凯撒（中国）股份有限公司备考财务报表审计报告
信会师报字[2014]第 310367号
凯撒（中国）股份有限公司
备考财务报表审计报告
（2013年 1月 1日至 2014年 3月 31日）
目 录 页次一、 备考审计报告 1-2二、 备考财务报表
备考合并资产负债表 1-2备考合并利润表 3备考财务报表附注 1-60三、 事务所执业资质证明
审计报告
信会师报字[2014]第310367号凯撒（中国）股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的凯撒（中国）股份有限公司（以下简称贵公司）按备考财务报表附注三所述的编制基础编制的备考财务报表，包括 2014年 3月 31日、2013年 12月 31日的备考合并资产负债表，2014年1-3月、2013年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定和备考财务报表附注三所述的编制基础编制备考财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制备考财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备考财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体列报。
审计报告第1页
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司备考财务报表在所有重大方面按照备考财务报表附注三所述的编制基础及企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2014年 3月 31日、2013年 12月 31日的备考财务状况以及 2014年 1- 3月、2013年度的备考经营成果。
四、使用限制
本审计报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组及向特定对象发行股份购买资产之申报材料时使用，不得用作其他任何用途。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国·上海 二 O一四年六月十九日
审计报告第2页
凯撒（中国）股份有限公司
合并资产负债表
金额单位:人民币元
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|资产|附注八|2014年3月31日|2013年12月31日|
|流动资产：||||
|货币资金|（一）|227,628,983.35|278,334,889.09|
|交易性金融资产||-|-|
|应收票据|（二）|3,090,900.00|2,500,000.00|
|应收账款|（三）|96,623,464.18|97,735,981.38|
|预付款项|（四）|59,309,591.70|50,223,883.89|
|应收利息||-|-|
|应收股利||-|-|
|其他应收款|（五）|23,388,931.98|23,889,120.62|
|存货|（六）|380,690,652.19|386,240,261.32|
|一年内到期的非流动资产||-|-|
|其他流动资产|（七）|469,161,446.46|411,824,155.70|
|流动资产合计||1,259,893,969.86|1,250,748,292.00|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||-|-|
|持有至到期投资||-|-|
|长期应收款||-|-|
|长期股权投资|（八）|30,000,000.00|30,000,000.00|
|投资性房地产|（九）|47,345,132.72|47,798,218.28|
|固定资产|（十）|366,538,773.13|376,239,576.11|
|在建工程|（十一）|-|3,099.12|
|工程物资|（十二）|48,374.06|32,666.40|
|固定资产清理||-|-|
|无形资产|（十三）|11,702,898.48|12,069,042.66|
|开发支出||-|-|
|商誉|（十四）|784,816,176.60|784,816,176.60|
|长期待摊费用|（十五）|37,186,667.53|39,093,684.14|
|递延所得税资产|（十六）|8,443,217.53|8,393,494.07|
|其他非流动资产||-|-|
|非流动资产合计||1,286,081,240.05|1,298,445,957.38|
|资产总计||2,545,975,209.91|2,549,194,249.38|

后附备考合并财务报表附注为备考合并财务报表的组成部分。
业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表第1页
凯撒（中国）股份有限公司
合并资产负债表（续）
金额单位:人民币元
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|负债和所有者权益|附注八|2014年3月31日|2013年12月31日|
|流动负债：||||
|短期借款|（十八）|120,813,868.97|100,000,000.00|
|交易性金融负债||-|-|
|应付票据|（十九）|4,351,782.05|18,181,365.33|
|应付账款|（二十）|28,266,869.13|39,729,515.57|
|预收款项|（二十一）|6,710,135.07|11,530,688.86|
|应付职工薪酬|（二十二）|6,857,998.02|8,196,650.34|
|应交税费|(二十四)|10,896,586.95|8,608,888.30|
|应付利息||-|-|
|应付股利|（二十三）|11,699,700.00|-|
|其他应付款|(二十五)|72,587,218.85|71,823,650.02|
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债||-||
|流动负债合计||262,184,159.04|258,070,758.42|
|非流动负债：||||
|长期借款|(二十六)|6,661,620.00|7,076,070.00|
|应付债券||-|-|
|长期应付款||-|-|
|专项应付款||-|-|
|预计负债||-|-|
|递延所得税负债|(十六)|-|106,990.10|
|其他非流动负债|(二十七)|3,747,794.12|4,024,705.88|
|非流动负债合计||10,409,414.12|11,207,765.98|
|负债合计||272,593,573.16|269,278,524.40|
|所有者权益：||||
|股本||461,560,190.00|461,560,190.00|
|资本公积||1,438,680,713.97|1,438,854,621.58|
|专项储备||||
|盈余公积||45,376,000.42|45,376,000.42|
|未分配利润||241,455,337.77|233,077,514.08|
|外币报表折算差额||-1,841,744.04|-2,157,023.96|
|归属于母公司所有者权益合计||2,185,230,498.12|2,176,711,302.12|
|少数股东权益||88,151,138.63|103,204,422.86|
|所有者权益合计||2,273,381,636.75|2,279,915,724.98|
|负债和所有者权益总计||2,545,975,209.91|2,549,194,249.38|

后附备考合并财务报表附注为备考合并财务报表的组成部分。
业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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凯撒（中国）股份有限公司
合并利润表
金额单位:人民币元
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|项目|附注八|2014年1至3月|2013年度|
|一、营业总收入||148,560,001.86|539,216,800.90|
|其中：营业收入|(二十八)|147,843,555.76|534,826,076.35|
|其他收入|(二十八)|716,446.10|4,390,724.55|
|二、营业总成本||127,505,844.99|496,150,428.63|
|其中：营业成本|(二十八)|72,733,907.00|256,942,631.17|
|营业税金及附加|(二十九)|1,061,655.49|4,309,667.29|
|营业费用|(三十)|43,274,971.65|175,335,426.36|
|管理费用|(三十一)|8,743,930.47|37,963,037.32|
|财务费用|(三十二)|256,478.79|2,602,924.61|
|资产减值损失|(三十三)|1,434,901.59|18,996,741.88|
|加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）||-|-|
|投资收益（损失以“-”号填列）|(三十四)|5,316,564.23|6,352,308.54|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|三、营业利润（亏损以“-”号填列）||26,370,721.10|49,418,680.81|
|加：营业外收入|(三十五)|899,555.65|5,045,525.18|
|减：营业外支出|(三十六)|985.00|447,476.52|
|其中：非流动资产处置损失||829.38|270,634.91|
|四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||27,269,291.75|54,016,729.47|
|减：所得税费用|(三十七)|4,418,959.90|14,452,382.12|
|五、净利润（净亏损以“-”号填列）||22,850,331.85|39,564,347.35|
|其中：被合并方在合并前实现的净利润||-|-|
|归属于母公司所有者的净利润||22,577,523.69|32,881,822.74|
|少数股东损益||272,808.16|6,682,524.61|

后附备考合并财务报表附注为备考合并财务报表的组成部分。
业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表第3页
凯撒（中国）股份有限公司
2013年1月1日至2014年3月31日
备考财务报表附注
凯撒（中国）股份有限公司
备考财务报表附注
一、 公司基本情况
（一）公司概况
凯撒（中国）股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）注册资本为人民币38,999万元。法定代表人：郑合明。注册地址：广东省汕头市龙湖珠津工业区珠津一街 3号凯撒工业城。
（二）公司历史沿革
2002年5月27日，经国家对外贸易经济合作部外经贸资二函[2002]515号《关于凯撒（中国）有限公司转制为外商投资股份有限公司的批复》，同意凯撒国际集团香港有限公司、汕头市伯杰投资有限公司、陈志鸿、汕头经济特区超艺螺丝工业有限公司、汕头经济特区龙湖区阳光物业投资有限公司等5个发起人，以其在凯撒（中国）有限公司的出资额整体变更设立凯撒（中国）股份有限公司，变更设立的股份有限公司股份总数为5000万股，每股面值人民币1元，注册资本为5000万元人民币。
2002年5月28日，国家对外贸易经济合作部核发了《外商投资企业批准证书》（外经贸资审字[2002]0107号）。2002年 6月 3日，经广东正中珠江会计师事务所有限公司出具的广会所验字[2002]第304662号验资报告验证，全体发起人已出资到位。
2002年8月27日，本公司取得国家工商行政管理总局核发的《企业法人营业执照》，注册号为企股国字第000929号。
2006年5月9日，经商务部商资批[2006]1163号《商务部关于同意凯撒（中国）股份有限公司股权转让、增资的批复》，同意汕头市伯杰投资有限公司将其持有本公司的1,500万股中的1,340万股转让给志凯有限公司；陈志鸿将其持有本公司的50万股全部转让给志凯有限公司；汕头经济特区龙湖区阳光物业投资有限公司将其持有本公司的25万股全部转让给普宁市集华贸易有限公司。本公司的股本由5,000万元增至8,000万元，新增的3,000万元股本由凯撒国际集团香港有限公司认缴增资2,040万元，志凯有限公司认缴增资 930万元，汕头经济特区超艺螺丝工业有限公司认缴增资15万元，普宁市集华贸易有限公司认缴增资15万元，汕头市伯杰投资有限公司股本保持不变。经中和正信会计师事务所有限公司广东分所2006年7月28日出具的中和正信验字（2006）第7—011号验资报告、2006年9月11日出具的中和正信验字（2006）第7—011-A号验资报告和2006年10月19日出具的中和正信验字（2006）第7—011-B号验资报告验证，截止2006年10月19日，本公司的增资已全部到位。2006年11月16日，完成工商变更登记手续，并换发了国家工商行政管
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2013年1月1日至2014年3月31日
备考财务报表附注
理总局核发的《企业法人营业执照》，注册资本为 8000万元，注册号为企股国字第000929号。
2009年5月16日，广东省对外贸易经济合作厅下发粤外经贸字[2009]372号《关于外商投资股份制企业凯撒（中国）股份有限公司股权转让的批复》，同意凯撒国际集团香港有限公司将其持有本公司的68%股权全部转让给凯撒集团（香港）有限公司。
本次股东变更后，本公司的实际控制人未发生变化，仍为郑合明、陈玉琴夫妇。
2010年 5月 5日，经中国证券监督管理委员会证监许可［2010］595号文核准，本公司首次向社会公开发行人民币普通股（ A股）2,700万股，发行后股本为10,700万股，每股面值1元，并于2010年6月8日在深圳证券交易所上市交易。公司发行后总股本为10,700万元，此次增资已经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字[2010]第1039号验资报告验证确认。
2011年2月24日，经本公司第三届董事会第二十七次会议决议，2010年年度股东大会通过，公司以资本公积转增注册资本10,700万元。转增后，公司注册资本增至21,400万元。此次增资已由利安达会计师事务所出具利安达验字[2011]第1048号验资报告验证确认。2011年7月15日，公司完成工商变更登记手续，并取得了中华人民共和国国家工商行政管理总局换发的《企业法人营业执照》。
2013年2月26日，经本公司第四届董事会第二十四次会议决议、2012年年度股东大会通过，公司以资本公积和未分配利润转增注册资本 6,420万元。此次增资已由国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）出具国浩验字[2013]841A0001号验资报告
验证确认。
2013年4月23日，经中国证券监督管理委员会以证监许可[2013]587号文《关于核准凯撒（中国）股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，本公司于2013年8月8日向特定投资者发行人民币普通股（A股）11,179万股，每股面值人民币1.00元，发行后总股本为人民币38,999万元。此次增资已经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具瑞华验字[2013]第841A0002号验资报告验证确认。2013年11月14日，公司完成工商变更登记手续，并取得了中华人民共和国国家工商行政管理总局换发的《企业法人营业执照》，注册号：100000400009294。
（三）本公司所处行业、经营范围、主要产品
所处行业：服装及其他纤维制品制造业。
经营范围：生产、加工服装（皮革服装）、服饰、皮鞋、皮帽、皮包、玩具、钓鱼用具；服装、皮鞋、皮帽、皮包、皮料（羊皮、猪皮）、玩具、钓鱼用具的批发、零售（新设店铺应另行报批）、进出口业务（涉及配额许可证管理、专项规定管理的产品按国家有关规定办理）；以特许经营方式从事商业活动；自有物业的出租。
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备考财务报表附注
主要产品：男装、女装、皮类等。
二、 本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易（以下简称“本次交易”）的基本情况
（一）本次交易方案简介
1、拟发行对象
本公司拟申请发行股份，发行对象为黄种溪、曾小俊、周路明、林嘉喜。
2、拟购买资产
黄种溪、曾小俊、周路明、林嘉喜持有的深圳市酷牛互动科技有限公司（以下简称“酷牛”）100%的股权。
3、交易方案
本次交易，公司拟通过发行股份及支付现金相结合的方式，购买黄种溪、曾小俊、周路明、林嘉喜4位股东合法持有的酷牛合计100%的股权，并向本公司不超过10名符合资格的特定投资者发行股份募集配套资金。具体方式如下：出资额 持有目标公司的
支付方式
目标公司股东 交易对价（元）
（万元） 股权比例
现金（元） 股份（股）
黄种溪 462.50 46.25% 346,875,000 138,750,000 20,464,601.00曾小俊 277.50 27.75% 208,125,000 83,250,000 12,278,761.00周路明 185.00 18.50% 138,750,000 55,500,000 8,185,840.00林嘉喜 75.00 7.50% 56,250,000 22,500,000 3,318,584.00合计 1,000.00 100.00% 750,000,000 300,000,000 44,247,786.00同时，拟向本公司不超过10名符合资格的特定投资者发行股份募集配套资金，配套资金总额 25,000万元，全部用于本次交易的现金对价支付。募集配套资金不超过本次发行股份及支付现金购买资产交易总金额（本次收购对价75,000万元与本次融资金额25,000万元之和）的25%。
（二）交易对方基本情况
1、黄种溪，男，2011年11月至今，酷牛首席执行官。截止本报告书出具日，持有酷牛46.25%股份。
2、曾小俊，男，2012年3月至今，酷牛首席运营总监。截止本报告书出具之日，持有酷牛27.75%股份。
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2013年1月1日至2014年3月31日
备考财务报表附注
3、周路明，男，2012年 3月至今，酷牛首席技术总监。截止本报告书出具日，持有酷牛18.5%股份。
4、林嘉喜，男，截止本报告书出具之日，持有酷牛7.5%股份。
（三）拟购买资产基本情况
酷牛成立于 2011年 11月 21日，注册资本为人民币 10万元，企业注册号为：440301105841878。由自然人黄浴华、黄种溪、陈蓉共同出资组建，其中黄浴华以货币资金出资3万元，占注册资本的30%；黄种溪以货币资金出资5万元，占注册资本的50%；陈蓉出资2万元，占注册资本的20%。
2013年3月8日根据股东会决议及股权转让协议，陈蓉将其持有公司20%的股权以0.001万元人民币转让给周路明；黄浴华将其持有公司30%的股权以0.001万元人民币转让给曾小俊。转让后黄种溪、周路明、曾小俊各持有公司股份50%、20%、30%。
2013年4月26日根据修改后的章程，股东黄种溪、周路明、曾小俊各增资45万、18万，27万元人民币；增资后以上三股东各出资50万、20万、30万，持股比例不变。
2013年6月8日根据股东会决议和股权转让协议，黄种溪将其持有公司2.5%的股权以0.001万元人民币的价格转让给受让方林嘉喜；曾小俊将其持有公司1.5%的股权以 0.001万元人民币转让给林嘉喜；周路明将其持将其持有公司1%的股权以 0.001万元人民币的价格转让给林嘉喜。转让后，各股东出资额及持股比例如下：
股东 出资额 占比
黄种溪 475,000.00 47.50%周路明 190,000.00 19.00%曾小俊 285,000.00 28.50%林嘉喜 50,000.00 5.00%合计 1,000,000.00 100.00%2013年12月 27日根据股东会决议，将注册资本由100万人民币增至 1000万人民币，其中新增部分，由周路明认缴166万，林嘉喜认缴70万，黄种溪认缴415万，曾小俊认缴249万人民币。增资后，各股东出资额及持股比例如下：
股东 出资额 占比
黄种溪 4,625,000.00 46.25%周路明 1,850,000.00 18.50%曾小俊 2,775,000.00 27.75%
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2013年1月1日至2014年3月31日
备考财务报表附注
股东 出资额 占比
林嘉喜 750,000.00 7.50%合计： 10,000,000.00 100.00%酷牛公司经营范围：网上从事：计算机软硬件的设计、技术开发及销售，网络技术开发、技术咨询，游戏软件的技术开发，经营电子商务（涉及前置性行政许可的，须取得前置性行政许可文件后方可经营）。（以上均不含法律、行政法规、国务院决定规定需前置审批和禁止的项目）。注册地址：深圳市南山区科苑路 15号科兴科学园B栋3单元305室；法人代表：黄种溪。
三、 备考财务报表的编制基础
(一) 本备考财务报表系为如附注二中所述的向特定对象发行股份购买资产之目的而编制。
(二) 本备考财务报表系假设本次发行股份及支付现金购买资产交易已于2013年1月1日完成，并依据本次收购交易完成后的股权架构，自期初即存在并持续经营，且在2013年1月1日至2014年3月31日止期间内（即本报告期内）无重大改变，以此假定的公司架构为会计主体，以本公司业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计的2013年度、2014年1-3月合并财务报表为基础编制而成。
为全面完整反映拟购买资产酷牛情况，依据非同一控制下的企业合并的报表编制规定，并假定2013年1月1日完成股权收购且收购完成日后的组织架构自期初即存在并持续经营，以业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计的酷牛2013年度、 2014年1-3月财务报表为基础模拟编制。
在编制本备考合并财务报表时，已对纳入本备考合并范围各公司间的重大内部交易、重大内部往来余额进行了抵销。
(三) 以持续经营假设为基础编制，根据2013年度、2014年1-3月实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2010年修订）、《上市公司重大资产重组管理办法》（2011年修订）、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26号——上市公司重大资产重组申请文件》等相关规定编制，并基于本备考合并财务报表附注五所述的各项主要会计政策和会计估计而编制。拟购买资产酷牛和本公司编制本备考财务报表所依据的会计政策在所有重要方面保持
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一致，所依据的会计估计在所有重要方面保持一致。
(四) 本备考合并财务报表未考虑相关股权变更和投入过程中所涉及的各项税费等费用和支出，以及未考虑被购买方可辨认净资产按公允价值计量评估增值的无形资产摊销。
(五) 考虑本备考财务报表之特殊目的，在编制备考财务报表时只编制了本报告期间的备考合并资产负债表和备考合并利润表，而未编制备考母公司财务报表及附注，亦未编制备考合并现金流量表和备考合并所有者权益变动表。
四、 遵循企业会计准则的声明
本公司按照上述附注三所述的编制基础及企业会计准则的规定编制的备考财务报表，在所述的的编制基础上适当反映了本公司2014年3月31日、2013年12月31日的备考财务状况，以及2014年1-3月、2013年度的备考经营成果。
五、 主要会计政策、会计估计和前期差错
(一) 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
本报告期为2013年1月1日至2014年3月31日。
(二) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(三) 会计确认、计量和报告基础及计量属性
本公司以权责发生制为基础、以持续经营为前提进行会计确认、计量和报告，分期结算账目和编制财务会计报告。
(四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
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的，调整留存收益。
本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
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(五) 合并财务报表的编制方法
1、合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
2、合并程序
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并时，应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
①在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。
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②在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。购买方应当在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但
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是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按附注二（六）2、（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司附注二（六）2、（2）①一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(六) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(七) 外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
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2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(八) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
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（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
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中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
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可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(九) 应收款项坏账准备
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：
期末余额占应收款项余额10%及以上的款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：
经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进行减值测试未发生减值的或者无法准确预计其未来现金流量现值的，参照信用风险组合以账龄分析法计提坏账准备
2、按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据
除已单独计提减值准备的应收款项外，相同账龄的应收款具有组合1
类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
组合1 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年）
5 51－2年（含2年）
20 202－3年（含3年）
50 503年以上
80 803、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的理由：
对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况。
坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
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(十) 存货
1、存货的分类
本公司存货主要包括：原材料、包装物、在产品、库存商品、委托加工物资、低值易耗品等大类。
2、存货取得和发出的计价方法
本公司各类存货的购入与入库按实际成本计价，存货发出采用加权平均法核算。
3、存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十一)长期股权投资
1、投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
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及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并时，应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（一）在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。
（二）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。购买方应当在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
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投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2、后续计量及损益确认
（1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。
（2）损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会计政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以
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抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础进行核算。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，首先按处置或收回投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本。在此基础上，比较剩余的长期股权投资成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；属于投资成本小于原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，在调整长期股权投资成本的同时调整留存收益。对于原取得投资后至因处置投资导致转变为权益法核算之间被投资单位实现净损益中应享有的份额，一方面调整长期股权投资的账面价值，同时对于原取得投资时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益（扣除已发放及已宣告发放的现金股利和利润）中应享有的份额，调整留存收益，对于处置投资当期期初至处置投资之日被投资单位实现的净损益中享有的份额，调整当期损益；其他原因导致被投资单位所有者权益变动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同时，计入资本公积（其他资本公积）。
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3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
4、减值测试方法及减值准备计提方法
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
(十二)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。
投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。
(十三)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
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2、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 30-40 2.25-3机器设备 5-10 9-18运输设备 5 18电子及其他设备 2-5 18-453、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每年末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
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（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
(十四)在建工程
1、在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
2、在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每年末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
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(十五)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
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4、借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十六)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊
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销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，年末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每年末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
3、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4、开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
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（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十七)商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。
商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。
本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。
(十八)预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1、预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
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2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(十九)股份支付及权益工具
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付为以权益结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在满足业绩条件[和/或]服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费用，并相应增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及本公司对最终可行权的权益工具数量的最佳估计。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
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如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
(二十)收入
1、销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
公司具体的销售商品收入确认原则如下：
①商场销售：于收到商场的结算清单时确认销售收入，具体的流程如下：
公司于每月末统计本月交付消费者的商品，以商品的成本价借记发出商品，收到商场结算清单并核对无误后，按照零售额扣除商场扣点后的金额给商场开具发票并确认销售收入。
②经销商销售：于货物发出，办妥运输后，公司按结算期开具销售发票确认销售收入，具体的流程如下：
经销商销售系买断销售，除产品质量问题外，不允许退货，月末公司按照实际发货额扣减由于产品质量问题退货额后的净额给经销商开具发票确认收入。
③自营店（含电子商务）销售：于商品交付给消费者，收取价款时，确认销售收入。
④制服团购销售：于货物发出，经客户确认后，开具发票确认销售收入。
⑤联营店销售：于收到联营店的结算清单时确认销售收入，具体的流程如下：公司于每月末统计本月交付消费者的商品，以商品的成本价借记发出商品。结算时与联营店进行结算清单核对，确认无误后，按照与联营店约定的结算金额给联营店开具发票并确认销售收入。
酷牛收入主要为游戏运营收入，其模式主要分为与第三方联合运营和自主运营两种，具体的销售商品收入确认原则如下：
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在与第三方联合运营的情况下，网络游戏运营商将其在游戏中取得的收入扣除相关费用后按协议约定的比例分成给酷牛，在双方核对数据确认无误后，酷牛确认营业收入；自主运营的情况下，酷牛将游戏玩家实际充值并消费的金额确认为营业收入。
2、确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
(二十一) 政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
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2、会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
3、确认时点
本公司是以收到政府补助款日为确认时点。
(二十二) 递延所得税资产和递延所得税负债
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十三) 经营租赁、融资租赁
1、经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁
财务报表附注第29页
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备考财务报表附注
收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁会计处理
融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
（二十四） 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
（1）本公司的母公司；
（2）本公司的子公司；
（3）与本公司受同一母公司控制的其他企业；
（4）对本公司实施共同控制的投资方；
（5）对本公司施加重大影响的投资方；
（6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
（7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
（8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
（9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
（10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。
(二十五) 主要会计政策、会计估计的变更
1、会计政策变更
本报告期公司主要会计政策未发生变更。
2、会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
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(二十六) 前期会计差错更正
本报告期公司无重大前期会计差错更正。
六、 税项
(一) 公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率（%）应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税
增值税*1 额后的差额计缴增值税；部分分公司暂为小规模纳税人，适用3%增值 17.00、6.00、3.00税率
营业税 按应税营业收入计征 5.00城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 7.00教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 3.00地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 2.00企业所得税*2 应纳税所得额 16.5、25.00*1本公司适用3%、17%增值税率的分公司如下：
增值税率（%）
分公司
2014年1-3月 2013年度凯撒（中国）股份有限公司长沙市韶山北路零售店 3 3凯撒（中国）股份有限公司苏州市宝带东路零售店 3 3凯撒（中国）股份有限公司乌鲁木齐零售店 3 3凯撒（中国）股份有限公司中山市兴文路零售店 3 3凯撒（中国）股份有限公司南京市沿江开发区零售店 3 3凯撒（中国）股份有限公司海宁专卖店 3 3凯撒（中国）股份有限公司娄底市万豪专卖店 3 3凯撒（中国）股份有限公司重庆市永川区人民南路零售店 17 17凯撒（中国）股份有限公司成都人民南路零售店 17 17凯撒（中国）股份有限公司茂名市零售店 17 17凯撒（中国）股份有限公司赣州零售店 17 17凯撒（中国）股份有限公司贵阳富水南路零售店 17 17凯撒（中国）股份有限公司广州珠江新城零售店 17 17（1）重庆市永川区人民南路零售店自2013年1月1日起认定为增值税一般纳税人；
（2）成都人民南路零售店自2012年3月1日起认定为增值税一般纳税人；
（3）茂名市零售店自2012年9月1日起认定为增值税一般纳税人；
（4）赣州零售店自2012年6月1日起认定为增值税一般纳税人；
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备考财务报表附注
（5）贵阳富水南路零售店自2012年7月1日起认定为增值税一般纳税人。
（6）广州珠江新城零售店自2012年11月1日起认定为增值税一般纳税人。
酷牛2012年10月以前缴纳营业税，2012年11月至2014年1月按“营改增”适用增值税小规模纳税人税率，按3%执行，2014年 2月起认定为增值税一般纳税人，按6%执行。
*2凯撒（中国）股份香港有限公司按照香港地区的税收政策，适用16.5%的所得税税率。
酷牛根据深地税南备【2014】140号备案文件，从2013年1月1日起至2017年12月31日止五年期间实行企业所得税两免三减半，2013年度、2014年度适用企业所得税税率为0%。
其余公司均适用25%企业所得税税率
(二) 税收优惠及批文
2013年7月31日，酷牛取得深圳市经济贸易和信息化委员会颁发的深R-2013-1440软件企业认定证书。根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条、《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税【2008】1号）文件，2013年1月1日起至2017年12月31日五年内，酷牛所得税汇算清缴适用两免三减半税收优惠政策。
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七、 企业合并及合并财务报表
（本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元。）
(一) 子公司情况
1、通过设立或投资等方式取得的子公司
少数股 从母公司所有者权实质上构 东权益 益冲减子公司少数成对子公 持股表决权是否 中用于 股东分担的本年亏业务 注册 少数股东
子公司全称 子公司类型注册地 经营范围 年末实际出资额司净投资 比例 比例 合并 冲减少 损超过少数股东在性质 资本 权益
的其他 (%) (%) 报表 数股东 该子公司年初所有项目余额 损益的 者权益中所享有份金额 额后的余额凯撒（中国）
商品 经营凯撒自营店、
股份香港 全资子公司香港 USD102.56万元 USD192.30万元 100.00 100.00是
销售 服装贸易
有限公司
广州市凯撒 销售：各类服装、
商品
服饰商贸 全资子公司广州 500.00服饰、鞋帽、皮具； 420.00 100.00 100.00是
销售
有限公司 设计咨询
2、通过非同一控制下企业合并取得的子公司
少数股从母公司所有者权东权益益冲减子公司少数实质上构成
持股表决权是否 中用于股东分担的本年亏业务 注册 年末实际对子公司净 少数股东
子公司全称 子公司类型注册地 经营范围 比例 比例 合并 冲减少损超过少数股东在性质 资本 出资额 投资的其他 权益
(%) (%) 报表 数股东该子公司年初所有项目余额
损益的 者权益中所享有金额 份额后的余额批发、零售：服饰，服
广州市集盛服饰 商品
控股子公司广州 2,050.00装，鞋，帽，箱包，票 5,985.00 51.22 51.22是 5,201.67
皮具有限公司 销售
夹，皮带，日用百货
从事服装、服饰、针纺
宇鑫（广东）贸易 商品 织品；皮革及皮革制
控股子公司广州 2,850.00 6,090.00 50.88 50.88是 3,613.45
有限公司 销售 品；鞋帽、皮具、皮袋
的批发和零售（新设店
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少数股从母公司所有者权东权益益冲减子公司少数实质上构成
持股表决权是否 中用于股东分担的本年亏业务 注册 年末实际对子公司净 少数股东
子公司全称 子公司类型注册地 经营范围 比例 比例 合并 冲减少损超过少数股东在性质 资本 出资额 投资的其他 权益
(%) (%) 报表 数股东该子公司年初所有项目余额
损益的 者权益中所享有金额 份额后的余额铺应另行报批）业务
（涉及专项规定管理
的商品按国家规定办
理）；以及从事上述商
品的发外加工业务
网上从事：计算机软硬
件的设计、技术开发及
销售，网络技术开发、
技术咨询，游戏软件的
深圳市酷牛互动科
全资子公司深圳市 游戏 1,000.00技术开发，经营电子商 75,000.00 100.00 100.00是
技有限公司*
务（涉及前置性行政许
可的，须取得前置性行
政许可文件后方可经
营）
*如附注三、（二）所述，假定本次交易已于2013年1月1日完成，本公司向黄种溪、曾小俊、周路明、林嘉喜以发行股份和支付现金的方式购买酷牛100%的股权，该次收购为非同一控制下企业合并，酷牛自 2013年 1月 1日起纳入本备考财务报表的合并范围。
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3、通过同一控制下企业合并取得的子公司
实质上 从母公司所有者权构成对 少数股东益冲减子公司少数子公司持股表决权 权益中用股东分担的本年亏年末实际出 是否合少数股东
子公司全称 子公司类型注册地 业务性质 注册资本 经营范围 净投资比例 比例 于冲减少损超过少数股东在资额 并报表 权益
的其他(%) (%) 数股东损该子公司年初所有项目 益的金额者权益中所享有份余额 额后的余额生产、加工服装（皮
讯盈（汕头）服饰 服装生产、
控股子公司汕头 HKD4,000万元革服装）、服饰、 5,573.98 100.00 100.00是
有限公司 加工
皮鞋、皮包
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(二) 本公司无特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体。
(三) 合并范围发生变更的说明
本报告期无合并范围发生变更。
(四) 本报告期无新纳入合并范围的主体和本报告期不再纳入合并范围的主体。
(五) 本报告期未发生同一控制下企业合并。
(六) 本报告期未发生非同一控制下企业合并。
(七) 本报告期未发生出售丧失控制权的股权而减少子公司。
(八) 本报告期未发生反向购买。
(九) 本报告期未发生吸收合并。
(十) 境外经营实体主要报表项目的折算汇率
资产和负债项目
项目
2014年3月31日 2013年12月31日 2013年1月1日凯撒（中国）股份香港有限公司
1港元=0.79305人民币1港元=0.78623人民币 1港元=0.81085人民币收入、费用现金流量项目
项目
2014年1-3月 2013年度 2012年度凯撒（中国）股份香港有限公司
1港元=0.78964人民币1港元=0.79854人民币 1港元=0.81078人民币八、 备考合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 货币资金
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目||2014年3月31日|||2013年12月31日|||
|||外币金额|折算率|人民币金额|外币金额|折算率|人民币金额|
|现|金|-|-|-|-|-|-|
|人|民币|-|-|1,389,314.47|-|-|1,497,549.21|
|港|币|35,547.70|0.79305|28,191.10|33,727.20|0.78623|26,517.34|
||小计|-|-|1,417,505.57|-|-|1,524,066.55|
|银|行存款|-|-|-|-|-|-|

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|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目||2014年3月31日|||2013年12月31日|||
|||外币金额|折算率|人民币金额|外币金额|折算率|人民币金额|
|人|民币|-|-|218,798,878.83|-|-|267,422,644.98|
|港|币|7,148,420.56|0.79305|5,669,054.93|5,942,469.66|0.78623|4,672,147.92|
|美|元|8,102.62|6.1521|49,848.13|7,676.73|6.0969|46,804.26|
|欧|元|16,081.86|8.4607|136,063.79|13,551.28|8.4189|114,086.87|
|瑞|士法郎|1,444.13|7.0043|10,115.12|1,444.13|6.8336|9,868.61|
|日|元|470,732.00|0.05992|28,206.26|7,182.00|0.057771|414.91|
||小计|-|-|224,692,167.06|-|-|272,265,967.55|
|其|他货币资金|-|-||-|-|-|
|人|民币|-|-|1,519,310.72|-|-|4,544,854.99|
||小计|-|-|1,519,310.72|-|-|4,544,854.99|
||合计|-|-|227,628,983.35|-|-|278,334,889.09|

期末其他货币资金为银行承兑汇票保证金和支付宝存款。
(二) 应收票据
1、应收票据的分类
种类 2014年3月31日 2013年12月31日银行承兑汇票 3,090,900.00 2,500,000.00已贴现未到期票据
合计 3,090,900.00 2,500,000.002、本公司本报告期末已经背书给他方但尚未到期的银行承兑汇票金额为710,000.00元，商业承兑汇票金额为0元。
3、本公司本报告期末应收票据中无持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位欠款。
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备考财务报表附注
(三) 应收账款
1、应收账款按种类披露
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||2014年3月31日||||||2013年12月31日||||||
|种类||账面余额|||坏账准备|||账面余额|||坏账准备|||
||||金额|比例%||金额|比例%||金额|比例%||金额|比例%|
||单项金额重大并|||||||||||||
||单项计提坏账的||-|-||-|-||-|-||-|-|
||应收账款|||||||||||||
||按组合计提坏账|||||||||||||
||||102,955,617.08|100.00||6,332,152.90|6.15||104,113,960.23|100||6,377,978.85|6.13|
||准备的应收账款|||||||||||||
||单项金额虽不重|||||||||||||
||大但单项计提坏|||||||||||||
||||-|-||-|-||-|-||-||
||账准备的应收账|||||||||||||
||款|||||||||||||
||合计||102,955,617.08|100.00||6,332,152.90|6.15||104,113,960.23|100||6,377,978.85|6.13|

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||2014年3月31日|||2013年12月31日|||
|账龄||账面余额||坏账准备|账面余额||坏账准备|
|||金额|比例（%）||金额|比例（%）||
||1年以内（含1年）|96,454,021.42|93.69|4,822,701.07|97,692,972.61|93.83|4,884,648.63|
||1-2年（含2年）|6,146,980.34|5.97|1,229,396.07|6,066,372.30|5.83|1,213,274.46|
||2-3年（含3年）|12,121.66|0.01|6,060.83|12,121.66|0.01|6,060.83|
|3年以上||342,493.66|0.33|273,994.93|342,493.66|0.33|273,994.93|
||合计|102,955,617.08|100.00|6,332,152.90|104,113,960.23|100.00|6,377,978.85|

2、本报告期无转回或收回已核销应收账款情况。
3、本报告期末应收账款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
4、本报告期末应收账款中欠款金额前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 占应收账款总额的比例（%）第一名 非关联方 22,230,037.76
1年以内
21.59第二名 非关联方 5,537,834.98
1年以内
5.38第三名 非关联方 4,671,767.38
1年以内
4.54第四名 非关联方 4,404,793.38
1年以内
4.28第五名 非关联方 3,335,740.16
1年以内
3.24
合计 40,180,173.66
39.03
财务报表附注第38页
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5、本报告期无应收关联方账款。
(四) 预付款项
1、预付款项按账龄列示
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账龄||2014年3月31日||2013年12月31日||
|||账面余额|比例(%)|账面余额|比例(%)|
||1年以内|58,101,631.83|97.96|50,171,811.89|99.90|
||1至2年|1,166,312.87|1.97|52,072.00|0.10|
|2至3年||41,647.00|0.07|||
||3年以上|||||
||合计|59,309,591.70|100.00|50,223,883.89|100.00|

账龄超过一年的预付款项金额不重大，主要为合同履行未完，款项尚未结清。
2、预付款项金额前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 账面余额 时间 未结算原因
第一名 非关联方 7,558,253.421年以内 按合同约定预付的购货款第二名 非关联方 2,613,564.501年以内 按合同约定预付的装修款第三名 非关联方 2,367,200.001年以内 按合同约定预付的购货款第四名 非关联方 2,332,338.091年以内 按合同约定预付的购货款第五名 非关联方 2,143,876.791年以内 按合同约定预付的购货款合计 17,015,232.80
3、期末预付款项中无预付关联方款项。
4、本报告期末预付款项中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
财务报表附注第39页
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(五) 其他应收款
1、其他应收款按种类披露
|||||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||2014年3月31日||||||||2013年12月31日||||||||
|种类||账面余额||||坏账准备||||账面余额||||坏账准备||||
||||金额|比例(%|)||金额|比例(%|)||金额|比例(%|)||金额|比例(%|)|
|单计应|项金额重大并单项|||||||||||||||||
||提坏账的其他|||||||||||||||||
||收款|||||||||||||||||
|按的|组合计提坏账准备|||||||||||||||||
||||27,236,017.98|100.00|||3,847,086.00|14.12|||28,106,379.22|100|||4,217,258.60|15.00||
||其他应收款|||||||||||||||||
|单单应|项金额虽不重大但|||||||||||||||||
||项计提坏账准备的|||||||||||||||||
||收账款|||||||||||||||||
||合计||27,236,017.98|100.00|||3,847,086.00|14.12|||28,106,379.22|100|||4,217,258.60|15.00||

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||2014年3月31日||||2013年12月31日||||
|账龄||账面余额|||坏账准备|账面余额|||坏账准备|
|||金额|比例（%）|||金额|比例（%）|||
||1年以内（含1年）|20,847,202.28||76.54|1,042,360.12|21,099,691.15||75.07|1,054,984.56|
||1-2年（含2年）|3,074,138.32||11.29|614,827.66|3,253,331.25||11.58|650,666.25|
|2-3年（含3年）||1,539,478.98||5.65|769,739.50|1,636,925.63||5.82|818,462.83|
|3年以上||1,775,198.40||6.52|1,420,158.72|2,116,431.19||7.53|1,693,144.96|
||合计|27,236,017.98|100.00||3,847,086.00|28,106,379.22|100.00||4,217,258.60|

2、本年无转回或收回已核销其他应收款情况。
3、其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 性质或内容总额的比例(%)
第一名 酷牛股东 9,156,211.161年以内 33.62代收货款第二名 非关联方 1,570,554.00
1年以内 5.77押金第三名 非关联方 1,516,354.001年以内 5.57往来款第四名 非关联方 1,088,417.901年以内、1-2年 3.99租金第五名 非关联方 984,470.97
1年以内 3.61押金合计 14,316,008.03
52.56
4、其他应收关联方账款情况详见附注九、（四）8。
财务报表附注第40页
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备考财务报表附注
(六) 存货
1、存货分类
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目||2014年3月31日|||2013年12月31日|||
|||账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|账面价值|
||原材料|25,841,994.30|-|25,841,994.30|12,789,360.88|-|12,789,360.88|
||周转材料|339,912.04|-|339,912.04|332,325.25|-|332,325.25|
||发出商品|5,958,869.34|-|5,958,869.34|8,365,934.58|-|8,365,934.58|
||在产品|1,940,258.97|-|1,940,258.97|3,212,673.09|-|3,212,673.09|
||库存商品|359,186,526.63|12,576,909.09|346,609,617.54|374,529,076.41|12,989,108.89|361,539,967.52|
||合计|393,267,561.28|12,576,909.09|380,690,652.19|399,229,370.21|12,989,108.89|386,240,261.32|

2、存货跌价准备变动情况
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|项目||年 月 日|本期计提|本期减少||年 月 日|
|||2013 12 31||转回|转销|2014 3 31|
||库存商品|12,989,108.89|1,859,162.42|-|2,271,362.22|12,576,909.09|
||合计|12,989,108.89|1,859,162.42|-|2,271,362.22|12,576,909.09|

3、存货跌价准备计提的原因
项目 计提存货跌价准备的依据
库存商品 可变现净值低于存货账面成本
4、截止2014年3月31日，无用于抵押、担保的存货。
(七) 其他流动资产
项目 2014年3月31日 2013年12月31日待抵扣税金 9,161,446.46 11,824,155.70银行理财产品 460,000,000.00 400,000,000.00合计 469,161,446.46 411,824,155.70截止2014年3月31日，银行理财产品明细如下：
产品名称 到期日 期限 期末账面余额华兴银行卓煌理财
2014年4月8日 91天 15,000,000.00交通银行封闭式日增利32天
2014年4月8日 32天 5,000,000.00交通银行封闭式日增利32天
2014年4月22日 32天 100,000,000.00
交通银行封闭式日增利37天
2014年5月4日 37天 10,000,000.00
交通银行封闭式日增利110天
2014年6月23日 110天 25,000,000.00
财务报表附注第41页
凯撒（中国）股份有限公司
2013年1月1日至2014年3月31日
备考财务报表附注
产品名称 到期日 期限 期末账面余额交通银行封闭式日增利184天
2014年9月26日 184天 130,000,000.00南洋银行结构性存款
2014年4月8日 36天 70,000,000.00中国银行按期开放
2014年4月28日 33天 5,000,000.00中国银行按期开放
2014年6月30日 91天 100,000,000.00合计
460,000,000.00(八) 长期股权投资
1、长期股权投资分类如下：
项目 2014年3月31日 2013年12月31日其他股权投资 30,000,000.00 30,000,000.00减：减值准备
合计 30,000,000.00 30,000,000.002、长期股权投资明细情况
被投资单位 核算方法 投资成本 2013年12月31日增减变动2014年3月31日天津市滨联小额贷款有限责任公司成本法 30,000,000.00 30,000,000.00 - 30,000,000.00（续）
在被投资单在被投资单位享
在被投资单位持股比例与 本年计提本年现金被投资单位 位持股比例有表决权比例 减值准备
表决权比例不一致的说明 减值准备 红利（%） （%）
天津市滨联小额
10.00 10.00 - - -贷款有限责任公司
(九) 投资性房地产
1、投资性房地产明细情况
项目 2013年12月31 本期增加 本期减少2014年3月31日采用成本模式进行后续计量的投资性房地产 47,798,218.28 453,085.56 47,345,132.72减：投资性房地产减值准备
合计 47,798,218.28 453,085.56 47,345,132.722、按成本计量的投资性房地产
项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年3月31日一、原值合计
67,976,019.39 67,976,019.39房屋、建筑物
67,976,019.39 67,976,019.39二、累计折旧和摊销合计
20,177,801.11 453,085.56 20,630,886.67房屋、建筑物
20,177,801.11 453,085.56 20,630,886.67三、减值准备合计
财务报表附注第42页
凯撒（中国）股份有限公司
2013年1月1日至2014年3月31日
备考财务报表附注
项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年3月31日房屋、建筑物
四、账面价值合计
47,798,218.28 47,345,132.72房屋、建筑物
47,798,218.28 47,345,132.72(十) 固定资产
1、固定资产情况
项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年3月31日一、账面原值合计 433,305,903.93 1,612,048.65 3,652,519.44 431,265,433.14其中：房屋及建筑物 363,785,083.15 - 3,652,519.44 360,132,563.71机器设备 7,996,136.57 138,461.53 - 8,134,598.10运输工具 7,222,447.89 4,676.80 - 7,227,124.69电子及其他设备 54,302,236.32 1,468,910.32 - 55,771,146.64二、累计折旧合计 57,066,327.82 7,779,039.07 118,706.88 64,726,660.01其中：房屋及建筑物 20,643,667.08 2,437,714.04 118,706.88 22,962,674.24机器设备 6,273,357.59 57,278.79 - 6,330,636.38运输工具 3,892,449.71 187,016.34 - 4,079,466.05电子及其他设备 26,256,853.44 5,097,029.90 - 31,353,883.34三、账面净值合计 376,239,576.11 - - 366,538,773.13其中：房屋及建筑物 343,141,416.07 - - 337,169,889.47机器设备 1,722,778.98 - - 1,803,961.72运输工具 3,329,998.18 - - 3,147,658.64电子及其他设备 28,045,382.88 - - 24,417,263.30四、减值准备合计 - - - -其中：房屋及建筑物 - - - -机器设备 - - - -运输工具 - - - -电子及其他设备 - - - -五、账面价值合计 376,239,576.11 - - 366,538,773.13其中：房屋及建筑物 343,141,416.07 - - 337,169,889.47机器设备 1,722,778.98 - - 1,803,961.72运输工具 3,329,998.18 - - 3,147,658.64电子及其他设备 28,045,382.88 - - 24,417,263.302、报告期期末无暂时闲置的固定资产。
3、报告期各期末无持有待售的固定资产。
财务报表附注第43页
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2013年1月1日至2014年3月31日
备考财务报表附注
4、报告期期末未办妥产权证书的固定资产。
项目 未办妥产权证书的原因 预计办结产权证书的时间 账面价值房屋建筑物（凯撒） 正在办理中 2015年 117,986,205.95(十一)在建工程
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目||2014年3月31日|||2013年12月31日|||
|||账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值|
||装修工程||||3,099.12||3,099.12|
||合计||||3,099.12||3,099.12|

(十二)工程物资
项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年3月31日装修工程 32,666.40 72,919.15 57,211.49 48,374.06合计 32,666.40 72,919.15 57,211.49 48,374.06(十三)无形资产
项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年3月31日一、账面原值合计 21,380,909.33 21,380,909.33(1).土地使用权 14,262,843.00 14,262,843.00(2).软件 6,459,692.33 6,459,692.33(3).商标使用权 1.00 1.00(4).著作权 658,373.00 658,373.00二、累计摊销合计 9,311,866.67 366,144.18 - 9,678,010.85(1).土地使用权 4,659,195.74 71,314.23 - 4,730,509.97(2).软件 4,652,670.93 294,829.95 - 4,947,500.88(3).商标使用权
(4).著作权
三、账面净值合计 12,069,042.66 11,702,898.48(1).土地使用权 9,603,647.26 - - 9,532,333.03(2).软件 1,807,021.40 - - 1,512,191.45(3).商标使用权 1.00 - - 1.00(4).著作权 658,373.00 658,373.00四、减值准备合计
(1).土地使用权
(2).软件
(3).商标使用权
(4).著作权
财务报表附注第44页
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2013年1月1日至2014年3月31日
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项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年3月31日五、无形资产账面价值合计 12,069,042.66 11,702,898.48(1).土地使用权 9,603,647.26 9,532,333.03(2).软件 1,807,021.40 1,512,191.45(3).商标使用权 1.00 1.00(4).著作权 658,373.00 658,373.00著作权系对被购买方2012年12月31日可辨认净资产按公允价值计量评估增值，
如附注三所述，本备考财务报表假设本次收购发行股份及支付现金购买资产交易已
于2013年1月1日完成，对2013年和2014年1-3月的净利润影响较小，未进行
摊销。
(十四)商誉
被投资单位名称或
2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年3月31日 年末减值准备形成商誉的事项
广东集盛服饰皮具
19,237,315.96 19,237,315.96
有限公司
宇鑫（广东）贸易
24,546,710.80 24,546,710.80 8,317,600.00有限公司
酷牛* 749,349,749.84 749,349,749.84
合计 793,133,776.60 793,133,776.60 8,317,600.00*如附注三所述，本备考财务报表假设本次发行股份及支付现金购买资产交易已于
2013年1月1日完成，由于收购酷牛100%股权为非同一控制下企业合并，合并对
价超过被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，于合并报表时确认为商誉。
(十五)长期待摊费用
项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 其他减少2014年3月31日其他减少的原因装修费 38,732,394.14 1,334,525.22 2,880,251.83 - 37,186,667.53
广告费 361,290.00 - 361,290.00 - -
合计 39,093,684.14 1,334,525.22 3,241,541.83 - 37,186,667.53
(十六)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
（1）已确认的递延所得税资产
项目 2014年3月31日 2013年12月31日
递延所得税资产：
坏账准备 2,360,085.49 2,397,439.41存货跌价准备 3,073,914.04 3,177,327.64无形资产摊销 605,970.31 572,429.06
财务报表附注第45页
凯撒（中国）股份有限公司
2013年1月1日至2014年3月31日
备考财务报表附注
项目 2014年3月31日 2013年12月31日
递延收益 936,948.53 1,006,176.47可抵扣亏损 1,247,652.05 1,240,121.49抵销内部未实现利润 218,647.11
合计 8,443,217.53 8,393,494.07（2）已确认的递延所得税负债
2014年3月31日 2013年12月31日
项目
递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异抵销内部未实现利润 106,990.10 427,960.41合计 106,990.10 427,960.41（3）应纳税差异和可抵扣差异项目明细
项目 2014年3月31日 2013年12月31日
可抵扣差异项目
坏账准备 10,179,238.90 9,908,558.51存货跌价准备 12,576,909.09 12,989,108.89无形资产摊销 2,423,881.26 2,289,716.26递延收益 3,747,794.12 4,024,705.88可抵扣亏损 4,990,608.16 4,960,485.97抵销内部未实现利润 874,588.44
合计 34,793,019.97 34,172,575.51(十七)资产减值准备
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|项目||年 月 日|本期增加|本期减少||年 月 日|
|||2013 12 31||转回|转销|2014 3 31|
||坏账准备|10,595,237.45|-424,260.83||-8,262.28|10,179,238.90|
||存货跌价准备|12,989,108.89|1,859,162.42||2,271,362.22|12,576,909.09|
||商誉减值准备|8,317,600.00||||8,317,600.00|
||合计|31,901,946.34|1,434,901.59||2,263,099.94|31,073,747.99|

坏账准备本期转销数系汇率折算影响。
(十八)短期借款
1、短期借款分类
项目 2014年3月31日 2013年12月31日质押+保证借款 100,000,000.00 100,000,000.00其他借款 20,813,868.97 －
合计 120,813,868.97 100,000,000.00
财务报表附注第46页
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2、 2012年 11月 26日，公司控股股东凯撒集团（香港）有限公司将其持有的本公司2,000万股（于2013年12月8日解除限售）质押给中国银行股份有限公司汕头分行，作为公司 1.5亿元授信总量及授信额度的质押担保，专项用于子公司凯撒（中国）股份香港有限公司在境外叙做短期授信业务，质押期限自 2012年 11月 26日起至质权人解除质押止。同时本公司实际控制人郑合明、陈玉琴夫妇为子公司凯撒（中国）股份香港有限公司向南洋商业银行借款1亿元提供担保。2013年9月29日，本公司与中国银行股份有限公司汕头分行续签授信额度协议，授信额度提高至 1.8亿元，授信额度使用期限自2013年9月29日至2014年9月4日止。2013年10月21日，凯撒（中国）股份香港有限公司与南洋商业银行续签协议，将此借款的到期日延长至 2014年9月30日。截止报告日，上述质押及担保仍未解除。
3、其他借款为信托收据。
4、截止2014年3月31日，无已到期未偿还的短期借款。
(十九)应付票据
种类 2014年3月31日 2013年12月31日
银行承兑汇票 4,351,782.05 18,181,365.33合计 4,351,782.05 18,181,365.33(二十)应付账款
1、应付账款明细如下：
项目 2014年3月31日 2013年12月31日
1年以内 22,113,053.67 33,464,019.961年以上 6,153,815.46 6,265,495.61合计 28,266,869.13 39,729,515.572、本报告期期末余额中无欠持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。
3、本报告期期末余额中无欠关联方款项。
4、账龄超过一年的大额应付账款情况说明。
债权人名称 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还贵州恒丰房地产开发有限公司 2,276,960.00合同未执行完 否
财务报表附注第47页
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2013年1月1日至2014年3月31日
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债权人名称 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还新疆广汇信邦房地产开发有限公司 957,462.00合同未执行完 否
鹤山市鸿顺鞋业有限公司 494,756.90合同未执行完 否
广州市洪瑞贸易有限公司 437,805.47合同未执行完 否
合计 4,166,984.37
5、截止2014年3月31日，应付账款金额前五名单位情况
单位名称 金额 欠款时间 业务内容
第一名
2,319,474.021年以内 货款
第二名
2,276,960.001年以上 房款
第三名
1,381,111.101年以内 货款
第四名
1,344,489.901年以内 货款
第五名
1,313,252.521年以内 装修款
合计 8,635,287.54
(二十一) 预收款项
1、预收款项情况
项目 2014年3月31日 2013年12月31日
1年以内 6,640,523.72 10,473,142.901-2年 69,611.35 1,057,545.96合计 6,710,135.07 11,530,688.862、本报告期期末余额中无预收持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。
3、本报告期期末余额中无预收关联方款项。
(二十二) 应付职工薪酬
项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年3月31日（1）工资、奖金、津贴和补贴 8,196,650.34 18,452,420.59 19,797,177.27 6,851,893.66（2）职工福利费 - 325,860.68 325,860.68 -（3）社会保险费 - 2,552,180.53 2,548,340.17 3,840.36（4）住房公积金 - 62,351.28 60,087.28 2,264.00（5）工会经费和职工教育经费 - 17,249.33 17,249.33 -（6）其他 - - - -合计 8,196,650.34 21,410,062.41 22,748,714.73 6,857,998.02年末应付职工薪酬属于正常待发放薪酬。
财务报表附注第48页
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2013年1月1日至2014年3月31日
备考财务报表附注
(二十三) 应付股利
项目 2014年3月31日 2013年12月31日
应付普通股股利 11,699,700.00 -合计 11,699,700.00 -2014年3月21日，经本公司2013年度股东大会通过，向全体股东每10股派0.3元人民币现金，按照已发行股份数 38,999万股计算，应付普通股股利 11,699,700.00元。
(二十四) 应交税费
税费项目 2014年3月31日 2013年12月31日
增值税 1,069,390.85 853,018.38营业税
17,148.24 -企业所得税
8,853,070.11 6,704,871.42个人所得税
115,676.9 85,841.97城市维护建设税
315,128.17 447,699.88房产税
188,104.63 8,508.09教育费附加
225,091.46 319,785.51土地使用税
3,984.24 90.50堤围费
45,454.53 111,385.97印花税
60,348.73 75,315.03其他
3,189.09 2,371.55合计 10,896,586.95 8,608,888.30(二十五) 其他应付款
1、其他应付款情况
项目 2014年3月31日 2013年12月31日
1年以内 65,607,819.40 65,201,442.36其中因收购事项产生的其他应付款净额* 59,900,000.00 59,900,000.001年以上 6,979,399.45 6,622,207.66合计 72,587,218.85 71,823,650.02*如附注三所述，本备考财务报表假设本次收购发行股份及支付现金购买资产交易已于2013年1月1日完成，同时本公司在本次交易中向不超过10名特定投资者发行股份 27,322,404.00股，发行价格每股 9.15元，募集配套资金 250,000,000.00元，支付收购过程中应支付的现金对价 300,000,000.00元，以及酷牛增资9,900,000.00元，现金增资、募集资金和应支付的现金对价按净额在其他应付款列示。
财务报表附注第49页
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2013年1月1日至2014年3月31日
备考财务报表附注
2、本报告期期末余额中无欠持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东款项。
3、本报告期期末余额中无欠关联方款项。
4、金额较大的其他应付款
单位名称 2014年3月31日 账龄 性质或内容第一名 2,030,000.001年以内、1年以上 保证金
第二名 800,000.001年以内 保证金
第三名 678,600.001年以内 保证金
第四名 543,384.001年以内、1年以上 保证金
第五名 518,000.001年以内 审计费
合计 4,569,984.00
(二十六) 长期借款
项目 2014年3月31日 2013年12月31日担保借款 6,661,620.00 7,076,070.00合计 6,661,620.00 7,076,070.00根据香港特别行政区中小企业融资担保计划，凯撒（中国）股份香港有限公司通过
香港按揭证券有限公司担保向汇丰银行借款 1,200万元港币，分 60期偿还，借款
期限2012/9/24至2017/9/23，截止2014年3月31日共还款360万元港币。
截止2014年3月31日，无已到期未偿还的长期借款。
(二十七) 其他非流动负债
项目 2014年3月31日 2013年12月31日递延收益 3,747,794.12 4,024,705.88合计 3,747,794.12 4,024,705.88其中，递延收益明细如下：
本期计入营
本期新增 其他 与资产相关/负债项目 2013年12月31日 业外收入 2014年3月31日
补助金额 变动 与收益相关金额
2011年广东省现代信息服务
514,705.88 － 154,411.76 － 360,294.12
业发展专项资金项目 与资产相关 2013年广东省产业结构调整
3,510,000.00 － 122,500.00 － 3,387,500.00
优势产业转型升级专项资金 与资产相关合计 4,024,705.88 － 276,911.76 － 3,747,794.12
财务报表附注第50页
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备考财务报表附注
(二十八) 营业收入和营业成本
1、营业收入、营业成本
项目 2014年1至3月 2013年度
主营业务收入 147,843,555.76 534,826,076.35其他业务收入 716,446.10 4,390,724.55合计 148,560,001.86 539,216,800.90主营业务成本 72,190,970.58 252,637,458.65其他业务支出 542,936.42 4,305,172.52合计 72,733,907.00 256,942,631.172、主营业务（分产品）
2014年1至3月 2013年度
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
女装 33,629,439.51 16,892,189.00 175,018,798.15 75,772,916.26男装 30,481,086.65 11,054,167.62 143,782,570.72 66,037,100.43皮类产品 52,973,410.48 27,632,683.73 168,831,661.73 82,621,150.83游戏类 28,493,199.97 15,493,892.44 32,836,018.24 21,370,044.58其他 2,266,419.15 1,118,037.79 14,357,027.51 6,836,246.55合计 147,843,555.76 72,190,970.58 534,826,076.35 252,637,458.653、公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额 占公司全部主营业务收入的比例（%）第一名 15,234,571.46 10.30第二名 6,205,220.70 4.20第三名 5,864,970.89 3.97第四名 5,115,098.18 3.46第五名 4,286,948.49 2.90合计 36,706,809.72 24.83(二十九) 营业税金及附加
项目 2014年1至3月 2013年度 计缴标准（%）营业税 46,248.24 286,895.97 5城市维护建设税 592,282.41 2,324,529.46 7教育费附加 423,124.84 1,698,241.86 3、2合计 1,061,655.49 4,309,667.29
财务报表附注第51页
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(三十)营业费用
项目 2014年1至3月 2013年度
工资及福利 13,410,092.56 50,965,752.14租赁费 7,613,134.17 39,098,568.77广告及制作费 2,091,703.29 12,102,858.18折旧费 6,536,734.25 19,496,074.94商场管理费 6,350,673.13 20,142,245.46装修费 2,829,604.96 11,524,096.56运输费 1,021,096.32 4,229,651.84水电费 567,783.06 3,685,915.16物料消耗 864,442.84 2,847,247.21差旅费 80,456.26 1,518,419.66其他 1,909,250.81 9,724,596.44合计 43,274,971.65 175,335,426.36(三十一)管理费用
项目 2014年1至3月 2013年度
工资及福利 3,912,082.86 16,057,265.96折旧费 1,035,854.26 3,797,373.87差旅费 349,433.5 1,969,377.90无形资产摊销 366,144.18 1,464,576.72低值易耗品摊销 200,848.51 1,037,635.50税金 156,714.58 958,428.90办公费 575,005.51 1,513,568.82聘请中介机构费 106,954.99 649,578.88租赁费 563,648.98 2,079,779.01水电费 182,881.00 706,481.66其他 1,294,362.10 7,728,970.10合计 8,743,930.47 37,963,037.32(三十二)财务费用
类别 2014年1至3月 2013年度
利息支出 1,260,716.13 4,361,563.39减：利息收入 1,318,345.90 3,157,259.18汇兑损益 19,495.02 96,166.21其他 294,613.54 1,302,454.19合计 256,478.79 2,602,924.61
财务报表附注第52页
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(三十三) 资产减值损失
项目 2014年1至3月 2013年度
坏账损失 -424,260.83 731,336.80存货跌价损失 1,859,162.42 9,947,805.08商誉减值损失 - 8,317,600.00合计 1,434,901.59 18,996,741.88(三十四) 投资收益
1、投资收益明细情况
项目 2014年1至3月 2013年度
理财产品投资收益 5,316,564.23 6,352,308.54合计 5,316,564.23 6,352,308.54(三十五) 营业外收入
1、营业外收入分项目情况
项目 2014年1至3月 2013年度
非流动资产处置利得合计 520,199.14 -其中：处置固定资产利得 520,199.14 -政府补助 276,911.76 3,933,927.06其他 102,444.75 1,111,598.12合计 899,555.65 5,045,525.182、政府补助明细
项目 2014年1至3月 2013年度
2011年广东省现代信息服务业发
154,411.76 617,647.06展专项资金项目
2011年广东省现代信息服务业发
- 199,380.00展专项资金项目
2013年广东省产业结构调整优势
122,500.00 490,000.00产业转型升级专项资金
2013年广东省产业结构调整优势
- 550,000.00产业转型升级专项资金
2013年省级企业技术中心
- 1,000,000.00专项资金
2012年企业走出去专项资金 - 576,900.002012年省级现代服务业发展引导
- 500,000.00专项资金
合计 276,911.76 3,933,927.06
财务报表附注第53页
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(三十六)营业外支出
项目 2014年1至3月 2013年度
非流动资产处置损失合计 829.38 270,634.91其中：固定资产处置损失 829.38 270,634.91其他 155.62 176,841.61合计 985.00 447,476.52(三十七)所得税费用
项目 2014年1至3月 2013年度
按税法及相关规定计算的当期所得税 4,575,673.46 15,805,769.31递延所得税调整 -156,713.56 -1,353,387.19合计 4,418,959.90 14,452,382.12九、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质凯撒集团（香港）有限公司控股股东 有限公司 香港 郑合明 物业投资与管理（续）
母公司对本企业的持股 母公司对本企业的
母公司名称 注册资本 本企业最终控制方比例（%） 表决权比例（%）
凯撒集团（香港）有限公司 HKD11,000.00 39.1343 39.1343郑合明、陈玉琴夫妇截止2014年3月31日，本公司控股股东凯撒集团（香港）有限公司累计质押其持
有的公司股份10,159.50万股，占公司总股本的26.05%。
(二) 本公司的子公司
详见附注七、（一）、子公司情况。
(三) 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 组织机构代码志凯有限公司
同一实际控制人，持本公司15.4671%股权
汕头市伯杰投资有限公司
实际控制人亲属控制的公司 71927851—3郑林海
实际控制人亲属
广东凯汇商业有限公司
同一实际控制人 79777087—X星群发展有限公司
同一实际控制人
凯撒置业有限公司
同一实际控制人
康盛(香港)有限公司
同一实际控制人
财务报表附注第54页
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其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 组织机构代码攀枝花金江钛业有限公司
同一实际控制人 66957081—4重庆卓智鑫盈投资中心（有限合伙）
持本公司10.6592%股权 06566539—6黄小龙
控股股东黄种溪堂弟
黄浴华
曾小俊妻子
陈蓉
周路明妻子
受同一实际控制人控制（黄种溪、曾小俊、周路明
07984123-1深圳市天空之龙网络有限公司 分别持50%、30%、20%）
深圳市酷牛天龙信息合伙企业（有限合受同一实际控制人控制（黄种溪、曾小俊、周路明
08839820-0伙） 分别持50%、30%、20%）
受同一控制方控制（周路明、黄种溪分别持股70%、
酷牛游戏（香港）有限公司 30%）
深圳市瑞斯顿科技发展有限公司
2013年9月前由黄种溪控制，此后由黄小龙控制 67189477-0深圳市欢乐手游科技有限公司 酷牛持有其19%的股份 30587375-0(四) 关联交易情况
1、存在控制关系且已纳入本公司合并报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2、无采购商品/接受劳务情况
3、出售商品/提供劳务情况
关联交易定 2014年1至3月 2013年关联方 关联交易内容 价方式及决
占同类交易 占同类交易策程序
金额
比例(%)
金额
比例(%)曾小俊 代收结算款 按实际收款 9,156,211.16 32.83
黄种溪 代收结算款 73,775.54 0.234、本公司本年度无需要披露的关联托管、承包情况。
5、本公司本年度无需要披露的关联方资产转让、债务重组情况。
6、关联方租赁
（1）关联租赁情况
2014年1-3月
租赁 租赁 租赁收益本年度确认的租租赁资产出租方名称 承租方名称
起始日 终止日 定价依据 赁收益 种类凯撒（中国）股份香港 按照市场
康盛(香港)有限公司 2011/5/1 2014/4/30 HKD840,000.00店铺有限公司 价格
凯撒（中国）股份香港 按照市场
志凯有限公司 2011/5/1 2014/4/30 HKD96,000.00办公楼有限公司 价格
凯撒（中国）股份香港 按照市场
凯撒置业有限公司 2012/7/1 2014/6/30 HKD540,000.00店铺有限公司 价格
财务报表附注第55页
凯撒（中国）股份有限公司
2013年1月1日至2014年3月31日
备考财务报表附注
2013年度
租赁 租赁 租赁收益 本年度确认的 租赁资出租方名称 承租方名称
起始日 终止日 定价依据 租赁收益 产种类凯撒（中国）股份香港 按照市场
汕头市伯杰投资有限公司 2010/1/1 2013/10/14 646,490.00店铺有限公司 价格
凯撒（中国）股份香港 按照市场
康盛(香港)有限公司 2011/5/1 2014/4/30 HKD3,360,000.00店铺有限公司 价格
凯撒（中国）股份香港 按照市场
志凯有限公司 2011/5/1 2014/4/30 HKD384,000.00办公楼有限公司 价格
凯撒（中国）股份香港 按照市场
凯撒置业有限公司 2012/7/1 2014/6/30 HKD2,160,000.00店铺有限公司 价格
（2）接受担保
2012年11月26日，公司控股股东凯撒集团（香港）有限公司将其持有的本
公司2000万股（于2013年12月8日解除限售）质押给中国银行股份有限公
司汕头分行，作为公司 1.5亿元授信总量及授信额度的质押担保，专项用于
子公司凯撒（中国）股份香港有限公司在境外叙做短期授信业务，质押期限
自2012年11月26日起至质权人解除质押止。同时本公司实际控制人郑合明、陈玉琴夫妇为子公司凯撒（中国）股份香港有限公司向南洋商业银行借款 1
亿元提供担保，截止报告日，上述质押及担保均未解除。
7、其他关联交易
（1）著作权转让
2013年10月11日，酷牛将其持有的唐门世界手机游戏软件之著作权无偿转
让予深圳市天空之龙网络有限公司（以下简称：天空之龙）。
2013年 10月15日，酷牛与天空之龙签订《软件著作权授权合同》，根据合
同约定，天空之龙将其享有的的唐门世界手机游戏软件之全部著作权利无偿
授权给酷牛，期限为10年。
该软件著作权已于2014年4月16日由天空之龙无偿转让回酷牛。
上述软件著作权所对应之唐门世界手机游戏自上线以来一直由酷牛实际运营
并取得相关收入；酷牛与天空之龙未就该游戏之运营收入进行分成或其他利
益安排。
财务报表附注第56页
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备考财务报表附注
8、关联方应收应付款项
应收关联方款项
项目名称 关联方 2014年3月31日 2013年12月31日其他应收款 康盛(香港)有限公司 222,054.00 220,144.40其他应收款 凯撒置业有限公司 142,749.00 141,521.40其他应收款 志凯有限公司 25,377.60 25,159.36其他应收款 黄种溪 - 968,023.04其他应收款 曾小俊 9,156,211.16 135,838.99其他应收款 周路明 - 160,000.00其他应收款 深圳市天空之龙网络有限公司 - 9,000,100.00十、 股份支付
截止资产负债表日，本公司未发生股份支付事项。
十一、或有事项
截止资产负债表日，本公司无需披露的重大或有事项。
十二、承诺事项
(一) 重大承诺事项
1、已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响
根据酷牛与出租方签订的办公场所及服务器租赁合同，未来应付租金情况如
下：
剩余租赁期 最低租赁付款额
1年以内 916,600.001-2年 1,813,200.002-3年 755,500.00合计 3,485,300.002、截止资产负债表日，无其他重大财务承诺事项
(二) 前期承诺履行情况
截止资产负债表日，本公司无需要披露的前期承诺履行情况。
十三、资产负债表日后事项
(一) 截止报告日，酷牛与深圳市第一波网络科技有限公司、邹星火、程永波于 2014年 6月 11日共同出资成立深圳市欢乐手游科技有限公司，以上四位股东依次持股19%、19%、31%、31%。
财务报表附注第57页
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(二) 截止报告日，本公司无其他资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项说明
(一) 租赁
金额单位：人民币元
合同开始 合同结束项目 承租方 出租方 租赁标的 月租金
日期 日期深圳科兴生物工程
深圳市酷牛互动
房屋租赁 有限公司科技园 办公场所 75,550.002014年2月10日2017年2月9日科技有限公司
分公司
深圳市酷牛互动深圳市润迅信息
服务器租赁 测试服务器 1,000.002014年1月25日2015年1月24日科技有限公司 技术有限公司
(二) 贷款担保等事项
1、2013年12月11日，公司第四届董事会第三十三次会议审议通过了《关于发
起设立小额贷款有限公司的议案》，同意公司作为主发起人与其他 4位发起
人共同出资设立汕头高新区银信通小额贷款有限公司（暂定名，最终名称以
工商部门核准为准），小额贷款公司注册资本人民币 1亿元，各发起人均以
货币资金出资，其中，本公司以自有资金出资 3,000万元，占注册资本总额
的30%。截止报告日，汕头高新区银信通小额贷款公司的设立尚在筹备阶段，尚未报相关政府部门审批。
2、2013年12月27日，公司2013年第五次临时股东大会审议通过《关于为全
资子公司凯撒（中国）股份香港有限公司境外融资提供担保的议案》，同意
公司对凯撒（中国）股份香港有限公司与南洋商业银行或其他金融机构发生
的融资业务提供担保，担保金额不超过2亿元人民币或等值外币，担保期限
为自本议案生效之日起2年内。截止报告日，尚未发生相关担保事项。
3、本公司筹划收购庆汇租赁有限公司（下称庆汇租赁）股权，于 2014年 1月
24日与庆汇租赁股东重庆冠铭嘉盟投资中心（有限合伙）、重庆昊诚拓天投
资有限公司签订了《融资租赁公司收购及合作经营之框架协议》，拟收购庆
汇租赁46%的股权，标的股权的具体收购价格将以评估值为基础，由转让方
和受让方进一步协商确定。由于持有本公司10.6592%股权的股东重庆卓智
鑫盈投资中心（有限合伙）与庆汇租赁股东重庆冠铭嘉盟投资中心（有限合
伙）、重庆昊诚拓天投资有限公司是关联关系，本次交易构成关联交易。截
止报告日，该交易事项尚在初步商洽阶段，尚未提交董事会和股东大会审议。
财务报表附注第58页
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备考财务报表附注
(三) 资产重组
2014年 4月 2日，公司第四届董事会第三十七次会议审议通过了《关于公司筹划
重大资产重组事项的议案》，公司正在筹划重大资产重组事项，截止报告日，重大
资产重组事项的相关准备工作尚未完成。2014年3月22日，本公司董事会发出关
于重大事项停牌的公告，拟筹划重大事项，公司股票于2014年3月24日开市起停
牌。2014年3月31日，本公司董事会发出关于重大资产重组停牌的公告，筹划重
大资产重组事项。根据《凯撒（中国）股份有限公司以发行股份及支付现金方式购
买资产之协议书》等文件，本公司拟向酷牛全体4名股东黄种溪、曾小俊、周路明、林嘉喜发行股份并支付部分现金的方式合并酷牛，同时向本公司不超过 10名特定
投资者发行股份募集配套资金，募集资金总额不超过总交易金额的25%。相关事项
正在进行中。
(四) 业绩承诺和补偿
根据本公司与黄种溪、曾小俊、周路明、林嘉喜签订的《股权转让协议》和《盈利
预测补偿协议》，黄种溪、曾小俊、周路明、林嘉喜对酷牛在盈利承诺期内实现的
累计实际净利润向本公司作出承诺。若酷牛盈利承诺期内的任意一个会计年度实现
的累计实际净利润低于相应年度的累计承诺净利润，则黄种溪、曾小俊、周路明、林嘉喜按协议的约定向本公司进行补偿。
(五) 截止报告日，除上述事项外，公司不存在需要披露的其他重要事项。
十五、补充资料
(一) 非经常性损益明细表
项目 2014年1-3月 2013年度非流动资产处置损益 519,369.76 -270,634.91越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或
276,911.76 3,933,927.06定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 5,316,564.23 6,352,308.54因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
财务报表附注第59页
凯撒（中国）股份有限公司
2013年1月1日至2014年3月31日
备考财务报表附注
项目 2014年1-3月 2013年度同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、
交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易
性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益
的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 102,289.13 934,756.51其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额 1,553,743.11 2,762,615.85少数股东权益影响额（税后） 355.55 -1,585.02合计 4,661,036.22 8,189,326.37十六、财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2014年6月19日批准报出。
凯撒（中国）股份有限公司(加盖公章)二〇一四年六月十九日
财务报表附注第60页