关于对中利科技集团股份有限公司
2015年年报的问询函相关问题的核查说明
深圳证券交易所中小板公司管理部:
收到中利科技集团股份有限公司转发贵部中小板年报问询函【2016】第 232号“关于对中利科技集团股份有限公司 2015年年报的问询函”,对其中需公司年审会计师进行核查的事项，我们组织项目组成员进行了核查，现说明如下：
事项：报告期内，你公司对相关资产计提减值准备4.71亿元。其中应收账款、其他应收款计提3.02亿元，存货计提1,325.18万元，可供出售金融资产计提6,544.06万元，应收票据计提9,000.00万元。请你公司说明本次计提资产减值准备的原因、充分性及合理性，并请你公司年审会计师对此进行核查并发表意见。
回复:报告期内,公司对相关资产计提减值准备4.71亿元,其中应收账款、其他应收款计提3.02亿元，存货计提1325.18万元，可供出售金融资产计提6,544.06万元，应收票据计提9,000万元,分项说明如下:
一、应收账款、其他应收款计提坏账准备
1、公司的坏账政策较为谨慎，应收款项坏账准备计提政策如下:
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 期末余额100万元以上（含）
单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据
账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 根据其账龄按公司制定的坏账准备比例计提坏账准备。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
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|-|
|应收账款计提比例（%）|
|2|
|5|
|10|
|30|
|50|

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|-|
|应收账款计提比例（%）|
|100|

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收
单项计提坏账准备的理由
款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价
坏账准备的计提方法
值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（4）对纳入合并报表范围内的关联方应收款项不计提坏账准备。
2、报告期公司实际计提的坏账准备情况
（1）应收账款坏账准备
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|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|坏账准备||账面余额||
|金额|金额|计提比例（%）|金额|金额|
|695,598,692.15|275,231,799.57|39.57|557,454,497.33|192,464,314.95|
|6,978,300,510.67|374,717,129.95|5.37|4,477,548,978.74|185,901,565.68|
|1,555,927.94|885,691.99|56.92|1,943,365.61|1,311,793.94|
|7,675,455,130.76|650,834,621.51|8.48|5,036,946,841.68|379,677,674.57|

 2015年末公司应收账款计提坏账准备 65,083.46万元，占应收账款的比例为8.48%。
具体分析如下：
A、2015年末公司对单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试，计提坏账准备明细项目如下：
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|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例|
|317,350,539.64|52,822,433.54|16.64%|
|62,218,433.14|130,159.87|0.21%|
|85,597,788.34|-|0.00%|
|87,807,137.45|87,807,137.45|100.00%|
|120,682,953.12|120,682,953.12|100.00%|
|258,189.01|258,189.01|100.00%|
|191,032.94|191,032.94|100.00%|
|9,362,863.88|1,210,139.01|12.92%|
|1,222,389.87|1,222,389.87|100.00%|
|330,000.00|330,000.00|100.00%|
|776,705.99|106,470.04|13.71%|
|1,569,871.85|1,569,871.85|100.00%|
|1,029,621.20|1,029,621.20|100.00%|

||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例|
|8,757,093.66|8,757,093.66|100.00%|
|697,154,620.09|276,117,491.56|39.61%|

2015年末，公司对单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试计14户，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备27,611.74万元，较年初增加8,234.14万元。其中：客户1、2、3，按扣除已收到的 2,785.93万美元和 12,500万港币保证金后，差额按账龄计提坏账准备，此部分客户坏账准备增加的主要原因：A、应收客户1，期末应收账款增加，而增加坏账准备计提基数；B、因客户1、2、3往来账龄增长，按账龄计提的坏账准备相应增加。因上述因素影响，客户1、2、3较期初共增加坏账准备的计提4,012.15万元。客户 5因已破产，现无可用于支付债务之资产，在上期计提80%坏账准备的基础上，本期全额计提坏账准备，此客户较期初增加坏账准备计提2,970.62万元。其他客户在充分考虑未来可收回现金流净值基础上计提相应的坏账准备。
B、公司按账龄分析法组合，根据其账龄按公司制定的坏账准备比例计提坏账准备
金 额
|||
|-|-|
|账面余额||
|金 额|比例(%)|
|4,773,413,138.56|68.40|
|340,604,952.97|4.88|
|1,580,547,371.38|22.65|
|233,389,484.47|3.34|
|32,397,052.41|0.46|
|17,948,510.88|0.27|
|6,978,300,510.67|100.00|

截止2015年12月31日，按账龄分析法计提的坏账准备较年初增加18,881.56万元。
主要原因：因部分客户往来账龄增长；公司本期出让的电站规模较2014年度大幅扩大，因公司所处行业的特点,电站转让大部分集中于年末，造成年末应收账款增加。截止 2015年12月31日，按账龄组归集的应收账款余额较年初增加250,075.12万元。上述因素的影响，致坏账准备较期初增加18,881.55万元。
（2）其他应收款坏账准备
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|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|坏账准备||账面余额||
|金额|金额|计提比例（%）|金额|金额|
|6,629,670.15|6,629,670.15|100.00|6,670,536.43|6,670,536.43|
|299,514,845.11|37,834,394.95|12.63|317,891,404.30|20,444,124.29|

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|-|-|-|-|-|
|306,144,515.26|44,464,065.10|14.52|324,561,940.73|27,114,660.72|

 2015年末公司计提其他应收款坏账准备 4,446.41万元，占其他应收款的比例为14.52%。其他应收款坏账准备较年初增加1,734.94万元，主要原因：按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款账龄增长所致。
按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款:
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|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例(%)||金额|比例(%)|
|88,319,830.33|29.49|1,766,396.62|207,646,616.45|65.32|
|18,178,119.39|6.07|908,905.98|10,988,079.61|3.45|
|145,460,400.60|48.57|14,546,040.06|78,709,348.45|24.77|
|27,309,247.19|9.12|8,192,774.16|15,804,840.52|4.97|
|15,653,938.96|5.23|7,826,969.49|3,226,276.46|1.01|
|4,593,308.64|1.52|4,593,308.64|1,516,242.81|0.48|
|299,514,845.11|100.00|37,834,394.95|317,891,404.30|100.00|

截止2015年12月31日其他应收款按款项性质分类情况：
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|-|
|期末余额|
|227,540,976.81|
|5,001,280.00|
|28,487,000.00|
|45,115,258.45|
|306,144,515.26|

公司其他应收款主要系支付客户的保证金。
3、与同行业上市公司坏账准备计提政策及实际计提坏账准备比较分析
公司目前主营业务主要分布于电缆及光伏电站两大行业，2015年末应收款项坏账准备的增加主要系光伏电站板块业务影响所致，公司与同行业从事光伏电站的可比上市公司坏账准备计提比例比较如下：
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|-|-|-|-|-|
|海润光伏|航天机电|阳光电源|隆基股份|东方日升|
|0.00%|3.00%|5.00%|0.00%|5.00%|
|1.00%|3.00%|5.00%|5.00%|5.00%|
|10.00%|8.00%|10.00%|10.00%|10.00%|

||||||
|-|-|-|-|-|
|30.00%|10.00%|30.00%|30.00%|20.00%|
|50.00%|20.00%|50.00%|50.00%|50.00%|
|50.00%|30.00%|80.00%|100.00%|80.00%|
|100.00%|50.00%|100.00%|100.00%|100.00%|

从上表分析，公司与从事同行业光伏电站的上市公司坏账准备计提比例相比处于同行业居中水平，总体较为稳健。
2015年末公司实际计提的坏账准备与从事同行业光伏电站的可比上市公司比较如下：（1）应收账款坏账准备
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|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|3,261,977,886.31|75,591,512.24|
|1,630,623,145.28|11,480,386.28|
|3,296,822,272.14|245,682,171.33|
|1,720,420,064.70|11,998,392.72|
|2,654,867,437.73|290,929,680.63|
|7,675,455,130.76|650,834,621.51|

（2）其他应收款坏账准备
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|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|758,771,244.26|38,881,153.72|
|207,136,414.36|43,205,842.87|
|234,734,702.02|27,323,192.76|
|217,508,375.50|10,959,188.64|
|224,933,575.52|14,762.47|
|306,144,515.26|44,464,065.10|

注：东方日升对其他应收款中的保证金、退税等具有低风险信用特征，不计提坏账准备。
从上表分析，公司实际计提的应收款项坏账准备的比例也处于同行业居中水平，总体较为稳健。
二、存货存货跌价准备
2015年末，公司对存货进行清理，部分成品电缆、光伏组件因货龄较长，且型态落后，形成滞销，公司根据期末市场行情,按存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
2015年度新增计提存货跌价准备1,325.18万元。
三、可供出售金融资产减值准备
公司子公司中利新能源（香港）投资有限公司在可供出售金融资产核算的——持有联
合光伏（HK0686）的股票，公司购入联合光伏股票的加权平均成本为1.273港元/股，截止2015年12月末，联合光伏股票收盘价为0.75港元/股。2015年度联合光伏股价总体处于大幅下跌趋势，且预计期后仍将为持续下跌趋势（实际 2016年 1-3月累计成交均价为 0.61港元）。根据公司会计政策，当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值，需计提减值准备。根据上述因素判断，子公司持有联合光伏的股票已发生减值，2015年末，公司按可供出售金融资产的公允价值与账面价值之差计提减值准备6,544.06万元。
四、应收票据坏账准备
子公司中利腾晖光伏科技有限公司（以下简称中利腾晖）2015年末应收吐鲁番中利腾晖光伏发电有限公司、哈密辉腾光伏电力有限公司背书转让的商业承兑汇票26,000.00万元、 4,000.00万元，公司收到的系商业承兑汇票，因商业承兑汇票的可流动性、安全性、到期出票人兑付保证远次于银行承兑汇票，公司在考虑上述情况并结合以往年度上述客户应收账款的回款情况、信用情况，并经公司董事会决议，对上述应收票据，参照公司应收款项坏账准备计提政策，按账龄分析法计提坏账准备9,000.00万元。
五、履行的核查程序
我们对公司报告期内计提资产减值准备的原因、充分性及合理性进行核查，实施了以下程序：
（1）对照相关销售合同、协议，重新分析应收账款、其他应收款的款项性质、期末账龄，对公司按信用风险特征组合计提坏账准备，进行重新分析、测算；
（2）对单项金额重大的应收款项，分析公司与其交易合同、报告期回款情况、期后回款情况及对方财务状况等信息，对公司计提的坏账准备进行复核、测试；
（3）结合期末存货盘点情况，分析公司期末产成品货龄、滞销、积压之原因及市场销售价格，对公司存货跌价准备计提进行复核；
（4）查看期末商业承兑汇票的原件、公司会计记录，以前期间公司与相关客户的往来交易记录及商业承兑汇票期后兑付情况；
（5）对与可供出售金融资产减值准备的计提，我们从公开网站查阅可供出售金融资产公允价值，交易记录；
（6）查看公司董事会、股东大会等权力机构关于上述减值准备计提的相关决议。
六、核查结论
我们认为，2015年度公司各资产减值准备的计提恰当，年末各项资产减值准备的计提充分、合理。
天衡会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国·南京