证券代码：002766 证券简称：*ST索菱 公告编号：2019-127深圳市索菱实业股份有限公司
关于前期会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
深圳市索菱实业股份有限公司（以下简称“公司”或“索菱股份”）于 2019年12月 25日第三届董事会第三十一次会议审议通过了《关于前期会计差错变更的议案》。公司于2016年度、2017年度、2018年度发生会计差错，根据《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，公司对相关会计差错进行更正，涉及 2016年度、2017年度、2018年度的合并及公司财务报表，具体情况说明如下：
一、会计差错更正的原因和内容
公司通过财务自查，经董事会审议通过对涉及的前期会计差错采用追溯重述法进行更正。
2016年至 2018年，未按《企业会计准则》的要求进行会计处理，涉及事项如下：
多确认营业收入 1,016,097,037.16元、营业成本 621,811,084.48元、研发费用3,000,000.00元、所得税费用17,145,163.40元；少确认销售费用2,743,356.39元、管理费用 50,361,654.58元、财务费用 82,966,141.16元、资产减值损失 77,573,005.34元、资产处置收益73,500.00元、营业外收入129,722.90元、营业外支出 779,086.67元。
多确认货币资金28,994,192.86元、应收票据及应收账款803,050,615.12元、应交税费 2,180,986.19元；少确认其他应收款 2,191,628,634.69元、预付款项 184,094,843.51元、存货33,765,813.55元、其他流动资产18,138,705.54元、长期股权投资 12,000,000.00元、固定资产 3,134,808.06元、递延所得税资产
13,942,238.49元、其他应付款 1,789,651,850.82元、短期借款79,371,610.00元、预收款项412,782,989.08元、应付票据及应付账款112,303,373.92元。
多确认其他综合收益 7,730,371.57元、未分配利润 611,911,395.76元、归属于母公司所有者权益115,386,511.08元。
二、会计差错更正事项对公司财务报表项目的影响
公司按追溯重述法对上述会计差错进行了更正，具体情况如下：
1、2016年度会计差错更正事项对报表项目的影响：
报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
货币资金
400,347,937.81 -24,480,355.88 375,867,581.93应收票据及应收账款
349,332,220.28 -242,491,610.50 106,840,609.78预付款项
31,284,805.32 33,783,376.56 65,068,181.88其他应收款
16,651,712.84 216,034,556.43 232,686,269.27存货
479,227,712.32 -536,156.00 478,691,556.32其他流动资产
24,834,564.63 10,872,256.60 35,706,821.23长期股权投资
5,059,156.65 6,000,000.00 11,059,156.65递延所得税资产
24,874,224.44 -162,522.40 24,711,702.04应付票据及应付账款
407,288,410.55 -49,814,069.68 357,474,340.87应付职工薪酬
11,064,522.07 - 11,064,522.07应交税费
11,170,778.81 1,826,798.47 12,997,577.28其他应付款
7,259,834.57 195,720,414.01 202,980,248.58营业收入
950,378,315.38 -423,637,889.69 526,740,425.69营业成本
661,334,617.96 -294,638,006.65 366,696,611.31销售费用
42,199,018.25 7,637,760.93 49,836,779.18管理费用
131,741,784.07 3,451,046.61 135,192,830.68财务费用
20,050,344.31 -130,949.33 19,919,394.98资产减值损失
9,001,781.58 7,518,862.27 16,520,643.85营业利润
73,559,786.67 -147,543,780.59 -73,983,993.92所得税费用
5,538,715.00 157,368.80 5,696,083.80净利润
报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
货币资金 871,341,580.38 -1,866,506.15 869,475,074.23应收票据及应收账款 635,779,961.70 -35,338,323.94 600,441,637.76预付款项 66,700,988.55 85,758,941.57 152,459,930.12其他应收款 729,508,968.16 242,762,289.95 972,271,258.11存货 428,298,754.81 34,301,969.55 462,600,724.36其他流动资产 55,427,445.28 -1,542,362.93 53,885,082.35长期股权投资 4,904,825.35 6,000,000.00 10,904,825.35固定资产 424,336,253.89 141,830.93 424,478,084.82递延所得税资产 32,982,959.59 -1,374,928.70 31,608,030.89短期借款 805,847,165.00 38,035,618.33 843,882,783.33应付票据及应付账款 528,499,444.56 185,119,731.06 713,619,175.62预收款项 7,627,255.65 167,714,165.53 175,341,421.18应交税费 29,584,210.96 -4,437,379.94 25,146,831.02其他应付款 433,450,859.28 50,479,887.77 483,930,747.05其他综合收益 13,605,493.23 -26,543.18 13,578,950.05未分配利润 278,903,085.31 -105,214,447.08 173,688,638.23归属于母公司所有者权益 1,675,174,922.38 -115,386,511.08 1,559,788,411.30少数股东权益 19,618,242.36 220,460.61 19,838,702.97营业收入 1,411,415,731.57 -289,240,565.59 1,122,175,165.98营业成本 989,000,422.51 -281,525,930.87 707,474,491.64销售费用 59,528,332.28 -5,572,033.08 53,956,299.20管理费用 92,572,626.30 2,133,429.93 94,706,056.23财务费用 63,222,552.19 34,694,656.19 97,917,208.38资产减值损失 61,143,964.34 -5,256,031.12 55,887,933.22营业外收入 743,054.16 129,722.90 872,777.06营业外支出 1,686,383.34 612,420.00 2,298,803.34所得税费用 15,642,662.35 1,228,977.91 16,871,640.26净利润 3,947,237.48 -35,426,331.65 -31,479,094.17 3、2018年度会计差错更正事项对报表项目的影响：
报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
货币资金 114,922,599.98 -2,647,330.83 112,275,269.15应收票据及应收账款 963,384,571.70 -525,220,680.68 438,163,891.02
预付款项 47,061,515.31 64,552,525.38 111,614,040.69其他应收款 1,376,020,910.94 1,732,831,788.31 3,108,852,699.25其他流动资产 55,301,707.34 8,808,811.87 64,110,519.21固定资产 398,569,514.37 2,992,977.13 401,562,491.50递延所得税资产 80,855,018.28 15,479,689.59 96,334,707.87短期借款 1,160,856,107.63 41,335,991.67 1,202,192,099.30应付票据及应付账款 290,628,279.57 -23,002,287.46 267,625,992.11预收款项 31,298,636.00 245,068,823.55 276,367,459.55应交税费 31,013,623.54 429,595.28 31,443,218.82其他应付款 616,156,198.44 1,543,451,549.04 2,159,607,747.48其他综合收益 -12,428,969.06 -7,703,828.39 -20,132,797.45未分配利润 -45,612,694.25 -506,696,948.68 -552,309,642.93少数股东权益 19,949,421.81 220,460.61 20,169,882.42营业收入 1,430,458,946.77 -303,218,581.88 1,127,240,364.89营业成本 1,119,012,213.32 -45,647,146.96 1,073,365,066.36销售费用 55,303,247.84 677,628.54 55,980,876.38管理费用 120,552,107.14 44,777,178.04 165,329,285.18研发费用 131,849,650.22 -3,000,000.00 128,849,650.22财务费用 140,115,219.93 48,402,434.30 188,517,654.23资产减值损失 209,008,282.94 75,310,174.19 284,318,457.13资产处置收益 -927,183.33 73,500.00 -853,683.33营业外支出 338,639.15 166,666.67 505,305.82所得税费用 -35,727,171.78 -18,531,510.11 -54,258,681.89净利润 -313,640,749.99 -405,300,506.55 -718,941,256.54三、会计师事务所就会计差错更正事项的专项说明
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）就本次公司前期会计差错更正事项出具了《深圳市索菱实业股份有限公司前期会计差错更正专项说明的鉴证报告》【亚会 A专审字（2019）0089号】。
四、董事会、监事会及独立董事意见
（一）董事会意见
根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号一财务信息的更正及相关披露》和深圳证券交易所的相关规定，本次会计差错更正会更加客观、准确
的反应公司财务状况，有利于提高公司财务信息质量。
（二）监事会意见
监事会认为：本次会计差错更正事项以及审议、表决程序符合法律、法规等相关制度的要求，调整后的财务数据能够更加准确的反映公司的财务状况和经营成果。同意本次对会计差错进行更正。
（三）独立董事意见
独立董事认为：此次会计差错的调整，符合公司实际状况，对会计差错的会计处理也符合会计准则的有关规定，提高了公司会计信息质量，客观公允地反映了公司的财务状况，同意该项会计差错更正的处理。希望公司进一步加强日常监管，继续完善内部控制，杜绝上述事件的发生，切实维护公司以及广大投资者的利益。
特此公告！
深圳市索菱实业股份有限公司董事会