海波重型工程科技股份有限公司
审计报告及财务报表
2017年度
信会师报字[2018]第 ZE10431号
海波重型工程科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2017年1月1日至2017年12日31止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5二、 财务报表
资产负债表 1-2利润表 3现金流量表 4所有者权益变动表 5-6财务报表附注 1-53
审计报告
信会计师报字[2018]第ZE10431号海波重型工程科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了海波重型工程科技股份有限公司（以下简称“海波重科”）财务报表，包括 2017年 12月 31日的资产负债表，2017年度
的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海波重科 2017年 12月 31日的财务状况以及 2017年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海波重科，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
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|关键审计事项|该事项在审计中是如何应对的|
|（一）建造合同收入确认||
|事项描述：公司营业收入主要来自于建造合同收|审计应对：我们针对建造合同收入确认执行的审|

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|入。如财务报表附注三、(二十四)中按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法所示。因完工百分比法涉及管理层的重大判断和估计，包括对完成的进度、交付的范围以及所需的服务、合同总成本、尚未完工成本、合同总收入和合同风险的估计。另外，因工程情况的改变，合同总成本及合同总收入会根据原有的估计发生相应变化。因此将其认定为关键审计事项。|计程序主要如下：（1）测试与建造合同预算编制和收入确认相关的内部控制；（2）复核重大建造工程合同及关键合同条款；（3）选取建造合同样本，检查预计总收入、预计总成本所依据的建造合同和成本预算资料，评价管理层对预计总收入和预计总成本的估计是否充分;（4）重新计算建造合同台账中的建造合同完工百分比，以验证其准确性；（5）选取建造合同样本，对工程形象进度进行现场查看，与工程管理部门讨论并确认工程的完工程度，并与账面记录进行比较，对异常偏差执行进一步的检查程序。|
|（二）应收款项坏账准备||
|事项描述:如财务报表附注三、(十一)应收款项坏账准备所示。应收账款年末账面价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款的可收回性认定为关键审计事项。|审计应对:我们针对应收账款的可回收性执行的审计程序主要如下：（1）测试管理层对于应收账款日常管理及期末可回收性评估相关的内部控制；（2） 复核管理层对应收账款可收回性进行评估的相关考虑及客观证据；（3）对于单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款，选取样本复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出评估的依据；（4）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，结合信用风险特征及账龄分析，评价管理层坏账准备计提的合理性；|

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四、其他信息
海波重科管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括海波重科 2017年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估海波重科的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督海波重科的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
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（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对海波重科持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海波重科不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李洪勇（项目合伙人）
中国•上海 中国注册会计师：李如发 2018年 4月 12日
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海波重型工程科技股份有限公司
资产负债表
2017年12月31
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|资产|附注|年末余额|年初余额|
|流动资产：||||
|货币资金|五、（一）|178,080,230.75|196,350,609.46|
|结算备付金||||
|拆出资金||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据|五、（二）|32,415,580.00|50,127,396.84|
|应收账款|五、（三）|344,894,883.30|240,098,602.21|
|预付款项|五、（四）|12,696,681.46|14,554,578.62|
|应收保费||||
|应收分保账款||||
|应收分保合同准备金||||
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|五、（五）|13,277,782.54|15,133,115.71|
|买入返售金融资产||||
|存货|五、（六）|230,066,415.99|131,735,663.91|
|持有待售资产||||
|一年内到期的非流动资产|五、（七）|11,363,218.02||
|其他流动资产|五、（八）|20,090,904.84|58,069,417.53|
|流动资产合计||842,885,696.90|706,069,384.28|
|非流动资产：||||
|发放贷款和垫款||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款|五、（九）||37,391,967.66|
|长期股权投资||||
|投资性房地产||||
|固定资产|五、（十）|83,218,487.66|87,475,371.31|
|在建工程|五、（十一）|58,151,622.80|37,663,273.53|
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产|五、（十二）|67,074,697.79|68,910,745.56|
|开发支出||||
|商誉||||
|长期待摊费用||||
|递延所得税资产|五、（十三）|13,791,150.97|10,449,558.04|
|其他非流动资产||3,203,770.32||
|非流动资产合计||225,439,729.54|241,890,916.10|
|资产总计||1,068,325,426.44|947,960,300.38|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：张海波 主管会计工作负责人：冉婷 会计机构负责人：徐卫民
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海波重型工程科技股份有限公司
资产负债表（续）
2017年12月31
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|负债和所有者权益|附注|年末余额|年初余额|
|流动负债：||||
|短期借款|五、（十四）|105,000,000.00|20,000,000.00|
|向中央银行借款||||
|吸收存款及同业存放||||
|拆入资金||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据|五、（十五）|81,188,581.84|79,173,458.10|
|应付账款|五、（十六）|220,248,729.71|206,163,575.15|
|预收款项|五、（十七）|20,450,940.67|19,999,302.60|
|卖出回购金融资产款||||
|应付手续费及佣金||||
|应付职工薪酬|五、（十八）|3,904,724.80|4,168,721.88|
|应交税费|五、（十九）|13,786,900.48|16,356,055.79|
|应付利息||||
|应付股利||||
|其他应付款|五、（二十）|3,330,169.13|3,289,277.75|
|应付分保账款||||
|保险合同准备金||||
|代理买卖证券款||||
|代理承销证券款||||
|持有待售负债||||
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债||||
|流动负债合计||447,910,046.63|349,150,391.27|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|长期应付款||||
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延收益|五、（二十一）|3,052,789.18|3,332,667.77|
|递延所得税负债||||
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||3,052,789.18|3,332,667.77|
|负债合计||450,962,835.81|352,483,059.04|
|所有者权益：||||
|股本|五、（二十二）|102,400,000.00|102,400,000.00|
|其他权益工具||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|资本公积|五、（二十三）|264,673,498.46|264,673,498.46|
|减：库存股||||
|其他综合收益||||
|专项储备|五、（二十四）|3,876,268.18|3,596,376.35|
|盈余公积|五、（二十五）|28,771,707.28|25,279,961.53|
|一般风险准备||||
|未分配利润|五、（二十六）|217,641,116.71|199,527,405.00|
|归属于母公司所有者权益合计||617,362,590.63|595,477,241.34|
|少数股东权益||||
|所有者权益合计||617,362,590.63|595,477,241.34|
|负债和所有者权益总计||1,068,325,426.44|947,960,300.38|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：张海波 主管会计工作负责人：冉婷 会计机构负责人：徐卫民
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海波重型工程科技股份有限公司
利润表
2017年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|项目|附注|本期发生额|上期发生额|
|一、营业总收入||403,868,977.85|378,942,410.10|
|其中：营业收入|五、（二十七）|403,868,977.85|378,942,410.10|
|利息收入||||
|已赚保费||||
|手续费及佣金收入||||
|二、营业总成本||366,725,001.26|330,791,576.82|
|其中：营业成本|五、（二十七）|313,544,676.78|283,588,760.24|
|利息支出||||
|手续费及佣金支出||||
|退保金||||
|赔付支出净额||||
|提取保险合同准备金净额||||
|保单红利支出||||
|分保费用||||
|税金及附加|五、（二十八）|2,411,223.39|4,823,813.17|
|销售费用|五、（二十九）|3,928,277.38|3,029,121.73|
|管理费用|五、（三十）|25,467,346.02|26,020,100.46|
|财务费用|五、（三十一）|2,367,500.32|1,536,030.28|
|资产减值损失|五、（三十二）|19,005,977.37|11,793,750.94|
|加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）||||
|投资收益（损失以“-”号填列）|五、（三十三）|1,294,613.42|32,269.30|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|资产处置收益（损失以“-”号填列）|五、（三十四）|20,697.91|-50,751.55|
|汇兑收益（损失以“-”号填列）||||
|其他收益|五、（三十五）|663,278.59||
|三、营业利润（亏损以“-”号填列）||39,122,566.51|48,132,351.03|
|加：营业外收入|五、（三十六）|564,837.55|3,443,948.47|
|减：营业外支出|五、（三十七）|40,717.67|63,028.38|
|四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||39,646,686.39|51,513,271.12|
|减：所得税费用|五、（三十八）|4,729,228.93|8,167,096.50|
|五、净利润（净亏损以“-”号填列）||34,917,457.46|43,346,174.62|
|（一）按经营持续性分类||34,917,457.46|43,346,174.62|
|1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）||34,917,457.46|43,346,174.62|
|2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）||||
|（二）按所有权归属分类||||
|1．少数股东损益||||
|2．归属于母公司股东的净利润||||
|六、其他综合收益的税后净额||||
|归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额||||
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动||||
|2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2．可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4．现金流量套期损益的有效部分||||
|5．外币财务报表折算差额||||
|6．其他||||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||||
|七、综合收益总额||34,917,457.46|43,346,174.62|
|归属于母公司所有者的综合收益总额||34,917,457.46|43,346,174.62|
|归属于少数股东的综合收益总额||||
|八、每股收益：||||
|（一）基本每股收益（元/股）||0.34|0.50|
|（二）稀释每股收益（元/股）||0.34|0.50|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：张海波 主管会计工作负责人：冉婷 会计机构负责人：徐卫民
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海波重型工程科技股份有限公司
现金流量表
2017年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|项目|附注|本年金额|上年金额|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||355,812,743.29|332,819,539.99|
|客户存款和同业存放款项净增加额||||
|向中央银行借款净增加额||||
|向其他金融机构拆入资金净增加额||||
|收到原保险合同保费取得的现金||||
|收到再保险业务现金净额||||
|保户储金及投资款净增加额||||
|处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额||||
|收取利息、手续费及佣金的现金||||
|拆入资金净增加额||||
|回购业务资金净增加额||||
|收到的税费返还||||
|收到其他与经营活动有关的现金|五、（三十九）|32,318,745.35|38,210,708.39|
|经营活动现金流入小计||388,131,488.64|371,030,248.38|
|购买商品、接受劳务支付的现金||446,660,020.79|240,348,097.22|
|客户贷款及垫款净增加额||||
|存放中央银行和同业款项净增加额||||
|支付原保险合同赔付款项的现金||||
|支付利息、手续费及佣金的现金||||
|支付保单红利的现金||||
|支付给职工以及为职工支付的现金||24,839,790.79|19,882,601.44|
|支付的各项税费||11,984,015.01|22,357,739.16|
|支付其他与经营活动有关的现金|五、（三十九）|45,969,566.86|44,631,971.03|
|经营活动现金流出小计||529,453,393.45|327,220,408.85|
|经营活动产生的现金流量净额||-141,321,904.81|43,809,839.53|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||58,000,000.00|36,500,000.00|
|取得投资收益收到的现金||1,294,613.42|32,269.30|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||1,097,995.76|386,647.74|
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||||
|收到其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流入小计||60,392,609.18|36,918,917.04|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||20,027,021.75|30,088,550.01|
|投资支付的现金||20,000,000.00|94,500,000.00|
|质押贷款净增加额||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||||
|支付其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流出小计||40,027,021.75|124,588,550.01|
|投资活动产生的现金流量净额||20,365,587.43|-87,669,632.97|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金|||227,656,416.23|
|其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金||||
|取得借款收到的现金||105,000,000.00|28,000,000.00|
|发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金|五、（三十九）|23,157,370.30|26,878,773.88|
|筹资活动现金流入小计||128,157,370.30|282,535,190.11|
|偿还债务所支付的现金||25,000,000.00|48,000,000.00|
|分配股利、利润或偿付利息所支付的现金||15,765,315.76|5,134,969.30|
|其中：子公司支付给少数股东的股利、利润||||
|支付其他与筹资活动有关的现金|五、（三十九）|11,967,062.92|43,664,393.38|
|筹资活动现金流出小计||52,732,378.68|96,799,362.68|
|筹资活动产生的现金流量净额||75,424,991.62|185,735,827.43|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||||
|五、现金及现金等价物净增加额||-45,531,325.76|141,876,033.99|
|加：期初现金及现金等价物余额||170,834,326.53|28,958,292.54|
|六、年末现金及现金等价物余额||125,303,000.77|170,834,326.53|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分
企业法定代表人：张海波 主管会计工作负责人：冉婷 会计机构负责人：徐卫民
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海波重型工程科技股份有限公司
所有者权益变动表
2017年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|项目|本期|||||||||||||
||归属于母公司所有者权益|||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|||
|||优先股|永续债|其他||||||||||
|一、上年年末余额|102,400,000.00||||264,673,498.46|||3,596,376.35|25,279,961.53||199,527,405.00||595,477,241.34|
|加：会计政策变更||||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||||
|同一控制下企业合并||||||||||||||
|其他||||||||||||||
|二、本年年初余额|102,400,000.00||||264,673,498.46|||3,596,376.35|25,279,961.53||199,527,405.00||595,477,241.34|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）||||||||279,891.83|3,491,745.75||18,113,711.71||21,885,349.29|
|（一）综合收益总额|||||||||||34,917,457.46||34,917,457.46|
|（二）所有者投入和减少资本||||||||||||||
|1．股东投入的普通股||||||||||||||
|2．其他权益工具持有者投入资本||||||||||||||
|3．股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||||
|4．其他||||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||3,491,745.75||-16,803,745.75||-13,312,000.00|
|1．提取盈余公积|||||||||3,491,745.75||-3,491,745.75|||
|2．提取一般风险准备||||||||||||||
|3．对所有者（或股东）的分配|||||||||||-13,312,000.00||-13,312,000.00|
|4．其他||||||||||||||
|（四）所有者权益内部结转||||||||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）||||||||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）||||||||||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||||||||||
|4．其他||||||||||||||
|（五）专项储备||||||||279,891.83|||||279,891.83|
|1．本期提取||||||||1,527,952.96|||||1,527,952.96|
|2．本期使用||||||||-1,248,061.13|||||-1,248,061.13|
|（六）其他||||||||||||||
|四、本期年末余额|102,400,000.00||||264,673,498.46|||3,876,268.18|28,771,707.28||217,641,116.71||617,362,590.63|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：张海波 主管会计工作负责人：冉婷 会计机构负责人：徐卫民
报表第10页
海波重型工程科技股份有限公司
所有者权益变动表（续）
2017年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|上期|||||||||||||
||归属于母公司所有者权益|||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|||
|||优先股|永续债|其他||||||||||
|一、上年年末余额|76,800,000.00||||62,617,082.23|||1,235,676.44|20,945,344.07||160,515,847.84||322,113,950.58|
|加：会计政策变更||||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||||
|同一控制下企业合并||||||||||||||
|其他||||||||||||||
|二、本年年初余额|76,800,000.00||||62,617,082.23|||1,235,676.44|20,945,344.07||160,515,847.84||322,113,950.58|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）|25,600,000.00||||202,056,416.23|||2,360,699.91|4,334,617.46||39,011,557.16||273,363,290.76|
|（一）综合收益总额|||||||||||43,346,174.62||43,346,174.62|
|（二）所有者投入和减少资本|25,600,000.00||||202,056,416.23||||||||227,656,416.23|
|1．股东投入的普通股||||||||||||||
|2．其他权益工具持有者投入资本||||||||||||||
|3．股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||||
|4．其他|25,600,000.00||||202,056,416.23||||||||227,656,416.23|
|（三）利润分配|||||||||4,334,617.46||-4,334,617.46|||
|1．提取盈余公积|||||||||4,334,617.46||-4,334,617.46|||
|2．提取一般风险准备||||||||||||||
|3．对所有者（或股东）的分配||||||||||||||
|4．其他||||||||||||||
|（四）所有者权益内部结转||||||||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）||||||||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）||||||||||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||||||||||
|4．其他||||||||||||||
|（五）专项储备||||||||2,360,699.91|||||2,360,699.91|
|1．本期提取||||||||3,199,787.26|||||3,199,787.26|
|2．本期使用||||||||-839,087.35|||||-839,087.35|
|（六）其他||||||||||||||
|四、本期年末余额|102,400,000.00||||264,673,498.46|||3,596,376.35|25,279,961.53||199,527,405.00||595,477,241.34|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分
企业法定代表人：张海波 主管会计工作负责人：冉婷 会计机构负责人：徐卫民
报表第11页
海波重型工程科技股份有限公司
2017年度
财务报表附注
海波重型工程科技股份有限公司
二〇一七年一至十二月财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、公司基本情况
(一) 公司概况
海波重型工程科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）的前身为武汉市海波钢结构安装工程有限公司，于1994年1月27日在武汉市工商行政管理局武昌分局登记注册成立，注册资本 50万元，其中自然人张海波以货币资金出资 40万元，自然人王业胜以货币资金出资 10万元。以上出资业经武汉会计师事务所武昌分所 1994年1月20日验证。
1996年8月，公司依照《公司法》重新进行了工商变更登记，同时股东间转让出资，股权转让后的股东及出资金额分别为：自然人张海波出资 35万元，王业胜出资 15万元。
1997年4月，公司股东以货币资金增资，注册资本增至人民币130万元，同时股东间转让出资。股权转让及增资后的股东及出资金额分别为：自然人张绪福以货币资金出资 80万元，张海波以货币资金出资 50万元。本次变更出资业经武汉市武昌区审计事务所出具武昌审验（1997）34号验资报告验证，并于1997年4月11日办理工商变更登记手续。
2000年 11月，公司以货币资金增资，注册资本增至人民币 868万元，同时股东间转让出资，股权转让及增资后的股东及出资金额分别为：张海波出资 668万元，张丽出资 200万元，本次变更出资业经武汉大成会计师事务所有限责任公司出具武汉大成验字（2000）33号验资报告验证，并于 2000年 11月 21日办理工商变更登记手续。
2004年1月，公司股东转让出资，股权转让后的股东及出资金额分别为：王业胜出资824.60万元、丁权出资43.40万元。本次股权变动于2004年1月8日办理工商变更登记手续。
2005年 12月，公司股东间转让出资，股权转让后的股东及出资金额分别为：张海波出资564.20万元，王业胜出资260.40万元，丁权出资43.40万元。本次股权变动于2005年12月15日办理工商变更登记手续。
2006年10月，公司以货币资金增资，注册资本增至人民币2000万元，增资后的股东及出资金额分别为：张海波出资 1696.20万元，王业胜出资 260.40万元，丁权出资43.40万元，本次增资业经湖北记信有限责任会计师事务所出具（2006）139号验资报告验证，并于2006年10月25日办理工商变更登记手续。
财务报表附注第1页
海波重型工程科技股份有限公司
2017年度
财务报表附注
2008年 1月，公司以货币资金增资，注册资本增至人民币 5500万元，同时股东间转让出资，股权转让及增资后的股东及出资金额分别为：张海波出资3791.60万元，丁建珍出资508万元，王业胜出资400.40万元，尚勇出资400万元，张丽、张学军各自出资 200万元。本次变更出资业经武汉众环会计师事务所有限责任公司出具众环验字（2007）112号验资报告验证，并于2008年1月8日办理工商变更登记手续。
2008年3月，公司股东间转让出资，股权转让后的股东及出资金额分别为：张海波出资4592万元，丁建珍出资508万元，张丽、张学军各自出资200万元，本次股权变动于2008年3月12日办理工商变更登记手续。
2008年 5月，公司股东以货币资金对公司增资，注册资本增至人民币 6500万元，同时股东间转让出资，股权转让及增资后的股东及出资金额分别为：张海波出资5592万元，丁建珍出资 508万元，张丽、张学军各自出资 200万元，本次变更出资业经武汉众环会计师事务所有限责任公司出具众环验字（2008）033号验资报告验证，并于2008年5月27日办理工商变更登记手续。
2009年8月，张海波转让255万元股权，其中：向公司重要管理人员转让55万元，具体为：刘乾俊15万元，刘建军15万元，何海燕15万元，聂应武10万元，向优欧弼投资管理（上海）有限公司转让200万元股权，转让后张海波出资额为5337万元；丁建珍转让 460万元股权，其中：向湖北科华银赛创业投资有限责任公司转让 150万元，向深圳友安投资有限公司转让 120万元，向武汉硅谷天堂阳光创业投资有限公司转让100万元，向武汉华工创业投资有限责任公司转让30万元，向自然人胡远健转让30万元，许万新转让20万元，刘珂转让10万元，转让后丁建珍出资额为48万元。公司分别于2009年8月21日、8月31日办理工商变更登记手续。
2009年9月5日，经公司股东会决议，公司申请整体变更为海波重型工程科技股份有限公司，以公司 2009年 8月 31日经审计的净资产 9404.564503万元，按1： 0.69115375的比例折股，整体变更为股份有限公司，原股东及出资比例不变。变更后的注册资本为 6500万元，其中：自然人张海波出资 5337万元，自然人张丽、张学军各自出资200万元，自然人丁建珍等其他8名自然人股东共出资163万元，优欧弼投资管理（上海）有限公司出资 200万元，湖北科华银赛创业投资有限责任公司出资 150万元，深圳友安投资有限公司出资 120万元，武汉硅谷天堂阳光创业投资有限公司出资100万元，武汉华工创业投资有限责任公司出资30万元，其余部分计入资本公积，以上注册资本变更事项业经武汉众环会计师事务所众环验字(2009)049号验资报告验证。公司于2009年9月21日召开股份公司创立大会暨第一次股东大会，并于 2009年 9月 30日，取得武汉市工商行政管理局核发的420106000018110号《企业法人营业执照》。
2009年12月，根据2009年第二次临时股东大会决议和修改后的章程规定，公司分
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海波重型工程科技股份有限公司
2017年度
财务报表附注
别向湖北科华银赛创业投资有限公司、武汉硅谷天堂阳光创业投资有限公司、深圳友安投资有限公司、北京华诚恒业咨询有限公司、武汉华工创业投资有限责任公司增发 380万股、250万股、200万股、280万股、70万股，增发价为每股 3.80元，全部以货币资金增资，公司注册资本增至7680万元。此次增资业经武汉众环会计师事务所有限责任公司出具众环验字(2009)064号验资报告验证。公司于2009年12月3日办理了工商变更登记手续。
2013年 1月 15日，深圳友安投资有限公司将其持有公司的 320万股股份转让予张海波、优欧弼投资管理（上海）有限公司将其所持有公司的 200万股股份转让予湖北九派创业投资有限公司。
截至2016年7月13日，本公司首次发行股本总数2,560万股，注册资本变更为
102,400,000.00元，此次增资业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具信会师报字[2016]第711829号《验资报告》予以验证。
公司注册地：湖北省武汉市江夏区郑店街黄金桥工业园6号
法定代表人：张海波
注册资本：壹亿零贰佰肆拾万圆整
注册号：91420115271830540B
公司所处的行业:土木工程建筑业
公司经营范围：桥梁钢结构的研发、制造、安装；船舶配件、港口设备的研发、制造、修理、安装；其他钢结构产品的研发、制造、安装；公路工程、市政工程、建筑工程及其配套工程、防腐保温工程施工；钢材销售；货物进出口、技术进出口、代理进出口(不含国家禁止或限制进出口的货物及技术)。
(二) 财务报告的批准报出者和财务报告的批准报出时间
本财务报表业经公司第三届董事会第二十二次会议2018年4月12日批准报出。
二、财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。
三、重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
财务报表附注第3页
海波重型工程科技股份有限公司
2017年度
财务报表附注
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(五) 合并财务报表的编制方法
1、合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
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财务报表附注
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告年末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告年末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
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财务报表附注
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原则进行会计处理。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
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财务报表附注
的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(六) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“长期股权投资”。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八) 外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
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财务报表附注
2、外币财务报表的折算
资资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(九) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，年末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
财务报表附注第8页
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财务报表附注
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。年末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
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认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
年末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
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转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十) 应收款项坏账准备
1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判
应收款项账面余额300万元（含300万元）以上。
断依据或金额标准
单项金额重大并单 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流项计提坏账准备的 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未计提方法 发生减值的应收款项，将其归入账龄分析法组合计提坏账准备。
2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
信用风险特征组合 未按单项计提坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
信用风险特征组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年） 5.00 5.00
1年-2年 10.00 10.00
2年-3年 30.00 30.00
3年-4年 50.00 50.00
4年-5年 80.00 80.00
5年以上 100.00 100.00
3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 如有客观证据表明其发生了减值。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损坏账准备的计提方法 失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项，并入账龄分析法组合计提坏账准备。
(十一)存货
1、存货的分类
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存货分类为：原材料、周转材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、工程施工等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
年末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
本期年末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
6、工程施工的核算方法
（1）建造合同的计价和报表列示：建造合同工程按累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）减已办理结算的价款金额计价。工程施工成本以实际成本核算，包括直接材料费、直接人工费用、间接费用、其他直接费及相关的施工成本等。单个合同工程累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）超过
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已办理结算价款的金额列为存货-工程施工；若单个合同工程已办理结算的价款超过累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）的金额列为预收款项。
（2）预计合同损失：年末，公司对预计合同总成本超出预计合同总收入的工程项目，按照预计合同总成本超出预计合同总收入的部分与该工程项目已确认损失之间的差额计提预计合同损失准备。
(十二)持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
(十三)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
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非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，
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以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附注“三、（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（五）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
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处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
(十四)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
(十五)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 平均年限法 20 5 4.75
机器设备 平均年限法 10 5 9.50
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类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）运输设备 平均年限法 4 5 23.75
办公设备 平均年限法 3 5 31.67
生产器具及其他 平均年限法 5 5 19.00
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
(十六)在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十七)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
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到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
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(十八)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50年 土地使用权权证规定年限
软件 10年 会计估计
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
每年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
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4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
(十九)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价
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值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十)长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
1、摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销
2、摊销年限
（1）经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。
（2）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
(二十一)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十二)预计负债
1、预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
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2、各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十三)股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以
权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的[可行权职工人数变动]、[是否达到规定业绩条件]等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件
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或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。初始采用相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价等模型按照授予日的公允价值计量，并考虑授予权益工具的条款和条件。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公允价值计入成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(二十四)收入
1、销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
2、确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
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（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3、提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。本公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度（完工百分比）。在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
4、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法
（1）建造合同确认的一般原则
建造合同的结果在下列条件均能满足时，于资产负债表日根据完工百分比法确认合同收入和合同费用：
A、合同总收入能够可靠的计量；
B、与合同相关的经济利益很可能流入企业；
C、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠的计量；
D、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠的确定。
建造合同的结果不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；
若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。执行中的建造合同，按其差额计提预计合同损失准备；待执行的建造合同按其差额确认预计负债。
（2）本公司建造合同收入确认的具体方法
A、资产负债表日尚未完工合同收入、成本确认：
在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和合同成本。在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预
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计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认成本后的金额，确认为当期合同成本。
公司根据年末累计实际完成的工作量占合同预计总工作量的比例确定合同完工进度,计算公式为：
合同完工进度=累计实际完成的工作量÷合同预计总工作量×100%，实际完成的工作量是指已经制造和安装的桥梁钢结构吨位，预计总工作量为桥梁施工合同的总吨位。
在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：
a、合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用。
b、合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确认与建造合同有关的收入和费用。
B、资产负债表日完工合同收入、成本确认：
对于当期已完工且已办理决算的工程项目，按决算收入减去以前会计期间累计已确认的收入后的金额确认当期营业收入。
对于当期已完工尚未办理决算的工程项目，按合同总收入减去以前会计期间累计已确认的收入后的差额作为当期收入。若实际已收到的工程款超过合同总价，则按已实现的收款确认总收入。
同时，按照累计实际发生的工程施工成本扣除以前会计期间累计已确认成本后的金额，确认为当期合同成本。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
(二十五)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与
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本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
(二十六)递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十七)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
报执行《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》、《企业会计准则第16号——政府补助》和《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》。
财政部于2017年度发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自2017年5月28日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。
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财政部于2017年度修订了《企业会计准则第16号——政府补助》，修订后的准则自2017年6月12日起施行，对于2017年1月1日存在的政府补助，要求采用未来适用法处理；对于2017年1月1日至施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整。
财政部于2017年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》，对一般企业财务报表格式进行了修订，适用于2017年度及以后期间的财务报表。
本公司执行上述三项规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 审批程序受影响的报表项目名称和金额（1）在利润表中分别列示“持续经营净利润”和“终 列示持续经营净利润本年金额已批准
止经营净利润”。比较数据相应调整。 34,917,457.46元。
（2）与本公司日常活动相关的政府补助，计入其他
已批准 其他收益：663,278.59元。
收益，不再计入营业外收入。比较数据不调整。
（3）在利润表中新增“资产处置收益”项目，将部分
原列示为“营业外收入”的资产处置损益重分类至已批准 资产处置收益20,697.91元。
“资产处置收益”项目。比较数据相应调整。
2、重要会计估计变更
报告期内无重要会计估计变更。
四、税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算
增值税 销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分 17%、11%为应交增值税
按应税营业收入计缴（自2016年5月1日起，营改增交
营业税 3%纳增值税）
城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 7%企业所得税 按应纳税所得额计缴 15%(二) 税收优惠及批文
公司于2009年12月31日通过高新技术企业资格认证，取得由湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局批准的编号为
GR200942000214的高新技术企业证书，并分别于2012年8月20日、2015年10月28日通过高新技术企业复审，取得编号为GR201242000062、GR201542000102的高
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新技术企业证书。上述证书的有效期均为三年。根据《关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203号）等高新技术企业相关优惠政策，公司报告期内减按15%的优惠税率计缴企业所得税。
五、财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金 49,537.75 44,252.82银行存款 125,253,463.02 170,790,073.71其他货币资金 52,777,229.98 25,516,282.93合计 178,080,230.75 196,350,609.46其中受限制的货币资金明细如下：
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票保证金 31,779,604.48 22,838,087.83履约保证金 20,997,625.50 2,678,195.10合计 52,777,229.98 25,516,282.93(二) 应收票据
1、应收票据分类列示
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 17,415,580.00 50,127,396.84商业承兑汇票 15,000,000.00
合计 32,415,580.00 50,127,396.842、年末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 17,556,440.00合计 17,556,440.00
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2017年1-12月
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(三) 应收账款
1、应收账款分类披露
年末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
429,946,653.62 100.00 85,051,770.32 19.78 344,894,883.30 302,699,920.83 100.00 62,601,318.62 20.68 240,098,602.21坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
合计 429,946,653.62 100.00 85,051,770.32 19.78 344,894,883.30 302,699,920.83 100.00 62,601,318.62 20.68 240,098,602.21财务报表附注第30页
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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 265,209,696.86 13,260,484.84 5.001至2年 54,071,594.29 5,407,159.43 10.002至3年 38,835,388.69 11,650,616.61 30.003至4年 10,258,787.74 5,129,393.87 50.004至5年 59,835,352.33 47,868,281.86 80.005年以上 1,735,833.71 1,735,833.71 100.00合计 429,946,653.62 85,051,770.32
2、本报告期无前期已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款；
3、本报告期无实际核销的应收账款情况
4、按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额174,052,630.04元，占应收账款年末余额合计数的比例40.48%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额22,753,897.96元。
(四) 预付款项
1、预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1年以内 8,695,050.68 68.49 10,264,146.67 70.521至2年 2,065,113.61 16.26 2,353,485.55 16.172至3年 1,286,674.43 10.13 649,842.74 4.473年以上 649,842.74 5.12 1,287,103.66 8.84合计 12,696,681.46 100.00 14,554,578.62 100.00账龄超过一年且金额重大的预付款项为1,266,735.68元，主要为预付土建工程款，因为汉南分公司二期厂房建设尚未完工的原因，该款项尚未结算。
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2、按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
按预付对象集中度归集的年末余额前五名预付款项汇总金额10,661,854.36元，占预付款项年末余额合计数的比例83.97%。
(五) 其他应收款
1、其他应收款分类披露：
年末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种类
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
15,851,649.75 100.00 2,573,867.21 16.24 13,277,782.54 16,461,585.90 100.00 1,328,470.19 8.07 15,133,115.71坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 15,851,649.75 100.00 2,573,867.21 16.24 13,277,782.54 16,461,585.90 100.00 1,328,470.19 8.07 15,133,115.71财务报表附注第32页
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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 4,483,195.93 224,159.80 5.001至2年 6,961,327.90 696,132.79 10.002至3年 3,716,690.14 1,115,007.04 30.003至4年 45,936.80 22,968.40 50.004至5年 644,498.98 515,599.18 80.005年以上 100.00合计 15,851,649.75 2,573,867.21
2、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
报告期无前期已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款。本报告期无通过重组等方式收回、金额重大的其他应收款。
3、本报告期无实际核销的其他应收款情况
4、按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
年末余额
数的比例(%)
中国水利水电第五工
保证金 4,183,255.00 1-3年 25.68 1,014,976.50程局有限公司
武汉钢铁集团鄂城钢
保证金 2,000,000.00 1-2年 12.28 200,000.00铁有限责任公司
武汉市政特种集团有
保证金 1,500,000.00 1-2年 9.21 150,000.00限公司
中铁建大桥工程局集
保证金 1,000,000.00 1-2年 6.14 100,000.00团第一工程有限公司
中铁八局集团第一工
保证金 974,000.001年以内 5.98 48,700.00程有限公司
合计 9,657,255.00 59.29 1,513,676.50(六) 存货
1、存货分类
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年末余额 年初余额
项目 跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
原材料 81,102,314.99 81,102,314.99 21,579,776.35 21,579,776.35未完工程施
148,964,101.00 148,964,101.00 110,155,887.56 110,155,887.56工
合计 230,066,415.99 230,066,415.99 131,735,663.91 131,735,663.912、存货跌价准备
本报告期内存货未出现可变现净值低于成本的情况，无需计提存货跌价准备。
3、未完工程施工情况
项目 金额
累计已发生成本 1,825,006,016.23累计已确认毛利 493,991,868.33减：已办理结算的金额 2,170,033,783.56未完工程施工 148,964,101.00(七) 一年内到期的非流动资产
项目 年末余额 年初余额
一年内到期的长期应收款 11,363,218.02
合计 11,363,218.02
说明：长期应收款为应收东风大道快速改造工程款，应收款期限为三年,该应收款期限快到期，转入一年内到期的非流动资产。
(八) 其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
银行理财产品 20,000,000.00 58,000,000.00预交税金 69,417.53其他 90,904.84
合计 20,090,904.84 58,069,417.53
财务报表附注第34页
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(九) 长期应收款
1、长期应收款情况
年末余额 年初余额
项目 折现率区间账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收工程款 43,344,418.80 5,952,451.14 37,391,967.66
合计 43,344,418.80 5,952,451.14 37,391,967.66
说明：长期应收款为应收东风大道快速改造工程款，应收款期限为三年,该应收款期限快到期，转至一年内到期的非流动资产。
(十) 固定资产
1、固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 生产器具及其他 合计1．账面原值
（1）年初余额 95,331,011.62 39,034,594.96 5,345,868.74 2,215,188.20 15,937,795.65 157,864,459.17（2）本期增加金额 1,314,341.81 2,736,427.61 574,411.73 14,008.55 4,639,189.70—购置 1,314,341.81 2,110,558.13 574,411.73 14,008.55 4,013,320.22—在建工程转入 625,869.48 625,869.48（3）本期减少金额 315,394.68 155,553.74 33,710.68 504,659.10—处置或报废 315,394.68 155,553.74 33,710.68 504,659.10（4）年末余额 96,645,353.43 41,771,022.57 5,030,474.06 2,634,046.19 15,918,093.52 161,998,989.772．累计折旧
（1）年初余额 25,618,929.15 26,149,643.90 4,362,240.96 1,556,017.24 12,702,256.61 70,389,087.86（2）本期增加金额 3,844,469.47 3,745,852.30 448,181.70 522,529.87 306,539.65 8,867,572.99—计提 3,844,469.47 3,745,852.30 448,181.70 522,529.87 306,539.65 8,867,572.99财务报表附注第35页
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 生产器具及其他 合计（3）本期减少金额 299,624.95 144,508.64 32,025.15 476,158.74—处置或报废 299,624.95 144,508.64 32,025.15 476,158.74（4）年末余额 29,463,398.62 29,895,496.20 4,510,797.71 1,934,038.47 12,976,771.11 78,780,502.113．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）年末余额
4．账面价值
（1）年末账面价值 67,181,954.81 11,875,526.37 519,676.35 700,007.72 2,941,322.41 83,218,487.66（2）年初账面价值 69,712,082.47 12,884,951.06 983,627.78 659,170.96 3,235,539.04 87,475,371.31说明：公司将权证号：武房权证夏字第201001215号、武房权证夏字第201001216号、武房权证夏字第201001217号、武房权证夏字第201001218号、武房权证夏字第201001219号的房屋及建筑物抵押给招商银行股份有限公司武汉首义支行，用于抵押或担保的固定资产账面价值为26,615,905.15元。
2、未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
总装车间等 11,598,362.83 正在办理之中
(十一)在建工程
财务报表附注第36页
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1、在建工程情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值综合码头 35,516,380.93 35,516,380.93 34,593,476.13 34,593,476.13ERP系统 456,792.44 456,792.44 422,830.18 422,830.182015年车间专用工艺装备改造 2,262,050.85 2,262,050.85 1,675,931.84 1,675,931.84汉南基建 19,529,606.11 19,529,606.11 971,035.38 971,035.38BPM流程管理工程 386,792.47 386,792.47
合计 58,151,622.80 58,151,622.80 37,663,273.53 37,663,273.532、重要的在建工程项目本期变动情况
本期转入 工程累计 利息资本其中：本
本期其他减 本期利息资项目名称 预算数 年初余额 本期增加金额 固定资产 年末余额 投入占预工程进度化累计金期利息资 资金来源少金额 本化率(%)金额 算比例(%) 额 本化金额
综合码头 53,500,000.00 34,593,476.13 1,875,238.39 952,333.59 35,516,380.93 66.39% 66.39% 募集资金汉南基建 102,886,351.16 971,035.38 19,151,907.39 593,336.66 19,529,606.11 18.98% 18.98% 募集资金2015年车间专
用工艺装备改 2,470,000.00 1,675,931.84 586,119.01 2,262,050.85 91.58% 91.58% 自有资金造
合计 158,856,351.16 37,240,443.35 21,613,264.79 593,336.66 952,333.59 57,308,037.89
财务报表附注第37页
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(十二)无形资产
1、无形资产情况
项目 土地使用权 软件 合计
1．账面原值
（1）年初余额 74,001,112.67 4,230,965.29 78,232,077.96（2）本期增加金额 68,376.07 68,376.07—购置 68,376.07 68,376.07（3）本期减少金额
—处置
（4）年末余额 74,001,112.67 4,299,341.36 78,300,454.032．累计摊销
（1）年初余额 8,062,406.17 1,258,926.23 9,321,332.40（2）本期增加金额 1,499,444.76 404,979.08 1,904,423.84—计提 1,499,444.76 404,979.08 1,904,423.84（3）本期减少金额
—处置
（4）年末余额
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）年末余额
4．账面价值
（1）年末账面价值 64,439,261.74 2,635,436.05 67,074,697.79（2）年初账面价值 65,938,706.50 2,972,039.06 68,910,745.56说明：用于抵押贷款及授信抵押的无形资产，其中：公司将价值4,086,703.83元的土地使用权（夏国用2010第883号）抵押给招商银行股份有限公司武汉首义支行；
将价值18,027,626.50元的土地使用权（夏国用（2011）第230号）抵押给中信银行股份有限公司武汉分行；将价值42,324,931.39元的土地使用权（汉国用2012第
36893号）抵押给中国光大银行武汉分行。
2、报告期内无未办妥产权证书的土地使用权情况
(十三)递延所得税资产
未经抵销的递延所得税资产
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年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资差异 产 差异 产
资产减值准备 88,888,217.31 13,333,232.60 69,882,239.94 10,482,335.99本期已支付的工资转回 -532,678.12递延收益 3,052,789.18 457,918.37 3,332,667.77 499,900.17合计 91,941,006.49 13,791,150.97 73,214,907.71 10,449,558.04(十四)短期借款
1、短期借款分类
项目 年末余额 年初余额
抵押借款 70,000,000.00 20,000,000.00信用借款 5,000,000.00
保证借款 30,000,000.00
合计 105,000,000.00 20,000,000.00说明：（1）抵押借款40,000,000.00元系公司以土地使用权（夏国用（2011）第230号）作为最高额授信抵押以及股东张海波、丁建珍夫妇提供担保，向中信银行股份有限公司武汉分行贷款取得；
（2）抵押借款30,000,000.00元系公司以房屋使用权(武房权证夏字第201001215号)、房屋使用权(武房权证夏字第201001216号)、房屋使用权(武房权证夏字第201001217号)、房屋使用权(武房权证夏字第201001218号)、房屋使用权(武房权证夏字第
201001219号)、土地使用权（夏国用2010第883号）作为最高额授信抵押向招商银行股份有限公司武汉首义支行贷款取得；
（3）保证借款10,000,000.00元系公司向汉口银行股份有限公司武昌支行提供票据保证金250万取得，保证期限半年；
（4）保证借款20,000,000.00元系公司向招商银行股份有限公司武汉首义支行提供票据保证金620万取得，保证期限半年。
2、本报告期内无已逾期未偿还的短期借款
(十五)应付票据
种类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 75,081,317.86 67,643,907.64商业承兑汇票 6,107,263.98 11,529,550.46合计 81,188,581.84 79,173,458.10
财务报表附注第39页
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(十六)应付账款
1、应付账款列示：
项目 年末余额 年初余额
1年以内 156,124,460.24 165,244,301.871至2年 40,508,768.89 26,757,478.282至3年 17,770,744.99 10,683,025.513年以上 5,844,755.59 3,478,769.49合计 220,248,729.71 206,163,575.152、账龄超过一年的重要应付账款：
项目 年末余额 未偿还或结转的原因
湖北天鹅涂料股份有限公司 9,850,751.53 最终结算未办理河南省龙源防腐有限公司 7,013,929.09 工程未完工武汉佳骏杰钢结构工程有限公司 6,762,804.74 工程未完工浙江天迅物资有限公司 5,863,687.99 工程未完工安徽鸿路钢结构（集团）股份有限公司 5,540,742.68 工程未完工合计 35,031,916.03
(十七)预收款项
1、预收款项列示
项目 年末余额 年初余额
1年以内 20,450,940.67 19,999,302.60合计 20,450,940.67 19,999,302.60(十八)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
短期薪酬 4,168,721.88 22,561,890.90 22,825,887.98 3,904,724.80离职后福利-设定提存计划 453,013.90 453,013.90
合计 4,168,721.88 23,014,904.80 23,278,901.88 3,904,724.802、短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴 4,168,721.88 17,153,452.33 17,417,449.41 3,904,724.80（2）职工福利费 1,479,094.25 1,479,094.25
（3）社会保险费 2,832,201.29 2,832,201.29
其中：医疗保险费 2,746,468.05 2,746,468.05
财务报表附注第40页
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项目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
工伤保险费 52,392.46 52,392.46
生育保险费 33,340.78 33,340.78
（4）住房公积金 824,760.00 824,760.00
（5）工会经费和职工教育经费 272,383.03 272,383.03
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
合计 4,168,721.88 22,561,890.90 22,825,887.98 3,904,724.803、设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
基本养老保险 415,083.35 415,083.35
失业保险费 37,930.55 37,930.55
合计 453,013.90 453,013.90
(十九)应交税费
税费项目 年末余额 年初余额
增值税 3,609,529.64 5,218,640.71城市维护建设税 471,107.52 546,696.92企业所得税 7,603,718.57 8,189,349.08房产税 398,339.35 450,581.28土地使用税 784,022.95 1,014,922.45印花税 8,467.99 8,167.99教育费附加 119,598.05 153,128.07地方教育费附加 452,647.53 473,280.59平抑物价基金 60,529.99 60,529.99堤防费 240,758.71 240,758.71应交个人所得税 38,180.18
合计 13,786,900.48 16,356,055.79(二十)其他应付款
1、按款项性质列示其他应付款
项目 年末余额 年初余额
押金保证金 3,321,655.13 3,218,997.66其他 8,514.00 70,280.09合计 3,330,169.13 3,289,277.75
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2、账龄超过一年的重要其他应付款
项目 年末余额 未偿还或结转的原因
武汉市永强物流有限公司 298,829.36 保证金未到期湖北中仑钢结构工程有限公司 222,924.23 保证金未到期武汉容达强盛吊装有限公司 200,000.00 保证金未到期合计 721,753.59
(二十一)递延收益
项目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额 形成原因
与土地相关的
1,048,667.77 23,878.58 1,024,789.18 说明：（1）补助款
基础设施补贴 2,124,000.00 236,000.00 1,888,000.00 说明：（2）企业资源管理
160,000.00 20,000.00 140,000.00 说明：（3）系统补贴
合计 3,332,667.77 279,878.58 3,052,789.18
说明：（1）本公司于2011年7月收到的位于武汉市江夏区郑店街黄金桥工业园村土地补助款，该补助款原始金额为1,180,000.00元，本年度转至当期损益23,878.58
元。
（2）本公司于2010年1月收到的基础设施建设补助资金，由于该基础项目已完工，本年度根据受益年限10年进行摊入当期损益236,000.00元。
（3）本公司于2013年7月收到的企业资源管理系统信息化项目补助资金，本年度转至当期损益20,000.00元。
(二十二)股本
本期变动增（+）减（－）
项目 年初余额 公积金 年末余额
发行新股送股 其他 小计
转股
股份总额 102,400,000.00 102,400,000.00(二十三)资本公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
资本溢价（股本溢价） 263,525,153.46 263,525,153.46其他资本公积 1,148,345.00 1,148,345.00合计 264,673,498.46 264,673,498.46
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(二十四)专项储备
项目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
安全生产费 3,596,376.35 1,527,952.96 1,248,061.13 3,876,268.18合计 3,596,376.35 1,527,952.96 1,248,061.13 3,876,268.18说明：2012年1月1日起，根据财政部和国家安全生产监督管理总局财企[2012]16号《关于印发<企业安全生产费用提取和使用管理办法>的通知》，按照安装收入的
2%比例提取安全生产费用。
(二十五)盈余公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
法定盈余公积 25,279,961.53 3,491,745.75 28,771,707.28合计 25,279,961.53 3,491,745.75 28,771,707.28说明：法定盈余公积增加系根据公司章程规定按当年度实现净利润的10%计提法定盈余公积。
(二十六)未分配利润
项目 本期 上期
调整前上年末未分配利润 199,527,405.00 160,515,847.84调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润 199,527,405.00 160,515,847.84加：本期归属于母公司所有者的净利润 34,917,457.46 43,346,174.62减：提取法定盈余公积 3,491,745.75 4,334,617.46应付普通股股利 13,312,000.00
年末未分配利润 217,641,116.71 199,527,405.00(二十七)营业收入和营业成本
1、营业收入明细如下
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 403,191,532.85 313,544,676.78 378,329,978.89 283,588,760.24其他业务 677,445.00 612,431.21
合计 403,868,977.85 313,544,676.78 378,942,410.10 283,588,760.242、主营业务（分行业）
财务报表附注第43页
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本期金额 上期金额
产品名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
钢结构工程行业 403,191,532.85 313,544,676.78 378,329,978.89 283,588,760.24合计 403,191,532.85 313,544,676.78 378,329,978.89 283,588,760.243、主营业务（分产品）
本期金额 上期金额
产品名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
桥梁钢结构工程 403,191,532.85 313,544,676.78 378,329,978.89 283,588,760.24合计 403,191,532.85 313,544,676.78 378,329,978.89 283,588,760.244、主营业务（分地区）
本期金额 上期金额
地区
主营业务收入 比例（%） 主营业务收入 比例（%）
华中 192,497,517.38 47.74 125,393,276.57 33.14其中：湖北 128,907,358.75 66.97 67,818,076.16 54.08华东 27,085,903.56 6.72
华北 69,423,201.67 17.22 2,872,623.14 0.76西南 104,232,088.92 25.85 250,064,079.18 66.10西北 9,952,821.32 2.47
合计 403,191,532.85 100.00 378,329,978.89 100.005、本报告期公司前五名客户的营业收入情况
占公司全部营业收入的项目 营业收入
比例(%)
成都华川公路建设集团有限公司 69,423,201.67 17.47
中冶南方城市建设工程技术有限公司 68,483,688.38 17.24
洛阳市政建设集团有限公司 43,255,416.33 10.89
贵州省公路工程集团有限公司 33,916,154.99 8.54
中铁十局集团第四工程有限公司 26,808,089.14 6.75
合计 241,886,550.51 60.89
(二十八)税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 717,960.94城市维护建设税 202,518.74 1,105,430.73教育费附加 86,793.76 472,520.97
财务报表附注第44页
海波重型工程科技股份有限公司
2017年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
地方教育费附加 47,944.11 305,590.72土地使用税 1,332,929.08 1,332,929.04印花税 87,335.30 238,283.16房产税 643,199.16 643,199.21车船使用税 10,203.24 7,898.40其他 300.00
合计 2,411,223.39 4,823,813.17(二十九)销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 1,008,554.83 775,898.70业务招待费 946,631.65 548,059.88差旅费 1,676,241.37 811,519.50办公费 258,590.99 869,440.17其他 38,258.54 24,203.48合计 3,928,277.38 3,029,121.73(三十)管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 10,946,160.53 10,418,289.75办公费 1,121,790.12 1,684,514.76差旅费 2,298,773.10 1,574,096.37业务招待费 675,617.47 1,066,415.53无形资产摊销 1,499,444.76 1,499,444.76折旧费 1,930,471.59 2,606,148.50研发费 3,979,637.21 3,772,343.64中介机构费 566,037.74
诉讼费 1,151,912.65 108,841.48安全生产费 376,823.26 2,427,396.28其他 920,677.59 862,609.39合计 25,467,346.02 26,020,100.46说明：本期诉讼情况详见：“财务报表附注十、其他重要事项（一）”。
(三十一)财务费用
类别 本期发生额 上期发生额
利息支出 2,453,315.76 2,134,969.30
财务报表附注第45页
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2017年度
财务报表附注
类别 本期发生额 上期发生额
减：利息收入 820,684.71 930,537.26手续费支出 727,336.74 318,987.26其他支出 7,532.53 12,610.98合计 2,367,500.32 1,536,030.28(三十二)资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 19,005,977.37 11,793,750.94合计 19,005,977.37 11,793,750.94(三十三)投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
理财投资收益 1,294,613.42 32,269.30合计 1,294,613.42 32,269.30(三十四)资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额处置非流动资产收益 20,697.91 -50,751.55 20,697.91合计 20,697.91 -50,751.55 20,697.91(三十五)其他收益
补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关与资产相关的政府补助 279,878.59 与收益相关(1)
稳岗补贴 93,400.00 与收益相关(2)
信息化补助 290,000.00 与收益相关(3)
合计 663,278.59
说明：（1）与资产相关的政府补助：具体详见“财务报表附注五财务报表重要项目注释（二十一）、递延收益”。
（2）与收益相关的政府补助：根据江夏区人力资源和社会保障局、江夏区财政局《关于下达将辖区稳定岗位的补贴实施细则》（夏人社[2015]18号）公司收到的政府补助款。
（3）与收益相关的政府补助：根据《武汉市科技局关于组织申报2017年度企业研发投入补贴资金的通知》公司收到的政府补助。
财务报表附注第46页
海波重型工程科技股份有限公司
2017年度
财务报表附注
(三十六)营业外收入
计入当期非经常性项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
盘盈利得 91.93 437.35 91.93政府补助 3,364,208.60
诉讼罚息 521,785.36 521,785.36其他 42,960.26 79,302.52 42,960.26合计 564,837.55 3,443,948.47 524,837.55(三十七)营业外支出
计入当期非经常性项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
罚款支出 18,054.00 41,856.00 18,054.00盘亏损失 14,150.98 14,372.73 14,150.98其他 8,512.69 6,799.65 8,512.69合计 40,717.67 63,028.38 40,717.67(三十八)所得税费用
1、所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 8,070,821.86 8,828,821.11递延所得税费用 -3,341,592.93 -661,724.61合计 4,729,228.93 8,167,096.50(三十九)现金流量表项目
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
投标保证金 8,534,500.00 7,190,000.00履约保证金及保函保证金 12,087,062.70 19,920,866.00借支备用金 8,422,677.07 7,131,049.51银行存款利息收入 1,341,978.87 689,572.86政府补助 383,400.00 3,084,330.00其他 1,549,126.71 194,890.02合计 32,318,745.35 38,210,708.392、支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
财务报表附注第47页
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2017年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
投标保证金 11,456,895.28 11,610,000.00履约保证金及保函保证金 12,734,935.70 10,500,000.00借支备用金 7,888,507.88 7,701,187.97管理费用中支付的现金 9,939,356.49 11,468,709.75销售费用中支付的现金 1,756,429.72 2,229,019.55财务费用-手续费现金支出 727,336.74 318,987.26其他 1,466,105.05 804,066.50合计 45,969,566.86 44,631,971.033、收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
向银行支付的票据保证金退回 23,157,370.30 26,878,773.88合计 23,157,370.30 26,878,773.884、支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
向银行支付的票据保证金 11,967,062.92 43,664,393.38合计 11,967,062.92 43,664,393.38(四十)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 34,917,457.46 43,346,174.62加：资产减值准备 19,005,977.37 11,793,750.94固定资产折旧 8,445,296.06 10,140,151.51无形资产摊销 1,904,423.84 1,901,907.24长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-20,697.91 50,751.55（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 2,453,315.76 2,134,969.30投资损失（收益以“－”号填列） -1,294,613.42 -32,269.30递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -3,341,592.93 -661,724.61递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
财务报表附注第48页
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2017年度
财务报表附注
补充资料 本期金额 上期金额
存货的减少（增加以“－”号填列） -98,330,752.08 -57,256,148.69经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -83,371,233.92 73,359,468.91经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -24,240,344.64 -39,169,387.04其他 2,550,859.60 -1,797,804.90经营活动产生的现金流量净额 -141,321,904.81 43,809,839.532、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的年末余额 125,303,000.77 170,834,326.53减：现金的期初余额 170,834,326.53 28,958,292.54加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -45,531,325.76 141,876,033.992、现金和现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额
一、现金 125,303,000.77 170,834,326.53其中：库存现金 49,537.75 44,252.82可随时用于支付的银行存款 125,253,463.02 170,790,073.71可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 125,303,000.77 170,834,326.53六、与金融工具相关的风险
本公司主要金融工具为人民币结构性理财产品、短期借款，本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，但是董事会已授权本公司财务部门设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会通过财务主管递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
财务报表附注第49页
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2017年度
财务报表附注
(一) 信用风险
信用风险指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本次用于现金管理的投资品种为低风险、保本型理财产品，理财产品的发行主体为能够提供保本承诺的银行等金融机构。上述产品的年化收益率应高于同等期限的银行存款利率。
(二) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。公司的短期借款合同贷款年利率为固定利率，因此无利率风险存在。
（2）其他价格风险
本公司无可供出售金融资产。
(三) 流动性风险
流动风险指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的其他货币资金及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
七、关联方及关联交易
(一) 本企业存在控制关系关联方的情况
截止2017年12月31日，企业存在控制关系关联方的实际控制人为张海波，对公司持股比例55.24%。
1、关联担保情况
本公司作为被担保方：
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕张海波、丁建珍 4,000万元 2016-06-27 2017-06-27 是
财务报表附注第50页
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2017年度
财务报表附注
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕张海波、丁建珍 4,000万元 2017-07-06 2018-07-06 否
2、本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
武汉新潞桥梁特种工程有限公司 董事直系亲属投资
八、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截止2017年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
(二) 或有事项
截止2017年12月31日，本公司无需要披露的或有事项。
九、资产负债表日后事项
(一) 利润分配情况 单位：万拟分配的利润或股利 10,240.00
经审议批准宣告发放的利润或股利 317.44
说明：2018年4月12日经公司第三届董事会第二十二次会议批准，按照每股0.031元，即每10股按0.31元派发现金股利。
(二) 其他资产负债表日后事项说明
无其他资产负债表日后事项说明。
十、其他重要事项
截止2017年12月31日本公司其他重要事项：
（一）本公司因山西建筑工程（集团）总公司和朔州市住房保障和城乡建设管理局与太原铁路局协调恢河大桥主桥跨越北同蒲铁路交叉作业事宜未能落实，导致工程一直处于停工状态，恢河大桥跨铁路合同无法履行，本公司于 2016年 11月份委托湖北瑞通天元律师事务所向朔州市中级人民法院起诉山西建筑工程（集团）总公司和朔州市住房保障和城乡建设管理局，要求解除与山西建筑工程（集团）总公司的《朔州市开发南路恢河大桥主桥钢结构制造、运输及安装合同》，并要求山西建筑工程（集团）总公司支付欠付的工程款22,605,279.00元及利息，其他相关费用。2017年经（2017）晋民终514号民事判决书最终判决：1、解除本公司与被告山西建筑工
财务报表附注第51页
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财务报表附注
程（集团）总公司付本公司签订的《朔州市开发南路恢河大桥主桥钢结构制造、运输及安装合同》；2、付本公司钢构件制造款及运费共计 20,361,008.01元；3、支付本公司场地占用费 6,918,555.00元，核减钢构产值 3,861,899.40元，实际支付3,056,655.60元。
（二）本公司2017年召开第三届董事会第十八次会议，审议通过成立子公司湖北海波建设投资有限责任公司，该公司情况为注册资本：1000万元，经营范围：建设项目投资；投资管理；房屋建筑工程、市政公用工程、桩基与道路工程、地基与基础工程、土石方工程、园林古建筑及绿化工程施工；装饰工程、建筑幕墙设计与施工；
劳务分包。截止2017年12月31日该子公司未注资，银行账户未设立，暂无经营活动。
十一、补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 本期金额 上期金额
非流动资产处置损益 20,697.91 -50,751.55越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
663,278.59 3,364,208.60一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
财务报表附注第52页
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财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,787,948.76 48,980.79其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额 -370,788.79 -504,365.68合计 2,101,136.47 2,858,072.16(二) 净资产收益率及每股收益：
加权平均净资产收 每股收益（元）
报告期利润
益率（%） 基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 5.70 0.34 0.34
扣除非经常性损益后归属于公司普通
5.35 0.32 0.32
股股东的净利润
海波重型工程科技股份有限公司（加盖公章）二〇一八年四月十二日
财务报表附注第53页