利安达会计师事务所(特殊普通合伙)国电承德热电有限公司
审计报告
2014年 1-6月
目 录
一、审计报告 1-2
二、资产负债表 3-4
三、利润表 5
四、现金流量表 6
五、所有者权益变动表 7
六、财务报表附注 8-44
附件：会计师事务所和注册会计师资质证书复印件
委托单位：河北建设投资集团有限责任公司
审计单位：利安达会计师事务所（特珠普通合伙）
联系电话：（0311）85202358
传真号码：（0311）85202358
网真号址：http://www.Reanda.c om
审 计 报 告
利安达审字[2014]第1183号国电承德热电有限公司全体股东：
我们审计了后附的国电承德热电有限公司（以下简称“承德热电”）财务报表，包括 2014年 6月 30日的资产负债表，2014年 1-6月的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是承德热电管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，承德热电财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了承德热电 2014年 6月 30日的财务状况以及 2014年 1-6月的经营成果和现金流量。
四、使用范围
本报告仅供河北建设投资集团有限责任公司出售其持有股权事宜使用。
因使用不当造成的后果，与签字注册会计师和会计师事务所无关。
利安达会计师事务所 中国注册会计师：贾志坡
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：杨富霞
中国·北京 二〇一四年十月十日
|||||
|-|-|-|-|
|资 产 负 债 表||||
|2014年6月30日||||
|编制单位：国电承德热电有限公司||||
|资 产|附注|2014年6月30日|2013年12月31日|
|流动资产：||||
|货币资金|四、1|25,622,711.06|27,188,320.64|
|交易性金融资产||||
|应收票据||||
|应收账款|四、2|1 47,238,080.94|1 64,275,468.46|
|预付款项|四、3|2 00,841.00|2 35,499.80|
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|四、4|21,413,774.11||
|存货|四、5|11,437,380.44|50,895,115.45|
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产|||5,191,475.23|
|流动资产合计||2 05,912,787.55|2 47,785,879.58|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资|四、6|1,000,000.00|1,000,000.00|
|投资性房地产||||
|固定资产|四、7|1,806,679,893.22|1,884,762,864.49|
|在建工程|四、8|1,680,830.22||
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产|四、9|9 10,788.40|9 94,860.40|
|开发支出||||
|商誉||||
|长期待摊费用||||
|递延所得税资产|四、10|42,450.00|42,450.00|
|其他非流动资产||||
|非流动资产合计||1,810,313,961.84|1,886,800,174.89|
|资产总计||2,016,226,749.39|2,134,586,054.47|
|法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：||||

|||||
|-|-|-|-|
|资 产 负 债 表（续）||||
|2014年6月30日||||
|编制单位：国电承德热电有限公司||||
|负债和所有者权益|附注|2014年6月30日|2013年12月31日|
|流动负债：||||
|短期借款|四、11|4 77,000,000.00|6 00,000,000.00|
|交易性金融负债||||
|应付票据|四、12|32,620,000.00|81,048,128.30|
|应付账款|四、13|2 25,006,042.58|2 26,507,589.41|
|预收款项||||
|应付职工薪酬|四、14|16,543,895.44|3,185,282.68|
|应交税费|四、15|11,767,911.96|10,142,957.66|
|应付利息|四、16|5 81,484.83|3,203,689.35|
|应付股利|四、17|60,610,772.16||
|其他应付款|四、18|92,172,333.13|41,654,189.03|
|一年内到期的非流动负债|四、19|9 79,658.12|1 01,379,658.12|
|其他流动负债||||
|流动负债合计||9 17,282,098.22|1,067,121,494.55|
|非流动负债：||||
|长期借款|四、20|4 69,800,000.00|4 82,100,000.00|
|应付债券||||
|长期应付款|四、21|1,050,501.21|1,050,501.21|
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延所得税负债||||
|其他非流动负债|四、22|2,466,000.04|2,557,333.36|
|非流动负债合计||4 73,316,501.25|4 85,707,834.57|
|负债合计||1,390,598,599.47|1,552,829,329.12|
|所有者权益（或股东权益）：||||
|实收资本（或股本）|四、23|5 06,490,000.00|5 06,490,000.00|
|资本公积||||
|减：库存股||||
|专项储备||||
|盈余公积|四、24|14,655,953.19|14,655,953.19|
|一般风险准备||||
|未分配利润|四、25|1 04,482,196.73|60,610,772.16|
|所有者权益合计||6 25,628,149.92|5 81,756,725.35|
|负债和所有者权益总计||2,016,226,749.39|2,134,586,054.47|
|法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：||||

||||
|-|-|-|
|利 润 表|||
|2014年1-6月|||
|编制单位：国电承德热电有限公司||金额单位：元|
|项 目|附注|本期金额|
|一、营业收入|四、26|761,679,484.56|
|减：营业成本|四、26|533,712,904.42|
|营业税金及附加|四、27|8,489,504.67|
|销售费用|||
|管理费用||5 1,280,053.97|
|财务费用|四、28|3 0,370,741.93|
|资产减值损失|||
|加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）|||
|投资收益（损失以“-”号填列）|||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|||
|二、营业利润（亏损以“-”号填列）||137,826,279.57|
|加：营业外收入|四、29|108,733.32|
|减：营业外支出|||
|其中：非流动资产处置损失|||
|三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||137,935,012.89|
|减：所得税费用|四、30|3 3,452,816.16|
|四、净利润（净亏损以“-”号填列）||104,482,196.73|
|五、每股收益|||
|基本每股收益|||
|稀释每股收益|||
|六、其他综合收益|||
|七、综合收益总额||104,482,196.73|
|法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：|||

||||
|-|-|-|
|现 金 流 量 表|||
|2014年1-6月|||
|编制单位：国电承德热电有限公司||金额单位：元|
|项 目|附注|本期金额|
|一、经营活动产生的现金流量：|||
|销售商品、提供劳务收到的现金||903,211,827.83|
|收到的税费返还|||
|收到其他与经营活动有关的现金|四、31|463,228,316.85|
|经营活动现金流入小计||1 ,366,440,144.68|
|购买商品、接受劳务支付的现金||538,701,093.81|
|支付给职工以及为职工支付的现金||45,468,103.66|
|支付的各项税费||104,245,714.53|
|支付其他与经营活动有关的现金|四、32|374,607,847.00|
|经营活动现金流出小计||1 ,063,022,759.00|
|经营活动产生的现金流量净额||303,417,385.68|
|二、投资活动产生的现金流量：|||
|收回投资收到的现金|||
|取得投资收益收到的现金|||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|||
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
|收到其他与投资活动有关的现金|||
|投资活动现金流入小计|||
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||29,631,320.07|
|投资支付的现金|||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
|支付其他与投资活动有关的现金|||
|投资活动现金流出小计||29,631,320.07|
|投资活动产生的现金流量净额||-29,631,320.07|
|三、筹资活动产生的现金流量：|||
|吸收投资收到的现金|||
|取得借款收到的现金||416,000,000.00|
|发行债券收到的现金|||
|收到其他与筹资活动有关的现金|||
|筹资活动现金流入小计||416,000,000.00|
|偿还债务支付的现金||651,700,000.00|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||33,413,013.71|
|支付其他与筹资活动有关的现金|||
|筹资活动现金流出小计||685,113,013.71|
|筹资活动产生的现金流量净额||- 269,113,013.71|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||
|五、现金及现金等价物净增加额||4 ,673,051.90|
|加：期初现金及现金等价物余额||6 ,978,694.98|
|六、期末现金及现金等价物余额||11,651,746.88|
|法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：|||

||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|所 有 者 权 益 变 动 表|||||||||
|2014年1-6月|||||||||
|编制单位：国电承德热电有限公司||||||||金额单位:元|
|项目|本期金额||||||||
||实收资本|资本公积|减：库存股|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|所者者权益合计|
|一、上年年末余额|506,490,000.00||||1 4,655,953.19||6 0,610,772.16|581,756,725.35|
|加： 1．会计政策变更|||||||||
|2．前期差错更正|||||||||
|3．其他|||||||||
|二、本年年初余额|506,490,000.00||||1 4,655,953.19||6 0,610,772.16|581,756,725.35|
|三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)|||||||4 3,871,424.57|4 3,871,424.57|
|（一）净利润|||||||104,482,196.73|104,482,196.73|
|（二）其他综合收益|||||||||
|上述（一）和（二）小计|||||||104,482,196.73|104,482,196.73|
|（三）所有者投入和减少资本|||||||||
|1. 所有者投入资本|||||||||
|2．股份支付计入所有者权益的金额|||||||||
|3．其他|||||||||
|（四）利润分配|||||||-60,610,772.16|-60,610,772.16|
|1．提取盈余公积|||||||||
|2．提取一般风险准备|||||||||
|3．对所有者（或股东）的分配|||||||-60,610,772.16|-60,610,772.16|
|4．其他|||||||||
|（五）所有者权益内部结转|||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）|||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）|||||||||
|3．盈余公积弥补亏损|||||||||
|4. 其他|||||||||
|（六）专项储备|||||||||
|1．本期提取|||||||||
|2．本期使用|||||||||
|（七）其他|||||||||
|四、本年年末余额|506,490,000.00||||1 4,655,953.19||104,482,196.73|625,628,149.92|
|法定代表人：||主 管 会 计 工 作 负 责 人 ：||||会计机构负责人：|||

国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注国电承德热电有限公司
财务报表附注
截至2014年6月30日
（除特别说明外，金额以人民币元表述）
一、 公司基本情况
1、历史沿革
国电承德热电有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于2005年12月1日，本公司营业执照号：130803000007302，为中国国电集团公司的二级子公司。2008年经中国国电集团内部企业重组，中国国电集团公司以2007年12月31日为基准日将所持本公司权益无偿划入其子公司国电华北电力有限公司，本公司控股股东由中国国电集团公司变更为国电华北电力有限公司（以下简称“华北电力”）。变更后本公司母公司为华北电力，最终控制方为中国国电集团公司。
截至2014年6月30日，本公司注册资本为50,649万元，其中：国电华北电力有限公司出资 32,922万元，占注册资本65%；河北省建设投资集团有限责任公司出资 17,727万元，占注册资本比例35%。
2、所处行业
公司所属行业为火力发电行业。
3、经营范围
本公司经批准的经营范围：火力发电、供热服务；电力设备检修维护服务；机器设备租赁等服务。
4、主要产品（或提供的劳务等）
公司主要产品是电力、热力。
5、公司在报告期间内主营业务发生变更、股权发生重大变更、发生重大并购、重组的有关说明
无。
二、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注1、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，并基于本附注第二部分所述的主要会计政策、会计估计而编制。
2、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的本年财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
3、会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
4、记账本位币
以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并的会计处理方法
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，首先对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表按照2006年2月颁布的《企业会计准则第33号——合并财务报表》执行。
以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，合并了本公司及本公司直接或间接控制的子公司、特殊目的主体的财务报表。控制是指本公司有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注从该企业的经营活动中获取利益。
有证据表明母公司不能控制被投资单位的，不纳入合并报表范围。
（2） 购买或出售子公司股权的处理
本公司将与购买或出售子公司股权所有权相关的风险和报酬实质上发生转移的时间确认为购买日和出售日。对于非同一控制下企业合并取得或出售的子公司，在购买日后及出售日前的经营成果及现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；对于同一控制下企业合并取得的子公司，自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量也已包括在合并利润表和合并现金流量表中，合并财务报表的比较数也已作出了相应的调整。
购买子公司少数股权所形成的长期股权投资，公司在编制合并财务报表时，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整所有者权益(资本公积)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（3）当子公司的会计政策、会计期间与母公司不一致时，对子公司的财务报表进行调整。
如果子公司执行的会计政策与本公司不一致，编制合并财务报表时已按照本公司的会计政策对子公司财务报表进行了相应的调整；对非同一控制下企业合并取得的子公司，已按照购买日该子公司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了相应的调整。
（4）合并方法
在编制合并财务报表时，本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账户及交易将予以抵销。
被合并子公司净资产属于少数股东权益的部分在合并财务报表的股东权益中单独列报。
7、现金等价物的确定标准
本公司之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易
本公司发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折合算成人民币记账。
在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
③现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
9、金融工具
（1）金融资产和金融负债的分类
本公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产四大类。
按照经济实质将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债两大类。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：包括交易性金融资产或金融负债和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
a、取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售、回购或赎回；
b、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
c、属于衍生工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
a、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注b、企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
②持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。主要包括本公司管理层有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等。
③应收款项：是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司应收款项主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款。
④可供出售金融资产：是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。
⑤其他金融负债：指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（2）金融资产和金融负债的计量
本公司金融资产或金融负债在初始确认时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的后续计量方法如下：
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动及终止确认产生的利得或损失计入当期损益。
② 持有至到期投资，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失计入当期收益。
③ 应收款项，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失计入当期收益。
④ 可供出售金融资产，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。该类金融资产减值损失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期损益。可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
⑤ 其他金融负债，与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注量。
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以及没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：a、《企业会计准则第 13号——或有事项》确定的金额；b、初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额的余额。
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销时产生的损益计入当期损益。
⑥ 公允价值：是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。在公平交易中，交易双方应当是持续经营企业，不打算或不需要进行清算、重大缩减经营规模，或在不利条件下仍进行交易。存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值。不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值。
⑦ 摊余成本：金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除金融资产已发生的减值损失后的余额。
⑧ 实际利率法，是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。在确定实际利率时，应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（包括提前还款权、看涨期权、类似期权等）的基础上预计未来现金流量，但不应当考虑未来信用损失。
（3）金融资产的转移及终止确认
①满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：
a、将收取金融资产现金流量的合同权利终止；
b、该金融资产已经转移，且该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
c、该金融资产已经转移，但是企业既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且放弃了对该金融资产的控制。
②本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注a、所转移金融资产的账面价值；
b、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。
③本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
a、终止确认部分的账面价值；
b、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
④金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一项金融负债。对于采用继续涉入方式的金融资产转移，企业应当按照继续涉入所转移金融资产的程度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。
（4）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备：
a、发行方或债务人发生严重财务困难；
b、债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
c、债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
d、债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
e、因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
f、无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；
g、债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
h、权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
i、其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试，并计提减值准备：
a、持有至到期投资：在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。
b、可供出售金融资产：在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
(1)坏账准备的确认标准
本公司于资产负债表日对应收款项价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
(2)坏账准备的计提方法
①单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币1000万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②单项金额不重大但按风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法
A.信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
组合1：账龄组合 账龄
组合2：备用金、关联方款项及6个月以内的应收电费和热费等 款项性质
B.根据信用风险特征组合确定的计提方法
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠债的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
对于经单独测试后未发生减值的应收款项，且不属于组合2列示的可以不计提坏账准备的应收款项，按账龄划分为若干组合1：账龄组合
组合，根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。
组合2：备用金、关联方款项及6
在没有明显证据表明发生坏账的情况下可以不计提坏账准备。
个月以内的应收电费和热费等
组合1，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提比例为：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）1年以内（含1年、下同） 6 6
1-2年 10 10
2-3年 20 20
3-4年 50 50
4-5年 80 80
5年以上 100 100
组合2，在没有明显证据表明发生坏账的情况下可以不计提坏账准备的款项包括：
A.账龄在6个月以内的应收电费和热费；
B.职工备用金借款；
C.应收关联方款项；
D.基建期内应收的代垫款项和保证金。
③单项金额不重大但单项计提坏账准备的计提方法：
本公司对于单项金额不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认资产减值损失，计提坏账准备。导致单独进行减值测试的非重大应收款项的特征：
A.与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；
B.已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；
C.有明确证据表明其发生减值的其他款项。
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收款项的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、燃料、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
存货采用实际成本法，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货采用月末一次加权平均法。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
①存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。
②存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备
计提存货减值准备以后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、长期股权投资
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注长期股权投资包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资，或者本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
（1)投资成本确定
本公司分别以下情况对长期股权投资进行计量：
①合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
a、同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足冲减的，调整留存收益。公司以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，调整留存收益。为企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
b、非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为合并资产负债表中的商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益（营业外收入）。为企业合并发生的各项费用，包括为进行企业合并而支付的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（Ⅰ）在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。
（Ⅱ）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。购买方应当在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
a、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，应作为应收项目单独核算。
b、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
c、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
d、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
e、以债务重组方式取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
(2)后续计量及损益确认方法
对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用的成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
a、采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。取得被投资单位宣告发放的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
b、采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。
当期投资损益为按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注额。在确认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损时，在被投资单位账面净利润的基础上，对被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策、以本公司取得投资时被投资单位固定资产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额，以及以本公司取得投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行调整，并且将本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。
在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失义务的除外）；如果被投资单位以后各期实现盈利的，在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额，依次恢复长期权益、长期股权投资的账面价值。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
①存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有共同控制：A.任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动。B.涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意。C.各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。当被投资单位处于法定重组或破产中，或者在向投资方转移资金的能力受到严格的长期限制情况下经营时，通常投资方对被投资单位可能无法实施共同控制。但如果能够证明存在共同控制，合营各方仍应当按照长期股权投资准则的规定采用权益法核算。
②存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有重大影响：A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。B.参与被投资单位的政策制定过程,包括股利分配政策等的制定。C.与被投资单位之间发生重要交易。D.向被投资单位派出管理人员。E.向被投资单位提供关键技术资料。
（4）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法：
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
13、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。不包括自用房地产、作为存货的房地产。公司的投资性房地产按照取得的实际成本进行初始计量。资产负债表日公司按照本政策中固定资产或无形资产的规定，计提折旧或进行摊销。
期末，判断投资性房地产是否存在可能发生减值的迹象。资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额低于其账面价值的，计提资产减值准备，减记的金额计入当期资产减值损失。该减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
14、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一年的单位价值较高的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司固定资产折旧采用年限平均法，各类固定资产的折旧年限、残值率和年折旧率如下：固定资产类别 折旧年限 残值率(%) 年折旧率(%)
一、生产经营用固定资产
（一）发电及供热设备 12—20 0—3 4.85—8.33（二）输电线路 30—35 0—3 2.77—3.33（三）变电设备 18—22 0—5 4.32—5.56（四）配电线路及设备 14—22 0—5 4.32—6.93（五）用电计量设备 7—12 0 8.33—14.29（六）通讯线路及设备 5—14 0—3 6.93—20.00
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注（七）自动化控制及仪器仪表 4—12 0—5 7.92—25.00（八）水工机械设备 10—20 3 4.85—9.70（九）检修及维护设备 10—20 0—3 4.85—10.00（十）生产管理用工器具 5—14 0—5 6.79—20.00（十一）运输设备 6—12 0—3 8.08—16.67（十二）生产及管理用房屋 8—40 0—5 2.38—12.50（十三）生产用建筑物 8—55 0—5 1.73—12.50二、非生产用固定资产
（一）非生产用设备及器具 5—22 0—5 4.32—20.00（二）非生产用房屋 8—45 0—5 2.11—12.50（三）非生产用建筑物 30—40 0—3 2.43—3.33（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注二、19非流动非金融资产减值。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
15、在建工程
（1）在建工程的分类
本公司在建工程以立项项目进行分类。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
（3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，应当对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形
16、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
17、无形资产
（1）无形资产的计价方法
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注无形资产按成本进行初始计量。
（2）无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；
无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
①对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
②使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。
（3）寿命不确定的无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
①公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，应当在资产负债表日进行减值测试。当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相无形资产减值准备。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
A.该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
B.该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
C.其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
18、长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。
19、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联合企业的长期股权投资、商誉等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买房出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回。
20、应付债券
本公司发行的非可转换公司债券，按照实际收到的金额（扣除相关交易费用），作为负债处
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注理；债券发行实际收到的金额与债券面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债券的存续期间内按实际利率于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。
本公司发行的可转换公司债券，在初始确认时将负债和权益成分进行分拆，分别进行处理。
首先确认负债成分的公允价值并以此作为其初始确认金额，其次按照该可转换公司债券整体发行价格（扣除相关交易费用）扣除负债成分初始确认金额后的金额确定权益成分的初始确认金额。
21、预计负债
（1）预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：
①该义务是公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的，确认为预计负债。
（2）预计负债的计量
预计负债按照履行相关现时义务可能导致经济利益流出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。因时间推移导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
（3）最佳估计数的确定方法
如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；
如果所需支出不存在一个金额范围，则按如下方法确定：
①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生的金额确定；
②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。清偿确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
22、收入
收入确认原则和计量方法：
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注（1）商品销售收入
本公司商品销售收入同时满足下列条件时才能予以确认：
①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
③收入的金额能够可靠地计量；
④ 相关的经济利益很可能流入企业；
⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
公司属电力、热力生产企业，其特点是产销同时完成，产品不能储存，因此，月终在按规定完成抄表后即确认收入实现。
公司销售的电力产品的销售价格由政府价格主管部门批准，或与电网经营企业约定，采用上网电价结算；其上网电量即为销售量，发电量扣除厂用电量等电量后即为上网电量。上网电量与上网电价（不含增值税）的乘积即为销售收入。
（2）提供劳务
①本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
a、收入的金额能够可靠地计量；
b、相关的经济利益很可能流入企业；
c、交易的完工进度能够可靠地确定；
d、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
②提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
a、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；
b、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收入。
（3）让渡资产使用权
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时予以确认：①与交易相关的经济利益能够流入企业公司；
②收入的金额能够可靠地计量。
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
23、政府补助
政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
（1）政府补助的确认条件
①企业能够满足政府补助所附条件；
②企业能够收到政府补助。
（2）政府补助的类型及会计处理方法
①与资产相关的政府补助，公司取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
③综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，将政府补助归类为与收益相关的政府补助，视情况不同计入当期损益，或者在项目期内分期确认为当期损益。
（3）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（4）已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
①存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
②不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
24、递延所得税资产和递延所得税负债
本公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算。
本公司根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额，按照预期收回该资产或清偿
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（1）递延所得税资产的确认依据
①本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
a、该项交易不是企业合并；
b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
a、暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
b、未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
③本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（2）递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
①商誉的初始确认；
②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
a、该项交易不是企业合并；
b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
③本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：
a、投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；
b、该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
25、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更：
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注无。
（2）会计估计变更：
无。
（3） 前期会计差错更正：
无。
三、 税项
1、公司适用的主要税种及税率如下：
（1）增值税
按照《增值税暂行条例》的规定计缴。电力销售应税收入按17%计算销项税额、热力销售应税收入按13%计算销项税额，符合规定的进项税额从销项税额中抵扣。
（2）营业税
按照《营业税暂行条例》，按应纳税营业额的5%计缴。
（3）城市维护建设税
按应交营业税、消费税和增值税的7%计缴。
（4）教育费附加
按应交营业税、消费税和增值税的5%计缴。
（5）所得税
适用25%的所得税率。
2、税收优惠及批文
根据财政部、国家税务总局《关于继续执行供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》[财税[2011]118号]，本公司自2011年供暖期起至2015年12月31日向居民个人供暖而取得的采暖费收入免征增值税。
四、 财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 期末数 期初数
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注现金 2,112.00
银行存款 11,649,634.88 6,978,694.98其他货币资金 13,970,964.18 20,209,625.66合 计 25,622,711.06 27,188,320.64注：其他货币资金为银行承兑汇票保证金。
2、应收账款
（1）应收账款构成
期末数
项 目
账面余额 比例% 坏账准备单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
其中：组合1、账龄组合 2,830,000.00 1.92 169,800.00组合2、备用金、关联方款项及6个月以内的电费热
144,577,880.94 98.08
费
组合小计 147,407,880.94 100.00 169,800.00单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合计 147,407,880.94 100.00 169,800.00续表：
期初数
项 目
账面余额 比例%坏账准备单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
其中：组合1、账龄组合 2,830,000.00 1.72 169,800.00组合2、备用金、关联方款项及6个月以内的电费热费 161,615,268.46 98.28
组合小计 164,445,268.46 100.00 169,800.00单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合计 164,445,268.46 100.00 169,800.00（2）组合中按照账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数 期初数
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备金额 比例% 金额 比例%
1年以内 2,830,000.00 100.00 169,800.00 2,830,000.00 100.00 169,800.00
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上
合计 2,830,000.00 100.00 169,800.00 2,830,000.00 100.00 169,800.00（3）采用组合2计提坏账准备的应收账款
债务人名称 账面余额 坏账准备 不计提理由
国网冀北电力有限公司 144,577,880.94 6个月以内电费不存在减值风险合 计 144,577,880.94
（4）本期无转回或收回坏账的情况。
（5）本期无实际核销的应收账款情况。
（6）截至2014年6月30日，无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
3、预付款项
（1）账龄分析
期末数 期初数
账龄
金额 比例% 金额 比例%1年以内 200,841.00 100.00 235,499.80 100.001至2年
2至3年
3年以上
合计 200,841.00 100.00 235,499.80 100.00（2）期末金额较大的预付款项
占预付账单位名称 所欠金额 款项性质或内容 账龄
款比例%承德京铁飞龙商贸运输总公司 155,841.00 燃料款 1年以内 77.59河北洁源安评环保咨询有限公司 45,000.00 生产费用 1年以内 22.41合计 200,841.00 100.00（3）截至 2014年 6月 30日，无预付持公司比例在5%（含5%）以上表决权股份的股东
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注单位的款项。
4、其他应收款
（1）其他应收款构成
期末数
项 目
账面余额 比例% 坏账准备单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
其中：组合1、账龄组合
组合2、备用金、关联方款项等 21,413,774.11 100.00
组合小计 21,413,774.11 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合计 21,413,774.11 100.00
（2）采用组合2计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 坏账准备 不计提理由
国电保险经纪（北京）有限公司 909,081.80 关联方款项不存在减值风险国电滦河热电有限公司 16,000,000.00 关联方款项不存在减值风险备用金 719,539.91 备用金不存在减值风险
代收代付款项 3,785,152.40 不存在风险
合 计 21,413,774.11
（3）截至2014年6月 30日，无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
5、存货
期末数 期初数
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料 9,879,306.70 9,879,306.70 9,057,986.72 9,057,986.72燃料 1,558,073.74 1,558,073.74 41,837,128.73 41,837,128.73合计 11,437,380.44 11,437,380.44 50,895,115.45 50,895,115.45注：无抵押、质押所有权受限制的存货情况。
6、长期股权投资
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注本期增 减值本期计提长期股权投资被投资单位 期初余额 期末余额
减变动 准备减值准备 净值一、成本法核算的长期股权投资
天津国电华北电力技术工程
1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00有限公司
小计 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00合计 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00续：
在被投资单位持股
在被投资单在被投资单位 本年现被投资单位名称 投资成本 比例与表决权比例
位持股比例 表决权比例 金红利不一致的说明
一、成本法核算的长期股权投资
天津国电华北电力技术
1,000,000.00 9.09% 9.09%
工程有限公司
7、固定资产及累计折旧
固定资产分类 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、账面原值合计 2,633,500,307.24 704,639.31 2,634,204,946.55其中：房屋、建筑物 719,685,113.04 719,685,113.04机器设备 1,896,527,437.86 562,086.32 1,897,089,524.18运输工具 10,976,388.79 60,389.74 11,036,778.53其他 6,311,367.55 82,163.25 6,393,530.80二、累计折旧合计 748,737,442.75 78,787,610.58 827,525,053.33其中：房屋、建筑物 164,364,183.92 12,197,365.44 176,561,549.36机器设备 573,468,958.26 65,282,577.34 638,751,535.60运输工具 7,389,244.69 752,865.02 8,142,109.71其他 3,515,055.88 554,802.78 4,069,858.66三、固定资产账面净值合计 1,884,762,864.49 1,806,679,893.22四、固定资产减值准备合计
五、固定资产账面价值合计 1,884,762,864.49 1,806,679,893.22其中：房屋、建筑物 555,320,929.12 543,123,563.68机器设备 1,323,058,479.60 1,258,337,988.58运输工具 3,587,144.10 2,894,668.82其他 2,796,311.67 2,323,672.14注：（1）本期无在建工程完工转入的固定资产。
（2）期末无暂时闲置固定资产。
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注（3）期末无拟处置固定资产。
（4）期末无融资租赁固定资产。
（5）期末固定资产无对外抵押、担保情况。
（6）期末固定资产无减值迹象，未计提固定资产减值准备。
（7）本期增加的累计折旧均为本期计提。
8、在建工程
（1）在建工程
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值技改工程 1,680,830.22 1,680,830.22
合计 1,680,830.22 1,680,830.22
（2）重大在建工程项目变动情况
本期减少利息
本期利本期利资
预算 资本
年初余 其 息资本息资本金
工程名称 数（万 本期增加 化累 期末余额额 转入固他 化累计化率来
元） 计金
定资产减 金额 (%)源
额
少
自
#1锅炉性能优化系统 1,538,461.60 1,538,461.60筹
||
|-|
|自|
|筹|
|自|
|筹|

合计 1,680,830.22 1,680,830.229、无形资产
项目名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数一、账面原值合计 1,681,448.40 1,681,448.40其中：软件 1,681,448.40 1,681,448.40二、累计摊销合计 686,588.00 84,072.00 770,660.00其中：软件 686,588.00 84,072.00 770,660.00三、无形资产减值准
备合计
四、无形资产账面价
994,860.40 910,788.40值合计
其中：软件 994,860.40 910,788.40
注:（1）本期摊销额为84,072.00元，全部计入当期损益。
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注（2）期末无形资产无减值迹象，未计提无形资产减值准备。
10、递延所得税资产及递延所得税负债
暂时性差异 产生的递延所得税资产项 目
期末数 期初数 期末数 期初数
坏账准备 169,800.00 169,800.00 42,450.00 42,450.00合 计 169,800.00 169,800.00 42,450.00 42,450.0011、短期借款
借款类别 期末数 期初数 备注
信用借款 297,000,000.00 400,000,000.00
其中:国电华北电力有限公
297,000,000.00 320,000,000.00
司向金融机构统借统还贷款
质押借款 180,000,000.00 200,000,000.00
合计 477,000,000.00 600,000,000.00
注：（1）期末质押借款 180,000,000.00元全部为国电财务有限公司借款，质押物为承德热电的15%电费收费权。
（2）短期借款期末余额中无逾期借款。
12、应付票据
票据种类 期末数 期初数
银行承兑汇票 16,000,000.00 81,048,128.30商业承兑汇票 16,620,000.00
合 计 32,620,000.00 81,048,128.3013、应付账款
（1）账龄分析
期末数 期初数
账龄
金额 比例% 金额 比例%1年以内 107,926,697.62 47.97 219,453,393.30 96.891至2年 111,442,385.23 49.53 13,365.00 0.012至3年 322,470.00 0.143年以上 5,636,959.73 2.51 6,718,370.11 2.96合计 225,006,042.58 100.00 226,507,598.41 100.00（2）截至 2014年 6月 30日，无欠持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注款项。
（3）大额应付账款情况
款项性质或内未偿还单位名称 所欠金额 账龄
容 的原因内蒙古平庄能源股份有限公司煤
35,869,329.83 1年以内 燃料款 未结算炭销售分公司
神华销售集团锡林浩特能源销售
12,543,669.32 1年以内 燃料款 未结算有限公司
大同煤矿集团有限责任公司 8,510,746.49 1年以内 燃料款 未结算北京龙源环保工程有限公司 8,176,300.00 1至2年 购固定资产款未结算北京国电龙源环保工程有限公司
7,396,855.80 1年以内 日常管理费 未结算承德分公司
合计 72,496,901.44
14、应付职工薪酬
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数一、工资、奖金、津贴和补贴 41,400,000.00 28,753,281.13 12,646,718.87二、职工福利 1,908,380.90 1,908,380.90 -三、社会保险费 2,082,578.20 11,805,730.55 11,150,457.35 2,737,851.40其中：1、医疗保险费 2,179,482.00 1,632,770.72 546,711.282、补充医疗保险 1,369,430.66 1,676,526.00 1,567,367.96 1,478,588.703、基本养老保险 5,088,454.55 5,002,366.15 86,088.404、年金缴费 7,777.54 1,676,526.00 1,680,438.66 3,864.885、失业保险费 705,370.00 447,072.00 750,088.33 402,353.676、工伤保险费 502,956.00 253,374.06 249,581.947、生育保险费 234,714.00 264,051.47 -29,337.47四、住房公积金 503,738.00 3,181,551.00 3,127,241.00 558,048.00五、工会经费和教育经费 598,966.48 1,006,364.85 1,004,054.16 601,277.17六、非货币性福利
七、因解除劳动关系给予的补偿
八、其他
合计 3,185,282.68 59,302,027.30 45,943,414.54 16,543,895.44注：应付职工薪酬期末较期初增加13,358,612.76元,主要原因是计提的效益奖金尚未发放。
15、应交税费
项 目 期末数 期初数
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注增值税 -303,729.90 7,980,449.41城市维护建设税 -858.02 558,669.96所得税 11,222,618.52
个人所得税 841,930.24 1,204,238.32营业税 -480.00 550.00车船使用税 9,043.99
土地使用税
教育费附加 -612.87 399,049.97合 计 11,767,911.96 10,142,957.6616、应付利息
项 目 期末数 期初数
短期借款应付利息 851,833.33 1,010,777.78长期借款应付利息 -270,348.50 2,192,911.57应付债券应付利息
合 计 581,484.83 3,203,689.3517、应付股利
股东名称 期末数 期初数
国电华北电力有限公司 39,397,001.90
河北建设投资集团有限责任公司 21,213,770.26
合 计 60,610,772.16
18、其他应付款
（1）账龄分析
期末数 期初数
账 龄
金额 比例% 金额 比例%1年以内 83,612,512.45 90.71 37,478,377.70 89.971至2年 5,516,523.15 5.99 4,022,611.33 9.662至3年 2,960,097.53 3.21 153,200.00 0.373年以上 83,200.00 0.09
合 计 92,172,333.13 100.00 41,654,189.03 100.00（2）账龄超过1年的大额应付账款情况
款项性质
单位名称 所欠金额 账龄 欠款原因或内容
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注单位间往
承德钢铁集团有限公司 6,600,000.00 1年以内 未结算来
单位间往
国电滦河热电有限公司 5,000,000.00 1年以内 未结算来
北京国电龙源环保工程有限公 单位间往
3,877,585.28 1年以内 未结算司承德分公司 来
质量保证
质保金 3,733,975.00 2至3年 未到期金
安全保证
安全保证金(安监部) 1,707,330.00 2至3年 未到期金
合计 20,918,890.28
19、一年内到期的非流动负债
项目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 400,000.00一年内到期的应付债券 100,000,000.00一年内到期的长期应付款 979,658.12 979,658.12合 计 979,658.12 101,379,658.1220、长期借款
（1）明细项目
项目 期末数 期初数
保证借款
信用借款 469,800,000.00 482,100,000.00抵押借款
质押借款
合 计 469,800,000.00 482,100,000.00（2）截至2014年6月30日，上述长期借款无逾期借款。
（3）大额长期借款
贷款单位 借款起始日 借款终止日 利率 期末数 期初数中行承德分行 2008.1.17 2018.1.16 5.90% 25,000,000.00 31,250,000.00中行承德分行 2008.4.1 2018.4.1 5.90% 25,000,000.00 31,250,000.00华鑫信托 2013.7.11 2016.7.10 5.54% 399,800,000.00 400,000,000.00中海信托 2012.9.3 2015.9.3 5.50% 20,000,000.00 20,000,000.00合计 469,800,000.00 482,500,000.00
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注21、长期应付款
项目 期末数 期初数
分期付款购入固定资产 2,239,316.24 2,239,316.24未确认融资费用 -209,156.91 -209,156.91减：一年内到期部分 979,658.12 979,658.12合计 1,050,501.21 1,050,501.21（1）金额前五名长期应付款情况
单位 期限 期末余额 期初余额北京国电电科院节能技术有限公司 3年
2,030,159.33 2,030,159.33减：重分类到一年内到期的非流动负债
979,658.12 979,658.12合 计
1,050,501.21 1,050,501.2122、其他非流动负债
项目/类别 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额 备注递延收益 2,557,333.36 91,333.32 2,466,000.04
合计 2,557,333.36 91,333.32 2,466,000.04
其中：递延收益的情况说明
本期减少
项目/类别 年初余额 本期增加 期末余额转入损益 返还
1号机组脱销改造环保资金 2,557,333.36 91,333.32 2,466,000.04合计 2,557,333.36 91,333.32 2,466,000.0423、实收资本
年初余额 本年 本年 期末余额
投资者名称
投资金额 比例 增加 减少 投资金额 比例国电华北电力有限公司 329,220,000.00 65.00% 329,220,000.0065.00%河北省建设投资公司 177,270,000.00 35.00% 177,270,000.0035.00%合计 506,490,000.00100.00% 506,490,000.00 100%24、盈余公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数法定公积金 14,655,953.19 14,655,953.19合计 14,655,953.19 14,655,953.1925、未分配利润
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注项目 期末数
调整前上年末未分配利润 60,610,772.16调整年初未分配利润合计数
调整后年初未分配利润 60,610,772.16加：本期归属于母公司所有者的净利润 104,482,196.73减：提取法定盈余公积
应付普通股股利 60,610,772.16期末未分配利润 104,482,196.7326、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
本期金额
项目
营业收入 营业成本
主营业务 760,441,917.94 533,712,904.42其他业务 1,237,566.62
合计 761,679,484.56 533,712,904.42（2）分产品列示主营业务情况
本期金额
产品
营业收入 营业成本
电力 685,945,673.96 436,070,005.83热力 71,736,779.46 97,642,898.59其他 2,759,464.52
合计 760,441,917.94 533,712,904.4227、营业税金及附加
项目 本期金额 计缴标准
城建税 4,952,211.66 应交流转税的7%
教育费附加 3,537,293.01 应交流转税的5%
合计 8,489,504.67
28、财务费用
项 目 本期金额
利息支出 30,790,809.19减：利息收入 485,514.76汇兑损益
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注银行手续费 65,447.50其他
合 计 30,370,741.9329、营业外收入
（1）营业外收入明细
项目 本期金额
1、罚款收入 17,400.002、政府补助 91,333.32合 计 108,733.32（2）政府补助明细
补助项目 本期发生额 与资产相关/与收益相关1号机组脱销改造环保资金 91,333.32 与资产相关合 计
30、所得税费用
项目 本期金额
递延所得税费用
当期所得税费用 33,452,816.16合计 33,452,816.1631、收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额
单位往来款 439,397,030.82代管款项 19,834,601.24保证金 1,244,000.00存款利息 338,735.85罚款 3,600.00废旧物资收入 63,528.00其它 2,346,820.94合计 463,228,316.8532、支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额
单位往来款 362,912,650.87
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注代管款项 7,741,072.28差旅费 283,224.50业务招待费 169,120.70手续费 24,088.89保证金 89,685.00其它 3,388,004.76合计 374,607,847.0033、将净利润调节为经营活动现金流量
补充资料 本期金额
1、将净利润调节为经营活动的现金流量：
净利润 104,482,196.73加：资产减值准备 -固定资产折旧 78,787,610.58无形资产摊销 84,072.00长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”号填列） 30,790,809.19投资损失（收益以“-”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列） 39,457,735.01经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -4,341,727.79经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 54,156,689.96其他
经营活动产生的现金流量净额 303,417,385.682、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注现金的期末余额 11,651,746.88减：现金的期初余额 6,978,694.98加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 4,673,051.9034、现金和现金等价物的构成
项目 期末数
一、现金 11,651,746.88其中：库存现金 2,112.00可随时用于支付的银行存款 11,649,634.88可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 11,651,746.88五、关联方
1、本企业的母公司情况
企业名称 注册地址 业务性质 与本公司关系电源、热源、水资源的投资、开发、建设、经营
国电华北电力有限公司 北京 控股股东管理等
续表：
母公司对本企业的持母公司对本企业的表企业名称 注册资本
股比例% 决权比例%
国电华北电力有限公司 5,855,045,439.08 65 65
2、本企业的其他关联方情况
单位名称 与本企业的关系
国电滦河热电有限公司 同一控制方
国电滦河发电厂 同一控制方
北京国电龙源环保工程有限公司承德分公司 同一最终控制方
烟台龙源电力技术股份有限公司 同一最终控制方
南京国电环保科技有限公司 同一最终控制方
内蒙古平庄煤业(集团)有限责任公司 同一最终控制方
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注国电物资集团华北配送有限公司 同一最终控制方
国电燃料有限公司 同一最终控制方
国电龙源电力技术工程有限责任公司 同一最终控制方
国电科学技术研究院 同一最终控制方
国电财务有限公司 同一最终控制方
北京国电龙源环保工程有限公司 同一最终控制方
北京国电电科院节能技术有限公司 同一最终控制方
3、关联方往来余额
科目名称 关联单位名称 期末余额 期初余额其他应收款国电滦河热电有限公司 16,000,000.00
短期借款 国电财务有限公司 180,000,000.00 200,000,000.00短期借款 国电华北电力有限公司 297,000,000.00 320,000,000.00应付账款 北京国电龙源环保工程有限公司承德分公司 7,396,855.80 3,155,830.34应付账款 北京国电中能电力燃料投资有限公司 4,649,703.10 1,507,153.89应付账款 国电龙源电力技术工程有限责任公司 500,000.00 500,000.00应付账款 国电物资集团华北配送有限公司... 2,167,939.10
应付账款 内蒙古平庄能源股份有限公司煤炭销售分公司 35,869,329.83
应付账款 烟台龙源电力技术股份有限公司 3,300,000.00 9,660,000.00其他应付款国电滦河发电厂 30,000,000.00其他应付款国电滦河热电有限公司 5,000,000.00
其他应付款北京国电龙源环保工程有限公司承德分公司 3,877,585.28 116,033.98长期借款 中海信托股份有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00长期借款 华鑫国际信托有限公司 399,800,000.00 400,000,000.004、关联方交易情况
（1）采购商品
关联单位名称 销售金额
北京国电龙源环保工程有限公司承德分公司 20,183,431.50北京国电中能电力燃料投资有限公司 4,649,703.10国电燃料有限公司 4,709,740.00国电物资集团华北配送有限公司... 6,038,938.10内蒙古平庄能源股份有限公司煤炭销售分公司 66,708,884.32
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注（2）利息支出
关联单位名称 利息金额
国电财务有限公司 5,671,000.00国电华北电力有限公司 8,338,150.00中海信托股份有限公司 553,055.56华鑫国际信托有限公司 11,126,211.01六、或有事项
1、未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
无。
2、为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其影响
无。
七、承诺事项
1、重大承诺事项
无。
2、前期承诺履行情况
无。
八、资产负债表日后事项
1、重要的资产负债表日后事项说明
无。
2、资产负债表日后利润分配情况说明
无。
九、其他重要事项
国电承德热电有限公司 2014年1-6月财务报表附注无。
十、财务报表的批准
本财务报表于2014年10月10日由董事会通过及批准发布。
国电承德热电有限公司
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：日期：2014年10月10日 日期：2014年10月10日 日期：2014年10月10日