厦门北大之路生物工程有限公司
盈利预测审核报告
瑞华核字[2014]48110029号
目 录
一、盈利预测审核报告···························································· 1-2
二、盈利预测报告
1、 盈利预测表及附表····························································· 3-142、 盈利预测报告的编制基础及基本假设···································· 15-163、 盈利预测报告的编制说明···················································· 17-62三、本所营业执照及执业许可证（复印件）
四、签字注册会计师资格证书（复印件）
通讯地址：北京市海淀区西四环中路16号院2号楼4层
PostalAddress：4thFloorofTower2,No.16XisihuanzhongRoad,HaidianDistrict,Beijing
邮政编码（PostCode）：100039
电话（Tel）：+86(10)88219191
传真（Fax）：+86(10)88210558
盈利预测审核报告
瑞华核字[2014]48110029号厦门北大之路生物工程有限公司全体股东：
我们审核了后附的厦门北大之路生物工程有限公司（以下简称“北大之路公司”）编制的2014年度及2015年度盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》。北大之路公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在“厦门北大之路生物工程有限公司盈利预测报告的编制基础及基本假设”中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照“厦门北大之路生物工程有限公司盈利预测报告的编制基础及基本假设”中所述编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本专项审核报告仅供淄博万昌科技股份有限公司向厦门北大之路生物工程有限公司的全体股东发行股份购买资产之重大资产重组事项而提交中国证券监督管理委员会时使用，不得用作任何其他用途。
（此页无正文）
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
中国·北京
2014年8月29日
李萍
中国注册会计师
彭中
盈利预测表（合并）
编制单位：厦门北大之路生物工程有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|2013年实际数|2014年预测数|||2015年预测数|
|||1-4月实际数|5-12月预测数|合计||
|一、营业总收入|401,067,941.00|149,180,061.73|539,340,751.99|688,520,813.72|990,499,906.12|
|其中：营业收入|401,067,941.00|149,180,061.73|539,340,751.99|688,520,813.72|990,499,906.12|
|二、营业总成本|303,523,110.66|100,975,084.46|427,548,403.02|528,523,487.48|753,524,936.20|
|其中：营业成本|29,583,755.99|11,008,566.60|66,456,776.18|77,465,342.78|127,102,565.65|
|营业税金及附加|3,822,151.39|1,173,833.07|2,432,257.98|3,606,091.05|3,565,799.66|
|销售费用|225,734,015.23|66,471,043.56|296,274,544.75|362,745,588.31|517,950,000.00|
|管理费用|48,074,447.90|17,481,274.23|54,459,721.60|71,940,995.83|96,540,242.36|
|财务费用|4,238,773.07|3,711,256.09|4,914,220.36|8,625,476.45|4,030,000.00|
|资产减值损失|-7,930,032.92|1,129,110.91|3,010,882.15|4,139,993.06|4,336,328.53|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）|-|-|-|-|-|
|投资收益（损失以“-”号填列）|15,891,673.96|2,794,012.36|13,885,552.78|16,679,565.14|23,909,089.64|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|15,891,673.96|2,794,012.36|13,885,552.78|16,679,565.14|23,909,089.64|
|三、营业利润（损失以“－”号填列）|113,436,504.30|50,998,989.63|125,677,901.74|176,676,891.37|260,884,059.55|
|加：营业外收入|13,241,972.31|43,085,805.88|5,420,426.10|48,506,231.98|5,420,433.33|
|减：营业外支出|198,355.07|-|-|-|-|
|其中：非流动资产处置损失|158,836.90|-|-|-|-|
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列)|126,480,121.54|94,084,795.51|131,098,327.85|225,183,123.36|266,304,492.89|
|减：所得税费用|18,026,910.44|8,576,712.19|16,555,556.54|25,132,268.73|33,502,659.57|
|五、净利润（净亏损以"－"号填列）|108,453,211.10|85,508,083.32|114,542,771.31|200,050,854.63|232,801,833.32|
|其中:同一控制下企业合并被合并方在合并日前实现的净利润|-|-|-|-|-|
|归属于母公司股东的净利润|109,383,711.08|87,659,969.77|116,191,547.50|203,851,517.27|230,388,698.67|
|少数股东损益|-930,499.98|-2,151,886.45|-1,648,776.19|-3,800,662.64|2,413,134.65|
|六、每股收益：||||||
|(一)基本每股收益|-|-|-|-|-|
|(二)稀释每股收益|-|-|-|-|-|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表一
10000
营业收入、营业成本和毛利预测表（一）
预测期间：2014-2015年度
编制单位：厦门北大之路生物工程有限公司 金额单位：人民币元
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|产品名称|营业收入|||||||
||2013年实际数|2014年预测数|||2015年预测数|2014年预测数与2013年实际数增减比率|2015年预测数与2014年预测数增减比率|
|||1-4月实际数|5-12月预测数|合计||||
|恩经复|388,473,819.32|146,690,448.32|455,231,340.70|601,921,789.02|790,499,906.12|54.95%|31.33%|
|安福隆|-|-|84,109,411.29|84,109,411.29|200,000,000.00|-|137.79%|
|其他收入|12,594,121.68|2,489,613.41|-|2,489,613.41|-|-80.23%|-100.00%|
|合计|401,067,941.00|149,180,061.73|539,340,751.99|688,520,813.72|990,499,906.12|71.67%|43.86%|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表一
营业收入、营业成本和毛利预测表（二）
预测期间：2014-2015年度
编制单位：厦门北大之路生物工程有限公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|产品名称|营业成本|||||||主要变动原因说明|
||2013年实际数|2014年预测数|||2015年预测数|2014年预测数与2013年实际数增减比率|2015年预测数与2014年预测数增减比率||
|||1-4月实际数|5-12月预测数|合计|||||
|恩经复|29,583,755.99|11,008,566.60|36,633,356.93|47,641,923.53|59,102,565.65|61.04%|24.06%|说明七、1/2|
|安福隆|-|-|29,823,419.25|29,823,419.25|68,000,000.00|-|128.01%||
|其他成本|-|-|-|-|-|-|-||
|合计|29,583,755.99|11,008,566.60|66,456,776.18|77,465,342.78|127,102,565.65|161.85%|64.08%||

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表二
营业税金及附加预测表
预测期间：2014-2015年度
编制单位：厦门北大之路生物工程有限公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|适用税率|2013年实际数|2014年预测数|||2015年预测数|2014年预测数与2013年实际数增减比率|2015年预测数与2014年预测数增减比率|主要变动原因的说明|
||||1-4月实际数|5-12月预测数|合计|||||
|营业税|5%|829,905.90|186,721.01|-|186,721.01|-|-77.50%|-100.00%|说明七、3|
|城市维护建设税|7%|1,745,476.51|575,815.36|1,422,348.68|1,998,164.04|2,080,049.80|14.48%|4.10%||
|教育费附加|5%|1,246,768.98|411,296.70|1,009,909.30|1,421,206.00|1,485,749.86|13.99%|4.54%||
|合计|-|3,822,151.39|1,173,833.07|2,432,257.98|3,606,091.05|3,565,799.66|-5.65%|-1.12%||

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表三
销售费用预测表
预测期间：2014-2015年度
编制单位：厦门北大之路生物工程有限公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2013年实际数|2014年预测数|||2015年预测数|2014年预测数与2013年实际数增减比率|2015年预测数与2014年预测数增减比率|主要变动原因的说明|
|||1-4月实际数|5-12月预测数|合计|||||
|人力资源成本|37,259,552.07|10,151,876.87|57,370,174.65|67,522,051.52|95,000,000.00|81.22%|40.69%|说明七、4|
|办公费|13,579,611.36|3,509,195.91|19,235,704.91|22,744,900.82|30,100,000.00|67.49%|32.34%||
|招待费|5,983,297.21|1,040,617.96|7,352,680.04|8,393,298.00|11,400,000.00|40.28%|35.82%||
|交通运输费|10,343,845.98|3,728,550.35|9,105,979.21|12,834,529.56|18,000,000.00|24.08%|40.25%||
|市场开发与学术推广费|116,051,408.88|38,243,123.25|145,388,856.49|183,631,979.74|270,000,000.00|58.23%|47.03%||
|差旅费|36,492,085.03|8,149,626.77|44,422,433.23|52,572,060.00|73,000,000.00|44.06%|38.86%||
|其他|6,024,214.70|1,648,052.45|13,398,716.22|15,046,768.67|20,450,000.00|149.77%|35.91%||
|合计|225,734,015.23|66,471,043.56|296,274,544.75|362,745,588.31|517,950,000.00|60.70%|42.79%||

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表四
管理费用预测表
预测期间：2014-2015年度
编制单位：厦门北大之路生物工程有限公司 金额单位：人民币元
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|项目|2013年实际数|2014年预测数|||2015年预测数|2014年预测数与2013年实际数增减比率|2015年预测数与2014年预测数增减比率|主要变动原因的说明|
|||1-4月实际数|5-12月预测数|合计|||||
|日常管理费|5,010,959.43|3,140,191.32|3,372,390.18|6,512,581.50|8,036,000.00|29.97%|23.39%|说明七、5|
|人力资源成本|14,941,566.02|3,499,683.67|15,418,178.63|18,917,862.30|22,925,000.00|26.61%|21.18%||
|折旧摊销费|3,308,094.96|1,352,324.01|7,080,300.22|8,432,624.23|10,889,242.36|154.91%|29.13%||
|研发费|17,604,440.16|7,300,392.59|21,797,087.42|29,097,480.01|43,000,000.00|65.28%|47.78%||
|偶发性费用|4,795,221.01|1,709,186.75|4,305,222.16|6,014,408.91|7,900,000.00|25.43%|31.35%||
|运营维护费|2,414,166.32|479,495.89|2,486,542.99|2,966,038.88|3,790,000.00|22.86%|27.78%||
|合计|48,074,447.90|17,481,274.23|54,459,721.60|71,940,995.83|96,540,242.36|49.64%|34.19%||

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表五
财务费用预测表
预测期间：2014-2015年度
编制单位：厦门北大之路生物工程有限公司 金额单位：人民币元
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|项目|2013年实际数|2014年预测数|||2015年预测数|2014年预测数与2013年实际数增减比率|2015年预测数与2014年预测数增减比率|主要变动原因的说明|
|||1-4月实际数|5-12月预测数|合计|||||
|利息支出|3,526,702.01|3,320,049.18|4,968,800.82|8,288,850.00|4,000,000.00|135.03%|-51.74%|说明七、6|
|减：利息收入|426,271.27|166,713.30|150,646.36|317,359.66|470,000.00|-25.55%|48.10%||
|汇兑损失|-|-|-|-|-|-|-||
|减：汇兑收益|-|-|-|-|-|-|-||
|其他|1,138,342.33|557,920.21|96,065.90|653,986.11|500,000.00|-42.55%|-23.55%||
|合计|4,238,773.07|3,711,256.09|4,914,220.36|8,625,476.45|4,030,000.00|103.49%|-53.28%||

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表六
资产减值损失预测表
预测期间：2014-2015年度
编制单位：厦门北大之路生物工程有限公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2013年实际数|2014年预测数|||2015年预测数|2014年预测数与2013年实际数增减比率|2015年预测数与2014年预测数增减比率|主要变动原因的说明|
|||1-4月实际数|5-12月预测数|合计|||||
|坏账损失|-7,930,032.92|1,129,110.91|3,010,882.15|4,139,993.06|4,336,328.53|-152.21%|4.74%|说明七、7|
|存货跌价损失|-|-|-|-|-|-|-||
|合计|-7,930,032.92|1,129,110.91|3,010,882.15|4,139,993.06|4,336,328.53|-152.21%|4.74%||

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表七
投资收益预测表
预测期间：2014-2015年度
编制单位：厦门北大之路生物工程有限公司 金额单位：人民币元
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|项目|2013年实际数|2014年预测数|||2015年预测数|2014年预测数与2013年实际数增减比率|2015年预测数与2014年预测数增减比率|主要变动原因的说明|
|||1-4月实际数|5-12月预测数|合计|||||
|权益法核算的长期股权投资收益|15,891,673.96|2,794,012.36|13,885,552.78|16,679,565.14|23,909,089.64|4.96%|43.34%|说明七、8|
||-|-|-|-|-|-|-||
|合计|15,891,673.96|2,794,012.36|13,885,552.78|16,679,565.14|23,909,089.64|4.96%|43.34%||

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表八
营业外收入预测表
预测期间：2014-2015年度
编制单位：厦门北大之路生物工程有限公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2013年实际数|2014年预测数|||2015年预测数|2014年预测数与2013年实际数增减比率|2015年预测数与2014年预测数增减比率|主要变动原因的说明|
|||1-4月实际数|5-12月预测数|合计|||||
|政府补助|13,163,081.43|2,493,172.09|5,420,426.10|7,913,598.19|5,420,433.33|-39.88%|-31.50%|说明七、9|
|非流动资产处置利得|17,491.48|21,526.15|-|21,526.15|-|23.07%|-100.00%||
|其他|61,399.40|40,571,107.64|-|40,571,107.64|-|65977.37%|-100.00%||
|合计|13,241,972.31|43,085,805.88|5,420,426.10|48,506,231.98|5,420,433.33|266.31%|-88.83%||

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表九
营业外支出预测表
预测期间：2014-2015年度
编制单位：厦门北大之路生物工程有限公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2013年实际数|2014年预测数|||2015年预测数|2014年预测数与2013年实际数增减比率|2015年预测数与2014年预测数增减比率|主要变动原因的说明|
|||1-4月实际数|5-12月预测数|合计|||||
|非流动资产处置损失|158,836.90|-|-|-|-|-100.00%|-|说明七、10|
|对外捐赠支出|38,930.17|-|-|-|-|-100.00%|-||
|其他|588.00|-|-|-|-|-100.00%|-||
|合计|198,355.07|-|-|-|-|-100.00%|-||

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表十
所得税费用预测表
预测期间：2014-2015年度
编制单位：厦门北大之路生物工程有限公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2013年实际数|2014年预测数|||2015年预测数|2014年预测数与2013年实际数增减比率|2015年预测数与2014年预测数增减比率|主要变动原因的说明|
|||1-4月实际数|5-12月预测数|合计|||||
|递延所得税费用|1,011,221.09|414,082.93|-668,746.41|-254,663.48|-1,075,532.63|-125.18%|322.33%|说明七、11|
|当期所得税费用|17,015,689.35|8,162,629.26|17,224,302.95|25,386,932.21|34,578,192.20|49.20%|36.20%||
|合计|18,026,910.44|8,576,712.19|16,555,556.54|25,132,268.73|33,502,659.57|39.42%|33.31%||

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制基础及基本假设
厦门北大之路生物工程有限公司
盈利预测报告的编制基础及基本假设
重要提示：厦门北大之路生物工程有限公司（以下简称：“本公司”或“公司”）2014年度及 2015年度盈利预测报告是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一、编制基础
本公司以 2012年度、2013年度及 2014年 1-4月经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计的实际经营业绩为基础，结合本公司2014年度及2015年度的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划及其他相关资料，并遵循谨慎性原则编制了2014年度及2015年度盈利预测报告。编制该盈利预测报告所依据的主要会计政策和会计估计均与本公司实际采用的主要会计政策和会计估计相一致。
二、基本假设
本盈利预测报告基于以下重要假设：
1、本公司所遵循的国家现行政策、法律以及当前社会政治、经济环境不发生重大变化；
2、本公司所遵循的税收政策不发生重大变化；
3、本公司适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；
4、本公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化；
5、本公司能够正常营运，组织结构不发生重大变化；
6、本公司经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化；
7、本公司制定的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行；
8、无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制基础及基本假设
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厦门北大之路生物工程有限公司
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
二〇一四年八月二十九日
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明厦门北大之路生物工程有限公司
盈利预测报告的编制说明
重要提示：厦门北大之路生物工程有限公司（以下简称：“本公司”或“公司”）2014年度及2015年度盈利预测报告是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一、公司基本情况
1、公司概况
厦门北大之路生物工程有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是于1998年 12月 10日在福建省厦门市注册成立的有限责任公司。企业法人营业执照注册号为：350298400002849，经营期限为 25年，注册资本为人民币 13,136.90万元，本公司总部位于福建省厦门市火炬高新区北大生物园金尚路80号。
本公司主要产品为恩经复（注射用鼠神经生长因子），属生物药品制造行业。
本公司经营范围为：生物技术研究、生物产品及相应的高技术产品的开发、生产和自产产品的销售，生物工程的技术转让、技术咨询和技术服务；经营各类商品和技术的进出口（但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外）。
本公司的母公司为位于北京市的北京北大未名生物工程集团有限公司（以下简称“北大未名集团”）。
2、公司历史沿革
（1）1998年公司成立
公司于1998年12月10日成立，成立之初，公司注册资本为人民币5,000万元，实收资本2,000万元，各股东出资情况如下：
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|-|-|
|股东名称|出资金额（元）|
|北京北大未名生物工程集团|8,670,000.00|
|厦门国贸集团股份有限公司|5,100,000.00|
|深圳延宁发展有限公司|3,230,000.00|
|唐植春|3,000,000.00|
||20,000,000.00|

厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明以上出资业经厦门大学会计师事务所1998年12月2日厦大所验（98）NZ字第4062号验资报告验证。
（2）1999年公司股东第二期出资
1999年12月31日，公司收到股东的第二期出资1,500万元。变更后各股东出资情况如下：
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|-|-|
|股东名称|出资金额（元）|
|北京北大未名生物工程集团|15,172,500.00|
|厦门国贸集团股份有限公司|8,925,000.00|
|深圳延宁发展有限公司|5,652,500.00|
|唐植春|5,250,000.00|
||35,000,000.00|

以上出资业经厦门天健会计师事务所有限公司2000年1月27日厦门天健所验（2000）NZ字第4002号验资报告验证。
（3）2000年公司股东第三期出资
截至2000年4月29日，公司收到第三期出资1,500万元。变更后各股东出资情况如下：
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|-|-|
|股东名称|出资金额（元）|
|北京北大未名生物工程集团|21,675,000.00|
|厦门国贸集团股份有限公司|12,750,000.00|
|深圳延宁发展有限公司|8,075,000.00|
|唐植春|7,500,000.00|
||50,000,000.00|

以上出资业经厦门天健会计师事务所有限公司2000年4月29日厦门天健所验（2000）NZ字第4012号验资报告验证。
（4）2000年及2001年股权转让及增资
2000年4月8日公司股东深圳市延宁发展有限公司将其所持公司4.35%的股权217.50万股转让给中国航空技术进出口总公司。2000年12月20日公司股东唐植春与Real Reward
InvestmentsLimited签订股权转让协议，将其所持公司15%的股权转让给Real Reward
InvestmentsLimited，同时RealReward InvestmentsLimited向公司投入等值9,000万元人民
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明币的美元，其中1,500万元作为注册资本，7,500万元作为资本公积。2001年3月21日，公司取得外经贸厦外资字【2001】0055号《中华人民共和国外商投资企业批准证书》，企业性质变更为中外合资经营企业，取得注册号为“企合闽厦总字05396号”的营业执照。本次变更后，各股东出资情况如下：
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|-|-|
|股东名称|出资金额（元）|
|北京北大未名生物工程集团|21,675,000.00|
|厦门国贸集团股份有限公司|12,750,000.00|
|深圳延宁发展有限公司|5,900,000.00|
|中国航空技术进出口总公司|2,175,000.00|
|RealReward Investments Limited|22,500,000.00|
||65,000,000.00|

以上出资业经厦门天健华天会计师事务所有限公司2001年6月6日厦门天健华天所验（2001）HZ字第1002号验资报告验证。
（5）2002年股权转让
2002年7月9日公司股东深圳市延宁发展有限公司与公司股东北京北大未名生物工程集团签订了股权转让协议，将其持有的9.077%的股权转让给北京北大未名生物工程集团；2002年9月9日公司股东厦门国贸集团股份有限公司与公司股东北京北大未名生物工程集团签订股权转让协议，将其持有公司19.615%的股权转让给北京北大未名生物工程集团，经过上述股权转让后各股东出资情况如下：
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|-|-|
|股东名称|出资金额（元）|
|北京北大未名生物工程集团|40,325,000.00|
|中国航空技术进出口总公司|2,175,000.00|
|Real RewardInvestments Limited|22,500,000.00|
||65,000,000.00|

2002年3月4日，北京大学关于“北京北大未名生物工程集团改制报告”的批复，同意北大
未名生物工程集团改制，2003年6月25日取得改制后的企业法人营业执照，更名为北京北大
未名生物工程集团有限公司。
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明（6）2008年股权转让
2008年9月10日董事会决议，根据福建省厦门市中级人民法院民事裁定书（2008）厦执行字第145-2号，北京北大未名生物工程集团有限公司将所持有公司10%股权，经法院拍卖转让给厦门合信投资有限公司，转让后各股东出资情况如下：
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|-|-|
|股东名称|出资金额（元）|
|北京北大未名生物工程集团有限公司|33,825,000.00|
|厦门合信投资有限公司|6,500,000.00|
|中国航空技术进出口总公司|2,175,000.00|
|Real RewardInvestmensLimited|22,500,000.00|
||65,000,000.00|

（7）2009年股权转让
2009年11月14日，公司股东RealReward InvestmentsLimited与金晖控股集团有限公司签订股权转让协议，将其持有公司的34.615%的股权转让给金晖控股集团有限公司；2009年12月5日厦门合信投资有限公司与浙江佳达投资有限公司签订股权转让协议，将其持有公司10%的股权转让给浙江佳达投资有限公司，上述股权转让得到2010年1月28日厦门市外商投资局厦外【2010】074号文批复同意，股权转让后公司变更为内资企业，取得注册号为350298400002849的《企业法人营业执照》。股权转让完成后，各股东出资情况如下：
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|-|-|
|股东名称|出资金额（元）|
|北京北大未名生物工程集团有限公司|33,825,000.00|
|金晖控股集团有限公司|22,500,000.00|
|中国航空技术进出口总公司|2,175,000.00|
|浙江佳达投资有限公司|6,500,000.00|
||65,000,000.00|

（8）2010年股权转让
2010年8月3日，公司股东中国航空技术进出口总公司将其持有的公司3.346%股权在北
京产权交易所公开挂牌交易，以470万元转让给金晖控股集团有限公司，根据“航空资
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明[2010]643号”《关于转让厦门北大之路生物工程有限公司股权的批复》，公司净资产评估值11,982.43万元，中国航空技术进出口总公司所持股权对应值为400.93万元。股权转让后各股东出资情况如下：
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|-|-|
|股东名称|出资金额（元）|
|北京北大未名生物工程集团有限公司|33,825,000.00|
|金晖控股集团有限公司|24,675,000.00|
|浙江佳达投资有限公司|6,500,000.00|
||65,000,000.00|

（9）2010年增资
①2010年8月18日公司股东会决议，公司增加注册资本1,000万元，由东莞市博源创业投资有限公司、广西开拓投资有限公司、高校科技产业化促进中心有限公司、厦门厦信投资集团有限公司分别认缴100万元（实际出资1,000万）、500万元（实际出资5,000万）、100万（实际出资1,000万）、300万元（实际出资3,000万元），超出部分计入资本公积，增资后各股东出资情况如下：
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|-|-|
|股东名称|出资金额（元）|
|北京北大未名生物工程集团有限公司|33,825,000.00|
|金晖控股集团有限公司|24,675,000.00|
|浙江佳达投资有限公司|6,500,000.00|
|东莞市博源创业投资有限公司|1,000,000.00|
|广西开拓投资有限公司|5,000,000.00|
|高校科技产业化促进中心有限公司|1,000,000.00|
|厦门厦信投资集团有限公司|3,000,000.00|
||75,000,000.00|

以上出资业经立信会计师事务所有限公司厦门分所立信厦门（2010）验字第20082号验资报告验证。
②2010年12月16日公司股东会决议，新增注册资本2,000万元，由自然人王和平、王婉
灵、郑松分别出资12,000万元、6,000万元、6,000万元，其中计入注册资本分别为1,000万元、
500万元、500万元，超出部分计入资本公积。上述三名新股东在增资扩股协议签订之日起一
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明个月内分两期投入，首期各出资50%。增资后各股东出资情况如下：
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|股东名称|出资金额（元）|
|北京北大未名生物工程集团有限公司|33,825,000.00|
|浙江金晖越商投资合伙企业（有限合伙）*注|24,675,000.00|
|浙江佳达投资有限公司|6,500,000.00|
|东莞市博源创业投资有限公司|1,000,000.00|
|广西开拓投资有限公司|5,000,000.00|
|高校科技产业化促进中心有限公司|1,000,000.00|
|厦门厦信投资集团有限公司|3,000,000.00|
|王和平|10,000,000.00|
|王婉灵|5,000,000.00|
|郑松|5,000,000.00|
||95,000,000.00|

*注：金晖控股集团有限公司已将所持本公司全部股权转让给浙江金晖越商投资合伙企业（有限合伙）。
以上出资业经利安达会计师事务所利安达验字[2010]第S1008号验资报告验证。
（10）2011年股权转让
2011年1月17日公司股东会决议，同意广西开拓投资有限公司将其所持公司5.263%股权500万股转让，其中400万股转让给陈孟林，100万股转让给彭玉馨。变更后各股东出资情况如下：
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|-|-|
|股东名称|出资金额（元）|
|北京北大未名生物工程集团有限公司|33,825,000.00|
|浙江金晖越商投资合伙企业（有限合伙）|24,675,000.00|
|浙江佳达投资有限公司|6,500,000.00|
|广东博源创业投资有限公司（原东莞市博源创业投资有限公司）|1,000,000.00|
|高校科技产业化促进中心有限公司|1,000,000.00|

厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明
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|-|-|
|股东名称|出资金额（元）|
|厦门厦信投资集团有限公司|3,000,000.00|
|王和平|10,000,000.00|
|王婉灵|5,000,000.00|
|郑松|5,000,000.00|
|陈孟林|4,000,000.00|
|彭玉馨|1,000,000.00|
||95,000,000.00|

（11）2012年股权转让
2012年4月18日公司股东会决议，同意绍兴县佳达中宝股权投资有限公司（原名称为浙江佳达投资有限公司，下同）将其所持公司6.842%股权650万股转让，其中233万股转让给苏州工业园区易联投资中心（有限合伙），200万股转让给广州中值创新投资企业（有限合伙），140万股转让给天津百富源股权投资基金（有限合伙），77万股转让给重庆越秀卓越股权投资基金（有限合伙）。变更后各股东出资情况如下：
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|-|-|
|股东名称|出资金额（元）|
|北京北大未名生物工程集团有限公司|33,825,000.00|
|浙江金晖越商股权投资合伙企业（有限合伙）【原名称为浙江金晖越商投资合伙企业（有限合伙），下同】|24,675,000.00|
|广东博源创业投资有限公司|1,000,000.00|
|高校科技产业化促进中心有限公司|1,000,000.00|
|厦门厦信投资集团有限公司|3,000,000.00|
|王和平|10,000,000.00|
|王婉灵|5,000,000.00|
|郑松|5,000,000.00|
|陈孟林|4,000,000.00|
|彭玉馨|1,000,000.00|
|苏州工业园区易联投资中心（有限合伙）|2,330,000.00|
|广州中值创新投资企业（有限合伙）|2,000,000.00|
|天津百富源股权投资基金（有限合伙）|1,400,000.00|
|重庆越秀卓越股权投资基金（有限合伙）|770,000.00|

厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明
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|-|-|
|股东名称|出资金额（元）|
||95,000,000.00|

2012年8月15日公司股东会决议，同意王婉灵将其所持公司5.263%股权500万股、郑松将其所持公司5.263%股权500万股转让给深圳三道投资管理企业（有限合伙）。变更后各股东出资情况如下：
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|-|-|
|股东名称|出资金额（元）|
|北京北大未名生物工程集团有限公司|33,825,000.00|
|浙江金晖越商股权投资合伙企业（有限合伙）|24,675,000.00|
|深圳三道投资管理企业（有限合伙）|10,000,000.00|
|王和平|10,000,000.00|
|陈孟林|4,000,000.00|
|厦门厦信投资集团有限公司|3,000,000.00|
|苏州工业园区易联投资中心（有限合伙）|2,330,000.00|
|广州中值创新投资企业（有限合伙）|2,000,000.00|
|天津百富源股权投资基金（有限合伙）|1,400,000.00|
|广东博源创业投资有限公司|1,000,000.00|
|高校科技产业化促进中心有限公司|1,000,000.00|
|彭玉馨|1,000,000.00|
|重庆越秀卓越股权投资基金（有限合伙）|770,000.00|
||95,000,000.00|

2012年8月30日公司股东会决议，同意广东博源创业投资有限公司将其所持公司1.053%股权100万股转让给东莞市博源凯信股权投资合伙企业（有限合伙）。变更后各股东出资情况如下：
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|-|-|
|股东名称|出资金额（元）|
|北京北大未名生物工程集团有限公司|33,825,000.00|
|浙江金晖越商投资合伙企业（有限合伙）|24,675,000.00|
|深圳三道投资管理企业（有限合伙）|10,000,000.00|

厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明
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|-|-|
|股东名称|出资金额（元）|
|王和平|10,000,000.00|
|陈孟林|4,000,000.00|
|厦门厦信投资集团有限公司|3,000,000.00|
|苏州工业园区易联投资中心（有限合伙）|2,330,000.00|
|广州中值创新投资企业（有限合伙）|2,000,000.00|
|天津百富源股权投资基金（有限合伙）|1,400,000.00|
|东莞市博源凯信股权投资合伙企业（有限合伙）|1,000,000.00|
|高校科技产业化促进中心有限公司|1,000,000.00|
|彭玉馨|1,000,000.00|
|重庆越秀卓越股权投资基金（有限合伙）|770,000.00|
||95,000,000.00|

（12）2013年增资及股权转让
2013年4月26日公司股东会决议，公司增加注册资本3,636.9万元，全部由北京北大未名生物工程集团有限公司以货币方式出资认缴（实际出资16,963.33万元，超出部分计入资本公积），将公司的注册资本由人民币9,500万元增加至人民币13,136.9万元。
以上出资业经中审国际会计师事务所中审国际验字【2013】第02030089号验资报告验证。
另外，苏州工业园区易联投资中心（有限合伙）、广州中值创新投资企业（有限合伙）、天津百富源股权投资基金合伙企业（有限合伙）、重庆越秀卓越股权投资基金合伙企业（有限合伙）于2013年9月分别与北京北大未名生物工程集团有限公司签署《股权转让协议》，苏州工业园区易联投资中心（有限合伙）将其持有的公司233万股股权转让给北京北大未名生物工程集团有限公司，广州中值创新投资企业（有限合伙）将其持有的公司200万股股权转让给北京北大未名生物工程集团有限公司，天津百富源股权投资基金合伙企业（有限合伙）将其持有的公司140万股股权转让给北京北大未名生物工程集团有限公司，重庆越秀卓越股权投资基金合伙企业（有限合伙）将其持有的公司77万股股权转让给北京北大未名生物工程集
团有限公司。
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明增资及股权转让后各股东出资情况如下：
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|-|-|
|股东名称|出资金额（元）|
|北京北大未名生物工程集团有限公司|76,694,000.00|
|浙江金晖越商投资合伙企业（有限合伙）|24,675,000.00|
|深圳三道投资管理企业（有限合伙）|10,000,000.00|
|王和平|10,000,000.00|
|陈孟林|4,000,000.00|
|厦门厦信投资集团有限公司|3,000,000.00|
|东莞市博源凯信股权投资合伙企业（有限合伙）|1,000,000.00|
|高校科技产业化促进中心有限公司|1,000,000.00|
|彭玉馨|1,000,000.00|
||131,369,000.00|

2013年10月30日公司股东会决议，同意股东北京北大未名生物工程集团有限公司将其所持公司12.37%的股权1,625万股转让，其中2.86%的股权375万股转让给厦门京道联萃天和创业投资基金合伙企业（有限合伙），1.19%的股权156.25万股转让给张晓斌，1.00%的股权131.875万股转让给厦门京道天楷投资合伙企业（有限合伙），0.71%的股权93.75万股转让给深圳市中南成长投资合伙企业（有限合伙），4.04%的股权531.25万股转让给中南成长（天津市）股权投资基金合伙企业（有限合伙），0.85%的股权111.875万股转让给天津富石股权投资基金合伙企业（普通合伙），0.76%的股权100万股转让给福建华兴汇源投资合伙企业（有限合伙），0.95%的股权125万股转让给福建海峡文化创意产业股权投资合伙企业（有限合伙）。
变更后各股东出资情况如下：
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|股东名称|出资金额（元）|
|北京北大未名生物工程集团有限公司|60,444,000.00|
|浙江金晖越商投资合伙企业（有限合伙）|24,675,000.00|
|深圳三道投资管理企业（有限合伙）|10,000,000.00|
|王和平|10,000,000.00|

厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明
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|股东名称|出资金额（元）|
|中南成长（天津市）股权投资基金合伙企业（有限合伙）|5,312,500.00|
|陈孟林|4,000,000.00|
|厦门京道联萃天和创业投资基金合伙企业（有限合伙）|3,750,000.00|
|厦门厦信投资集团有限公司|3,000,000.00|
|张晓斌|1,562,500.00|
|厦门京道天楷投资合伙企业（有限合伙）|1,318,750.00|
|福建海峡文化创意产业股权投资合伙企业（有限合伙）|1,250,000.00|
|天津富石股权投资基金合伙企业（普通合伙）|1,118,750.00|
|东莞市博源凯信股权投资合伙企业（有限合伙）|1,000,000.00|
|高校科技产业化促进中心有限公司|1,000,000.00|
|彭玉馨|1,000,000.00|
|福建华兴汇源投资合伙企业（有限合伙）|1,000,000.00|
|深圳市中南成长投资合伙企业（有限合伙）|937,500.00|
||131,369,000.00|

（13）2014年股权转让
2014年3月24日，浙江金晖越商股权投资合伙企业（有限合伙）分别与王和平、上海金融发展投资基金（有限合伙）、北京嘉运华钰投资有限公司、高校科技产业化促进中心有限公司和福建华兴汇源投资合伙企业（有限合伙）签订《股权转让协议》，约定浙江金晖越商股权投资合伙企业（有限合伙）将其持有的1,240万股转让给王和平650万股、上海金融发展投资基金（有限合伙）300万股、北京嘉运华钰投资有限公司150万股、高校科技产业化促进中心有限公司100万股、福建华兴汇源投资合伙企业（有限合伙）40万股。
2014年3月24日，深圳三道投资管理企业（有限合伙）与深圳市中南成长投资合伙企业（有限合伙）签订《股权转让协议》，约定深圳三道投资管理企业（有限合伙）将持有的300万股转让给深圳市中南成长投资合伙企业（有限合伙）。
2014年3月24日，厦门厦信投资集团有限公司与黄高凌签订《股权转让协议》，约定厦门
厦信投资集团有限公司将其持有的30万股转让给黄高凌。
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明2014年3月31日，公司股东会作出决议，同意上述股权转让。本次股权转让完成后，股东出资情况如下：
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|股东名称|出资金额（元）|
|北京北大未名生物工程集团有限公司|60,444,000.00|
|王和平|16,500,000.00|
|浙江金晖越商股权投资合伙企业（有限合伙）|12,275,000.00|
|中南成长（天津市）股权投资基金合伙企业（有限合伙）|8,312,500.00|
|深圳三道投资管理企业（有限合伙）|7,000,000.00|
|陈孟林|4,000,000.00|
|厦门京道联萃天和创业投资基金合伙企业（有限合伙）|3,750,000.00|
|上海金融发展投资基金（有限合伙）|3,000,000.00|
|厦门厦信投资集团有限公司|2,700,000.00|
|高校科技产业化促进中心有限公司|2,000,000.00|
|张晓斌|1,562,500.00|
|北京嘉运华钰投资有限公司|1,500,000.00|
|福建华兴汇源投资合伙企业（有限合伙）|1,400,000.00|
|厦门京道天楷投资合伙企业（有限合伙）|1,318,750.00|
|福建海峡文化创意产业股权投资合伙企业（有限合伙）|1,250,000.00|
|天津富石股权投资基金合伙企业（普通合伙）|1,118,750.00|
|东莞市博源凯信股权投资合伙企业（有限合伙）|1,000,000.00|
|彭玉馨|1,000,000.00|
|深圳市中南成长投资合伙企业（有限合伙）|937,500.00|
|黄高凌|300,000.00|
||131,369,000.00|

二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于 2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2010年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司执行按照中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则。。
四、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本说明四、4（2）)，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本说明四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本说明四、10“长期股权投资”或本说明四、7“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本说明四、10、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
7、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。
金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
合并范围内关联方组合 以与债务人是否为本公司内部关联关系为信用风险特征划分组合B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
合并范围内关联方组合 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|5|
|10|
|15|
|100|

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、半成品、库存商品、发出商品及低值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
10、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见本说明四、7“金融工具”。
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。后续处置该长期股权投资时，将此处计入股东权益的金额按比例或全部转入投资收益。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本说明四、4、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施共同控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明在表决权因素。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
11、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
|||
|-|-|
|折旧年限（年）|残值率（%）|
|20-40|3|
|5-10|0-3|
|4-10|0-5|
|5|-|
|5|-|
|5|-|

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本说明四、16“非流动非金融资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
12、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本说明四、16“非流动非金融资产减值”。
13、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
14、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本说明四、16“非流动非金融资产减值”。
15、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
16、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
17、收入
（1）商品销售收入
本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
确认收入的具体方法如下：
本公司根据与客户签订的销售合同或订单通知仓库部门发货，按照合同约定的交货方式在将产品交付给客户时，由客户对签收单进行确认，公司以客户盖章后的货物签收单确认产品销售收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例/已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
借款人为非关联方，按照借款人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；借款人为本公司关联方，按照借款人使用本公司货币资金的时间和人民银行同期贷款基准利率计算确定，若实际利息高于按人民银行同期贷款基准利率计算的利息，其差额计入资本公积，不确认资金占用费收入。
18、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
19、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
20、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
21、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
22、持有待售资产
若本公司已就处置某项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一组资产组，并且按照《企业会计准则第 8号——资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中一项经营，则该处置组包括企业合并中的商誉。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
23、职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
24、重大会计判断和估计
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（6）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（7）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
25、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本公司报告期内未发生会计政策变更。
（2）会计估计变更
本公司报告期内未发生会计估计变更。
五、税项
1、主要税种及税率
（1）公司主要税种及税率
税种 具体税率情况
主营业务收入按6%征收率计算缴纳增值税；自2014年7月1日起调整为增值税
依照3%征收率缴纳计缴增值税。
营业税 按应税营业额的5%计缴
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴
企业所得税 按应纳税所得额的15%计缴
（2）子公司江苏未名生物医药有限公司（以下简称“江苏未名”）主要税种及税率税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税增值税
额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明税种 具体税率情况
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴
（3）子公司北京未名西大生物科技有限公司（以下简称“北京西大”）主要税种及税率税种 具体税率情况
增值税 小规模纳税人应税收入按3%征收率计算缴纳增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴
（4）子公司天津华立达生物工程有限公司（以下简称“天津华立达”）主要税种及税率税种 具体税率情况
主营业务收入按6%征收率计算缴纳增值税；自2014年7月1日起调整为增值税
依照3%征收率计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴
2、税收优惠及批文
（1）增值税
根据国家税务总局关于对以“微生物、微生物代谢代物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品”可按6%税率的简易办法计缴增值税的规定，经厦门市国家税务局批准，公司自2002年11月起按简易办法6%的税率征收增值税。
根据财政部、国家税务总局发布的《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）文件，自2014年7月1日，“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。
（2）企业所得税
根据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定办法》及指引，本公司2009年
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明9月27日获得厦门市科技局、厦门市财政局、福建省厦门市国家税务局、福建省厦门市地方税务局颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR200935100125），认定有效期为3年，并于2012年通过厦门市高新技术企业认定的复审，2012年7月11日获得厦门市科技局、厦门市财政局、福建省厦门市国家税务局、福建省厦门市地方税务局颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GF201235100055），根据《中华人民共和国企业所得税法》的第二十八条及其实施条例第九十三条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。公司自2009年（含2009年）起连续6年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率征收企业所得税。
六、盈利预测的编制方法
本公司以2012年度、2013年度及2014年1-4月经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计的财务报表为基础，结合本公司2014年度及 2015年度的生产计划、销售计划、投资计划、费用预算及其他相关资料，按照本公司一贯采用的主要会计政策和会计估计，遵循谨慎性原则，并抵销了内部单位之间的重大关联交易等事项后，编制了2014年度及2015年度盈利预测。
七、盈利预测表项目说明
1、营业收入
本公司的营业收入是根据预计的销售量、销售价格进行预测的。其中：销售量是依据以前年度实际销售量的历史资料，结合预测期间生产经营计划和已实现销售量，同时考虑预测期间销售量的变动趋势而进行预测；销售价格是依据以前年度实际销售价格，结合市场价格水平、供求关系的变动趋势及公司的定价策略进行预测。
本公司主要产品为恩经复和安福隆：
（1）恩经复：即为注射用鼠神经生长因子，神经生长因子（NGF）是一类对神经细胞起营养作用的多肽分子，它们能与特定受体结合发挥生物学效应，以促进神经细胞生长、增殖，并可延长其生存时间，它对神经中枢及周围神经元的分化、发育、生长、再生均具有重要的促进作用。NGF促进神经损伤的修复主要包括明显提高神经细胞存活率、促进神经纤维、轴突生长并决定其生长方向、使生长的神经纤维、轴突定向于靶位，形成功能性连接。该产
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明品主要适用于颅脑损伤、脑卒中、脊髓损伤、小儿脑瘫、视神经挫伤等各类神经损伤。目前该产品已经进入国家医保目录（乙类）29个省医保目录。
恩经复主要具有以下特点：第一，上市时间较早，在市场上较早形成品牌效应，知名度较高；第二，产品纯度较高，达到99.9%，超过其他同类生产商，产品质量更好；第三，产品有效期为 30个月，超过其他同类生产商，公司药品生产技术领先。第四，基数小，增长速度快。
2014年度预测恩经复产品营业收入较2013年度增加54.95%，2015年度预测恩经复产品营业收入较 2014年度增加31.33%，主要原因：一是最近三年公司市场占有率持续上升，该产品销售量高速增长，未来公司仍将保持增长增势；二是通过终端人员精耕细作，对已开发医院，加大科室开发、扩展适应症的使用、提高处方率、并推动足疗程用药等等因素，以提升存量医院的销量。
（2）安福隆：安福隆注射液具有广谱抗病毒、抗肿瘤、抑制细胞增殖以及提高免疫功能等作用，目前主要用于急慢性病毒性肝炎（乙型、丙型等）、带状疱疹、尖锐湿疣、病毒性脑膜炎（流感病毒、腮腺炎病毒、腺病毒）、毛细胞白血病、慢性粒细胞白血病、淋巴瘤、肾细胞癌、艾滋病相关性卡波济氏肉瘤、恶性黑色素瘤等疾病的治疗。目前安福隆注射液已经进入国家医保目录（乙类）及所有省份医保目录。
安福隆是子公司天津华立达生物工程有限公司（以下简称天津华立达）主要产品，公司于2014年4月30日收购天津华立达60%的股权，公司于2014年5-6月对天津华立达原有销售政策进行了调整，以提高销售人员的积极性，同时加大对市场的投入，如各种形式的学术推广、适应症的增加及品牌宣传会议，并有效利用本公司市场资源开发新增医院。预计天津华立达的一系列政策调整带来的市场效应将在2015年开始体现，产品销售将于2015年开始大幅增加。
2、营业成本
预测年度主营业务成本根据预测期间预测销量及预测单位成本测算。预测期间产品直接材料单位成本根据以往直接材料成本，并考虑单位产品原材料消耗量及原材料价格在预测期间的变化趋势进行预测；直接人工成本包含工资、福利费、工会经费、职工教育经费、养老保险费等职工薪酬，根据人员编制和工资增长计划、生产计划及规定的计提基础和计提比例预测。制造费用预测根据历史资料和预测期间的变动趋势。
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明 2014年度恩经复产品营业成本较2013年度增加61.04%，主要原因系2014年预测营业收入的增加相应增加营业成本。
2015年度恩经复产品营业成本较2014年度增加24.06%，主要原因系2014年预测营业收入的增加相应增加营业成本。
2015年度安富隆产品营业成本较 2014年度增加128.01%，主要原因系2014年预测营业收入的增加相应增加营业成本。
3、营业务税金及附加
本公司的营业税金及附加包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等。2014年度、2015年度预测数以预测期营业收入预测数据为基础，按照其适用税率计算得出。2014年 7月 1日以后，公司增值税税率由“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。
4、销售费用
销售费用是依据前三年费用水平及预测期间的销售趋势预测情况而预测的。销售费用主要包括人力资源成本、市场开发与学术推广费及差旅费、办公费和交通运输费等。
（1）人力资源成本的增长，主要原因是随着公司主营业务的快速增长，各公司各部门人数及员工薪酬福利的提升导致工资及社保费用在预测期总体保持增长；
（2）市场开发与学术推广费的增长主要是公司对产品的推广和新市场的开拓以及老市场的进一步精细化操作，与此相关的市场推广费会有大幅增长；
（3）办公费和交通运输费是结合预测期间营业收入的增长趋势及分析历史年度销售费用占主营业务收入的比例进行测算。
销售费用 2014年度较 2013年度增加 137,011,573.08元，增幅60.70%，2015年度较 2014年度增加155,204,411.69元，增幅为42.79%，主要原因：一是2014年收购天津华立达；二是营业收入增加，人力资源成本、市场开发与学术推广费、办公费及交通运输费增加所致。
5、管理费用
管理费用中各费用项目根据本公司的历史财务资料并结合预测年度的经营计划预测。管理人员的人力资源成本根据 2013年人均工资、人员编制和工资增长计划等测算；研发研用根据前三年的实际情况结合现进行的研发项目及预测期计划安排的项目等测算；折旧摊销费是按照固定资产、无形资产价值及折旧和摊销政策预测；日常管理费和运营维护费是根据近
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明三年的实际情况和预测期的变动趋势进行测算。
管理费用2014年度较 2013年度增加23,866,547.93元，增幅为49.64%，2015年度较 2014年度增加 24,599,246.53元，增幅为34.19%，主要原因：一是 2014年收购天津市华立达；二是研发费用、折旧摊销费及人力资源成本增加所致。
6、财务费用
利息支出根据预测期间贷款金额、现行贷款利率水平及还款计划等进行预测，利息收入根据公司年平均活期存款金额、存款的利率及期限进行预测。
财务费用 2014年度较 2013年度增加 4,386,703.38元，增幅为103.49%，主要原因是贷款增加及新生产线停止资本化所致。
财务费用2015年度较2014年度减少4,595,476.45元，降幅为53.28%，主要原因是计划减少贷款本金所致。
7、资产减值损失
公司的资产减值损失，系根据本公司历史资料和变动趋势进行测算，坏账损失主要是计提应收账款的坏账准备，系根据前两年应收账款占主营业务收入比重的平均数及预测的主营业务收入，测算出应收账款期末余额，再根据前两年坏账准备计提比例的平均数和上年已计提的坏账准备计算需补提的坏账准备。
资产减值损失 2014年度预测为 4,139,993.06元，较 2013年增加 12,070,025.98元，主要原因：一是销售增加导致应收账款大幅增加；二是 2013年大额其他应收款减少导致坏账准备减少。
资产减值损失 2015年度预测为4,336,328.53元，较 2014年增加196,335.47元，增幅为4.74%，主要原因是2015年销售增长较2014年放缓，同时考虑账龄的变化。
8、投资收益
2013年度投资收益包括权益法核算的长期股权投资收益，是投资北京科兴生物制品有限公司所致。根据公司对北京科兴生物制品有限公司2014年、2015年净利润的预测，并依据公司对北京科兴生物制品有限公司的持股比例，测算出公司 2014年、2015年投资收益。
2014年度投资收益预测为 16,679,565.14元，2015年度投资收益预测为 23,909,089.64元，主要原因是北京科兴生物制品有限公司净利润增加所致。
9、营业外收入
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明营业外收入主要包括政府补助、处置非流动资产利得及其他，2014年度、2015年度主要对已计入递延收益的政府补助进行预测，其他项目营业外收入具有偶然性及不确定性，故未予预测。
10、营业外支出
因营业外支出均具有不确定性，所以 2014年 5-12月及 2015年不进行预测，2014年度预测数系保留的 2014年1-4月份已审数。
11、所得税费用
所得税费用系依据预测期各年利润总额及适用的所得税税率预测，本公司是高新技术企业，所得税税率为15%；子公司执行法定的25%企业所得税税率。所得税费用分为当期所得税费用和递延所得税费用，当期所得税费用增加系利润增加所致；递延所得税费用变化，系暂时性差异金额变化所致。
2014年度所得税费用预测为 25,132,268.73元，2015年度所得税费用预测为33,502,659.57元，主要原因是利润总额增加导致所得税费用增加。
八、影响盈利预测结果实现的主要问题及准备采取的措施
本公司所作盈利预测已综合考虑各方面因素，并遵循了谨慎性原则。但是由于盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，本公司提醒投资者进行投资决策时不应过于依赖该项资料，并注意如下主要问题：
（1）药业行业政策调整风险
国家医药政策调整的措施频繁出台，特别是药品价格调整、流通环节价格管理办法出台、各地招标模式不断变化等，都对药品经营的销售环节造成了很大的影响，从而使得收入实现存在一定的风险，进而影响本公司预测收益的实现。
应对措施：为适应政策调整需要，公司主要加强对国家政策的研判，掌握行业发展方向，紧紧抓住医改所带来的发展机遇，做好国家基本药物目录、社区医疗及新农合、社区配送、医保目录等方面的工作。
（2）药品质量风险
药品作为一种特殊商品，直接关系到人类生命健康，其产品质量尤为重要。公司产品生产流程长、工艺复杂，从原材料采购、生产、存储到运输等各个环节都存在可能导致产品质
厦门北大之路生物工程有限公司 盈利预测报告的编制说明量受到影响的不利因素。
应对措施：公司按照新版GMP认证管理要求，系统修订质量管理体系文件，对GMP所涉及的机构与人员、厂房与设施、设备、物料、卫生、验证、文件、生产管理、质量管理、产品销售、用户投诉和产品召回等项目采取有效的质量控制措施，确保药品生产质量。
公司设置质保部，明确规定公司负责人、质量负责人、质保部人员在质量管理方面的职责、权限及相互关系。完善质量管理、检验、验收、储存等岗位的任职资格要求，建立岗前培训和继续培训体系。公司制订《GMP文件管理规程》、《GMP文件起草、审核、批准及修订、复审管理规程》等文件，规范 GMP文件的起草、修订、审核、批准、分发、保管、复审、废除、回收、销毁等行为。
（3）市场竞争风险
近年来，医药行业发展迅速，市场需求的不断增加，良好的发展前景及市场潜力可能吸引更多的企业进入，同时现有企业也会加大投入，从而对公司产品的市场份额构成威胁。
应对措施：充分利用自身的技术优势和成本优势，提高产品质量，提高公司的综合竞争力。积极巩固与核心客户的业务关系，同时积极开拓新的医院，提高市场占有率。
（4）药品降价风险
根据《药品政府定价办法》规定，国家对药品价格进行政府管制，凡进入《医保目录》的药品实施政府定价，由价格主管部门制定最高零售价。随着国家药品价格改革、医疗保险制度改革的深入及相关政策、法规的调整或出台，医院药品采购招标方式的进一步推广和改革，使公司未来面临产品价格下降的风险。如果国家继续出台医药新产品的降价政策且公司应对不当，可能会导致公司盈利水平下降。
应对措施：加大研发投入，努力开发新产品上市；积极摸索研究新的药品销售模式，努力减少销售流通环节费用，以提高公司整盈利能力。
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法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
二〇一四年八月二十九日