国浩律师（上海）事务所
关 于
河南易成新能源股份有限公司
发行股份购买资产暨关联交易
之
补充法律意见书（四）
上海市北京西路968号嘉地中心23-25层邮编：200041
23-25th Floor, Garden Square, No. 968 West Beijing Road, Shanghai 200041, China
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二〇一九年七月
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）国浩律师（上海）事务所
关于河南易成新能源股份有限公司
发行股份购买资产暨关联交易之
补充法律意见书（四）
致：河南易成新能源股份有限公司
国浩律师（上海）事务所（以下简称“本所”）接受河南易成新能源股份有限公司（以下简称“易成新能”或“公司”、“上市公司”）委托，担任易成新能本次发行股份购买资产暨关联交易相关事宜（以下简称“本次交易”、“本次重组”或“本次重大资产重组”）的专项法律顾问。
本所依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司重大资产重组管理办法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《律师事务所从事证券法律业务管理办法》、《律师事务所证券法律业务执业规则（试行）》等现行有效的法律、法规及规范性文件的相关规定，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，就中国证券监督管理委员会2019年第31次会议审核意见要求补充披露的问题进行了进一步的核查，并出具本补充法律意见书。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）第一节律师应当声明的事项
对本补充法律意见书，本所律师特作如下声明：
（一）本所律师是依据本补充法律意见书出具日以前已经发生或存在的事实和我国现行法律、法规和中国证监会有关规定发表意见，并且该等法律意见是基于本所律师对有关事实的了解和对有关法律的理解作出的；
（二）本所及在本补充法律意见书上签字的律师已严格履行法定职责，遵循了勤勉尽责和诚实信用原则，对本次重大资产重组的合法、合规、真实、有效性进行了核实验证，本补充法律意见书中不存在虚假记载、误导性陈述及重大遗漏；
（三）为出具本补充法律意见书，本所律师审查了本次重大资产重组相关方提供的与出具本补充法律意见书相关的文件资料的正本、副本或复印件，听取了本次重大资产重组相关方就有关事实的陈述和说明，并对有关问题进行了必要的核查和验证。本次重大资产重组相关方均应对本所律师作出如下保证：其已向本所律师提供的出具本补充法律意见书所需的所有法律文件和资料（包括但不限于原始书面材料、副本材料或口头证言等）均是完整的、真实的、有效的，且已将全部事实向本所律师披露，无任何隐瞒、遗漏、虚假或误导之处，其所提供的文件资料的副本或复印件与正本或原件一致，且该等文件资料的签字与印章都是真实的，该等文件的签署人业经合法授权并有效签署该文件；
（四）本所律师已对本次重大资产重组相关方提供的相关文件根据律师行业公认的业务标准进行核查，本所律师是以某项事项发生之时所适用的法律、法规为依据认定该事项是否合法、有效；对与出具本补充法律意见书相关而因客观限制难以进行全面核查或无法得到独立证据支持的事实，本所律师依赖政府有关部
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）门、其他有关机构或本次重大资产重组相关方出具的证明文件出具本补充法律意见书；
（五）本所律师已经审阅了本所律师认为出具本补充法律意见书所需的有关文件和资料，并据此出具补充法律意见书；但对于会计、审计、资产评估等专业事项，本补充法律意见书只作引用，不进行核查且不发表意见；本所律师在本补充法律意见书中对于有关会计、审计、资产评估、财务顾问等专业文件之数据和结论的引用，并不意味着本所律师对这些数据、结论的真实性做出任何明示或默示的同意或保证，且对于这些内容本所律师并不具备核查和作出判断的合法资格；
（六）本所律师同意将本补充法律意见书作为本次重大资产重组必备的法律文件，随同其他材料一同上报，并愿意承担相应的法律责任；
（七）本所律师同意公司部分或全部在本次重大资产相关文件中引用本补充法律意见书的内容，但公司作上述引用时，不得因引用而导致法律上的歧义或曲解；
（八）本所律师未授权任何单位或个人对本补充法律意见书作任何解释或说明；
（九）除非上下文另有所指，本补充法律意见书所使用的简称含义均与《河南易成新能源股份有限公司发行股份购买资产暨关联交易法律意见书》中使用的简称含义相同。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）第二节正文
问题：请申请人进一步披露标的资产与SANGRAF（三姆格拉芙国际公司）合同纠纷的起因、进展、对标的资产估值的影响以及保障上市公司利益的风险防范措施。请独立财务顾问和律师核查并发表明确意见。
答复：
一、开封炭素与SANGRAF合同纠纷起因及进展
根据开封炭素提供的材料以及开封炭素代理律师出具的关于本案的法律意见，开封炭素与SANGRAF合同纠纷的起因、进展情况如下：
（一）合同签订及纠纷发生过程
2017年 2月 12日，开封炭素销售分公司国际业务部员工与 SANGRAF INTERNATIONALINC.（三姆格拉芙国际公司）（以下简称“SANGRAF”）以其个人签名、并通过其私人邮件方式签署了一份《SUPPLYAGREEMENT》（以下简称“协议草本”），协议草本约定由开封炭素为SANGRAF供应1500吨的超高功率石墨电极，并分次装运（FOB中国港口）交付，货物单价为每吨1,950美元，合同总价 2,925,000美元，付款条件为见单据发票后 120日远期信用证付款。该协议草本是国际业务部员工应 SANGRAF采购代表刘某的要求，配合其开立信用证的前期准备工作而由其个人签字并发出的。该国际业务部员工未将该协议草本上报开封炭素走合同审批流程，开封炭素也未在该协议草本上盖章。
2017年3月14日，SANGRAF采购代表刘某发邮件给开封炭素国际业务部员工，表示双方洽谈的 1500吨石墨电极中已经确认 1205吨的长度，剩余 295吨石墨电极长度暂定为2700，SANGRAF还需要对295吨的交货时间进行调整，
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）并提出8月、9月、10月各交货100吨的计划要求。
因双方无法就货物的规格、交货期及合同价格最终达成一致，开封炭素国际业务部员工在电话中告知刘某对方的要求无法落实，因此要求解除协议草本。刘某表示，因其与 SANGRAF签署了协议草本，解除需要一份书面文件，以方便其向公司领导汇报。
2017年4月28日，开封炭素国际业务部员工发邮件给刘某，明确表示无法按对方要求供应石墨电极。附件带有国际业务部员工自己制作的解除通知（解除通知无开封炭素盖章）。
2017年 5月 4日，刘某再次发邮件给国际业务部员工，附件为对国际业务部员工解除合同通知的反馈。
2017年 5月 8日，刘某发邮件给国际业务部员工，表示 SANGRAF人员将于5月11日和5月12日到公司拜访，希望公司领导能安排时间讨论。
2017年6月5日，刘某发邮件给国际业务部员工，内容为补充协议的草本，其中要求开封炭素向SANGRAF供应580吨电极，6月份交货180吨，7月份交货200吨，其余200吨9月底交货。
2017年6月13日、6月14日，刘某两次将补充协议草本发给国际业务部员工。
2017年 7月 3日，刘某将补充协议的草本再次发给国际业务部员工，要求开封炭素盖章签字后执行。
对于刘某的补充协议草本，开封炭素及开封炭素国际业务部员工均未予认可，双方就此发生纠纷。
（二）仲裁案进展情况
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四） 2017年 8月 4日，SANGRAF发出仲裁申请通知，要求开封炭素就解除合同支付不低于1,554万美元的违约赔偿金和承担仲裁费等。申请仲裁的地点在美国纽约州。
2018年8月16日，SANGRAF提出变更仲裁请求，变更后的仲裁请求金额合计17,084,487.80美元，具体包括：1、因无法履行与EVERAZRegina（美国当地一家炼钢厂）2017下半年的采购合同产生的利润损失 1,104,765美元；2、支付 SANGRAF北美地区销售经理 D.Harrison为减轻开封炭素违约行为所致损失而产生的费用19,512.48美元；3、免费向EVERAZ Regina提供6公吨石墨电极放电针的采购成本284,007.30美元；4、因丧失2018年下半年EVERAZ Regina的业务而产生的预计利润损失不低于15,676,202.90美元；5、仲裁裁决前后期间产生的利息。
就前述仲裁申请，开封炭素已委托北京大成（广州）律师事务所对仲裁申请进行应对。纽约仲裁庭决定于2019年8月12-16日在纽约进行开庭审理。
二、保障上市公司利益的风险防范措施
（一）开封炭素针对SANGRAF仲裁案已采取的措施
针对SANGRAF在美国纽约州提起的仲裁，2017年9月12日，开封炭素委托北京大成（广州）律师事务所在开封市中级人民法院向 SANGRAF提起了不存在仲裁协议之诉，开封市中级人民法院受理了案件并出具了受理案件通知书（案号为（2017）豫 02民初字第 189号）。根据开封市中级人民法院公告，开封市中级人民法院定于2019年1月30日开庭审理本案。
2019年1月30日，被申请人SANGRAF没有到庭，开封市中级人民法院进行了预备开庭（法院通过司法送达程序尚未收到送达回执），并对开庭情况做了
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）询问笔录。
2019年 6月 6日，双方在开封市中级人民法院参加了庭审，截至目前，开封市中级人民法院尚未就本案作出裁决。
（二）加强合同管理，预防合同违约风险
开封炭素自 2007年开始从事海外销售业务，历年来开封炭素在与客户进行业务合作时，遵守客户合规准则，遵守出口地相关法律法规，与 SANGRAF目前存在的合同纠纷仅为个案。
报告期内，开封炭素已建立《中国平煤神马集团开封炭素有限公司合同管理办法》，按照前期商谈、文本核定、审批与签字、用章控制四大关键环节进行风险控制。开封炭素在签订合同前审批流程如下：
1、前期商谈：由公司业务人员与客户初步沟通谈判，然后对合同签订方进行资格审核，包括但不限于审核合同对方是否具备签订合同的主体资格，营业执照、组织机构代码证、税务登记证，严禁杜绝与无独立经营资格的单位或个人签订合同，严防合同欺诈。资格通过后，报请销售分公司经理、公司主管销售的副总经理批准；
2、合同评审：应将合同文本送合同管理部门作法律审查，并根据审查意见进一步完善合同文本，然后召集销售分公司、生产部、质检部、技术部、财务部、企业管理部、纪委等部门负责人对合同进行评审会签，最后必须经总经理签字，待合同对方盖章后到合同管理部门进行统一编号，合同管理部门审核后加盖合同专用章，最后存档备案；
3、合同履行：合同一经签订，销售分公司指定专人具体负责合同履行事宜，履行过程中双方往来的书面文件，函件均送合同管理部门作法律审查，未经合同
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）管理部门审查不得擅自出具书面函件。合同履行过程中出现争议，应及时提交合同管理部门处理，并负责将合同履行有关资料交合同管理部门。
本次交易完成后，开封炭素将成为上市公司全资子公司，开封炭素业务管理纳入上市公司的体系内。上市公司已建立了《销售合同评审与管理制度》、《市场部规范化管理和销售管理制度》，开封炭素将根据上市公司的管理制度，进一步修改、完善内部管理制度，加强合同管理，有效预防合同违约风险。
（三）保障上市公司利益的措施
上市公司已与中国平煤神马集团签订了《业绩承诺补偿协议》，作为保障上市公司利益的具体措施。
中国平煤神马集团承诺：开封炭素在 2019年度经审计的承诺净利润数不低于 73,423.92万元，开封炭素在 2019年度、2020年度经审计的承诺净利润数累计不低于141,610.87万元，开封炭素在2019年度、2020年度、2021年度经审计的承诺净利润数累计不低于209,017.88万元。
当标的公司业绩未达承诺时，中国平煤神马集团优先以其在本次交易中获得的上市公司股份进行补偿，不足部分以现金补偿。
为了保证对价股份能够切实用于业绩补偿，中国平煤神马集团保证本次交易中所获得的上市公司股份优先用于本次重组履行业绩补偿承诺，不通过质押股份等方式逃废补偿义务；若未来质押对价股份，将书面告知质权人根据业绩补偿协议上述股份具有潜在业绩承诺补偿义务情况，并在质押协议中就相关股份用于支付业绩补偿事项等与质权人作出明确约定。
综上，通过以上措施，本次交易完成后上市公司利益可以得到充分保障。
（以下无正文，接签署页）
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书（四）第三节签署页
【本页无正文，为《国浩律师（上海）事务所关于河南易成新能源股份有限公司发行股份购买资产暨关联交易之补充法律意见书（四）》之签署页】
本补充法律意见书于二零一九年七月【】出具，正本一式叁份，无副本。
国浩律师（上海）事务所
负责人： 经办律师：
李强 刘维
朱峰
闵亮