湖南启元律师事务所
关于
长沙岱勒新材料科技股份有限公司
申请首次公开发行A股并在创业板上市的
补充法律意见书（三）
湖南启元律师事务所
HUNAN QIYUAN LAW FIRM
410007中国湖南省长沙市芙蓉中路二段359号佳天国际新城A座17层Tel：86-731-82953778Fax：86-731-82953779 http://www.qiyuan.com湖南启元律师事务所
关于长沙岱勒新材料科技股份有限公司
申请首次公开发行A股并在创业板上市的
补充法律意见书（三）
致：长沙岱勒新材料科技股份有限公司
湖南启元律师事务所（以下简称“本所”）接受长沙岱勒新材料科技股份有限公司（以下简称“公司”、“发行人”或“岱勒新材”）的委托，担任发行人申请首次公开发行A股并在创业板上市（以下简称“本次发行上市”）的特聘专项法律顾问。
本所根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）等法律、行政法规和中国证券监督管理委员会颁布的《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》（以下简称“《首发办法》”）、《律师事务所从事证券法律业务管理办法》、《律师事务所证券法律业务执业规则（试行）》以及深圳证券交易所颁布的《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等有关规定，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，本所已就本次发行上市事宜出具了《湖南启元律师事务所关于长沙岱勒新材料科技股份有限公司申请首次公开发行A股并在创业板上市的法律意见书》（以下简称“《法律意见书》”）、《湖南启元律师事务所关于长沙岱勒新材料科技股份有限公司申请首次公开发行A股并在创业板上市的补充法律意见书（一）》（以下简称“《补充法律意见书（一）》”）、《湖南启元律师事务所关于长沙岱勒新材料科技股份有限公司申请首次公开发行A股并在创业板上市的补充法律意见书（二）》（以下简称“《补充法律意见书（二）》”）及《湖南启元律师事务所关于长沙岱勒新材料科技股份有限公司申请首次公开发行A股并在创业板上市的律师工作报告》（以下简称“《律师工作报告》”）。
本所现根据中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）153242号《长沙岱
勒新材料科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件反馈意见》（以下简称“《反馈意见》”）的要求对发行人本次发行上市的有关事项进行核查以及自《补充法律意见书（二）》出具日起至本补充法律意见书出具日（以下简称“新期间”）发行人最新生产经营活动的变化情况，对原《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》、《补充法律意见书（二）》、《律师工作报告》的有关内容进行补充披露与修订，出具《湖南启元律师事务所关于长沙岱勒新材料科技股份有限公司申请首次公开发行A股并在创业板上市的补充法律意见书（三）》（以下简称“本补充法律意见书”）。
本所出具本补充法律意见书是对《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》、《补充法律意见书（二）》、《律师工作报告》有关内容进行的补充与调整，对于《法律意见书》和《律师工作报告》中未发生变化的内容、关系或简称，本所将不在本补充法律意见书中重复描述或披露并重复发表法律意见。本所在《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》、《补充法律意见书（二）》中发表法律意见的前提、声明和假设同样适用于本补充法律意见书；除非文中另有所指，《律师工作报告》有关用语释义同样适用于本补充法律意见书。
本所出具本补充法律意见书，是基于发行人已保证向本所提供了发表法律意见所必须的、真实的、准确的和完整的原始书面材料、副本材料或口头证言。
本所及本所律师已经严格履行法定职责，遵循了勤勉尽责和诚实信用原则，对发行人的行为及本次发行上市申请的合法、合规、真实、有效进行了充分的核查验证，保证本法律意见书认定的事实真实、准确、完整，所发表的结论性意见合法、准确，不存在虚假记载、误导性陈述及重大遗漏。
本补充法律意见书为《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》、《补充法律意见书（二）》和《律师工作报告》之补充性文件，应与《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》、《补充法律意见书（二）》和《律师工作报告》一起使用，如《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》、《补充法律意见书（二）》和《律师工作报告》的内容与本补充法律意见书内容有不一致之处，以本补充法律意见书为准。
本所及本所律师同意发行人在《招股说明书》中自行引用或按中国证券监督管理委员会审核要求引用本法律意见书的部分或全部内容，但发行人不得因上述引用而导致法律上的歧义或曲解。本法律意见书中，除非另有说明，所使用的简称术语与《律师工作报告》中的简称术语和定义具有相同的含义。
本所及本所律师同意发行人将本法律意见书作为发行人本次发行上市申请所必备的法律文件，随同其他材料一同上报，并承担相应的法律责任。
本法律意见书仅供发行人本次发行上市之目的使用，不得用作其他任何目的。
目录
正文 ................................................................................................................................. 6第一部分 ......................................................................................................................... 6一、规范性问题 1 ........................................................................................................... 6二、规范性问题 2 ......................................................................................................... 19三、规范性问题 3 ......................................................................................................... 60四、规范性问题 5 ......................................................................................................... 63五、规范性问题 6 ......................................................................................................... 80六、规范性问题 7 ......................................................................................................... 89七、规范性问题 8 ......................................................................................................... 90八、规范性问题 11 ...................................................................................................... 102九、规范性问题 13 ...................................................................................................... 105十、信息披露问题 18 .................................................................................................. 112十一、信息披露问题 19 .............................................................................................. 116十二、信息披露问题 21 .............................................................................................. 118十三、信息披露问题 22 .............................................................................................. 118十五、信息披露问题 24 .............................................................................................. 123十六、信息披露问题 30 .............................................................................................. 124十七、信息披露问题 33 .............................................................................................. 126十八、与财务会计资料相关的问题 35 ........................................................................ 129十九、其他问题 39 ...................................................................................................... 130第二部分 ..................................................................................................................... 131一、本次发行上市的批准和授权 ................................................................................ 131二、本次发行上市的主体资格 .................................................................................... 131三、本次发行上市的实质条件 .................................................................................... 131四、发行人的设立 ....................................................................................................... 132五、发行人的独立性 ................................................................................................... 132六、发起人和股东 ....................................................................................................... 132八、发行人的业务 ....................................................................................................... 137九、关联交易及同业竞争 ........................................................................................... 137十、发行人的主要财产 ............................................................................................... 140
十一、发行人的重大债权债务 .................................................................................... 143十二、发行人的重大资产变化及收购兼并 ................................................................. 144十三、发行人《公司章程》的制定与修改 ................................................................. 144十四、发行人股东大会、董事会、监事会议事规则及规范运作 ................................ 144十五、发行人董事、监事和高级管理人员及其变化 .................................................. 144十六、发行人的税务 ................................................................................................... 145十七、发行人的环境保护和产品质量、技术等标准 .................................................. 147十八、发行人募集资金的运用 .................................................................................... 147十九、发行人业务发展目标 ........................................................................................ 147二十、诉讼、仲裁或行政处罚 .................................................................................... 147二十一、发行人招股说明书法律风险的评价 .............................................................. 148二十二、发行人股东的私募基金备案 ......................................................................... 148二十三、结论意见 ....................................................................................................... 148
正文
第一部分
一、规范性问题 1
发行人实际控制人为段志明、杨辉煌，历史上曾有另一名自然人股东贺跃辉持股比例较高，2015年通过股权转让退出发行人，其中多数股权的受让人为段志明。请发行人说明：（1）贺跃辉退出发行人的原因，原来持有的发行人股权是否存在代持；（2）贺跃辉的履历、目前任职情况、其本人及其关系密切的近亲属有无其他投资、投资的企业与发行人是否存在交易、资金往来；（3）段志明受让相关股权的资金来源、还款计划、是否存在代持或其他利益安排、是否对其发行人股权的稳定性造成影响；（4）发行人历史上实际控制人是否发生变更，认定现有实际控制人的依据，并结合实际运行情况、大股东变更情况、签署一致行动协议的时间说明实际控制人认定是否真实、合理；（5）两名实际控制人的履历。请保荐机构、律师核查并发表明确意见。
回复：
（一）贺跃辉退出发行人的原因，原来持有的发行人股权是否存在代持
1、贺跃辉退出发行人的原因
贺跃辉将所持岱勒新材的所有股份全部转让，是个人发展方向选择的结果，其为集中更多精力于自己所从事的学术科研及教育教学事业，而选择相应减少外部商业投资等事务。贺跃辉为中南大学教授，中南大学在张尧学上任校长后，逐步加强了对学校教师在公司兼职及投资办企业行为的管控；张尧学校长甚至在公开讲话中明确提出搞好大学科研工作，大学教授要收心，要回归学术，要把精力投入到学术活动中，学校老师们不要再在公司兼职和办企业。贺跃辉作为中南大学教授，响应学校要求，对自己的公司兼职予以辞去，对自己的企业投资予以退出，集中更多精力于自己所从事的学术科研及教育教学事业。贺跃辉转让所持岱勒新材股份已经湖南省长沙市望城公证处公证（<2015>湘长望证内字第 16899号），其已声明知晓岱勒新材正在申请首次公开发行股票并在创业板上市，转让所持岱勒新材的所有股份是个人真实意思表示，不存在代持安排。贺跃辉股份转让均已办理完成工商备案手续，并依法足额缴纳个人所得税。
经本所核查，除发行人外，贺跃辉也逐渐退出或转让了其他企业的投资，如成都美奢锐有限公司，同时也注销了部分公司，如长沙岱尔新材料有限公司。
2、贺跃辉原来持有的发行人股权是否存在代持
本所律师核查了发行人前身岱勒金刚石设立时的《验资报告》、贺跃辉出资的个人
银行凭证、发行人历次股权变更涉及贺跃辉股权变化的协议和工商变更备案材料、贺跃辉的个人承诺和声明、涉及贺跃辉股权转让的完税证明以及对贺跃辉、段志明、杨辉煌、费腾等人的访谈。经核查，公司设立时，贺跃辉投资岱勒有限17.40万元，后期贺跃辉对公司投资的增加，均为公司转增资本或分红送股所致，其投资资金来源于个人收入积累，不存在代持情形。贺跃辉与公司实际控制人之一杨辉煌为多年熟识的朋友，在杨辉煌率先发现国内金刚石线的发展商机并寻求创业合作伙伴时，贺跃辉向其推荐了自己曾经的学生段志明。段志明为电化学专业技术专家，并拥有丰富的企业经营管理经验，为杨辉煌金刚石线项目理想的创业合作伙伴。两人在经贺跃辉介绍认识后，很快就金刚石线创业项目达成一致，开始共同组建创业团队并设立岱勒新材。公司设立时，贺跃辉参与投资岱勒新材，主要是基于对杨辉煌和段志明两位创业者的信任及对项目前景的判断；而杨辉煌和段志明两人基于对贺跃辉的感谢及尊敬，也同意贺跃辉参与项目投资，并在公司设立至成长初期（有限公司阶段：2010年6月-2014年1月）尊推其为董事长。
贺跃辉一直致力于学术研究及教育教学事业，并无企业生产经营管理的经验，其投资及任职岱勒新材期间，并不实际参与岱勒新材的生产经营管理，也未在岱勒新材领取薪酬。
据此，本所认为，贺跃辉曾经持有的发行人股权不存在代持的情形。
（二）贺跃辉的履历、目前任职情况、其本人及其关系密切的近亲属有无其他投资、投资的企业与发行人是否存在交易、资金往来
1、贺跃辉的履历、目前任职情况
根据贺跃辉提供的《调查表》以及本所律师对贺跃辉的访谈，贺跃辉的履历如下：贺跃辉，男，中国国籍，1963年 9月生，身份证号码：43030319630101****，住址为中国湖南省长沙市，中南大学教授，博士生导师，教育部长江学者特聘教授，国家杰出青年科学基金获得者，霍英东研究基金获得者，国务院政府特殊津贴获得者，中国钨业协会理事会技术顾问，全国有色金属标准化技术委员会粉末冶金分技术委员会主任委员，2011年国家科技进步一等奖获得者。
贺跃辉教授1984年获得湘潭大学金属材料与热处理专业学士学位，1990年3月获得国防科技大学复合材料专业硕士学位；1994年12月获得中南工业大学（中南大学前身）有色冶金专业博士学位。1995年 1至 1997年 12月在中南工业大学粉末冶金研究所完成博士后研究工作，期间1996年9月聘为中南工业大学粉末冶金研究院教授。1998年 1月至 2001年 1月在美国橡树岭国家实验室和田纳西大学从事高级访问学者联合研究工作。2001年5月升为博士生导师。2001年至2002年在中南大学粉末冶金研究院工作。2003年 1月至 2008年 5月为中南大学粉末冶金研究院总工程师。2008年 6月至2016年7月在中南大学粉末冶金研究院副院长，期间2008年12月至2009年3月在澳
大利亚昆士兰大学从事高级访问学者研究工作。2016年 8月，辞去中南大学粉末冶金研究副院长职务。
2、贺跃辉本人及其关系密切的近亲属有无其他投资、投资的企业与发行人是否存在交易、资金往来
根据贺跃辉提供的《调查表》并经本所律师网络查询相关公司的工商信息以及对贺跃辉的访谈，贺跃辉报告期其他投资企业情况如下：
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|公司名称|主营业务|主要产品|与贺跃辉关系|
|成都易态科技有限公司|主要研发、生产有关金属间化合物多孔材料，产品主要应用于冶金和煤化工领域|金属间化合物多孔膜|贺跃辉曾持股17.85%，目前持股14.85%|
|成都美奢锐新材料有限公司|研发、生产和销售有色金属合金的切削工具，产品应用于高端机加工市场|金属陶瓷|贺跃辉持股比例为15%|
|长沙岱尔新材料有限公司|超硬新材料及制品、粉末冶金制品研发、生产、销售|超硬材料砂轮|贺跃辉持股比例为70%|
|成都易态佳元投资合伙企业|对成都易态科技有限公司投资进行管理|-|贺跃辉出资158万元，持股比例为50.641%|

注：经核查，截至目前，贺跃辉除持有成都易态科技有限公司14.85%的股权外，已无其他股权投资。
贺跃辉在成都易态科技有限公司（以下简称“易态科技”）持有股份的来源，是中南大学以专利技术对易态科技出资获得股权后，将其中的70%股权作为对专利技术发明人的奖励。具体情况如下：2008年10月，易态科技股东会决议同意中南大学将所持两项专利“孔径梯度均质钛铝金属件化合物过滤膜的制备方法”和“钛、铝无素粉末反应合成制备钛铝金属间化合物过滤膜的方法”作价108.5万元出资至成都易态，并同意上述专利过户后，由中南大学粉末冶金工程研究中心有限公司（以下简称“研究中心”）持有易态科技10.5%的股权（对应注册资本32.55万元），贺跃辉持有易态科技24.5%的股权（对应注册资本75.95万元）。根据中南大学于 2001年 5月 11日发布的中大科字[2001]11号《中南大学技术入股管理办法》“以学校技术成果出资入股或增资扩股,其所获股份的70%由课题组成员直接持股,其余30%由学校持股。”等相关规定，并经保荐机构和本所律师于 2017年1月对易态科技管理层进行访谈确认，鉴于前述专利出资属于以中南大学技术成果出资入股,贺跃辉作为发明人直接持有该等技术出资股权的70%，研究中心持有技术出资股权的30%为中南大学控制。
此后，中南大学为维持注入易态科技的专利后的技术服务及所获得股权的整体性，而贺跃辉作为专
利技术的发明人，根据学校的安排继续持有了易态科技的股权。截至目前，贺跃辉持有易态科技
14.85%股权（对应出资额445.518万元），研究中心代表中南大学持有易态科技3.56%（对应出资额106.689万元）股权。
经本所律师核查贺跃辉提供的《调查表》、网络检索企业信用信息系统以及本所律师对贺跃辉的访谈，贺跃辉本人及其关系密切的近亲属目前仅贺跃辉持有成都易态科技有限公司14.85%股权，其关系密切的近亲属无对外投资。经核查，发行人与成都易态科技有限公司无交易、资金往来。
（三）段志明受让相关股权的资金来源、还款计划、是否存在代持或其他利益安排、是否对其发行人股权的稳定性造成影响
1、段志明受让股权的资金来源、还款情况及还款计划
根据本所律师核查2015年1月和5月的两次股权转让相关协议、工商变更备案材料、贺跃辉和段志明的个人银行凭证、两次股权转让完税证明、贺跃辉、段志明、段志勇、费腾分别出具的个人承诺和声明以及访谈，段志明2015年1月和5月受让发行人股权的资金情况如下：
|||
|-|-|
|受让股权所需资金（万元）|受让股权比例|
|699.94|2%|
|3635.037|10.37%|
|4334.977|12.37%|

经核查，段志明2015年1月和5月受让股权的资金来源如下表所示：
单位：万元
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|-|-|-|
||已还金额|借款条款|
|962.956|-|-|
|2072.021|-|借款期限为2015年5月31 日至 2018 年 5 月 31日，年利息率8%|
|1300|650|借款期限为2015年5月23 日至 2017 年 5 月 23日，月利息率6.7‰|
|4334.977|650|-|

为坚定各方投资者对岱勒新材发展的信心，并加强对岱勒新材的控股地位，段志明受让了贺跃辉转让的大部分公司股份。在个人自有资金有限的情况下，段志明受让股份
资金主要为向段志勇和费腾等个人借款根据本所律师对段志勇、费腾的访谈，段志勇、
费腾的基本情况如下：
段志勇，为段志明弟弟，身份证号430224197906172479，2003年-2004年在长沙三一重工公司工作，2004年底至今在深圳华为技术公司全球仓储业务部担任部长。根据保荐机构与律师对段志勇的《访谈笔录》及其提供的部分资金来源等证明文件，段志勇在华为技术有限公司工作12年，有3年海外工作经历；其妻魏丹在香港晶苑集团任职多年，有5年海外工作经历，其用于借款的资金来源包括个人及其妻家族成员的工资薪酬所得、房产投资收益、投资理财等其他投资所得，资金来源合法。
费腾，身份证号210302197907011817，2007年至今在辽宁大辽河投资集团有限公司担任总经理职务；2009年至2014年6月在鞍山市铁东区大辽河小额贷款有限公司担任董事职务；2014年7月至今在鞍山市铁东区大辽河小额贷款有限公司担任总经理职务；目前兼任新余高新区九腾投资管理有限公司和上海新辽投资管理有限公司执行董事。根据保荐机构与律师对费腾的《访谈笔录》和费腾所提供的投资企业工商资料、银行资金等证明文件，其用于借款的资金主要来源于其投资、任职的鞍山市铁东区大辽河小额贷款有限公司、新余高新区九腾投资管理有限公司、上海新辽投资管理有限公司等7家企业的工资薪酬、投资分红与投资收益等，资金来源合法。
2、是否存在代持或其他利益安排
本所律师核查了段志明的银行流水单据、交易双方的账号、金额、交易时间、段志明与费腾的借款协议和声明、段志明与段志勇的借款协议和声明，并对费腾、段志勇进行了访谈。根据相关声明、协议及双方账户资金情况，段志明受让的股权不存在代持或其他利益安排。
3、是否对发行人股权的稳定性造成影响
经核查，段志明受让股权所需资金主要来源于向费腾、段志勇借款及个人家庭积累。
费腾、段志勇出具声明如下：
费腾声明：“1、本人出借的资金均为自有资金，资金来源合法，不存在法律障碍。
2、该等借款到期前，本人不提前催促段志明还款。3、该等借款不涉及长沙岱勒新材料科技股份有限公司股权的抵押、质押事项。4、该等借款到期后，若借款人段志明无法偿还，借款双方将协商友好处理，本人及关联方不会通过任何方式谋求对长沙岱勒新材料科技股份有限公司的管理控制权。5、本人及关联方不与长沙岱勒新材料科技股份有限公司的其他股东签订《一致行动协议》或类似协议，亦不会与公司其他股东就一致行动事宜达成类似安排。6、长沙岱勒新材料科技股份有限公司上市前，未经公司实际控制人段志明、杨辉煌同意，本人及关联方将不会采取股份受让的方式收购其他股东的股份。”
段志勇声明：“1、本人出借的资金均为本人自有资金，且资金来源合法，不存在法
律障碍；2、该等借款到期前，本人不会提前催促段志明还款；该等借款到期后，若借款人段志明无法偿还，借款双方将协商友好处理；3、该等借款不涉及长沙岱勒新材料科技股份有限公司股权的抵押、质押事项；4、该等借款只涉及债权债务事项，不涉及任何股权代持或其他利益安排。”
经核查，段志明受让股份资金借款的还款来源主要依靠其个人及家庭工资薪酬积累、段志明在其前任职公司的股权激励所得、以及二级市场股票投资收益等，随着岱勒新材的快速发展，段志明个人信用及其偿债能力将进一步增强；同时，段志明受让股份资金借款的债权人也都给予了其相对较长的还款期限或较宽松的还款要求，所借款项也未要求以公司股份进行质押担保，并明确声明不会通过任何方式谋求对岱勒新材的管理控制权。据此，本所认为，段志明受让股权相关借款对发行人股权稳定性不存在不利影响。
（四）发行人历史上实际控制人是否发生变更，认定现有实际控制人的依据，并结合实际运行情况、大股东变更情况、签署一致行动协议的时间说明实际控制人认定是否真实、合理；
1、发行人历史上实际控制人是否发生变更
经查阅发行人自设立以来的历次工商变更资料、历次三会会议资料、访谈相关董事、监事、高级管理人员等。岱勒新材自设立以来，实际控制人一直为段志明和杨辉煌，不存在变更情形。主要依据如下：
（1）段志明和杨辉煌的共同控制始于公司设立起至今
杨辉煌系湘潭大学化工机械专业毕业，工程师，由于 1999年参与创立湖南宇晶机器实业有限公司而进入了蓝宝石行业，并率先发现国内金刚石线的进口替代发展机遇。
杨辉煌在寻求创业合作伙伴时，通过贺跃辉介绍认识了段志明。段志明系中南大学材料学专业，为电化学专业技术专家，并拥有丰富的企业经营管理经验，是杨辉煌金刚石线项目理想的创业合作伙伴。两人认识后很快就金刚石线创业项目达成一致，开始共同组建创业团队并设立岱勒新材。两人对岱勒新材的共同控制及重大影响体现在：
①在持股比例方面，自公司设立起至今，段志明和杨辉煌均为公司前两大股东，历史上两人持股比例合计约在40%—59%之间。在2015年1月之前，两人持股比例相等；2015年1月和 2015年5月，段志明分别受让了第三大股东贺跃辉的部分股权，致使其持股比例自2016年6月起至今为31.12%，成为第一大股东。两人共同组建创业团队并设立岱勒新材，对公司内部经管理和资金引入等重大事项，在行使岱勒新材股东权利方面形成一致行动。
自公司设立以来，两人的持股比例变化见下表：
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|-|-|
|段志明直接持股比例|杨辉煌直接持股比例|
|29.00%|29.50%|
|28.00%|28.00%|
|23.800%|23.800%|
|21.700%|21.700%|
|19.31%|19.31%|
|18.75%|18.75%|
|20.75%|18.75%|
|31.12%|18.75%|

截止目前，两人合计持股比例达49.87%，由于其余股东的股权比例不超过10%，且比较分散，两人依其股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响。公司其他股东已出具相关声明和承诺，没有经过段志明的同意，不得受让、增持，谋求岱勒新材控制权。
②在技术研发方面，段志明和杨辉煌在各自专业领域上优势互补、分工协作，共同研发形成了电镀金刚石线的关键核心技术，对公司的发展起决定性作用。
段志明，金属腐蚀与防护专业毕业，工作以来主要从事的是专业领域内的金属材料与材料表面处理工作，而且带领公司团队从事相关专业产品（泡沫金属等）的经营。
在预知金刚石线是一个很有发展前景的新产品的情况下，带领同样从事金属材料与表面处理工作的周永，刘纯辉，熊佳海进行金刚石线的研发，这些人全部是金属材料表面处理、化学化工相关专业，金刚石线技术领域主要涉及高性能金属材料、材料的表面处理，如化学镀、电镀等，研发人员的专业化与从事工作的经验正是金刚石线专业需要的。
杨辉煌，机械设计专业，一直从事硬脆材料切割相关设备的设计、制造工作，这正是金刚石线要进化量产设备设计与制作所需要的。岱勒新材成立之前，国外对金刚石线技术包括生产金刚石线的设备都对国内实施技术封锁。要开发金刚石线产品就必须先研究开发生产金刚石线的设备，而使用金刚石线的长度要求必须达到 50km以上，且对每段线的质量均匀性提出了很高的要求，只有高精度的设备才能保证产品质量的稳定性并满足客户的需求。杨辉煌从公司成立之日起，就在公司研发金刚线生产设备，先后开发出了第一代、第二代生产设备，为金刚线产品的批量化生产成功做出了重要贡献。
两人在各自专业领域上优势互补、分工协作，共同研发形成了电镀金刚石线的关
键核心技术，实现了金刚石线在全球首先规模化量产，对公司的发展起决定性作用。
③在公司治理方面，自公司设立至今，公司实际生产经营管理等由段志明和杨辉煌两人共同负责和控制，两人支配董事会多数表决权，主导董事会，以及主导了高级管理人员的提名和任免。公司高级管理人员和核心技术人员多数是段志明、杨辉煌在原任职单位的同事，两人对公司高级管理人员的推荐与任免取主导作用。
自公司设立起至今，段志明和杨辉煌一直担任董事（或董事长），除外部股东委派的董事、独立董事外，内部董事均由段志明和杨辉煌共同提名，股东大会选举产生；两人在有限公司阶段支配了三票表决权，主导了董事会，在股份公司阶段支配了三票表决权，继续主导董事会；两人对高级管理人员的提名和任免具有决定作用，对有限公司阶段、股份公司阶段（自2014年1起至今）高级管理人员匡怡新、康戒骄、钟建明、周家华等四人的提名和任免，均由段志明和杨辉煌协商一致后向董事会提出。
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|段志明任职|杨辉煌任职|
|—|执行董事、总经理、法定代表人|
|董事、总经理、法定代表人、|董事|
|董事长、总经理、法定代表人|董事|
|董事长、总经理、法定代表人|董事|

公司高级管理人员周家华（财务总监）、钟建明（副总经理）、康戒骄（副总经理）等3人，以及核心技术人员周永、熊佳海、刘纯辉、丁立乾等人系段志明、杨辉煌在原任职单位的同事，上述人员在发行人处于核心地位。经核查，在高级管理人员推荐与任免方面，段志明和杨辉煌表决意见一致，对公司高级管理人员的任免取主导作用。
（2）段志明和杨辉煌的共同控制在未来可预期的期限内是明确、稳定的
2007年11月15日，中国证监会发布《<首次公开发行股票并上市管理办法>第十二条“实际控制人没有发生变更”的理解和适用----证券期货法律适用意见[2007]第1号》
（以下称“《证券期货法律适用意见第1号》”）后，为进一步明确一致行动关系，保持
共同控制的持续稳定，段志明与杨辉煌于 2014年1月22日签署《一致行动人协议》，
约定在协议有效期内，双方应当在决定公司日常经营管理事项时，行使公司股东权利，特别是行使召集权、提案权、表决权时采取一致行动，协议有效期为协议签署日起至发行人首次公开发行股票并上市后的三十六个月止。《一致行动人协议》系段志明、杨辉煌在意思表达一致的基础上签订，该协议约定权利义务清晰、责任明确，内容合法有效。
段志明、杨辉煌设立至今均能够共同对岱勒新材的股东大会、董事会的决策产生支配或重大影响，该等情况在最近3年内已是稳定、有效存在，且在首发后的可预期期限内是稳定、有效存在的，段志明、杨辉煌没有出现重大变更。
（3）段志明和杨辉煌的共同控制关系已被公司治理的相关事实所证实
根据保荐机构对岱勒新材历次股东会和股东大会、董事会召开情况及决议的核查：（1）自公司成立之日起至今，段志明与杨辉煌在出让或受让岱勒新材股权事宜上，均事先沟通，形成一致意见，在持股比例上均处于前两大股东地位；（2）段志明与杨辉煌在岱勒新材历次股东会议和股东大会召开前，均通过协商对所议事项确定一致意见，二人均参加了岱勒新材成立以来的历次股东会，并在投票表决时保持了完全一致；（3）杨辉煌自岱勒新材成立之日即担任岱勒新材董事，段志明于2010年6月—2014年1月担任岱勒新材董事、总经理、法定代表人，于 2014年1月起至今担任岱勒新材董事长、总经理、法定代表人，二人均参加了岱勒新材的历次董事会，并均按事先商定的方案投票表决，在董事会决策上保持了一致性。
（4）贺跃辉成为公司股东期间从未形成对岱勒新材的实际控制
自公司成立起至 2015年6月期间，贺跃辉曾系岱勒新材的股东，并且其股权比例曾经和公司实际控制人杨辉煌、段志明的持股比例并列相等或接近。2015年1月和2015年6月，贺跃辉两次将其持有的股份分别转让给段志明、北京华清博远创业投资有限公司、费腾等法人或自然人后，不再是岱勒新材的股东。
自公司成立以来，贺跃辉与实际控制人杨辉煌、段志明的股权比例对比如下：
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|-|-|
|杨辉煌直接持股比例|段志明直接持股比例|
|29.50%|29.00%|
|28.00%|28.00%|
|23.80%|23.80%|
|21.70%|21.70%|
|19.31%|19.31%|
|18.75%|18.75%|

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|-|-|
|18.75%|20.75%|
|18.75%|31.12%|

贺跃辉成为公司股东期间从未形成对岱勒新材的实际控制，主要理由如下：
① 贺跃辉投资岱勒新材后又退出的背景
贺跃辉与公司实际控制人之一杨辉煌为多年熟识的朋友，在杨辉煌率先发现国内金刚石线的发展商机并寻求创业合作伙伴时，贺跃辉向其推荐了自己曾经的学生段志明。段志明为电化学专业技术专家，并拥有丰富的企业经营管理经验，为杨辉煌金刚石线项目理想的创业合作伙伴。两人在经贺跃辉介绍认识后，很快就金刚石线创业项目达成一致，开始共同组建创业团队并设立岱勒新材。公司设立时，贺跃辉参与投资岱勒新材，主要是基于对杨辉煌和段志明两位创业者的信任及对项目前景的判断；而杨辉煌和段志明两人基于对贺跃辉的感谢及尊敬，也同意贺跃辉参与项目投资，并在公司设立至成长初期（有限公司阶段：2010年6月-2014年1月）尊推其为董事长。2014年1月股份公司成立后，贺跃辉不再担任董事长，彻底退出了公司核心管理层。
②贺跃辉成为公司股东期间的任职情况、所起的作用
贺跃辉为中南大学教授，一直致力于学术研究及教育教学事业，并无企业生产经营管理的经验，其投资及任职岱勒新材期间，仍保留着与中南大学的劳动关系，继续从事学术研究及教育教学工作，并不实际参与岱勒新材的生产经营管理，也不在岱勒新材领取薪酬。
2010年6月至2014年1月，实际控制人段志明、杨辉煌两人基于对贺跃辉的感谢及尊敬，推荐贺跃辉出任公司董事长。2014年1月股份公司成立后，贺跃辉不再担任董事长，彻底退出了公司核心管理层。
③贺跃辉退出公司的主要原因
2014年1月以后，贺跃辉通过退出董事会、转让其股权等方式完全退出公司，主要原因如下：
A、为集中更多精力于自己所从事的学术科研及教育教学事业，而选择相应减少外部商业投资等事务。
贺跃辉为中南大学教授，中南大学在张尧学上任校长后，逐步加强了对学校教师在公司兼职及投资办企业行为的管控；张尧学校长甚至在公开讲话中明确提出搞好大学
科研工作，大学教授要收心，要回归学术，要把精力投入到学术活动中，学校老师们不
要再在公司兼职和办企业。贺跃辉作为中南大学教授，响应学校要求，对自己的公司兼
职予以辞去，对自己的企业投资予以退出，集中更多精力于自己所从事的学术科研及教育教学事业。
经核查，近三年来，贺跃辉通过辞去外部兼职，股权转让、公司工商登记注销等方式，退出了自己所投资的企业。
B、2014年年初，公司进入快速发展阶段，急需大额资金进行扩产等固定资产投资。而在2014年年初，由于申请IPO的企业较多，排队时间较长，为抓住发展机遇谋求公司所需资金，有上市公司提出并购公司的需求，但需要段志明、杨辉煌、贺跃辉等三人作出业绩承诺，贺跃辉认为其前期较少参与公司生产经营管理，不愿意和段志明、杨辉煌两人共同作出对被上市公司并购的业绩承诺，从而选择退出董事会，并产生了全部转让其股权的想法。
C、基于其个人发展方向选择、以及对 IPO排队时间预期较长、不愿作出对上市公司并购的业绩承诺等原因，贺跃辉自2014年下半年起开始实施股权转让。受《公司法》关于“发起人自股份公司成立起一年内不得转让其股份”的约束，贺跃辉转让其股权的法律行为虽开始于2015年1月（股份公司自2014年1月成立起已满1年），但与股权受让方北京华清博远创业投资有限公司、段志明达成转让的意向是在2014年下半年。
根据本所律师对贺跃辉的《访谈笔录》及湖南省长沙市望城公证处公证（<2015>湘长望证内字第16899号），贺跃辉声明已知晓岱勒新材正在申请首次公开发行股票并在创业板上市，转让所持岱勒新材的所有股份是个人真实意思表示，不存在代持安排。
自设立以来，段志明和杨辉煌两人共同组建创业团队，对公司内部经管理和资金引入等重大事项，在行使岱勒新材股东权利方面形成一致行动。贺跃辉退出公司后，段志明持有公司股份占公司总股份31.12%，为公司第一大股东；杨辉煌持有公司股份占公司总股份18.75%，为公司第二大股东，两人合计持股比例49.87%，两人仍然共同对公司实施控制，共同制定公司的经营方针及决策，因此贺跃辉退出公司不构成公司股权的重大变化。贺跃辉退出公司后，段志明、杨辉煌的分工未发生变化，公司的经营管理层未发生重大变化；公司的主营业务“专业从事金刚石线的研发、生产和销售”没有发生变化；并且，公司在主营业务不变的情况下，在报告期内保持持续经营、连续盈利。
2014年1月贺跃辉退出董事会后，为强化对公司的控制力，保证公司的持续高效运营，段志明与杨辉煌于同月签署了《一致行动人协议》，约定在协议有效期内，双方应当在决定公司日常经营管理事项时，行使公司股东权利，特别是行使召集权、提案权、表决权时采取一致行动，协议有效期为协议签署日起至发行人首次公开发行股票并上市后的三十六个月止。《一致行动人协议》系段志明、杨辉煌在意思表达一致的基础上签
订，该协议约定权利义务清晰、责任明确，内容合法有效。段志明、杨辉煌设立至今均能够共同对岱勒新材的股东大会、董事会的决策产生支配或重大影响，该等情况在最近3年内已是稳定、有效存在，且在首发后的可预期期限内是稳定、有效存在的，段志明、杨辉煌没有出现重大变更。
段志明和杨辉煌自2009年4月起在行使岱勒新材股东权利方面形成一致行动；两人的共同控制关系是公开、公知的，并已被公司治理的相关事实所证实；两人的共同控制关系具有相应的协议基础，合法有效、明确稳定。在公司报告期期初（2013年1月），段志明、杨辉煌、贺跃辉各自持有公司21.70%的股权，不存在实际支配发行人股份表决权最高的股东，因此，公司不存在《证券期货法律适用意见[2007]第1号》“最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人”的情形。
2、认定现有实际控制人的依据
认定段志明、杨辉煌为公司的实际控制人，符合《<首次公开发行股票并上市管理办法>第十二条“实际控制人没有发生变更”的理解和适用——证券期货法律适用意见[2007]第1号》（下称“《适用意见》”）第三条的相关规定，具体如下：
（1）自公司设立至今，段志明、杨辉煌均直接持有发行人股份，且合计持股比例均在49%以上，根据段志明、杨辉的声明，其持有的发行人股份不存在委托持股、信托持股的情形，也不存在冻结、质押等表决权受到限制的情形。
认定段志明、杨辉煌为公司的实际控制人符合《证券期货法律适用意见[2007]第 1号》第三条第一款“每人都必须直接持有公司股份和/或者间接支配公司股份的表决权”的规定。
（2）岱勒新材建立了由股东大会、董事会、监事会和高级管理层组成的公司治理结构，公司治理结构健全。公司现行有效的《公司章程》及为本次发行制定的上市后适用的《公司章程（草案）》的内容符合《公司法》、《证券法》、《上市公司章程指引》等法律、法规的要求，同时公司制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》和《监事会议事规则》。根据公司报告期内股东大会、董事会及监事会会议资料，公司各机构运行良好，认定段志明、杨辉煌为公司的实际控制人不影响公司的规范运作。
认定段志明、杨辉煌为公司的实际控制人符合《证券期货法律适用意见[2007]第 1号》第三条第二款“发行人公司治理结构健全、运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作”的规定。
（3）虽然自公司成立之日起至2015年6月，段志明、杨辉煌、贺跃辉三人持股
比例并列第一，或持股比例接近，但结合三人在公司实际经营管理中的作用和影响，以及历次股东会、董事会的召开情况及决议，公司自成立之日起至今，是由段志明、杨辉煌两人共同对其实施控制，且段志明、杨辉煌两人共同持有的发行人股权比例约在40%—59%之间，处于公司前两大股东地位，符合“共同拥有公司控制权的多人没有出现重大变更”的情形；段志明、杨辉煌一直以股东或经营管理者身份对发行人的经营管理共同决策，且根据最近三年发行人的董事会（执行董事）决议、股东会（股东大会）决议，段志明、杨辉煌对发行人最近三年重大事项的表决意见一致，未出现表决结果不一致的情形。
2014年1月22日，段志明、杨辉煌签署《一致行动人协议》，约定在协议有效期内，双方应当在决定公司日常经营管理事项时，行使公司股东权利，特别是行使召集权、提案权、表决权时采取一致行动，协议有效期为协议签署日起至发行人首次公开发行股票并上市后的三十六个月止。《一致行动人协议》系段志明、杨辉煌在意思表达一致的基础上签订，该协议约定权利义务清晰、责任明确，内容合法有效。
认定段志明、杨辉煌为公司的实际控制人符合《证券期货法律适用意见[2007]第 1号》第三条第三款“多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确，有关章程、协议及安排必须合法有效、权利义务清晰、责任明确，该情况在最近 3年内且在首发后的可预期期限内是稳定、有效存在的，共同拥有公司控制权的多人没有出现重大变更”的规定。
报告期期初（2013年1月），发行人三大股东段志明、杨辉煌、贺跃辉持股比例并列第一，不存在实际支配发行人股份表决权最高的股东。因此，公司不存在《证券期货法律适用意见[2007]第1号》“最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人”的情形。
（4）段志明、杨辉煌承诺，自发行人本次发行的股票在创业板上市之日起三十六个月内不转让或者委托他人管理本人在本次公开发行前直接或间接持有发行人的股份，也不由发行人回购本人持有的股份。并且发行人其他股东已出具相关声明和承诺，没有经过段志明的同意，不得受让、增持，谋求岱勒新材控制权。该股份锁定和稳定控制权承诺，有利于保持发行人控制权稳定。
综上所述，本所认为：
1、段志明、杨辉煌均直接持有发行人的股份；发行人公司治理结构健全、运行良好，段志明、杨辉煌共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作；段志明、杨辉煌签署的《一致行动协议》合法有效、权利义务清晰、责任明确，该一致行动的约定充分保证了上述两人对发行人行使控制权的真实性、稳定性和有效性；报告期内，共同
拥有公司控制权的多人没有出现重大变更；符合《证券期货法律适用意见[2007]第 1号》第三条的规定。
2、发行人报告期内的股权结构、经营管理层及主营业务均没有发生重大变化，2015年6月贺跃辉转让发行人股权未导致发行人的实际控制人发生变更。
据此，本所认为，发行人历史上不存在实际控制人变更情形，现有实际控制人认定依据正确，实际控制人认定真实、合理。
（五）两名实际控制人的履历
根据段志明、杨辉煌提供的《调查表》以及本所对段志明和杨辉煌的访谈，两名实际控制人的履历如下：
1、段志明，男，1976年出生，中国国籍，无境外永久居留权，硕士研究生，材料学专业。自1999年7月至2010年10月，历任长沙力元新材料有限公司工艺工程师、工艺室主任、生产制造部长、生产技术部长、副总经理、总经理；2010年10月起担任岱勒有限董事、总经理；现任岱勒新材董事长、总经理。2013年被选举为湖南省新材料产业协会理事；2015年3月被评为2014年度长沙高新区优秀科技人才；2015年5月被聘为中国机床工具工业协会超硬材料分会管理专家委员会委员。
2、杨辉煌，男，1965年出生，中国国籍，无境外永久居留权，学士学位，机械技术专业。1986年在化工部益阳橡胶机械厂工作，在铆焊车间、机加工车间担任现场技术员，1992年调入厂研究所从事橡胶机械设备方面的设计，先后参与了多种产品的设计开发。1999年参与创立湖南宇晶机器实业有限公司，担任工程师，2009年4月起作为主要发起人之一设立岱勒有限并一直任职于公司，现任岱勒新材董事。
二、规范性问题 2
发行人共有23名股东，其中包括11家投资机构。（1）请发行人穿透说明相关投资机构的股东适格性、与发行人实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员有无关联关系、有无代持或其他利益安排；（2）请发行人说明是否通过该方式规避股东人数限制；（3）请发行人说明相关投资机构及其实际控制人有无其他投资、投资的其他企业是否为发行人的客户、供应商，与发行人有无交易、资金往来，与发行人是否存在同业竞争。请保荐机构、律师核查并发表明确意见。
回复：
（一）请发行人穿透说明相关投资机构的股东适格性、与发行人实际控制人、董
事、监事、高级管理人员、其他核心人员有无关联关系、有无代持或其他利益安排1、根据相关投资机构提供的《调查表》和书面确认、并经本所查询全国企业信用信息公示平台的公示信息，相关投资机构穿透后投资方（自然人、国有资产管理机构或上市公司）情况如下：
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|-|-|
|穿透后投资方|人数|
|陈金霞、俞国音、刘明、刘先震、赵丕华、沈静、高冬、于明、杨利华、肖毅鹏、赵隽、魏锋、王金花、周大玖、吴康龙、吴美云、陈义红、陈晨、彭彤、施永宏、浙江大华技术股份有限公司、曹言胜、卢映华、李文壅、王正荣、李新炎、赵煜、洪进发、洪文彩、陈江霞、徐建民、陈建敏、章维、潘群、张亚练、洪志柏、于明芳、于淼、马培林、江荣方、缪敏达、缪黑大、马福林、缪志强、缪双大、苏飏、王秀珍、赵晓玲、吴娟玲、花欣、黄幸、王新、许炳坤、张贵洲、邹洪涛、张清林、周悦来。|57人|
|陈金霞、俞国音、刘明、刘先震、赵丕华、沈静、高冬、于明、杨利华、肖毅鹏、赵隽、魏锋、傅明康、傅凌儿、陈建敏、王金花、周大玖、吴康龙、吴美云、贾立杰、王瑞红、陈义红、陈晨、彭彤、北京城市学院、陈勇、李海燕、苟轶群、杨宾、冯伯英、袁华强、杨利娟、张勇、施永宏、舒萍、陈惠汉、黄文增、黄亦宁、张泉、杨晓宇、浙江大华技术股份有限公司、丁欣欣、张杏娟、曹言胜、张忱、孙炳香、林志强、孔令美、崔金声、周少明、林凯文、刘亦君、卢映华、周忻、于向东、王小波、李嘉、李文壅、林丽美、邱丹、丁莹、王健摄、王正荣、吴淑美、许广跃、赵文中、赵芝、郑思旺、周玲|69人|
|谢超、高冬、刘明、俞国音、陈金霞|5人|
|江苏省人民政府、孙美英、张正芳、胡曰明、李存璋、陆逊、李圣强、陈永道、陈励国、陈震兴、姚京生、廖恩荣、张学勇、王峥嵘、徐泳、金懋骥、刘建国、方芳、陈天澍、熊宁、孔令佐、瞿淑萍、杨蓉、连云港市人民政府国有资产监督管理委员会、方惠珍、姚沛福、尤劲柏、史云中、周春芳、黄韬、樊利平|31人|
|戚远、胡曰明、张敏洁、马卫文、陆兴文、郭元兰、江苏省人民政府、尤劲柏、史云中、周春芳、黄韬、樊利平|12人|
|丁大立、丁蕾、王帅、广州市人民政府国资委、国务院、青岛市人民政府国有资产监督管理委员会、江苏省人民政府、南京市人民政府国有资产监督管理委员会、罗昕昕、葛文卫、周宁、高利文、孟春燕、朱珠、杜惠来、张璐、刘维锦、孙一鸣、陶雪翔、刘廷儒、葛亮、李霄雪、刘维平、戴雪燕、李旼、赵威、云南南天电子信息产业股份有限公司、工业和信息化部、吴蔷、吴骏、邱建英、王济武、|61人|

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|-|-|
|刘春林、韩月军、黄秀虹、曾禅贞、北京市发展和改革委员会、清华大学教育基金会、清华大学、中国建设银行股份有限公司、李汉文、洪佩华、工银国际普通合伙管理有限公司（无法追溯该公司股东信息）、BENEFTF FTELDLIMITED（无法追溯该公司股东信息）、工银国际咨询管理有限公司（无法追溯该公司股东信息）、PROFIT SCORELIMITED（无法追溯该公司股东信息）、中国工商银行股份有限公司、瑞士信贷银行股份有限公司、中关村科技园区丰台园科技创业服务中心、北京市大兴区人民政府国有资产监督管理委员会、北京市通州区人民政府国有资产监督管理委员会、北京经济技术开发区管理委员会、北京市人民政府国有资产监督管理委员会、北京市国资委、北京市朝阳区人民政府国有资产监督管理委员会、北京市海淀区人民政府国有资产监督管理委员会、北京首都开发股份有限公司、北京市人民政府、通县经济委员会、北京市东城区人民政府国有资产监督管理委员会、北京市通州区马驹桥镇工业公司||
|常辉、李瑛、罗茁|3人|
|饶进武、冯桂钗、郑启勇、王锦荣、邹霖、吴泽明、科学技术部科技型中小企业技术创新基金管理中心、庄少宏、田俊芳、朱继满、罗茁、谢明林、李瑛、吕大龙、何珊、广东省人民政府、林立蔼、陈丽仙、黄昆、叶秉光、张海子、蔡子悦、杨少玲、蔡程举|24人|
|刘芳、刘纯辉、熊佳海、钟建明、朱昭辉、李彤、龙文贵、周明、陈坤、杨智琪、柏黎明、杨明、卢超、丁立乾、彭建明、候金明、丁峰、彭永强、刘白云、胡勇|20人|
|罗志军、康戒骄、刘纯辉、周永、刘志兵、赵福平、蒋超、刘新忠、黄昕、易强山、揭磊磊、朱政、阳保国、段青青、周春花、张玲、周伟、易武、刘红霞、曾头云、曾绍康、汪朋辉、张天拯、曾笃荣|24人|
|吕大龙、何珊|2人|

2、相关投资机构及其各级股东/合伙人的股东适格性
（1）上海祥禾
根据上海祥禾的工商档案、合伙协议及出具的声明、并经本所核查全国企业信用信息公示平台的公示信息，截至目前，上海祥禾的股权结构如下：
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|-|-|-|
|合伙人姓名/名称|合伙人身份|出资额（万元）|
|上海济业投资合伙企业（有限合伙）|普通合伙人|1.00|

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|-|-|-|
|合伙人姓名/名称|合伙人身份|出资额（万元）|
|涌金投资控股有限公司|有限合伙人|21,000.00|
|泉州恒安世代创业投资有限公司|有限合伙人|4,000.00|
|李新炎|有限合伙人|3,500.00|
|沈静|有限合伙人|3,100.00|
|赵煜|有限合伙人|2,400.00|
|厦门华厚投资管理有限公司|有限合伙人|2,000.00|
|杭州大地控股集团有限公司|有限合伙人|2,000.00|
|陈江霞|有限合伙人|2,000.00|
|曹言胜|有限合伙人|2,000.00|
|王正荣|有限合伙人|2,000.00|
|章维|有限合伙人|2,000.00|
|潘群|有限合伙人|1,800.00|
|福建省漳平市富山林场有限责任公司|有限合伙人|1,200.00|
|徐建民|有限合伙人|1,000.00|
|北京天合联冠投资有限公司|有限合伙人|1,000.00|
|嘉盛兴业（北京）投资有限公司|有限合伙人|1,000.00|
|江苏双良科技有限公司|有限合伙人|1,000.00|
|陈建敏|有限合伙人|1,000.00|
|上海大璞投资管理有限公司|有限合伙人|1,000.00|
|深圳怡化投资控股有限公司|有限合伙人|1,000.00|
|苏州大得宏强投资中心（有限合伙）|有限合伙人|1,000.00|
|浙江大华技术股份有限公司|有限合伙人|1,000.00|
|花欣|有限合伙人|1,000.00|
|黄幸|有限合伙人|1,000.00|
|李文壅|有限合伙人|1,000.00|
|卢映华|有限合伙人|1,000.00|
|王新|有限合伙人|1,000.00|
|许炳坤|有限合伙人|1,000.00|

||||
|-|-|-|
|合伙人姓名/名称|合伙人身份|出资额（万元）|
|张贵洲|有限合伙人|1,000.00|
|邹洪涛|有限合伙人|1,000.00|
|张清林|有限合伙人|1,000.00|
|施永宏|有限合伙人|1,000.00|
|周悦来|有限合伙人|1,000.00|
|吴娟玲|有限合伙人|1,000.00|
|||70,001.00|

①根据上海祥禾自然人合伙人出具的《调查表》，上海祥禾自然人合伙人的基本情况如下：
李新炎，身份证号：35262419511114****，住所：上海市松江区新桥镇民益路 26号，现为中国龙工控股有限公司董事局主席。
沈静，身份证号：11010819700130****，住所：北京市朝阳区核桃园北里 12楼，无任职。
赵煜，身份证号：11010819690304****，住所：北京市朝阳区华严里3号院，现为涌金实业（集团）有限公司董事长助理、国金基金管理有限公司董事。
陈江霞，身份证号：13222219630124****，住所：上海市静安区安远路 125号 29室，无任职。
曹言胜，身份证号：11010819671107****，住所：北京市海淀区汤泉逸墅 17号楼1单元，现为玉昌投资有限公司总裁。
王正荣，身份证号：35010219680911****，住所：厦门市湖里区海天路295号，2000年5月至2015年5月期间为厦门牡丹国际大酒店副总经理。
章维，身份证号：11010819641204****，住所：深圳市电元口翠微园，无任职。
潘群，身份证号：31010419671129****，住所：上海市浦东新区浦东南路 2192弄7号，现为涌金实业（集团）有限公司投资经理。
徐建民，身份证号：31010519651127****，住所：宁波市江北区天水家园30幢98号，现为浙江海泰律师事务所高级合伙人，宁波市律师协会会长。
陈建敏，身份证号：33022719630712****，住所：浙江省宁波市鄞州区东吴镇西村
7组，无任职。
花欣，身份证号：51010119561110****，住所：成都市武侯区人民南路四段 46号56号楼，现为成都迈普产业集团有限公司董事局主席。
黄幸，身份证号：32108319710531****，住所：上海市浦东新区昌邑路 55弄 16号1302号，无任职。
李文壅，身份证号：31010619620622****，住所：上海闵行区龙柏六村 58号 402室，现为上海九城投资控股（集团）有限公司董事长、上海九城置业有限公司董事长、上海九城资产管理有限公司董事长。
卢映华，身份证号：31010419690211****，住所：上海市黄金城道717弄9号楼，无任职。
王新，身份证号：37020319621213****，住所：山东省青岛市崂山区沺口路61号，自由职业。
许炳坤，身份证号：35058219870322****，住所：福建省晋江市安海镇安平恒六路，现为福建恒隆地产有限公司总经理。
张贵洲，身份证号：42220319721230****，住所：天津市塘沽区天津开发区第二大街银座公寓 D座，现为庐江县中润置业有限公司总经理、庐江县众发置业有限公司总经理、庐江县涌金矿业有限公司董事长、庐江县源金矿业有限公司董事长、庐江县惠利小额贷款股份有限公司监事长。
邹洪涛，身份证号：42242519750531****，住所：湖北省监利县容城镇交通路 49号，现为福建永荣投资有限公司副总经理。
张清林，身份证号：43010319630321****，住所：长沙市雨花区新建西路 13号 3栋，现为湖南省恒畅投资有限公司总经理。
施永宏，身份证号：51102719700314****，住所：成都市锦江区河滨路1号，现为颐海（国际）股份有限公司非执行董事、四川海底捞餐饮股份有限公司董事。
周悦来，身份证号：33900519770114****，住所：上海市闵行区金都路 4299号，现为杭州大地控股集团有限公司总经理。
吴娟玲，身份证号：32010519631013****，住所：南京市自下区建邺路 26号，现任南京21世纪投资集团总经理。
②根据上海祥禾机构合伙人提供的公司章程、合伙协议以及该等企业在全国企业信用信息公示平台的公示信息，上海祥禾机构合伙人的情况如下：
上海济业投资合伙企业（有限合伙），统一社会信用代码：91310115692964600G，住所：中国（上海）自由贸易试验区浦东大道 2123号 3E-1101室，执行事务合伙人：上海涌铧投资管理有限公司。
涌金投资控股有限公司，统一社会信用代码：91440300712195205K，住所：深圳市前海深港合作区前湾一路鲤鱼门街前海深港合作区管理局综合办公楼 A栋 201室，法定代表人：魏锋。
泉州恒安世代创业投资有限公司，统一社会信用代码：91350503685082896T，住所：福建省泉州市丰泽区东海综合大道与东海经二十路道路交叉口东南角连捷国际中心大厦33层，法定代表人：许清流。
厦门华厚投资管理有限公司，统一社会信用代码：913502007980599409，住所：厦门市思明区台南路77号31楼08单元，法定代表人：张晋卿。
杭州大地控股集团有限公司，统一社会信用代码：9133010971251814XB，住所：萧山区市心北路72号天辰国际广场5幢2701室，法定代表人：王金花。
福建省漳平市富山林场有限责任公司，统一社会信用代码：913508817549682376，住所：漳平市和平路（银丰大厦十楼），法定代表人：曾华景。
北京天合联冠投资有限公司，统一社会信用代码：911101015657576848，住所：北京市东城区崇文门外大街9号5层505号，法定代表人：陈义勇。
嘉盛兴业（北京）投资有限公司，统一社会信用代码：9111010555139566XQ，住所：北京市朝阳区东三环北路甲19号楼34层3901室，法定代表人：于淼。
江苏双良科技有限公司，统一社会信用代码：91320281713260785U，住所：江阴市临港街道西利路115号，法定代表人：马培林。
上海大璞投资管理有限公司，统一社会信用代码：913101156778630945，住所：浦东新区五莲路204号209室，法定代表人：苏飏。
深圳怡化投资控股有限公司，统一社会信用代码：914403007979706954，住所：深圳市南山区后海大道2388号怡化金融科技大厦26楼2601，法定代表人：彭彤。
苏州大得宏强投资中心（有限合伙），统一社会信用代码：91320594555890510Q，住所：苏州工业园区翠园路151号3楼，执行事务合伙人：苏州大得宏强投资管理有限公司（委派代表：赵晓玲）。
浙江大华技术股份有限公司，统一社会信用代码：91330000727215176K，住所：杭州市滨江区滨安路1187号，法定代表人：傅利泉。
经核查上海祥禾提供的穿透后股东适格性声明和承诺、上海祥禾穿透后部分间接股东/合伙人提供的《调查表》以及全国企业信用信息系统显示的上海祥禾各级机构股东的工商信息，上海祥禾合伙人及其穿透后各级间接股东/合伙人不存在法律法规、规范性文件规定的不得担任股东/合伙人的情形。
（2）祥禾泓安
根据祥禾泓安的工商档案、合伙协议及出具的声明，并经本所核查全国企业信用信息公示平台的公示信息，截至目前，祥禾泓安的股权结构如下：
||||
|-|-|-|
|合伙人姓名/名称|合伙人身份|出资额（万元）|
|上海济业投资合伙企业（有限合伙）|普通合伙人|1.00|
|涌金投资控股有限公司|有限合伙人|20,000.00|
|陈金霞|有限合伙人|16,600.00|
|魏锋|有限合伙人|10,000.00|
|沈静|有限合伙人|7,500.00|
|宁波日月集团有限公司|有限合伙人|6,500.00|
|曹言胜|有限合伙人|5,000.00|
|杭州泰和房地产开发有限公司|有限合伙人|5,000.00|
|泉州恒安世代创业投资有限公司|有限合伙人|5,000.00|
|张忱|有限合伙人|5,000.00|
|孙炳香|有限合伙人|4,500.00|
|中海银信投资有限公司|有限合伙人|3,300.00|
|林志强|有限合伙人|3,000.00|
|周少明|有限合伙人|3,000.00|
|西藏稳盛进达投资有限公司|有限合伙人|2,000.00|
|林凯文|有限合伙人|2,000.00|
|刘亦君|有限合伙人|2,000.00|
|卢映华|有限合伙人|2,000.00|
|深圳怡化投资控股有限公司|有限合伙人|2,000.00|
|周忻|有限合伙人|2,000.00|
|济宁浩珂矿业工程设备有限公司|有限合伙人|1,500.00|
|王金花|有限合伙人|1,500.00|
|于向东|有限合伙人|1,500.00|
|王小波|有限合伙人|1,100.00|
|北京海达教育投资有限公司|有限合伙人|1,000.00|
|上海海悦投资管理有限公司|有限合伙人|1,000.00|
|厦门海西岸投资发展有限公司|有限合伙人|1,000.00|
|越海全球物流（苏州）有限公司|有限合伙人|1,000.00|
|浙江大华技术股份有限公司|有限合伙人|1,000.00|

||||
|-|-|-|
|浙江亚欧创业投资有限公司|有限合伙人|1,000.00|
|李嘉|有限合伙人|1,000.00|
|李文壅|有限合伙人|1,000.00|
|林丽美|有限合伙人|1,000.00|
|邱丹|有限合伙人|1,000.00|
|丁莹|有限合伙人|1,000.00|
|王健摄|有限合伙人|1,000.00|
|王正荣|有限合伙人|1,000.00|
|吴淑美|有限合伙人|1,000.00|
|许广跃|有限合伙人|1,000.00|
|赵文中|有限合伙人|1,000.00|
|英德市时利和贸易有限公司|有限合伙人|1,000.00|
|周玲|有限合伙人|1,000.00|
||-|130,001.00|

①根据祥禾泓安自然人合伙人出具的《调查表》，祥禾泓安自然人合伙人的基本情况如下：
陈金霞，身份证号：31011019680328****，住所：上海市长宁区龙溪路189号，无任职。
魏锋，身份证号：11010819620727****，住所：北京市朝阳区北四环东路 89号富成花园，现为北京知金科技投资有限公司董事长。
沈静，见“（1）上海祥禾”。
曹言胜，见“（1）上海祥禾”。
张忱，身份证号：11010219681023****，住所：北京市海淀区学院南路5号楼，无任职。
孙炳香，身份证号：31010919560208****，住所：上海市虹桥路2222弄，无任职。
林志强，身份证号：35052419740320****，住所：福建省厦门市思明区会展南五路爱琴海G7-G8栋，现为三安光电股份有限公司总经理、福建三安集团有限公司董事。
周少明，身份证号：35058219681001****，住所：福建省晋江市金井镇中兴路 637号，现为福建七匹狼股份有限公司总经理。
林凯文，身份证号：33032419660613****，住所：上海市马当路 222弄 2号 1901
室，现为上海凯绿泉业集团有限公司总裁。
刘亦君，身份证号：11010719671227****，住所：北京市石景山区永乐西区34楼，现为涌金资产管理公司总经理。
卢映华，见“（1）上海祥禾”。
周忻，身份证号：31010919671031****，住所：上海市徐汇区龙漕路245弄7号，现为上海房屋销售（集团）有限公司董事长、易居（中国）控股有限公司董事长主席、乐居控股有限公司董事局执行主席。
王金华，身份证号：33012119511129****，住所：杭州市萧山区衙前镇新王路5号，现为杭州大地控股集团有限公司董事长。
于向东，身份证号：65010219610916****，住所：上海市威海路 333弄 11号，现为上海世界观察研究院副院长。
王小波，身份证号：32010119760918****，住所：江苏省镇江市京口区谏壁镇于山街30号，现为苏州金陵国运代理有限公司经理。
李嘉，身份证号：11010219631022****，住所：北京市东城区东总布胡同 34号，现为北京东方璞润投资管理有限公司董事。
李文壅，见“（1）上海祥禾”。
林丽美，身份证号：37020419660125****，住所：上海浦东新区丁香路1399弄19号，现为上海嘉祥国际物流有限公司经理。
邱丹，身份证号：43030419770311****，住所：长沙市雨花区劳动东路 888号 11栋，自由职业。
丁莹，身份证号：32010319820628****，住所：南京市建邺区所街169号华润悦府5-1-2402室。
王健摄，身份证号：21021119690304****，住所：北京市朝阳区朝阳公园西里南区8号院，现为北京微风无边投资管理有限公司董事长。
王正荣，见“（1）上海祥禾”。
吴淑美，身份证号：33082319750825****，住所：杭州市西湖区华海园3-402，现为杭州启泓实业有限公司财务负责人。
许广跃，身份证号：33010619580417****，住所：杭州市西湖区德加公寓西区 15幢1单元，现为浙江郡原控股有限公司董事长。
赵文忠，身份证号：14040219630929****，住所：山西省长治市英雄中路 63号，
现为鑫源煤业董事长。
周玲，身份证号：43042119821012****，住所：上海市中山南路566弄1号楼，现为弈源投资咨询（上海）有限公司总经理。
②根据祥禾泓安机构合伙人提供的《调查表》以及该等企业在全国企业信用信息公示平台的公示信息，祥禾泓安机构合伙人的情况如下：
上海济业投资合伙企业（有限合伙），统一社会信用代码：91310115692964600G，住所：中国（上海）自由贸易试验区浦东大道 2123号 3E-1101室，执行事务合伙人委派代表：上海涌铧投资管理有限公司。
涌金投资控股有限公司，统一社会信用代码：91440300712195205K，住所：深圳市前海深港合作区前湾一路鲤鱼门街前海深港合作区管理局综合办公楼 A栋 201室，法定代表人：魏锋。
宁波日月集团有限公司，统一社会信用代码：913302127133130582，住所：宁波市鄞州区东吴镇东吴东路682、684号，法定代表人：傅明康。
杭州泰和房地产开发有限公司，统一社会信用代码：913301091435671860，住所：萧山区萧山经济技术开发区天辰国际广场5幢26层，法定代表人：周大玖。
泉州恒安世代创业投资有限公司，统一社会信用代码：91350503685082896T，住所：福建省泉州市丰泽区东海综合大道与东海经二十路道路交叉口东南角连捷国际中心大厦33层，法定代表人：许清流。
中海银信投资有限公司，统一社会信用代码：91110102569518293R，住所：北京市西城区榆树馆一巷4幢二层200-2号，法定代表人：王顺志。
西藏稳盛进达投资有限公司，统一社会信用代码：91540125MA6T13QF65，住所：西藏拉萨市堆龙德庆县工业园区管委会504号，法定代表人：陈义勇。
深圳怡化投资控股有限公司，统一社会信用代码：914403007979706954，住所：深圳市南山区后海大道2388号怡化金融科技大厦26楼2601，法定代表人：彭彤。
济宁浩珂矿业工程设备有限公司，统一社会信用代码：91370800727547269Q，住所：济宁开发区黄屯镇二十里铺村，法定代表人：崔金声。
北京海达教育投资有限公司，统一社会信用代码：110000002748843，住所：北京市海淀区北四环中路269号1号楼404室，法定代表人：冉楠。
上海海悦投资管理有限公司，统一社会信用代码：913101135947819588，住所：上
海市宝山区双城路803弄11号1602B-198室，法定代表人：苟轶群。
厦门海西岸投资发展有限公司，统一社会信用代码：91350200705480809N，住所：厦门市思明区莲岳路189号2号楼6层西侧B区，法定代表人：黄文增。
越海全球物流（苏州）有限公司，统一社会信用代码：9132050769741084P，住所：苏州市相城区望亭镇华宇路199号，法定代表人：覃军。
浙江大华技术股份有限公司，统一社会信用代码：91330000727215176K，住所：杭州市滨江区滨安路1187号，法定代表人：傅利泉。
浙江亚欧创业投资有限公司，统一社会信用代码：91330000566968942B，住所：杭州市上城区望江东路299号冠盛大厦20层2008－2012室，法定代表人：丁欣欣。
英德市时利和贸易有限公司，统一社会信用代码：914418810615276746，住所：英德市英红镇英红大道西侧（工业园内）恒荣行皮革有限公司综合楼214室，法定代表人：赵芝。
经核查祥禾泓安提供的穿透后股东适格性声明和承诺、祥禾泓安穿透后部分间接股东/合伙人提供的《调查表》以及全国企业信用信息系统显示的祥禾泓安各级机构股东的工商信息，祥禾泓安合伙人及其穿透后各级间接股东/合伙人不存在法律法规、规范性文件规定的不得担任股东/合伙人的情形。
（3）上海鸿华
根据上海鸿华的工商档案、合伙协议及出具的声明、并经本所核查全国企业信用信息公示平台的公示信息，截至目前，上海鸿华的股权结构如下：
||||
|-|-|-|
|合伙人姓名/名称|合伙人身份|出资额（万元）|
|上海纳米创业投资有限公司|普通合伙人|1.00|
|谢超|有限合伙人|18,500.00|
|高冬|有限合伙人|8,000.00|
||-|26,501.00|

①根据上海鸿华自然人合伙人出具的声明及调查表，上海鸿华自然人合伙人的基本情况如下：
谢超，身份证号：11010819660107****，住所：北京市海淀区小南庄怡秀园4楼，现为上海标朴投资管理有限公司的法定代表人以及执行董事。
高冬，身份证号：31011019681028****，住所：上海市宛平南路734号，现为上海
涌铧投资管理有限公司总经理。
②根据上海鸿华机构合伙人提供的《调查表》以及该等企业在全国企业信用信息公示平台的公示信息，上海鸿华机构合伙人的情况如下：
上海纳米创业投资有限公司，统一社会信用代码：91310115631753308H，住所：中国（上海）自由贸易试验区陆家嘴环路958号1701室，法定代表人：刘明。
经核查上海鸿华提供的穿透后股东适格性声明和承诺、上海鸿华穿透后部分间接股东/合伙人提供的《调查表》以及全国企业信用信息系统显示的上海鸿华各级机构股东的工商信息，上海鸿华合伙人及其穿透后各级间接股东/合伙人不存在法律法规、规范性文件规定的不得担任股东/合伙人的情形。
（4）江苏高投
根据江苏高投的工商档案、公司章程及出具的声明、并经本所核查全国企业信用信息公示平台的公示信息，截至目前，江苏高投的股权结构如下：
|||
|-|-|
|股东名称|出资额（万元）|
|江苏高科技投资集团有限公司|10,636.37|
|苏州金葵花投资有限公司|5,462.36|
|南京联欣创业投资有限公司|8,192.11|
|连云港金海创业投资有限公司|3,723.68|
|上海弘阳投资有限公司|2,200.00|
|江苏毅达股权投资基金管理有限公司|285.48|
||30,500.00|

根据江苏高投机构股东提供的《调查表》以及该等企业在全国企业信用信息公示平台的公示信息，江苏高投股东的情况如下：
江苏高科技投资集团有限公司，统一社会信用代码：913200001347595731，住所：南京市山西路128号，法定代表人：张伟。
苏州金葵花投资有限公司，统一社会信用代码：91320506662738020J，住所：苏州市吴中区月苑街53、55号，法定代表人：张正芳。
南京联欣创业投资有限公司，统一社会信用代码：91320115762145476B，住所：南京江宁科学园天元东路1号，法定代表人：胡曰明。
连云港金海创业投资有限公司，统一社会信用代码：913207007908889710，住所：连云港市海州区朝阳东路32-7号606室，法定代表人：徐凤玲。
上海弘阳投资有限公司，统一社会信用代码：91310115679305221F，住所：浦东新
区金海路2588号1幢223室，法定代表人：姚沛福。
江苏毅达股权投资基金管理有限公司，统一社会信用代码：91320105087735164Y，住所：南京市建邺区江东中路 359号（国睿大厦二号楼 4楼 B504室），法定代表人：应文禄。
经核查江苏高投提供的穿透后股东适格性声明和承诺、江苏高投穿透后部分间接股东/合伙人提供的《调查表》以及全国企业信用信息系统显示的江苏高投各级机构股东的工商信息，江苏高投股东及其穿透后各级间接股东/合伙人不存在法律法规、规范性文件规定的不得担任股东/合伙人的情形。
（5）高投创新
根据高投创新的工商档案、合伙协议及出具的声明、并经本所核查全国企业信用信息公示平台的公示信息，截至目前，高投创新的股权结构如下：
||||
|-|-|-|
|合伙人姓名/名称|合伙人身份|出资额（万元）|
|江苏毅达股权投资基金管理有限公司|普通合伙人|100.00|
|江苏高科技投资集团有限公司|有限合伙人|29,200.00|
|戚远|有限合伙人|14,000.00|
|胡曰明|有限合伙人|6,000.00|
|马卫文|有限合伙人|5,000.00|
|张敏洁|有限合伙人|3,000.00|
|陆兴文|有限合伙人|1,700.00|
|郭元兰|有限合伙人|1,000.00|
||-|60,000.00|

①根据高投创新自然人合伙人出具的声明调查表，高投创新自然人合伙人的基本情况如下：
戚远，身份证号：32050319710208****，住所：江苏省苏州市平江区狮林苑 24幢302室，自由职业。
胡曰明，身份证号：32010319490228****，住所：南京市建邺区汉中门大街 99号11幢三单元305室，自由职业。
马卫文，身份证号：32010219670824****，住所：南京市鼓楼区天福园59号1702室，自由职业。
张敏洁，身份证号：32042119700401****，住所：江苏省常州市天宁区怡康花园 9
幢己单元702室，自由职业。
陆兴文，身份证号：32011319680217****，住所：南京市玄武区华工中村 122幢
17室，自由职业。
郭元兰，身份证号：32010219531023****，住所：南京市玄武区太平门街 10号 7幢305室，自由职业。
②根据高投创新机构合伙人提供的《调查表》以及该等企业在全国企业信用信息公示平台的公示信息，高投创新机构合伙人的情况如下：
江苏高科技投资集团有限公司，统一社会信用代码：913200001347595731，住所：南京市山西路128号，法定代表人：张伟。
江苏毅达股权投资基金管理有限公司，统一社会信用代码：91320105087735164Y，住所：南京市建邺区江东中路 359号（国睿大厦二号楼 4楼 B504室），法定代表人：应文禄。
经核查高投创新提供的穿透后股东适格性声明和承诺、高投创新穿透后部分间接股东/合伙人提供的《调查表》以及全国企业信用信息系统显示的高投创新各级机构股东/合伙人的工商信息，高投创新合伙人及其穿透后各级间接股东/合伙人不存在法律法规、规范性文件规定的不得担任股东/合伙人的情形。
（6）北京启迪
根据北京启迪的工商档案、公司章程及出具的声明、并经本所核查全国企业信用信息公示平台的公示信息，截至目前，北京启迪的股权结构如下：
|||
|-|-|
|股东名称|出资额（万元）|
|启迪创业投资有限公司|8,000.00|
|北京市工程咨询公司|5,000.00|
|盈富泰克创业投资有限公司|5,000.00|
|北京中关村创业投资发展有限公司|4,000.00|
|北京腾业创业投资有限公司|2,000.00|
|中冠宝投资有限责任公司|1,000.00|
||25,000.00|

根据北京启迪机构股东提供的《调查表》以及该等企业在全国企业信用信息公示平台的公示信息，北京启迪机构股东的情况如下：
启迪创业投资有限公司，统一社会信用代码：91110108662153313E，住所：北京市海淀区中关村东路1号院1号楼清华科技园创新大厦A座1508室，法定代表人：王济武。
北京市工程咨询公司，营业执照注册号：110102000536363，住所：北京市西城区
复兴门南大街甲2号1号楼，法定代表人：郭俊峰。
盈富泰克创业投资有限公司，营业执照注册号：440301103127961，住所：深圳市福田区滨河路联合广场B座1701室，法定代表人：刘廷儒。
北京中关村创业投资发展有限公司，统一社会信用代码：91110114700154721F，住所：北京市昌平区科技园区白浮泉路10号，法定代表人：庄海。
北京腾业创业投资有限公司，营业执照注册号：110117012544006，住所：北京市平谷区滨河工业区零号区22号，法定代表人：丁大立。
中冠宝投资有限责任公司，统一社会信用代码：91110112663706389M，住所：北京市通州区漷县镇漷兴一街501号，法定代表人：张智勇。
经核查北京启迪提供的穿透后股东适格性声明和承诺、北京启迪穿透后部分间接股东/合伙人提供的《调查表》以及全国企业信用信息系统显示的北京启迪各级机构股东/合伙人的工商信息，北京启迪股东及其穿透后各级间接股东/合伙人不存在法律法规、规范性文件规定的不得担任股东/合伙人的情形。
（7）北京华创
根据北京华创的工商档案、合伙协议及出具的声明、并经本所核查全国企业信用信息公示平台的公示信息，截至目前，北京华创的股权结构如下：
||||
|-|-|-|
|合伙人姓名/名称|合伙人身份|出资额（万元）|
|北京华创策源投资管理有限公司|普通合伙人|10.00|
|常辉|有限合伙人|495.00|
|李瑛|有限合伙人|495.00|
||-|1,000.00|

①根据北京华创自然人合伙人出具的声明调查表，北京华创自然人合伙人的基本情况如下：
常辉，身份证号：11010519580131****，住所：北京市朝阳区北苑一号院厂1号楼，现任启迪控股股份有限公司人力资源副总监。
李瑛，身份证号：11010119620922****，住所：北京市海淀区增光路 44号 1号楼2门，现持有北京华创策源投资管理有限公司20%股权，担任北京华创策源投资管理有限公司监事。
②根据北京华创机构合伙人提供的《调查表》以及该等企业在全国企业信用信息公
示平台的公示信息，北京华创机构合伙人的情况如下：
北京华创策源投资管理有限公司，营业执照注册号：110108013346313，住所：北京市海淀区中关村东路1号院8号楼9层910室，法定代表人：罗茁。
经核查北京华创提供的穿透后股东适格性声明和承诺、北京华创穿透后部分间接股东/合伙人提供的《调查表》以及全国企业信用信息系统显示的北京华创各级机构股东/合伙人的工商信息，北京华创合伙人及其穿透后各级间接股东/合伙人不存在法律法规、规范性文件规定的不得担任股东/合伙人的情形。
（8）广东启程
根据广东启程的工商档案、合伙协议及出具的声明确认、并经本所核查全国企业信用信息公示平台的公示信息，截至目前，广东启程的股权结构如下：
||||
|-|-|-|
|合伙人姓名/名称|合伙人身份|出资额（万元）|
|广州启诚创业投资管理有限公司|普通合伙人|250.00|
|益建金融控股有限公司|有限合伙人|2,050.00|
|广东省粤科金融集团有限公司|有限合伙人|2,000.00|
|广州长嘉电子有限公司|有限合伙人|2,000.00|
|王锦荣|有限合伙人|2,000.00|
|科学技术部科技型中小企业技术创新基金管理中心|有限合伙人|2,000.00|
|广东金乔投资有限公司|有限合伙人|1,550.00|
|饶进武|有限合伙人|1,500.00|
|冯桂钗|有限合伙人|1,000.00|
|郑启勇|有限合伙人|1,000.00|
|广州源清投资管理有限公司|有限合伙人|300.00|
|吴泽明|有限合伙人|300.00|
|邹霖|有限合伙人|200.00|
||-|16,150.00|

①根据广东启程自然人合伙人出具的声明调查表，广东启程自然人合伙人的基本情况如下：
王锦荣，身份证号：44012619591012****，住所：广州市番禺区石基镇海涌路傍村上东街153号，现任广州番禺电缆集团有限公司董事长。
饶进武，身份证号：44142219751126****，住所：广州市白云区同和东园北街 16号，现任比音勒芬服饰有限公司副总经理。
冯桂钗，身份证号：44012619520509****，住所：广州市番禺区大北路二座5号，
现任广州南车骏发电气有限公司董事长。
郑启勇，身份证号：44011219701217****，住所：广州市天河区丽阳街2号，现任广州华城建设工程有限公司董事长。
吴泽明，身份证号：44012619630101****，住所：广州市番禺区康乐路康裕园四街，现任广州市番禺灵山实力纸箱包装厂总经理。
邹霖，身份证号：41010419710123****，住所：广东省珠海市香洲区香洲兴业路，自然人。
②根据广东启程机构合伙人提供的《调查表》以及该等企业在全国企业信用信息公示平台的公示信息，广东启程机构合伙人的情况如下：
广州启诚创业投资管理有限公司，统一社会信用代码：91440113078417957H，住所：广州市番禺区洛浦街沙溪村迎宾路111号523，法定代表人：朱继满。
益建金融控股有限公司，统一社会信用代码：91440101578036077T，住所：广州市天河区华夏路28号4102房（仅限办公用途），法定代表人：杨少玲。
广东省粤科金融集团有限公司，统一社会信用代码：91440000725073274C，住所：广东省广州市天河区珠江西路17号广晟国际大厦4501房，法定代表人：侯外林。
广东金乔投资有限公司，统一社会信用代码：91440113572186816F，住所：广州市番禺区东环街番禺大道北555号天安总部中心1号楼2201房，法定代表人：林立蔼。
广州源清投资管理有限公司，统一社会信用代码：91440106074612966K，住所：广州市天河区广棠西路8号G栋A334房，法定代表人：罗茁。
经核查广东启程提供的穿透后股东适格性声明和承诺、广东启程穿透后部分间接股东/合伙人提供的《调查表》以及全国企业信用信息系统显示的广东启程各级机构股东/合伙人的工商信息，广东启程合伙人及其穿透后各级间接股东/合伙人不存在法律法规、规范性文件规定的不得担任股东/合伙人的情形。
（9）长沙岱梦
根据长沙岱梦的工商档案、合伙协议及出具的声明、并经本所核查全国企业信用信息公示平台的公示信息，截至目前，长沙岱梦的股权结构如下：
||||
|-|-|-|
|合伙人姓名|合伙人身份|出资额（万元）|
|刘芳|普通合伙人|3.85|
|钟建明|有限合伙人|54.86|
|熊佳海|有限合伙人|71.65|

||||
|-|-|-|
|合伙人姓名|合伙人身份|出资额（万元）|
|朱昭辉|有限合伙人|21.95|
|龙文贵|有限合伙人|16.17|
|刘纯辉|有限合伙人|96.52|
|李彤|有限合伙人|18.29|
|侯金明|有限合伙人|9.53|
|陈坤|有限合伙人|15.4|
|彭建明|有限合伙人|10.4|
|丁立乾|有限合伙人|10.59|
|周明|有限合伙人|16.17|
|杨智琪|有限合伙人|11.55|
|柏黎明|有限合伙人|10.97|
|杨明|有限合伙人|10.97|
|卢超|有限合伙人|10.97|
|彭永强|有限合伙人|6.55|
|刘白云|有限合伙人|6.55|
|胡勇|有限合伙人|6.16|
|丁峰|有限合伙人|6.7|
|||415.80|

根据长沙岱梦自然人合伙人出具的《调查表》，长沙岱梦自然人合伙人的基本情况如下：
刘芳，身份证号：43012219860301****，住所：湖南省长沙市望城县乔口镇蓝塘寺村，刘芳现为发行人会计，无对外投资。
刘纯辉，身份证号：43010319801011****，住所：长沙市芙蓉区马王堆乡火炬十八组，刘纯辉现为发行人工程师，无对外投资。
熊佳海，身份证号：43012119691212****，住所：湖南长沙县星沙镇水渡坪社区，熊佳海现为发行人高级工程师，无对外投资。
钟建明，身份证号：43060319791230****，住所：湖南省桃源县热市镇，钟建明现
为发行人副总经理，无对外投资。
朱昭辉，身份证号：43020419650907****，住所：湖南省株洲市芦淞区七斗村，朱昭辉现为发行人审计部长，无对外投资。
李彤，身份证号：43302419730226****，住所：湖南省长沙县星沙镇经贸路社区星沙大道，李彤现为质管部副部长，无对外投资。
龙文贵，身份证号：43020319781008****，住所：湖南省长沙县星沙镇开元社区，龙文贵现为发行人生产部长、监事。
周明，身份证号：43012219830115****，住所：长沙市望城区高塘岭社区郭亮北路，周明现为发行人技术部副部长，无对外投资。
陈坤，身份证号：51132119800625****，住所：湖南省株洲市，陈坤现为发行人高级工程师，无对外投资。
杨智琪，身份证号：43252419750422****，住所：湖南省长沙县星沙镇天华路 134号，杨智琪现为发行人高级经理，无对外投资。
柏黎明，身份证号：43042519760502****，住所：浙江省永嘉县瓯北镇罗浮西岸街工业区，柏黎明现为发行人高级经理，无对外投资。
杨明，身份证号：13020519700110****，住所：河北省唐山市开平区唐马路家海增华楼，杨明现为发行人区域经理，无对外投资。
卢超，身份证号：43032119850216****，住所：湖南省湘潭市雨湖区响塘镇，卢超现为发行人高级经理，无对外投资。
丁立乾，身份证号：43010319730215****，住所：湖南省益阳市赫山区，丁立乾现为发行人设备部长，无对外投资。
彭建明，身份证号：43010219670317****，住所：湖南省浏阳市劳动路翠园公寓，彭建明现为发行人机械高工，无对外投资。
候金明，身份证号：43020319830217****，住所：湖南省长沙县福临镇石枯牛村，候金明现为发行人高级经理，无对外投资。
丁峰，身份证号：43012119840803****，住所：长沙县黄兴镇黄天新村，丁峰现为发行人工程师，无对外投资。
彭永强，身份证号：43038119841101****，住所：湖南省长沙市芙蓉区潘正街，彭永强现为发行人工程师，无对外投资。
刘白云，身份证号：43048119800102****，住所：长沙市雨花区胜利路2号，刘白
云现为发行人工程师，无对外投资。
胡勇，身份证号：43012219820418****，住所：湖南省望城县坪塘镇蓝天村周家湾，胡勇现为发行人电气工程师，无对外投资。
经核查上述自然人填写的《调查表》及本所律师对上述自然人的访谈，上述自然人均现为或曾为发行人员工，不存在法律法规、规范性文件规定的不得担任合伙人的情形。
（10）长沙岱想
根据长沙岱想的工商档案、合伙协议及出具的声明、并经本所核查全国企业信用信息公示平台的公示信息，截至目前，长沙岱想的股权结构如下：
||||
|-|-|-|
|合伙人姓名|合伙人身份|出资额（万元）|
|罗志军|普通合伙人|3.85|
|康戒骄|有限合伙人|46.20|
|阳保国|有限合伙人|8.47|
|蒋超|有限合伙人|10.59|
|揭磊磊|有限合伙人|9.14|
|周春花|有限合伙人|7.70|
|易强山|有限合伙人|9.63|
|黄昕|有限合伙人|10.06|
|朱政|有限合伙人|8.47|
|刘新忠|有限合伙人|10.06|
|易武|有限合伙人|3.85|
|刘红霞|有限合伙人|3.85|
|曾头云|有限合伙人|3.85|
|曾绍康|有限合伙人|3.85|
|汪朋辉|有限合伙人|3.85|
|周永|有限合伙人|45.63|
|刘纯辉|有限合伙人|37.87|
|刘志兵|有限合伙人|9.62|
|赵福平|有限合伙人|16.17|
|段青青|有限合伙人|8.09|

||||
|-|-|-|
|合伙人姓名|合伙人身份|出资额（万元）|
|张玲|有限合伙人|6.74|
|曾笃荣|有限合伙人|0.96|
|周伟|有限合伙人|6.74|
|张天拯|有限合伙人|1.96|
|||277.20|

根据长沙岱想自然人合伙人出具的《调查表》，长沙岱想自然人合伙人的基本情况如下：
罗志军，身份证号：43022419771030****，住所：湖南省株洲市茶陵县严塘镇黄前村十二组，罗志军现为发行人工艺员，无对外投资。
康戒骄，身份证号：43020319771221****，住所：湖南省长沙县星沙镇中南汽车世界居委会美林水郡，康戒骄现为发行人副总经理，无对外投资。
刘纯辉，身份证号：43010319801011****，住所：长沙市芙蓉区马王堆乡火炬十八组，刘纯辉现为发行人工程师，无对外投资。
周永，身份证号：43012119760907****，住所：湖南省长沙市星沙镇中南汽车世界Q区14栋，周永现为发行人高级工程师，无对外投资。
刘志兵，身份证号：43012219760812****，住所：长沙市岳麓区望月街道雷锋大道，刘志兵现为发行人主管，无对外投资。
赵福平，身份证号：43042319770924****，住所：长沙市雨花区井圭路 32号景湾小区，赵福平现为发行人工程部部长，无对外投资。
蒋超，身份证号：43012119851001****，住所：湖南省长沙县路口镇明月村延家组，蒋超现为发行人生产主管，无对外投资。
刘新忠，身份证号：43022419691026****，住所：湖南省茶陵县严塘村，刘新忠现为发行人主管，无对外投资。
黄昕，身份证号：43020319800116****，住所：长沙市岳麓区麓枫路 59号麓谷 E家人B、C栋，黄昕现为发行人技术主管，无对外投资。
易强山，身份证号：43092319840607****，住所：长沙市芙蓉区农大路1号，易强
山现为发行人安环专干，无对外投资。
揭磊磊，身份证号：42102319861218****，住所：天津市南开区双峰道 38号，揭磊磊现为发行人证券事务代表，无对外投资。
朱政，身份证号：43018119810722****，住所：湖南省汨罗市新塘乡玉龙村，朱政现为发行人主管，无对外投资。
阳保国，身份证号：43020319791012****，住所：湖南省衡阳县关山市高明村互屋台组，阳保国现为发行人工程师，无对外投资。
段青青，身份证号：43022419880612****，住所：湖南省茶陵县荛水乡山寺村，段青青现为发行人高级经理，无对外投资。
周春花，身份证号：43252419760324****，住所：长沙市芙蓉区远大一路132号，周春花现为发行人采购主管，无对外投资。
张玲，身份证号：43098119821115****，住所：湖南省沅江市草尾镇附东路47号，张玲现为发行人商务主管，无对外投资。
周伟，身份证号：430321119860215****，住所：湖南省湘潭县石潭镇新街，周伟为发行人仓库主管，无对外投资。
易武，身份证号：43092319860220****，住所：湖南省安化县大福镇西冲村潭山村民组，易武现为发行人作业长，无对外投资。
刘红霞，身份证号：43012219561011****，住所：湖南省长沙市望城县乔口镇，刘红霞现已退休，无对外投资。
曾头云，身份证号：43022419740930****，住所：湖南省茶陵县荛水乡横屋村，曾头云现为发行人技术员，无对外投资。
曾绍康，身份证号：43052219801019****，住所：湖南省新邵县大新乡青龙届村，曾绍康现为发行人普通工人，无对外投资。
汪朋辉，身份证号：43232119731112****，住所：湖南省益阳市赫山区欧江镇南竹村，汪鹏辉现为发行人电工，无对外投资。
张天拯，身份证号：43048219810605****，住所：湖南省常宁市宜阳镇化工三厂宿舍，张天拯为现为发行人进料主管，无对外投资。
曾笃荣，身份证号：43230219730104****，住所：湖南省沅江市竹莲乡土桥村，曾笃荣现为发行人工程师，无对外投资。
经核查上述自然人填写的《调查表》及本所律师对上述自然人的访谈，上述自然人
均现为或曾为发行人员工，不存在法律法规、规范性文件规定的不得担任合伙人的情形。
（11）华清博远
根据华清博远的工商档案、公司章程及出具的声明、并经本所核查全国企业信用信息公示平台的公示信息，截至目前，华清博远的股权结构如下：
||
|-|
|出资额（万元）|
|3,000.00|

银杏博融（北京）科技有限公司，统一社会信用代码：91110108600383420F，住所：北京市海淀区中关村东路1号院8号楼19层C1903A，法定代表人：吕大龙。
经核查华清博远提供的穿透后股东适格性声明和承诺、华清博远穿透后部分间接股东/合伙人提供的《调查表》以及全国企业信用信息系统显示的华清博远各级机构股东/合伙人的工商信息，华清博远股东及其穿透后各级间接股东/合伙人不存在法律法规、规范性文件规定的不得担任股东/合伙人的情形。
3、相关投资机构及其各层股东与发行人实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员有无关联关系、有无代持或其他利益安排
根据11家投资机构股东、发行人及发行人实际控制人、董事（除独立董事外）、监事、高级管理人员及核心技术人员分别出具的声明文件，并经本所律师在全国信用信息系统核查的发行人各机构股东、该等机构股东的企业股东/合伙人的工商信息，11家机构股东及其股东、合伙人、终极自然人投资者与发行人、发行人实际控制人、发行人董事、监事、高级管理人员及核心技术人员之间存在如下关联关系：
（1）发行人董事樊利平现持有南京毅达投资管理有限公司50%的股权；
（2）发行人董事杨利华现持有上海谨业股权投资合伙企业（有限合伙）3.5033%股权；
（3）发行人董事朱继满现持有广州银杏投资管理有限公司35%的股权、广州启诚创业投资有限公司10%的股权。
经核查，除上述关联关系外，11家机构股东及其股东、合伙人、终极自然人投资者与发行人、发行人实际控制人、发行人董事、监事、高级管理人员及核心技术人员之间不存在其他关联关系、代持或其他利益安排。
（二）请发行人说明是否通过该方式规避股东人数限制
1、如《湖南启元律师事务所关于长沙岱勒新材料科技股份有限公司申请首次公开
发行 A股并在创业板上市关于私募基金备案的专项核查意见》所述，11家投资机构股
东中，上海祥禾、祥禾泓安、上海鸿华、江苏高投、高投创新、北京启迪、北京华创、广东启程已按照《私募投资基金监督管理暂行办法》及《私募投资基金管理人登记和基金备案备案办法（试行）》等相关法律法规的规定办理了私募投资基金备案手续。
2、如《湖南启元律师事务所关于长沙岱勒新材料科技股份有限公司申请首次公开发行 A股并在创业板上市关于私募基金备案的专项核查意见》所述，发行人机构股东长沙岱梦、长沙岱想、华清博远不属于私募投资基金。
3、经核查，发行人股东穿透后人数合计未超过200人。
4、根据自然人股东、机构股东提供的调查表及访谈笔录，发行人通过股份转让、增资方式先后引入上述机构股东，不存在委托持股或信托持股等代持情形。
综上，本所认为，发行人不存在通过持股公司、合伙企业及其他方式故意规避规避股东人数限制的情形。
（三）请发行人说明相关投资机构及其实际控制人有无其他投资、投资的其他企业是否为发行人的客户、供应商，与发行人有无交易、资金往来，与发行人是否存在同业竞争。
1、相关投资机构及其实际控制人对外投资情况
（1）上海祥禾
根据上海祥禾及其实际控制人陈金霞分别出具的《调查表》，上海祥禾及其实际控制人陈金霞的重要对外投资主要包括：
|||
|-|-|
|投资企业名称||
|沈阳隆基电磁科技股份有限公司|研制、生产、销售超导磁、电磁、永磁、磁选、磁力除杂、磁|
||力起重、电磁搅拌设备、磁应用设备、金属探测设备、矿山设|
||备、冶金设备、能源设备、环保设备；技术咨询，工程咨询、|
||设计、施工总承包；货物及技术进出口（以上经营范围中法律|
||行政法规禁止的项目除外，法律、行政法规限制的项目取得许|
||可后方可经营）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方|
||可开展经营活动。）|
|北京科诺伟业科技股份有限公司|新能源发电设备及控制系统的技术开发；销售新能源发电设备|
||及软件；施工总承包；专业承包。（企业依法自主选择经营项|
||目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后|
||依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限|
||制类项目的经营活动。）|
|广州星业科技股份有限公司|化学工程研究服务;化学试剂和助剂制造（监控化学品、危险|
||化学品除外）;专项化学用品制造（监控化学品、危险化学品|
||除外）;货物进出口（专营专控商品除外）;技术进出口;商品批|
||发贸易（许可审批类商品除外）;商品零售贸易（许可审批类|

||
|-|
|哈尔滨奥瑞德光电技术有限公司|
|投资企业名称|
|涌金实业（集团）有限公司|
|涌金投资控股有限公司|
|上海纳米创业投资有限公司|
|北京知金科技投资有限公司|
|涌金实业（集团）有限公司|
|长沙九芝堂（集团）有限公司|
|沪江教育科技（上海）股份有限公司|

||
|-|
|深圳青铜剑科技股份有限公司|
|北京踏歌时代网络技术有限公司|
|无锡华云数据技术服务有限公司|
|北京福瑞通科技有限公司|
|上海汇紫商务咨询有限公司|
|星飞网络科技（上海）有限公司|

||
|-|
|深圳市好百年家居连锁股份有限公司|
|中科软科技股份有限公司|
|深圳市爱影互联文化传播有限公司|
|苏州工业园区涌泽投资中心（有限合伙）|
|上海祥禾泓安股权投资合伙企业（有限合伙）|
|上海祥禾涌安股权投资合伙企业（有限合伙）|
|上海泓成股权投资合伙企业(有限合伙)|
|上海凡力股权投资合伙企业（有限合伙）|
|上海涌瓷投资合伙企业（有限合伙）|
|上海谨业股权投资合伙企业|

||
|-|
|（有限合伙）|
|上海聚澄投资合伙企业（有限合伙）|
|上海涌裕股权投资合伙企业（有限合伙）|
|上海涌裕二期股权投资合伙企业（有限合伙）|
|上海涌巨股权投资合伙企业（有限合伙）|
|成都涌途股权投资合伙企业（有限合伙）|
|杭州涌隆翼投资合伙企业（有限合伙）|
|经纬创腾（杭州）创业投资合伙企业（有限合伙）|
|深圳安信乾能股权投资基金合伙企业(有限合伙)|
|上海易居生源股权投资中心（有限合伙）|
|天津鼎晖元博股权投资基金（有限合伙）|

（2）祥禾泓安
根据祥禾泓安及其实际控制人陈金霞分别出具的调查声明表，祥禾泓安实际控制人重要对外投资情况参见“（1）上海祥禾”，祥禾泓安重要对外投资主要包括：
|||
|-|-|
|投资企业名称||
|山东圣丰种业科技有限公司|小麦、大豆、花生种子生产；转基因棉花种子生产；转基因棉花种子加工、包装、批发、零售；农作物常规种子批发、零售小麦、大豆、花生、玉米加工、包装、批发、零售；(以上凭|

|||
|-|-|
||许可证经营，有效期限以许可证为准)；货物和技术进出口（国|
||家限制公司经营或禁止公司经营的货物或技术除外）。（依法须|
||经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）|
|力合科技（湖南）股份有限公司|环境污染治理设施运营（环境污染治理设施运营资质证书有效|
||期至2018年9月18日）；电子计算机软件、仪器仪表、高新|
||技术产品的开发、生产、销售；安防系统工程的设计、施工、|
||维修；自营和代理各类商品和技术的进出口（国家限定公司经|
||营或禁止进出口的商品和技术除外）；机械设备、电气成套设|
||备、电子产品、五金、化工产品（不含危险及监控化学品）、|
||建筑材料、装饰材料、自控设备、自动化仪器仪表的销售。（依|
||法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）|
|北京韬盛科技发展有限公司||
|深圳市京泉华科技股份有限公司|电子变压器（含高、低频电源变压器）、电源滤波器、电感、|
||电抗器等磁性元器件；电源类产品（含电源适配器、充电器、|
||LED 驱动电源、逆变电源、无线充电电源及其它智能电源）|
||及相关电子零配件，特种变压器的研发、生产及销售；兴办实|
||业（具体项目另行申报）；国内贸易（不含专营、专控、专卖|
||商品）；货物、技术进出口业务（不含分销、国家专营专控商|
||品）；自有房屋租赁。|
|上海汇纳信息科技股份有限公司|从事“电子、计算机”领域内技术开发、技术咨询、技术服务，|
||从事“通讯”领域内技术开发、技术咨询，计算机设备安装、调|
||试、维护，通信工程（除卫星电视广播地面接收设施），电子|
||产品（除医疗器械）、计算机、软件及辅助设备（除计算机信|
||息系统安全专用产品）、通讯器材、办公自动化设备生产、销|
||售，自有设备租赁（不得从事金融租赁），从事货物进出口及|
||技术进出口业务，可承担连接至公用通信网的用户通信管道、|
||用户通信线路、综合布线、及其配套的设备工程建设，计算机|
||网络工程，网站建设与维护。【依法须经批准的项目，经相关|
||部门批准后方可开展经营活动】|
|浙江大丰实业股份有限公司|一般经营项目：舞台影视设备、文体设备、公共座椅、可伸缩|
||活动看台、影视舞台灯光、音响、舞台机械、可自动开启天窗|
||消防电器控制装置、可移动金属结构、通用及非标电机设备的|
||设计、制造、安装工程。轨道交通设备关键零部件及配套设施|
||通信信号系统及设备、电气化铁路设备及器材的研发、设计、|
||制造、安装，轨道交通的技术开发、技术转让。家具的设计、|
||生产、安装；智能化工程的设计、施工及技术与管理服务；经|
||营本企业自产产品的出口业务和本企业所需机械设备、零配|
||件、原辅材料的进口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口|
||的商品及技术除外。|

|||
|-|-|
|营口金辰机械股份有限公司|研发、设计、制造、销售：自动化生产线、工业机器人、工业|
||总线集成系统、计算机软件开发、研制与应用、工业自动化工|
||程项目总包、光伏组件、电池片、硅料、硅片、机械设备及配|
||件、技术培训；经营货物出口；特种设备安装、改造、维修|
||（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活|
||动。）|
|成都市嘉洲新型防水材料有限公司|生产、销售：防水卷材、无纺布；批发、零售：建筑辅助材料|
||防水工程施工、环保工程施工；销售：塑料制品、土工合成材|
||料、机械设备；货物进出口；生产、销售：塑料制品、土工合|
||成材料、防水涂料（生产仅限分支机构另择场地经营）。|
|沈阳新沈大内窥镜有限公司|一般项目：医用内窥镜及配套产品的技术研发。（依法须经批|
||准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）|
|成都易态科技有限公司|新材料及制品、多相分离设备（含元件）及系统、环保设备的|
||研发、设计、生产（另设分支机构经营或另选经营场地经营）|
||及销售；科技咨询及服务（依法须经批准的项目，经相关部门|
||批准后方可开展经营活动）。|
|北京索为高科系统技术有限公司|技术开发、技术咨询、技术推广、技术转让、技术服务；销售|
||计算机软件。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批|
||准的内容开展经营活动。）|
|苏州晶瑞化学股份有限公司|生产电子工业用超纯化学材料（硫酸、硝酸、盐酸、氢氟酸、|
||乙酸[含量＞80%]、2-丙醇、氟化铵、过氧化氢[20%≤含量|
||≤60%]、氨溶液[10%＜含氨≤35%]）及液体消毒剂【过氧乙酸|
||（含餐具洗涤剂）[含量≤43%，含水≥5%，含乙酸≥35%，含过|
||氧化氢≤6%，含有稳定剂]、过氧化氢】，开发生产电子工业用|
||超纯化学材料，销售公司自产产品；从事一般化学品和危险化|
||学品（按有效的《危险化学品经营许可证》所列项目及方式经|
||营）的批发业务（不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可|
||证管理商品的，按国家有关规定办理申请）；提供相关技术服|
||务、咨询和技术转让。（依法须经批准的项目，经相关部门批|
||准后方可开展经营活动）|
|山东冠龙医疗用品有限公司|医疗用品、医疗器械及生物医学、保健卫生产品的生产，计算|
||机软件开发及提供相关技术服务，销售本公司生产的产品及提|
||供相关的售后和维修服务；医疗器械产品（具体产品以许可证|
||为准）的批发和进出口。(依法须经批准的项目，经相关部门|
||批准后方可开展经营活动，有效期以许可证为准)。|
|浙江中山化工集团股份有限公司|一般经营项目：农药（具体产品以有效农药生产批准证书为准|
||其中涉及危险化学品的，详见安全生产许可证）、化工产品及|
||原料（除危险化学品和易制毒化学品）的生产、销售，货物进|
||出口和技术进出口。|

（3）上海鸿华
根据上海鸿华及其实际控制人陈金霞分别出具的《调查表》，上海鸿华实际控制人
陈金霞的重要对外投资情况参见“（1）上海祥禾”，上海鸿华重要对外投资主要包括：
||
|-|
|投资企业名称|
|北京韬盛科技发展有限公司|
|上海龙孚材料技术有限公司|
|日月重工股份有限公司|

（4）江苏高投
经核查穿透后的江苏高投股权结构，并取得了江苏高投的声明，江苏高投无实际控制人。根据江苏高投出具的《调查表》，江苏高投的重要对外投资主要包括：
||
|-|
|投资企业名称|
|苏州能健电气有限公司|
|常州苏晶电子材料有限公司|
|连云港金康医药科技有限公司|

（5）高投创新
经核查穿透后的高投创新股权结构，并取得了高投创新的声明，高投创新无实际控制人。根据高投创新出具的《调查表》，高投创新的重要对外投资主要包括：
||
|-|
|投资企业名称|
|深圳市车音网科技有限公司|
|北京白象新技术有限公司|
|上海高科生物工程有限公司|
|华霆(常州)动力技术有限公司|

||
|-|
|安徽环球药业股份有限公司|
|安徽华恒生物科技股份有限公司|
|江苏丰山集团股份有限公司|

（6）北京启迪
根据北京启迪及其实际控制人清华大学教育基金分别出具的《调查表》，北京启迪及其实际控制人清华大学教育基金的重要对外投资主要包括：
||
|-|
|投资企业名称|
|北京煦联得节能科技股份有限公司|
|武汉安普特科技有限公司|
|新疆中企宏邦节水(集团)股份有限公司|
|北京沃尔德金刚石工具股份有限公司|
|北京格林雷斯环保科技有限公司|
|北京赫宸环境工程股份有限公司|
|集盛星泰（北京）科技有限公司|
|苏州亚都环保科技有限公司|

||
|-|
|北京依科曼生物技术股份有限公司|
|北京云端时代科技股份有限公司|
|深圳市翔丰华科技股份有限公司|
|育泉资产管理有限责任公司|
|启迪创业投资有限公司|
|华清农业开发有限公司|
|天德华创文化传媒（北京）有限公司|
|北京洪恩龙宝教育科技有限公司|
|文津时代文化创意（北京）股份有限公司|
|财达证券股份|

||
|-|
|有限公司|
|北京弘毅贰零壹零股权投资中心（有限合伙）|
|中信夹层（上海）投资中心（有限合伙）|
|北京科桥创业投资中心（有限合伙）|
|南京华泰瑞联并购基金一号（有限合伙）|
|上海信泽创业投资中心（有限合伙）|
|苏州悦信一期创业投资合伙企业（有限合伙）|
|苏州天利津富甲股权投资合伙企业（有限合伙）|
|天德华创文化传媒（北京）有限公司|
|嘉兴华控股权投资基金合伙企业（有限合伙）|
|深圳前海鼎晖稳达股权投资基金合伙企业（有限合伙）|
|宁波梅山保税港区曜伟股权|

||
|-|
|投资合伙企业（有限合伙）|
|深圳兴旺互联二号投资中心（有限合伙）|
|上海鼎晖嘉熙股权投资合伙企业（有限合伙）|
|上海鼎晖闻广股权投资合伙企业（有限合伙）|
|宁波鼎一安盈股权投资合伙企业（有限合伙）|
|上海鼎晖晋永投资合伙企业（有限合伙）|
|天津鼎晖嘉鹏股权投资合伙企业（有限合伙）|
|华控创新（天津）股权投资基金合伙企业（有限合伙）|

（7）北京华创
根据北京华创及其实际控制人罗茁分别出具的《调查表》，北京华创及其实际控制人罗茁的重要对外投资主要包括：
||
|-|
|投资企业名称|
|中德诺浩（北京）教育投资股份有限公司|
|北京沃尔德金刚石工具股份|

||
|-|
|有限公司|
|苏州思必驰信息科技有限公司|
|集盛星泰（北京）科技有限公司|
|华尔兹（北京）科技有限公司|
|深圳市翔丰华科技股份有限公司|
|新疆中企宏邦节水（集团）股份有限公司|
|武汉安普特科技有限公司|
|北京依科曼生物技术股份有限公司|

||
|-|
|北京九九互娱营销顾问股份有限公司|
|北京沃捷文化传媒股份有限公司|
|芯联达信息科技（北京）股份有限公司|
|北京赫宸环境工程股份有限公司|
|投资企业名称|
|北京煦联得节能科技股份有限公司|
|北京青青树动漫科技有限公司|
|上海一橙网络科技股份有限公司|

网络技术的研究、开发;计算机技术开发、技术服务;企业形象策划服务;市场营销策划服务;体育器材及配件制造;自行车零售;新闻业;体育组织;健身服务;竞技体育科技服务;全民健身科技服务;体育工程科技服务;体育器材装备安装服务;信息技术广州市美骑网咨询服务;广告业;体育用品及器材批发;自行车批发;体育用品络科技有限公及器材零售;文化艺术咨询服务;体育运动咨询服务;会议及展司 览服务;大型活动组织策划服务（大型活动指晚会、运动会、庆典、艺术和模特大赛、艺术节、电影节及公益演出、展览等，需专项审批的活动应在取得审批后方可经营）;图书出版;电子出版物出版;互联网出版业;(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)
（8）广东启程
根据广东启程及其实际控制人罗茁分别出具的《调查表》，广东启程实际控制人罗茁的重要对外投资情况见“（7）北京华创”，广东启程的重要对外投资主要包括：
||
|-|
|投资企业名称|
|上海晟矽微电子股份有限公司|
|广州美骑网络科技股份有限公司|
|杭州宽云视讯科技有限公司|
|触景无限科技（北京）有限公司|

||
|-|
|北京拓维思科技有限公司|
|佛山市南海区欧谱曼迪科技有限责任公司|
|深圳市房谱网络科技股份有限公司|
|立 而 鼎 科 技（深圳）有限公司|

（9）长沙岱梦
根据发行人的说明并经本所核查，长沙岱梦为发行人员工持股平台，普通合伙人为刘芳，长沙岱梦除投资于发行人外不存在其他对外投资。
（10）长沙岱想
根据发行人的说明并经本所核查，长沙岱想为发行人员工持股平台，普通合伙人为罗志军，长沙岱想除投资于发行人外不存在其他对外投资。
（11）华清博远
根据华清博远及其实际控制人吕大龙分别出具的《调查表》，华清博远及其实际控制人吕大龙重要对外投资主要包括：
||
|-|
|投资企业名称|
|依据数据（湖南）科技有限公司|

||
|-|
|上海吉凯基因化学技术有限公司|
|北京云端时代科技股份有限公司|
|北京同方影视传媒科技有限公司|
|上海一橙网络科技股份有限公司|
|新港海岸（北京）科技有限公司|
|投资企业名称|
|洋浦何龙实业有限公司|
|北京华清迈基投资有限公司|
|北京华清博丰创业投资有限公司|

北京银杏天使投资管理；资产管理；投资咨询；企业管理。（企业依法自主投资中心（有选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关限合伙） 部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
2、请发行人说明相关投资机构及其实际控制人投资的其他企业是否为发行人的客户、供应商，与发行人有无交易、资金往来，与发行人是否存在同业竞争
根据11家机构股东出具的《调查表》、发行人出具的声明、发行人报告期内部分主要客户及供应商出具的声明、并经本所经办律师网络检索发行人主要客户及供应商的工商信息以及核查报告期内发行人往来明细账及发行人签订的合同清单，报告期内，11家投资机构及其实际控制人投资的其他企业成为发行人的客户、供应商的情形如下：经核查，上海祥禾为发行人客户哈尔滨奥瑞德光电技术有限公司（以下简称“奥瑞德”）的股东，报告期内曾持有奥瑞德 38,256,933股，截止目前尚持有0.15%股权。发行人与奥瑞德及其子公司的交易情况如下：
|||||
|-|-|-|-|
|交易对象|交易内容|定价方法|交易金额（万元）|
|奥瑞德及其子公司秋冠光电|销售金刚石线|市场价格|834.07|
|奥瑞德|销售金刚石线|市场价格|103.33|
||采购蓝宝石晶棒|市场价格|3.47|
|奥瑞德|采购蓝宝石晶棒|市场价格|15.76|

经核查，除上述情形外，11家投资机构及其实际控制人投资的其他企业不存在成为发行人的客户、供应商的情形；与发行人不存在其他交易、资金往来情形、不存在同业竞争情形。
三、规范性问题 3
请发行人说明：（1）历次股权转让、增资的价格、定价依据及其合理性、价款支付情况、税收缴纳情况；（2）自然人股东在发行人的任职情况、有无代持或其他利益安排，不在发行人任职的请说明其入股背景。请保荐机构、律师核查并发表明确意见。
回复：
（一）历次股权转让、增资的价格、定价依据及其合理性、价款支付情况、税收
缴纳情况
1、发行人历次股权转让、增资的价格、定价依据、价款支付情况、税收缴纳情况本所律师核查了发行人自设立以来历次股权转让和增资的协议、股权转让和增资涉及的工商变更备案材料、历次股权转让和增资的价款支付凭证、纳税凭证以及发行人实际控制人承诺等。发行人历次股权转让、增资的价格、定价依据、价款支付情况、整体变更情况、税收缴纳情况如下：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|股权转让/增资/转增/整体变更时间|转让方|受让方（或增资方）|转让或增资价格|定价依据|价款支付情况|
|2010/12 股权转让|陈豫章、杨辉煌、贺跃辉、段志明|周家华、罗凌云、胡宗辉、李军|每元注册资本1元|按原始出资额定价|已支付|
|2010/12 增资|-|上 海 祥禾、上海鸿华、江苏高投|每股价值为3 亿 元/70.5882 万股=425 元/股|风投机构对公司估价3亿元|已支付|
|2011/3资本公积转增资本|全体股东|-|-|-|-|
|2012/8股权转让|段志明、杨辉煌、贺跃辉|北 京 启迪、北京华创|每股价值为2.9 亿/3000万 股 =9.67元/股|风投机构对公司估价2.9亿元|已支付|
|2013/11增资|-|上 海 祥禾、广东启程、高投创新|增资价格为3.3 亿 元/3371 万股=9.78元/股|风投机构对公司估价3.3亿元|已支付|
|2014/1整体变更|全体股东|-|以经审计截止2013年12月31日的净资产按1:0.4685折股|-|-|
|2014/11增资|-|长 沙 岱梦、长沙岱想|3.85元/股|参考公司最近一次增资价格（2013年11月）定价，以增资前一年度净利润计算，估值市盈率为9.87倍|已支付|
|2015/1股权转让|贺跃辉|华 清 博远、段志明|5.67元/股|按公司估值 3.5亿元定价，以交易前一年度净利润计算，估值市盈率为 10.90|已支付|
|2015/5股权转让|贺跃辉|费腾、段志明|5.67元/股||已支付|

||
|-|
|倍|

2、根据本所律师核查发行人历次股权转让、增资的相关协议、查阅发行人历次股权变更的工商登记信息、上述交易各方填写的《调查表》以及访谈，核查历次股权转让、增资的价款支付凭证、纳税凭证等，发行人历次股权转让、增资定价的合理性、整体变更情况及税收缴纳（或免缴）具体情况如下：
（1）根据相关《股份转让协议》、上述交易各方填写的《调查表》以及本所律师对上述各方的访谈，2010年12月1日，陈豫章、杨辉煌、贺跃辉、段志明分别将其所持岱勒金刚石1%、1.5%、1%、1%的股权转让给周家华、罗凌云、胡宗辉、李军。因上述受让方在发行人技术研发过程中的突出贡献，转让价格按原始出资额确定为每元注册资本1元。本次股权转让各转让方已缴纳个人所得税。
（2）2010年12月和2012年8月和2013年11月，公司通过增资扩股或股权转让方式引入投资机构，限于公司设立时间短，盈利规模等较小，交易价格均按交易各方对公司成长性估值协商确定，定价合理。相关价款已支付。各股权转让方已缴纳个人所得税。
（3）2011年3月公司实施分红转增，以资本公积转增股本 2,929.4118万元。发行人已代扣代缴个人所得税。
（4）2014年1月发行人整体变更设立股份公司，岱勒有限以截至 2013年12月31日止经审计的净资产128,065,060.37元，按1:0.4685的比例折合股本6,000.00万股，其余未折算为股本的净资产 68,065,060.37元作为资本公积。本次整体变更涉及到的个人所得税已缴纳完毕。
（5）2014年 11月，发行人新增注册资本 180万元，系公司为激励员工，引入核心员工持股而增资扩股。本次增资筹划准备开始于 2014年 5月，增资定价参考公司最近一次增资价格（2013年11月）确定，以增资前一年度（2013年度）净利润计算，估值市盈率为9.87倍，定价合理。
（6）2015年1月和5月，贺跃辉转让其所持岱勒新材股份，转让价格按公司估值 3.5亿元确定，以交易前一年度（2014年度）净利润计算，估值市盈率为 10.90倍，定价合理。相关价款已支付。贺跃辉分别缴纳税款173.0584万元和908.4169万元。
综上，本所认为，发行人历次股权转让、增资的定价依据合理且价款均已支付，发行人历次股权转让、分红转增、整体变更股份涉及的相关股东均依法缴纳了所得税，发行人历次股权转让、增资、分红转增、整体变更股份公司涉及的缴税情况对本次发行上
市不构成障碍。
（二）自然人股东在发行人的任职情况、有无代持或其他利益安排，不在发行人
任职的请说明其入股背景
截至目前，发行人共有 12名自然人股东，本所律师取得了发行人自然人股东填写的《调查表》、并对自然人股东进行了访谈，经核查，自然人股东的任职等情况如下：
||||
|-|-|-|
|股东姓名|任职情况|未任职股东入股背景|
|段志明|董事长、总经理|-|
|杨辉煌|董事|-|
|匡怡新|董事、董事会秘书、常务副总经理|-|
|周永|工程师|-|
|刘纯辉|工程师|-|
|熊佳海|工程师|-|
|周家华|财务总监|-|
|胡宗辉|采购部长|-|
|李军|外部监事|李军在发行人初创期担任发行人财务负责人，属于当时的主要管理团队成员，故持有股权。目前在长沙域佳房地产有限公司任财务总监|
|费腾|-|费腾主要从事各类投资管理工作，为发行人的财务投资者，不参与发行人的生产经营和管理，故未在发行人处任职。|
|陈豫章|-|陈豫章在发行人初创期参与了发行人的产品试制，对发行人有贡献，故持有股权。目前担任长沙萨普新材料有限公司董事长。|
|罗凌云|-|罗凌云在发行人初创期参与了发行人的产品试制，对发行人有贡献，故持有股权。目前在恩德斯豪斯（中国）自动化有限公司任高级工程师。|

本所律师核查了自然人股东通过股权转让或增资形式成为发行人股东的协议文件、相关工商变更备案材料、自然人股东的个人承诺和声明，经核查，发行人的自然人股东不存在股份代持或其他利益安排。
四、规范性问题 5
发行人产品的销售对象主要为蓝宝石衬底生产厂商、太阳能硅片生产厂商和电子消费品制造商，报告期内对前五大客户的销售占比约为60%左右。（1）请发行人说明报告期内对前十大客户的销售情况，该等客户与发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员是否存在关联关系；（2）请发行人说明2016年上半年对西安隆基销售收入大幅上升的原因；（3）请发行人说明报告期内前十大客户中有无新增客户，如有，请说明该等客户的股权结构、主营业务、主要产品、合作渊源、获取方式。请保荐机构、律师核查并发表明确意见。
回复：
（一）请发行人说明报告期内对前十大客户的销售情况，该等客户与发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员是否存在关联关系1、根据发行人的确认并经本所律师核查报告期内发行人往来明细账、签订的合同清单，发行人报告期内前十大客户名单如下：
|||
|-|-|
|2016年度|2015年度|
|西安隆基硅材料股份有限公司及其关联方|晶美应用材料股份有限公司及关联方|
|晶龙实业集团有限公司及其关联方|蓝思科技股份有限公司及关联方|
|云南蓝晶科技股份有限公司|云南蓝晶科技股份有限公司|
|伯恩光学（惠州）有限公司|西安隆基硅材料股份有限公司及关联方|
|上海申和热磁电子有限公司|崇越科技股份有限公司|
|崇越科技股份有限公司|江苏协鑫硅材料科技发展有限公司|
|哈尔滨奥瑞德光电科技有限公司及其关联公司|锦州鑫华阳光商贸有限公司及其关联方|
|蓝思科技股份有限公司及关联公司|浙江露通机电有限公司及其关联方|
|锦州阳光能源有限公司及其关联公司|伯恩光学（惠州）有限公司|
|上海卡姆丹克及其关联公司|广东富源科技股份有限公司|

2、经核查，报告期内发行人前十大客户共计16家。根据发行人的确认并经本所律师核查发行人报告期内往来明细账、签订的合同清单以及网络检索相关客户工商信息，报告期内发行人前十大客户基本情况及销售情况如下：
（1）西安隆基硅材料股份有限公司及其关联方宁夏隆基硅材料有限公司、无锡隆
基硅材料有限公司、银川隆基硅材料有限公司，基本情况如下：
①西安隆基硅材料股份有限公司
公司名称 西安隆基硅材料股份有限公司
成立日期 2000/2/14
注册资本 198419.8629万元
法定代表人 李振国
住所 西安市长安区航天中路388号
半导体材料、太阳能电池、电子元器件、半导体设备的开发、制造、销售；
商品进出口业务；光伏电站工程设计施工、光伏电站系统运行维护；LED照经营范围 明灯具、节能产品的销售、维修及技术服务；合同能源管理。(上述经营范围涉及许可经营项目的，凭许可证明文件或批准证书在有效期内经营，未经许可不得经营)
股东 李振国等自然人股东
1、董事：钟宝申、李振国、刘学文、邹宗海、李春安、胥大鹏、田高良、李董事、监事、
寿双、孙卓；2、戚承军、李香菊、贺婧；3、高级管理人员：王晓哲、刘晓高级管理人员
东
②宁夏隆基硅材料有限公司
公司名称 宁夏隆基硅材料有限公司
成立日期 2006/12/12
注册资本 25000万元
法定代表人 李振国
住所 宁夏回族自治区中宁县新堡镇团结南路
半导体材料、太阳能电池、电子原器件、电器机械、计算机软硬件、办公自经营范围
动化设备、家用电器的开发、生产、销售*
股东 西安隆基硅材料股份有限公司
董事、监事、
1、执行董事兼总经理：李振国；2、监事：王晓哲
高级管理人员
③无锡隆基硅材料有限公司
公司名称 无锡隆基硅材料有限公司
成立日期 2010/9/27
注册资本 20000万元人民币
法定代表人 李振国
住所 无锡高新区锡梅路102号
单晶硅片的加工、销售；电池片、组件及光伏设备的销售；自营和代理各类经营范围 商品及技术的进出口（国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外）。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
股东 西安隆基硅材料股份有限公司、宁夏隆基硅材料有限公司
董事、监事、
1、执行董事：李振国；2、总经理：钟宝申；3、监事：杨雪君
高级管理人员
④银川隆基硅材料有限公司
公司名称 银川隆基硅材料有限公司
成立日期 2009/11/19
注册资本 35000万元
法定代表人 李振国
住所 银川(国家级)经济技术开发区开元东路15号
半导体材料、太阳能电池、半导体设备、电子元器件、电器机械的开发、生经营范围
产、销售；货物的进出口业务。
股东 西安隆基硅材料股份有限公司
董事、监事、
1董事：李振国、雷冰海、钟宝申；2监事：王晓哲
高级管理人员
⑤西安隆基硅材料股份有限公司及关联方的销售情况如下：
|||||
|-|-|-|-|
|销售金额（万元）|占发行人营业收入总额比例|合作时间|销售的主要商品|
|4,528.40|24.42%|2012-12|金刚石线|
|1,348.18|10.21%|2012-12|金刚石线|
|664.98|5.38%|2012-12|金刚石线|

（2）晶龙实业集团有限公司及其关联方晶龙科技控股有限公司、阳光硅谷电子科技有限公司，基本情况如下：
①晶龙实业集团有限公司
公司名称 晶龙实业集团有限公司
成立日期 2003/6/24
注册资本 30000万人民币
法定代表人 靳保芳
住所 河北省宁晋县晶龙大街16号
单晶硅棒、单晶硅片、石英坩埚、电工合金材料、电工器材的制造、销售；
输变电工程施工（按核准的资质经营）；电力仪器仪表维修；经营本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务（国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外）；石墨器件、经营范围 劳保用品、泡沫盒、多晶硅料的销售；铁皮柜的生产、销售；其他印刷品印刷；电子工业专用设备租赁、自有房屋租赁、场地租赁；结构性金属制品、金属工具制造、销售；光伏设备及元器件制造、销售；多晶硅生产、销售；
电子设备工程安装服务；机电设备安装服务（依法须经批准的项目，经相关
部门批准后方可开展经营活动）
股东 任丙彦、刘彬国、靳保芳、曹瑞英
董事、监事、1、董事长：靳保芳；董事：任丙彦、张培建、范玉红、孙丽红、贾二英、刘高级管理人员 彬国；2、监事：曹瑞英、王增彦、李世杰；3、总经理：靳保芳
②晶龙科技控股有限公司
公司名称 晶龙科技控股有限公司
成立日期 2013/09/17
注册资本 30,000.00万元
法定代表人 靳保芳
住所 北京市丰台区汽车博物馆东路1号院4号楼南座901室
房地产开发；物业管理；专业承包；项目投资；资产管理；技术开发；销售单晶硅及多晶硅制品、太阳能电池片、太阳能电池组件、电子产品、机械设经营范围
备、金属制品、非金属制品、建筑材料、装饰材料、化工产品（不含化学危险品）；货物进出口、代理进出口
股东 晶龙实业集团有限公司，北京晋丰投资有限公司
董事、监事、
1、执行董事、经理：靳保芳；2、监事：曹瑞英
高级管理人员
③阳光硅谷电子科技有限公司
公司名称 阳光硅谷电子科技有限公司
成立日期 2004/12/30
注册资本 28382.8714万人民币
法定代表人 陶然
住所 三河市燕郊开发区迎宾北路西侧、规划路南侧
生产多晶硅、单晶硅棒、多晶硅片、单晶硅片、石英坩埚、电子材料、电子元器件、太阳能电池及光伏组件；分布式光伏发电；太阳能光伏电站的开发、经营范围
投资、建设、管理、经营；销售自产产品；货物进出口。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
股东 晶澳太阳能有限公司
董事、监事、
1、董事：谢健、靳保芳、陶然；2、监事：武廷栋；3、总经理：王建锁
高级管理人员
④晶龙实业集团有限公司及其关联方的销售情况如下：
|||||
|-|-|-|-|
|销售金额（万元）|占发行人营业收入总额比例|合作时间|销售的主要商品|
|1,624.44|8.76%|2015年|金刚石线|

（3）云南蓝晶科技股份有限公司（于 2016年3月变更为云南蓝晶科技有限公司）公司名称 云南蓝晶科技有限公司
成立日期 2002/1/14
注册资本 42100万人民币
法定代表人 吴康
住所 玉溪市红塔区北城镇
晶体生长设备的开发；蓝宝石晶体的生长、加工、销售。LED蓝宝石衬底的研发、生产、销售；自有产品及原材料的进出口。（以上商品进出口不涉及国经营范围
营贸易、进出口配额许可证、出口配额招标、出口许可证等专项管理的商品；
其他须依法批准的经营范围，按批准的内容和时限进行经营。）
股东 华灿光电股份有限公司
董事、监事、
1.董事：吴康、.俞信华、刘榕；2、监事：叶爱民；3、总经理：吴龙驹
高级管理人员
|||||
|-|-|-|-|
|销售金额（万元）|占发行人营业收入总额比例|合作时间|销售的主要商品|
|1,509.45|8.14%|2012-08|金刚石线|
|1,469.40|11.13%|2012-08|金刚石线|
|1,020.03|8.25%|2012-08|金刚石线|

（4）伯恩光学（惠州）有限公司
公司名称 伯恩光学（惠州）有限公司
成立日期 2008/6/23
注册资本 970000万香港元
法定代表人 杨建文
住所 惠州市惠阳区秋长白石村
生产加工销售水晶玻璃、玻璃片、显示屏镜片、塑胶片（含包装材料）屏蔽电磁波玻璃、微电子用玻璃基板、透红外线无铅玻璃、高档（电子）玻璃、TFT-LCD、PDP、OLED、FED(含 SED等）平板显示屏、显示屏材料制造、经营范围
触控系统（触控屏幕、触控组件等）制造、电子专用材料开发与制造（光纤预制棒开发制造除外）等产品、产品50%内销，50%外销。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动
股东 伯恩光学有限公司
董事、监事、
1、董事：杨洁明、杨建文、林惠英；2、监事：赖丽香
高级管理人员
|||||
|-|-|-|-|
|销售金额（万元）|占发行人营业收入总额比例|合作时间|销售的主要商品|
|1,267.21|6.83%|2013-01|金刚石线|
|328.47|2.49%|2013-01|金刚石线|

（5）上海申和热磁电子有限公司
公司名称 上海申和热磁电子有限公司
成立日期 1995/5/17
注册资本 1458000.000000万日元
法定代表人 山村章
住所 上海市宝山城市工业园区山连路181号
生产热电材料、复铜陶瓷基板、磁性流体、电力电子模块，加工生产高精度玻璃机械和半导体专用机械设备和数控机械，电镀及表面处理加工业务、硅经营范围
片生产、半导体成套设备维护及配套，销售自产产品。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
股东 磁性技术株式会社
董事、监事、
董事：山村章、董小平、贺贤汉
高级管理人员
|||||
|-|-|-|-|
|销售金额（万元）|占发行人营业收入总额比例|合作时间|销售的主要商品|
|1,201.26|6.48%|2014-08|金刚石线|

（6）崇越科技股份有限公司（台湾公司）
|||||
|-|-|-|-|
|销售金额（万元）|占发行人营业收入总额比例|合作时间|销售的主要商品|
|1,092.77|5.89%|2012-01|金刚石线|
|442.31|3.35%|2012-01|金刚石线|
|361.88|2.93%|2012-01|金刚石线|

（7）锦州鑫华阳光商贸有限公司及其关联方锦州阳光能源有限公司，基本情况如下：
①锦州鑫华阳光商贸有限公司
公司名称 锦州鑫华阳光商贸有限公司
成立日期 2014/4/23
注册资本 100万人民币
法定代表人 王涛
住所 辽宁省锦州经济技术开发区西海工业园区
太阳能电力产品、光伏硅材料、太阳能产品主辅原材料、设备及零配件的进出口业务；承办来料加工、装配业务；五金交电、建筑材料、日用杂品的销经营范围
售；光伏技术开发咨询服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
股东 锦州华信资产经营(集团)有限公司、锦州阳光能源有限公司
董事、监事、1、董事：袁晓彤、付征宇、王涛、仇秀英、张为、张路明、金启章；
高级管理人员2、监事：宋峰、陆莉、尹育才
②锦州阳光能源有限公司
公司名称 锦州阳光能源有限公司
成立日期 2004/12/15
注册资本 1,151,565,479.00元
法定代表人 谭文华
住所 锦州市太和区解放西路102号
生产硅材料及其制品、硅太阳能电池、硅太阳能电池产品及应用、硅太阳能经营范围 电池组件及辅助产品、石英产品、石墨产品、切削液及碳化硅回收产品、导轮加工产品；硅太阳能电池发电站（独立系统）及辅助产品
股东 阳光能源（香港）有限公司
董事、监事、1、董事：陈琳琳、朱英、王君伟、谭文华、谭鑫、李鸿邦、许祐渊
高级管理人员 2、监事：孟京红
③锦州鑫华阳光商贸有限公司及其关联方销售情况如下：
|||||
|-|-|-|-|
|销售金额（万元）|占发行人营业收入总额比例|合作时间|销售的主要商品|
|671.99|3.62%|2014-10|金刚石线|
|369.32|2.80%|2014-10|金刚石线|

（8）卡姆丹克太阳能（江苏）有限公司及其关联方上海卡姆丹克太阳能科技有限公司，基本情况如下：
①卡姆丹克太阳能（江苏）有限公司
公司名称 卡姆丹克太阳能（江苏）有限公司
成立日期 2010/02/11
注册资本 6,650.002万美元
法定代表人 JOHN YI ZHANG
住所 江苏省海安开发区黄海大道
生产和研发半导体、元器件专用材料（太阳能专用材料），销售自产产品，提经营范围
供以上项目的技术咨询服务
股东 卡姆丹克太阳能科技（香港）有限公司
董事、监事、
1、执行董事：JOHN YIZHANG；2、监事：王靖
高级管理人员
②上海卡姆丹克太阳能科技有限公司
公司名称 上海卡姆丹克太阳能科技有限公司
成立日期 2005/07/05
注册资本 1,850.00万美元
法定代表人 JOHN YI ZHANG
住所 上海市南汇工业园区
生产和开发半导体、元器件专用材料（太阳能专用材料），销售自产产品，提
经营范围
供相关技术咨询和服务
股东 COMTEC SOLAR（HONGKONG） LIMITED
董事、监事、执行董事：JOHN YI ZHANG
高级管理人员 监事：CARRIE WANG
③卡姆丹克太阳能（江苏）有限公司及其关联方的销售情况如下：
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|-|-|-|-|
|销售金额（万元）|占发行人营业收入总额比例|合作时间|销售的主要商品|
|528.43|2.85%|2016-06|金刚石线|

（9）晶美应用材料股份有限公司及其关联方盐城晶美应用材料有限公司，基本情况如下：
①晶美应用材料股份有限公司（台湾公司）
②盐城晶美应用材料有限公司
公司名称 盐城晶美应用材料有限公司
成立日期 2011/10/24
注册资本 3000万元美元
法定代表人 张谦敏
住所 盐城综合保税区罗马路1号
蓝宝石晶圆加工、光电子元器件制造，晶片销售，半导体新材料研发，从事上述产品及相关材料的批发、进出口业务，技术进出口业务，提供技术服务经营范围 和技术咨询（以上商品进出口不涉及国营贸易，涉及配额、许可证管理的，按国家有关规定办理）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
股东 无相关公开信息
董事、监事、
无相关公开信息
高级管理人员
③晶美应用材料股份有限公司关联方的销售情况如下：
|||||
|-|-|-|-|
|销售金额（万元）|占发行人营业收入总额比例|合作时间|销售的主要商品|
|2,190.52|16.58%|2012-9|金刚石线|
|2,774.99|22.44%|2012-09|金刚石线|

（10）蓝思科技股份有限公司及其关联方蓝思科技（长沙）有限公司、蓝思科技（湘潭）有限公司、湘潭蓝思科技有限公司，基本情况如下：
①蓝思科技股份有限公司
公司名称 蓝思科技股份有限公司
成立日期 2006/12/21
注册资本 218160.2772万人民币
法定代表人 周群飞
住所 湖南浏阳生物医药园
研发、生产与销售光学镜片，玻璃制品，金属配件，TFT-LCD、PDP、OLED、经营范围 FED平板显示屏、3D显示屏及显示屏材料，触控开关面板及模组。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
社会公众股、蓝思科技（香港）有限公司、长沙群欣投资咨询股份有限公司、股东
郑俊龙
董事、监事、1、董事：周群飞、郑俊龙、饶育蕾、周新益、汤湘希、张韶华、姚玉伦
高级管理人员 2、监事：肖千峰、旷洪峰、陈小群
②蓝思科技（长沙）有限公司
公司名称 蓝思科技（长沙）有限公司
成立日期 2011/1/26
注册资本 111425万美元
法定代表人 周群飞
住所 长沙经济技术开发区漓湘路99号
光学镜片，玻璃制品，金属配件，TFT-LCD、PDP、OLED、FED平板显示屏，经营范围 3D显示屏及显示屏材料，触控开关面板及模组的研发、生产与销售。（涉及审批及许可经营的凭批准文件及许可证经营）
股东 蓝思国际（香港）有限公司、蓝思科技股份有限公司
董事、监事、
1、董事：周群飞、陈运华、郑俊龙；2、监事：旷洪峰；3、总经理：周群飞高级管理人员
③蓝思科技（湘潭）有限公司
公司名称 蓝思科技（湘潭）有限公司
成立日期 2012/7/23
注册资本 16000万人民币
法定代表人 周群飞
住所 湘潭市九华经济区富洲路98号九华服务大楼11层1108室
蓝宝石晶体材料，光学镜片，玻璃制品，金属配件，TFT-LCD、PDP、OELD、FED平板显示屏，3D显示屏及显示屏材料，触控功能面板与模组，高强透光经营范围
新材料，电子产品（不含无线电发射设备及终端设备）组装的研发、生产与销售。（以上经营范围中涉及行政许可项目，凭有效许可证或许可文件经营）股东 蓝思国际（香港）有限公司、蓝思科技股份有限公司
董事、监事、
1、董事：周群飞、饶桥兵、郑俊龙；2、监事：刘曙光；3、总经理：旷洪峰高级管理人员
④湘潭蓝思科技有限公司
公司名称 湘潭蓝思科技有限公司
成立日期 2012/12/11
注册资本 6000万人民币
法定代表人 周群飞
住所 湘潭九华经济区富洲路98号九华服务大楼11层1109室
光学镜片,玻璃制品,金属配件,TFT-LCD、PDP、OLED、FED平板显示屏，3D显示屏及显示屏材料，触控功能面板与模组，高强透光新材料，电子产品（不经营范围
含无线电发射设备及终端设备）组装的研发、生产与销售。（以上经营范围中涉及行政许可证的凭有效许可证方可经营）
股东 蓝思科技股份有限公司
董事、监事、
1、执行董事兼总经理：周群飞；2、监事：郑俊龙
高级管理人员
⑤蓝思科技股份有限公司及其关联方销售情况如下：
|||||
|-|-|-|-|
|销售金额（万元）|占发行人营业收入总额比例|合作时间|销售的主要商品|
|706.24|3.81%|2012-08|金刚石线|
|1,671.65|12.66%|2012-08|金刚石线|
|2,850.71|23.05%|2012-08|金刚石线|

（11）江苏协鑫硅材料科技发展有限公司
公司名称 江苏协鑫硅材料科技发展有限公司
成立日期 2008/10/16
注册资本 309965万元人民币
法定代表人 张祥
住所 徐州经济开发区坡里路东、黄石路南
多晶硅锭、单晶硅棒、太阳能级及电子级多晶硅片、单晶硅片、太阳能电池及组件的研究、生产、销售，太阳能、电子产业有关的工程咨询、项目开发；
经营范围
各类商品和技术的进出口业务（国家禁止和限制的商品和技术除外）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
股东 协鑫光伏电力科技控股有限公司、保利协鑫（苏州）新能源有限公司
董事、监事、1、董事：胡晓艳、朱战军、胡碧波、许继海、张祥；2、监事：刘福；3、总高级管理人员 经理：胡碧波
|||||
|-|-|-|-|
|销售金额（万元）|占发行人营业收入总额比例|合作时间|销售的主要商品|
|435.85|3.30%|2013-03|金刚石线|
|1,187.77|9.61%|2013-03|金刚石线|

（12）浙江露通机电有限公司及其关联方浙江露笑光电有限公司，基本情况如下：
①浙江露通机电有限公司
公司名称 浙江露通机电有限公司
成立日期 2010/10/13
注册资本 19,000万元
法定代表人 吴少英
住所 诸暨市江藻镇渔江村皋埂
制造、销售：电机及发电机组专用零件；微电机及其他电机；汽车、船舶零部件及配件；通用、专用设备及零部件；电光源、LED显示屏、光电子器材经营范围
及元器件；光学元件；光学材料及技术、人造蓝宝石合成技术的研究、开发；
制冷设备用压缩机及其它压缩机；从事货物及技术的进出口业务
股东 露笑科技股份有限公司
董事、监事、
1、执行董事：吴少英；2、经理：余翔；3、监事：李陈涛
高级管理人员
②浙江露笑光电有限公司
公司名称 浙江露笑光电有限公司
成立日期 2010/9/28
注册资本 15,000万元
法定代表人 李桂凤
住所 诸暨市陶朱街道千禧路
一般经营项目：制造、销售：电光源，LED显示屏，光电子器件及元器件；
经营范围 光学材料及技术、人造蓝宝石合成技术的研究、开发；制造销售：光学元件；
从事货物及技术的进出口业务
股东 露笑集团有限公司
董事、监事、
1、执行董事：李桂凤；2、经理：李成超；3、监事：李陈涛
高级管理人员
③浙江露通机电有限公司及其关联方的销售情况如下：
|||||
|-|-|-|-|
|销售金额（万元）|占发行人营业收入总额比例|合作时间|销售的主要商品|
|336.99|2.55%|2012-09|金刚石线|
|286.60|2.32%|2012-09|金刚石线|

（13）广东富源科技股份有限公司
公司名称 广东富源科技股份有限公司
成立日期 2011/06/22
注册资本 60,125万元
客户法定代表人 缪志峰
住所 梅县畲江镇广州（梅州）产业转移工业园内
研发、制造、销售：蓝宝石及其他人工晶体材料（法律、行政法规禁止的项目除外，法律、行政法规限制的项目须取得许可证后方可经营），蓝宝石经营范围
产品、工艺品、消费电子产品、手机贴片，LED封装、照明及其他光电产
品，机械设备；照明工程、城市亮化、景观工程的设计与维护；合同能源
管理；货物、技术进出口
深圳市新亚电子制程股份有限公司，深圳市富源实业（集团）有限公司，股东 裕荣昌轻工制品(深圳)有限公司，深圳市员聚投资中心，深圳市集锦投资中心（有限合伙）
董事、监事、高级1、董事：缪寿良，李国华，周国清，李东明，许伟明，缪志勇，缪志峰，管理人员 秦利青，林小棠；2、监事：陈霞、张东娇、李君明；3、总经理：缪志峰
|||||
|-|-|-|-|
|销售金额（万元）|占发行人营业收入总额比例|合作时间|销售的主要商品|
|323.29|2.45%|2012-12|金刚石线|
|464.53|3.76%|2012-12|金刚石线|

（14）贵州皓天光电科技有限公司
公司名称 贵州皓天光电科技有限公司
成立日期 2010/11/18
注册资本 60,000.00万元
法定代表人 季泳
住所 贵州省贵阳市高新技术产业开发区金阳科技产业园创业大厦535室
光机电一体化、新材料的技术研发、技术转让、技术咨询服务、激光晶体、光学晶体的制造、加工（限分支机构凭相关许可证经营）及销售、光通信器经营范围
材、激光器及零配件半导体、照明电器的组装、销售，自营和代理各类商品、技术的进出口业务。
股东 贵州蓝科睿思技术研发中心，贵阳嘉瑜光电科技咨询中心
董事、监事、
董事：李其喜，佘雨航，张兴良，张龚磊，季泳
高级管理人员
|||||
|-|-|-|-|
|销售金额（万元）|占发行人营业收入总额比例|合作时间|销售的主要商品|
|364.94|2.95%|2012-11|金刚石线|

（15）浙江昱辉阳光能源有限公司
公司名称 浙江昱辉阳光能源有限公司
成立日期 2003/08/07
注册资本 55,051万美元
法定代表人 李仙寿
住所 嘉善县姚庄镇益群路98号
经营范围 生产销售单晶硅棒、单晶硅片、多晶硅锭、多晶硅片等
股东 RenesolaLtd.（瑞能有限公司）
董事、监事、
1、执行董事兼经理：李仙寿；2、监事：王坚东
高级管理人员
|||||
|-|-|-|-|
|销售金额（万元）|占发行人营业收入总额比例|合作时间|销售的主要商品|

|||||
|-|-|-|-|
|335.35|2.71%|2012-08|金刚石线|

（16）哈尔滨奥瑞德光电技术有限公司及其关联方哈尔滨秋冠光电科技有限公司，基本情况如下：
①哈尔滨奥瑞德光电技术有限公司（变更前为哈尔滨奥瑞德光电技术股份有限公司）
公司名称 哈尔滨奥瑞德光电技术有限公司
成立日期 2006/4/12
注册资本 117,599.9984万元
法定代表人 左洪波
住所 宾县宾西经济开发区海滨路６号
蓝宝石晶体材料、半导体衬底晶圆、衬底片、光电窗口材料、激光窗口材料及光电功能材料、光电涂层材料、光纤连接器接头的生产销售及进出口贸易；
晶体生长设备、加工设备、专用刀具研制、开发、制造、租赁、销售及进出口贸易；蓝宝石生产技术开发、技术咨询、技术培训、技术服务；陶瓷材料、复合材料制品、工模具、机械加工刀具、工矿配套机电产品、五金建材、化工原材料（化学危险品、毒品除外）的生产销售及进出口贸易；玻璃热弯、经营范围
成型及光学加工设备的研发、制造、销售及进出口贸易；光电薄膜、量子点薄膜、功能性镀膜、类金刚石镀膜产品及装备的研发、制造、销售及进出口贸易；LED灯及光膜组、QLED模组、OLED模组、显示屏、显示器件、模组及机器设备的研发、制造、销售及进出口贸易；蓝宝石工艺品的研发、制造、销售及进出口贸易(以上项目国家法律、法规和国务院决定禁止或限制的除外)
股东 奥瑞德光电股份有限公司
董事、监事、
1、董事：褚淑霞、左洪波、路正通；2、监事：丁丽、远立贤、郑海涛；
高级管理人员
②哈尔滨秋冠光电科技有限公司
公司名称 哈尔滨秋冠光电科技有限公司
成立日期 2011/3/30
注册资本 35,118.4984万元
法定代表人 杨鑫宏
住所 哈尔滨市松北区智谷四街5788号
半导体衬底材料、光电功能材料及相关新材料及制品的研发、生产与销售；
人工晶体及新材料专用装备的研发、生产与销售；光电技术开发；蓝宝石材经营范围 料集成封装芯片、高导热透明支架、照明芯片、LED灯具的研发、生产、销售；LED封装材料的销售；新材料领域技术、节能技术开发、节能技术咨询、技术服务及转让；货物进出口及技术进出口。
股东 哈尔滨奥瑞德光电技术有限公司
董事、监事、
1、执行董事兼总经理：杨鑫宏；2、监事：褚淑霞
高级管理人员
③哈尔滨奥瑞德光电技术有限公司及其关联方的销售情况如下：
|||||
|-|-|-|-|
|销售金额（万元）|占发行人营业收入总额比例|合作时间|销售的主要商品|
|834.07|4.50%|2012-09|金刚石线|

经本所律师检索全国企业信用信息系统公示的工商信息，获取了发行人报告期内前十大客户的股东及董事、监事、高级管理人员信息，并与发行人股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员进行比对，同时取得了发行人部分客户的声明与承诺、发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员的《调查表》和访谈笔录，除奥瑞德及其关联方之外，上述客户与发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员不存在关联关系。哈尔滨奥瑞德光电技术有限公司与发行人之间的关联关系参见本补充法律意见书对《反馈意见》“规范性问题2”的相关回复。
（二）请发行人说明2016年上半年对西安隆基销售收入大幅上升的原因
根据发行人的确认并经本所律师核查报告期内发行人往来明细账及发行人签订的合同清单，报告期内发行人对西安隆基及其关联方销售收入如下：
|||||
|-|-|-|-|
|2016年度|2016年1-6月|2015年度|2015年1-6月|
|4,528.40|3,308.73|1,348.18|281.29|
|23,308.68|15,093.78|5,132.54|783.00|
|0.19|0.22|0.26|0.36|

根据发行人的说明，2016年上半年发行人对西安隆基及其关联公司的销售收入大幅上升主要是由于对西安隆基硅切片用金刚石线销售量增幅较大所致。2015年以前，西安隆基金刚石线主要从日本进口。自 2016年始，西安隆基开始大力扶持国内的金刚石线生产厂商，实现快速替代进口。发行人为国内首家金刚石线量产企业，其金刚石线与西安隆基切割设备和切割工艺的定制化搭配，导致 2016年上半年发行人对西安隆基的销售收入大幅上升。
（三）请发行人说明报告期内前十大客户中有无新增客户，如有，请说明该等客户的股权结构、主营业务、主要产品、合作渊源、获取方式。
根据发行人的确认并经本所律师核查报告期内发行人往来明细账及发行人签订的合同清单，报告期内发行人前十大客户各期的销售收入情况如下：
单位：万元
|||
|-|-|
|2016年度|2015年|

||||||
|-|-|-|-|-|
|金额|占比|金额|占比|金额|
|164.83|0.89%|2,190.52|16.58%|2,774.99|
|706.24|3.81%|1,671.65|12.66%|2,850.71|
|1,092.77|5.89%|442.31|3.35%|361.88|
|1,267.21|6.83%|328.47|2.49%|268.60|
|834.07|4.50%|103.33|0.78%|-|
|130.13|0.70%|323.29|2.45%|464.53|
|104.25|0.56%|289.3|2.19%|335.35|
|210.02|1.13%|435.85|3.30%|1,187.77|
|1,509.45|8.14%|1,469.40|11.13%|1,020.03|
|4,528.40|24.42%|1,348.18|10.21%|664.98|
|52.24|0.28%|90.82|0.69%|364.94|
|31.79|0.17%|336.99|2.55%|286.60|
|671.99|3.62%|369.32|2.80%|109.17|
|1,624.44|8.76%|312.00|2.36%|0.00|
|1,201.26|6.48%|143.59|1.09%|0.00|
|528.43|2.85%|0.00|0.00%|0.00|

根据发行人的确认并经本所律师核查发行人的销售合同，报告期内发行人前十大客
户中新增客户情况如下：
||
|-|
|新增时间|
|2014年|
|2014年|
|2015年|
|2015年|
|2016年上半年|
|2016年上半年|

根据发行人的确认并经本所核查，报告期内发行人前十大客户中新增客户具体情况如下：
|||
|-|-|
|股权结构|主营业务|
|锦州华信资产经营（集团）有限公司81%；阳光能源有限公司19%|经销光伏制造相关主辅材、耗材等|
|阳光能源（香港）有限公司100%控股|生产硅材料及其制品、硅太阳能电池、硅太阳能电池产品及应用|
|晶龙实业集团有限公司90%，北京晋丰投资有限公司10%|销售单晶硅及多晶硅制品、太阳能电池片、太阳能电池组件等|
|磁性技术株式会社 100%控股|单晶拉晶、切片|
|卡姆丹克太阳能科技（香港）有限公司100%|单晶硅切片、开方|
|卡姆丹克太阳能科技（香港）有限公司100%|单晶硅长晶、切片、开方|

综上，本所认为，
1、除奥瑞德及其关联方之外，发行人报告期内各期前十大客户与发行人及其股东、
实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员不存在关联关系；
2、2016年上半年发行人对西安隆基及其关联方的销售收入大幅上升主要是由于对
其硅切片用金刚石线销售量增幅较大所致。2016年上半年西安隆基单晶硅业务量快速增长的同时，其单晶硅切片用金刚石线进口替代进程也在提速，发行人金刚石线与西安隆基切割设备和切割工艺的定制化搭配，导致 2016年上半年发行人对西安隆基的销售收入大幅上升；
3、报告期内前十大客户中新增客户主营业务和主营产品均与发行人的业务直接相关，新增客户系发行人正常业务发展所致，目前均与发行人保持稳定的合作关系。
五、规范性问题 6
报告期内发行人对外采购的原材料包括金刚石、胚线、钯粉、镍饼等，报告期内向前五大供应商的采购比例超过60%。请发行人说明：（1）报告期内向前十大供应商的采购情况，前十大供应商与发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员是否存在关联关系；（2）报告期内原材料采购价格普遍下降，但胚线的采购价格在 2015年上升幅度较大的原因。请保荐机构、律师核查并发表明确意见。
回复：
（一）报告期内向前十大供应商的采购情况，前十大供应商与发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员是否存在关联关系
1、根据发行人的确认并经本所律师核查报告期内发行人往来明细账及发行人签订的合同清单，报告期内发行人前十大供应商名单如下：
|||
|-|-|
|2016年度|2015年度|
|张家港保税阿特斯金属制品有限公司|郑州尚品金刚石有限公司|
|郑州尚品金刚石有限公司|柘城惠丰钻石科技有限公司|
|柘城惠丰钻石科技股份有限公司|上海真曜贸易有限公司|
|上海久岭化工有限公司|上海久岭化工有限公司|
|上海真曜贸易有限公司|宁波神化化学品经营有限责任公司|
|广东光华科技股份有限公司|东莞市合众金属有限公司|
|高丽钢线荣成有限公司|张家港保税区阿特斯金属制品有限公司|

|||
|-|-|
|宁波神化化学品经营有限责任公司|高丽钢线荣成有限公司|
|常州柯敏瑞贸易有限公司|兴化市兴宇磨具厂|
|东莞市合众金属有限公司|长沙市都得运精密机械有限公司|

2、经核查，报告期内发行人前十大供应商共计16家。根据发行人的确认并经本所律师核查发行人报告期内往来明细账、签订的合同清单以及网络检索相关供应商的工商信息，报告期内发行人前十大供应商基本情况及采购情况如下：
（1）张家港保税区阿特斯金属制品有限公司
公司名称 张家港保税区特斯金属制品有限公司
成立日期 2014/10/10
注册资本 300万人民币
法定代表人 于永香
住所 张家港保税区长发大厦306B室
金属材料及制品、金刚砂线的购销，自营和代理各类商品及技术的进出口业经营范围 务（国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
股东 于永香51%、长沙岱勒新材料科技股份有限公司29%、张小飞20%
董事、监事、1、董事：于永香、张小飞、钟建明；2、监事：朱昭辉、蒯正林、杨凤英；3、高级管理人员 总经理：於海鹏
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|-|-|-|-|
|采购金额（万元）|占发行人当期采购总额比例|合作时间|采购内容|
|1,138.24|18.75%|2014-06|金刚石|
|141.67|3.04%|2014-06|胚线|

（2）郑州尚品金刚石有限公司
公司名称 郑州尚品金刚石有限公司
成立日期 2011/12/10
注册资本 500万元
法定代表人 韦国华
住所 郑州市金水区未来路73号15号楼1单元27-28层03号
销售：金刚石粉及金刚石制品、金属材料、磨料磨具；从事货物和技术的进出口业务（国家法律法规规定应经审批方可经营或禁止进出口的货物和技术经营范围
除外）。（以上范围，涉及国家法律、行政法规规定需审批方可经营的项目，未获得审批前不得经营）
股东 韦国华、张洪艳
董事、监事、
1、执行董事兼总经理：韦国华；2、监事：张洪艳
高级管理人员
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|-|-|-|-|
|采购金额（万元）|占发行人当期采购总额比例|合作时间|采购内容|

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|909.22|14.98%|2014-10|金刚石|
|850.12|18.27%|2014-10|金刚石|

（3）柘城惠丰钻石科技股份有限公司（原为柘城惠丰钻石科技有限公司，2016年6月变更为柘城惠丰钻石科技股份有限公司）
公司名称 柘城惠丰钻石科技股份有限公司
成立日期 2011/6/10
注册资本 3,000万元
法定代表人 王来福
住所 柘城县产业集聚区北海路
金刚石、金刚石微粉、金刚石破碎料及金刚石制品生产、销售；货物进出口、经营范围 技术进出口（凡法律、行政法规禁止的项目除外，法律、行政法规限制的项目，须取得许可后方可经营）
股东 王来福、寇景利、商丘克拉创业管理中心（有限合伙）
董事、监事、1、董事：王来福、高杰、康芳芳、寇景利、王依晴；2、监事：许长英、李高级管理人员 飞、张瑞丽
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|-|-|-|-|
|采购金额（万元）|占发行人当期采购总额比例|合作时间|采购内容|
|829.12|13.66%|2012-11|金刚石|
|684.37|14.70%|2012-11|金刚石|
|1,555.18|26.92%|2012-11|金刚石|

（4）上海久岭化工有限公司
公司名称 上海久岭化工有限公司
成立日期 2006/9/20
注册资本 1000.000000万人民币
法定代表人 陈守润
住所 浦东新区杨高北路528号14幢4001室
化工产品及原料（危险品经营范围见许可证）、化工机械设备、金属材料、橡塑制品、五金交电的销售，化工专业技术领域内的“四技”服务，从事货物及经营范围
技术的进出口业务。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
股东 陈守润、曲英
董事、监事、
1、执行董事：陈守润；2、监事：曲英
高级管理人员
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|-|-|-|-|
|采购金额（万元）|占发行人当期采购总额比例|合作时间|采购内容|
|414.79|6.83%|2010-5|钯粉|
|512.31|11.01%|2010-5|钯粉|
|1,317.79|22.81%|2010-5|钯粉|

（5）上海真曜贸易有限公司
公司名称 上海真曜贸易有限公司
成立日期 2007/4/3
注册资本 14.000000万美元
法定代表人 冈本和彦
住所 中国（上海）自由贸易试验区福山路33号建工大厦23楼E座
半导体材料及其制品、平面显示器材料及其制品、结晶材料及其制品、机械设备及其零部件的批发、佣金代理（拍卖除外）、进出口，并提供相关配套业经营范围
务（涉及配额许可证管理、专项规定管理的商品按照国家有关规定办理）。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
股东 株式会社新阳
董事、监事、
1、执行董事：冈本和彦；2、监事冈本和美
高级管理人员
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|-|-|-|-|
|采购金额（万元）|占发行人当期采购总额比例|合作时间|采购内容|
|237.26|3.91%|2014-08|胚线|
|531.09|11.41%|2014-08|胚线|

（6）广东光华科技股份有限公司
公司名称 广东光华科技股份有限公司
成立日期 1980/08/30
注册资本 36,000万元
法定代表人 郑创发
住所 汕头市大学路295号
危险化学品的生产【具体按《安全生产许可证》（粤汕WH安许证字【2015】0008号许可范围生产，有效期至2018年9月25日）】；化工产品及化工原料的销售【其中危险化学品按经营许可证（汕安经（A）字【2015】0072号有经营范围 效期至2018年11月26日）及（汕金平安经（B）字【2015】0015号有效期至2018年11月1日）许可范围经营】；化工产品及化工原料、化学试剂（不含危险化学品、易燃易爆物品）的加工、制造、销售；实验室常备玻璃仪器、仪器仪表的销售；货物进出口、技术进出口
汕头市创为投资有限公司、广东众友创业投资有限公司、广东新价值投资有股东 限公司、汕头市锦煌投资有限公司、郑若龙、郑创发、郑靭、郑家杰、郑侠、陈汉昭
董事、监事、 1、董事：郑创发、蔡雯、郑侠、杨应喜、陈汉昭、郑靭、辛宇、麦堪成、沈高级管理人员 忆勇；2、监事会主席：洪朝；3、总经理：陈汉昭
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|采购金额（万元）|占发行人当期采购总额比例|合作时间|采购内容|
|201.29|3.32%|2014-09|氨基磺酸镍、镍|

（7）高丽钢线荣成有限公司
公司名称 高丽钢线荣成有限公司
成立日期 1999/11/15
注册资本 26,078.2347万元
法定代表人 刘涛
住所 荣成市成山大道西段36号
设计、开发、生产和加工(使用国内和进口材料)钢帘线及轮胎胎圈钢丝、胶管经营范围 钢丝和其他精密丝材产品及相关模具；营销和销售上述产品并为上述产品提供技术支持和售后服务
股东 Kiswire InternationalS.A.，Kiswire Cord Ltd
董事、监事、 1、董事：刘涛、刘环、Han yong kim,Jing ho hong,Sung dukhong；2、监事：高级管理人员 Jung Julee
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|采购金额（万元）|占发行人当期采购总额比例|合作时间|采购内容|
|195.57|3.22%|2013-09|胚线|
|136.22|2.93%|2013-09|胚线|
|126.30|2.19%|2013-09|胚线|

（8）宁波神化化学品经营有限责任公司
公司名称 宁波神化化学品经营有限责任公司
成立日期 2000/10/22
注册资本 5000万人民币
法定代表人 袁维芳
住所 宁波市江东区书城文化广场7幢1号（甬江大道1号）
氧化剂、毒害品、酸性腐蚀品（除易制爆、剧毒品、一类易制毒化学品、成品油外）的票据贸易（在许可证件有效期限内经营）。物业服务；磷铜球的虚经营范围 拟制造（委托加工业务）；化学制品技术研究、开发，黄金、白银、铂族金属制品、金属、化学仪器、化工原料的批发、零售；自营和代理各类货物和技术的进出口，但国家限定经营或禁止进出口的货物和技术除外。
股东 王德禄、吴少勋、袁维芳、倪敏敏、潘丹丹、黄慧琼
董事、监事、
1、董事：王德禄、吴少勋、袁维芳；2、监事：倪敏敏、吴素玲
高级管理人员
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|-|-|-|-|
|采购金额（万元）|占发行人当期采购总额比例|合作时间|采购内容|
|187.01|3.08%|2013-03|镍饼|
|429.32|9.22%|2013-03|镍饼|
|498.55|8.63%|2013-03|镍饼|

（9）常州柯敏瑞贸易有限公司
公司名称 常州柯敏瑞贸易有限公司
成立日期 2011/04/11
注册资本 200万元
法定代表人 石云峰
住所 常州市新北区汉江路368号金城大厦807室
金属材料、五金、矿产品、焦炭、化工原料（除危险品）、耐火材料、建筑材
经营范围 料的销售；自营和代理各类商品和技术的进出口业务，但国家限定公司经营
或禁止进出口的商品和技术除外；信息咨询服务。
股东 石云峰、倪震宇
董事、监事、
1、执行董事兼总经理：石云峰；2、监事：倪震宇
高级管理人员
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|采购金额（万元）|占发行人当期采购总额比例|合作时间|采购内容|
|174.81|2.88%|2015-11|胚线|

（10）东莞市合众金属有限公司
公司名称 东莞市合众金属有限公司
成立日期 2009/05/06
注册资本 200万元
法定代表人 庾惠芬
住所 东莞市南城区新基路1号中基商务大厦六楼612室
有色金属、表面处理原材料及其它化工原料（不含危险化学品）、电磁屏蔽材经营范围
料、屏蔽服装、导电布、导电布胶带、铜铝箔胶带、电子铜箔
股东 陈华棠、庾惠芬
董事、监事、
1、执行董事兼经理：庾惠芬；2、监事：陈华棠
高级管理人员
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|采购金额（万元）|占发行人当期采购总额比例|合作时间|采购内容|
|167.21|2.75%|2012-12|氨基磺酸镍|
|149.23|3.21%|2012-12|氨基磺酸镍|
|258.58|4.48%|2012-12|氨基磺酸镍|

（11）长沙市都得运精密机械有限公司
公司名称 长沙市都得运精密机械有限公司
成立日期 2012/12/5
注册资本 50万人民币
法定代表人 蔡腾
住所 长沙高新开发区雷锋镇真人桥村张家湾组
精密机械、工业自动化控制装置、计算机软硬件及辅助设备、电子产品（不含电子出版物）、机电设备、通讯设备（不含卫星电视广播地面接发收设施）、家用电器、仪器仪表的销售、生产（限分支机构）、加工（限分支机构）、研经营范围
发及相关技术服务；建筑材料、金属材料、五金交电的销售；计算机系统集成服务；信息技术的研发。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
股东 曹美兰、蔡腾
董事、监事、
1、执行董事兼总经理：蔡腾；2、监事：曹美兰
高级管理人员
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|采购金额（万元）|占发行人当期采购总额比例|合作时间|采购内容|
|126.26|2.71%|2013-03|绕线轮|
|314.81|5.45%|2013-03|绕线轮|

（12）兴化市兴宇磨具厂
公司名称 兴化市兴宇磨具厂
成立日期 2011/8//17
注册资本 20万元
法定代表人 徐兴华
住所 兴化市戴窑镇东三村
油石、砂轮加工销售，金刚石，五金工具、劳保用品销售#（依法须经批准的经营范围
项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
股东 徐兴华
董事、监事、
个体工商户，无相关人员
高级管理人员
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|采购金额（万元）|占发行人当期采购总额比例|合作时间|采购内容|
|132.08|2.84%|2013-03|油石|

（13）圣戈班西普磨介（邯郸）有限公司
公司名称 圣戈班西普磨介（邯郸）有限公司
成立日期 2005/8/24
注册资本 8900万人民币
法定代表人 Javier GIMENO
住所 邯郸市高新技术产业开发区
生产各种陶瓷产品及磨介、生产氧化锆、硫酸锆及其他衍生物，生产粗粒度金刚石及立方氮化硼粉，金刚石及立方氮化硼微粉，由类似特性材料如氮化锆、氧化铝、氧化硅、氧化铈、氧化钇等金属氧化物组成的粉末，浆料和研磨膏（与有机和无机添加剂混合），清洁剂、冷却介质和润滑剂；生产氮化硼经营范围
粉末、固体、涂料、硼及相近元素的复合陶瓷，用于半导体工业的固态扩散源（陶瓷固态，氮化硼或磷酸盐）。销售自产产品；相关产品的进出口业务（但国家限定公司经营或禁止进出口的商品除外，凡涉及许可经营的凭许可证经营）；与上述自产产品同类商品的批发、零售和佣金代理（拍卖除外）
股东 圣戈班高功能塑料欧洲公司（法国）
董事、监事、1、董事：JavierGIMENO、DonielWiechec、PeimingWANG；2、监事：Christophe高级管理人员 Bailet
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|采购金额（万元）|占发行人当期采购总额比例|合作时间|采购内容|
|274.91|4.76%|2012-02|金刚石|

（14）长沙市裕丰化玻器械有限公司
公司名称 长沙市裕丰化玻器械有限公司
成立日期 2001/7/5
注册资本 600万元
法定代表人 董超
住所 长沙市天心区书院路380号
化学试剂及日用化学产品（不含危险及监控化学品）、一类医疗器械、二类医疗器械、三类医疗器械的批发；玻璃仪器、教学仪器、科学检测仪器的销售；
化工原料（监控化学品、危险化学品除外）销售；剧毒化学品：液氯、氰化钠、氰化钾、氢氰酸、亚砷酸钙、甲胺磷、三正丁胺、烟碱、硫酸亚铊、乙酸汞、二乙基汞、抗霉素A、五氯酚、异氰酸苯酯、异氰酸甲酯、膦、胂、经营范围
光气、丙炔醇、丙炔亚胺、丁烯酮、克百威、甲基磺酰氯、甲基肼、乙撑亚胺、二硼烷、乙烯砜、氰化银钾、丙酮氰醇、四乙基铅、氯化汞、氧化汞、四氧化锇、三氧化（二）砷、五氧化（二）砷、亚硒酸氢钠、硒酸钠、迭氮（化）钠、马钱子碱、乌头碱、丙腈、2-氯乙醇、氟乙酸、氯甲酸甲酯、一般危险化学品及化学试剂
股东 张铁辉、董定荣、董超
董事、监事、
1、执行董事兼总经理：董超；2、监事：张铁辉
高级管理人员
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|采购金额（万元）|占发行人当期采购总额比例|合作时间|采购内容|
|177.98|3.08%|2010-02|化学试剂|

（15）江苏兴达钢帘线股份有限公司
公司名称 江苏兴达钢帘线股份有限公司
成立日期 1998/03/27
注册资本 100,000.00万元
客户法定代表
刘锦兰
人
住所 江苏省兴化市戴南镇人民西路88号
生产、销售合金钢帘线、子午线轮胎钢帘线、轮胎胎圈钢丝、高压胶管钢丝、经营范围 机械设备、汽车零配件、金属材料、建筑材料、不锈钢制品。电力生产，供热。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
张宇晓、江苏兴达钢帘线股份有限公司工会、江苏兴宏达实业有限公司、兴股东
化市兴戴贸工农总公司、FAITH MAPLE INTERNATIONAL LTD.
董事、监事、 1、董事：刘祥、刘锦兰、张宇晓、葛宏、GEORGELU、马元连；2、监事：高级管理人员 蒋日勤、黄寿余、翟培云；3、总经理：刘祥
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|采购金额（万元）|占发行人当期采购总额比例|合作时间|采购内容|
|145.41|2.52%|2012-02|胚线|

（16）上海拓思化学有限公司
公司名称 上海拓思化学有限公司
成立日期 2009/5/19
注册资本 300万元
法定代表人 庞帅
住所 上海市崇明县城桥镇秀山路8号3幢1层C区2022室
化工产品及原料（除危险化学品、监控化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品、
经营范围
易制毒化学品）、金属材料的生产及销售，从事货物及技术的进出口业务
股东 庞帅，张敏芝
董事、监事、
1、执行董事：庞帅；2、监事：张敏芝
高级管理人员
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|-|-|-|-|
|采购金额（万元）|占发行人当期采购总额比例|合作时间|采购内容|
|77.80|1.35%|2013-07|钯粉|

经本所律师检索全国企业信用信息系统公示的工商信息，获取了前十大供应商的股东及董事、监事、高级管理人员信息，并与发行人股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员进行比对，同时取得了发行人部分供应商的声明与承诺、以及发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员的调查表、访谈笔录，经核查，报告期内，发行人供应商张家港保税区阿特斯金属制品有限公司（以下简称“张家港阿特斯”）系发行人参股公司，且发行人副总经理钟建明在张家港阿特斯担任董事职务。
除上述情形外，发行人前十大供应商与发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员不存在关联关系。
（二）报告期内原材料采购价格普遍下降，但胚线的采购价格在 2015年上升幅度较大的原因
根据发行人的确认并经本所核查，报告期内主要原材料胚线采购单价变动情况如下：
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|-|-|-|-|-|
|2016年度||2015年度|||
|单价|变动|单价|变动|单价|
|9.84|-6.99%|10.58|85.94%|5.69|

根据发行人的确认并经本所核查，2015年胚线价格较2014年上升85.94%，主要原因具体分析如下：
2015年以来随着下游光伏行业的逐渐复苏，西安隆基等光伏生产厂商硅切割技术不断升级，对硅切片用金刚石线的需求大幅增加，发行人逐渐增加了硅切片用金刚石线生产和销售，硅切片用金刚石线的销售占比由 2014年的0.21%快速上升至 2015年的16.30%。2014年、2015年主营业务收入的结构对比分析如下：
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|-|-|-|
|2015年度|||
|金额（万元）|比例|金额（万元）|
|7,859.03|60.35%|9,052.47|
|5,162.49|39.65%|3,240.92|
|2,121.99|16.30%|6.77|

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|-|-|-|
|13,021.51|100%|12,293.39|

根据金刚石线的切割对象不同，发行人金刚石线产品主要分为如下四大类：
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|-|
|用途|
|硅开方|
|切硅芯|
|蓝宝石切片|
|硅切片|

注：应用于硅开方、切硅芯、蓝宝石切片的产品规格对应的符号“Φ”表示产品线径，应用于硅切片的产品规格对应的符号“Φ”表示胚线线径。
硅切片用金刚石线用的胚线线径较小，胚线质量要求较高，2015年主要是通过进口国外胚线来满足生产的要求，胚线的单价要高于普通胚线，随着公司硅切片用金刚石线生产和销售的增加，公司胚线的平均采购价格大幅上升。2014年、2015年公司采购的各种用途胚线的单价及采购占比对比分析如下：
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|-|-|-|
|2015年度|||
|平均采购单价（元/KM）|采购金额占比|平均采购单价（元/KM）|
|7.83|7.62%|7.62|
|4.32|20.87%|5.03|
|19.56|71.50%|21.83|
|-|-|3.15|

综上，本所认为，
1、发行人报告期内各期前十大供应商除张家港阿特斯外，与发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员不存在关联关系；
2、硅切片用金刚石线用的胚线线径较小，胚线质量要求较高，2015年主要是通过进口国外胚线来满足生产的要求，胚线的单价要远高于硅开方和蓝宝石切割用胚线，随着发行人硅切片用金刚石线生产和销售的增加，发行人胚线的平均采购价格大幅上升。
六、规范性问题 7
请保荐机构和发行人律师对主要客户和发行人、发行人董事、监事、高级管理人员、主要股东的关联关系进行核查并发表明确意见。
回复：
发行人主要客户和发行人、发行人董事、监事、高级管理人员、主要股东的关联关系核查情况参见本补充法律意见书对《反馈意见》“规范性问题5”的相关回复。
据此，本所认为，除奥瑞德及其关联方外，发行人主要客户与发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员不存在关联关系。
七、规范性问题 8
发行人的前五名原材料供应商采购占当期原材料采购金额的比例逐年下降，2016年1-6月该比例为62%。（1）请说明前十名原材料供应商名称、采购金额、采购内容、采购占比等情况，说明主要供应商的成立时间、地址、股东情况，发行人与主要供应商的业务由来及合作情况。（2）请说明发行人报告期内前五大供应商占比逐年降低的原因，说明发行人 2016年上半年供应商名录变化较大的原因。（3）请说明发行人是否存在无法提供增值税发票的供应商，说明发行人如何应对无法获得上游增值税发票的情形。（4）请说明发行人对主要供应商的询价过程、供应商的选择过程、主要产约定采购价格与实际采购价格的差异等说明其采购产品的价格公允性，说明胚线2015年价格大幅增加的原因。请说明发行人蓝宝石和硅切割用金刚石线的主要原材料品种是否存在较大的差异。（5）请保荐机构和发行人律师对上述事项及主要原材料供应商与发行人之间的关联关系等进行核查，并发表明确意见。
回复：
（一）请说明前十名原材料供应商名称、采购金额、采购内容、采购占比等情况，说明主要供应商的成立时间、地址、股东情况，发行人与主要供应商的业务由来及合作情况
根据发行人的确认并经本所律师核查发行人与相关供应商的采购合同、检索全国企业信用信息系统公示的发行人前十大原材料供应商的工商信息，报告期内发行人前十大供应商情况如下：
1、2016年度前十大供应商情况
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|采购金额（万元）|占发行人当期采购总额比例|采购内容|成立时间|地址|股东情况|
|1,138.24|18.75%|胚线|2014-10|张家港保税区长发大厦306B室|于永香51%岱勒新材29%张小飞20%|

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|采购金额（万元）|占发行人当期采购总额比例|采购内容|成立时间|地址|股东情况|
|909.22|14.98%|金刚石|2011-11|郑州市金水区未来路73号15号楼1单元27-28层03号|韦国华80%张洪艳20%|
|829.12|13.66%|金刚石|2011-6|柘城县产业集聚区北海路|王来福、寇景利、商丘克拉创业管理中心（有限合伙）|
|414.79|6.83%|钯粉|2006-9|浦东新区杨高北路528号14幢4001室|陈守润92%曲英8%|
|237.26|3.91%|胚线|2007-4|中国（上海）自由贸易试验区福山路33号建工大厦23楼E座|株式会社新阳100%|

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|采购金额（万元）|占发行人当期采购总额比例|采购内容|成立时间|地址|股东情况|
|201.29|3.32%|氨基磺酸镍、镍|1980-8|汕头市大学路295号|郑创发47.8443%郑靭8.7%郑侠8.7%陈汉昭8.7%汕头市锦煌投资有限公司8.0002%汕头市创业投资有限公司5.5555%郑若龙4.0001%郑家杰3.5%广东众友创业投资有限公司2.4999%广东新价值投资有限公司2.4999%|
|195.57|3.22%|胚线|1999-11|荣成市成山大道西段36号|Kiswire CordLord50.1449%KiswireInternationalS.A.49.8501%|

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|采购金额（万元）|占发行人当期采购总额比例|采购内容|成立时间|地址|股东情况|
|187.01|3.08%|镍饼|2000-10|宁波市江东区书城文化广场7幢1号（甬江大道1号）|袁维芳62.6698%吴少勋20.8868%王德禄10.4434%潘丹丹2%黄慧琼2%倪敏敏2%|
|174.81|2.88%|胚线|2011-4|常州市新北区汉江路368号金城大厦807室|石云峰50%倪震宇50%|
|167.21|2.75%|氨基磺酸镍|2009-5|东莞市南城区新基路1号中基商务大厦六楼612室|陈华棠75%庾惠芬25%|
|4,454.52|73.38%|||||

2、2015年度前十大供应商情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|采 购 金额 （ 万元）|占发行人当期采购总额比例|采 购内容|成立时间|地址|股东情况|
|850.12|18.27%|金 刚石|2011.11.10|郑州市金水区未来路73号15号楼 1 单元 27-28层03号|韦国华80%张洪艳20%|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|采 购 金额 （ 万元）|占发行人当期采购总额比例|采 购内容|成立时间|地址|股东情况|
|684.37|14.70%|金 刚石|2011.6.10|柘城县产业集聚区北海路|王来福、寇景利、商丘克拉创业管理中心（有限合伙）|
|531.09|11.41%|胚线|2007.4.3|中国（上海）自由贸易试验区福山路 33号建工大厦 23 楼 E座|株式会社新阳100%|
|512.31|11.01%|钯粉|2006.9.20|浦东新区杨高北路528 号 14幢4001室|陈守润92%曲英8%|
|429.32|9.22%|镍饼|2000.10.12|宁波市江东区书城文化广场7 幢 1 号（甬江大道1号）|袁 维 芳62.6698%吴 少 勋20.8868%王 德 禄10.4434%潘丹丹2%|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|采 购 金额 （ 万元）|占发行人当期采购总额比例|采 购内容|成立时间|地址|股东情况|
||||||黄慧琼2%倪敏敏2%|
|149.23|3.21%|氨 基磺 酸镍|2009.5.6|东莞市南城区新基路 1 号中基商务大厦 六 楼612室|陈华棠75%庾惠芬25%|
|141.67|3.04%|胚线|2014.10.10|张家港保税区长发大厦 306B室|于永香51%岱 勒 新 材29%张小飞20%|
|136.22|2.93%|胚线|1999.11.15|荣成市成山大道西段36号|KiswireCord Lord50.1449%KiswireInternationalS.A.49.8501%|
|132.08|2.84%|油石|2011.8.17|兴化市戴窑镇东三村|个 体 工 商户，法定代表人：徐兴华|
|126.26|2.71%|工 字轮|2012.12.05|长沙高新开发区雷|蔡腾90%曹美兰10%|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|采 购 金额 （ 万元）|占发行人当期采购总额比例|采 购内容|成立时间|地址|股东情况|
|||||锋镇真人桥张家港组||
|3,692.67|79.36%|||||

3、2014年度前十大供应商情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|采购金额（万元）|占发行人当期采购总额比例|采 购内容|成立时间|地址|股东情况|
|1,555.18|26.92%|金 刚石|2011.6.10|柘城县产业集聚区北海路|王来福、寇景利、商丘克拉创业管理中心（有限合伙）|
|1,317.79|22.81%|钯粉|2006.9.20|浦东新区杨高北路528 号 14幢4001室|陈守润92%曲英8%|
|498.55|8.63%|镍饼|2000.10.12|宁波市江东区书城文化广场7 幢 1 号（甬江大道1号）|袁 维 芳62.6698%吴 少 勋20.8868%王 德 禄10.4434%潘丹丹2%黄慧琼2%倪敏敏2%|
|314.81|5.45%|工 字轮|2012.12.05|长沙高新开发区雷锋镇真人桥张家港组|蔡腾90%曹美兰10%|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|274.91|4.76%|金 刚石|2005.8.24|邯郸市高新技术产业开发区|圣戈班高功能塑料欧洲公司（法国）|
|258.58|4.48%|氨 基磺 酸镍|2009.5.6|东莞市南城区新基路 1 号中基商务大厦 六 楼612室|陈华棠75%庾惠芬25%|
|177.98|3.08%|化 学试剂|2001.7.5|长沙市天心区书院路380号|张铁辉、董超、董定荣|
|145.41|2.52%|胚线|1998.3.27|江苏省兴化市戴南镇人民西路88号|江苏兴达钢帘线股份哟徐爱你公司工会1.1%，江苏兴宏达实业有限公司3%，兴化市兴戴贸工农总公司、张宇晓各自出资 100元 ， FaithMapleInternationalLTd.93.5998%|
|126.30|2.19%|胚线|1999.11.15|荣成市成山大道西段36号|Kiswire CordLord50.1449%KiswireInternationalS.A.49.8501%|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|77.80|1.35%|钯粉|2009.5.19|崇明县市场监管局|张敏芝、庞帅|
|4,747.31|82.18%|||||

（二）请说明发行人报告期内前五大供应商占比逐年降低的原因，说明发行人 2016年上半年供应商名录变化较大的原因
1、发行人报告期内前五大供应商占比逐年降低的原因
根据发行人的确认并经本所核查发行人往来明细账，报告期内发行人向前五名供应商采购原材料金额及其占发行人当期原材料采购总额的比例分别为68.58%、64.61%、
58.12%，占比逐年降低。
发行人前五大供应商基本都是主营业务产品的原材料，主要是金刚石、胚线、钯粉和镍饼等，报告期内，发行人采购的钯粉主要来源是上海久岭化工有限公司，2013年、2014年占发行人当期采购总额比例均超过20%。2015年，由于公司技术工艺改进、设备升级等原因，单位产品耗用钯粉数量大幅下降，导致公司采购的钯粉金额也相应明显下降，从而导致对上海久岭化工有限公司的采购额减少，使得2015年上海久岭化工有限公司采购额占当期采购总额比例下降为11.01%。因此，2015年前五名供应商采购原材料金额占比较2014年有所下降。
2016年发行人向前五名供应商采购原材料金额占比仍略有下降，主要是由于发行人减少了对主要原材料镍饼的供应商宁波神化化学品经营有限责任公司的采购，增加了对其他镍饼供应商如广东光华科技股份有限公司等的采购。
2、发行人2016年上半年供应商名录变化较大的原因
根据发行人的确认并经本所核查发行人与供应商签订的采购合同和往来明细账，报告期内，发行人向前五名供应商采购原材料金额及其占发行人当期原材料采购总额的比例如下表所示：
|||
|-|-|
|供应商名称|采购金额（万元）|
|郑州尚品金刚石有限公司|954.42|

|||
|-|-|
|供应商名称|采购金额（万元）|
|张家港保税区阿特斯金属制品有限公司|499.13|
|上海久岭化工有限公司|263.08|
|上海真曜贸易有限公司|196.28|
|柘城惠丰钻石科技有限公司|183.15|
|合计|2,096.06|
|郑州尚品金刚石有限公司|850.12|
|柘城惠丰钻石科技有限公司|684.37|
|上海真曜贸易有限公司|531.09|
|上海久岭化工有限公司|512.31|
|宁波神化化学品经营有限责任公司|429.32|
|合计|3,007.20|
|柘城惠丰钻石科技有限公司|1,555.18|
|上海久岭化工有限公司|1,317.79|
|宁波神化化学品经营有限责任公司|498.55|
|长沙市都得运精密机械有限公司|314.81|
|圣戈班西普磨介（邯郸）有限公司|274.91|
|合计|3,961.25|

经核查，相比2015年度，发行人2016年上半年前五名供应商中仅新增了张家港阿特斯，该公司的主要产品为超细钢线，系发行人金刚石线（硅切片切割用）主要的原材料。发行人生产用超细钢线（直径在 0.08mm规格及以下）供应商选择相对较少，为控制采购风险，发行人采取参股张家港阿特斯的方式，拓展超细钢线的采购渠道。张家港阿特斯打破了外资厂商对国内超细钢线市场的垄断。发行人向张家港阿特斯采购产品时参考同期同类产品市场情况，根据其产品成本加合理利润定价。
2015年发行人与张家港阿特斯交易金额及比重较小，对发行人经营业绩无重大影响。2016年1-6月发行人增加了采购量，有利于发行人保证材料供应安全，控制采购成本。
（三）请说明发行人是否存在无法提供增值税发票的供应商，说明发行人如何应对无法获得上游增值税发票的情形
本所律师审阅了发行人报告期内采购合同明细表、报告期发行人进项税发票明细
表、报告期发行人各年度采购入库明细表，将采购入库明细与进项税发票明细进行比对，
确认采购入库均有开具相应发票。同时，本所律师也抽取了相应入库单和增值税发票等
原始单据进行核对。经核查，发行人不存在无法提供增值税发票的供应商。
（四）请说明发行人对主要供应商的询价过程、供应商的选择过程、主要产品约定采购价格与实际采购价格的差异等说明其采购产品的价格公允性，说明胚线2015年价格大幅增加的原因。请说明发行人蓝宝石和硅切割用金刚石线的主要原材料品种是否存在较大的差异
1、供应商的选择过程
本所律师审阅了发行人的采购制度等文件并访谈了发行人采购部部长，发行人生产所需的原材料包括金刚石、胚线、钯粉、镍饼等。发行人建立了供应商评价管理制度，每年举行一次对原辅材料供应商的综合考核，主要从品质、交货期、价格、服务等方面供应商评分，并建立动态的《合格供方名录》。
发行人在选择供应商时，首先在各细分行业里梳理一些供应商，根据各供应商的技术水平、原材料来源、设备工艺及材料价格等综合考核，确定初步合作意向后发行人开始与对方谈判产品型号、规格、标准、交期等细节，然后对方送样到发行人进行小试和中试，测试通过后发行人将供应商纳入《合格供方名录》。
2、主要供应商的询价过程
根据发行人的采购制度等文件并经本所访谈发行人采购部部长，发行人对不同供应商有不同的价格策略，主要的价格策略如下：①随行就市，根据市场来定价，议价空间小；②定制化的原材料采用成本加成法定价，议价空间相对大些。本所律师审阅了发行人的《采购比价程序及规定》等制度文件，访谈采购部部长，了解到发行人的询价过程如下：①原则上采购应选择三家及以上符合采购条件的供应商作为询价对象，并提供同等的物资质量标准给供应商，询价时除价格外还需注意结算方式、付款条件、税率等其他状况。②供应商提供报价的物资规格与请购规格不同或属代用品时，采购人员应送采购需求部门确认。③专业材料、用品或项目的采购，采购部应会同使用部门与管理部门共同询价与议价。④已核定的材料，采购部必须经常分析或收集资料，作为降低成本的依据。⑤采购议价采用交互议价的方式，议价应注意品质、交期、服务兼顾。
3、主要产品约定采购价格与实际采购价格的差异
根据发行人的确认并经本所核查，发行人产品实际采购价格均按照采购订单上的价格（约定采购价格）执行，发行人原材料采购价格不存在不公允的情形。
4、胚线2015年价格大幅增加的原因
胚线2015年价格大幅增加的原因参见本补充法律意见书对《反馈意见》“规范性问
题6”的相关回复。
5、蓝宝石和硅切割用金刚石线的主要原材料品种是否存在较大的差异
根据发行人的说明并经本所核查，发行人蓝宝石和硅切割用金刚石线的主要原材料均为金刚石、胚线、钯粉和镍饼，二者只在原材料规格上存在一定的差异，即硅切割用金刚石线中硅切片用金刚石线采用的胚线线径相对蓝宝石切割用金刚石线采用的胚线线径要更细些，采用的金刚石微粉颗粒要更小些；而硅开方金刚石线采用的胚线线径相对蓝宝石切割用金刚石线采用的胚线线径要更粗些，蓝宝石和硅切割用金刚石线的线径规格具体见下表：
||
|-|
|用途|
|硅开方|
|切硅芯|
|蓝宝石切片|
|硅切片|

注：应用于硅开方、切硅芯、蓝宝石切片的产品规格对应的符号“Φ”表示产品线径，应用于硅切片的产品规格对应的符号“Φ”表示胚线线径。
（五）请保荐机构和发行人律师对上述事项及主要原材料供应商与发行人之间的关联关系等进行核查，并发表明确意见
发行人主要原材料供应商与发行人之间关联关系的核查意见参见本补充法律意见书对《反馈意见》“规范性问题6”的相关回复。
综上，本所认为，
1、发行人报告期前十大供应商整体保持稳定，与发行人保持较好的合作关系；
2、发行人报告期内前五大供应商占比逐年降低主要是由于对部分原材料分散采购所致，系发行人正常业务发展需要，2016年上半年前五大供应商新增张家港阿特斯，向其采购的主要为超细钢线，系发行人金刚石线（硅切片切割用）主要的原材料。公司生产用超细钢线（直径在 0.08mm规格及以下）供应商选择相对较少，为控制采购风险，发行人采取参股张家港阿特斯的方式，拓展发行人超细钢线的采购渠道；
3、发行人不存在无法提供增值税发票的供应商；
4、硅切片用金刚石线用的胚线线径较小，胚线质量要求较高，2015年主要是通过进口国外胚线来满足生产的要求，胚线的单价要高于普通胚线，随着发行人硅切片用金
刚石线生产和销售的增加，发行人胚线的平均采购价格大幅上升；发行人蓝宝石和硅切
割用金刚石线的主要原材料品种差异较小。
5、发行人主要供应商除张家港阿特斯外，与发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员不存在关联关系。
八、规范性问题 11
请保荐机构、申报会计师、发行人律师核查销售费用、管理费用、财务费用主要构成项目、费用归集确认和会计处理的合规性，说明期间费用是否符合发行人实际业务的发生情况，是否利用其他实体为发行人承担费用，对期间费用的真实性、完整性、准确性，对期间费用率的合理性、合规性发表意见。
回复：
（一）销售费用、管理费用、财务费用主要构成项目、费用归集确认和会计处理的合规性，说明期间费用是否符合发行人实际业务的发生情况
根据发行人提供的各年度管理费用、销售费用和财务费用的明细表和借款合同，并查询前十大客户及供应商工商资料，取得无关联关系承诺函，以及比较分析发行人与同行业上市公司的期间费用率情况，发行人销售费用、管理费用、财务费用主要构成项目、费用归集确认和会计处理情况如下：
1、销售费用
发行人的销售费用主要由工资薪酬、差旅费与运输费构成。金刚石线属于切割领域的细分市场，目标客户群体集中，大规模投放广告等市场推广手段效果有限，因此培养销售人员与客户精准对接，2014-2016年工资薪酬和差旅费占销售费用比例分别为75.21%、66.30%和60.72%；销售产品时，发行人作为卖方承担运输费，因此运输费用较高，2014-2016年占销售费用比例分别12.31%、13.12%和22.92%。销售费用主要构成科目报告期内变动情况如下表所示：
单位：万元
|||||
|-|-|-|-|
|2016年||2015年||
|金额|同比|金额|同比|
|18,544.13|40.40%|13,207.90|6.81%|
|1,058.17|5.24%|1,005.51|-3.95%|
|458.82|-10.56%|512.98|-22.95%|
|242.50|83.81%|131.93|2.33%|
|183.67|19.58%|153.6|26.33%|

销售费用中，差旅费与运输费的变动趋势与营业收入变动趋势一致，工资薪酬的变动主要是与各年的销售激励政策、产品结构有关。
2、管理费用
发行人的管理费用以研发费用和职工薪酬为主，2014-2016年，研发费用占管理费用的比例分别为57.36%、52.23%和53.69%，金刚石线市场的技术进步速度较快，主流产品从 2015年的 80微米逐渐向 70微米及以下演变，发行人需保持大量的研发投入，不断更新产品以满足市场需求，研发费用以职工薪酬与材料费用为主，符合产品研发特征，与发行人高新技术企业的定位相符。管理费用报告期内变动情况如下表所示：单位：万元
|||||
|-|-|-|-|
|2016年度||2015年||
|金额|同比变动|金额|同比变动|
|2,309.24|24.81%|1,850.26|-6.14%|
|547.28|36.70%|400.36|8.78%|
|1,239.74|28.27%|966.48|-14.53%|

研发费用与管理费用的变动趋势一致，2015年下降的原因是“电镀金刚石线回收金刚石”项目结项；工资薪酬的变动主要原因为管理人员人均薪酬逐年上升。
3、财务费用
发行人报告期内财务费用以利息支出为主，利息支出明细如下：
单位：万元
|||||
|-|-|-|-|
|2016年||2015年||
|金额|同比|金额|同比|
|322.99|164.05%|122.32|21.57%|
|87.51|153.07%|34.58|20.11%|
|410.50|161.63%|156.90|21.24%|

报告期内，借款费用的变动趋势与利息支出一致。报告期内，发行人存续的对外借款明细如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|借款银行|起始日|到期日|种类|金额（万元）|
|浦发银行|2015/1/29|2016/1/28|流贷|1,500.00|
|招商银行|2015/6/18|2016/6/18|流贷|500.00|
|招商银行|2015/6/24|2016/6/24|流贷|500.00|

||||||
|-|-|-|-|-|
|浦发银行|2015/6/18|2016/6/18|流贷|2,500.00|
|浦发银行|2015/10/27|2020/10/27|项目贷款|2,500.00|
|浦发银行|2016/1/4|2020/10/27|项目贷款|4,500.00|
|浦发银行|2016/1/25|2017/1/24|流贷|1,500.00|
|浦发银行|2016/4/6|2016/12/6|流贷|2,500.00|
|浦发银行|2016/12/1|2017/11/30|流贷|2,500.00|
|费腾|2016/1/25|2016/1/27|资金拆借|1,500.00|
|费腾|2016/4/5|2017/4/6|资金拆借|2,500.00|
|费腾|2016/12/1|2016.12.2|资金拆借|2,500.00|
|合计||||25,000.00|
|长沙银行|2014/6/19|2015/6/18|流贷|500.00|
|长沙银行|2014/6/19|2015/6/18|流贷|1,000.00|
|浦发银行|2015/1/29|2016/1/28|流贷|1,500.00|
|招商银行|2015/6/18|2016/6/18|流贷|500.00|
|浦发银行|2015/6/19|2016/6/18|流贷|2,500.00|
|招商银行|2015/6/24|2016/6/24|流贷|500.00|
|浦发银行|2015/10/27|2020/10/27|项目贷款|2,500.00|
|合计||||9,000.00|
|浦发银行|2013/9/30|2014/9/29|流贷|500|
|长沙银行|2013/4/3|2014/4/2|流贷|800|
|长沙银行|2014/6/19|2015/6/18|流贷|500|
|长沙银行|2014/6/19|2015/6/18|流贷|1,000.00|
|合计||||2,800.00|

综上，本所认为，发行人期间费用归集确认和会计处理符合规定，期间费用的发生符合发行人实际业务的发生情况。
（二）是否利用其它实体为发行人承担费用
本所律师查询了前十大客户及供应商工商资料，并取得了部分供应商和客户的书面声明，发行人前十大客户及供应商中，客户奥瑞德和供应商张家港阿特斯为发行人报告
期内的关联方。除此之外，发行人与发行人前十大客户及供应商不存在关联关系。发行
人与奥瑞德之间的交易情况参见本补充法律意见书对《反馈意见》“规范性问题2”的相
关回复，发行人与张家港阿特斯之间的交易情况参见本补充法律意见书对《反馈意见》
“规范性问题13”的相关回复。报告期内，发行人与奥瑞德、张家港阿特斯之间交易公允，不存在利益输送的情形。
据此，本所认为，发行人不存在利用其它实体为发行人承担费用的情形。
（三）说明期间费用的真实性、完整性、准确性，对期间费用率的合理性、合规性发表意见
本所律师查询和比较分析了发行人与同行业上市公司的期间费用率情况，结合当期发行人与销售相关的行为分析销售费用率的波动情况，结合当期人员变动、研发情况等分析管理费用率的波动情况，结合当期对外借款情况等分析财务费用率波动情况。
经核查，发行人报告期内期间费用及期间费用率如下：
|||
|-|-|
|2016年度|2015年度|
|18,544.13|13,207.90|
|3,759.03|2,940.99|
|20.27%|22.27%|
|-|18.17%|

根据发行人的说明，发行人报告期内期间费用率高于行业均值，主要由于销售费用率和管理费用率高于行业均值：
①销售费用率：发行人所属硬脆材料切割行业处于成长期，随着下游行业的工艺升级，市场容量增加，同时市场竞争加剧，发行人报告期内加大了市场营销的力度，加强销售部门及队伍建设，提供有竞争力的薪酬激励，销售费用率用高于行业均值。
②管理费用率：发行人的管理费用中，以研发费用和职工薪酬为主。为保持金刚石线领域的领先地位，发行人研发力度较大，造成研发费用支出较多，管理费用率高于行业均值。
③财务费用率：报告期内，发行人处于高速成长期，2015年之前主要通过引进机构投资者解决资金需求，资产负债率显著低于行业均值，财务费用较低；2016年发行人对外借款增加，财务费用率上升。
综上，本所认为，发行人期间费用真实、完整、准确，期间费用率合理、合规。
九、规范性问题 13
关于发行人的关联交易：（1）请说明发行人设立张家港保税区阿特斯金属制品有
限公司的原因，说明招股说明书中披露的该公司打破外资厂商对国内超细钢线市场的垄断的含义，是否符合市场真实情形。请说明发行人向该子公司采购的产品种类、数量和单价，详细说明其是否符合市场价格，说明发行人的采购占该子公司的收入和净利润的比例，说明其他投资方在该公司的具体岗位和职能。（2）请说明发行人向关联方拆借资金的具体内容，说明招股说明书未详细说明拆借资金的用途、原因等事项是否符合要求，说明发行人向关联方拆借资金仅1-2天的原因，说明发行人是否存在较大的资金压力，是否存在或有负债。（3）请保荐机构和申报会计师、律师对上述事项进行核查，说明发行人是否存在除招股说明书披露外的关联关系和关联交易，并对关联事项出具意见。
回复：
（一）请说明发行人设立张家港保税区阿特斯金属制品有限公司的原因，说明招股说明书中披露的该公司打破外资厂商对国内超细钢线市场的垄断的含义，是否符合市场真实情形。请说明发行人向该子公司采购的产品种类、数量和单价，详细说明其是否符合市场价格，说明发行人的采购占该子公司的收入和净利润的比例，说明其他投资方在该公司的具体岗位和职能
1、发行人设立张家港保税区阿特斯金属制品有限公司的原因
根据发行人的说明，发行人参股张家港阿特斯前，硅切片金刚线产品的主要原材料超细钢线（直径在 80微米规格及以下）的供应商选择较少，主要向上海真曜贸易有限公司（系日本株式会社新阳在中国设立的独资子公司）、江阴贝卡尔特合金材料有限公司（系比利时贝卡尔特集团在中国设立的合资企业）等两家外资供应商采购，超细钢线采购价格较高，不利于发行人降低原材料采购成本。
随着硅切片金刚线市场规模快速增长，太阳能光伏行业下游客户不断降低生产成本的需要，为了打破外资厂商对国内超细钢线市场的垄断，控制采购风险，发行人与掌握超细钢线研发、生产技术的自然人於海鹏（张家港阿特斯股东之一于永香的丈夫）合作，以拓展发行人超细钢线的采购渠道。同时，由于发行人在国内金刚线行业领域的研发、生产、销售规模领先，能够为於海鹏生产的超细钢线提供稳定的下游销售渠道，因此，双方经协商合作设立张家港阿特斯，由掌握超细钢线生产技术的一方于永香控股，发行人参股。
2、张家港阿特斯打破外资厂商对国内超细钢线市场的垄断的说明
根据发行人的说明，中国厂商打破外资厂商对国内超细钢线的垄断的具体背景及形成原因如下：
（1）钢丝超细化趋势是下游市场向上游不断传导而形成
随着下游蓝宝石、晶体硅等硬脆材料向着大尺寸、薄片化、高精度的方向发展，对金刚石线的直径规格要求也越来越细，进而向行业上游传导。其中：蓝宝石切割用的原材料钢丝规格在Φ0.18-0.25mm，硅开方用原材料钢丝规格在Φ0.30-0.50mm，硅切片用原材料钢丝规格在Φ0.07-0.12mm。
（2）钢丝国产化是在金刚石线国产替代进口的发展过程中所形成
我国金刚石线厂商对国外技术、产品的替代主要表现在：一是通过国内厂商对国外厂商的竞争，导致该产品市场价格快速下降，二是随着硬脆材料的切片正逐渐向大尺寸、薄片化、高精度的方向发展，金刚石线也正向细线化方向发展，在高端金刚石线应用领域，我国金刚石线厂商正在逐步占据国外行业内领先企业的市场份额。
2015年以后，随着以发行人等为代表的中国企业生产的80um规格产品开始形成国际竞争力，替代了日本产品，市场份额快速增加，同期，也必将向上游超细钢线厂商传导市场需求，加速上游原材料厂商对其产品不断研发，替代进口，进而国产化。
发行人在参股张家港阿特斯以前，超细钢线的主要供应商为上海真曜贸易有限公司（系日本株式会社新阳在中国设立的独资子公司）、江阴贝卡尔特合金材料有限公司（系比利时贝卡尔特集团在中国设立的合资企业）等两家外资供应商，主要采购的原材料超细钢线的规格在Φ0.07-0.175mm之间。2015年发行人参股张家港阿特斯以后，保证了规格在Φ0.07-0.08 mm之间超细钢线的部分供应与成本控制。
随着蓝宝石的应用领域扩大，金刚石线在光伏行业晶硅切割加工领域的大规模应用，发行人的上游行业供应商新也将不断增多，国内超细钢线供应商通过加快在该领域的技术研发，打破了国外技术垄断，成为市场的新进入者，有利于发行人控制采购风险和原材料采购成本。
3、发行人向该子公司采购的产品种类、数量和单价，详细说明其是否符合市场价格
根据发行人的确认并经本所核查，报告期内，发行人对同期相同规格原材料，关联采购与第三方采购的价格比较如下表：
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|-|-|-|
|产品规格型号（mm）|向阿特斯采购的单价（元/km）|向第三方采购的均价（元/km）|
|0.08|15.00|29.00|
|0.08|15.00|29.00|
|0.08|15.00|29.00|

||||
|-|-|-|
|0.08|15.00|27.50|
|0.08|10.00|25.00|
|0.08|10.00|25.00|
|0.07|15.00|43.00|
|0.08|10.00|25.00|
|0.08|10.00|13.00|
|0.07|15.00|34.00|
|0.08|10.00|19.86|
|0.075|12.50|-|
|0.07|15.00|37.58|
|0.075|12.50|-|
|0.07|15.00|32.91|
|0.075|12.50|-|
|0.07|15.00|31.36|
|0.065|30.00|-|

发行人向张家港阿特斯采购产品定价系参照同期同类产品市场价格，根据张家港阿特斯产品成本加合理利润协商确定。
张家港阿特斯研发生产的超细钢丝，打破了外资厂商对国内该细分市场的垄断，未来随着其产品规模的扩大，产品成本及价格存在进一步下降空间，有利于发行人采购成本控制。
4、发行人的采购占该子公司的收入和净利润的比例
根据发行人的确认并经本所核查，报告期内，发行人采购占参股公司张家港阿特斯的收入和净利润的比例具体见下表：
单位：万元
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|-|-|-|
|2016年度|2015年|2014年|
|1,138.24|141.67|—|
|280.46|25.30|—|
|100%|100%|—|
|100%|100%|—|

2015年至 2016年，发行人采购占张家港阿特斯的收入和净利润的比例分别为
100%，主要原因是：
（1）近两年来，下游太阳能光伏行业由于单晶硅片主要采用金刚线切割，单晶应用在太阳能光伏中的比重不断上升；多晶黑硅制绒技术的出现，多晶厂商加速采用金刚石线替代传统的砂浆钢线切割方式，以控制其生产成本，导致直径在0.08mm规格及以下的金刚线产品的生产销售规模自 2015年下半年起进入快速增长期。而与 0.08mm规格及以下的金刚线产品相对应的主要原材料超细钢丝由于系小众材料，主要为日本、比利时等外资厂商供货，发行人对该项原材料的议价空间较小。为了控制采购风险，保证原材料的稳定，降低采购价格，发行人与张家港阿特斯的控股股东于永香签订《投资合作协议》，约定张家港阿特斯开发、生产的金属钢丝线原则上仅供应给发行人。
（2）张家港阿特斯生产的超细钢丝规模较小，不能满足发行人的对该类原材料的采购需求。
报告期内，发行人向张家港阿特斯采购占其同类原材料采购的比例，以及对应产品需求量的趋势见下表：
单位：万米
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|-|
|2016年度|
|37,905.98|
|97,973.79|
|77,476.68|
|79.08%|

由于张家港阿特斯生产的超细钢线不能满足发行人的采购需求，发行人除了向张家港阿特斯采购外，仍向上海真曜贸易有限公司、江阴贝卡尔特合金材料有限公司等外资供应商采购相同原材料。
5、其他投资方在该公司的具体岗位和职能
张家港阿特斯的其他投资方于永香系张家港阿特斯的控股股东，担任董事长职务，按公司章程规定权限行使其职能；于永香的丈夫於海鹏任该公司总经理，主要负责该公司的经营管理，负责超细钢线的研发、生产和销售。
（二）请说明发行人向关联方拆借资金的具体内容，说明招股说明书未详细说明拆借资金的用途、原因等事项是否符合要求，说明发行人向关联方拆借资金仅1-2天的原因，说明发行人是否存在较大的资金压力，是否存在或有负债
1、向关联方拆借资金的具体内容，说明招股说明书未详细说明拆借资金的用途、
原因等事项是否符合要求，说明发行人向关联方拆借资金仅1-2天的原因
根据发行人的确认并经本所核查资金拆借的合同、相关支付凭证，报告期内，发行人关联方资金拆借情况如下：
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|-|-|-|-|
|拆入/拆出|拆借金额（万元）|起始日|到期日|
|拆入|1,500.00|2016.1.25|2016.1.27|
|拆入|2,500.00|2016.4.5|2016.4.6|
|拆入|2,500.00|2016.12.1|2016.12.2|

2016年，发行人关联方资金拆借利息支出情况如下：
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|-|
|利息支出金额（万元）|
|3.55|

注：利息按照月利率15‰计算。
根据发行人的说明，发行人向关联自然人费腾拆借资金是由于发行人自2014年12月起启动了对募集资金投资项目的建设，资金需求量大幅增加，出于短期流动资金贷款周转的需要，临时向关联自然人拆借资金用于归还银行借款。
根据发行人与借款人的受托人王宇于 2016年 1月 22日和 2016年 4月 1日分别签订的《流动资金循环借款合同》，借款利率约定为月利率15‰（对应年利率18%）。该利率是以短期资金市场利率为参照确定，价格公允、合理。
以上关联交易经发行人2016年第一次临时股东大会、第一届董事会第十二次会议、第一届董事会第十三次会议及 2016年第二次临时股东大会、第二届董事会第二次会议及2017年第一次临时股东大会审议通过，履行了决策程序。
发行人独立董事已对报告期内关联交易协议及履行情况进行了审核，并发表了独立意见：2014年1月1日至2016年12月31日，公司关联交易的审议、决策程序符合《公司法》等法律法规以及公司章程的有关规定，其表决程序符合有关法律法规的规定。关联交易符合公司实际需要，按照等价有偿、公允的原则定价，没有违反公开、公平、公正的原则，不存在损害公司和中小股东的利益的行为。
2、说明发行人是否存在较大的资金压力，是否存在或有负债
（1）分析发行人报告期各期的偿债能力，并与同行业上市公司进行对比分析
经核查，发行人报告期内与同行业上市公司比较情况如下：
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|-|-|-|
|指标|2016.12.31|2015.12.31|
|流动比率（倍）|-|2.31|
|速动比率（倍）|-|1.40|
|资产负债率|-|40.30%|

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|-|-|-|
|流动比率（倍）|-|0.95|
|速动比率（倍）|-|0.76|
|资产负债率|-|39.46%|
|流动比率（倍）|-|2.03|
|速动比率（倍）|-|1.64|
|资产负债率|-|33.81%|
|流动比率（倍）|-|1.76|
|速动比率（倍）|-|1.27|
|资产负债率|-|37.86%|
|流动比率（倍）|1.63|1.64|
|速动比率（倍）|1.17|1.09|
|资产负债率|43.64%|38.18%|

注：同行业上市公司数据来源于各公司披露的定期报告或依据定期报告中数据计算。
2014-2015年，发行人与同行业上市公司相比，流动比率和速动比率高于行业水平，资产负债率低于行业水平。2015年公司偿债能力指标与同行业平均水平基本保持一致。
根据发行人的说明，2015年发行人启动了对募集资金投资项目的建设，资金需求量增加，因此扩大了银行贷款规模，资产负债率提高。
（2）对发行人短期偿债风险进行分析
根据发行人签订的《流动资金借款合同》和《固定资产借款合同》，截至 2016年12月31日，发行人有息债务余额11,000万元，具体情况如下：
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|-|-|-|
|金额（万元）|借款期限|贷款性质|

短期债务
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|-|-|-|
|1,500|2016/1/25-2017/1/24|保证借款|
|2,500|2016/12/1-2017/12/1|保证借款|

长期债务：
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|-|-|-|
|7,000|2015/10/27-2020/10/27|抵押借款|
|11,000|—|—|

2015及2016年，发行人经营现金流量净额分别为2,085.78万元和1,868,63万元，为正数，表明发行人生产经营活动正常。截至目前，发行人募集资金投资项目中固定资
产投资的完成进度约达80%，未来固定资产投资等资本性支出大幅减少；发行人6个月
内即将到期的短期借款为1,500万元，从发行人的财务状况及经营性现金净流量分析，
发行人的短期偿债压力和偿债风险较小。
3、说明发行人是否存在或有负债
根据长沙市岳麓区人民法院、长沙仲裁委员会、长沙市工商行政管理局高新技术产业开发区分局、长沙高新区安全生产监督管理局、长沙市高新区国家税务局、长沙市高新区地方税务局等政府主管部门出具的《守法证明》并经本所核查，发行人不存在对外担保、尚未了结或可预见的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件的相关记录。
（三）请保荐机构和申报会计师、律师对上述事项进行核查，说明发行人是否存在除招股说明书披露外的关联关系和关联交易，并对关联事项出具意见
本所律师核查了发行人与张家港阿特斯、签订的合同、交易发票及付款单据等财务资料，现场走访了张家港阿特斯，查看了其生产经营场所，主要产品生产情况，对张家港阿特斯的自然人股东进行了访谈，查阅了申报会计师对张家港阿特斯报告期内的财务审计数据，收集了行业相关资料，核查了发行人与关联方费腾签订的借款合同，借款资金的划付凭证等财务资料，对发行人和关联方费腾进行了访谈。
针对上述事项，本所律师已在《律师工作报告》、《补充法律意见书（一）》、《补充法律意见书（二）》“第九节关联交易与同业竞争”部分进行了披露。本所律师根据《企业会计准则》、《上市公司信息披露管理办法》及深圳证券交易所颁布的业务规则，逐条核对了发行人的关联方、关联关系和报告期内的关联交易以及《招股说明书》的披露情况。
经核查，本所认为，发行人《招股说明书》已经完整、准确披露了关联关系及交易，不存在除《招股说明书》披露外的关联关系和关联交易事项。
十、信息披露问题 18
（1）截至2016年6月30日，公司拥有的房屋建筑物尚未取得产权证书，请说明原因、依法取得相关产权证书是否存在障碍；（2）请发行人说明租赁的房屋是否取得产权证。请保荐机构、律师核查并发表明确意见。
回复：
（一）截至 2016年 6月 30日，公司拥有的房屋建筑物尚未取得产权证书，请说明原因、依法取得相关产权证书是否存在障碍
1、截至 2016年 6月 30日，公司拥有的房屋建筑物尚未取得产权证书的原因及目前办理相关权证进度
截至 2016年 6月 30日，发行人尚未取得产权证书的房屋建筑物包括1#厂房、2#厂房、研发中心、生产配套用房、宿舍、食堂、门卫室，上述房屋建筑物已取得的相关手续如下：
（1）2016年11月11日，长沙市建设工程质量监督站向发行人出具备案意见，情况如下：
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|-|-|
|备案工程名称|建筑面积（m2）|
|岱勒新材年产12亿米金刚石线生产基地1#厂房|24,267.60|
|岱勒新材年产12亿米金刚石线生产基地2#厂房|5,393.00|
|岱勒新材年产12亿米金刚石线生产基地研发中心|5255.7|
|岱勒新材年产12亿米金刚石线生产基地宿舍|5,735.42|
|岱勒新材年产12亿米金刚石线生产基地食堂|2,202.92|
|岱勒新材年产12亿米金刚石线生产基地生产配套用房、门卫室|673.04|

（2）2016年11月22日，长沙市城市建设档案馆出具了编号为 2016482号《建设工程档案合格证》，认为发行人年产 12亿米金刚石线生产基地1#厂房、2#厂房、研发中心、宿舍、食堂、生产配套用房、门卫室工程编制的竣工档案符合归档要求，为发行人完成城建档案资料归档工作。
2、公司依法取得相关产权证书不存在障碍。
发行人房屋建筑物依法进行了报建审批，并取得了相关部门的验收合格意见，具体情况如下：
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|-|
|批复文件|
|1、长沙市城乡规划局颁发的地字第高新出[2013]0026号《中华人民共和国建设用地规划许可证》2、长沙市国土资源局颁发的编号为长国用（2014）第046976号《国有土地使用权证》3、长沙市城乡规划局颁发的建规[建]字高新建2[2014]0038号《湖南省建设工程规划许可证》|

4、长沙高新技术产业开发区管理委员会住房
和建设管理局颁发的编号为
门卫室
430102201503200201《中华人民共和国建筑
工程施工许可证》
截至本补充法律意见书出具之日，发行人上述房屋建筑物已取得不动产权证书，具体如下：
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|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|权证编号|不动产单元号|坐落|宗地面积（m2）|建筑面积（m2|）|
||湘（2017）长沙市不动产权第0021872号|430104011001GB00038F00060003|高新区环联路 108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司研发中心101|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0019250号|430104011001GB00038F00050001|高新区环联路 108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司1号厂房101|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0020510号|430104011001GB00038F00020001|高新区环联路 108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司2号厂房101|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0020509号|430104011001GB00038F00020002|高新区环联路 108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司2号厂房102|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0020365号|430104011001GB00038F00070001|高新区环联路 108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司门卫室101|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0022104号|430104011001GB00038F00030001|高新区环联路 108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司生产配套用房101|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0022106号|430104011001GB00038F00030002|高新区环联路 108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司生产配套用房102|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0022105号|430104011001GB00038F00030003|高新区环联路 108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司生产配套用房103|31008.85|||

||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|权证编号|不动产单元号|坐落|宗地面积（m2）|建筑面积（m2|）|
||湘（2017）长沙市不动产权第0021190号|430104011001GB00038F00040001|高新区环联路 108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司食堂101|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0019095号|430104011001GB00038F00010001|高新区环联路 108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司宿舍101|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0021877号|430104011001GB00038F00060008|高新区环联路 108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司研发中心-101|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0021873号|430104011001GB00038F00060004|高新区环联路 108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司研发中心102|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0021878号|430104011001GB00038F00060009|高新区环联路 108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司研发中心-102|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0021874号|430104011001GB00038F00060005|高新区环联路 108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司研发中心103|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0021879号|430104011001GB00038F00060010|高新区环联路 108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司研发中心-103|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0021875号|430104011001GB00038F00060006|高新区环联路 108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司研发中心104|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0021881号|430104011001GB00038F00060007|高新区环联路 108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司研发中心105|31008.85|||

||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|权证编号|不动产单元号|坐落|宗地面积（m2）|建筑面积（m2|）|
||湘（2017）长沙市不动产权第0021880号|430104011001GB00038F00060001|高新区环联路 108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司研发中心-201|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0021876号|430104011001GB00038F00060002|高新区环联路 108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司研发中心-202|31008.85|||

综上，本所认为，截至本补充法律意见书出具日，发行人拥有的房屋建筑物建设及验收手续齐全，发行人依法取得相关产权证书不存在障碍，尚未取得产权证书的房屋建筑物现已取得产权证书。
（二）请发行人说明租赁的房屋是否取得产权证
1、截至本补充法律意见书出具日，发行人租赁房屋3处，具体情况如下：
（1）2017年 1月 13日，发行人与湖南成城精密科技有限公司签订《湖南成城精密科技有限公司长沙成城工业园租赁合同》，发行人向湖南成城精密科技有限公司承租位于长沙市高新技术开发区内成城工业园 13号厂房及配套建筑用作生产制造，租赁期自2017年1月13日至2019年1月12日止，租赁物使用面积9506.16平方米，房屋建筑面积为 10456.77平方米。湖南成城精密科技有限公司就该出租房屋已取得编号为长房权证岳麓字第708053251号的《房屋所有权证》。
（2）2017年1月1日，发行人与长沙麓谷建设发展有限公司签署《长沙高新区公共租赁合同》，发行人向长沙麓谷建设发展有限公司承租位于长丰小区公租房45栋103、104、203、204、303、304、403-406、503-506号房，建筑面积 1129.76平方米。租赁期限为2017年1月1日至2017年12月31日。该租赁房屋尚未取得房产证。根据发行人的说明，租赁的长丰小区的房屋主要用于职工宿舍，因该房屋为安置房，出租人长沙高新区公共租赁住房开发有限公司尚未取得房产证，租赁该房屋的目的为方便发行人部分员工（约 40余人）在成城工业园（发行人租赁生产车间）上下夜班使用，发行人已为上述员工安排职工宿舍。
综上，发行人租赁的房屋中，位于长沙市高新技术开发区内成城工业园 13号厂房已取得房屋产权证，位于长丰小区的45栋103、104、203、204、303、304、403-406、 503-506号房尚未取得房产证，租赁的长丰小区房屋是为方便发行人部分员工上下夜班
使用，不影响发行人的正常生产经营。
十一、信息披露问题 19
请发行人披露其专利的取得方式
回复：
本所已于《律师工作报告》、《补充法律意见书（一）》、《补充法律意见书（二）》披露了发行人拥有的专利情况，现对发行人专利及其取得方式补充披露如下：
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|专利名称|专利类型|专利号|申请时间|范围|
|线型产品显微拍摄系统及其检测方法|发明|ZL201110345937.9|2011-11-4|中国|
|金刚石线制备方法及按其制得的金刚石线|发明|ZL201110338186.8|2011-10-31|中国|
|电镀金刚石线锯的热处理方法|发明|ZL201110353347.0|2011-11-9|中国|
|回收废旧的金刚石线锯的装置及方法|发明|ZL201210562206.4|2012-12-21|中国|
|用金刚石线切割磁性材料的方法|发明|ZL201210030059.6|2012-2-10|中国|
|金刚石表面电镀设备及电镀方法|发明|ZL201310241403.0|2013-6-18|中国|
|用金刚石线切割水晶的方法|发明|ZL201210030188.5|2012-2-10|中国|
|一种处理金刚石线锯的方法|发明|ZL201210479181.1|2012-11-22|中国|
|光固化涂料，由其制得的光固化线锯及其制备方法和装置|发明|ZL201210495318.2|2012-11-28|中国|
|一种组合物及其用于制备金刚石线锯的方法|发明|ZL201210539446.2|2012-12-14|中国|
|一种树脂线锯及其制备方法|发明|ZL201310285062.7|2013-7-8|中国|
|一种波纹形电镀金刚石线|发明|ZL201080065844.4|2010-12-27|中国|
|一种树脂线锯自动对中装置及其自动对中方法|发明|ZL201410508805.7|2014-9-28|中国|
|隔节式金刚石线|实用新型|ZL 201120434133.1|2011-11-4|中国|
|制备金刚石带锯|实用新型|ZL 201220664072.2|2012-12-5|中国|

||||||
|-|-|-|-|-|
|的设备|||||
|一种垂直过线装置|实用新型|ZL201620110950.4|2016-2-3|中国|

十二、信息披露问题 21
请发行人补充说明历次股权转让、分红转增以及整体变更股份公司涉及的相关股东是否依法缴纳了相关所得税，如未缴纳是否对本次发行上市构成障碍。请保荐机构、律师核查并发表明确意见。
回复：
发行人历次股权转让、分红转增、整体变更股份公司的情况及相关股东缴纳所得税的核查情况参见本补充法律意见书对《反馈意见》“规范性问题3”的相关回复。
经核查，本所认为，发行人历次股权转让、分红转增以及整体变更股份公司涉及的相关股东均依法缴纳了所得税，发行人历次股权转让、增资、分红转增、整体变更股份公司涉及的缴税情况对本次发行上市不构成障碍。
十三、信息披露问题 22
请发行人补充说明与自然人股东关系密切的家庭成员及其所投资的企业是否与发行人的客户、供应商存在关联关系或发生交易，发行人及其股东、实际控制人、发行人的董事、监事、高级管理人员、其他核心人员和发行人的其他关联方（包括上述各方直接或间接控制、共同控制或施加重大影响的企业）是否与发行人的客户、供应商存在关联关系或发生交易、资金往来。请保荐机构、律师核查并发表意见。
回复：
（一）与发行人自然人股东关系密切的家庭成员及其所投资的企业是否与发行人的客户、供应商存在关联关系或发生交易
本所律师取得了发行人自然人股东填写的《调查表》，对与发行人自然人股东关系密切的家庭成员及其对外投资情况进行了网络查询，并对发行人自然人股东进行了访谈。经核查，与自然人股东关系密切的家庭成员及其所投资的企业与发行人的客户、供应商不存在关联关系，未发生交易、资金往来。
（二）发行人及其股东、实际控制人、发行人的董事、监事、高级管理人员、其
他核心人员和发行人的其他关联方情况（包括上述各方直接或间接控制、共同控制或施加重大影响的企业）是否与发行人的客户、供应商存在关联关系或发生交易、资金往来。
本所律师核查了发行人的营业执照、公司章程、工商档案文件，取得了发行人股东、实际控制人、发行人的董事、监事、高级管理人员以及员工持股平台所有股东出具的《调查表》，网络检索了相关人员的对外投资情况，并对自然人股东、实际控制人、董事（独立董事除外）、监事、高级管理人员、其他核心人员进行了访谈。发行人及其股东、实际控制人、发行人的董事、监事、高级管理人员、其他核心人员和发行人的其他关联方情况如下：
1、截至目前，发行人股东包括段志明、杨辉煌、费腾、陈豫章、匡怡新、周永、刘纯辉、熊佳海、周家华、胡宗辉、罗凌云、李军、上海祥禾、祥禾泓安、上海鸿华、江苏高投、高投创新、北京启迪、北京华创、广东启程、长沙岱梦、长沙岱想以及华清博远。
2、发行人实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心技术人员如下：
||||
|-|-|-|
|董事|监事|高级管理人员|
|段志明、杨辉煌、匡怡新、杨利华、樊利平、朱继满、何进日、唐劲松、刘洪波|刘海映、龙文贵、李军|段志明、匡怡新、钟建明、周家华、康戒骄|

3、发行人的其他关联方如下：
（1）其他关联自然人
除发行人董事、监事、高级管理人员外的其他关联自然人情况参见《律师工作报告》、《补充法律意见书（一）》、《补充法律意见书（二）》“第九节关联交易与同业竞争”。
（2）其他关联法人
发行人参股公司 张家港保税区阿特斯金属制品有限公司
鞍山市铁东区大辽河小额贷款有限公司、新余高新区九腾投资管理有发行人股东费腾直接、
限公司、上海新辽投资管理有限公司、上海儒亘投资管理中心（有限间接控制或担任董事、
合伙）、新余高新区雨松投资管理中心（有限合伙）、新余高新区道衡高级管理人员的企业
投资管理中心（有限合伙）
上海涌铧投资管理有限公司、上海谨业股权投资合伙企业（有限合发行人董事、监事、高伙）、上海雪榕生物科技股份有限公司、重庆秦安机电股份有限公司、
级管理人员兼职的企 广东通宇通讯股份有限公司、芜湖市弘瑞包装材料有限公司、上海康
业 达化工新材料股份有限公司、常州奥立思特电气股份有限公司、江苏
华绿生物科技股份有限公司、江苏力星通用钢球股份有限公司、上海
剑桥科技股份有限公司、广州启诚创业投资管理有限公司、广州银杏投资管理有限公司、广州市美骑网络科技有限公司、佛山市南海区欧谱曼迪科技有限公司、广州番禺创业投资合伙企业（有限合伙）、平顶山东方碳素股份有限公司、长沙域佳房地产开发有限公司、加加食品集团股份有限公司、湘潭电机股份有限公司、湖南华菱节能环保科技有限公司、深圳市房谱网络科技股份有限公司
发行人董事直接或间
南京毅达投资管理有限公司
接控制的企业
长沙汇远新材料有限公司（已注销）、长沙市维优金属材料有限公司报告期内的其他关联
（已注销）、哈尔滨奥瑞德光电技术有限公司、成都易态科技有限公方（现不再为发行人关
司、成都美奢锐新材料有限公司、长沙岱尔新材料有限公司（已注销）、联方）
成都易态佳元投资合伙企业
机构股东直接或间接 沈阳新沈大内窥镜有限公司、启迪银杏投资管理（北京）有限公司、控制、共同控制或施加北京同方影视传媒科技有限公司、新港海岸（北京）科技有限公司、重大影响的企业
本所律师查询了上述企业的企业信用信息系统的公示信息，取得了发行人自然人股东的《调查表》和股东访谈笔录，取得了发行人法人股东的《调查表》和声明，对发行人自然人股东、部分法人股东代表进行了访谈，查阅了发行人的资金明细表、银行流水单等。
经核查，发行人与供应商张家港阿特斯报告期内存在关联关系并发生交易，具体情况参见本补充法律意见书对《反馈意见》“规范性问题6”的相关回复；发行人与客户奥瑞德报告期内存在关联关系并发生交易，具体情况参见本补充法律意见书对《反馈意见》“规范性问题2”的相关回复；发行人副总经理钟建明在张家港阿特斯担任董事；张家港阿特斯与发行人的供应商兼客户张家港保税区荣特机械设备有限公司有业务往来：2015年张家港阿特斯向荣特机械采购机电设备 5.98万元；2016年张家港阿特斯向荣特机械采购原辅材料76.51万元。张家港荣特基本情况如下：
公司名称 张家港保税区荣特机械设备有限公司
成立日期 2011-09-13
注册资本 300.00万元
法定代表人 於海鹏
住所 张家港保税区金碧大厦205C室
机械设备、金属制品的批发，自营和代理各类商品的进出口业务（国家限定经营范围 公司经营或禁止进出口的商品除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
股东 於海鹏出资255万元，持股比例85%；顾镛出资45万元，持股比例15%
董监高人员 执行董事、总经理：於海鹏；监事：赵海艳
张家港荣特的股东、法定代表人於海鹏与张家港阿特斯股东于永香系夫妻关与发行人关系
系；张家港荣特为发行人的供应商兼客户，也为张家港阿特斯的供应商
除上述情形外，报告期内，发行人及其股东、实际控制人、发行人的董事、监事、高级管理人员、其他核心人员和发行人的其他关联方（包括上述各方直接或间接控制、共同控制或施加重大影响的企业）与发行人的客户、供应商不存在关联关系，未发生交易、资金往来。
十四、信息披露问题 23
请补充披露发行人及子公司办理社保和住房公积金的人数、企业与个人的缴费金额、办理社保和缴纳住房公积金的起始日期，是否存在需要补缴的情况。如需补缴，请补充披露需补缴的金额、补救措施及对发行人经营业绩的影响。请保荐机构、律师核查并发表明确意见。
回复：
（一）请补充披露发行人及子公司办理社保和住房公积金的人数、企业与个人的缴费金额、办理社保和缴纳住房公积金的起始日期
根据发行人的确认并经本所律师核查发行人员工名册、发行人社会保险费及住房公积金缴纳凭证、发行人所属社保和公积金主管部门出具的证明文件以及发行人实际控制人出具书面承诺，报告期内发行人及其子公司社会保险费及住房公积金缴纳情况如下：
|||
|-|-|
|2016年末/2016年度|2015年末/2015年度|
|508|531|
|425|405|
|83|126|
|421|423|
|87|108|
|414.80|289.59|
|81.83|58.01|
|151.98|101.96|
|81.83|58.01|

根据发行人的确认并经本所核查，发行人社会保险和住房公积金缴纳人数的差异原因如下表所示：
|||
|-|-|
|2016年末/2016年度|2015年末/2015年度|
|83|126|
|25|69|

|||
|-|-|
|29|9|
|15|28|
|2|2|
|12|18|
|94|108|
|25|69|
|29|9|
|2|2|
|38|28|

根据发行人的确认并经本所核查，发行人为其员工办理社会保险及住房公积金具体起始日期如下表所示：
||
|-|
|项目|
|社会保险费|
|住房公积金|

（二）是否存在需要补缴的情况。如需补缴，请补充披露需补缴的金额、补救措施及对发行人经营业绩的影响
根据发行人的说明并经本所核查，因新员工流动性相对大，新员工试用期满3个月时发行人才正式为新员工缴纳社保。2014年、2015年、2016年度，发行人需补缴社会保险和住房公积金的合计金额分别为 2.97万元、2.61万元和 5.58万元，占同期税前利润的比例分别为0.08%、0.08%和0.12%。报告期内发行人欠缴社会保险费及住房公积金的金额占税前利润的比例较小，对发行人的经营成果未构成重大影响。
长沙市人力资源和社会保障局于2016年3月10日出具了劳动用工和社会保险情况的证明：“长沙岱勒新材料科技股份有限公司在 2013年1月至2015年12月期间没有拖欠社会保险费；该公司2013年1月至2015年12月期间在我局没有行政处罚记录”。
长沙市人力资源和社会保障局于 2016年 8月出具了劳动用工和社会保险情况的证明：“2016年 1月至 2016年 6月期间，长沙岱勒新材料科技股份有限公司在我局没有被投诉、举报和行政处罚记录，也没有拖欠社会保险费记录”。
长沙市人力资源和社会保障局于2017年1月出具了如下证明：“2016年7月至2016年 12月期间，长沙岱勒新材料科技股份有限公司在我局没有被投诉、举报和行政处罚
记录；该期间内在我局也没有拖欠社会保险费记录。
长沙市住房公积金管理中心于2016年3月出具了住房公积金缴存情况证明：“经核
查，长沙岱勒新材料科技股份有限公司于 2012年 8月在我中心开户缴存住房公积金。
自开设住房公积金账号缴存至今，能依照《国务院住房公积金管理条例》及《长沙市住房公积金管理条例》的规定全员缴存住房公积金，暂未发现欠缴、漏缴、少缴、停缴或其他违反住房公积金相关法律法规的行为，公司未因住房公积金问题而受到行政处罚。”长沙市住房公积金管理中心于2017年1月出具了如下证明：“经审查，长沙岱勒新材料科技股份有限公司于2012年8月在我中心开户缴存住房公积金。2016年1月至2016年 12月期间，该公司能依照《国务院住房公积金管理条例》及《长沙市住房公积金管理条例》的规定全员缴存住房公积金，暂未发现欠缴、漏缴、少缴、停缴或其他违反住房公积金相关法律法规的行为，公司未因住房公积金问题而受到行政处罚”。
发行人实际控制人段志明、杨辉煌于2015年11月5日出具不可撤销的关于发行人缴纳社保的承诺：“岱勒新材已按照国家和地方的政策规定按时足额为员工缴纳养老保险费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费和失业保险费；若岱勒新材因执行政策不当而需要补缴或/及受到主管机关的处罚，由本人承担责任，并保证与岱勒新材无关；
若岱勒新材因受主管机关处罚而遭受经济损失，均由本人无条件对该等损失承担全部赔偿责任”。
发行人实际控制人段志明、杨辉煌于2015年11月5日出具不可撤销的关于发行人住房公积金的承诺：“若岱勒新材因执行住房公积金政策不当而受到主管机关的处罚，由本人承担责任，并保证与岱勒新材无关；若岱勒新材因受主管机关处罚需要补缴住房公积金，则所需补缴的住房公积金款项均由本人无条件承担。”
综上，截至目前，发行人已为全部在册员工开立了社会保险和住房公积金账户并依法缴纳了社会保险费及住房公积金；欠缴社会保险费及住房公积金的金额占发行人税前利润的比例较小，对发行人的经营成果不构成重大影响，且相关社保、公积金管理部门已经出具了无违法违规证明，发行人实际控制人出具了补偿发行人损失的承诺。据此，本所认为，报告期期初发行人及其子公司未为其员工足额缴纳社会保险费及住房公积金的情形对发行人本次发行上市不构成实质性法律障碍。
十五、信息披露问题 24
请保荐机构及律师核查发行人股东中是否存在私募投资基金，该基金是否按《私募投资基金监督管理暂行办法》及《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》等相关法律法规履行登记备案程序，并发表专项核查意见。
回复：
发行人股东中私募投资基金登记备案情况参见本所出具的《湖南启元律师事务所关
于长沙岱勒新材料科技股份有限公司申请首次公开发行 A股并在创业板上市关于私募基金备案的专项核查意见》。
经核查，本所认为，发行人股东上海祥禾、祥禾泓安、上海鸿华、江苏高投、高投创新、北京启迪、北京华创、广东启程属于《证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》及《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》所定义的私募投资基金，上述私募投资基金已依法律法规规定办理了私募投资基金以及私募投资基金管理人登记备案手续。
十六、信息披露问题 30
请说明发行人是否存在股权激励，如有请说明是否需要根据《企业会计准则第 11号——股份支付》的规定进行会计处理，请发行人补充说明报告期内是否存在以直接或间接的方式对公司员工进行股权激励的情况，是否存在已股份补充的方式调节员工薪酬费用、客户产品售价或供应商采购价格情况。请保荐机构、发行人律师、申报会计师核查并明确发表意见。
回复：
（一）请发行人补充说明报告期内是否存在以直接或间接的方式对公司员工进行股权激励的情况
根据发行人 2014年第四次临时股东大会决议、增资协议和相关工商变更材料，发行人通过长沙岱梦和长沙岱想对相关员工进行股权激励，具体情况如下：
2014年 11月 7日，发行人 2014年第四次临时股东大会决议新增注册资本 180万元，增资价格为 3.85元/股，其中，长沙岱梦以货币认购 108万元注册资本，长沙岱想以货币认购72万元注册资本。
经核查，长沙岱梦和长沙岱想为发行人的员工持股平台合伙企业，各持股平台合伙企业的合伙人均为发行人的中层管理人员、优秀员工、关键岗位员工等，具体人员名单和基本信息参见本补充法律意见书对《反馈意见》“规范性问题2”的相关回复。
（二）是否需要按股份支付进行会计处理
根据发行人的确认并经本所核查，发行人于 2014年 5月启动股权激励相关事项，涉及长沙岱梦和长沙岱想两个员工持股平台，由于涉及人数较多，且实施期间有员工增加和减少，长沙岱梦和长沙岱想最终于2014年11月才完成相关的工商登记手续。发行人启动股权激励事项时，与员工确认的入股价格为 3.85元/股，以发行人整体变更时股权价值评估报告、股权激励时点的每股净资产、市盈率等为参考依据。
根据中瑞国际评字【2014】第010731003号股份改制项目资产评估报告（有效期至 2014年 12月 31日），以 2013年 12月 31日为基准日，发行人整体变更时股权评估价值为 2.2元/股（13,294.94万元/6000万股=2.2元/股）。发行人 2014年 3月底的每股净资产约为2.24元/股，2014年10月底的每股净资产约为2.59元/股，均低于发行人 2014年11月员工股权激励的增资价格3.85元/股。
根据增资前一年度（2013年度）净利润计算，2014年 11月增资的估值市盈率为 9.87倍。发行人实施股权激励后，2015年 1月的股权转让价格为每股 5.67元，对应的市盈率约为10.90倍。2014年11月股权激励增资价格与2015年1月股权转让价格对应的市盈率分别为9.87和10.90，差异较小。
因此，本所认为，2014年11月发行人员工股权激励增资的价格相对公允、合理。
2014年11月员工股权激励可以不适用股份支付处理。
（三）是否存在以股份补充的方式调节员工薪酬费用情况
根据发行人的确认并经本所律师核查发行人薪酬统计表、员工持股平台合伙人填写的《调查表》以及本所对相关员工的访谈，报告期内，员工持股平台相关股东的薪酬情况及变动情况如下：
|||||
|-|-|-|-|
||薪酬（万元）|薪酬（万元）|薪酬（万元）|
||2016年度|2015年度|2014年度|
|股权激励员工—非销售人员|352.54|329.07|347.61|
|股权激励员工—销售人员|288.90|260.10|312.52|
|股权激励员工薪酬合计|641.44|589.17|660.13|
|同比变动幅度|8.87%|-10.75%|59.69%|

备注：1）表中薪酬包括工资、奖金、福利等。2）因报告期内有员工离职退出持股平台，同时也有新员工加入持股平台，为便于比较，持股平台各年薪酬剔除了离职的及新加入的人员。
发行人实施股权激励当年（2014年）的持股平台员工总薪酬高于其上年（2013年）的总薪酬。主要是因为 2014年发行人为扩大规模，开拓市场，强化了激励机制。2016年、2015年持股平台员工总薪酬均低于上年，主要是因为公司下游客户结构变化，销售提成金额随之下降。除去绩效激励部分的奖金，公司员工持股平台的各期基本薪酬比较稳定；除个别员工因个人因素（岗位调整等）导致基本薪酬有轻微波动外，各人各期基本薪酬保持稳定。随着发行人业绩回升，2016年持股平台员工总薪酬高于上年。
据此，本所认为，发行人不存在以股份补充的方式调节员工薪酬费用的情况。
（四）是否存在以股份补充的方式调节客户产品售价或供应商采购价格情况
本所律师网络查询了发行人客户、供应商的工商登记信息，走访了发行人部分主要
客户和供应商，询问了相关业务往来情况及业务合作的背景，取得了部分客户和供应商
的声明和承诺以及发行人持股平台股东填写的《调查表》，并对发行人持股平台股东进行了访谈。
经核查，发行人产品售价呈下降趋势，与市场实际竞争情况一致；发行人的原材料采购价格波动情况也与市场价格波动保持一致；发行人产品售价及原材料采购价与发行人是否进行股权激励并无显著的关系。
据此，本所认为，发行人不存在以股份补充的方式调节客户产品售价或供应商采购价格的情况。
十七、信息披露问题 33
33、请发行人说明发行人的 PE股东、上述 PE股东的股东（或合伙人）、上述 PE股东的实际控制人（上述三类情况涉及自然人的，包括其关系密切的家庭成员），上述三类机构或自然人直接或间接投资的企业与发行人的客户和供应商是否存在关联关系或发生交易，如有，请详细说明具体情况，如没有，也请明确说明。请发行人说明发行人、发行人的股东、发行人的实际控制人和发行人的其他关联方（含其直接或间接投资的企业或与自然人股东关系密切的家庭成员）在申报期与发行人的客户和供应商是否存在关联关系。请发行人说明发行人的股东、发行人的实际控制人和发行人的其他关联方（含其直接或间接投资的企业或与自然人股东关系密切的家庭成员）在申报期与发行人的客户和供应商是否发生交易。请发行人说明发行人的职工（含离职职工）、发行人的股东、PE股东的出资人（自然人）、PE股东的实际控制人、发行人的实际控制人、发行人的董事、监事、高级管理人员及其他核心人员（包括上述自然人关系密切的家庭成员）是否在发行人的客户或供应商（或上述客户或供应商存在关联关系的单位、或上下级单位、或上下级公司）任职或担任股东的情况。请保荐机构、律师核查上述情况并明确发表意见。
回复：
（一）请发行人说明发行人的 PE股东、上述 PE股东的股东（或合伙人）、上述 PE股东的实际控制人（上述三类情况涉及自然人的，包括其关系密切的家庭成员），上述三类机构或自然人直接或间接投资的企业与发行人的客户和供应商是否存在关联关系或发生交易，如有，请详细说明具体情况，如没有，也请明确说明。
发行人的 PE股东、发行人 PE股东的股东（或合伙人）、发行人 PE股东的实际控制人具体情况参见本补充法律意见书对《反馈意见》“规范性问题2”的相关回复。
本所律师核查了发行人报告期内前10大供应商和前10大客户名单，并通过查询全国企业信用信息公示系统等方式查询了前述供应商和客户的工商材料，取得了发行人部
分主要客户、供应商出具的与发行人股东、董事、监事、高管无关联关系的声明，并核查了发行人PE股东提供的《调查表》和声明。
经核查，报告期内，发行人股东上海祥禾、上海鸿华投资的沈阳电磁新材料股份有限公司与发行人的客户西安隆基股份有限公司及其关联方发生过交易。根据沈阳电磁新材料股份有限公司招股说明书，沈阳电磁新材料股份有限公司与发行人的客户西安隆基股份有限公司及其关联方的交易情况如下：
|||
|-|-|
|交易对方|交易金额（万元）|
|银川隆基硅材料有限公司|100.85|
|宁夏隆基硅材料有限公司|921.37|

注：2017年1月20日，沈阳电磁新材料股份有限公司的原股东受让了上海祥禾、上海鸿华持有的全部股份后，发行人股东投资的企业与发行人的客户及其关联方不再存在上述关联关系。
除上述情形外，发行人的 PE股东、上述 PE股东的股东（或合伙人）、上述 PE股东的实际控制人（上述三类情况涉及自然人的，包括其关系密切的家庭成员），上述三类机构或自然人直接或间接投资的企业与发行人的前 10大客户、供应商不存在关联关系，未发生交易。
（二）请发行人说明发行人、发行人的股东、发行人的实际控制人和发行人的其他关联方（含其直接或间接投资的企业或与自然人股东关系密切的家庭成员）在申报期与发行人的客户和供应商是否存在关联关系。
发行人的股东、发行人的实际控制人和发行人的其他关联方情况参见本补充法律意见书对《反馈意见》“信息披露问题22”的相关回复。
本所律师取得了发行人股东、董事、监事、高管签署的《调查表》、访谈笔录，核查了报告期内前10大供应商和前10大客户名单，并通过查询全国企业信用信息公示系统等方式查询了前述供应商和客户的工商材料，经核查，发行人、发行人的股东、发行人的实际控制人和发行人的其他关联方（含其直接或间接投资的企业或与自然人股东关系密切的家庭成员）在申报期与发行人的客户和供应商存在关系如下：
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|-|
|核查对象|
|-|
|上海祥禾|

||
|-|
|杨辉煌|
|发行人参股公司张家港阿特斯|
|发行人副总经理钟建明|

注：发行人向湖南宇晶采购的主要是备品备件，报告期内采购金额分别为9.53万元、2.97万元、0.41万元，同时发行人向湖南宇晶销售金刚石线用于其电镀金刚线硅片切割机的研发，报告期内销售金额分别为2.99万元、8.72万元、12.27万元。
（三）请发行人说明发行人的股东、发行人的实际控制人和发行人的其他关联方（含其直接或间接投资的企业或与自然人股东关系密切的家庭成员）在申报期与发行人的客户和供应商是否发生交易
发行人的股东、发行人的实际控制人和发行人的其他关联方情况参见本补充法律意见书对《反馈意见》“信息披露问题22”的相关回复。
根据发行人股东、发行人的实际控制人签署的调查表及说明，并经本所律师核查发行人的采购和销售订单、交易明细表及相关凭证等，经核查，发行人的股东、发行人的实际控制人和发行人的其他关联方（含其直接或间接投资的企业或与自然人股东关系密切的家庭成员）在申报期与发行人的客户和供应商交易情况如下：
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|-|-|
|核查对象|与发行人客户、供应商关联关系|
|-|上海祥禾报告期内持有发行人客户奥瑞德的股权|
|杨辉煌|持有湖南宇晶2.6775%股权，湖南宇晶为发行人客户和供应商|

|||
|-|-|
|张家港阿特斯|张家港阿特斯股东于永香的配偶於海鹏持有发行人供应商兼客户张家港荣特85%股权|
|钟建明|在发行人供应商张家港阿特斯担任董事|

（四）请发行人说明发行人的职工（含离职职工）、发行人的股东、PE股东的出资人（自然人）、PE股东的实际控制人、发行人的实际控制人、发行人的董事、监事、高级管理人员及其他核心人员（包括上述自然人关系密切的家庭成员）是否在发行人的客户或供应商（或上述客户或供应商存在关联关系的单位、或上下级单位、或上下级公司）任职或担任股东的情况。
经本所律师核查发行人的主要职工（人数占比10%左右）、自然人股东、PE股东的出资人（自然人）、PE股东的实际控制人、发行人的实际控制人、发行人的董事、监事、高级管理人员签署的《调查表》、访谈笔录，并取得了发行人主要职工的声明与承诺，同时本所律师通过全国企业信用信息公示系统查询了发行人前10大客户和前10大供应商的工商信息，经核查，发行人副总经理钟建明在张家港阿特斯担任董事，发行人内部审计部门负责人朱昭辉在张家港阿特斯担任监事，发行人股东上海祥禾报告期内持有发行人客户奥瑞德的股权。
除上述情形外，发行人的主要职工、发行人的股东、PE股东的出资人（自然人）、 PE股东的实际控制人、发行人的实际控制人、发行人的董监高及核心技术人员（包括上述自然人关系密切的家庭成员）不存在在发行人报告期内前10大客户或前10大供应商中任职的情形，亦不存在在发行人报告期内前10大客户或前10大供应商中担任股东的情形。
十八、与财务会计资料相关的问题 35
35、请发行人及相关中介机构对照中国证监会公告【2012】14号《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》的要求，逐项说明有关财务问题的解决过程和落实情况。
回复：
本所律师遵循《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《上市公司信息披露管理办法》以及《企业会计准则第 36号——关联方披露》对于关联法人和关联自然人的认定规则，通过向有关主体发放《调查表》（调查内容包括投资、任职、亲属关系等）、利用互联网搜索引擎进行公开检索、查询工商登记资料、向有关主体进行口头问询、核查发行人往来款明细表等程序对发行人的关联方和关联交易进行了全面核查，并在本所出具的《律师工作报告》、《法律意见书》、《补充法律意见书一》、《补充法律意见书二》及本补充法律意见书中完整、准确地披露了发行人的关联方和关联交易情况。
为核实发行人与其供应商、客户之间是否存在关联方关系，本所律师调取了发行人主要供应商、客户的工商登记资料以了解其股东、董事、监事及高级管理人员情况，对发行人的部分主要供应商和客户进行了实地走访以了解该等供应商和客户的实际经营情况，与发行人部分主要供应商和客户的主要管理人员和业务负责人进行了访谈以了解该等供应商和客户的实际控制人及关键经办人员与发行人是否存在关联关系。经核查，报告期内，发行人副总经理钟建明在张家港阿特斯担任董事，发行人与客户奥瑞德、供应商张家港阿特斯存在关联关系，除上述情形外，发行人与其供应商、客户之间不存在关联方关系。
除上述关联关系外，发行人与其他主要客户、供应商及其实际控制人之间不存在关联关系；发行人董事、监事、高级管理人员及关系密切的家庭成员与主要客户、供应商不存在关联关系。
综上，本所律师已根据中国证监会公告[2012]14号《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》的要求对发行人的关联方、关联交易，以及发行人与其供应商、客户及其实际控制人、关键经办人员是否存在关联关系的相关情况进行了审慎核查，并进行了完整披露。
十九、其他问题 39
39、请律师根据反馈意见的落实情况及再次履行审慎核查义务之后，提出法律意见书的补充说明，并相应补充律师工作报告及工作底稿。
本所律师已根据《反馈意见》的落实情况再次履行审慎核查义务，审查了有关文件资料，进行了必要的查询和访谈。本所律师在再次履行审慎核查义务的基础上出具本补充法律意见书对相关事项进行补充说明，并相应补充律师工作报告及工作底稿。
第二部分
一、本次发行上市的批准和授权
本所已于《法律意见书》和《律师工作报告》详细披露了发行人 2015年第二次临时股东大会作出的批准本次发行并上市以及授权董事会处理相关事宜的决议。
经本所律师核查，截至本补充法律意见书出具之日，上述批准与授权仍在有效期内。
发行人并未就本次发行上市作出新的批准或授权，也未撤销或者变更上述批准与授权。
二、本次发行上市的主体资格
经核查，发行人系依法有效存续的股份有限公司，具有发行上市的主体资格；截至本补充法律意见书出具之日，根据法律、法规、规范性文件及公司章程的规定，发行人不存在需要终止的情形。
本所认为，发行人具备本次公开发行股票并上市的主体资格。
三、本次发行上市的实质条件
（一）《证券法》、《公司法》规定的公开发行新股的条件
1、根据《审计报告》并经本所律师核查，截至2016年12月31日，发行人具有持续盈利能力，财务状况良好，符合《证券法》第十三条第一款第（二）项之规定。
2、根据《审计报告》及发行人说明并经本所律师核查，发行人 2014年、2015年、 2016年的财务会计文件无虚假记载；根据相关主管部门出具的证明文件，发行人最近三年无重大违法行为，符合《证券法》第十三条第一款第（三）项及第五十条第一款第（四）项之规定。
3、经核查，本所认为，截至本补充法律意见书出具之日，发行人仍具备《证券法》、《公司法》规定的关于首次公开发行股票并上市的其他相关条件。
（二）《首发办法》规定的发行条件
1、根据天职所出具的天职业字[2017] 2944号《审计报告》，发行人 2015年、2016年的合并报表净利润（以合并报表扣除非经常性损益前后归属于母公司股东的净利润孰低者为准）分别为 26,970,887.99元、37,610,256.96元，最近两个会计年度连续盈利；
发行人最近两年净利润不少于1,000.00万元，符合《首发办法》第十一条第二款的规定。
2、根据天职所出具的天职业字[2017]2944号《审计报告》，截至 2016年 12月 31
日，发行人最近一期末净资产为 235,300,308.29元，不少于2,000.00万元；未分配利润为 89,911,259.71元，不存在未弥补亏损的情形，符合《首发办法》第十一条第三款之规定。
3、根据天职所出具的天职业字[2017]2944号《审计报告》，并经本所律师核查，除上述财务指标情况发生变化外，发行人仍具备《首发办法》规定的其他实质条件。
四、发行人的设立
经核查，新期间内发行人的设立事宜未发生变化。
五、发行人的独立性
经核查，新期间内发行人的业务、资产、人员、机构和财务的独立性未发生变化。
六、发起人和股东
经核查，截至本补充法律意见书出具之日，根据发行人股东提供的最新资料，发行人的股东基本情况变化如下：
（一）2016年5月，施永宏受让上海祥禾原合伙人张勇持有的1000万元上海祥禾份额；赵煜受让上海祥禾原合伙人刘玮琪持有的 2400万元上海祥禾份额。本次合伙份额转让后，上海祥禾的合伙人及出资情况如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|序号|合伙人姓名/名称|合伙人身份|出资额（万元）|出资比例（%）|
||上海济业投资合伙企业（有限合伙）|普通合伙人|1.00||
||涌金投资控股有限公司|有限合伙人|21,000.00||
||泉州恒安世代创业投资有限公司|有限合伙人|4,000.00||
||李新炎|有限合伙人|3,500.00||
||沈静|有限合伙人|3,100.00||
||赵煜|有限合伙人|2,400.00||
||厦门华厚投资管理有限公司|有限合伙人|2,000.00||
||杭州大地控股集团有限公司|有限合伙人|2,000.00||
||陈江霞|有限合伙人|2,000.00||
||曹言胜|有限合伙人|2,000.00||

||||||
|-|-|-|-|-|
|序号|合伙人姓名/名称|合伙人身份|出资额（万元）|出资比例（%）|
||王正荣|有限合伙人|2,000.00||
||章维|有限合伙人|2,000.00||
||潘群|有限合伙人|1,800.00||
||福建省漳平市富山林场有限责任公司|有限合伙人|1,200.00||
||徐建民|有限合伙人|1,000.00||
||北京天合联冠投资有限公司|有限合伙人|1,000.00||
||嘉盛兴业（北京）投资有限公司|有限合伙人|1,000.00||
||江苏双良科技有限公司|有限合伙人|1,000.00||
||陈建敏|有限合伙人|1,000.00||
||上海大璞投资管理有限公司|有限合伙人|1,000.00||
||深圳怡化投资控股有限公司|有限合伙人|1,000.00||
||苏州大得宏强投资中心（有限合伙）|有限合伙人|1,000.00||
||浙江大华技术股份有限公司|有限合伙人|1,000.00||
||花欣|有限合伙人|1,000.00||
||黄幸|有限合伙人|1,000.00||
||李文壅|有限合伙人|1,000.00||
||卢映华|有限合伙人|1,000.00||
||王新|有限合伙人|1,000.00||
||许炳坤|有限合伙人|1,000.00||
||张贵洲|有限合伙人|1,000.00||
||邹洪涛|有限合伙人|1,000.00||
||张清林|有限合伙人|1,000.00||
||施永宏|有限合伙人|1,000.00||
||周悦来|有限合伙人|1,000.00||
||吴娟玲|有限合伙人|1,000.00||

||||||
|-|-|-|-|-|
|序号|合伙人姓名/名称|合伙人身份|出资额（万元）|出资比例（%）|
||||70,001.00||

（二）2017年 1月，西藏稳盛进达投资有限公司受让上海祥禾泓安原合伙人北京天合联冠投资有限公司持有的 2000万元上海祥禾泓安份额；丁莹受让上海祥禾泓安原合伙人任坚跃持有的 1000万元上海祥禾泓安份额。本次合伙份额转让后，上海祥禾泓安的合伙人及出资情况如下：
||||
|-|-|-|
|合伙人姓名/名称|合伙人身份|出资额（万元）|
|上海济业投资合伙企业（有限合伙）|普通合伙人|1.00|
|涌金投资控股有限公司|有限合伙人|20,000.00|
|陈金霞|有限合伙人|16,600.00|
|魏锋|有限合伙人|10,000.00|
|沈静|有限合伙人|7,500.00|
|宁波日月集团有限公司|有限合伙人|6,500.00|
|曹言胜|有限合伙人|5,000.00|
|杭州泰和房地产开发有限公司|有限合伙人|5,000.00|
|泉州恒安世代创业投资有限公司|有限合伙人|5,000.00|
|张忱|有限合伙人|5,000.00|
|孙炳香|有限合伙人|4,500.00|
|中海银信投资有限公司|有限合伙人|3,300.00|
|林志强|有限合伙人|3,000.00|
|周少明|有限合伙人|3,000.00|
|西藏稳盛进达投资有限公司|有限合伙人|2,000.00|
|林凯文|有限合伙人|2,000.00|
|刘亦君|有限合伙人|2,000.00|
|卢映华|有限合伙人|2,000.00|
|深圳怡化投资控股有限公司|有限合伙人|2,000.00|
|周忻|有限合伙人|2,000.00|
|济宁浩珂矿业工程设备有限公司|有限合伙人|1,500.00|
|王金花|有限合伙人|1,500.00|
|于向东|有限合伙人|1,500.00|
|王小波|有限合伙人|1,100.00|
|北京海达教育投资有限公司|有限合伙人|1,000.00|
|上海海悦投资管理有限公司|有限合伙人|1,000.00|
|厦门海西岸投资发展有限公司|有限合伙人|1,000.00|

||||
|-|-|-|
|越海全球物流（苏州）有限公司|有限合伙人|1,000.00|
|浙江大华技术股份有限公司|有限合伙人|1,000.00|
|浙江亚欧创业投资有限公司|有限合伙人|1,000.00|
|李嘉|有限合伙人|1,000.00|
|李文壅|有限合伙人|1,000.00|
|林丽美|有限合伙人|1,000.00|
|邱丹|有限合伙人|1,000.00|
|丁莹|有限合伙人|1,000.00|
|王健摄|有限合伙人|1,000.00|
|王正荣|有限合伙人|1,000.00|
|吴淑美|有限合伙人|1,000.00|
|许广跃|有限合伙人|1,000.00|
|赵文中|有限合伙人|1,000.00|
|英德市时利和贸易有限公司|有限合伙人|1,000.00|
|周玲|有限合伙人|1,000.00|
||-|130,001.00|

（三）2016年9月26日，长沙岱梦召开合伙人会议决议，同意合伙人唐芬将其在合伙企业中 10.59万元的财产份额（实缴出资 10.59万元）转让给刘纯辉。本次变更后长沙岱梦合伙人及其出资情况如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|序号|合伙人姓名|合伙人身份|出资额（万元）|出资比例（%）|
||刘芳|普通合伙人|3.85||
||钟建明|有限合伙人|54.86||
||熊佳海|有限合伙人|71.65||
||朱昭辉|有限合伙人|21.95||
||龙文贵|有限合伙人|16.17||
||刘纯辉|有限合伙人|96.52||
||李彤|有限合伙人|18.29||
||侯金明|有限合伙人|9.53||
||陈坤|有限合伙人|15.4||
||彭建明|有限合伙人|10.4||
||丁立乾|有限合伙人|10.59||
||周明|有限合伙人|16.17||

||||||
|-|-|-|-|-|
|序号|合伙人姓名|合伙人身份|出资额（万元）|出资比例（%）|
||杨智琪|有限合伙人|11.55||
||柏黎明|有限合伙人|10.97||
||杨明|有限合伙人|10.97||
||卢超|有限合伙人|10.97||
||彭永强|有限合伙人|6.55||
||刘白云|有限合伙人|6.55||
||胡勇|有限合伙人|6.16||
||丁峰|有限合伙人|6.7||
||||415.80||

（四）2016年9月26日，长沙岱想召开合伙人会议决议，同意合伙人张微将其在合伙企业中 1.92万元的财产份额（实缴出资 1.92万元）转让给周永；同意合伙人姚奔星将其在合伙企业中 6.74万元的财产份额（实缴出资 6.74万元）转让给周永。本次变变更后长沙岱想合伙人及其出资情况如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|序号|合伙人姓名|合伙人身份|出资额（万元）|出资比例（%）|
||罗志军|普通合伙人|3.85||
||康戒骄|有限合伙人|46.20||
||阳保国|有限合伙人|8.47||
||蒋超|有限合伙人|10.59||
||揭磊磊|有限合伙人|9.14||
||周春花|有限合伙人|7.70||
||易强山|有限合伙人|9.63||
||黄昕|有限合伙人|10.06||
||朱政|有限合伙人|8.47||
||刘新忠|有限合伙人|10.06||
||易武|有限合伙人|3.85||
||刘红霞|有限合伙人|3.85||
||曾头云|有限合伙人|3.85||

||||||
|-|-|-|-|-|
|序号|合伙人姓名|合伙人身份|出资额（万元）|出资比例（%）|
||曾绍康|有限合伙人|3.85||
||汪朋辉|有限合伙人|3.85||
||周永|有限合伙人|45.63||
||刘纯辉|有限合伙人|37.87||
||刘志兵|有限合伙人|9.62||
||赵福平|有限合伙人|16.17||
||段青青|有限合伙人|8.09||
||张玲|有限合伙人|6.74||
||曾笃荣|有限合伙人|0.96||
||周伟|有限合伙人|6.74||
||张天拯|有限合伙人|1.96||
||||277.20||

（五）北京启迪股东北京中冠宝投资有限责任公司更名为“中冠宝投资有限责任公司”。
七、发行人的股本及其演变
经核查，发行人的股东及其持股比例未发生变化。发行人股东所持发行人的股份均未设置质押，也不存在可能引致诉讼或潜在纠纷的情形。
八、发行人的业务
（一）经核查，新期间内，发行人的经营范围和经营方式符合有关法律、法规和规范性文件的规定。
（二）经核查，新期间内发行人的业务未发生变化。
（三）根据《审计报告》，发行人 2015年度、2016年度主营业务收入分别为 130,215,144.13元、184,971,779.27元，占营业收入的比例分别为98.59%、99.75%，发行人主营业务突出。
（四）经核查，发行人不存在持续经营的法律障碍。
九、关联交易及同业竞争
（一）关联方
经核查，新期间内发行人关联方变化情况如下：
1、因发行人董事樊利平在常州奥立思特电气股份有限公司担任董事职务，发行人新增关联方“常州奥立思特电气股份有限公司”。
因樊利平辞去南京华威医药科技开发有限公司和江苏毅达股权投资基金管理有限公司监事职务，该等公司不再为发行人的关联方。
2、因发行人董事朱继满在深圳市房谱网络科技股份有限公司担任董事职务，发行人新增关联方“深圳市房谱网络科技股份有限公司”。
3、因发行人独立董事何进日在加加食品集团股份有限公司与湘潭电机股份有限公司担任独立董事，在湖南华菱节能环保科技有限公司担任外部董事，发行人新增关联方“加加食品集团股份有限公司”、“湘潭电机股份有限公司”、“湖南华菱节能环保科技有限公司”。
（二）关联交易
根据发行人提供的审计报告，截至 2016年 12月 31日，发行人新增关联交易情况如下：
1、关联方采购、销售、租赁交易
|||||
|-|-|-|-|
|||交易金额（元）||
|交易对象|交易性质|||
|||2014年度|2015年度|
||销售商品|-|1,033,333.34|
||采购商品|157,576.67|34,695.56|
||采购商品|-|1,416,666.66|

2、新增关联方担保
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||||担保金额（万元）|||担保是否履行完毕|
|担保方|被担保方|币种||起始日|到期日||
||发行人|人民币|2,500.00|2016年12月1日|2017年11月30日||

3、新增关联方资金拆借
||||||
|-|-|-|-|-|
|交易对方|拆入/拆出|拆借金额（万元）|起始日|到期日|

||||
|-|-|-|
|拆入|2500.00|2016-12-1|

注：关联方资金拆借的利息支出为3.55万元。
4、关键管理人员薪酬
||||
|-|-|-|
|项目名称|金额（元）||
||2016年度|2015年度|
||1,526,881.48|1,778,143.20|

5、关联方往来余额情况
（1）新增应收关联方款项
||||
|-|-|-|
|项目|关联方|2016年12月31日|
||杨明||

（2）新增应付关联方款项
||||
|-|-|-|
|项目|关联方|2016年12月31日|
||张家港阿特斯||

（三）关联交易公允性
为保证关联交易的公允性及规范性，发行人《公司章程》对关联交易的决策权限与程序做出了明确的规定。发行人第一届董事会第十三次会议及 2016年第二次临时股东大会审议通过了《关于同意公司向股东费腾借款的议案》，发行人第二届董事会第二次会议及 2017年第一次临时股东大会审议通过了《关于对公司 2016年 1月 1日至 2016年12月31日关联交易予以确认的议案》。
据此，本所认为，发行人新期间内关联交易公允，不存在损害发行人及其他股东利益的情况。
（四）关联交易公允决策程序
经核查，新期间内，发行人关联交易决策程序未发生变化。
（五）同业竞争
经核查，新期间内，持有发行人股份5%以上的股东、发行人的董事、监事、高级
管理人员与发行人之间不存在同业竞争。
十、发行人的主要财产
（一）不动产权
新期间内，发行人未取得房产证房产均已取得房产证，具体情况如下：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|权证编号|不动产单元号|坐落|宗地面积（m2）|建筑面积（m2|）|
||湘（2017）长沙市不动产权第0021872号|430104011001GB00038F00060003|高新区环联路108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司研发中心101|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0019250号|430104011001GB00038F00050001|高新区环联路108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司1号厂房101|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0020510号|430104011001GB00038F00020001|高新区环联路108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司2号厂房101|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0020509号|430104011001GB00038F00020002|高新区环联路108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司2号厂房102|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0020365号|430104011001GB00038F00070001|高新区环联路108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司门卫室101|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0022104号|430104011001GB00038F00030001|高新区环联路108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司生产配套用房101|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0022106号|430104011001GB00038F00030002|高新区环联路108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司生产配套用房102|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0022105号|430104011001GB00038F00030003|高新区环联路108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司生产配套用房103|31008.85|||

||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|权证编号|不动产单元号|坐落|宗地面积（m2）|建筑面积（m2|）|
||湘（2017）长沙市不动产权第0021190号|430104011001GB00038F00040001|高新区环联路108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司食堂101|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0019095号|430104011001GB00038F00010001|高新区环联路108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司宿舍101|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0021877号|430104011001GB00038F00060008|高新区环联路108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司研发中心-101|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0021873号|430104011001GB00038F00060004|高新区环联路108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司研发中心102|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0021878号|430104011001GB00038F00060009|高新区环联路108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司研发中心-102|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0021874号|430104011001GB00038F00060005|高新区环联路108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司研发中心103|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0021879号|430104011001GB00038F00060010|高新区环联路108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司研发中心-103|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0021875号|430104011001GB00038F00060006|高新区环联路108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司研发中心104|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0021881号|430104011001GB00038F00060007|高新区环联路108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司研发中心105|31008.85|||

||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|权证编号|不动产单元号|坐落|宗地面积（m2）|建筑面积（m2|）|
||湘（2017）长沙市不动产权第0021880号|430104011001GB00038F00060001|高新区环联路108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司研发中心-201|31008.85|||
||湘（2017）长沙市不动产权第0021876号|430104011001GB00038F00060002|高新区环联路108号长沙岱勒新材料科技股份有限公司研发中心-202|31008.85|||

注：上述不动产中土地使用权已于2015年抵押给上海浦东发展银行麓谷科技支行，截至目前，尚未与银行办理换证手续。
（二）专利权
1、截至本补充法律意见书出具之日，发行人新期间内新增 2项授权专利，具体情况如下：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|||专利类型|||专利范围|
|序号|专利名称||专利号|申请时间||
||一种树脂线锯自动对中装置及其自动对中方法|发明|ZL201410508805.7|2014-9-28||
||一种垂直过线装置|实 用新型|ZL201620110950.4|2016-2-3||

经核查，发行人新期间内拥有的上述专利权不存在质押、被采取司法强制措施或其他权利受到限制的情形，不存在产权纠纷或潜在纠纷。
（三）租赁的房屋
2017年 1月 13日，发行人与湖南成城精密科技有限公司签署《租赁合同》，发行人向湖南成城精密科技有限公司承租位于长沙高新技术开发区内成城工业园13#厂房及配套建筑，建筑面积10456.77平方米。租赁期限为2017年1月13日至2019年1月12日。
2017年 1月 1日，发行人与长沙麓谷建设发展有限公司签署《长沙高新区公共租赁合同》，发行人向长沙麓谷建设发展有限公司承租位于长丰小区公租房45栋103、104、203、204、303、304、403-406、503-506号房，建筑面积1129.76平方米。租赁期限为
2017年1月1日至2017年12月31日。
（四）主要生产经营设备
根据《审计报告》，截至2016年12月31日，发行人拥有的机器设备、电子设备、运输设备及其他设备的账面价值合计 75,859,094.88元。
经核查，发行人的主要经营设备不存在质押、抵押、被采取司法强制措施或其他权利受到限制的情形，不存在产权纠纷或潜在纠纷。
十一、发行人的重大债权债务
截至本补充法律意见书出具之日，发行人正在履行的重大合同如下：
（一）销售合同
2016年 10月 10日，发行人（供方）与西安隆基硅材料股份有限公司（买方）签署《采购主协议》，约定买方可在本协议有效期内随时向供方发出订单，供方有义务在收到订单后2个工作日内回复是否接受，如确认接受，供方应回签订单给买方，并以具体订单中的数量和价格为准。
2017年 1月，发行人（供方）与江苏协鑫硅材料科技发展有限公司（买方）签署《金刚石线年度（2017.3-2018.2）采购框架合同》，江苏协鑫硅材料科技发展有限公司向发行人采购金刚线，合同暂估总价款 5,584,500.00元。合同期限为 2017年 3月 1日至2018年2月28日。
2017年1月7日，发行人（供方）与扬州艺丰光电发展有限公司签订《购销合同》，扬州艺丰光电发展有限公司向发行人采购电镀金刚线，合同总金额为1,000,000.00,交货时间为月结30天。
2017年 2月 6日，发行人（供方）与浙江华友电子有限公司（买方）签订《购销合同》，浙江华友电子有限公司向发行人采购电镀金刚石线，合同总金额 1,050,000.00元整，交货时间为2017年2月28日前。
（二）采购合同
2017年2月7日，发行人（买方）与张家港阿特斯签属《物资采购合同》，发行人向张家港阿特斯采购切割钢丝，合同总金额 676,800.00元，交货时间为2017年2月26日前。
2017年 2月 7日，发行人（买方）与西安康控科尼电子科技有限公司签署《物资采购合同》，发行人向西安康控科尼电子科技有限公司采购工字轮，合同总金额为 640,350.00元，交货时间截至2017年2月26日。
2017年 2月 9日，发行人（买方）与江阴贝卡尔特合金材料有限公司签署《物资采购合同》，发行人向江阴贝卡尔特合金材料有限公司采购切割钢丝，合同总金额为
518,400.00元，交货时间为截至2017年2月28日。
2017年2月9日，发行人（买方）与上海真曜贸易有限公司签署《物资采购合同》，发行人向上海真曜贸易有限公司采购切割钢丝，合同总金额为 552,960.00元，交货时间为截至2017年2月28日。
（三）银行授信合同、借款合同及相关的担保合同
2016年12月1日，发行人与上海浦东发展银行股份有限公司长沙麓谷科技支行签署《流动资金借款合同》，发行人向上海浦东发展银行股份有限公司长沙麓谷科技支行借款2500万元，贷款期限为2016年12月1日至2017年11月30日。发行人股东段志明、杨辉煌为该借款提供保证。
2017年1月11日，发行人与上海浦东发展银行股份有限公司长沙分行签署《流动资金借款合同》，发行人向上海浦东发展银行股份有限公司长沙分行借款1500万元，贷款期限为2017年1月11日至2018年1月10日。发行人股东段志明、杨辉煌为该借款提供保证。
2017年 2月 16日，发行人与招商银行长沙分行签署《借款合同》，发行人向招商银行长沙分行借款500万元，贷款期限为2017年2月16日至2017年9月16日。发行人股东段志明、杨辉煌为该借款提供保证。
十二、发行人的重大资产变化及收购兼并
经核查，发行人新期间内无重大资产变化及收购兼并。
十三、发行人《公司章程》的制定与修改
经核查，新期间内，发行人因公司住址及公司英文名称变更对《公司章程》进行了修订。
十四、发行人股东大会、董事会、监事会议事规则及规范运作
经核查，新期间内召开了2次股东大会、4次董事会、3次监事会，发行人董事会、监事会、股东大会的召集、召开、决议内容及签署合法、合规、真实、有效，授权或决策等行为合法、合规、真实、有效。
十五、发行人董事、监事和高级管理人员及其变化
经核查，新期间内，发行人董事、监事、高级管理人员进行了换届选举，具体情况如下：
2016年11月25日，发行人2016年第二次临时股东大会选举了发行人第二届董事
会成员，由段志明、杨辉煌、匡怡新、朱继满、杨利华、樊利平、何进日、唐劲松、刘洪波组成第二届董事会，董事会成员任期自 2017年1月20日至2020年1月19日。
2016年11月25日，发行人2016年第二次临时股东大会选举了发行人第二届监事会非职工代表监事，由李军作为非职工代表监事与 2016年 11月 10日职工代表大会选举的职工代表监事刘海映、龙文贵共同组成发行人第二届监事会。
2016年 11月 25日，发行人第二届董事会第一次会议选举了段志明为发行人董事长、总经理，聘任匡怡新为常务副总经理兼董事会秘书，聘任周家华为财务总监，聘任康戒骄、钟建明为副总经理。
2016年11月25日，发行人第二届监事会第一次会议选举了李军为监事会主席。
十六、发行人的税务
（一）税种税率
经本所核查，《律师工作报告》和《法律意见书》披露了发行人及其控股子公司执行的主要税种、税率，自《补充法律意见书（二）》出具之日至本补充法律意见书出具之日，发行人及其控股子公司执行的税种税率未发生变化。
（二）根据《审计报告》并经本所律师合理审查，2016年度发行人享受的财政补贴如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|年度|单位|项目名称|金额（元）|批准文件|
||发行人|公租房住房补贴|169,318.00||
|||知识产权补助|20,000.00||
|||稳岗补贴|73,805.23||
|||出口信用保险补助|107,300.00||
|||2016 年经济工|262,000.00||

||||||
|-|-|-|-|-|
|年度|单位|项目名称|金额（元）|批准文件|
|||作会议|||
|||国际市场开拓资金|25,000.00||
|||战略性新兴产业与新型工业化专项资金|1,500,000.00||
|||首批应用示范项目补助|400,000.00||
|||金融业发展专项资金|500,000.00||
|||创新基金|330,000.00||
|||稳岗补贴|78,313.96||

注：发行人依据长沙市财政局、长沙市经济和信息化委员会文件《长财企指〔2016〕69号》关于下达湖南省2016年第三批战略性新兴产业与新型工业化专项资金的通知收到的战略性新兴产业与新型工业化专项资金1,500,000.00元，分年度进入递延收益，2016年度计入营业外收入金额为37,500元。
本所认为，发行人享受的上述财政补贴政策合法、合规、真实、有效。
（三）依法纳税
2017年1月13日，发行人的税务主管机关长沙市高新区国家税务局税源管理二科出具《无违法证明》，证明发行人在 2013年 1月 1日到 2016年12月 31日期间，暂未发现税收违法违规不良记录，未接受过该局税收行政处罚。
2017年1月17日，发行人的税务主管机关湖南省长沙市高新技术产业开发区地方
税务局第一税务分局出具《证明》，证明发行人在2016年1月到2016年12月在金三系
统内暂未发现处罚记录。
2017年1月13日，长沙砥特的税务主管机关长沙市高新区国家税务局税源管理二科出具《无违法证明》，证明长沙砥特在 2013年 1月 1日到2016年 12月 31日期间，暂未发现税收违法违规不良记录，未接受过该局税收行政处罚。
2017年1月16日，长沙砥特的税务主管机关湖南省长沙市高新技术产业开发区地方税务局第三税务分局出具《证明》，证明长沙砥特在 2013年 1月 1日到 2016年 12月31日的管理期限内，暂未发现违反税收税务法律、法规、规章和规范性文件的情形。
据此，本所认为，发行人及子公司依法纳税，不存在被税务部门行政处罚的情形。
十七、发行人的环境保护和产品质量、技术等标准
（一）经本所核查，《律师工作报告》和《法律意见书》披露了发行人的生产经营活动和募集资金投资项目有关环境保护的情况，自《补充法律意见书（二）》出具之日至本补充法律意见书出具之日，发行人有关环境保护的情况未发生变化。
（二）2017年1月17日，发行人质量监督主管机关长沙市质量技术监督局出具《企业质量信用证明》：经查，长沙岱勒新材料科技股份有限公司自 2014年 1月至 2016年 12月止，未发现其存在因违反质量技术监督相关法律、法规而受到该局行政查处的违法违规情形。
（三）2017年1月12日，发行人安全生产监督主管机关长沙高新技术产业开发区管理委员会安全生产监督管理局出具《证明》：长沙岱勒新材料科技股份有限公司自2009年4月至今，以及岱勒新材全资子公司长沙砥特超硬材料有限公司自 2011年8月至今，在长沙国家高新区内能遵守国家安全生产法律、法规，依法安全生产、经营，未发生安全生产责任事故，没有因违反国家及地方有关安全生产监督管理方面的法律、法规和规范性文件而受到安全生产监督管理部门行政处罚的情形。
经核查，发行人最近三年不存在因违反环境保护、产品质量和技术监督方面的法律法规而受到行政处罚的情形。
十八、发行人募集资金的运用
经核查，发行人募集资金的运用在新期间内未发生变化。
十九、发行人业务发展目标
经核查，发行人的业务发展目标在新期间内未发生变化。
二十、诉讼、仲裁或行政处罚
（一）经核查，发行人、持有发行人5%以上（含5%）股份的主要股东（追溯至实际控制人）在新期间内不存在尚未了结或可预见的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件。
（二）经核查，发行人的董事长、总经理在新期间内不存在尚未了结或可预见的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件。
二十一、发行人招股说明书法律风险的评价
本所律师参与讨论并审阅了《招股说明书》，特别对发行人引用本所出具的本补充法律意见书、《补充法律意见书（一）》、《补充法律意见书（二）》、《法律意见书》及《律师工作报告》的相关内容进行了审阅。
本所及经办律师已阅读《招股说明书》，确认《招股说明书》与本所出具的《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》、《补充法律意见书（二）》和《律师工作报告》无矛盾之处。本所及经办律师对发行人在《招股说明书》中引用的《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》、《补充法律意见书（二）》和《律师工作报告》的内容无异议，确认《招股说明书》不致因上述内容而出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性、及时性承担相应的法律责任。
二十二、发行人股东的私募基金备案
经核查，新期间内，发行人股东的私募基金备案情况未发生变化。
二十三、结论意见
综上所述，本所认为，在新期间内，发行人的财务数据等发生变化，不影响发行人本次发行上市的主体资格和实质条件，发行人未发生其他影响本次发行上市的重大事项，发行人本次发行上市符合本所律师在《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》、《补充法律意见书（二）》、《律师工作报告》及本补充法律意见书中所发表的结论性意见，发行人申请本次发行上市符合《证券法》、《公司法》、《首发办法》等有关法律、行政法规和规范性文件的要求，但尚需获得中国证监会的核准。
本补充法律意见书经本所律师签字并加盖本所公章后生效，一式陆份，壹份由本所留存，其余伍份交发行人，各份具有同等法律效力。
（以下无正文，下页为签字盖章页）