上海浦东中软科技发展有限公司
盈利预测审核报告
大华核字[2014]004701号
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
上海浦东中软科技发展有限公司
盈利预测审核报告
（截至2015年12月31日）
目 录 页次一、 盈利预测审核报告 1-2
二、 盈利预测表及说明
上海浦东中软科技发展有限公司盈利预测表 1-2
上海浦东中软科技发展有限公司盈利预测的编 1
制基础和基本假设
上海浦东中软科技发展有限公司盈利预测说明 1-28
1-2
董事会关于盈利预测报告的声明
大华核字[2014]004701号上海浦东中软科技发展有限公司全体股东：
我们审核了后附的上海浦东中软科技发展有限公司（以下简称“浦东中软”）编制的 2014年 7月-2015年 12月的盈利预测。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111号——预测性财务信息的审核》。浦东中软管理层对该盈利预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在后附的盈利预测报告中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该盈利预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照后附的盈利预测报告中披露的编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本审核报告仅供北京华宇软件股份有限公司重大资产重组事宜使用，不得用作其他任何目的。我们同意将本审核报告作为北京华宇软件股份有限公司向中国证券监督管理委员会申请重大资产重组时所必备的文件，随其他申报材料一起上报。
(本页无正文)
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：于建永
中国·北京 中国注册会计师：陈伟
二〇一四年八月十八日
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测表
上海浦东中软科技发展有限公司盈利预测表
编制单位：上海浦东中软科技发展有限公司 预测期间：2014年7月—2015年12月 单位:万元2014年度预测数
项目 上年已审实现数 2015年度预测数1月至6月 7月至12月
合计数
已审数 预测数
一、营业总收入 10,294.41 3,197.18 7,986.52 11,183.70 12,402.07其中：营业收入 10,294.41 3,197.18 7,986.52 11,183.70 12,402.07二、营业总成本 8,328.16 3,182.00 5,810.60 8,992.60 9,883.76其中：营业成本 6,580.16 2,419.21 4,836.06 7,255.27 7,998.15营业税金及附加 56.14 2.60 44.96 47.56 52.15销售费用 185.54 69.65 131.92 201.57 223.57管理费用 1,362.34 664.81 790.87 1,455.68 1,577.36财务费用 17.75 6.11 6.11 12.22 12.22资产减值损失 126.23 19.62 0.68 20.30 20.31加：公允价值变动收益 - - - - -投资收益 186.09 88.08 - 88.08 -其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - - - -汇兑收益 - - - - -盈利预测表第1页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测表
2014年度预测数
项目 上年已审实现数 2015年度预测数1月至6月 7月至12月
合计数
已审数 预测数
三、营业利润 2,152.34 103.26 2,175.92 2,279.18 2,518.31加：营业外收入 30.23 0.79 - 0.79 -减：营业外支出 6.88 - - - -其中：非流动资产处置损失 - - - - -四、利润总额 2,175.69 104.05 2,175.92 2,279.97 2,518.31减：所得税费用 268.25 15.47 260.85 276.32 304.94五、净利润 1,907.44 88.58 1,915.07 2,003.65 2,213.37同一控制下被合并方在合并前实现的净利润 - - - - -归属于母公司所有者的净利润 1,907.44 88.58 1,915.07 2,003.65 2,213.37少数股东损益 - - - - -盈利预测表第2页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测的编制基础和基本假设
盈利预测的编制基础和基本假设
本公司盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。
一、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据2012年度、2013年度、2014年度1—6月业经中国注册会计师审计的财务报表,以及本公司2014年度、2015年度生产经营计划、投资计划及营销计划等资料,编制了本公司 2014年7—12月、2015年度已扣除企业所得税但未计非经常性项目的盈利预测表。编制该盈利预测表系按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。
二、基本假设
1．本公司所遵循的我国有关法律、法规、政策和本公司所在地区的社会经济环境仍如现实状况，无重大变化；
2．本公司生产经营业务涉及的信贷利率、税收政策以及外汇市场汇价将在正常范围内波动；
3．本公司所属计算机软件行业的市场状况及市场占有率无重大变化；
4．本公司生产经营计划、投资计划及营销计划等能如期实现,无重大变化；
5．本公司预测期内的经营运作，不会受到人力、能源、原材料等严重短缺的不利影响；
6．本公司盈利预测期内对子公司的股权比例不会发生重大变化；
7．本公司预测期内采用的会计政策及其核算方法，在所有重大方面均与本公司以前一贯采用的会计政策及核算方法一致；
8．无其他人力不可抗拒及不可预见因素对本公司造成的重大不利影响。
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年8月18日
盈利预测的编制基础和基本假设第1页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
上海浦东中软科技发展有限公司
盈利预测编制说明
一、公司基本情况
1．历史沿革
上海浦东中软科技发展有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于 2000年4月3日由中国软件与技术服务股份有限公司和马勤、赵煜、徐力一、廖娜共同出资组建，设立时注册资本为人民币 100万元，其中：中国软件与技术服务股份有限公司出资 60万元，占公司注册资本的60%；马勤出资16万元，占公司注册资本的16%；赵煜出资10万元，占公司注册资本的10%；徐力一出资 8万元，占公司注册资本的8%；廖娜出资 6万元，占公司注册资本的6%；上述出资业经上海申洲会计师事务所有限公司出具沪申洲报字（2000）第2416号《验资报告》予以验证。
2001年10月28日，公司原股东徐力一、廖娜将其所持有本公司股权8万元、6万元分别转让给马勤、蒋少剑。
2002年7月22日，公司增加注册资本人民币30万元，其中：赵煜以人民币出资1.7万元，刘天卓以人民币出资10万元，蒋少剑以人民币出资5.7万元，诸越海以人民币出资9.1万元，黄承芬以人民币出资3.5万元，上述增资业经沪江诚信会计师事务所有限公司出具沪诚验发（2002）06-067号《验资报告》予以验证。本次增资完成后，公司注册资本为130万元，股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
中国软件与技术服务股份有限公司 60.00 46.15马勤 24.00 18.46赵煜 11.70 9.00刘天卓 10.00 7.69蒋少剑 11.70 9.00诸越海 9.10 7.00黄承芬 3.50 2.69合计 130.00 100.002003年1月28日，公司股东蒋少剑将其所持有本公司股权11.7万元转让给股东赵煜。
盈利预测说明第1页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
2003年12月18日，公司股东刘天卓将其所持有本公司股权10万元转让给自然人折哲民。
2005年5月25日，公司增加注册资本人民币870万元，其中：中国软件与技术服务股份有限公司以人民币出资38.15万元，马勤以人民币出资306万元，赵煜以人民币出资276.6万元，折哲民以人民币出资 6.36万元，诸越海以人民币出资 90.9万元，黄承芬以人民币出资 151.99万元，上述出资业经上海中财信会计师事务所出具沪中财信验字（2005）第 2084号《验字报告》予以验证。本次增资完成后，公司注册资本为1000万元，股权结构如下：股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
中国软件与技术服务股份有限公司 98.15 9.815马勤 330.00 33.000赵煜 300.00 30.000折哲民 16.36 1.636诸越海 100.00 10.000黄承芬 155.49 15.549合计 1,000.00 100.0002007年12月20日，公司原股东赵煜将其所持本公司股权165万元转让给折哲民，将其持有本公司股权 135万元转让给黄承芬，上述股权转让变更后，公司注册资本仍为人民币1,000万元。
2008年4月30日，经第二次股东大会决议一致通过，公司申请增加注册资本人民币 1000万元，以本公司 2007年末经审计的未分配利润转增资本，本次变更后注册资本为人民币 2000万元，上述出资业经万隆会计师事务所有限公司上海分所出具万会沪验字(2008)第 1175号《验资报告》予以验证。增资完成后，公司股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
中国软件与技术服务股份有限公司 196.30 9.815马勤 660.00 33.000折哲民 362.72 18.136诸越海 200.00 10.000黄承芬 580.98 29.049合计 2,000.00 100.000 2008年8月6日，公司股东黄承芬分别将其持有本公司股权 111.4万元转让给严峰， 97.18万元转让给侯玉成，92.56万元转让给郑凯，68.08万元转让给许日卫，59万元转让给王德胜，45.08万元转让给杨金萍，上述股权转让后，公司注册资本仍为 2000万元。
盈利预测说明第2页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
2009年9月22日，公司股东许日卫将其所持有本公司股权 68.08万元转让给王炘，上述股权转让后，公司注册资本仍为 2,000万元。
2010年3月31日，公司股东马勤将其所持本公司股权500万元无偿转让给王天爽。
上述股权转让后，公司注册资本仍为人民币 2,000万元。
2013年3月22日，公司股东王天爽将其所持本公司股权500万元无偿转让给马勤；
2013年 7月 12日，公司股东王炘将其所持有公司股权 68.08万元分别转让给胡鸿轲 50万元，转让给忻孝委 18.08万元，上述股权转让后，公司注册资本仍为人民币 2,000万元。
2014年 2月 28日，公司通过 2013年度股东会决议，公司拟以 2013年度经审计的未分配利润转增注册资本，转增后公司注册资本为 3,000万元，各股东持股比例不变。
2014年 5月 5日，公司完成上述未分配利润转增注册资本工商变更登记，并于 2014年 5月 5日领取了上海市浦东新区市场监督管理局核发的注册号为 310115000557548的营业执照，上述注册资本变更完成后，公司股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
中国软件与技术服务股份有限公司 294.45 9.82马勤 990.00 33.00折哲民 544.08 18.14诸越海 300.00 10.00黄承芬 161.52 5.38严峰 167.10 5.57侯玉成 145.77 4.86郑凯 138.84 4.63王德胜 88.50 2.95杨金萍 67.62 2.25胡鸿轲 75.00 2.50忻孝委 27.12 0.90合计 3,000.00 100.00本公司住所为上海市张江高科技园区郭守敬路498号浦东软件园1幢1504、1506、 1508-1516室，公司类型为有限责任公司（国内合资），公司法定代表人为马勤。
2．行业性质
本公司属软件与信息技术服务行业。
盈利预测说明第3页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
3．经营范围
本公司经营范围主要包括：计算机软件、硬件开发，系统集成及相关产品的销售，网络工程的安装、调试、维护，楼宇智能化系统的设计、施工、维修，网络安全技术咨询和技术服务，信息技术咨询和技术服务（涉及行政许可的，凭许可证经营）。
二、公司的重要会计政策
（一）本公司执行《企业会计准则》。
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
（二）会计期间
本公司采用公历年度为会计期间，即自每年一月一日至十二月三十一日为一个会计期间。
（三）记账本位币
采用人民币为记账本位币。
（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
1）个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
2）合并财务报表
盈利预测说明第4页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
3．非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
（五）合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
盈利预测说明第5页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；
将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（六）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（七）外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
盈利预测说明第6页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
（八）金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
盈利预测说明第7页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
（6）公司持有至到期投资出售或重分类为可供出售金融资产：
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
盈利预测说明第8页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4.金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6.金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
（2）持有至到期投资的减值准备：
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
盈利预测说明第9页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
金融资产在转回日的摊余成本。
（九）应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的应收款项的确认标准：
单项金额重大的具体标准为：金额在100万元以上。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2.按组合计提坏账准备应收款项：
（1）信用风险特征组合的确定依据：
经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险组合计提坏账准备。
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄状态 账龄分析法（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法：
①采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年） 5 5
1－2年 10 10
2－3年 30 30
3－4年 50 50
4－5年 80 80
5年以上 100 100
（十）存货
1．存货的分类
本公司存货主要包括在产品、库存商品、低值易耗品、发出商品、开发成本等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按个别计价法核算。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
盈利预测说明第10页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法；
（十一）长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注二／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能
盈利预测说明第11页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表，净利润和其他投资变动为基础进行核算。
（2）损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
权益法下，投资企业在确认应享有被投资单位的净利润或净亏损时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认，投资企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，应当予以抵销，在此基础上确认投资损益；在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
3．分步处置对子公司投资
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一缆子交易
盈利预测说明第12页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
的，应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定进行会计处理；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
（2）在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
企业应当在附注中披露处置后的剩余股权在丧失控制权日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，企业处置对子公司的投资，处置价款与处置投资对应的账面价值的差额，在母公司个别财务报表中应当确认为当期投资收益；
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
4．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。
5．减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象时，根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的
盈利预测说明第13页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
采用成本法核算的长期股权投资，因被投资单位宣告分派现金股利或利润确认投资收益后，考虑长期股权投资是否发生减值。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
（十二）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。
公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。
投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。
（十三）固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产折旧
除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
盈利预测说明第14页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 20 5 4.75
房屋装修 5 0 20.00
运输设备 8 5 11.875
电子设备 5 5 19.00
办公设备及其他 5 5 19.00
3．固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
（十四）在建工程
1．在建工程的类别
本公司的在建工程以项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
盈利预测说明第15页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
3．在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
（十五）借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
盈利预测说明第16页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
（十六）无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括软件著作权、版权、软件系统。
1．无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
盈利预测说明第17页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2．使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3．使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
4．无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
5．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
盈利预测说明第18页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
6．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（十七）商誉
商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。
与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。
在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值依据相关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中受益的情况分摊至受益的资产组或资产组组合。
（十八）长期待摊费用
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
（十九）收入
1.销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
2.确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
盈利预测说明第19页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
3.按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
4.公司主要收入类型及收入确认原则
本公司收入按照业务类型分为软件开发收入、系统建设收入和运维服务收入。
（1）软件开发：软件开发是指公司针对客户在电子政务、金融产品等业务应用需求而提供的应用软件定制开发服务。资产负债表日软件开发项目已经完工，按照《完工验收报告》确认软件开发收入；未完工项目按照累计实际工时占预计总工时的比率乘以合同收入减去以前会计期间累计确认的合同收入后的金额，确认当期软件开发收入。
（2）系统建设：根据客户的基础环境建设、网络平台建设、系统平台建设、安全体系建设和管理等方面的需求，为客户提供的信息化基础环境建设服务，通常包括提供设备部分和服务部分。提供设备和提供服务不能单独计量的，按销售商品的原则确认收入；提供设备和提供服务能够单独计量的，提供设备部分按照销售商品的原则确认收入，提供劳务部分按照累计实际发生的成本占预计总成本的比率乘以合同收入减去以前会计期间累计确认的合同收入后的金额，确认当期收入。
（3）运维服务：是指为客户提供的对硬件或软件的维护服务。对于固定期限的运维服务类合同，在合同约定的服务期内分期确认收入的实现；对于单次提供的服务，在服务已经提供，收到价款或取得收款依据时确认收入。
（二十）政府补助
1.类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
盈利预测说明第20页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1万元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3.会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（二十一）递延所得税资产和递延所得税负债
1．确认递延所得税资产的依据
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异。
（二十二）经营租赁、融资租赁
1．经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
盈利预测说明第21页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
（二十三）主要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
本报告期主要会计政策未变更。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
三、税项
（一）主要税种及税率
1．流转税及附加税费
税种 计税（费）依据 税（费）率% 备注
销售货物、应税劳务收入和应税服务收入
增值税 17、6 注1
（营改增试点地区适用应税劳务收入）
营业税 应纳税营业额 3 注2
教育费附加（含地方） 实缴流转税税额 5
城市维护建设税 实缴流转税税额 7、1 注3
河道管理费 实缴流转税税额 1
注1：根据财税[2011]111号《财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》附件 3及财税〔2013〕37号《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（2013年8月1日起代替财税[2011]111号文件）规定，本公司提供的部分软件开发业务，经过上海市科技主管部门审核，税务机关备案后增值税免税。
本公司提供的不符合技术转让标准的软件开发业务及运维服务业务按照6%缴纳增值税，其他信息设备销售业务按照17%缴纳增值税。
注2：本公司提供的工程施工业务按3%征收营业税。
盈利预测说明第22页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
注3：本公司子公司北京华软博天科技发展有限公司城市维护建设税按实缴流转税税额的7%缴纳，本公司城市维护建设税按实缴流转税税额的1%缴纳。
2．企业所得税
税种 计税（费）依据 税（费）率% 备注
企业所得税 应纳税所得额 15、20 -
（1）本公司根据上海市浦东新区国家税务局编号为浦税十五所减（2012）060号《企业所得税优惠事先备案结果通知书》核准，本公司自2011年10月20日至2013年12月31日，减按15%税率征收企业所得税。
（2）本公司子公司北京华软博天科技发展有限公司属于符合《企业所得税法》规定的小型微利企业，减按20%缴纳企业所得税；当满足财税[2011]117号《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》的规定，年应纳税额小于6万元（6万元）时，其所得减按50%计入应纳税所得额。
3．房产税
房产税按照房产原值的70%为纳税基准，税率为1.2%，或以租金收入为纳税基准，税率为12%。
4．个人所得税
员工个人所得税由本公司代扣代缴。
四、企业合并及合并财务报表
（一）子公司情况
1．通过投资设立或投资等方式取得的子公司
子公司
子公司名称（全称） 注册地 业务性质 注册资本 主要经营范围
类型
北京华软博天科技发 计算机软 计算机信息技术开发、计算机全资 北京 666万元
展有限公司 件行业 系统集成技术服务
计算机信息技术开发、咨询；
广州勤创信息科技有 计算机软
控股 广州 500万元计算机软硬件开发、销售；计限公司 件行业
算机系统集成技术服务
续：
持股比表决权比 实质上构成对子公司净 是否
子公司名称（全称） 期末实际出资额
例（%）例（%） 投资的其他项目余额 合并
北京华软博天科技发
100.00 100.00 666万元 -- 是
展有限公司
广州勤创信息科技有
70.00 70.00 350万元 -- 是
限公司
续：
盈利预测说明第23页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
少数股东权益中
企业
子公司名称（全称） 组织机构代码 少数股东权益 用于冲减少数股 备注
类型
东损益的金额
北京华软博天科技发 有限责
66374040-5 -- -- --展有限公司 任公司
广州勤创信息科技有 有限责
56595619-X -- -- --限公司 任公司
（二）本期不再纳入合并范围的主体
报告期内不再纳入合并范围的子公司
名称 变更原因 处置日净资产年初至处置日净利润广州勤创信息科技有限公司 注销 -4,202,000.00 14,035.27本公司子公司广州勤创信息科技有限公司已于 2013年 6月 4日于公司登记机关广州市工商行政管理局天河分局办理注销登记，从2013年6月5日起不再纳入公司合并范围。
五、盈利预测表中各主要项目的预测依据和计算方法
盈利预测表中各项目系以本公司董事会确认的编制基础及基本假设为基本依据，通过对公司财务状况、市场环境的分析及营销、投资计划的可行性分析而计算确定，计算过程中遵循了前述的主要会计政策。本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明均为人民币万元。
1．营业收入
2014年度
2013年度 2015年度业务类别 2014年1—6月2014年7—12月 2014年度
已审实现数 已审实现数 预测数 合计数 预测数
软件开发 1,911.53 402.80 1,745.20 2,148.00 2,396.23运维服务 3,761.33 520.69 3,446.86 3,967.55 4,411.87系统建设 4,621.55 2,273.69 2,794.46 5,068.15 5,593.97合计 10,294.41 3,197.18 7,986.52 11,183.70 12,402.07 2014年度预测收入 11,183.70万元，比 2013年实际数 10,294.41万元，上升8.64%。2015年度预测收入12,402.07万元，比2014年预测数上升10.89%；2014年营业收入按本公司已签订合同或已中标项目、下半年预计合同签订情况及预计完工进度预测，2015年系综合考虑历史数据，并考虑主要客户的信息化投资预算进行预测。
2．营业成本
2014年度
2013年度 2015年度业务类别 2014年1—6月2014年7—12月 2014年度
已审实现数 已审实现数 预测数 合计数 预测数
盈利预测说明第24页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
2014年度
2013年度 2015年度业务类别 2014年1—6月2014年7—12月 2014年度
已审实现数 已审实现数 预测数 合计数 预测数
软件开发 753.72 160.69 692.18 852.87 957.60运维服务 1,922.46 279.69 1,774.03 2,053.72 2,279.76系统建设 3,903.98 1,978.83 2,369.85 4,348.68 4,760.79合计 6,580.16 2,419.21 4,836.06 7,255.27 7,998.15营业成本主要包括人工、物料设备耗费等，根据企业提供产品及服务的行业特征，本次预测通过分析企业近两年一期各类别业务的毛利率水平，以历史毛利率水平为依据，结合公司成本控制目标和能力，对未来年度毛利率进行预测，进而对营业成本进行预测。2014年度营业成本7,255.27万元，比2013年度实际数6,580.16万元上升10.26%，预测2015年度营业成本7,998.15万元，比2014年度预测数上升10.24%。
3．营业税金及附加
2014年度
2013年度 2015年度
项目 2014年1-6月2014年7-12月 2014年度
已审实现数 已审实现数 预测数 合计数 预测数
营业税 44.34 0.26 21.65 21.91 37.98城市维护建设税 2.00 0.40 4.76 5.16 3.90教育费附加/地方 9.80 1.94 18.55 20.49 10.27合计 56.14 2.60 44.96 47.56 52.152014年度预测主营税金及附加为47.56万元，比2013年度实际数56.14万元下降15.28%，预测2015年度主营税金及附加为52.15万元，比2014年度增长9.65%。
营业税金及附加系根据税法规定税率及预测主营收入水平进行预测。
4．销售费用
2014年度
2013年度 2014年1月-6 2015年度
项目 2014年7-12月 2014年度
月
已审实现数已审实现数 预测数 合计数 预测数
职工薪酬 64.52 34.88 34.88 69.76 77.74差旅费 20.98 19.13 3.67 22.80 25.28交通费 97.50 14.54 86.14 100.68 117.49通信费用 1.37 0.70 0.78 1.48 1.65其他 1.17 0.40 6.45 6.85 1.41合计 185.54 69.65 131.92 201.57 223.57
盈利预测说明第25页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
2014年度预测销售费用 201.57万元，比 2013年度实际数 185.54万元上升8.64%。预测2015年销售费用223.57万元，比2013年度上升10.91%。
销售人员的职工薪酬系根据人员编制和工资增长计划进行测算；差旅费、交通费、通信费等其他费用系根据前两年的实际情况和2014年1－6月的变动趋势进行测算。
5．管理费用
2014年度
2014年1月-6 2015年度
项目 2013年度 2014年7-12月 2014年度
月
已审实现数 预测数 合计数 预测数
职工薪酬 208.27 108.63 108.63 217.26 238.98研发支出 795.10 364.68 507.32 872.00 967.00折旧费 113.55 62.76 33.93 96.69 67.67日常办公费 98.61 33.04 43.83 76.87 84.12办公场所费 53.34 32.34 34.20 66.54 73.79差旅费 42.82 25.84 24.09 49.93 54.52业务招待费 18.94 - 21.09 21.09 28.34税金 15.08 3.65 7.22 10.87 14.16董事会费用 0.41 1.30 1.20 2.50 2.36其他 16.22 32.57 9.36 41.93 46.42合计 1,362.34 664.81 790.87 1,455.68 1,577.362014年度管理费用预测为1,455.68万元，比2013年实际数1,362.34万元上升6.85%,2015年管理费用1,577.36万元，比2014年上升8.36%。
预测年度管理费用是以前两年实际情况为基础，结合预测年度的预计经营管理情况预测。管理人员的职工薪酬系根据人员编制和工资增长计划进行测算的；研发支出系根据开发计划进行测算；折旧费系根据2014年末固定资产的帐面原值和2014年度增减固定资产价值以及采用的折旧政策进行预测；办公费、差旅费、业务招待费等费用系根据前两年的实际情况和2014年度的变动趋势进行测算。
6．财务费用
2014年度
2014年1月-6 2015年度
项目 2013年度 2014年7-12月 2014年度
月
已审实现数 预测数 合计数 预测数
利息支出 23.11 10.05 10.05 20.10 17.48
盈利预测说明第26页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
2014年度
2014年1月-6 2015年度
项目 2013年度 2014年7-12月 2014年度
月
已审实现数 预测数 合计数 预测数
减：利息收入 7.06 4.72 4.72 9.44 6.82手续费支出 1.70 0.78 0.78 1.56 1.56合计 17.75 6.11 6.11 12.22 12.222014年度财务费用预测为12.22万元，比2013年实际数17.75万元下降31.15%，预估2015年度财务费用基本持平。
利息支出系根据预测期间公司长期借款平均余额以及利率计算得出；利息收入系根据预测期间平均银行存款余额及银行活期存款利率预测的。
7．资产减值损失
2014年度
2014年1月-6 2015年度
项目 2013年度 2014年7-12月 2014年度
月
已审实现数 预测数 合计数 预测数
坏账损失 126.23 19.62 0.68 20.30 20.31合计 126.23 19.62 0.68 20.30 20.31各项资产减值准备系根据各年的预估坏账水平计算得出。
8．投资收益
公司前期投资收益均为购买理财产品所取得的投资收益，预期公司重组后剩余货币资金将不再会主要用于理财产品投资，因而预期未来投资收益为0。
9．公允价值变动收益
因为有关公允价值的预测一般缺乏合理依据，故未将公允价值变动收益列入预测范围。
10．营业外收入/营业外支出
对于政府补贴，系按照相关批准文件，根据文件内容和预计收到补贴收入的时间进行预测。对于营业外收入和营业外支出中的其他项目，因为具有偶然性和不确定性，根据谨慎性原则，没有列入预测范围。
盈利预测说明第27页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
11．所得税费用
2014年度
2014年1月-6 2015年度
项目 2013年度 2014年7-12月 2014年度
月
已审实现数 预测数 合计数 预测数
所得税费用 268.25 15.47 260.85 276.32 304.94合计 268.25 15.47 260.85 276.32 304.94 2014年度所得税费用预测为 276.32万元，比 2013年实际数 268.25万元上升3.01%,预测2015年度所得税费用304.94万元，比2014年度上升10.36%。
所得税费用预测考虑了预计研发费用的加计扣除因素，但因影响金额较小且不确定性较高未预计其他纳税调整项和递延所得税影响。
六、影响盈利预测结果实现的主要问题和准备采取的措施
1．影响盈利预测结果实现的主要风险因素
（1）营业收入
公司属于软件行业中的电子政务软件开发企业，公司主要客户在上海地区各高、中级人民法院，由于上述软件开发服务各年均需要通过政府公开招投标来确定最终服务商，同时客户的偏好和需求也在快速变化和不断提升当中。因此，公司能否保持在上海地区政法院系统的既有优势，并不断开发出满足客户需求的产品，是公司各年营业收入能否实现的前提。
（2）所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。公司具有较强的技术创新能力和核销技术储备，拥有一支优秀的研发人才队伍，在高新技术企业认定办法及税收优惠政策未发生较大变化的情况下，具备持续符合国家高新技术企业评定办法所规定认定标准的技术条件和研发能力，该税收优惠税率具有可持续性。如果国家或地方有关高新技术企业的认定或高新技术企业税收优惠的法律法规发生变化，或其他原因导致本公司不再符合高新技术企业的认定，公司将按照25%的税率缴纳所得税。上述因素将可能导致公司盈利受到不利影响。
2．针对上述存在的客观问题，本公司将从以下几个方面采取的有关对策如下：
（1）将继续努力提供自身研发能力和服务水平，提高现有客户的满意度。
（2）加大在上海以外地区开拓市场的力度，并将向政法系统以外领域进行拓展。
（3）努力将研发成果产品化，为公司提供更多的销售机会。
盈利预测说明第28页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
盈利预测编制说明
（4）做大做强研发团队，继续突出本公司高新技术企业的定位，维持公司主要产品或服务属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围，力争始终保证主要指标维持在《高新技术企业认定管理办法》要求的认定水平之上。
附件：上海浦东中软科技发展有限公司董事会关于盈利预测报告的声明
上海浦东中软科技发展有限公司2014年8月18日
盈利预测说明第29页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
董事会关于盈利预测报告的声明
董事会关于盈利预测报告的声明
上海浦东中软科技发展有限公司董事会及全体董事就本公司 2014年 7月-2015年12月盈利预测事宜特作声明如下：
一、本公司2014年7月-2015年12月的盈利预测报告是真实、准确、完整的，不存在任何虚假和误导性内容。
二、本公司编制盈利预测所依据的假设是合理的,并且假设已充分披露。
三、本公司盈利预测是在确定的假设基础上编制的，且已充分预计可能发生的费用和损失。
四、本公司编制盈利预测所选用的会计政策与历史期间实际采用的相关会计政策一致。
五、本公司盈利预测的编制基础是恰当的，且已得到有效的遵循。
六、本公司预测 2014年度将实现营业收入 11,183.70万元、营业成本 7,255.27万元、利润总额 2,279.97万元、净利润 2,003.65万元；预测 2015年度将实现营业收入 12,402.07万元、营业成本 7,998.15万元、利润总额 2,518.31万元、净利润 2,213.37万元，本公司2014年度及2015年度实际净利润变动幅度不会超过预测值的±20%。
董事会关于盈利预测报告的声明第1页
上海浦东中软科技发展有限公司
2014年7月—2015年12月
董事会关于盈利预测报告的声明
（此页无正文，为《董事会关于盈利预测报告的声明》的签字页）
（全体董事签字:）
马勤、折哲民、诸越海、李晓明、周进军
上海浦东中软科技发展有限公司董事会 2014年8月18日
董事会关于盈利预测报告的声明第2页