北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注
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北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注北京三元食品股份有限公司
2014年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
北京三元食品股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”，包含下属公司时简称“本公司”)，是在对原北京市牛奶公司的乳品加工业务及相关资产、负债重组基础上,经北京市对外经济贸易委员会以京经贸资字[1997]135号文批准,于 1997年 3月 13日在中国注册成立的中外合资经营企业。本公司的经营期限为三十年，企业法人营业执照号为企合京总字第012083号，注册资本为2,952万美元，其中，外方股东北京企业(食品)有限公司(以下简称“北企食品”，于英属维尔京群岛注册)占注册资本的95%，中方股东北京三元集团有限责任公司(以下简称“三元集团”)占注册资本的5%。1998年 9月30日，中国对外贸易经济合作部以[1998]外经贸资二函字第621号文批复,同意公司的注册资本由2,952万美元增加至5,627万美元。中外双方的持股比例不变。
2000年12月8日，经外经贸部以[2000]外经贸资二函字第1019号文批复，北企食品将其持有的本公司15%的股权转让给三元集团、5%的股权转让给北京燕京啤酒股份有限公司(以下简称“燕啤股份”)、1%的股权转让给北京燕京啤酒集团公司(以下简称“燕啤集团”)、1%的股权转让给东顺兴业股份有限公司、1%的股权转让给北京亦庄新城实业有限公司。2000年 12月12日，公司报请北京市对外经济贸易委员会和外经贸部，申请将本公司整体变更设立“北京三元食品股份有限公司”。经外经贸部于 2001年 1月 12日以[2001]外经贸资二函字第 41号文批准，本公司股份总数为 4.85亿股，面值人民币1元，股本总额为人民币48,500万元。2001年2月28日，公司领取外商投资股份有限公司营业执照。
经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）以证监发行字[2003]92号文核准，本公司于 2003年 8月 29日向社会公众发行了每股面值为人民币 1元的普通股 15,000万股,发行价格为每股人民币 2.6元并于 2003年 9月 15日在上海证券交易所上市交易，本公司股本总额变更为人民币 63,500万元，其中发起人股份 48,500万元，占股本总额的76.38%，社会公众股份人民币15,000万元，占股本总额的23.62%。
经北京市国有资产监督管理委员会以京国资改发字[2004]49号《关于同意北京三元集团有限责任公司收购北京三元食品股份有限公司股权的批复》批准，2004年 12月3日，三元集团与北企食品(持有公司55%股权的股东)的控股股东北京控股有限公司(以下简称“北京控股”)签署《股权转让协议》，北京控股将持有的北企食品65.46%股
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注权转让给三元集团。转让后，三元集团通过北企食品间接持有本公司55%的股权，另外直接持有本公司15.28%的股权，从而控制公司70.28%的股权,成为公司的实际控制人。该次股权转让行为已取得商务部《关于同意北京三元集团有限责任公司收购在英属维尔京群岛注册的北京企业(食品)有限公司部分股权的批复》（商合批[2005]149号）、发展和改革委员会《关于北京三元集团有限责任公司在香港投资收购北京企业食品有限公司部分股权项目核准的批复》（发改外资[2005]790号）及中国证监会《关于同意北京三元集团有限责任公司公告北京三元食品股份有限公司收购报告书并豁免其要约收购义务的批复》（证监公司字[2005]84号）。
经北京市人民政府于 2005年12月1日以京政函[2005]92号《北京市人民政府关于同意北京燕京啤酒集团公司转让所持北京三元食品股份有限公司国有股权的批复》以及国务院国有资产监督管理委员会于2005年12月30日以国资产权[2005]1608号《关于北京三元食品股份有限公司国有股转让有关问题的批复》批准，燕啤集团将其持有的公司国有法人股 485万股转让给三元集团；2005年12月28日，公司持股3.82%的股东燕啤股份将其所持有的公司 2425万股转让给三元集团。该转让已经中国证监会于 2006年 2月 17日以证监公司字[2006]18号《关于同意豁免北京三元集团有限责任公司要约收购北京三元食品股份有限公司股份义务的批复》批准。转让后，三元集团通过北企食品间接持有本公司55%股权，另外直接持有本公司19.86%的股权，从而控制本公司74.86%的股权。
公司 2006年3月实施股权分置改革，股权分置改革方案中约定实施股权登记日登记在册的流通股股东每持有 10股流通股将获得非流通股股东支付4.2股股份，即流通股股东共获得 6,300万股。实施上述股改方案后，各非流通股股东相应减少其所持公司股份。三元集团直接持有公司股份109,720,000股，占总股本的17.28%，北企食品持有公司股份303,840,000股，占公司总股本的47.85%，由于三元集团持有北企食品的65.46%的股权，故其共计直接、间接持有公司股份 413,560,000.00股，占公司总股本的65.13%。
北企食品于2007年4月20日出售公司股票12,074,780股，占公司总股本的1.90%；
4月23日出售公司股票19,675,220股，占公司总股本的3.10%。北企食品2007年累计出售公司股票 3175万股，占公司总股本的5%。2008年5月7-9日，北企食品累计出售公司股票630万股,占公司总股本的0.99%。
三元集团2007年出售公司股票 25,218,244股，占公司总股本的3.97%。
2009年 5月 14日，三元集团更名为北京首都农业集团有限公司（以下简称“首都农业集团”）。
公司 2009年根据中华人民共和国商务部商资批[2009]152号《商务部关于原则同意北京三元食品股份有限公司定向发行股票的批复》和中国证监会证监许可[2009]685
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注号《关于核准北京三元食品股份有限公司非公开发行股票的批复》，向北企食品和首都农业集团定向发行人民币普通股股票 25,000万股（每股发行价 4元/股），申请增加注册资本人民币250,000,000.00元，变更后的注册资本为人民币885,000,000.00元。此次变更后，北企食品直接持有本公司365,790,000股，占本公司总股本的41.33%；首都农业集团直接持有本公司 234,501,756股，占本公司总股本的26.5%。首都农业集团通过北企食品间接持有本公司总股本的41.33%，实际控制本公司67.83%股权，为本公司的实际控制人。至此本公司累计发行股本总数88500万股。
首都农业集团、北企食品2013年分别通过上海证券交易所集中竞价交易系统减持本公司股票；其中，首都农业集团累计减持 4,871,534股，约占公司总股本的0.55%；北企食品累计减持38,999,500股，约占公司总股本的4.41%。
本次变动后，北企食品直接持有本公司326,790,500股，占本公司总股本的36.93%；
首都农业集团直接持有本公司 229,630,222股，占本公司总股本的25.95%。首都农业集团通过北企食品间接持有本公司总股本的36.93%，实际持有本公司62.87%股权，为本公司的实际控制人。
截至 2014年12月31日，本公司累计发行股本总数88,500万股。
本公司经营范围为：加工乳品、饮料、食品、原材料、保健食品、冷食冷饮；生产乳品机械、食品机械；开发、生产生物工程技术产品（不包括基因产品）；信息咨询；
餐饮；自产产品的冷藏运输；自有房屋出租；物业管理；安装、修理、租赁自有/剩余乳品机械和设备（非融资租赁）；销售自产产品。
本公司的母公司和最终母公司为北京首都农业集团有限公司。
本财务报表业经本公司董事会于2015年4月27日决议批准报出。
本公司 2014年度纳入合并范围的子公司共 11户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。
二、财务报表的编制基础
编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于 2006年 2月 15日及其后颁布和修订的 41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2014年12月31日的财务状况及2014年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事乳制品加工经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、25“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、31“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定澳币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；
处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当年的加权平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生当年的加权平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司将单项应收款项不超过 100万元的确认为单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
对于单项金额不重大但按类似信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,单独测试未发生减值的按账龄划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。各应收款项组合本期坏账准备计提比例，根据本公司以前年度与之相同或类似的，具有类似风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合本公司现时情况进行确定。本公司按
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注账龄组合确定计提坏账准备具体比例见③账龄分析法。
③账龄分析法
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年，下同） 5 5
1－2年 20 20
2－3年 50 50
3－4年 80 80
4－5年 100 100
5年以上 100 100
④单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项金额不重大且按照账龄分析法计合并范围内关联单位不计提坏账准备；
单项计提坏账
提坏账准备不能反映其风险特征的应预计无法收回的应收款项，100%计提坏准备的理由
收款项 账准备。
坏账准备的计根据其未来现金流量现值低于其账面
个别认定方法计提。
提方法 价值的差额计提坏账准备
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、周转材料、产成品、在产品、发出商品、委托加工物资等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。原材料及包装物采用计划成本法核算，对计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、划分为持有待售资产
若本公司已就处置某项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一组资产组，并且按照《企业会计准则第 8号——资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中一项经营，则该处置组包括企业合并中的商誉。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物 年限平均法 9－40 5-10 2.25-10.6机器设备 年限平均法 5－20 5-10 4.5-19
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注类别 折旧方法 折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）电子设备 年限平均法 5－10 5-10 9-19运输工具 年限平均法 6 5-10 15-15.8预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、生物资产
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。
生产性生物资产有活跃的交易市场，且本公司能够从交易市场上取得同类或类似生产性生物资产的市场价格及其他相关信息，从而对生产性生物资产的公允价值作出合理估计。生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类生产性生物资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下：
类别 使用寿命 预计净残值率 年折旧率（%）
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注生产性生物资产 5年 20 16
本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。
如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第 8号――资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。
19、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
20、长期待摊费用
长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：
（1）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
（2）经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。
（3）融资租赁方式租入的固定资产，其符合资本化条件的装修费用，在两次装修间隔期间、剩余租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
21、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
22、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
23、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
（2）未决诉讼
对于很可能承担的诉讼争议需支付的款项，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照最可能承担的诉讼赔偿金确定预计负债金额。
24、股份支付
（1）股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量。
以现金结算的股份支付，按照承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。
（3）权益工具的公允价值按照以下方法确定：①存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；②不存在活跃市场的，采用估值技术确定。
（4）确定可行权权益工具最佳估计数的依据：根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
（5）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一为本公司，另一为本公司股东或实际控制人的，在本公司财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
25、收入
（1）商品销售收入
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认。按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入本公司，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
26、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
28、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
29、其他重要的会计政策和会计估计
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“划分为持有待售资产”相关描述。
30、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2014年初，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及16号发布了《企业会计准则第 39号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30号——财务报表列报（2014年修订）》、《企业会计准则第 9号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第 33号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第 40号——合营安排》、《企业会计准则第 2号——长期股权投资（2014年修订）》及《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》，要求自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2014年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”），要求在2014年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
经本公司第五届董事会第十八次会议于 2014年 10月 28日决议通过，本公司于2014年7月1日开始执行前述除金融工具列报准则以外的7项新颁布或修订的企业会计准则，在编制 2014年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，并根据各准则衔接要求进行了调整，对当期和列报前期财务报表项目及金额的影响如下：
对2014年1月1日/2013年度相准则 会计政策变更的内容及其对本公司的影响 关财务报表项目的影响金额影响金额名称 说明
项目名称
增加+/减少-执行《企业会计准则第2号——长期股权投
资（2014年修订）》后，本公司将对被投资
可供出售金
44,300,000.00《企业会计准
单位不具有共同控制或重大影响，并且在活
融资产
则第 2号——
跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量
长期股权投资
的股权投资作为可供出售金融资产核算。本
（2014年修
公司对会计处理进行了追溯调整，2013年1
长期股权投
-44,300,000.00订）》
月1日期初余额与2013年12月31日比较信
资
息均已在财务报表中重述。
执行《企业会计准则第9号——职工薪酬
《企业会计准
长期应付职
（2014年修订）》后，本公司将辞退福利在
则第 9号—— 4,520,421.20工薪酬
资产负债表日起十二个月之后支付的部分作
职工薪酬
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注对2014年1月1日/2013年度相准则 会计政策变更的内容及其对本公司的影响 关财务报表项目的影响金额影响金额名称 说明
项目名称
增加+/减少-为长期应付职工薪酬核算。本公司对会计处
（2014年修
理进行了追溯调整，2013年1月1日期初余
订）》 应付职工薪
-4,520,421.20额与2013年12月31日比较信息均已在财务 酬
报表中重述。
执行《企业会计准则第30号——财务报表列
报（2014年修订）》后，将其他综合收益划
其他综合收
分为两类：(1)以后会计期间不能重分类进损
2,383,223.07益
益的其他综合收益项目；(2)以后会计期间在
《企业会计准
满足特定条件时将重分类进损益的其他综合
则第 30号—
收益项目，同时规范了持有待售等项目的列
—财务报表列
报。本财务报表已按该准则的规定进行列报，
报》
外币报表折
并对可比年度财务报表的列报进行了追溯调
-2,383,223.07算差额
整，2013年1月1日期初余额与2013年12
月31日比较信息均已在财务报表中重述。
（2）会计估计变更
本报告期无主要会计估计变更。
31、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的已往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（8）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
（9）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对重组义务、未决诉讼等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就重组义务、未决诉讼很有可能发生的支出预提预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的重组方案、涉诉案件进展情况信息，但近期的信息可能无法反映将来的发展情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按3%、6%、13%、17%的税率计算销项税，并按扣除增值税
当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%、7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注税种 具体税率情况
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%、25%、30%计缴。
企业所得税各纳税主体税率情况说明：
纳税主体名称 所得税税率
北京三元食品股份有限公司 15%
呼伦贝尔三元乳业有限责任公司 25%
内蒙古满洲里三元乳业有限责任公司 25%
河北三元食品有限公司 25%
迁安三元食品有限公司 25%
天津三元乳业有限公司 25%
北京百鑫经贸有限公司 25%
澳大利亚三元经贸有限公司 30%
上海三元乳业有限公司 25%
柳州三元天爱乳业有限公司 25%
新乡市三元食品有限公司 25%
湖南太子奶集团生物科技有限责任公司 25%
2、税收优惠及批文
（1）按照《食品安全国家标准—巴氏杀菌乳》（GB19645—2010）生产的巴氏杀菌乳和按照《食品安全国家标准—灭菌乳》（GB25190—2010）生产的灭菌乳，均属于初级农业产品，可依照《农业产品征收范围注释》中的鲜奶按13%的税率征收增值税。
（2）本公司控股子公司柳州三元天爱乳业有限公司（以下简称“柳州三元”）依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条第一款“农业生产者销售的自产农业产品免征增值税”的规定，其自产自销的鲜牛奶免征增值税。
（3）本公司控股子公司湖南太子奶集团生物科技有限责任公司（以下简称“湖南太子奶”）根据株洲市人民政府《关于同意支持重整后太子奶公司发展的批复》（株政函[2011]173号），享受国家级高新技术产业园区及高新技术企业企业所得税等相关税收政策。
（4）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定的农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策以及《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》财税[2008]149号规定，通过对鲜奶进行净化、均质、杀菌或灭菌、灌装等简单加工处理，制成的巴氏杀菌奶、超高温灭菌奶属于奶类初加工，可享受免所得税优惠政策。
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注（5）经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局批准，本公司认定为高新技术企业，自发证时间2012年 12月13日起三年按照15%的税率征收企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指2014年 1月1日，年末指2014年12月31日。
1、货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金 147,774.99 86,990.06银行存款 366,180,494.55 244,479,454.42其他货币资金 8,694.06 1,983,286.95合计 366,336,963.60 246,549,731.43其中：存放在境外的款项总额 5,491,980.81 5,575,051.09注：存放在境外的款项系本公司境外全资子公司澳三元银行存款。
2、应收票据
（1）应收票据分类
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 3,669,455.00 31,228,444.92合计 3,669,455.00 31,228,444.92注：①期末无已质押的应收票据；
②期末无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已经背书或贴现给他方但尚未到期的票据情况。
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类别
账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
1,626,317.26 0.61 1,626,317.26 100.00
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
263,794,261.49 99.29 15,843,275.91 6.01 247,950,985.58备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
256,952.16 0.10 22,780.07 8.87 234,172.09准备的应收款项
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注年末余额
类别
账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
合计 265,677,530.91 17,492,373.24 248,185,157.67（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
1,626,317.26 0.69 1,626,317.26 100.00
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
232,431,881.43 99.31 13,676,182.34 5.88 218,755,699.09备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计 234,058,198.69 15,302,499.60 218,755,699.09①年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由北京嘉禾日达农业科技有限公司 1,626,317.26 1,626,317.26100.00% 收回可能性极小合计 1,626,317.26 1,626,317.26 — —
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例1年以内 259,383,491.99 12,969,174.62 5.00%1至2年 358,627.49 71,725.50 20.00%2至3年 2,245,017.59 1,122,508.80 50.00%3至4年 636,287.16 509,029.73 80.00%4至5年 8,399.23 8,399.23 100.00%5年以上 1,162,438.03 1,162,438.03 100.00%
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例合计 263,794,261.49 15,843,275.91
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额2,189,873.64元；本年无收回或转回坏账准备金额。
（3）本年实际核销的应收账款情况
本年无核销应收账款情况。
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 107,999,035.81元，占应收账款年末余额合计数的比例为40.65%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为6,562,969.42元。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 60,807,965.63 92.28 93,587,703.03 92.801至2年 2,497,744.49 3.79 3,693,203.28 3.662至3年 340,610.00 0.52 3,167,254.58 3.143年以上 2,250,427.05 3.41 400,402.63 0.40合计 65,896,747.17 — 100,848,563.52 —
注：账龄超过 1年且金额较大的预付款项主要包括预付北京冰山机电冷冻设备有限公司 1,495,128.18元，为设备合同项下的增值税款，相应的设备已经完工转固，因未取得增值税发票，将待抵扣的增值税额作为预付账款列报。预付浙江省商业工业有限公司奶粉采购款 2,460,600.00元，因货物未到未办理款项结算，预付的采购款作为预付款项列报。
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 24,604,088.67元，占预付账款年末余额合计数的比例为37.34%。
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注年末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
461,000,000.00 98.25 461,000,000.00备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
8,188,369.68 1.75 4,217,156.14 51.50 3,971,213.54备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
5,644.58 5,644.58准备的其他应收款
合计 469,194,014.26 4,217,156.14 464,976,858.12（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
8,187,402.32 98.06 3,057,723.60 37.35 5,129,678.72备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
162,102.09 1.94 157,215.00 96.99 4,887.09准备的其他应收款
合计 8,349,504.41 3,214,938.60 5,134,565.81①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
年末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由石家庄市土地储备中心 461,000,000.00 可收回合计 461,000,000.00 — —
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账龄 年末余额
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注其他应收款 坏账准备 计提比例1年以内 2,041,722.41 102,086.13 5.00%1至2年 24,576.59 4,915.32 20.00%2至3年 4,013,312.03 2,006,656.04 50.00%3至4年 26,300.00 21,040.00 80.00%4至5年 23,760.00 23,760.00 100.00%5年以上 2,058,698.65 2,058,698.65 100.00%合计 8,188,369.68 4,217,156.14
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额1,159,432.54元；本年无收回或转回坏账准备金额。
（3）本年实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 157,215.00其中重要的其他应收款核销情况
履行的核销是否因关联单位名称 其他应收款性质核销金额 核销原因
程序 交易产生子公司呼三元经
鄂伦春自治旗人民法院交通事故赔偿金 157,215.00无法收回 否理办公会决议
合计 157,215.00
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
土地出让金 461,000,000.00
税收返还 3,151,560.00 3,151,560.00质保金/保证金 1,788,394.24 1,741,894.24往来款 1,060,561.00 976,946.00代垫水电气费 652,966.59 360,472.82备用金 465,944.33 683,418.21押金 239,425.00 194,713.00代垫人员费用 52,600.00 5,700.00赔偿款 157,215.00托管费 125,843.91 85,587.46其他 656,719.19 991,997.68合计 469,194,014.26 8,349,504.41
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年
坏账准备单位名称 款项性质 年末余额 账龄 末余额合计数的
年末余额比例（%）
石家庄市土地储备中心土地出让金 461,000,000.001年以内 98.25
株洲市财政局 税收返还 3,151,560.00 2-3年 0.67 1,575,780.00诉讼保证金 保证金 1,390,000.005年以上 0.30 1,390,000.00北京俄氏富凯分离机械
质保金 343,216.245年以上 0.07 343,216.24技术有限公司
北京南牧兴资产管理中
托管费 125,843.911年以内 0.03 6,292.20心
合计 — 466,010,620.15 — 99.32 3,315,288.44（6）涉及政府补助的应收款项
政府补助项目 预计收取的时间、金额及单位名称 年末余额 年末账龄
名称 依据
株洲市财政局 税收返还 3,151,560.00 2-3年 1年以内
合计 3,151,560.00
6、存货
（1）存货分类
年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 184,789,344.84 1,774,656.13 183,014,688.71在产品 134,254,983.47 13,586,354.72 120,668,628.75库存商品 308,234,682.02 94,345,984.29 213,888,697.73周转材料 4,228,572.84 4,228,572.84委托加工物资 1,802,346.73 1,802,346.73发出商品 122,097.00 122,097.00合计 633,432,026.90 109,706,995.14 523,725,031.76（续）
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 149,413,205.60 1,707,987.36 147,705,218.24在产品 37,698,391.25 119,230.41 37,579,160.84
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值库存商品 170,125,545.93 170,125,545.93周转材料 2,741,053.53 2,741,053.53委托加工物资 954,604.77 954,604.77发出商品 758,769.73 758,769.73合计 361,691,570.81 1,827,217.77 359,864,353.04（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项目 年初余额 年末余额计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,707,987.36 315,689.20 249,020.43 1,774,656.13在产品 119,230.41 13,586,354.72 119,230.41 13,586,354.72库存商品 94,345,984.29 94,345,984.29合计 1,827,217.77 108,248,028.21 368,250.84 109,706,995.14（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
计提存货跌价准备的本年转回存货跌价准备 本年转销存货跌价准备项目
具体依据 的原因 的原因
原材料 无使用价值 无转回 销售、报废处置在产品 存货价格下跌 无转回 销售
库存商品 存货价格下跌 无转回 无转销
注：①因产品改版，相应的原辅材料及包装材料无法继续使用，计提跌价准备 315,689.20元。
②2014年末，大包粉等产品市场价格下降，导致在产品、库存商品的可变现净值低于存货成本，计提跌价准备107,932,339.01元。
7、其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
增值税-待抵扣进项税 2,487,358.93 4,521,640.38合计 2,487,358.93 4,521,640.38注：根据财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知（财会[2012]13号），年末转入应交税费中应结转到下一年度抵扣的增值税进项税额。
8、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
项目 年末余额 年初余额
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值准备 准备
可供出售权益工具 44,300,000.00 44,300,000.00 44,300,000.00 44,300,000.00其中：按成本计量的 44,300,000.00 44,300,000.00 44,300,000.00 44,300,000.00合计 44,300,000.00 44,300,000.00 44,300,000.00 44,300,000.00（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被投资本年现被投资单位 本年 本年 本年 本年 单位持股年初 年末 年初 年末 金红利增加 减少 增加 减少 比例（%）北京三元德
宏房地产开 20,000,000.00 20,000,000.00 10.00发有限公司
北京隆福大
厦股份有限 300,000.00 300,000.00 0.197公司
北京三元种
业科技股份 24,000,000.00 24,000,000.00 2.23有限公司
合计 44,300,000.00 44,300,000.00 —9、长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的其他综合收其他权益追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动一、合营企业
北京麦当劳食品
527,997,772.31 -29,815,553.72
有限公司
小计 527,997,772.31 -29,815,553.72
二、联营企业
北京三元梅园食
5,738,100.00 8,177,400.00 -1,801,604.30
品有限公司
小计 5,738,100.00 8,177,400.00 -1,801,604.30
合计 533,735,872.31 8,177,400.00 -31,617,158.02
（续）
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注本年增减变动
减值准备年末被投资单位 宣告发放现金股 年末余额
计提减值准备 其他 余额利或利润
一、合营企业
北京麦当劳食品有
498,182,218.59
限公司
小计 498,182,218.59
二、联营企业
北京三元梅园食品
12,113,895.70 5,738,100.00有限公司
小计 12,113,895.70 5,738,100.00合计 510,296,114.29 5,738,100.0010、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1、年初余额 32,446,105.71 11,297,649.49 43,743,755.202、本年增加金额 6,588,066.32 6,588,066.32（1）无形资产转入 6,588,066.32 6,588,066.323、本年减少金额 11,297,649.49 11,297,649.49（1）处置 11,297,649.49 11,297,649.494、年末余额 32,446,105.71 6,588,066.32 39,034,172.03二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额 9,286,034.39 989,548.14 10,275,582.532、本年增加金额 1,229,871.20 987,850.03 2,217,721.23（1）计提或摊销 1,229,871.20 254,429.15 1,484,300.35（2）无形资产转入 733,420.88 733,420.883、本年减少金额 1,102,436.44 1,102,436.44（1）处置 1,102,436.44 1,102,436.444、年末余额 10,515,905.59 874,961.73 11,390,867.32三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 21,930,200.12 5,713,104.59 27,643,304.712、年初账面价值 23,160,071.32 10,308,101.35 33,468,172.67（2）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
房屋、建筑物 21,213,185.31 办理中
（3）房地产转换情况
2014年2月，本公司的子公司河北三元原自用土地改为出租，自无形资产转作投资性房地产并采用成本计量。
11、固定资产
（1）固定资产情况
办公设备及
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计其他
一、账面原值
1、年初余额 911,445,113.23 1,242,375,585.25 31,151,960.17 91,265,018.83 2,276,237,677.482、本年增加金额 14,950,956.45 36,995,499.09 657,322.04 11,890,982.92 64,494,760.50（1）购置 4,807,825.55 19,593,541.83 657,322.04 9,901,072.94 34,959,762.36（2）在建工程转入 10,143,130.90 17,401,957.26 1,981,126.34 29,526,214.50（3）其他 8,783.64 8,783.643、本年减少金额 146,137,422.96 14,781,641.75 2,906,783.09 8,881,483.51 172,707,331.31（1）处置或报废 146,111,414.41 13,167,614.45 2,895,362.03 8,881,218.15 171,055,609.04（2）出售 1,614,027.30 1,614,027.30（3）其他 26,008.55 11,421.06 265.36 37,694.974、年末余额 780,258,646.72 1,264,589,442.59 28,902,499.12 94,274,518.24 2,168,025,106.67二、累计折旧
1、年初余额 169,447,468.54 511,333,894.03 21,318,907.40 66,822,178.11 768,922,448.082、本年增加金额 25,713,622.56 84,603,388.90 2,671,994.28 5,224,972.38 118,213,978.12（1）计提 25,713,622.56 84,603,388.90 2,671,994.28 5,216,188.74 118,205,194.48（2）其他 8,783.64 8,783.643、本年减少金额 22,887,872.34 10,444,232.07 2,513,322.14 5,031,098.02 40,876,524.57（1）处置或报废 22,887,872.34 9,197,396.08 2,502,280.87 5,030,848.21 39,618,397.50
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注办公设备及
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计其他
（2）出售 1,246,835.99 1,246,835.99（3）其他 11,041.27 249.81 11,291.084、年末余额 172,273,218.76 585,493,050.86 21,477,579.54 67,016,052.47 846,259,901.63三、减值准备
1、年初余额 14,224,522.31 77,849,195.61 380,974.14 325,006.90 92,779,698.962、本年增加金额 26,010,050.34 26,010,050.34（1）计提 26,010,050.34 26,010,050.343、本年减少金额 1,355,066.09 13,879.43 10,304.57 1,379,250.09（1）处置或报废 1,355,066.09 13,879.43 10,304.57 1,379,250.094、年末余额 14,224,522.31 102,504,179.86 367,094.71 314,702.33 117,410,499.21四、账面价值
1、年末账面价值 593,760,905.65 576,592,211.87 7,057,824.87 26,943,763.44 1,204,354,705.832、年初账面价值 727,773,122.38 653,192,495.61 9,452,078.63 24,117,833.82 1,414,535,530.44注：机器设备本年计提减值准备26,010,050.34元，为河北三元因政府土地收储搬迁，部分设备拆卸闲置无法继续使用。
（2）暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注房屋及建筑物 64,523,220.84 15,784,320.02 5,960,003.36 42,778,897.46
机器设备 54,353,936.08 31,084,766.05 17,843,362.32 5,425,807.71
运输工具 654,377.27 287,886.99 92,216.86 274,273.42
办公设备及其他 1,000.00 275.00 625.00 100.00
合计 119,532,534.19 47,157,248.06 23,896,207.54 48,479,078.59
（3）通过经营租赁租出的固定资产
项目 年末账面价值
房屋及建筑物 18,108,611.83机器设备 3,020,834.10合计 21,129,445.93（4）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
鑫雅苑地下车库 17,441,676.64 无产权证
嘉铭A座地下一层 1,676,150.40 无产权证
大学生宿舍 254,145.49 无产权证
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
嘉铭车位 610,368.99 无产权证
河北三元房屋及建筑物 8,746,553.84 办理中
合计 28,728,895.36
12、在建工程
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值基建工程 99,267,122.69 99,267,122.69 702,804.44 702,804.44安装工程 16,707,415.20 16,707,415.20 27,429,123.63 27,429,123.63技术改造工程 134,757,614.74 106,531,372.63 28,226,242.11 118,439,172.13 106,531,372.63 11,907,799.50其他工程 2,193,344.54 421,120.00 1,772,224.54 704,977.96 421,120.00 283,857.96合计 252,925,497.17 106,952,492.63 145,973,004.54 147,276,078.16 106,952,492.63 40,323,585.53（2）重要在建工程项目本年变动情况
本年增加 本年转入固定资本年其他减
项目名称 预算数 年初余额
金额 产金额 少金额
年末余额 3号厂房砖包
71,739,029.78 71,739,029.78生产线工程
1号厂房豆奶
29,728,154.59 29,728,154.59生产线工程
工业园设备
76,376,582.67 22,758,349.77 4,066,045.01 17,423,596.44 97,263.16 9,303,535.18工程
水煤浆蒸汽
锅炉系统等 6,897,268.00 6,897,268.00工程
锅炉改造 6,000,000.00 1,358,363.36 250,884.00 968,395.77 640,851.59污水处理工
2,840,000.00 2,840,000.00程
迁安设备 8,190,000.00 4,456,410.19 512,820.54 3,261,538.50 1,707,692.23ERP工程 16,211,300.00 2,362,770.00 7,048,530.00 9,411,300.00车间建造 2,600,000.00 1,511,150.00 1,069,946.39 2,581,096.39新乡三元酸
奶生产线厂 11,970,000.00 372,619.83 5,439,000.00 5,811,619.83房建设工程
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注本年增加 本年转入固定资本年其他减
项目名称 预算数 年初余额
金额 产金额 少金额
年末余额新乡三元酸
5,300,000.00 4,307,912.26 4,307,912.26奶项目
信息系统技
9,659,200.00 7,446,947.19 7,446,947.19术改造
1#、2#车间更
衣室、浴室改 5,380,000.00 3,435,865.70 3,435,865.70造工程
新乡三元奶
4,000,000.00 1,085,580.53 1,085,580.53浆项目
河北工业园
1,600,000,000.00 92,193,914.36 92,193,914.36项目
其他 3,251,962.64 8,690,939.50 7,872,683.79 275,488.81 3,794,729.54合计 1,745,687,082.67 147,276,078.16 135,548,385.48 29,526,214.50 372,751.97 252,925,497.17（续）
工程累计投
工程利息资本化其中：本年利本年利息资本
工程名称 入占预算比 资金来源累计金额息资本化金额化率（%）
例（%） 进度
3号厂房砖包生产线工
08年工程程
1号厂房豆奶生产线工
08年工程程
工业园设备工程
自筹水煤浆蒸汽锅炉系统等
08年工程工程
锅炉改造
4.18 90.00 自筹污水处理工程
08年工程迁安设备
60.67 60.67 自筹ERP工程
58.05 58.05 自筹车间建造
99.27 98.00 自筹新乡三元酸奶生产线厂
48.55 48.55 自筹房建设工程
新乡三元酸奶项目
81.28 81.28 自筹信息系统技术改造
77.10 77.10 自筹1#、2#车间更衣室、浴
63.86 63.86 自筹室改造工程
新乡三元奶浆项目
27.14 27.14 自筹
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注工程累计投
工程利息资本化其中：本年利本年利息资本
工程名称 入占预算比 资金来源累计金额息资本化金额化率（%）
例（%） 进度
河北工业园项目
5.76 6.00 自筹其他
自筹合计
13、生产性生物资产
采用成本计量模式
畜牧养殖业
项目 合计成乳牛 青年牛 育成牛 犊牛
一、账面原值
1、年初余额 7,487,111.70 3,792,322.50 1,225,922.85 219,608.47 12,724,965.522、本年增加金额 4,484,095.85 2,826,322.75 2,797,476.36 726,338.78 10,834,233.74（1）自行培育 4,484,095.85 2,826,322.75 2,797,476.36 726,338.78 10,834,233.743、本年减少金额 2,029,795.98 3,730,833.90 2,444,759.86 794,475.96 8,999,865.70（1）处置 2,029,795.98 185,534.24 132,481.25 48,446.53 2,396,258.00（2）结转 3,545,299.66 2,312,278.61 746,029.43 6,603,607.704、年末余额 9,941,411.57 2,887,811.35 1,578,639.35 151,471.29 14,559,333.56二、累计折旧
1、年初余额 2,481,103.05 2,481,103.052、本年增加金额 1,378,000.56 1,378,000.56（1）计提 1,378,000.56 1,378,000.563、本年减少金额 966,430.09 966,430.09（1）处置 966,430.09 966,430.094、年末余额 2,892,673.52 2,892,673.52三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 7,048,738.05 2,887,811.35 1,578,639.35 151,471.29 11,666,660.042、年初账面价值 5,006,008.65 3,792,322.50 1,225,922.85 219,608.47 10,243,862.47注：以成本计量生产性生物资产，畜牧养殖业因购买而增加人民币 0.00元，因繁
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注殖（育）而增加人民币 10,834,233.74元，因出售而减少人民币 0.00元，因死亡而减少人民币1,429,827.91元，因折旧而减少人民币1,378,000.56元。
14、无形资产
无形资产情况
项目 土地使用权 商标权 软件 合计一、账面原值
1、年初余额 399,276,240.92 50,819,599.21 16,904,629.81 467,000,469.942、本年增加金额 192,262,114.02 76,923.08 192,339,037.10（1）购置 192,262,114.02 76,923.08 192,339,037.103、本年减少金额 96,243,072.79 96,243,072.79（1）处置 89,655,006.47 89,655,006.47（2）转入投资性房地产 6,588,066.32 6,588,066.324、年末余额 495,295,282.15 50,819,599.21 16,981,552.89 563,096,434.25二、累计摊销
1、年初余额 33,878,361.64 12,204,745.23 8,847,976.44 54,931,083.312、本年增加金额 9,731,942.97 4,513,280.78 1,692,618.08 15,937,841.83（1）计提 9,731,942.97 4,513,280.78 1,692,618.08 15,937,841.833、本年减少金额 10,929,788.92 10,929,788.92（1）处置 10,196,368.04 10,196,368.04（2）转入投资性房地产 733,420.88 733,420.884、年末余额 32,680,515.69 16,718,026.01 10,540,594.52 59,939,136.22三、减值准备
1、年初余额 3,384,129.59 5,721.45 3,389,851.042、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额 3,384,129.59 5,721.45 3,389,851.04四、账面价值
1、年末账面价值 462,614,766.46 30,717,443.61 6,435,236.92 499,767,446.992、年初账面价值 365,397,879.28 35,230,724.39 8,050,931.92 408,679,535.59注：①本年末，无通过公司内部研究开发形成的无形资产。
②本年末，本公司不存在使用寿命不确定的无形资产。
③子公司柳州三元以土地使用权作为抵押物取得短期流动资金贷款
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注 10,000,000.00元，年末所有权受到限制的无形资产账面价值 4,594,208.61元（原值 5,537,418.53元，累计摊销 943,209.92元），见本附注六、50“所有权或使用权受限制的资产”。
15、开发支出
本年增加 本年减少
项目 年初余额 确认为无 年末余额内部开发支出 其他 转入当期损益
形资产
研究开发支出 11,328,579.39 11,328,579.39
合计 11,328,579.39 11,328,579.39
16、商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额的事项
柳州三元天爱乳业有限公司 2,806,465.23 2,806,465.23新乡市三元食品有限公司 20,998,538.55 20,998,538.55合计 23,805,003.78 23,805,003.78（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商
本年增加
年初余额 本年减少 年末余额誉的事项
计提
新乡市三元食品有限公司 20,998,538.55 20,998,538.55合计 20,998,538.55 20,998,538.55注：本年末，由资产评估机构采用收益法对新乡市三元食品有限公司进行了资产评估，在评估的基础上，对新乡市三元食品有限公司非同一控制下的企业合并形成的商誉进行减值测试，确定本期商誉减值金额为20,998,538.55元，发生减值的主要因素是未能达到预期的盈利水平。
17、长期待摊费用
项目 年初余额 本年增加金额本年摊销金额其他减少金额 年末数巨山农场房屋
1,430,742.34 228,918.72 1,201,823.62租金
奶箱 1,240,948.07 2,571,877.95 1,037,257.86 2,775,568.16风冷展示柜 1,018,151.22 1,030,596.58 687,688.16 1,361,059.64装修改造款 1,703,261.10 708,763.41 994,497.69房屋车间维修
90,854.08 800,000.00 116,474.00 774,380.08费用
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注其他 186,517.34 77,762.07 108,755.27三元企业文化
511,191.93 278,832.00 232,359.93馆建设
污水处理工程 256,410.26 128,205.12 128,205.14 2号、3号厂房
737,536.00 170,196.00 567,340.00防水工程
合计 7,175,612.34 4,402,474.53 3,434,097.34 8,143,989.5318、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产差异 差异
应收账款坏账准备 16,455,141.03 2,501,884.09 14,316,991.99 2,176,416.28其他应收款坏账准备 9,627.32 2,406.83 180,346.20 45,086.55存货跌价准备 94,661,673.49 15,134,830.29 45,395.69 11,348.92固定资产减值准备 119,368,684.89 28,843,105.07 121,359,823.46 29,340,889.71闲置固定资产折旧 708,192.86 177,048.22 708,192.86 177,048.22无形资产减值准备 966,000.00 144,900.00 1,288,000.00 193,200.00辞退福利 2,476,315.54 371,447.33 4,524,045.05 678,606.76递延收益 48,465,705.88 7,328,565.79 37,254,380.93 5,666,437.02合计 283,111,341.01 54,504,187.62 179,677,176.18 38,289,033.46（2）递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债无形资产 119,736,628.19 29,934,157.06 126,397,163.64 31,599,290.92合计 119,736,628.19 29,934,157.06 126,397,163.64 31,599,290.92（3）未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 228,813,929.45 190,533,122.43可抵扣亏损 624,536,708.23 752,429,032.51合计 853,350,637.68 942,962,154.94（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末余额 年初余额 备注
2014年 134,097,607.57
2015年 35,356,325.85 132,022,035.98
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注年份 年末余额 年初余额 备注
2016年 68,901,302.24 86,655,750.66
2017年 153,169,885.08 182,691,157.04
2018年 265,666,650.51 216,962,481.26
2019年 101,442,544.55
合计 624,536,708.23 752,429,032.51
19、其他非流动资产
项目 年末余额 年初余额
银行冻结资金--中行奥运村支行安惠里分理处 628,732.56 628,732.56银行冻结资金--汇丰银行北京分行 352,349.85 352,349.85增值税-待抵扣进项税 16,122.59 13,919.81合计 997,205.00 995,002.22注：①银行冻结资金年末余额981,082.41元，该项资产为北京卡夫食品有限公司自2002年并入本公司时的货币资金，由于长期未发生业务，银行将上述账户自动转为不动户，列报于“其他非流动资产”中。
②根据财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知（财会[2012]13号），年末转入应交税费中将在一年或者一个正常营业周期以上的待抵扣增值税进项税额16,122.59元。
20、短期借款
项目 年末余额 年初余额
抵押借款 10,000,000.00 5,000,000.00保证借款 700,000,000.00 350,000,000.00合计 710,000,000.00 355,000,000.00注：①抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、14及50。
②期末保证借款 700,000,000.00元，为本公司以实际控制人首都农业集团作为保证人取得的流动资金贷款，担保情况详见本附注十一、5（5）。
③截至2014年12月31日，本公司无已到期未偿还的短期借款。
21、应付票据
种类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 1,328,116.78合计 1,328,116.7822、应付账款
（1）应付账款列示
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 年末余额 年初余额
1年以内 500,069,948.01 382,371,772.021至2年 1,713,584.58 2,256,066.552至3年 1,476,247.83 336,627.803年以上 1,670,767.44 1,334,139.64合计 504,930,547.86 386,298,606.01（2）账龄超过1年的重要应付账款
项目 年末余额 未偿还或结转的原因山东三元乳业有限公司 770,355.64 尚未结算
江苏三元双宝乳业有限公司 603,359.47 尚未结算
青岛蒙泰瑞商贸公司 327,262.32 尚未结算
湖南东富集团醴陵建设有限公司 142,300.00 尚未结算
合计 1,843,277.43
23、预收款项
（1）预收款项列示
项目 年末余额 年初余额
1年以内 93,334,831.88 121,299,423.321至2年 2,965,242.47 691,376.672至3年 446,014.37 382,882.003年以上 1,166,072.12 839,424.56合计 97,912,160.84 123,213,106.55（2）账龄超过1年的重要预收款项
项目 年末余额 未偿还或结转的原因奶款 1,617,516.18 尚未实现销售
合计 1,617,516.18
注：账龄超过 1年的预收奶户奶款余额为人民币 1,617,516.18元，由于相关产品尚未实现销售，故年末尚未结转收入。
24、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额一、短期薪酬 25,029,498.71 455,021,535.25 454,879,894.34 25,171,139.62二、离职后福利-设定提存计划 1,123,729.94 40,581,412.60 41,300,251.93 404,890.61三、辞退福利 3,645,368.43 3,916,247.52 4,875,117.80 2,686,498.15
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额四、一年内到期的其他福利
合计 29,798,597.08 499,519,195.37 501,055,264.07 28,262,528.38注：①短期薪酬中未支付的工资金额为16,071,381.77元，其中含本公司根据 2014年业绩情况计提的奖金，预计在总体考核结束后发放。
②本公司根据未来年度符合辞退福利要求的各项福利支出项目及预期增长对预计需要支付的内退人员费用进行折现。
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额1、工资、奖金、津贴和补贴
17,914,437.40 217,483,238.61 219,326,294.24 16,071,381.772、职工福利费 317,892.47 14,125,660.99 14,404,160.99 39,392.473、社会保险费 161,414.31 22,496,310.00 22,454,812.67 202,911.64其中：医疗保险费 74,946.22 19,465,848.68 19,408,656.84 132,138.06工伤保险费 28,948.34 1,622,654.66 1,589,196.31 62,406.69生育保险费 57,519.75 1,407,806.66 1,456,959.52 8,366.894、住房公积金 81,189.60 14,257,628.75 14,263,290.35 75,528.005、工会经费和职工教育经费
2,227,820.20 4,096,269.86 3,808,290.02 2,515,800.046、短期带薪缺勤 6,381,746.80 5,941,037.37 440,709.437、短期利润分享计划
8、其他 4,326,744.73 176,180,680.24 1 74,682,008.70 5,825,416.27合计 25,029,498.71 455,021,535.25 454,879,894.34 25,171,139.62注：本公司本年为职工提供了非货币性福利，具体情况如下：
形式 金额 计算依据
自产产品 101,875.29 公允价值和相关税费外购商品 447,047.51 公允价值和相关税费合计 548,922.80
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额1、基本养老保险 507,019.41 34,288,255.20 34,752,095.21 43,179.402、失业保险费 18,882.89 2,478,921.83 2,478,779.94 19,024.783、企业年金缴费 597,827.64 3,814,235.57 4,069,376.78 342,686.43合计 1,123,729.94 40,581,412.60 41,300,251.93 404,890.61本公司及子公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险、企业年金计划，
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注根据该等计划，本公司按缴存基数相应比例每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
25、应交税费
项目 年末余额 年初余额
增值税 15,965,618.52 1,200,475.98营业税 155,276.77 211,830.45企业所得税 866,478.66 994,855.85个人所得税 458,544.02 456,435.42城市维护建设税 565,924.76 111,687.61房产税 1,312,161.28 1,471,780.90土地使用税 655,409.95 1,530,115.16印花税 41,800.09 46,954.65教育费附加 404,968.92 82,727.64其他 8,282.80 54,496.16合计 20,434,465.77 6,161,359.8226、应付利息
项目 年末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 821,195.84 922,640.28短期借款应付利息 1,107,305.55 598,155.54合计 1,928,501.39 1,520,795.8227、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 年末余额 年初余额
代扣代发人员费用 7,100,575.58 7,512,778.77代收水电气费 113,641.20 130,291.17工程设备材料款 17,919,603.97 51,080,110.36借款及利息 26,882,820.84 25,441,646.01收购投资款 45,000,000.00 45,000,000.00往来款 467,886.36 467,886.36押金 12,056,979.58 9,969,388.18预提审计、保洁、养护等费用 2,277,431.81 1,395,197.17预提广告费 24,311,245.56 17,392,975.99
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 年末余额 年初余额
预提经销商奖励 139,584,163.29 107,163,057.92预提市场费用 50,242,595.93 58,747,917.28预提运费 22,957,199.19 21,620,995.58质保金/保证金 25,748,809.14 17,160,632.94租赁费 1,705,612.59 1,284,797.65其他 20,585,430.26 32,926,721.76合计 396,953,995.30 397,294,397.14（2）账龄超过1年的重要其他应付款
项目 年末余额 未偿还或结转的原因湖南太子奶管理人 45,000,000.00 暂未支付
北京市双桥农工商公司 20,541,333.31 资金紧张
北京合润德堂传媒广告公司 3,648,679.25 暂未支付
新华联控股有限公司 3,300,000.00 资金紧张
杭州中亚机械有限公司 1,904,500.00 暂未支付
梅特勒-托利多国际贸易（上海）有限公司 1,704,000.00 暂未支付
柳州农业银行（见注） 1,589,312.70 尚未追偿
北京天恒建设工程有限公司 1,559,799.09 暂未支付
宁波市永宏机械有限公司 1,271,295.00 暂未支付
徐振水、牛利有 1,150,504.97 工伤赔偿金按月支付北京冰山机电冷冻设备有限公司 1,032,051.21 暂未支付
合计 82,701,475.53
注：柳州农业银行的负债为本公司1997年为柳州市水产饲料厂银行借款提供担保，因被担保人未履行还款义务，法院判决本公司履行担保责任。截至2014年末本息合计 1,685,107.02元，其中本金 700,000.00元，账龄在 1年以上的款项为 1,589,312.70元。
28、长期借款
项目 年末余额 年初余额
保证借款 437,000,000.00 461,000,000.00合计 437,000,000.00 461,000,000.00注：①期末保证借款 437,000,000.00元，为本公司以实际控制人首都农业集团作为保证人取得的工业园项目资金贷款，担保情况详见本附注十一、5（5）。
②上述保证借款全部为固定借款利率，年利率为7.05%。
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注29、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
项目 年末余额 年初余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债
二、辞退福利 1,841,430.84 4,520,421.20三、其他长期福利
合计 1,841,430.84 4,520,421.2030、预计负债
项目 年初余额 年末余额 形成原因
拆迁补偿款 450,297.00 450,297.00应支付乳品一厂范围内商户搬迁补偿款合计 450,297.00 450,297.00
31、递延收益
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因项目基金和研究课题
48,372,856.16 205,724,293.40 10,471,457.98 243,625,691.58
经费
合计 48,372,856.16 205,724,293.40 10,471,457.98 243,625,691.58 —其中，涉及项目基金和研究课题经费的项目：
本年新增补助本年计入营业 与资产相关/与收负债项目 年初余额 其他变动 年末余额
金额 外收入金额 益相关工业园生产线及食品安
11,200,000.00 1,400,000.00 9,800,000.00与资产相关全建设项目
柳州三元政府拆迁补偿 5,133,931.55 940,702.25 4,193,229.30与资产相关干酪加工关键技术研究
5,567,643.66 200,652.53 5,366,991.13与收益相关与产业化开发
迁安三元奶源公司拨款 2,172,904.81
2,172,904.81
与资产相关乳制品加工质量控制体
1,395,641.77 71,241.55 1,324,400.22与收益相关系的建立与应用
技术中心补助经费 562,966.71 103,934.82 459,031.89与收益相关功能性乳清制品开发与
1,337,958.67 97,658.95 1,240,299.72与收益相关产业化研究
传统发酵乳制品微生物
资源开发与产业化关键 608,145.00 1,200,000.00 289,994.68 1,307,500.00 210,650.32与收益相关技术
万吨牛奶加工生产线
499,999.91 200,000.04 299,999.87与资产相关(2010年龙头企业)
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注本年新增补助本年计入营业 与资产相关/与收负债项目 年初余额 其他变动 年末余额
金额 外收入金额 益相关奶牛示范园 611,159.56 50,000.04 561,159.52与资产相关奶及奶制品生产质量安
435,000.00 180,000.00 255,000.00与资产相关全保障体系建设
应用先进酸奶加工技术
340,648.92 140,000.04 200,648.88与资产相关和设备提供产品质量
乳制品品质改善技术研
1,435,450.23 2,320,000.00 258,512.94 425,000.00 3,071,937.29与收益相关究与产业化示范
乳制品的食品安全追溯
1,669,933.44 849,662.08 820,271.36与收益相关体系建立与示范
鹧鸪江牛奶场标准化规
1,300,000.00 1,300,000.00与资产相关模养殖场
首都牛奶科普馆基地提
1,000,000.00 870,460.00 129,540.00与收益相关升项目
河北三元年产 4万吨乳
粉、25万吨液态奶搬迁 184,836,590.40 184,836,590.40
与资产相关改造项目
乳制品安全可追溯系统 3,380,000.00 3,380,000.00与收益相关与收益相关为安全健康婴幼儿配方乳 2,667,317.91元；
7,179,703.00 153,323.07 7,026,379.93
粉研究与产业化 与资产相关为4,359,062.02元与收益相关为 15,539,001.95其他 13,101,471.93 6,808,000.00 2,522,985.92 409,829.07 16,976,656.94
元；与资产相关为1,437,654.99元、合计 48,372,856.16 205,724,293.40 8,329,128.91 2,142,329.07 243,625,691.58
32、股本
本年增减变动（+、-）
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 885,000,000.00 885,000,000.0033、资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注资本溢价 952,428,960.23 65,771,701.01 886,657,259.22其他资本公积 23,265,170.65 23,265,170.65合计 975,694,130.88 65,771,701.01 909,922,429.87注：本年度收购子公司上海三元乳业有限公司少数股东股权，支付对价与按照新增持股比例计算应享有份额的差额65,771,701.01元，计入资本公积。
34、其他综合收益
本年发生金额
减：前期
减：
年初 计入其他 年末项目
余额
本年所得税
综合收益
所得税后归属于税后归属于
余额前发生额 税费 母公司 少数股东
当期转入
用
损益
以后将重分类进损
益的其他综合收益
2,383,223.07 -476,229.51 -476,229.51 1,906,993.56其中：外币财务报
表折算差额
2,383,223.07 -476,229.51 -476,229.51 1,906,993.56其他综合收益合计 2,383,223.07 -476,229.51 -476,229.51 1,906,993.5635、盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额法定盈余公积 61,162,870.49 61,162,870.49任意盈余公积 14,767,176.56 14,767,176.56合计 75,930,047.05 75,930,047.0536、未分配利润
项目 本年 上年
调整前上年末未分配利润 -361,409,135.39 -134,866,173.26调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 -361,409,135.39 -134,866,173.26加：本年归属于母公司股东的净利润 53,279,708.59 -226,542,962.13减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 -308,129,426.80 -361,409,135.39
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注37、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 4,398,593,188.28 3,234,563,771.95 3,745,047,532.46 2,939,533,273.24其他业务 103,883,874.42 143,201,924.22 42,684,410.39 41,756,255.79合计 4,502,477,062.70 3,377,765,696.17 3,787,731,942.85 2,981,289,529.0338、营业税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
营业税 971,953.22 993,328.93城市维护建设税 8,068,739.90 5,750,221.10教育费附加 4,069,165.66 3,069,194.20地方教育费附加 2,808,199.08 1,875,860.52防洪费 247.92 1,184.92价格调节基金 6,200.00合计 15,918,305.78 11,695,989.67注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
39、销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
运输装卸费 152,944,498.81 168,671,768.68广告费 242,390,434.32 146,718,666.94促销费 120,344,791.41 125,706,284.10劳务费 112,538,812.88 103,563,073.46工资 56,089,389.87 57,126,320.88形象展示费 68,539,972.82 51,585,138.75差旅费 18,222,454.46 19,344,011.60宣传费 27,125,927.58 22,367,706.73样品及产品损耗 11,655,379.23 15,008,884.34销售奖励 75,528,767.10 53,322,871.09其他 84,336,977.96 63,232,499.32合计 969,717,406.44 826,647,225.8940、管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
工资 48,845,245.77 55,562,771.74
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 本年发生额 上年发生额
社会保险费 19,000,601.62 19,965,845.17固定资产折旧费 15,440,707.67 21,576,955.57研究与开发费 11,328,579.39 11,366,301.05税金 21,937,759.06 12,827,368.05租赁费 1,635,287.09 2,041,166.34无形资产摊销 15,932,457.19 14,415,262.30福利支出 7,993,977.17 9,845,272.19土地使用费 2,309,175.40 2,249,175.40业务招待费 4,068,209.48 5,547,033.17其他 35,315,884.34 44,712,914.76合计 183,807,884.18 200,110,065.7441、财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 62,207,744.29 51,949,651.14减：利息收入 2,287,703.83 2,851,572.41汇兑损益 38,522.10减：汇兑收益 381,390.25 391,061.32手续费 324,552.02 466,561.37其他 256,802.88 110,226.27合计 60,120,005.11 49,322,327.1542、资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额坏账损失 3,349,306.18 -9,141,053.35存货跌价损失 108,248,028.21 317,459.00固定资产减值损失 26,010,050.34 18,651,037.92在建工程减值损失 51,759,974.17商誉减值损失 20,998,538.55
合计 158,605,923.28 61,587,417.7443、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额权益法核算的长期股权投资收益 -31,617,158.02 43,655,940.78处置长期股权投资产生的投资收益 4,878,685.59
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 本年发生额 上年发生额其他 516,995.28合计 -31,617,158.02 49,051,621.6544、营业外收入
计入当期非经常项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额非流动资产处置利得合计 254,261,882.32 142,417.60 254,261,882.32其中：固定资产处置利得 1,433,576.79 142,417.60 1,433,576.79无形资产处置利得 252,821,485.57 252,821,485.57政府补助（详见下表：政府补助明细表） 64,485,305.73 18,047,507.83 64,485,305.73其他 453,476.86 662,552.94 453,476.86合计 319,200,664.91 18,852,478.37 319,200,664.91其中，计入当期损益的政府补助：
与资产相关/与收益补助项目 本年发生数 上年发生数
相关
三元食品科研课题结转 4,988,349.28 5,123,552.08 与收益相关三元食品农村劳动力保险补贴款 67,692.00 70,630.00 与收益相关三元食品车辆报废政府补贴 11,000.00 与收益相关三元食品结转工业园生产线及食品安全
1,400,000.00 1,400,000.00 与资产相关建设项目
三元食品工业保增长奖励及流贷贴息 500,000.00 与收益相关三元食品能源审核财政奖励 90,000.00 与收益相关三元食品社会企业岗位补贴 96,000.00 51,000.00 与收益相关三元食品北京市大兴区瀛海镇政府扶持
1,250,000.00 与收益相关资金
三元食品科技创新发展专项资金 255,000.00 与收益相关三元食品食品追溯平台建设补助 100,000.00 与收益相关海拉尔区人民政府退还的土地出让金补
195,699.70 195,699.70 与资产相关偿款及乳品加工补助
柳州三元政府补贴利息 228,875.00 136,995.83 与收益相关柳州三元龙头企业扶持基金 1,638,816.69 1,600,578.59 与资产相关柳州三元政府奶牛补贴 157,200.00 与收益相关柳州三元农机补贴款 22,000.00 与收益相关柳州三元支持中小企业发展和管理补助 12,000.00 与收益相关
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注与资产相关/与收益补助项目 本年发生数 上年发生数
相关
柳州三元13年企业上台阶奖励 8,000.00 与收益相关湖南太子奶提质改造项目补贴 150,000.00 与收益相关湖南太子奶品牌推广活动补助 10,000.00 与收益相关河北三元生态环保型奶牛饲养技术示范
17,051.81 与收益相关推广
河北三元系列化低乳糖乳制品加工关键
111,001.72 与收益相关技术及产业化研究
河北三元石家庄市企业技术中心奖励 9,708.74 与收益相关河北三元乳基无乳糖婴幼儿配方粉的研
78,089.36 与收益相关制
河北三元婴儿配方乳粉中a-乳白蛋白和
106,263.24 与收益相关乳铁蛋白检测技术的研究与开发
河北三元省政府农业产业化补助 5,000,000.00 与收益相关河北三元拆锅炉补贴 1,995,000.00 与收益相关河北三元工业园建厂补贴款 50,000,000.00 与收益相关河北三元土地税及房产税税收返还 4,829,553.90 与收益相关上海三元增值税税收返还 100,000.00 与收益相关迁安三元环境保护专项资金补助款 300,000.00 与收益相关迁安三元环境保护在线监控补助款 14,250.00 与收益相关满洲里三元土地使用税税收返还 212,805.92 与收益相关合计 64,485,305.73 18,047,507.83
注：判断政府补助是与收益相关还是与资产相关的主要依据可参阅附注六、31“递延收益”的相关内容。
45、营业外支出
计入当期非经常性损项目 本年发生额 上年发生额
益的金额非流动资产处置损失合计 944,944.92 777,990.32 944,944.92其中：固定资产处置损失 434,861.98 777,990.32 434,861.98对外捐赠支出 169,600.00 752,920.00 169,600.00罚款支出 60,000.00 2,861.24 60,000.00非常损失 103,390.78 231,533.49 103,390.78其他 956,242.87 2,632,753.13 956,242.87
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注计入当期非经常性损项目 本年发生额 上年发生额
益的金额合计 2,234,178.57 4,398,058.18 2,234,178.5746、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本年发生额 上年发生额当期所得税费用 1,264,713.08 1,266,850.76递延所得税费用 -17,880,288.02 7,342,496.05其他 354,444.94合计 -16,615,574.94 8,963,791.75（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
利润总额 21,891,170.06按法定/适用税率计算的所得税费用 3,283,675.51子公司适用不同税率的影响 21,749,447.32调整以前期间所得税的影响 3,899.13非应税收入的影响 4,192,215.90不可抵扣的成本、费用和损失的影响 11,941,279.34使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -78,933,162.66本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 20,958,502.74税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 -16,615,574.9447、其他综合收益
详见附注六、34。
48、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额其他往来款 111,827,833.02 39,803,198.28除税费返还外的其他政府补助收入 72,001,520.00 18,601,825.83租金 10,057,970.78 12,184,933.95财务费用-利息收入 2,287,703.83 2,851,572.41押金/保证金 13,237,720.13 2,464,614.14人寿理赔款及保险返还 320,512.40 803,078.51
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 本年发生额 上年发生额罚款收入 850,197.61 390,159.10收到的补偿款 12,601,000.00 46,076.39其他 24,550,167.82 33,675,957.65合计 247,734,625.59 110,821,416.26（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额广告费、宣传费 251,689,151.42 176,282,858.37运输装卸费 93,365,685.19 78,549,253.42促销费 27,610,812.00 26,638,869.86形象展示、陈列费 16,230,765.77 16,983,835.43办公费支出 5,137,851.33 13,313,815.45差旅费 11,426,540.02 20,692,140.34咨询服务费 7,747,228.08 12,675,696.11水电费 17,193,260.53 11,028,121.51付往来款 7,753,701.15 14,317,535.61借备用金 8,392,276.99 9,306,570.43修理维护费 10,122,054.81 6,263,621.98租赁费 8,238,518.65 6,745,116.05物耗 1,073,107.73 2,311,975.15经销商保证金 111,862.98 1,529,691.28业务招待费 628,184.52 2,257,236.71劳务费 1,629,543.93 4,343,183.82聘请中介机构费用 2,128,500.00 2,993,903.87其他 92,044,321.23 59,170,438.95合计 562,523,366.33 465,403,864.34（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额河北三元年产乳粉 4万吨、液态奶 25万吨搬迁改造项
184,836,590.40
目建设
合计 184,836,590.40
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生数 上年发生数
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 本年发生数 上年发生数三元梅园减少日货币资金流出 8,019,504.21合计 8,019,504.21（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生数 上年发生数发行债券相关费用 310,000.00收购少数股东股权 1,470,000.00
合计 1,470,000.00 310,000.0049、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 38,506,745.00 -288,378,362.28加：资产减值准备 158,605,923.28 61,587,417.74固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 121,067,495.39 128,991,034.32无形资产摊销 15,937,841.83 14,415,262.30长期待摊费用摊销 3,434,097.34 3,614,810.97处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-253,461,032.78 435,371.21益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 144,095.38 238,583.98公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 61,833,598.93 51,244,370.33投资损失（收益以“－”号填列） 31,617,158.02 -49,051,621.65递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -16,215,154.16 9,007,629.91递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -1,665,133.86 -1,665,133.86存货的减少（增加以“－”号填列） -271,676,696.25 -104,708,328.76经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -176,987,742.74 -42,587,801.64经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 358,394,856.89 189,654,569.93其他
经营活动产生的现金流量净额 69,536,052.27 -27,202,197.502、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注补充资料 本年金额 上年金额融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 366,336,963.60 246,549,731.43减：现金的期初余额 246,549,731.43 407,836,063.63加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 119,787,232.17 -161,286,332.20（2）现金及现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额一、现金 366,336,963.60 246,549,731.43其中：库存现金 147,774.99 86,990.06可随时用于支付的银行存款 366,180,494.55 244,479,454.42可随时用于支付的其他货币资金 8,694.06 1,983,286.95可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 366,336,963.60 246,549,731.43其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
50、所有权或使用权受限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
银行冻结资金 981,082.41银行冻结无法支用
子公司柳州三元以无形资产作为抵押物取得流动无形资产-土地使用权 4,594,208.61
资金贷款10,000,000.00元
合计 5,575,291.02
51、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额货币资金
其中：美元 21,570.11 6.1190 131,987.51
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额港元 77,733.98 0.7889 61,324.34瑞士法郎 170.00 6.2715 1,066.16澳元 1,094,587.00 5.0174 5,491,980.81应收账款
其中：澳元 46,672.00 5.0174 234,172.09其他应收款
其中：澳元 1,125.00 5.0174 5,644.58可供出售金融资产
其中：澳元 1,165,647.00 5.0174 5,848,517.26其他应付款
其中：澳币 14,132.00 5.0174 70,905.90（2）境外经营实体说明
境外经营实体 主要经营地 记账本位币 记账本位币选择依据经营业务（批发、零售）主要澳大利亚三元经贸有限公司 澳大利亚 澳元
以该货币计价和结算七、合并范围的变更
本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地注册地 业务性质 取得方式直接 间接
呼伦贝尔三元乳业
内蒙古 内蒙古 食品加工业 75.34 设立或投资有限责任公司
内蒙古满洲里三元
内蒙古 内蒙古 食品加工业 92.105 设立或投资乳业有限责任公司
河北三元食品有限
河北 河北 食品加工业 100.00 设立或投资公司
迁安三元食品有限
河北 河北 食品加工业 47.50 12.50设立或投资公司
天津三元乳业有限 天津 天津 食品加工业 70.00 设立或投资
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注持股比例（%）
子公司名称 主要经营地注册地 业务性质 取得方式直接 间接
公司
北京百鑫经贸有限 同一控制下企业北京 北京 商贸信息 98.00
公司 合并澳大利亚三元经贸
澳大利亚澳大利亚 批发、零售 100.00 设立或投资有限公司
上海三元乳业有限
上海 上海 商业 100.00 设立或投资公司
柳州三元天爱乳业 非同一控制下企广西 广西 食品加工业 99.93
有限公司 业合并新乡市三元食品有 非同一控制下企河南 河南 食品加工业 98.80
限公司 业合并湖南太子奶集团生
非同一控制下企物科技有限责任公 湖南 湖南 食品加工业 60.00
业合并司
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持本年归属于少数本年向少数股东年末少数股东权子公司名称
股比例（%） 股东的损益 分派的股利 益余额呼伦贝尔三元乳业有限责任公司 24.66 -9,380,163.53 -3,840,521.87迁安三元食品有限公司 40.00 1,383,149.20 16,903,404.31天津三元乳业有限公司 30.00 74,980.93 4,785,246.90柳州三元天爱乳业有限公司 0.07 73.94 13,477.54新乡市三元食品有限公司 1.20 -285,379.99 894,859.43湖南太子奶集团生物科技有限责
40.00 -9,442,563.85 123,027,654.11任公司
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计呼伦贝尔三元乳
27,728,813.79 23,544,732.09 51,273,545.88 66,260,339.19 587,099.10 66,847,438.29业有限责任公司
迁安三元食品有
75,567,703.88 18,736,304.67 94,304,008.55 49,872,592.99 2,172,904.81 52,045,497.80限公司
天津三元乳业有 24,475,127.50 7,027,504.28 31,502,631.78 15,551,808.77 15,551,808.77
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注子公司名称 年末余额
限公司
柳州三元天爱乳
13,027,813.87 41,133,642.98 54,161,456.85 27,247,208.15 7,660,593.46 34,907,801.61业有限公司
新乡市三元食品
66,527,786.20 98,320,395.68 164,848,181.88 84,574,335.84 5,702,226.91 90,276,562.75有限公司
湖南太子奶集团
生物科技有限责 23,293,789.93 360,460,857.89 383,754,647.82 51,953,582.37 24,231,930.15 76,185,512.52任公司
（续）
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计呼伦贝尔三元乳
38,285,051.93 25,469,468.35 63,754,520.28 40,507,643.38 782,798.80 41,290,442.18业有限责任公司
迁安三元食品有
76,240,741.23 22,309,029.14 98,549,770.37 57,576,227.80 2,172,904.81 59,749,132.61限公司
天津三元乳业有
24,306,374.90 5,849,968.94 30,156,343.84 14,455,457.26 14,455,457.26限公司
柳州三元天爱乳
9,096,497.46 38,330,303.46 47,426,800.92 19,679,368.88 8,599,410.15 28,278,779.03业有限公司
新乡市三元食品
78,824,618.76 98,343,923.89 177,168,542.65 72,977,263.60 5,837,994.22 78,815,257.82有限公司
湖南太子奶集团
生物科技有限责 39,468,466.09 372,400,637.85 411,869,103.94 54,932,262.32 25,761,296.70 80,693,559.02任公司
（续）
本年发生额 上年发生额
子公司名称 经营活动现金 经营活动现金营业收入 净利润 综合收益总额 营业收入 净利润 综合收益总额流量 流量呼伦贝尔三元乳业有
69,696,957.68 -38,037,970.51 -38,037,970.51 -21,952,050.62 85,570,446.43 -14,672,407.33 -14,672,407.33 -5,122,579.77限责任公司
迁安三元食品有限公
304,895,372.89 3,457,872.99 3,457,872.99 6,476,876.05 282,330,096.59 1,365,183.62 1,365,183.62 -21,207,472.42司
天津三元乳业有限公 157,709,322.86 249,936.43 249,936.43 1,886,742.15 126,401,263.35 321,286.66 321,286.66 -181,788.77
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注子公司名称 本年发生额 上年发生额
司
柳州三元天爱乳业有
34,895,119.53 105,633.35 105,633.35 -1,542,690.17 29,320,062.60 -976,595.26 -976,595.26 -3,590,416.29限公司
新乡市三元食品有限
124,343,283.76 -23,781,665.70 -23,781,665.70 13,218,528.62 191,014,014.42 -6,432,596.81 -6,432,596.81 2,858,307.99公司
湖南太子奶集团生物
179,964,460.69 -23,606,409.62 -23,606,409.62 -5,423,907.26 163,310,974.36 -96,393,263.77 -96,393,263.77 -3,178,706.06科技有限责任公司
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
本公司控股子公司上海三元乳业有限公司注册资本 300.00万元，股权结构为：本公司持股51%，上海缘三实业有限公司（简称“缘三公司”）持股49%，根据公司2013年第一次临时股东大会及第五届董事会第二次会议决议，同意以147.00万元的价格收购缘三公司持有的49%股权，双方于 2013年 12月签订股权转让协议，公司于 2014年1月24日支付了转让款，收购后变为全资子公司。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项目 上海三元乳业有限公司
购买成本对价
—现金 1,470,000.00购买成本对价合计 1,470,000.00减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额 -64,301,701.01差额 65,771,701.01其中：调整资本公积 65,771,701.01调整盈余公积
调整未分配利润
3、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业或联合营企业或联营企业主要经
注册地 业务性质 营企业投资的会名称 营地 直接 间接
计处理方法北京麦当劳食品有限
北京 北京 餐饮 50.00 权益法公司
北京三元梅园食品有 液体乳及乳制品
北京 北京 34.00 权益法限公司 制造
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注（2）重要合营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额项目
北京麦当劳食品有限公司 北京麦当劳食品有限公司流动资产 388,705,311.33 286,783,647.48其中：现金和现金等价物 205,513,197.30 85,079,590.96非流动资产 1,482,581,916.09 1,551,585,780.68资产合计 1,871,287,227.42 1,838,369,428.16流动负债 874,922,790.26 783,481,268.45非流动负债
负债合计 874,922,790.26 783,481,268.45少数股东权益
归属于母公司股东权益 996,364,437.16 1,054,888,159.71按持股比例计算的净资产份额 498,182,218.59 527,444,079.86调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对合营企业权益投资的账面价值 498,182,218.59 527,997,772.31存在公开报价的合营企业权益投资
的公允价值
营业收入 2,642,186,155.03 2,633,566,526.26财务费用 14,096,486.83 -7,078,169.18所得税费用 -5,563.62 28,784,654.33净利润 -58,523,722.55 87,311,881.55终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -58,523,722.55 87,311,881.55
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额项目
北京麦当劳食品有限公司 北京麦当劳食品有限公司本年度收到的来自合营企业的股利 40,000,000.00（3）重要联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额项目
北京三元梅园食品有限公司 北京三元梅园食品有限公司流动资产 24,659,146.94
6,177,421.20非流动资产 8,179,892.84 6,604,681.33资产合计 32,839,039.78 12,782,102.53流动负债 2,783,240.65 6,016,630.13非流动负债
负债合计 2,783,240.65 6,016,630.13少数股东权益
归属于母公司股东权益 30,055,799.13 6,765,472.40按持股比例计算的净资产份额 10,218,971.70 3,044,462.58调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值 6,375,795.70
存在公开报价的联营企业权益投资
的公允价值
营业收入 11,662,243.37 11,640,448.06净利润 -4,887,073.27 -3,236,854.11终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -4,887,073.27 -3,236,854.11
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额项目
北京三元梅园食品有限公司 北京三元梅园食品有限公司本年度收到的来自联营企业的股利
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与澳元有关，除本公司的下属子公司澳大利亚三元经贸有限公司以澳元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2014年12月31日，除下表所述资产或负债为澳元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
年末数 年初数
项目 折算人民币 折算人民币外币余额 折算汇率
外币余额 折算汇率
余额 余额现金及现金等价物 1,094,587.00 5.0174 5,491,980.81 1,026,694.00 5.4301 5,575,051.09应收账款 46,672.00 5.0174 234,172.09
其他应收款 1,125.00 5.0174 5,644.58 900.00 5.4301 4,887.09其他应付款 14,132.00 5.0174 70,905.90 14,000.00 5.4301 76,021.40外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注和股东权益的税前影响如下：
本年度 上年度
项目 汇率变动 对股东权益 对利润的影 对股东权益对利润的影响
的影响 响 的影响美元：
汇兑损益 对人民币升值20% 26,397.49 26,397.49 26,291.67 26,291.67汇兑损益 对人民币贬值20% -26,397.51 -26,397.51 -26,291.67 -26,291.67港元：
汇兑损益 对人民币升值20% 12,264.87 12,264.87 12,221.72 12,221.72汇兑损益 对人民币贬值20% -12,264.87 -12,264.87 -12,221.72 -12,221.72瑞士法郎：
汇兑损益 对人民币升值20% 213.23 213.23 232.34 232.34汇兑损益 对人民币贬值20% -213.23 -213.23 -232.34 -232.34澳元：
汇兑损益 对人民币升值20% 76,224.29 76,224.29 78,212.26 78,212.26汇兑损益 对人民币贬值20% -76,224.29 -76,224.29 -78,212.26 -78,212.26（2）利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款(详见本附注六、20、28)有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
利率风险敏感性分析：
利率风险敏感性分析基于下述假设：
 市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
 对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；
 对于指定为套期工具的衍生金融工具，市场利率变化影响其公允价值，并且所有利率套期预计都是高度有效的；
 以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其他金融资产和负债的公允价值变化。
在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：
本年度 上年度
项目 利率变动 对股东权益的 对股东权益的对利润的影响 对利润的影响
影响 影响长、短期借款 增加1% -622,077.44 -622,077.44 -519,496.51 -519,496.51
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注长、短期借款 减少1% 622,077.44 622,077.44 519,496.51 519,496.512、信用风险
2014年 12月 31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，本公司信用风险主要产生于应收款项和银行存款等。
 合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
已发生单项减值的金融资产的分析：
项目 年末数 年初数
应收账款：
北京嘉禾日达农业科技有限公司 1,626,317.26 1,626,317.26东营利津惠万家超市 22,780.07 22,780.07其他 234,172.09
其他应收款：
石家庄市土地储备中心 461,000,000.00
应收返还税款 5,644.58 4,887.09鄂伦春自治旗人民法院 157,215.00注：上述应收款项的坏账准备计提金额及比例详见“附注六、3、应收账款”及“附注六、5、其他应收款”。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本公司持有的金融负债按未折现账龄列示如下：
项目 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合计短期借款 710,000,000.00 710,000,000.00应付账款 500,069,948.01 1,713,584.58 1,476,247.83 1,670,767.44 504,930,547.86预收款项 93,334,831.88 2,965,242.47 446,014.37 1,166,072.12 97,912,160.84其他应付款 270,836,396.84 58,294,421.09 52,167,769.22 15,655,408.15 396,953,995.30
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合计长期借款 437,000,000.00 437,000,000.00十、公允价值的披露
截至 2014年12月31日，本公司无需披露的公允价值事项。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本母公司对本母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股公司的表决比例（%）权比例（%）北京首都农业集团 建材及食品加工企业
北京 141,110.20万元 25.95 62.87有限公司 的投资及管理
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1子公司情况。
3、本公司的合营和联营企业情况
详见附注八、3合营和联营企业情况。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
北京市牛奶公司 受同一控制人控制
北京首农畜牧发展有限公司 受同一控制人控制
北京三元双日食品物流有限公司 受同一控制人控制
北京首农畜牧发展有限公司奶牛中心 受同一控制人控制
山东三元乳业有限公司 受同一控制人控制
北京艾莱发喜食品有限公司 受同一控制人控制
唐山市三元食品有限公司 受同一控制人控制
江苏三元双宝乳业有限公司 受同一控制人控制
北京安德鲁水果食品有限公司 最终控制人参股企业
北京市双桥农工商公司 受同一控制人控制
新华联控股有限公司 子公司参股股东
北京市五环顺通物流中心 受同一控制人控制
北京南牧兴资产管理中心 受同一控制人控制
北京首农商业连锁有限公司 受同一控制人控制
北京首农香山会议中心 受同一控制人控制
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方
关联交易内容
本年发生额 上年发生额北京艾莱发喜食品有限公司 采购原辅料 1,823,034.18北京艾莱发喜食品有限公司 委托采购原辅料 381,145.00
北京安德鲁水果食品有限公司 购买原辅料 2,386,546.94 754,420.04北京三元双日食品物流有限公司 接受劳务 85,865,880.31 79,072,817.39北京首农畜牧发展有限公司奶牛中心 采购原料奶 10,633,335.48 3,190,197.80北京市牛奶公司 接受劳务 1,300,000.00 1,300,000.00北京首农畜牧发展有限公司 采购原料奶 763,569,171.66 600,832,205.59江苏三元双宝乳业有限公司 购买商品 40,523,280.15 43,778,762.26江苏三元双宝乳业有限公司 购买原辅料 89,254.94 96,955.88山东三元乳业有限公司 购买原辅料 20,925.52 4,525,241.75山东三元乳业有限公司 购买商品 106,605,644.08 147,858,031.54山东三元乳业有限公司 委托加工 305,387.04
山东三元乳业有限公司 委托收购原料奶 1,572,301.98唐山三元乳业有限公司 委托加工业务 47,312,678.99 54,315,466.64②出售商品/提供劳务情况
关联方
关联交易内容
本年发生额 上年发生额北京艾莱发喜食品有限公司 销售乳制品 6,965,947.51 10,744,503.90北京麦当劳食品有限公司 销售乳制品 59,414,950.23 50,650,980.35北京三元梅园食品有限公司 销售乳制品 777,999.51
北京三元梅园食品有限公司 销售原辅料 57,830.84江苏三元双宝乳业有限公司 销售原辅料 60,113.32 486,873.85山东三元乳业有限公司 销售商品、原辅料 2,159,754.77 2,347,840.18唐山三元乳业有限公司 销售原辅料 2,136.75 20,458.22北京首农商业连锁有限公司 销售商品 724,661.12
北京首农香山会议中心 销售商品 94,425.26
（2）关联受托管理/委托管理情况
①本公司作为受托方
受托 受托 托管收益定本年确认的委托方名称受托方名称托管资产类型
起始日 终止日 价依据 托管收益
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注受托 受托 托管收益定本年确认的委托方名称受托方名称托管资产类型
起始日 终止日 价依据 托管收益北京南牧兴
资产管理中江苏三元双宝
股权托管 2013-8-1 2014-7-31 详见注1 125,843.91心；江苏省乳业有限公司
东辛农场
北京首都农
山东三元乳业 终止经营或股
业集团有限 股权托管 2009-4-17 详见注2 无收益有限公司 权转让之日
公司
北京三元创
唐山市三元食 终止经营或股
业投资有限 股权托管 2010-4-2 详见注3 无收益品有限公司 权转让之日
公司
北京三元创
唐山三鹿乳业 终止经营或股
业投资有限 股权托管 2010-4-2 详见注4 无收益有限公司 权转让之日
公司
北京首都农
业集团有限 资产托管 2011-7-13 无 托管合同 120,000.00公司
注1：2013年8月23日，本公司与绿荷牛业及江苏省东辛农场（简称“东辛农场”）签署《股权托管补充协议七》，经三方协商，同意对原《股权托管协议》中将绿荷牛业持有的三元双宝53%股权交由公司托管的期限再延长1年，至 2014年7月31日。同时，三方同意，在协议有效期内，若三元双宝为公司代加工乳制品的，加工费按市场价结算。此事项属于关联交易，已经本公司第五届董事会第三次会议通过。协议约定：由公司代绿荷牛业行使与其持有的三元双宝53%股权相关的一切权利和权力。协议三方同意，绿荷牛业委托公司就托管标的行使绿荷牛业的一切权利和权力，但绿荷牛业保留托管标的所有权以及由此产生的处分权和收益权，托管期限自 2013年8月1日始，至 2014年7月31日止。公司同意在托管期间三元双宝可以无偿使用公司享有的“三元”商标和品牌作为主要商标和品牌。托管期间三元双宝的经营收益和亏损仍由绿荷牛业和东辛农场按照各自的持股份额分别享有和承担。公司和绿荷牛业同意，托管期间如三元双宝盈利，绿荷牛业应于该会计年度结束后3个月内向公司支付当年托管收益，金额为绿荷牛业因拥有三元双宝53%的股权及权益而获得的三元双宝当年净利润15%的款项；如三元双宝在某一会计年度发生亏损，绿荷牛业不再支付当年的托管收益。
受托方三元双宝的股东由绿荷牛业变更为北京南牧兴资产管理中心（以下简称“南牧兴”），受托方三元双宝已完成股权变更的工商登记手续，相关托管收益由南牧兴支付。
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注注2：2009年4月17日，公司与首都农业集团在北京市签署《委托经营协议》，为了防止同业竞争，经双方协商，首都农业集团将其购得的山东三元95%的股权（简称"标的股权"）及相关的一切权利和权益，委托本公司经营管理，且本公司享有随时购买山东三元95%股权的选择权。委托终止时间为首都农业集团向本公司或其他第三方转让山东三元股权日或山东三元依法终止经营日。委托期间，如首都农业集团增持了山东三元的股权，增持部分也视为标的股权。此事项属于关联交易，已经本公司第三届董事会第三十二次会议通过。协议约定：托管期间山东三元的经营收益和亏损仍由首都农业集团按照持股比例享有和承担。首都农业集团同意，托管期间如山东三元盈利，首都农业集团应于该会计年度结束后三个月内向公司支付当年托管收益，金额为首都农业集团按持股比例享有的山东三元当年净利润的15%；如山东三元在某一会计年度发生亏损，首都农业集团不再支付当年的托管收益。
2010年2月9日，首都农业集团与北京同德同益投资咨询有限责任公司（简称"同德同益"）签署的《股权转让合同》生效，首都农业集团受让同德同益持有的山东三元5%的股权。因此，公司将受托经营山东三元100%的股权及相关的一切权利和权益。
考虑到山东三元作为公司华东事业部的生产基地之一，为进一步提高管理效率， 2010年9月9日，公司、公司控股子公司上海三元与首都农业集团签署了《转委托协议》，约定公司将山东三元100%的股权（简称"托管股权"）转委托给上海三元经营管理，协议有效期自 2010年9月 9日起至2012年9月8日止。协议约定：公司有权对上海三元经营管理托管股权的活动进行指示和监督；上海三元享有公司依据《委托经营协议》所享有的权利、权力并承担相应责任，但公司享有的对托管股权的优先购买权除外。如山东三元在委托期间内盈利，则首都农业集团应于每一会计年度结束之日起三个月内向上海三元支付委托报酬，金额为山东三元当年度净利润的15%，而无论山东三元是否实际做出分配利润的决议；如在委托期间内的任一会计年度，山东三元发生亏损，则首都农业集团不再支付当年度的委托报酬。2012年10月12日，公司、上海三元与首都农业集团签署《转委托协议之补充协议》，对原《转委托协议》中将山东三元100%的股权转委托给上海三元经营管理的期限延长1年，至2013年9月8日止。
2013年9月27日，公司、上海三元与首都农业集团签署《转委托协议之补充协议二》，对原《转委托协议》中将山东三元100%的股权转委托给上海三元经营管理的期限再延长1年，至2014年 9月8日。
2014年12月29日，公司、上海三元与首农集团签署《转委托协议之补充协议三》，对原《转委托协议之补充协议二》中将山东三元100%的股权转委托给上海三元经营管理的期限延长 1年，自 2014年 9月 8日至 2015年 9月 8日。此事项属于关联交易，已经本公司第五届董事会第十九次会议通过。
注3：2010年4月2日，公司与三元创业签署《委托经营协议》，三元创业同意在
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注受让唐山三元70%的股权后，将该等股权及相关的一切权利和权益委托公司经营管理，且公司享有随时购买唐山三元70%股权的选择权。委托终止时间为三元创业向本公司或其他第三方转让唐山三元股权日或唐山三元依法终止经营日。此事项属于关联交易，已经本公司第三届董事会第四十九次会议通过。协议约定：委托期间，唐山三元的经营收益和亏损仍由三元创业按其持股比例享有和承担。如唐山三元在委托期间内盈利，则三元创业应于每一会计年度结束之日起三个月内向公司支付委托报酬，金额为三元创业按持股比例享有的唐山三元当年度净利润的15%，而无论唐山三元是否实际做出分配利润的决议；如在委托期间内的任一会计年度，唐山三元发生亏损，则三元创业不再支付当年度的委托报酬。
注4：2010年4月2日，本公司、本公司全资子公司河北三元与三元创业签署《委托经营协议》，三元创业同意在受让唐山三鹿乳业有限公司（简称“唐山三鹿”）70%的股权后，将该等股权及相关的一切权利和权益委托河北三元经营管理，且河北三元享有随时购买唐山三鹿70%股权的选择权。此事项属于关联交易，已经本公司第三届董事会第四十九次会议通过。协议约定：委托期间，唐山三鹿的经营收益和亏损仍由三元创业按其持股比例享有和承担。如唐山三鹿在委托期间内盈利，则三元创业应于每一会计年度结束之日起三个月内向河北三元支付委托报酬，金额为三元创业按持股比例享有的唐山三鹿当年度净利润的15%，而无论唐山三鹿是否实际做出分配利润的决议；如在委托期间内的任一会计年度，唐山三鹿发生亏损，则三元创业不再支付当年度的委托报酬。
注5：2011年7月13日，首都农业集团与河北三元签署《资产托管协议》，首都农业集团同意将其存放于河北三元的资产〈以下简称“标的资产”〉委托河北三元管理，河北三元同意接受前述委托。协议约定：委托期间，首都农业集团保留标的资产的所有权和处分权，河北三元有权就标的资产行使管理权和使用权，委托期间为自合同生效日起12个月，协议到期前30日内双方未书面终止协议的，则自动续延，委托报酬每月 1万元，委托期间总报酬为12万元。首都农业集团享有标的资产的所有权及由此产生的处分权和收益权，有权在不影响河北三元行使本协议约定的委托权限的情况下，对河北三元处理委托事项的行为进行监督。如首都农业集团在委托期间内转让标的资产或在标的资产之上设定抵押或通过其它方式处分标的资产，应至少提前10日书面通知河北三元。在委托期间内，除本协议另有约定外，河北三元有权依本协议行使标的资产的管理权和使用权，确保尽到善良管理人义务，合理、合法地行使本协议赋予其的一切权利，并在作出可能对标的资产产生重大影响的管理决策前，应先征求首都农业集团的意见，河北三元使用标的资产的，自行承担为使标的资产正常使用而进行的设备维护、维修等义务及相关费用。
（3）关联承包情况
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注本公司作为出包人
出包 出包 出包费定 本年确认的出包方名称 承包方名称出包资产类型
起始日 终止日 价依据 出包费北京三元食品北京市牛奶物业管理分公 双方签订
2013-1-1 2015-12-31 520,000.00股份有限公司 公司 司资产 协议
注：北京市牛奶公司承包经营本公司下属物业管理分公司，交易金额每年52万元。
（4）关联租赁情况
①本公司作为出租人
承租方名称 租赁资产种类
本年确认的租赁收入上年确认的租赁收入山东三元乳业有限公司 机器设备 68,803.38 108,277.78江苏三元双宝乳业有限公司 机器设备 424,363.16 280,000.00北京三元双日食品物流有限公司 场地及房产 863,610.00 2,463,610.00注1：公司与山东三元签署《设备租赁合同》，将老北京U型杯灌装机出租给对方，租期为 2012年1月1日至2015年7月1日。
2011年 3月 15日，子公司河北三元与山东三元签署《设备租赁合同》，将MikoScanFT120型多功能乳品分析仪出租给对方，租赁期限三年。
注2：公司与三元双宝签署《设备租赁合同》，将利乐 250灌装机、原子吸收仪、荧光检测仪等设备出租给对方，租期为 2012年1月1日至2018年12月31日。
注3：公司将位于巨山地区的场地及自有库房租赁给母公司的控股子公司双日物流，租期为2014年1月1日至2014年12月31日。
②本公司作为承租人
出租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁费 上年确认的租赁费北京首都农业集团有限公司 土地使用权 2,260,000.00 2,140,000.00山东三元乳业有限公司 机器设备 753,693.20 860,000.00北京市五环顺通物流中心 房屋 1,547,883.19 1,638,597.74注1：根据首都农业集团与公司签订的《土地使用权租赁协议》约定，2014年年租金为226万元，此后租金在此基础上每年递增12万元。
注2：本公司与山东三元签订《设备租赁合同》，本公司租用利乐 AI灌装机整机 2台，年租赁费 86万元，租赁期三年，自 2011年 7月 3日起至 2014年 7月 2日。到期后续租至2017年7月2日，年租赁费增至88万元。
子公司新乡三元与山东三元签订《设备租赁合同》，租用中亚全自动塑杯成型灌装切封机，年租赁费 47,284.18元，租赁期五年，自 2014年 10月 1日起至 2019年 9月30日。
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注注3：本公司与北京市五环顺通物流中心签订《客户自管仓储服务合同》，本公司租用其位于北京市大兴区旧宫镇部分库区，用于存放原辅材料，租赁期一年。
（5）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否已经履担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕北京首都农业集团有限公司 30,000,000.00 2014-8-28 2015-2-27 否北京首都农业集团有限公司 50,000,000.00 2014-9-3 2015-3-2 否北京首都农业集团有限公司 20,000,000.00 2014-9-17 2015-3-16 否北京首都农业集团有限公司 20,000,000.00 2014-9-25 2015-3-25 否北京首都农业集团有限公司 20,000,000.00 2014-10-23 2015-4-22 否北京首都农业集团有限公司 50,000,000.00 2014-11-18 2015-5-17 否北京首都农业集团有限公司 30,000,000.00 2014-11-21 2015-5-20 否北京首都农业集团有限公司 50,000,000.00 2014-11-25 2015-5-24 否北京首都农业集团有限公司 50,000,000.00 2014-11-26 2015-5-25 否北京首都农业集团有限公司 60,000,000.00 2014-12-29 2015-12-28 否北京首都农业集团有限公司 60,000,000.00 2014-12-26 2015-12-25 否北京首都农业集团有限公司 30,000,000.00 2014-8-1 2015-2-1 否北京首都农业集团有限公司 30,000,000.00 2014-7-17 2015-1-17 否北京首都农业集团有限公司 30,000,000.00 2014-3-31 2015-5-30 否北京首都农业集团有限公司 20,000,000.00 2014-4-9 2015-4-8 否北京首都农业集团有限公司 50,000,000.00 2014-4-17 2015-4-16 否北京首都农业集团有限公司 40,000,000.00 2014-5-26 2015-5-25 否北京首都农业集团有限公司 30,000,000.00 2014-6-10 2015-6-9 否北京首都农业集团有限公司 30,000,000.00 2014-6-23 2015-6-22 否北京首都农业集团有限公司 16,000,000.00 2011-12-21 2020-12-20 否北京首都农业集团有限公司 250,000,000.00 2011-12-29 2020-12-20 否北京首都农业集团有限公司 64,000,000.00 2011-12-31 2020-12-20 否北京首都农业集团有限公司 57,000,000.00 2012-1-16 2020-12-20 否北京首都农业集团有限公司 50,000,000.00 2013-1-11 2020-12-20 否（6）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入：
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
本年度发生资金占用费新华联控股有限公司 3,300,000.00 2013-8-9 2015-8-9
220,825.00元
本年度发生资金占用费北京市双桥农工商公司 20,000,000.00 2013-7-11 2015-1-10
1,135,555.51元
（7）关联方资产转让、债务重组情况
关联方 关联交易内容
本年发生额 上年发生额北京双桥农工商公司 买入机器设备 3,867,144.00
山东三元乳业有限公司 出售机器设备 116,504.85
（8）关键管理人员报酬
项目 本年发生额 上年发生额关键管理人员报酬 494.54万元 345.27万元6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款：
山东三元乳业有限公司 895,086.71 44,754.33 223,351.91 11,167.60北京三元梅园食品有限公司 62,848.98 3,142.45 11,602.76 580.14北京麦当劳食品有限公司 3,328,862.56 166,443.13 3,814,794.79 190,739.74北京艾莱发喜食品有限公司 726,880.50 36,344.03 3,731,533.00 186,576.65北京首农香山会议中心 4,465.20 223.26
合计 5,018,143.95 250,907.20 7,781,282.46 389,064.13预付款项：
山东三元乳业有限公司 692,987.67
唐山市三元食品有限公司 350,000.00
合计 1,042,987.67
其他应收款：
北京麦当劳食品有限公司 28,774.72 1,438.74北京首农畜牧发展有限公司 85,587.46 4,279.37北京南牧兴资产管理中心 125,843.91 6,292.20
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备合计 125,843.91 6,292.20 114,362.18 5,718.11（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款：
北京艾莱发喜食品有限公司 849,202.50
北京安德鲁水果食品有限公司 288,429.90 323,456.32北京三元双日食品物流有限公司 25,048,351.37 24,838,862.41北京首农畜牧发展有限公司 89,921,150.40 77,252,271.42江苏三元双宝乳业有限公司 16,641,951.42 603,359.47山东三元乳业有限公司 2,916,068.56 1,846,521.34唐山三元乳业有限公司 517.30 899,161.25合计 135,665,671.45 105,763,632.21预收款项：
北京首农商业连锁有限公司 69,791.92
合计 69,791.92
其他应付款：
山东三元乳业有限公司 376,068.38
北京首农食品经营中心 287,170.47
京泰百鑫有限公司 180,715.89
新华联控股有限公司 3,520,825.00 3,300,000.00北京三元双日食品物流有限公司 913,227.57 11,952.85北京市双桥农工商公司 21,676,888.82 20,541,333.31江苏三元双宝乳业有限公司 4,946.99 225,938.82北京市牛奶公司 325,000.00 325,000.00合计 27,284,843.12 24,404,224.98十二、股份支付
截至 2014年12月31日，本公司无需披露的股份支付事项。
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注（1）资本承诺
项目 年末余额 年初余额
已签约但尚未于财务报表中确认的
—购建长期资产承诺 1,500,000,000.00 1,500,000,000.00—对外投资承诺 103,000,000.00 103,000,000.00合计 1,603,000,000.00 1,603,000,000.00注1：2013年9月27日，公司第五届董事会第四次会议审议通过了《关于公司投资建设乳粉加工厂的议案》。董事会同意公司在北京市大兴瀛海工业区投资建设一个年产5万吨的现代化乳粉加工厂，项目投资总金额约15亿元人民币。目前项目尚未开工建设。
注2：2011年9月23日，公司第四届董事会第二十六次会议审议通过了《关于公司参与投资“三元-爱之味合资项目”的议案》。董事会同意公司与第一生技开发（维京群岛）有限公司、北京京泰投资管理中心在北京合资成立一家生产无菌冷灌装健康饮料的工厂，合资工厂注册资本3.35亿元，其中：本公司出资约1亿元【以工业园内约36000平方米（以实际勘测为准）土地评估值作价出资，其余部分以现金出资】；与爱之味国际（BVI）有限公司（简称“爱之味国际”）、麦士马控股有限公司、北京京泰国际贸易有限公司、北京燕京啤酒集团公司在北京合资成立一家销售公司，合资销售公司注册资本1000万元，其中本公司以现金出资 300万元。上述公司目前尚未注册成立。
（2）经营租赁承诺
至资产负债表日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：项目 年末余额 年初余额
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额：
资产负债表日后第1年 3,260,000.00 2,690,000.00资产负债表日后第2年 3,380,000.00 2,380,000.00资产负债表日后第3年 3,060,000.00 2,500,000.00以后年度 11,680,000.00 14,300,000.00合计 21,380,000.00 21,870,000.00注1：本公司与首都农业集团于 1997年 4月 23日签订《土地使用权租赁协议》、于 1998年 7月 8日签订《关于<土地使用权租赁>的补充协议》、于 2000年 9月签订《<土地使用权租赁协议>第1号补充协议》、于 2001年12月28日签订《<土地使用权租赁协议>第 2号补充协议》、于 2005年 6月 28日签订《<土地使用权租赁协议>第 3号补充协议》、于2006年 12月25日签订《<土地使用权租赁协议>第4号补充协议》（以上全部，简称"原租赁协议及其附件"）。鉴于首都农业集团为公司的实际控制人，且上述"原租赁协议及其附件"协议期限超过三年，根据 2008年修订的上海证券交易所
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注《股票上市规则》10.2.14款的要求，公司第三届董事会第二十四次会议对此项日常关联交易重新进行审议，并同意公司与首都农业集团重新签署新的《土地使用权租赁协议》。
交易标的为首都农业集团合法拥有的位于本公司厂址内总面积128,969.32平方米的国有土地使用权。共八块土地，坐落地点分别是：西城区鼓楼西大街75号、朝阳区双桥（双桥乳品厂）、昌平区南口镇南口公路东侧、朝阳区左安门饮马井2号、朝阳区左安门饮马井2号（中院）、朝阳区左安门饮马井2号（东院）、海淀区翠微路26号、北京市丰台区安定东里3号。2009年年租金价格为人民币361万元，此后租金在此基础上每年递增人民币27万元。租金季付，每次支付的租金额为该年度租金总额的四分之一。
租赁期限自2008年12月29日至2021年12月27日。
2011年11月14日，鉴于本公司乳品一厂拟搬迁（详见本公司2011-037号公告），本公司召开第四届董事会第二十八次会议，会议同意公司与首都农业集团重新签署《土地使用权租赁协议》，在公司向首都农业集团租赁的土地中减除位于北京市朝阳区双桥（即乳品一厂所在地）的土地，公司向首都农业集团租赁的土地总面积相应减少为 58,961.02平方米。公司 2011年第二次临时股东大会审议通过了《关于公司与首都农业集团重新签署<土地使用权租赁协议>的议案》，并同意公司与首都农业集团重新签署新的《土地使用权租赁协议》。2014年年租金价格为人民币 226万元，此后租金在此基础上每年递增人民币12万元。除租赁土地面积、租金价格调整外，双方重新签署的《土地使用权租赁协议》与原租赁协议内容无实质变化。
注2：本公司与山东三元乳业有限公司（以下简称"山东三元"）签订《设备租赁合同》，本公司租用利乐 AI灌装机整机 2台，年租赁费 86万元，租赁期三年，自 2011年 7月 3日起至 2014年 7月 2日。到期后续租至 2017年 7月 2日，年租赁费增至 88万元。
2、或有事项
2013年 3月 12日，本公司发现被告一汕头金妹健康食品有限公司在其生产的麦片产品上使用“三元”商标，侵权产品由被告二郑有泉（广州市白云区松州品芳食品经营部业主）、被告三广州市立有贸易有限公司销售，本公司认为该被告使用的商标与“三元”商标读音相同，外观相似，构成近似商标，此行为涉嫌侵犯了注册商标专用权。本公司已就上述事实向广州市中级人民法院提起诉讼，广州市中级人民法院于 2015年4月3日作出判决，一审判令三被告停止侵害并向我公司支付赔偿款人民币20万元。
十四、资产负债表日后事项
对财务状况和经营成果 无法估计影响数项目 内容
的影响数 的原因股本增加61,255.74万
股票和债券的发行 非公开发行A股股票
元、资本公积增加
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注对财务状况和经营成果 无法估计影响数项目 内容
的影响数 的原因335,978.98万元（注1）
收购江苏三元双宝乳业有 尚未完成收购（注重要的对外投资
限公司股权 2）
以现金向全资子公司上海
长期股权投资增加
对全资子公司追加投资 三元乳业有限公司增资人
6,000.00万元（注3）
民币6,000.00万元
收购新乡三元1.2%少数股 长期股权投资增加
收购少数股权
权，支付收购款120万元120.00万元（注4）
注1：2014年2月28日，本公司第五届董事会第七次会议审议通过，非公开向首都农业集团、上海平闰投资管理有限公司和上海复星创泓股权投资基金合伙企业（有限合伙）发行股票，发行对象以现金认购。非公开发行股票募集资金总额不超过 400,000万元，扣除发行费用后，公司乳粉加工厂项目计划使用募集资金150,000万元，剩余募集资金净额将用于补充流动资金。此次发行新增股份已于 2015年2月6日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理完毕登记托管手续，新增注册资本人民币 612,557,426.00元，计入资本公积-股本溢价人民币3,359,789,800.62元。
注2：2014年12月29日，公司第五届董事会第十九次会议审议通过，为彻底解决公司与江苏三元双宝乳业有限公司（简称“三元双宝”）之间存在的同业竞争问题，拟收购北京南牧兴资产管理中心持有的三元双宝53%的股权。
注3：2015年1月9日，本公司第五届董事会第二十次会议审议通过，向全资子公司上海三元乳业有限公司以现金增资人民币6,000.00万元，为满足业务发展需要。
注4：2014年 4月 8日，本公司第五届董事会第八次会议审议通过，同意以现金 120万元人民币收购李云香持有的新乡三元1.2%的，公司于2015年2月15日支付了收购款。
十五、其他重要事项
1、年金计划
本公司根据董事会决议，自 2011年1月1日开始执行企业年金，本公司于 2012年11月召开职工代表大会，讨论通过了执行企业年金事宜，并开始征求职工个人意见，签订意向书。
2012年12月12日，本公司召开第四届董事会第四十次会议，审议通过了《北京三元食品股份有限公司企业年金方案实施细则》，为了保障和提高职工退休后的生活水平，建立多层次养老保障体系，调动本公司职工的劳动积极性，建立人才长效机制，吸引和留住人才，增强本公司的凝聚力和创造力，促进本公司健康持续发展，制定并实施
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注本方案。在依法参加基本养老保险的基础上，按照自愿、量力的原则，自主建立的企业补充养老保险制度。
企业年金所需费用由本公司与职工共同承担，本公司缴费水平要与职工的贡献大小挂钩，同时兼顾大多数参加人的利益。本公司每月以上年度月平均工资总额作为企业缴费基数，按照5%的比例提取缴费金额。职工以本人上一年度月平均工资为缴费基数，按照企业常规缴费比例进行缴纳。个人缴费应与企业常规缴费 1:1相匹配，由企业每月从职工工资中代扣。
2、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为 8个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了 8个报告分部，分别为液奶事业部、华东事业部、到户事业部、奶粉事业部、干酪奶粉事业部、太子奶、总部和境外。这些报告分部中的常温奶及低温奶产品是以营业地区为基础确定的，其他产品是以产品类别为基础确定的。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
项目 主营业务收入 主营业务成本 资产总额 负债总额液奶事业部 2,947,920,856.87 2,479,961,342.26 412,788,437.59 -128,603,925.07华东事业部 504,728,400.74 424,527,923.59 229,091,305.79 282,267,872.87到户事业部 437,781,264.09 348,690,494.81 46,793,250.36 -202,023,371.54奶粉事业部 621,958,664.14 329,761,071.95 229,175,502.15 351,219,202.30干酪奶粉事业部 494,765,531.74 477,316,764.10 349,536,773.85 597,783,995.69太子奶 115,723,907.32 88,665,185.65 383,754,647.82 76,185,512.52总部 64,325,947.99 -120,990,775.67 4,254,511,499.53 1,840,083,033.51境外 2,553,996.64 1,931,971.99 11,585,954.30 70,905.90分部间抵销 791,165,381.25 795,300,206.73 1,737,244,815.36 343,709,450.16合计 4,398,593,188.28 3,234,563,771.95 4,179,992,556.03 2,473,273,776.02十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
类别 年末余额
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
40,907,588.05 14.36 1,626,317.26 3.98 39,281,270.79备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
243,634,667.16 85.54 14,492,694.54 5.95 229,141,972.62备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
287,600.00 0.10 287,600.00准备的应收款项
合计 284,829,855.21 16,119,011.80 268,710,843.41（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
29,380,772.59 12.02 1,626,317.26 5.54 27,754,455.33备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
214,698,777.49 87.86 12,401,999.88 5.78 202,296,777.61备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
287,600.00 0.12 287,600.00准备的应收款项
合计 244,367,150.08 14,028,317.14 230,338,832.94①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由北京嘉禾日达农业科技有限公司 1,626,317.26 1,626,317.26 100.00 收回可能性极小新乡市三元食品有限公司 9,788,869.26 关联方可收回上海三元乳业有限公司 11,393,224.45 关联方可收回河北三元食品有限公司 18,099,177.08 关联方可收回合计 40,907,588.05 1,626,317.26 — —
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例1年以内 239,723,266.27 11,986,163.31 5%1至2年 193,879.30 38,775.86 20%
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例2至3年 2,245,017.59 1,122,508.80 50%3至4年 636,287.16 509,029.73 80%4至5年 8,178.81 8,178.81 100%5年以上 828,038.03 828,038.03 100%合计 243,634,667.16 14,492,694.54
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额2,090,694.66元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 117,762,002.97元，占应收账款年末余额合计数的比例为41.34%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为5,236,420.41元，明细如下：
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
191,177,407.18 98.24 191,177,407.18备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
3,434,584.71 1.76 2,158,452.93 62.84 1,276,131.78备的其他应收款
合 计 194,611,991.89 2,158,452.93 192,453,538.96（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
148,687,615.17 97.55 148,687,615.17备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
3,727,819.28 2.45 1,991,623.25 53.43 1,736,196.03备的其他应收款
合计 152,415,434.45 1,991,623.25 150,423,811.20
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
年末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备计提比例 计提理由上海三元乳业有限公司 52,320,560.50 关联方可收回呼伦贝尔三元乳业有限责任公司 49,627,459.62 关联方可收回新乡市三元食品有限公司 36,587,075.02 关联方可收回迁安三元食品有限公司 25,000,000.00 关联方可收回湖南太子奶集团生物科技有限责任公司 11,656,444.79 关联方可收回柳州三元天爱乳业有限公司 9,459,798.61 关联方可收回内蒙古满洲里三元乳业有限责任公司 6,526,068.64 关联方可收回合计 191,177,407.18 — —
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例1年以内 966,470.30 48,323.52 5.00%2至3年 705,450.00 352,725.00 50.00%3至4年 26,300.00 21,040.00 80.00%4至5年 23,582.00 23,582.00 100.00%5年以上 1,712,782.41 1,712,782.41 100.00%合计 3,434,584.71 2,158,452.93
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 166,829.68元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额备用金 248,797.47 577,471.35往来款 192,177,693.18 149,562,115.17押金 151,525.00 140,525.00质保金/保证金 1,390,000.00 1,390,000.00应收托管费 125,843.91 85,587.46材料款 60,565.00 51,324.14其他 457,567.33 608,411.33合计 194,611,991.89 152,415,434.45（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注占其他应收款年末余坏账准备单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%）年末余额上海三元乳业有限公
借款及利息等 52,320,560.503年以内 26.88
司
呼伦贝尔三元乳业有
借款及利息等 49,627,459.625年以内 25.50
限责任公司
新乡市三元食品有限
借款及利息等 36,587,075.023年以内 18.80
公司
迁安三元食品有限公
借款 25,000,000.001年以内 12.85
司
湖南太子奶集团生物
借款及利息等 11,656,444.792年以内 5.99
科技有限责任公司
合计 — 175,191,539.93 — 90.02
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资 1,398,225,738.94 17,403,435.81 1,380,822,303.13 1,396,755,738.94 17,403,435.81 1,379,352,303.13对联营、合营企
业投资 518,576,114.21 5,738,100.00 512,838,014.21 542,015,872.23 5,738,100.00 536,277,772.23合计 1,916,801,853.15 23,141,535.81 1,893,660,317.34 1,938,771,611.17 23,141,535.81 1,915,630,075.36（2）对子公司投资
本年计提 减值准备年末被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
减值准备 余额呼伦贝尔三元
乳业有限责任 46,812,393.00 46,812,393.00
公司
内蒙古满洲里
三元乳业有限 17,403,435.81 17,403,435.81 17,403,435.81责任公司
河北三元食品
879,725,500.00 879,725,500.00
有限公司
迁安三元食品
28,500,000.00 28,500,000.00
有限公司
天津三元乳业
8,400,000.00 8,400,000.00
有限公司
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注本年计提 减值准备年末被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
减值准备 余额北京百鑫经贸
23,105,257.69 23,105,257.69
有限公司
澳大利亚三元
33,110,072.44 33,110,072.44
经贸有限公司
柳州三元天爱
21,965,280.00 21,965,280.00
乳业有限公司
上海三元乳业
1,530,000.00 1,470,000.00 3,000,000.00
有限公司
新乡市三元食
111,203,800.00 111,203,800.00
品有限公司
湖南太子奶集
团生物科技有 225,000,000.00 225,000,000.00
限责任公司
合计 1,396,755,738.94 1,470,000.00 1,398,225,738.94 17,403,435.81（3）对联营、合营企业投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 减少投权益法下确认的其他综合收其他权益追加投资
资 投资损益 益调整 变动一、合营企业
北京麦当劳食品
536,277,772.23 -29,815,553.72
有限公司
小计 536,277,772.23 -29,815,553.72
二、联营企业
北京三元梅园食
5,738,100.00 8,177,400.00 -1,801,604.30
品有限公司
小计 5,738,100.00 8,177,400.00 -1,801,604.30
合计 542,015,872.23 8,177,400.00 -31,617,158.02
（续）
本年增减变动
减值准备年末被投资单位 宣告发放现金股 年末余额
计提减值准备 其他 余额利或利润
一、合营企业
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注本年增减变动
减值准备年末被投资单位 宣告发放现金股 年末余额
计提减值准备 其他 余额利或利润
北京麦当劳食品有
506,462,218.51
限公司
小计 506,462,218.51
二、联营企业
北京三元梅园食品
12,113,895.70 5,738,100.00有限公司
小计 12,113,895.70 5,738,100.00合计 518,576,114.21 5,738,100.004、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 3,029,307,850.57 2,338,773,521.56 2,567,115,539.89 2,038,812,164.22其他业务 20,722,768.96 9,487,633.76 22,979,755.60 10,815,586.52合计 3,050,030,619.53 2,348,261,155.32 2,590,095,295.49 2,049,627,750.745、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额权益法核算的长期股权投资收益 -31,617,158.02 43,655,940.78处置长期股权投资产生的投资收益 2,500,000.00合计 -31,617,158.02 46,155,940.78十七、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目 金额 说明非流动性资产处置损益 253,316,937.40
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 5,042,359.82税收返还计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合
59,442,945.91
国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 金额 说明应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易
性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 125,843.91
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -835,756.79
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 317,092,330.25
所得税影响额 37,736.09
少数股东权益影响额（税后） 121,232.79
合计 316,933,361.37
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的 3.45 0.0602 0.0602
北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益净利润
扣除非经常损益后归属于
-17.08 -0.2979 -0.2979普通股股东的净利润
3、会计政策变更相关补充资料
本公司根据财政部2014年发布的《企业会计准则第2号——长期股权投资（2014年修订）》等八项会计准则变更了相关会计政策并对比较财务报表进行了追溯重述，重述后的2013年1月1日、2013年12月31日合并资产负债表如下：
追溯重述合并资产负债表
金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项目|2013.1.1|2013.12.31|2014.12.31|
|流动资产：||||
|货币资金|407,836,063.63|246,549,731.43|366,336,963.60|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|项目|2013.1.1|2013.12.31|2014.12.31|
|应收票据|8,710,000.00|31,228,444.92|3,669,455.00|
|应收账款|212,339,642.57|218,755,699.09|248,185,157.67|
|预付款项|56,146,057.14|100,848,563.52|65,896,747.17|
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|15,023,355.67|5,134,565.81|464,976,858.12|
|存货|252,600,819.43|359,864,353.04|523,725,031.76|
|划分为持有待售的资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产|3,266,351.55|4,521,640.38|2,487,358.93|
|流动资产合计|955,922,289.99|966,902,998.19|1,675,277,572.25|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产|44,300,000.00|44,300,000.00|44,300,000.00|
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资|524,341,831.53|527,997,772.31|504,558,014.29|
|投资性房地产|34,823,034.57|33,468,172.67|27,643,304.71|

北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注固定资产 1,481,836,963.74 1,414,535,530.44
1,204,354,705.83
|||||
|-|-|-|-|
|在建工程|95,683,918.25|40,323,585.53|145,973,004.54|
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产|8,540,687.86|10,243,862.47|11,666,660.04|
|油气资产||||
|无形资产|420,308,885.99|408,679,535.59|499,767,446.99|
|开发支出||||
|商誉|23,805,003.78|23,805,003.78|2,806,465.23|
|长期待摊费用|7,446,538.82|7,175,612.34|8,143,989.53|
|递延所得税资产|47,296,663.37|38,289,033.46|54,504,187.62|
|其他非流动资产|1,335,343.51|995,002.22|997,205.00|
|非流动资产合计|2,689,718,871.42|2,549,813,110.81|2,504,714,983.78|
|资产总计|3,645,641,161.41|3,516,716,109.00|4,179,992,556.03|

追溯重述合并资产负债表(续)
金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项目|2013.1.1|2013.12.31|2014.12.31|
|流动负债：||||
|短期借款|371,000,000.00|355,000,000.00|710,000,000.00|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据|2,981,743.22|1,328,116.78||
|应付账款|334,133,821.43|386,298,606.01|504,930,547.86|
|预收款项|90,397,446.12|123,213,106.55|97,912,160.84|
|应付职工薪酬|25,531,942.36|29,798,597.08|28,262,528.38|
|应交税费|11,519,964.96|6,161,359.82|20,434,465.77|
|应付利息|1,509,284.71|1,520,795.82|1,928,501.39|
|应付股利||||
|其他应付款|339,792,252.33|397,294,397.14|396,953,995.30|
|划分为持有待售的负债||||
|一年内到期的非流动负债|1,071,123.44|||
|其他流动负债||||
|流动负债合计|1,177,937,578.57|1,300,614,979.20|1,760,422,199.54|
|非流动负债：||||
|长期借款|421,000,000.00|461,000,000.00|437,000,000.00|

北京三元食品股份有限公司 2014年度财务报表附注应付债券
|||||
|-|-|-|-|
|其中：优先股||||
|永续债||||
|长期应付款||||
|长期应付职工薪酬|7,845,571.25|4,520,421.20|1,841,430.84|
|专项应付款||||
|预计负债|450,297.00|450,297.00|450,297.00|
|递延收益|48,078,538.16|48,372,856.16|243,625,691.58|
|递延所得税负债|33,264,424.78|31,599,290.92|29,934,157.06|
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计|510,638,831.19|545,942,865.28|712,851,576.48|
|负债合计|1,688,576,409.76|1,846,557,844.48|2,473,273,776.02|
|股东权益：||||
|股本|885,000,000.00|885,000,000.00|885,000,000.00|
|其他权益工具||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|资本公积|974,929,568.55|975,694,130.88|909,922,429.87|
|减：库存股||||
|项目|2013.1.1|2013.12.31|2014.12.31|
|其他综合收益|3,491,095.94|2,383,223.07|1,906,993.56|
|专项储备||||
|盈余公积|75,930,047.05|75,930,047.05|75,930,047.05|
|一般风险准备||||
|未分配利润|-134,866,173.26|-361,409,135.39|-308,129,426.80|
|归属于母公司股东权益合计|1,804,484,538.28|1,577,598,265.61|1,564,630,043.68|
|少数股东权益|152,580,213.37|92,559,998.91|142,088,736.33|
|股东权益合计|1,957,064,751.65|1,670,158,264.52|1,706,718,780.01|
|负债和股东权益总计|3,645,641,161.41|3,516,716,109.00|4,179,992,556.03|

北京三元食品股份有限公司二〇一五年四月二十七日