中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
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审 计 报 告
瑞华审字【2015】02030282号中国国旅股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的中国国旅股份有限公司（以下简称“中国国旅公司”）的财务报表，包括 2014年 12月 31日合并及公司的资产负债表，2014年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是中国国旅公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
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中国国旅股份有限公司
2014年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、公司概况
（1）历史沿革
中国国旅股份有限公司（以下简称“本公司”），是由中国国旅集团有限公司（以下简称“国旅集团”）以中国国际旅行社总社有限公司（以下简称“国旅总社”）和中国免税品（集团）有限责任公司（以下简称“中免公司”）的100%权益及部分房产出资，联合华侨城集团公司设立的股份有限公司，于 2008年 3月 28日取得中华人民共和国国家工商行政管理总局核发的100000000041530号《企业法人营业执照》。公司股本66,000万股（每股面值1元），国旅集团持有55,846.15万股，占股本总额的84.62%；华侨城集团公司持有10,153.85万股，占股本总额的15.38%。
根据中国证券监督管理委员会证监许可[2009]798号《关于核准中国国旅股份有限公司首次公开发行股票的批复》中批准的发行方案，本公司于 2009年 9月 23日向社会公众公开发行普通股 22,000万股，另外，根据财政部等相关部委制定的《境内证券市场转持部分国有股充实社保基金实施办法》的规定，并经国资产权[2009]459号《关于中国国旅股份有限公司国有股权转持有关问题的批复》，本公司境内发行 A股并上市后，国有股东国旅集团和华侨城集团公司分别将持有的本公司1,861.54万股、338.46万股（合计 2,200万股）股份划转全国社会保障基金理事会。公开发行后本公司股本为 88,000万股，每股面值人民币 1元，注册资本变更为 88,000万元。其中国旅集团持有股份53,984.61万股，占注册资本的61.35%；华侨城集团公司持有股份 9,815.39万股，占注册资本的11.15%；全国社会保障基金理事会持有股份 2,200.00万股，占注册资本的2.50%；社会公众股股东持有股份22,000.00万股，占注册资本的25.00%。
2013年 7月以非公开发行股票的方式发行了 96,237,772股人民币普通股股票，发行后注册资本变更为 976,237,772.00元。
本公司股票于2009年10月15日在上海证券交易所正式挂牌上市交易，股票简称“中国国旅”，股票代码“601888”。
法定代表人：王为民，注册地址：北京市东城区东直门外小街甲2号A座8层。
本公司的母公司：中国国旅集团有限公司。
公司最终控制人：国务院国有资产监督管理委员会。
（2）经营范围
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本公司经批准的经营范围：旅游服务及旅游商品相关项目的投资与管理；旅游服务配套设施的开发、改造与经营；旅游产业研究与咨询服务。
（3）主要产品（或提供的劳务等）
公司主要产品是提供旅游服务、免税品销售。
2、合并财务报表范围
本公司2014年度纳入合并范围的子公司共4户，详本公司本年度合并范围及其变化详见本附注六“合并范围的变更”和附注七“在其他主体中的权益”。
3、本财务报表业经本公司董事会于2015年4月16日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司执行财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他相关规定（统称“企业会计准则”），包括财政部于 2014年颁布的《企业会计准则第 2号-长期股权投资》(修订)、《企业会计准则第9号-职工薪酬》(修订)、《企业会计准则第30号-财务报表列报》(修订)、《企业会计准则第 33号-合并财务报表》(修订)、《企业会计准则第 37号-金融工具列报》(修订)、《企业会计准则第39号-公允价值计量》、《企业会计准则第 40号-合营安排》和《企业会计准则第 41号-在其他主体中权益的披露》。以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
2、记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。
公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。
公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，被划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
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第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
3、持续经营
本公司对自 2014年 12月 31日起 12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、重要会计政策和会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2014年12月31日的财务状况及2014年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
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净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股
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权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
对于本集团处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经包括在合并利润表和合并现金流量表中。
对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及现金流量已经包括在合并利润表和合并现金流量表中，不调整合并财务报表的年初数和对比数。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期的任一时点，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当年净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司少数股东分担的当年亏损超过了少数股东在该子公司年初股东权益中所享
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有的份额部分仍冲减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易核算，调整母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当年的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当年投资收益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、13“长期股权投资”中所述的会计政策处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币折算方法
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转
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入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用年度算术平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用年度算术平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
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或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
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③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的
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减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控
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制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
11、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 1,000万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款
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项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 账龄状态
国旅集团内关联方组合 信用风险
保证金、押金、备用金性质组合 信用风险
B．根据信用风险特征组合确定的计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 按账龄分析法
国旅集团内关联方组合 单独测试无特别风险的不计提
保证金、押金、备用金性质组合 单独测试无特别风险的不计提
采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）6个月以内（含6个月） 0 0
7个月-1年（含1年） 5 5
1-2年（含2年） 20 20
2-3年（含3年） 50 50
3-5年（含5年） 80 80
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账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）5年以上 100 100
③单项金额不重大但单项计提坏账准备的计提方法：
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
12、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、周转材料、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。企业领用或发出存货，按照实际成本核算，采用先进先出法或加权平均法确定其实际成本。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13、长期股权投资
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本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、10“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，
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其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，
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并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损
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益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
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投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“非流动非金融资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）固定资产的分类、计价方法及折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率、折旧方法如下：
固定资产类别 折旧年限（年） 预计净残值率(%) 年折旧率(%)房屋及建筑物 20—40 5 2.38-4.75机器设备 5 5 19.00
运输工具 5或8 5 19.00、11.88办公设备及其他 5 5 19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“非流动非金融资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
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成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“非流动非金融资产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、辅助费用等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产的确认及计价方法
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
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可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
（2）无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（3）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（4）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“非流动非金融资产减值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、非流动非金融资产减值
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对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资、商誉等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。本公司聘请独立精算师根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的
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义务，并确定相关义务的归属期间。于资产负债表日，本公司将设定受益计划所产生的义务按现值列示，并将当期服务成本计入当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
23、收入
收入是指在提供劳务、销售商品、让渡资产使用权等日常经营活动中形成的经济利益的总流入，本公司的收入主要包括旅游服务收入和商品销售收入。
（1）旅游服务收入，是指企业经营旅行团旅游业务、机车船票代理销售业务、代办签证业务、预订酒店业务、客运业务及其他与旅游相关业务所获得的经营收入。
①旅游服务收入的确认
旅游服务收入，在下列条件均能满足时予以确认：
a、旅游活动已经结束，代理销售业务已经办妥后，客运活动已完成；
b、旅游活动的经济利益能够流入企业；
c、相关的收入和成本能够可靠地计量。
②旅游服务收入的计量
旅游服务收入按如下原则进行计量：
a、旅游活动收入，按最终报价单或结算单所记载的金额确定；
b、代理业务收入，机车船票代理销售业务，按委托代理业务的手续费收入计量；
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酒店预订和签证业务按委托业务金额计量；
c、客运业务收入，按最终报价单或结算单所记载的金额确定。
旅游服务收入发生客人因故退回或部分退回应冲减当期的收入；年度资产负债表日及以前确认的收入，在资产负债表日至财务报告批准日之间发生退回的，应按照本办法中资产负债表日后事项的有关规定处理。
公司收到航空公司、旅游商或酒店、餐馆、景点、商店为奖励企业超额销售或提供客源，支付的佣金或回佣，在实际收到时确认收入。
（2）商品销售收入
本公司商品销售收入同时满足下列条件时才能予以确认：
①公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
③收入的金额能够可靠地计量；
④相关的经济利益很可能流入企业；
⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
（3）提供劳务
①本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
a、收入的金额能够可靠地计量；
b、相关的经济利益很可能流入企业；
c、交易的完工进度能够可靠地确定；
d、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
②提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，分别下列情况处理：a、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；
b、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收入。
（4）让渡资产使用权
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时予以确认：
①交易相关的经济利益能够流入企业公司；
②收入的金额能够可靠地计量。
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利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
24、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
25、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例
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外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
26、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
以融资租赁方法租入的资产，于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
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（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
以融资租赁方法出租的资产，于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
27、因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
本公司自2014年7月1日起施行财政部于2014年颁布的《企业会计准则第2号—长期股权投资》、《企业会计准则第9号—职工薪酬》、《企业会计准则第30号—财务报表列报》、《企业会计准则第33号—合并财务报表》、《企业会计准则第39号—公允价值计量》、《企业会计准则第40号—合营安排》、《企业会计准则第 41号—在其他主体中权益的披露》和《企业会计准则第 37号-金融工具列报》八项会计准则。
本次会计政策变更经公司第二届董事会第十八次会议审议通过。
根据韬睿惠悦咨询公司出具的员工福利负债精算评估报告评估确认的2014年 12月31日的离岗、离职人员辞退福利列示为长期应付职工薪酬，并按《企业会计准则第 9号-职工薪酬》（修订）第三十一条规定追溯计算影响金额，但不调整比较财务报表，截至 2013年末的累计影响金额直接调整 2014年1月1日金额。
本公司对会计政策变更采取追溯调整法，主要影响项目及金额如下：
影响的金额（人民币元）
准则名称 受影响的报表项目 2013年12月31日
2014年1月1日/2013年度
《企业会计准则第2号— 长期股权投资 -890,052.32
长期股权投资》 可供出售金融资产 890,052.32
《企业会计准则第 30号 其他综合收益 201,353.55
—财务报表列报》 资本公积 -201,353.55
应付职工薪酬 4,250,000.00长期应付职工薪酬 34,530,996.00《企业会计准则第9号—
合计 38,780,996.00职工薪酬》
其他综合收益 4,168,083.50未分配利润 -39,502,453.00
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影响的金额（人民币元）
准则名称 受影响的报表项目 2013年12月31日
2014年1月1日/2013年度
归属于母公司所有者权益 -35,334,369.50少数股东权益 -3,446,626.50所有者权益 -38,780,996.0028、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公
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司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（4）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
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（8）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
1）小规模纳税人，按照应税收入3%计缴增值税。
增值税 2）一般纳税人应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
旅游服务收入以收取的全部旅游费减去替旅游者支付其他单位费营业税
用后的余额为计税依据，按5%税率计缴营业税。
城市维护建设税 按各公司实际缴纳的流转税的7%、5%或1%计缴。
免税商品特许经营费(离境) 按免税品销售收入的1%计缴。
免税商品特许经营费(离岛) 按免税品销售收入的4%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
2、境外子公司
本公司的境外企业根据当地税收法律的规定交纳各项税费。
3、重组改制税收优惠情况
根据《财政部国家税务总局关于中国国旅集团有限公司重组上市资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知》（财税【2008】82号文），为支持国旅集团整体改制上市工作，经国务院批准，本公司及所属子公司对经过评估的资产可按评估后的资产价值计提折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。
4、税收优惠及批文
公司名称优惠税种优惠期限和政策批准机关 批准文号 减免税依据 具体规定《西藏自治区人民公司在 2011西藏珠峰中 政府关于我区企业年至 2020年企业所得 西藏自治区藏政发
免免税品有 2011年至2020年 所得税税率问题的期间，继续按税 人民政府【2011】14号
限公司 通知》（藏政发15%的税率缴【2011】14号） 纳企业所得
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公司名称优惠税种优惠期限和政策批准机关 批准文号 减免税依据 具体规定税
公司在 2011重庆中国 《关于减率征收重年至 2020年渝地税免
国际旅行企业所得 重庆市地 庆中国国际旅行社期间，继续按2011年至2020年
【2012】2
社有限责 方税务局 有限责任公司企业15%的税率税 号
任公司 所得税的批复》 缴纳企业所得税
根据财政部和国家税务总局联合下发的关于《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税【2012】39号）文件，明确规定免税品经营企业、国家批准设立的免税店经营免税品销售业务免征增值税，并从 2011年1月1日开始执行。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项目 2014.12.31 2013.12.31
库存现金
5,103,235.10 5,744,296.30银行存款
7,197,258,147.69 6,989,466,936.28其他货币资金
86,814,928.21 85,616,792.80合计
7,289,176,311.00 7,080,828,025.38其中：存放在境外的款项总额
241,772,966.79 237,382,339.94注：年末其他货币资金具体包括：
项目 是否使用受限 2014.12.31 2013.12.31
旅行社质量保证金 63,944,758.36 63,884,530.28
是
总领馆签证担保函保证金 7,346,521.76 6,221,079.00
是
出境中介机构保证金 5,058,573.90 2,186,421.98
是
房屋租赁担保函保证金 3,548,429.81 2,978,601.58
是
航空票务保证金 3,140,694.02 3,456,758.30
是
保函保证金 809,615.00 1,227,984.45
是
信用卡存款 52,755.00 57,259.00
是
财产保全保证金 3,293,300.00
是
存出保证金 50,400.23
是
小计
83,901,347.85 83,356,334.82
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项目 是否使用受限 2014.12.31 2013.12.31
第三方支付 2,750,580.36
否
保函保证金 2,000,709.30
否
信用卡存款 27,386.78
否
信用证保证金 119,547.90
否
外埠存款 112,814.00
否
其他 163,000.00
否
小计
2,913,580.36 2,260,457.98
合计
86,814,928.21 85,616,792.80
2、应收票据
项目 2014.12.31 2013.12.31
银行承兑汇票
136,320.00 2,000,000.00合计
136,320.00 2,000,000.003、应收账款
（1）应收账款分类披露
2014.12.31
账面余额 坏账准备
种类
比例 比例 账面价值金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
889,512,326.39 97.41 11,860,935.04 1.33 877,651,391.35组合1：账龄分析法组合
889,512,326.39 97.41 11,860,935.04 1.33 877,651,391.35组合2：集团内关联方组合
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
23,664,868.28 2.59 17,319,721.26 73.19 6,345,147.02合计
913,177,194.67 100.00 29,180,656.30 3.20 883,996,538.37（续）
2013.12.31
账面余额 坏账准备
种类
比例 比例 账面价值金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
2013.12.31
账面余额 坏账准备
种类
比例 比例 账面价值金额 金额
（%） （%）
的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
759,133,213.79 97.12 11,795,191.88 1.55 747,338,021.91组合1：账龄分析法组合
759,133,213.79 97.12 11,795,191.88 1.55 747,338,021.91组合2：集团内关联方组合
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的应收账款
22,511,767.32 2.88 14,747,086.04 65.51 7,764,681.28合计
781,644,981.11 100.00 26,542,277.92 3.40 755,102,703.19组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2014.12.31 2013.12.31
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备金额 比例（%） 金额 比例（%）
6个月以内 827,169,983.30 92.98 7 00,229,189.80 92.24
7-12个月 43,369,410.23 4.88 2,168,470.52 34,151,036.61 4.50 1,707,551.841-2年 9,715,068.22 1.09 1,943,013.63 16,999,784.80 2.24 3,399,956.972-3年 2,203,775.56 0.25 1,101,887.82 1,677,855.68 0.22 838,927.843-5年 2,032,630.10 0.23 1,626,104.09 1,132,958.35 0.15 906,366.685年以上 5,021,458.98 0.57 5,021,458.98 4,942,388.55 0.65 4,942,388.55合计 889,512,326.39 100.00 11,860,935.04 759,133,213.79 100.00 1 1,795,191.88（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额5,662,007.74元。
（3）本年实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 3,023,629.36其中：重要的应收账款核销情况
应收账 履行的核销是否因关联单位名称 核销金额 核销原因
款性质 程序 交易产生丹麦中国国际旅行社有限公司 团款 2,512,306.68公司注销已履行核销程序 是合计 2,512,306.68
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
债务人名称 账面余额 比例（%） 坏账准备
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
债务人名称 账面余额 比例（%） 坏账准备A单位 37,507,853.42 4.11
B单位 36,495,459.71 4.00
C单位 22,913,308.82 2.51
D单位 22,160,213.91 2.43
E单位 22,131,720.00 2.42
合计 141,208,555.86 15.47
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2014.12.31 2013.12.31
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内
512,522,725.64 92.22 479,615,494.71 91.981至2年
29,690,847.88 5.34 33,395,202.97 6.402至3年
10,196,285.90 1.83 7,026,041.64 1.353年以上
3,393,593.92 0.61 1,429,281.63 0.27合计
555,803,453.34 100.00 521,466,020.95 100.00（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
债务人名称 账面余额 比例（%）
A单位 14,307,743.79 2.57B单位 11,452,965.85 2.06C单位 10,582,804.23 1.90D单位 9,325,916.75 1.68E单位 7,556,549.44 1.36合计
53,225,980.06 9.575、应收利息
项目 2014.12.31 2013.12.31
银行存款利息
7,432,383.71 3,840,661.98合计
7,432,383.71 3,840,661.986、应收股利
被投资单位 2014.12.31 2013.12.31
国旅（惠州）国际旅行社有限公司 90,000.00合计 90,000.00
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
7、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
2014.12.31
种类 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账
准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应
收款
361,300,834.00 97.24 16,802,141.69 4.65 344,498,692.31组合1：账龄分析法组合
132,486,529.72 35.66 16,802,141.69 12.68 115,684,388.03组合2：集团内关联方组合
1,486,741.70 0.40 1,486,741.70组合3：保证金、押金、备用金
性质组合
227,327,562.58 61.18 2 27,327,562.58单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的其他应收款
10,264,102.47 2.76 9,347,876.15 91.07 916,226.32合计
371,564,936.47 100.00 26,150,017.84 7.04 345,414,918.63（续）
2013.12.31
种类 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账
准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应
收款
353,701,289.08 99.17 19,621,392.90 5.55 334,079,896.18组合1：账龄分析法组合
130,044,853.02 36.46 19,621,392.90 15.09 110,423,460.12组合2：集团内关联方组合
1,409,233.69 0.40 1,409,233.69组合3：保证金、押金、备用金
性质组合
222,247,202.37 62.31 2 22,247,202.37单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的其他应收款
2,993,302.52 0.83 2,141,918.06 71.56 851,384.46合计
356,694,591.60 100.00 21,763,310.96 6.10 334,931,280.64组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账龄 2014.12.31 2013.12.31
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备金额 比例（%） 金额 比例（%）
6个月以内
104,874,277.30 79.17 105,661,606.89 81.25
7-12个月
8,190,190.98 6.18 409,509.55 1,501,311.13 1.15 75,065.561-2年
2,589,089.55 1.95 517,817.91 2,947,862.81 2.27 589,572.572-3年
1,276,382.13 0.96 638,191.07 1,933,605.78 1.49 966,802.893-5年
1,599,833.09 1.21 1,279,866.49 52,572.64 0.04 42,058.115年以上
13,956,756.67 10.53 13,956,756.67 17,947,893.77 13.80 17,947,893.77合计
132,486,529.72 100.00 16,802,141.69 130,044,853.02 100.00 19,621,392.90（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额8,486,529.92元。
（3）本年实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 437,739.53
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2014.12.31 2013.12.31押金、保证金 195,825,790.91 166,981,493.08备用金 32,064,344.10 26,985,208.64国旅集团范围内往来款 1,486,741.70 1,409,233.69国旅集团范围外往来款 125,133,095.81 142,543,731.27其他 17,054,963.95 18,774,924.92合计 371,564,936.47 356,694,591.60（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备单位名称 款项性质 2014.12.31 账龄 年末余额合计
年末余额数的比例（%）
A单位 履约保证金 9,204,100.00 2年以内 2.66
B单位 租金 7,119,508.90 3年以内 2.06
C单位 租赁押金 5,095,046.40 3-5年 1.48
D单位 租赁及水电保证金 4,789,811.00 2年以内 1.39
E单位 押金保证金 2,517,400.00 6个月以内 0.73
合计 — 28,725,866.30 — 8.32
8、存货
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
（1）存货分类
2014.12.31
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 321,612.29 321,612.29库存商品 1,555,875,783.48 27,204,281.49 1,528,671,501.99周转材料（包装物、低值易耗品等） 710,242.63 710,242.63其他 169,855.42 169,855.42合计
1,557,077,493.82 27,204,281.49 1,529,873,212.33（续）
2013.12.31
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 584,760.20 584,760.20库存商品 1,318,172,238.77 18,939,555.42 1,299,232,683.35周转材料（包装物、低值易耗品等） 969,235.30 969,235.30其他 1,248,542.14 1,248,542.14合计
1,320,974,776.41 18,939,555.42 1,302,035,220.99（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项目 2013.12.31 2014.12.31计提 其他 转回或转销 其他
库存商品
18,939,555.42 15,507,876.69 7,243,150.62 2 7,204,281.49合计
18,939,555.42 15,507,876.69 7,243,150.62 2 7,204,281.49（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
计提存货跌价准备的具本年转回存货跌价准备 本年转销存货跌价准备项目
体依据 的原因 的原因
库存商品 预计售价低于成本 无 对外销售
9、其他流动资产
项目 2014.12.31 2013.12.31
预缴企业所得税 2,459,958.82
增值税进项税 9,547,918.94
银行理财产品 300,000,000.00
其他 24,925.00
合计
312,032,802.76
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
10、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
2014.12.31 2013.12.31
项目
账面余额 减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值可供出售债务工具
可供出售权益工具
2,888,892.32 300,000.00 2,588,892.32 2,139,674.08 200,000.00 1,939,674.08其中：按公允价值计量的
1,698,840.00 1,698,840.00 1,049,621.76 1,049,621.76按成本计量的
1,190,052.32 300,000.00 890,052.32 1,090,052.32 200,000.00 890,052.32合计
2,888,892.32 300,000.00 2,588,892.32 2,139,674.08 200,000.00 1,939,674.08（2）年末按公允价值计量的可供出售金融资产
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 合计
权益工具的成本/债务工具的摊余成本
260,000.00 260,000.00公允价值
1,698,840.00 1,698,840.00累计计入其他综合收益的公允价值变动金额
1,438,840.00 1,438,840.00已计提减值金额
（3）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
2013.12.31 本年增加 本年减少 2014.12.31吉林市中国国际旅行社有限责任公司
494,915.33 494,915.33三亚噜活度假公寓管理有限公司
200,000.00 200,000.00深圳市中免招商免税品有限公司
395,136.99 395,136.99无锡同程国际旅行社有限公司 100,000.00 100,000.00合计
1,090,052.32 100,000.00 1,190,052.32（续）
减值准备 在被投资单
本年现金被投资单位 本年 本年 位持股比例
2013.12.31 2014.12.31 红利增加 减少 （%）
吉林市中国国际旅行
社有限责任公司 15.00
三亚噜活度假公寓管
200,000.00 200,000.00
理有限公司 20.00
深圳市中免招商免税
品有限公司 10.00 1,057,864.57无锡同程国际旅行社
100,000.00 100,000.00
有限公司 20.00
合计 200,000.00 100,000.00 300,000.00
— 1,057,864.57
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
（4）本年可供出售金融资产减值的变动情况
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 合计
已计提减值余额(2013.12.31) 200,000.00 200,000.00本年计提 100,000.00 100,000.00其中：从其他综合收益转入
本年减少
其中：期后公允价值回升转回 —— ——已计提减值余额(2014.12.31) 300,000.00 300,000.0011、长期股权投资
本年增减变动
权益法下确
被投资单位 2013.12.31 其他综合其他权追加投资 减少投资认的投资损
收益调整益变动益
一、子企业
1、陇川章凤中免免税品有
限责任公司 2,040,000.00
2、大连中免机上免税品有
限公司 819,252.56
3、中国国旅德国有限公司
3,342,161.68
4、丹麦中国国际旅行社有
限公司
3,239,618.65
5、中国国旅（九江）国际
旅行社有限公司
300,000.00 300,000.00
小计
5,682,161.68 4,358,871.21
二、合营企业
1、中国免稅品（澳门）有
限公司 2,373,692.84 127,519.42
小计
2,373,692.84 127,519.42
三、联营企业
1、上海东航中免免税品有
限公司 36,657,168.91 3,772,261.29
2、广州南航中免免税品有
限公司 24,797,035.96 5,043,112.11
3、大连中免友谊外供免税
品有限公司 9,218,901.65 2,768,975.24
4、西安咸阳国际机场免税
品有限公司 5,697,000.68 885,332.23
5、珠海市中免免税品有限
责任公司 52,512,448.86 66,728,234.14
6、上海中免博奥实业有限
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
本年增减变动
权益法下确
被投资单位 2013.12.31 其他综合其他权追加投资 减少投资认的投资损
收益调整益变动益
公司
7、深圳市中免免税品有限
责任公司 12,370,269.58 16,678,341.65
8、海南海航中免免税品有
限公司 9,121,817.12 146,779.25
9、深圳市罗湖中免免税品
有限责任公司 2,985,926.12 4,263,746.40
10、中免(香港)供应有限公
司 5,730,814.82 1,457,339.37
11、中免国际有限公司
7,137,587.09 2,274,552.25
12、云南熊猫国际旅行社有
限公司
13、云南省丽江中国国际旅
行社
1,559,935.96 132,379.30
14、昆明前程国际旅行社有
限公司
165,000.00 75,000.00 -67,685.85
15、西安中国国际旅行社集
团有限责任公司
249,282.18 -249,282.18
16、中国国旅保定国际旅行
社有限公司
889,199.57 2,241.64
17、新疆中国国际旅行社有
限责任公司
1,526,730.83 180,336.33
18、香港国际旅游汽车有限
公司
2,219,399.13 64,378.24
19、澳门信德国旅汽车客运
股份有限公司
24,480,869.94 2,201,332.40
小计
197,154,388.40 165,000.00 75,000.00 106,282,373.81
合计
205,210,242.92 165,000.00 4,433,871.21 106,409,893.23
（续）
本年增减变动
减值准备年被投资单位 宣告发放现金计提减值准 2014.12.31
其他 末余额股利或利润 备
一、子企业
1、陇川章凤中免免税品有限责任
公司 -2,040,000.00
2、大连中免机上免税品有限公司
-819,252.56
3、中国国旅德国有限公司
3,342,161.68 2,030,316.184、丹麦中国国际旅行社有限公司
-3239618.65
5、中国国旅（九江）国际旅行社
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
本年增减变动
减值准备年被投资单位 宣告发放现金计提减值准 2014.12.31
其他 末余额股利或利润 备
有限公司
小计
-4,058,871.21 -2,040,000.00 3,342,161.68 2,030,316.18二、合营企业
1、中国免稅品（澳门）有限公司
8,184.11 2,509,396.37
小计
8,184.11 2,509,396.37
三、联营企业
1、上海东航中免免税品有限公司
5,430,067.19 34,999,363.01
2、广州南航中免免税品有限公司
29,840,148.07
3、大连中免友谊外供免税品有限
公司 2,450,000.00 9,537,876.89
4、西安咸阳国际机场免税品有限
公司 6,582,332.91
5、珠海市中免免税品有限责任公
司 78,691,113.91 40,549,569.09
6、上海中免博奥实业有限公司
7、深圳市中免免税品有限责任公
司 15,333,850.24 13,714,760.99
8、海南海航中免免税品有限公司
2,187,258.53 7,081,337.84
9、深圳市罗湖中免免税品有限责
任公司 3,604,774.48 3,644,898.04
10、中免(香港)供应有限公司
1,893,287.98 21,685.54 5,316,551.75
11、中免国际有限公司
27,778.90 9,439,918.24
12、云南熊猫国际旅行社有限公司
13、云南省丽江中国国际旅行社
160,000.00 1,532,315.26
14、昆明前程国际旅行社有限公司
22,314.15
15、西安中国国际旅行社集团有限
责任公司
16、中国国旅保定国际旅行社有限
公司
1,208.30 890,232.91
17、新疆中国国际旅行社有限责任
公司
117,180.00 1,589,887.16
18、香港国际旅游汽车有限公司
255,166.20 7,132.51 2,035,743.68
19、澳门信德国旅汽车客运股份有
限公司
385,899.50 85,244.58 26,381,547.42
小计
110,509,806.33 141,841.53 193,158,797.41
合计
110,509,806.33 -4,058,871.21 -1,889,974.36 199,010,355.46 2,030,316.1812、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计一、账面原值
1、2013.12.31
57,172,113.45 57,172,113.452、本年增加金额
288,827,325.71 95,201,725.43 384,029,051.14（1）外购
（2）在建工程转入
288,819,456.75 95,201,725.43 384,021,182.18（3）汇率变动
7,868.96 7,868.963、本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、2014.12.31
345,999,439.16 95,201,725.43 441,201,164.59二、累计折旧和累计摊销
1、2013.12.31
12,984,983.57 12,984,983.572、本年增加金额
4,909,111.89 636,091.71 5,545,203.60（1）计提或摊销
4,909,111.89 636,091.71 5,545,203.603、本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、2014.12.31
17,894,095.46 636,091.71 18,530,187.17三、减值准备
1、2013.12.31
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、2014.12.31
四、账面价值
1、2014.12.31
328,105,343.70 94,565,633.72 422,670,977.422、2013.12.31
44,187,129.88 44,187,129.88（2）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
三亚海棠湾项目 285,562,331.35 房屋所有权证正在办理中
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
13、固定资产
（1）固定资产情况
办公设备及
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计其他
一、账面原值
1、2013.12.31
523,431,120.69 8,250,274.31 1 81,588,625.94 1 83,401,567.24 896,671,588.182、本年增加金额
1,097,183,007.27 1,033,997.63 12,610,508.09 34,898,494.66 1 ,145,726,007.65（1）购置
3,203,269.56 1,033,997.63 12,091,059.01 34,581,523.70 50,909,849.90（2）在建工程转入
1,093,979,737.71 1,093,979,737.71（3）企业合并增加
512,185.00 289,045.00 801,230.00（4）外币报表折算
7,264.08 27,925.96 35,190.043、本年减少金额
1,091,550.27 1,365,863.21 24,222,627.43 52,945,626.90 79,625,667.81（1）处置或报废
90,690.88 22,878,671.86 13,621,263.32 36,590,626.06（2）其他减少
1,091,550.27 1,275,172.33 1,343,955.57 39,324,363.58 43,035,041.754、2014.12.31
1,619,522,577.69 7,918,408.73 1 69,976,506.60 1 65,354,435.00 1 ,962,771,928.02二、累计折旧
1、2013.12.31
112,355,757.04 3,226,696.69 1 16,931,625.77 1 01,641,713.78 334,155,793.282、本年增加金额
29,395,939.79 1,172,686.62 17,180,856.52 28,197,873.98 75,947,356.91（1）计提
29,392,031.49 1,172,323.73 17,034,160.48 28,068,985.02 75,667,500.72（2）汇率变动影响
3,908.30 362.89 49,380.84 18,005.07 71,657.10（3）企业合并增加
97,315.20 110,883.89 208,199.093、本年减少金额
605,337.77 930,884.97 22,865,350.02 37,900,290.25 62,301,863.01（1）处置或报废
2,612.67 86,765.23 21,808,891.85 11,983,462.64 33,881,732.39（2）其他减少
602,725.10 844,119.74 1,056,458.17 25,916,827.61 28,420,130.624、2014.12.31
141,146,359.06 3,468,498.34 111,247,132.27 91,939,297.51 347,801,287.18三、减值准备
1、2013.12.31
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置或报废
4、2014.12.31
四、账面价值
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
办公设备及
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计其他
1、2014.12.31
1,478,376,218.63 4,449,910.39 58,729,374.33 73,415,137.49 1 ,614,970,640.842、2013.12.31
411,075,363.65 5,023,577.62 64,657,000.17 81,759,853.46 562,515,794.90（2）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
三亚海棠湾项目
968,042,730.71 房屋所有权证正在办理中
海棠湾物流基地一期项目 100,528,022.63
房屋所有权证正在办理中
黑河中免房屋 3,376,552.30
新购入正在办理中
东莞中免房屋 2,354,542.05
土地产权不清晰
二连浩特中免房屋 441,290.25
军事用地无法办理产权证
黑河中免房屋 107,612.67
正与相关部门协调解决
14、在建工程
（1）在建工程情况
2014.12.31 2013.12.31
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值准备 准备
三亚海棠湾项目 87,145,900.25 87,145,900.25 862,942,244.41 862,942,244.41暹粒市内店装修项目 20,009,440.54 20,009,440.54
海棠湾物流基地一期项目 19,162,680.02 19,162,680.02 23,698,649.57 23,698,649.57河口中免办公大楼 12,420,517.71 12,420,517.71 5,111,000.72 5,111,000.72其他 7,868,765.78 7,868,765.78 107,473.00 107,473.00合 计 146,607,304.30 146,607,304.30 891,859,367.70 89 1,859,367.70（2）重要在建工程项目本年变动情况
预算数 本年增加 本年转入固定资本年其他减
项目名称 2013.12.31 2014.12.31金额 产金额 少金额
（万元）
合计 —
891,751,894.70 629,815,399.35 1,382,799,194.46 29,561.07 138,738,538.52三亚海棠湾项目
279,009.00 862,942,244.41 505,266,779.65 1,281,063,123.81 87,145,900.25海棠湾物流基地一期
项目 47,918.58 23,698,649.57 97,200,101.10 101,736,070.65 19,162,680.02暹粒市内店装修项目
5,735.00 20,039,001.61 29,561.07 20,009,440.54河口中免办公大楼 3,709.15 5,111,000.72 7,309,516.99 12,420,517.71（续）
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
工程投入占预 工程利息资本化其中：本年利本年利息资
项目名称 资金来源算比例(%) 进度 累计金额 息资本化金额本化率（%）
合计
— — — —自有资金及三亚海棠湾项目
63.55
注1 募集资金海棠湾物流基地一期项
募集资金目 67.31 67.31
暹粒市内店装修项目 自有资金 34.94 34.94
自有资金河口中免办公大楼 33.49 33.49
注1：三亚海棠湾国际购物中心项目已于本年度交付使用。
15、无形资产
项目 土地使用权 软件及系统等 其他 合计
一、账面原值
1、2013.12.31
973,014,140.28 75,306,064.21 18,735,939.72 1,067,056,144.212、本年增加金额
23,149,378.63 19,150,586.48 2,471.04 42,302,436.15（1）购置
23,149,378.63 19,150,586.48 42,299,965.11（2）在建工程转入
（3）其他增加
2,471.04 2,471.043、本年减少金额
95,201,725.43 1,703,503.22 96,905,228.65（1）处置
1,633,264.00 1,633,264.00（2）转入投资性房地产
95,201,725.43 95,201,725.43（3）其他减少
70,239.22 70,239.224、2014.12.31
900,961,793.48 92,753,147.47 18,738,410.76 1,012,453,351.71二、累计摊销
1、2013.12.31
53,682,410.41 44,405,626.10 3,719,618.72 101,807,655.232、本年增加金额
23,216,312.76 9,203,011.04 1,617,319.32 34,036,643.12（1）计提
23,216,312.76 9,203,011.04 1,617,319.32 34,036,643.123、本年减少金额
29,603,449.42 1,684,299.67 31,287,749.09（1）处置
1,616,504.00 1,616,504.00（2）转入投资性房地产
29,603,449.42 29,603,449.42（3）其他减少
67,795.67 67,795.674、2014.12.31
47,295,273.75 51,924,337.47 5,336,938.04 104,556,549.26三、减值准备
1、2013.12.31
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
项目 土地使用权 软件及系统等 其他 合计
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、2014.12.31
四、账面价值
1、2014.12.31
853,666,519.73 40,828,810.00 13,401,472.72 907,896,802.452、2013.12.31
919,331,729.87 30,900,438.11 15,016,321.00 965,248,488.9816、商誉
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 2013.12.31 2014.12.31企业合并形成的 处置
河北省中国国际旅行社有限公司 339,279.88 339,279.88大连保税区中免友谊航运服务有限公司 90,623.62 90,623.62云南熊猫国际旅行社有限公司 1,791,251.82 1,791,251.82合计
429,903.50 1,791,251.82 2,221,155.32注：本公司的子公司昆明国际旅行社有限公司在本年度完成对云南熊猫国际旅行社有限公司的收购，交易对价为零，可辨认净资产的公允价值为-1,791,251.82元，确认商誉 1,791,251.82元。
17、长期待摊费用
项目 2013.12.31 本年增加 本年摊销 其他减少 2014.12.31经营租入固定资产改良
135,925,512.19 2 36,737,569.23 72,880,406.58 1,758,207.19 298,024,467.65租赁及权利费 9,820,818.82 1,294,150.93 1,758,908.75 9,356,061.00其他 1,662,447.51 2,079,091.30 988,024.60 2,753,514.21合计
147,408,778.52 240,110,811.46 75,627,339.93 1,758,207.19 310,134,042.86注：经营租入固定资产改良支出主要是三亚海棠湾项目及其他免税品店装修款。
18、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
2014.12.31 2013.12.31
项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税差异 资产 差异 资产资产减值准备
56,932,047.36 14,233,011.84 37,625,304.62 9,406,326.18固定资产折旧
994,282.85 248,570.71 742,583.33 185,645.83
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
无形资产摊销
8,545,135.58 2,136,283.90 5,410,167.44 1,352,541.86职工薪酬
95,013,673.39 23,753,418.25 80,192,166.05 20,048,041.54预提费用产生的可抵扣差异
22,607,626.83 5,651,906.72 23,591,023.78 5,897,755.95可抵扣亏损
5,090,509.34 1,272,627.34 5,575,118.75 1,393,779.69未实现内部销售利润
333,481,043.99 81,606,726.00 278,040,942.59 67,519,408.00其他
82,919.44 20,729.86
合计
522,747,238.78 128,923,274.62 431,177,306.56 105,803,499.05（2）未经抵销的递延所得税负债明细
2014.12.31 2013.12.31
项目 应纳税暂 递延所得 应纳税暂 递延所得时性差异 税负债 时性差异 税负债计入其他综合收益的可供出售
金融资产公允价值变动 1,438,840.00 359,710.00 789,621.76 197,405.44非同一控制企业合并的可辨认
资产公允价值大于计税基础 10,940,498.52 2,735,124.64 11,329,173.92 2,832,293.48其他
6,949,553.02 1,737,388.26 132,772.16 33,193.04合计
19,328,891.54 4,832,222.90 12,251,567.84 3,062,891.9619、其他非流动资产
项目 2014.12.31 2013.12.31
航空票务保证金
39,934,465.50 34,895,338.00办公室租赁押金
1,282,975.00 82,000.00其他保证金
2,713,690.00 3,578,435.00合计
43,931,130.50 38,555,773.0020、短期借款
项目 2014.12.31 2013.12.31
信用借款
70,000,000.00 77,000,000.00合计
70,000,000.00 77,000,000.0021、应付账款
项目 2014.12.31 2013.12.31
1年以内(含1年)
1,698,478,797.24 1,390,961,060.111-2年(含2年)
35,013,967.70 27,752,051.702-3年(含3年)
9,919,669.59 4,977,578.663年以上
8,738,892.78 6,118,900.48
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
项目 2014.12.31 2013.12.31
合计
1,752,151,327.31 1,429,809,590.9522、预收款项
项目 2014.12.31 2013.12.31
1年以内(含1年)
671,213,378.91 661,585,898.831年以上
74,247,695.85 51,258,257.79合计
745,461,074.76 712,844,156.6223、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 2013.12.31 本年增加 本年减少 2014.12.31一、短期薪酬
229,144,468.39 1,102,039,752.18 1,051,763,071.64 279,421,148.93二、离职后福利-设定提存计划
5,243,946.75 128,603,530.32 126,263,797.67 7,583,679.40三、辞退福利
87,083.26 4,213,884.59 1,179,380.26 3,121,587.59四、一年内到期的其他福利
1,050,000.00 1,050,000.00合计
234,475,498.40 1,235,907,167.09 1,179,206,249.57 291,176,415.92（2）短期薪酬列示
项目 2013.12.31 本年增加 本年减少 2014.12.311、工资、奖金、津贴和补贴
213,497,953.25 896,545,558.02 857,210,084.47 252,833,426.802、职工福利费
47,980,138.85 47,980,138.85
3、社会保险费
2,056,977.82 67,861,620.44 62,831,812.24 7,086,786.02其中：医疗保险费
1,844,807.39 61,458,399.39 56,392,379.06 6,910,827.72工伤保险费
67,973.69 2,470,284.26 2,457,565.26 80,692.69生育保险费
144,196.74 3,932,936.79 3,981,867.92 95,265.614、住房公积金
916,470.61 46,244,730.57 44,190,616.36 2,970,584.825、工会经费和职工教育经费
11,015,397.01 18,992,492.04 14,789,969.99 15,217,919.066、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他
1,657,669.70 24,415,212.26 24,760,449.73 1,312,432.23合计
229,144,468.39 1,102,039,752.18 1,051,763,071.64 279,421,148.93（3）设定提存计划列示
项目 2013.12.31 本年增加 本年减少 2014.12.311、基本养老保险
4,213,469.42 111,771,340.57 110,124,928.54 5,859,881.452、失业保险费
212,052.00 6,908,373.90 6,906,354.34 214,071.56
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
项目 2013.12.31 本年增加 本年减少 2014.12.313、企业年金缴费
818,425.33 9,923,815.85 9,232,514.79 1,509,726.39合计
5,243,946.75 128,603,530.32 126,263,797.67 7,583,679.4024、应交税费
项目 2014.12.31 2013.12.31
增值税
11,207,025.80 3,153,147.47消费税
746,812.23 162,984.82营业税
10,725,247.72 8,546,734.37企业所得税
122,379,179.34 98,521,256.85城市维护建设税
1,160,374.15 814,637.93房产税
3,332,073.36 59,118.32土地使用税
316,428.68 311,173.15个人所得税
2,838,351.61 3,002,629.77教育费附加
862,803.86 639,674.98免税商品特许经营费
142,474,848.50 127,694,961.83其他税费
2,791,351.83 1,474,985.11合计
298,834,497.08 244,381,304.6025、应付利息
项目 2014.12.31 2013.12.31
银行借款应付利息
161,294.43 144,336.89合计
161,294.43 144,336.8926、应付股利
单位名称 2014.12.31 2013.12.31 超过1年未支付原因A单位 3,897,428.01 3,516,429.40
B单位 3,843,802.80 4,661,008.83
C单位 2,115,453.52 684,213.60
D单位 1,056,717.17
E单位 1,053,219.07 945,232.66
其他 2,974,570.89 3,387,670.53
合计 14,941,191.46 13,194,555.02
27、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
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项 目 2014.12.31 2013.12.31
押金、保证金、备用金
177,157,469.15 154,386,685.50国旅集团范围外往来款
345,803,377.00 187,663,187.87国旅集团范围外费用支出
167,915,090.60 144,348,161.39其他
3,400,469.68 2,124,613.05合计
694,276,406.43 488,522,647.81（2）按账龄列示其他应付款
项目 2014.12.31 2013.12.31
1年以内(含1年)
417,204,222.33 353,890,494.251年以上
277,072,184.10 134,632,153.56合计
694,276,406.43 488,522,647.8128、其他流动负债
项目 2014.12.31 2013.12.31
递延收益
14,415.07 40,002,819.11预计负债
11,934,956.40合计
14,415.07 51,937,775.5129、长期应付款
项目 2014.12.31 2013.12.31
应付固定资产融资租赁款
57,585.93 75,517.39合计
57,585.93 75,517.3930、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
项目 2014.12.31 2013.12.31
一、离职后福利-设定受益计划净负债
28,184,326.00
二、辞退福利
8,194,974.96
合计
36,379,300.96
（2）设定受益计划变动情况
①设定受益计划义务现值
项 目 2014年 2013年
一、上年末余额
调整年初余额合计数（调增+，调减-） 23,960,996.00
调整后年初余额 23,960,996.00
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项 目 2014年 2013年
二、计入当期损益的设定受益成本 1,220,000.00
1、当期服务成本
2、过去服务成本
3、结算利得（损失以“－”表示）
4、利息净额 1,220,000.00
三、计入其他综合收益的设定收益成本 4,005,000.00
1、精算利得（损失以“－”表示） 4,005,000.00
2、其他
四、其他变动 -1,001,670.00
1、结算时支付的对价
2、已支付的福利 -1,001,670.00
五、2014.12.31 28,184,326.00
②设定受益计划净负债（净资产）
项 目 2014年 2013年
一、2014.01.01
23,960,996.00
二、计入当期损益的设定受益成本
1,220,000.00
三、计入其他综合收益的设定收益成本
4,005,000.00
四、其他变动
-1,001,670.00
五、2014.12.31
28,184,326.00
（3）设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明
本公司于资产负债表日的设定受益计划义务是由外部独立精算师韬睿惠悦咨询公司根据预期累积福利单位法进行计算的；设定受益计划义务现值加权平均久期为16年；设定受益计划使本公司面临各种风险，主要风险有国债利率的变动风险，通货膨胀风险和长寿风险等。国债利率的下降、预期寿命的增加等将导致设定受益负债的增加。
（4）设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明
①设定受益义务现值所采用的主要精算假设
主要精算假设 2014.12.31 2013.12.31
折现率 4.00% 5.00%
生命表 CLA2000-2003 CLA2000-2003
平均医疗费用年增长率 8.00% 8.00%
②设定受益义务现值所采用的主要精算假设的敏感性分析
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精算假设变动项目
对设定受益义务现值影响
折现率
提高0.25% 下降3.84%
降低0.25% 上升4.08%
上述敏感性分析是基于一个假设发生变动而其他假设均保持不变，但实际上各种假设通常是相互关联的。上述敏感性分析在计算设定受益义务现值时也同样采用预期累积福利单位法。进行敏感度分析所采用的重大假设的方法和类型与以前年度比较未发生变动。
31、股本
2013.12.31 本年增减变动（+、-） 2014.12.31项目 发行 比例金额 比例（%） 其他 小计 金额
新股 （%）一、有限售条件股份 96,237,772.00 9.86 -96,237,772.00 -96,237,772.00
人民币普通股 96,237,772.00 9.86 -96,237,772.00 -96,237,772.00
二、无限售条件股份 880,000,000.00 90.14 96,237,772.00 96,237,772.00 976,237,772.00 1 00.00人民币普通股 880,000,000.00 24.79 96,237,772.00 96,237,772.00 976,237,772.00 1 00.00三、股份总数 976,237,772.00 100.00 97 6,237,772.00 1 00.0032、资本公积
项目 2013.12.31 本年增加 本年减少 2014.12.31资本溢价
4,809,526,867.08 108,582.49 4,809,635,449.57其他资本公积
1,780,805.34 50,861.93 1,831,667.27合计
4,811,307,672.42 159,444.42 4,811,467,116.8433、其他综合收益
本年发生金额
会计政策变更 减：前期计入其他综项目
2013.12．31
（2014.01.01）
本年所得税前发
合收益当期转入损生额
益
一、以后不能重分类进损益的其他
综合收益 4,168,083.50 -4,005,000.00
其中：重新计量设定受益计划净负
债或净资产的变动 4,168,083.50 -4,005,000.00
二、以后将重分类进损益的其他综
合收益 -82,763,732.74 -10,542,234.56
其中：1.可供出售金融资产公允价
值变动损益 201,353.55 649,218.24
2.外币财务报表折算差额
-82,965,086.29 -11,191,452.80
其他综合收益合计
-82,763,732.74 4,168,083.50 -14,547,234.56
（续）
本年发生金额 2014.12.31项目
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税后归属于少数
减：所得税费用 税后归属于母公司
股东
一、以后不能重分类进损益的其
他综合收益 -3,552,214.50 -452,785.50 615,869.00其中：重新计量设定受益计划净
负债或净资产的变动 -3,552,214.5 -452,785.50 615,869.00二、以后将重分类进损益的其他
综合收益 162,304.56 -10,896,979.17 192,440.23 -93,660,711.91其中：1.可供出售金融资产公允
价值变动损益 162,304.56 165,550.65 321,363.03 366,904.202.外币财务报表折算差额
-11,062,529.82 -128,922.80 -94,027,616.11其他综合收益合计 162,304.56 -14,449,193.67 -260,345.27 -93,044,842.9134、盈余公积
项目 2013.12.31 本年增加 本年减少 2014.12.31法定盈余公积
153,437,859.85 90,519,715.97 243,957,575.82合计
153,437,859.85 90,519,715.97 243,957,575.82注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
35、未分配利润
项目 2014年 2013年
上年末未分配利润
3,206,923,698.17 2,220,876,069.74会计政策变更（调增+，调减-）
-39,502,453.00
本年初未分配利润
3,167,421,245.17 2,220,876,069.74加：本年归属于母公司股东的净利润
1,470,282,260.41 1,294,596,112.58其他转入
2,379,385.69
减：提取法定盈余公积
90,519,715.97 548,484.15提取任意盈余公积
应付普通股股利
390,495,108.80 308,000,000.00其他减少
年末未分配利润
4,159,068,066.50 3,206,923,698.17注：本公司调整年初未分配利润共计-39,502,453.00元，其中：由于执行新的《企业会计准则》及其相关规定进行追溯调整，影响年初未分配利润-39,502,453.00元。
36、营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本
2014年 2013年
项目
收入 成本 收入 成本
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2014年 2013年
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务
19,679,409,828.38 15,149,171,074.00 17,241,450,605.20 13,267,523,374.80其他业务
256,528,412.13 30,713,440.65 206,737,626.86 22,434,795.60合计
19,935,938,240.51 15,179,884,514.65 17,448,188,232.06 13,289,958,170.40（2）主营业务（分行业）
2014年 2013年
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本旅游服务业
12,010,656,542.25 10,898,903,578.56 10,771,816,200.35 9,700,888,450.97商品销售业
7,668,753,286.13 4,250,267,495.44 6,469,634,404.85 3,566,634,923.83合计
19,679,409,828.38 15,149,171,074.00 17,241,450,605.20 13,267,523,374.80（3）主营业务（分产品）
2014年 2013年
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本旅游服务：
入境游
759,256,771.68 654,458,546.44 665,232,277.97 553,441,517.79出境游
6,371,868,935.71 6,011,398,070.39 6,087,675,194.83 5,736,949,255.89国内游
3,277,417,835.90 3,032,794,055.58 3,086,700,960.54 2,883,736,805.93票务代理
205,580,876.65 252,418,559.05
其他业务
1,396,532,122.31 1,200,252,906.15 679,789,207.96 526,760,871.36商品销售：
免税商品销售
7,003,157,556.43 3,755,920,157.16 5,968,489,417.75 3,213,682,634.24有税商品销售
665,595,729.70 494,347,338.28 501,144,987.10 352,952,289.59合计
19,679,409,828.38 15,149,171,074.00 17,241,450,605.20 13,267,523,374.8037、营业税金及附加
项目 2014年 2013年
营业税 60,781,898.95 58,348,070.43城市维护建设税 7,192,072.69 6,189,973.73教育费附加 5,232,431.98 4,547,349.97免税商品特许经营费 143,221,567.82 128,472,834.67其他 1,573,716.10 1,271,878.86合计
218,001,687.54 198,830,107.66
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注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
38、销售费用
项目 2014年 2013年
职工薪酬 704,404,905.51 629,709,820.80租赁费 408,864,406.44 349,163,083.56广告宣传费 152,908,660.47 170,863,821.48折旧及摊销费用 81,386,522.09 70,059,852.19交通运输及物流费用 41,601,408.70 32,873,261.74办公及运营费用 118,202,479.60 118,692,001.48其他 74,127,128.32 55,898,199.89合计 1,581,495,511.13 1,427,260,041.1439、管理费用
项目 2014年 2013年
职工薪酬
509,416,598.03 458,267,480.97折旧及摊销费用
61,509,896.46 54,689,228.09租赁费
88,474,865.73 64,518,503.46税金
18,717,295.98 14,814,657.89广告宣传推销费
19,263,506.56 17,244,704.56办公及运营费用
166,979,919.78 178,887,771.70其他
42,211,759.43 38,403,568.83合计
906,573,841.97 826,825,915.5040、财务费用
项目 2014年 2013年
利息支出
5,819,152.59 5,742,984.38减：利息收入
119,392,466.29 98,345,496.42减：利息资本化金额
汇兑净损失
22,820,675.86 -36,756,424.99减：汇兑损益资本化金额
其他
36,647,733.87 29,702,836.16合计
-54,104,903.97 -99,656,100.8741、资产减值损失
项目 2014年 2013年
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项目 2014年 2013年
坏账损失
14,148,537.66 5,988,348.93存货跌价损失
15,507,876.69 12,860,050.79可供出售金融资产减值损失
100,000.00
合计
29,756,414.35 18,848,399.7242、投资收益
（1）投资收益明细情况
产生投资收益的来源 2014年 2013年
成本法核算的长期股权投资收益
90,000.00权益法核算的长期股权投资收益
110,564,318.04 96,839,803.08处置长期股权投资产生的投资收益
-232,156.12 9,223,459.18持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益
1,085,046.01 1,324,045.12其他
16,290,459.04
合计
127,707,666.97 107,477,307.38（2）按成本法核算的长期股权投资收益
被投资单位名称 本年发生数 上年发生数国旅（惠州）国际旅行社有限公司
90,000.00合计
90,000.0043、营业外收入
计入当期非经常性项目 2014年 2013年
损益的金额非流动资产处置利得合计
1,285,497.87 461,685.93 1,285,497.87其中：固定资产处置利得
1,285,497.87 461,685.93 1,285,497.87政府补助（详见下表）
9,495,234.08 6,937,907.11 9,495,234.08接受捐赠
320,000.00 320,000.00违约赔偿
1,994,082.70 2,483,075.09 1,994,082.70旅游奖励款
1,004,058.07 1,494,474.50 1,004,058.07无法支付的应付款清理
4,852,668.95 1,950,643.85 4,852,668.95增值税及附加税退回
3,759,753.59 49,567,839.16 3,759,753.59其他
7,041,515.37 5,877,274.62 7,041,515.37合计
29,752,810.63 68,772,900.26 29,752,810.63其中，计入当期损益的政府补助：
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与资产相关/补助项目 2014年 2013年
与收益相关地方财政扶持
430,000.00
与收益相关扶持民航发展
1,223,700.00 3,450,620.00 与收益相关重点企业产业扶持资金
1,300,000.00 1,400,000.00 与收益相关2014年商业流通发展资金电子商务项目奖励款
3,520,000.00 与收益相关其他
3,021,534.08 2,087,287.11 与收益相关合计
9,495,234.08 6,937,907.11
44、营业外支出
计入当期非经常项目 2014年 2013年
性损益的金额非流动资产处置损失合计
1,171,686.20 310,691.03 1,171,686.20其中：固定资产处置损失
1,128,549.95 310,691.03 1,128,549.95无形资产处置损失
43,136.25 43,136.25违约金、赔偿金、罚款支出
1,416,336.13 1,700,000.00 1,416,336.13对外捐赠
389,530.26 2,311,364.40 389,530.26其他支出
1,658,459.57 1,119,036.22 1,658,459.57合计
4,636,012.16 5,441,091.65 4,636,012.1645、所得税费用
项目 2014年 2013年
当期所得税费用
578,258,006.88 508,367,514.88递延所得税费用
-21,515,266.03 -36,149,219.20合计
556,742,740.85 472,218,295.6846、其他综合收益
详见附注五、33。
47、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 2014年 2013年利息及其他收入
95,271,981.50 102,033,907.47往来款
300,778,885.03 214,748,677.63备用金、保证金、押金等
176,749,415.07 235,862,375.37其他
5,101,590.26 22,687,168.90
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
项目 2014年 2013年合计
577,901,871.86 575,332,129.37（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 2014年 2013年费用支出
1,163,057,951.47 1,049,775,548.55往来款
420,888,116.16 271,973,259.10备用金、保证金、押金等
178,123,699.92 292,568,142.60其他
3,898,499.30 814,925.60合计
1,765,968,266.85 1,615,131,875.85（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 2014年 2013年
取得云南熊猫公司收到的现金净额
5,725,461.97
其他
130,441.99
合计
5,855,903.96
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项目 2014年 2013年
支付给注销子公司少数股东的现金
2,199,248.49
合计
2,199,248.49
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 2014年 2013年
募集资金利息
67,047,075.95 51,765,488.74收到分红保证金
7,814,468.21
合计
74,861,544.16 51,765,488.74（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 2014年 2013年
募集资金专户手续费支出
1,956.14 9,032.90股利支付手续费
483,178.78 243,988.27再融资费用
1,073,741.98支付分红保证金
7,814,468.21
其他
15,339.95合计
8,299,603.13 1,342,103.1048、现金流量表补充资料
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2014年 2013年1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
1,670,412,899.43 1,484,712,518.82加：资产减值准备
29,756,414.35 18,848,399.72固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
80,877,776.67 59,729,152.31无形资产摊销
13,778,887.68 9,468,157.69长期待摊费用摊销
75,627,339.93 66,801,523.91处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－”号填列）
-128,989.29 -158,041.85固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
15,177.62 7,046.95公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
-56,536,432.53 -34,275,965.20投资损失（收益以“－”号填列）
-127,707,666.97 -107,477,307.38递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
-23,119,775.57 -36,256,636.65递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
1,604,509.54 107,417.45存货的减少（增加以“－”号填列）
-243,358,551.87 -310,114,259.57经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
-207,770,416.37 -56,963,983.93经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
282,388,049.17 375,793,392.18其他
经营活动产生的现金流量净额
1,495,839,221.79 1,470,221,414.452、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额
7,205,274,963.15 6,997,471,690.56减：现金的期初余额
6,997,471,690.56 3,877,541,295.08加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
207,803,272.59 3,119,930,395.48（2）本期收到的处置子公司的现金净额
项 目 金 额
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
项 目 金 额
本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物
532,796.30其中：国旅（北京）广告有限公司
510,000.00中国国旅（平潭）国际旅行社有限公司
22,796.30处置子公司收到的现金净额
532,796.30（3）现金及现金等价物的构成
项目 2014.12.31 2013.12.31一、现金
7,205,274,963.15 6,997,471,690.56其中：库存现金
5,103,235.10 5,744,296.30可随时用于支付的银行存款
7,197,258,147.69 6,989,466,936.28可随时用于支付的其他货币资金
2,913,580.36 2,260,457.98可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额
7,205,274,963.15 6,997,471,690.5649、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额货币资金 310,505,586.27其中：美元 23,166,204.29 6.1190 141,754,004.03港币 46,739,187.60 0.78887 36,871,142.92日元 200,146,200.58 0.051371 10,281,710.47欧元 4,703,364.95 7.4556 35,066,407.72英镑 2,664.72 9.5437 25,431.29加拿大元 1,624,288.67 5.2755 8,568,934.87澳大利亚元 7,695,468.57 5.0174 38,611,244.00丹麦克朗 3,824,288.00 0.9989 3,820,081.28澳门元 3,241,614.15 0.7656 2,481,779.79新西兰元 10.94 4.8034 52.55韩元 5,896,793,667.86 0.0056 33,022,044.54台币 9,640.01 0.1932 1,862.45泰铢 1,960.00 0.180158 353.11新加坡元 115.10 4.66768 537.25
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额应收账款 22,677,454.39其中：美元 1,988,274.37 6.1190 12,166,250.85欧元 227,013.86 7.4556 1,692,524.54日元 168,483,039.07 0.051371 8,655,142.20韩元 29,203,000.00 0.0056 163,536.80应付账款 63,126,514.41其中：美元 6,521,318.22 6.1190 39,903,946.18港币 1,404,458.05 0.78887 1,107,934.82日元 183,207,769.56 0.051371 9,411,566.33欧元 788,181.19 7.4556 5,876,363.69英镑 40,723.09 9.5437 388,648.95加拿大元 137,146.83 5.2755 723,518.11澳大利亚元 565,062.16 5.0174 2,835,142.88丹麦克朗 114,100.00 0.9989 113,974.49新西兰元 118,094.80 4.8034 567,256.56韩元 392,529,000.00 0.0056 2,198,162.40（2）境外经营实体说明
记账本位币经营实体名称 币别 主要经营地
选择依据国旅（加拿大）签证服务有限公司 加拿大 加拿大
中国国际旅行社（澳大利亚）股份有限公司澳大利亚元 澳大利亚
国旅（德国）签证服务有限公司 欧元 德国
以企业经营所处的主要货币环境为选中国国旅（香港）旅行社有限公司 港元 香港
择依据
香港中国免税品有限公司 港元 香港
澳门中国国际旅行社有限公司 澳门元 澳门
国旅（韩国）签证服务有限公司 韩国元 韩国
六、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本年发生的非同一控制下企业合并
购买日至年股权取股权取得股权取得股权取得 购买日的购买日至年末被
被购买方名称 购买日 末被购买方得时点 成本比例（%）方式 确定依据购买方的收入
的净利润云南熊猫国际旅2014年7 2014年7月
26.00协议转让 注 82,629,645.78 438,968.42行社有限公司 月1日 1日
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
分步实现企业合并且在本年取得控制权的情况
取得股权时点 取得成本 取得比例（%） 取得方式
2014年7月1日 26.00 协议转让
（2）合并成本及商誉
项目 云南熊猫国际旅行社有限公司合并成本
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 -1,791,251.82商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 -1,791,251.82注：按照已完成工商变更登记手续并实际控制所在月份确定为购买日，商誉的计算方法为交易对价大于账面净资产的金额确定。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
云南熊猫国际旅行社有限公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值资产：
货币资金 7,775,461.97 7,775,461.97应收款项 23,476,834.02 23,476,834.02长期股权投资 165,000.00 165,000.00固定资产 593,030.91 593,030.91长期待摊费用 37,022.00 37,022.00负债：
应付款项 35,559,607.38 35,559,607.38递延所得税负债
净资产 -3,512,258.48 -3,512,258.48减：少数股东权益 -1,721,006.66 -1,721,006.66取得的净资产 -1,791,251.82 -1,791,251.82注：考虑云南熊猫公司2014年7月1日资产、负债主要是货币性资产、负债，结合公司实际规模不大，按照账面价值确认为可辨认资产、负债的公允价值。
2、其他原因的合并范围变动
（1）本年新纳入合并范围的主体
序号 企业名称 年末净资产本年净利润 控制的性质取得方式 19,875,581.8
1 国旅（青岛）投资发展有限公司 6 -124,418.14一般子公司投资设立
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
序号 企业名称 年末净资产本年净利润 控制的性质取得方式国旅（三亚）海棠湾投资发展有限
2 公司 4,837,233.41 -162,766.59一般子公司投资设立中国国旅（江苏盐城）旅行社有限
3 公司 940,660.87 -59,339.13一般子公司投资设立 4 宜春国旅国际旅行社有限公司 299,920.60 -79.40一般子公司投资设立 5 上饶国旅国际旅行社有限公司 300,025.42 25.42一般子公司投资设立中国国旅（广东惠州）国际旅行社
6 有限公司 1,026,730.38 26,730.38一般子公司投资设立中国国旅（广东梅州）旅行社有限
7 公司 997,982.91 -2,017.09一般子公司投资设立中国国旅（广东广州）国际旅行社
8 有限公司 295,933.63 -4,066.37一般子公司投资设立 9 霍尔果斯中免国际贸易有限公司 9,161,764.43 2,161,764.43一般子公司投资设立 10 陇川章凤中免免税品有限责任公司 5,268,364.28 1,268,364.28一般子公司投资设立中免集团徐州观音机场免税品有限
11 公司 2,514,837.88 114,837.88一般子公司投资设立中免集团日照东免免税品外轮供应
12 有限公司 1,785,855.17 -214,144.83一般子公司投资设立 13 中免（深圳）商务科技有限公司 -341,406.40 -20,341,406.40一般子公司投资设立 14 平潭中免免税品有限公司 2,428,705.80 -71,294.20一般子公司投资设立 15 合肥机场中免免税品有限公司 3,822,819.02 -1,077,180.98一般子公司投资设立 16 宁德中免免税品供应有限公司 1,388,598.06 -11,401.94一般子公司投资设立（2）本年不再纳入合并范围的主体
持股比享有的表决本年内不再纳入公司名称 注册地 业务性质
例（%）权比例（%） 合并的原因国旅（北京）广告有限公司 北京 广告服务 已注销 100.00 100.00
张家港中免免税品有限公司 张家港 商品销售 51.00 51.00 已注销南通对外供应有限公司 南通 商品销售 48.00 48.00 已注销东山县中免免税品经营有限公司 东山县 商品销售
100.00 100.00
已注销中国国旅(平潭)国际旅行社有限公
福建 旅游服务
司
51.00 51.00
已注销七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司
持股比例（%）子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接中国国际旅行社总社有限公司 北京 北京 旅游服务 100.00
中国免税品（集团）有限责任公司 北京 北京 商品销售 100.00
国旅（北京）投资发展有限公司 北京 北京 项目投资 100.00
国旅（北京）信息科技有限公司 北京 北京 预付卡业务 51.00
(2)通过设立或投资等方式取得的孙公司
持股比例（%）序号 企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接旅游项目
1 国旅（青岛）投资发展有限公司 山东青岛 山东青岛 开发 51.00
国旅（三亚）海棠湾投资发展有 旅游项目
2 限公司 海南三亚 海南三亚 开发 100.00
旅游项目
3 国旅（海南）投资发展有限公司 海南三亚 海南三亚 开发 100.00
旅游项目
4 国旅（三亚）投资发展有限公司 海南三亚 海南三亚 开发 100.00
5 国旅集团上海有限公司 上海 上海 旅游服务 100.00
6 国旅集团出入境服务有限公司 北京 北京 旅游服务 100.00
7 国旅运通航空服务有限公司 上海 上海 票务服务 51.00
8 国旅运通旅行社有限公司 北京 北京 票务服务 51.00
9 国旅运通华南航空服务有限公司 广州 广州 票务服务 51.00
10 国旅国际会议展览有限公司 北京 北京 旅游服务 100.00
国旅环球（北京）国际旅行社有
11 限公司 北京 北京 旅游服务 100.00
国旅环球行（天津）国际旅行社
12 有限公司 天津 天津 旅游服务 100.00
13 国旅（北京）航空服务有限公司 北京 北京 票务服务 100.00
14 北京中国国际旅行社有限公司 北京 北京 旅游服务 51.00
中国国旅（青岛）国际旅行社有
15 限公司 青岛 青岛 旅游服务 34.00
河南省中国国际旅行社有限责任
16 公司 郑州 郑州 旅游服务 40.00
中国国旅（黑龙江）国际旅行社
17 有限公司 佳木斯 佳木斯 旅游服务 70.00
中国国旅（大连）国际旅行社有
18 限公司 大连 大连 旅游服务 51.00
中国国旅（辽宁）国际旅行社有
19 限公司 沈阳 沈阳 旅游服务 51.00
20 河北省中国国际旅行社有限公司 石家庄 石家庄 旅游服务 51.00
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
持股比例（%）序号 企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接中国国旅（山西）国际旅行社有
21 限公司 太原 太原 旅游服务 62.10
中国国旅（宜昌）国际旅行社有
22 限公司 宜昌 宜昌 旅游服务 41.00
中国国旅（武汉）国际旅行社有
23 限公司 武汉 武汉 旅游服务 41.00
中国国旅（南通）国际旅行社有
24 限公司 南通 南通 旅游服务 51.00
25 南京中国国际旅行社有限公司 南京 南京 旅游服务 34.00
中国国旅（江苏）国际旅行社有
26 限公司 南京 南京 旅游服务 34.00
中国国旅（宁波）国际旅行社有
27 限公司 宁波 宁波 旅游服务 67.00
中国国旅（浙江）国际旅行社有
28 限公司 杭州 杭州 旅游服务 60.00
中国国旅（福建）国际旅行社有
29 限公司 福州 福州 旅游服务 67.00
30 江苏国旅国际旅行社有限公司 无锡市 无锡市 旅游服务 60.00
31 昆明中国国际旅行社有限公司 昆明市 昆明市 旅游服务 66.67
中国国旅（贵州）国际旅行社有
32 限公司 贵阳 贵阳 旅游服务 60.00
中国国旅（广西）国际旅行社有
33 限公司 南宁 南宁 旅游服务 51.00
国旅（深圳）国际旅行社有限公
34 司 深圳 深圳 旅游服务 54.61
中国国旅（海南）国际旅行社有
35 限公司 海口 海口 旅游服务 60.00
中国国旅（山东）国际旅行社有
36 限公司 济南 济南 旅游服务 50.00
中国国旅（安徽）国际旅行社有
37 限公司 合肥 合肥 旅游服务 51.00
国旅（四川）国际旅行社有限公
38 司 成都 成都 旅游服务 51.02
重庆中国国际旅行社有限责任公
39 司 重庆 重庆 旅游服务 100.00
40 江西省中国国际旅行社有限公司 南昌 南昌 旅游服务 60.00
中国国旅（广东）国际旅行社股
41 份有限公司 广州 广州 旅游服务 54.71
中国国旅（香港）旅行社有限公
42 司 香港 香港 旅游服务 100.00
43 中国国旅日本有限公司 东京 东京 旅游服务 100.00
44 美国华亚旅行社（有限）公司 洛杉矶 洛杉矶 旅游服务 100.00
45 澳门中国国际旅行社有限公司 澳门 澳门 旅游服务 41.00
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
持股比例（%）序号 企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 46 国旅（丹麦）签证服务有限公司 哥本哈根 哥本哈根 签证服务 100.00
中国国际旅行社法国股份有限公
47 司 法国巴黎 法国巴黎 旅游服务 100.00
中国国际旅行社（澳大利亚）股
48 份有限公司 墨尔本 墨尔本 旅游服务 100.00
49 国旅（荷兰）签证服务有限公司 荷兰海牙 荷兰海牙 签证服务 100.00
国旅（比利时）签证服务有限公
50 司 布鲁塞尔 布鲁塞尔 签证服务 100.00
国旅（西班牙）签证服务有限公
51 司 马德里 马德里 签证服务 100.00
国旅（加拿大）签证服务有限公
52 司 温哥华 温哥华 签证服务 100.00
53 国旅（德国）签证服务有限公司 德国柏林 德国柏林 签证业务 100.00
54 国旅（韩国）签证服务有限公司 韩国首尔 韩国首尔 签证业务 100.00
55 重庆新免免税品有限公司 重庆 重庆 商品销售 51.00
中免集团三亚市内免税店有限公
56 司 三亚 三亚 商品销售 100.00
中免集团南京禄口国际机场免税
57 店有限公司 南京 南京 商品销售 70.00
中免集团杭州免税品有限责任公
58 司 杭州 杭州 商品销售 60.00
59 中免（北京）商贸有限公司 北京 北京 商品销售 100.00
60 镇江中免外轮供应有限公司 镇江 镇江 商品销售 55.00
61 湛江中免外供免税品有限公司 湛江 湛江 商品销售 60.00
62 云南中免免税品有限公司 昆明 昆明 商品销售 51.00
营口中免对外供应港口服务有限
63 责任公司 营口 营口 商品销售 40.00
64 洋浦中免免税品有限公司 杨浦 杨浦 商品销售 55.00
65 延吉机场中免免税品有限公司 延吉 延吉 商品销售 51.00
66 烟台中免免税品有限责任公司 烟台 烟台 商品销售 51.00
烟台港中免外轮供应服务有限公
67 司 烟台 烟台 商品销售 50.00
68 逊克中免免税品有限公司 逊克 逊克 商品销售 60.00
69 香港中国免税品有限公司 香港 香港 商品销售 100.00
70 厦门中免免税品有限公司 厦门 厦门 商品销售 51.00
71 厦门新免免税品有限公司 厦门 厦门 商品销售 51.00
72 厦门东免免税品有限公司 厦门 厦门 商品销售 40.00
73 西藏珠峰中免免税品有限公司 拉萨 拉萨 商品销售 51.00
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
持股比例（%）序号 企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 74 无锡中免免税品有限公司 无锡 无锡 商品销售 55.00
乌鲁木齐市中免免税品有限责任
75 公司 乌鲁木齐 乌鲁木齐 商品销售 51.00
76 温州中免免税品有限公司 温州 温州 商品销售 51.00
77 威海中免免税品有限责任公司 威海 威海 商品销售 51.00
78 威海东免免税品有限公司 威海 威海 商品销售 51.00
79 畹町中免免税品有限责任公司 畹町 畹町 商品销售 51.00
80 图们中免免税品有限公司 图们 图们 商品销售 60.00
81 同江中免免税品有限公司 同江 同江 商品销售 60.00
82 天津中免免税品有限责任公司 天津 天津 商品销售 51.00
83 天津东免免税品有限公司 天津 天津 商品销售 51.00
84 唐山市中免免税品有限公司 唐山 唐山 商品销售 51.00
85 台州市中免免税品有限责任公司 台州 台州 商品销售 51.00
86 绥芬河口岸免税品有限公司 绥芬河 绥芬河 商品销售 41.00
87 深圳市东免免税品有限公司 深圳 深圳 商品销售 51.00
88 上海市内免税店有限公司 上海 上海 商品销售 40.00
89 汕头市中免免税品经营有限公司 汕头 汕头 商品销售 51.00
90 山西中免免税品有限责任公司 太原 太原 商品销售 51.00
91 瑞丽中免免税品有限责任公司 瑞丽 瑞丽 商品销售 51.00
92 荣成中免免税品有限公司 荣成 荣成 商品销售 51.00
93 荣成东免免税品有限公司 荣成 荣成 商品销售 51.00
94 日照中免外轮供应有限公司 日照 日照 商品销售 60.00
日照港客运站中免免税品有限公
95 司 日照 日照 商品销售 60.00
96 饶河中免免税品有限公司 饶河 饶河 商品销售 51.00
97 泉州市中免免税品有限公司 泉州 泉州 商品销售 60.00
98 青岛中免免税品有限责任公司 青岛 青岛 商品销售 100.00
99 秦皇岛中免免税品有限公司 秦皇岛 秦皇岛 商品销售 60.00
100 宁波中免免税品有限责任公司 宁波 宁波 商品销售 51.00
101 南京中免免税品有限公司 南京 南京 商品销售 55.00
102 密山中免免税品有限责任公司 密山 密山 商品销售 51.00
103 满洲里中免免税品有限责任公司 满洲里 满洲里 商品销售 40.00
104 萝北中免免税品有限公司 萝北 萝北 商品销售 51.00
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
持股比例（%）序号 企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 105 锦州中免免税品有限公司 锦州 锦州 商品销售 60.00
106 江西中免免税品有限公司 南昌 南昌 商品销售 51.00
107 嘉荫中免免税品有限公司 嘉荫 嘉荫 商品销售 51.00
108 吉林省中免空港免税品有限公司 长春 长春 商品销售 51.00
109 惠州大亚湾中免免税品有限公司 惠州 惠州 商品销售 51.08
黄骅港开发区中免免税品有限公
110 司 黄骅港 黄骅港 商品销售 60.00
111 湖南中免免税品有限责任公司 长沙 长沙 商品销售 51.00
呼和浩特中免免税品有限责任公
112 司 呼和浩特 呼和浩特 商品销售 51.00
113 黑河市中免免税店有限责任公司 黑河 黑河 商品销售 51.00
114 河口中免免税品有限责任公司 河口 河口 商品销售 51.02
115 河北中免免税品有限公司 石家庄 石家庄 商品销售 51.43
哈尔滨北鹅中免机上免税品有限
116 责任公司 哈尔滨 哈尔滨 商品销售 50.00
117 广州中免外供免税品有限公司 广州 广州 商品销售 60.00
118 广州新兴中免免税品有限公司 广州 广州 商品销售 51.00
119 广州新免免税品有限公司 广州 广州 商品销售 100.00
120 广州南免免税品有限公司 广州 广州 商品销售 60.00
121 广州东免免税品有限公司 广州 广州 商品销售 90.00
122 抚远中免免税品有限公司 抚远 抚远 商品销售 51.00
123 福州中免免税品有限公司 福州 福州 商品销售 51.00
124 福州东免免税品有限公司 福州 福州 商品销售 100.00
防城港市中免免税店有限责任公
125 司 防城港 防城港 商品销售 51.00
二连浩特中免免税品有限责任公
126 司 二连浩特 二连浩特 商品销售 51.00
东乌珠穆沁旗中免嘉誉免税品有
127 限公司 东乌 东乌 商品销售 51.00
128 东莞外供中免免税品有限公司 东莞 东莞 商品销售 55.00
129 东莞市中免免税品有限公司 东莞 东莞 商品销售 51.02
130 东莞市京港免税品有限公司 东莞 东莞 商品销售 51.00
131 东宁中免免税品有限责任公司 东宁 东宁 商品销售 51.00
132 东港市中免免税品有限责任公司 东港 东港 商品销售 51.00
东港市外供中免免税品有限责任
133 公司 东港 东港 商品销售 51.02
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
持股比例（%）序号 企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 134 丹东中免免税品有限责任公司 丹东 丹东 商品销售 51.00
135 大连市内免税店有限公司 大连 大连 商品销售 32.00
136 大连港中免免税品有限公司 大连 大连 商品销售 60.00
长白朝鲜族自治县中免免税品有
137 限公司 长白 长白 商品销售 60.00
北京中免市内免税店有限责任公
138 司 北京 北京 商品销售 100.00
139 北海新免免税品有限公司 北海 北海 商品销售 55.00
中免集团沈阳免税品商贸有限责
140 任公司 沈阳 沈阳 商品销售 100.00
141 青岛新免免税品有限责任公司 青岛 青岛 商品销售 100.00
中免集团广州船舶供应服务有限
142 公司 广州 广州 商品销售 100.00
中免集团昆明机场免税品有限公
143 司 昆明 昆明 商品销售 51.00
144 上海港中免免税品有限公司 上海 上海 商品销售 51.00
145 策克中免免税品有限公司 额济纳旗 额济纳旗 商品销售 55.00
乌拉特中旗甘其毛都中免免税品乌拉特中
146 有限公司 旗 乌拉特中旗商品销售 60.00
中免集团揭阳潮汕机场免税品有
147 限公司 揭阳 揭阳 商品销售 51.00
148 腾冲中免免税品有限责任公司 腾冲 腾冲 商品销售 51.00
中免集团牡丹江机场免税品有限
149 公司 牡丹江 牡丹江 商品销售 51.00
中免集团银川机场免税品有限公
150 司 银川 银川 商品销售 60.00
151 中免集团江苏免税品有限公司 南京 南京 商品销售 52.68
152 上海春秋中免免税品有限公司 上海 上海 商品销售 51.00
中国免税品集团（柬埔寨）有限
153 公司 柬埔寨 柬埔寨 商品销售 51.00
中免集团徐州观音机场免税品有
154 限公司 江苏 江苏 商品销售 55.00
中免集团日照东免免税品外轮供
155 应有限公司 山东 山东 商品销售 51.00
156 中免（深圳）商务科技有限公司 深圳 深圳 商品销售 100.00
陇川章凤中免免税品有限责任公
157 司 云南 云南 商品销售 51.00
158 宁德中免免税品供应有限公司 福建 福建 商品销售 70.00
159 合肥机场中免免税品有限公司 安徽 安徽 商品销售 60.00
160 平潭中免免税品有限公司 福建 福建 商品销售 51.00
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
持股比例（%）序号 企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接大连保税区中免友谊航运服务有
161 限公司 大连 大连 商品销售 50.00
162 珲春中免免税品有限责任公司 吉林 吉林 商品销售 51.00
2、在合营企业和联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例(%)
对合营企业或联合营企业或联营企业 主要经
注册地 业务性质 营企业投资的会名称 营地
直接 间接 计处理方法中国免稅品（澳门）
澳门 澳门 商品销售 50.00 权益法
有限公司
上海东航中免免税品
上海市 上海 商品销售 50.00 权益法
有限公司
广州南航中免免税品
广州市 广州市 商品销售 50.00 权益法
有限公司
深圳市中免免税品有
深圳市 深圳市 商品销售 30.00 权益法
限责任公司
珠海市中免免税品有
珠海市 珠海市 商品销售 30.00 权益法
限责任公司
大连中免友谊外供免
大连市 大连市 商品销售 35.00 权益法
税品有限公司
中免(香港)供应有限
香港 香港 商品销售 30.00 权益法
公司
（2）重要合营企业的主要财务信息
2014.12.31日/2014年度 2013.12.31/2013年度项目 中国免税品（澳门） 中国免税品（澳门）有限公司 有限公司
流动资产 5,190,184.95 4,687,631.42非流动资产 57,697.47 93,699.48资产合计 5,247,882.42 4,781,330.89流动负债 229,089.68 33,945.21非流动负债
负债合计 229,089.68 33,945.21净资产 5,018,792.74 4,747,385.68按持股比例计算的净资产份额 2,509,396.37 2,373,692.84调整事项
对合营企业权益投资的账面价值 2,509,396.37 2,373,692.84存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入 3,857,206.74 4,227,098.75
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
2014.12.31日/2014年度 2013.12.31/2013年度项目 中国免税品（澳门） 中国免税品（澳门）有限公司 有限公司
净利润 264,260.72 255,414.37其他综合收益 -291,084.49 -296,782.21综合收益总额 -26,823.77 -41,367.84企业本期收到的来自联营企业的股利
（3）重要联营企业的主要财务信息
2014年12月31日/2014年度
上海东航中广州南航中深圳市中免珠海市中免大连中免友
项目 中免(香港)供免免税品有免免税品有免税品有限免税品有限谊外供免税
应有限公司限公司 限公司 责任公司 责任公司 品有限公司
流动资产
64,520,205.27 68,502,965.08 78,593,469.99 250,079,133.43 35,100,414.40 57,409,881.74非流动资产 18,082,852.07 3,622,685.04 660,040.91 2,148,769.80 1,605,203.17 802,854.11资产合计 82,603,057.34 72,125,650.12 79,253,510.90 252,227,903.23 36,705,617.57 58,212,735.85流动负债 5,466,247.32 7,988,331.13 20,533,682.38 82,986,382.68 2,985,356.77 40,408,515.86非流动负债 82,380.91负债合计 5,466,247.32 7,988,331.13 20,533,682.38 82,986,382.68 2,985,356.77 40,490,896.77按持股比例计算
38,568,405.01 32,068,659.50 17,615,948.56 50,772,456.17 11,802,091.28 5,316,551.73的净资产份额
调整事项 -3,569,042.00 -2,228,511.43 -3,901,187.57 -10,222,887.08 -2,264,214.39 0.00对联营企业权益
34,999,363.01 29,840,148.07 13,714,760.99 40,549,569.09 9,537,876.89 5,316,551.73投资的账面价值
存在公开报价的
联营企业权益投
资的公允价值
营业收入 95,260,788.53 92,327,581.05 239,490,598.13 860,351,994.25 95,870,588.85 96,089,304.48净利润 10,659,365.42 12,200,107.32 55,394,673.41 226,241,520.55 8,034,033.52 5,317,968.88其他综合收益 -476,047.98综合收益总额 4,841,920.90本年度收到的来
自联营企业的股 5,430,067.19 2,210,505.19 15,333,850.24 78,691,113.91 2,450,000.00 1,893,288.00利
（续）
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
2013年12月31日/2013年度
上海东航中广州南航中深圳市中免珠海市中免大连中免友中免 (香项目
免免税品有免免税品有免税品有限免税品有限谊外供免税港)供应有限公司 限公司 责任公司责任公司品有限公司限公司流动资产 67,271,077.29 59,014,402.60 68,205,507.01 265,056,814.67 35,067,932.09 18,621,018.43非流动资产 18,253,125.55 4,104,099.92 1,590,751.24 2,486,697.16 1,173,557.98 752,804.93资产合计 85,524,202.84 63,118,502.52 69,796,258.25 267,543,511.83 36,241,490.07 19,373,823.36流动负债 7,432,873.87 11,181,290.85 15,358,269.02 62,239,798.80 3,555,262.79 648,401.76非流动负债 82,105.21负债合计 7,432,873.87 11,181,290.85 15,358,269.02 62,239,798.80 3,555,262.79 730,506.97按持股比例计算的净资
39,045,664.49 25,968,605.84 16,331,396.77 61,591,113.91 11,440,179.55 5,592,994.92产份额
调整事项 -2,388,495.58 -1,171,569.88 -3,961,127.19 -9,078,665.05 -2,221,277.90 137,819.90对联营企业权益投资的
36,657,168.91 24,797,035.96 12,370,269.58 52,512,448.86 9,218,901.65 5,730,814.82账面价值
存在公开报价的联营企
业权益投资的公允价值
营业收入 107,896,923.90 92,539,062.06 210,664,193.17 738,311,143.05 87,851,267.48 60,423,844.87净利润 13,246,041.78 12,486,032.64 51,112,834.12 202,303,713.03 7,399,237.88 2,350,527.08其他综合收益 -547,561.80综合收益总额 1,802,965.28本年度收到的来自联营
2,023,345.53 14,966,001.15 15,931,804.21 4,200,000.00
企业的股利
八、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本母公司对本公注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 公司的持股司的表决权比（万元）
比例（%） 例（%）中国国旅集团有限公司 北京 投资管理 103,715.80 55.30 55.30注：本公司的最终控制方是国务院国有资产监督管理委员会。
2、本公司的子公司情况
详见附注七、1、在子公司中的权益。
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
3、 关联方交易情况
（1）销售商品
2014年 2013年
关联方名称
金额 比例(%) 金额 比例(%)上海东航中免免税品有限公司
49,859,453.59 0.25 44,218,816.88 0.25广州南航中免免税品有限公司
73,570,692.55 0.37 55,626,753.69 0.32大连中免友谊外供免税品有限公司
71,892,719.82 0.36 69,434,958.27 0.40西安咸阳国际机场免税品有限公司
17,847,218.38 0.09 16,392,735.13 0.09珠海市中免免税品有限责任公司
548,150,808.76 2.75 529,650,294.58 3.04深圳市中免免税品有限责任公司
145,807,466.40 0.73 133,783,232.21 0.77海南海航中免免税品有限公司
24,753,333.17 0.12 21,300,814.15 0.12深圳市罗湖中免免税品有限责任公司
41,881,343.70 0.21 63,106,769.82 0.36中免(香港)供应有限公司
81,372,061.59 0.41 37,667,075.90 0.22中免国际有限公司
39,933,621.82 0.20 22,795,276.35 0.13中国免稅品（澳门）有限公司
2,685,854.62 0.01
合计
1,097,754,574.40 5.50 993,976,726.98 5.70（2）提供劳务
2014年 2013年
关联方名称
金额 比例(%) 金额 比例(%)中国国旅集团有限公司
3,861,102.50 0.02
北京天马旅游汽车有限公司
37,640.00 0.00
中免国际有限公司
3,780,240.00 0.02
合计
7,678,982.50 0.04
（3）接受劳务
2014年 2013年
关联方名称
金额 比例(%) 金额 比例(%)武汉扬子江游船有限公司
73,054,426.00 0.48
合计
73,054,426.00 0.48
（4）其他关联方交易情况
关联方名称 交易类别
本年数 上年数
中国国旅集团有限公司 房屋出租 453,833.72 360,397.35中国国旅集团有限公司 承租房屋 13,400,373.15 11,518,331.38国旅大厦有限公司 接受物业服务 8,987,065.16 8,512,372.96
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
北京天马旅游汽车有限公司 接受客运服务 8,909,605.82 4,312,625.50北京天马旅游汽车有限公司 接受广告服务 500,000.00 471,698.12（5）关联方应收应付款项
①应收项目
2014.12.31 2013.12.31
项目/关联方名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款：
上海东航中免免税品有限公司 153,891.99
大连中免友谊外供免税品有限公司 10,343,503.38 7,292,838.00
西安咸阳国际机场免税品有限公司 2,657,084.81 2,162,305.72
珠海市中免免税品有限责任公司 37,507,853.42 33,944,932.47
深圳市中免免税品有限责任公司 10,659,438.21 6,707,033.29
海南海航中免免税品有限公司 2,006,092.20 559,807.25
深圳市罗湖中免免税品有限责任公司 3,521,737.55
中免(香港)供应有限公司 36,495,459.71
中免国际有限公司 2,921,241.85 4,471,780.80
中国免稅品（澳门）有限公司 164,736.66
丹麦中国国际旅行社有限公司 2,512,306.68 2,512,306.68中国国旅德国有限公司 65,045.38 65,045.38 65,045.38 65,045.38合计 102,820,455.62 65,045.38 61,391,679.13 2,577,352.06预付款项：
北京天马旅游汽车有限公司 126,000.00
中国国旅集团有限公司 405,056.75
合计 1,762,043.11
其他应收款：
中国国旅集团有限公司 993,771.36 944,148.35
国旅大厦有限公司 492,970.34 465,085.34
中国国旅保定国际旅行社有限公司 129,875.01 128,666.66
中免国际有限公司 3,786,576.00
中国国旅德国有限公司 1,237,148.80 579,355.74 1,109,072.22 579,355.74丹麦中国国际旅行社有限公司 30,890.42 30,890.42合计 6,640,341.51 579,355.74 2,677,862.99 610,246.16②应付项目
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
项目/关联方名称 2014.12.31 2013.12.31
应付账款：
北京天马旅游汽车有限公司 511,049.00 272,676.00武汉扬子江游船有限公司 5,665,466.90
合计 6,176,515.90 272,676.00预收款项：
上海东航中免免税品有限公司 3,359,772.94
广州南航中免免税品有限公司 2,052,669.33 3,374,087.59合计 5,412,442.27 3,374,087.59其他应付款：
中国国旅集团有限公司 1,352,400.30
武汉华昊农产品股份有限公司 700,000.00 700,000.00西安咸阳国际机场免税品有限公司 152.98上海东航中免免税品有限公司 2,004,057.22北京天马旅游汽车有限公司 906,000.00
合计 2,958,400.30 2,704,210.20九、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2014年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
对公司内、公司外担保情况
（1）截止2014年12月31日，为获得航空运输销售代理资格提供的担保如下：担保金 担保是担保 担保起担保到期
序号 担保人 被担保人 额（万 否履行目的 始日 日
元） 完毕中国国际旅行社总社有限
1 国旅运通旅行社有限公司 注1无限额 2014.03.10 2017.03.09 否公司
中国国际旅行社总社有限
2 国旅运通旅行社有限公司 注2无限额 2013.11.05 2016.11.04 否公司
中国国际旅行社总社有限
3 国旅运通航空服务有限公司 注1无限额 2014.10.23 2017.10.22 否公司
中国国际旅行社总社有限
4 国旅运通航空服务有限公司 注2无限额 2014.12.16 2017.12.15 否公司
中国国际旅行社总社有限国旅运通华南航空服务有限
5 注1无限额 2012.01.21 2015.01.20 否公司 公司
中国国际旅行社总社有限国旅运通华南航空服务有限
6 注2无限额 2012.01.23 2015.01.22 否公司 公司
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
担保金 担保是担保 担保起担保到期
序号 担保人 被担保人 额（万 否履行目的 始日 日
元） 完毕中国国际旅行社总社有限中国国旅（青岛）国际旅行社
7 注1无限额 2014.01.13 2017.01.12 否公司 有限公司
中国国际旅行社总社有限中国国旅（青岛）国际旅行社
8 注2无限额 2014.03.17 2017.03.16 否公司 有限公司
中国国际旅行社总社有限河南省中国国际旅行社有限
9 注1无限额 2014.05.15 2017.05.15 否公司 责任公司
中国国际旅行社总社有限河南省中国国际旅行社有限
10 注2无限额 2014.03.30 2017.03.29 否公司 责任公司
中国国际旅行社总社有限中国国旅（大连）国际旅行社
11 注1无限额 2012.12.29 2015.12.28 否公司 有限公司
中国国际旅行社总社有限重庆中国国际旅行社有限责
12 注2无限额 2013.06.28 2016.06.27 否公司 任公司渝中票务部
中国国际旅行社总社有限中国国旅（广东）国际旅行社
13 注2无限额 2014.03.30 2017.03.29 否公司 股份有限公司
中国国际旅行社总社有限中国国旅（广东）国际旅行社
14 注1无限额 2012.08.31 2015.08.30 否公司 股份有限公司
中国国际旅行社总社有限国旅（深圳）国际旅行社有限
15 注1无限额 2013.05.13 2016.05.12 否公司 公司
中国国际旅行社总社有限国旅（深圳）国际旅行社有限
16 注2无限额 2013.05.13 2016.05.12 否公司 公司
中国国际旅行社总社有限江苏国旅国际旅行社有限公
17 注1无限额 2012.07.05 2015.07.04 否公司 司
中国国际旅行社总社有限江苏国旅国际旅行社有限公
18 注2无限额 2012.07.05 2015.07.04 否公司 司
中国国际旅行社总社有限中国国旅（宁波）国际旅行社
19 注1无限额 2013.12.01 2016.12.01 否公司 有限公司
中国国际旅行社总社有限中国国旅（宁波）国际旅行社
20 注2无限额 2013.12.01 2016.12.01 否公司 有限公司
中国国际旅行社总社有限中国国旅(浙江)国际旅行社有
21 注1无限额 2012.05.16 2015.05.15 否公司 限公司
中国国际旅行社总社有限中国国旅(浙江)国际旅行社有
22 注2无限额 2012.05.16 2015.05.15 否公司 限公司
中国国际旅行社总社有限南京中国国际旅行社有限公
23 注1无限额 2013.11.26 2016.11.25 否公司 司
中国国际旅行社总社有限南京中国国际旅行社有限公
24 注2无限额 2013.01.05 2016.01.04 否公司 司
中国国际旅行社总社有限中国国旅（江苏）国际旅行社
25 注1无限额 2012.04.26 2015.04.25 否公司 有限公司
中国国际旅行社总社有限中国国旅（江苏）国际旅行社
26 注2无限额 2012.04.26 2015.04.25 否公司 有限公司
中国国际旅行社总社有限
27 国旅集团上海有限公司 注1无限额 2014.05.05 2017.05.04 否公司
中国国际旅行社总社有限
28 国旅集团上海有限公司 注2无限额 2012.09.07 2015.09.06 否公司
中国国际旅行社总社有限公
29中国国旅股份有限公司 注1无限额 2012.11.22 2015.11.21 否司
中国国际旅行社总社有限公
30中国国旅股份有限公司 注2无限额 2013.04.07 2016.04.06 否司
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
担保金 担保是担保 担保起担保到期
序号 担保人 被担保人 额（万 否履行目的 始日 日
元） 完毕中国国际旅行社总社有限公
31中国国旅股份有限公司 注1无限额 2012.11.22 2015.11.21 否司国际饭店票务中心
中国国际旅行社总社有限公
32中国国旅股份有限公司 注1无限额 2013.09.08 2016.09.07 否司国际饭店票务中心
中国国际旅行社总社有限公
33中国国旅股份有限公司 注1无限额 2012.11.21 2015.11.20 否司三元东桥票务中心
中国国际旅行社总社有限公
34中国国旅股份有限公司 注2无限额 2012.11.21 2015.11.20 否司三元东桥票务中心
中国国际旅行社总社有限公
35中国国旅股份有限公司 注1无限额 2012.11.21 2015.11.20 否司北京盈科票务中心
中国国际旅行社总社有限公
36中国国旅股份有限公司 注1无限额 2013.04.07 2016.04.06 否司北京盈科票务中心
中国国际旅行社总社有限公
37中国国旅股份有限公司 注2无限额 2014.05.16 2017.05.15 否司六里桥门市部
中国国际旅行社总社有限公
38中国国旅股份有限公司 注2无限额 2014.05.16 2017.05.15 否司东直门门市部
中国国际旅行社总社有限公
39中国国旅股份有限公司 注2无限额 2014.05.16 2017.05.15 否司北京复兴门门市部
中国国际旅行社总社有限公
40中国国旅股份有限公司 注2无限额 2014.05.16 2017.05.15 否司北京石景山门市部
中国国际旅行社总社有限公
41中国国旅股份有限公司 注2无限额 2014.05.16 2017.05.15 否司北京亚运村门市部
中国国际旅行社总社有限公
42中国国旅股份有限公司 注2无限额 2014.05.16 2017.05.15 否司北京海淀门市部
注1：为被担保方获得航空运输销售一类代理资质提供连带保证责任。
注2：为被担保方获得航空运输销售二类代理资质提供连带保证责任。
（2）反担保事项：BSP反担保事项
由于行业经营的特性，具有票务代理业务资质的公司，在票务代理业务开展过程中需要由国际航空运输协会指定的中航鑫港担保有限公司为其提供担保，同时，由被担保方股东为中航鑫港担保有限公司提供相应的反担保。截止2014年12月31日，反担保项目如下：
担保金额（万
序号 反担保人 被担保人 担保起始日 担保到期日元）
中国国际旅行社总社
1 国旅运通旅行社有限公司 2,253.00 2014.01.01 2014.12.31有限公司
中国国际旅行社总社
2 国旅运通航空服务有限公司 5,665.00 2014.01.01 2014.12.31有限公司
中国国际旅行社总社 国旅运通华南航空服务有限
3 1,140.00 2014.01.01 2014.12.31有限公司 公司
中国国际旅行社总社 中国国旅（青岛）国际旅行
4 250.00 2014.01.01 2014.12.31有限公司 社有限公司
中国国际旅行社总社 中国国旅（大连）国际旅行
5 150.00 2014.01.01 2014.12.31有限公司 社有限公司
中国国际旅行社总社 重庆中国国际旅行社有限责
6 85.00 2014.01.01 2014.12.31有限公司 任公司渝中票务部
中国国际旅行社总社 中国国旅（广东）国际旅行
7 1,730.00 2014.01.01 2014.12.31有限公司 社股份有限公司
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
担保金额（万
序号 反担保人 被担保人 担保起始日 担保到期日元）
中国国际旅行社总社 国旅（深圳）国际旅行社有
8 400.00 2014.01.01 2014.12.31有限公司 限公司
中国国际旅行社总社
9 国旅集团上海有限公司 200.00 2014.01.01 2014.12.31有限公司
中国国际旅行社总社 南京中国国际旅行社有限公
10 1,600.00 2014.01.01 2014.12.31有限公司 司
中国国际旅行社总社 中国国旅（江苏）国际旅行
11 1,000.00 2014.01.01 2014.12.31有限公司 社有限公司
中国国际旅行社总社 中国国旅（宁波）国际旅行
12 150.00 2014.7.22 2014.12.31有限公司 社有限公司
中国国际旅行社总社 中国国旅(浙江)国际旅行社
13 150.00 2014.9.26 2014.12.31有限公司 有限公司
中国国际旅行社总社 国旅（深圳）航空票务有限
14 400.00 2014.9.28 2014.12.31有限公司 公司
中国国旅股份有限公 中国国际旅行社总社有限公
15 1,500.00 2014.01.01 2014.12.31司 司
中国国旅股份有限公 中国国际旅行社总社有限公
16 1,200.00 2014.01.01 2014.12.31司 司北京国际饭店票务中心
中国国旅股份有限公 中国国际旅行社总社有限公
17 2,785.00 2014.01.01 2014.12.31司 司北京盈科票务中心
中国国旅股份有限公 中国国际旅行社总社有限公
18 700.00 2014.01.01 2014.12.31司 司北京三元东桥票务中心
中国国旅股份有限公 中国国际旅行社总社有限公
19 50.00 2014.01.01 2014.12.31司 司北京东直门门市部
中国国旅股份有限公 中国国际旅行社总社有限公
20 50.00 2014.01.01 2014.12.31司 司北京复兴门门市部
中国国旅股份有限公 中国国际旅行社总社有限公
21 50.00 2014.01.01 2014.12.31司 司北京石景山门市部
中国国旅股份有限公 中国国际旅行社总社有限公
22 50.00 2014.01.01 2014.12.31司 司北京亚运村门市部
中国国旅股份有限公 中国国际旅行社总社有限公
23 50.00 2014.01.01 2014.12.31司 司北京海淀门市部
合计 22,408.00
十、资产负债表日后事项
1、资产负债表日后利润分配情况说明
于 2015年 4月 16日，本公司第二届董事会召开第二十二次会议，批准 2014年度利润分配预案，以公司 2014年末的总股本 976,237,772股为基数，向全体股东每 10股派发现金红利人民币 4.60元（含税），共计449,069,375.12元。
十一、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：
(a)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
(b)本公司管理层定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
(c)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
本公司管理层分别对旅游服务和商品销售的经营业绩进行评价，并且对以上板块在中国（大陆）和海外地区取得的经营业绩进行进一步的评价。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计政策与计量标准保持一致。
分部间转移交易以实际交易价格为基础计量。分部收入和分部费用按各分部的实际收入和费用确定。分部资产或负债按经营分部日常活动中使用的可归属于该经营分部的资产或产生的可归属于该经营分部的负债分配。
（2）报告分部的财务信息
①2014年度及 2014年12月31日分部信息列示如下：
单位：人民币元项目 旅游服务 商品销售 其他 分部间抵销 合计主营业务收入 12,008,552,573.41 7,668,753,286.13 12,103,007.31 -9,999,038.47 19,679,409,828.38主营业务成本 10,898,903,578.56 4,250,267,495.44 15,149,171,074.00营业利润 90,447,543.23 2,112,522,540.05 894,649,313.49 -895,580,554.96 2,202,038,841.81利润总额 104,841,958.88 2,123,244,522.87 894,649,713.49 -895,580,554.96 2,227,155,640.28所得税费用 34,200,948.86 517,221,493.92 5,320,298.07 556,742,740.85净利润 70,641,010.02 1,606,023,028.95 889,329,415.42 -895,580,554.96 1,670,412,899.43资产总额 3,017,197,414.96 8,851,054,394.15 13,200,086,475.56 -10,367,548,084.62 14,700,790,200.05负债总额
1,945,999,670.02 1,497,762,950.70 4,423,679,845.27 -3,959,156,733.74 3,908,285,732.25②2013年度及 2013年12月31日分部信息列示如下：
单位：人民币元项目 旅游服务 商品销售 其他 分部间抵销 合计主营业务收入 10,771,576,058.52 6,469,634,404.85 35,709,661.26 -35,469,519.43 17,241,450,605.20主营业务成本 9,699,452,535.35 3,567,112,423.84 958,415.61 13,267,523,374.80营业利润 107,126,551.35 1,768,741,201.16 17,731,253.38 1,893,599,005.89利润总额 121,254,008.79 1,817,946,138.93 17,730,666.78 1,956,930,814.50
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
项目 旅游服务 商品销售 其他 分部间抵销 合计所得税费用 40,108,020.79 430,879,214.51 1,231,060.38 472,218,295.68净利润 81,145,988.00 1,387,066,924.42 16,499,606.40 1,484,712,518.82资产总额 2,851,365,306.58 8,192,984,275.00 10,437,261,679.67 -8,520,189,011.77 12,961,422,249.48负债总额 1,745,017,319.88 1,447,028,075.70 3,054,453,584.34 -2,991,050,704.77 3,255,448,275.15十二、母公司财务报表主要项目注释
1、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
2014.12.31
账面余额 坏账准备
种类
比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的
其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
625,756.73 100.00 625,756.73组合1：账龄分析法组合
组合2：集团内关联方组合
625,756.73 100.00 625,756.73组合3：保证金、押金、备用金性质组
合
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
备的其他应收款
合计
625,756.73 100.00 625,756.73（续）
2013.12.31
账面余额 坏账准备
种类
比例 账面价值金额 比例（%）金额
（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的
其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
475,050,704.77 100.00 475,050,704.77组合1：账龄分析法组合
组合2：集团内关联方组合
475,050,704.77 100.00 475,050,704.77
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
2013.12.31
账面余额 坏账准备
种类
比例 账面价值金额 比例（%）金额
（%）
组合3：保证金、押金、备用金性质组
合
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
备的其他应收款
合计
475,050,704.77 100.00 475,050,704.77（2）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2014.12.31 2013.12.31国旅集团范围内往来款 625,756.73 475,050,704.77合计 625,756.73 475,050,704.772、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
2014.12.31 2013.12.31
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值准备 准备
对子公司投资
6,219,138,307.00 6,219,138,307.00 5,519,138,307.00 5,519,138,307.00合 计
6,219,138,307.00 6,219,138,307.00 5,519,138,307.00 5,519,138,307.00（2）对子公司投资
本年 本年计提减值准备被投资单位 年初余额 本年增加 年末余额
减少 减值准备年末余额1、中国免税品（集
团）有限责任公司
4,256,351,107.00 4,256,351,107.00
2、中国国际旅行社
总社有限公司
940,857,200.00 940,857,200.00
3、国旅（北京）投
资发展有限公司
300,000,000.00 700,000,000.00 1,000,000,000.00
4、国旅（北京）信
息科技有限公司
21,930,000.00 21,930,000.00
合计
5,519,138,307.00 700,000,000.00 6,219,138,307.00
3、投资收益
产生投资收益的来源 2014年 2013年
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
产生投资收益的来源 2014年 2013年
成本法核算长期股权投资收益
893,829,900.00
其他
11,941,755.79
合计
905,771,655.79
4、现金流量表补充资料
项目 2014年 2013年1、将净利润调节为经营活动现金流量： — —净利润
905,197,159.66 5,484,841.45加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
1,851,433.30 1,405,845.09无形资产摊销
280,017.52 204,542.52长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
-66,307,452.67 -47,646,643.25投资损失（收益以“－”号填列）
-905,771,655.79
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
-726,438.13
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
1,737,388.26
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
472,612,306.04 66,209,495.03经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
494,872,792.09 2,201,624,489.70其他
经营活动产生的现金流量净额
903,745,550.28 2,227,282,570.542、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额
4,061,055,502.38 3,530,838,027.44减：现金的期初余额
3,530,838,027.44 2,061,507,703.63加：现金等价物的年末余额
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
项目 2014年 2013年减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
530,217,474.94 1,469,330,323.81十三、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目 金额 说明非流动性资产处置损益
-118,344.45
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合
国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
9,495,234.08
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易
性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
3,759,753.59
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出
11,747,999.13
其他符合非经常性损益定义的损益项目
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
项目 金额 说明小计
24,884,642.35
所得税影响额
5,124,972.34
少数股东权益影响额（税后）
5,298,301.33
合计
14,461,368.68
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资 每股收益
报告期利润
产收益率（%）基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 15.37 1.5061 1.5061扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 15.22 1.4909 1.49093、会计政策变更相关补充资料
公司根据财政部2014年发布的《企业会计准则第2号——长期股权投资》等七项会计准则变更了相关会计政策并对比较财务报表进行了追溯重述，按《企业会计准则第9号-职工薪酬》（修订）第三十一条规定追溯计算影响金额，但不调整比较财务报表，重述后的2013年1月1日、2013年12月31日、2014年 1月1日的合并资产负债表如下：
中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
单位:元 币种:人民币
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|项目|2013年1月1日|2013年12月31日|2014年1月1日|2014年12月31日|
|流动资产：|||||
|货币资金|3,959,330,075.59|7,080,828,025.38|7,080,828,025.38|7,289,176,311.00|
|应收票据||2 , 0 0 0 ,0 0 0 .0 0|2 ,0 00,000.00|136,320.00|
|应收账款|849,070,636.52|755,102,703.19|755,102,703.19|883,996,538.37|
|预付款项|629,755,421.72|521,466,020.95|521,466,020.95|555,803,453.34|
|应收利息|3,504,024.17|3,840,661.98|3,840,661.98|7,432,383.71|
|应收股利|28,444,225.00|90,000.00|90,000.00||
|其他应收款|255,702,191.23|334,931,280.64|334,931,280.64|345,414,918.63|
|存货|984,527,013.63|1,302,035,220.99|1,302,035,220.99|1,529,873,212.33|
|其他流动资产|758,955.60|||3 1 2 , 0 3 2 , 8 02 . 7 6|
|流动资产合计|6,711,092,543.46|10,000,293,913.13|10,000,293,913.13|10,923,865,940.14|
|非流动资产：|||||
|可供出售金融资产|1,601,996.96|1,049,621.76|1,049,621.76|2,588,892.32|
|长期股权投资|153,695,845.91|204,069,979.06|204,069,979.06|196,980,039.28|
|投资性房地产|45,850,770.96|44,187,129.88|44,187,129.88|422,670,977.42|
|固定资产|562,909,231.01|562,515,794.90|562,515,794.90|1,614,970,640.84|
|在建工程|229,502,839.65|891,859,367.70|891,859,367.70|146,607,304.30|
|无形资产|986,766,172.81|965,248,488.98|965,248,488.98|907,896,802.45|
|商誉|429,903.50|429,903.50|429,903.50|2,221,155.32|
|长期待摊费用|129,737,033.30|147,408,778.52|147,408,778.52|310,134,042.86|
|递延所得税资产|69,619,919.09|105,803,499.05|105,803,499.05|128,923,274.62|
|其他非流动资产|39,063,447.60|38,555,773.00|38,555,773.00|43,931,130.50|
|非流动资产合计|2,219,177,160.79|2,961,128,336.35|2,961,128,336.35|3,776,924,259.91|
|资产总计|8,930,269,704.25|12,961,422,249.48|12,961,422,249.48|14,700,790,200.05|

中国国旅股份有限公司2014年度审计报告
单位:元 币种:人民币
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|项目|2013年1月1日|2013年12月31日|2014年1月1日|2014年12月31日|
|流动负债：|||||
|短期借款|35,000,000.00|77,000,000.00|77,000,000.00|70,000,000.00|
|应付账款|1,091,173,149.48|1,429,809,590.95|1,429,809,590.95|1,752,151,327.31|
|预收款项|796,416,052.18|712,844,156.62|712,844,156.62|745,461,074.76|
|应付职工薪酬|165,411,160.98|234,475,498.40|238,725,498.40|291,176,415.92|
|应交税费|206,509,112.27|244,381,304.60|244,381,304.60|298,834,497.08|
|应付利息|629,095.36|144,336.89|144,336.89|161,294.43|
|应付股利|4,044,357.43|13,194,555.02|13,194,555.02|14,941,191.46|
|其他应付款|434,466,283.02|488,522,647.81|488,522,647.81|694,276,406.43|
|一年内到期的非流动负债|3,132.31||||
|其他流动负债||51,937,775.51|51,937,775.51|14,415.07|
|流动负债合计|2,733,652,343.03|3,252,309,865.80|3,256,559,865.80|3,867,016,622.46|
|非流动负债：|||||
|长期应付款||75,517.39|75,517.39|57,585.93|
|长期应付职工薪酬|||34,530,996.00|36,379,300.96|
|递延所得税负债|2,871,055.23|3,062,891.96|3,062,891.96|4,832,222.90|
|其他非流动负债|25,434.16||||
|非流动负债合计|2,896,489.39|3,138,409.35|37,669,405.35|41,269,109.79|
|负债合计|2,736,548,832.42|3,255,448,275.15|3,294,229,271.15|3,908,285,732.25|
|所有者权益：|||||
|股本|880,000,000.00|976,237,772.00|976,237,772.00|976,237,772.00|
|资本公积|2,404,824,249.85|4,811,509,025.97|4,811,509,025.97|4,811,467,116.84|
|其他综合收益|-58,133,010.93|-82,965,086.29|-78,797,002.79|-93,044,842.91|
|盈余公积|152,889,375.70|153,437,859.85|153,437,859.85|243,957,575.82|
|未分配利润|2,220,876,069.74|3,206,923,698.17|3,167,421,245.17|4,159,068,066.50|
|归属于母公司所有者权益合计|5,600,456,684.36|9,065,143,269.70|9,029,808,900.20|10,097,685,688.25|
|少数股东权益|593,264,187.47|640,830,704.63|637,384,078.13|694,818,779.55|
|所有者权益合计|6,193,720,871.83|9,705,973,974.33|9,667,192,978.33|10,792,504,467.80|
|负债和所有者权益总计|8,930,269,704.25|12,961,422,249.48|12,961,422,249.48|14,700,790,200.05|