北京东方通科技股份有限公司
资产计提减值准备及核销管理制度
第一章 总则
第一条 目的
为规范北京东方通科技股份有限公司(以下简称“公司”)的资产减值准备计提及核销工作，确保公司会计信息真实、准确反映公司财务状况和经营成果，根据《企业会计准则》等国家相关规定、公司章程及公司财务管理制度等相关制度，并结合公司实际情况制定本制度。
第二条 适用范围
本制度适用于北京东方通科技股份有限公司，公司下属子公司参照执行。
第二章 资产减值
第三条 计提资产减值准备的资产范围
资产减值是指资产（包括单项资产和资产组）的可收回金额低于其账面价值，可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
本制度涉及的资产减值主要包括：金融资产、存货、长期股权投资、固定资产、无形资产、商誉。
金融资产包括持有至到期投资、可供出售金融资产和应收款项。以公允价值
计量且变动计入当期损益的金融资产，不属于本制度规范范围。
第四条 应收款项坏账准备
1、 单项计提坏账准备的应收款项
公司将单笔余额超过 300万元(含)的应收账款、单笔余额超过 100万元(含)的其他应收款，确定为单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。
公司对于单项金额虽不重大，但因存在诉讼、债务人信用状况恶化等客观证据表明应收款项存在减值的迹象，单独进行减值测试。
在资产负债表日，公司对应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；
对单项测试未减值的应收款项，按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。
2、 按组合计提坏账准备的应收款项
本公司对押金、备用金及职工暂借款、保证金、母子公司间的往来款不计提坏账准备。对除该等不计提坏账准备外的应收款项，以账龄为风险特征划分组合，计提坏账准备。
以账龄为风险特征，提取坏账准备的比例如下：
其他应收款计提比例
账龄 应收账款计提比例(%)
(%)
1年以内（含1年） 5.00 5.00
1－2年 10.00 10.00
2－3年 20.00 20.00
3－4年 40.00 40.00
4－5年 80.00 80.00
第五条 金融资产减值准备
公司在资产负债表日对持有至到期投资、可供出售的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，应当确认减值损失，计提减值准备。
持有至到期投资、可供出售的金融资产发生减值的客观证据，主要包括：：1、发行方或债务人发生重大财务困难；
2、债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期；
3、公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
4、债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5、发行方发生重大财务困难，导致该金融资产无法在活跃市场交易；
6、其他表明金融资产发生减值的客观证据。
第六条 存货跌价准备
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。
资产负债表日，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分，以及承揽工程预计存在的亏损部分，提取存货跌价准备。
存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，其中：对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关
税费后的金额，确定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。
第七条 商誉
公司对于因企业合并形成的商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司对于因非同一控制下企业合并形成的商誉，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
公司因重组等原因改变了报告结构，从而影响到已分摊商誉的一个或者若干个资产组或资产组组合构成的，应按照合理的方法，将商誉重新分摊至受影响的资产组或资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
第八条 长期股权投资减值准备
对有市价的长期股权投资根据市价计提减值，对无市价的长期股权投资，根
据下列迹象判断是否计提长期股权投资减值准备：
1、由于被投资单位经营状况变化等原因，导致其预计可回收金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预见的未来期间内不可能恢复；
2、影响被投资单位经营的政治或法律环境的变化，可能导致被投资单位出现巨额亏损；
3、被投资单位所提供的商品或提供的劳务因产品过时或者消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，从而导致被投资单位财务状况发生严重恶化的；
4、被投资单位所在行业的生产技术等发生重大变化，被投资单位已失去竞争能力，从而导致被投资单位财务状况发生严重恶化，如进行清理整顿、清算等；
5、有证据表明该项投资实质上已经不能给企业带来经济利益的其他情形。
第九条 其他长期资产减值准备
其他长期资产包括采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
第十条 资产减值审批流程
公司对以账龄为风险特征划分组合的应收款项计提坏账准备，由公司财务部按制度执行。
公司对以账龄为风险特征划分组合的应收款项以外的资产计提减值准备：一个会计年度内，单一资产计提减值准备 500万元以下或各项资产计提减值准备 5000万元以下的，由财务部门形成专项报告，经总经理审批。一个会计年度内，单一资产计提减值准备 500万元及 500万元以上或各项资产计提减值准备 5000万元及 5000万元以上的，由公司总经理办公会形成资产减值准备专项报告，报公司董事会审批。
资产计提减值准备专项报告包括但不限于：减值金额及相应证据；形成过程及原因；对财务状况及经营成果的影响；是否存在内控缺陷及后续改进措施；以及董事会认为需要补充提供的资料。
第三章 资产核销
第十一条资产核销的范围
资产核销是已取得充分确凿的证据，证明资产损失成为既定事实，其使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给公司带来经济利益流入，经审批后对该项资产账面余额与已计提的资产减值准备进行财务核销。
本制度资产核销的范围包括坏账损失，存货、固定资产等实物资产损失，以及应收款项以外的金融资产、股权投资、商誉等非实物资产损失。
第十二条坏账核销
应收款项坏账核销充分确凿的证据主要包括：
1、债务单位被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明；
2、债务单位被注销、吊销工商登记或被有关机构责令关闭的，应当取得当地工商部门注销、吊销公告、有关机构的决议或行政决定文件，以及被投资单位清算报告及清算完毕证明;
3、债务人失踪、死亡（或被宣告失踪、死亡）的，应当取得有关方面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产（或代管财产）已经清偿完毕或确实无财产可以清偿，或没有承债人可以清偿的证明；
4、涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或被法院终止执行的，应当取得法院终止裁定等法律文件；
5、涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明；
6、与债务单位（人）进行债务重组的，应当取得债务重组协议及执行完毕证明；
7、债权超过诉讼时效的，应当取得债权超过诉讼时效的法律文件；
8、清欠收入不足以弥补清欠成本的，应当取得清欠部门的情况说明，以及总经理办公会议批准的会议纪要；
9、应收款项账龄5年以上，且已全额计提坏账准备的；
10、其他足以证明应收款项确实发生损失的合法、有效证据。
第十三条存货、固定资产等实物资产核销
存货、固定资产等有形资产核销充分确凿的证据主要包括：
审核结果；
2、报废、毁损的，应当取得相关专业质量检测或技术部门出具的鉴定报告，以及清理完毕的证明；有残值的应当取得残值入账证明。
3、因故停建或被强令拆除的，应当取得国家明令停建或政府市政规划等有关部门的拆除通知文件，以及拆除清理完毕证明；
4、对外折价销售的，应当取得合法的折价销售合同和收回资金的证明；
5、涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或被法院终止执行的，应当取得法院终止裁定等法律文件；
6、应由责任人或保险公司赔偿的，应当取得责任人缴纳赔偿的收据或保险公司的理赔计算单及银行进账单；
7、抵押资产发生事实损失的，应当取得抵押资产被拍卖或变卖证明；
8、其他足以证明存货、固定资产等实物资产确实发生损失的合法、有效证据。
第十四条金融资产、股权投资、商誉核销
核销以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、可供出售的金融资产、长期股权投资、商誉的充分确凿证据主要包括：
1、资产发生事实损失的，应当取得授权投资和处置的相关文件，以及有关证券交易结算机构出具的合法交易资金结算单据；
2、被投资单位被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明；
以及被投资单位清算报告及清算完毕证明；
4、涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或被法院终止执行的，应当取得法院终止裁定等法律文件；
5、涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明；
6、其他足以证明该金融资产、长期股权投资、商誉发生事实损失的合法、有效证据。
第十五条资产核销审批流程
公司一个会计年度内，核销资产的原始入账金额合计在 1000万元以下的，由财务部门编制资产核销专项报告，经总经理审批后进行账务处理。
公司一个会计年度内，核销资产的原始入账金额合计在1000万元及1000万元以上的，由公司总经理办公会形成资产核销专项报告，报公司董事会审批后进行账务处理。
资产核销专项告主要内容包括并不限于：核销金额及相应书面证据；形成过程及原因；对财务状况及经营成果的影响；是否存在内控缺陷及后续改进措施；
是否存在责任人及处理意见；以及审批要求补充提供的资料。
第四章 附则
第十六条其他
本制度公司财务部负责解释与修订，报公司董事会批准后执行。
本制度与国家相关法律法规、公司章程、公司《财务管理制度（总则）》存在冲突的，按国家相关法律法规、公司章程、公司《财务管理制度（总则）》执
行。
北京东方通科技股份有限公司 2018年 4月