广东冠昊生物科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2014年1月1日至2014年12月31日止）
目 录 页次一、 审计报告 1-2二、 财务报表
合并资产负债表和资产负债表 1-4合并利润表和利润表 5-6合并现金流量表和现金流量表 7-8合并所有者权益变动表和所有者权益变动表 9-12财务报表附注 1-75
审计报告
信会师报字[2015]第410037号广东冠昊生物科技股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的广东冠昊生物科技股份有限公司（以下简称冠昊生物）财务报表，包括 2014年 12月 31日的合并及公司资产负债表、2014年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是冠昊生物管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
广东冠昊生物科技股份有限公司2015年2月10日审计报告信会师报字[2015]第410037号
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，冠昊生物财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了广东冠昊生物 2014年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2014年度的合并及公司经营成果和现金流量。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：刘杰生
中国注册会计师：李玉萍
中国·上海 二〇一五年二月十日
广东冠昊生物科技股份有限公司2015年2月10日审计报告信会师报字[2015]第410037号
广东冠昊生物科技股份有限公司
合并资产负债表
2014年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
|||||
|-|-|-|-|
|资 产|附注五|期末余额|年初余额|
|流动资产：||||
|货币资金|(一)|226,855,629.50|235,747,546.76|
|结算备付金||||
|拆出资金||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据||||
|应收账款|(二)|33,428,029.13|28,998,997.65|
|预付款项|(三)|1,069,193.93|2,523,158.81|
|应收保费||||
|应收分保账款||||
|应收分保合同准备金||||
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|(四)|2,847,100.12|3,183,915.65|
|买入返售金融资产||||
|存货|(五)|20,604,332.89|22,201,699.72|
|划分为持有待售的资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产|(六)|522,929.69|0.00|
|流动资产合计||285,327,215.26|292,655,318.59|
|非流动资产：||||
|发放贷款及垫款||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资|(七)|35,664,191.21|0.00|
|投资性房地产||||
|固定资产|(八)|209,956,218.12|193,465,411.64|
|在建工程|(九)|2,433,073.36|17,005,808.58|
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产|(十)|47,294,023.82|39,111,329.19|
|开发支出|(十一)|22,437,633.61|18,088,879.04|
|商誉||||
|长期待摊费用|(十二)|7,038,223.69|5,172,664.45|
|递延所得税资产|(十三)|5,659,491.16|7,018,780.77|
|其他非流动资产|(十四)|3,727,010.34||
|非流动资产合计||334,209,865.31|279,862,873.67|
|资产总计||619,537,080.57|572,518,192.26|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：朱卫平 主管会计工作负责人：周利军 会计机构负责人：刘琳
报表第1页
广东冠昊生物科技股份有限公司
合并资产负债表（续）
2014年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
|||||
|-|-|-|-|
|负债和所有者权益|附注五|期末余额|年初余额|
|流动负债：||||
|短期借款||||
|向中央银行借款||||
|吸收存款及同业存放||||
|拆入资金||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据||||
|应付账款|(十五)|56,817.91|217,614.49|
|预收款项|(十六)|3,407,514.16|4,207,892.16|
|卖出回购金融资产款||||
|应付手续费及佣金||||
|应付职工薪酬|(十七)|7,478,942.31|5,213,550.16|
|应交税费|(十八)|3,576,437.23|4,334,851.79|
|应付利息||||
|应付股利||||
|其他应付款|(十九)|15,779,338.87|13,905,050.16|
|应付分保账款||||
|保险合同准备金||||
|代理买卖证券款||||
|代理承销证券款||||
|划分为持有待售的负债||||
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债||||
|流动负债合计||30,299,050.48|27,878,958.76|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|长期应付款||115,700.00|169,100.00|
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延收益|(二十)|43,176,801.43|46,313,065.46|
|递延所得税负债||327,145.60|0.00|
|其他非流动负债|(二十一)|14,006,150.00|14,778,150.00|
|非流动负债合计||57,625,797.03|61,260,315.46|
|负债合计||87,924,847.51|89,139,274.22|
|所有者权益：||||
|股本|(二十二)|123,595,000.00|123,445,000.00|
|其他权益工具||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|资本公积|(二十三)|243,415,036.85|233,848,324.02|
|减：库存股|(二十四)|14,006,150.00|14,778,150.00|
|其他综合收益|(二十五)|-785,670.70|-771,625.79|
|专项储备||||
|盈余公积|（二十六）|22,630,288.45|18,083,316.54|
|一般风险准备||||
|未分配利润|（二十七）|156,763,728.46|123,552,053.27|
|归属于母公司所有者权益合计||531,612,233.06|483,378,918.04|
|少数股东权益||||
|所有者权益合计||531,612,233.06|483,378,918.04|
|负债和所有者权益总计||619,537,080.57|572,518,192.26|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：朱卫平 主管会计工作负责人：周利军 会计机构负责人：刘琳
报表第2页
广东冠昊生物科技股份有限公司
资产负债表
2014年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
|||||
|-|-|-|-|
|资 产|附注十五|期末余额|年初余额|
|流动资产：||||
|货币资金||108,942,296.97|210,654,812.99|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据||||
|应收账款|（一）|52,518,263.40|66,367,678.51|
|预付款项||74.67|1,807,670.68|
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|（二）|9,651,461.10|3237892.75|
|存货||19,424,783.79|21,606,269.10|
|划分为持有待售的资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产||405,503.69|0.00|
|流动资产合计||190,942,383.62|303,674,324.03|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资|（三）|154,418,041.21|23,253,850.00|
|投资性房地产||||
|固定资产||209,318,954.28|192,910,218.16|
|在建工程||2,047,677.09|16,257,556.90|
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产||43,747,617.44|35,231,504.32|
|开发支出||22,437,633.61|18,088,879.04|
|商誉||||
|长期待摊费用||6,326,864.09|5,150,628.74|
|递延所得税资产||1,070,851.81|737,537.07|
|其他非流动资产||3,727,010.34|0.00|
|非流动资产合计||443,094,649.87|291,630,174.23|
|资产总计||634,037,033.49|595,304,498.26|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：朱卫平 主管会计工作负责人：周利军 会计机构负责人：刘琳
报表第3页
广东冠昊生物科技股份有限公司
资产负债表（续）
2014年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
|||||
|-|-|-|-|
|负债和所有者权益|附注十五|期末余额|年初余额|
|流动负债：||||
|短期借款||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据||||
|应付账款||56,817.91|183,578.29|
|预收款项||1,574,074.71|3,979,682.91|
|应付职工薪酬||3,478,025.74|2,709,963.35|
|应交税费||1,775,151.29|2,897,513.91|
|应付利息||||
|应付股利||||
|其他应付款||15,574,229.14|13,934,438.62|
|划分为持有待售的负债||||
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债||||
|流动负债合计||22,458,298.79|23,705,177.08|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|长期应付款||115,700.00|169,100.00|
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延收益||43,176,801.43|46,313,065.46|
|递延所得税负债||327,145.60|-|
|其他非流动负债||14,006,150.00|14,778,150.00|
|非流动负债合计||57,625,797.03|61,260,315.46|
|负债合计||80,084,095.82|84,965,492.54|
|所有者权益：||||
|股本||123,595,000.00|123,445,000.00|
|其他权益工具||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|资本公积||243,415,036.85|233,848,324.02|
|减：库存股||14,006,150.00|14,778,150.00|
|其他综合收益||||
|专项储备||||
|盈余公积||24,078,855.08|19,531,883.17|
|未分配利润||176,870,195.74|148,291,948.53|
|所有者权益合计||553,952,937.67|510,339,005.72|
|负债和所有者权益总计||634,037,033.49|595,304,498.26|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：朱卫平 主管会计工作负责人：周利军 会计机构负责人：刘琳
报表第4页
广东冠昊生物科技股份有限公司
合并利润表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|附注五|本期发生额|上期发生额|
|一、营业总收入||190,356,664.64|168,501,935.02|
|其中：营业收入|（二十八）|190,356,664.64|168,501,935.02|
|利息收入||||
|已赚保费||||
|手续费及佣金收入||||
|二、营业总成本||138,321,499.67|1 3 0 ,0 9 8 , 7 9 5.78|
|其中：营业成本|（二十八）|22,116,551.48|16,964,293.29|
|利息支出||||
|手续费及佣金支出||||
|退保金||||
|赔付支出净额||||
|提取保险合同准备金净额||||
|保单红利支出||||
|分保费用||||
|营业税金及附加|（二十九）|1,610,258.79|1,770,690.55|
|销售费用|（三十）|60,119,922.48|6 1 ,7 0 6 , 1 8 7 .9 1|
|管理费用|（三十一）|61,285,188.74|54,824,431.86|
|财务费用|（三十二）|-6,903,322.39|-6,012,294.37|
|资产减值损失|（三十三）|92,900.57|845,486.54|
|加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）||||
|投资收益（损失以“-”号填列）|（三十四）|-934,208.79||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||-934,208.79||
|汇兑收益（损失以“-”号填列）||||
|三、营业利润（亏损以“-”号填列）||51,100,956.18|38,403,139.24|
|加：营业外收入|（三十五）|8,668,334.39|9,047,574.05|
|其中：非流动资产处置利得||127,847.49|156.58|
|减：营业外支出|（三十六）|276,576.40|1,079,113.45|
|其中：非流动资产处置损失||215,205.76|31,357.09|
|四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||59,492,714.17|46,371,599.84|
|减：所得税费用|（三十七）|9,389,567.07|5,797,705.70|
|五、净利润（净亏损以“-”号填列）||50,103,147.10|40,573,894.14|
|归属于母公司所有者的净利润||50,103,147.10|40,573,894.14|
|少数股东损益||||
|六、其他综合收益的税后净额||-14,044.91|-194,165.59|
|归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额||-14,044.91|-194,165.59|
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动||||
|2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益||-14,044.91|-194,165.59|
|1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2．可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4．现金流量套期损益的有效部分||||
|5．外币财务报表折算差额|（三十八）|-14,044.91|-194,165.59|
|6．其他||||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||||
|七、综合收益总额||50,089,102.19|40,379,728.55|
|归属于母公司所有者的综合收益总额||50,089,102.19|40,379,728.55|
|归属于少数股东的综合收益总额||||
|八、每股收益：||||
|（一）基本每股收益（元/股）||0.41|0.33|
|（二）稀释每股收益（元/股）||0.41|0.33|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：朱卫平 主管会计工作负责人：周利军 会计机构负责人：刘琳
报表第5页
广东冠昊生物科技股份有限公司
利润表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|附注十五|本期发生额|上期发生额|
|一、营业收入|（四）|177,000,108.95|163,537,565.16|
|减：营业成本|（四）|22,179,049.00|17,644,835.22|
|营业税金及附加||912,405.53|1,168,849.99|
|销售费用||59,774,202.85|60,838,823.41|
|管理费用||54,104,414.45|50,980,262.17|
|财务费用||-6,052,224.80|-5,953,440.37|
|资产减值损失||92,153.48|843,747.07|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益（损失以“-”号填列）|（五）|-934,208.79|0.00|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|二、营业利润（亏损以“-”填列）||45,055,899.65|38,014,487.67|
|加：营业外收入||8,126,477.02|9,047,574.05|
|其中：非流动资产处置利得||127,847.49|156.58|
|减：营业外支出||200,687.81|1,078,856.16|
|其中：非流动资产处置损失||139,317.17|31,099.80|
|三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||52,981,688.86|45,983,205.56|
|减：所得税费用||7,511,969.74|5,524,173.34|
|四、净利润（净亏损以“-”号填列）||45,469,719.12|40,459,032.22|
|五、其他综合收益的税后净额||||
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动||||
|2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2．可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4．现金流量套期损益的有效部分||||
|5．外币财务报表折算差额||||
|6．其他||||
|六、综合收益总额||45,469,719.12|40,459,032.22|
|七、每股收益：||||
|（一）基本每股收益（元/股）||0.37|0.33|
|（二）稀释每股收益（元/股）||0.37|0.33|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：朱卫平 主管会计工作负责人：周利军 会计机构负责人：刘琳
报表第6页
广东冠昊生物科技股份有限公司
合并现金流量表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期发生额 上期发生额
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|附注五|本期发生额|上期发生额|
|一、经营活动产生的现金流量||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||198,338,450.63|188,676,233.45|
|客户存款和同业存放款项净增加额||||
|向中央银行借款净增加额||||
|向其他金融机构拆入资金净增加额||||
|收到原保险合同保费取得的现金||||
|收到再保险业务现金净额||||
|保户储金及投资款净增加额||||
|处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额||||
|收取利息、手续费及佣金的现金||||
|拆入资金净增加额||||
|回购业务资金净增加额||||
|收到的税费返还|||-|
|收到其他与经营活动有关的现金|（三十八）|20,628,739.43|16,664,520.88|
|经营活动现金流入小计||218,967,190.06|205,340,754.33|
|购买商品、接受劳务支付的现金||4,930,202.13|18,328,605.76|
|客户贷款及垫款净增加额||||
|存放中央银行和同业款项净增加额||||
|支付原保险合同赔付款项的现金||||
|支付利息、手续费及佣金的现金||||
|支付保单红利的现金||||
|支付给职工以及为职工支付的现金||38,596,228.32|35,711,421.14|
|支付的各项税费||25,079,776.66|23,280,421.73|
|支付其他与经营活动有关的现金|（三十八）|84,912,311.28|86,532,309.85|
|经营活动现金流出小计||153,518,518.39|163,852,758.48|
|经营活动产生的现金流量净额||65,448,671.67|41,487,995.85|
|二、投资活动产生的现金流量||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益收到的现金||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||262,228.44|6,030.00|
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||||
|收到其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流入小计||262,228.44|6,030.00|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||29,410,499.03|42,693,108.00|
|投资支付的现金||36,598,400.00||
|质押贷款净增加额||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||||
|支付其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流出小计||66,008,899.03|42,693,108.00|
|投资活动产生的现金流量净额||-65,746,670.59|-42,687,078.00|
|三、筹资活动产生的现金流量||||
|吸收投资收到的现金||3,790,500.00|14,778,150.00|
|其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金||||
|取得借款收到的现金||||
|发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金||||
|筹资活动现金流入小计||3,790,500.00|14,778,150.00|
|偿还债务支付的现金||||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||12,344,500.00|12,220,000.00|
|其中：子公司支付给少数股东的股利、利润||||
|支付其他与筹资活动有关的现金|（三十八）|35,985.86|35,511.56|
|筹资活动现金流出小计||12,380,485.86|12,255,511.56|
|筹资活动产生的现金流量净额||-8,589,985.86|2,522,638.44|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||-3,932.48|-5,319.09|
|五、现金及现金等价物净增加额||-8,891,917.26|1,318,237.20|
|加：期初现金及现金等价物余额||235,747,546.76|234,429,309.56|
|六、期末现金及现金等价物余额||226,855,629.50|235,747,546.76|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：朱卫平 主管会计工作负责人：周利军 会计机构负责人：刘琳
报表第7页
广东冠昊生物科技股份有限公司
现金流量表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|附注|本期发生额|上期发生额|
|一、经营活动产生的现金流量||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||184,770,842.54|129,238,511.56|
|收到的税费返还||||
|收到其他与经营活动有关的现金||18,248,813.98|54,062,429.47|
|经营活动现金流入小计||203,019,656.52|183,300,941.03|
|购买商品、接受劳务支付的现金||5,218,768.45|17,643,036.92|
|支付给职工以及为职工支付的现金||24,754,399.37|24,480,755.06|
|支付的各项税费||19,211,574.80|14,978,159.56|
|支付其他与经营活动有关的现金||86,074,023.19|98,846,626.44|
|经营活动现金流出小计||135,258,765.81|155,948,577.98|
|经营活动产生的现金流量净额||67,760,890.71|27,352,363.05|
|二、投资活动产生的现金流量||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益收到的现金||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||255,828.44|6,030.00|
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||||
|收到其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流入小计||255,828.44|6,030.00|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||29,040,849.31|42,675,888.77|
|投资支付的现金||132,098,400.00|10,000,000.00|
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||||
|支付其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流出小计||161,139,249.31|52,675,888.77|
|投资活动产生的现金流量净额||-160,883,420.87|-52,669,858.77|
|三、筹资活动产生的现金流量||||
|吸收投资收到的现金||3,790,500.00|14,778,150.00|
|取得借款收到的现金||||
|发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金||||
|筹资活动现金流入小计||3,790,500.00|14,778,150.00|
|偿还债务支付的现金||||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||12,344,500.00|12,220,000.00|
|支付其他与筹资活动有关的现金||35,985.86|35,511.56|
|筹资活动现金流出小计||12,380,485.86|12,255,511.56|
|筹资活动产生的现金流量净额||-8,589,985.86|2,522,638.44|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||||
|五、现金及现金等价物净增加额||-101,712,516.02|-22,794,857.28|
|加：期初现金及现金等价物余额||210,654,812.99|233,449,670.27|
|六、期末现金及现金等价物余额||108,942,296.97|210,654,812.99|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：朱卫平 主管会计工作负责人：周利军 会计机构负责人：刘琳
报表第8页
广东冠昊生物科技股份有限公司
合并所有者权益变动表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|本期|||||||||||||
||归属于母公司所有者权益|||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|少数股东权益|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|||
|||优先股|永续债|其他||||||||||
|一、上年年末余额|123,445,000.00||||233,848,324.02|14,778,150.00|-771,625.79||18,083,316.54||123,552,053.27||483,378,918.04|
|加：会计政策变更||||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||||
|同一控制下企业合并||||||||||||||
|其他||||||||||||||
|二、本年年初余额|123,445,000.00||||233,848,324.02|14,778,150.00|-771,625.79||18,083,316.54||123,552,053.27||483,378,918.04|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）|150,000.00||||9,566,712.83|-772,000.00|-14,044.91||4,546,971.91||33,211,675.19||48,233,315.02|
|（一）综合收益总额|||||||-14,044.91||||50,103,147.10||50,089,102.19|
|（二）所有者投入和减少资本|150,000.00||||9,566,712.83|-772,000.00|||||||10,488,712.83|
|1．股东投入的普通股|150,000.00||||6,925,001.88||||||||7,075,001.88|
|2．其他权益工具持有者投入资本||||||||||||||
|3．股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||||
|4．其他|||||2,641,710.95|-772,000.00|||||||3,413,710.95|
|（三）利润分配|||||||||4,546,971.91||-16,891,471.91||-12,344,500.00|
|1．提取盈余公积|||||||||4,546,971.91||-4,546,971.91|||
|2．提取一般风险准备||||||||||||||
|3．对所有者（或股东）的分配|||||||||||-12,344,500.00||-12,344,500.00|
|4．其他||||||||||||||
|（四）所有者权益内部结转||||||||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）||||||||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）||||||||||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||||||||||
|4．其他||||||||||||||
|（五）专项储备||||||||||||||
|1．本期提取||||||||||||||
|2．本期使用||||||||||||||
|（六）其他||||||||||||||
|四、本期期末余额|123,595,000.00||||243,415,036.85|14,006,150.00|-785,670.70||22,630,288.45||156,763,728.46||531,612,233.06|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：朱卫平 主管会计工作负责人：周利军 会计机构负责人：刘琳
报表第9页
广东冠昊生物科技股份有限公司
合并所有者权益变动表（续）
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|上期|||||||||||||
||归属于母公司所有者权益|||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|||
|||优先股|永续债|其他||||||||||
|一、上年年末余额|122,200,000.00||||219,201,574.02||-577,460.20||14,037,413.32||99,244,062.35||454,105,589.49|
|加：会计政策变更||||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||||
|同一控制下企业合并||||||||||||||
|其他||||||||||||||
|二、本年年初余额|122,200,000.00||||219,201,574.02||-577,460.20||14,037,413.32||99,244,062.35||454,105,589.49|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）|1,245,000.00||||14,646,750.00|14,778,150.00|-194,165.59||4,045,903.22||24,307,990.92||29,273,328.55|
|（一）综合收益总额|||||||-194,165.59||||40,573,894.14||40,379,728.55|
|（二）所有者投入和减少资本|1,245,000.00||||14,646,750.00|14,778,150.00|||||||1,113,600.00|
|1．股东投入的普通股|1,245,000.00||||||||||||1,245,000.00|
|2．其他权益工具持有者投入资本||||||||||||||
|3．股份支付计入所有者权益的金额|||||14,646,750.00||||||||14,646,750.00|
|4．其他||||||14,778,150.00|||||||-14,778,150.00|
|（三）利润分配|||||||||4,045,903.22||-16,265,903.22||-12,220,000.00|
|1．提取盈余公积|||||||||4,045,903.22||-4,045,903.22|||
|2．提取一般风险准备||||||||||||||
|3．对所有者（或股东）的分配|||||||||||-12,220,000.00||-12,220,000.00|
|4．其他||||||||||||||
|（四）所有者权益内部结转||||||||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）||||||||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）||||||||||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||||||||||
|4．其他||||||||||||||
|（五）专项储备||||||||||||||
|1．本期提取||||||||||||||
|2．本期使用||||||||||||||
|（六）其他||||||||||||||
|四、本期期末余额|123,445,000.00||||233,848,324.02|14,778,150.00|-771,625.79||18,083,316.54||123,552,053.27||483,378,918.04|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：朱卫平 主管会计工作负责人：周利军 会计机构负责人：刘琳
报表第10页
广东冠昊生物科技股份有限公司
所有者权益变动表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|本期|||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计|
|||优先股|永续债|其他||||||||
|一、上年年末余额|123,445,000.00||||233,848,324.02|14,778,150.00|||19,531,883.17|148,291,948.53|510,339,005.72|
|加：会计政策变更|-||||-|||||||
|前期差错更正|-||||-|||||||
|其他||||||||||||
|二、本年年初余额|123,445,000.00||||233,848,324.02|14,778,150.00|||19,531,883.17|148,291,948.53|510,339,005.72|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）|150,000.00||||9,566,712.83|-772,000.00|||4,546,971.91|28,578,247.21|43,613,931.95|
|（一）综合收益总额||||||||||45,469,719.12|45,469,719.12|
|（二）所有者投入和减少资本|150,000.00||||9,566,712.83|-772,000.00|||-|-|10,488,712.83|
|1．股东投入的普通股|150,000.00||||6,925,001.88||||||7,075,001.88|
|2．其他权益工具持有者投入资本||||||||||||
|3．股份支付计入所有者权益的金额|||||2,641,710.95||||||2,641,710.95|
|4．其他|||||-|-772,000.00|||||772,000.00|
|（三）利润分配|||||-||||4,546,971.91|-16,891,471.91|-12,344,500.00|
|1．提取盈余公积|||||-||||4,546,971.91|-4,546,971.91||
|2．对所有者（或股东）的分配|||||-|||||-12,344,500.00|-12,344,500.00|
|3．其他|||||-|||||||
|（四）所有者权益内部结转|||||-|||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）|||||-|||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）|||||-|||||||
|3．盈余公积弥补亏损|||||-|||||||
|4．其他|||||-|||||||
|（五）专项储备|||||-|||||||
|1．本期提取|||||-|||||||
|2．本期使用|||||-|||||||
|（六）其他|||||-|||||||
|四、本期期末余额|123,595,000.00||||243,415,036.85|14,006,150.00|||24,078,855.08|176,870,195.74|553,952,937.67|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：朱卫平 主管会计工作负责人：周利军 会计机构负责人：刘琳
报表第11页
广东冠昊生物科技股份有限公司
所有者权益变动表（续）
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|上期|||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计|
|||优先股|永续债|其他||||||||
|一、上年年末余额|122,200,000.00||||219,201,574.02||||15,485,979.95|124,098,819.53|480,986,373.50|
|加：会计政策变更||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||
|其他||||||||||||
|二、本年年初余额|122,200,000.00||||219,201,574.02||||15,485,979.95|124,098,819.53|480,986,373.50|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）|1,245,000.00||||14,646,750.00|14,778,150.00|||4,045,903.22|24,193,129.00|29,352,632.22|
|（一）综合收益总额||||||||||40,459,032.22|40,459,032.22|
|（二）所有者投入和减少资本|1,245,000.00||||14,646,750.00|14,778,150.00|||||1,113,600.00|
|1．股东投入的普通股|||||13,533,150.00||||||13,533,150.00|
|2．其他权益工具持有者投入资本||||||||||||
|3．股份支付计入所有者权益的金额|||||1,113,600.00||||||1,113,600.00|
|4．其他||||||14,778,150.00|||||-14,778,150.00|
|（三）利润分配|||||||||4,045,903.22|-16,265,903.22|-12,220,000.00|
|1．提取盈余公积|||||||||4,045,903.22|-4,045,903.22||
|2．对所有者（或股东）的分配||||||||||-12,220,000.00|-12,220,000.00|
|3．其他||||||||||||
|（四）所有者权益内部结转||||||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）||||||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）||||||||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||||||||
|4．其他||||||||||||
|（五）专项储备||||||||||||
|1．本期提取||||||||||||
|2．本期使用||||||||||||
|（六）其他||||||||||||
|四、本期期末余额|123,445,000.00||||233,848,324.02|14,778,150.00|||19,531,883.17|148,291,948.53|510,339,005.72|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：朱卫平 主管会计工作负责人：周利军 会计机构负责人：刘琳
报表第12页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
广东冠昊生物科技股份有限公司
二零一四年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、公司基本情况
(一) 公司概况
广东冠昊生物科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系根据广东省对外贸易经济合作厅“关于股权并购设立外商投资股份制企业广东冠昊生物科技股份有限公司的批复”于粤外经贸字(2009)306号文)，由广州知光生物科技有限公司(现更名为广东知光生物科技有限公司)和睢天舒、许慧、冼丽贤等 27名自然人共同发起设立的股份有限公司。公司的企业法人营业执照注册号：440000000024725。2011年7月在深圳证券交易所上市（交易代码：300238）。所属行业为医疗器械行业。
截止 2014年 12月 31日，本公司累计发行股本总数 12,359.50万股，注册资本为 12,359.50万元，注册地：广州市萝岗区科学城广州国际企业孵化器D区 408室，总部地址：广州市萝岗区玉岩路 12号。本公司经营范围：研究、开发、生产：Ⅱ类、Ⅲ类：6846植入材料和人工器官，6846医用卫生材料及敷料；三类、二类：植入材料和人工器官，医用卫生材料及敷料的批发、零售（不设店铺）；销售自产产品及提供服务；自有资产对外投资，高新技术成果和创业型科技企业、高新技术企业的孵化及投资；生物科技、医药医疗等领域技术开发、咨询、转让和服务；管理信息咨询；自有固定资产（包括房屋、仪器设备）的出售及租赁。技术进出口，货物进出口。本公司的母公司为广东知光生物科技有限公司，本公司的实际控制人为朱卫平、徐国风。
本财务报表业经公司全体董事于2015年2月10日批准报出。
(二) 合并财务报表范围
截止2014年12月31日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
1、上海冠昊医疗器械有限公司
2、冠昊生物科技（香港）有限公司
3、广东冠昊生命健康科技园有限公司
4、西藏冠昊生物科技有限公司
5、广东冠昊再生医学科技开发有限公司
6、广州市美昊生物科技有限公司
7、广东冠昊生物医用材料开发有限公司
财务报表附注第1页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
8、广州润清生物科技有限公司
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”、和、七、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。
(二) 持续经营
公司自报告期末起至未来12个月内的持续经营能力不存在重大不确定性。
三、重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为12个月。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。公司境外子公司冠昊生物科技（香港）有限公司以其经营所处的主要经济环境中的货币港币为记账本位币，编制合并财务报表时将其港币报表折算为人民币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并
财务报表附注第2页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
控制，是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响本公司的回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动，根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况变化导致对控制所涉及的相关要素发生变化，则进行重新评估。
2、合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
财务报表附注第3页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益
财务报表附注第4页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
财务报表附注第5页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九) 外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(十) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
财务报表附注第6页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
财务报表附注第7页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；
本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
财务报表附注第8页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十一)应收款项坏账准备
1、单项金额重大的应收款项坏账准备计提：
单项金额重大的判断依据或金额标准：年末余额大于或等于100万元的客户余额及关联方企业款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，以账龄为信用风险特征根据账龄分析法计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项：
财务报表附注第9页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
确定组合的依据
组合1 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
组合2 子公司往来、备用金、保证金及财政资金
按组合计提坏账准备的计提方法
组合1 账龄分析法
组合2 个别认定法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年） 0.5 0.5
1－2年 10 10
2－3年 30 30
3－4年 50 50
4－5年 80 80
5年以上 100 100
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由：个别风险较高，预计无法或难以收回。
坏账准备的计提方法：个别认定法。
(十二)存货
1、存货的分类
本公司存货分类为：原材料、包装物、库存商品、发出商品等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按先进先出法计价。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
年末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合
财务报表附注第10页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
年末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十三)划分为持有待售的资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
(十四)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
财务报表附注第11页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或
财务报表附注第12页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附注“同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益（提示：应明确该等长期权益的具体内容和认定标准）账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。
最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
财务报表附注第13页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
(十五)投资性房地产
1、本公司投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
2、本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。，按其预计使用寿命及净残值率采用平均年限法计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率如下：
财务报表附注第14页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|折旧年限（年）5015-50|预计残值率（%）05|

(十六)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
固定资产类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 15-50 5 4.75-1.90机器设备 5-30 5-10 19.00-3.00电子设备 3-5 5-10 31.67-18.00运输设备 5-10 5-10 19.00-9.00其他设备 3-5 5-10 31.67-18.00(十七)在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理
财务报表附注第15页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十八)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
财务报表附注第16页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十九)无形资产
1、无形资产的计价方法
公司取得无形资产时按成本进行初始计量。
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资
财务报表附注第17页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
项目 预计使用寿命 依据
||||
|-|-|-|
|专利技术|按专利保护年限|国家法律法规或者合同约定|
|土地使用权|50年|土地使用证年限|
|软件|5-10年|公司预计|

3、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
（1）研究阶段
指对技术的研究即针对动物组织处理的系列技术（组织固定技术、多方位除抗原技术、组织诱导技术、蛋白质力学改性技术等）的研究，对材料免疫和病毒的研究，为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查（含市场研究），以及产品设计及试制、可行性动物实验注册检验（工业化制作、产品标准的制定、产品型式检验）、预临床试验（若需，包括临床试验、产品有效性与转归验证的动物实验）等所发生的应用研究、评价、最终选择的支出，均属于研究阶段的支出。
研究阶段是为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查，为进一步开发活动进行技术基础的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。其特点是具有计划性、探索性，研究阶段支出应当
于发生时计入当期损益，予以费用化。财务部根据公司制订的《研究开发管理制度》，
根据项目的立项申请相关资料建立费用化项目，分科研项目及会计科目核算研究阶
财务报表附注第18页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
段支出，并于月末转入管理费用-研究费，计入当期损益。项目的立项、变更、暂缓、终止及完成均需提供书面的资料，财务部根据相关书面资料进行相应会计处理。
（2）开发阶段
指利用已有的材料技术平台和已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件，在进行商业性生产或使用前，进行各种产品的注册临床试验和申报注册活动的支出，均属于开发阶段的支出。
开发阶段是在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等，开发阶段支出应当单独核算。同时从事多项开发活动的，所发生的支出应当按照合理的标准在各开发活动之间进行分配，并在发生时计入开发支出，予以资本化；无法合理分配的，应当计入当期损益，予以费用化。财务部根据公司制订的《研究开发管理制度》，对已达到开发阶段的项目支出予以资本化，开发阶段书面资料表现为取得第一例临床开展的注册通知书及CRF表（病例报告表）封面复印件。
4、开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
b.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
c.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
d.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
e.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
财务报表附注第19页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
1、摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
2、摊销年限
其中经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。
(二十二)职工薪酬
1、短期薪酬
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例
财务报表附注第20页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
2、辞退福利
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
3、离职后福利
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
报告期内，本公司暂无根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本情形。
4、其他长期职工福利
(二十三)预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1、预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时
财务报表附注第21页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十四)股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。
本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、以及是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的
财务报表附注第22页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公允价值计入成本或费用相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(二十五)收入
1、销售商品收入确认时间的具体判断标准
本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。本公司销售收入分为代理分销及服务配送两种模式，销售收入确认原则如下：
（1）代理分销模式：本公司与经销商签订代理协议，通过经销商分销产品，经销商分为一级经销商、二级经销商等，各级经销商向下一级经销商批发产品。经销商按与本公司的协议价格现款订购产品，经各地经销商分销配送，使产品进入医院。
这种销售方式下，当收到经销商货款，货物发出并经经销商验收合格后确认销售收入。
（2）服务配送模式：公司直接对部分重点医院客户（主要为信用度较高的三级甲等医院）进行销售，并通过服务商提供物流配送、市场调研、产品使用情况跟踪等市场服务。这种销售方式下公司根据医院通知并通过服务商配送货物至医院，医院在产品使用后通知公司开具发票，公司通过使用医院反馈的植入记录卡等资料确认产品已使用，据此开具发票并确认销售收入。
财务报表附注第23页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
2、提供劳务
在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。当以下条件均能满足时，交易的结果能够可靠地估计：
（1）劳务总收入和总成本能够可靠地计量；
（2）与交易相关的经济利益能够流入企业；
（3）劳务的完成程度能够可靠地确定。
3、让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(二十六)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2、确认时点
与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入。
3、会计处理
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
财务报表附注第24页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十八)租赁
1、经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁会计处理
财务报表附注第25页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十九)资产证券化业务
本公司将部分应收款项、信托财产证券化，将资产信托给特定目的实体，由该实体向投资者发行优先级资产支持证券，本公司持有次级资产支持证券，次级资产支持证券在优先级资产支持证券本息偿付完毕前不得转让。本公司作为资产服务商，提供资产维护和日常管理、年度资产处置计划制定、制定和实施资产处置方案、签署相关资产处置协议和定期编制资产服务报告等服务；同时本公司作为流动性支持机构，在优先级资产支持证券的本金未能得到足额偿付时提供流动性支持，以补足利息或本金的差额。信托财产在支付信托税负和相关费用之后，优先用于偿付优先级资产支持证券的本息，全部本息偿付之后剩余的信托财产作为次级资产支持证券的收益，归本公司所有。本公司实际上保留了信托财产几乎所有的风险和报酬，故未对信托财产终止确认；同时，本公司对特定目的实体具有实际控制权，已经将其纳入合并财务报表范围。
在运用证券化金融资产的会计政策时，本公司已考虑转移至其他实体的资产的风险和报酬转移程度，以及本公司对该实体行使控制权的程度：
（1）当本公司已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司终止确认该金融资产；
（2）当本公司保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司继续确认该金融资产；
（3）如本公司并未转移或保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬，本公司考虑对该金融资产是否存在控制。如果本公司并未保留控制权，本公司终止确认该金融资产，并把在转移中产生或保留的权利及义务分别确认为资产或负债。如本公
财务报表附注第26页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
司保留控制权，则根据对金融资产的继续涉入程度确认金融资产。
(三十)套期会计
1、套期保值的分类：
（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇风险外)的公允价值变动风险进行的套期。
（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的外汇风险。
（3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。
2、套期关系的指定及套期有效性的认定：
在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目或交易，被套期风险的性质，以及本公司对套期工具有效性评价方法。
套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。套期同时满足下列条件时，本公司认定其为高度有效：
（1）在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动；
（2）该套期的实际抵销结果在80%至125%的范围内。
3、套期会计处理方法：
（1）公允价值套期
套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。
就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损益。按照
财务报表附注第27页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。
如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。
被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。
（2）现金流量套期
套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为资本公积（其他资本公积），属于无效套期的部分，计入当期损益。
如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预期销售发生时，则将资本公积（其他资本公积）中确认的金额转入当期损益。如果被套期项目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在资本公积（其他资本公积）中确认的金额转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在资本公积（其他资本公积）中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当期损益）。
如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入股东权益中的套期工具累计利得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但并未被替换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。
（3）境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任何计入股东权益的累计利得或损失转出，计入当期损益。
（三十一）主要会计政策、会计估计的变更
本公司于2014年7月1日起执行财政部于2014年修订及新颁布的《企业会计准则第 2号——长期股权投资》（修订）等 8项具体准则、并于 2014年 7月23日起执行同日公布且施行的《企业会计准则－基本准则》，具体如下：
1、执行《企业会计准则第2号——长期股权投资》（修订）
财务报表附注第28页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
根据《企业会计准则第 2号——长期股权投资》（2006）规定，投资企业持有的对被投资方不具有控制、共同控制或重大影响，并在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资（以下简称“该类股权投资”），应当按照成本法核算。
《企业会计准则第2号——长期股权投资》（修订）规定，将该类股权投资改由《企业会计准则第 22条——金融工具的确认和计量》以公允价值进行计量。报告期内本公司不存在该类股权投资，因此不存在需要重分类至可供出售金融资产核算及进行追溯调整的该类股权投资。采用修订后的该准则未对本公司财务报表产生影响。
2、执行《企业会计准则第9号——职工薪酬》（修订）
本公司根据《企业会计准则第9号――职工薪酬》（修订），将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认负债，并计入当期损益或资产；报告期内本公司暂无设定受益计划。采用修订后的该准则未对本公司财务报表产生影响。
3、执行《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订）
本公司根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订）进一步规定了财务报表的列报，将利润表中其他综合收益划分为以后不会重分类至损益项目和以后将重分类进损益项目两类。
4、执行《企业会计准则第33号——合并财务报表》（修订）
根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》(修订)规定，本公司合并财务报表的合并范围仍以控制为基础确定，确定控制的标准为：本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。采用修订后的该准则未对本公司财务报表产生影响。
5、执行《企业会计准则第37号――金融工具列报》（修订）
《企业会计准则第33号——合并财务报表》(修订)规定，企业应当根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。采用修订后的该准则未对本公司财务报表产生影响。
6、执行《企业会计准则第39号——公允价值计量》
根据《企业会计准则第 39号——公允价值计量》规定，本公司计量的公允价值是
财务报表附注第29页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司报告期内财务报表已在重大方面按照该准则的规定对公允价值信息进行了披露。采用修订后的该准则未对本公司财务报表相关项目的确认和计量产生影响。
7、执行《企业会计准则第40号——合营安排》
根据《企业会计准则第 40号——合营安排》规定，合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排同时具有以下特征：一是各参与方受到该安排的约束；二是两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。报告期内本公司不存在属于合营安排的权益性投资。
8、执行《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》
根据《企业会计准则第 41号——在其他主体中权益的披露》规定，本准则所指的在其他主体中的权益，是指通过合同或其他形式能够使企业参与其他主体的相关活动并因此享有可变回报的权益。在本准则中，其他主体包括企业的子公司、合营安排（包括共同经营和合营企业）、联营企业以及未纳入合并财务报表范围的结构化主体等。本公司已按该准则要求将本公司在其他主体中权益的进行了充分披露。
报告期内本公司除上述之外的其他主要会计政策、会计估计未发生变更。
四、 税项
(一) 公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税 3%、6%、17%
入为基础计算销项税额计征
营业税 按应税营业收入计征 5%
城市维护建设税按实际缴纳的营业税、增值税及消费税
7%
计征
企业所得税 按应纳税所得额计征 15%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：
纳税主体名称 所得税税率
1、上海冠昊医疗器械有限公司 25%
财务报表附注第30页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
2、冠昊生物科技（香港）有限公司 16.50%
3、广东冠昊生命健康科技园有限公司 25%
4、西藏冠昊生物科技有限公司 25%
5、广东冠昊再生医学科技开发有限公司 25%
6、广州市美昊生物科技有限公司 25%
7、广东冠昊生物医用材料开发有限公司 25%
8、广州润清生物科技有限公司 25%
(二) 税收优惠及批文
1、根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。本公司符合上述规定并选择按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。财政部、国家税务总局下发《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）第三条规定“关于财税[2009]9号文件第二条第（四）项“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。本公司自2014年7月1日起执行。
2、本公司自 2008年 1月 1日起执行《中华人民共和国企业所得税法》，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。根据《广东省科学技术厅广东省财政厅广东省国家税务局广东省地方税务局关于广东省2014年拟认定高技术企业名单的公示》（粤科公示[2014]15号），本公司于2014年10月10日通过高新技术企业认定，高新技术企业证书编号为GF201144000267公司自2014年1月1日开始将连续三年继续享受国家关于高新技术企业的相关税收优惠政策，按15%的税率计算缴纳企业所得税。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 货币资金
财务报表附注第31页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 期末余额 年初余额
库存现金 42,726.12 41,204.74银行存款 226,812,903.38 235,706,342.02其他货币资金 0.00 0.00合计 226,855,629.50 235,747,546.76其中：存放在境外的款项总额 1,331,757.80 755,901.77其他说明：本公司期末无受限货币资金。
(二) 应收账款
1、应收账款分类披露
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）单项金额重大并单
独计提坏账准备的
应收账款
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 33,911,534.21 98.91 483,505.08 1.43 33,428,029.13 29,317,287.84 98.74 318,290.19 1.09 28,998,997.65应收账款
单项金额不重大但
单独计提坏账准备 372,666.00 1.09 372,666.00 100.00 0.00 372,666.00 1.26 372,666.00 100.00 0.00的应收账款
34,284,200.21 / 856,171.08 / 33,428,029.13 29,689,953.84 / 690,956.19 / 28,998,997.65合计
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
32,586,673.53 162,933.36 0.50%1年以内
595,066.96 59,506.70 10.00%1至2年
612,846.72 183,854.02 30.00%2至3年
55,072.00 27,536.00 50.00%3至4年
61,000.00 48,800.00 80.00%4至5年
875.00 875.00 100.00%5年以上
33,911,534.21 483,505.08
合计
2、本期计提、转回或收回坏账准备情况。
财务报表附注第32页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
本期减少额
种类 年初余额 本期计提额 期末余额
转回 转销
应收账款 690,956.19 165,214.89 856,171.08合计 690,956.19 165,214.89 856,171.083、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名 占应收账款合计
应收账款 坏账准备
数的比例(%)
第一名 9,779,320.00 28.52 48,896.60第二名 2,381,692.00 6.95 11,908.46第三名 1,880,880.00 5.49 24,451.64第四名 1,825,144.00 5.32 9,125.72第五名 1,775,727.00 5.18 8,878.64合计 17,642,763.00 51.46 103,261.06(三) 预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1年以内 1,051,645.77 98.36 2,190,158.81 86.801至2年 17,548.16 1.64 0.00 0.002至3年 0.00 0.00 333,000.00 13.20合计 1,069,193.93 100.00 2,523,158.81 100.002、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款期末余额
预付对象 期末余额
合计数的比例
735,219.26 68.76%张家港市航天医疗电器有限公司
309,300.00 28.93%上海汇澳进出口有限公司
1,044,519.26 97.69%合计
(四) 其他应收款
1、其他应收款分类披露：
财务报表附注第33页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种类
比例 比例 比例 比例金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
应收款
组合1
组合2 2,847,100.12 100.00 0.00 3,183,915.65 100.00 0.00
组合小计 2,847,100.12 100.00 0.00 3,183,915.65 100.00 0.00
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合计 2,847,100.12 100.00 3,183,915.65 100.00
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例
组合2 2,847,100.12 0.00
合计 2,847,100.12 0.00
确定该组合依据的说明：子公司往来、备用金、保证金及财政资金
2、本期计提、转回或收回坏账准备情况：无。
3、本期实际核销的其他应收款情况：无。
4、其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
2,010,364.01 2,062,467.27部门备用金
403,367.00 510,107.20押金
433,369.11 611,341.18其他
2,847,100.12 3,183,915.65合计
5、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收期
坏账准备单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数
期末余额的比例(%)
研究院研发部 部门备用金 345,455.00 1年以内 12.13
采购管理部 部门备用金 306,171.10 1年以内 10.75
财务报表附注第34页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
行政管理部 部门备用金 241,791.19 1年以内 8.49
销售市场部 部门备用金 195,259.00 1年以内 6.86
总经理办公室 部门备用金 184,680.16 1年以内 6.49
1,273,356.45 44.72
合计 / /
(五) 存货
1、存货分类
期末余额 年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值在途物资 0.00 0.00 0.00 940,170.90 0.00 940,170.90原材料 488,005.39 0.00 488,005.39 1,510.00 0.00 1,510.00在产品 3,447,483.11 0.00 3,447,483.11 4,486,937.39 0.00 4,486,937.39库存商品 15,539,720.51 117,319.20 15,422,401.31 16,378,876.46 803,188.00 15,575,688.46发出商品 163,271.00 0.00 163,271.00 370,804.22 0.00 370,804.22周转材料 308,323.70 0.00 308,323.70 263,885.37 0.00 263,885.37其他材料 774,848.38 0.00 774,848.38 562,703.38 0.00 562,703.38合计 20,721,652.09 117,319.20 20,604,332.89 23,004,887.72 803,188.00 22,201,699.72注：其中：期末数中无存货用于担保或所有权受到限制的情况。
2、存货跌价准备
本期减少额
存货种类 年初余额 本期计提额 期末余额
转回 转销
库存商品 803,188.00 117,319.20 189,633.52 613,554.48 117,319.20合计 803,188.00 117,319.20 189,633.52 613,554.48 117,319.203、存货跌价准备情况
本期转回存货跌价 本期转回金额占该项存项目 计提存货跌价准备的依据
准备的原因 货期末余额的比例
期末对存货进行全面清查后，按达到保转回部分存货
库存商品 0.92%
质期前6个月的库存产品全额计提的。 已对外销售
财务报表附注第35页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
(六) 其他流动资产
项目 期末余额 年初余额
待摊费用 522,929.69 0.00
合计 522,929.69 0.00
财务报表附注第36页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
（七）长期股权投资
本期增减变动
年初 本期计提 减值准备被投资单位 期末余额
余额 权益法下确认 其他综合 其他权益 宣告发放现金 减值准备 期末余额追加投资 减少投资 其他
的投资损益 收益调整 变动 股利或利润
1、合营企业
2、联营企业
广州聚生医疗科技有限
公司 0.00 16,000,000.00 0.00 -844,906.30 15,155,093.70 0.00 0.00广州优得清生物科技有
限公司 0.00 10,000,000.00 0.00 -23,589.53 9,976,410.47 0.00 0.00北昊干细胞与再生医学
研究院有限公司 0.00 10,598,400.00 0.00 -65,712.96 0.00 0.00 0.00 0.00 10,532,687.04 0.00 0.00小计
0.00 36,598,400.00 0.00 -934,208.79 0.00 0.00 0.00 0.00 35,664,191.21 0.00 0.00合计
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
(八) 固定资产
1、固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他 合计1．账面原值
173,670,050.74 22,363,728.19 6,146,339.70 2,617,904.77 10,131,687.65 214,929,711.05（1）年初余额
20,073,728.04 7,305,711.05 - 495,531.98 2,214,616.62 30,089,587.69（2）本期增加金额
- 3,394,460.27 - 418,272.66 205,278.88 4,018,011.81—购置
20,073,728.04 3,911,250.78 - 77,259.32 2,009,337.74 26,071,575.88—在建工程转入
—企业合并增加
- 808,109.40 150,000.00 249,829.92 344,850.00 1,552,789.32（3）本期减少金额
- 808,109.40 150,000.00 249,829.92 344,850.00 1,552,789.32—处置或报废
193,743,778.78 28,861,329.84 5,996,339.70 2,863,606.83 12,001,454.27 243,466,509.42（4）期末余额
2．累计折旧
7,159,766.20 6,427,842.94 3,765,642.53 1,319,973.56 2,791,074.18 21,464,299.41（1）年初余额
5,940,387.00 4,345,652.57 710,320.47 408,713.15 1,979,275.06 13,384,348.25（2）本期增加金额
5,940,387.00 4,345,652.57 710,320.47 408,713.15 1,979,275.06 13,384,348.25—计提
- 690,376.63 135,000.00 222,444.72 290,535.01 1,338,356.36（3）本期减少金额
- 690,376.63 135,000.00 222,444.72 290,535.01 1,338,356.36—处置或报废
13,100,153.20 10,083,118.88 4,340,963.00 1,506,241.99 4,479,814.23 33,510,291.30（4）期末余额
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额
4．账面价值
180,643,625.58 18,778,210.96 1,655,376.70 1,357,364.84 7,521,640.04 209,956,218.12（1）期末账面价值
166,510,284.54 15,935,885.25 2,380,697.17 1,297,931.21 7,340,613.47 193,465,411.64（2）年初账面价值
2、本公司报告期末无暂时闲置的固定资产。
3、通过融资租赁租入的固定资产情况
财务报表附注第38页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 账面原值 累计折旧 账面净值
电子设备
267,000.00 146,850.00 120,150.00
合计
267,000.00 146,850.00 120,150.00
注：融资租赁租入的电子设备是向亿多世（中国）租赁有限公司租入的复印机。
4、本公司报告期末无通过经营租赁租出的固定资产情况。
5、未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
冠昊生物产业园一期配套自建工程项目房屋及建筑物 158,961,327.41 已提交相关资料申请办证，四川广播电视塔影视文化广场正在办理中。
合计 158,961,327.41
注：再生型生物膜高技术产业化示范工程、再生型医用植入器械国家工程实验室及冠昊生物产业园一期配套自建工程项目为连体建筑物，因此上述三个项目的房产原值暂未办妥产权证书。
(九) 在建工程
1、在建工程情况
期末余额 年初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值准备 准备
ACI产业化项目改造（二期） 0.00 0.00 0.00 3,904,742.54 0.00 3,904,742.54无菌生物护创膜高技术产业化工程 0.00 0.00 0.00 11,749,814.36 0.00 11,749,814.36金蝶EAS集团化管理软件实施工程 883,800.00 0.00 883,800.00 0.00 0.00 0.00免疫细胞储存改造工程 733,597.09 0.00 733,597.09 0.00 0.00 0.00SAP软件 0.00 0.00 0.00 731,751.68 0.00 731,751.68生命与健康产业园(一期) 385,396.27 0.00 385,396.27 16,500.00 0.00 16,500.00其他 430,280.00 0.00 430,280.00 603,000.00 0.00 603,000.00合计 2,433,073.36 0.00 2,433,073.36 17,005,808.58 0.00 17,005,808.58
财务报表附注第39页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
2、重要的在建工程项目变动情况
本期转入 工程 其中：本本期利工程累计 利息资
本期其他减少 期利息息资本项目名称 预算数 年初余额 本期增加金额 期末余额 投入占预 本化累 资金来源固定资产金额 金额 进度(%) 资本化 化率算比例(%) 计金额
金额 (%)ACI产业化项目改造 866,497.44 866,497.44 100.00 自有资金ACI产业化项目改造（二期） 3,904,742.54 5,505,387.29 8,196,406.25 1,213,723.58 100.00 自有资金无菌生物护创膜高技术产业化工程 23,200,000.00 11,749,814.36 8,164,514.27 17,041,581.43 2,872,747.20 94.68 100.00 募股资金与自有资金金蝶 EAS集团化管理软件实施工
883,800.00 883,800.00 自有资金程
免疫细胞储存改造工程 757,186.83 23,589.74 733,597.09 自有资金生命与健康产业园(一期) 16,500.00 368,896.27 385,396.27
合计 23,200,000.00 15,671,056.90 16,546,282.10 25,261,577.42 4,952,968.22 2,002,793.36
3、本期计提在建工程减值准备情况：无。
4、其他说明：
（1）期末无用于抵押或担保的在建工程。
（2）在建工程项目变动情况说明：在建工程期末数比年初数减少14,572,735.22元,减少比率为85.69%。减少原因是：ACI产业化改造项目(二期）项目、无菌生物护创膜高枝术产业化工程本年验收结算转入固定资产或长期待摊费用。
（3）在建工程核算内容未包含土地使用权。
财务报表附注第40页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
(十)无形资产
1、无形资产情况
项目 土地 专有技术 软件 合计
1．账面原值
（1）年初余额 18,540,000.00 35,360,267.64 1,319,110.77 55,219,378.41（2）本期增加金额 12,000,000.00 589,261.08 12,589,261.08—购置 12,000,000.00 589,261.08 12,589,261.08—内部研发
—企业合并增加
—……
（3）本期减少金额
—处置
—……
（4）期末余额 18,540,000.00 47,360,267.64 1,908,371.85 67,808,639.492．累计摊销
（1）年初余额 1,977,600.00 13,342,183.02 788,266.20 16,108,049.22（2）本期增加金额 370,800.00 3,788,150.24 247,616.21 4,406,566.45—计提 370,800.00 3,788,150.24 247,616.21 4,406,566.45—……
（3）本期减少金额
—处置
—……
（4）期末余额 2,348,400.00 17,130,333.26 1,035,882.41 20,514,615.673．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
—……
（3）本期减少金额
—处置
—……
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 16,191,600.00 30,229,934.38 872,489.44 47,294,023.82（2）年初账面价值 16,562,400.00 22,018,084.62 530,844.57 39,111,329.19注：本期摊销额3,788,150.24元，期末用于抵押或担保的无形资产账面价值为 0.00元。
财务报表附注第41页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
(十一)开发支出
本期增加金额 本期减少金额 资本化开始 资本化具体
期末研发进确认为
项目 年初余额 期末余额
计入当
度内部开发支出 无形资 时点 依据
期损益
产
骨诱导型可降解吸收生物活性骨修复材料 取得第一例临床开展的注 7,571,647.31 2,624,964.88 10,196,612.19 2011年10月 临床试验及产品研究 册通知书及病例报告表取得第一例临床开展的注 报送注册生物型组织补片 10,517,231.73 1,723,789.69 12,241,021.42 2011年7月
册通知书及病例报告表 资料阶段合计 18,088,879.04 4,348,754.57 - - 22,437,633.61
其他说明：
1、本期开发支出占本期研究开发项目支出总额的比例14.75％；
2、资本化的标准：本公司对进入开发阶段的项目支出予以资本化，开发阶段的界定为开始注册临床试验阶段，即取得第一例临床开展的注册通知书及病例报告表（简称“CRF表”）时点。
财务报表附注第42页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
(十二)长期待摊费用
项目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额软件升级服务费 5,549.95 0.00 5,549.95 0.00 0.00经营性租赁固定资产装修 193,197.92 0.00 142,248.45 0.00 50,949.47自有固定资产装修费 4,973,916.58 2,270,819.62 446,710.63 668,655.37 6,129,370.2其他 0.00 1,285,007.60 427,103.58 0.00 857,904.02合计 5,172,664.45 3,555,827.22 1,021,612.61 668,655.37 7,038,223.69(十三）递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税差异 资产 差异 资产资产减值准备 973,490.28 146,352.67 1,494,144.19 224,376.05可抵扣亏损 13,978,409.42 3,372,173.33 22,431,405.63 5,485,832.08年末已计提未支付工资 7,248,247.83 1,464,672.70 5,468,185.49 1,096,295.23股权激励费用 3,768,732.57 672,691.09 1,113,600.00 206,619.76待以后年度抵减广告宣传费 14,405.46 3,601.37 22,630.58 5,657.65合计 25,983,285.56 5,659,491.16 30,529,965.89 7,018,780.772、未经抵销的递延所得税负债
期末余额 年初余额
项目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性差 递延所得税差异 负债 异 负债税法允许固定资产加速折旧税前扣除 2,180,970.67 327,145.60 0.00 0.00合计 2,180,970.67 327,145.60 0.00 0.003、本公司报告期末无未确认递延所得税资产。
4、本公司报告期末无未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期。
(十四)其他非流动资产
财务报表附注第43页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
期末余额 年初余额项目
预付设备款 2,319,400.00 0.00预付购车款 928,743.00 0.00预付工程款 463,567.34 0.00预付家具款 15,300.00 0.00合计 3,727,010.34 0.00(十五)应付账款
项目 期末余额 年初余额材料货款 56,817.91 217,614.49合计 56,817.91 217,614.49(十六)预收款项
项目 期末余额 年初余额货款 3,407,514.16 4,207,892.16 0.00合计 3,407,514.16 4,207,892.16(十七)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额短期薪酬 5,140,527.96 37,156,186.60 34,908,804.20 7,387,910.36离职后福利-设定提存计划 73,022.20 3,339,368.94 3,321,359.19 91,031.95辞退福利 0.00 452,579.38 452,579.38 0.00一年内到期的其他福利 0.00 0.00 0.00 0.00合计 5,213,550.16 40,948,134.92 38,682,742.77 7,478,942.312、短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额（1）工资、奖金、津贴和补贴 5,076,728.13 31,923,500.23 29,683,220.88 7,317,007.48（2）职工福利费 0.00 1,693,779.83 1,693,779.83 0.00（3）社会保险费 35,761.83 1,673,064.05 1,668,808.00 40,017.88其中：医疗保险费 31,295.48 1,476,076.01 1,472,058.29 35,313.20
财务报表附注第44页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额工伤保险费 1,714.01 73,799.46 73,721.96 1,791.51生育保险费 2,752.34 91,578.72 91,417.89 2,913.17重大疾病险 0.00 31,609.86 31,609.86 0.00（4）住房公积金 28,038.00 1,364,770.49 1,361,923.49 30,885.00（5）工会经费和职工教育经费 0.00 501,072.00 501,072.00 0.00（6）短期带薪缺勤 0.00 0.00 0.00 0.00（7）短期利润分享计划 0.00 0.00 0.00 0.00 5,140,527.96 37,156,186.60 34,908,804.20 7,387,910.36合计
3、设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额基本养老保险 67,955.14 3,150,651.58 3,133,388.63 85,218.09失业保险费 5,067.06 188,717.36 187,970.56 5,813.86企业年金缴费 0.00 0.00 0.00 0.00合计 73,022.20 3,339,368.94 3,321,359.19 91,031.95(十八) 应交税费
税费项目 期末余额 年初余额增值税 995,822.95 1,630,168.04消费税 0.00 0.00营业税 4,509.30 3,683.31企业所得税 1,957,298.78 1,977,493.11个人所得税 172,645.86 190,896.56城市维护建设税 204,724.35 196,153.40教育费附加 87,739.02 133,104.15地方教育费附加 58,492.68 88,736.10堤围费 66,346.74 101,898.18房产税 0.00 0.00土地使用税 0.00 0.00印花税 28,857.55 12,718.94车船使用税 0.00 0.00
财务报表附注第45页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
税费项目 期末余额 年初余额合计 3,576,437.23 4,334,851.79(十九)其他应付款
1、按款项性质列示其他应付款：
项目 期末余额 年初余额
代理商押金 1,552,633.56 1,233,700.00物流配送责任保证金 440,849.03 575,227.89预提市场服务费及其他费用 5,636,176.56 5,124,195.94专利权使用费 6,046,143.75 1,958,660.84应付工程款项 1,254,371.41 4,359,946.92其他 849,164.56 653,318.57合计 15,779,338.87 13,905,050.162、账龄超过一年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因无锡科恩医疗器械有限公司 116,870.00 保证金、押金广州市辉晟贸易有限公司 78,029.03 保证金、押金广州恒泰生物科技有限公司 58,636.54 保证金、押金南京松云商务咨询有限公司 保证金、押金 20,000.00
(二十)递延收益
年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因项目
与资产相关的 与资产相关政府补助，与 41,604,919.93 675,000.00 3,392,623.12 38,887,296.81
资产折旧同步结转政府补助
与收益相关的 与收益相关的政府补助， 4,708,145.53 3,643,000.00 4,061,640.91 4,289,504.62
尚未到补偿费用期间政府补助
合计 46,313,065.46 4,318,000.00 7,454,264.03 43,176,801.43
涉及政府补助的项目：
财务报表附注第46页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
本期计入营 与资产相关本期新增补
年初余额 业外收入金 期末余额 /与收益相助金额
政府补助项目 额 关 58,309.29 0.00 12,721.92 45,587.37与资产相关硬脑膜及外科补片产业化
160,395.00 0.00 37,740.00 122,655.00与资产相关人工皮肤项目
20,585,083.28 0.00 1,668,342.96 18,916,740.32与资产相关国家工程实验室项目
18,608,902.36 0.00 1,106,655.12 17,502,247.24与资产相关产业化示范工程项目
2,000,000.00 0.00 560,503.12 1,439,496.88与资产相关无菌生物护创膜高技术产业化
192,230.00 0.00 6,660.00 185,570.00与资产相关开发区临时用电资助项目
激光布阵生物芯片技术用于再生型医用植
39,744.00 0.00 39,744.00 0.00与收益相关入产品的生物学特性研究
156,504.62 150,000.00 210,000.00 96,504.62与收益相关博士后培养工程
4,291,896.91 0.00 3,291,896.91 1,000,000.00与收益相关新型再生医用材料核心技术攻关及产业化
220,000.00 73,000.00 100000 193,000.00与收益相关盆底功能重建软组织修复材料的研发
0.00 420,000.00 420,000.00 0.00与收益相关无菌生物护创膜(中小企业技术创新基金)
广州市再生型医用植入器械工程技术研究
0.00 675,000.00 0.00 675,000.00与资产相关开发中心
0.00 2,000,000.00 0.00 2,000,000.00与收益相关2013年度广州开发区研发经费补贴
体外增加老龄患者软骨细胞群体倍增次数
0.00 1,000,000.00 0.00 1,000,000.00与收益相关的方法及其应用研究
46,313,065.46 4,318,000.00 7,454,264.03 43,176,801.43
合计
(二十一)其他非流动负债
项目 期末余额 年初余额
授予具有行权条件的限制性股票 14,006,150.00 14,778,150.00合计 14,006,150.00 14,778,150.00
财务报表附注第47页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
(二十二)股本
本期变动增（+）减（－）
项目 年初余额 期末余额发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
一、有限售条件股份 51,112,325.00 150,000.00 0.00 0.00 -17,754,150.00 -17,604,150.00 33,508,175.00首发后机构类限售股 47,051,000.00 0.00 0.00 0.00 -16,330,250.00 -16,330,250.00 30,720,750.00高管锁定股 2,816,325.00 0.00 0.00 0.00 -1,137,025.00 -1,137,025.00 1,679,300.00股权激励限售股 1,245,000.00 150,000.00 0.00 0.00 -286,875.00 -136,875.00 1,108,125.00二、无限售条件股份 72,332,675.00 0.00 0.00 0.00 17,754,150.00 17,754,150.00 90,086,825.00股份总额 123,445,000.00 150,000.00 0.00 0.00 0.00 150,000.00 123,595,000.00其他说明：
1、根据公司2013年11月15日召开的2013年第二次临时股东大会决议和2014年9月2日召开的第三届董事会第四次会议决议，再次授予激励对象贾宝荣等5人预留限制性股票15万股，每股面值1元，增加股本150,000.00元，此次股本变更己经立信会计师事务所（特殊普通合伙）广东分所（信会师粤报字[2014]第00644号）验证。
2、2014年11月公司授予激励对象3人离职，持有的授予限制性股票97,500.00股行权失效，根据《限制性股票激励计划（草案）》规定，应退还3人缴纳的授予限制性股票款项，并减少股本与资本公积。根据《公司法》第一百七十七条规定，公司减资公告45日之日起才办理工商变更登记。截止至2014年12月31日，公司就事项尚未办理工商变更登记手续。
财务报表附注第48页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
(二十三)资本公积
年初余额 本期增加 本期减少 期末余额项目
股本溢价 232,734,724.02 6,925,001.88 0.00 239,659,725.90其他资本公积 1,113,600.00 5,926,212.83 3,284,501.88 3,755,310.95（1）被投资单位除净损益外所有者权益其他变动 0.00 0.00 0.00 0.00（2）以权益结算的股份支付 1,113,600.00 5,926,212.83 3,284,501.88 3,755,310.95合计 233,848,324.02 12,851,214.71 3,284,501.88 243,415,036.85
||
|-|
|其他说明：|
|注1：本期增加资本公积-股本溢价6,925,001.88元，其中：（1）根据公司2013年11月|
|15 日召开的 2013 年第二次临时股东大会决议，授予预留的股权激励限制性股票 15 万股，|
|每股面值1元，授予价格为每股人民币25.27元，计入股本人民币150,000.00元，计入资本|
|公积人民币3,640,500.00元；（2）根据行权条件首次发行股权激励限制股票本期解禁发行总|
|数的25%，由其他资本公积转入3,284,501.88 元。|

注2：本期增加资本公积-其他资本公积 5,926,212.83元，系根据《企业会计准则第 11号——股份支付》的规定,等待期内的每个资产负债表日，应当以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
(二十四)库存股
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
授予具有行权条件的
3,790,500.00
14,778,150.00 4,562,500.00 14,006,150.00限制性股票
合计 14,778,150.00 3,790,500.00 4,562,500.00 14,006,150.00库存股情况其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
1、本期增加3,790,500.00元主要为根据公司2013年11月15日召开的2013年第二次临时股东大会决议，授予具有行权条件预留的股权激励限制性股票 15万股，授予价格为每股人民币25.27元；
2、本期减少 4,562,500.00元，其中：（1）2013年授予激励对象 3人离职，持有的授予限制性股票97,500.00股行权失效，授予价格每股11.87元,影响金额为115.73万元；(2)原授予激励对象的114.75万股（原授予每股价格为11.87元）本期符合解禁条件，根据《广
东冠昊生物科技股份有限公司限制性股票激励计划（草案修订稿），本期解禁其25%，影
响金额为340.52万元。
财务报表附注第49页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
(二十五)其他综合收益
本期发生金额
项目 年初余额 期末余额本期所得税前 减：前期计入其他综合减：所得税后归属于 税后归属于
发生额 收益当期转入损益 税费用 母公司 少数股东
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
(二十六)盈余公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 18,083,316.54 4,546,971.91 0.00 22,630,288.45任意盈余公积 0.00 0.00 0.00 0.00储备基金 0.00 0.00 0.00 0.00企业发展基金 0.00 0.00 0.00 0.00合计 18,083,316.54 4,546,971.91 0.00 22,630,288.45注：本期盈余公积增加4,546,971.91元主要为根据母公司本期实现净利润的10%提取。
(二十七)未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 123,552,053.27 99,244,062.35调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－） 0.00 0.00调整后年初未分配利润 123,552,053.27 99,244,062.35加：本期归属于母公司所有者的净利润 50,103,147.10 40,573,894.14减：提取法定盈余公积 4,546,971.91 4,045,903.22提取任意盈余公积 0.00 0.00提取一般风险准备 0.00 0.00应付普通股股利 12,344,500.00 12,220,000.00转作股本的普通股股利 0.00 0.00期末未分配利润 156,763,728.46 123,552,053.27(二十八)营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 189,251,438.12 21,753,444.06 168,276,382.12 16,934,148.79其他业务 1,105,226.52 363,107.42 225,552.9 30,144.50合计 190,356,664.64 22,116,551.48 168,501,935.02 16,964,293.29(二十九)营业税金及附加
财务报表附注第51页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
营业税
75,183.08 3,683.31城市维护建设税
866,741.43 767,474.88教育费附加
371,460.61 547,079.57地方教育费附加
247,640.42 367,064.89其他税费
49,233.25 85,387.90合计
1,610,258.79 1,770,690.55(三十)销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
市场服务费 37,588,711.99 33,264,381.52会务推广费 3,629,915.22 5,664,303.03工资及福利 10,376,504.29 12,500,823.03办公费 1,387,467.96 2,293,974.72交通差旅费 2,255,593.91 4,075,815.79业务拓展费 1,142,767.80 2,383,136.68折旧费 1,517,206.74 1,056,687.76其他 2,221,754.57 467,065.38合计 60,119,922.48 61,706,187.91(三十一) 管理费用
本期金额 上期金额
项目
工资及福利 16,098,790.97 11,758,520.28折旧与摊销 4,150,633.68 4,628,807.80业务招待费 618,188.67 749,019.34中介机构费 3,704,142.27 3,062,539.24三会费用 715,772.67 882,853.90办公费用 2,871,966.00 2,697,546.78交通差旅费 3,158,185.98 3,501,741.91研究费 25,590,046.19 24,691,736.88其他 4,377,462.31 2,851,665.73合计
61,285,188.74 54,824,431.86
财务报表附注第52页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
(三十二)财务费用
类别 本期发生额 上期发生额
利息支出
减：利息收入 6,651,395.58 6,016,484.81汇兑损益 -300,582.98 -37,286.33其他 48,656.17 41,476.79合计 -6,903,322.39 -6,012,294.37(三十三)资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 165,214.89 113,132.80存货跌价损失 -72,314.32 732,353.74合计 92,900.57 845,486.54(三十四)投资收益
项目 本期发生额 上期发生额权益法核算的长期股权投资收益 -934,208.79 0.00处置长期股权投资产生的投资收益 0.00 0.00以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益 0.00 0.00处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益 0.00 0.00持有至到期投资在持有期间的投资收益 0.00 0.00可供出售金融资产在持有期间的投资收益 0.00 0.00处置可供出售金融资产取得的投资收益 0.00 0.00丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 0.00 0.00合计 -934,208.79 0.00(三十五)营业外收入
计入当期非经常性损项目 本期发生额 上期发生额
益的金额非流动资产处置利得合计 127,847.49 156.58 127,847.49
财务报表附注第53页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
计入当期非经常性项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额其中：固定资产处置利得 127,847.49 156.58 127,847.49无形资产处置利得 0.00 0.00 0.00债务重组利得 0.00 0.00 0.00非货币性资产交换利得 0.00 0.00 0.00接受捐赠 0.00 0.00 0.00政府补助 8,408,764.33 8,668,826.92 8,408,764.33其他 131,722.57 378,590.55 131,722.57合计 8,668,334.39 9,047,574.05 8,668,334.39计入当期损益的政府补助
与资产相关/与补助项目 本期发生金额 上期发生金额
收益相关与资产相关摊销人工皮肤相关政府补助 37,740.00 37,740.00
与资产相关摊销硬脑膜专利技术政府补助 12,721.92 12,721.92
与资产相关国家工程实验室项目 1,668,342.96 1,668,342.96
与资产相关再生型生物膜产业化项目 1,106,655.12 1,106,655.12
与资产相关开发区建设局临时用电资助款 6,660.00 6,660.00
无菌生物护创膜高技术产业化（2012年广州市生物产业
与资产相关 560,503.12 0.00
示范工程）
与收益相关无菌生物护创膜（中小企业技术创新基金） 420,000.00 0.00
与收益相关科信局专利将配套资金 100,000.00 0.00
与收益相关生物型盆底组织修复材料的研制及临床试验研究 100,000.00 93,336.01
与收益相关新型生物膜在外科领域的临床应用研究 0.00 126,000.00
与收益相关广州市创新型企业专项资金 0.00 1,044,179.04
激光布阵生物芯片技术用于再生型医用植入产品的生物
与收益相关 39,744.00 145,775.23
学特性研究
与收益相关博士后培养工程 210,000.00 200,000.00
新型再生医用材料核心技术攻关及产业化
与收益相关 3,291,896.91 4,197,416.64
(2011A081402001)
与收益相关萝岗区安全生产监督管理局 5,000.00 0.00
与收益相关萝岗人才交流中心划款 12,000.00 0.00
与收益相关科信局软骨细胞产品责任险及董监高职责险50%保费补 67,500.15 0.00
财务报表附注第54页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
与资产相关/与补助项目 本期发生金额 上期发生金额
收益相关贴
与收益相关安全先进单位奖励 2,500.00 0.00
与收益相关信息和科技化局保险保费补贴 67,500.15 0.00
与收益相关知识产权局专利奖励 200,000.00 0.00
与收益相关广州市孵化器认定政府补助 500,000.00 0.00
与收益相关琼脂糖-g-透明质酸的中试及用于皮肤再生临床前研究 0.00 30,000.00
合计
8,408,764.33 8,668,826.92
(三十六)营业外支出
本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额项目
非流动资产处置损失合计 215,205.76 31,357.09 215,205.76其中：固定资产处置损失 215,205.76 31,357.09 215,205.76无形资产处置损失 0.00 0.00 0.00债务重组损失 0.00 0.00 0.00非货币性资产交换损失 0.00 0.00 0.00对外捐赠 60,000.00 0.00 60,000.00其他 1,370.64 1,047,756.36 1,370.64合计 276,576.40 1,079,113.45 276,576.40(三十七)所得税费用
项 目 本期金额 上期金额
按税法及相关规定计算的当期所得税 7,703,131.86 6,001,462.55递延所得税调整 1,686,435.21 -203,756.85合计 9,389,567.07 5,797,705.70所得税费用（收益）与会计利润关系的说明：
项目 本期金额 上期金额
财务报表附注第55页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 本期金额 上期金额利润总额 59,492,714.17 46,371,599.84按法定税率计算的税额 8,923,907.13 6,955,739.98其他子公司适用不同税率的税额影响 644,995.62 17,133.29不征税、免税收入的税额影响 0.00 0.00不得扣除的成本、费用和损失的税额影响 218,134.22 346,756.24研究开发费加计扣除的税额影响 -1,321,904.81 -1,851,880.27利用以前年度可抵扣亏损的税额影响 0.00 0.00上年度企业所得税清算的税额影响 600,105.94 139,951.27按征收率缴纳的企业所得税 184,197.65 157,374.00未确认递延所得税资产的投资损失 140,131.32 32,631.20所得税费用 9,389,567.07 5,797,705.71(三十八)现金流量表项目
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 6,651,395.58 6,016,484.81往来款 9,159,343.85 10,102,036.07政府补助款 4,818,000.00 546,000.00合计 20,628,739.43 16,664,520.882、支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
差旅费 3,284,764.23 3,817,479.35研究费 13,328,185.38 13,050,514.92会务费及会务推广费 2,596,297.21 3,346,089.24市场服务费 35,404,366.39 29,408,973.97往来款及其他 30,298,698.07 36,909,252.37合计 84,912,311.28 86,532,309.853、支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
财务报表附注第56页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
现金派息手续费 35,985.86 35,511.56合计 35,985.86 35,511.56(三十九)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 50,103,147.10 40,573,894.14加：资产减值准备 92,900.57 845,486.54固定资产等折旧 13,384,538.25 12,010,117.01无形资产摊销 4,406,566.45 4,250,593.95长期待摊费用摊销 1,021,612.61 953,816.70处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”
号填列） 87,358.27 31,200.51固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列） 934,208.79 0.00递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 1,359,289.61 -196,339.79递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 327,145.60 0.00存货的减少（增加以“－”号填列） 2,283,235.63 -11,798,248.14经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -2,803,465.95 163,708.17经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -5,747,865.26 -5,346,233.24其 他
经营活动产生的现金流量净额 65,448,671.67 41,487,995.852、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 226,855,629.50 235,747,546.76减：现金的年初余额 235,747,546.76 234,429,309.56
财务报表附注第57页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
补充资料 本期金额 上期金额加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -8,891,917.26 1,318,237.203、现金和现金等价物的构成：
项目 期末余额 年初余额一、现金 226,855,629.50 235,747,546.76其中：库存现金 42,726.12 41,204.74可随时用于支付的银行存款 226,812,903.38 235,706,342.02可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 226,855,629.50 235,747,546.76其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金
等价物
(四十)外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 1,688,184.11 0.78887 1,331,757.80其中：美元
欧元
港币 1,688,184.11 0.78887 1,331,757.80六、合并范围的变更
(一) 非同一控制下企业合并
本公司报告年度未发生非同一控制的合并范围变更。
财务报表附注第58页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
(二) 同一控制下企业合并
本公司报告年度未发生同一控制的合并范围变更。
（三）其他原因的合并范围变动
本公司2014年度出资设立了西藏冠昊生物科技有限公司、广东冠昊再生医学科技开发有限公司、广州市美昊生物科技有限公司、广东冠昊生物医用材料开发有限公司、广州润清生物科技有限公司，上述新设立子公司于2014年12月31日之前己办妥工商设立登记手续。本公司拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。
七、在其他主体中的权益
(一) 在合营安排或联营企业中的权益
1、重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业或联合营企业或 业务
主要经营地注册地 营企业投资的会联营企业名称 性质
直接 间接 计处理方法广州聚生医疗科 医疗卫生用塑
广州市 广州市 26.50 权益法技有限公司 料制品制造
广州优得清生物 研究与试验发
广州市 广州市 16.00 权益法科技有限公司 展
北昊干细胞与再
研究与试验发
生医学研究院有 广州市 广州市 18. 00 权益法展
限公司
持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（1）本公司董事长朱卫平、总经理徐斌任广州优得清生物科技有限公司的董事，虽然持股未超过20%，但对广州优得清生物科技有限公司生产与经营具有重大影响，所以对投资采用权益法核算；
（2）本公司虽然持股北昊干细胞与再生医学研究院有限公司未超过20%，但本公司控股股东广东知光生物科技有限公司持有北昊干细胞与再生医学研究院有限公司42%的股权，所以本公司对北昊干细胞与再生医学研究院有限公司生产与经营具有重大影响，对投资应采用权益法核算。
2、重要联营企业的主要财务信息
财务报表附注第59页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
广州聚生医疗科技有限公司
项目 期末余额/本期发生
年初余额/上期发生额额
流动资产 5,434,024.09 5,627,760.03非流动资产 10,779,671.96 1,396,540.94资产合计 16,213,696.05 7,024,300.97流动负债 3,086.72 6,960,186.19非流动负债
负债合计 3,086.72 6,960,186.19少数股东权益
归属于母公司股东权益 16,210,609.33 64,114.78按持股比例计算的净资产份额 4,295,811.47
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值 15,155,093.70
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入
净利润 -3,853,539.49 -2,166,839.79终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -3,853,539.49 -2,166,839.79本年度收到的来自联营企业的股利
财务报表附注第60页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
广州优得清生物科技有限公司
项目
期末余额/本期发生额 年初余额/上期发生额流动资产 5,265,098.93 1,396,252.56非流动资产 6,728,827.78 215,000.00资产合计 11,993,926.71 1,611,252.56流动负债 118,460.37 1,001,367.26非流动负债
负债合计 118,460.37 1,001,367.26少数股东权益
归属于母公司股东权益 11,875,466.34 609,885.30按持股比例计算的净资产份额 1,900,074.61
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值 9,976,410.47
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价
值
营业收入
净利润 -734,418.96 -390,114.70终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -734,418.96 -390,114.70本年度收到的来自联营企业的股利
财务报表附注第61页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
北昊干细胞与再生医学研究院有限公司项目
期末余额/本期发生额 年初余额/上期发生额流动资产 23,240,925.58
非流动资产 15,513.07
资产合计 23,256,438.65
流动负债 69,510.66
非流动负债
负债合计 69,510.66
少数股东权益
归属于母公司股东权益 23,186,927.99
按持股比例计算的净资产份额 4,173,647.04
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值 10,532,687.04
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价
值
营业收入
净利润 -365,072.01
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -365,072.01
本年度收到的来自联营企业的股利
八、与金融工具相关的风险
(一) 信用风险
财务报表附注第62页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
公司制定了客户信用风险评级管理办法，通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。
2014年12月31日应收账款账面价值为33,911,534.21元，占资产总额的5%，欠款单位主要为各大公立医院，不能到期偿还风险较少。
(二) 市场风险
（1）利率风险
本公司报告年度未向银行借款或发行债券，不存在应披露的利率风险。
（2）外汇风险
本公司面临的外汇风险主要来源于以港币计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
期末余额 年初余额
项目
美元 其他外币（港币） 合计 美元其他外币（港币） 合计
货币资金 0.00 1,688,184.11 1,688,184.11 0.00 970,598.06 970,598.06小计 0.00 1,688,184.11 1,688,184.11 0.00 970,598.06 970,598.06截止2014年12月31日，以港币计价金融资产为1,688,184.11元，外汇风险影响较少。
（3）其他价格风险
本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在应披露的价格风险。
(三) 流动性风险
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额 期初余额
项目
1年以内 1年以上 1年以内 1年以上
应付账款 56,817.91 217,614.49
预收款项 3,407,514.16 4,207,892.16
其他应付款 15,779,338.87 13,905,050.16
合计 19,243,670.94 18,330,556.81
截止2014年12月31日，未来1年以内需要偿还各项应付款余额为19,243,670.94元，2014年12月31日货币资金为226,855,629.50元，流动性风险较小。
财务报表附注第63页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
九、公允价值的披露
公司无披露的以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值。
十、关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
母公司对本公司的对本公司的母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
持股比例(%) 表决权比例(%)广东知光生物科
珠海市 服务类 1,000.00 28.20 28.20技有限公司
本公司的母公司情况的说明：朱卫平、徐国风分别持有广东知光生物科技有限公司60%和40%的股权，为本公司的实际控制人。
本公司最终控制方是：朱卫平、徐国风。
(二) 本公司的子公司情况
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式直接 间接上海冠昊医疗器械有 研发、提供技术咨
上海 上海 100.00 货币出资限公司 询及销售商品
冠昊生物科技（香港）
香港 香港 研发及销售商品 100.00 货币出资有限公司
广东冠昊生命健康科 技术推广及科技
广州 广州 100.00 货币出资技园有限公司 中介
西藏冠昊生物科技有 研发、提供技术咨
西藏 西藏 100.00 货币出资限公司 询及销售商品
广东冠昊再生医学科
广州 广州 研究和实验发展 100.00 货币出资技有限公司
广东冠昊医用材料开
广州 广州 研究和实验发展 100.00 货币出资发有限公司
(三) 本公司的合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
广州聚生医疗科技有限公司 本公司联营企业
广州优得清生物科技有限公司 本公司联营企业
北昊干细胞与再生医学研究院有限公司 本公司联营企业
(四) 其他关联方情况
财务报表附注第64页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
广州市美昊生物科技有限公司 子公司之子公司
广州润清生物科技有限公司 子公司之子公司
(五) 关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
本公司未向关联方采购商品或接受劳务情况。
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额广州优得清生物科技有限公司 提供服务 751,886.73 0.002、关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 4,349,634.94 3,330,980.51
(六) 关联方应收应付款项
无关联方应收应付款项。
十一、股份支付
(一)股份支付总体情况
1、明细情况
公司本期授予的各项权益工具总额（股） 150,000.00
公司本期行权的各项权益工具总额（股） 286,875.00
公司本期失效的各项权益工具总额（股） 97,500.00
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限 不适用
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 不适用
2、其他说明
根据2013年11月15日召开的2013年第二次临时股东大会决议和2013年11月16日召开的第二届董事会第十九次会议决议的通过的《关于向激励对象授予限
财务报表附注第65页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
制性股票的议案》（以下简称股权激励议案），公司首次授予激励对象的限制性股票1,245,000.00股，授予价格为每股11.87元，授予日为 2013年11月18日，公司已于 2013年12月23日完成限制性股票登记工作。
根据2014年11月15日召开的2013年第二次临时股东大会决议和2014年9月2日召开的第三届董事会第四次会议决议的通过的《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，公司本期授予激励对象的限制性股票150,000.00股，授予价格为每股25.27元，授予日为 2014年9月2日，公司已于 2014年10月9日完成限制性股票登记工作。
公司2014年授予激励对象3人离职，持有的授予限制性股票97,500.00股行权失效。
（二）以权益结算的股份支付情况
单位：元
授予日权益工具公允价值的确定方法 布莱克-斯科尔斯模型(简称B-S模型)定价
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法 根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计本期估计与上期估计有重大差异的原因 本期估计与上期无重大差异
资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额 7,039,812.83以权益结算的股份支付确认的费用总额 13,075,200.00十二、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
根据广东证监局《关于开展上市公司及相关主体承诺履行情况专项检查的通知》（广东证监[2012]185号）要求，广东冠昊生物科技股份有限公司（以下简称“公司”或“冠昊生物”）对公司股东、关联方及上市公司尚未履行完毕的承诺情况进行自查，现将目前尚未完成的相关承诺事项披露如下：
(1)发行前股东所持股份的限售安排和自愿锁定股份的承诺
实际控制人朱卫平、徐国风承诺：自公司股票上市交易起三十六个月内，不转让或者委托他人管理其间接持有的公司股份，也不由公司回购其间接持有的该部分股份。前述锁定期满后，本人在公司任职期间每年转让的间接持有的股份不超过所间接持有公司股份总数的百分之二十五；离职后半年内，不转让所间接持有的公司股份。
控股股东承诺：控股股东广东知光生物科技有限公司（以下简称“广东知光）”承诺：自公司股票上市交易起三十六个月内，不转让或者委托他人管理其直接或者间接持有的公司股份，也不由公司回购该部分股份。
财务报表附注第66页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
董事、监事、高管股东承诺：（1）自然人股东杨国胜（监事）承诺：自公司股票上市交易起十二个月内不转让或者委托他人管理其直接或者间接持有的公司股份，也不由公司回购该部分股份。前述锁定期满后，本人在公司任职期间每年转让的股份不超过所持有公司股份总数的百分之二十五；离职后半年内，不转让所持有的公司股份。（2）自然人股东冼丽贤、何佩佩、沙德珍、张素珍承诺：自公司股票上市交易起十二个月内不转让或者委托他人管理其直接或者间接持有的公司股份，也不由公司回购该部分股份。
本人作为公司董事、监事、高级管理人员或其他核心人员的近亲属，前述锁定期满后，在本人近亲属任职期间，本人每年转让的股份不超过所持有公司股份总数的百分之二十五；本人近亲属离职后半年内，本人不转让所持有的公司股份。履行情况：截止本公告发布之日，上述承诺均严格履行上述承诺，未发生违反承诺的事项和行为。
(2)实际控制人、控股股东及持有5%以上股份的主要股东关于避免同业竞争的承
诺
①公司实际控制人朱卫平和徐国风、控股股东广东知光承诺：不在任何地域以任何形式，从事法律、法规和中国证券监督管理委员会规章所规定的可能与冠昊生物构成同业竞争的活动；今后如果不再直接或间接持有冠昊生物股份的，自该股权关系解除之日起五年内，仍必须信守承诺；不以任何方式从事任何可能影响冠昊生物经营和发展的业务或活动。
②公司实际控制人朱卫平和徐国风、控股股东广东知光、公司四方共同签订了《不竞争协议》，约定广东知光、朱卫平以及徐国风不得经营与冠昊生物存在竞争关系的业务或投资任何与冠昊生物存在竞争业务的企业，且有义务促使其下属关联企业不经营与冠昊生物存在竞争关系的业务或投资任何与冠昊生物存在竞争业务的企业。
（3）其他承诺事项
广东知光生物科技有限公司追加承诺：本公司股东朱卫平先生、徐国风先生在冠昊生物任职期间，本公司每年减持所持有的冠昊生物股票不超过持有冠昊生物股票总额的百分之二十五。朱卫平先生、徐国风先生从冠昊生物离职后的半年内，不转让所持有的冠昊生物股票。
公司实际控制人朱卫平和徐国风承诺：如广东冠昊生物科技股份有限公司及其下属子公司拥有的专利及专利申请权存在任何法律瑕疵、被终止、宣布无效以及其他侵害他人权利等情形，本人将自愿承担全部的法律责任。
公司实际控制人朱卫平和徐国风承诺：如广东冠昊生物科技股份有限公司及下属分、子公司被要求为其员工补缴此前欠缴的社会保险费和住房公积金，或受到有关主管部门处罚，本人将承担由此产生的全部费用，保证发行人及其下属分、子公司不会因此遭受任何损失。
财务报表附注第67页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
(二) 前期承诺履行情况
本公司无前期承诺履行事项。
(三) 或有事项
公司没有需要披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项
经公司董事会第三届第七次会议审议通过，公司2014年度的利润分配方案为：以公司实际总股本123,497,500股为基数，向全体股东每10股派1.00元人民币现金（含税；
扣税后，QFII、RQFII以及持有股改限售股、新股限售股的个人和证券投资基金每10股派0.90元；持有非股改、非新股限售股及无限售流通股的个人、证券投资基金股息红利税实行差别化税率征收，先按每10股派0.95元，权益登记日后根据投资者减持股票情况，再按实际持股期限补缴税款；对于QFII、RQFII外的其他非居民企业，本公司未代扣代缴所得税，由纳税人在所得发生地缴纳）。同时，以资本公积金转增股本，以
123,497,500股为基数向全体股东每10股转增10股，共计转增123,497,500股，转增后公司总股本将增加至246,995,000股。
注：公司经第三届董事会第六次会议及第三届监事会第五次会议审议通过，公司拟对离职激励对象所持有的已获授尚未解锁的限制性股票合计97,500股予以回购注销，回购注销后公司总股本为 123,497,500股。公司于2014年11月20日在中国证监会指定的创业板信息披露网上发布了《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的公告》、《减资公告》，截至公告日减资公告披露已满45日，但公司尚未完成股份注销的工商变更手续。因此本次利润分配将以公司实际总股本123,497,500股为基数。
公司承诺将于本次分红派息股权登记日前办理完毕股份回购注销工商变更手续。
十四、其他重要事项
(一) 前期会计差错更正
1、追溯重述法
受影响的各个比较期间
会计差错更正的内容 处理程序 累积影响数
报表项目名称
上年度授予限制性股此次前期差错事项已经公
票未确认回购义务形司董事会批准，并按《公
其他非流动负债 14,778,150.00成的负债，本期予以开发行证券的公司信息披
追溯重述上年报表权露编报规则第１９号财
益与负债 务信息的更正及相关披 减：库存股 14,778,150.00
财务报表附注第68页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
露》的规定要求予以披露。
2、未来适用法
本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。
（二）分部信息
1、主营业务（分行业）
行业名称 本期金额 上期金额
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本（1）医疗器械 189,251,438.12 21,753,444.06 168,276,382.12 16,934,148.79合计 189,251,438.12 21,753,444.06 168,276,382.12 16,934,148.792、主营业务（分产品）
本期金额 上期金额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本生物型硬脑（脊）膜补片 158,332,040.40 15,711,145.14 152,435,652.03 11,579,196.86胸普外科修补膜 8,108,588.26 1,036,232 5,155,219.18 628,223.00无菌生物护创膜 10,927,431.26 1,772,453.12 8,084,619.23 3,598,819.22B型硬脑(脊)膜补片 7,714,795.18 448,115.56 1,087,030.20 27,185.17代理产品 2,835,743.66 2,154,523.49 1,513,861.48 1,100,724.54技术服务 1,332,839.36 630,974.75 0.00 0.00合计 189,251,438.12 21,753,444.06 168,276,382.12 16,934,148.793、主营业务（分地区）
本期金额 上期金额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本北大区 45,609,028.45 3,543,821.51 40,682,168.96 1,616,245.05东大区 84,042,883.56 12,609,373.36 69,558,839.28 10,412,624.75南大区 20,807,177.40 2,496,861.29 20,156,198.79 2,276,988.13西大区 38,792,348.71 3,103,387.90 37,879,175.09 2,628,290.86合计 189,251,438.12 21,753,444.06 168,276,382.12 16,934,148.79（三）其他
1、2014年7月8日《关于签订生命健康科技企业孵化器一期项目合作协议的公告》：2014年6月30日，公司与广东坤隆投资集团有限公司就合作建设冠昊生命健康科技企业孵化器一期项目事宜签署了《合作协议》，由广东坤隆出资在冠昊生物自有土地上建成冠昊生命健康科技企业孵化器一期项目的厂房、工业用房
财务报表附注第69页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
等建筑物，取得施工许可证之日起，12个月内建设达到交楼标准。在项目建成租赁情况下，共同注册成立合作项目管理公司，其中冠昊生物占项目公司30%的股份，广东坤隆占项目公司70%的股份。
2、2014年12月23日《关于子公司签订干细胞技术授权合同的公告》显示：北京宏冠再生医学科技有限公司授予北昊干细胞与再生医学研究院有限公司在大
中华（含中国内地、港、澳、台地区）区域内对其所拥有的小分子诱导多潜能性干细胞的技术及其他专有技术、公开发表的技术成果享有单独的、排他性的使用权，北昊干细胞与再生医学研究院有限公司在未来五年内向北京宏冠再生医学科技有限公司提供不低于2,000万元资金。北京宏冠再生医学科技有限公司由广东知光生物科技有限公司出资1,500万元与北京大学科技部共同设立，双方各占
50%股权，本公司董事长朱卫平兼任北京宏冠再生医学科技有限公司的法人代
表。
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收账款
1、应收账款分类披露
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）单项金额重大
并单独计提坏
19,745,206.90 37.00 19,745,206.90 37,874,983.00 56.48 37,874,983.00账准备的应收
账款
按信用风险特
征组合计提坏
33,253,270.26 62.31 480,213.76 1.44 32,773,056.50 28,808,441.47 42.96 315,745.96 1.10 28,492,695.51账准备的应收
账款
单项金额不重
大但单独计提
372,666.00 0.70 372,666.00 100.00 0.00 372,666.00 0.56 372,666.00 100.00 0.00坏账准备的应
收账款
合计 53,371,143.16 / 852,879.76 / 52,518,263.40 67,056,090.47 / 688,411.96 / 66,367,678.51组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1年以内 31,928,409.58 159,642.04 0.50%1至2年 595,066.96 59,506.70 10.00%账龄 期末余额
应收账款 坏账准备 计提比例
财务报表附注第70页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
2至3年 612,846.72 183,854.02 30.00%3至4年 55,072.00 27,536.00 50.00%4至5年 61,000.00 48,800.00 80.00%5年以上 875.00 875.00 100.00%合计 33,253,270.26 480,213.76
2、本期计提、转回或收回坏账准备情况：
本期减少额
种类 年初余额 本期计提额 期末余额转回 转销
应收账款 688,411.96 164,467.80 852,879.76合计 688,411.96 164,467.80 852,879.763、本期实际核销的应收账款情况：无。
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计
应收账款 坏账准备数的比例(%)
第一名
19,486,309.00 55.12 0.00第二名
9,779,320.00 27.66 48,896.60第三名
2,381,692.00 6.74 11,908.46第四名
1,880,880.00
5.32 24,451.64第五名
1,825,144.00 5.16 9,125.72合计 35,353,345.00 94,382.42(二)其他应收款
1、其他应收款分类披露：
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备种类
比例 比例 比例 比例金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）单项金额重大并单项计提坏
财务报表附注第71页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备种类
比例 比例 比例 比例金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
应收款
组合1
组合2 9,651,461.10 100.00 0.00 0.00 3,237,892.75 100.00 0.00 0.00组合小计 9,651,461.10 100.00 0.00 0.00 3,237,892.75 100.00 0.00 0.00单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合计 9,651,461.10 100.00 0.00 0.00 3,237,892.75 100.00 0.00 0.00组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例
组合2 9,651,461.10 0.00 0.00合计 9,651,461.10 0.00 0.00确定该组合依据的说明：子公司往来、备用金、保证金及财政资金
2、本期计提、转回或收回坏账准备情况：无。
3、本期实际核销的其他应收款情况：元。
4、其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
7,123,707.30 1,471,032.88子公司往来
1,880,246.38 1,176,998.98部门备用金
392,097.00 370,647.00押金
255,410.42 219,213.89其他
9,651,461.10 3,237,892.75合计
5、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
财务报表附注第72页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
占其他应收期
坏账准备单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数
期末余额的比例(%)
上海冠昊医疗器械有
全资子公司 6,143,602.061年以内 63.65 0.00限公司
研究院研发部 公司部门 345,455.001年以内 3.58 0.00采购管理部 公司部门 306,171.101年以内 3.17 0.00广东冠昊生命健康科
全资子公司 293,742.571年以内 3.04 0.00技园有限公司
广东冠昊再生医学科
全资子公司 577,731.121年以内 5.99 0.00技开发有限公司
/
合计 7,666,701.85 / 79.43 0.00(三) 长期股权投资
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资 118,753,850.00 0.00 118,753,850.00 23,253,850.00 0.00 23,253,850.00对联营、合营企业投资 35,664,191.21 0.00 35,664,191.21 0.00 0.00 0.00合计 154,418,041.21 0.00 154,418,041.21 23,253,850.00 0.00 23,253,850.001、对子公司投资
本期计提 减值准备被投资单位 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额上海冠昊医疗器械有限公司 3,000,000.00 0.00 0.00 3,000,000.00 0.00 0.00冠昊生物科技（香港）有限公司 10,253,850.00 0.00 0.00 10,253,850.00 0.00 0.00广东冠昊生命健康科技园有限公司 10,000,000.00 75,000,000.00 0.00 85,000,000.00 0.00 0.00西藏冠昊生物科技有限公司 0.00 500,000.00 0.00 500,000.00 0.00 0.00广东冠昊再生医学科技开发有限公司 0.00 1 0,000,000.00 0.00 10,000,000.00 0.00 0.00广东冠昊生物医用材料开发有限公司 0.00 1 0,000,000.00 0.00 10,000,000.00 0.00 0.00合计 23,253,850.00 95,500,000.00 0.00 118,753,850.00 0.00 0.00
财务报表附注第73页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年度
财务报表附注
2、对联营、合营企业投资
本期增减变动
本期计年初 减值准备期末被投资单位 权益法下确 期末余额 提减值余额 减少 其他综合其他权 宣告发放现金 余额追加投资 认的投资损 其他 准备投资 收益调整益变动 股利或利润
益
1．合营企业
2．联营企业
其中：广州聚生医疗科技有限公司 0.00 16,000,000.00 0.00 -844,906.30 0.00 0.00 0.00 0.00 15,155,093.70 0.00 0.00广州优得清生物科技有限公司 0.00 10,000,000.00 0.00 -23,589.53 0.00 0.00 0.00 0.00 9,976,410.47 0.00 0.00北昊干细胞与再生医学研究院有限公司 0.00 10,598,400.00 0.00 -65,712.96 0.00 0.00 0.00 0.00 10,532,687.04 0.00 0.00小计 0.00 36,598,400.00 0.00 -934,208.79 0.00 0.00 0.00 0.00 35,664,191.21 0.00 0.00合计 0.00 36,598,400.00 0.00 -934,208.79 0.00 0.00 0.00 0.00 35,664,191.21 0.00 0.00财务报表附注第74页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年1-12月
财务报表附注
(四)营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 176,368,102.50 22,179,049.00 163,385,678.37 17,614,690.72其他业务 632,006.45 0.00 151,886.79 30,144.50合计 177,000,108.95 22,179,049.00 163,537,565.16 17,644,835.22(五) 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额成本法核算的长期股权投资收益 0.00 0.00权益法核算的长期股权投资收益 -934,208.79 0.00处置长期股权投资产生的投资收益 0.00 0.00以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益 0.00 0.00处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益 0.00 0.00持有至到期投资在持有期间的投资收益 0.00 0.00可供出售金融资产在持有期间的投资收益 0.00 0.00处置可供出售金融资产取得的投资收益 0.00 0.00丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 0.00 0.00合计 -934,208.79 0.00十六、补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
金额 说明项目
非流动资产处置损益 -87,358.27
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 0.00
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定
量享受的政府补助除外） 8,408,764.33
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 0.00
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 0.00
非货币性资产交换损益 0.00
财务报表附注第75页
广东冠昊生物科技股份有限公司
2014年1-12月
财务报表附注
项目 金额 说明委托他人投资或管理资产的损益 0.00
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 0.00
债务重组损益 0.00
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 0.00
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 0.00
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 0.00
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 0.00
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交
易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金
融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 0.00
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 0.00
对外委托贷款取得的损益 0.00
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 0.00
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的
影响 0.00
受托经营取得的托管费收入 0.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 70,351.93
其他符合非经常性损益定义的损益项目 0.00
所得税影响额 -1,305,360.57
少数股东权益影响额 0.00
合计 7,086,397.42
(二) 净资产收益率及每股收益：
每股收益（元）
加权平均净资
报告期利润 产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益 10.00 0.41 0.41归属于公司普通股股东的净利润
8.58 0.35 0.35扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润
广东冠昊生物科技股份有限公司二〇一五年二月十日
财务报表附注第76页