OUTFIT7 INVESTMENTS LIMITED
2015年-2017年 6月审计报告
目 录
一、审计报告…………………………………………………………第1—2页二、财务报表…………………………………………………………第3—10页（一）合并及母公司资产负债表………………………………第3—4页（二）合并及母公司利润表…………………………………………第5页（三）合并及母公司现金流量表……………………………………第6页（四）合并及母公司所有者权益变动表………………………第7—10页三、财务报表附注…………………………………………………第11—60页
审 计 报 告
天健审〔2017〕7850号
Outfit7 Investments Limited全体股东：
我们审计了后附的Outfit7 InvestmentsLimited（以下简称O7_INV公司）财务报表，包括 2015年 12月 31日、2016年 12月 31日、2017年 6月 30日的合并及母公司资产负债表，2015年度、2016年度、2017年1－6月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是O7_INV公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，O7_INV公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了O7_INV公司 2015年 12月 31日、2016年 12月 31日、2017年 6月 30日的合并及母公司财务状况，以及 2015年度、2016年度、2017年 1－6月的合并及母公司经营成果和现金流量。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：程志刚
中国·杭州 中国注册会计师：刘江杰
二〇一七年八月二十九日
资产负债表（资产）
会企01表编制单位：Outfit7 Investments Limited 单位:人民币元
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|注释号|2017年6月30日||2016年12月31日|||
||合并|母公司|合并|母公司|合并|
|123456789|124,260,582.37122,786,711.584,125,520.10440,766.454,697,468.39256,311,048.893,360,646.86179,240,557.6834,032,245.72827,469.36217,460,919.62|7,007,705.841,178,434.636,964.1027,675,907.331,472,424.0037,341,435.90132,132,135.76132,132,135.76|178,427,391.20101,547,949.782,654,643.51793,925.007,779,552.59291,203,462.083,249,105.46128,926,075.3433,297,832.82674,201.10166,147,214.72|16,214,018.63302,731.4616,516,750.09124,582,312.58124,582,312.58|183,417,799.02107,245,701.711,580,814.751,789,766.614,437,632.38298,471,714.472,586,213.89109,127,338.251,679,744.89679,727.54114,073,024.57|
||473,771,968.51|169,473,571.66|457,350,676.80|141,099,062.67|412,544,739.04|

法定代表人：VAVPOT,Ziga 主管会计工作的负责人：Yanhao Wu 会计机构负责人：Yanhao Wu
资产负债表（负债和所有者权益）
会企01表编制单位：Outfit7 Investments Limited 单位:人民币元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|注释号|2017年6月30日||2016年12月31日|||
||合并|母公司|合并|母公司|合并|
|10111213141516171819|11,675,296.452,085,452.315,257,687.405,769,255.5927,675,907.33144,540.8152,608,139.8952,608,139.89691,712.53163,895,145.30-12,830,947.09269,407,917.88421,163,828.62421,163,828.62|50,021.2767,726.3927,675,907.3327,793,654.9927,793,654.99691,712.53163,895,145.303,883,806.92-26,790,748.08141,679,916.67|24,707,134.313,653,499.964,343,936.761,745,686.0094,669.8234,544,926.8534,544,926.85691,712.53163,895,145.30-43,895,355.21302,114,247.33422,805,749.95422,805,749.95|280,321.0077,621.38357,942.38357,942.38691,712.53163,895,145.30-4,357,051.11-19,488,686.43140,741,120.29|9,497,407.262,309,798.653,773,800.441,839,416.073,473,697.0520,894,119.4720,894,119.47681,167.77180,023,945.66-63,424,161.99274,369,668.13391,650,619.57391,650,619.57|
||473,771,968.51|169,473,571.66|457,350,676.80|141,099,062.67|412,544,739.04|

法定代表人：VAVPOT,Ziga 主管会计工作的负责人：Yanhao Wu 会计机构负责人：Yanhao Wu
利润表
会企02表编制单位：Outfit7 Investments Limited 单位:人民币元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|注释号|2017年1-6月||2016年度|||
||合并|母公司|合并|母公司|合并|
|112345678910|424,261,768.424,312,911.61115,551.9523,292,666.5261,190,739.2118,080,097.651,519,889.51315,749,911.974,200.504,187.6826,579.462,099.38315,727,533.0110,167,364.61305,560,168.40305,560,168.4031,064,408.1231,064,408.1231,064,408.1231,064,408.12336,624,576.52336,624,576.52|1,092,819.466,858,805.9977,496.00339,017,621.83330,988,500.386,614.45330,981,885.9317,449.73330,964,436.208,240,858.038,240,858.038,240,858.03339,205,294.23|678,470,826.255,368,604.681,665.7353,573,956.20128,966,935.168,130,030.605,022,113.11477,407,520.7779.05406,230.2835,557.67477,001,369.5413,748,250.34463,253,119.20463,253,119.2019,528,806.7819,528,806.7819,528,806.7819,528,806.78482,781,925.98482,781,925.98|-2,737,171.303,960,474.538,609,227.88400,773,322.05390,940,790.94390,940,790.9457,828.13390,882,962.819,837,921.339,837,921.339,837,921.33400,720,884.14|751,943,499.7912,184,804.4115,508,577.21176,523,057.77-20,136,965.69-770,508.37568,634,534.469,024.328,906.3176,021.1233,755.73568,567,537.6613,757,466.66554,810,071.00554,810,071.00-17,420,254.07-17,420,254.07-17,420,254.07-17,420,254.07537,389,816.93537,389,816.93|

法定代表人：VAVPOT,Ziga 主管会计工作的负责人：Yanhao Wu 会计机构负责人：Yanhao Wu
现金流量表
会企03表编制单位：Outfit7 Investments Limited 单位:人民币元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|注释号|2017年1-6月||2016年度|||
||合并|母公司|合并|母公司|合并|
|123|400,421,272.38422,593.2140,183.74400,884,049.3318,490,716.3543,570,494.852,930,332.61157,968,953.64222,960,497.45177,923,551.8831,515.6131,515.6146,508,962.5446,508,962.54-46,477,446.93199,458,962.36199,458,962.36-199,458,962.3613,846,048.58-54,166,808.83178,427,391.20124,260,582.37|27,344.722,209,113.632,236,458.35-2,236,458.35311,341,714.50311,341,714.501,549,920.001,549,920.00309,791,794.50310,590,590.52310,590,590.52-310,590,590.52-6,171,058.42-9,206,312.7916,214,018.637,007,705.84|813,708,098.291,908,324.70109,284.12815,725,707.11129,311,743.3897,366,175.0618,696,746.0996,273,220.87341,647,885.40474,077,821.7116,412,823.0216,412,823.0281,636,354.1581,636,354.15-65,223,531.1310,205,093.2510,205,093.25435,508,540.001,693,844.11437,202,384.11-426,997,290.8613,152,592.46-4,990,407.82183,417,799.02178,427,391.20|18,491,665.39202.393,537,655.2522,029,523.03-22,029,523.03730,680.00436,985,872.73437,716,552.73437,716,552.7310,205,093.2510,205,093.25435,508,540.001,693,844.11437,202,384.11-426,997,290.862,186,541.11-9,123,720.0525,337,738.6816,214,018.63|782,452,280.002,029,391.17512,976.24784,994,647.4113,392,357.2177,244,380.3916,924,059.9262,844,226.04170,405,023.56614,589,623.859,813.549,813.5465,422,089.4465,422,089.44-65,412,275.905,416,801.915,416,801.91505,119,682.044,979,352.77510,099,034.81-504,682,232.901,679,935.7346,175,050.78137,242,748.24183,417,799.02|

法定代表人：VAVPOT,Ziga 主管会计工作的负责人：Yanhao Wu 会计机构负责人：Yanhao Wu
合并所有者权益变动表
会合04表编制单位：Outfit7 Investments Limited 单位：人民币元2017年1-6月
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|归属于母公司所有者权益||||||||||||少数股东权益|
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他||
||优先股|永续债|其他||||||||||
|6 91,712.53||||1 63,895,145.30||- 43,895,355.21||||302,114,247.33|||
|691,712.53||||1 63,895,145.30||-43,895,355.21||||302,114,247.33|||
|||||||3 1,064,408.12||||-32,706,329.45|||
|||||||3 1,064,408.12||||305,560,168.40|||
|||||||||||-338,266,497.85|||
|||||||||||-338,266,497.85|||
|6 91,712.53||||1 63,895,145.30||- 12,830,947.09||||269,407,917.88|||

法定代表人：VAVPOT,Ziga 主管会计工作的负责人：Yanhao Wu 会计机构负责人：Yanhao Wu
合并所有者权益变动表
会合04表编制单位：Outfit7 Investments Limited 单位：人民币元
||||||||||||||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2016年度|||||||||||||||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益||||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|归属于母公司所有者权益||||||||||||少数股东权益|
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|||实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他||
||优先股|永续债|其他||||||||||||优先股|永续债|其他||||||||||
|681,167.77||||180,023,945.66||-63,424,161.99||||2 74,369,668.13|||391,650,619.57|6 70,435.06||||134,452,603.72||-46,003,907.92||||224,679,279.17|||
|681,167.77||||180,023,945.66||-63,424,161.99||||2 74,369,668.13|||391,650,619.57|670,435.06||||134,452,603.72||-46,003,907.92||||224,679,279.17|||
|10,544.76||||-16,128,800.36||19,528,806.78||||2 7,744,579.20|||31,155,130.38|1 0,732.71||||45,571,341.94||-17,420,254.07||||49,690,388.96|||
|||||||19,528,806.78||||4 63,253,119.20|||482,781,925.98|||||||-17,420,254.07||||554,810,071.00|||
|10,544.76||||-16,128,800.36|||||||||-16,118,255.60|1 0,732.71||||45,571,341.94|||||||||
|10,544.760||||-16,128,800.36|||||||||-16,118,255.60|1 0,732.71||||45,571,341.94|||||||||
|||||||||||- 435,508,540.00|||-435,508,540.00|||||||||||-505,119,682.04|||
|||||||||||- 435,508,540.00|||-435,508,540.00|||||||||||-505,119,682.04|||
|691,712.53||||163,895,145.30||-43,895,355.21||||3 02,114,247.33|||422,805,749.95|6 81,167.77||||180,023,945.66||-63,424,161.99||||274,369,668.13|||

法定代表人：VAVPOT,Ziga 主管会计工作的负责人：Yanhao Wu 会计机构负责人：Yanhao Wu
母公司所有者权益变动表
会合04表编制单位：Outfit7 Investments Limited 单位：人民币元2017年1-6月
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|归属于母公司所有者权益||||||||||||少数股东权益|
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他||
||优先股|永续债|其他||||||||||
|691,712.53||||163,895,145.30||- 4,357,051.11||||-19,488,686.43|||
|691,712.53||||163,895,145.30||-4,357,051.11||||-19,488,686.43|||
|||||||8 ,240,858.03||||-7,302,061.65|||
|||||||8 ,240,858.03||||330,964,436.20|||
|||||||||||-338,266,497.85|||
|||||||||||-338,266,497.85|||
|691,712.53||||163,895,145.30||3 ,883,806.92||||-26,790,748.08|||

法定代表人：VAVPOT,Ziga 主管会计工作的负责人：Yanhao Wu 会计机构负责人：Yanhao Wu
母公司所有者权益变动表
会企04表编制单位：Outfit7 Investments Limited 单位：人民币元
||||||||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2016年度|||||||||||||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|
||优先股|永续债|其他|||||||||优先股|永续债|其他|||||||
|681,167.77||||180,023,945.66||-14,194,972.44|||25,136,890.76|1 91,647,031.75|670,435.06||||134,452,603.72||-1,369,815.66|||15,374,477.36|
|681,167.77||||180,023,945.66||-14,194,972.44|||25,136,890.76|1 91,647,031.75|670,435.06||||134,452,603.72||-1,369,815.66|||15,374,477.36|
|10,544.76||||-16,128,800.36||9,837,921.33|||-44,625,577.19|-50,905,911.46|10,732.71||||45,571,341.94||-12,825,156.78|||9,762,413.40|
|||||||9,837,921.33|||390,882,962.81|4 00,720,884.14|||||||-12,825,156.78|||514,882,095.44|
|10,544.76||||-16,128,800.36||||||- 16,118,255.60|10,732.71||||45,571,341.94||||||
|10,544.76||||-16,128,800.36||||||- 16,118,255.60|10,732.71||||45,571,341.94||||||
||||||||||-435,508,540.00|- 435,508,540.00||||||||||-505,119,682.04|
||||||||||-435,508,540.00|- 435,508,540.00||||||||||-505,119,682.04|
|691,712.53||||163,895,145.30||-4,357,051.11|||-19,488,686.43|140,741,120.29|681,167.77||||180,023,945.66||-14,194,972.44|||25,136,890.76|

法定代表人：VAVPOT,Ziga 主管会计工作的负责人：Yanhao Wu 会计机构负责人：Yanhao Wu
Outfit7 Investments Limited
财务报表附注
2015年1月1日-2017年6月30日
金额单位：人民币元一、公司基本情况
Outfit7 InvestmentsLimited（以下简称公司或本公司）系由IZZISLimited、GedalaLimited、IgorCajnkar等发起设立，于2013年10月9日在英国成立，并于2014年3月 18日在塞浦路斯注册登记为塞浦路斯纳税人。公司经历次股权变更后，现注册资本为92,777.58欧元，股份总数为9,277,758股（每股面值0.01英镑）。公司现股东为Luck Group HoldingLitimited（以下简称联合好运公司）、CI-Lily TechnologyCo.,(以下简称 Lily公司)及 CI-Ryuki Technology Co.,Ltd(以下简称 Ryuki公司)，分别持有公司44.00%、28.00%及28.00%的股份。
本公司属互联网和相关服务行业。主要经营活动为移动应用的研发及发行、广告载体服务、视频制作及发行等。
本公司将 Outfit7Limited（以下简称O7_CY公司）、Ekipa2,mobilne internetne storitve,d.o.o.（以下简称E2_SLO公司）、Outfit7 BritLtd（以下简称O7_BRIT公司）、 Outfit7Limited（韩国）（以下简称O7_SK公司）、Outfit7Limited（香港）（以下简称O7_HK公司）、Beijing Outfit7 Technology Consulting Co.Ltd（以下简称O7_CN公司）、Talking ShopLimited（以下简称TSL_CY公司）、Outfit7AG（以下简称O7_AG公司）、Outfit7 Inc.（以下简称O7_US公司）、Bee7000Ltd（以下简称B7000_CY公司）、Bee7Incorporated（以下简称B7_US公司）、Bee7Ltd（以下简称B7_UK公司）、Inner10Limited（以下简称I10_UK公司）、Inner100Limited（以下简称I100_UK公司）及Bee70Limited（以下简称B70_CY公司）等15家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：根据本公司与浙江金科文化产业股份有限公司（以下简称金科文化公司）签订的《关于收购 Outfit7 InvestmentsLimited100%股权之框架协议》，本公司拟被纳入金科文化公司范畴，本财务报表采用与金科文化公司相同的会计政策和会计估计编制。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为2015年1月1日起至2017年6月30日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用欧元为记账本位币。本财务报表信息按本财务报表附注三（九）中的折算方法折算为人民币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量
进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折
算差额，计入其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2)对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。
(3)可供出售金融资产
1)表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
①债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2)表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(十一)应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额金额1,000万元以上（含）且占应收款项账面余额10%标准 以上的款项
单项金额重大并单项计提坏账准单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备
2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1)具体组合及坏账准备的计提方法
确定组合的依据
账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
(2)账龄分析法
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|5.00|
|10.00|
|30.00|
|100.00|

 3.单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与账龄为信用风险特征单项计提坏账准备的理由
的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十二)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在
生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十三)划分为持有待售的非流动资产或处置组
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售的资产：（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已
经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的计量
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；(2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十四)长期股权投资
1.共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资
成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；
不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予
以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限(年)|残值率(%)|
|年限平均法|10.00||
|年限平均法|5.00||
|年限平均法|5.00||

(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金
存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的
利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限(年)
软件 3
视频 7
APP及支持系统 5
IP注册权 10
使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：公司内部研究开发项目研究阶段工作主要包括：定义新的研发项目思路、准备研发项目基础材料、获取研究项目数据等；公司内部研究开发项目开发阶段主要工作包括：设计与图形制作、项目开发、测试与注册等。
(十九)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用
寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十三)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十四)收入
1.收入确认原则
(1)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入；5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2)提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经提供劳务占
应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2.收入确认的具体方法
公司收入主要来源于《汤姆猫和朋友们》等移动应用的平台发行、提供广告载体一系列服务。公司广告收入根据广告投放平台提供的广告弹出量、单价以及平台客户提供的对账单等结算数据结算，并结合合同约定的收入分成比例及结算对账单确认收入；公司移动应用收入依据用户移动应用内购买虚拟物品金额及平台客户提供的对账单结算，公司将平台分得的用户购买虚拟物品款项计入预收款项，并在实际的道具生命周期内按直线法摊销确认收入。
(二十五)递延所得税资产
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十六)经营租赁
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损
益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
(二十七)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十八)终止经营的确认标准、会计处理方法
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确认为终止经营：
1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
3.该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司终止经营的情况见本财务报表附注其他重要事项之终止经营的说明。
(二十九)重要会计估计变更
1.会计估计变更的内容和原因
|||
|-|-|
|审批程序|开始适用的时点|
|本 次 变 更 经2017 年 1 月召开的董事会审议通过。|自2017年1月1日起|

2.受重要影响的报表项目和金额
||
|-|
|影响金额|
|-9,934,671.94|

管理费用 -9,934,671.94
四、税项
(一)主要税种及税率
||
|-|
|计税依据|
|销售货物或提供应税劳务|
|销售货物或提供应税劳务|
|应纳税所得额|

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明：
||
|-|
|所得税税率|
|12.5%|
|27%|
|25%|
|19%|
|19%|
|16.5%|
|12.5%|
|8.5%|

(二)税收优惠
根据塞浦路斯税务法规,O7_CY公司享受IP盒子收入的应纳税额减免80%计缴企业所得税的税收优惠，即按照2.5%税率计缴企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
说明：本财务报表附注的期初数指 2017年 1月 1日财务报表数，期末数指 2017年 6月30日财务报表数，本期指 2017年1月1日－2017年6月30日，上年同期指2016年1月1日－2016年12月31日。母公司同。
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
项目 期末数 期初数
||
|-|
|124,260,582.37|
|124,260,582.37|

 2.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|129,364,803.81|100.00|6,578,092.23|5.08|
|129,364,803.81|100.00|6,578,092.23|5.08|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|106,941,405.59|100.00|5,393,455.81|5.04|
|106,941,405.59|100.00|5,393,455.81|5.04|

 2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|账面余额|坏账准备|
|127,477,746.91|6,373,887.34|5.00|106,013,695.17|5,300,684.77|
|1,809,560.90|180,956.09|10.00|927,710.42|92,771.04|
|77,496.00|23,248.80|30.00|||
|129,364,803.81|6,578,092.23|5.08|106,941,405.59|5,393,455.81|

(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备1,207,964.46元，无坏账收回或转回情况。
(3)报告期实际核销的应收账款情况
1) 2017年 1-6月实际核销应收账款 23,328.04元；2016年度实际核销应收账款6,584,118.87元；2015年度实际核销应收账款2,571,038.45元；核销款项均为无法收回应收货款。
2)报告期重要的应收账款核销情况
①2016年度
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|核销金额|核销原因|履行的核销程序|
|货款|2,477,095.01|款项无法收回|核销审批|
|货款|545,872.50|款项无法收回|核销审批|
|货款|523,985.98|款项无法收回|签订和解协议核销|
|货款|433,130.76|款项无法收回|核销审批|
||3,980,084.25|||

②2015年度
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|核销金额|核销原因|履行的核销程序|
|货款|1,761,461.07|款项无法收回|核销审批|
||1,761,461.07|||

(4)应收账款金额前5名情况
|||
|-|-|
|账面余额|占应收账款余额的比例(%)|
|20,793,641.24|16.07|
|14,197,739.54|10.98|
|7,461,129.90|5.77|
|7,124,562.46|5.51|
|6,316,191.05|4.88|
|55,893,264.19|43.21|

[注]：GoogleInc.公司同受Google IrelandLtd.控制，此处将同受Google Ireland Ltd.
控制的公司进行汇总披露。合并营业收入同。
3.预付款项
(1)账龄分析
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|期末数|||||||
|账面余额|比例(%)|坏账准备|账面价值|账面余额|比例(%)|坏账准备|
|4,121,931.03|99.91||4,121,931.03|2,650,730.74||99.85|
|||||3,912.77||0.15|
|3,589.07|0.09||3,589.07||||
|4,125,520.10|100.00||4,125,520.10|2,654,643.51||100.00|

 (2)预付款项金额前5名情况
||
|-|
|账面余额|
|1,213,978.95|
|740,583.86|
|498,704.27|
|176,752.72|
|98,109.94|
|2,728,129.74|

 4.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|886,940.39|100.00|446,173.94|50.30|
|886,940.39|100.00|446,173.94|50.30|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|276,167.15|29.75|||
|652,006.74|70.25|134,248.89|20.59|
|928,173.89|100.00|134,248.89|14.46|

 2)期初单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
公司2016年应收联合好运276,167.15元，系应收代理费款项，已于2017年6月收回，经单独测试，未计提坏账准备。
3)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|账面余额|坏账准备|
|303,967.80|15,198.39|5.00|175,071.43|8,753.57|
|109,375.61|10,937.56|10.00|87,926.34|8,792.63|
|76,512.84|22,953.85|30.00|389,008.97|116,702.69|
|397,084.14|397,084.14|100.00|||
|886,940.39|446,173.94|50.30|652,006.74|134,248.89|

 (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备311,925.05元，无坏账收回或转回情况。
(3)报告期实际核销的其他应收款情况
2016年度实际核销其他应收款59,576.56元，系无法收回暂付款核销；2017年1-6月及2015年度均无其他应收款核销。
(4)其他应收款款项性质分类情况
||
|-|
|期末数|
|672,850.58|
|191,570.80|
|22,519.01|
|886,940.39|

(5)其他应收款金额前5名情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|账面余额|账龄|占其他应收款余额的比例(%)|
|押金保证金|291,536.46|1年以上|32.87|
|拆借款|31,059.54|1年以内|3.50|
|拆借款|31,044.28|1年以内|3.50|
|拆借款|31,021.34|1年以内|3.50|
|拆借款|31,018.78|1年以内|3.50|
||415,680.40||46.87|

 5.其他流动资产
||
|-|
|期末数|
|4,468,681.68|
|228,786.71|
|4,697,468.39|

 6.固定资产
||||
|-|-|-|
|通用设备|专用设备|运输工具|
|3,059,642.33|5,544,590.55|80,374.80|
|197,864.55|687,884.65||
|197,864.55|687,884.65||
|52,416.11|52,194.78||
|52,416.11|52,194.78||
|196,552.81|368,000.34|4,870.66|
|3,401,643.58|6,548,280.76|85,245.46|
|1,053,431.37|4,301,696.05|80,374.80|
|292,146.46|659,889.76||

||||
|-|-|-|
|292,146.46|659,889.76||
|44,828.84|32,463.07||
|44,828.84|32,463.07||
|73,701.75|285,704.00|4,870.66|
|1,374,450.74|5,214,826.74|85,245.46|
|2,027,192.84|1,333,454.02||
|2,006,210.96|1,242,894.50||

 7.无形资产
|||||
|-|-|-|-|
|软件|视频|APP及支持系统|IP注册费|
|2,211,543.38|79,051,499.08|97,500,938.46|18,525,321.83|
|66,920.39|20,654,356.11|28,490,394.82|2,338,234.40|
|66,920.39||||
||20,654,356.11|28,490,394.82|2,338,234.40|
|24,962.25||||
|24,962.25||||
|135,446.05|5,614,561.83|7,045,217.22|1,215,932.74|
|2,388,947.57|105,320,417.02|133,036,550.50|22,079,488.97|
|1,829,274.55|16,869,334.76|44,716,874.97|4,947,743.13|
|175,902.94|5,355,809.97|4,266,595.19|878,514.77|
|175,902.94|5,355,809.97|4,266,595.19|878,514.77|
|22,853.92||||
|22,853.92||||
|116,711.77|1,235,956.96|2,880,096.49|334,884.80|
|2,099,035.34|23,461,101.69|51,863,566.65|6,161,142.70|

|||||
|-|-|-|-|
|289,912.23|81,859,315.33|81,172,983.85|15,918,346.27|
|382,268.83|62,182,164.32|52,784,063.49|13,577,578.70|

期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为99.09%。
8.开发支出
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加||本期减少||外币报表折算|
||内部开发支出|外购|确认为无形资产|转入当期损益||
|18,579,436.79|648,323.84|23,052,286.33|20,654,356.11||1,279,542.45|
|13,806,740.04|19,321,962.96|5,729,562.03|28,490,394.82||664,451.46|
|911,655.99|242,453.77|1,254,161.34|2,338,234.40||24,654.05|
|33,297,832.82|20,212,740.57|30,036,009.70|51,482,985.33||1,968,647.96|

 9.递延所得税资产
(1)未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|6,601,838.54|827,469.36|5,393,602.30|
|6,601,838.54|827,469.36|5,393,602.30|

 (2)未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|期末数|
|446,173.94|
|88,660,999.67|
|89,107,173.61|

 (3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|期末数|期初数|
|610,088.12|610,088.12|
|10,718,704.60|10,718,704.60|
|58,217,113.49|58,217,113.49|
|10,748,429.19|10,748,429.19|

|||
|-|-|
|8,366,664.27||
|88,660,999.67|80,294,335.40|

10.应付账款
||
|-|
|期末数|
|9,414,348.14|
|2,260,948.31|
|11,675,296.45|

 11.预收款项
||
|-|
|期末数|
|2,085,452.31|
|2,085,452.31|

 12.应付职工薪酬
(1)明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|外币报表折算差额|
|3,977,232.88|37,824,708.32|37,227,786.69|264,795.79|
|366,703.88|2,398,551.77|2,369,788.01|23,269.46|
|4,343,936.76|40,223,260.09|39,597,574.70|288,065.25|

 (2)短期薪酬明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|外币报表折算差额|
|3,463,051.36|31,844,464.12|31,460,306.71|225,189.68|
|219,292.70|1,732,496.92|1,646,892.40|16,704.36|
|294,888.82|2,109,009.16|1,981,849.46|22,901.75|
|22,362.03|145,068.97|143,438.33|1,379.29|
|4,102.43|25,985.29|25,677.59|260.25|
|268,424.36|1,937,954.90|1,812,733.54|21,262.21|
||15,306.00|15,306.00||

|||||
|-|-|-|-|
||2,123,432.12|2,123,432.12||
|3,977,232.88|37,824,708.32|37,227,786.69|264,795.79|

 (3)设定提存计划明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|外币报表折算差额|
|364,178.26|2,382,552.42|2,353,916.47|23,112.21|
|2,525.62|15,999.35|15,871.54|157.25|
|366,703.88|2,398,551.77|2,369,788.01|23,269.46|

 13.应交税费
||
|-|
|期末数|
|25,507.06|
|4,856,220.12|
|826,060.47|
|350.02|
|61,117.92|
|5,769,255.59|

 14.应付股利
||
|-|
|期末数|
|27,675,907.33|
|27,675,907.33|

15.其他应付款
||
|-|
|期末数|
|144,540.81|
|144,540.81|

16.股本
(1)明细情况
|||
|-|-|
|2017.6.30|2016.12.31|
|304,353.55|691,712.53|
|193,679.49||
|193,679.49||
|691,712.53|691,712.53|

 (2)其他说明
1)2015年3月，因AleksanderGregorka等81名员工行权，本公司于2015年3月31日发行118,422股标准股，总计增加实收资本人民币8,829.07元；
2)2015年4月至9月，因PrimožStrajnar等5名员工离职，本公司回购并注销其持有的17,550股标准股，总计减少实收资本人民币1,308.46元；
3)2015年9月，因AleksanderGregorka等84名员工行权，本公司于2015年9月30日发行75,193股标准股，总计增加实收资本人民币5,606.09元；
4)2015年10月，因员工PolonaKern离职，本公司回购并注销其持有的723.00股标准股，总计减少实收资本人民币53.90元；
5)2015年11月，员工FranceLogin将其持有的本公司460股标准股以15,745.80欧元的价格转让给IzzasEstablishment；
6)2015年11月至2016年3月，因Paul DavidNunn等15名员工离职，本公司回购并注销其持有的63,995股标准股，总计减少实收资本人民币4,771.21元；
7)2016年3月，因AleksanderGregorka等79名员工行权行权，本公司于2016年3月31日发行了66,587股标准股，同时增加实收资本人民币4,964.46元；
8)2016年4月至9月，因NinaSivec等16名员工离职，本公司回购并注销其持有的29,217股标准股，总计减少实收资本人民币2,178.30元；
9)2016年9月，因AlešKramolc等71名员工行权，本公司于2016年9月30日发行
了56,674股标准股，同时增加实收资本人民币4,225.39元；
10)2016年10月至12月，因员工AlešKramolc、MihaRejc及MatejKovač的离职，本公司回购并注销其持有的711股标准股，总计减少实收资本人民币53.01元；
11)2016年12月28日，因AleksanderGregorka等180名员工及ŽigaDebeljak1名外部顾问行权，本公司发行了80,709股标准股并增加实收资本人民币6,017.34元；同时根据联合好运与本公司全体股东签订的股权转让协议，联合好运公司分别以103,180.00欧元、893,630,011.12欧元、19,641,757.52欧元、43,904,121.80欧元的价格受让全体股东持有的本公司全部股份，包括创始人股 1,000股、管理层股 8,660,884股、观察者股 190,364股和标准股425,510股；
12)2017年5月5日，联合好运公司将持有本公司的1,000股创始人股、8,660,884.00股管理层股、190,364股观察者股和425,510股标准股全部转换为9,277,758股原始股；
13)根据联合好运公司与Lily公司及Ryuki公司签订的股权转让协议，联合好运公司于2017年6月7日以零对价的方式分别将其持有本公司的2,597,772股原始股及2,597,772股原始股转让给Lily公司和Ryuki公司。
17.资本公积
(1)明细情况
|||
|-|-|
|2017.6.30|2016.12.31|
|163,895,145.30|163,895,145.30|
|163,895,145.30|163,895,145.30|

 (2)其他说明
1)公司执行员工股权激励计划，在等待期内根据可行权股票的公允价值及预计可行权的股票数量调整其他资本公积，2015年度增加其他资本公积45,144,625.51元，2016年度增加其他资本公积1,283,703.50元。
2)公司执行员工股权激励计划，将相应行权日公允价值与股份面值差额增加资本溢价（股本溢价），并调减其他资本公积金额，2015年度增加资本溢价（股本溢价）27,644,115.24元，相应减少其他资本公积 22,241,748.49元，2016年度增加资本溢价（股本溢价）11,473,568.67元，相应减少其他资本公积1,283,693.06元。
3)公司员工由于离职等原因，赎回公司股票冲减资本溢价（股本溢价），2015年度相
应减少4,975,650.32元,2016年度相应减少1,689,181.67元。
4)公司股权激励计划于 2016年 12月份终止，相应冲减其他资本公积 25,913,197.80元。
18.其他综合收益
(1)2017年1-6月
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初数|本期发生额|||||
||本期所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期转入损益|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东|
|-43,895,355.21|31,064,408.12|||31,064,408.12||
|-43,895,355.21|31,064,408.12|||31,064,408.12||
|-43,895,355.21|31,064,408.12|||31,064,408.12||

 (2)2016年度
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初数|本期发生额|||||
||本期所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期转入损益|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东|
|-63,424,161.99|19,528,806.78|||19,528,806.78||
|-63,424,161.99|19,528,806.78|||19,528,806.78||
|-63,424,161.99|19,528,806.78|||19,528,806.78||

 (3)2015年度
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初数|本期发生额|||||
||本期所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期转入损益|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东|
|-46,003,907.92|-17,420,254.07|||-17,420,254.07||
|-46,003,907.92|-17,420,254.07|||-17,420,254.07||
|-46,003,907.92|-17,420,254.07|||-17,420,254.07||

19.未分配利润
|||
|-|-|
|2017.6.30|2016.12.31|
|302,114,247.33|274,369,668.13|
|305,560,168.40|463,253,119.20|
|338,266,497.85|435,508,540.00|
|269,407,917.88|302,114,247.33|

(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|2017年1-6月||2016年度|||
|收入|成本|收入|成本|收入|
|423,980,604.53|4,312,911.61|678,066,045.50|5,368,604.68|751,813,037.37|
|281,163.89||404,780.75||130,462.42|
|424,261,768.42|4,312,911.61|678,470,826.25|5,368,604.68|751,943,499.79|

 (2)公司前5名客户的营业收入情况
1)2017年1-6月
||
|-|
|营业收入|
|118,694,000.92|
|27,542,665.42|
|26,731,854.95|
|25,351,191.60|
|24,413,989.57|
|222,733,702.46|

 2)2016年度
||
|-|
|营业收入|
|175,084,649.76|
|64,457,253.05|

||
|-|
|47,141,407.21|
|43,451,622.89|
|41,614,704.79|
|371,749,637.70|

 3)2015年度
||
|-|
|营业收入|
|267,426,500.82|
|54,126,887.07|
|48,984,871.44|
|43,346,005.41|
|42,901,539.04|
|456,785,803.78|

[注]：Apple DistributionInternational、Apple Sweden和 Apple Denmark公司同受AppleInc.控制，此处将同受AppleInc.控制的公司进行汇总披露；NexageInc.公司同受AOL控制，此处将同受AOL控制的公司进行汇总披露。
2.税金及附加
|||
|-|-|
|2017年1-6月|2016年度|
|115,444.25||
||1,384.45|
|107.70|281.28|
|115,551.95|1,665.73|

3.销售费用
|||
|-|-|
|2017年1-6月|2016年度|
|21,268,393.63|52,494,421.76|
|353,026.95|743,290.64|
|1,671,245.94|336,243.80|

|||
|-|-|
|23,292,666.52|53,573,956.20|

 4.管理费用
|||
|-|-|
|2017年1-6月|2016年度|
|26,551,306.05|52,348,537.57|
|11,040,944.29|39,815,496.13|
|1,124,365.47|998,072.15|
|5,022,043.74|5,565,222.26|
|5,348,207.19|17,018,521.71|
|11,953,247.43|17,397,117.42|
||-6,137,828.91|
|150,625.04|1,961,796.83|
|61,190,739.21|128,966,935.16|

 5.财务费用
|||
|-|-|
|2017年1-6月|2016年度|
|-4,967.25|-42,517.66|
|17,967,235.86|7,701,711.93|
|117,829.04|470,836.33|
|18,080,097.65|8,130,030.60|

 6.资产减值损失
|||
|-|-|
|2017年1-6月|2016年度|
|1,519,889.51|5,022,113.11|
|1,519,889.51|5,022,113.11|

7.营业外收入
|||
|-|-|
|2017年1-6月|2016年度|

|||
|-|-|
|4,187.68||
|4,187.68||
|12.82|79.05|
|4,200.50|79.05|

8.营业外支出
|||
|-|-|
|2017年1-6月|2016年度|
|2,099.38|35,557.67|
||35,557.67|
|2,099.38||
|24,480.08|370,672.61|
|26,579.46|406,230.28|

9.所得税费用
(1)明细情况
|||
|-|-|
|2017年1-6月|2016年度|
|10,320,632.87|13,742,723.92|
|-153,268.26|5,526.42|
|10,167,364.61|13,748,250.34|

 (2)会计利润与所得税费用调整过程
|||
|-|-|
|2017年1-6月|2016年度|
|315,727,533.01|477,001,369.54|
|39,465,941.63|59,625,171.19|
|391,004.33|763,443.87|
||469.18|
|1,102,717.27|1,241,246.08|
|-33,106,879.93|-51,351,347.12|
|1,377,589.74|24,643.62|

|||
|-|-|
|936,991.57|3,444,623.52|
|10,167,364.61|13,748,250.34|

 10.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注合并资产负债表项目注释之其他综合收益说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
|||
|-|-|
|2017年1-6月|2016年度|
|4,967.25|42,517.66|
|35,216.49|66,766.46|
|40,183.74|109,284.12|

 2.支付其他与经营活动有关的现金
|||
|-|-|
|2017年1-6月|2016年度|
|109,677,892.45||
|21,268,393.63|52,494,421.76|
|11,953,247.43|17,397,117.42|
|5,375,070.69|6,308,512.90|
|5,348,207.19|17,018,521.71|
|2,795,611.41|1,334,315.95|
|117,829.04|470,836.33|
|1,432,701.80|1,249,494.80|
|157,968,953.64|96,273,220.87|

3.支付其他与筹资活动有关的现金
|||
|-|-|
|2017年1-6月|2016年度|

||
|-|
|1,693,844.11|
|1,693,844.11|

 4.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
|||
|-|-|
|2017年1-6月|2016年度|
|305,560,168.40|463,253,119.20|
|1,519,889.51|5,022,113.11|
|952,036.22|2,082,875.53|
|10,676,822.87|39,139,336.68|
|-2,088.30|35,557.67|
|17,967,235.86|7,701,711.93|
|-153,268.26|5,526.44|
|-20,961,277.94|-82,691,011.03|
|-137,635,966.48|64,158,086.48|
||-24,629,494.30|
|177,923,551.88|474,077,821.71|

|||
|-|-|
|124,260,582.37|178,427,391.20|
|178,427,391.20|183,417,799.02|
|-54,166,808.83|-4,990,407.82|

 (2)现金和现金等价物的构成
|||
|-|-|
|2017.6.30|2016.12.31|
|124,260,582.37|178,427,391.20|
|124,260,582.37|178,427,391.20|
|124,260,582.37|178,427,391.20|

(四)其他
1.期末无所有权或使用权受到限制的资产。
2.外币货币性项目
(1)明细情况
|||
|-|-|
|期末外币余额|折算汇率|
|5,341,133.14|7.7496|
|5,888,414.22|6.7744|
|5,587,983.70|7.0902|
|343,673.71|8.8144|
|20,530.60|0.8679|

|||
|-|-|
|16,615,428.43|7.7496|
|60,628.45|8.8144|
|1,484,445.79|7.7496|
|8,589.91|8.8144|
|358.79|6.7744|
|0.01|7.0902|

 (2)境外经营实体说明
||
|-|
|注册及主要经营地|
|英国|
|英国|
|美国|
|英国|
|英国|
|斯洛文尼亚|
|英国|
|英国|
|瑞士|
|英国|
|英国|
|香港|
|韩国|
|美国|
|塞浦路斯|

六、合并范围的变更
其他原因的合并范围变动
1.合并范围增加
||||
|-|-|-|
|股权取得方式|股权取得时点|出资额|
|新设|2015年11月20日|3万美元|

[注]：O7_CN公司登记的注册资本为3万美元，截至2017年6月30日已出资3万美元。
2.合并范围减少
||||
|-|-|-|
|股权处置方式|股权处置时点|处置日净资产|
|注销|2016年10月|37,068.63|

七、在其他主体中的权益
在重要子公司中的权益
重要子公司的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|欧洲及美国|英国|互联网和相关服务行业|100.00||
|欧洲|斯洛文尼亚|互联网和相关服务行业||100.00|
|英国|英国|互联网和相关服务行业||100.00|

八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
1.银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
2.应收款项
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2017年6月30日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的43.21%(2016年12月31日：50.09%、2015年12月31日：39.22%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
应收款项计提减值情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之应收款项说明。
(二)流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项目
|||||
|-|-|-|-|
|账面价值|未折现合同金额|1年以内|1-3年|
|11,675,296.45|11,675,296.45|11,675,296.45||
|27,675,907.33|27,675,907.33|27,675,907.33||
|144,540.81|144,540.81|144,540.81||
|39,495,744.59|39,495,744.59|39,495,744.59||

(续上表)
期初数
项目
|||||
|-|-|-|-|
|账面价值|未折现合同金额|1年以内|1-3年|
|24,707,134.31|24,707,134.31|24,707,134.31||
|94,669.82|94,669.82|94,669.82||
|24,801,804.13|24,801,804.13|24,801,804.13||

(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之外币货币性项目说明。
九、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本|母公司对本公司的持股比例(%)|
|英属维尔京群岛|投资|5万美元|100.00|

[注]:联合好运公司直接持有公司44%股权，通过Lily公司、Ryuki公司分别持有公司28.00%股权。
(2)本公司最终控制方是欧亚平。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
金科文化公司 公司股东之参股股东
浙江金科汤姆猫网络科技有限公司
金科文化公司控股子公司
（以下简称金科汤姆猫公司）
(二)关联交易情况
1.出售商品和提供劳务的关联交易
||||
|-|-|-|
|关联交易内容|2017年1-6月|2016年|
|版权收入|12,037,701.08||

2.关键管理人员报酬
|||
|-|-|
|2017年1-6月|2016年度|
|12,332,575.27|15,428,046.38|

 3.结算代理费情况
根据联合好运公司与公司原股东达成的协议，由联合好运公司承担联合好运公司收购公司股权的财务顾问费15,118,365.94欧元，该款项由公司全资子公司O7_CY公司于2016年度代理结算，共向联合好运公司收取代理费37,795.91欧元（折合人民币277,138.51元，收回代理结算税费）。O7_CY公司分别已于2017年1月13日、2017年1月21日及2017年 2月 7日支付第三方财务顾问费，并由公司于 2017年 6月以应付联合好运公司股利予以结算代理支付的财务顾问费。
(三)关联方应收应付款项
应收关联方款项
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|关联方|207.6.30||2016.12.31|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|坏账准备|账面余额|
|金科汤姆猫公司|12,517,929.81|625,896.49||||
||12,517,929.81|625,896.49||||
|联合好运公司|||276,167.15|||
||||276,167.15|||

十、股份支付
公司在2012年通过了一个为员工和顾问制定的股票期权计划。在该计划中，可以发行的股份总数最大分别是2,015,934份普通股，49,478份治理层股份，每份面值0.01欧元。
对于以被授予时的公允价值计价的权益工具，公允价值应当在授予日计价，授予日为公司
与员工对认股权的条款达成共识的当天。对于认股权计划规定员工达到一定业绩条件才能
够的股票，业绩条件到达之日为给予日，员工行权购买股份的当天为行权日。该项计划对员工设有认股权到期日，对于员工认股权到期的，公司员工将不能行权。
1.公司在等待期内根据可行权股票的公允价值及预计可行权的股票数量调整其他资本公积，相应增加管理费用，2015年度增加其他资本公积 45,144,625.51元，相应增加管理费用45,144,625.51元，2016年度增加其他资本公积1,283,703.50元，相应增加管理费用1,283,703.50元。
2.公司员工由于离职等原因，赎回公司股票，以现金结算股权，将股权赎回日公允价值与行权日公允价值差额增加管理费用，2015年度增加管理费用 5,198,339.37元，2016年度增加管理费用15,137,354.97元。
3.公司对于拥有股票期权但未行权购买股票的员工，在员工将股票期权结算时，将股票期权结算日公允价值与授予日公允价值差额增加管理费用，2015年度增加管理费用5,682,543.43元，2016年度增加管理费用3,354,310.42元。
4.公司股权激励计划于2016年12月份终止，尚未达到行权条件的期权取消，相应冲回该部分期权前期确认的股权激励费用，冲减其他资本公积 25,913,197.80元，相应冲减管理费用25,913,197.80元。
十一、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项
重大资产重组事项
根据2017年8月29日浙江金科文化产业股份有限公司(以下简称金科文化公司)与绍兴上虞码牛通讯技术有限公司（以下简称码牛通讯公司）、杭州逗宝网络科技有限公司（以下简称逗宝网络公司）全体股东分别签署了附生效条件的《发行股份购买资产协议》，并经金科文化公司2017年8月29日三届四次董事会审议同意，金科文化公司拟通过非公开发行股份的方式购买该码牛通讯公司、逗宝网络公司100%的股权，从而通过码牛通讯公司子公司
Ryuki公司及逗宝网络公司子公司Lily公司间接收购本公司56%股权。
该事项尚需报经金科文化公司股东大会审批批准，并尚待报经中国证券监督管理委员会核准。
十三、其他重要事项
(一)终止经营
2017年1-6月
||||||
|-|-|-|-|-|
|收入|费用|利润总额|所得税费用|净利润|
||146,803.10|-146,701.97||-146,701.97|

（续上表）
2016年度
||||||
|-|-|-|-|-|
|收入|费用|利润总额|所得税费用|净利润|
|9,530,893.71|17,338,960.58|3,176,028.70||3,176,028.70|
|29,066,608.44|28,904,045.32|392,176.73||392,176.73|
|1,254,198.94|22,948.85|590,520.06||590,520.06|

(二)分部信息
本公司不存在多种经营，故无报告分部。本公司按产品分类的主营业务收入及主营业务成本明细如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2017年1-6月||2016年度|||
|主营业务收入|主营业务成本|主营业务收入|主营业务成本|主营业务收入|
|329,739,703.16|232,854.22|544,893,970.17|255,038.79|595,425,653.62|
|61,521,962.10|2,904,535.37|87,000,221.83|4,018,305.62|105,017,602.30|
|9,290,026.11||15,936,965.99||15,231,072.68|
|23,428,913.16|1,175,522.02|30,234,887.51|1,095,260.27|36,138,708.77|
|423,980,604.53|4,312,911.61|678,066,045.50|5,368,604.68|751,813,037.37|

(三)股权质押事项
根据2017年1月3日公司股东联合好运公司与中信银行(国际)有限公司签订的证券担保协议及 Lily公司、Ryuki公司与中信银行(国际)有限公司签订的补充证券担保协议，联
合好运公司、Lily公司、Ryuki公司分别将其持有的本公司44.00%、28.00%、28.00%股权
质押给中信银行(国际)有限公司，为联合好运公司向中信银行(国际)有限公司的101,000.00万美元借款提供质押，质押到期日为2018年12月22日。
根据2017年8月10日Ryuki公司与中信银行(国际)有限公司签订的股权质押解除协议， Ryuki公司将其为联合好运在中信银行(国际)有限公司的借款所提供的28.00%股权质押予以解除。
根据2017年8月10日Lily公司与中信银行(国际)有限公司签订的股权质押解除协议，Lily公司将其为联合好运在中信银行(国际)有限公司的借款所提供的28.00%股权质押予以解除。
截止2017年6月30日，本公司尚有44.00%的股权处于质押状态。
(四)其他事项
公司全资子公司O7_CY公司享受在报告期内 IP盒子收入的应纳税额减免80%计缴企业所得税的税收优惠，根据塞浦路斯当地法规，在2021年6月30日前公司预计可以继续享受IP盒子税收优惠政策，但由于新法规实施具体方案尚未公布，O7_CY公司未来年度税收政策存在可变性，未能确认该项税收优惠未来的可持续性。
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|1,549,920.00|100.00|77,496.00|5.00|
|1,549,920.00|100.00|77,496.00|5.00|

(续上表)
种类 期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|

2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|1,549,920.00|77,496.00|
|1,549,920.00|77,496.00|

 (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备77,496.00元，无坏账收回或转回情况。
(3)公司2017年1-6月、2016年度及2015年度均无实际核销的其他应收款情况。
(4)其他应收款款项性质分类情况
||
|-|
|期末数|
|1,549,920.00|
|1,549,920.00|

(5)其他应收款金额前5名情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|账面余额|账龄|占其他应收款余额的比例(%)|
|拆借款|1,549,920.00|1年以内|100.00|
||1,549,920.00||100.00|

 2.长期股权投资
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|132,132,135.76||132,132,135.76|124,582,312.58||
|132,132,135.76||132,132,135.76|124,582,312.58||

(2)对子公司投资
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|外币报表折算|本期减少|期末数|本期计提减值准备|
|124,582,312.58||7,549,823.18||132,132,135.76||
|124,582,312.58||7,549,823.18||132,132,135.76||

(二)母公司利润表项目注释
1.投资收益
|||
|-|-|
|2017年1-6月|2016年度|
|339,017,621.83|400,773,322.05|
|339,017,621.83|400,773,322.05|

十五、其他补充资料
(一)非经常性损益
|||
|-|-|
|2017年1-6月|2016年度|
|2,088.30|-35,557.67|

|||
|-|-|
|-24,467.26|-370,593.56|
|-22,378.96|-406,151.23|
|-2,662.74|-65,649.17|
|-19,716.22|-340,502.06|

(二)净资产收益率
1.明细情况
加权平均净资产
报告期利润
收益率(%)
|||
|-|-|
|2017年1-6月|2016年度|
|50.98|108.24|
|50.99|108.32|

2.加权平均净资产收益率的计算过程
||||
|-|-|-|
|序号|2017年1-6月|2016年度|
|A|305,560,168.40|463,253,119.20|
|B|-19,716.22|-340,502.06|

|||||
|-|-|-|-|
||C=A-B|305,579,884.62|463,593,621.26|
||D|422,805,749.95|391,650,619.57|
||E|||
||F|||
||G|45,672,213.85/292,594,284.00|235,090,240.00/200,418,300.00|
||H|3/0|8/3|
|股份支付对净资产变动的影响|I1||2,668,123.72/2,542,767.72/-19,635,302.94|
|增减净资产次月起至报告期期末的累计月数|J1||9/3/0|
|股份回购对净资产变动的影响|I2||-1,693,844.10|
|增减净资产次月起至报告期期末的累计月数|J2||6|
|外表报表折算差异本期变动|I3|31,064,408.12|19,528,806.78|
|增减净资产次月起至报告期期末的累计月数|J3|3|6|
||K|6|12|
||L= D+A/2+ E×F/K-G×H/K±I×J/K|599,346,339.41|428,000,043.56|
||M=A/L|50.98%|108.24%|
||N=C/L|50.99%|108.32%|

Outfit7 Investments Limited
二〇一七年八月二十九日