证券代码：300531 证券简称：优博讯 公告编号：2019-042
深圳市优博讯科技股份有限公司
关于 2018年度计提资产减值准备及资产核销的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
依据《企业会计准则第 8号-资产减值》、《创业板股票上市规则》、《创业板信息披露业务备忘录第 10号：定期报告披露相关事项（2019年2月修订）》及深圳市优博讯科技股份有限公司（以下简称“公司”）财务规章制度等相关规定，依据谨慎性原则，公司在 2018年度（以下简称“本年度”）财务报告中计提资产减值准备并核销部分资产，具体情况如下：
一、本年度计提资产减值准备概况
（一）计提资产减值准备的原因
为真实反映公司财务状况和经营成果，本着谨慎性原则，根据《企业会计准则第 8号-资产减值》及公司会计政策的相关规定，公司对本年度年末各类应收款项、存货、固定资产、长期股权投资、无形资产等进行了全面的清查，对各项资产减值的可能性、各类存货的可变现净值等进行了充分的评估及论证。经分析，公司需对上述可能发生减值的资产计提了减值准备。
（二）计提资产减值准备的资产范围和金额
本年度计提资产减值准备的资产项目主要为应收账款、其他应收款、存货、商誉，计提资产减值准备共计 32,293,865.79元，计提资产减值准备明细如下：单位：元
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||项目||年初余额||本年计提||本年转销||年末余额|
|应收账款坏账准备||12,396,369.05||12,156,717.83||633,927.00||23,919,159.88||
|其他应收款坏账准备||1,202,374.80||-338,057.46||250,000.00||614,317.34||
|存货跌价准备||10,470,367.46||18,074,814.70||9,112,354.64||19,432,827.52||
|商誉减值准备||0.00||2,400,390.72||0.00||2,400,390.72||

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||项目||年初余额||本年计提|本年转销||年末余额|
|合计||24,069,111.31||32,293,865.79||9,996,281.64|46,366,695.46||

（三）计提资产减值准备的确认标准及计提方法
1、坏账准备计提方法：
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：100万元以上
（含）。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
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||组合名称||计提方法||确定组合的依据|
|账龄分析法组合||账龄分析法||公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类||
|合并范围内关联方||不计提坏账准备||合并范围内关联方应收款项，不计提坏账准备||

2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
①采用账龄分析法计提坏账准备
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||账龄||应收账款计提比例(%)||其他应收款计提比例(%)|
|1年以内||5%||5%||
|1－2年||8%||8%||
|2－3年||20%||20%||
|3－4年||50%||50%||
|4－5年||80%||80%||
|5年以上||100%||100%||

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。
2、存货跌价准备计提方法：
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
报告期内，公司为拓展业务和满足客户的需求（如购买前试用、测试、演示等），会出借部分库存商品（以下简称“借货”）给客户临时使用，借货的所有权归公司所有。
会计期末，对于借货，公司除根据上述成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备外，基于谨慎性考虑，同时结合借货在使用过程中的损耗情况、出借期间及期末状态按以下情形分别进行会计处理：
（1）按照3年的使用年限计提存货跌价准备。
（2）对于期末确认不能收回的借货，以其账面价值按视同销售的方式计入当期损益。
3、商誉减值计提方法
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合
进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
本年度末，公司对企业合并取得的深圳市瑞柏泰电子有限公司（以下简称“瑞柏泰公司”）的商誉进行了减值测试，瑞柏泰公司的可回收金额按照预计未来现金流量的现值确定，其预计未来现金流量根据管理层批准的5年期财务预算为基础的现金流量来确定，5年期后的现金流量以增长率为零推算。本公司采用未来现金流量折现方法的主要假设：
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||被投资单位名称或形成商誉的事项|||||||
||||增长率(%)||毛利率(%)||折现率(%)|
|瑞柏泰公司（2019年度-2023年度）||10.70至-1.99||50.20至47.86||16.07||

管理层根据历史经验对市场发展的预测确定预测期的收入增长率及毛利率，并采用能够反映相关资产组和资产组组合的特定风险的税前利率为折现率。上述假设用以分析资产组组合的可收回金额。
管理层经过上述商誉减值测试，合并瑞柏泰公司形成的商誉减值金额 2,400,390.72元。
（四）计提资产减值准备对公司的影响
本年度计提资产减值准备将减少公司2018年度利润总额32,293,865.79元，本次计提资产减值准备已经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。
二、本年度核销资产的概况
（一）核销存货19,740,168.74元
1、核销原因：因部分存货存在金面氧化、ESD、EMC不稳定、3M粘性变弱、受潮、EPE材料脆化、老化等现象，本年度内公司持续对部分无使用价值的物料及库存商品进行了报废处置。经公司财务及相关部门盘点清查和专业人员鉴定，
本年度内核销的存货账面金额合计 19,740,168.74元，进项税转出合计
3,538,953.34元，扣除已计提跌价准备金额8,152,443.34元及收回的现金净额 85,830.00元，合计净损失15,040,848.74元。
2、核销明细如下：
单位：元
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||||||||已计提跌价准||收回的现|||
||类别||账面金额||进项税转出||||||净损失金额|
||||||||备金额||金净额|||
|原材料||12,725,202.28||2,175,905.16||6,069,450.15||8,780.00||8,822,877.29||
|库存商品||7,014,966.46||1,363,048.18||2,082,993.19||77,050.00||6,217,971.45||
|合计||19,740,168.74||3,538,953.34||8,152,443.34||85,830.00||15,040,848.74||

（二）核销资产对公司的影响
存货核销共19,740,168.74元，将减少公司本年度利润总额 15,040,848.74元，占公司本年度经审计利润总额的9.96%。该核销资产已经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。
三、本年度计提资产减值准备及资产核销对公司的影响
公司本报告期内计提资产减值准备 32,293,865.79元、核销资产 19,740,168.74元，上述事项共计减少 2018年度利润总额 52,034,034.53元。
本次计提资产减值准备及资产核销已经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。
公司本次核销资产及资产减值准备计提遵守并符合会计准则和相关政策法规等相关规定，符合公司实际情况，依据充分，计提后能够公允、客观、真实的反映截止 2018年 12月 31日公司财务状况、资产价值及经营成果。本次核销资产及计提资产减值准备不存在损害公司和全体股东利益的情形。
特此公告。
深圳市优博讯科技股份有限公司董事会
2019年3月28日