重庆建设机电有限责任公司审计报告
信会师报字[2015]第 711495号
财务报表附注第1页
重庆建设机电有限责任公司
审计报告及模拟财务报表
（2013年1月1日至2015年8月31日止）
目录 页次一、 审计报告 1-2二、 模拟财务报表
模拟合并资产负债表 1-2模拟合并利润表 3模拟财务报表附注 1-67
财务报表附注第2页
审计报告
信会师报字[2015]第711495号重庆建设机电有限责任公司全体股东：
我们审计了后附的重庆建设机电有限责任公司（以下简称“贵公司”）按照模拟财务报表附注二所述编制基础编制的置出资产模拟财务报表（以下简称“模拟财务报表”），包括 2013年 12月 31日、2014年 12月 31日、2015年 8月 31日模拟合并资产负债表、2013年度、 2014年度、2015年 1-8月模拟合并利润表以及模拟财务报表附注。
一、管理层对模拟财务报表的责任
编制和公允列报模拟财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则及模拟财务报表附注二所述编制基础编制模拟财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对模拟财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对模拟财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关模拟财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与模拟财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价模拟财务报表的总
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体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注二所述编制基础编制，公允反映了贵公司2013年12月31日、 2014年 12月 31日、2015年 8月 31日模拟合并财务状况以及 2013年度、2014年度、2015年 1-8月的模拟合并经营成果。
四、报告用途及其他
我们提醒报告使用者关注模拟财务报表附注二对编制基础的说明，本报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组文件时使用，不得用作任何其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。
立信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
中国·上海中国注册会计师：
二〇一五年十月二十七日
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||重庆建设机电有限责任公司|||||||||
||模拟合并资产负债表|||||||||
||（除特别注明外，金额单位均为人民币元）|||||||||
||||||||2014年12月31||2013年12月31|
||资 产||附注五||2015年8月31日|||||
||||||||日||日|
||流动资产：|||||||||
|货币资金||（一）||142,695,056.09||102,051,525.19||158,957,082.66||
|结算备付金||||||||||
|拆出资金||||||||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||||||||
|衍生金融资产||||||||||
|应收票据||（二）||||||500,000.00||
|应收账款||（三）||34,360,997.37||77,010,255.24||75,825,588.01||
|预付款项||（四）||9,763,353.10||17,945,516.84||29,378,511.30||
|应收保费||||||||||
|应收分保账款||||||||||
|应收分保合同准备金||||||||||
|应收利息||||||||||
|应收股利||||||||||
|其他应收款||（五）||8,489,221.35||12,330,011.74||33,667,980.53||
|买入返售金融资产||||||||||
|存货||（六）||65,064,983.82||93,012,514.95||136,243,320.56||
|划分为持有待售的资产||||||||||
|一年内到期的非流动资产||||||||||
|其他流动资产||（七）|||3,430,114.88||7,708,376.30||3,191,242.25|
||流动资产合计||||263,803,726.61||310,058,200.26||437,763,725.31|
||非流动资产：|||||||||
|发放贷款及垫款||||||||||
|可供出售金融资产||（八）||||||||
|持有至到期投资||||||||||
|长期应收款||||||||||
|长期股权投资||（九）||585,184,142.44||604,320,811.32||608,796,325.46||
|投资性房地产||||||||||
|固定资产||（十）||311,051,922.90||322,927,755.80||343,174,768.03||
|在建工程||（十一）||158,461.54||3,789,650.11||3,904,801.61||
|工程物资||||||||||
|固定资产清理||||||||||
|生产性生物资产||||||||||
|油气资产||||||||||
|无形资产||（十二）||50,873,644.10||63,487,348.81||73,532,534.39||
|开发支出||（十三）||40,126,463.25||36,689,261.07||27,603,929.21||
|商誉||||||||||
|长期待摊费用||（十四）||4,083,182.09||2,420,539.48||1,815,694.12||

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递延所得税资产 （十五） 2,414,736.96 2,297,440.42
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|-|-|-|-|-|-|-|
|其他非流动资产||（十六）|1,763,930.51||||
||非流动资产合计|||993,241,746.83|1,036,050,103.55|1,061,125,493.24|
||资产总计|||1,257,045,473.44|1,346,108,303.81|1,498,889,218.55|

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||重庆建设机电有限责任公司|||||||||
||模拟合并资产负债表（续）|||||||||
||（除特别注明外，金额单位均为人民币元）|||||||||
||||||||||2013年12月31|
||负债和所有者权益||附注五||2015年8月31日||2014年12月31日|||
||||||||||日|
||流动负债：|||||||||
|短期借款||（十七）||424,300,000.00||574,000,000.00||575,305,047.85||
|向中央银行借款||||||||||
|吸收存款及同业存放||||||||||
|拆入资金||||||||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||||||||
|衍生金融负债||||||||||
|应付票据||（十八）||441,854,000.00||325,011,000.00||514,556,400.00||
|应付账款||（十九）||457,944,773.02||477,796,471.28||389,454,255.89||
|预收款项||（二十）||15,972,148.86||15,701,430.11||25,588,304.87||
|卖出回购金融资产款||||||||||
|应付手续费及佣金||||||||||
|应付职工薪酬||（二十一）||1,917,310.15||1,844,709.68||1,356,068.19||
|应交税费||（二十二）|||123,482,861.26||123,494,604.79||123,953,781.37|
|应付利息||||||||||
|应付股利||||||||||
|其他应付款||（二十三）||48,305,208.87||59,290,214.07||83,863,399.56||
|应付分保账款||||||||||
|保险合同准备金||||||||||
|代理买卖证券款||||||||||
|代理承销证券款||||||||||
|划分为持有待售的负债||||||||||
|一年内到期的非流动负债||（二十四）||51,000,000.00||28,000,000.00||94,000,000.00||
|其他流动负债||||||||||
||流动负债合计||||1,564,776,302.16||1,605,138,429.93||1,808,077,257.73|
||非流动负债：|||||||||
|长期借款||（二十五）||87,000,000.00||114,000,000.00||47,000,000.00||
|应付债券||||||||||
|其中：优先股||||||||||
|永续债||||||||||

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长期应付款
|||||||||
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|长期应付职工薪酬||||||||
|专项应付款||（二十六）||||738,000.00||
|预计负债||||||||
|递延收益||||||||
|递延所得税负债||||||||
|其他非流动负债||||||||
||非流动负债合计|||87,000,000.00|114,000,000.00||47,738,000.00|
||负债合计|||1,651,776,302.16|1,719,138,429.93||1,855,815,257.73|
||所有者权益：|||||||
||归属于母公司所有者权益合计||（二十七）|-394,730,828.72|-373,030,126.12||-356,926,039.18|
|少数股东权益||||||||
||所有者权益合计|||-394,730,828.72|-373,030,126.12||-356,926,039.18|
||负债和所有者权益总计|||1,257,045,473.44|1,346,108,303.81||1,498,889,218.55|

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||重庆建设机电有限责任公司|||||||||
||模拟合并利润表|||||||||
||（除特别注明外，金额单位均为人民币元）|||||||||
||项 目||附注五||2015年1-8月||2014年度||2013年度|
||一、营业总收入||||395,042,453.82||||,201,633,509.79|
||||||||1,003,572,418.33|||
|其中：营业收入||（二十八）||395,042,453.82||1,003,572,418.33||1,201,633,509.79||
|利息收入||||||||||
|已赚保费||||||||||
|手续费及佣金收入||||||||||
||二、营业总成本||||590,052,807.93||||,364,167,449.46|
||||||||1,219,938,415.51|||
|其中：营业成本||（二十八）||418,281,321.11||942,612,586.30||,064,716,885.78||
|利息支出||||||||||
|手续费及佣金支出||||||||||
|退保金||||||||||
|赔付支出净额||||||||||
|提取保险合同准备金净额||||||||||
|保单红利支出||||||||||
|分保费用||||||||||
|营业税金及附加||（二十九）||987,551.64||17,923,232.49||19,254,364.46||
|销售费用||（三十）||35,921,992.89||66,014,696.12||82,099,738.37||
|管理费用||（三十一）||60,617,528.86||115,721,585.06||114,487,051.64||
|财务费用||（三十二）||44,694,492.38||52,352,207.69||83,274,635.69||
|资产减值损失||（三十三）||29,549,921.05||25,314,107.85||334,773.52||

财务报表附注第7页
加：公允价值变动收益（损失以“-”
号填列）
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|投资收益（损失以“-”号填列）||（三十四）|13,363,331.12||29,524,485.86||36,447,718.80||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||（三十四）|13,363,331.12||29,524,485.86||36,447,718.80||
|汇兑收益（损失以“-”号填列）|||||||||
||三、营业利润（亏损以“-”号填列）|||-181,647,022.99|||||
|||||||-186,841,511.32||126,086,220.87|
|加：营业外收入||（三十五）|777,333.24||23,504,231.82||76,191,194.62||
|其中：非流动资产处置利得||（三十五）|||12,172.94||24,661,835.16||
|减：营业外支出||（三十六）|775,794.80||492,632.08||850,760.74||
|其中：非流动资产处置损失||（三十六）|638,706.47||340,391.02||303,809.18||
||四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）|||-181,645,484.55||-163,829,911.58|||
|||||||||-50,745,786.99|
|减：所得税费用||（三十七）|2,414,736.96||-117,296.54||158,076.83||
||五、净利润（净亏损以“-”号填列）|||-184,060,221.51||||-50,903,863.82|
|||||||-163,712,615.04|||
|归属于母公司所有者的净利润|||-184,060,221.51||-163,712,615.04||-50,903,863.82||
|少数股东损益|||||||||
||六、其他综合收益的税后净额||||||||
||归属母公司所有者的其他综合收益的||||||||
||税后净额||||||||
||（一）以后不能重分类进损益的其他综||||||||
||合收益||||||||
|1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动|||||||||
|2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额|||||||||
||（二）以后将重分类进损益的其他综合||||||||
||收益||||||||
|1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额|||||||||
|2．可供出售金融资产公允价值变动损益|||||||||
|3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益|||||||||
|4．现金流量套期损益的有效部分|||||||||
|5．外币财务报表折算差额|||||||||
|6．其他|||||||||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额|||||||||
||七、综合收益总额|||-184,060,221.51|||||
|||||||-163,712,615.04||-50,903,863.82|
|归属于母公司所有者的综合收益总额|||-184,060,221.51||-163,712,615.04||-50,903,863.82||
|归属于少数股东的综合收益总额|||||||||

财务报表附注第8页
重庆建设机电有限责任公司
模拟财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
重庆建设机电有限责任公司（以下简称“公司”、“本公司”或“重庆建设机电”）成立于 2015年 8月 28日，系由重庆建设摩托车股份有限公司以其持有的摩托车业务相关主要资产、负债整体评估作价出资设立的有限公司。公司企业法人营业执照注册号：500113008213433，注册资本为30万元，注册地：重庆市巴南区建设大道1号2幢，法定代表人：李华光。本公司经营范围：摩托车、汽车零部件、配件、机械产品的研发、加工、制造、销售及相关的技术服务；工装模具的设计、制造、销售及相关的技术服务；研发、生产、销售：摩托车发动机、汽车发动机、机电产品、家用产品、自行车、舷外机、电动车、电动轮椅、环保产品、车用空调器及其配件；车用空调及其配件维修；货物进出口。（依法须经批准的项目、经相关部门批准后方可开展经营活动）。
重庆建设机电母公司重庆建设摩托车股份有限公司（以下简称“重庆建设摩托”或“上市公司”），1995年7月在深圳证券交易所上市，股票代码：200054，上市公司的母公司及实际控制人为中国南方工业集团公司（以下简称“南方集团”），最终控制人为国务院国有资产监督管理委员会。重庆建设摩托投资设立本公司作为承接并继续运营摩托车相关业务的主体。
本财务报表业经上市公司董事会于2015年10月27日批准报出。
(二) 公司重大重组方案基本情况
自2015年7月24日起，上市公司筹划拟向控股股东中国南方工业集团公司转让摩托车业务的主要资产及负债的重大资产重组事项，方案具体步骤如下：
1、2015年8月26日经上市公司第七届董事会第七次会议审议通过，重庆建设摩托以摩托车业务涉及的主要资产及负债截止2015年6月30日的评估净值出资设立全资子公司重庆建设机电有限责任公司（以下简称“重庆建设机电”），作为置出资产的运营主体；
2、重庆建设机电成立后，重庆建设摩托以2015年8月31日为基准日，对其所持有的重庆建设机电100%股权以评估值作价，转让给中国南方工业集团公司，完成摩托
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车业务相关主要资产及负债的置出；
3、本次重大资产组完成后，上市公司主营业务发生变化，逐步退出摩托车及摩配件的业务领域，转向主要经营车用空调压缩机等汽车零部件业务；
公司主要置出资产：重庆建设摩托拟剥离的摩托车经营相关主要资产、负债、人员、技术等；全资子公司重庆北方建设进出口贸易有限责任公司、重庆建设销售有限责任公司、重庆建设摩托车经销有限公司100%的股权；合营公司重庆建设·雅马哈摩托车有限公司50%的股权、株洲建设雅马哈摩托车有限公司50%的股权；联营公司重庆通盛建设工业有限公司30%的股权、重庆南方车辆技术有限公司23.5294%股权。
公司主要保留资产：子公司重庆建设车用空调器有限责任公司100%的股权，上海建设摩托车有限责任公司51%的股权；合营公司重庆平山泰凯化油器有限公司49%的股权。
二、 模拟财务报表的编制基础
因本次重组事项构成了上市公司重大资产重组，根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法（2014修订）》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申请文件（2014修订）》的相关规定，需提供拟出售资产的财务报告。
本模拟财务报表假设公司本次重大资产重组事项在本模拟财务报表期初（2013年 1月 1日）已经完成，依照本次重组完成后的架构，以持续经营为基础，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）为基础进行编制，2013年至2015年8月的模拟财务报表编制基于以下具体假设：
1、本模拟财务报表附注一所述的相关议案能够获得上市公司股东大会批准；
2、本模拟财务报表假设自2013年1月1日起，重庆建设机电作为承接置出净资产的主体即存在，置出净资产构架即在一个独立报告主体上，基于简单考虑，本模拟财务报表净资产按“归属于母公司所有者权益”和“少数股东权益”列报，不再细分“股本”、“资本公积”和“未分配利润”等明细项目；
3、本模拟财务报表假设自2013年1月1日起公司对拟置出业务相关资产、负债的划分范围即一贯存在，以置出资产、负债的历史入账成本计量，并考虑与之相关损益而编制；
4、本模拟财务报表基于本模拟财务报表附注三所披露的各项重要会计政策和会计估计而编制；
5、本模拟财务报表假设自2013年1月1日起，重庆建设摩托即完成收购全资子公司重庆建设销售有限责任公司和重庆北方建设进出口贸易有限责任公司所持有的重
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庆建设车用空调器有限责任公司股权，实现对重庆建设车用空调器有限责任公司100%持股，并自2013年1月1日起该股权即保留于上市公司，不作剥离；
6、本模拟财务报表假设重庆建设摩托所投入资产相关的产权自2013年1月1日起已全部过户到本公司，所投入债权、债务及相关的担保关系主体范围自2013年1月1日起即已确定，并自2013年1月1日起转移至本公司；
7、本模拟财务报表未考虑相关资产投入、股权变更过程中所涉及的各项税费等费用和支出，以及执行资产重组方案过程中发生的相关费用。
三、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（十一）应收款项坏账准备”、“三、（十二）存货”、“三、（十六）固定资产”、“三、（十九）无形资产”、“三、（二十五）收入”。
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的模拟财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的模拟财务状况、模拟经营成果等有关信息。
(二) 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为12个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
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承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(六) 模拟合并财务报表的编制方法
1、合并范围
本公司模拟合并财务报表的合并范围以本次重组拟置出资产为架构，以控制为基础确定，所有重组拟置出资产架构下子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入模拟合并财务报表。即自2013年1月1日起纳入模拟合并财务报表合并范围的主体如下：
主体名称
重庆建设摩托车股份有限公司置出资产及负债
重庆北方建设进出口贸易有限责任公司
重庆建设销售有限责任公司
重庆建设摩托车经销有限公司
2、合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
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（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
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动而产生的其他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规
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定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、（十四）长期股权投资”。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九) 外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(十) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
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公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
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（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
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本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十一)应收款项坏账准备
1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：应收账款单项金额500万元以上、其他应收款单项金额300万元以上。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现
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值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
未单项计提坏账准备的应收款项 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1-6个月（含6个月） 0 0
6-12个月 5 5
1－2年（含1年） 10 10
2－3年（含2年） 30 30
3－4年（含3年） 50 50
4－5年（含4年） 80 80
5年以上（含5年） 100 100
3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单独计提坏账准备的理由：公司对于对有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大，如债务单位破产，资不抵债，现金流量严重不足，发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务的，以及能够取得其它证据足以证明应收款项可能发生损失的，需单项计提坏账准备。
坏账准备的计提方法：根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额个别认定。
其他说明：重组前合并范围内关联往来，在经个别认定无确凿证据表明该项应收款项不能收回时，不计提坏账准备。
(十二)存货
1、存货的分类
存货分类为：原材料、周转材料、委托加工物资、低值易耗品、包装物、库存商品、在产品、自制半成品、产成品等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
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3、不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十三)划分为持有待售的资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
(十四)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
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共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
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3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六）模拟合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
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处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
(十五)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
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(十六)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 25—35 3 2.77-3.88
机器设备 7-15 3 6.47-13.86
运输设备 8-14 3 6.93-12.13
其他设备 4-14 3 6.93-24.25
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
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(十七)在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十八)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
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3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
(十九)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
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产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
根据企业会计准则，结合本公司的实际情况，从项目的预研报告出台至项目评审报告出具之间的时段定义为研究阶段，此阶段的有关支出，在发生时全部费用化计入当期损益。
开发阶段指在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。此阶段在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。
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根据公司的实际情况，项目评审决策通过并出具方案评审报告至批量生产之间的时段，定义为开发阶段。在满足开发支出资本化条件的情况下，该项目的开发支出予以资本化。
属于基础应用技术研究的所有项目支出均划分为研究阶段支出，发生时全部费用计入当期损益。
(二十)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，长期待摊费用在受益期内平均摊销。
(二十二)职工薪酬
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1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
详见本附注“五、(二十一)应付职工薪酬”。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十三)预计负债
1、预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
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币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十四)股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的“可行权职工人数变动”、“是否达到规定业绩条件”等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取
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得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。初始按照授予日的公允价值计量，并考虑授予权益工具的条款和条件。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公允价值计入成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(二十五)收入
1、销售商品收入的确认一般原则：
（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入本公司；
（5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、主要收入具体原则
（1）成车销售：销售公司营业管理部在ERP-销售管理系统中查询并审核经销商提交的“已保存”的订单，审核通过后，由财务部依据客户的信用额度，并检查收款情况，对订单进行财务审核，仓库根据审核确认的订单生成出库单发货，第三方运输公司提货人在出库单上签收，装车后运输，客户验收，财务部根据系统显示的“已出库”销售订单、销售合同等，确认已将商品所有权上的主要风
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险和报酬转移给购货方，开具销售发票，确认销售收入；
（2）发动机销售：每年年初与客户签订基本单价条款的销售合同，发动机的销售均采取先款后货的结算方式，在按订单收到所有的货款后安排发货，发货时开具销售发票，确认销售收入。
(二十六)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、确认时点及会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
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是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十八)租赁
1、经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十九)终止经营
终止经营是满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一
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部分；
（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
(三十)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
（1）执行财政部于2014年修订及新颁布的准则
本公司已执行财政部于2014年颁布的下列新的及修订的企业会计准则：
《企业会计准则—基本准则》（修订）
《企业会计准则第2号——长期股权投资》（修订）
《企业会计准则第9号——职工薪酬》（修订）
《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订）
《企业会计准则第33号——合并财务报表》（修订）
《企业会计准则第37号——金融工具列报》（修订）
《企业会计准则第39号——公允价值计量》
《企业会计准则第40号——合营安排》
《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》
本公司执行上述企业会计准则的主要影响如下：
①执行《企业会计准则第2号——长期股权投资》（修订）
本公司根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》（修订）将本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的投资从长期股权投资中分类至可供出售金融资产核算，并进行了追溯调整。
②执行《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订）
本公司根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订），为了能够提供更可靠、更相关的会计信息，对应交税金负数重分类至其他流动资产，并进行追溯调整。
（2）本公司报告期除上述会计政策变更之外，其他主要会计政策未发生变更，上述会计政策变更对期初合并报表项目影响金额列示如下：
会计政策变更的性质 受影响的报表项目名称2015年1-8月 2014年度 2013年度
其他流动资产 3,191,242.25执行新的会计准则
应交税费 3,191,242.252、重要会计估计变更
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本公司本报告期不存在重要会计估计变更事项。
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基
增值税 础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税 17%
额后，差额部分为应交增值税
消费税 按应税销售收入计缴 3%
营业税 按应税营业收入计缴 5%
城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 7%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 25%
(二) 税收优惠
根据财政部和国家税务总局联合发出《关于调整部分产品出口退税率的通知》（财税[2014]150号）的规定，本公司摩托车产品出口退税率自2015年1月1日起调整为17%。
根据财政部、国家税务总局《关于调整消费税政策的通知》（财税[2014]93号）自2014年12月1日起，取消气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车消费税。气缸容量250毫升和250毫升（不含）以上的摩托车继续分别按3%和10%的税率征收消费税。
五、 模拟合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 2015年8月31日2014年12月31日2013年12月31日库存现金
银行存款 10,521,590.12 6,207,388.42 7,518,357.30其他货币资金 132,173,465.97 95,844,136.77 151,438,725.36合计 142,695,056.09 102,051,525.19 158,957,082.66其中：因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金明细如下：
项目 2015年8月31日 2014年12月31日 2013年12月31日
银行承兑汇票保证金 115,355,808.27 95,826,479.07 140,824,688.23信用证保证金 9,817,657.70 17,657.70 10,614,037.13
财务报表附注第35页
项目 2015年8月31日 2014年12月31日 2013年12月31日
贷款保证金 7,000,000.00
合计 132,173,465.97 95,844,136.77 151,438,725.36(二) 应收票据
应收票据分类列示
项目 2015年8月31日2014年12月31日2013年12月31日银行承兑汇票 500,000.00商业承兑汇票
合计 500,000.00
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(三) 应收账款
1、应收账款分类披露
2015年8月31日 2014年12月31日 2013年12月31日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备类别
计提比例 账面价值 计提比例 账面价值 计提比账面价值金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额
（%） （%） 例（%）单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
43,234,389.99 97.20 8,873,392.62 20.52 34,360,997.37 85,551,574.06 99.82 8,541,318.82 9.98 77,010,255.24 81,439,728.67 95.69 5,614,140.66 6.89 75,825,588.01坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
1,246,324.11 2.80 1,246,324.11 100.00 152,490.30 0.18 152,490.30 100.00 3,665,443.42 4.31 3,665,443.42 100.00提坏账准备的应收账款
合计 44,480,714.10 100.00 10,119,716.73 22.75 34,360,997.37 85,704,064.36 100.00 8,693,809.12 10.14 77,010,255.24 85,105,172.09 100.00 9,279,584.08 10.90 75,825,588.01组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2015年8月31日 2014年12月31日 2013年12月31日账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 应收账款 坏账准备 计提比例(%) 应收账款 坏账准备 计提比例(%)1-6个月（含6个月） 21,270,678.99 71,275,392.62 72,996,538.11
2、本期计提或转回坏账准备情况
2015年1-8月计提坏账准备金额1,425,907.61元。
2014年转回坏账准备金额585,774.96元。
2013年转回坏账准备金额2,073,940.81元。
3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
按欠款方归集的2015年8月31日余额前五名应收账款汇总金额19,059,505.18元，占应收账款期末余额合计数的比例42.85%，相应计提的坏账准备期末余额合计3,416,556.83元。
按欠款方归集的 2014年 12月 31日余额前五名应收账款汇总金额 55,562,178.48元，占应收账款期末余额合计数的比例64.83%，相应计提的坏账准备期末余额合计195,044.47元。
按欠款方归集的 2013年 12月 31日余额前五名应收账款汇总金额 47,645,608.08元，占应收账款期末余额合计数的比例55.98%，相应计提的坏账准备期末余额合计0元。
(四) 预付款项
1、预付款项按账龄列示
2015年8月31日 2014年12月31日 2013年12月31日
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)1年以内 8,818,287.96 90.32 14,493,249.21 80.76 26,199,383.78 89.181至2年 178,052.19 1.82 1,898,860.26 10.58 1,308,693.64 4.452至3年 106,939.07 1.10 210,053.49 1.17 103,500.00 0.353年以上 660,073.88 6.76 1,343,353.88 7.49 1,766,933.88 6.02合计 9,763,353.10 100.00 17,945,516.84 100.00 29,378,511.30 100.002、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
按预付对象集中度归集的 2015年 8月 31日余额前五名预付款项汇总金额5,220,652.04元，占预付款项期末余额合计数的比例53.47%；
按预付对象集中度归集的 2014年 12月 31日余额前五名预付款项汇总金额10,975,808.08元，占预付款项期末余额合计数的比例61.16%；
按预付对象集中度归集的 2013年 12月 31日余额前五名预付款项汇总金额19,037,583.72元，占预付款项期末余额合计数的比例64.80%。
财务报表附注第38页
(五) 其他应收款
1、其他应收款分类披露：
2015年8月31日 2014年12月31日 2013年12月31日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值 计提比例账面价值 计提比例账面价值金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额
（%） （%） （%）单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
9,069,704.80 27.30 580,483.45 6.40 8,489,221.35 13,026,591.74 35.03 696,580.00 5.35 12,330,011.74 34,324,882.80 90.25 656,902.27 1.91 33,667,980.53坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
24,155,643.73 72.70 24,155,643.73 100.00 24,155,643.73 64.97 24,155,643.73 100.00 3,708,768.03 9.75 3,708,768.03 100.00提坏账准备的应收账款
合计 33,225,348.53 100.00 24,736,127.18 74.45 8,489,221.35 37,182,235.47 100.00 24,852,223.73 66.84 12,330,011.74 38,033,650.83 100.00 4,365,670.30 11.48 33,667,980.53组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2015年8月31日 2014年12月31日 2013年12月31日账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 应收账款 坏账准备 计提比例(%) 应收账款 坏账准备 计提比例(%)1-6个月（含6个月） 6,969,742.43 11,054,481.95 32,291,743.47
6-12个月 577,636.40 28,881.82 5.00 270,886.85 13,544.34 5.001－2年（含1年） 1,068,112.92 106,811.30 10.00 1,267,896.74 126,789.67 10.00 906,800.80 90,680.08 10.002－3年（含2年） 404,238.63 121,271.59 30.003－4年（含3年） 3,000.00 1,500.00 50.00 253,000.00 126,500.00 50.00 39,613.58 19,806.79 50.004－5年（含4年） 39,613.58 31,690.86 80.00 39,613.58 31,690.86 80.00
2、本期计提坏账准备情况
2015年1-8月转回坏账准备金额116,096.56元；
2014年计提坏账准备金额20,486,553.43元；
2013年计提坏账准备金额2,408,714.33元。
3、其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2015年8月31日2014年12月31日2013年12月31日备用金及零星借款 8,359,441.45 11,103,946.89 15,597,497.64关联单位往来 252,308.23 13,883,735.96已全额计提坏账长期往来 24,155,643.73 24,155,643.73 3,708,768.03应收出口退税 710,263.35 1,670,336.62 4,843,649.20合计 33,225,348.53 37,182,235.47 38,033,650.83(六) 存货
1、存货分类
2015年8月31日
项目
账面余额 跌价准备 账面余额
原材料 16,205,092.18 4,906,336.07 11,298,756.11在产品 6,631,957.37 411,974.20 6,219,983.17库存商品 72,945,203.10 25,398,958.56 47,546,244.54合计 95,782,252.65 30,717,268.83 65,064,983.822014年12月31日
项目
账面余额 跌价准备 账面余额
原材料 13,437,853.16 13,437,853.16在产品 6,682,853.71 6,682,853.71库存商品 78,305,137.46 5,413,329.38 72,891,808.08合计 98,425,844.33 5,413,329.38 93,012,514.952013年12月31日
项目
账面余额 跌价准备 账面余额
原材料 14,496,989.14 14,496,989.14在产品 8,285,153.62 8,285,153.62库存商品 113,461,177.80 113,461,177.80合计 136,243,320.56 136,243,320.56
财务报表附注第40页
2、存货跌价准备
2013年12 本期增加金额 本期减少金额 2014年12月项目
月31日 计提 其他 转回或转销 其他 31日
原材料
库存商品 5,413,329.38 5,413,329.38合计 5,413,329.38 5,413,329.382014年12月 本期增加金额 本期减少金额 2015年8月31项目
31日 计提 其他 转回或转销 其他 日
原材料 4,906,336.07 4,906,336.07库存商品 5,413,329.38 19,985,629.18 25,398,958.56在产品 411,974.20 411,974.20合计 5,413,329.38 25,303,939.45 30,717,268.83(七) 其他流动资产
项目 2015年8月31日2014年12月31日2013年12月31日留抵税费 3,430,114.88 7,708,376.30 3,191,242.25合计 3,430,114.88 7,708,376.30 3,191,242.25
财务报表附注第41页
(八) 可供出售金融资产
1、可供出售金融资产情况
2015年8月31日 2014年12月31日 2013年12月31日项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售债务工具
可供出售权益工具 3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.00其中：按公允价值计量
按成本计量 3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.00合计 3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.002、期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备
在被投资单位本期现被投资单位 2012年12 2013年12 2012年12 2013年12
本期增加 本期减少 本期增加 本期减少 持股比例(%) 金红利月31日 月31日 月31日 月31日
重庆精建车用空调
3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.00 6.74器有限责任公司
合计 3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.00
账面余额 减值准备
在被投资单位本期现被投资单位 2013年12 2014年12 2013年12 2014年12
本期增加 本期减少 本期增加 本期减少 持股比例(%) 金红利月31日 月31日 月31日 月31日
重庆精建车用空调 3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.00 6.74财务报表附注第42页
器有限责任公司
合计 3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.00
账面余额 减值准备
在被投资单位本期现被投资单位 2014年12 2015年8月2014年12 2015年8月
本期增加 本期减少 本期增加 本期减少 持股比例(%) 金红利月31日 31日 月31日 31日
重庆精建车用空调
3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.00 6.74器有限责任公司
合计 3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.00
(九) 长期股权投资
本期增减变动(+/-)
本期计提 减值准备被投资单位 2012年12月31日 追加 减少 权益法下确认 其他综合收其他权益宣告发放现金 2013年12月31日
其他 减值准备 期末余额投资 投资 的投资损益 益调整 变动 股利或利润
1．合营企业
重庆建设•雅马哈摩托车有限公司 311,387,759.56 16,542,481.56 -15,000,000.00 312,930,241.12
株洲建设雅马哈摩托车有限公司 269,627,961.66 21,728,804.30 -14,000,000.00 277,356,765.96
小计 581,015,721.22 38,271,285.86 -29,000,000.00 590,287,007.08
2．联营企业
重庆通盛建设工业有限公司 2,959,154.47 -879,566.24 2,079,588.23
重庆南方车辆技术有限公司 20,000,000.00 -3,570,269.85 16,429,730.15
重庆富业达物业管理有限公司
财务报表附注第43页
被投资单位 2012年12月31日 本期增减变动(+/-) 2013年12月31日本期计提 减值准备小计 22,959,154.47 -4,449,836.09 18,509,318.38减值准备 期末余额合计 603,974,875.69 33,821,449.77 -29,000,000.00 608,796,325.46
本期增减变动(+/-)
本期计提 减值准备被投资单位 2013年12月31日 追加 减少 权益法下确认 其他综合收 其他权 宣告发放现金 2014年12月31日
其他 减值准备 期末余额投资 投资 的投资损益 益调整 益变动 股利或利润
1．合营企业
重庆建设•雅马哈摩托车有限公司 312,930,241.12 12,047,469.02 -15,000,000.00 309,977,710.14
株洲建设雅马哈摩托车有限公司 277,356,765.96 19,614,954.78 -19,000,000.00 277,971,720.74
小计 590,287,007.08 31,662,423.80 -34,000,000.00 587,949,430.88
2．联营企业
重庆通盛建设工业有限公司 2,079,588.23 -1,675,148.26 404,439.97
重庆南方车辆技术有限公司 16,429,730.15 -519,780.98 15,909,949.17
重庆富业达物业管理有限公司 56,991.30 56,991.30
小计 18,509,318.38 -2,137,937.94 16,371,380.44
合计 608,796,325.46 29,524,485.86 -34,000,000.00 604,320,811.32
本期增减变动(+/-) 2015年8月31日
本期计提减减值准备被投资单位 2014年12月31日 追加 减少 权益法下确认 其他综合收其他权 宣告发放现金
其他 值准备 期末余额投资 投资 的投资损益 益调整 益变动 股利或利润
1．合营企业
重庆建设•雅马哈摩托车有限公司 309,977,710.14 11,930,372.84 -15,000,000.00 306,908,082.98
株洲建设雅马哈摩托车有限公司 277,971,720.74 2,657,953.97 -17,500,000.00 263,129,674.71
财务报表附注第44页
被投资单位 2014年12月31日 本期增减变动(+/-) 2015年8月31日本期计提减减值准备小计 587,949,430.88 14,588,326.81 -32,500,000.00 570,037,757.69 值准备 期末余额2．联营企业
重庆通盛建设工业有限公司 404,439.97 -404,439.97
重庆南方车辆技术有限公司 15,909,949.17 -828,709.64 15,081,239.53
重庆富业达物业管理有限公司 56,991.30 8,153.92 65,145.22
小计 16,371,380.44 -1,224,995.69 15,146,384.75
合计 604,320,811.32 13,363,331.12 -32,500,000.00 585,184,142.44
财务报表附注第45页
(十) 固定资产
1、固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及办公设备 合计
1．账面原值
（1）2012年12月31日
177,752,470.49 508,773,754.15 13,481,439.59 51,765,412.44 751,773,076.67余额
（2）本期增加金额 296,617.37 483,422.38 164,316.93 1,963,534.53 2,907,891.21—购置 296,617.37 413,336.91 164,316.93 1,963,534.53 2,837,805.74—在建工程转入 70,085.47 70,085.47（3）本期减少金额 - - 3,180.00 1,557,850.00 1,561,030.00—处置或报废 3,180.00 1,557,850.00 1,561,030.00（4）2013年12月31日
178,049,087.86 509,257,176.53 13,642,576.52 52,171,096.97 753,119,937.88余额
2．累计折旧 -（1）2012年12月31日
14,976,922.57 323,612,148.12 7,305,050.53 15,803,104.23 361,697,225.45余额
（2）本期增加金额 11,432,781.55 18,184,809.88 1,567,702.12 17,538,299.42 48,723,592.97—计提 11,432,781.55 18,184,809.88 1,567,702.12 17,538,299.42 48,723,592.97（3）本期减少金额 - 1,888.50 473,760.07 475,648.57—处置或报废 - 1,888.50 473,760.07 475,648.57（4）2013年12月31日
26,409,704.12 341,796,958.00 8,870,864.15 32,867,643.58 409,945,169.85余额
3．减值准备
（1）2013年12月31日
余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2013年12月31日
余额
4．账面价值
（1）2013年12月31日
151,639,383.74 167,460,218.53 4,771,712.37 19,303,453.39 343,174,768.03账面价值
（2）2012年12月31日
162,775,547.92 185,161,606.03 6,176,389.06 35,962,308.21 390,075,851.22账面价值
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及办公设备 合计
1．账面原值
（1）2013年12月31日
178,049,087.86 509,257,176.53 13,642,576.52 52,171,096.97 753,119,937.88余额
财务报表附注第46页
（2）本期增加金额 9,755,988.47 157,777.78 312,083.16 10,225,849.41—购置 9,083,008.22 157,777.78 312,083.16 9,552,869.16—在建工程转入 672,980.25 672,980.25（3）本期减少金额 2,802,534.00 384,782.83 3,187,316.83—处置或报废 2,802,534.00 384,782.83 3,187,316.83（4）2014年12月31日
178,049,087.86 519,013,165.00 10,997,820.30 52,098,397.30 760,158,470.46余额
2．累计折旧
（1）2013年12月31日
26,409,704.12 341,796,958.00 8,870,864.15 32,867,643.58 409,945,169.85余额
（2）本期增加金额 5,732,222.94 15,754,580.60 1,006,983.56 7,781,083.49 30,274,870.59—计提 5,732,222.94 15,754,580.60 1,006,983.56 7,781,083.49 30,274,870.59（3）本期减少金额 2,718,017.37 271,308.41 2,989,325.78—处置或报废 2,718,017.37 271,308.41 2,989,325.78（4）2014年12月31日
32,141,927.06 357,551,538.60 7,159,830.34 40,377,418.66 437,230,714.66余额
3．减值准备
（1）2013年12月31日
余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2014年12月31日
余额
4．账面价值
（1）2014年12月31日
145,907,160.80 161,461,626.40 3,837,989.96 11,720,978.64 322,927,755.80账面价值
（2）2013年12月31日
151,639,383.74 167,460,218.53 4,771,712.37 19,303,453.39 343,174,768.03账面价值
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及办公设备 合计
1．账面原值
（1）2014年12月31日
178,049,087.86 519,013,165.00 10,997,820.30 52,098,397.30 760,158,470.46余额
（2）本期增加金额 5,411,563.18 2,465,268.55 257,641.05 8,134,472.78—购置 1,757,576.23 257,641.05 2,015,217.28—在建工程转入 5,411,563.18 707,692.32 6,119,255.50（3）本期减少金额 35,000.00 2,717,824.00 695,895.10 3,448,719.10—处置或报废 35,000.00 2,717,824.00 695,895.10 3,448,719.10（4）2015年8月31日 183,460,651.04 521,443,433.55 8,279,996.30 51,660,143.25 764,844,224.14
财务报表附注第47页
余额
2．累计折旧
（1）2014年12月31日
32,141,927.06 357,551,538.60 7,159,830.34 40,377,418.66 437,230,714.66余额
（2）本期增加金额 3,867,445.86 10,664,950.69 675,254.82 4,523,524.14 19,731,175.51—计提 3,867,445.86 10,664,950.69 675,254.82 4,523,524.14 19,731,175.51（3）本期减少金额 27,685.10 2,631,968.33 509,935.50 3,169,588.93—处置或报废 27,685.10 2,631,968.33 509,935.50 3,169,588.93（4）2015年8月31日
36,009,372.92 368,188,804.19 5,203,116.83 44,391,007.30 453,792,301.24余额
3．减值准备
（1）2014年12月31日
余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2015年8月31日
余额
4．账面价值
（1）2015年8月31日
147,451,278.12 153,254,629.36 3,076,879.47 7,269,135.95 311,051,922.90账面价值
（2）2014年12月31日
145,907,160.80 161,461,626.40 3,837,989.96 11,720,978.64 322,927,755.80账面价值
2、未办妥产权证书的固定资产情况
项目 2015年8月31日账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 5,382,400.87相关部门验收手续尚未办理完成(十一)在建工程
1、在建工程情况
2015年8月31日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
设备更新 158,461.54 158,461.54土建
合计 158,461.54 158,461.542014年12月31日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
设备更新
财务报表附注第48页
土建 3,789,650.11 3,789,650.11合计 3,789,650.11 3,789,650.112013年12月31日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
设备更新
土建 3,904,801.61 3,904,801.61合计 3,904,801.61 3,904,801.612、重要的在建工程项目本期变动情况
2012年12月 本期转入 本期其他减2013年12月 资金项目名称 本期增加金额
31日 固定资产金额 少金额 31日 来源消音室 103,072.00 2,701,372.00 2,804,444.00自筹办公楼装修改造工程 780,741.45 293,530.00 1,074,271.45自筹零星设备更新改造 96,171.63 70,085.47 26,086.16自筹合计 979,985.08 2,994,902.00 70,085.47 3,904,801.61
2013年12月 本期转入 本期其他减2014年12月 资金项目名称 本期增加金额
31日 固定资产金额 少金额 31日 来源消音室 2,804,444.00 418,206.11 3,222,650.11自筹办公楼装修改造工程 1,074,271.45 507,271.45 567,000.00自筹零星设备更新改造 26,086.16 139,622.64 165,708.80 自筹合计 3,904,801.61 557,828.75 672,980.25 3,789,650.11
2014年12月 本期转入 本期其他减2015年8月31资金项目名称 本期增加金额
31日 固定资产金额 少金额 日 来源消音室 3,222,650.11 2,188,913.07 5,411,563.18 自筹办公楼装修改造工程 567,000.00 567,000.00 自筹零星设备更新改造 866,153.86 707,692.32 158,461.54自筹合计 3,789,650.11 3,055,066.93 6,119,255.50 567,000.00 158,461.54
(十二)无形资产
1、无形资产情况
项目 土地使用权 非专利技术 合计
1．账面原值
（1）2012年12月31日余额 47,305,381.54 57,984,771.14 105,290,152.68（2）本期增加金额 19,136,931.28 19,136,931.28
财务报表附注第49页
—内部研发 19,136,931.28 19,136,931.28（3）本期减少金额 14,163,084.87 14,163,084.87（4）2013年12月31日余额 33,142,296.67 77,121,702.42 110,263,999.092．累计摊销
（1）2012年12月31日余额 7,505,158.54 18,868,013.73 26,373,172.27（2）本期增加金额 943,751.86 11,831,241.31 12,774,993.17—计提 943,751.86 11,831,241.31 12,774,993.17（3）本期减少金额 2,416,700.74 2,416,700.74（4）2013年12月31日余额 6,032,209.66 30,699,255.04 36,731,464.703．减值准备
（1）2012年12月31日余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2013年12月31日余额
4．账面价值
（1）2013年12月31日账面价值 27,110,087.01 46,422,447.38 73,532,534.39（2）2012年12月31日账面价值 39,800,223.00 39,116,757.41 78,916,980.41项目 土地使用权 非专利技术 合计
1．账面原值
（1）2013年12月31日余额 33,142,296.67 77,121,702.42 110,263,999.09（2）本期增加金额 5,379,983.86 5,379,983.86—内部研发 5,379,983.86 5,379,983.86（3）本期减少金额
（4）2014年12月31日余额 33,142,296.67 82,501,686.28 115,643,982.952．累计摊销
（1）2013年12月31日余额 6,032,209.66 30,699,255.04 36,731,464.70（2）本期增加金额 662,845.94 14,762,323.50 15,425,169.44—计提 662,845.94 14,762,323.50 15,425,169.44（3）本期减少金额
（4）2014年12月31日余额 6,695,055.60 45,461,578.54 52,156,634.143．减值准备
（1）2013年12月31日余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2014年12月31日余额
4．账面价值
财务报表附注第50页
（1）2014年12月31日账面价值 26,447,241.07 37,040,107.74 63,487,348.81（2）2013年12月31日账面价值 27,110,087.01 46,422,447.38 73,532,534.39项目 土地使用权 非专利技术 合计
1．账面原值
（1）2014年12月31日余额 33,142,296.67 82,501,686.28 115,643,982.95（2）本期增加金额
—内部研发
（3）本期减少金额
（4）2015年8月31日余额 33,142,296.67 82,501,686.28 115,643,982.952．累计摊销
（1）2014年12月31日余额 6,695,055.60 45,461,578.54 52,156,634.14（2）本期增加金额 441,897.29 9,235,636.88 9,677,534.17—计提 441,897.29 9,235,636.88 9,677,534.17（3）本期减少金额
（4）2015年8月31日余额 7,136,952.89 54,697,215.42 61,834,168.313．减值准备
（1）2014年12月31日余额
（2）本期增加金额 2,936,170.54 2,936,170.54（3）本期减少金额
（4）2015年8月31日余额 2,936,170.54 2,936,170.544．账面价值
（1）2015年8月31日账面价值 26,005,343.78 24,868,300.32 50,873,644.10（2）2014年12月31日账面价值 26,447,241.07 37,040,107.74 63,487,348.81(十三)开发支出
本期增加金额 本期减少金额
项目 2012年12月31日 2013年12月31日内部开发支出确认为无形资产计入当期损益
摩托车及发
30,641,485.76 37,037,874.85 19,136,931.28 20,938,500.12 27,603,929.21动机开发
合计 30,641,485.76 37,037,874.85 19,136,931.28 20,938,500.12 27,603,929.21本期增加金额 本期减少金额
项目 2013年12月31日 2014年12月31日内部开发支出确认为无形资产计入当期损益
摩托车及发
27,603,929.21 36,344,776.26 5,379,983.86 21,879,460.54 36,689,261.07动机开发
合计 27,603,929.21 36,344,776.26 5,379,983.86 21,879,460.54 36,689,261.07
财务报表附注第51页
本期增加金额 本期减少金额
项目 2014年12月31日 2015年8月31日内部开发支出确认为无形资产计入当期损益
摩托车及发
36,689,261.07 16,227,736.25 12,790,534.07 40,126,463.25动机开发
合计 36,689,261.07 16,227,736.25 12,790,534.07 40,126,463.25(十四)长期待摊费用
项目 2012年12月31日本期增加金额 本期摊销金额其他减少金额2013年12月31日铸造车间模具 3,211,035.43 1,343,868.06 2,739,209.37 1,815,694.12合计 3,211,035.43 1,343,868.06 2,739,209.37 1,815,694.12项目 2013年12月31日本期增加金额 本期摊销金额其他减少金额2014年12月31日铸造车间模具 1,815,694.12 2,931,801.86 2,326,956.50 2,420,539.48合计 1,815,694.12 2,931,801.86 2,326,956.50 2,420,539.48项目 2014年12月31日本期增加金额 本期摊销金额其他减少金额2015年8月31日铸造车间模具 2,420,539.48 3,382,858.21 2,258,865.60 4,083,182.09办公楼装修 567,000.00 28,350.00
合计 2,420,539.48 3,949,858.21 2,287,215.60 4,083,182.09(十五)递延所得税资产
1、未经抵销的递延所得税资产
2014年12月31日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 9,658,947.89 2,414,736.96合计 9,658,947.89 2,414,736.962013年12月31日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 9,189,761.70 2,297,440.42合计 9,189,761.70 2,297,440.422、未确认递延所得税资产明细
项目 2015年8月31日2014年12月31日2013年12月31日可抵扣暂时性差异 71,709,283.28 32,500,414.34 7,655,492.68可抵扣亏损 214,004,820.50 179,635,447.54 172,935,687.27
财务报表附注第52页
合计 285,714,103.78 212,135,861.88 180,591,179.953、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
年份 2015年8月31日2014年12月31日2013年12月31日 2014 3,570,479.90 2015 75,337,093.67 75,337,093.67 75,337,093.67 2016 45,802,258.02 45,802,258.02 45,802,258.02 2017 31,435,621.67 31,435,621.67 31,435,621.67 2018 16,790,234.01 16,790,234.01 16,790,234.01 2019 10,270,240.17 10,270,240.17
2020 34,369,372.96
合计 214,004,820.50 179,635,447.54 172,935,687.27(十六)其他非流动资产
项目 2015年8月31日 2014年12月31日2013年12月31日预付长期投产购建款项 1,763,930.51
合计 1,763,930.51
(十七)短期借款
1、短期借款分类
项目 2015年8月31日2014年12月31日2013年12月31日质押借款 7,000,000.00 127,305,047.85抵押借款
保证借款 48,300,000.00 77,000,000.00 28,000,000.00信用借款 369,000,000.00 497,000,000.00 420,000,000.00合计 424,300,000.00 574,000,000.00 575,305,047.852、质押借款
2015年8月31日
贷款单位 借款余额 质押物
中国农业银行 7,000,000.00 银行定期保证金
合计 7,000,000.00
2013年12月31日
贷款单位 借款余额 质押物
财务报表附注第53页
招商银行 78,436,666.67商业承兑汇票贴现
中国工商银行 24,000,000.00信用证保证金
中国建设银行 19,640,626.94应收账款
华夏银行 4,550,000.00应收账款
中信银行 677,754.24应收账款
合计 127,305,047.85
3、保证借款
2015年8月31日
贷款单位 借款余额 担保人
华夏银行 24,000,000.00重庆北方建设进出口贸易有限责任公司华夏银行 24,300,000.00重庆北方建设进出口贸易有限责任公司合计 48,300,000.00
2014年12月31日
贷款单位 借款余额 担保人
重庆银行 28,000,000.00重庆建设摩托车股份有限公司
华夏银行 49,000,000.00重庆北方建设进出口贸易有限责任公司合计 77,000,000.00
2013年12月31日
贷款单位 借款余额 担保人
重庆银行 28,000,000.00 重庆建设摩托车股份有限公司
合计 28,000,000.00
(十八)应付票据
种类 2015年8月31日2014年12月31日2013年12月31日银行承兑汇票 392,854,000.00 325,011,000.00 514,556,400.00国内信用证 49,000,000.00
合计 441,854,000.00 325,011,000.00 514,556,400.00说明：
2015年8月31日
本期公司开具的银行承兑汇票及国内信用证，由公司在银行存放固定比例保证金提供担保，应付票据余额中 8,285万元除保证金担保外，同时由重庆建设摩托车股份有限公司提供连带责任担保；应付票据余额中 7,144万元除保证金担保外，同时由重庆建设车用空调器有限责任公司提供连带责任担保；应付票据余额中 4,900万元
财务报表附注第54页
国内信用证除保证金担保外，同时由重庆北方建设进出口贸易有限责任公司提供连带责任担保。
2014年12月31日
本期公司开具的银行承兑汇票，由公司在银行存放固定比例银行承兑汇票保证金提供担保，应付票据余额中 8,500万元除保证金担保外，同时由重庆建设摩托车股份有限公司提供连带责任担保；应付票据余额中 7,144万元除保证金担保外，同时由重庆建设车用空调器有限责任公司提供连带责任担保；应付票据余额中 7,000万元除保证金担保外，同时由重庆北方建设进出口贸易有限责任公司提供连带责任担保。
2013年12月31日
本期公司开具的银行承兑汇票，由公司在银行存放固定比例银行承兑汇票保证金提供担保，应付票据余额中 4,500万元除保证金担保外，同时由重庆建设摩托车股份有限公司提供连带责任担保；应付票据余额中 7,143万元除保证金担保外，同时由重庆建设车用空调器有限责任公司提供连带责任担保。
(十九)应付账款
1、应付账款按账龄列示：
账龄 2015年8月31日2014年12月31日2013年12月31日1年以内 450,476,933.44 463,371,631.99 382,103,534.191至2年 2,664,749.31 8,568,932.40 1,721,819.772至3年 1,191,937.68 1,265,163.53 84,567.383年以上 3,611,152.59 4,590,743.36 5,544,334.55合计 457,944,773.02 477,796,471.28 389,454,255.892、应付账款按项目列示：
项目 2015年8月31日2014年12月31日2013年12月31日应付材料采购款 457,944,773.02 477,796,471.28 389,454,255.89合计 457,944,773.02 477,796,471.28 389,454,255.89(二十)预收款项
预收款项按账龄列示
账龄 2015年8月31日2014年12月31日2013年12月31日1年以内 12,654,039.28 7,816,482.95 23,290,882.851至2年 2,783,091.17 7,337,821.41 251,806.572至3年 242,712.35 248,135.61 63,438.093年以上 292,306.06 298,990.14 1,982,177.36
财务报表附注第55页
合计 15,972,148.86 15,701,430.11 25,588,304.87(二十一)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
2012年12月 2013年12月项目 本期增加 本期减少
31日 31日
短期薪酬 1,133,517.50 143,711,870.61 143,489,319.92 1,356,068.19离职后福利-设定提存计划 15,980,480.78 15,980,480.78
辞退福利 6,628,916.00 6,628,916.00
合计 1,133,517.50 166,321,267.39 166,098,716.70 1,356,068.192013年12月 2014年12月项目 本期增加 本期减少
31日 31日
短期薪酬 1,356,068.19 130,005,678.82 129,517,037.33 1,844,709.68离职后福利-设定提存计划 17,136,649.26 17,136,649.26
辞退福利 4,055,653.67 4,055,653.67
合计 1,356,068.19 151,197,981.75 150,709,340.26 1,844,709.682014年12月 2015年8月项目 本期增加 本期减少
31日 31日
短期薪酬 1,844,709.68 77,460,295.35 77,387,694.88 1,917,310.15离职后福利-设定提存计划 9,797,767.88 9,797,767.88
辞退福利 6,564,783.67 6,564,783.67
合计 1,844,709.68 93,822,846.90 93,750,246.43 1,917,310.152、短期薪酬列示
项目 2012年12月31日 本期增加 本期减少 2013年12月31日（1）工资、奖金、
664,169.87 106,527,251.15 106,556,610.62 634,810.40津贴和补贴
（2）职工福利费 12,751,567.24 12,751,567.24
（3）社会保险费 10,610,701.61 10,610,701.61
其中：医疗保险费 8,843,956.50 8,843,956.50
工伤保险费 1,185,553.45 1,185,553.45
生育保险费 581,191.66 581,191.66
（4）住房公积金 10,609,094.00 10,609,094.00
（5）工会经费和职
469,347.63 3,213,256.61 2,961,346.45 721,257.79工教育经费
（6）短期带薪缺勤
财务报表附注第56页
（7）短期利润分享
计划
合计 1,133,517.50 143,711,870.61 143,489,319.92 1,356,068.19项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年12月31日（1）工资、奖金、
634,810.40 92,894,303.48 92,814,837.33 714,276.55津贴和补贴
（2）职工福利费 13,369,440.01 13,369,440.01
（3）社会保险费 10,474,639.24 10,474,639.24
其中：医疗保险费 9,140,379.96 9,140,379.96
工伤保险费 784,830.37 784,830.37
生育保险费 549,428.91 549,428.91
（4）住房公积金 9,917,147.00 9,917,147.00
（5）工会经费和职
721,257.79 3,350,149.09 2,940,973.75 1,130,433.13工教育经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享
计划
合计 1,356,068.19 130,005,678.82 129,517,037.33 1,844,709.68项目 2014年12月31日 本期增加 本期减少 2015年8月31日（1）工资、奖金、
714,276.55 55,950,947.32 55,990,548.85 674,675.02津贴和补贴
（2）职工福利费 7,997,949.21 7,997,949.21
（3）社会保险费
其中：医疗保险费 5,584,825.78 5,584,825.78
工伤保险费 460,608.09 460,608.09
生育保险费 282,246.77 282,246.77
（4）住房公积金 5,436,304.97 5,436,304.97
（5）工会经费和职
1,130,433.13 1,747,413.21 1,635,211.21 1,242,635.13工教育经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享
计划
合计 1,844,709.68 77,460,295.35 77,387,694.88 1,917,310.153、设定提存计划列示
项目 2012年12月 本期增加 本期减少 2013年12月
财务报表附注第57页
31日 31日
基本养老保险 14,871,555.08 14,871,555.08
失业保险费 1,108,925.70 1,108,925.70
合计 15,980,480.78 15,980,480.78
2013年12月 2014年12月项目 本期增加 本期减少
31日 31日
基本养老保险 15,692,656.56 15,692,656.56
失业保险费 1,443,992.70 1,443,992.70
合计 17,136,649.26 17,136,649.26
2014年12月 2015年8月项目 本期增加 本期减少
31日 31日
基本养老保险 9,202,237.98 9,202,237.98
失业保险费 595,529.90 595,529.90
合计 9,797,767.88 9,797,767.88
(二十二)应交税费
税费项目 2015年8月31日 2014年12月31日2013年12月31日摩托车业务长期未清算税费 123,481,052.45 123,481,052.45 123,481,052.45城市维护建设税 267,413.31其他税费 1,808.81 13,552.34 205,315.61合计 123,482,861.26 123,494,604.79 123,953,781.37(二十三)其他应付款
1、其他应付款按账龄列示
账龄 2015年8月31日 2014年12月31日 2013年12月31日1年以内 37,936,533.81 43,842,325.31 68,137,281.561至2年 1,058,294.92 1,186,193.84 6,104,037.842至3年 1,005,847.78 5,571,831.56 8,718,406.423年以上 8,304,532.36 8,689,863.36 903,673.74合计 48,305,208.87 59,290,214.07 83,863,399.56(二十四)一年内到期的非流动负债
项目 2015年8月31日2014年12月31日2013年12月31日一年内到期的长期借款 51,000,000.00 28,000,000.00 94,000,000.00一年内到期的应付债券
财务报表附注第58页
一年内到期的长期应付款
合计 51,000,000.00 28,000,000.00 94,000,000.00说明：截止2015年8月31日一年内到期的长期借款系由重庆建设车用空调器有限责任公司提供担保的保证借款；
(二十五)长期借款
1、长期借款分类
项目 2015年8月31日2014年12月31日2013年12月31日质押借款
抵押借款
保证借款 87,000,000.00 114,000,000.00 47,000,000.00信用借款
合计 87,000,000.00 114,000,000.00 47,000,000.002、保证借款
2015年8月31日
贷款单位 借款余额 担保人
中国建设银行 87,000,000.00重庆建设车用空调器有限责任公司合计 87,000,000.00
2014年12月31日
贷款单位 借款余额 担保人
中国建设银行 114,000,000.00重庆建设车用空调器有限责任公司合计 114,000,000.00
2013年12月31日
贷款单位 借款余额 担保人
中国建设银行 47,000,000.00重庆建设车用空调器有限责任公司合计 47,000,000.00
(二十六)专项应付款
项目 2012年12月31日 本期增加 本期减少 2013年12月31日形成原因基础科研 738,000.00 738,000.00专项拨款合计 738,000.00 738,000.00
财务报表附注第59页
项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年12月31日形成原因基础科研 738,000.00 738,000.00
合计 738,000.00 738,000.00
(二十七)归属于母公司所有者权益
项目 2015年8月31日 2014年12月31日 2013年12月31日归属于母公司所有者权益 -394,730,828.72 -373,030,126.12 -356,926,039.18(二十八)营业收入和营业成本
2015年1-8月 2014年 2013年
项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 377,396,908.27 405,799,053.21 965,709,956.83 917,283,277.86 1,152,578,555.84 1,030,642,960.57其他业务 17,645,545.55 12,482,267.90 37,862,461.50 25,329,308.44 49,054,953.95 34,073,925.21合计 395,042,453.82 418,281,321.11 1,003,572,418.33 942,612,586.30 1,201,633,509.79 1,064,716,885.78(二十九)营业税金及附加
项目 2015年1-8月 2014年 2013年
消费税 14,979,781.25 16,016,833.29营业税 8,740.30 437,445.86城市维护建设税 576,071.79 1,711,914.71 1,633,383.11教育费附加 411,479.85 1,222,796.23 1,166,702.20合计 987,551.64 17,923,232.49 19,254,364.46(三十)销售费用
项目 2015年1-8月 2014年 2013年
职工薪酬 9,967,251.99 19,898,050.35 23,364,524.98折旧费 110,869.05 1,828,057.08 1,957,728.98办公费 1,024,415.31 2,225,861.67 3,381,236.08装卸费 194,338.65 411,329.71 439,909.20运输费 5,433,461.25 10,961,714.63 13,440,983.07保险费 10,263.04 437,676.00 1,035,172.49业务经费 99,629.71 257,254.31 393,487.51展览费 262,641.51 774,380.73 542,355.32广告费 158,430.13 559,736.42 567,522.15差旅费 2,370,307.35 4,164,787.66 5,758,023.41销售服务费 9,901,890.75 14,409,368.64 19,769,391.48
财务报表附注第60页
修理费 24,204.33 90,691.85 150,494.98仓储保管费 1,992,450.68 5,481,014.26 6,298,346.43市场拓展费及其他 4,371,839.14 4,514,772.81 5,000,562.29合计 35,921,992.89 66,014,696.12 82,099,738.37(三十一)管理费用
项目 2015年1-8月 2014年 2013年
职工薪酬 25,245,759.80 41,444,144.27 44,658,666.63折旧费 4,349,205.87 7,309,165.49 7,012,170.46办公费 959,075.71 917,974.97 1,094,302.34水电费 441,049.81 826,968.27 832,570.97差旅费 451,558.75 968,307.01 1,160,336.86运输费 467,178.48 1,034,238.16 947,144.01保险费 350,432.50 413,020.12 704,199.15修理费 2,829,443.88 10,070,158.70 11,427,224.28物料消耗 193,478.85 470,204.33 627,123.18技术开发费 12,790,534.07 21,879,460.54 20,938,500.12税金 1,561,305.49 3,782,938.25 2,743,718.61无形资产摊销 9,677,534.17 15,425,169.44 12,774,993.17业务招待费 1,118,398.54 2,256,803.61 2,899,945.84会议费 17,687.00 184,303.70 83,311.19聘请中介机构费用 164,885.94 472,603.05 1,225,546.05其他 8,266,125.15 5,357,298.78合计 60,617,528.86 115,721,585.06 114,487,051.64(三十二)财务费用
类别 2015年1-8月 2014年 2013年
利息支出 48,425,880.61 58,447,505.08 88,596,870.72减：利息收入 3,077,842.58 7,951,928.70 10,540,189.45汇兑损益 -1,557,597.42 -458,876.70 3,665,044.57其他 904,051.77 2,315,508.01 1,552,909.85合计 44,694,492.38 52,352,207.69 83,274,635.69(三十三)资产减值损失
项目 2015年1-8月 2014年 2013年
坏账损失 1,309,811.06 19,900,778.47 334,773.52
财务报表附注第61页
项目 2015年1-8月 2014年 2013年
存货跌价损失 25,303,939.45 5,413,329.38
无形资产减值损失 2,936,170.54
合计 29,549,921.05 25,314,107.85 334,773.52(三十四)投资收益
项目 2015年1-8月 2014年 2013年
权益法核算的长期股权投资收益 13,363,331.12 29,524,485.86 36,447,718.80其他
合计 13,363,331.12 29,524,485.86 36,447,718.80(三十五)营业外收入
项目 2015年1-8月 2014年 2013年
非流动资产处置利得合计 12,172.94 24,661,835.16其中：固定资产处置利得 12,172.94 278,416.06无形资产处置利得 24,383,419.10债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助 592,000.00 2,356,100.00 49,470,710.00其他 185,333.24 21,135,958.88 2,058,649.46合计 777,333.24 23,504,231.82 76,191,194.62计入当期损益的政府补助
2015年 与资产相关/补助项目 2014年 2013年
1-8月 与收益相关出口企业技改研发项目资助资金 40,000.00 与收益相关稳产促销增效专项资金奖励 720,000.00 与收益相关其他各项小额补贴 211,400.00 与收益相关财政局零星补助汇总 2,041,791.00与收益相关重庆巴南区财政局专项扶持资金 21,200,000.00与收益相关重庆九龙坡区财政局专项扶持资金 25,791,919.00与收益相关国际市场开拓款 270,000.00 230,000.00 106,000.00与收益相关信保保费补贴 696,000.00 331,000.00与收益相关外经贸发展专项资金 222,000.00 308,700.00 与收益相关产业扶持资金 100,000.00 与收益相关博士后资助经费 150,000.00 与收益相关
财务报表附注第62页
合计 592,000.00 2,356,100.00 49,470,710.00
说明：2014年营业外收入中“其他”主要系全资子公司重庆建设销售有限责任公司清理转销零星的长期挂账、无业务往来且无法支付应付款项19,950,242.41元。
(三十六)营业外支出
项目 2015年1-8月 2014年 2013年
非流动资产处置损失合计 638,706.47 340,391.02 303,809.18其中：固定资产处置损失 638,706.47 340,391.02 303,809.18无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠 463,975.80其他 137,088.33 152,241.06 82,975.76合计 775,794.80 492,632.08 850,760.74(三十七)所得税费用
项目 2015年1-8月 2014年 2013年
当期所得税费用
递延所得税费用 2,414,736.96 -117,296.54 158,076.83合计 2,414,736.96 -117,296.54 158,076.83(三十八)所有权或使用权受到限制的资产
项目 2015年8月31日2014年12月31日2013年12月31日 受限原因
货币资金 125,173,465.97 95,844,136.77 151,438,725.36 为开具银行结算票据提供担保货币资金 7,000,000.00 为短期借款提供担保
应收账款 24,868,381.18 为短期借款提供质押担保
合计 132,173,465.97 95,844,136.77 176,307,106.54
六、 合并范围的变更
本公司本期合并范围未发生变更。
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、企业集团的构成
子公司名称 主要经营地注册地 业务性质 持股比例(%) 对子公司投资的
财务报表附注第63页
直接 间接 会计处理方法重庆建设销售有限责任公司 摩托车及配件的国
重庆 重庆 100.00 成本法
（“销售公司”） 内销售
摩托车及配件的出
重庆北方建设进出口贸易有
重庆 重庆口销售，其他代理进 95.14 4.86 成本法
限责任公司（“进出口公司”）
出口业务
重庆建设摩托车经销有限公 摩托车及配件的国
重庆 重庆 45.00 55.00 成本法
司（“经销公司”） 内销售
(二) 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
本公司本期在子公司所有者权益份额未发生变化。
(三) 在合营安排及联营企业中的权益
1、重要的合营企业及联营企业
持股比例(%) 对合营企业或联营合营企业或
主要经营地注册地 业务性质 企业投资的会计联营企业名称 直接 间接
处理方法
重庆建设•雅马哈摩托车有限 摩托车及配件
重庆 重庆 50.00 权益法
公司（“重庆建雅”） 生产与销售
株洲建设雅马哈摩托车有限公 摩托车及配件
株洲 株洲 50.00 权益法
司（“株洲建雅”） 生产与销售
重庆通盛建设工业有限公司 摩托车配件生
重庆 重庆 30.00 权益法
（“通盛建设”） 产与销售
重庆南方车辆技术有限公司 摩托车及配件
重庆 重庆 23.5294 权益法
（“南方车辆技术”） 技术研发
重庆富业达物业管理有限公司
重庆 重庆 物业管理 20.00 权益法
（“富业达”）
财务报表附注第64页
2、重要合营企业的主要财务信息
2015年8月31日/2015年1-8月 2014年12月31日/2014年 2013年12月31日/2013年项目
重庆建雅 株洲建雅 重庆建雅 株洲建雅 重庆建雅 株洲建雅流动资产 625,189,604.66 533,475,277.10 632,108,475.39 659,937,994.80 665,265,267.53 530,797,133.00其中：现金和现金等价物 239,407,217.37 178,032,165.01 221,922,023.97 178,527,703.37 269,910,896.39 172,765,094.45非流动资产 301,148,043.36 144,953,255.23 317,876,109.24 145,845,485.68 338,384,588.94 198,889,758.91资产合计 926,337,648.02 678,428,532.33 949,984,584.63 805,783,480.48 1,003,649,856.47 729,686,891.91流动负债 299,651,094.91 144,007,151.56 317,158,777.19 241,678,007.65 364,918,987.06 166,811,328.63非流动负债
负债合计 299,651,094.91 144,007,151.56 317,158,777.19 241,678,007.65 364,918,987.06 166,811,328.63少数股东权益
归属于母公司股东权益 626,686,553.11 534,421,380.77 632,825,807.44 564,105,472.83 638,730,869.41 562,875,563.28按持股比例计算的净资产份额 313,343,276.57 267,210,690.39 316,412,903.73 282,052,736.42 319,365,434.71 281,437,781.64调整事项 -6,435,193.59 -4,081,015.68 -6,435,193.59 -4,081,015.68 -6,435,193.59 -4,081,015.68—商誉
—内部交易未实现利润
—其他 -6,435,193.59 -4,081,015.68 -6,435,193.59 -4,081,015.68 -6,435,193.59 -4,081,015.68对合营企业权益投资的账面价值 306,908,082.98 263,129,674.71 309,977,710.14 277,971,720.74 312,930,241.12 277,356,765.96存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值
财务报表附注第65页
营业收入 1,124,190,963.72 466,600,346.58 1,821,512,908.06 948,997,903.96 2,105,212,983.42 893,087,039.59财务费用 -1,312,237.42 -1,041,373.16 -434,171.25 -3,665,352.15 12,926.35 -4,414,030.14所得税费用 3,329,436.41 839,390.89 5,438,798.83 7,095,996.80 4,396,966.84 6,820,262.57净利润 23,860,745.67 6,554,587.23 24,094,938.03 40,508,852.24 33,084,963.12 43,457,608.59终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 23,860,745.67 6,554,587.23 24,094,938.03 40,508,852.24 33,084,963.12 43,457,608.59本年度收到的来自合营企业的股利 15,000,000.00 17,500,000.00 15,000,000.00 19,000,000.00 15,000,000.00 14,000,000.003、重要联营企业的主要财务信息
2015年8月31日/2015年1-8月 2014年12月31日/2014年 2013年12月31日/2013年项目
通盛建设 南方车辆技术 富业达 通盛建设 南方车辆技术 富业达 通盛建设 南方车辆技术 富业达流动资产 66,786,605.72 57,459,363.82 4,521,798.62 106,020,876.82 59,852,254.15 4,833,931.48 78,686,104.69 60,387,012.19 3,926,195.85非流动资产 5,265,861.00 6,669,604.24 85,477.64 6,008,707.69 7,896,826.11 93,413.34 6,066,693.07 10,227,657.64 295,032.73资产合计 72,052,466.72 64,128,968.06 4,607,276.26 112,029,584.51 67,749,080.26 4,927,344.82 84,752,797.76 70,614,669.83 4,221,228.58流动负债 78,944,843.40 33,667.97 4,281,550.15 110,681,451.27 131,762.45 4,642,388.31 77,820,837.00 788,281.76 4,879,774.46非流动负债 - - -负债合计 78,944,843.40 33,667.97 4,281,550.15 110,681,451.27 131,762.45 4,642,388.31 77,820,837.00 788,281.76 4,879,774.46少数股东权益
归属于母公司股东权益 -6,892,376.68 64,095,300.09 325,726.11 1,348,133.24 67,617,317.81 284,956.51 6,931,960.76 69,826,388.07 -658,545.88财务报表附注第66页
按持股比例计算的净资产份额 -2,067,713.00 15,081,239.53 65,145.22 404,439.97 15,909,949.17 56,991.30 2,079,588.23 16,429,730.15 -131,709.18调整事项 2,067,713.00 131,709.18—商誉
—内部交易未实现利润
—其他 2,067,713.00 131,709.18对联营企业权益投资的账面价值 15,081,239.53 65,145.22 404,439.97 15,909,949.17 56,991.30 2,079,588.23 16,429,730.15存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入 50,658,833.28 943.23 4,571,763.54 121,765,768.76 204.31 6,204,959.95 108,499,282.33 644.38 5,552,254.97净利润 -8,240,509.92 -3,522,017.72 40,769.60 -5,583,827.52 -2,209,070.26 943,502.39 -2,931,887.46 -4,012,005.48 -329,514.14终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -8,240,509.92 -3,522,017.72 40,769.60 -5,583,827.52 -2,209,070.26 943,502.39 -2,931,887.46 -4,012,005.48 -329,514.14本年度收到的来自联营企业的股利
财务报表附注第67页
4、合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。
八、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例(%) 表决权比例(%)
重庆建设摩托车股
摩托车及配件的生
份有限公司（“重庆 重庆 11,937.50万元 100.00 100.00产与销售
建设摩托”）
本公司最终控制方：国务院国有资产监督管理委员会。
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易的合营或联营企业：
合营或联营企业名称 与本公司关系
重庆建设•雅马哈摩托车有限公司（“重庆建雅”） 合营企业
株洲建设雅马哈摩托车有限公司（“株洲建雅”） 合营企业
重庆平山泰凯化油器有限公司（“平山泰凯”） 控股股东子公司之合营企业重庆通盛建设工业有限公司（“通盛建设”） 联营企业
重庆富业达物业管理有限公司（“富业达”） 联营企业
(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系重庆建设工业（集团）有限责任公司（“建设工业”）同受南方集团控制
兵器装备集团财务有限责任公司（“兵器财务公司”）同受南方集团控制
重庆建兴机械制造有限责任公司（“建兴机械”） 控股股东子公司之联营公司重庆南方摩托车有限责任公司（“南方摩托”） 同受南方集团控制
重庆建设建筑工程有限公司（“建筑公司”） 同受南方集团控制
江门轻骑华南摩托车有限公司（“江门轻骑”） 同受南方集团控制
中国嘉陵工业股份有限公司（集团）（“嘉陵工业”）同受南方集团控制
重庆建设车用空调器有限责任公司（”空调公司”） 同受南方集团控制
上海建设摩托车有限责任公司（”上海建设”） 同受南方集团控制
财务报表附注第68页
(五) 关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 2015年1-8月 2014年 2013年
富业达 劳务 301,977.62 667,645.18 828,054.00建设工业 能源、劳务、工装模具 14,912,891.40 27,262,424.88 25,893,231.67平山泰凯 零部件 4,424,859.90 7,333,110.36 9,482,651.74重庆建雅 零部件 30,864,013.37 73,544,581.59 81,171,498.64建兴机械 零部件 4,077,941.22 19,956,149.16 16,404,745.77嘉陵工业 零部件 8,990.31
通盛建设 零部件 2,971,531.72 10,397,121.21 16,952,021.17江门轻骑 成车 97,601.71中国嘉陵 零部件 46,867.40上海建设 成车 1,666,435.87出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 2015年1-8月 2014年 2013年
重庆建雅 零部件及产成品 146,891,480.63 343,643,530.80 356,736,262.59株洲建雅 零部件 5,269,261.87 9,422,314.66 9,530,570.96嘉陵工业 零部件及产成品 7,964.00 54,300.00江门轻骑 零部件及产成品 12,124,435.21 11,374,648.82 2,063,030.21通盛建设 零部件 967,045.00 2,782,950.61 5,329,104.98建设工业 进口代理 178,131.68 215,872.62空调公司 零部件加工 5,774,717.45 7,040,528.08 3,772,069.63空调公司 提供代理进口劳务 101,172.31 257,506.99 184,935.672、关联担保情况
截止2015年8月31日本公司存在以下担保情况：单位：万元
担保是否已经履担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
销售公司 空调公司 3,000 2015-3-6 2015-9-6 否
销售公司 空调公司 2,500 2014-9-15 2015-9-14 否
销售公司 空调公司 2,500 2015-8-28 2016-8-27 否
空调公司 重庆建设摩托 100 2014-4-11 2015-9-1 否
空调公司 重庆建设摩托 100 2014-3-31 2015-9-1 否
重庆建设摩托销售公司 2,800 2015-3-17 2015-9-17 否
财务报表附注第69页
空调公司 重庆建设摩托 2,500 2015-4-3 2015-10-3 否
空调公司 重庆建设摩托 2,500 2015-4-14 2015-10-14 否
进出口公司 重庆建设摩托 1,820 2015-4-23 2015-10-20 否
进出口公司 重庆建设摩托 2,100 2015-4-28 2015-10-24 否
空调公司 重庆建设摩托 2,200 2013-5-22 2015-11-1 否
空调公司 重庆建设摩托 50 2014-7-25 2016-1-25 否
重庆建设摩托销售公司 3,000 2015-6-1 2016-2-21 否
空调公司 重庆建设摩托 100 2014-4-12 2016-3-1 否
空调公司 重庆建设摩托 100 2014-3-31 2016-3-1 否
进出口公司 重庆建设摩托 2,430 2015-5-7 2016-5-5 否
进出口公司 重庆建设摩托 2,400 2015-5-8 2016-5-7 否
空调公司 重庆建设摩托 2,400 2013-5-22 2016-5-21 否
空调公司 重庆建设摩托 50 2014-7-25 2016-7-25 否
空调公司 重庆建设摩托 2,000 2014-3-31 2016-9-1 否
空调公司 重庆建设摩托 2,000 2014-4-13 2016-9-10 否
空调公司 重庆建设摩托 200 2014-7-25 2017-1-25 否
空调公司 重庆建设摩托 2,100 2014-3-31 2017-3-30 否
空调公司 重庆建设摩托 2,100 2014-4-14 2017-4-8 否
空调公司 重庆建设摩托 300 2014-7-25 2017-7-24 否
说明：本模拟财务报表假设以上被担保方为“重庆建设摩托”的担保关系已随相关金融负债转移至“重庆建设机电”，即原被担保人“重庆建设摩托”变更为“重庆建设机电”。
3、关联租赁情况
2013年度
公司出租情况：
租赁资产 租赁收益定价2013年度确认承租方名称 租赁起始日 租赁终止日
种类 依据 的租赁收益
重庆建雅 仓库 2008/05/31 2013/12/31 协议价 3,487,212.33
公司承租情况：
租赁资产 租赁收益定价2013年度确认出租方名称 租赁起始日 租赁终止日
种类 依据 的租赁费用
建设工业 办公楼 2013年1月 2013年7月 协议价 739,575.20
4、关联方资产转让情况
2013年度
关联方 关联交易内容 关联交易定价原则 2013年度金额
财务报表附注第70页
占同类交易比例金额
(%)
以具有相关资质的评估
南方摩托转让土地使用权 56,800,100.00 100.00机构出具的评估值作价
说明：2013年 12月，经公司股东大会决议，公司将本公司的储备土地以评估值5,680.01万元转让给南方摩托，公司已于2013年12月27日收到南方摩托全部资产转让价款，相关实物资产已于2013年12月28日办理完交接手续，扣除交易税费后，2013年度确认资产处置收益2,438.34万元，截止2014年3月31日公司已将上述资产过户手续办理完毕。
5、其他关联交易
与兵器财务公司金融业务
交易类别明细 交易单位 2015年8月31日2014年12月31日2013年12月31日进出口公司 4,309.04 2,454.55 22,714.85存款余额 销售公司 1,348,182.68 137,418.77 104,952.35小计 1,352,491.72 139,873.32 127,667.20重庆建设摩托 277,020,000.00 322,390,000.00 458,390,172.32贴现未到期银行
销售公司 309,186,400.00承兑汇票
小计 277,020,000.00 322,390,000.00 767,576,572.32交易类别明细 交易单位 2015年1-8月 2014年 2013年
重庆建设摩托 366,490,000.00 637,550,744.00 756,344,052.31银行承兑汇票贴
销售公司 71,440,000.00 548,186,400.00现总额
小计 366,490,000.00 708,990,744.00 1,304,530,452.31贷款余额 重庆建设摩托 70,000,000.00 220,000.000.00 50,000,000.00借款总额 重庆建设摩托 210,000,000.00 545,000,000.00 451,075,000.00还款总额 重庆建设摩托 360,000,000.00 375,000,000.00 501,000,000.00销售公司 407.02 1,838.43 8,402.47存款利息收入 进出口公司 382.72 2,520.11 1,206.62小计 789.74 12,713.73 9,609.09重庆建设摩托 15,829,106.52 19,841,526.24 20,655,631.26贷款及贴现利息
销售公司 1,781,038.88 13,705,269.85支出
小计 15,829,106.52 21,622,565.12 34,360,901.11(六) 关联方应收应付款项
1、应收项目
2015年8月31日 2014年12月31日 2013年12月31日
项目名称 关联方
账面余额 坏账 账面余额 坏账 账面余额 坏账
财务报表附注第71页
准备 准备 准备应收账款
重庆建雅 23,000,000.00
株洲建雅 683,458.73 1,402,763.68 1,195,573.72
其他应收
款
空调公司 13,631,437.73
2、应付项目
项目名称 关联方 2015年8月31日2014年12月31日 2013年12月31日应付账款
建兴机械 4,523,145.67 1,325,956.51 4,225,048.61平山泰凯 8,577,376.16 5,046,449.68 8,677,721.45重庆建雅 94,846,575.36 74,430,714.95 9,151,010.24通盛建设 4,690,154.93 5,649,437.16 3,453,707.29建设工业 177,463.94 166,329.45 100,065.91上海建设 2,977,914.68 2,988,014.68 3,614,123.96预收账款
江门轻骑 929,614.10 230,000.00其他应付款
建设工业 289,831.81 1,140,206.66 3,057,927.13富业达 96,818.38 95,980.00空调公司 37,333,125.50 41,946,454.85 59,245,602.25九、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截止2015年8月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
本公司无需要披露的重要或有事项。
十、 资产负债表日后事项
本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项
前期会计差错更正
1、追溯重述法
财务报表附注第72页
本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。
2、未来适用法
本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。
十二、补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 2015年1-8月 2014年 2013年
非流动资产处置损益 -638,706.47 -328,218.08 24,358,025.98越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相
关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府 592,000.00 2,356,100.00 49,470,710.00补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占
用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资
成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各
项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用
等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价
值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合
并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的
损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负
债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性
金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资
产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
财务报表附注第73页
地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损
益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 48,244.91 20,983,717.82 1,511,697.90其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额
少数股东权益影响额
合计 1,538.44 23,011,599.74 75,340,433.88重庆建设机电有限责任公司二〇一五年十月二十七日
财务报表附注第74页