北京荣之联科技股份有限公司
2014年度备考合并盈利预测审核报告
目 录
一、备考合并盈利预测审核报告
二、备考合并盈利预测审核报告附件
1、备考合并盈利预测表 01—01页
2、备考合并盈利预测编制说明 01—35页
北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：北京市西城区裕民路18号北环中心22层
[2014]京会兴鉴字第03010005号北京荣之联科技股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的北京荣之联科技股份有限公司（以下简称“荣之联公司”）编制的 2014年度备考合并盈利预测表和备考盈利预测编制说明。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号—预测性财务信息的审核》。荣之联公司管理层对该盈利预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在备考盈利预测编制说明中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为盈利预测提供合理基础。而且，我们认为，该盈利预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照企业会计准则的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本审核报告仅供荣之联公司向中国证券监督管理委员会申报发行股份购买资产事项使用，不得用于其他用途。
北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二○一四年五月九日
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明北京荣之联科技股份有限公司备考合并盈利预测编制说明
重要提示：北京荣之联科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）备考盈利预测表是管理层在最佳估计假设的基础上编制的，遵循了谨慎性原则，但所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用且不应过分依赖该资料。
一、备考合并盈利预测编制基础
1、本盈利预测是在公司2013年度已实现经营业绩、经审计的拟收购公司-北京泰合佳通信息技术有限公司2013年度经营业绩以及备考经营业绩，结合本公司及拟收购公司-北京泰合佳通信息技术有限公司2014年度的经营计划、投资计划、费用预算等，本着谨慎的原则编制的。假设本公司通过发行股份及支付现金实现对北京泰合佳通信息技术有限公司的企业合并的公司架构于2013年1月1日业已存在，自2013年1月1日起将北京泰合佳通信息技术有限公司纳入合并财务报表的编制范围，公司按照此架构持续经营编制了2014年度的备考合并盈利预测，未考虑向特定投资者非公开发行股份募集配套资金。
2、编制该盈利预测所依据的会计政策在各重要方面均与本公司实际采用的会计政策一致。
二、备考合并盈利预测基本假设
1、预测期内本公司所遵循的国家现行政策、法律以及当前社会政治、经济环境不发生重大变化；
2、预测期内本公司所遵循的税收政策不发生重大变化；
3、预测期内本公司适用的金融机构贷款利率以及外汇市场汇率不发生重大变化；
4、预测期内本公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化；
5、预测期内本公司组织结构、合并报表的合并范围不发生重大变化；
6、预测期内本公司经营所需的软件、硬件、服务能够取得且价格不发生重大变化；
7、预测期内本公司制定的经营计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行；
8、预测期内其他不可抗力因素及不可预见因素对本公司不存在重大不利影响。
三、备考合并盈利预测编制说明
（一）公司基本情况
1、历史沿革
北京荣之联科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由王东辉等33名发起人共同发起，将北京荣之联科技有限公司依法改制设立的股份有限公司。公司的注册资本为人民币叁亿元（￥300,000,000元），注册地址为北京市海淀区北四环西路56号10层1002-1，法定代表人：王东辉，企业法人营业执照为“第110108001986584号”。
2007年12月，根据北京荣之联科技有限公司的整体改制方案和各发起人签署的《发起人协议》
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明以及股份有限公司章程的规定，由王东辉等33名发起人以经审计的原北京荣之联科技有限公司截至2007年10月31日的净资产出资，并按其持有的原北京荣之联科技有限公司出资比例认购，原北京荣之联科技有限公司改制设立为北京荣之联科技股份有限公司，股本为人民币陆仟万元（￥60,000,000元）。
2008年12月，根据于涛与王东辉签订的股权转让协议规定，于涛将持有的公司股份6万股转让给王东辉；根据徐洪英与庞钊签订的股权转让协议的规定，徐洪英将持有的公司股份9万股转让给庞钊。该股权转让事项完成后，公司股本总额仍为人民币陆仟万元（￥60,000,000元）。
2009年6月，根据陈岩与王东辉签订的股权转让协议规定，陈岩将持有的公司股份4.9998万股转让给王东辉。该股权转让事项完成后，公司股本总额仍为人民币陆仟万元（￥60,000,000元）。
2009年11月，根据朱华威与庞钊签订的股权转让协议规定，朱华威将持有的公司股份49.8万股转让给庞钊；根据庞钊与王东辉签订的股权转让协议规定，庞钊将持有的公司股份49.8万股转让给王东辉。该股权转让事项完成后，公司股本总额仍为人民币陆仟万元（￥60,000,000元）。
2009年11月，根据赵传胜与王东辉签订的股权转让协议规定，赵传胜将持有的公司股份19.974万股转让给王东辉。该股权转让事项完成后，公司股本总额仍为人民币陆仟万元（￥60,000,000元）。
2010年6月，根据2009年度股东大会决议和修改后的章程规定，王东辉以货币资金1,380万元、方勇以货币资金120万元对公司进行增资。增资后公司的注册资本为人民币柒仟伍佰万元（￥75,000,000元）。
2011年12月，根据中国证券监督管理委员会于2011年11月29日下发的《关于核准北京荣之联科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》（文号为“证监许可[2011]1903号”）的规定，公司于2011年12月13日前完成了向境内投资者首次公开发行2,500万股人民币普通股[A股]股票的工作（发行价格为25.00元/股）。经过上述股份变更事项后，公司股本为人民币壹亿元（￥100,000,000元）。
2012年4月，根据2011年度公司股东大会决议，以公司2011年12月31日总股本10,000万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增10股，转增后公司股本总额为人民币贰亿元（￥200,000,000元）。
2013年5月，根据2012年度公司股东大会决议，以公司2012年12月31日总股本20,000万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增5股，转增后公司股本总额为人民币叁亿元（￥300,000,000元）。
2013年11月，根据公司2013年第一次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可[2013]1413号《关于核准北京荣之联科技股份有限公司向上海翊辉投资管理有限公司等发行股份购买资产的批复》核准，公司获准定向增发人民币普通股（A股）62,086,092股，购买上海翊辉投资管理有限公司、上海奥力锋投资发展中心（有限合伙）所持有的北京车网互联科技股份有限公司75%的股权，变更后的公司股本总额为人民币362,086,092元。
2、行业性质
公司所属的行业为：软件和信息技术服务业。
3、经营范围
许可经营项目：专业承包。
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明一般经营项目：技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；软件服务；计算机技术培训；数据处理；计算机系统服务；生产、加工计算机硬件；销售机械电子设备、五金交电、化工产品（不含危险化学品及一类易制毒化学品）、仪器仪表、电子元器件、建筑材料、计算机及外围设备、计算机软硬件；租赁计算机、通讯设备；货物进出口、技术进出口、代理进出口；企业管理咨询。
4、主要产品或提供的劳务
公司作为IT系统集成商，主要围绕大中型企事业单位的数据中心提供系统集成及相关技术服务，客户涵盖能源、电信、生物、政府、制造、金融等行业。
（二）拟收购公司基本情况
1、历史沿革
北京泰合佳通信息技术有限公司（以下简称“泰合佳通公司”）是于2006年1月17日经北京市工商行政管理局批准的有限责任公司。企业法人营业执照注册号：110108009276889；注册地址：北京市海淀区上地三街9号嘉华大厦F座4层0401；注册资本：人民币2,000万元；法定代表人：霍向琦。
公司于2006年1月17日，由自然人霍向琦、李琳、韩炎共同出资组建。公司注册资本为人民币200万元，其中：霍向琦以人民币货币资金出资190万元，占95%；李琳以人民币货币资金出资5万元，占2.5%；韩炎以人民币货币资金出资5万元，占2.5%。注册资本业经北京中瑞诚联合会计师事务所于2006年1月17日出具的“中瑞联（海）验字[2006]第0063号”验资报告验证。
2007年8月24日，经公司股东会同意，公司增加注册资本300万元，其中：霍向琦以人民币货币资金出资285万元、李琳以人民币货币资金出资7.5万元、韩炎以人民币货币资金出资7.5万元。
本次增加注册资本业经北京真诚会计师会计师事务所有限公司于2007年8月28日出具的“京真诚验字[2007]第2525号”验资报告验证。本次增资后，公司注册资本为人民币500万元，其中：霍向琦以人民币货币资金出资475万元，占95%；李琳以人民币货币资金出资12.5万元，占2.5%；韩炎以人民币货币资金出资12.5万元，占2.5%。
2010年4月22日，经公司股东会同意，公司注册资本增加1,500万元，其中：由霍向琦出资1,425万元、李琳出资37.5万元、韩炎出资37.5万元。本次增加注册资本业经中德利勤（北京）会计事务所有限责任公司于2010年5月13日出具的“中德利勤验字[2010]第021号”验资报告验证。
本次增资后，公司注册资本为人民币2,000万元，其中：霍向琦以人民币货币资金和非专利技术出资1,900万元，占95%；李琳人民币货币资金和非专利技术出资50万元，占2.5%；韩炎人民币货币资金和非专利技术出资50万元，占2.5%。
2011年9月23日，经公司股东会同意。霍向琦将持有的300万元出资进行转让，其中：转让给张醒生200万元、转让给程洪波50万元、转让给聂志勇30万元、转让给相秀英10万元、转让给曾令霞10万元。本次股权转让后，股权结构如下：
|||||
|-|-|-|-|
|股东姓名|出资方式|出资额（万元）|出资比例(%)|
|霍向琦|货币|480|80|
||知识产权|1,120||

北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明
|||||
|-|-|-|-|
|股东姓名|出资方式|出资额（万元）|出资比例(%)|
|李琳|货币|15|2.5|
||知识产权|35||
|韩炎|货币|15|2.5|
||知识产权|35||
|程洪波|货币|15|2.5|
||知识产权|35||
|聂志勇|货币|9|1.5|
||知识产权|21||
|相秀英|货币|3|0.5|
||知识产权|7||
|曾令霞|货币|3|0.5|
||知识产权|7||
|张醒生|货币|60|10|
||知识产权|140||
|合 计||2,000|100|

2013年3月14日，经公司股东会同意，李琳将持有的2.5%出资、共计50万元转让给霍向琦；相秀英将持有的0.5%出资，共计10万元转让给霍向琦。本次股权转让后，股权结构如下：
|||||
|-|-|-|-|
|股东姓名|出资方式|出资额（万元）|出资比例(%)|
|霍向琦|货币|498|83|
||知识产权|1,162||
|韩炎|货币|15|2.5|
||知识产权|35||
|程洪波|货币|15|2.5|
||知识产权|35||
|聂志勇|货币|9|1.5|
||知识产权|21||
|曾令霞|货币|3|0.5|
||知识产权|7||
|张醒生|货币|60|10|
||知识产权|140||
|合 计||2,000|100|

2、行业性质
公司所属的行业为软件和信息技术服务业。
3、经营范围
公司经营范围：技术开发、技术咨询、技术服务；通讯咨询；计算机系统服务、数据处理；基
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明础软件服务、应用软件服务、其他软件服务；销售计算机、软件及辅助设备、销售通讯设备。
4、主要产品或提供的劳务
泰合佳通主要业务为向用户提供移动通信行业系统平台开发服务、终端软硬件产品销售以及网络咨询设计及优化服务。
（三）拟发行股份购买资产的基本情况
根据公司2014年5月9日第三届董事会第三次会议决议审议通过的《关于北京荣之联科技股份有限公司现金及发行股份购买资产并募集配套资金的议案》，本公司拟向霍向琦、张醒生、韩炎、程洪波、聂志勇、曾令霞收购其持有的北京泰合佳通信息技术有限公司83%、10%、2.5%、2.5%、1.5%和0.5%的股权，使北京泰合佳通信息技术有限公司成为公司下属全资子公司，本次资产收购以非公开发行股份及支付现金作为对价，股份对价与现金对价的比例为90%：10%。
本次交易的标的资产北京泰合佳通信息技术有限公司100%的股权，以2014年2月28日为基准日，经中和资产评估有限公司评估的价值为62,532.00万元，该标的资产作价为62,532.00万元。
本次交易非公开发行的发行价格为定价基准日前20个交易日公司股票交易均价22.277元/股。
2014年4月，公司实施每10股派发现金股利0.35元（含税）的利润分配方案，除息后定价基准日前20个交易日股票交易均价为22.24元/股。根据上述发行股份价格及标的资产的作价，本次公司发行股份购买资产的股票发行数量为25,305,214股。
（四）备考合并盈利预测报告采用的主要会计政策、会计估计和前期差错
1、财务报表的编制基础
自2007年1月1日起，公司执行财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则—基本准则》和 38项具体会计准则、以及其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）。
公司以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的有关规定进行确认和计量，在此基础上编制公司的财务报表。
2、遵循企业会计准则的声明
公司基于以下编制基础编制的财务报表符合《企业会计准则》的规定和要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
3、会计期间
公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
4、记账本位币
公司记账本位币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，应当对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：①源于合同性权利或其他法定权利；②能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：（1）在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。
6、合并财务报表的编制方法
公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告
期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
在报告期内，公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7、现金及现金等价物的确定标准
公司编制现金流量表时，现金是指库存现金及可随时用于支付的存款；现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易折算
公司外币交易按交易发生日的即期汇率（或近似汇率）将外币金额折算为人民币入账。
资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币；以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折算为人民币；以历史成本计量的外币非货币性项目采用交易发生日的即期汇率折算为人民币。
除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款本金及利息的汇兑差额按资本化的原则处理外，其余情况下所产生的外币折算差额直接计入当期损益。货币兑换形成的折算差额，计入财务费用。
（2）外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或近似汇率）折算。
上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
9、金融资产和金融负债
（1）金融资产及金融负债的分类
公司金融资产在初始确认时划分为下列四类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。
公司金融负债在初始确认时划分为下列两类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债。
（2）金融工具的确认依据和计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。②该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号—金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
交易费用包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出，不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
①公司金融资产转移的确认
公司金融资产转移，包括下列两种情形：A、将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；B、将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务，同时满足下列条件：第一．从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方。第二．根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款方支付现金流量的保证。第三．有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
②公司金融资产转移的计量
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：A、所转移金融资产的账面价值；B、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：A、终止确认部分的账面价值；B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
（4）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债，也不能终止确认转出的资产。
公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明金融负债的合同条款实质上不同的，应当终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，应当终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，公司应当将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
公司回购金融负债一部分的，应当在回购日按照继续确认部分和终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
①存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定其公允价值。
②金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。
（6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提
①公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
②公司金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：
债务人发生严重财务困难；债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；其他表明金融资产发生减值的客观证据。
③公司对金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回，对于可供出售债务工具，计入当期损益；对于可供出售的权益工具，不得通过损益转回，但活跃市场无报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，减值损失不得转回。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
10、应收款项
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
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|-|-|
|单项金额重大的判断依据或金额标准|应收款项200万元以上（包括200万元）|
|单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法|单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了|

北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明
||
|-|
|减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；若未发生减值，按账龄分析计提坏账准备|

（2）按组合计提坏账准备的应收款项：
对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。
|||
|-|-|
|确定组合的依据||
|组合1组合2|相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征内部关联方组合|
|按组合计提坏账准备的计提方法||
|组合1组合2|账龄分析法不计提坏账准备|

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
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|账 龄|应收账款计提比例|其他应收款计提比例|
|一年以内（含一年）一年至二年二年至三年三年至五年五年以上|5%10%30%50%100%|5%10%30%50%100%|

公司与合并财务报表子公司之间及合并财务报表子公司相互之间发生的应收款项，因合并财务报表时予以抵销，不计提坏账准备。
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
|||
|-|-|
|单项计提坏账准备的理由|对单项金额不重大、但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试。|
|坏账准备的计提方法|单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。|

11、存货核算方法
（1）存货的分类
公司存货分为库存商品、发出商品、技术服务成本。
（2）存货的计价方法
公司的库存商品均在取得时按实际成本计价并入库；领用或发出时，采用移动加权平均法核算。
技术服务成本是根据项目归集的人员成本和其他项目支出，结转时按已确认收入结转所对应的项目
成本。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度
公司存货的盘存制度为永续盘存制。
12、长期股权投资
（1）投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
②其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（2）后续计量及损益确认
①后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。
②损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会计政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础进行核算。
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
（5）长期股权投资的处置
企业持有长期股权投资的过程中，决定将持有的对被投资单位的股权全部或部分对外出售时，结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额，应确认为处置损益。采用权益法核算的长期股权投资，原记入资本公积的金额与所出售股权相对应的部分在处置时转入当期损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在个别财务报表中，对于处置的股权，进行结转；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。企业应当在附注中披露处置后的剩余股权在丧失控制权日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
13、固定资产
（1）固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的且使用寿命超过一个会计
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明年度的资产。
固定资产分类为：房屋及建筑物、运输工具、电子设备及其他设备。
（2）固定资产的初始计量
固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。
（3）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；其他后续支出于发生时计入当期损益。
（4）固定资产折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
各类固定资产年折旧率如下：
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|折旧年限|预计净残值率|折旧率|
|房屋建筑物运输工具电子设备及其他设备|30年10年5年|5.00%5.00%5.00%|3.17%9.50%19.00%|

每年年度终了，应对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。必要时，作适当调整。
（5）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
在资产负债表日检查固定资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产或资产组的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
符合持有待售条件的固定资产，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示。公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。
（6）固定资产的处置
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（7）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
租入的固定资产实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。在租赁期开始日，融资租入固定资产的入账价值为租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计
提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产使用寿命内
计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产使用
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明寿命两者中较短的期间内计提折旧。
14、在建工程
（1）在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
在资产负债表日检查在建工程是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产或资产组的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
15、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明续超过3个月的，借款费用暂停资本化，直至资产的购建活动重新开始。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
一般借款应予资本化的利息金额根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出按年加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
16、无形资产
（1）无形资产的计价方法
无形资产按取得时的实际成本入账。
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按其在被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产
专利技术、软件使用费按预计使用年限平均摊销。
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|-|-|-|
|项 目|预计使用寿命|依据|
|软件使用费|5年|对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。|
|专利及非专利技术|5-10年|对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。|

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核；如必要，对使用寿命进行调整。对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。
②使用寿命不确定的无形资产
对使用寿命不确定的无形资产不予摊销；但需在每个会计期末对其使用寿命进行复核，如有证据表明其使用寿命是有限的，需估计其使用寿命，并在使用期限内用直线法摊销。
（3）无形资产减值准备的计提
在资产负债表日检查使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存
在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明或资产组的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（4）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司根据研发活动是否在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件为主要判断依据，划分研究阶段和开发阶段。
已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性时，研发项目处于研究阶段；当研发项目在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件时，研发项目进入开发阶段。
（5）内部研究开发项目支出的核算
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
17、商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。
商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。
本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。
18、长期待摊费用
对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括经营租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按受益年限分期摊销。
19、预计负债
因产品质量保证、对外提供担保、未决诉讼等事项形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
（1）预计负债的确认标准
若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：①该义务是企业承担的现时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
20、股份支付及权益工具
(1)股份支付的种类
股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
公司的股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具在授予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②以现金结算的股份支付
公司的股票增值权计划为以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股份数量为基础确定的负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）权益工具公允价值的确定方法。
对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
（4）修改和终止股份支付计划的处理
如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。
如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。
如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。
如果公司以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，公司仍应继续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理。
21、收入
（1）收入确认的一般原则
①销售商品
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从买方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
②提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易结果能够可靠估计的情况下，采用完工百分比法确认收入。本公
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明司根据已完工工作量确定提供劳务交易的完工进度（完工百分比）。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
③让渡资产使用权
收入的确认应同时满足：与交易相关的经济利益很可能流入公司；收入的金额能够可靠地计量。
（2）公司的收入类型及具体确认原则
公司收入主要包括系统集成收入、系统产品销售收入、技术服务收入等。
①系统集成收入
公司的系统集成业务通常需要经过咨询、方案设计、采购、软件开发、到货点验、系统搭建、安装调试、试运行、系统验收等过程。在合同约定的标的物交付，完成系统安装调试并取得买方签署的验收报告时，确认系统集成收入的实现。
②系统产品销售收入
对于不需要安装的商品销售，在合同约定的标的物交付，买方验收合格出具验收单时确认销售收入；对于需要安装和检验的商品销售，在合同约定的标的物已交付并取得买方确认的安装验收报告时确认销售收入。
③技术服务收入
对于一次性提供的技术服务，在服务已经提供、取得客户签署的服务确认报告时确认收入；
对于需要在一定期限内提供的技术服务，根据已签订的技术服务合同总金额及时间比例确认收入；
对于软件开发服务按照经客户确认的完工进度依照完工百分比法确认收入。
（3）车网互联公司的收入类型及具体确认原则
车网互联公司主要从事车载信息终端业务和平台开发业务。
①车载信息终端业务
公司将产品的主要风险和报酬已转移给买方，不再保留与之相联系的管理权和控制权，经买方验收，并取得明确的收款证据，相关成本能够可靠地计量时，确认收入。
②平台开发业务
平台开发业务指公司与客户签订的，以系统开发、系统集成等服务为主要内容的业务。
A、系统开发服务
对于系统开发服务，公司根据技术开发合同的约定完成相关系统平台的开发，客户对相关系统平台进行测试并出具项目验收情况确认单后，公司按照合同总金额一次性确认收入。
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明B、系统集成服务
对于系统集成服务，公司根据合同的约定，将系统集成中的外购软硬件产品和公司软件产品交付给买方，不再保留与之相联系的继续管理权和控制权，系统已按合同约定的条件安装调试、取得了买方的验收确认，相关成本能够可靠地计量时，按照合同总金额一次性确认收入。
（4）泰合佳通公司的收入类型及具体确认原则
泰合佳通公司的主营业务收入为产品销售收入、技术开发收入和技术服务收入。
①产品销售收入
公司已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售的产品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认产品销售实现。
②技术开发收入
技术开发业务指公司与客户签订的，以系统平台开发为主要内容的业务。
对于技术开发业务，公司根据技术开发合同的约定完成相关系统平台的开发，客户对相关系统平台进行测试并出具项目阶段验收报告后，公司按照约定的阶段进度比例确认收入。
③技术服务收入
技术服务业务分为：A、公司与客户签订的，以设计、勘查为主要内容的业务；B、公司与客户签订的，为已完成的平台开发业务提供运维管理服务为主要内容的业务。
对于技术服务业务，公司根据合同约定已经提供服务，且取得结算证据时，确认服务收入实现。
22、政府补助
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助属于与资产相关的政府补助；除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
（1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。
（2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
23、递延所得税资产和递延所得税负债
公司所得税采用资产负债表债务法进行所得税核算。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。在资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司及联营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。
24、经营租赁、融资租赁
经营租赁：对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期收益；发生的初始直接费用，应当计入当期损益。
融资租赁：租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,应当计入租入资产价值。未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内各个期间进行分摊。
25、持有待售资产
同时满足下列条件的固定资产、无形资产和其他非流动资产划分为持有待售资产：一是公司已经就处置该非流动资产作出决议；二是公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；三是该项转让将在一年内完成。持有待售资产不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。公允价值减去处置费用的净额低于原账面价值的金额，作为资产减值损失计入当期损益。
26、职工薪酬
职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。
于职工提供服务的期间确认应付的职工薪酬，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
（五）税项
1、主要税种及税率
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|-|-|-|
|税 种|计税依据|税 率|
|增值税 *1营业税 *1城市建设维护税教育费附加地方教育附加|增值税应税收入应纳税营业额应交流转税额应交流转税额应交流转税额|17%、6%5%7%3%2%|

北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明
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|-|-|-|
|企业所得税 *2企业所得税企业所得税 *3|母公司及公司所属子公司-北京昊天旭辉科技有限责任公司、上海锐至信息技术有限公司、北京车网互联科技股份有限公司、拟收购公司-北京泰合佳通信息技术有限公司的应纳税所得额公司所属子公司-北京长青弘远科技有限公司、北京一维天地科技有限公司、成都荣之联科技有限公司、荣联数讯（北京）信息技术有限公司、吉林荣之联信息产业有限公司，公司所属孙子公司-上海锐至软件科技有限公司、扬州车网互联科技有限公司的应纳税所得额公司所属子公司-荣之联（香港）有限公司的应纳税所得额|15%25%16.5%|

2、税收优惠及批文
*1、根据财税字[1999]273号文件《关于贯彻落实中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定有关税收问题的通知》规定，即“对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税”。公司从事技术开发业务取得的收入免征营业税，在营改增试点地区免征增值税。
根据财税[2010]64号文件《关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知》规定，自2010年7月1日起至2013年12月31日，对注册在北京、天津、大连、哈尔滨、大庆、上海、南京、苏州、无锡、杭州、合肥、南昌、厦门、济南、武汉、长沙、广州、深圳、重庆、成都、西安等21个中国服务外包示范城市的企业从事离岸服务外包业务取得的收入免征营业税。公司从事离岸服务外包业务取得的收入免征营业税，在营改增试点地区免征增值税。
*2、公司通过了2011年高新技术企业复审，并收到北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合下发的高新技术企业证书，证书编号：GF201111001054，有效期三年。根据相关规定，通过高新技术企业复审后，自2011年起，连续三年继续享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，企业所得税按15%的税率征收，2014年度公司按照15%的税率预测企业所得税。
公司所属子公司-北京昊天旭辉科技有限责任公司通过了2011年高新技术企业复审，并收到北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合下发的高新技术企业证书，证书编号：GF201111001163，有效期三年。根据相关规定，通过高新技术企业复审后，自2011年起，连续三年继续享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，企业所得税按15%的税率征收，2014年度公司按照15%的税率预测企业所得税。
公司所属子公司-上海锐至信息技术有限公司通过了2012年高新技术企业复审，并收到上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局联合下发的高新技术企业证书，证书编号：GF201231000577，有效期三年。根据相关规定，自2012年起，连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，企业所得税按15%的税率征收。
公司所属子公司-北京车网互联科技股份有限公司通过了2013年高新技术企业复审，并收到北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合下发的高新技术企业证书，证书编号：GF201311000288，有效期三年。根据相关规定，通过高新技术企业复审后，
自2013年起，连续三年继续享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，企业所得税按15%的税率
征收。2013年该公司享受新办软件生产企业企业所得税减半征收，2014年企业所得税按15%的税率
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明征收。
公司拟收购公司-北京泰合佳通信息技术有限公司通过了2012年高新技术企业复审，并收到北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合下发的高新技术企业证书，证书编号：GF201211001457，有效期三年。根据相关规定，通过高新技术企业复审后，自2012年起，连续三年继续享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，企业所得税按15%的税率征收。公司就此减税事项取得北京市海淀区国家税务局第九税务所出具的《企业所得税税收优惠政策备案回执》。
*3、公司所属子公司-荣之联（香港）有限公司系在中国香港特别行政区注册的企业，按照属地原则根据规定缴纳企业利得税，2014年度的中国香港特别行政区公司利得税税率为16.5%。
（六）备考合并盈利预测表编制范围
1、子公司情况
（1）通过设立方式取得的子公司
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|子公司全称|子公司简称|子公司类型|企业类型|注册地|业务性质|注册资本（万元）|法人代表|经营范围|
|荣 之 联（香港）有限公司|香港荣之联|全资子公司|有限责任公司|香港|软件和信息技术服务业|US$100|王东辉|国际贸易，咨询、培训，技术服务。|
|成都荣之联科技有限公司|成都荣之联|全资子公司|有限责任公司|成都市|软件和信息技术服务业|RMB3000|张明|计算机技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务；技术开发；数据处理，计算机系统服务；销售机械设备、电子产品、五金交电、化工产品及建材（不含危险化学品）、仪器仪表、电子元器件、计算机软硬件及外围设备；租赁计算机、通讯设备；货物及技术进出口（国家法律法规禁止的除外，法律法规限制的取得许可后方可经营）；企业管理咨询；通讯工程、网络工程、综合布线工程、楼宇智能化工程设计及施工（工程类凭资质许可证从事经营）。|
|荣联数讯（北京）信息技术有限公司|荣联数讯|全资子公司|有限责任公司|北京市|软件和信息技术服务业|RMB5000|杨大山|技术推广服务；软件开发；数据处理；计算机系统服务；租赁计算机；销售计算机、|

北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明
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|子公司全称|子公司简称|子公司类型|企业类型|注册地|业务性质|注册资本（万元）|法人代表|经营范围|
|||||||||软件及辅助设备、通讯设备。|
|吉林荣之联信息产业有限公司|吉林荣之联|全资子公司|有限责任公司|辽源市|软件和信息技术服务业|RMB3000|方勇|互联网信息服务业务（不含国务院信息产业主管部审批的项目）；增值电信业务中的信息服务业务（不含跨地区增值电信业务）；承接计算机网络工程；技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；软件服务；数据处理；计算机系统服务；销售机械电子设备、五金交电、仪器仪表、电子元器件、建筑材料（不含木材）、计算机及外围设备、计算机软硬件销售；租赁计算机、通讯设备；企业管理咨询。|

（续表一）
||||||
|-|-|-|-|-|
|子公司简称|期末实际出资额（万元）|实质上构成对子公司净投资的其他项目余额（万元）|持股比例（％）|表决权比例（％）|
|香港荣之联|US$100||100%|100%|
|成都荣之联|RMB3000||100%|100%|
|荣联数讯|RMB5000||100%|100%|
|吉林荣之联|RMB3000||100%|100%|

（2）通过同一控制下的企业合并取得的子公司
a、子公司情况
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|子公司全称|子公司简称|子公司类型|企业类型|注册地|业务性质|注册资本（万元）|法人代表|经营范围|
|北京长青弘远科技有限公司|长青弘远|控股子公司|有限责任公司|北京市|软件和信息技术服务业|RMB500|王东辉|法律、行政法规、国务院决定禁止的，不得经营；法律、行政法规、国务院决定规定应经许可的，经审批机关批准并经工商行政管理机关登记注册后方可经营；法律、行政法规、国务院决|

北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|子公司全称|子公司简称|子公司类型|企业类型|注册地|业务性质|注册资本（万元）|法人代表|经营范围|
|||||||||定未规定许可的，自主选择经营项目开展经营活动。|

（续表一）
||||||
|-|-|-|-|-|
|子公司简称|期末实际出资额（万元）|实质上构成对子公司净投资的其他项目余额（万元）|持股比例（％）|表决权比例（％）|
|长青弘远|RMB255||51%|51%|

b、“同一控制下企业合并”的判断依据
公司与参与合并的上述企业在合并前后的 12个月内均受王东辉最终控制，由此确认为同一控制下的企业合并。
c、同一控制的实际控制人
上述通过同一控制下企业合并取得的子公司，同一控制的实际控制人为王东辉。
（3）通过非同一控制下的企业合并取得的子公司
a、子公司情况
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|子公司全称|子公司简称|子公司类型|企业类型|注册地|业务性质|注册资本（万元）|法人代表|经营范围|
|北京昊天旭辉科技有限责任公司|昊天旭辉|全资子公司|有限责任公司|北京市|软件和信息技术服务业|RMB2,000|鞠海涛|技术开发、技术咨询、技术服务；计算机技术培训；基础软件服务；应用软件服务。|
|上海锐至信息技术有限公司|上海锐至|控股子公司|有限责任公司|上海市|软件和信息技术服务业|RMB1,434.568493|杨勇|计算机软硬件，电子、电器产品领域内技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务，计算机软硬件、日用百货、电子、电器产品、机电设备，化工产品（除危品）、纸质品的销售，图文设计制作。|
|北京一维天地科技有限公司|北京一维|控股子公司|有限责任公司|北京市|软件和信息技术服务业|RMB1,000|张谦|技术开发、技术推广、技术转让、 技术咨询、技术服务、计算机技术培训。|
|北京车网互联科技股份有限公司|车网互联|控股子公司|股份公司|北京市|软件和信息技术服务业|RMB7,200|黄翊|许可经营项目：卫星应用技术开发；互联网信息服务业务（除新闻、出版、|

北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|子公司全称|子公司简称|子公司类型|企业类型|注册地|业务性质|注册资本（万元）|法人代表|经营范围|
|||||||||教育、医疗保健、药品、医疗机械和BBS以外的内容）；第二类增值电信业务中的信息服务业务（不含固定网电话信息服务和互联网信息服务）。一般经营项目：研究、开发计算机软硬件技术；承接计算机网络工程；提供技术服务、技术咨询、技术转让、计算机方面的技术培训；销售自行开发的产品；货物进出口、技术进出口、代理进出口。（未取得行政许可的项目除外）。|
|北京泰合佳通信息技术有限公司|泰合佳通|全资子公司|有限责任公司|北京市|软件和信息技术服务业|RMB2,000|霍向琦|技术开发、技术咨询、技术服务；通讯咨询；计算机系统服务、数据处理；基础软件服务、应用软件服务、其他软件服务；销售计算机、软件及辅助设备、销售通讯设备。|

（续表一）
||||||
|-|-|-|-|-|
|子公司简称|期末实际出资额（万元）|实质上构成对子公司净投资的其他项目余额（万元）|持股比例（％）|表决权比例（％）|
|昊天旭辉|RMB1,083.28||100%|100%|
|上海锐至|RMB2,720.00||51.94%|51.94%|
|北京一维|RMB1,100.00||64.71%|64.71%|
|车网互联|RMB60,401.71||75%|75%|
|泰合佳通|RMB62,532.00||100%|100%|

b、非同一控制下企业合并中商誉（负商誉）确定方法
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
2、纳入合并范围的孙公司
（1）通过设立方式取得的孙公司
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|孙公司全称|孙公司简称|孙公司类型|企业类型|注册地|业务性质|注册资本（元）|法人代表|经营范围|
|颖艺有限公司|颖艺公司|全资|有限责任公司|英属维尔京群岛|投资|US$1|王东辉|投资|

（续表一）
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|-|-|-|-|-|
|孙公司简称|期末实际出资额（万元）|实质上构成对孙公司净投资的其他项目余额（万元）|持股比例（％）|表决权比例（％）|
|颖艺公司|US$805.645967||100%|100%|

注：颖艺有限公司是公司所属子公司-荣之联（香港）有限公司投资成立的子公司，持股比例100%。
（2）通过非同一控制下的企业合并取得的孙公司
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|孙公司全称|孙公司简称|孙公司类型|企业类型|注册地|业务性质|注册资本（万元）|法人代表|经营范围|
|上海锐至软件科技有限公司|锐至软件|全资|有限责任公司|上海市|软件和信息技术服务业|RMB10|杨红|计算机软硬件、电子、电器科技领域内的技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让。（涉及行政许可的，凭许可证经营）|
|扬州车网互联科技有限公司|扬州车网互联|全资|有限责任公司|扬州市|软件和信息技术服务业|RMB100|程尧|互联网应用技术的研发；卫星应用技术开发；计算机软硬件技术开发；承接计算机网络工程；提供技术服务、技术咨询、技术转让；销售自行开发的产品。|

（续表一）
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|孙公司简称|期末实际出资额（万元）|实质上构成对孙公司净投资的其他项目余额（万元）|持股比例（％）|表决权比例（％）|
|锐至软件|10||100%|100%|
|扬州车网互联|100||100%|100%|

注：上海锐至软件科技有限公司是公司所属子公司-上海锐至信息技术有限公司投资成立的子
公司，持股比例100%。
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明扬州车网互联科技有限公司是公司所属子公司-北京车网互联科技股份有限公司于2013年7月17日投资成立的子公司，持股比例100%。
（七）备考合并盈利预测表各主要项目的编制说明
1、营业收入、营业成本及毛利分析
（1）公司作为提供计算机信息系统综合解决方案的服务商，主营业务为计算机信息系统集成、系统产品销售、相关技术服务及车载信息终端。其中：计算机信息系统集成业务，是指按照客户的需求，将计算机硬件（包括网络系统、服务器、存储设备、终端设备等）和软件（包括系统软件、支撑软件、应用软件等）有机地组合在一起，实现特定的业务功能、满足客户业务需求（包括网络搭建、服务器系统的设计、优化、系统安全、数据存储、传输、备份及计算等）的过程；公司在数据中心的计算、存储、网络、安全、绿色节能等方面积累了丰富的经验和大量成功案例，并根据市场需求和对行业发展的判断，自主研发了“资源管理技术”、“作业调度技术”等13项专有技术，2013年度公司共新增30项计算机软件著作权，6项软件产品，1项专利，新申请专利13项，形成了五个系列的解决方案产品。公司的系统产品销售是指通过公司的销售渠道，提供客户所需要的数据中心软硬件产品以及简单的安装调试服务。目前，公司与IT领域的主要软硬件厂商均建立了合作伙伴关系，系统产品销售业务含盖了各主流厂商的系列产品。公司的技术服务是指为数据中心提供的运维、数据迁移、软件开发与升级等服务，包括年度运维服务、单次服务和技术开发服务。公司的车载信息终端是指基于移动互联网及物联网技术，向车辆或其他移动资源对象提供远程管理信息服务整体解决方案。在公众领域，向企业客户销售终端产品并向最终个人客户提供Telematics服务；在专业领域，为行业客户开发行业应用平台并提供配套终端产品，满足客户不同的行业应用需求。公司的客户基础十分广泛，主要涉及能源、电信、制造、政府、金融、生物等行业。
（2）公司拟收购的泰合佳通公司立足于电信运营商网络质量管理及业务流程管理整体解决方案提供商，主营业务为应用“IT为管理服务”的思路，基于智能终端的网络测试及应用APP，融合业务生产流程管理，提供基于大数据挖掘的分析服务和管理平台，从而为运营商提供网络科学管理及决策的整体解决方案。
经过多年的发展，泰合佳通利用在移动通信行业积累的丰富行业经验，以最新的网络测试及终端应用、云计算、大数据技术和管理创新思路，依托自主研发的用户感知评估体系、网络建设运营全流程管控平台，为用户提供移动通信行业的系统平台、移动终端软件产品和平台开发、维护支撑及数据分析服务。
通过本次收购，公司在通信服务行业的系统集成业务上的优势得到进一步增强，获得运营商网络质量管理及业务流程管理整体解决方案及服务能力，公司为通信服务行业客户的服务能力得到大幅提升。
根据公司2013年度的实际业务完成情况，结合2014年度的经营计划、签订的销售合同及客户实际需求状况，预测2014年度的主营业务收入172,627.88万元，较2013年度的121,858.90万元增长41.66%，预计2014年度的营业成本为112,385.19万元，较2013年度的86,034.29万元增长30.63%，预测的收入、成本及毛利的组成和增长比例如下：
单位：万元
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明
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|2014年和2013年全年预测营业状况对比表||||
|项 目|2013年度实现数|2014年度预计目标|增长比例|
|主营业务收入|121,858.90|172,627.88|41.66%|
|系统集成|67,505.84|79,783.87|18.19%|
|系统产品|15,048.40|16,255.78|8.02%|
|技术服务|36,163.32|54,173.45|49.80%|
|车载信息终端|2,715.74|21,820.51|703.48%|
|软件产品|134.87|594.27|340.61%|
|硬件产品|290.72|0.00|-100.00%|
|主营业务成本|86,034.29|112,385.19|30.63%|
|系统集成|55,662.54|64,660.11|16.16%|
|系统产品|14,033.75|15,230.59|8.53%|
|技术服务|15,491.31|24,258.26|56.59%|
|车载信息终端|665.04|8,236.23|1138.46%|
|软件产品|0.00|0.00||
|硬件产品|181.65|0.00|-100.00%|
|主营业务毛利|35,824.61|60,242.69|68.16%|
|系统集成|11,843.31|15,123.76|27.70%|
|系统产品|1,014.65|1,025.19|1.04%|
|技术服务|20,672.01|29,915.19|44.71%|
|车载信息终端|2,050.70|13,584.28|562.42%|
|软件产品|134.87|594.27|340.62%|
|硬件产品|109.07|0.00|-100.00%|

2014年度较2013年度业务增长的主要原因:
一、新增销售团队及特定行业团队，扩大业务范围
公司于2013年上半年新增新兴客户部，该部门为公司拓展了新的业务及客户，包括政府、电信、银行、联想等行业客户，为公司整体收入带来一定的提升。2013年下半年已实现收入3,500万元，部分订单预计收入实现在2014年；待该部门销售岗人员全部到位并全面启动业务后，2014年全年预计可实现收入将大幅提升至17,000万元。
2014年上半年新增业务发展部，政府事业部。业务发展部主要结合公司现有产品及客户资源、项目情况，开展新的产品推广，如DBAservice、Panaya、Foresight等。新的产品会给老客户带来更新的技术及支持，且新的产品也会将公司的业务面拓展的更宽，为公司带来更多的项目；随着政府大力宣传智慧城市的概念，政府事业部除了维护公司现有的政府用户外，还会将已成功的案例及经验推广到新的客户群体中扩展公司业务。
近年来，用户的需求越来越专业化和个性化，对于IT服务提供商所提供服务的需求逐步细化和复杂化，为加强与深入特定行业业务的发展，公司于2013年新增特定行业团队，即医疗与公共卫生事业部和汽车与工业自动化事业部。例“汽车与工业自动化事业部”，2013年上半年，汽车与工业自动化事业部收入比2012年上半年同类业务收入增长20%至25%，随着行业业务的不断深入与开发，
预计2014年较2013年可再同比增长25%至30%，实现收入6,000万元至6,500万元。
二、按用户行业业务的发展分析
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明随着国内电信市场需求的增长，电信行业的投资规模扩大，直接带动了中高端服务器、存储产品、解决方案及IT服务需求的增长，电信行业客户集采模式的更加深化，公司从几年前与电信行业省公司的合作，到近三四年多次参与总部集采项目，公司在电信行业的销售额得到了快速增长，市场份额不断扩大。预计2014年电信行业业务还将有大幅的提高，其中较往年重大增长的项目有：与广东移动的运维服务项目最为显著，预计可实现服务收入3,400万元，与中国电信在软件开发业务上有了重大突破，预计可实现开发业务收入1,000万元至1,200万元，预计电信业务占所有行业业务比重可较13年同比增长5%至10%，预计实现收入14,000万元至15,000万元。
三、按合同类型分析
1、产品业务
2013年除了与既有的合作伙伴保持良好的合作关系，还引进代理产品TD，本年度业务开拓上将会有一个良好的铺垫，预计2014年公司所代理产品，包括TD、SYMC、HDS业务将有5%至10%的提升2、集成业务
多年来，集成业务都是公司主要业务收入来源，凭着公司产品的不断丰富和技术实力的不断增强，每年都保持持续增长的态势。业务中合作多年的老客户，包括广汽丰田、上海医药、中海油、中金、爱立信、新疆油田等在2014年的业务需求继续稳步增长。在稳固原有业务基础上的设备更新和扩容的同时，还为客户推广更多更具有市场竞争力的行业应用解决方案。此外，2013年加强了新客户的拓展与开发，上半年新客户建档数量达247个，包括吉买盛十几个分支机构、渤海银行、国家汉办、苹果公司等，通过这1年的客户关系的建立与磨合，14年的业务将会有更进一步的发展与拓宽。预计2014年集成业务实现收入较13年同比增长10%至20%
3、服务业务
公司服务业务主要分为运维服务、专业服务、软件开发服务，由于公司产品及集成业务为主要业务，故其中的运维服务是长期以来是公司的主要服务收入来源，随着产品业务和集成业务的持续发展，相应的系统运维服务也会相应持续增长；13年公司基于CRM系统做了一套适用的管理平台，为项目及服务管理提供了良好的数据平台，为可能续签的服务业务提供了更方便的数据支持。
技术创新是公司可持续发展的力量源泉，面对客户多元化的IT需求，公司继续大力加强技术创新、提高研发实力，因此除主要的运维服务业务外，近两年公司在软件开发和专业服务的能力不断提高，14年业务上将有大幅提高。
4、自有产品业务
公司2013年持续加大研发投入，研发多款自有软件产品，包括荣之联云盘系统[简称：ucdisk]V1.0；荣之联流程设计软件V1.0；荣之联基础设施云管理平台V1.0；荣之联数据交换平台 V1.5等，在此基础上同时提供专业管理咨询服务及定制化开发。
在2013年底成功与太平洋保险上海公司签署了关于上海太保上线企业网盘的合同，该合同的签订及实施为将来在上海太保的云盘扩容推广打下了坚实的基础。同时也是荣之联自有产品“荣之联云盘”签订并实施的第一单，具有非凡的意义。荣联云盘是荣之联2013年开始自主研发的一款私有云企业网盘产品，为企业提供安全可靠、存取随心、协同随行的个人与团队文件管理功能。通过该合同的签订，使得荣之联在网盘领域对企业的特性需求了解更加深刻、更加实际，为将来荣联云盘
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明的发展开了一个好头。目前，荣联云盘研发团队正在全力进行产品的升级，力求为用户提供更好的体验、拓展更加宽广的市场、服务于更多的客户。
在2013年底与新疆油田和贵州移动等客户在云平台建设和制度流程信息化支撑服务项目上均有技术交流和初步合作，得到了客户的高度认可并成功签约，实现了公司在管理咨询服务领域零的突破，说明荣之联在管理咨询领域已经具备了客户认可的服务能力，成功将公司的客户服务范围从IT服务领域拓展至业务服务领域，这是荣之联的战略转型。
自有产品，定制化开发，专业管理咨询服务相结合的业务发展趋势，是未来拓展的一大方向。
四、收购兼并
2013年公司通过发行股份收购车网互联75%股权，实现车网互联和荣之联各自在移动资源管理业务以及云计算、大数据业务的技术和产品的深度结合，为客户提供数据采集、存储、分析、应用的全面解决方案，确立在车联网行业的领先地位。
公司于2013年11月完成该部分资产的过户手续，新增股份于2013年11月28日上市，因此2013年营业状况仅体现车网互联12月当月业绩，而2014年将合并车网互联全年业绩，该合并事项对公司的财务状况和经营成果有积极的影响。
2、营业税金及附加
营业税金及附加主要是按流转税计提的城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等组成。
据公司历史资料及2014年度的营业收入预测数，按照税法规定的相关税率进行预测。
预测2014年度的营业税金及附加为1,127.63万元，较2013年度的205.52万元增加448.67%。预测增加的主要原因系公司预测营业收入增加，从而导致应计缴的营业税金及附加亦相应有所增加。
3、销售费用
销售费用预测数据主要是根据公司历史资料及预测期间的变动趋势测算确定，主要由销售人员工资、社会保险、业务招待费、会议费、差旅费、市场费、租赁费等费用组成。其中：销售人员工资及工资性费用根据人员编制和工资增长计划进行预测；业务招待费、会议费、差旅费、市场费等根据公司2013年的费用水平进行合理预计。
预测2014年度公司的销售费用为9,397.47万元，较2013年度的5,807.79万元增加61.81%。预测增长的主要原因是为了拓展销售业务，公司将加强销售力量，销售人员费用相应增加；随着营业收入的增长，业务招待费及会议费也相应增加；另外公司拟收购公司-泰合佳通公司2013年更换办公地点，导致租赁费用有所增加。
4、管理费用
管理费用预测数据系根据公司历史资料及预测期间的变动趋势测算确定，主要由管理人员和研发人员的工资、社会保险、业务招待费、折旧、房租物业费、差旅费、中介机构服务费等费用组成。
其中：管理人员工资及工资性费用根据人员编制和工资增长计划进行预测；业务招待费、折旧、房租物业费、差旅费、中介机构服务费等根据公司2013年的费用水平进行合理预计。
公司多年累积的管理优势，将在2014年直接为公司带来收益。公司已经形成相对完善的业务管理系统，可以有效支撑公司2014年的业务增长，规模效应将使得公司在收入增长的同时，费用率控
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明制在合理水平，从而进一步提升盈利水平。
预测2014年度公司的管理费用为23,689.28万元，较2013年度的13,417.34万元增长76.56%，主要是管理及研发人员增加，导致工资及工资性费用增加，同时业务招待费、房租等相关费用增加；
另外，由于房屋、设备等固定资产增加导致折旧费用增加。
5、财务费用
财务费用主要系根据公司贷款规模、资金需求量及银行同期存贷款利率计算所得，主要包括利息支出、存款利息收入、手续费等项目。
预测2014年度公司的财务费用为736.38万元，较2013年度的214.63万元增加243.10%。预测增加的主要原因是公司定期存款金额减少，导致利息收入相应减少。
6、资产减值损失
资产减值损失为公司计提的坏账准备。根据公司根据未来应收账款和其他应收款的余额、账龄，并结合公司的坏账政策测算资产减值损失。
预测2014年度公司的资产减值损失为588.35万元，比2013年度的566.84万元增加3.79%。预测增加的主要原因系应收账款增加所致。
7、营业外收入
预测2014年度公司的营业外收入为206.60万元，其中2014年1-2月已实现营业外收入157.19万元，2014年3-12月预测营业外收入49.41万元，主要是公司拟收购的泰合佳通公司根据软件产品税收优惠政策预计将退回的增值税款。
8、营业外支出
2014年1-2月公司实际发生营业外支出0.02万元。公司2014年3-12月未预测营业外支出。
9、所得税费用
公司所得税费用是依据预测期内的应纳税所得额和递延所得税影响为基础，按照盈利预测主体适用的所得税率计算的。
根据公司盈利情况的预测结果，预测2014年度公司的所得税费用为3,704.06万元。
四、影响盈利预测结果实现的主要风险及对策
1、市场竞争风险
近年来，数据中心IT市场发展机遇良好，各类市场参与者在数据中心IT市场的投资力度均持续增加，公司面临行业竞争加剧的风险。
针对该风险，公司将加强对市场的分析，并根据市场变化及时调整经营对策，持续增强自身的技术优势，提高解决方案和服务的产品化程度，将已有的成熟解决方案在全国市场进行快速推广和复制，以减少市场竞争加剧对企业经营的影响。
2、产品和研发风险
随着新一代数据中心的发展，市场份额将向具有品牌优势、技术优势、服务优势以及雄厚客户积累的数据中心市场参与者集中。如果公司不能持续增强自身的技术优势，提高解决方案和服务的
北京荣之联科技股份有限公司 盈利预测编制说明产品化程度，将已有的成熟解决方案在全国市场进行快速推广和复制，公司的竞争优势将会被削弱。
针对该风险，公司将密切跟踪和研究数据中心技术的发展趋势,加大研发投入,丰富产品和解决方案。公司将以智慧城市为契机，整合云计算、大数据、物联网和移动互联等技术，开放合作的发展自有产品和解决方案，加强自有产品的开发和市场推广力度。在研发体系的管理上，将一如既往的继续深化项目管理，确保资源使用合理、流程制度清晰、投入产出配比得当。
3、经营管理风险
公司在成功上市后，资产规模、经营规模、员工数量、分支机构有较大增长，对本公司的管理层提出了更高的要求。如果不能及时调整原有的运营管理体系，建立起适应资本市场要求和公司业务发展需要的运作机制并有效运行，将直接影响本公司的经营效率、发展速度和业绩水平。
针对该风险，公司将有计划地做好各级管理岗位的培训工作，调整组织架构，完善部门职能，改进管理流程，规范内部控制，提高公司整体管理水平；同时借助于先进的CRM和ERP系统，强化核算管理，调整项目管控和核算方式，为业务分析和管理决策提供及时有效的数据支撑，从而提升职能体系支撑能力
4、人力资源风险
作为专业从事数据中心解决方案及服务的企业，拥有一支高素质的员工队伍是其提升核心竞争能力的关键。公司在上市后的一年中人员规模迅速扩张，同时行业内竞争有所加剧，各企业均在吸收各类优秀人才，人员的薪酬水平总体呈上升趋势，这也为公司吸引、稳定优秀员工带来一定压力。
如果不能持续吸引和保持大批高素质人才，公司将在未来的竞争中逐步丧失优势。
针对该风险，公司将不断完善人才选拔、培养和激励机制，保证优秀员工能在工作中脱颖而出，为公司业务发展提供雄厚的人才后备资源。
5、税收风险
公司及全资子公司-北京昊天旭辉科技有限公司2014年所得税税率按照高新技术企业的优惠税率15%预测计算。如果国家相关部门的程序或政策出现变化，公司或北京昊天旭辉科技有限公司没有被持续认定为高新技术企业，将不能享受企业所得税税收优惠。
北京荣之联科技股份有限公司二○一四年五月九日