会专字[2018]6367号关于葫芦岛锌业股份有限公司
2017年度会计差错更正的专项说明
深圳证券交易所：
我们接受委托，对葫芦岛锌业股份有限公司（以下简称“锌业公司”）2017年度财务报表进行了审计，并于 2018年 4月 21日出具了的审计报告（报告编号：会审字[2018]3319号）。
根据中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号-财务信息的更正及相关披露》（2018修订）及深圳证券交易所相关规定，现就锌业公司2017年度做出的会计差错更正事项说明如下：
一、公司董事会和管理层对会计差错更正事项的性质及原因的说明
2018年12月，锌业公司第九届董事会第十四次会议审议通过《关于对前期会计差错更正的议案》，公司根据董事会决议，对相关会计差错事项进行了调整，这些会计差错包括：
1．公司在对原材料暂估进行红字冲销时发生差错，应红字冲销804.81吨锌精矿，实际以蓝字入库 804.81吨锌精矿，该笔业务未对红字冲销金额产生影响，但导致锌精矿库存量增加 1,609.62吨，对月末结转成本的锌精矿加权平均单价产生影响，2017年度少结转营业成本 14,855,037.52元。追溯调整后，相应调增 2017年度营业成本14,855,037.52元，调减存货14,855,037.52元；
2．公司因上述1事项需冲回2017年度对存货已计提的跌价准备 4,207,712.45元。追溯调整后，相应调减 2017年度资产减值损失 4,207,712.45元，调增存货4,207,712.45元；
3、上述1、2事项，影响2017年度归属于上市公司股东的净利润-10,647,325.07
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元。
二、会计差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响
（一）上述差错更正事项对锌业公司 2017年度合并资产负债表的影响
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|-|-|
|调整前金额|调整金额|
|1,442,701,463.28|-10,647,325.07|
|-710,989,244.30|-10,647,325.07|
|2,386,461,747.28|-10,647,325.07|

（二）上述差错更正事项对锌业公司 2017年度合并利润表的影响
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|-|-|
|调整前金额|调整金额|
|6,077,895,526.40|14,855,037.52|
|16,352,033.27|-4,207,712.45|
|226,893,497.71|-10,647,325.07|
|226,893,374.75|-10,647,325.07|
|226,894,328.91|-10,647,325.07|
|-954.16||

（三）上述差错更正事项对锌业公司2017年度母公司资产负债表的影响
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|-|-|
|调整前金额|调整金额|
|1,442,701,463.28|-10,647,325.07|
|-710,989,613.19|-10,647,325.07|

（四）上述差错更正事项对锌业公司2017年度母公司利润表的影响
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|-|-|
|调整前金额|调整金额|
|6,077,895,526.40|14,855,037.52|
|16,352,033.27|-4,207,712.45|
|193,184,321.04|-10,647,325.07|
|193,184,321.04|-10,647,325.07|

（五）上述差错更正事项对锌业公司2017年度财务报表附注的影响
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1.存货
（1）存货的分类
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|2017年度调整前期末余额|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|683,548,322.29|27,562,715.85|655,985,606.44|668,693,284.77|23,355,003.40|
|589,438,349.97|26,459,634.43|562,978,715.54|589,438,349.97|26,459,634.43|
|227,540,731.80|3,803,590.50|223,737,141.30|227,540,731.80|3,803,590.50|
|1,500,527,404.06|57,825,940.78|1,442,701,463.28|1,485,672,366.54|53,618,228.33|

（2）存货跌价准备
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|-|-|
|2017年度调整前期末余额|调整金额|
|27,562,715.85|-4,207,712.45|
|26,459,634.43||
|3,803,590.50||
|57,825,940.78|-4,207,712.45|

2.未分配利润
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|-|-|
|2017年度调整前期末余额|调整金额|
|-937,883,573.21||
|-937,883,573.21||
|226,894,328.91|-10,647,325.07|

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|-|-|
|2017年度调整前期末余额|调整金额|
|-710,989,244.30|-10,647,325.07|

3.营业收入及营业成本
||||
|-|-|-|
|2017年度调整前发生额|||
|收入|成本|收入|
|6,528,325,484.40|5,930,000,043.42|6,528,325,484.40|
|171,201,986.40|147,895,482.98|171,201,986.40|
|6,699,527,470.80|6,077,895,526.40|6,699,527,470.80|

4.资产减值损失
|||
|-|-|
|2017年度调整前发生额|调整金额|
|2,932,579.68||
|13,419,453.59|-4,207,712.45|
|16,352,033.27|-4,207,712.45|

5.现金流量表补充资料
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|-|-|
|2017年度调整前发生额|调整金额|
|226,893,374.75|-10,647,325.07|
|16,352,033.27|-4,207,712.45|
|51,912,282.52||
|21,048,036.69||
|2,644,375.19||

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|-|-|
|2017年度调整前发生额|调整金额|
|50,643,742.21||
|-32,562,408.04||
|238,802,550.66|14,855,037.52|
|-234,145,427.47||
|-286,734,259.04||
|54,854,300.74||
|287,250,490.39||
|311,662,997.08||
|-24,412,506.69||

6.分部信息
（1）主营业务（分行业）
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|-|-|-|
|2017年度调整前发生额|||
|主营业务收入|主营业务成本|主营业务收入|
|6,528,325,484.40|5,930,000,043.42|6,528,325,484.40|
|6,528,325,484.40|5,930,000,043.42|6,528,325,484.40|

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（2）主营业务（分产品）
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|-|-|-|
|2017年度调整前发生额|||
|主营业务收入|主营业务成本|主营业务收入|
|3,349,592,794.12|3,004,877,815.97|3,349,592,794.12|
|2,279,396,337.42|2,096,896,603.24|2,279,396,337.42|
|186,747,466.11|185,261,943.96|186,747,466.11|
|361,560,257.12|376,032,240.63|361,560,257.12|
|87,050,704.95|59,856,652.56|87,050,704.95|
|263,977,924.68|207,074,787.06|263,977,924.68|
|6,528,325,484.40|5,930,000,043.42|6,528,325,484.40|

7.母公司营业收入及营业成本
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|-|-|-|
|2017年度调整前发生额|||
|收入|成本|收入|
|6,528,325,484.40|5,930,000,043.42|6,528,325,484.40|
|171,201,986.40|147,895,482.98|171,201,986.40|
|6,699,527,470.80|6,077,895,526.40|6,699,527,470.80|

 8.净资产收益率及每股收益
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|-|-|-|-|-|
|2017年度调整前|||||
|加权平均净资产收益率（%）|每股收益||加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|稀释每股收益||基本每股收益|
|9.98|0.16|0.16|9.54|0.15|
|8.47|0.14|0.14|8.02|0.13|

三、上述会计差错更正未对锌业公司 2017年度合并现金流量表及母公司现金流量表产生影响。
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我们认为，锌业公司上述前期差错更正是恰当的，会计处理符合企业会计准则的相关规定。
华普天健会计师事务所 中国注册会计师：吴宇
（特殊普通合伙）
中国•北京 中国注册会计师：张立志
2018年12月28日
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