佛山华新包装股份有限公司
审计报告
大华审字[2016]002579号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
佛山华新包装股份有限公司
审计报告及财务报表
（2015年1月1日至2015年12月31日止）
目 录
一、 审计报告
二、 已审财务报表
合并资产负债表
合并利润表
合并现金流量表
合并股东权益变动表
母公司资产负债表
母公司利润表
母公司现金流量表
母公司股东权益变动表
财务报表附注
审计报告
大华审字[2016]002579号佛山华新包装股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的佛山华新包装股份有限公司(以下简称华新包装公司)财务报表，包括 2015年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2015年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是华新包装公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性
大华审字[2016]002579号审计报告
和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，华新包装公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华新包装公司 2015年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2015年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：张燕
中国·北京 中国注册会计师：刘吉良
二〇一六年三月十八日
佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表
二、已审财务报表
1、合并资产负债表
编制单位：佛山华新包装股份有限公司
2015年12月31日
单位：元
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|流动资产：|||
|货币资金|509,706,611.07|474,549,403.56|
|结算备付金|||
|拆出资金|||
|以公允价值计量且其变动计|||
||1,741,500.00||
|入当期损益的金融资产|||
|衍生金融资产|||
|应收票据|265,679,151.34|345,827,854.88|
|应收账款|791,325,305.79|837,978,587.68|
|预付款项|116,290,696.98|181,932,527.24|
|应收保费|||
|应收分保账款|||
|应收分保合同准备金|||
|应收利息|5,233,556.60||
|应收股利|||
|其他应收款|143,862,308.16|106,548,714.08|
|买入返售金融资产|||
|存货|712,880,811.93|942,156,138.62|
|划分为持有待售的资产|||
|一年内到期的非流动资产|||
|其他流动资产|17,147,074.25|8,212,679.56|
|流动资产合计|2,563,867,016.12|2,897,205,905.62|
|非流动资产：|||
|发放贷款及垫款|||
|可供出售金融资产|288,700.00|113,558.00|
|持有至到期投资|||
|长期应收款|490,240,600.41||
|长期股权投资|262,089,226.45|246,747,332.67|
|投资性房地产|11,945,127.02|12,605,907.08|
|固定资产|2,539,372,551.91|2,926,710,908.66|
|在建工程|28,305,202.78|154,209,661.31|
|工程物资|||
|固定资产清理|||
|生产性生物资产|||

佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表
||||
|-|-|-|
|油气资产|||
|无形资产|108,048,541.44|129,264,164.34|
|开发支出||12,556,242.88|
|商誉|11,547,305.29|11,547,305.29|
|长期待摊费用|2,903,771.31|510,136.71|
|递延所得税资产|33,209,638.28|35,246,535.27|
|其他非流动资产|7,519,746.40|7,409,367.68|
|非流动资产合计|3,495,470,411.29|3,536,921,119.89|
|资产总计|6,059,337,427.41|6,434,127,025.51|
|流动负债：|||
|短期借款|912,724,440.16|1,130,267,087.23|
|向中央银行借款|||
|吸收存款及同业存放|||
|拆入资金|||
|以公允价值计量且其变动计|||
||212,689.24||
|入当期损益的金融负债|||
|衍生金融负债|||
|应付票据|127,562,392.61|68,436,123.39|
|应付账款|365,555,758.89|442,828,366.71|
|预收款项|9,817,369.72|23,232,010.74|
|卖出回购金融资产款|||
|应付手续费及佣金|||
|应付职工薪酬|33,391,126.62|32,322,152.63|
|应交税费|37,570,856.48|22,020,173.90|
|应付利息|10,684,484.26|29,816,504.46|
|应付股利|11,019,644.79|170,913.00|
|其他应付款|24,761,471.30|21,260,151.32|
|应付分保账款|||
|保险合同准备金|||
|代理买卖证券款|||
|代理承销证券款|||
|划分为持有待售的负债|||
|一年内到期的非流动负债||418,750,000.00|
|其他流动负债|||
|流动负债合计|1,533,300,234.07|2,189,103,483.38|
|非流动负债：|||
|长期借款|||
|应付债券|995,587,962.29|794,912,384.37|
|其中：优先股|||
|永续债|||
|长期应付款|7,630,748.49|10,506,735.99|
|长期应付职工薪酬|||

佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表
||||
|-|-|-|
|专项应付款|||
|预计负债|1,758,780.68|7,431,237.75|
|递延收益|9,200,905.88|6,648,333.32|
|递延所得税负债|2,875,132.08|2,805,584.00|
|其他非流动负债|||
|非流动负债合计|1,017,053,529.42|822,304,275.43|
|负债合计|2,550,353,763.49|3,011,407,758.81|
|所有者权益：|||
|股本|505,425,000.00|505,425,000.00|
|其他权益工具|||
|其中：优先股|||
|永续债|||
|资本公积|256,822,373.42|256,822,373.42|
|减：库存股|||
|其他综合收益|169,714.39|169,714.39|
|专项储备|||
|盈余公积|187,280,095.40|187,280,095.40|
|一般风险准备|||
|未分配利润|988,580,048.92|863,066,727.26|
|归属于母公司所有者权益合计|1,938,277,232.13|1,812,763,910.47|
|少数股东权益|1,570,706,431.79|1,609,955,356.23|
|所有者权益合计|3,508,983,663.92|3,422,719,266.70|
|负债和所有者权益总计|6,059,337,427.41|6,434,127,025.51|

法定代表人：黄欣 主管会计工作负责人：季向东 会计机构负责人：杨映辉
2、母公司资产负债表
单位：元
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|流动资产：|||
|货币资金|68,234,826.12|10,063,979.96|
|以公允价值计量且其变动|||
|计入当期损益的金融资产|||
|衍生金融资产|||
|应收票据|||
|应收账款|12,775,461.68|42,393,540.95|
|预付款项|141,509.43||
|应收利息|||
|应收股利|||

佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表
||||
|-|-|-|
|其他应收款|964,414,178.70|1,437,567,917.18|
|存货|||
|划分为持有待售的资产|||
|一年内到期的非流动资产|||
|其他流动资产|1,432,574.60||
|流动资产合计|1,046,998,550.53|1,490,025,438.09|
|非流动资产：|||
|可供出售金融资产|288,700.00||
|持有至到期投资|||
|长期应收款|490,240,600.41||
|长期股权投资|1,312,361,239.94|1,518,626,016.33|
|投资性房地产|||
|固定资产|380,975.78|269,949.29|
|在建工程|||
|工程物资|||
|固定资产清理|||
|生产性生物资产|||
|油气资产|||
|无形资产|433,782.13|523,980.01|
|开发支出|||
|商誉|||
|长期待摊费用|||
|递延所得税资产|||
|其他非流动资产|||
|非流动资产合计|1,803,705,298.26|1,519,419,945.63|
|资产总计|2,850,703,848.79|3,009,445,383.72|
|流动负债：|||
|短期借款|100,000,000.00||
|以公允价值计量且其变动|||
|计入当期损益的金融负债|||
|衍生金融负债|||
|应付票据|45,000,000.00||
|应付账款|12,775,461.68|42,393,540.96|
|预收款项|||
|应付职工薪酬|||
|应交税费|142,128.32|1,176,814.16|
|应付利息|9,179,970.44|22,709,722.31|
|应付股利|179,458.65|170,913.00|
|其他应付款|5,003,595.00|1,265,692.77|
|划分为持有待售的负债|||
|一年内到期的非流动负债||418,750,000.00|
|其他流动负债|||

佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表
||||
|-|-|-|
|流动负债合计|172,280,614.09|486,466,683.20|
|非流动负债：|||
|长期借款|||
|应付债券|995,587,962.29|794,912,384.37|
|其中：优先股|||
|永续债|||
|长期应付款|||
|长期应付职工薪酬|||
|专项应付款|||
|预计负债|||
|递延收益|||
|递延所得税负债|||
|其他非流动负债|||
|非流动负债合计|995,587,962.29|794,912,384.37|
|负债合计|1,167,868,576.38|1,281,379,067.57|
|所有者权益：|||
|股本|505,425,000.00|505,425,000.00|
|其他权益工具|||
|其中：优先股|||
|永续债|||
|资本公积|250,531,482.00|250,531,482.00|
|减：库存股|||
|其他综合收益|||
|专项储备|||
|盈余公积|187,280,095.40|187,280,095.40|
|未分配利润|739,598,695.01|784,829,738.75|
|所有者权益合计|1,682,835,272.41|1,728,066,316.15|
|负债和所有者权益总计|2,850,703,848.79|3,009,445,383.72|

法定代表人：黄欣 主管会计工作负责人：季向东 会计机构负责人：杨映辉
3、合并利润表
单位：元
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|一、营业总收入|3,282,043,995.12|3,552,698,716.17|
|其中：营业收入|3,282,043,995.12|3,552,698,716.17|
|利息收入|||
|已赚保费|||
|手续费及佣金收入|||
|二、营业总成本|3,240,504,576.79|3,410,828,486.83|
|其中：营业成本|2,733,163,536.13|2,970,740,412.17|

佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表
||||
|-|-|-|
|利息支出|||
|手续费及佣金支出|||
|退保金|||
|赔付支出净额|||
|提取保险合同准备|||
|金净额|||
|保单红利支出|||
|分保费用|||
|营业税金及附加|16,325,153.64|14,596,194.98|
|销售费用|172,400,338.43|164,537,468.45|
|管理费用|158,119,192.47|140,664,702.02|
|财务费用|133,872,055.72|126,985,102.16|
|资产减值损失|26,624,300.40|-6,695,392.95|
|加：公允价值变动收益（损|||
||1,528,810.76||
|失以“－”号填列）|||
|投资收益（损失以“－”|||
||121,166,566.33|12,486,831.40|
|号填列）|||
|其中：对联营企业和合|||
||15,711,019.67|7,690,138.47|
|营企业的投资收益|||
|汇兑收益（损失以“-”|||
|号填列）|||
|三、营业利润（亏损以“－”号填|||
||164,234,795.42|154,357,060.74|
|列）|||
|加：营业外收入|23,729,196.71|43,948,392.57|
|其中：非流动资产处置|||
||2,265,238.32|25,556,368.05|
|利得|||
|减：营业外支出|1,263,680.97|1,329,662.94|
|其中：非流动资产处置|||
||955,586.75|1,009,714.83|
|损失|||
|四、利润总额（亏损总额以“－”|||
||186,700,311.16|196,975,790.37|
|号填列）|||
|减：所得税费用|15,784,568.82|47,717,250.82|
|五、净利润（净亏损以“－”号填|||
||170,915,742.34|149,258,539.55|
|列）|||
|归属于母公司所有者的净|||
||133,094,696.66|83,284,859.23|
|利润|||
|少数股东损益|37,821,045.68|65,973,680.32|
|六、其他综合收益的税后净额||-1,632,644.73|
|归属母公司所有者的其他综|||
|||-457,927.44|
|合收益的税后净额|||
|（一）以后不能重分类进损|||
|益的其他综合收益|||

佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表
||||
|-|-|-|
|1.重新计量设定受益|||
|计划净负债或净资产的变动|||
|2.权益法下在被投资|||
|单位不能重分类进损益的其他|||
|综合收益中享有的份额|||
|（二）以后将重分类进损益|||
|||-457,927.44|
|的其他综合收益|||
|1.权益法下在被投资|||
|单位以后将重分类进损益的其||-457,927.44|
|他综合收益中享有的份额|||
|2.可供出售金融资产|||
|公允价值变动损益|||
|3.持有至到期投资重|||
|分类为可供出售金融资产损益|||
|4.现金流量套期损益|||
|的有效部分|||
|5.外币财务报表折算|||
|差额|||
|6.其他|||
|归属于少数股东的其他综合|||
|||-1,174,717.29|
|收益的税后净额|||
|七、综合收益总额|170,915,742.34|147,625,894.82|
|归属于母公司所有者的综|||
||133,094,696.66|82,826,931.79|
|合收益总额|||
|归属于少数股东的综合收|||
||37,821,045.68|64,798,963.03|
|益总额|||
|八、每股收益：|||
|（一）基本每股收益|0.26|0.16|
|（二）稀释每股收益|0.26|0.16|

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实
现的净利润为：元。
法定代表人：黄欣 主管会计工作负责人：季向东 会计机构负责人：杨映辉
4、母公司利润表
单位：元
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|一、营业收入|255,247,489.31|288,258,240.65|
|减：营业成本|255,247,489.31|218,075,280.68|
|营业税金及附加|208,990.35|4,186,523.39|
|销售费用|||
|管理费用|10,678,245.22|9,699,461.03|

佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表
||||
|-|-|-|
|财务费用|-11,234,310.55|-17,690,231.39|
|资产减值损失|||
|加：公允价值变动收益（损|||
|失以“－”号填列）|||
|投资收益（损失以“－”|||
||-39,467,993.33|7,068,374.19|
|号填列）|||
|其中：对联营企业和|||
||15,735,223.61|7,068,374.19|
|合营企业的投资收益|||
|二、营业利润（亏损以“－”号填|||
||-39,120,918.35|81,055,581.13|
|列）|||
|加：营业外收入|1,473,110.14|23,852,512.83|
|其中：非流动资产处|||
||1,108,861.40|23,837,376.07|
|置利得|||
|减：营业外支出|1,860.53|870.00|
|其中：非流动资产处|||
|置损失|||
|三、利润总额（亏损总额以“－”|||
||-37,649,668.74|104,907,223.96|
|号填列）|||
|减：所得税费用||24,507,617.94|
|四、净利润（净亏损以“－”号填|||
||-37,649,668.74|80,399,606.02|
|列）|||
|五、其他综合收益的税后净额|||
|（一）以后不能重分类进|||
|损益的其他综合收益|||
|1.重新计量设定受|||
|益计划净负债或净资产的变动|||
|2.权益法下在被投|||
|资单位不能重分类进损益的其|||
|他综合收益中享有的份额|||
|（二）以后将重分类进损|||
|益的其他综合收益|||
|1.权益法下在被投|||
|资单位以后将重分类进损益的|||
|其他综合收益中享有的份额|||
|2.可供出售金融资|||
|产公允价值变动损益|||
|3.持有至到期投资|||
|重分类为可供出售金融资产损|||
|益|||
|4.现金流量套期损|||
|益的有效部分|||

佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表
||||
|-|-|-|
|5.外币财务报表折|||
|算差额|||
|6.其他|||
|六、综合收益总额|-37,649,668.74|80,399,606.02|
|七、每股收益：|||
|（一）基本每股收益|||
|（二）稀释每股收益|||

法定代表人：黄欣 主管会计工作负责人：季向东 会计机构负责人：杨映辉
5、合并现金流量表
单位：元
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|一、经营活动产生的现金流量：|||
|销售商品、提供劳务收到|||
||3,039,588,223.77|3,292,918,326.94|
|的现金|||
|客户存款和同业存放款项|||
|净增加额|||
|向中央银行借款净增加额|||
|向其他金融机构拆入资金|||
|净增加额|||
|收到原保险合同保费取得|||
|的现金|||
|收到再保险业务现金净额|||
|保户储金及投资款净增加|||
|额|||
|处置以公允价值计量且其|||
|变动计入当期损益的金融资产|||
|净增加额|||
|收取利息、手续费及佣金|||
|的现金|||
|拆入资金净增加额|||
|回购业务资金净增加额|||
|收到的税费返还|80,290.26|115,495.24|
|收到其他与经营活动有关|||
||123,953,129.73|53,112,411.40|
|的现金|||
|经营活动现金流入小计|3,163,621,643.76|3,346,146,233.58|
|购买商品、接受劳务支付|||
||1,989,083,751.81|2,378,278,547.25|
|的现金|||
|客户贷款及垫款净增加额|||
|存放中央银行和同业款项|||

佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表
||||
|-|-|-|
|净增加额|||
|支付原保险合同赔付款项|||
|的现金|||
|支付利息、手续费及佣金|||
|的现金|||
|支付保单红利的现金|||
|支付给职工以及为职工支|||
||203,434,376.23|212,913,710.51|
|付的现金|||
|支付的各项税费|179,765,117.75|145,880,960.62|
|支付其他与经营活动有关|||
||177,847,068.21|129,182,685.22|
|的现金|||
|经营活动现金流出小计|2,550,130,314.00|2,866,255,903.60|
|经营活动产生的现金流量净额|613,491,329.76|479,890,329.98|
|二、投资活动产生的现金流量：|||
|收回投资收到的现金||7,669,463.73|
|取得投资收益收到的现金|370,307.68||
|处置固定资产、无形资产|||
|和其他长期资产收回的现金净|68,780,908.16|1,934,517.23|
|额|||
|处置子公司及其他营业单|||
||44,869,829.86||
|位收到的现金净额|||
|收到其他与投资活动有关|||
||4,066,986.00||
|的现金|||
|投资活动现金流入小计|118,088,031.70|9,603,980.96|
|购建固定资产、无形资产|||
||56,315,072.57|171,488,456.29|
|和其他长期资产支付的现金|||
|投资支付的现金||231,450,200.00|
|质押贷款净增加额|||
|取得子公司及其他营业单|||
|位支付的现金净额|||
|支付其他与投资活动有关|||
|的现金|||
|投资活动现金流出小计|56,315,072.57|402,938,656.29|
|投资活动产生的现金流量净额|61,772,959.13|-393,334,675.33|
|三、筹资活动产生的现金流量：|||
|吸收投资收到的现金|||
|其中：子公司吸收少数股|||
|东投资收到的现金|||
|取得借款收到的现金|2,177,214,602.70|2,526,205,000.37|
|发行债券收到的现金|||
|收到其他与筹资活动有关|||
||37,554,493.73|3,000,000.00|
|的现金|||

佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表
||||
|-|-|-|
|筹资活动现金流入小计|2,214,769,096.43|2,529,205,000.37|
|偿还债务支付的现金|2,648,801,607.88|2,218,884,556.85|
|分配股利、利润或偿付利|||
||174,086,048.88|121,870,769.48|
|息支付的现金|||
|其中：子公司支付给少数|||
||41,400,266.00||
|股东的股利、利润|||
|支付其他与筹资活动有关|||
|||361,300,780.56|
|的现金|||
|筹资活动现金流出小计|2,822,887,656.76|2,702,056,106.89|
|筹资活动产生的现金流量净额|-608,118,560.33|-172,851,106.52|
|四、汇率变动对现金及现金等|||
||5,565,972.68|-704,711.69|
|价物的影响|||
|五、现金及现金等价物净增加|||
||72,711,701.24|-87,000,163.56|
|额|||
|加：期初现金及现金等价|||
||113,248,623.00|200,248,786.56|
|物余额|||
|六、期末现金及现金等价物余|||
||185,960,324.24|113,248,623.00|
|额|||

法定代表人：黄欣 主管会计工作负责人：季向东 会计机构负责人：杨映辉
6、母公司现金流量表
单位：元
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|一、经营活动产生的现金流量：|||
|销售商品、提供劳务收到|||
||328,257,641.76|282,982,651.03|
|的现金|||
|收到的税费返还|||
|收到其他与经营活动有关|||
||731,296,731.46|429,286,185.00|
|的现金|||
|经营活动现金流入小计|1,059,554,373.22|712,268,836.03|
|购买商品、接受劳务支付|||
||328,257,641.77|212,806,528.66|
|的现金|||
|支付给职工以及为职工支|||
||6,744,701.10|6,267,950.81|
|付的现金|||
|支付的各项税费|2,878,820.20|41,674,623.68|
|支付其他与经营活动有关|||
||591,337,365.04|61,951,789.20|
|的现金|||
|经营活动现金流出小计|929,218,528.11|322,700,892.35|
|经营活动产生的现金流量净额|130,335,845.11|389,567,943.68|
|二、投资活动产生的现金流量：|||

佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表
||||
|-|-|-|
|收回投资收到的现金|||
|取得投资收益收到的现金|19,796,783.06||
|处置固定资产、无形资产|||
|和其他长期资产收回的现金净|65,610,551.60|18,300.00|
|额|||
|处置子公司及其他营业单|||
||45,000,000.00||
|位收到的现金净额|||
|收到其他与投资活动有关|||
|的现金|||
|投资活动现金流入小计|130,407,334.66|18,300.00|
|购建固定资产、无形资产|||
||201,641.91|27,656.00|
|和其他长期资产支付的现金|||
|投资支付的现金|3,288,700.00|231,450,200.00|
|取得子公司及其他营业单|||
|位支付的现金净额|||
|支付其他与投资活动有关|||
|的现金|||
|投资活动现金流出小计|3,490,341.91|231,477,856.00|
|投资活动产生的现金流量净额|126,916,992.75|-231,459,556.00|
|三、筹资活动产生的现金流量：|||
|吸收投资收到的现金|||
|取得借款收到的现金|449,100,000.00|100,000,000.00|
|发行债券收到的现金|||
|收到其他与筹资活动有关|||
|的现金|||
|筹资活动现金流入小计|449,100,000.00|100,000,000.00|
|偿还债务支付的现金|568,770,000.00|220,000,000.00|
|分配股利、利润或偿付利|||
||79,411,991.70|73,335,611.09|
|息支付的现金|||
|支付其他与筹资活动有关|||
||4,500,000.00||
|的现金|||
|筹资活动现金流出小计|652,681,991.70|293,335,611.09|
|筹资活动产生的现金流量净额|-203,581,991.70|-193,335,611.09|
|四、汇率变动对现金及现金等|||
|价物的影响|||
|五、现金及现金等价物净增加|||
||53,670,846.16|-35,227,223.41|
|额|||
|加：期初现金及现金等价|||
||10,063,979.96|45,291,203.37|
|物余额|||
|六、期末现金及现金等价物余|||
||63,734,826.12|10,063,979.96|
|额|||

佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表
法定代表人：黄欣 主管会计工作负责人：季向东 会计机构负责人：杨映辉
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||本期|||||||||||||
||||||||||||||所有|
|||||||||||||少数||
||||||||||||||者权|
||归属于母公司所有者权益|||||||||||股东||
||||||||||||||益合|
|项目||||||||||||权益||
||||||||||||||计|
|||其他权益工具|||||其他|||一般|未分|||
||||||资本|减：库||专项|盈余|||||
||股本|优先|永续||||综合|||风险|配利|||
|||||其他|公积|存股||储备|公积|||||
|||股|债||||收益|||准备|润|||
||505,|||||||||||||
||||||256,8||||187,2||863,0|1,609,|3,422,|
|一、上年期末|425,||||||169,7|||||||
||||||22,37||||80,09||66,72|955,3|719,2|
|余额|000.||||||14.39|||||||
||||||3.42||||5.40||7.26|56.23|66.70|
||00|||||||||||||
|加：会计||||||||||||||
|政策变更||||||||||||||
|前期||||||||||||||
|差错更正||||||||||||||
|同一||||||||||||||
|控制下企业合||||||||||||||
|并||||||||||||||
|其他||||||||||||||
||505,|||||||||||||
||||||256,8||||187,2||863,0|1,609,|3,422,|
|二、本年期初|425,||||||169,7|||||||
||||||22,37||||80,09||66,72|955,3|719,2|
|余额|000.||||||14.39|||||||
||||||3.42||||5.40||7.26|56.23|66.70|
||00|||||||||||||
|三、本期增减||||||||||||||
||||||||||||125,5|-39,24|86,26|
|变动金额（减||||||||||||||
||||||||||||13,32|8,924.|4,397.|
|少以“－”号填||||||||||||||
||||||||||||1.66|44|22|
|列）||||||||||||||
||||||||||||133,0|37,82|170,9|
|（一）综合收||||||||||||||
||||||||||||94,69|1,045.|15,74|
|益总额||||||||||||||
||||||||||||6.66|68|2.34|
|（二）所有者||||||||||||-12,34|-12,34|
|投入和减少资||||||||||||3,394.|3,394.|
|本||||||||||||48|48|
|||||||||||||-12,34|-12,34|
|1．股东投入的||||||||||||||
|||||||||||||3,394.|3,394.|
|普通股||||||||||||||
|||||||||||||48|48|

佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2．其他权益工||||||||
|具持有者投入||||||||
|资本||||||||
|3．股份支付计||||||||
|入所有者权益||||||||
|的金额||||||||
|4．其他||||||||
||||||-7,581|-64,72|-72,30|
|（三）利润分||||||||
||||||,375.0|6,575.|7,950.|
|配||||||||
||||||0|64|64|
|1．提取盈余公||||||||
|积||||||||
|2．提取一般风||||||||
|险准备||||||||
|3．对所有者|||||-7,581|-64,72|-67,91|
|（或股东）的|||||,375.0|6,575.|3,923.|
|分配|||||0|64|87|
|||||||-4,394|-4,394|
|4．其他||||||,026.7|,026.7|
|||||||7|7|
|（四）所有者||||||||
|权益内部结转||||||||
|1．资本公积转||||||||
|增资本（或股||||||||
|本）||||||||
|2．盈余公积转||||||||
|增资本（或股||||||||
|本）||||||||
|3．盈余公积弥||||||||
|补亏损||||||||
|4．其他||||||||
|（五）专项储||||||||
|备||||||||
|1．本期提取||||||||
|2．本期使用||||||||
|（六）其他||||||||
||505,||||||3,508,983,663.92|
|||256,8||187,2|988,5|1,570,||
|四、本期期末|425,||169,7|||||
|||22,37||80,09|80,04|706,4||
|余额|000.||14.39|||||
|||3.42||5.40|8.92|31.79||
||00|||||||

上期金额
单位：元
佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||上期|||||||||||||
||||||||||||||所有|
|||||||||||||少数||
||||||||||||||者权|
||归属于母公司所有者权益|||||||||||股东||
||||||||||||||益合|
|项目||||||||||||权益||
||||||||||||||计|
|||其他权益工具|||||其他|||一般|未分|||
||||||资本|减：库||专项|盈余|||||
||股本|优先|永续||||综合|||风险|配利|||
|||||其他|公积|存股||储备|公积|||||
|||股|债||||收益|||准备|润|||
||505,4||||256,82||||179,24||787,82|1,545,|3,275,|
|一、上年期末|||||||627,64|||||||
||25,00||||2,373.||||0,134.||1,828.|156,3|093,37|
|余额|||||||1.83|||||||
||0.00||||42||||80||63|93.20|1.88|
|加：会计||||||||||||||
|政策变更||||||||||||||
|前期||||||||||||||
|差错更正||||||||||||||
|同一||||||||||||||
|控制下企业合||||||||||||||
|并||||||||||||||
|其他||||||||||||||
||505,4||||256,82||||179,24||787,82|1,545,|3,275,|
|二、本年期初|||||||627,64|||||||
||25,00||||2,373.||||0,134.||1,828.|156,3|093,37|
|余额|||||||1.83|||||||
||0.00||||42||||80||63|93.20|1.88|
|三、本期增减||||||||||||||
||||||||||||75,244|64,79|147,62|
|变动金额（减|||||||-457,9||8,039,|||||
||||||||||||,898.6|8,963.|5,894.|
|少以“－”号填|||||||27.44||960.60|||||
||||||||||||3|03|82|
|列）||||||||||||||
||||||||||||83,284|64,79|147,62|
|（一）综合收|||||||-457,9|||||||
||||||||||||,859.2|8,963.|5,894.|
|益总额|||||||27.44|||||||
||||||||||||3|03|82|
|（二）所有者||||||||||||||
|投入和减少资||||||||||||||
|本||||||||||||||
|1．股东投入的||||||||||||||
|普通股||||||||||||||
|2．其他权益工||||||||||||||
|具持有者投入||||||||||||||
|资本||||||||||||||
|3．股份支付计||||||||||||||
|入所有者权益||||||||||||||
|的金额||||||||||||||
|4．其他||||||||||||||

佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（三）利润分||||8,039,|-8,039,|||
|配||||960.60|960.60|||
|1．提取盈余公||||8,039,|-8,039,|||
|积||||960.60|960.60|||
|2．提取一般风||||||||
|险准备||||||||
|3．对所有者||||||||
|（或股东）的||||||||
|分配||||||||
|4．其他||||||||
|（四）所有者||||||||
|权益内部结转||||||||
|1．资本公积转||||||||
|增资本（或股||||||||
|本）||||||||
|2．盈余公积转||||||||
|增资本（或股||||||||
|本）||||||||
|3．盈余公积弥||||||||
|补亏损||||||||
|4．其他||||||||
|（五）专项储||||||||
|备||||||||
|1．本期提取||||||||
|2．本期使用||||||||
|（六）其他||||||||
||505,4|256,82||187,28|863,06|1,609,|3,422,|
|四、本期期末|||169,71|||||
||25,00|2,373.||0,095.|6,727.|955,3|719,26|
|余额|||4.39|||||
||0.00|42||40|26|56.23|6.70|

8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||本期|||||||||||
|||其他权益工具优先 永续其他股 债|||||||盈余公积|未分|所有者|
|项目|||||资本公|减：库|其他综|专项储||||
||股本|优先|永续债|||||||配利|权益合|
|||||其他|积|存股|合收益|备||||
|||股||||||||润|计|
||505,42||||||||187,280,095.40|784,82|1,728,0|
|一、上年期末|||||250,531|||||||
||5,000.|||||||||9,738.|66,316.|
|余额|||||,482.00|||||||
||00|||||||||75|15|
|加：会计||||||||||||

佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|政策变更||||||
|前期||||||
|差错更正||||||
|其他||||||
||505,42|||784,82|1,728,0|
|二、本年期初||250,531|187,280|||
||5,000.|||9,738.|66,316.|
|余额||,482.00|,095.40|||
||00|||75|15|
|三、本期增减||||||
|||||-45,23||
|变动金额（减|||||-45,231,|
|||||1,043.||
|少以“－”号填|||||043.74|
|||||74||
|列）||||||
|||||-37,64||
|（一）综合收|||||-37,649,|
|||||9,668.||
|益总额|||||668.74|
|||||74||
|（二）所有者||||||
|投入和减少资||||||
|本||||||
|1．股东投入的||||||
|普通股||||||
|2．其他权益工||||||
|具持有者投入||||||
|资本||||||
|3．股份支付计||||||
|入所有者权益||||||
|的金额||||||
|4．其他||||||
|（三）利润分||||-7,581,|-7,581,3|
|配||||375.00|75.00|
|1．提取盈余公||||||
|积||||||
|2．对所有者||||||
|||||-7,581,|-7,581,3|
|（或股东）的||||||
|||||375.00|75.00|
|分配||||||
|3．其他||||||
|（四）所有者||||||
|权益内部结转||||||
|1．资本公积转||||||
|增资本（或股||||||
|本）||||||
|2．盈余公积转||||||
|增资本（或股||||||
|本）||||||

佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|3．盈余公积弥||||||
|补亏损||||||
|4．其他||||||
|（五）专项储||||||
|备||||||
|1．本期提取||||||
|2．本期使用||||||
|（六）其他||||||
||505,42|||739,59|1,682,835,272.41|
|四、本期期末||250,531|187,280|||
||5,000.|||8,695.||
|余额||,482.00|,095.40|||
||00|||01||

上期金额
单位：元
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||上期|||||||||||
|||其他权益工具||||||||未分|所有者|
|项目|||||资本公|减：库|其他综|专项储|盈余公|||
||股本|优先|永续|||||||配利|权益合|
|||||其他|积|存股|合收益|备|积|||
|||股|债|||||||润|计|
||505,42|||||||||712,47|1,647,6|
|一、上年期末|||||250,531||||179,240|||
||5,000.|||||||||0,093.|66,710.|
|余额|||||,482.00||||,134.80|||
||00|||||||||33|13|
|加：会计||||||||||||
|政策变更||||||||||||
|前期||||||||||||
|差错更正||||||||||||
|其他||||||||||||
||505,42|||||||||712,47|1,647,6|
|二、本年期初|||||250,531||||179,240|||
||5,000.|||||||||0,093.|66,710.|
|余额|||||,482.00||||,134.80|||
||00|||||||||33|13|
|三、本期增减||||||||||||
|||||||||||72,359||
|变动金额（减|||||||||8,039,9||80,399,|
|||||||||||,645.4||
|少以“－”号填|||||||||60.60||606.02|
|||||||||||2||
|列）||||||||||||
|||||||||||80,399||
|（一）综合收|||||||||||80,399,|
|||||||||||,606.0||
|益总额|||||||||||606.02|
|||||||||||2||
|（二）所有者||||||||||||
|投入和减少资||||||||||||
|本||||||||||||
|1．股东投入的||||||||||||
|普通股||||||||||||

佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2．其他权益工||||||
|具持有者投入||||||
|资本||||||
|3．股份支付计||||||
|入所有者权益||||||
|的金额||||||
|4．其他||||||
|（三）利润分|||8,039,9|-8,039,||
|配|||60.60|960.60||
|1．提取盈余公|||8,039,9|-8,039,||
|积|||60.60|960.60||
|2．对所有者||||||
|（或股东）的||||||
|分配||||||
|3．其他||||||
|（四）所有者||||||
|权益内部结转||||||
|1．资本公积转||||||
|增资本（或股||||||
|本）||||||
|2．盈余公积转||||||
|增资本（或股||||||
|本）||||||
|3．盈余公积弥||||||
|补亏损||||||
|4．其他||||||
|（五）专项储||||||
|备||||||
|1．本期提取||||||
|2．本期使用||||||
|（六）其他||||||
||505,42|||784,82|1,728,0|
|四、本期期末||250,531|187,280|||
||5,000.|||9,738.|66,316.|
|余额||,482.00|,095.40|||
||00|||75|15|

法定代表人：黄欣 主管会计工作负责人：季向东 会计机构负责人：杨映辉
佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表附注
佛山华新包装股份有限公司
2015年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
佛山华新包装股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是经广东省人民政府粤办
函（1999）297号文、广东省经济体制改革委员会粤体改（1999）032号文批准，由佛山华新
发展有限公司作为主要发起人，并联合佛山市投资总公司、佛山市新辉实业发展有限公司、
中国包装总公司、中国物资开发投资总公司、广东省技术改造投资有限公司、中国化工轻工
总公司、佛山市轻工工业公司七家股东共同出资，以发起设立方式设立，总股本为
290,000,000.00元，每股面值1元，于1999年6月21日在广东省工商行政管理局登记注册
的股份有限公司。企业法人营业执照注册号：440000000005147。2000年度本公司采用私募配
售方式成功发行境内上市外资股（B股）股票149,500,000股，并在深圳证券交易所上市交易，
发行后总股本增至439,500,000.00元。2007年6月本公司派送股票股利65,925,000股，总
股本增至505,425,000.00元。
截至2015年12月31日止，本公司累计发行股本总数50,542.50万股，注册资本为
50,542.50万元，注册地址：广东省佛山市季华五路18号，总部地址：佛山市季华路经华大
厦19楼，母公司为佛山华新发展有限公司，最终实际控制人为中国诚通控股集团有限公司。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司所属行业为造纸、纸基包装和印刷行业，经营范围为：制造（由下属机构经营）,
销售：包装材料、包装制品、装饰材料、铝塑复合材料。包装机械销售及维修，包装印刷业
的投资。主要产品或服务为高档涂布白卡纸、高级涂布白板纸、彩色包装印刷制品等。
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2016年3月18日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共7户，具体包括：
佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表附注
子公司类型
子公司名称 级次 持股比例（%）表决权比例（%）
控股子公司
珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司 一级 41.9653% 41.9653%
全资子公司
珠海华丰纸业有限公司 二级 100% 100%
控股子公司
珠海金鸡化工有限公司 二级 51% 51%
全资子公司
华新（佛山）彩色印刷有限公司 一级 100% 100%
昆山佛彩包装印刷有限公司 全资子公司 一级 100% 100%
佛山市禅城区珠江彩色印刷有限公司 全资子公司 二级 100% 100%
平湖华新包装材料科技有限公司 全资子公司 一级 100% 100%
本公司对珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司（以下简称“红塔仁恒”）实施控制的说明：
2009年6月30日，本公司以增资扩股方式取得红塔仁恒40.176%的股权，红塔仁恒董事
会成员5名，其中本公司派出3名、云南红塔集团有限公司和仁恒工业有限公司各派出1名。
董事长（法定代表人）由本公司派出担任，总经理和财务总监由本公司派出人员担任，本公
司能够控制红塔仁恒的日常生产经营活动，因此从2009年7月起，红塔仁恒开始纳入本公司
合并报表范围。2010年2月1日，红塔仁恒完成增资的工商变更手续，本公司持有红塔仁恒
的股权增加至41.9653%，同时根据红塔仁恒2010年2月25日董事会决议，修改红塔仁恒的
合同、章程，修改后红塔仁恒董事会成员由5名变更为7名，本公司派出4名（原3名）、云
南红塔集团有限公司派出2名（原1名）、仁恒工业有限公司派出1名，龙邦国际有限公司不
派出董事。本公司仍能决定红塔仁恒的财务和经营政策，仍可以实施控制，故继续将红塔仁
恒纳入本公司的合并范围。
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加1户，减少1户，其中：
1．本期新纳入合并范围的子公司
佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表附注
名称 变更原因
平湖华新包装材料科技有限公司 本期新设成立子公司
2．本期不再纳入合并范围的子公司
名称 变更原因
佛山诚通纸业有限公司 本期处置子公司
合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更”。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称
“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的规定，编制
财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重
大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期
本公司营业周期为12个月。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种
情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
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财务报表附注
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
3．非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部
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财务报表附注
转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(六)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而
形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
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财务报表附注
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
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D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本
公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置
长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整
留存收益。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本
化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生
日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形
成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
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财务报表附注
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项
目，采用期初及期末的平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他
综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
(九)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；应收款项；可供出售金融资产；其
他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采
用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍
生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过
交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量
且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关
利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或
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财务报表附注
该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量
没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工
具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公
允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始
确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收
益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确
认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在
活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款，应收票据、预付款项、
长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按
其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他
金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利
或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将
取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损
失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可
供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，
将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（4）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终
止确认该金融资产。
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在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认
条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移
的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公
司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金
融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其
一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允
价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对
价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，
以活跃市场的报价确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场
交易价格作为确定其公允价值的基础；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技
术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他
信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特
征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或
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取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账
面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据
对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可
计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、
担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使
权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其
中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重
或非暂时性下跌，具体量化标准为：若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成
本超过50%(含50%)或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值。若该
权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，
本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销
金额、原已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该
项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券
交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风
险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其
他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出
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的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公
允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可
供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市
场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：
应收账款金额在1,000万元以上（含），其他应收款金额在500万元以上（含）。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流
量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款
项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一
起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组
合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
组合名称 计提方法 确定组合的依据
以纳入合并报表范
不计提坏账准备
围的单位为应收款 以纳入合并报表范围的应收款项具有类似信用风险特征。
项组合。
账龄分析法，根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实
际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收
账龄分析法组合 账龄分析法
款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏
账准备。
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
①采用账龄分析法计提坏账准备的
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账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1-3个月 0 0
4-12月 5 5
1－2年 10 10
2－3年 20 20
3年以上 50 50
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收
回款项。
坏账准备的计提方法为：对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组
合中分离出来，单独进行减值测试，确认减值损失。
(十一)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、库存商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货
的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的
材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发
生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者
劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
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采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十二)划分为持有待售资产
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东
大会或相应权力机构的批准；
（3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
2．划分为持有待售核算方法
本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预
计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资
产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期
损益。持有待售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的
净额孰低进行计量。
符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但
不包括递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、
以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
(十三)长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四、（五）同一控制下和
非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前
提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资
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成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产
交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额
的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
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3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的
原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被
投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价
值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有
关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入
当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控
制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
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表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公
允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入
当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能
对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确
认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计
入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置
长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩
余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净
资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股
权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股
权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当
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期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子
公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的
损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类
似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位
之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十四)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建
筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊
销）率列示如下：
类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧（摊销）率
房屋及建筑物 30 5% 3.17%
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
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止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十五)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关
税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其
他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支
出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协
议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实
质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购
买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 30-40 5 2.375-3.17
机器设备 年限平均法 10-25 5 3.80-9.50
运输工具 年限平均法 5 5 19.00
电子设备及其他 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
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当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内
计提折旧。
(十六)在建工程
1．在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十七)借款费用
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1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合
资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出期初期末简单平均数乘以所占用一般借
款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均
利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
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额，调整每期利息金额。
(十八)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、软件和非专利技术等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前
提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除
非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以
换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价
值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
软件 2－10年预计使用年限
土地使用权 50年房产证或土地使用权证
非专利技术 10年预计使用年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
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（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行
复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(十九)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
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因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2．摊销年限
长期待摊费用按照实际受益年限进行摊销。
(二十一)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予
以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应
付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养
老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应
缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
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自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
(二十二)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最
佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果
发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确
定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十三)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关
的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销
售收入实现。
本公司销售商品收入的确认方法：
国内销售收入确认方法
同时满足下列条件：按客户要求将本公司产品发运至客户要求的送货地；销售收入金额
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已确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量。
出口销售收入确认方法
同时满足下列条件：根据与客户签订的出口销售合同规定的要求生产产品，经检验合格
后通过海关报关出口，取得出口报关单，同时安排货运公司将产品送达购货方并取得提单（运
单）；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠
地计量。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议
价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本
乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供
劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供
劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的
部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单
独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
4．附回购条件的资产转让
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公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，
根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产
品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提
利息，计入财务费用。
(二十四)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为
企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关
的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持
资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入
营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取
得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十五)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该
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交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影
响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间
能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(二十六)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租
赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分
摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分
摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额
较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收
益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两
者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值
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的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与
出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的
收益金额。
(二十七)重要会计政策、会计估计的变更
1.会计政策变更
本报告期重要会计政策未变更。
2.会计估计变更
本报告期重要会计估计未发生变更。
五、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物、应税劳务收入 17%
营业税 应纳税营业额 5%
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 25%
房产税 按照房产原值的70%为纳税基准 1.2%
不同纳税主体企业所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司 15%
珠海金鸡化工有限公司 15%
按收入总额的7%核定应纳应纳税额，按照25%的税
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率计算所得税
(二)税收优惠政策及依据
1、根据广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合
下发的《关于公布广东省2012年第一批通过复审高新技术企业名单的通知》（粤科高字〔2013〕
27号），珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司通过2012年第一批高新技术企业复审，并获发
《高新技术企业证书》（证书编号：GF2012440000283，有效期3年）。因此珠海经济特区红塔
仁恒纸业有限公司通过自2012年（含2012年）起连续三年享受国家关于高新技术企业的相
关优惠政策，企业所得税按应纳税所得额的15%计缴。根据广东省科学技术厅下发的《关于公
布广东省2015年第一批通过复审高新技术企业名单的通知》（粤科公示〔2015〕24号），珠海
经济特区红塔仁恒纸业有限公司通过2015年第一批高新技术企业复审，并获发《高新技术企
业证书》，证书编号GR201544000238，发证时间为2015年9月30日，有效期3年。2015年
度企业所得税仍按15%缴纳。
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2、根据广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合
下发的《关于公布广东省2013年第二批高新技术企业名单的通知》（粤科高字〔2014〕60号），
本公司之孙公司珠海金鸡化工有限公司通过2013年第二批高新技术企业认定，并获发《高新
技术企业证书》（证书编号：GR201344000618，有效期3年）。因此孙公司珠海金鸡化工有限
公司自2013年（含2013年）起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，企业
所得税按应纳税所得额的15%计缴。
3、本公司的孙公司佛山市禅城区珠江彩色印刷有限公司企业所得税按收入总额的7%核定
应纳税所得额，所得税税率仍为25%。
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 312,658.48 283,310.72
银行存款 185,647,665.76 110,640,137.90
其他货币资金 323,746,286.83 363,625,954.94
合计 509,706,611.07 474,549,403.56
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 57,756,239.27 5,614,583.26
信用证保证金 2,858,600.00 115,119,272.90
履约保证金 20,000,000.00 91,331,459.72
用于担保的定期存款或通知存款 243,077,190.17 149,235,464.68
其他使用受限制的存款 54,257.39 ---
合计 323,746,286.83 361,300,780.56
注释2．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项目 期末余额 期初余额
指定为以公允价值计量且变动计入当期损益
1,741,500.00 ---
的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产说明：
本公司的子公司珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司与银行签订远期汇率合同，以截止
2015年12月31日汇率计算的公允价值。
注释3．应收票据
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1．应收票据的分类
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 265,679,151.34 345,827,854.88
2．期末公司已质押的应收票据
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 14,508,279.00
3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 641,644,169.70 ---
4．期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
注释4．应收账款
1．应收账款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|||
|||||||例（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|||---|---||---|---|---|
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||793,480,231.46|95.26||6,249,280.00|0.79|787,230,951.46|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|||39,491,772.33|4.74||35,397,418.00|89.63|4,094,354.33|
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||832,972,003.79|100.00||41,646,698.00|5.00|791,325,305.79|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|||
|||||||例（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|||---|---||---|---|---|
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||839,154,059.30|93.28||5,237,919.48|0.62|833,916,139.82|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|||60,446,932.71|6.72||56,384,484.85|93.28|4,062,447.86|
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||899,600,992.01|100.00||61,622,404.33|6.85|837,978,587.68|

应收账款分类的说明：
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（1）期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款。
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款。
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额||||||
|账龄|||||||
||应收账款||坏账准备||计提比例（%）||
|1-3个月||705,325,789.75||---||---|
|3－12个月||75,724,627.84||3,785,722.07||5.00|
|1－2年||7,863,138.98||786,313.90||10.00|
|2－3年||2,020,311.38||404,062.28||20.00|
|3年以上||2,546,363.51||1,273,181.75||50.00|
|合计||793,480,231.46||6,249,280.00||0.79|

（3）单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款为:与客户已无业务往来，对该
款项进行催收时，无法联系到客户。
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额15,265,232.01元；坏账准备转出35,240,938.34元，系因处置
子公司佛山诚通纸业有限公司，合并范围变更而转出的坏账准备。处置子公司的说明详见附
注七.合并范围的变更。
本期无实际核销的应收账款。
3．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
第一名 59,392,154.99 7.13 636,583.92
第二名 52,052,532.44 6.25 ---
第三名 28,197,019.70 3.39 223,824.03
第四名 25,411,072.23 3.05 14,367.70
第五名 22,938,936.19 2.75 696,558.30
合计 187,991,715.55 22.57 1,571,333.95
4．应收账款中应收关联方明细详见附注十、(五)。
注释5．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表附注
1年以内 100,305,038.17
86.25
169,346,566.63 93.08
1至2年 14,339,162.73
12.33
12,302,740.61 6.76
2至3年 1,295,593.58
1.12
71,240.00 0.04
3年以上 350,902.50
0.30
211,980.00 0.12
合计 116,290,696.98 100.00 181,932,527.24 100.00
2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
单位名称 期末余额 账龄 未及时结算原因
广州迪森热能技术股份有限公司 10,889,644.79 1-2年交易分期抵扣预付货款
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款
单位名称 期末金额 项总额的预付款时间 未结算原因
比例(%)
中国纸业投资有限公司 27,884,562.96
23.98
1-3个月 未到结算期
第二名 17,599,079.27 15.13 1-3个月 未到结算期
第三名 13,789,593.57 11.86 1-3个月 未到结算期
广州迪森热能技术股份有限公司 10,889,644.79 9.36 1-2年 未到结算期
第五名 10,643,357.00 9.15 1-3个月 未到结算期
合计 80,806,237.59 69.48
4．预付账款中预付关联方明细详见附注十、(五)。
注释6．应收利息
1．应收利息分类
项目 期末余额 期初余额
定期存款 5,233,556.60 ---
注释7．其他应收款
1．其他应收款分类披露
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额||||||
||账面余额|||坏账准备|||
|种类|||||||
||||||计提比|账面价值|
||金额|比例（%|）|金额|||
||||||例（%）||
|单项金额重大并单独计提|||||||
||18,610,629.25|10.93||18,610,629.25|100.00|---|
|坏账准备的其他应收款|||||||
|按信用风险特征组合计提|||||||
||146,532,231.59|86.03||2,669,923.43|1.83|143,862,308.16|
|坏账准备的其他应收款|||||||
|单项金额虽不重大但单独|||||||
|计提坏账准备的其他应收|5,178,290.54|3.04||5,178,290.54|100.00|---|
|款|||||||
|合计|170,321,151.38|100.00||26,458,843.22|15.53|143,862,308.16|

佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表附注
续：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额||||||
|||账面余额||坏账准备|||
|种类|||||||
||||||计提比|账面价值|
|||金额|比例（%）|金额|||
||||||例（%）||
|单项金额重大并单独计提|||||||
|||17,874,414.64|13.68|17,874,414.64|100.00|---|
|坏账准备的其他应收款|||||||
|按信用风险特征组合计提|||||||
|||107,239,618.76|82.09|790,904.68|0.74|106,448,714.08|
|坏账准备的其他应收款|||||||
|单项金额虽不重大但单独|||||||
|计提坏账准备的其他应收||5,529,851.77|4.23|5,429,851.77|98.19|100,000.00|
|款|||||||
|合计||130,643,885.17|100.00|24,095,171.09|18.44|106,548,714.08|

其他应收款分类的说明：
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
计提比
其他应收款 坏账准备 计提理由
例（%）
香港恒丰有限公司 12,610,629.25 12,610,629.25 100.00预计无法收回
珠海懿德晟实业有限公司 6,000,000.00 6,000,000.00 100.00预计无法收回
合计 18,610,629.25 18,610,629.25 100.00
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额||||||
|账龄|||||||
||其他应收款||坏账准备||计提比例（%）||
|1-3月||114,030,138.17||---||---|
|4-12月||27,488,755.67||1,374,437.79||5.00|
|1－2年||2,165,029.47||202,234.77||9.34|
|2－3年||1,197,555.91||229,511.17||19.16|
|3年以上||1,650,752.37||863,739.70||52.32|
|合计||146,532,231.59||2,669,923.43||1.83|

2．本期计提坏账准备金额6,327,755.89元；坏账准备转出3,964,083.76元，主要系
因处置子公司佛山诚通纸业有限公司，合并范围变更而转出的坏账准备。处置子公司的说明
详见附注七.合并范围的变更。
3．本期无实际核销的其他应收款。
4．其他应收款按款项性质分类情况
佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
保证金 4,341,696.10 1,041,399.82
备用金 1,862,991.83 1,863,927.83
代垫运杂费 3,036,100.63 2,383,900.07
借款 31,209,797.91 ---
股权转让款 105,000,000.00 ---
土地收储款 --- 64,499,000.00
其他往来款 24,870,564.91 60,855,657.45
合计 170,321,151.38 130,643,885.17
佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表附注
5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应
收款期末 坏账准备单位名称 款项性质 期末余额 账龄
余额的比 期末余额例(%)
诺安资本管理有限公司 股权转让款 105,000,000.00 1-3月 61.65 ---宁夏顺浩化工产品销售有限公司 借款 25,209,797.91 4-12月 14.80 1,260,489.90香港恒丰有限公司 往来款 12,610,629.253年以上 7.40 12,610,629.25珠海懿德晟实业有限公司 借款 6,000,000.003年以上 3.52 6,000,000.00平湖市国土资源局 保证金 3,000,000.00 1-3月 1.76 ---合计 151,820,427.16 89.13 19,871,119.152015年6月19日，通过签署《债权债务转让协议》和《债务清偿协议》，本公司的子公司华新（佛山）彩色印刷有限公司一次性支付28,921,541.90元给指定债权人清偿约定债务，宁夏顺浩化工产品销售有限公司承诺按债务的原始金额31,209,797.91元偿付本公司，华新（佛山）彩色印刷有限公司获得债务重组收益2,288,256.01元。截止2015年12月31日，宁夏顺浩化工产品销售有限公司欠付华新（佛山）彩色印刷有限公司借款余额25,209,797.91元。
6．其他应收款中应收关联方明细详见附注十、(五)。
注释8．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料 216,300,558.09 13,733,332.71 202,567,225.38 445,735,602.35 7,809,558.43 437,926,043.92在产品 68,497,349.74 --- 68,497,349.74 110,950,017.57 --- 110,950,017.57库存商品 453,400,085.67 11,583,848.86 441,816,236.81 405,756,387.77 12,476,310.64 393,280,077.13合计 738,197,993.50 25,317,181.57 712,880,811.93 962,442,007.69 20,285,869.07 942,156,138.622．存货跌价准备
存货种类 期初余额 本期计提 本期转回 期末余额原材料 7,809,558.43 5,923,774.28 --- 13,733,332.71库存商品 12,476,310.64 850,773.02 1,743,234.80 11,583,848.86合计 20,285,869.07 6,774,547.30 1,743,234.80 25,317,181.57
佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表附注
注释9．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵扣额 17,147,074.25 8,212,679.56注释10．可供出售金融资产
1．可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值准备 准备
可供出售权益工具 288,700.00 --- 288,700.00 113,558.00 --- 113,558.00其中：按成本计量 288,700.00 --- 288,700.00 113,558.00 --- 113,558.002．期末按成本计量的权益工具
在被投资单位持
账面余额
被投资单位
股比例(%)
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额广发银行股份有限公司 0.0004248 113,558.00 175,142.00 --- 288,700.00其他说明：
本公司从本期处置的子公司佛山诚通纸业有限公司受让其持有的广发银行股份有限公司0.0004248%的股权。双方于2015年7月31日签订转让协议，佛山诚通纸业有限公司将持有的广发银行股份有限公司的50,856股按照评估价288,700.00元转让给本公司，可供出售金融资产的账面余额本期增加175,142.00元。
注释11．长期应收款
款项性质 期末余额 期初余额
借款 490,240,600.41 ---长期应收款其他说明
本期处置子公司佛山诚通纸业有限公司，佛山诚通纸业有限公司于处置日应付本公司款490,240,600.41元。根据签署的《债权债务清偿协议》，自2016年1月1日起，本公司按同期中国人民银行发布的3年期定期贷款基准利率，向佛山诚通纸业有限公司收取资金占用利息，按季度支付；佛山诚通纸业有限公司在2019年12月31日前清偿全部借款本金及利息。
佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表附注
注释12．长期股权投资
减值权益法确认的投 准备被投资单位 期初余额 发放现金利润 期末余额
资损益 期末余额一．联营企业
广东诚通物流有限公司 8,228,758.48 (24,203.94) 369,125.89 7,835,428.65 ---诚通财务有限责任公司 238,518,574.19 15,735,223.61 --- 254,253,797.80 ---合计 246,747,332.67 15,711,019.67 369,125.89 262,089,226.45 ---长期股权投资说明：
(1)2012年度本公司的子公司珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司对广东诚通物流有限公司的持股比例为24%，具有重大影响，采用权益法核算。2013年3月31日，广东诚通物流有限公司进行退股减资【（新加坡）仁恒工业有限公司（占股份25%）退出对广东诚通物流有限公司的股权】。由此，本公司的子公司珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司对广东诚通物流有限公司的持股比例由24%上升为32%，仍具有重大影响，采取权益法核算。
(2)2013年12月23日，本公司2013年第三次临时股东大会审议通过了《关于收购中国投资有限公司持有的诚通财务有限责任公司20%股权关联交易的议案》，该公司与中国纸业投资有限公司于2014年1月23日签订《股权转让协议书》，受让中国纸业投资有限公司持有诚通财务有限责任公司20%股权，双方经协商后同意本次股权转让价格为人民币23,145.02万元。诚通财务有限责任公司已于2014年6月23日变更股东登记。因此自2014年7月开始对诚通财务责任有限公司持有的股权比例为20%，按权益法核算。
注释13．投资性房地产
1．投资性房地产情况
项目 房屋及建筑物 合计
一.账面原值
1．期初余额 20,444,648.02 20,444,648.022．本期增加金额 --- ---3．本期减少金额 --- ---4．期末余额 20,444,648.02 20,444,648.02二.累计折旧（摊销）
1．期初余额 7,838,740.94 7,838,740.942．本期增加金额 660,780.06 660,780.06本期计提数 660,780.06 660,780.06
佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 合计
3．本期减少金额 --- ---4．期末余额 8,499,521.00 8,499,521.00三.减值准备
1．期初余额 --- ---2．本期增加金额 --- ---3．本期减少金额 --- ---4．期末余额 --- ---四.账面价值
1．期末账面价值 11,945,127.02 11,945,127.022．期初账面价值 12,605,907.08 12,605,907.082．不存在可收回金额低于其账面价值的情况，未计提减值准备。
注释14．固定资产原值及累计折旧
1．固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计一.账面原值
1．期初余额 1,266,791,313.14 3,430,709,549.60 61,601,986.77 99,853,876.75 4,858,956,726.262．本期增加金额 122,428,492.26 81,637,536.83 2,306,129.04 26,946,766.09 233,318,924.22购置 2,679,781.80 3,782,896.78 2,306,129.04 26,946,766.09 35,715,573.71在建工程转入 119,748,710.46 77,854,640.05 --- --- 197,603,350.513．本期减少金额 189,689,233.65 750,910,717.54 9,111,490.75 26,701,454.09 976,412,896.03处置或报废 1,701,582.44 19,595,806.86 3,280,832.17 491,105.41 25,069,326.88其他转出 187,987,651.21 731,314,910.68 5,830,658.58 26,210,348.68 951,343,569.154．期末余额 1,199,530,571.75 2,761,436,368.89 54,796,625.06 100,099,188.75 4,115,862,754.45二.累计折旧
1．期初余额 379,383,575.27 1,345,967,274.35 44,186,159.05 86,029,051.93 1,855,566,060.602．本期增加金额 31,910,546.05 109,328,763.51 4,380,207.11 4,833,752.50 150,453,269.17计提 31,910,546.05 109,328,763.51 4,380,207.11 4,833,752.50 150,453,269.173．本期减少金额 72,389,693.23 405,865,903.40 5,540,914.68 22,412,372.92 506,208,884.23处置或报废 324,318.26 17,456,591.37 2,752,899.66 441,875.69 20,975,684.98其他转出 72,065,374.97 388,409,312.03 2,788,015.02 21,970,497.23 485,233,199.254．期末余额 338,904,428.09 1,049,430,134.46 43,025,451.48 68,450,431.51 1,499,810,445.54三.减值准备
1．期初余额 --- 76,679,757.00 --- --- 76,679,757.002．本期增加金额 --- --- --- --- ---
佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计3．本期减少金额 --- --- --- --- ---4．期末余额 --- 76,679,757.00 --- --- 76,679,757.00四.账面价值
1．期末账面价值 860,626,143.66 1,635,326,477.43 11,771,173.58 31,648,757.24 2,539,372,551.912．期初账面价值 887,407,737.87 2,008,062,518.25 17,415,827.72 13,824,824.82 2,926,710,908.662．固定资产和累计折旧本期其他转出数，主要是处置子公司佛山诚通纸业有限公司，合并范围变更而减少的固定资产和累计折旧。处置子公司的说明详见附注七.合并范围的变更。
3．期末无暂时闲置的固定资产。
4．期末通过融资租赁租入的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值房屋及建筑物 12,212,610.00 6,292,599.05 --- 5,920,010.95机器设备 3,160,000.00 2,427,148.94 --- 732,851.06合计 15,372,610.00 8,719,747.99 --- 6,652,862.015．期末无经营租出的固定资产。
6．期末未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 123,343,609.47产权证书正在办理过程中
7．本公司控制的公司珠海金鸡化工有限公司向法院申请诉前财产保全，要求查封被申请人的存货75万元，以其所有的综合楼（房地产权证号：粤房地证字第C5229601）作为担保，综合楼账面净值2,449,958.04元。
本公司控制的公司珠海华丰纸业有限公司向法院申请诉前财产保全，要求冻结被申请人的银行存款，查封被申请人的土地及机器设备，珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司以其位于前山金鸡路508号仓库（权证号为C5617917）作为担保，仓库账面净值为12,961,474.64元。
8．期末本公司无其他用于担保或抵押的固定资产。
9．除期初已计提减值准备的机器设备外，期末其他固定资产不存在可收回金额低于其账面价值的情况，本期未计提固定资产减值准备。
佛山华新包装股份有限公司
2015年度
财务报表附注
注释15．在建工程
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
三期生产车间扩建
--- --- --- 119,774,790.92 --- 119,774,790.92项目
自备供热锅炉环保
--- --- --- 10,419,623.13 --- 10,419,623.13升级技改工程项目
污水深度处理及中
--- --- --- 3,085,481.43 --- 3,085,481.43水回用项目
BM1传动改造项目 3,099,922.32 --- 3,099,922.32 2,843,941.12 --- 2,843,941.12BM1多盘机改造 --- --- 2,221,705.07 --- 2,221,705.07BM3利乐项目 4,651,150.58 --- 4,651,150.58 2,163,918.29 --- 2,163,918.29高档特殊白卡纸BM4
2,272,891.62 --- 2,272,891.62 2,113,080.67 --- 2,113,080.67新建项目
切纸机项目 --- --- --- 1,159,264.85 --- 1,159,264.85伟迪捷喷码机 --- --- --- 1,119,000.00 --- 1,119,000.00华丰桨板库 3,032,611.11 --- 3,032,611.11 --- --- ---BM3能源管理中心建
1,364,476.46 --- 1,364,476.46 569,613.10 --- 569,613.10设
BM3真空泵节能改造
2,228,316.18 --- 2,228,316.18 12,410.00 --- 12,410.00项目
自动包装线改造项
7,357,259.18 --- 7,357,259.18 --- --- ---目
胶乳二期工程配套
1,025,703.02 --- 1,025,703.02 280,301.88 --- 280,301.88原料罐区项目
PP隔膜压滤机项目 1,043,219.59 --- 1,043,219.59 --- --- ---其他 2,229,652.72 --- 2,229,652.72 8,446,530.85 --- 8,446,530.85合计 28,305,202.78 --- 28,305,202.78 154,209,661.31 --- 154,209,661.312．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 期末余额
固定资产
污水深度处理及中水回用项目 3,085,481.43 943,433.94 4,028,915.37 ---自备供热锅炉环保升级技改工
10,419,623.13 11,674,941.89 22,094,565.02 ---程项目
BM3制造执行系统项目 918,359.60 4,090,781.53 5,009,141.13 ---彩印三期生产车间扩建项目 119,774,790.92 29,994,927.99 149,769,718.91 ---高档特殊白卡纸BM4新建项目 2,113,080.67 159,810.95 --- 2,272,891.62BM3能源管理中心建设 569,613.10 794,863.36 --- 1,364,476.46自动包装线改造项目 --- 7,357,259.18 --- 7,357,259.18BM3真空泵节能改造项目 12,410.00 2,215,906.18 --- 2,228,316.18BM3利乐项目 2,163,918.29 2,487,232.29 --- 4,651,150.58
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财务报表附注
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 期末余额
固定资产
BM1传动改造项目 2,843,941.12 255,981.20 --- 3,099,922.32PP隔膜压滤机项目 --- 1,043,219.59 --- 1,043,219.59合计 141,901,218.26 61,018,358.10 180,902,340.43 22,017,235.93续：
本期
工程投
工程 利息
预算数 入占预 利息资本化 其中：本期利 资金工程项目名称 进度 资本
(万元) 算比例 累计金额 息资本化金额 来源(%) 化率
(%)
(%)
污水深度处理及中水回用项目 491.77 81.93 100 --- --- ---自筹自备供热锅炉环保升级技改工
2,200.00 100.43 100 --- --- ---自筹程项目
BM3制造执行系统项目 600.00 83.49 100 --- --- ---自筹三期生产车间扩建项目 9,810.00 152.67 100 11,068,982.69 3,667,243.25 7.39自筹高档特殊白卡纸BM4新建项目 70,000.00 0.22 0.22 --- --- ---自筹BM3能源管理中心建设 257.20 53.05 53.05 --- --- ---自筹自动包装线改造项目 700.30 105.10 99.00 --- --- ---自筹BM3真空泵节能改造项目 260.00 85.70 85.70 --- --- ---自筹BM3利乐项目 1,873.00 24.83 24.83 --- --- ---自筹BM1传动改造项目 260.00 119.23 99.00 --- --- ---自筹PP隔膜压滤机项目 140.00 74.52 74.52 --- --- ---自筹合计 86,592.27 11,068,982.69 3,667,243.25 ---
3．期末在建工程不存在可收回金额低于其账面价值的情况，故未计提在建工程减值准备。
注释16．开发支出
款项性质 期末余额 期初余额
开发支出 --- 12,556,242.88开发支出期初余额是本期处置的子公司佛山诚通纸业有限公司账面余额，因开发活动停止，全部结转为本期的研发费用。
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注释17．无形资产
1．无形资产情况
项目 土地使用权 软件及其他 非专利技术 合计
一.账面原值
1．期初余额 160,462,312.76 6,891,264.42 20,181,101.40 187,534,678.582．本期增加金额 432,003.89 1,619,958.84 9,981,324.61 12,033,287.34购置 432,003.89 1,619,958.84 --- 2,051,962.73内部研发 --- --- 9,981,324.61 9,981,324.613．本期减少金额 29,210,743.54 323,937.14 3,409,273.96 32,943,954.64其他转出 29,210,743.54 323,937.14 3,409,273.96 32,943,954.644．期末余额 131,683,573.11 8,187,286.12 26,753,152.05 166,624,011.28二.累计摊销
1．期初余额 43,762,368.31 1,699,359.30 12,808,786.63 58,270,514.242．本期增加金额 2,656,181.13 890,038.74 1,598,753.86 5,144,973.73计提 2,656,181.13 890,038.74 1,598,753.86 5,144,973.733．本期减少金额 3,124,711.31 39,096.43 1,676,210.39 4,840,018.13其他转出 3,124,711.31 39,096.43 1,676,210.39 4,840,018.134．期末余额 43,293,838.13 2,550,301.61 12,731,330.10 58,575,469.84三.减值准备
1．期初余额 --- --- --- ---2．本期增加金额 --- --- --- ---3．本期减少金额 --- --- --- ---4．期末余额 --- --- --- ---四.账面价值
1．期末账面价值 88,389,734.98 5,636,984.51 14,021,821.95 108,048,541.442．期初账面价值 116,699,944.45 5,191,905.12 7,372,314.77 129,264,164.342．本报告期末通过公司内部研发形成的无形资产账面价值占无形资产账面价值总额的12.98%。
3．无形资产其他转出数，主要是处置子公司佛山诚通纸业有限公司，合并范围变更而减少的无形资产。处置子公司的说明详见附注七.合并范围的变更。
4．期末无用于抵押或担保的无形资产。
5．期末无形资产不存在可收回金额低于其账面价值的情况，故未计提无形资产减值准备。
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注释18．商誉
1．商誉账面原值
被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司 9,129,025.01 --- --- 9,129,025.01珠海金鸡化工有限公司 2,418,280.28 --- --- 2,418,280.28合计 11,547,305.29 --- --- 11,547,305.292．商誉减值准备
被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司 --- --- --- ---珠海金鸡化工有限公司 --- --- --- ---合计 --- --- --- ---3．商誉其他说明
2009年6月30日，本公司通过非同一控制下企业合并取得对珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司的控制，合并成本80,844.87万元，取得该公司可辨认净资产公允价值79,931.97万元，合并成本大于被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额形成商誉9,129,025.01元。
本期末结合对该公司两条生产线设备的资产组组合的估计可收回金额及与资产预计未来现金流量的现值的分析未发现商誉发生减值的迹象，故无需计提减值准备。
2012年7月1日，本公司通过非同一控制下企业合并取得对珠海金鸡化工有限公司的控制，合并成本69,000,000.00元，取得该公司可辨认净资产公允价值66,581,719.72元，合并成本大于合并方可辨认净资产公允价值份额的差额形成商誉2,418,280.28元。本期末结合对该公司两条生产线设备的资产组组合的估计可收回金额及与资产预计未来现金流量的现值的分析未发现商誉发生减值的迹象，故无需计提减值准备。
注释19．长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
租入厂房装修费 510,136.71 --- 270,646.68 --- 239,490.03技术服务费 --- 436,513.00 29,100.88 --- 407,412.12维修改造工程款 --- 2,751,700.01 494,830.85 --- 2,256,869.16合计 510,136.71 3,188,213.01 794,578.41 --- 2,903,771.31
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注释20．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产差异 差异
坏账准备 68,105,541.22 12,806,437.03 85,717,575.42 17,354,179.18存货跌价准备 25,317,181.57 5,011,814.71 20,285,869.07 4,059,695.86固定资产减值准备 65,948,582.89 10,004,242.44 67,722,738.29 10,237,788.12预提未付工资 --- --- 1,248,945.82 312,236.45预提销售代理费 9,155,596.07 1,373,339.41 6,921,826.10 1,038,273.92预计负债 837,738.20 125,660.73 6,961,893.98 1,044,284.10预提纸运费 21,702,217.24 3,255,332.59 8,000,517.69 1,200,077.64未实现内部收益 2,953,255.99 632,811.37 --- ---合计 194,020,113.18 33,209,638.28 196,859,366.37 35,246,535.272．未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性递延所得税负应纳税暂时性
递延所得税负债差异 债 差异
非同一控制企业合并资产评估增值 17,756,549.66 2,645,810.47 18,703,893.34 2,805,584.00交易性金融资产公允价值变动净额 1,528,810.76 229,321.61 --- ---合计 19,285,360.42 2,875,132.08 18,703,893.34 2,805,584.003．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 88,387,629.70 301,542,428.22本公司控制的佛山市禅城区珠江彩色印刷有限公司为核定征收企业所得税，因此该公司的固定资产减值准备不确认递延所得税资产。
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
期间 期末余额
2017 75,181,411.76 2018 13,206,217.94合计 88,387,629.70未确认递延所得税资产的可抵扣亏损期末余额相比期初余额有大幅度减少，主要是因为本期处置子公司佛山诚通纸业有限公司，佛山诚通纸业有限公司的可抵扣亏损在期末已全部转出。
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注释21．其他非流动资产
类别及内容 期末余额 期初余额
预付设备款 7,519,746.40 7,409,367.68注释22．短期借款
1．短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
质押借款 272,724,440.16 406,720,259.72保证借款 510,000,000.00 502,216,032.75信用借款 130,000,000.00 78,952,000.00贸易融资 --- 142,378,794.76合计 912,724,440.16 1,130,267,087.232．质押借款
质押借款以应收票据和其他货币资金中的保证金作为质押。
3．保证借款
本公司为子公司的保证借款提供保证担保。
4．期末无已逾期未偿还的短期借款。
注释23．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
项目 期末余额 期初余额
指定为以公允价值计量且其变动
212,689.24 ---计入本期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，系本公司的子公司珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司与银行签订远期汇率合同，以截止2015年12月31日汇率计算的公允价值。
注释24．应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 127,562,392.61 68,436,123.39期末无已到期未支付的应付票据。
应付票据存入相应的保证金57,756,239.27元。
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注释25．应付账款
1．应付账款情况
项目 期末余额 期初余额
应付材料款 271,218,660.09 357,662,340.57应付设备款 25,102,687.10 6,321,955.99其他 69,234,411.70 78,844,070.15合计 365,555,758.89 442,828,366.712．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
深圳市华玉贸易发展有限公司 4,089,569.42尚未结算
青岛顺诚投资有限公司 1,530,733.65尚未结算
合计 5,620,303.07
3．应付账款中应付关联方明细详见附注十、(五)。
注释26．预收款项
1．预收款项情况
项目 期末余额 期初余额
1年以内 8,449,921.92 21,178,860.841-2年 727,234.35 1,624,309.262-3年 640,213.45 428,840.64合计 9,817,369.72 23,232,010.742．账龄超过一年的重要预收款项
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
深圳佳景纸制品有限公司 354,387.02未结算
佛山市南海区平洲平北银桂纸类经营部 200,000.00未结算
珠海市劲升贸易发展有限公司 223,289.41未结算
合计 777,676.43
3．期末余额中无预收关联方款项。
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注释27．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 32,283,733.94 193,528,402.21 192,421,009.53 33,391,126.62辞退福利 --- 1,987,658.17 1,987,658.17 ---离职后福利-设定提存计划 38,418.69 13,963,043.67 14,001,462.36 ---合计 32,322,152.63 209,479,104.05 208,410,130.06 33,391,126.622．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 25,029,372.58 166,384,369.63 165,664,524.94 25,749,217.27职工福利费 --- 10,517,415.97 10,517,415.97 ---社会保险费 36,681.00 7,710,688.63 7,747,369.63 ---其中：基本医疗保险费 34,456.31 6,112,037.50 6,146,493.81 ---工伤保险费 1,761.25 841,602.31 843,363.56 ---生育保险费 463.44 757,048.82 757,512.26 ---住房公积金 24,147.66 5,438,969.96 5,170,273.62 292,844.00工会经费和职工教育经费 7,193,532.70 3,476,958.02 3,321,425.37 7,349,065.35合计 32,283,733.94 193,528,402.21 192,421,009.53 33,391,126.623．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 27,187.95 13,017,824.19 13,045,012.14 ---失业保险费 11,230.74 945,219.48 956,450.22 ---合计 38,418.69 13,963,043.67 14,001,462.36 ---4．应付职工薪酬本期减少数中，包含因处置子公司佛山诚通纸业有限公司，合并范围变更而减少的应付职工薪酬。处置子公司的说明详见附注七.合并范围的变更。
注释28．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 22,744,304.43 ---营业税 2,205.00 294,497.66企业所得税 6,341,081.18 12,629,131.42个人所得税 172,648.12 158,712.09城市维护建设税 1,718,019.44 1,609,791.92房产税 3,646,294.99 3,676,497.57
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税费项目 期末余额 期初余额
教育费附加 1,228,217.17 1,157,379.13堤围费 154,587.98 147,845.87印花税 287,791.21 1,535,611.28土地使用税 1,275,706.96 810,706.96合计 37,570,856.48 22,020,173.90注释29．应付利息
项目 期末余额 期初余额
应付债券利息 9,031,776.00 5,928,888.96短期借款应付利息 1,652,708.26 7,106,782.15委托中国诚通控股集团有限公司发行的中期票据的利息 --- 16,780,833.35合计 10,684,484.26 29,816,504.46注释30．应付股利
项目 期末余额 期初余额
应付股利 11,019,644.79 170,913.00应付股利期末余额主要是子公司珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司应付少数股东的利润。
注释31．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
押金及保证金 10,042,416.81 6,512,189.60预提费用 5,569,221.82 6,430,368.16关联方资金 5,000,000.00 1,100,000.00工程尾款 1,155,901.59 1,809,212.47其他 2,993,931.08 5,408,381.09合计 24,761,471.30 21,260,151.322．账龄超过一年的重要其他应付款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
云南玉溪腾银物流有限公司 1,050,000.00运输保证金，交易还在延续
长沙长泰智能装备有限公司 768,000.00工程尾款，未到结算期
广东诚通物流有限公司 570,384.98保证金及代垫费用
广东东源新地物流有限公司 500,000.00运输保证金，交易还在延续
合计 2,888,384.98
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3．其他应付款中应付关联方明细详见附注十、(五)。
注释32．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期应付款 --- 418,750,000.00一年内到期的长期应付款期初余额，是中国诚通控股集团有限公司发行的中期票据所募集资金提供给本公司的5亿元，扣减因投资者行使回售选择权回售金额8,125.00万元后的净额，到期日为2015年3月24日，本期已偿还，期末无余额。
注释33．应付债券
1．应付债券类别
借款类别 期末余额 期初余额
公司债券 796,365,205.30 794,912,384.37银行中期票据 199,222,756.99 ---合计 995,587,962.29 794,912,384.372．应付债券的增减变动
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 期初余额12华包债 800,000,000.00 2012/11/26 5年期 791,700,000.00 794,912,384.3715华包MTN001 200,000,000.00 2015/7/31 3年期 199,100,000.00 ---合计 1,000,000,000.00 --- --- 990,800,000.00 794,912,384.37续：
按面值
债券名称 本期发行 溢折价摊销 本期偿还 期末余额计提利息
12华包债 --- 46,399,885.59 1,472,820.93 20,000.00 796,365,205.3015华包MTN001 199,100,000.00 4,455,452.05 122,756.99 --- 199,222,756.99合计 199,100,000.00 50,855,337.64 1,595,577.92 20,000.00 995,587,962.29应付债券说明
（1）根据本公司2011年12月16日董事会第五届第六次会议决议、2012年1月4日2012年度第一次临时股东大会会议决议，并于2012年5月28日经中国证券监督管理委员会以证监许可[2012]725号文《关于核准佛山华新包装股份有限公司公开发行公司债券的批复》核准，本公司2012年11月26日采取网上面向社会公众投资者公开发行和网下面向机构投资者询价配售相结合的方式公开发行每张面值为人民币100元的公司债券800万张，债券发行总额为人民币800,000,000.00元，票面利率为5.8%，债券期限为本次发行公司债券之日起5年，扣除债券发行承销费及托管费后的募集资金合计人民币791,700,000.00元，本期债券采用单利按年计息，不计复利。每年付息一次，到期一次还本，最后一期利息随本金的兑付一
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起支付,计息期从2012年11月26日开始。
（2）根据本公司2014年11月10日召开的2014年第二次临时股东大会审议通过的《关于申请发行中期票据的议案》，同意公司发行不超过人民币5亿的中期票据。本公司于2015年6月12日收到中国银行间市场交易商协会《接受注册通知书》(中市协注【2015】 MTN253号)，同意接受本公司的中期票据注册。本公司本次发行总额为200,000,000.00元，票面利率为5.28%，中期票据期限为本次发行中期票据之日起3年，扣除债券发行承销及托管费后募集资金合计为人民币199,100,000.00元，中期票据采用单利按年计息，不计复利。每年付息一次，到期一次还本，最后一期利息随本金的兑付一起支付,计息期从2015年7月31日开始。
注释34．长期应付款
1．长期应付款分类
款项性质 期末余额 期初余额
应付融资租赁款 7,630,748.49 10,506,735.99注释35．预计负债
项目 期末余额 期初余额 形成原因
产品质量保证 1,758,780.68 7,431,237.75预计的因产品质量问题可能产生的损失
注释36．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额与资产相关政府补助 6,648,333.32 4,066,986.00 1,514,413.44 9,200,905.881．与资产相关政府补助
本期计入营业
项目 期初余额 本期新增 期末余额外收入
造纸企业能源管理中心信息系统改造项目（1） 800,000.00 --- 16,000.00 784,000.00造纸企业能源管理中心信息系统项目（1） 1,050,000.00 --- 350,000.00 700,000.00一号纸机升级改造项目（2） 240,000.00 --- --- 240,000.00液体包装纸改造项目（3） 338,333.32 --- 35,000.04 303,333.28节能减排资金（4） 900,000.00 --- 300,000.00 600,000.00能源管理中心信息系统改造项目（5） 1,400,000.00 --- --- 1,400,000.00蒸汽冷凝水回用节能项目（5） 1,920,000.00 --- --- 1,920,000.00珠海市电机效能提升补贴（6） --- 3,496,986.00 699,413.40 2,797,572.60胶乳二期生产线技改补助（7） --- 570,000.00 114,000.00 456,000.00合计 6,648,333.32 4,066,986.00 1,514,413.44 9,200,905.88
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（1）根据珠海市财政局《关于下达2012年省产业结构调整专项资金技术改造贴息项目资金的通知》（珠财工[2012]066号），本公司的子公司珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司于2012年9月收到造纸企业能源管理中心信息系统改造项目政府补助80.00万元，系统在2015年已开始投入使用，按照资产折旧年限进行摊销；2013年1月收到政府补助140.00万元。系统在2014年已开始投入使用，按照资产折旧年限进行摊销。
（2）子公司珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司2012年10月收到一号纸机升级改造项目政府补助24.00万元，属于与资产相关的政府补助，因本期尚未使用，未计入营业外收入。
（3）2013年11月收到利乐液体包装纸改造项目政府补助资金35.00万元，本系统已经投入使用，从2014年开始按资产折旧年限进行摊销。
（4）2013年12月收到2013年广东省节能循环经济专项资金120.00万元，系统已经投入使用，2014年开始按资产折旧年限进行摊销。
（5）根据珠海市财政局《关于下达2012年省节能专项资金（第二批）的通知》（珠财工[2012]123号），本公司控制的珠海华丰纸业有限公司2013年2月收到蒸汽冷凝水回用节能项目政府补助192.00万元、能源管理中心信息系统项目政府补助140.00万元，上述与资产相关的政府补助，因本期尚未使用，未计入营业外收入。
（6）根据广东省财政厅、广东省经济和信息化文员会《关于印发广东省电机效能提升补贴实施细则的通知》（粤财工[2013]389号）、《关于印发珠海市电机能效提升财政补贴实施细则的通知》（珠科工贸信[2014]392号），本公司的子公司珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司收到电机能效提升项目政府补助1,813,877.00元，珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司的子公司珠海华丰纸业有限公司收到电机能效提升项目政府补助1,683,109.00元，购入设备本年已开始投入使用，按照折旧使用年限进行摊销。
（7）根据《印发关于促进我市产业结构调整实施意见的通知》（珠海府[2010]162号）、《珠海市技术改造及技术创新资金管理暂行办法》（珠科工贸信[2013]259号）等文件精神，本公司控制的珠海金鸡化工有限公司收到政府补助57.00万元。胶乳二期工程已完成并投入使用，本期开始按照折旧年限开始摊销。
注释37．股本
项目 期初余额 本期变动 期末余额
股份总数 505,425,000.00 --- 505,425,000.00
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注释38．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 256,362,525.38 --- --- 256,362,525.38其他资本公积 459,848.04 --- --- 459,848.04合计 256,822,373.42 --- --- 256,822,373.42注释39．其他综合收益
项目 期初余额 本期变动 期末余额权益法核算的在被投资单位以后会计期间在满足规定条件时将
169,714.39 --- 169,714.39重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额
注释40．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 187,280,095.40 --- --- 187,280,095.40注释41．未分配利润
项目 金额
调整前上期末未分配利润 863,066,727.26调整期初未分配利润合计数 ---调整后期初未分配利润 863,066,727.26加：本期归属于母公司股东的净利润 133,094,696.66减：应付普通股股利 7,581,375.00期末未分配利润 988,580,048.92应付普通股股利：根据本公司2014年度利润分配方案：以2014年12月31日总股本
50,542.50万股为基数，向全体股东每10股派现金红利0.15元（含税）,合计派发股利
7,581,375.00元，2015年12月已分配完毕。
注释42．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,203,045,668.83 2,667,631,646.77 3,397,014,091.45 2,880,124,643.42其他业务 78,998,326.29 65,531,889.36 155,684,624.72 90,615,768.75合计 3,282,043,995.12 2,733,163,536.13 3,552,698,716.17 2,970,740,412.17
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2．主营业务按产品类别列示如下:
本期金额 上期金额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
白板纸 --- --- 48,802,387.17 79,677,879.18白卡纸 2,820,881,163.79 2,353,512,145.87 2,893,604,162.62 2,439,881,057.80印刷品 245,352,660.29 200,741,759.66 247,590,676.51 197,410,288.54胶乳 136,811,844.75 113,377,741.24 207,016,865.15 163,155,417.90合计 3,203,045,668.83 2,667,631,646.77 3,397,014,091.45 2,880,124,643.423．主营业务按地区分项列示如下：
本期金额 上期金额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
内销
2,843,729,852.41 2,327,894,983.59
3,005,923,153.81 2,512,797,080.36出口 359,315,816.42 339,736,663.18 391,090,937.64 367,327,563.06合计 3,203,045,668.83 2,667,631,646.77 3,397,014,091.45 2,880,124,643.424．主营业务按行业分项列示如下：
本期发生额 上期发生额
行业
收入 成本 收入 成本
工业 3,203,045,668.83 2,667,631,646.77 3,397,014,091.45 2,880,124,643.425．公司前五名客户营业收入情况
单位名称 与本公司关系 金额 占收入总额的比例(%)第一名 非关联方 363,331,238.92 11.07第二名 非关联方 169,779,157.21 5.17第三名 非关联方 103,888,955.33 3.17第四名 非关联方 97,987,270.79 2.99第五名 非关联方 83,637,100.07 2.55合计 818,623,722.32 24.95注释43．营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 379,975.11 3,617,483.37城市维护建设税 8,583,319.05 5,515,184.19教育费附加 6,144,296.15 3,956,565.52
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项目 本期发生额 上期发生额
堤围费 1,217,563.33 1,506,961.90合计 16,325,153.64 14,596,194.98注释44．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额工资及福利 12,957,318.34 13,642,924.09销售代理费 8,525,942.10 6,149,876.04业务招待费 6,502,420.81 6,493,157.23包装费 9,227,310.96 8,975,622.62仓储费 4,468,599.38 3,796,237.56运输费 127,476,312.11 113,506,495.17办公费 1,232,279.29 958,106.80其他 2,010,155.44 11,015,048.94合计 172,400,338.43 164,537,468.45注释45．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资及福利 49,783,049.42 47,858,720.68社会保险费用 18,426,517.99 16,608,351.81住房公积金 4,551,491.31 4,431,864.70税金 10,769,454.82 12,718,284.85折旧及摊销 15,870,608.84 15,273,193.09办公费 4,173,721.57 1,868,436.49研发费用 21,373,458.01 4,139,248.05中介机构费用 5,500,609.79 5,842,229.27水电费 3,109,682.52 4,224,297.62租赁费 1,818,076.44 2,875,182.68差旅费 2,685,182.34 2,452,278.24业务招待费 2,144,447.74 2,587,432.32长期待摊费用摊销 1,028,872.80 1,028,872.80物料消耗 5,233,346.30 4,996,383.22其他 11,650,672.58 13,759,926.20合计 158,119,192.47 140,664,702.02管理费用本期发生额比上期增长比较多，主要是因为本期研发费用发生额增加；研发费用增长，主要是因为已处置子公司佛山诚通纸业有限公司本期将已经停止开发活动的开发支
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出结转计入研发费用。
注释46．财务费用
类别 本期发生额 上期发生额
利息支出 112,147,615.10 121,068,027.97减：利息收入 8,764,125.77 2,037,453.21汇兑损益 24,566,838.57 (335,217.61)其他 5,921,727.83 8,289,745.01合计 133,872,055.72 126,985,102.16注释47．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
计提坏账准备 21,592,987.90 2,432,129.09计提存货跌价准备 5,031,312.50 (9,127,522.04)合计 26,624,300.40 (6,695,392.95)注释48．公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 1,741,500.00 ---以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 (212,689.24) ---合计 1,528,810.76 ---公允价值变动收益的说明：
公允价值变动收益系本公司子公司珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司与银行签订远期汇率合同，锁定汇率与期末汇率差异产生的收益。
注释49．投资收益
1．投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 15,711,019.67 7,690,138.47处置长期股权投资产生的投资收益 112,969,816.59 ---以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产处置收益 (7,690,593.72) ---可供出售金融资产持有及处置收益 176,323.79 4,796,692.93合计 121,166,566.33 12,486,831.402．投资收益的说明
本期处置长期股权投资产生的投资收益是本公司处置子公司佛山诚通纸业有限公司的股
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权产生的投资收益；详见“附注七.合并范围的变更（一）处置子公司”中的说明。
注释50．营业外收入
计入当期非经常性损益的金项目 本期发生额 上期发生额
额
非流动资产处置利得合计 2,265,238.32 25,556,368.05 2,265,238.32其中：固定资产处置利得 1,156,376.92 1,727,368.05 1,156,376.92无形资产处置利得 1,108,861.40 23,829,000.00 1,108,861.40债务重组收益2 2,288,256.01 --- 2,288,256.01政府补助1 16,481,293.41 14,044,743.94 16,481,293.41其他 2,694,408.97 4,347,280.58 2,694,408.97合计 23,729,196.71 43,948,392.57 23,729,196.711．计入当期损益的政府补助
与资产相关补助项目 本期发生额 上期发生额
/与收益相关与资产相递延收益中政府补助摊销数 1,514,413.44 2,161,666.68
关
促进进口专项资金（进口贴息） 993,624.00 2,016,485.00与收益相关促进专项资金鼓励重要物资进口贴息 2,182,820.00 2,338,500.00与收益相关扩大进口专项配套资金 1,097,523.00 353,539.70与收益相关珠海国际货柜码头（高栏）有限公司政府托运补贴 967,010.00 187,890.00与收益相关工业水差价补贴款 3,977,454.00 3,096,498.90与收益相关推动加工贸易转型升级专项资金 525,000.00 216,000.00与收益相关珠海市技术改造资金 160,000.00 410,000.00与收益相关省级企业转型升级专项资金（两化融管理体系专题） 100,000.00 120,000.00与收益相关2013年度珠海市企业研究开发费用补助 2,458,331.97 ---与收益相关2015年外经贸发展专项资金 1,040,000.00 ---与收益相关省部产学研合作专项资金 500,000.00 ---与收益相关珠海市质监局技术标准战略专项资金申报项目 260,000.00 ---与收益相关佛山政府债券扶持基金 200,000.00 ---与收益相关2015年度节能专项资金补贴款 300,000.00 ---与收益相关2015年广东省技术标准战略专项资金 100,000.00 50,000.00与收益相关促进进口贷款贴息资金 --- 1,244,434.00与收益相关进口木浆补贴 --- 544,858.66与收益相关节能资金 --- 430,000.00与收益相关企业奖励资金 --- 201,581.00与收益相关扩大内销现金企业奖励 --- 200,000.00与收益相关高栏码头补贴 --- 162,250.00与收益相关
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与资产相关补助项目 本期发生额 上期发生额
/与收益相关其他
105,117.00 311,040.00与收益相关合计 16,481,293.41 14,044,743.94
2．债务重组收益
债务重组收益系本公司代宁夏顺浩化工产品销售有限公司偿还债务而形成的收益。详见“附注六.注释7.其他应收款”中的说明。
注释51．营业外支出
计入本期非经常性损项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置损失合计 955,586.75 1,009,714.83 955,586.75其中：固定资产处置损失 955,586.75 1,009,714.83 955,586.75对外捐赠 54,000.00 --- 54,000.00罚款支出、赔款、滞纳金 102,650.00 13,232.17 102,650.00其他 151,444.22 306,715.94 151,444.22合计 1,263,680.97 1,329,662.94 1,263,680.97注释52．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 13,680,317.37 46,386,834.46递延所得税费用 2,104,251.45 1,330,416.36合计 15,784,568.82 47,717,250.822．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 186,700,311.16按法定/适用税率计算的所得税费用 46,675,077.79子公司适用不同税率的影响 (13,201,045.34)调整以前期间所得税的影响 (214,532.07)非应税收入的影响 (16,914,980.35)不可抵扣的成本、费用和损失影响 2,262,220.80使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 (4,360,769.81)研发费用加计扣除的影响 1,538,597.80所得税费用 15,784,568.82
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注释53．现金流量表附注
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款 103,110,590.80 38,118,303.07政府补助 14,966,879.97 11,894,743.94利息收入 3,530,569.17 2,002,902.83赔款收入 2,345,089.79 1,096,461.56合计 123,953,129.73 53,112,411.402．支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款项 117,650,598.40 74,751,080.50费用 56,815,933.81 51,212,864.16员工备用金 3,380,536.00 3,218,740.56合计 177,847,068.21 129,182,685.223．本期收到的处置子公司的现金净额
项目 本期金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 45,000,000.00减：已处置子公司期末现金和现金等价物余额 130,170.14处置子公司收到的现金净额 44,869,829.86本期处置子公司佛山诚通纸业有限公司，详见附注七.合并范围的变更中的说明。
4．收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 4,066,986.00 ---5．收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
用作保证金或质押的受限制的货币资金 37,554,493.73 ---利息补贴 --- 3,000,000.00合计 37,554,493.73 3,000,000.006．支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
用作保证金或质押的受限制的货币资金 --- 361,300,780.56
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注释54．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 170,915,742.34 149,258,539.55加：资产减值准备 26,624,300.40 (6,695,392.95)固定资产折旧 151,114,049.23 151,939,219.54无形资产摊销 5,144,973.73 4,056,752.84长期待摊费用摊销 794,578.41 419,150.95处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 (1,309,651.57) (24,546,653.22)固定资产报废损失 --- ---公允价值变动损失 (1,528,810.76) ---财务费用 140,956,000.53 120,732,810.36投资损失 (121,166,566.33) (12,486,831.40)递延所得税资产减少 2,036,896.99 1,491,628.80递延所得税负债增加 69,548.08 (518,417.75)存货的减少
204,919,569.38
(161,653,458.31)经营性应收项目的减少
73,634,068.38
86,877,346.52经营性应付项目的增加 (51,269,611.93) 171,015,635.05其 他 (1) 12,556,242.88 ---经营活动产生的现金流量净额 613,491,329.76 479,890,329.982、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 --- ---3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 185,960,324.24 113,248,623.00减：现金的期初余额 113,248,623.00 200,248,786.56加：现金等价物的期末余额 --- ---减：现金等价物的期初余额 --- ---现金及现金等价物净增加额 72,711,701.24 (87,000,163.56)(1)“其他”系已处置子公司佛山诚通纸业有限公司将已经停止开发活动的开发支出结转计入研发费用的影响。
2．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 185,960,324.24 113,248,623.00其中：库存现金 312,658.48 283,310.72可随时用于支付的银行存款 185,647,665.76 110,640,137.90
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项目 期末余额 期初余额
可随时用于支付的其他货币资金 --- 2,325,174.38二、现金等价物 --- ---三、期末现金及现金等价物余额 185,960,324.24 113,248,623.00注释55．所有权或使用权受到限制的资产
项目 余额 受限原因
货币资金 323,746,286.83票据及信用证保证金、存款作为借款质押
应收票据 14,508,279.00票据进行质押获取银行借款
固定资产 15,411,432.68申请强制执行时，作为担保的资产；详见注释14.固定资产
合计 353,665,998.51
注释56．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金
其中：美元 5,133,725.21 6.4936 33,336,358.02欧元 47,862.00 7.0952 339,590.46港币 2,485.83 0.8378 2,082.63应收账款
其中：美元 5,791,502.55 6.4936 37,607,700.96港币 3,014,552.88 0.8378 2,525,592.40短期借款
其中：美元 41,998,959.00 6.4936 272,724,440.16应付账款
其中：美元 25,311,572.55 6.4936 164,363,227.51欧元 19,855.00 7.0952 140,875.20预收账款
其中：美元 70,927.59 6.4936 460,575.40七、合并范围的变更
(一)处置持有子公司佛山诚通纸业有限公司的全部股权
2015年12月29日，本公司与嘉成林业控股有限公司和诺安资本管理有限公司签署产权交易合同，本公司和嘉成林业控股有限公司分别将持有的佛山诚通纸业有限公司75%和25%的股权转让给诺安资本管理有限公司（代表其管理的股权投资基金“诺安资本东安1号股权
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投资基金”），转让价款人民币20,000万元，其中本公司持有的75%股权对应的转让价款为人民币15,000万元。
本公司处置持有佛山诚通纸业有限公司75%的股权的《关于挂牌出售子公司股权的议案》，经由2015年第二次临时股东大会审议通过，于2015年11月30日起在北京产权交易所公开挂牌出售所持股权，挂牌价格为人民币15,000万元。挂牌期间产生诺安资本管理有限公司一家受让方，依法以2亿元价格摘牌受让佛山诚通100%股权。
产权交易合同约定的转让价款支付方式为分期付款，第一期转让价款的30%，由诺安资本管理有限公司以已支付的保证金直接折抵，本公司已于2015年12月30日收到北京产权交易所转来的股权转让款4,500万元；第二期，在合同生效后半年内，付清转让价款的60%；
第三期，剩余转让价款，在合同生效之日起12个月内付清。依据签署的《担保协议》，北京诺安企业管理有限公司为诺安资本管理有限公司依照约定支付上述股权转让款的债务承担担保责任。
本公司和嘉成林业控股有限公司收到第一期股权转让款，佛山诚通纸业有限公司于2015年12月31日向广东省佛山市工商行政管理局递交了变更登记申请材料；本公司确认于2015年12月31日丧失对佛山诚通纸业有限公司的控制权，股权已经转让。
2015年12月31日，公司合并财务报表层面享有的佛山诚通纸业有限公司净资产份额为3,703.02万元，与转让价款15,000万元的差额11,296.98万元，确认为当期投资收益。
截止2015年12月31日，本公司应收佛山诚通纸业有限公司款49,024.06万元，于2015年12月31日与受让方签订《债权债务清偿协议》，协议约定自2016年1月1日起，按同期中国人民银行发布的3年期定期贷款基准利率，向佛山诚通纸业有限公司收取资金占用利息，按季度支付；在2019年12月31日前清偿全部借款本金及利息。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
主要经营 业务
持股比例(%)
子公司名称 注册地 取得方式
地 性质
直接 间接
华新（佛山）彩色印刷有限 同一控制下企佛山市 佛山市 制造业 100 ---
公司 业合并
同一控制下企珠海华丰纸业有限公司 珠海市 珠海市 制造业 --- 100
业合并
珠海经济特区红塔仁恒纸业 非同一控制下珠海市 珠海市 制造业 41.9653 ---
有限公司 企业合并
佛山市禅城区珠江彩色印刷
佛山市 佛山市 制造业 --- 100设立
有限公司
昆山佛彩包装印刷有限公司苏州市 苏州市 制造业 100 ---设立
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主要经营 业务
持股比例(%)
子公司名称 注册地 取得方式
地 性质
直接 间接
非同一控制下珠海金鸡化工有限公司 珠海市 珠海市 制造业 --- 51
企业合并
平湖华新包装材料科技有限
嘉兴市 嘉兴市 制造业 100 ---设立
公司
（1）子公司的持股比例不同于表决权比例的原因
本公司以2009年6月30日为购买日，以增资扩股方式取得红塔仁恒40.176%的股权，红塔仁恒董事会成员5名，其中本公司派出3名、云南红塔集团有限公司和仁恒工业有限公司各派出1名。董事长（法定代表人）由本公司派出担任，总经理和财务总监由本公司派出人员担任，从而能够控制红塔仁恒的日常生产经营活动，因此从2009年7月起开始纳入本公司合并报表范围。2010年2月1日，红塔仁恒完成增资的工商变更手续，本公司持有红塔仁恒的股权增加至41.9653%，同时根据红塔仁恒2010年2月25日董事会决议，修改红塔仁恒的合同、章程，修改后红塔仁恒董事会成员由5名变更为7名，本公司派出4名（原3名）、云南红塔集团有限公司派出2名（原1名）、仁恒工业有限公司派出1名，龙邦国际有限公司不派出董事。本公司仍能决定红塔仁恒的财务和经营政策，故继续纳入本公司的合并范围。
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2．重要的非全资子公司
子公司名称 少数股东持股比例(%) 本期归属于少数股东损益 本期向少数股东支付股利 期末累计少数股东权益珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司 58.0347 52,886,565.34 27,377,389.55 1,521,144,008.93重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司 2,247,659,971.76 2,524,648,275.64 4,772,308,247.40 1,298,181,498.26 762,913,998.83 2,061,095,497.09续：
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司 2,610,584,363.19 2,586,280,434.50 5,196,864,797.69 1,711,089,328.58 789,469,663.93 2,500,558,992.51续：
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司 3,032,414,954.02 100,626,805.71 100,626,805.71 579,124,223.10续：
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司 3,186,263,078.91 134,146,834.91 132,122,671.28 430,818,841.68
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(二)在合营安排或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
主要经营 业务
持股比例(%)
联营企业名称 注册地 会计处理方法地 性质
直接 间接
诚通财务有限责任公司 北京 北京 金融业 20.00 ---权益法核算
2．重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项目
诚通财务有限责任公司 诚通财务有限责任公司
流动资产 7,216,204,389.99 4,726,244,903.00非流动资产 6,659,691.42 8,795,688.23资产合计 7,222,864,081.41 4,735,040,591.23流动负债 6,064,250,674.62 3,655,103,302.48非流动负债 --- ---负债合计 6,064,250,674.62 3,655,103,302.48按持股比例计算的净资产份额 231,722,681.36 215,987,457.75对联营企业权益投资的账面价值 254,253,797.80 238,518,574.19营业收入 131,793,995.59 111,741,235.34净利润 78,676,118.04 66,236,252.18九、公允价值
(一)以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2015年12月31
日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要
输入值所属三个层次中的第一层次。三个层次的定义如下：
第一层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第二层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同
或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间
可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第三层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
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(二)期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
期末公允价值
项目
第一层次 第二层次 第三层次 合计
交易性金融资产：
衍生金融资产 1,741,500.00 --- --- 1,741,500.00交易性金融负债：
衍生金融负债 212,689.24 --- --- 212,689.24十、关联方及关联交易
(一)本企业的控股股东情况
对本公司对本公司注册资本
控股股东名称 注册地 业务性质 的持股比的表决权(万元)
例(%) 比例(%)佛山华新发展有限公司 佛山市 制造业 45,793.00 65.20 65.20中国纸业投资有限公司 北京市 综合 503,300.00 65.31 65.31中国诚通控股集团有限公司 北京市 综合 748,016.56 65.31 65.311．本公司的控股股东情况说明
佛山华新发展有限公司：
2005年6月28日，佛山市公盈投资控股有限公司将其所持有的佛山华新发展有限公
司的62.1142%股权份额（出资额28,444万元）转让给中国物资开发投资总公司（已更名
为中国纸业投资有限公司），佛山华新发展有限公司为本公司直接控股股东，持有本公司
65.20%的股权。
中国纸业投资有限公司：
中国纸业投资有限公司直接持有本公司0.11%的股权，中国纸业投资有限公司直接和
通过佛山华新发展有限公司间接持有本公司股权比例为65.31%，是本公司实际控制人。
中国诚通控股集团有限公司；
中国诚通控股集团有限公司持有中国纸业投资有限公司100%的股权，为本公司的最终
控制人。
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益。
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注八、（二）在合营安排或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
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合营或联营企业名称 与本公司关系
广东诚通物流有限公司 联营企业
诚通财务有限责任公司 联营企业
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
佛山华新进出口有限公司 同受实际控制人控制
广东冠豪高新技术股份有限公司 同受实际控制人控制
龙邦国际有限公司 同受最终控制人控制
天津港保税区中物投资发展有限责任公司 同受实际控制人控制
岳阳林纸股份有限公司 同受实际控制人控制
岳阳安泰实业有限公司 同受实际控制人控制
沅江纸业有限责任公司 同受实际控制人控制
湖南骏泰浆纸有限责任公司 同受实际控制人控制
广东冠豪高新实业有限公司 同受最终控制人控制
龙邦投资发展有限公司 同受最终控制人控制
佛山诚通纸业有限公司 本期已处置子公司
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及与本公司之间的交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
中国纸业投资有限公司 采购原材料 286,476,105.01 145,922,526.89
广东冠豪高新技术股份有限公司 采购原材料 17,245.46 73,078.85
天津港保税区中物投资发展有限责任公司采购原材料 21,844,699.64 66,201,848.87
广东诚通物流有限公司 提供物流服务 21,796,488.21 21,897,955.85
广东冠豪高新实业有限公司 采购原材料 582,918.39 414,609.92
佛山华新进出口有限公司 采购原材料 --- 108,218.97
佛山华新进出口有限公司 采购原材料 --- 2,178,617.16
沅江纸业有限责任公司 采购原材料 --- 1,636,875.00
湖南骏泰浆纸有限责任公司 采购原材料 --- 2,280,291.54
合计
330,717,456.71 240,714,023.05
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3．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
中国纸业投资有限公司 销售原材料 24,293,495.59 ---沅江纸业有限责任公司 销售原材料 3,924,986.64 ---岳阳林纸股份有限公司 销售产品 12,936,664.65 1,526,923.63广东冠豪高新技术股份有限公司销售产品和原材料 1,265,830.00 754,222.21龙邦投资发展有限公司 木浆 --- 74,379,473.02佛山华新进出口有限公司 销售产品 --- 903,029.4合计 42,420,976.88 77,563,648.264．关联租赁情况
（1）本公司作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本期确认租赁收入 上期确认的租赁收入广东诚通物流有限公司 房屋建筑物 1,328,194.00 1,256,863.00（2）本公司作为承租方
出租方名称 租赁资产种类 本期确认租赁费 上期确认的租赁费
佛山华新发展有限公司 办公室及办公设备 569,400.00 569,400.005．关联担保情况
（1）本公司作为担保方 单位：万元
担保是否已被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司 33,000.00 2014/5/7 2017/5/6 否
珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司 10,000.00 2015/1/26 2016/1/26 否
珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司 15,000.00 2015/1/7 2016/1/7 否
珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司 23,000.00 2015/6/16 2016/6/16 否
华新（佛山）彩色印刷有限公司 6,500.00 2013/7/1 2017/12/31 否
华新（佛山）彩色印刷有限公司 3,000.00 2015/6/29 2016/6/28 否
珠海华丰纸业有限公司 35,000.00 2013/10/29 2016/10/28 否
合计 125,500.00
（2）本公司作为被担保方
担保是否已担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕中国纸业投资有限公司 61,000.00 2013/4/17 2016/4/17 否
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6．关联方资金拆借
（1）向关联方拆出资金：
关联方 拆出金额 起始日 到期日
佛山诚通纸业有限公司 490,240,600.41 2016/1/1 2019/12/31
详见附注七.合并范围的变更中的说明。
（2）向关联方拆入资金：
关联方 拆入金额 起始日 到期日
中国诚通控股集团有限公司 418,750,000.00 2010/3/24 2015/3/24
7．关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
||
|-|
|5,600,281.00|

8．其他关联交易
根据2013年4月18日本公司第五届董事会2013年第一次会议决议、2013年5月15
日本公司2012年年度股东大会决议，审议通过关于公司与诚通财务有限责任公司签订《金融服务协议》并开展金融业务的关联交易议案，同意本公司与诚通财务有限责任公司签订《金融服务协议》并开展金融业务，本公司在诚通财务有限公司的每日最高存款余额及存款利息之和原则上不高于公司上一年度经审计总资产的5%（存款余额不含贷款、结算金额），授信与利息之和不高于人民币6亿元，并根据需要开展结算等业务。截止2015年12月31日，本公司在诚通财务有限责任公司的存款余额为129,537,835.34元，借款余额3000.00万元。
9．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目及关联方名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款：
广东冠豪高新技术股份有限公司 5,973.80 267.32 29,875.20 ---岳阳林纸股份有限公司 839,714.61 --- 1,574,001.70 ---岳阳安泰实业有限公司 5,302.10 1,590.63 5,302.10 530.21广东诚通物流有限公司 252,199.10 75,659.73 252,199.10 25,219.91中国纸业投资有限公司 20,275,925.21 --- --- ---
佛山华新进出口有限公司 726,513.19 72,651.32 726,513.19 ---
龙邦投资发展有限公司 168.21 8.41 156.16 ---
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期末余额 期初余额
项目及关联方名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备预付款项：
中国纸业投资有限公司 27,884,562.96 --- 11,612,211.87 ---其他应收款：
广东诚通物流有限公司 1,167,236.74 91,912.67 967,052.75 9,922.14中国纸业投资有限公司 264,600.00 --- 249,255.39 ---（2）本公司应付关联方款项
项目及关联方名称 期末余额 期初余额
应付账款：
中国纸业投资有限公司 5,727,471.54 30,359,297.02广东诚通物流有限公司 3,257,342.93 ---佛山诚通纸业有限公司 267,230.97 ---广东冠豪高新实业有限公司 109,865.03 50,184.38天津港保税区中物投资发展有限责任公司 --- 12,906,627.84其他应付款： --- ---广东诚通物流有限公司 570,384.98 392,547.84佛山华新发展有限公司 5,000,000.00 1,100,000.00中国纸业投资有限公司 --- 14,355.00一年内到期的非流动负债：
中国诚通控股集团有限公司 --- 418,750,000.00应付利息: --- ---中国诚通控股集团有限公司 --- 16,780,833.35诚通财务有限责任公司 44,458.33 196,000.0010．关联方承诺情况
以下为本公司于资产负债表日，已签约而尚不必在资产负债表上列示的与关联方有关的承诺事项：
经本公司2014年3月7日召开的第五届董事会2014年第一次会议、2014年5月16日召开的2013年年度股东大会,以及2014年5月19日第五届董事会2014年第三次会议、2014年6月6日第一次临时股东大会审议通过，本公司为下属控股子公司珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司(包括珠海华丰纸业有限公司和珠海金鸡化工有限公司)及华新（佛山）彩色印刷有限公司提供不超过人民币24亿元的借款担保总额，批准红塔仁恒对其所属两家子公司提供最高4亿元担保额度，合计28亿元。在向银行申请综合授信/借款时，公司在上述额度内将给予连带责任担保，每笔担保金额及担保期间由具体合同约定。
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十一、承诺及或有事项
（一）重大承诺事项
截至2015年12月31日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。
（二）资产负债表日存在的或有事项
1．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响
（1）本公司控制的珠海金鸡化工有限公司与广州市红和谷康体休闲有限公司（下称“红和谷公司”）于2011年12月12日签订借款合同，合同约定，红和谷公司向珠海金鸡化工有限公司借款50万元，借款期限为2011年12月12日至2012年5月31日，合同到期红和谷公司应主动归还借款本息。红和谷公司以公司法人代表王仁和先生作为借款的担保人。2012年12月12日合同到期，红和谷公司未按约定归还借款。根据（2015）珠金法平民初字第20号民事判决，广州市红和谷康体休闲有限公司应偿还本公司50.00万元，王仁和对上述借款承担连带清偿责任。珠海金鸡化工有限公司已对其他应收款中应收红和谷公司的借款50万元按100%计提坏账准备。
（2）截至2015年12月31日广东粤景集团有限公司（以下简称“粤景集团”）欠本公司的子公司珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司货款9,919,562.58元（账龄3年以上），2008月3月28日双方签订浆款抵债协议，约定粤景集团以木浆作价抵债货款，在2008月5月15日前履行，但粤景集团未按协议履行完毕，截至2008月10月31日只履行了作价3,099,200.00元的抵债货款。红塔仁恒公司已于2008月10月29日向粤景集团下达《解除协议通知书》，粤景集团要求继续履约。本公司2008月12月6日对上述货款纠纷向广州市黄埔区人民法院提交起诉状，请求法院依法解除抵债协议，并要求粤景集团偿还货款10,047,398.58元及承担违约责任。2009年6月28日法院以（2009）黄民二初字第72号民事判决书判定本公司《解除协议通知书》无效。红塔仁恒不服，向广州市中级人民法院提交上诉状，广州市中级人民法院裁定发回一审法院重审。2010年6月12日，法院以（2010）黄民二重字第1号民事判决书判定《浆款抵债协议》合法有效，但粤景集团已没有能力按《浆款抵债协议》履行供货义务，故应偿还红塔仁恒欠款9,786,596.96元。粤景集团不服，已向广州市中级人民法院提出上诉。2010年11月25日，根据（2010）穗中法民二终字第1851号民事判决书，驳回上诉，维持原判。截至本报告日，已收回执行款127,836.00元。红塔仁恒对上述未收回的应收账款已提取了100%坏账准备。
（3）截至2015年12月31日，珠海市东部正泰电业设备有限公司欠红塔仁恒货款
2,925,825.54元，根据（2010）香民二初字第641号民事判决，红塔仁恒胜诉，珠海市东部正泰电业设备有限公司应偿还本公司货款2,405,789.44元及其违约金。该公司不服，提起上
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诉，2010年10月12日二审驳回上诉，维持原判。由于货款可收回性难于确定，按90%提取坏账准备。
（4）截至2015年12月31日，珠海市拱北荣辉贸易有限公司欠本公司货款1,016,655.73元，根据（2009）香民二初字第2174号民事判决，红塔仁恒一审胜诉，但珠海市拱北荣辉贸易有限公司尚无可供执行的财产，按90%提取坏账准备。
（5）截至2015年12月31日，深圳市协基实业有限公司欠红塔仁恒货款3,760,350.10元，根据(2011)深中法民二终字第1318号民事判决书，红塔仁恒终审胜诉。按50%提取坏账准备。
（6）截至2015年12月31日，青岛东鲁包装发展有限公司欠红塔仁恒货款450,000.00元，根据（2010）南商初字第20678号民事判决书，红塔仁恒一审胜诉，但无可执行的财产，按100%提取坏账准备。
（7）截止2015年12月31日，佛山市嘉禾纸业贸易有限公司欠红塔仁恒货款4,902,239.70元，根据（2011）佛禅法民二初字第852号民事判决书，红塔仁恒一审胜诉，2014年通过协商收回150万元，余额剩余3,402,239.70元。按85.59%提取坏账准备。
（8）截止2015年12月31日，开封市博凯印务有限公司欠珠海华丰纸业有限公司货款
4,635,249.60元，根据广东省珠海市金湾区人民法院（2015）珠金法民二初字第609号民事判决书，开封市博凯印务有限公司应偿还所欠货款4,635,249.60元及相应计算的利息。珠海华丰纸业有限公司已向法院申请诉前财产保全，冻结了被申请人的银行存款，查封了被申请人的土地及机器设备；预计可以全额收回货款，截止2015年12月31日，对上述应收账款按账龄计提坏账准备，未确认利息收入。
十二、资产负债表日后事项
（一）红塔改制
2015年12月14，本公司的子公司珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司经董事会审议通过，以2015年7月31日为基准日整体变更为股份有限公司，变更后股本人民币6亿元，变更后，原股东持有的股份比例没有变化。
2016年1月29日，珠海红塔仁恒包装股份有限公司召开了创立大会。
2016年3月1日，珠海红塔仁恒包装股份有限公司的工商变更已经完成，公司名字已正式变更。
（二）利润分配情况
公司第六届董事会2016年第四次会议审议通过《公司2015年度利润分配预案》，拟以2015年12月31日总股本50,542.5万股为基数，向全体股东每10股派现金红利人民币0.38元（含税），不送红股，也不进行公积金转增股本。公司采取此方案支付现金股利19,206,105
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元，其中支付给法人股东为12,673,000元，流通股东为6,533,150元。
（三）除上述资产负债表日后事项外，截至财务报告日止，本公司无其他应披露未披
露的重大资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项说明
（一）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
（1）根据本公司2011年12月16日董事会第五届第六次会议决议、2012年1月4日 2012年度第一次临时股东大会会议决议，并于 2012年 5月 28日经中国证券监督管理委员会以证监许可[2012]725号文《关于核准佛山华新包装股份有限公司公开发行公司债券的批复》核准，本公司采取网上面向社会公众投资者公开发行和网下面向机构投资者询价配售相结合的方式公开发行每张面值为人民币100元的公司债券800万张，债券发行总额为人民币800,000,000.00元，票面利率为5.8%，债券期限为本次发行公司债券之日起5年。本次债券网上、网下预设的发行金额分别为人民币100,000,000.00元和人民币700,000,000.00元。截至 2012年 11月 29日止，本公司本次公开发行公司债券募集资金总额为人民币 800,000,000.00元，扣除债券发行承销费及托管费后的募集资金合计人民币791,700,000.00元。
（2）本公司于2014年10月22日召开第六届董事会2014年第四次会议、2014年11
月10日召开2014年第二次临时股东大会的决议，审议通过了《关于申请发行中期票据的议案》。根据公司的资金状况和生产经营的需要，公司计划向中国银行间市场交易商协会申请发行不超过人民币五亿元的中期票据，所募集的资金将用于补充公司流动资金及营运资本。
2015年6月12日，本公司收到中国银行间市场交易商协会《接受注册通知书》(中市协注【2015】MTN253号)，同意接受公司中期票据注册。本公司于2015年7月29日发行人民币贰亿元的中期票据，票面利率为5.28%，中期票据期限为本次发行中期票据之日起3年，扣除债券发行承销及托管费后募集资金合计为人民币199,100,000.00元。
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十四、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．应收账款分类披露
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额||||||
|||账面余额||坏账准备|||
|种类|||||||
||||||计提比|账面价值|
|||金额|比例（%）|金额|||
||||||例（%）||
|单项金额重大并单独计提|||||||
|||---|---|---|---|---|
|坏账准备的应收账款|||||||
|按信用风险特征组合计提|||||||
|||12,775,461.68|100.00|---|---|12,775,461.68|
|坏账准备的应收账款|||||||
|单项金额虽不重大但单独|||||||
|||---|---|---|---|---|
|计提坏账准备的应收账款|||||||
|合计||12,775,461.68|100.00|---|---|12,775,461.68|

续：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额||||||
|||账面余额||坏账准备|||
|种类|||||||
||||||计提比|账面价值|
|||金额|比例（%）|金额|||
||||||例（%）||
|单项金额重大并单独计提|||||||
|||---|---|---|---|---|
|坏账准备的应收账款|||||||
|按信用风险特征组合计提|||||||
|||42,393,540.95|100.00|---|---|42,393,540.95|
|坏账准备的应收账款|||||||
|单项金额虽不重大但单独|||||||
|||---|---|---|---|---|
|计提坏账准备的应收账款|||||||
|合计||42,393,540.95|100.00|---|---|42,393,540.95|

（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额||||||
|账龄|||||||
||应收账款||坏账准备||计提比例（%）||
|1-3月||12,775,461.68||---||---|

2．按欠款方归集的期末应收账款
占应收账款期
单位名称 期末余额 末余额的比例 已计提坏账准备(%)
第一名 2,642,544.18 20.68 ---第二名 4,349,692.84 34.05 ---第三名 1,279,271.85 10.01 ---第四名 4,503,952.81 35.26 ---
合计 12,775,461.68 100.00 ---
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3．本期无转回或收回应收账款情况。
4．本报告期无实际核销的应收账款情况。
5．期末应收账款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
注释2．其他应收款
1．其他应收款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|||
|||||||例（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|||---|---||---|---|---|
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||105,163,917.24|10.90||---|---|105,163,917.24|
|账准备的其他应收款||||||||
|合并范围内往来款及备用金||859,250,261.46|89.10||---|---|859,250,261.46|
|合计||964,414,178.70|100.00||---|---|964,414,178.70|

续：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||
||账面余额||坏账准备|||
|种类||||计提比例（%）||
|||比例|||账面价值|
||金额||金额|||
|||（%）||||
|单项金额重大并单独计提坏||||||
||---|---|---|---|---|
|账准备的其他应收款||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||
||64,743,868.03|4.50|---|---|64,743,868.03|
|账准备的其他应收款||||||
|合并范围内往来款|1,372,824,049.15|95.50|---|---|1,372,824,049.15|
|合计|1,437,567,917.18|100|---|---|1,437,567,917.18|

（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|账龄||||||||
||其他应收款||坏账准备|||计提比例（%）||
|1-3月||105,163,917.24||--|-||---|

2．本期无计提、收回或转回的坏账准备情况。
3．本报告期无实际核销的其他应收款。
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4．其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
备用金等 457,276.86 244,868.03代扣代缴款 163,917.24 ---土地收储款 --- 64,499,000.00股权转让款 105,000,000.00 ---合并范围内往来款 858,792,984.60 1,372,824,049.15合计 964,414,178.70 1,437,567,917.185．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收款期单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额的比例(%)
珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司 往来款 637,819,153.58 1-3年 66.14
华新（佛山）彩色印刷有限公司 往来款 145,775,154.35 1-3年 15.12
诺安资本管理有限公司 股权转让款 105,000,000.00 1-3月 10.89
珠海华丰纸业有限公司 往来款 75,198,676.67 1-3年 7.80
代扣代缴款 代扣费用 163,917.24 1-3月 0.02
合计 963,956,901.84 99.97
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注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
1,058,107,44 1,058,107,44 1,280,107,44 1,280,107,44对子公司投资 --- ---
2.14 2.14 2.14 2.14对联营、合营企 254,253,797. 254,253,797. 238,518,574. 238,518,574. --- ---
业投资 80 80 19 19 1,312,361,23 1,312,361,23 1,518,626,01 1,518,626,01合计 --- ---
9.94 9.94 6.33 6.331．对子公司投资
减值准初始投资 本期增
被投资单位 期初余额 本期减少 期末余额 备期末成本 加
余额
华新（佛山）彩色印刷有限 72,674,14 122,536,7 122,536,7
--- ---公司 5.03 45.03 45.03
225,000,0 225,000,0 225,000,0
佛山诚通纸业有限公司 --- --- --- 00.00 00.00 00.00
珠海经济特区红塔仁恒纸业 927,570,6 927,570,6 927,570,6
--- --- ---有限公司 97.11 97.11 97.11
5,000,000 5,000,000 5,000,000
昆山佛彩包装印刷有限公司 --- --- --- .00 .00 .00
平湖华新包装材料科技有限 3,000,000 3,000,0 3,000,000
--- --- ---公司 .00 00.00 .00
1,233,244 1,280,107 3,000,0 225,000,0 1,058,107
合计 --- ,842.14 ,442.14 00.00 00.00 ,442.14
2．对联营企业投资
本期权益法确认的
被投资单位 期初余额 期末余额
投资损益
诚通财务有限责任公司 238,518,574.19 15,735,223.61 254,253,797.80
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3．长期股权投资的说明
（1）本公司以2009年6月30日为购买日，以增资扩股方式取得红塔仁恒40.176%的
股权，红塔仁恒董事会成员5名，其中本公司派出3名、云南红塔集团有限公司和仁恒工
业有限公司各派出1名。董事长（法定代表人）由本公司派出担任，总经理和财务总监由
本公司派出人员担任，从而能够控制红塔仁恒的日常生产经营活动，因此从2009年7月起
开始纳入本公司合并报表范围。2010年2月1日，红塔仁恒完成增资的工商变更手续，本
公司持有红塔仁恒的股权增加至41.9653%，同时根据红塔仁恒2010年2月25日董事会决
议，修改红塔仁恒的合同、章程，修改后红塔仁恒董事会成员由5名变更为7名，本公司
派出4名（原3名）、云南红塔集团有限公司派出2名（原1名）、仁恒工业有限公司派出
1名，龙邦国际有限公司不派出董事。本公司仍能决定红塔仁恒的财务和经营政策，故本
年继续纳入本公司的合并范围。
（2）根据2013年6月28日本公司第五届董事会2013年第四次会议决议，审议通
过《关于收购龙邦国际有限公司持有的华新（佛山）彩色印刷有限公司股权的关联交易议
案》，拟让本公司通过《股权转让协议》收购龙邦国际有限公司持有的华新（佛山）彩色印
刷有限公司的25%股权，股权协议转让基准日为2013年6月30日，转让价格以华新（佛
山）彩色印刷有限公司经评估的净资产人民币19,945.03万元为参考，双方同意本次转让
25%股权的价格为人民币4,986.26万元。已于2013年9月完成股权变更手续，2013年10
月本公司已全部支付股权收购款4,986.26万元。股权转让后，华新（佛山）彩色印刷有限
公司为本公司的全资子公司。
（3）本公司本期处置了子公司佛山诚通纸业有限公司，详见附注七.合并范围的变更。
（4）2013年12月23日，本公司2013年第三次临时股东大会审议通过了《关于收购
中国纸业总公司持有的诚通财务有限责任公司20%股权关联交易的议案》，该公司与中国纸
业投资有限公司于2014年1月23日签订《股权转让协议书》，受让中国纸业投资有限公司
持有诚通财务有限责任公司20%股权，双方经协商后同意本次股权转让价格为人民币
23,145.02万元。诚通财务有限责任公司已于2014年6月23日变更股东登记。因此自2014
年7月开始对诚通财务责任有限公司持有的股权比例为20%，按权益法核算。
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 255,247,489.31 255,247,489.31 218,075,280.68 218,075,280.68其他业务 --- --- 70,182,959.97 ---合计 255,247,489.31 255,247,489.31 288,258,240.65 218,075,280.68
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注释5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 19,796,783.06 ---权益法核算的长期股权投资收益 15,735,223.61 7,068,374.19处置长期股权投资产生的投资收益 (75,000,000.00) ---合计 (39,467,993.33) 7,068,374.19十五、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额
非流动资产处置损益(1) 114,279,468.16计入当期损益的政府补助 16,481,293.41债务重组损益 2,288,256.01持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
(5,985,459.17)融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 2,386,314.75所得税影响额 (1,604,695.65)少数股东权益影响额（税后） (5,926,442.49)合计 121,918,735.02（1）非流动资产处置损益包含本期处置子公司佛山诚通纸业有限公司产生的投资
收益112,969,816.59元；详见附注七的说明。
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均
每股收益
报告期利润 净资产收益率
基本每股收益稀释每股收益（%）
归属于公司普通股股东的净利润 7.10 0.26 0.26扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 0.60 0.02 0.02佛山华新包装股份有限公司
（公章）
二〇一六年三月十八日