普宁市恒大房地产开发有限公司
2013年度、2014年度、2015年度 1-3月
财务审计报告
亚会 B专审字（2015）057号
亚太(集团)会计师事务所（特殊普通合伙）
二零一五年五月十五日
普宁市恒大房地产开发有限公司
目 录 页码
一、审计报告 1-2
二、财务报表及附注
1、资产负债表 3-4
2、利润表 5
3、现金流量表 6
4、股东权益变动表 7-9
审计报告
亚会B专审字（2015）057号普宁市恒大房地产开发有限公司全体股东：
我们审计了后附的普宁市恒大房地产开发有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2015年 3月 31日、2014年 12月 31日、2013年 12月 31日的资产负债表，2015年度1-3月、2014年度、2013年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2015年3月31日、2014年12月31日、2013年12月 31日的财务状况以及 2015年度 1-3月、2014年度、2013年度的经营成果和现金流量。
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:
中国·北京 中国注册会计师:
二零一五年五月十五日
资产负债表
编制单位：普宁市恒大房地产开发有限公
单位：人民币元
司
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|-|-|-|-|-|
|资 产|附注|2015年3月31日|2014年12月31日|2013年12月31日|
|流动资产：|||||
|货币资金|五(一)|5,326,672.78|176,669.06|855,754.97|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|||||
|衍生金融资产|||||
|应收票据|||||
|应收账款|五(二)|69,619,193.14|90,569,217.62|11,175,600.00|
|预付款项|五(三)|18,644,897.80|18,630,000.00|9,847,534.50|
|应收利息|||||
|应收股利|||||
|其他应收款|五(四)|131,346,046.60|85,278,931.79|89,625,141.53|
|存货|五(五)|127,415,356.76|149,982,410.85|263,030,203.16|
|划分为持有待售的资产|||||
|一年内到期的非流动资产|||||
|其他流动资产|||||
|流动资产合计||352,352,167.08|344,637,229.32|374,534,234.16|
|非流动资产：|||||
|可供出售金融资产|||||
|持有至到期投资|||||
|长期应收款|||||
|长期股权投资|||||
|投资性房地产|||||

五
固定资产
(六) 481,177.62 513,952.55 645,053.06
||||||
|-|-|-|-|-|
|在建工程|||||
|工程物资|||||
|固定资产清理|||||
|生产性生物资产|||||
|油气资产|||||
|无形资产|||||
|开发支出|||||
|商誉|||||
|长期待摊费用||||241,200.00|
|递延所得税资产|五(七)|1,476,708.16|1,639,965.66|381,807.89|
|其他非流动资产|||||
|非流动资产合计||1,957,885.78|2,153,918.21|1,268,060.95|
|资产总计||354,310,052.86|346,791,147.53|375,802,295.11|

资产负债表（续）
编制单位：普宁市恒大房地产开发有限公
单位：人民币元
司
||||||
|-|-|-|-|-|
|负债和股东权益|附注|2015年3月31日|2014年12月31日|2013年12月31日|
|流动负债：|||||
|短期借款|||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债|||||
|衍生金融负债|||||
|应付票据|||||
|应付账款|五(八)|2,284,990.43|2,799,093.37|12,195,893.21|
|预收款项|五(九)|100,000.00|2,100,000.00|40,989,637.00|
|应付职工薪酬|五(十)|100,098.68|151,298.68|177,208.68|
|应交税费|五(十一)|31,541,883.46|29,451,995.97|29,459,786.32|
|应付利息|||||

应付股利
||||||
|-|-|-|-|-|
|其他应付款|五(十二)|92,251,584.00|89,501,584.00|99,956,707.00|
|划分为持有待售的负债|||||
|一年内到期的非流动负债|||||
|其他流动负债|||||
|流动负债合计||126,278,556.57|124,003,972.02|182,779,232.21|
|非流动负债：|||||
|长期借款|||||
|应付债券|||||
|其中：优先股|||||
|永续债|||||
|长期应付款|||||
|长期应付职工薪酬|||||
|专项应付款|||||
|预计负债|||||
|递延收益|||||
|递延所得税负债|||||
|其他非流动负债|||||
|非流动负债合计||-|-|-|
|负债合计||126,278,556.57|124,003,972.02|182,779,232.21|
|实收资本|五(十三)|26,000,000.00|26,000,000.00|26,000,000.00|
|其他权益工具|||||
|其中：优先股|||||
|永续债|||||
|资本公积|五(十四)|120,613,646.89|120,613,646.89|120,613,646.89|
|减：库存股|||||
|其他综合收益|||||
|专项储备|||||
|盈余公积|||||
|未分配利润|五(十五)|81,417,849.40|76,173,528.62|46,409,416.01|
|股东权益合计||228,031,496.29|222,787,175.51|193,023,062.90|

负债和股东权益总计 354,310,052.86 346,791,147.53 375,802,295.11
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
利润表
编制单位：普宁市恒大房地产开发有限公司 单位：人民币元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|附注|2015年度1-3月|2014年度|2013年度|
|一、营业收入|五(十六)|32,642,864.00|179,153,450.00|148,458,757.00|
|减：营业成本|五(十六)|22,567,054.09|114,335,237.71|95,639,924.51|
|营业税金及附加||2,964,442.98|16,350,408.08|13,158,492.44|
|销售费用|五(十七)|1,841.38|161,000.48|312,084.09|
|管理费用|五(十八)|656,335.49|3,538,945.56|5,186,011.18|
|财务费用|五(十九)|2,338.82|3,414.09|3,167.61|
|资产减值损失|五(二十)|-653,029.98|5,032,631.09|397,166.46|
|加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列）|||||
|投资收益(损失以“-”号填列）|||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|||||
|二、营业利润(损失以“-”号填列）||7,103,881.22|39,731,812.99|33,761,910.71|
|加：营业外收入|||||
|其中：非流动资产处置利得|||||
|减：营业外支出|五(二十一)|72,281.33|673.85|62,368.00|
|其中：非流动资产处置损失|||||
|三、利润总额(损失以“-”号填列）||7,031,599.89|39,731,139.14|33,699,542.71|

五(二十
减：所得税费用 1,787,279.11 9,967,026.53 8,494,187.72
二)
|||||
|-|-|-|-|
|四、净利润(损失以“-”号填列）|5,244,320.78|29,764,112.61|25,205,354.99|
|五、综合收益总额|5,244,320.78|29,764,112.61|25,205,354.99|
|六、每股收益||||
|（一）基本每股收益||||
|（二）稀释每股收益||||

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
现金流量表
编制单位：普宁市恒大房地产开发有限公司 单位：人民币元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|附注|2015年度1-3月|2014年度|2013年度|
|一、经营活动产生的现金流量：|||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||52,020,440.00|59,527,061.00|185,072,959.00|
|收到的税费返还|||||
|收到其他与经营活动有关的现金|五(二十三)|25,497,030.98|78,014,962.84|72,128,129.30|
|经营活动现金流入小计||77,517,470.98|137,542,023.84|257,201,088.30|
|购买商品、接受劳务支付的现金||388,091.26|4,516,336.72|35,282,047.88|
|支付给职工以及为职工支付的现金||283,675.51|1,575,510.70|2,493,627.33|
|支付的各项税费||2,615,153.71|28,026,904.48|29,719,592.01|
|支付其他与经营活动有关的现金|五(二十三)|69,080,546.78|98,321,540.85|202,152,343.39|
|经营活动现金流出小计||72,367,467.26|132,440,292.75|269,647,610.61|
|经营活动产生的现金流量净额||5,150,003.72|5,101,731.09|-12,446,522.31|
|二、投资活动产生的现金流量：|||||
|收回投资收到的现金|||||
|取得投资收益收到的现金|||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|||||
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||||

收到其他与投资活动有关的现金
|||||
|-|-|-|-|
|投资活动现金流入小计|-|-|-|
|购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|||7,657.00|
|投资支付的现金||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||||
|支付其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流出小计|-|-|7,657.00|
|投资活动产生的现金流量净额|-|-|-7,657.00|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||||
|取得借款收到的现金||||
|发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金||||
|筹资活动现金流入小计|-|-|-|
|偿还债务支付的现金||||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||||
|支付其他与筹资活动有关的现金||||
|筹资活动现金流出小计|-|-|-|
|筹资活动产生的现金流量净额|-|-|-|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||||
|五、现金及现金等价物净增加额|5,150,003.72|-679,085.91|-12,454,179.31|
|加：期初现金及现金等价物余额|176,669.06|855,754.97|13,309,934.28|
|六、期末现金及现金等价物余额|5,326,672.78|176,669.06|855,754.97|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
股东权益变动表
2015年度1-3月
编制单位：普宁市恒大房地产开发有限公司 单位：人民币元
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|实收资本|其他权益工具|资本公积|减：库|其他|专|盈余|未分配利润|股东权益|

||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||||存股|综合收益|项储备|公积||合计|
|一、上年年末余额|26,000,000.00|120,613,646.89|||||76,173,528.62|222,787,175.51|
|加：会计政策变更|||||||||
|前期差错更正|||||||||
|其他|||||||||
|二、本年年初余额|26,000,000.00|120,613,646.89|||||76,173,528.62|222,787,175.51|
|三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）|||||||5,244,320.78|5,244,320.78|
|（一）综合收益总额|||||||5,244,320.78|5,244,320.78|
|（二）股东投入和减少资本|||||||||
|1、股东投入的普通股|||||||||
|2、其他权益工具持有者投入资本|||||||||
|3、股份支付计入股东权益的金额|||||||||
|4、其他|||||||||
|（三）利润分配|||||||||
|1、提取盈余公积|||||||||
|2、提取一般风险准备|||||||||
|3、对股东的分配|||||||||
|4、其他|||||||||
|（四）股东权益内部结转|||||||||
|1、资本公积转增股本|||||||||
|2、盈余公积转增股本|||||||||
|3、盈余公积弥补亏损|||||||||
|4、结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动|||||||||
|5、其他|||||||||
|（五）专项储备|||||||||
|1、本期提取|||||||||
|2、本期使用（以负号填列）|||||||||
|（六）其他|||||||||
|四、本年年末余额|26,000,000.00|120,613,646.89|||||81,417,849.40|228,031,496.29|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
股东权益变动表
2014年度
编制单位：普宁市恒大房地产开发有限公司 单位：人民币
元
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|实收资本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|股东权益合计|
|||优先股|永续债|其他||||||||
|一、上年年末余额|26,000,000.00||||120,613,646.89|||||46,409,416.01|167,817,707.91|
|加：会计政策变更||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||
|其他||||||||||||
|二、本年年初余额|26,000,000.00||||120,613,646.89|||||46,409,416.01|167,817,707.91|
|三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）||||||||||29,764,112.61|29,764,112.61|
|（一）综合收益总额||||||||||29,764,112.61|29,764,112.61|
|（二）股东投入和减少资本||||||||||||
|1、股东投入的普通股||||||||||||
|2、其他权益工具持有者投入资本||||||||||||
|3、股份支付计入股东权益的金额||||||||||||
|4、其他||||||||||||
|（三）利润分配||||||||||||
|1、提取盈余公积||||||||||||
|2、提取一般风险准备||||||||||||
|3、对股东的分配||||||||||||
|4、其他||||||||||||
|（四）股东权益内部结转||||||||||||
|1、资本公积转增股本||||||||||||
|2、盈余公积转增股本||||||||||||
|3、盈余公积弥补亏损||||||||||||
|4、结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动||||||||||||
|5、其他||||||||||||
|（五）专项储备||||||||||||
|1、本期提取||||||||||||
|2、本期使用（以负号填列）||||||||||||
|（六）其他||||||||||||
|四、本年年末余额|26,000,000.00||||120,613,646.89|||||76,173,528.62|222,787,175.51|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
股东权益变动表
2013年度
编制单位：普宁市恒大房地产开发有限公司 单位：人民币元
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|实收资本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|股东权益合计|
|||优先股|永续债|其他||||||||
|一、上年年末余额|26,000,000.00||||120,613,646.89|||||21,204,061.02|167,817,707.91|
|加：会计政策变更||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||
|其他||||||||||||
|二、本年年初余额|26,000,000.00||||120,613,646.89|||||21,204,061.02|167,817,707.91|
|三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）||||||||||25,205,354.99|25,205,354.99|
|（一）综合收益总额||||||||||25,205,354.99|25,205,354.99|
|（二）股东投入和减少资本||||||||||||
|1、股东投入的普通股||||||||||||
|2、其他权益工具持有者投入资本||||||||||||
|3、股份支付计入股东权益的金额||||||||||||
|4、其他||||||||||||
|（三）利润分配||||||||||||
|1、提取盈余公积||||||||||||
|2、提取一般风险准备||||||||||||
|3、对股东的分配||||||||||||
|4、其他||||||||||||
|（四）股东权益内部结转||||||||||||
|1、资本公积转增股本||||||||||||
|2、盈余公积转增股本||||||||||||
|3、盈余公积弥补亏损||||||||||||
|4、结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动||||||||||||
|5、其他||||||||||||
|（五）专项储备||||||||||||
|1、本期提取||||||||||||
|2、本期使用（以负号填列）||||||||||||
|（六）其他||||||||||||
|四、本年年末余额|26,000,000.00||||120,613,646.89|||||46,409,416.01|193,023,062.90|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
普宁市恒大房地产开发有限公司
2013年度、2014年度、2015年度1-3月
财务报表附注
一、公司基本情况
普宁市恒大房地产开发有限公司（以下简称“公司”）于2009年10月由黄丰城、陈岳华共同出资设立，设立时注册资本800万元，黄丰城出资400万元，占公司注册资本的50%，陈岳华出资400万元，占注册资本的50%。
2009年11月26日，股东黄丰城、陈岳华将其持有的公司100%股份转让给普宁市鸿城贸易有限公司（以下简称“鸿城贸易”）。
2009年 12月 8日，鸿城贸易以土地使用权对公司进行增资 1800万元，增资后公司注册资本变更为2600万元。
2009年 12月 8日，鸿城贸易与广东雷伊（集团）股份有限公司（以下简称“雷伊股份”）签订了《股权转让协议》。经双方协商同意，鸿城贸易将持有的公司100%股权转让给雷伊股份。2009年 12月 31日完成了工商变更登记手续，公司成为雷伊股份全资子公司。
公司注册号：445281000014402，法定代表人：陈育义，注册地址：普宁市流沙西街道赤水坛头片环城南路南侧；经营范围：房地产开发（凭有效的资质证书经营）。
二、财务报表的编制基础
（一）财务报表的编制基础
本财务报表公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》和具体会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史
成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（二）持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报。本公司自报告期末起 12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、公司重要会计政策、会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015年 3月31日、2014年12月31日、2013年12月31日的财务状况以及2015年度1-3月、2014年度、2013年度的经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.一揽子交易的判断标准
一步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2.同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股/资本溢价），资本公积（股/资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。
3.非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公司发生的合并成本和取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，
计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及附注四、（十二）“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日当期投资收益。
（六）合并财务报表编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表，并且同时调整合并财务报表的期初数和对比数；因非同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表，且不调整合并财务报表的期初数和对比数；在报告期内，对于处置的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表，且不调整合并资产负债表的期初数。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司股东权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益；与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认
和计量》等相关规定进行后续计量。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见前两段）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前一段）适用的原则进行会计处理。
（七）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（八）外币业务折算
1.外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折合成人民币金额进行调整，以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折合成人民币金额进行调整。外币专门借款账户期末折算差额，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，按规定予以资本化，计入相关资产成本；其余的外币账户折算差额均计入财务费用。不同货币兑换形成的折算差额，计入财务费用。
2.资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
（九）金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1.金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
2.金融资产分类和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资
产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
③应收款项
应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款和其他应收款等（附注四、十）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。
3.金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
4.金融工具的公允价值
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司将活跃市场中的现行出价或现行要价用于确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的结果，反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
本公司选择市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定金融工具的公允价值。采用估值技术确定金融工具的公允价值时，本公司尽可能使用市场参与者在金融工具定价时考虑的所有市场参数和相同金融工具当前市场的可观察到的交易价格来测试估值技术的有效性。
5.金融资产减值
本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。
6.金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（十）应收款项
期末如果有客观证据表明应收款项（包括应收账款、应收票据、其他应收款、长期应收款等）发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
预付帐款以预付款项的性质为风险特征，如果为购买货物或设备支付的预付款，在未到约定的交货期之前，或者已经交货但未进行结算的合同，不计提坏帐准备；在合同对方未按期交货且超过订立合同时间一年以上时，按照应收款项的风险特征计提坏帐准备。为建设工程支付的预付款，在未足额支付全部价款以及预期能够取得建设工程所有权的情况下，不计提坏帐准备。
对与集团内部单位之间发生的应收款项，不计提坏账准备。
期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
单项金额重大是指：应收款项余额前五名或占应收账款余额10%以上的款项之和。
对于期末单项金额非重大的应收款项，可以单独进行减值测试；单独测试未发生减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项），再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中，按这些应收款项组合在期末余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。
除已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有应收款项按账龄段划分的类似信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例：
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法账龄组合 账龄状态 账龄分析法
对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账龄 应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）1年以内（含1年） 2 21-2年 10 102-3年 50 503-5年 80 805年以上 100 100（十一)存货
1.存货的分类
本公司存货分为：
①房地产开发产品：开发产品、开发成本。
②非房地产开发产品：原材料、在产品、库存商品、在产品、发出商品、委托加工材料等。
2.发出存货的计价方法
存货以成本与可变现净值孰低计量。
房地产开发产品成本包括土地成本、施工成本和其他成本。符合资本化条件的借款费用，亦计入房地产开发产品成本。非房地产开发产品成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
存货发出时按个别计价法计价。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4.存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品领用时采用一次摊销法摊销。
周转用包装物按照一次摊销法计入成本费用。
（十二）划分为持有待售资产
1.持有待售资产确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或资产组确认为持有待售资产。该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，应当已经取得股东大会或相应权力机构的批准；企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。
2.持有待售资产的会计处理方法
对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产
的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。对于持有待售其他非流动资产，比照上述原则处理，持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组，处置组是指作为整体出售或其他方式一并处置的一组资产。
3.持有待售处置组中的负债
本公司将被划分为持有待售处置组中的负债列示为持有待售处置组中的负债。本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、（九）“金融工具”。
（十三）长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
1.投资成本确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及发行股份的面值总额之间的差额，调整资本公积中的资本溢价；资本公积中的资本溢价不足冲减的，调整留存收益（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属
于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理）。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益）。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
2.后续计量及损益确认方法
成本法核算的长期股权投资
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
权益法核算的长期股权投资
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
本公司对长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在按权益法对长期股权投资进行核算时，先对被投资单位的净利润进行取
得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，再按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
3.共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）
向被投资单位提供关键技术资料。
4.减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，若存在长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额等类似情况时，本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》对长期股权投资进行减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。具体的计提资产减值的方法见附注四、（十九）。
（十四）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用资产采用与同类固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策；对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。
（十五）固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一年的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产的初始计量
固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。
①外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。
②购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成以购买价款的现值为基础确定。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
③债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
④在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，换入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益。
⑤以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。
⑥融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。
3.固定资产折旧计提方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计可使用年限和预计净残值率确定折旧率。
符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间（2-5年）内，采用年限平均法单独计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
各类固定资产折旧年限、预计净残值和年折旧率如下：
类别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 35 5 2.71
机器设备 10 5 9.5
运输设备 8 5 11.88
办公设备及其他 5 5 19
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（十六）在建工程
1.在建工程类别
在建工程以立项项目分类核算。
2.在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（十七）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，借款费用暂停资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
2.借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
3.借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
（十八）无形资产
1.无形资产的计价方法
一般按取得时的实际成本入账
①外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实
质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
②债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
③以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
2.无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无形资产的摊销：
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
（十九）长期资产减值
对于固定资产、在建工程、无形资产等长期非金融资产，公司在每期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额：
1.有迹象表明一项资产可能发生减值的，企业以单项资产为基础估计其可收回金额。
2.企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
3.可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产、在建工程、无形资产等长期非金融资产资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（二十）长期待摊费用
长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：
1.预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
2.经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。
（二十一）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬
短期薪酬，是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产
成本。本公司为职工缴纳的医疗、工伤、生育等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
2.辞退福利
辞退福利，是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
3.离职后福利
离职后福利，是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
①设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
②设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确
认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
（二十二）预计负债
1.确认原则：
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，公司将其确认为负债：
①该义务是公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
2.计量方法：
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。
最佳估计数分别以下情况处理：
①所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相
同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
②所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十三）收入
1.销售商品
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
房地产销售在房产完工并验收合格，达到了销售合同约定的交付条件，取得了买方按销售合同约定交付房产的付款证明时(通常收到销售合同首期款及已确认余下房款的付款安排)确认销售收入的实现。
2.提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量（或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例，或已经发生的成本占估计总成本的比例）确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
3.让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
4.政府补助
政府补助指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助同时满足下列条件的，予以确认：
①公司能够满足政府补助所附条件；
②公司能够收到政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补贴，分别下列情况处理：
①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；
②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
（二十四）递延所得税资产及递延所得税负债
公司所得税采用资产负债表债务法进行所得税核算。
公司在取得资产、负债时即确定其计税基础；在资产负债表日，以资产负债表为基础，相关的资产、负债的账面价值与税法规定的计税基础存在差异的，按照税法的规定计算确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债，并将其影响数计入当期的所得税费用。
以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，公司对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。
（二十五）租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1.本公司作为出租人
融资租赁中，在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接费用，计入当期损益。
2.本公司作为承租人
融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。
经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。
（二十六）主要会计政策、会计估计的变更
重要会计政策变更
本公司已执行财政部于2014年颁布的下列新的及修订的企业会计准则：
《企业会计准则—基本准则》（修订）
《企业会计准则第2号——长期股权投资》（修订）
《企业会计准则第9号——职工薪酬》（修订）
《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订）
《企业会计准则第33号——合并财务报表》（修订）
《企业会计准则第37号——金融工具列报》（修订）
《企业会计准则第39号——公允价值计量》
《企业会计准则第40号——合营安排》
《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》
四、税项
税种 税率 计税依据
营业税 5% 房产销售收入或物业出租收入城建税 7% 流转税
教育费附加 3%、2% 流转税
土地增值税 30%-60% 增值额，按超率累进税率企业所得税 25% 应纳税所得额
五、财务报表项目注释
（一）货币资金
项目 2015.03.31 2014.12.31 2013.12.31库存现金 876,656.35 168,642.28 452,154.22银行存款 4,450,016.43 8,026.78 403,600.75合计 5,326,672.78 176,669.06 855,754.97期末货币资金无抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。
（二）应收账款
1．应收账款按种类披露
2015.03.31
种类 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计
提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
单项金额不重大但按信
用风险特征组合后该组 49,645,009.0
69.88 992,900.18 2.00 48,652,108.82合的风险较大的应收账 0
款
单项金额重大并按组信
21,394,984.0
用风险特征组合计提的 30.12 427,899.68 2.00 20,967,084.32 0
应收账款
71,039,993.0 1,420,799.8
组合小计 100.00 2.00 69,619,193.14 0 6
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收
账款
71,039,993.0 1,420,799.8
合计 100.00 - 69,619,193.14 0 6
2014.12.31
种类 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计
提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
单项金额不重大但按信
用风险特征组合后该组 49,998,999.0
54.10 999,979.98 2.00 48,999,019.02合的风险较大的应收账 0
款
单项金额重大并按组信
42,418,570.0
用风险特征组合计提的 45.90 848,371.40 2.00 41,570,198.60 0
应收账款
组合小计 92,417,569.0 100.00 1,848,351.3 2.00 90,569,217.62
2014.12.31
种类 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
0 8
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收
账款
92,417,569.0 1,848,351.3
合计 100.00 - 90,569,217.62 0 8
2013.12.31
种类 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计
提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
单项金额不重大但按信
用风险特征组合后该组
8,180,000.00 71.38 163,600.00 2.00 8,016,400.00合的风险较大的应收账
款
单项金额重大并按组信
用风险特征组合计提的 3,280,000.00 28.62 120,800.00 3.68 3,159,200.00应收账款
11,460,000.0
组合小计 100.00 284,400.00 2.48 11,175,600.00 0
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收
账款
11,460,000.0
合计 100.00 284,400.00 - 11,175,600.00 0
2．应收账款按账龄披露
2015.03.31
账龄 账面余额
坏账准备 账面价值金额 比例（%）
1年以内 71,039,993.00 100.00 1,420,799.86 69,619,193.141至2年
2至3年
3年以上
合计 71,039,993.00 100.00 1,420,799.86 69,619,193.14 2014.12.31
账龄 账面余额
坏账准备 账面价值金额 比例（%）
1年以内 92,417,569.00 100.00 1,848,351.38 90,569,217.621至2年
2至3年
3年以上
合计 92,417,569.00 100.00 1,848,351.38 90,569,217.62 2013.12.31
账龄 账面余额
坏账准备 账面价值金额 比例（%）
1年以内 10,770,000.00 93.98 215,400.00 10,554,600.001至2年 690,000.00 6.02 69,000.00 621,000.002至3年
3年以上
合计 11,460,000.00 100.00 284,400.00 11,175,600.00
3．截止2015年3月31日，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况
单位名称 与本公司关系 金额 账龄
陈永裕 客户 13,311,731.00 1年以内曾妙娜 客户 3,066,399.00 1年以内江丽琼 客户 1,680,000.00 1年以内陈涌城 客户 1,673,494.00 1年以内黄子豪 客户 1,663,360.00 1年以内合计 21,394,984.00
（三）预付账款
1．预付账款账龄披露
2014.12.31
2015.03.31 2013.12.31
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 18,160,000.0 9,126,950.5
1年以内 4,014,897.80 21.53 97.48 92.68 0 0
14,630,000.0
1至2年 78.47 470,000.00 2.52
0
2至3年 720,584.00 7.323年以上
18,644,897.8 18,630,000.0 9,847,534.5
合计 100.00 100.00 100.00 0 0 0
2．截止2015年3月31日，预付账款中余额前五名情况
单位名称 与本公司关系 金额 发生时间深圳市致力永恒贸易有限公司
供应商
8,500,000.00 1-2年
深圳市俱联商贸易有限公司
供应商
5,160,000.00 1-2年
普宁市育兴贸易有限公司
供应商
4,000,000.00 1年以内广州市润鸿建筑工程有限公司
供应商
470,000.00 1-2年
广厦建设集团有限责任公司
供应商
300,000.00 1-2年
合计
18,430,000.00
3．本报告期预付款项中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。
（四）其他应收款
1．其他应收款按种类披露
2015.03.31
种类 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计
提坏账准备的其他应收 96,058,515.37 70.72 0.00 0.00 96,058,515.37款
按组合计提坏账准备的
其他应收款
单项金额不重大但按信
用风险特征组合后该组 1,174,332.8
3,073,864.03 2.26 38.20 1,899,531.23合的风险较大的其他应 0
收款
单项金额重大并按组信
2,812,000.0
用风险特征组合计提的 36,200,000.00 26.65 7.77 33,388,000.00 0
其他应收款
3,986,332.8
组合小计 39,273,864.03 28.91 10.15 35,287,531.23 0
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的其他 499,700.00 0.37 499,700.00 100.00 0.00应收款
4,486,032.8
合计 135,832,079.40 100.00 - 131,346,046.60 0
2014.12.31
种类 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计
提坏账准备的其他应收 32,942,955.96 36.61 32,942,955.96款
按组合计提坏账准备的
其他应收款
单项金额不重大但按信
用风险特征组合后该组 1,373,811.2
7,047,787.09 7.83 19.49 5,673,975.83合的风险较大的其他应 6
收款
单项金额重大并按组信 2,838,000.0
49,500,000.00 55.01 5.73 46,662,000.00用风险特征组合计提的 0
2014.12.31
种类 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
其他应收款
4,211,811.2
组合小计 56,547,787.09 62.84 7.45 52,335,975.83 6
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的其他 499,700.00 0.56 499,700.00 100.00
应收款
4,711,511.2
合计 89,990,443.05 100.00 - 85,278,931.79 6
2013.12.31
种类 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计
提坏账准备的其他应收 68,983,855.34 75.92 0.00 0.00 68,983,855.34款
按组合计提坏账准备的
其他应收款
单项金额不重大但按信
用风险特征组合后该组
6,884,417.74 7.58 453,131.55 6.58 6,431,286.19合的风险较大的其他应
收款
单项金额重大并按组信
用风险特征组合计提的 14,500,000.00 15.96 290,000.00 2.00 14,210,000.00其他应收款
组合小计 21,384,417.74 23.53 743,131.55 3.48 20,641,286.19单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的其他 499,700.00 0.55 499,700.00 100.00 0.00应收款
1,242,831.5
合计 90,867,973.08 100.00 - 89,625,141.53 5
2．单项金额重大并单项计提坏账的其他应收款
坏账计提
其他应收款内容 账面余额 理由
金额 比例
广东雷伊（集团）股份有限 集团内部单位之间发生的应收款项， 96,058,515.37
公司 不计提坏账准备
合计 96,058,515.37
3．单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款 2015.03.31
账龄 账面余额
坏账准备 账面价值金额 比例（%）
1年以内
243,280.03 7.91 4,865.60 238,414.431至2年
1,350,000.00 43.92 135,000.00 1,215,000.002至3年
500,000.00 16.27 250,000.00 250,000.003至4年
4至5年
980,584.00 31.90 784,467.20 196,116.805年以上
合计 3,073,864.03 100.00 1,174,332.80 1,899,531.23
2014.12.31
账龄 账面余额
坏账准备 账面价值金额 比例（%）
1年以内
217,203.09 3.08 4,344.06 212,859.031至2年
5,850,000.00 83.00 585,000.00 5,265,000.002至3年
3至4年
880,584.00 12.49 704,467.20 176,116.804至5年
100,000.00 1.42 80,000.00 20,000.005年以上
合计 7,047,787.09 100.00 1,373,811.26 5,673,975.83 2013.12.31
账龄 账面余额
坏账准备 账面价值金额 比例（%）
1年以内
6,238,977.74 90.62 124,779.55 6,114,198.191至2年
200,000.00 2.91 20,000.00 180,000.002至3年
160,000.00 2.32 80,000.00 80,000.003至4年
285,440.00 4.15 228,352.00 57,088.004至5年
5年以上
合计 6,884,417.74 100.00 453,131.55 6,431,286.194．截止2015年3月31日，其他应收款中余额前五名情况
占其他应收款与本公司关
单位名称 金额 账龄 总额的比例系
（%） 79,634,400.001年以内
广东雷伊（集团）股份有限公司 股东 70.72 16,424,115.37 1-2年
8,800,000.001年以内
普宁市莱利盛贸易有限公司 供应商
5,000,000.00 1-2年
12.59 3,300,000.00 2-3年
占其他应收款与本公司关
单位名称 金额 账龄 总额的比例系
（%） 8,800,000.001年以内
深圳市中建鸿基建设工程有限公司 供应商 7.44 1,300,000.00 1-2年
普宁市兴松贸易有限公司 供应商
5,000,000.001年以内
3.68广州冠胜钢结构工程有限公司 供应商
4,000,000.001年以内
2.94合计
132,258,515.37
97.37（五）存货
分类 2015.03.31
2014.12.31
2013.12.31
已完工开发产品
127,415,356.76 149,982,410.85 263,030,203.16该土地位于普宁市流沙西街道赤水村坛头片，土地使用权证号“普府国用（2009）第特01943号”，土地使用权面积27108.5平方米。本公司对该地块进行商品房开发建设已完工，从2012年开始确认销售收入。
（六）固定资产
1．2015年度1-3月固定资产增减变动情况
类别 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.03.31固定资产原值
运输设备 700,779.00 700,779.00办公设备 250,320.14 250,320.14其他设备 2,400.00 2,400.00合计 953,499.14 953,499.14累计折旧
运输设备 241,789.51 20,804.37 262,593.88办公设备 195,667.08 11,856.56 207,523.64其他设备 2,090.00 114.00 2,204.00合计 439,546.59 32,774.93 472,321.52固定资产净值 513,952.55 481,177.62固定资产减值准备
固定资产净额 513,952.55 481,177.62
2．2014年度固定资产增减变动情况
类别 2013.12.31 本期增加 本期减少 2014.12.31固定资产原值
运输设备 700,779.00 700,779.00办公设备 250,320.14 250,320.14其他设备 2,400.00 2,400.00合计 953,499.14 953,499.14累计折旧
运输设备 158,572.03 83,217.48 241,789.51办公设备 148,240.05 47,427.03 195,667.08其他设备 1,634.00 456.00 2,090.00合计 308,446.08 131,100.51 439,546.59固定资产净值 645,053.06 513,952.55固定资产减值准备
固定资产净额 645,053.06 513,952.553．期末本公司无暂时闲置的固定资产、无用于抵押的固定资产；
4．期末本公司对固定资产进行检查，未发现减值迹象，故未计提减值准备。
（七）递延所得税资产
1．2015年度1-3月递延所得税资产增减变动情况
项目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.03.31资产减值准备 1,639,965.66 163,257.50 1,476,708.172．2014年度递延所得税资产增减变动情况
项目 2013.12.31 本期增加 本期减少 2014.12.31资产减值准备 381,807.89 1,329,257.77 71,100.00 1,639,965.663．引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异
可抵扣暂时性差异金额 2015.03.31 2014.12.31 2013.12.31应收账款 1,420,799.86 1,848,351.38 284,400.00其他应收款 4,486,032.80 4,711,511.26 1,242,831.55合计 5,906,832.66 6,559,862.64 1,527,231.55
（八）应付账款
1．应付账款按款项性质披露
2015.03.31 2014.12.31 2013.12.31
款项性质
比例 比例 比例金额 金额 金额
（%） （%） （%）工程款 1,185,777.98 51.89 1,424,677.64 50.90 8,787,723.32 72.05预提不可预见费用 1,099,212.45 48.11 1,312,226.73 3,408,169.89 27.95 46.88
预提租金 62,189.00
2.22
合计
2,284,990.43 100.00 2,799,093.37 100.00 12,195,893.21 100.002．期末余额中无欠持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东款项。
（九）预收款项
1．预收账款按款项性质披露
2015.03.31 2014.12.31 2013.12.31
款项性质
比例 比例 比例金额 金额 金额
（%） （%） （%）售房款定金 100,000.00 100.00 2 ,100,000.00 100.00 40,989,637.00 100.00合计 100,000.00 100.00 2 ,100,000.00 100.00 40,989,637.00 100.002．期末余额中无欠持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东款项；
3．期末预收款项中无预收关联单位款项。
（十）应付职工薪酬
1．2015年度1-3月应付职工薪酬增减变动情况
项目 2014.12.31 本年增加 本年减少 2015.03.31短期薪酬 151,298.68 226,683.42 277,883.42 100,098.68离职后福利-设定提存计划 13,866.58 13,866.58
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计 151,298.68 240,550.00 291,750.00 100,098.68
短期薪酬
项目 2014.12.31 本年增加 本年减少 2015.03.31工资、奖金、津贴和补贴 151,298.68 166,126.32 217,326.32 100,098.68职工福利费 54,745.00 54,745.00
社会保险费 3,623.45 3,623.45
其中：医疗保险费 2,818.44 2,818.44
工伤保险费 507.54 507.54
生育保险费 297.47 297.47
住房公积金 2188.65 2188.65
工会经费和职工教育经费
短期带薪缺勤
短期利润分享计划
合计 151,298.68 226,683.42 277,883.42 100,098.68离职后福利-设定提存计划
项目 2014.12.31 本年增加 本年减少 2015.03.31基本养老保险 13,361.22 13,361.22
失业保险费 505.36 505.36
企业年金缴费
合计 13,866.58 13,866.58
2．2014年度应付职工薪酬增减变动情况
项目 2013.12.31 本年增加 本年减少 2014.12.31短期薪酬 177,208.68 1,781,008.41 1,806,918.41 151,298.68离职后福利-设定提存计划 50,639.54 50,639.54
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计 177,208.68 1,831,647.95 1,857,557.95 151,298.68
短期薪酬
项目 2013.12.31 本年增加 本年减少 2014.12.31工资、奖金、津贴和补贴 177,208.68 1,537,180.00 1,563,090.00 151,298.68职工福利费 219,834.50 219,834.50
社会保险费 15,302.66 15,302.66
其中：医疗保险费 13,878.93 13,878.93
工伤保险费 421.39 421.39
生育保险费 1,002.34 1,002.34
住房公积金 8,691.25 8,691.25
工会经费和职工教育经费
短期带薪缺勤
短期利润分享计划
合计 177,208.68 1,781,008.41 1,806,918.41 151,298.68离职后福利-设定提存计划
项目 2013.12.31 本年增加 本年减少 2014.12.31基本养老保险 49,069.90 49,069.90
失业保险费 1,569.64 1,569.64
企业年金缴费
合计 50,639.54 50,639.54
（十一）应交税费
项目 2015.03.31 2014.12.31 2013.12.31 报告期执行的法定税率普通住宅按收3%预缴，非土地增值税 7,387,322.44 6,939,646.67 7,525,367.72
普通住宅按3.5%预缴营业税 9,669,966.60 8,955,344.30 10,146,787.60 5%
城市维护建设税 676,897.65 626,874.09 710,275.12 7%
教育费附加 344,453.85 323,015.18 329,140.23 3%
地方教育费附加 229,635.89 215,343.45 219,426.83 2%
堤围费 219,716.41 207,367.74 263,312.19
房产税 705.60 705.60 705.60
项目 2015.03.31 2014.12.31 2013.12.31 报告期执行的法定税率印花税 96,699.56 89,553.34 101,467.87
土地使用税 5.82 141,270.00 206,725.14
个人所得税 151.04 152.34 174.56
企业所得税 12,916,328.60 11,952,723.26 9,956,403.46 25%
合计 31,541,883.46 29,451,995.97 29,459,786.32
（十二）其他应付款
1．其他应付款按款项性质披露
2015.03.31 2014.12.31 2013.12.31
款项性质
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）集团内部 92,171,584.0 89,421,584.0 99,639,728.0
99.91 99.91 99.68往来款 0 0 0
咨询费 80,000.00 0.09 80,000.00 0.09 80,000.00 0.08办公耗材 22,025.00 0.02保证金 121,164.00 0.12其他 93,790.00 0.09 92,251,584.0 89,501,584.0 99,956,707.0
合计 100.00 100.00 100.00 0 0 0
2．账龄超过一年的重要其他应付款
客户 金额 性质或内容 未偿还的原因普宁市天和制衣厂有限公司 87,277,228.00 关联方资金
深圳市雷伊实业有限公司 1,719,356.00 关联方资金
合计 88,996,584.00
3．期末余额中无欠持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东款项；
4．期末余额中关联方款项详见附注六、（三）。
（十三）实收资本
股东名称 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.03.31广东雷伊（集团）股份有限公
26,000,000.00 26,000,000.00司
股东名称 2013.12.31 本期增加 本期减少 2014.12.31广东雷伊（集团）股份有限公
26,000,000.00 26,000,000.00司
股东名称 2012.12.31 本期增加 本期减少 2013.12.31广东雷伊（集团）股份有限公
26,000,000.00 26,000,000.00司
上述实收资本业经揭阳市华信会计师事务所有限公司出具揭市华验字（2009）155号验资报告验证。
（十四）资本公积
项目 2014.12.31 本期增加 本期减少 2015.03.31资本溢价 120,613,646.89 120,613,646.89项目 2013.12.31 本期增加 本期减少 2014.12.31资本溢价 120,613,646.89 120,613,646.89项目 2012.12.31 本期增加 本期减少 2013.12.31资本溢价 120,613,646.89 120,613,646.891．原股东鸿城贸易以土地使用权作价12000万元投入到公司，记入实收资本1800万元，记入资本公积10200万元；
2．原鸿城贸易将本公司100%股权转让给雷伊股份，按评估值调整土地价值记入资本公积1861.36万元。
（十五）未分配利润
项目
2015年度1-3月 2014年度 2013年度年初未分配利润
76,173,528.62 46,409,416.01 21,204,061.02加：本期净利润
5,244,320.79 29,764,112.61 25,205,354.99减：提取法定盈余公积金
年末未分配利润
81,417,849.41 76,173,528.62 46,409,416.01
（十六）营业收入
项目
2015年度1-3月 2014年度 2013年度主营业务收入 32,642,864.00 179,153,450.00 148,458,757.00其他业务收入
主营业务成本 22,567,054.09 114,335,237.71 95,639,924.51其他业务支出
（十七）销售费用
项目
2015年度1-3月 2014年度 2013年度办公费 1,496.00 6,760.00工资 105,300.00 274,000.00广告费 6,924.00 3,062.00其他规费 23,862.48
汽车费用 6,293.00 9,359.00邮电费 9,009.59 10,726.79招待费 750.00 811.00折旧 1,841.38 7,365.41 7,365.30合 计 1,841.38 161,000.48 312,084.09（十八）管理费用
项目
2015年度1-3月 2014年度 2013年度办公费 16,901.00 57,864.50 127,597.00办公楼装修 0.00 241,200.00 192,960.00差旅费 5,259.80 20,821.60 111,805.50堤围费 28,203.43 158,879.58 178,150.51福利费 54,745.00 219,834.50 363,957.36工资 138,950.00 708,700.00 811,900.00交通费 20.00 18.00 15,291.20其他税款 0.00 975.60 975.60汽车费用 74,055.18 267,155.86 244,192.84社保 17,490.03 65,942.20 62,894.15
项目
2015年度1-3月 2014年度 2013年度水电费 0.00 117,525.00 455,605.00土地使用税 0.00 141,000.00 206,455.14物业管理费 15,585.36 88,546.27 182,858.02业务招待费 60,418.00 329,575.60 449,760.00印花税 16,321.43 89,576.73 74,601.38邮电费 10,045.00 41,884.20 33,015.25运输费 0.00 0.00 3,150.00折旧 29,585.61 118,343.17 114,599.18住房公积金 2,188.65 8,691.25 8,496.55租金 186,567.00 862,411.50 1,547,746.50合 计 656,335.49 3,538,945.56 5,186,011.18（十九）财务费用
项目
2015年度1-3月 2014年度 2013年度利息支出
减:利息收入 30.98 743.45 3,818.30汇兑损失
减:汇兑收益
手续费支出 2,369.80 4,157.54 6,985.91合 计 2,338.82 3,414.09 3,167.61（二十）资产减值损失
项目
2015年度1-3月 2014年度 2013年度1.坏账损失 -653,029.98 5,032,631.09 397,166.462.存货跌价损失
3.固定资产减值损失
合计 -653,029.98 5,032,631.09 397,166.46（二十一）营业外支出
项目 2015年度1-3月 2014年度 2013年度1.非流动资产处置损失合计 2,368.00其中：固定资产处置损失 2,368.00
项目 2015年度1-3月 2014年度 2013年度无形资产处置损失
2.债务重组损失
3.非货币性资产交换损失
4.对外捐赠支出 60,000.005.盘亏损失
6.罚款滞纳金支出 72,281.33 673.85
7.其他
合 计 72,281.33 673.85 62,368.00（二十二）所得税费用
项目
2015年度1-3月 2014年度 2013年度按税法及相关规定计算的当期
1,624,021.61 11,225,184.30 8,593,479.34所得税
递延所得税调整 163,257.50 -1,258,157.77 -99,291.62合计 1,787,279.11 9,967,026.53 8,494,187.72（二十三）现金流量表项目注释
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2015年度1-3月 2014年度 2013年度存款利息收入 30.98 743.45 3,818.30收到的其他补贴款
收到的其他往来款项 25,497,000.00 78,014,219.39 72,124,311.00合计 25,497,030.98 78,014,962.84 72,128,129.302．支付的其他与经营活动有关的现金
项目
2015年度1-3月 2014年度 2013年度捐赠现金支出 60,000.00支付的其他往来款项 68,855,000.00 52,586,900.00 185,454,000.00支付的其他与经营活动有关的
225,546.78 45,734,640.85 16,638,343.39现金
合计 69,080,546.78 98,321,540.85 202,152,343.39
（二十四）现金流量表补充资料
项目
2015年度1-3月 2014年度 2013年度1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 5,244,320.79 29,764,112.61 25,205,354.99加：资产减值准备 -653,029.98 5,032,631.09 397,166.46固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
32,774.93 131,100.51 128,040.43产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销 241,200.00 192,960.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
2,368.00失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 163,257.50 -1,258,157.77 -99,291.62递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 22,567,054.09 113,047,792.31 77,772,308.31经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -24,478,958.15 -88,862,504.47 -85,667,212.57经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 2,274,584.55 -58,775,260.19 -11,484,605.34其他
经营活动产生的现金流量净额 5,150,003.72 -679,085.91 6,447,088.662.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 5,326,672.78 176,669.06 855,754.97减：现金的期初余额 176,669.06 855,754.97 13,309,934.28加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
项目
2015年度1-3月 2014年度 2013年度现金及现金等价物净增加额 5,150,003.72 -679,085.91 -12,454,179.31六、关联方关系及其交易
（一）本企业的母公司情况
关联企业类 业务 注册资本母公司对本企业母公司名称 注册地法人代表
关系 型 性质 （万元）的持股比例（%）广东雷伊（集团）母公股份有广东省
陈鸿成 贸易 31860 100.00股份有限公司 司 限责任普宁市
（二）本企业的其他关联方情况
关联方名称 与本公司的关系
陈鸿成 母公司之董事长
普宁市天和织造制衣厂有限公司 受同一母公司所控制
天瑞（香港）贸易有限公司 受同一母公司所控制
深圳市雷伊实业有限公司 受同一母公司所控制
（三）关联交易情况
关联方应收应付款项
2015年度1-3月 2014年度 2013年度项目名称 关联方名称
（万元） （万元） （万元）其他应付款 普宁市天和织造制衣厂有限公司 9,028.22 8,753.22 9,963.97其他应付款 深圳市雷伊实业有限公司 188.94 188.94
其他应收款 深圳市雷伊实业有限公司 4,728.06其他应收款 广东雷伊（集团）股份有限公司 9,605.85 3,294.30 2,170.32七、或有事项
截止2015年3月31日，本公司无需披露的或有事项。
八、承诺事项
截止2015年3月31日，本公司无需披露的承诺事项。
九、资产负债表日后事项
截止2015年5月15日，本公司无需披露的资产负债表日后事项。
十、其他重要事项
截止2015年3月31日，本公司无需披露的其他重要事项。
十一、补充资料
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号-非经常性损益（2008）》的规定，本次审计期间内本公司非经常性损益如下：
项目 2015年度1-3月 2014年度 2013年度非流动资产处置损益 -2,368.00越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按
照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小
于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产
减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分
的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的
当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价
值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融
负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
项目 2015年度1-3月 2014年度 2013年度采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公
允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行
一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -72,281.33 -673.85 -60,000.00其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 -72,281.33 -673.85 -62,368.00减：所得税影响额 - - - 15,592.00少数股东权益影响额（税后）
合计 -72,281.33 -673.85 -46,776.00十二、财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2015年5月15日批准报出。
普宁市恒大房地产开发有限公司二零一五年五月十五日