审计机构的激励与约束机制，对
内部审计人员的工作进行监督、考核，以评价其工作绩效。
第五十二条内部审计人员在工作中及时发现重大风险隐患或
挽回经济损失成绩显著的、提出的管理建议被采纳的，公司将视具
体情况对其予以表彰或奖励。
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第五十三条内部审计人员泄漏机密、以权谋私、弄虚作假提供
虚假审计报告的，由审计委员会责令限期纠正，并追究经济责任、
行政责任；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
第五十四条公司各部门和各参股、控股子公司领导及财务人
员须严肃对待内部审计工作，认真安排、如实提供有关资料和文件，接受审计监督，如有阻挠、妨碍内部审计人员开展正常工作的，将
对有关责任人严肃处理。情节严重、构成犯罪的，移交司法机关依
法追究刑事责任。
第九章附则
第五十五条本制度未尽事宜，依照有关法律、法规、规范
性文件以及本公司章程的相关规定执行。
第五十六条本制度自董事会通过之日起生效。