温州市现代冷链物流有限公司
冷链物流中心项目
审计报告
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录
-、
审计报告
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第
1-2页
二、冷链物流中心项目明细表
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第
S-0页
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建工程明细表
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第
3页
(二
)无 形资产明细
表
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第
4页
三、冷链物流中心项目附
壮
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第
辛
天健会计师事务所
:=: Pan-China Certified Public Accountants
审 计 报 告
天健审〔⒛17)spOs号
温州市现代冷链物流有限公司
:
我们审计了后附的温州市现代冷链物流有限公司(以下简称冷链物流公司 )冷链物流中心项目明细表(以下简称明细表),包括⒛
1茌
年12月31日、⒛15年12月31日和⒛16年12月31日的在建工程明细表和无形资产明细表,以及明细表附注。
-、管理层对财务报表的责任
冷链物流公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制明细表,并
负责设计、执行和维护必要的内部控制,以使明细表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对明细表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与明细表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以
地址:中国杭州市西溪路128号
第
1页
共
8页 Add∶ 128XixiRdⅡHangzhou`China
网址 :www pccpa cn
及评价明细表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的
为发表审计意见提供了基础。
三审计
丶
我们认为 在所有重大方面按
四对分
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我们提醒 浙江东日股份有限 本报生仅供浙江东 其他口
目的本段内
。
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中国注册会计师
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第
2页
共
在建工程明细表
zO14年12月31日
编制单位:温州市现代冷链物流有限公司
单位:人民币元明细项目 期初余额 本期借方 本期贷方 期末余额建安工程 25,677,680.30 117J603,707.18 143,281,387.48在安装设各 1jO28j400,00 1,028,400,00待摊前期费用 16J201,406,00 4,497,657,00 20,699,063.00市政基础设施配套费 3,732,601,52 8,826,194.25 12,558,795,77资本化利息 8,319,200,66 9,543,270,57 862,471,23L7∶
土地费用
5,478丿 305,14 5,976,332,88 11,454,638,02其他费用 1J312,294,22 1J960,764,49 3,273,058,71合计 60,721,487,84 149,436j326,37 210,157,814.21在建工程明细表
⒛15年12月31日
编制单位:温州市现代冷链物流有限公司
单位:人民币元明细项目 期初余额 本期借方 本期贷方 期末余额建安工程 143,281,387.48 193,325J525,29 336,606,912,77在安装设备 1,028,400,00 7,645JO00,00 8J673J在00,00待摊前期费用 20,699jO63,00 7,151,611.06 27,850,674.06市政基础设施配套费 12,558,795.77 12,558,795,77资本化利息 17j862j471,23 20j738,074,34 38,600j545.57土地费用 11,454,638.02 5,976,332,88 17,430,970,90其他费用 3,273,058,71
1,643〕 059,30 4,916,118,01合计 210j157,814,21 236,479J602,87 446J637,417,08在建工程明细表
⒛16年12月31日
编制单位:温州市现代冷链物流有限公司
单位:人民币元明细项目 期初余额 本期借方 本期贷方 期末余额建安工程 336,606,912.77 241,036,407,14 577,643,319,91在安装设各 8,673,400,00 6j745,861,85 15,419,261.85待摊前期费用 27,850,674.06 2,019,998.31 29,870,672,37市政基础设施配套费 12J558,795,77 12,558,795,77资本化利息 38J600,545.57 30,775,818,5茌 69,376,364,11土地费用 17,430,970,90 5,976,332,88 23,407J303.78其他费用 4,916J118,01 2,443,396.24 7,359I514.25合计
446,637,417,08 288j997,814,96
735】
635,232,04
3页 8页
无形资产明细表
2014年12月31日
编制单位:温州市现代冷链物流有限公司
单位:人民币元账面原值
项目 期末数
土地使用权 239,053,314,90 239,053,31在,90 o53,314 90累计
目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
土地使用权 5,478,305,14 5,976,332,88 11,454,638,02 5,478,305,14 5,976,332.88 11,454,638,02^
账面价值
227,598j676,88
无形资产明细表
2015垄F12月31日
编制单位:温州市现代冷链物流有限公司
单位:人民币元账面原值
项目 期初数 本期增加 本期减少 末
土地使用权 239,053,314,90 239,053,314,90^
239,053,314,90 23θ,053,314,90项目 期末数
11,454,638,02 17,430,970,90合计 11,454,638,02 17,430,970,90土地使用权 221,622,344,00
无形资产明细表
⒛16年12月31日
编制单位:温州市现代冷链物流有限公司
单位:人民币元期末数
土地使用权 239,053,314,90 239,053,314.90 239,053,314,90
累计摊销
目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
土地使用权 17,430,970.90 5,976,332.88 23,407,303.78合计 17,430j970.90 5,976,332,88 23,407,303,78
土地使用权
第4页共8页 J亻
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温州市现代冷链物流有限公司
冷链物流中心项目
明细表附注
⒛
14年1月1日至⒛
16年12月31日
金额单位:人民币元-、公司基本情况
温州市现代冷链物流有限公司(以下简称公司或本公司)系
由温州市现代服务业投资集团有限公司(以下简称温州现代集团
温州市财务开发公司和温州市农业发展投资集团有)、
限公司共同出资设立,于⒛13年1月30日在温州市工商行政管理局登记注册,取得注册号为3303050000⒛258的企业法人营业执照。经过多次增资及股权转让后,公司现为温州现代集团的全资子公司,持有统一社会信用代码为913303010G⒛2554m的营业执照,注册资本30,00O万元,实收资本30,000刀元。
公司经营范围:农副产品、水产品、蔬菜、水果的冷冻、冷藏服务。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
目前公司仍处于项目建设阶段,在建项目名称:温
州市现代冷链物流中心项目。
二、项目基本情况
温州市现代冷链物流中心项目于⒛13年4月8日取得温州经济技术开发区温州发展局核准的温开发改备
(2013)10号
项目备案通知书,⒛13年7月18日取得温州经济技术开发区温州发展局核准的温开发改备(⒛13)32号备案变更通知书,并于⒛13年7月19日取得温州经济技术开发区经济发展周《关于温州经济技术开发区温州市现代冷链物流中心项目初步设计的批复》(温开经(⒛13)144号
)。
项目预计总投资169,“8万元,其
中工程费用1⒛,051万元,其他费用36,727万元,预备费7,839万元,建设期贷款利息5,031万元。
该项目位于温州经济技术开发区滨海区()6m地块,规划建设总面积156,857,5平方米(约235亩),总建筑面积251,851,gG平方米(总计容建筑面积
228,541。
GO平方米),建筑内容:冷
库两座112,125,00平方米,冻
品交易市场
94,妈2,10平方米,整理配送用房
第
5页
共
6,839.00平
方米
,仓
储用房
32,狎 5,00平
方米,办公楼
5,“4.80平
方米
,以及门卫用房、消防水泵用房等合计316,OG平方米。
三、重要会计政策及会计估计
(一)明细表的编制基础
本明细表以持续经营为编制基础。
(二)遵
循企业会计准则的声明
ˉ本明细表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了温州市现代冷链物流中心项目的财务信息。
(三)会
计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本明细表所载财务信息的会计期间为⒛14年1月1日起至⒛16年12月31日止。
(四)记
账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)固定资产
1.固定资产的确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各
类固定资产的折旧方法
项目 折旧方法 折旧年限(年 残值率 年折旧率
) lO/o) lO/0)房屋建筑物 年限平均法 20 5 4,75
机器设备 年限平均法 5-10 5 9.5-19,003.资产负债表日,有迹象表明固定资产发生减值的,按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(六)在建工程
1,在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2,在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
第
6页
共
用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产{,待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值,但不再调整原己计提的折旧。
(七)借
款费用
1,借
款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在
发生时确认为费用,计入当期损益。
2,借
款费用资本化期间
(l)当
借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1)资
产支出己经发生;2)借
款费用己经发生;3l为
使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动己经开始。
)若
⑿ 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连续超过
3个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当
所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费用停止资本化。
3,借
款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减
去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(八)无
形资产
1.无
形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等,按成本进行初始计量。
2,使
用寿命有限的无形资产,在
使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式幂统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。具体年限如 : 由
下
i
摊销年限(年
)
第
7页
共
3.使用寿命确定的无形资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备;使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
(九)部分长期资产减值
对固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,估计其可收回金额。对使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。
若上述长期资产的可收田金额低于其账面价值的,按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
四、其他事项说明
(一)截至⒛14年12月31日,公司无形资产已全部用于为本公司银行借款提供抵押担保。抵押权人为招商银行股份有限公司温州分行,抵押借款期末佘额为195,000,000,00元。
(二)截至⒛15年12月31日,公司无形资产已全部用于为本公司银行借款提供抵押担保。抵押权人为招商银行股份有限公司温州分行,抵押借款期末佘额为绲3,000,000,O0元。
(三)截至⒛16年12月31日,公司无形资产已全部用于为本公司银行借款提供抵押担保。抵押权人为招商银行股份有限公司温州分行,抵押借款期末余额为479,270,000,O0元。
(四)截至⒛16年12月31日,招商银行股份有限公司温州分行己出具《关于温州市现代冷链物流有限公司资产转让函》的函,在公司的贷款与招商银行股份有限公司温州分行就还款事宜协商达成一致的前提下,招商银行股份有限公司温州分行同意将本公司的资产划转至浙江东日股份有限公司。
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共
8页