证券代码：000966 证券简称：长源电力 公告编号：2019-018国电长源电力股份有限公司
关于会计政策及会计估计变更的公告
||
|-|
|本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假|
|记载、误导性陈述或重大遗漏。|

公司于2019年4月10日召开第八届董事会第二十四次会议，审议通过了《关于公司会计政策变更的议案》和《关于公司会计估计变更的议案》，现将具体内容公告如下：
一、会计政策变更情况概述
（一）会计政策变更的原因
2018年6月15日，财政部发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15号），公司拟按照该文件规定的一般企业财务报表格式（适用于尚未执行新金融准则和新收入准则的企业）编制公司2018年财务决算报表。
（二）会计政策变更的主要内容
根据《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15号）的有关规定，公司对财务报表相关科目和可比会计期间的比较数据进行了相应调整，具体如下：
1.资产负债表
|||||
|-|-|-|-|
|调整前||调整后||
|应收票据|60,705,432.29|应收票据及应收账款|670,535,006.87|
|应收应收账款|609,829,574.58|||
|应收利息||其他应收款|15,883,817.00|
|应收股利||||
|其他应收款|15,883,817.00|||
|工程物资||在建工程|372,152,986.09|
|在建工程|372,152,986.09|||
|应付票据|155,072,500.00|应付票据及应付账款|752,701,103.82|
|应付账款|597,628,603.82|||
|应付利息|6,546,365.45|其他应付款|309,025,853.85|
|应付股利|5,090,164.62|||
|其他应付款|297,389,323.78|||

2.利润表
|||||
|-|-|-|-|
|项目|调整前|调整后|变动额|
|其他收益 6,796,324.18 7,603,005.71 806,681.53营业外收入 76,140,469.83 75,333,788.30 -806,681.53管理费用 71,233,874.33 68,522,708.20 -2,711,166.13||||

|||||
|-|-|-|-|
|项目|调整前|调整后|变动额|
|研究开发费 2,711,166.13 2,711,166.13||||

注：根据财政部会计司于2018年9月7日发布了《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》，公司调整了“利息费用”和“利息收入”、代扣个人所得税手续费等项目的列报。
3.现金流量表
|||||
|-|-|-|-|
|项目|调整前|调整后|变动额|
|收到其他与经营活动有关的现金|627,194,500.16|632,864,500.16|5,670,000.00|
|收到其他与投资活动有关的现金|6,965,927.10|1,295,927.10|-5,670,000.00|

（三）对公司的影响
公司对上述会计政策变更采用追溯调整法，变更后的会计报表能够更加客观、公允地反映公司财务状况和经营成果，本次会计政策变更不会对公司经营业绩和财务状况产生重大影响。
二、会计估计变更情况概述
（一）会计估计变更的原因
为进一步完善公司应收款项的风险管控制度和措施，有效控制坏账风险和实际坏账损失的发生，客观公允地反映公司财务状况和经营成果，加强应收款项的回收和考核，结合行业情况和公司实际经营情况，公司拟变更应收款项坏账准备计提个别认定与组合测试方法。
（二）会计估计变更的主要内容
1.个别认定
①个别认定依据
||||
|-|-|-|
|项目|变更前|变更后|
|单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项||除账龄在6 个月以内的应收电网公司电费|
|||和应收央企火电客户煤款，满足以下条件|
||在资产负债表日，公司对应收售电款、售||
|||之一的应收款项及有证据表明其可回收性|
||热款款项、单项金额超过1000万元的非||
|||有别于其他应收款项的，确认为单项金额|
||售电售热应收款项及有证据表明其可回||
|||重大并单项计提坏账准备的应收款项：一|
||收性有别于其他应收款项的应收款项确||
|||是金额为人民币1000万元以上的应收款|
||认为单项金额重大的应收款项。||
|||项；二是占本单位应收款项余额10%以上|
|||的款项。|
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款|公司对于单项金额虽不重大，但与对方存||
||在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已||
||有明显迹象表明债务人很可能无法履行||
|||对于单项金额虽不重大，但有确凿证据表|
||还款义务的应收款项等，单独进行减值测||
|||明可收回性存在明显差异的应收款项，采|
||试，有客观证据表明其发生了减值的，根||
|||用单项计提坏账准备。|
||据其未来现金流量现值低于其账面价值||
||的差额，确认减值损失，计提坏账准备。||
||单独测试未发生减值的金融资产，包括在||

||||
|-|-|-|
|项目|变更前|变更后|
||具有类似信用风险特征的金融资产组合||
||中进行减值测试。||

②个别认定坏账准备计提方法
||||
|-|-|-|
|项目|变更前|变更后|
|坏账准备的计提方法|公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测||
||试，单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有||
||类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测||
||试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包||
|||对于个别认定的应收款项应当单独|
||括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行||
|||进行减值测试，坏账准备计提金额|
||减值测试；||
|||根据应收款项账面价值与其预计未|
||公司对于单项金额虽不重大，但与对方存在争议或||
|||来现金流量现值之间差额确认。单|
||涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债||
|||独测试未发生减值的应收款项，包|
||务人很可能无法履行还款义务的应收款项等，单独||
|||括在具有类似信用风险特征的应收|
||进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，||
|||款项组合中进行减值测试。|
||根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，||
||确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减||
||值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金||
||融资产组合中进行减值测试。||

2.组合测试
①组合类别
||||
|-|-|-|
|项目|变更前|变更后|
|组合名称||应收央企火电客户煤款|
|||应收电网公司电费|
||按账龄分析法计提坏账准备的应收款项||
|||无回收风险应收款项|
|||其他款项|

②变更前后确定组合的依据
A变更前确定组合的依据
|||
|-|-|
|组合名称|确定组合的依据|
|按账龄分析法计提坏账准备的应收款项||
||对单项金额不重大以及单项金额重大但单项测试未发生减值的应收款项。|

B变更后确定组合的依据
|||
|-|-|
|组合名称|确定组合的依据|
|应收央企火电客户煤款|应收央企集团下属火电企业煤款。|
|应收电网公司电费|应收电网公司电费，包括应收新能源电费补贴部分，但不包括直供电等应|
||收非电网公司电费。|
|无回收风险应收款项|预计未来现金流不低于账面价值的应收款项，如：（1）无回收风险的备用|

金、押金、保证金等应收款项；（2）应收国家能源集团合并范围内单位的
关联方款项，但存在明显减值迹象（如已经进入破产清算阶段、严重资不
抵债等）除外；（3）其他未发生减值的应收款项。
其他款项 除上述款项外的其他款项。
③变更前后组合计提坏账准备的方法
A变更前确定组合的依据
|||
|-|-|
|组合名称|确定组合的依据|
|按账龄分析法计提坏账准备的应收款项||
||根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失计提坏账准备。|

B变更后不同组合计提坏账准备的计提方法
|||
|-|-|
|组合名称|坏账准备计提方法|
|应收央企火电客户煤款|原则上，对账龄在六个月（含）以内应收央企集团下属火电企业煤款不计提|
||坏账准备；账龄超过六个月的应收央企集团下属火电企业煤款单项进行减值|
||测试。|
|应收电网公司电费|原则上，对账龄在六个月（含）以内应收电网公司电费不计提坏账准备；账|
||龄超过六个月的应收电网公司电费单项进行减值测试。|
|无回收风险应收款项|不计提坏账准备。|
|其他款项|按照账龄分析法计提坏账准备。|

C变更前、后组合中采用账龄分析法计提坏账准备比例
变更前、后组合中采用账龄分析法计提坏账准备比例无变化，具体如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
||变更前||变更后||
|账龄|应收账款计提比例|其他应收款计提比例|应收账款计提比例|其他应收款计提比|
||（%）|（%）|（%）|例（%）|
|1年以内（含1年）|0.00|0.00|6.00|6.00|
|1－2年 （含2 年）|3.00|3.00|10.00|10.00|
|2－3年 （含3 年）|5.00|5.00|20.00|20.00|
|3－4年 （含4 年）|20.00|20.00|50.00|50.00|
|4－5年 （含5 年）|40.00|40.00|80.00|80.00|
|5－6年 （含6 年）|70.00|70.00|100.00|100.00|
|6年以上|100.00|100.00|100.00|100.00|

3.会计估计变更影响数
|||||
|-|-|-|-|
|会计估计变更的内容、原因及适用时点|审批程序|受影响的报表项目名称|影响金额|
|为进一步完善公司应收款项的风险管控制度和措施，有效控制坏账风险和实际坏账|经公司于2019年4月10日召|坏账准备-应收账款|3,917,536.25|
|||坏账准备-其他应收款|2,893,467.85|

|||||
|-|-|-|-|
|损失的发生，客观公允地反映公司财务状况和经营成果，加强应收款项的回收和考核，结合行业情况和公司实际经营情况，公司拟变更应收款项坏账准备计提个别认定与组合测试方法。|开的第八届董事会召开第24次会议通过。|资产减值损失|6,811,004.10|

（三）对公司的影响
根据《企业会计准则第 28号－会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，本次会计估计变更采用未来适用法进行会计处理，无需追溯调整，不涉及公司业务范围变化，对以前年度财务报表没有影响。
三、董事会关于会计政策和会计估计变更的说明
本次会计政策及会计估计变更所涉议案已经公司2019年4月10日召开的第八届董事会第二十四次会议以 9票同意、0票反对、0票弃权审议通过。公司董事会认为：
（一）本次会计政策变更，是公司依据财政部有关规定进行的合理变更，符合财政部、中国证券监督管理委员会、深圳证券交易所的有关规定，执行变更后的会计政策能够客观、公允反映公司的财务状况及经营成果，对公司的财务状况及经营成果不存在重要影响，不存在损害公司及股东利益的情形。
（二）本次会计估计变更事项采用未来适用法处理，对公司业务范围无影响，变更后公司的财务信息将更加客观。本次会计估计变更后，将增加公司 2018年度应收账款坏账准备 3,917,536.25元，其他应收款坏账准备 2,893,467.85元，合计6,811,004.11元，减少归属于母公司净利润6,772,148.83元。
（三）此次会计政策及会计估计变更对公司净利润、所有者权益无重大影响，故无需提交公司股东大会审议。
四、公司独立董事意见
公司独立董事事前审阅了公司本次会计政策及会计估计变更的相关资料，并发表如下独立意见：
（一）公司本次会计政策是根据相关法律、法规的规定做出的法定变更。变更后的会计政策能够更加客观、公允地反映公司的财务状况及经营成果，本次变更不会对公司的财务状况及经营成果产生重大影响，也未对公司、股东特别是中小股东的合法权益造成损害。
（二）本次会计估计变更事项采用未来适用法处理，对公司业务范围无影
响，将使公司财务信息更为客观。本次变更不会对公司的财务状况及经营成果产生重大影响，也未对公司、股东特别是中小股东的合法权益造成损害。
五、公司监事会意见
公司监事会仔细核查了公司本次会计政策及会计估计变更的相关资料，一致认为：公司对会计政策及会计估计的变更符合国家相关政策法规，能够使财务报表更加符合公司实际情况，能够更准确、可靠地反映公司财务状况，同意本次会计政策及会计估计变更。
六、备查文件
1.第八届二十四次董事会决议；
3.独立董事意见。
特此公告
国电长源电力股份有限公司董事会2019年4月12日