中计报告
辽宁砘大段份扌眼公司
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录
序号
内容
页码
I
审计报告
5
1¨
2
合并资产负债表
6
3 合并利润表
7
4 合并现金流量表
8
5 合并股东权益变动表
9-10
6 母公司资产负债表
ll
7 母公司利润表
12
8 母公司现金流量表
13
9 母公司股东权益变动表
14¨15
10 财务报表附注
审计报告防伪标识l旺耳镳黯淝脖捌审计报告
: ·辽宁成大股份有限公司全体股东
-、申计意见
“
我们审计了辽宁成大股份有限公司(以下简称辽宁成大●财务报表,包括⒛17年12月31口的合并及母公司资产负债表,2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者杈益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后
附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制 ,公允反映了辽宁成大2O17年12月3I口的合并及母公司财务状况以及20I7年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进—
步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于辽宁成大,并
履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我
们获取的审计证据是充分、适当的,为
发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我
们不对这些事项单独发表意见。
)联
(一 营企业杈益核算
本报告防伪标识号码为
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事项描述
1、
H长
如财务报表附注五。 期股权投资和附注五.51投资收益及附注七.3在合营安排或联营企业中的权益中所示,辽
宁成大对广发证券股份有限公司等四家公司采用权益法核算。2017年
度辽宁成大联营企业杈益法核算确认的投资收益为1m,68o.H万
元,本报告期末联营企业长期股权投资账面佘额为2,283,495,32万元 ,其中重要的联营企业广发证券股份有限公司和中华联合保险控股股份有限公司本期确认的投资收益为162,483.兑万元,长期股杈投资账面余额为2,280,ω9,21万元 ,由于上述两家联营企业从资产和利润两方面对辽宁成大财务报告影响较大,我们将两家联营企业杈益核算确定为关键审计事项。
2、
审计应对
我们对联营企业权益实施的相关程序包括
:
(l)与
辽宁成大管理层(以下简称管理层)进行沟通,了
解辽宁成大对联营企业的重大影响情况;通过检查联营企业章程(董
事会决议等文件,辽
宁成大在联营企业的董事会、监事会等治理层中委派代表情况,以
及对联营企业财务和经营情况的参与情况。
⑿)获取联营企业的审计报告,检
查辽宁成大对联营企业权益法核算的计算方法及计算过程
:
(3)与
联营企业审计注册会计师进行沟通,了解联营企业审计中的重大事项、审计过程、审计结论等,并
考虑对辽宁成大财务报表的影响。
通过实施以上程序,我
们没有发现辽宁成大对联营企业杈益的核算存在异常。
(二)能
源长期资产减值
事项描述
1、
如财务报表附注五.I3固定资产、附注五.1茌在建工程、附注五.16无形资产及附注七,1重要非全资子公司的重要财务信息中所示,辽
宁成大控股子公司新疆宝明矿业有限公司近年由于国际能源价格的波动而处于亏损状态,管
理层因能源长期资产存在减值迹象进行了碱值测试。本报告期末新疆宝明矿业有限公司固定
‘2018sO4"`,欢
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资产等长期资产的账面佘额为359,I55.36万元,由
于期末能源长期资产金额较大 ,且减值测试涉及管理层作出的重大会计估计和判断,我
们将能源长期资产减值确定为关键审计事项。
2、
审计应对
我们对能源长期资产减值实施的相关程序包括
:
(I)获
取管理层编制的现金流量预测,审
阅并与管理层讨论各现金产生单元现金流量预测采纳的主要假设和所作出的重大判断和估计,复
核现金流量预测假设各运算关系计算的准确性
:
(2)获
取并与管理层讨论未来几年的经营计划的合理性,获
取并复核新疆宝明矿业有限公司项目立项及技改的可行性研究报告等文件,以
判断现金流量假设各参数选择的合理性
;
(3)将
预测产品售价、贴现率等数据和参数与历史数据、外部信息等进行比,以
较 判定数据预测的合理性
;
通过实施以上程序,我
们没有发现辽宁成大对能源长期资产减值的核算存在异常。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括辽宁成大⒛17年度报告中涵盖的信息 ,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我
们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不—
致或耆似乎存在重大错报。
基于我们己执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我
们应当报告该事实。在这方面,我
们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
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管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以
使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估辽宁成大的持续经营能力,披
露与持续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除
非管理层计划清算辽宁成大、终止运营或别无其他现实的选择。
辽宁成大治理层
(以下简称治理层)负
责监督辽宁成大的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表申计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并
出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如
果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则
通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并
保持职业怀疑。同时,我
们也执行以下工作
:
(I)识
别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设
计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作
为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之,未
上 能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
⑿)了解与审计相关的内部控制,以
设计恰当的审计程序。
(3)评
价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4)对
管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根
据获取的审计证据,就
可能导致对辽宁成大持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审
计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充,我
分 们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告口可获得的信息。
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然丽,未
来的事项或情况可能导致辽宁成大不能持续经营。
(5)评
价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露
并评价财务报表 ),
是否公允反映相关交易和事项。
(G)就
辽宁成大中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据 ,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并
对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通 ,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就己遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并
与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以
及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中,我
们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除
非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如
杲合理预期在审计报告中沟通某事,我
项造成的负面后杲超过在公众利益方面产生的益处 们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中国注册会计师
(项目合伙人
):
中国注册会计师
:
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中国注册会计师 矽
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⒛18年4月12日
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合并资产负偾表
2017臼:12月3!卜l 唯位:元 币种:人民币目′
附注 κ余顿 期初余顿 项目 附注 朗未余顿 期初余颌啦动资产:■'i灬F兮
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行估款
五、2! 6,!5!,35g,70g Oo 4.76300000000拆出资金、旷年 F
吸收存敖及同业存放
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4‘359106 !7,052,23882拆入资佥
衍生金融资产 rL、 3 44384000 30,627,343 16
l0l损以公益允lrj价佥值触计负量偾丨l丿t交动计入肖
应收栗据
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22 33,479,17,05应收账款
fl、 5 1.321,Os2,47766 ∶氵49!,265,50231应付栗拥 于
I、
23 375,!45.08325 287,243,42239预付款项 ∶I【、6 464,232,868冫2 35!,89,,!4066应付账熬 1i、
24 925,522,72625 1,431,163,39439应收保费
预收款顼 li、 25 156,2‘991164 94-9!5,23386应收分保账款
卖出回购仓融资产款
应收分保合同准备金
应付手续贞及佣佥
应收利息
应付职上菥酬
五、% !】8,302,42g25 69,299.45538应收股利
应交税赀 Ii、
27 30⒗68,72989 37,184,47378共他应收款
F=、 , ,8.17!.9925g ε8,230.23740应付利思 五、⒛ !O1,059,70755 119,789,30967关入返售佥融资产
应付股利
存货 l】、8 l阝73,345,2074! l,488,49!,28566 丿t他应付欺 {i、
29 124,309,42!04 |26,702,02546持有倚售资产
应付分保账款
一午内到期的非流动资产
保险合ljl准备金
共他流动资产 五、9 427,14‘,48003 441,3!0,87374代理买卖证券款
流动女产合计 6,309,0J6.499,oo 5,‘64,2‘ε,70】亻7代理承销证券款
非流动资产
: 持有竹倍负偾
发放贷款及蛰敖 -年内到煳的非流动负偾
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3o 7,,39,39216 】,007,889,392】 2可供出售佥融资产
li、
】o 2g3,821,0o6‘3 297,35908o43it他流动负偾
ili、3【 2,900,000,00o oo 3,700,ooo100o0o掎有至到l0l投资
流动负位合计 ∶0,B90,J,6,10ε,0;【1,‘70阝‘5,Bg‘∶OB长l.d应收款
乍流动负偾
:
长期股杈投资
lo、 !! 22,834,953,206冫8 2!,609,438,66225长lld什款
IL、
夕 98,000,00000
投资性房地产 五、!2 90,809,】冫06! 95,002.9774!
应付侦券 H王、33 2,450.0000000o l,0llO,000,0000o固定资产 H、 13 3,!84,!73,25353 3,282,99‘,94】6!
共中号优先股
狂建工程 五、】4 ‘00,537,53670 120,217,04,67
水续偾
△程物资
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】5 氵0,064,72205 !,570,55128κ煳应付款
固定资产消理
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生产性生物资产
专项应付敖 7I、 " 6,!3g、 !89oo 6,138,!89oo汕气资产
预}丨负
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五、⒗ 910,00‘,4o385 953,00g,9780‘边延收淼
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递延所佃税负偾 五、19 126365!9
南替
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其他HF流动负偾 1Ι、 37
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】9 23,‘79,冫8398 2!,8!5、36554 负侦合计 ∶4,147,1BO,494.9;i;,248‘97,a56.01英他非流动资产
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非流动女产合计 〓9,20‘,449,4‘6,‘a
2,,5Bg,04。,15:.5:股本 ii、 38 1,529,冫098!6oo !,529,709,81600共他权益工具
其中:优先股
水续偾
资本公积 五、39 6,407,307,757g6 6,408,267,52688碱:胙存股
It他综合收益
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42 824,360,08193 824,360,08!93-股
风险准备
未分祀利润
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少数股尔杈益 :,324.;g7,057.J6 1,440,‘g2,4B7.,2所有者权益合计 21,;‘B,‘06,‘70.7020,lltlJ.‘14,49‘.97贲产总计
●
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单位:元币种:人民币丬卜咕, 、i|萌
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附注 本期发生额 上期发生额
-、营茁弘收入、,亠'′△ 宀丨 】3i998,827i377.12 8i749,708,139.6g共
共中:背W蛆●ψ
Πi、 44 13,998,827,3,712 8,749,708,13968不吲弘汪 ∷萨
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已赚保引
:宀
∴r。严
子续费灰`佣r盈。瑕△泗甾洒白盯
二、啻业总成本
14,195,4:;,052,92 8i949,867,299,79共中:营业成本
五、4亻 ll,895,848,42036 6,921,579,71021利息艾山
乒续费及仰金艾!1
送保金
贴付艾出净额
捉取保险仓同扯备金净额
保单红利艾出
分保费川
税个及附加 彐三、 45 46,233,7!∶ 26 41,538,04992销饪坍
1i、
46 l,039,!40,95045 870,948,07847管理毋川"j
五、47 535,501,,7824 560,405,56759财务女 Ιi、 48 536,538,78523 517,849,7907】资产减`仳l{损失
五、49 142,149,40738 37,546,10289坠
公允价值变动收益(损火以吒”
号坝列
) j【i、
50 4、701,64602 ˉlO,701,52499投资收益
(损火以“”
号垠列)
fL、5】
2,050,352,50688 l,608,977,69074共中:对联营企业和合谐企业的投资收补
1,626、801,14176 l,502,340,40409汇兑收益
(损火以“
-”号填列)
资产处置收诳
(损火以“—”
廿Ill列 9
五、⒓ ˉ】,636,77193 ˉ268)l1287火他收礻t(损火以“”
刂块列) 五、53 25,792,15079
三、背业利润
(亏损以“
-″号坎列〉 】,g82,‘23,B5‘,96 l,397,84g,892,77加i:营业外收入
五、54 !,949,17405 25,468,05576成四:、营利业润外总支额|u
(亏损总顸以“
-’号坎列)
五、灬 :,2 66 23 1, ,0 47 94 B, ,1 85 79 05 s1
o
l,22θ 22 0, ,846】 55,, 62 77 71 ,0 49 4减:所符税费用
五、免 132,470,90126 150,902,56921五(、-)净按利润
(净亏损以“¨’
号坎列〉
】,489,027,969,24 】iO69阝5;,】10,23经营持续娃分类
丨+l续经什挣利涧(狰刂扎t以
“
-”刂1ll列) 】,489,027,969.24 1,069灬53i110⒓3⒈(终=)丨丨按:经什净利涧
〈冲0损以“”
刂ll{歹刂)
所有权归周分类
2|少归属
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) l,44 462,】 ,86 67 0,, O9 15 62 29 7, 9 14 27 1, )8 70 44 8, ,1 93 75 47 50 3六、共他综合收益的税后诤额
36,657,7655】 -83丿θ63,76156归属苎公司所布者的共他综合收益的税后净狈
36,657,7655! ˉ83,063,76156 (-)以后不能重分类进损益的共他综合收益
l豇新汁逯设定受益计划净负偾或净资产的变动
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(二〉以后将亟分类进损益lrJ共他练合收益
36,657,76551 ·83,063.76!56被投资单位以后将攻分类进损益的共他练个收益
亻甥乱坛坛严 36,657.76551 83,063,761562△r饣 金融资产公允价llt奕动损益
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刂期投资豇分类为可供!1告夺融资产损淹
4,现金堕Fil奁l0l损益的有效irll分
5外币财务报表折箅差额
6,共他
⊥旦星ェ少数股东的共他综合收益的税后净狈
乜、综合收益总额
l,525)685,73475 986,489,3486氵归厨于母公i冂所打音的综合收益总额
i,482,825,7】 848 864,740,37414归属于少数股东的综个收益总额
42,860,O1627 121,748,97453八、每股收益
(—)荃本0ll股收益(元/股)
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(二)稀释每垠蛱淼(元凵投)
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会讠|机构负赍人
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合并现金流量表
2017亻F度 llJ:元 币种:人民币{汛顼
夕汨
附注 本期发生额 上期发生额产生的掰金浠⒒:<◆
钳飞洒乩∷涟供劳务收到lFJ现蓊'留`
12,88】,638,96640 8,467,654,26!35客尸n茧m同业存放款项海坩出顿
向H|央钼n⒔出眸净衄
向其他金触机拘拆人负金净增加丨额
收到原保险合llil倮赞取得的现佥
收到ll+倮险业务现金净额
倮户储金及投资款诤珀加额
处置以公允价仳汁壁丨1共变动汁入当l0l损益的金触资产诤坤加丨额
收取利息、手续赀及lll金的现金
拆入资金净增加丨额
回购ⅢL务资金挣增加丨额
收到的税赀返还 124,095,78860 l14,904,l160θ收到共他与经苜洒动有关的现佥 五、W(!) 73,772,48575 59,846,40850经营活动现金流入小计 13,079,507,24θ75 8,642,404,78585购买商l|山、按受劳务艾伺的现金 】】,257,568,86628 6,500,360,40166客户贷款及垫款挣坤加额
存放中央银行和同业款顼冲增加额
文付原保险合冂贴付款项lF|现佥
艾付利息、手续赀及佣金的现金
支付倮单纟E利的现金
支付给职工以及为职工艾俐的现佥 679,469,40188 618,433,29992艾付lrJ各项税虫 338,454,80596 351,244,3082θ文付共他与经营活动布太的现金
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j7 (2) 707,066,63399 582,355,00233经什活动现佥流出小计
!2丿982,559,7081! 8,052,393,θ!211经苷活动产生的现佥流△净额
96,947,532.64 590,0:1,773,74二、投资活动产生的现佥流工
:
收l。l投资收到的现金
3,!!5,254,69】 93 2,217,928,45362取符投资收益收到的现金
464,31!,7061! !,!00,756阝2261坐罩固定资产、无形资产和l共他κ期资产收回的现金净额
2,057,25771 j21,96342处置了公词及共他芦业单仳收到的现金净额
8,620,】 9350收到共他与投资活动有关的现佥
投资活动现金流入小计
3,58!,623,65575 3,327,827,233 15购建凹定资产、无形资产卫共他κlul资产艾付的现金
844,870,74499 254,349,33655投资艾付的现金
2,648,557,28!89 9,032,007,49414质押贷款净蹭加额
取御子公叫及共他营业单位艾付的现金诤额
艾付共他!J投资活动打关lFJ现佥
fL、
30,726,5】083
145,379,18777投资活动现佥流出小计 3,524,】54,53771 9,431,736,θI846投贲活动产生的现佥流且净额
57,4‘9,Ⅱ18,04 ˉ
6,Ⅱ03,90ε,7g5,31妤资活动产生的现佥流且
=、 ;
吸收投资收到的现金
2‘4;g76,520,0θ,t子||:了公ol吸收少数股东投资收到的现佥
264,g76,520,0θ取得估款收到的现佥
!3,339,046,08367 15,6θ3,440,0000θ发行偾券收到的现佥
~J坚到共他勹筹资活动有关lrJ现佥
五、 8,000,00000笫资活动现金流入小汁
∶3,339,046,08367 】5,876,3!6,52000偿还偾务艾付的现金
12,202,900,00000 lO,899,7!4,θ068θ分配股利、利涧或偿付利息艾付的现佥
666,595,101θ6 577,767,32160,t·
公司艾付给少数股东的股利、利润
158,285,78288 79,20】,33029攴付"l共:子他与筹资活动有关的现佥
1i、
57 (5) 19,】91,25504 !3,500,06486笫资沂动现金流|u小汁
|2,888,686,35610 】l,490,981,39326拜资活动产生的现金流工诤额
450,3s9i727.57 4,385,335,Ⅱ26,氵4四、汇串交动对现佥及现佥等价物的肜嘀
-7,365,5876冫 lO,2,9,512 !3物净坩加额
597,410,790,58 l,118,282,372,7θtll:l0l初现金及现金等价物氽额
Ⅱ,560,297,385,77 2,‘7g,579,75g,47六、期末现佥及噼贫物氽抑
2,i57,708,176.35 1,56θ,297,3g5,77会汁机构负责人
:
币种人民币 :其他权益工具
同一控制下企业
三、本期珀诂交动佥顸(诂少以〃
-”号玟
】,446,1‘7,952.97
(●
综合收益总额
(=)所
1,446,1‘7,95297
有考投入和减少资本
-5】4,45885 1
股东投入的苷通股
2
英他杈益△具持有耆投入资本
s
股份艾付计入所有者杈益的金额
】捉取盈余公积
2捉取一殷风险准备
3
对所有耆(或股东)的分配
(四)所有者杈益内部结转
l资本公积转增资本(或股本)
2
盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
(五)专项储备
ˉ579,545】7 ˉ355,20510(六)英他
主管会计工作负责人
: 会计机构负责人号
合并所有者权益变动表
编制单位号
⒛17午度 单位:元人民币归属于母公司所有音权益
≡、本期坩诙焚动佥顸(诂少以“
-”号坟
(—)综合收益总额
947,804,l;570 ∶2【,748,97453(∴)所有者投入和减少资本
!股东投入的普通股
2~共他权益工具持有者投入资本
3
股份艾付计入所有者权益的金额
(三)利润分田
1~捉取盈余公积
2捉取—般风险准备
3对所有帝(或股东)的分配
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转坤资本(或股本〉
2盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补扌损
〈五)专项储备
1.本期提取
327,86:79
17!,】64,:90!‘
}胥会计r作负责人
: 会计饣1构负责人:
印锥
氵0poP00。°31351|
丶
n
≡
宀"
一
·∷
忄〓 母公司资产负偾表
` ˇ
铲
鸫
编制单位
:
·、 20!7午12川31丨!|
,800,4317】 27,529,53471 5,38】,258,70800
以公允价值计 以公允价值计坩1L共变动讠
|
入肖丿益的金融负侦
衍⒋"j金损融负偾
217,34900 !9,】3790
2,】46,94503
应付职工薪酬 !3,832,丨
2769
20,513,13800 38,975,!3800 l,264,62735
2,673,747,22515 应付利息 】Ol、059,70755 !19,789,30967持有待告资产 共他应付款 lO3,232,58353 130,4】9,28274一年内到l0l的非流动资产
抒有待售负侦
13,246,95109 3,810,38794 ˉ
午内到期的非流动负侦
il他流动负偾
9,311,426,91412可供出偕佥触资产 212,524.07380
烀有至到丿0j投资
长期股杈投资 23,924,190,6】519
90,809,17061 95,002.97,41
57,654,19397
60,847,6】 ! 50
κl0l应付职工薪刚
专项应付款
生产性生物资产
边延所符税负偾 126,36519
3,96氵,54631火他非流动负侦
2,548,126o66,19
11,θ4g,793,257,2】 】0i3】1,426i9】4.12长期待摊荧用
递延所符税资产
l,529,709,8!60o !,529,,09,81600共他非流动资产
丨,132,053,85388 丿(他权益△共
非流动贲产合计 共中:优先股
6,407,765.,0413 6,408,725,63955火他综合收襁 346,978,57943
310、397,23】 32 824,360,08193
lO,433,950,12230
所有者权益合计 19>542,764.30379 l,,881、599,6575428,193,02‘i§71,‘6 负偾和所有者权益总计
∷竹会计工作负责人
:
会讠|机构负责人
:
l!
币种号人民币上期发生额64,580,6】
908
4,2】3,92732 4,293,19592 3,598,87509
l,068,57994 80,387,378824!4,21!)】6955 246)455,93211 ∶76,604,59267加:公允价值变动收益(损火以“”
号填列) |,559,21384 ˉ!,545,70625投资收益
(损失以“
-”号块列) 2,260,272,!5465 1,745,458,04553共屮:对联营企业和合扌企业的投资收益
l,625,139,丨5064 】,500.734,53304资产处置收益
(损失以“
-”甘块列) ˉ39,47880
l1他收益
(损太以“
-”号垠列)
二、营业利润
(亏损以“
-″号坟列〉
加:苦业外收入
减:营HL外艾出
三、利润总额(亏损总额以“
-″号坡列)
Ⅱ,129,g17`6‘,81减:所得税费用
357,06558
、净利润
(挣亏损以“
-’号莰列)
(-)持
续经营净利润
(挣亏损以“”
号填列)
(二)终止经营净利润(诤亏损以“”
号填列)
五、其他综合收益的税后净颔
36,581,34811 -82,885、42299(-)以
后不能更分类进损益的共他综合收益
!重新计量设定受益计划净负侦或净资产的变动
2杈益法下在被投资半位不FJu觅分类进损益的共他综合收益
巾享有的份额
(二)以后将重分类进损益的共他综合收益
36,58!,34811
资单位以后将垂分类进损益的共他综合
收茁琏埠再岛揽轳
36,581.34811
2可供出售佥触资产公允价值变动损益
3持有至到煳投资重分类为lf供出亻}f金融资产损益
4,现金流量会期损益的有效邶分
5外币财务报表折算并额
、综合收益总额
l,662,124,58】 67 】,047,405,4】 376(一)珏本每股收益〈元/股)
(工)稀释每股收益(元/股)
法定代表人
:
管会计工作负贵人
:
会计机构负责人
:
芯白
印乱甘
”P3°2°°°o5i36
|钾舯丨肀戋
‰
-
母公司现金流量表
扩 -·
·
!∶
缃币V早位位扌扌迁亍成人股份石蚺兮刊 2017年度 单位亏元
F「。种:人氏币项 目 附注 本期发生额 上期发生额经苜活动产生的现金流女
:
销售商嘏、提供劳务收到的现金 !,399,202,99 l,!6θ,970,03收到的税费逸还
收到其他与经营活动有关的现金 !43,6!5,00900 1,248饣038,2113日经营活动现金流入小汁 !45,0!4,2!!99 l,249,!99,】 8137购买商品、接受劳务艾付的现金 442,9θ767
支付给职⊥以及为职工艾付的现金 49,209,60735 47,513,62386支付的各项税赍 3,839,30000 12,746.83360支付共他与经营活动有关的现金 lj179,044,8!453 677,250,54382经营活动现金流出小计 1,232,536,629,55 737,511,00!28经苜活动产生的现佥流且诤额 ˉ】,087,522,4!756 511,688,!8009投资活动产生的现金流且
=、 :
收回投资收到的现金
1773,7!3,03608 l,407,872,65476取得投资收益收到的现金 749,802,98322 255,676,23906l饣
处置田定资产、无形资产和共他长期资产收回的现金净额 272,60000
处置子公司及其他营业单位收到的现金诤额
收到共他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 2,523,788,61930 2,663今548,893,82购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 2,383,06049 2,755,2895θ投资支付的现金 l,349,941,60189 8,097,040,70859取得子公司及共他营业单位艾伺的现金净额
支付共他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小汁 Ⅱ,;52,324,662,38 8:099,795i998,09投资活动产生的现金流殳诤额 Ⅱ,Ⅱ7!,463,956,92 ˉ5,43‘,247,104.27三、箔资活动产生的现金流且
:
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 12,559,046讠08367
14,880,440,000,θ o收到共他。
J筹资活动有关的现金 8,000,00000筹资活动现金流入小计 12,559,046,08367 14,888,440,0θ ll Oo偿还债务支付的现金
!】,780iO00,000,00 】0,200今000,000θθ分配股利、利润或偿付利息支付的现金 485,295,73338 473.303,79323支付英他与筹资活动有关的现金 Ⅱ9,:91,265,04 13,500,064.8‘筹资活动现金流出小汁 12:284,486,9B8.42 Ⅱ0,686,803,858.09筹资活动产生的现金流且净额 274,559,095,25 4,201,‘3‘,141,91四、汇率变动对现金及现金等价物的肜响 ˉlO7,445.53 Ⅱ80,321.17五、现金及现金等价物诤坩加额 358,393,!8908 ˉ722,742i461】o加:期初现金及现金等价物佘额
27,529,53471 750,271,995,81期末现金及现金等价仞余额 385,922,72379 27,529,53471`、
法定代表人
;
仟
母公司所有者权益变动表
(—)综合收益总额
(=)所
1,662,124,5816氵有者投入和减少资本
l股东投入的普通股
2
其他杈益工具持有者投入资本
3
股份文付计入所有者权益的金额
1.提取盈余公积
2.对所有者(或股东)的分琵
(四)所有者杈益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本〉
2
盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
(五)专项储备
本期期末余额
‘,407,7‘5,氵04.1:
法定代表人
:宀 会计机构负贾人 :}印
书
|Pl°P°2°oo05ia5
母公司所有者权益变动表
辽申茂
编制单位
:
2017年度
所有者杈益合计l‘,665,449,70229 -2,419,6445: ⒓‘19⒗44517,‘7g,116iO51.99三、本期坩诂交动佥顶(诂少以“
-”号莰列)
Ⅱ 99.76(ˉ〉综合收益总额 ˉ82,885,42299 1,】30,290,836,5 1`,10g4,75,6490,5§,41376(⊥)所有耆投入和减少资本
!股东投入的背通股
2
共他权益△具持有者投入资本
3~股份艾付计入所有者杈益的金额
I提取盈余公积
2对所布者(或股东〉的分配
(四)所有者权益内部结转
I资本公积转增资本(或股本)
2
盈余公积转坤资本(或股本)
3
盈余公积弥补专损
〈五)专项储备
(六)共他 171,】64,】8600
171,164.18600法定代表
∶jl
主什会计△作负责人 会计机构负责人 :冫
【
.;
@辽
宁成土股份有限公司 财务报表附注辽宁成大股份有限公司
财务报表附注
截止2o17年12月3I口
(除特别说明外,金额单位为人民币元
)
一、公司的基本情况
1.公司概况
“ ” “ ”
辽宁成大股份有限公司(以下简称
公司或本公司
)是
在改组具有佃多年经营历史的国有外贸专业公司辽宁省针棉毛织品进出口公司的基础上成立的股份有限公司。公司于1993年6月经辽宁省经济体制改革委员会辽体改发[1993]147号
文批准以定向募集方式设立,在辽宁省工商行政管理局注册登记,统—
社会信用代码为9121OO0 011759O3“
A。
1996年8月6日,公司经中国证监会批准首次向社会公众发行人民币普通股12,O00,000股,并于同年8月
19日在上海证券交易所挂牌上市交易。经公开发行、增发、送转配股及股票期权行杈后,本
报告期末公司注册资本为1,529,⒛9,816.OO元。
公司的注册地址:辽
宁省大连市人民路71号。
公司的法定代表人:尚书志。
公司经营范围:自
营和代理货物及技术进出口(国家禁止的不得经营,限制的品种办理许可证后方可经营),经
营进料加工和
“三来一补”
业务,开展对销贸易和转口贸易,承包本行业境外工程和境内国际招标工程,上述境外工程所需的设备、材料出口 ;对外派遣本行业工程、生产及服务行业的劳务人员,农副产品收购(粮食除外),化肥连锁经营,中草药种植,房屋租赁,仓储服务,煤炭批发经营(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。
@辽
宁成太股份有限公司 财务报衰附注截止⒛I7年12月31日,本
公司的基本法律架构包括12家直接控股子公司和 25家间接控股子公司及
4家直接持股的联营企业。本公司的母公司为辽宁成大集团有限公司
(以下简称
“成大集团”),公
司最终控制人为辽宁省人民政府国有资产监督管理委员会。
本财务报告经公司第八届董事会第三十七次会议决议批准于2018年4月12口对外报出。
2.合
并财务报表范围
截止⒛17年I2月3I口,本
公司含并财务报表范围内有12家直接控股子公司:辽宁成大国际贸易有限公司、辽宁成大钢铁贸易有限公司、辽宁成大贸易发展有限公司、辽宁成大生物股份有限公司、成大方圆医药集团有限公司、新疆宝明矿业有限公司、吉林成大弘晟能源有限公司、沈阳成大弘晟能源研究院有限公司、青海成大能源有限公司、大连成大物业有限公司、辽宁田牌制衣有限公司和辽宁成大医疗服务管理有限公司。
“ ” “本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注六、合并范围的变动和七、 ”
在其他主体中的杈益。
二、财务报表的编制基础
1.编
制基础
公司于
2016年I月⒛日发布公告,决定长期停止全资子公司吉林成大弘晟能源有限公司生产运营活动;公司控股子公司辽宁成大生物股份有限公司于⒛17年2月15日发布公告,决
定长期停止全资子公司辽宁成大动物药业有限公司生产经营活动。成大弘晟和成大动物处于非持续经营状态,采
用公允价值与成本孰低的基础编制2017年度财务报表。
除上述子公司采用非持续经营编制基础外,本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按
照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量 ,在此基础上编制财务报表。
2.持
续经营
除本附注二、l中所述影响子公司持续经营能力事项外,本公司对自报告期末起 I2
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注月的持续经营能力进行了评估,未发现影响本公司总体持续经营能力的事项,本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1.迸循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者杈益变动和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31口止。
3.营业月期
—
本公司正常营业周期为年。
4.记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(I)同
一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债,在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中,对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计—
政策不同的,基于重要性原则统会计政策,即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的诤资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的,首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资
本公积(资本溢价或股本溢价)的佘额不足冲减的,依次冲减盈佘公积和未分配利润。
ω)非同-控
制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债,在购买日按其公允价值计量。其中,对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的,基于重要
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注—
性原则统会计政策,即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额,确认为商誉;如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额,首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核,经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的,其差额确认为合并当期损益。
6.合
并财务报表的编制方法
(I)合
并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权(或类似表决权)本身或者结合其他安排确定的子公司,也包括基于—
项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分÷ll的部分,以及企业所控制的结构化主体等),结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体(注:有
时也称为特殊目的主体
)。
(2)合
并财务报表的编制方法
本公司以白身和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统—
的会计政策,反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的,应
当全额确认该部分损失。
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
(3)报
告期内增诚子公司的处理
ˉ
①增加子公司或业务
—
A.同控制下企业合并增加的子公司或业务
(a)编
制合并资产负债表时,调整合并资产负债表的期初数,同时对比较报表的…
相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
(b)编
制合并利润表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告
“
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
(c)编
制合并现金流量表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告
~ —
主体自最终控制方开始控制时点起直存在。
—
B.非同控制下企业合并增加的子公司或业务
(a)编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。
ˉ (b)编
制合并利润表时,将该子公司以及业务购买口至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
(G)编
制合并现金流量表时,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并~
现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。
… B,编
制合并利润表时,将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置口的现金流量纳入合并… 现金流量表。
(4)合
并抵销中的特殊考虑
@辽
宁戍大股份有限公司 财务报表附注①子公司持有本公司的长期股权投资,应当视为本公司的库存股,作为所有者权益的减项,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减:库存股”
项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资,比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法,将长期股杈投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
“ ”“— ”
②专项储备和 般风险准备项目由于既不属于实收资本
(或股本
资本公积)、 ,也与留存收益、未分配利润不同,在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后,按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当全额抵销“归属于 ”
母公司所有者的净利润。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应 “ “
当按照本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司所有者的诤利润呀口少数股东损 ”
益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,应
当按照本公 “ ” “ ”司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司所有者的净利润和少数股东损益之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的,其
佘额仍应当冲减少数股东杈益。
“)特
殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股杈,在个别财务报表中,购买少数股权新取得的长期股杈投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中,因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买口或合并日开始持续计算的诤资产份额之间的差额,应当调整资本公积(资本溢价或),资
股本溢价 本公积不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注②通过多次交易分步取得子公司控制权的
—
A.通过多次交易分步实现同控制下企业合并
“— ” —
属于 揽子交易的,本公司将各项交易作为
项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中,在含并日之前的每次交易中,股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定,长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积
(资本溢价或股本溢价),资
本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时,长期股权投资按照成本法核算 ,但不涉及合并财务报表编制问题。在合并口,本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定,初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取—
得进步股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资
本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。
同时编制合并口的合并财务报表,并且本公司在合并财务报表中,视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的,通常将多次交易“— ”
作为 揽子交易进行会计处理
:
(a)这
些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
(b)这 —
些交易整体才能达成项完整的商业结果。
(c)— —
项交易的发生取决于其他至少项交易的发生。
(d)—
项交易单独考虑时是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
“— ”
不属于 揽子交易
的,在合并日之前的每次交易中,本公司所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产(以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产)或按照杈益法核算的长期股权投资。在合并日,本公司在个别财务报表中,根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股杈投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并口进一步取得股份新支付对价的
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注账面价值之和的差额,调
整资本公积
(资本溢价或股本溢价),资
本公积不足冲减的 ,依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中,视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整,在编制合并财务报表时,以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之下的时点为限,将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中,并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积(资本溢价或股本溢价)佘额不足,被
合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的,本公司在报表附注中对这—
情况进行说明,包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积佘额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚口起至合并日之间己确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动,应
分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于
“—揽子交易”
的,本
公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中,在合并口之前的每次交易中,股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时,长期股杈投资按照成本法核算,但不涉及合并财务报表编制问题。在合并口,在个别财务报表中,按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本
(进—
步取得股份所支付对价的公允价值)之和,作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中,初始投资成本与对子公司可辨认诤资产公允价值所享有的份额进行抵销,差额确认为商誉或计入合并当期损益。
“ ”
不属于一揽子交易的,在合并日之前的每次交易中,投
资方所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产(以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产)或按照权益法核算的长期股权投资。在合并口,在个别财务报表中,按
照原持有的股杈投资
(金融资产或按照权益法核算的长期股权投资)的
@辽
宁成大股份有限公司 财务报衷附注账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股杈在购买口的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及杈益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买口所属当期收益,但
由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或诤负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买国之前持有的被购买方的股权在购买口的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股杈投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置价款与处置长期股杈投资相对应享有子公司自购买口或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资
本公积不足冲减的,调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制杈
A.—次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务报表时,对于剩佘股杈,按照其在丧失控制杈日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买口或合并口开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制杈当期的投资收益 ,同时冲减商誉(注:如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的)。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制杈时转为当期投资收益。
此外,与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动,在丧失控制权时转入当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划诤负债或诤资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中,应
首先判断分步交易是否属于
“—揽子交易”
。
“— ”
如果分步交易不属于 揽子交易的,则在丧失对子公司控制权之前的各项交易 ,
@辽
宁成大股份右限公司 财务报表附注 “ ”
应按照母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制杈的有关规定处理。
“— ”
如果分步交易属于 揽子交易的,应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;其中,对于丧失控制权之前每一次交易,处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中应当确认为其他综合收益,在丧失控制权时—
并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东(少数股东)对子公司进行增资,由此稀释了母公司对子公司的股杈比例。在合并财务报表中,按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额,该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积
(资本溢价或股本溢价),资
本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的,调整留存收益。
7.现
金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(—般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8.外
币业务和外币报表折箅
(1)外
币交易时折箅汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。
ω)资
产负偾表日外币货币佳项目的折箅方法
在资产负债表日,对于外币货币性项目,采用资产负债表口的即期汇率折算。因资—
产负债表日即期汇率与初始确认时或前资产负债表口即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。
金融工具
9。
(1)金
融资产的分类
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息,单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利,确认为投资收益。资产负债表日,本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期国固定、回收金额固定或可确定,且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息,单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊佘成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。处置持有至到期投资时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或己宣告但尚未发放的现金股利,单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的,其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息,计入当期损益;可供出售权
@辽
宁成大股份有限公司
财务报袁附注益工具投资的现金股利,在
被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日 ,可供出售金融资产以公允价值计量,且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益;同时,将
原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计
入投资收益。
⑤衍生工具及嵌入衍生工具
本公司衍生工具主要是指《企业会计准则》涉及的、具有下列特征的金融工具或其他合同:(—)其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动,变量为非金融变量的,该变量与合同的任一方不存在特定关系;(二)不要求初始净投资,或与对市场情况变化有类似反应的其他类型合同相比,要求很少的初始净投资;(三)在未来某—
日期结算。
嵌入衍生工具,主要是指嵌入到商品买卖合同中,使混合工具的全部或部分现金流量随商品价格、价格指数变动而变动的衍生工具。公司对嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,且与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理,对其公允价值变动计入当期损益。
ω)金
融负偾的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;这类金融负债初始确认时以公允价值计量,相关交易费用直接计入当期损益,资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。
②其他金融负债,是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。
(3)金
融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变,使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的,本公司将其重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大,且不属于《企业会计准则第⒛
号——
金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况,使该投资的剩佘部分不再适合划分为持有至到期投资的,本
@辽
宁成大股份有跟公司 财务报袁附注公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产,并
以公允价值进行后续计量,但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
重分类日,该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益,在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。
(4)金
融负偾与杈益工具的区分
除特殊情况外,金
融负债与权益工具按照下列原则进行区分
:
—
①如杲本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行项合同义务 ,则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件,但
有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
—
②如果项金融工具须用或可用本公司自身杈益工具进行结算,需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩佘权益。如果是前者,该工具是发行方的金融负债;如杲是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量(例如利率、某种商晶的价格或某项金融工具的价格)的变动而变动,该合同分类为金融负债。
(5)金
融资产抟移
金融资产转移是指下列两种情形
:
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方
;
B.将金融资产整体或部分转移给另一方,但
保留收取金融资产现金流量的合同权利,并承担将收取的现金流量支付给—
个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
己将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,或既没有转移也没
ˉ
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,但放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产。
ˉ
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时,注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方 ,且没有额外条件对此项出售加以限制的,表
明企业己放弃对该金融资产的控制。
~
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时,注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将
下列两项金额的差额计入当期损益 :~ A.所
转移金融资产的账面价值
;
B.因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之
和。
~
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所
保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分)之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并
将下列两项金额的差额计入当期损益
:
A.终止确认部分的账面价值
;
B.终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之
和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,且未放弃对该金融资产控制的,应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度,是
指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
ˉ
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,应当继续确认所转移金融资产整体,并将收到的对价确认为—
项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间,企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊佘成本计量的,确
认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
“)金
融负偾终止确认
金融负债的现时义务全部或部分己经解除的,终止确认该金融负债或其—
部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托,偿付债务的现时义务仍存在的,不终止确认该金融负债,也不终止确认转出的资产。
与债杈人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的,终止确认现存金融负债—
或其部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
(7)金
融资产和金融负偾的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示,不得相互抵销。但同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示
:
本公司具有抵销己确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的
;
本公司计划以诤额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将己转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(8)金
融资产减值测试方法及诫值准备计提方法
ˉ
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注①金融资产发生减值的客观证据
:
A.发行方或债务人发生严重财务困难
;
B,债务人违反了合同条款,如
偿付利息或本金发生违约或逾期等
;
C.债杈人出于经济或法律等方面的考虑,对
发生财务困难的债务人作出让步 ;D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组
;
E.因发行方发生重大财务困难,该
金融资产无法在活跃市场继续交易
;
—
F.无法辨认组金融资产中的某项资产的现金流量是否己经减少,但
根据公开的数据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量
;
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投资人可能无法收回投资成本
;
H。杈益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌
;
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试(不包括应收款项)
A。
持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时,将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量
(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。
预计未来现金流量现值,按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定,并
考虑相关担保物的价值
(取
得和出售该担保物发生的费用予以扣除)。原实际利率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资,在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改,在确认,仍
臧值损失时 用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后,如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢
@辽
宁成大股份有限公司 财务报表附注复,且
客观上与确认该损失后发生的事项有关
(如债务人的信用评级已提高等),原确,计
认的减值损失予以转回 入当期损益。
持有至到期投资发生减值后,利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析,判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下,如杲可供出售金融资产的期本公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过
50%,或
者持续下跌时间已达到或超过
12个月,在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,可
以认定该可供出售金融资产已发生减值,确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的,在确认减值损失时,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,计
入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值,可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断。
可供出售杈益工具投资发生的碱值损失,不
得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后,利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。
)金
ω 融资产和金融负偾公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值,不存在主要市场的,本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场,是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场;最有利市场,是指在考虑交易费用和运输费用后,能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
@辽
宁成大股份有限公司 财务报表附注①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术 ,—
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中种或多种估值—
技术相致的方法计量公允价值,使用多种估值技术计量公允价值的,考虑各估值结杲的合理性,选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中,优先使用相关可观察输入值,只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。可观察输入值,是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值,是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
—
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次,并苜先使用第层次输入值,其次使用第二层次输入值,最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量口—能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
10.应
收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查,有客观证据表明其发生减值的 ,计提减值准备。
(1)单
项金额亘大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准:本公司将300万元以上应收账款,300万元以上其他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:对于单项金额重大的应收款项,单独进行碱值测试。有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,并
据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的,在确定相关减值损失时 ,
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注可不对其预计未来现金流量进行折现。
(2)按
信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合l:对单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款项,本公司以账龄作为信用风险特征组合,根据应收款项发生年度月份至截止日的期间划分账龄,以按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础,结合现时情况来确定各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例,据此计算应计提的坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下
:
账龄 应收账款计提比例
(%)
其他应收款计提比例
(%)
1年以内(含Ⅱ年) 500
l⒓年
2-3年
30,00
3¨4年
5000
5年
4¨
5年以上
100,00 【00.00
组合⒉对于收回可能性基本确定的应收款项,因其基本不存在减值迹象,本公司将其划分为同一组合,根据应收款项可收回金额与账面余额的差额为计提基数计提减值准备。
(3)单
项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但己有客观证据表明其发生了减值的应收款项,按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况,本公司单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,并据此计提相应的坏账准备。
H。存货
(1)存
货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等,包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。
@辽
宁成大股份有限公司 财务报衰附注(2)发
出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法或个别计价法计价。
(3)存
货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制,每年至少盘点一次,盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
⑺)存
货跌价准备的计提方法
资产负债表口按成本与可变现诤值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时,以取得的可靠证据为基础,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商晶和用于出售的材料等直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中 ,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,以合同价格作为其可变现净值的计量基础;如—
果持有存货的数量多于销售合同订购数量,超出部分的存货可变现诤值以
般销售价格为计量基础。用于出售的材料等,以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如杲用其生产的产成品的可变现净值高于成本,则该材料按成本计量;如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本,则该材料按可变现净值计量,按其差额计提存货跌价准备。
—
③存货跌价准备股按单个存货项目计提;对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提。
④资产负债表日如杲以前减记存货价值的影响因素已经消失,则减记的金额予以恢复,并在原己计提的存货跌价准备的金额内转回,转回的金额计入当期损益。
(5)月
转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法:在
领用时采用—
次转销法。
@辽
宁成大股份右限公司 财务报袁附注②包装物的摊销方法:在
领用时采用—
次转销法。
12.持有待售的非流动资产或处置组
(I)持
有侍售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别
:
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售 ;②出售极可能发生,即本公司已经就—
项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,己经获得批准。
“
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组,在取得口满足预计出售将在一年 ”
内完成的规定条件,且短期(通常为3个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的,本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的,无论出售后本公司是否倮留部分权益性投资,在
拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时,在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别,在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
(2)持
有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的诤额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表口重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的诤额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的诤额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量
:
@辽
宁成大股份布限公司 财务报袁附注①划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额
;
②可收回金额。
(3)列
报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产,区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销,分别作为流动资产和流动负债列示。
13.长期股权投资
本公司长期股杈投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的杈益性投资,以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的,为本公司的联营企业。
(1)确
定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必—
须经过分享控制杈的参与方致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判—
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排,如杲所有参与方或组参与方必须一—
致行动才能决定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不构成共同控制。判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。
重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不—
能够控制或者与其他方起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决杈股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股杈后产生的影响,包括被投资单位发行的当期可转换的认股杈证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位
20%(含20%)以
上但低于50%
@辽
宁成大股份有限公司÷ˉ 财务报表附注的表决权股份时,—般认为对被投资单位具有重大影响,除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策,不
形成重大影响。
(2)初
始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本
:
A,同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并口按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股杈投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益
;
B,同一控制下的企业合并,合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并口按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益
:
—
C.非同控制下的企业合并,以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于
发生时计入当期损益。
②
除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本
:
A.以支付现金取得的长期股杈投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出
;
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行杈益性证券的公允价值作为初始投资成本
;
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,如杲该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量,则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
@辽
宁成大股份有「艮公司 财务报表附注投资成本,换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益;若非货币资产交换不同时具备上述两个条件,则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D,通过债务重组取得的长期股权投资,按取得的股权的公允价值作为初始投资成本,初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
ω)后
续计旦及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资,追加或收回投资时调整长期股权投资的成本:被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。
②权益法
按照杈益法核算的长期股权投资,一般会计处理为
:
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认诤资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股杈投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的诤损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股杈投资的账面价值;本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股杈投资的账面价值;被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。本公司与被投
@辽
宁成大股份右限公司 财务报袁附注资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股杈投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股杈投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的+ll余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
14.投资挂房地产
(1)投
资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。主要包括 :①己出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③己出租的建筑物。
ω)投
资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法,按估计可使用年限计算折旧或摊销,计入当期损益。
固定资产
15。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
(I)确
认条件
固定资产在同时满足下列条件时,按取得时的实际成本予以确认
:
@辽
宁成大股份布限公司 财务报袁附注①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出,符合固定资产确认条件的计入固定资产成本;不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
Ω)各
类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧,按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下 :类别 折旧方法 折旧年限(年
)
残值率
(%)
年折旧率
(%)房屋及建筑物
年限平均 lO¨40 3 9,70--2.43机器设备
年限平均 4¨20 3 24.25-ˉ4,85电子设备 年限平均 4ˉ5 3 24,25-ˉ19,40运输设备
年限平均 8 3 12.13其他设备
年限平均 4¨5 3 24.25-ˉ19.40对于己经计提减值准备的固定资产,在
计提折旧时扣除己计提的固定资产减值准备。
每年年度终了,公
司对固定资产的使用寿命、预计诤残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调
整固定资产使用寿命。
)融
ω 资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本,按租赁开始口租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固—
定资产相致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用年限内计提折旧:无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在
租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
I6。
在建工程
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注(1)在
建工程以立项项目分类核算。
(2)在
建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的—
借款费用及占用的般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原己计提的折旧额。
17.借款费用
(1)借
款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本
:
①资产支出已经发生
;
②借款费用己经发生
;
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额,计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或耆生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超过3个月的,暂
停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止其借款费用的资本化;以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
(2)借
款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发 42
司
财务报衰附注生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确
定为专门借款利息费用的资本化金额。
—
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了般借款的,—股借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加杈平均数乘以所占用一股借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一股借款加权平均利率计算确定。
18.无形资产
(1)无
形资产的计价方法
本公司的无形资产包括土地使用权、商标杈、专利权、专有技术、销售网络、采矿权、勘探开发成本和地质成杲等,以
实际成本或公允价值
(若
通过非同—
控制下的企业合并增加)进
行初始计量。采矿杈代表取得采矿许可证的成本。勘探开发成本包括取得探矿杈的咸本及在地质勘探过程中所发生的各项成本和费用。勘探开发成本包括在现有—
矿床进步成矿及增加矿山产量、地质及地理测量、勘探性钻孔、取样、挖掘及与商业和技术可行性研究有关活动而发生的支出。当勘探结束且有合理依据确定勘探形成地质成果时,余额转入地质成杲。当不能形成地质成果时,—
次计入当期损益。地质成果归集地质勘探过程中所发生的各项支出。
ω)无
形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的摊销
:
对于使用寿命有限的无形资产,本公司在取得时判定其使用寿命,在使用寿命内按直线法摊销,摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提碱值准备的无形资产,还应扣除己计提的无形资产减值准备累计金额,残值为零。但下列情况除外:有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息,并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。土地使用权在使用寿命内采用直线法摊销;采矿权依据相关权利证书规定年限采用直线法进行摊销;地质成杲自相关矿山开始开采时,按其已探明矿山储量采用产量法进行摊销。
每年年度终了,公
司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
ˉ
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注经复核,本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资 -
产。对于使用寿命不确定的无形资产,公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如杲重新复核后仍为不确定的,于在资产负债表日进行减值测试。
~ ω)划
分内部研宄开发项目的研宄阶段和开发阶段具体标准
—
①本公司将为进步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段,无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
~
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
(4)开
发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时,才能确认为无形资产
:
¨ A,完
成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性
:
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图
;
C.无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市ˉ
场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性
;
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产
;
ˉ
E.归
属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
长期资产诚值
I9。
(1)长
期股杈投资诫值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股杈投资进行逐项检查,根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股杈投资可收回金额低于账面价值时,将可收回金额低于长期股杈投资账面 -
价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认,在
以后会计期间不再转回。
@辽
宁成大股份有限公司 财务报表附注(2)投
资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价,可收回金额低于成本的 ,按两者的差额计提减值准备。如杲已经计提臧值准备的投资性房地产的价值又得以恢复,前期己计提的减值准备不得转回。
ω)固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表口对各项固定资产进行判断,当存在减值迹象,估计可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失 ,—
计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失经确认,在
以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的,按固定资产单项项目全额计提减值准备
:
①
长期闲置不用,在可预见的未来不会再使用,且已无转让价值的固定资产 :②
由于技术进步等原因,己不可使用的固定资产
;
③虽然固定资产尚可使用,但使用后产生大量不合格品的固定资产
;
④
已遭毁损,以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产
:
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
(4)在
建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查,如果有证据表明在建工程己经发生了减值,估计可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失—
一经确认,在以后会计期间不再转回。存在下列项或若干项情况的,对在建工程进行减值测试
:
①长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程
;
②
所建项目无论在性能上,还是在技术上己经落后,并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性
;
③其他足以证明在建工程己经发生减值的情形。
“)无形资产减值测试方法及会计处理方法
@辽
宁戌大股份有限公司 财务报表附注,将
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时 资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下,对
情况的 无形资产进行减值测试
:
A.该无形资产已被其他新技术等所替代,使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响
;
B.该无形资产的市价在当期大幅下跌,并
在剩佘年限内可能不会回升
;
C.其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
)商
“ 杏减值测试
企业合并形成的商誉,至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存,按
在减值迹象的 以下步骤处理
:
首先对不包含蔺誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关资产账面价值比较,确认相应的减值损失;然后再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值;再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所
占比重,按
比例抵减其他各项资产的账面价值。
20.长期待推费用
—长期待摊费用核算本公司己经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销,各
项费用摊销的年限如下
:
项目 摊销年限
经营租赁方式租入的固定资产改良支出 2灬年
2I。
职工薪酬
@辽
宁成大股份布限公司 财务报表附注职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。
(1)短
期薪酬的确认和计虽
①职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴
)
本公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并按照会计准则要求计入当期损益或相关资产成本。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为其提供服务的会计期间 ,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时,确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬,并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的,本公司确认相关的应付职工薪酬
:
A,企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务
;
B,因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
@辽
宁成土股份有限公司 财务报表附注(2)离
职后福利的确认和计量
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并
计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划,预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的,本公司参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定),将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A。
确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
—
根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B,确认设定受益计划净负债或诤资产
设定受益计划存在资产的,本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划诤负债或诤资产。
设定受益计划存在盈佘的,本公司以设定受益计划的盈佘和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C,确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,除了会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外,其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划诤负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息,均计入当期损益。
旺彐辽宁成大股份有限公司 财务报表附注D,确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划诤负债或净资产所产生的变动,包
括
:
(a)精
算利得或损失,即
由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少
;
(b)计
划资产回报,扣
除包括在设定受益计划诤负债或净资产的利息净额中的金额
;
(c)资
产上限影响的变动,扣
除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划诤负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益 ,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
(3)辞
退福利的确认和计旦
i|本公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益
:
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 ;②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将辞退福利金额予以折现,以折现后的金额计量应付职工薪酬。
(4)其
他长期职工福利的确认和计量
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
ˉ
@辽
宁成大股份有限公司 财务报表附注在报告期末,本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分
:
A.服务成本
;
B,其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额
;
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理,上述项目的总诤额计入当期损益或相关资产成本。
”。预计负偾
(I)预
计负偾的的确认标准
如杲与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债 :①该义务是本公司承担的现时义务
;
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司
;
③该义务的金额能够可靠地计量。
ω)预
计负偾的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表口对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
⒛。股份支付
(1)股
份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
ω)杈益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份,其公允价值按公司股份的市场价格计量,同时考虑授予股份所依据的条款和条件
(不包括市场条件之外的可行杈条件)进行调整。
②对于授予职工的股票期权,在许多情况下难以获得其市场价格。如杲不存在条款
@辽
宁成大股份有限公司 财务报表附注和条件相似的交易期权,公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
ω)确
认可行杈权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表口,公司根据最新取得的可行杈职工人数变动等后续信息作出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量,以作出可行杈权益工具的最佳估计。
)股
“ 份支付计划实施的会计处理
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付,在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量,将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日以对可行杈情况的最佳估计为基础,按本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予口以权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行杈杈益工具数量的最佳估计为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
“)股
份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加;若修改增加了所授予权益工具的数量,则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改口的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件 ,则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本公司取消了部分或全部己授予的权益工具。
(6)股
份支付计划终止的会计处理
@辽
宁成大股份有限公司 财务报裒附注如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外),本公司
:
①将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额
;
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理,回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。
本公司如杲回购其职工已可行权的权益工具,冲减企业的所有者权益;回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期损益。
入确认原则和计量方法
",收
(I)销
宫商品收入
公司已将蔺品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的己发生或将发生的成本能够可靠地计量时 ,确认商品销售收入实现。
ω)提
供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结杲能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度,依据己经发生的成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:A、收入的金额能够可靠地计量 ;B、
相关的经济利益很可能流入企业;C、交易的完工程度能够可靠地确定;D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但己收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额,结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理
:
@辽
宁成大股份有「艮公司 财务报表附注①
己经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照己经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。
②
已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将己经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。
(3)让
波资产使用杈收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分别下列情况确定让渡资产使用杈收入金额
:
①
利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②
使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
(4)本
公司具体收入确认原则
①国内外贸易收入
{国内贸易根据协议合同条款将商品运至约定交货地点,由买方确认接收后确认收入;国际贸易根据合同条款,将商品办理出口报关手续并装船后,或运至指定交货地点 (
后确认收入。
②生物制药收入
国内销售根据协议合同条款将商品运至约定交货地点,由买方确认接收后确认收入;国际销售根据合同条款,将商晶办理出口报关手续并装船后,或运至指定交货地点后确认收入。
③医药连锁收入
批发业务根据协议合同条款将商品运至约定交货地点,由买方确认接收后确认收入;零售业务以客户收到商品并付款确认收入。
④能源开发收入
页岩油商品以客户提取商品并经客户确认接收后确认收入。
石。政府补助
ˉ
@辽
宁成大股份有限公司 财务报表附注(1)政
府补助的确认
,才
政府补助同时满足下列条件的 能予以确认
:
①本公司能够满足政府补助所附条件
;
②本公司能够收到政府补助。
(2)政
府补助的计童
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
(3)政
府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益,在相关资产使用寿命内按照合理、 .系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。相关资ˉ产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
ˉ
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助,分情况按照以下规定进行会计处理
:
ˉ
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益
:
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。
^
对于同时包含与资产相关部分和与收益相夫部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。
③
与本公司口常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收入。
一
④政策性优惠贷款贴息
¨
@辽
宁戍大股份有限公司 财务报表附注财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司,本
公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
⑤政府补助退回
己确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;存在相关递延收益佘额的,冲减相关递延收益账面佘额,超
出部分计入当期损益;属于其他情况的,直
接计入当期损益。
加。递延所得税资产和递延所得税负偾
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
(I)递
延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异,其
对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算 ,并将该影响额确认为递延所得税资产,但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产
:
A.该
项交易不是企业合并
;
B,交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列两项条件的,其
对所得税的影响额
(才能)确
认为递延所得税资产
:
A,暂
时性差异在可预见的未来很可能转回
;
B.未
来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
;
@辽
宁成大股份有限公司 财务报表附注资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减
记的金额予以转回。
(2)递
延所得税负偾的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影,并 ,但
响 将该影响额确认为递延所得税负债 下列情况的除外
:
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债
:
A.商誉的初始确认
;
B,具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,其对所得税的影响额—
般确认为递延所得税负债,但同时满足以下两项条件的除外
:
A,本公司能够控制暂时性差异转回的时间
;
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(3)特
定交易或事项所涉及的递延所得税负偾或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
—
非同控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用
(或收益),通
常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者杈益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税,计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括:可供出售金融
@辽
宁成大股份有限公司 财务报表附注资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期(重要)会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及杈益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
(可抵扣亏损)和税款抵减 ,视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时,以很可能取得的应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产,同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中,本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买口不符合递延所—
得税资产确认条件的,不予以确认。购买日后12个月内,如取得新的或进步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买口可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益:除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产,计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时,因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如杲税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除,在按照会计准则规定确认成本费用的期间内,本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异,符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
@辽
宁成大股份有限公司 财务报表附注未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用 ,超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
刃。经营租赁和融资租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人 ,该租赁为融资租赁,其他租赁则为经营租赁。
(1)经
营租赁
①本公司作为经营租赁承租人时,将经营租赁的租金支出,在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的,本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其他合理的方法进行分摊,免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的,本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用佘额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用,计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时,采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租人提供免租期的,出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其他合理的方法进行分配,免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的,本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用,计入当期损益。金额较大的予以资本化,在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。
(2)融
资租赁
①本公司作为融资租赁承租人时,在租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊,确认为当期融资费用,计入财务费用。
发生的初始直接费用,计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时,本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策,折
@辽
宁成大股份有限公司 财务报表附注旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权,以租赁期开始口租赁资产的寿命作为折旧期间;如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权,以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时,于租赁期开始日将租赁开始口最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,计入资产负债表的长期应收款 ,同时记录未担保余值;将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保佘值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益,在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入,计入其他业务收入。
⒛。安全生产费用
本公司根据有关规定,根据油页岩实际回采量按照露天矿每吨2元、地下矿每吨4元标准提取安全生产费用。
“ ”
安全生产费用于提取时计入相关产品成本,同时计入
专项储备科目。
提取的安全生产费按规定范围使用时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备;形 “ ”
成固定资产的,先通过在建工程科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
⒛。终止经营
(I)终
止经营的认定标准
终止经营,是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分,且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别
:
— —
①该组成部分代表项独立的主要业务或个单独的主要经营地区
;
—
②该组成部分是拟对项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的—
项相关联计划的一部分
;
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
ω)终止经营的列示
@辽
宁成大股份有限公司 财务报衰附注本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营,本公司在当期财务报表中,将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的,本公司在当期财务报表中,将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益歹刂报。
⒛。重要会计政策和会计估计的变更
(1)重
要会计政策变更
⒛17年4月28日
财政部印发了《企业会计准则第42号——
持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》,该准则自2O17年
5月28口起施行。对于该准则施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营,采用未来适用法处理。
⒛17年5月10日,财政部发布了《企业会计准则第
I6号——
政府补助》(修订),该准则自2017年6月12日起施行。本公司对2O17年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理,对2O17年1月1口至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整。
财政部根据上述2项会计准则的相关规定,对一般企业财务报表格式进行了修订 ,并于2017年12月25口发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》;资产 “ ” “ ” “负债表新增持有待售资产行项目、持有待售负债行项目,利润表新增
资产处 ” “ ” “ ” “置收益行项目、其他收益行项目、净利润项新增(—)持续经营净利润
和(二 )终止经营诤利润”
行项目。2018年1月12日
,财政部发布了
《关于—
般企业财务报表格式有关问题的解读》,根
据解读的相关规定
:
“ ”
对于利润表新增的资产处置收益
行项目,本公司按照《企业会计准则第30号——
财务报表列报》等的相关规定,对可比期间的比较数据按照
《通知》进行调整。
“ ”
对于利润表新增的其他收益
行项目,本公司按照
《企业会计准则第
——"0号政府补助》的相关规定,对20"7年亻月1日存在的政府补助采用未来适用法处理,无需对可比期间的比较数据进行调整。
“ ”
由于资产处置收益项目的追溯调整,对⒛16年的报表项目影响如下
:
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注项目 变更前 变更后
资产处置收益 ¨268,11287营业外收入¨非流动资产处置利得
735,49026
营业外支出爿0流动资产处置损失
l,003,603,13
ω)亘要会计估计变更
本报告期内,本
公司无重大会计估计变更。
四、税项
1.主要税种及税率
主要税种
计税依据 税率增值税 销售货物或服务、无形资产、不动产所取得的销售额
见注释
1
城市维护建设税 实际缴纳的增值税、营业税税额 7%或5%
教育费附加 实际缴纳的增值税、营业税税额
3o/o
地方教育费 实际缴纳的增值税、营业税税额
2o/o
房产的计税余值(适用于自用的房屋)或租金收入(适
房产税
1,2%或12%
用于出租的房屋)
土地使用税 实际占用的土地面积 适用的分级幅度税额企业所得税 应纳税所得额 见下文列表
注 口货物税率为零;避孕药品及用具免征增值税;生物制品疫苗按简易办法":出
依照3%征收率计算缴纳增值税;农产品(包括中药饮片)适
用
3%的税率;房屋"}亻
出租按照简易办法依照5%征收率计算缴纳增值税;物业费税率为0%;其
他销售货物或服务、无形资产、不动产按适用税率执行。
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
辽宁成大生物股份有限公司
@辽
宁成大股份有限公司 财务报裒附注辽宁成大贸易发展
(香港)有
限公司 ⒗m%成大国际
(香港)有
限公司 1650%新创达贸易有限公司 ⒗,50%成大钢铁
(香港)有限公司
⒗,50%新疆宝明矿业有限公司 15,00%辽宁成大贸易发展
(新加坡)有
限公司 !7.00%除上述以外其他纳税主体 灬.00%税收优患
2。
根据科技部、财政部、国家税务总局联合下发的国科发火[2008]172号
《关于印发(高新技术企业认定管理办法)的通知》和国科发火 Os]362号《关于印发〈高新技术企[⒛
业认定管理工作指引〉的通知》,辽宁成大生物股份有限公司被辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省国家税务局、辽宁省地方税务局四部门认定为高新技术企业并取得GR901521O000灬号高新技术企业证书,认定有效期为3年,有效期自⒛15年
1月至⒛17年12月,根据企业所得税法第二十八条第二款规定,减按15%的税率征收企业所得税。
根据《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(20I2年第12号),公司的控股子公司新疆宝明矿业有限公司符合西部大开发优惠政策规定,自2010年1月1口至2陇o年12月31日享有西部大开发税收优惠政策,减按I5%的税率征收企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
1.货币资金
项目 期末余额 期初余额
现金 668,70277 723,63439银行存款 2,145,492,29966 1,340,219,659,16其他货币资金 97,285,94576 340,000,13657合计 2,243,446,948,19 1,680,943,43012
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注注
l:其
他货币资金中含银行承兑汇票保证金86,ω8,“5.33元,信
用证保证金3,210,517.34元。
注⒉期本货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
3:期
注 末货币资金中存放境外款项明细
:
银行 款项性质 期末余额 币种
活期存款 213,935.40 人民币
活期存款 3,097,386,91 关元
中国银行(香港)有限公司
活期存款 :,43100 港币
定期存款 4,516,507,50 美元
活期存款 10,954,43 人民币
中国银行新加坡分行
活期存款 2,148,92 美元
活期存款 3,035,Ol 人民币
招商银行香港分行
活期存款 783,89 关元
中国民生银行香港分行
活期存款 489,532,32 人民币
广发证券(香港)经纪有限公司
存出投资款 1,760,472.86 港币
2.以公允价值计且且其变动计入当期损益的金融资产
项目 期初佘额
交易性金融资产
其中:偾务工具投资
杈益工具投资
指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
台计 17,052,238.823.衍生金融资产
@辽
宁成大股份有限公司 财务报表附注项目
期初佘额
远期结汇合同
嵌入衍生工具公允价值变动
合计
4.应收票据
应收票据分类
l
种类 期末佘额 期初余额
银行承兑票据 101,033,093,35 74,450,649,55商业承兑票据
合计 lO1,033,093,35 74,450,649,55)期末公司己质押的应收票据
项目 期末已质押金额
银行承兑票据
商业承兑票据
3,597)27458期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
^
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 231,579,24844
商业承兑票据
合计 231,579,24844
应收账款
5。
(l)应收账款分类披露
期末余额
类别
账面佘额 坏账准备 账面计提比例
金额
比例(%) 金额
‘%、
价值单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款 570,449,431,49 388,441,31848 68.09 182,008,113.01
ˉ
@辽
宁成大股份有限公司 财务报表附注按信用风险特征组含计提坏
账准备的应收账款 l,228,720,29332 89,675j92867 7,30 l,139,044,36465组合l:账龄组合
854,659,07807 47,33 87,986,87636 10,29 766,672〕20171组合⒉其他组合
374,061,215,25 20,72 l,689,052,31 o,45 372,372,162,94单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款 6,502,405 12 6,502,40512 100.00
含计 l,805,672,129,93 10000 484,619,65227 26,84 l,321,052,477.66续上表
期初佘额
类别 账面余额 坏账准备 账面计提比例
金额 比例(%) 金额
、 价值ro/。
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款 601,2】4,772.Os 3083 382,200,184.29 6357 219,014,58782按信用风险特征组合计
坏账准备的应收账款 l,342,963,914,34 6887 70,712,999,85 1,272,250,91449组合1;账龄组合
951,731,152.58 4881 69,227,242,72
727 882,503,90986组合2:其他组合
391,232,761,7‘ 20.0‘
l,485,75713 389,747,00463单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款 5,829,93535 5,829,935,35 lO0,00
合计 1,950,008,621,7￡ lO0,OC 458,743,l19,47 23,53 1,491,265,50231①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末佘额
应收账款(按单位)
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由东北特钢集团有限公司 311,579,905,16 202,526,938,35 65,00 合同逾期河北鑫达钢铁有限公司 176,507,67:,66 123,620,464,24 70,04 合同逾期河北省卫防生物制品供应中心 38,996,93600 31,18】,54880
8000药晶经营资格被吊销东丰县凯达商贸有限公司 21,717,006,15 14,995,140.38 69,05 合同逾期大连祺样钢铁贸易有限公司 7,791,198,00 7,79】,198,00
lO000 预计无法收回 DAYAOWAN DALIAN TURUss
@辽
宁成大股份有限公司 财务报表附注 570,449,43149 388,44Ⅱ ,31848
②
组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)1年以内 653,354,181,46 32,667,709.09
l至2年 80,902,721,69 8,090,272.17
2至3年 79,711,041,,3 23,913,312.52
3至4年
32,279,745.00 !6,139,872,50 50.004至5年 78,39041 4,942,712.32 80006j【
5年以上 2,232,997.78 2,232,997,78
合计 854,659,078.07 87,986,876,36 1029③
组合中,采用其他方法计提坏账准备的应收账款
期末佘额
类别
应收账款 坏账准备 计提比例(%)应收医保款 201,219,492.Ⅱ2
参加信用保险的应收款项 172,534,344.06 l,689,052,3Ⅱ o,98应收银联款 307,37907
合计 374,06Ⅱ ,21525 l,689,05231 o45(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额⒛ 9,"5.甾元,本期收回或转回坏账准备金额38,佃OO元。
,甾 O。
3)本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 3,820,94285 4按欠款方归集的期末佘额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额
坏账准备
单位名称 期末余额
合计数的比例 期末佘额
东北特殊钢集团有限责任公司 311,579,905,16 17.25 202,526,938.35
鲺 宝戍大股份有限公司 财务报裒附注河北鑫达钢铁有限公司 】76,507,671‘6 123,620,464,24唐山市春兴特种钢有限公司 lO4,432,12385 578 37,329,637,16河北省卫防生物制品供应中心 38,976,93‘,00 31,181,548,80中铁铁龙(营口)国际物流贸易有
37,916,860,00 1,895,84300限公司东丰分公司
合计 669,413,49667 37,07 396,554,431,556,预
付款项
预付款项按账龄列示
不
朋末净额 期初净额
账龄
金额
比例(%) 金额 比例(%)1年以内 442,577j213,04
9534 291,479j703,72 82,83l至2年 4,479jO03,75
o96 39j369,88944
2至3年 584,430,49 o,13 21,037,547,50
3年以上 16,592,22144 3,57 lO,00000
含计 464,232,868,72 lO000 351,897,140.66 100,00 2)预付款项期末余额前五名单位情况
单位名称 金额
占预付账款期末佘额(%)中铁铁龙(营口)国际物流贸易有限公司东
100,555,205,41
丰分公司
本溪北营钢铁
(集团)股份有限公司
45,773,403.12
吉林建龙钢铁有限责任公司 34,442,846,84
唐山市福斯特商贸有限公司 30,000,000,00
孝义市鹏飞实业有限公司 18,813,079,00
合计 229,584,534,37
4721期末单项金额重大并单独计提坏账准备的预付账款
△
期末余额
预付账款(按单位)
预付账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由唐山市福斯特商贸有限公司 30,000,00000 15,000,000,00 合同逾期
ˉ
@辽
宁成大股份有限公司 财务报表附注东丰县凯达商贸有限公司 5,207,604,18 3,346,36148 6426 合同逾期合计 35,207,604,18 18,34‘,36!48 52,11
其他应收款
7。
(1)其他应收款分类披露
期末佘额
类别 账面佘额 坏账准备 账面金额 比例(%) 金额
计提比例(%)
价值单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
53j546,546,98 3785 52,746,54698 98,51 800,00000按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
82,585,497,23 5838 5,564,376,50 674 77,021,12073h账
组含 龄组合
lO,536,554,‘ 2 7,45 3j981,376,50 37,7⒚ 6,555,178,12组合⒉其他组合
72,048,942,61 50.93 】,583jO0000 2,2C 70,465,94261单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款 5,340,088】 6 4,989,216,31 9343 350,871,85含计 141,472,13237 lO000 63,300,13979 4474 78,171,99258续上表
期初佘额
类别 账面余额 坏账准备 账面金额 比例(%) 盒额
计提比例(%) 价值单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款 53,864,546,98 35,87 49,898,175,30 9264
3,966,37】 68按信用风险特征组含计提
坏账准备的其他应收款 90,93!,27780 60,57 7,018,283,88 7,72 83,912,993.92组合l;账龄组舍
20,994,44281 1398 5,435,28388 25.89 15,559,15893组合2;其他组合
69,936,834.99 4658 !,583,000,00 2,26 68,353,83499单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款 5,340,08816 4,989,21631 93,43 350,87185合计 150,135,912,94 lO000 6!,905,675,49 41,23 88,230,23745①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
ˉ
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注期末佘额
其他应收款(按单位)
其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由偾务人无偿还能力,收大连鹏拓钢材市场有限公司 30,000,000,00 29,200,00000 9733
回可能性很小天津市智成通达商贸有限公 债务人无偿还能力,收 15,513,858.40 !5,513,8j8.40 100.00
司 回可能性很小偾务人无偿还能力,收上海永驻仓储有限公司 g,032,688,58
8,032,688.58 100.00
回可能性很小合计 53,546,546.98 52,746,546.98 98.51
②组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(⑹1年以内
4,884,936.71 244,246,84
l至2年
l,226,010,22 122,601,03 lO.002至3年
571,236.73 Ⅱ,1,371.02
3至4年
718,146,70 359,073,35 50,004至5年
260,700.00 208,560,00 80,005年以上
2,875,524.26 2,875,524,26 Ⅱ00.00合计 Ⅱ0,536,554.62 3,98】,376.50 37,79③
组合中,采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
:
期末佘额
类别
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)备用金 2,209,349,48
应收出口退税款 35,352,393.13
应收外部关联方款项 31,660,000.00 Ⅱ,583,000,00
保证金 2,827,200,00
含计 72,048,942.61 1,583,000,00
(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
@辽
宁成大股份右限公司 财务报袁附注本期计提坏账准备金额2,辊5,508.80元;本
期无收回或转回的坏账准备。
(3)本报告期实际核销的其他应收款情况
实际核销的应收账款 l,031,04450(4)其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
往来款 103,446j573,93 l14,558,103,40备用金 2,209,34948 2,997,042,45应收出口退税款
35,352,393,13 31,5I8,136.69其他 463,8】583
1,062,630,40含计 141,472,132,37 150,135,912,94(5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末
坏账准备期单位名称 款项的性质 期末佘额 账龄 余额含计数的比例
末余额(%)
大连市税务局退税处
退税款 3:,843,955,85
1年以内
大连鹏拓钢材市场有限公司 往来款 30,000,00000
3年以上
29,200,00000陕西古海能源投资有限公司 往来款 】5,830,00000
3年以上
791,50000陕西宝明矿业有限公司 往来款 15,830,00000
3年以上
791,50000天津市智成通达商贸有限公司
往来款 15,513,85840 l讫年 15,513,85840合计 !09,017,81425 77,06 54,329,54698存货
8。
存货分类
期末佘额 期初佘额
项目
账面佘额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值在途物资
48,798,55090 48j798,55090
!2】,627j832.96 121,627,832,96原材料
ˉ
@辽
宁成大股份有限公司 财务报衰附注库存商品
】,149,005,709.48 41,962,808.17 l,lO7,042,90131 1,030,776,35954 72,261,】14,32 958,515,24522半成品
161,082〕888,91 !9,148,942.02 141,933,946,89 161,029,94961 2,555j15417 】58,472,795,44发出商品
296,896,719,30 296,896,719,30 195,319,38737 195,319,38737委托代销商品
140,229,93 140,229,93 144,83531 144,83531在产品
31,534,028,58 3】,534,02858 11,998,46221 11,998,462,21周转材料
563,180,31 563,180,3】 607,05204 607,052.04合计 】,734,568,155,30 61,222,947,89 1,673,34j,207.41 l,563,418,751,85 74,927,46619 】,488,491,28566(2)存
货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初佘额
期末佘额计提 其他 转回或转销 其他[注]
原材料 Ⅱll,197,70
111,1977o库存商品 72,261,l14,32 152,736,15607 183,034,46222 41,962,80817半成品 2,555,154,Ⅱ 7 101,746,090,17 85,152,302,32 19,148,942,02合计 74,927,466】9 254,482,246,24 268,186,76454
61,222,947,899.其
他流动资产
项目 期末余额 期初佘额
待抵扣进项税
194,203,42I 14 168,087,52048预缴税费
2,943,Oj8,89 2,623,353,26理财产品
230,000,00000
70,600jO00,00质押式国债回购
200,000,0o00o含计 427,146,480,03 441〕310,873,741●。可供出售的金融资产
(1)可供出售金融资产情况
期末余额 朋初佘额
项目
账面佘额 减值准备 账面价值 账面佘额 减值准备 账面价值可供出售权益工具
:
按公允价值计量的
按成本计量的
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注合计 285,368,4‘4,35 l,547,457.72⒉83,821,00663 298,906,53815 1,547,45772 ,359,08043期末按成本计
↓
量的可供出售金融资严
账面余额
被投资单位
期初 本期增加 本期减少 期木成大沿海产业(大连)基金(有
30,000,00000 30,000,00000限合伙)(注
1)
哈尔滨家乐福超市有限公司
22,524,073,80 22,524,07380
北京东方华盖创业投资有限公
司(注 2)
40,000,00000
40,000,000,00北京华盖映月影视文化投资合
伙企业(有限合伙)(注
3)
20,000,o0o,00 20,000,00000华盖医疗健康创业投资成都合
伙企业(有限合伙)(注
4)
】00,000,00000
100,000,000oo南宁成大木业有限公司
l,547,457,72 1,547,45772嘉兴济峰一号股杈投资合伙企
业(有限合伙)(注
ω
36,464,000.00 8,986,000.00 45,450,00000上海泽垣投资中心(有
限合伙)
(注ω
48,371,006.63
48,371,00663合计 298,906,53815 8,986,0000o 22,524,07380 285,3‘8,46435(续上表
)
被投资单位
成大沿海产业(大连)基金(有
限合伙)(注
I)
哈尔滨家乐福超市有限公司
北京东方华盖创业投资有限
公司(注⒛
北京华盖映月影视文化投资
合伙企业
(有限合伙)(注 3)
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注华盖医疗健康创业投资成都
合伙企业(有限合伙)(注ω
南宁成大木业有限公司
嘉兴济峰一号股权投资合伙
企业(有限合伙)(注 5)
上海泽垣投资中心(有限合
523,953,52伙)(注ω
合计 523,95352注l:公
司对成大沿海产业
(大连)基
金
(有限合伙)的
认缴出资为ω,0O0.OO万元 ,截至⒛17年I2月31日
,公
司实际出资3,OO0.OO万元。
2:公
注 司对北京东方华盖创业投资有限公司的认缴出资为4,0O0,O0万元,截至2017年12月31日
,公
司实际出资4,OOO.Oo万元。
注3:公司对北京华盖映月影视文化投资合伙企业(有
限合伙)的认缴出资为2,0OO.OO万元,截至⒛17年12月
31日
,公
司实际出资2,OO0.OO万元。
4:公
注 司对华盖医疗健康创业投资成都合伙企业(有限合伙)的
认缴出资为10,000.OO万
元,截
至2017年12月31口
,公
司实际出资10,0OO,Oo万元。
注⒌公司的子公司对嘉兴济峰一号股权投资合伙企业(有限合伙)的
认缴出资为5,0OO.0O万
元,截
至⒛17年12月31日
,实
际出资4,545.OO万元。
6:公
注 司的子公司对上海泽垣投资中心(有限合伙)的
认缴出资为4,837.lO万元 ,截至⒛17年12月31口
,实
际出资4,837.Io万元。
3)报
告期内可供出售金融资产减值的变动情况
可供出售金融资产分类
可供出售杈益工具 可供出售债务工具
合计期初己计提减值余额
l,547,45772 l,547,45772本期计提
本期减少
期末己计提减值余额
lj547,45772 1,547,45772H。
长期股杈投资
@辽
宁成大股份右限公司 财务报袁附注本期增减变动
被投资单位 期初余额
减少投 权益法下确认其他综合收其他权益追加投资
资 的投资损益 益调整 变动联营企业
广发证券股份有限
12,902,877,903,19 l,411,640,953,12 64,906,44487 !25,32806公司
中华联合保险控股
8,680,565,600,90 213,194,20570 -28,248j67936
股份有限公司
成大沿海产业(大
连)基金管理有限
!7,977,197.77 31,74968
公司
华盖资本有限责任
8,O17,96039 l,934,23326
公司
合计
2】,609,438,662,25 1,626,801,141,76 3‘,‘57,765.51 125,328.06(续上表)
本期增减变动
减值准备期被投资单位
宣告发放现金 期末佘额
计提减值准备 末佘额股利或利润
联营企业
广发证券股份有限
438,069,69o,8o 13,941,480,938,44
公司
中华联合保险控股
8,8‘5,51I,127,24
股份有限公司
成大沿海产业(大
连)基金管理有限公
18,008,947,45
司
华盖资本有限责任
9,952,193,65
公司
合计 438,069,6908o
22,834j953,206,78
注:公
司本期处置持有的大连家乐福商业有限公司、宁波家乐福超市有限公司、 74
@辽
宁成大股份有限公司 财务报表附注沈阳家乐福商业有限公司、长春家乐福商业有限公司、杭州家乐福商业有限公司和哈尔滨家乐福商业有限公司的全部股权,处置收益为397,㈨0,“6,”元。其中公司对大连家乐福商业有限公司、宁波家乐福超市有限公司、沈阳家乐福商业有限公司、长春家乐福商业有限公司、杭州家乐福商业有限公司五家公司采用权益法在长期股权投资中核算 ,期初账面价值为零:对哈尔滨家乐福商业有限公司采用成本法在可供出售金融资产中核算。
12,投资性房地产
(1)采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用杈
合计—
、账面原值
1.期初余额 176j581,34063 176,581,340632,本期增加金额
(1)外
购
ω)存货\固定资产\在建工
程转入
3,本期减少金额
(I)处
置
(2)其
他转出
4,期末余额 176,581,34063 176,581,34063二、累计折旧和累计摊销
1期初余额
81,578,3‘3,22 81,578,363,222,本期增加金额
93,806804,】
(1)计
提或摊销
4,193,806803.本期减少金额
α)处置
(2)其
他转出
4期末佘额
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注减值准备
1期初余额
2,本期增加金额
(l〉计提
3、
本期减少金额
(l)处
置
(2)其
他转出
4期末佘额
四、账面价值
【期末账面价值
90,809,170.61 90,809,170612期初账面价值
95,002,977.4】 95,002,97741(2)无未办妥产权证书的投资性房地产。
⒙。固定资产
(l)固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输工具
其他 合计一、账面原值
:
l期初余额
2,306,393,177,35 l,567,199,33126 】l9,069,59Ⅱ .41 64,470,30025 22,257,618,63 4,077,390jO189o2本期增加金额
96j417,3176: 24,765,97092 13,852,53066 5,591,740.85 5,965,690,54 !46,593,25058购置 55,384,188.08 5,326,93576 12,297,69966 5,591,74085 5,965,690,54 84,566,25489ω)在建工程转入
4Ⅱ,033,129.53 19,439,035】6 l,554,831,00 62,026,99569(3)企
业舍并增加
3,本期减少金额 4,166,666,80 5,441,2Ⅱ2,49 8,035,062,99 2,797,500.58 1,199,586.00 21,640,o28,86(l)处
置或报废 5,441,21249 8)035,062,99 2,797,50058 l,199,5860o 17,473,36206(2)其
他减少[注] 4,166,66‘,80 4,166,6668o4,期末佘额 2,398,643,828.l‘ l,586,524,08969 122,887,05908 67,264j540.52 27,023,723,17 4j202,343,24062二、累计折旧
】期初余额
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注2,本期增加金额 98,379,194.27 122,779,196,19 9,358,28237 5,213,682.25 4,052,551,0t 239,782,90615(l)计
提 98,379,194,27 122,779,19619 9,358,282,3, 5,213,682,25 4,052,5510| 239,782,906153,本期减少金额 4,804,14738 7,800;334,66 2,237,915.89 !,163.598.42 l‘,005,99635(1)处
置或报废
4,804,Ⅱ 47,38 7,800,334,66 2,237,91589 l,163,598,42 16,005,996354期末余额
393,0!6,446.66 467,838,493,13 96,965,486,60 47,225,82510 12,650,9963 1,017,697,24779三、减值准备
1期初余额 430,713,23 42,0260t 472j739.302,本期增加金额
(l)计
提
3,本期减少金额
(】
)处置或报废
4.期末余额 430,713.23 42,0260| 472,73930四、账面价值
l期末账面价值 2,005,627,381,50 1,118,254,883,33 25,879,54‘,4! 20,038,715,42 14,372,726.87 3,184,173,253532,期初账面价值 2,Oll,755,924,96 l,216,905,173,71 2Ⅱ,620,026,45 2θ,220,24151 12,495,57498 3,282,996,94161注:房屋建筑物其他减少4,166,“6.80元为收到的本溪基地项目政府补助,依据《企业会计准则第16号一政府补助》规定将本溪基地项目贷款贴息冲减相关固定资产账面价值。
2
未办要产杈证让书吊的昀固圃定定资资严j盾
沙
项目 账面价值 未办要产杈证书的原因生物本溪基地车间厂房 lO7,644,58555 办理流程中
—
新疆宝明油页岩综合开发利用期车间厂房 228,319,272,70 办理流程中
新疆宝明生活区房屋建筑物 103,565,94067 办理流程中
成大方圆办公楼 48,597,97492 办理流程中
含计 488,127,77384
在建工程
I4。
(l)在建工程情况
…
ζ亘⊥宝戍大股份有限公司 财务报衰附注期末余额 期初余额
项目
账面佘额 减值准备 账面诤值 账面佘额 减值准备 账面净值!、
成大生物待安装设备
5,920,02400 5,920,024,00 465,000,00 465,000002、
新弪宝明矿业有限公司油页
岩综含开发利用-期
项目 97,【28,221,92 97,128,22192 92,937,840,96 92,937,840963、
成大生物研发中试车间 8,445,999oo 8,445,99900 2,590,65600 2j590,656004、
新驵宝明矿业有限公司洗选
研发顼目
ll,872,989,87 11,872〕989,875、
新强宝明油页岩综含开发利
用技术改造项目 478,350,17219 478,350,17219
6、
其他工程项目 lO,693,l1959 10,693,119,59 12,350,560,84 12,350,56084合计 600,537,536,70 600,537,53670 120,217,04767 120,217,04767重要在建工程项目本期变动情况
)
本期转入固
本期增加金 本期其他 期末项目名称 预算数 期初余额 定资产金
额 减少金额 余额额
新驵宝明矿业有限公司油
页岩综合开发利用一期项 4,341,452,0θ000 92,937,84096 lO,θ43,54809 5,853,167!3 97,128,22192目
新强宝明油页岩综合开发
918,3】 7,80000 478,350,】7219 478,350,172!9利用技术改造项目
含计 5,259,769,80000 92,937,84096 488,393,72028 5,853,!6713 575,478,39411(续上表)
工程累计
其中:本期利
投入占预 工程进度 利息资本化累计金 本期利息资
项目名称
(%)
息资本化金 资金来源算比例 额 本化率(%)
额
(%)
新驵宝明矿业有限公
贷款、自筹和司油页岩综合开发利 74.71 99,00 233,549,566,23
募集资金用-期项目
新驵宝明油页岩综合 53,3! 7500
自筹
@辽
宁成大股份有限公司 财务报表附注 233,549,566,23
●)本期计提在建工程减值准备情况
本报告期无计提在建工程减值准备的情况。
15.工程物资
项目 期末佘额 期初佘额
专用材料
专用设备 70,064,72205 1,570,55128工器具
含计 70,064,722,05 l,570,55128
@辽
宁成大股份有限公司 财务报表附注16.无形资产
无形资产情况
项目 土地使用杈 勘探开发成本 含计—
、账面原值
Ⅱ期初余额 210,025,929.08 l,139,746,475.602本期增加金额
3,302,242.13 4,598,475.47(1)购置 675,00000 3,302,242,Ⅱ 4j598,47547(幻内部研发
(3)其他转入
3.本期减少金额 3,084,47955(1)处置 3,084,479.55 3,084,479~55(⑷其他减少
[注]
4.期末佘额 210.700,929
1,14】,260,471.52二、累计摊销
1.期初余额 130,134,47196 3,561,593. 186j737,497542.本期增加金额 37,!70,36577
44,516,570.Ⅱ 3(1)计
提 37,170,365. l,343,62644 44,516,57013
3本期减少金额
(Ⅱ)处置
(2)其他减少
[注
]
4期末佘额
31,552j213 167,304,83773
231,254,067671.期初余额
2.本期增加金额
(1)计
提
3本期减少金额
(l)处置
4.期末佘额
四、账面价值
1~期末账面价值 179,148,715.99 84,021,36610
910,006,403.852.期初账面价值 183,708,941.71 666,724,32804
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注⒛未办要产权证书的无形资产
项目 未办妥产杈证书的原因
新疆宝明生活基地土地使用权 15,098,99739 办理流程中
合计
17.商杏
被投资单位名称或形成商誉的
期末余额事项
成大方圆医药集团有限公司
辽宁成大方圆医药连锁有限公
司
抚顺大药房连锁有限公司
辽宁成大贸易发展有限公司 185,60123成大方圆(辽宁)新药特药连
锁有限公司
含计
本报告期末,公司对商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试,未发生减值,因此未计提减值准备。
18.长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少 期末余额经营租赁固定资产
42,722,98380 35,432,37094 31j291,326.85 46,864,02789改良支出
待摊水费 64,254,246.40 385,99665 63,868,249,75含计 Ⅱ06,977,230,20 35,432,370.94 31,677,323.50 110,732,2776419.递延所得税资产、递延所得税负偾
(I)未经抵销的递延所得税资产
ˉ
@辽
宁成大股份有限公司 财务报衰附注可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产坏账准备 91,969,20068 16,633,029,53 69,553,08600 12,570,48732存货跌价准备 lO4,849,11 26,2】228 ll,435,83663 l,753,71001装修费(—次摊销
)
834,929,69 208,73242 l,166,58919 291,64729会员积分(递延收益)
25,0Ⅱ0,453,69 6,252,61343 24,749,78710 6,i87,446,78固定资产折旧差异 2,216,894.64 554,22366 2,976,972,84 744,2432】公允价值变动损益
】,051,433,08 262,858.27其他 19,89062 4j97266 19,890,62 4,972,66合计 120,156,218,43 23,679,78398 110,953,595,46 21,815,36554 (2未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初佘额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债公允价值变动损益
505,460,75 】26,365,19
含计 505,460.75 126,36519
未确认递延所得税资产明细
顼目 期末余额 期初佘额
坏账准备
478,004,369,23 463,442,07044存货跌价准备
61,118,098,78 63,491,629,56固定资产碱值准备
472,739.30 472,7393o会员积分
l,005,17278 558,37423可抵扣亏损
2,243,866,10378 l,999,991,75458合计 2,784,466,483,87 2,527,956,568,11o禾
未确确认认递递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末金额 期初金额
备注
⒛17年
126,235,86050
⒛18年
244,214,007,01 242,512,916,60
2019年
@辽
宁成大股份有限公司 财务报表附注2020年
547,969,57556 573,189,614,78
2021年
861,207,225,03 859,093,83752
2022年
39!,069,57904
合计 2,243,866,10378 l,999,991,754,58
注:截
止2o17年12月31日,辽宁成大动物药业有限公司处于长期停产状态,未确认递延所得税资产的可抵扣亏损金额为85,M5,354.ω元;吉林成大弘晟能源有限公司处于长期停产状态,未
确认递延所得税资产的可抵扣亏损金额为“2,ω5,878.45元。
⒛。其他非流动资产
项目 期末佘额 期初佘额
预付工程、土地及设备款
135,730,74308 32,410j36474预付技术转让款
12,7jO,00o00 7,800,000,00吉林成大弘晟能源有限公司资产(注
l) 623,291,579,98 707,927,532,22辽宁成大动物药业有限公司资产(注
2)
216,573,113,;8 233,057,66444其他
3Ⅱ,862,8oo,01 40,996,88745合计 1,020,208,23665
Ⅱ,022,192,448,85注
1:吉林成大弘晟能源有限公司资产项目明细见下表
项目
货币资金
689,4674o应收款项
55,O12,405,53存货
9,027,80017其他流动资产
l,245,84131固定资产
440,270,76571无形资产
62,‘lO,58o1‘其他非流动资产
54,434,7】 970资产总讨
623,291j57998:以
注 北京中企华资产评估有限责任公司出具的中企华评报字(2017)第3M7号、中企华矿评报字[2017]第019号
、中企华矿评报字[2017]第
mO号
评估报告为参考,确
@辽
宁成大股份布限公司 财务报表附注定吉林成大弘晟能源有限公司资产项目的公允价值。
2:辽
注 宁成大动物药业有限公司资产项目明细见下表
项目
货币资金
3,390,943,43应收款项
存货
60,0660】固定资产
166,768,571,24无形资产
46,264,93j,72资产总计
216,573,l1358:以
注 北京天健兴业资产评估有限公司出具的天兴咨字(⒛17)第
O151号评估报告为参考,确
定辽宁成大动物药业有限公司资产项目的公允价值。
2I。
短期借款
】
短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
保证借款
1,071,358,708.00 813,000,000oo信用借款
5,080,000,00000
3,950,00o,0oo oo合计
6,!5】,358,708.0o 4,763,000,000,oo(2)本期末无已逾期未偿还的短期借款
⒛。衍生金融负偾
项目
期初余额
嵌入衍生工具公允价值变动
33,479,177.05合计
33,479,17705⒛。应付票据
(l)应付票据分类
期初佘额
银行承兑汇票
@辽
宁成大股份有限公司
财务报袁附注商业承兑汇票
375,145,08325
(2)本期末无己到期未支付的应付票据
应付账款
"。
按款项性质列示
项目 期末佘额 朋初佘额
货款 686,905,58356 l,283,598〕34954工程、设备款
203,981,66601 141,198,738,69其他
34,635,476,68 6,366,30616含计 925,522,72625 1,431,163,39439(2)重要的账龄超过—
年的应付账款
项目 期末余额 本偿还或结转的原因吉林金龙金属结构有限公司
7,011,09080 尚未结算
安徽盛运机械股份有限公司
4,481,802.50 尚未结算
郑州汇特耐火材料有限公司
4,lO9,914,16 尚未结算
中建二局安装工程有限公司
3,O12,677.‘7 尚未结算
合计 18,615,48513
犭。预收款项
(1)按
款项性质列示
项目
期初余额
156,269,9Ⅱ 1,64 94,915,23386合计 !56,269,91164 94,915,23386巧。应付职工薪酬
应付职工工薪薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额一、短期薪酬
@辽
宁成大股份布限公司 财务报袁附注二、离职后福利¨设定提存计划
28,2755C 73,451,743,23 73,247,922.23 232,096,50三、辞退福利 lO7,9330C 228,973,00 336,906.00
—
四、年内到期的其他福利
五、其他
7,175,331,55 7,175,33155
合计 69,299,45538 728,472,37475 679,469,401,88 118,302,42825 2短期薪酬列示
项目 朋初余额 本期增加 本期减少 期末余额一、工资、奖金、津贴和补贴
65,828,167,34 562,792,675,18 512,959,074.38 l15,661,76814二、职工福利费
20,876,99038 20,876,990,38
三、社会保险费
35,027,856,79 35,028,20479
其中:医疗保险费
34800 29,9Ⅱl,04741 29,911,395,41
工伤保险费
2,653,147,20 2,653,147.2C
生育保险费
2,463,66218 2,463,662,18
四、住房公积金
819,172,68 19,164,706,Ol 19,166,26601 817,612,68五、工会经费和职工教育经费
2,515,558,86 9,754,09861 lO,678j70654 l,590,95o,93六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合计 69,163,246,88 647j616,326,97 598j709,242,!C 118,070,33175●)哎设定疋提提存存计计划划列
不
项目 期初佘额 本期增加 本期减少 期末余额l、
基本养老保险
28,275,50 64,409,27619 64,205,455.19 232,096502、
失业保险费
2,065,17444 2,065,17444
3、
企业年金缴费
6,977,292,60 6,977,2926o
合计 28,275.50 73,451j743,23 73,247,922,23 232,096,50″。应交税费
@辽
宁成大股份有限公司 财务报表附注企业所得税 13,147,57136 20,852,63617个人所得税 950,07911 706,35291房产税 925,51380 513,800,06城市维护建设税
908,7氵6,Ol 845,95200教育费附加 644,67935 607,52188其他 】,llO,864,84 l,565,88359合计 30,668,72989 37,184,473,78⒛。应付利息
项目 期末佘额 期初佘额
超短期融资券利息
58,736,00000 63,301,835,59中期票据利息
3!,279,72597
50,232,054,75银行贷款利息
l】,0】7,954,18 6,255,419,33PPN牙刂⒈
26,027,40
'悫
合 计 lOl,059,70755
119,789,309,67⒛。其他应付款
(l)按款项性质列示
项目 期末佘额 期初佘额
往来款
53,313j566,97 63,142,212.35保证金及押金
61,433,743,34 54,814j73989其他
9,562,110.73 8,745,073,22合计 Ⅱ24,309,42】 04 】26,702,02546账龄超过1年的重要其他应付款
顼目 期末余额
辽宁成大集团有限公司
合计
—
m。 年内到期的非流动负偾
坠 成大股份有限公司 财务报裒附注项目 期末余额 期初佘额
一年内到期的递延收益
7,739,39216 7,889,39212一年内到期应付债券
l,000,000,00000含讨 7,739,392.16 1,007,889,392】 231,其他流动负偾
项目 期末余额 期初佘额
超短期融资券
2,900,000,00000 :,800jO00,00000短期融资券
l,900,000,000,00合计 2,900,000,00000 3,700,000,00000超短期融资资券
偾券 发行 偾券 发行 期初 本期
按面值计提溢折价
本期 期末面值
名称 日期 期限 金额 余额 发行
利息 摊销
偿还 佘额短期融资券 !0000
2θ16/4/】53甾天 200,000,0000C 200,000,00000 2,097,09589 200,000,00000短期融资券 10000 2016/6”
!
3甾天l,700,θ00,00000 l,700,000,00000 28,910,71236
!,70θ,000,0000￡超短期融资券 1000020】6/6/15270,民5θ0,000,00000500,00θ,0θθ oo 3,346,57534 500,000,θ0000超短期融资券 !00002016/8`9⒛0天l,300,0θ0,0000o l,300,000,0000( !2,402,00000 】,300,000,00000超短期融资券 lO000 2017/3/!7160天!,200,000,000θo l,200,000,0000C 25,722,73973 1,200,000,00000超短期融资券 20!7/4佗o210天l,000,000,θ000(
l,000,000,00000 28,767,!2328 l,000,000,00000超短期融资券 lO000 20!7/6/5250天
!,400,000,0oo oo 1,400,000,00000 42,283,83j63
i,400,000,0000o超短期融资券 lO00020】7”/l!270天 800,000.0o000 8θ0,000,θ0000 !l,620,82!91 800,000,00000超短期融资券 lO00020】7/!l/13270天 700,000,000oo 700,000,0θ000 4,831,34247 700,000,0o00o合汁 8,800,000,0000o3,700,00o,00oo￡5,】00,000,0000( !59,982,2466! 5,900,000,000θ o 2,900,000,00000夕,长期借款
l)长期借款分类
项目
利率区间质押借款
抵押借款
⒐ 宁戌大皿份有限公司 财务报裒附注保证借款 3,6甾0%¨4∞00%信用借款
合计 3.6灬0‰4.ω00%应付偾券
"。
应付债券
项目 期末余额 期初余额
中期票据
2,400,000,000.00 1,000,000,000.00 PPN
50,000,0000C
合计 2,450,000,000,00 l,000,000,000,00应付偾券的增减变动
溢折
偾券 发行国债券 按面值计
面值 发行金额期初余额本期发行 价摊本期偿还其他减少期末余额名称 期 期限
提利息
销
中期
票据
100(9o20i″″
"
三午 l,000,000,000oo 1000,000,0oo o( 17,717,26031 】,◆00,000,00000
中朋
lO000201“1】/:4三午!,αX亠000,00o∝
1,】XlO,0lXl,00o llo 36,899,99997
!,000,000,00000票据
中期
票据
】0000201刃g`"
三年∶,400,000,000oo :,400,◆00,00000 26.9304109z :,400,000、000oo PPN lO00020:γ!2`2B三年 JO,000,00000 50,000,0000C 26,02740 JO,000,ooo00^
口 a,4JO.ooo,000oo 2,000,000,000oo 1,450,000,00000 Bl,373,69862 l,000,00l,,00000
注:期初佘额中包含到期日不足
1年的应付债券列报为1年内到期的非流动负债金额。
M。专项应付款
项目 期初佘额 本期增加 本期减少 期末余额医药储备
6,138,189,00
6j138,1890o合计 6,Ⅱ38,189.00
@辽
宁戌大股份有限公司 财务报袁附注项目 期末佘额 期初佘额 形成原因资产弃置义务
I5】,708,366,58 】41,783,52019 矿山土地复垦费合计 151,708,36658 】4】,783,52017
“。递延收益
项目 期初佘额 本期增加 本期减少 期末佘额政府补助 127,450,06050 2,622,451,00 11,710,14076 8,362,37074lⅡ
会员积分
25,308,161,33 8】,155,717,28 80,448,25214 26,015,626,47合计 152,758,22!83 83,778,168.28 92,158,392.9C 144,377,9972I注:政
府补助披露详见附注十一、政府补助
夕。其他非流动负偾
项目 期末佘额 期初佘额
吉林成大弘晟能源有限公司负债
365,466,742,lo 236,456,702,17辽宁成大动物药业有限公司负债
40,986,72682 40,894,83876含计 406,453,46892 277,351,54093注
l:吉
林成大弘晟能源有限公司负债项目明细见下表
应付款项
336,582,079,29应交税费
5,42242应付职工薪酬
预计负债
负偾合计
2:辽
注 宁成大动物药业有限公司负债项目明细见下表
应付款项
72,62000应交税费
@辽
宁成大股份有限公司 财务报衰附注递延收益 40,581,075,80负债舍计 40,986,726,82股本
sB。
—
本次变动增减(+、
)
期初余额 发行
公积金 期末余额送股 其他 小计
新股
转股
股份总数 l,529,709,816,00 1,529,709,81600V。资本公积
项目 期初余额 本期l曾加 本期减少 期末余额资本溢价(股本溢价)
2,212,241,692,Ol
其他综合收益
本期发生金额
项目
减:前期计入其他综合 期末余额收益当期转入损益
公式 7=l+5一、以后不能重分类进损益的其他综合收益
其中:重新计算设定受益计划净负债和诤资产的变动
权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
二、以后将重分类进损益的其他综合收益
346,907,447~64其中:杈益法下在被投资单位以后将重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
346,907,447.64可供出售金融资产公允价值变动损益
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
现金流量套期损益的有效部分
外币财务报表折算差额
其他综合收益合计
@辽
宁成大股份有限公司 财务报表附注41.专项储备
项目 期初佘额 本期增加 本期减少 期末佘额安全生产费 3,902,899,64 579,545】7 3,323,354,47合计 3,902,899,64 579,545,17 3,323,35447辊。盈余公积
项目
期末余额法定盈余公积 824,36o,o8193
824,360,081,93任葸盈余公积
合计 824,360,o8193
824,360,081,93侣。未分配利润
项目 本期金额 上期金额调整前上期末未分配利润
9,486,442,002.47 8,538,637,8‘677调整期初未分配利润合计数(调增+,调
减一
)
调整后期初未分配利润
9,486,442,002.47 8,538,637,86677加:本期归属于母公司所有者的净利润
I,446,167,9j297
947,804,135,70减:提
取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一股风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润
lO,932j609,955,44 9,486,442,00247们。营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 13,957,227,96216 ll,880,933j74912 8,701,331,4266Ⅱ 6,904,963,44324其他业务收入
有限公司 财务报表附注】3,998,827,377,12 11,895,848,42036 8,749,708,13968 6,92Ⅱ,579,7102】佰。税佥及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 l,581,20918城市维护建设税 lO,448,83397 11,902,922,60教肓费附加 4,492,614,42 5,I28,34165地方教育费 2,976,44427 3,375,30607房产税和土地使用税 !5,382,75412 10,116,94693其他 !2,933,06448 9,433,32349合计 46,233,71126 41〕538,04992佰。销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资及附加 419,755,75537 381,171,16446办公、折旧及租赁
219,985,683 13 193,132,438,32运杂费 63j751,83915 57,566,94132市场调研费及差旅费 145,152,1778】 63,405,85728通讯及交通支出 29,843j4‘037 27,590j78665市场宣传费 35,418,48294 24,599,654,49培训及会务费 6,289,97442 8,264,123 13其他费用 118,943,577,2‘ 115,217,112,82含计 I,039,140,95045 870,948,07847仰。管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资及附加 170,934,89697 143,394,52991研发费用 51,665,93024 61,689,35148办公及车辆费 26,348,606,04 19,842,89672 95
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注折旧与摊销 26,920,20065 35j638jO92,99保险租赁、水电修理费 12,837,24004 15,949,513,13地方税费 12,069,64788其他费用 246,794,90430 27】,821,53548含计 535,501,77824 560,405,56759佣。财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 506,979,859,91 509,033,951,10减:利息收入
20,992,68558 !8,127,81224利息诤支出 485,987,17433 490,906,13886汇兑损失 35,087,832,59 29,897,250,71减:汇兑收益
12,907,903.54 49,198,43258汇兑净损失 22,】79,929,05 ¨19,301,18187其他 28,371,681.85 46,244,833,72含计 536,538,785,23 7,849,790715】
”,资产诫值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 41,792,00082 241,661,59140存货跌价损失 lO0,357,40656 ˉ204,1I5,48851长期股权投资减值损失
固定资产减值损失
无形资产减值损失
其他减值损失
合计 142,149,40738 37,546,102,89m。公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产 4,701,64602 ˉ10,70!,52499其中;衍生金融工具产生的公允价值变动
收益
3,586,272】 8 Ⅱ2,851,83389以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债
按公允价值计量的投资性房地产
合计 4,701,64602 ¨】0,701,5249951.投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股杈投资收益
I,626,801,14】,76 l,502,340j404.09处置长期股杈投资产生的投资收益
397,900)666,79 2‘2,61419以公允价值计量且其变动计入当期损益
13.07959 50,38470的金融资产在持有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期
l,706,5744】 7,160,542,57损益的金融资产取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收
523,95352 80,953,88508益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制杈后,剩余股杈按公允价值重新
计量产生的利得
其他投资收益 26,820,23963 18,209,8601Ⅱ含计 2,050,352,506,88 l,608,977j69074m。资产处且收益
项目 本期发生额 上期发生额
出售划分为持有待售的非流动资产(金融
具、长期股杈投资和投资性房地产除外)
处置组时确认的处置利得或损失
@辽
宁成大股份有「艮公司 财务报袁附注处置未划分为持有待售的固定资产、在建
程、生产性生物资产及无形资产的处置利 l,636,77193 ¨268,l1287或损失
:
其中:固定资产处置利得
l,447,70762 ¨268,112.87无形资产处置利得 ˉ3,084,479,55
在建工程
生产性生物资产
债务重组中因处置非流动资产产生的利得
或损失
非货币性资产交换利得
含计 ¨】,636,77193 ¨268,11287“。其他收益
本期发生额 上期发生额 与资产相关/与项目
收益相关乙脑疫茴基建项目
455,000,04 与资产相关狂犬病疫茴和乙脑疫苗出口基地项目
864,00000 与资产相关成大生物健康产业基地(含基础设施
)
2,:79,39212 与资产相关出口基地基建设备补贴
50,00004 与资产相关研发与质量评价中心项目
174,999,96 与资产相关人用狂犬病疫苗扩产改造项目
992,499,96 与资产相关辽宁成大健康产业基地
249,999.9‘ 与资产相关产业发展资金
152,000,04 与资产相关浑南医药产业园建设投资补助
477,99996 与资产相关浑南生物医药产业园一期工程补助
350jO00,04 与资产相关疫茴技术改造项目
650,000,04 与资产相关贝勾方号补贝占
54,081,76 与资产相关自治区经济和信息化委员会补贴
23,333,33 与资产相关吉木萨尔县国有资产监督管理局补贴
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注新疆财政局补贴 llO,66667 与资产相关自治区重点研发计划
200,000.00 与收益相关吉木萨尔县委员会慰问款 5,00000 与收益相关稳岗补贴 678,06238 与收益相关注册资本一次性补贴
14,000,00000 与收益相关开办费补贴
300,000,00 与收益相关企业国际市场开拓项目资金补助
104,306,00 与收益相关科技小巨人补贴
300.000,00 与收益相关HIB政府补助款
500,00000 与收益相关狂犬疫茴糖蛋白含量的检测方法专利补助
300,00000 与收益相关⒛16年lˉ6月信倮扶持资金
458,856,00 与收益相关财政发展基金
313,00000 与收益相关信保返还
127,92100 与收益相关收到税费返还
Ⅱ,198,000,00 与收益相关其他 209j698!6 与收益相关合计 25,792,15079
M。
营业外收入
计入当期非经常性损益项目 本期发生额 上期发生额
的金额债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助 596,16667 20,537,458,】3 596,166,‘7其他 l,353,00738 4,930,597,63 1,353,00738含计 】,949,17405 25,468,05576 1,949,174.052017生F5月10日,财政部发布了《企业会计准则第
16号——
政府补助》(修订),该准则自2017年6月I2口起施行。本公司对⒛I7年1月I日存在的政府补助采用未来适用法处理对2017年1月1日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进 ,
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注行调整。
△.营业外支出
计入非经常性损益的项目 本期发生额 上期发生额
金额偾务重组损失 3,032,516,64 3,032,516,64非货币性资产交换损失
对外捐赠 225,930,00 2,589,34784 225,93000真他 259,815,71287 200,271j923,25 259,815,712,87含计 263,074,1595】 202,86:,271,09 263,074,15951 “ ”
注:本
期其他项中包含因吉林成大弘晟能源有限公司长期停产改变财务报表编制基础而形成的损失⒛8,835,”2.17元;包
含辽宁成大动物药业有限公司长期停产改变财务报表编制基础而形成的损失⒛,576,们8,”元。
“。所得税费用
(l)所得税费用的组成
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用
134,208,954,51 】31,120,742,54递延所得税费用 l,738,05325 19,781,82467合计 132,470,90126 150,902,56721(2)会计利润与所得税费用调整过程
本期发生额
利润总额
l,621,498,870.50按法定/适用税率计算的所得税费用
405,374,71762子公司适用不同税率的影响 ¨26jO73,03194调整以前期间所得税的影响
247,77930非应税收入的影响 ¨516,238,146,26不可抵扣的成本、费用和损失的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 ˉ555,13232本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 256,705,53324
@辽
宁成大股份有限公司 财务报裒附注所得税费用 132,470,901⒓6夕。现金流旦表项目注释
(l)收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款 】2,042,363,59 5,157,00193财政补贴收入
2】,317,29454 9,lll,97978备用金 2,539,353,23 4,751,696,61利息收入 20,992j68558 18,127,81224房租 ll,928,379,36 8,l】0,75538保证金
:,641,706,40 8,387,37985特许服务收入 l,445,760,50 2,447,798,45其他 l,864,942.55 3,75】,98426合计 73,772,485,75 59,846,40850(2)支
付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款 25j805,56734
22,55】,172,44房租 】83,810,34845 165,122,476.06办公费 56,119,20876 50,696,446,31招待费 30,920,59288 25,976,73499运费及仓储费
84j630,79828 80,060〕606Ⅱ l市场推广及调研费 110,681,93240 55,540j19628科技开发费 6,566,44053 7,038,336.49差旅费
鲑 宁成大股份有「艮公司 财务报裒附注检验费及手续费 37,558,707Ⅱ3 33,820,33391会议费 12,708,49452 8,376,33360水电费 13,447,461,87 ll,587,56097咨询及培训费 9,696,90061 5,457,89】 47保险费 7,003,601,76 5,977,19816备用金 5,241,81929 5,284,030,68其他 24,990,42041 20,644,11049舍计 707,066,633,99 582,355,00233●)支付其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
吉林弘晟的现金净流出
24,540,578,76 139,768,09787动物药业的现金诤流出 6,063,63999
处置子公司现金诤额
;,611j08990其他 122,29208
合计 30,72‘,51083 145,379,18777(4)收到其他与筹资活动有关的现金
上期发生额
信托贷款保证金
8jO00,000,00ω)支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
发行短期融资券及中期票据手续费 19j191,25504 5,500,06486信托贷款保证金
8,000,00000合计 19,】91,255,04 13,500,064,86弼。现金流虽表补充资料
(1)现金流量表补充资料
lO2
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注补充资料 本期金额 上期金额
1,将诤利润调节为经营活动现金流量
:
净利润 l,489jO27,96924 Ⅱ,069,553,llO23加:资产减值准备
】42,:49,40738 37,546,10289固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
243,976,712,95
产折旧
255,628,696,51无形资产摊销 44,516,570,13 43,959,806,50长期待摊费用摊销 31,677,32350 35,288,85029处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
失
(收益以“—”
号填列)
l,636,771,93
¨294,54225固定资产报废损矢
(收益以“—”
号填列) 562,655 12公允价值变动损失
(收益以“
-”号填列) ¨4,70】,646,02
10,701,524,99财务费用
(收益以“—”
号填列) 532,355,30391 532,768,02002投资损失
(收益以“
-”号填列) ˉ2,050,352,506,88 ¨l,608,977;690,74递延所得税资产减少
(增加以“—”
号填列) ¨lj864,418,44
20jO79,59343递延所得税负偾增加
(减少以“
-”号填列) 126,36519 ¨297,768,76存货的减少
(增加以“
-”号填列) ˉ285,2】】,328,31 ¨345,876,72947经营性应收项目的减少
(增加以“
-”号填列) …32,274,509,45 -262,900,88831经营性应付项目的增加
(减少以“
-”号填列) ¨273,526,913,58
604,347,40029其他 259,412,43109 197,923,63300经营活动产生的现金流量净额
96,947,532,64 590,011,773742.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
:
债务转为资本
—
年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物挣变动情况
:
现金的期末余额 2,157,708,17635 l,560,297,38577减:现金的期初余额
l,560,297,385.77 2,678j579,75847
@辽
宁成大股份有限公司 财务报表附注加:现金等价物的期末余额
减;现金等价物的期初余额
现盒及现金等价物净增加额 597,410,79058 ¨l,l18,282,372,70(2)现金和现金等价物构成情况
项目 期末佘额 期初余额
一、现金 2,】57,,08,17635 1,560,297,38577其中:库存现金
!,347,152Ⅱ 6 762,835,79可随时用于支付的银行存款 2,148,894,261 10 l,553,797,501,73可随时用于支付的其他货币资金 7,466,763,09 5,737,048,25可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中:三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额
2,157,708,176,35 l,560,297,38577其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现
金和现金等价物
m。所有权或使用杈受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金
89,819,182.67 注
l
固定资产
128,219,9Ⅱ
853
注 2
应收票据 3,597,27458 注 3
含计 221j636,37578
注
1:本
公司年末使用权受到限制的货币资金为89,819,182,田元,其中银行承兑汇票保证金86,60g,“5.33元,信用证保证金3,210,517.34元
。
注2:本公司以现有办公楼-成大大厦作为抵押,向
中国银行辽宁省分行办理综合授信额度,贷款最高限额不超过人民币2.5亿兀
o
冖
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注注
3:本公司子公司成大方圆以3,”7,刀4.58元应收票据质押,在浙商银行沈阳分行开具3,597,2",58元应付票据。
ω。外币货币性项目
外币货币性项目
:
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金
其中关元 41,531,79654 6,5342 271,377,064,95 :
欧元 44,187】 5
78023 344,761,40日元 60,】52,29800 o,057883 3,481,795,47港币 1,761,903,86 o08359 147,277.54应收账款
其中:关元
28,220,236.24 65342 184j396j66764欧元 60,965,40 78023 475,67034日元 7j175,361,00 o057883 415,33142预付账款
其中关元 !7,08896 6,5342 111,66267 :
应付账款
其中美元 2,008,5827】 65342 13,124,481,14 :
日元 l,489,920.00 o057883 86,24104预收账款
其中美元 1,087,551,50 65342
7,10‘,27902 :
其他应付款
真中关元 82,354,6i 65342
538,12】 49 ;
短期借款
其中氵关元 27,740,00000 65342 Ⅱ81,258,70800六、合并范围的变动
本报告期新增辽宁成大医疗服务管理有限公司,该公司系本公司投资新设成立,持
ˉ
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注股比例
l00%,于⒛17年9月纳入合并范围。
本报告期新增辽宁成大方圆医药物流有限公司,该公司系本公司子公司成大方圆医 -
药集团有限公司投资新设成立,持
股比例
I00%,于⒛17年12月纳入合并范围。(注 :本报告期本公司子公司成大方圆医药连锁投资有限公司更名为成大方圆医药集团有限公司)
~
本报告期新增内蒙古成大恒润煤炭洗选有限公司,该公司系本公司子公司辽宁成大贸易发展有限公司的子公司成大恒润(大连保税区)有限公司投资新设成立,持股比例10O%,于2017年11月纳入合并范围。
本报告期注销沈阳首迈钢铁贸易有限公司,该公司系本公司子公司辽宁成大钢铁贸易有限公司投资设立,持
股比例
lOO%,于⒛17年3月不再纳入合并范围。
七、在其他主体中的权益
I.在
子公司中的权益
(1)
企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式直接 间接
辽宁成大国际贸易有限大连市中山区大连市中山区人
国内外贸易
公司 人民路71号 民路71号 51.00 投资设立辽宁成大贸易发展有限大连市中山区大连市中山区人
公司 人民路 民路71号
国内外贸易
9280 投资设立"号
辽宁成大钢铁贸易有限大连市保税区大连市保税区市
国内外贸易
公司 市场大厦315B场大厦315B lO0,00 投资设立沈阳市新城子沈阳市新城子区
辽宁田牌制衣有限公司
区虎石台镇 虎石台镇
服装加工制造
10000 投资设立成大方圆医药集团有限沈阳市和平区沈阳市和平区中
公司 中山路205号 山路2ω号
医药投资管理
lO000 投资设立辽宁成大生物股份有限沈阳市浑南新沈阳市浑南新区 同一控制下公司 区新放街l号 新放街l号
生物药品研发、生产
6054
企业合并吉林成大弘晟能源有限吉林省桦甸市吉林省桦甸市永
公司 永吉街宏伟路 吉街宏伟路
油母页岩开发及综合利用
10000 投资设立沈阳成大弘晟能源研究沈阳市和平区沈阳市和平区南
院有限公司 南三经街2号 三经街2号
油母页岩能源技术研究
ˉ
@辽
宁成大股份有限公司 财务报表附注新驵吉木萨尔
新疆吉木萨尔县 非同一控制新疆宝明矿业有限公司县文化西路
2】
矿石及矿产晶购销
6050
文化西路21号
号 下企业合并德令哈市乌兰德令哈市乌兰东
青海成大能源有限公司 油母页岩开发及综合利用
东路20号 路20号 投资设立大连成大物业管理有限大连市中山区大连市中山区人
公司 人民路71号 民路71号
物业管理
10000 投资设立辽宁成大医疗服务管理大连市中山区大连市中山区人
有限公司 人民路71号 民路71号
蔺务服务
10000 投资设立:在
注 子公司的持股比例不同于表决权的比例的说明
《新疆宝明矿业有限公司章程》第二十三条规定,股东会会议由股东按照以下比例行使表决权:(l)辽
宁成大股份有限公司:百
分之六十二
(Ω%);(2)陕
西古海能源投资有限公司:百分之二十—点七—(21.7I%);(3)陕
西宝明矿业有限责任公司:百分之十六点二九(16.⒛
%)。
(2)
重要的非全资子公司
子公司名称 少数股东的持本期归属于少数股东本期向少数股东宣告 期末少数股东杈益股比例 的损益 分派的股利 佘额辽宁成大国际贸易有限公司
4900
!,468j3!2.45 8,232,00000 37,052,97598辽宁成大贸易发展有限公司
109,058,26 9,369,30715辽宁咸大生物股份有限公司
39,46 219,319,693,00 147,880,236,00 994,577,24367新疆宝明矿业有限公司
3950 ¨179,267,5399】
265,452,97717子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明,详见在子公司的持股比例不同于表决权的比例的说明。
(3)
重要非全资子公司的重要财务信息
子公司 期末余额
名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计辽宁成大
国际贸易
有限公司 384,220j621,99 7,461,47651 391,682,09850 316,063,780,17 316,063,78017辽宁成大
贸易发展
有限公司 9】7,233,l!8】 9 3,202,175,06 920,435,293.25 790,306,01972 790,306,01972辽宁成大
…
司
财务报表附注生物股份
有限公司
新强宝明
矿业有限
公司 467,773,950.49 4,395,423,83974 4,863,197,790,23 2,858,174,020,24 !,306,463,30377 4j164,637,32401续前表
子公司 期初余额
名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合讨辽宁成大
国际贸易
有限公司 306,414,38024 5,937j161,39 312,351,54163 222,929,779,32 222,929,77932辽宁成大
贸易发展
有限公司 l,!25,577,91833 :,986,353,87 l,127,564j272,20 998,949,69678 998,949,69678辽宁成大
生物股份
有限公司 !,726,370j403,54 809,904,963 19 2,536,275,366,73 51,997,695,33 144,600j31595 196,597,99128新驵宝明
矿业有限
公司 471,618,723,23 3,875,376,780.ll4,346,995〕503,34 1,878,161,64552 l,297,581,957,36 3,175,743,60288本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额经营活动现金流量辽宁成大国际贸易有限公司
1j179,127,889,04 2,996,55602 2,996,556,02 51,264,819,40辽宁成大贸易发展有限公司
2,366,o94,936,89 】,514,698,1】 1,514,69811 ˉ283,453,27424辽宁成大生物股份有限公司
l,276jO39,798,64 555,862,l16,27 555,862,】 16.27 643,562,5o3,90新强宝明矿业有限公司
90,405,72555 ¨471,75‘,68397¨471,756,‘83,97
790,834,897,53续前表
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量辽宁成大国际贸易有限公司
1,OlO,396,64380 20,Ⅱ19,56879
20,刂】9,568.79 26,3氵8,29827辽宁成大贸易发展有限公司
2,695,221,622,55 5,854,692,49 5,854,69249 172,155,52694辽宁成大生物股份有限公司
】,029,679,77072 457,082,83245 457,082,83245 524j567,30665新疆宝明矿业有限公司
52,256,372,】 2¨179,747,69009¨】79,747,69009 ¨362,389,52144 (4)
本公司无使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制。
2.在
子公司的所有者杈益份额发生变化且仍控制子公司的交易
@辽
宁成大股份有限公司 贝扌务报袁附注 (1)
在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
:
公司本期收购子公司辽宁成大贸易发展有限公司51.佴
万股,收
购后在其所有者权益份额增加了O.40%。
(2)
交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
:
项 目 辽宁成大贸易发展有限公司购买成本/处置对价
——现金
514j44000——非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
514,440,00减:按取得/处置的股杈比例计算的子公司净资产份额
514,45885差额
调整资本公积
调整盈余公积
调整未分配利润
3.在
合营安排或联营企业中的权益
(1)
重要的联营企业
持股比例(%)
联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
联营企业投资的直接 间接
会计处理方法广州市天河
广州市天河区天
区天河北路
广发证券股份有限公司
183-187号大
河北路1"¨187 金融服务
o02 杈益法号大都广场43楼
都广场铝楼
中华联合保险控股股份 北京市丰台 北京市丰台区
有限公司 区丽泽路 18丽泽路18号院】
号院1号楼
号楼】层】03A
保险及投资 杈益法 l
层 lO3A
(2)
重要联营企业的主要财务信息
广发证券股份有限公司财务信息
项 目 期末余额/本期发生额
期初余额/上期发生额流动资产
249,8】6,22‘,55406 255,475,324,363,97非流动资产
】07,088,411,622,61 lO4,326,029jO52,86资产合计
@辽
宁成大股份有限公司 财务报表附注沉动负债 189,088,000,083,18 200j243,894,135,02非流动负债
79,】9】,056,190,90 78,204,123,33160负债合计 268,279,056,274,08 278,448,O17,46662少数股东杈益
3,77】,379,37625 2,823,】26,45765归属于母公司股东杈益
84,854,202,526,34 78,530,209,49256按持股比例计算的净资产份额
13,935,788,95920 12,897)185,92395调整事项
——商誉
5,691,97924 5,691,97924——内部交易未实现利润
——其他
对联营企业杈益投资的账面价值
13,941,480,93844 12,902,877,903 19存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
20,873,061,67507 21,0!0,440,771,60营业收入
2Ⅱ,575,648,466.47 20,712,037,55074净利润
9,083,370,804,38 8,409,322,04083终止经营的净利润
其他综合收益
529,657,08809
-Ⅱ,028,513,80870综合收益总额
9,613jO27,892,47 7,380,808,23234本期收到的来自联营企业的股利
438,0‘9,69080 l,001,302,15040中华联合保险控股股份有限公司财务信息
项 目 期末余额/本期发生额
期初余额/上期发生额流动资产 37,221,241,18884 29,994,735j79449非流动资产 35,923,l13,05681 34,312,386,94596资产合计
73,144,354,245,65 64,307,122,74045流动负偾 50,342,454,86291 41,632,215,425.48非流动负债 6,157,391,85455 7,Ⅱ32,235,31214负债合计 56,499,846,71746 48,764,450,73762少数股东杈益 l,844,026,59467 1,686,029,74068归属于母公司股东杈益
14,800,480,933,52 13,856,642,26215按持股比例计算的净资产份额 2,900,159,55589 2,715,214,02955调整事项
5,965,351,571,35 5,965,35】,571.35——商誉
5,965,351,571,35 5,965,351,57】 35——内部交易未实现利润
:lo
@辽
宁成大股份有限公司 财务报衰附注——其他
对联营企业杈益投资的账面价值 8,865,511,127,24 8,680,565,600,90存在公开报价的联营企业杈益投资的公允价值
营业收入 40,180,392j242,7! 38,546,‘‘4,38488净利润 l,245,262,464,57 852,306,22829终止经营的净利润
真他综合收益 ˉ!63,426,94145 ¨524,402,76680综合收益总额 l,081,835,523,12 327j903j46149本期收到的来自联营企业的股利
注:对上述联营企业的杈益投资的会计处理方法:杈
益法
(3)
不重要的联营企业的汇总财务信息
顼 目 期末佘额/本期发生额 期初佘额/上期发生额联营企业
:
投资账面价值合计
27,961,】4: lo 25,995,15816下列各项按持股比例计算的合计数
——
净利润
l,965,982,94 ¨47,686,94598——
其他综舍收益
——
综合收益总额
l,965,982,94 ¨47,686,94598 (4)
联营企业不存在向本公司转移资金的能力的重大限制。
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡,将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平,使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本
公司整体风险管理关注金融市场的不可预见性,建立适当的风险承受底线,进行风险管理,并及时地对各种风险进行监督,将
风险控制在限定的范围内。
本公司的金融工具可能导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险(主要为外汇风险和利率风险)。管理层己审议并批准管理这些风险的政策,主
要包括 :1,信
用风险
本公司的货币资金,以及提供给客户的信用额度均会产生信用风险。本公司除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的国有及其他大中型上市银行。管理层认为存放于
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注国有银行和其它大中型上市银行的存款不存在重大的信用风险,预期不会因为对方违约而给本公司造成损失。
本公司的信用风险敞口主要表现为赊销导致的客户信用风险。本公司为限制该信用风险敞口,设定相关制度以确保对客户进行信用评估和记录,本公司也实施了其他管理程序确保采取后续行动收回逾期应收款项。另外,本公司定期对应收款项的账面价值进行检查,以确保计提了足够的坏账准备。由于本公司的应收账款风险点分布多个合作方和多个客户,截
至2017年I2月31日,本
公司应收账款
37,"%源于前五大客户,本公司不存在重大的信用集中风险。
2.流
动性风险
本公司通过基于集团战略和经营结果的财务计划系统,预计并规划集团的未来流动,以
性状态 保证持续的良好的流动性。本公司按月更新年度资金预算。
2017年12月31口,本
公司的资产负债率为
39.83%,流动比率为
O.58。考虑到当前全球经济环境,以及本公司在可预见的将来预计的资本支出,管理层综合考虑了本公司可获得的资金来源确认本公司有足够的资金以满足营运资金和偿债需要。公司的资金来源包括:从
经营活动中持续取得的净现金流入;非公开发行股票融入资金;循环银行信贷额度、短期融资券、中期票据和公司债券未使用额度;及考虑到本公司的信贷记录 ,从国内银行和其他金融机构获得的其他融资渠道。同时,本
公司相信能够通过短、中、长期方式筹集资金,并
通过适当安排融资组合以保持合理的融资成本。
⒛17年12月31日,本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期口列示如短期借款 6,151,358,70800 6,151,358,70800长期借款 98,000,000,00应付账款 925,522,72625 925,522,72625—
年内到期的非流
动负债
7,739,39216
@辽
宁成大股份有限公司
财务报表附注3.市
场风险
(l)汇
率风险
本公司的主要经营位于中国境内,主要业务也以人民币结算。但本公司承受因多种不同货币产生的外汇风险,主要涉及美元、欧元、英镑、日元等,如
以外币结算货款或借款等情况下,即
存在外汇风险。本公司财务部门负责监管外币资产及负债规模。本公司对部分外币项目签署了远期结售汇合约以规避外汇风险。本公司2017年12月 31W外
日的各外币资产负偾项目见附注五、 币货币性项目。
2017年12月31日,对
于本公司以外币计价的货币资金、应收账款、银行借款等 ,假设人民币对外币(主要为对美元、欧元、英镑和口元)升
值或贬值
I0%,而
其他因素保持不变,则
会导致本公司股东杈益及净利润均增加或减少约人民币2,586.36万元。此敏感性分析是假设资产负债表口汇率发生变动,以变动后的汇率对资产负债表口本公司持有的、面临汇率风险的金融工具进行重新计量得出的。上述分析不包括外币报表折算差异。
(2)利
率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险,固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。
本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例,关注利率的波动趋势并考虑其对本公司所面临的利率风险的影响。本公司目前尚未运用任何衍生工具合同对冲利率风险,但
管理层未来将会考虑是否需要对冲面临的重大利率风险。
⒛17年12月31口,如
杲以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点,而
其他因素保持不变,本
公司之利息支出将增加或减少5,”9,68万元。
(3)价
格风险
本公司所面临的价格风险主要由本公司所持有的可供出售金融资产和衍生金融工具而形成(详
见附注五、3.衍生金融资产、五、10.可供出售的金融资产、五、⒛.衍生金融负债)。可供出售金融资产为未上市企业的股权,本公司以成本计量,衍
生金融工具为公司在商品采购销售过程中与供应商或客户采用未来某—
期间商品期货价格结算所
匦 宁成大股份有限公司 财务报袁附注致,本公司以公允价值计量。本公司密切关注资本市场、被投资企业及期货市场的状况 ,定期对其账面价值进行检查,以确保计提了足够的减值准备及准确计量衍生金融工具在持有期间的公允价值变动。
九、公允价值的披露
以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
l。
期末公允价值
项目
—
第层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量持续的公允价值计量
(~)以
公允价值计量且变动计入
当期损益的金融资产 907,43106 !
交易性金融资产 907.43106 907,43106(l)偾
务工具投资
(2)杈
益工具投资 463,591,06 463,591,06“)衍生金融资产
443,84000持续以公允价值计量的资产总额 907i43106(二)交易性金融负偾
1,发行的交易性债券
2,衍生金融负债
3,其他
持续以公允价值计量的负债总额
2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司持续第一层次公允价值计量项目的市价为交易所等活跃市场期末时点收盘价。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准:—方控制、共同控制另一方或对另—
方施加重大影响,以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
鲑 宁成大股份有限公司 财务报表附注1.本公司的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业的母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例(%) 表决杈比例(%)辽宁成大集团
大连市中山区人民路71号 国内外贸易 168,000,00000
有限公司
本企业最终控制方是:辽
宁省人民政府国有资产监督管理委员会。
2.本公司的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注七、1.在子公司中的权益
3.本公司合营和联营企业情况
本企业重要的联营企业详见附注七、3.在合营安排或联营企业中的权益
本公司的其他关联方情况
4。
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
陕西古海能源投资有限公司
控股子公司的少数股东
陕西宝明矿业有限公司
控股子公司的少数股东
5.关联交易倩况
(l)关联委托管理资产
①公司的子公司辽宁成大生物股份有限公司于2017年1月11口以自有的阶段性闲置资金人民币14,OOO万元购买了由公司的联营企业广发证券股份有限公司作为注册登记机构和推广机构的
“
多添富
4号
集合资产管理计划”,理
财期限为
330天,己于2017年12月9日收回本金并获得了6,328,%7,I7元理财收益。
②公司的子公司辽宁成大生物股份有限公司于2017年1月16口以自有的阶段性闲置资金人民币7,0O0万元购买了由公司的联营企业广发证券股份有限公司作为注册登 “ ”
记机构和推广机构的多添富
4号
集合资产管理计划,理财期限为87天,己于⒛I7年4月12日收回本金并获得了M1,617."元理财收益。
③公司的子公司辽宁成大生物股份有限公司于⒛17年1月I6口以自有的阶段性闲置资金人民币⒛,0O0万元购买了由公司的联营企业广发证券股份有限公司作为注册登
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注 “ ”
记机构和推广机构的多添富
4号集合资产管理计划
,理财期限为87天,己于 2017年
4月12口收回本金并获得了2,倪1,917,81元理财收益。
④公司的子公司辽宁成大生物股份有限公司于2017年1月16口以自有的阶段性闲置资金人民币6,0OO万元购买了由公司的联营企业广发证券股份有限公司作为注册登记机构和推广机构的
“
多添富
4号
集合资产管理计划”,理
财期限为
332天,己于⒛I7年12月14日收回本金并获得了2,”8,%7.35元理财收益。
⑤公司的子公司辽宁成大生物股份有限公司于2017年1月⒛日以自有的阶段性闲置资金人民币9,OO0万元购买了由公司的联营企业广发证券股份有限公司作为注册登记机构和推广机构的
“
多添富
4号集合资产管理计划”,理
财期限为
325天,己于⒛17年12月I4日收回本金并获得了4,OO6,M9.31元理财收益。
(2)关联担保情况
本公司作为担保方
担保是否己经屦被担保方 担保金额 币矛中 担保起始日 担保到期日
行完毕成大恒润(大连保税
区)有限公司
200,000,000,oo 人民币 2017/1/24 2018/l/23 否成大恒润(大连保税
区)有限公司
200,000,000.00 人民币 2017/7/26 2018/7/23 否辽宁成大方圆医药连
200,000iO0000 人民币 2017/8/30 2018/8/31 否锁有限公司
辽宁成大方圆医药连
60,000,00000 人民币 2017/6/】3 2018/4/24 否锁有限公司
辽宁成大方圆医药连
lO6,00o,oo0oo 人民币 2017/3/31 20】8/3/31 否锁有限公司
辽宁成大方圆医药连
80,000,ooo,00 人民币 2017/6/20 2018/6/20 否锁有限公司
辽宁成大方圆医药连
100,000,000,00 人民币 2017/ll/6 2018/l!/5 否锁有限公司
辽宁成大钢铁贸易有 50,000,00000 人民币 2017/4/7 2017/3/16
否 :16
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注限公司
辽宁成大钢铁贸易有
400,000,000,00 人民币 2017/3/15 2018/3/15 否限公司
辽宁成大国际贸易有
50,000,000,00 人民币 2017/!1/6 2018/ⅡⅡ/5 否限公司
辽宁成大国际贸易有
200,000,000,00 人民币 2017/9/7 2018/8/28 否限公司
辽宁成大贸易发展有
lO0,000,000,00 人民币 2017/11/6 2018/::/5 否限公司
辽宁成大贸易发展有
800,000,000,00 人民币 2017/8/24 20】8/8/14 否限公司
辽宁成大贸易发展有
200,000,00000 人民币 2017/1/24 2018/l/23 否限公司
本公司作为被担保方
担保是否已担保方 担保金额 Π亏千中 担保起始日 担保到期日
经履行完毕辽宁成大贸易发展有
400,000,000,00 人民币 2017/2/8 2018`2/16 否限公司
辽宁成大贸易发展有
【90,000,000,00 人民币 2017/】2/15 20】9/I2/i5 否限公司
(3)关键管理人员报酬
上期发生额
关键管理人员报酬
8,910,000006.关联方应收应付款项
(l)应收项目
期末佘额 期初余额
项目名称 关联方
账面佘额 坏账准备 账面余额 坏账准备其他应收款 陕西古海能源投资有限公司 15,830,00000 79!,500.00 !5,830,00000 791j50000其他应收款 陕西宝明矿业有限公司 】5,830,00000 79】,500,00 15,830,000.00 791,5000o
司
财务报表附注(2)应付项目
项目名称 关联方 期木佘额 期初佘额
其他应付款 辽宁成大集团有限公司 7,650,00000 8,000jO00,00成大沿海产业(大连)基金
其他应付款
管理有限公司 29,278,40】,37 45,【92,617,637.关联方承诺
关联方承诺事项详见附注十二、重要承诺事项。
1。
十一、政府补助
(一)计
入当期损益的政府补助明细表
本期计入损益的 本期计入损益的补助项目 不中乡连
金额 列报项目
自治区重点研发计划
与收益相关 200,00000 其他收益
吉木萨尔县委员会慰问款
与收益相关 5,000,00 其他收益
稳岗补贴
与收益相关 678,06238 其他收益
注册资本一次性补贴
与收益相关 14,000,000,00 其他收益
开办费补贴
与收益相关 300,00000 其他收益
企业国际市场开拓项目资金补助
与收益相关 lO4,306,00 其他收益
科技小巨人补贴
与收益相关 300,00000 其他收益
H1B政府补助款
与收益相关 500,00000 其他收益
狂犬疫苗糖蛋白含量的检测方法专
其他收益
与收益相关 300,000,00
不刂补J功
2016年⒈6月信保扶持资金
与收益相关 458,85600 其他收益
财政发展基金
与收益相关
313,000,00 其他收益
信保返还
与收益相关 127,92100 其他收益
收到税费返还
与收益相关 l,198,00000 其他收益
其他 与收益相关 209,698】6 其他收益
合计 18,694,843,54
@辽
宁成大股份有限公司 财务报表附注(二)计
入递延收益的政府补助明细
本期结转本期结转计 计入损益本期新增入损益(或 (或冲减补助项目 种类 期初余额 期末余额
金额 冲减相关成 相关成本)的金额 本)的列报巧页目与资
乙脑疫苗基建项目
5,004,999,64 455,00004 4,549,999,60 其他收益产相关
狂犬病疫茴和乙脑 与资
11j664,000,00 864,00000 ∶0,800,00000 其他收益疫茴出口基地项目 产相关
成大生物健康产业 与资
36,323,202,60 2,】79,392,12 34,143,810,48 其他收益基地(含基础设施 产相关
)
出口基地基建设备 与资
674,999.74 50,000,04 624,99970 其他收益补贝占 产相关
研发与质量评价中 与资
2,362,50o29 174,999,96 87,50033 其他收益心项目 产相关
2,】
人用狂犬病疫苗扩 与资
15,218,333,52 992,49996 14,225,833.56 其他收益产改造项目 产相关
辽宁成大健康产业 与资
4,】66,6668o 249,999,96 3,916,666,84 其他收益基地 产相关
本溪基地项目贷款 与资
4j:66,6‘68o 4,166,66680 固定资产贝占j息 产相关
与资
产业发展资金
2,887,99996 152,00004 2j735,99992 其他收益产相关
浑南医药产业园建 与资
9,082,00004 477,99996 8,604,000,08 其他收益设投资补助 产相关
浑南生物医药产业 与资
6,649,99996 350,000.04 6,299,99992 其他收益园一期工程补助 产相关
与资
疫茴技术改造项目 !2,349i99996 650,00004 11,699,999,92 其他收益产相关
新型广谱流感项目
与资 l,000,00000 】,000,000,00
堕互亟主戍大股份有限公司 财务报袁附注产相关
与资
购房补贴
!,622,451,00 54,081,76 l,568,369,24 其他收益产相关
自治区经济和信息 与资
303,333,33 23,333,33 280,00000 其他收益化委员会补贴 产相关
吉木萨尔县住房和 与资
营业外 16,990,749.97 596,166,67 16,394,583,30
城乡建设局补贴 产相关
收入吉木萨尔县国有资 与资
1,680,00000 60,00000 l,620,00000 其他收益产监督管理局补贴 产相关
吉木萨尔县国有资 与资
4,914,000,Ol 253,33333 4,660,66668 其他收益产监督管理局补贴 产相关
与资
新疆财政局补贴 900,000,00 ll Oj666.67 789,33333 其他收益产相关
合计 135,339,452,62 2,622,451,00 11,860,14072 126,101,762,90
—
注:期初余额中包含年内到期的与资产相关的政府补助7,889,392.12元;期末余额中包含一年内到期的与资产相关的政府补助
7,"9,392.16元。
(三)本
期退还政府补助的金额及原因
无
十二、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
(I)关于对成大沿海产业(大连)基金(有限合伙)出
资的承诺事项
成大沿海产业(大连)基金(有限合伙)系依据
《中华人民共和国合伙企业法》及相关法律法规设立的有限合伙企业。依照该合伙企业的《合伙协议》约定,公司为有限合伙人,计划认缴出资600,00o,OO0.00元,截至2o17年12月3I日,公司己出资30,OO0,0OO.00元,尚
佘570,0OO,000,OO元人民币的出资承诺。
(2)关于对华盖资本有限责任公司出资的承诺事项
“
华盖资本有限责任公司(简称华盖资本●系由公司与其它股东依据《中华人民
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注共和国公司法》及有关法律、法规的规定共同出资设立。按照《华盖资本有限责任公司章程》的规定,华
盖资本于2016年5月通过股东会决议决定注册资本由 50,O00,000,Oo元增加至
100,o00,0O0.OO元,公
司占华盖资本注册资本
30%即认缴出资为
30,OO0,OO0.00元。截至2o17年12月31日,公
司己按照华盖资本公司章程分期缴付注册资本的规定 ,向华盖资本实际缴付出资7,500,0O0.O0元
,尚
佘⒛,500,OO0.OO元人民币的出资承诺。
(3)关于对嘉兴济峰一号股权投资合伙企业(有限合伙)出
资的承诺事项
“ ”
嘉兴济峰一号股权投资合伙企业(有限合伙)(简称
嘉兴济峰基金
)系
依据《中华人民共和国含伙企业法》及相关法律法规设立的专业从事企业股权投资的投资机构 ,依照该合伙企业的《合伙协议》规定,本
公司的子公司成大生物认缴出资 50,000,OOO.Oo元,截至⒛17年12月31口,已
缴付灬,巧O,000.O0元
,尚
佘4,筠0,000。OO元。
(4)经营租赁承诺事项
根据已签订的不可撤消的重大经营性租赁合同,未
来最低应支付租金汇总如下 :剩佘租赁期 年末最低租赁付款额(万元)
年初最低租赁付款额(万元)
!年以内(含1年
) 15,003,02 】l,337921年以上2年以内(含2年
) lO,179.89 8,227.252年以上3年以内(含3年
) 5,341.62 5,322.793年以上
4,215.06 3,413,Ol
合计 34,739.59 28,300072.或
有事项
截止资产负债表日,公司无应披露的重大可预见的或有事项。
十三、资产负偾表日后事项
1.重要的非调整事项
(1)⒛
17年度第三期超短期融资券到期兑付
2016年4月19口,经公司⒛15年度股东大会,审议通过了《关于注册超短期融资券发行额度的议案》,公司向中国银行间市场交易商协会申请注册金额不超过
匝互里主虫土股份有限公司 财务报表附注的发行,金额为人民币14亿
元,期限为
250天,票面利率为5.30%,票面价格
1OO元/百元面值,由招蔺银行股份有限公司主承销。2017年
度第三期超短期融资券已于 2018年
2月12口到期,公
司己于2018年2月12日兑付该期超短期融资券本息。
(ω2018年度第一期超短期融资券发行
⒛I6年4月18日,公司2015年度股东大会审议通过了《关于注册超短期融资券发,公
行额度的议案》 司向中国银行间市场交易商协会申请注册金额不超过ω亿元人民币的超短期融资券。经中国银行间市场交易商协会⒛16年第47次注册会议审核通过 ,中国银行间市场交易商协会于⒛16年8月
%日
签发的《接受注册通知书》(中市协注【2016】scP2灬
),接
受公司发行超短期融资券注册金额为ω
亿元,注
册额度自该通知书发出之日起2年内有效,由招商银行股份有限公司、平安银行股份有限公司和中国银行股份有限公司联席主承销。公司于2018年1月5日在全国银行间市场发行规模为10亿元人民币的辽宁成大股份有限公司20I8年度第一期超短期融资券,募
集资金己于2018年1月9日全额到账。
(3)2018年
度公司债券发行
公司公开发行不超过人民币⒛
亿元
(含
⒛亿元)公
司债券己获得中国证券监督管理委员会《关于核准辽宁成大股份有限公司向合格投资者公开发行公司债券的批复》(证监许可
(2017)2327号
)核
准。根据《辽宁成大股份有限公司⒛18年公开发行公司债券
(第一期)发行公告》,公
司
2018年
公开发行公司债券
(第—
期)(以
下简称 “本 ”
期债券
)基
础发行规模为3亿元,可
超额配售规模为不超过3亿元(含3亿元),发行价格为每张
l00元,采
取网下面向机构投资者询价配售的方式发行。
本期债券发行工作己于2018年1月
%日
结束,经
发公司和主承销商充分协商和审慎判断,最终发行规模为
3亿元,最
终票面利率为6.35%。
(4)2o18年 —
度第期中期票据发行
公司于2015年4月17日召开2014年度股东大会,审
议通过了《关于发行公司中期票据的议案》,公
司向中国银行间市场交易商协会申请注册金额不超过30亿
元人民币的中期票据。公司于2015年12月21口召开20I5年第二次临时股东大会,审议通过了《关于增加公司中期票据发行额度的议案》,公司向中国银行间市场交易商协会申请
蚯 虫大股份有限公司 财务报表附注增加注册金额不超过9亿元人民币的中期票据。公司己收到中国银行间市场交易商协会于⒛16年3月25口签发的《接受注册通知书》(中市协注【⒛16】
M孙159),接受公司发行中期票据注册金额为
39亿元,注
册额度自该通知书发出之日起
2年
内有效 ,由招商银行股份有限公司和中国银行股份有限公司联席主承销。公司于⒛18年3月 I6日在全国银行间市场发行规模为
I0亿元人民币的辽宁成大股份有限公司⒛18年度第—期中期票据,募
集资金己于20I8年3月⒛日全额到账。
2.利
润分配情况
经公司2018年4月12口第八届董事会第三十七次会议决议批准,公司以2017年度总股本l,⒓9,⒛9,816股为基数,向
全体股东每10股派发现金1.8元(含
税),共计派发现金2乃,347,%6,88元,剩余未分配利润留存下—
年度。上述股利分配方案尚待股东大会批准。
3.其
他资产负债表口后事项说明
截至2o18年4月I2日止,除上述事项外本公司无应披露的其他资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
1.年金计划
为建立多层次的养老保险制度,更好地保障职工退休后的生活,根
据《企业年金办法》,依
法参加基本养老保险的基础上,本
公司建立企业年金。企业年度缴费额度根据公司实际经营状况,在
缴费上限内按上年度工资总额一定比例提取,企业年金基金由企业缴费,职
工个人缴费、企业年金基金投资运营收益组成。
2.分部信息
本公司根据内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了股份本部、国内外贸易、医药连锁、生物制药、能源开发共五大报告分部。
报告分部的利润或亏损、资产及负债的信息
为了评价各个分部的业绩及向其配置资源,本公司管理层会定期审阅归属于各分部资产、收入、费用及经营成杲,这些信息的编制基础如下:分
部资产包括企业在分部的
⒐ 宁成大股份有限公司 财务报表附注经营中使用的可直接归属于该分部的资产,以
及能够以合理的基础分配给该分部的资产,不包括递延所得税资产及其他未分配的总部资产;分部负债,是
指分部经营活动形成的可归属于该分部的负债,包括归属于各分部的应付款项、预收款项等,不包括递延所得税负债;分部经营成杲是指各个分部产生的收入(包括对外交易收入及分部间的交易收入),扣
除各个分部发生的费用。分部之间收入的转移定价按照与其他对外交易相似的条款计算。
经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。
报告分部的财务信息
2017年度
股份本部 国内外贸易 医药连锁 生物制药 能源开发 合计 抵销 含并总收入 64,580,619.08 9,504,275,687.48 3,114,219,84637 :,276,039,798.64 90,405,725.55Ⅱ4,049,521,697,12 57,464,833.80 13,992,056,843.32其中:分
部间交易收
56,906,344.32 558,489.48
入 57,464,833,80 57,464,833.80对外交易收入 7,674,274.76 9,503,717,I980o 3,l14,2Ⅱ9,84637 l,276,039,798.64 90,405,72555Ⅱ3,992,056,84332 13,992,056,84332分部经营咸果 -51,133,40218
16,070,66610
77,766,27Ⅱ .02 668,675,233.24 -330,648,OII.18
380,730,75700 ˉ37,934,868.50 342,795,88850折旧及摊销费用
9,336,390.24 2,004,768.99 44,3Ⅱ2,468o3 47,299,93295 2】8,803,638.40 321,757,Ⅱ 9861 ¨Ⅱ,878,95298 319,878,245.63处置长期资产诤损益
397,861,187.99 lO,727.96 ˉ4,141.81
896,Ⅱ05.74 ˉ2,499,49062
396,264,389.26 396,264,389,26联营公司投资收益 1,625,139,15064
l,146,231 12
l,626,285,381,76 ˉ515,76000 1,626,801,Ⅱ4176所得税费用 357,06558 3,956j6Ⅱ249
27,700,5o248 99,934,97489
131,949,155,44 131j949,1554420⒗年度 股份本部 国内外贸易 医药连锁 生物制药 能源开发 舍计 抵销 含并总收入 65,583,363.37 4,578,635j971.55 3,074,274,60811 l,029,679,77072 52,256,372.12 8,800,430,08587 58,85Ⅱ,066.14 8,741,579,O19.73其中:分部间交易收
入 56,9Ⅱ3,07506
531,555.55 l,406,43553
58,851,066Ⅱ4 58,851,066.14对外交易收入
8,670,288.3】 4,578,lO4,416.00
3,072,868,Ⅱ 72.58 Ⅱ,029,679,77o72 52,256,372.12 8,74Ⅱ,579,0】973
l表附注分部经营成果 98,:98.258.96 -181,459,58521
550,771,321.Ⅱ2 ¨127,225,771.02
417,929,525.24 -33,535,78687 384,393,738.37折旧及摊销费用
2,007,817,32
46,288,1Ⅱ 133
389,746,194.47 515,564,794.I8 511,032,847.78处置长期资产诤损益
¨Ⅱ77,521.8o
35,335.35 …250,768.64联营公司投资收益 l,500,734,53304
Ⅱ,501j9Ⅱ3,413.04 l,502,340,40呼.09所得税费用
38,842,79365 25,186,8I7.41
150,155,870.70 150,155,870.702017年度
股份本部 国内外贸易 医药连锁 生物制药 能源开发
舍计 抵消 合并分部资产 7,777,973,21709 2,309,532,31771 l,450,578,70483 2,775,932,256.43 4,887,789,87428 Ⅱ9,20:,806,370.34ˉ7,266,192,4735211,935,613,89‘ 82其中:非流动资产
3,802,184,83311 -Ⅱ2,551,5o833 18I,196,24443
683,788,9Ⅱ2.36 4,400,794,96828 9,055,413,449.85 -3,694,378,86579 5,361,034,58406对联营公司投资 22,8Ⅱ2,853,96938 22,099j237.40
22,834,953,206.78 22,834,953,206.78分部负债 ∶】,048,666,892o2 2,067,288,90537 838,12o,112.96 264,731,670.67 4,165,708,06427 18,384,515,645.29¨4,691,995,】 5324 Ⅱ3,692,520,492~05⒛16年度
股份本部 国内外贸易 医药连锁 生物制药 能源开发
合计 抵消 含并分部资产 6,603,503,27582 2,460,17o,875o2
1,272,977,307.ⅡⅡ 2,527,390j8167o 4,372,486,63984 19,236,528,91449-6,4Ⅱ0,556,32296 10,825,972,59153其中:非流动资产
3,627,500,383.37 8,399.77o.55 163,719,486Ⅱ o 7I6,185,406.53 3,9I7,141,478,06 8,432,946,524.61¨3,559,055,752.33 4,873j890,772.28对联营公司投资 21,588,562,22092 21,327,427.54
ˉ
@辽
宁成大股份有限公司 财务报表附注3.其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
本公司无其他需披露的对投资者决策有影响的重要交易和事项。
十五、母公司财务报表的重要项目注释
1.应收账款
(1)应收账款分类披露
期末余额
类别 账面佘额 坏账准备 账面金额 比例(%)
金额 计提比例(%) 价值单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
l,086,74500
7】,4】
l,086,745,00 lO0.00
组合】:账龄组舍
l,086,745.00 7141Ⅱ,086,74;,OC lO000
组合⒉其他组合
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
435,185.55 435,185,55
合计 1,521,930,55 1,521,930,55 10000
续上表
期初余额
类别 账面佘额 坏账准备 账面金额 比例(%)
金额 计提比例(%) 价值单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
!,086,745,OC 869,396,00 217,349,oo组合1:账龄组合
l,086,7450C 869,39600 217,349,oo组含⒉其他组舍
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
535,78555 3302 535,785,55 】00,00
舍计 !,622,530,55 】00,00】,405,18】,55 217,34900①期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
②组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
】27
@辽
宁成大股份布限公司 财务报袁附注 l,086j745,00 l,086,745.00
l,086,745,00 :,086,745,00
(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额H6,"9.OO元;本
期无收回或转回的坏账准备。
(ω本期实际核销的应收账款情况
本期无实际核销的应收账款。
(4)按欠款方归集的期末佘额前五名的应收账款情况
单位名称
期末余额
占应收账款期末余额合计数 坏账准备的比例(%)
期末余额铁岭北方农资有限公司
l,086,745.00
71,41 l,086,745oo昌图铁发农资有限公司第三分公司
435,185,55 2859 435,18555舍计 1,521,930,55 lO000 !,521,93055其他应收款
2。
(1)其他应收款分类披露
期末佘额
类别 账面余额 坏账准各 账面金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 价值单项金额重大并单独计提坏账准备
的其他应收款
@辽
宁成大股份有限公司 财务报裒附注按信用风险特征组合计提坏账准备
的其他应收款 3,373,444,725,88 99,998,626,】O1,97 3,364,818,62391组合l:账龄组合
1,360,56103 l,134,79353 8341 225,76750组合⒉其他组合 3,372,084,16485 9995 7,491j30844 o,22 3,364,592,856,41单项盒额不重大但单独计提坏账准
备的其他应收款
264,774,00 264,77400 lO0.00
合计 3,373,709,499,88 lO0.00 8,890,875.97 o,26 3,364,818,62391续上表
期初佘额
类别 账面余额 坏账准备 账面金额 比例(%)
金额 计提比例(%) 价值单项金额重大并单独计提坏账准备
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备
的其他应收款
2,682,361,44462 9999 8,614,21947 2,673,747,22515组合l:账龄组合
】,122,91103 I,122,91103
组含2:其他组合
2,681,238,533,5 7,491,308,44 2,673,747,225 15单项金额不重大但单独计提坏账准
备的其他应收款
264,774,oo 264,77400
合计 2,682,626,218,62 lO000 8,878,993.4, o33
2,673,747,225,15①组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
计提比例(%)
ω辽宁成大股份有限公司 财务报袁附注5年以上
l,122,91103 l,122,911,03 100.00合计 1,360,561,03 l,】34,793,53 8341②组合中,采用其他组合提坏账准备的其他应收款
期末余额
类别
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)母子公司内部往来
3,37】,973,333,62 7,49】j30844 o,22备用金 :lO,83!,23
合计 3,372,084,】
6485
7,491,308.44 o,22(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额11,882,50元;本期无收回或转回的坏账准备。
(3)其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面佘额 期初账面佘额
往米款
3,373,598,66865 2,682,519,3995o备用金
110,83123 lO6,819,12合计 3,373,709,499,88 2,682,626,21862(4)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备期单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末佘额合计
末余额数的比例(%)
1年以内、l⒓年、
新疆宝明矿业有限公司 往来款
2,623,119,553.24 2¨3年
77,75
辽宁成大钢铁贸易有限公司 往来款 481,047,33854 1年以内
辽宁成大国际贸易有限公司 往来款 111,249,58456 1年以内
吉林成大弘晟能源有限公司 往来款 86,152j!3849 1年以内、:⒓年 255 7,491,30844成大恒润(大连保税区)有限
往来款
公司
50,l,0,00000 1年以内
含计 3,351,738,6Ⅱ483
@辽
宁成大股份右限公司 财务报袁附注3.长期股杈投资
(l)长期股权投资账面价值
期末佘额 期初余额
被投资单
减值
位 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值准备
对子公司
投资 5,464,142,83427 2,946,327,30061 2,517,815,53366 5,035,628,39427 2,700,000,00000 2,335,628,39427对联营、
合营企业
投资 22,812,853,96938 22,812,853,96938 21,588,562,22092 2I,588,562,22092合计 28,276,996,80365 2,946,327,3006! 25,330,669,;0304 26,624,!90,61519 2,700,000,00000 23,924,190,61519(2)对子公司投资
本期 本期计提 减值准备被投资单位 期初余额 本期增加 期末佘额
减少 减值准备 期末佘额沈阳成大弘晟能源研究院 2,601,0000o 2,601,00000
辽宁成大贸易发展有限公司
lO2,757,36758 514,44000 lO3,271,80758
辽宁成大国际贸易有限公司 30,285,28103
30,285,28】 03
青海成大能源有限公司
18,000,00000 !8,000,00000
辽宁成大钢铁贸易有限公司
5!3,095,93411 513,095,934 !!
辽宁田牌制衣有限公司 5,196,28226 5,196,28226
辽宁成大医疗服务管理有限公司
10,000.00000 lO,000,00000
辽宁成大生物股份有限公司
!05,836,67273 lO5,836,67273
吉林成大弘晟能源有限公司 2,700,00o,0000o 4:8,000.00000 ⒊,l18,000,00000 246,327,30061 2,946,327,30061大连成大物业管理有限公司
744,92430 744,92430
成大方圆医药集团有限公司 302,178,53226 302,178,53226
新疆宝明矿业有限公司 l,254,932,40000 】,254,932,40000
合计 5,035,628,39427 428,514,44000 5,464,142,83427246,327,3006】 2,946,327,3006】
⑶对联营企业投资
本期增减变动
投资 期初
期末 减值准备追加减少 杈益法下确认的投 其他综合收益 其他杈益变宣告发放现金股利计提减其
单位 佘额
余额 期末余额投资投资 资损益 调整 动 或利润 值准备
他
广发证券股份有限
公司 12,882,001,46186 1,409,978,962.oo 64,830,027.47 Ⅱ25,Ⅱ80.51 437,553,930,80
13,9Ⅱ9,38Ⅱ,701.04中华联合保险控股
股份有限公司 8,‘80,565,600.90 2Ⅱ3,Ⅱ94,205.7o ˉ28,248,679.36
8,865,511j127.24成大沿海产业(大
连)基金管理有限公
司 Ⅱ7,977,197.77
3Ⅱ,749.68 Ⅱ8,008,947.45华盖资本有限责任
公司 8,017,96039 l,934,233.26
@辽
宁成大股份有限公丑 财务报表附注~
4.营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 5,41034
其他业务 64,580,619,08 4,213,927.32 65,577,953.03 4,293j19592合计 64,580,619,08 4,213,927.32 65,583,363,37 4,293jI95,925.投资收益
项目 本期发生额 上期发生额成本法核算的长期股杈投资收益
235,487,76400 151,495,5200o杈益法核算的长期股杈投资收益
:,625,139j150,64 1,500,734,53304处置长期股权投资产生的投资收益
397,900,66679 4,371,103,86以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产在持有期间的投资收益
13,07959
50,384,70处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产取得的投资收益
】,729,07441 530,30651持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
80,953,88508处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制杈后,剩
余股杈按公允价值重新计量
产生的利得
其他投资收益
3,460,568.04 7,322,31234合计 2,260,272,154,6j 】,745,458,04553十六、补充资料
当期非经常性损益明细表
I。
项目 金额 说明
非流动资产处置损益
396,263,89486
注 l鹛杈审批或无正武批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统
26,388,31746
注 2
@辽
宁成大股份有限公司 财务报表附注—
标准定额或定量享受的政府补助除外
)
计入当期损益的对非金融企业 占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
应 单位可辨认诤资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理产的损益 25,559,135,28
因不可抗力因 自然灾害而计提的各
债务重组损益 ¨3;032,51664
企业重组费用,如安置职工的支出、整含费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业含并产生的子公司期初至舍并日的当期净损
益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外】持有交易
性金融资产、交易性盒融负偾产生的公允价值变动损益,以及
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
的投资收益 ¨147,360,57
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
】3,777,97530
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变
动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行—
次性调
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出
其他符合非经常性损益定义的损益项目
Ⅱ255,177,200,77
注 3所得税影响额 ˉ8,716,519 16
少数股东杈益影响额 ¨2,512,985,98
193,126,535,38
注
1:主
要系公司⒛17年度处置固定资产所产生的损益及公司⒛17年度处置长期股权投资、可供出售金融资产所产生的损益
;
注⒉公司计入⒛17年度损益的政府补助见五.52;
@辽
宁成大股份有限公司 财务报袁附注注3:主要是吉林弘晟及成大动物长期停产改变报表编制基础形成的损失。
2.净资产收益率及每股收益
加杈平均净资产收益
每股收益
报告期利润
(%)
率
基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 o9454扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的
净利润
o,819】 o,81913.财务报表的批准
本财务报表于2018年4月12日由董事会通过及批准
铲峪
有限公司三。。。。。￠
Ei巳a。
中
法定代表人
会计机构负责人
:
日期:⒛18年4月12口习亻 J