老百姓大药房连锁股份有限公司
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2016年度财务报表及审计报告
内容 页码
审计报告 1– 2
2016年度财务报表
合并资产负债表 3– 4
公司资产负债表 5– 6
合并利润表 7
公司利润表 8
合并现金流量表 9
公司现金流量表 10
合并股东权益变动表 11
公司股东权益变动表 12
财务报表附注 13– 100
补充资料 1
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2016年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
财务报表附注
一 公司基本情况
老百姓大药房连锁股份有限公司(以下简称“本公司”)，注册地为中华人民共和国湖南省长沙市，总部地址为中华人民共和国湖南省长沙市。
本公司于 2015年 4月向境内投资者公开发行人民币普通股 6,700万股，发行后总股本为26,700万股，每股发行价为16.41元，募集资金总额为1,099,470,000元，扣除发行费用 89,442,310元后，募集资金净额为 1,010,027,690元。本公司于 2015年 4月23日在上海证券交易所挂牌上市交易。于2016年12月31日，本公司的总股本为267,000,000元，每股面值1元。
本公司及其子公司(以下简称“本集团”)主要经营中西药品、医疗器械等的批发及零售业务，医药制造及相关业务的宣传策划、咨询服务。
本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注六，本年度新纳入合并范围的子公司主要有兰州惠仁堂药业连锁有限责任公司(以下简称“兰州惠仁堂”)、扬州百信缘医药连锁有限公司(“扬州百信缘”)及武汉市南方大药房连锁有限公司(“武汉南方”)，详见附注五(1)。
本财务报表由本公司董事会于2017年3月22日批准报出。
二 主要会计政策和会计估计
本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提方法(附注二(10))、存货的计价方法(附注二(11))、固定资产折旧和无形资产摊销(附注二(13)(16))、长期资产减值(附注二(18))、收入的确认时点(附注二(22))、递延所得税的确认(附注二(24))等。
本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注二(28)。
(1) 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则——基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
本财务报表以持续经营为基础编制。
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2016年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(2) 遵循企业会计准则的声明
本公司 2016年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2016年12月31日的合并及公司财务状况以及2016年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。
(3) 会计年度
会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
(4) 记账本位币
记账本位币为人民币。
(5) 企业合并
(a) 同一控制下的企业合并
合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(b) 非同一控制下的企业合并
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
涉及业务的合并比照企业合并的会计政策处理。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(5) 企业合并(续)
(b) 非同一控制下的企业合并(续)
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。商誉为之前持有的被购买方股权的公允价值与购买日支付对价的公允价值之和，与取得的子公司可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额。
(c) 购买子公司少数股权
在取得对子公司的控制权之后，自子公司的少数股东处取得少数股东拥有的对该子公司全部或部分少数股权，在合并财务报表中，子公司的资产、负债以购买日或合并日开始持续计算的金额反映。因购买少数股权新增加的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积(股本溢价)，资本公积(股本溢价)的金额不足冲减的，调整留存收益。
(6) 合并财务报表的编制方法
编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。
从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(6) 合并财务报表的编制方法(续)
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中所有者权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。
如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，以本集团的角度对该交易予以调整。
(7) 现金及现金等价物
现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(8) 外币折算
(a) 外币交易
外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具
(a) 金融资产
(i) 金融资产分类
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力。本集团的金融资产主要包括应收款项。
应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
(ii) 确认和计量
金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。
应收款项采用实际利率法，以摊余成本计量。
(iii) 金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(iii) 金融资产减值(续)
表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
(iv) 金融资产的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
(b) 金融负债
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本集团的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项、借款及应付债券等。
应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。
借款及应付债券按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。
其他金融负债期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的
部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(c) 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
(10)应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款和长期应收款等。本集团对外销售商品形成的应收账款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。
(a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。
单项金额重大的判断标准为：应收账款单项金额超过 100万元(含 100万元)、其他应收款单项金额超过10万元(含10万元)。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：按应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
(b) 按组合计提坏账准备的应收款项
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(10)应收款项(续)
(b) 按组合计提坏账准备的应收款项(续)
确定组合的依据如下：
组合名称 确定依据
组合1 应收账款
组合2 应收关联方及企业往来的其他应收款
组合3 押金、保证金、员工借支款、备用金
组合4 其他应收款中，经单独测试后未减值的其他款项
按组合计提坏账准备的计提方法：
组合名称 计提方法
组合1 根据与之信用风险特征类似的应收款的历史损失率，该组合计提坏账的比例为0%至3%。
组合2 根据与之信用风险特征类似的应收款的历史损失率，该组合计提坏账的比例为0%。
组合3 根据与之信用风险特征类似的应收款的历史损失率，该组合计提坏账的比例为0%。
组合4 根据与之信用风险特征类似的应收款的历史损失率，该组合的计提坏账准备的方法为按余额5%计提。
(c) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
(d) 本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(11)存货
(a) 分类
存货包括库存商品、产成品、原材料、在产品、半成品和材料物资等，按成本与可变现净值孰低计量。
(b) 发出存货的计价方法
存货发出时的成本按先进先出法核算。产成品、在产品和半成品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。
(c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本，估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
(d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。
(e) 低值易耗品的摊销方法
低值易耗品采用一次转销法进行摊销。
(12)长期股权投资
长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资。
子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。
对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并。
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(12)长期股权投资(续)
(a) 投资成本确定
对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，长期股权投资成本为购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
(b) 后续计量及损益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
(c) 确定对被投资单位具有控制的依据
控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。
(d) 长期股权投资减值
对子公司的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(18))。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(13)固定资产
(a) 固定资产确认及初始计量
固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备以及办公设备等。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
(b) 固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：
预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率房屋及建筑物 20年 -50年 5% 1.9% -4.75%机器设备 10年 5% 9.5%
运输工具 5年 5% 19%
电子及办公设备 5年 5% 19%
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(13)固定资产(续)
(b) 固定资产的折旧方法(续)
对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
(c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(18))。
(d) 固定资产的处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(14)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧或转入无形资产并自当月起开始计提摊销。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(18))。
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(15)借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。
对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。
(16)无形资产
无形资产包括土地使用权、专利权、软件、优惠承租权及商标权等。外购无形资产以取得时的成本计量。非同一控制下业务合并取得的无形资产，按评估确定的公允价值作为入账价值。
(a) 土地使用权
土地使用权按可使用年限50年平均摊销。
(b) 专利权
专利权按法律规定的有效年限10年平均摊销。
(c) 软件
SAP系统软件按预计使用年限 10年平均摊销，其他软件按预计使用年限 5年平均摊销。
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(16)无形资产(续)
(d) 优惠承租权
优惠承租权是在业务合并过程中确认的无形资产，系本集团由于承接低于市场价格的租约而支付的对价。优惠承租权以公允价值入账，并按其租赁期分期平均摊销。
(e) 商标权
外购的商标权以取得时的成本计量。非同一控制下企业合并中取得的商标权，按评估确定的公允价值作为入账价值。
本集团持有之商标权没有确定的使用年限，在持有期间不摊销。本集团于每年年终进行减值测试。
(f) 定期复核使用寿命和摊销方法
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
本集团每年对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，本集团将对其使用寿命进行估计，并按使用寿命有限的无形资产的摊销方法进行会计处理。
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(16)无形资产(续)
(g) 研究与开发
内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，被分为研究阶段支出和开发阶段支出。
为研究制药工艺而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；大规模生产之前，针对制药工艺最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：
生产工艺的开发已经技术团队进行充分论证；
管理层已批准生产工艺开发的预算；
前期市场调研的研究分析说明生产工艺所生产的产品具有市场推广能力；
有足够的技术和资金支持，以进行生产工艺的开发活动及后续的大规模生产；以及生产工艺开发的支出能够可靠地归集。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(h) 无形资产减值
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(18))。
(17)长期待摊费用
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良、承租费用及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
当长期待摊费用的可回收金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(18))。
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(18)长期资产减值
固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司的长期股权投资、长期待摊费用等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。对使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(19)职工薪酬
职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括短期薪酬和离职后福利。
(a) 短期薪酬
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
其中，非货币性福利按照公允价值计量。
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(19)职工薪酬(续)
(b) 离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内，本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划。
基本养老保险
本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(20)股利分配
现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。
(21)预计负债
因产品质量保证、诉讼等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经济利益的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列示为流动负债。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(22)收入确认
收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示。
与交易相关的经济利益很可能流入本集团，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入：
(a) 销售商品
本集团主要从事商品零售业务，当本集团将商品售卖予客户时，商品所有权上的主要风险和报酬随之转移，与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量，本集团在此时确认商品的销售收入。商品销售一般以现金、银行卡或医保卡结账。
对于医药批发业务和医药制造业务，在已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并且不再对该产品和商品实施继续管理和控制，相关的收入和成本能够可靠计量时，确认销售收入的实现。
本集团实施会员积分奖励计划，顾客可利用累计消费奖励积分兑换礼品或在下次消费时抵用。授予顾客的积分奖励作为销售交易的一部分。销售取得的货款或应收货款在商品销售的收入与奖励积分的公允价值之间进行分配，取得的货款或应收货款扣除奖励积分公允价值的部分后确认为收入，奖励积分的公允价值确认为递延收益。奖励积分确认的递延收益以授予顾客的积分为基准，并根据本集团已公布的积分使用方法和积分的预期兑付率，按公允价值确认。
在顾客兑换奖励积分时，将原计入递延收益的与所兑换积分相关的部分确认为收入。
(b) 提供服务
本集团为供应商提供商品宣传、推广等服务。按实际提供的服务确认收入。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(23)政府补助
政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财政补贴等。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(24)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。
对与子公司投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(24)递延所得税资产和递延所得税负债(续)
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所得税相关；
本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
(25)租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。
(26)股份支付
股份支付是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
本公司的股份支付计划为授予后立即可行权的换取职工提供服务的以权益结算的股份支付。本公司在授予日按照权益工具的公允价值与行权价格的差额，将取得的服务计入当期费用，同时计入资本公积中的股本溢价。
(27)分部信息
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(28)重要会计估计和判断
本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价。
下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整的重要风险：
(a) 所得税
本集团在多个地区缴纳所得税。在正常经营活动中，部分交易和事项的最终税务处理存在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时，本集团需要做出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。
(b) 存货跌价准备
存货跌价准备按照存货成本高于可变现净值的差额计提。当存在迹象表明可变现净值低于成本时需要确认存货跌价准备。可变现净值的确认需要运用判断和估计。根据现有经验进行估计的结果可能会与之后实际结果存在差异，该差异将在估计被改变期间影响存货账面价值。
(c) 积分计划
本集团对会员积分的预期兑付率做出重大估计。预期兑付率的可靠估计有赖于数理统计。于每个资产负债表日，本集团将根据积分的实际兑付情况，对预期兑付率进行重新估算，并调整其他流动负债中递延收益余额。
(d) 商标权的使用寿命
管理层每年根据本集团的未来前景和持续使用本集团商标权的意愿对商标权的使用寿命进行估计，有关使用寿命估计可能由于本集团的经营情况改变而发生重大变化。
(e) 应收账款坏账准备
本集团管理层根据附注二(10)所述的会计政策，于资产负债表日对应收账款是否存在减值进行评估。本集团的应收账款主要是应收社保机构医保卡结算款。评估应收账款减值需要根据本集团门店与医保局的结算方式、结算进度及地方医保政策综合作出判断和估计，此估计与实际结果的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提和转回。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(28)重要会计估计和判断(续)
(f) 长期待摊费用减值准备
本集团管理层根据附注二(18)所述的会计政策，于资产负债表日对长期待摊费用是否存在减值进行评估。评估长期待摊费用减值需要根据门店的盈利现状和未来前景做出判断和估计。有关减值准备可能由于门店的经营情况改变而发生重大变化。原已计提的减值准备损失不得转回。
(g) 商誉减值准备的会计估计
本集团每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为其预计未来现金流量的现值，其计算需要采用会计估计(附注四(12))。
假设其他参数不变的情况下，如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本集团需对商誉增加计提减值准备。
假设其他参数不变的情况下，如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现率高于目前采用的折现率，本集团需对商誉增加计提减值准备。
如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层的估计，本集团不能转回原已计提的商誉减值损失。
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三 税项
(1) 本集团适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 计税依据 税率企业所得税(附注三应纳税所得额 25% (2))
增值税(a) —核定为一般纳税人的门店：
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销 中药饮片商品为售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣 13%，计生用品免的进项税后的余额计算) 税，其他商品为17%—核定为小规模纳税人的门店：
应纳税销售额 3%—核定为一般纳税人的子公司：
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销 中药饮片商品为售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣 13%，计生用品免的进项税后的余额计算) 税，其他商品为17%—咨询服务 6%—转租业务 5%或11%营业税(a) 应纳税营业额 5%城市维护建设税 缴纳的增值税、营业税税额 5%或7%教育费附加 缴纳的增值税、营业税税额 3%地方教育费附加 缴纳的增值税、营业税税额 2% (a) 根据财政部、国家税务总局颁布的《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)及相关规定，自2016年5月1日起，本集团下属子公司的转租业务收入适用增值税，税率为5%或11%，2016年5月1日前该业务适用营业税，税率为5%。
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三 税项(续)
(2) 税收优惠
(a) 老百姓大药房连锁(广西)有限公司(以下简称“广西老百姓”)、老百姓大药房连锁(陕西)有限公司(以下简称“陕西老百姓”)、兰州惠仁堂、西安龙盛医药有限责任公司(以下简称“西安龙盛”)均享受西部大开发企业所得税优惠政策，享受15%的优惠所得税税率。
(b) 本公司的子公司药圣堂(湖南)制药有限公司(以下简称“药圣堂公司”)为制药企业，主要业务为中药饮片和中成药的生产，其生产的中药饮片销售所得符合《企业所得税法》第二十七条第(一)项的农产品初加工的规定，免征企业所得税。
药圣堂公司被认定为高新技术企业，根据相关的税收优惠政策可享受15%的企业所得税优惠税率，优惠期为2014年9月23日至2017年9月22日。
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四 合并财务报表项目附注
(1) 货币资金
2016年12月31日 2015年12月31日库存现金 9,671,102 7,717,501银行存款 640,552,105 565,289,980其他货币资金 185,163,359 211,085,090 835,386,566 784,092,571于 2016年 12月 31日，其他货币资金主要包括本集团向银行申请开具承兑汇票所存入的保证金存款人民币184,537,779元(2015年12月31日：206,213,339元)。
(2) 应收票据
2016年12月31日 2015年12月31日银行承兑汇票 3,771,566 7,610,055 (a) 于 2016年 12月 31日，本集团无已用于质押的应收票据，亦无已贴现但尚未到期的银行承兑汇票。
(b) 于 2016年 12月 31日，本集团已背书给其他方但尚未到期的银行承兑汇票(均已终止确认)金额为280,369,751元(2015年12月31日：63,598,034元)。
(3) 应收账款
2016年12月31日 2015年12月31日医保款 527,579,481 362,474,011货款 42,800,172 45,439,122其他 13,582,589 19,178,283 583,962,242 427,091,416减：坏账准备 (6,393,725) (7,049,645) 577,568,517 420,041,771
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四 合并财务报表项目附注(续)
(3) 应收账款(续)
(a) 应收账款账龄分析如下：
2016年12月31日 2015年12月31日一年以内 571,143,956 415,604,250一到二年 10,259,357 10,671,245二到三年 2,158,577 502,073三年以上 400,352 313,848 583,962,242 427,091,416于2016年12月31日，应收账款1,411,996元(2015年12月31日﹕3,268,859元)已逾期，但基于对客户财务状况及其信用记录的分析，本集团认为这部分款项可以收回，没有发生减值，故未单独计提减值准备。这部分应收账款的逾期账龄分析如下﹕2016年12月31日 2015年12月31日一年以内 719,304 2,974,860一到二年 604,487 291,942二到三年 88,205 2,057 1,411,996 3,268,859 (b) 应收账款按类别分析如下：
2016年12月31日 2015年12月31日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备金额 占总额 金额 计提 金额 占总额 金额 计提比例 比例 比例 比例单项金额重大并单独计
提坏账准备 12,945,781 2% (5,203,208) 40% 12,464,531 3% (5,441,918) 44%按组合计提坏账准备
—应收账款坏账组合
570,836,145 98% (1,010,201) 0% 414,404,250 97% (1,385,092) 0%单项金额虽不重大但单
独计提坏账准备 180,316 0% (180,316)100% 222,635 0% (222,635)100% 583,962,242100% (6,393,725) 1% 427,091,416100% (7,049,645) 2%
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(3) 应收账款(续)
(c) 于2016年12月31日，单独计提坏账准备的应收账款分析如下：
账面余额 坏账准备平均计提比例 理由与社保机构结算差异及账龄较长的结算款，社保机构医保卡结算款 13,126,097 (5,383,524) 41% 预计收回存在不确定 (d) 按组合计提坏账准备的应收账款均采用余额百分比法计提坏账。
(e) 本年度计提的坏账准备金额为 4,867,108元，收回或转回的坏账准备金额 1,851,251元，本年度无单项金额重大的应收账款坏账准备收回或转回。
(f) 本年度实际核销的应收账款为 3,671,777元，其中单项重大的应收账款核销为 1,448,744元，主要是由于老百姓大药房(湖北)有限公司(“湖北老百姓”)与医保局结算差异所致。
(g) 于2016年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下：余额 坏账准备金额 占应收账款余额总额比例余额前五名的应收账款总额 160,749,014 (165,147) 28% (h) 本年度，本集团不存在因金融资产转移而终止确认应收账款的情况。
(4) 预付款项
2016年12月31日 2015年12月31日预付房屋租赁费 156,462,287 141,089,419预付货款 43,322,184 25,774,678其他 14,989,878 11,153,191 214,774,349 178,017,288减：坏账准备 (420,000) (420,000) 214,354,349 177,597,288
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(4) 预付款项(续)
(a) 预付款项账龄分析如下：
2016年12月31日 2015年12月31日金额 占总额比例 金额 占总额比例一年以内 214,527,019 100% 171,902,406 97%一到二年 122,310 0% 4,351,533 2%二年以上 125,020 0% 1,763,349 1% 214,774,349 100% 178,017,288 100%于 2016年 12月 31日，账龄超过一年的预付款项为 247,330元(2015年 12月 31日：6,114,882元)，主要为预付货款(2015年 12月 31日：主要为尚未结清的预付房租)。
(b) 于2016年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如下：金额 占预付账款总额比例余额前五名的预付款项总额 21,384,575 10% (5) 其他应收款
2016年12月31日 2015年12月31日保证金 20,000,000 -第三方支付平台款项 8,069,498 -备用金 7,764,404 8,719,159代垫款项 5,184,886 3,289,180押金 3,486,977 3,584,574企业往来款 2,850,000 4,000,000员工借支 1,740,128 3,031,942其他 4,024,186 3,309,555 53,120,079 25,934,410减：坏账准备 (656,688) (329,295) 52,463,391 25,605,115
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(5) 其他应收款(续)
(a) 其他应收款账龄分析如下：
2016年12月31日 2015年12月31日一年以内 44,248,593 15,563,106一到二年 4,354,723 5,400,032二到三年 1,675,245 2,232,169三年以上 2,841,518 2,739,103 53,120,079 25,934,410于 2016年 12月 31日及 2015年 12月 31日，本集团无已逾期但未减值的其他应收款。于 2016年 12月 31日及 2015年 12月 31日，本集团长账龄的其他应收款主要为备用金。
(b) 其他应收款按类别分析如下：
2016年12月31日 2015年12月31日账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备金额 占总额 金额 计提 金额 占总额 金额 计提比例 比例 比例 比例按组合计提坏账准备
—企业往来款 2,850,000 5% - - 4,000,00015% - -—押金、员工借支款、备用金等 41,324,85278% - - 15,348,51260% - -—其他组合 8,715,27716% (426,738) 5% 6,585,89825% (329,295) 5%单项金额虽不重大但单独计提坏账准
备 229,950 1% (229,950)100% - - - - 53,120,079100% (656,688) 1% 25,934,410100% (329,295) 1% (c) 于2016年12月31日，无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款。
(d) 按组合计提坏账准备的其他应收款，均采用余额百分比法计提坏账。
(e) 本年度计提的坏账准备金额为 1,223,708元，收回或转回的坏账准备金额为 267,478元，本年度无单项金额重大的坏账准备收回或转回。
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(5) 其他应收款(续)
(f) 本年度，实际核销的其他应收款为628,837元，无单项重大的其他应收款核销。
(g) 于2016年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下：
与本集团 款项性质 余额 账龄占其他应收款
关系 总额比例 坏账准备长沙金霞经济开发区管理委员会 第三方 保证金
20,000,000
一年以内
38% -百杏堂中医馆 第三方 企业往来款
2,850,000
一年以内
5% -中国连锁药店协会 第三方 代垫款
1,181,513
一到三年
2% (59,076)湖南名裕龙行医药销售有限公司 第三方 其他
312,798
一年以内
1% (15,640)纽海电子商务(上海)有限公司 第三方 押金
250,000
一到两年
0% - 24,594,311 46% (74,716) (h) 于2016年12月31日，本集团不存在按照应收金额确认政府补助的情况。
(6) 存货
(a) 存货分类如下：
2016年12月31日 2015年12月31日
账面 存货跌 账面 账面 存货跌 账面余额 价准备 价值 余额 价准备 价值库存商品
1,118,578,917 (2,297,343) 1,116,281,574 863,566,669 (3,321,127) 860,245,542产成品
21,695,362 - 21,695,362 13,920,991 (108,702) 13,812,289原材料
35,207,278 - 35,207,278 10,258,819 - 10,258,819低值易耗品
4,703,548 - 4,703,548 4,901,077 - 4,901,077材料物资
8,183,179 - 8,183,179 5,617,070 (558,592) 5,058,478在产品
5,257,537 - 5,257,537 4,588,280 - 4,588,280半成品
5,528,613 - 5,528,613 3,221,698 - 3,221,698 1,199,154,434 (2,297,343) 1,196,857,091 906,074,604 (3,988,421) 902,086,183
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2016年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
四 合并财务报表项目附注(续)
(6) 存货(续)
(b) 存货跌价准备分析如下：
2015年 2016年12月31日 本年计提 本年转回或核销 12月31日库存商品 3,321,127 2,375,881 (3,399,665) 2,297,343产成品 108,702 741,920 (850,622) -材料物资 558,592 - (558,592) - 3,988,421 3,117,801 (4,808,879) 2,297,343 (c) 存货跌价准备情况如下：
确定可变现净值的具体依据 报告期内转回或核销存货跌价准备的原因库存商品 以存货的售价减去估计的销售费用和相关 可变现净值回升、存货报税金 废或跌价存货核销产成品 以存货的售价减去估计的销售费用和相关 不适用税金
原材料 以存货的估计售价减去至完工估计将要发 不适用生的成本、估计销售费用及相关税金
半成品 以存货的估计售价减去至完工估计将要发 不适用生的成本、估计销售费用及相关税金
材料物资 以存货的估计售价减去至完工估计将要发 存货报废或跌价存货核销生的成本、估计销售费用及相关税金
(7) 其他流动资产
2016年12月31日 2015年12月31日预交增值税 7,436,006 -待抵扣进项税额 34,739,465 - 42,175,471 -
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(8) 长期应收款
2016年 2015年12月31日 12月31日房屋租赁押金 56,275,903 40,431,102减：一年内到期(a) (18,773,254) (11,155,651) 37,502,649 29,275,451减：坏账准备 (165,000) - 37,337,649 29,275,451 (a) 一年内到期的房屋租赁押金于资产负债表中以“一年内到期的非流动资产”列示。
(b) 长期应收款账龄分析如下：
2016年 2015年12月31日 12月31日一年以内 8,394,140 7,051,213一到二年 7,321,141 6,508,201二到三年 6,708,235 3,646,100三年以上 15,079,133 12,069,937 37,502,649 29,275,451
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(9) 固定资产
房屋、 电子及
建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 合计原价
2015年12月31日 106,408,667 33,438,599 10,989,268 190,356,125 341,192,659本年增加
购置 - 23,650,290 83,159 45,097,514 68,830,963在建工程转入 4,742,584 1,907,378 - - 6,649,962非同一控制下企业及
业务合并 23,317,013 8,875 1,140,274 2,406,489 26,872,651本年减少
处置及报废 (20,251,223) (718,725) (419,491) (11,026,709) (32,416,148)2016年12月31日 114,217,041 58,286,417 11,793,210 226,833,419 411,130,087累计折旧
2015年12月31日 (13,909,976) (6,286,889) (6,630,970) (104,802,196) (131,630,031)本年增加
计提 (4,073,836) (2,693,101) (1,523,866) (30,197,861) (38,488,664)本年减少
处置及报废 54,008 488,622 285,145 9,711,200 10,538,9752016年12月31日 (17,929,804) (8,491,368) (7,869,691) (125,288,857) (159,579,720)账面价值
2015年12月31日 92,498,691 27,151,710 4,358,298 85,553,929 209,562,6282016年12月31日 96,287,237 49,795,049 3,923,519 101,544,562 251,550,367 2016年度固定资产计提的折旧金额为 38,488,664元(2015年度：31,482,423元)，其中计入销售费用、管理费用及营业成本的折旧费用分别为 25,677,168元、 10,886,479元及 1,925,017元(2015年度：18,601,436元、11,000,760元及1,880,227元)。
(10)在建工程
2016年12月31日 2015年12月31日
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值医药连锁信息服务
平台建设项目 9,863,499 - 9,863,499 2,251,471 - 2,251,471老百姓医药健康产
业园项目 666,026 - 666,026 - - -养生中药厂房项目 5,516,078 - 5,516,078 - - -其他 1,179,767 - 1,179,767 304,554 - 304,554 17,225,370 - 17,225,370 2,556,025 - 2,556,025
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(10)在建工程(续)
(a)重大在建工程项目变动
工程名称 预算数 2015年 本年增加本年转入固 本年转入 其他减少 2016年 工程投 工程 借款费用其中：本年本年借款 资金来源12月31日 定资产 无形资产 12月31日 入占预 进度 资本化借款费用资费用资本算的比 累计金额 本化金额 化率例
医药连锁信息服务平 银行借款及自有台建设项目 3,775万 2,251,471 13,709,508 - (6,047,880) (49,600) 9,863,499 72% 95% 1,333,760 301,849 4.19% 资金老百姓医药健康产业 银行借款及自有园项目 6,144万 - 666,026 - - - 666,026 0% 0% 57,038 57,038 4.19% 资金养生中药厂房项目 1,627万 - 5,516,078 - - - 5,516,078 2% 3% - - -自有资金其他 1,123万 304,554 7,525,175 (6,649,962) - - 1,179,767 55% 70% - - -自有资金 2,556,025 27,416,787 (6,649,962) (6,047,880) (49,600) 17,225,370 1,390,798 358,887
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(11) 无形资产
优惠 商标权
土地使用权 专利权 软件 承租权 (附注a) 合计原价
2015年12月31日 43,086,842 593,711 33,471,112 33,346,350 37,301,573 147,799,588本年增加
购置 - 248,515 2,383,753 - - 2,632,268在建工程转入 - - 6,047,880 - - 6,047,880非同一控制下企
业及业务合并 - - 3,041,860 2,481,200 55,035,300 60,558,360本年减少
处置 - - (324,473) - - (324,473)2016年12月31日 43,086,842 842,226 44,620,132 35,827,550 92,336,873 216,713,623累计摊销
2015年12月31日 (1,792,249) (379,425) (16,027,626) (9,186,109) - (27,385,409)本年增加
计提 (836,088) (96,074) (4,402,838) (3,359,737) - (8,694,737)本年减少
处置 - - 256,385 - - 256,3852016年12月31日 (2,628,337) (475,499) (20,174,079) (12,545,846) - (35,823,761)账面价值
2015年12月31日 41,294,593 214,286 17,443,486 24,160,241 37,301,573 120,414,1792016年12月31日 40,458,505 366,727 24,446,053 23,281,704 92,336,873 180,889,862 (a) 本年度新增的商标权主要包括收购兰州惠仁堂，取得了“兰州惠仁堂”注册商标及收购扬州百信缘，取得了“百信缘”注册商标。此等商标权没有确定的使用年限，在持有期间不摊销。经过测试，管理层本集团于 2016年 12月 31日无需对商标权计提减值准备。
(b) 本年度无形资产的摊销金额为8,694,737元(2015年度：7,542,624元)。
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(12)商誉
2015年 2016年12月31日 12月31日本年增加 本年减少 其他减少
商誉
常州万仁大药房有限公司(“常州
万仁公司”) 80,466,574 - - - 80,466,574湖南康尔佳宝庆大药房连锁有限
公司 24家门店(“宝庆大药房
24家门店”) 16,977,528 - - - 16,977,528安徽百姓缘 194,274,936 - - - 194,274,936常德市民康药号连锁有限责任公
司(“常德民康”) 17,471,648 - - - 17,471,648西安龙盛 45,221,026 - - - 45,221,026湖南药海堂医药连锁有限公司
18家门店(“药海堂 18家门
店”) 20,413,527 - - - 20,413,527河南医药超市有限公司(“河南医
药超市”) 34,206,934 - - - 34,206,934常州市庆和堂大药房连锁有限公
司39家门店(“庆和堂39家门
店”) 93,850,314 - - - 93,850,314湖南康一馨大药房零售连锁有限
公司55家门店(“康一馨55家
门店”) 78,508,253 355,825 - - 78,864,078安阳市杏林医药连锁有限公司
27家门店(“杏林医药27家门
店”) 50,034,188 - - (334,189) 49,699,999湖南福寿堂大药号零售连锁有限
公司34家门店(“福寿堂34家
门店”) 41,302,635 - - (2,364,400) 38,938,235天津敬一堂药店有限公司 46家
门店(“敬一堂46家门店”) 25,581,196 - - - 25,581,196马鞍山市百缘药房连锁有限公司
12家门店(“百缘 12家门
店”) 20,566,038 - - - 20,566,038安徽省合肥为民大药房连锁有限
公司25家门店(“为民25家门
店”) 17,226,392 1,349,079 - - 18,575,471兰州惠仁堂 - 285,048,544 - - 285,048,544扬州百信缘 - 114,813,534 - - 114,813,534武汉市南方大药房连锁有限公司
(“武汉南方”) - 55,519,338 - - 55,519,338湖北仁心大药房有限公司11家门
店(“仁心大药房11家门店”) - 12,735,849 - - 12,735,849其他 24,366,416 - - - 24,366,416 760,467,605 469,822,169 - (2,698,589) 1,227,591,185减：减值准备(a)—
敬一堂46家门店 - (6,357,979) - - (6,357,979) 760,467,605 463,464,190 - (2,698,589) 1,221,233,206本年度增加的商誉主要系购买兰州惠仁堂、扬州百信缘、武汉南方及仁心大药房 11家门店所致(附注五(1))。
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(12)商誉(续)
(a) 减值
分摊至本集团资产组和资产组组合的商誉汇总如下：
2016年12月31日 2015年12月31日甘肃省 285,048,544 -安徽省 233,416,445 232,067,366江苏省 289,130,422 174,316,888湖南省 197,031,431 199,040,007河南省 83,906,934 84,241,122湖北省 68,255,187 -陕西省 45,221,026 45,221,026天津市 19,223,217 25,581,196 1,221,233,206 760,467,605资产组和资产组组合的可收回金额是依据管理层批准的五年期预算，采用以下所述的现金流量预测方法计算。超过该五年期的现金流量以3%的估计增长率作出推算。
采用未来现金流量折现方法的主要假设：
安徽省 江苏省 湖南省 陕西省 河南省 甘肃省 湖北省 天津市(a)增长率 6%~8%5%~10% 6%~9%6%~10%8%~10%6%~15% 6%~8% 5%~11%毛利率 37%~41%31%~39%39%~41%34%~37%30%~39%36%~38%37%~39% 39%~43%折现率 17% 17% 17% 17% 17% 16% 17% 17%管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定预算毛利率及增长率，并采用能够反映相关资产组的特定风险的税前利率为折现率。上述假设用以分析该资产组的可收回金额。
(a) 本年度，敬一堂46家门店因业务规模变更，管理层关闭部分门店，因此计提商誉减值准备金额为6,357,979元，剩余门店正常经营，管理层根据上述增长率进行评估。
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(13)长期待摊费用
非同一控制
2015年 下企业及业 2016年12月31日 务合并 本年增加 本年摊销 其他减少(a) 12月31日经营租入固定资
产改良 109,621,276 19,966,457 54,873,027 (42,239,920) (718,230) 141,502,610承租费用 56,528,145 3,975,474 53,368,484 (29,158,141) - 84,713,962其他 2,205,109 - 1,975,549 (1,385,583) - 2,795,075 168,354,530 23,941,931 110,217,060 (72,783,644) (718,230) 229,011,647 (a) 其他减少主要包括亏损门店计提减值准备及门店关闭转出等。
(14)递延所得税资产和递延所得税负债
(a) 未经抵销的递延所得税资产
2016年12月31日 2015年12月31日递延可抵扣暂时性差 递延可抵扣暂时性差所得税资产异及可抵扣亏损 所得税资产异及可抵扣亏损已预提未支付的职工薪酬 5,418,231 24,217,323 11,194,725 44,778,893预提租金及水电费等 5,831,281 23,795,178 4,776,360 19,105,440内部交易未实现利润 6,046,116 18,822,509 4,705,627 18,822,509资产减值准备 4,462,398 19,051,653 3,433,533 14,166,444积分奖励计划 1,619,921 6,823,174 1,726,500 6,905,992可抵扣亏损 308,300 2,055,333 990,513 3,971,292其他 950,229 4,050,740 1,267,921 5,071,680 24,636,476 98,815,910 28,095,179 112,822,250其中：
预计于1年内(含1年)转回的金额 21,518,965 24,189,695
预计于1年后转回的金额 3,117,511 3,905,484
24,636,476 28,095,179
(b) 未经抵销的递延所得税负债
2016年12月31日 2015年12月31日递延 应纳税 递延 应纳税所得税负债 暂时性差异 所得税负债 暂时性差异无形资产的摊销差异 2,961,343 11,845,373 1,937,500 7,750,000非同一控制下企业合并交易中产生的
长期资产的暂时性差异 23,893,732 56,836,875 14,309,762 56,830,700 26,855,075 68,682,248 16,247,262 64,580,700其中：
预计于1年内(含1年)转回的金额 1,210,291 1,094,319
预计于1年后转回的金额 25,644,784 15,152,943
26,855,075 16,247,262
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(14)递延所得税资产和递延所得税负债(续)
(c) 本集团未确认递延所得税资产的可抵扣亏损分析如下：
2016年 2015年12月31日 12月31日可抵扣亏损 34,552,541 38,124,041 (d) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
2016年 2015年12月31日 12月31日 2016 - 11,732,071 2017 6,462,720 6,462,720 2018 2,777,059 2,777,059 2019 7,683,253 7,683,253 2020 9,468,938 9,468,938 2021 8,160,571 - 34,552,541 38,124,041 (e) 抵销后的递延所得税资产和递延所得税负债净额列示如下：
2016年12月31日 2015年12月31日互抵金额 抵销后余额 互抵金额 抵销后余额递延所得税资产 3,219,272 21,417,204 2,196,973 25,898,206递延所得税负债 3,219,272 23,635,803 2,196,973 14,050,289 (15)其他非流动资产
2016年12月31日 2015年12月31日预付工程款 9,673,973 -预付股权收购款 - 155,860,000 9,673,973 155,860,000
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(16)资产减值准备
2015年 本年 本年减少 2016年12月31日 增加 转回 核销 12月31日坏账准备 7,798,940 6,090,816 (2,118,729) (4,300,614) 7,470,413其中：应收账款坏账准备 7,049,645 4,867,108 (1,851,251) (3,671,777) 6,393,725其他应收款坏账准备 329,295 1,223,708 (267,478) (628,837) 656,688预付账款坏账准备 420,000 - - - 420,000存货跌价准备 3,988,421 3,117,801 (422,006) (4,386,873) 2,297,343长期应收款坏账准备 - 165,000 - - 165,000长期待摊费用减值准备 6,717,700 1,249,278 - (531,048) 7,435,930商誉减值准备 - 6,357,979 - - 6,357,979 18,505,061 16,980,874 (2,540,735) (9,218,535) 23,726,665 (17) 短期借款
短期借款分类
2016年12月31日 2015年12月31日抵押借款(a) 20,500,000 -保证借款(b) 100,000,000 100,000,000信用借款(c) 360,000,000 - 480,500,000 100,000,000 (a) 于2016年12月31日，本公司之子公司扬州百信缘的银行抵押借款20,500,000元(2015年12月31日：无)系由扬州百信缘之少数股东及第三方个人以资产作为抵押物。
(b) 于2016年12月31日及2015年12月31日，本公司的银行保证借款为100,000,000元，系由本公司之子公司丰沃达医药物流(湖南)有限公司(“丰沃达公司”)提供保证。
(c) 于2016年12月31日，短期借款的利率区间为3.92%至5.00%(2015年12月31日：4.35%)。
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(18)应付票据
2016年 2015年12月31日 12月31日银行承兑汇票 417,106,781 346,674,406 (19) 应付账款
2016年 2015年12月31日 12月31日应付货款 830,000,201 599,891,267 (a) 于2016年12月31日，账龄超过一年的应付账款为46,030,447元(2015年12月 31日：37,768,088元)，均为应付供应商的货款。
(20) 预收款项
2016年 2015年12月31日 12月31日预收门店购物款 29,640,241 27,875,190预收房租 10,375,484 7,597,973预收货款 7,737,307 766,611其他 921,879 402,655 48,674,911 36,642,429 (a) 于 2016年 12月 31日及 2015年 12月 31日，预收款项中无账龄超过一年的重大款项。
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(21)应付职工薪酬
2016年12月31日 2015年12月31日应付短期薪酬 125,110,982 97,406,555应付设定提存计划 623,415 3,392,376 125,734,397 100,798,931 (a) 短期薪酬
2015年 本年增加 本年减少 2016年12月31日 12月31日工资、奖金、津贴和补贴 93,387,359 678,811,765 (650,740,012) 121,459,112职工福利费 - 19,967,729 (19,840,134) 127,595社会保险费 442,153 32,051,582 (32,278,988) 214,747其中：医疗保险费 357,626 27,684,302 (27,871,296) 170,632工伤保险费 1,082 2,208,704 (2,209,786) -生育保险费 83,445 2,158,576 (2,197,906) 44,115住房公积金 478,423 14,301,449 (14,516,139) 263,733工会经费和职工教育经费 3,098,620 19,020,342 (19,073,167) 3,045,795 97,406,555 764,152,867 (736,448,440) 125,110,982 (b) 设定提存计划
2015年 本年增加 本年减少 2016年12月31日 12月31日基本养老保险 3,150,692 65,161,174 (67,836,314) 475,552失业保险费 241,684 3,694,675 (3,788,496) 147,863 3,392,376 68,855,849 (71,624,810) 623,415
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(22)应交税费
2016年 2015年12月31日 12月31日应交企业所得税 32,159,580 39,974,290未交增值税 16,923,788 10,697,470应交城市维护建设税 2,423,418 1,674,973应交个人所得税 2,181,340 494,647应交教育费附加 1,722,495 779,566代扣代缴少数股东个人所得税 - 5,512,610其他 4,137,111 7,265,244 59,547,732 66,398,800 (23)应付利息
2016年 2015年12月31日 12月31日应付债券利息 12,708,000 -短期借款应付利息 535,110 - 13,243,110 - (24)应付股利
2016年 2015年12月31日 12月31日应付子公司湖北老百姓少数股东股利 1,170,000 2,145,000
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(25)其他应付款
2016年 2015年12月31日 12月31日应付资产及业务合并收购款 45,889,802 101,336,841应付股权收购款 22,290,999 14,280,000应付质押金和房租押金 19,257,113 9,986,659应付房屋租赁费 18,655,485 15,644,394应付水电费 5,401,722 4,084,346应付企划费 4,000,054 5,178,661应付专业服务费 3,965,172 3,283,543应付工程款 3,491,427 6,657,476应付运杂费 3,217,333 5,000,564应付门店装修款 3,195,110 2,214,466应付少数股东代垫款 - 28,006,859应付关联方款项(附注八(5)) - 17,848,000其他 27,793,661 14,427,887 157,157,878 227,949,696 (a) 于 2016年 12月 31日，账龄超过一年的其他应付款为 55,154,698元(2015年 12月 31日：15,939,006元)，主要为资产及业务收购款、房屋转租押金、应付工程质量保证金以及厂商保证金，因相关合同业务未履行完毕，该等款项尚未结清。
(26) 一年内到期的非流动负债
2016年12月31日 2015年12月31日一年内到期的长期应付款(附注四(29)) 800,000 5,000,000 (27) 其他流动负债
2016年12月31日 2015年12月31日积分计划 6,916,216 6,993,167根据积分计划递延确认的收益，以授予顾客的积分为基准，并根据本公司已公布的积分使用方法和积分预期兑付率，按公允价值确认。
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(28)应付债券
2015年 本年发行按面值计提利息 折价摊销本年偿还 2016年12月31日 12月31日应付债券 - 791,169,811 12,708,000 736,918 - 791,906,729债券有关信息如下：
面值 发行日期 债券期限 发行金额应付债券(a) 800,000,000 2016年7月19日 5年 791,169,811 (a) 经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]334号文核准，本公司于 2016年 7月 19日发行公司债券，此债券采用单利按年计息，固定年利率为3.53%，每年付息一次(附注四(23))。
(29)长期应付款
2016年 2015年12月31日 12月31日应付收购款 3,950,000 5,000,000减：一年内到期的非流动负债(附注四(26)) (800,000) (5,000,000) 3,150,000 - (30)预计负债
2015年 2016年12月31日 本年增加 本年减少 12月31日预计诉讼赔偿(a) - 2,788,677 - 2,788,677 (a) 本年度预计诉讼赔偿主要是由于与某供应商存在买卖合同纠纷，本集团根据律师意见确认预计负债2,788,677元。
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(31)递延收益
2015年 2016年
12月31日 本年增加 本年减少12月31日 形成原因政府补助 收到与资产相关 2,037,589 500,000 (514,856) 2,022,733 的政府补助2015年 本年新增本年计入营业 2016年 与资产相关/与收政府补助项目 12月31日 补助金额 外收入金额 12月31日 益相关绿色养生中药精深
加工及技术改造
示范工程项目 439,448 - (50,000) 389,448 与资产相关药圣堂公司中药饮
片优化项目 1,598,141 - (439,987) 1,158,154 与资产相关湘产玄参技术改造
升级示范项目 - 500,000 (24,869) 475,131 与资产相关 2,037,589 500,000 (514,856) 2,022,733
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(32)股本
本年增减变动
2015年 2016年12月31日 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 12月31日人民币普通股 267,000,000 - - - - - 267,000,000本年增减变动
2014年 2015年12月31日 发行新股(a) 送股 公积金转股 其他 小计 12月31日人民币普通股 200,000,000 67,000,000 - - - 67,000,000 267,000,000
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(32) 股本(续)
(a) 根据中国证监会于2015年4月2日签发的证监许可[2015]548号《关于核准老百姓大药房连锁股份有限公司首次公开发行股票的批复》，本公司向境内投资者公开发行人民币普通股6,700万股，发行后总股本为26,700万股，每股发行价为16.41元，募集资金总额为1,099,470,000元，扣除发行费用89,442,310元后，募集资金净额为1,010,027,690元，上述资金于2015年4月20日到位。
上述股本变更业经普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)予以验证并出具普华永道中天验字(2015)第358号验资报告。
于2016年12月31日，有限售条件之股本为182,876,759元(2015年12月31日：200,000,000元)。
(33) 资本公积
2015年 2016年12月31日 本年增加 本年减少 12月31日股本溢价
—股东投入资本 139,867,494 - - 139,867,494—发行新股 943,027,690 - - 943,027,690—其他 2,216,633 - - 2,216,633—购买少数股东权益(a) - - (523,682,045) (523,682,045) 1,085,111,817 - (523,682,045) 561,429,7722014年 2015年12月31日 本年增加 本年减少 12月31日股本溢价
—股东投入资本 139,867,494 - - 139,867,494—发行新股(b) - 943,027,690 - 943,027,690—其他 2,216,633 - - 2,216,633 142,084,127 943,027,690 - 1,085,111,817 (a) 本年度，本公司分别以 277,700,900元、160,660,000元、157,627,800元及 1,641,810元收购了广西老百姓剩余49%、老百姓大药房连锁(天津)有限公司(“天津老百姓”)剩余49%、老百姓大药房郴州有限公司(“郴州老百姓”)剩余49%和北京老百姓电子商务有限公司(“北京电商”)剩余11%的股权，收购对价与按照新增持股比例计算应享有各子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产份额的差额合计调整资本公积523,682,045元。
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(33) 资本公积(续)
(b) 于 2015年 4月 20日，本公司实际收到的募集资金扣除其他发行费用后的净额为1,010,027,690元，其中增加股本67,000,000元，增加资本公积943,027,690元。
(34) 盈余公积
2015年 2016年12月31日 本年提取 本年减少 12月31日法定盈余公积金 43,899,478 6,074,428 - 49,973,9062014年 2015年12月31日 本年提取 本年减少 12月31日法定盈余公积金 30,104,356 13,795,122 - 43,899,478根据《中华人民共和国公司法》和本公司章程规定，本公司按年度净利润的10%提取法定盈余公积金，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可不再提取。法定盈余公积金经批准后可用于弥补亏损，或者增加股本。经董事会决议，本公司 2016年净利润 60,744,282元，并按净利润的10%提取法定盈余公积金6,074,428元(2015年：按净利润的10%提取，共13,795,122元)。
(35) 未分配利润
2016年度 2015年度提取或 提取或金额 分配比例 金额分配比例年初未分配利润 822,433,791 - 595,727,103 -加：本年归属于母公司股东的净利润 296,895,435 - 240,501,810 -减：提取法定盈余公积 (6,074,428) 10% (13,795,122) 10%应付普通股股利(a) (80,100,000) - - -购买少数股东权益(b) (61,167,948) - - -年末未分配利润 971,986,850 - 822,433,791 -
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(35) 未分配利润(续)
(a) 根据 2016年 5月 9日股东大会决议，本公司向全体股东派发现金股利，每股人民币0.3元，按照已发行股份267,000,000股计算，共计80,100,000元。
根据 2017年 3月 22日董事会决议，董事会提议本公司向全体股东派发现金股利，每股人民币 0.3元，按已发行股份 267,000,000股计算，拟派发现金股利共计80,100,000元，上述提议尚待股东大会批准(附注十一)。
(b) 本年度，本公司之子公司老百姓大药房连锁河南有限公司(“河南老百姓”)及扬州百信缘分别以 54,300,000元及 10,000,000元收购了河南医药超市剩余49%及扬州市江都区百信缘同康泰大药房有限公司剩余40%的股权，收购对价与按照新增持股比例计算应享有各子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产份额的差额合计调整未分配利润61,167,948元。
(36) 营业收入和营业成本
2016年度 2015年度主营业务收入 6,051,036,310 4,533,893,660其他业务收入 43,394,965 34,589,201 6,094,431,275 4,568,482,8612016年度 2015年度主营业务成本 3,854,295,394 2,834,395,154其他业务成本 42,234,470 33,505,808 3,896,529,864 2,867,900,962 (a) 主营业务收入和主营业务成本
按产品类型分析如下：
2016年度 2015年度
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本商品销售收入 5,907,612,625 3,854,295,394 4,409,823,929 2,834,395,154咨询费 143,423,685 - 124,069,731 - 6,051,036,310 3,854,295,394 4,533,893,660 2,834,395,154
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(36) 营业收入和营业成本(续)
(b) 其他业务收入和其他业务成本
2016年度 2015年度
其他业务收入 其他业务成本 其他业务收入 其他业务成本转租业务 41,535,616 41,535,616 32,997,305 32,997,305其他 1,859,349 698,854 1,591,896 508,503 43,394,965 42,234,470 34,589,201 33,505,808 (37) 税金及附加
2016年度 2015年度 计缴标准营业税 1,308,468 4,117,729 附注三城市维护建设税 20,433,698 15,629,434 附注三教育费附加 14,959,252 11,480,139 附注三印花税 3,055,153 -
其他 1,310,764 -
41,067,335 31,227,302
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(38)销售费用
2016年度 2015年度工资、奖金、社保及员工福利 633,548,726 476,951,289房租 472,761,045 339,561,579企划费 97,949,341 88,749,295水电费 41,265,199 31,526,139经营租入固定资产改良 37,287,907 28,741,799折旧费 25,677,168 18,601,436运杂费 17,891,539 15,986,153物料消耗 7,306,490 4,686,611差旅费 3,342,102 2,014,972专业服务费 2,534,056 2,106,330无形资产摊销 1,001,609 1,335,136其他 71,841,435 58,380,877 1,412,406,617 1,068,641,616 (39)管理费用
2016年度 2015年度工资、奖金、社保及员工福利 178,582,958 132,779,970业务招待费 17,733,913 17,071,805办公费 15,218,706 13,177,294房租 12,883,208 6,119,698折旧费 10,886,479 11,000,760专业服务费 11,135,584 8,588,751差旅费 7,189,273 6,631,465汽车费用 7,102,532 3,768,580无形资产摊销 7,693,128 6,207,488企划费 5,982,404 11,573,773税金 1,008,617 4,506,706其他 14,237,495 15,949,518 289,654,297 237,375,808
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(40)财务费用-净额
2016年度 2015年度利息支出 25,201,019 8,535,561减：资本化利息 (358,887) (516,867)利息费用 24,842,132 8,018,694减：利息收入 (5,113,859) (12,194,469)手续费 13,036,172 11,673,439其他 57,984 30,122 32,822,429 7,527,786 (41)费用按性质分类
利润表中的营业成本、销售费用和管理费用按照性质分类，列示如下：
2016年度 2015年度商品成本 3,663,589,882 2,695,508,948工资、社保、奖金及相关员工福利 822,735,560 619,177,717房租 527,179,869 378,678,582原材料成本 173,791,834 123,633,784企划费 103,931,745 100,323,068水电费 44,361,981 34,231,774经营租入固定资产改良摊销 42,239,920 30,094,657折旧费 38,488,664 31,482,423业务招待费 22,257,978 19,927,872运杂费 18,011,305 16,089,942其他费用 142,002,040 124,769,619 5,598,590,778 4,173,918,386 (42) 资产减值损失
2016年度 2015年度商誉减值损失 6,357,979 -坏账损失 4,137,087 2,074,592存货跌价损失 2,695,795 4,462,850长期待摊费用减值损失 1,249,278 1,036,698
14,440,139 7,574,140
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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(43)营业外收入
2016年度 2015年度政府补助(a) 16,522,345 7,130,362长账龄应付款项之转出 3,081,576 3,506,265门店转让收入 1,649,338 371,267收取的赔偿金 1,562,153 1,211,248固定资产处置利得 252,780 193,379其他 3,255,831 1,654,898 26,324,023 14,067,419本年度，营业外收入全额计入非经常性损益。
(a) 政府补助明细
2016年度 2015年度 与资产相关/与收益相关政府补贴 12,383,542 5,068,163 与收益相关政府奖励 3,623,947 1,391,418 与收益相关专项项目补助 514,856 670,781 与资产相关 16,522,345 7,130,362
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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(44)营业外支出
2016年度 2015年度预计/支付的赔偿金及罚款 5,623,926 924,417固定资产处置损失 1,370,163 655,324存货损失 1,003,120 -门店关闭损失 670,580 297,127对外捐赠 389,374 1,864,700其他 1,769,651 524,080 10,826,814 4,265,648本年度营业外支出全额计入非经常性损益。
(45)所得税费用
2016年度 2015年度按税法及相关规定计算的当期所得税 77,145,396 79,711,325递延所得税 3,818,399 592,624 80,963,795 80,303,949将基于合并利润表的利润总额采用适用税率计算的所得税调节为所得税费用：2016年度 2015年度利润总额 423,007,803 358,037,018按适用税率计算的所得税 105,751,951 89,509,255适用优惠税率的影响 (28,597,927) (12,904,267)当期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损 3,459,434 2,367,235不得扣除的成本、费用和损失 350,337 1,331,726所得税费用 80,963,795 80,303,949
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(46)每股收益
(a) 基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以母公司发行在外普通股的加权平均数计算。
2016年度 2015年度归属于母公司普通股股东的合并净利润 296,895,435 240,501,810本公司发行在外普通股的加权平均数(股) 267,000,000 244,666,667基本每股收益 1.11 0.98其中：
—持续经营每股收益 1.11 0.98—终止经营每股收益 不适用 不适用 (b) 稀释每股收益
稀释每股收益以根据稀释性潜在普通股调整后的归属于母公司普通股股东的合并净利润除以调整后的本公司发行在外普通股的加权平均数计算。于 2016年度，本公司不存在具有稀释性的潜在普通股(2015年度：无)，因此，稀释每股收益等于基本每股收益。
(47)现金流量表项目注释
(a) 收到的其他与经营活动有关的现金
2016年度 2015年度政府补助 16,507,489 6,959,581利息收入 5,113,859 12,194,469赔偿金 1,562,153 1,211,248其他 4,822,169 1,883,682 28,005,670 22,248,980
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四 合并财务报表项目附注(续)
(47)现金流量表项目注释(续)
(b) 支付的其他与经营活动有关的现金
2016年度 2015年度租赁费及押金 518,187,651 397,432,940企划费 105,110,352 97,203,934办公费及杂费 103,927,918 71,064,631水电费 43,013,775 33,341,183业务招待费 22,257,978 19,927,872手续费 13,036,172 11,673,439专业服务费 12,988,011 6,425,831差旅费 10,531,375 8,646,437门店开办费 7,501,053 9,489,239捐赠及赔偿支出 6,013,300 2,789,117其他 77,111,340 31,823,519 919,678,925 689,818,142 (c) 支付的其他与投资活动有关的现金
2016年度 2015年度预付股权收购款 - 155,860,000
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(47)现金流量表项目注释(续)
(d) 支付的其他与筹资活动有关的现金
2016年度 2015年度购买子公司少数股东权益支付的现金 650,430,508 16,321,052 (48)现金流量表补充资料
(a) 现金流量表补充资料
将净利润调节为经营活动现金流量
2016年度 2015年度净利润 342,044,008 277,733,069加：资产减值准备 14,440,139 7,574,140固定资产折旧 38,488,664 31,482,423无形资产摊销 8,694,737 7,542,624长期待摊费用摊销 72,783,644 36,902,107处置固定资产和其他长期资产的损失 1,117,383 461,945利息费用 24,842,132 8,018,694递延所得税资产减少 5,716,274 1,631,999递延所得税负债减少 (634,127) (1,039,375)存货的增加 (136,649,736) (140,347,827)经营性应收项目的增加 (142,491,898) (113,806,544)经营性应付项目的增加 84,906,614 140,996,002经营活动产生的现金流量净额 313,257,834 257,149,257
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(48)现金流量表补充资料(续)
(a) 现金流量表补充资料(续)
现金及现金等价物净变动情况
2016年度 2015年度现金的年末余额 650,848,787 577,879,232减：现金的年初余额 (577,879,232) (225,327,702)现金及现金等价物净增加额 72,969,555 352,551,530
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(48) 现金流量表补充资料(续)
(b) 取得子公司和合并业务
2016年度 2015年度本年发生的企业合并于本年支付的现金和现金等价物 365,523,700 266,110,623其中：兰州惠仁堂 209,040,000 -扬州百信缘 125,000,000 -武汉南方 24,733,700 -仁心大药房11家门店 6,750,000 -河南医药超市 - 21,420,000庆和堂39家门店 - 81,339,622康一馨55家门店 - 66,628,253杏林医药27家门店 - 31,044,000福寿堂34家门店 - 25,400,000为民25家门店 - 19,712,710百缘12家门店 - 11,866,038敬一堂46家门店 - 8,700,000减：购买日子公司持有的现金和现金等价物 (47,576,516) (9,760,422)其中：兰州惠仁堂 (21,184,699) -扬州百信缘 (19,951,406) -武汉南方 (6,440,411) -河南医药超市 - (9,760,422)加：前期发生的企业合并于本年支付的现金和现金等价物 83,312,663 8,000,000其中：福寿堂34家门店 18,600,000 -河南医药超市 14,280,000 -康一馨55家门店 10,355,824 -庆和堂39家门店 10,000,000 -百缘12家门店 8,700,000 -杏林医药27家门店 7,956,000 -敬一堂46家门店 5,540,198 -西安龙盛 4,599,800 -为民25家门店 2,780,841 6,000,000药海堂18家门店 500,000 1,500,000湘乡市14家门店 - 500,000取得子公司和合并业务支付的现金净额 401,259,847 264,350,201
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(48) 现金流量表补充资料(续)
(b) 取得子公司和合并业务(续)
取得子公司和合并业务的价格 2016年度 2015年度兰州惠仁堂 348,400,000 -扬州百信缘 130,000,000 -武汉南方 45,733,699 -仁心大药房11家门店 13,500,000 -河南医药超市 - 35,700,000庆和堂39家门店 - 94,339,622康一馨55家门店 - 82,628,253杏林医药27家门店 - 52,000,000福寿堂34家门店 - 44,000,000敬一堂46家门店 - 29,000,000为民25家门店 - 22,493,551百缘12家门店 - 20,566,038 537,633,699 380,727,464取得子公司和合并业务的净资产
2016年度 2015年度流动资产 348,263,654 59,112,715非流动资产 119,110,709 21,683,354流动负债 (343,735,395) (59,910,042)非流动负债 (10,255,825) -净资产 113,383,143 20,886,027减：少数股东权益 (43,866,709) (1,434,514)取得的净资产 69,516,434 19,451,513
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(48) 现金流量表补充资料(续)
(c) 现金及现金等价物
2016年12月31日 2015年12月31日现金 650,848,787 577,879,232其中：库存现金 9,671,102 7,717,501可随时用于支付的银行存款 640,552,105 565,289,980可随时用于支付的其他货币资金 625,580 4,871,751年末现金及现金等价物余额 650,848,787 577,879,232
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五 合并范围的变更
(1) 非同一控制下的企业及业务合并
(a) 本年度发生的非同一控制下的企业及业务合并
被购买方 取得时点 购买成本 取得的取得方式 购买日 购买日购买日至年购买日至年末购买日至年末被购买日至年末权益比例 确定依据末被购买方被购买方的净购买方的经营活被购买方的现的收入利润/(净亏损) 动现金流量(*)金流量净额(*)兰州惠仁堂(i) 2016年 348,400,000 65% 现金收购 2016年实际取得控制权 482,083,464 41,113,376 73,300,673 (9,015,270)5月1日 5月1日
扬州百信缘(ii) 2016年 130,000,000 65% 现金收购 2016年实际取得控制权 154,330,468 7,042,966 20,379,189 (10,193,775)6月1日 6月1日
武汉南方(iii) 2016年 45,733,699 100% 现金收购 2016年实际取得控制权 39,594,513 1,400,010 14,038,209 38,2094月1日 4月1日
仁心大药房11家 2016年 13,500,000 不适用 现金收购 2016年 实际取得业务 16,653,258 579,700 不适用 不适用门店(iv) 1月26日 1月26日
*因本集团对门店业务统一管理资金并统一采购药品和其他商品，并无单独核算门店业务的现金流量，因此对于业务并购之门店业务自购买日至年末的经营活动现金流和现金流量净额列示为不适用。
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五 合并范围的变更(续)
(1) 非同一控制下的企业及业务合并(续)
(b) 合并成本以及商誉的确认情况如下：
(i) 兰州惠仁堂
合并成本—以现金支付的对价 348,400,000减：取得的可辨认净资产公允价值份额 (63,351,456)商誉 285,048,544 (ii) 扬州百信缘
合并成本—以现金支付的对价 130,000,000减：取得的可辨认净资产公允价值份额 (15,186,466)商誉 114,813,534 (iii) 武汉南方
合并成本—以现金支付的对价 45,733,699加：取得的可辨认净负债公允价值份额 9,785,639商誉 55,519,338 (iv) 仁心大药房11家门店
于2016年1月26日，本公司与仁心大药房签订了《业务及资产收购协议》，收购了仁心大药房拥有的11家门店的业务及相关资产。此次交易的购买日为2016年1月26日，系本公司实际取得仁心大药房11家门店的业务及相关资产控制权的日期。
本公司对仁心大药房11家门店的收购总对价为13,500,000元，其中，确认商誉为12,735,849元。截至2016年12月31日，本公司已支付收购价款6,750,000元，剩余6,750,000元尚未支付。
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五 合并范围的变更(续)
(1) 非同一控制下的企业及业务合并(续)
(c) 被购买方于购买日的资产和负债情况列示如下：
(i) 兰州惠仁堂
购买日 购买日 2015年12月31日公允价值 账面价值 账面价值货币资金 21,184,699 21,184,699 27,145,440应收款项 70,814,483 70,814,483 53,853,892存货 111,418,783 111,418,783 93,230,528预付账款 21,644,600 21,644,600 19,660,510固定资产 16,994,835 16,994,835 19,578,212无形资产 43,955,891 2,722,891 2,753,866长期待摊费用 19,879,942 19,879,942 13,673,940其他资产 13,688,568 13,688,568 9,366,178减：短期借款 (33,000,000) (33,000,000) (40,000,000)应付款项 (117,014,551) (117,014,551) (91,429,857)应付票据 (8,000,000) (8,000,000) (10,000,000)应付职工薪酬 (8,021,150) (8,021,150) (7,759,154)其他应付款 (39,004,396) (39,004,396) (20,515,459)递延所得税负债 (6,184,950) - -其他流动负债 (6,650,435) (6,650,435) (6,696,153)其他负债 (4,242,541) (4,242,541) (8,747,758)净资产 97,463,778 62,415,728 54,114,185减：少数股东权益 (34,112,322) (21,845,505) -取得的净资产 63,351,456 40,570,223 54,114,185本公司采用估值技术来确定兰州惠仁堂的资产负债于购买日的公允价值。于资产评估日，兰州惠仁堂的资产主要为应收款项、存货、固定资产和无形资产，其中应收款项根据应收金额减去预计的坏账损失确定评估值；存货以实际盘点数量及市场价格为基础确定评估值；固定资产所采用的方法为重置成本法；无形资产主要为商标权，商标权所采用的评估方法为收益法。
收益法的主要相关参数：销售增长率，管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定；许可使用费占收入的比例，参照市场的可比案例确定；折现率，加权平均资本成本加风险溢价确定。
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五 合并范围的变更(续)
(1) 非同一控制下的企业及业务合并(续)
(c) 被购买方于购买日的资产和负债情况列示如下(续)：
(ii) 扬州百信缘
购买日 购买日 2015年12月31日公允价值 账面价值 账面价值货币资金 19,951,406 19,951,406 15,265,857应收款项 17,060,950 17,060,950 16,657,472存货 38,353,452 38,353,452 34,841,624其他应收款 8,615,941 8,615,941 8,390,638预付账款 6,137,873 6,137,873 2,217,254固定资产 9,260,445 9,260,445 9,520,322无形资产 16,602,469 318,969 51,413长期待摊费用 3,560,941 3,560,941 3,761,073递延所得税资产 197,595 197,595 -减：短期借款 (44,700,000) (44,700,000) (40,700,000)应付款项 (29,452,257) (29,452,257) (26,264,498)应付票据 (6,000,000) (6,000,000) (4,500,000)应付职工薪酬 (2,252,006) (2,252,006) (1,728,638)应交税费 (1,376,708) (1,376,708) (1,899,506)其他应付款 (6,948,373) (6,948,373) (10,864,857)递延所得税负债 (4,070,875) - -净资产 24,940,853 12,728,228 4,748,154减：少数股东权益 (9,754,387) (5,479,968) (1,937,008)取得的净资产 15,186,466 7,248,260 2,811,146本集团采用估值技术来确定扬州百信缘的资产负债于购买日的公允价值。于资产评估日，扬州百信缘的资产主要为应收款项、存货、固定资产和无形资产，其中应收款项根据应收金额减去预计的坏账损失确定评估值；存货以实际盘点数量及市场价格为基础确定评估值；固定资产所采用的方法为重置成本法；无形资产主要为商标权及优惠承租权，所采用的评估方法均为收益法。
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五 合并范围的变更(续)
(1) 非同一控制下的企业及业务合并(续)
(c) 被购买方于购买日的资产和负债情况列示如下(续)：
(ii) 扬州百信缘(续)
收益法的主要相关参数：销售增长率，管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定；许可使用费占收入的比例，参照市场的可比案例确定；折现率，加权平均资本成本加风险溢价确定。
(iii) 武汉南方
购买日 购买日 2015年12月31日公允价值 账面价值 账面价值货币资金 6,440,411 6,440,411 6,440,411应收款项 7,020,657 7,020,657 7,020,657存货 11,044,732 11,044,732 11,044,732其他应收款 252,914 252,914 252,914预付账款 838,692 838,692 838,692长期应收款 571,514 571,514 571,514固定资产 617,371 617,371 617,371长期待摊费用 501,048 501,048 501,048减：短期借款 (14,000,000) (14,000,000) (14,000,000)应付款项 (9,555,567) (9,555,567) (9,555,567)应付票据 (11,996,062) (11,996,062) (11,996,062)应交税费 (272,616) (272,616) (272,616)其他应付款 (1,248,733) (1,248,733) (1,248,733)取得的净负债 (9,785,639) (9,785,639) (9,785,639)医药零售行业为轻资产行业，集团于 2016年并购之企业及业务之固定资产和长期待摊费用主要为电脑、门店装修等。经管理层评估，其账面价值与公允价值相差很小。
本集团于本年并购之企业及业务，主要看重其市场份额及未来发展为本集团带来的贡献。经管理层评估，未识别其他可单独确认之无形资产。
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2016年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
六 在其他主体中的权益
(1) 在子公司中的权益
(a) 企业集团的构成
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例 取得方式直接 间接
老百姓大药房(北京)有限公司(“北京老百姓”) 北京 北京 药品零售 75.5% - 设立/投资江苏老百姓 南京 南京 药品零售 100% - 设立/投资郴州老百姓 郴州 郴州 药品零售 100% - 设立/投资丰沃达医药物流(杭州)有限公司(“杭州丰沃达”) 杭州 杭州 药品批发 -100% 设立/投资北京电商 北京 北京 电子商务 100% - 设立/投资老百姓大药房连锁(天津滨海新区)有限公司(“天津
滨海老百姓”) 天津 天津 药品零售 - 51% 设立/投资湖南丰沃达老百姓健康药房连锁有限公司(“丰沃达
健康”) 长沙 长沙 药品零售 -100% 设立/投资湖南药圣堂中药科技有限公司(“药圣堂科技”) 长沙 长沙 中药研发 -100% 设立/投资嘉兴市吉吉商贸有限公司(“浙江吉吉”) 嘉兴市 嘉兴市 药品零售 -100% 设立/投资老百姓大药房连锁(浙江)有限公司(“浙江老百姓”) 杭州 杭州 药品零售 100% - 同一控制下企业合并杭州秋涛老百姓大药房有限公司(“秋涛老百姓”) 杭州 杭州 药品零售 -100% 同一控制下企业合并陕西老百姓 陕西 西安 药品零售 100% - 同一控制下企业合并
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2016年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
六 在其他主体中的权益(续)
(1) 在子公司中的权益(续)
(a) 企业集团的构成(续)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例 取得方式直接 间接
广西老百姓 南宁 南宁 药品零售 100% - 同一控制下企业合并天津老百姓 天津 天津 药品零售 100% - 同一控制下企业合并湖北老百姓 武汉 武汉 药品零售 61% - 同一控制下企业合并老百姓大药房连锁(江西)有限公司(“江西老百姓”) 南昌 南昌 药品零售 100% - 同一控制下企业合并老百姓大药房连锁广东有限公司(“广东老百姓”) 广州 广州 药品零售 59.8% - 同一控制下企业合并老百姓大药房连锁河北有限公司(“河北老百姓”) 石家庄 石家庄 药品零售 100% - 同一控制下企业合并老百姓大药房连锁(山东)有限公司(“山东老百姓”) 济南 济南 药品零售 100% - 同一控制下企业合并老百姓大药房连锁(上海)有限公司(“上海老百姓”) 上海 上海 药品零售 100% - 同一控制下企业合并河南老百姓 郑州 郑州 药品零售 100% - 同一控制下企业合并
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
六 在其他主体中的权益(续)
(1) 在子公司中的权益(续)
(a) 企业集团的构成(续)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例 取得方式直接间接
药圣堂公司 常德 常德 药品生产 100% -非同一控制下企业合并丰沃达公司 长沙 长沙 药品批发 100% -非同一控制下企业合并常州万仁公司 常州 常州 药品零售 100% -非同一控制下企业合并安徽百姓缘 合肥 合肥 药品零售 100% -非同一控制下企业合并常德民康 常德 常德 药品零售 100% -非同一控制下企业合并西安龙盛 西安 西安 药品零售 100% -非同一控制下企业合并武功县龙盛医药有限责任公司(“武功龙盛”) 西安 西安 药品零售 100% -非同一控制下企业合并西安常佳医药有限公司(“西安常佳”) 西安 西安 药品零售 100% -非同一控制下企业合并河南医药超市 郑州 郑州 药品零售 100% -非同一控制下企业合并兰州惠仁堂 兰州 兰州 药品零售 65% -非同一控制下企业合并扬州百信缘 扬州 扬州 药品零售 65% -非同一控制下企业合并武汉南方 武汉 武汉 药品零售 100% -非同一控制下企业合并湖南老百姓糖尿病干预技术有限公司 长沙 长沙 糖尿病干预技 58% - 设立/投资术研发
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
六 在其他主体中的权益(续)
(1) 在子公司中的权益(续)
(b) 存在重要少数股东权益的子公司
子公司名称 少数股东的 2016年度归属于 2016年度向少数股东 2016年12月31日持股比例 少数股东的损益 分派股利 少数股东权益湖北老百姓 39% 608,468 (1,170,000) 18,751,816兰州惠仁堂 35% 13,257,287 - 57,369,609扬州百信缘 35% 2,451,088 - 10,628,417合计 16,316,843 (1,170,000) 86,749,842
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
六 在其他主体中的权益(续)
(1)在子公司中的权益(续)
(b)存在重要少数股东权益的子公司(续)
上述重要非全资子公司的主要财务信息列示如下：
2016年度 2015年度
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债非流动负债 负债合计 流动资产非流动资产 资产合计 流动负债非流动负债 负债合计湖北老百姓 131,730,425 87,344,657 219,075,082 (170,941,522) (51,979) (170,993,501) 97,083,843 36,907,277 133,991,120 (84,469,714) - (84,469,714)兰州惠仁堂 250,264,270 73,043,326 323,307,596 (209,242,254) - (209,242,254) - - - - - -扬州百信缘 87,290,827 9,044,730 96,335,557 (87,876,226) - (87,876,226) - - - - - -2016年度 2015年度
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量湖北老百姓 300,942,631 1,560,175 1,560,175 49,980,373 245,832,173 4,431,064 4,431,064 42,208,596兰州惠仁堂 494,332,899 41,066,559 41,066,559 73,300,673 - - - -扬州百信缘 154,330,468 7,003,108 7,003,108 20,379,189 - - - -
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七 分部信息
本集团主要从事药品和医疗器械的零售业务。管理层从内部组织结构、管理要求、内部报告制度等方面考虑，认为本集团内各公司的业务具有明显的相似性，因此把集团内所有公司视为一个经营分部。
八 关联方关系及其交易
(1) 共同控制关联方情况
(a) 对本公司实施共同控制的股东情况
企业类型 注册地 法人代表 业务性质 组织机构代码湖南老百姓医药投
资管理有限公司
(“医药投资”) 有限责任 中国湖南 谢子龙 股权投资 73284480-7泽星投资有限公司
(“泽星投资”) 有限责任 中国香港 莫昆庭 股权投资 无医药投资的实际控制人为谢子龙和陈秀兰，泽星投资的最终控制人为EQT。
(b) 对本公司实施共同控制的股东注册资本及其变化
2016年12月31日及2015年12月31日医药投资 人民币8,000,000元泽星投资 港币10,000元 (c) 对本公司实施共同控制的股东对本公司的持股比例和表决权比例
2016年12月31日 2015年12月31日持股 表决权 持股 表决权比例 比例 比例 比例医药投资及陈秀兰 33.72% 33.72% 33.72% 33.72%泽星投资 34.77% 34.77% 34.77% 34.77% (2) 子公司情况
子公司的基本情况及相关信息见附注六。
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八 关联方关系及其交易(续)
(3) 其他关联方情况
与本集团的关系 组织机构代码湖南省明园蜂业有限公司(“明园蜂业”) 本公司董事长控制 61679939-1 (4) 关联交易
(a) 购销商品、提供和接受劳务
采购商品、接受劳务：
2016年度 2015年度占同类交
关联交易 易金额的 占同类交易关联方 关联交易内容定价方式及决策程序 金额 比例 金额金额的比例明园蜂业 采购货物 协议价格 25,675,246 0.62% 15,690,561 0.53% (b) 资产转让
关联方 关联交易 关联交易 2016年度 2015年度内容 定价原则
明园蜂业 购买土地使用权 协议价格 - 26,060,000 (c) 关键管理人员薪酬
2016年度 2015年度关键管理人员薪酬 12,094,000 14,051,733
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八 关联方关系及其交易(续)
(5) 关联方应付款项余额
应付关联方款项：
2016年 2015年12月31日 12月31日应付账款 明园蜂业 11,074,866 10,648,974其他应付款 明园蜂业 - 17,848,000九 或有事项
于2016年12月31日，本集团无重大或有事项。
十 承诺事项
(1) 资本性支出承诺事项
以下为本集团于资产负债表日，已签约而尚不必在资产负债表上列示的资本性支出承诺：
2016年 2015年12月31日 12月31日房屋、建筑物 7,587,850 219,819机器设备 3,232,200 2,405,721无形资产 180,000 287,375 11,000,050 2,912,915
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十 承诺事项(续)
(2) 经营租赁承诺事项
根据已签订的不可撤销的经营性租赁合同，本集团未来最低应支付租金汇总如下：2016年12月31日 2015年12月31日一年以内 303,639,070 206,170,527一到二年 372,875,477 287,781,500二到三年 299,365,229 230,522,737三年以上 457,838,495 350,332,926 1,433,718,271 1,074,807,690十一资产负债表日后事项
根据 2017年 3月 22日董事会决议，董事会提议本公司向全体股东分配股利80,100,000元，未在本财务报表中确认为负债(附注四(35))。
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十二企业合并
见附注五(1)。
十三金融工具及其风险(续)
本集团的经营活动会面临主要金融风险包括市场风险(主要为利率风险)、信用风险和流动风险。本集团整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本集团财务业绩的潜在不利影响。
(1) 市场风险–利率风险
本集团的利率风险主要产生于短期银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2016年12月31日，本集团带息债务固定利率合同，金额为1,272,406,729元(2015年12月31日：固定利率合同100,000,000元)(附注四(17)(28))。
本集团总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本集团尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本集团的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。于2016年度及2015年度本集团并无利率互换安排。
(2) 信用风险
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款和应收票据等。
本集团银行存款主要存放于国有银行和其他大中型上市银行，本集团认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
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十三金融工具及其风险(续)
(2) 信用风险(续)
本集团的应收账款主要是应收社保机构医保卡结算款和应收货款。本集团根据与社保机构签订的医保合同、医保款结算方式和进度设置相应的信用期。本集团会定期对医保款结算进度进行监控，以确保本集团的应收账款信用风险在可控范围内。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，已确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
本集团的其他应收款主要是关联方往来、企业往来、备用金、员工借支以及代垫款项等，本集团根据关联方和企业的财务状况、员工的任职情况及其他因素设置相应信用期。本集团会定期对关联方和企业的财务状况和员工的任职情况进行监控，以确保其他应收款的整体信用风险在可控的范围内。
(3) 流动性风险
本集团内各子公司负责其自身的现金流量预测。总部财务部门在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
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十三金融工具及其风险(续)
(3) 流动性风险(续)
于资产负债表日，本集团各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：2016年12月31日
一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计应付债券 28,240,000 28,240,000 872,012,000 - 928,492,000应付利息 13,243,110 - - - 13,243,110短期借款 496,486,815 - - - 496,486,815应付票据 417,106,781 - - - 417,106,781应付账款 830,000,201 - - - 830,000,201应付股利 1,170,000 - - - 1,170,000其他应付款 157,157,878 - - - 157,157,878长期应付款 - 800,000 1,850,000 500,000 3,150,000一年内到期的
非流动负债 800,000 - - - 800,000 1,944,204,785 29,040,000 873,862,000 500,000 2,847,606,7852015年12月31日
一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计短期借款 104,350,000 - - - 104,350,000应付票据 346,674,406 - - - 346,674,406应付账款 599,891,267 - - - 599,891,267应付股利 2,145,000 - - - 2,145,000其他应付款 227,949,696 - - - 227,949,696一年内到期的
非流动负债 5,000,000 - - - 5,000,000 1,286,010,369 - - - 1,286,010,369
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2016年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十四资本管理
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。
本集团的总资本为合并资产负债表中所列示的股东权益。本集团不受制于外部强制性资本要求，利用有息债务对权益比率监控资本。
于2016年12月31日及2015年12月31日，本集团的有息债务对权益比率列示如下﹕2016年12月31日 2015年12月31日有息债务对权益比率 65% 4%十五公允价值估计
不以公允价值计量的金融工具
本集团以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：应收款项、短期借款、应付债券和应付款项等。
本集团不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十六公司财务报表附注
(1) 应收账款
2016年12月31日 2015年12月31日应收账款 98,945,109 93,945,486减：坏账准备 (1,781,967) (969,511) 97,163,142 92,975,975 (a) 应收账款账龄分析如下：
2016年12月31日 2015年12月31日一年以内 94,141,349 91,288,612一到二年 4,155,658 2,369,798二到三年 647,810 142,750三年以上 292 144,326 98,945,109 93,945,486于2016年12月31日，应收账款575,609元(2015年12月31日﹕1,288,521元)已逾期，但基于对客户财务状况及其信用记录的分析，本集团认为这部分款项可以收回，没有发生减值，故未单独计提减值准备。这部分应收账款的逾期账龄分析如下﹕2016年12月31日 2015年12月31日一年以内 148,525 1,207,851一到二年 357,086 80,612二到三年 69,998 58 575,609 1,288,521 (b) 应收账款按类别分析如下：
2016年12月31日 2015年12月31日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备金额 占总额 金额 计提比例 金额 占总额 金额 计提比例比例 比例
单项金额重大并单独计提坏
账准备 4,803,168 5% (1,764,705) 37% 2,512,548 3% (825,185) 33%按组合计提坏账准备
-应收账款坏账组合 94,141,349 95% (16,670) 0% 91,288,61297% - -单项金额虽不重大但单独计
提坏账准备 592 - (592) 100% 144,326 0% (144,326) 100%
98,945,109100% (1,781,967) 2% 93,945,486100% (969,511) 1%
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(1) 应收账款(续)
(c) 于2016年12月31日，单独计提坏账准备的应收账款分析如下：
账面余额 坏账准备平均计提比例 理由与社保机构结算差异及账龄较长的结算款，社保机构医保卡结算款 4,803,760 (1,765,297) 37% 预计收回存在不确定 (d) 按组合计提坏账准备的应收账款均采用余额百分比法计提坏账。
(e) 本年度计提的坏账准备金额为1,229,288元，无收回或转回的坏账准备金额。
(f) 本年度实际核销的应收账款为416,832元，无单项重大的应收账款核销。
(g) 于2016年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下：占应收账款余额余额 坏账准备金额 总额比例余额前五名的应收账款总额 45,223,536 (1,017,987) 46% (h) 本年度，本公司不存在因金融资产转移而终止确认应收账款的情况。
(2) 其他应收款
2016年 2015年12月31日 12月31日应收子公司 385,911,842 244,934,566保证金 20,000,000 -代垫款项 3,442,742 1,108,995企业往来款 2,850,000 4,000,000第三方支付平台款项 2,306,654 -备用金 2,164,537 2,058,682员工借支 750,889 708,197其他 1,373,486 2,096,262 418,800,150 254,906,702减：坏账准备 (21,439,319) (24,633,569)
397,360,831 230,273,133
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十六公司财务报表附注(续)
(2) 其他应收款(续)
(a) 其他应收款账龄分析如下：
2016年 2015年12月31日 12月31日一年以内 276,635,335 251,839,737一到二年 140,449,420 1,252,109二到三年 867,705 347,859三年以上 847,690 1,466,997 418,800,150 254,906,702于 2016年 12月 31日及 2015年 12月 31日，本公司无已逾期但未减值的其他应收款。于 2016年 12月 31日及 2015年 12月 31日，本公司长账龄的其他应收款主要为备用金。
(b) 其他应收款按类别分析如下：
2016年12月31日 2015年12月31日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备金额 占总额 金额 计提 金额 占总额 金额 计提比例 比例 比例 比例单项金额重大并单独计
提坏账准备 21,251,491 5% (21,251,491)100% 24,516,833 10% (24,516,833)100%按组合计提坏账准备
—子公司 364,660,351 87% - - 224,417,733 88% - -—押金、员工借支
款、备用金等 29,131,757 7% - - 3,637,423 1% - -—其他组合 3,756,551 1% (187,828) 5% 2,334,713 1% (116,736) 5% 418,800,150100% (21,439,319) 5% 254,906,702 100% (24,633,569)10%
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2016年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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(2) 其他应收款(续)
(c) 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款分析如下：
2016年12月31日 账面余额 坏账准备 计提比例 理由江西老百姓 10,611,775 (10,611,775) 100% (i)河北老百姓 5,859,584 (5,859,584) 100% (i)北京老百姓 4,780,132 (4,780,132) 100% (i) 21,251,491 (21,251,491)
2015年12月31日 账面余额 坏账准备 计提比例 理由江西老百姓 11,273,324 (11,273,324) 100% (i)河北老百姓 9,963,377 (9,963,377) 100% (i)北京老百姓 3,280,132 (3,280,132) 100% (i) 24,516,833 (24,516,833)
(i) 因部分公司已处于亏损状况，本公司考虑其盈利情况，对此公司的其他应收账款全额或部分计提坏账准备。
(d) 按组合计提坏账准备的其他应收款中，采用余额百分比法的组合分析如下：
2016年12月31日 2015年12月31日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备金额 金额 计提比例 金额 金额 计提比例其他组合 3,756,551 (187,828) 5% 2,334,713 (116,736) 5% (e) 本年度计提的坏账准备金额为71,092元，无收回或转回的坏账准备金额。
(f) 本年度，未对其他应收款进行核销。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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(2) 其他应收款(续)
(g) 于2016年12月31日，按欠款归集的余额前五名的其他应收款分析如下：
占其他应收与本公司关系 金额 年限款总额比例常州万仁公司 控股子公司 101,586,829 一到两年 24%河南老百姓 控股子公司 69,504,118 一年以内 17%兰州惠仁堂 控股子公司 60,000,813 一年以内 14%杭州丰沃达 控股子公司 34,571,812 一年以内 8%江西老百姓 控股子公司 30,000,000 一年以内 7% 295,663,572 70% (h) 于2016年12月31日，本公司不存在按照应收金额确认政府补助的情况。
(3) 长期股权投资
2016年12月31日 2015年12月31日子公司(a) 1,754,693,211 620,662,701 1,754,693,211 620,662,701减：长期股权投资减值准备(b) (9,352,354) (9,352,354) 1,745,340,857 611,310,347本公司不存在长期投资变现的重大限制。
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(3) 长期股权投资(续)
(a) 子公司
2015年 2016年 本年宣告分派的现金12月31日 本年追加投资 12月31日 减值准备年末余额 股利浙江老百姓 27,376,383 - 27,376,383 - -陕西老百姓 24,545,496 - 24,545,496 - -广西老百姓 7,743,227 277,700,900 285,444,127 - -天津老百姓 6,255,787 160,660,000 166,915,787 - -江苏老百姓 - - - (5,000,000) -常州万仁公司 88,400,000 - 88,400,000 - -药圣堂公司 47,934,900 55,000,000 102,934,900 - -丰沃达公司 90,000,000 - 90,000,000 - -安徽百姓缘 248,459,205 - 248,459,205 - -常德民康 47,421,052 - 47,421,052 - -北京电商 10,680,000 1,641,810 12,321,810 - -郴州老百姓 3,060,000 157,627,800 160,687,800 - -兰州惠仁堂 - 348,400,000 348,400,000 - -扬州百信缘 - 130,000,000 130,000,000 - -其他 9,434,297 3,000,000 12,434,297 (4,352,354) (1,830,000) 611,310,347 1,134,030,510 1,745,340,857 (9,352,354) (1,830,000)
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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(3) 长期股权投资(续)
(b) 长期股权投资减值准备
2016年12月31日及2015年12月31日江苏老百姓(i) 5,000,000江西老百姓(i) 1,995,854北京老百姓(i) 1,510,000河北老百姓(i) 846,500 9,352,354 (i) 上述子公司由于长期处于亏损状态，未来投资款的回收存在重大不确定性，本公司对持有上述子公司的长期股权投资全额计提减值准备。
(4) 营业收入和营业成本
2016年度 2015年度主营业务收入 1,391,294,646 1,106,566,033其他业务收入 44,849,427 21,309,018 1,436,144,073 1,127,875,0512016年度 2015年度主营业务成本 859,506,606 683,116,024其他业务成本 6,475,065 5,578,120 865,981,671 688,694,144
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2016年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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(4) 营业收入和营业成本(续)
(a) 主营业务收入和主营业务成本
2016年度 2015年度
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本商品销售收入 1,329,702,236 859,506,606 1,042,880,667 683,116,024咨询费收入 61,592,410 - 63,685,366 - 1,391,294,646 859,506,606 1,106,566,033 683,116,024 (b) 其他业务收入和其他业务成本
2016年度 2015年度
其他业务收入 其他业务成本 其他业务收入 其他业务成本转租业务 6,475,065 6,475,065 5,452,211 5,452,211其他 38,374,362 - 15,856,807 125,909 44,849,427 6,475,065 21,309,018 5,578,120 (5) 投资收益
2016年度 2015年度成本法核算的长期股权投资收益 1,830,000 84,395,358本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
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2016年度
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
一 非经常性损益明细表
2016年度 2015年度非流动资产处置损益 (1,117,383) (461,945)计入当期损益的政府补助 16,522,345 7,130,362单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 101,200 962,405除上述各项之外的其他营业外收入和支出 92,247 3,133,354 15,598,409 10,764,176所得税影响额 (3,256,113) (2,649,520)少数股东权益影响额(税后) (806,800) (836,255) 11,535,496 7,278,401非经常性损益明细表编制基础
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号—非经常性损益[2008]》的规定，非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力作出正确判断的各项交易和事项产生的损益。
二 净资产收益率及每股收益
加权平均 每股收益
净资产收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益 2016 2015 2016 2015 2016 2015年度 年度 年度 年度 年度 年度归属于公司普通股股东
的净利润 14.06% 13.65% 1.11 0.98 1.11 0.98扣除非经常性损益后归
属于公司普通股股东
的净利润 13.55% 13.24% 1.07 0.95 1.07 0.95