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内部控制鉴证报告
瑞华核字[2014]01780034号山东华泰纸业股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了山东华泰纸业股份有限公司（以下简称“华泰股份”）管理层对 2013年 12月 31日与财务报表相关的内部控制有效性的认定。华泰股份管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时按照财政部颁布的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》的有关规范标准对 2013年 12月 31日与财务报表相关的内部控制有效性作出认定并确保该认定的真实性和完整性。我们的责任是对华泰股份上述认定中所述的截至 2013年12月31日止与财务报表相关的内部控制的有效性发表鉴证意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》并参照《内部控制审核指导意见》的规定执行了鉴证业务。上述规定要求我们计划和执行鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统的建立和实施情况，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，因此，于 2013年 12月 31日有效的内部控制，并不保证在未来也必然有效，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
我们认为，华泰股份于 2013年 12月 31日在所有重大方面保持了按照财政部颁布的《内部会计控制规范—基本规范（试行）》的有关规范标准中与财务报表相关的有效的内部控制。
（此页无正文）
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：张吉文
中国·北京 中国注册会计师：徐久龙
二○一四年四月十日
山东华泰纸业股份有限公司
2013年度内部控制评价报告
山东华泰纸业股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内
部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司
（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督
和专项监督的基础上，我们对公司2013年12月31日的内部控制有效
性进行了评价。
一、董事会声明
山东华泰纸业股份有限公司全体董事承诺内部控制自我评价报
告不存在任何虚假、误导性陈述或重大遗漏，并保证所披露信息的
真实、准确与完整。建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的
责任；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责
组织领导公司内部控制的日常运行。
公司内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进
公司实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性，故仅能对达到
上述目标提供合理保证。内部控制的有效性亦可能随公司内外部环
境及经营情况的改变而改变。本公司内部控制设有检查监督机制，
内控缺陷一经识别，本公司将立即采取整改措施。
二、内部控制评价工作的总体情况
（一）内部控制评价工作的总体要求
2010年4月，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合
制定并下发了《关于印发企业内部控制配套指引的通知》（财会
【2010】11号），包括《企业内部控制应用指引第1号——组织架
构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控
制审计指引》（以下合称“《配套指引》”）。其中，《企业内部
控制评价指引》是指导企业董事会全面评价内部控制的设计与运行
情况、规范内部控制评价程序和评价报告、揭示和防范风险的主要
文件。该通知要求自2012年1月1日起在上海证券交易所等主板上市
的公司施行《配套指引》，并鼓励非上市大中型企业提前执行。
（二）内部控制评价工作的总体执行情况
公司董事会对内部控制评价承担最终的责任，指定审计委员会
负责内部控制评价的组织、领导和监督，董事会审计委员会授权公
司内部审计部负责内部控制评价的具体组织实施工作。
内部审计部制定内部控制评价工作方案，抽调具有业务胜任能
力的人员组成评价小组，对确定范围内的单位和业务展开内部控制
评价、识别内部控制缺陷、提出整改建议、编制内部控制评价报告
并向董事会审计委员会汇报。
2013年，公司已聘请瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对公
司财务报告相关内部控制出具了鉴证报告。
三、内部控制评价的依据
公司本次内部控制评价的依据是《中华人民共和国公司法》、
《企业内部控制基本规范》及相关应用指引和评价指引，以及企业
内部控制制度。纳入评价范围的单位包括公司本部及全资子公司东
营华泰纸业有限公司、河北华泰纸业有限公司、东营华泰化工集团
有限公司等4家公司，涵盖了公司及下属单位的重要业务，评价范围包括上述实体的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监
督等重要要素。
四、内部控制评价的范围
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引和上海证券交易
所的有关规定，结合本公司自身业务特点和行业特点，本次内控自
我评价涉及的相关单位包括：公司本部及全资子公司东营华泰纸业
有限公、河北华泰纸业有限公司、东营华泰化工集团有限公司等4家公司，内部控制自我评价范围基本涵盖了公司及其所属单位的主要
业务和事项。本次内控自我评价涉及的范围主要包括以下几方面：
（一）内部环境
公司遵照《公司法》、《企业内部控制基本规范》及其应用指
引和评价指引的相关规定，建立了一套比较完善的内部控制组织架
构，该架构体现了放权和控制并重的总体思路，力求做到“集权有
道，分权有序，授权有章，用权有度”的管理目标。
股东大会是公司最高权力机构，董事会是公司决策机构，监事
会是公司监督机构。董事会秘书负责处理董事会日常事务，董事会
内部按照功能分别设立了战略、提名、审计、薪酬与考核等四个专
业委员会。总经理对董事会负责，通过指挥、协调、管理，监督职
能部门/预算单位行使经营管理权力，保证公司正常经营运转，职能部门/预算单位实施具体经营业务，管理公司日常事务。
公司已按《公司法》、《证券法》、《上市公司章程指引》、
中国证监会有关法规、《企业内部控制规范》及其应用指引和评价
指引的要求，建立了股东大会、监事会、董事会等三会议事规则及
总经理工作细则，公司法人治理结构健全，符合《上市公司治理准
则》的要求。公司培养了一批年轻化、专业化的经理人管理团队，
形成了一套包括销售营运、技术研发、工程服务、生产制造、财务
和行政管理体系的完整并有效的经营管理体制，为公司的规范运
作、健康发展打下较坚实的基础。
（二）风险评估
风险评估使公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控
制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程，是风险管理的
基础。公司按照既定的经营目标和发展策略，结合不同发展阶段的
业务拓展情况，合理确定公司整体风险承受能力和具体业务层次上
可接受的风险水平；在充分调研和科学分析的基础上，准确识别影
响内部控制目标实现的内部风险因素和外部风险因素。公司在识别
内部风险时，重点关注下列因素在各流程中导致的风险：
1、董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；
2、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素；
3、研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素；
4、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；
5、营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素；
6、其他有关内部风险因素。
公司制定了规范的内部控制制度，如股东大会议事规则、董事
会议事规则、监事会议事规则、独立董事工作制度、财务管理制
度、对外担保管理制度、关联交易管理制度、内部审计制度、合同
管理办法、各类资金管理办法等，并设立了相应的机构保证内控制
度的执行。公司采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的严
重性及可能性，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优
先控制的风险，严格按照规范的程序开展工作，确保风险分析结果
的准确性。
公司根据风险分析的结果，依据风险的重要性水平，运用专业
判断，按照风险发生的可能性大小及其对公司影响的严重程度进行
风险排序，确定必须重点关注的重要风险。
（三）控制活动
结合风险评估，公司通过手工控制与自动控制、预防性控制与
发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可
承受度之内。公司的主要控制措施包括：
1、职位设置控制
通过制度、组织结构与岗位职责等的规定，保证业务审批与业
务实施的职位相分离、业务实施与相关信息记录相分离。对业务实
施中的各个环节中的不相容职务，如销售管理与销售、采购招标与
采购实施等进行识别，并通过流程规定和岗位设置与职责，保证不
相容职位相分离。
2、授权审批控制
公司建立了完善的授权审批控制体系，《公司章程》、《关联
交易决策制度》、《对外投资管理办法》、《对外担保管理办
法》、《独立董事工作制度》、《信息披露管理制度》、《总经理
工作细则》等规定了股东大会、董事会、独立董事、监事会和总经
理在经营、对外投资、关联交易、利润分配、变更公司形式等重要
事务的审批权限，对公司各项活动的授权和审批进行明确规定，进
行内部控制。
3、会计系统控制
公司执行《企业会计准则》，并在公司的财务管理各项制度
中，对会计核算、费用、存货、预算、发票等内部管理及流程进行了详细的规定，公司的会计事务按照相关规定执行，保证会计资料
真实完整，核算及时准确。
4、财产保护控制
对货币资金、应收账款、存货、固定资产等公司的主要资产建
立了管理制度和相关操作流程，保证公司的各项资产有确定的管理
部门、完善的记录、公司的各项资产通过定期盘点与清查、与往来
单位进行核对与函证等账实核对措施，合理保证公司资产安全。
5、预算控制
公司制定了《预算管理制度》，对公司年度预算与季度与月度
预算分解进行审定后下达实施，并通过年度决算考核，对公司运营
绩效进行计划控制。
6、运营分析控制
公司制定了《总经理工作细则》，规定了总经理办公会制度，
定期讨论有关公司日常经营管理中的重要事项，公司还定期和不定
期的召开产销协调、生产物流、研发项目和年度、季度专题会议，
及时解决运营过程中存在的问题。
7、绩效考评控制
公司实行利润与业绩挂钩的考核制度，并通过签订年度任务书
及年度工作计划考核，对全体员工的业绩进行定期考核和评价，并
制定了《绩效考核管理制度》、《销售业务管理办法》，通过以上
办法，对业务部门员工的业绩进行考评和激励，并将考评结果作为
确定员工薪酬、奖金以及职务晋升、降级、调岗、辞退等的依据。
（四）信息与沟通
公司已建立的《信息披露管理制度》、《投资者关系管理制
度》，以明确公司与投资者和潜在投资者之间发生的需要进行信息
沟通的事项及沟通程序，确保公司按照相关法律法规的规定及时、
准确、完整地进行信息披露，同时明确了内部控制相关信息的收
集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，有效规范了公司内部经
营信息的传递秩序。在日常经营过程中，各业务部门通过各种例
会、数据分析会等管理方式保证公司的有效运行。
公司规定了各部门、总经理、工会在信息收集、传递、沟通等
方面的职责和权限，为向管理层及时有效地提供业务报告，并通过
ERP系统、OA信息系统、公司内网及邮件系统的使用，使用信息系统各功能模块的人员（包括财会人员）能恪尽职守、勤勉工作，有效
履行职责，保证公司的制度更新、重大业务信息等及时、有效传
递。
（五）内部监督
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查、评
价内部控制的有效性并及时加以改进的过程。公司监事会和独立董
事负责对评估意见进行监督和发表独立意见。
公司不断完善法人治理结构，确保监事会、独立董事行使董事、高级管理人员的监督职权。公司制定了《内部审计制度》，公司董
事会审计委员会通过定期或不定期检查和监督内部控制制度的运行
情况，进一步强化了风险管理职能，确保公司内部控制制度的有效
实施，确保公司的规范运作和健康发展。
公司内部审计部在董事会审计委员会的直接领导下，根据法律
法规、行业规范和公司章程、制度开展内部审计工作，定期、不定
期对公司整体、内部各单位及全资子公司的财务收支、生产经营活
动进行审计，对内部控制运行情况进行评价，并针对审计发现的内
部控制缺陷、改进建议及整改情况等形成审计报告，向董事会审计
委员会通报。
五、内部控制评价的程序和方法
(一)内部控制评价的程序
内部控制评价工作严格遵循《企业内部控制基本规范》、《企
业内部控制评价指引》及公司内部控制评价办法规定的程序执行。
公司设立了专门的内部控制评价小组，制定了总体工作方案，采用
访谈、观察、检查、分析等方法实施内部控制测试，形成测试底
稿，识别内部控制缺陷，编制内控自评报告，报审计委员会审核
后，提交董事会审议。
(二)内部控制评价的方法
评价过程中，采用询问、观察、检查、分析等适当方法，广泛
收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写评价工作
底稿，分析、识别内部控制缺陷，评价内容已经涵盖了公司主要的
经营管理范围，评价结果真实反映了公司的实际情况。
六、内部控制缺陷及其认定
公司根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺
陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受等
因素，研究确定了本公司的内部控制缺陷具体认定标准。
1、按照内部控制缺陷成因或来源，内部控制缺陷包括设计缺
陷和运行缺陷。设计缺陷是指企业缺少未实现控制目标所必需的控
制，或现存控制设计不适当，及时正常运行也难以实现控制目标。
运行缺陷是指设计有效（合理且适当）的内部控制由于运行不当
（包括由不恰当的人员执行、未按设计的方式运行、运行的时间或
频率不当、没有得到一贯有效运行等）而形成的内部控制缺陷。
2、按照影响企业内部控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
重大缺陷：如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合
理可能性导致不能及时防治或发现并纠正财务报告中的重大错报，
就应将该缺陷认定为重大缺陷。当存在任何一个或多个内部控制重
大缺陷时，应当在内部控制评价报告中做出内部控制无效的结论。
重要缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于
重大缺陷，不会严重违反内部控制的整体有效性，但也应当引起董
事会、经理层的充分关注。
一般缺陷：是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。
七、内部控制有效性的结论
公司已经根据《内部控制基本规范》、《内部控制评价指引》
及其他相关法律法规的要求，对公司截至2013年12月31日的内部控
制设计与运行的有效性进行自我评价。
报告期内，公司已建立的内部控制制度得到有效执行，达到了
公司内部控制的目标，不存在重大缺陷和重要缺陷。
我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争
状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。公司
将以风险为导向，不断完善内部控制体系建设，确保内控体系能够
得到有效运行，强化内部控制监督检查，促进公司健康可持续发
展。
董事长：李建华
山东华泰纸业股份有限公司二〇一四年四月十日