广东雪莱特光电科技股份有限公司
备考合并盈利预测审核报告
大华核字[2014]004684号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
广东雪莱特光电科技股份有限公司
备考合并盈利预测审核报告
（2014年7-12月、2015年度）
目 录 页次一、
备考合并盈利预测审核报告 1-2
二、 备考合并盈利预测表及说明
广东雪莱特光电科技股份有限公司备考合并盈
1
利预测表
广东雪莱特光电科技股份有限公司备考合并盈
1-2
利预测的编制基础和基本假设
广东雪莱特光电科技股份有限公司备考合并盈
1-38
利预测说明
广东雪莱特光电科技股份有限公司董事会关于
1
备考合并盈利预测报告的声明
大华核字[2014]004684号广东雪莱特光电科技股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的广东雪莱特光电科技股份有限公司(以下简称雪莱特)编制的 2014年 7-12月、2015年度的备考盈利预测。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111号——预测性财务信息的审核》。雪莱特管理层对该备考盈利预测及其所依据的各项假设负责。
这些假设已在后附的备考合并盈利预测报告中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该备考盈利预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照后附的盈利预测报告中披露的编制基础进行了列报。
备考合并盈利预测审核报告第1页
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。本审核报告仅供雪莱特本次重大资产重组之目的使用，不得用作其他任何目的。我们同意将本审核报告
作为雪莱特向中国证券监督管理委员会申请重大资产重组时所必备的文件，随其他申报材料一起上报。
大华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一四年九月九日
备考合并盈利预测审核报告第2页
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2014年7-12月、2015年度
备考合并盈利预测表
广东雪莱特光电科技股份有限公司备考合并盈利预测表
预测期间:2014年7-12月、2015年度
编制单位：广东雪莱特光电科技股份有限公司 单位:万元
2014年度
2013年 2015年
项目
2014年1-6月已2014年7-12
已审实现数
合计数
预测数
审实现数 月预测数
一、营业收入 61,949.14 37,354.57 41,374.58 78,729.15 93,677.19
二、营业成本 42,749.28 26,043.18 28,345.76 54,388.94 65,616.88
营业税金及附加 376.36 209.13 271.59 480.72 601.60
销售费用 5,710.64 4,061.74 4,179.38 8,241.12 8,730.87
管理费用 6,544.08 3,094.43 3,870.14 6,964.57 7,797.84
财务费用 1,305.65 309.15 425.49 734.64 1,085.11
资产减值损失 594.45 89.05 308.24 397.29 515.70
加：公允价值变动收益 --- --- --- --- ---
投资收益 331.91 (21.45) (20.00) (41.45) (40.00)
其中：对联营企业和合营企
--- --- --- --- ---
业的投资收益
三、营业利润 5,000.59 3,526.44 3,953.98 7,480.42 9,289.19
加：营业外收入 972.84 569.91 3.80 573.71 ---
减：营业外支出 145.24 50.21 2.00 52.21 ---
其中：非流动资产处置损失 --- --- --- --- ---
四、利润总额 5,828.19 4,046.14 3,955.78 8,001.92 9,289.19
减：所得税费用 839.22 580.32 542.97 1,123.29 1,432.66
五、净利润 4,988.97 3,465.82 3,412.81 6,878.63 7,856.53
归属于母公司股东的净利
5,004.65 3,452.55 3,409.59 6,862.14 7,848.01
润
少数股东损益 (15.68) 13.27 3.22 16.49 8.52
公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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备考合并盈利预测的编制基础和基本假设
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备考合并盈利预测的编制基础和基本假设
重要提示：广东雪莱特光电科技股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”）备考合
并盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但备考盈利预测所依据的各种假设具有不确定
性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。
一、备考盈利预测编制基础
本公司董事会参照本公司 2013年度、2104年 1月-6月业经中国注册会计师审计的财务报表及本公司2014年度和2015年度的经营计划、投资计划等，编制了本公司2014年度和 2015年度的盈利预测；编制该盈利预测所依据的会计政策在各重要方面均与本公司实际采取的会计政策一致。
1．本备考盈利预测报告是假设本公司自 2013年 1月 1日起即发行股票，购买了富顺光电科技股份有限公司（以下简称“富顺光电”）100%股权，按本次拟发行股份购买股权完成后公司架构而编制的。
2．本公司以 2013年度和 2014年 1-6月备考经营业绩为基础，在充分考虑公司现时的经营能力、市场需求等因素及本报告所述各项基本假设的前提下，结合本公司 2014年度、2015年度的经营计划、投资计划及财务预算等编制2014年度和2015年度备考盈利预测，预测所选用的会计政策和会计估计在各重要方面均与本公司采用的相关会计政策和会计估计一致。
3．收购富顺光电股权而产生的费用及税务等影响不在备考盈利预测中反映。
4．本公司盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则。
二、基本假设
1．本公司所遵循的我国有关法律、法规、政策和本公司所在地区的社会经济环境仍如
现实状况，无重大变化；
2．本公司生产经营业务涉及的信贷利率、税收政策以及外汇市场汇价将在正常范围内
波动；
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备考合并盈利预测的编制基础和基本假设
3．本公司所属行业的市场状况及市场占有率无重大变化；
4．本公司生产经营计划、投资计划及营销计划等能如期实现,无重大变化；
5．本公司预测期内的经营运作，不会受到人力、能源、原材料等严重短缺的不利影响；
6．本公司盈利预测期内对子公司的股权比例不会发生重大变化；
7．本公司预测期内采用的会计政策及其核算方法，在所有重大方面均与本公司以前一
贯采用的会计政策及核算方法一致；
8．无其他人力不可抗拒及不可预见因素对本公司造成的重大不利影响。
三、盈利预测结果
依据以上编制基础和假设，合并盈利预测2014年度合并净利润为6,878.63万元， 2015
年度合并净利润为7,856.53万元。
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备考合并盈利预测说明
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备考合并盈利预测说明
一、公司基本情况
(一)公司历史沿革
广东雪莱特光电科技股份有限公司（以下简称“本公司”）成立于1992年12月21日，前身为广东省南海市东二华星光电实业公司，系在南海市工商行政管理局登记注册的集体所有制企业，注册号为28000342-4，注册资金为人民币150万元。1998年2月18日，公司在南海市工商行政管理局办理了变更登记手续，并领取了新的企业法人营业执照。
2004年 8月 23日经广东省人民政府办公厅粤办函（2004）349号文件《关于同意变更设立广东雪莱特光电科技股份有限公司的复函》批准，对原广东华星光电有限公司业经审计确认的截止 2004年 7月31日的净资产，按原各股东的持股比例以1：1的比例折股，变更后的注册资本为人民币76,372,598.00元。本公司于2004年10月21日领取了4400001010121号企业法人营业执照，名称变更为“广东雪莱特光电科技股份有限公司”。
经中国证券监督管理委员会证监发行字［2006］82号文《关于核准广东雪莱特光电科技股份有限公司首次公开发行股票的通知》核准，2006年 10月公司向社会公开发行人民币普通股（A股）26,000,000.00股，每股面值人民币 1.00元，共计人民币 26,000,000.00元，变更后的注册资本为人民币102,372,598.00元。公司于2006年10月25日在深圳证券交易所挂牌上市。
2007年4月，公司以2006年年末的总股本为基数，以资本公积每10股转增8股，转增后股本变更为184,270,676.00元。
(二)行业性质
本公司属电器机械及器材制造业行业。
(三)经营范围
设计、加工、制造：照明电器，电真空器件，科教器材，电光源器材及配件、电子元器件、自动控制设备，二类消毒室，供应室设备及器具、水处理设备、空气处理设备；航空电子设备、无人驾驶航空器、无线电数据传输系统、智能玩具及其应用的技术开发、生产；承
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接：水处理工程、空气处理工程；服务：照明电器安装；电动车及相关配件贸易，家电及相关配件贸易；货物进出口、技术进出口。（依法需经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
(四)主要产品、劳务
LED照明、节能荧光灯及配套电子镇流器、汽车氙气灯及配套电子镇流器、空气净化及水处理系列产品、紫外线光源及配套电子镇流器、台灯等。
(五)公司基本架构
本公司最高权力机构是股东大会，实行董事会领导下的总裁负责制。根据业务发展需要，设立照明、汽车照明、环境工程3个事业部，以及公司办公室、人力资源与信息部、财务部、后勤部、市场策划部、生产管理与支持部、技术中心等职能部门。
二、公司拟进行重大资产重组基本情况
（一）公司重大资产重组方案
公司拟实施重大资产重组，主要内容为：发行股份及支付现金购买资产和发行股份募集配套资金。
公司拟陈建顺等 20名自然人和法人发行股份及支付现金购买其合计持有的富顺光电科技股份有限公司（以下简称“富顺光电”）100%的股权；同时，公司拟向柴国生等7名其他特定投资者发行股份募集配套资金，募集配套资金总额不超过本次交易总金额的25%。
（二）拟发行股份购买的富顺光电基本情况
1.公司历史沿革
富顺光电科技股份有限公司前身为福建富顺电子有限公司，系由陈建顺和冯金仁于 1995年共同出资组建。组建时注册资本共人民币50万元，其中：
股东 出资额（万元） 出资比例（%）
陈建顺 40.00 80.00
冯金仁 10.00 20.00
合计 50.00 100.00
上述出资已于1995年8月22日经漳州审计师事务所出具了漳审事验字（1995）第177号验资证明验证。公司于1995年11月18日领取了漳州市工商行政管理局核发的工商登记注册号为26022317-1-1的企业法人营业执照。
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2000年8月10日，公司召开股东会通过如下决议：同意冯金仁将其持有的10万元股权转让给陈建顺，同时决定增加公司注册资本，由陈春松增资58万元，陈建通增资60万元，增资后公司的注册资本为 168万元。上述增资业经漳州德信有限责任会计师事务所漳德会验字[2000]第283号验资报告验证。并于 2000年11月 2日完成了上述股东工商变更登记，变更后的股权结构如下：
股东 出资额（万元） 出资比例（%）
陈建顺 50.00 29.76
陈春松 58.00 34.53
陈建通 60.00 35.71
合计 168.00 100.00
2004年 3月 9日，公司召开股东会通过如下决议：决定增加公司注册资本 840万元，其中：
（1）以公司资本公积30万元、盈余公积10万元及未分配利润404万元共计444万元按股东出资比例转增公司注册资本；
（2）陈建顺以货币出资53.568万元、陈建通以货币出资64.296万元、陈春松以货币出资62.136万元，共计180万元；
（3）陈建顺以实物出资39万元、陈建通以实物出资59万元及陈春松以实物出资33万元，新增股东陈志明和张建英分别以实物出资30万元和55万元。2004年3月10日，漳州德信资产评估有限责任公司出具了漳德信评报字[2004]第 022至 026号资产评估报告。陈建顺、陈建通、陈春松、陈志明及张建英 5人的实物资产评估价值分别为 395,367.00元、590,043.00元、330,920.00元、307,800.00元、550,041.00元。
上述增资事项业经漳州德信有限责任会计师事务所漳德会验字[2004]第 121号验资报告验证。公司在 2004年 3月 12日取得漳州市工商行政管理局核发的增资后的《企业法人营业执照》。本次增资完成后，公司的股权结构如下：
股东 出资额（万元） 出资比例（%）
陈建顺 274.708 27.25
陈建通 341.846 33.91
陈春松 306.446 30.40
陈志明 30.00 2.98
张建英 55.00 5.46
合计 1,008.00 100.00
上述股东出资实物按时交付给公司使用，未办理实物所有权的转移手续，经股东协商决定将实物出资216万元变更为货币出资216万元。上述货币出资事项已于2004年8月25日经漳
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州德信有限责任会计师事务所漳德会验字[2004]第304号验资报告验证。
2006年 2月 13日，公司召开股东会，决定增加公司注册资本，由陈建顺以货币形式增资 520万元，增资后公司的注册资本为 1,528万元。上述增资事项业经漳州德信有限责任会计师事务所漳德会验字[2006]第044号验资报告验证。公司于 2006年2月 24日取得漳州市工商行政管理局核发的增资后新的《企业法人营业执照》。本次增资完成后，公司的股权结构如下：股东名称 出资额(万元) 出资比例(%)
陈建顺 794.708 52.01
陈建通 341.846 22.37
陈春松 306.446 20.06
陈志明 30.00 1.96
张建英 55.00 3.60
合计 1,528.00 100.00
2008年 3月 20日，经公司股东会同意及股东签署《股权转让协议》，陈春松将其所持公司20.06%的股权转让给陈建顺，陈志明将其所持公司1.96%的股权转让给陈建顺，张建英将其所持公司3.60%的股权转让给陈建顺。本次股权转让完成后，公司的股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 持股比例（%）
陈建顺 1,186.154 77.63
陈建通 341.846 22.37
合计 1,528.00 100.00
2009年5月18日，公司召开股东大会，决定增加公司注册资本2，278万元，其中，以资本公积330万元、盈余公积466万元和未分配利润380万元按股东出资比例转增，公司股东陈建顺以货币出资1，102万元。增资后公司的注册资本为3,806万元。上述增资事项业经漳州兴龙有限责任会计师事务所[2009]漳兴会内验字第216号验资报告验证。公司于2009年6月2日取得了漳州市蓝田工业开发区工商行政管理局核发的增资后新的《企业法人营业执照》。本次增资完成后，公司的股权结构如下：
股东名称 出资额(万元) 出资比例(%)
陈建顺 3,201.083 84.11
陈建通 604.917 15.89
合计 3,806.00 100.00
本次转增股本的资本公积330万元为漳州市财政局专项拨款，2008年公司按《企业会计制度》列为资本公积，2012年5月，公司按照《企业会计准则》要求，对该事项进行规范，以截止2009年5月22日的未分配利润按原股东持股比例转增注册资本1,176万元，用于置换公司原资本公积、盈余公积和未分配利润按原股东持股比例转增注册资本 1,176万元，变更后的注册资本仍为 3,806万元。上述事项业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）信会师报字[2012]
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第750017号资本替换验资报告验证。
2009年12月25日，经公司股东会决议增加公司注册资本1,254万元，其中，福建金润创业投资有限公司出资638万元认购440万股、蔡资团出资398.75万元认购275万股、陈慧婷出资781.55万元认购539万股，增资后公司的注册资本为5060万元，溢价564.3万元计入资本公积。上述增资事项业经漳州德信有限责任会计师事务所漳德会验字[2010]第 030号验资报告验证。2010年2月5日，公司取得了漳州市蓝田工业开发区工商行政管理局核发的增资后新的《企业法人营业执照》。本次增资完成后，公司的股权结构如下：
股东名称 出资额(万元) 出资比例(%)
3,201.083 63.26
陈建顺
604.917 11.95
陈建通
陈慧婷
539.000 10.65
蔡资团
275.000 5.44
440.000 8.70
福建金润创业投资有限公司
5,060.00 100.00
合计
2010年12月，陈慧婷、福建金润创业投资有限公司将持其有的股权分别以781.55万元、638万元转让给原股东陈建顺，股权转让完成后公司的股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 持股比例（%）
4,180.083 82.61
陈建顺
604.917 11.95
陈建通
蔡资团
275.000 5.44
合计
5,060.00 100.00
2011年8月1日，根据股东会决议及章程修正案，公司新增注册资本242万元，由新股东漳州市银福伟业投资有限公司以货币出资，增资后公司注册资本为人民币 5,302万元，另股东陈建顺将其持有公司352万股以每股1.45元分别转让给新股东杨伟艺100万股、曾晓峰62万股、杨佰成41万股、陈金英36万股、杨文芳23万股、林建新20万股、张志鹏17万股、林丽妺13万股、何仲全10万股、戴龙煌10万股、蔡维杰10万股、林竹钦8万股、蔡志忠2万股。
上述事项业经厦门安德信会计师事务所有限公司漳州分公司厦安德信漳内验(2011)第 066号验资报告验证。本次增资完成后，公司股权如下：
股东名称 出资额(万元) 出资比例(%)
陈建顺
3,828.083 72.20
陈建通
604.917 11.41
275.00 5.19
蔡资团
242.00 4.56
漳州市银福伟业投资有限公司
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2014年7-12月、2015年度
备考合并盈利预测说明
股东名称 出资额(万元) 出资比例(%)
100.00 1.89
杨伟艺
62.00 1.17
曾晓峰
41.00 0.77
杨佰成
36.00 0.68
陈金英
杨文芳
23.00 0.43
林建新
20.00 0.38
17.00 0.32
张志鹏
13.00 0.25
林丽妹
10.00 0.19
何仲全
10.00 0.19
戴龙煌
蔡维杰
10.00 0.19
林竹钦
8.00 0.15
2.00 0.03
蔡志忠
5,302.00 100.00
合计
2012年6月，根据股东会决议及章程修正案，由新股东福建三禾创业投资有限公司以货币资金出资1,710万元认购实收资本300万元、新股东上海安益文恒投资中心(有限合伙)以货币资金出资1,698.60万元认购实收资本298万元、新股东黄志刚以货币资金出资570万元认购实收资本100万元，共增加公司注册资本 698万元，变更后的注册资本为人民币 6,000万元，溢价3280.6万元计入资本公积。上述增资业经厦门安德信会计师事务所有限公司漳州分公司厦安德信漳内验(2012)第036号验资报告验证。本次增资完成后，公司股权结构如下：
股东名称 出资额(万元) 出资比例(%)
陈建顺
3,828.083 63.801
陈建通
604.917 10.082
275.00 4.583
蔡资团
242.00 4.033
漳州市银福伟业投资有限公司
100.00 1.667
杨伟艺
62.00 1.033
曾晓峰
杨佰成
41.00 0.683
陈金英
36.00 0.600
23.00 0.383
杨文芳
20.00 0.333
林建新
17.00 0.283
张志鹏
备考合并盈利预测说明第6页
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2014年7-12月、2015年度
备考合并盈利预测说明
股东名称 出资额(万元) 出资比例(%)
13.00 0.217
林丽妹
10.00 0.167
何仲全
10.00 0.167
戴龙煌
10.00 0.167
蔡维杰
林竹钦
8.00 0.133
蔡志忠
2.00 0.033
300.00 5.000
福建三禾创业投资有限公司
298.00 4.967
上海安益文恒投资中心(有限合伙)
100.00 1.667
黄志刚
6,000.00 100.00
合计
2012年7月，根据股东会决议及章程修正案，由新股东王朝晖以货币出资1,710万元认购实收资本 300万元，增加公司注册资本 300万元，增资后注册资本为人民币6,300万元，溢价1410万元计入资本公积。上述增资业经厦门安德信会计师事务所有限公司漳州分公司厦安德信漳内验(2012)第038号验资报告验证。本次增资后公司股权结构如下：
股东名称 出资额(万元) 出资比例(%)
陈建顺 3,828.083 60.763
陈建通 604.917 9.602
蔡资团 275.00 4.365
漳州市银福伟业投资有限公司 242.00 3.841
杨伟艺 100.00 1.587
曾晓峰 62.00 0.984
杨佰成 41.00 0.651
陈金英 36.00 0.571
杨文芳 23.00 0.365
林建新 20.00 0.317
张志鹏 17.00 0.270
林丽妹 13.00 0.206
何仲全 10.00 0.159
戴龙煌 10.00 0.159
蔡维杰 10.00 0.159
林竹钦 8.00 0.127
蔡志忠 2.00 0.032
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备考合并盈利预测说明
股东名称 出资额(万元) 出资比例(%)
福建三禾创业投资有限公司 300.00 4.762
上海安益文恒投资中心(有限合伙) 298.00 4.730
黄志刚 100.00 1.587
王朝晖 300.00 4.762
合计 6,300.00 100.00
2012年10月18日，富顺电子的18名自然人股东及3名法人股东共同签署了《发起人协议》，根据发起人协议及公司章程，富顺电子整体变更富顺光电科技股份有限公司，注册资本为人民币6,300万元，各发起人以其拥有的截至2012年7月31日止的净资产折股投入，富顺电子经审计后净资产共16,023.47万元，共折合股本为6,300万股，每股面值1元，变更前后各股东出资比例不变。上述事项已于 2012年 10月 21日经立信会计师事务所信会师报字[2012]第 750016号验资报告验证。公司于 2012年 10月 24日办理了工商登记手续，并领取了350606100000323号企业法人营业执照，变更后的股权结构如下：
股东名称 出资额(万元) 出资比例(%)
陈建顺 3,828.083 60.763
陈建通 604.917 9.602
王朝晖 300.00 4.762
福建三禾创业投资有限公司 300.00 4.762
上海安益文恒投资中心(有限合伙) 298.00 4.730
蔡资团 275.00 4.365
漳州市银福伟业投资有限公司 242.00 3.841
杨伟艺 100.00 1.587
黄志刚 100.00 1.587
曾晓峰 62.00 0.984
杨佰成 41.00 0.651
陈金英 36.00 0.571
杨文芳 23.00 0.365
林建新 20.00 0.317
张志鹏 17.00 0.270
林丽妹 13.00 0.206
何仲全 10.00 0.159
戴龙煌 10.00 0.159
备考合并盈利预测说明第8页
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股东名称 出资额(万元) 出资比例(%)
蔡维杰 10.00 0.159
林竹钦 8.00 0.127
蔡志忠 2.00 0.032
合计 6,300.00 100.00
2.行业性质
富顺光电属计算机、通信和其他电子设备制造业。
3.经营范围
富顺光电经营范围包括： LED显示屏、LED照明产品、道路路灯、太阳能路灯、太阳能电池组件、太阳能控制器、路灯灯杆、蓄电池、风力发电系统、智能交通控制系统、智能管理移动终端系统、多功能信息交互终端系统、智能窗口对讲系统、广告机、智能电子回单管理系统及智能排队管理系统的研发、制造和销售；计算机系统集成工程、安防系统工程、电子工程、建筑智能化工程、钢结构工程、城市道路照明工程、送变电工程、机电设备安装工程的设计、承包、施工。
三、公司的重要会计政策
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的备考财务报表按照备考合并财务报告的编制基础编制，本公司管理层确认，公司基于上述编制基础编制的备考财务报表符合财政部 2006年颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历 1月 1日至 12月 31日止为一个会计年度。本次备考合并盈利预测的会计期间为2014年7-12月和2015年度。
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．同一控制下的企业合并
1）个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
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备考合并盈利预测说明
本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
2）合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
2．非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
(五)合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如
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子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；
将子公司合并当期期初至报告年末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告年末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(六)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(七)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务采用按照系统合理的方法确定的交易发生日的即期汇率近似的汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的
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即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的交易发生日的即期汇率近似的汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(八)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，年末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
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收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。年末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一
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部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备：
对于可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失从所有者权益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原
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已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
(九)应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：
应收账款余额 200万元以上(含 200万元)；单项金额占其他应收款总额的10%以上（含10%）的款项。
（2）单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备应收款项：
（1）信用风险特征组合的确定依据：
以账龄为信用风险组合的依据。
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法：
采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
半年以内（含半年） 2 2
半年－1年（含1年） 5 5
1－2年（含2年） 10 10
2－3年（含3年） 30 30
3年以上 100 100
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
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（1）单项金额不重大但单独计提的应收款项坏账准备的确定依据：
账龄三年以上及其他出现不可回收迹象的应收账款以及其他应收款。
（2）单项金额不重大但单独计提的应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益，单独测试不计提坏账准备的，包含在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
(十)存货
1、存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。
2、存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品、包装品、其他周转材料均采用分期摊销法。
(十一)长期股权投资
1．投资成本的确定
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（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注二／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表，净利润和其他投资变动为基础进行核算。
（2）损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
权益法下，投资企业在确认应享有被投资单位的净利润或净亏损时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认，投资企业
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与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，应当予以抵销，在此基础上确认投资损益；在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值；其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值；最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
3．分步处置对子公司投资
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定进行会计处理；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
（2）在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。企业应当在附注中披露处置后的剩余股权在丧失控制权日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，企业处置对子公司的投资，处置价款与处置投资对应的账面价值的差额，在母公司个别财务报表中应当确认为当期投资收益；
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（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
4．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；
对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。
5．减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象时，根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
采用成本法核算的长期股权投资，因被投资单位宣告分派现金股利或利润确认投资收益后，考虑长期股权投资是否发生减值。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
(十二)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产折旧
除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
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利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 30 3 3.23
专用设备 10 3 9.70
通用设备 10 3 9.70
运输设备 8 3 12.13
电子设备及其他 5 3 19.40
3．固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每年末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。
企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者
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中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十三)在建工程
1．在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。在建工程以立项项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3．在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每年末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。
企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
(十四)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
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符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出年初年末加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十五)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量
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外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
（1）专利权法律有规定的从法律，合同有规定的从合同，两者都没有规定的按5年摊销；
（2）商标权法律有规定的从法律，合同有规定的从合同，两者都没有规定的按5年摊销；
（3）非专利技术法律有规定的从法律，合同有规定的从合同，两者都没有规定的按5年摊销；
（4）财务、物流等软件按5年摊销；
（5）土地使用权按购置使用年限的规定摊销。
对于无形资产的使用寿命按照下述程序进行判断：
（1）来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；
（2）合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，本公司综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。
按上述程序仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，该项无形资产应作为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
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每年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据
每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
4、无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，年末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每年末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。
公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
5、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
6、开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）公司对该项目方案所采用技术的分析，从技术的角度讲是完全能够生产出产品的，且公司已经对该项目方案所需采用的技术进行了充分的分析论证和测试，即该项目从技术的角度来讲完全是可行的；
（2）公司在完成项目方案的开发，取得技术成功并形成样品后交由部分下游客户试用，能够带来稳定的经济效益。对于经济效益的评价，公司在确认直接经济效益达到或超过项目投入(包括项目研发阶段和项目市场化开发阶段)的所有成本时，认为该项目的市场化开发达到预定的经济效益；
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（3）本公司市场部通过市场调研，确认该项目方案进入市场化开发阶段后三年内，能够持续为本公司带来稳定的收益；
（4）本公司研发中心、市场部配备专业人员来完成开发和推广，同时本公司财务部门在年度的预算中也为项目技术方案开发及市场化开发阶段提供了资金预算，从人、财、物上保证项目的顺利开发；
（5）本公司对各个研发项目方案，已经按照直接人工、直接材料投入、设计费、试制费、折旧摊销、调试费等费用明细进行归集，在核算过程中，如果发生的某笔费用系为多个项目而发生，能够按照一定比例分摊的，分摊后归集到该项目中，不能够按照一定比例分摊的，则直接计入当期管理费用。
只有同时符合以上五个条件，公司才将开发阶段的支出资本化，不满足上述条件的开发支出，计入当期损益。
(十六)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
2．摊销年限
有明确受益期的，在受益期内平均摊销；无明确受益期的，按5年平均摊销。
(十七)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
国内销售以货物送达到对方验收为销售收入的确认时点。
政府高效照明推广项目销售以居民签收确认书为销售收入的确认时点。
国外销售以出口报关时间为销售收入的确认时点。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收
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入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
(十八)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
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(十九)递延所得税资产和递延所得税负债
1．确认递延所得税资产的依据
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示。在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。
(二十)经营租赁、融资租赁的会计处理方法
1、经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
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公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
四、四税项
（一）公司主要税种和税率
本公司适用主要税种包括：增值税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税等。
1．流转税税率分别为：
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物 17%
城建税 实缴流转税税额 7%
教育费附加及地方教育费附加 实缴流转税税额 3%、2%
2．企业所得税
公司名称 税率 备注
本公司 15% 附注四(二)1广州市开林照明有限公司(“广州开林”) 25% ---
四川雪莱特光电科技有限公司(“四川雪莱特”) 15% 附注四(二)2佛山雪莱特电子商务有限公司(“雪莱特电商”) 25% ---
富顺光电科技股份有限公司（“富顺光电”） 15% 附注四(二)33.房产税
房产税按照房产原值的70%为纳税基准，税率为1.2%，或以租金收入为纳税基准，税率为12%。
4.个人所得税
员工个人所得税由本公司代扣代缴。
（三）税收优惠及批文
1、公司已收到了广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的日期为 2011年 8月 23日的高新技术企业证书（编号：GF201144000384），有效期三年（2011年、2012年、2013年）。2014年公司再次申报高新技术企业，预计2014年内
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可以取得高新技术企业证书，本公司2014年度、2015年度企业所得税税率按15%。
2、四川雪莱特于2013年11月18日取得四川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国家税务局、四川省地方税务局联合颁发的编号为 GR201351000153的高新技术企业证书，有效期三年。根据高新技术企业的有关税收优惠，四川雪莱特2013年度、2014年度和2015年度执行的企业所得税税率为15%。
3、根据闽科高〔2012〕1号文《关于认定福建省 2011年第一批和第二批复审高新技术企业的通知》，富顺光电为福建省 2011年第一批复审高新技术企业。富顺光电于 2011年 10月9日取得编号为GF201135000027的高新技术企业证书，有效期为3年。2014年富顺光电再次申报高新技术企业，并已取得高新技术企业公示文件，富顺光电 2014年度、2015年度企业所得税税率按15%。
五、合并范围
1、通过投资设立或投资等方式取得的子公司
子公司名称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 主要经营范围
研发、制造、加工、销售：照明电器、电真空器件、科教器材、电光源器材及配件，二类消毒室（医疗设施除外）、供应室设备及器具。
照明电器按照（凭有限资质经营）。
经营本企业自产产品及相关技术的四川雪莱特 控股子公司 遂宁市 制造业 5,000.00
出口业务（国家限定公司经营或禁止出口的商品除外）；经营本企业制造、研发所需的原辅材料、仪器仪表、零配件及相关技术的进口业务（国家限定公司经营或禁止出口的商品除外）
网上销售：家用电器、照明产品、照明电器、电光源器材及电子配件、汽车产品电子配件、空气杀菌净化产品及其电子配件。（法律、雪莱特电商 全资子公司 佛山市 商业 1,000.00行政法规、国务院决定禁止的，不得经营；法律、行政法规、国务院决定规定应经许可的，须取得许可并经公司登记机关登记注册后方可经营）
续：
持股比例 表决权比例 期末实际 实质上构成对子公司净 是否子公司名称
（%） （%） 出资额 投资的其他项目余额 合并四川雪莱特 99 99 4,952.38 --- 是
雪莱特电商 100 100 1,000.00 --- 是
续：
备考合并盈利预测说明第29页
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2014年7-12月、2015年度
备考合并盈利预测说明
从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担少数股东权益中
少数股东 的本期亏损超过少数股子公司名称 企业类型 组织机构代码 用于冲减少数股
权益 东在该子公司期初所有东损益的金额
者权益中所享有份额后的余额
四川雪莱特 有限公司 69697847-9 74.17 --- ---
雪莱特电商 有限公司 08677532-4 --- --- ---
2、非同一控制下的企业合并取得的子公司
注册资本 法人
子公司名称 子公司类型 注册地 业务性质 经营范围
（万元） 代表
节能产品、机械设备、通讯广州开林 控股子公司 广州市 商业 400.00冼树忠器材等的技术研究开发；批发贸易
LED显示屏、LED照明产品、道路路灯、太阳能路灯、太阳能电池组件、太阳能控制器、路灯灯杆、蓄电池、风力发电系统、智能交通控制系统、智能管理移动终端系统、多功能信息交互终端系统、智能窗口对讲系富顺光电 控股子公司福建漳州 制造业 6,300.00陈建顺统、广告机、智能电子回单管理系统及智能排队管理系统的研发、制造和销售；计算机系统集成工程、安防系统工程、电子工程、建筑智能化工程、钢结构工程、城市道路照明工程、送变电工程、机电设备安装工程的设计、承包、施工
续：
持股比例 期末实际 实质上构成对子公司净投 是否子公司名称 表决权比例（%）
（%） 投资额 资的其他项目余额 合并广州开林 60 60 240.00 --- 是富顺光电 100 100 49,500.00 --- 是续：
从母公司所有者权益冲少数股东权益中
组织机构 少数股东 减子公司少数股东分担子公司名称 企业类型 用于冲减少数股
代码 权益 的本期亏损超过少数股东损益的金额
东在该子公司期初所有
备考合并盈利预测说明第30页
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2014年7-12月、2015年度
备考合并盈利预测说明
者权益中所享有份额后的余额
广州开林 有限公司 72563236-3 53.68 --- ---
富顺光电 股份有限公司 62858666-8 --- --- ---
(一)本公司无特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体。
(二)本公司本报告期内合并范围未发生变更。
(三)本公司本报告期内无新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体
(四)本公司本报告期内未发生同一控制下企业合并。
(五)本公司本报告期内未发生非同一控制下企业合并。
(六)本公司本报告期内无因出售丧失控制权的股权而减少子公司。
(七)本公司本报告期内未发生反向购买。
(八)本公司本报告期内未发生吸收合并。
(九)本公司本报告期内无境外经营实体主要报表项目的折算汇率。
六、备考盈利预测表中各主要项目的预测依据和计算方法
盈利预测表中各项目系以本公司董事会确认的编制基础及基本假设为基本依据，通过对公司财务状况、市场环境的分析及营销、投资计划的可行性分析而计算确定，计算过程中遵循了前述的主要会计政策。本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元。
（一）营业收入和营业成本
备考合并盈利预测说明第31页
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2014年7-12月、2015年度
主营业务收入、成本预测表
主营业务收入、成本预测表
预测期间：2014年7-12月、2015年度
编制单位：广东雪莱特光电科技股份有限公司
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||||营业收入||||||营业成本|||||||||
|||||2014年度|||||||2014年度|||||||
||||2013年||||2015年|||||||||||
||产品名称||||||||2013年度已审||||||||2015年度预|
||||度已审|1-6月已审实|7-12月预||度预测||||1-6月已审||7-12月预测|||||
|||||||合计|||实现数||||||合计||测数|
||||实现数|现数|测数||数||||实现数||数|||||
|LED照明产品|||7,347.25|8,344.85|10,880.12|19,224.97|25,938.75|4,945.53||5,913.00||7,960.40||13,873.40||18,894.95||
|LED显示系统|||14,244.05|5,786.70|7,619.40|13,406.10|14,076.41|8,994.49||3,647.20||4,605.20||8,252.40||8,470.60||
|产品柜台服务|||820.74|331.57|402.14|733.71|749.70|489.37||196.26||230.26||426.52||427.39||
|灯管系列||1,655.70||664.75|699.09|1,363.84|1,158.21|1,337.67||542.44||539.42||1,081.86||872.23||
|插管灯系列||8,323.93||3,647.07|3,575.96|7,223.03|6,684.22|6,995.33||2,767.98||2,668.70||5,436.68||5,028.64||
|一体化电子灯系列||5,472.53||4,573.20|3,231.40|7,804.60|5,704.15|3,852.86||2,897.52||1,998.97||4,896.49||3,794.32||
|紫外线灯系列||3,716.51||1,960.29|2,853.50|4,813.79|6,933.12|2,055.48||1,143.37||1,589.10||2,732.47||4,021.99||
|HID灯系列||8,718.53||5,185.89|6,525.46|11,711.35|15,424.51|6,016.42||3,654.37||4,627.97||8,282.34||10,902.87||
|LED系列||5,030.17||4,493.46|4,199.38|8,692.84|14,695.71|3,548.76||3,567.10||3,360.88||6,927.98||11,893.85||
|开林台灯系列||359.22||537.65|363.30|900.95|601.48|291.83||456.19||36||492.19||84.38||
|其他||6,260.51||1,829.14|1,024.83|2,853.97|1,710.93|4,221.54||1,257.75||728.86||1,986.61||1,225.66||
|合计|||61,949.14|37,354.57|41,374.58|78,729.15|93,677.19||42,749.28||26,043.18||28,345.76||54,388.94||65,616.88|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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2014年7-12月、2015年度
备考合并盈利预测说明
2014年度预测收入为78,729.15万元，比2013年度已审实现数 61,949.14万元增加 16,780.01万元，增幅为27.09%；2015年度预测收入为93,677.19万元，比2014年预测收入增加14,948.04万元,增幅为18.99%。
本公司主营照明电器、电真空器件、科教器材、电光源器材及配件、室内室外彩色、单双色显示屏、LED照明产品、对讲机及回单柜等电子产品。2014年销售收入的大幅增长，主要是公司基于 LED市场发展情况，合理配置公司生产能力，调整产品结构，加大 LED照明产品生产规模。
本公司2014年7-12月、2015年产品的销售单价是以前年度实际销售均价，结合市场价格水平、供求关系的变动趋势及公司的定价策略预测；销售数量预测主要是以 2014-2015年经营计划和已实现销售量以及预计市场需求量等因素进行测算。
随着国家节能减排措施的深入，照明行业“禁白运动”分段实施，2013年广东省、福建省分别出台推广应用LED照明产品的措施，福建省力争2015年底公共照明普遍实现LED照明，预计拉动LED照明产值500亿元，广东省预计新增LED产值5000亿元。公司预测LED照明行业的市场需求将进一步扩充释放，公司正在扩增LED产品生产线，加大新产品研发设计和营销推广的投入，同步聚焦资源充分挖掘国内外潜力市场，并借助电子商务营销平台迅速扩充销售规模。
2014年度预测销售成本为54,388.94万元，比2013年度已审实现数42,749.28万元增加 11,639.66万元，增幅为27.23%。2015年度预测销售成本为 65,616.88万元，增幅为20.64%。2014年度、2015年度预测营业成本增长的原因主要系2014年度、2015年度营业收入的大幅增长所致。
预测年度主营业务成本根据预测期间直接材料、人工、制造费用进行预测。预测期间产品直接材料主要依据历史数据的材料与收入的历史占比进行预测；直接人工主要依据生产人员编制及工资增长情况进行预测；制造费用主要根据公司历史产品制造费用率进行预测。
(二)营业税金及附加
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|项 目|2013年度|2014年度|||2015年度|
|||2014年1-6月|2014年7-12月|合计||
||已审实现数|已审实现数|预测数|预测数|预测数|
|营业税|3.55|0.24|---|0.24|---|
|城市维护建设税|220.19|123.20|158.43|281.63|350.93|

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2014年7-12月、2015年度
备考合并盈利预测说明
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|项 目|2013年度|2014年度|||2015年度|
|||2014年1-6月|2014年7-12月|合计||
||已审实现数|已审实现数|预测数|预测数|预测数|
|教育费附加|152.62|85.69|113.16|198.85|250.67|
|合计|376.36|209.13|271.59|480.72|601.60|

本公司营业税金及附加系依据销售收入及税收法规规定的相关税率预测各项税金。
2014年度预计营业税金及附加为 480.72万元。2014年度比 2013年度已审实现数增加104.36万元，上升27.73%，预计2015年度营业税金及附加金额为601.60万元，比2014年预测营业税金及附加2014年度预测数480.73万元增加120.88万元，上升25.15%。
(三)销售费用
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|项 目|2013年度|2014年度|||2015年度|
|||2014年1-6月|2014年7-12月|2014年度||
||已审实现数|已审实现数|预测数|预测数|预测数|
|职工薪酬|1,734.49|770.38|1,053.45|1,823.83|2,231.72|
|差旅会务费|623.18|276.16|430.76|706.92|976.19|
|市场推广费|616.18|407.71|479.77|887.48|1,826.62|
|展览费|89.78|76.08|125.72|201.80|261.00|
|运输费|764.34|432.48|521.52|954.00|1,209.02|
|大宗推广费|480.96|1,337.68|645.58|1,983.26|---|
|折旧费|31.96|23.26|23.57|46.83|46.95|
|其他|1,369.75|737.99|899.01|1,637.00|2,179.37|
|合计|5,710.64|4,061.74|4,179.38|8,241.12|8,730.87|

销售费用是根据 2013年度及 2014年度 1-6月销售费用已审实现数及分析历史年度销售费用占主营业务收入的比例基础上进行预测。
2014年度预测销售费用为8,241.12万元。2014年度比2013年度已审实现数5,710.64万元增加2,530.48万元，上升44.31%，预计2015年度预测销售费用为8,730.87万元，比2014年预测销售费用增加489.75万元，上升5.94%。
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(四)管理费用
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|项 目|2013年度|2014年度|||2015年度|
|||2014年1-6月|2014年7-12月|2014年度||
||已审实现数|已审实现数|预测数|预测数|预测数|
|职工薪酬|2,054.21|968.69|1,113.38|2,082.07|2,309.93|
|差旅会务费|96.06|30.57|59.95|90.52|126.29|
|税费|342.34|130.67|126.35|257.02|291.38|
|固定资产折旧费|672.19|422.41|439.70|862.11|897.93|
|无形资产摊销费|159.58|49.36|45.34|94.70|86.63|
|研发费用|1,823.76|816.55|1,083.40|1,899.95|2,282.57|
|其他|1,395.94|676.18|1,002.02|1,678.20|1,803.11|
|合计|6,544.08|3,094.43|3,870.14|6,964.57|7,797.84|

管理费用中主要包括职工薪酬、折旧费、资产摊销费、研发费用、差旅会务费等。
2014年度管理费用预测为6,964.57万元，比2013年度已审实现数6,544.08万元增加420.49万元，增幅为6.43%。2015年预测管理费用为7,797.84万元，比2014年预测管理费用增加833.27万元，增幅11.96%。2014年、2015年度管理费用增长的主要原因系公司销售收入及生产规模增加引起的各项费用增长所致。其中：
（1）职工薪酬
职工薪酬根据管理人员的薪酬水平及预测期间根据本公司产销规模估计的员工人数预计。
（2）折旧费、资产摊销费
折旧根据本公司现有固定资产原值及折旧年限。
摊销费用根据本公司现有无形资产及其摊销年限及计划新增无形资产及摊销年限来预计。
（3）研发费用
2014年度、2015年度的研发费用预测，以2013年度和2014年1-6月的实际发生数为基础，考虑计划的研发项目及相应的研发活动的变化进行估计。
（4）差旅费及会务费
以 2013年度和 2014年 1-6月的实际发生数为基础，结合预测期间营业收入的增长趋势及分析历史年度销售费用占主营业务收入的比例进行预计。
(五)财务费用
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备考合并盈利预测说明
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|项 目|2013年度|2014年度|||2015年度|
|||2014年1-6月|2014年7-12月|2014年度||
||已审实现数|已审实现数|预测数|预测数|预测数|
|利息支出|1,121.56|442.95|531.48|974.43|943.71|
|减：利息收入|57.36|194.56|200.25|394.81|65.03|
|汇兑损益|142.90|(8.84)|3.00|(5.84)|---|
|手续费及其他|98.55|69.60|91.26|160.86|206.43|
|合计|1,305.65|309.15|425.49|734.64|1,085.11|

2014年度、2015年度预测的财务费用，主要为公司银行借款而产生的利息支出。利息支出预测系根据本公司预计2014年度、2015年度的资金需求、筹资费用率等进行估计。
2014年度财务费用预测为 734.64万元，比 2013年度已审实现数 1305.65万元减少 571.01万元，下降43.73%；2015年度财务费用预测为 1085.11万元，与比 2014年度预测财务费用增加350.47万元，增幅为47.71%。2014年度减少较大原因系2014年银行借款利息支出减少的影响，2015年增加主要增长的主要原因系公司生产规模扩大、资金需求增加所致。
(六)资产减值损失
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|项 目|2013年度|2014年度|||2015年度|
|||2014年1-6月|2014年7-12月|2014年度||
||已审实现数|已审实现数|预测数|预测数|预测数|
|坏账损失|560.03|70.08|308.24|397.29|515.70|
|存货跌价损失|34.42|18.97|---|---|---|
|合计|594.45|89.05|308.24|397.29|515.70|

本公司根据各子公司所处行业的特点，按一定百分比预估可能出现的坏账损失
(七)投资收益
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备考合并盈利预测说明
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|项 目|2013年度|2014年度|||2015年度|
|||2014年1-6月|2014年7-12月|2014年度||
||已审实现数|已审实现数|预测数|预测数|预测数|
|长期股权投资收益|331.91|(21.45)|(20.00)|(41.45)|(40.00)|
|合计|331.91|(21.45)|(20.00)|(41.45)|(40.00)|

主要是对合营企业按权益法核算确认的投资收益，公司根据合营企业的经营计划等资料及持股比例计算投资收益。
(八)所得税费用
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|项 目|2013年度|2014年度|||2015年度|
|||2014年1-6月|2014年7-12月|2014年度||
||已审实现数|已审实现数|预测数|预测数|预测数|
|所得税费用|839.22|580.32|542.97|1,123.29|1,432.66|
|合计|839.22|580.32|542.97|1,123.29|1,432.66|

所得税费用是根据预测年度应纳税所得额按照各公司企业所得税税率预测。
七、影响盈利预测结果实现的主要问题和准备采取的措施
本公司经重组后的盈利预测建立在盈利预测基本假设基础之上，基本假设的任何重大改变将对盈利预测结果产生影响。
1.LED照明市场竞争加剧的风险
LED照明行业作为新兴产业，正处于高速发展阶段，LED照明行业属于国家“十二五规划”新兴产业，受国家产业政策推动，市场规模快速成长和扩大，行业内企业的数量和规模不断发展壮大，且将不断会有更多的资本和新的企业进入LED行业，逐步参与到LED照明市场的竞争中来，特别是随着LED技术进步明显，产品更新换代迅速，产品成本的逐年降低，产品价格也同样出现了较大幅度的下降，导致行业竞争中短期内将日趋激烈，公司的发展面临LED照明市场竞争加剧的风险。
相应对策：公司不断根据LED照明市场变化和需求，在产品策略方面：及时调整产品研发，升级换代推出适合市场需求的产品，不断降低成本费用，提升产品附加值，不断保持公司LED照明产品的核心竞争优势。在市场销售策略方面：不断调整适应市场规律的销售策略，以LED照明外贸销售为发展核心，布局海外销售渠道，寻求与海外大客户战略深度合作，不断提升海
外市场占有率；以国内品牌销售为发展重点，持续加强品牌渠道的建设和推广，提升市场品牌
知名度。
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2.节能灯照明市场需求逐年萎缩的风险
随着LED照明产品技术不断革新，产品成本的逐年降低，市场需求规划不断创新，有取代节能灯之势。公司节能灯销售规模相对有比较大的部分受到了较大冲击和市场风险。
相应对策：公司除了一方面积极在LED照明产品转型升级，同时进一步充分发挥节能灯技术成熟，价格相比低廉，市场接受程度高优势以及公司节能灯知名度高等竞争优势，不断深耕节能灯产品市场，内部生产不断降低成本，提升产品价格竞争优势，另外不断在国内中西部欠发达城市以及国外相对落后国家重点推广节能灯产品来弥补国内部分市场的逐年萎缩的销售规模。
3.规模扩大的管理风险
随着公司业务经营规模的扩大，业务领域扩展、传统市场竞争日益激烈以及新的互联网经济日益成熟，如果公司管理团队和人才储备不能随着业务增长而同步进步和创新，将可能对公司的经营管理以及业绩产生不利影响。
相应对策：公司优化内部管理系统，引进科学的管理模式--阿米巴经营管理模式，不断通过内部阿米巴组织规划、阿米巴组织经营培养更多具备经营管理思维能力的技术人才、生产人才、市场营销人才、管理人才，同时不断引入培养各类业务发展需求的人才，搭建人才储备队伍、阿米巴组织经营。同时通过良好的薪酬福利制度、EVA奖励激励机制等措施持续保障稳定经营管理团队，为公司的发展打下坚实的基础。
4.技术更新换代的风险
鉴于LED照明行业发展迅速，若公司不能及时更新技术，开发符合市场需求的新产品，或者由于研发过程中的不确定因素而导致的技术开发失败或新技术无法产业化，将影响公司营业收入和盈利能力的成长步伐，给公司的竞争优势和盈利能力带来风险。
相应对策：公司通过不断的技术革新、工艺改进以及加大研发投入，掌握核心技术，提高核心竞争力。同时根据LED照明技术发展趋势，制定技术研发战略目标，分解、编制研发工作计划和产品研发管理制度，保证各项研发工作按照规定的时间达到规定的目标。确保公司技术水平在国内同行业中居于领先地位。
附件：广东雪莱特光电科技股份有限公司董事会关于盈利预测报告的声明
广东雪莱特光电科技股份有限公司（加盖公章）
二〇一四年九月九日
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董事会关于备考合并盈利预测报告的声明
董事会关于备考合并盈利预测报告的声明
广东雪莱特光电科技股份有限公司董事会及全体董事就本公司2014年度、2015年度备考盈利预测事宜特作声明如下：
一、本公司 2014年度、2015年度的盈利预测报告是真实、准确、完整的，不存在任何虚假和误导性内容。
二、本公司编制盈利预测所依据的假设是合理的,并且假设已充分披露。
三、本公司盈利预测是在确定的假设基础上编制的，且已充分预计可能发生的费用和损失。
四、本公司编制盈利预测所选用的会计政策与历史期间实际采用的相关会计政策一致。本公司盈利预测的编制基础是恰当的，且已得到有效的遵循。本公司预测2014年7-12月将实现营业收入41,374.58万元、营业成本 28,345.76万元、利润总额 3,955.78万元、净利润 3,412.81万元，归属于母公司股东的净利润 3,409.59万元。
本公司预测2015年度将实现营业收入 93,677.19万元、营业成本65,616.88万元、利润总额 9,289.19万元、净利润 7,856.53万元，归属于母公司股东的净利润 7,848.01万元。
五、我们对本公司盈利预测承担个别及连带责任。国家有关部门及中介机构出具的相关文件均不表示对本公司盈利预测的可实现程度作出了保证，亦不能替代、减轻或者免除我们的会计责任。
（全体董事签字）：
广东雪莱特光电科技股份有限公司董事会
2014年9月9日
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