昆明云内动力股份有限公司
企业管理制度
内部审计管理制度
（经2015年5月15日召开的2015年第二次董事会临时会议审议通过修订） 2015-05-15发布 2015-05-15实施昆明云内动力股份有限公司
目 录
第一章 总则 1
第二章 组织责任体系 1
第三章 管理审计 3
第四章 内部财务审计 4
第五章 工程决算审计 4
第六章 离任/离岗审计 5
第七章 专项审计/效能监察 8
第八章 内部审计工作流程 9
第九章 考核与奖励 10
第十章 附则 11
流程图： 12
附件一：审计实施方案 13
附件二：审计谈话记录 14
附件三：离任审计问卷调查表 15
第一章 总则
第一条目的
为加强昆明云内动力股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）的内部审计工作，强化内部控制，提高内部审计工作质量，防范和控制公司风险，促进公司完善治理、增加价值和实现目标，依据《公司法》、《审计法》、《中国内部审计准则》等有关法律法规和《公司章程》、《审计委员会实施细则》等有关规定，结合本公司实际情况，制定本制度。
第二条原则
审计应遵循独立性、客观性、公正性原则。
第三条适用范围
适用于昆明云内动力股份有限公司、分公司及子公司。
第二章组织责任体系
第四条董事会对内部审计机构的建立和有效实施负责，定期召开董事会会议，讨论内部审计工作中的重大问题，并做出决策。
第五条董事会审计委员会是董事会按照股东大会决议设立的专门工作机构，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作。
审计委员会的职责和议事规则按照公司《审计委员会实施细则》实施。
第六条监事会对董事会建立、实施内部审计工作进行监督。
第七条审计部主管领导负责组织领导公司内部审计工作的日常运行。
第八条审计部为公司审计工作的日常管理与实施部门。主要负责公司审计项目的组织实施、编制审计报告、审计建议及考核建议等。
（一）审计部门应当履行的主要职责
1、制定公司年度审计工作计划，并组织分解实施；
2、负责组织对公司内部的财务预算、财务收支情况进行审计；
3、负责组织对公司内部经营及投资效益情况进行审计；
4、负责组织对公司对外投资、资产保值增值及经营成果进行审计；
5、负责组织对子公司的投资与经营状况进行全面审计；
6、负责组织对公司内部控制进行审计评价；
7、负责对经济合同、经营目标责任书的签订及执行情况进行审计；
8、负责组织实施对专项经费的审计；
9、负责对公司有关经济活动（包括采购、销售、工程建设等）进行经济责任审计；
10、负责对公司高管及子公司、部室、车间主要管理者离任进行审计；
11、负责对子公司及部室、车间主要管理者进行年度经济责任审计；
12、协助外部审计机构对公司进行年度财务审计；
13、负责专项审计和效能监察；
14、协助审计委员会、监事会开展工作。
（二）内部审计机构负责人在项目管理中应当履行下列职责
1、选派审计项目负责人并对其进行有效的授权；
2、审定项目审计方案；
3、督导审计项目的实施；
4、协调、沟通审计过程中发现的重大问题；
5、审定审计报告；
6、督促被审计单位对审计发现问题的整改；
7、其他有关事项。
（三）审计项目负责人应当履行的职责④
1、编制项目审计方案；
2、组织审计项目的实施；
3、对项目审计工作进行现场督导；
4、向内部审计机构负责人及时汇报审计进展及重大审计发现；
5、组织编制审计报告；
6、组织实施后续审计；
7、其他有关事项。
第九条被审计对象
被审计对象的职责和权限：
（一）被审计对象应自觉接受内部审计，积极配合审计工作；
（二）被审计对象应向审计人员提供审计所需的相关资料，并对所提供资料的真实性负责；
（三）为现场审计人员提供必要的工作条件，指定审计联络人配合审计工作；
（四）被审计对象在对审计报告征求意见时应及时反馈意见；
（五）被审计对象对审计报告中提出的管理改进建议内容，结合实际在20日内向审计部提交《改进措施计划》并实施，整改完成后接受后续审计；
（六）被审计对象如对正式下达的审计报告持有异议，可在接到审计报告之日起 10日内向公司审计委员会提交书面《审计申诉报告》，具体阐述对审计结论持有的异议和原因（包括对审计依据的质疑、对审计工作方法和程序的意见、客观因素的影响等）。
第三章 管理审计
第十条审计范围
（一）公司各部室、车间、子公司的管理过程审计（含内部控制评价、内部控制审计）、管理部门审计。
第十一条审计内容
(一)管理过程审计
1、管理过程审计是指以计划、组织、决策和控制等管理职能为对象的一种经济效益审计。它通过对各种管理职能的健全性和有效性的评估，以考查管理水平的高低，管理素质的优劣以及管理活动的经济性、效率性，并针对管理中所存在的问题，提出改进的建议和意见。如对决策职能的审查，主要应查明是否制定科学的决策和程序，是否遵守合理的决策原则；决策的方法是否科学、恰当，决策的结果是否正确等。对控制职能的审查，主要应查明有无健全和科学的内部控制制度，各项控制制度是否严格执行，其实际效果如何等。
2、内部控制评价是审计部依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》、《企业内部控制评价指引》及公司内部控制制度、工作程序等，紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等要素的具体内容，组织相关部门对公司内部控制设计和运行情况进行全面的评价。
3、内部控制审计是会计师事务所及注册会计师接受委托，对特定基准日企业内部控制设计与运行有效性进行审计。
(二)管理部门审计
1、管理部门审计，是以公司的各管理部门为基本对象，通过对公司各管理部门应承担的经济责任及其履行状况以及管理人员素质的审计，促进公司提高经济效益的一种审计活动。
(三)审计方式
采用就地审计或送达审计的方式，由审计部根据实际情况确定。
(四)审计时间
按审计计划执行。
(五)审计程序
按照内部审计工作流程开展。
第四章 内部财务审计
第十二条审计范围
公司内部财务审计是指由审计部依照国家的法律法规、公司的管理制度对公司及所属单位的财务管理和会计核算的合法、合规、相关内控制度的健全、有效，以及财务信息的真实、正确进行审查和评价的独立的经济监督、评价活动。
第十三条审计内容
(一)财务内部控制的有效性。即企业内部财务运作的内部控制是否有效，包括：不相容岗位分离、定期轮岗制度、资金管理等；
(二)费用发生的合理性。内部财务审计要关注费用发生是否超预算，费用本身支出是否是必要的、合理的，费用支出是否得到有效的授权审批等；
(三)财务操作的合规性。包括财务内部核算流程是否规范，账务处理是否不违反法律要求等。
第十四条审计方式
采用就地审计或送达审计的方式，由审计部门根据实际情况确定。
第十五条审计时间
按审计计划执行。
第十六条审计程序
按照内部审计工作流程开展。
第五章 工程决算审计
第十七条审计范围
(一)新建、扩建、改建的技术改造、环境保护，房屋装修、装饰及零星维修等土建及安装工程；
(二)以拨款、贷款、自筹资金等形式投资的对内投资建设项目；
(三)依照规定对公司投资项目实施开工前、建设期间、竣工结算全过程的审计监督。
第十八条审计内容
(一)审查决算资料的完整性。
(二)竣工财务决算报表和说明书完整性、真实性审计。
(三)各项建设投资支出的真实性、合规性审计。
(四)建设工程竣工结算的真实性、合规性审计。
(五)概算执行情况审计。
(六)交付使用资产真实性、完整性审计。
(七)结余资金及基建收入审计。
(八)尾工工程审计。
第十九条审计方式
中介审计或公司内部审计，由审计部门根据实际情况确定。
第二十条审计时间
按审计计划执行。
第二十一条审计程序
按照内部审计工作流程开展。
第六章离任/离岗审计
第二十二条离任审计
(一) 审计范围
公司高管及分公司、子公司、部室、车间、营销公司、客服公司、各驻外机构的负责人以及经审计评估需审计的人员离任时，就其在任职期间（任职时间超过三年的，以近三年为主），对资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性以及生产经营管理、企业发展状况、经济责任考核指标完成情况等方面应当负有的责任进行审计。
(二) 审计内容
1、公司高管、中干正职、主持工作副职、分公司负责人
（1）任职期内职责履行情况；
（2）任职期内内部控制管理情况；
（3）任职期内党风建设及廉洁从业情况；
（4）任职期内经济责任制履行情况；
（5）内部财务管理及公积金使用情况；
（6）固定资产及工作移交情况；
（7）其他需要审计的相关事项。
2、子公司法人代表
（1）任职期内职责履行、经营目标和各项经济指标的完成情况；
（2）任职期内遵守国家财经法规情况；
（3）任职期内资产、负债、损益的真实性；
（4）任职期内资产的安全、完整情况。主要审查资产的真实性，账物是否相符，有无潜亏挂账，转移设账；查明资产管理是否做到了安全完整；
（5）任职期内资产的处置及效果。主要审查决策的合规性，有无因决策不慎和失误造成重大损失浪费或导致企业资金损失浪费等问题；
（6）任职期内公司收支、利润形成的真实性和可靠性，会计计算和处理是否正确、合法、合规。收益分配是否注重了企业的长远发展和积累并兼顾了企业和职工利益；
（7）任职期内企业内部控制制度建立、健全及执行情况，有无失控点，有无因制度不健全或执行不力而发生违纪的问题等；
（8）任职期内党风建设及廉洁从业情况；
（9）固定资产及工作移交情况；
（10）其他需要审计的事项。
3、营销/客服公司驻外机构第一负责人
（1）任职期内驻外机构资产的安全、完整情况。主要审查资产的真实性，账物是否相符，有无潜亏挂账，转移设账；查明资产管理是否做到了安全完整；
（2）任职期内既定经济责任目标完成情况；
（3）任职期内驻外机构内部控制制度建立、健全及执行情况，查其有无失控点，有无因制度不健全或执行不力而发生违纪的问题等；
（4）任职期内廉洁从业情况；
（5）固定资产及工作移交情况；
（6）其他需要审计的事项。
4、经审计评估需要审计的人员
此类人员根据实际情况可参照以上1、2、3项类别的审计内容开展审计工作。
5、不涉及资产管理的部门其他负责人，以监督工作交接为主，交接资料经所属部门第一负责人及直管领导签字认可后报审计部备案即可。
6、公司高管及分公司、子公司、部室、车间、营销公司、客服公司、各驻外机构的第一负责人以及经审计评估需审计的人员任期届满，或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项，必须进行审计，未经审计，不得解除其经济责任；
7、对审计发现的问题，应当按公司有关规定进行责任追究；涉及违反党纪、政纪的，转纪检监察部门按程序处理。
(三) 审计方式
原则上采用就地审计方式。
(四) 审计时间
原则上接到离任通知后一个月内完成。
(五) 审计程序
1、离任审计由审计部组织。以人力资源部调令/通知及营销、客服的经理调整通知为审计依据；
2、审计部在实施审计前，向被审计的人员送达审计通知书及审计时需提供的相关资料清单；
3、被审计人员，按照审计部要求的时间写出本人任职期间经济责任履行情况的述职报告，于审计工作开始前送交审计部；
4、在实施审计过程中，可采用召开座谈会或下发审计调查问卷方式广泛征求意见和建议；
5、在召开座谈会或下发审计调查问卷的基础上，审查与生产经营管理活动有关的簿册、账表、会计凭证、原始记录、统计数据等资料，检查内部控制制度及执行情况，对重大事项进行查证，对实物资产进行抽查盘点，对货币资金及重要票据的安全、完整性进行审查，根据工作需要向有关部门或当事人调查取证。
6、根据审计情况，撰写审计报告并与被审人员进行沟通，审计报告复审定稿后由被审人员签署意见。
7、将已签署意见的审计报告提交公司领导审阅，根据领导批示开展后期审计工作。
第二十三条离岗审计
(一)审计范围
需要审计的公司特殊岗位人员。特殊岗位指“所从事的工作具有对外经济业务关联的岗位”。
(二)审计内容
1、经审计评估需要审计的公司特殊岗位人员
(1)在岗期间职责履行情况；
(2)在岗期间廉洁从业情况；
(3)其他需要审计的相关事项。
2、经审计评估无须审计的公司特殊岗位人员，以工作交接为主，交接资料经所属部门第一负责人及直管领导签字认可后报审计部备案即可。
3、对审计发现的问题，应当按公司有关规定进行责任追究；涉及违反党纪、政纪的，转纪检监察部门按程序处理。
(三)审计方式
原则上采用就地审计方式。
(四)审计时间
原则上接到离岗通知后一个月内完成。
(五)审计程序
离岗审计由审计部组织。以人力资源部调令/通知为审计依据，按照内部审计工作流程开展。
第七章 专项审计/效能监察
第二十四条审计范围
根据公司专项审计/效能监察要求，运用重要性原则、风险导向原则识别并确认审计对象及审计监察范围。
第二十五条审计内容
根据专项审计/效能监察前期初步调查了解情况，明确专项审计/效能监察目标和内容。
第二十六条审计方式
采用就地专项审计/效能监察的方式。
第二十七条专项审计/效能监察的时间
根据具体情况，在审计和效能监察方案中确定。
第二十八条审计程序
按照内部审计工作流程开展。
第八章 内部审计工作流程
第二十九条内部审计工作流程
（一）年度审计工作会议
年度审计工作会议由审计部组织，总结上年度审计工作，根据公司年度经营指导思想，确定本年度内部审计工作重点。
（二）制定年度审计工作计划
在年度审计会议的方针原则指导下，审计部组织制定年度审计工作计划，报直接上级批准后实施。公司临时性审计项目，列入当期审计任务，并安排实施。
（三）成立审计小组
根据审计项目内容和审计对象情况成立审计小组，确定审计项目组长。
（四）编制审计实施方案
审计组组长根据审计项目内容，编制《审计实施方案》，内容包括被审计对象名称、审计目的、审计方式、审计范围、审计组成员分工、审计的具体实施步骤及预计审计时间等。《审计实施方案》报直接上级批准后实施。
（五）下发审计通知书
《审计实施方案》批准后，审计组长在实施审计前三日，向审计对象发出审计通知。
特殊情况，审计通知可在实施审计时传达。审计通知应明确审计范围、内容、方式、时间、人员以及对审计对象工作上的要求。
（六）实施审计
1、审计调查
在实施审计时，审计小组根据审计项目内容对审计对象进行调查、分析、取证等工作，审计人员收集证明材料必须遵循下列要求：客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证证明材料的客观性；分析判断，保证证明材料的相关性；收集足以证明审计事实真相的证明材料，保证证明材料的充分性；严格遵守法律、法规的规定，保证证明材料的合法性。
2、审计工作底稿
审计人员在实施审计时，应当编制审计工作底稿。审计工作底稿的内容包括：被审计单位的名称，审计项目的名称以及实施的时间，审计过程记录，编制者的姓名及编制日期，复核者的姓名及复核日期，索引号及页次，其他应说明的事项。
（七）审计报告初稿
现场审计结束后，形成审计报告初稿，由审计部部长进行重点复核，并征求被审计对象意见。
（八）审计报告
审计报告报直接上级审核批准后下发。审计报告要求事实清楚、数据准确、依法有据、建议恰当。
（九）审计申诉与审计申诉仲裁
审计对象如对正式下达的审计报告持有异议，可在接到报告之日起 10日内向公司审计委员会提交书面《审计申诉报告》，公司审计委员会受理并审查审计工作底稿和证据资料，并决定是否维持报告或重新审计。
（十）审计意见执行
审计对象对审计报告中提出的管理改进建议内容，结合实际在 20日内向审计部提交切实可行的《整改措施计划》并实施。《整改措施计划》要注重实效，落实具体完成时间和责任人。
（十一）后续审计
审计对象根据《整改措施计划》按期进行整改，审计部进行后续审计，对整改措施的适当性、有效性进行评价，撰写《后续审计报告》报审计部直接上级审批。
（十二）审计资料归档及借阅
1、审计资料按档案管理相关规定进行归档和管理。
2、审计报告及审计工作底稿属公司内部秘密文件，未经许可，不得擅自扩大阅读及使用范围。
3、审计档案的借阅应由审计部第一负责人批准，并在规定时间内归还。
第九章 考核与奖励
第三十条考核与奖励
（一）审计报告中提出的奖罚建议按公司相关制度规定执行；
（二）审计对象没有按整改计划进行整改的按公司制度规定进行考核；
（三）对于有下列行为之一的被审计部门、个人和审计人员，视情节轻重，由审计部依据公司相关制度考核，公司没有制度考核依据的，审计部撰写考核建议报请公司审批并进行考核，涉及违反国家法律法规的，移交司法机关进行办理。
1、拒绝提供有关文件、凭证、资料和证明材料的；
2、阻扰审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
3、弄虚作假，隐瞒事实真相的；
4、审计事实清楚，证据充分，被审计单位及个人拒不签署审计意见，影响审计工作进度的；
5、拒不执行审计结论和决定的；
6、打击报复举报人和审计人员的；
7、内部审计人员工作失职造成重大审计差错，造成不良影响的。
第十章 附则
第三十一条本制度由审计部组织起草和修订，经公司董事会批准后颁布实施。
：
流程图
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|内部审计流程图|||||||||
||审计小组成员|审计组组长|审计部部长||分管领导|审计委员会|审计对象|流程输入、输出|
||实施审计、编|30拟定实施审计方案40下发审计通知50|开始10||||||
||||||批准|审计申诉仲裁NA|60||
||||审计工作计划20||||||
||||成立审计小组||||||
||||N|N|||||
||||YY80复核|Y|||||
||||||||审计申诉90||
|||制、复核审计工作底稿70编制审计报告初稿100下发审计报告120||||||Y审计报告|
||||||||对报告建议征求意见||
||||||||是否有异议N110执行审计意见||
|||||||||A后续审计报告|
|||后续审计130审计资料归档结束|||||||

附件一：审计实施方案
审计实施方案
编号：云内审计字 2 第 号 编制人： 20年月日 第页共页
|||
|-|-|
|审计项目||
|审计对象||
|审计期间||
|审计目标和方式||
|审计内容和重点||
|具体实施步骤和方法||
|审计小组成员及分工||
|预定审计工作时间||
|分管领导审批意见|审批人签章：20 年 月 日|

附件二：审计谈话记录
审计谈话记录
|||||
|-|-|-|-|
|审计对象|审计项目||审计项目期间|
|谈话记录：||||
|被谈话人签字：||谈话人签字：||

附件三：离任审计问卷调查表
离任审计问卷调查表
您好：
为客观、真实、公正的对 同志任期内的工作进行评价，请您如实填写以下表格，无须填写您的姓名，谢谢您的支持。
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|-|-|-|
|内 容|||
|1．您在车间/部室的工作年限为?|5年以下 （ ）5－15年 （ ）15年以上（ ）||
|2．您对该同志任职期间的工作作风是否满意?|满 意 （ ）基本满意 （ ）不 满 意 （ ）|理由：|
|3．您对该同志任职期间本部门人、财、物管理是否满意？|满 意 （ ）基本满意 （ ）不 满 意 （ ）|理由：|
|4．您对该同志任职期间本部门内部制度建设、流程建设情况是否满意？|满 意 （ ）基本满意 （ ）不 满 意 （ ）|理由:|
|5．您对该同志清政廉洁的作风是否满意？|满 意 （ ）基本满意 （ ）不 满 意 （ ）|理由：|
|6．您对该同志任职期间的内部财务管理及公积金使用管理情况是否满意？|满 意 （ ）基本满意 （ ）不 满 意 （ ）|理由：|
|7. 您对该同志有什么改进意见和建议？|||
|8. 您对本部门/车间有什么改进意见和建议？|||
|9．您对该同志任职期间工作的总体评价。|评价：||