北京中科三环高技术股份有限公司
二〇一八年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告
合并及公司资产负债表
合并及公司利润表
合并及公司现金流量表
合并及公司股东权益变动表
财务报表附注
致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004
审计报告 电话+86 10 8566 5588
传真+86 10 8566 5120
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致同审字(2019)第110ZA3503号北京中科三环高技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京中科三环高技术股份有限公司（以下简称中科三环公司）财务报表，包括 2018年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2018年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中科三环公司2018年12月31日的合并及公司财务状况以及2018年度的合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中科三环公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认的截止性
相关信息披露详见财务报表附注三（26）及附注五（29）。
1、事项描述
中科三环公司的收入主要来自于磁材产品的销售，包括国内销售和国外销售。
2018年度磁材产品销售收入为 414,380.36万元，占中科三环公司合并营业收入的99.98%。
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中科三环公司对国内销售产品在销售合同或订单规定的交货期内，将产品运至购买方指定地点，产品验收完成、取得并核对验收清单后确认收入。对国外销售产品在销售合同或订单规定的交货期内，将产品运至约定港口，完成出口报关手续取得海关报关单后确认收入。
我们着重关注销售收入确认的截止性，主要由于验收清单由不同地区的购买方提供，购买方验收产品的时点和销售确认时点可能存在时间性差异，进而可能存在销售收入未在恰当期间确认的风险。
2、审计应对
我们对该关键审计事项执行的针对性审计程序主要包括：
（1）了解、评估并测试了中科三环公司自审批客户订单至销售交易入账的收入流程以及管理层关键内部控制。此外，我们测试了信息系统一般控制和与收入流程相关的自动控制。
（2）通过审阅销售合同及与管理层的访谈，了解和评估了中科三环公司的收入确认政策。
（3）对销售收入进行了抽样测试，核对至相关销售合同中风险及报酬条款。针对国内销售收入，我们检查了客户验收清单等支持性文件；针对国外销售收入，我们检查了海关报关单等支持性文件并通过查询相关海关电子平台进行了核对。
（4）根据客户交易的特点和性质，挑选样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额。同时对发出商品进行函证，以核实运至购买方但尚未验收的产品种类和数量。
（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试，核对至客户验收清单、海关报关单等资料，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
我们所实施的审计程序及获取的审计证据能够支持中科三环公司的收入在恰当期间确认。
（二）存货可变现净值的确定
相关信息披露详见财务报表附注三（13）及附注五（5）。
1、事项描述
中科三环公司主要从事磁材产品的研发、制造和销售，产品作为配件主要应用于计算机、汽车电机、音响设备、移动电话等。存货按成本和可变现净值孰低计量。
2018年12月31日存货账面余额149,987.78万元，已计提跌价准备4,216.82万元，账面净值145,770.96万元。
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中科三环公司管理层于每个资产负债表日将存货项目的成本与其可变现净值逐一进行比较，按较低者计量存货，并且按成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。根据中科三环公司披露的会计政策，存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
管理层在确定可变现净值时需要运用重大判断，并考虑历史售价及未来市场趋势。鉴于该项目金额重大且涉及管理层做出的重大判断，我们将其确认为关键审计事项。
2、审计应对
我们对该关键审计事项执行的针对性审计程序主要包括：
（1）了解及评价了管理层对存货相关的内部控制的设计有效性，并测试了关键控制执行的有效性。
（2）对中科三环公司存货实施监盘，检查存货的数量、状况等。
（3）取得中科三环公司存货的年末库龄清单，结合产品的状况，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理。
（4）获取中科三环公司存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查是否按照中科三环公司相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分。
（5）对于2018年12月31日后已销售的部分存货，我们进行了抽样，将样本的实际售价与预计售价进行比较。
（6）我们通过比较分析历史同类在产品至完工时仍需发生的成本，对管理层估计的合理性进行了评估。
我们所实施的审计程序及获取的审计证据能够支持管理层在确定可变现净值时作出的判断。
四、其他信息
中科三环公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括中科三环公司2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
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结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
中科三环公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中科三环公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中科三环公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中科三环公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中科三环公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们
－10－
应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中科三环公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就中科三环公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师
中国·北京 二〇一九年三月十九日
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财务报表
财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表
编制单位：北京中科三环高技术股份有限公司
2018年12月31日
单位：元
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|项目|期末余额|期初余额|
|流动资产：|||
|货币资金|1,020,535,813.66|1,301,253,857.28|
|结算备付金|||
|拆出资金|||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|||
|衍生金融资产|||
|应收票据及应收账款|1,249,025,133.12|1,234,075,584.80|
|其中：应收票据|95,520,708.55|100,542,721.62|
|应收账款|1,153,504,424.57|1,133,532,863.18|
|预付款项|150,654,316.17|20,705,736.47|
|应收保费|||
|应收分保账款|||
|应收分保合同准备金|||
|其他应收款|17,560,011.26|9,675,066.11|
|其中：应收利息|||
|应收股利|||
|买入返售金融资产|||
|存货|1,457,709,633.03|1,514,954,601.23|
|持有待售资产|||
|一年内到期的非流动资产|||
|其他流动资产|667,301,807.30|379,349,947.60|
|流动资产合计|4,562,786,714.54|4,460,014,793.49|
|非流动资产：|||
|发放贷款和垫款|||
|可供出售金融资产|10,220,006.78|10,220,006.78|
|持有至到期投资|||
|长期应收款|||
|长期股权投资|347,385,221.99|365,790,773.03|
|投资性房地产|13,079,394.67|13,852,560.79|
|固定资产|1,096,944,278.74|911,878,186.50|
|在建工程|36,938,071.88|180,286,378.77|
|生产性生物资产|||
|油气资产|||

－12－
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|-|-|-|
|无形资产|132,665,700.55|89,084,982.99|
|开发支出|||
|商誉|26,615,164.81|30,124,298.70|
|长期待摊费用|699,394.29|264,159.08|
|递延所得税资产|21,631,062.64|28,862,371.31|
|其他非流动资产|43,692,244.58|32,904,757.53|
|非流动资产合计|1,729,870,540.93|1,663,268,475.48|
|资产总计|6,292,657,255.47|6,123,283,268.97|
|流动负债：|||
|短期借款|291,753,971.50|171,233,793.50|
|向中央银行借款|||
|吸收存款及同业存放|||
|拆入资金|||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债|4,828,356.76||
|衍生金融负债|||
|应付票据及应付账款|443,358,260.07|603,879,004.86|
|预收款项|84,833,177.74|8,775,103.06|
|卖出回购金融资产款|||
|应付手续费及佣金|||
|应付职工薪酬|96,367,652.23|134,924,755.67|
|应交税费|32,744,509.28|41,388,873.04|
|其他应付款|43,486,719.16|39,301,789.44|
|其中：应付利息|505,291.70|66,478.34|
|应付股利|10,500,696.00|9,997,326.00|
|应付分保账款|||
|保险合同准备金|||
|代理买卖证券款|||
|代理承销证券款|||
|持有待售负债|||
|一年内到期的非流动负债|||
|其他流动负债|||
|流动负债合计|997,372,646.74|999,503,319.57|
|非流动负债：|||
|长期借款|||
|应付债券|||
|其中：优先股|||
|永续债|||
|长期应付款|||
|长期应付职工薪酬|||
|预计负债|||
|递延收益|54,347,179.53|60,715,273.66|
|递延所得税负债|||

－13－
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|-|-|-|
|其他非流动负债|||
|非流动负债合计|54,347,179.53|60,715,273.66|
|负债合计|1,051,719,826.27|1,060,218,593.23|
|所有者权益：|||
|股本|1,065,200,000.00|1,065,200,000.00|
|其他权益工具|||
|其中：优先股|||
|永续债|||
|资本公积|431,909,356.47|431,909,356.47|
|减：库存股|||
|其他综合收益|||
|专项储备|||
|盈余公积|252,596,835.74|236,938,248.05|
|一般风险准备|||
|未分配利润|2,704,055,367.23|2,567,294,007.62|
|归属于母公司所有者权益合计|4,453,761,559.44|4,301,341,612.14|
|少数股东权益|787,175,869.76|761,723,063.60|
|所有者权益合计|5,240,937,429.20|5,063,064,675.74|
|负债和所有者权益总计|6,292,657,255.47|6,123,283,268.97|

法定代表人：王震西 主管会计工作负责人：马健 会计机构负责人：张玉旺
2、母公司资产负债表
单位：元
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|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|流动资产：|||
|货币资金|375,096,524.68|582,242,223.91|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|||
|衍生金融资产|||
|应收票据及应收账款|507,003,174.73|431,211,252.94|
|其中：应收票据|15,088,615.92|25,585,349.51|
|应收账款|491,914,558.81|405,625,903.43|
|预付款项|56,464,334.54|1,496,873.97|
|其他应收款|34,996,695.73|35,956,145.71|
|其中：应收利息|||
|应收股利|18,724,662.00|20,492,406.00|
|存货|119,811,321.53|109,569,362.39|
|持有待售资产|||
|一年内到期的非流动资产|||
|其他流动资产|229,825,780.20|46,068,239.96|
|流动资产合计|1,323,197,831.41|1,206,544,098.88|
|非流动资产：|||

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|-|-|-|
|可供出售金融资产|10,220,006.78|10,220,006.78|
|持有至到期投资|||
|长期应收款|||
|长期股权投资|1,342,724,073.31|1,343,841,434.90|
|投资性房地产|16,030,901.48|16,955,165.69|
|固定资产|272,863,897.52|102,145,217.13|
|在建工程||142,663,938.34|
|生产性生物资产|||
|油气资产|||
|无形资产|16,735,950.69|17,242,569.69|
|开发支出|||
|商誉|||
|长期待摊费用|||
|递延所得税资产|15,163,041.25|23,177,534.79|
|其他非流动资产|1,657,590.00|8,882,520.00|
|非流动资产合计|1,675,395,461.03|1,665,128,387.32|
|资产总计|2,998,593,292.44|2,871,672,486.20|
|流动负债：|||
|短期借款|||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债|621,059.90||
|衍生金融负债|||
|应付票据及应付账款|426,105,175.83|403,214,555.81|
|预收款项|65,341,368.92|422,916.03|
|应付职工薪酬|16,166,813.55|37,417,309.28|
|应交税费|8,060,838.06|8,053,707.25|
|其他应付款|17,218,752.72|16,989,591.30|
|其中：应付利息|||
|应付股利|||
|持有待售负债|||
|一年内到期的非流动负债|||
|其他流动负债|||
|流动负债合计|533,514,008.98|466,098,079.67|
|非流动负债：|||
|长期借款|||
|应付债券|||
|其中：优先股|||
|永续债|||
|长期应付款|||
|长期应付职工薪酬|||
|预计负债|||
|递延收益|16,914,670.00|18,127,670.00|
|递延所得税负债|||

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|-|-|-|
|其他非流动负债|||
|非流动负债合计|16,914,670.00|18,127,670.00|
|负债合计|550,428,678.98|484,225,749.67|
|所有者权益：|||
|股本|1,065,200,000.00|1,065,200,000.00|
|其他权益工具|||
|其中：优先股|||
|永续债|||
|资本公积|362,283,328.42|362,283,328.42|
|减：库存股|||
|其他综合收益|||
|专项储备|||
|盈余公积|252,596,835.74|236,938,248.05|
|未分配利润|768,084,449.30|723,025,160.06|
|所有者权益合计|2,448,164,613.46|2,387,446,736.53|
|负债和所有者权益总计|2,998,593,292.44|2,871,672,486.20|

法定代表人：王震西 主管会计工作负责人：马健 会计机构负责人：张玉旺
3、合并利润表
单位：元
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|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|一、营业总收入|4,164,541,446.07|3,895,267,296.51|
|其中：营业收入|4,164,541,446.07|3,895,267,296.51|
|利息收入|||
|已赚保费|||
|手续费及佣金收入|||
|二、营业总成本|3,758,239,258.93|3,510,850,193.27|
|其中：营业成本|3,350,036,463.97|3,023,858,329.49|
|利息支出|||
|手续费及佣金支出|||
|退保金|||
|赔付支出净额|||
|提取保险合同准备金净额|||
|保单红利支出|||
|分保费用|||
|税金及附加|29,180,726.58|20,652,495.41|
|销售费用|109,559,066.94|103,628,076.24|
|管理费用|257,537,342.84|241,525,215.35|
|研发费用|55,752,495.72|59,217,572.69|
|财务费用|-50,281,895.38|61,210,308.80|
|其中：利息费用|8,248,771.83|4,236,628.60|

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|-|-|-|
|利息收入|11,274,360.55|7,291,305.01|
|资产减值损失|6,455,058.26|758,195.29|
|加：其他收益|23,040,400.47|25,236,550.54|
|投资收益（损失以“－”号填列）|-23,890,192.64|16,987,149.45|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|-21,715,395.53|2,944,739.45|
|公允价值变动收益（损失以“－”号填列）|-4,828,356.76||
|汇兑收益（损失以“-”号填列）|||
|资产处置收益（损失以“-”号填列）|-209,187.19|85,837.11|
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）|400,414,851.02|426,726,640.34|
|加：营业外收入|830,147.04|2,249,860.08|
|减：营业外支出|2,289,958.63|1,398,316.29|
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）|398,955,039.43|427,578,184.13|
|减：所得税费用|101,136,029.28|94,010,836.06|
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）|297,819,010.15|333,567,348.07|
|（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）|297,819,010.15|333,567,348.07|
|（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）|||
|归属于母公司所有者的净利润|248,287,947.30|282,259,318.69|
|少数股东损益|49,531,062.85|51,308,029.38|
|六、其他综合收益的税后净额|||
|归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额|||
|（一）不能重分类进损益的其他综合收益|||
|1.重新计量设定受益计划变动额|||
|2.权益法下不能转损益的其他综合收益|||
|（二）将重分类进损益的其他综合收益|||
|1.权益法下可转损益的其他综合收益|||
|2.可供出售金融资产公允价值变动损益|||
|3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益|||
|4.现金流量套期损益的有效部分|||
|5.外币财务报表折算差额|||
|6.其他|||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额|||
|七、综合收益总额|297,819,010.15|333,567,348.07|
|归属于母公司所有者的综合收益总额|248,287,947.30|282,259,318.69|
|归属于少数股东的综合收益总额|49,531,062.85|51,308,029.38|
|八、每股收益：|||
|（一）基本每股收益|0.233|0.265|
|（二）稀释每股收益|0.233|0.265|

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。
法定代表人：王震西 主管会计工作负责人：马健 会计机构负责人：张玉旺
－17－
4、母公司利润表
单位：元
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|一、营业收入|1,713,635,524.15|1,478,621,173.20|
|减：营业成本|1,466,579,548.15|1,258,402,706.06|
|税金及附加|3,170,946.85|3,457,703.42|
|销售费用|56,515,289.79|55,057,909.36|
|管理费用|97,456,512.53|100,118,749.76|
|研发费用|1,980,475.33|2,586,577.89|
|财务费用|-23,706,832.91|37,124,797.60|
|其中：利息费用|||
|利息收入|3,939,398.77|1,360,139.85|
|资产减值损失|-1,050,932.94|1,433,443.16|
|加：其他收益|3,377,344.54|3,724,127.49|
|投资收益（损失以“－”号填列）|69,367,120.10|97,194,504.72|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|-19,827,206.08|4,519,618.59|
|公允价值变动收益（损失以“－”号填列）|-621,059.90||
|资产处置收益（损失以“-”号填列）|||
|二、营业利润（亏损以“－”号填列）|184,813,922.09|121,357,918.16|
|加：营业外收入|29,285.30|357,978.18|
|减：营业外支出|600,936.09|552,208.00|
|三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）|184,242,271.30|121,163,688.34|
|减：所得税费用|27,656,394.37|2,327,794.50|
|四、净利润（净亏损以“－”号填列）|156,585,876.93|118,835,893.84|
|（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）|156,585,876.93|118,835,893.84|
|（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）|||
|五、其他综合收益的税后净额|||
|（一）不能重分类进损益的其他综合收益|||
|1.重新计量设定受益计划变动额|||
|2.权益法下不能转损益的其他综合收益|||
|（二）将重分类进损益的其他综合收益|||
|1.权益法下可转损益的其他综合收益|||
|2.可供出售金融资产公允价值变动损益|||
|3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益|||
|4.现金流量套期损益的有效部分|||
|5.外币财务报表折算差额|||
|6.其他|||
|六、综合收益总额|156,585,876.93|118,835,893.84|
|七、每股收益：|||
|（一）基本每股收益|||
|（二）稀释每股收益|||

－18－
法定代表人：王震西 主管会计工作负责人：马健 会计机构负责人：张玉旺
5、合并现金流量表
单位：元
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|一、经营活动产生的现金流量：|||
|销售商品、提供劳务收到的现金|4,638,615,927.25|4,136,582,587.57|
|客户存款和同业存放款项净增加额|||
|向中央银行借款净增加额|||
|向其他金融机构拆入资金净增加额|||
|收到原保险合同保费取得的现金|||
|收到再保险业务现金净额|||
|保户储金及投资款净增加额|||
|处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额|||
|收取利息、手续费及佣金的现金|||
|拆入资金净增加额|||
|回购业务资金净增加额|||
|收到的税费返还|257,216,971.10|253,932,563.87|
|收到其他与经营活动有关的现金|40,340,602.54|52,273,582.60|
|经营活动现金流入小计|4,936,173,500.89|4,442,788,734.04|
|购买商品、接受劳务支付的现金|3,657,672,215.56|3,475,879,948.13|
|客户贷款及垫款净增加额|||
|存放中央银行和同业款项净增加额|||
|支付原保险合同赔付款项的现金|||
|支付利息、手续费及佣金的现金|||
|支付保单红利的现金|||
|支付给职工以及为职工支付的现金|648,632,788.24|596,028,499.93|
|支付的各项税费|229,476,632.42|206,357,007.53|
|支付其他与经营活动有关的现金|186,462,063.12|180,066,512.56|
|经营活动现金流出小计|4,722,243,699.34|4,458,331,968.15|
|经营活动产生的现金流量净额|213,929,801.55|-15,543,234.11|
|二、投资活动产生的现金流量：|||
|收回投资收到的现金|1,796,900,000.00|815,260,000.00|
|取得投资收益收到的现金|19,527,556.87|14,997,674.92|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|3,265,645.10|1,902,628.36|
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
|收到其他与投资活动有关的现金|||
|投资活动现金流入小计|1,819,693,201.97|832,160,303.28|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|225,394,874.33|193,998,080.58|
|投资支付的现金|2,089,600,000.00|907,667,800.00|
|质押贷款净增加额|||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||

－19－
||||
|-|-|-|
|支付其他与投资活动有关的现金|||
|投资活动现金流出小计|2,314,994,874.33|1,101,665,880.58|
|投资活动产生的现金流量净额|-495,301,672.36|-269,505,577.30|
|三、筹资活动产生的现金流量：|||
|吸收投资收到的现金||17,732,800.00|
|其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金||17,732,800.00|
|取得借款收到的现金|299,000,000.00|168,658,000.00|
|发行债券收到的现金|||
|收到其他与筹资活动有关的现金|||
|筹资活动现金流入小计|299,000,000.00|186,390,800.00|
|偿还债务支付的现金|178,658,000.00|52,000,000.00|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金|128,107,503.16|124,764,773.35|
|其中：子公司支付给少数股东的股利、利润|24,429,544.69|13,839,082.91|
|支付其他与筹资活动有关的现金|||
|筹资活动现金流出小计|306,765,503.16|176,764,773.35|
|筹资活动产生的现金流量净额|-7,765,503.16|9,626,026.65|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|8,250,563.46|-39,483,666.21|
|五、现金及现金等价物净增加额|-280,886,810.51|-314,906,450.97|
|加：期初现金及现金等价物余额|1,300,118,704.41|1,615,025,155.38|
|六、期末现金及现金等价物余额|1,019,231,893.90|1,300,118,704.41|

法定代表人：王震西 主管会计工作负责人：马健 会计机构负责人：张玉旺
6、母公司现金流量表
单位：元
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|一、经营活动产生的现金流量：|||
|销售商品、提供劳务收到的现金|1,848,834,006.80|1,560,243,849.49|
|收到的税费返还|132,569,948.40|101,814,548.72|
|收到其他与经营活动有关的现金|12,828,669.78|7,934,798.81|
|经营活动现金流入小计|1,994,232,624.98|1,669,993,197.02|
|购买商品、接受劳务支付的现金|1,717,825,671.90|1,428,442,145.04|
|支付给职工以及为职工支付的现金|149,256,724.93|146,532,945.31|
|支付的各项税费|36,595,183.12|32,815,115.19|
|支付其他与经营活动有关的现金|40,329,924.58|40,032,906.44|
|经营活动现金流出小计|1,944,007,504.53|1,647,823,111.98|
|经营活动产生的现金流量净额|50,225,120.45|22,170,085.04|
|二、投资活动产生的现金流量：|||
|收回投资收到的现金|240,000,000.00||
|取得投资收益收到的现金|95,086,174.74|72,862,480.13|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|17,241.38|385,000.00|
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||

－20－
||||
|-|-|-|
|收到其他与投资活动有关的现金|||
|投资活动现金流入小计|335,103,416.12|73,247,480.13|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|40,236,200.20|30,545,459.25|
|投资支付的现金|459,000,000.00|24,500,000.00|
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
|支付其他与投资活动有关的现金|||
|投资活动现金流出小计|499,236,200.20|55,045,459.25|
|投资活动产生的现金流量净额|-164,132,784.08|18,202,020.88|
|三、筹资活动产生的现金流量：|||
|吸收投资收到的现金|||
|取得借款收到的现金|||
|发行债券收到的现金|||
|收到其他与筹资活动有关的现金|||
|筹资活动现金流入小计|||
|偿还债务支付的现金|||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金|95,868,000.00|106,520,000.00|
|支付其他与筹资活动有关的现金|||
|筹资活动现金流出小计|95,868,000.00|106,520,000.00|
|筹资活动产生的现金流量净额|-95,868,000.00|-106,520,000.00|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|2,629,964.40|-26,815,346.73|
|五、现金及现金等价物净增加额|-207,145,699.23|-92,963,240.81|
|加：期初现金及现金等价物余额|582,242,223.91|675,205,464.72|
|六、期末现金及现金等价物余额|375,096,524.68|582,242,223.91|

法定代表人：王震西 主管会计工作负责人：马健 会计机构负责人：张玉旺
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||本期|||||||||||||
||归属于母公司所有者权益|||||||||||||
||||||||||||||所有者|
|项目||其他权益工具||||||||||少数股||
||||||资本公|减：库|其他综|专项储|盈余公|一般风|未分配||权益合|
||股本|优先|永续|||||||||东权益||
|||||其他|积|存股|合收益|备|积|险准备|利润||计|
|||股|债|||||||||||
||1,065,||||||||||2,567,2||5,063,0|
|一、上年期末余|||||431,909||||236,938|||761,723||
||200,00||||||||||94,007.||64,675.|
|额|||||,356.47||||,248.05|||,063.60||
||0.00||||||||||62||74|
|加：会计政||||||||||||||
|策变更||||||||||||||
|前期差||||||||||||||
|错更正||||||||||||||
|同一控||||||||||||||
|制下企业合并||||||||||||||
|其他||||||||||||||

－21－
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||1,065,|||2,567,2||5,063,0|
|二、本年期初余||431,909|236,938||761,723||
||200,00|||94,007.||64,675.|
|额||,356.47|,248.05||,063.60||
||0.00|||62||74|
|三、本期增减变|||||||
||||15,658,|136,761|25,452,|177,872|
|动金额（减少以|||||||
||||587.69|,359.61|806.16|,753.46|
|“－”号填列）|||||||
|（一）综合收益||||248,287|49,531,|297,819|
|总额||||,947.30|062.85|,010.15|
|（二）所有者投|||||||
|入和减少资本|||||||
|1．所有者投入的|||||||
|普通股|||||||
|2．其他权益工具|||||||
|持有者投入资本|||||||
|3．股份支付计入|||||||
|所有者权益的金|||||||
|额|||||||
|4．其他|||||||
|||||-|-|-|
||||15,658,||||
|（三）利润分配||||111,526|24,078,|119,946|
||||587.69||||
|||||,587.69|256.69|,256.69|
|||||-|||
||||15,658,||||
|1．提取盈余公积||||15,658,|||
||||587.69||||
|||||587.69|||
|2．提取一般风险|||||||
|准备|||||||
|||||-|-|-|
|3．对所有者（或|||||||
|||||95,868,|24,078,|119,946|
|股东）的分配|||||||
|||||000.00|256.69|,256.69|
|4．其他|||||||
|（四）所有者权|||||||
|益内部结转|||||||
|1．资本公积转增|||||||
|资本（或股本）|||||||
|2．盈余公积转增|||||||
|资本（或股本）|||||||
|3．盈余公积弥补|||||||
|亏损|||||||
|4．设定受益计划|||||||
|变动额结转留存|||||||
|收益|||||||
|5．其他|||||||
|（五）专项储备|||||||
|1．本期提取|||||||
|2．本期使用|||||||
|（六）其他|||||||
||1,065,|||2,704,0||5,240,937,429.20|
|四、本期期末余||431,909|252,596||787,175||
||200,00|||55,367.|||
|额||,356.47|,835.74||,869.76||
||0.00|||23|||

上期金额
单位：元
－22－
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||上期|||||||||||||
||归属于母公司所有者权益|||||||||||||
||||||||||||||所有者|
|项目||其他权益工具||||||||||少数股||
||||||资本公|减：库|其他综|专项储|盈余公|一般风|未分配||权益合|
||股本|优先|永续|||||||||东权益||
|||||其他|积|存股|合收益|备|积|险准备|利润||计|
|||股|债|||||||||||
||1,065,||||||||||2,403,4||4,842,6|
|一、上年期末余|||||427,112||||225,054|||721,874||
||200,00||||||||||38,278.||80,304.|
|额|||||,520.66||||,658.67|||,846.94||
||0.00||||||||||31||58|
|加：会计政||||||||||||||
|策变更||||||||||||||
|前期差||||||||||||||
|错更正||||||||||||||
|同一控||||||||||||||
|制下企业合并||||||||||||||
|其他||||||||||||||
||1,065,||||||||||2,403,4||4,842,6|
|二、本年期初余|||||427,112||||225,054|||721,874||
||200,00||||||||||38,278.||80,304.|
|额|||||,520.66||||,658.67|||,846.94||
||0.00||||||||||31||58|
|三、本期增减变||||||||||||||
||||||4,796,8||||11,883,||163,855|39,848,|220,384|
|动金额（减少以||||||||||||||
||||||35.81||||589.38||,729.31|216.66|,371.16|
|“－”号填列）||||||||||||||
|（一）综合收益|||||||||||282,259|51,308,|333,567|
|总额|||||||||||,318.69|029.38|,348.07|
|（二）所有者投|||||4,796,8|||||||12,935,|17,732,|
|入和减少资本|||||35.81|||||||964.19|800.00|
|1．所有者投入的|||||4,796,8|||||||12,935,|17,732,|
|普通股|||||35.81|||||||964.19|800.00|
|2．其他权益工具||||||||||||||
|持有者投入资本||||||||||||||
|3．股份支付计入||||||||||||||
|所有者权益的金||||||||||||||
|额||||||||||||||
|4．其他||||||||||||||
||||||||||||-|-|-|
||||||||||11,883,|||||
|（三）利润分配|||||||||||118,403|24,395,|130,915|
||||||||||589.38|||||
||||||||||||,589.38|776.91|,776.91|
||||||||||||-|||
||||||||||11,883,|||||
|1．提取盈余公积|||||||||||11,883,|||
||||||||||589.38|||||
||||||||||||589.38|||
|2．提取一般风险||||||||||||||
|准备||||||||||||||
||||||||||||-|-|-|
|3．对所有者（或||||||||||||||
||||||||||||106,520|24,395,|130,915|
|股东）的分配||||||||||||||
||||||||||||,000.00|776.91|,776.91|
|4．其他||||||||||||||
|（四）所有者权||||||||||||||
|益内部结转||||||||||||||
|1．资本公积转增||||||||||||||
|资本（或股本）||||||||||||||
|2．盈余公积转增||||||||||||||
|资本（或股本）||||||||||||||

－23－
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|3．盈余公积弥补|||||||
|亏损|||||||
|4．设定受益计划|||||||
|变动额结转留存|||||||
|收益|||||||
|5．其他|||||||
|（五）专项储备|||||||
|1．本期提取|||||||
|2．本期使用|||||||
|（六）其他|||||||
||1,065,|||2,567,2||5,063,0|
|四、本期期末余||431,909|236,938||761,723||
||200,00|||94,007.||64,675.|
|额||,356.47|,248.05||,063.60||
||0.00|||62||74|

法定代表人：王震西 主管会计工作负责人：马健 会计机构负责人：张玉旺
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||本期|||||||||||
|项目||其他权益工具||||减：库存|其他综合|||未分配|所有者权|
||股本||||资本公积|||专项储备|盈余公积|||
|||优先股|永续债|其他||股|收益|||利润|益合计|
|一、上年期末余|1,065,20||||362,283,3||||236,938,2|723,025|2,387,446|
|额|0,000.00||||28.42||||48.05|,160.06|,736.53|
|加：会计政||||||||||||
|策变更||||||||||||
|前期差||||||||||||
|错更正||||||||||||
|其他||||||||||||
|二、本年期初余|1,065,20||||362,283,3||||236,938,2|723,025|2,387,446|
|额|0,000.00||||28.42||||48.05|,160.06|,736.53|
|三、本期增减变||||||||||||
||||||||||15,658,58|45,059,|60,717,87|
|动金额（减少以||||||||||||
||||||||||7.69|289.24|6.93|
|“－”号填列）||||||||||||
|（一）综合收益||||||||||156,585|156,585,8|
|总额||||||||||,876.93|76.93|
|（二）所有者投||||||||||||
|入和减少资本||||||||||||
|1．所有者投入的||||||||||||
|普通股||||||||||||
|2．其他权益工具||||||||||||
|持有者投入资本||||||||||||
|3．股份支付计入||||||||||||
|所有者权益的金||||||||||||
|额||||||||||||
|4．其他||||||||||||
||||||||||15,658,58|-|-|
|（三）利润分配||||||||||||
||||||||||7.69|111,526,|95,868,00|

－24－
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|||||587.69|0.00|
|||||-||
||||15,658,58|||
|1．提取盈余公积||||15,658,||
||||7.69|||
|||||587.69||
|||||-|-|
|2．对所有者（或||||||
|||||95,868,|95,868,00|
|股东）的分配||||||
|||||000.00|0.00|
|3．其他||||||
|（四）所有者权||||||
|益内部结转||||||
|1．资本公积转增||||||
|资本（或股本）||||||
|2．盈余公积转增||||||
|资本（或股本）||||||
|3．盈余公积弥补||||||
|亏损||||||
|4．设定受益计划||||||
|变动额结转留存||||||
|收益||||||
|5．其他||||||
|（五）专项储备||||||
|1．本期提取||||||
|2．本期使用||||||
|（六）其他||||||
|四、本期期末余|1,065,20|362,283,3|252,596,8|768,084|2,448,164,613.46|
|额|0,000.00|28.42|35.74|,449.30||

上期金额
单位：元
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||上期|||||||||||
|项目||其他权益工具||||减：库存|其他综合|||未分配|所有者权|
||股本||||资本公积|||专项储备|盈余公积|||
|||优先股|永续债|其他||股|收益|||利润|益合计|
|一、上年期末余|1,065,20||||362,283,3||||225,054,6|722,592|2,375,130|
|额|0,000.00||||28.42||||58.67|,855.60|,842.69|
|加：会计政||||||||||||
|策变更||||||||||||
|前期差||||||||||||
|错更正||||||||||||
|其他||||||||||||
|二、本年期初余|1,065,20||||362,283,3||||225,054,6|722,592|2,375,130|
|额|0,000.00||||28.42||||58.67|,855.60|,842.69|
|三、本期增减变||||||||||||
||||||||||11,883,58|432,304|12,315,89|
|动金额（减少以||||||||||||
||||||||||9.38|.46|3.84|
|“－”号填列）||||||||||||
|（一）综合收益||||||||||118,835|118,835,8|
|总额||||||||||,893.84|93.84|
|（二）所有者投||||||||||||
|入和减少资本||||||||||||
|1．所有者投入的||||||||||||
|普通股||||||||||||

－25－
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2．其他权益工具||||||
|持有者投入资本||||||
|3．股份支付计入||||||
|所有者权益的金||||||
|额||||||
|4．其他||||||
|||||-|-|
||||11,883,58|||
|（三）利润分配||||118,403|106,520,0|
||||9.38|||
|||||,589.38|00.00|
|||||-||
||||11,883,58|||
|1．提取盈余公积||||11,883,||
||||9.38|||
|||||589.38||
|||||-|-|
|2．对所有者（或||||||
|||||106,520|106,520,0|
|股东）的分配||||||
|||||,000.00|00.00|
|3．其他||||||
|（四）所有者权||||||
|益内部结转||||||
|1．资本公积转增||||||
|资本（或股本）||||||
|2．盈余公积转增||||||
|资本（或股本）||||||
|3．盈余公积弥补||||||
|亏损||||||
|4．设定受益计划||||||
|变动额结转留存||||||
|收益||||||
|5．其他||||||
|（五）专项储备||||||
|1．本期提取||||||
|2．本期使用||||||
|（六）其他||||||
|四、本期期末余|1,065,20|362,283,3|236,938,2|723,025|2,387,446|
|额|0,000.00|28.42|48.05|,160.06|,736.53|

法定代表人：王震西 主管会计工作负责人：马健 会计机构负责人：张玉旺
－26－
财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
北京中科三环高技术股份有限公司（以下简称“本公司”）系经国家经济贸易委员会国经贸企改字[1999]653号文批准，于1999年7月23日由北京三环控股有限公司（原名北京三环新材料高技术公司，以下简称“三环控股公司”）、宁波电子信息集团有限公司、宁波联合集团股份有限公司、TRIDUS INTERNATIONALINC（中文简称“特瑞达斯公司”）、TAIGENE METALCOMPANYL.L.C（中文简称“台全公司”）和联想控股有限公司等六家公司共同发起设立，注册资本5,200万元。
经中国证券监督管理委员会批准，本公司于2000年3月31日和4月1日通过深圳证券交易所分别采用上网定价和向二级市场投资者配售的发行方式发行人民币普通股 3,500万股，并于 2000年 4月 20日在深圳证券交易所上市交易。发行后注册资本变更为8,700万元。
根据本公司2000年度股东大会审议通过的2000年度利润分配议案及公积金转增股本议案：以本公司 2000年末总股本 8,700万股为基数，每 10股转增 8股（每股面值 1元），转增后注册资本变更为15,660万元。
根据本公司2001年度股东大会审议通过的2001年度利润分配议案及公积金转增股本议案：以本公司 2001年末总股本 15,660万股为基数，每 10股转增 5股（每股面值 1元），转增后注册资本变更为23,490万元。
根据本公司2002年度第二次临时股东大会和2003年度第二次临时股东大会决议、中国证券监督管理委员会证监发行字[2004]15号文《关于核准北京中科三环高技术股份有限公司配股的通知》及修改后的章程的规定：以2003年末总股本23,490万股为基数按 10股配售2股的比例配股，可配售4,698万股；本公司国有法人股股东三环控股公司、宁波电子信息集团有限公司、联想控股有限公司经财政部财企[2002]375号文批复，全额放弃本次配股认购权，其余发起人股东特瑞达斯公司、台全公司及宁波联合集团股份有限公司也均以书面承诺全额放弃本次配股认购权，故实际配售 1,890万股。配股完成后注册资本变更为25,380万元。
根据本公司2004年度第一次临时股东大会审议通过的2004年半年度利润分配议案及公积金转增股本议案：以本公司2004年6月30日总股本25,380万股为基数，向全体股东每10股送红股2股（每股面值1元），同时以2004年6月30日总股本25,380万股为基数，向全体股东每 10股转增 8股（每股面值 1元）。送股及转增后本公司注册资本变更为50,760万元。
根据本公司2006年1月23日召开的北京中科三环高技术股份有限公司股权分置改革相关股东会审议通过并于2006年3月17日实施的《股权分置改革方案》，本公司非流通股股东按每 10股支付 2.8股对价股份给流通股股东，以换取其所持有的其余非流通股股份获得上市流通权。本次股权分置方案实施后，本公司总股本不变，仍为 50,760万
股，所有股份均为流通股，其中无限售条件的流通股为 29,030.40万股，占本公司总股
－27－
本的57.19%；有限售条件的流通股为 21,729.60万股，占本公司总股本的42.81%。截至2011年03月25日，本公司所有股份均为无限售条件的流通股。
根据本公司 2011年度第二次临时股东大会审议通过、经中国科学院国有资产经营有限责任公司“科资发股字[2011]18号”《关于北京中科三环高技术股份有限公司 2011年度非公开发行股票事项的批复》批准，并经2012年3月19日中国证券监督管理委员会《关于核准北京中科三环高技术股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2012]356号）核准，本公司非公开发行不超过2,700万股新股。
本公司于2012年4月20日收到非公开发行股票款项58,325.50万元，实际发行 2,500.00万股，每股面值为人民币1元，发行价格24元/股。募集资金总额60,000.00万元，扣除发行费用1,674.50万元后募集资金净额为58,325.50万元，其中股本2,500万元，资本公积 55,825.50万元。上述增资事项业经京都天华会计师事务所有限公司验证并出具京都天华验字（2012）第 0036号验资报告。2012年 5月 3日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成登记托管手续。本公司本次非公开发行股票后，总股本为 53,260万股。
根据本公司 2012年度股东大会审议通过 2012年度利润分配议案及公积金转增股本议案：以本公司2012年12月31日总股本53,260万股为基数，向全体股东每10股派发现金股利2.0元（含税），每10股送红股5股（每股面值1元），同时以2012年12月 31日总股本53,260万股为基数，向全体股东每10股转增5股（每股面值1元）。送股及转增后本公司股本变更为 106,520万股。上述股本变更事项业经北京哲明会计师事务所有限责任公司验证并出具哲明验字（2013）第 012号验资报告，本公司于 2013年 8月13日完成工商登记变更手续。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设证券部、企业发展部、办公室、人力资源部、知识产权部、财务部、审计部、内控办公室等部门；拥有三环瓦克华（北京）磁性器件有限公司、中科三环盂县京秀磁材有限公司、宁波科宁达工业有限公司、天津三环乐喜新材料有限公司、肇庆三环京粤磁材有限责任公司、宁波三环磁声工贸有限公司、上海三环磁性材料有限公司（原上海爱普生磁性器件有限公司）、南京大陆鸽高科技股份有限公司、天津三环精益科技有限公司九家子公司。
本公司2006年5月18日前为内资企业，于2006年5月18日变更为外商投资企业。外资比例低于25%。
本公司营业执照规定的经营范围是：钕铁硼永磁材料及其他新型材料、各种稀土永磁应用产品的研究开发，生产以及技术咨询、服务；工业自动化系统，计算机软硬件产品技术开发，生产；销售自产产品；道路货物运输。营业执照于2016年1月21日更新统一社会信用代码为91110000700228137T。
本公司及其子公司（以下简称“本集团”）主要从事稀土永磁和新型磁性材料及其应用产品的研究、开发和生产和销售，目前公司的主要产品为磁材产品。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第七届董事会第八次会议于2019年3月19日批准。
－28－
2、合并财务报表范围
本集团本期合并财务报表范围及其变化情况见“附注六、合并范围的变动”、本“附注七、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本集团根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策参见附注三、17、附注三、20、附注三、21和附注三、26。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2018年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本集团会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本集团的营业周期为12个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
－29－
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费
－30－
用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由
－31－
于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务
本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
10、金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
－32－
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
应收款项
应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款和其他应收款等（附注三、12）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的
汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收
－33－
益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。
（3）金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本集团的金融负债；如果是后者，该工具是本集团的权益工具。
－34－
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本集团衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
（6）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括：
-该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
-债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
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⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）。
低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）是指，权益工具投资公允价值月度均值连续12个月均低于其初始投资成本。
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。
（7）金融资产转移
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金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债
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进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
12、应收款项
应收款项包括应收票据、应收账款、其他应收款。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额比例占应收款项余额10%（含10%）以上的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备的计提方法
坏账准备
（3）按组合计提坏账准备应收款项
经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备：组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法账龄组合 账龄状态 账龄分析法关联方关系（仅指纳入本
以历史损失率为基础关联组合 公司合并范围内的关联企
估计未来现金流量业）
承兑人、背书人、出票人
以历史损失率为基础应收票据 以及其他债务人的信用风
估计未来现金流量险
对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%1年以内（含1年） 1 11-2年 5 52-3年 50 503-4年 70 704-5年 100 100
5年以上 100 100
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13、存货
（1）存货的分类
本集团存货分为原材料、在产品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本集团通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本集团存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）周转材料的摊销方法
本集团周转材料中低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
本集团周转材料中包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。
14、持有待售和终止经营
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的商誉等。
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出
售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出
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售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本集团是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本集团因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本集团停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②可收回金额。
（2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本集团处置或被本集团划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（3）列报
本集团在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
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本集团在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
15、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本集团能够对被投资单位施加重大影响的，为本集团的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享
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有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方
持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包
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括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本集团拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、14。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。
16、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本集团投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本集团投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、22。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
17、固定资产
（1）固定资产确认条件
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
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本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%房屋及建筑物 20-40 3-10 2.25-4.85机器设备 5-10 3-10 9-19.40运输设备 5-10 3-10 9-19.40电子设备及其他 5-10 3-10 9-19.40其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本集团。
②本集团有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本集团才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了，本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数
与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
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（6）大修理费用
本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
18、在建工程
本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、22。
19、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
20、无形资产
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本集团无形资产包括土地使用权、专有技术、销售网络、商标及专利、软件等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命（年） 摊销方法 备注土地使用权 43-50 直线法
专有技术 10 直线法
销售网络 10 直线法
商标及专利 10 直线法
软件 5-10 直线法
本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、22。
21、研究开发支出
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日转为无形资产。
22、资产减值
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对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
23、长期待摊费用
本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
24、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
－47－
（2）短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本集团将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停
－48－
止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
（5）其他长期福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
25、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
（1）该义务是本集团承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本集团于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
26、收入
（1）一般原则
①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本集团于资产负债表日按完工百分比法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
－49－
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；
B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
③让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本集团确认收入。
（2）收入确认的具体方法
①销售商品
在具体业务中，主要分为国内销售和国外销售，具体如下：
A：国内销售业务：本公司对国内销售产品在销售合同或订单规定的交货期内，将产品运至买方指定地点后，根据买方反馈的验收合格信息据以开具发票后确认收入；如客户对公司产品数量、质量等存在异议，应于双方约定的验货期内向公司提出，并提供相关的检测报告或其他证明文件；超过约定期限本公司没有收到客户的书面异议或相关的证明资料，视为产品验收合格。
B：国外销售业务：本公司对国外销售产品在销售合同或订单规定的交货期内，将产品运至约定的港口报关出口，根据装箱清单、出口专用发票等出口报关单据资料确认收入。
②租赁收入
本公司对于拥有产权或实际控制权的办公房屋出租等租赁收入确认的具体条件：根据合同约定的义务已经履行、房屋出租相应的租赁款项已收到或按合同约定取得收款的权利时确认租赁收入。
27、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以
区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
－50－
与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本集团对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
28、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
－51－
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
29、经营租赁与融资租赁
本集团将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
（1）本集团作为出租人
融资租赁中，在租赁期开始日本集团按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接费用，计入当期损益。
（2）本集团作为承租人
融资租赁中，在租赁期开始日本集团将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。
30、重大会计判断和估计
本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。
31、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
①根据财政部《关于修订印发 2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15号），本集团对财务报表格式进行了以下修订：
A、资产负债表
将原“应收票据”及“应收账款”行项目整合为“应收票据及应收账款”；
将原“应收利息”及“应收股利”行项目归并至“其他应收款”；
将原“固定资产清理”行项目归并至“固定资产”；
将原“工程物资”行项目归并至“在建工程”；
－52－
将原“应付票据”及“应付账款”行项目整合为“应付票据及应付账款”项目；
将原“应付利息”及“应付股利”行项目归并至“其他应付款”；
将原“专项应付款”行项目归并至“长期应付款”。
B、利润表
从原“管理费用”中分拆出“研发费用”；
在“财务费用”行项目下分别列示“利息费用”和“利息收入”明细项目；
C、股东权益变动表
在“股东权益内部结转”行项目下，将原“结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”改为“设定受益计划变动额结转留存收益”。
本集团对可比期间的比较数据按照财会[2018]15号文进行调整。
财务报表格式的修订对本集团的资产总额、负债总额、净利润、其他综合收益等无影响。
②根据财政部《关于 2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》，本集团作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费在“其他收益”中填列，对可比期间的比较数据进行调整，调增 2017年度其他收益741,666.36元，调减2017年度营业外收入741,666.36元。
本集团实际收到的政府补助，无论是与资产相关还是与收益相关，在编制现金流量表时均作为经营活动产生的现金流量列报，对可比期间的比较数据进行调整，调增 2017年度经营活动现金流量13,000,000.00元，调减2017年度投资活动现金流量 13,000,000.00元。
（2）重要会计估计变更
无。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 法定税率%增值税 应税收入 16、17城市维护建设税 应纳流转税额 5、7企业所得税 应纳税所得额 25本集团不同纳税主体的具体企业所得税税率如下：
纳税主体名称 所得税税率%
－53－
本公司 25三环瓦克华（北京）磁性器件有限公司 25中科三环盂县京秀磁材有限公司 25宁波科宁达工业有限公司 15天津三环乐喜新材料有限公司 25肇庆三环京粤磁材有限责任公司 25宁波三环磁声工贸有限公司 25上海三环磁性材料有限公司 15南京大陆鸽高科技股份有限公司 25天津三环精益科技有限公司 252、税收优惠及批文
（1）本公司是专门从事稀土永磁和新型磁性材料及其应用产品的研究、开发和向生产转化的高新技术企业，主要业务为磁材产品的生产与销售。根据财税[2009]第88号《关于进一步提高部分商品出口退税率的通知》的规定，本公司适用的出口退税率自 2009年6月1日起为17%，自2018年5月1日起为16%。
（2）本公司之子公司宁波科宁达工业有限公司于2017年11月29日获得了宁波市科学技术局、宁波市财政局、浙江省宁波市国家税务局、浙江省宁波市地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为：GR201733100293，有效期为三年。根据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》等有关规定，自获得高新技术企业认定后三年内所得税率为15%。
（3）本公司之子公司上海三环磁性材料有限公司于2017年11月23日获得了上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为：GR201731002502，有效期为三年。根据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》等有关规定，自获得高新技术企业认定后三年内所得税率为15%。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
期末数 期初数
项目
外币金额折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额库存现
-- -- 573,133.47 -- -- 515,062.15金：
人民币 -- -- 215,703.64 -- -- 175,682.07港币 678.00 0.8762 594.06 1,882.00 0.83591 1,573.18美元 12,785.32 6.8632 87,748.21 13,880.48 6.5342 90,697.83欧元 8,326.43 7.8473 65,339.99 9,960.60 7.8023 77,715.59
日元 3,292,251.54 0.061887 203,747.57 2,926,480.54 0.057883 169,393.48
－54－
银行存
-- -- 1,018,657,390.98 -- -- 1,151,763,642.26款：
人民币 -- -- 699,288,024.60 -- -- 639,954,311.76港币 9,775.69 0.8762 8,565.46 - - -美元 41,620,329.13 6.8632 285,648,642.91 76,820,959.88 6.5342 501,963,516.05欧元 4,198,538.99 7.8473 32,947,195.02 1,199,251.73 7.8023 9,356,921.78日元 12,360,641.00 0.061887 764,962.99 8,446,222.00 0.057883 488,892.67其他货币
-- -- 1,305,289.21 -- -- 148,975,152.87资金：
人民币 -- -- 1,305,289.21 -- -- 148,524,293.07美元 - - - 69,000.00 6.5342 450,859.80合计 -- -- 1,020,535,813.66 -- -- 1,301,253,857.28说明：
（1）截至2018年12月31日，其他货币资金中1,303,919.76元使用受到限制，其中信用证保证金 500,000.00元，住房基金专户款项 492,996.46元,住房公积金专户款项310,923.30元。
（2）本集团不存在其他抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、应收票据及应收账款
项目 期末数 期初数应收票据 95,520,708.55 100,542,721.62应收账款 1,153,504,424.57 1,133,532,863.18合计 1,249,025,133.12 1,234,075,584.80（1）应收票据
种类 期末数 期初数银行承兑汇票 95,520,708.55 100,042,721.62商业承兑汇票 - 500,000.00合计 95,520,708.55 100,542,721.62说明：不存在客观证据表明本集团应收票据发生减值，未计提应收票据减值准备。
期末本集团已背书但尚未到期的应收票据
种类 期末终止确认金额银行承兑汇票 32,560,839.18说明：用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款
风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风
－55－
险和报酬已经转移，故终止确认。
（2）应收账款
①应收账款按种类披露
期末数
种类
金额比例% 坏账准备计提比例% 净额单项金额重大并单项计提
- - - - -坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
1,179,241,705.82 99.73 25,737,281.25 2.18 1,153,504,424.57收账款
其中：账龄组合 1,179,241,705.82 99.73 25,737,281.25 2.18 1,153,504,424.57关联方组合 - - - - -单项金额虽不重大但单项
3,170,600.00 0.27 3,170,600.00 100.00 -计提坏账准备的应收账款
合计 1,182,412,305.82 100.00 28,907,881.25 -- 1,153,504,424.57应收账款按种类披露（续）
期初数
种类
金额比例% 坏账准备计提比例% 净额单项金额重大并单项计提
- - - - -坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
1,156,666,705.89 99.73 23,133,842.71 2.00 1,133,532,863.18收账款
其中：账龄组合 1,156,666,705.89 99.73 23,133,842.71 2.00 1,133,532,863.18关联方组合 - - - - -单项金额虽不重大但单项
3,170,600.00 0.27 3,170,600.00 100.00 -计提坏账准备的应收账款
合计 1,159,837,305.89 100.00 26,304,442.71 -- 1,133,532,863.18账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额1年以内 1,161,180,915.58 98.47 11,611,809.16 1.00 1,149,569,106.421至2年 1,003,906.93 0.09 50,195.35 5.00 953,711.582至3年 5,826,092.82 0.49 2,913,046.41 50.00 2,913,046.413至4年 228,533.86 0.02 159,973.70 70.00 68,560.164至5年 10,252.03 - 10,252.03 100.00 -5年以上 10,992,004.60 0.93 10,992,004.60 100.00 -合计 1,179,241,705.82 100.00 25,737,281.25 -- 1,153,504,424.57
续：
－56－
期初数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额1年以内 1,138,428,241.34 98.42 11,384,282.42 1.00 1,127,043,958.921至2年 6,622,811.22 0.57 331,140.56 5.00 6,291,670.662至3年 273,235.45 0.02 136,617.73 50.00 136,617.723至4年 202,052.93 0.02 141,437.05 70.00 60,615.884至5年 195,149.55 0.02 195,149.55 100.00 -5年以上 10,945,215.40 0.95 10,945,215.40 100.00 -合计 1,156,666,705.89 100.00 23,133,842.71 -- 1,133,532,863.18②本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额3,895,874.32元；转回坏账准备金额1,292,435.78元。
③按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 310,359,133.74元，占应收账款期末余额合计数的比例26.25%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 3,103,591.34元。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
期末数 期初数
账龄
金额 比例% 金额 比例%1年以内 150,066,675.38 99.61 20,255,643.39 97.821至2年 271,751.31 0.18 382,769.55 1.852至3年 289,285.83 0.19 42,818.53 0.213年以上 26,603.65 0.02 24,505.00 0.12合计 150,654,316.17 100.00 20,705,736.47 100.00说明：本期无账龄超过1年的金额重要预付账款。
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 133,432,139.07元，占预付款项期末余额合计数的比例88.57%。
4、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
期末数
种类
金额 比例% 坏账准备计提比例% 净额
－57－
单项金额重大并单项计提坏
- - - - -账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
20,095,175.81 88.72 2,535,164.55 12.62 17,560,011.26应收款
其中：账龄组合 20,095,175.81 88.72 2,535,164.55 12.62 17,560,011.26关联方组合 - - - - -单项金额虽不重大但单项计
2,555,580.00 11.28 2,555,580.00 100.00 -提坏账准备的其他应收款
合计 22,650,755.81 100.00 5,090,744.55 -- 17,560,011.26其他应收款按种类披露（续）
期初数
种类
金额 比例% 坏账准备计提比例% 净额单项金额重大并单项计提坏
- - - - -账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
12,153,326.74 82.63 2,478,260.63 20.39 9,675,066.11应收款
其中：账龄组合 12,153,326.74 82.63 2,478,260.63 20.39 9,675,066.11关联方组合 - - - - -单项金额虽不重大但单项计
2,555,580.00 17.37 2,555,580.00 100.00 -提坏账准备的其他应收款
合计 14,708,906.74 100.00 5,033,840.63 -- 9,675,066.11账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额1年以内 17,225,823.49 85.72 172,258.24 1.00 17,053,565.251至2年 433,379.91 2.16 21,669.00 5.00 411,710.912至3年 177,463.00 0.88 88,731.50 50.00 88,731.503至4年 20,012.00 0.10 14,008.40 70.00 6,003.604至5年 565,108.76 2.81 565,108.76 100.00 -5年以上 1,673,388.65 8.33 1,673,388.65 100.00 -合计 20,095,175.81 100.00 2,535,164.55 -- 17,560,011.26续：
期初数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额1年以内 9,295,351.68 76.48 92,953.52 1.00 9,202,398.161至2年 262,144.06 2.16 13,107.21 5.00 249,036.85
2至3年 35,985.76 0.30 17,992.88 50.00 17,992.88
－58－
3至4年 685,460.76 5.64 479,822.54 70.00 205,638.224至5年 400,352.86 3.29 400,352.86 100.00 -5年以上 1,474,031.62 12.13 1,474,031.62 100.00 -合计 12,153,326.74 100.00 2,478,260.63 -- 9,675,066.11（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额263,445.80元；本期转回坏账准备金额206,541.88元。
（3）本期实际核销的其他应收款情况
无。
（4）其他应收款按款项性质披露
项目 期末余额 期初余额出口退税 10,462,834.88 7,351,339.77押金及保证金 4,600,812.95 946,161.50备用金 483,644.07 389,542.55其他 7,103,463.91 6,021,862.92合计 22,650,755.81 14,708,906.74（5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
其他应收款 占其他应收款期末余 坏账准备单位名称 款项性质 账龄
期末余额 额合计数的比例(%) 期末余额宁波市国家税务局 出口退税 10,300,059.581年以内 45.47 103,000.60天津澳津电缆有限押金及保
4,000,000.001年以内 17.66 40,000.00公司 证金
北京清大微纳科技
设备款 2,555,580.00 2-3年 11.28 2,555,580.00有限公司
天津程凯磁性材料
设备款 355,852.511年以内 1.57 3,558.53有限公司
肇庆市高要区振发
租金 300,000.001年以内 1.32 3,000.00磁材电镀厂
合计 -- 17,511,492.09 -- 77.30 2,705,139.135、存货
（1）存货分类
期末数 期初数
存货种类
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料 605,870,084.63 36,778,611.01 569,091,473.62 666,767,244.93 60,764,576.71 606,002,668.22在产品 566,071,238.26 - 566,071,238.26 618,061,473.14 - 618,061,473.14
库存商品 318,049,438.50 5,389,554.78 312,659,883.72 274,315,864.72 671,907.60 273,643,957.12
－59－
周转材料 9,887,037.43 - 9,887,037.43 17,246,502.75 - 17,246,502.75合计 1,499,877,798.82 42,168,165.79 1,457,709,633.03 1,576,391,085.54 61,436,484.31 1,514,954,601.23（2）存货跌价准备
本期增加 本期减少 期末数存货种类 期初数
计提 其他转回或转销 其他
原材料 60,764,576.71 - - 23,985,965.70 - 36,778,611.01库存商品 671,907.60 4,798,820.58 - 81,173.40 - 5,389,554.78合计 61,436,484.31 4,798,820.58 - 24,067,139.10 - 42,168,165.79存货跌价准备（续）
确定可变现净值的 本期转回或转销存货种类
具体依据 存货跌价准备的原因原材料 成本高于可变现净值的差额计提 存货已销售库存商品 成本高于可变现净值的差额计提 存货已销售本期转回存货跌价准备4,513,238.67元，转销存货跌价准备19,553,900.43元。
6、其他流动资产
项 目 期末数 期初数待抵扣进项税额 521,391.11 3,689,058.78待认证进项税额 28,270,822.54 29,440,533.74增值税留抵税额 27,156,898.26 26,320,355.08预缴所得税 2,352,695.39 -银行理财产品 609,000,000.00 319,900,000.00合 计 667,301,807.30 379,349,947.60说明：
（1）截至 2019年 3月 19日，银行理财产品已收回本金 40,200.00万元，具体如下：
本公司购入广发银行理财产品，产品名称为“薪加薪 16号人民币结构性存款”，产品编号为：XJXCKJ4103，产品类型为保本浮动收益型，到期日为2019年1月16日。
认购资金金额为 8,000.00万元。资产负债表日后已收回本金 8,000.00万元，取得收益789,041.10元。
本公司购入民生银行理财产品，产品名称为“GS民生银行综合财富管理服务业务（2018第772期）”，产品编号为：FGDA18772L。产品期限为2018年8月30至2019年 1月 29日。认购资金金额为 4,000.00万元。资产负债表日后已收回本金为 4,000.00万
元，取得收益844,444.44元。
－60－
本公司之子公司宁波三环磁声工贸有限公司购入宁波银行理财产品，产品名称“单位结构性存款”，产品代码为：881800，产品类型为保本浮动型，收益率为3.85%。名义到期日2019年2月19日。认购资金金额为6,000.00万元。资产负债表日后已收回本金6,000.00万元，取得收益575,917.81元。
本公司之子公司宁波三环磁声工贸有限公司购入宁波银行理财产品，产品名称“启盈可选期限理财2号产品”，产品代码为：610002，产品类型为保本浮动收益型，收益率为2.40%。名义到期日2019年1月3日。认购资金金额为10,000.00万元。资产负债表日后已收回本金10,000.00万元，取得收益46,027.40元。
本公司之子公司宁波三环磁声工贸有限公司购入平安银行理财产品，产品名称“平安银行对公结构性存款（100%保本挂钩利率）2018年 3784期人民币产品”，产品代码为：TGG183784，产品类型为结构性存款，收益率为3.90%。名义到期日 2019年 2月20日。认购资金金额为4,000.00万元。资产负债表日后已收回本金4,000.00万元，取得收益393,205.48元。
本公司之子公司宁波三环磁声工贸有限公司购入宁波银行理财产品，产品名称“智能定期理财 16号（可质押）”，产品代码为610016：产品类型为保本浮动收益型，收益率为3.5%。名义到期日2050年12月30日，认购资金金额为3,000.00万元。资产负债表日后已到期并收回本金3,000.00万元，取得收益261,781.82元。
本公司之子公司宁波三环磁声工贸有限公司购入宁波银行理财产品，产品名称“智能定期理财 16号（可质押）”，产品代码为610016：产品类型为保本浮动收益型，收益率为3.6%。名义到期日2050年12月30日，认购资金金额为4,200.00万元。资产负债表日后已收回本金4,200.00万元，取得收益376,964.38元。
本公司之子公司宁波三环磁声工贸有限公司购入平安银行理财产品，产品名称“平安银行对公结构性存款（100%保本挂钩利率）2018年 4051期人民币产品”，产品代码为：TGG184051，产品类型为结构性存款，收益率为3.95%。名义到期日 2019年 3月 7日，认购资金金额为 1,000.00万元。资产负债表日后已收回本金 1,000.00万元，取得收益97,397.26元。
（2）截至 2019年 3月 19日，银行理财产品未收回本金 20,700.00万元，具体如下：
本公司购入广发银行理财产品，产品名称为“薪加薪 16号人民币结构性存款”，产品编号为：XJXCKJ5080，产品类型为保本浮动收益型。名义到期日 2019年 3月 25日，认购资金金额为8,000.00万元。
本公司之子公司宁波三环磁声工贸有限公司购入宁波银行理财产品，产品名称“启盈智能活期理财2号”，产品代码为：700002，产品类型为保本浮动收益型。名义到期日2058年12月27日，认购资金金额为3,000.00万元。
本公司之子公司宁波三环磁声工贸有限公司购入宁波银行理财产品，产品名称“启盈智能活期理财2号”，产品代码为：700002，产品类型为保本浮动收益型。名义到期日2058年12月27日，认购资金金额为1,750.00万元。
－61－
本公司之子公司宁波三环磁声工贸有限公司购入宁波银行理财产品，产品名称“启盈智能活期理财2号”，产品代码为：700002，产品类型为保本浮动收益型。名义到期日2058年12月27日，认购资金金额为1,250.00万元。
本公司之子公司宁波三环磁声工贸有限公司购入宁波银行理财产品，产品名称“启盈智能活期理财2号”，产品代码为：700002，产品类型为保本浮动收益型。名义到期日2058年12月27日，认购资金金额为3,200.00万元。
本公司之子公司宁波三环磁声工贸有限公司购入宁波银行理财产品，产品名称“单位结构性存款 882086产品”，产品代码为：882086，产品类型为保本浮动型。到期日 2019年 3月 20日，认购资金金额为 3,500.00万元。
－62－
7、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售权益工具 10,220,006.78 - 10,220,006.78 10,220,006.78 - 10,220,006.78按成本计量 10,220,006.78 - 10,220,006.78 10,220,006.78 - 10,220,006.78（2）采用成本计量的可供出售权益工具
账面余额 减值准备 在被投资
被投资单位
本期 本期 本期 本期
单位持股 本期现金红利期初 期末 期初 期末
增加 减少 增加 减少
比例(%)
江西南方稀土高技术股份
5,720,000.00 - - 5,720,000.00 - - - - 8.00 -有限公司
思益通科技咨询（北京）
4,500,000.00 - - 4,500,000.00 - - - - 6.61 -有限公司
德国科莱特磁技术股份有
6.78 - - 6.78 - - - - 24.99 1,184,290.42限公司
合计 10,220,006.78 - - 10,220,006.78 - - - - -- 1,184,290.42说明：上述三家被投资单位均为非上市公司，目前不存在活跃的权益交易市场，本集团暂无意图处置这些金融资产，此类金融资产按成本计量。
－63－
8、长期股权投资
本期增减变动
减值准被投资单位 期初余额 期末余额 备期末减少权益法下确认其他综合其他权宣告发放现金计提减值
追加投资 其他 余额投资 的投资损益收益调整益变动 股利或利润 准备
联营企业
金宁三环富士电气
28,511,275.76 - - -5,185,017.66 - - - - - 23,326,258.10 -有限公司
赣州科力稀土新材
52,319,837.77 - - 585,832.28 - - - - - 52,905,670.05 -料有限公司
天津三环奥纳科技
61,255,585.55 - - 2,686,535.73 - - 1,020,000.00 - - 62,922,121.28 -有限公司
日立金属三环磁材
197,271,153.09 - - -17,184,711.94 - - - - - 180,086,441.15 -（南通）有限公司
宁波虔宁特种合金
12,201,053.22 3,600,000.00 - -332,019.75 - - - - - 15,469,033.47 -有限责任公司
浙江三环康盈磁业
14,231,867.64 - - -1,556,169.70 - - - - - 12,675,697.94 -有限公司
合计 365,790,773.03 3,600,000.00 - -20,985,551.04 - - 1,020,000.00 - - 347,385,221.99 -说明：上期本公司之子公司宁波科宁达工业有限公司与虔东稀土集团股份有限公司共同出资设立宁波虔宁特种合金有限责任公司，该公司注册资本 4,000.00万元，根据出资协议约定，科宁达以货币 1,600.00万元出资占注册资本的40%，本期出资 360.00万元，截至2018年12月31日科宁达已完成全部出资。
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北京中科三环高技术股份有限公司
财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
9、投资性房地产
项目 房屋、建筑物一、账面原值
1.期初余额 15,463,323.582.本期增加金额 -3.本期减少金额 -4.期末余额 15,463,323.58二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 1,610,762.792.本期增加金额 773,166.123.本期减少金额 -4.期末余额 2,383,928.91三、减值准备
1.期初余额 -2.本期增加金额 -3、本期减少金额 -4.期末余额 -四、账面价值
1.期末账面价值 13,079,394.672.期初账面价值 13,852,560.7910、固定资产
电子设备
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计及其他
一、账面原值：
1.期初余额 630,748,978.56 1,062,272,730.64 34,161,081.37 88,928,075.26 1,816,110,865.832.本期增加金额 79,311,416.78 202,639,640.32 1,806,341.99 8,685,125.84 292,442,524.93（1）购置 9,380,036.56 63,558,131.84 1,806,341.99 8,685,125.84 83,429,636.23（2）在建工程转入 69,931,380.22 139,081,508.48 - - 209,012,888.703.本期减少金额 - 25,110,909.22 1,160,498.55 1,288,848.79 27,560,256.56（1）处置或报废 - 22,160,909.22 1,160,498.55 1,288,848.79 24,610,256.56（2）其他减少 - 2,950,000.00 - - 2,950,000.004.期末余额 710,060,395.34 1,239,801,461.74 34,806,924.81 96,324,352.31 2,080,993,134.20二、累计折旧
1.期初余额 217,994,677.82 606,828,449.26 23,147,919.20 56,261,633.05 904,232,679.332.本期增加金额 24,737,683.46 68,271,956.33 2,909,068.69 6,859,671.88 102,778,380.36（1）计提 24,737,683.46 68,271,956.33 2,909,068.69 6,859,671.88 102,778,380.363.本期减少金额 - 20,812,180.33 1,053,717.69 1,096,306.21 22,962,204.23（1）处置或报废 - 18,157,180.33 1,053,717.69 1,096,306.21 20,307,204.23
（2）其他减少 - 2,655,000.00 - - 2,655,000.00
－65－
北京中科三环高技术股份有限公司
财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
4.期末余额 242,732,361.28 654,288,225.26 25,003,270.20 62,024,998.72 984,048,855.46三、减值准备
1.期初余额 - - - - -2.本期增加金额 - - - - -（1）计提 - - - - -（2）其他增加 - - - - -3.本期减少金额 - - - - -（1）处置或报废 - - - - -（2）其他减少 - - - - -4.期末余额 - - - - -四、账面价值
1.期末账面价值 467,328,034.06 585,513,236.48 9,803,654.61 34,299,353.59 1,096,944,278.742.期初账面价值 412,754,300.74 455,444,281.38 11,013,162.17 32,666,442.21 911,878,186.50说明：
（1）其他减少系本公司之子公司宁波科宁达工业有限公司的全自动电镀线更新改造转入在建工程。
（2）截至2018年12月31日，本公司之子公司肇庆三环京粤磁材有限责任公司为取得银行借款与中国工商银行股份有限公司肇庆第一支行签订了编号为 20170021-2014年—营（抵）字 009号的最高额抵押合同，抵押的固定资产（房屋及建筑物）原值为22,955,807.78元，净值为17,133,472.24元。抵押期限为2014年4月27日至2024年4月26日，抵押最高债务限额为19,920,000.00元，实际借款金额为19,000,000.00元。
11、在建工程
（1）在建工程明细
期末数 期初数
项目
账面余额减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值中科三环昌平
- - - 141,601,938.34 - 141,601,938.34生产基地三期
电镀车间 4,064,471.95 - 4,064,471.95 3,081,263.45 - 3,081,263.45待安装设备 30,830,176.67 - 30,830,176.67 34,862,119.44 - 34,862,119.44新建四厂工程
2,043,423.26 - 2,043,423.26 741,057.54 - 741,057.54（一期）
合计 36,938,071.88 - 36,938,071.88 180,286,378.77 - 180,286,378.77（2）重要在建工程项目变动情况
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北京中科三环高技术股份有限公司
财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
利息资其中：本本期利
工程名称 期初数 本期增加转入固定资产其他减少本化累期利息资息资本 期末数计金额本化金额化率%
中科三环昌平
141,601,938.34 35,716,417.25 177,318,355.59 - - - - -生产基地三期
电镀车间 3,081,263.45 983,208.50 - - - - - 4,064,471.95待安装设备 34,862,119.44 27,879,883.85 31,694,533.11 217,293.51 - - - 30,830,176.67新建四厂工程
741,057.54 1,302,365.72 - - - - - 2,043,423.26（一期）
合计 180,286,378.77 65,881,875.32 209,012,888.70 217,293.51 - - -- 36,938,071.88重要在建工程项目变动情况（续）：
工程累计投入占
工程名称 预算数 工程进度%资金来源预算比例%
中科三环昌平生产基地三期 214,370,000.00 90.83 100.00自筹/募集电镀车间 4,500,000.00 84.44 95.00 自筹新建四厂工程（一期） 300,000,000.00 8.47 - 自筹合计 518,870,000.00 -- -- --（3）在建工程减值准备
期末本集团不存在在建工程可变现净值低于其账面价值的情形，故未计提在建工程减值准备。
12、无形资产
项目 土地使用权 专有技术 销售网络商标及专利 软件 合计一、账面原值
1.期初余额 106,178,046.42 24,554,400.00 9,770,140.33 2,800,000.00 3,699,695.37 147,002,282.122.本期增加金额 46,707,905.66 - - - 262,675.72 46,970,581.38（1）购置 46,707,905.66 - - - 262,675.72 46,970,581.38（2）其他增加 - - - - - -3.本期减少金额 - - - - - -（1）处置 - - - - - -（2）其他减少 - - - - - -4.期末余额 152,885,952.08 24,554,400.00 9,770,140.33 2,800,000.00 3,962,371.09 193,972,863.50二、累计摊销
1.期初余额 19,487,242.03 24,554,400.00 9,770,140.33 2,800,000.00 1,305,516.77 57,917,299.132.本期增加金额 2,955,988.54 - - - 433,875.28 3,389,863.82（1）计提 2,955,988.54 - - - 433,875.28 3,389,863.82（2）其他增加 - - - - - -
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2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3.本期减少金额 - - - - - -（1）处置 - - - - - -（2）其他减少 - - - - - -4.期末余额 22,443,230.57 24,554,400.00 9,770,140.33 2,800,000.00 1,739,392.05 61,307,162.95三、减值准备
1.期初余额 - - - - - -2.本期增加金额 - - - - - -3.本期减少金额 - - - - - -4.期末余额 - - - - - -四、账面价值
1.期末账面价值 130,442,721.51 - - - 2,222,979.04 132,665,700.552.期初账面价值 86,690,804.39 - - - 2,394,178.60 89,084,982.99说明：
（1）本公司之子公司宁波科宁达工业有限公司本期取得宁波市江滨路 318号国有建设用地土地使用权，不动产权证号：浙 2018北仑区不动产权第 0029046号，土地面积25,032.00平方米，土地使用期限权限至2043年6月7日。
（2）截至2018年12月31日，本公司之子公司肇庆三环京粤磁材有限责任公司为取得银行借款与中国工商银行股份有限公司肇庆第一支行签订了编号为 20170021-2012年—营（抵）字 0052号最高额抵押合同，抵押的无形资产（土地使用权）原值为3,464,680.00元，净值为2,379,074.00元。抵押期限为2012年4月13日至2022年4月8日,抵押最高债务限额为42,961,600.00元，实际借款金额为19,000,000.00元。
13、商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初本期增加 本期减少 期末天津三环乐喜新材料有限公司 5,938,574.62 - - 5,938,574.62肇庆三环京粤磁材有限责任公司 3,509,133.89 - - 3,509,133.89三环瓦克华（北京）磁性器件有限公司 1,124,692.42 - - 1,124,692.42上海三环磁性材料有限公司 19,551,897.77 - - 19,551,897.77南京大陆鸽高科技股份有限公司 5,402,647.56 - - 5,402,647.56合计 35,526,946.26 - - 35,526,946.26说明：本集团商誉由非同一控制下企业合并过程中合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额产生。
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加本期减少 期末余额
南京大陆鸽高科技股份有限公司 5,402,647.56 - - 5,402,647.56
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2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
肇庆三环京粤磁材有限责任公司 - 3,509,133.89 - 3,509,133.89合计 5,402,647.56 3,509,133.89 - 8,911,781.45说明：本集团采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。本集团根据管理层批准的财务预算预计未来 5年内现金流量，后续预测期的预计未来现金流量按照详细预测期最后一年的水平确定，不会超过资产组经营业务的长期平均增长率。管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算。计算未来现金流现值所采用的税前折现率范围为8.77%至10.10%，已反映了相对于有关分部的风险。根据减值测试的结果，本期期末对商誉计提减值准备3,509,133.89元。
14、长期待摊费用
本期减少
项目 期初数 本期增加 期末数本期摊销 其他减少
装修费 264,159.08 517,861.09 82,625.88 - 699,394.2915、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
期末数 期初数
项目 可抵扣/应纳 递延所得税 可抵扣/应纳 递延所得税税暂时性差 资产/负债 税暂时性差 资产/负债递延所得税资产：
异 异
资产减值准备 66,096,599.38 15,325,498.64 82,738,331.73 20,610,465.16内部交易未实现利润 3,479,229.20 869,807.30 4,371,096.85 984,395.12交易性金融负债公允价
4,828,356.78 1,207,089.20 - -值变动
递延收益 16,914,670.00 4,228,667.50 18,127,670.00 4,531,917.50未支付的职工薪酬 - - 10,942,374.12 2,735,593.53合计 91,318,855.36 21,631,062.64 116,179,472.70 28,862,371.31（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项目 期末数 期初数可抵扣暂时性差异 13,579,326.10 10,036,435.91可抵扣亏损 119,810,225.02 124,159,459.49合计 133,389,551.12 134,195,895.40（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末数 期初数 备注
2018年 —— 22,922,084.85 --
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2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2019年 19,512,050.01 19,512,050.01 --2020年 38,195,516.91 38,195,516.91 --2021年 17,534,579.06 17,534,579.06 --2022年 25,995,228.66 25,995,228.66 --2023年 18,572,850.38 —— --合计 119,810,225.02 124,159,459.49 --16、其他非流动资产
项目 期末数 期初数预付设备工程款 43,692,244.58 32,904,757.5317、短期借款
项目 期末数 期初数抵押借款 19,000,000.00 19,000,000.00保证借款 252,753,971.50 132,233,793.50信用借款 20,000,000.00 20,000,000.00合计 291,753,971.50 171,233,793.50说明：本集团用于抵押的固定资产和无形资产分别参见本附注五、10和本附注五、12。
18、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
项目 期末公允价值 期初公允价值交易性金融负债 4,828,356.76 -其中：衍生金融负债 4,828,356.76 -说明：报告期末，本集团按持有的远期外汇合约约定的执行汇率与资产负债表日远期市场汇率之间的差额确认交易性金融负债4,828,356.76元。
19、应付票据及应付账款
项目 期末数 期初数材料货款 353,079,711.05 500,494,405.37劳务加工及运费 74,612,905.53 89,194,474.56设备工程款 15,173,574.90 14,067,265.83其他款项 492,068.59 122,859.10合计 443,358,260.07 603,879,004.86说明：期末账龄超过1年的应付账款主要为尚未到结算期的加工费及工程款。
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2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
20、预收款项
项目 期末数 期初数货款 84,833,177.74 8,775,103.06说明：期末无重大的账龄一年以上的预收款项。
21、应付职工薪酬
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数短期薪酬 134,924,755.67 561,933,937.09 600,491,040.53 96,367,652.23离职后福利-设定提存计划 - 46,788,117.04 46,788,117.04 -合计 134,924,755.67 608,722,054.13 647,279,157.57 96,367,652.23（1）短期薪酬
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数工资、奖金、津贴和补贴 54,362,902.68 469,945,025.49 490,960,297.92 33,347,630.25职工福利费 77,334,466.46 36,543,108.95 53,948,956.69 59,928,618.72社会保险费 - 27,011,210.85 27,011,210.85 -其中：1．医疗保险费 - 24,375,385.62 24,375,385.62 -2．工伤保险费 - 1,009,283.40 1,009,283.40 -3．生育保险费 - 1,626,541.83 1,626,541.83 -住房公积金 1,167,567.74 24,390,644.91 24,390,644.91 1,167,567.74工会经费和职工教育经费 2,059,818.79 4,043,946.89 4,179,930.16 1,923,835.52合计 134,924,755.67 561,933,937.09 600,491,040.53 96,367,652.23（2）设定提存计划
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数离职后福利 - 46,788,117.04 46,788,117.04 -其中：1．基本养老保险
- 45,351,289.82 45,351,289.82 -费
2．失业保险费 - 1,436,827.22 1,436,827.22 -合计 - 46,788,117.04 46,788,117.04 -22、应交税费
税项 期末数 期初数增值税 6,091,165.36 10,782,739.34
营业税 30,000.00 30,000.00
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2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
企业所得税 19,053,861.20 20,782,773.52个人所得税 5,827,040.94 7,180,671.61城市维护建设税 441,272.62 919,144.99教育费附加 315,726.66 495,038.74土地使用税 248,204.49 331,799.36房产税 641,208.95 771,251.16印花税 60,928.00 -其他税费 35,101.06 95,454.32合计 32,744,509.28 41,388,873.0423、其他应付款
项目 期末数 期初数应付利息 505,291.70 66,478.34应付股利 10,500,696.00 9,997,326.00其他应付款 32,480,731.46 29,237,985.10合计 43,486,719.16 39,301,789.44（1）应付利息
项目 期末数 期初数短期借款应付利息 505,291.70 66,478.34（2）应付股利
项目 期末数 期初数台全金属（美国）有限公司 8,610,570.72 8,197,807.32台全（美国）有限公司 1,890,125.28 1,799,518.68合计 10,500,696.00 9,997,326.00（3）其他应付款
项目 期末数 期初数研究开发专利使用费 15,681,544.58 15,459,377.76应付暂借款项 - 800,000.00押金及保证金 4,627,931.05 4,994,424.49代扣代付个人社保 607,237.46 214,613.94其他往来款项 11,564,018.37 7,769,568.91合计 32,480,731.46 29,237,985.10
说明：期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
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24、递延收益
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数与资产相关的政府补助
产业技术科研项目 53,816,994.24 - 5,798,342.07 48,018,652.17厂区动迁补偿 6,459,576.69 - 421,752.06 6,037,824.63小计 60,276,570.93 - 6,220,094.13 54,056,476.80与收益相关的政府补助
产业技术科研项目 300,000.00 907,686.50 1,007,686.50 200,000.00应用技术研发项目 96,000.00 - 48,000.00 48,000.00财政扶持及奖励等 42,702.73 16,186,371.90 16,186,371.90 42,702.73小计 438,702.73 17,094,058.40 17,242,058.40 290,702.73合计 60,715,273.66 17,094,058.40 23,462,152.53 54,347,179.53其中：递延收益-政府补助情况
本期新增补本期计入营业 计入其他 与资产相关/补助项目 期初余额 期末余额
助金额 外收入金额 收益金额 与收益相关产业技术
53,816,994.24 - - 5,798,342.07 48,018,652.17与资产相关科研项目
产业技术
300,000.00 907,686.50 - 1,007,686.50 200,000.00与收益相关科研项目
厂区动迁
6,459,576.69 - 421,752.06 - 6,037,824.63与资产相关补偿
应用技术
96,000.00 - - 48,000.00 48,000.00与收益相关研发项目
财政扶持
42,702.73 16,186,371.90 - 16,186,371.90 42,702.73与收益相关及奖励等
合计 60,715,273.66 17,094,058.40 421,752.06 23,040,400.47 54,347,179.53 --25、股本（单位：万股）
本期增减（+、-）
项目 期初数 期末数发行新股 送股公积金转股 其他 小计
股份总数 106,520.00 - - - - - 106,520.0026、资本公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数股本溢价 404,105,202.06 - - 404,105,202.06其他资本公积 27,804,154.41 - - 27,804,154.41合计 431,909,356.47 - - 431,909,356.47
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27、盈余公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数法定盈余公积 236,938,248.05 15,658,587.69 - 252,596,835.7428、未分配利润
提取或分项目 本期发生额 上期发生额
配比例调整前上期末未分配利润 2,567,294,007.62 2,403,438,278.31 --调整期初未分配利润合计数（调增+，
- - --调减-）
调整后期初未分配利润 2,567,294,007.62 2,403,438,278.31 --加：本期归属于母公司所有者的净利润 248,287,947.30 282,259,318.69 --减：提取法定盈余公积 15,658,587.69 11,883,589.38 10.00%提取任意盈余公积 - - --提取一般风险准备 - - --应付普通股股利 95,868,000.00 106,520,000.00 --应付其他权益持有者的股利 - - --转作股本的普通股股利 - - --期末未分配利润 2,704,055,367.23 2,567,294,007.62 --其中：子公司当年提取的盈余公积归
15,689,413.25 19,968,120.89 --属于母公司的金额
说明：2018年3月28日，根据本公司第七届董事会第四次会议审议通过2017年度利润分配方案，以本公司 2017年末总股本 106,520.00万股为基数，向全体股东每 10股派送现金红利0.90元（含税），共计9,586.80万元。
29、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 4,144,803,725.48 3,338,602,262.29 3,865,144,022.99 3,004,018,009.99其他业务 19,737,720.59 11,434,201.68 30,123,273.52 19,840,319.50说明：本集团营业收入和营业成本按行业分析的信息，参见附注十三。
（1）主营业务（分行业）
本期发生额 上期发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本制造业 4,144,803,725.48 3,338,602,262.29 3,865,144,022.99 3,004,018,009.99
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（2）主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本磁材产品销售 4,143,803,576.27 3,337,901,983.22 3,863,405,005.90 3,002,670,109.45电动自行车 1,000,149.21 700,279.07 1,739,017.09 1,347,900.54合计 4,144,803,725.48 3,338,602,262.29 3,865,144,022.99 3,004,018,009.99（3）主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本国内 4,228,637,692.84 3,725,149,248.27 4,180,319,774.80 3,581,937,666.69国外 2,190,335,242.54 1,890,241,551.47 1,726,109,747.02 1,467,969,266.46抵消 2,274,169,209.90 2,276,788,537.45 2,041,285,498.83 2,045,888,923.16合计 4,144,803,725.48 3,338,602,262.29 3,865,144,022.99 3,004,018,009.9930、税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额城市维护建设税 10,832,272.26 6,420,142.83教育费附加 7,911,791.64 4,587,380.08房产税 6,849,133.83 6,526,634.70印花税 2,113,967.14 1,628,911.79土地使用税 1,437,168.30 1,377,508.98车船使用税 31,131.22 45,853.92营业税 - 24,000.25其他 5,262.19 42,062.86合计 29,180,726.58 20,652,495.41说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
31、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬 51,436,141.50 52,554,272.95运输费 38,874,167.69 30,507,417.84佣金 6,607,817.54 8,797,098.07包装费 4,986,077.52 5,367,416.26
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2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
差旅费 4,238,929.87 3,947,333.75业务招待费 187,587.93 219,948.98广告展览费 182,688.38 206,252.16办公费 101,603.79 110,750.78折旧费 22,838.80 27,679.92其他 2,921,213.92 1,889,905.53合计 109,559,066.94 103,628,076.2432、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬 154,346,644.22 149,865,000.34专利费 28,733,782.49 27,726,424.19办公费 13,604,516.80 14,865,058.31折旧费 12,962,483.23 11,942,399.30交通差旅费 11,693,232.84 11,004,224.40业务招待费 7,728,321.27 5,780,629.03无形资产摊销 3,389,863.82 2,327,107.39维修费 2,995,071.99 3,431,185.38中介机构服务费 2,781,082.83 4,182,644.56税金 1,500,500.74 578,739.78保险费 1,164,625.86 1,172,067.53租赁费 1,153,564.21 195,104.27其他 15,483,652.54 8,454,630.87合计 257,537,342.84 241,525,215.3533、研发费用
项目 本期发生额 上期发生额材料费 35,490,612.89 41,789,144.74人工费 13,878,727.96 11,744,965.97折旧费 4,076,584.27 3,754,719.32水电燃气费 1,851,932.38 1,575,855.68其他 454,638.22 352,886.98合计 55,752,495.72 59,217,572.69
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财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
34、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额利息费用总额 8,248,771.83 4,236,628.60减：利息资本化 - -减：利息收入 11,274,360.55 7,291,305.01承兑汇票贴息 - -汇兑损益 -47,861,787.35 63,528,689.12减：汇兑损益资本
- -化
手续费及其他 605,480.69 736,296.09合计 -50,281,895.38 61,210,308.8035、资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额坏账损失 2,660,342.46 585,788.18存货跌价损失 285,581.91 172,407.11商誉减值损失 3,509,133.89 -合计 6,455,058.26 758,195.2936、其他收益
与资产相关/补助项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关产业技术科研项目 5,798,342.07 5,858,508.73 与资产相关财政扶持及奖励等 16,186,371.90 17,107,057.81 与收益相关产业技术科研项目 1,007,686.50 2,222,984.00 与收益相关应用技术研发项目 48,000.00 48,000.00 与收益相关合计 23,040,400.47 25,236,550.54 --说明：补助项目系与本集团日常活动相关的政府补助。
37、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额权益法核算的长期股权投资收益 -20,985,551.04 2,944,739.45可供出售金融资产持有期间取得的投资收益 1,184,290.42 3,891,286.67处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的
-21,302,398.00 -金融资产取得的投资收益
银行理财产品 17,213,465.98 10,151,123.33
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2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合计 -23,890,192.64 16,987,149.4538、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债
交易性金融负债 -4,828,356.76 -其中：衍生金融负债 -4,828,356.76 -39、资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额固定资产处置利得（损失以“-”填列） -209,187.19 85,837.1140、营业外收入
计入当期非经常性项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额政府补助 421,752.06 421,752.06 421,752.06非流动资产处置利得合计 60,051.08 796,367.49 60,051.08其中：非流动资产毁损报
60,051.08 796,367.49 60,051.08废利得
其他 348,343.90 1,031,740.53 348,343.90合计 830,147.04 2,249,860.08 830,147.04其中，政府补助明细如下：
与资产相关/
补助项目 本期发生额 上期发生额 说明与收益相关
厂区动迁补偿款 421,752.06 421,752.06 与资产相关 --41、营业外支出
计入当期非经常性项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额非流动资产处置损失合计 1,593,953.43 801,689.63 1,593,953.43其中：非流动资产毁损报废
1,593,953.43 801,689.63 1,593,953.43损失
对外捐赠 - 500,000.00 -罚款支出 690,000.00 - 690,000.00其他 6,005.20 96,626.66 5,756.11合计 2,289,958.63 1,398,316.29 2,289,958.63
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财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
42、所得税费用
（1）所得税费用明细
项目 本期发生额 上期发生额按税法及相关规定计算的当期所得税 94,027,880.02 87,308,229.02递延所得税费用 7,108,149.26 6,702,607.04合计 101,136,029.28 94,010,836.06（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项目 本期发生额 上期发生额利润总额 398,955,039.43 427,578,184.13按法定（或适用）税率计算的所得税费
99,738,759.85 106,894,546.05用
某些子公司适用不同税率的影响 -8,808,648.03 -10,516,427.52对以前期间当期所得税的调整 -2,194,419.94 -7,551,189.39权益法核算的合营企业和联营企业损益 5,057,568.82 1,366,136.52无须纳税的收入（以“-”填列） - -25,908.40不可抵扣的成本、费用和损失 4,109,658.45 3,451,502.77税率变动对期初递延所得税余额的影响 857,139.80 -904,142.88利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵
- -扣暂时性差异的纳税影响（以“-”填
列未）确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异
4,651,651.69 5,041,936.94的纳税影响
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-
-2,275,681.36 -3,745,618.03”填列）
其他 - -所得税费用 101,136,029.28 94,010,836.0643、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额政府补助 17,094,058.40 31,531,078.18收回受限资金 - 23,943.03利息收入 11,274,360.55 7,291,305.01往来款项 11,972,183.59 12,725,448.89其他 - 701,807.49合计 40,340,602.54 52,273,582.60
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2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额付现费用 182,337,760.57 168,014,096.99银行手续费及其他 605,480.69 736,296.09受限资金 119,626.69 450,859.80往来款项 3,399,195.17 10,865,259.68合计 186,462,063.12 180,066,512.5644、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额1、将净利润调节为经营活动现金流量： —— ——净利润 297,819,010.15 333,567,348.07加：资产减值准备 6,455,058.26 668,926.55固定资产折旧、投资性房地产折旧 103,551,546.48 100,526,145.44无形资产摊销 3,389,863.82 2,327,107.39长期待摊费用摊销 82,625.88 67,444.80处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
209,187.19 -85,837.11失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,533,902.35 5,322.14公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 4,828,356.76 -财务费用（收益以“－”号填列） -20,449,531.63 43,084,920.81投资损失（收益以“－”号填列） 23,890,192.64 -16,987,149.45递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 7,231,308.69 6,876,065.39递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -存货的减少（增加以“－”号填列） 52,473,792.06 -571,364,041.19经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
-124,295,275.33 -158,448,256.56列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
-143,121,468.88 244,648,705.86列）
其他 331,233.11 -429,936.25经营活动产生的现金流量净额 213,929,801.55 -15,543,234.112、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： —— ——债务转为资本 - -
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2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
一年内到期的可转换公司债券 - -融资租入固定资产 - -3、现金及现金等价物净变动情况： —— ——现金的期末余额 1,019,231,893.90 1,300,118,704.41减：现金的期初余额 1,300,118,704.41 1,615,025,155.38加：现金等价物的期末余额 - -减：现金等价物的期初余额 - -现金及现金等价物净增加额 -280,886,810.51 -314,906,450.97（2）现金及现金等价物的构成
项目 期末数 期初数一、现金 1,019,231,893.90 1,300,118,704.41其中：库存现金 573,133.47 515,062.15可随时用于支付的银行存款 1,018,657,390.98 1,151,763,642.26可随时用于支付的其他货币资金 1,369.45 147,840,000.00可用于支付的存放中央银行款项 - -存放同业款项 - -拆放同业款项 - -二、现金等价物 - -其中：三个月内到期的债券投资 - -三、期末现金及现金等价物余额 1,019,231,893.90 1,300,118,704.4145、所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因货币资金 1,303,919.76 注 1固定资产 17,133,472.24 注 2无形资产 2,379,074.00 注 3合计 20,816,466.00 --说明：
注1：货币资金所有权受到限制的情况详见本附注五、1。
注2：固定资产设定抵押担保情况详见本附注五、10。
注3：无形资产设定抵押担保情况详见本附注五、12。
46、外币货币性项目
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2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 期末外币余额 折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元 41,633,114.45 6.8632 285,736,391.12欧元 4,206,865.42 7.8473 33,012,535.01港币 10,453.69 0.8762 9,159.52日元 15,652,892.54 0.061887 968,710.56应收账款
其中：美元 76,698,441.27 6.8632 526,396,745.73欧元 2,580,005.67 7.8473 20,246,077.24日元 20,003,547.74 0.061887 1,237,959.56预付账款
其中：美元 214,351.30 6.8632 1,471,136.00短期借款
其中：日元 44,500,000.00 0.061887 2,753,971.50应付账款
其中：美元 805,618.22 6.8632 5,529,118.63欧元 9,000.00 7.8473 70,625.70日元 35,407,099.96 0.061887 2,191,239.20预收账款
其中：美元 815,036.59 6.8632 5,593,759.18其他应付款
其中：美元 171.50 6.8632 1,177.04六、合并范围的变动
1、非同一控制下企业合并
本集团报告期内未发生非同一控制下企业合并。
2、同一控制下企业合并
本集团报告期内未发生同一控制下企业合并。
3、反向购买
本集团报告期内未发生反向购买。
4、处置子公司
本集团报告期内未处置子公司。
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2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5、其他
2016年本公司之子公司中科三环盂县京秀磁材有限公司由债权人提起资产保全，山西省阳泉市中级人民法院受理破产申请，2016年进入破产清算程序。不受母公司控制，上期未纳入合并范围。本期破产清算程序未执行完毕，因此本期仍未将其纳入合并范围。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例%
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式直接 间接
三环瓦克华（北
稀土永磁材料及其应用产品
京）磁性器件有限北京市昌平区北京市昌平区 51.00 51.00 投资的技术开发、生产与销售
公司
中科三环盂县京秀 稀土永磁材料及其应用产品
山西省盂县 山西省盂县 99.08 99.08 投资磁材有限公司 的技术开发、生产与销售
宁波科宁达工业有 稀土永磁材料及其应用产品
宁波市北仑区宁波市北仑区 100.00 100.00 投资限公司 的技术开发、生产与销售
天津三环乐喜新材天津经济技术天津经济技术稀土永磁材料及其应用产品
66.00 66.00 投资料有限公司 开发区 开发区 的技术开发，生产与销售
肇庆三环京粤磁材 稀土永磁材料及其应用产品
广东省肇庆市广东省肇庆市 64.80 64.80 投资有限责任公司 的技术开发，生产与销售
宁波三环磁声工贸
宁波市保税区宁波市保税区国际贸易 56.00 56.00 投资有限公司
上海三环磁性材料 稀土永磁材料及其应用产品
上海市嘉定区上海市嘉定区 70.00 70.00 投资有限公司 的技术开发，生产与销售
南京大陆鸽高科技 电动自行车及其配件的生产
南京市江宁区南京市江宁区 86.00 86.00 投资股份有限公司 与销售
天津三环精益科技 磁性材料技术开发、咨询、
天津市蓟州区天津市蓟州区 100.00 100.00 投资有限公司 转让、推广；磁性材料加工
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2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）重要的非全资子公司
本期归属于少数股 本期向少数股东宣告分期末少数股东权益子公司名称 少数股东持股比例%
东的损益 派的股利 余额三环瓦克华（北京）磁性器件有限公司 49.00 -2,157,262.77 - 33,009,708.96中科三环盂县京秀磁材有限公司 0.92 - - -天津三环乐喜新材料有限公司 34.00 18,338,562.06 9,646,038.00 470,555,113.43肇庆三环京粤磁材有限责任公司 35.20 -4,419,514.32 - 30,338,997.84宁波三环磁声工贸有限公司 44.00 33,052,252.56 13,200,000.00 158,303,082.22上海三环磁性材料有限公司 30.00 5,155,687.29 1,232,218.69 89,236,957.30南京大陆鸽高科技股份有限公司 14.00 -438,661.97 - 5,732,010.01（3）重要非全资子公司的主要财务信息
期末数
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计三环瓦克华（北京）磁性器件有限公司 130,384,810.07 18,761,169.65 149,145,979.72 81,699,860.70 79,366.06 81,779,226.76中科三环盂县京秀磁材有限公司 - - - - - -天津三环乐喜新材料有限公司 1,393,701,390.80 446,597,767.10 1,840,299,157.90 456,313,530.13 - 456,313,530.13肇庆三环京粤磁材有限责任公司 151,744,227.30 70,498,550.63 222,242,777.93 134,652,443.14 1,400,000.00 136,052,443.14宁波三环磁声工贸有限公司 704,973,987.88 3,494,680.73 708,468,668.61 348,688,936.30 - 348,688,936.30上海三环磁性材料有限公司 233,388,504.82 157,127,593.44 390,516,098.26 64,803,513.89 28,256,060.05 93,059,573.94南京大陆鸽高科技股份有限公司 4,307,194.69 49,595,728.02 53,902,922.71 12,959,994.01 - 12,959,994.01
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财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
续（1）：
期初数
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债非流动负债 负债合计三环瓦克华（北京）磁性器件有限公司 130,384,810.07 18,761,169.65 149,145,979.72 81,699,860.70 79,366.06 81,779,226.76中科三环盂县京秀磁材有限公司 - - - - - -天津三环乐喜新材料有限公司 1,304,327,504.44 432,714,626.66 1,737,042,131.10 378,622,750.57 - 378,622,750.57肇庆三环京粤磁材有限责任公司 124,180,733.57 74,067,583.21 198,248,316.78 98,002,543.57 1,500,000.00 99,502,543.57宁波三环磁声工贸有限公司 697,394,215.29 2,765,186.90 700,159,402.19 385,498,425.69 - 385,498,425.69上海三环磁性材料有限公司 229,353,618.24 152,647,406.34 382,001,024.58 65,426,574.70 32,196,154.22 97,622,728.92南京大陆鸽高科技股份有限公司 5,109,152.94 51,726,328.44 56,835,481.38 12,759,252.89 - 12,759,252.89续（2）：
本期发生额 上期发生额
子公司名称 经营活动现金 经营活动现金营业收入 净利润综合收益总额 营业收入 净利润综合收益总额
流量 流量三环瓦克华（北
京）磁性器件有限 281,118,052.50 -4,402,577.09 -4,402,577.09 15,872,390.27 290,055,945.18 -9,326,690.68 -9,326,690.68 -16,814,028.35公司
中科三环盂县京秀
- - - - - - - -磁材有限公司
天津三环乐喜新材
1,520,160,486.58 63,750,069.33 63,750,069.33 72,617,651.17 1,379,055,678.39 98,131,220.94 98,131,220.94 -90,417,087.65料有限公司
肇庆三环京粤磁材 -
215,029,026.05 -12,555,438.42 -3,916,842.56 187,297,662.49 -15,868,429.44 -15,868,429.44 -5,351,643.62有限责任公司 12,555,438.42
宁波三环磁声工贸
1,110,046,040.18 75,118,755.81 75,118,755.81 82,690,110.33 1,097,761,536.07 62,976,027.20 62,976,027.20 145,423,246.88有限公司
－85－
北京中科三环高技术股份有限公司
财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
上海三环磁性材料
353,632,687.26 18,554,756.18 18,554,756.18 -14,351,293.97 293,863,706.71 13,691,318.81 13,691,318.81 -325,597.68有限公司
南京大陆鸽高科技
5,804,591.99 -3,133,299.79 -3,133,299.79 403,414.72 7,018,841.12 -2,272,917.20 -2,272,917.20 -2,105,173.61股份有限公司
（4）使用资产和清偿负债存在的重大限制
本公司之子公司中科三环盂县京秀磁材有限公司由债权人提起资产保全，山西省阳泉市中级人民法院受理破产申请，2016年进入破产清算程序。
2、在联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
持股比例(%)
对联营企业投资的联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接
会计处理方法金宁三环富士电气有限公司 南京经济技术开发区 南京经济技术开发区 铁氧体磁芯生产销售 30.60 - 权益法赣州科力稀土新材料有限公司 江西省赣州市 江西省赣州市 稀土金属生产销售 27.00 - 权益法非晶纳米晶材料
天津三环奥纳科技有限公司 天津市蓟县经济开发区天津市蓟县经济开发区 34.00 - 权益法生产销售
日立金属三环磁材（南通）有 江苏省启东市滨海工 钕铁硼合金与钕铁硼磁
江苏省启通市 49.00 - 权益法限公司 业园区 体的制造和销售
（2）重要联营企业的主要财务信息
金宁三环富士电气有限 日立金属三环磁材（南通）有限赣州科力稀土新材料有限公司 天津三环奥纳科技有限公司
项目 公司 公司
期末数 期初数 期末数 期初数 期末数 期初数 期末数 期初数流动资产 124,420,220.62 160,055,292.31 779,550,402.25 960,375,540.18 104,441,064.31 88,134,746.35 99,512,081.05 108,187,468.26非流动资产 61,623,972.30 108,309,021.18 25,637,120.56 24,146,989.27 54,035,532.39 57,460,156.95 313,638,714.86 315,195,599.65资产合计 186,044,192.92 268,364,313.49 805,187,522.81 984,522,529.45 158,476,596.70 145,594,903.30 413,150,795.91 423,383,067.91
－86－
北京中科三环高技术股份有限公司
财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
流动负债 95,126,851.19 158,694,077.30 608,317,220.35 789,821,976.18 13,366,109.39 5,806,446.16 34,036,899.55 20,788,877.94非流动负债 19,218,333.41 19,488,821.50 - - - - 11,590,547.09 -负债合计 114,345,184.60 178,182,898.80 608,317,220.35 789,821,976.18 13,366,109.39 5,806,446.16 45,627,446.64 20,788,877.94净资产 71,699,008.32 90,181,414.69 196,870,302.46 194,700,553.27 145,110,487.31 139,788,457.14 367,523,349.27 402,594,189.97其中：少数股东权
- - - - 2,182,332.31 1,761,877.82 - -益
归属于母公司的
71,699,008.32 90,181,414.69 196,870,302.46 194,700,553.27 142,928,155.00 138,026,579.32 367,523,349.27 402,594,189.97所有制权益
按持股比例计算的
21,939,896.55 27,595,512.90 53,154,981.66 52,569,149.38 48,595,572.70 46,929,036.97 180,086,441.14 197,271,153.09净资产份额
调整事项 -915,762.86 -915,762.86 249,311.62 249,311.62 -14,326,548.58 -14,326,548.58 - -其中：商誉 - - - - - - - -未实现内部交易
- - - - - - - -损益
减值准备 - - - - - - - -其他 -915,762.86 -915,762.86 249,311.62 249,311.62 -14,326,548.58 -14,326,548.58 - -对联营企业权益投
22,855,659.41 28,511,275.76 52,905,670.04 52,319,837.76 62,922,121.28 61,255,585.55 180,086,441.14 197,271,153.09资的账面价值
存在公开报价的权
- - - - - - - -益投资的公允价值
续：
日立金属三环磁材（南通）金宁三环富士电气有限公司赣州科力稀土新材料有限公司 天津三环奥纳科技有限公司
项目 有限公司本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额营业收入 111,832,607.04 146,521,469.08 1,818,592,341.46 1,655,058,959.80 115,443,013.59 92,256,604.24 62,804,416.74 30,995,108.01 -
净利润 -16,944,502.15 52,524,747.05 2,169,749.19 34,106,928.39 7,901,575.68 7,255,947.73 -47,405,810.03 35,070,840.70
终止经营的净利润 - - - - - - - -
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北京中科三环高技术股份有限公司
财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他综合收益 - - - - - - - - -
综合收益总额 -16,944,502.15 52,524,747.05 2,169,749.19 34,106,928.39 7,901,575.68 7,255,947.73 -47,405,810.03 35,070,840.70
企业本期收到的来
- - - - 1,020,000.00 680,000.00 - -自联营企业的股利
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财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
八、金融工具风险管理
本集团的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收票据、应收利息、应收股利、其他应收款、一年内到期的非流动资产、其他流动资产、可供出售金融资产、应付账款、应付利息、应付票据、应付股利、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本集团财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本集团已制定风险管理政策以辨别和分析本集团所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本集团的风险水平。本集团会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本集团经营活动的改变。本集团的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险。
董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，指定本集团的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了信用风险、流动性风险和市场风险管理等诸多方面。本集团定期评估市场环境及本集团经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本集团的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本集团其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本集团内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本集团的审计委员会。
本集团通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手方的风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本集团产生财务损失的风险。
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本集团银行存款主要存放于声誉良好并拥有较高信用评级的金融机构，本集团预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本集团会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
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北京中科三环高技术股份有限公司
财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
集团所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。
本集团应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占本集团应收账款总额的26.25%（2017年：33.78%）；本集团其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本集团其他应收款总额的77.30%（2017年：71.39%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本集团在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
管理层根据目前的资产负债状况，以及预计的未来经营活动现金流入和流出，认为在正常经营情况下，未来一段时期内流动性风险是可控的。
期末本集团持有的金融资产、金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：
期末数
项目
一年以内 一至两年两至三年三年以上 合计金融资产：
货币资金 102,053.58 - - - 102,053.58应收票据 9,552.07 - - - 9,552.07应收账款 116,118.09 100.39 582.61 1,440.14 118,241.23其他应收款 1,722.58 298.90 17.75 225.85 2,265.08金融资产合计 229,446.33 399.29 600.36 1,665.99 232,111.96金融负债：
短期借款 29,175.40 - - - 29,175.40应付账款 40,040.48 987.52 274.42 3,033.41 44,335.83其他应付款 2,136.13 218.49 120.98 772.48 3,248.07一年内到期的非流动负债 - - - - -金融负债合计 71,352.01 1,206.00 395.40 3,805.88 76,759.30期初本集团持有的金融资产、金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：
期初数
项目
一年以内 一至两年两至三年三年以上 合计
－90－
北京中科三环高技术股份有限公司
财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
金融资产：
货币资金 130,125.39 - - - 130,125.39应收票据 10,054.27 - - - 10,054.27应收账款 113,842.82 662.28 344.39 1,134.24 115,983.73其他应收款 1,185.09 26.21 3.60 255.99 1,470.89金融资产合计 255,207.57 688.49 347.99 1,390.23 257,634.28金融负债：
短期借款 17,123.38 - - - 17,123.38应付账款 56,141.50 906.48 246.97 3,092.95 60,387.90其他应付款 1,921.66 185.25 220.69 596.20 2,923.80一年内到期的非流动负债 - - - - -金融负债和或有负债合计 75,186.54 1,091.73 467.66 3,689.15 80,435.08（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本集团的利率风险主要产生于带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
本集团密切关注利率变动对本集团利率风险的影响。本集团目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。由于定期存款为短期存款，故银行存款的公允价值利率风险并不重大。
本集团持有的计息金融工具如下（单位：人民币万元）：
项目 本期数 上期数固定利率金融工具
金融负债 29,175.40 17,123.38其中：短期借款 29,175.40 17,123.38合计 29,175.40 17,123.38浮动利率金融工具
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财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
金融资产 102,053.58 130,125.39其中：货币资金 102,053.58 130,125.39合计 102,053.58 130,125.39于 2018年 12月 31日，本集团持有的计息金融负债工具均为固定利率，借款利率上升或下降而其它因素保持不变，本集团的净利润及股东权益将不受影响。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本集团的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本集团已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、日元、欧元、港币）依然存在外汇风险。
于 2018年 12月 31日，本集团持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下（单位：人民币元）：
外币负债 外币资产
项目
期末数 期初数 期末数 期初数美元 11,124,054.85 10,669,236.74 813,604,272.85 799,053,246.34日元 4,945,210.70 4,280,847.24 2,206,670.12 1,187,128.38欧元 70,625.70 - 53,258,612.25 31,117,117.89港币 - - 9,159.52 1,573.18合计 16,139,891.25 14,950,083.98 869,078,714.74 831,359,065.79本集团密切关注汇率变动对本集团汇率风险的影响。本集团目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
2、资本管理
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。
本集团以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2018年12月31日，本集团的资产负债率为16.71%（2017年12月31日：17.31%）。
九、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：
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财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额
于2018年12月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公 第二层次公 第三层次公
项目 合计允价值计量 允价值计量 允价值计量
持续的公允价值计量
以公允价值计量且其
变动计入当期损益的
金融负债
交易性金融负债 4,828,356.76 - - 4,828,356.76其中：衍生金融负债 4,828,356.76 - - 4,828,356.76持续以公允价值计量
4,828,356.76 - - 4,828,356.76的负债总额
本集团以活跃市场报价作为第一层次金融资产的公允价值。
（2）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额
本集团以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款、长期应付款、长期借款和应付债券等。
上述不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司 注册资母公司对本公 母公司对本公注册地 业务性质
名称 本(万元)司持股比例%司表决权比例%技术开发、技术服务、技术
北京三环控 咨询、技术转让；生产、销
北京市 12,000.00 23.17 23.17股有限公司 售开发后的产品及工业自动
化系统、电子元器件
本公司最终控制方是：中国科学院。
报告期内，母公司北京三环新材料高技术公司名称变更为北京三环控股有限公司，注
册资本变更为12,000.00万元。
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财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七、1。
3、本集团的合营企业和联营企业情况
重要的合营和联营企业情况详见附注七、2。
本期与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本集团关系
赣州科力稀土新材料有限公司 联营企业
天津三环奥纳科技有限公司 联营企业
浙江三环康盈磁业有限公司 联营企业
4、本集团的其他关联方情况
关联方名称 与本集团关系
中科实业集团（控股）有限公司 本公司之母公司之母公司
本公司之股东，持股4.16%，与本公司同一特瑞达斯公司
董事（文恒业）
本公司股东台全公司之母公司，与本公司台全金属股份有限公司
同一董事（钟慧静）
宁波欣泰磁器件有限公司 受关键管理人员重大影响的公司
宁波中电磁声电子有限公司 受关键管理人员重大影响的公司
宁波磁升电子有限公司 受关键管理人员重大影响的公司
本公司持有其24.99%股权、本公司高管人德国科莱特磁技术股份有限公司
员担任其董事
本公司持有其8.00%股权、本公司高管人员江西南方稀土高技术股份有限公司
担任其董事
董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
5、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
①采购商品、接受劳务
本期发生额 上期发生额关联方 关联交易内容
（万元） （万元）宁波欣泰磁器件有限公司 采购磁材产品 13,071.96 10,086.90赣州科力稀土新材料有限公司 采购稀土材料 15,923.47 6,749.89
江西南方稀土高技术股份有限公司采购稀土材料 738.43 1,783.94
－94－
北京中科三环高技术股份有限公司
财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
浙江三环康盈磁业有限公司 采购磁材产品 2,151.86 1,112.18天津三环奥纳科技有限公司 采购磁材产品 - 36.24②出售商品、提供劳务
本期发生额 上期发生额关联方 关联交易内容
（万元） （万元）台全金属股份有限公司 销售磁材产品 21,924.93 24,589.06宁波欣泰磁器件有限公司 销售磁材产品 5,971.51 4,553.34特瑞达斯公司 销售磁材产品 2,656.42 2,298.59德国科莱特磁技术股份有限公司 销售磁材产品 2,566.01 2,975.20浙江三环康盈磁业有限公司 销售磁材产品 29.45 125.39宁波中电磁声电子有限公司 销售磁材产品 81.06 151.30（2）关联租赁情况
公司承租
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费宁波磁升电子有限公司 房屋 176,779.20 176,325.60（3）关联担保情况
本集团作为担保方
担保是否已被担保方 担保金额担保起始日担保终止日
经履行完毕天津三环乐喜新材料有限公司 60,000.00 2018/9/12 2020/9/11 否三环瓦克华（北京）磁性器件
6,000.00 2018/7/6 2020/7/5 否有限公司
上海三环磁性材料有限公司 10,000.00 2018/6/29 2020/6/28 否说明：截至 2018年 12月 31日，在上述担保额度内，天津三环乐喜新材料有限公司实际借款金额为 230,000,000.00元，上海三环磁性材料有限公司实际借款金额为 2,753,971.50元,三环瓦克华（北京）磁性器件有限公司实际借款金额为 20,000,000.00元。
（4）关联方资金拆借情况
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明拆入：
三环瓦克华（北京）磁性器件有北京三环控股
10,000,000.00 2018/7/6 2019/7/6限公司取得贷款1,000.00万元，贷有限公司
款年利率4.35%。
－95－
北京中科三环高技术股份有限公司
财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
三环瓦克华（北京）磁性器件有北京三环控股
10,000,000.00 2018/8/1 2019/8/1限公司取得贷款1,000.00万元，贷有限公司
款年利率4.35%。
（5）关键管理人员薪酬
本集团本期关键管理人员11人，上期关键管理人员12人，支付薪酬情况见下表：项目 本期发生额（万元） 上期发生额（万元）关键管理人员薪酬 861.05 851.68（6）其他关联交易
代理
本期发生额（万
关联方 关联交易内容 上期发生额（万元）元）
德国科莱特磁技术股
销售佣金 286.97 713.74份有限公司
6、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额坏账准备 账面余额 坏账准备台全金属股份有限
应收账款 54,135,536.68 541,355.37 68,362,916.89 683,629.17公司
德国科莱特磁技术
应收账款 9,526,841.21 95,268.41 9,330,673.59 93,306.74股份有限公司
应收账款 特瑞达斯公司 3,260,871.79 32,608.72 5,972,530.42 59,725.30宁波欣泰磁器件有
应收账款 51,933,701.05 519,337.01 32,616,923.29 326,169.23限公司
宁波中电磁声电子
应收账款 145,148.79 1,451.49 342,510.30 3,425.10有限公司
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数应付账款 赣州科力稀土新材料有限公司 2,508,000.00 14,954,957.25应付账款 宁波欣泰磁器件有限公司 23,405,149.53 26,085,725.73应付账款 江西南方稀土高技术股份有限公司 3,072,000.00 2,949,145.30应付账款 浙江三环康盈磁业有限公司 486,290.55 -十一、承诺及或有事项
－96－
北京中科三环高技术股份有限公司
财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1、重要的承诺事项
截至2018年12月31日，本集团不存在应披露的承诺事项。
2、或有事项
截至 2018年 12月 31日，除本附注十、5、（3）披露的对子公司担保事项外，本集团不存在应披露的未决诉讼、其他对外担保等或有事项。
十二、资产负债表日后事项
根据本公司第七届董事会第八次会议议案，本公司拟按年末总股本 106,520.00万股为基数，向全体股东每10股派送现金红利0.90元（含税）。
截至2019年3月19日，本集团不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
1、分部报告
根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为 2个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。集团的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
本集团报告分部包括：磁材产品分部、电动自行车分部。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。
分部利润或亏损、资产及负债
本期或本期期末 磁性材料 电动自行车 合计营业收入 4,158,736,854.08 5,804,591.99 4,164,541,446.07其中：对外交易收入 4,158,736,854.08 5,804,591.99 4,164,541,446.07分部间交易收入 - - -其中：主营业务收入 4,143,803,576.27 1,000,149.21 4,144,803,725.48营业成本 3,348,219,034.31 1,817,429.66 3,350,036,463.97其中：主营业务成本 3,337,901,983.22 700,279.07 3,338,602,262.29营业费用 406,960,599.69 7,129,531.39 414,090,131.08营业利润/(亏损) 403,557,220.08 -3,142,369.06 400,414,851.02资产总额 6,238,754,332.76 53,902,922.71 6,292,657,255.47负债总额 1,038,759,832.26 12,959,994.01 1,051,719,826.27补充信息：
1.资本性支出 225,394,874.33 - 225,394,874.33
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财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2.折旧和摊销费用 104,913,983.96 2,110,052.22 107,024,036.183.折旧和摊销以外的非现金费用 4,828,356.76 - 4,828,356.764.资产减值损失 6,341,376.93 113,681.33 6,455,058.26上期或上期期末 磁性材料 电动自行车 合计营业收入 3,888,248,455.39 7,018,841.12 3,895,267,296.51其中：对外交易收入 3,888,248,455.39 7,018,841.12 3,895,267,296.51分部间交易收入 - - -其中：主营业务收入 3,863,405,005.90 1,739,017.09 3,865,144,022.99营业成本 3,021,795,938.74 2,062,390.75 3,023,858,329.49其中：主营业务成本 3,002,670,109.45 1,347,900.54 3,004,018,009.99营业费用 437,452,958.63 7,229,368.05 444,682,326.68营业利润/(亏损) 428,999,558.02 -2,272,917.68 426,726,640.34资产总额 6,066,447,787.59 56,835,481.38 6,123,283,268.97负债总额 1,047,459,340.34 12,759,252.89 1,060,218,593.23补充信息：
1.资本性支出 193,727,394.67 270,685.91 193,998,080.582.折旧和摊销费用 100,699,580.49 2,221,117.14 102,920,697.633.折旧和摊销以外的非现金费用 - - -4.资产减值损失 634,350.56 123,844.73 758,195.29十四、母公司财务报表主要项目注释
1、应收票据及应收账款
项目 期末数 期初数应收票据 15,088,615.92 25,585,349.51应收账款 491,914,558.81 405,625,903.43合计 507,003,174.73 431,211,252.94（1）应收票据
种类 期末数 期初数银行承兑汇票 15,088,615.92 25,585,349.51说明：期末，本公司无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。不存在客观证据表明本公司应收票据发生减值，未计提应收票据减值准备。
（2）应收账款
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财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
①应收账款按种类披露
期末数
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额单项金额重大并单项计提
- - - - -坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
501,495,790.89 99.37 9,581,232.08 1.91 491,914,558.81收账款
其中：账龄组合 483,028,259.07 95.71 9,581,232.08 1.98 473,447,026.99关联方组合 18,467,531.82 3.66 - - 18,467,531.82组合小计 501,495,790.89 99.37 9,581,232.08 1.91 491,914,558.81单项金额虽不重大但单项
3,170,600.00 0.63 3,170,600.00 100.00 -计提坏账准备的应收账款
合计 504,666,390.89 100.00 12,751,832.08 -- 491,914,558.81应收账款按种类披露（续）
期初数
种类
金额 比例% 坏账准备计提比例% 净额单项金额重大并单项计提
- - - - -坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
411,764,170.13 99.24 6,138,266.70 1.49 405,625,903.43收账款
其中：账龄组合 396,770,150.50 95.63 6,138,266.70 1.55 390,631,883.80关联方组合 14,994,019.63 3.61 - - 14,994,019.63组合小计 411,764,170.13 99.24 6,138,266.70 1.49 405,625,903.43单项金额虽不重大但单项
3,170,600.00 0.76 3,170,600.00 100.00 -计提坏账准备的应收账款
合计 414,934,770.13 100.00 9,308,866.70 -- 405,625,903.43账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额1年以内 475,265,541.05 98.39 4,752,655.41 1.00 470,512,885.641至2年 63,882.98 0.01 3,194.15 5.00 60,688.832至3年 5,705,145.04 1.18 2,852,572.52 50.00 2,852,572.523至4年 69,600.00 0.02 48,720.00 70.00 20,880.004至5年 - - - - -5年以上 1,924,090.00 0.40 1,924,090.00 100.00 -
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财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合计 483,028,259.07 100.00 9,581,232.08 -- 473,447,026.99续：
期初数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额1年以内 389,059,682.19 98.06 3,890,596.82 1.00 385,169,085.371至2年 5,710,242.84 1.44 285,512.14 5.00 5,424,730.702至3年 76,135.47 0.02 38,067.74 50.00 38,067.733至4年 - - - - -4至5年 - - - - -5年以上 1,924,090.00 0.48 1,924,090.00 100.00 -合计 396,770,150.50 100.00 6,138,266.70 -- 390,631,883.8②本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额3,442,965.38元；无收回或转回或转销坏账准备金额。
③按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 236,691,935.21元，占应收账款期末余额合计数的比例 46.90%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 2,366,919.35元。
2、其他应收款
项目 期末数 期初数应收股利 18,724,662.00 20,492,406.00其他应收款 16,272,033.73 15,463,739.71合计 34,996,695.73 35,956,145.71（1）应收股利
项目 期末数 期初数天津三环乐喜新材料有限公司 18,724,662.00 20,492,406.00（2）其他应收款
①其他应收款按种类披露
期末数
种类
金额 比例% 坏账准备计提比例% 净额单项金额重大并单项计提坏
- - - - -账准备的其他应收款
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财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
按组合计提坏账准备的其他
16,305,813.09 100.00 33,779.36 0.21 16,272,033.73应收款
其中：账龄组合 1,148,336.35 7.04 33,779.36 2.94 1,114,556.99关联方组合 15,157,476.74 92.96 - - 15,157,476.74组合小计 16,305,813.09 100.00 - - 16,272,033.73单项金额虽不重大但单项计
- - - - -提坏账准备的其他应收款
合计 16,305,813.09 100.00 33,779.36 -- 16,272,033.73其他应收款按种类披露（续）
期初数
种类
金额 比例% 坏账准备计提比例% 净额单项金额重大并单项计提坏
- - - - -账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
15,478,178.72 100.00 14,439.01 0.09 15,463,739.71应收款
其中：账龄组合 615,901.00 3.98 14,439.01 2.34 601,461.99关联方组合 14,862,277.72 96.02 - - 14,862,277.72组合小计 15,478,178.72 100.00 14,439.01 0.09 15,463,739.71单项金额虽不重大但单项计
- - - - -提坏账准备的其他应收款
合计 15,478,178.72 100.00 14,439.01 -- 15,463,739.71账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额1年以内 837,936.35 72.97 8,379.36 1.00 829,556.991至2年 300,000.00 26.12 15,000.00 5.00 285,000.002至3年 - - - - -3至4年 - - - - -4至5年 8,000.00 0.70 8,000.00 100.00 -5年以上 2,400.00 0.21 2,400.00 100.00 -合计 1,148,336.35 100.00 33,779.36 -- 1,114,556.99续：
期初数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额1年以内 595,901.00 96.75 5,959.01 1.00 589,941.99
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财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1至2年 9,600.00 1.56 480.00 5.00 9,120.002至3年 - - - - -3至4年 8,000.00 1.30 5,600.00 70.00 2,400.004至5年 2,400.00 0.39 2,400.00 100.00 -合计 615,901.00 100.00 14,439.01 -- 601,461.99②本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额19,340.35元；本期无收回或转回或核销的坏账准备。
③其他应收款按款项性质披露
项目 期末余额 期初余额保证金及押金 10,400.00 315,901.00研究开发专利使用费 15,157,476.74 14,862,277.72备用金 194,335.00 -其他 943,601.35 300,000.00合计 16,305,813.09 15,478,178.72④按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收
其他应收款 坏账准备单位名称 款项性质 账龄 款期末余额
期末余额 期末余额合计数的比
天津三环乐喜新材 研究开发专
例(%)
7,075,815.58 1年以内 43.39 -料有限公司 利使用费
宁波科宁达工业有 研究开发专
5,638,318.20 1年以内 34.58 -限公司 利使用费
肇庆三环京粤磁材 研究开发专
1,261,049.15 1年以内 7.73 -有限责任公司 利使用费
三环瓦克华（北
研究开发专
京）磁性器件有限 1,182,293.81 1年以内 7.25 -利使用费
公司
员工A 备用金 85,135.00 1年以内 0.52 851.35合计 -- 15,242,611.74 -- 93.47 851.35
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财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3、长期股权投资
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资 1,106,424,865.89 82,941,283.16 1,023,483,582.73 1,087,424,865.89 82,941,283.16 1,004,483,582.73对联营企业投资 319,240,490.58 - 319,240,490.58 339,357,852.17 - 339,357,852.17合计 1,425,665,356.47 82,941,283.16 1,342,724,073.31 1,426,782,718.06 82,941,283.16 1,343,841,434.90（1）对子公司投资
本期计提减 减值准备期末被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
值准备 余额三环瓦克华（北京）磁性器件有限
48,226,207.23 - - 48,226,207.23 - -公司
中科三环盂县京秀磁材有限公司 54,913,522.51 - - 54,913,522.51 - 54,913,522.51宁波科宁达工业有限公司 330,401,187.59 - - 330,401,187.59 - -天津三环乐喜新材料有限公司 336,245,209.64 - - 336,245,209.64 - -肇庆三环京粤磁材有限责任公司 75,562,114.98 - - 75,562,114.98 - -宁波三环磁声工贸有限公司 6,569,832.23 - - 6,569,832.23 - -上海三环磁性材料有限公司 143,345,166.42 - - 143,345,166.42 - -南京大陆鸽高科技股份有限公司 92,161,625.29 - - 92,161,625.29 - 28,027,760.65天津三环精益科技有限公司 - 19,000,000.00 - 19,000,000.00 - -合计 1,087,424,865.89 19,000,000.00 - 1,106,424,865.89 - 82,941,283.16说明：本公司上期设立全资子公司天津三环精益科技有限公司，注册资本3,200.00万元，本期实际货币出资1,900.00万元。
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北京中科三环高技术股份有限公司
财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动 减值准被投资单位 期初余额 追加减少权益法下确认的其他综合其他权宣告发放现金 计提减 期末余额 备期末其他
投资投资 投资损益 收益调整益变动股利或利润 值准备 余额金宁三环富士电气有
28,511,275.76 - - -5,185,017.66 - - - - - 23,326,258.10 -限公司
赣州科力稀土新材料
52,319,837.77 - - 585,832.28 - - - - - 52,905,670.05 -有限公司
天津三环奥纳科技有
61,255,585.55 - - 2,686,535.73 - - 1,020,000.00 - - 62,922,121.28 -限公司
日立金属三环磁材
197,271,153.09 - - -17,184,711.94 - - - - - 180,086,441.15 -（南通）有限公司
合计 339,357,852.17 - - -19,097,361.59 - - 1,020,000.00 - - 319,240,490.58 -
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财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
4、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 1,704,739,499.26 1,463,805,378.27 1,469,919,819.40 1,254,193,533.46其他业务 8,896,024.89 2,774,169.88 8,701,353.80 4,209,172.605、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 88,399,838.95 88,783,599.46权益法核算的长期股权投资收益 -19,097,361.59 4,519,618.59处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的
-3,833,949.05 -金融资产取得的投资收益
可供出售金融资产持有期间取得的投资收益 1,184,290.42 3,891,286.67银行理财产品收益 2,714,301.37 -合计 69,367,120.10 97,194,504.72十五、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目 本期发生额 说明非流动性资产处置损益 -1,743,089.54 -计入当期损益的政府补助（与公司正常经营
业务密切相关，符合国家政策规定、按照一
23,462,152.53 -定标准定额或定量持续享受的政府补助除
外）
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产、金融负债和可供出售金融资产 -21,302,398.00 -取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -347,661.30 -其他符合非经常性损益定义的损益项目 17,213,465.98 -非经常性损益总额 17,282,469.67 -减：非经常性损益的所得税影响数 4,369,621.21 -非经常性损益净额 12,912,848.46 -减：归属于少数股东的非经常性损益净影响
3,999,018.09 -数（税后）
归属于公司普通股股东的非经常性损益 8,913,830.37 -
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北京中科三环高技术股份有限公司
财务报表附注
2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2、净资产收益率和每股收益
加权平均净资
每股收益
报告期利润
产收益率% 基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净
5.67 0.23 -利润
扣除非经常性损益后归属于
5.47 0.22 -公司普通股股东的净利润
北京中科三环高技术股份有限公司
2019年3月19日
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