百洋产业投资集团股份有限公司
审阅报告
大信阅字[2016]第 29-00002号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP电话Telephone：+86（10）82330558北京市海淀区知春路1号 15/F,Xueyuan International Tower 传真Fax：+86（10）82327668
学院国际大厦15层 No. 1 Zhichun Road,Haidian Dist.
网址Internet： www.daxincpa.com.cn邮编100083 Beijing,China, 100083
审阅报告
大信阅字[2016]第29-00002号百洋产业投资集团股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的百洋产业投资集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）按备考财务报表附注三所述的编制基础编制的备考财务报表，包括 2015年12月 31日、2014年 12月 31日的备考合并资产负债表，2015年度、2014年度的备考合并利润表以及备考财务报表附注。这些财务报表的编制是贵公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101号——财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考财务报表没有按照企业会计准则的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位2015年12月31日、2014年12月31日的备考合并报表财务状况，2015年度、2014年度经营成果。
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP电话Telephone：+86（10）82330558北京市海淀区知春路1号 15/F,Xueyuan International Tower 传真Fax：+86（10）82327668
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本报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组文件时使用，不得用于其他目的。因使用不当造成的后果，与执行本审阅业务的注册会计师及会计师事务所无关。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：宁光美
中国·北京 中国注册会计师：曾日健
二O一六年四月二十四日
备考合并资产负债表
编制单位：百洋水产集团股份有限公司 单位：人民币元
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|附注|2015年12月31日|
|七（一）|365,574,192.08|
|七（二）|1,245,914.90|
|七（三）|388,375,415.71|
|七（四）|19,534,868.06|
|七（五）|5,977,580.13|
|七（六）|296,233,915.97|
|七（七）|36,043,431.13|
||1,112,985,317.98|
|七（八）|33,106,392.91|
|七（九）|643,598,393.92|
|七（十）|61,797,078.39|
|七（十一）|1,816,418.98|
|七（十二）|142,109,276.28|
|七（十三）|330,000.00|
|七（十四）|550,164,169.93|
|七（十五）|12,583,152.79|
|七（十六）|17,808,624.29|
|七（十七）|27,569,505.76|
||1,490,883,013.25|
||2,603,868,331.23|

法定代表人：孙忠义 主管会计工作负责人：欧顺明 会计机构负责人：黄燕云
备考合并资产负债表（续）
编制单位：百洋水产集团股份有限公司 单位：人民币元
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|-|-|
|附注|2015年12月31日|
|七（十八）|554,937,030.09|
|七（十九）|182,429,503.23|
|七（二十）|29,755,476.65|
|七（二十一）|26,138,923.97|
|七（二十二）|18,899,682.04|
|七（二十三）|194,897.50|
|七（二十四）|14,372,272.69|
||826,727,786.17|
|七（二十五）|27,447,942.02|
||27,447,942.02|
||854,175,728.19|
|七（二十六）|220,736,839.00|
|七（二十七）|1,103,470,634.07|
|七（二十八）|23,741,322.04|
|七（二十九）|313,394,859.04|
||1,661,343,654.15|
||88,348,948.89|
||1,749,692,603.04|
||2,603,868,331.23|

法定代表人：孙忠义 主管会计工作负责人：欧顺明 会计机构负责人：黄燕云
备考合并利润表
编制单位：百洋水产集团股份有限公司 单位：人民币元
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|-|-|
|附注|2015年度|
|七（三十）|2,019,850,901.25|
||1,687,850,696.43|
|七（三十一）|4,351,902.23|
|七（三十二）|116,940,488.48|
|七（三十三）|104,873,264.95|
|七（三十四）|8,136,118.11|
|七（三十五）|13,550,567.06|
|七（三十六）|-2,308,650.12|
||-2,671,086.44|
||81,839,213.87|
|七（三十七）|20,254,531.81|
||135,729.19|
|七（三十八）|1,442,376.85|
||867,871.10|
||100,651,368.83|
|七（三十九）|14,950,210.86|
||85,701,157.97|
||81,476,053.57|
||4,225,104.40|
||85,701,157.97|
||81,476,053.57|
||4,225,104.40|
||0.3691|

法定代表人：孙忠义 主管会计工作负责人：欧顺明 会计机构负责人：黄燕云
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日百洋产业投资集团股份有限公司
备考财务报表附注
一、公司基本情况
百洋产业投资集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身系南宁百洋饲料科技有限责任公司，于 2000年 4月 19日取得南宁市工商行政管理局 450100200001254号企业法人营业执照，2003年 6月公司名称变更为广西南宁百洋饲料集团有限公司，2010年 9月公司名称变更为现名百洋水产集团股份有限公司，2015年11月公司名称变更为现名。
公司成立时的注册资本为人民币100万元，由股东孙忠义和胡金莲于2000年4月14日投入。此后股东孙忠义、胡金莲、蔡晶多次对公司进行增资，2007年4月30日，股东胡金莲将其股份全部转让给孙忠义和蔡晶。截至2007年12月31日，公司注册资本和实收资本为人民币4,500万元，其中股东孙忠义的出资金额为3,672万元；股东蔡晶的出资金额为828万元。
2009年3月31日，根据公司增资协议书、增资补充协议书、股东会决议及修改后章程的规定，公司新增股东深圳市金立创新投资有限公司、南宁联合创新投资担保有限公司、广州隆盛一期投资合伙企业（有限合伙）、林桦、周正林、杨思华、易泽喜、王玲、欧顺明、朱乃源、高晓东、陈海燕、莫素军、曾敏和黄光领，并增加注册资本人民币856.2119万元，变更后的注册资本为人民币5,356.2119万元。
2010年5月24日，根据公司股东签订的投资协议、股东会决议及修改后章程的规定，公司新增15名股东：青海明胶股份有限公司、深圳市创新投资集团有限公司、深圳市长润投资管理有限公司、杭州道弘投资管理有限公司、陆田、李逢青、罗光炯、孙宇、林伟国、韦其传、覃勇飞、陈国源、黄素娟、黄燕云、黎玲，并增加注册资本人民币898.8752万元，变更后的注册资本为人民币6,255.0871万元。
2010年7月31日，原股东南宁联创将其所持有的本公司股权全部转让给古少扬。
2010年9月16日，根据本公司的股东大会决议和修改后公司章程的规定，本公司于2010年7月31日由有限责任公司整体变更为股份有限公司，以原有限公司2010年7月31日为基准日的净资产折合股份6,600万股（每股面值1元）。公司截至2010年7月31日经审计后的净资产为165,882,894.02元人民币。经全体股东确认，上述净资产按1：0.39787比例折合股本
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日6,600万元。公司已于2010年9月29日取得南宁市工商行政管理局颁发的变更后的企业法人营业执照。
经中国证券监督管理委员会证监许可【2012】855号文核准，公司于 2012年 8月 30日向社会公众发行人民币普通股22,000,000.00股（每股面值为人民币1元）。每股发行价为人民币23.90元，募股资金总额为人民币525,800,000.00元。扣除承销及保荐费用等发行费用后，实际募集资金净额为487,324,775.00元，其中增加实收资本（股本）22,000,000.00元，增加资本公积465,324,775.00元。募集资金到位后，公司累计股本为人民币88,000,000.00元。
2014年 5月 20日公司召开 2013年度股东大会审议通过 2013年年度权益分派方案，以资本公积金向全体股东每 10股转增10股，转增后累计股本为人民币176,000,000.00元。
公司注册地址：南宁市高新区高新四路9号，法定代表人：孙忠义。
公司所处的行业为水产食品加工业。公司的经营范围：对农业、渔业、食品加工业、环保业以及医药、医疗器械、医疗服务业的投资；生产销售配合饲料、鱼粉、鱼油（非食用）（以上项目仅限分公司经营）；研究开发生物技术、饲料及饲料添加剂；对水产品养殖及加工技术的研究与开发；互联网信息服务；企业策划、咨询服务；资产投资经营管理；计算机软件开发；场地租赁业务；普通货运；自营和代理一般经营项目商品和技术的进出口业务，许可经营项目商品和技术的进出口业务须取得国家专项审批后方可经营。
本公司财务报表于2016年4月25日经公司董事会批准。
本年度备考合并财务报表范围包括20户一级全资子公司及3户一级控股子公司，详细情况参见附注八、九。
二、重大资产重组的情况
（一）重大资产重组方案
根据《发行股份购买资产协议》本公司拟通过发行股份方式购买裘德荣等7名股东持有的华太药业100%股权。同时向不超过10名特定投资者配套融资不超过68,000万元，募集配套资金不超过本次交易资产总金额的100%。
1、定价基准日
本次发行股份购买资产并募集配套资金的定价基准日为本公司第二届董事会第三十三次会议决议公告日。
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日2、发行价格
（1）发行股份购买资产
本次发行股份购买资产的股份定价方式为不低于公司本次发行定价基准日前 60个交易日的公司股票交易均价（该定价基准日前 60个交易日股票交易均价的计算方式为：定价基准日前60个交易日的股票交易总额／定价基准日前60个交易日的股票交易总量）的90%，经交易双方协商确定为15.20元/股。
（2）募集配套资金
本次募集配套资金的股份定价方式为不低于公司本次发行定价基准日前 20个交易日的公司股票交易均价（该定价基准日前20个交易日股票交易均价的计算方式为：定价基准日前20个交易日的股票交易总额／定价基准日前 20个交易日的股票交易总量）的90%，经交易双方协商确定为19.55元/股。
本次交易的董事会决议未制定发行价格调整方案，上述发行价格已经公司股东大会审议通过。若公司 A股股票在本次董事会决议公告之日起至发行日期间发生除权、除息的，本次发行价格将按照中国证监会及深交所的相关规则对上述发行价格作相应调整。
3、发行数量
本次交易资产金额为68,000万元，以15.20元/股的发行价格计算，本次发行股份购买资产的发行股份数量为4,473.6839万股，占发行后上市公司股本总额的17.5082%；本次拟募集配套资金 68,000万元，以 19.55元/股的发行价格计算，本次募集配套资金的发行股份数量为 3,478.2606万股，占发行后上市公司股本总额的13.6125%；本次交易完成后，上市公司总股本为25,551.9445万股。
若公司股票在本次发行定价基准日至本次发行日期间发生除权、除息，本次发行数量将再随发行价格调整而作相应调整，最终发行数量将以中国证监会核准的发行数量为准。
（二）拟购买资产的基本情况
江西华太药业有限公司于 2002年 2月 8日设立，并取得宜丰县工商行政管理局核发《企业法人营业执照》（注册号：3622292100156），其设立时注册资本为865万元，其中，雷华缴纳出资465万元（实物出资430万元、无形资产出资35万元）、裘德荣缴纳出资200万元（实物出资 185万元、无形资产出资 15万元）、龚建国缴纳出资 200万元（实物出资 185万元、
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日无形资产出资15万元）。
2003年1月，龚建国将其所持华太药业注册资本25万元转让给江西南昌德荣实业有限公司，将其所持华太药业注册资本175万元转让给雷华；裘德荣将其所持华太药业注册资本200万元转让给雷华。变更后股权结构为：雷华出资840万元，占华太公司注册资本的97.11%，江西南昌德荣实业有限公司出资25万元，占华太公司注册资本的2.89%。
2003年8月，根据华太公司股东会决议，股东雷华增加现金出资350万元并实缴到位，华太公司注册资本变更为1215万元。变更后股权结构为：雷华出资1190万元，占华太公司注册资本的97.94%，江西南昌德荣实业有限公司出资25万元，占华太公司注册资本的2.06%。
2007年 10月，雷华将其所持华太药业55%股权（668.25万元注册资本）转让给裘德荣；
雷华将其所持华太药业10%股权（121.5万元注册资本）转让给熊建国；雷华将其所持华太药业7.94%股权（96.5万元注册资本）转让给缪贵忠；江西华太集团有限公司（原江西南昌德荣实业有限公司）将其所持华太药业2.06%股权（25万元注册资本）转让给缪贵忠。变更后股权结构为：裘德荣出资 668.25万元，占注册资本的55%，雷华出资 303.75万元，占注册资本的25%，熊建国出资121.50万元，占注册资本的10%，缪贵忠出资121.50万元，占注册资本的10%。
股东会选举了产生了华太公司董事会由雷华、裘德荣、缪贵忠组成，选举雷华为董事长、法定代表人，选举裘德荣为总经理，选举熊建国为监事。
2008年 11月，裘德荣将其所持华太药业55%股权（668.25万元注册资本）转让给裘韧；
雷华将其所持华太药业25%股权（303.75万元注册资本）转让给裘韧。变更后股权结构为：裘韧出资972万元，占注册资本的80%，熊建国出资121.50万元，占注册资本的10%，缪贵忠出资121.50万元，占注册资本的10%。
2014年11月，裘韧将其所持华太药业30%（364.5万元注册资本）转让给裘德荣；裘韧将其所持华太药业30%（364.5万元注册资本）转让给雷华。变更后股权结构为：裘德荣出资364.5万元，占注册资本的30%，雷华出资 364.5万元，占注册资本的30%，裘韧出资 243万元，占注册资本20%，熊建国出资121.50万元，占注册资本的10%，缪贵忠各出资121.50万元，占注册资本的10%。股东会选举裘德荣为华太公司执行董事，法定代表人，雷华为华太公司总经理，裘韧为监事。
2015年8月27日，经华太公司股东会决议，华太药业注册资本自1,215万元增加至3,315万元，增资价格为以1元注册资本1元。其中，裘德荣认缴新增注册资本630万元、雷华认缴新增注册资本630万元、裘韧认缴新增注册资本420万元、缪贵忠认缴新增注册资本210万元、熊建国认缴新增注册资本210万元。
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日三、备考财务报表的编制基础
本备考财务报表系假设本次重组已于2014年 1月 1日（以下简称“合并基准日”)完成，并依据本次重组完成后的股权架构(即：于合并基准日，本公司采用非公开发行股份已发行 44,736,839股 A股购买拟购买标的公司江西华太药业有限公司)，在可持续经营的前提下，根据以下假设编制：
1、备考财务报表附注二所述的相关议案能够获得本公司股东大会批准，并获得中国证券监督管理委员会的批准。
2、假设于2014年 1月 1日，本公司已完成本次重组发行的股份44,736,839股每股面值为人民币 1元的 A股，发行价格为每股15.20元，并且于2014年1月1日与购买资产相关的手续已全部完成。
3、本备考财务报表以业经大信会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司和大信会计师事务所（特殊普通合伙）审计的拟购买资产的2014年度、2015年度的财务报表为基础，基于非同一控制下企业合并原则，采用本附注中所述的重要会计政策、会计估计和合并财务报表编制方法进行编制。
考虑本备考合并财务报表之特殊目的，编制备考合并财务报表时，仅编制了本报告期的备考合并资产负债表、备考合并利润表。根据上述的编制方法编制的备考合并资产负债表和备考合并利润表之间不存在相互勾稽关系，故未编制备考合并现金流量表和备考合并股东权益变动表及其相关附注。
本公司本次拟非公开发行股份 44,736,839股，本次合并对价 68,000万元，据此确定 2014年 1月 1日本公司对江西华太药业有限公司的长期股权投资成本 680,000,000.00元，相应增加本公司的股本4,473.6839万元和资本公积63,526.3161万元。
备考合并报表之商誉 51,584.76万元，系以本公司对江西华太药业有限公司的长期股权投资成本与江西华太药业有限公司可辨认净资产公允价值之间的差额确定。
考虑到报告使用者理解财务信息的需要和编制时的实际可操作性，本公司在按前述基础编制本备考财务报表时，参考江西华太药业有限公司业经中铭国际资产评估（北京）有限责任公司中铭评报字[2016]第 16025号评估报告按成本法评估的价值作为合并期初可辨认资产和负债的公允价值的确认基础，调增非流动资产公允价值与账面价值之间的差额59,465,726.50元，并以此为基础进行了相应资产的折旧和摊销。对流动资产按上述评估报告确定的价值与相应
时点账面价值的差异，暂列报告期末，在未来消耗或出售时，一并转入当期损益。
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日4、本备考财务报表未考虑非公开发行股份募集重组配套资金事项。
5、本备考财务报表未考虑本次重组中可能产生的相关税费。
6、本公司根据本报告附注二（一）所述方案完成的交易，构成《企业会计准则第20号—企业合并》规定的非同一控制下的企业合并。按照《企业会计准则第 33号—合并财务报表》的规定，交易完成后，本公司在编制合并资产负债表时，不应该调整合并资产负债表的期初数，且只需要将被收购企业集团在购买日至报告期末的利润表纳入合并利润表范围。故本备考财务报告所述2014年度及2015年度的财务信息将不会成为交易完成后所编制财务报表的比较数据。
由于本次重组方案尚待本公司股东大会的批准及中国证监会的核准，最终经批准的本次重组方案，包括本公司实际发行的股份及其作价，以及发行费用等都可能与本备考财务报表中所采用的上述假设存在差异，则相关资产及负债，都将在本次重组完成后实际入账时作出相应调整。
四、遵循企业会计准则的声明
本备考财务报表按照企业会计准则和本附注三所述的编制基础编制，真实、完整地反映了本公司备考的财务状况和经营成果等有关信息。
五、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等相关信息。
(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五)企业合并
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日1、同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。
(六)合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
3、合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
4、合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
5、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
（1）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并财务报表中的会计处理方法
对丧失控制权之前的各项交易，母公司财务报表中，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益。在合并报表层面，处置价款与处置长期投资相对应享有子公司自购买日或者合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），不足冲减的，调整留存收益。对失去控制权后的剩余股权投资，视影响程度分别按照权益法或金融资产相关规定进行核算。
（2）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并财务报表中的会计处理方法
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。在母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(七)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
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|-|
|1、合营安排的分类|
|合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。|
|单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体|
|资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和|
|情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排|
|的分类进行重新评估。|

2、共同经营的会计处理
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|-|
|共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会|
|计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按其份额确认共同持有的|
|资产或负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因|
|出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。|

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日
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|-|
|对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营|
|相关负债的，参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，应当按照相关企业会计准则|
|的规定进行会计处理。|
|3、合营企业的会计处理|
|合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》的规定对合营企业的|
|投资进行会计处理，不享有共同控制的参与方应当根据其对该合营企业的影响程度进行会计|
|处理。|

(八)现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务折算
1、外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
(十)金融工具
1、金融工具的分类及确认
金融工具划分为金融资产或金融负债。本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日产；应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产；可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产；持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
2、金融工具的计量
本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量；在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债，按照成本计量。本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益。
3、本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法
如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。
金融资产满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。
5、金融资产减值
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
以成本计量的金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照类似金融资产当时市
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日场收益率对未来现金流量折现确定的现值，计提减值准备。发生的减值损失，一经确认，不再转回。
当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。
对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为：
公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%。
公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准 连续12个月出现下跌。
取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或成本的计算方法 已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为投资成本。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公期末公允价值的确定方法 允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。
连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于20%，持续下跌期间的确定依据
反弹持续时间未超过6个月的均作为持续下跌期间。
(十一)应收款项
公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项账面余额在100.00万以上的款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认2、按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据
款项性质及风险特征
组合1
集团子公司及子公司之间的应收账款
组合2
集团公司外单位的应收账款
按组合计提坏账准备的计提方法
组合1 不计提坏账准备
组合2 按账龄分析法计提坏账准备
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况：
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|-|
|应收账款计提比例（%）|
|5|
|10|
|30|
|100|

3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 账龄3年以上的应收款项且有客观证据表明其发生了减值
坏账准备的计提方法
根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认
(十二)存货
1、存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、包装物及低值易耗品、、自制半成品、产成品（库存商品）等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3、存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待售的材料等，可变现净值为市场售价。
4、存货的盘存制度
本公司非水生动物类的存货盘存制度为永续盘存制，水产动物类的存货盘存制度为实地盘存制。水产动物类生物资产盘点流程及控制点如下：
1）水生动物类生物资产盘点的相关控制点：
(1)确定投喂率标准：进行盘点前先由养殖场填写鱼类存塘情况表，分网箱（或池塘）列
示截至盘点日各网箱（或池塘）存鱼的品种、规格及当日适用的投喂率标准。投喂率标准应
充分考虑鱼类品种、规格、气候条件等因素对投喂率的影响，要求按照上述因素分别制订相
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日应标准，并取得行业专家对上述标准的认可。
(2)验证存塘鱼类规格：参与盘点人员（非养殖场工作人员）随机抽查网箱并抛网，获取一定数量的鱼称重，求出总重量及平均尾重，对账面记录的鱼类规格等情况进行验证，评估公司对生物资产核算的准确性，禁止养殖场工作人员以任何形式防碍盘点人员对样本网箱（或池塘）的抽取。
(3)验证存塘鱼类重量：根据盘点时现场投放、实际消耗饲料量估算鱼类重量（鱼类重量=实际消耗饲料量/投喂料率）；各养殖场均使用浮性饲料进行饲养，盘点时要求对有存鱼的全部网箱（或池塘）进行投喂测试，当投喂的饲料在规定的时间内食用完毕（剩余饲料数量低于标准值）时，则可认定为测试通过。如对测试数据存在疑虑，可针对有疑虑的网箱按比例抽取部分网箱进行捕捞、称重和分箱，以确定网箱存鱼重量。
上述测算均通过后，由养殖场场长编制盘点表，监盘人员签字确认。每季度财务人员依据盘点结果对存塘鱼进行减值测算，以判断是否对生物资产计提减值准备，确保各养殖场生物资产的真实准确。
2）水生动物类生物资产盘点流程：
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
(十三)长期股权投资
1、初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12号—债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根据准则相关规定确定。
2、后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都应当按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
(十四)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
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|-|-|
|预计使用寿命（年）|年折旧率（%）|
|5～30年|3.17%～20%|
|3～20年|4.75%～33.33%|
|5～10年|9.5%～20%|
|5～8年|11.88%～20%|
|3～5年|19%～33.33%|

3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
(十五)在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(十六)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、资本化金额计算方法
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十七)生物资产
本公司生物资产为消耗性生物资产。
生物资产均按成本进行初始计量。
消耗性生物资产的成本，按照产出过程中发生的材料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出计算确定，并采用一次结转法结转整个网箱消耗性生物资产成本。
资产负债表日，消耗性生物资产按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于帐面价值的差额计提消耗性生物资产跌价准备计入当期损益。
(十八) 无形资产
1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：
（1）不需临床试验：申请取得专业审评受理开始资本化；
（2）需临床试验：获得国家药监局药物临床试验批件开始资本化；
（3）外购技术：技术转让费可资本化，后续研发支出根据上述条件处理。
(十九) 资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十) 长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1、短期薪酬
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
2、离职后福利
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
3、辞退福利
企业向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4、其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(二十二)预计负债
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十三)收入
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
其中：外销业务：a.货物已装船发出并获海关的报关确认信息；b.货运单据、外销发票已交客户；c.收入及相关的成本能够可靠地计量时确认销售实现。
内销业务：a.货物交付客户并经客户签单确认；b.开具销售发票；c.收入及相关的成本能够可靠地计量时确认销售实现。
(二十四)政府补助
1、与资产相关的政府补助会计处理
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助，与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
2、与收益相关的政府补助会计处理
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。分别下列情况处理：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据：①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
(二十五)递延所得税资产和递延所得税负债
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(二十六)租赁
1、经营租赁的会计处理方法：经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
2、融资租赁的会计处理方法：以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作为长期应付款列示。
(二十七)主要会计政策变更、会计估计变更的说明
（一）会计政策变更
财政部于2014年修订和新颁布了《企业会计准则第2号—长期股权投资》等八项企业会计准则，除《企业会计准则第 37号—金融工具列报》从 2014年度及以后期间实施外，其他准则从2014年7月1日起在执行企业会计准则的企业实施。本公司根据准则规定重新厘定了相关会计政策。
（二）会计估计变更
公司报告期内无会计估计变更。
六、税项
(一)主要税种及税率
||
|-|
|计税依据|
|销售收入|

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日
||
|-|
|计税依据|
|销售收入|
|流转税额|
|应纳税所得额|

(二)重要税收优惠及批文
1、增值税优惠
①根据财政部、国家税务总局《关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121号）的规定，百洋产业投资集团股份有限公司饲料分公司、广西百跃农牧发展有限公司、广西百丰饲料科技有限公司、海南百洋饲料有限公司、佛山百洋饲料有限公司、荣成海庆海洋生物科技有限公司、荣成市日鑫海洋生物科技有限公司销售免征增值税。
②根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第（一）款“农业生产者销售的自产农业产品免征增值税”的规定，子公司广西南宁百洋养殖有限公司、防城港市百洋渔业有限公司、横县百洋渔业有限公司、桂平市百洋渔业有限公司、乐业南盘江渔业有限公司养殖的鱼、虾、畜禽等农业产品销售免征增值税。
2、企业所得税优惠
①西部大开发企业优惠根据《财务部国家税务总局海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》(财税[2001]202号)、《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）及广西壮族自治区地方税务局桂地税函[2007]29号文，百洋产业投资集团股份有限公司、广西百跃农牧发展有限公司2006年至2020年享受国家鼓励的西部大开发税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税（有其他税收优惠的除外）。②免征农产品初级加工项目所得的企业所得税根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第 86条第一款第 7项及《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）等文件规定及主管税务机关出具的备案通知书，广西南宁百洋食品有限公司、广西百跃农牧发展有限公司、北海钦国冷冻食品有限公司、湛江佳洋食品有限公司、文昌百跃食品有限公司、海南佳德信食品有限公司、荣成海庆海洋生物科技有限公司免征农产品初级加工项目所得的企业所得税。
③减征海水、内陆养殖项目所得的企业所得税根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第二款“从事水产养殖项目之所得减半征收企业所得税”规定。广西南宁百洋养殖有限公司、横县百洋渔业有限公司、桂平市百洋渔业有限公司、乐业南盘江渔
业有限公司从事水产养殖项目之所得减半征收企业所得税。
④免征牲畜的饲养项目所得的企业所得税根据《中华人民共和国企业所得税法实施条
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日例》第八十六条第一款“牲畜、家禽的饲养之所得免征企业所得税”规定，广西南宁百洋养殖有限公司从事牲畜的饲养之所得免征企业所得税。
⑤江西华太药业有限公司2014年10月8日经江西省科学技术厅、江西省财政厅、江西省国家税务局、江西省地方税务局认定为高新技术企业，证书编号：GR201436000113，有效期三年。依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及《企业所得税征收优惠管理办法（试行）》的通知等有关规定，公司享受所得税优惠政策。
七、备考合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金
||
|-|
|2015年12月31日|
|351,557.21|
|339,622,634.87|
|25,600,000.00|
|365,574,192.08|

(二)应收票据
||
|-|
|2015年12月31日|
|1,245,914.90|
|-|
|1,245,914.90|

(三)应收账款
1、应收账款分类
2015年12月31日
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|23,000,129.38|5.13|23,000,129.38|
|423,699,548.03|94.55|35,324,132.32|
|1,399,180.54|0.31|1,399,180.54|
|448,098,857.95|100.00|59,723,442.24|

2014年12月31日
类别 账面余额 坏账准备
|||
|-|-|
|比例(%)|金额|

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日
||||
|-|-|-|
|21,673,307.82|5.80|21,673,307.82|
|350,865,693.36|93.85|23,544,025.12|
|1,318,465.21|0.35|1,318,465.21|
|373,857,466.39|83.43|46,535,798.15|

（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||||||||计提||
|债务人名称|账面余额||坏账金额||账龄|||计提理由|
||||||||比例||
||15,930,193.29|15,930,193.29||2至3年||100|||
||3,668,929.26|3,668,929.26||5年以上||100|||
||3,401,006.83|3,401,006.83||5年以上||100|||
||23,000,129.38|23,000,129.38|||||||

（2）按组合计提坏账准备的应收账款
①采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|2015年12月31日|||||
|账面余额|计提比例(%)|坏账准备|账面余额|计提比例(%)|
|379,596,849.42|5.00|18,979,842.45|321,435,840.31|5.00|
|24,719,206.66|10.00|2,471,920.66|18,337,307.77|10.00|
|7,873,032.48|30.00|2,361,909.74|7,791,791.18|30.00|
|11,510,459.47|100.00|11,510,459.47|3,300,754.10|100.00|
|423,699,548.03||35,324,132.32|350,865,693.36||

2、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
|||
|-|-|
|期末余额|占应收账款总额的比例(%)|
|15,955,869.11|3.56|
|13,282,951.24|2.96|
|12,085,291.05|2.70|
|11,337,046.37|2.53|
|11,144,096.00|2.49|
|63,805,253.77|14.24|

(四)预付款项
1、预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|2015年12月31日|||
|金额|比例(%)|金额|
|15,828,351.20|81.03|45,602,255.23|

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日
||||
|-|-|-|
|2,402,065.49|12.30|5,845,469.29|
|465,787.73|2.38|2,209,421.61|
|838,663.64|4.29|9,547,322.40|
|19,534,868.06|100.00|63,204,468.53|

账龄超过1年的大额预付款项情况：无。
2、预付款项金额前五名单位情况
||
|-|
|期末余额|
|1,200,006.00|
|1,187,394.24|
|964,000.00|
|700,000.00|
|700,000.00|
|4,751,400.24|

(五)其他应收款
1、其他应收款
2015年12月31日
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|20,852,566.01|80.98|18,350,490.50|
|4,816,898.08|18.71|1,354,393.46|
|4,816,898.08|18.71|1,354,393.46|
|81,139.62|0.32|68,139.62|
|25,750,603.71|100.00|19,773,023.58|

2014年12月31日
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|23,992,539.44|82.70|18,293,232.50|
|4,951,310.86|17.07|1,311,536.20|
|4,951,310.86|17.07|1,311,536.20|
|68,139.62|0.23|68,139.62|
|29,011,989.92|112.67|19,672,908.32|

（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||||||||计提比例||
|债务人名称||账面余额||坏账金额||账龄|||计提理由|
||6,886,163.66||6,886,163.66||2-3年||100|||
||5,267,148.32||5,267,148.32||3年以上||100|||
||2,242,000.00||2,242,000.00||3年以上||100|||
||1,955,178.52||1,955,178.52||3年以上||100|||
||1,000,000.00||1,000,000.00||3年以上||100|||
||1,000,000.00||1,000,000.00||3年以上||100|||
||2,502,075.51||||1年以内|||||
||20,852,566.01||18,350,490.50|||||||

注：应收国家税务局的出口退税，不计提坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备的其他应收款
①采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|2015年12月31日|||||
|账面余额|计提比例(%)|坏账准备|账面余额|计提比例(%)|
|2,478,755.06|5.00|123,937.74|2,519,321.32|5.14|
|275,000.00|10.00|27,500.00|1,372,541.50|10.00|
|1,228,839.00|30.00|368,651.70|21,060.00|30.00|
|834,304.02|100.00|834,304.02|1,038,388.04|100.00|
|4,816,898.08||1,354,393.46|4,951,310.86||

2、其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|2015年12月31日|
|2,502,075.51|
|22,902,409.93|
|346,118.27|
|25,750,603.71|

3、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|
|往来款|6,886,163.66|2-3年|26.74|
|往来|5,267,148.32|3年以上|20.45|
|出口退税|2,502,075.51|1年以内|9.72|
|往来款|2,242,000.00|3年以上|8.71|
|往来款|1,955,178.52|3年以上|7.59|

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|
||18,852,566.01||73.21|

(六)存货
1、存货的分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|2015年12月31日|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|38,182,082.60||38,182,082.60|31,712,083.32||
|203,481,386.18|334,472.52|203,146,913.66|123,828,448.76||
|22,662,430.59||22,662,430.59|29,479,821.93||
|18,900,104.50||18,900,104.50|17,864,032.84||
|1,095,770.34||1,095,770.34|1,803,466.37||
|10,152,289.32||10,152,289.32|9,462,761.78||
|451,377.57||451,377.57|||
|1,642,947.39||1,642,947.39|1,795,309.94||
|296,568,388.49|334,472.52|296,233,915.97|215,945,924.94||

2、存货跌价准备的增减变动情况
|||||
|-|-|-|-|
|2014年12月31日|本期计提额|本期减少额||
|||转回|转销|
||334,472.52|||
||334,472.52|||

(七)其他流动资产
||
|-|
|2015年12月31日|
|24,881,782.07|
|11,000,000.00|
|161,649.06|
|36,043,431.13|

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日(八)长期股权投资
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2014年12月31日|本期增减变动||||||||2015年12月31日|
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
|21,077,479.35|||-2,756,890.77||||||18,320,588.58|
||14,700,000.00||85,804.33||||||14,785,804.33|
|21,077,479.35|14,700,000.00||-2,671,086.44||||||33,106,392.91|

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日(九)固定资产
1、固定资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|办公设备|其他设备|
|343,001,751.52|309,552,321.81|22,234,843.22|16,406,791.29|8,406,351.24|
|74,256,079.12|56,815,425.37|5,453,065.00|2,053,777.22|3,410,642.71|
|83,484.95|22,420,054.87|5,453,065.00|1,971,357.22|3,410,642.71|
|74,141,094.17|12,785,499.79||||
|31,500.00|21,609,870.71||82,420.00||
|242,320.81|6,486,485.59|1,418,621.84|1,453,042.79|383,333.23|
|242,320.81|6,486,485.59|1,418,621.84|1,453,042.79|383,333.23|
|417,015,509.83|359,881,261.59|26,269,286.38|17,007,525.72|11,433,660.72|
|49,358,481.12|84,422,613.63|8,145,501.09|6,414,278.59|586,012.26|
|15,622,991.27|25,393,846.28|2,894,554.31|2,541,885.85|886,135.79|
|59,907,164.26|25,236,533.77|5,922,284.53|5,585,928.02|886,135.79|
||1,876.49||6,428.91||
|160,632.81|5,609,840.62|1,039,879.65|1,419,723.21|27,373.58|
|64,820,839.58|104,206,619.29|10,000,175.75|7,536,441.23|1,444,774.47|
|352,194,670.25|255,674,642.30|16,269,110.63|9,471,084.49|9,988,886.25|
|293,643,270.40|225,129,708.18|14,089,342.13|9,992,512.70|7,820,338.98|

2、已经提足折旧仍继续使用的固定资产
|||||
|-|-|-|-|
|账面原值|累计折旧|减值准备|账面价值|
|4,453,788.42|4,346,088.51||107,699.91|
|4,428,597.65|4,297,153.57||131,444.08|
|1,212,471.49|1,155,341.51||57,129.98|
|2,040,069.24|1,944,299.82||95,769.42|

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|账面原值|累计折旧|减值准备|账面价值|
|12,461.19|12,048.73||412.46|
|12,147,387.99|11,754,932.14||392,455.85|

(十)在建工程
1、在建工程基本情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|2015年12月31日|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|25,158,360.12||25,158,360.12|11,463,468.81||
|24,097,601.58||24,097,601.58|1,877,818.06||
|6,818,817.20||6,818,817.20|18,026,251.68||
|994,980.00||994,980.00|||
|3,242,320.00||3,242,320.00|||
|994,600.00||994,600.00|994,600.00||
||||1,200,000.00||
|490,399.49||490,399.49|2,162,610.64||
||||3,993,355.84||
||||55,138.00||
||||2,100,000.00||
||||30,514.38||
|61,797,078.39||61,797,078.39|41,903,757.41||

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日2、重大在建工程项目变动情况
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|预算数（万元）|2014年12月31日|本期增加|转入固定资产|其他减少|2015年12月31日|工程投入占预算比例(%)|工程进度(%)|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|
|2,598.00|11,463,468.81|13,694,891.31|||25,158,360.12|97|98||||
|4,450.00|1,877,818.06|22,219,783.52|||24,097,601.58|54.15|60||||
|14,161.60|18,026,251.68|18,731,087.98|29,938,522.46||6,818,817.20|92.01|93||||
|150||994,980.00|||994,980.00|66.30|98||||
|480||3,242,320.00|||3,242,320.00|67.50|95||||
|120|994,600.00||||994,600.00|82.80|95||||
|180|1,200,000.00|551,837.69|1,751,837.69|||97.22|100||||
|2,800.00|2,162,610.64|5,937,923.07|7,610,134.22||490,399.49|88.09|90||||
|420|3,993,355.84|176,003.69|4,169,359.53||-|99.27|100||||
|130|55,138.00|1,254,903.95|1,310,041.95||-|100.77|100||||
|210|2,100,000.00|8,501.78|2,108,501.78||-|100.4|100||||
|7||70,000.00|70,000.00||-|100|100||||
|23||230,000.00|230,000.00||-|100|100||||
|15||150,000.00|150,000.00||-|100|100||||
|10||105,000.00|105,000.00||-|105|100||||
||30,514.38||30,514.38||||||||
||41,903,757.41|67,367,232.99|47,473,912.01||61,797,078.39||||||

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日(十一)生产性生物资产
1、以成本计量的生物资产
||
|-|
|畜牧养殖业|
|2,210,497.45|
|1,313,076.97|
|1,269,076.97|
|44,000.00|
|1,089,700.00|
|1,089,700.00|
|2,433,874.42|
|173,131.62|
|781,192.54|
|781,192.54|
|336,868.72|
|336,868.72|
|617,455.44|
|1,816,418.98|
|2,037,365.83|

(十二) 无形资产
|||||
|-|-|-|-|
|土地使用权|非专利技术|商标权|计算机软件|
|94,548,240.01|50,911,560.00|9,189,720.00|3,250,746.25|
|3,141,581.00|||269,000.00|
|3,141,581.00|||269,000.00|

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|97,689,821.01|50,911,560.00|9,189,720.00|3,519,746.25|
|6,750,158.14|4,242,630.00|765,810.00|37,381.00|
|2,057,877.24|4,242,630.00|765,810.00|339,274.60|
|2,057,877.24|4,242,630.00|765,810.00|339,274.60|
|8,808,035.38|8,485,260.00|1,531,620.00|376,655.60|
|88,881,785.63|42,426,300.00|7,658,100.00|3,143,090.65|
|87,798,081.87|46,668,930.00|8,423,910.00|3,213,365.25|

(十三)开发支出
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加||||本期减少||期末余额|资本化开始时点|资本化的具体依据|
||内|部 开|||计入当期损益|确认为无 形 资产||||
||||其|他||||||
|||发支出||||||||
|330,000.00|||||||330,000.00|||
|330,000.00|||||||330,000.00|||

(十四)商誉
1、商誉账面原值
||||
|-|-|-|
|2014年12月31日|本期增加额|本期减少额|
||企业合并形成的|处置|
|515,847,639.22|||
|205,326.67|||
|12,235,193.80|||

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日
||||
|-|-|-|
|2014年12月31日|本期增加额|本期减少额|
||企业合并形成的|处置|
||21,876,010.24||
|528,288,159.69|21,876,010.24||

江西华太药业有限公司商誉为非同一控制下合并子公司江西华太药业有限公司形成，商誉计算过程如下：备考合并日江西华太药业有限公司合并可辨认净资产经中铭国际资产评估（北京）有限责任公司进行了评估，合并可辨认净资产为 164,152,360.78元，公司全资收购江西华太药业有限公司100%对应的合并可辨认净资产金额为164,152,360.78元，实际投资成本为 680,000,000.00元，非同一控制下全资合并江西华太药业有限公司的股权形成商誉金额为515,847,639.22元。
(十五) 长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|2014年12月31日|本期增加额|本期摊销额|其他减少额|
|456,581.37|913,162.64|1,369,744.01||
|1,504,984.41||61,599.12||
||181,565.71|48,417.52||
|13,600,000.01|200,000.00|3,400,000.01||
|583,145.76||145,786.44||
||173,600.00|4,340.01||
|16,144,711.55|1,468,328.35|5,029,887.11||

(十六)递延所得税资产
1、递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额
||||
|-|-|-|
|2015年12月31日|||
|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|
|8,931,099.55|45,742,556.76|6,952,537.92|
|7,805,854.69|33,518,162.41|7,852,390.92|
|1,071,670.05|4,535,710.60|1,297,456.27|
|17,808,624.29|83,796,429.77|16,102,385.11|

2、未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|2015年12月31日|
|34,088,381.58|
|34,088,381.58|

注：子公司海南佳德信公司在收购前将预计无法收回的债权计提坏账准备，暂时不确认递延所得税资产。
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日(十七) 其他非流动资产
||
|-|
|2015年12月31日|
|16,728,035.67|
|2,161,470.09|
|8,680,000.00|
|27,569,505.76|

其他非流动资产明细项目如下：
||||
|-|-|-|
|债务单位|期末余额|款项类型|
|曹棣成|6,608,205.70|土地出让保证金|
|荆州市荆州区国有资产经营中心|5,000,000.00|土地出让保证金|
|海口市美兰区招商建设投资有限公司|2,200,000.00|土地出让保证金|
|北流市土地开发中心土地储备资金专户|1,919,829.97|土地出让保证金|
|明阳工业区管理委员会|1,000,000.00|土地出让保证金|
|南宁市建筑节能和墙体材料改革办公室|1,293,472.09|专项基金保证金|
|南宁市财政局|867,998.00|专项基金保证金|
|江苏牧羊控股有限公司|7,680,000.00|工程设备保证金|
|广东省化州市第二建筑工程公司桔城分公司|1,000,000.00|工程设备保证金|

(十八) 短期借款
1、短期借款分类
||
|-|
|2015年12月31日|
|20,000,000.00|
|244,500,000.00|
|230,437,030.09|
|60,000,000.00|
|554,937,030.09|

(十九)应付账款
||
|-|
|2015年12月31日|
|175,809,781.42|
|5,589,971.01|
|126,112.22|

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日
||
|-|
|2015年12月31日|
|903,638.58|
|182,429,503.23|

本期无账龄超过1年的大额应付账款。
(二十)预收款项
||
|-|
|2015年12月31日|
|29,318,662.93|
|375,122.06|
|58,080.16|
|3,611.50|
|29,755,476.65|

本期无账龄超过1年的大额预收账款。
(二十一)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬分类列示
||||
|-|-|-|
|2014年12月31日|本期增加额|本期减少额|
|14,836,154.40|206,202,618.17|194,861,262.57|
|25,840.00|11,208,780.35|11,273,206.38|
|14,861,994.40|217,411,398.52|206,134,468.95|

2、短期职工薪酬情况
||||
|-|-|-|
|2014年12月31日|本期增加|本期减少|
|14,830,714.40|196,804,111.39|185,510,555.78|
||2,942,418.95|2,942,418.95|
|5,440.00|4,464,356.35|4,469,796.35|
|5,440.00|3,859,223.61|3,864,663.61|
||302,447.30|302,447.30|
||302,685.44|302,685.44|
||1,900,498.29|1,851,298.29|
||47,098.79|43,058.80|
||44,134.40|44,134.40|
|14,836,154.40|206,202,618.17|194,861,262.57|

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日3、设定提存计划情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2014年12月31|本期增加|本期减少|2015年12月31|
||日|||日|
|1、基本养老保险|25,840.00|10,482,703.85|10,548,402.54|-39,858.69|
|2、失业保险费||726,076.50|724,803.84|1,272.66|
|3、企业年金缴费|||||
|合计|25,840.00|11,208,780.35|11,273,206.38|-38,586.03|

(二十二)应交税费
||
|-|
|2015年12月31日|
|5,436,979.67|
|11,146,193.14|
|401,702.72|
|83,198.81|
|34,648.94|
|135,867.60|
|207,260.86|
|1,453,830.30|
|18,899,682.04|

(二十三)应付利息
||
|-|
|2015年12月31日|
|194,897.50|

(二十四)其他应付款
||
|-|
|2015年12月31日|
|5,330,786.28|
|8,950,280.36|
|91,206.05|
|14,372,272.69|

本期无账龄超过1年的大额其他应付款。
(二十五)递延收益
1、递延收益按类别列示
|||||
|-|-|-|-|
|2014年12月31日|本期增加额|本期减少额|2015年12月31日|
|17,849,000.15|15,030,000.00|6,116,124.93|26,762,875.22|
|710,756.76||25,689.96|685,066.8|

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|2014年12月31日|本期增加额|本期减少额|2015年12月31日|
|18,559,756.91|15,030,000.00|6,141,814.89|27,447,942.02|

2、政府补助项目情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年12月31日|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|其他变动|期末余额|
|504,000.05|0.00|41,333.32||462,666.73|
|557,500.00|0.00|105,000.00||452,500.00|
|1,100,000.00|0.00|110,000.00||990,000.00|
|4,000,000.00|0.00||4 ,000,000.00|0.00|
|6,360,000.00|0.00|840,000.00||5,520,000.00|
|1,240,000.00|0.00|-20,000.00||1,260,000.00|
|200,000.00|0.00|200,000.00||0.00|
|1,000,000.00|0.00|100,000.00||900,000.00|
|1,500,000.10|935,000.00|249,999.96||2,185,000.14|
|1,387,500.00|0.00|150,000.00||1,237,500.00|
||150,000.00|||150,000.00|
||200,000.00|||200,000.00|
||150,000.00|||150,000.00|
||1,500,000.00|||1,500,000.00|
||200,000.00|||200,000.00|
||350,000.00|||350,000.00|
||8,155,000.00|339,791.65||7,815,208.35|
||1,800,000.00|||1,800,000.00|
||250,000.00|||250,000.00|
||600,000.00|||600,000.00|
||100,000.00|||100,000.00|
||240,000.00|||240,000.00|
||200,000.00|||200,000.00|

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年12月31日|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|其他变动|期末余额|
||200,000.00|||200,000.00|
|17,849,000.15|15,030,000.00|2,116,124.93|4,000,000.00|26,762,875.22|

(二十六)股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2014年12月31日|本次变动增减（+、-）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|176,000,000.00||||||
|44,736,839.00||||||
|220,736,839.00||||||

(二十七)资本公积
||||
|-|-|-|
|2014年12月31日|本期增加额|本期减少额|
|468,207,473.07|||
|635,263,161.00|||
|1,103,470,634.07|||

(二十八)盈余公积
||||
|-|-|-|
|2014年12月31日|本期增加额|本期减少额|
|22,220,012.78|1,521,309.26||
|22,220,012.78|1,521,309.26||

(二十九)未分配利润
2015年12月31日
项目
||
|-|
|金额|
|259,840,114.73|
|259,840,114.73|
|81,476,053.57|
|1,521,309.26|
|26,400,000.00|
|313,394,859.04|

(三十)营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|2015年度|||
|收入|成本|收入|
|2,018,976,009.72|1,687,764,290.72|1,922,948,738.87|
|789,568,518.51|672,046,150.89|672,400,173.43|

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日
||||
|-|-|-|
|2015年度|||
|收入|成本|收入|
|852,812,546.57|778,435,065.38|973,368,869.26|
|41,594,547.63|36,786,242.53|40,413,420.54|
|178,279,134.46|150,256,799.70|93,908,801.61|
|147,307,049.59|44,409,860.65|135,953,510.38|
|8,804,391.60|5,830,171.57|6,444,274.33|
|609,821.36||459,689.32|
|874,891.53|86,405.71|264,097.68|
|874,891.53|86,405.71|264,097.68|
|2,019,850,901.25|1,687,850,696.43|1,923,212,836.55|

(三十一)营业税金及附加
||
|-|
|2015年度|
|2,404,750.13|
|1,947,152.10|
|4,351,902.23|

(三十二)销售费用
||
|-|
|2015年度|
|18,735,856.94|
|21,242,759.46|
|11,807,601.29|
|708,568.04|
|2,442,906.46|
|387,306.73|
|928,243.45|
|1,000,000.00|
|119,023.22|
|53,064,540.67|
|793,476.89|
|1,227,660.79|
|973,948.73|
|164,460.00|
|3,344,135.81|
|116,940,488.48|

(三十三)管理费用
||
|-|
|2015年度|
|41,177,813.57|
|10,782,833.07|
|8,979,328.93|
|2,515,169.12|

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日
||
|-|
|2015年度|
|163,245.04|
|4,783,543.25|
|4,724,687.68|
|7,055,548.05|
|958,116.82|
|1,777,863.59|
|2,460,489.58|
|13,783,918.51|
|1,942,634.32|
|3,768,073.42|
|104,873,264.95|

(三十四)财务费用
||
|-|
|2015年度|
|26,620,958.00|
|4,897,901.03|
|15,553,865.27|
|1,916,926.41|
|50,000.00|
|8,136,118.11|

(三十五)资产减值损失
||
|-|
|2015年度|
|13,216,094.54|
|334,472.52|
|13,550,567.06|

(三十六)投资收益
||
|-|
|2015年度|
|-2,671,086.44|
|224,987.01|
|137,449.31|
|-2,308,650.12|

注：其他为取银行结构性理财的投资收益。
(三十七)营业外收入
1、营业外收入分项列示
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日
|||
|-|-|
|2015年度|2014年度|
|135,729.19|87,212.37|
|135,729.19|87,212.37|
|18,088,616.06|12,367,331.19|
|2,030,186.56|2,254,486.53|
|20,254,531.81|14,709,030.09|

2、计入当期损益的政府补助
|||
|-|-|
|2015年度|2014年度|
||80,000.00|
||330,000.00|
||15,000.00|
||86,415.00|
||200,000.00|
||200,000.00|
||20,000.00|
||50,000.00|
||1,352,000.00|
||20,000.00|
||30,000.00|
||200,000.00|
||249,999.96|
||24,000.00|
||3,000.00|
||700,290.00|
||120,000.00|
||1,500,000.00|
||112,500.00|
||273,600.00|
||3,000.00|
||11,110.00|
||30,000.00|
||105,729.00|
||22,074.00|
||11,093.00|

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日
|||
|-|-|
|2015年度|2014年度|
||20,000.00|
||41,333.32|
||105,000.00|
||50,000.00|
||240,000.00|
||800,000.00|
||500,000.00|
||1,290,000.00|
||200,000.00|
||480,000.00|
||250,000.00|
||100,000.00|
||120,000.00|
||840,000.00|
||25,689.96|
|30,000.00||
|249,999.96||
|150,000.00||
|250,000.00||
|40,000.00||
|40,000.00||
|130,000.00||
|40,000.00||
|359,948.00||
|80,000.00||
|12,598.00||
|120,000.00||
|339,791.65||
|146,333.32||
|1,075,000.00||
|130,000.00||

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日
|||
|-|-|
|2015年度|2014年度|
|110,000.00||
|100,000.00||
|10,000.00||
|60,000.00||
|30,000.00||
|2,613,000.00||
|184,000.00||
|900,000.00||
|176,000.00||
|30,000.00||
|1,900,000.00||
|159,000.00||
|150,000.00||
|240,000.00||
|300,000.00||
|735,000.00||
|326,500.00||
|1,570,000.00||
|247,033.13||
|300,000.00||
|500,000.00||
|100,000.00||
|100,000.00||
|300,000.00||

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日
|||
|-|-|
|2015年度|2014年度|
|20,000.00||
|1,700,720.00|1,435,120.00|
|2,033,692.00|120,376.95|
|18,088,616.06|12,367,331.19|

(三十八)营业外支出
|||
|-|-|
|2015年度|2014年度|
|867,871.10|2,117,400.33|
|867,871.10|2,117,400.33|
|73,200.00|85,480.00|
|501,305.75|662,260.42|
|1,442,376.85|2,865,140.75|

(三十九)所得税费用
所得税费用明细
||
|-|
|2015年度|
|16,638,533.84|
|-1,688,322.98|
|14,950,210.86|

(四十)所有权或使用权受到限制的资产
|||||
|-|-|-|-|
||项目|期末账面价值|受限原因|
|货币资金||25,600,000.00|保证金|
|固定资产||40,804,207.39|抵押|
|无形资产||6,668,943.00|抵押|
|合计||73,073,150.39|--|

八、备考合并范围的变更
(一)本期发生的非同一控制下企业合并情况
1、合并交易基本情况
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||||||||购买日|购买日|
||||股权取|||购买日的确定依据|至期末|至期末|
||股权取得|股权取||股权取|||||
|被购买方名称|||得比例||购买日||被购买|被购买|
||时点|得成本||得方式|||||
||||（%）||||方的收|方的净|
||||||||入|利润|
|荣成市日鑫海|||||||||
||2015年8|6,664.80|||2015年8月17日|股权变更登记|7686.99|264.18|
|洋生物科技有|||51|增资|||||
||月17日|万元|||||万元|万元|
|限公司|||||||||
|江西华太药业|2014年1|68,000||定向|2014年1月1日||||
||||100||||||
|有限公司|月1日|万元||增发|||||

假设于2014年 1月 1日，本公司已完成本次重组发行的股份，非同一控制下购买江西华太药业有限公司100%股权。
2、合并成本及商誉
|||||
|-|-|-|-|
|||荣成市日鑫海洋生物科技有限公司||
|合并成本|||江西华太药业有限公司|
|现金|66,648,000.00||680,000,000.00|
|合并成本合计|66,648,000.00||680,000,000.00|
|减：取得的可辨认净资产公允价值份额|44,771,989.76||159,149,685.70|
|商誉|21,876,010.24||520,850,314.30|

3、被购买方于购买日可辨认资产、负债
||||||
|-|-|-|-|-|
||江西华太药业有限公司||荣成市日鑫海洋生物科技有限公司||
|公司名称|购买日|购买日账面价值|购买日|购买日|
||公允价值||公允价值|账面价值|
|货币资金|30,903,449.64|30,903,449.64|22,515,063.40|22,515,063.40|
|应收票据|189,914.90|189,914.90|||
|应收账款|37,568,941.04|37,568,941.04|754,931.56|754,931.56|
|预付款项|3,043,526.68|3,043,526.68|11,293,854.93|11,293,854.93|
|其他应收款|326,312.36|326,312.36|837,175.29|837,175.29|
|存货|18,746,383.83|18,746,383.83|198,873.71|198,873.71|
|其他非流动资产|11,000,000.00|11,000,000.00|||
|固定资产|30,449,288.59|27,570,426.82|22,238,446.15|21,715,485.31|
|在建工程|||35,880,083.99|33,210,712.68|
|无形资产|51,960,852.38|376,662.73|||
|长期待摊费用|11,006,619.31|11,006,619.31|||
|递延所得税资产|1,629,248.70|1,629,248.70|20,948.78|20,948.78|

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日
||||||
|-|-|-|-|-|
||江西华太药业有限公司||荣成市日鑫海洋生物科技有限公司||
|公司名称|购买日|购买日|购买日|购买日|
||公允价值|账面价值|公允价值|账面价值|
|负债：|||||
|应付账款|9,249,346.51|9,249,346.51|3,209,165.60|3,209,165.60|
|预收款项|6,946,333.60|6,946,333.60|2,741,997.00|2,741,997.00|
|应付职工薪酬|463,809.76|463,809.76|||
|应交税费|11,595,279.42|11,595,279.42|||
|其他应付款|9,420,082.44|9,420,082.44|||
|净资产：|159,149,685.70|104,686,634.28|87,788,215.21|84,595,883.06|
|减：少数股东权益|||43,016,225.45|41,451,982.70|
|取得的归属于收购|||||
||159,149,685.70|104,686,634.28|44,771,989.76|43,143,900.36|
|方份额|||||

(二)本期发生的同一控制下企业合并
1、本期发生的同一控制下企业合并
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||构成同||||合并当期|||
||企业合|||合并|合并当期期||||
|||一控制||||期初至合|比较期间被|比较期间|
|被合并|并中取||合并|日的|初至合并日||||
|||下企业||||并日被合|合并方的收|被合并方|
|方名称|得的权||日|确定|被合并方的||||
|||合并的||||并方的净|入|的净利润|
||益比例|||依据|收入||||
|||依据||||利润|||
|||合并前|2015|工商|||||
|江西华|||||||||
|太医药||同受实|年01|变更|||||
||100%||||11,876,512.24|111,511.45|142,330,395.71|-85,803.18|
|有限公||际控制|月30|登记|||||
|司||人控制|日|完成|||||

2、合并成本
|||
|-|-|
|合并成本|江西华太医药有限公司|
|现金|3,000,000.00|
|非现金资产的账面价值||
|发行或承担的债务的账面价值||
|发行的权益性证券的面值||
|或有对价||

3、合并日被合并方资产、负债的账面价值
江西华太医药有限公司
项目
||
|-|
|合并日|

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日
||
|-|
|7,294,802.29|
|500,000.00|
|36,337,918.99|
|511,521.94|
|179,368.03|
|14,750,541.78|
|4,100,854.11|
|2,320,996.89|
|546,272.58|
|36,745,574.96|
|2,789,728.49|
|94,247.89|
|345,837.95|
|23,768,453.46|
|2,798,433.86|
|2,798,433.86|

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日(三)本期出售子公司股权情况
1、存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|股权处置价款|股权处置比例（%）|股权处置方式|丧失控制权的时点|丧失控制权时点的确定依据|处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的差额|丧失控制权之日剩余股权的比例|丧失控制权之日剩余股权的账面价值|丧失控制权之日剩余股权的公允价值|按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失|丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假设|
|0.00|100%|股权转让|2015年8月6日|工商变更登记完成|224,987.01|0.00%|0.00|0.00|0.00|不适用|

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日(四)合并范围发生变化的其他原因
1、2015年 6月 18日本公司出资 4,012,500.00元在香港成立香港百洋实业有限公司，本公司持有该公司100%股权，本期纳入合并范围。
2、广西百洋食代食品有限公司已于2014年11月清算完毕，并于2014年度不纳入合并范围，正在办理注销。
九、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1、企业集团的构成
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|主要经营地|业务性质|持股比例|
|广西横县|广西横县|水产养殖|100|
|广西南宁|广西南宁|水产养殖|100|
|广西南宁|广西南宁|水产养殖技术服务|100|
|广西防城港|广西防城港|水产养殖|100|
|广西南宁|广西南宁|水产品加工销售|100|
|广西桂平|广西桂平|水产养殖|100|
|广东化州|广东化州|水产品加工销售|100|
|广东化州|广东化州|水产品加工销售|50.93|
|广西南宁|广西南宁|研发、批发|100|
|广西乐业|广西乐业县|技术服务、销售|100|
|广西北流|广西北流|销售|100|
|广西北流|广西北流|销售|100|
|广东佛山|广东佛山|生产销售|100|
|海南文昌|海南文昌|销售|100|
|海南文昌|海南文昌|销售|100|
|湖北荆州|湖北荆州|生产销售|100|
|山东荣成|山东荣成|生产销售|51|
|香港|香港|贸易|100|
|南宁市|南宁|加工|100|
|广西北海|广西北海|加工|100|
|广东湛江|广东湛江|加工|100|
|海南海口|海南海口|销售|100|
|山东荣成|山东荣成|生产销售|51|
|江西宜春|江西宜春|药品生产|100|

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|主要经营地|业务性质|持股比例|
|江西南昌|江西南昌|药品销售|100|
|江西南昌|江西南昌|药品销售|100|

2、重要的非全资子公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|公司名称|少数股东持股比例|当期归属于少数股东的损益|当期向少数股东支付的股利|
|广东百维生物科技有限公司|49.07%|2,094,465.10||
|荣成海庆海洋生物科技有限公司|49.00%|836,151.93|3,332,000.00|
|荣成市日鑫海洋生物科技有限公司|49.00%|1,294,487.37||

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日3、重要的非全资子公司主要财务信息
2015年12月31日
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|27,769,616.54|47,251,348.99|75,020,965.53|4,796,967.34|2,990,000.00|
|90,463,051.55|21,763,278.33|112,226,329.88|89,682,425.48||
|112,072,243.04|59,595,769.98|171,668,013.02|81,237,986.86||

2014年12月31日
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|15,764,175.17|50,420,220.30|66,184,395.47|3,218,718.25||
|40,467,230.03|20,708,072.36|61,175,302.39|33,537,830.50||

|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||2015年度||||2014年度|||||
|子公司名称||||||||||
||营业收入|净利润|综合收益总额|经营活动现金流量|营业收入|净利润|综合收益总额||经营活动现金流量|
|广东百维生物科技||||||||||
||36,535,867.60|4,268,320.97|4,268,320.97|3,872,979.89|26,186,118.74|267,195.02|267,195.0|2|498,815.49|
|有限公司||||||||||
|荣成海庆海洋生物||||||||||
||61,823,106.33|1,706,432.51|1,706,432.51|-20,866,206.29|60,342,928.35|7,637,471.89|7,637,471.8|9|-9,829,503.67|
|科技有限公司||||||||||
|荣成市日鑫海洋生||||||||||
||76,869,924.30|2,641,810.95|2,641,810.95|-36,732,129.81||||||
|物科技有限公司||||||||||

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日(二)在合营企业或联营企业中的权益
1、重要的合营企业和联营企业基本情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|广东化州市|广东化州市|加工|32.9713||
|广西南宁市|广西南宁市|环保工程|49||

2、重要联营企业的主要财务信息
||||||
|-|-|-|-|-|
||2015年12月31日/ 2015年度||2014年12月31日/ 2014年度||
|项目|||||
||明洋公司|鸿生源公司|明洋公司|鸿生源公司|
|流动资产|13,668,265.29|33,231,801.90|22,479,191.65||
|其中：现金和现金等价物|1,227,577.19|19,655,988.59|236,971.22||
|非流动资产|62,298,059.57|6,380,809.05|66,662,391.21||
|资产合计|75,966,324.86|39,612,610.95|89,141,582.86||
|流动负债|20,401,064.82|3,562,105.26|25,214,836.41||
|非流动负债|-|-|-||
|负债合计|20,401,064.82|3,562,105.26|25,214,836.41||
|少数股东权益||5,875,394.82|||
|归属于母公司股东权益|55,565,260.04|30,175,110.87|63,926,746.45||
|按持股比例计算的净资产份额|18,320,588.58|14,785,804.33|21,077,479.35||
|调整事项|||||
|其中：商誉|||||
|内部交易未实现利润|||||
|其他|||||
|对联营企业权益投资的账面价值|18,320,588.58|14,785,804.33|21,077,479.35||
|存在公开报价的联营企业权益投资|||||
|的公允价值|||||
|营业收入|16,530,756.90|7,766,886.00|7,864,243.93||
|财务费用|1,274,843.46|-44,029.46|920,021.32||
|所得税费用|93,583.82|383,501.90|-91,780.29||
|净利润|-8,361,486.41|1,150,505.69|-7,083,269.15||
|终止经营的净利润|||||
|其他综合收益|||||
|综合收益总额|-8,361,486.41|1,150,505.69|-7,083,269.15||
|本年度收到的来自联营企业的股利|||||

百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日十、关联方关系及其交易
(一)本公司的控股股东和实际控制人情况
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本|对本公司的持股比例(%)|
||||53.96|

(二)本公司子公司的情况
详见附注“七、在其他主体中的权益”。
(三)本企业的合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注“七、在其他主体中的权益”，本期与本公司未发生关联方交易。
(四) 本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
荣成市日鑫水产有限公司 非全资子公司的少数股东
荣成市国红贸易有限公司 非全资子公司的少数股东
诚晃贸易株式会社 受非全资子公司的少数股东控制
上海新田明胶有限公司 受非全资子公司的少数股东控制
江西华太集团有限公司 受重要股东控制
(五) 关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|关联交易类型|关联交易内容|关联交易定价方式及决策程序|2015年度|||
||||金额|占同类交易金额的比例（%）|金额|
|销售商品|销售胶原蛋白|协议定价|||4,536,562.38|
|销售商品|销售胶原蛋白|协议定价|34,259,346.15|94.67|16,423,714.98|
|销售商品|销售鱼粉、虾粉|协议定价|2,682,078.46|4.34||
|销售商品|销售鱼粉|协议定价|512,000.00|0.83||

2、关联租赁情况
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日
||||
|-|-|-|
|承租方名称|租赁资产情况|本期确认的租赁收入\费用|
|江西华太医药有限公司|场地租赁|1,000,000.00|

3、关键管理人员报酬
||
|-|
|2015年度|
|522,365.00|
|143,565.00|
|449,460.00|
|529,866.00|
|50,000.00|
|50,000.00|
|240,058.20|
|72,161.20|
|58,681.00|
|448,635.00|
|449,265.00|
|73,017.00|

(六) 关联方应收应付款项
1、应收项目
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|2015年12月31日|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|上海新田明胶有限公司|12,085,291.05|604,264.55|5,332,463.7|
||12,085,291.05|604,264.55|5,332,463.7|

2、应付项目
|||
|-|-|
|关联方|2015年12月31日|
|荣成市日鑫水产有限公司|715,762.85|
|上海新田明胶有限公司|200,000.00|
|雷华||
|江西华太集团有限公司||
||915,762.85|

3、关联担保情况
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|被担保方|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|百洋产业投资集团股份有限公司|60,000,000.00|0 2014年6月26日|2016年6月26日|

十一、承诺及或有事项
（一） 承诺事项
对截至 2015年 12日 31日，公司及实际控制人、控股股东及其他相关方未履行完毕的承诺说明如下：
1、公司控股股东、实际控制人及其一致行动人未履行完毕的承诺
（1）避免同业竞争的承诺
为避免同业竞争，更好的维护中小股东的利益，公司控股股东、实际控制人孙忠义、蔡晶夫妇以及股东孙宇已向公司出具了《关于避免同业竞争的承诺函》，承诺具体内容如下：“①、目前本人除持有百洋集团的股份外，未投资其他与百洋集团及其子公司相同、类似或在任何方面构成竞争的公司、企业或其他机构、组织，或从事其他与百洋集团及其子公司相同、类似的经营活动；除在百洋集团及其子公司中担任职务外，本人未在与百洋集团及其子公司经营相同、类似或构成竞争的任何企业任职。②、本人不以任何方式从事（包括与他人合作直接或间接从事）或投资于任何业务与百洋集团相同、类似或在任何方面构成竞争的公司、企业或其他机构；③、当本人及可控制的企业与百洋集团之间存在竞争性同类业务时，本人及可控制的企业自愿放弃同百洋集团的业务竞争。④、本人及可控制的企业不向其他在业务上与百洋集团相同、类似或构成竞争的公司、企业或其他机构、组织或个人提供资金、技术或提供销售渠道、客户信息支持。”
承诺人：孙忠义、蔡晶、孙宇；
承诺时间：2011年3月2日；
承诺期限：长期有效；
承诺履行情况：截止本公告发布之日，承诺人均遵守了上述承诺。
（2）关于公司历史增资瑕疵的承诺
在公司2002年12月增资过程中，用于增资的2,175万元实物资产实为公司评估增值后的法人财产，故本次增资存在瑕疵。其后相关股东已于 2007年 12月 31日前自行进行充分、有
效的弥补。截至 2007年 12月 31日，公司注册资本已真实、完整、充足。主管登记机关南宁
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日市工商行政管理局于 2011年 1月 25日就上述事项进行了专项确认。2011年 1月 25日，公司控股股东、实际控制人孙忠义、蔡晶出具《承诺函》，承诺如因本次增资存在瑕疵而导致公司的任何费用支出、经济赔偿或其他损失，将无条件地承担公司的所有赔付责任，不使公司因此遭受任何经济损失。
承诺人：孙忠义、蔡晶；
承诺时间：2011年1月25日；
承诺期限：长期有效；
承诺履行情况：正在按承诺要求履行。
（3）关于无法补缴2010年12月前已离职人员以前年度社保的有关承诺
①、公司及其子公司在 2009年度及以前年度未能为全体在册员工办理社保，主要原因如下：公司所处的水产品加工行业季节性强，且下属加工厂多地处养殖主产区周边，公司及下属各子公司在职员工中70%以上为农民工，该部分人员缴纳社会保险费用面临以下困难：a.2010年之前我国尚未实现社会保险跨省的统筹管理，社保账户余额跨省转移和支付缺乏可操作性，而农民工流动性较强，在缴纳社保后，如回原籍工作和生活，已缴纳的社保费仅部分可以自行提取且手续繁琐；b.农民工多采取亦工亦农的灵活就业方式，就业时间间断性强、就业地点不稳定、流动频繁，实务操作中办理社保缴费存在一定困难；c.在缴纳社保费后，农民工实际领取到的工资金额将降低。基于上述原因，2009年及以前年度公司未能为全体员工办理社保。
②、2010年随着《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》和《流动就业人员医保关系转移接续暂行办法》的相继出台，公司适时采取多种形式在员工中大力开展参加社会保险必要性的宣传教育工作，此外，近年来公司持续对员工加薪，进一步激发了员工缴纳社保的积极性。自2010年12月1日起，公司已按规定为全体在册员工办理社保并缴纳社保费用，并为 2010年 12月底仍在职未参保员工补缴了自其入职之日起至 2010年底的社保费用；但因已离职人员无法办理有关的补缴手续，故公司未能补缴已离职员工以前年度需补缴的社保费用。③、公司的实际控制人孙忠义、蔡晶于2011年1月出具《承诺函》，承诺如果因公司未按规定执行社保相关制度而被政府主管部门要求补缴或进行处罚，愿意对公司因补缴或接受处罚所产生的经济损失予以全额补偿，使公司不因此遭受任何损失。
承诺人：孙忠义、蔡晶；
承诺时间：2011年1月25日；
承诺期限：长期有效；
承诺履行情况：正在按承诺要求履行。
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日（4）关于无法补缴2010年12月前住房公积金的有关承诺
公司及其下属企业的在职员工中70%以上为农民工，该部分人员就业流动性较强，就业时间间歇性强且就业地点不稳定，实务操作中办理住房公积金缴费存在一定困难，同时在其缴存住房公积金后，异地提取和使用也较为困难。为解决员工的住房问题，公司自设立以来一直在各下属公司办公生产地点附近为员工提供宿舍。为完善员工住房保障体系，公司自 2010年12月1日开始，按现行有关住房公积金管理的规定，建立住房公积金制度，为员工缴纳住房公积金。公司的实际控制人孙忠义、蔡晶于2011年1月出具《承诺函》，承诺如果因公司未按规定执行住房公积金制度而被政府主管部门要求补缴2010年12月之前的住房公积金或进行处罚，愿意对公司因补缴或接受处罚所产生的经济损失予以全额补偿，使公司不因此遭受任何损失。
承诺人：孙忠义、蔡晶；
承诺时间：2011年1月25日；
承诺期限：长期有效；
承诺履行情况：正在按承诺要求履行。
2、公司董监高关于所持公司股份流通限制和自愿锁定承诺
公司全体董事、监事及高级管理人员承诺：在担任公司董事、监事、高级管理人员期间每年转让的股份不得超过其所持有公司股份总数的百分之二十五；离职后半年内，不转让其所持有的公司股份；离职六个月后的十二个月内通过证券交易所挂牌交易出售公司股票数量占其所持有公司股票总数的比例不超过50%。承诺人：全体董事、监事及高级管理人员；承诺期限：在其担任公司董事、监事、高级管理人员期间；承诺履行情况：正按承诺要求正常履行,截止本公告发布之日，承诺人均遵守了上述承诺。
3、变更原募集资金投资项目业绩承诺
将乐业罗非鱼养殖基地建设募投项目的剩余资金最终用于增资荣成日鑫生物实施鱼粉鱼油加工项目，增资取得荣成市日鑫海洋生物科技有限公司51%股权，改为实施鱼粉、鱼油加工项目，新项目合资方（即荣成市日鑫海洋生物科技有限公司增资前股东）荣成市日鑫水产有限公司及实际控制人汤日山承诺，荣成市日鑫海洋生物科技有限公司本次增资完成后，未来三年（即 2015年-2017年）的累计扣除非经常性损益后的净利润总额不低于 3,000万元。如达不到上述承诺业绩时，不足部分由其在第四年上半年以现金方式向荣成市日鑫海洋生物科技有限公司补足。
截至本公告发布之日，公司及公司实际控制人、控股股东、关联方不存在不符合《上市
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日公司监管指引第 4号——上市公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及上市公司承诺及履行》要求的承诺和超期未履行承诺的情况。
（二）或有事项
截至2015年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
(一) 利润分配情况
拟分配的利润或股利 17,600,000.00经审议批准宣告发放的利润或股利 17,600,000.00(二) 江西华太药业有限公司期后事项
2016年3月3日，江西华太药业有限公司通过股东会决议，同意裘德荣、雷华、裘韧将其所持公司397.8万元注册资本（12%股权）、397.8万元注册资本（12%股权）、237.9万元注册资本（7.18%股权）转让给广西荣冠投资有限公司；同意裘韧、缪贵忠、熊建国将其所持公司27.3万元注册资本（0.82%股权）、132.6万元注册资本（4%股权）、132.6万元注册资本（4%股权）转让给广西南宁盈冠投资合伙企业（有限合伙）。各股东确认同意放弃对上述股权转让的优先购买权。
||
|-|
|2016年3月3日，上述人员分别签署《股权转让协议》。2016年3月9日，上述股权转让|
|完成工商变更。江西华太药业有限公司取得宜丰县工商行政管理局核发的编号为|
|913609247567530961的《企业法人营业执照》。|
|本次股权变更完成后，本公司的股权结构如下：|

|||||
|-|-|-|-|
|序号|股东名称|出资额（万元）|出资比例|
|1|裘德荣|596.70|18.00%|
|2|雷华|596.70|18.00%|
|3|裘韧|397.80|12.00%|
|4|熊建国|198.90|6.00%|
|5|缪贵忠|198.90|6.00%|
|6|荣冠投资|1033.50|31.1765%|
|7|盈冠投资|292.50|8.8235%|
|合计||3315.00|100.00%|

(三) 其他资
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日产负债表日后事项说明
截至本报告报出日，除（一）（二）外，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十三、补充资料
(一)非经常性损益
||
|-|
|本年金额|
|-732,141.91|
|18,088,616.06|
|111,511.45|
|137,449.31|
|1,512,938.81|
|224,987.01|
|-2,842,562.96|
|-171,183.41|
|16,329,614.36|

(二)净资产收益率和每股收益
||||||
|-|-|-|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）|||||
|||基本每股收益|||
|2015年度|2014年度|2015年度|2014年度|2015年度|
|4.99%|4.19%|0.3691|0.3006||
|3.99%|3.58%|0.2951|0.2567||

百洋产业投资集团股份有限公司
二O一六年四月二十四日
第6页至第72页的备考财务报表附注由下列负责人签署：
百洋产业投资集团股份有限公司备考财务报表附注2014年1月1日—2015年12月31日法定代表人：孙忠义 主管会计工作负责人：欧顺明 会计机构负责人：黄燕云签名： 签名： 签名：
日期： 2016.4.24 日期： 2016.4.24 日期： 2016.4.24