广东正业科技股份有限公司
备考财务报表之审计报告
瑞华审字[2015]48110153号
目 录
·············································一·····、······审·····计·····报·····告····· 1-2
二、已审备考财务报表
··1···、·········备····考·····合·····并·····资····产·····负·····债·····表····· 3-4
····2··、·········备·····考·····合·····并····利·····润·······表··················· 5
3、备考财·····务·····报·····表········附··········注···························· 6-71
三、本所营业执照及执业许可证（复印件）
四、签字注册会计师资格证书（复印件）
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8号院 7号楼中海地产广场西塔 5-11层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（PostCode）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588传真（Fax）：+86(10)88091190
审计报告
瑞华审字[2015]48110153号广东正业科技股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的广东正业科技股份有限公司(以下简称“正业科技公司”)按照后附的备考财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括2014年12月31日、2015年6月30日备考合并资产负债表和2014年度、2015年1-6月备考合并利润表以及备考财务报表附注。
一、管理层对备考财务报表的责任
编制和公允列报备考财务报表是正业科技公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照后附备考财务报表附注三所述编制基础编制备考财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备考财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考财
务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，正业科技公司备考合并财务报表已经按照备考财务报表附注三所述编制基础编制，公允反映了正业科技公司 2014年 12月 31日、2015年 6月30日的备考财务状况以及 2014年度、2015年1-6月的备考经营成果。
四、使用规定
本报告仅供正业科技公司向中国证券监督管理委员会申请发行股份及支付现金购买资产的资产重组之用，不得用作任何其他目的。我们同意将本报告作为正业科技公司申请发行股份及支付现金购买资产的资产重组所必备的文件，随其他申报材料一起上报。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
中国·北京
2015年9月14日
李萍
中国注册会计师
彭中
广东正业科技股份有限公司
财务报表
备考合并资产负债表
编制单位：广东正业科技股份有限公司
单位：元币种：人民币
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|-|-|-|-|
|项目|注释|2015.6.30|2014.12.31|
|流动资产：||||
|货币资金|六、1|148,535,249.93|178,524,036.74|
|应收票据|六、2|19,623,268.61|3,767,428.78|
|应收账款|六、3|213,665,501.01|210,645,404.21|
|预付款项|六、4|6,108,643.67|4,080,884.11|
|应收利息|六、5|489,616.44|422,630.14|
|应收股利||-|-|
|其他应收款|六、6|2,782,930.88|4,470,733.05|
|存货|六、7|114,978,690.81|106,199,400.80|
|划分为持有待售的资产||-|-|
|一年内到期的非流动资产||-|-|
|其他流动资产||-|-|
|流动资产合计||506,183,901.35|508,110,517.83|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||-|-|
|持有至到期投资||-|-|
|长期应收款||-|-|
|长期股权投资||-|-|
|投资性房地产||-|-|
|固定资产|六、8|72,134,012.19|69,764,210.88|
|在建工程|六、9|1,411,870.39|29,677.05|
|工程物资||-|-|
|固定资产清理||-|-|
|生产性生物资产||-|-|
|油气资产||-|-|
|无形资产|六、10|12,063,500.68|12,274,638.22|
|开发支出||-|-|
|商誉|六、11|490,577,404.46|490,577,404.46|
|长期待摊费用|六、12|3,275,041.15|1,687,309.88|
|递延所得税资产|六、13|2,998,670.65|3,149,136.64|
|其他非流动资产||-|-|
|非流动资产合计||582,460,499.52|577,482,377.13|
|资产总计||1,088,644,400.87|1,085,592,894.96|

载于第6页至第71页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第5页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：_____________主管会计工作负责人：_____________会计机构负责人：_____________
备考合并资产负债表（续）
编制单位：广东正业科技股份有限公司
单位：元币种：人民币
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|项目|注释|2015.6.30|2014.12.31|
|流动负债：||||
|短期借款|六、14|16,662,071.65|22,772,475.74|
|应付票据|六、15|14,261,372.06|21,124,319.08|
|应付账款|六、16|77,897,600.57|81,958,870.04|
|预收款项|六、17|16,907,113.31|11,745,715.46|
|应付职工薪酬|六、18|3,476,987.12|5,484,737.05|
|应交税费|六、19|8,469,678.53|3,859,901.80|
|应付利息|六、20|329,738.70|238,863.46|
|应付股利||-|-|
|其他应付款|六、21|266,290,940.88|272,148,999.24|
|划分为持有待售的负债||-|-|
|一年内到期的非流动负债|六、22|-|3,120,000.00|
|其他流动负债||-|-|
|流动负债合计||404,295,502.82|422,453,881.87|
|非流动负债：||||
|长期借款||-|-|
|应付债券||-|-|
|长期应付款||-|-|
|长期应付职工薪酬||-|-|
|专项应付款||-|-|
|预计负债||-|-|
|递延收益|六、23|6,825,079.67|9,274,694.29|
|递延所得税负债||-|-|
|其他非流动负债||-|-|
|非流动负债合计||6,825,079.67|9,274,694.29|
|负债合计||411,120,582.49|431,728,576.16|
|股东权益：||||
|归属于母公司股东权益合计||677,523,818.38|653,864,318.80|
|少数股东权益||-|-|
|股东权益合计||677,523,818.38|653,864,318.80|
|负债和股东权益总计||1,088,644,400.87|1,085,592,894.96|

载于第6页至第71页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第5页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：_____________主管会计工作负责人：_____________会计机构负责人：_____________
备考合并利润表
编制单位：广东正业科技股份有限公司
单位：元币种：人民币
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|项目|注释|2015年1-6月|2014年度|
|一、营业总收入|六、24|206,503,107.09|400,765,392.22|
|其中：营业收入|六、24|206,503,107.09|400,765,392.22|
|二、营业总成本||179,001,039.10|364,150,714.13|
|其中：营业成本|六、24|129,315,617.64|267,027,580.52|
|营业税金及附加|六、25|1,321,910.88|2,621,420.08|
|销售费用|六、26|13,325,591.98|26,783,044.44|
|管理费用|六、27|33,568,528.24|59,776,670.88|
|财务费用|六、28|-342,028.16|2,183,763.08|
|资产减值损失|六、29|1,811,418.52|5,758,235.13|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||-|-|
|投资收益（损失以“－”号填列）||-|-|
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）||27,502,067.99|36,614,678.09|
|加：营业外收入|六、30|4,533,714.51|9,750,185.92|
|其中：非流动资产处置利得|六、30|33,099.89|81,624.08|
|减：营业外支出|六、31|119,017.25|26,061.80|
|其中：非流动资产处置损失|六、31|8,617.25|11,777.80|
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||31,916,765.25|46,338,802.21|
|减：所得税费用|六、32|4,657,265.67|5,956,178.35|
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）||27,259,499.58|40,382,623.86|
|归属于母公司股东的净利润||27,259,499.58|40,382,623.86|
|少数股东损益||-|-|
|六、其他综合收益的税后净额||-|-|
|归属母公司股东的其他综合收益的税后净额||-|-|
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益||-|-|
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||-|-|
|2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||-|-|
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益||-|-|
|1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||-|-|
|2、可供出售金融资产公允价值变动损益||-|-|
|3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||-|-|
|4、现金流量套期损益的有效部分||-|-|
|5、外币财务报表折算差额||-|-|
|6、其他||-|-|
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||-|-|
|七、综合收益总额||27,259,499.58|40,382,623.86|
|归属于母公司股东的综合收益总额||27,259,499.58|40,382,623.86|
|归属于少数股东的综合收益总额||-|-|
|八、每股收益：||||
|（一）基本每股收益||0.42|0.81|
|（二）稀释每股收益||0.42|0.81|

载于第6页至第71页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第5页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：_____________主管会计工作负责人：_____________会计机构负责人：_____________
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注广东正业科技股份有限公司
2014年度、2015年 1-6月备考财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、公司历史沿革、改制情况
广东正业科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由广东正业科技有限公司采取整体变更公司组织形式，由全体股东以净资产折股方式设立的股份有限公司。2009年10月取得东莞市工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》,注册号为：441900000046830；注册地址：东莞市松山湖科技产业园区科技九路2号；现注册资本为人民币6,000万元；法定代表人：徐地华。
广东正业科技有限公司的前身是东莞市正业电子有限公司（以下简称“东莞正业”）。东莞正业是1997年11月由徐地华、梁志立、徐国凤3人共同出资组建。公司设立时注册资本30.00万元，其中徐地华出资13.50万元，占注册资本的45.00%；梁志立出资10.50万元，占注册资本的35.00%；徐国凤出资6.00万元，占注册资本的20.00%。2008年7月，东莞正业更名为广东正业科技有限公司。
2001年10月，公司股东会决议以货币资金增加注册资本20.00万元，其中徐地华出资9.00万元、梁志立出资7.00万元、徐国凤出资4.00万元，此次增资后，本公司注册资本由30万元变更为50.00万元。
2004年7月，公司股东会决议以货币资金增加注册资本50.00万元，其中徐地华出资22.50万元、梁志立出资17.50万元、徐国凤出资10.00万元，此次增资后，本公司注册资本由50.00万元变更为100.00万元。
2004年8月，根据股权转让协议，徐地华将持有本公司45.00%的股权中的10.00%股权转让于徐地明。
2006年8月，公司股东会决议以货币资金增加注册资本200.00万元，其中徐地华出资70.00万元、梁志立出资70.00万元、徐国凤出资40.00万元、徐地明出资20.00万元，此次增资后，本公司注册资本由100.00万元变更为300.00万元。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注2007年8月，公司股东会决议以货币资金增加注册资本500.00万元，其中徐地华出资175.00万元、梁志立出资175.00万元、徐国凤出资100.00万元、徐地明出资50.00万元，此次增资后，本公司注册资本由300.00万元变更为800.00万元。
2008年5月，公司股东会决议以货币资金增加注册资本200.00万元，其中：徐地华出资70.00万元、梁志立出资70.00万元、徐国凤出资40.00万元、徐地明出资20.00万元，此次增资后，本公司注册资本由800.00万元变更为1,000.00万元。
2008年7月，公司股东会决议以货币资金增加注册资本380.00万元，其中：徐地华出资133.00万元、梁志立出资133.00万元、徐国凤出资76.00万元、徐地明出资38.00万元，此次增资后，本公司注册资本由1,000.00万元变更为1,380.00万元。同时公司名称由东莞市正业电子有限公司变更为广东正业科技有限公司。
2009年7月，徐地华、梁志立、徐国凤与东莞市正业实业投资有限公司（以下简称“正业实业”）签订股权协议，徐地华将持有公司33.25％股权、梁志立将持有公司33.25％股权、徐国凤将持有公司19.00％股权转让给东莞市正业实业投资有限公司。
2009年7月，徐地明与东莞市正业实业投资有限公司、东莞市铭众实业投资有限公司（以下简称“铭众实业”）签订股权转让协议，徐地明将持有公司4.50％股权转让给东莞市正业实业投资有限公司，将持有公司5.00％股权转让给东莞市铭众实业投资有限公司。
2009年10月，公司股东会决议以截止2009年9月30日的账面净资产39,879,676.71元按1:0.752263的比例折股，整体变更为股份有限公司，其中3,000.00万元计入股本，其余9,879,676.71元计入资本公积。整体变更公司组织形式后本公司注册资本由1,380.00万元变更为3,000.00万元。
2010年12月，公司股东会决议东莞市铭众实业投资有限公司以货币资金出资167.00万元，此次增资后，本公司注册资本由3,000.00万元变更为3,167.00万元。
2010年12月，公司股东会决议以货币资金增加注册资本351.8889万元，其中：天津嘉和融通股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资175.9445万元、天津达晨盛世股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资59.9514万元、天津达晨创世股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资70.3778万元、肖冰出资45.6152万元，此次增资后，本公司注册资本由3,167.00万元变更为3,518.8889万元。
2011年4月，公司股东会决议以资本公积转增股本981.1111万元，此次增资后，本公司注册资本由3,518.8889万元变更为4,500.00万元。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注2011年4月，徐地华、梁志立、徐国凤及徐地明与东莞市正业实业投资有限公司签订股份转让协议，将持有广东正业科技股份有限公司191.8219万股股份转让于东莞市正业实业投资有限公司。
2014年 12月，经中国证券监督管理委员会《关于核准广东正业科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2014]1328号）核准，公司本期向社会公开发行人民币普通股（A股）1,500万股，每股发行价格为人民币 10.79元。公司申请增加注册资本 1,500.00万元，变更后注册资本为6,000.00万元。
经历次增资和股权转让后，本公司注册资本为人民币6,000万元，股权结构为：东莞市正业实业投资有限公司持股3,644.6167万股，占比60.74％；东莞市铭众实业投资有限公司持股405.3834万股，占比6.76％；天津嘉和融通股权投资基金合伙企业（有限合伙）持股225万股，占比3.75％；天津达晨盛世股权投资基金合伙企业（有限合伙）持股76.6666万股，占比1.28％；天津达晨创世股权投资基金合伙企业（有限合伙）持股90万股，占比1.50％；肖冰持股58.3333万股，占比0.97％；无限售条件股份1,500万股，占比25.00%。
2、公司行业性质、经营范围
公司属于PCB精密加工检测设备及辅助材料制造业，经营范围：“研发、生产、加工、销售：电子仪器设备及其软件、电子及印制板辅料”。
3、公司主要产品或提供的劳务
公司主要产品为PCB精密加工检测设备及辅助材料。
4、公司的基本组织架构
股东大会是公司的权力机构，董事会是股东大会的执行机构，下设战略委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会、审计委员会，其中审计委员会下设审计部；监事会是公司的内部监督机构；总经理负责公司的日常经营管理工作，下设材料事业部、仪器装备事业部、技术/企划中心、管理中心及财务中心，其中：材料事业部、仪器装备事业部分别下设质量中心、销售中心、产品中心及计划中心等职能部门；技术/企划中心下设基础技术中心、产品技术中心、技术管理部、企划部等职能部门；管理中心下设基建办、行政办、人事办、系统办等职能部门。公司设立一个分公司，名为广东正业科技股份有限公司东莞高埗分公司（以下简称“高埗分公司”）；两个子公司，分别名为昆山市正业电子有限公司（以下简称“昆山正业”）、深圳市集银科技有限公司（以下简称“集银科技”）。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注本财务报表业经本公司董事会于2015年9月14日决议批准报出。
二、拟现金及发行股份购买公司的基本情况
1、交易基本情况
根据本公司2015年9月14日第二届董事会第十六次会议审议通过的《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金方案的议案》及本公司与深圳市集银科技有限公司股东施忠清、李凤英、新余市富银投资有限公司、新余市融银投资合伙企业（有限合伙）签署《发行股份及支付现金购买资产协议》，协议约定各方协商确定的交易价格为530,000,000.00元，其中股份对价总额为265,000,000.00元，现金对价总额为265,000,000.00元元。施忠清拟转让深圳市集银科技有限公司的（以下简称“集银科技”或“标的公司”）35.50%的股权作价188,150,000.00元；李凤英拟转让集银科技9.50%的股权作价50,350,000.00元；新余市富银投资有限公司拟转让集银科技50.00%的股权作价265,000,000.00元；新余市融银投资合伙企业（有限合伙）拟转让集银科技5.00%的股权作价26,500,000.00元。根据天健兴业资产评估有限公司出具的《资产评估报告》，本次交易中标的公司100%股权评估价值为53,530.86万元，参考天健兴业资产评估有限公司出具的《资产评估报告》的评估结果并经各方友好协商，确认本次交易中标的公司100.00%股权的交易对价为530,000,000.00元。
假设本公司最终支付现金及发行股份合计530,000,000.00元收购集银科技100.00%股权，其中现金支付265,000,000.00元，股份支付265,000,000.00元（发行价格为定价基准日前20个交易日正业科技股票交易总额除以定价基准日前20个交易日正业科技股票交易总量再乘以90%确定，即55.10元/股，不足一股的余额计入资本公积）。
2、拟购买集银科技的基本情况
深圳市集银科技有限公司成立于2002年3月14日，初始注册资本人民币100万元。集银科技设立后，经增资及股权转让后，公司注册资本增加到人民币1,000万元。截至2015年6月30日集银科技股权结构如下表：
股东 出资额（人民币元） 出资比例(%)施忠清 9,000,000.00 90.00李凤英 1,000,000.00 10.00合计 10,000,000.00 100.00集银科技经营范围：计算机软硬件的开发（不含生产加工）与销售；电子产品、机械设
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注备、美术工艺品、装饰材料的销售，其它国内商业、物资供销业（以上均不含法律、行政法规、国务院决定须前置审批项目及国家禁止项目）；兴办实业（具体项目另行申报）；机械设备、液晶模块的生产和销售；普通货运。
集银科技注册地址：深圳市宝安区福永街道怀德翠岗工业园五区第40幢第三、四层。
法定代表人：施忠清。
三、备考财务报表的编制基础与方法
1、备考合并财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
本备考财务报表根据以下假设基础编制：
（1）备考合并财务报表附注二、1、所述的相关议案能够获得本公司股东大会的批准，并获得中国证券监督管理委员会的批准（核准）。
（2）假设公司对集银科技的企业合并的公司架构于2014年1月1日业已存在，自2014年1月1日起将集银科技纳入财务报表的编制范围，本公司按照此架构持续经营。
（3）收购集银科技股权而产生的费用及税务等影响不在备考财务报表中反映。
2、备考财务报表编制方法
根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则和中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号—上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，在此基础上编制2014年度、2015年1-6月的备考财务报表。
本备考财务报表以经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司和集银科技2014年度、2015年1-6月的财务报表为基础，采用本附注中所述的会计政策、会计估计和合并财务报表编制方法进行编制。
由于本公司以支付现金及发行股份的方式实现购买集银科技100.00%股权，本次交易各
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注方确认标的资产的价格为530,000,000.00元。本公司在编制备考财务报表时未考虑定向增发方案中向其他特定投资者发行股票募集配套资金情况，发行股份对价265,000,000.00元，按照非公开发行股份4,809,437.00股，发行价格为定价基准日前20个交易日正业科技股票交易总额除以定价基准日前20个交易日正业科技股票交易总量再乘以90%确定，即55.10元/股，不足一股的余额计入资本公积；现金支付265,000,000.00元，共计530,000,000.00元确定长期股权投资成本，并据此增加本公司的所有者权益及其他应付款。备考财务报表将所有者权益作为整体体现，没有体现本公司向集银科技定向增发股份所引起的所有者权益中具体内容的增减变动和相关账务处理。
鉴于本次资产重组交易尚未实施，本公司尚未实质控制集银科技，确定以 2014年1月1日的集银科技账面净资产为可辨认净资产的公允价值。2014年1月1日备考财务报表中列报商誉，直接以长期股权投资成本与集银科技经审计确定的 2014年 1月 1日可辨认净资产公允价值之间的差额确定。未实际支付的现金 265,000,000.00元计入其他应付款。
需要特别说明的是：由于本次重组方案尚待中国证监会和其他相关监管部门的核准，最终经批准的本次重组方案，包括本公司实际发行的股份及其作价，拟收购资产的评估值及其计税基础，以及发行费用等都可能与本备考合并财务报表中所采用的上述假设存在差异，则相关资产、负债及所有者权益都将在本次重组完成后实际入账时作出相应调整。另外考虑到本备考合并财务报表的基础和特殊目的，未编制母公司财务报告。
四、主要会计政策和会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的备考财务报表按照本附注三所述的编制基础，只编制了有关期间的合并资产负债表和合并利润表。本公司管理层确认，除未编制合并现金流量表和合并所有者权益变动表以外，公司基于上述编制基础编制的备考财务报表符合财政部 2006年颁布的企业会计准则的及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
真实、完整地反映了公司备考的财务状况和经营成果等有关信息。
2、会计期间
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注10、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
11、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 账龄
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）1年以内（含1年，下同） 3 3
1-2年 5 5
2-3年 10 10
3-4年 30 30
4-5年 50 50
5年以上 100 100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
有客观证据表明其已发生减值，按账龄分析法计提的坏账准备不能反单项计提坏账准备的理由
映实际情况的应收款项
本公司对单项金额虽不重大的应收款项但有客观证据表明其已发生减坏账准备的计提方法
值，根据历史损失率及实际情况判断其减值金额，计提坏账准备。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
12、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等四大类。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 年限平均法 20 3 4.85机器设备 年限平均法 10 5 9.5
运输设备 年限平均法 5 5 19
电子电器设备 年限平均法 5 5 19
其他设备 年限平均法 5 5 19
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
15、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
16、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
17、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
18、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
19、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
20、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
21、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
22、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
公司的产品主要分为 PCB精密加工检测设备和 PCB精密加工辅助材料，其收入确认原则及具体方法如下：
PCB精密加工检测设备：①对于设备无需验收的情况，在设备安装调试完毕、客户签署服务确认报告后风险收益均已转移，公司根据合同、送货单和服务确认报告确认收入、结转成本；②对于设备需要验收的情况，在客户出具验收报告或验收期满后风险收益均已转移，公司根据合同、送货单、服务确认报告和验收报告确认收入、结转成本。
PCB精密加工辅助材料：核对客户订单、客户签收的送货单、客户确认的对帐单无误后，确认收入、结转成本。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
23、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
24、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注25、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税增值税
额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%、7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
2、税收优惠及批文
（1）2014年 10月 10日本公司取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR201444000847，有效期：三年。根据国家高新技术企业税收优惠政策，本公司于2014-2016年度享受15%的优惠税率。
（2）经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局四部门联合核准，核准昆山市正业电子有限公司 2012年 1月 1日至 2014年 12月 31日为高新技术企业，证书编号：GF201232000798。根据国家高新技术企业税收优惠政策，昆山正业于2012-2014年度享受15%的优惠税率。
（3）2014年9月30日深圳市集银科技有限公司取得深圳市科技创新委员会、、深圳市财政委员会、深圳市国家税务局和深圳市地方税务局颁发的高新技术企业证书，证收编号：GF201444200249，有效期：三年。根据国家高新技术企业税收优惠政策，集银科技于2014-2016年度享受15%的优惠税率。
六、备考合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2015年 1月 1
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注日，期末指2015年6月30日。
1、货币资金
项目 期末余额 年初余额
库存现金 166,394.14 304,431.15银行存款 145,149,091.84 173,551,282.35其他货币资金 3,219,763.95 4,668,323.24合计 148,535,249.93 178,524,036.74其中：存放在境外的款项总额 - -货币资金说明：
截至 2015年6月30日，其他货币资金为银行承兑汇票、信用证保证金及保函保证金。
2、应收票据
（1）应收票据分类
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 19,623,268.61 3,767,428.78商业承兑汇票 - -合计 19,623,268.61 3,767,428.78（2）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑汇票 37,712,282.76 -商业承兑汇票 - -合计 37,712,282.76 -3、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 2,699,589.00 1.20 2,699,589.00 100.00 -按账龄组合计提坏账准备的应收款项 222,218,763.76 98.80 8,553,262.75 3.85 213,665,501.01单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -合计 224,918,352.76 100.00 11,252,851.75 5.00 213,665,501.01（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 2,699,589.00 1.22 2,699,589.00 100.00 -按账龄组合计提坏账准备的应收款项 217,824,534.99 98.78 7,179,130.78 3.30 210,645,404.21单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -合计 220,524,123.99 100.00 9,878,719.78 4.48 210,645,404.21①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
无锡力合光电传感技术有限公司 2,699,589.00 2,699,589.00 100.00企业经营恶化，预计无法收回合计 2,699,589.00 2,699,589.00 — —
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)1年以内 176,803,444.90 5,353,194.11 3.001-2年 35,600,041.39 1,780,002.07 5.002-3年 8,418,092.45 841,809.25 10.003-4年 876,675.98 263,002.80 30.004-5年 410,509.04 205,254.52 50.005年以上 110,000.00 110,000.00 100.00
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)合计 222,218,763.76 8,553,262.75
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额1,374,131.97元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额的比例(%) 1 非关联方 20,055,158.14 1年以内 8.92 2 非关联方 8,576,692.00 2年以内 3.81 3 非关联方 8,352,708.53 2年以内 3.71 4 非关联方 5,400,000.00 2年以内 2.40 5 非关联方 4,693,800.00 1年以内 2.09合计 47,078,358.67 20.934、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 5,968,377.67 97.70 4,026,172.00 98.661-2年 134,537.85 2.20 53,283.96 1.312-3年 4,300.00 0.08 1,428.15 0.033年以上 1,428.15 0.02 - -合计 6,108,643.67 100.00 4,080,884.11 100.00（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为2,877,032.48元，占预付账款期末余额合计数的比例为47.10%。
5、应收利息
（1）应收利息分类
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注项目 期末余额 年初余额
关联方利息 489,616.44 422,630.14合计 489,616.44 422,630.146、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -按账龄组合计提坏账准备的其他应收款 3,068,058.58 99.65 285,127.70 9.29 2,782,930.88单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 10,787.40 0.35 10,787.40 100.00 -合计 3,078,845.98 100.00 295,915.10 9.61 2,782,930.88（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -按账龄组合计提坏账准备的其他应收款 4,934,300.61 99.69 463,567.56 9.39 4,470,733.05单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 15,446.19 0.31 15,446.19 100.00 -合计 4,949,746.80 100.00 479,013.75 9.68 4,470,733.05组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例%1年以内 1,138,329.92 34,149.90 3.001-2年 231,170.04 11,558.49 5.002-3年 1,590,360.00 159,036.00 10.00
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例%3-4年 24,580.00 7,374.00 30.004-5年 21,218.62 10,609.31 50.005年以上 62,400.00 62,400.00 100.00合计 3,068,058.58 285,127.70
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由预付货款 10,787.40 10,787.40 100.00 挂账时间较长合计 10,787.40 10,787.40 100.00
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-183,098.65元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
借款 1,500,000.00 3,500,000.00员工备用金 197,300.00 15,000.00押金 503,262.00 400,822.00待扣员工社保 80,655.74 29,925.44代缴员工房租 12,599.86 12,600.00投标保证金 734,704.00 921,304.00其他 50,324.38 70,095.36合计 3,078,845.98 4,949,746.80（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余额 坏账准备单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比例（%） 期末余额 1 借款 1,500,000.00 2-3年 48.72 150,000.00 2 投标保证金 658,104.00 1年以内 21.38 19,743.12 3 押金 311,262.00 0-5年 10.11 82,715.80
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注占其他应收款期末余额 坏账准备单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比例（%） 期末余额 4 房租押金 150,000.00 5年以内 4.87 14,472.75 5 员工备用金 100,000.00 1年以内 3.25 3,000.00合计 — 2,719,366.00 88.33 269,931.677、存货
（1）存货分类
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 17,627,819.37 434,249.88 17,193,569.49在产品 28,818,537.06 - 28,818,537.06库存商品 31,596,719.12 824,192.40 30,772,526.72发出商品 38,374,156.34 180,098.80 38,194,057.54合计 116,417,231.89 1,438,541.08 114,978,690.81（续）
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 21,030,484.41 509,360.64 20,521,123.77在产品 19,843,638.25 - 19,843,638.25库存商品 32,723,698.57 673,705.82 32,049,992.75发出商品 33,784,646.03 - 33,784,646.03合计 107,382,467.26 1,183,066.46 106,199,400.80（2）存货跌价准备
项目 年初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注计提 其他 转回或转销 其他
原材料 509,360.64 160,176.50 - 235,287.26 - 434,249.88库存商品 673,705.82 280,109.90 - 129,623.32 - 824,192.40发出商品 - 180,098.80 - - - 180,098.80合计 1,183,066.46 620,385.20 - 364,910.58 - 1,438,541.08（3）存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因
计提存货跌价准备的本期转回存货跌价准备 本期转销存货跌价准备项目
具体依据 的原因 的原因
原材料 成本高于可变现净值 报废出库库存商品 成本高于可变现净值 报废出库发出商品 成本高于可变现净值
8、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子电器设备 其他设备 合计一、账面原值
1、年初余额 63,319,041.38 14,983,746.10 8,506,813.86 9,413,167.11 2,496,322.24 98,719,090.692、本期增加金额 - 3,872,379.40 1,964,586.99 401,618.16 194,674.40 6,433,258.95（1）购置 - 3,872,379.40 1,964,586.99 401,618.16 194,674.40 6,433,258.95（2）在建工程转入 - - - - - -（3）企业合并增加 - - - - - -3、本期减少金额 - - 530,301.87 56,518.00 - 586,819.87处置或报废 - - 530,301.87 56,518.00 - 586,819.874、期末余额 63,319,041.38 18,856,125.50 9,941,098.98 9,758,267.27 2,690,996.64 104,565,529.77二、累计折旧
1、年初余额 12,631,511.58 5,259,809.41 3,984,563.03 5,503,709.38 1,575,286.41 28,954,879.81
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子电器设备 其他设备 合计2、本期增加金额 1,539,366.78 756,213.79 743,496.36 741,477.52 169,394.38 3,949,948.83计提 1,539,366.78 756,213.79 743,496.36 741,477.52 169,394.38 3,949,948.833、本期减少金额 - - 425,410.31 47,900.75 - 473,311.06处置或报废 - - 425,410.31 47,900.75 - 473,311.064、期末余额 14,170,878.36 6,016,023.20 4,302,649.08 6,197,286.15 1,744,680.79 32,431,517.58三、减值准备
1、年初余额 - - - - - -2、本期增加金额 - - - - - -计提 - - - - - -3、本期减少金额 - - - - - -处置或报废 - - - - - -4、期末余额 - - - - - -四、账面价值
1、期末账面价值 49,148,163.02 12,840,102.30 5,638,449.90 3,560,981.12 946,315.85 72,134,012.192、年初账面价值 50,687,529.80 9,723,936.69 4,522,250.83 3,909,457.73 921,035.83 69,764,210.88（2）固定资产说明：
2011年 10月 25日，本公司将房屋建筑物：宿舍楼（产权证号：粤房地产权证莞字第 1700293273号）、办公楼（产权证号：粤房地产权证莞字第 1700293274号）抵押给平安银行股份有限公司东莞分行用于取得6,500.00万元的综合授信额度，详见本附注六、14。截止2015年6月30日，用于抵押的房屋建筑物账面价值为 43,197,014.78元。
9、在建工程
（1）在建工程情况
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值产品检验楼项目 379,123.82 - 379,123.82 29,677.05 - 29,677.05昆山新建厂房 957,166.57 - 957,166.57 - - -昆山旧厂房改造工程 75,580.00 - 75,580.00 - - -合计 1,411,870.39 - 1,411,870.39 29,677.05 - 29,677.05（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期增加 本期转入固 本期其他
项目名称 预算数 年初余额 期末余额金额 定资产金额 减少金额
产品检验楼项目 26,290,000.00 29,677.05 349,446.77 - - 379,123.82昆山新建厂房 13,323,801.00 - 957,166.57 - - 957,166.57昆山旧厂房改造工程 361,500.00 - 75,580.00 - - 75,580.00合计 - 29,677.05 1,382,193.34 - - 1,411,870.39（续）
工程累计投入占预 利息资本化累其中：本期利息资本期利息资
工程名称 工程进度（%） 资金来源算比例（%） 计金额 本化金额 本化率（%）
产品检验楼项目 1.44 1.44 - - - 募集资金昆山新建厂房 7.18 7.18 - - - 募集资金昆山旧厂房改造工程 20.91 20.91 - - - 自有资金合计 - - - - -
10、无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 商标使用权 专利权 软件 非专有技术 合计一、账面原值
1、年初余额 12,831,999.57 42,000.00 209,470.00 1,368,724.79 330,000.00 14,782,194.362、本期增加金额 - - 16,580.00 - - 16,580.00（1）购置 - - - - - -
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注项目 土地使用权 商标使用权 专利权 软件 非专有技术 合计（2）内部研发 - - 16,580.00 - - 16,580.00（3）企业合并增加 - - - - - -3、本期减少金额 - - - - - -处置 - - - - - -4、期末余额 12,831,999.57 42,000.00 226,050.00 1,368,724.79 330,000.00 14,798,774.36二、累计摊销
1、年初余额 1,656,676.02 26,788.75 93,053.05 401,038.32 151,250.00 2,328,806.142、本期增加金额 131,593.80 2,100.00 10,632.50 83,391.24 - 227,717.54计提 131,593.80 2,100.00 10,632.50 83,391.24 - 227,717.543、本期减少金额 - - - - - -处置 - - - - - -4、期末余额 1,788,269.82 28,888.75 103,685.55 484,429.56 151,250.00 2,556,523.68三、减值准备
1、年初余额 - - - - 178,750.00 178,750.002、本期增加金额 - - - - - -计提 - - - - - -3、本期减少金额 - - - - - -处置 - - - - - -4、期末余额 - - - - 178,750.00 178,750.00四、账面价值
1、期末账面价值 11,043,729.75 13,111.25 122,364.45 884,295.23 - 12,063,500.682、年初账面价值 11,175,323.55 15,211.25 116,416.95 967,686.47 - 12,274,638.22（2）无形资产说明
2011年10月25日，本公司将土地使用权（产权证号：东府国用（2008）第特375号）抵押给平安银行股份有限公司东莞分行用于取得6,500.00万元的综合授信额度，详见本附注六、14。截止2015年6月30日，用于抵押的土地使用权账面价值为8,954,201.49元。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注11、商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉 本年增加 本年减少
年初余额 年末余额的事项
企业合并形成的 其他 处置 其他
非同一控制下合并集银科技形
490,577,404.46 - - - - 490,577,404.46成商誉-注1
合计 490,577,404.46 - - - - 490,577,404.46注1：鉴于本次资产重组交易尚未实施，本公司尚未实质控制集银科技，确定以2014年1月1日的集银科技账面净资产为可辨认净资产的公允价值。2014年1月1日备考财务报表中列报商誉，直接以长期股权投资成本与集银科技经审计确定的 2014年 1月 1日可辨认净资产公允价值之间的差额确定。
（2）于资产负债表日，比较商誉与其可收回金额作为减值测试，未发现商誉存在减值准备。
12、长期待摊费用
项目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末数装修费用 1,538,589.98 2,254,626.40 623,766.77 - 3,169,449.61其他 148,719.90 - 43,128.36 - 105,591.54合计 1,687,309.88 2,254,626.40 666,895.13 - 3,275,041.1513、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
期末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产资产减值准备 13,166,057.93 1,974,908.70 11,719,549.99 1,757,932.50递延收益 6,825,079.67 1,023,761.95 9,274,694.29 1,391,204.14合计 19,991,137.60 2,998,670.65 20,994,244.28 3,149,136.64
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注14、短期借款
（1）短期借款分类
项目 期末余额 年初余额
质押借款 - -抵押借款 1,924,878.33 4,542,512.36保证借款 14,737,193.32 18,229,963.38信用借款 - -合计 16,662,071.65 22,772,475.74（2）短期借款说明
①2011年10月25日，本公司与平安银行股份有限公司东莞分行签订平银（东莞）授信字（2011）第A1009550061100033号综合授信额度合同（以下简称“综合授信额度合同”），取得了6,500万元的综合授信额度，使用期限为43个月。同时，本公司与平安银行股份有限公司东莞分行签订平银（东莞）抵字（2011）第 A1009550061100033号抵押合同，将本公司房屋建筑物：宿舍楼（产权证号：粤房地产权证莞字第1700293273号）、办公楼（产权证号：粤房地产权证莞字第1700293274号）及土地使用权（产权证号：东府国用（2008）第特375号）抵押给平安银行股份有限公司东莞分行用于取得上述综合授信额度；另外，公司实际控制人徐地华、徐地明、徐国凤和关联方梁志立与平安银行股份有限公司东莞分行签订《个人保证合同》，徐地华、徐地明、徐国凤、梁志立作为保证人愿为本公司上述综合授信额度合同项下约定的授信额度内，在授信有效期内发生的债务提供最高额连带责任保证。
根据综合授信额度合同，2012年 2月3日本公司与平安银行股份有限公司东莞分行签订平银（东莞）进押协字（2012）第(A1009550061100033)号进口/国内买方押汇总协议，本公司可从平安银行东莞分行取得进口押汇借款。
截止 2015年6月30日，公司从平安银行东莞分行营业部取得4笔期限为6个月的进口押汇借款，其中美元借款 218,436.00美元，按照期末美元对人民币汇率 1:6.1136折合人民币1,335,430.33元；人民币借款589,448.00元，共计1,924,878.33元。
②2014年 12月 1日，东莞市正业实业投资有限公司、徐地华、梁志立、徐国凤、徐地明分别与兴业银行东莞分公司签订最高额保证合同，保证最高本金限额4,000.00万元，保证额有效期自2014年12月1日至2015年12月31日止，为本公司与兴业银行东莞分公司最高本金限额下的所有债务提供连带担保责任。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注 2015年 4月 9日，本公司与兴业银行股份有限公司东莞分公司（以下简称“兴业银行东莞分公司”）签订借款合同【编号：兴银粤借字（东莞）第 201504091233号】，取得流动资金贷款800.00万元，自2015年4月9日至2016年4月9日止。
截止 2015年 6月 30日，公司从兴业银行东莞分公司取得 16笔进口押汇借款，其中美元借款 925,358.50美元，按照期末美元对人民币汇率1:6.1136折合人民币5,657,271.73元人民币借款8,000,000.00元，共计13,657,271.73元。
③2014年11月13日，本公司与招商银行股份有限公司东莞旗峰支行签订综合授信协议（编号：0014110710），取得4,000.00万元的综合授信额度，授信期间为12个月，自2014年 11月 13日至 2015年 11月 12日止。同日，公司实际控制人徐地华、徐地明、徐国凤和关联方梁志立与招商银行股份有限公司东莞旗峰支行分别签订《最高额不可撤销担保书》，徐地华、徐地明、徐国凤和梁志立作为保证人愿为本公司授信期间内上述综合授信协议项下约定的授信额度内发生的所有债务承担连带保证责任。
截止 2015年6月30日，公司从招商银行股份有限公司东莞旗峰支行取得2笔期限为6个月的进口押汇借款，其中美元借款 176,642.50美元，按照期末美元对人民币汇率 1:6.1136折合人民币1,079,921.59元。
15、应付票据
种类 期末余额 年初余额
商业承兑汇票 - -银行承兑汇票 14,261,372.06 21,124,319.08合计 14,261,372.06 21,124,319.08注：本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元（上年末：0.00元）。
16、应付账款
项目 期末余额 年初余额
1年以内 77,286,754.14 81,369,831.231-2年 322,880.64 312,750.54
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注项目 期末余额 年初余额
2-3年 213,043.81 246,525.323年以上 74,921.98 29,762.95合计 77,897,600.57 81,958,870.0417、预收款项
项目 期末余额 年初余额
1年以内 15,363,897.64 11,317,217.761-2年 1,366,894.25 215,897.702-3年 76,979.70 129,246.003年以上 99,341.72 83,354.00合计 16,907,113.31 11,745,715.46（2）账龄超过1年的重要预收款项
项目 期末余额 未偿还或结转的原因浙江金指科技有限公司 848,600.00 合同尚未履行完成东莞东聚电子电讯制品有限公司 281,461.25 合同尚未履行完成博一光电科技有限公司 200,498.00 合同尚未履行完成合计 1,330,559.25
18、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额一、短期薪酬 5,443,691.35 33,665,047.07 35,496,208.45 3,612,529.97二、离职后福利-设定提存计划 41,045.70 2,883,628.90 3,060,217.45 -135,542.85三、辞退福利 - - - -四、一年内到期的其他福利 - - - -合计 5,484,737.05 36,548,675.97 38,556,425.90 3,476,987.12
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额1、工资、奖金、津贴和补贴 5,191,702.23 30,235,599.54 32,094,238.82 3,333,062.952、职工福利费 15,270.20 1,331,742.27 1,336,612.27 10,400.203、社会保险费 20,776.92 479,284.86 486,460.96 13,600.82其中：医疗保险费 15,318.60 303,144.58 310,255.16 8,208.02工伤保险费 3,508.92 145,732.82 145,774.94 3,466.80生育保险费 1,949.40 30,407.46 30,430.86 1,926.004、住房公积金 215,942.00 1,618,420.40 1,578,896.40 255,466.005、工会经费和职工教育经费 - - - -6、短期带薪缺勤 - - - -7、短期利润分享计划 - - - -合计 5,443,691.35 33,665,047.07 35,496,208.45 3,612,529.97（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额1、基本养老保险 39,111.60 2,669,728.15 2,836,021.63 -127,181.882、失业保险费 1,934.10 213,900.75 224,195.82 -8,360.973、企业年金缴费 - - - -合计 41,045.70 2,883,628.90 3,060,217.45 -135,542.8519、应交税费
项目 期末余额 年初余额
增值税 4,328,309.95 2,114,335.87企业所得税 2,958,280.01 1,098,746.85个人所得税 232,670.13 257,564.28城市维护建设税 313,625.64 183,967.43教育费附加 212,411.16 112,022.93
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注项目 期末余额 年初余额
地方教育附加费 28,155.47 25,913.75堤围费 18,513.56 18,562.52房产税 292,638.01 16,750.97土地使用税 51,207.89 15,562.90其他 33,866.71 16,474.30合计 8,469,678.53 3,859,901.8020、应付利息
项目 期末余额 年初余额
应付关联方借款利息 329,738.70 238,863.46合计 329,738.70 238,863.4621、其他应付款
项目 期末余额 年初余额
上市发行费用 - 3,287,396.25运费、快递费 179,585.07 171,757.40其他 40,347.81 81,767.59押金 21,000.00 24,000.00车辆理赔保险费 - 4,070.00关联方借款 1,050,008.00 3,580,008.00股权款-注1 265,000,000.00 265,000,000.00合计 266,290,940.88 272,148,999.24注1：公司模拟合并深圳市集银科技有限公司，视同合并框架于 2014年1月1日已存在，公司支付合并对价530,000,000.00元购买集银科技100%股权。其中现金对价总额为人民币 265,000,000.00元，考虑到交易尚未完成，故现金支付部分 265,000,000.00元计入其他应付款。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注22、一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 年初余额
1年内到期的长期借款 - 3,120,000.001年内到期的应付债券 - -1年内到期的长期应付款 - -合计 - 3,120,000.0023、递延收益
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因政府补助 9,274,694.29 700,000.00 3,149,614.62 6,825,079.67 财政拨款合计 9,274,694.29 700,000.00 3,149,614.62 6,825,079.67 —其中，涉及政府补助的项目：
本期计入营业外收入 与资产相关/负债项目 年初余额 本期新增补助金额 其他变动 期末余额
金额 与收益相关印制板制造用孔径孔数检测
设备技术改造项目－省财政挖 27,000.00 - 13,500.00 - 13,500.00与资产相关潜改造资金
印制板制造用孔径孔数检测
设备技术改造项目－东莞市 27,000.00 - 13,500.00 - 13,500.00与资产相关财政配套资金
电子电路用半固化片自动激光
裁切设备研发及产业化－省补 234,430.25 - 57,214.96 - 177,215.29与资产相关助资金
电子电路用半固化片自动激
光裁切设备研发及产业化－ 234,430.24 - 57,214.96 - 177,215.28与资产相关东莞市配套资金
2009年省财政挖潜改造资金 600,000.00 - 300,000.00 - 300,000.00与资产相关电子电路用光机电一体化系
列检测仪器及设备技术创新 480,000.00 - 240,000.00 - 240,000.00与资产相关及产业化
09年粤港招标（外观检查机） 224,240.00 - 56,060.00 - 168,180.00与资产相关高新区引导专项（特性阻杭） 238,378.80 - 59,594.70 - 178,784.10与收益相关面向数控一代的印刷电路板
及其精密联装关键设备研发 450,000.00 - 450,000.00 - -与收益相关与产业化
产学研合作项目（一种可降解
- 700,000.00 - 245,000.00 455,000.00与收益相关
滤芯研发与产业化）
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注本期计入营业外收入 与资产相关/负债项目 年初余额 本期新增补助金额 其他变动 期末余额
金额 与收益相关昆山市外向配套工程 180,000.00 - 180,000.00 - -与收益相关昆山市高新技术产品经费 170,000.00 - 170,000.00 - -与收益相关国家创新基金(科技型中小企
业技术创新基金)拨付自动导
490,000.00 - 490,000.00 - -与收益相关航定位X光精密多层线路板
检测设备经费
江苏省科学技术厅根据地方
创新基金管理规定向公司拨
付地方立项(自动导航定位X 350,000.00 - 350,000.00 - -与收益相关光精密多层线路板检测设备)
资助资金
无碳化智能定位高精度UV激
光分切成套设备的研发及产 150,000.00 - - - 150,000.00与收益相关业化
一种PCB成品外观检查设备
250,000.00 - - - 250,000.00与收益相关的研发
2012年省工程技术研究中心
250,000.00 - 250,000.00 - -与收益相关项目
2013年昆山市专利技术成果
150,000.00 - - - 150,000.00与收益相关产业化项目
TLI全贴合机产业化项目 4,769,215.00 - 217,530.00 - 4,551,685.00与资产相关合计 9,274,694.29 700,000.00 2,904,614.62 245,000.00 6,825,079.67
24、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 203,924,209.07 127,872,746.14 394,596,020.25 263,867,140.70其他业务 2,578,898.02 1,442,871.50 6,169,371.97 3,160,439.82合计 206,503,107.09 129,315,617.64 400,765,392.22 267,027,580.5225、营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 666,255.87 1,543,561.03教育费附加 587,119.55 934,138.25堤围费 68,535.46 143,720.80合计 1,321,910.88 2,621,420.08
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
26、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬及福利费 6,515,750.01 13,329,352.04运输费 2,186,671.50 3,938,788.15差旅费 1,162,062.39 2,009,022.10办公费 337,698.27 728,321.46广告费 562,023.64 1,373,977.31业务招待费 1,185,603.51 2,367,807.53维修费 247,217.28 1,329,813.52折旧费 257,752.56 526,300.99其他费用 870,812.82 1,179,661.34合计 13,325,591.98 26,783,044.4427、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
研发费用 11,943,612.22 22,315,197.56工资及福利费 11,826,021.54 21,300,803.00折旧及摊销 2,493,606.14 4,810,008.80办公费 902,307.56 1,688,230.61咨询费 1,282,449.60 1,173,382.84厂区维护费 - 300.00其他税金 461,080.74 925,581.84差旅费 858,147.34 1,186,700.18运输费 859,408.71 1,995,195.11业务招待费 772,827.55 914,939.95
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注项目 本期发生额 上期发生额
修理费 139,715.83 244,994.35水电费 372,850.45 724,584.70检测/校准费 54,376.75 177,420.72其他费用 1,602,123.81 2,319,331.22合计 33,568,528.24 59,776,670.8828、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 821,321.35 1,751,343.70减：利息收入 1,193,898.88 389,220.77汇兑损失 - -减：汇兑收益 70,738.46 -569,513.19其他 101,287.83 252,126.96合计 -342,028.16 2,183,763.0829、资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额坏账损失 1,191,033.32 5,367,629.87存货跌价损失 620,385.20 390,605.26可供出售金融资产减值损失 - -持有至到期投资减值损失 - -长期股权投资减值损失 - -投资性房地产减值损失 - -固定资产减值损失 - -工程物资减值损失 - -在建工程减值损失 - -
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注项目 本期发生额 上期发生额生产性生物资产减值损失 - -油气资产减值损失 - -无形资产减值损失 - -商誉减值损失 - -其他 - -合计 1,811,418.52 5,758,235.1330、营业外收入
计入当期非经常性损项目 本期发生额 上期发生额
益的金额非流动资产处置利得合计 33,099.89 81,624.08 33,099.89其中：固定资产处置利得 33,099.89 81,624.08 33,099.89无形资产处置利得 - - -债务重组利得 - - -非货币性资产交换利得 - - -接受捐赠 - - -政府补助（详见下表：政府补助明细表） 4,500,614.62 9,343,380.24 4,500,614.62其他 - 325,181.60 -合计 4,533,714.51 9,750,185.92 4,533,714.51其中，计入当期损益的政府补助：
补助项目 本期发生数 上期发生数 与资产相关/与收益相关印制板制造用孔径孔数检测设备技术改造项目 27,000.00 54,000.00 与资产相关电子电路用半固化片自动激光裁切设备研发及产
114,429.92 228,859.84 与资产相关业化项目
电子电路用光机电一体化系统检测仪器及设备生
300,000.00 600,000.00 与资产相关产技术改造项目
电子电路用光机电一体化系列检测仪器及设备技
240,000.00 480,000.00 与资产相关术创新及产业化项目
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注补助项目 本期发生数 上期发生数 与资产相关/与收益相关2009年粤港招标（外观检查机）项目 56,060.00 112,120.00 与资产相关高新区引导专项（特性阻抗）项目 59,594.70 119,189.40 与资产相关昆山市外向配套工程 180,000.00 - 与收益相关昆山市高新技术产品经费 170,000.00 - 与收益相关国家创新基金(科技型中小企业技术创新基金)拨付
490,000.00 450,000.00 与收益相关自动导航定位X光精密多层线路板检测设备经费
江苏省科学技术厅根据地方创新基金管理规定向
公司拨付地方立项(自动导航定位X光精密多层线 350,000.00 - 与收益相关路板检测设备)资助资金
2012年省工程技术研究中心项目 250,000.00 - 与收益相关面向数控一代的印刷电路板及其精密联装关键设
450,000.00 - 与收益相关备研发与产业化-
2014年东莞市第二批专利申请资助项目 9,000.00 - 与收益相关第十六届中国专利奖配套奖励资金 500,000.00 - 与收益相关2014年东莞市科学技术奖获奖项目 100,000.00 - 与收益相关2013年东莞市配套国家省科技计划项目资助项目 717,500.00 - 与收益相关2013年度昆山市专利申请和授权专项资金资助 5,000.00 - 与收益相关昆山市财政局工业经济专项资金 17,000.00 - 与收益相关江苏省财政厅科技型中小企业技术创新基金 210,000.00 - 与收益相关2013年度广东省开拓市场专项资金 - 8,500.00 与收益相关2012年中小企业国际市款 - 24,606.00 与收益相关CZ100100012013第二批款项 - 10,500.00 与收益相关博士后工作站补助 - 200,000.00 与收益相关无碳化智能定位高精度 UV激光分切成套设备的
- 350,000.00 与收益相关研发及产业化
省级企业技术中心（印制线路板（PCB)制造专用
- 2,000,000.00 与收益相关精密仪器及设备研究技术开发平台建设
全自动电池检测专用X光检测设备关键技术研发
- 1,000,000.00 与收益相关及产业化
面向数控一代的印制电路板（PCB）成品板复合检
- 600,000.00 与收益相关测自动化装备的研发与产业化
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注补助项目 本期发生数 上期发生数 与资产相关/与收益相关国家电子发展基金项目-全印刷电子 - 2,750,000.00 与收益相关 2014年东莞市第一批专利申请资助资金 - 12,000.00 与收益相关 2013年东莞市专利奖 - 100,000.00 与收益相关 2013年第一批东莞市企业研发经费投入奖励资金 - 3,000.00 与收益相关TLI全贴合机产业化项目 217,530.00 230,785.00 与资产相关2014年企业国内市场开拓项目资助计划 - 9,820.00 与收益相关宝安区财政局拨公司展位费补贴 37,500.00 - 与收益相关合计 4,500,614.62 9,343,380.24
31、营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置损失合计 8,617.25 11,777.80 8,617.25其中：固定资产处置损失 8,617.25 11,777.80 8,617.25无形资产处置损失 - - -债务重组损失 - - -非货币性资产交换损失 - - -对外捐赠支出 100,000.00 14,284.00 100,000.00其他 10,400.00 - 10,400.00合计 119,017.25 26,061.80 119,017.2532、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 4,506,799.68 5,397,405.28递延所得税费用 150,465.99 558,773.07合计 4,657,265.67 5,956,178.35
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 31,916,765.25按法定/适用税率计算的所得税费用 4,787,514.79子公司适用不同税率的影响 -调整以前期间所得税的影响 336,983.25非应税收入的影响 -不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -467,232.37使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 -所得税费用 4,657,265.67七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本年发生的非同一控制下企业合并
购买日至年末股权取得 股权取得股权取 购买日至年末被购
被购买方名称 股权取得成本 购买日 购买日的确定依据 被购买方的净时点 比例（%）得方式 买方的收入
利润深圳市集银科 股份+
2014.1.1 530,000,000.00 100.00 2014.1.1 -- -- --技有限公司 现金
注1：公司备考模拟合并深圳市集银科技有限公司，视同合并框架于2014年1月1日已存在，公司支付合并对价530,000,000.00元购买集银科技100.00%的权益。其中股份支付对价为 265,000,000.00元，现金对价总额为人民币 265,000,000.00元，
（2）合并成本及商誉
项目 深圳市集银科技有限公司合并成本 530,000,000.00—现金 265,000,000.00—非现金资产的公允价值 -
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注项目 深圳市集银科技有限公司—发行或承担的债务的公允价值 -—发行的权益性证券的公允价值 265,000,000.00—或有对价的公允价值 -—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 -—其他 -合并成本合计 530,000,000.00减：取得的可辨认净资产公允价值份额-注1 39,422,595.54商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 490,577,404.46注1：公司备考模拟合并深圳市集银科技有限公司，视同合并框架于2014年1月1日已存在，公司支付合并对价 530,000,000.00元购买集银科技100.00%的权益。其中股份支付对价为 265,000,000.00元，现金对价总额为人民币 265,000,000.00元，2014年1月1日集银科技期初可辨认净资产公允价值份额39,422,595.54元，确认商誉490,577,404.46元。
2、同一控制下企业合并
本年公司不存在同一控制下企业合并的情况。
3、反向购买
本年公司不存在反向购买的情况。
4、处置子公司
本年公司不存在处置子公司的情况。
八、在其他主体中的权益
企业集团的构成
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注持股比例（%）
子公司名称 主要经营地注册地 业务性质 取得方式直接 间接
昆山市正业电子有限公司 昆山市 昆山市 制造业 100.00 投资深圳市集银科技有限公司 深圳市 深圳市 制造业 100.00 模拟收购九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款、可转换债券等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司存在以美元进行采购，以押汇借款进行款项支付，下属子公司昆山正业公司存在以美元进行销售的情况外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2015年6月30日，除下表所述资产或负债为美元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
项目 期末数 年初数
现金及现金等价物 12,300.00 5,737.92应收账款 15,683.20 23,398.54预付款项 50,742.42 101,319.49应付账款 482,473.16 402,942.64短期借款 1,320,437.00 1,779,648.20
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注外汇风险敏感性分析：
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：
本期 上期
项目 汇率变动
对利润的影响 对股东权益的影响 对利润的影响 对股东权益的影响对人民币升值10% 6,391.83 6,391.83 3,511.03 3,511.03现金及现金等价物
对人民币贬值10% -6,391.83 -6,391.83 -3,511.03 -3,511.03对人民币升值10% 25,579.14 25,579.14 14,317.57 14,317.57应收账款
对人民币贬值10% -25,579.14 -25,579.14 -14,317.57 -14,317.57对人民币升值10% 26,368.61 26,368.61 61,997.40 61,997.40预付款项
对人民币贬值10% -26,368.61 -26,368.61 -61,997.40 -61,997.40对人民币升值10% 250,720.07 250,720.07 -246,560.60 -246,560.60应付账款
对人民币贬值10% -250,720.07 -250,720.07 246,560.60 246,560.60对人民币升值10% 686,173.01 686,173.01 -1,088,966.73 -1,088,966.73短期借款
对人民币贬值10% -686,173.01 -686,173.01 1,088,966.73 1,088,966.73（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险，公司面临的利率风险主要来源于短期借款和长期借款，目前的政策是短期借款为固定利率，管理层认为该政策下具有较低的利率风险。公司带息债务情况参见附注六、12及六、19。
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公司的母公司对本公司的母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
持股比例（%） 表决权比例（%）东莞市正业实业投资有限公司 东莞 实业投资 1,450.00万元 60.74 60.74注：本公司的最终控制方是徐地华、徐国凤、徐地明。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注2、本公司的子公司情况
详见附注八、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
梁志立 间接持有本公司5%以上股份的股东
东莞市铭众实业投资有限公司 持有本公司5%以上股份的股东
陈伯平 本公司实际控制人徐国凤之夫
本公司实际控制人徐地华持股90.91%，实际控制人徐国凤之南昌新港电子有限公司
夫陈伯平持股9.09%
梅领亮 本公司董事
罗罡 本公司董事
陈世荣 本公司董事
苏洋 本公司独立董事
王恒义 本公司独立董事
王龙基 本公司独立董事
范斌 本公司职工代表监事、监事会主席
范秀国 本公司监事
林克 本公司监事
秦艳平 本公司财务总监、董事会秘书
段祖芬 本公司实际控制人徐地华之妻
吴国芳 本公司实际控制人徐地明之妻
徐地美 本公司实际控制人徐地华之胞弟
徐国梅 本公司实际控制人徐地华之胞妹
吴艳芳 本公司实际控制人徐地明之妻妹
徐志明 本公司实际控制人徐地华之堂弟
徐田华 本公司实际控制人徐地华之堂弟
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
由间接持股5%以上股东梁志立的子女于加拿大设立的公司， Canada C.L.J Consulting Ltd
自设立以来，未实际开展业务
施忠清 集银科技法定代表人
李凤英 集银科技法定代表人施忠清配偶
深圳市鸿展光电有限公司 集银科技法定代表人施忠清同一控制下的企业集银科技（香港）有限公司 集银科技法定代表人施忠清同一控制下的企业溢誉科技有限公司 集银科技法定代表人施忠清同一控制下的企业4、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 2015年1-6月 2014年溢誉科技有限公司 气缸等 3,835,705.75 9,786,091.33②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 2015年1-6月 2014年深圳市鸿展光电有限公司 设备及配件 - 3,316,239.28集银科技（香港）有限公司 设备及配件 5,372,069.90 2,956,096.97（2）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日担保是否已经履行完毕徐地华、徐国凤、徐地明、梁志立 6,500.00万元 2011-10-25 2015-5-25 否
徐地华、徐国凤、徐地明、梁志立、东莞
4,000.00万元 2014-12-1 2015-12-31 否
市正业实业投资有限公司
徐地华、徐国凤、徐地明、梁志立 4,000.00万元 2014-11-13 2015-11-12 否
（3）关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 1,503, 200.00 1,473,600.00
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
2015年6月30日 2014年12月31日 2013年12月31日项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款：
深圳市鸿展光电有限公司 690,000.00 34,500.00 690,000.00 20,700.00 2,810,000.00 84,300.00合计 690,000.00 34,500.00 690,000.00 20,700.00 2,810,000.00 84,300.00应收利息：
深圳市鸿展光电有限公司 489,616.44 - 422,630.14 - 212,630.14 -合计 489,616.44 - 422,630.14 - 212,630.14 -其他应收款：
深圳市鸿展光电有限公司 1,500,000.00 150,000.00 3,500,000.00 350,000.00 3,500,000.00 175,000.00合计 1,500,000.00 150,000.00 3,500,000.00 350,000.00 3,500,000.00 175,000.00（2）应付项目
项目名称 2015年6月30日 2014年12月31日 2013年12月31日应付利息：
施忠清 329,738.70 238,863.46 127,737.98合计 329,738.70 238,863.46 127,737.98其他应付款：
施忠清 1,050,008.00 3,580,008.00 2,970,008.00合计 1,050,008.00 3,580,008.00 2,970,008.00十一、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2015年6月30日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至2015年6月30日，本公司无需要披露的重大或有事项。
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注十二、资产负债表日后事项
经公司 2015年 8月 18日召开的第二届董事会第十次会议决议，2015年半年度利润分配预案：以截至 2015年6月30日公司总股本6,000万股为基数，以资本公积金向全体股东每 10股转增 15股，合计转增 9,000万股，转增后公司总股本变更为 15,000万股，该利润分配预案尚需提交公司股东大会审议。
十三、补充资料
1、本期非经常性损益明细表
项目 2015年1-6月 2014年非流动性资产处置损益 24,482.64 69,846.28越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 - -计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或
4,500,614.62 9,343,380.24定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -23,888.94 9,571.20企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
- -价值产生的收益
非货币性资产交换损益 - -委托他人投资或管理资产的损益 - -因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 - -债务重组损益 - -企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - -交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 - -同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 - -与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - -除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允
- -价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - -对外委托贷款取得的损益 - -采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 - -根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 - -受托经营取得的托管费收入 - -
广东正业科技股份有限公司 2014年度、2015年1-6月备考财务报表附注项目 2015年1-6月 2014年除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -10,400.00 310,897.60其他符合非经常性损益定义的损益项目 -100,000.00 -小计 4,390,808.32 9,733,695.32所得税影响额 658,621.25 1,460,054.30少数股东权益影响额（税后） - -合计 3,732,187.07 8,273,641.02注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
（1）2015年1-6月净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 4.09 0.42 0.42扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 3.53 0.36 0.36（2）2014年度净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 8.02 0.81 0.81扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 6.38 0.64 0.64广东正业科技股份有限公司2015年9月14日法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
日 期： 日 期： 日 期：