陕西金叶科教集团股份有限公司内部控制审计报告
瑞华专审字[2019]48030002号
目 录
一、内部控制审计报告·································································
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二、2018年度内部控制评价报告··················································
3-7
三、本所营业执照及执业许可证（复印件）
四、签字注册会计师资格证书（复印件）
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔9层
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内部控制审计报告
瑞华专审字[2019]48030002号陕西金叶科教集团股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了陕西金叶科教集团股份有限公司（以下简称“陕西金叶公司”）2018年12月31日的财务报告内部控制的有效性。
一、陕西金叶公司对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是陕西金叶公司董事局的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，陕西金叶科教集团股份有限公司于2018年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
五、强调事项
我们提醒内部控制审计报告使用者关注：2019年1月2日，公司二级子公司惠州万源置业有限公司存放在江阴浦发村镇银行的
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亿元定期存款，为无锡裕满和纸业有限公司在浦发银行申请银行承兑汇票提供了不可撤销的反担保；
2019
年
4
月
15
日，惠州万源置业有限公司撤销了该反担保。上述期后担保事项未经公司董事局批准，未予以披露，违反了《陕西金叶科教集团股份有限公司对外担保及关联方资金往来管理办法》的相关规定。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）：
陈松波
中国·北京 中国注册会计师：
丁海芳
2019
年4月29日
陕西金叶科教集团股份有限公司
年度内部控制评价报告
2018
陕西金叶科教集团股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合本公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司
2018
年
12
月
31
日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事局的责任。监事会对董事局建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事局、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事局认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：陕西金叶科教集团股份有限公司、陕西金叶印务有限公司、湖北金叶玉阳化纤有限公司、西北工业大学明德学院、陕西金叶丝网印刷有限责任公司、新疆金叶科技有限公司、陕西金叶莘源信息科技有限公司、陕西金叶万润置业有限公司、昆明瑞丰印刷有限公司，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的97.21%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的96.64%；纳入评价范围的主要业务和事项包括:货币资金管理、采购与付款、生产成本、经费支出、资产管理、销售与收款、工程项目、筹资与投资、预算管理、关联交易、财务报告、研究与开发以及非财务报告相关的人力资源十三个业务流程；重点关注的高风险领域主要包括货币资金管理风险、销售与收款风险、关联交易风险等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》、《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》，结合公司相关制度组织开展内部控制评价工作。
公司董事局根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1、财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
缺陷类型
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷项目
资产总额的0.3%≤错报﹤资产总额的错报≥资产总额的资产总额潜在错报 错报﹤资产总额的0.3%
0.5% 0.5%
利润总额潜在错报 错报﹤利润总额的3% 利润总额的3%≤错报﹤利润总额的5% 错报≥利润总额的5%主营业务收入潜在错 主营收入总额的0.3%≤错报﹤主营收入错报≥主营收入总额错报﹤主营收入总额的0.3%
报 总额的0.5% 的0.5%
注：资产总额指2018年12月31日合并报表数；利润总额、主营业务收入总额指2018年度合并报表数。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
可认定重大缺陷的迹象：
（1）董事、监事和高级管理人员舞弊；
（2）企业更正已公布的财务报告；
（3）注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；
（4）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。
可认定重要缺陷的迹象：
（1）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
（2）未建立反舞弊程序和控制措施；
（3）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制；
（4）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、完整的目标。
除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷，可认定为一般缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
缺陷类型
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷项目
资产总额的0.3%≤错报﹤资产总额的 错报≥资产总额的资产总额潜在错报
错报﹤资产总额的0.3%
0.5% 0.5%
缺陷类型
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷项目
利润总额潜在错报 错报﹤利润总额的3% 利润总额的3%≤错报﹤利润总额的5%错报≥利润总额的5%主营业务收入潜在错错报﹤主营收入总额的主营收入总额的0.3%≤错报﹤主营收错报≥主营收入总额的报 0.3% 入总额的0.5%
0.5%
非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准参照财务报告内部控制缺陷评价的定量标准。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
具有以下特征的缺陷，应认定为重大缺陷：
（1）违反法律、法规；
（2）除政策性亏损原因外，企业连年亏损，持续经营能力受到挑战；
（3）重要业务缺乏制度控制或者制度系统性失效；
（4）新扩充下属单位经营难以为继；
（5）子公司缺乏内部控制建设，管理散乱；
（6）企业管理层人员纷纷离开或关键岗位人员流失严重；
（7）被媒体频频曝光，负面新闻不断；
如果发现的缺陷符合以下任何一条，应当认定为非财务报告内部控制重要缺陷：（1）公司因管理失误发生依据上述定量标准认定的重要财产损失，控制活动未能防范该失误；
（2）财产损失虽然未达到和超过该重要性水平，但从性质上看，仍应引起董事局和管理层重视。
非财务报告内部控制一般缺陷：一般业务制度或系统存在缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
公司报告期内无其他内部控制相关重大事项说明。
同时我们关注到2019年1月2日公司二级子公司惠州万源置业有限公司，违反公司《对外担保及关联方资金往来管理办法》的相关规定，为无锡裕满和纸业有限公司在浦发银行申请银行承兑汇票提供了不可撤销的反担保，2019年4月15日，惠州万源置业有限公司撤销了该反担保。后续公司将进一步加强对公司二级子公司内部控制监督检查,杜绝此类事件再次发生，促进公司健康、可持续发展。
董事局主席：（签名）
（盖章）
陕西金叶科教集团股份有限公司
2019
年4月29日
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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