凤凰光学控股有限公司拟转让部分资产
价值评估项目
资产评估报告书
中铭评报字[2015]第2015号
中铭国际资产评估（北京）有限责任公司
ZhongMing（Beijing）Assets Appraisal International Co.,Ltd
二○一五年三月二十三日
资产评估报告书
目 录
注册资产评估师声明 ........................................................... 1资产评估报告书摘要 ........................................................... 3资产评估报告书正文 ........................................................... 5一、委托方、被评估单位和业务约定书约定的其他评估报告使用者概况 ............ 5二、评估目的 ............................................................. 5三、评估对象和评估范围 ................................................... 5四、价值类型及其定义 ..................................................... 6五、评估基准日 ........................................................... 6六、评估依据 ............................................................. 6七、评估方法 ............................................................. 8八、评估程序实施过程和情况 .............................................. 11九、评估假设 ............................................................ 12十、评估结论 ............................................................ 14十一、特别事项说明 ...................................................... 14十二、评估报告使用限制说明 .............................................. 16十三、评估报告日 ........................................................ 16资产评估报告书附件
1、委托方及被评估单位法人营业执照
2、评估对象涉及的主要权属证明资料
3、委托方及被评估单位承诺函
4、资产评估机构企业法人营业执照复印件
5、资产评估机构资产评估资格证书复印件
6、签字注册资产评估师承诺函及资格证书复印件
中铭国际资产评估(北京)有限责任公司
资产评估报告书
7、参加评估工作人员名单
8、资产评估业务约定书
9、资产评估明细表
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注册资产评估师声明
一、我们在执行本资产评估业务中，遵循了相关法律法规和资产评估准则，恪守了独立、客观和公正的原则。根据我们在执业过程中收集的资料，评估报告陈述的内容是客观的。我们的分析、判断和推论，以及出具的评估报告遵循了资产评估准则和相关规范。
二、我们出具评估报告，没有以预先设定的价值作为评估结论。我们对评估结论的合理性承担相应的法律责任。
三、评估对象涉及的资产、负债清单由被评估单位申报并经其签章确认；所提供资料的真实性、合法性、完整性，恰当使用评估报告是委托方和相关当事方的责任。
四、我们与评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系；与相关当事方没有现存或者预期的利益关系，对相关当事方不存在偏见。
五、我们已对评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查；我们已对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注，对评估对象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查验，但无法对评估对象及其所涉及资产的法律权属资料的真实性做任何形式的保证；我们对已发现的问题进行了如实披露，且已提请委托方及相关当事方完善产权以满足出具评估报告的要求。
六、我们具备评估业务所需的执业资质和相关专业评估经验。
七、我们出具的评估报告中的分析、判断和结论受评估人员的职业水平和能力的影响，受评估报告中假设和限定条件的限制，评估报告使用者应当充分关注评估报告中载明的特别事项说明及其对评估结论的影响。
八、我们对评估对象的价值进行估算并发表的专业意见，是经济行为实现的参考依据，不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。我们不承担相关当事方决策的责任。
九、我们出具的评估报告及其所披露的评估结论仅限于评估报告载明的评估目的和用途、评估报告使用者，并在评估结论使用有效期限内使用，因使用不当造成的后果与我们无关。
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资产评估报告书
十、我们在评估过程中没有考虑将来可能承担的抵押、担保事宜，以及特殊交易方式可能追加付出的价格对评估结论的影响，也未考虑国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力和其他不可抗力对评估结论的影响。我们对评估基准日后有关资产价值发生的变化不负责任。
十一、我们对在已实施的评估过程中不能获悉的评估对象和相关当事方可能存在的瑕疵事项对评估结论的影响，不承担责任。
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资产评估报告书摘要
中铭评报字[2015]第2015号
中铭国际资产评估(北京)有限责任公司接受凤凰光学控股有限公司的委托，对其拟转让的部分资产在评估基准日的市场价值进行了评估。
本项目评估目的是对凤凰光学控股有限公司部分资产价值进行评估，为该公司对外转让该等资产提供委估资产市场价值参考意见。
本项目评估对象为凤凰光学控股有限公司部分资产在评估基准日的价值；评估范围为评估范围为该公司下设光仪部的部分资产。
本项目评估基准日定为：2015年2月28日。
本项目评估选用市场价值类型。
本项目评估方法采用资产基础法。
经实施清查核实、实地查勘、市场调查和询证、评定估算等评估程序，得出凤凰光学控股有限公司下设光仪部部分资产在评估基准日2015年2月28日的评估结论如下：评估前资产总计为1,853.57万元，评估后资产总计为1,889.61万元，评估增值36.04万元，增值率为1.94%。
资产评估结果汇总表
金额单位：人民币万元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项 目||账面价值|评估价值|增减值|增值率%|
|||A|B|C=A-B|D=C/A×100%|
|流动资产|1|1,478.77|1,505.57|26.80|1.81|
|其中：应收账款|2|362.14|362.14|-|-|
|其他应收款|3|34.08|36.39|2.30|6.76|
|预付款项|4|77.62|82.58|4.95|6.38|
|存货|5|1,004.92|1,024.46|19.54|1.94|
|非流动资产|6|374.81|384.04|9.24|2.46|
|其中：固定资产|7|374.81|384.04|9.24|2.46|
|资产总计|8|1,853.57|1,889.61|36.04|1.94|

评估报告使用者应特别关注本评估报告第九条“评估假设”、第十一条“特别事项说
明”以及第十二条“评估报告使用限制说明”。
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本评估报告的使用有效期：通常，只有当评估基准日与经济行为实现日相距不超过一年时，才可以使用评估报告。即从2015年2月28日起至2016年2月27日内有效。
以上内容摘自评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情况和合理理解评估结论，应当阅读评估报告正文。
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资产评估报告书正文
中铭评报字[2015]第2015号
凤凰光学控股有限公司：
中铭国际资产评估(北京)有限责任公司接受贵公司的委托，根据有关法律法规和资产评估准则，采用资产基础法，对贵公司拟转让部分资产事宜所涉及贵公司部分资产在 2015年 2月 28日所表现的市场价值作进行了评估。现将资产评估情况及结果报告如下：
一、委托方、被评估单位和业务约定书约定的其他评估报告使用者概况
本项目评估委托方及被评估单位均为凤凰光学控股有限公司，业务约定书约定的其他评估报告使用者为国家法律、法规规定的其他评估报告使用者。
公司名称：凤凰光学控股有限公司（以下简称凤凰控股或被评估单位）
公司地址：江西省上饶市凤凰西大道
营业执照注册号：360000110005610
法定代表人：罗小勇
注册资本：伍亿陆仟零壹拾陆万亿叁仟壹佰叁拾叁元壹角
公司类型：有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资）
经营范围为：光电子信息产品的研制、开发、销售及服务，照相器材、光学仪器仪表、影视设备的研制、开发、销售及修理，对光学行业及高新技术产品的投资。（以上项目国家有专项规定的除外）
二、评估目的
根据委托方董事会会议决议，公司拟对外转让其下设光仪部的部分资产。
对上述经济行为所涉及的凤凰控股部分资产价值进行评估，为凤凰控股实施上述经济行为提供价值参考依据。
三、评估对象和评估范围
本项目评估对象为凤凰光学控股有限公司在评估基准日的部分资产价值；评
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估范围为凤凰光学控股有限公司下设光仪部在评估基准日的部分资产，具体如下：
||||
|-|-|-|
|项 目||账面价值（万元）|
|流动资产|1|1,478.77|
|其中：应收账款|2|362.14|
|预付款项|3|34.08|
|其他应收款|4|77.62|
|存货|5|1,004.92|
|非流动资产|6|374.81|
|其中：固定资产|7|374.81|
|资产总计|8|1,853.57|

四、价值类型及其定义
根据本项目特定评估目的，本次评估所选用的价值类型为市场价值。市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。
采用市场价值价值类型的理由是市场价值类型与其他价值类型相比，更能反映交易双方的公平性和合理性，使评估结论能满足本次评估目的之需要。
五、评估基准日
（一）本项目评估基准日定为：2015年2月28日。
（二）评估基准日是委托方根据以下具体情况确定的。
1、与会计报表编制日一致，为利用会计信息提供方便；
2、与资产清查日较接近；
3、与经济行为实现日较接近。
（三）本项目评估的一切取价标准均为评估基准日有效的价格标准。
六、评估依据
（一）法律依据
1、《中华人民共和国公司法》（2005年 10月 27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订）；
2、其他有关法律法规。
（二）准则依据
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1、《资产评估准则—基本准则》（财企[2004]20号）；
2、《资产评估职业道德准则—基本准则》（财企[2004]20号）；
3、《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》（会协[2003]18号）；
4、《资产评估准则—业务约定书》（中评协[2007]189号）；
5、《资产评估准则—评估程序》（中评协[2007]189号）；
6、《资产评估准则—工作底稿》（中评协[2007]189号）；
7、《资产评估价值类型指导意见》（中评协[2007]189号）；
8、《资产评估准则—机器设备》（中评协[2007]189号）；
9、《资产评估准则—评估报告》（中评协[2007]189号）；
10、《企业国有资产评估报告指南》（中评协［2008］218号）；
11、《企业会计准则—基本准则》、具体准则、会计准则应用指南和解释等。
12、其他准则依据等。
（三）行为依据
1、委托方2015年3月 12日董事会决议；
2、资产评估业务约定书。
（四）权属依据
1、企业法人营业执照；
2、重大资产购置合同、发票等；
3、车辆行驶证。
（五）取价依据及其他相关参考资料
1、国家统计局公布的全国历年物价指数、工业品出厂价格指数，中国人民银行公布的人民币存、贷款利率；
2、机械工业出版社出版的《2015年中国机电产品报价目录》；
3、2015机电产品价格信息查询系统；
4、中国经济科学出版社《最新资产评估常用数据与参数手册》；
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5、《机械工业建设项目概算编制办法及各项概算指标》（1995年）
6、当地机电产品、电子产品市场行情；
7、《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》(国务院令[2000]294号)；
8、商务部、发改委、公安部、环境保护部令2012年第12号《机动车强制报废标准规定》
9、评估人员查询的市场价格信息及向主要设备制造厂商询价资料；
10、《全国资产评估价格信息》；
11、《最新资产评估常用数据与参数手册》；
12、资产评估申报表及企业关于进行资产评估有关事项的说明；
13、评估人员收集到的其他市场价格分析资料及现场勘察所收集到的资料。
七、评估方法
依据评估目的和评估对象特点，本次采用资产基础法对凤凰控股部分资产进行评估。资产基础法是指在合理评估企业各项资产价值和负债的基础上确定评估对象价值的思路。
资产基础法（成本法）的具体介绍
1、应收账款、其他应收款的评估：
评估人员在对应收款项核实无误的基础上，借助于历史资料和现在调查了解的情况，具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、经营管理现状等，采用账龄分析的方法估计评估风险损失，以应收类账款合计减去评估风险损失后的金额确定评估值。坏账准备评估为零。
2、预付账款的评估
评估人员核实账面无误的基础上，查阅相关材料采购合同或供货协议，了解了评估基准日至评估现场作业日期间已接受的服务和收到的货物情况，根据所能收回的相应货物形成资产或权利的价值确定评估值，对于能够收回相应货物的，按核实后的账面值为评估值。
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3、存货的评估
原材料：本次采用成本法评估，对于价格变化大的原材料项目，根据清查核实后的数量乘以现行市场购买价，再加上合理的运杂、损耗、验收整理入库及其它合理费用等得出评估值；市场价格变化不大，周转速度较快的项目，由于其账面值接近基准日市价，按账面确定评估值。
委托加工材料：参照原材料的方法进行评估。
在产品：委估在产品账面成本包含生产领用的停留在各工序中的原材料备品配件价格等，经核查，在产品各项费用分摊合理，账面价值基本反映了该资产的现行市价，故在产品按核实后的账面值计算评估值。
产成品：评估人员依据调查情况和企业提供的资料分析，对于产成品以不含税销售价格减去销售费用、全部税金和一定的产品销售利润后确定评估值。对于畅销的产品，根据其出厂销售价格减去销售费用和全部税金确定评估值；对于正常销售的产品，根据其出厂价格减去销售费用、全部税金和适当数额的税后净利润确定评估值。对于试制产品由于其销售状况不确定，本次以核实后的成本确定评估值。
发出商品：参照产成品的方法进行评估。
在用周转材料：委估在用周转材料主要为企业生产所需的各类模具，本次采用成本法进行评估。按清查盘点结果分类，将同种模具的现行购置或制造价格加上合理的其它费用得出重置价值，再根据实际状况结合模具使用频度以及使用年限确定综合成新率，相乘后得出在用周转材料的评估值。
4、机器设备类资产评估
依据评估目的，本次设备类资产评估采用重置成本法，即在原地持续使用的前提下，以重新配置该项资产的现行市值为基础确定重置成本，同时通过现场勘察和综合技术分析确定相应损耗后的成新率，据此计算评估值。其计算公式为：设备评估值=设备重置成本×综合成新率
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(1)机器设备和电子设备类资产
①重置成本的确定
重置成本=设备现行购置价+运杂费+安装调试费+基础费
设备现行购置价：在当地进行市场调查和收集设备现价行情资料，查阅当期机电产品报价手册，或查阅最新设备购置资料等确定设备的购置价格。
运杂费及安装调试费：根据资产具体情况及特点，运杂费考虑运输行业计费标准、安装费参考《机械工业建设项目概算编制办法及各项概算指标》。如购置价中已包含运杂费和安装调试费，则本次评估取运杂费和安装调试费率为零。
基础费：本次评估对于基础费用较低的设备基础，其费用计入安装调试费中一并评估。
少数难以获得市场价格的停产设备，采用类似和同档次同规格设备的购置价替代，同时考虑功能性贬值因素。少数无法获取重置成本的定制设备，采用分行业工业品出厂价格指数法或参考历年市场价格趋势取得重置成本。
委估进口设备大多可由国内代理商代为购买，代理商报价已包含进口设备所需的设备购置费、关税、增值税、保险费、运费以及银行手续费等，故本次评估取其报价为重置价。
②综合成新率的确定
价值量较大设备成新率，采用年限法与现场勘察法，分别测算其理论成新率和现场勘察成新率，加权平均求得其综合成新率，即：
综合成新率＝理论成新率×40％+现场勘查成新率×60%
其中理论成新率=设备尚可使用年限/（设备尚可使用年限＋设备已使用年限）对于价值量相对较小的一般设备，采用理论成新率乘以现场勘察调整系数的方法，确定其综合成新率。其中现场勘察调整系数是评估人员经现场勘查后，对设备现场情况，包括设备管理、维修保养、生产环境、设备利用率、设备质量等作出与理论成新率差异进行修正调整的数值。
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公式：综合成新率=理论成新率×现场勘察调整系数
(2)车辆
①重置成本的确定
根据委估资产所在地汽车交易市场现行销售价格，加上国家统一规定的车辆购置附加税、验车、牌照以及进项可抵扣费用等因素，确定重置成本。
重置成本=汽车购置价＋购置附加税＋验车及牌照等费用-可抵扣增值税
未上牌车辆，购置附加税、验车及牌照等费用为零。
②综合成新率的评定
车辆成新率的确定，根据商务部、发改委、公安部、环境保护部令2012年第12号《机动车强制报废标准规定》，结合评估人员对车辆性能、外观、大修及维护保养等现场情况的勘察，综合确定其成新率。
理论成新率，按年限法成新率与里程法成新率孰低原则确定：
年限法成新率=(经济寿命年限－已使用年限)/经济寿命年限×100%
里程法成新率=(规定行驶里程－已行驶里程)/规定行驶里程×100%
综上所述，根据孰低原则来确定其理论成新率，然后通过现场勘察车辆各组成部分现状及查阅有关车管档案，对理论成新率进行修正后确定综合成新率。
八、评估程序实施过程和情况
本项目评估于2015年3月15日开始，至2015年3月23日工作结束。
（一）前期准备阶段
根据资产评估工作的需要，我们向被评估单位布置资产评估申报表，协助被评估单位进行资产申报工作，同时收集资产评估所需文件资料，制订资产评估工作计划。
（二）现场评估阶段
根据资产评估的有关原则和规定，对评估范围内的资产进行评估，具体步骤如下：
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1、听取被评估单位有关人员对企业情况以及待评估资产历史和现状的介绍。
2、对被评估单位填报的资产评估申报表进行征询、鉴别，并与被评估单位有关财务记录数据进行核实。
3、根据资产评估申报表的内容到现场进行实物核实，对资产状况进行察看、抽检、记录；并与资产管理人员进行交谈，了解资产的经营、管理状况。
4、根据委估资产的产权状况和特点，制订各类资产的具体评估方法。
5、查阅委估资产的产权证明文件，设备购置合同以及有关往来账目、发票等财会资料。
6、了解企业主要生产工艺，调阅设备运行记录、维修及事故记录等有关资料。
7、开展市场调研、询价工作。
8、对被评估单位实物资产及债权进行评估，测算评估值。
（三）评估汇总阶段
根据各专业组对各类资产的初步评估结果，进行汇总分析工作，确认评估工作中没有发生重评和漏评的情况，并根据汇总分析情况，对资产评估结果进行调整、修改和完善。
（四）提交报告阶段
根据评估工作情况，起草资产评估报告书，经评估机构内部审核，并向委托方提交资产评估报告书初稿，征询委托方意见，经反复复核确认资产评估结果客观反映了被评估单位的资产状况后，向委托方提交正式资产评估报告书。
九、评估假设
由于企业所处运营环境的变化以及不断变化着影响资产价值的种种因素，必须建立一些假设以便注册资产评估师对资产进行价值判断，充分支持我们所得出的评估结论。本次评估是建立在以下前提和假设条件下的：
（一）一般假设
1、企业持续经营假设
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企业持续经营假设是假定被评估企业的经营业务合法，并不会出现不可预见的因素导致其无法持续经营，被评估资产现有用途不变并原地持续使用。
2、交易假设
交易假设是假定所有待评估资产已经处在交易的过程中，评估师根据待评估资产的交易条件等模拟市场进行估价。交易假设是资产评估得以进行的一个最基本的前提假设。
3、公开市场假设
公开市场假设是假定在市场上交易的资产，或拟在市场上交易的资产，资产交易双方彼此地位平等，彼此都有获取足够市场信息的机会和时间，以便于对资产的功能、用途及其交易价格等作出理智的判断。公开市场假设以资产在市场上可以公开买卖为基础。
（二）特殊假设
1、本评估假设国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化；
2、本评估假设企业所处的社会经济环境以及所执行的利率、汇率、税赋基准及税率、政策性征收费用等无重大变化；
3、本评估假设企业完全遵守所有有关的法律法规；
4、本评估假设无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对企业造成重大不利影响；
5、本次评估的各项资产均以评估基准日的实际存量为前提，有关资产的现行市价以评估基准日的国内有效价格为依据；
6、本评估假设被评估单位提供的基础资料和财务资料真实、准确、完整；
7、本评估假设被评估资产无权属瑕疵事项，或存在的权属瑕疵事项已全部揭示；
8、本评估假设被评估单位存在的抵押担保事项、涉诉事项、或有资产及或有
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负债事项已全部揭示；
9、本次评估测算的各项参数取值不考虑基准日后通货膨胀因素的影响。
当上述假设条件发生变化时，评估结果一般会失效。当出现与上述假设条件不一致的事项发生时，本评估结果一般会失效。
十、评估结论
经实施清查核实、实地查勘、市场调查和询证、评定估算等评估程序，得出凤凰光学控股有限公司下设光仪部部分资产在评估基准日 2015年 2月 28日的评估结论如下：
评估前资产总计为1,853.57万元，评估后资产总计为1,889.61万元，评估增值36.04万元，增值率为1.94%。
资产评估结果汇总表
金额单位：人民币万元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项 目||账面价值|评估价值|增减值|增值率%|
|||A|B|C=A-B|D=C/A×100%|
|流动资产|1|1,478.77|1,505.57|26.80|1.81|
|其中：应收账款|2|362.14|362.14|-|-|
|其他应收款|3|34.08|36.39|2.30|6.76|
|预付款项|4|77.62|82.58|4.95|6.38|
|存货|5|1,004.92|1,024.46|19.54|1.94|
|非流动资产|6|374.81|384.04|9.24|2.46|
|其中：固定资产|7|374.81|384.04|9.24|2.46|
|资产总计|8|1,853.57|1,889.61|36.04|1.94|

评估结论详细情况详见资产评估明细表。
十一、特别事项说明
（一）我们对委估资产的法律权属进行了必要的关注。提供有关评估对象真实、合法、完整的法律权属资料是被评估单位的责任，我们的责任是对被评估单位提供的资料作必要的查验，评估报告不能作为评估对象法律权属的确认和保证依据。若被评估单位不拥有前述评估对象的所有权或使用权，或对前述评估对象
的所有权或使用权存在部分限制，则前述评估对象的评估结果和整体评估结果会
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受到影响。
（二）未决事项、或有事项、法律纠纷等不确定因素
根据被评估单位的承诺：纳入评估范围的资产均未涉及有重大影响的抵押担保、未决事项、或有事项、法律纠纷等不确定因素，如出现并对资产价值产生影响，与承做本次资产评估的机构无关。
（三）重大期后事项
在评估基准日以后的有效期内，如果资产数量及作价标准发生变化时，应按以下原则处理：
1）当资产数量发生变化时，应根据原评估方法对资产数额进行相应调整；
2）当资产价格标准发生变化、且对资产评估结果产生明显影响时，委托方应及时聘请有资格的资产评估机构重新确定评估价值；
3）对评估基准日后，资产数量、价格标准的变化，委托方在资产实际作价时应给予充分考虑，进行相应调整。
（四）其他需要说明的重要事项
1、勘察受限
（1）评估师在未对各种设备在评估基准日时的技术参数和性能做技术检测，评估师在假定产权持有者提供的有关技术资料和运行记录是真实有效的前提下，在未借助任何检测仪器的条件下，通过实地勘察作出判断。
（2）评估师未对各种机器设备的隐蔽项目及内部结构（非肉眼所能观察的部分）做技术检测，评估师在假定产权持有者提供的有关设备技术资料是真实有效的前提下，在未借助任何检测仪器的条件下，通过实地勘察作出的判断。
2、本次评估的存货和机器设备均为不含税价，提请委托方在实施本报告所述经济行为时充分考虑该因素对其的影响。
3、本评估结论未考虑评估值增减可能产生的纳税义务变化。
4、本次评估没有考虑流动性对评估对象价值的影响。
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十二、评估报告使用限制说明
（一）本评估报告只能用于评估报告载明的评估目的和用途。
（二）本评估报告只能由评估报告载明的评估报告使用者使用，由于评估报告使用者不当使用评估报告所造成的后果，我们不承担任何责任。
（三）未征得出具评估报告的评估机构同意，评估报告的内容不得被摘抄、引用或披露于公开媒体，法律、法规规定以及相关当事方另有约定的除外。
（四）本评估报告须经国有资产管理部门核准或备案后方可生效。
（五）本评估报告的使用有效期：通常，只有当评估基准日与经济行为实现日相距不超过一年时，才可以使用评估报告。即从2015年2月28日起至2016年2月27日内有效。
十三、评估报告日
本评估报告提出日期为2015年3月23日。
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注册资产评估师承诺函
凤凰光学控股有限公司：
受贵公司的委托，我们对贵公司拟转让所涉及的部分资产进行了评估，并形成了资产评估报告。在本报告中披露的假设条件成立的前提下，我们承诺如下：1、具备相应的执业资格；
2、评估对象和评估范围与评估业务约定书约定一致；
3、对评估对象所涉及的资产进行了必要的核实；
4、根据资产评估准则和相关评估规范选用了评估方法；
5、充分考虑了影响评估价值的因素；
6、评估结论合理；
7、评估工作未受到任何干预并独立进行。
中国注册资产评估师：
中国注册资产评估师：
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参加评估工作人员名单
胡梅根 注册资产评估师
邓波 注册资产评估师
吴苏新 设备工程师
方文 评估人员
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