金谷源控股股份有限公司
审 计 报 告
瑞华审字【2017】01350239号
目 录
一·····、·······审····计····报····告········ ···························· ··············· 1
二、已审财务报表
1、合并资产····负····债····表········ ············································· 3
2、合并··利····润····表······················ ································· ······ 5
·····················3··、·········合····并····现·····金····流····量····表········ 6
···4···、·········合····并····股····东····权·····益····变····动····表········ ·· 7
5、资产····负····债····表···················································· ······· 9
···················6···、·········利····润····表········ ······························ 11
7、········现·····金····流····量····表········ ······························· ······· 12
8、股东权·····益·····变······动··········表································· ·· 13
9、········财····务·····报····表····附····注········ ·························· ···· 15
合并资产负债表
2016年12月31日
编制单位：金谷源控股股份有限公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|
|项 目|注释|年末数|年初数|
|流动资产：||||
|货币资金|六、1|1 ,733,498,084.38|2 85,503,375.06|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据|六、2|7 75,224,751.98|6 28,193,078.23|
|应收账款|六、3|1 72,974,037.50|1 99,360,523.72|
|预付款项|六、4|4 1,196,228.95|3 1,681,701.99|
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|六、5|1 37,852,431.65|2 9,034,739.40|
|存货|六、6|3 42,014,104.21|2 41,403,388.35|
|划分为持有待售的资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产|六、7|4 5,246,700.04|4 ,414,149.97|
|流动资产合计||3 ,248,006,338.71|1 ,419,590,956.72|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产|六、8|2 03,584,611.00|1 98,884,611.00|
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资||||
|投资性房地产|六、9|8 ,738,566.51|9 ,411,290.95|
|固定资产|六、10|3 ,246,592,974.50|2 ,531,924,735.10|
|在建工程|六、11|2 40,369,617.31|6 68,586,488.96|
|工程物资|六、12|5 ,434,157.12|2 ,593,717.77|
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产|六、13|3 35,139,406.35|3 55,720,016.85|
|开发支出||||
|商誉||||
|长期待摊费用|六、14|8 ,010,000.00|8 ,190,000.00|
|递延所得税资产|六、15|1 4,122,644.69|1 0,762,500.59|
|其他非流动资产|六、16|5 0,721,921.27|7 8,011,209.85|
|非流动资产合计||4 ,112,713,898.75|3 ,864,084,571.07|
|资产总计||7 ,360,720,237.46|5 ,283,675,527.79|

(转下页)
(承上页)
合并资产负债表（续）
2016年12月31日
编制单位：金谷源控股股份有限公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|
|项 目|注释|年末数|年初数|
|流动负债：||||
|短期借款|六、17||6 00,000,000.00|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据||||
|应付账款|六、18|271,256,553.44|4 24,870,733.94|
|预收款项|六、19|59,246,090.25|1 36,306,893.87|
|应付职工薪酬|六、20|17,693,360.75|1 3,382,282.63|
|应交税费|六、21|280,519,456.24|3 04,576,364.83|
|应付利息||||
|应付股利||||
|其他应付款|六、22|196,000,116.93|5 ,880,404.09|
|划分为持有待售的负债||||
|一年内到期的非流动负债|六、23|258,500,000.00|2 97,480,000.00|
|其他流动负债||||
|流动负债合计||1 ,083,215,577.61|1 ,782,496,679.36|
|非流动负债：||||
|长期借款|六、24|228,080,000.00|5 41,580,000.00|
|应付债券||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|长期应付款||||
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债|六、25|24,115,750.00||
|递延收益|六、26|5,230,000.00|5 ,230,000.00|
|递延所得税负债|六、15|31,862,299.97|3 7,061,274.09|
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||2 89,288,049.97|5 83,871,274.09|
|负债合计||1 ,372,503,627.58|2 ,366,367,953.45|
|股东权益：||||
|股本|六、27|2,072,231,638.00|1 ,686,596,805.00|
|其他权益工具||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|资本公积|六、28|1,038,726,228.26|- 727,454,158.40|
|减：库存股||||
|其他综合收益||||
|专项储备|六、29|40,057,909.74|4 0,207,193.66|
|盈余公积|六、30|275,240,394.68|1 81,501,510.43|
|一般风险准备||||
|未分配利润|六、31|2,531,804,215.66|1 ,713,733,314.95|
|归属于母公司股东权益合计||5 ,958,060,386.34|2 ,894,584,665.64|
|少数股东权益||30,156,223.54|2 2,722,908.70|
|股东权益合计||5 ,988,216,609.88|2 ,917,307,574.34|
|负债和股东权益总计||7 ,360,720,237.46|5 ,283,675,527.79|

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第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
2016年度
编制单位：金谷源控股股份有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|本年数|上年数|
|一、营业总收入||2 ,602,884,210.16|2 ,728,009,744.68|
|其中：营业收入|六、32|2 ,602,884,210.16|2 ,728,009,744.68|
|二、营业总成本||1 ,530,775,288.28|1 ,740,088,134.34|
|其中：营业成本|六、32|7 37,675,858.61|8 49,044,323.85|
|税金及附加|六、33|221,746,008.89|239,043,311.65|
|销售费用|六、34|372,429,037.46|450,692,469.66|
|管理费用|六、35|133,303,423.75|117,869,568.70|
|财务费用|六、36|6 4,951,504.36|9 7,493,888.76|
|资产减值损失|六、37|6 69,455.21|- 14,055,428.28|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益（损失以“－”号填列）|六、38|1 3,431,699.20|1 3,092,790.20|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）||1 ,085,540,621.08|1 ,001,014,400.54|
|加：营业外收入|六、39|2 ,936,512.69|1 84,278,302.21|
|其中：非流动资产处置利得||||
|减：营业外支出|六、40|1 ,050,869.45|8 ,283,828.01|
|其中：非流动资产处置损失|六、40|5 75,692.40|1 ,822,388.69|
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||1 ,087,426,264.32|1 ,177,008,874.74|
|减：所得税费用|六、41|1 68,181,992.62|1 75,269,711.25|
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）||9 19,244,271.70|1 ,001,739,163.49|
|归属于母公司股东的净利润||9 11,809,784.96|9 93,936,617.15|
|少数股东损益||7 ,434,486.74|7 ,802,546.34|
|六、其他综合收益的税后净额||||
|归属母公司股东的其他综合收益的税后净额||||
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2、可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4、现金流量套期损益的有效部分||||
|5、外币财务报表折算差额||||
|6、其他||||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||||
|七、综合收益总额||9 19,244,271.70|1 ,001,739,163.49|
|归属于母公司股东的综合收益总额||9 11,809,784.96|9 93,936,617.15|
|归属于少数股东的综合收益总额||7 ,434,486.74|7 ,802,546.34|
|八、每股收益：||||
|（一）基本每股收益||0 .50|0 .59|
|（二）稀释每股收益||0 .50|0 .59|

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第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
2016年度
编制单位：金谷源控股股份有限公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|
|项 目|注释|本年数|上年数|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||1 ,959,327,658.58|1 ,975,643,105.39|
|收到的税费返还|||2 99,855,868.89|
|收到其他与经营活动有关的现金||3 1,875,448.15|3 5,944,510.17|
|经营活动现金流入小计|六、42|1 ,991,203,106.73|2 ,311,443,484.45|
|购买商品、接受劳务支付的现金||3 69,005,853.58|3 57,010,790.92|
|支付给职工以及为职工支付的现金||1 36,974,298.76|1 40,895,213.96|
|支付的各项税费||6 74,866,398.36|6 42,860,951.95|
|支付其他与经营活动有关的现金||4 07,799,192.92|5 10,217,970.17|
|经营活动现金流出小计|六、42|1 ,588,645,743.62|1 ,650,984,927.00|
|经营活动产生的现金流量净额|六、42|4 02,557,363.11|6 60,458,557.45|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||7 00,000.00||
|取得投资收益收到的现金||1 3,431,699.20|1 3,092,790.20|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|||2 ,500.00|
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||||
|收到其他与投资活动有关的现金||3 77,683,025.79|7 5,168,859.60|
|投资活动现金流入小计|六、42|3 91,814,724.99|8 8,264,149.80|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||4 26,904,735.86|3 88,795,712.07|
|投资支付的现金||5 ,400,000.00||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||||
|支付其他与投资活动有关的现金||7 ,862,047.56|3 2,000,000.00|
|投资活动现金流出小计|六、42|4 40,166,783.42|4 20,795,712.07|
|投资活动产生的现金流量净额||- 48,352,058.43|- 332,531,562.27|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||1 ,999,999,995.00||
|其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金||||
|取得借款收到的现金||1 00,000,000.00|6 00,000,000.00|
|发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金||1 63,949,759.06||
|筹资活动现金流入小计|六、42|2 ,263,949,754.06|6 00,000,000.00|
|偿还债务支付的现金||1 ,052,480,000.00|5 42,880,000.00|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||6 0,889,793.64|9 9,422,832.38|
|其中：子公司支付给少数股东的股利、利润||||
|支付其他与筹资活动有关的现金||2 19,118,043.39|7 3,652,831.47|
|筹资活动现金流出小计|六、42|1 ,332,487,837.03|7 15,955,663.85|
|筹资活动产生的现金流量净额|六、42|9 31,461,917.03|- 115,955,663.85|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||||
|五、现金及现金等价物净增加额|六、43|1 ,285,667,221.71|2 11,971,331.33|
|加：期初现金及现金等价物余额|六、43|2 70,503,375.06|5 8,532,043.73|
|六、期末现金及现金等价物余额|六、43|1 ,556,170,596.77|2 70,503,375.06|

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第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并股东权益变动表
2016年度
编制单位：金谷源控股股份有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|本年数|||||||||||||
||归属于母公司股东的股东权益|||||||||||少数股东权益|股东权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|||
|||优先股|永续债|其他||||||||||
|一、上年年末余额|1,686,596,805.00||||-727,454,158.40|||40,207,193.66|181,501,510.43||1,713,733,314.95|22,722,908.70|2,917,307,574.34|
|加：会计政策变更||||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||||
|同一控制下企业合并||||||||||||||
|其他||||||||||||||
|二、本年年初余额|1,686,596,805.00||||-727,454,158.40|||40,207,193.66|181,501,510.43||1,713,733,314.95|22,722,908.70|2,917,307,574.34|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|385,634,833.00||||1,766,180,386.66|||-149,283.92|93,738,884.25||818,070,900.71|7,433,314.84|3,070,909,035.54|
|（一）综合收益总额|||||||||||911,809,784.96|7,434,486.74|919,244,271.70|
|（二）股东投入和减少资本|385,634,833.00||||1,766,180,386.66||||||||2,151,815,219.66|
|1、股东投入的普通股|385,634,833.00||||1,761,307,370.51||||||||2,146,942,203.51|
|2、其他权益工具持有者投入资本||||||||||||||
|3、股份支付计入股东权益的金额||||||||||||||
|4、其他|||||4,873,016.15||||||||4,873,016.15|
|（三）利润分配|||||||||93,738,884.25||-93,738,884.25|||
|1、提取盈余公积|||||||||93,738,884.25||-93,738,884.25|||
|2、提取一般风险准备||||||||||||||
|3、对股东的分配||||||||||||||
|4、其他||||||||||||||
|（四）股东权益内部结转||||||||||||||
|1、资本公积转增资本（或股本）||||||||||||||
|2、盈余公积转增资本（或股本）||||||||||||||
|3、盈余公积弥补亏损||||||||||||||
|4、其他||||||||||||||
|（五）专项储备||||||||-149,283.92||||-1,171.90|-150,455.82|
|1、本期提取||||||||||||||
|2、本期使用||||||||149,283.92||||1,171.90|150,455.82|
|（六）其他||||||||||||||
|四、本年年末余额|2,072,231,638.00||||1,038,726,228.26|||40,057,909.74|275,240,394.68||2,531,804,215.66|30,156,223.54|5,988,216,609.88|

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合并股东权益变动表（续）
2016年度
编制单位：金谷源控股股份有限公司 金额单位：人民币元
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|上年数|||||||||||||
||归属于母公司股东的股东权益|||||||||||少数股东权益|股东权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|||
|||优先股|永续债|其他||||||||||
|一、上年年末余额|1,686,596,805.00||||-727,454,158.40|||33,567,740.92|89,656,811.81||811,641,396.42|14,868,241.70|1,908,876,837.45|
|加：会计政策变更||||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||||
|同一控制下企业合并||||||||||||||
|其他||||||||||||||
|二、本年年初余额|1,686,596,805.00||||-727,454,158.40|||33,567,740.92|89,656,811.81||811,641,396.42|14,868,241.70|1,908,876,837.45|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）||||||||6,639,452.74|91,844,698.62||902,091,918.53|7,854,667.00|1,008,430,736.89|
|（一）综合收益总额|||||||||||993,936,617.15|7,802,546.34|1,001,739,163.49|
|（二）股东投入和减少资本||||||||||||||
|1、股东投入的普通股||||||||||||||
|2、其他权益工具持有者投入资本||||||||||||||
|3、股份支付计入股东权益的金额||||||||||||||
|4、其他||||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||91,844,698.62||-91,844,698.62|||
|1、提取盈余公积|||||||||91,844,698.62||-91,844,698.62|||
|2、提取一般风险准备||||||||||||||
|3、对股东的分配||||||||||||||
|4、其他||||||||||||||
|（四）股东权益内部结转||||||||||||||
|1、资本公积转增资本（或股本）||||||||||||||
|2、盈余公积转增资本（或股本）||||||||||||||
|3、盈余公积弥补亏损||||||||||||||
|4、其他||||||||||||||
|（五）专项储备||||||||6,639,452.74||||52,120.66|6,691,573.40|
|1、本期提取||||||||6,739,140.77||||52,903.23|6,792,044.00|
|2、本期使用||||||||99,688.03||||782.57|100,470.60|
|（六）其他||||||||||||||
|四、本年年末余额|1,686,596,805.00||||-727,454,158.40|||40,207,193.66|181,501,510.43||1,713,733,314.95|22,722,908.70|2,917,307,574.34|

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资产负债表
2016年12月31日
编制单位：金谷源控股股份有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|年末数|年初数|
|流动资产：||||
|货币资金||191,323,196.69|1 0,676.73|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据||||
|应收账款|十五、1||4 2,916,421.91|
|预付款项||||
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|十五、2|2,090,655,299.04|3 34,678,363.57|
|存货||||
|划分为持有待售的资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产||36,066,580.00|6 ,220.38|
|流动资产合计||2 ,318,045,075.73|3 77,611,682.59|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资|十五、3|8,938,963,066.50|4 8,200,000.00|
|投资性房地产||||
|固定资产|||3 08,868.61|
|在建工程||||
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产||||
|开发支出||||
|商誉||||
|长期待摊费用||||
|递延所得税资产||||
|其他非流动资产|||6 7,012,161.92|
|非流动资产合计||8 ,938,963,066.50|1 15,521,030.53|
|资产总计||1 1,257,008,142.23|4 93,132,713.12|

(转下页)
(承上页)
资产负债表（续）
2016年12月31日
编制单位：金谷源控股股份有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|年末数|年初数|
|流动负债：||||
|短期借款||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据||||
|应付账款|||1 68,915,434.88|
|预收款项||||
|应付职工薪酬||789,866.36|9 ,509.00|
|应交税费||113,532.01|6 ,920,353.97|
|应付利息|||4 34,142.47|
|应付股利||||
|其他应付款||176,451,831.11|1 53,444,454.89|
|划分为持有待售的负债||||
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债||||
|流动负债合计||1 77,355,229.48|3 29,723,895.21|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|长期应付款||||
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债||24,115,750.00|4 1,498,511.51|
|递延收益||||
|递延所得税负债||||
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||2 4,115,750.00|4 1,498,511.51|
|负债合计||2 01,470,979.48|3 71,222,406.72|
|股东权益：||||
|股本||2,072,231,638.00|2 52,301,500.00|
|其他权益工具||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|资本公积||9,267,200,704.54|1 43,678,098.22|
|减：库存股||||
|其他综合收益||||
|专项储备||||
|盈余公积||19,563,218.02|1 9,563,218.02|
|一般风险准备||||
|未分配利润||-303,458,397.81|- 293,632,509.84|
|股东权益合计||1 1,055,537,162.75|1 21,910,306.40|
|负债和股东权益总计||1 1,257,008,142.23|4 93,132,713.12|

载于第15页至第89页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
利润表
2016年度
编制单位：金谷源控股股份有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|本年数|上年数|
|一、营业收入|十五、4||119,903,863.84|
|减：营业成本|十五、4||117,583,350.75|
|税金及附加||-67.20|47,321.33|
|销售费用|||57,417.00|
|管理费用||42,577,060.52|5,347,614.94|
|财务费用||16,663,918.94|351,368.49|
|资产减值损失||-63,974,627.28|8,350,129.86|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益（损失以“-”号填列）|十五、5|-11,421,516.57|-3,139,644.78|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|二、营业利润（亏损以“－”号填列）||-6,687,801.55|-14,972,983.31|
|加：营业外收入||1,067,844.91||
|其中：非流动资产处置利得||5,706.69||
|减：营业外支出||4,205,931.33|1,903,470.29|
|其中：非流动资产处置损失||||
|三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||-9,825,887.97|-16,876,453.60|
|减：所得税费用||||
|四、净利润（净亏损以"－"号填列）||-9,825,887.97|-16,876,453.60|
|五、其他综合收益的税后净额||||
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2、可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4、现金流量套期损益的有效部分||||
|5、外币财务报表折算差额||||
|6、其他||||
|六、综合收益总额||-9,825,887.97|-16,876,453.60|

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现金流量表
2016年度
编制单位：金谷源控股股份有限公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|
|项 目|注释|本年数|上年数|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金|||74,789,696.00|
|收到的税费返还||||
|收到其他与经营活动有关的现金||1,708,337.83|5,108,811.91|
|经营活动现金流入小计||1,708,337.83|79,898,507.91|
|购买商品、接受劳务支付的现金||||
|支付给职工以及为职工支付的现金||||
|支付的各项税费||69,597.11|18,328.81|
|支付其他与经营活动有关的现金||12,274,577.95|79,886,581.01|
|经营活动现金流出小计||12,344,175.06|79,904,909.82|
|经营活动产生的现金流量净额||-10,635,837.23|-6,401.91|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益收到的现金||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||1,050.00||
|收到其他与投资活动有关的现金||155,820,700.00||
|投资活动现金流入小计||155,821,750.00||
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||||
|投资支付的现金||||
|支付其他与投资活动有关的现金||2,129,127,979.81||
|投资活动现金流出小计||2,129,127,979.81||
|投资活动产生的现金流量净额||-1,973,306,229.81||
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||1,999,999,995.00||
|取得借款收到的现金||||
|发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金||372,873,254.32|895.52|
|筹资活动现金流入小计||2,372,873,249.32|895.52|
|偿还债务支付的现金||||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||||
|支付其他与筹资活动有关的现金||374,938,743.39||
|筹资活动现金流出小计||374,938,743.39||
|筹资活动产生的现金流量净额||1,997,934,505.93|895.52|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||||
|五、现金及现金等价物净增加额||13,992,438.89|-5,506.39|
|加：期初现金及现金等价物余额||3,270.19|8,776.58|
|六、期末现金及现金等价物余额||13,995,709.08|3,270.19|

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股东权益变动表
2016年度
编制单位：金谷源控股股份有限公司 金额单位：人民币元
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|本年数||||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|股东权益合计|
|||优先股|永续债|其他|||||||||
|一、上年年末余额|252,301,500.00||||143,678,098.22||||19,563,218.02||-293,632,509.84|121,910,306.40|
|加：会计政策变更|||||||||||||
|前期差错更正|||||||||||||
|其他|||||||||||||
|二、本年年初余额|252,301,500.00||||143,678,098.22||||19,563,218.02||-293,632,509.84|121,910,306.40|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|1,819,930,138.00||||9,123,522,606.32||||||-9,825,887.97|10,933,626,856.35|
|（一）综合收益总额|||||||||||-9,825,887.97|-9,825,887.97|
|（二）股东投入和减少资本|1,819,930,138.00||||9,123,522,606.32|||||||10,943,452,744.32|
|1、股东投入的普通股|1,819,930,138.00||||9,118,649,590.17|||||||10,938,579,728.17|
|2、其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||
|3、股份支付计入股东权益的金额|||||||||||||
|4、其他|||||4,873,016.15|||||||4,873,016.15|
|（三）利润分配|||||||||||||
|1、提取盈余公积|||||||||||||
|2、提取一般风险准备|||||||||||||
|3、对股东的分配|||||||||||||
|4、其他|||||||||||||
|（四）股东权益内部结转|||||||||||||
|1、资本公积转增资本（或股本）|||||||||||||
|2、盈余公积转增资本（或股本）|||||||||||||
|3、盈余公积弥补亏损|||||||||||||
|4、其他|||||||||||||
|（五）专项储备|||||||||||||
|1、本期提取|||||||||||||
|2、本期使用|||||||||||||
|（六）其他|||||||||||||
|四、本年年末余额|2,072,231,638.00||||9,267,200,704.54||||19,563,218.02||-303,458,397.81|11,055,537,162.75|

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股东权益变动表（续）
2016年度
编制单位：金谷源控股股份有限公司 金额单位：人民币元
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|上年数||||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|股东权益合计|
|||优先股|永续债|其他|||||||||
|一、上年年末余额|252,301,500.00||||143,677,202.70||||19,563,218.02||-276,756,056.24|138,785,864.48|
|加：会计政策变更|||||||||||||
|前期差错更正|||||||||||||
|其他|||||||||||||
|二、本年年初余额|252,301,500.00||||143,677,202.70||||19,563,218.02||-276,756,056.24|138,785,864.48|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|||||895.52||||||-16,876,453.60|-16,875,558.08|
|（一）综合收益总额|||||||||||-16,876,453.60|-16,876,453.60|
|（二）股东投入和减少资本|||||||||||||
|1、股东投入的普通股|||||||||||||
|2、其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||
|3、股份支付计入股东权益的金额|||||||||||||
|4、其他|||||||||||||
|（三）利润分配|||||895.52|||||||895.52|
|1、提取盈余公积|||||||||||||
|2、提取一般风险准备|||||||||||||
|3、对股东的分配|||||||||||||
|4、其他|||||895.52|||||||895.52|
|（四）股东权益内部结转|||||||||||||
|1、资本公积转增资本（或股本）|||||||||||||
|2、盈余公积转增资本（或股本）|||||||||||||
|3、盈余公积弥补亏损|||||||||||||
|4、其他|||||||||||||
|（五）专项储备|||||||||||||
|1、本期提取|||||||||||||
|2、本期使用|||||||||||||
|（六）其他|||||||||||||
|四、本年年末余额|252,301,500.00||||143,678,098.22||||19,563,218.02||-293,632,509.84|121,910,306.40|

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法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注金谷源控股股份有限公司
2016年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
金谷源控股股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），经河北省人民政府冀股办[1996]2号文批准，由原邯郸陶瓷（集团）总公司将其所属第一瓷厂、第二瓷厂、工业瓷厂经资产重组后和其他四家发起人共同发起以募集方式设立。1996年6月13日，经中国证券监督管理委员会证监发审字（1996）89号文和证监发字（1996）90号文批准，向社会公开发行人民币普通股1,500万股，共募集资金7,200万元（含发行费用）。
1996年6月28日，股票在深圳证券交易所上市，股本总额为5,040万股。
1997年5月，本公司以1996年12月31日总股本5,040万股为基数，向全体股东每10股送1股。本次送股后，股本总额为5,544万股。
1997年9月，本公司以1997年6月30日总股本5,544万股为基数，向全体股东每10股转增6股。本次转增后，股本总额为8,870.40万股。
1997年12月26日，经中国证券监督管理委员会证监上字（1997）96号文批准，本公司以1997年12月31日总股本8,870.40万股为基数向全体股东配股，每10股配售1.704546股，可流通社会公众股股东还可根据自己的意愿决定是否以10∶0.159的比例受让发起人国家股和发起人法人股的部分配股权。本次配股后，股本总额为10,382.40万股。
2000年，邯郸陶瓷集团有限责任公司持股减少3,810万股：转让给北京军神实业有限公司3,110万股；因担保及未履行债务偿还义务，被邯郸市中级人民法院拍卖给上海新理益投资管理有限公司700万股。
2001年2月，本公司1997年配股中的转配股42万股流通上市。
2001年3月，经中国证券监督管理委员会证监发行字【2001】22号文批准，本公司以2000年12月31日总股本10,382.40万股为基数向全体股东配股，按每10股配3股，实际配售数量1,089.60万股，非流通股东仅北京军神实业有限公司参与获配150万股。
2001年5月，因为他人提供担保承担连带责任，邯郸陶瓷集团有限责任公司持有本公司1,400万股股票被广州市中级人民法院判决过户给广州中科信投资有限公司。至此，北京军神实业有限公司成为本公司控股股东。
2001年6月，因股权转让纠纷，邯郸陶瓷集团有限责任公司持有本公司1,970万股股票被聊城市中级人民法院判决过户给阳谷鲁银实业有限公司。
前述事项发生后，股本总额为11,472.00万股。
2003年6月，北京军神实业有限公司将其持有本公司3,260万股股票转让给北京路
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注源世纪投资管理有限公司，北京路源世纪投资管理有限公司成为本公司控股股东。
2006年7月，本公司实施股权分置改革，以截至2005年12月31日经审计的公司资本公积金向全体流通股股东转增2,544.75万股。股权分置改革实施后，股本总额为14,016.75万股。
2008年5月，本公司以2007年12月31日总股本14,016.75万股为基数，向全体股东每10股转增8股。本次转增后，股本总额为25,230.15万股。
2016年6月28日，依据本公司2015年第二次临时股东会决议通过的《关于重大资产出售及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易的议案》和中国证券监督管理委员会证监许可〔2016〕114号《关于核准本控股股份有限公司重大资产重组及向青海藏格投资有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》，本公司向青海藏格投资有限公司等11名股东发行168,659.68万股购买其持有的格尔木藏格钾肥有限公司（以下简称“藏格钾肥公司”）99.22%股权。本次发行股票购买资产相关的股权过户后，本公司股本总额为193,889.83万股。
依据中国证券监督管理委员会证监许可〔2016〕114号文《关于核准金谷源控股股份有限公司重大资产重组及向青海藏格投资有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》、公司2015年第二次临时股东会决议、第六届董事会第十六次会议，本公司向9名特定投资者非公开发行普通股（A股）13,333.33万股，每股发行价格为人民币15.00元，经上述变更后本公司股本为人民币207,223.16万元。
本公司统一社会信用代码：9113040060115569X8；法定代表人：肖永明；注册地址：青海省格尔木市昆仑南路15-02号；经营范围：投资与投资管理、资产管理；投资咨询；钾肥、化肥、工业盐、农药（不含属于危险化学品的农药）销售；氯化镁经销；
矿产品、百货、针纺织品、五金交电、机械设备、化工产品（不含危险化学品）、铁矿石、首饰、玉石、日用杂货、装饰材料、工艺品、花草、文化用品、建筑材料、有色金属、矿石、建材、钢材、水泥、煤炭销售（国家有专项规定的除外）；销售陶瓷产品、陶瓷原辅材料；酒店和物业管理；仓储；通讯设备、电子产品、家用电器、计算机系统工程建设、软件开发、硬件销售、维护，计算机耗材销售，技术培训（有专项规定的除外）、房屋租赁；货物进出口、技术的进出口。出口自产的化学品（不含危险化学品），进口本企业生产、科研所需要的原材料、机电设备、仪器仪表及零配件；道路普通货物运输。（以上经营范围依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本财务报表业经本公司董事会于2017年4月17日决议批准报出。本公司2016年度纳入合并范围的子公司共3户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加3户，减少2户，详见本附注七“合并范围的变更”。
本公司子公司格尔木藏格钾肥有限公司主要从事钾盐露天开采，钾肥生产、销售；
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注道路普通货物运输。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016年12月31日的财务状况及2016年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事钾盐露天开采，钾肥生产、销售，道路普通货物运输。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、21“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、27“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司以
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、11、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（3）反向购买后，合并财务报表编制原则
合并财务报表中，法律上子公司的资产、负债应以其在合并前的账面价值进行确认和计量。
合并财务报表中的留存收益和其他权益性余额应当反映的是法律上子公司在合并前的留存收益和其他权益余额。
合并财务报表中的权益性工具应当以本次重组中发行的股本作为前期比较数据中的股本，法律上的期初已发行股本作为本期增加数，前期比较数据和本期增加数的确定口径与个别报表相反。
法律上母公司的有关可辨认资产、负债在并入合并财务报表时，应以其在购买日确定的公允价值进行合并，企业合并成本大于合并中取得的法律上母公司（被购买方）可辨认净资产公允价值的份额体现为商誉，小于合并中取得的法律上母公司（被购买方）可辨认净资产公允价值的份额确认为合并当期损益。
法律上子公司的有关股东在合并过程中未将其持有的股份转换为对法律上母公司股份的，该部分股东享有的权益份额在合并财务报表中应作为少数股东权益列示。因法律上子公司的部分股东未将其持有的股份转换为法律上母公司的股权，其享有的权益份额仍仅限于对法律上子公司的部分，该部分少数股东权益反映的是少数股东按持股比例计算享有法律上子公司合并前净资产账面价值的份额。另外，对于法律上母公司的所有股东，虽然该项合并中其被认为被购买方，但其享有合并形成报告主体的净资产及损益，不应作为少数股东权益列示。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币 1000万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄分析法组合 按照应收款项的账龄划分组合
按照债务人信誉、款项性质、交易保障措施等划分组合（一般指个别认定法组合
政府采购款项、合同保证金、设置担保条款的应收款项等）B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款组合中已经存在账龄分析法组合
的损失评估确定各账龄段的计提比例
个别认定法组合 按个别认定法计提坏账准备（一般不计提坏账准备）
a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|5.00|
|30.00|
|50.00|
|100.00|
|100.00|
|100.00|

b.组合中，采用个别认定法计提坏账准备的计提方法
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|不计提坏账准备|

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
10、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、周转材料、产成品、半成品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
产品成本核算方法：
按生产阶段、步骤作为成本计算对象、归集成本费用，期末在完工产品、在产品之间分配，光卤石车间无法直接归集的费用按盐田面积采用一定的方法进行分配。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
12、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
|||
|-|-|
|折旧年限（年）|残值率（%）|
|15.00-20.00|0.00-5.00|
|10.00|5.00|
|4.00|5.00|
|3.00-5.00|5.00|

房屋及建筑物中的盐田、卤渠由于报废后不具有变现价值，残值率为0.00%。
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
本公司未来转入固定资产的与钾镁盐矿床采掘相关的房屋建筑物、构筑物按照尚可开采年限内摊销。尚可开采年限依据相关部门核实的资源储量，并结合目前年度开采量及使用的生产工艺确定。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产
一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
17、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
20、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
21、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
具体收入确认政策：本公司依据签订的销售合同，向客户指定的交货地点发货，待客户收到货物后，双方对账确认收货情况，根据合同约定依据市场行情双方协商确认结算单价进行结算，并开具发票后确认收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
22、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
23、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
24、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
25、专项储备
本公司按照财政部、安全监管总局及有关政府部门的规定计提安全生产费用，用于公司安全生产管理费用支出，本公司按照实际产出的光卤石量，以每吨 2元计提安全生产费。本公司按规定在当期损益中计提上述费用并在所有者权益中的专项储备单独反映。按规定范围使用专项储备用于费用性支出时，按实际支出冲减专项储备；按规定范围内使用专项储备形成固定资产时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，相关资产在以后期间不再计提折旧。
26、重要会计政策、会计估计的变更
2016年10月28日，本公司召开了第七届董事会第三次会议，审议通过了《关于公司部分会计政策及会计估计变更的议案》。公司本次会计政策和会计估计变更事项已经公司第七届监事会第三次会议审议通过；独立董事对公司本次会计政策和会计估计变更事项发表了同意的独立意见。本次部分会计政策和会计估计变更事项无需提请公司股东大会审议。
||
|-|
|审批程序|
|经本公司第七届董事会第三次会议于2016年10月28日批准。|

27、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无
法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是
基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（4）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（8）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
五、税项
1、主要税种及税率
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注税种 具体税率情况
应税钾肥收入按13%的税率、应税运输收入按11%的税率、其他增值税 应税收入按17%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴
企业所得税 按应纳税所得额的15%、25%计缴（详见下表）
资源税 按应税收入的8%计缴
其他税项 按国家有关规定计缴
（续）本公司及各子公司具体的企业所得税税率如下：
纳税主体名称 所得税税率
金谷源控股股份有限公司 按应纳税所得额的25%计缴
格尔木藏格钾肥有限公司 按应纳税所得额的15%计缴
青海昆仑镁盐有限责任公司 按应纳税所得额的15%计缴
北京鲲泽贸易有限公司 按应纳税所得额的25%计缴
2、税收优惠及批文
（1）依据《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税【2011】58号），及格尔木市地方税务局下发《关于下达审核确认的可减按15%税率缴纳企业所得税（第一批）企业名单的通知》（格地税发【2012】159号）文件，格尔木藏格钾肥有限公司、青海昆仑镁盐有限责任公司享受减按15%征收企业所得税的税收优惠政策。
（2）依据《青海省国土资源厅、青海省财政厅关于青海盐湖工业股份有限公司等3家盐湖企业矿产资源补偿费减缴意见的批复》（青国土资【2015】290号），由于格尔木藏格钾肥有限公司符合国务院150号令第十三条第一项“从尾矿中回收矿产品的”减缴规定，对利用尾矿资源生产钾肥的矿产资源补偿费给予20%的减缴，期限为5年，自2014年1月1日至2018年12月21日。
2016年5月10日，财政部国家税务总局关于全面推进资源税改革的通知(财税[2016]53号)，从2016年7月1日开始，取消矿产资源补偿费及价格基金，实施矿产资源税从价计征，经本公司主管税务机关核定，钾肥的资源税税率为8%。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指2016年1月1日，年末指2016年12月31日。上年指2015年度，本年指2016年度。
1、货币资金
项目 年末余额 年初余额
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
||
|-|
|年末余额|
|1,270,109.55|
|1,732,227,974.83|
|1,733,498,084.38|

注：①截至 2016年 12月 31日，本公司所有权受到限制的货币资金为人民币 177,327,487.61元，系本公司由于诉讼事项被法院冻结，具体详见六、45、所有权或使用权受限制的资产；
②期末银行存款中有定期存款520,000,000.00元，分别为288,000,000.00元（存款期限为 2016年 12月 28日至 2017年 6月 28日）、232,000,000.00元（存款期限为2016年12月28日至2017年3月28日）。
2、应收票据
（1）应收票据分类
||
|-|
|年末余额|
|775,224,751.98|
|775,224,751.98|

（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
||
|-|
|年末终止确认金额|
|541,808,764.40|
|541,808,764.40|

3、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|187,578,222.53|100.00|14,604,185.03|7.79|

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|187,578,222.53|100.00|14,604,185.03|7.79|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|212,764,570.38|100.00|13,404,046.66|6.30|
|212,764,570.38|100.00|13,404,046.66|6.30|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|168,097,344.97|8,404,867.25|
|17,710,855.00|5,313,256.50|
|1,767,922.56|883,961.28|
|2,100.00|2,100.00|
|187,578,222.53|14,604,185.03|

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额1,200,138.37元；本年收回或转回坏账准备金额0.00元。
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 147,385,872.29元，占应收账款年末余额合计数的比例为78.57%，相应计提的坏
账准备年末余额汇总金额为11,553,028.61元。
截至 2016年 12月31日，本公司应收格尔木藏华大颗粒钾肥有限公司（以下
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注简称“藏华大颗粒”）4,007.38万元，本公司为藏华大颗粒的主要供应商，本公司2015年度、2016年度对藏华大颗粒的销售收入分别为30,833.12万元、21,574.99万元。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|41,153,447.28|99.90|28,519,086.02|
|42,781.67|0.10|3,162,615.97|
|41,196,228.95|100.00|31,681,701.99|

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为37,551,880.67元，占预付账款年末余额合计数的比例为91.15%。
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|147,993,499.80|100.00|10,141,068.15|6.85|
|147,993,499.80|100.00|10,141,068.15|6.85|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|39,734,429.73|100.00|10,699,690.33|26.93|
|39,734,429.73|100.00|10,699,690.33|26.93|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|133,662,129.79|1,336,621.30|
|1,889,415.01|188,941.50|
|4,474,495.05|1,342,348.52|
|1,387,614.24|693,807.12|
|2,480.00|1,984.00|
|6,577,365.71|6,577,365.71|
|147,993,499.80|10,141,068.15|

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额-558,622.18元；本年收回或转回坏账准备金额0.00元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|年末账面余额|
|119,413,165.39|
|12,564,076.34|
|5,301,450.40|
|3,847,212.30|
|3,390,000.00|
|2,094,161.33|
|969,192.38|
|414,241.66|
|147,993,499.80|

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|年末余额|账龄|占其他应收款年末余额合计数的比例（%）|
|借款|119,413,165.39|1年以内|80.69|
|保证金|10,000,000.00|1年以内|6.76|
|研究经费|3,390,000.00|2-3年|2.29|
|天然气押金|2,009,800.00|1年以内|1.36|
|往来款|1,991,543.40|5年以上|1.35|
||136,804,508.79||92.45|

6、存货
（1）存货分类
年末余额
项 目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|31,593,936.87|1,831,424.79|
|201,300,206.44||
|15,425,214.11|1,938,773.03|
|97,464,944.61||
|345,784,302.03|3,770,197.82|

（续）
年初余额
项 目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|39,022,617.49|1,803,485.77|
|138,014,715.41||
|16,025,061.20|1,938,773.03|
|52,083,253.05||
|245,145,647.15|3,742,258.80|

（2）存货跌价准备
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加金额||本年减少金额||
||计提|其他|转回或转销|其他|

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加金额||本年减少金额||
||计提|其他|转回或转销|其他|
|1,803,485.77|27,939.02||||
|1,938,773.03|||||
|3,742,258.80|27,939.02||||

（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
|||
|-|-|
|计提存货跌价准备的具体依据|本年转回存货跌价准备的原因|
|长期积压未使用导致相关的原材料价值的可变现净值低于存货成本||

7、其他流动资产
||
|-|
|年末余额|
|36,066,580.00|
|9,180,120.04|
|45,246,700.04|

8、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|203,584,611.00||203,584,611.00|198,884,611.00||
|203,584,611.00||203,584,611.00|198,884,611.00||
|203,584,611.00||203,584,611.00|198,884,611.00||

（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账面余额||||减值准备||||在被投资单位持股比例（%）|
|年初|本年增加|本年减少|年末|年初|本年增加|本年减少|年末||
|190,565,000.00|||190,565,000.00|||||10.00|

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|4,000,000.00|||4,000,000.00|6.67|
|3,519,611.00|5,400,000.00||8,919,611.00|6.90|
|500,000.00||500,000.00|||
|100,000.00||100,000.00|||
|100,000.00||100,000.00|||
|100,000.00|||100,000.00||
|198,884,611.00|5,400,000.00|700,000.00|203,584,611.00||

9、投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
||||
|-|-|-|
|房屋、建筑物|土地使用权|在建工程|
|14,015,093.85|||
|14,015,093.85|||
|4,603,802.90|||
|672,724.44|||
|672,724.44|||

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|房屋、建筑物|土地使用权|在建工程|
|5,276,527.34|||
|8,738,566.51|||
|9,411,290.95|||

10、固定资产
（1）固定资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|构筑物|机器设备|运输设备|电子设备及其他|
|185,211,474.24|2,595,458,030.84|589,061,498.56|36,426,623.22|49,596,511.14|
|145,457,066.75|611,081,329.11|202,109,786.40|1,516,153.88|1,101,020.18|
|||16,739,818.84|1,516,153.88|1,101,020.18|
|145,457,066.75|611,081,329.11|185,369,967.56|||
|||3,963,965.78|431,843.97||
|||3,963,965.78|431,843.97||
|330,668,540.99|3,206,539,359.95|787,207,319.18|37,510,933.13|50,697,531.32|
|60,543,112.52|557,174,512.30|241,855,366.50|26,350,660.37|28,826,690.47|
|11,897,731.19|170,963,300.79|49,212,349.47|5,169,862.30|8,059,377.36|
|11,897,731.19|170,963,300.79|49,212,349.47|5,169,862.30|8,059,377.36|
|||2,734,481.43|366,832.51||
|||2,734,481.43|366,832.51||

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|构筑物|机器设备|运输设备|电子设备及其他|
|72,440,843.71|728,137,813.09|288,333,234.54|31,153,690.16|36,886,067.83|
|3,098,575.21|1,107,444.79|4,678,267.94|183,878.95|10,893.85|
|3,098,575.21|1,107,444.79|4,678,267.94|183,878.95|10,893.85|
|255,129,122.07|2,477,294,102.07|494,195,816.70|6,173,364.02|13,800,569.64|
|121,569,786.51|2,037,176,073.75|342,527,864.12|9,892,083.90|20,758,926.82|

注：①本期折旧额为 245,302,621.11元。本期由在建工程转入固定资产原价为941,908,363.42元；
②所有权受到限制的固定资产情况详见附注六、45、所有权或使用权受限制的资产。
（2）暂时闲置的固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|账面原值|累计折旧|减值准备|账面价值|
|2,632,558.04|2,068,590.53||563,967.51|
|3,898,447.23|2,978,565.41||919,881.82|
|60,629,727.54|44,679,224.97|4,678,267.94|11,272,234.63|
|945,765.04|761,886.09|183,878.95||
|121,404.13|106,837.01|10,893.85|3,673.27|
|68,227,901.98|50,595,104.01|4,873,040.74|12,759,757.23|

（3）通过经营租赁租出的固定资产
项目 年末账面价值
电子设备及其他 30,963.08合计 30,963.08（4）未办妥产权证书的固定资产情况
||
|-|
|账面价值|
|126,439,138.16|

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
||
|-|
|账面价值|
|126,439,138.16|

11、在建工程
（1）在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|109,604,093.02||109,604,093.02|604,556,644.43||
|87,192,589.14||87,192,589.14|13,364,724.16||
|23,114,753.28||23,114,753.28|9,082,492.69||
|5,256,914.88||5,256,914.88|5,253,413.37||
|2,837,837.84||2,837,837.84|||
|1,032,314.43||1,032,314.43|||
|5,064,834.58||5,064,834.58|19,606,456.67||
|3,888,614.58||3,888,614.58|8,446,671.37||
|1,827,465.14||1,827,465.14|||
||||6,038,256.08||
||||1,050,952.70||
|550,200.42||550,200.42|1,186,877.49||
|240,369,617.31||240,369,617.31|668,586,488.96||

（2）重要在建工程项目本年变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|年初余额|本年增加金额|本年转入固定资产金额|本年其他减少金额|
|1,511,569,600.00|604,556,644.43|274,725,056.66|769,677,608.07||
|131,045,655.00|13,364,724.16|73,827,864.98|||
|21,000,000.00|9,082,492.69|14,032,260.59|||
|149,600,000.00||1,032,314.43|||
|1,813,215,255.00|627,003,861.28|363,617,496.66|769,677,608.07||

（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|工程累计投入占预算比例（%）|工程进度（%）|利息资本化累计金额|其中：本年利息资本化金额|本年利息资本化率（%）|
|89.95|90.00||||

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|工程累计投入占预算比例（%）|工程进度（%）|利息资本化累计金额|其中：本年利息资本化金额|本年利息资本化率（%）|
|66.54|90.00||||
|110.07|100.00||||
|0.69|1.00||||

12、工程物资
||
|-|
|年末余额|
|4,644,099.23|
|790,057.89|
|5,434,157.12|

13、无形资产
||||||
|-|-|-|-|-|
|土地使用权|采矿权|商标权|非专利技术（4号工艺）|软件系统|
|48,641,992.73|454,995,100.27|55,000,000.00|350,000.00|106,199.99|
|15,230,853.87|||||
|15,230,853.87|||||
|63,872,846.60|454,995,100.27|55,000,000.00|350,000.00|106,199.99|
|5,092,842.76|144,886,733.36|37,125,000.03|350,000.00|106,199.99|
|1,554,989.81|32,193,974.59|2,062,499.97|||
|1,554,989.81|32,193,974.59|2,062,499.97|||
|6,647,832.57|177,080,707.95|39,187,500.00|350,000.00|106,199.99|
|||15,812,500.00|||

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|土地使用权|采矿权|商标权|非专利技术（4号工艺）|软件系统|
|||15,812,500.00|||
|57,225,014.03|277,914,392.32||||
|43,549,149.97|310,108,366.91|2,062,499.97|||

注：本年摊销金额为35,811,464.19元。
14、长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加金额|本年摊销金额|其他减少金额|
|8,190,000.00||180,000.00||
|8,190,000.00||180,000.00||

15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|53,406,961.74|8,011,044.26|52,737,556.53|
|40,744,002.88|6,111,600.43|19,012,447.41|
|94,150,964.62|14,122,644.69|71,750,003.94|

（2）未经抵销的递延所得税负债明细
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|212,415,333.22|31,862,299.97|247,075,160.63|
|212,415,333.22|31,862,299.97|247,075,160.63|

16、其他非流动资产
||
|-|
|年末余额|
|42,323,439.27|
|8,398,482.00|
|50,721,921.27|

17、短期借款
项目 年末余额 年初余额
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
||
|-|
|年末余额|

18、应付账款
（1）应付账款列示
||
|-|
|年末余额|
|209,403,425.61|
|33,684,397.25|
|7,855,945.58|
|20,312,785.00|
|271,256,553.44|

（2）账龄超过1年的重要应付账款
||
|-|
|年末余额|
|9,266,559.51|
|8,562,964.61|
|6,614,611.16|
|4,928,834.37|
|2,955,721.92|
|2,731,672.58|
|2,366,307.84|
|1,296,871.90|
|1,393,550.00|
|1,004,921.18|
|41,122,015.07|

19、预收款项
||
|-|
|年末余额|
|59,185,106.35|
|90.00|
|60,893.90|

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
||
|-|
|年末余额|
|59,246,090.25|

20、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|13,382,282.63|133,222,984.23|128,912,448.96|
||12,901,492.95|12,900,950.10|
|13,382,282.63|146,124,477.18|141,813,399.06|

（2）短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|8,122,539.90|103,596,120.90|100,182,965.76|
||13,654,437.15|13,654,437.15|
|16,444.72|6,487,916.92|6,487,478.71|
||4,324,950.86|4,324,563.06|
|16,444.72|1,884,288.12|1,884,257.10|
||278,677.94|278,658.55|
||7,542,626.00|7,542,626.00|
|5,243,298.01|1,941,883.26|1,044,941.34|
|13,382,282.63|133,222,984.23|128,912,448.96|

（3）设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
||12,551,629.20|12,551,112.20|
||349,863.75|349,837.90|
||12,901,492.95|12,900,950.10|

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别按员工上年平均基本工资的20%、0.5%每月向该等计划缴存费用。除上述
每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务，相应的支出于发生时计入当期损
益或相关资产的成本。
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注21、应交税费
||
|-|
|年末余额|
|90,736,187.39|
|87,302,593.53|
|167,954.00|
|6,351,741.57|
|31,801,080.11|
|59,486,609.43|
|4,673,290.21|
|280,519,456.24|

22、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
||
|-|
|年末余额|
|162,470,354.00|
|14,936,504.74|
|11,950,830.00|
|1,000,000.00|
|5,642,428.19|
|196,000,116.93|

（2）账龄超过1年的重要其他应付款
||
|-|
|年末余额|
|2,594,373.18|
|1,000,000.00|
|3,594,373.18|

23、一年内到期的非流动负债
||
|-|
|年末余额|
|258,500,000.00|
|258,500,000.00|

24、长期借款
||
|-|
|年末余额|

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
||
|-|
|年末余额|
|486,580,000.00|
|258,500,000.00|
|228,080,000.00|

注：①抵押借款的抵押资产类别以及金额参见附注六、45、所有权或使用权受限制的资产。
②长期借款的利率区间为4.90%—5.65%。
25、预计负债
|||
|-|-|
|年末余额|年初余额|
|24,115,750.00||
|24,115,750.00||

26、递延收益
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|
|5,230,000.00|||5,230,000.00|
|5,230,000.00|||5,230,000.00|

其中，涉及政府补助的项目：
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年新增补助金额|本年计入营业外收入金额|其他变动|年末余额|
|480,000.00||||480,000.00|
|4,750,000.00||||4,750,000.00|
|5,230,000.00||||5,230,000.00|

27、股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增减变动（+ 、-）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|1,686,596,805.00|385,634,833.00||||385,634,833.00|

注：①根据《企业会计准则》关于反向购买的规定，本次重大资产重组为不构成
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注业务的反向购买。年初股本金额为本年为购买藏格投资等11名股东持有的藏格钾肥公司99.22%股权本公司发行的 168,659.68万股，本公司原股本 25,230.15万股在本年增加数体现。
②依据中国证券监督管理委员会证监许可〔2016〕114号文《关于核准金谷源控股股份有限公司重大资产重组及向青海藏格投资有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》、公司2015年第二次临时股东会决议、第六届董事会第十六次会议，本公司向9名特定投资者非公开发行普通股（A股）13,333.33万股，每股发行价格为人民币15.00元，共募集资金1,999,999,995.00元，扣除发行费383,333.33元后，募集资金净额为1,999,616,661.67元，其中：增加股本133,333,333.00元，增加资本公积1,866,283,328.67元。经上述变更后本公司股本为人民币2,072,231,638.00元。其中：有限售条件股份 1,819,937,990股，占公司股本的87.82%；无限售条件股份 252,301,500股，占公司股本的12.18%。
28、资本公积
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|-763,873,410.03|1,761,307,370.51||
|36,419,251.63|4,873,016.15||
|-727,454,158.40|1,766,180,386.66||

29、专项储备
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|40,207,193.66||149,283.92|
|40,207,193.66||149,283.92|

30、盈余公积
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|181,501,510.43|93,738,884.25||
|181,501,510.43|93,738,884.25||

注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
31、未分配利润
||
|-|
|本 年|
|1,713,733,314.95|

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
||
|-|
|本 年|
|1,713,733,314.95|
|911,809,784.96|
|93,738,884.25|
|2,531,804,215.66|

32、营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|收入|成本|收入|
|2,556,421,663.32|704,780,059.26|2,674,693,284.70|
|46,462,546.84|32,895,799.35|53,316,459.98|
|2,602,884,210.16|737,675,858.61|2,728,009,744.68|

33、税金及附加
||
|-|
|本年发生额|
|16,538,621.25|
|7,112,435.06|
|4,741,623.38|
|191,295,756.21|
|102,609.69|
|2,955.09|
|966,528.10|
|985,480.11|
|221,746,008.89|

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
34、销售费用
||
|-|
|本年发生额|
|318,389,337.32|
|26,565,209.08|

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
||
|-|
|本年发生额|
|11,876,157.06|
|3,465,363.08|
|3,276,712.83|
|3,217,833.21|
|2,603,773.59|
|1,169,706.00|
|1,094,364.10|
|364,992.72|
|405,588.47|
|372,429,037.46|

35、管理费用
||
|-|
|本年发生额|
|12,260,127.65|
|35,811,464.37|
|23,268,502.23|
|35,764,696.17|
|4,808,944.91|
|2,674,468.77|
|4,441,740.33|
|2,305,580.25|
|2,000,000.00|
|2,662,131.66|
|7,305,767.41|
|133,303,423.75|

36、财务费用
||
|-|
|本年发生额|
|67,752,686.65|
|2,890,465.16|
|89,282.87|
|64,951,504.36|

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注37、资产减值损失
||
|-|
|本年发生额|
|641,516.19|
|27,939.02|
|669,455.21|

38、投资收益
||
|-|
|本年发生额|
|13,155,416.20|
|276,283.00|
|13,431,699.20|

39、营业外收入
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|2,758,320.76|183,888,451.24|
|178,191.93|389,850.97|
|2,936,512.69|184,278,302.21|

其中，计入当期损益的政府补助：
|||
|-|-|
|本年发生数|上年发生数|
||180,055,957.24|
|1,500,000.00||
|400,000.00||
|250,000.00||
||2,200,000.00|

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
|||
|-|-|
|本年发生数|上年发生数|
||800,000.00|
||50,000.00|
|368,320.76|512,494.00|
||270,000.00|
|30,000.00||
|120,000.00||
|50,000.00||
|40,000.00||
|2,758,320.76|183,888,451.24|

注：依据财税[2015] 90号文件规定，2015年 9月 1日起，纳税人销售和进口化肥统一按13%征收国内环节和进口环节增值税，钾肥增值税先征后返的政策同时停止执行，因此本公司2016年度无增值税退税收入。
40、营业外支出
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|575,692.40|1,822,388.69|
|575,692.40|1,822,388.69|
|207,880.00|300,000.00|
|267,297.05|6,161,439.32|
|1,050,869.45|8,283,828.01|

41、所得税费用
（1）所得税费用表
||
|-|
|本年发生额|
|176,741,110.84|
|-8,559,118.22|
|168,181,992.62|

（2）会计利润与所得税费用调整过程
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注项目 本年发生额
利润总额 1,087,426,264.32按法定/适用税率计算的所得税费用 271,856,566.08子公司适用不同税率的影响 -112,266,738.77调整以前期间所得税的影响 2,830,920.91非应税收入的影响 -2,014,754.88不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -1,034,281.57使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 8,810,280.85税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
其他
所得税费用 168,181,992.6242、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|15,210,000.11|
|2,888,624.38|
|2,758,320.76|
|4,910,719.40|
|6,107,783.50|
|31,875,448.15|

（2）支付其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|361,249,162.70|
|7,420,000.00|
|4,625,238.00|
|4,685,163.72|
|3,100,000.00|
|3,099,399.48|
|2,400,000.00|
|2,358,270.00|
|2,000,000.00|

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
||
|-|
|本年发生额|
|16,861,959.02|
|407,799,192.92|

（3）收到其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|200,083,025.79|
|177,600,000.00|
|377,683,025.79|

（4）支付其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|7,862,047.56|
|7,862,047.56|

（5）收到其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|134,013,254.32|
|14,936,504.74|
|15,000,000.00|
|163,949,759.06|

（6）支付其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|167,368,043.39|
|21,500,000.00|
|30,250,000.00|
|219,118,043.39|

43、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
||
|-|
|本年金额|

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
||
|-|
|本年金额|
|919,244,271.70|
|669,455.21|
|245,975,345.55|
|35,811,464.37|
|180,000.00|
|575,692.40|
|67,752,686.65|
|-13,431,699.20|
|-3,360,144.10|
|-5,198,974.12|
|-100,638,654.88|
|-236,418,088.63|
|-508,603,991.84|
|402,557,363.11|
|1,556,170,596.77|
|270,503,375.06|
|1,285,667,221.71|

（2）现金及现金等价物的构成
||
|-|
|年末余额|
|1,556,170,596.77|

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
||
|-|
|年末余额|
|1,270,109.55|
|1,554,900,487.22|
|1,556,170,596.77|

注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
44、所有者权益变动表项目注释
本年度所有者权益变动表中对上年年末余额进行调整的“其他”项目无发生额。
45、所有权或使用权受限制的资产
||
|-|
|年末账面价值|
|177,327,487.61|
|940,294,415.55|
|1,117,621,903.16|

注：①因本公司在本次重大资产重组交割前与昆山宏图实业有限公司发生的借贷纠纷，本公司被昆山宏图实业有限公司起诉并败诉，本公司15,582.07万元货币资金被石家庄铁路运输法院冻结，并于2017年1月11日被石家庄铁路运输法院司法划扣。
②因本公司在本次重大资产重组交割前与南京市紫金科技小额贷款有限公司担保纠纷，本公司资金2,150.00万元被法院冻结；
③因本公司在本次重大资产重组交割前为玉源瓷业有限公司在华夏银行石家庄分行借款4,350.00万元提供担保，平安银行北京花园路支行被法院冻结，账户资金余额为6,787.61元；
④2014年 9月 28日，本公司下属控股子公司格尔木藏格钾肥有限公司（以下简称“藏格钾肥”）以评估值为 1,041,626,062.00元的构筑物及其他辅助设施（原值 846,638,799.91元，净值551,682,452.23元）、评估值为153,075,591.00元的机器设
备（原值 183,245,162.64元，净值 97,355,005.38元）作为抵押物，置换出 2011年
11月 1日与中国农业发展银行格尔木支行签订的抵押借款合同，为期限为 7年、金额
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注为 7.00亿元的借款提供担保，同时，肖永明及其配偶林吉芳为该借款提供连带担保责任。截止2016年12月31日借款余额为3.1658亿元；
⑤2012年 7月 9日，本公司下属控股子公司藏格钾肥以评估值为 3,200,201.00元的机器设备（原值1,494,998.00元，净值254,984.82元）以及评估值为2,858,737.00元（原值2,602,826.75元，净值1,655,233.51元）的房屋建筑物作为抵押物，与中国农业银行股份有限公司格尔木支行签订借款合同，取得借款期限为 5年、金额为 2.00亿元的借款；同时，成都世龙实业有限公司以评估值为29,055.71万元的国有土地使用权作为抵押物，为该借款提供抵押担保；肖永明及其配偶林吉芳为该借款提供连带担保责任。截止2016年12月31日借款余额为0.50亿元；
⑥2010年7月27日，本公司下属控股子公司藏格钾肥以评估值为104,589.39万元的盐田、集卤渠等构筑物（原值611,759,564.03元，净值289,346,739.61元）作为抵押物，与中国国家开发银行签订借款合同，取得借款期限为 10年、金额为 5.00亿元的长期借款；同时，肖永明及其配偶林吉芳、青海藏格投资有限公司为以上借款提供连带担保责任（担保金额为 5.00亿元）。截止 2016年 12月 31日借款余额为 1.20亿元。
七、合并范围的变更
1、反向购买
公司于2016年1月19日收到中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)出具的《关于核准金谷源控股股份有限公司重大资产重组及向青海藏格投资有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》(证监许可〔2016〕114号)，核准本公司本次重大资产重组及向青海藏格投资有限公司、四川省永鸿实业有限公司、肖永明等发行1,686,596,805股份购买资产为格尔木藏格钾肥有限公司（以下简称“藏格钾肥公司”）99.22%股权。同时，本公司拟向不超过10名其他特定投资者发行股份募集配套资金，募集配套资金总额不超过 200,000万元，且不超过本次交易总金额的25%，配套资金扣除发行费用后用于藏格钾肥公司“年产40万吨氯化钾项目”和“200万吨氯化钾仓储项目”建设。
根据《企业会计准则》关于反向购买的规定，本次重大资产重组为不构成业务的反向购买。
2、处置子公司
根据重大资产重组方案，本公司出售持有的全部经营性资产，即全部子公司的股权，本年完成以下长期股权投资的出售。
||||||
|-|-|-|-|-|
|股权处置价款|股权处置比例（%）|股权处置方式|丧失控制权的时点|丧失控制权时点的确定依据|

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|股权处置价款|股权处置比例（%）|股权处置方式|丧失控制权的时点|丧失控制权时点的确定依据|
|0.00|100.00|协议转让|2016.6|控制权已转移|
|37,948,459.94|90.00|协议转让|2016.6|控制权已转移|

（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|丧失控制权之日剩余股权的比例（%）|丧失控制权之日剩余股权的账面价值|丧失控制权之日剩余股权的公允价值|按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失|丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假设|

2016年 6月 28日，格尔木藏格兴恒投资有限公司已向本公司支付了根据《重组协议》及其补充协议约定的拟出售资产交易价款。2016年 6月 30日，本公司及交易各方已签署了《资产交接确认书》，拟出售资产的交付完成。根据《移交资产明细表》，本公司将对子公司中景天成（北京）贸易有限公司、金谷源首饰贸易有限公司，联营企业联达国际贸易有限公司、河南孙口黄河公路大桥有限公司的长期股权投资移交给格尔木藏格兴恒投资有限公司，其中对中景天成（北京）贸易有限公司的长期股权投资的评估值为0.00元，账面价值为3,200,000.00元，确认投资收益-3,200,000.00元；
对金谷源首饰贸易有限公司的长期股权投资的评估值为37,948,459.94元，账面价值为 45,000,000.00元，确认投资收益-7,051,540.46元。
3、其他原因的合并范围变动
2016年10月28日，本公司第七届董事会第三次会议审议通过了《关于控股子公司设立子公司的议案》：本公司控股子公司格尔木藏格钾肥有限公司为发挥自身资源优势，拓展公司经营与发展空间，拟在北京设立全资子公司。2016年 11月 7日，北京鲲泽贸易有限公司在北京市海淀分局注册成立，注册资本3000万元人民币，法人代表为吴卫东。
八、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|格尔木市|格尔木市|氯化钾生产、销售|99.22||
|格尔木市|格尔木市|氯化钾生产、销售||99.22|
|北京市|北京市|贸易业||99.22|

（2）重要的非全资子公司
||||
|-|-|-|
|少数股东的持股比例（%）|本年归属于少数股东的损益|本年向少数股东分派的股利|
|0.78|7,434,486.74||

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
年末余额
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|3,020,611,612.02|4,112,713,898.75|7,133,325,510.77|2,996,510,697.17|265,172,299.97|

（续）
年初余额
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|1,419,590,956.72|3,864,084,571.07|5,283,675,527.79|1,782,496,679.36|583,871,274.09|

（续）
本年发生额
子公司名称
||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|2,602,884,210.16|954,485,395.11|954,485,395.11|

（续）
上年发生额
子公司名称
||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|2,728,009,744.68|1,001,739,163.49|1,001,739,163.49|

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、借款、应收账款、应收票据、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。
基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。于 2016年 12月 31日，本公司的浮动利率借款合同金额合计为 486,580,000.00元，固定利率借款合同金额合计为0.00元。
（2）其他价格风险
本公司以市场价格销售钾肥产品，因此受到此等价格波动的影响。
2、信用风险
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录，无重大的信用集中风险。
3、流动风险
流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
公司持有的主要金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
||||
|-|-|-|
|1年以内|1-5年|5年以上|
|1,733,498,084.38|||
|775,224,751.98|||
|168,097,344.97|19,480,877.56||
|133,662,129.79|7,754,004.30|6,577,365.71|

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|1年以内|1-5年|5年以上|
|209,403,425.61|61,853,127.83||
|191,699,521.34|4,300,595.59||
|258,500,000.00|||
||228,080,000.00||

十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本（万元）|母公司对本公司的持股比例（%）|
|格尔木市|投资、销售公司|100,000.00|43.67|

注：青海藏格投资有限公司及其关联方肖永明、林吉芳、四川省永鸿实业有限公司合计持有本公司74.49%的股权，本公司的最终实际控制人为肖永明。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、在其他主体中的权益
3、本公司的合营和联营企业情况
无。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
林吉芳 实际控制人之妻
青海中浩天然气化工有限公司 同一实际控制人
青海中浩天然气化工有限公司格尔木希尔顿
同一实际控制人
逸林酒店
格尔木藏格兴恒投资有限公司 同一实际控制人
崇州世龙中胜酒店管理有限公司中胜大酒店 实际控制人之妹妹控制之公司
格尔木通汇管业有限公司 实际控制人之妹夫施加重大影响之公司西藏藏青工业园华宁实业有限公司 实际控制人之妹夫施加重大影响之公司成都顺宇置业有限公司 实际控制人之女儿控制之公司
成都世龙实业有限公司 实际控制人关系密切的家庭成员共同控制之公司
肖永丽 实际控制人之妹妹
肖永琼 实际控制人之妹妹
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
廖元 关联方公司的股东
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
|||
|-|-|
|关联交易内容|本年发生额|
|采购PE管材料|5,464,544.17|
|运矿、装矿费|15,588,165.05|
|业务招待费、住宿费|1,047,027.41|
|业务招待费、住宿费|67,289.00|
||22,167,025.63|

②出售商品/提供劳务情况
|||
|-|-|
|关联交易内容|本年发生额|
|销售PE废板材|5,657,448.72|
|领用本公司柴油等|4,991,125.14|
||10,648,573.86|

（2）关联受托管理/委托管理情况
无。
（3）关联承包情况
无。
（4）关联租赁情况
①本公司作为出租人
|||
|-|-|
|租赁资产种类|本年确认的租赁收入|
|房屋建筑物、机器设备|648,300.00|
|房屋建筑物、机器设备|224,100.00|
||872,400.00|

注：2016年，本公司子公司藏格钾肥公司与成都世龙实业有限公司、成都顺宇置业有限公司继续签订租赁合同，将其成达大厦10层1号房屋及其办公家具、成达大厦地下停车位出租于成都世龙实业有限公司和成都顺宇置业有限公司。
②本公司作为承租人
|||
|-|-|
|租赁资产种类|本年确认的租赁费|

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
|||
|-|-|
|房屋建筑物|2,000,000.00|

注：2012年1月1日，本公司子公司藏格钾肥公司与青海中浩天然气化工有限公司签订租赁合同，租赁青海中浩开元大酒店第 13层房屋，租赁期限自 2012年 1月 1日起至2016年12月31日止，每年租金合计为2,000,000.00元。
（5）关联担保情况
①本公司作为担保方
无。
②本公司作为被担保方
||||
|-|-|-|
|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|200,000,000.00|2017-7-9|2019-7-8|
|700,000,000.00|2018-11-1|2020-10-31|
|500,000,000.00|2020-7-27|2022-7-26|
|100,000,000.00|2016-8-27|2018-8-26|
|200,000,000.00|2016-9-29|2018-9-28|
|110,000,000.00|2016-10-15|2018-10-14|
|150,000,000.00|2016-11-27|2018-11-26|
|40,000,000.00|2016-12-7|2018-12-6|
|100,000,000.00|2017-10-24|2019-10-23|
|2,100,000,000.00|||

注：根据合同约定，担保方为本公司担保的担保期间为主合同约定的债务履行期届满之次日起两年。
（6）关联方资金拆借
||||
|-|-|-|
|拆借金额|起始日|到期日|
|200,700,000.00|2016-07-14||
|14,936,504.74|2016-12-29|2017-12-28|
|215,636,504.74|||

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|拆借金额|起始日|到期日|
|30,000,000.00|2016-12-13|2017-1-20|
|75,000,000.00|2016-12-14|2017-1-20|
|334,000,000.00|2016-1-4|2016-3-29|
|30,000,000.00|2016-2-4|2016-7-28|
|30,000,000.00|2016-6-16|2016-7-28|
|50,000,000.00|2016-6-22|2016-7-28|
|85,316,670.00|2016-5-26|2016-7-28|
|37,024,714.88|2016-1-8|2016-8-25|
|9,666,222.30|2016-4-26|2016-8-25|
|5,585,600.00|2016-6-23|2016-8-25|
|6,000,000.00|2016-6-29|2016-8-25|
|21,300,674.30|2016-1-8|2016-8-25|
|106,387,002.00|2016-8-16|2016-9-28|
|11,600,700.00|2016-8-16|2016-9-29|
|831,881,583.48|||

（7）关联方资产转让、债务重组情况
|||
|-|-|
|关联交易内容|本年发生额|
|资产重组拟出售资产负债转让|147,958,652.44|

（8）关键管理人员报酬
||
|-|
|本年发生额|
|5,284,333.32|

（9）其他关联交易
无。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|||2,907,396.37|
|||2,907,396.37|
|119,413,165.39|1,194,131.65||

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|||2,907,396.37|
|||2,907,396.37|
|251,203.95|1,494.00||
|149,400.00|25,120.40||
|119,813,769.34|1,220,746.05||

（2）应付项目
||
|-|
|年末余额|
|7,589,073.32|
|4,729,919.35|
|12,318,992.67|
|162,470,354.00|
|14,936,504.74|
|177,406,858.74|

十一、股份支付
截至2016年12月31日，本公司无需要披露的股份支付。
十二、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2016年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）本次重大资产重组交割前未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
本公司与吉林省国诺投资有限公司（下称“吉林国诺”）于2010年8月23日签订《西昌菜子地联营金矿股权转让合同》。后吉林国诺以本公司未按期支付股权转让款为
由，向北京市第二中级人民法院提起诉讼。北京市第二中级人民法院于 2012年 7月
18日作出（2011）二中民初字第 15019号民事判决书，北京市高级人民法院于 2012
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注年 12月 20日作出（2012）高民终字第 4037号民事判决书。后吉林省国诺投资有限公司向北京市第二中级人民法院申请执行。2013年12月19日，北京市第二中级人民法院作出的（2013）二中执字第 289-1号执行裁定书，裁定：终结北京市第二中级人民法院（2011）二中民初字第15019号判决的本次执行程序。
2015年2月1日，金谷源控股股份有限公司与吉林省国诺投资有限公司于签订了《执行和解协议》，对案件的执行进行和解。和解协议约定：“双方协商一致，西昌市菜子地联营金矿（下称菜子地金矿）股权转让项目，甲方在此前已完成的支付（共计已支付 3040.00万元）基础上，再行支付乙方 3000.00万元（含矿山维护费用、违约金 290.00万元、迟延履行利息、诉讼费、保证费等在内），前述款项支付完毕后，双方债权债务消灭，剩余债务不再履行”。本公司已按和解协议约定时间已支付 1500.00万元。
报告期内，根据生效法律文书，因金谷源公司在期限内未予执行，北京市第二中级人民法院于2016年8月9日下发《协助扣划存款通知书》（（2013）二中执字第289号）文件，提请西宁农商银行将金谷源公司账户中的存款 3,000.00万元扣划至北京市第二中级人民法院，当日北京市第二中级人民法将本公司3,000.00万元进行司法扣划。
2017年2月12日，本公司收到北京市第二中级人民法院（2013）二中执字第289-2号执行裁定书，内容如下：法院于 2013年 1月 28日立案执行吉林国诺与金谷源其他民事纠纷一案，执行标的金额为 4,366.38万元及利息，在执行过程中，法院通过当事人和解自动履行及强制执行的方式将本案标的全部执行到位，案件全部执行完毕。
2016年11月14日，本公司收到北京市朝阳区人民法院传票及民事诉讼状，吉林国诺再次就上述股权转让合同纠纷，向北京市朝阳区人民法院提起诉讼，目前尚未开庭审理。
（2）本次重大资产重组交割前，本公司为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
本公司为玉源瓷业有限公司在华夏银行石家庄分行的 4,350.00万元贷款提供了连带责任担保。由于玉源瓷业有限公司逾期未归还借款形成诉讼。截至目前，本公司仍在与相关债权人商谈相债务处理方案。
十三、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
（1）本公司控股子公司藏格钾肥公司于2017年2月14日收到青海省高级人民法院应诉通知书、民事起诉状，获悉法院已受理青海省宝通水利水电有限公司（以下简称“宝通水利公司”）与藏格钾肥公司建设工程施工合同纠纷一案。纠纷起因系藏格钾肥公司于 2014年 7月将 11平方盐田建设及配套工程交与宝通水利公司施工，该工程
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注已于 2015年 10月完成并交付。后由于双方对于该项工程的结算金额存在争议，期间多次沟通未达成一致，导致该工程至今未进行最终结算。宝通水利公司遂于2017年1月26日向青海省高级人民法院提起诉讼。经藏格钾肥公司初步估算，11平方盐田建设及配套工程总金额约为 3000万至 4000万左右，且已经支付给宝通水利公司 3200余万（包括直接转账、承兑汇票、柴油抵扣等方式），而宝通水利公司请求被告支付工程款 10,003.6643万元，利息 8,040,972.22元；截至财务报告批准报出日，该案件尚未开庭审理。
（2）本公司大股东藏格投资于 2017年 3月 3日占用本公司子公司藏格钾肥资金 10,500.00万元，截至财务报告批准报出日已归还。
（3）2017年3月27日，本公司收到大股东藏格投资通知，藏格投资于近期办理了工商变更登记，已更名为西藏藏格创业投资有限公司，注册地址变更为青海省格尔木市藏青工业园管委会4号办公楼308室。
2、本公司无其他重要的资产负债表日后非调整事项
截至 2017年 4月 17日止，除上述资产负债表日后事项外，本公司无需要披露的其他资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
1、重大资产重组
公司于2016年1月19日收到中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)出具的《关于核准金谷源控股股份有限公司重大资产重组及向青海藏格投资有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》(证监许可〔2016〕114号)，核准本公司本次重大资产重组及向青海藏格投资有限公司、四川省永鸿实业有限公司、肖永明等发行1,686,596,805股份购买资产为格尔木藏格钾肥有限公司99.22%股权，此次重大资产重组于2016年7月完成。
重组协议中关于拟出售资产债务处理等约定如下：藏格投资指定第三方（后指定藏格兴恒）拟以现金购买甲方（金谷源）截至评估基准日合法拥有的扣除货币资金的全部资产和负债，该等负债中不包括甲方资产负债表中已计提预计负债之外的对外担保等或有债务，甲方该等或有债务由甲方控股股东路源投资全部承担；重组补充协议又对《重组协议》中关于拟出售资产债务处理等约定进行了变更，就金谷源资产负债表内外债务解决事宜及解除金谷源所持子公司股权冻结事宜约定如下：（1）拟出售资产中不包括甲方资产负债表中已计提预计负债之外的对外担保等或有债务，金谷源该等或有债务仍由路源世纪全部无条件承担；（2）金谷源拟出售资产负债中尚未取得债务转移同意函或未能偿还的债务，由路源世纪承担清偿义务。
2、本公司本次重大资产重组交割前遗留的重大诉讼情况
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注（1）2013年12月11日邯郸中级人民法院作出的（2008）邯市执字第76-26号《民事裁定书》，对河北省高级人民法院就中国建设银行邯郸峰峰支行与金谷源控股股份有限公司、国林陶瓷（邯郸）有限公司、北京路源世纪投资管理有限公司、河南路桥建设股份有限公司，借款担保纠纷一案做出的（2005）冀民二初字第 24号民事调解书执行终结裁定：本案在执行过程中，已将质押的股票、查封的股权处置完毕，因被执行人无其他财产可供执行，申请人也提供不出可供执行的财产。根据《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十七条第（六）项的规定，裁定如下：“河北省高级人民法院作出的（2005）冀民二初字第24号民事调节书执行终结。”后中国建设银行股份有限公司向法院申请执行异议，2016年 2月 16日，邯郸市中级人民法院作出(2016)冀 04执异 6号执行裁定书，驳回异议人中国建设银行股份有限公司峰峰支行的执行异议。截至报告日本公司尚未收到建行峰峰支行向河北省高级人民法院申请复议的相关材料。
（2）本公司与刘俊英、黄娜、邢福立于 2010年 8月 21日签订了《四川鑫伟矿业有限公司股权转让合同》。后俊英、黄娜、邢福立（“原告”）以公司未按约支付股权转让款为由，向邯郸市中级人民法院提起诉讼，邯郸市中级人民法院于2014年 5月作出（2012）邯市民三初字第 51号《民事判决书》，判令：1、原告与被告金谷源签订的《四川鑫伟矿业有限公司股权转让合同》依法不予解除；2、被告金谷源于本判决生效之日起三十日内，按中国人民银行同期同类贷款基准利率的四倍为计算标准，向原告支付违约金，被告路联对此承担连带给付责任；3、驳回原告的其他诉讼请求。俊英、黄娜不服该民事判决，遂于 2015年向河北省高级人民法院提起上诉。2016年12月23日河北省高级人民法院做出《民事判决书》（（2015）冀民二终字第144号），判决：1、维持邯郸市中级人民法院（2012）邯市民三初字第51号民事判决的第一项、第三项；2、变更邯郸市中级人民法院（2012）邯市民三初字第 51号民事判决的第二项为：金谷源控股股份有限公司于本判决生效起十日内，偿还刘俊英、黄娜、邢福立股权转让款 2,381.00万元并支付自《承诺函》所确定的给付之日（2011年 12月 10日）起至本判决确定的给付之日止按中国人民银行同期同类贷款基准利率的四倍计付的违约金。（金谷源已支付的款项，从其应付本金中扣除并分段计算相应的违约金，具体还款数额及时间以法院查明事实部分的认定为准。）3、路联就判决第二项所确定的金谷源应支付给刘俊英、黄娜、邢福立的款项承担连带给付责任。目前北京路源世纪投资管理有限公司正与债权方协商解决处理上述债务。
3、分部信息
报告期内，因生产和经营业务较为单一，本公司无报告分部。
十五、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注（1）应收账款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|59,239,654.64|100.00|16,323,232.73|27.55|
|59,239,654.64|100.00|16,323,232.73|27.55|

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额-16,323,232.73元；本年收回或转回坏账准备金额0.00元。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|2,090,655,349.04|100.00|50.00||

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|2,090,655,349.04|100.00|50.00||

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|10,766,872.58|2.82|10,766,872.58|100.00|
|371,562,935.54|97.18|36,884,571.97|9.93|
|382,329,808.12|100.00|47,651,444.55|12.46|

①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|5,000.00|50.00|
|5,000.00|50.00|

②组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
组合名称
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|2,090,650,349.04||
|2,090,650,349.04||

注：截至2016年12月31日，本公司向子公司格尔木藏格钾肥有限公司提供借款
资金2,090,650,349.04元。
金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额-47,651,394.55元；本年收回或转回坏账准备金额0.00元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|年末账面余额|
|2,090,650,349.04|
|5,000.00|
|2,090,655,349.04|

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|年末余额|账龄|占其他应收款年末余额合计数的比例（%）|
|借款|2,090,650,349.04|1年以内|100.00|
|备用金|5,000.00|1年以内||
||2,090,655,349.04||100.00|

3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|8,938,963,066.50||8,938,963,066.50|48,200,000.00||
||||25,482,974.52|25,482,974.52|
|8,938,963,066.50||8,938,963,066.50|73,682,974.52|25,482,974.52|

（2）对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|本年计提减值准备|
||8,938,963,066.50||8,938,963,066.50||
|3,200,000.00||3,200,000.00|||
|45,000,000.00||45,000,000.00|||

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|本年计提减值准备|
|48,200,000.00|8,938,963,066.50|48,200,000.00|8,938,963,066.50||

（3）对联营、合营企业投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|||||
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|
|25,482,974.52||25,482,974.52|||
|25,482,974.52||25,482,974.52|||
|25,482,974.52||25,482,974.52|||

（续）
|||||
|-|-|-|-|
|本年增减变动|||年末余额|
|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||

4、营业收入、营业成本
||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|收入|成本|收入|

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|收入|成本|收入|
|||119,903,863.84|
|||119,903,863.84|

5、投资收益
||
|-|
|本年发生额|
|-9,224,400.46|
|-2,197,116.11|
|-11,421,516.57|

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注十六、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
||
|-|
|金额|
|-299,409.40|
|2,758,320.76|
|7,763,948.55|
|-296,985.12|
|9,925,874.79|
|1,528,573.33|
|65,406.58|
|8,331,894.88|

金谷源控股股份有限公司 2016年度财务报表附注注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|21.56|0.50|
|21.36|0.49|