河南东方银星投资股份有限公司
审 计 报 告
中审亚太审字（2018）020177号
目 录
一、审计报告
··········································································· 1
二、已审财务报表
1、合并资产负债表
································································· 7
2、合并利润表
······································································· 9
3、合并现金流量表
································································· 10
4、合并股东权益变动表
·························································· 11
5、资产负债表
······································································· 13
6、利润表
············································································· 15
7、现金流量表
······································································· 16
8、股东权益变动表
····························································· 17
9、财务报表附注
··································································· 19
10、财务报表附注补充资料
·················································· 84
通讯地址：北京市海淀区北三环西路43号青云当代大厦22-23层
邮政编码：100086
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审计报告
中审亚太审字（2018）020177号河南东方银星投资股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了河南东方银星投资股份有限公司（以下简称“东方银星公司”）财务报表，包括
2017
年
12
月
31
日的合并及公司资产负债表，2017年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了东方银星公司2017年12月31日合并及公司的财务状况以及2017年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东方银星公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注4.25收入会计政策及附注6.22营业收入。
贵公司主要从事焦炭及原煤等化工产品的销售。2017年度，贵公司焦炭及原煤等化工产品确认的主营业务收入为人民币
346,233,448.05
元，全部为国内销售产生的收入。
贵公司对于销售焦炭及原煤的销售等化工产品产生的收入是在商品所有权上的风险和报酬已转移至客户时确认的，根据销售合同约定，通常以焦炭及原煤运抵客户的现场，并经客户进行数量、质量验收后签署商品验收单作为销售收入的确认时点。由于收入是贵公司的关键业绩指标之一，我们将贵公司收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
（1）我们测试了有关收入循环的关键内部控制的设计和执行，以确认内部控制的有效性；
（2）我们选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价贵公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）我们对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、过磅单及化验单，评价相关收入确认是否符合贵公司收入确认的会计政策；
（4）我们就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对发货单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
（5）我们询问公司销售人员并走访主要客户，了解双方的合同执行情况、终端销售情况等，是否存在货物虽存放于客户但产品仍由公司控制的情况；
（6）我们结合其他收入审计程序确认当期收入的真实性及完整性，实施了以下程序：
①检查贵公司与客户的合同、销售订单、发货单据、运输单据、记账凭证、回款单据、定期对账函等资料；
②向客户函证款项余额及当期销售额。
（二）关联方交易
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注9、关联方及关联交易。
2017
年度，贵公司向关联方徐州伟天化工有限公司及其子公司徐州腾达焦化有限公司采购焦炭金额
13,239.04
万元，占全年采购焦炭总额的40.86%；向关联方徐州伟天化工有限公司及其子公司徐州腾达焦化有限公司销售原煤不含税收入13,304.30万元，占营业收入总额的38.43%，对本年度净利润影响较大。
我们认为，贵公司关联交易对审计很重要，因为关联交易的真实性、交易价格的公允性会对财务报表的公允反映产生重要影响。因此，我们将关联方关系及其交易披露的完整性识别为关键审计事项。
2、审计应对
（1）我们评估并测试了贵公司识别和披露关联方关系及其交易的内部控制，例如管理层定期复核关联方清单、定期执行关联方对账并对对账差异进行跟进等。
（2）我们取得了管理层提供的关联方关系清单，实施了以下程序：
①我们将其提供的关联方关系清单以及从其他公开渠道获取的信息进行核对；
②我们复核重大的销售、购买和其他合同，以识别是否存在未披露的关联方关系。
（3）我们取得了管理层提供的关联方交易发生额及余额明细，实施了以下程序：
①将其与财务记录进行核对；
②抽样检查关联方交易发生额及余额的对账结果；
③抽样函证关联方交易发生额及余额。
（4）我们通过查询主要客户供应商的工商资料，询问公司相关人员，以确认是否存在未识别的关联方关系；
（5）实地走访关联客户并访谈相关人员，了解关联交易的必要性。
（6）我们取得当年度发生的所有关联交易最终的交易价格，采用可比非受控价格法，将关联交易的定价与同期市场价格进行对比分析，核实其是否存在异常波动，判断交易价格是否公允。
（三）债务重组
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注6.30营业外收入及附注12.1债务重组。
2017
年度，贵公司同中国光大银行股份有限公司郑州纬五路支行达成和解协议，贵公司应于协议签订后十日内，向郑州光大银行归还借款本金人民币 2,399,644.59
元，贵公司向郑州光大银行按时足额支付上述款项后，剩余应向郑州光大银行支付的借款本金及所有利息，郑州光大银行不再要求公司支付。截止债务重组日，贵公司对郑州光大银行短期借款的账面本金余额为
4,900,000.00元，该笔借款公司已累计计提应付利息
6,875,947.86
元。公司将豁免的借款本金以及累计应付利息部分，确认本年度债务重组利得
9,376,303.27
元，对本年度净利润影响较大，我们将贵公司债务重组识别为关键审计事项。
2、审计应对
（1）取得董事会关于债务重组行为的会议纪要及决策程序，并了解债务形成情况、未还款原因和重组时的实际状况，以及债务重组中债务结算金额的确定依据和还款的具体安排；了解债务结算金额的确定依据是否公允，是否存在其他利益安排；
（2）审阅债务重组业务有关的协议、合同以及其他有关文件，判断债务重组会计处理的正确性，以及确认的债务重组收益是否准确。
四、其他信息
东方银星公司管理层对其他信息负责。其他信息包括报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
东方银星公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估东方银星公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东方银星公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督东方银星公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对东方银星公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东方银星公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就东方银星公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，
河南东方银星投资股份有限公司
年度财务报表附注
2017
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
1、公司基本情况
1.1
公司概况
河南东方银星投资股份有限公司（以下简称本公司或公司）于
1996
年
6月
7
日经河南省人民政府豫股批字（1996）6号文批准，由河南冰熊制冷工业集团作为独家发起人募集设立。设立时公司名为"河南冰熊保鲜设备股份有限公司"，总股本
8,000
万股。经中国证监会批准，公司于
1996
年
9
月
11
日在上海证券交易所上网定价发行
2,000
万社会公众股，每股发行价
5.18
元， 1996
年
9
月
27
日正式在上海证券交易所挂牌交易。1998年
3
月
11
日，根据本公司
1998
年度第一次临时股东大会决议，本公司实施了按
10
送
1
分配红利及以10：5的比例用资本公积转增股本的方案，本公司股本变更为 12,800
万股。2003年底，重庆银星智业（集团）有限公司（以下简称银星集团）成为公司大股东。2007年
10
月
9
日，经批准公司名称由“河南冰熊保鲜设备股份有限公司”变更为“河南东方银星投资股份有限公司”。
2015
年
8
月
4
日，银星集团与晋中东鑫建材贸易有限公司（以下简称东鑫公司）签署了《股份转让协议》，银星集团通过协议转让的方式将其持有的全部本公司股份
2,678.5
万股转让给东鑫公司。2015年
8
月
13
日，公司股东华宝信托有限责任公司、重庆赛尼置业发展有限公司、商丘市天祥商贸有限公司、许翠芹通过协议转让的方式分别将持有的本公司股份
6,400,104
股、 2,800,000
股、
1,503,195
股、
911,500
股转让给东鑫公司。转让完成后，东鑫公司持有本公司股份
38,399,799
股，占公司总股本的29.9998%。2015年 8
月
28
日东鑫公司通过上海证券交易所交易系统增持本公司
200
股股份，增持后东鑫公司持有本公司
38,399,999
股股份，占本公司总股本的比例为29.9999%，增持后东鑫公司成为公司第一大股东。
2016
年，东鑫公司分别于
1
月
15
日、1月
18
日和
1
月
19
日通过上海证券交易所集中竞价交易系统分别增持本公司
511,100
股、1,138,800股和
910,200
股股份。增持后，东鑫公司持有本公司股份
40,960,099
股，占本
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
公司总股本的比例为32%。
2017
年
3
月3日，东鑫公司与中庚地产实业集团有限公司（以下简称中庚集团）签署了《股份转让协议》，东鑫公司通过协议转让的方式将其持有的本公司股份
38,374,400
股转让给中庚集团。转让完成后，中庚集团持有本公司股份 38,374,400
股，占公司总股本的29.98%。中庚集团分别于2017年4月6日、 2017
年
5
月23日至2017年5月
31
日通过上海证券交易所系统累计增持公司股份2,585,615股，占公司总股本的2.02%。增持后，中庚集团持有本公司股份 40,960,015
股，占本公司总股本的比例为32%，增持后中庚集团成为公司第一大股东。
本公司取得了河南省工商行政管理局颁发的注册号为
410000100010872号的企业法人营业执照，统一社会信用代码为91410000169997985C，截至 2017
年
12
月
31
日，本公司注册资本为
12,800.00
万元，总股本
12,800
万股，全为无限售条件流通股。公司法定代表人为梁衍锋，注册地：河南省商丘市睢阳区神火大道
99
号悦华大酒店
25
层，办公地址：上海市闵行区闵虹路166号城开中心1号楼32层。
本公司所属行业为批发业。主营业务为：供应链管理；普通货物存储服务；
焦炭、矿产品、钢材、有色金属、建筑材料、化工原料及产品（除危险化学品）、塑料原料及制品、电子及电器产品、机械设备及配件、燃料油（除轻质燃料油）的批发、零售；煤炭（无储存）的批发。
本财务报表业经本公司董事会于2018年2月28日决议批准报出。
1.2
合并财务报表范围
截至2017年12月31日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称 持股比例
宁波星庚供应链管理有限公司
100%
上海星庚供应链管理有限公司
100%
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注7、合并范围的变更和8、在其他主体中的权益。
2、财务报表的编制基础
2.1
编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2.2
持续经营
本公司至本报告期末起至少
12
个月内具备持续经营能力。本公司自
2017年
5
月中庚集团成为第一大股东后，借助集团资源，实现了业务、人力资源、财务等方面的转型改革，同时运用本公司平台有效整合优质资源，改善本公司的经营情况。本公司于
2017
年底完成石油化工事业部团队引进，并于
2018
年初已经顺利开展业务。2018年公司还将搭建建材/钢材实业部团队。继续开展建材/钢材贸易业务未来公司将通过内生式及外延式发展逻辑，在各事业部增加更加专业的贸易团队及供应链管理团队。通过扩大贸易品种及上下游客户资源夯实公司贸易业务，向供应链管理及商业保理延伸，同时，在适当时机公司将逐步重启产业地产开发业务，实现双主业驱动发展。同时将进一步深耕煤炭/焦炭业务，完善煤炭/焦炭产业上下游渠道搭建。在煤炭上游关键性资源环节通过合资合作等方式积极整合资源，并积极切入煤炭行业国有企业改革环节，2018年此类关联交易业务将大幅下降，预计不超过20%。
3、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2017年12月31日的财务状况及2017年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15
号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
4、重要会计政策和会计估计
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
4.1
会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自
1
月
1
日起至
12
月
31
日止。
4.2
营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12
个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4.3
记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4.4
同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
4.4.1
同一控制下企业合并
同一控制下的企业合并，指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的企业合并。
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。同一控制下的企业合并中，被合并方采用的会计政策与公司不一致的，公司在合并日应当按照公司会计政策对被合并方的财务报表相关项目进行调整，在此基础上按照本政策规定确认。
公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期管理费用。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
4.4.2
非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后
12
个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资
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产确认条件而未予确认的，在购买日后
12
个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第
5
号的通知》（财会【2012】19号）和《企业会计准则第
33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注4.5.2），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注“4.13长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
4.5
合并财务报表的编制方法
4.5.1
合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
本公司将进行重新评估。
4.5.2
合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
同一控制下的吸收合并中，合并方在合并当期期末比较报表的编制应区别不同的情况，如果合并方在合并当期期末，仅需要编制个别财务报表、不需要编制合并财务报表的，合并方在编制前期比较报表时，无须对以前期间已经编制的比较报表进行调整；如果合并方在合并当期期末需要编制合并财务报表的，在编制前期比较合并财务报表时，应将吸收合并取得的被合并方前期有关财务状况、经营成果及现金流量等并入合并方前期合并财务报表。前期比较报表的具体编制原则比照同一控制下控股合并比较报表的编制。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩
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余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第
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号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“4.13长期股权投资”或本附注“4.9金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注4.13.2.4）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
4.6
合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“4.13.2.2权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
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本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
4.7
现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
4.8
外币业务和外币报表折算
4.8.1
外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
4.8.2
对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
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以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
4.8.3
外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
4.9
金融工具
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在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
4.9.1
金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
4.9.2
金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
4.9.2.1
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组
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合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
4.9.2.2
持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
4.9.2.3
贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
4.9.2.4
可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之
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间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
4.9.3
金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
4.9.3.1
持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
4.9.3.2
可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过
12
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个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
4.9.4
金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金
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融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
4.9.5
金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
4.9.5.1
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
4.9.5.2
其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
4.9.5.3
财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第
13
号——或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
4.9.6
金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确
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认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
4.9.7
衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
4.9.8
金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
4.9.9
权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。
本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
4.10
应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
4.10.1
坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒
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闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
4.10.2
坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币
100
万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 按应收款项的账龄。
1、应收关联方款项
个别认定
2、其他有确凿证据表明该项应收款项能全额收回的。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
其他组合 单独分析测试
a.
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
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1年以内（含1年，下同） 2 2
1至2年 5 5
2至3年 20 20
3年以上 50 50
b.
组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明
组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
个别认定 0-100 0-100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
4.10.3
坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
4.11
存货
4.11.1
存货的分类
存货主要包括原材料、低值易耗品、库存商品等。
4.11.2
存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。
4.11.3
存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
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计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4.11.4
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.11.5
低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。
4.12持有待售的非流动资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第
8
号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第
42
号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待
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售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
4.13
长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注“4.9金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4.13.1
投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和
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的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
22
号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
4.13.2
后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
4.13.2.1
成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告
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但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
4.13.2.2
权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第
20
号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未
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确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
4.13.2.3
收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
4.13.2.4
处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“4.5.2合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工
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具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
4.14
投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
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本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“4.20长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
4.15
固定资产
4.15.1
固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
4.15.2
各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物
平均年限法 25-30 3.00 3.88-3.23
机器设备
平均年限法 10-14 3.00 9.70-6.93
运输设备
平均年限法 8-12 3.00 12.13-8.08
电子设备
平均年限法 6-14 3.00 16.17-6.93
其他设备
平均年限法 6-14 3.00 16.17-6.93
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的
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预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
4.15.3
固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
详见附注“4.20长期资产减值”。
4.15.4
融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
4.15.5
其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
4.16
在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“4.20长期资产减值”。
4.17
借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合
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资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
4.18
无形资产
4.18.1
无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
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4.18.2
研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
4.18.3
无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
详见附注“4.20长期资产减值”。
4.19
长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括房屋装修费等费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
4.20
长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中
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销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
4.21
职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利
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预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
4.22
预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
4.22.1
亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。
待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
4.22.2
重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
4.23
股份支付
4.23.1
股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
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用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
4.23.2
修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，
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本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
4.23.3
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
4.24
优先股、永续债等其他金融工具
4.24.1
永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为
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一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
4.24.2
永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注“4.17借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
4.25
收入
4.25.1
商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
4.25.2
提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单
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独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
4.25.3
利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
4.26
政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的
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期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
4.27
递延所得税资产/递延所得税负债
4.27.1
当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
4.27.2
递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不
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是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
4.27.3
所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
4.27.4
所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
4.28
租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
4.28.1
本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或
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当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
4.28.2
本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
4.28.3
本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
4.28.4
本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
4.29
其他重要的会计政策和会计估计
无。
4.30
重要会计政策、会计估计的变更
4.30.1
会计政策变更
1. 2017
年4月28日，财政部以财会【2017】13号发布了《企业会计准则第
42
号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自
2017
年
5
月
28日起实施。2017年5月10日，财政部以财会【2017】15号发布了《企业会计准则第
16
号——政府补助（2017年修订）》，自
2017
年
6
月
12
日起实施。经本公司第六届董事会第三十六次会议于2018年2月5日决议通过，本公司按照
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财政部的要求时间开始执行前述两项会计准则。
《企业会计准则第
42
号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》准则规范了持有待售的非流动资产或处置组的分类、计量和列报，以及终止经营的列报。
执行《企业会计准则第
16
号——政府补助（2017年修订）》之前，本公司将取得的政府补助计入营业外收入；与资产相关的政府补助确认为递延收益，在资产使用寿命内平均摊销计入当期损益。执行《企业会计准则第
16
号——政府补助（2017年修订）》之后，对2017年1月1日之后发生的与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
2. 2017年12月25日，财政部以财会【2017】30号发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》，利润表新增“资产处置收益”行项目，反映企业处置非流动资产的损益。经本公司第六届董事会第三十六次会议于2018年2月 5
日决议通过，本公司按照财政部的要求时间开始执行。
执行《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》之前，本公司将处置非流动资产的利得或损失计入营业外收支。执行《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》之后，本公司将处置非流动资产的利得或损失计入资产处置收益，并对可比期间的比较数据进行了调整。
单位：元
受影响的报表影响
序号 会计政策变更的内容和原因 审批程序
项目名称 金额
追溯调整法
2016年度 减少
营业外支出项 1,984.512017年1月1日前，本公司采用财政部发布的《企业会计准
目 元
则—基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指
南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定。本次变更后， 2016年度 增加
公司执行的会计政策为财政部于2017年4月28日发布的《企经本公司第六资产处置收益 -1,984.51业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和届董事会第三项目
元
1终止经营》（财会[2017]13号）、财政部于2017年12月25日十六次会议于
修订并发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式2018年2月52017年度
减少
的通知》（财会[2017]30号）。 日批准。 营业外支出项 93,831.14在利润表中新增“资产处置收益”项目，将部分原列示为“营 目
元
业外收入”及“营业外支出”的资产处置损益重分类至“资
增加
产处置收益”项目。比较数据相应调整。
2017年度
-93,831.14资产处置收益
元
项目
未来适用法
2017年1月1日前，本公司采用财政部发布的《企业会计准经本公司第六本项会计政策公司
则—基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指届董事会第三变更采用了未 2017年
1
南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定。本次变更后，十六次会议于来适用法，从度发生的公司执行的会计政策为财政部于2017年5月10日发布的《企2018年2月52017年1月1与经营无
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业会计准则第 16号——政府补助》（财会[2017]15号）、财日批准。 日起执行。 关的政府政部于2017年12月25日修订并发布了《财政部关于修订 补助
印发一般企业财务报表格式的通知》（财会[2017]30号）。 500,000.00 元，本年
||
|-|
|对于利润表新增的“其他收益”项目，企业应当按照《企业会|
|计准则第 16 号——政府补助》的相关规定，对 2017 年 1|
|月 1 日存在的政府补助采用未来适用法处理，无需对可比|
|期间的比较数据进行调整。|

4.30.2
会计估计变更
无。
4.31其他
无。
5、税项
5.1
主要税种及税率
税(费)种 具体税(费)率情况
应税收入按[17]%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项增值税
税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的[7]%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的[3]%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的[25]%计缴。
6、合并财务报表主要项目注释
以下注释项目（含公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，年初指2017年
1
月
1
日，期末指2017年12月31日，本期指
2017
年度，上期指
2016
年度。
6.1
货币资金
项目 期末余额 年初余额
库存现金 5,307.70银行存款 93,498,848.41 183,782,572.77其他货币资金 99,024,730.36
合计 192,523,578.77 183,787,880.47其中：存放在境外的款项总额
注：其他货币资金
99,024,730.36
元为本公司在西南证券开设的证券户余额。
6.2
应收账款
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6.2.1
分类
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收款项
单项金额不重大但单独计提
81,866.86 100.00 81,866.86 100.00
坏账准备的应收款项
合计 81,866.86 100.00 81,866.86 100.00
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收款项
单项金额不重大但单独计提
81,866.86 100.00 81,866.86 100.00
坏账准备的应收款项
合计 81,866.86 100.00 81,866.86 100.00
①期末单项金额不重大并单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
债务单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
西继迅达（许昌）电梯有限公司 71,090.00 71,090.00 100.00减值测试无法收回上海创新给水设备制造有限公司驻
4,165.00 4,165.00 100.00减值测试无法收回重庆办事处
四川柯美特建材有限公司 3,540.13 3,540.13 100.00减值测试无法收回重庆科力线缆有限公司 2,891.73 2,891.73 100.00减值测试无法收回广东安居宝数码科技股份有限公司 180.00 180.00 100.00减值测试无法收回合计 81,866.86 81,866.86 — —
注：以上应收账款未收回原因主要为企业或自然人或已破产，或已无法联系，或已过了追索期，故全额计提坏账准备。
6.2.2
本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额0.00元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。
6.2.3
本期实际核销的应收账款情况
无。
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6.2.4
按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称
占应收账款合
应收账款 坏账准备
计数的比例(%)
西继迅达（许昌）电梯有限
71,090.00 86.84 71,090.00公司
上海创新给水设备制造有
4,165.00 5.09 4,165.00限公司驻重庆办事处
四川柯美特建材有限公司 3,540.13 4.32 3,540.13重庆科力线缆有限公司 2,891.73 3.53 2,891.73广东安居宝数码科技股份
180.00 0.22 180.00有限公司
合计 81,866.86 100.00 81,866.86 6.3
预付款项
6.3.1
账龄
期末余额 年初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 1,784,049.94 100.00
1至2年
2至3年
3年以上
合计 1,784,049.94 100.00 —
6.3.2
按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余
预付对象 期末余额
额合计数的比例
浙江物产金属集团有限公司 1,286,771.44 72.12天津港口服务公司货代分公司 186,743.55 10.47天津港中企联合物流有限公司 185,120.37 10.38天津港中煤华能煤码头有限公司 89,742.46 5.03天津海安达航务工程服务有限公司 35,672.12 2.00合计 1,784,049.94 100.00 6.4
应收利息
6.4.1
分类
项目 期末余额 年初余额
定期存款 2,813,424.66合计 2,813,424.66 6.5
其他应收款
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6.5.1
分类
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
29,624,264.18 68.90 29,624,264.18 100.00
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
545,703.00 1.27 272,736.30 49.98 272,966.70备的其他应收款
其中：组合1按账龄分析法计提坏
545,703.00 1.27 272,736.30 49.98 272,966.70账
组合2其他方法计提坏账 -
单项金额不重大但单独计提坏账
12,826,993.55 29.83 12,826,993.55 100.00
准备的其他应收款
合计 42,996,960.73 100.00 42,723,994.03 99.37 272,966.70（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
29,624,264.18 62.28 29,624,264.18 100.00
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
5,115,205.19 10.75 482,155.07 9.43 4,633,050.12备的其他应收款
其中：组合1按账龄分析法计提坏
5,115,005.19 10.75 482,155.07 9.43 4,632,850.12账
组合2其他方法计提坏账 200.00 200.00单项金额不重大但单独计提坏账
12,826,993.55 26.97 12,826,993.55 100.00
准备的其他应收款
合计 47,566,462.92 100.00 42,933,412.80 90.26 4,633,050.12①期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
债务单位名称
其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
商丘商电铝业运输车队 17,564,291.91 17,564,291.91 100.00%减值测试无法收回河南冰熊制冷配件厂 6,721,565.62 6,721,565.62 100.00%减值测试无法收回河南省郑州市中级法院 1,524,134.00 1,524,134.00 100.00%减值测试无法收回配件款 1,489,575.10 1,489,575.10 100.00%减值测试无法收回冰熊空调器厂 1,287,621.62 1,287,621.62 100.00%减值测试无法收回常州阳湖自动控制器厂 1,037,075.93 1,037,075.93 100.00%减值测试无法收回合计 29,624,264.18 29,624,264.18 — —
注：以上其他应收账款未收回原因主要为这些企业或自然人或已破产，或已无法联系，或已过了追索期，故全额计提坏账。
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 240.00 4.80 2.001至2年
2至3年
3年以上 545,463.00 272,731.50 50.00合计 545,703.00 272,736.30
（续）
期初余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 635,118.00 12,702.36 2.001至2年 3,934,424.19 196,721.21 5.002至3年
3年以上 545,463.00 272,731.50 50.00合计 5,115,005.19 482,155.07
③组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
未到期保证金、押金
合计
（续）
期初余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
未到期保证金、押金 200.00
合计 200.00
④单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
债务单位名称
其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
上海金世纪冶金公司 987,104.29 987,104.29 100.00%减值测试无法收回民权葡萄酒厂 838,320.68 838,320.68 100.00%减值测试无法收回马剑 609,616.21 609,616.21 100.00%减值测试无法收回上海耀华皮尔顿玻璃有限公司 502,547.49 502,547.49 100.00%减值测试无法收回开封天马空分公司 475,340.24 475,340.24 100.00%减值测试无法收回四川丹甫制冷压机公司 471,591.95 471,591.95 100.00%减值测试无法收回民权建筑公司 377,546.62 377,546.62 100.00%减值测试无法收回
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
期末余额
债务单位名称
其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
郭平山 345,000.00 345,000.00 100.00%减值测试无法收回交通银行郑州分行资产处 340,000.00 340,000.00 100.00%减值测试无法收回零星客户往来 7,879,926.07 7,879,926.07 100.00%减值测试无法收回合计 12,826,993.55 12,826,993.55 — —
注：以上其他应收账款未收回原因主要为这些企业或自然人或已破产，或已无法联系，或已过了追索期，故全额计提坏账。
6.5.2
本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额4.80元；本期转回坏账准备金额209,423.57元。
6.5.3
本期实际核销的其他应收款情况
无。
6.5.4
其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
处置股权款 3,338,660.99押金 4,000.00 1,235,081.20材料款 42,992,720.73 42,992,720.73其他 240.00
合计 42,996,960.73 47,566,462.92 6.5.5
按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例(%)
商丘商电铝业运输车队 材料款 17,564,291.9110年以上 40.85 17,564,291.91河南冰熊制冷配件厂 材料款 6,721,565.6210年以上 15.63 6,721,565.62河南省郑州市中级法院 材料款 1,524,134.0010年以上 3.54 1,524,134.00配件款 材料款 1,489,575.1010年以上 3.46 1,489,575.10冰熊空调器厂 材料款 1,287,621.6210年以上 2.99 1,287,621.62合计 — 28,587,188.25 66.47 28,587,188.25 6.6
存货
6.6.1
分类
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
发出商品 16,703,351.07 16,703,351.07库存商品
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
合计 16,703,351.07 16,703,351.07（续）
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
发出商品
库存商品
合计
6.7
其他流动资产
项目 期末余额 年初余额
待抵扣进项税 41,183.08 11,914.41银行理财产品 10,056,000.00预缴企业所得税 13,631.81 16,346.58合计 54,814.89 10,084,260.99 6.8
投资性房地产
6.8.1
采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1、年初余额 4,263,173.00 4,263,173.002、本期增加金额 3,338,660.99 3,338,660.99（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
（4）其他 3,338,660.99 3,338,660.993、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、期末余额 7,601,833.99 7,601,833.99二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额
2、本期增加金额 191,675.52 191,675.52（1）计提或摊销 191,675.52 191,675.523、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、期末余额 191,675.52 191,675.52
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
三、减值准备
1、年初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 7,410,158.47 7,410,158.472、年初账面价值 4,263,173.00 4,263,173.00注：截至本年期末投资性房地产原值为
7,601,833.99
元，系谢勇用于偿还股权转让款，将
6
间商铺共作价
7,601,833.99
元抵偿债务。本期增加 3,338,660.99
元（天仙湖.莱茵半岛4号楼1-2、1-3），系6间商铺中的2间。
6.8.2
未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因
项目 账面原值 未办妥产权证书原因
重庆东方港湾约克风情街4-4 605,744.00 权证办理中
重庆东方港湾约克风情街4-10 1,729,386.00 权证办理中
重庆东方港湾约克风情街4-17 563,525.00 权证办理中
重庆东方港湾约克风情街4-24 1,364,518.00 权证办理中
天仙湖.莱茵半岛一期4号楼1-2 2,060,110.99 权证办理中
天仙湖.莱茵半岛一期4号楼1-3 1,278,550.00 权证办理中
注：本公司正在办理相关权属的变更手续。本公司管理层认为本公司有权合法、有效地占有并使用或处置上述房地产，并且本公司管理层认为上述事项不会对本公司
2017
年
12
月
31
日的整体财务状况构成任何重大不利影响。
6.9
固定资产
6.9.1
固定资产情况
项目 房屋及建筑物 运输设备 电子设备 其他设备 合计
一、账面原值
1、年初余额 569,000.00 125,819.08 30,134.00 724,953.082、本期增加金额 512,229.23 38,921.92 2,280.00 553,431.15（1）购置 512,229.23 38,921.92 2,280.00 553,431.15（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
项目 房屋及建筑物 运输设备 电子设备 其他设备 合计
3、本期减少金额 569,000.00 103,073.43 30,134.00 702,207.43（1）处置或报废 569,000.00 103,073.43 30,134.00 702,207.434、期末余额 512,229.23 61,667.57 2,280.00 576,176.80二、累计折旧
1、年初余额 74,740.52 19,193.97 4,267.49 98,201.982、本期增加金额 39,559.16 10,352.59 1,654.60 51,566.35（1）计提 39,559.16 10,352.59 1,654.60 51,566.353、本期减少金额 97,737.60 21,989.98 5,891.37 125,618.95（1）处置或报废 97,737.60 21,989.98 5,891.37 125,618.954、期末余额 16,562.08 7,556.58 30.72 24,149.38三、减值准备
1、年初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 495,667.15 54,110.99 2,249.28 552,027.422、年初账面价值 494,259.48 106,625.11 25,866.51 626,751.106.10无形资产
6.10.1
无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 合计
一、账面原值
1、年初余额
2、本期增加金额 75,471.70 75,471.70（1）购置 75,471.70 75,471.70（2）内部研发
（3）企业合并增加
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额 75,471.70 75,471.70二、累计摊销
1、年初余额
2、本期增加金额 628.93 628.93（1）计提 628.93 628.933、本期减少金额
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 合计
（1）处置
4、期末余额 628.93 628.93三、减值准备
1、年初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 74,842.77 74,842.772、年初账面价值
6.11
短期借款
6.11.1
短期借款分类
项目 期末余额 年初余额
保证借款 10,000.00 4,910,000.00合计 10,000.00 4,910,000.00 6.11.2
已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为10,000.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
贷款单位 借款期末金额 借款利率 逾期时间 逾期利率县建行民权支行 10,000.00 8.415% 7年以上 8.42%
合计 10,000.00 — — —
注：本公司与光大银行签订债务和解协议，协议规定，本公司返还 2,399,644.59
元，剩余本金
2,500,355.41
元以及相关利息免于支付，作为本次债务重组利得。
6.12应付账款
6.12.1
应付账款按账龄列示
项目 期末余额 年初余额
1年以内 264,000.00 350,000.001-2年 75,080.002-3年 4,428.00
3年以上 22,874,973.36 22,874,973.36合计 23,143,401.36 23,300,053.36
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
6.12.2
账龄超过1年的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
单位 1 1,538,935.56欠款时间较久，暂未结算单位 2 919,540.96欠款时间较久，暂未结算单位 3 827,189.83欠款时间较久，暂未结算单位 4 692,228.56欠款时间较久，暂未结算单位 5 653,430.00欠款时间较久，暂未结算合计 4,631,324.91
/6.13预收款项
6.13.1
预收款项列示
项目 期末余额 年初余额
预收购货款 264,796.10
合计 264,796.10
6.13.2
账龄超过1年的重要预收款项
无。
6.14应付职工薪酬
6.14.1
应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 296,315.84 4,186,117.67 3,510,223.02 972,210.49二、离职后福利-设定提存计划 1,949.39 238,735.97 205,341.05 35,344.31 215,925.00
三、辞退福利 215,925.00
四、一年内到期的其他福利
合计 298,265.23 4,640,778.64 3,931,489.07 1,007,554.80 6.14.2
短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 287,183.44 3,900,377.74 3,245,948.25 941,612.932、职工福利费 55,480.89 55,480.89
3、社会保险费 7,244.76 122,642.90 104,907.66 24,980.00其中：医疗保险费 5,407.56 108,298.05 92,617.50 21,088.11工伤保险费 1,025.68 4,098.39 3,609.66 1,514.41生育保险费 811.52 10,246.46 8,680.50 2,377.484、住房公积金 1,887.64 93,071.14 89,341.22 5,617.565、工会经费和职工教育经费 14,545.00 14,545.00
6、短期带薪缺勤
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
7、短期利润分享计划
合计 296,315.84 4,186,117.67 3,510,223.02 972,210.49 6.14.3
设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 1,604.29 233,349.94 201,499.55 33,454.682、失业保险费 345.10 5,386.03 3,841.50 1,889.633、企业年金缴费
合计 1,949.39 238,735.97 205,341.05 35,344.316.15应交税费
项目 期末余额 年初余额
增值税 1,261,409.94
企业所得税 4,488,685.76 932,531.45个人所得税 218,678.01 47,016.58城市维护建设税 88,298.70
教育费附加 63,070.50
印花税 6,987.53
房产税 49,833.03
合计 6,176,963.47 979,548.036.16应付利息
项目 期末余额 年初余额
短期借款应付利息 7,379,495.98 14,255,443.84合计 7,379,495.98 14,255,443.84注：本公司与光大银行签订债务和解协议，协议规定，本公司返还 2,399,644.59
元，剩余本金2,500,355.41元以及相关利息（2000年-2015年）总额6,875,947.86元免于支付，作为本次债务重组利得。
6.17其他应付款
6.17.1
其他应付款按账龄列示
项目 期末余额 年初余额
1年以内
840,651.44 968,511.38 1-2年
131,266.00 1,575,000.00 2-3年
1,565,000.00
3年以上
17,301,180.52 17,341,273.01合计 19,838,097.96 19,884,784.39 6.17.2
账龄超过1年的重要其他应付款
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项目 期末余额 未偿还或结转的原因
单位 1 3,493,418.60 欠款时间较久，暂未结算
单位 2 1,700,460.76 欠款时间较久，暂未结算
单位 3 1,675,000.00 欠款时间较久，暂未结算
单位 4 1,376,827.20 欠款时间较久，暂未结算
单位 5 1,063,186.37 欠款时间较久，暂未结算
合计 9,308,892.93
6.18政府补助
6.18.1
本期初始确认的政府补助的基本情况
与收益相关
补助项目 金额
营业外
是否实际收到
递延收益其他收益 冲减成本费用
收入
先进性企业奖
500,000.00 500,000.00 是
励
合计 —— 500,000.00 ——
6.18.2
计入当期损益的政府补助情况
补助项目 与资产/收益相关 计入其他收益 计入营业外收入 冲减成本费用
先进性企业奖励 收益相关 500,000.00
合计 —— 500,000.00
6.19股本
本期增减变动（+、-）
项目 年初余额
发行 公积金
期末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 128,000,000.00 128,000,000.00其他说明：本公司第一大股东中庚集团与厦门国际信托有限公司签署了《厦门信托-汇金
1728
号股权收益权集合资金信托合同》，以信托计划资金受让中庚集团持有本公司的
38,374,400
股无限售条件流通股的收益权,信托期限不超过 36
个月,并由中庚集团在约定的时间按照约定的价格回购该股票收益权。2017年
4
月
13
日，中庚集团将其持有本公司的
38,374,400
股（约占公司总股本的29.98%）无限售条件流通股质押给了厦门国际信托有限公司。2017年
6
月 8
日，中庚集团与厦门国际信托有限公司签署了质押合同，中庚集团将其所持公司的
2,585,615
股（约占公司总股本的2.02%）无限售条件流通股质押给了厦门国际信托有限公司。截至2017年12月31日，中庚集团累计质押的股份数为 40,960,015
股，占公司总股本的32%。
6.20资本公积
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价 67,792,119.36 67,792,119.36其他资本公积 73,653,218.51 73,653,218.51合计 141,445,337.87 141,445,337.876.21未分配利润
项目 本年 上年
调整前上年末未分配利润 -126,864,892.38 -129,487,757.39调整年初未分配利润合计数
调整后年初未分配利润 -126,864,892.38 -129,487,757.39加：本期归属于母公司股东的净利润 18,975,034.87 2,622,865.01减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -107,889,857.51 -126,864,892.386.22营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 346,233,448.05 328,112,508.65 30,066,055.23 29,986,221.58其他业务 191,675.52
合计 346,233,448.05 328,304,184.17 30,066,055.23 29,986,221.586.23税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 2,413,007.67城市维护建设税 237,197.68 169,114.12教育费附加 169,426.92 116,772.19房产税 49,833.03
印花税 100,949.43
车船税 360.00
合计 557,767.06 2,698,893.98注：各项税金及附加的计缴标准详见附注“5、税项”。
6.24销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 227,020.16
业务招待费 17,892.10
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
差旅费 12,273.82
合计 257,186.08
6.25管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 4,413,758.48 3,335,428.52房屋租赁费 1,026,279.82 2,562,730.75差旅费 400,743.81 745,597.29装修费 39,168.84 592,000.00审计费 382,688.67 330,188.67办公费 194,662.74 260,679.01汽车费 47,543.48 197,853.03劳务费 67,782.98 174,772.82业务招待费 184,913.20 168,420.17服务费 355,698.68 131,588.00上证查询费 4,970.00 132,000.00律师费用 100,000.00 130,000.00折旧费 51,566.35 84,842.68通讯费 1,905.70 1,283.07税金 3,997.74无形资产摊销 628.93
其他 29,577.13 126,309.40合计 7,301,888.81 8,977,691.15房屋租赁费减少较大原因：主要因公司控股股东发生变更，公司主要办公场所在五月发生变更，由深圳搬迁至上海。并受到原公司人员在四月大规模离职等影响，公司目前租赁的办公场所面积较小。因此，房屋租赁费与上年度相比发生显著下降。
6.26财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出
减：利息收入 3,733,863.12 4,651,409.77加：手续费及其他 11,242.50 7,130.83合计 -3,722,620.62 -4,644,278.946.27资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -209,418.77 227,280.66
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
合计 -209,418.77 227,280.666.28投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持
有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
1,924,730.36
取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
其他 45,863.01 147,747.94合计 1,970,593.37 147,747.946.29资产处置收益
计入当期非经常项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额非流动资产处置利得（损失）合计 -93,831.14 -1,984.51 -93,831.14其中：固定资产处置利得（损失） -93,831.14 -1,984.51 -93,831.14无形资产处置利得（损失）
合计 -93,831.14 -1,984.51 -93,831.146.30营业外收入
计入当期非经常项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额债务重组利得 9,376,303.27 575,611.64 9,376,303.27与企业日常活动无关的政府补助 500,000.00 500,000.00核销无法支付的应付款 10,283,879.43
其他 8,257.04 3,330.00 8,257.04合计 9,884,560.31 10,862,821.07 9,884,560.31注：（1）本期债务重组利得为本公司在
98
年
9
月到
99
年
9
月从中国光大银行郑州纬五路支行取得借款500万，剩余490万逾期未还。2017年10月19日，本公司与光大银行签订债务和解协议，协议规定，本公司返还2,399,644.59元，剩余本金2,500,355.41元以及计提利息（2000年-2015年）总额6,875,947.86元，作为债务重组利得；
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（2）本期政府补助500,000.00元为本公司收到商丘市政府对先进性企业的奖励。
（3）本期营业外收入-其他为收到的个人所得税代扣代缴手续费返还。
6.31营业外支出
计入当期非经常项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额罚款、滞纳金支出 19.64
其他 8,193.80 8,193.80合计 8,193.80 19.64 8,193.80注：本期营业外支出-其他为支出的个人所得税代扣代缴手续费返还。
6.32所得税费用
6.32.1
所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 6,522,555.19 1,205,946.65递延所得税费用
合计 6,522,555.19 1,205,946.65 6.32.2
会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 25,497,590.06按法定/适用税率计算的所得税费用 6,374,397.53子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响 273,415.21非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 20,280.53使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -152,866.96本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 7,328.88税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 6,522,555.196.33现金流量表项目
6.33.1
收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 6,547,287.78 1,837,985.11政府补助 500,000.00
其他资金往来款等 163,736,489.38 162,815.14
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合计 170,783,777.16 2,000,800.25 6.33.2
支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付费用性支出 3,050,249.48 6,047,438.63其他资金往来款等 162,696,446.24 126,322.92合计 165,746,695.72 6,173,761.55 6.33.3
收到其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收回理财产品本金 15,000,000.00
收回银行一年期定期存款 180,000,000.00
合计 195,000,000.00
6.33.4
支付其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
银行一年期定期存款 180,000,000.00支付理财产品本金 5,000,000.00
合计 5,000,000.00 180,000,000.006.34现金流量表补充资料
6.34.1
现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
18,975,034.87
净利润 2,622,865.01加：资产减值准备 -209,418.77 227,280.66固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折
243,241.87 84,842.70旧
628.93
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 93,831.14 1,984.51固定资产报废损失
公允价值变动损失
财务费用 -2,813,424.66投资损失 -1,970,593.37 -147,747.94递延所得税资产减少
递延所得税负债增加
存货的减少 -16,703,351.07
经营性应收项目的减少
2,197,614.56
7,611,341.72经营性应付项目的增加
5,968,162.68
-29,627,283.36其他 -9,376,303.27
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补充资料 本期金额 上期金额
经营活动产生的现金流量净额 -781,152.43 -22,040,141.362、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 192,523,578.77 3,787,880.47减：现金的期初余额 3,787,880.47 215,778,283.89加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 188,735,698.30 -211,990,403.42 6.34.2
现金及现金等价物的构成
项目 期末余额 年初余额
一、现金 192,523,578.77 3,787,880.47其中：库存现金 5,307.70可随时用于支付的银行存款 93,498,848.41 3,782,572.77可随时用于支付的其他货币资金 99,024,730.36
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 192,523,578.77 3,787,880.47其中：母公司或集团内子公司使用受限制
的现金和现金等价物
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
7、合并范围的变更
7.1
非同一控制下企业合并
无。
7.2
同一控制下企业合并
无。
7.3
反向购买
无。
7.4
处置子公司
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
无.
7.5
新设子公司
子公司名称 成立时间 公司地址 注册资本 持股比例(%)宁波星庚供应链管理有限 浙江省宁波保税区高新商用房
2017.06.06 4000.00万元 100.00公司 A1-204-3室
上海星庚供应链管理有限 上海市闵行区闵虹路166弄1号楼
2017.06.06 1000.00万元 100.00公司 3210室
8、在其他主体中的权益
8.1
在子公司中的权益
8.1.1
企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
宁波星庚供应链管理有
宁波 贸易企业 100% 新设
限公司
上海星庚供应链管理有
上海 贸易企业 100% 新设
限公司
9、关联方及关联交易
9.1
本公司的母公司情况
母公司对本公母公司对本公母公司名称 注册地 业务性质 注册资本（万元）司的持股比例司的表决权比(%) 例(%)
中庚地产实业集团有限公司 福州 房地产开发 130,000.00 32% 32%
注：截至
2017
年
12
月
31
日止，中庚集团持有本公司
40,960,015
股股份、占公司总股本的32.00%，豫商集团有限公司和一致行动人上海杰宇资产管理有限公司合计持有本公司
39,679,970
股股份，占公司总股本的比例为31.00%。
9.2
本公司的子公司情况
详见附注“8.1在子公司中的权益”。
9.3
其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
徐州伟天化工有限公司 母公司参股的公司
徐州腾达焦化有限公司 母公司参股的公司
上海城开集团龙城置业有限公司 母公司控制的公司
9.4
关联方交易情况
9.4.1
购销商品、提供和接受劳务的关联交易
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
徐州伟天化工有限公司 采购焦炭 86,099,040.05
徐州腾达焦化有限公司 采购焦炭 46,291,353.28
合计 132,390,393.33
②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
徐州伟天化工有限公司 销售原煤 71,826,669.72
徐州腾达焦化有限公司 销售原煤 61,216,302.94
合计 133,042,972.66
9.4.2
关联租赁情况
①本公司作为承租人
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
上海城开集团龙城置业有限公司房产 286,809.00
合计 286,809.00
9.5
关联方应收应付款项
项目名称 期末余额 年初余额
其他应付款：
上海城开集团龙城置业有限公司 286,809.00
合计 286,809.00
10、承诺及或有事项
10.1重大承诺事项
无。
10.2
或有事项
10.2.1
未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
截止
2017
年
12
月
31
日，本公司现有或有事项
14
起，涉案金额约为
395万元，均为2005年之前的诉讼和判决。
10.2.2
为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
无。
10.2.3
其他或有负债及其财务影响
无。
11、资产负债表日后事项
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
11.1
利润分配情况
无。
11.2其他重要的资产负债表日后非调整事项
（1）公司于2017年5月19日召开第六届董事会第二十六次会议审议通过了《关于注销香港子公司的议案》，同意注销东方银星（香港）有限公司，公司的注册己根据《公司条例》第751条，经2018年1月12日刊登的第188号宪报公告宣布撤销，公司亦由上述宪报公告刊登当日予以解散。至此，公司全资子公司东方银星（香港）有限公司注销登记手续全部办理完毕。东方银星（香港）有限公司注销后，不会对公司的整体业务和经营情况产生影响。
（2）公司2018年1月29日召开的第六届董事会第三十五次会议审议，公司董事会同意全资子公司上海星庚供应链管理有限公司（以下简称“上海星庚”）投资设立两家全资孙公司，拟投资设立孙公司的名称：福州星庚供应链管理有限公司、上海戎庚实业发展有限公司（公司名称待定，具体名称以工商登记注册为准），注册资金分别为5000万元人民币、1000万元人民币。本次对外投资不构成关联交易，不构成重大资产重组。
（3）公司于
2018
年
2
月
5
日起连续停牌，涉及重大重组事项，交易对方涉及供应链管理行业，与公司关系为独立第三方，公司将以现金的支付方式购买该资产。
12、其他重要事项
12.1债务重组
作为债务人，公司本年与中国光大银行股份有限公司郑州纬五路支行（以下简称郑州光大银行）就历史债务问题达成和解协议，具体如下：
（1）历史债务的基本情况
1998
年
9
月
1
日公司（原名河南冰熊保鲜设备股份有限公司，简称冰熊股份）及河南冰熊冷藏汽车厂与郑州光大银行（原名中国投资银行郑州分行营业部，以下简称投行营业部后更名光大银行郑州纬五路支行）签署了一份短期借款合同，由其投行营业部贷款
500
万元给冰熊股份，期限自
1998
年
9
月
2
日至
1999
年
9
月
2
日，利率6.353%，由冰熊冷藏车厂提供担保。贷款到期后，
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
冰熊股份未归还贷款本息，郑州光大银行起诉冰熊股份，由郑州市中级人民法院做出的（2000）郑经初字第
441
号民事判决书，及判决文号郑州市中级人民法院民事裁定（（2004）郑民四初字第55、56号）对郑州光大银行拥有的债权予以确认。截止债务重组日，公司对郑州光大银行短期借款的账面本金余额为
4,900,000.00
元，该笔借款公司已累计计提应付利息6,875,947.86元。
（2）债务重组协议的基本情况及主要条款
2017
年
10
月
9
日，公司与郑州光大银行达成如下和解协议：①公司于本协议签订后十日内，向郑州光大银行归还借款本金人民币
2,399,644.59
元；②公司向郑州光大银行按时足额支付上述款项后，剩余公司应向郑州光大银行支付的借款本金及所有利息，郑州光大银行不再要求公司支付。
（3）对公司净利润的影响
公司将豁免的借款本金以及累计应付利息部分，确认本年度债务重组利得
9,376,303.27
元。
12.2大股东股权质押
（1）本公司第一大股东中庚集团与厦门国际信托有限公司签署了《厦门信托-汇金
1728
号股权收益权集合资金信托合同》，以信托计划资金受让中庚集团持有本公司的
38,374,400
股无限售条件流通股的收益权,信托期限不超过
36个月,并由中庚集团在约定的时间按照约定的价格回购该股票收益权。该股票收益权的受让价格为人民币
118,882.00
万元。2017年
4
月
11
日，中庚集团将其持有本公司的
38,374,400
股（约占公司总股本的29.98%）无限售条件流通股质押给了厦门国际信托有限公司。
（2）2017年
6
月
8
日，中庚集团与厦门国际信托有限公司签署了质押合同，中庚集团将其所持公司的
2,585,615
股（约占公司总股本的2.02%）无限售条件流通股质押给了厦门国际信托有限公司。2017年
4
月
13
日，中庚集团将其持有本公司的
2,585,615
股（约占公司总股本的2.02%）无限售条件流通股质押给了厦门国际信托有限公司。
（3）截至2017年12月31日，中庚集团累计质押的股份数为40,960,015股，占公司总股本的32%。
13、公司财务报表重要项目注释
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
13.1
应收账款
13.1.1
分类
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收款项
其中：组合 1按账龄分析法
计提坏账
组合2其他方法计提坏账
单项金额不重大但单独计提
81,866.86 100.00 81,866.86 100.00
坏账准备的应收款项
合计 81,866.86 100.00 81,866.86 100.00
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收款项
其中：组合 1按账龄分析法
计提坏账
组合2其他方法计提坏账
单项金额不重大但单独计提
81,866.86 100.00 81,866.86 100.00
坏账准备的应收款项
合计 81,866.86 100.00 81,866.86 100.00
①期末单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
债务单位名称
其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
西继迅达（许昌）电梯有限公司 71,090.00 71,090.00 100.00%减值测试无法收回上海创新给水设备制造有限公司驻
4,165.00 4,165.00 100.00%减值测试无法收回重庆办事处
四川柯美特建材有限公司 3,540.13 3,540.13 100.00%减值测试无法收回重庆科力线缆有限公司 2,891.73 2,891.73 100.00%减值测试无法收回广东安居宝数码科技股份有限公司 180.00 180.00 100.00%减值测试无法收回合计 81,866.86 81,866.86 100.00% —
13.1.2
本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额0.00元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。
13.1.3
本期实际核销的应收账款情况
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
无。
13.1.4
按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称
占应收账款合
应收账款 坏账准备
计数的比例(%)
西继迅达（许昌）电梯有限公司 71,090.00 86.84 71,090.00上海创新给水设备制造有限公
4,165.00 5.09 4,165.00司驻重庆办事处
四川柯美特建材有限公司 3,540.13 4.32 3,540.13重庆科力线缆有限公司 2,891.73 3.53 2,891.73广东安居宝数码科技股份有限
180.00 0.22 180.00公司
合计 81,866.86 100.00 81,866.86 13.2
其他应收款
13.2.1
分类
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提坏
29,624,264.18 14.20 29,624,264.18 100.00 -账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
166,175,015.65 79.65 272,731.50 0.16 165,902,284.15账准备的其他应收款
其中：组合 1按账龄分析法
545,463.00 0.26 272,731.50 50.00 272,731.50计提坏账
组合2其他方法计提坏账 165,629,552.65 79.39 165,629,552.65单项金额不重大但单独计提
12,826,993.55 6.15 12,826,993.55 100.00 -坏账准备的其他应收款
合计 208,626,273.38 100.00 42,723,989.23 20.48 165,902,284.15（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单独计提坏
29,624,264.18 62.28 29,624,264.18 100.00
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
5,115,205.19 10.75 482,155.07 9.43 4,633,050.12账准备的其他应收款
其中：组合 1按账龄分析法
5,115,005.19 10.75 482,155.07 9.43 4,632,850.12计提坏账
组合2其他方法计提坏账 200.00 200.00单项金额不重大但单独计提
12,826,993.55 26.97 12,826,993.55 100.00
坏账准备的其他应收款
合计 47,566,462.92 100.00 42,933,412.80 90.26 4,633,050.12
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
①期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
债务单位名称
其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
商丘商电铝业运输车队 17,564,291.91 17,564,291.91 100.00%减值测试无法收回河南冰熊制冷配件厂 6,721,565.62 6,721,565.62 100.00%减值测试无法收回河南省郑州市中级法院 1,524,134.00 1,524,134.00 100.00%减值测试无法收回配件款 1,489,575.10 1,489,575.10 100.00%减值测试无法收回冰熊空调器厂 1,287,621.62 1,287,621.62 100.00%减值测试无法收回常州阳湖自动控制器厂 1,037,075.93 1,037,075.93 100.00%减值测试无法收回合计 29,624,264.18 29,624,264.18 — —
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1年以内
1至2年
2至3年
3年以上 545,463.00 272,731.50 50.00合计 545,463.00 272,731.50
（续）
期初余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 635,118.00 12,702.36 2.001至2年 3,934,424.19 196,721.21 5.002至3年
3年以上 545,463.00 272,731.50 50.00合计 5,115,005.19 482,155.07
③组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例
关联方往来 165,629,552.65
合计 165,629,552.65
（续）
期初余额
组合名称
坏账准备 坏账准备 计提比例(%)
未到期保证金、押金 200.00
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
期初余额
组合名称
坏账准备 坏账准备 计提比例(%)
合计 200.00
④单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
债务单位名称
其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
上海金世纪冶金公司 987,104.29 987,104.29 100.00%减值测试无法收回民权葡萄酒厂 838,320.68 838,320.68 100.00%减值测试无法收回马剑 609,616.21 609,616.21 100.00%减值测试无法收回上海耀华皮尔顿玻璃有限公司 502,547.49 502,547.49 100.00%减值测试无法收回开封天马空分公司 475,340.24 475,340.24 100.00%减值测试无法收回四川丹甫制冷压机公司 471,591.95 471,591.95 100.00%减值测试无法收回民权建筑公司 377,546.62 377,546.62 100.00%减值测试无法收回郭平山 345,000.00 345,000.00 100.00%减值测试无法收回交通银行郑州分行资产处 340,000.00 340,000.00 100.00%减值测试无法收回零星客户往来 7,879,926.07 7,879,926.07 100.00%减值测试无法收回合计 12,826,993.55 12,826,993.55 — —
13.2.2
本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额0.00元；本期收回或转回坏账准备金额209,423.57元。
13.2.3
本期实际核销的其他应收款情况
无。
13.2.4
其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
处置股权款 3,338,660.99关联方往来款 165,629,552.65
押金 4,000.00 1,235,081.20材料款 42,992,720.73 42,992,720.73合计 208,626,273.38 47,566,462.92 13.2.5
按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例(%)
上海星庚供应链管理有限公司关联方往来 158,174,552.651年以内 75.82
商丘商电铝业运输车队 材料款 17,564,291.915年以上 8.42 17,564,291.91宁波星庚供应链管理有限公司关联方往来 7,455,000.001年以内 3.57
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例(%)
河南冰熊制冷配件厂 材料款 6,721,565.625年以上 3.22 6,721,565.62河南省郑州市中级法院 材料款 1,524,134.005年以上 0.73 1,524,134.00合计 — 191,439,544.18 91.76 25,809,991.53 13.3
长期股权投资
13.3.1
长期股权投资分类
期末余额 年初余额
项目
减值
账面余额 账面价值 账面余额减值准备账面价值准备
对子公司投资 50,000,000.000 50,000,000.000
对联营、合营企业投资
合计 50,000,000.000 50,000,000.000
13.3.2
对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
上海星庚供应链管
10,000,000.00 10,000,000.00
理有限公司
宁波星庚供应链管
40,000,000.00 40,000,000.00
理有限公司
合计 50,000,000.00 50,000,000.00
13.4
营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 48,917,949.03 46,494,017.13 30,066,055.23 29,986,221.58其他业务 191,675.52
合计 48,917,949.03 46,685,692.65 30,066,055.23 29,986,221.58 13.5
投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益
河南东方银星投资股份有限公司2017年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有
期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取
得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
其他 45,863.01 147,747.94合计 45,863.01 147,747.9414、补充资料
14.1
本期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -93,831.14
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家
500,000.00
政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益 9,376,303.27
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资
产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资 1,970,593.37
产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期
损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 63.24
其他符合非经常性损益定义的损益项目