万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注万福生科（湖南）农业开发股份有限公司
财务报表附注
截止2013年12月31日
（除特别说明外，金额以人民币元表述）
一、公司基本情况
1、历史沿革
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身系湖南省桃源县湘鲁万福有限责任公司（以下简称“桃源湘鲁万福”），于2003年5月8日在桃源县工商行政管理局登记注册，取得注册号为4307252000318的《企业法人营业执照》。桃源湘鲁万福成立时注册资本300.00万元，分别由龚永福和杨荣华以实物资产各出资150.00万元。法定代表人为杨荣华。公司注册地址为湖南省常德市桃源县陬市镇下街。
根据桃源湘鲁万福2005年4月1日股东会决议、修改后的公司章程规定，股东杨荣华、龚永福按原出资比例共同增加出资。此次增资后，桃源湘鲁万福注册资本增至人民币2,000.00万元，其中股东杨荣华、龚永福各出资人民币1,000.00万元。
根据桃源湘鲁万福2006年3月21日股东会决议、修改后的公司章程规定，更名为湖南湘鲁万福农业开发有限公司（以下简称“湘鲁万福”），其经营范围变更为：收购、仓储、销售粮食；加工、销售大米、饲料；生产、销售高麦芽糖浆、麦芽糊精、淀粉、淀粉糖、糖果、饼干、豆奶粉；生产销售稻壳活性炭、硅酸钠、油脂，畜牧养殖加工。
根据湘鲁万福2009年9月24日临时股东会决议批准，深圳市盛桥投资管理有限公司等三家公司及刘丽等七个自然人与该公司全体股东签订增资扩股协议，以人民币4,905.60万元现金增加该公司注册资本488.181万元，增加该公司资本公积4,417.419万元。增资完成后湘鲁万福注册资本由人民币2,000.00万元增至人民币2,488.181万元，资本公积增至人民币6,617.419万元，同时，营业执照注册号变更为430700000018951。
根据湘鲁万福2009年第二次临时股东会决议，湘鲁万福以2009年9月30日为基准日，采用整体变更方式设立万福生科（湖南）农业开发股份有限公司，于2009年10月28日在常德市工商行政管理局进行了变更登记，注册资本5,000.00万元，股份总数5,000.00万股（每股面值1元）。法定代表人变更为龚永福。公司注册地址变更为湖南省常德市桃源县陬市镇桂花路1号。
经中国证券监督管理委员会证监许可【2011】1412号文核准，公司向社会公开发行人民币普通股17,000,000.00股，每股面值为人民币1元，并于2011年9月27日在创业板上市，股票简称“万福生科”，股票代码“300268”。发行上市后注册资本变更为人民币67,000,000.00元。
根据公司 2011年年度股东大会审议通过的公司《2011年度利润分配及资本公积金转增股
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注本预案》，以截止2011年12月31日公司总股本6,700.00万股为基数向全体股东每10股派发现金股利3元人民币（含税），同时进行资本公积金转增股本，以6,700.00万股为基数向全体股东每10股转增10股，共计转增6,700.00万股，转增后公司总股本将增加至13,400.00万股。2012年6月12日，公司实施完成该预案。截止2013年12月31日，本公司累计发行股本总数13,400.00万股，公司注册资本为13,400.00万元。
本公司实质控制人：龚永福、杨荣华。
2、所处行业
公司所属行业为食品制造行业。
3、经营范围
本公司经批准的经营范围：生产、销售高麦芽糖浆、麦芽糊精、淀粉、淀粉糖（葡萄糖、饴糖、异构化糖）、糖果、饼干、豆奶粉、大米蛋白粉、油脂、食用植物油；收购、仓储、销售粮食；加工、销售大米、饲料；生产销售稻壳活性炭、硅酸钠、油脂，畜牧养殖加工。
4、主要产品
公司主要产品是大米、高麦芽糖浆、大米蛋白粉。
5、公司基本架构
公司的基本组织架构：股东大会是公司的权力机构，董事会是股东大会的执行机构，总经理负责公司的日常经营管理工作，监事会是公司的内部监督机构。公司下设证券部、审计部、财务部、行政人事部、物资采购部、工程部、质检部、营销部、研发部等23个部门。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
1、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称―企业会计准则‖)，并基于本附注第二部分所述的主要会计政策、会计估计而编制。
（1）、2012年 10月 26日公司发布《万福生科（湖南）农业开发股份有限公司关于重要信息披露的补充和2012年中报更正的公告》，公告称：2012年中报存在虚假记载和重大遗漏，初步自查公司在2012年半年报中虚增营业收入 187,590,816.61元、虚增营业成本 145,558,495.31元、虚增利润40,231,595.41元。
2013年3月2日披露的《关于重大披露及股票复牌公告》，公司2008年至2011年累计虚增收入7.4亿元左右，虚增营业利润1.8亿元左右，虚增净利润1.6亿元左右，其中2011年虚增营业收入 2.8亿元，虚增营业利润6,541.36万元，虚增归属上市公司股东净利润5,912.69万
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注元。
公司因上述事项受到深交所两次公开谴责，按照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》，36个月内三次公开谴责，公司股票将终止上市。根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》13.1.1公司有重大违法行为交易所可以决定暂停其股票上市。
一旦公司股票将终止上市或被暂停上市，则可能导致公司银行贷款难以展期。
（2）、公司2008年至2012年上半年财务报告存在重大虚假财务信息，根据《中华人民共和国证券法》和《最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》等法律法规的规定，公司可能因财务报告存在重大虚假财务信息，导致民事赔偿。
（3）、公司本年度发生重大经营亏损，2013年度净利润-187,769,196.23元。
上述情况表明，公司持续经营存在重大不确定性。
针对公司上述情况，公司采取了下列改善措施：
（1）、公司因2008年至2011年财务报告及2012年半年报存在虚假记载和重大遗漏，已受深圳证券交易所（以下简称―深交所‖）两次公开谴责。目前，公司严格按照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》及其他相关规定，真实、准确、完整的披露公司相关信息，对公司的日常经营活动及重大事项建立了每天向监管部门进行书面汇报的机制，以避免连续36个月内受到三次公开谴责；公司对以前所犯错误正在进行积极的整改、并与监管部门进行积极有效的沟通，以避免公司因重大违法行为导致交易所决定暂停股票上市。公司自2012年9月受监管部门立案稽查以来，一直保持正常的生产经营。
（2）、2014年公司将根据实际情况进行产业调整，将公司工艺流程已不能适应市场的需求、处于亏损状态的精米车间、糠油车间、调和油车间、精油车间暂停生产，另外根据公司发展方向，计划在北京设立全资子公司进行有机农业业务，这些措施将使2014年的经营状况得到较大改善。
通过上述措施，可以缓解对公司持续经营的不利影响，因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
2、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的本年财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
3、会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
4、记账本位币
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并的会计处理方法
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，首先对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。
（3）通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并的会计处理方法
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，本公司在每一单项交易发生时，确认对被投资单位的投资，在持有被投资单位的部分股权后，通过增加持股比例等达到对被投资单位形成控制的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；并分别每一单项交易的成本与该交易发生时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额进行比较，确定每一单项交易中产生的商誉（或应计入发生当期损益的金额）。达到企业合并时应确认的商誉（或合并财务报表中应确认的商誉）或计入损益的金额为每一单项交易中应确认的商誉（或应予确认损益的金额）之和。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，确认有关投资收益，同时将与其相关的其他综合收益转为投资收益，并在附注中作出相关披露。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表按照2006年2月颁布的《企业会计准则第33号——合并财务报表》执行。
以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，合并了本公司及本公司直接或间接控制的子公司、特殊目的主体的财务报表。控制是指本公司有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。
有证据表明母公司不能控制被投资单位的，不纳入合并报表范围。
（2）购买或出售子公司股权的处理
本公司将与购买或出售子公司股权所有权相关的风险和报酬实质上发生转移的时间确认为购买日和出售日。对于非同一控制下企业合并取得或出售的子公司，在购买日后及出售日前的经营成果及现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；对于同一控制下企业合并取得的子公司，自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量也已包括在合并利润表和合
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注并现金流量表中，合并财务报表的比较数也已作出了相应的调整。
购买子公司少数股权所形成的长期股权投资，公司在编制合并财务报表时，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整所有者权益(资本公积)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（3）当子公司的会计政策、会计期间与母公司不一致时，对子公司的财务报表进行调整。
如果子公司执行的会计政策与本公司不一致，编制合并财务报表时已按照本公司的会计政策对子公司财务报表进行了相应的调整；对非同一控制下企业合并取得的子公司，已按照购买日该子公司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了相应的调整。
（4）合并方法
在编制合并财务报表时，本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账户及交易将予以抵销。
被合并子公司净资产属于少数股东权益的部分在合并财务报表的股东权益中单独列报。无论公司章程或协议是否规定少数股东承担超额亏损义务，都将超额亏损冲减少数股东权益。即将超额亏损子公司纳入合并报表时，少数股东权益项目会出现负数。
（5）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法。
（6）公司通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的，应在丧失控制权的报告期披露下列与分步处置股权至丧失控制权相关的具体会计政策：
（一）判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则；
（二）对于属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表和合并财务报表中的会计处理方法；
（三）对于不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表和合并财务报表中的会计处理方法。
7、现金等价物的确定标准
本公司之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、金融工具
（1）金融资产和金融负债的分类
本公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产四大类。
按照经济实质将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债两大类。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：包括交易性金融资产或金融负债和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
a、取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售、回购或赎回；
b、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
c、属于衍生工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融：
a、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
b、企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
②持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。主要包括本公司管理层有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等。
③应收款项：是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司应收款项主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款。
④可供出售金融资产：是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。
⑤其他金融负债：指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（2）金融资产和金融负债的计量
本公司金融资产或金融负债在初始确认时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的后续计量方法如下：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动及终止确认产生的利得或损失计入当期损益。
②持有至到期投资，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失计入当期收益。
③应收款项，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失计入当期收益。
④可供出售金融资产，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注入资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。该类金融资产减值损失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期损益。可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
⑤其他金融负债，与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以及没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：a、《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；b、初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额的余额。
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销时产生的损益计入当期损益。
⑥公允价值：是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。在公平交易中，交易双方应当是持续经营企业，不打算或不需要进行清算、重大缩减经营规模，或在不利条件下仍进行交易。存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值。不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值。
⑦摊余成本：金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除金融资产已发生的减值损失后的余额。
⑧实际利率法，是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。在确定实际利率时，应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（包括提前还款权、看涨期权、类似期权等）的基础上预计未来现金流量，但不应当考虑未来信用损失。
（3）金融资产的转移及终止确认
①满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：
a、将收取金融资产现金流量的合同权利终止；
b、该金融资产已经转移，且该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
c、该金融资产已经转移，但是企业既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且放弃了对该金融资产的控制。
②本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：a、所转移金融资产的账面价值；
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注b、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。
③本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
a、终止确认部分的账面价值；
b、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
④金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一项金融负债。对于采用继续涉入方式的金融资产转移，企业应当按照继续涉入所转移金融资产的程度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。
（4）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备：
a、发行方或债务人发生严重财务困难；
b、债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
c、债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
d、债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
e、因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
f、无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；
g、债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
h、权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
i、其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试，并计提减值准备：
a、持有至到期投资：在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。
b、可供出售金融资产：在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。
9、应收款项
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注 (1)单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：
本公司于资产负债表日，将应收账款余额大于或等于100.00万元，其他应收款余额大于或等于100.00万元的应收款款项划分为单项金额重大的应收款项，逐项进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
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|单项金额重大的判断依据或金额标准|将单项金额大于或等于 100.00 万元的应收款项视为重大的应收款项|
|单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法|根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。|

(2)单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法：
根据信用风险特征组合确定的应收款项坏账准备计提方法：本公司对于单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项通过对应收款项进行账龄分析，并结合债务单位的实际财务状况及现金流量情况确定应收款项的可回收金额，确认减值损失，计提坏账准备。
按组合计提坏账准备应收款项：
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|确定组合的依据||
|账龄组合|以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合|
|按组合计提坏账准备的计提方法||
|账龄组合|账龄分析法|

本公司采用账龄分析法对应收款项计提的坏账准备的比例如下：
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|账龄|应收账款计提比例(%)|其他应收款计提比例(%)|
|1年以内（含1年）|5.00|5.00|
|1－2年|20.00|20.00|
|2－3年|50.00|50.00|
|3年以上|100.00|100.00|

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的确定依据、计提方法：
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|单项计提坏账准备的理由|存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项|
|坏账准备的计提方法|根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。|

（4）预付账款
本公司对预付工程、设备等资本性支出的预付账款，按在建工程项目为单位组合，单独进
行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据可能造成的损失确认减值损失，计提坏账
准备；对经营性支出的预付账款，按账龄分析法计提坏账准备。
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注本公司采用账龄分析法对经营性的预付账款计提的坏账准备的比例如下：
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|账龄|预付账款计提比例(%)|
|1年以内（含1年）|5.00|
|1－2年|20.00|
|2－3年|50.00|
|3年以上|100.00|

（5）对于其他应收款项（包括应收票据、应收利息、长期应收款等），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
10、存货
（1）存货的分类
本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、自制半产品、库存商品、周转材料等大类。
（2）发出存货的计价方法
存货发出采用加权平均法核算；存货在取得时按实际成本计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
①存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。
②存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。
计提存货减值准备以后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品采用一次摊销法；包装物采用一次摊销法。
11、长期股权投资
长期股权投资包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注性投资，或者本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
（1)投资成本确定
本公司分别以下情况对长期股权投资进行计量：
①合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
a、同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足冲减的，调整留存收益。公司以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，调整留存收益。为企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
b、非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为合并资产负债表中的商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益（营业外收入）。为企业合并发生的各项费用，包括为进行企业合并而支付的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（Ⅰ）在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。
（Ⅱ）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。购买方应当在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
a、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，应作为应收项目单独核算。
b、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
c、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
d、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
e、以债务重组方式取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用的成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
a、采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。取得被投资单位宣告发放的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
b、采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。
当期投资损益为按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额。在确认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损时，在被投资单位账面净利润的基础上，对被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策、以本公司取得投资时被投资单位固定资产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额，以及以本公司取得投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行调整，并且将本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失义务的除外）；如果被投资单位以后各期实现盈利的，在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额，依次恢复长期权益、长期股权投资的账面价值。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
①存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有共同控制：A.任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动。B.涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意。C.各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。当被投资单位处于法定重组或破产中，或者在向投资方转移资金的能力受到严格的长期限制情况下经营时，通常投资方对被投资单位可能无法实施共同控制。但如果能够证明存在共同控制，合营各方仍应当按照长期股权投资准则的规定采用权益法核算。
②存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有重大影响：A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。B.参与被投资单位的政策制定过程,包括股利分配政策等的制定。C.与被投资单位之间发生重要交易。D.向被投资单位派出管理人员。E.向被投资单位提供关键技术资料。
（4）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法：
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
12、投资性房地产
投资性房地产指为赚取租金和/或为资本增值而持有的房地产，包括已出租或准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
（1）采用成本模式计量的投资性房地产的折旧或摊销方法
本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下：投资性房地产类别 预计残值率(%) 预计使用寿命 年折旧（摊销）率(%)
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注投资性房地产类别 预计残值率(%) 预计使用寿命 年折旧（摊销）率(%)房屋、建筑物 5.00 20.00 4.75
（2）采用成本模式计量的投资性房地产减值准备计提依据
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一年的单位价值较高的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司固定资产折旧采用年限平均法。
各类固定资产的折旧年限、残值率和年折旧率如下：
固定资产类别 折旧年限 残值率(%) 年折旧率(%)房屋、建筑物
20.00 5.00 4.75
机器设备
10.00 5.00 9.50
运输工具
5.00 5.00 19.00
其他
5.00 5.00 19.00
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，表明固定资产资产可能发生了减值：
①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
②企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
③市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注④有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏；
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
⑥企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如：资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等；
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
14、在建工程
（1）在建工程的分类
本公司在建工程以立项项目进行分类。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
（3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，应当对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
15、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
16、无形资产
（1）无形资产的计价方法
无形资产按成本进行初始计量。
（2）无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；
无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
①对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
②使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。
（3）寿命不确定的无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注①公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，应当在资产负债表日进行减值测试。当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
A.该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
B.该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
C.其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
17、长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。
18、预计负债
（1）预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：
①该义务是公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的，确认为预计负债。
（2）预计负债的计量
预计负债按照履行相关现时义务可能导致经济利益流出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。因时间推移导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注（3）最佳估计数的确定方法
如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；
如果所需支出不存在一个金额范围，则按如下方法确定：
①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生的金额确定；
②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。清偿确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
19、收入
收入确认原则和计量方法：
（1）商品销售收入
本公司商品销售收入同时满足下列条件时才能予以确认：
①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
③收入的金额能够可靠地计量；
④相关的经济利益很可能流入企业；
⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
（2）建造合同收入
①当建造合同的结果可以可靠地估计时，与其相关的合同收入和合同费用在资产负债表日按完工百分比法予以确认。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认合同收入和合同费用的方法。合同完工程度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例确定。
固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
a、合同总收入能够可靠地计量；
b、与合同相关的经济利益很可能流入企业；
c、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
d、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
a、与合同相关的经济利益很可能流入企业；
b、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。因合同工程变更而产生的收入、索赔及奖励会在与客户达成协议时记入合同收入。
②建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注a、合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用。
b、合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
③如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。
（3）提供劳务
①本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
a、收入的金额能够可靠地计量；
b、相关的经济利益很可能流入企业；
c、交易的完工进度能够可靠地确定；
d、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
②提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
a、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；
b、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收入。
（4）让渡资产使用权
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时予以确认：①与交易相关的经济利益能够流入企业公司；
②收入的金额能够可靠地计量。
利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
20、政府补助
政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
（1）政府补助的确认条件
①企业能够满足政府补助所附条件；
②企业能够收到政府补助。
（2）政府补助的类型及会计处理方法
①与资产相关的政府补助，公司取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注时，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
（3）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（4）已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
①存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
②不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
21、递延所得税资产和递延所得税负债
本公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算。
本公司根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（1）递延所得税资产的确认依据
①本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
a、该项交易不是企业合并；
b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
a、暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
b、未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
③本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（2）递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
①商誉的初始确认；
②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
a、该项交易不是企业合并；
b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注③本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：
a、投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；
b、该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
22、经营租赁和融资租赁
（1）经营租赁
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。作为承租人发生的初始直接费用，计入管理费用，或有租金于发生时确认为当期费用。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。
出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
（2）融资租赁
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。发生的初始直接费用，应当计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入，计入租赁收入/其他业务收
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注入。
23、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本公司报告期内无会计政策变更。
（2）会计估计变更
本公司报告期内无会计估计变更。
24、前期会计差错更正
本公司报告期内无前期会计差错更正。
25、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
所得税的会计处理方法
本公司采用资产负债表债务法核算所得税。
（1）确认
①本公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
②本公司对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
a．暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
b．未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
③本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（2）计量
①本公司在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础。
②本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：
a．企业合并；
b．直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。
③本公司在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
三、税项
1、公司适用的主要税种及税率如下：
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注税 种 计税依据 税率
麦芽糖浆、葡萄糖、麦芽糊精的增应纳税销售收入乘以增值税税率抵值税率为17%；大米、饲料级蛋白增值税
减准予扣除的增值税进项税额 粉、糠粕、糠油、谷壳等产品的增值税率为13%
营业税 应税营业收入 5%
城市维护建设税 应缴纳流转税额 5%
教育费附加 应缴纳流转税额 5%
企业所得税 应纳税所得额 15%
2、税收优惠及批文
2012年11月12日经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局认定本公司为高新技术企业并且核发《高新技术企业证书》（GR201243000277号），有效期三年，享受高新技术企业所得税优惠。据此，本公司自2012年至2014年减按15%的税率计缴企业所得税。
大米、饲料级蛋白、糠粕、糠油、谷壳等产品系从事农产品初加工项目，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条、第二十七条第一项，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一项规定以及《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》（财税[2008]149号），免征企业所得税。
四、财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，年初指2012年12月31日，年末指2013年12月31日，本年指2013年度，上年指2012年度。
1、货币资金
项 目
年末数 年初数库存现金 486.73 466,381.08银行存款 81,762,854.92 259,928,882.21其他货币资金 - -合 计 81,763,341.65 260,395,263.29（1）货币资金年末较年初减少68.60%，主要原因是：本公司偿还借款所致。
（2）年末无抵押冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。
2、应收票据
（1）应收票据分类
项 目 年末数 年初数银行承兑汇票 593,586.54 -合 计 593,586.54 -
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注（2）本公司年末无已质押的应收票据。
（3）因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及年末公司已经背书给其他方但尚未到期的票据。
a.本公司年末无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。
b.年末公司已经背书给其他方但尚未到期的票据情况
出票单位 出票日期 到期日 金额 备注
-唐山市文斌商贸有限公司 2013-7-9 2014-1-9 1,000,000.00
-东莞市华美食品有限公司 2013-11-21 2014-5-21 251,160.05
合 计 1,251,160.05
3、应收账款
（1）应收账款按种类披露
年末数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 - - - -按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 11,715,590.64 100.00 592,941.54 5.06组合小计 11,715,590.64 100.00 592,941.54 5.06单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 - - - -合计 11,715,590.64 100.00 592,941.54 5.06续表：
年初数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 - - - -按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 17,218,524.53 100.00 860,926.23 5.00组合小计 17,218,524.53 100.00 860,926.23 5.00单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 - - - -合计 17,218,524.53 100.00 860,926.23 5.00应收账款种类的说明：
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注年末数
账龄 账面余额 坏账准备
金额 比例(%)
1年以内 11,667,843.93 99.59 583,392.201至2年 47,746.71 0.41 9,549.342至3年 - - -3年以上 - -
合计 11,715,590.64 100.00 592,941.54续表：
年初数
账龄 账面余额 坏账准备
金额 比例(%)
1年以内 17,218,524.53 100.00 860,926.231至2年 - - -2至3年 - - -3年以上 - - -合计 17,218,524.53 100.00 860,926.23（2）年末应收账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。
（3）应收账款金额前五名单位情况：
单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额比例%湖南麒月香食品有
非关联方 3,366,039.11 1年以内 28.73限公司
詹建福 非关联方 2,845,463.44 1年以内 24.29津市市中意糖果有
非关联方 1,271,238.00 1年以内 10.85限公司
东莞市道滘钜丰米
非关联方 574,289.40 1年以内 4.90制品厂
湖南省军粮长沙供
非关联方 406,474.60 1年以内 3.47应站
合 计 8,463,504.55 72.244、预付账款
（1）预付款项按账龄列示
年末数 年初数
账 龄
金额 坏账准备 金额 坏账准备1年以内
613,310.69 5,676.52 2,621,501.21 -1-2年
240,980.63 - 4,488,625.50 -
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注年末数 年初数
账 龄
金额 坏账准备 金额 坏账准备2-3年
2,048,006.00 913,000.00 223,700.00 -3年以上
5,500.00 - - -合 计 2,907,797.32 918,676.52 7,333,826.71 -（2）账龄超过一年且金额较大的预付款项情况
单位名称 金额 账龄 未结算原因
山东四海水处理设备有限公司 1,826,000.00 2-3年 货物未到
湖北三杰农业产业化有限公司 102,400.00 2-3年 货物未到
付红双 205,000.001-2年、2-3年 货物未到
合 计 2,133,400.00
（3）预付款项金额前五名单位的情况
单位名称 与本公司关系 年末金额 账龄 未结算原因山东四海水处理设备有限公司 非关联方 1,836,000.001年以内、2-3年 货物未到湖南常电电力建设有限公司 非关联方 250,000.00 1年以内 工程尚未开工付红双 非关联方 205,000.00 1-2年、2-3年 货物未到湖北三杰农业产业化有限公司 非关联方 102,400.00 2-3年 货物未到常德新淞业工程机械租赁有限
非关联方 60,000.00 1-2年 尚未提供服务公司
合 计 2,453,400.00
（4）本报告期预付款项中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。
（5）预付账款年末比年初减少72.88%，主要原因是：本公司根据工程进度暂估转入在建工程所致。
5、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
年末数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 - - - -按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合 8,501,339.38 100.00 1,513,286.19 17.80组合小计 8,501,339.38 100.00 1,513,286.19 17.80
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注年末数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 - - - -合计 8,501,339.38 100.00 1,513,286.19 17.80续表：
年初数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 27,090,939.65 91.90 - -按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合 2,388,082.15 8.10 254,954.61 10.68组合小计 2,388,082.15 8.10 254,954.61 10.68单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 - - - -合计 29,479,021.80 100.00 254,954.61 0.86其他应收款种类的说明：
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
年末数
账龄 账面余额 坏账准备
金额 比例(%)
1年以内 1,253,884.57 14.75 62,694.231至2年 7,243,784.81 85.21 1,448,756.962至3年 3,670.00 0.04 1,835.003年以上 - - -合计 8,501,339.38 100.00 1,513,286.19续表：
年初数
账龄 账面余额 坏账准备
金额 比例(%)
1年以内 2,084,412.15 87.29 104,220.611至2年 3,670.00 0.15 734.002至3年 300,000.00 12.56 150,000.003年以上 - - -
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注年初数
账龄 账面余额 坏账准备
金额 比例(%)
合计 2,388,082.15 100.00 254,954.61（2）年末其他应收款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。
（3）其他应收款金额前五名单位情况：
单位名称 与本公司关系 金额 年限 占其他应收款总额比例%桃源县粮油总公司 非关联方 7,000,000.00 1-2年 82.34周金鹏 非关联方 542,559.00 1年以内 6.38杨晓华 非关联方 250,354.50 1年以内 2.94湖南省湘咨招标咨
非关联方 240,000.00 1年以内 2.82询有限责任公司
桃源县陬市镇团结
非关联方 120,000.00 1-2年 1.41村
合 计 8,152,913.50 95.89（4）应收关联方账款情况
单位名称 与本公司关系 金额 占其他应收款总额比例%尹彬 关键管理人员 61,452.40 0.72合 计 61,452.40 0.72（5）其他应收款年末较年初减少76.09%，其主要原因是：本年收回以前年度多缴企业所得税所致。
6、存货
（1）存货分类
年末数 年初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料 53,225,749.81 2,829,773.91 50,395,975.90 220,232,140.27 - 220,232,140.27在产品 9,779.43 - 9,779.43 9,779.43 - 9,779.43库存商品 13,580,514.06 897,574.46 12,682,939.60 15,453,137.14 - 15,453,137.14周转材料 2,349,578.41 126,103.20 2,223,475.21 3,888,147.12 - 3,888,147.12备品备件 437,729.46 - 437,729.46 244,947.86 - 244,947.86合 计 69,603,351.17 3,853,451.57 65,749,899.60 239,828,151.82 - 239,828,151.82（2）存货跌价准备
本年减少
存货种类 年初账面余额 本年计提 年末账面余额本年转回 本年转销
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注本年减少
存货种类 年初账面余额 本年计提 年末账面余额本年转回 本年转销
原材料 - 2,829,773.91 - - 2,829,773.91在产品 - - - - -库存商品 - 897,574.46 - - 897,574.46周转材料 - 126,103.20 - - 126,103.20合 计 - 3,853,451.57 - - 3,853,451.57（3）存货跌价准备情况
本年转回金额占该项存货期项目 计提存货跌价准备的依据本年转回存货跌价准备的原因
末余额的比例
原材料 可变现净值低于账面成本 - -在产品 - - -库存商品 可变现净值低于账面成本 - -周转材料 可变现净值低于账面成本 - -合 计 - -（4）截止2013年12月31日，本公司用于银行贷款的动产（存货-稻谷）质押的账面价值为41,059,839.26元，其中账面原值为43,889,613.17元，存货减值准备2,829,773.91元。
（5）本公司存货年末较年初减少72.58%，主要原因是：本年原材料采购大幅减少所致。
7、投资性房地产
按成本模式进行计量的投资性房地产
项 目 年初账面余额 本年增加 本年减少 年末账面余额一、账面原价合计 2,076,397.50 - 2,076,397.50 -房屋、建筑物 2,076,397.50 - 2,076,397.50 -二、累计折旧合计 417,123.92 98,628.84 515,752.76 -房屋、建筑物 417,123.92 98,628.84 515,752.76 -三、投资性房地产账面净值合计 1,659,273.58 — — -房屋、建筑物 1,659,273.58 — — -四、投资性房地产减值准备累计金额合计 - - - -房屋、建筑物 - - - -五、投资性房地产账面价值合计 1,659,273.58 — — -房屋、建筑物 1,659,273.58 — — -投资性房地产的说明：
2013年度投资性房地产计提折旧金额为98,628.84元。
2013年度本公司将账面价值为1,560,644.74元(原价：2,076,397.50元)的房屋、建筑物改为自用，自改变用途之日（2013年12月）起，转换为固定资产核算。
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注8、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额一、账面原值合计 198,781,992.04 17,585,600.90 3,003,000.00 213,364,592.94房屋及建筑物 115,445,894.70 11,127,501.14 - 126,573,395.84机器设备 80,566,365.30 6,365,300.12 3,003,000.00 83,928,665.42运输工具 713,977.27 92,799.64 - 806,776.91其他 2,055,754.77 - - 2,055,754.77本年新增 本年计提
二、累计折旧合计
51,042,303.22 13,177,505.84 12,661,753.08 1,511,022.40 62,708,786.66房屋及建筑物 18,116,325.45 6,147,338.12 5,631,585.36 0.00 24,263,663.57机器设备 31,389,467.69 6,717,009.92 6,717,009.92 1,511,022.40 36,595,455.21运输工具 381,406.32 116,189.35 116,189.35 0.00 497,595.67其他 1,155,103.76 196,968.45 196,968.45 0.00 1,352,072.21三、固定资产账面净值合计
147,739,688.82 — — 150,655,806.28房屋及建筑物 97,329,569.25 — — 102,309,732.27机器设备 49,176,897.61 — — 47,333,210.21运输工具 332,570.95 — — 309,181.24其他 900,651.01 — — 703,682.56四、减值准备合计
- 9,628,474.45
-
9,628,474.45房屋及建筑物 - 5,874,759.53
-
5,874,759.53机器设备 - 3,753,714.92
-
3,753,714.92运输设备 - -
-
-其他 - - - -五、固定资产账面价值合计
147,739,688.82 — — 141,027,331.83房屋及建筑物 97,329,569.25 — — 96,434,972.74机器设备 49,176,897.61 — — 43,579,495.29运输设备 332,570.95 — — 309,181.24其他 900,651.01 — — 703,682.56注：本年折旧额 12,661,753.08元，由投资性房地产累计折旧转入 515,752.76元；本年由在建工程转入固定资产原价为 15,281,920.22元。
固定资产所有权年末用于抵押的固定资产账面价值为 60,016,451.16元，其中账面原值为81,724,281.73元，累计折旧为20,746,137.57元，计提减值准备为961,693.00元。
（2）暂时闲置的固定资产
项 目 原值 累计折旧 减值准备 净值 备注
房屋及建筑物 10,031,906.65 2,649,041.21 1,275,542.22 6,107,323.22
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注项 目 原值 累计折旧 减值准备 净值 备注
机器设备 21,193,719.22 10,232,059.28 2,875,770.90 8,085,889.04
运输设备 290,001.67 275,501.59 - 14,500.08
合 计 31,515,627.54 13,156,602.08 4,151,313.12 14,207,712.34
（3）通过经营租赁租出的固定资产情况
项 目 账面价值房屋及建筑物 10,627,650.73合 计 10,627,650.73（4）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 未办妥产权证书原因 预计办结产权证书时间
糊精车间 正在办理中 2015-3-31
葡萄糖车间 正在办理中 2015-3-31
麦芽糊精仓库 正在办理中 2015-3-31
五金仓库 正在办理中 2015-3-31
污水处理站 正在办理中 2015-3-31
抽水工作站 正在办理中 2015-3-31
新大门门卫房 正在办理中 2015-3-31
老厂房 正在办理中 2015-3-31
9、在建工程
（1）在建工程明细
年末数 年初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值1、供热车间改造工程 64,749,133.91 36,395,690.28 28,353,443.63 61,498,329.76 - 61,498,329.762、新厂路面工程 - - - 6,465,831.29 - 6,465,831.293、厂区绿化工程 6,174,945.10 - 6,174,945.10 4,924,319.50 - 4,924,319.504、锅炉改造 175,945.85 - 175,945.85 175,945.85 - 175,945.855、新净水处理工程 - - - 2,012,028.65 - 2,012,028.656、稻米精深加工生产
98,224,294.59 58,862,835.80 39,361,458.79 71,237,844.20 - 71,237,844.20线技改项目
7、食用级大米蛋白粉
4,512,961.04 3,995,458.19 517,502.85 3,254,161.04 - 3,254,161.04产业化工程
8、科研大楼工程 48,785,020.34 - 48,785,020.34 31,892,280.00 - 31,892,280.009、3000吨精纯米糠油
21,614,400.10 11,155,901.82 10,458,498.28 6,621,591.41 - 6,621,591.41技改工程
10、其他 4,521,725.95 4,215,998.16 305,727.79 766,121.97 - 766,121.97合计 248,758,426.88 1 14,625,884.25 1 34,132,542.63 1 88,848,453.67 - 1 88,848,453.67
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注（2）重大在建工程项目变动情况
转入固定资 其他
项目名称 预算数 年初数 本年增加 年末数产 减少
1、供热车间改造
67,448,000.00 61,498,329.76 3,250,804.15 - - 64,749,133.91工程
2、新厂路面工程 6,466,000.00 6,465,831.29 - 6,465,831.29 - -3、厂区绿化工程 6,300,000.00 4,924,319.50 1,250,625.60 - - 6,174,945.104、新净水处理工
2,010,000.00 2,012,028.65 - 2,012,028.65 - -程
5、稻米精深加工
172,580,000.00 71,237,844.20 29,155,538.05 2,169,087.66 - 98,224,294.59生产线技改项目
6、食用级大米蛋
96,530,000.00 3,254,161.04 1,258,800.00 - - 4,512,961.04白粉产业化工程
7、科研大楼工程 60,980,000.00 31,892,280.00 16,892,740.34 - - 48,785,020.348、3000吨精纯米
40,430,000.00 6,621,591.41 14,992,808.69 - - 21,614,400.10糠油技改工程
9、其他 4,760,000.00 942,067.82 8,390,576.60 4,634,972.62 - 4,697,671.80合 计 457,504,000.00 188,848,453.67 75,191,893.43 15,281,920.22 - 248,758,426.88续表：
工程投入占 工程进 利息资本化其中：本年利息本年利息资
项目名称 资金来源预算比例% 度% 累计金额 资本化金额 本化率%
1、供热车间改造工
96.00 96.00 - - -募投、自筹程
2、新厂路面工程 100.00 100.00 - - -自筹
3、厂区绿化工程 98.02 99.00 - - -自筹
4、新净水处理工程 100.00 100.00 - - -自筹
5、稻米精深加工生
56.92 75.00 - - -募投
产线技改项目
6、食用级大米蛋白
4.68 5.00 - - -募投、自筹粉产业化工程
7、科研大楼工程 80.00 80.00 - - -募投、自筹8、3000吨精纯米糠
53.46 53.46 - - -募投
油技改工程
9、其他 98.69 94.99 自筹
合 计
（3）在建工程减值准备
项目 年初数 本年计提 本年减少 年末数 计提原因供热车间改造工程 - 36,395,690.28 - 36,395,690.28项目计划终止稻米精深加工生产线
- 58,862,835.80 - 58,862,835.80项目计划终止技改项目
食用级大米蛋白粉产
- 3,995,458.19 - 3,995,458.19 项目终止业化工程
3000吨精纯米糠油技
- 11,155,901.82 - 11,155,901.82项目计划终止改工程
其他 - 4,215,998.16 - 4,215,998.16项目计划终止
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注合 计 - 114,625,884.25 - 114,625,884.25
注：公司为了优化产业结构，提高公司资金使用效率，计划终止上述在建项目，故公司本年对上述在建工程计提114,625,884.25元减值准备。
在建工程用于抵押的账面价值为35,813,834.16元，其中账面原值为46,882,798.32元，计提减值准备为11,068,964.16元。
10、无形资产
（1）无形资产情况
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额一、账面原价合计 30,882,728.80 - - 30,882,728.801、大米精蛋白专利 1,000,000.00 - - 1,000,000.002、老厂土地 557,694.40 - - 557,694.403、新厂土地Ⅰ 1,420,840.00 - - 1,420,840.004、新厂土地Ⅱ 10,138,451.00 - - 10,138,451.005、第四期扩建土地 17,765,743.40 - - 17,765,743.40二、累计摊销合计 2,749,071.30 680,936.40 - 3,430,007.701、大米精蛋白专利 166,679.67 50,004.00 - 216,683.672、老厂土地 109,504.01 36,437.90 - 145,941.913、新厂土地Ⅰ 255,746.00 28,416.00 - 284,162.004、新厂土地Ⅱ 1,240,025.80 210,763.66 - 1,450,789.465、第四期扩建土地 977,115.82 355,314.84 - 1,332,430.66三、无形资产账面净值合计 28,133,657.50 — — 27,452,721.101、大米精蛋白专利 833,320.33 — — 783,316.332、老厂土地 448,190.39 — — 411,752.493、新厂土地Ⅰ 1,165,094.00 — — 1,136,678.004、新厂土地Ⅱ 8,898,425.20 — — 8,687,661.545、第四期扩建土地 16,788,627.58 — — 16,433,312.74四、减值准备合计 - - - -1、大米精蛋白专利 - - - -2、老厂土地 - - - -3、新厂土地Ⅰ - - - -4、新厂土地Ⅱ - - - -5、第四期扩建土地 - - - -五、无形资产账面价值合计 28,133,657.50 — — 27,452,721.101、大米精蛋白专利 833,320.33 — — 783,316.332、老厂土地 448,190.39 — — 411,752.493、新厂土地Ⅰ 1,165,094.00 — — 1,136,678.004、新厂土地Ⅱ 8,898,425.20 — — 8,687,661.54
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额5、第四期扩建土地 16,788,627.58 — — 16,433,312.74注：本年无形资产的摊销额为680,936.40元。
年末用于抵押的无形资产账面价值为26,372,318.85元，其中原值为29,525,034.40元，累计摊销为3,152,715.55元。
11、长期待摊费用
项 目 年初数 本年增加额本年摊销额其他减少额年末数 其他减少的原因土地使用费 533,250.00 - 27,000.00 - 506,250.00
合 计 533,250.00 - 27,000.00 - 506,250.00
长期待摊费用的说明：长期待摊费用系租用桃源县架桥镇财政所土地使用费。
12、递延所得税资产
（1）已确认的递延所得税资产
项目 年末数 年初数资产减值准备 - 167,382.13合 计 - 167,382.13（2）未确认递延所得税资产明细
项目 年末数 年初数可抵扣暂时性差异 19,669,907.18 -可抵扣亏损 8,782,712.37 637,122.26合 计 28,452,619.55 637,122.26（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
备注
年份 年末数 年初数
2017 4,247,481.71 4,247,481.71
2018 54,303,934.12 -
合 计
58,551,415.83 4,247,481.71
（4）应纳税差异和可抵扣差异项目明细
项 目 金额应纳税差异项目
小计 -可抵扣差异项目
资产减值准备 131,132,714.52可抵扣亏损 58,551,415.83
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注小计 189,684,130.3513、资产减值准备
本年减少
项 目 年初余额 本年增加 年末余额转回 转销
一、坏账损失 1,115,880.84 1,909,023.41 - - 3,024,904.25二、存货跌价损失 - 3,853,451.57 - - 3,853,451.57三、固定资产减值损失 - 9,628,474.45 - - 9,628,474.45四、在建工程减值损失 - 114,625,884.25 - - 114,625,884.25合 计 1,115,880.84 130,016,833.68 - - 131,132,714.5214、短期借款
（1）短期借款分类
类 别 年末数 年初数抵押借款 50,000,000.00 50,000,000.00信用借款 - 215,000,000.00合 计 50,000,000.00 265,000,000.00（2）年末无已到期未偿还的短期借款。
（3）本公司以账面价值26,372,318.85元（原值为29,525,034.40元）的土地使用权、账面价值 28,285,853.17元（原值为 37,814,722.43元）的固定资产、账面价值35,813,834.16元（原值为 46,882,798.32元）的在建工程作为抵押，从中国农业发展银行桃源县支行获得短期借款5,000.00万元。
15、应付账款
（1）应付账款明细如下：
账龄 年末数 年初数1年以内 48,261,328.80 73,629,361.021-2年 3,349,270.00 244,776.002-3年 16,140.00 1,171,723.363年以上 272,963.36 -合 计 51,899,702.16 75,045,860.38（2）年末应付账款中无应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。
（3）账龄超过1年的大额应付账款情况
资产负债表日后单位名称 所欠金额 账龄 未偿还原因
偿还金额西安航天华威化工生物工
3,300,000.00 1-2年 尚未结算
程有限公司
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注资产负债表日后单位名称 所欠金额 账龄 未偿还原因
偿还金额宜兴市友邦机械有限公司 272,963.36 3年以上 尚未结算
合 计 3,572,963.36
16、预收款项
（1）预收款项情况：
账龄 年末数 年初数1年以内 1,920,109.93 3,506,026.461-2年 9,896.49 -2-3年 - -3年以上 - -合 计 1,930,006.42 3,506,026.46（2）年末预账款项中无应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。
（3）预收账款关联方的款项情况。
单位名称 与本公司关系 金额 占预收账款总额比例%黄德义 关系密切的家庭成员 1,000,000.00 51.81合 计 1,000,000.00 51.8117、应付职工薪酬
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额一、工资、奖金、津贴和补贴 213,134.93 12,661,115.46 11,906,712.75 967,537.64二、职工福利费 -26,597.09 929,668.71 903,071.62 -三、社会保险费 192,892.69 1,710,299.99 1,908,510.48 -5,317.80其中：①医疗保险费 85,193.60 374,749.25 459,942.85 -②基本养老保险费 91,107.19 1,037,680.01 1,143,420.00 -14,632.80③失业保险费 9,510.00 95,805.00 96,000.00 9,315.00④工伤保险费 - 166,729.00 166,729.00 -⑤生育保险费 7,081.90 35,336.73 42,418.63 -四、住房公积金 20,480.00 141,610.00 162,090.00 -五、辞退福利 - - - -六、工会经费和职工教育经费 267,988.79 274,879.22 110,193.87 432,674.14七、非货币性福利 - - - -八、因解除劳动关系给予的补偿 - - - -九、其他 - - - -其中：以现金结算的股份支付 - - - -合 计 667,899.32 15,717,573.38 14,990,578.72 1,394,893.98
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注18、应交税费
税 种 年末数 年初数增值税 3,039,349.65 -20,315,313.89营业税 439.95 404.05企业所得税 -1,415,644.38 -1,415,644.38个人所得税 5,080.94 8,673.01城市维护建设税 153,408.17 10.42教育费附加 153,408.17 10.42房产税 - 500.00印花税 39,968.00 4.20水利建设基金 38,131.96 9,221.35合 计 2,014,142.46 -21,712,134.8219、应付利息
项目 年末数 年初数分期付息到期还本的长期借款利息
66,488.89 -短期借款应付利息
91,666.67 -合计
158,155.56 -20、其他应付款
（1）其他应付款明细如下：
账龄 年末数 年初数1年以内 15,164,147.01 55,915,038.641-2年 302,388.72 6,220.002-3年 6,220.00 805,850.003年以上 2,315,850.00 1,510,000.00合 计 17,788,605.73 58,237,108.64（2）截止2013年12月31日，其他应付款中应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项情况：
单位名称 款项内容 年末数 年初数龚永福 往来款 91,488.63 51,269,144.19合 计 91,488.63 51,269,144.19（3）账龄超过1年的大额其他应付款情况
单位名称 所欠金额 账龄 未偿还原因
湖南省财政厅国库处 1,000,000.00 3年以上 尚未到期
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注单位名称 所欠金额 账龄 未偿还原因
常德市财政局 1,000,000.00 3年以上 尚未到期
桃源县财政局财源办 300,000.00 3年以上 尚未到期
合 计 2,300,000.00
（4）金额较大的账龄1年以内其他应付款情况
单位名称 所欠金额 内容
桃源县湘晖农业投资有限公司 12,252,756.71 往来款
中磊会计师事务所有限责任公司 600,000.00 审计费
湖南南天门律师事务所 500,000.00 律师费
黄立平 328,209.50 运费
彭长林 197,014.00 运费
合计 13,877,980.21
21、一年内到期的非流动负债
（1）类别
项 目 年末余额 年初余额1年内到期的长期借款 21,000,000.00 7,000,000.00合 计 21,000,000.00 7,000,000.00（2）1年内到期的长期借款
①1年内到期的长期借款类别
类 别 年末数 年初数抵押借款 21,000,000.00 7,000,000.00合 计 21,000,000.00 7,000,000.00②1年内到期的长期借款情况
贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种 利率% 年末数 年初数农发行桃源县支行 2010-10-29 2014-12-20 RMB 6.40 21,000,000.00 -农发行桃源县支行 2010-10-29 2013-12-20 RMB 6.40 - 7,000,000.00合计 21,000,000.00 7,000,000.0022、长期借款
（1）长期借款分类
项目 年末数 年初数抵押借款 13,000,000.00 34,000,000.00合 计 13,000,000.00 34,000,000.00（2）长期借款的情况
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种 利率% 年末数 年初数农发行桃源县支行 2010-10-29 2015-08-24 RMB 6.40 13,000,000.00 34,000,000.00合计 13,000,000.00 34,000,000.00（3）本公司以账面价值31,730,597.99元（原值为43,909,559.30元）的固定资产作为抵押，从中国农业发展银行桃源县支行获得长期借款3,400.00万元。
23、其他非流动负债
项 目 年末数 年初数节能改造补助资金 3,500,000.00 3,500,000.00第二批节能改造补助资金 250,000.00 250,000.00沼气项目补助资金 1,133,333.33 1,200,000.00收桃源县粮食局稻谷深加工及循环经
1,200,000.00 1,200,000.00济专用设备购置款
节碎米深度资源化利用项目 5,200,000.00 5,200,000.00碎米双酶法制备药用葡萄糖的产业化
1,500,000.00 -项目
合 计 12,783,333.33 11,350,000.00其他非流动负债的说明：
本年新增补助本年计入营业
种 类 年初数 其他变动 年末数金额 外收入金额
一、与资产相关的政府补助
节能改造补助资金 3,500,000.00 - - - 3,500,000.00第二批节能改造补助资金 250,000.00 - - - 250,000.00沼气项目补助资金 1,200,000.00 - 66,666.67 - 1,133,333.33收桃源县粮食局稻谷深加
工及循环经济专用设备购 1,200,000.00 - - - 1,200,000.00置款
节碎米深度资源化利用项
5,200,000.00 - - - 5,200,000.00目
碎米双酶法制备药用葡萄
- 1,500,000.00 - - 1,500,000.00糖的产业化项目
小计 11,350,000.00 1,500,000.00 66,666.67 - 12,783,333.33二、与收益相关的政府补助
建设储粮仓库及粮情粮疫
- 820,000.00 820,000.00 - -检测平台
仓库维修资金 - 150,000.00 150,000.00 - -碎米酶解成注射用葡萄糖
原料药及其葡萄糖大输液 - 100,000.00 100,000.00 - -制剂的开发
省级调节储备粮补贴款 - 1,361,000.00 1,361,000.00 - -收桃源县工业和信息化局
- 200,000.00 200,000.00 - -项目前期垫付款
湖南省财政局国库管理局
- 3,000.00 3,000.00 - -
付湖南省知识产权局 2013
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注年度专利资助
收桃源县科学技术局专利
- 2,200.00 2,200.00 - -奖
小计 - 2,636,200.00 2,636,200.00 - -合计 11,350,000.00 4,136,200.00 2,702,866.67 - 12,783,333.3324、股本
数量单位：股本年变动增减（+、－）
项 目 年初数 年末数发行新股送股公积金转股其他 小计
一、有限售条件股份
1.国家持股 - - - - - - -2.国有法人持股 - - - - - - -3.其他内资持股 100,000,000.00 - - - - - 100,000,000.00其中：境内法人持股 8,800,000.00 - - - - - 8,800,000.00境内自然人持股 91,200,000.00 - - - - - 91,200,000.00 4.外资持股 - - - - - - -其中：境外法人持股 - - - - - - -境外自然人持股 - - - - - - -有限售条件股份合计 100,000,000.00 - - - - - 100,000,000.00二、无限售条件流通股份
1.人民币普通股 34,000,000.00 - - - - - 34,000,000.002.境内上市的外资股 - - - - - - -3.境外上市的外资股 - - - - - - -4.其他 - - - - - - -无限售条件流通股份合计 34,000,000.00 - - - - - 34,000,000.00股份总数 134,000,000.00 - - - - - 134,000,000.0025、资本公积
类 别 年初数 本年增加 本年减少 年末数资本溢价（股本溢价） 376,984,731.00 - - 376,984,731.00合 计 376,984,731.00 - - 376,984,731.0026、盈余公积
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注类 别 年初数 本年增加 本年减少 年末数法定盈余公积 1,413,073.15 - - 1,413,073.15合 计 1,413,073.15 - - 1,413,073.1527、未分配利润
项 目 本年数 上年数调整前上年末未分配利润 -25,271,951.12 -1,755,780.75调整年初未分配利润合计数 - -调整后年初未分配利润 -25,271,951.12 -1,755,780.75加：本年归属于母公司所有者的净利润 -187,769,196.23 -3,416,170.37减：提取法定盈余公积 - -提取任意盈余公积 - -应付普通股股利 - 20,100,000.00转作股本的普通股股利 - -年末未分配利润 -213,041,147.35 -25,271,951.1228、营业收入及营业成本
（1）营业收入及营业成本
项 目 本年发生额 上年发生额主营业务收入 203,518,934.25 293,572,674.12其他业务收入 16,505,768.46 2,584,698.25营业收入合计 220,024,702.71 296,157,372.37主营业务成本 199,366,141.02 251,223,194.32其他业务成本 21,759,816.93 2,272,836.54营业成本合计 221,125,957.95 253,496,030.86（2）主营业务（分行业）
本年发生额 上年发生额
行业名称
营业收入 营业成本
营业收入 营业成本食品加工 203,518,934.25 199,366,141.02 293,572,674.12 251,223,194.32合 计 203,518,934.25 199,366,141.02 293,572,674.12 251,223,194.32（3）主营业务（分产品）
本年发生额 上年发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本糖浆 79,587,748.58 77,332,701.88 117,913,607.30 100,493,713.05葡萄糖粉 20,850.35 15,647.26 453,990.97 422,277.11
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注本年发生额 上年发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本蛋白粉 14,777,207.73 13,521,348.55 20,014,092.55 17,375,958.65优质米 21,834,293.38 23,024,409.52 34,023,649.55 32,450,829.29普米 73,875,115.78 70,080,378.54 102,780,511.28 85,262,996.18油糠 3,954,387.23 4,165,542.69 5,045,644.91 4,100,050.67谷壳 572,054.38 612,534.03 362,656.11 373,200.65糠油 4,001,782.30 5,603,245.45 2,692,421.27 2,811,312.79饼粕 4,579,554.34 4,675,565.48 5,801,179.66 5,212,684.74节米 260,005.47 260,278.38 352,027.76 324,302.00其他 55,934.71 74,489.24 4,132,892.76 2,395,869.19合 计 203,518,934.25 199,366,141.02 293,572,674.12 251,223,194.32（4）主营业务（分地区）
本年发生额 上年发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本湖南地区 131,412,564.82 130,815,569.60 186,991,739.17 162,675,838.36广东地区 50,102,408.75 47,259,549.96 87,816,214.38 73,496,526.23贵州地区 12,381,505.54 11,806,058.96 5,209,703.95 4,669,605.22其他地区 9,622,455.14 9,484,962.50 13,555,016.62 10,381,224.51合 计
203,518,934.25 199,366,141.02 293,572,674.12 251,223,194.32（5）公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例常德市湘原贸易有限公司 9,148,453.88 4.16湖南祁东佳美食品有限公司（陈林） 7,626,374.36 3.47东莞市道滘钜丰米制品厂 6,897,241.43 3.13东莞市宜丰食品有限公司 5,347,393.63 2.43湖南华泰食品有限公司 5,229,608.89 2.38合 计 34,249,072.19 15.57注：本年营业收入较上年减少25.71%，主要原因是：本年销售量及销售单价下降所致。
本年营业成本较上年减少12.77%，主要原因是：本年销售量下降所致。
29、营业税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额 计缴标准营业税 2,074.85 8,695.90 5%城市维护建设税 161,097.02 602,872.22 5%教育费附加 161,097.01 602,872.22 5%
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注项 目 本年发生额 上年发生额 计缴标准合 计 324,268.88 1,214,440.34
30、销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额差旅费 135,938.00 120,356.50业务费 3,413.33 129,673.00广告费 728,880.50 413,213.32仓储费用 101,021.10 126,983.00展览费 - 7,800.00租赁费 187,021.00 128,353.00折旧 2,267,829.93 2,147,898.76运输费 4,361,287.73 2,174,859.67装卸费 - 52,800.00水电费 2,555.00 1,114.00办公费 52,482.79 126,606.96运输汽车费 1,012,077.92 1,864,022.43检验费 47,566.67 20,450.00招待费 121,117.60 424,066.00工资 4,280,219.81 1,606,716.18其他费用 70,511.18 101,960.50合 计 13,371,922.56 9,446,873.3231、管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额办公费 658,702.62 317,182.87电话费 300.00 5,000.00修理费 2,197,369.78 1,401,641.22差旅费 860,144.00 618,505.38招待费 3,569,979.60 2,116,183.01会务费 359,910.00 201,230.00无形资产摊销 578,056.60 545,182.32水电费 984,073.72 1,630,142.01低值易耗品摊销 477,043.11 623,210.40职工费用 6,881,386.76 6,262,083.67税金及其他费用 1,000,521.27 1,056,138.67折旧 4,597,906.04 2,042,826.01科研费用 1,583,780.42 2,129,110.80
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注项 目 本年发生额 上年发生额小车费用 431,876.32 229,600.03聘请中介机构费 3,217,770.00 1,439,446.16财产保险费 779,119.77 229,498.00环保卫生费 94,810.00 46,630.00上市月费 25,000.00 16,083.00排污费 546,554.00 140,800.00流动资产处置损失 1,390,581.23 -4.26停产损失 78,983.58 -其他 1,031,512.60 567,315.84合 计 31,345,381.42 21,617,805.1332、财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额利息支出 15,084,727.34 21,273,507.31减：利息收入 1,548,922.22 2,383,104.30汇兑损益 - -银行手续费 21,166.79 47,553.25其他 - 86,020.00合 计 13,556,971.91 19,023,976.2633、资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额一、坏账损失 1,909,023.41 -1,275,922.88二、存货跌价损失 3,853,451.57 -三、固定资产减值损失 9,628,474.45 -四、在建工程减值损失 114,625,884.25 -合 计 130,016,833.68 -1,275,922.8834、营业外收入
（1）营业外收入明细
项 目 本年发生额 上年发生额 计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置利得合计 - - -其中：固定资产处置利得 - - -无形资产处置利得 - - -政府补助 2,702,866.67 4,628,000.00 2,702,866.67赔偿收入 803,748.87 650.00 803,748.87罚款收入 9,370.00 10,125.34 9,370.00
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注其他 7,088.03 10,690.00 7,088.03合 计 3,523,073.57 4,649,465.34 3,523,073.57（2）政府补助明细
补助项目 本年发生额 上年发生额与资产相关/与收益相关建设储粮仓库及粮情粮疫检测平台 820,000.00 - 与收益相关
仓库维修资金 150,000.00 - 与收益相关
碎米酶解成注射用葡萄糖原料药及其葡
100,000.00 - 与收益相关
萄糖大输液制剂的开发
省级调节储备粮补贴款 1,361,000.00 1,355,000.00 与收益相关
沼气项目补助资金 66,666.67 - 与资产相关
桃源县财政局集中支付局两型社会项目
- 200,000.00 与收益相关
资金补贴收入
桃源县政府给予个人所得税奖励 - 3,000,000.00 与收益相关
湖南省级产业研发项目补助资金 - 50,000.00 与收益相关
常德市经济和信息化委员会 2011年信
- 10,000.00 与收益相关
息化应用示范企业奖励
湖南省财政国库管理局拨入款 - 3,200.00 与收益相关
桃源县财政局 2011年度专利申请资助
- 3,400.00 与收益相关
金
湖南省知识产权局 2012年度专利资助
- 6,400.00 与收益相关
款
收桃源县工业和信息化局项目前期垫付
200,000.00 - 与收益相关
款
湖南省财政局国库管理局付湖南省知识
3,000.00 - 与收益相关
产权局2013年度专利资助
收桃源县科学技术局专利奖 2,200.00 - 与收益相关
合 计 2,702,866.67 4,628,000.00
35、营业外支出
项 目 本年发生额 上年发生额计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置损失合计 521,996.83 - 521,996.83其中：固定资产处置损失 521,996.83 - 521,996.83无形资产处置损失 - - -对外捐赠 62,700.00 475,500.00 62,700.00非常损失 462.34 284.62 462.34其他 823,094.81 32,632.00 823,094.81合 计 1,408,253.98 508,416.62 1,408,253.9836、所得税费用
项 目 本年发生额 上年发生额按税法及相关规定计算的当期所得税 - -递延所得税调整 167,382.13 191,388.43
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注项 目 本年发生额 上年发生额合 计 167,382.13 191,388.4337、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
本年金额 上年金额
报告期利润
基本每股收益 稀释每股收益 基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净
-1.401 -1.401 -0.025 -0.025利润
扣除非经常性损益后归属于
-1.417 -1.417 -0.052 -0.052公司普通股股东的净利润
基本每股收益=P÷S
0
S= S＋S＋S×M÷M–S×M÷M -S
0 1 i i 0 j j 0 k
其中：P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净 0
利润；S为发行在外的普通股加权平均数；S为期初股份总数；S为报告期因公积金转增股本 0 1
或股票股利分配等增加股份数；S为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；S为报告期因 i j
回购等减少股份数；S为报告期缩股数；M报告期月份数；M为增加股份次月起至报告期期 k 0 i
末的累计月数；M为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。
j
稀释每股收益=P /(S＋S＋S×M÷M–S×M÷M–S+认股权证、股份期权、可转换债券等 1 0 1 i i 0 j j 0 k
增加的普通股加权平均数)
其中，P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东 1
的净利润，并考虑稀释性潜在普通股对其影响，按《企业会计准则》及有关规定进行调整。
38、现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本年金额 上年金额利息收入 1,548,922.22 2,383,104.30政府补助 2,636,200.00 11,428,000.00往来款 189,440,892.44 85,152,660.63其他 879,785.54 21,465.34合 计 194,505,800.20 98,985,230.27（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本年金额 上年金额办公费用 4,255,393.91 3,682,917.06研发费用 1,583,780.42 2,129,110.80广告宣传费用 728,880.50 421,013.32运输及装卸搬运费 5,805,241.97 4,321,282.13业务招待费 3,694,510.53 2,669,922.01
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注环保费用 94,810.00 187,430.00财产保险费 779,119.77 229,498.00聘请中介机构费 2,377,770.00 1,475,979.16差旅费 996,082.00 738,861.88手续费 21,166.79 47,553.25往来款 202,136,172.02 1,709,989.37其他 1,058,624.39 1,074,136.56合 计 223,531,552.30 18,687,693.54（3）本年无收到的其他与投资活动有关的现金
（4）本年无支付的其他与投资活动有关的现金
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年金额 上年金额政府补助 1,500,000.00 -合 计 1,500,000.00 -（6）本年无支付的其他与筹资活动有关的现金
39、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -187,769,196.23 -3,416,170.37加：资产减值准备 130,016,833.68 -1,275,922.88固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 12,760,381.92 12,619,787.92无形资产摊销 680,936.40 658,817.40长期待摊费用摊销 27,000.00 6,750.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
521,996.83 -益以―－‖号填列）
固定资产报废损失（收益以―－‖号填列） - -公允价值变动损失（收益以―－‖号填列） - -财务费用（收益以―－‖号填列） 15,084,727.34 19,023,976.26投资损失（收益以―－‖号填列） - -递延所得税资产减少（增加以―－‖号填列） 167,382.13 191,388.43递延所得税负债增加（减少以―－‖号填列） - -存货的减少（增加以―－‖号填列） 170,224,800.65 -19,742,394.33经营性应收项目的减少（增加以―－‖号填列） 27,853,059.16 -32,207,102.52经营性应付项目的增加（减少以―－‖号填列） -41,986,352.27 51,673,614.05
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注其他 - -经营活动产生的现金流量净额 127,581,569.61 27,532,743.962.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -一年内到期的可转换公司债券 - -融资租入固定资产 - -3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 81,763,341.65 260,395,263.29减：现金的期初余额 260,395,263.29 388,666,614.30加：现金等价物的年末余额 - -减：现金等价物的期初余额 - -现金及现金等价物净增加额 -178,631,921.64 -128,271,351.01（2）现金和现金等价物的构成
项 目 本年金额 上年金额一、现金
81,763,341.65 260,395,263.29其中：库存现金
486.73 466,381.08可随时用于支付的银行存款
81,762,854.92 259,928,882.21可随时用于支付的其他货币资金 - -二、现金等价物 - -其中：三个月内到期的债券投资
- -三、年末现金及现金等价物余额
81,763,341.65 260,395,263.29五、关联方及关联交易
1、本企业存在控制关系的关联方情况
本公司实质控制人为龚永福、杨荣华，其中龚永福持有本公司股权4,019.00万股，持股比例29.99%，杨荣华持有本公司股权4,019.00万股，持股比例29.99%。
2、本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 组织机构代码
佛山市南海亿德粮油贸易行的
关系密切的家庭成员 -
所有人-黄德义
尹彬 关键管理人员 -
3、关联交易情况
（1）出售商品、提供劳务情况表
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||||本年发生额||上年发生额||
||关联交易|关联交易定价方|||||
|关联方|||||||
||内容|式及决策程序|金额|占同类交易金额|金额|占同类交易金|
|||||的比例（%）||额的比例（%）|

万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注佛山市南海亿德
粮油贸易行的所销售商品 按市场价定价 3,611,574.35 4.89 24,648,519.65 18.02有人-黄德义
（2）关键管理人员薪酬
项目名称 本年发生额 上年发生额关键管理人员薪酬 1,003,540.00 1,185,217.004、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
年末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备其他应收款
肖德祥 - - 60,000.00 3,000.00肖力 - - 60,000.00 3,000.00尹彬 61,452.40 3,072.62 - -（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 年末余额 年初余额其他应付款
龚永福 91,488.63 51,269,144.19预收账款
黄德义 1,000,000.00 -六、或有事项
公司2008年至2012年上半年财务报告存在重大虚假财务信息，根据《中华人民共和国证券法》和《最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》等法律法规的规定，公司可能因财务报告存在重大虚假财务信息导致民事赔偿，具体赔偿金额暂无法确定。
七、承诺事项
本公司本报告期内无需披露的承诺事项。
八、资产负债表日后事项
本公司于2014年4月3日在北京市设立全资子公司，子公司名称为“万福生科（北京）有机农业技术推广服务有限公司”，注册资本 500.00万元，法人代表：汪海峰，经营范围：技术推广服务；投资管理；资产管理；企业管理；经济贸易咨询；企业管理咨询；企业策划；市场调查；会议服务；承办展览展示；销售花卉、绿植。
九、其他重要事项
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注本公司报告期末无需披露的其他重要事项。
十、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动资产处置损益 -521,996.83
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
2,702,866.67
一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
-
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -
债务重组损益 -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损
-
益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及
-
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变
-
动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
-
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -66,050.25
其他符合非经营性损益定义的损益项目 -
小 计 2,114,819.59
减：所得税影响额 -
少数股东权益影响额（税后） -
合 计 2,114,819.59
2、净资产收益率及每股收益
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|||加权平均净资||每股收益（元/股）||
|报告期利润|报告期间|产收益率|基本每股收益 稀释每股收益|||
|归属于公司普通股股东的净利润|2013年度|-47.75%||-1.401|-1.401|

万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
||2012年度|-0.68%|-0.025|-0.025|
||2013年度|-48.29%|-1.417|-1.417|
|扣除非经常性损益后归属于公司普通股|||||
|股东的净利润|||||
||2012年度|-1.39%|-0.052|-0.052|

3、公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
1）、资产负债表项目：
（1）货币资金年末余额为81,763,341.65元，比年初余额减少68.60%，其主要原因是：本公司偿还借款所致。
（2）应收账款年末余额为11,122,649.10元，比年初余额减少32.00%，其主要原因是：营业收入减少所致。
（3）预付账款年末余额为 1,989,120.80元，比年初余额减少72.88%，其主要原因是：本公司根据工程进度暂估转入在建工程所致。
（4）其他应收款年末余额为 6,988,053.19元，比年初余额减少76.09%，其主要原因是：本年收回以前年度多缴企业所得税所致。
（5）存货年末余额为65,749,899.60元，比年初余额减少72.58%，其主要原因是：本年原材料采购大幅减少所致。
（6）在建工程年末余额为 134,132,542.63元，比年初余额减少28.97%，其主要原因是：完工转固定资产15,281,920.22元，计提减值准备114,625,884.25元。
（7）递延所得税资产年末余额为 0.00元，比年初余额减少100.00%，其原因是：预计的未来期间是否可获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产存在不确定性。
（8）短期借款年末余额为50,000,000.00元，比年初余额减少81.13%，其原因是：本公司偿还借款所致。
（9）应付账款年末余额为51,899,702.16元，比年初余额减少30.84%，其主要原因是：本年原材料采购大幅减少及支付湖南广宇建设股份有限公司工程款61,281,000.00元所致。
（10）预收账款年末余额为1,930,006.42元，比年初余额减少44.95%，其主要原因是：营业收入减少所致。
（11）应交税费年末余额为 2,014,142.46元，比年初余额增加109.28%，其主要原因是：公司前期调整账务留抵的增值税进项税额于本年实现抵扣所致。
（12）其他应付款年末余额为17,788,605.73元，比年初余额减少69.45%，其主要原因是：应付股东龚永福款项因账务调整，余额减少51,177,655.56元。
（13）一年内到期的非流动负债年末余额为21,000,000.00元，比年初余额增加200.00%，其原因是：长期借款一年内到期的部分增加14,000,000.00元。
（14）长期借款年末余额为 13,000,000.00元，比年初余额减少61.76%，其主要原因是：
本公司本年转出到一年内到期的非流动负债21,000,000.00元。
2）、利润表、现金流量表项目：
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注（1）营业收入本年金额为 220,024,702.71元，比上年金额减少25.71%，其主要原因是：本年销售量及销售单价下降所致。
（2）营业成本本年金额为 221,125,957.95元，比上年金额减少12.77%，其主要原因是：本年销售量下降所致。
（3）营业税金及附加本年金额为324,268.88元，比上年金额减少73.30%，其主要原因是：公司前期调整账务留抵的增值税进项税额于本年实现抵扣,本年缴纳增值税大幅减少所致。
（4）销售费用本年金额为13,371,922.56比上年金额增加41.55%，其主要原因是：本年运输费较上年增加2,186,428.06元；本年广告费较上年增加315,667.18元。
（5）管理费用本年金额为31,345,381.42元，比上年金额增加45.00%，其主要原因是：本年生产线停产检修，停产期间的折旧计入管理费用，管理费用-折旧较上年增加2,555,080.03元；
本年律师费较上年增加1,630,000.00元；本年招待费较上年增加1,453,796.59元；本年对存货进行清理，发生存货清理损失1,390,581.23元。
（6）资产减值损失本年金额为130,016,833.68元，比上年金额增加10,290.02%，其主要原因是：本年计提存货跌价准备3,853,451.57元，固定资产减值准备9,628,474.45元，在建工程减值准备114,625,884.25元。
（7）营业外支出本年金额为1,408,253.98元，比上年金额增加176.99%，其主要原因是：本年处置固定资产损失521,996.83元，支付中国证券监督管理委员会罚款300,000.00元。
（8）销售商品、提供劳务收到的现金本年金额244,995,052.52元，比上年金额减少27.36%，其主要原因是：营业收入减少所致。
（9）收到其他与经营活动有关的现金本年金额194,505,800.20元，比上年金额增加96.50%，其主要原因是：本公司代收中央储备粮常德粮食直属库的收购款81,139,037.32元。
（10）购买商品、接受劳务支付的现金本年金额72,366,270.55元，比上年金额减少79.87%，其主要原因是：本年原材料采购大幅减少所致。
（11）支付的各项税费的现金本年金额1,536,417.17元，比上年金额减少91.09%，其主要原因是：公司前期调整账务留抵的增值税进项税额于本年实现抵扣，本年缴纳增值税大幅减少所致。
（12）支付其他与经营活动有关的现金本年金额 223,531,552.30元，比上年金额增加1,096.14%，其主要原因是：本公司代付中央储备粮常德粮食直属库的收购款72,420,279.00元。
（13）取得借款收到的现金本年金额103,500,000.00元，比上年金额减少78.62%，其主要原因是：本年借款减少所致。
（14）偿还债务支付的现金本年金额325,500,000.00元，比上年金额减少39.50%，其主要原因是：本年借款减少所致。
（15）分配股利、利润或偿付利息支付的现金本年金额14,926,551.76元，比上年金额减少57.86%，其主要原因是：本年借款减少所致。
万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 财务报表附注4、财务报表的批准
本财务报表于2014年4月23日由董事会通过及批准发布。
公司名称：万福生科（湖南）农业开发股份有限公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
日期：2014年4月23日 日期：2014年4月23日 日期：2014年4月23日