烟台新潮秦皇体育娱乐有限责任公司 2013年度、2014年度及 2015年 1-7月财务报表及审计报告
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审计报告 1
资产负债表 2-3
利润表 4
现金流量表 5
所有者权益变动表 6-8
财务报表附注 9-51
2013年度、2014年度及2015年1-7月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
烟台新潮秦皇体育娱乐有限责任公司
1 公司基本情况
烟台新潮秦皇体育娱乐有限责任公司（下称“本公司”）前身为烟台新潮进出口贸易有限公司（下称“进出口公司”），系2001年11月23日成立的有限责任公司。进出口公司成立时注册地址为烟台市牟平区牟山路98号，法人代表为宋向阳先生，注册资本为人民币2,000万元，其中，烟台新潮实业股份有限公司（以下简称“新潮实业”）投资1,900万元，占95%；烟台美基经贸发展有限公司投资100万元，占5%，经营范围为自营和代理各类商品及技术的进出口业务等。
2010年5月5日，烟台美基经贸发展有限公司将持有进出口公司5%的股权转让给新潮实业，股权转让完成后，新潮实业持有进出口公司100%的股权。
2011年1月12日，烟台市工商行政管理局牟平分局出具了（烟）名称变核内字【2011】第026号企业名称变更核准通知书，同意进出口公司的公司名称由烟台新潮进出口贸易有限公司变更为烟台新潮秦皇体育娱乐有限责任公司；同意增加一般经营项目：旅游服务，体育活动信息咨询，体育休闲健身活动的开发、策划；换发了注册号为370612018018879号企业法人营业执照，并变更新的经营场所至：烟台市牟平区养马岛鸿宇路188号。
根据新潮实业2011年3月16日第七届董事会第二十二次会议决议，新潮实业以其所属的部分房产和土地（由分公司烟台新潮实业股份有限公司养马岛秦皇体育娱乐中心（以下简称“娱乐中心”）使用）经评估后的价值对本公司进行增资，并将娱乐中心除房产、土地以外的资产和负债整体划转至本公司。
2011年3月27日，经烟台天陆新有限责任会计师事务所审计，出具烟天陆新会咨询[2011]第56号（净资产专项）审计报告，确认了娱乐中心2011年3月25日的账面净资产为155,128,007.10元。2011年3月28日，经烟台国诚资产评估事务所评估，出具评估基准日为2011年3月25日的烟国诚评报字[2011]第14号资产评估报告，确认了娱乐中心2011年3月25日账面净资产为155,128,007.10元，评估价值为30,600万元，其中30,000万元作为本公司新增注册资本，600万元计入本公司资本公积。
增资后本公司注册资本从2,000万元增加至32,000万元，股东仍为新潮实业，出资比例为100%。
截止2015年7月31日止，本公司注册资本为人民币32,000万元，新潮实业持有本公司100%股权。本公司注册地址为烟台市牟平区养马岛鸿宇路188号。法定代表人为魏博文。本公司属餐饮、住宿服务业，主要经营活动：前置许可经营项目：餐饮（凭餐饮服务许可证核定的时间和范围经营，有效期至2016年3月31日）、住宿服务（有效期至2016年4月15日）；一般经营项目：旅游服务、体育活动的信息咨询，体育休闲健身活动的开发、策划，自营和代理各类商品及技术的进出口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外；经营进料加工和“三来一补”业务；经营对销贸易和转口贸易。
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2013年度、2014年度及2015年1-7月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
2 财务报表的编制基础
2.1财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
根据财政部《关于印发修订<企业会计准则第 2号——长期股权投资>的通知》等 7项通知(财会[2014]6~8号、10~11号、14号及16号)等规定，本公司自2014年7月1日起执行财政部2014年发布的前述7项企业会计准则。
根据财政部《中华人民共和国财政部令第76号——财政部关于修改<企业会计准则——基本准则>的决定》，本公司自2014年7月23日起执行该决定。
根据财政部《关于印发修订<企业会计准则第37号--金融工具列报>的通知》(财会[2014]23号的规定，本公司自2014年度起执行该规定。
2.2持续经营
经本公司评估，自本报告期末起的12个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。
3 重要会计政策和会计估计
3.1遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
3.2会计期间
会计期间自公历1月1日起至12月31日止。
3.3
营业周期
本公司营业周期为12个月。
3.4记账本位币
记账本位币为人民币。
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3 重要会计政策和会计估计（续）
3.5现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
3.6外币业务和外币报表折算
3.6.1外币业务
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。
3.6.2外币财务报表的折算
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
3.7金融工具
3.7.1金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2)该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号－金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
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3 重要会计政策和会计估计(续)
3.7金融工具(续)
3.7.2金融资产的分类
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。
2)应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、其他应收款和长期应收款等。
3)可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内到期的非流动资产。
4)持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。自资产负债表日起12个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为一年内到期的非流动资产。
3.7.3金融资产的计量
金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。
除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入所有者权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。
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3 重要会计政策和会计估计(续)
3.7金融工具(续)
3.7.4金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1)所转移金融资产的账面价值；
2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，在转移日按照公允价值确认该金融资产或金融负债(包括看涨期权、看跌期权、担保负债、远期合同、互换等)，并将该金融资产扣除金融负债后的净额作为上述对价的组成部分。
公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的(包括收取该金融资产的现金流量，并将所收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等)，就该服务合同确认一项服务资产或服务负债。服务负债应当按照公允价值进行初始计量，并作为上述对价的组成部分。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分)之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1)终止确认部分的账面价值；
2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
3.7.5金融负债的分类
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
3.7.6金融负债的计量
金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融负债的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值后续计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
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3 重要会计政策和会计估计(续)
3.7金融工具(续)
3.7.7金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3.7.8金融资产减值测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入所有者权益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。
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3 重要会计政策和会计估计(续)
3.8应收款项
3.8.1单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
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|单项金额重大的判断依据或金额标准|将单项金额超过1000万元的应收款项视为重大应收款项|
|单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法|根据该款项未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备|

3.8.2按组合计提坏账准备应收款项：
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|-|-|
|确定组合的依据||
|组合1(账龄组合)|以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合|
|组合2(关联方组合)|以应收款项的性质为信用风险特征划分组合|
|组合3(个别认定组合)|以应收款项的内容为信用风险特征划分组合|

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|-|-|
|按组合计提坏账准备的计提方法||
|组合1(账龄组合)|按账龄分析法计提坏账准备|
|组合2(关联方组合)|不计提坏账准备|
|组合3(个别认定组合)|按个别认定法计提坏账准备|

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
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|-|-|-|
|账龄|应收账款计提比例(%)|其他应收款计提比例(%)|
|1年以内|3|3|
|1－2年(含2年)|10|10|
|2－3年(含3年)|20|20|
|3－4年(含4年)|30|30|
|4－5年(含5年)|50|50|
|5年以上|100|100|

组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
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|组合名称|方法说明|
|组合2(关联方组合)|不计提坏账准备|
|组合3(个别认定组合)|按个别认定法计提坏账准备|

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3.8应收款项(续)
3.8.3单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
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|单独计提坏账准备的理由|单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项|
|坏账准备的计提方法|根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备|

3.9存货
3.9.1存货的类别
存货包括原材料、在产品、库存商品、周转材料等，按成本与可变现净值孰低列示。
3.9.2发出存货的计价方法
存货按实际成本入账，发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。
3.9.3确定不同类别存货可变现净值的依据
存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；
材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
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3.9存货(续)
3.9.4存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度采用永续盘存制。
3.9.5低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品在领用时采用一次转销法核算成本。
包装物在领用时采用一次转销法核算成本。
3.10长期股权投资
3.10.1共同控制、重大影响的判断标准
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不视为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
3.10.2初始投资成本确定
企业取得的长期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
1)以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
2)以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。与发行权益行证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定。
3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
4)通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
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3.10长期股权投资(续)
3.10.3后续计量及损益确认方法
3.10.3.1成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
3.10.3.2权益法后续计量
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；
长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
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3.10长期股权投资(续)
3.10.3后续计量及损益确认方法(续)
3.10.3.3因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
3.10.3.4处置部分股权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
3.10.3.5对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
3.10.3.6处置长期股权投资的处理
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
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3 重要会计政策和会计估计(续)
3.11固定资产
3.11.1固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
3.11.2各类固定资产的折旧方法
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|类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率(%)|年折旧率(%)|
|房屋建筑物|直线法|20-40年|4%|2.4%-4.8%|
|机器设备|直线法|8-10年|4%|9.6%-12%|
|运输设备|直线法|8年|4%|12.00%|
|办公设备|直线法|8年|4%|12.00%|

 3.12在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
3.13借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内，专门借款(指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项)以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整
每期利息金额。
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3 重要会计政策和会计估计(续)
3.14无形资产
3.14.1计价方法、使用寿命及减值测试
无形资产包括土地使用权等，以实际成本计量。
土地使用权按使用年限50年平均摊销。
土地使用权按使用年限50年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。
当无形资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值均低于无形资产账面价值时，确认无形资产存在减值迹象。无形资产存在减值迹象的，其账面价值减记至可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
3.14.2内部研究、开发支出会计政策
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2)管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3)能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
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3.15 长期资产减值
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。
3.16职工薪酬
3.16.1短期薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：
1)因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
2)因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
3.16.2离职后福利
3.16.2.1设定提存计划
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
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3.16职工薪酬(续)
3.16.2离职后福利(续)
3.16.2.2设定受益计划
公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
2)设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
3)确定应当计入当期损益的金额。
4)确定应当计入其他综合收益的金额。
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1)修改设定受益计划时。
2)企业确认相关重组费用或辞退福利时。
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
3.16.3辞退福利
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
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3.16职工薪酬(续)
3.16.4其他长期职工福利
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政策进行处理。
除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1)服务成本。
2)其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3)重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。
3.17预计负债
对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
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3 重要会计政策和会计估计(续)
3.18收入确认
收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公允价值确定。收入按扣除增值税、商业折扣、销售折让及销售退回的净额列示。
与交易相关的经济利益能够流入本公司，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入。
3.18.1销售商品
商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。
3.18.2提供劳务
提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现；长期合同工程在合同结果已经能够合理地预见时，按结账时已完成工程进度的百分比法确认营业收入的实现。
3.18.3让渡资产使用权
让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益能够流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。
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3.19政府补助
3.19.1与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3.20.2与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
3.20递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。
对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。
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2013年度、2014年度及2015年1-7月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
3 重要会计政策和会计估计(续)
3.21租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
3.21.1经营租赁的会计处理方法
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
3.21.2融资租赁的会计处理方法
按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。
最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。
3.22重要会计政策、会计估计的变更
本报告期重要会计政策、会计估计未发生变更。
4 税项
4.1主要税种及税率
||||
|-|-|-|
|税种|计税依据|税率|
|营业税|营业收入|3%或5%|
|城市维护建设税|应纳流转税|7%|
|教育费附加|应纳流转税|3%|
|地方教育附加|应纳流转税|2%|
|企业所得税|应纳税所得额|25%|

4.2税收优惠
本公司本报告期内无税收优惠政策。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 财务报表项目附注
5.1货币资金
5.1.1货币资金列示
项目 2015年7月31日 2014年12月31日 2013年12月31日库存现金 3,411.52 7,417.18 14,346.34银行存款 226,406.63 502,248.46 1,183,637.58其他货币资金 13,221,652.69 13,221,611.49 13,200,000.00合计 13,451,470.84 13,731,277.13 14,397,983.925.1.2其他原因造成所有权受到限制的资产
项目 2015年7月31日 2014年12月31日 2013年12月31日承兑汇票保证金 13,200,000.00 13,200,000.00 13,200,000.00 5.2预付款项
5.2.1预付款项按账龄列示
2015年7月31日 2014年12月31日账龄 金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内 23,682.00 100.00 - -2013年12月31日
账龄 金额 比例(%)
1年以内 190,684.89 100.00
5.3其他应收款
5.3.1其他应收款按分类披露：
2015年7月31日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
- - - - -的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 125,051,938.51 100.00 3,652.12 0.003 125,048,286.39组合1(账龄组合) 86,037.43 0.07 3,652.12 4.24 82,385.31组合2(关联方组合) 124,965,901.08 99.93 - - 124,965,901.08组合3(个别认定组合) - - - - -单项金额虽不重大但单项计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
合计 125,051,938.51 100.00 3,652.12 0.003 125,048,286.39
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 财务报表项目附注（续）
5.3其他应收款（续）
5.3.1其他应收款按分类披露（续）：
2014年12月31日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
- - - - -的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 128,007,454.40 100.00 6,275.28 0.005 128,001,179.12组合1(账龄组合) 173,475.85 0.14 6,275.28 3.62 167,200.57组合2(关联方组合) 127,833,978.55 99.86 - - 127,833,978.55组合3(个别认定组合) - - - - -单项金额虽不重大但单项计提
- - - - -坏账准备的其他应收款
合计 128,007,454.40 100.00 6,275.28 0.005 128,001,179.122013年12月31日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
- - - - -的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 93,544,797.82 100.00 1,262.21 0.001 93,543,535.61组合1(账龄组合) 24,045.96 0.03 1,262.21 5.25 22,783.75组合2(关联方组合) 93,520,751.86 99.97 - - 93,520,751.86组合3(个别认定组合) - - - - -单项金额虽不重大但单项计提
- - - - -坏账准备的其他应收款
合计 93,544,797.82 100.00 1,262.21 0.001 93,543,535.61
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 财务报表项目附注（续）
5.3其他应收款(续)
5.3.1其他应收款按分类披露：(续)
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2015年7月31日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)1年以内 79,737.43 2,392.12 3.001~2年 - - -2~3年 6,300.00 1,260.00 20.00合计 86,037.43 3,652.12 4.242014年12月31日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)1年以内 167,175.85 5,015.28 3.001~2年 - - -2~3年 6,300.00 1,260.00 20.00合计 173,475.85 6,275.28 3.622013年12月31日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)1年以内 16,319.80 489.59 3.001~2年 7,726.16 772.62 10.00合计 24,045.96 1,262.21 5.25按关联方组合不计提坏账准备的其他应收款：
单位名称 2015年7月31日 坏账金额 计提比例 理由烟台新潮实业股份有限公司 124,955,901.08 - - 母公司山东银和怡海房地产开发有限公司 5,000.00 - - 受同一方控制烟台大地房地产开发有限公司 5,000.00 - - 受同一方控制 124,965,901.08 - -
单位名称 2014年12月31日 坏账金额 计提比例 理由烟台新潮实业股份有限公司 127,733,978.55 - - 母公司山东银和怡海房地产开发有限公司 50,000.00 - - 受同一方控制烟台大地房地产开发有限公司 50,000.00 - - 受同一方控制 127,833,978.55 - -
单位名称 2013年12月31日 坏账金额 计提比例 理由烟台新潮实业股份有限公司 93,520,751.86 - - 母公司
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 财务报表项目附注（续）
5.3.2计提、收回或转回的坏账准备情况
2015年1-7月计提、收回或转回的坏账准备情况：
计提坏账准备金额0.00元；收回或转回坏账准备金额2,623.16元。
2014年度计提、收回或转回的坏账准备情况：
计提坏账准备金额5,013.07元；收回或转回坏账准备金额 0.00元。
2013年度计提、收回或转回的坏账准备情况：
计提坏账准备金额0.00元；收回或转回坏账准备金额4,727.38元。
5.3.3其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2015年7月31日 2014年12月31日 2013年12月31日往来款 124,971,001.08 127,998,634.08 93,520,751.86备用金 18,600.00 - -代垫支出 30,138.50 - -其他 32,198.93 8,820.32 24,045.96合计 125,051,938.51 128,007,454.40 93,544,797.82 5.4存货
5.4.1存货分类
2015年7月31日 2014年12月31日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料
31,366.92 - 31,366.92 38,391.20 - 38,391.20库存商品
982,835.97 - 982,835.97 1,118,750.50 - 1,118,750.50周转材料
886,145.18 - 886,145.18 801,205.82 - 801,205.82合计
1,900,348.07 - 1,900,348.07 1,958,347.52 - 1,958,347.522013年12月31日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 32,457.94 - 32,457.94
库存商品 1,053,952.86 - 1,053,952.86
周转材料 948,119.57 - 948,119.57
合计 2,034,530.37 - 2,034,530.37
本公司董事会认为：期末存货未发生可收回金额低于其账面价值的情况，故无需计提减值准备。
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5 财务报表项目附注（续）
5.5可供出售金融资产
5.5.1可供出售金融资产情况：
2015年7月31日 2014年12月31日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售债务工具 - - - - - -可供出售权益工具 50,000.00 - 50,000.00 50,000.00 - 50,000.00按公允价值计量的 - - - - - -按成本计量的 50,000.00 - 50,000.00 50,000.00 - 50,000.00其他 - - - - - -合计 50,000.00 - 50,000.00 50,000.00 - 50,000.002013年12月31日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具 - - -
可供出售权益工具 50,000.00 - 50,000.00
按公允价值计量的 - - -
按成本计量的 50,000.00 - 50,000.00
其他 - - -
合计 50,000.00 - 50,000.00
5.5.2期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 在被投资单位持股
被投资单位 本期现金分红2015年1月1日本期增加本期减少2015年7月31日 比例（%）
烟台市马术运动协会 50,000.00 - - 50,000.00 100.00 -减值准备
被投资单位
2015年1月1日本期增加本期减少2015年7月31日
烟台市马术运动协会 - - - -
账面余额 在被投资单位持股
被投资单位 本期现金分红2014年1月1日本期增加本期减少2014年12月31日 比例（%）
烟台市马术运动协会 50,000.00 - - 50,000.00 100.00 -减值准备
被投资单位
2014年1月1日本期增加本期减少2014年12月31日
烟台市马术运动协会 - - - -
烟台市马术运动协会为非盈利组织，本公司对其没有控制权或重大影响，因此在可供出售金融资产中列示
5.5.3报告期内可供出售金融资产减值的变动情况
本报告期内可供出售金额资产未发生减值情况。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 财务报表项目附注
5.6固定资产
5.6.1固定资产情况
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合计一、账面原值：
1.2014年12月31日 30,972,419.15 4,798,419.18 1,342,890.00 49,213,346.65 86,327,074.982.本期增加金额 - - - 7,698.00 7,698.00（1）购置 - - - 7,698.00 7,698.00（2）在建工程转入 - - - - -3.本期减少金额 - - - - -（1）处置或报废 - - - - -4.2015年7月31日 30,972,419.15 4,798,419.18 1,342,890.00 49,221,044.65 86,334,772.98二、累计折旧
1.2014年12月31日 6,419,448.63 2,648,787.39 912,275.69 15,749,501.48 25,730,013.192.本期增加金额 462,044.17 268,519.65 83,502.30 1,817,199.33 2,631,265.45（1）计提 462,044.17 268,519.65 83,502.30 1,817,199.33 2,631,265.453.本期减少金额 - - - - -（1）处置或报废 - - - - - 4.2015年7月31日 6,881,492.80 2,917,307.04 995,777.99 17,566,700.81 28,361,278.64三、减值准备
1.2014年12月31日 - - - - -2.本期增加金额 - - - - -（1）计提 - - - - -3.本期减少金额 - - - - -（1）处置或报废 - - - - - 4.2015年7月31日 - - - - -四、账面价值
1.2015年7月31日 24,090,926.35 1,881,112.14 347,112.01 31,654,343.84 57,973,494.342.2014年12月31日 24,552,970.52 2,149,631.79 430,614.31 33,463,845.17 60,597,061.79
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2013年度、2014年度及2015年1-7月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 财务报表项目附注（续）
5.6固定资产（续）
5.6.1固定资产情况（续）
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合计一、账面原值：
1.2013年12月31日 30,238,100.15 4,798,419.18 1,342,890.00 49,176,090.29 85,555,499.622.本期增加金额 734,319.00 - - 67,620.00 801,939.00（1）购置 691,946.00 - - - 691,946.00（2）在建工程转入 42,373.00 - - 67,620.00 109,993.003.本期减少金额 - - - 30,363.64 30,363.64（1）处置或报废 - - - 30,363.64 30,363.644.2014年12月31日 30,972,419.15 4,798,419.18 1,342,890.00 49,213,346.65 86,327,074.98二、累计折旧
1.2013年12月31日 5,683,615.58 2,587,473.51 733,924.89 12,265,180.60 21,270,194.582.本期增加金额 735,833.05 61,313.88 178,350.80 3,494,280.15 4,469,777.88（1）计提 735,833.05 61,313.88 178,350.80 3,494,280.15 4,469,777.883.本期减少金额 - - - 9,959.27 9,959.27（1）处置或报废 - - - 9,959.27 9,959.27 4.2014年12月31日 6,419,448.63 2,648,787.39 912,275.69 15,749,501.48 25,730,013.19三、减值准备
1.2013年12月31日 - - - - -2.本期增加金额 - - - - -（1）计提 - - - - -3.本期减少金额 - - - - -（1）处置或报废 - - - - - 4.2014年12月31日 - - - - -四、账面价值
1.2014年12月31日 24,552,970.52 2,149,631.79 430,614.31 33,463,845.17 60,597,061.79 2.2013年12月31日 24,554,484.57 2,210,945.67 608,965.11 36,910,909.69 64,285,305.045.6.2期末固定资产中，本公司评估价值4,807.45万元的房屋及建筑物作为烟台新潮实业股份有限公司4,800.00万元短期借款及9,700.00万元长期借款的抵押物(详见本财务报表附注7）。
5.7 在建工程
5.7.1在建工程情况
2015年7月31日 2014年12月31日
项目 账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值投掷场地 938,720.00 - 938,720.00 688,720.00 - 688,720.00
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 财务报表项目附注（续）
5.7.1在建工程情况（续）
2013年12月31日
项目 账面余额 减值准备 账面净值
投掷场地 - - -
5.7.2在建工程项目变动情况
项目 2015年1月1日 本年增加 转入固定资产 其他减少 2015年7月31日投掷场地 688,720.00 250,000.00 - - 938,720.00项目 2014年1月1日 本年增加 转入固定资产 其他减少 2014年12月31日投掷场地 - 798,713.00 109,993.00 - 688,720.00 5.8无形资产
5.8.1无形资产情况
项目 土地使用权一、账面原值
1.2014年12月31日 245,619,820.752.本期增加金额 -(1)购置 -3.本期减少金额 -(1)处置 -4.2015年7月31日 245,619,820.75二、累计摊销
1.2014年12月31日 30,449,704.352.本期增加金额 4,841,221.00(1)计提 4,841,221.003.本期减少金额 -(1)处置 -4.2015年7月31日 35,290,925.35三、减值准备
1.2014年12月31日 -2.本期增加金额 -(1)计提 -3.本期减少金额 -(1)处置 -4.2015年7月31日 -四、账面价值
1.2015年7月31日 210,328,895.402.2014年12月31日 215,170,116.40
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 财务报表项目附注
5.8无形资产(续)
5.8.1无形资产情况(续)
项目 土地使用权一、账面原值
1.2013年12月31日 245,619,820.752.本期增加金额 -(1)购置 -3.本期减少金额 -(1)处置 -4.2014年12月31日 245,619,820.75二、累计摊销
1.2013年12月31日 22,144,116.652.本期增加金额 8,305,587.70(1)计提 8,305,587.703.本期减少金额 -(1)处置 -4.2014年12月31日 30,449,704.35三、减值准备
1.2013年12月31日 -2.本期增加金额 -(1)计提 -3.本期减少金额 -(1)处置 -4.2014年12月31日 -四、账面价值
1.2014年12月31日 215,170,116.402.2013年12月31日 223,475,704.10 5.8.2期末无形资产中，本公司评估价值 25,671.96万元的土地使用权作为烟台新潮实业股份有限公司4,800.00万元短期借款及9,700.00万元长期借款的抵押物；评估价值10,275.68万元的土地使用权作为烟台新牟电缆有限公司5,700.00万元银行承兑汇票的抵押物(详见本财务报表附注7）。
本公司董事会认为：期末无形资产未发生可收回金额低于其账面价值的情况，故无需计提减值准备。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 财务报表项目附注(续)
5.9长期待摊费用
项目 2015年1月1日 本年增加 本年摊销 其他减少 2015年7月31日
其他减少的原因绿化工程 63,433.22 - 63,433.22 - - -项目 2013年12月31日 本年增加 本年摊销 其他减少 2014年12月31日
其他减少的原因绿化工程 175,373.78 - 111,940.56 - 63,433.22 - 5.10其他非流动资产
项目 2015年7月31日 2014年12月31日 2013年12月31日艺术品 1,466,905.00 1,466,905.00 1,466,905.00 5.11资产减值准备
本年减少
项目 2015年1月1日 本年计提额 2015年7月31日转回 转销 合并减少
一、坏账准备 6,275.28 - 2,623.16 - - 3,652.12本年减少
项目 2014年1月1日 本年计提额 2014年12月31日转回 转销 合并减少
一、坏账准备 1,262.21 5,013.07 - - - 6,275.28
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 财务报表项目附注(续)
5.12短期借款
5.12.1短期借款分类
借款类别 2015年7月31日 2014年12月31日 2013年12月31日抵押借款 110,000,000.00 110,000,000.00 75,000,000.00保证借款 23,900,000.00 23,800,000.00 19,000,000.00合计 133,900,000.00 133,800,000.00 94,000,000.00 5.12.2期末抵押借款 11,000.00万元的抵押物为烟台大地房地产开发有限公司评估价值为 15,813.83万元的房地产开发项目的土地使用权。
5.12.3期末保证借款2,390.00万元由烟台新潮实业股份有限公司提供最高额连带责任保证。
5.13应付票据
种类 2015年7月31日 2014年12月31日 2013年12月31日银行承兑汇票 33,000,000.00 33,000,000.00 33,000,000.005.13.1本期末已到期未支付的应付票据总额为 0元。
5.13.2期末银行承兑票据余额3,300.00万元由烟台新潮实业股份有限公司为本公司提供保证担保及银行存款保证金担保取得。
5.14应付账款
5.14.1应付账款列示：
项目 2015年7月31日 2014年12月31日 2013年12月31日货款 481,754.89 - -
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 财务报表项目附注(续)
5.15应付职工薪酬
5.15.1应付职工薪酬列示
2015年 2015年项目 1月1日 本期增加 本期减少 7月31日一、短期薪酬 283,562.40 1,403,843.17 1,041,481.80 645,923.77二、离职后福利-设定提存计划 - 179,351.83 179,351.83 -三、辞退福利 - - - -四、一年内到期的其他福利 - - - -合计 283,562.40 1,583,195.00 1,220,833.63 645,923.772014年 2014年项目
1月1日 本期增加 本期减少 12月31日一、短期薪酬 404,306.09 2,352,106.04 2,472,849.73 283,562.40二、离职后福利-设定提存计划 - 287,668.96 287,668.96 -三、辞退福利 - - - -四、一年内到期的其他福利 - - - -合计 404,306.09 2,639,775.00 2,760,518.69 283,562.405.15.2短期薪酬列示
2015年 2015年项目
1月1日 本期增加 本期减少 7月31日1.工资、奖金、津贴和补贴 283,562.40 1,278,524.17 916,162.80 645,923.772.职工福利费 - 39,195.00 39,195.00 -3.社会保险费 - 82,124.00 82,124.00 -其中：（1）医疗保险费 - 66,076.99 66,076.99 -（2）工伤保险费 - 6,607.44 6,607.44 -（3）生育保险费 - 9,439.57 9,439.57 -（4）其他 - - - -4.住房公积金 - - - -5.工会经费和职工教育经费 - 4,000.00 4,000.00 -6.短期带薪缺勤
- - - -7.短期利润分享计划
- - - -合计 283,562.40 1,403,843.17 1,041,481.80 645,923.77
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5.15应付职工薪酬
5.15.2短期薪酬列示
2014年 2014年项目 1月1日
本期增加 本期减少
12月31日1.工资、奖金、津贴和补贴 404,306.09 2,180,608.94 2,301,352.63 283,562.402.职工福利费 - 35,775.00 35,775.00 -3.社会保险费 - 131,722.10 131,722.10 -其中：（1）医疗保险费 - 105,983.30 105,983.30 -（2）工伤保险费 - 10,598.33 10,598.33 -（3）生育保险费 - 15,140.47 15,140.47 -（4）其他 - - - -4.住房公积金 - - - -5.工会经费和职工教育经费 4,000.00 4,000.00 -6.短期带薪缺勤
- - - -7.短期利润分享计划
- - - -合计 404,306.09 2,352,106.04 2,472,849.73 283,562.40 5.15.3设定提存计划列示
2015年 2015年项目
1月1日 本期增加 本期减少 7月31日1.基本养老保险 - 169,912.26 169,912.26 -2.失业保险费 - 9,439.57 9,439.57 -合计 - 179,351.83 179,351.83 -2014年 2014年项目
1月1日 本期增加 本期减少 12月31日1.基本养老保险 - 272,528.49 272,528.49 -2.失业保险费 - 15,140.47 15,140.47 -合计
- 287,668.96 287,668.96 -
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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5.16应交税费
税种 2015年7月31日 2014年12月31日 2013年12月31日增值税 1,197.53 1,197.53 977.01营业税 46,808.98 103,907.20 86,126.87土地使用税 239,864.46 719,593.38 -房产税 60,770.45 182,311.41 -城市维护建设税 2,268.25 6,836.67 6,052.10教育费附加 324.13 2,282.02 2,668.76地方教育费附加 211.72 1,516.99 569.82印花税 10,550.70 - -水利建设基金 615.36 1,267.98 1,155.88合计 362,611.58 1,018,913.18 97,550.44 5.17其他应付款
5.17.1按款项性质列示其他应付款
项目 2015年7月31日 2014年12月31日 2013年12月31日暂支款 - 15,591.30 11,070.89保证金及押金 500.00 500.00 500.00货款 - 206,527.90 1,533,287.00其他 - 44,549.00 3,580.00合计 500.00 267,168.20 1,548,437.89 5.18 实收资本
2015年1月1日 2015年7月31日股东名称
金额 比例% 本年增加 本年减少 金额 比例%烟台新潮实业股份有限公司 320,000,000.00 100.00 - - 320,000,000.00 100.002014年1月1日 2014年12月31日股东名称
金额 比例% 本年增加 本年减少 金额 比例%烟台新潮实业股份有限公司 320,000,000.00 100.00 - - 320,000,000.00 100.00
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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5.19资本公积
项目 2015年1月1日 本期增加 本期减少 2015年7月31日资本溢价 6,000,000.00 - - 6,000,000.00项目 2014年1月1日 本年增加 本年减少 2014年12月31日资本溢价 6,000,000.00 - - 6,000,000.00 5.20盈余公积
项目 2015年1月1日 本年提取 本年减少 2017年7月31日法定盈余公积 441,335.34 - - 441,335.34项目 2014年1月1日 本年提取 本年减少 2014年12月31日法定盈余公积 441,335.34 - - 441,335.34 5.21未分配利润
项目 2015年1-7月 2014年度 2013年度调整前上期末未分配利润 -73,083,938.94 -55,871,607.05 -40,254,593.09调整期初未分配利润(调增+，调减-) - - -调整后期初未分配利润 -73,083,938.94 -55,871,607.05 -40,254,593.09加：本期归属于公司所有者的净利 -10,566,384.60 -17,212,331.89 -15,617,013.96减：提取法定盈余公积 - - -提取任意盈余公积 - - -应付普通股股利 - - -对股东的分配 - - -其他减少 - - -期末未分配利润 -83,650,323.54 -73,083,938.94 -55,871,607.05
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5.22营业收入及营业成本
5.22.1营业收入和营业成本
2015年1-7月 2014年度
项目 收入 成本 收入 成本主营业务 2,915,913.24 3,065,782.59 8,503,044.59 7,515,993.46其他业务 479,521.00 - 12,000.00 -合计 3,395,434.24 3,065,782.59 8,515,044.59 7,515,993.462013年度
项目 收入 成本
主营业务 10,283,971.36 8,155,161.41
其他业务 20,000.00 -
合计 10,303,971.36 8,155,161.41
5.23营业税金及附加
项目 2015年1-7月 2014年度 2013年度营业税 128,304.91 395,493.03 465,825.07城市维护建设税 8,981.35 27,684.52 32,607.75教育费附加 3,849.15 11,864.79 13,974.75地方教育费附加 2,566.10 7,909.86 9,316.50水利建设基金 1,283.06 3,954.94 4,658.25合计 144,984.57 446,907.14 526,382.32
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2013年度、2014年度及2015年1-7月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 财务报表项目附注(续)
5.24管理费用
项目 2015年1-7月 2014年度 2013年度税金 2,114,995.22 3,794,152.86 2,214,355.82职工薪酬 700,000.00 1,324,775.00 1,484,000.00业务招待费 1,696.00 70,479.12 43,102.12折旧费 2,631,265.45 4,469,777.88 4,338,219.82办公费 7,411.66 20,277.87 43,845.61车辆费 91,215.43 302,920.15 268,450.60差旅费 9,412.00 45,982.32 45,602.40运输费 - 4,625.00 -福利费 39,195.00 - -保险费 - 2,000.00 327.46无形资产摊销 4,841,221.00 8,305,587.70 8,367,116.69长期待摊费用摊销 63,433.22 111,940.56 111,940.56广告费 12,200.00 207,600.00 -通讯费 24,159.48 62,241.75 56,699.83修理维护费 60,136.37 239,828.14 113,213.51低值品摊销 22,453.30 50,064.65 35,940.82培训费 - 1,328.00 -诉讼费 - 31,426.16 -工会经费 4,000.00 - -字画装裱 4,600.00 - -航模比赛费用 4,198.14 125,129.00 -协会费 - 55,000.00 -租赁费 90,000.00 - -其他 37,696.96 24,340.00 112,988.67合计 10,759,289.23 19,249,476.16 17,235,803.91 5.25财务费用
项目 2015年1-7月 2014年度 2013年度利息支出 - - -减：利息收入 13,183.08 18,023.62 39,426.63利息净支出/(净收入) -13,183.08 -18,023.62 -39,426.63加：汇兑净损失/(净收益) - - 688.50加：手续费 7,568.69 14,605.90 13,503.19合计 -5,614.39 -3,417.72 -25,234.94
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2013年度、2014年度及2015年1-7月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 财务报表项目附注(续)
5.26资产减值损失
项目 2015年1-7月 2014年度 2013年度坏账损失 -2,623.16 5,013.07 -4,727.38 5.27营业外收入
计入当期非经常性项目 2015年1-7月 2014年度 2013年度
损益的金额非流动资产处置利得合计
- - 6,100.00 -其中：固定资产处置利得
- - 6,100.00 -无形资产处置利得
- - - -政府补助
- 1,500,000.00 - -合计
- 1,500,000.00 6,100.00 - 5.27.1计入当期损益的政府补助
补助项目 2015年1-7月 2014年度 2013年度
与资产相关/收益相关十一运会养马岛赛马场项目
- 1,000,000.00 - 与收益相关全国航模比赛经费
- 500,000.00 -
与收益相关合计
- 1,500,000.00 -
5.28营业外支出
计入当期非经常性项目 2015年1-7月 2014年度 2013年度
损益的金额非流动资产处置损失合计
- 2,404.37 39,700.00 -其中：固定资产处置损失
- 2,404.37 39,700.00 -无形资产处置损失
- - - -对外捐赠支出 - 11,000.00 - -合计
- 13,404.37 39,700.00 - 5.29现金流量表项目
5.29.1收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2015年1-7月 2014年度 2013年度利息收入 13,183.08 18,023.62 39,426.63企业间往来款 2,955,515.89 - -政府补助 - 1,500,000.00 -合计 2,968,698.97 1,518,023.62 39,426.63
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2013年度、2014年度及2015年1-7月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 财务报表项目附注(续)
5.29现金流量表项目（续）
5.29.2支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2015年1-7月 2014年度 2013年度办公费 7,411.66 20,277.87 43,845.61差旅费 9,412.00 45,982.32 45,602.40车辆费 91,215.43 302,920.15 268,450.60低值品摊销 22,453.30 50,064.65 35,940.82字画装裱 4,600.00 - -租赁费 90,000.00 - -通讯费 24,159.48 62,241.75 56,699.83修理维护费 60,136.37 239,828.14 113,213.51业务招待费 1,696.00 70,479.12 43,102.12运输费 - 4,625.00 -保险费 - 2,000.00 327.46培训费 - 1,328.00 -诉讼费 - 31,426.16 -航模比赛费用 - 125,129.00 -协会费 - 55,000.00 -广告费 12,200.00 207,600.00 -银行手续费 7,568.69 14,605.90 14,191.69捐赠支出 - 11,000.00 -企业间往来款 - 34,462,656.58 61,141,290.03其他 53,895.10 24,340.00 112,988.67合计 384,748.03 35,731,504.64 61,875,652.74
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2013年度、2014年度及2015年1-7月财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 财务报表项目附注(续)
5.30现金流量表补充资料
5.30.1现金流量表补充资料
项目 2015年1-7月 2014年度 2013年度1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -10,566,384.60 -17,212,331.89 -15,617,013.96加：资产减值准备 -2,623.16 5,013.07 -4,727.38固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
2,631,265.45 4,469,777.88 4,338,219.82资产折旧
无形资产摊销 4,841,221.00 8,305,587.70 8,367,116.69长期待摊费用摊销 63,433.22 111,940.56 111,940.56处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
- 2,404.37 33,600.00损失(收益以“-”号填列)
固定资产报废损失(收益以“-”号填列) - - -公允价值变动损失(收益以“-”号填列) - - -财务费用(收益以“-”号填列) - - -投资损失(收益以“-”号填列) - - -递延所得税资产减少/递延所得税负债增加 - - -存货的减少(增加以“-”号填列) 57,999.45 76,182.85 -76,934.47经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) 2,931,833.89 -34,271,971.69 -61,337,398.91经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) -78,853.54 -480,650.64 -240,027.92其他 - - -经营活动产生的现金流量净额 -122,108.29 -38,994,047.79 -64,425,225.572.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - - -一年内到期的可转换公司债券 - - -融资租入固定资产 - - -3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 251,470.84 531,277.13 1,197,983.92减：现金的年初余额 531,277.13 1,197,983.92 220,213.49加：现金等价物的年末余额 - - -减：现金等价物的年初余额 - - -现金及现金等价物净增加额 -279,806.29 -666,706.79 977,770.43
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
5 财务报表项目附注(续)
5.30.2现金和现金等价物的构成
项目 2015年1-7月 2014年度 2013年度一、现金
其中：库存现金 3,411.52 7,417.18 14,346.34可随时用于支付的银行存款 226,406.63 502,248.46 1,183,637.58可随时用于支付的其他货币资金 21,652.69 21,611.49 -可用于支付的存放中央银行款项
- - -存放同业款项
- - -拆放同业款项
- - -二、现金等价物 - - -三、年末现金及现金等价物余额 251,470.84 531,277.13 1,197,983.92其中：母公司或集团内子公司使用受限制
- - -的现金和现金等价物
5.31所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因货币资金 13,200,000.00 承兑汇票保证金固定资产 21,753,166.30 对外抵押担保无形资产 210,327,157.23 对外抵押担保合计 245,280,323.53
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
6 关联方及关联交易
6.1本公司的母公司情况(金额单位为人民币万元)
母公司对本公母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的表决权比的持股比例(%)
例(%)麻纺织品、
烟台新潮实业
烟台 数据电缆、 62,542.33 100.00 100.00股份有限公司
房地产等
本公司的母公司情况的说明：
烟台新潮实业股份有限公司系境内公开发行A股股票并在上海证券交易所上市的股份有限公司，法定代表人为黄万珍。
本公司最终控制方是：刘志臣 。
6.2其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系烟台大地房地产开发有限公司 受同一公司控制
山东银和怡海房地产开发有限公司 受同一公司控制
6.3关联交易情况
6.3.1关联担保情况
被担保方 担保金额
担保 担保 担保是否已起始日 到期日 经履行完毕烟台新潮实业股份有限公司 97,000,000.00 2015/04/15 2017/4/13 否烟台新潮实业股份有限公司 48,000,000.00 2014/10/28 2015/10/26 否烟台新牟电缆有限公司 25,000,000.00 2015/3/24 2015/9/24 否烟台新牟电缆有限公司 32,000,000.00 2015/4/21 2016/4/21 否烟台新牟电缆有限公司 36,000,000.00 2015/6/18 2016/6/17 否
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
6 关联方及关联交易(续)
6.4关联方应收应付款项
6.4.1应收项目
2015年7月31日 2014年12月31日项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备其他应收款 烟台新潮实业股份有限公司 124,955,901.08 - 127,733,978.55 -其他应收款 山东银和怡海房地产开发有限
5,000.00 - 50,000.00 -公司
其他应收款 烟台大地房地产开发有限公司 5,000.00 - 50,000.00 -2013年12月31日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备
其他应收款 烟台新潮实业股份有限公司 93,520,751.86 -
其他应收款 山东银和怡海房地产开发有限
- -
公司
其他应收款 烟台大地房地产开发有限公司 - -
7 承诺及或有事项
7.1重要承诺事项
抵押资产情况
截至 2015年 7月 31日止，本公司将其所拥有的评估价值为 4,807.45万元的房产及评估价值为25,671.96万元的土地使用权作为抵押物，为母公司烟台新潮实业股份有限公司取得4,800.00万元短期借款及9,700.00万元长期借款提供保证；本公司将其所拥有的评估价值为10,275.68万元的土地使用权作为抵押物，为关联方烟台新牟电缆有限公司的银行承兑汇票5,700.00万元提供保证。
除上述事项外，截至2015年7月31日止，本公司未发生其他影响本财务报表阅读和理解的重大的承诺事项。