北京金一文化发展股份有限公司审 计 报 告
瑞华审字[2015]
01310407
号
目 录
一、审计报告……………………………………………………………… 1
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··财务报表
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1、合并资产负债表……………………………………………………… 3
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截止2015年6月30日，公司注册资本 216,012,000.00元，股份总数为21,601.20万股（每股面值 1元），其中有限售条件的流通股份为 143,050,206股，无限售条件的流通股份为72,961,794股，股权结构见附注六、28。
经营范围：组织文化艺术交流活动（演出除外）；技术推广、销售金银制品、珠宝、钟表、邮品、钱币（退出流通领域的）、纪念品。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动。）
本公司财务报表于2015年8月 25日经公司董事会批准报出。
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注 1元，每股发行价格为人民币 21.13元，发行后公司的注册资本为人民币 216,012,000.00元。此次非公开发行由瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了瑞华验字[2015]01310002号、瑞华验字[2015]01310003号验资报告。
本公司 2015年1-6月纳入合并范围的子公司共 8户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本期合并范围比上期增加1户，详见本附注七“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33号发布、财政部令第 76号修订）、于 2006年 2月 15日及其后颁布和修订的 41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015年 6月 30日的财务状况及 2015年 1-6月的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事金银制品、珠宝、钟表、邮品、钱币（退出流通领域的）、纪念品经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、18“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、24“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月1日起至 12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、10、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
7、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月，持续下跌期间的确定依据为持续下跌超过 6个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币500万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
关联方组合 与本公司的关联关系
备用金及押金组合 款项性质
待抵扣进项税组合 款项性质
非关联方账龄分析法组合 按账龄分析法计提
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注项目 计提方法
关联方组合 单独测试无特别风险的不计提
备用金及押金组合 单独测试无特别风险的不计提
待抵扣进项税组合 单独测试无特别风险的不计提
非关联方账龄分析法组合 按账龄分析法计提
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|1.00|
|5.00|
|10.00|
|30.00|
|50.00|
|80.00|
|100.00|

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；等等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、发出商品、半成品、委托加工商品、周转材料、库存商品和其他等等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领
用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
10、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、7“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
11、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
|||
|-|-|
|折旧年限（年）|残值率（%）|
|35|5|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注
|||
|-|-|
|折旧年限（年）|残值率（%）|
|5-10|5|
|4|5|
|3-5|5|

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
12、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。
13、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
14、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。
15、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。长期待摊费用主要为装修款摊销。
16、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
17、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
18、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
公司销售主要分为三种方式：自营、代销、经销，这三种方式下销售收入的确认方法分别为：
①自营包括实体店销售、网络销售和高端会所销售。实体店销售包括直营、联营销售等。直营系公司在商业中心租赁场地，设立专卖店或旗舰店（营业面积超过 200平米的专卖店），直接面向最终消费者进行销售，经营所需人、财、物全部由公司负责，货款由公司自行收取；联营系公司在商场里设立专柜销售本公司品牌珠宝首饰，与商场联合经营，直接面向最终消费者进行销售。公司在产品交付予顾客时开具销售清单后确认销售收入。网络销售系公司在天猫开设旗舰店，利用网络渠道为客户提供产品，在顾客确认收货后确认销售收入。高端会所销售系公司成立高端珠宝定制交流会所，通过定
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注期举办各种以珠宝为主题的活动，包括珠宝鉴赏会、现场展卖会及与珠宝相关的各类时尚活动、大客户的沙龙聚会等为高端客户提供私密空间进行珠宝品鉴与交流，建立高端珠宝消费与收藏平台，更以自身资源整合优势与能力，让客户享受私人订制的从供货、设计、制作到成品的完整服务链。公司在产品交付予顾客时开具销售清单后确认销售收入。
②代销系公司与代销商通过委托代销协议，在代销商销售产品后收取货款的销售方式。公司根据代销商提供代销清单确认销售收入。
③经销系公司与全国各地加盟商、经销商签订销售协议，销售分为两种：第一种是先定价后发货，公司在发货后根据发货清单及发票来确认收入；第二种是先发货后定价，公司在与客户最终定价后开具发票并确认收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。
19、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
20、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本期度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
21、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
22、其他重要的会计政策和会计估计
（1）套期会计
为规避某些风险，本集团把贵金属延期交收业务金融工具作为套期工具进行套期。
满足规定条件的套期，本集团采用套期会计方法进行处理。套期包括公允价值套期、现金流量套期以及对境外经营净投资的套期。
本集团在套期开始时，记录套期工具与被套期项目之间的关系，以及风险管理目标和进行不同套期交易的策略。此外，在套期开始及之后，本集团会持续地对套期有效性进行评价，以检查有关套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。
套期同时满足下列条件的，企业应当认定其为高度有效：
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注①在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动；
②该套期的实际抵销结果在百分之八十至百分之一百二十五的范围内。
（1）公允价值套期
被指定为公允价值套期且符合条件的的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。被套期项目因被套期风险形成的利得或损失也计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。
当本集团撤销对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止或已行使、或不再符合运用套期会计的条件时，终止运用套期会计。
（2）现金流量套期
被指定为现金流量套期且符合条件的的衍生工具，其公允价值的变动属于有效套期的部分确认为其他综合收益并计入资本公积，无效套期部分计入当期损益。
如果对预期交易的套期使本集团随后确认一项金融资产或金融负债的，原计入资本公积的金额将在该项资产或债务影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益；如果本集团预期原计入资本公积的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补，则将不能弥补的部分转出，计入当期损益。
如果对预期交易的套期使本集团随后确认一项非金融资产或非金融负债，则将原计入资本公积的金额计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额。如果预期原计入资本公积的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补的，则将不能弥补的部分转出，计入当期损益。
除上述情况外，原计入资本公积的金额在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
当本集团撤销了对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止、已行使或不再符合套期会计条件时，终止运用套期会计。套期会计终止时，已计入资本公积的累计利得或损失，将在预期交易发生并计入损益时，自资本公积转出计入损益。如果预期交易不会发生，则将计入资本公积的累计利得或损失立即转出，计入当期损益。
23、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
无
（2）会计估计变更
无
24、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（6）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注五、税项
税种 具体税率情况
应税收入（不含加盟费收入）按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许增值税 抵扣的进项税额后的差额计缴增值税；应税加盟费收入、应税设计服务收入按6%的税率计算销项税
消费税 对金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品按5%计缴消费税
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%或者7%计缴
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴
按应纳税所得额的25%计缴，其中下属公司香港贵天钻石有限公司按照企业所得税
16.5%计缴
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，期初指 2014年 12月31日，期末指2015年6月 30日。上期指2014年 1-6月，本期指2015年 1-6月。
1、货币资金
（1）货币资金明细
||
|-|
|期末余额|
|526,273.47|
|210,234,933.00|
|532,927,724.90|
|743,688,931.37|

（2）因抵押、质押、冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项的说明
||
|-|
|期末余额|
|220,252,244.90|
|204,000,000.00|
|99,275,480.00|
|9,000,000.00|
|400,000.00|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|532,927,724.90|

2、应收票据
||
|-|
|期末余额|
|25,000,000.00|
|25,000,000.00|

3、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|1,519,867,893.43|99.99|41,810,196.85|2.75|
|1,519,867,893.43|99.99|41,810,196.85|2.75|
|156,849.26|0.01|156,849.26|100.00|
|1,520,024,742.69|1 00.00|41,967,046.11|2.76|

（续）
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|1,148,972,618.25|100.00|20,527,731.20|1.79|
|1,148,972,618.25|100.00|20,527,731.20|1.79|
|1,148,972,618.25|100.00|20,527,731.20|1.79|

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|1,034,223,945.92|10,342,239.47|
|413,325,869.81|20,666,293.49|
|1,447,549,815.73|31,008,532.96|
|64,529,815.74|6,452,981.57|
|4,885,742.35|1,465,722.71|
|5,000.00|2,500.00|
|85,300.00|68,240.00|
|2,812,219.61|2,812,219.61|
|1,519,867,893.43|41,810,196.85|

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 21,439,314.91元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 441,185,603.09
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注元，占应收账款期末余额合计数的比例为29.02%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为9,497,682.24元。
（4）所有权受到限制的应收账款情况
2015年5月 7日，本公司子公司深圳金一文化发展有限公司（甲方）与深圳市前海小牛商业保理有限公司（乙方）签订《应收账款转让及回购协议》，根据协议约定，甲方以应收深圳城市领秀首饰珠宝有限公司（城市领秀）10,760,280.00元为条件向乙方融资10,000,000.00元。融资期间，乙方授权甲方以催收人的身份向城市领秀催收到期的应收款项，但甲方不得以债权人的身份向城市领秀主张应收账款。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|602,632,017.26|99.21|150,729,338.04|
|4,225,862.33|0.70|35,342.80|
|35,342.80|0.01|666,088.50|
|506,088.50|0.08||
|607,399,310.89|—|151,430,769.34|

注：1年以上的预付账款均为与供应商尚未结算的款项
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 335,500,000.00元，占预付账款期末余额合计数的比例为55.24%。
5、应收利息
||
|-|
|期末余额|
|1,054,458.33|
|1,054,458.33|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注6、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|2,384,904.14|1.40|||
|150,909,477.85|88.76|||
|16,737,546.55|9.84|2,662,012.18|15.90|
|170,031,928.54|100.00|2,662,012.18|1.57|
|170,031,928.54|100.00|2,662,012.18|1.57|

（续）
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|1,113,131.44|0.83|||
|125,866,640.52|94.17|||
|6,684,386.58|5.00|1,647,963.76|24.65|
|133,664,158.54|100.00|1,647,963.76|1.23|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|133,664,158.54|100.00|1,647,963.76|1.23|

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|7,161,477.44|71,614.77|
|3,140,266.86|157,013.34|
|10,301,744.30|228,628.11|
|2,452,481.58|245,248.16|
|926,281.67|277,884.50|
|2,129,931.00|1,064,965.50|
|409,110.46|327,288.37|
|517,997.54|517,997.54|
|16,737,546.55|2,662,012.18|

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额1,014,048.42元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末账面余额|
|150,909,477.85|
|11,239,438.46|
|5,100,000.00|
|1,435,261.83|
|403,561.44|
|202,400.00|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注
||
|-|
|期末账面余额|
|200,000.00|
|541,788.96|
|170,031,928.54|

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例（%）|
|税金|150,909,477.85|0-6个月、7-12个月|88.75|
|往来款|5,100,000.00|0-6个月|3.00|
|出售固定资产、成都金一款项|1,438,027.93|1-2年、2-3年|0.85|
|保证金|1,260,000.00|1-2年、2-3年、3-4年|0.74|
|往来款|980,199.65|7-12个月|0.58|
||159,687,705.43||93.92|

7、存货
（1）存货分类
期末余额
项 目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|223,490,416.64|3,016,006.81|
|799,480,267.62|4,560,642.30|
|203,111,399.85|626,166.80|
|11,019,204.28|103.33|
|27,247,130.93|484,537.03|
|95,019,779.52|1,923,725.20|
|1,359,368,198.84|10,611,181.47|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注（续）
期初余额
项 目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|87,249,726.37|316,096.10|
|309,368,019.93|4,680,922.89|
|254,805,270.45|1,732,626.37|
|8,485,054.42||
|25,904,849.12|336,365.86|
|30,928,437.91|64.97|
|716,741,358.20|7,066,076.19|

（2）存货跌价准备
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加金额||本期减少金额||
||计提|其他|转回或转销|其他|
|316,096.10|4,155,432.50||1,455,521.79||
|4,680,922.89|4,896,310.55||5,016,591.14||
|1,732,626.37|180,103.81||1,286,563.38||
||103.33||||
|336,365.86|305,252.35||157,081.18||
|64.97|1,923,725.20||64.97||
|7,066,076.19|11,460,927.74||7 , 915,822.46||

（3）存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因
|||
|-|-|
|计提存货跌价准备的具体依据|本期转回存货跌价准备的原因|
|存货成本低于可变现净值|可变现净值回升|
|存货成本低于可变现净值|可变现净值回升|
|存货成本低于可变现净值|产品已销售|
|存货成本低于可变现净值||
|存货成本低于可变现净值|产品已销售|
|存货成本低于可变现净值|产品已销售|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注8、其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|1,369,560.85|
|1,625.00|
|1,371,185.85|

9、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|17,500,000.00||17,500,000.00|17,500,000.00||
|17,500,000.00||17,500,000.00|17,500,000.00||
|17,500,000.00||17,500,000.00|17,500,000.00||

（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账面余额||||减值准备||||在被投资单位持股比例（%）|
|期初|本期增加|本期减少|期末|期初|本期增加|本期减少|期末||
|10,000,000.00|||10,000,000.00|||||2.33|
|7,500,000.00|||7,500,000.00|||||15.00|
|17,500,000.00|||17,500,000.00|||||—|

10、固定资产
（1）固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输设备|其他|
|315,447,600.55|8,341,710.52|2,570,837.36|26,752,645.18|
|51,777,183.68|16,290.60|4,636,433.94|21,811,525.44|
||16,290.60|217,870.06|2,494,574.75|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输设备|其他|
|1,197,808.00||||
|50,579,375.68||4 , 418,563.88|19,316,950.69|
|13,807,237.00||312,615.00|89,025.39|
|||312,615.00|89,025.39|
|13,807,237.00||||
|353,417,547.23|8,358,001.12|6,894,656.30|48,475,145.23|
|16,742,244.78|1,590,963.26|1,749,778.09|19,903,076.51|
|7,805,340.42|697,327.76|3,826,851.07|10,772,154.86|
|5,070,345.28|697,327.76|1,132,962.78|3,156,020.15|
|2,734,995.14||2,693,888.29|7,616,134.71|
|||296,984.25|82,780.22|
|||296,984.25|82,780.22|
|24,547,585.20|2,288,291.02|5,279,644.91|30,592,451.15|
|328,869,962.03|6,069,710.10|1,615,011.39|17,882,694.08|
|298,705,355.77|6,750,747.26|821,059.27|6,849,568.67|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注（2）所有权受到限制的固定资产情况
江苏金一文化发展有限公司以创意亚洲办公大楼土地使用权和房屋建筑作为抵押，与中国银行股份有限公司江阴支行签订了《最高额抵押合同》，合同编号为150248224E15021701-3，签合同日期为 2015年3月5日至2018年3月5日。主合同为2014年1月28日签署的编号为150248224E14012501《授信额度协议》，本合同所担保债权之最高本金额为 132,153,900.00元，截至 2015年6月30日，创意亚洲办公大楼账面价值为99,197,473.39元。
江苏金一黄金珠宝有限公司以黄金珠宝产业园房屋建筑和土地使用权作为抵押，与中信银行股份有限公司江阴支行签订《最高额抵押合同》，合同编号（2015）信锡银最抵字第001376号，抵押期间2015年3月1日至2017年12月31日，本合同所担保的债权最高额 80,921,500.00元，截至 2015年 6月 30日，黄金珠宝产业园房屋建筑物账面金额为 182,617,378.80元，土地使用权账面价值为18,147,588.59元。
浙江越王珠宝有限公司以衢州上街房屋建筑作为抵押，与中国工商银行股份有限公司绍兴支行签订《最高额抵押合同》，合同编号 2013年本级抵字 0418号，抵押期间截止 2017年 9月 31日，本合同所担保的债权最高额 1,086.00万元，截至 2015年 6月30日，衢州上街房屋建筑及其土地使用权账面价值为 4,620,106.87元。
浙江越王珠宝有限公司以新昌横街 42号、嵊州市北直街 68号、上虞百官街道人民中路 252号房屋建筑及其土地使用权作为抵押，与中国建设银行股份有限公司绍兴分行签订《最高额抵押合同》，合同编号分别为 63353592520132284、633535925020140519、633535925020132282，抵押截止日期均为 2015年11月26号。本合同所担保的债权最高额 2,678.00万元，截至2015年6月30日，新昌横街房屋建筑物及其土地使用权账面价值为 2,276,555.31元，嵊州市北直街建筑物及其土地使用权账面价值为 8,325,745.72元，上虞百官街道人民中路 252号及其土地使用权账面价值为1,027,537.43元。
11、在建工程
（1）在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
||||410,720.00||
||||12,554.00||
||||423,274.00||

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注（2）重要在建工程项目本期变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|期初余额|本期增加金额|本期转入固定资产金额|本期其他减少金额|
|250,000,000.00|410,720.00|787,088.00|1,197,808.00||
||12,554.00|||12,554.00|
|250,000,000.00|423,274.00|787,088.00|1,197,808.00|12,554.00|

（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|工程累计投入占预算比例（%）|工程进度|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率（%）|
|75.23%|100%||||

12、无形资产
（1）无形资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|土地使用权|软件|上海黄金交易所会员资格|商标|
|18,870,976.00|4,685,891.39|6,100,000.00||
||795,130.83||42,054,427.50|
||3,420.00|||
||791,710.83||42,054,427.50|
|18,870,976.00|5,481,022.22|6,100,000.00|42,054,427.50|
|534,677.65|1,821,219.00|||
|188,709.76|675,954.37||2,685,913.60|
|188,709.76|371,720.76||2,631,486.10|
||304,233.61||54,427.50|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|土地使用权|软件|上海黄金交易所会员资格|商标|
|723,387.41|2,497,173.37||2,685,913.60|
|18,147,588.59|2,983,848.85|6,100,000.00|39,368,513.90|
|18,336,298.35|2,864,672.39|6,100,000.00||

（2）其他说明：
本集团的二级子公司江苏金一文化发展有限公司享有上海黄金交易所会员资格，本公司认为在可预见的将来该项会员资格将持续享有并带给本公司预期的经济利益流入，故其使用寿命是不确定的。
13、商誉
（1）商誉账面原值
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
||企业合并形成的|处置|
||316,103,655.78||
||316,103,655.78||

（2）商誉减值准备
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|

14、长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加金额|本期摊销金额|其他减少金额|
|17,122,517.94|10,887,395.25|5,470,635.86||
||3,766,566.24|683,017.86||
|17,122,517.94|14,653,961.49|6,153,653.72||

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|55,240,239.66|13,795,918.35|29,241,771.15|
|||209,930.00|
|285,442.22|71,360.55||
|919,818.24|229,954.56|1,546,292.16|
|53,458,619.46|13,364,654.87|45,599,773.84|
|1,903,988.22|475,997.06|4,630,628.36|
|111,808,107.80|27,937,885.39|81,228,395.51|

（2）未经抵销的递延所得税负债明细
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|22,732,991.50|5,683,247.87|14,608,547.04|
|||6,160,755.57|
|119,277.84|29,819.46||
|96,183,731.82|24,045,932.96||
|119,036,001.16|29,759,000.29|20,769,302.61|

（3）未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|期末余额|
|2,806,399.48|
|2,806,399.48|

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|期末余额|期初余额|
|1,656,140.01||
|2,806,399.48||
|4,462,539.49||

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注16、短期借款
||
|-|
|期末余额|
|526,000,000.00|
|514,900,000.00|
|267,100,000.00|
|25,500,000.00|
|1,333,500,000.00|

注释：（1）质押借款包括江苏金一文化发展有限公司活期保证金人民币 100,000,000.00元、商业票据贴现人民币 400,000,000.00元和北京金一文化发展股份有限公司银行存单质押借款人民币 26,000,000.00元。
（2）抵押贷款包括江苏金一文化发展有限公司以创意亚洲办公大楼土地使用权和房屋建筑作为抵押的贷款，金额人民币 50,000,000.00元；江苏金一黄金珠宝有限公司以黄金珠宝产业园房屋建筑和土地使用权作为抵押为江苏金一文化发展有限公司贷款人民币55,000,000.00元；浙江越王珠宝有限公司以房屋建筑物作为抵押的贷款，金额为人民币162,100,000.00元。
17、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
||
|-|
|期末余额|
|870,513,440.01|
|870,513,440.01|

注：公司把黄金租赁业务形成的的负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
18、应付票据
||
|-|
|期末余额|
|12,500,000.00|
|12,500,000.00|

19、应付账款
（1）应付账款列示
||
|-|
|期末余额|
|147,267,926.14|
|1,750,837.84|
|44,827.14|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注
||
|-|
|8,198.33|
|149,071,789.45|

（2）账龄超过 1年的重要应付账款
||
|-|
|期末余额|
|975,500.00|
|230,000.00|
|136,000.00|
|1,341,500.00|

20、预收款项
（1）预收款项列示
||
|-|
|期末余额|
|259,748,202.09|
|469,494.02|
|46,109.28|
|260,263,805.39|

（2）账龄超过 1年的重要预收款项
||
|-|
|期末余额|
|368,198.7|
|368,198.7|

21、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|763,994.87|53,580,410.76|50,428,578.13|
|30,381.80|4,504,551.47|4,165,431.59|
||358,900.00|358,900.00|
|794,376.67|58,443,862.23|54,952,909.72|

（2）短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|739,283.97|46,837,000.72|43,887,070.13|
||2,778,701.35|2,778,701.35|
|15,161.60|2,329,730.25|2,130,251.87|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|13,435.20|1,987,543.69|1,829,277.28|
|686.30|154,309.17|130,289.36|
|1,040.10|187,877.39|170,685.23|
|9,474.00|1,551,001.80|1,549,615.80|
|75.30|53,029.29|51,991.63|
||30,947.35|30,947.35|
|763,994.87|53,580,410.76|50,428,578.13|

（3）设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|28,821.70|4,134,590.32|3,837,785.14|
|1,560.10|369,961.15|327,646.45|
|30,381.80|4,504,551.47|4,165,431.59|

22、应交税费
||
|-|
|期末余额|
|15,619,803.01|
|946,824.08|
|22,954.80|
|25,679,686.46|
|1,201,143.94|
|1,151,674.39|
|826,297.74|
|77,445.56|
|1,045,542.77|
|46,571,372.75|

23、应付利息
||
|-|
|期末余额|
|1,366,908.57|
|2,994,497.17|
|4,361,405.74|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注24、应付股利
||
|-|
|期末余额|
|2,820,800.00|
|2,820,800.00|

注：法人股东为支持公司发展暂未领取分红。
25、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|22,650,000.00|
|13,161,728.19|
|10,165,753.43|
|9,004,500.00|
|9,029,687.27|
|6,216,500.00|
|5,000,000.00|
|2,070,000.00|
|1,375,710.33|
|1,349,658.00|
|613,295.58|
|198,914.60|
|695,292.46|
|81,531,039.86|

（2）账龄超过 1年的重要其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|9,189,000.00|
|5,000,000.00|
|4,509,000.00|
|4,495,500.00|
|23,193,500.00|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注26、应付债券
（1）应付债券
||
|-|
|期末余额|
|290,115,157.23|
|290,115,157.23|

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|面值|发行日期|债券期限|发行金额|期初余额|本期发行|按面值计提利息|溢折价摊销|本期偿还|
|100.00|2015.5.19|3年|300,000,000.00||300,000,000.00|2,580,000.00|-12,464,842.77||
||||300,000,000.00||300,000,000.00|2,580,000.00|-12,464,842.77||
||||300,000,000.00||300,000,000.00|2,580,000.00|-12,464,842.77||

27、递延收益
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|533,333.48||199,999.98|333,333.50|
|1,596,832.30||26,177.58|1,570,654.72|
|2,130,165.78||226,177.56|1,903,988.22|

其中，涉及政府补助的项目：
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|其他变动|期末余额|
|533,333.48||199,999.98||333,333.50|
|1,596,832.30||26,177.58||1 ,570,654.72|
|2,130,165.78||226,177.56||1,903,988.22|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注28、股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增减变动（+ 、-）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|125,437,500.00|48,762,000.00|||-31,149,294.00|17,612,706.00|
|30,034,331.00|3,076,195.00||||3,076,195.00|
|3,533,451.00||||||
|51,235,035.00||||||
|2,544,968.00||||-1,272,484.00|-1,272,484.00|
|3,492,639.00||||-873,100.00|-873,100.00|
|3,355,983.00||||-1,677,991.00|-1,677,991.00|
|3,355,983.00||||-1,677,991.00|-1,677,991.00|
|2,237,381.00||||-1,118,690.00|-1,118,690.00|
|2,237,381.00||||-1,118,690.00|-1,118,690.00|
||13,919,546.00||||13,919,546.00|
||11,074,302.00||||11,074,302.00|
||4,067,676.00||||4,067,676.00|
||2,904,875.00||||2,904,875.00|
||7,386,231.00||||7,386,231.00|
||417,415.00||||417,415.00|
||946,522.00||||946,522.00|
||2,602,934.00||||2,602,934.00|
||2,366,304.00||||2,366,304.00|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增减变动（+ 、-）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|3,751,818.00||||-3,751,818.00|-3,751,818.00|
|3,970,185.00||||-3,970,185.00|-3,970,185.00|
|1,985,093.00||||-1,985,093.00|-1,985,093.00|
|2,977,639.00||||-2,977,639.00|-2,977,639.00|
|1,766,725.00||||-1,766,725.00|-1,766,725.00|
|1,342,446.00||||-1,342,446.00|-1,342,446.00|
|1,678,036.00||||-1,678,036.00|-1,678,036.00|
|5,819,682.00||||-5,819,682.00|-5,819,682.00|
|118,724.00||||-118,724.00|-118,724.00|
|41,812,500.00||||31,149,294.00|31,149,294.00|
|41,812,500.00||||31,149,294.00|31,149,294.00|
|167,250,000.00|48,762,000.00||||48,762,000.00|

注：本期新增注册资本 48,762,000.00元。2015年2月17日向陈宝芳、陈宝康、陈宝祥、绍兴合赢投资合伙企业（有限合伙）、深圳市道宁投资有限公司、任进非公开发行人民币普通股股票 34,564,600.00股，每股面值为人民币 1.00元，发行价格为每股 21.13元，用于收购上述人员持有的越王珠宝81.15%的股权。此次非公开发行由瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了瑞华验字[2015]01310001号验资报告。2015年 3月 20日本公司采用非公开发行方式向钟葱、陈剑波、绍兴越王投资发展有限公司、深圳市道宁投资有限公司、成都天鑫洋实业有限责任公司发行人民币普通股（A股）14,197,400.00股，每股面值人民币 1元，每股发行价格为人民币 21.13元，发行后公司的注册资本为人民币 216,012,000.00元。此次非公开发行由瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了瑞华验字[2015]01310002号、瑞华验字[2015]01310003号验资报告。
截止 2015年 6月30日持股比例大于5%的股东中，钟葱共质押其持有公司的
24,856,393股股份；陈宝康共质押其持有公司的 10,400,000股股份；陈宝芳将其
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注持有公司的 8,150,000股份质押；上海碧空龙翔投资管理有限公司将其持有公司的 9,100,000股份质押。
29、资本公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|330,688,454.40|988,102,768.91||
|330,688,454.40|988,102,768.91||
|22,745,274.75|||
|22,745,274.75|||
|353,433,729.15|988,102,768.91||

30、其他综合收益
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期发生金额|||||
||本期所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期转入损益|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东|
||-25,808.49|||-17,214.26|- 8,594.23|
||-25,808.49|||-17,214.26|- 8,594.23|
||-25,808.49|||-17,214.26|-8,594.23|

31、盈余公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|9,852,929.22|2,629,540.73||
|9,852,929.22|2,629,540.73||

注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注32、未分配利润
||
|-|
|本 年|
|359,673,331.05|
|359,673,331.05|
|82,648,448.98|
|2,629,540.73|
|21,601,200.00|
|418,091,039.30|

33、营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|2,633,918,233.09|2,250,392,926.75|1,745,400,334.15|
|119,220,521.37|124,728,136.18|312,814,372.50|
|2,753,138,754.46|2,375,121,062.93|2,058,214,706.65|

34、营业税金及附加
||
|-|
|本期发生额|
|6,941,582.59|
|4,709,080.33|
|3,325,313.47|
|14,975,976.39|

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
35、销售费用
||
|-|
|本期发生额|
|49,147,096.08|
|33,206,837.72|
|32,753,545.47|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注
||
|-|
|13,231,118.84|
|3,642,158.28|
|3,636,270.14|
|2,928,716.62|
|2,650,840.92|
|1,819,304.31|
|1,727,460.47|
|4,131,880.15|
|148,875,229.00|

36、管理费用
||
|-|
|本期发生额|
|16,362,880.02|
|6,050,570.19|
|4,824,410.41|
|3,878,646.12|
|3,129,580.44|
|2,942,736.85|
|2,119,856.06|
|1,819,101.61|
|1,710,260.04|
|1,417,154.34|
|10,213,574.58|
|54,468,770.66|

37、财务费用
||
|-|
|本期发生额|
|60,450,486.70|
|13,069,285.41|
|309,723.70|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注
||
|-|
|2,763,912.82|
|50,454,837.81|

38、资产减值损失
||
|-|
|本期发生额|
|21,067,486.97|
|-2,800,691.62|
|18,266,795.35|

39、公允价值变动收益
||
|-|
|本期发生额|
|1,446,830.41|
|1,446,830.41|

40、投资收益
||
|-|
|本期发生额|
|2,350,000.00|
|4,633,673.62|
|6,983,673.62|

41、营业外收入
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
||20,966.25|
||20,966.25|
|16,475,993.14|20,688,977.56|
|400.00||
|137,004.00|8,956.27|
|16,613,397.14|20,718,900.08|

其中，计入当期损益的政府补助：
|||
|-|-|
|本期发生数|上期发生数|
|12,033,514.00|20,462,800.00|
|3,166,301.58||
|1,050,000.00||

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注
|||
|-|-|
|199,999.98|199,999.98|
|26,177.58|26,177.58|
|16,475,993.14|20,688,977.56|

42、营业外支出
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|1,421.77|141,553.34|
|1,421.77|123,091.79|
||18,461.55|
|320,000.00|120,000.00|
|0.31|0.40|
|321,422.08|261,553.74|

43、所得税费用
（1）所得税费用表
||
|-|
|本期发生额|
|35,080,074.99|
|-4,949,019.69|
|30,131,055.30|

（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 115,698,561.41按法定/适用税率计算的所得税费用 28,924,640.35子公司适用不同税率的影响 34,776.39调整以前期间所得税的影响 570,650.06非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -100,611.37使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
701,599.87损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 30,131,055.30
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注44、其他综合收益
详见附注六、30。
45、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|51,835,541.41|
|22,650,000.00|
|11,912,000.00|
|337,374.45|
|121,302.55|
|80,903.24|
|18,452.49|
|190,000.00|
|87,145,574.14|

（2）支付其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|51,003,362.87|
|43,424,995.10|
|32,251,634.27|
|16,082,852.90|
|5,756,563.94|
|3,062,732.89|
|2,860,230.76|
|2,508,640.46|
|2,480,273.26|
|2,273,974.31|
|2,162,554.89|
|2,109,775.34|
|2,066,499.53|
|1,858,405.92|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|1,623,627.75|
|1,463,680.19|
|1,286,341.40|
|1,137,252.23|
|1,039,144.86|
|902,943.01|
|2,169,839.67|
|179,525,325.55|

（3）支付其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|7,709,000.00|
|7,709,000.00|

（4）收到其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|442,592,220.93|
|442,592,220.93|

（5）支付其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|480,120,038.61|
|480,120,038.61|

46、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
||
|-|
|本期金额|
|85,567,506.11|
|18,266,795.35|
|10,056,655.97|
|3,191,916.62|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注
||
|-|
|本期金额|
|6,695,603.41|
|1,421.77|
|-1,446,830.41|
|60,450,486.70|
|-6,983,673.62|
|-5,693,674.18|
|24,392,603.17|
|-123,451,949.95|
|-708,195,023.81|
|408,895,247.99|
|-228,252,914.88|
|210,761,206.47|
|54,241,866.88|
|156,519,339.59|

（2）本期支付的取得子公司的现金净额
项 目 金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 169,650,000.00
其中：浙江越王珠宝有限公司 169,650,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 40,140,055.35
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注项 目 金额
其中：浙江越王珠宝有限公司 40,140,055.35取得子公司支付的现金净额 129,509,944.65（3）现金及现金等价物的构成
||
|-|
|期末余额|
|210,761,206.47|
|526,273.47|
|210,234,933.00|
|210,761,206.47|
|532,927,724.90|

47、所有权或使用权受限制的资产
||
|-|
|期末账面价值|
|532,927,724.90|
|298,064,797.52|
|18,147,588.59|
|10,760,280.00|
|859,900,391.01|

48、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
|||
|-|-|
|期末外币余额|折算汇率|
|17,977.48|6.1136|
|470,781.96|0.7886|

（2）境外经营实体说明
贵天钻石香港首饰有限公司是在香港注册的公司，主要经营地在香港，因此记账本位币选择港币，本期记账本位币并无发生变化。
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|股权取得时点|股权取得成本|股权取得比例（%）|股权取得方式|购买日|购买日的确定依据|购买日至期末被购买方的收入|
|2015.2.17|900,000,000.00|100.00|非同一控制下企业合并|2015.2.17|完成工商变更和资产交割|467,292,375.31|

（2）合并成本及商誉
项目 浙江越王珠宝有限公司合并成本
—现金 169,650,000.00—发行的权益性证券的公允价值 730,350,000.00合并成本合计 900,000,000.00减：取得的可辨认净资产公允价值份额 607,422,043.66加：越王珠宝收购日资产公允价值大于账面价值部分确认商誉 23,525,699.44商誉的金额 316,103,655.78①合并成本公允价值的确定
被合并净资产公允价值除存货外的资产，以中同华资产评估有限公司按贴现现金流模型分析等估值方法确定的估值结果确定；存货以中恒誉资产评估有限公司利用重置成本的价值模型确定的估值。
本公司以现金和发行权益性证券作为该项企业合并的对价，其中权益性证券共发行 34,564,600.00股，每股面值为人民币 1元，发行价格为每股21.13元。
根据《重组办法》和《上市公司证券发行管理办法》的相关规定，发行权益性证券及支付现金购买资产向交易对方及特定对象发行股份的每股价格均不低于定价基准日前20个交易日公司股票交易均价，经计算为 21.224元/股。2014年7月18日，本公司实施了每10股派 1.00人民币现金的权益分派方案，权益分派股权登记日为 2014年 7月17日，除权除息日为 2014年7月18日。本公司股票除息后，发行权益性证券的市场参考价相应调整为 21.124元/股。各方商定发行价格为21.13元/股。参与合并各方交换有表决权股份的比例为81.15%。
②或有对价及其变动的说明
根据本公司与越王珠宝签订的《利润补偿协议》，越王珠宝股东陈宝芳、陈宝康、
陈宝祥、合赢投资承诺：越王珠宝 2015年实现的经审计的扣除非经常性损益后的归属
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注于母公司的净利润不低于 5,874.99万元，2015年至2016年累计实现的经审计的扣除非经常性损益后的归属于母公司的净利润不低于 13,875.84万元，2015年至2017年累计实现的经审计的扣除非经常性损益后的归属于母公司的净利润不低于 24,007.14万元。
在承诺年度累计实现净利润未达到累计承诺净利润的，陈宝芳、陈宝康、陈宝祥、合赢投资应向本公司进行股份补偿。
③大额商誉形成的主要原因
根据北京中同华资产评估有限公司以 2015年 1月 31日为评估基准日出具的资产评估报告（中同华评报字（2015）第 199号）和中恒誉资产评估有限公司以 2014年6月30日为评估基准日出具的评估报告（中恒誉评报字（2014）第1026号）确定的收购日净资产公允价值为607,422,043.66元与收购价格900,000,000.00元之间的差异和越王珠宝收购日资产公允价值大于账面价值部分 23,525,699.44元合计为 316,103,655.78元，确认为商誉。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
浙江越王珠宝有限公司
项目
||
|-|
|购买日公允价值|
|985,888,924.43|
|43,843,617.54|
|101,482,454.16|
|68,325,081.66|
|654,597,067.01|
|61,269,872.11|
|42,487,477.22|
|13,883,354.73|
|366,408,407.15|
|619,480,517.28|
|12,058,473.62|
|607,422,043.66|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注2、其他原因的合并范围变动
本公司于 2015年3月2日注销子公司广州金一文化发展有限公司，处置日净资产 3,792,831.70元，期初至处置日净利润-340.99元；于 2015年 6月 23日注销子公司河北商道商贸有限公司，处置日净资产 3,601,041.53元，期初至处置日净利润 -639,045.95元。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|江阴市|江阴市|加工、销售|100.00||
|深圳市|深圳市|销售|60.00||
|深圳市|深圳市|销售|60.00||
|江阴市|江阴市|生产、加工、销售|100.00||
|上海市|上海市|销售|70.20||
|重庆市|重庆市|销售||60.00|
|上海市|上海市|销售||51.00|
|江阴市|江阴市|生产、加工、销售||40.00|
|绍兴市|绍兴市|加工、销售|100.00||
|上海、深圳、香港|上海|珠宝批发||66.70|
|深圳|深圳|珠宝零售||100.00|
|江苏、山东|南京|珠宝零售||100.00|
|杭州|杭州|珠宝零售||100.00|
|北京|北京|珠宝零售||100.00|
|杭州|杭州|珠宝零售||100.00|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注（2）重要的非全资子公司
||||
|-|-|-|
|少数股东的持股比例（%）|本期归属于少数股东的损益|本期向少数股东分派的股利|
|40.00|709,360.31||
|40.00|-290,966.07||
|29.80|2,855,520.97||

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|936,750,795.93|11,725,840.84|948,476,636.77|798,929,919.55|155,790.59|
|113,482,927.35|877,895.47|114,360,822.82|106,453,243.53||
|423,617,090.75|7,647,959.29|431,265,050.04|382,728,785.10|647,412.39|

（续）
期初余额
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|948,748,489.75|13,479,399.96|962,227,889.71|886,904,795.49|622,326.92|
|104,591,198.25|1,087,582.69|105,678,780.94|93,443,786.47||
|314,351,481.05|7,890,561.05|322,242,042.10|276,017,612.72|917,861.97|

||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|本期发生额|||||||
|营业收入|净利润|综合收益总额|经营活动现金流量|营业收入|净利润|综合收益总额|
|876,348,203.01|5,390,159.33|5,390,159.33|-23,028,438.13|2,241,811,027.72|13,804,393.93|13,804,393.93|
|276,177,445.74|-727,415.18|-727,415.18|3,375,539.55|402,207,128.17|9,541,040.63|9,541,040.63|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|本期发生额|||||||
|368,378,884.11|9,582,285.14|9,582,285.14|12,969,882.10|994,889,138.29|19,470,078.91|19,470,078.91|

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
根据 2015年 3月 3日本公司与深圳市萃福珠宝首饰有限公司（以下简称：“萃福珠宝”）、深圳市正福投资有限公司（以下简称：“正福投资”）签订的深圳金一文化发展有限公司（以下简称：“深圳金一文化”）增资扩股协议，由萃福珠宝和正福投资对深圳金一文化增资人民币 7,470万元。萃福珠宝出资 3,735万元，其中 2,415万元增加深圳金一文化注册资本（实收资本），1,320万元计入资本公积；正福投资出资 3,735万元，其中 2,415万元增加深圳金一文化注册资本（实收资本），1,320万元计入资本公积。2015年 3月 27日，萃福珠宝和正福投资支付全部价款，并由深圳市礼节会计师事务所（特殊普通合伙）于 2015年3月30日出具深礼节验字[2015]007号验字报告。
增资完成后本公司对深圳金一文化持股比例有100.00%下降至60.00%。
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收款项、股权投资、借款、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、应付款项等，各项金融工具的详细情况见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控，以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款(详见本附注六、16)有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
（2）其他价格风险
本公司持有的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在资产负
债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着黄金价格变动的风险。本公司采取套期保
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注值和贵金属远期交易的方式降低黄金价格变动带来的风险。
2、信用风险
公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录，无重大信用集中风险。
3、流动风险
流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
||||
|-|-|-|
|第一层次公允价值计量|第二层次公允价值计量|第三层次公允价值计量|
|870,513,440.01|||
|870,513,440.01|||

注：持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据为本公司持续以公允价值计量的负债为租赁的 Au99.99金料，在计量日以上海黄金交易所当天 Au99.99的收盘价作为项目市价。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本|母公司对本公司的持股比例（%）|
|上海市|投资管理|304,914.00|23.72|

注：上海碧空龙翔投资管理有限公司成立于2008年4月，注册资本为 304,914.00
元，法定代表人为钟葱，控股股东钟葱的股权比例为39.05%。钟葱本人直接持有本公
司15.33%的股权和通过上海碧空龙翔投资管理有限公司间接持有本公司23.72%的股
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注权，故本公司实际控制人为钟葱。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
王熙光 上海贵天钻石有限公司的少数股东
李莉莉 股东配偶
王莹 股东配偶
劳碧娟 股东配偶
浙江越顺基投资有限公司 股东控制的其他企业
绍兴越王投资发展有限公司 股东控制的其他企业
4、关联方交易情况
（1）关键管理人员报酬
||
|-|
|本期发生额|
|2,350,054.05|

（2）关联租赁情况
本公司作为承租人
|||
|-|-|
|租赁资产种类|本期确认的租赁费|
|柯桥店营业房|83,333.33|
|安吉店营业房|166,666.67|
|上虞店营业房|83,333.33|
|嘉善分公司营业房|62,500.00|
|湖州店营业房|395,833.33|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注（3）关联担保情况
本公司作为被担保方
|||||
|-|-|-|-|
|被担保方|金额|担保起始日|担保到期日|
|浙江越王珠宝有限公司|22,000,000.00|2013.10.20|2015.10.20|
|浙江越王珠宝有限公司|60,000,000.00|2014.11.05|2016.11.04|
|浙江越王珠宝有限公司|20,000,000.00|2015.4.30|2017.4.13|
|浙江越王珠宝有限公司|5,000,000.00|2014.12.12|2015.11.18|
|浙江越王珠宝有限公司|10,000,000.00|2014.11.10|2015.11.10|
|浙江越王珠宝有限公司|30,000,000.00|2015.1.19|2016.1.19|
|浙江越王珠宝有限公司|30,000,000.00|2015.1.19|2016.1.19|

（4）关联方应付项目
||
|-|
|期末余额|
|9,004,500.00|
|9,004,500.00|

十二、承诺及或有事项
或有事项：对集团内担保情况
|||||
|-|-|-|-|
|被担保单位|担保总额|逾期金额|担保性质|
|江苏金一黄金珠宝有限公司|4,500万元||综合授信额度担保|
|江苏金一文化发展|29,500万元||贷款担保、黄金租赁担|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|被担保单位|担保总额|逾期金额|担保性质|
|有限公司|||保|
|江苏金一文化发展有限公司|2000公斤||黄金租赁担保|
|上海金一黄金银楼有限公司|29,000万元||黄金租赁授信额度担保|
|深圳金一文化发展有限公司|12,000万元||黄金租赁授信额度担保|
|江苏金一文化发展有限公司|5,500万元||贷款担保、质押担保|
|深圳金一文化发展有限公司|4,000万元||授信额度担保|
|上海金一黄金银楼有限公司|5,000万元||黄金租赁授信额度担保|
|深圳金一文化发展有限公司|152公斤||黄金租赁授信额度担保|
|深圳金一文化发展有限公司|8,000万元||贷款担保、黄金租赁授信额度担保|
|北京金一文化发展股份有限公司|2,600万元||质押担保|
|北京金一文化发展股份有限公司|150,000万元||贷款、拆借、票据承兑等综合授信额度担保|
|北京金一文化发展股份有限公司|10,000万元||质押担保、贷款担保|
|北京金一文化发展股份有限公司|26,000万元||贷款担保|
|北京金一文化发展股份有限公司|8,000万元||贷款担保|
|北京金一文化发展股份有限公司|5,000万元||贷款担保|
|江苏金一文化发展有限公司|10,000万元||贷款担保|
|浙江越王珠宝有限公司|20,000万元||贷款担保|
|浙江越王珠宝有限公司|8,000万元||贷款担保、黄金租赁|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注十三、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
|||
|-|-|
|内 容|对财务状况和经营成果的影响数|
|本公司以货币资金 39,780 万元购买江苏创禾华富商贸有限公司持有的南京宝庆尚品珠宝连锁有限公司 51%的股权，已支付 21,890万元。2015年7月21日完成公司董事会改选。本公司投资深圳金一红土投资基金合伙企业（有限合伙），该企业于 2015 年 7 月 7 日成立，总认缴出资金额为10亿元，本公司作为有限合伙人，认缴出资金额为32,300万元。||
|本公司拟非公开发行票面总额不超过 10亿元的公司债券，已于2015年8月17日召开2015 年第三次临时股东大会审议通过了非公开发行公司债券相关事项。||

2、利润分配情况
于 2015年 8月 25日，本公司第二届董事会召开第四十四次会议，批准 2015年 1-6月份利润分配预案，以公司总股本 216,012,000股为基数，进行资本公积金转增股本,向全体股东每 10股转增20股，转增后公司总股本将增加至 648,036,000股。本次分配不送红股、不进行现金分红。该利润分配预案尚需提交股东大会审议。
十四、其他重要事项
分部信息
本公司及子公司从事金银制品、珠宝、邮品等产品的生产经营，经营业务、评价体系不进行分部管理，因此，本公司不单独进行分部报告信息披露
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注十五、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|89,400,804.93|1 00.00|4,694,550.57|5.25|
|89,400,804.93|1 00.00|4,694,550.57|5.25|
|89,400,804.93|1 00.00|4,694,550.57|5.25|

（续）
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|25,437,880.10|71.14|||
|10,320,592.13|28.86|3,845,891.44|37.26|
|35,758,472.23|1 00.00|3,845,891.44|10.76|
|35,758,472.23|100.00|3,845,891.44|10.76|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|82,288,072.60|822,880.72|
|262,835.50|13,141.78|
|82,550,908.10|836,022.50|
|1,038,223.52|103,822.35|
|2,914,153.70|874,246.11|
|85,300.00|68,240.00|
|2,812,219.61|2,812,219.61|
|89,400,804.93|4,694,550.57|

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 848,659.13元。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 84,180,976.79元，占应收账款期末余额合计数的比例94.16%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额2,427,322.71元。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|1,180,371.71|29.16|||
|134,538.88|3.33|||

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|2,732,548.63|67.51|731,152.95|26.76|
|4,047,459.22|100.00|731,152.95|18.06|
|4,047,459.22|100.00|731,152.95|18.06|

（续）
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|757,931.61|19.07|||
|139,481.63|3.51|||
|3,076,265.21|77.42|723,160.42|23.51|
|3,973,678.45|100.00|723,160.42|18.20|
|3,973,678.45|100.00|723,160.42|18.20|

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注期末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|366,702.10|3,667.02|
|36,183.20|1,809.16|
|402,885.30|5,476.18|
|1,668,723.63|166,872.36|
|121,149.70|36,344.91|
|34,661.00|17,330.50|
|505,129.00|505,129.00|
|2,732,548.63|731,152.95|

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 7,992.53元。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末账面余额|
|1,651,778.32|
|1,435,261.83|
|202,400.00|
|156,183.20|
|134,538.88|
|94,444.26|
|2,766.10|
|370,086.63|
|4,047,459.22|

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例（%）|
|成都金一款项|1,435,261.83|1-2年|35.46|
|房租押金|250,708.71|0-6个月|6.19|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例（%）|
|预付广告费|202,400.00|5年以上|5.00|
|其他|142,654.00|5年以上|3.52|
|备用金|142,259.00|0-6个月|3.51|
|—|2,173,283.54|—|53.68|

3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|1,186,230,000.00||1,186,230,000.00|294,890,000.00||
|1,186,230,000.00||1,186,230,000.00|294,890,000.00||

（2）对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|本期计提减值准备|
|149,130,000.00|||149,130,000.00||
|14,040,000.00|||14,040,000.00||
|50,000,000.00|||50,000,000.00||
|5,010,000.00||5,010,000.00|||
|3,650,000.00||3,650,000.00|||
|72,460,000.00|||72,460,000.00||

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|本期计提减值准备|
|600,000.00|||600,000.00||
||900,000,000.00||900,000,000.00||
|294,890,000.00|900,000,000.00|8,660,000.00|1,186,230,000.00||

4、营业收入、营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|109,914,677.96|87,589,272.26|41,407,766.41|
|52,640,777.74|52,466,106.45|1,270,057.04|
|162,555,455.70|140,055,378.71|42,677,823.45|

5、投资收益
||
|-|
|本期发生额|
|32,274,000.00|
|-1,266,126.77|
|31,007,873.23|

十六、补充资料
1、本期非经常性损益明细表
||
|-|
|金额|
|-1,421.77|
|400.00|
|16,475,993.14|

北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注
||
|-|
|金额|
|4,814,377.26|
|-182,996.31|
|3,616,126.77|
|24,722,479.09|
|14,249,119.78|
|-2,570,055.04|
|13,043,414.35|

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
北京金一文化发展股份有限公司 2015年1-6月度财务报表附注2、净资产收益率及每股收益
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|5.27|0.42|
|4.44|0.35|