厦门钨业股份有限公司
内部审计制度
第一章 总则
第一条为了规范公司内部审计监督行为，维护股东和公司合法权益，保障公司经营活动健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计准则》和公司章程的有关规定，制定本制度。
第二条 内部审计是为了强化和改善公司内部经营管理，在公司内部建立的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。通过系统、规范的方法，审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制制度的建立执行、资源利用状况等，并提供相关的分析、建议，协助、监督管理人员认真地履行职责。
第三条内部审计，本着“监督与帮助”相结合的要求，遵循“独立、客观、公正”的原则，保证其工作合法、合理、有效。并为完善公司内部控制机制，加强内部管理，提高经济效益服务。
第四条公司、分公司与各控股子公司及其下属公司（以下简称为“被审计单位”）依照本条例规定接受监督检查。
第二章 审计机构设置
第五条公司内部审计工作，在单位负责人领导下，对被审计单位的内部经营管理活动实行监督，独立行使审计职权，对董事长和总裁负责并报告工作，并同时向公司董事会审计委员会和监事会报告工作，接受上级审计部门的指导监督。
第六条公司内部审计机构为监察审计部，负责公司内部审计工作。各分公司与各控股子公司及其下属公司原则上不再设立内部审计机构。
第三章审计工作职责
（一）按照有关法律、法规和公司的要求，起草内部审计制度、办法等；
（二）制订年度审计工作计划；
（三）负责组织实施内部审计监督，并向董事长、总裁、董事会审计委员会和监事会报告审计结果；
（四）协助上级审计机关对公司的审计工作；
（五）负责审计人员的业务学习、岗位培训等；
（六）完成董事长和总裁交办的其他审计事项。
第四章 审计人员
第八条审计人员必须接受继续教育和专项审计业务培训，不断更新专业知识，提高业务能力。
第九条内部审计人员应具备的执业能力：
（一）熟悉有关的政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度；
（二）具备审计专业方面必需的知识和技能，能熟练应用内部审计标准、程序和技术；
（三）具有较高的经营管理及其他相关专业知识，有一定的审计、财会或其他相关专业工作经验；
（四）熟悉本单位经营管理及生产、技术知识；
（五）具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达能力；
（六）具有足够的有关防止舞弊的知识，并能够识别出可能已经发生的舞弊行为。
第十条根据审计工作需要，公司可聘任非专职审计员和临时抽调有关专业管理人员参加审计。
第十一条公司根据需要聘请全资、控股子公司财务骨干或企管骨干为公司特约审计员。特约审计员由公司发给证书，在外勤审计时给予一定补助。
第十三条内部审计人员工作应认真负责，勤勉自律，提高审计效率，保证审计质量。
第五章审计范围和工作权限
第十四条监察审计部根据公司不同时期的工作重心，依照国家法律、法规和政策以及公司的有关规章制度，全方位、多层次地开展审计工作，以确保公司内部经营管理活动的真实性、合法性和效益性。
第十五条监察审计部对被审计单位的下列事项进行审计：
（一）财务预算、决算、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计；
（二）对经营管理和经济效益情况进行审计；
（三）对内部控制制度和其他各项管理措施的健全性、有效性进行审查、评价，并提出改进建议；
（四）对公司物资采购、产品销售、工程招标、对外投资等经济活动进行审查、评价；
（五）对固定资产投资项目（基本建设、技改等）进行管理专项审计；
（六）对经济合同、协议和其他有法律效力的经济文件的订立、执行情况进行审查；
（七）根据公司《权属企业领导人员经济责任审计办法》规定对权属公司及产品事业部总经理的离任或任期进行经济责任审计；
（八）对公司经营管理中的重要问题进行专项调查，为领导决策提供依据；
（九）公司领导和上级内审部门交办的其它任务。
第十六条监察审计部应定期或不定期对被审计单位的采购、销售、定价、可控费用开支、资金回笼、工程招标和工程实施过程等经营管理活动及内部规章制度、内部审批程序执行情况进行监督。
第十七条工作权限：
（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位报送年度计划、预算、决算、财务报告和有关文件、资料等，按季度报送财务报告及分析、并根据工作需要要
求报送必要的专项报告或有关数据；
（二）审核凭证、账表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资料；
（三）参加与审计事项有关会议或召开与审计事项有关的会议；
（四）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；
（五）提出制止、纠正和处理违反财经法规及公司内部制度事项的意见，以及改进管理、提高经济效益的建议；
（六）对严重违反财经法规、公司内部制度及严重失职造成公司重大经济损失的人员，向董事长、党委书记和总裁提出追究其责任的建议。
第十八条 监察审计部的工作成果，未经本单位负责人批准，不得对外披露。
第六章审计工作程序
第十九条内部审计应是有计划、有秩序、有目的、即从确认内审项目开始到审计结束应按照准备阶段、实施阶段、报告阶段、后续阶段四个阶段的程序进行。
第二十条准备阶段
根据公司下达的经营计划和财务预算及总裁对年度重点项目跟踪审计的要求，制定内部审计年度工作计划，报总裁审核批准。根据批准的年度审计总体计划，编制项目审计详细工作计划。
审计项目的计划阶段是指审计项目从确定到实施前制定具体审计方案的过程。监察审计部对被审计单位实施审计前，应当充分做好准备工作，以利于提高工作效率，尽量缩短现场审计时间，减轻被审计单位负担。计划阶段应做好以下工作：
（一）收集和了解被审单位基本情况；收集、了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料；了解被审计单位原有审计档案资料；确定审计目标和审计重点。
（二）编制审计方案，并报内审机构负责人审批，主要内容如下：
2、被审计单位名称和基本情况；
3、审计范围、方式、内容、目标、重点、实施步骤和预定时间；
4、审计组组长、审计组成员名单、分工和责任；
5、编制时间及方案审批人（内审部门负责人、重大项目报内审部门主管领导人）签字。
（三）明确审计任务和审计事项的分工，并完成项目实施前的其他准备事项。
如：实施审计工作需要的各种表格、底稿和工具等。
（四）下达经总裁审核签发的审计通知书，并要求被审计单位做好准备工作。
审计通知书的内容包括：
1、审计单位；
2、审计种类；
3、审计目的；
4、审计内容范围；
5、审计方式；
6、审计起讫时间；
7、审计小组负责人及成员；
8、其他要求；
9、审计通知书送交被审计单位，复印件存档。
第二十一条审计工作的实施阶段主要是调查、核实经济事项，搜集审计证据等。通过对被审计单位内部控制制度的了解测试，评价内控制度的强弱，对会计凭证、会计账册、会计报表，采取顺查或逆查，全部审查或部份审查，作为详细审计工作记录。根据审计记录，按项目整理归类，构成初步内审报告材料总结。
实施阶段主要做好以下工作：
（一）进点后首先召开与被审计单位见面会。
（二）根据进一步掌握的被审计单位的具体情况，确定审计的重点、专题、人员分工是否需要进行调整。
（三）依据审计通知要求收集有关审计资料和借阅被审计单位会计资料。
（四）通过审核会计资料及相关资料，核查实物及调查询问，座谈了解等方法实施审计。
（五）审计组长对审计工作底稿进行检查和复核，对审计组成员的工作质量和审计目标完成情况进行监督。对已确认的违纪违规问题和重要事项要编写审计工作底稿，审计工作底稿要写明事实情况，适用法规制度，处理意见，经审计组长报监察审计部部门负责人审阅后，送交被审计单位认证签署意见。
凡是审查审计工作底稿事实不清、证据不充分、手续不完备的应做必要的修改或重新取证，补足必要的手续和资料。
审计组对实施审计过程中遇到的重大问题，经审计组长全面复核并确认后，向本单位内审部门负责人请示汇报。
（六）监察审计部部门负责人应当采取有效方式和途径，对审计组的审计工作情况进行监督检查。
第二十二条报告阶段
报告阶段即审计终结阶段，内部审计人员根据检查结果对审计事项做出客观评价，提出问题、意见及建议，内部审计报告应当包括：
1、审计依据；
2、被审单位的简单情况；
3、被审单位财务状况和经营状况及有关专项问题分析评价；
4、审计发现的重要问题金额、数量；
5、审计人员意见；
6、有关证据资料附件。
审计报告经监察审计部负责人对审计工作记录（即审计工作底稿）及证据资料审核后，征求被审计单位意见，被审计单位在收到征求意见稿后，在五个工作日内应当提出对审计报告的书面意见，经被审计单位主管和财务负责人签字、加盖单位公章，送公司审计部门，逾期未提出书面意见则视为对审计报告无异议处理。
审计报告经征求被审单位意见后定稿并做出结论，经总裁审核批准签发，同
时对存在问题要求改进的，通知被审计单位按时执行。
审计项目完成后，应把审计计划、审计工作底稿等各种资料整理、登记、编号、归档。
第二十三条后续审计阶段
后续审计是监察审计部派员到被审计单位，检查审计决定中规定的事项是否认真执行而进行的一种审计，是保证审计工作发挥应有效力的必要手段，其内容为：
（一）检查采纳审计建议和审计决定执行情况；
（二）了解采纳审计建议和执行审计决定中的困难与问题；
（三）通过审计，被审计单位在严格自律强化管理方面的新措施、新变化。
第七章附则
第二十四条本制度修改权属董事会，并授权总裁负责解释。