证券代码：300100 证券简称：双林股份 公告编号：2019-080宁波双林汽车部件股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
宁波双林汽车部件股份有限公司（以下简称“公司”或“双林股份”）于 2019年9月 23日召开的第五届董事会第十四次会议及第五届监事会第十二次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》。根据《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更及差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，公司已对会计差错进行了更正并对2017年、2018年财务报表进行了调整，现将会计差错更正事项公告如下：
一、董事会关于会计差错事项的性质及原因的说明
根据中国证监会《上市公司现场检查办法》等相关规定，中国证监会宁波证监局于 2019年5月 27日至 6月6日成立检查组对公司并购重组、财务会计、公司治理等情况进行了现场检查。经检查，发现公司会计处理中出现差错及需要调整的事项。根据《企业会计准则第 28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》，需要对会计差错进行更正，相关会计处理进行追溯调整。
二、会计差错更正
1、上海诚烨业绩补偿会计处理调整
（1）2017年调整：
调增投资收益20,831,160.42元，调减其他应付款20,831,160.42元；调减其他综合收益17,706,486.36元，调增所得税费用3,124,674.06元，调减可供出售金融资产20,831,160.42元。
（2）2018年调整：
调减投资收益20,831,160.42元，调增年初未分配利润20,831,160.42元。
2、售后租回调整
（1）2017年调整：
调减营业成本1,248,521.57元，调增固定资产 401,828.90元，调增其他非流动资产846,692.67元。
（2）2018年调整：
调减营业成本3,637,187.32元，调增年初未分配利润1,248,521.57元，调增固定资产1,827,489.37元，调增其他非流动资产3,058,219.52元。
三、上述会计差错更正对其他科目的影响
上述调整事项对2017年12月 31日递延所得税资产、盈余公积和未分配利润，对 2017年度所得税费用的影响：
2017年 12月31日，调减递延所得税资产206,050.88元，调增盈余公积
1,866,687.83元，调增未分配利润16,882,269.22元；2017年度，调增所得税费用3,330,724.95元。
上述调整事项对2018年12月 31日递延所得税资产、盈余公积和未分配利润，对 2018年度所得税费用的影响：
2018年 12月31日，调减递延所得税资产255,126.61元，调增盈余公积
170,084.41元，调增未分配利润4,460,497.87元；2018年度，调减所得税费用 3,075,598.34元。
四、追溯调整对 2017年12月 31日、2018年 12月 31日合并资产负债表和母公司资产负债表项目， 2017年度、2018年度合并利润表、母公司利润表的影响如下：
1、合并财务报表
2017年12月31日/2017年度
受影响的财务报表科目
追溯后 追溯前 累计影响数
可供出售金融资产 172,056,097.70 192,887,258.12 -20,831,160.42固定资产 1,787,119,408.22 1,786,717,579.32 401,828.90递延所得税资产 77,486,145.65 77,692,196.53 -206,050.88
2017年12月31日/2017年度
受影响的财务报表科目
追溯后 追溯前 累计影响数
其他非流动资产 91,137,190.30 90,290,497.63 846,692.67其他应付款 465,011,915.49 485,843,075.91 -20,831,160.42其他综合收益 117,240,476.29 134,946,962.65 -17,706,486.36盈余公积 100,100,975.97 98,234,288.14 1,866,687.83未分配利润 1,213,224,657.75 1,196,342,388.53 16,882,269.22营业成本 5,260,316,671.23 5,261,565,192.80 -1,248,521.57投资收益 -14,892,381.18 -35,723,541.60 20,831,160.42所得税费用 110,973,463.17 107,642,738.22 3,330,724.95净利润 406,481,554.12 387,732,597.08 18,748,957.04归属于母公司所有者的净利润 314,331,966.05 295,583,009.01 18,748,957.04综合收益总额 426,242,754.77 425,200,284.09 1,042,470.68归属于母公司所有者的综合收益总额 332,624,774.79 331,582,304.11 1,042,470.682018年12月31日/2018年度
受影响的财务报表科目
追溯后 追溯前 累计影响数
固定资产 1,886,181,726.75 1,884,354,237.38 1,827,489.37递延所得税资产 47,987,923.11 48,243,049.72 -255,126.61其他非流动资产 147,156,281.29 144,098,061.77 3,058,219.52盈余公积 96,867,157.67 96,697,073.26 170,084.41未分配利润 1,094,392,341.49 1,089,931,843.62 4,460,497.87营业成本 4,513,025,481.09 4,516,662,668.41 -3,637,187.32投资收益 149,217,430.02 170,048,590.44 -20,831,160.42所得税费用 110,402,942.41 113,478,540.75 -3,075,598.34净利润 -118,106,054.85 -103,987,680.09 -14,118,374.76归属于母公司所有者的净利润 -61,820,210.53 -47,701,835.77 -14,118,374.76综合收益总额 -226,901,937.93 -230,490,049.53 3,588,111.60归属于母公司所有者的综合收益总额 -169,049,253.27 -172,637,364.87 3,588,111.602、母公司财务报表
2017年12月31日/2017年度
受影响的财务报表科目
追溯后 追溯前 累计影响数
2017年12月31日/2017年度
受影响的财务报表科目
追溯后 追溯前 累计影响数
可供出售金融资产 172,056,097.70 192,887,258.12 -20,831,160.42固定资产原价 136,351,140.73 136,002,463.41 348,677.32其他非流动资产 6,943,432.97 6,331,718.38 611,714.59其他应付款 434,234,558.76 455,065,719.18 -20,831,160.42其他综合收益 103,747,683.04 121,454,169.40 -17,706,486.36盈余公积 92,388,026.01 90,521,338.17 1,866,687.84未分配利润 495,890,200.30 479,090,009.86 16,800,190.44营业成本 359,974,952.55 360,935,344.46 -960,391.91投资收益 332,307,618.82 311,476,458.40 20,831,160.42所得税费用 10,539,092.33 7,414,418.27 3,124,674.06净利润 178,169,339.49 159,502,461.22 18,666,878.27综合收益总额 193,862,972.53 192,902,580.62 960,391.912018年12月31日/2018年度
受影响的财务报表科目
追溯后 追溯前 累计影响数
固定资产原价 177,655,421.17 177,037,917.27 617,503.90其他非流动资产 7,498,934.58 6,415,594.42 1,083,340.16盈余公积 95,036,047.24 94,865,962.83 170,084.41未分配利润 459,609,550.79 458,078,791.14 1,530,759.65营业成本 369,614,227.70 370,354,679.85 -740,452.15投资收益 358,843,647.19 379,674,807.61 -20,831,160.42所得税费用 30,359,393.67 33,484,067.73 -3,124,674.06净利润 26,480,212.40 43,446,246.61 -16,966,034.21综合收益总额 -77,267,470.64 -78,007,922.79 740,452.153、2018年度更正后的财务报表
（1）合并资产负债表
资产 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 814,360,931.50 429,131,646.27结算备付金
资产 期末余额 期初余额
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 160,352,812.85
衍生金融资产
应收票据及应收账款 1,676,211,600.54 2,540,153,444.16预付款项 20,082,233.78 33,559,640.13应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 103,180,424.23 62,702,139.01买入返售金融资产
存货 934,626,727.22 1,143,341,987.61持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 139,066,023.29 54,220,834.37流动资产合计 3,847,880,753.41 4,263,109,691.55非流动资产：
发放贷款和垫款
可供出售金融资产 172,056,097.70持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 24,276,458.40投资性房地产 -固定资产 1,886,181,726.75 1,787,119,408.22在建工程 272,752,857.38 104,969,729.87生产性生物资产
油气资产
无形资产 494,971,705.47 511,469,659.67开发支出 8,246,683.43商誉 747,841,690.36 1,055,778,665.00长期待摊费用 89,223,587.74 133,835,071.35递延所得税资产 47,987,923.11 77,486,145.65其他非流动资产 147,156,281.29 91,137,190.30
资产 期末余额 期初余额
非流动资产合计 3,686,115,772.10 3,966,375,109.59资产总计 7,533,996,525.51 8,229,484,801.14负债和所有者权益 期末余额 年初余额
流动负债：
短期借款 1,274,877,716.08 1,044,486,061.81向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 1,707,114,586.01 2,087,771,652.95预收款项 4,442,822.26 7,070,763.96卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 73,953,265.54 86,591,608.00应交税费 65,359,284.84 100,053,102.17其他应付款 456,112,402.66 465,011,915.49应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 109,800,000.00 27,000,000.00其他流动负债 10,195,163.57 20,986,223.11流动负债合计 3,701,855,240.96 3,838,971,327.49非流动负债：
长期借款 672,658,000.00 313,550,000.00应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 221,595,415.56 177,218,096.76
负债和所有者权益 期末余额 年初余额
长期应付职工薪酬
预计负债 33,069,583.73 32,063,544.18递延收益 117,048,694.52 100,901,765.20递延所得税负债 46,658,747.41 54,872,609.61其他非流动负债 4,692,225.11 10,301,886.82非流动负债合计 1,095,722,666.33 688,907,902.57负债合计 4,797,577,907.29 4,527,879,230.06所有者权益：
股本 465,718,003.00 400,769,246.00其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,070,271,679.12 1,461,255,260.11减：库存股
其他综合收益 10,011,433.55 117,240,476.29专项储备
盈余公积 96,867,157.67 100,100,975.97一般风险准备
未分配利润 1,094,392,341.49 1,213,224,657.75归属于母公司所有者权益合计 2,737,260,614.83 3,292,590,616.12少数股东权益 -841,996.61 409,014,954.96所有者权益合计 2,736,418,618.22 3,701,605,571.08负债和所有者权益总计 7,533,996,525.51 8,229,484,801.14（2）合并利润表
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 5,559,874,292.25 6,692,519,014.61其中：营业收入 5,559,874,292.25 6,692,519,014.61利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 5,905,728,147.41 6,198,768,606.72
项目 本期发生额 上期发生额
其中：营业成本 4,513,025,481.09 5,260,316,671.23利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 40,743,422.44 43,148,143.25销售费用 196,804,771.98 226,312,605.03管理费用 359,270,352.90 309,571,265.11研发费用 195,497,745.52 162,464,490.51财务费用 88,461,078.79 71,416,521.61其中：利息费用 90,386,314.95 68,714,102.19利息收入 4,471,635.14 3,879,421.87资产减值损失 511,925,294.69 125,538,909.98加：其他收益 19,393,015.70 19,486,489.53投资收益（损失以“-”号填列） 149,217,430.02 -14,892,381.18其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -24,276,458.40 -35,723,541.60公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 160,352,812.85
资产处置收益（损失以“-”号填列） 5,115,010.63 3,367,207.04汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） -11,775,585.96 501,711,723.28加：营业外收入 11,270,712.26 23,208,928.97减：营业外支出 7,198,238.74 7,465,634.96四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -7,703,112.44 517,455,017.29减：所得税费用 110,402,942.41 110,973,463.17五、净利润（净亏损以“-”号填列） -118,106,054.85 406,481,554.12（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -118,106,054.85 406,481,554.122．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
项目 本期发生额 上期发生额
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） -61,820,210.54 314,331,966.052．少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -56,285,844.32 92,149,588.07六、其他综合收益的税后净额 -108,795,883.08 19,761,200.65归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -107,229,042.74 18,292,808.74（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -107,229,042.74 18,292,808.741．权益法下可转损益的其他综合收益
2．可供出售金融资产公允价值变动损益 -103,747,683.04 15,693,633.043．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额 -3,481,359.70 2,599,175.706．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -1,566,840.34 1,468,391.91七、综合收益总额 -226,901,937.93 426,242,754.77归属于母公司所有者的综合收益总额 -169,049,253.28 332,624,774.79归属于少数股东的综合收益总额 -57,852,684.66 93,617,979.98八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） -0.13 0.68（二）稀释每股收益（元/股） -0.13 0.684、2018年度更正后的相关财务报表附注
（1）可供出售金融资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具
可供出售权益工具 50,000,000.00 50,000,000.00 172,056,097.70 172,056,097.70其中：按公允价值计量 122,056,097.70 122,056,097.70按成本计量 50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00合计 50,000,000.00 50,000,000.00 172,056,097.70 172,056,097.70
（2）固定资产
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子及其他设备 合计
1．账面原值
（1）年初余额 858,308,821.61 1,578,850,069.83 34,425,789.84 125,548,569.28 2,597,133,250.56（2）本期增加金额 37,880,401.92 208,932,950.01 2,372,775.80 71,619,131.65 320,805,259.38—购置 4,186,266.40 136,483,680.85 2,413,671.48 69,097,671.83 212,181,290.56—在建工程转入 36,576,108.10 71,547,892.96 2,649,572.64 110,773,573.70—外币报表折算 -2,881,972.58 -678,130.43 -40,895.68 -128,112.82 -3,729,111.51—其他增加 1,579,506.63 1,579,506.63（3）本期减少金额 718,907.56 18,197,061.20 3,969,387.49 3,076,086.61 25,961,442.86—处置或报废 718,907.56 18,197,061.20 3,969,387.49 3,076,086.61 25,961,442.86（4）期末余额 895,470,315.97 1,769,585,958.64 32,829,178.15 194,091,614.32 2,891,977,067.082．累计折旧
（1）年初余额 170,067,506.19 550,981,430.54 19,717,423.85 69,114,910.08 809,881,270.66（2）本期增加金额 41,190,367.01 145,826,776.66 3,845,438.30 23,601,434.51 214,464,016.48—计提 41,733,501.02 146,118,041.05 3,862,629.59 23,599,033.27 215,313,204.93—外币报表折算 -543,134.01 -305,879.78 -17,191.29 2,401.24 -863,803.84—其他增加 14,615.39 14,615.39（3）本期减少金额 353,424.17 13,983,805.46 1,907,644.83 2,437,644.03 18,682,518.49—处置或报废 353,424.17 13,983,805.46 1,907,644.83 2,437,644.03 18,682,518.49（4）期末余额 210,904,449.03 682,824,401.74 21,655,217.32 90,278,700.56 1,005,662,768.653．减值准备
（1）年初余额 132,571.68 132,571.68（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额 132,571.68 132,571.684．账面价值
（1）期末账面价值 684,565,866.94 1,086,628,985.22 11,173,960.83 103,812,913.76 1,886,181,726.75（2）年初账面价值 688,241,315.42 1,027,736,067.61 14,708,365.99 56,433,659.20 1,787,119,408.22（3）递延所得税资产和递延所得税负债
未经抵销的递延所得税资产
期末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产坏账准备 20,487,784.32 3,329,513.19 85,682,622.11 16,965,505.42存货跌价准备 40,860,094.24 6,466,862.69 18,558,488.41 3,077,922.18内部交易未实现利润 21,647,290.90 3,555,638.82 21,350,755.53 3,847,192.95可抵扣亏损 108,778,398.93 16,316,759.84 237,020,443.15 38,147,004.23与资产相关的政府补助 55,005,951.91 8,938,715.30 38,556,523.62 6,813,667.23股权激励费用 2,990,909.14 622,045.47 1,869,318.24 379,034.10新火炬奖励款可抵扣暂时性差异 3,639,225.07 545,883.76 6,040,275.80 906,041.37无形资产摊销政策差异 14,378,028.01 2,156,704.20 17,972,535.13 2,695,880.27预计负债 28,698,863.88 5,508,775.26 25,815,138.19 4,653,897.90长期应付款利息 2,188,098.32 547,024.58
合计 298,674,644.72 47,987,923.11 452,866,100.18 77,486,145.65（4）其他非流动资产
项目 期末余额 年初余额
预付设备及工程款 136,554,170.22 81,937,064.69未实现售后租回损益 10,602,111.07 9,200,125.61合计 147,156,281.29 91,137,190.30（5）其他应付款
项目 期末余额 年初余额
应付利息 3,672,721.87 2,159,854.40应付股利 3,250,000.00其他应付款 452,439,680.79 459,602,061.09合计 456,112,402.66 465,011,915.49按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 年初余额
往来款 430,353,656.33 435,450,425.33残疾人保障金 6,636,341.00 6,636,341.00企业职工风险基金 2,551,887.00 2,551,887.00保证金 8,149,330.34 7,789,643.40
项目 期末余额 年初余额
其他 4,748,466.12 7,173,764.36合计 452,439,680.79 459,602,061.09
（6）其他综合收益
本期发生额
项目 年初余额 本期所得税前发减：前期计入其他综合收 期末余额减：所得税费用税后归属于母公司税后归属于少数股东
生额 益当期转入损益
1．将重分类进损益的其
117,240,476.29 -5,048,200.04 103,747,683.04 -107,229,042.74 -1,566,840.34 10,011,433.55他综合收益
其中：可供出售金融资产
103,747,683.04 103,747,683.04 -103,747,683.04
公允价值变动损益
外币财务报表折算差额 13,492,793.25 -5,048,200.04 -3,481,359.70 -1,566,840.34 10,011,433.55其他综合收益合计 117,240,476.29 -5,048,200.04 103,747,683.04 -107,229,042.74 -1,566,840.34 10,011,433.55
（7）盈余公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 100,100,975.96 2,648,021.24 5,881,839.54 96,867,157.67合计 100,100,975.96 2,648,021.24 5,881,839.54 96,867,157.67（8）未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 1,072,038,040.06 913,994,814.14调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－） 141,186,617.69 39,286,616.31调整后年初未分配利润 1,213,224,657.75 953,281,430.45加：本期归属于母公司所有者的净利润 -61,820,210.54 314,331,966.06购买少数股权盈余公积及其他综合收益转入
减：提取法定盈余公积 2,648,021.24 17,816,933.95提取职工奖励及福利基金 133,083.35 216,451.58提取一般风险准备
应付普通股股利 60,112,840.67 7,958,757.17购买少数股权外币报表折算差异
其他 5,881,839.54 -28,396,596.06期末未分配利润 1,094,392,341.49 1,213,224,657.75（9）营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 5,168,681,884.22 4,159,441,852.81 6,276,397,662.68 4,852,069,526.85其他业务 391,192,408.03 353,583,628.28 416,121,351.93 408,247,144.38合计 5,559,874,292.25 4,513,025,481.09 6,692,519,014.61 5,260,316,671.23（10）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -24,276,458.40 -35,723,541.60业绩补偿投资收益 172,130,886.42 20,831,160.42理财收益 1,363,002.00
项目 本期发生额 上期发生额
合计 149,217,430.02 -14,892,381.18（11）所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 70,810,167.42 118,921,682.38递延所得税费用 39,592,774.99 -7,948,219.21合计 110,402,942.41 110,973,463.17（12）净资产收益率及每股收益
加权平均净资 每股收益（元）
报告期利润
产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 -2.05 -0.13 -0.13扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 -17.63 -1.11 -1.11五、对2019年中报财务报表和经营成果的影响
2019年6月30日/2019年1-6月
受影响的财务报表科目
追溯后 追溯前 累计影响数
固定资产原价 1,805,936,806.36 1,804,109,316.99 1,827,489.37递延所得税资产 55,663,035.88 55,918,162.49 -255,126.61其他非流动资产 166,040,319.46 162,982,099.94 3,058,219.52盈余公积 96,867,157.67 96,697,073.26 170,084.41未分配利润 1,093,539,276.59 1,089,078,778.72 4,460,497.87六、会计师事务所就会计差错更正事项的专项审核报告
公司2017、2018年度审计机构立信会计师事务所（特殊普通合伙）就本次会计差错更正事项出具了《前期会计差错更正事项说明的专项审核报告》（信会师报字[2019]第ZF10702号），该专项审核报告已按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定编制，如实反映了公司2017、2018年度会计差错更正情况。具体内容详见公司同日刊登在巨潮资讯网上的《前期会计差错更正事项说明的专项审核报告》。
五、董事会、监事会及独立董事意见
（一）董事会意见
董事会认为，本次会计差错更正是必要的、合理的，符合《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更及差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，能够客观反映公司实际财务状况，提高了公司财务信息质量，没有损害公司和全体股东的合法权益。
（二）监事会意见
监事会认为，本次涉及的会计差错更正事项，符合《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更及差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，审议和表决程序符合法律、法规等相关制度的规定，不存在损害公司及全体股东，特别是中小股东利益的情况。
（三）独立董事意见
本次对前期会计差错的调整更正，是基于客观公允地反映公司实际经营情况和财务状况的主旨，对会计差错的会计处理符合《企业会计准则》的相关规定。
董事会关于该差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规等相关制度的要求，提高了公司会计信息质量。本次对前期会计差错的更正未损害公司和全体股东的合法权益，我们一致同意本次针对前期会计差错的更正处理。希望公司进一步加强会计核算和会计监管，杜绝上述事件的发生，切实维护公司广大投资者的利益。
六、备查文件
1、第五届董事会第十四次会议决议；
2、第五届监事会第十二次会议决议；
3、独立董事对相关事项独立意见；
4、立信会计师事务所（特殊普通合伙）（信会师报字[2019]第 ZF10702号）《关于宁波双林汽车部件股份有限公司前期会计差错更正事项说明的专项审核
报告》。
特此公告。
宁波双林汽车部件股份有限公司董事会