飞天诚信科技股份有限公司审 计 报 告
瑞华审字[2015]01460276号
目 录
一、审计报 1
············二·····、
···
····告已
····
·审
·
··财务报表
···························· ················ ·········
1、合并资产负债 3
···········
2···、
·····
····表合
····
并
··
··利润
·············································· ·················
5
············3···、
·····
····表合
····
并
··
··现金··流····量
································ ···············
6
··············································4···、
·······
·········表合
····
并
··
··股东权益变动
·················
7
····································5···、
·····
····表资
····
产
··
··负债
···············
8
····················································6···、
·····
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润
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10
···························································7···、
·······
·········表现
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金
··
··流量
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11
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·········
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·
··权益
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变·····动
······························ ·············
12
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·
···报表附
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13
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·
··报表附注补充资
················
66
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通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔5-11层
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审计报告
瑞华审字[2015]01460276号
飞天诚信科技股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的飞天诚信科技股份有限公司（以下简称“飞天诚信公司”）的财务报表，包括2014年12月31日合并及公司的资产负债表，2014年度合
并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表
以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是飞天诚信公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按
照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则
要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报
表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务
报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编
制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控
制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作
出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了飞天诚信科技股份有限公司 2014年 12月 31日合并及公司的财务
状况以及2014年度合并及公司的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一五年四月二十二日
合并股东权益变动表
2014年度
编制单位：飞天诚信科技股份有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|本年数|||||||||||||上 年数|||||||||||||
||归属于母公司股东的股东权益|||||||||||少数股东权益|股东权益合计|归属于母公司股东的股东权益|||||||||||少数股东权益|股东权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|||
|||优先股|永续债|其他|||||||||||优先股|永续债|其他||||||||||
|一、上年年末余额|75,000,000.00||||88,212,684.06||||35,120,523.92||308,662,343.35||506,995,551.33|75,000,000.00||||88,212,684.06||||15,769,167.26||126,837,826.47||305,819,677.79|
|加：会计政策变更|||||||||||||||||||||||||||
|前期差错更正|||||||||||||||||||||||||||
|同一控制下企业合并|||||||||||||||||||||||||||
|其他|||||||||||||||||||||||||||
|二、本年年初余额|75,000,000.00||||88,212,684.06||||3 5 ,120,523.92||3 08,662,343.35||506,995,551.33|75,000,000.00||||8 8 ,212,684.06||||1 5 ,769,167.26||1 26,837,826.47||3 0 5,819,677.79|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|20,010,000.00||||5 98,480,000.00||||2 5 ,538,635.44||2 38,829,160.02|25,019,523.78|907,877,319.24|||||||||1 9 ,351,356.66||1 81,824,516.88||2 0 1,175,873.54|
|（一）综合收益总额|||||||||||264,367,795.46|-180,476.22|264,187,319.24|||||||||||201,175,873.54||2 0 1,175,873.54|
|（二）股东投入和减少资本|20,010,000.00||||5 98,480,000.00||||||||618,490,000.00||||||||||||||
|1、股东投入的普通股|20,010,000.00||||598,480,000.00||||||||618,490,000.00||||||||||||||
|2、其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||||||||||||||
|3、股份支付计入股东权益的金额|||||||||||||||||||||||||||
|4、其他|||||||||||||||||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||2 5 ,538,635.44||- 25,538,635.44|||||||||||1 9 ,351,356.66||- 19,351,356.66|||
|1、提取盈余公积|||||||||25,538,635.44||-25,538,635.44|||||||||||19,351,356.66||-19,351,356.66|||
|2、提取一般风险准备|||||||||||||||||||||||||||
|3、对股东的分配|||||||||||||||||||||||||||
|4、其他|||||||||||||||||||||||||||
|（四）股东权益内部结转|||||||||||||||||||||||||||
|1、资本公积转增资本（或股本）|||||||||||||||||||||||||||
|2、盈余公积转增资本（或股本）|||||||||||||||||||||||||||
|3、盈余公积弥补亏损|||||||||||||||||||||||||||
|4、其他|||||||||||||||||||||||||||
|（五）专项储备|||||||||||||||||||||||||||
|1、本期提取|||||||||||||||||||||||||||
|2、本期使用|||||||||||||||||||||||||||
|（六）其他||||||||||||25,200,000.00|25,200,000.00||||||||||||||
|四、本期期末余额|95,010,000.00||||6 86,692,684.06||||6 0 ,659,159.36||5 47,491,503.37|25,019,523.78|1,414,872,870.57|75,000,000.00||||8 8 ,212,684.06||||3 5 ,120,523.92||3 08,662,343.35||5 0 6,995,551.33|

载于第13页至第69页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第12页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
股东权益变动表
2014年度
编制单位：飞天诚信科技股份有限公司
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|项 目|本年 数||||||||||||上年 数||||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|股东权益合计|股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|股东权益合计|
|||优先股|永续 债|其他||||||||||优先股|永续 债|其他|||||||||
|一、上年年末余额|75,000,000.00||||88,212,684.06||||35,120,523.92||296,084,715.16|494,417,923.14|75,000,000.00||||88,212,684.06||||15,769,167.26||121,922,505.24|3 00,904,356.56|
|加：会计政策变更|||||||||||||||||||||||||
|前期差错更正|||||||||||||||||||||||||
|其他|||||||||||||||||||||||||
|二、本年年初余额|75,000,000.00||||8 8,212,684.06||||35,120,523.92||296,084,715.16|494,417,923.14|75,000,000.00||||88,212,684.06||||15,769,167.26||121,922,505.24|3 00,904,356.56|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|20,010,000.00||||598,480,000.00||||25,538,635.44||229,847,718.92|873,876,354.36|||||||||19,351,356.66||174,162,209.92|1 93,513,566.58|
|（一）综合收益总额|||||||||||255,386,354.36|255,386,354.36|||||||||||193,513,566.58|1 93,513,566.58|
|（二）股东投入和减少资本|20,010,000.00||||598,480,000.00|||||||6 1 8,490,000.00|||||||||||||
|1、股东投入的普通股|20,010,000.00||||598,480,000.00|||||||618,490,000.00|||||||||||||
|2、其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||||||||||||
|3、股份支付计入股东权益的金额|||||||||||||||||||||||||
|4、其他|||||||||||||||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||25,538,635.44||-25,538,635.44||||||||||19,351,356.66||-19,351,356.66||
|1、提取盈余公积|||||||||25,538,635.44||-25,538,635.44||||||||||19,351,356.66||-19,351,356.66||
|2、提取一般风险准备|||||||||||||||||||||||||
|3、对股东的分配|||||||||||||||||||||||||
|4、其他|||||||||||||||||||||||||
|（四）股东权益内部结转|||||||||||||||||||||||||
|1、资本公积转增资本(或股本)|||||||||||||||||||||||||
|2、盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||||||||||||
|3、盈余公积弥补亏损|||||||||||||||||||||||||
|4、其他|||||||||||||||||||||||||
|（五）专项储备|||||||||||||||||||||||||
|1、本期提取|||||||||||||||||||||||||
|2、本期使用|||||||||||||||||||||||||
|（六）其他|||||||||||||||||||||||||
|四、本期期末余额|95,010,000.00||||686,692,684.06||||60,659,159.36||525,932,434.08|1,368,294,277.50|7 5,000,000.00||||88,212,684.06||||35,120,523.92||296,084,715.16|494,417,923.14|

载于第13页至第69页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第12页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注飞天诚信科技股份有限公司
2014年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
飞天诚信科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）的前身为成立于 1998年 6月 16日的北京飞天诚信科技有限公司，2011年 5月 5日以经审计的 2010年 12月 31日的净资产整体折股变更为股份有限公司。企业法人营业执照注册号为110108004751779，公司注册资本 9501万元，法定代表人为黄煜，注册地为北京市海淀区学清路9号汇智大厦B楼17层。2014年6月26日，公司在深圳证券交易所创业板A股上市，首次公开发行2001万股股票，发行后总股本为9501万股，股票简称“飞天诚信”，股票代码300386。
根据《上市公司行业分类指引》，公司所处大行业为计算机应用服务业，细分行业为以智能身份认证为核心的信息安全行业。
经营范围：许可经营项目：组装IC卡读写机；开发、生产经国家密码管理机构批准的商用密码产品；销售经国家密码管理局审批并通过指定检测机构产品质量检测的商用密码产品；销售飞天诚信动态口令身份认证系统动态口令（OTP）；第二类增值电信业务中的信息服务业务；技术开发；技术转让；技术服务；技术进出口、货物进出口、代理进出口；销售计算机软硬件及辅助设备。
主营产品包括：ePass系列USBKey、OTP系列动态令牌、ROCKEY系列软件加密锁、飞天智能卡及读写器等。
公司于 2005年 9月取得北京市科学技术委员会颁发的软件企业认定证书，2008年12月取得北京市科学技术委员会颁发的高新技术企业证书，2011年10月通过高新技术企业资格复审，继续获得高新技术企业证书（证书编号：GF201111001024）。公司于 2013年 12月取得国家发展和改革委员会、工业和信息化部、财政部、商务部、国家税务总局联合颁发的国家规划布局内重点软件企业证书。
公司设置股东大会、监事会、薪酬与考核委员会、战略委员会、提名委员会、审计委员会、董事会办公室、行政采购部、生产管理部、技术研发部、总工程师办公室、国内运营部、国际贸易部、财务部、人力资源部、内部审计部等。
本公司2014年度纳入合并范围的子公司共两户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加一户，详见本附注七“合并范围的变更”。
本公司及各子公司主要开发、生产及销售智能身份认证为核心的信息安全产品。
本财务报表业经本公司董事会于2015年4月22日决议批准报出。
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2014年12月31日的财务状况及2014年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事开发、生产及销售智能身份认证为核心的信息安全产品。
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、24“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、12（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易当期期初汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
10、应收款项
（1）应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄分析组合 应收款项账龄
个别认定组合 履约保证金、备用金、合并范围内关联方款项、应收出口退税B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄分析组合 不同账龄段的应收款项对应不同的计提比例，详见说明a
个别认定组合 个别认定，详见说明b
a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）1年以内（含1年，下同） 5 5
1-2年 10 10
2-3年 30 30
3年以上 100 100
b.组合中，采用个别认定法计提坏账准备的计提方法
本公司对于应收履约保证金、应收备用金、应收合并范围内的关联方款项、应收出口退税等进行减值测试，单独测试未发现减值的，不再计提坏账准备。
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、委托加工物资、半成品、在产品、产成品等。
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对
被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）生产工具 年限平均法 5 5 19运输工具 年限平均法 4 5 23.75电子设备 年限平均法 3-5 3-5 19-32.33办公设备 年限平均法 5 3-5 19-19.40预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
15、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
16、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括租赁房屋的装修费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
17、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
18、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
19、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
公司研发生产销售智能身份认证产品，国内销售在销售合同（订单）已经签订，相关产品已经发出交付客户，经客户对产品验收后确认收入；境外销售在销售合同（订单）已经签订，相关产品已经发出经检验合格后通过海关报关出口放行，取得报关单时确认收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
20、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
21、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
22、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
本公司作为承租人记录经营租赁业务，经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
23、重要会计政策、会计估计的变更
因执行新企业会计准则导致的会计政策变更：
2014年初，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注 16号发布了《企业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业会计准则第30号——财务报表列报（2014年修订）》、《企业会计准则第9号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第 33号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第 40号——合营安排》、《企业会计准则第 2号——长期股权投资（2014年修订）》及《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》，要求自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第 37号——金融工具列报（2014年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”），要求在2014年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
经本公司第二届董事会第十次会议于2015年4月22日决议通过，本公司于2014年 7月 1日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7项新颁布或修订的企业会计准则，在编制2014年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，并根据各准则衔接要求进行了调整，公司发生的交易或事项无须进行追溯调整。
24、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（6）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进增值税
项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的10%、15%、25%计缴，详见下表。
各公司企业所得税税率：
纳税主体名称 所得税税率
飞天诚信科技股份有限公司 10%
北京坚石诚信科技有限公司 15%
飞天万谷智能科技有限公司 25%
2、税收优惠及批文
（1）根据财政部、国家税务总局、海关总署财税[2000]25号《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》、京国税（2000）187号及财政部、国家税务总局财税[2011]100号《关于软件产品增值税政策的通知》规定，对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。
（2）根据《企业所得税法》及国税函[2009]203号《关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》，自2009年起本公司减按15%的税率缴纳企业所得税。本年公司获得国家规划布局内重点软件企业证书，2013-2014年企业所得税按10%税率缴纳。
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注2012年11月12日，本公司的子公司北京坚石诚信科技有限公司获得高新技术企业证书（证书编号：GR201211000217），自2013年1月1日起减按15%的税率缴纳企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指2014年 1月1日，年末指2014年12月31日，上年指2013年度，本年指2014年度。
1、货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金 32,911.78 16,790.03银行存款 961,825,292.12 333,889,267.89其他货币资金 6,662,099.02 4,988,606.32-合计 968,520,302.92 338,894,664.24注：于2014年12月31日，本公司的所有权受到限制的货币资金为人民币6,662,099.02元（2013年12月31日：人民币4,988,606.32元），系存出保函保证金。
2、应收票据
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 1,569,875.00商业承兑汇票
合计 1,569,875.003、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%）
金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
88,808,865.30 100.00 5,418,215.57 6.10 83,390,649.73备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计 88,808,865.30 100.00 5,418,215.57 6.10 83,390,649.73（续）
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
66,635,318.12 100.00 3,904,372.11 5.86 62,730,946.01备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计 66,635,318.12 100.00 3,904,372.11 5.86 62,730,946.01组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)1年以内 86,038,879.35 4,301,943.98 5.001至2年 1,396,395.50 139,639.55 10.002至3年 567,083.45 170,125.04 30.003年以上 806,507.00 806,507.00 100.00合计 88,808,865.30 5,418,215.57
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额1,513,843.46元，本年无收回或转回的坏账准备情况。
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 14,313,842.00元，占应收账款年末余额合计数的比例为16.12%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为715,692.10元。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 7,369,363.74 82.38 6,457,036.03 96.471至2年 1,339,420.44 14.97 88,637.57 1.332至3年 88,637.57 0.99 107,115.98 1.603年以上 147,972.14 1.66 40,856.16 0.60
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注合计 8,945,393.89 100.00 6,693,645.74 100.00（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 5,351,606.72元，占预付账款年末余额合计数的比例为59.83%。
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
2,822,139.07 100.00 2,822,139.07备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 2,822,139.07 100.00 2,822,139.07（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
1,348,057.02 100 1,348,057.02备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 1,348,057.02 100 1,348,057.02组合中，采用个别认定法提坏账准备的其他应收款
年末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例押金、保证金 1,795,934.74 无收回风险不计提
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注年末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例备用金 1,024,904.47 无收回风险不计提出口退税 1,299.86 无收回风险不计提合计 2,822,139.07
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额0.00元，本年无收回或转回的坏账准备情况。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额押金、保证金 1,795,934.74 946,952.16备用金 1,024,904.47 343,026.40出口退税 1,299.86 58,078.46合计 2,822,139.07 1,348,057.02（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余坏账准备单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%）年末余额广州农村商业银行股 150,000.001年以内
保证金 8.86
份有限公司 100,000.001-2年
30,000.001年以内
江苏省国际招标公司保证金 8.15
200,000.001-2年
100,000.001年以内
华东营销中心 备用金 6.38
80,000.001-2年
法国办事处 备用金 176,078.071年以内 6.24
90,000.001年以内
华南营销中心 保证金 5.67
70,000.001-2年
合计 — 996,078.07 — 35.30
6、存货
（1）存货分类
年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 49,323,519.94 49,323,519.94在产品 2,513,243.78 2,513,243.78半成品 8,709,838.00 8,709,838.00
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值产成品 91,172,496.30 91,172,496.30委托加工物资 84,997,838.72 84,997,838.72合计 236,716,936.74 236,716,936.74（续）
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 28,475,907.47 28,475,907.47在产品 2,256,293.45 2,256,293.45半成品 2,626,400.99 2,626,400.99产成品 121,313,367.23 121,313,367.23委托加工物资 50,435,764.38 50,435,764.38合计 205,107,733.52 205,107,733.52（2）本公司年末无用于债务担保的存货。
7、其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
增值税待抵扣进项税 10,871,635.64预缴税金 9,058,307.59 552,500.00预付中介机构上市费用 2,958,867.92投资理财款 230,000,000.00
合计 239,058,307.59 14,383,003.568、长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的其他综合收其他权益追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动联营企业
HYPERSECU
INFORMATION 4,497,622.29 -233,583.08
SYSTEMS,INC
合计 4,497,622.29 -233,583.08
（续）
被投资单位 本年增减变动 年末余额 减值准备年末
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注宣告发放现金股 余额计提减值准备 其他
利或利润
联营企业
HYPERSECU
INFORMATION 4,264,039.21
SYSTEMS,INC
合计 4,264,039.21
9、固定资产
项目 办公设备 生产工具 运输工具 电子设备 合计一、账面原值
1、年初余额 150,817.23 4,702,531.98 658,932.00 4,465,052.05 9,977,333.262、本年增加金额 311,814.61 16,737,617.58 548,788.62 1,895,786.39 19,494,007.20（1）购置 13,639.00 382,123.91 548,788.62 1,281,990.22 2,226,541.75（2）企业合并增加 298,175.61 16,355,493.67 613,796.17 17,267,465.453、本年减少金额 103,600.00 103,600.00（1）处置或报废 103,600.00 103,600.004、年末余额 462,631.84 21,440,149.56 1,104,120.62 6,360,838.44 29,367,740.46二、累计折旧
1、年初余额 110,781.86 1,339,148.05 226,786.93 2,424,195.23 4,100,912.072、本年增加金额 119,414.34 3,115,121.22 189,772.14 1,341,012.64 4,765,320.34（1）计提 26,220.57 1,031,540.21 189,772.14 1,113,039.58 2,360,572.50（2）企业合并增加 93,193.77 2,083,581.01 227,973.06 2,404,747.843、本年减少金额 13,330.30 13,330.30（1）处置或报废 13,330.30 13,330.304、年末余额 230,196.20 4,454,269.27 403,228.77 3,765,207.87 8,852,902.11三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置或报废
4、年末余额
四、账面价值
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 办公设备 生产工具 运输工具 电子设备 合计1、年末账面价值 232,435.64 16,985,880.29 700,891.85 2,595,630.57 20,514,838.352、年初账面价值 40,035.37 3,363,383.93 432,145.07 2,040,856.82 5,876,421.1910、无形资产
项目 软件 专利权 非专利技术 合计一、账面原值
1、年初余额 217,558.18 844,632.35
1,062,190.532、本年增加金额 1,110,082.21 63,695,546.35 64,805,628.56（1）购置 1,110,082.21 1,110,082.21（2）企业合并增加 63,695,546.35 63,695,546.353、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额 1,327,640.39 844,632.35 63,695,546.35 65,867,819.09二、累计摊销
1、年初余额 776.66 82,808.33
83,584.992、本年增加金额 84,601.20 12,960.00 530,796.22
628,357.42（1）计提 84,601.20 12,960.00 530,796.22
628,357.423、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额 85,377.86 95,768.33 530,796.22 711,942.41三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 1,242,262.53 748,864.02
63,164,750.13
65,155,876.682、年初账面价值 216,781.52 761,824.02 978,605.5411、长期待摊费用
项目 年初余额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额 年末数装修费 1,706,361.16 169,121.01 1,537,240.15
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 年初余额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额 年末数安防系统
166,666.72 6,944.44 159,722.28合计 1,873,027.88 176,065.45 1,696,962.4312、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产差异 差异
资产减值准备 5,418,215.57 594,185.61 3,904,372.11 585,655.82可抵扣亏损 4,640,562.99 1,160,140.75
内部交易未实现利润 638,921.26 63,892.13
合计 10,697,699.82 1,818,218.49 3,904,372.11 585,655.82（2）递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制下企业合并 63,164,750.13 15,791,187.53
资产评估增值
合计 63,164,750.13 15,791,187.53
13、应付票据
种类 年末余额 年初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票 1,550,000.00
合计 1,550,000.00
注：本年末无已到期未支付的应付票据。
14、应付账款
（1）应付账款列示
项目 年末余额 年初余额
采购原材料
94,136,454.00 84,406,550.49加工费
18,163,230.03 7,172,846.75其他
5,500.00 156,632.00合计 112,305,184.03 91,736,029.24（2）账龄超过1年的重要应付账款
项目 年末余额 未偿还或结转的原因
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注深圳市瑞福达液晶显示技术股份有
6,566,709.51 尚未结算
限公司
深圳市铁发科技有限公司
1,418,540.73 尚未结算
合计 7,985,250.24
15、预收款项
（1）预收款项列示
项目 年末余额 年初余额
预收货款 32,800,385.36 9,152,122.26合计 32,800,385.36 9,152,122.26（2）账龄超过1年的重要预收款项
项目 年末余额 未偿还或结转的原因汇通和迅科技（北京）有限公司 200,000.00 未到结算期
福建昊天至信信息科技有限公司 90,000.00 未到结算期
合计 290,000.00
16、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额一、短期薪酬
8,630,956.71 100,626,401.00 100,141,370.97 9,115,986.74二、离职后福利-设定提存计划
11,853,902.12 11,156,366.62 697,535.50合计
8,630,956.71 112,480,303.12 111,297,737.59 9,813,522.24（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额1、工资、奖金、津贴和
补贴 8,630,956.71 83,630,314.75 83,551,097.77 8,710,173.692、职工福利费 1,700,180.64 1,700,180.64
3、社会保险费 5,694,610.24 5,288,797.19 405,813.05其中：医疗保险费 4,956,580.79 4,615,861.17 340,719.62工伤保险费 399,878.77 363,010.71 36,868.06生育保险费 338,150.68 309,925.31 28,225.374、住房公积金 9,601,295.37 9,601,295.37
合计 8,630,956.71 100,626,401.00 100,141,370.97 9,115,986.74（3）设定提存计划列示
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额1、基本养老保险
11,336,396.27 10,674,187.08 662,209.192、失业保险费
517,505.85 482,179.54 35,326.31合计
11,853,902.12 11,156,366.62 697,535.50本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别按员工基本工资的20%、1%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
17、应交税费
项目 年末余额 年初余额
增值税 22,291,126.35 2,776,624.25企业所得税 5,599,318.28 6,579,500.31个人所得税 688,895.30 600,950.50城市维护建设税 1,726,629.15 282,930.32教育费附加 740,320.35 121,255.85地方教育费附加 493,546.91 80,837.24合计 31,539,836.34 10,442,098.4718、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 年末余额 年初余额
应付押金 204,880.88 177,449.28应付备用金 840,611.10 198,399.32股权收购款 2,280,000.00
其他 1,198,087.04 1,176,001.03合计 4,523,579.02 1,551,849.63（2）账龄超过1年的重要其他应付款
项目 年末余额 未偿还或结转的原因北京华夏航空服务有限公司 24,490.00 尚未结算
合计 24,490.00
19、一年内到期的非流动负债
项目 年末余额 年初余额
1年内到期的长期应付款 47,100.00
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注合计 47,100.00
20、递延收益
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因政府补助 9,660,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 9,660,000.00政府补助项目资金合计 9,660,000.00 9,660,000.00 —
其中，涉及政府补助的项目：
本年新增本年计入营业 与资产相关/与负债项目 年初余额 其他变动年末余额
补助金额 外收入金额 收益相关物联网发展专 3,000,000.00 3,000,000.00 与资产相关项资金项目
智能网络身份 6,660,000.00 6,660,000.00与资产相关认证系统工程
实验室项目
双界面多用途 3,000,000.00 3,000,000.00与资产相关安全 POS机项
目
合计 9,660,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 9,660,000.00
21、股本
本年增减变动（+、-）
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 75,000,000.00 20,010,000.00 20,010,000.00 95,010,000.00注：2014年 6月 26日，公司在深圳证券交易所创业板 A股上市，首次公开发行 20,010,000.00股股票，发行后总股本为 95,010,000.00股，募集资金净额人民币 618,490,000.00元，其中新增注册资本人民币 20,010,000.00元，余额计人民币 598,480,000.00元转入资本公积。
22、资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额资本溢价 88,212,684.06 598,480,000.00 68,6692,684.06合计 88,212,684.06 598,480,000.00 68,6692,684.06注：本年资本公积变化见股本注释。
23、盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额法定盈余公积 35,120,523.92 25,538,635.44 60,659,159.36
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额合计 35,120,523.92 25,538,635.44 60,659,159.36注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。
24、未分配利润
项目 本年 上年
年初未分配利润 308,662,343.35 126,837,826.47加：本年归属于母公司股东的净利润 264,367,795.46 201,175,873.54减：提取法定盈余公积 25,538,635.44 19,351,356.66年末未分配利润 547,491,503.37 308,662,343.3525、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 1,079,367,891.74 642,828,051.73 845,601,583.33 507,143,147.78其他业务 1,062,946.58 848,386.22 222,907.35 81,342.82合计 1,080,430,838.32 643,676,437.95 845,824,490.68 507,224,490.6026、营业税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
营业税 1,375.00 1,625.64城市维护建设税 5,391,028.54 3,658,335.04教育费附加 2,370,157.42 1,606,945.19地方教育费附加 1,481,137.97 1,006,151.26合计 9,243,698.93 6,273,057.13注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
27、销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 29,269,954.91 22,343,334.43邮寄费 13,937,221.00 9,604,892.40宣传广告费 3,217,001.57 1,837,103.73差旅费 3,818,007.41 3,925,297.67其他 283,703.79 -合计 50,525,888.68 37,710,628.2328、管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
研发费 74,910,156.49 63,144,777.53
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 本年发生额 上年发生额
办公费用 11,506,906.97 13,258,416.07职工薪酬 14,756,427.56 16,509,191.96房租及物业费 4,592,473.45 3,169,971.33专利费 3,000,298.52 2,889,778.72业务招待费 16,185,313.92 10,717,849.56折旧 2,158,661.27 1,854,274.28税金 2,296,130.04 831,941.26摊销 637,550.26 741,289.20差旅费 1,650,504.65 -合计 131,694,423.13 113,117,489.91注：本年公司细化管理，将管理人员差旅费与销售人员差旅费分别列报于管理费用和销售费用。
29、财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 - 667,542.90减：利息收入 3,980,089.88 845,269.63减：利息资本化金额 - -汇兑损益 -4,761.08 496,749.41减：汇兑损益资本化金额 - -其他 280,015.90 182,142.12合计 -3,704,835.06 501,164.8030、资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额坏账损失 1,212,871.98 1,251,254.86合计 1,212,871.98 1,251,254.8631、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额权益法核算的长期股权投资收益
-233,583.08
投资国信金元理财收益 368,383.56
合计 134,800.48
32、营业外收入
计入当期非经常项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注计入当期非经常项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额非流动资产处置利得合计
其中：固定资产处置利得
无形资产处置利得
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 38,051,503.18 52,296,669.77 8,102,852.00合计 38,051,503.18 52,296,669.77 8,102,852.00其中，计入当期损益的政府补助：
与资产相关/与收益补助项目 本年发生数 上年发生数
相关
软件产品增值税退税 29,948,651.18 39,253,376.77 与收益相关专利补贴 2,223,600.00 1,135,750.00 与收益相关中小企业市场开拓资金（中央） 375,141.00 409,528.00 与收益相关中小企业市场开拓资金（地方） - 435,615.00 与收益相关国外展会补助 957,101.00 127,500.00 与收益相关物联网发展专项资金 3,000,000.00 与收益相关专利促进资金 - 800,000.00 与收益相关国外专利补贴 - 1,751,900.00 与收益相关改制上市资助资金 - 500,000.00 与收益相关中关村科技园区海淀园管理委员会重
447,010.00 800,000.00 与收益相关点培育企业补贴
现代服务业试点扶持资金 - 6,900,000.00 与收益相关中关村中介服务支持资金 - 3,000.00 与收益相关物联网产业专项补助基金 180,000.00 与收益相关中关村技术创新能力建设商标资金 50,000.00 与收益相关国际化发展专项资金 50,000.00 与收益相关专利商用化补助 1,000,000.00 与收益相关合计
38,051,503.18 52,296,669.77
33、营业外支出
计入当期非经常性损项目 本年发生额 上年发生额
益的金额非流动资产处置损失合计 32,150.04 1,301.62 32,150.04其中：固定资产处置损失 32,150.04 1,301.62 32,150.04
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注计入当期非经常性损项目 本年发生额 上年发生额
益的金额无形资产处置损失 - - -其他 27,306.00 2,000.00 27,306.00合计 59,456.04 3,301.62 59,456.0434、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本年发生额 上年发生额当期所得税费用 21,862,565.92 31,050,011.47递延所得税费用 -140,684.83 -186,111.71合计 21,721,881.09 30,863,899.76（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
利润总额 285,909,200.33按法定/适用税率计算的所得税费用 28,590,920.03子公司适用不同税率的影响 490,051.86调整以前期间所得税的影响 -6,093,333.46非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,113,425.37额外可扣除费用的影响 -2,572,632.01使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 193,449.30所得税费用 21,721,881.0935、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额政府补助 5,102,852.00 19,703,293.00利息收入 3,980,089.88 845,269.63收回保证金 876,529.23 751,122.19其他 845,542.67 268,661.89合计 10,805,013.78 21,568,346.71
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额业务招待费 16,185,313.92 10,717,849.56邮寄费 13,929,852.00 9,604,892.40办公费用 11,482,596.47 13,197,957.67房租费 9,419,268.56 9,701,143.40差旅 5,452,122.06 3,925,297.67业务宣传 3,217,001.57 1,837,103.73专利费 3,000,298.52 2,885,533.44保证金 898,492.70 2,150,364.87其他 14,546,887.46 12,990,658.18合计 78,131,833.26 67,010,800.92（3）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额长期待摊费用装修费 1,021,000.00
合计 1,021,000.00
（4）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额与资产相关的政府补助 3,000,000.00
合计 3,000,000.00
36、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 264,187,319.24 201,175,873.54加：资产减值准备 1,212,871.98 1,251,254.86固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 2,360,572.50 1,854,274.28无形资产摊销 628,357.42 28,599.52长期待摊费用摊销 176,065.45 712,689.68处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
32,150.04 1,301.62益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注补充资料 本年金额 上年金额财务费用（收益以“－”号填列） 7,561.52 1,120,623.45投资损失（收益以“－”号填列） -134,800.48
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -7,985.78 -186,111.71递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -132,699.05
存货的减少（增加以“－”号填列） -31,609,203.22 -104,563,881.99经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -24,329,502.38 -34,753,221.60经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 62,855,667.98 92,887,466.86其他
经营活动产生的现金流量净额 275,246,375.22 159,528,868.512、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 961,858,203.90 333,906,057.92减：现金的期初余额 333,906,057.92 197,354,983.74加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 627,952,145.98 136,551,074.18（2）本年支付的取得子公司的现金净额
项 目 金额
本年发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 35,520,000.00其中：飞天万谷智能科技有限公司 35,520,000.00减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 2,391,781.79其中：飞天万谷智能科技有限公司 2,391,781.79取得子公司支付的现金净额 33,128,218.21（3）现金及现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额一、现金 961,858,203.90 333,906,057.92其中：库存现金 32,911.78 16,790.03可随时用于支付的银行存款 961,825,292.12 333,889,267.89可随时用于支付的其他货币资金
二、年末现金及现金等价物余额 961,858,203.90 333,906,057.92其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
金等价物
37、所有权或使用权受限制的资产
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 年末账面价值 受限原因
货币资金 6,662,099.02 保函保证金
合计 6,662,099.02
38、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额应收账款
其中：美元 1,268,142.50 6.1190 7,759,764.04欧元 14,285.00 7.4556 106,503.25（2）境外经营实体说明
联营公司HYPERSECU INFORMATION SYSTEMS,INC境外经营地为加拿大，记账本位币为加拿大元，选择依据是主营业务以加拿大元结算。
七、合并范围的变更
非同一控制下企业合并
（1）本年发生的非同一控制下企业合并
单位：人民币万元股权取 购买日至年购买日至年股权取股权取 股权取得 购买日的确
被购买方名称 得比例 购买日 末被购买方末被购买方得时点得成本 方式 定依据
（%） 的收入 的净利润2014年取得子公司
2014年 12月1日的净资产和 230.43 -45.12飞天万谷智能科
12月 1 3780 60 收购 生产经营决
技有限公司
日 策的实际控
制权之日
（2）合并成本及商誉
项目 飞天万谷智能科技有限公司
合并成本 37,800,000.00—现金 37,800,000.00合并成本合计 37,800,000.00减：取得的可辨认净资产公允价值份额 37,800,000.00商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价
值份额的金额
注1：截止 2014年 12月 31日，已支付股权收购款 35,520,000.00元；于 2015
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注年2月支付股权收购款1,780,000.00元，余款500,000.00元按合同规定拟于 2015年上半年支付。
2、合并成本公允价值的确定
被合并方净资产公允价值由交易双方根据市价协商约定确认。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
飞天万谷智能科技有限公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值
资产： 93,567,337.5 29,871,791.15货币资金 3,166,781.79 3,166,781.79应收款项 5,838,948.16 5,838,948.16存货 4,433,488.71 4,433,488.71固定资产 14,851,328.72 14,851,328.72无形资产 63,695,546.35
长期待摊费用 356,666.88 356,666.88递延所得税资产 1,224,576.89 1,224,576.89负债： 30,567,337.50 14,643,450.91应付款项 14,549,250.91 14,549,250.91递延所得税负债 15,923,886.59
一年内到期的非流动负债 94,200.00 94,200.00净资产 63,000,000.00 15,228,340.24减：少数股东权益 25,200,000.00 6,091,336.10取得的净资产 37,800,000.00 9,137,004.14注：可辨认资产、负债的公允价值由交易双方根据市价协商约定确认。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式营地 直接 间接
北京坚石诚信科技有 生产销售智能身份
北京 北京 100.00 收购
限公司 认证产品
飞天万谷智能科技有 生产销售智能卡产
浙江 浙江 60.00 收购
限公司 品
（2）重要的非全资子公司
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注少数股东的持本年归属于少数本年向少数股东年末少数股东权子公司名称
股比例（%） 股东的损益 分派的股利 益余额飞天万谷智能科技有限公司 40.00 -180,476.22 25,019,523.78（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计飞天万谷智能科
14,800,297.66 79,466,693.05 94,266,990.71 15,926,993.73 15,791,187.54 31,718,181.27技有限公司
（续）
年初余额
子公司名称
流动资产非流动资产资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计飞天万谷智能科技
有限公司
本年发生额 上年发生额
子公司名称 综合收益经营活动营业收 综合收经营活动营业收入 净利润 净利润
总额 现金流量 入 益总额现金流量飞天万谷智能科
2,304,338.46 -451,190.56 - 451,190.56 171,228.18
技有限公司
2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
主要经 持股比例（%） 对联营企业投资联营企业名称 注册地 业务性质
营地 直接 间接 的会计处理方法 HYPERSECU
生产销售智能身份
INFORMATION 加拿大加拿大 40.00 权益法
认证产品
SYSTEMS,INC
（2）重要联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额项目 HYPERSECU INFORMATION HYPERSECU INFORMATION SYSTEMS,INC SYSTEMS,INC
流动资产 4,736,095.96
非流动资产 667,097.53
资产合计 5,403,193.49
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额项目 HYPERSECU INFORMATION HYPERSECU INFORMATION SYSTEMS,INC SYSTEMS,INC
流动负债 118,561.59
非流动负债
负债合计 118,561.59
少数股东权益
归属于母公司股东权益 5,284,631.9
按持股比例计算的净资产份额 2,113,852.76
调整事项
—商誉 2,150,186.45
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值 4,264,039.21
存在公开报价的联营企业权益投资
的公允价值
营业收入 3,658,739.17
净利润 248,431.85
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 248,431.85
本年度收到的来自联营企业的股利
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、欧元及加拿大元有关，除本公司以美元、欧元及联营公司以加拿大元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2014年12月31日，除下表所述资产为美元、欧元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
项目 年末数 年初数
应收账款
美元 1,268,142.50 975,309.03欧元 14,285.00 9,798.00本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。暂未签署任何远期外汇合约。
（2）利率风险
截至报告期末，本公司无银行借款及其他浮动利率金融工具，暂不存在利率风险。
2、信用风险
信用风险指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险，截至 2014年 12月 31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。
本公司的交易对象，多为信誉良好的银行、大型公司，同时为降低信用风险，本公司建立了信用审批机制，对所有客户进行信用评级。此外，本公司于每个资产负债表日对应收款的回收情况进行审核，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。
因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3、流动风险
流动风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
十、关联方及关联交易
1、本公司的实际控制人
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注本公司的实际控制人是自然人黄煜，持股比例为33.11%。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营安排或联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
李伟 持股5%以上股东，公司董事、总经理
陆舟 持股5%以上股东，公司董事、副总经理、总工程师韩雪峰 持股5%以上股东，公司董事、副总经理
陈静 公司董事
叶路 公司董事
王清峰 公司董事
于华章 公司股东、副总经理
韩晓彬 公司股东、监事会主席
李春生 公司股东、监事、技术专家组组长
朱宝祥 公司财务总监
吴彼 公司董事会秘书、市场总监
郑相启 公司副总经理
谢梁 公司副总经理
董星 公司副总经理
黄建良 公司副总经理
闫岩 公司副总经理
注：公司董事陈静先生于2015年1月30日辞职，同日潘利华先生正式出任公司董事。
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联方
关联交易内容
本年发生额 上年发生额北京坚石诚信科技有限公司 销售商品 24,894,018.55 3,607,693.49 HYPERSECU INFORMATION 销售商品
842,455.95
SYSTEMS,INC
（2）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆出：
飞天万谷智能科技有限公
5,000,000.00 2014-11-1 2015-12-31
司
6、关联方应收应付款项
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款：
北京坚石诚信科技有限公司 3,154,544.06
飞天万谷智能科技有限公司 10,876.92
HYPERSECU INFORMATION
36,750.71
SYSTEMS,INC
合计 3,202,171.69
其他应收款：
飞天万谷智能科技有限公司 5,000,000.00
合计 5,000,000.00
十一、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
至资产负债表日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：项目 年末余额 年初余额
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额：
资产负债表日后第1年 2,907,759.99 8,826,683.45资产负债表日后第2年 95,308.02 2,749,506.90合计 3,003,068.01 11,576,190.352、或有事项
截至2014年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
截至报告日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
分部信息
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注公司业务为研发生产信息安全产品，业务单一，根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务未划分经营分部，故无法披露分部信息。
十四、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 账面价值金额 （%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准备
85,504,391.43 100.00 5,061,352.34 5.92 80,443,039.09的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的应收款项
合计 85,504,391.43 100.00 5,061,352.34 5.92 80,443,039.09（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
65,953,784.72 100.00 3,868,985.97 5.87 62,084,798.75备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计 65,953,784.72 100.00 3,868,985.97 5.87 62,084,798.75①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例1年以内 80,225,996.50 4,011,299.83 5.001至2年 741,972.90 74,197.29 10.002至3年 564,494.05 169,348.22 30.00
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例3年以上 806,507.00 806,507.00 100.00合计 82,338,970.45 5,061,352.34
②组合中，采用个别认定法计提坏账准备的应收账款
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例合并范围内关联方 3,165,420.98
合计 3,165,420.98
注：合并范围内关联方应收账款无收回风险不计提坏账准备。
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额1,192,366.37元，本年无收回或转回的坏账准备情况。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 14,983,386.06元，占应收账款年末余额合计数的比例17.52%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额 591,442.10元。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
7,354,801.57 100.00 7,354,801.57备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 7,354,801.57 100.00 7,354,801.57（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
1,237,057.02 100 1,237,057.02备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 1,237,057.02 100 1,237,057.02组合中，采用个别认定法计提坏账准备的应收账款
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例押金、保证金 1,328,597.24 无收回风险不计提备用金 1,024,904.47 无收回风险不计提出口退税 1,299.86 无收回风险不计提合并范围内关联方 5,000,000.00 无收回风险不计提合计 7,354,801.57
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额0.00元，本年无收回或转回的坏账准备情况。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额押金、保证金 1,328,597.24 835,952.16备用金 1,024,904.47 343,026.40出口退税 1,299.86 58,078.46借款 5,000,000.00
合计 7,354,801.57 1,237,057.02（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余坏账准备单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%）年末余额飞天万谷智能科技有限公司借款 5,000,000.001年以内 67.98
广州农村商业银行股份有限 150,000.001年以内
保证金 3.40
公司 100,000.001-2年
江苏省国际招标公司 保证金 30,000.001年以内 3.13
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注占其他应收款年末余坏账准备单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%）年末余额 200,000.001-2年
100,000.001年以内
华东营销中心 备用金 2.45
80,000.001-2年
法国办事处 备用金 176,078.071年以内 2.39
合计 — 5,836,078.07 — 79.35
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资 68,338,326.76 68,338,326.76 30,538,326.76 30,538,326.76对联营企业投资
4,264,039.21 4,264,039.21
合计 30,538,326.76 30,538,326.76 72,602,365.97 72,602,365.97
（2）对子公司投资
本年计提减值准备被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
减值准备年末余额北京坚石诚信 30,538,326.76 30,538,326.76
科技有限公司
飞天万谷智能 37,800,000.00 37,800,000.00
科技有限公司
合计 30,538,326.76 37,800,000.00 68,338,326.76
（3）对联营企业投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的其他综合收其他权益追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动 Hypersecu
Information 4,497,622.29 -233,583.08
systems,Inc
合计 4,497,622.29 -233,583.08
（续）
被投资单位 本年增减变动 年末余额 减值准备年末
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注宣告发放现金股 余额计提减值准备 其他
利或利润
Hypersecu
Information
4,264,039.21
systems,Inc
4,264,039.21
合计
4、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 820,235,049.09
1,063,342,842.86 643,487,920.81 494,205,401.75其他业务
1,062,946.58 848,386.22 222,907.35 81,342.82合计 820,457,956.44
1,064,405,789.44 644,336,307.03 494,286,744.575、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额权益法核算的长期股权投资收益 -233,583.08
投资国信金元理财收益 368,383.56
合计 134,800.48
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注
十五、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目 金额 说明非流动性资产处置损益 -32,150.04
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
8,102,852.00
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 368,383.56
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -27,306.00
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 8,411,779.52
所得税影响额 847,123.56
少数股东权益影响额（税后）
合计 7,564,655.96
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的
27.87 3.11 3.11净利润
扣除非经常损益后归属于
27.08 3.02 3.02普通股股东的净利润
3、会计政策变更相关补充资料
本公司根据财政部2014年发布的《企业会计准则第2号——长期股权投资
（2014年修订）》等八项会计准则变更了相关会计政策并对比较财务报表进行了追溯重述，重述后的2013年1月1日、2013年12月31日合并资产负债表如下：
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注
飞天诚信科技股份有限公司 2014年度财务报表附注