关于厦门三维丝环保股份有限公司
2017年度财务报告前期差错更正的专项报告
希会审字(2018)1525号
目录
一、关于厦门三维丝环保股份有限公司 2017年度财务报告前期差错更正的专项报告………………………………………（1-2）二、厦门三维丝环保股份有限公司关于 2017年度财务报告前期差错更正的专项说明………………………………………（3-5）三、证书复印件
（一）注册会计师资质证明
（二）会计师事务所营业执照
（三）会计师事务所执业证书
（四）会计师事务所业务许可证等
希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） Xigema Cpas(Special General Partnership)
希会其字(2018)1525号
关于厦门三维丝环保股份有限公司
2017年度财务报告前期差错更正的专项报告
厦门三维丝环保股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对后附的厦门三维丝环保股份有限公司（以下简称“贵公司”）管理层编制的《厦门三维丝环保股份有限公司关于2017年度财务报告前期差错更正的专项说明》（以下简称“专项说明”）进行了专项审核。
一、管理层的责任
根据《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定编制专项说明是贵公司管理层的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述专项说明发表审核意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。审计准则要求我们计划和实施审核工作，以对上述专项说明是否不存在重大错别获取合理保证。在审核过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括检查、重新计算等我们认为必要的审核程序，并根据取得的审计证据做出职业判断。
我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。
三、审核结论
我们认为，贵公司管理层编制的《厦门三维丝环保股份有限公司关于2017年度财务报告前期差错更正的专项说明》如实反映了贵公司2017年度前期差错的更正情况。贵公司对相关前期差错更正的会计处理符合《企业会计准则第28号——会计政
策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的规定。
四、其他说明事项
本专项报告仅供贵公司对外披露之用，未经本会计师事务所书面认可，不得用作其他用途。由于使用不当造成的后果，与执行业务的注册会计师和会计师事务所无关。
附：厦门三维丝环保股份有限公司关于2017年度财务报告会计差错更正的专项说明
希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
(项目合伙人)
中国 西安市 中国注册会计师：
二○一八年四月二日
厦门三维丝环保股份有限公司关于 2017年度
财务报告前期差错更正的专项说明
厦门三维丝环保股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）根据《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会关于《公开发行正确的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等有关规定，现将本公司2017年度财务报告前期差错更正事项的有关情况说明如下：
一、前期差错更正原因
本公司子公司厦门洛卡环保技术有限公司、北京洛卡环保科技有限公司与山东齐星集团下属邹平齐星开发区热电有限公司、邹平县电力集团有限公司、山东齐星长山热电有限公司（以下简称“山东齐星电力”）签订相关脱硫脱硝系统投资、建设及运行维护检修合同以及超低排放建造合同，公司按合同约定进行投资、建设及运行维护，截止2016年12月31日山东齐星电力未按合同约定足额支付款项。2017年 3月，主流媒体相继报道了山东齐星集团发生资金链断裂。2017年 4月 3日，齐星集团、西王集团以及邹平县政府签订了《委托经营三方协议》，将齐星集团委托给西王集团进行经营管理。
编制2016年度财务报告时，本公司及所属子公司基于对西王集团接管齐星集团后的运营情况的调查及对与公司业务有关的三个电厂的情况分析认定对于山东齐星电力的债权很可能收回，因此子公司北京洛卡对山东齐星电力确认收入 89,187,464.38元，截止 2016年 12月 31日应收山东齐星电力长期应收款 104,349,333.34元，计提长期应收款减值准备2,086,986.67元；子公司厦门洛卡对山东齐星电力确认收入24,071,079.65元，截止2016年12月31日应收山东齐星电力长期应收款147,336,882.74元，应收账款25,157,632.94元。同时根据评估机构出具中企华评报字(2017)第 1076号评估报告（征求意见稿），本公司未计提北京洛卡商誉减值。本公司2016年度财务报告被立信会计师事务所（特殊普通合伙）因该事项出具无法表示意见审计报告。
2017年7月2日，西王集团与邹平县政府以及齐星集团签署了《解除托管协议》。
2017年 8月 1日，邹平县法院受理齐星集团及其下属公司的重整申请。2017年 11月29日，齐星集团有限公司等二十七家公司合并重整案召开第一次债权人会议，公司子公司北京洛卡及厦门洛卡参加了会议并进行了债权申报及认定。2018年3月20日，齐星集团有限公司等二十七家公司合并重整案召开第二次债权人委员会对债权进行了进一步认定。齐星集团现处于重整程序中。
2017年度财务报告编制过程中，公司管理层、董事会经审慎评估，认定北京洛卡和厦门洛卡 2016年度对山东齐星电力收入不予确认，对 2016年 12月 31日应收山东齐星电力债权及已发生的山东齐星电力相关合同成本计提减值，对北京洛卡商誉计提减值，并追溯调整 2016年度财务报告，以消除 2016年度审计报告无法表示意见的重大影响。
二、更正事项对财务报表的影响
1.对2016年12月31日合并资产负债表项目的影响：
|||
|-|-|
|调整后|调整前|
|457,846,355.87|478,563,582.61|
|335,911,628.33|337,254,524.89|
|16,467,114.27|50,178,997.15|
|57,909,437.59|36,625,726.39|
|29,849,343.76|192,859,918.48|
|99,086,448.78|106,813,234.58|
|655,630,651.49|824,231,718.23|
|8,428,345.92|7,501,252.63|
|37,148,471.02|2,745,800.00|
|2,785,381,657.48|3,123,878,615.41|
|212,261,659.38|212,707,352.36|
|21,637,178.99|24,922,140.13|
|12,301,348.01|13,460,365.88|
|1,609,686,754.28|1,614,576,426.27|
|35,387,726.69|368,995,012.63|
|1,159,652,296.07|1,493,259,582.01|
|2,785,381,657.48|3,123,878,615.41|

2.对2016年度合并利润表项目的影响：
|||
|-|-|
|调整后|调整前|
|948,059,057.56|1,044,545,962.23|
|625,094,816.74|691,802,902.82|
|17,427,678.52|5,392,237.32|
|330,827,094.87|31,028,109.52|
|-113,253,897.38|228,359,347.76|
|-92,455,353.55|249,157,891.59|
|21,483,597.15|29,489,556.35|
|-112,992,489.86|220,614,796.08|

厦门三维丝环保股份有限公司二〇一八年四月二日