国浩律师（上海）事务所
关 于
江苏精研科技股份有限公司
首次公开发行股票并上市
之
补充法律意见书（四）
上海市北京西路968号嘉地中心23-25层邮编：200041
23-25th Floor, Garden Square, No. 968 West Beijing Road, Shanghai 200041, China
电话/Tel:+86 21 5234 1668传真/Fax:+86 21 5243 1670
网址/Website: http://www.grandall.com.cn
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）国浩律师（上海）事务所
关于江苏精研科技股份有限公司
首次公开发行股票并上市之
补充法律意见书（四）
致：江苏精研科技股份有限公司
国浩律师（上海）事务所（“本所”）接受江苏精研科技股份有限公司（“发行人”）的委托，本所及指派的律师（“经办律师”）依据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》、《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》、《律师事务所从事证券法律业务管理办法》和《律师事务所证券法律业务执业规则（试行）》、《公开发行证券公司信息披露的编报规则第12号-公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号-首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》（2014年修订）等有关法律、法规和中国证券监督管理委员会的有关规定，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，于2016年6月22日出具了《国浩律师（上海）事务所关于江苏精研科技股份有限公司首次公开发行股票并上市之法律意见书》（“《法律意见书》”）和《国浩律师（上海）事务所关于江苏精研科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之律师工作报告》（“《律师工作报告》”），于 2016年 9月 21日出具了《国浩律师（上海）事务所关于江苏精研科技股份有限公司首次公开发行股票并上市之补充法律意见书（一）》（“《补充法律意见书（一）》”），于2017年3月27日出具了《国浩律师（上海）事务所关于江苏精研科技股份有限公司首次公开发行股票并上市之补充法律意见书（二）》（“《补充法律意见书（二）》”），并根据中国证监会行政许可项目审查反馈意见通知书（161622号）（以下简称“《反馈意见》”），于2017年7月13日出具了《国浩律师（上海）事务所关于江苏精研科技股份有限公司首次公开发行股票并上市之补充法律意见书（三）》（“《补充法律意见书（三）》”）。
本所律师根据自为发行人出具《补充法律意见书（二）》之日至本补充法律意见书出具之日发行人生产经营过程中发生的变化，出具《国浩律师（上海）事
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）务所关于江苏精研科技股份有限公司首次公开发行股票并上市之补充法律意见书（四）》（“本补充法律意见书”）中的“发行人本次发行及上市相关情况的更新”部分。此外，本所对《补充法律意见书（三）》涉及的相关事宜于《补充法律意见书（三）》出具日至今发生的变更及进展进行了补充调查，并就该等变更及进展出具本补充法律意见书中的“对《反馈意见》部分问题答复的更新”部分。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）第一节律师应声明的事项
一、本所律师依据《编报规则第 12号》的规定及本补充法律意见书出具之日以前已发生或存在的事实和我国现行法律、法规和中国证监会的有关规定发表法律意见。
二、本所律师已严格履行法律职责，遵循了勤勉尽责和诚实信用原则，对发行人的行为以及本次申请的合法、合规、真实、有效进行了充分的核查验证，保证本补充法律意见书不存在虚假记载、误导性陈述及重大遗漏。
三、本所律师同意将本补充法律意见书作为发行人本次发行上市所必备的法律文件，随同其他申报材料一同上报，并愿意承担相应的法律责任。
四、本所律师同意发行人部分或全部在招股说明书中自行引用或按中国证监会审核要求引用本补充法律意见书的内容，并进行确认。
五、发行人保证，其已经向本所律师提供了为出具本补充法律意见书所必需的真实、完整、有效的原始书面材料、副本材料或者口头证言。
六、对于本补充法律意见书至关重要而又无法得到独立的证据支持的事实，本所律师依赖于有关政府部门、发行人或其他有关单位出具的证明文件出具本补充法律意见书。
七、本所律师未授权任何单位或个人对本补充法律意见书作任何解释或说明。
八、本补充法律意见书仅供发行人为本次发行之目的使用，不得用作任何其他目的。
九、本补充法律意见书所发表的法律意见中“发行人本次发行及上市相关情况的更新”部分系针对前次审计基准日 2016年 12月 31日，特别是 2017年 3月27日本所律师为发行人出具《补充法律意见书（二）》至本补充法律意见书出具之日发行人的生产经营活动变化情况发表法律意见；本补充法律意见书所发表的法律意见中“对《反馈意见》部分问题答复的更新”部分系针对2017年7月13日本所律师为发行人出具《补充法律意见书（三）》至本补充法律意见书出具之日
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）的反馈答复中所涉事项的变更及进展情况发表法律意见。本所律师已出具的《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》、《补充法律意见书（二）》和《补充法律意见书（三）》中没有发生变化的内容，本所律师将不在本补充法律意见书中重新披露。
十、本补充法律意见书中未作定义的名称、词语应与 2016年 6月 22日本所律师为发行人出具《法律意见书》中所定义的具有相同含义。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）第二节法律意见书正文
第一部分发行人本次发行及上市相关情况的更新
一、本次发行上市的批准和授权
本所律师已经在《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》及《补充法律意见书（二）》中论述了发行人本次发行并上市的批准和授权。本所律师经审核后确认，自2017年3月27日至本补充法律意见书出具之日，发行人已经具备公开发行股票并上市所必需的批准和授权，尚需获得中国证监会的核准。
二、发行人本次发行并上市的主体资格
本所律师已经在《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》及《补充法律意见书（二）》中论述了发行人的主体资格。本所律师核查后确认，自 2017年 3月 27日至本补充法律意见书出具之日，发行人系依法设立的股份有限公司，并且有效存续，持续经营时间已经超过三年，发行人具备发行上市的主体资格。
三、 发行人本次发行并上市的实质条件
本所律师已经在《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》及《补充法律意见书（二）》中论述了发行人本次发行上市的实质条件。本所律师核查后确认，自2017年3月27日至本补充法律意见书出具之日，大华会计师出具了标准无保留意见的大华审字[2017]007607号《审计报告》。经本所律师核查后确认，除需按照《证券法》第十条的规定获得中国证监会核准外，发行人在上述期间继续符合《证券法》、《公司法》、《管理办法》等法律、法规及规范性文件规定的首次公开发行股票并上市的条件和要求。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）四、 发行人的设立
本所律师已经在《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》及《补充法律意见书（二）》中论述了发行人的设立。本所律师核查后确认，自 2017年 3月 27日至本补充法律意见书出具之日，发行人的上述设立情况没有发生变化。
五、 发行人的独立性
本所律师已经在《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》及《补充法律意见书（二）》中论述了发行人在资产、业务、人员、财务、机构等方面的独立性。
经本所律师核查后确认，自2017年3月27日至本补充法律意见书出具之日，发行人的独立性没有发生变化。截至本补充法律意见书出具之日，发行人内部的组织结构图如下：
六、 发起人和股东
本所律师已经在《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》及《补充法律意见书（二）》中论述了发行人的发起人和股东情况。经本所律师核查后确认，自2017年3月27日至本补充法律意见书出具之日，发行人的法人股东创研投资发生了三次股权转让，具体情况如下：
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）（一）创研投资第十七次股权转让
2017年3月23日，创研投资召开董事会通过决议，同意刘宏钰将其持有的0.375万元出资额（占原注册资本的0.25%）以73,051.06元的价格转让给李涛。
2017年3月23日，刘宏钰与李涛签署了《股权转让协议》。2017年3月23日，创研投资通过了章程修正案。2017年 4月 5日，常州市工商行政管理局出具公司准予变更登记通知书，本次股权转让完成。
本次变更之后，创研投资股权比例如下：
|||||
|-|-|-|-|
|序号|股东|出资额（万元）|持股比例（%）|
|1|黄逸超|88.50|59.00|
|2|施俊|6.00|4.00|
|3|张杨|3.00|2.00|
|4|张玲|3.75|2.50|
|5|谈春燕|4.50|3.00|
|6|王安艳|1.50|1.00|
|7|韩彩娣|1.50|1.00|
|8|吴恒坚|1.50|1.00|
|9|侯亚云|1.50|1.00|
|10|游明东|7.50|5.00|
|11|王及显|0.75|0.50|
|12|孙正阳|4.50|3.00|
|13|杨勇|3.75|2.50|
|14|谢海英|0.75|0.50|
|15|黄远志|4.50|3.00|
|16|王猛|0.75|0.50|
|17|姚炳虎|0.75|0.50|
|18|孙洲|0.75|0.50|
|19|杨剑|4.50|3.00|
|20|王兴才|1.50|1.00|
|21|王通磊|0.75|0.50|
|22|Jeffery Jianfeng Shi|4.50|3.00|
|23|惠玥琳|0.75|0.50|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
|||||
|-|-|-|-|
|序号|股东|出资额（万元）|持股比例（%）|
|24|万思文|0.75|0.50|
|25|李涛|0.375|0.25|
|26|王晶|0.375|0.25|
|27|王涛|0.375|0.25|
|28|奚力|0.375|0.25|
|合计||150.00|100.00|

（二）创研投资第十八次股权转让
2017年5月26日，创研投资召开董事会通过决议：同意黄逸超将其持有的0.375万元出资额（占原注册资本的0.25%）以83,522.83元的价格转让给李涛；
将其持有的 0.75万元出资额（占原注册资本的0.5%）以 167,045.66元的价格转让给金胜；将其持有的 1.5万元出资额（占原注册资本的1%）以 334,091.33元的价格转让给刘小安。同日，黄逸超分别与李涛、金胜、刘小安签署了《股权转让协议》，创研投资通过了章程修正案。2017年 6月 2日，常州市工商行政管理局出具公司准予变更登记通知书，本次股权转让完成。
本次变更之后，创研投资股权比例如下：
|||||
|-|-|-|-|
|序号|股东|出资额（万元）|持股比例（%）|
|1|黄逸超|85.875|57.25|
|2|施俊|6.00|4.00|
|3|张扬|3.00|2.00|
|4|张玲|3.75|2.50|
|5|谈春燕|4.50|3.00|
|6|王安艳|1.50|1.00|
|7|韩彩娣|1.50|1.00|
|8|吴恒坚|1.50|1.00|
|9|候亚云|1.50|1.00|
|10|游明东|7.50|5.00|
|11|王及显|0.75|0.50|
|12|杨勇|3.75|2.50|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
|||||
|-|-|-|-|
|序号|股东|出资额（万元）|持股比例（%）|
|13|谢海英|0.75|0.50|
|14|黄远志|4.50|3.00|
|15|王猛|0.75|0.50|
|16|姚炳虎|0.75|0.50|
|17|孙洲|0.75|0.50|
|18|杨剑|4.50|3.00|
|19|王兴才|1.50|1.00|
|20|王通磊|0.75|0.50|
|21|孙正阳|4.50|3.00|
|22|Jeffery Jianfeng Shi|4.50|3.00|
|23|慧玥琳|0.75|0.50|
|24|万思文|0.75|0.50|
|25|奚力|0.375|0.25|
|26|王涛|0.375|0.25|
|27|王晶|0.375|0.25|
|28|李涛|0.75|0.50|
|29|金胜|0.75|0.50|
|30|刘小安|1.50|1.00|
|合计||150.00|100.00|

（三）创研投资第十九次股权转让
2017年 8月 2日，创研投资召开董事会通过决议，同意惠玥琳将其持有的0.75万元出资额以158,634.38元的价格转让给黄逸超。同日，惠玥琳与黄逸超签署了《股权转让协议》。2017年8月10日，常州市工商行政管理局钟楼分局出具公司准予变更登记通知书，本次股权转让完成。
本次变更之后，创研投资股权比例如下：
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
|||||
|-|-|-|-|
|序号|股东|出资额（万元）|持股比例（%）|
|1|黄逸超|86.625|57.75|
|2|施俊|6.00|4.00|
|3|张扬|3.00|2.00|
|4|张玲|3.75|2.50|
|5|谈春燕|4.50|3.00|
|6|王安艳|1.50|1.00|
|7|韩彩娣|1.50|1.00|
|8|吴恒坚|1.50|1.00|
|9|候亚云|1.50|1.00|
|10|游明东|7.50|5.00|
|11|王及显|0.75|0.50|
|12|杨勇|3.75|2.50|
|13|谢海英|0.75|0.50|
|14|黄远志|4.50|3.00|
|15|王猛|0.75|0.50|
|16|姚炳虎|0.75|0.50|
|17|孙洲|0.75|0.50|
|18|杨剑|4.50|3.00|
|19|王兴才|1.50|1.00|
|20|王通磊|0.75|0.50|
|21|孙正阳|4.50|3.00|
|22|Jeffery Jianfeng Shi|4.50|3.00|
|23|万思文|0.75|0.50|
|24|奚力|0.375|0.25|
|25|王涛|0.375|0.25|
|26|王晶|0.375|0.25|
|27|李涛|0.75|0.50|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
|||||
|-|-|-|-|
|序号|股东|出资额（万元）|持股比例（%）|
|28|金胜|0.75|0.50|
|29|刘小安|1.50|1.00|
|合计||150.00|100.00|

自本次股权转让完成至本补充法律意见书出具之日，创研投资股权结构未发生变动。
七、 发行人的股本及演变
本所律师已经在《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》及《补充法律意见书（二）》中论述了发行人的股本及演变。本所律师核查后确认，自2017年3月27日至本补充法律意见书出具之日，发行人的股权结构没有发生变化。
八、 发行人的子公司
本所律师已经在《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》及《补充法律意见书（二）》中论述了发行人的子公司。发行人有博研科技和精研东莞两家全资子公司，其中，博研科技又设分公司博研东莞。本所律师核查后确认，自 2017年 3月 27日至本补充法律意见书出具之日，发行人的子公司及子公司的分公司的经营范围和股权结构没有发生变化。
九、 发行人的业务
本所律师已经在《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》及《补充法律意见书（二）》中论述了发行人的经营范围和主营业务内容。本所律师核查后确认，自2017年3月27日至本补充法律意见书出具之日，发行人的经营范围和主营业务没有发生变化。
根据大华会计师出具的大华审字[2017] 007607号《审计报告》，发行人在 2014年度、2015年度和 2016年度和 2017年 1-6月的主营业务收入分别为
20,889.28万元人民币、45,087.25万元人民币、70,128.35万元人民币和 41,355.58
万元人民币，占营业收入的比例分别为99.27%、99.27%、98.89%、99.71%。主
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）营业务收入占总收入的绝大部分，因此，本所律师认为，发行人主营业务突出。
十、 关联交易和同业竞争
（一）关联方的界定
1、本所律师已经在《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》及《补充法律意见书（二）》中论述了发行人的关联方。本所律师核查后确认，自 2017年 3月27日至本补充法律意见书出具之日，发行人的关联自然人没有变化。
2、本所律师已经在《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》及《补充法律意见书（二）》中论述了发行人的关联方。本所律师核查后确认，至本补充法律意见书出具之日，发行人的关联法人具体情况如下：
（1）发行人控股或参股子公司
||||
|-|-|-|
|序号|关联法人名称|关联关系性质|
|1|常州博研科技 有限公司|发行人全资子公司|
|2|精研（东莞）科技 发展有限公司|发行人全资子公司|

（2）实际控制人控制的其他企业或经营主体
||||
|-|-|-|
|序号|关联法人名称|关联关系性质|
|1|常州创研投资咨询 公司|实际控制人黄逸超控制的企业|

（3）其他直接或间接持股5%以上的法人股东
|||||
|-|-|-|-|
|序号|关联法人名称|关联关系性质|备注|
|1|亚邦创投|持股5%以上的股东|持有发行人7.00%股份|
|2|常隆投资|持股5%以上的股东|持有发行人5.00%股份|
|3|点量投资|与常隆投资合计持股超过5%的股东|持有发行人2.44%股份，为常隆投资的关联方|

（4）持有公司5%以上的股份的自然人股东、董事、监事和高级管理人员，创研投资的董事、监事和高级管理人员及其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业
||||
|-|-|-|
|序号|关联方名称|关联关系|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
||||
|-|-|-|
|1|上海皓纬投资管理有限公司|董事黄卫星控制的企业并任执行董事|
|2|江苏拓邦投资有限公司|董事黄卫星控制的企业并任董事长|
|3|北京捷成世纪科技股份有限公司|董事黄卫星参股的企业|
|4|常州悦众影视有限公司|董事黄卫星参股的企业并任董事|
|5|江苏吉天科技有限公司|董事黄卫星参股的企业并任董事|
|6|普瑞特机械制造股份有限公司|董事黄卫星任其董事|
|7|北京金和网络股份有限公司|董事黄卫星任其董事|
|8|江西同人电子材料有限公司|董事黄卫星任其董事|
|9|常州益富泰商贸有限公司|黄卫星之配偶姜毓萍控制的企业并兼任执行董事、总经理|
|10|常州市博览咨询服务有限公司|黄卫星之配偶姜毓萍控制的企业并兼任执行董事、总经理|
|11|江苏狮冠影业有限公司|黄卫星之配偶姜毓萍控制的企业|
|12|常州市正泰金属材料有限公司|黄卫星之配偶姜毓萍参股的企业并任监事|
|13|江苏睿思企业管理咨询有限公司|黄卫星之配偶姜毓萍控制的企业并任监事|
|14|常州富通投资咨询有限公司|黄卫星之兄弟黄亚俊控制的企业并兼任执行董事、总经理|
|15|江苏烁石焊接科技有限公司|独立董事王克鸿控制的企业并任执行董事|
|16|靖江市机器人智能制造有限公司|独立董事王克鸿控制的企业并兼任董事长、总经理|
|17|扬州鑫鸿利轻合金成型与焊接研究所有限公司|独立董事王克鸿参股的企业并任监事|
|18|江苏金牌律师事务所|独立董事马东方担任合伙人的单位|
|19|江苏公证天业会计师事务所|独立董事王文凯担任合伙人的单位|
|20|常州市宏发纵横新材料科技股份有限公司|独立董事王文凯任其监事|
|21|常州佳拓科技有限公司|王明喜之配偶金文英控制的企业并兼任执行董事、总经理|
|22|常州恒研精密模塑有限公司|王明喜之配偶兄弟控制的企业并兼任执行董事、总经理|
|23|常州冠度汽车内饰系统有限公司|王明喜配偶之兄弟家庭控制的企业|
|24|常州行远投资有限公司|王明喜配偶及子女参股的企业|
|25|江苏奥普纳光学科技有限公司|王明喜配偶及子女参股的企业|
|26|常州锦隆房地产开发有限公司|持股5%以上股东钱叶军参股的企业并兼任董事、总经理；持股5%以上股东史娟华控制的企业并任董事长|
|27|常州市武进潘家新盛加油有限公司|持股5%以上股东钱叶军控制的企业并兼任|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
||||
|-|-|-|
|||执行董事、总经理|
|28|商高电子科技（上海）有限公司|持股5%以上股东钱叶军参股的企业并任监事|
|29|江苏南普汽车电子传动科技有限公司|持股5%以上股东钱叶军控制的企业并兼任执行董事、总经理|
|30|咸宁市南方伟业房地产开发有限公司|持股5%以上股东钱叶军曾经参股的企业并兼任监事，2017年7月钱叶军已转让股份并卸任职务|
|31|江苏永盾机械有限公司|持股5%以上股东杨永坚控制的企业并兼任执行董事、总经理|
|32|常州市永鹏机械有限公司|持股5%以上股东杨永坚之兄弟杨永刚控制的企业并兼任执行董事、总经理|
|33|常州市武进永达机械轴承有限公司|持股5%以上股东杨永坚之兄弟杨永瑞之配偶周和珍控制的企业并兼任执行董事、总经理|
|34|常州华业投资咨询有限公司|持股5%以上股东史娟华控制的企业并兼任执行董事、总经理|
|35|常州和富创业投资合伙企业（有限合伙）|持股5%以上股东史娟华控制的企业并任执行事务合伙人|
|36|江苏高山新能源科技有限公司|持股5%以上股东史娟华控制的企业并任董事长|
|37|上海天曙创业投资有限公司|持股5%以上股东史娟华及其女儿史维控制的企业，史娟华任其董事|
|38|苏州工业园区南凯创业投资有限公司|持股5%以上股东史娟华控制的企业并任执行董事|
|39|益科博能源科技（上海）有限公司|持股5%以上股东史娟华任其董事|
|40|苏州赛分科技有限公司|持股5%以上股东史娟华参股的企业|
|41|上海俊升创业投资中心（有限合伙）|持股5%以上股东史娟华参股的合伙企业|
|42|吉安市井开区火炬树投资中心（有限合伙）|持股5%以上股东史娟华参股的合伙企业|
|43|常州克迈特数控科技有限公司|持股5%以上股东史娟华之女史维参股的企业并任董事|
|44|江苏隆裕实业有限公司|持股5%以上股东史娟华之女史维参股的企业并任董事|
|45|常州市尚融投资有限公司|持股5%以上股东史娟华之女史维参股的企业并任监事|
|46|上海灵根生物科技有限公司|持股5%以上股东史娟华之女史维参股的企业并任监事|
|47|江苏上能新特变压器有限公司|持股5%以上股东史娟华之女史维任其董事|
|48|江苏翼龙航空设备有限公司|持股5%以上股东史娟华之女史维任其董事|
|49|无锡翼龙航空设备有限公司|持股5%以上股东史娟华之女史维任其董事|
|50|江苏筑美建筑设备有限公司|持股5%以上股东史娟华之女史维参股的企业|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
||||
|-|-|-|
|51|常州皇冠置业发展有限公司|持股5%以上股东史娟华之女史维参股的企业|
|52|常州诚欧动力科技有限公司|持股5%以上股东史娟华之女史维参股的企业|
|53|江苏南方轴承股份有限公司|持股5%以上股东史娟华配偶史建伟控制的企业并任董事长|
|54|江苏南方汽车压缩机轴承有限公司|持股5%以上股东史娟华配偶史建伟控制的企业并任执行董事|
|55|江苏泛亚微透科技股份有限公司|持股5%以上股东史娟华配偶史建伟任其董事|
|56|上海矽昌通信技术有限公司|持股5%以上股东史娟华配偶史建伟任其董事|
|57|蓝瑚能源科技（上海）有限公司|持股5%以上股东史娟华配偶史建伟任其董事|
|58|常州智飞信息科技有限公司|持股5%以上股东赵梦亚父亲赵旦参股的企业并任执行董事|
|59|常州中智慧晟信息技术有限公司|持股5%以上股东赵梦亚父亲赵旦参股的企业并任监事|

（5）报告期内存在的历史关联法人
||||||
|-|-|-|-|-|
|序号|名称|曾经存在的关联关系|变更原因|变更时间|
|1|生长龙|曾担任精研有限监事|不再担任公司监事|2015年8月|
|2|常州恒捷投资有限公司|精研有限原监事生长龙控制的其他企业并兼任执行董事、总经理|同上|2015年8月|
|3|南京点量东元投资中心（有限合伙）|精研有限原监事生长龙参股的其他企业|同上|2015年8月|
|4|南京点量合元投资中心（有限合伙）|精研有限原监事生长龙参股的其他企业|同上|2015年8月|
|5|南京点量长元投资中心（有限合伙）|精研有限原监事生长龙参股的其他企业|同上|2015年8月|
|6|南京云起信息科技有限公司|精研有限原监事生长龙参股的其他企业|同上|2015年8月|
|7|水木年代（北京）鲜果有限公司|精研有限原监事生长龙参股的其他企业|同上|2015年8月|
|8|北京牛电科技有限责任公司|精研有限原监事生长龙参股的其他企业|同上|2015年8月|
|9|梁爱民|曾担任精研有限副总经理|不再担任公司副总经理|2015年8月|
|10|东莞市爱民新材料有限公司|精研有限原副总经理梁爱民控制并担任执行董事、经理的其他企业|同上|2015年8月|
|11|成都市华研精工有限公司|精研有限原副总经理梁爱民担任总经理的其他企业|同上|2015年8月|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
||||||
|-|-|-|-|-|
|12|佳立网络|实际控制人之王明喜曾经持有50%股份并控制的企业|已转让股份|2015年11月|
|13|江苏上能电气有限公司（2016年2月更名为江苏诚测电气有限公司）|发行人5%股东钱叶军曾经控制的企业|已转让股份|2016年2月|
|14|卓研精机|实际控制人之王明喜之亲属及发行人部分管理人员曾经参股的公司|已转让股份|2016年6月|
|15|江苏和风建筑装饰设计有限公司|持股5%以上股东钱叶军曾经参股的企业并兼任董事|已转让股份并卸任职务|2016年8月|
|16|浙江闰土股份有限公司|董事黄卫星任其董事|已卸任该公司董事职务|2017年4月|

（二）重大关联交易
依据本所律师核查以及大华会计师出具的大华审字[2017] 007607号《审计报告》，截至2017年6月30日，发行人与关联方之间在补充报告期间的关联交易更新情况如下：
1.经常性关联交易
（1）从卓研精机采购加工服务
2014年至2015年，卓研精机主要向公司提供模具的外协加工服务，以及部分修边、拉丝、抛光等产品工序的外协加工服务。由于报告期公司经营规模的急剧扩大，模具作为生产 MIM件的重要部件，在集中交货的情形下存在临时性的产能缺口。加之模具加工设备投入金额较大，自 2014年末开始，公司开始委托卓研精机完成部分模具的生产及加工工序，以满足一些临时性新增订单需求。此外，由于修边、拉丝、抛光等产品工序技术门槛相对较低，属于劳动密集型工序，报告期内部分月份发行人业务繁忙时，曾向卓研精机采购部分修边、拉丝、抛光等产品工序的外协加工服务。
2016年度，因公司承接的可穿戴设备类新型号产品的设计工艺要求， CNC产品工序的业务需求激增，而公司自有的 CNC加工产能短期内无法完全满足新增业务需求，公司临时性地通过外协采购的方式解决 CNC加工产能缺口。2016
年度，公司向卓研精机采购模具及外协加工服务金额1,057.61万元，其中主要为
CNC工序的外协加工服务。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）为解决公司 CNC产能缺口，同时减少上述关联交易，2016年6月，经与卓研精机协商一致，公司以评估值为定价参考依据从卓研精机购买了其 CNC加工中心设备。
报告期内，公司向卓研精机采购外协加工服务的具体金额如下：
单位：万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2017年1-6月|2016年|2015年|2014年|
|卓研精机外协加工服务金额（不含税）|-|1,057.61|454.07|13.79|
|占外协总金额比例|-|4.93%|5.48%|0.19%|
|占采购总金额比例|-|3.34%|3.11%|0.13%|
|定价政策|市场定价||||

公司从卓研精机处采购外协加工服务占公司采购总金额比例较小，对公司业务开展不具有重大影响。报告期内，各期末公司对卓研精机因采购加工服务产生的应付账款余额如下：
单位：万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2017年6月30日|2016年末|2015年末|2014年末|
|应付账款余额|-|-|128.83|10.19|

2.偶发性关联交易
（1）从佳立网络采购电子设备
报告期内，出于业务需要，公司存在从实际控制人之王明喜曾经控制的佳立网络采购电脑等电子设备的情况，具体金额如下：
单位：万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2017年1-6月|2016年|2015年|2014年|
|采购电子设备金额（不含税）|-|-|25.79|7.31|
|定价政策|市场定价||||

2015年 3月至今，公司已停止从佳立网络采购电子设备。报告期内，各期末公司对佳立网络不存在往来款项余额。
（2）从佳拓科技采购电子设备
报告期内，出于业务需要，公司存在从实际控制人王明喜之配偶金文英控制
的佳拓科技采购电脑等电子设备的情况，具体金额如下：
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）单位：万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2017年1-6月|2016年|2015年|2014年|
|采购电子设备金额（不含税）|-|-|-|6.87|
|定价政策|市场定价||||

2014年 2月至今，公司已停止从佳拓科技采购电子设备。报告期内，各期末公司对佳立网络不存在往来款项余额。
（3）从上能电气采购设备及加工劳务
报告期内，出于业务发展需要，公司存在从持股5%以上的股东钱叶军曾经控制的上能电气采购磨床、影像坐标测量仪等设备及 CNC切槽等外协加工的情况，具体金额如下：
单位：万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2017年1-6月|2016年|2015年|2014年|
|采购设备金额（不含税）|-|-|9.12|-|
|采购外协金额（不含税）|-|-|-|9.74|
|定价政策|市场定价||||

报告期各期末，公司对上能电气形成的往来余额情况如下：
单位：万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2017年6月30日|2016年末|2015年末|2014年末|
|应付账款余额|-|-|-|1.38|

报告期内，公司从上能电气采购设备及加工劳务金额较小。2014年度，上能电气与公司开展部分项目的临时性外协加工业务合作，主要为公司少量耳机零部件产品提供耳机头带轴 CNC切槽加工服务，上述项目合作完成后，考虑到上能电气主要产品及技术方向与公司外协加工业务需求存在一定差异，公司即停止与上能电子的外协加工业务合作，并于 2015年度向上能电气购置其用于外协加工服务的磨床、影像坐标测量仪设备。报告期内，公司向上能电气采购设备及加工服务不具有持续性，交易金额较小且具有偶发性特点，上述交易定价公允，交易完成后，公司即停止与上能电气的采购业务合作，不存在利益输送或损害公司利益的情形。
（4）收购关联方股权
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四） 2014年 11月 22日，经精研有限股东会决议，同意常州博研科技有限公司全体股东黄逸超、施俊、巢冬梅、冯涧雷、左建新、陈文华、刘玉凤、刘文萍将其持有的博研科技所有股权以账面净资产评估值对精研有限增资的方式进行重组，重组完成后博研科技成为精研有限全资子公司，博研科技全体股东成为精研有限的新增股东。
（5）公司从关联自然人钱叶军处拆借资金
报告期内，随着业务发展，公司对营运资金的需求大量增加，公司从持股5%以上自然人股东钱叶军处拆借入资金，具体情况如下表所示：
单位：万元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|关联方|拆入资金|起始日|到期日|利率（年）|用途|
|钱叶军|500.00|2013年5月24日|2014年1月3日|11.35%|生产经营|

公司从关联自然人钱叶军处拆借资金业务主要发生于 2013年度，因公司 2013年度经营规模相对较小，业务处于相对快速的发展阶段，面临较大的营运资金周转压力，通过银行贷款取得的融资规模无法完全满足业务发展及资金周转的需要，考虑到偿还银行贷款、支付供应商货款等临时性、紧急性资金周转需要，且受审批流程、贷款使用用途等限制，公司无法通过银行及时新增贷款用于资金周转，经与关联自然人钱叶军协商一致，即向其拆入 500.00万元资金用于偿还银行贷款、支付供应商货款、补充营运资金等生产经营活动。
公司向钱叶军拆入资金的协议约定利率为年利率11.35%，实际执行的利率水平为年利率11.08%，主要考虑支付利息取整而发生调整。2013年度及 2014年度，公司银行贷款利率水平主要集中在年利率6.60%至6.90%之间，公司向关联方拆解资金利率水平高于银行同期借款利率水平，主要考虑公司融资需求的临时性及紧急性要求，且受融资规模、审批流程、贷款使用用途等因素限制无法及时新增银行贷款，通过除金融机构外的其他方式取得融资较为困难。股东钱叶军向公司拆借资金无担保要求及具体的使用资金用途限制，经参考银行借款利率水平并考虑公司融资环境、借款条件等因素后，公司与股东钱叶军协商一致确定上述利率水平。
公司向股东钱叶军拆入资金源于公司在特定业务发展阶段的临时性、紧急性
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）资金需求，具有偶发性的特点，自 2014年 3月后，公司已实际偿还向钱叶军拆借的全部资金并支付利息，并停止向股东拆借的融资行为。上述资金拆借业务不存在利益输送或损害公司利益的情形。
（6）公司通过关联方上能电气、永盾机械资金周转
报告期内，公司将获取的流动资金贷款通过上能电气、永盾机械进行周转，周转后的银行贷款用于支付货款、购买设备等，具体情况如下：
单位：万元
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|贷款合同签订时间|贷款合同编号|周转方|金额|转出时间|转出金额|转回时间|转回金额|
|2014.1.2|Ba1058061312280016|永盾机械|3,000|2014.1.3|3,000|2014.1.3|3,000|
|2014.11.3|Ba1058061411030046|上能电气|1,000|2014.11.4|1,000|2014.11.4|1,000|
|2014.11.10|Ba1058061411100049|上能电气|2,000|2014.11.11|2,000|2014.11.11|2,000|
|2015.1.4|Ba1058061412310058|上能电气|1,000|2015.1.5|1,000|2015.1.5|1,000|
|2015.1.21|Ba1058061501210001|上能电气|1,000|2015.1.22|1,000|2015.1.22|1,000|
|2015.2.9|Ba1058061502090005|上能电气|920|2015.2.10|920|2015.2.10|920|

公司自上能电气、永盾机械周转后的银行贷款主要用于支付货款及补充其他营运资金等生产经营活动，上述资金周转业务的背景及原因如下：
报告期内，公司取得的商业银行流动资金贷款期限通常为一年，商业银行通常一次性将贷款资金全额向公司发放。由于实际业务过程中公司主要按照与各供应商协议约定的账期支付货款，向供应商实际支付货款及其他营运资金的使用时间分布较为均衡，流动资金贷款的发放时间即与公司实际支付供应商货款期间存在不匹配的情形。实际经营过程中，周转贷款一次性发放后，公司在后续经营期间根据资金安排在合同约定的付款期间内支付给供应商相应款项及补充其他营运资金。
针对上述资金周转情况，上能电气、永盾机械均于收到银行款项的当日内全额转至公司账户，不存在占用公司资金情形；公司通过上能电气、永盾机械
周转资金的贷款合同均已履行完毕，不存在逾期还款情形，未给相关贷款银行
造成损失；公司未因此受到相关监管机构的惩罚。为规范银行贷款业务，上述
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）资金周转完毕后，公司即停止了通过第三方进行贷款周转的行为，该资金周转行为在公司报告期内未持续发生，具有偶发性特点。上述资金周转方及相关方在资金周转过程中不存在向公司收取任何费用或获得任何利益的情形，不存在利益输送或损害公司利益的情形。
（7）关联方为公司提供担保
报告期内，公司与关联方之间关联担保情况如下：
单位：万元
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|担保方|被担保方|最高保证金额|担保金额|被担保借款起始日|被担保借款到期日|是否履行完毕|
|1|江苏筑美建筑设备有限公司|本公司|2,100|2,100|2013.7.12|2014.7.12|是|

（8）向关联方采购 CNC加工中心设备
为进一步完善公司产品全制程生产能力，提升自有 CNC工序加工产能，同时为减少与卓研精机的经常性关联交易，2016年度，公司向关联方卓研精机、常州克迈特数控科技有限公司（下文简称“常州克迈特”）采购部分 CNC加工中心设备及配件。本次采购仅涉及相关固定资产购买事项，关联采购发生前后，卓研精机及常州克迈特均具备相关人员独立运营自身经营业务，公司未同时整合上述关联方相关人员。2017年1-6月，公司向常州克迈特采购少量设备维修服务。
具体情况如下：
单位：万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|关联方名称|项目|时间|采购金额（不含税）|定价政策|
|卓研精机|采购设备|2016年6月|1,901.75|参考评估价值协商定价|
|常州克迈特|采购设备|2016年4月|1,389.74|市场定价|
||采购设备配件|2016年11月|13.18|市场定价|
||采购维修服务|2017年1-6月|0.08|市场定价|

公司向卓研精机采购设备以江苏中天资产评估事务所有限公司出具的苏中
资评报字（2016）第 C3025号《江苏精研科技股份有限公司资产收购项目评估
报告》为定价参考依据，该项交易经公司 2016年第四次临时股东大会审议通过。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）根据评估报告，本次评估基准日为2016年4月30日。
常州克迈特数控科技有限公司系专业从事 CNC加工设备研发、生产、销售的企业，公司向其采购设备及配件依据市场价格定价，交易公允性经公司 2016年第五次临时股东大会、2016年年度股东大会确认通过。针对上述关联采购，公司已履行了相应的关联交易决策程序，定价公允。
截至2016年末，公司已支付完毕上述设备采购款项，因上述采购设备业务对卓研精机、常州克迈特数控科技有限公司形成的往来余额情况如下：
单位：万元
||||
|-|-|-|
|关联方名称|项目|2016年末|
|卓研精机|应付账款余额|-|
|常州克迈特|应付账款余额|0.09|

注：预付账款余额系公司因尚未取得增值税发票形成的预付增值税款。
（三）关联交易的公允合规
针对发行人与关联方在报告期内所发生的关联交易，发行人履行如下决策程序并获得相关结论意见：
2017年7月24日，发行人第一届董事会第十一次会议审议通过《关于确认公司最近三年一期内关联交易公允性的议案》，确认公司关联交易事项定价原则的合理性、公允性，不存在损害公司和其他股东利益的行为，关联董事依法回避了表决，并提请2017年8月8日召开的2017年第一次临时股东大会审议通过该等关联交易议案。
发行人独立董事对上述关联交易发表了如下独立意见：“根据《公司法》、《公司章程》的规定，我们对公司 2014年度、2015年度、2016年度和 2017年 1-6月发生的关联交易进行了核查，我们认为：公司报告期内发生的关联交易遵循了平等、自愿、等价、有偿的原则，有关协议或合同所确定的条款是公允的、合理的，关联交易的价格依据市场定价原则或者按照使公司或其他股东受益的原则确定，不存在损害公司及其他股东利益的情况。公司报告期内发生的关联交易，均
已按照公司当时的有效章程及决策程序履行了相关审批程序。”
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）经本所律师查验后确认，发行人最近三年一期内的上述关联交易均系发行人与其关联方之间的正常生产经营或平等民事主体间意思自治行为，关联交易价格公允，不影响公司运营的独立性，不存在利用关联关系转移利润或侵害公司其他股东利益的情形，符合公司整体利益。上述关联交易决策程序符合相关法律、法规、规范性文件及公司相关制度的规定。
十一、发行人的主要资产
（一）发行人及其子公司拥有的房地产
1.本所律师已经在《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》及《补充法律意见书（二）》中论述了发行人的房产情况。经本所律师核查，自 2017年 3月27日至本补充法律意见书出具之日，发行人及子公司无新增房产。
截至本补充法律意见书出具之日，发行人拥有9项房屋所有权证。具体情况如下表：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|序号|权利人|产权证号|座落|权证颁发日期|建筑面积（㎡）|
|1|精研科技|常房权证字第00841683号（注1）|景瑞曦城12幢乙单元803室|2015年10月23日|137.12|
|2|精研科技|常房权证字第00834024号（注2）|景瑞曦城13幢2203室|2015年9月23日|125.28|
|3|精研科技|苏（2015）常州市不动产权第0005258号|香悦半岛花园37幢乙单元1103室|2015年12月25日|90.05|
|4|精研科技|苏（2016）常州市不动产权第0006899号|枫林雅都15幢乙单元602室|2016年1月30日|78.26|
|5|精研科技|苏（2016）常州市不动产权第0018078号|棕榈路59号|2016年3月22日|46,358.34|
|6|精研科技|苏（2017）常州市不动产权第0005879号|枫林路62号|2017年1月22日|8,571.88|
|7|精研科技|苏（2017）常州市不动产权第0006206号|枫林路62号|2017年1月24日|10,036.75|
|8|精研科技|苏（2017）常州市不动产权第0047216号|枫林路62号|2017年5月27日|6,960.36|
|9|精研科技|苏（2017）常州市不动产权第0031342号|棕榈路59号|2017年4月18日|16,990.69|

注1：编号为1的房产证书与其对应的土地使用权证书尚未合并，其对应的土地使用权证书为常国用（2015）第63251号，登记的土地使用权面积为4.90㎡。
注2：编号为2的房产证书与其对应的土地使用权证书尚未合并，其对应的土地使用权
证书为常国用（2015）第54636号，登记的土地使用权面积为3.90㎡。
注3：编号为3-9的不动产权证登记权利类型均包括了房屋所有权及国有土地使用权。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）详情如下：苏（2015）常州市不动产权第0005258号”登记的房屋建筑面积95.05㎡，土地使用权面积 3.7㎡；苏（2016）常州市不动产权第 0006899号”登记的房屋建筑面积 78.26㎡，土地使用权面积4.8㎡；苏（2016）常州市不动产权第0018078号”登记的房屋建筑面积46,358.34㎡，土地使用权面积33,194㎡；苏（2017）常州市不动产权第0005879号”登记的房屋建筑面积 8,571.88㎡，土地使用权面积 16,720㎡；苏（2017）常州市不动产权第0006206号”登记的房屋建筑面积10,036.75㎡，土地使用权面积16,720㎡；苏（2017）常州市不动产权第0047216号”登记的房屋建筑面积6,960.36㎡，土地使用权面积16,720㎡；
苏（2017）常州市不动产权第0031342号”登记的房屋建筑面积16,990.69㎡，土地使用权面积13,720㎡。
2.本所律师已经在《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》及《补充法律意见书（二）》中论述了发行人的土地使用权情况。经本所律师核查，自 2017年3月27日至本补充法律意见书出具之日，发行人及子公司无新增土地使用权。
截至本补充法律意见书出具之日，发行人拥有2项土地使用权证。具体情况如下表：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|权利人|产权证号|座落|土地面积（㎡）|使用权期限|权证颁发日期|权利限制|
|1|精研科技|苏（2017）常州市不动产权第0031342号（注1）|棕榈路59号|13,720.00|2065年11月30日|2017年4月18日|-|
|2|精研科技|苏（2016）常州市不动产权第0018078号（注2）|棕榈路59号|33,194.00|2064年8月3日|2016年3月22日|-|

注1：该不动产权证原证号为“苏（2016）常州市不动产权第0003562号”，坐落地址为丁香路北侧、桂花路东侧，2017年4月18日变更登记为上表中所述产权信息，同时，该不动产权证登记权利类型包括了房屋所有权及国有土地使用权，其中房屋建筑面积16,990.69㎡，宗地面积13,720㎡；
注2：该不动产权证登记权利类型包括了房屋所有权及国有土地使用权，其中房屋建筑面积46,358.34㎡，宗地面积33,194㎡；
注3：精研科技因购置房产而取得的土地使用权可参见本补充法律意见书“十一、发行人的主要资产（一）发行人及其子公司拥有的房地产1.发行人的房产情况”。
3.本所律师已经在《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》及《补充法律意见书（二）》中论述了发行人及其子公司的租赁房屋情况。截至本补充法律意见书出具之日，发行人及其子公司的房屋租赁情况如下表：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|出租方|房屋坐落|房屋所有权证号|租赁期限|租赁用途|权利限制|
|1|东莞市长实集团有限公司|东莞市长安镇乌沙村李屋兴发路56号长实科技园F栋厂房一幢（三层）|粤房地证字第C0976649号|2016.03.01-2021.02.28|厂房|抵押|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|2|东莞市长实集团有限公司|东莞市长安镇乌沙村李屋兴发路56号长实科技园宿舍一幢（七层）|粤房地证字第C0976650号|2016.03.01-2021.02.28|职工宿舍|抵押|
|3|东莞市长实集团有限公司|东莞市长安镇乌沙村李屋兴发路56号长实科技园办公楼一幢（三层）|粤房地证字第C0976648号|2016.03.01-2021.02.28|办公楼|-|

（二）发行人及其子公司的知识产权
本所律师已经在《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》及《补充法律意见书（二）》中论述了发行人及其子公司的知识产权情况。经本所律师核查，确认自2017年3月27日至本补充法律意见书出具日，发行人新增2项商标。截至本补充法律意见书出具日，发行人持有的商标共10项。具体情况如下：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|商标名称|商标图|类别|注册号|有效期|状态|
|1|GJAN||第40类|12113412|2024.7.20|已授权|
|2|G||第40类|12118194|2024.7.20|已授权|
|3|GIAN||第6类|12113304|2024.7.20|已授权|
|4|精研||第6类|10478918|2023.4.6|已授权|
|5|精研||第40类|10478919|2023.4.6|已授权|
|6|精研科技||第6类|10478922|2023.4.6|已授权|
|7|精研科技||第40类|10478950|2023.4.6|已授权|
|8|图形||第40类|17851306|2026.12.20|已授权|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|商标名称|商标图|类别|注册号|有效期|状态|
|9|GIAN||第40类|17851268|2027.4.27|已授权|
|10|精研科技||第40类|17851448|2027.6.6|已授权|

经本所律师核查，确认自2017年3月27日至本补充法律意见书出具日，发行人新增 14项专利。截至本补充法律意见书出具日，发行人拥有的专利共 49项。具体情况如下：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|专利名称|专利类型|专利号|专利授权人|授权公告日|状态|
|1|一种粘结剂及制成的金属粉末注射成型用喂料的制备方法|发明|201010574711.1|精研科技|2012.7.25|授权|
|2|金属粉末一次注射成型风扇及其制备方法|发明|201310196600.5|精研科技|2016.4.27|授权|
|3|一种烧结辅助用具|实用新型|201120014785.X|精研科技|2011.12.14|授权|
|4|金属粉末注射成型烧结治具|实用新型|201120458456.4|精研科技|2012.7.25|授权|
|5|金属粉末注射成型阀门开关的萃取治具|实用新型|201220255691.6|精研科技|2013.1.16|授权|
|6|金属粉末注射成型阀门开关的烧结治具|实用新型|201220255693.5|精研科技|2013.4.10|授权|
|7|圆弧整形工装|实用新型|201220255701.6|精研科技|2013.1.16|授权|
|8|金属粉末注射成型大小排气管挡板用烧结治具|实用新型|201220255703.5|精研科技|2013.1.16|授权|
|9|金属粉末注射成型手术刀柄用烧结治具|实用新型|201220255705.4|精研科技|2013.1.16|授权|
|10|金属粉末注射成型大小排气管挡板用萃取治具|实用新型|201220255721.3|精研科技|2013.1.16|授权|
|11|用于平板电脑内部滑动结构的整形工装|实用新型|201220255723.2|精研科技|2013.1.16|授权|
|12|一种防锈的机架板|实用新型|201220653782.5|精研科技|2013.6.19|授权|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|专利名称|专利类型|专利号|专利授权人|授权公告日|状态|
|13|一种折叠金属扣|实用新型|201220653783.X|精研科技|2013.6.19|授权|
|14|一种过滤分离端盖|实用新型|201220653784.4|精研科技|2013.6.19|授权|
|15|平板电脑铰链滑动件的整形工装|实用新型|201220665113.X|精研科技|2013.6.19|授权|
|16|蓝牙耳机话筒支杆上壳整形工装|实用新型|201220665665.0|精研科技|2013.6.19|授权|
|17|平板电脑支撑铰链的整形工装|实用新型|201220665695.1|精研科技|2013.6.19|授权|
|18|平板电脑转轴配合件的整形工装|实用新型|201220665696.6|精研科技|2013.6.19|授权|
|19|平板电脑支撑铰链旋转件整形工装|实用新型|201220665697.0|精研科技|2013.6.19|授权|
|20|金属粉末一次注射成型风扇|实用新型|201320288490.0|精研科技|2014.2.12|授权|
|21|一种卡扣连接的分体式卡托盘|实用新型|201320486909.3|精研科技|2014.2.26|授权|
|22|手机卡托平整度检测装置|实用新型|201420449485.8|精研科技|2015.1.14|授权|
|23|安全型冲压装置|实用新型|201420449536.7|精研科技|2015.1.14|授权|
|24|手机卡托长度检测器具|实用新型|201420449589.9|精研科技|2015.1.14|授权|
|25|手机卡托生产用冲压装置|实用新型|201420449595.4|精研科技|2015.1.14|授权|
|26|手机卡托冲压成形装置|实用新型|201420449624.7|精研科技|2015.1.14|授权|
|27|手机微小零部件的内螺纹检测装置|实用新型|201420454117.2|精研科技|2015.1.14|授权|
|28|倾斜式导带传输装置|实用新型|201420454118.7|精研科技|2015.1.14|授权|
|29|节能高效烧结炉|实用新型|201420454119.1|精研科技|2015.1.14|授权|
|30|手机卡托成品自动检测装置|实用新型|201420454120.4|精研科技|2015.1.14|授权|
|31|可调节角度的导带传输装置|实用新型|201420454189.7|精研科技|2015.1.14|授权|
|32|烧结辅具|实用新型|200820216538.6|精研有限|2010.2.3|授权|
|33|工件自动整形机|实用新型|201520724543.8|精研科技|2016.3.16|授权|
|34|CCD检测机|实用新型|201520724532.X|精研科技|2016.3.16|授权|
|35|自动冲切机|实用|201520724494.8|精研科技|2016.3.16|授权|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|专利名称|专利类型|专利号|专利授权人|授权公告日|状态|
|||新型|||||
|36|贴膜定位工装|实用新型|201620992505.5|精研科技|2017.3.29|授权|
|37|SIM卡托烧结治具|实用新型|201620992385.9|精研科技|2017.3.29|授权|
|38|基准面测量辅助治具|实用新型|201620988976.9|精研科技|2017.3.29|授权|
|39|手机卡托浇口流道结构|实用新型|201620997047.4|精研科技|2017.3.29|授权|
|40|滑动支架烧结治具|实用新型|201620992384.4|精研科技|2017.3.29|授权|
|41|激光切割工装|实用新型|201620992581.6|精研科技|2017.3.22|授权|
|42|USB接口插件成型顶出工装|实用新型|201620996633.7|精研科技|2017.5.17|授权|
|43|充电接头尺寸检具|实用新型|201621004789.9|精研科技|2017.3.29|授权|
|44|拨杆整形治具|实用新型|201620992582.0|精研科技|2017.5.17|授权|
|45|催化炉酸泵控制系统|实用新型|201620996631.8|精研科技|2017.3.29|授权|
|46|O型圈组装治具|实用新型|201620988941.5|精研科技|2017.3.29|授权|
|47|上模卸料工装|实用新型|201620988940.0|精研科技|2017.3.29|授权|
|48|卡托整形工装|实用新型|201621001371.2|精研科技|2017.3.29|授权|
|49|下模卸料工装|实用新型|201620988915.2|精研科技|2017.3.29|授权|

（三）发行人拥有的主要生产经营设备
经本所律师核查，截至2017年6月30日，发行人拥有的主要生产经营设备情况如下：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|序号123456|设备名称|数量|取得方式|用途|成新率80.08%64.13%84.96%74.62%73.92%89.10%|
||连续炉|7|购买|烧结||
||单体炉|24|购买|烧结||
||注射机|157|购买|注射||
||测量仪|75|购买|检测||
||催化脱脂炉|25|购买|脱脂||
||加工中心|106|购买|CNC||

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|序号|设备名称|数量|取得方式|用途|成新率|
|7|火花机|6|购买|放电|68.24%|
|8|整形机|130|购买|整形|70.51%|
|9|线切割机|1|购买|线割|46.17%|
|10|双螺杆挤出机|1|购买|混料|34.45%|
|11|镀膜机|21|购买|PVD镀膜用|84.63%|
|12|超声波清洗机|2|购买|清洗用|76.91%|
|13|往复机自动喷涂线|2|购买|喷涂用|81.55%|
|14|金属粉末挤出造料机|2|购买|混料|86.54%|

本所律师查验后确认，发行人上述主要生产经营设备的取得符合中国法律的规定，且拥有完备的权利，不存在产权纠纷或潜在法律纠纷。
十二、发行人的重大债权、债务
发行人新增的正在履行的对公司生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同情况简要列示如下：
（一）销售合同
截至2017年7月31日，公司作为销售方，正在履行的重大销售框架协议或订单如下：
1.新增正在履行的重大框架合同
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|序号|框架合同|采购方|供货方|采购内容|签订日期|
|1|交易基本合约书|HIROSE KOREACO, LTD|精研科技|MIM零配件|2016.3.1|
|2|工作说明书|广东欧珀移动通信有限公司、东莞市欧珀精密电子有限公司、成都欧珀移动通信有限公司|精研科技|MIM零配件|2017.2.27|
|3|生产性物料采购框架协议|深圳市比亚迪供应链管理有限公司|精研东莞|生产性物料|2017.3.6|
|4|生产采购框架合同|上海汽车变速器有限公司|精研科技|MIM零配件|2017.5.24|
|5|业务合作协议|维沃移动通信科技有限公司、维沃移|精研科技|粉末冶金等五金件|2017.6.8|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
||
|-|
|动通信有限公司、维沃移动通信（重庆）有限公司|

2.新增正在履行的重大订单
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|采购方|供货方|订单编号|采购内容|合同金额（美元）|订单日期|
|1|英华达（上海）科技有限公司|精研科技|4501146558|消费电子零部件|630,000.00|2017.7.7|
|2|英华达（上海）科技有限公司|精研科技|4501148257|消费电子零部件|707,400.00|2017.7.14|
|3|LS Mtron Ltd|精研科技|4502831890|消费电子零部件|1,386,000.00|2017.5.9|

（二）采购合同
截至2017年7月31日，公司及子公司作为采购方，新增正在履行的重大采购合同为：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|供货方|采购方|订单编号|采购内容|合同金额（万元）|签订日期|
|1|日精树脂工业科技（太仓）有限公司|精研科技|NPC17-50|“NISSEI”牌注射机含标准配件及工具|1,000.00|2017.4.12|
|2|日精树脂工业科技（太仓）有限公司|精研科技|NPC17-87|“NISSEI”牌注射机含标准配件及工具|1,536.00|2017.6.8|
|3|克莱默热处理设备有限公司|精研科技|GIAN-CREMER-17001|可控气氛热处理炉及附件|145.00（欧元）|2017.4.29|
|4|KanematsuKGK CORP|精研科技|KGK201706-001|精细加工中心及坐标镗铣床|14,100.00（日元）|2017.6.12|
|5|牧野（亚洲）私人有限公司|精研科技|MC-CT-17-244|牧野数控立式加工中心|4,760.00（日元）|2017.4.10|
|6|牧野（亚洲）私人有限公司|精研科技|MC-CT-17-450|牧野数控立式加工中心|6,600.00（日元）|2017.6.21|
|7|苏州鑫勒川智能装备有限公司|精研科技|GIAN20170623-A002|精密伺服数控油压机|359.60|2017.6.26|
|8|苏州锦业源自动化设备有限公司|精研科技|GIAN20170621-A002|MIM脱脂烧结一体炉|338.00|2017.6.27|
|9|宁波恒普真空技术有限公司|精研科技|GIAN20170628-A002|金属注射成形高真空脱脂烧结炉|372.00|2017.6.29|
|10|宁波恒普真空技术有限公司|精研东莞|BY20170710-002|金属注射成型真空脱脂烧结炉|372.00|2017.7.19|

（三）借款合同
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）1.精研科技
截至2017年7月31日，公司作为借款人，正在履行的借款合同为：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|借款银行|合同编号|借款金额（万元）|借款期限|年利率|担保方式|用途|
|1|南京银行股份有限公司常州分行|Ba3058061608050003|7,000.00|2016.8.8-2018.8.8|4.35%（注1）|无|固定资产贷款|
|2||Ba1058061701220010|2,211.63|2017.1.22-2018.1.22|4.35%|无|流动资金借款|
|3||Ba1058061702220019|2,573.18|2017.2.22-2018.2.22|4.35%|无|流动资金借款|
|4||Ba1058061703200025|1,963.61|2017.3.20-2018.3.20|4.35%|无|流动资金借款|
|5||Ba1058061704190034|1,787.32|2017.4.20-2018.4.20|4.35%|无|流动资金借款|
|6||Ba1058061705180040|623.80|2017.5.19-2018.5.18|4.35%|无|流动资金借款|
|7||Ba1058061706260052|864.24|2017.6.26-2018.6.26|4.35%|无|流动资金借款|
|8||Ba1058061707210053|1,134.37|2017.7.21-2018.7.21|4.1325%|无|流动资金借款|
|9||D0605806170505002|43.50（注2）|2017.5.5-2018.5.4|3%|无|流动资金借款|
|10||D0605806170518003|87.00（注3）|2017.5.19-2018.5.18|3%|无|流动资金借款|

注1：根据贷款合同，公司采用分次借款的形式，每次发放的借款利率为借款发放日的基准利率，截至2017年7月31日，公司累计获得贷款4,659.26万元，实际执行的贷款利率为4.35%；
注2：该笔借款合同项下借款金额为43.5万欧元；
注3：该笔借款合同项下借款金额为87.00万欧元。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）2.博研科技
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|借款银行|合同编号|借款金额（万元）|借款期限|年利率|担保方式|用途|
|1|中国银行股份有限公司常州钟楼支行|470290871M17022002|230.00|2017.2.20-2017.7.6|3.915%|应收款质押|流动资金|
|2||470290871M17022003|190.00|2017.2.20-2017.8.15|3.915%|应收款质押|流动资金|

注1：该两笔借款协议属于本公司与中国银行股份有限公司常州钟楼支行签署的编号为 420662946E16122301的《授信额度协议》项下的单项协议，均以子公司博研科技应收精研科技的销售零部件款、提供零部件加工劳务款为质押的借款，其质押合同编号分别为470290871M1702200206、470290871M1702200306；
注2：该两笔借款融资利息按照融资日前一个工作日全国银行间同业拆借中心发布的贷款基础利率报价平均利率扣减 38.5基点（即扣减0.385%），融资期限内利率不变，实际执行的利率为3.915%（不含手续费）；结息方式为：预收利息，到期结息。
经本所律师核查后确认，发行人的上述新增的重大合同均合法、有效，不存在潜在的法律风险。
十三、发行人重大资产变化及收购兼并
本所律师已经在《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》及《补充法律意见书（二）》中论述了发行人的资产变化及收购兼并情况。
本所律师核查后确认，截至本补充法律意见书出具之日，发行人及其子公司未发生增资扩股、股权转让等行为。发行人及其子公司无其他重大资产的置换、剥离、出售及收购兼并的情况，也未有进行重大资产置换、剥离、出售及收购兼并的计划。
十四、发行人章程的制定与修改
本所律师已经在《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》及《补充法律意
见书（二）》中论述了发行人《公司章程》的制定与修改情况。本所律师核查后
确认，自2017年3月27日至本补充法律意见书出具之日，发行人对现行《公司
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）章程》未作修改。
十五、发行人股东大会、董事会、监事会及规范运作
（一）本所律师已经在《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》及《补充法律意见书（二）》中论述了发行人组织机构设置、股东大会、董事会、监事会议事规则等法人治理制度及发行人运作情况。
（二）本所律师核查后确认，自 2017年 3月 27日至本补充法律意见书出具之日，发行人对现行股东大会、董事会、监事会议事规则等均未作修改。
（三）本所律师核查后确认，截至本补充法律意见书出具之日，发行人在股改之前（报告期内）共召开了9次股东会、8次董事会和7次监事决议；在股改之后（报告期内）共召开了10次股东大会、11次董事会和7次监事会。股东大会、董事会的会议通知、会议议案、会议决议和会议记录符合相关法律法规的规定，合法、合规、真实、有效。
（四）本所律师核查后确认，自 2017年 3月 27日至本补充法律意见书出具之日，发行人继续符合《管理办法》关于发行人股东大会、董事会和监事会规范运行的规定和要求。
十六、发行人董事、监事和高级管理人员及其变化
本所律师已经在《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》及《补充法律意见书（二）》中论述了发行人董事、监事和高级管理人员及其变化，自2017年3月 27日至本补充法律意见书出具之日，公司董事、监事和高级管理人员没有发生变化。
十七、发行人的税务及财政补贴
（一）本所律师已经在《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》及《补充法律意见书（二）》中论述了发行人税务及财政补贴情况。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）（二）经本所律师核查后确认，自 2016年 12月 31日至 2017年 6月 30日止，发行人新增的政府补贴收入具体如下：
单位：万元
||||
|-|-|-|
|项目|金额|批准文号/依据文件|
|高强度粉末冶金近净成形精密零部件项目|31.43|公司于2013年11月根据发改投资[2013]1120号，国家发展和改革委员会、工业和信息化部关于下达产业振兴和技术改造项目2013年第二批中央预算内投资计划的通知收到的技改补助款550.00万元，并在相关资产受益期内分期计入营业外收入。|
|高精度近净形成增材零部件生产线技改项目|11.00|公司于2014年9月根据苏财工贸[2014]106号、苏经信综合[2014]514号，江苏省财政厅、江苏省经济和信息化委员会关于下达2014年度省工业和信息产业转型升级转型引导资金指标（第一批）的通知收到的生产线技改项目补助款220.00万元，并在相关资产受益期内分期计入营业外收入。|
|年产3000万套IPAD转轴部件生产线技术改造项目|1.45|公司于2012年12月根据常财工贸[2012]107号、常经信综合[2012]399号文，关于拨付2012年度常州市级工业和信息化专项引导资金（第一批）的通知收到的技改项目补助款29.00万元，并在相关资产受益期内分期计入营业外收入。|
|转型升级专项设备购置补助款|1.64|公司于2015年1月根据常经信投资[2014]337号、常财工贸[2014]98号，关于下达2014年市实施“三位一体”发展战略促进工业企业转型升级专项项目资金（第一批）的通知收到的设备补助款30.00万元，并在相关资产受益期内分期计入营业外收入。|
|转型升级专项设备购置补助款（第二批）|5.05|公司于2015年8月根据常经信投资[2015]202号、常财工贸[2015]50号，关于下达2014年市实施“三位一体”发展战略促进工业企业转型升级专项资金（第二批）的通知收到的第二批设备补助款85.00万元，并在相关资产受益期内分期计入营业外收入。|
|三位一体发展战略促进工业企业转型升级专项资金|14.59|公司于2016年5月根据常经信投资[2016]111号、常财工贸[2016]19号，关于下达2015年度实施“三位一体”发展战略促进工业企业转型升级专项资金的通知收到的专项补助资金287.00万元，并在相关资产受益期内分期计入营业外收入。|
|2016年度常州市小微发展专项资金|30.00|公司于2017年2月根据常经信中[2016]401号、常财工贸[2016]135号，市经信委、市财政局关于拨付2016年度常州市小微发展专项资金的通知收到的小微发展专项资金。|
|2016年常州市质量管理先进单位卓越绩效培育资助资金|10.00|公司于2017年4月根据常质监发[2016]143号、常财工贸[2016]129号，常州市质监局、常州市财政局关于下达2016年常州市质量管理先进单位卓越绩效培育资助资金的通知收到的质量管理先进单位卓越绩效资助资金。|
|省著名商标奖励款|2.00|公司于2017年5月根据苏工商标[2016]323号，省工商局关于2016年度认定江苏省著名商标的通知收到的商标奖励款。|
|专利资助款|0.55|公司于2017年5月根据常科发[2016]92号、常财工贸[2016]30号，常州市科学技术局、常州市知识产权局、常|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
||||
|-|-|-|
|||州市财政局关于印发《常州市专利战略推进资金实施细则（试行）（2016年-2018年）》的通知收到的常州市知识产权服务中心拨付专利资助款。|
|合计|107.71|-|

本所律师认为，发行人享受的新增政府补贴合法、合规、真实、有效。
（三）政府部门出具的确认文件
根据常州市国家税务局第一税务分局于2017年7月18日出具的《税收证明》（编号：3204092017050210），自2014年1月1日至今，发行人每月按时申报缴纳税款，所执行税种、税率及享受的税收优惠符合国家税收法律法规及规范性文件的要求，暂未发现其欠缴任何税款，或因违反国家税收法律、法规及政策或其他税务问题被处罚的情形。
根据江苏省常州地方税务局第一税务分局于2017年7月19日出具的《申请人涉税信息查询告知书》，经金税三期管理系统查询，自2015年1月1日至2017年6月30日，发行人暂无税务行政处罚记录。
根据常州市国家税务局第一税务分局于2017年7月18日出具的《税收证明》（编号：3204092017050209），自 2014年 2月 19日至今，发行人子公司博研科技每月按时申报缴纳税款，所执行税种、税率及享受的税收优惠符合国家税收法律法规及规范性文件的要求，暂未发现其欠缴任何税款，或因违反国家税收法律、法规及政策或其他税务问题被处罚的情形。
根据江苏省常州地方税务局第一税务分局于2017年7月19日出具的《涉税信息查询结果》，发行人子公司博研科技自 2015年 1月 1日至 2017年 7月 18日期间无行政处罚记录。
根据东莞市国家税务局长安税务分局 2017年 7月 21日出具的《证明》，自2016年8月19日至2017年6月30日，发行人子公司精研东莞能按照国家税收法律、法规及税收政策进行纳税申报、缴纳税款，暂未发现偷税、逃避追缴欠税等涉税违法行为。
根据东莞市地方税务局长安税务分局于2017年7月14日出具《涉税信息查
询结果告知书》（东地涉税2017003685号），发行人子公司精研东莞在2017年1
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）月1日至2017年6月30日期间没有因税务问题而受其处罚的记录。
根据东莞市国家税务局长安税务分局 2017年 7月 21日出具的《证明》，自 2014年 3月 4日至 2017年 6月 30日，博研东莞能按照国家税收法律、法规及税收政策进行纳税申报、缴纳税款，暂未发现偷税、逃避追缴欠税等涉税违法行为。
根据东莞市地方税务局长安税务分局于2017年7月14日出具《涉税信息查询结果告知书》（东地涉税2017003684号），博研东莞在2017年1月1日至2017年6月30日期间没有因税务问题而受其处罚的记录。
十八、发行人的环境保护、质量技术等标准及合规性
（一）环境保护合规性核查
根据发行人的确认，发行人及其子公司在生产经营过程中能够遵守国家有关环保政策、环保法律、法规、规章及各级政府相关规定，自公司及各子公司成立以来，未发生过环境污染事故，没有受到任何有关环保方面的行政处罚。
根据常州市钟楼区环境保护局于 2017年 7月 24日出具的《证明》，发行人自 2013年至今，在生产经营中遵守国家级地方有关环境保护方面的法律、法规及政策，未发现违反环境保护方面的法律、法规及政策的记录，也没有因违反环境保护方面的法律、法规、政策而受到处罚。
根据常州市钟楼区环境保护局于 2017年 7月 24日出具的《证明》，发行人子公司博研科技自 2014年至今，在生产经营中遵守国家级地方有关环境保护方面的法律、法规及政策，未发现违反环境保护方面的法律、法规及政策的记录，也没有因违反环境保护方面的法律、法规、政策而受到处罚。
根据东莞市环境保护局于2017年7月21日出具的《关于精研（东莞）科技发展有限公司环保情况的复函》（东环函[2017]1879号），经核查，自 2016年 8月 19日至 2017年 6月 30日，发行人子公司精研东莞未因环境违法行为受其行政处罚。
根据东莞市环境保护局于2017年7月21日出具的《关于常州博研科技有限
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）公司东莞分公司环保情况的复函》（东环函[2017]1878号），经核查，自 2014年3月4日至2017年6月30日，博研东莞未因环境违法行为受其行政处罚。
（二）质量监督合规性核查
根据常州市质量技术监督局于2017年7月20日出具的《无违法记录证明》，经查询，最近三年来（2014年1月1日至今），发行人无违反质量技术监督法律法规的记录，未因违反质量技术监督法律法规而受其行政处罚。
根据常州市钟楼区市场监督管理局于2017年7月18日出具的《市场主体守法经营证明》，经查，自 2014年 2月 19日起至今，发行人子公司博研科技暂无因违法、违规受到行政处罚以及不良申（投）诉记录。
根据东莞市质量技术监督局于2017年8月3日出具的《证明》，经查询，自2016年8月19日至2017年6月30日，发行人子公司精研东莞无违反质量技术监督法律法规有关规定的记录。
根据东莞市质量技术监督局于 2017年 7月 10日出具的《证明》，经查询，自 2014年 3月 4日至 2017年 6月 30日，博研东莞无违反质量技术监督法律法规有关规定的记录。
（三）工商合规性核查
根据常州市工商行政管理局于 2017年 7月 20日出具的《证明》，经查，发行人在江苏省工商系统市场主体信用数据库中，自 2014年 1月 1日至今没有违法、违规记录。
根据常州市钟楼区市场监督管理局于2017年7月18日出具的《市场主体守法经营证明》，经查，自2014年1月1日起至今，发行人暂无因违法、违规受到行政处罚以及不良申（投）诉记录。
根据常州市钟楼区市场监督管理局于2017年7月18日出具的《市场主体守法经营证明》，经查，自 2014年 2月 19日起至今，发行人子公司博研科技暂无因违法、违规受到行政处罚以及不良申（投）诉记录。
根据东莞市工商行政管理局于 2017年 7月 6日出具的《证明》（东工商证
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）[2017]449号），自2016年8月19日至2017年6月30日，未发现发行人子公司精研东莞违反工商行政管理法律法规的记录。
根据东莞市工商行政管理局于 2017年 7月 6日出具的《证明》（东工商证[2017]448号），自 2014年 3月 4日至 2017年 6月 30日，未发现博研东莞违反工商行政管理法律法规的记录。
（四）土地与房产合规性核查
根据常州市国土资源局钟楼分局于 2017年 7月 28日出具的《证明》，发行人使用的位于常州市钟楼区棕榈路59号的土地（不动产登记权证号：苏（2016）常州市不动产权第 0018078号、苏（2017）常州市不动产权第 0031342号）；枫林路 62号（不动产登记权证号：苏（2017）常州市不动产权第 0005879号、苏（2017）常州市不动产权第0006206号、苏（2017）常州市不动产权第 0047216号）的土地，2017年 2月至今，发行人在使用上述土地过程中目前没有发现违反土地相关法律、法规的行为。
根据常州市钟楼区房产管理局、常州市钟楼经济开发区管理委员会于 2017年 7月 21日出具的《证明》，经查询，发行人自 2014年 1月 1日至今，能够遵守国家房地产管理法律法规的相关规定，依法按照设计和规划用途使用房地产，未曾因违反房地产管理法律法规而受其行政处罚。
（五）劳动及社会保障合规性核查
根据常州市钟楼区人力资源和社会社会保障局于2017年7月18日出具的《证明》，发行人（参保代码：104695）自 2014年 1月 1日至 2017年 6月 30日，无养老、医疗、失业、工伤和生育保险欠缴记录，未存在因违反劳动用工、社会保障相关法律法规而受其行政处罚的情形。
根据常州市住房公积金管理中心于 2017年7月20日出具的证明，发行人于 2012年 7月办理住房公积金缴存登记手续，现住房公积金汇缴年月为 2017年 6月；自2014年1月1日至2017年7月20日，未有因违反有关住房公积金法律、法规而受到行政处罚的情形。
根据常州市钟楼区人力资源和社会社会保障局于2017年7月18日出具的
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）《证明》，发行人子公司博研科技（参保代码：289392）自 2015年 10月 1日至 2017年 6月 30日，无养老、医疗、失业、工伤和生育保险欠缴记录，未存在因违反劳动用工、社会保障相关法律法规而受其行政处罚的情形。
根据常州市住房公积金管理中心于2017年7月20日出具的证明，发行人子公司博研科技于 2015年 10月办理住房公积金缴存登记手续；截至 2017年 7月20日，未有因违反有关住房公积金法律、法规而受到行政处罚的情形。
根据东莞市社会保障局于 2017年 7月 24日出具的《证明》，发行人子公司精研东莞从 2016年 12月至 2017年 6月无欠缴社会保险费的情形，且未有因违反社会保险法律法规而受到其行政处罚的记录。
根据东莞市住房公积金管理中心于 2017年 7月 26日出具的《证明》，发行人子公司精研东莞自2016年12月起为职工缴存住房公积金，不存在重大违法违规的记录。
根据东莞市社会保障局于2017年7月24日出具的《证明》，博研东莞从2014年 9月至 2017年 6月无欠缴社会保险费的情形，且未有因违反社会保险法律法规而受其行政处罚的记录。
根据东莞市住房公积金管理中心于 2017年8月3日出具的《证明》，博研东莞自2015年12月起为职工缴存住房公积金，不存在重大违法违规的记录。
（六）安全生产合规性核查
根据常州市钟楼区安全生产监督管理局于2017年7月17日出具的《证明》， 2017年 1月 1日以来，发行人未发生生产安全亡人事故，也未有安全生产行政处罚记录。
根据常州市钟楼区安全生产监督管理局于2017年7月17日出具的《证明》， 2017年 1月 1日以来，发行人子公司博研科技未发生生产安全亡人事故，也未有安全生产行政处罚记录。
根据东莞市安全生产监督管理局长安分局于2017年7月5日出具的《证明》，经查，2016年8月19日至2017年6月30日期间，发行人子公司精研东莞无因违反安全生产监管的法律、法规和规章被其处罚的记录。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）根据东莞市安全生产监督管理局长安分局于2017年7月5日出具的《证明》，经查，2014年 3月 4日至 2017年 6月 30日期间，博研东莞无因违反安全生产监管的法律、法规和规章被其处罚的记录。
（七）海关合规性核查
根据中华人民共和国常州市海关于2017年7月24日出具《证明》（常关2017年 69号），根据海关“企业信息管理系统”查询结果，发行人（海关编码：3204962718）自 2017年 1月 1日至 2017年 7月 23日未发现因违反法律法规受到海关行政处罚的情形。
十九、发行人募集资金的运用
本所律师已经在《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》及《补充法律意见书（二）》中论述了发行人本次募集资金的运用情况。本所律师核查后确认，自2017年3月27日至本补充法律意见书出具之日，发行人本次申请发行股票的募集资金投向和运用没有发生变化。
二十、发行人业务发展目标
本所律师已经在《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》及《补充法律意见书（二）》中论述了发行人的业务发展目标。本所律师核查后确认，自 2017年 3月 27日至本补充法律意见书出具之日，发行人的业务发展目标没有发生变化。
二十一、诉讼、仲裁或行政处罚
本所律师已经在《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》及《补充法律意见书（二）》中论述了发行人重大诉讼、仲裁或行政处罚情况。本所律师核查后确认，自2017年3月27日至本补充法律意见书出具之日，发行人及子公司、实际控制人不存在新增尚未了结的或可预见的可能影响发行人正常经营的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件，发行人的董事、监事、高级管理人员也不存在新增尚
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）未了结的或可预见的可能影响发行人正常经营的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件。
二十二、发行人招股说明书法律风险的评价
本所律师参与了《招股说明书（申报稿）》的编制及讨论，已审阅《招股说明书（申报稿）》及其摘要，特别对发行人引用法律意见书和律师工作报告相关内容进行了审阅。本所律师查验后确认，发行人《招股说明书（申报稿）》及其摘要不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏引致的法律风险。
二十三、结论意见
综上所述，本所律师认为，截至本补充法律意见书出具之日，发行人的本次发行并上市在形式和实质条件上仍符合《公司法》、《证券法》、《管理办法》及其他有关法律、法规和中国证监会颁布的规范性文件规定的股票公开发行上市的有关条件，其股票公开发行并上市不存在法律障碍。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）第二部分对《反馈意见》部分问题答复的更新
一、《反馈意见》问题 2
规范性问题2、关于机构股东和员工持股平台。
（1）请发行人说明机构投资者直至自然人或国资主体的股权结构，对外投资企业情况，上述企业报告期内是否与发行人、供应商、客户存在交易和资金往来，是否与发行人股东、实际控制人、董监高存在关联关系或其他特殊利益安排。
（2）请发行人补充披露员工持股平台创研投资成立以来股权变动情况，股东入职发行人时间，历任职务以及任职期限，出资资金来源及合法性，发行人关于员工持股的任职期限和限制条件，对于离职员工所持股份的安排，是否存在法律纠纷，是否存在股份代持、委托持股或其他利益安排的情形。
（3）请说明发行人的股东常州创研投资咨询有限公司、南京常隆兴业投资中心、南京点量名元投资中心、常州信辉创业投资有限公司、常州龙城英才创业投资有限公司、上海亚邦创业投资合伙企业,以及上述股东的股东（或合伙人）、上述股东的实际控制人（上述三类情况涉及自然人的，包括其关系密切的家庭成员）、其他自然人股东直接或间接投资的企业与发行人的客户和供应商是否存在关联关系或发生交易，如有，请详细说明具体情况，如没有，也请明确说明。请发行人说明发行人、发行人股东、发行人的实际控制人和发行人的其他关联方与发行人的客户和供应商是否存在关联关系或发生交易。
请保荐机构、律师发表核査意见。
除《补充法律意见书（三）》中答复的内容以外，更新如下：
（一）请发行人说明机构投资者直至自然人或国资主体的股权结构，对外投资企业情况,上述企业报告期内是否与发行人、供应商、客户存在交易和资金往来，是否与发行人股东、实际控制人、董监高存在关联关系或其他特殊利益安排。
1.机构投资者直至自然人或国资主体的股权结构及对外投资企业情况
本所律师已经在《补充法律意见书（三）》中论述了发行人的机构投资者直至自然人或国资主体的股权结构及对外投资企业情况。创研投资为发行人员工持股平台，常隆投资、点量投资、信辉创投、龙城创投、亚邦创投为外部机构投资
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）者。本所律师核查后确认，自2017年7月13日至本补充法律意见书出具之日，上述六家机构投资者直至自然人或国资主体的股权结构及对外投资企业情况更新如下：
常隆投资、点量投资、龙城创投、亚邦创投的股权结构及对外投资企业情况均未发生变动。创研投资发生了一次股权转让，具体情况参见本题之问题（二）回复中“创研投资第十九次股权转让”的详细内容。信辉创投的股权结构未发生变动，新增一家对外投资企业苏州祥慧九鼎投资中心（有限合伙），信辉投资出资比例为55.33%，已于 2017年 7月 24日完成工商变更登记程序。信辉创投对外投资企业的具体情况如下表所示：
||||
|-|-|-|
|序号|被投资单位名称|持股比例（%）|
|1|上海灏葑投资合伙企业（有限合伙）|38.74|
|2|上海苌灏投资中心（有限合伙）|79.84|
|3|阳光恒美金融信息服务（上海）股份有限公司|5.43|
|4|北京德鑫泉物联网科技股份有限公司|4.50|
|5|集盛星泰（北京）科技有限公司|1.85|
|6|常州瑞择微电子科技有限公司|40.91|
|7|江苏鸿源动力科技有限公司|28.89|
|8|江苏精研科技股份有限公司|1.58|
|9|江苏楚天生物科技有限公司|7.14|
|10|龙城鑫辉（北京）投资顾问有限公司|100.00|
|11|常州信辉能源科技有限公司|100.00|
|12|常州淳富沧龙投资合伙企业（有限合伙）|21.63|
|13|常州淳富浦江股权投资合伙企业（有限合伙）|46.30|
|14|杭州全之脉电子商务有限公司|1.65|
|15|江苏嗨购网络科技股份有限公司|1.81|
|16|苏州祥慧九鼎投资中心（有限合伙）|53.33|

2.上述企业与发行人、供应商、客户是否存在交易和资金往来的说明
除机构投资者与发行人存在因股权投资关系产生的交易和资金往来外，机构
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）投资者及其对外投资企业与发行人、供应商、客户不存在交易和资金往来。
3.上述企业与发行人股东、实际控制人、董监高是否存在关联关系或其他特殊利益安排的说明
除机构投资者因股权投资关系为发行人股东，以及因股权投资关系形成的任职关系（亚邦投资之普通合伙人上海皓纬投资管理有限公司之实际控制人黄卫星在发行人担任董事），机构投资者及其对外投资企业与发行人股东、实际控制人、董监高不存在其他关联关系或其他特殊利益安排。
本所律师的核查意见：
1.核查程序
（1）查阅发行人机构投资者提供的股东情况说明及对外投资情况说明，登陆国家企业信用信息公示系统查询机构投资者直至自然人或国资主体的股权结构及各层级股东情况，查询机构投资者对外投资企业情况，核查投资者直至自然人或国资主体的股权结构，对外投资企业情况；
（2）查阅发行人报告期各年度应付账款、应收账款明细账及客户、供应商交易明细表，核查发行人报告期供应商、客户名称，主要交易内容及金额情况；
（3）查阅机构投资者签署的情况调查表及承诺函，查阅发行人报告期各年度主要会计科目明细账、银行对账单，核查机构投资者及其对外投资企业与发行人是否存在交易及资金往来；
（4）查阅机构投资者签署的情况调查表及承诺函，实地走访发行人主要客户及供应商，核查机构投资者及其对外投资企业与发行人供应商、客户是否存在交易和资金往来；
（5）查阅机构投资者签署的情况调查表及承诺函，访谈发行人股东、实际控制人、董监高，查阅其签署的调查表及承诺函，核查机构投资者及其对外投资企业与发行人股东、实际控制人、董监高是否存在关联关系或其他特殊利益安排。
2.核查意见
经核查，本所律师认为：除机构投资者与发行人存在因股权投资关系产生的交易和资金往来外，机构投资者及其对外投资企业与发行人、供应商、客户不存在交易和资金往来；除机构投资者因股权投资关系为发行人股东，以及因股
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）权投资关系形成的任职关系，机构投资者及其对外投资企业与发行人股东、实际控制人、董监高不存在关联关系或其他特殊利益安排。
（二）请发行人补充披露员工持股平台创研投资成立以来股权变动情况,股东入职发行人时间，历任职务以及任职期限,出资资金来源及合法性,发行人关于员工持股的任职期限和限制条件，对于离职员工所持股份的安排，是否存在法律纠纷，是否存在股份代持、委托持股或其他利益安排的情形。
本所律师已经在《补充法律意见书（三）》中论述了创研投资成立以来的股权变动情况，论述了创研投资股东入职发行人的时间、历任职务、限制条件以及对于离职员工所持股份的安排，并论述了创研投资股东的出资来源合法性以及不存在代持、委托持股、其他利益安排或法律纠纷。本所律师核查后确认，自2017年7月13日至本补充法律意见书出具之日，创研投资上述情况更新如下：
1.历史沿革
（1）创研投资第十九次股权转让
2017年 8月 2日，创研投资召开董事会通过决议，同意惠玥琳将其持有的0.75万元出资额以158,634.38元的价格转让给黄逸超。同日，惠玥琳与黄逸超签署了《股权转让协议》。2017年8月10日，常州市工商行政管理局钟楼分局出具公司准予变更登记通知书，本次股权转让完成。
本次变更之后，创研投资股权比例如下：
|||||
|-|-|-|-|
|序号|股东|出资额（万元）|持股比例（%）|
|1|黄逸超|86.625|57.75|
|2|施俊|6.00|4.00|
|3|张扬|3.00|2.00|
|4|张玲|3.75|2.50|
|5|谈春燕|4.50|3.00|
|6|王安艳|1.50|1.00|
|7|韩彩娣|1.50|1.00|
|8|吴恒坚|1.50|1.00|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
|||||
|-|-|-|-|
|序号|股东|出资额（万元）|持股比例（%）|
|9|候亚云|1.50|1.00|
|10|游明东|7.50|5.00|
|11|王及显|0.75|0.50|
|12|杨勇|3.75|2.50|
|13|谢海英|0.75|0.50|
|14|黄远志|4.50|3.00|
|15|王猛|0.75|0.50|
|16|姚炳虎|0.75|0.50|
|17|孙洲|0.75|0.50|
|18|杨剑|4.50|3.00|
|19|王兴才|1.50|1.00|
|20|王通磊|0.75|0.50|
|21|孙正阳|4.50|3.00|
|22|Jeffery Jianfeng Shi|4.50|3.00|
|23|万思文|0.75|0.50|
|24|奚力|0.375|0.25|
|25|王涛|0.375|0.25|
|26|王晶|0.375|0.25|
|27|李涛|0.75|0.50|
|28|金胜|0.75|0.50|
|29|刘小安|1.50|1.00|
|合计||150.00|100.00|

自本次股权转让完成至本补充法律意见书出具之日，创研投资股权结构未发生变动。
2.创研投资股东入职发行人时间、历任职务与期限
本所律师核查后确认，自2017年7月13日至本补充法律意见书出具之日，
除王猛、王通磊二人的任职情况有所变化以外，创研投资其他股东的任职情况均
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）未发生变动。
创研投资股东王猛及王通磊的历任职务情况如下表：
|||||
|-|-|-|-|
|姓名|入职时间|现任职务|历任职务|
|王猛|2013.6|CNC部副部长|2013.6-2016.1，担任质量部高级主管；2016.2-2017.6，担任质量部副部长；2017.6-2017.7，担任生产部副部长；2017.7-至今，担任CNC部副部长。|
|王通磊|2012.11|自动化部副部长|2012.11-2016.1，担任生产部高级主管；2016.2-2016.5，担任生产部副部长；2016.6-2017.6，担任生产部副部长兼自动化部副部长；2017.7-至今，担任自动化部副部长。|

3.发行人离职员工所持创研投资股份的安排
本所律师核查后确认，自2017年7月13日至本补充法律意见书出具之日，创研投资新增离职持股人员惠玥琳，具体情况如下：
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|姓名|入职发行人时间|发行人处任职情况|受让股权工商登记时间|转让股权工商登记时间|受让价格（元/出资额）|转让对价（元/出资额）|是否签署《创研投资股权管理协议》|
|1|惠玥琳|2015.11|2015.11-至今，担任市场部副部长|2016.12|2017.8|19.48|21.15|是|

发行人对于离职员工所持创研投资股份的安排不存在法律纠纷，不存在股份代持、委托持股或其他利益安排的情形。
本所律所的核查意见：
1.核查程序
（1）查阅创研投资工商登记资料、章程、股东会及董事会会议记录、股权转让协议等资料，核查了创研投资历次股权变动情况及履行的决策程序；
（2）访谈创研投资股东，查阅创研投资股东于发行人处任职的入职档案、工资表、离职档案，查阅发行人出具的创研股东任职情况说明及离职人员的情况说明，核查创研投资股东入职发行人时间、历任职务与期限；
（3）访谈创研投资股东，查阅其受让及转让创研投资股权的银行转账记录、
收条等资金流转记录，核查其出资来源的合法性，是否存在股份代持、委托持股
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）及其他利益安排；
（4）访谈创研投资股东及发行人实际控制人、高级管理人员，查阅创研投资股东签署的《创研投资股权管理协议》，核查发行人关于员工持有创研投资股份的任职期限和限制条件，发行人离职员工所持创研投资股份的安排；
（5）访谈创研投资股东，查阅创研投资股东签署的《创研投资股权管理协议》，查阅创研投资股东受让、转让创研投资股权签署的股权转让协议，核查发行人离职员工所持创研投资股份安排的实际执行情况，创研投资股权是否存在纠纷或潜在纠纷。
2.核查意见
本所律师认为：创研投资股东出资来源合法，不存在代持、委托持股、其他利益安排或法律纠纷；发行人对于离职员工所持创研投资股份的安排不存在法律纠纷，不存在股份代持、委托持股或其他利益安排的情形。
二、《反馈意见》问题 5
规范性问题5、常州恒研精密模塑有限公司为实际控制人配偶兄弟控制的企业，常州佳拓科技有限公司为实际控制人配偶控制并担任执行董事、总经理的企业。实际控制人王明喜曾担任佳立网络法定代表人，于2015年11月转让股份。
（1）请发行人说明上述公司的基本情况，包括成立时间、注册资本、成立以来的股权变动以及主营业务、主要产品演变情况，是否与发行人从事相同或类似业务，是否存在同业竞争，上述公司报告期内的资产状况和盈利状况，主要财务数据，是否与发行人及其客户、供应商存在交易和资金往来。
（2）请发行人补充披露王明喜转让佳立网络原因和背景，交易是否真实、合理，说明受让方情况，是否与发行人股东、实际控制人、董监高存在关联关系、委托持股或特殊利益安排，交易价款支付情况，报告期内佳立网络资产状况和经营情况，是否存在重大违法违规行为，是否受到行政处罚。
请保荐机构、律师发表核查意见，说明是否存在关联方为发行人分摊成本费用的情况，并说明核查过程。
除《补充法律意见书（三）》中答复的内容以外，更新如下：
本所律师已经在《补充法律意见书（三）》中论述了常州恒研、佳拓科技和
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）佳立网络的基本情况，并论述了其与发行人不从事相同或类似业务、不存在同业竞争，亦不存在与发行人及其客户、供应商存在交易和资金往来的情形。本所律师核查后确认，自2017年7月13日至本补充法律意见书出具之日，佳拓科技进行了经营期限变更登记，将经营期限延至2019年8月15日。2017年5月17日，常州工商行政管理局天宁分局核准佳拓科技该变更登记。此外，上述公司的主要财务数据更新如下：
（一）上述公司报告期内的资产状况和盈利状况
1.常州恒研主要财务数据
报告期内，常州恒研主要财务数据如下：
单位：万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2017年6月30日|2016年12月31日|2015年12月31日|2014年12月31日|
|资产合计|2,264.20|2,791.86|3,468.14|2,929.07|
|股东权益合计|707.84|715.09|684.77|657.12|
|项目|2017年1-6月|2016年度|2015年度|2014年度|
|营业收入|382.23|1,016.30|2,688.93|2,277.37|
|净利润|2.06|30.32|27.64|19.62|

2.佳拓科技主要财务数据
报告期内，佳拓科技主要财务数据如下：
单位：万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2017年6月30日|2016年12月31日|2015年12月31日|2014年12月31日|
|资产合计|331.52|331.52|331.52|331.52|
|股东权益合计|318.96|318.96|318.96|318.96|
|项目|2017年1-6月|2016年度|2015年度|2014年度|
|营业收入|-|-|-|996.43|
|净利润|-|-|-|36.21|

3.佳立网络主要财务数据
报告期内，佳立网络主要财务数据如下：
单位：万元
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2017年6月30日|2016年12月31日|2015年12月31日|2014年12月31日|
|资产合计|50.00|50.00|50.00|108.87|
|股东权益合计|50.00|50.00|50.00|80.99|
|项目|2017年1-6月|2016年度|2015年度|2014年度|
|营业收入|-|-|22.41|1,448.26|
|净利润|50.00|-|-8.01|4.81|

本所律师核查意见：
1.核查程序
（1）登陆国家企业信用信息公示系统，查阅常州恒研、佳拓科技、佳立网络工商登记档案，核查上述公司的成立时间、注册资本、成立以来的股权变动情况；
（2）查阅常州恒研、佳拓科技、佳立网络报告期内财务报表及其出具的关于主营业务、主要产品演变情况的说明，核查上述公司主营业务、主要产品演变情况，是否与发行人从事相同或类似业务，是否存在同业竞争，上述公司报告期内的资产状况和盈利状况，主要财务数据；
（3）访谈发行人实际控制人及高级管理人员，查阅发行人主要会计科目明细账、银行对账单，实地走访发行人主要客户及供应商，查阅发行人主要客户及供应商出具的调查表，查阅常州恒研、佳拓科技、佳立网络出具的与发行人客户、供应商存在交易及资金往来的情况说明，核查上述公司报告期内是否与发行人及其客户、供应商存在交易和资金往来。
2.核查意见
本所律师的认为：常州恒研、佳拓科技、佳立网络与发行人未从事相同或类似业务，不存在同业竞争的情形；常州恒研与发行人供应商卓研精机存在交易和资金往来，佳拓科技与发行人及发行人供应商常州鼎泉公司存在交易和资金往来，佳立网络与发行人及发行人供应商卓研精机、常州鼎泉公司存在交易和资金往来，上述交易及资金往来均基于真实、合理的商业背景，报告期内发生金额较小，除上述情形外，常州恒研、佳拓科技、佳立网络发行人及其客户、供应商不
存在其他交易和资金往来。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）三、《反馈意见》问题 6
发行人存在向主要股东钱叶军拆借资金以及向其控制的企业采购设备、外协加工的情形。报告期内，公司将获取的流动资金贷款通过上能电气、永盾机械进行周转，周转后的银行贷款用于支付货款、购买设备等。
（1）请发行人补充披露与上能电气交易以及向钱叶军拆借资金的背景和原因，资金用途，是否支付利息，利息确定依据，交易定价是否公允，作为偶发性关联交易披露的原因，是否存在利益输送或损害发行人利益的情形，说明上能电气基本情況，包括注册时间，历史沿革，成立主营业务演变情況，报告期内资产状况和经营状况。
（2）请发行人说明通过关联方资金周转的原因、背景，是否为变相规避相关强制性规定的行为，选择非实际控制人控制的企业作为资金周转方的原因是否存在法律纠纷或潜在风险。
请保荐机构、律师发表核査意见。
除《补充法律意见书（三）》中答复的内容以外，更新如下：
（一）上能电气报告期内资产状况和经营状况
报告期内，上能电气资产状况和经营状况如下表所示：
单位：万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2017年6月30日|2016年12月31日|2015年12月31日|2014年12月31日|
|资产合计|491.97|1,294.46|1,734.59|2,364.46|
|股东权益合计|253.09|284.91|432.71|506.95|
|项目|2017年1-6月|2016年度|2015年度|2014年度|
|营业收入|315.75|606.08|971.51|1,371.66|
|净利润|-171.64|-130.59|-76.85|816.58|

本所律师的核查意见：
1.核查程序
（1）访谈发行人股东钱叶军及发行人高级管理人员、财务负责人，查阅发行人应付账款明细账、其他应付款明细账、银行日记账、银行对账单，查阅发
行人与上能电气及钱叶军发生业务及资金往来的原始业务凭证，核查发行人与上
能电气交易以及向钱叶军拆借资金的背景和原因，资金用途，是否支付利息，
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）利息确定依据，交易定价是否公允，是否存在利益输送或损害发行人利益的情形；
（2）登陆国家企业信用信息公示系统，查阅上能电气工商登记资料及财务报表，访谈发行人股东钱叶军，核查上能电气基本情况，包括注册时间，历史沿革，成立主营业务演变情况，报告期内资产状况和经营状况。
2.核查意见
经核查，本所律师认为：发行人与上能电气交易以及向钱叶军拆借资金具有合理背景和原因，资金用途符合发行人实际经营情况，发行人已向钱叶军支付资金拆借利息，利息确定依据合理，交易定价公允，上述业务不具有持续性，不存在利益输送或损害发行人利益的情形。
四、《反馈意见》问题 8
规范性问题8、2015年 8月，发行人副总经理梁爱民辞职。梁爱民控制的企业包括东莞市爱民新材料有限公司，并担在成都市华研精工有限公司总经理。
请发行人说明梁爱民入职发行人时间，历任职务以及任职期限，具体负责的业务，辞职原因及去向，成都市华研精工、东莞市爱民新材料有限公司的相关情况，包括成立时间、注册资本、股权结构，主营业务和主要产品情况，是否与发行人业务相同或类似，是否存在竞业禁止等潜在纠纷。请保荐机构、律师发表核査意见。
除《补充法律意见书（三）》中答复的内容以外，更新如下：
（一）成都市华研精工、东莞市爱民新材料有限公司的相关情况,包括成立时间、注册资本、股权结构,主营业务和主要产品情况
自2017年7月13日至本补充法律意见书出具之日，成都市华研精工有限公司的股东发生变更，目前其基本情况如下：
|||
|-|-|
|公司名称|成都市华研精工有限公司|
|注册号/统一社会信用代码|915101843505383378|
|住所|成都崇州经济开发区崇安路|
|法定代表人|刘成军|
|注册资本|2,000万元人民币|
|公司类型|有限责任公司|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
|||
|-|-|
|成立日期|2015年8月3日|
|股东情况|深圳市前海君爵投资管理有限公司持有100%的股权|
|经营范围|机械零部件加工、销售；金属粉末、合金粉末、陶瓷粉末成型；真空烧结炉制造、销售；金属表面处理（不含电镀）；货物和技术进出口|
|主要产品|粉末注射成型的小型复杂金属、合金、陶瓷零件产品，产品主要应用于手机等电子产品。|

本所律师的核查意见：
1.核查程序
（1）访谈发行人实际控制人、董事、监事及高级管理人员，访谈梁爱民，查阅梁爱民在发行人任职期间的相关资料，核查梁爱民入职发行人时间，历任职务以及任职期限，具体负责的业务；
（2）登陆国家企业信用信息公示系统，查阅成都市华研精工有限公司、东莞市爱民新材料有限公司工商登记资料，访谈梁爱民，核查成都市华研精工、东莞市爱民新材料有限公司的相关情况，是否与发行人业务相同或类似；
（3）访谈发行人实际控制人、董事、监事及高级管理人员，访谈梁爱民，查阅发行人出具的与梁爱民之间不存在竞业禁止的承诺函。
2.核查意见
经本所律师核查，梁爱民从发行人辞职后先后任职于东莞市爱民新材料有限公司和成都市华研精工有限公司，梁爱民与发行人之间不存在竞业禁止的约定、协议或单方面承诺，发行人亦未要求梁爱民在发行人离职后，禁止从事与发行人相同或者相似业务。发行人和梁爱民之间不存在竞业禁止等潜在纠纷。
五、《反馈意见》问题 10
规范性问题10、关于产品和客户。发行人产品大部分向终端产品厂商的产业链公司销售。
（1）请发行人补充披露前十大客户名称、交易内容、交易金额及占比，覆
盖的最终用户，开始合作时间，发行人股东、实际控制人、董监高是否与客户存
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）在关联关系、委托持股或其他利益安排，说明主要客户的基本情况，包括成立时间、注册资本、股权结构等。
（2）请发行人分类说明报告期内细分产品类别构成以及销售收入构成，不同种类产品在主要生产工艺、生产设备方面是否具有通用性，并结合上述情况进一步说明招股说明书关于报告期内产品产能的折算方法是否合理，是否真实、准确、客观，报告期各期细分类别产品实际产量波动的原因。
（3）请发行人根据最终用户对报告期销售收入构成进行说明，说明发行人与下游客户、最终用户的业务合作、谈判流程，报告期内发行人所有产品是否均为针对特定客户的定制化产品，是否存在销售通用产品的情形，报告期内主要产品销售均价波动情况及原因分析。
（4）请发行人结合报告期内产能利用率基本在90%左右的情形，分析说明并补充披露募集资金项目实施产能扩充情況及其消化措施，说明募集资金项目设计是否合理。
（5）请发行人说明报告期内退换货数量及金额，退换货原因，退换货处理方式，是否存在法律纠纷。
请保荐机构对上述事项发表核査意见，请律师对上述（1）、（5）事项发表核査意见。
除《补充法律意见书（三）》中答复的内容以外，更新如下：
（一）请发行人补充披露前十大客户名称、交易内容、交易金额及占比，覆盖的最终用户，开始合作时间，发行人股东、实际控制人、董监高是否与客户存在关联关系、委托持股或其他利益安排，说明主要客户的基本情况，包括成立时间、注册资本、股权结构等。
1.公司对前十名客户的销售情况
公司的主要客户群体是消费电子行业制造商。公司经过多年的努力，凭借良好的产品质量性能、稳定性、交货期以及持续的研发能力，公司产品现已最终应用于fitbit、三星（SAMSUNG）、JAWBONE、步步高（vivo）、OPPO等国内外知名消费电子品牌。目前，上述客户一般通过其全球各地工厂直接向本公司采购或由本公司根据客户要求将产品销售至其指定的第三方（货款由第三方与本公司结算）的形式与本公司开展业务往来。
报告期内，公司向前十名客户销售情况如下：
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）单位：万元
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|客户名称|交易内容|交易金额|占营业收入比重|最终用户|开始合作时间|
|2017年1-6月|||||||
|1|英华达（上海）科技有限公司|按扣、搭扣、表壳、表体|14,006.58|33.77%|fitbit|2015年10月|
|2|LS Mtron Ltd.|连接器接口|4,225.96|10.19%|三星|2014年6月|
|3|HIROSE KOREA CO, LTD|连接器接口|3,327.03|8.02%|三星|2015年10月|
|4|步步高通信科技有限公司|卡托、装饰圈、手机其他|3,313.81|7.99%|步步高|2013年3月|
|5|米亚精密金属科技（东莞）有限公司|连接器接口|2,089.56|5.04%|APPLE（苹果）|2016年4月|
|6|深圳市东方亮彩精密技术有限公司|卡托|2,033.07|4.90%|OPPO|2015年4月|
|7|捷普绿点公司|连接器接口、表壳、表体|1,697.79|4.09%|Apple（苹果）/Reliefband|2014年4月|
|8|富士康集团|连接器接口、手机其他|1,317.16|3.18%|Apple（苹果）/华为|2016年9月|
|9|Apple|模具、连接器接口|985.92|2.38%|APPLE（苹果）|2016年2月|
|10|Salutica Allied Solutions Sdn.Bhd.|耳机|945.04|2.28%|JAYBIRD|2016年5月|
|合计|||33,941.92|81.83%|-|-|
|2016年度|||||||
|1|英华达（上海）科技有限公司|按扣、搭扣、表壳、表体|32,590.64|45.96%|fitbit|2015年10月|
|2|HIROSE KOREA CO, LTD|连接器接口|6,469.05|9.12%|三星|2015年10月|
|3|伟创力公司|连接器接口、按扣、搭扣、表壳、表体|5,570.80|7.86%|fitbit/APPLE（苹果）/NYMI/TCL|2013年10月|
|4|LS Mtron Ltd.|连接器接口|4,929.63|6.95%|三星|2014年6月|
|5|步步高通信科技有限公司|卡托、装饰圈、手机其他|3,157.63|4.45%|步步高|2013年3月|
|6|深圳市东方亮彩精密技术有限公|卡托、装饰|2,627.16|3.70%|OPPO/金立|2015年4月|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|客户名称|交易内容|交易金额|占营业收入比重|最终用户|开始合作时间|
||司|圈|||||
|7|惠州威博精密科技有限公司|卡托、装饰圈、手机其他、加工服务|2,623.86|3.70%|步步高/OPPO|2014年3月|
|8|Salutica Allied Solutions Sdn.Bhd.|耳机|1,252.06|1.77%|JAYBIRD|2016年5月|
|9|Fitbit Inc|模具、表壳、表体|903.96|1.27%|fitbit|2013年10月|
|10|欧朋达科技（深圳）有限公司|装饰圈|738.07|1.04%|步步高/索尼|2014年9月|
|合计|||60,862.86|85.82%|-|-|
|2015年度|||||||
|1|伟创力公司|按扣、搭扣、表壳、表体|11,608.85|25.56%|fitbit /TCL/NYMI/欧姆龙|2013年10月|
|2|步步高通信科技有限公司|卡托、装饰圈、手机其他|8,273.02|18.22%|步步高|2013年3月|
|3|凯赫威（天津）精密制造有限公司|卡托、手机其他|5,410.32|11.91%|三星/黑莓|2014年10月|
|4|捷普绿点公司|按扣、搭扣、传感器|3,436.11|7.57%|JAWBONE|2014年4月|
|5|东莞市开来电子有限公司|传感器|2,355.82|5.19%|JAWBONE|2014年9月|
|6|惠州威博精密科技有限公司|卡托、手机其他|1,964.36|4.33%|OPPO|2014年3月|
|7|歌尔声学股份有限公司|按扣、搭扣、表壳、表体、装饰圈、手机其他|1,441.64|3.17%|华为/索尼/JAYBIRD/OPPO//FACEBOOK|2011年9月|
|8|欧珀集团|装饰圈、手机其他|1,113.76|2.45%|OPPO|2013年12月|
|9|深圳丰盛真空技术有限公司|加工服务|820.22|1.81%|步步高|2015年5月|
|10|东莞市镇茂五金有限公司|卡托|700.03|1.54%|OPPO|2015年3月|
|合计|||37,124.13|81.75%|-|-|
|2014年度|||||||
|1|步步高通信科技有限公司|卡托、手机其他、装饰圈|5,547.31|26.36%|步步高|2013年3月|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|客户名称|交易内容|交易金额|占营业收入比重|最终用户|开始合作时间|
|2|伟创力公司|按扣、搭扣、表壳、表体|4,089.24|19.43%|fitbit/ TCL/NYMI|2013年10月|
|3|石狮市科达电器有限公司|卡托、装饰圈、手机其他|2,260.54|10.74%|小米|2013年4月|
|4|无锡精研金属材料有限公司|按扣、搭扣、耳机、卡托、装饰圈、手机其他|2,025.86|9.63%|亚马逊/OPPO/金立/索尼/诺基亚|2011年2月|
|5|歌尔声学股份有限公司|按扣、搭扣、表壳、表体、手机其他|1,554.26|7.39%|索尼/JAYBIRD/OPPO/三星/摩托罗拉/诺基亚/华为|2011年9月|
|6|东莞景丰塑胶制品有限公司|卡托|682.45|3.24%|步步高|2013年6月|
|7|中国江苏国际经济技术合作集团有限公司|耳机|639.88|3.04%|JAYBIRD|2011年9月|
|8|Fitbit Inc|按扣、搭扣|542.65|2.58%|fitbit|2013年10月|
|9|本田制锁（广东）有限公司|汽车零部件|488.59|2.32%|本田|2013年1月|
|10|苏州凯恩进出口有限公司|医疗零部件|386.24|1.84%|ANSELL|2012年11月|
|合计|||18,217.02|86.57%|-|-|

注1：报告期内销售情况按直接客户统计，上述前十大客户按照受同一实际控制人控制的原则合并计算。其中，伟创力公司包括伟创力制造（珠海）有限公司、伟创力电脑（苏州）有限公司、FLEXTRONICSMANUFACTURING（H.K.）LTD及伟创力电源（东莞）有限公司；步步高通信科技有限公司包括广东步步高电子工业有限公司、维沃移动通信（重庆）有限公司、维沃通信科技有限公司及维沃移动通信有限公司；捷普绿点公司包括捷普绿点精密电子（无锡）有限公司、绿点科技（深圳）有限公司；富士康集团包括：富士康（昆山）电脑接插件有限公司、富誉电子科技（淮安）有限公司、英属开曼群岛商鸿腾精密科技股份有限公司台湾分公司；Apple包括：AppleOperations、AppleInc；歌尔声学股份有限公司包括歌尔声学股份有限公司与潍坊歌尔电子有限公司；欧珀集团包括广东欧珀移动通信有限公司、东莞市欧珀精密电子有限公司、成都欧珀移动通信有限公司。
2.补充披露发行人股东、实际控制人、董监高是否与客户存在关联关系、委托持股或其他利益安排
报告期内，公司及公司股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和核
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）心技术人员、主要关联方与各年度前十名客户之间不存在关联关系、委托持股或其他利益安排。
3.说明主要客户的基本情况，包括成立时间、注册资本、股权结构等
截至本补充法律意见书出具之日，公司前十大客户（去重）新增以下7家，基本情况如下：
（1）捷普绿点公司的基本情况
捷普绿点公司含捷普绿点精密电子（无锡）有限公司、绿点科技（深圳）有限公司。
①捷普绿点精密电子（无锡）有限公司
|||
|-|-|
|公司名称：|捷普绿点精密电子（无锡）有限公司|
|类型：|有限责任公司（外国法人独资）|
|法定代表人：|CADAVID SERGIO ALONSO|
|注册资本：|2,000.00万美元|
|成立日期：|2015年08月05日|
|住所：|无锡国家高新技术产业开发区97号地块|
|经营范围：|设计、制造通信终端设备及零部件、计算机零部件、照相机及器材、光电子器件、工业自动控制系统装置、模具、泵及真空设备、紧固件；下一代互联网系统设备、终端设备、检测设备、软件、芯片开发与制造；从事仓储（不含危险化学品）；从事上述产品及零部件的批发、佣金代理（拍卖除外）、进出口业务（以上商品进出口不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证管理商品的，按国家有关规定办理申请）。|
|股东及股权结构：|捷普投资（中国）有限公司（100%）|
|主要人员信息：|CADAVID SERGIO ALONSO（董事长）；TRAUD TIMOTHY WAYNE（董事）；李聪龙（董事）；屈网沛（监事）；周林（总经理）|

（2）米亚精密金属科技（东莞）有限公司的基本情况
|||
|-|-|
|公司名称：|米亚精密金属科技（东莞）有限公司|
|法定代表人：|钟剪|
|注册资本：|381,600.00万香港元|
|成立日期：|2007年10月23日|
|住所：|东莞市凤岗镇玉泉工业区|
|经营范围：|开发、生产和销售精冲模、精密型腔模、高档五金件、硬质合金、新型合金材料、刀具、表壳、钟表制品、黄金制品、铂金制品、钯金制品、银制品、汽车零配件、木制品（涉限涉证及涉国家宏观调控行业除外，|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
|||
|-|-|
||涉及国家专项规定的按有关规定办理）。自有设备出租。（以上项目不涉及外商投资准入特别管理措施）|
|股东及股权结构：|米亚精密科技有限公司（100%）|
|主要人员信息：|钟剪（执行董事兼总经理）；甄绮莲（监事）|

（3）富士康集团的基本情况
富士康集团包括富士康（昆山）电脑接插件有限公司、富誉电子科技（淮安）有限公司及英属开曼群岛商鸿腾精密科技股份有限公司台湾分公司。
①富士康（昆山）电脑接插件有限公司
|||
|-|-|
|公司名称：|富士康（昆山）电脑接插件有限公司|
|法定代表人：|何有明|
|注册资本：|4,460.00万美元|
|成立日期：|1993年01月20日|
|住所：|江苏省昆山市玉山镇北门路999号|
|经营范围：|研制、生产、加工用于电脑及电脑周边设备；服务器、手机及网络通讯设备；音像、影视设备等以及汽车电气系统的新型机电组件、光电子器件等新型电子元器件，游戏机配套用接插件（不含整机），仪用接插件等新型仪表元器件，精冲模、精密型腔模、模具标准件；线缆及线缆组件；塑胶粒及其再生处理；太阳能光伏电池零组件；以下产品限分厂生产：电源适配器、通讯变压器、静止式变流器、蓄电池（理电池）、检测设备及其上述产品零配件和相关软件的开发，从事金属及塑料制品、包装材料、电子及电气零组件、环境有害物质的检测，计量器具的校准与保养，塑料染配色、调质、改性、加工，提供相关技术、管理咨询；销售自产产品。|
|股东及股权结构：|FOXCONN INTERCONNECT TECHNOLOGY SINGAPORE PTE.LTD.（100%）|
|主要人员信息：|何有明（董事长兼总经理）；王明芬（董事）；王添坚（董事）；杨光伦（监事）|

②富誉电子科技（淮安）有限公司
|||
|-|-|
|公司名称：|富誉电子科技（淮安）有限公司|
|法定代表人：|吴立羣|
|注册资本：|29,620.00万美元|
|成立日期：|2006年12月06日|
|住所：|淮安经济技术开发区富士康路168号（淮安综合保税区内）|
|经营范围：|研发、生产、加工用于计算机及计算机周边设备、服务器、网络通讯设备（国家禁止产品除外）、音像、影视设备以及汽车电气系统的电子接|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
|||
|-|-|
||插件、线缆组件等新型电子元器件；新型仪表元器件；太阳能光伏电池零组件；塑胶粒、橡胶粒及其再生处理；铜线和铜合金线；二极管、晶体管及类似的半导体器件；手机相关零配件及其上述产品零配件和相关软件的开发；销售自产产品。|
|股东及股权结构：|FOXCONN INTERCONNECT TECHNOLOGY SINGAPORE PTE.LTD.（100%）|
|主要人员信息：|吴立羣（董事长兼总经理）；郑启升（董事）；黄朝栋（董事）；简静铨（监事）|

③英属开曼群岛商鸿腾精密科技股份有限公司台湾分公司
|||
|-|-|
|公司名称：|英属开曼群岛商鸿腾精密科技股份有限公司台湾分公司|
|负责人：|卢松青|
|成立日期：|2013年07月04日|
|住所：|No. 66-1, Zhongshan Rd., Tucheng District, New Taipei City,Taiwan, R.O.C.（新北市土城区中山路66-1号）|
|经营范围：|连接器、线缆、光纤及无线连接系统等等电子零组件的生产与销售)|
|主要人员信息：|卢松青（职业经理人）|

（4）Apple公司的基本情况
Apple公司包括：Apple Operations和AppleInc。
①Apple Operations
|||
|-|-|
|公司名称：|Apple Operations|
|类型：|Ulc - Private Unlimited Company (Licenced Company)|
|注册资本：|100.2001万美元|
|成立日期：|2010年8月12日|
|住所：|HOLLYHILL INDUSTRIAL ESTATE，HOLLYHILL，CORK|
|经营范围：|向OEM公司采购及再销售苹果产品及组件|
|股东及股权结构：|Apple Operations International（99.90%）；Baldwin Holdings Unlimited（0.10%）|
|主要人员信息：|Cathy Kearney(Director);Michael O’Sullivan(Director);Gene DanielLevoff(Director)；Fiona Murphy(Secretary)|

②Apple Inc
|||
|-|-|
|公司名称：|Apple Inc|
|类型：|纳斯达克上市公司|
|注册资本：|78,208,000.00万美元|
|成立日期：|1977年03月01日|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
|||
|-|-|
|住所：|1 Infinite Loop Cupertino 95014 California US|
|经营范围：|设计、制造及销售移动通讯和媒体设备、个人电脑、可存储式数码音乐播放器。|
|股东及股权结构：|前五大自然人股东（LEVINSON ATTHUR D；COOK TIMOTHYD;FEDERIGHI CRAIG;GORE ALBERT JR；SEWELL D BRUCE）；前五大机构股东（Vanguard Group,INC.； State Street Corporation；FMR,LLC；Berkshire Hathaway,Inc；Blackrock Inc.）|
|主要人员信息：|COOK TIMOTHY D（CEO and Director）；Maestri Luca(CFO and Sr.VP)；Sewell J.d.D.Bruce(Sr.VP)；Ahrendts Angela(Sr.VP)；Riccio Daniel j(Sr.VP)|

本所律师的核查意见：
1.核查程序
（1）查阅发行人报告期前十大客户交易明细表，核查前十大客户与发行人发生交易的内容及类别、交易金额及占比、覆盖的最终用户及开始合作时间；
（2）实地走访并函证发行人报告期内主要客户，查阅发行人报告期内客户出具的调查表，登陆国家企业信用信息公示系统等公开网络平台，查阅了中国出口信用保险公司出具的《资信报告》，访谈发行人控股股东及实际控制人、董监高和核心技术人员，核查了发行人主要客户的基本情况，报告期内与发行人的交易情况，交易内容的真实性及交易金额的准确性，交易金额占同期营业收入的比例，以及发行人控股股东、实际控制人、董监高及核心人员、主要关联方是否与前十大客户存在关联关系、委托持股或其他利益安排。
2.核查意见
经核查，本所律师认为：报告期内，发行人与前十大客户发生的业务往来基于真实合理的商业背景，交易内容真实；发行人股东、实际控制人、董监高及核心人员与前十大客户不存在关联关系、委托持股或其他利益安排。
（二）请发行人说明报告期内退换货数量及金额，退换货原因，退换货处理方式，是否存在法律纠纷。
由于公司产品精度及外观要求较高，可能存在部分批次的交付产品未完全满足客户设计要求的情形，即出现产品的退换货事项。
1.产品换货分析
报告期内，公司产品换货数量及金额、换货原因具体如下：
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
||||||
|-|-|-|-|-|
|年度|换货数量（万件）|换货产品销售金额（万元）|换货产品成本金额（万元）|主要换货原因|
|2017年1-6月|471.24|691.64|538.99|质量不良（外观不良、尺寸不良）|
|2016年度|353.06|1,413.76|913.57||
|2015年度|388.56|1,448.57|1,019.46||
|2014年度|575.58|1,850.61|1,298.57||
|合计|1,788.44|5,404.58|3,770.59||

公司产品换货发生于客户对供应产品的质量检验期间，因公司产品外观、尺寸等不符合客户要求，由客户及公司双方确认退回并由公司重新生产完成后向客户交付合格品。产品换货发生于收入确认时点之前，涉及退货信息反馈、质量确认、产品退回、再生产及发货等业务流程，不影响公司产品的收入确认及成本结转事项。
公司收到客户发回的拟替换产品，并履行相关流程后，即将产品成本自发出商品转入生产成本，开始投入再生产，生产完成后，将产品原负担的生产成本及再生产过程中新增投入的生产成本合并转入库存商品，产品发出后转入发出商品，后续业务流程及会计处理按照正常产品销售履行。
上述业务过程中，公司与客户均按照合同约定履行，不存在法律纠纷的情形。
2.产品退货分析
报告期内，公司产品退货数量及金额、占各期营业收入比重及退货原因具体如下：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|年度|退货数量（万件）|退货产品销售金额（万元）|占营业收入比重|退货产品成本金额（万元）|占营业成本比重|主要退货原因|
|2017年1-6月|270.88|134.55|0.32%|97.64|0.40%|质量不良（外观不良、尺寸不良）|
|2016年度|0.62|3.32|0.00%|2.17|0.01%||
|2015年度|52.83|147.58|0.32%|93.64|0.43%||
|2014年度|7.31|25.82|0.12%|17.40|0.13%||
|合计|331.64|311.27|0.17%|210.85|0.22%||

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）公司产品退货发生于收入确认时点后的项目收尾阶段，公司向客户供应的单一型号产品项目即将执行完毕时，客户通常针对生产过程中出现的遗留不良品进行技术判定，经向公司反馈及协商确认后双方签订退货协议，公司履行相关业务程序后冲减当期营业收入及营业成本。报告期内，公司各年度退货金额占营业收入、营业成本比重较小。
公司收到客户退回的产品，履行相关流程后，根据客户提供的开具红字发票通知开具红字发票，冲减当期营业收入及营业成本。2014年度、2015年度、 2016年度及2017年 1-6月，公司发生退货合计冲减营业收入及营业成本的金额分别为 311.27万元和 210.85万元，占报告期营业收入、营业成本的比重分别为0.17%、0.22%，金额及占比对公司报告期经营成果的影响较小。
上述业务过程中，公司不存在法律纠纷的情形。
3.产品退换货内控管理流程
报告期内，公司建立了完善的产品质量管理制度及退换货内控管理流程，针对客户反馈的退换货信息，公司需履行严格的质量检验判定、退换货流转管理及内部审批程序，以及时、准确处理客户产品质量诉求，落实相关产品质量责任，有效管理退换货业务，主要流程如下：
（1）公司收到客户的退换货通知或反馈后，相关业务部门即尽快与客户进行初步沟通，视退换货事项原因、涉及产品规模及紧急程度，主要经市场部、新品导入部（NPI部）与客户根据协议约定的技术及质量标准进行判定，并落实质量责任，如为客户原因导致产品质量问题则由客户自行承担产品质量责任，如为公司交付产品存在质量不良情形，则经公司相关业务部门或管理层审批后履行相关退换货程序；
（2）公司收到退回产品后，由市场部在 ERP系统内填报《退货单》并通知仓库。仓库核对完成系统内《退货单》注明的退货品名、数量等信息后完成退回产品入库，并依照《标识和追溯性管理程序》将退货产品隔离，同时出具《不合格品评审处理单》并通知检验员检验；
（3）检验员接到《不合格品评审处理单》后，对退货品进行抽检，确认异常责任归属，并将检验结果记录于《不合格品评审处理单》或另附检验报表；
（4）质量工程师结合检验员检验结果进行责任归属的再确认，质量部以《不
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）合格品评审处理单》申请质量评审，由质量工程师给出内部处理意见，评审部门根据处理方案的讨论结果及产品质量问题的严重程度履行分级判定及审批程序。质量评审程序完成后，《不合格品评审处理单》流转至公司计划部及仓库，由计划部负责进行质量责任落实，仓库根据评审结果及质量责任落实结果将前期入库的不合格产品发往外协供应商或生产部进行返工处理。
报告期内，针对发生的退换货业务涉及的质量责任判定、质量检验、不合格品流转管理、责任落实事项，公司均遵循上述内部控制流程进行处理。
综上，报告期内，公司存在的产品退换货事项具有业务合理性，退换货业务处理具有完善的管理制度及业务流程，不存在法律纠纷。
本所律师的核查意见：
1.核查程序
（1）查阅发行人报告期存货及营业收入明细账，查阅发行人报告期产品退换货明细表，查阅产品退换货涉及的发货及退换货单据、记账凭证、退换货原因说明，查阅发行人与客户签署合同或订单中约定的产品质量要求、技术标准及退换货事项等，访谈发行人财务人员及业务经办人员，核查发行人报告期退换货数量、金额、原因、处理方式及退换货事项的业务合理性；
（2）查阅发行人产品质量管理制度及退换货业务流程，核查发行人相关内部控制制度设计及执行的有效性；
（3）实地走访发行人报告期主要客户，核查发行人与主要客户合作过程中是否存在重大违法违规或不诚信行为，是否存在重大质量纠纷，是否存在诉讼或仲裁的情况；
（4）实地走访发行人及下属公司主要生产经营所在地安全生产监督主管部门，取得并查阅主管部门出具的关于发行人报告期内未发生重大质量事故，不存在因违反质量技术监督方面的法律、法规而受到行政处罚的证明；
（5）实地走访发行人及下属公司主要生产经营所在地法院及仲裁机构，核查发行人报告期内是否因产品质量安全等原因与客户发生诉讼或仲裁的情形。
2.核查意见
本所律师认为：报告期内，发行人存在的产品退换货事项具有业务合理性，退换货业务处理具有完善的管理制度及业务流程，退换货处理方式符合业务规范
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）及《企业会计准则》的规定，各年度退货对发行人报告期内经营成果的影响较小；
发行人退换货事项对履行客户协议约定主要义务不构成重大影响，报告期内未因产品质量安全等原因存在重大违法违规或不诚信行为，与客户合作过程中不存在重大质量纠纷，不存在诉讼或仲裁的情况，报告期内亦未发生重大质量事故，不存在因违反质量技术监督方面的法律、法规而受到主管部门的行政处罚。
六、《反馈意见》问题 10
规范性问题10、发行人原材料釆购以及外协加工问题。报告期内，外协加工费用较大。
（1）请发行人补充披露报告期内主要原材料的构成、采购金额及占比，报告期内前十大供应商名称、交易内容、交易金额及占比，发行人股东、实际控制人、董监高是否与供应商存在关联关系或其他特殊利益安排，请发行人分类说明报告期内主要采购物资的金额、渠道、主要供应商情况及其合作历史，包括成立时间、注册资本、股权结构。
（2）请发行人说明喂料的主要采购渠道，金属粉末和喂料的区别，发行人自主喂料研发技术来源和形成过程，是否存在侵权风险，为自主生产喂料购置的设备情况及具体用途，报告期内外购喂料与自主生产喂料数量情况，金属粉末、粘结剂采购数量的匹配关系，喂料、金属粉末采购价格变动趋势是否符合行业变动趋势。
（3）请发行人说明报告期内主要能源釆购数量与产品产量的对应关系，2016年之前不采购天然气的原因，MIM产品模具的获取途径和来源。
（4）请发行人补充披露报告期内外协加工费金额及主营业务成本中外协加工费用的占比，外协加工的具体内容，外协交易定价是否公允，外协加工是否涉及产品核心生产工艺和环节，说明与发行人交易金额占主要外协供应商同期营业收入的比例，报告期各期主要外协供应商资产状况和经营状况，报告期所有外协厂商名称、交易内容、交易金额及占比，外协加工供应商是否存在为发行人分摊成本费用或输送利益的情形。
（5）请发行人说明将相同内容的外协加工服务分别委托给不同厂商的原因，多数外协加工供应商位于深圳、东莞的原因，是否符合发行人产品特点和
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）业务模式，发行人委托加工产品运输方式以及报告期内方发生的运输费用。
请保荐机构对上述事项发表核查意见，说明核查过程，请律师对是否存在上述关联关系发表核查意见。
除《补充法律意见书（三）》中答复的内容以外，更新如下：
（一）补充披露报告期内主要原材料的构成、采购金额及占采购总额的比重单位：万元
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|类别|2017年1-6月||2016年||2015年||2014年||
||金额|占比|金额|占比|金额|占比|金额|占比|
|喂料|1,743.13|16.12%|4,780.93|15.11%|3,359.53|23.00%|1,674.10|16.14%|
|金属粉末|144.64|1.34%|109.03|0.34%|225.17|1.54%|216.86|2.10%|
|粘结剂|0.32|0.003%|1.15|0.004%|12.27|0.08%|9.23|0.09%|

（二）补充披露报告期内前十大供应商名称、交易内容、交易金额及占比
报告期内，公司对前十名供应商的采购情况如下：
单位：万元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|序号|供应商名称|采购内容|采购金额|占采购总额的比重|开始合作时间|
|2017年1-6月||||||
|1|德国巴斯夫集团|喂料|1,659.59|15.35%|2011年12月|
|2|东莞洲煌塑胶五金制品有限公司|卡帽等辅料|795.63|7.36%|2015年7月|
|3|东莞市华晨真空科技有限公司|喷砂、平磨、绝缘油等产品工序加工服务|685.76|6.34%|2013年8月|
|4|武进高新区正隆模具厂|工装、夹具等模具加工服务；抛光、喷砂、镭雕等产品工序加工服务|523.8|4.85%|2013年3月|
|5|常州吉兴金属制品有限公司|CNC、磁抛、去毛刺等等产品工序加工服务|498.33|4.61%|2016年10月|
|6|东莞市东城浪达五金加工店|抛光、喷砂、镭雕等产品工序加工服务|399.83|3.70%|2014年8月|
|7|太仓宝力泰电子有限公司|平磨、抛光、镭雕等产品工序加工服务|388.92|3.60%|2016年6月|
|8|苏州久越金属科技有限公司|磁抛、CNC等产品工序加工服务|304.78|2.82%|2016年7月|
|9|常州容天乐东方轴承有限公|磁抛、CNC、去毛刺等产|262.81|2.43%|2016年8月|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|序号|供应商名称|采购内容|采购金额|占采购总额的比重|开始合作时间|
||司|品工序加工服务||||
|10|昆山康而学精密电子科技有限公司|模具加工|229.12|2.12%|2015年9月|
|合计|||5,748.57|53.18%|-|
|2016年||||||
|1|德国巴斯夫集团|喂料|4,648.26|14.69%|2011年12月|
|2|安徽胜利精密制造科技有限公司|CNC、磁抛等产品工序加工服务|3,288.32|10.39%|2015年11月|
|3|立讯电子科技（昆山）有限公司|CNC、磁抛等产品工序加工服务|2,273.49|7.18%|2015年11月|
|4|东莞市东城浪达五金加工店|抛光、喷砂、镭雕等产品工序加工服务|2,174.98|6.87%|2014年8月|
|5|东莞市财源五金机械制造有限公司|抛光、喷砂、镭雕等产品工序加工服务|1,483.79|4.69%|2014年10月|
|6|武进高新区正隆模具厂|工装、夹具等模具加工服务；抛光、喷砂、镭雕等产品工序加工服务|1,146.52|3.62%|2013年3月|
|7|常州卓研精机科技有限公司|CNC等产品工序加工服务；模具加工服务|1,057.61|3.34%|2014年12月|
|8|东莞市华晨真空科技有限公司|喷砂、平磨、绝缘油等产品工序加工服务|1,002.31|3.17%|2013年8月|
|9|苏州久越金属科技有限公司|磁抛、CNC等产品工序加工服务|748.88|2.37%|2016年7月|
|10|太仓宝力泰电子有限公司|平磨、抛光、镭雕等产品工序加工服务|717.57|2.27%|2016年6月|
|合计|||18,541.73|58.59%|-|
|2015年||||||
|1|德国巴斯夫集团|喂料|3,296.02|22.56%|2011年12月|
|2|常州鼎泉公司|修边、喷砂、拉丝等产品工序加工服务|1,270.89|8.70%|2013年1月|
|3|深圳鑫景源科技股份有限公司|PVD、抛光、研磨等产品工序加工服务|886.30|6.07%|2013年11月|
|4|东莞市华晨真空科技有限公司|PVD、平磨、喷砂等产品工序加工服务|842.48|5.77%|2013年8月|
|5|东莞市臻日五金制品有限公司|PVD、拉丝、喷砂等产品工序加工服务|799.72|5.47%|2015年3月|
|6|东莞市财源五金机械制造有限公司|喷砂、抛光、镭雕等产品工序加工服务|764.13|5.23%|2014年10月|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|序号|供应商名称|采购内容|采购金额|占采购总额的比重|开始合作时间|
|7|常州卓研精机科技有限公司|修边、拉丝、喷砂、CNC等产品工序加工服务；模具加工服务|454.07|3.11%|2014年12月|
|8|武进高新区正隆模具厂|修边、抛光等产品工序加工服务；工装等模具加工服务|371.81|2.55%|2013年3月|
|9|萍乡市慧成精密机电有限公司|烧结产品工序加工服务|293.94|2.01%|2011年7月|
|10|常州宝氢天辰气体有限公司|气体|224.62|1.54%|2012年9月|
|合计|||9,203.98|63.01%|-|
|2014年||||||
|1|德国巴斯夫集团|喂料|1,621.94|15.63%|2011年12月|
|2|深圳鑫景源科技股份有限公司|PVD、抛光、镭雕等产品工序加工服务|1,153.32|11.12%|2013年11月|
|3|常州博研科技有限公司|PVD、抛光、镭雕等产品工序加工服务|1,148.60|11.07%|2014年5月|
|4|常州鼎泉公司|修边、攻丝、抛光等产品工序加工服务|949.23|9.15%|2013年1月|
|5|东莞市华晨真空科技有限公司|PVD、抛光、平磨等产品工序加工服务|924.68|8.91%|2013年8月|
|6|广东美景公司|研磨、精雕、电镀等产品工序加工服务|728.36|7.02%|2013年7月|
|7|东莞市虎门恒日五金制品厂|PVD、抛光、镭雕等产品工序加工服务|334.31|3.22%|2011年11月|
|8|武进高新区正隆模具厂|工装、夹具等模具加工服务|240.59|2.32%|2013年3月|
|9|常州宝氢天辰气体有限公司|气体|220.38|2.12%|2012年9月|
|10|常州市合众工业气体有限公司|气体|201.34|1.94%|2005年2月|
|合计|||7,522.75|72.50%|-|

注：上述前十大供应商按照受同一实际控制人控制的原则合并计算。其中：德国巴斯夫集团包括巴斯夫电子材料（上海）有限公司、巴斯夫香港有限公司、巴斯夫（中国）有限公司；常州鼎泉公司包括常州鼎泉精密机械有限公司、常州仁智精密机械有限公司；广东美景公司包括深圳美景金属制品有限公司、东莞美景实业有限公司；武进高新区正隆模具厂包括武进高新区正隆模具厂和常州市玖隆精密模具有限公司；东莞市浪达五金科技有限公司包括东莞市浪达五金科技有限公司和东莞市东城浪达五金加工店。
（三）补充披露发行人股东、实际控制人、董监高是否与供应商存在关联关
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）系或其他特殊利益安排
2014年度，博研科技作为公司的外协供应商，主要向公司提供金属表面处理加工服务；2014年11月末，公司收购博研科技，博研科技成为公司全资子公司，纳入合并报表范围。自博研科技设立至合并前，除公司实际控制人黄逸超、监事施俊曾于2014年11月短暂持有博研科技股权外，公司与其之间不存在关联关系，公司董事、监事、高级管理人员和核心人员、主要关联方或持有本公司5%以上股份的股东也均未在博研科技中拥有权益。
2016年6月以前，卓研精机系公司实际控制人之王明喜之亲属及发行人部分管理人员曾经参股的公司，为公司曾经的关联方。
除此以外，本公司与报告期内其他前十名供应商之间也不存在关联关系，本公司董事、监事、高级管理人员和核心人员、主要关联方或持有本公司5%以上股份的股东也均未在上述供应商中拥有权益。
本所律师核查意见：
1.核查程序
（1）查阅发行人报告期前十大供应商交易明细表，核查前十大供应商与发行人发生交易的内容及类别、交易金额及占比及开始合作时间；
（2）实地走访发行人报告期内主要供应商，查阅发行人报告期内前十大供应商出具的调查表，登陆国家企业信用信息公示系统等公开网络平台，查阅了中国出口信用保险公司出具的《资信报告》，访谈发行人控股股东及实际控制人、董监高和核心技术人员，核查了发行人主要供应商的基本情况，报告期内与发行人的交易情况，以及发行人控股股东、实际控制人、董监高及核心人员、主要关联方是否与前十大供应商存在关联关系或其他特殊利益安排。
2.核查意见
经核查，本所律师认为：报告期内，除实际控制人黄逸超及监事施俊曾于2014年11月短暂持有博研科技股权，以及与卓研精机于2016年6月前存在关联关系外，发行人控股股东、实际控制人、董监高及核心人员、主要关联方与其他前十大供应商均不存在关联关系或其他特殊利益安排。
（四）关于发行人股东、实际控制人、董监高是否与外协供应商存在关联关系或其他特殊利益安排的核查意见
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）本所律师核查意见：
1.核查程序
通过登陆国家企业信用信息公示系统等公开信息查询方式，调查外协供应商基本情况（成立时间、注册资本、控股股东或主要股东、主要人员等）、关联关系等；访谈发行人实际控制人、发行人股东及董监高，并查阅上述人员出具的基本情况调查表及相关声明，核查各年度外协供应商与发行人、发行人股东及董监高是否存在关联关系和其他利益安排。
2.核查意见
经核查，本所律师认为：报告期内，除（1）发行人实际控制人黄逸超、监事施俊曾于 2014年11月短暂持有博研科技股权；（2）卓研精机 2016年6月前与发行人存在关联关系；（3）发行人股东刘玉凤（刘玉凤于 2014年 11月成为发行人股东，现持有发行人股份比例为1.25%）持有常州鼎泉精密机械有限公司（发行人 2014年度及 2015年度主要外协供应商）20.00%股权之外，发行人外协供应商与发行人股东、实际控制人、董监高不存在关联关系或其他特殊利益安排。
七、《反馈意见》问题 12
规范性问题12、请发行人补充披露与东莞市宸锋实业签署房屋租赁终止协议的日期,说明搬迁设备的具体内容以及搬迁费用,补充披露报告期内租赁房屋的面积,支付租金金额,租金定价是否公允,东莞长实集团未作为出租房屋的实际所有权人的依据,以其名义房屋出租是否存在法律纠纷,说明名义权利人与其之间的关系,部分房屋抵押的产权登记人情况,房屋出租方、产权登记人是否与发行人股东、实际控制人、董监高、博研科技高管存在关联关系或其他特殊利益安排。请提供相关租赁协议。请保荐机构、律师发表核査意见。
除《补充法律意见书（三）》中答复的内容以外，更新如下：
2014年度、2015年度及2016年度，根据协议约定的计费标准及实际租赁情况，博研东莞向宸锋实业支付租金金额分别为55.84万元、125.04万元和 109.51万元。2016年度及 2017年1-6月，博研东莞向长实集团支付租金金额为 306.57万元和232.91万元。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）经核查，公司承租上述房产系市场化行为，租金定价主要参考租赁房屋周边区域同类房产平均租金水平，租金定价公允。
本所律师的核查意见：
1.核查程序
（1）查阅博研东莞与宸锋实业签署的房产租赁协议及房屋租赁终止协议，核查博研东莞与宸锋实业签署房屋租赁终止协议的日期；
（2）查阅博研东莞《搬迁设备清单》及固定资产明细账，查阅博研东莞与搬迁服务供应商签署的协议、业务往来的发票及付款凭证，核查博研东莞搬迁设备的具体内容以及搬迁费用；
（3）查阅博研东莞与宸锋实业、长实集团签署的房产租赁协议，查阅博研东莞管理费用明细账及支付租金的付款凭证、发票，查阅博研东莞租赁房产的房产证及土地使用证，通过公开渠道查询租赁房产周边区域同类房产租赁价格及发行人就租赁定价公允性出具的声明，核查博研东莞报告期内租赁房屋的面积，支付租金金额，租金定价是否公允；
（4）查阅博研东莞向长实集团租赁房产的房产证及土地证，查阅出租方长实集团及产权登记人就产权登记情况、出租房屋的实际所有权人、房屋出租权人及避免可能存在的法律纠纷情况出具的声明及承诺，核查东莞长实集团未作为出租房屋的实际所有权人的依据，以其名义房屋出租是否存在法律纠纷；
（5）访谈租赁房产名义权利人蔡金华及实际所有权人长实集团，查阅东莞农村商业银行长安支行出具的《说明》，访谈发行人董事、监事、高级管理人员及博研科技高管，查阅上述人员出具的声明或承诺函，核查名义权利人与实际所有权人之间的关系，部分房屋抵押的产权登记人情况，房屋出租方、产权登记人是否与发行人股东、实际控制人、董监高、博研科技高管存在关联关系或其他特殊利益安排。
2.核查结论
经核查，本所律师认为：报告期内，东莞博研租赁房产的租金定价公允，长实集团为出租房屋的实际所有权人并享有房屋出租权，与出租房屋的名义所有权
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）人就出租房屋的实际产权归属及出租权不存在争议或法律纠纷，长实集团以其名义出租房屋不存在法律纠纷；房屋出租方、产权登记人与发行人股东、实际控制人、董监高、博研科技高管不存在关联关系或其他特殊利益。
八、《反馈意见》问题 13
规范性问题13、发行人生产人员较多,存在劳务派遣用工的情形。请说明报告期各期员工专业结构分布的变动情况,员工“五险一金”缴纳情况,是否存在欠缴情形,报告期内劳务派遣用工的情况,是否符合国家相关法律法规规定,是否存在重大违法违规行为。请保荐机构、律师发表核査意见。
除《补充法律意见书（三）》中答复的内容以外，更新如下：
本所律师已经在《补充法律意见书（三）》中论述了发行人员工专业结构分布的变动情况、员工“五险一金”的缴纳情况以及报告期内发行人劳务派遣用工情况。本所律师核查后确认，自2017年7月13日至本补充法律意见书出具之日，上述情况更新如下：
（一）员工专业结构分布的变动情况
截至2017年6月30日，发行人及其子公司员工的专业结构分布情况如下：
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2017年6月末||2016年末||2015年末||2014年末||
||人数（人）|占比（%）|人数（人）|占比（%）|人数（人）|占比（%）|人数（人）|占比（%）|
|管理人员|204|9.50|219|11.73|138|9.19|79|8.04|
|财务人员|37|1.72|31|1.66|37|2.47|15|1.53|
|销售人员|18|0.84|19|1.02|16|1.07|10|1.02|
|研发人员|235|10.95|221|11.84|118|7.86|90|9.16|
|生产人员|1,653|76.99|1,377|73.75|1,192|79.41|788|80.24|
|总计|2,147|100.00|1,867|100.00|1,501|100.00|982|100.00|

（二）员工“五险一金”缴纳情况
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）1.社会保险缴纳情况
截止2017年6月30日，发行人及其子公司社会保险缴纳情况如下：
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2017年6月末||2016年末||2015年末||2014年末||
||人数|占比（%）|人数|占比（%）|人数|占比（%）|人数|占比（%）|
|参保员工|1,873|87.24|1,727|92.50|1,333|88.81|654|66.60|
|未参保员工|274|12.76|140|7.50|168|11.19|328|33.40|
|员工总数|2,147|100.00|1,867|100.00|1,501|100.00|982|100.00|

截至2017年6月30日，公司及其子公司共有274名员工未缴纳社会保险：其中，3名员工为外籍或长期在海外工作的员工，不在国内缴纳社会保险；3名员工在之前的工作单位缴纳社会保险；1名员工提出离职申请，公司未为其申报办理当月社会保险缴费手续，社保申报之后其提出不予离职；4名员工已在其户籍地参加农保，不愿公司为其缴纳社会保险，并已签署自愿放弃缴纳社保公积金承诺函；260名员工系新入职员工，当月暂未缴纳社会保险；还有3名员工自愿放弃公司为其缴纳住房公积金，并已签署自愿放弃缴纳社保公积金的承诺函。
截至2016年12月31日，公司及其子公司共有140名员工未缴纳社会保险：其中，3名员工为外籍或长期在海外工作的员工，不在国内缴纳社会保险；3名员工在其他单位或通过其他形式缴纳了社会保险；2名员工因即将离职，公司当月未为其缴纳社会保险；4名员工已在其户籍地参加农保，不愿公司为其缴纳社会保险，并已签署自愿放弃缴纳社保公积金承诺函；128名员工系新入职员工，当月暂未缴纳社会保险。
截至2015年12月31日，公司及其子公司共有168名员工未缴纳社会保险：其中，2名员工为长期在海外工作的员工，不在国内缴纳社会保险；4名员工在其他单位缴纳了社会保险；5名员工为退休返聘，无需缴纳社会保险；4名员工已在其户籍地参加农保；127名员工系新入职员工，当月暂未缴纳社会保险。1名员工于2015年11月提出离职申请，公司未为其申报办理2015年12月社会保险缴费手续，社保申报之后其提出不予离职；剩余 25名员工公司尚未为其缴纳社保费用。
截至2014年12月31日，公司及其子公司共有328名员工未缴纳社会保险，未
缴纳社保主要原因系当时公司尚未建立规范的社会保险缴纳制度，未为员工及时
申报办理社会保险缴纳手续。其中，有89名员工系新入职员工，当月未缴纳社会
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）保险；部分员工为退休返聘；部分员工为非城镇户籍，已在户籍地参加农保。
2.住房公积金缴纳情况
截至2017年6月30日，发行人及其子公司住房公积金缴纳情况如下：
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2017年6月末||2016年末||2015年末||2014年末||
||人数|占比（%）|人数|占比（%）|人数|占比（%）|人数|占比（%）|
|缴纳人数|1,879|87.52|1,748|93.63|1,307|87.08|556|56.62|
|未缴纳人数|268|12.48|119|6.37|194|12.92|426|43.38|
|员工总数|2,147|100.00|1,867|100.00|1,501|100.00|982|100.00|

截至2017年6月30日，公司及其子公司共有268名员工未缴纳住房公积金：其中，260名员工系新入职员工，正在办理入职手续，暂未缴纳住房公积金；
3名员工为外籍或长期在海外工作而不在国内缴纳住房公积金；1名员工自愿放弃公司为其缴纳住房公积金，并已签署自愿放弃缴纳社保公积金的承诺函；
4名员工已在其户籍地参加农保，不愿公司为其缴纳住房公积金，并已签署自愿放弃缴纳社保公积金承诺函。
截至 2016年 12月 31日，公司及其子公司共有 119名员工未缴纳住房公积金：其中，3名为外籍或长期于海外工作的员工，不在国内缴纳住房公积金；4名员工在其他单位缴纳了住房公积金；5名员工因即将离职，公司未为其申报办理住房公积金；4名员工为非城镇户籍，在户籍所在地有宅基地，不愿缴纳住房公积金，并已签署自愿放弃缴纳住房公积金承诺函；103名员工因新入职暂未及时办理住房公积金缴纳手续。
截至 2015年 12月 31日，公司及其子公司共有 194名员工未缴纳住房公积金：其中，2名为长期在海外工作员工，不在国内缴纳社会保险；2名员工在其他单位缴纳了住房公积金；5名员工为退休返聘；4名公司员工为非城镇户籍，在农村有宅基地，不愿缴纳住房公积金；127员工系新入职员工，当月未办理公积金缴纳手续；1名员工于2015年11月提出离职，公司未为其申报公积金缴费手续，但申报之后其又提出不予离职；剩余 53名员工公司尚未为其缴纳住房公积金。
截至 2014年 12月 31日，公司及其子公司共有 426名员工未缴纳住房公积
金，未缴纳住房公积金的原因主要是当时公司尚未建立规范的住房公积金缴纳制
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）度，未为员工及时申报办理住房公积金缴纳手续。其中，有 89名员工系新入职员工，当月未缴纳住房公积金；部分员工为退休返聘；部分员工为非城镇户籍，在农村有宅基地，不愿缴纳住房公积金。
3.社会保险、住房公积金是否存在欠缴、重大违法违规情况
发行人及其子公司所在地社会保险主管部门出具了相关证明，根据该等证明，发行人及其子公司不存在违反社会保险相关法律法规而受到行政处罚的记录：
根据常州市钟楼区人力资源和社会社会保障局于2017年7月18日出具的《证明》，发行人（参保代码：104695）自 2014年 1月 1日至 2017年 6月 30日，无养老、医疗、失业、工伤和生育保险欠缴记录，未存在因违反劳动用工、社会保障相关法律法规而受其行政处罚的情形。
根据常州市住房公积金管理中心于 2017年7月20日出具的证明，发行人于 2012年 7月办理住房公积金缴存登记手续；自 2014年 1月 1日至 2017年 7月20日，未有因违反有关住房公积金法律、法规而受到行政处罚的情形。
根据常州市钟楼区人力资源和社会社会保障局于2017年7月18日出具的《证明》，发行人子公司博研科技（参保代码：289392）自 2015年 10月 1日至 2017年 6月 30日，无养老、医疗、失业、工伤和生育保险欠缴记录，未存在因违反劳动用工、社会保障相关法律法规而受其行政处罚的情形。
根据常州市住房公积金管理中心于 2017年7月20日出具的证明，发行人子公司博研科技于 2015年 10月办理住房公积金缴存登记手续；截至 2017年 7月20日，未有因违反有关住房公积金法律、法规而受到行政处罚的情形。
根据东莞市社会保障局于 2017年 7月 24日出具的《证明》，发行人子公司精研东莞从 2016年 12月至 2017年 6月无欠缴社会保险费的情形，且未有因违反社会保险法律法规而受到其行政处罚的记录。
根据东莞市住房公积金管理中心于 2017年 7月 26日出具的《证明》，发行人子公司精研东莞自2016年12月起为职工缴存住房公积金，不存在重大违法违规的记录。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）根据东莞市社会保障局于2017年7月24日出具的《证明》，博研东莞从2014年 9月至 2017年 6月无欠缴社会保险费的情形，且未有因违反社会保险法律法规而受其行政处罚的记录。
根据东莞市住房公积金管理中心于 2017年8月3日出具的《证明》，博研东莞自2015年12月起为职工缴存住房公积金，不存在重大违法违规的记录。
（三）劳务派遣及外包情况
1.劳务派遣
（1）劳务派遣用工基本情况
报告期内，发行人及其子公司先后与 16家劳务派遣公司签订了《劳务派遣合同》，合同期间长短不一，主要原因系公司及其子公司的生产淡季和旺季具有不可预测性，在生产旺季对劳务派遣员工的需求具有紧迫性，所以公司与较多劳务派遣公司进行合作，以便及时满足公司在生产旺季对相关员工的需求。
公司使用的劳务派遣员工主要是作业员、质检员、测量员，该等岗位人员可替代性较强，流动性相对较大，为了避免因人员流动频繁而增加公司员工管理难度，公司在该等岗位上使用劳务派遣员工。劳务派遣员工均被安排在公司临时性、辅助性、可替代性较强的工作岗位上，符合《劳务派遣暂行规定》的规定。
发行人及其子公司与劳务派遣公司签署的《劳务派遣合同》就双方的权利与义务、员工服务内容及收费标准、违约责任等事项进行了约定。根据《劳务派遣合同》的约定，发行人需要依照合同约定向劳务派遣公司足额支付相关费用；向员工提供符合国家安全、卫生规定的工作环境等。劳务派遣公司需要按照国家、地方的法律、法规及政策规定，及时与劳务派遣员工签订劳动合同，并代缴养老、工伤、生育、失业、医疗保险及住房公积金，当发行人及其子公司将劳务派遣人员工资汇至劳务派遣公司后，由劳务派遣公司发放给劳务派遣人员等。
（2）劳务派遣用工比例情况
报告期内，发行人及其子公司的员工总数、劳务派遣人员人数及其占用工总数比例的具体情况如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2017.6.30|2016.12.31|2015.12.31|2014.12.31|
|员工人数（人）|2,147|1,867|1,501|982|
|劳务派遣人数（人）|-|45|125|261|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2017.6.30|2016.12.31|2015.12.31|2014.12.31|
|劳务派遣员工占用工总数的比例（%）|-|2.41|8.33|26.58|

2014年度，发行人及其子公司利用劳务派遣方式来满足用工需求的情形比较严重，劳务派遣员工占用工总数的比例超过了《劳务派遣暂行规定》规定的10%，根据《劳务派遣暂行规定》第 28条的规定，用工单位在本规定施行前使用被派遣劳动者数量超过其用工总量10%的，应当制定调整用工方案，于本规定施行之日（即2014年3月1日）起2年内降至规定比例。
2015年度和2016年度，公司调整用工方案，对劳务派遣用工进行了规范，2015年度及2016年度劳务派遣员工占用工总数的比例均不超过10%，符合《劳务派遣暂行规定》的相关规定。
截至本补充法律意见书出具之日，发行人及其子公司不存在劳务派遣用工情形。
2.劳务外包
报告期内，发行人及其子公司存在使用劳务外包的情形。截至 2017年 6月30日，发行人及其子公司合作的劳务外包公司情况如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|序号|劳务外包公司名称|设立时间|注册资本（万元）|人力资源服务许可证号/劳务派遣经营许可证|
|1|江苏恩泽服务外包有限公司|2014.10.08|1000.00|320000201507060009|
|2|常州振航人力资源有限公司|2013.05.10|200.00|320400201312190024|
|3|上海洪涛劳务派遣有限公司常州分公司|2014.07.24|-|奉人社派许字第00288号|
|4|常州中冠人力资源管理咨询有限公司|2015.07.03|200.00|320400201508120019|
|5|苏州市振茂人力资源职介有限公司常州分公司|2016.05.11|-|320505000083|
|6|东莞市海怡劳务派遣有限公司|2009.06.04|200.00|441900130024|
|7|常州市骏源劳务派遣有限公司|2014.02.18|200.00|32048201503|
|8|时薪族人力资源（江苏）有限公司|2016.12.22|1000.00|320581000116|
|9|苏州世联人力资源有限公司|2012.02.15|200.00|320505431956|
|10|上海贤聘企业管理有限公司|2014.05.28|2000.00|沪浦人社3101151283|
|11|常州华宇人力资源有限公司|2009.11.19|200.00|320400000044|
|12|常州祥瑞服务外包有限公司|2014.01.07|200.00|320400000056|
|13|深圳市创慧劳务派遣有限公司|2013.10.12|500.00|440301143011|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
||||||
|-|-|-|-|-|
|14|东莞市全顺劳务派遣有限公司|2013.07.29|200.00|441900130098|

发行人与劳务外包公司签署劳务外包协议，约定由外包公司承揽公司指定生产工段、工序、业务流程中相应的服务与工作过程的管理，均为辅助岗位。劳务外包公司与相关人员签订劳动合同，相关人员为劳务外包公司的自有人员，由劳务外包公司自行负责管理并承担用工风险，为其缴纳社会保险及住房公积金。
据此，本所律师认为，发行人合作的劳务外包公司均有相应资质，发行人及其子公司与劳务外包公司根据《合同法》相关规定签署的劳务外包协议，该等协议系当事双方真实意思表示，合法、有效。
3.劳务派遣及劳务外包的金额情况
报告期内，发行人及其子公司存在劳务派遣及劳务外包情况，各期劳务派遣及劳务外包的金额情况如下：
单位：万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2017年1-6月|2016年度|2015年度|2014年度|
|劳务派遣（金额）|25.88（注1）|866.14|1,017.35|608.36|
|劳务外包（金额）|2,388.11|1,797.96|-|-|
|合计|2,413.99|2,664.10|1,017.35|608.36|

注1：截至2017年6月30日，公司已不存在劳务派遣情况，不存在劳务派遣员工。
4.报告期内主要的劳务派遣及外包单位情况
报告期内，公司与前五大劳务派遣及劳务外包供应商的交易类别、交易金额及占劳务派遣和劳务外包总额的比重情况如下：
单位：万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|序号|劳务派遣/劳务外包单位|交易金额|占比|交易类别|
|2017年1-6月|||||
|1|江苏恩泽服务外包有限公司|827.16|34.27%|劳务外包|
|2|常州中冠人力资源管理咨询有限公司|568.73|23.56%|劳务派遣及劳务外包|
|3|上海洪涛劳务派遣有限公司常州分公司|240.28|9.95%|劳务派遣及劳务外包|
|4|上海贤聘企业管理有限公司|145.11|6.01%|劳务外包|
|5|东莞市海怡劳务派遣有限公司|132.14|5.47%|劳务外包|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
||||||
|-|-|-|-|-|
|合计||1,913.42|79.26%|-|
|2016年度|||||
|1|江苏恩泽服务外包有限公司|1,224.30|45.96%|劳务外包|
|2|苏州蓝邑劳务派遣有限公司|385.36|14.46%|劳务派遣|
|3|常州中冠人力资源管理咨询有限公司|207.26|7.78%|劳务派遣及劳务外包|
|4|无锡首信人力资源开发管理有限公司|184.30|6.92%|劳务派遣及劳务外包|
|5|东莞市海怡劳务派遣有限公司|173.57|6.52%|劳务外包|
|合计||2,174.79|81.63%|-|
|2015年度|||||
|1|无锡首信人力资源开发管理有限公司|397.25|39.05%|劳务派遣|
|2|苏州蓝邑劳务派遣有限公司|232.33|22.84%|劳务派遣|
|3|常州振航人力资源有限公司|115.87|11.39%|劳务派遣|
|4|常州中泽人力资源有限公司|88.5|8.70%|劳务派遣|
|5|常州好帮人力资源有限公司|49.29|4.84%|劳务派遣|
|合计||883.24|86.82%|-|
|2014年度|||||
|1|苏州蓝邑劳务派遣有限公司|240.45|39.52%|劳务派遣|
|2|常熟百川人力资源有限公司|125.83|20.68%|劳务派遣|
|3|常州振航人力资源有限公司|87.15|14.33%|劳务派遣|
|4|常州中泽人力资源有限公司|49.97|8.21%|劳务派遣|
|5|常州华宁企业管理服务有限公司|30.81|5.06%|劳务派遣|
|合计||534.21|87.81%|-|

本所律师的核查意见：
1.核查程序
（1）查阅发行人及其子公司报告期各期末员工名册、发行人及其子公司报告期各年度缴纳社会保险及住房公积金的相关缴纳明细表及资金支付凭证，核查发行人报告期各年末员工专业结构分布的变动情况及社会保险、住房公积金缴纳情况；
（2）查阅发行人及子公司所在地社会保险、住房公积金主管部门出具的证
明文件，发行人股东就社会保险缴纳及住房公积金事项出具的承诺，核查发行人
及其子公司是否存在违反社会保险、住房公积金相关法律法规而受到行政处罚的
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）情形；
（3）查阅《劳务派遣暂行规定》等相关法律法规，查阅发行人关于报告期内劳务派遣人员的工作岗位、主要工作内容的说明文件，分析发行人劳务派遣用工使用比例及变动情况，核查发行人劳务派遣人员使用情况是否符合国家相关法律法规规定，是否存在重大违法违规行为；
（4）查阅发行人及其子公司合作劳务派遣公司及劳务外包公司的基本证照、资质文件及与发行人签署的《劳务派遣合同》、《劳务外包协议》，登陆国家企业信用信息公示系统，核查劳务派遣公司及劳务外包公司的经营范围及业务资质情况；
（5）查阅发行人及其子公司向合作劳务派遣公司及劳务外包公司支付的费用凭证，核查报告期内发行人劳务派遣及劳务外包的金额情况。
2.核查意见
经核查，本所律师认为：报告期内，发行人存在部分未为应缴纳社会保险、住房公积金的员工缴纳社保及住房公积金的情形，发行人已逐步规范“五险一金”缴纳制度，其所在地的社会保险及住房公积金主管部门对其报告期内的缴纳情况出具了合规证明，发行人不存在因违反有关社会保险及住房公积金法律、法规而受到相关主管部门行政处罚的情形，且发行人股东已承诺承担报告期内因未能依法足额为员工缴纳社保及住房公积金而给发行人带来任何罚款或损失，上述情况对发行人本次发行不构成实质性法律障碍。
发行人在 2014年度劳务派遣用工占用工总量比例虽不符合《劳务派遣暂行规定》的相关规定，但处于《劳务派遣暂行规定》规定的规范期限内，也未因此而受到相关主管部门的行政处罚；报告期内，发行人已对劳务派遣用工进行了规范，发行人劳务派遣用工符合《劳务派遣暂行规定》等相关法律、法规的规定，不存在重大违法违规行为。截至本补充法律意见书出具之日，发行人已不存在劳务派遣用工情形。发行人合作的劳务外包公司均有相应资质，发行人及其子公司与劳务外包公司根据《合同法》相关规定签署的劳务外包协议，该等协议系当事双方真实意思表示，合法、有效。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）九、《反馈意见》问题 25
与财务会计资料有关的问题25、请发行人补充披露各项土地使用权的位置、面积、用地性质、获取途径、取得价款等情况，说明土地使用权的成本确认与后续核算情况、土地使用权摊销金额与公司摊销政策的一致性。请发行人说明公司自主研发的软件内容、资本化过程及依据、摊销的金额与公司摊销政策一致性。请保荐机构、申报会计师核査上述情况，请律师对发行人取得土地使用权的合法性与公允性发表核査意见。
除《补充法律意见书（三）》中答复的内容以外，更新如下：
本所律师已经在《补充法律意见书（三）》中论述了发行人各项土地使用权的位置、面积、用地性质、获取途径、取得价款等情况，并对发行人取得土地使用权的合法性与公允性发表了核查意见。本所律师核查后确认，自 2017年 7月 13日至本补充法律意见书出具之日，以上情况均未发生变动，发行人涉诉土地的诉讼情况有所进展，具体如下：
截至本补充法律意见书出具之日，关于台厦光电就苏（2017）常州市不动产权第0047216号所对应的房产及土地使用权所存在的诉讼案件，原告常州市科利隆机电制造有限公司已于 2017年 8月 1日向江苏省常州市钟楼区人民法院提出撤诉申请。同日，江苏省常州市钟楼区人民法院作出民事裁定书（（2017）苏 0404民初2410号）准予撤诉。
本所律师的核查意见：
1.核查程序
（1）查阅公司不动产权证、土地招拍挂文件、土地出让合同、土地或房屋转让协议、土地出让款和土地价款及税费支付凭证等原始凭证，现场检查公司土地使用权使用情况，核查各项土地使用权的位置、面积、用地性质、获取途径、取得价款等情况；
（2）查阅涉及土地使用权或不动产相关的诉讼材料，并访谈发行人相关负责人了解涉诉房屋及土地情况。
2.核查结论
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）经核查，本所律师认为：发行人取得上述土地均已办理了土地使用权出让或转让手续，并依法取得了常州市国土资源局核发的不动产权证书；发行人取得的土地价格系由政府部门定价或发行人与转让方协商定价而确定，发行人取得的土地使用权均合法有效、价格公允。
十、《反馈意见》问题 29
与财务会计资料有关的问题29、请发行人说明政府补助的会计处理是否符合会计处理准则的规定，报告期对营业外收入的依赖程度及影响，并补充相关的风险提示；请保荐机构、申报会计师、律师核査政府补助、退税、税收优惠、资产处理损益的合规性，说明，核査发行人报告期内经营成果对政府补助、退税、税收优惠、资产处置损益是否存在重大依赖，并明确发表意见。
除《补充法律意见书（三）》中答复的内容以外，更新如下：
1.政府补助、退税、税收优惠、资产处理损益的合规性
（1）发行人报告期内政府补助情况
报告期内，发行人各年度确认营业外收入的政府补助情况具体如下：
①2017年1-6月
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|补助项目|营业外收入金额（万元）|补助内容|类型|相关资产受益期|收到时间|收到金额（万元）|证明文件|
|高强度粉末冶金近净成形精密零部件项目|31.43|生产线技术改造|与资产相关|105个月|2013年11月|550.00|发改投资[2013]1120号|
|高精度近净形成增材零部件生产线技改项目|11.00|生产线技术改造|与资产相关|120个月|2014年9月|220.00|苏财工贸[2014]106号、苏经信综合[2014]514号|
|年产3000万套IPAD转轴部件生产线技|1.45|生产线技术改造|与资产相关|120个月|2012年12月|29.00|常财工贸[2012]107号、常经信综合[2012]399|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|补助项目|营业外收入金额（万元）|补助内容|类型|相关资产受益期|收到时间|收到金额（万元）|证明文件|
|术改造项目|||||||号|
|转型升级专项设备购置补助款|1.64|设备补助|与资产相关|110个月|2015年1月|30.00|常经信投资[2014]337号、常财工贸[2014]98号|
|转型升级专项设备购置补助款（第二批）|5.05|设备补助|与资产相关|101个月|2015年8月|85.00|常经信投资[2015]202号、常财工贸[2015]50号|
|三位一体发展战略促进工业企业转型升级专项资金|14.59|工业企业转型升级补助|与资产相关|177个月|2016年5月|287.00|常经信投资[2016]111号、常财工贸[2016]19号|
|2016年度常州市小微发展专项资金|30.00|发展专项资金|与收益相关||2017年2月|30.00|常经信中[2016]401号、常财工贸[2016]135号|
|2016年常州市质量管理先进单位卓越绩效培育资助资金|10.00|质量管理先进单位资助|与收益相关||2017年4月|10.00|常质监发[2016]143号、常财工贸[2016]129号|
|省著名商标奖励款|2.00|商标奖励|与收益相关||2017年5月|2.00|苏工商标[2016]323号|
|专利资助款|0.55|专利资助|与收益相关||2017年5月|0.55|常科发[2016]92号、常财工贸[2016]30号|
|合计|107.71|-|-|-|-|-|-|

②2016年度
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|补助项目|营业外收入金额（万元）|补助内容|类型|相关资产受益期|收到时间|收到金额（万元）|证明文件|
|高强度粉末冶金近净成形精密零部件项目|62.86|生产线技术改造|与资产相关|105个月|2013年11月|550.00|发改投资[2013]1120号|
|高精度近净形成增材零部件生产线技改项目|22.00|生产线技术改造|与资产相关|120个月|2014年9月|220.00|苏财工贸[2014]106号、苏经信综合[2014]514号|
|年产3000万套IPAD转轴部件生产线技术改造项目|2.90|生产线技术改造|与资产相关|120个月|2012年12月|29.00|常财工贸[2012]107号、常经信综合[2012]399号|
|转型升级专项设备购置补助款|3.27|设备补助|与资产相关|110个月|2015年1月|30.00|常经信投资[2014]337号、常财工贸[2014]98号|
|转型升级专项设备购置补助款（第二批）|10.10|设备补助|与资产相关|101个月|2015年8月|85.00|常经信投资[2015]202号、常财工贸[2015]50号|
|高精密复杂微型零部件研发项目|21.18|研发设备投入补助|与资产相关|17个月|2015年8月|30.00|苏财工贸[2015]74号|
|三位一体发展战略促进工业企业转型升级专项资金|19.46|工业企业转型升级补助|与资产相关|177个月|2016年5月|287.00|常经信投资[2016]111号、常财工贸[2016]19号|
|科技奖励款|750.00|科技奖励|与收益相关|-|2016年1月|750.00|江苏省常州钟楼经济开发区管理委员会出具的《关于对江|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|补助项目|营业外收入金额（万元）|补助内容|类型|相关资产受益期|收到时间|收到金额（万元）|证明文件|
||||||||苏精研科技股份有限公司实施科技奖励的通知》|
|科技奖励款|730.00|科技奖励|与收益相关|-|2016年6月|730.00|江苏省常州钟楼经济开发区管理委员会出具的《关于对江苏精研科技股份有限公司实施科技奖励的通知》|
|2015年钟楼区区长质量奖|10.00|优秀质量管理奖|与收益相关|-|2016年5月|10.00|钟政发[2016]11号|
|省级商务发展专项资金|7.00|进出口扶持资金|与收益相关|-|2016年2月|7.00|钟楼区商务局出具的《情况说明》|
|知识产权战略推进项目|10.00|知识产权|与收益相关|-|2016年11月|10.00|常科发[2016]143号、常财工贸[2016]60号|
|产学研合作经费补助|5.00|经费补助|与收益相关|-|2016年11月|5.00|常科发[2016]148号、常财工贸[2016]55号|
|上市融资奖励资金|251.02|上市奖励|与收益相关|-|2016年12月|251.02|常财工贸[2016]91号|
|合计|1,904.78|-|-|-|-|-|-|

③2015年度
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|补助项目|营业外收入金额（万元）|补助内容|类型|相关资产受益期|收到时间|收到金额（万元）|证明文件|
|高强度粉|62.86|生产线技术|与资产|105个月|2013|550.00|发改投资|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|补助项目|营业外收入金额（万元）|补助内容|类型|相关资产受益期|收到时间|收到金额（万元）|证明文件|
|末冶金近净成形精密零部件项目||改造|相关||年11月||[2013]1120号|
|高精度近净形成增材零部件生产线技改项目|22.00|生产线技术改造|与资产相关|120个月|2014年9月|220.00|苏财工贸[2014]106号、苏经信综合[2014]514号|
|年产3000万套IPAD转轴部件生产线技术改造项目|2.90|生产线技术改造|与资产相关|120个月|2012年12月|29.00|常财工贸[2012]107号、常经信综合[2012]399号|
|转型升级专项设备购置补助款|3.27|设备补助|与资产相关|110个月|2015年1月|30.00|常经信投资[2014]337号、常财工贸[2014]98号|
|转型升级专项设备购置补助款（第二批）|4.21|设备补助|与资产相关|101个月|2015年8月|85.00|常经信投资[2015]202号、常财工贸[2015]50号|
|高精密复杂微型零部件研发项目|8.82|研发设备投入补助|与资产相关|17个月|2015年8月|30.00|苏财工贸[2015]74号|
|宏量制备近终形高效成形轻量化复杂零部件的研发及产业化|50.00|工业企业转型升级补助|与收益相关|-|2015年11月|50.00|常科发[2014]190号|
|股改奖励款|60.00|股改奖励|与收益相关|-|2015年|60.00|钟政发[2014]3号|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|补助项目|营业外收入金额（万元）|补助内容|类型|相关资产受益期|收到时间|收到金额（万元）|证明文件|
||||||11月|||
|节能及发展循环经济专项资金|20.00|节能技改专项资金|与收益相关|-|2015年12月|20.00|常经信节能[2015]322号、常财工贸[2015]97号|
|专利资助款|0.20|专利补助|与收益相关|-|2015年4月|0.20|常知发[2013]33号|
|合计|234.26|-|-|-|-|-|-|

④2014年度
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|补助项目|营业外收入金额（万元）|补助内容|类型|相关资产受益期|收到时间|收到金额（万元）|证明文件|
|高强度粉末冶金近净成形精密零部件项目|62.86|生产线技术改造|与资产相关|105个月|2013年11月|550.00|发改投资[2013]1120号|
|高精度近净形成增材零部件生产线技改项目|5.50|生产线技术改造|与资产相关|120个月|2014年9月|220.00|苏财工贸[2014]106号、苏经信综合[2014]514号|
|年产3000万套IPAD转轴部件生产线技术改造项目|2.90|生产线技术改造|与资产相关|120个月|2012年12月|29.00|常财工贸[2012]107号、常经信综合[2012]399号|
|中小企业特色产业集聚区清洁生产补贴款|50.00|清洁生产补贴|与收益相关|-|2014年1月|50.00|常经信投资[2014]337号、常财工贸[2014]98号|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|补助项目|营业外收入金额（万元）|补助内容|类型|相关资产受益期|收到时间|收到金额（万元）|证明文件|
|引导有效投入等补助款|28.80|有效投入专项资金|与收益相关|-|2014年8月|28.80|常经信投资[2015]202号、常财工贸[2015]50号|
|其他科学技术支出补贴款|2.00|科技补助|与收益相关|-|2014年1月|2.00|苏财工贸[2015]74号|
|省级专利补助款|0.20|专利补助|与收益相关|-|2014年4月|0.20|常科发[2014]190号|
|市财政局专利补助款|2.00|专利补助|与收益相关|-|2014年1月|2.00|钟政发[2014]3号|
|合计|154.26|-|-|-|-|-|-|

（2）政府补助、退税、税收优惠、资产处理损益的合规性
本所律师查阅发行人报告期内的政府补助明细，逐笔复核了该等政府补助对应的政策依据文件、记账凭证、银行记账回执等相关原始单据，确认报告期内，对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助，除此之外，政府补助均在实际收到时确认；发行人出口退税处理符合《增值税暂行条例》的有关规定；发行人为高新技术企业，享受按15%的税率缴纳企业所得税；本所律师查阅了发行人非经常损益明细表、资产处置相关单据文件等，对该等资产处置的会计处理进行了复核。
综上，本所律师认为，报告期内，发行人获得的政府补助，享有的退税及税收优惠，相关的资产处理损益合法、合规。
2.核査发行人报告期内经营成果对政府补助、退税、税收优惠、资产处置损益是否存在重大依赖，并明确发表意见
报告期内，发行人政府补助、退税、税收优惠、资产处置损益对经营成果的影响情况如下：
单位：万元
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2017年1-6月|2016年度|2015年度|2014年度|
|所得税优惠税额①|885.45|1,831.88|1,425.03|377.76|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2017年1-6月|2016年度|2015年度|2014年度|
|政府补助金额②|107.71|1,904.78|234.26|154.26|
|资产处置损益③|-1.99|208.31|-6.31|-0.01|
|合计影响额④=①+②+③|991.17|3,944.97|1,652.98|532.01|
|利润总额⑤|8,927.10|18,884.15|14,250.28|3,777.62|
|⑥=④/⑤|11.10%|20.89%|11.60%|14.08%|

发行人 2014年度、2015年度、2016年度及 2017年 1-6月政府补助、税收优惠及资产处置损益合计分别为 479.73万元、1,334.79万元、3,927.89万元和 991.17万元，占当期利润总额的比例分别为12.70%、9.37%、20.80%和11.10%，发行人对政府补助、税收优惠及资产处置损益不构成重大依赖。
本所律师的核查意见：
1.核查程序
（1）查阅发行人报告期内的政府补助明细，逐笔复核了该等政府补助对应的政策依据文件、记账凭证、银行记账回执等相关原始单据；
（2）获取发行人的海关、税收主管部门出具的证明文件；
（3）查阅发行人非经常损益明细表、资产处置相关单据文件及内部审批程序等，对该等资产处置的会计处理进行了复核；
（4）查阅发行人《高新技术企业证书》及相关税收优惠文件；
（5）访谈公司财务总监及高管，了解公司报告期内政府补助、税收优惠的具体内容、政策以及其未来的持续性和稳定性情况；
（6）量化分析报告期内公司政府补助、税收优惠及资产处置损益对公司营业成果的影响。
2.核查意见
经核查，本所律师认为：报告期内，发行人的政府补助、退税、税收优惠、资产处理损益合法、合规，发行人报告期内的经营成果对政府补助、退税、税收
优惠、资产处理损益不构成重大依赖。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）十一、《反馈意见》问题 51
其他问题51、请律师根据反馈意见的落实情况及再次履行审慎核査义务之后，提出法律意见书的补充说明，并相应补充工作底稿。
答复：
本所律师已根据要求再次履行审慎核查义务，并出具本补充法律意见书。本补充法律意见系对《法律意见书》、《补充法律意见书（一）》、《补充法律意见书（二）、《补充法律意见书（三）》和《律师工作报告》的补充和修改，本所律师相应补充了工作底稿。
（以下无正文）
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）第三节签署页
（本页无正文，为国浩律师（上海）事务所关于江苏精研科技股份有限公司首次公开发行股票并上市之补充法律意见书（四）签署页）
本补充法律意见书于 年月日出具，正本一式份，无副本。
国浩律师（上海）事务所
负责人： 经办律师：
黄宁宁律师 刘维律师
金诗晟律师