山西西山煤电股份有限公司
专项审计说明
关于对山西西山煤电股份有限公司
控股股东及其他关联方占用资金情况
的专项审计说明
信会师报字[2017]第ZA10893号山西西山煤电股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的山西西山煤电股份有限公司（以下简称“贵公司”）2016年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表（以下简称“汇总表”）。该汇总表已由贵公司管理层按照监管机构的有关规定编制以满足监管要求。
一、管理层对汇总表的责任
管理层负责按照中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）及其他相关规定编制汇总表以满足监管要求，并负责设计、执行和维护必要的内部控制，以使汇总表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对汇总表发表专项审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对汇总表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关汇总表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的汇总表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与汇总表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价汇总表的总体列报。
专项审计说明第1页
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表专项审计意见提供了基础。
三、专项审计意见
我们认为，贵公司 2016年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表的财务信息在所有重大方面按照监管机构的相关规定编制以满足监管要求。
四、编制基础和本专项审计说明使用者、使用目的的限制
我们提醒汇总表使用者关注，汇总表是山西西山煤电股份有限公司为满足中国证券监督管理委员会等监管机构的要求而编制的。因此，汇总表可能不适于其他用途。本专项审计说明仅供山西西山煤电股份有限公司 2016年度报告披露之目的，不得用作任何其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国·上海 二 O一七年三月十七日
专项审计说明第2页
附件 山西西山煤电股份有限公司 2016年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表
编制单位：山西西山煤电股份有限公司 单位：元
占用方与上市公上市公司核算的2016年期初占用资金2016年度占用累计发2016年度占用资2016年度偿还累计发2016年期末占用资
资金占用类别 资金占用方名称 占用形成原因 占用性质司的关联关系 会计科目 余额 生金额（不含利息）金的利息（如有） 生金额 金余额
西山煤电（集团）有限责任公司 同一母公司 应收账款 462,710,971.15 788,034,202.01 804,644,585.17 446,100,587.99销售产品 经营性占用山西焦煤集团国际贸易有限公司 同一母公司 应收账款 640,187,923.10 159,193,543.52 480,994,379.58销售产品 经营性占用山西焦化集团有限公司 同一母公司 应收账款 80,179,497.16 461,123,885.28 489,590,601.20 51,712,781.24销售产品 经营性占用山西焦煤集团国际发展有限公司 同一母公司 应收账款 126,320,068.82 1,250,079.20 21,065,535.19 106,504,612.83销售产品 经营性占用山西焦煤集团日照有限责任公司 同一母公司 应收账款 32,241,171.89 7,359,784.80 20,098,647.94 19,502,308.75销售产品 经营性占用山西焦煤运城盐化集团有限责任
同一母公司 应收账款 8,786,799.22 8,786,799.22销售产品 经营性占用公司
山西焦煤集团公路煤焦物流有限
控股股东、实际控 同一母公司 应收账款 10,191,714.19 23,083,285.81 33,275,000.00 销售产品 经营性占用责任公司
制人及其附属企业
山西焦煤集团有限责公司金土地
同一母公司 应收账款 35,275,723.41 452,909,944.90 412,358,772.10 75,826,896.21销售产品 经营性占用农业开发有限公司
山西焦煤集团中源物贸有限责任
同一母公司 应收账款 20,318,624.22 74,324,993.56 91,287,812.68 3,355,805.10销售产品 经营性占用公司
山西焦煤（香港）有限公司 同一母公司 应收账款 162,546,935.75 162,531,383.00 15,552.75销售产品 经营性占用山西焦化集团有限公司 同一母公司 预付账款 1,070,219.90 1,070,219.90采购煤款 经营性占用山西焦煤集团公路煤焦物流有限
同一母公司 预付账款 1,882.10 46,763,832.09 40,349,560.62 6,416,153.57采购煤款 经营性占用责任公司
附件第1页
占用方与上市公上市公司核算的2016年期初占用资金2016年度占用累计发2016年度占用资2016年度偿还累计发2016年期末占用资
资金占用类别 资金占用方名称 占用形成原因 占用性质司的关联关系 会计科目 余额 生金额（不含利息）金的利息（如有） 生金额 金余额
山西焦煤公路公司 同一母公司 预付账款 7,411,148.50 7,411,148.50采购煤款 经营性占用山西焦煤集团国际发展有限公司 同一母公司 预付账款 5,432,209.02 296,200.00 5,136,009.02采购煤款 经营性占用霍州煤电（集团）有限责任公司 同一母公司 预付账款 36,628.00 36,628.00采购煤款 经营性占用华晋焦煤有限公司 同一母公司 预付账款 16,923,585.62 14,550,000.00 2,373,585.62采购煤款 经营性占用山西省焦炭集团益隆焦化股份有
同一母公司 预付账款 2,400,000.00 2,399,321.64 678.36采购煤款 经营性占用限公司
山西焦煤集团财务有限责任公司 同一母公司 应收利息 62,833.33 83,399.99 146,233.32存款利息 经营性占用控股股东、实际控西山煤电（集团）有限责任公司 同一母公司 其他应收款 14,569,786.49 59,432,455.31 53,314,509.92 20,687,731.88销售材料款 经营性占用制人及其附属企业山西焦煤集团有限责任公司煤炭
同一母公司 其他应收款 2,036,296.86 2,036,296.86 接受劳务款 经营性占用销售总公司
山西焦煤集团国际发展股份有限
同一母公司 其他应收款 6,992,994.60 2,121,427.00 9,114,421.60销售材料款 经营性占用公司
山西焦煤集团财务有限责任公司 同一母公司 银行存款 1,276,943,795.42 41,243,438,272.50 41,139,710,267.88 1,380,671,800.04存款 存款西山煤电（集团）有限责任公司 同一母公司 其他非流动资产 158,773,590.34 46,486,579.85 66,786,936.47 138,473,233.72采购设备款 经营性占用山西焦煤集团国际发展股份有限
同一母公司 其他非流动资产 72,397,553.55 27,466,553.18 91,501,540.74 8,362,565.99采购设备款 经营性占用公司
小计 2,949,061,445.75 43,428,629,202.37 43,604,990,514.93 2,772,700,133.19
山西西山华通水泥有限公司 子公司 其他流动资产 50,000,000.00 50,000,000.00委托贷款 非经营性往来武乡西山发电公司 子公司 其他非流动资产 500,000,000.00 500,000,000.00委托贷款 非经营性往来上市公司的子公司
山西临汾西山能源有限责任公司 子公司 其他非流动资产 239,000,000.00 200,000,000.00 3,000,000.00 436,000,000.00委托贷款 非经营性往来及其附属企业
山西古交西山义城煤业有限责任
子公司 其他非流动资产 70,200,000.00 70,200,000.00 -委托贷款 非经营性往来公司
附件第2页
占用方与上市公上市公司核算的2016年期初占用资金2016年度占用累计发2016年度占用资2016年度偿还累计发2016年期末占用资
资金占用类别 资金占用方名称 占用形成原因 占用性质司的关联关系 会计科目 余额 生金额（不含利息）金的利息（如有） 生金额 金余额
山西古交西山义城煤业有限责任
子公司 其他流动资产 90,000,000.00 90,000,000.00委托贷款 非经营性往来公司
山西古交西山义城煤业有限责任
上市公司的子公司 子公司 其他非流动资产 90,000,000.00 90,000,000.00委托贷款 非经营性往来公司
及其附属企业
山西西山华通水泥有限公司 子公司 应收利息 2,687,222.23 2,256,388.90 4,943,611.13委托贷款利息 非经营性往来山西古交西山义城煤业有限责任
子公司 应收利息 10,525,497.50 9,507,414.16 1,018,083.34委托贷款利息 非经营性往来公司
小计 962,412,719.73 292,256,388.90 82,707,414.16 1,171,961,694.47
总计 合计 3,911,474,165.48 43,720,885,591.27 43,687,697,929.09 3,944,661,827.66
附件第3页