中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP审 计 报 告
AUDIT REPORT
中渔环球海洋食品有限责任公司
模拟财务报表审计报告
（2012年1月1日至2014年3月31日）
中国·北京
BEIJING CHINA
目 录
一、审计报告
二、已审财务报表
1.模拟合并资产负债表
2.模拟合并利润表
3.模拟母公司资产负债表
4.模拟母公司利润表
5.模拟财务报表附注
三、本所营业执照及附件
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP审计报告
中审亚太审字(2014)010943-1号中水集团远洋股份有限公司：
我们审计了后附的中渔环球海洋食品有限责任公司（以下简称“中渔环球”）的按模拟财务报表附注四所述的编制基础编制的 2014年 3月 31日模拟财务报表，包括 2012年 12月 31日、2013年 12月 31日、2014年 3月 31日的模拟合并及母公司资产负债表，2012年度、2013年度、2014年1至3月的模拟合并及母公司利润表以及模拟财务报表附注。
一、管理层对模拟合并财务报表的责任
编制和公允列报模拟财务报表是中渔环球管理层的责任，这种责任包括：（1）按照模拟财务报表附注四所述的编制基础制模拟财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对模拟财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对模拟财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关模拟财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与模拟财
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价模拟财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，中渔环球的模拟财务报表已经按照模拟财务报表附注四所述的编制基础编制，在所有重大方面公允反映了以模拟财务报表为架构编制的2012年12月31日、2013年12月31日、2014年3月31日的模拟合并及母公司财务状况以及2012年度、2013年度、2014年1-3月的模拟合并及母公司经营成果。
中审亚太会计师事务所 中国注册会计师：李敏
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：安平
中国.北京市 二○一四年九月二十五日
模拟合并资产负债表
2012年12月31日至2014年3月31日
编制单位：中渔环球海洋食品有限责任公司 金额单位：人民币元
||||
|-|-|-|
|注释|2014年3月31日|2013年12月31日|
|八(一）|319,853,031.38|234,955,760.07|
|八(二）|16,000,000.00|17,700,000.00|
|八(三）|101,234,861.19|118,242,217.91|
|八(四）|55,806,994.38|52,618,917.02|
|八(五）|108,132,149.59|82,631,524.10|
||-|-|
|八(六）|445,321,311.71|372,148,936.20|
|八(七）|||
||5,888,651.94|4,453,241.29|
||1,052,237,000.20|882,750,596.59|
|||—|
|八(八）|17,079,159.37|17,192,749.52|
|八(九）|1,065,418,161.62|1,069,717,508.28|
|八(十）|39,861,403.82|57,604,243.79|
|八.(十一）|115,891,265.76|116,524,551.39|
||-|-|
||-|-|
|八.(十二）|3,063,687.44|3,286,449.05|
||1,241,313,678.00|1,264,325,502.02|
||2,293,550,678.20|2,147,076,098.61|

所附财务报表附注为本财务报表的组成部分
单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
模拟合并资产负债表(续)
2012年12月31日至2014年3月31日
编制单位：中渔环球海洋食品有限责任公司 金额单位：人民币元
||||
|-|-|-|
|注释|2014年3月31日|2013年12月31日|
|八(十四）|116,304,768.00|80,662,500.00|
|八(十五）|3,060,000.00||
|八(十六）|46,670,363.97|110,404,262.07|
|八(十七）|83,222,237.20|49,423,090.04|
|八.(十八）|156,154,776.35|146,058,066.56|
|八.(十九）|5,645,620.47|5,596,113.17|
|八(二十）|101,095,979.12|126,341,549.91|
|八(二十一）|2,000,000.00|2,000,000.00|
||514,153,745.11|520,485,581.75|
|||—|
|八(二十二）|70,000,000.00|70,000,000.00|
|八(二十三）|14,160,000.00|14,160,000.00|
|八(二十四）|689,390.52|741,283.02|
||-|-|
|八(二十五）|129,883,870.97|130,512,903.23|
||214,733,261.49|215,414,186.25|
||728,887,006.60|735,899,768.00|
|||—|
|八(二十六）|100,000,000.00|100,000,000.00|
|八(二十七）|1,107,386,025.12|998,861,028.13|
|八(二十八）|4,837,272.99|4,837,272.99|
|八(二十九）|328,994,116.69|287,555,483.82|
||6,310,131.44|7,613,535.19|
||1,547,527,546.24|1,398,867,320.13|
||17,136,125.36|12,309,010.48|
||1,564,663,671.60|1,411,176,330.61|
||2,293,550,678.20|2,147,076,098.62|

所附财务报表附注为本财务报表的组成部分
单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
模拟合并利润表
2012年度至2014年1-3月
编制单位：中渔环球海洋食品有限责任公司 金额单位：人民币元
||||
|-|-|-|
|注释|2014年1-3月|2013年度|
||467,589,764.42|2,212,771,363.07|
|八(三十）|467,589,764.42|2,212,771,363.07|
||493,426,016.90|2,384,856,517.76|
|八(三十）|427,234,355.95|2,086,143,677.38|
|八(三十一）|32,889.94|507,038.30|
|八(三十二）|24,881,662.21|100,284,669.04|
|八(三十三）|38,272,487.23|167,544,974.60|
|八(三十四）|4,516,103.13|5,571,884.42|
|八(三十五）|-1,511,481.56|24,804,274.02|
|八(三十六）|-267,796.53|7,574,206.66|
||-267,796.53|7,574,206.66|
||-26,104,049.01|-164,510,948.04|
|八(三十七）|72,969,629.08|322,630,954.88|
||21,701.34|3,011,849.13|
|八(三十八）|598,557.36|6,279,261.24|
||7,557.49|57,153.75|
||46,267,022.71|151,840,745.60|
|八(三十九）|1,622.60|172,740.14|
||46,265,400.11|151,668,005.46|
||41,438,632.87|148,429,595.71|
||4,826,767.24|3,238,409.75|
|八(四十）|-1,303,056.10|6,620,542.97|
||44,962,344.00|158,288,548.44|
||40,135,576.76|155,050,138.69|
||4,826,767.24|3,238,409.75|

所附财务报表附注为本财务报表的组成部分
单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
模拟母公司资产负债表
2012年12月31日至2014年3月31日
编制单位：中渔环球海洋食品有限责任公司 金额单位：人民币元
||||
|-|-|-|
|注释|2014年3月31日|2013年12月31日|
|||—|
||229,095,424.34|184,413,343.93|
||-||
|十四（一）|117,435,994.23|88,095,942.61|
||17,515,130.02|20,288,400.38|
|十四（二）|643,022,734.21|574,652,892.60|
||-|-|
||184,666,139.98|182,896,766.38|
||1,191,735,422.78|1,050,347,345.90|
|||—|
|十四（三）|70,032,049.89|70,145,640.04|
||522,590,216.59|520,599,129.51|
||17,497,968.93|38,584,607.52|
||-||
||610,120,235.41|629,329,377.07|
||1,801,855,658.19|1,679,676,722.97|

所附财务报表附注为本财务报表的组成部分
单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
模拟母公司资产负债表(续)
2012年12月31日至2014年3月31日
编制单位：中渔环球海洋食品有限责任公司 金额单位：人民币元
||||
|-|-|-|
|注释|2014年3月31日|2013年12月31日|
|||—|
||-||
||11,397,510.58|43,075,793.50|
||18,612,396.08|4,130,335.58|
||96,655,748.95|93,770,338.58|
||-|-|
||62,846,684.72|64,193,014.03|
||189,512,340.33|205,169,481.69|
|||—|
||-|-|
||26,300,000.00|26,300,000.00|
||26,300,000.00|26,300,000.00|
||215,812,340.33|231,469,481.69|
|||—|
||100,000,000.00|100,000,000.00|
||1,107,386,025.12|998,861,028.13|
||4,837,272.99|4,837,272.99|
||373,852,318.90|340,630,970.08|
||-32,299.15|3,877,970.08|
||1,586,043,317.86|1,448,207,241.28|
||1,586,043,317.86|1,448,207,241.28|
||1,801,855,658.19|1,679,676,722.97|

所附财务报表附注为本财务报表的组成部分
单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
模拟母公司利润表
2012年度至2014年1-3月
编制单位：中渔环球海洋食品有限责任公司 金额单位：人民币元
||||
|-|-|-|
|注释|2014年1-3月|2013年度|
||282,860,645.32|1,466,634,507.81|
|十四（四）|282,860,645.32|1,466,634,507.81|
||295,552,454.84|1,576,721,279.70|
|十四（四）|251,034,262.15|1,366,360,262.20|
||-||
||18,386,486.29|81,939,749.96|
||27,197,911.63|122,595,538.25|
||-1,074,223.54|-4,807,970.85|
||8,018.30|10,633,700.14|
|十四（五）|-267,796.53|7,574,206.66|
||-12,959,606.05|-102,512,565.23|
||46,209,527.56|249,534,975.93|
||28,572.69|3,952,315.85|
||33,221,348.82|143,070,094.85|
||33,221,348.82|143,070,094.85|
||33,221,348.82|143,070,094.85|
||33,221,348.82|143,070,094.85|
||33,221,348.82|143,070,094.85|

所附财务报表附注为本财务报表的组成部分
单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注中渔环球海洋食品有限责任公司
模拟财务报表附注
2012年1月1日至2014年3月31日
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
释义
以下简称在本财务报表附注中的含义如下：
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|指|
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|指|
|指|
|指|
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中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注
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|指|
|指|
|指|
|指|

一、拟实施的非公开发行股份购买资产方案
根据《中水集团远洋股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易预案》，中水渔业向中国水产发行股份并支付现金，购买增资计划完成后中渔环球100%的股权，标的资产对价的85%以发行股份方式支付，对价的15%以现金支付。
中国水产拟将符合上市条件的所属远洋渔业优质资产整合注入中水渔业，在本次重组实施前，中国水产拟对本次交易的标的资产实施重组整合。按照中国水产对中渔环球的增资计划，除中渔环球100%股权以外的其它标的资产以经审计的资产账面价值作价，增资注入中渔环球。增资方案实施后，中水公司持有中渔环球100%股权，并以中渔环球为交易主体，完成目标资产的整合。
二、公司的基本情况
中渔环球海洋食品有限责任公司（以下简称“中渔环球”）于2004年10月19日设立，由中水远洋渔业有限责任公司出资 4,900万元、辽宁省大连海洋渔业集团公司出资 4,900万元、中联食品（大连）有限公司出资 200万元设立，出资方式均为货币，注册资本 10,000万元。2005年 3月，股东中水远洋渔业有限责任公司更名为中国水产总公司。
2009年3月6日，根据辽宁省人民政府国有资产监督管理委员会办公室出具《关于同意协议转让中渔环球海洋食品有限责任公司股权的批复》（辽国资产权【2009】 49号），同意辽宁省大连海洋渔业集团公司将所持中渔环球49%的股权协议转让给中国水产总公司，转让价格为5200万元。同时，中联食品（大连）有限公司将其持有的中渔环球海洋食品有限责任公司2%的股权转让给北京中水海龙贸易有限责任公司，转让价格为 200万元。变更后中国水产总公司持股98%，北京中水海龙贸易
有限责任公司持股2%。增资实施计划前中水海龙持股2%转让给中国水产有限公司
（2015年6月更名为中国水产有限公司）。
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注公司注册资本：10,000万元；法定代表人：刘湛清；注册地址：北京市丰台区南四环西路188号十八区19号楼7层；营业执照注册号：110000007570850，税务登记证号：110108766757955。
经营范围：水产品捕捞；销售捕捞后的水产品；有关渔业的咨询、勘察、设计；
渔业技术的开发、技术转让、技术服务；货物进出口、代理进出口、技术进出口。
本公司的母公司为中国水产有限公司，最终母公司为中国农业发展集团有限公司。
三、整合置入资产情况
（一）中国水产本部与远洋渔业业务相关的资产
中国水产北京本部和西班牙拉斯帕尔马斯办事处（以下简称“拉斯办”）部分与直接运营远洋渔业项目相关的资产。
（二）中国水产直接运营的11个远洋渔业项目
几内亚项目、几内亚比绍项目、塞拉利昂项目、塞内加尔项目、佛得角项目、马达加斯加项目、中运项目、钓船项目、围网项目、印尼项目（此项目的相关业务于 2013年停止，相关船舶资产调转至几内亚比绍项目）、鱿鱼钓项目（此项目的相关资产和业务于2013年转由烟台渔业经营管理）。
1、几内亚项目
截止2014年3月31日，几内亚项目共有16艘底拖网生产船和2艘辅助船，在几内亚海域从事捕捞生产，主要捕捞产品为硬体鱼、虾、软体鱼等，根据产品适销市场销往欧洲、非洲、日本或中国市场，鱼货由运输船运至目的港或以冷藏集装箱方式发运至客户指定港口。
项目部主要负责捕捞作业，并按照项目的实际需求和运营状况，结合中国水产有限部的总体安排实施物资采购、鱼货扒载、转运和销售；项目实施独立核算，独立考核。
2、几内亚比绍项目
截止2014年3月31日，几内亚比绍项目共有28艘底拖网生产船和2艘辅助船，在几内亚比绍海域从事渔业捕捞生产，主要捕捞产品有赤鮸、舌蹋、章鱼、墨鱼、对虾等，鱼货由公司的运输船运至目的港，根据产品适销市场销往欧洲、非洲或中国。
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注项目部主要负责捕捞作业，并按照项目的实际需求和运营状况，结合中国水产有限部的总体安排实施物资采购、鱼货扒载、转运和销售；项目实施独立核算，独立考核。
3、塞拉利昂项目
截止2014年3月31日，项目共有12艘底拖网生产船和2艘辅助船，在塞拉利昂海域从事渔业捕捞生产，主要捕捞品种包括虾、硬体鱼、墨鱼等，鱼货由公司的运输船运至目的港，根据产品适销市场销往欧洲、非洲或中国。
项目部主要负责捕捞作业，并按照项目的实际需求和运营状况，结合中国水产有限部的总体安排实施物资采购、鱼货扒载、转运和销售；项目实施独立核算，独立考核。
4、塞内加尔项目
该项目在当地拥有塞内加尔船队有限公司和塞内加尔渔业公司。主要产品包括软体鱼类、舌鳎、虾等，全部销售给塞内加尔渔业公司进行加工。除加工捕捞公司自捕的鱼货外，塞内加尔渔业公司也向当地其他渔业生产者收购水产品进行加工，产品主要销往欧洲和非洲当地市场。
项目部主要负责捕捞作业，并按照项目的实际需求和运营状况，结合中国水产有限部的总体安排实施物资采购、鱼货扒载、转运和销售；项目实施独立核算，独立考核。
5、佛得角项目
佛得角项目为拉斯办船舶部提供服务，主要业务是为西非船舶提供船舶维修、养护服务。
6、马达加斯加项目
马达项目目前拥有 15艘底拖网船，以捕虾为主，兼捕杂鱼，主要销往欧洲、日本和国内市场，硬体鱼主要在本地销售。
项目部主要负责捕捞作业，并按照项目的实际需求和运营状况，结合中国水产有限部的总体安排实施物资采购、鱼货扒载、转运和销售；项目实施独立核算，独立考核。
7、中运项目
中运项目由 8艘冷藏运输船组成，主要为中国水产西非项目提供扒载、补给、
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注转载等配套服务，是中国水产内部服务项目。
8、钓船项目（又称金枪鱼项目）
项目拥有 21艘金枪鱼超低温延绳钓船，在大西洋和太平洋公海作业，主要捕捞产品为金枪鱼。鱼货在国际组织的监管下，通过海上转载至专业冷藏运输船或在港口卸载后发往目的港。大部分产品都销往日本，部分供应中国市场。
9、围网项目
围网项目拥有3艘金枪鱼围网船，均在国际组织注册，并取得中国农业部远洋渔业资格和公海捕捞许可证，接受国际组织和中国政府的双重管理。
项目船舶通过向国际组织和岛国（如巴布亚新几内亚、密克罗尼西亚、吉里巴斯、瑙鲁等）购买作业天数的方式进入公海或岛国领海作业，主要捕捞产品为鲣鱼，黄鳍金枪鱼和大目金枪鱼。在国际组织的监管下，鱼货在港口卸载后发往目的港。产品销往泰国、菲律宾、越南、厄瓜多尔，部分产品销往国内。
10、印尼项目
印尼项目于2013年已结束，印尼项目船舶目前已调往比绍。
11、鱿鱼钓项目
鱿鱼钓项目于2013年转让给烟台渔业经营管理，相关的船舶资产也转让给烟台渔业。
（三）子公司股权
中国水产持有的烟台海洋渔业有限公司92.133%的股权（不含少量权属存在瑕疵土地和房屋建筑物以及所属烟台海洋渔业房地产开发有限公司100%股权）；北京中水海龙贸易有限责任公司100%的股权；中国水产持有的华都船务有限公司100%股权、万诚船务有限公司100%股权、永迪发展有限公司100%股权、柏域发展有限公司100%股权、捷新发展有限公司100%股权、凯诚发展有限公司100%股权、金宇渔业发展有限公司51%股权（2014年 6月此股权按账面值从中水总公司划转至捷新发展，金宇渔业发展有限公司成为捷新发展的控股子公司）。
境内子公司情况如下：
1、烟台渔业
企业名称：烟台海洋渔业有限公司
法定代表人：刘湛清
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注注册资本：18000万元
成立日期：2008年6月11日
注册地址：山东省烟台市芝罘区北马路179号
邮政编码：264000
营业执照注册号：370600200004364
税务登记证号：370602676801617
经营范围：前置许可经营项目：码头及其它港口设施服务（仅限为船舶提供码头）、货物装卸、仓储服务（仅限在港区内提供货物装卸服务）（有限期至2014年3月 20日）；柴油、润滑油批发（有效期至 2015年 12月 29日）；远洋捕捞（有效期至2014年3月31日）。
一般经营项目：国内劳务派遣（不含职业介绍）（有效期至2013年7月1日）、冷藏服务、装卸服务、自有房屋租赁、燃料油、润滑油、船舶及配件、通讯设备、电子产品、仪器仪表、机械设备、救生设备、包装材料、渔网渔具、针纺织品、鲜水产品的批发零售，港口与航道工程施工、房屋建筑工程施工（以上两项均须凭法定的许可经营证书经营）、船舶修理，开办市场，货物技术进出口，救生筏、通讯设备、家用电器的维修。国内船舶代理、国际国内货运代理，船舶建造、钢结构加工（限分支机构经营）。（以上范围法律法规禁止的除外，需许可或审批经营的，须凭许可证或审批的文件经营）
股东持股情况：中国水产持股92.133%，其他个人股东持股7.867%。
（1）烟台渔业母公司合并的实体
烟台渔业经过2008年度破产清算，承接和保留改制前资产、业务以及部分人员，因此烟台渔业除合并总部业务外，还包括烟台海洋医院、教育培训中心、海洋技校、新兴源物业、综合经营公司、救生筏检修站、远洋分公司，及按项目管理核算的厄瓜多尔分公司（厄瓜多尔香港股份有限公司、厄瓜多尔泛太平洋渔业股份有限公司）。
（2）烟台渔业投资设立子公司情况
金额单位：万元
注册 持股 享有的表
序号 企业名称 业务性质
资本 比例 决权比例
1
烟台新大洋水产食品有限公司
1000 100 100
食品加工
2
烟台海洋经济技术合作有限公司
100 100 100
劳务外派
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注 3
烟台北方造船有限公司
2000 100 100
修造船
2、中水海龙
企业名称：北京中水海龙贸易有限责任公司
法定代表人：叶少华
注册资本：100万元
成立日期：1996年1月16日
注册地址：北京市西城区西单民丰胡同31号309房间
邮政编码：100032
营业执照注册号：110102005063719
税务登记证号：110102101174210
经营范围：许可经营项目：购销食品、副食品。一般经营项目：购销针纺织品、百货、日用杂品、五金交电、化工产品（不含一类易制毒化学品及危险品）、劳保用品、建筑材料、金属材料、饲料及添加剂；捕捞加工技术咨询。
股东持股情况：中国水产持股80%，北京中水嘉源持股20%。截至报告日，已变更为中渔环球持股100%。
境外子公司情况如下：
3、华都船务
企业名称：华都船务有限公司
成立日期：2008年4月29日
法定股本面值：10,000港元
已发行股份：1股
每股面值：1港元
主营业务：货物运输及出租渔船
股东持股情况：中国水产持股100%
4、万诚船务
企业名称：万诚船务有限公司
成立日期：2008年4月29日
法定股本面值：10,000港元
已发行股份：1股
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注每股面值：1港元
主营业务：货物运输
股东持股情况：中国水产持股100%
5、永迪发展
企业名称：永迪发展有限公司
成立日期：2009年9月3日
法定股本面值：10,000港元
已发行股份：1股
每股面值：1港元
主营业务：货物运输及燃料销售
股东持股情况：中国水产持股100%
6、柏域发展
企业名称：柏域发展有限公司
成立日期：2009年10月16日
法定股本面值：10,000港元
已发行股份：1股
每股面值：1港元
主营业务：货物运输
股东持股情况：中国水产持股100%
7、捷新发展
企业名称：捷新发展有限公司
成立日期：2009年10月16日
法定股本面值：10,000港元
已发行股份：1股
每股面值：1港元
主营业务：货物运输
股东持股情况：中国水产持股100%
8、凯诚发展
企业名称：凯诚发展有限公司
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注成立日期：2009年10月16日
法定股本面值：10,000港元
已发行股份：1股
每股面值：1港元
主营业务：货物运输
股东持股情况：中国水产持股100%
9、金宇渔业发展有限公司
企业名称：金宇渔业发展有限公司
成立日期：2011年2月11日
法定股本面值：10,000港元
已发行股份：1股
每股面值：1港元
主营业务：燃料销售
股东持股情况：中国水产持股51%；截至出具报告日，此股权已由中国水产划转至捷新发展，金宇渔业成为捷新发展的控股子公司，持有其51%的股份。
四、模拟财务报表的编制基础
（一）本模拟财务报表编制假定已按照《中水集团远洋股份有限公司与中国水产有限公司发行股份及支付现金购买资产协议》及补充协议中本公司2014年增资计划完成增资，同时将相应的业务、债权债务及人员等经营要素转移至中渔环球。
（二）本模拟财务报表将拟包含中渔环球公司本体的重组资产做为一个会计主体为架构编制，合并范围是根据重组设计方案整合中国水产有限公司的优质资产确定，重组整合的优质资产范围见附注三、整合置入资产情况。
（三）为更准确反映拟购买资产的财务状况和盈利水平，假设中渔环球承接增资资产后的组织和股权架构在本模拟财务报告期初业已形成，中渔环球通过对营业收入成本的合理模拟、对项目内部往来的合理抵消、对本部费用的合理分摊的基础上编制本财务报告。
（四）中水本部运营的几内亚项目、几内亚比绍项目、塞拉利昂项目、塞内加尔项目、佛得角项目、中运项目、钓船项目、围网项目、印尼项目、鱿鱼钓项目于 2012年 11月收购，为更准确反映各个项目的财务状况和盈利水平，本模拟财务报
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注表假设项目年初业已存在，纳入全年进行核算。
（五）模拟原则与方法
1、对于拥有独立法人的子公司和独立运营的远洋渔业项目，公司均单独设立了账套，本着业务范围与资产范围相一致的原则，编制的报表是以持续经营为前提，根据实际发生的交易和事项，保留与生产经营业务相关的资产、负债，以及捕捞作业所对应的从生产到实现对外销售发生的损益，按照企业会计准则的规定进行确认和计量，并在此基础上编制个别财务报表。
2、对于中国水产北京本部和拉斯办两个管理机构的报表、围网大洋项目，公司按照企业会计准则的规定进行确认和计量，根据已发生的交易和事项，区分资产、负债、损益，拆分拟重组范围和非重组范围两部分，拆分原则如下：
权属瑕疵不符合上市要求的资产、拟重组范围内项目或子公司未来不承担的负债、与非重组范围内子公司或项目的往来进行剥离；与非重组范围内子公司或项目交易产生的收入、成本剥离，并在此基础上编制拟重组部分的模拟个别财务报表。
拆分后拉斯办保留管理境外项目的机构和人员，资产、负债和损益按照上述原则纳入拟重组范围；中国水产北京本部模拟组建境内管理机构和人员并承担相应的管理费用，同时预留给拟重组资产正常经营所需营运资金。
3、对烟台渔业剥离至烟台海洋渔业房地产开发有限公司的瑕疵资产（房屋建筑物、构筑物和土地），烟台渔业根据生产经营的需要，向房地产公司租回与生产经营相关的部分剥离资产。模拟报表按照有关资产的租赁协议价列为租赁费用支出。
（六）编制的模拟报表
模拟母公司报表：以中渔环球为基础，将中国水产本部、拉斯办与直接运营的渔业项目相关的资产和负债汇总编制模拟财务报表，对相互之间的交易事项及债权债务进行抵销后编制模拟母公司报表。
模拟合并会计报表：以模拟母公司报表为基础，合并独立运营的子公司，对相互之间的交易事项及债权债务进行抵销后编制模拟合并报表。
中渔环球按照上述编制基础模拟编制本财务报表，所采用的所有重要会计政策、会计估计与重组方中水渔业不存在重大差异。
根据上述编制基础，公司认为由于财务报表存在模拟拆分事项，未编制报告期间模拟现金流量表和模拟所有者权益变动表。根据相关规定及实际情况按合并口径
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注编制了模拟合并资产负债表和模拟合并利润表。
本模拟财务报表的编制采用附注五所述重要会计政策和会计估计进行编制。
五、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
（一）财务报表的编制基础
本公司编制的报表模拟财务报表符合财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他规定(以下合称“企业会计准则”)。
（二）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（三）会计期间
本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为每 1月 1日起至 12月31日止。
（四）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。
本公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表，合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵销；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的净利润及现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵销。
2、非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照下列规定确定其初始投资成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
②通过多次交换交易分步实现的企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的合并成本；在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。购买日之前所持被购买方的股权在购买日的公允价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的合并成本。
③本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。
④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成本。
非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损益，计入合并当期的利润表。
非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。
（六）合并财务报表的编制方法
按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》的有关要求执行，即以合并期间本公司及纳入合并范围的各控股子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司进行编制。合并时将母、子公司之间的投资、重大交易和往来及未实现利润相抵销，逐项合并，并计算少数所有者权益（损益）。
合并时，如纳入合并范围的子公司与本公司会计政策不一致，按本公司执行的会计政策对其进行调整后合并。
子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
本公司通过同一控制下的企业合并增加的子公司，自合并当期期初纳入本公司合并财务报表，并调整合并财务报表的年初数或上年数；通过非同一控制下企业合并增加的子公司，自购买日起纳入本公司合并财务报表。本公司报告期转让控制权的子公司，自丧失实际控制权之日起不再纳入合并范围。
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注无对同一子公司股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入情况。
（七）会计计量属性
1、计量属性
本公司以权责发生制为记账基础，初始价值以历史成本为计量原则。以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产和衍生金融工具等以公允价值计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回金额（公允价值与现值孰高）计量；盘盈资产等按重置成本计量。
2、计量属性在本期发生变化的报表项目
本报告期各财务报表项目会计计量属性未发生变化。
（八）现金及现金等价物的确定标准
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的同时具备期限短（一般指从购入日起不超过3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务
1、发生外币交易时的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。
2、在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法
外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第17号——借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。
3、外币财务报表的折算方法
本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注报表。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用报告期平均汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
（十）金融工具
1、金融工具的确认依据
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号——金融资产转移》规定的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。
2、金融资产和金融负债的分类
按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；
④可供出售金融资产。
按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债。
3、金融资产和金融负债的计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；
对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法：
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
（3）可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
（4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：
①与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。
②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：
A.《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额。
B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。
4、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。
报价按照以下原则确定：
①在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的现行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价。
②金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。
（2）金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。
5、金融资产减值准备计提方法
（1）持有至到期投资
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
（2）应收款项
应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注五（十一）。
（3）可供出售金融资产
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。
（4）其他
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
6、金融资产转移
金融资产转移，是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（十一）应收款项
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准单笔期末余额大于300万的应收账款及其他应收款
单项金额重大并单项计提坏账准备的单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注计提方法 其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备
2、按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据
组合1：账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
组合2：关联方组合 按照应收款项与交易对象的关系划分组合
组合3：其他组合 按照应收款项与交易对象的关系划分组合
按组合计提坏账准备的计提方法
组合1：账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备
组合2：关联方组合 按其他方法计提坏账准备
组合3：其他组合 不计提坏账准备
组合中，组合1采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)1年以内 1 1
1-2年 5 5
2-3年 10 10
3-5年 20 20
5年以上 80 80
组合中，组合 2采用其他方法计提坏账准备的：对于母公司控制范围内的关联方，不计提坏账准备；组合 3采用其他方法计提坏账准备的：对于组合 3财政燃油补贴的应收款，不计提坏账值准备。
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的理由 客户公司破产、清算、解散、法律诉讼等确定无法收回
坏账准备的计提方法 全额计提坏账准备
（十二）存货
1、存货的分类
本公司存货主要包括原材料、在产品、开发成本及库存商品。
2、发出存货的计价方法
存货的发出按加权平均法。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
中期末及年末，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注行全面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。
本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。本公司存货中的鱿鱼因与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同最终目的，且难以与其他项目分开计量，因此按同一产地鱿鱼合并计提存货跌价准备。
可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。
4、存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时一次摊销法摊销；包装物于领用时一次摊销法摊销。
6、开发用土地的核算方法
本公司开发用土地按实际成本列入“开发成本”核算。
7、公共配套设施费用的核算方法
公共配套设施和开发过程中发生的各项费用按实际成本入账。待“开发成本”核算的开发产品竣工验收时按实际成本转入“开发产品”。
（十三）长期股权投资
长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
1、长期股权投资的投资成本确定
（1）本公司合并形成的长期股权投资，按照附注五（五）确定其初始投资成本：（2）除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。
⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。
2、长期股权投资的后续计量及损益确认方法
（1）本公司采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除购买时已宣告发放股利作投资成本收回外，其余确认为当期投资收益。
（2）本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列条件，本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益：
①本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注②投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具有重要性的。
③其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位的净损益进行调整的。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
4、长期股权投资权益法与成本法核算的转换
因追加投资原因导致原持有的对联营企业或合营企业的投资转变为对子公司投资的，在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。除此之外，因减少投资导致长期股权投资的核算由权益法转换为成本法(投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的长期股权投资)的，应以转换时长期股权投资的账面价值作为按照成本法核算的基础。
原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，因追加投资导致持股比例上升，能够对被投资单位施加重大影响或是实施共同控制的，在自成本法转为权益法时，应区分原持有的长期股权投资以及新增长期股权投资两部分分别处理：首先，原持有长期股权投资的账面余额与按照原持股比例计算确定应享有原取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值份额之间的差额，前者大于后者的，不调整长期股权投资
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注的账面价值；前者小于后者的，根据其差额分别调整长期股权投资的账面价值和留存收益。其次，对于新取得的股权部分，应比较追加投资的成本与取得该部分投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，前者大于后者的，不调整长期股权投资的成本；前者小于后者的，根据其差额分别调整增长期股权投资的投资成本和当期的营业外收入。进行上述调整时，应当综合开考虑与原持有投资和追加投资相关商誉或计入损益金额。对于原取得投资后至追加投资的交易日之间被投资单位可辨认净资产公允价值的变动相对于原持股比例的部分，属于在此期间被投资单位实现净损益中应享有份额的，一方面应调整长期股权投资的账面价值，同时对于原取得投资时至追加投资当期期初按照原持股比例应享有被投资单位实现的净损益，应调整留存收益，对于追加投资当期期初至追加投资交易日之间应享有被投资单位的净损益，应计入当期损益；属于其他原因导致的被投资单位可辨认净资产公允价值变动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同时，应当计入“资本公积——其他资本公积”。
因处置投资导致对被投资单位的影响能力由控制转为具有重大影响或者与其他投资方一起实施共同控制的情况下，首先应按处置或收回投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本。在此基础上，应当比较剩余的长期股权投资成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；属于投资成本小于原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，在调整长期股权投资成本的同时，应调整留存收益。对于原取得投资后至因处置投资导致转变为权益法核算之间被投资单位实现净损益中应享有的份额，一方面应当调整长期股权投资的账面价值，同时对于原取得投资时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益（扣除已发放及已宣告发放的现金股利和利润）中应享有的份额，调整留存收益，对于处置投资当期期初至处置投资之日被投资单位实现的净损益中享有的份额，调整当期损益；其他原因导致被投资单位所有者权益变动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同时，应当计入“资本公积——其他资本公积”。长期股权投资自成本法转为权益法后，未来期间应当按照准则规定计算确认应享有被投资单位实现的净损益及所有者权益其他变动的份额。
持有长期股权投资的过程中，由于各方面的考虑，决定将所持有的对被投资单
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注位的股权全部或部分对外出售时，应相应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额，应确认为处置损益。采用权益法核算的长期股权投资，原记入资本公积中的金额，在处置时亦应进行结转，将与所出售股权相对应的部分在处置时自资本公积转入当期损益。
5、分步处置对子公司投资至丧失控制权
①判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
②对于是否属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表和合并财务报表中的会计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
根据“一揽子交易”的判断标准，判断多次交易是否属于“一揽子交易”。属于一揽子交易的，应当根据《企业会计准则第 2号——长期股权投资》、《企业会计准则第 20号——企业合并》和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，应当视同各项有关交易在发生即比照上述规定处理进行调整。
（十四）固定资产
1、固定资产的确认标准
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
（1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
（4）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12号——债务重组》、《企业会计准则第 20号——企业合并》、《企业会计准则第 21号——租赁》的有关规定确定。
3、固定资产的分类
本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等。
4、固定资产折旧
（1）折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定：
固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的年折旧率如下：
固定资产类别 预计净残值率(%) 预计使用年限(年) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 3 30 3.23
专用设备 3 5-25 3.88-19.40
通用设备 3 5 19.40
运输设备 3 6-10 9.70-16.17
已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
（2）对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核：本公司至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。
5、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
（1）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的，进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。
市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
6、固定资产后续支出的处理
固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益；固定资产装修费用，在满足固定资产确认条件时，在“固定资产”内单设明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销。
（十五）在建工程
1、在建工程计价
本公司的在建工程按工程项目分别核算，在建工程按实际成本计价。
2、在建工程结转为固定资产的时点
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。
3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的，进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。
市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（十六）无形资产
1、无形资产的确认标准
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时满足下列条件时才能确认无形资产：
（1）符合无形资产的定义。
（2）与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司。
（3）该资产的成本能够可靠计量。
2、无形资产的初始计量
无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定：
（1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（2）投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
（3）自行开发的无形资产
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性。
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。
（4）非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12号——债务重组》、《企业会计准则第 16号——政府补助》、《企业会计准则第 20号——企业合并》的有关规定确定。
3、无形资产的后续计量
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司采用直线法摊销。
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额计入当期损益。
使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试。
（十七）借款费用资本化
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注（1）资产支出已经发生。
（2）借款费用已经发生。
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时计入当期损益。
3、借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
（十八）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。
长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。
（十九）资产减值
1、除存货、投资性房地产及金融资产外，其他主要类别资产的资产减值准备确定方法
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、生物资产、无形资产、商誉及其他资产等主要类别资产的资产减值准备确定方法：
（1）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的，进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
2、有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。
3、因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。
4、资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
（二十）预计负债
1、预计负债的确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务。
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定。
（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
（二十一）收入确认
1、销售商品的收入确认
（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；
（3）收入的金额能够可靠的计量；
（4）与交易相关的经济利益很可能流入企业；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、提供劳务的收入确认
（1）在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。
（2）如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入。在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入。
在同时满足下列条件的情况下，表明其结果能够可靠估计：
①与合同相关的经济利益很可能流入企业；
②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
③固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
（3）合同完工进度的确认方法：本公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。
3、让渡资产使用权收入确认
在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量等两个条
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注件时，本公司分别以下情况确认收入：
（1）利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（二十二）政府补助
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
1、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法
本公司收到的与资产相关的政府补助，在收到时确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司收到的与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失，则确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益，则冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益时，直接将返还的金额计入当期损益。
3、政府补助的确认时点
只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时，本公司才确认政府补助。
本公司收到的货币性政府补助，按照收到或应收的金额计量；收到的非货币性政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（二十三）所得税
所得税包括以本公司应纳税所得额为基础计算的各种境内和境外税额。在取得资产、承担负债时，本公司按照国家税法规定确定相关资产、负债的计税基础。如果资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础，则将此差
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注异作为应纳税暂时性差异；如果资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础，则将此差异作为可抵扣暂时性差异。
1、除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
（1）商誉的初始确认；
（2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
除非本公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异转回的时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，本公司将确认其产生的递延所得税负债。
2、本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但不确认同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产：
（1）该项交易不是企业合并；
（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，本公司将确认以前期间未确认的递延所得税资产。若与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，本公司将确认与此差异相应的递延所得税资产。
3、资产负债表日，本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税负债。
如果适用税率发生变化，本公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债将进行重新计量。除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，本公司将税率变化产生的影响数计入变化当期的所得税费用。
在每个资产负债表日，本公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。
本公司将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的当期所得税和递延所得税作为计入利润表的所得税费用或收益。
（二十四）租赁
租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议，包括经营性租赁与融资性租赁两种方式。
1、融资性租赁
（1）符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（75%（含）以上）；
④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%（含）以上）；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%（含）以上）；
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
不满足上述条件的，认定经营租赁。
（2）融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
2、经营性租赁
作为承租人支付的租金，公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。公司从事经营租赁业务发生的初始直接费用，直接计入当期损益。
经营租赁协议涉及的或有租金在实际发生时计入当期损益。
（二十五）主要会计政策、会计估计的变更及前期差错更正
无。
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注六、税项
（一）增值税
按照财税字〔1997〕64号《关于远洋渔业企业进口渔用设备和运回自捕水产品税收问题的通知》，运回国内销售的自捕水产品，视同为非进口的国内产品，不征收关税和进口环节增值税。相应国内销售业务，属初级农产品销售，根据增值税细则规定，免征增值税。国内水产品经销业务按销售额的13%、17%计征增值税销项税额，按照当期销项税额与当期可抵扣进项税额的差额计缴。
（二）营业税
本公司按应税营业额的5%计缴营业税。
（三）城市维护建设税
本公司按当期应纳流转税额的7%计缴城市维护建设税。
（四）教育费附加
本公司按当期应纳流转税额的5%计缴教育费附加。
（五）企业所得税
根据财税字[1994]001号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》、财税字[1997]114号《关于对内资渔业企业从事捕捞业务征收企业所得税问题的通知》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及财政部财农[2000]104号《对关于加快发展我国远洋渔业有关问题意见的函》，本公司从事外海、远洋捕捞业务取得的所得免征企业所得税，非远洋捕捞业务取得的所得按25％计缴企业所得税。
本公司所属香港公司从事渔货运输六家、油品运输销售一家。根据香港特殊行政区税务条例第112章第23B条对在香港经营业务的拥有人的应评税利润的确定之要求，本公司在香港设立的运输类公司拥有香港注册身份但未在香港水域内停留或偶然性停留，不视作在香港经营业务，因此不产生香港利得税。公司属于非香港居民，经营业务在国内处理销售订单，在香港并无业务运作，基于离岸业务无需缴税香港利得税。
本公司所属境内子公司执行25%的企业所得税税率。
七、企业合并及合并财务报表（本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元）
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注（一）子公司情况
1、子公司概况
（1）通过设立方式取得的子公司
其他实质
持股 表决注册业务注册资 本公司 上构成对
公司名称 经营范围 比例 权比地 性质 本 投资额 子公司的
(%) 例(%)净投资额
北京中水海龙贸易 食品加工，捕
北京 贸易 100.00 100.00 100.00 100.00有限公司 捞技术咨询
远洋捕捞、贷
烟台海洋渔业有限 渔业
烟台 18,000.00物技术进出 5,191.16 92.133 92.133公司 综合
口、船舶修理
华都船务有限公司 香港 运输 0.000089 渔货运输 0.000089 100.00 100.00万诚船务有限公司 香港 运输 0.000089 渔货运输 0.000089 100.00 100.00永迪发展有限公司 香港 运输 0.000089 渔货运输 0.000089 100.00 100.00柏域发展有限公司 香港 运输 0.000089 渔货运输 0.000089 100.00 100.00捷新发展有限公司 香港 运输 0.000089 渔货运输 0.000089 100.00 100.00凯诚发展有限公司 香港 运输 0.000082 渔货运输 0.000082 100.00 100.00金宇渔业发展有限 水上 油品供应服
香港 8.10 4.13 51.00 51.00公司 服务 务
说明：模拟主体纳入合并范围的一级子公司9家（截止6月30日，本公司将金宇渔业发展有限公司股权已按长期股权投资账面价值划转至捷新发展公司，金宇渔业发展有限公司成为捷新发展的控股子公司，现已变成8家一级子公司）。以上列示子公司情况为本公司全部一级子公司，上表所列的主要子公司是组成本公司净资产的重要部分，是对公司业绩构成主要影响，因此未将孙公司及更末级公司信息列示，以免造成不必要的冗长。
2、少数股东权益
2014年3月31日
公司名称
少数股东权益金额 其中：冲减少数股东损益金额烟台海洋渔业有限公司 7,578,783.63
金宇渔业发展有限公司 9,557,341.73
合计 17,136,125.36
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注2013年12月31日 2012年12月31日
公司名称
少数股东权益金其中：冲减少数少数股东权益其中：冲减少数额 股东损益金额 金额 股东损益金额烟台海洋渔业有限公司 7,839,007.84 8,554,818.65
金宇渔业发展有限公司 4,470,002.64 1,106,969.92
合计 12,309,010.48 9,661,788.57
（二）关于项目纳入母公司核算的特殊说明
公司分别在北京和西班牙拉斯帕尔玛斯设立两个管理总部，负责大洋性、过洋性业务的资金调配、用工管理、渔船调配、物资供应、渔货销售。西班牙管理总部简称拉斯办事处，为境外总部，是过洋性业务的专门管理机构，承担着管理境外设立的代表处及过洋性项目的职能。烟台海洋渔业有限公司独立负责烟渔在境外的过洋性项目。
公司为适应驻在国法律要求，以收购、新设等方式在境外投资设立公司，主要是作为在驻在国获取渔业项目的一种手段，并非以获取投资收益为目的，视为渔业项目统一进行管理，所以公司本着实质重于形式的原则，将此类以特殊目的方式形成控制权的境外经营实体，按照公司自有项目或者合作进行会计核算。
1、母公司管理的过洋性项目
管理机构 管理项目 下属公司情况
佛得角陆地项目、中运项目、鱿鱼钓
拉斯办事处 1家西班牙销售公司
（2013年将船舶转烟台渔业）
马达加斯加代表处 马达加斯加项目 1家马达加斯加子公司
塞内加尔代表处 塞内加尔项目 2家塞内加尔子公司
几内亚代表处 几内亚项目 -
几内亚比绍代表处 几内亚比绍项目 -
塞拉利昂代表处 塞拉利昂项目 -
已于2013年5月已撤销，船舶转至印尼代表处 印尼项目
几内亚比绍项目
（1）拉斯办事处下属公司
单位：万欧元公司名称 成立时间 注册资本 股权比例 主营业务 CNFC Quick State Limited 2009 30 100% 渔货贸易（2）马达加斯加代表处下属公司
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注单位：万美元公司名称 收购时间 注册资本 股权比例 主营业务马达加斯加渔业公司 2009 53 77.1325% 捕捞公司说明：2009年收购马达加斯加养殖公司及马达加斯加渔业公司，并于2013年度处置了与公司主业关联较差的马达加斯加养殖公司，保留了马达加斯加渔业公司。
公司拥有马达加斯加渔业公司77.1325%的股权，收购以后延续了马达加斯加渔业公司小股东参股且不参与经营管理的模式。截至 2014年 3月 31日，马达加斯加渔业公司当期损益及净资产均为负。公司将马达代表处及其渔业公司作为渔业项目进行管理，并同时承担项目发生的经营亏损，因此按比例计算的少数股权益-4,259,135.18美元由中渔环球承担，在本报告期已将经营亏损纳入母公司报表中。
（3）塞内加尔代表处下属公司
单位：万美元公司名称 收购时间 注册资本 股权比例 主营业务塞内加尔渔业公司 2012 16.50 100% 捕捞辅助业务塞内加尔船队公司 2012 3.41 100% 捕捞业务2、子公司管理的过洋性项目
烟台海洋渔业有限公司管理着两家2家厄瓜多尔子公司，情况如下：
单位：万美元公司名称 收购时间 注册资本 股权比例 主营业务水产品加工及贸厄瓜多尔香港股份有限公司 2010年1月 0.08 100%
易
厄瓜多尔泛太平洋渔业股份有限公司 2010年1月 0.08 100% 远洋捕捞（三）境外经营实体主要报表项目的折算汇率
公司境外设立的代表处及项目部、香港七家公司为满足业务需要以美元作为记账本位币，主要财务报表项目的折算汇率以及外币报表折算差额的处理方法如下：资产负债表中的资产和负债项目，以期末汇率进行折算（2012年度期末余额折算汇率为6.2855，2013年度期末余额折算汇率为6.0969，2014年 3月31日期末余额折算汇率为6.1521）；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用全年月平均汇率折算（2012年度折算汇率为6.0382，2013年度折算汇率为6.197，2014年一季度折算汇率为6.1189），按
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
八、模拟财务报表主要项目注释
（除特别注明之外，报告期指 2012年度、2013年度、2014年 1-3月，“期初”指 2014年 1月 1日，“期末”指 2014年 3月 31日，“本期”指 2014年 1-3月，金额单位为人民币元）
（一）货币资金
2014.3.31 2014.1.1
项 目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额现 金 5,651,481.70 6,065,303.27其中：人民币 314,580.77 111,161.00美元 867,492.55 6.1521 5,336,900.93 976,585.19 6.0969 5,954,142.27港币
银行存款 309,985,116.91 228,849,225.63其中：人民币 234,949,689.55 194,286,103.24美元 12,196,717.76 6.1521 75,035,427.36 5,668,966.59 6.0969 34,563,122.39港币
其他货币资
4,216,432.77 41,231.17金
其中：人民币 4,216,432.77 41,231.17美元
港币
合计 / / 319,853,031.38 / / 234,955,760.07说明：
1、期末其他货币资金中信用证保证金4,210,000.00元，商检保证金6,432.77元。
2、期末余额中无抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。
（二）应收票据
票据种类 2014.3.31 2014.1.1
银行承兑汇票 16,000,000.00 17,700,000.00
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注商业承兑汇票
合 计 16,000,000.00 17,700,000.00（三）应收账款
2014.3.31
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
-
按组合计提坏账准备的应收账款 104,731,122.55 99.91 3,496,261.36 3.34组合1：采用账龄分析法计提坏账准备的应收
101,382,475.17 96.72 3,496,261.36 3.45账款
组合2：关联方组合 3,348,647.38 3.19
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收
94,725.23 0.09 94,725.23 10 0 . 0 0账款
合 计 104,825,847.78 100.00 3,590,986.59 3.43续
2014.1.1
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 123,627,588.09 99.92 5,385,370.18 4.36组合1：采用账龄分析法计提坏账准备的应收
120,652,842.19 97.52 5,385,370.18 4.46账款
组合2：关联方组合 2,974,745.90 2.40
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收
93,875.31 0.07 93,875.31 100.00账款
合 计 123,721,463.40 100.00 5,479,245.49 4.431、按组合计提坏账准备的应收账款
（1）采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2014.3.31 2014.1.1
账面余额 账面余额
账 龄
坏账准备 坏账准备比例 比例
金额 金额
（%） （%）
1年以内（含1年） 91,286,128.86 90.04 912,861.27 110,901,756.59 91.92 1,109,017.571—2年（含2年） 6,967,364.76 6.87 348,368.24 4,171,054.29 3.46 208,552.712—3年（含3年） 65,960.86 0.07 6,596.09 254,101.37 0.21 25,410.14
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注3—4年（含4年） 369,967.98 0.36 73,993.60 363,923.66 0.30 72,784.734—5年（含5年）
5年以上 2,693,052.71 2.66 2,154,442.16 4,962,006.28 4.11 3,969,605.03合 计 101,382,475.17 100.00 3,496,261.36 120,652,842.19 100.00 5,385,370.18（2）关联方组合的应收账款
债务人名称 2014-3-31余额 2014.1.1余额 账龄 备注
中国水产舟山海洋渔业公司 2,409,652.31 2,388,031.601-2年 关联方
中国水产有限公司 58,205.67 438,410.301年以内 关联方
中国农业发展集团有限公司 847,273.40 50,000.001年以内 关联方
北京中水京越餐饮有限公司 26,402.00 44,129.001年以内 关联方
中水嘉源物业管理有限责任公
4,572.00 1年以内 关联方
司
中水集团远洋股份有限公司 2,542.00 1年以内 关联方
中国农垦（集团）总公司农产
54,175.001年以内 关联方
品营销中心
合 计 3,348,647.38 2,974,745.90
2、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
计提比例
债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提理由
（%）
CLEE/AFRAMAR 26,269.96 26,269.96 3-4年 100 预计无法收回 CLEE/DIVERS LOCAUS 29,762.81 29,762.81 3-4年 100 预计无法收回 CLEA/SOCIETE LOCAL FISH 12,524.75 12,524.75 3-4年 100 预计无法收回 CLEA/SEA FOOD SAHARA 26,167.71 26,167.71 3-4年 100 预计无法收回合 计 94,725.23 94,725.23 / / /
3、本年转回或收回情况
转回或收回确定原坏账准备的依转回或收回前累计已
债务人名称 转回或收回金额原因 据 计提坏账准备金额
蓬莱中柏京鲁船业公司 积极追债 账龄分析法5年以上 200,000.00 200,000.00辽渔集团建设公司 积极追债 账龄分析法5年以上 2,068,953.58 2,068,953.58合 计 / / 2,268,953.58 2,268,953.584、本报告期不存在实际核销的应收账款。
5、期末余额中前五名债务人欠款合计58,974,212.06元，占应收账款总额比例为56.26%；
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注占应收账款总单位名称 与本公司关系 2014.3.31余额 账龄
额的比例（％）宁波丰盛食品有限公司 非关联方 36,131,256.33 1年以内 34.47 PESBANS，A 非关联方 13,639,345.29 1年以内 13.01 MAR FRESCO 非关联方 3,870,855.61 1年以内 3.69 CLEA/FRESH FROZEN FOODS 非关联方 3,096,416.03 1年以内 2.95 MARR SPA DIVISIONE 非关联方 2,236,338.80 1年以内 2.13合 计 / 58,974,212.06 / 56.256、本报告期应收账款中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况。
截至2014年3月31日应收账款中国水产有限公司58,205.67元，为正常经营往来。
（四）预付款项
1、预付账款按账龄列示
2014.3.31 2014.1.1
账龄
账面余额 比例（％）坏账准备 账面余额 比例（％）坏账准备1年以内（含1年） 54,757,555.28 98.12 52,472,634.46 99.72
1至2年 900,774.22 1.61
2至3年
3年以上 148,664.88 0.27 146,282.56 0.28
合 计 55,806,994.38 100.00 52,618,917.02 100.00
2、预付款项金额前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 金额 账龄 款项内容或性质烟台利丰石油有限公司 非关联方 14,318,231.00 1年以内 预付购油款 DIVALEK S.A. 非关联方 10,632,366.83 1年以内 预付购油款 SKB@T PTE LTD韩国 非关联方 5,987,531.32 1年以内 预付购油款比绍渔业部捕鱼证 非关联方 2,815,531.64 1年以内 预付入渔费塞拉里昂渔业部 非关联方 2,251,782.97 1年以内 预付入渔费合 计 36,005,443.76
3、期末预付账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款情
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注况。
（五）其他应收款
2014.3.31
种类 账面余额 坏账准备
比例金额 比例（％） 金额
（％）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 111,871,008.86 100.00 3,738,859.27 3.41组合1：采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 34,978,887.20 31.27 3,738,859.27 10.69组合2：关联方组合 7,369,611.91 6.59
组合3：财政燃油补贴组合 69,522,509.75 62.14
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收
款
合 计 111,871,008.86 100.00 3,738,859.27 3.41续
2014.1.1
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 86,635,104.25 100.00 4,003,580.15 4.62组合1：采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收
38,434,306.11 44.36 4,003,580.15 10.42款
组合2：关联方组合 6,790,351.49 7.84
组合3：财政燃油补贴组合 41,410,446.65 47.80
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应
收款
合 计 86,635,104.25 100 4,003,580.15 4.621、按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2014.3.31 2014.1.1
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备比例
金额 金额 比例（％）
（％）
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注1年以内 27,871,430.81 79.68 278,722.44 32,824,847.87 85.41 328,248.481-2年 2,640,414.28 7.55 132,020.71 219,851.81 0.57 10,992.592-3年 104,969.53 0.30 10,496.95 109,292.07 0.28 10,929.213-4年 78,441.39 0.22 15,688.28 900,033.32 2.34 180,006.664-5年 208,290.14 0.60 41,658.03 51,369.37 0.13 10,273.875年以上 4,075,341.05 11.65 3,260,272.86 4,328,911.67 11.27 3,463,129.34合计 34,978,887.20 100.00 3,738,859.27 38,434,306.11 100.00 4,003,580.15（2）关联方组合的其他应收款
债务人名称 2014.3.31余额 2014.1.1余额 账龄 备注
塞内代转垫付资金，因塞内垫付资金 2,711,898.28 1年以内
时间差挂账
中国水产有限公司 885,677.03 884,573.401年以内 关联方不计提
烟台渔业自然人股东烟渔股权管理委员会 648,340.00 648,340.00 1-2年
退股金暂挂账
烟台渔业房地产公司 3,123,696.60 5,257,438.091年以内 关联方不计提
合计 7,369,611.91 6,790,351.49 / /
（3）燃油补贴组合的其他应收款
债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 不计提坏账准备理由
应收燃油补贴 69,522,509.75 一年以内 应收财政燃油补贴
2、本报告期无实际核销的其他应收款情况。
3、期末其他应收款中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位。
2014年3月31日其他应收中国水产885,677.03元，其中：应收重组前中水海龙转让中水咨询公司的股权款400,000.00元，经常性往来485,677.03元。
4、期末余额中前五名债务人欠款合计79,709,687.62元，占其他应收款总额比例为71.26%；
占其他应收款总单位名称 与本公司关系 金额 账龄
额的比例（%）应收财政燃油补贴 非关联方 69,522,509.75 1年以内 62.15山东省社会保险事业局企业养老保
非关联方 2,844,404.19 1年以内 2.54险基金（预付保费）
Dépôt& Cautionnement 非关联方 2,590,132.04 1年以内 2.32
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注中国人民保险公司船舶保险费赔款 非关联方 2,427,776.71 1年以内 2.17 Autresdépôts et Cautionnements 非关联方 2,324,864.93 1年以内 2.08合 计 79,709,687.62 71.265、报告期末按应收金额确认的政府补助
单位：元
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|||||||未能在预计时点|
||政府补助项目||||||
|单位名称||期末余额|期末账龄|预计收取时间|预计收取金额|收到预计金额的|
||名称||||||
|||||||原因（如有）|
|政府补助|燃油补贴|69,522,509.75|一年内|2015年6月30日|69,522,509.75||

预计收取依据为《农业部办公厅关于开展 2013年度远洋渔业企业资格和项目年度审查及远洋渔业用油补贴测算工作的通知》（农办渔[2013]89号），《财政部发展改革委监察部交通运输部农业部审计署国家林业局关于成品油价格和税费改革后进一步完善种粮农民部分困难群体和公益性行业补贴机制的通知》（财建【2009】1号）以及《中国农业发展集团有限公司中央财政油价补贴资金管理暂行办法》。
（六）存货
1、存货分类
2014.3.31 2014.1.1
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料 155,668,903.32 900,438.09 154,768,465.23 157,439,331.60 967,867.01 156,471,464.59在产品（自制
48,183,822.68 48,183,822.68 24,032,408.69 24,032,408.69半成品）
产成品（库存
250,620,978.80 15,598,412.11 235,022,566.69 202,783,648.30 14,938,138.05 187,845,510.25商品）
在途物资 7,346,457.11 7,346,457.11 3,799,552.67 3,799,552.67合计 461,820,161.91 16,498,850.20 445,321,311.71 388,054,941.26 15,906,005.06 372,148,936.202、存货跌价准备
本期减少数
项 目 2014.1.1 本期计提数 2014.3.31转回数 转销数 合计
原材料 967,867.01 67,428.92 67,428.92 900,438.09产成品（库存商品） 14,938,138.05 660,274.06 15,598,412.11
合 计 15,906,005.06 660,274.06 67,428.92 67,428.92 16,498,850.20
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注说明：本公司计提存货跌价准备的库存商品为秘鲁鱿鱼类，计提原因为同期市场可变现价值低于存货账面价值。
（七）其他流动资产
项目 2014.3.31 2014.1.1
应交增值税进项借方余额 5888651.941 4,453,241.29合计 5888651.941 4,453,241.29（八）长期股权投资
1、长期股权投资分类
项 目 2014.1.1 本期增加 本期减少 2014.3.31对子公司投资
对合营和联营企业投资 17,192,749.52 154,206.39 267,796.54 17,079,159.37其他企业投资
小 计 17,192,749.52 154,206.39 267,796.54 17,079,159.37减：长期股权投资减值准备
合 计 17,192,749.52 154,206.39 267,796.54 17,079,159.372、对合营企业投资和联营企业投资
持股比例表决权被投资单位名称 企业类型 注册地法人代表 业务性质 注册资本
(%) 比例(%)合营企业
FRIGORIFICOS 渔货仓储、装
有限责任 西班牙 WUWEN 450万欧元 50 50 BANCIF S.L 卸、物流、销售
续
本企业持 2014年1-3月
2014.3.31 2014.3.31 2014.3.31 2014年1-3月被投资单位名称 股比例 营业收入总
资产总额 负债总额 净资产总额 净利润（％） 额
合营企业
FRIGORIFICOS
50 38,384,015.87 2,252,021.71 36,131,994.16 894,593.81 -535,593.09 BANCIF S.L
3、按权益法核算的长期股权投资
本期增加额
被投资单位名称 初始投资成本 2014.1.1
增资 损益调整 其他 FRIGORIFICOS BANCIF S.L 225万欧元 17,192,749.52 -267,796.54 154,206.39
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注续
本期减少额
被投资单位名称 累计增减额 2014.3.31转让 分红 其他
FRIGORIFICOS BANCIF S.L 17,079,159.37（九）固定资产
1、固定资产类别
项目 2014.1.1 本期增加 本期减少 2014.3.31一、账面原值合计 1,931,041,789.18 29,676,255.41 27,092,058.11 1,933,625,986.48其中：房屋建筑物 85,192,546.57 542,950.57 - 85,735,497.14专用设备 1,823,334,389.68 28,285,784.24 26,843,033.70 1,824,777,140.22运输设备 15,617,846.07 749,569.04 242,337.85 16,125,077.26通用设备 6,897,006.86 97,951.56 6,686.56 6,988,271.86本期增加 本期计提
二、累计折旧合计 811,481,740.09 26,284,373.60 19,831,876.83 829,864,615.87其中：房屋建筑物 52,146,690.66 1,211,289.57 53,357,980.23专用设备 744,296,311.13 24,388,263.06 19,596,105.02 749,088,469.17运输设备 10,322,203.49 447,184.50 230,220.96 10,539,167.03通用设备 4,716,534.81 237,636.47 5,550.85 4,953,062.19三、固定资产账面净
1,119,560,049.09 1,115,691,749.62值合计
其中：房屋建筑物 33,045,855.91 32,377,516.91专用设备 1,079,038,078.55 1,075,688,671.05运输设备 5,295,642.58 5,585,910.23通用设备 2,180,472.05 2,039,651.43四、减值准备合计 49,842,540.81 -431,047.19 50,273,588.00其中：房屋建筑物
专用设备 49,842,540.81 -431,047.19 50,273,588.00运输设备
通用设备
五、固定资产账面价
1,069,717,508.28 1,065,418,161.62值合计
其中：房屋建筑物 33,045,855.91 32,377,516.91
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注项目 2014.1.1 本期增加 本期减少 2014.3.31专用设备 1,029,195,537.74 1,025,415,083.05运输设备 5,295,642.58 5,585,910.23通用设备 2,180,472.05 2,039,651.432、本期增加固定资产中，由在建工程转入的金额22,248,345.43元。
3、期末用于抵押的固定资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
||2014.3.31||2014.1.1||
|项目|||||
||原值|账面净值|原值|账面净值|
||7,186,535.39|5,808,417.47|7,186,535.39|5,889,483.23|

4、本期末专用设备中船舶资产船籍尚未变更情况
||||||
|-|-|-|-|-|
||2014.3.31||2014.1.1||
|项目|||||
||原值|账面净值|原值|账面净值|
||90,942,866.01|44,076,644.23|90,219,132.98|45,530,939.89|

（十）在建工程
1、在建工程情况
2014.3.31 2014.1.1
项目
减值 减值
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值准备 准备
昌荣4号 - 22,196,406.39 22,196,406.39昌荣5号 17,497,968.93 17,497,968.93 16,388,201.13 16,388,201.13灯光围网船（鲁烟渔60377、
3,000,000.00 3,000,000.00
60577、60677、60777）
灯光围网船（鲁烟渔60588、
17,617,100.00 17,617,100.00 17,617,100.00 17,617,100.0060688、60788、60888）
金枪钓船 572,592.70 572,592.70 557,732.00 557,732.00北岛油库码头改造 691,303.13 691,303.13 432,688.65 432,688.65烟渔船舶模拟器 277,000.00 277,000.00 277,000.00 277,000.00烟渔拉船车改造 205,439.06 205,439.06 135,115.62 135,115.62合计 39,861,403.82 39,861,403.82 57,604,243.79 57,604,243.792、重大在建工程项目变动情况
工程投入其他减
项目名称 预算数 2014.1.1余额 本期增加 转入固定资产 占预算比
少
例(%)
昌荣4号 2300万 22,196,406.39 51,939.04 22,248,345.43 96.73
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注昌荣5号 2200万 16,388,201.13 1,109,767.80 79.53灯光围网船（鲁烟渔60377、
1050万 0 3,000,000.00 28.5760577、60677、60777）
灯光围网船（鲁烟渔60588、
4800万 17,617,100.00 0 36.7060688、60788、60888）
烟渔金枪钓船 3500万 557,732.00 14,860.70 1.64北岛油库码头改造 769,498.16 432,688.65 258,614.48 89.83烟渔船舶模拟器 472,000.00 277,000.00 0 58.69烟渔拉船车改造 135,115.62 70,323.44
合计 / 57,604,243.79 4,505,505.46 22,248,345.43 /续
利息资本其中：本本期利
资金来
项目名称 工程进度 化累计金期利息资息资本 2014.3.31余额源
额 本化金额化率(%)
昌荣4号 完成 自筹
修理船只主体基
昌荣5号 自筹 17,497,968.93本完成
灯光围网船（鲁烟渔60377、 自筹和
船体基本完成 3,000,000.0060577、60677、60777） 补贴
灯光围网船（鲁烟渔60588、 自筹和
基本完工 17,617,100.0060688、60788、60888） 补贴
自筹和
烟渔金枪钓船 前期设计 572,592.70补贴
码头护岸、刚性地
北岛油库码头改造 面及围墙以及房 自筹 691,303.13屋维修全部完成
仅为部分材料款，
烟渔船舶模拟器 自筹 277,000.00尚未施工
工程大部分完工，
烟渔拉船车改造 自筹 205,439.06费用未结算
合计 / / 39,861,403.82（十一）无形资产
1、无形资产分类
项目 2014.1.1 本期增加额 本期减少额 2014.3.31
一、原价合计 126,657,121.00 126,657,121.00土地使用权 126,657,121.00 126,657,121.00二、累计摊销额合计 10,132,569.61 633,285.63 - 10,765,855.24土地使用权 10,132,569.61 633,285.63 - 10,765,855.24三、无形资产减值准备金额合计
土地使用权
四、账面价值合计 116,524,551.39 115,891,265.76
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注项目 2014.1.1 本期增加额 本期减少额 2014.3.31
土地使用权 116,524,551.39 115,891,265.762、本期末无形资产未计提减值准备。
3、2014年1至3月无形资产摊销额为633,285.63元。
4、年末用于抵押的无形资产情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|||2014.3.31||2014.1.1||
|名称|土地证编号|||||
|||原值|账面净值|原值|账面净值|
|||33,280,000.00|30,451,200.01|33,280,000.00|30,617,600.01|
|||20,800,000.00|19,032,000.01|20,800,000.00|19,136,000.01|
|||54,080,000.00|49,483,200.02|54,080,000.00|49,753,200.02|

（十二）长期待摊费用
其他减少的项目 2014.1.1 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 2014.3.31
原因销售门店面
156,021.00 52,011.00 104,010.00
装修费
长顺2号秋刀
3,130,428.05 170,750.61 2,959,677.44
鱼设备改装
合计 3,286,449.05 2 2 2 , 761.61 3,063,687.44
说明：长顺2号秋刀鱼设备改装按5年进行摊销。
（十三）资产减值准备
本期减少数
本期计提
项 目 2014.1.1 2014.3.31数
转回数 转销数 其他 合计
坏账准备 9,482,825.64 97,197.96 2,268,953.58 -18,775.85 2,250,177.73 7,329,845.87存货跌价
15,906,005.06 660,274.06 6 7,428.92 67,428.92 16,498,850.20准备
固定资产
49,842,540.81 -431,047.19 -431,047.19 50,273,588.00减值准备
合 计 75,231,371.51 757,472.02 2,268,953.58 67,428.92 -449,823.04 1,886,559.46 74,102,284.07（十四）短期借款
短期借款分类：
项目 2014.3.31 2014.1.1
信用借款 100,304,768.00 80,662,500.00
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注保证借款
抵押借款 16,000,000.00
信用借款
合计 116,304,768.00 80,662,500.00说明：抵押借款为华夏银行股份有限公司烟台北马路支行向子公司烟台海洋渔业有限公司提供的流动资金借款，自 2014年 3月 24日起，借款期限一年。烟台海洋渔业有限公司与华夏银行签订最高额抵押合同，主债权 15,000万元，提供抵押资产为烟台海洋渔业房地产开发有限公司的土地房产，资产评估值为15,019万元。
（十五）应付票据
种类 2014.3.31 2014.1.1
商业承兑汇票
银行承兑汇票 3,060,000.00
合计 3,060,000.00
说明：期末余额中无应付持有公司5%以上股份股东的款项。
（十六）应付账款
1、应付账款
账龄 2014.3.31 2014.1.1
1年以内（含1年） 42,081,506.46 107,257,051.821—2年（含2年） 3,358,325.96 611,849.382—3年（含3年） 42,403.85 1,881,303.243年以上 1,188,127.70 654,057.63合计 46,670,363.97 110,404,262.072、应付账款中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项；
3、大额应付账款余额列示
名称 2014.3.31 2014.1.1 账龄
中石化中海船舶燃料供应有限公司
8,140,000.00 1年以内
辽宁分公司
中国石化燃料油销售有限公司山东
7,986,200.00 1年以内
威海分公司
中国石化燃料油（新加坡）有限公
3,444,668.41 31,273,092.74 1年以内
司
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注 word fuel service europe.,ltd 3,242,976.68 1年以内
北京佰能光电技术有限公司 2,500,000.00 1年以内
合计 25,313,845.09 31,273,092.74
（十七）预收账款
1、预收账款
账龄 2014.3.31 2014.1.1
1年以内（含1年） 81,541,373.27 49,421,953.341—2年（含2年） 1,679,727.23 1,136.702—3年（含3年） 1,136.70
3年以上
合计 83,222,237.20 49,423,090.042、期末余额中预收持有本公司5%以上股份股东的款项
期末预收中国水产5,838,000.00元，为下属公司烟台渔业预收中国水产造船款项。
3、大额预收账款余额列示
名称 2014.3.31 2014.1.1 账龄
威海富一贸易有限公司 10,650,834.75 11,691,598.91 1年以内
丰群水产股份有限公司 6,396,335.17 1,272,463.82 1年以内
日照荣兴食品有限公司 5,972,189.17 3,257,934.21 1年以内
中国水产有限公司 5,838,000.00 6,917,364.69 1年以内
宁波丰盛食品有限公司 5,668,869.83 446,255.46 1年以内
合计 34,526,228.92 23,585,617.09 /
（十八）应付职工薪酬
项目 2014.3.31 2014.1.1
工资奖金津贴补贴 153,083,505.03 143,589,095.96.职工福利费
社会保险费 22,143.52
其中:(1)医疗保险费 -36,933.68
(2)基本养老保险费 66,464.46
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注(3)年金缴费（补充养老保险） -
(4)失业保险费 3,692.82
(5)工伤保险费 -5,803.84
(6)生育保险费 -5,276.24
住房公积金 -28,212.16
工会经费 3,019,815.44 2,433,620.97职工教育经费
非货币性福利
解除劳动关系给予的补偿
其他支出 57,524.52 35,349.63合计 156,154,776.35 146,058,066.56（十九）应交税费
项目 2014.3.31 2014.1.1
增值税 30,817.33 104,781.14营业税 408,632.34 231,516.83企业所得税 65,778.93 115,653.12个人所得税 157,675.97 157,766.37城建税 28,656.76 17,044.25教育费附加 18,953.39 10,658.76房产税 47,513.52 70,923.26土地使用税 221,822.40 221,822.40地方教育费附加 1,515.74 1,515.74水利基金 4,093.82 2,559.91资源税 4,138.98 4,163.29土地增值税 4,531,059.03 4,531,059.03其他税费 124,962.26 126,649.07合计 5,645,620.47 5,596,113.17（二十）其他应付款
1、其他应付款明细情况
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注账龄 2014.3.31 2014.1.1
1年以内（含1年） 62,675,255.21 94,304,668.661—2年（含2年） 8,688,368.61 2,593,472.482—3年（含3年） 210,334.00 16,000,060.213年以上 29,522,021.30 13,443,348.56合计 101,095,979.12 126,341,549.912、期末余额中其他应付中国水产有限公司大拖项目部往来款1,089,229.30元。
3、期末账龄超过1年的大额其他应付款如下：
债权单位名称 所欠金额 账龄 未偿还原因
台湾丰群水产有限公司 15,610,459.49 3年以上 未结清
预提国际旅费 7,382,520.00 3年以上 未结清
中国航空技术进出口公司 4,614,075.00 3年以上 未结清
合计 27,607,054.49 / /
（二十一）一年内到期的非流动负债
1、分类
项目 2014.3.31 2014.1.1
1年内到期的长期借款 2,000,000.00 2,000,000.001年内到期的应付债券
1年内到期的长期应付款
合计 2,000,000.00 2,000,000.002、一年内到期的长期借款
项目 2014.3.31 2014.1.1
质押借款
抵押借款 2,000,000.00 2,000,000.00保证借款
信用借款
合计 2,000,000.00 2,000,000.00说明：一年内到期的长期借款为子公司烟台海洋渔业有限公司向中国农业银行烟台芝罘支行借款。
（二十二）长期借款
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注1、长期借款分类
项目 2014.3.31 2014.1.1
信用借款
保证借款
抵押借款 70,000,000.00 70,000,000.00质押借款
合计 70,000,000.00 70,000,000.00说明：抵押借款 70,000,000.00元为子公司烟台海洋渔业有限公司以烟台市环海路 82号、65号的土地及其上房产作为抵押物向中国农业银行烟台芝罘支行银行贷款。抵押土地使用权账面价值85,482,165.81元，房产的账面净值为12,959,819.17元。
2、金额前五名的长期借款
借款 借款 利率
贷款单位 币种 2014.3.31 2014.1.1
起始日 终止日 （%）
中国农业银行烟台芝罘支行 2013/06/04 2015/06/26人民币 6.72 20,000,000.00 20,000,000.00中国农业银行烟台芝罘支行 2013/04/02 2016/06/22人民币 6.72 15,000,000.00 15,000,000.00中国农业银行烟台芝罘支行 2013/04/01 2016/06/22人民币 6.72 15,000,000.00 15,000,000.00中国农业银行烟台芝罘支行 2013/05/09 2015/06/26人民币 6.72 10,000,000.00 10,000,000.00中国农业银行烟台芝罘支行 2013/04/25 2017/06/26人民币 6.72 10,000,000.00 10,000,000.00合计 / / / / 70,000,000.00 70,000,000.00（二十三）长期应付款
项目 2014.3.31 2014.1.1
向职工股东借款 14,160,000.00 14,160,000.00单位 期限 初始金额 利率（%） 年度应计利息 2014.3.31
向职工股东借款 5年 14,160,000.00 5.5 778,800.00 14,160,000.00说明：子公司烟台海洋渔业公司成立之初无法通过其他融资途径获得资金，2009年度为购买原中国水产烟台海洋渔业公司政策性破产的有效资产向股东按股权比例筹集资金，从参股职工股股东处共借款 1,416万元，期限五年，拟以同期银行贷款计息，按季度计提年末付息。2014年一季末借款利息已经计提。
（二十四）预计负债
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注项目 2014.1.1 本期增加 本期减少 2014.3.31 备注说明富源三号船打捞 741,283.02 51,892.50 689,390.52
说明：秘鲁时间 2010年12月7日18时50分（北京时间12月8日07时50分），公司下属公司烟台远洋渔业公司“富源 3号”鱿钓船在秘鲁卡亚俄港锚地附近修船入坞前做平衡调整时发生倾斜翻扣。事故发生后，当地海事部门要求对船进行打捞，公司请烟台救捞局专家实地查看并多方联系打捞公司，但秘鲁境内没有能够打捞富源 3号的专业打捞设备，需从国外请有实力的打捞公司来做这项工作，因费用高不经济一直没有实施。预计负债期末余额是 2010年末公司根据事故发生的情况计提了相关费用，并于2011、2012年度陆续发生支付后的余额。2012年后当地港务部门在富源3号倾覆地点设立了浮灯标，公司每年需向港务部门支付8,500美元的灯标管理费，该笔费用在船体未打捞前需一直支付。另外该项船舶资产在 2010年末时已全额计提减值并在2011年度核销。
（二十五）其他非流动负债
项目 2014.3.31 2014.1.1
政府补助造船补贴 129,883,870.97 130,512,903.23报告期末政府补助的负债项目
本期新增补本期计入营业外 其他 与资产相关/与负债项目 期初余额 期末余额
助金额 收入金额 变动 收益相关底拖网船 26,300,000.00 26,300,000.00 与资产相关国内围网船 26,600,000.00 26,600,000.00 与资产相关秋刀兼鱿鱼钓船 35,612,903.23 290,322.58 35,322,580.65 与资产相关专业鱿鱼钓船 42,000,000.00 338,709.68 41,661,290.32 与资产相关合计 130,512,903.23 629,032.26 129,883,870.97
说明：其他非流动负债余额为造船补贴，补贴文件如下：
1、财政部根据财建【2012】721号文件拔付海洋渔船更新改造项目造船补贴，中国农业发展集团有限公司共计投资预算 16000万元，集团分解分配中国水产总公司（现已更名为中国水产有限公司）9660万元，含国内围网 10艘补助 2660万元、中上层围网2艘补助700万元、底拖网 6艘2700万元、专业鱿钓4艘3600万元。与拟增资资产相关的补贴为围网 10艘补助2660万元、底拖网6艘2700万元、专业鱿
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注钓4艘3600万元。
2、中国农业发展集团有限公司 2012年 12月中农投资发【2012】375号关于下达第二批海洋渔船更新改造项目中央预算内投资计划的通知，拨付造船补贴 7800万元。其中秋刀兼鱿鱼钓 2400万元，底拖网船 3600万元，专业鱿鱼钓船 1800万元。
与拟增资资产相关的补贴为秋刀兼鱿鱼钓 2400万元、专业鱿鱼钓船1800万元。
（二十六）实收资本
2014.1.1 2014.3.31
投资者名称 本期增加本期减少
所占比 所占比投资金额 投资金额
例% 例%中国水产有限公司 100,000,000.00 100.00 100,000,000.00 100.00合计 100,000,000.00 100.00 100,000,000.00 100.00续1
2013.1.1 2013.12.31
投资者名称 本期增加本期减少
所占比 所占比投资金额 投资金额
例% 例%中国水产有限公司 100,000,000.00 100.00 100,000,000.00 100.00合计 100,000,000.00 100.00 100,000,000.00 100.00续2
2012.1.1 2012.12.31
投资者名称 本期增加本期减少
所占比 所占比投资金额 投资金额
例% 例%中国水产有限公司 100,000,000.00 100.00 100,000,000.00 100.00合计 100,000,000.00 100.00 100,000,000.00 100.00说明：模拟合并报表是以中渔环球为增资前实体，与 2个管理本部、9个项目（未合并前为11个项目）汇总抵销做为母公司，因此模拟增资后实收资本仍为1亿元，重组合并后保留具有独立法人实体的子公司未分配利润，差额全部转入资本公积。因此截至2014年3月31日，模拟报表注册资本 100,000,000.00元，资本公积11.07亿元。
（二十七）资本公积
项目 2014.1.1 本期增加 本期减少 2014.3.31资本（股本）溢价
其他资本公积 998,861,028.13 108,524,996.99 1,107,386,025.12
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注项目 2014.1.1 本期增加 本期减少 2014.3.31合计 998,861,028.13 108,524,996.99 1,107,386,025.12续1
项目 2013.1.1 本期增加 本期减少 2013.12.31资本（股本）溢价
其他资本公积 1,156,540,542.08 157,679,513.95 998,861,028.13合计 1,156,540,542.08 157,679,513.95 998,861,028.13续2
项目 2012.1.1 本期增加 本期减少 2012.12.31资本（股本）溢价
其他资本公积 1,156,540,542.08 1,156,540,542.08合计 1,156,540,542.08 1,156,540,542.08说明：其他资本公积为拟上市项目按模拟基础编制时期末、期初资产减负债后扣除未分配利润后的净资产差额。
（二十八）盈余公积
项目 2014.1.1 本期增加 本期减少 2014.3.31法定盈余公积金 4,837,272.99 4,837,272.99任意盈余公积金
合计 4,837,272.99 4,837,272.99续1
项目 2013.1.1 本期增加 本期减少 2013.12.31法定盈余公积金 4,837,272.99 4,837,272.99任意盈余公积金
合计 4,837,272.99 4,837,272.99续2
项目 2012.1.1 本期增加 本期减少 2012.12.31法定盈余公积金
任意盈余公积金
合计
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注说明：中渔环球作为独立法人实体在 2013年度按税后利润计提的数额，作为模拟合并会计主体期间未计提盈余公积。
（二十九）未分配利润
项 目 2014年1-3月 2013年度 2012年度
本期年初余额 287,555,483.82 143,963,161.10 13,216,273.19本期增加额 41,438,632.87 148,429,595.71 130,746,887.91其中：本期净利润转入 41,438,632.87 148,429,595.71 45,178,320.51其他调整因素 85,568,567.40本期减少额 4,837,272.99
其中：本期提取盈余公积数 4,837,272.99
本期提取一般风险准备
本期分配现金股利数
转增资本
其他减少
本期期末余额 328,994,116.69 287,555,483.82 143,963,161.10说明：由于是按模拟基础编制，因此2012年是以中渔环球公司的期初未分配利润作为期初数，其他调整因素为本年净资产增加扣减当期利润及资本公积后的差额。
（三十）营业收入和营业成本
1、按业务性质
项 目 2014年1-3月 2013年度 2012年度
主营业务收入 455,124,823.26 2,156,059,837.42 1,922,858,286.58其他业务收入 12,464,941.16 56,711,525.65 36,443,757.30营业收入合计 467,589,764.42 2,212,771,363.07 1,959,302,043.88主营业务成本 416,760,202.48 2,035,345,936.79 1,950,522,279.62其他业务成本 10,474,153.47 50,797,740.59 51,430,453.86营业成本合计 427,234,355.95 2,086,143,677.38 2,001,952,733.482、主营业务（分行业）
2014年1-3月
行业
主营业务收入 主营业务成本
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注捕捞 322,169,635.70 299,513,428.48运输 53,442,340.80 49,923,603.29供油业务 73,715,425.50 62,433,671.45其他 761,288.05 327,786.71水产品加工 5,036,133.21 4,561,712.55合计 455,124,823.26 416,760,202.48续
2013年度 2012年度
行业
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本捕捞 1,678,773,034.76 1,568,762,213.22 1,499,275,621.80 1,503,879,026.73运输 128,758,272.67 138,177,397.92 147,614,001.13 187,271,594.51供油业务 317,063,123.03 302,680,173.90 239,796,811.23 226,381,672.26水产品加工 29,375,571.26 24,715,959.30 30,079,767.42 27,489,490.14其他 2,089,835.70 1,010,192.45 6,092,085.00 5,500,495.98合计 2,156,059,837.42 2,035,345,936.79 1,922,858,286.58 1,950,522,279.623、主营业务（分产品）
2014年1-3月
产品名称
主营业务收入 主营业务成本
硬体鱼 160,840,341.06 143,609,266.08软体鱼 21,158,214.87 15,301,700.46虾 15,041,489.82 14,215,419.68深冷金枪 41,710,262.01 40,088,871.86围网金枪 39,447,580.19 30,020,921.96鱿鱼 43,971,747.75 56,277,248.44运输 53,442,340.80 49,923,603.29油品销售 73,715,425.50 62,433,671.45水产品加工 5,036,133.21 4,561,712.55其他 761,288.05 327,786.71合计 455,124,823.26 416,760,202.48续
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注2013年度 2012年度
产品名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本硬体鱼 679,207,411.25 613,017,378.17 596,363,855.80 559,336,319.48软体鱼 314,044,651.90 257,116,307.92 244,307,441.06 237,113,301.49虾 106,263,338.14 101,340,559.83 95,652,922.91 83,711,040.01深冷金枪 119,121,922.16 209,890,513.16 181,966,708.66 211,253,750.88围网金枪 182,281,684.17 112,565,310.83 158,641,421.50 135,353,062.54鱿鱼 277,854,027.14 274,832,143.31 222,343,271.87 277,111,552.33运输 128,758,272.67 138,177,397.92 147,614,001.13 187,271,594.51油品销售 317,063,123.03 302,680,173.90 239,796,811.23 226,381,672.26水产品加工 29,375,571.26 24,715,959.30 30,079,767.42 27,489,490.14其他 2,089,835.70 1,010,192.45 6,092,085.00 5,500,495.98合计 2,156,059,837.42 2,035,345,936.79 1,922,858,286.58 1,950,522,279.624、主营业务（分地区）
2014年1-3月
地区
主营业务收入 主营业务成本
境内 243,284,552.12 226,625,736.49境外 211,840,271.14 190,134,465.99合计 455,124,823.26 416,760,202.48续
2013年度 2012年度
地区
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本境内 1,170,202,458.90 1,133,585,928.29 773,477,730.53 818,095,009.06境外 985,857,378.52 901,760,008.50 1,149,380,556.05 1,132,427,270.56合计 2,156,059,837.42 2,035,345,936.79 1,922,858,286.58 1,950,522,279.625、公司前五名客户的销售收入情况
2014年1至3月
客户名称
占公司全部销售收入的比例发生额
（％）
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注 FRESH FROZEN FOODS 39,689,638.97 8.49丰群水产股份有限公司 34,488,506.31 7.38宁波丰盛食品有限公司 29,946,958.50 6.40FT2(塞内加尔) 24,857,079.15 5.32大连翔祥食品有限公司 15,093,837.69 3.23合 计 144,076,020.62 30.81续
2013年度 2012年度
客户名称
占公司全部 占公司全部发生额 销售收入的 发生额 销售收入的比例（％） 比例（％）丰群水产股份有限公司 187,452,616.63 8.47 115,663,858.83 5.90宁波丰盛食品有限公司 101,200,847.12 4.57 79,719,730.21 4.07烟台利丰石油有限公司 83,257,848.31 3.76
SONAL 66,712,109.45 3.40FT2(塞内加尔) 71,579,941.05 3.23 57,497,447.24 2.93 CONGELCAM 67,844,850.65 3.07
中交烟台环保疏浚有限公司 51,546,161.56 2.63合 计 511,336,103.76 23.11 371,139,307.29 18.93（三十一）营业税金及附加
项 目 2014年1-3月 2013年度 2012年度
营业税 21,342.80 424,467.62 176,457.83城建税 6,251.64 45,312.94 31,383.58教育费附加 2,679.25 19,419.84 13,317.86地方教育费 1,786.17 12,946.57 8,878.57水利基金 830.08 4,891.33 395.56合计 32,889.94 507,038.30 230,433.40说明：执行的法定税率和征收率见附注六。
（三十二）销售费用
项目 2014年1-3月 2013年度 2012年度
职工薪酬 761,960.05 2,366,849.57 1,833,722.02
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注办公费 4,873.00 207,677.22 58,182.40保险费 28,871.66 65,264.39 65,770.43折旧费 2,578.41 7,826.92 3,290.57修理费 85.00 128,458.32 2,113.24低值易耗品摊销 650.00 95,244.33 1,722.90车辆使用费 2,187.00 30,817.03 19,451.45宣传费 441,739.53 2,414,004.86 1,837,163.21会议费 198,000.00
物业费 59,743.46 13,680.00差旅费 33,444.98 125,748.13 188,974.43邮电通讯费 7,743.83 41,544.89 34,962.24业务经费 35,774.00 255,861.94 174,436.00租赁费 292,569.39 839,371.76 419,388.68长期待摊费用摊销 52,011.00 208,044.00 208,044.00包装费 220,290.98 808,757.06 20,454.08运输费 13,561,562.33 55,370,222.73 58,762,502.35装卸费 4,487,752.89 12,096,934.28 6,006,276.19仓储保管费 3,082,488.18 17,021,952.89 15,342,092.73销售服务费 23,526.78 1,513,313.33 828,933.84委托代销手续费 625,161.42 886,802.40样品及产品损耗 192,848.72 470.54 14,840.86其他 1,648,704.48 5,803,399.97 7,984,850.74合 计 24,881,662.21 100,284,669.04 94,707,654.76（三十三）管理费用
项目 2014年1-3月 2013年度 2012年度
职工薪酬 23,035,540.03 101,265,486.95 88,937,380.76办公费 783,087.98 2,783,378.47 3,532,486.12培训费 11,026.00 436,285.59 488,799.30保险费 646,850.94 641,786.43 27,417.00折旧费 1,063,083.65 4,189,767.97 4,598,344.96修理费 318,526.46 1,038,568.15 1,556,715.52低值易耗品摊销 195,638.48 917,722.21 790,393.17市内交通费 15,887.11 106,731.47 85,149.34车辆使用费 907,892.99 4,584,589.59 4,299,189.25宣传费 141,396.58 297,669.97 544,415.80
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注会议费 42,919.72 338,263.45 651,358.66物业费 920,823.83 3,398,562.15 5,533,060.66差旅费 1,594,001.34 8,567,892.44 9,883,285.83劳动保护费用 140,372.48 141,475.56 177,907.26邮电通讯费 857,132.71 4,052,810.49 3,751,063.51业务招待费 929,734.09 6,349,322.52 6,089,481.56咨询费 67,429.70 648,040.85 705,778.80租赁费 1,877,651.36 7,228,929.89 5,286,645.10税金 276,702.26 746,278.64 1,059,178.27诉讼费 98,613.64 22,249.45聘请中介机构费 529,502.32 2,788,189.74 3,623,268.89研究与开发费用 1,461.54 303,585.35 22,566.35筹建费用 1,135.00 198,759.50 147,430.70离退休人员费用 65,121.00 284,143.00 212,859.00出国费用 489,539.60 3,025,014.04 2,678,782.02涉外费用 648,918.89 5,875,687.96 7,117,355.67无形资产摊销 633,285.60 2,533,142.40 2,533,142.40存货盘盈或盘亏 -93.15 67,977.86 -141,910.69其他 2,077,918.72 4,636,298.32 2,154,204.93合 计 38,272,487.23 167,544,974.60 156,367,999.59（三十四）财务费用
项目 2014年1-3月 2013年度 2012年度
利息支出 4,909,085.90 11,558,547.57 9,062,644.75减：利息收入 1,316,021.75 2,467,277.50 4,578,849.76汇兑损失 1,333,634.29 519,410.91 4,990,484.86减：汇兑收益 723,935.49 5,861,643.68 7,435,676.83手续费支出 313,340.18 1,822,847.12 1,201,149.75合计 4,516,103.13 5,571,884.42 3,239,752.77（三十五）资产减值损失
项目 2014年1-3月 2013年度 2012年度
一、坏账损失 -2,171,755.62 10,223,795.17 -7,436,729.96二、存货跌价损失 660,274.06 14,580,478.85 9,357,146.51三、固定资产减值损失 23,268,330.51
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注项目 2014年1-3月 2013年度 2012年度
合计 -1,511,481.56 24,804,274.02 25,188,747.06（三十六）投资收益
1、投资收益明细情况
产生投资收益的来源 2014年1-3月 2013年度 2012年度
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益 -267,796.53 -55,265.22 -51,616.66处置长期股权投资产生的投资收益 7,629,471.88
其他
合计 -267,796.53 7,574,206.66 -51,616.66说明：公司于 2009年收购马达加斯加养殖公司及马达加斯加渔业公司，2013年度处置了与公司主业关联较差的马达加斯加养殖公司，账面投资成本 1,670,484.34美元，净资产-12,770,351.07美元，处置收回资金 500,000美元，处置影响当期损益 1,231,155.70美元，折合人民币 7,629,471.88元。
2、按权益法核算的长期股权投资按投资单位分项列示投资收益
被投资单位名称 2014年1-3月 2013年度 2012年度
FRIGORIFICOS BANCIF S.L -267,796.53 -55,265.22 -51,616.66合 计 -267,796.53 -55,265.22 -51,616.66说明：被投资公司的股利汇回不存在重大限制。
（三十七）营业外收入
1、营业外收入情况
项目 2014年1-3月 2013年度 2012年度
非流动资产处置利得合计 21,701.34 3,011,849.13 379,505.35其中：固定资产处置利得 21,701.34 3,011,849.13 379,505.35无法支付的应付款项
手续费返还
政府补助 72,930,961.29 318,715,962.23 374,485,540.41其他 16,966.45 903,143.52 4,074,811.49合计 72,969,629.08 322,630,954.88 378,939,857.25
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注说明：2012及2013年度营业外收入——其他主要是保险公司向香港六家运输公司支付的货损赔偿金。
2、政府补助明细
项 目 2014年1-3月 2013年度 2012年度 说明
燃油补贴 72,301,929.03 298,606,365.72 335,897,843.00 收益性
商务部专项资金 2,415,137.35 收益性
对外投资合作专项资金 13,940,000.00 25,158,600.00 收益性
技术合作专项资金 2,630,000.00 1,308,600.00 收益性
国际市场开拓资金 30,000.00 收益性
税款返还 0 3,120,497.41 收益性
山东省蓝色经济区经济补贴 0 9,000,000.00 收益性
造船补贴 629,032.26 1,094,459.16 资产性
合计 72,930,961.29 318,715,962.23 374,485,540.41
（三十八）营业外支出
项目 2014年1-3月 2013年度 2012年度
非流动资产处置损失合计 7,557.49 57,153.75 4,876,403.18其中：固定资产处置损失 7,557.49 57,153.75 4,876,403.18盘亏损失 2,274.87 1,386,736.86 -捐赠支出 500,000.00 1,000.00 -非常损失 841,959.37 -罚款支出 13,280.15 2,308,567.30 537,397.26其他支出 75,444.85 1,683,843.96 3,493,413.08合计 598,557.36 6,279,261.24 8,907,213.52说明：
1、罚款支出：主要是公司所属船只误入其他水域作业以及作业时因处置杂鱼和鱼捞日记不规范导致的罚款。
2、其他支出：2012及2013年度营业外支出——其他主要是香港六家运输公司向客户支付的货损赔偿金。
（三十九）所得税费用
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注项目 2014年1-3月 2013年度 2012年度
按税法及相关规定计算的当期所得税 1,622.60 172,720.14 887,040.55递延所得税调整
合计 1,622.60 172,720.14 887,040.55（四十）其他综合收益
项目 2014年1-3月 2013年度 2012年度1．可供出售金融资产产生的利得（损失）金额
减：可供出售金融资产产生的所得税影响
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额
小计
2．按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所
享有的份额
减：按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益
中所享有的份额产生的所得税影响
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额
小计
3．现金流量套期工具产生的利得（或损失）金额
减：现金流量套期工具产生的所得税影响
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额
转为被套期项目初始确认金额的调整额
小计
4．外币财务报表折算差额 -1,303,056.10 6,620,542.97 401,804.38减：处置境外经营当期转入损益的净额
小计 -1,303,056.10 6,620,542.97 401,804.385．其他
减：由其他计入其他综合收益产生的所得税影响
前期其他计入其他综合收益当期转入损益的
净额
小计
合计 -1,303,056.10 6,620,542.97 401,804.38九、关联方关系及其交易
（一）本公司的母公司相关信息
母公司名称 注册 业务性质 注册资本 母公司对本企业 母公司对本企
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注地 （万元）的持股比例（%）业的表决权比例（%）渔货捕捞、储存、销售、渔
中国水产有限公司 北京 55,609.18 100.00 100.00
船渔机渔需物资的销售等
（二）本公司的子公司有关信息
注册资本
序号 子企业名称 注册地 业务性质 持股比例（%）表决权比例（%）（万元）
北京中水海龙贸易有限
1 北京 贸易 100.00 100.00 100.00公司
2 烟台海洋渔业有限公司 烟台 渔业 18,000.00 92.13 92.13 3 华都船务有限公司 香港 运输 0.000089 100.00 100.00 4 万诚船务有限公司 香港 运输 0.000089 100.00 100.00 5 永迪发展有限公司 香港 运输 0.000089 100.00 100.00 6 柏域发展有限公司 香港 运输 0.000089 100.00 100.00 7 捷新发展有限公司 香港 运输 0.000089 100.00 100.00 8 凯诚发展有限公司 香港 运输 0.000082 100.00 100.00 9 金宇渔业发展有限公司 香港 水上服务 8.10 100.00 100.00（三）本企业的合营企业、联营企业有关信息详见附注八、（八）“长期股权投资”。
（四）本企业其他关联方情况
序号 企业名称 与公司关系
1 中国农业发展集团有限公司 最终控制母公司
2 中水集团远洋股份有限公司 集团母公司之子公司
3 中国农垦（集团）总公司农产品营销中心 集团母公司之子公司
4 北京中水京越餐饮有限公司 集团母公司之子公司
5 中水嘉源物业管理有限责任公司 集团母公司之子公司
6 中国牧工商（集团）总公司 集团母公司之子公司
7 华农财产保险股份有限公司 集团母公司之子公司
8 中国农发食品有限公司 集团母公司之子公司
9 中农发集团国际农业合作开发有限公司 集团母公司之子公司
10 中国水产舟山海洋渔业公司 集团母公司之子公司
11 青岛淄柴博洋柴油机股份有限公司 集团母公司之子公司
12 烟台海洋渔业房地产开发有限公司 母公司之子公司
（五）关联交易情况
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注1、定价政策
采购商品、接受劳务以及出售商品、提供劳务关联方定价按照市场价格。
2、关联方交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
2014年1-3月发生额 2013年度发生额 2012年度发生额关联方名称
金额 比例% 金额 比例% 金额 比例%青岛淄柴博洋柴油机股份有限公
31,925.00 0.01 4,645,586.00 0.22 2,320,000.00 0.12司
中水集团远洋股份有限公司（大连
5,382,388.02 0.26 3,536,129.69 0.18南城修船费用）
合计 31,925.00 0.01 10,027,974.02 0.48 5,856,129.69 0.40（2）出售商品/提供劳务情况表
2014年1-3月发生额 2013年度发生额 2012年度发生额关联方名称
金额 比例% 金额 比例% 金额 比例%代缴保险费用
中国水产有限公司 7 ,6 27,944.08 0.34 5,211,269.94 0.27运输、加油
中水集团远洋股份有限公司 1,147,293.75 4,654,929.16 0.22 4,728,814.93 0.24 0.24
中国水产舟山海洋渔业公司 3,824,312.50 8,632,429.49 0.39 7,450,902.48 0.38 0.81
销售鱼货
中国农业发展集团有限公司 797,273.40 121,348.00 0.01 45,000.00 0.00 0.17
中国农垦（集团）总公司农产品营
= 54,175.00 0.00
销中心
北京中水京越餐饮有限公司 44,129.00 0.00
中水嘉源物业管理有限责任公司 4,572.00
0.00
中水集团远洋股份有限公司 2,054.00
0.00
中国牧工商（集团）总公司 - 25,986.40 0.00 35,900.00 0.00合计 5,775,505.65 1.23 26,659,326.68 1.20 16,918,398.02 0.86说明：烟台渔业下属公司代中国水产有限公司非重组范围内项目船员缴纳保险费用，全额列入收入，其中部分为代缴管理费用，2012年度代缴管理费用标准 75元/人/月，2013年7月起标准变更为120元/人/月。
（3）关联租赁情况
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注A.公司出租情况
租赁资产 租赁费定 年度确认的租出租方名称 承租方名称 租赁起始日租赁终止日
种类 价依据 赁费
中水烟台新大洋水中水集团远洋
房屋 2013.10.01 2014.09.30 合同 140,000.00产食品有限公司 股份有限公司
2014年1-3月发生额 2013年度发生额 2012年度发生额
项目
金额 比例% 金额 比例% 金额 比例%租赁费收入
140,000.00 100.00 140,000.00 100.00B.公司承租情况
租赁资产种租赁起始 租赁费定 确认的租赁费出租方名称 承租方名称 租赁终止日
类 日 价依据 /年
烟台海洋渔业房地烟台海洋渔业
房屋建筑物 2012.1.1 2019.12.31 协议价约4,918,510.37产开发有限公司 有限公司
2014年1-3月发生额 2013年度发生额 2012年度发生额
项目
金额 比例% 金额 比例% 金额 比例%租赁费支出 1,229,627.59 100.00 4,918,510.37 100.00 4,918,510.37 100.00（4）关联方资产转让情况
2014年1-3月发生额
关联交易定
关联方名称 关联交易内容
价原则
金额 比例%
中国水产有限公司 出售船舶资产 账面价值
中国水产有限公司 购买船舶资产 市场评估价
续
2013年度发生额 2012年度发生额关联交易定
关联方名称 关联交易内容
价原则
金额 比例% 金额 比例%中国水产有限公司 出售船舶资产 账面价值 9,522,365.53 100.00
中国水产有限公司 购买船舶资产 市场评估价 15,840,000.00 18.54
说明：2013年度出售船舶资产时，以账面价值划转给中国水产有限公司（非重组范围），同年船舶修复后按照市场评估价价值转让给烟台渔业。
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注（六）关联方应收、应付款项余额
项 目 2014年3月31日 2013年12月31日 2012年12月31日应收账款
中国农业发展集团有限公司 847,273.40 50,000.00
北京中水京越餐饮有限公司 26,402.00 44,129.00
中水嘉源物业管理有限责任公司 4,572.00
中水集团远洋股份有限公司 2,542.00
中国农垦（集团）总公司农产品营销中心 54,175.00
中国牧工商（集团）总公司 10,624.00中国农发食品有限公司 68,979.20华农财产保险股份有限公司 8,000.00中国水产有限公司 58,205.67 438,410.30 180,000.00中国水产舟山海洋渔业公司 2,409,652.31 2,388,031.60
合 计 3,348,647.38 2,974,745.90 267,603.20其他应收款
中国水产有限公司 885,677.03 884,573.40 400,000.00烟台海洋渔业房地产开发有限公司 3,123,696.60 5,257,438.09 5,220,131.34 4,009,373.63 6,142,011.49 5,620,131.34应付账款
中国农发食品有限公司 6,960.00
中水集团远洋股份有限公司(大连南城) 2,000,000.00 2,000,000.00
合 计 2,006,960.00 2,000,000.00
预收款项
中国农业发展集团有限公司 108,946.23 95,946.23 34,188.04华农财产保险股份有限公司 14,185.62 26,366.83 24,376.07北京中水远洋咨询服务有限公司 7,307.69 8,184.61
中国农垦（集团）总公司农产品营销中心 11,760.68 31,302.56
中农发集团国际农业合作开发有限公司 7,444.11 7,444.11
中国牧工商（集团）总公司 2,374.71 1,400.35
中国水产有限公司 5,838,000.00 6,917,364.69 5,777,500.00
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注合 计 5,990,019.04 7,088,009.38 5,836,064.11其他应付款
中国水产有限公司 1,089,229.30
十、或有事项的说明
无。
十一、承诺事项的说明
无。
十二、资产负债表日后事项
无。
十三、其他重要事项
无。
十四、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收账款
2014.3.31
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（％） 金额 比例（％）单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 118,471,078.69 99.92 1,035,084.46 0.87组合1：采用账龄分析法计提坏账
72,313,377.63 60.99 1 ,0 3 5 ,0 8 4 . 46 1 .4 3准备的应收账款
组合2：关联方组合 46,157,701.06 38.93
单项金额虽不重大但单项计提坏
94,725.24 0.08 94,725.24 100.00账准备的应收账款
合 计 118,565,803.93 100.00 1,129,809.70 0.95续表
2014.1.1
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（％） 金额 比例（％）单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 88,883,827.07 99. 90 787,884.46 0.89
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注 2014.1.1
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（％） 金额 比例（％）组合1：采用账龄分析法计提坏账
65,315,433.68 73.41 787,884.46 1.21准备的应收账款
组合2：关联方组合 23,568,393.39 26.49
单项金额虽不重大但单项计提坏
93,875.31 0.10 93,875.31 100.00账准备的应收账款
合 计 88,977,702.38 100.00 881,759.77 0.991、按组合计提坏账准备的应收账款
（1）按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2014.3.31 2014.1.1
账龄
账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备比例 比例
金额 金额
（％） （％）
1年以内 65,891,679.94 91.12 658,916.80 63,311,894.54 96.93 633,118.951-2年 6,054,479.15 8.37 302,723.96 1,639,615.48 2.51 81,980.772-3年
3-4年 367,218.54 0.51 73,443.70 363,923.66 0.56 72,784.744-5年
5年以上
合计 72,313,377.63 100.00 1,035,084.46 65,315,433.68 100.00 787,884.46（2）关联方组合的应收账款
债务人名称 2014.3.31 2014.1.1 账龄 备注
北京中水海龙贸易有限责任公司 46,157,701.06 23,568,393.39 1年以内
2、期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例 计提理由 CLEE/AFRAMAR 26,269.96 26,269.96 3-4年 100% 难以收回 CLEE/DIVERS LOCAUS 29,762.81 29,762.81 3-4年 100% 难以收回 CLEA/SOCIETE LOCAL FISH 12,524.75 12,524.75 3-4年 100% 难以收回 CLEA/SEA FOOD SAHARA 26,167.71 26,167.71 3-4年 100% 难以收回
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注合计 94,725.23 94,725.23 — —
3、期末余额中前五名债务人欠款合计 106,574,381.31元，占应收账款总额比例为86.77%。
与本公司 占应收账款总单位名称 金额 账龄
关系 额的比例（％）北京中水海龙贸易有限责任公司 全资子公司 46,157,701.06 1年以内 38.93宁波丰盛食品有限公司 非关联方 36,131,256.33 1年以内 30.47 PESBANS，A 非关联方 13,639,345.29 1年以内 11.50 MAR FRESCO 非关联方 3,870,855.61 1年以内 3.26 CLEA/FRESH FROZEN FOODS 非关联方 3,096,416.03 1年以内 2.61合计 102,895,574.32 86.77（二）其他应收款
2014.3.31
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（％） 金额 比例（％）单项金额重大并单项计提坏账
-
准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应
646,544,067.58 100.00 3,521,333.37 0.54收款
组合1：采用账龄分析法计提
18,518,336.75 2.86 3,521,333.37 19.02坏账准备的其他应收款
组合2：关联方组合 621,363,422.55 96.11
组合3：燃油补贴组合 6,662,308.28 1.03
单项金额虽不重大但单项计提
-
坏账准备的其他应收款
合 计 646,544,067.58 100.00 3,521,333.37 0.54续表
2014.1.1
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（％） 金额 比例（％）单项金额重大并单项计提坏账
准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应
578,399,077.90 100.00 3,746,185.30 0.65收款
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注组合1：采用账龄分析法计提
17,206,067.52 2.97 3,746,185.30 21.77坏账准备的其他应收款
组合2：关联方组合 556,550,363.66 96.22
组合3：燃油补贴组合 4,642,646.72 0.81
单项金额虽不重大但单项计提
-
坏账准备的其他应收款
合 计 578,399,077.90 100.00 3,746,185.30 0.651、按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2014.3.31 2014.1.1
账龄
账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备比例 比例
金额 金额
（％） （％）
1年以内
11,841,398.30 63.94 118,413.98 11,908,795.83 69.21 119,087.961-2年
2,463,727.39 13.30 123,186.37 160,165.26 0.93 8,008.262-3年
81,138.45 0.44 8,113.84 56,792.07 0.33 5,679.213-4年
48,441.39 0.26 9,688.28 700,033.32 4.07 140,006.664-5年
8,290.14 0.05 1,658.03 51,369.37 0.30 10,273.875年以上
4,075,341.08 22.01 3,260,272.87 4,328,911.67 25.16 3,463,129.34合计
18,518,336.75 100.00 3,521,333.37 17,206,067.52 100.00 3,746,185.30（2）关联方组合的其他应收款
债务人名称 2014.3.31 2014.1.1 账龄 备注
中国水产有限公司 362,676.13 362,676.13 1年以内
烟台海洋渔业有限公司 186,199,370.07 180,704,776.25 1年以内
永迪发展有限公司 41,021,004.92 66,889,168.12 1年以内
凯诚发展有限公司 34,394,756.49 33,894,202.54 1年以内
金宇渔业发展有限公司 86,071,038.66 36,608,721.00 1年以内
万诚船务有限公司 26,724,702.77 72,684.62 1年以内
万诚船务有限公司 36,258,147.17 35,662,873.42 1年以内
华都船务有限公司 110,063,753.04 108,593,742.10 1年以内
栢域发展有限公司 51,597,638.52 48,804,223.62 1年以内
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注捷新发展有限公司 45,958,436.52 44,957,295.86 1年以内
内部待转垫付资塞内代表处代垫款项 2,711,898.26 1年以内
金，不计提
合计 623,363,422.55 556,550,363.66 / /
（3）燃油补贴组合的其他应收款
债务人名称 2014.3.31账面余额 2014.1.1账面余额 账龄
财政燃油补贴 6,662,308.28 4,642,646.721年以内
2、期末余额中前五名债务人欠款合计479,890,236.81元，占其他应收款总额比例为74.22%。
占其他应收单位名称 与本公司关系 金额 账龄 款总额的比例（%）烟台海洋渔业有限公司 全资子公司 186,199,370.07 1年以内 28.80华都船务有限公司 全资子公司 110,063,753.04 1年以内 17.02金宇渔业发展有限公司 控股子公司 86,071,038.66 1年以内 13.31栢域发展有限公司 全资子公司 51,597,638.52 1年以内 7.98捷新发展有限公司 全资子公司 45,958,436.52 1年以内 7.11合计 / 479,890,236.81 / 74.223、报告期末按应收金额确认的政府补助
单位：元
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|||||||未能在预计时点|
||政府补助项目||||||
|单位名称||期末余额|期末账龄|预计收取时间|预计收取金额|收到预计金额的|
||名称||||||
|||||||原因（如有）|
|政府补助|燃油补贴|6,662,308.28|一年内|2015年6月30日|6,662,308.28||

预计收取依据为《农业部办公厅关于开展 2013年度远洋渔业企业资格和项目年度审查及远洋渔业用油补贴测算工作的通知》（农办渔[2013]89号），《财政部发展改革委监察部交通运输部农业部审计署国家林业局关于成品油价格和税费改革后进一步完善种粮农民部分困难群体和公益性行业补贴机制的通知》（财建【2009】1号）以及《中国农业发展集团有限公司中央财政油价补贴资金管理暂行办法》。
（三）长期股权投资
1、长期股权投资分类
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注项 目 2014.1.1 本期增加 本期减少 2014.3.31对子公司投资 52,952,890.52 52,952,890.52对合营及联营企业投资 17,192,749.52 154,206.39 267,796.54 17,079,159.37其他企业投资
小 计 70,145,640.04 154,206.39 267,796.54 70,032,049.89减：长期股权投资减值准备
合 计 70,145,640.04 154,206.39 267,796.54 70,032,049.892、长期股权投资明细
被投资单位 核算方法 投资成本 2014.1.1 增减变动 2014.3.31烟台海洋渔业有限公司 成本法 51,911,581.20 51,911,581.20 51,911,581.20北京中水海龙贸易有限公司 成本法 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00华都船务有限公司 成本法 1港币 0.88 0.88万诚船务有限公司 成本法 1港币 0.88 0.88永迪发展有限公司 成本法 1港币 0.88 0.88柏域发展有限公司 成本法 1港币 0.88 0.88捷新发展有限公司 成本法 1港币 0.88 0.88凯诚发展有限公司 成本法 1港币 0.82 0.82金宇渔业发展有限公司 成本法 41,304.10 41,304.10 41,304.10 FRIGORIFICOS BANCIF S.L 权益法 225万欧元 17,192,749.52 -113,590.15 17,079,159.37合计 / / 70,145,640.04 -113,590.15 70,032,049.89续
被投资单位 持股比例% 减值准备 本期计提减值准备 本期现金红利烟台海洋渔业有限公司 100
北京中水海龙贸易有限公司 100
华都船务有限公司 100
万诚船务有限公司 100
永迪发展有限公司 100
柏域发展有限公司 100
捷新发展有限公司 100
凯诚发展有限公司 100
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注金宇渔业发展有限公司 51
FRIGORIFICOS BANCIF S.L 50
合计 /
（四）营业收入和营业成本
项 目 2014年1-3月 2013年度 2012年度
主营业务收入 282,581,913.15 1,463,311,971.63 1,344,487,319.77其他业务收入 278,732.17 3,322,536.18 3,933,561.50合 计 282,860,645.32 1,466,634,507.81 1,348,420,881.27主营业务成本 251,034,262.15 1,363,379,088.82 1,347,815,773.02其他业务成本 2,981,173.38
合 计 251,034,262.15 1,366,360,262.20 1,347,815,773.021、主营业务（分行业）
2014年1-3月
行业
主营业务收入 主营业务成本
捕捞 274,227,034.56 240,434,505.80运输 7,928,798.23 10,529,132.86供油业务
其他 426,080.36 70,623.49合计 282,581,913.15 251,034,262.15续
2013年度 2012年度
行业
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本捕捞 1,447,580,831.11 1,334,122,900.92 1,327,518,878.21 1,315,085,022.56运输 15,433,133.61 29,214,856.94 15,497,699.30 32,354,976.64供油业务
其他 298,006.91 41,330.96 1,470,742.26 375,773.82合计 1,463,311,971.63 1,363,379,088.82 1,344,487,319.77 1,347,815,773.022、主营业务（分产品）
产品名称 2014年1-3月
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注主营业务收入 主营业务成本
硬体鱼 156,869,487.67 139,157,401.23软体鱼 21,158,214.87 16,888,778.39虾 15,041,489.82 14,251,600.48深冷金枪 41,710,262.01 40,088,871.86围网金枪 39,447,580.19 30,047,853.84鱿鱼
运输 7,928,798.23 10,529,132.86油品销售
其他 426,080.36 70,623.49合计 282,581,913.15 251,034,262.15续
2013年度 2012年度
产品名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本硬体鱼 675,240,222.90 613,153,341.11 584,895,057.46 551,666,816.04软体鱼 314,044,651.90 259,300,139.36 244,307,441.06 239,489,847.76虾 106,263,338.14 101,495,416.40 95,000,045.71 83,286,098.91深冷金枪 119,121,922.16 209,890,513.16 181,966,708.66 211,253,750.88围网金枪 182,281,684.17 112,839,058.35 158,641,421.50 135,501,784.47鱿鱼 50,629,011.84 37,444,432.54 62,708,203.82 93,886,724.50运输 15,433,133.61 29,214,856.94 15,497,699.30 32,354,976.64油品销售
其他 298,006.91 41,330.96 1,470,742.26 375,773.82合计 1,463,311,971.63 1,363,379,088.82 1,344,487,319.77 1,347,815,773.023、主营业务（分地区）
2014年1-3月
地区
主营业务收入 主营业务成本
境内 140,160,533.30 112,611,552.03境外 142,421,379.85 138,422,710.12合计 282,581,913.15 251,034,262.15
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注续
2013年度 2012年度
地区
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本境内 826,720,811.78 771,904,402.24 389,241,046.82 401,502,830.76境外 636,591,159.85 591,474,686.58 955,246,272.95 946,312,942.26合计 1,463,311,971.63 1,363,379,088.82 1,344,487,319.77 1,347,815,773.024、公司前五名客户的销售收入情况
2014年1-3月
客户名称
发生额 占公司全部销售收入的比例（％） FRESH FROZEN FOODS 39,689,638.97 14.03丰群水产股份有限公司 34,488,506.31 12.19宁波丰盛食品有限公司 29,946,958.50 10.59FT2(塞内加尔) 24,857,079.15 8.79大连翔祥食品有限公司 15,093,837.69 5.34合计 144,076,020.62 50.94续
2013年度 2012年度
客户名称
占公司全部销售 占公司全部销售发生额 发生额
收入的比例（％） 收入的比例（％）丰群水产股份有限公司 187,452,616.63 12.78 115,663,858.83 8.58宁波丰盛食品有限公司 101,200,847.12 6.90 79,719,730.21 5.91FT2(塞内加尔) 71,579,941.05 4.88 57,497,447.24 4.26 SONAL 55,379,143.84 3.78 66,712,109.45 4.95 MARUHA KABUSHIKI KAISHA 37,818,429.61 2.58
大连翔祥食品有限公司 26,309,196.24 1.95合计 453,430,978.25 30.92 345,902,341.97 25.65（五）投资收益
1、投资收益明细情况
产生投资收益的来源 2014年1-3月 2013年度发生额 2012年度发生额成本法核算的长期股权投资收益
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注权益法核算的长期股权投资收益 -267,796.53 -55,265.22 -51,616.66处置长期股权投资产生的投资收益 7,629,471.87
处置可供出售金融资产取得的投资收益
合计 -267,796.53 7,574,206.66 -51,616.662、按权益法核算的长期股权投资按投资单位分项列示投资收益
被投资单位名称 2014年1-3月 2013年度 2012年度
FRIGORIFICOS BANCIF S.L -267,796.53 -55,265.22 -51,616.66说明：被投资公司的股利汇回不存在重大限制。
十五、按照有关财务会计制度应披露的其他内容
1、本年度非经常性损益明细表（收益＋、损失－）
项目 2014年1-3月 2013年度 2012年度非流动资产处置损益 14,143.85 2,954,695.38 -4,496,897.83越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
629,032.26 20,109,596.51 38,587,697.42一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损
益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变
动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
中渔环球海洋食品有限责任公司 模拟财务报表附注受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -574,033.42 -5,318,963.98 44,001.15其他符合非经常性损益定义的损益项目 7,629,471.87
小计 69,142.69 25,374,799.78 34,134,800.74所得税影响额
少数股东权益影响额（税后） 6,600.45 1,389,745.06 2,701,706.83合计 62,542.24 23,985,054.72 31,433,093.912、公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
变动率 占资产
项目 2014-3-31 2013年 变动额 原因说明（%） 比率（%）
借款增加，应货币资金 319,853,031.38 234,955,760.07 84,897,271.31 36.13 13.95收款收回，预收货款增加应收燃油补贴其他应收款 108,132,149.59 82,631,524.10 25,500,625.49 30.86 4.71
增加
短期借款 116,304,768.00 80,662,500.00 35,642,268.00 44.19 5.07银行借款增加采购支付费用应付账款 46,670,363.97 110,404,262.07 -63,733,898.10 -57.73 2.03
增加所致
预收渔货款增预收账款 83,222,237.20 49,423,090.04 33,799,147.16 68.39 3.63
加所致
十六、财务报告的批准
该财务报告已于2014年9月25日经公司批准。
中渔环球海洋食品有限责任公司
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
二○一四年九月二十五日