济南柴油机股份有限公司
2014年度内部控制评价报告
济南柴油机股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司截至2014年12月31日的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，在内部控制评价报告基准日，公司不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，在内部控制评价报告基准日，公司不存在非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生对内部控制评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围单位占公司合并资产总额的97%，营业收入合计占合并营业收入总额的92%；纳入评价范围的主要业务和事项包括:股份公司2014版内控手册中所描述的全部业务流程；重点关注的高风险领域主要包括：存货管理、销售管理、质量管理和产品研发等与财务报表关联度较强的领域。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价的程序和方法
本年度内部控制自评价工作共分为三个阶段，分别是自查、复查和报告阶段。复查阶段是在各单位完成自查工作的基础上，由公司负责财务、审计、监察的相关人员成立内控测试评价工作组，以《企业内部控制基本规范》及相关配套指引和公司在用规章制度为依据开展实施的。在复查工作开展前，明确了人员的分组、负责的测试单位和具体的抽样标准和工作流程；在具体工作的开展过程中，测试评价工作组分两步走，一是以收集上来的各单位内控调查问卷为线索，对公司生产经营、日常管理业务按照风险导向原则和重要性原则进行筛选，确定复查工作重点；二是将测试评价工作与重要风险领域（如：存货、质量、研发）相关规章制度中的关键控制措施相结合，以制度描述为依据，在分析制度条款设计是否合理的基础上，重点检查制度执行的有效性。
由于本次测试评价工作组织有力、方法得当，在时间紧、任务重的情况下提高了工作效率、强化了工作效果，对复查过程中发现的问题及时交换意见，与被测试单位进行沟通，为总结报告阶段工作的开展打下了坚实的基础。
本次评价过程中综合运用了个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，收集股份公司内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写工作底稿，最终对公司2014年度内部控制有效性进行了评价，向审计委员会提交了内部控制评价报告，确认公司针对相关业务与事项已建立了内部控制，达到了公司内部控制的目标，在自评价过程中也未发现重
大缺陷。
（三）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价指引》组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合济柴公司实际，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1、财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
重大缺陷：资产负债表潜在错报金额大于上年度合并报表资产总额的1‰。
重要缺陷：资产负债表潜在错报金额大于上年度合并报表资产总额的0.5‰小于1‰。
一般缺陷：资产负债表潜在错报金额小于上年度合并报表资产总额的0.5‰。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象包括：控制环境无效；公司董事、监事和高级管理人员舞弊并给企业造成重要损失和不利影响；外部审计发现的重大错报不是由公司首先发现的；
董事会或其授权机构及内审部门对公司的内部控制监督无效。
财务报告内部控制存在重要缺陷的迹象包括：未依照公认会
计准则选择和应用会计政策；未建立反舞弊程序和控制措施；对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制；对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报告表达到真实、准确的目标。
财务报告内部控制存在一般缺陷的迹象包括：未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：重大缺陷：直接财产损失金额大于等于人民币800万元；
重要缺陷：直接财产损失金额大于等于人民币500万元小于800万元；
一般缺陷：直接财产损失金额小于人民币500万元。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：非财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象包括：决策程序导致重大失误；重要业务缺乏制度控制或系统性失效，且缺乏有效的补偿性控制；中高级管理人员和高级技术人员流失严重；内部控制评价的结果特别是重大缺陷未得到整改；其他对公司产生重大负面影响的情形。
非财务报告内部控制存在重要缺陷的迹象包括：决策程序导致出现一般性失误；重要业务制度或系统存在缺陷；关键岗位业务人员流失严重；内部控制评价的结果特别是重要缺陷未得到整
改；其他对公司产生较大负面影响的情形。
非财务报告内部控制存在一般缺陷的迹象包括：决策程序效率不高；一般业务制度或系统存在缺陷；一般岗位业务人员流失严重；一般缺陷未得到整改。
（四）内部控制缺陷认定及整改情况
1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷，存在一般缺陷4类。
⑴已有的控制缺乏必要的规章制度或制度不完善
缺陷性质及影响：自测评价中发现公司2014年信息系统安全管理方面，缺乏相应的管理制度，该类例外事项属于制度设计缺陷。产生原因为：公司在用的信息系统均由母公司统一开发，公司在信息系统管理制度上参照母公司的制度执行，致使目前公司暂未单独制定内部信息系统安全管理方面的制度。该类例外事项对实现控制目标无影响。
整改计划：2015年公司内燃机研究所对在用的信息系统安全风险进行识别，并对应制定相应的控制措施，制定完善信息系统安全管理制度。
⑵制度设计层面的其他问题
缺陷性质及影响：自测评价中发现公司部分质量相关的制度描述不符合上市公司“三分开”原则的要求，部分制度附件表格设计与制度条款描述不一致。该类例外事项属于制度设计缺陷。
产生原因为：部分质量制度修订过程中与实际业务执行程序不符，导致条款描述、表格设计不合理。该类例外事项对实现控制目标无影响。
整改计划：2015年公司科技质量部将不符合要求的制度纳入2015年度制度修制定计划中，并根据实际业务情况对质量制度进行修订。
⑶已有的控制未执行或执行不完善
缺陷性质及影响：自测评价中发现公司部分业务操作未按照目前在用制度规定执行，具体情况如下：
销售业务方面：
一是未按制度要求建立客户信用档案。根据《公司应收账款管理办法》（公司财„2013‟19号）第十三条规定：销售人员应当取得详细的客户信息，分为基本信息和信用信息。销售公司根据收集的信息，对客户进行初步的信用评级，并提交由区域经理签字的《济南柴油机股份有限公司信用评定表》、信息附件等依次转企管法规部、审计部审核。通过检查，销售公司未按该制度要求建立《济南柴油机股份有限公司信用评定表》和客户信用档案。
二是未按制度要求对代理商注册资本进行审核。根据《公司代理管理办法》（公司市„2013‟22号）第十四条规定：二类代理商需要满足的基本条件之一为独立的法人实体，注册资本不低于1000万元。经检查代理商证件，发现有四家企业不符合准入条件，其中濮阳市任翔物资有限公司注册资本500万元，重庆祺新博德石油设备有限公司注册资本200万元，天津市振鹏商贸有限公司注册资本500万，扬州鸿发机电设备有限公司注册资本100万，上述四家均属于二类代理商（代理配件）。
三是未按制度要求向代理商收取保证金。根据《公司代理管理办法》（公司市„2013‟22号）第二十二条规定：代理商资格一经取得，需交纳一定数额的保证金（保证金=代理额度X产品价格优惠比例）。经检查代理商保证金收取情况，发现成都济柴动力设备有限公司、青州飞达实业有限公司、恒沣能源有限公司、山东华力机电有限公司、青岛盛德能源科技有限公司、江苏星光发电设备有限公司、扬州鸿发机电设备有限公司七家代理商未按制度要求交纳足额的保证金。
四是未按制度要求收集消费者投诉与建议。根据《公司销售管理办法》（公司市„2013‟21号）第五条规定：公司营销机构负责产品的售后服务工作，负责各种质量信息有关资料的收集、分析、汇总。在检查过程中，发现公司对外公布的客服中心（400-0208899）服务电话中消费者投诉与建议分机无人受理，转接分机号为2855，在审计过程中落实该号码无人使用。
质量管理方面：
未按制度要求填写《故障产品资料转交单》。根据《公司产品整改整修管理办法》第十七条规定：质量检查中心负责将该故障产品原出厂检测资料档案调出，经与档案袋封面资料明细核对无误后同步转整机承修单位，并填写“故障产品资料转交单”。
经检查发现，质量检测中心将故障产品转整机承修单位时，未按要求填写“故障产品资料转交单”，也未按要求转交相关资料。
物资采购方面：
一是未按制度要求对新入选的供应商履行评审报告报批流程。根据《公司采购管理办法》第十六条规定：战略采购小组按照评审标准、申请准入物资供应商提供的资料及所需现场考察报告进行评审，评审报告由采购主管领导审核，董事长批准，同时报集团公司物资采购管理部备案。经检查发现，采购部对新入选厂家的选商流程不符合制度要求，未填列相关的表格，也未经过相关领导审核审批。
二是未按制度要求对B级供应商数量进行控制。根据《公司采购管理办法》第二十一条规定：A级物资供应商数量控制在总量的5%以内；B级物资供应商数量控制在总量的15%以内。经检查发现，在供货方目录中供货厂商共计402家，其中：A级3家，占比率0.75%，B级128家，占比率31.84%，超出规定的B级供应商数量应控制在总量15%的要求。
三是未按制度要求对C级供应商进行年度考评。根据《公司
采购管理办法》第二十条规定：采购部每年第一季度组织对上年有交易的物资供应商进行年度考评，考评结果作为供应商分等级和准入证年审的依据。经检查发现，采购部绩效评定仅对A、B级供应商进行评定打分，C级供应商未按制度要求进行评定。
四是未按制度要求对供应商资质进行审核。根据《公司采购管理办法》第九条规定：供应商准入必须具有法人资格。在检查过程中发现，部分供货厂家不具备法人资格。
五是未按框架协议约定对逾期交货的供应商收取补偿金。根据物资采购框架协议中违约责任规定：逾期交货乙方应承担该品种总价值1%的补偿金，按逾期天数累加。经检查发现，实际执行中采购部仅就耽误生产进度的供应商进行了罚款，其余虽然逾期但未耽误生产的厂商未进行罚款处理。
存货管理方面：
一是未按制度要求每月对仓储中心物资进行全面盘点。根据《公司仓储配送管理办法》第七条的规定：每月1日为仓储中心月库存清点日，对所管物资全面盘点，除特殊情况不再接收和发货。经检查发现，仓储中心未按要求每月1日进行全面盘点，仅进行了抽盘。
二是未按制度要求将更换合同发货明细上报生产运行部。根据《公司仓储配送管理办法》第十六条的规定：需要调换商品机发货的，由销售部门提出申请，经生产运行部审核后，仓储中心负责组织更换合同发货，并于月末将更换合同发货明细发生产运
行部。经检查发现，仓储中心未按照制度要求每月末将更换合同发货明细报送生产运行部。
三是未按制度要求对低值易耗品、机物料消耗、设备备件的库存资金采用统一库存预算管理方式。根据《公司统一库存管理办法》第七条的规定：生产运行部根据上一年度的情况，结合本年度实际，预测本年度的整机库存、零部件库存、低值易耗、机物料消耗、设备备件及各生产单位在制资金，并下达相关指标，各单位严格执行。经检查发现，生产运行部未按制度要求对低值易耗品、机物料消耗、设备备件的库存资金采用统一库存预算管理方式。
四是单独预投计划未按制度要求经生产运行部部长审核。根据《公司统一库存管理办法》第十五条的规定：单独预投是根据销售信息和生产消耗情况每月10日由生产运行部计划岗位进行编制，生产运行部部长审核后，下达给各个生产和采购单位。经检查发现，生产运行部部长未对单独预投计划进行审核并签字确认。
五是生产、销售、仓储三个部门未按制度要求每月对各种存放状态的商品机、参展机、试验机进行核对。根据《公司统一库存管理办法》第三十三条的规定：仓储中心每月将库存中各种存放状态的商品机、参展机、试验机与销售部门、生产运行部核对。
经检查发现，实际工作中是仓储中心月末与财务部门核对，实际操作与制度要求不一致。
六是生产运行部未按制度要求对各单位所需设备备件的数量、名称、型号、规格、生产厂家、供货商的书面申请进行审核、认定。根据《公司生产设备管理办法》第四条规定：各单位将所需设备备件的数量、名称、型号、规格、生产厂家、供应商提出书面申请由生产运行部进行审核、认定，采购部统一按企业《公司采购管理办法》进行采购。经检查发现，生产运行部未按制度要求对相关书面申请进行审核、认定。
该类例外事项属于制度运行缺陷。产生原因为：一是公司销售、质检、采购和存货相关业务人员对制度学习不够透彻，未完全理解制度相关要求；二是各制度执行单位缺乏制度执行监督力度。该类例外事项对实现控制目标无影响。
整改计划：2015年公司销售、质检、采购及存货相关管理部门按照制度要求完善业务资料和审核审批程序，同时加大制度宣贯学习力度，强化部门制度执行监督力度。
⑷已有的控制缺乏必要的实施证据
缺陷性质及影响：自测评价中发现公司2014年部分接收、检查和审核等监督业务未保留必要的实施证据，具体表现为：一是《现场事故报告》中“签收单位”一栏无人签字；二是《不合格品通知单》缺少鉴定结论或鉴定结论不明确；三是《事故责任判定通知单》中“责任判定人员”未按要求签字确认；四是生产运行部不定期对设备凭证操作及遵守设备操作流程情况进行抽查，但未保留相关的检查证据。
产生原因为：部分业务人员缺乏对已做的业务留有实施证据的意识，致使部分单据签字、结论等内容缺失、模糊不清，责任无法界定。该类例外事项对实现控制目标无影响。
整改计划：对已实施控制措施未留有实施证据的业务按照要求补全接收、检查和审核手续及资料。2015年公司销售、质量、生产等职能管理部门加大对日常业务实施证据的检查监督力度。
经过上述整改，截至内部控制评价报告基准日，公司不存在未完成整改的非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
公司已经根据基本规范、评价指引及其他相关法律法规的要求，对公司截至2014年12月31日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。
报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。
我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
2015年，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。
董事长（已经董事会授权）：吴根柱济南柴油机股份有限公司
2015年3月26日