证券代码：002210 证券简称：飞马国际 公告编号：2019-007债券代码：112422 债券简称：16飞马债
深圳市飞马国际供应链股份有限公司
关于回复深交所关注函的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、
误导性陈述或重大遗漏。
深圳市飞马国际供应链股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2019年 1月 30日收到深圳证券交易所下发的《关于对深圳市飞马国际供应链股份有限公司的关注函》（中小板关注函【2019】第 71号，以下简称“关注函”），要求公司就 2018年度业绩预告修正有关事项做出书面说明并对外披露。收悉关注函后，公司高度重视，立即组织相关部门和人员以及年审会计师对关注函关注事项进行认真、严格自（核）查，现将有关情况回复说明如下：
1、你公司因2018年度经营业绩出现下滑修正业绩的具体预计影响金额，以及你公司预计计提商誉减值准备、长期股权投资资产减值准备、应收账款坏账准备、预付款项坏账准备的具体金额区间范围、较原预计计提减值金额的修正情况、依据及计提金额的合理性，相关会计估计判断和会计处理是否符合《企业会计准则》的规定；是否存在通过计提大额商誉减值准备、长期股权投资资产减值准备、坏账准备等对当期财务报表进行不当盈余管理的情形。请年审会计师核查并发表专项意见。
【答复】
一、2018年度经营业绩出现下滑修正业绩的具体影响
受恺恩资源及其子公司业务恶化、涉及业务/经济纠纷被有关方提起诉讼乃至被申请破产清算等的影响，公司已无法对前述子公司完全控制，不满足纳入合并报表合并范围的条件。根据恺恩资源提供的纳入合并范围期间的财务数据，按公司持有恺恩资源86%的股权比例计算，报告期内预计恺恩资源（本部）及其子公司经营业绩影响公司归属于母公司股东的净利润折合人民币-2.32亿元。
2、因公司控股股东流动性困难及担保能力下降给公司的流动性带来的压力，以及内外部经济、市场环境等宏观因素变化影响，报告期内公司的经营规模及相关业务的拓展未达预期，对公司经营业绩下滑产生一定的影响。
受公司流动性影响，报告期第四季度公司资源能源供应链业务受到较大限制，业务拓展受阻，业务规模大幅下降；同时，公司部分授信业务由票据被转为流贷，相关利率上调，导致公司财务费用支持大幅增加。经核算，如剔除恺恩资源及其子公司的经营业绩影响，公司报告期内归属于母公司股东的净利润为-5,854万元。
综上，公司因 2018年度经营业绩出现下滑修正业绩的具体预计影响金额为-2.90亿元。
二、预计计提商誉减值准备、长期股权投资资产减值准备、应收账款坏账准备、预付款项坏账准备的具体金额区间范围、较原预计计提减值金额的修正情况、依据及计提金额的合理性
1、商誉减值准备预计计提情况
报告期第四季度，恺恩资源与有关客户、金融机构存在多起业务/经济纠纷，相关事项对其的生产经营造成较大不利影响，已出现经营大幅亏损。同时，恺恩资源因涉及经济纠纷已被有关方向当地法院申请破产清算，相关诉讼事项尚在进行中。为此，根据《企业会计准则第 8号——资产减值》、中国证监会《会计监管风险提示第8号——商誉减值》等有关规定，经对恺恩资源未来经营情况的分析预测，公司判断因收购恺恩资源形成的商誉存在减值风险，因此拟增加对收购恺恩资源形成的商誉计提商誉减值准备3,015万元。本次拟谨慎计提相应商誉减值准备符合《企业会计准则》及有关规定，符合公司的实际情况，具有合理性。
2、长期股权投资资产减值准备预计计提情况
鉴于公司境外子公司飞马国际（香港）有限公司（以下简称“飞马香港”）、恺恩资源因涉及经济纠纷被有关方向当地法院申请破产清算，相关诉讼事项尚在
进行中，公司已无法对前述子公司完全控制，不满足纳入合并报表合并范围的条件。为此，根据《企业会计准则第 20号——企业合并》、《企业会计准则第 2号——长期股权投资》、《企业会计准则第8号——资产减值》等有关规定，公司经审慎评估拟增加对前述子公司的长期股权投资全额计提减值准备；同时，基于谨慎性原则对公司（本部）以及合并范围内其他子公司与飞马香港、恺恩资源间的内部往来款项视为外部往来，并根据公司的会计政策对该部分应收款项按回收的可能性增加计提相应的资产减值准备，拟增加计提的减值准备金额约 6.86亿元 -7.84亿元。本次拟谨慎计提相应长期股权投资资产减值准备符合《企业会计准则》及有关规定，符合公司的实际情况，具有合理性。
3、应收款项坏账准备预计计提情况
根据《企业会计准则第8号——资产减值》等有关规定，报告期内，公司第四季度受流动性压力的影响，部分业务的运营、结算周期延长，以及受宏观经济环境变化等因素影响部分下游客户经营状况恶化、资金周转紧张，相关应收款项出现减值迹象，公司基于谨慎性原则，拟对部分业务账龄较长的应收款项根据公司相关会计政策从原来的以账龄法计提坏账准备改为单独计提坏账准备，拟增加计提的坏账准备约 2.72亿元-3.32亿元；同时，由于供应链服务行业特性，公司在收取下游客户一定比例保证金后，全额向上游供应商预付商品采购款项，综合考虑宏观经济环境以及行业状况等因素，公司按照谨慎性原则拟对部分业务预付时间超过 1年以上的预付款项按应收款项属性根据公司相关会计政策单独计提相应坏账准备，拟增加计提的坏账准备约 3.97亿元-4.69亿元。本次拟谨慎计提的应收款项坏账准备符合《企业会计准则》及有关规定，符合公司的实际情况，具有合理性。
三、相关会计估计判断和会计处理是否符合《企业会计准则》的规定
经公司相关部门再次认真分析、检查本次业绩预告修正计提相关资产减值准备的依据以及测试、计提过程，本次业绩预告修正相关会计估计判断和会计处理客观、合理，符合《企业会计准则》的规定。
四、是否存在通过计提大额商誉减值准备、长期股权投资资产减值准备、坏账准备等对当期财务报表进行不当盈余管理的情形
本次业绩预告修正系根据《企业会计准则》及有关规定并结合公司的实际情
况，特别是报告期第四季度公司面临的实际情况，基于更真实、准确反映公司 2018年度财务状况及经营成果而作出，不存在通过计提大额商誉减值准备、长期股权投资资产减值准备、坏账准备等对当期财务报表进行不当盈余管理的情形。
五、年审会计师核查并发表专项意见
公司年审会计师立信会计师事务所（特殊普通合伙）对有关事项进行了核查，并发表专项意见如下：
经核查，会计师认为：公司基于谨慎性原则预计计提商誉减值准备、长期股权投资资产减值准备、应收账款坏账准备、预付款项坏账准备等相关会计估计判断和会计处理符合《企业会计准则》的规定，具有合理性；不存在通过计提大额商誉减值准备、长期股权投资资产减值准备、坏账准备等对当期财务报表进行不当盈余管理的情形。上述数据尚未经会计师事务所审计，最终数据以 2018年审计报告数据为准。
2、补充披露本次业绩预告修正的具体决策过程，你公司知悉业绩修正的时点以及你公司在《2018年第三季度报告》中对2018年全年业绩的预计是否谨慎、业绩修正是否及时。
【答复】
一、本次业绩预告修正的具体决策过程以及公司知悉业绩修正的时点
1、本次业绩预告修正的具体决策过程如下：
2019年1月23日，公司财务部门汇总各子公司的财务数据并结合当前实际情况，初步分析测算有关资产状况后，判断公司 2018年全年业绩预计需要向下修正，并将初步分析测算的相关情况向公司经营管理层进行了汇报。同时，根据公司《内幕信息知情人登记制度》及有关规定对知悉人员进行内幕信息知情人登记，并随相关事项进展及获悉人员的增加进行持续内幕信息知情人登记，确保相关信息在公告披露前处于受控范围内。
2019年1月27日，公司财务部门将具体排查、测算结果提交公司内审部门审核。
2019年1月28日，经公司内审部门审核确认后，公司随即召开总经理办公会议，决定对 2018年全年业绩预计进行向下修正，预计亏损额-175,000万元至-195,000万元，并将有关情况向公司董事会进行了汇报。
2019年1月29日，公司根据经公司内审部门审核以及总经理办公会议通过的修正后2018年度业绩预计数据及分析说明编制了《2018年度业绩预告修正公告》。同日，经公司审核通过后，公司证券部通过深圳证券交易所中小企业板业务专区将《2018年度业绩预告修正公告》（公告编号：2019-003）提交披露至指定信息披露媒体《证券时报》、《中国证券报》、《证券日报》和巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）。
2、综上，公司知悉业绩修正的整体时点为2019年1月23日至2019年1月29日。
二、公司在《2018年第三季度报告》中对2018年全年业绩的预计是否谨慎、业绩修正是否及时
（一）公司在2018年三季报中对2018年全年业绩的预计是谨慎的
公司在《2018年第三季度报告》中对2018年全年业绩的预计，主要系根据公司 2018年前三季度经营情况、历年经营数据并考虑当前可预见经济形势基础上综合匡算得出，系基于当时公司所能掌握的实际信息作出的相对合理的暂估数据，并未考虑亦不可能预见第四季度相关突发重大事项对公司全年业绩的影响程度。
1、受公司流动性影响，报告期第四季度公司资源能源供应链业务受到较大限制，业务拓展受阻，业务规模大幅下降。经测算，报告期第四季度公司本部该部分业务毛利较去年同期减少约7,177万元。
2、受公司控股股东担保能力下降及公司流动性影响，报告期第四季度公司部分授信业务由票据被转为流贷，相关利率上调，导致财务费用支出大幅增加。
经测算，报告期第四季度公司本部财务费用中利息支出较去年同期增加约 6,516万元。
的核算方式计提相关递延税款。经测算，该部分递延税款累计金额 1,420万元。
4、报告期内，公司原控股子公司东莞市飞马物流有限公司增资扩股溢价10%产生的 1.66亿元损益，公司在 2018年第三季度报告中预计 2018年度经营业绩时计入了当期损益，公司基于审慎性原则，本次业绩修正将该部分损益直接计入资本公积，不再计入当期损益。
综上，上述因素对公司 2018年度的经营业绩影响金额合计约为 3.17亿元，如仅考虑公司业绩下滑并剔除因受境外子公司飞马香港、恺恩资源影响拟增加计提的商誉减值准备、长期股权投资资产减值准备，以及受第四季度流动性影响拟增加计提的应收款项坏账准备，则公司2018年度业绩预计处于公司2018年第三季度报告中所作出的预计范围内。因此，总体上公司在《2018年第三季度报告》中对2018年全年业绩的预计是谨慎的，符合当时的客观、实际情况。
（二）公司本次业绩修正是及时的
1、由于公司经营业务体量较大、分子公司较多，经公司财务部以及有关部门紧密工作，公司于 2019年 1月 28日确定需要对 2018年全年业绩预计进行修正，并于2019年1月29日编制了《2018年度业绩预告修正公告》，经履行相关业绩修正内部审核程序后于同日通过深圳证券交易所中小企业板业务专区提交对外进行了公告披露。
2、根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《中小企业板信息披露业务备忘录第1号：业绩预告、业绩快报及其修正》等的有关规定，上市公司年度业绩预告修正公告（如需）的披露时间最迟不得晚于1月31日。
因此，公司本次业绩修正符合公司的实际情况以及深圳证券交易所的相关规定，是及时的。
特此公告
深圳市飞马国际供应链股份有限公司董事会
二〇一九年二月十三日