目 录
················································一····、·······审····核····报····告····· ·· 1-2
二、董事会对前期会计差错更···正····事····项····专····项····说····明····· 3-7
三、本所营业执照及执业许可证（复印件）
四、签字注册会计师资格证书（复印件）
广东水电二局股份有限公司 前期会计差错更正专项说明专项说明广东水电二局股份有限公司
前期会计差错更正专项说明
广东水电二局股份有限公司（以下简称“公司”），于 2016年度发现以下前期会计差错更正事项。公司已对此前期会计差错进行了更正并对2011年-2015年合并财务报表进行了追溯调整。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，公司现将前期会计差错更正说明如下：一、前期会计差错更正原因及内容
公司之全资孙公司海南新丰源实业有限公司（以下简称“海南新丰源”）经营的风力发电业务属于国家重点扶持的《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的电力项目，已获得海南省东方市国家税务局东国税登字（2010）第3号文批准，自 2010年1月1日起至2012年 12月 31日免征企业所得税，2013年 1月 1日起至 2015年 12月 31日减半征收企业所得税。
2016年11月，海南省税务机关在对海南新丰源2011年1月1日起至2015年12月31日的纳税申报情况进行纳税评估后，认为海南新丰源 2011-2015年期间的 CDM项目收入和增值税即征即退收入不属于企业所得税免税或减半征收的范围。其中 CDM项目收入 11,694,546.97元，需补缴所得税2,773,043.18元，增值税即征即退收入17,342,974.08元，需补缴所得税2,338,790.55元，合计需补缴所得税5,111,833.73元。东方市国家税务局第一税务分局出具“东一局国税通[2016]14号”税务事项通知书、海南省地方税务局第五稽查局出具“琼地税五稽通[2016]1087号”税务事项通知书，分别确认应补缴税款明细如下：单位：元
年度 企业所得税 城建税等附加税 小计
2011年 1,027,712.48 2,476.22 1,030,188.702012年 1,936,574.71 152,485.65 2,089,060.362013年 745,880.48 478,542.00 1,224,422.482014年 615,468.99 472,092.55 1,087,561.542015年 786,197.07 628,957.68 1,415,154.75合计 5,111,833.73 1,734,554.10 6,846,387.83
广东水电二局股份有限公司 前期会计差错更正专项说明专项说明二、前期差错更正审批程序
经公司2017年3月30日第六届董事会第三次会议决议，对上述会计差错进行追溯调整。
三、具体会计处理
1、2011年度会计差错追溯调整
追溯调整2011年度应补缴的企业所得税、税金及附加，调增2011年度所得税费用和2011年期末应交税费，调减2011年末未分配利润。
2、2012年度会计差错追溯调整
追溯调整 2012年度应补缴的企业所得税、税金及附加，调增 2012年度所得税费用和 2012年期末应交税费，调减 2012年末未分配利润。
3、2013年度会计差错追溯调整
追溯调整 2013年度应补缴的企业所得税、税金及附加，调增 2013年度所得税费用和 2013年期末应交税费，调减 2013年末未分配利润。
4、2014年度会计差错追溯调整
追溯调整 2014年度应补缴的企业所得税、税金及附加，调增 2014年度所得税费用和 2014年期末应交税费，调减 2014年末未分配利润。
5、2015年度会计差错追溯调整
追溯调整 2015年度应补缴的企业所得税、税金及附加，调增 2015年度所得税费用和 2015年期末应交税费，调减 2015年末未分配利润。
四、受影响的报表项目和金额
根据《企业会计准则》的规定，公司对上述事项追溯调整了 2011年-2015年度的财务报表，追溯调整对公司合并财务报表相关项目产生的影响如下：
1、影响2015年度合并财务报表的项目和金额
单位：元
2015年12月31日/2015年度
调整报表项目
调整前金额 调整金额（调增+/调减-） 调整后金额应交税费 154,787,784.70 6,846,387.83 161,634,172.53
广东水电二局股份有限公司 前期会计差错更正专项说明专项说明2015年12月31日/2015年度
调整报表项目
调整前金额 调整金额（调增+/调减-） 调整后金额未分配利润 666,691,656.85 -6,846,387.83 659,845,269.02税金及附加 196,045,748.50 628,957.68 196,674,706.18所得税费用 45,766,251.96 786,197.07 46,552,449.03净利润 109,314,212.24 -1,415,154.75 107,899,057.49归属于母公司净利润 108,422,578.13 -1,415,154.75 107,007,423.38年初未分配利润 596,267,065.10 -5,431,233.08 590,835,832.022、影响2014年度合并财务报表的项目和金额
单位：元
2014年12月31日/2014年度
调整报表项目
调整前金额 调整金额（调增+/调减-） 调整后金额应交税费 141,357,152.63 5,431,233.08 146,788,385.71未分配利润 596,267,065.10 -5,431,233.08 590,835,832.02税金及附加 184,345,000.68 472,092.55 184,817,093.23所得税费用 24,604,524.42 615,468.99 25,219,993.41净利润 99,080,756.85 -1,087,561.54 97,993,195.31归属于母公司净利润 98,226,883.11 -1,087,561.54 97,139,321.57年初未分配利润 522,349,408.87 -4,343,671.54 518,005,737.333、影响2013年度合并财务报表的项目和金额
单位：元
2013年12月31日/2013年度
调整报表项目
调整前金额 调整金额（调增+/调减-） 调整后金额应交税费 111,234,094.92 4,343,671.54 115,577,766.46未分配利润 522,349,408.87 -4,343,671.54 518,005,737.33税金及附加 170,048,099.92 478,542.00 170,526,641.92
广东水电二局股份有限公司 前期会计差错更正专项说明专项说明2013年12月31日/2013年度
调整报表项目
调整前金额 调整金额（调增+/调减-） 调整后金额所得税费用 9,692,992.37 745,880.48 10,438,872.85净利润 90,330,208.99 -1,224,422.48 89,105,786.51归属于母公司净利润 89,241,057.09 -1,224,422.48 88,016,634.61年初未分配利润 445,337,133.66 -3,119,249.06 442,217,884.604、影响2012年度合并财务报表的项目和金额
单位：元
2012年12月31日/2012年度
调整报表项目
调整前金额 调整金额（调增+/调减-） 调整后金额应交税费 53,247,710.38 3,119,249.06 56,366,959.44未分配利润 445,337,133.66 -3,119,249.06 442,217,884.60税金及附加 142,274,263.92 152,485.65 142,426,749.57所得税费用 14,750,679.06 1,936,574.71 16,687,253.77净利润 57,508,990.83 -2,089,060.36 55,419,930.47归属于母公司净利润 57,118,201.58 -2,089,060.36 55,029,141.22年初未分配利润 402,738,179.28 -1,030,188.70 401,707,990.585、影响2011年度合并财务报表的项目和金额
单位：元
2011年12月31日/2011年度
调整报表项目
调整前金额 调整金额（调增+/调减-） 调整后金额应交税费 75,733,132.12 1,030,188.70 76,763,320.82未分配利润 402,738,179.28 -1,030,188.70 401,707,990.58税金及附加 132,486,925.36 2,476.22 132,489,401.58所得税费用 6,424,277.53 1,027,712.48 7,451,990.01净利润 70,721,154.50 -1,030,188.70 69,690,965.80归属于母公司净利润 70,961,928.07 -1,030,188.70 69,931,739.37
广东水电二局股份有限公司 前期会计差错更正专项说明专项说明（此页无正文）
广东水电二局股份有限公司二〇一七年三月三十日法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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