审计报告
CAC证审字[201slO091号柳州钢铁股份有限公司体股东
:
一、审计意见
我们审计了柳州钢 份有限公司
(以下简称柳钢股份
)
财务报表,包
括⒛17年12月31日的资产负债
,⒛17年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我亻门认为,后
附的
务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了柳钢股份⒛
1
年12月31日
的财务状况以及⒛17年度的经营成果和现金流旦
里
o
二、形成审计意
基础
“我们按照中国注册计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的注册 ”
会计师对财务报表审计责任
部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道
守则,我们独立于柳钢股份,并
履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我]获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我
]根据职业判断,认
为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以
财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见
收入的确认
事项描述
1、
柳钢股份主要销售材、板材、钢坯、化产品、煤气等。如财务报表附注五、32所述,⒛17年度营业入为415.57亿元,较上年增长55.93%。
由于收入是柳钢股
份利润关键指标,管 在收入确认方面可能存在重大错报风险,因此我们将收入确认作为关键审计事
2、
审计应:对
我们针对柳钢股收入确认所实施的重要审计程序包括
:
(1)了
解和评价理层与收人确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性 ;(2)选
取样本检销售合同,识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的合同条款与条件,评公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求
;
(3)获
取本年度售清单,对本年记录的收入交易选取样本,核对销售合同、发票、出库单等支持 件进行核对,评价相关收入确认是否符合公司的会计政策 ;(4)比
较本期各收入的波动情况,分析其变动趋势是否正常,查明异常现象和重大波动的原因
;
(5)了
解宏观经氵和钢铁行业情况,将
本期重要产品价格与行业价格对比,检查是否存在异常
;
(6)对
重大客户施函证程序,函证客户应收账款、预收账款余额,同时函证重大客户的本年交易
(7)调
查向关联销售的情况,记录其交易品种、价格、数量和金额,判断关联方交易价格的公允
(8)对
资产负债日前后记录的收入交易进行截止测试,确认收入是否记录在正确的会计期间。
四、其他信息
柳钢股份管理层 (
决下简称管理层)对
其他信息负责。其他信息包括柳钢股份⒛17年度报告中涵盖的言息,但
不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发的审计意见并不涵盖其他信息,我
们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报
的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们己经执行工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事项。在这方面
们无任何事项需要报告。
,
五、管理层和治理
对财务报表的责任
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们应当发
未来的事
(⑴
是否公允反映相关交易事项。
我们与治理层就计
的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通 ,包括沟通我们在审计中
别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就己遵守与
立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影
我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通
的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审讠
项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项
极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造 ,
成的负面后果超过在公
利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
通合伙) 中国注册会计师
:
(项
目合伙人)
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利润表
⒛17年卜△2月
编
∶
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∷、∵-.Ι∶∷∴
|°
△项目
附注 本期发生额 上期发生额;/∴
彳(忄营业收入
.
五(32) 41,557,169,054,2C 26,650,401,2961凵r∶诚
:∶
营业成本 五(32) 37,830,797,693.94 25,235,699,484,8·J税
金及附加 五(33)
170,863.230,8ε 126,627,350,11销售费用 j 五(3⑶ 43,146,653,01 40,995,602,72'∶
忄 理费胤
/
五(35) 405,066j845,23 350,388,759,4C`,管睡墅卖潮
五(36)
119,797,663,7彡 642,074,245,1￡`切
资产减值损失 五(37) -15,290,007,17
25,695,591,4(加:公允价值变动收益(损失以 -”号填列) 五(38) 1,197,796,73
ˉ5,187,6314(投资收益(损失以
“—”
号填列) 五(39) ˉ1,757,98394 ˉ 200,047,1其中:对联营企业和合雇企业的投资收益
ˉ
299,813,5(
资产处置收益(损失以
〈 ”
号填列)
其他收益 五⒁0) 33,597,557,9(
二、营业利润(亏损以
“—”
号填列
3,033,428,751,9E 223,532,583,8(加:营业外收入
五“1) 8,194,94201 59,326,515,77三、减利:润营`总业额外(支亏出
损`总额以
“—”
号氯歹刂)
五(42)
3,0355∶
,7 91 04 8, ,7 97 20 3, ,4 45
9
226 20 ,, 34 69 62 ,, 55 81 36 ,41 g1减:所得税费用
五“3) 389,732,6298￡ 25,928,5153(四)净利润
(净亏损以“—”
号填列
2,646,176,29367 196,438,068,1((-)持
续经营诤利润(净亏损以
—”
号填列) 2,646,176,293,67 196,438,0681￡(二)终止经营诤利润(净亏损
|
“—”
号填列)
五、其他综合收益的税后净额
(—)以后不能重分类进损益的
他综合收益
1,重新计量设定受益计划净夕债或净资产的变动
2,杈益法下在被投资单位不訇重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
-二)以后将重分类进损益的其饣综合收益
1.权益法下在被投资单位以屉睁重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价催
变动损益
3,持有至到期投资重分类为可共出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效鄯兮
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额
2,646,176,29367 196,438,068,1七、每股收益
:
-Γ)基本每股收益(元/股
) 1,0325 0,076((二)稀释每股收益(元/股
) 1,0325 0,076C法定代表人
:仙 会计机构负责 J
暝虮
现金流量表
⒛17年 1-12月
本期发生额
一二经营活动产生的现金流量:珂
“提供劳务收到的觇金
收到其他与经嚆牦动有关的现金
529,311,797,82
经营活动现金流入小计
买商品、接受劳务支付的现金
24,956,141,01634
wr
9. 4t h u x. h Hr,rE-. 4t kI
支付的各项税
1,012,265,595,73Ⅱ其他与经营活动有关的现金
492,607,316,
经营活动现金流出小计
28,336,006,967,29
经营活动产生的现金流
三、投资活动产生的现金流量
:
收回投资收到的现金
728,512,174,
130,413j159,得投资收益收到的
处置固定资产、无形资产和其他
回的现金诤额
处置子公司及其他营业单位收到
Jlk到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
145,413,159堕塞固定资产、无形资产和其他
rxl的现金
181,105∶ o171
支付的现金
732,873,741,84
131,582,331,61取得子公司及其他营业单位支付
支伺其他与投资活动有关的现金
资活动现金流出小
投资活动产生的现金流量
三、筹资活动产生的现金流量
:
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
12,650,412,344,o行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
箩资活动现金流入小计
12,688,914,12o,71偿还债务支付的现金
… 闰或偿付利息支rNlj而
435,386,1619o
芏rsl某他与筹资活动有关的现金
513,105,438,2o筹资活动现金流出小计
13,097,688,673,
筹资活动产生的现金流
四二r率变动对现金及现金等价物的
五、现金及现金等价物净增加额
10,187J624,11加:期
初现金及现金等价物余
六、期末现金及现金等价物
2,837,o18,033
法定代表人
会计机构负责人
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