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北京电子城投资开发集团股份有限公司
2016年度财务报表附注
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北汰电子城投资开发架团股份有限公司
(以下简称本公司〉原名北京市天龙股份有限公司,是
由国家法人
白然人央同参股组篷,亍1田6年
⒓月⒉凵汩丿 立J股份lil企业⒚∞革5月z0口,本公司股票在上海证券交易所筵l·
"成
M交
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北京兆 乜了
〈桀团)有限贡隹公司〈以下简称兆绯集团
)于⒛00午分别H·
文让r北京市崇文天龙公司
北京市供/Jh合作总社和北京农行信托投资公司持有的本公司股杈共计
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占本公司总股本的⒛∞%'成
为本公司峋第-人胆本
报掘本公司
⒛lO午彳2月B口晌刚陂本人会诀议
本公司以⒛00年9月 30H为拈北1i逃Ij资产巫纽,将兆缴集㈣的郎分优良资产笪入本公司通过上述熏囱1变史
F本公冂的讠背业务,廾于⒛
0‘
午3月更改名称为北京兆缠科救股份有公司
|蚊
经北i"人
氐政府国有资产监督皙理委员会京国资产杈字卸0⑴1妮号文件批攵,,⒈/。200仓年
6月⒓
日召丌的股杈分置改草徊关股尔会议审议逋过,本公2日
⒛06饣6月 实施了股杈分哿改草
"于 ’
200θ年5月B日,北京和智达投资有限公司
(以
下简称和智逑
)与
本公司和凵K纰爽团签订
《贪产置换及发行服份lJ头资产协议》,并亍⒛∞耸“月铷日尤成吹
交剖,和
智达逦过叟让兆缑寨团所持⒉0咙1铷股及认l公司非公开发i艹 l’
付lj锢1WθlB1股股份猗有公司有限爸条件的流通股
005,⒅1⒊5般
占本公司总肢本lJ∞羽
%Ⅱ
成为本公司第一大腴东本公司股杈绉构变更
,=J-
l9 n
股uj数量
(股
)
占总胸分比例
(%)
饣ll您朱件股份垃
’l法人埒股 4‘3田4⒛
712彳
无Iljψ笨作牧份人民Ⅱ普迪股 彳驴02、:160 287θ
5δ0097402 彳∞ 00
⒛
1⒑
午2川⒛
凵,不公司名称变史为北京电子城投资开/9股份有限公司
,
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Jt灾吧子9k我贽
乔岌齐国驳疹贫胜汆句
2016乍
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埏经什砒ll锕 所 时奴侮了J1京市△湘局颁发0l注册号为n∶
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00l0100764彳刂的个业法人营 照
,
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"`执
20彳0⒋i2「l14口本公 ll樽条件的l/l通股屮有oθ∞泗⒗股L市Jt逦;zO⒓"有
⒋彳2乃14闸杰公司有限倍浆艹的流逦股00θ亻斛4θ6腴⊥市沉通;本公司股杈绕构变卫为
.
项 口 股i,敛屣〈股) 凸范股份比例
(%)
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5800θ74o2
1∞rJo
20⒓
t6月
2Π,杰公司实脲控侧人北京电子控腴有限责任公司(以下简称91i屯控)董鸵会逦迪决议,同
总本公司控股股尔柳智达将持有的电子城4059B13石溅股份无偿划转蛉北京电搅;⒛⒓乍8月⒉日礻l智达与北京电捡r蜥
雒丬 怯划转协议》20⒓年12月21口 公司囚有般杈无偿划转已取得中N证夯笠kJ给箅有限责任公·
l⊥海分公司过户整记确认书
股份kll转克成厅北京电校成为公·
l盆肢胶东,和智达不屑拊有本公司股栗。
股份划转 导致本公司实际挖ll人发生变化本公司实·T控削人仍为北京电^会
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20⒗
亻Ⅰ∶4月
犸凵公司名称变更为北京电 攻资开发集团趿份有限公司
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经公·l⒛16t1月
⒛
冂召廾lJ⒛16饣第一
次响时般东大会审议,并经中国11夯姬斜恰迎委员会屯t监许 ⒗)13⒑号文核准,本公司非公开发行人民币"(zO亻
股〈A股)不超过⒉5⒐8θ67股公司实际发行人民币普通Fli〈A股泛
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“6"逦
股峥加汀册资本 2lsθ
9彳
M600元
变更后的注lI资本为人民币7田Ⅱ鸲9,θ亻θ∞冗本公司股杈结构变更为
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本公冂江姗iLh址为,北京市朝阝n区洒仙桥北蹄叩彳0号院2∞
楼6层;总部川lhl为北贞市朋 l+们桥北脐卩
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本公司本饣废合并范H比L辛皮胂加4户 详见本附江
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物业管理及广告传9/等
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⒛口蚩事会枇准对外抿山
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财务燕表lFJ鲕侧丛硐
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本公刊财务批表以抒续经世假设为垫础根抿实际发生的交易利蕻项核照财政祁发 《企业会计准则
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准则》【财政部令第∞号发布财政部令"的
助
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;修订)
于
⒛06午2月16LJ及某后,,ˉ布和碜订的
4‘
项具体会计准
kl、
企业会汁准则应用指 ,l企业会汁准则舸胫及共他柙关觏定〈以下合称企xlL会计扯kl)以灰中网证券l队膂管璎委员会
《公丌发行证券的公司信息皱露编报规则篼⒗专一
lr务报古nJˉ股规完》〈⒛仰午修订)的
披露规定编
ll
赧ifrL业含计祉则的狮关lmt定
`本公司会计核算以杈贲发生剃为墓础除某些佥触t具外,本财务报袤均以历史成本为计量蒌础|/产如果发生lXt值则按叹ll关规定讣捉相应的减值准缶
22f臌
经竹
本公司臼扯什剿末起
12个月不石在可能导致对公司挣续经营能力产生重大跹 lJ鸵项或ln况。
l。
θ、憨循企Jl会讣准则的户W,l
杰公司编ll的财务报农符合企业会计准则的要求,真实完整地反映了杰公刊20lO忄12月
31Hl|财
务状况及
⒛i6t度的经营成夹和现全沉里等有关信息此外本公词的财务掀表在所有董大方丽符合中圆证券监督管理委灵会20i4午修订的《公卅发付证
’
r的公司信忠披露细撅规则第
i5号
一
财务抿眚的一般规处》布关则务攸表及夂附泣的捩露耍求
北灾
电于’9k奴赍齐玄
●I团股仿
育取公司
2016牟坟妨务JR衷锕戋
4
正县公计政策和会计估寸
本公 务亍公司⊥耍从填珐翅产丌发与倘皙本公司及9●子公司根据实际"改
忄产经+F.点依扑桕夭企业会订lI则的规定对收人硇认等交易和事项制定了刖Ι央体舍讣政啵和会计估计诽见本附注η⒛吹人等各顼掩述关子爸`iⅡ
观以所作山的近大会讦判断种估计的说明诸爹阅附注4⒛篁大会计判断和估J|
41公
讣炯 l
l。
-个
本公司的会计烟闷分为年瘦和巾煳会计中煳指矩于 完整的会计年度的扯〃i煳闷本公司会计年皮果用公历⒋
。
,即每年自9月1日起至i2月
31H止F。
42廿
,`l。l姗
除庞地产行业以外
本公刮其l~经营业务的营业周期较短,以佗个月作为资产li负侦的流。l|l划分标准房地产行业的菅业月炯从房产开发至钨葺变现 ,¨
般在
彳2个月以上,山∫具体用煳根据丌发项目倩况才能确定
故以-乍
作为if卡付业炯婀`廾以营业f0/ll作为资产和负颀的t0t动性划分标准
⒋s记
账本位币
人氏币为本公司/x垭内子公司经苜所处的七耍经拼环嗷中的货币本公司及垭内子公司以人民币为记贝K本位币
本公·
l编剞本财豸iPk表时所采用的货币为人κ币
‘4㈣-杞
侧下和
同-控
剃下企业合并的会计处耻方法
i仁
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个业合并是括将两个或两个以←单独的企业合并形成 报告主体的交易或:⒋顼
企业合并分为同一
控侧
r企业合并和非同-控
ll下企业合并
¨
44"Γ〗控ll阝企业合并
冂-控
ll下的企业合并
指参与合并的公司衽合并前后均受同-方
或相同的乡方玟终拄侧巳该控侧井00皙Ill△的企业合并
l,哏被个并方所有彳杈益在最终控锕方合班财豸报表中的账面价值讣量筱合 在仓并H的挣资产账面价值为负数的长期服杈投资成本投霉确定。如杲"方
被脊廾方在被合并以前,是最终控制方通过非同-狯
例下的企业合并所控制的 ,则余井方长明陂权投资的初始钕资减本还应包含相关的商誉全额公司取得的净资P·贝K而价值与支付的合井对价账ll价值的茇颓,应当iFl整资本公积;资本公积
‘8
J●责电手.●炙贲矛父枭臼炔
i,亥眦公旬
2016卑,|卿
亵,,茁
不t川Ⅱ耐灼训i/留存收焱。
l一控锏下的企业合并Ⅱ被合井方采用的会计政策J氵公
i刂
不-致
lJ,公
·l在合并日应当桉照公司会计政策对被合并方的财务抵表洲火顼u
lJ付调整,在此垫
校照本政策规定确认
"l卜
为逃行企业合并发生●J客I,F直揍掴关i,用包揞为进行企业合并ll荬付^司
的 ,T仙·
.F用
法律溅务0/用
等,应当+发生时计人当觑管理贸用
与""|r川
发仃杈益性△贝作为合并对价直胺丬1刂关的交易lR·用冲减资本公轵
(股本漩价),资 积
(股本毓价)不疋冲减的 次·
r减盈佘公积和未分配利涧与发行攸`依
^公
务肛】J`作为合并对价‘和关ll交易0ll用 汁人li务性工具的初始硇认佥额
f’
-家 -揽
逦过乡次交易分步实现同 +l下企 并属于 子交易的合并方应Ⅱlk条项交l,仵为一
项取得fi刷杈的交易"进`合
行会订处理不属于
“-揽子交易”岣征9公·
l财务掀中以今并口捋股比例计算li合并日应享有被合并方贝K面0·
所打衍权份颓仵为该顼圾资的初蚰投资成杰初始投资成本与其原长婀股杈琰i付
资账 仳加上个并凵取符越一步服份栅支付对价的败面价值乏利的差额,调整"价
资本公积
(股本洫价)资本公积不足冲减的,帅减留饣收益
伯:仓,flml务撅表Ⅱ合并方在达cl合并乏前拮有的长期股杈投资在取得日”个
,⒈方与被合,l方向处△同-最
终控侧乏冂孰晚日与合并日乏lal己确认有关损 火他综合收益和共他所有者益变动应分别冲减牧狠隶期闹的搠初留l’ 1匕
"t
石收礻t玻当珈损丬t
⒋42扑
同拧侧下企业合并
爹%个并的企业在合并前后不受同-方
或相
。
l的多方焱终控fl的'为非
ol--控
命侧卜的个亚合并目乍同 侧△的企业合齐,在购买㈣取猾9J英他参与合并企·
业控制l/的一方为购叉方,珍与合并的荚他L业为被购买方,购买冂,是指为购头方义·l取符对被m。J买为控削杈l,闩煳
对T艹同一
控刷下的企JL合并合并成本包含m。J买日购买方/h取得对被1·i买方的扦侧权丽付 资产发生或承担的贝硬l,及发行的权益性证券的公允价"的
企业个井发⊥的市计法律服务评估咨询等巾介萸用以及其他管理翌用",为
∫
l。
忄l刂 当煳损嵛购买方作为合并对价发行的杈益性证莠或偾务性,li券的"人
’
交埸f坷计人杈嵛 券或偾务lj证券lJ初妯确认全颁所涉及的或有对价按丿(在lJX门
岣公允价" lil正
t"人合并成本购买冂后l9个月内山It对购买日己存在竹讥的新
或处-步
证埘而斋要调膂或有对价lh和应调整合并两誉ll买方发n勺
2016年改,t莶JR亵时宴
牝苁电9戚亚●’,I娑船凹肢i。有
畏R公 0
个丿⒈成本及在个并△奴徘llhr辨
认故资产炫购头闸lJ公允价值计遗。合并成"的
本人∫个川Ⅱ9耿徉的被购买方△购买冂i∫辨认挣资产公允价值份额的差额硒认为氵Ι杏个并成本小丨合
侮的被购头″可辨认挣资产公允价值份颧的首""呶
九对+Xil的被购买方各顶可辨认资产负
·F放或有负侦的公允价值以及合并成本的讣逃行曳核
夂核后合廾成本Oj小于合并中取得ul被,买方可辨认净资产公J让 I·
允价仳份颏的共左额 当剜损诳
"人
°
Ll头方取得被购买方的可抵扣J时性差异,在购买臼凼不符合递延所得税资产舢认矢而禾子硒认的在购叉㈠后
12个月内'如取得斯的或逆一
步的信息农叨
J义`凵㈠
ll丬H关怙玑己经存在
硕炯被购买方在购买日可抵扣皙时性差异黹米l。
ll/i济利礻t能够实现lJ则珈认捆关岣迹延所得税资产同时减少商膂`俩誉不,L种碱竹
孝额祁分饷认为当ll损jkt;除上述In况以外,确认与企业合并榈关的迦延所,j税资产.的,讣人当煳损嵛
逦过多次交易分步实现ll1|问-控
婀下企业合并,根据《财政部关子印发企业公计扯则|l雅笫5号的,J知》〈财会
(⒛12)彳θ号)In《企业会讣准则第贯号一
命并ll务扯表》第五+-浆
关子
一
揽子交易
的判惭标淹〈参见本附注452),判断该多次交易否属于
-揽
子交易,屁于
一
榄子交易的,参考本部分前面各o°
吸灿述及本附江
4l9长莉股权投资进行会计处理:不属于一
挑子交易
的,区分个圳则务报蓉狗夺并财务推表逃行相关会计处迥
:
征个别则务lR表Ⅱ
以购买日之前所持被购买方的股杈投l,的账面价值与购头丨j0rl坤坍F,成本乏和作为该顼投资的初始投资成本;购头日乏洳持肓的被购买方的股权涉及央他纭余收盖的,在处工该项投资时将与其相夫的萁他综合收益采
被购实方苴按处置徊关资产或负侦相同的基础进行会计处理“卩,陈了核照"杈j与
礻
t·l仫箅的在被l·J头方~Π浙讣赀设定受益计划净负或恤资产导致的变动=△
Ⅱ的汨应份额以外其氽转人当期投资收益〉夜
杓:夺班财务报表Ⅱ,对+lll买冂z前持有的被购买方的服杈'按照该f1。杈在vk计
lJ※冂的公允价徂逃行童fll计童`公允价值与夹账面价值的差。人当期投资收0,;购买㈠乏前捋有的被购买方的股杈涉及其他综合收益的与其相关的其他综个收氵t应宀采川△被购头方止按处翌和关产或负偾相司的基础逃行舍计处理l·
(叩 r弦照杈 核箅的征被购哄方覃新讣显设定受益计划挣负·或净资产|吩 l·
`t法
艹致的变.lⅡl0捆应份额以外
其余转为购买凵所F,当期投资收益
)
⒛
9t●t‘△子玻扯董
●i泼如
国股
f9育耿
公司
2016牟
坟裙券捩娈濉变
45个
务报恢的鳊lil方法
"财
45彳余并财务报表/,厨的ll定原则
个井则务报袤的合并花国以控铡为基础子以确定,控刷是指本公司拥有肘被投资方⒆杈力硒tF参与被敬资方ll棚关活动丽草有可变回拔,并臼有能力运用刈破坡资方的权力影响该回JFk佥额仑,⒈池围包拈本公司及全邯亍公司子公司 '处桁蔹杰公浏掩剞⊥体。
n勺
—
U相关郸实和饴况的变化导致⊥述控刨定义涉及的祠关耍絷发生了变化杰公司婀进行亟Yfi9|估
,
452个
廾财务报表编Fl的方法
从取徘子公司的挣资产和生产经茴决策的实际控侧杈乏日起
本公·
l开l/。将J1纳人命
旧:从丧矢实际控削杈乏日起停止9J人合并范国对子处置的子公"煎
Ⅱ凵i订lJ经忄成央iu观佥流显己经酒当尬
l·
括在合并利润表利合并现全
irt"处
Ⅱ1表Ⅱ;当炯处拙ll子公司不调W,仑并资产负偾表的娴初数
非同-捡
剜下企业夺并坤加佝丫公·l,其购买日后的经营成果及现全硫量己经适当地包括在合并-控利涧农和合并现佥琉童孩Ⅱ且不调整合并财务推表的煳初数和对比数,同
侧下企业余并驷ill的子公ol灰i叹收个并下的被合并方其自合并当期期初至合并冂ll绐‖成果和现硷肮Fii己经适当地包拓在合并Tl润表和合并现全流童袤中,并r1闷时调l,合并则务报敦的对比数
-致在,l制合井财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不
的,孩照本公司的会计政策和会计煳间对子公司财务报表讪行必熏的调整。对子¨
Ⅲ
I司
扦俐卜j/1·亚夸并取德l/J子公司以m。J买日刚妙辛认潍资产公允价值为骞础对Jt财务扯表逃行l|脬
公河内所有哑大往※氽额交易及未实现利涧在合并财务报表编制时予以lF0Ι
F公司的股本杈益及当期狰损益Ⅱ不属于本公司所搠有的。f分分别作为少数股厶杈it及少数趿尔损益在合并则务报表中股豕权益及班利涧项下单狈列示。
丫公Ⅱ宀煳挣扯益巾屁△少圾股苯杈益的份额在合并利润表中净利涧项目下以少数股东J,益顼㈡列示。少数胺本分担的子公司hJ专损超,i了少班股东在该亍公司猢初胜本杈滥屮所孪有的份额仍冲减少数股豕杈益
,
当kl处it祁分股权投脚
l其恤低㈧丧失了对瓜有子公司的控制杈时
对子剩
北,,吧于毅投费齐尖△.团Xl9仿疥耿o●旬
2016午座9|●每孤衷,J交汆股杈铉账其在丧火拄杈 公允价值逃付豆浙 处置股i9取得H,对研$刂
"的 "量
Jˇ铡余丿li权公允价匝乏Tl狱去拉原对股比例计算应享有原有子公司白购买凵开畸拊续计箅W,砂资产00价狈乏间的差额,讣 失控削杈当期的捩资收益,与原^丧
j公
布 司股权钕资肛I关的奥他综合收焱在丧失尔制舣时采用与被购买方直簇处资产·
l负侦汨l11的坐础逃行会计处理〈即阪了讧该厥有子公司亟新计量"~大
设定烫氵t讣划洫负侦成海I·产导致的变动以外
其余-并
转为当斓投资收益
)
丿1斤
"该邯分【。l余股杈镔照《企业会讦准则第2号--Κ煳股杈坦Yr》
或《企2号
亚会计订l娅笫 -ˉ佥潮}t具确认和计量》等相关规定逆行后续计童,详见本ll注η⒓K婀股杈投资或本附II吧9夺
触工其
本公司迹过挈次交易分步处△l对了公司股杈投资直至丧失控制杈的需区分处‖对r公
冂股杈投资直至丧火拄ll权的答项交易是否屁于-揽
子交易处置对-种
r公司陂杈故资峋各项交易的条款萘件以及经济肜响符合以下 或多种侑况
,l"表叨应将乡次交易·J顶作为-揽子交易逮行会计处理;0逑
些交易是同时域村在考虑了t0,此肜响的仔况
f订立的.0这些交易氅体才能达成-顼
完整的向业纤火;0
项交易的友⒋奴汲∫英他至少-Jl交埸的发生;0-顼
交易单独祈姓不经济ll,
但足91英
他交场一,f考虑时是经济的
不屁Ⅰ-揽
子交易的,对¨
央Ⅱ的何顶交易视怙l。分刑孩照不丧失拄ll杈的情况下部分处旦对子公司的长煳肢杈投资
(详
见本附江
4i22Φ和卩因处笸.l分股杈投资或其他原因埏失了对瓜有子公司的抡
ll杈
(详见前段)延周岣原Jml进行会计处理
处笪对子公司∫汝杈技资⒒肖tl火拉制杈l9各项交易屁于一
揽子交易的
将各项交易作为-项
处lti公刊并*失控+l杈的交易逝行会计处理;但是,在丧失羟制杈乏前每-诙
处揪0处眢投资对应lJ享有该子公司净资产份额的差额
在合并财务报袤中确"价
认为Jt他综合收益
祉。I失
控
ll杈时一
并转人丧失捡剃权当嬲的损益
4仓
夺昝女ill分类及l0Fl经蒈会计处耻方法
个 判l疋柝一项d]两个或两个以⊥nJ珍与方共闶挂ll的安排本公司根"亥
’
咖在合 扪㈤享有的杈Tl/l承fu的义务将合营安排分为夹同经营驷合营企"女
业火11经竹足拍本公ol享有该安排根关y·产且承担该宏栅捆关负偾的合营亥排夺眢个业处指本公司仅对该安排的净资产萼有叔利的合营安排
/o业
小公司对合营 ll投资采川杈益族核箅按照本附垃4⒓220’益法核算的K瑚脏杈投资屮所述的会计政策处理
北灾电子捩双贽开蔽
i.⑻牧
i●贫陬公甸
2016午反财莶j艮。I,J支杰公Ⅱ仵为个扌方对火问经奋确认本公ol丛ll捋有的,zt产单狃所承担的负仕以灰按木公司份额ll认丿kol社有的资产
Vll共
同承担的负碛;llI认出售本公布lJ共
司经合产m份额所产⒋的收人;披本公司份额确认共同经营因出汹产"申
产生lJ收人;rll认本公司单独所发生徇琰厨以及孩本公ol份颏确认爽同经"所
什发忄的班硐。
y1本
公司作为合营方向共同经营投出或山簟资产〈该资产不构成业务下∫Φ或彳臼火
ol经甘购义资产时,在该等资产出咎绘第≡方之前本公司仅硇认㈧,//交切产生ll损益ψ
fl属于大同·~啻其th珍与方的部分该哿资产发生符合《个N`会 则篼8号一资产减仳》等规完lJ资产减值损矢的对于自本公ol"扯
向丿t㈣经刂投山域出筲i/,产的l9况本公司全额确认该损失;对于本公司自共同经‘购叉资产的俦况本公ol孩承担的份额硇认该损失
47现
仓及玑φ等价物的jnJ定标扯
水公冂,it佥及现佥等价物包哲F存现佥可l9随时用于支付的存款以及本公l’
iη
l+石lJ炯llx短
(-般为从购买日起0个月内到期)
沉动lJ强易于转换为己加佥额现佥价值变动9l险很小的钕资
48外
币业务和外币报表折篼
481外币交易0J折箅方法
本公Π发的外币交易衽初始确认时孩交易日|l即期汇率〈逦常指中国人钺行公布的'当l∶
日外丬l9l价饷△闷价下 折算为记贝K本位币佥额'但公司发l● F。l〉
忄啊外币见故业劣或涉及外币见的交易斑顼按照实lT采用的汇率折箅为记贝Kll·
本位币佥额
,
⒋82对∫外币舆币性顼目徊外币非负币性项目的折箅方法
0,产负锁兹冂对于外币货币怔项目采用资产负偾表口即期汇率折箅'由此产忄的lL兑差额
l9;0扇
子与tl避苻合资本化条件的资产相关的外币专门借款广忄的汇见左额按照估狄,k用
资本化的原则处理;0可侠出兽的外币货币性项日阶摊氽成本之外的共彳山账Wn余额变动产生0,汇兑差额计人其他综合收益乏外均计人宀蛔损益
鲕侧合并财务扯表/u灰蚜外绐营的
如有夹质⊥构成对境外经萱·ˉ投致的外币货币 同l,汇率变动丽产△岣汇Ⅱ若额计人其他综合l吱益;处眢境外经"顶
∵i时转人处il当ll损
a、
北
,t吧+双我·
-岌
·0F,i姊
齐
ik0甸 2016牟
及财参报裘IJ泣
以历丈成本汁付的外币||货币 目
仍采用交易l9⒋
口的即期汇率折算的"项
K杰位
i阝
◇颓讣处以公允价攸讣∷9的外币非货币性,J日
采用公允价值饷定"Ⅱ
即煳VE半折笄,折笄后的记账本位币佥额与原记账本位币全额的差额,作为"的
(含
公允价ti变动 汇率变动〉处理计 娴损益或确认为共他缘合收益
,
^当
483外
币ll务报表的折箅方法
鲕侧个并则豸掀表涉及骈外经营的如有央质⊥构成对境外经营净放资的外Ⅱ货Ⅱ札0J冂ELl汇苯变动而产生的汇兑考额作为夕卜币报表折箅差额硇认为 Jtll纭夺收
t:处王境外经营时"人
处叠当煳损益
,’
坊外经背岣外币财务狠表按以下方法折箕为人氐币掀袤;资产负侦表中妁资产和负r,顼
H,采
厨綮产负求日|J即
期汇率前箅;股
东杈益类顼目除未分配l·
利舸
项H外
奖lLI项目采川发⊥时的即炯汇率折箅利润表中的收人和孜用项采 易发生 J煳冫率祈班
午初木分配利润为上-年
折算后的钅末未 "
"交 "ll凹
分配利涧;“木末分配刑洄按折箅后的利润分配各顼目计箅列示;折算盾费产关硕H与负偾类顼目和股弥T~益类项H合计数的羞额,作为外币抿表新算藿额,硒认/J其l|综合收益处丑螭外经营并丧火捡ll杈时将资产负偾袤中股本杈益顼列示lJ与该墩外经苜檑大的外币报袤新算差狈,仝部或按处置该义外经萱"卜
f人
的比例△处担当删益
f·
vt毋 Pl垦
外币现佥 采川现佥 发生日的即姗汇率折算汇率变动对现全的影为0l节顼目
在现佥ir童表中单独·
l服
"Jll征
午初坂和⒈年实际数孩照t午财豸|P.表折箅后的数额列示
征处Ⅱ本公司在岷外经营的全邯所有者杈益或因处黑部分股杈投资或蒸
lIL瓜 火了对墁外经竹挎侧杈时将资产负偾表中股尔杈P9顼
目I刿示0l
与该"丧
//常
址外 加关lJli属△母公司所有者杈益岣外币殂表折箅差额全郎著人处置当抑刂l9i村
在处‖郸分腴权坟资或英他原因导致特有境外经膏权益例陴低但不丧夂1匕
对△i外经肯拄铡狄叫∴与该境外经莒处重部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东杈益,不转人当驷
前在处笸垭外经营为联曹企业或合苜企业的郑分F,·
股杈
Fl0该
垭外经古拙关lJ外币批叙折箅左额桉处筲该境外经背的比
n转
人l·
处 则锁Jt
"宀
9佥
⒋ 触⊥员
Jt赤电手
铁虫赘开
ˉ·
弈BJ犊,,,有陬岔匈
2016牟波财莶狠裂聆戈
I其 -项
在本公司成为夺洫 合⒄晌一方吐饷认 佥融资产或全负债金鼬资wl。
i艹和佥ll负仗在初始确认时以公允价值 对于以公允价值计量且其变动计人"量
)h煳锁谥的佥FJl资产和佥触负偾,榈夭恂交易贾用笪掇计人埙益,对于英他类别的夺触,J产和佥触负锁
籼关交o。lr丿刑汁人初始咖认佥额~
491佥
触资产和佥而u负侦ll公允价世饷定方法
-项
公允阶佤+ˉ扌h市场爹与者在订丘日发生的有序交笏ψ,出营 资产所
lL收△l或者转移一
顼负偾所笳支付的价格佥触工具存在活跃市9/J的,本公司来用汗跃 的扯价珈定其公允价值活跃市场中的抿价是指易于定期从交易所
"09JⅡ
经/·雨行亚协会定价服务汩1构等获得的价格且代隶了在公平交易中实际发忄的市场交易的价格佥ml1∶具不存在请跃市tz9的,本公司采用l。值技术确定荚公允价“∶仗攸坡术包括爹考热悉愤况并自恧交易的各方最逦iJI行的 易屮"lzJ交
仳用的价杵爹哏实质E相·l的火他全澉T具
当咐的公允价值现全流量折现法和”炯杈定价lt型雉
492命
鼬资产的分类ll认Il计量
l,觉规,J式买女佥觎资产桉交易日逃行会计确认和终止确认全融资产在初llFI认叫划分为以公允价砒计贵Ⅱ火变动讣人当规损J￡的全触资产捋有享刭驷趿资贷揪和应收欹顼以及刂侠出hL佥融资产
4921以
公允价值讣母且其变动计人当煳损益的全黜资产
包括交易处全鼬or产和指定为以公允价值计垦且其变动计人当煳损益的全洫资产本公司以公允价值计堂且其变动计人当婀损益的全融资产均为交易性全洒⊥资户
`
交笏性佥觎资产足桁瞒足I列条件乏一的全黜资产,A取
得该全触资产的目 mi蛮
疋为了近煳内
或Ⅱ90;B庙+逝行橥中管哑的可辨认全触I具
组合"惩
的一祁分,吐有客观证扯袤明本公司近期采用短婀获利方式对该组合进行管理
;C丿诃
衍生I具,但是,被指定且为有效套期⊥具的衍尘工具
属子财务担保合Jˉ
i具
1J的llf⒋ 与在活跃市场Ⅱ没有掀价且其公允价值不能可筘计鲎的杈益工具杖资批ftJ并颈逦过交们该杈益⊥其结笄的衍生工其除外
交易凵:佥触资产采用公允价值逃行后续讣母公允价值变动形成的利得或损火以及与该佥副丨资产棉夭的股利和利息收人计入当斓顷益
,
犭θ22痔
有至到煳投资
业灾吧子咴次i●|,,战耽曰股份有陬含
0
20彳6牟疫,t铜
艮裟时基
灶拈/sl丿惆H田定
"收佥/ˉ网·L·u可
咖定
且本公司有明硇意囡和能力柑有忄铡则响非衍忄佥触资产
持布佥到l+放
I●采川实,l利率法,妆雒余咸本il行后续计重,在终止确认
发饣Il,πi或雒nl时产-L的利稆域损失,汁人当煳损益
*ll利半法足拙按照佥觎资产或全融负偾
〈含-组全融资产或全融负债)的*际利半讣箕央雒余成本及缶煳利息收入或文出的方法实际利率是抬将全触资产成佥洫负侦在预煳饣纹炯问或适用的史短煳问内的未来现佥流屉,折现为该佥w。资产或佥融负偾当fJJ/而价flI所使用的利率
在讣贸实Il刑率
本公司将在苗滤全w0资产或佥触负偾所有合同盔款的蓦"∫
洫⒈F,讣术来觋佥流蚩〈不考态未来
lll信
失),同|时还将考虑佥融资产或全`"损
颓if位夺·l各方乏问文付或收娅的脑干实际利率组成部分的客顼收费交易费m火折价或价符
ll【
4⒐23贷款和应收揪顼
延在插跃i,场ψ没有报价
回收佥颂固定或可晌定的非衍生佥触资产本J旨
公
i刂
划/,·为贷款和l应收款的佥Fml资产包强应收票据应收账款应收利息应收股利及丿I应收款竿
1“
·
贷瞅邳应收款l9来用灾际利率法镔摊氽成本过行后续计量在终止9J认
发△减伍或抓
ll时产生lJ利得或损失,计人当期损益
⒕924可供出
颓资产
"佥
包插初始认刂即被揞定为可供出倍的非衍生全触资产以及除了l,公允价l洳
征讣上⊥1火变动计人当驷损益的佥洫资产贷款和应收款顼挎有至到搠殁资以外的佥触资产
可供1u艹侦务具敬资的瑚末成本按照摊余成本法硇定即韧始确认全额扣l∶
陈FⅠ伙还IJ本全 lll
E或减去采用实际利率法将该初始硇认全额与到期日佥额乏Ⅱ的并颓·L行摊销形成的累计摊销钡,并扣除已发生的值损矢后的佥额可供f△
杈it△具投资的炯末成本为共初取得成本
i/·
"作
全洫资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成利倡或h。
"f供
"皿
损火|除Jl仳锁夂和外币贲币灶全lul资产与摊佘成本柑关的汇兑差额计人当期损益外,确认为央他纭合收 在该佥触资产终止确认咐转出,计人当郯损益但R汔
走在侨跃市场巾汊有掀价 公允价值不舵nJ黛讣帚的杈益工具投资,以及与
"其
9△苁电子众蔹叠
9,址艹
㈤股
$贺
陂公勾
2016率坡财引
艮衷时Σ
按成本进行后9。
刂妙t山怨佥舰资严fl有脚l㈣取lhl利总及被敬资单位宣告发放的现佥舣il,l·
讣人敉资收益
曰斯有燕图或能力发⊥改变
或公允价值不再能够可簸计董,或根据《企业会讣ll则第
2号
一
佥融I具硇认徊计世》第+六
絮规定将捋有至到期敬资重分类为可矽1山世佥汕资产的婀限已超过两个完整的会计年度馊佥融资产不再适合孩照公允价侦
l时
杰公司将可供出售佥觎资产改孩减本或摊余成本计鲎藁"廿
H,该
分类 佥洫资产的成本或摊余成本为该臼的公允价值或账而价值
该佥澉资产布「i定到姗H的
咳佥觚资产榈关原讣入其他综合陕益li利`与
徂或妣火
在该/f/触
资产的剩余煳限内
来用文际利萆法摊销,计
人当炯损益
;该佥ll资产的摊氽溅本与到堋凵佥颓之问的差额在该全鼬资产lh剩余烟限内
,采ΠI实0J利率法摊钠讣入当期损益
该全融资产没有同定到娴日的,原计人其lh纭个收祢的利裨或损失仍保甯在股本杈齑中,在该佥融资产被处笪时转出‘计入冯炯扳fl
4Q3仓
触资产减佩
除
公允价仳计fo且共变动计人当煳损益的全融资产外,本公司在每个资'以
产负侦苌冂对爽旭佥触资产的账雨价值,ll行植脊有容观证据放明佥触赉产发生碱Ⅱ1lJ计摁thl他脏箔
本公·l对单项佥额亟大的全颥资产单独逛行减值恻斌;对单项全额不重大的佥触资产巾独逃行减值测试或包揖在具有类似信用风险特征的佥融资产组合屮逃付JFIj测斌.单
独测试未发生减值的全融资产
(包
括单顼全额重大剃不重大的 )
佥触资产 包龋在臭有类似信丿lJ风险特征的全融资产组合中再进行减值测试
,
IⅡ项llu认减tti搅失的夺碰资产不包揖在具有类似信用凤险特征的佥澉资产组个Ⅱ逃仃减lli测试
3"拊
4θ 布至到期攻资贷款和应收款项减值
以成本或摊汆成本计筮的佥触资产将其贝k面价值减记至顸计未来现金梳萤现仳
减记佥额确认为减仳损失,讦入当期损益
舍融资产在确认减值损失眉
·
如布衤观证拊表明该,洫资产价值Ⅱ恢复,Ⅱ容观⊥与硇认该损失后发生的筝顼订大嵘舢认的破攸铋人r以熙1"
佥逊资产转回诚值损失后的账面价值不超过
北攵吧于观蛩赘矛坎娈国服份有议含句
2016艹
次赔参抿奕附茨
假记不订挞碱低Ⅱi备lj猊下该全触饺产在转㈣日的摊余成本
4932刂
供 佥融爻产减值
"估
△综命掘关因綮判卿i"供山兽杈益△其圾资公允价值下跌是严里或非皙时仳下跃时裴lll该
。l供出佴杈益I具
l0资发生减值其中严董下纵是抬期禾公允价征丬H对T成木的
卜跌ll皮已达到或超过50%㈠乍皙时性下跌是指公允价值持致r跃lJ间超过⒓个月,持续下跌煳问的确定掖据为持续下跌或在下跌趋势挣%反
纹l0l问反帅⊥扬|W·度亻氐于⒛ lI捋续时间禾超过
0个月的均作为lI续下跌斓丨Ⅱ
nfVt"侮
佥融资产发⒋城值叫lf原计人其他纭合收益的因公允价值下陴肜成的粱讣损矢子以
+。
山并计人当luj损益该转出的累计损火为该资产初始取得成本加陈n收回本佥和己摊销/j,额当前公允价值利原己计人损焱的减值损失眉的汆额
杓:确认tjkl△损火后期后女Π有客观
ll△拈裴明该全融贸产价值己恢复,且客
nt上J^咖认该损火后发生的匀J项有关原Tll认的减值损失子以转回可供出智杈益·
△贝0/资的减值损失转回l认为其他综合收益,可供出膂偾务工具的谶值损失转人:sll损。
l
"计
在沂跃市场Ⅱ没有扌R价且共公允价值不lL可靠计显的权益工具投资或与该杈丬t1丿1茹钩并须逦过交付该杈益I具
结箅的衍生全融资产的减值损失不予转,|
494佥 il计
融资产转移的ll认依姗 童方法
脑足下列架件之一的佥觎资产,子
以终止确认;0收
取该全融资产现全流量的个问权利终Ⅱi◎该佥鼬资产已转移,⒒将佥触资产所有权上几乎所有的风险;0该
和咕帙删效移缔转人方 佥Rl资产己桀移虽然企业既汉有转移也设有仅留全洫资产所有权⊥几乎所有的风险利狐酬但是放弃了对该佥融资产的控制
荇企业既没有绥移也没有保留全触资产所有权上几乎两有的风险利|R酬且未放齐对该佥触资产的控铡的则按照缒缏/|人所转移佥融资产的程度珈认有关佥捌丨资产并狮应耐认有关负偾继续/●人所转眵佥舰资产的程度,足指该全融资产价WI变动t0夼业面临的Ⅱ1险水平
°
佥渺资产眵体移满足终 l认矢件的将所转移佥融资产的贝K雨狁值及因l●
转移耐收tl的对价与原汁人央"∶绦脊|吹益m公
允价值变劫累计额乏和的差颏计lL’
4△笊吧于蚁次
i●,,蔹弁
叼汊仿贫取岔
0 20彳6轫炙贴寥垠裘,,畲
人宀灿批氵
t
佥泗。产邯分转移,lt终Ⅱ婀认笨件的,将所转移佥触资产的账雨价值在终F。
Ⅱ洫认及未终
·
l认.l分之何坡其相对的公允价值迸行分摊,并将因转
。
丽收刭U∶ f。
的对价与应分Jll至终Ⅱ确认部分的原计人其πL综合收焱l9公允价值变动累计额之洄凵^分JW的
前述贝K"￠狈之并娅汁人当期损益
.
杰公司对/^川跗追索杈方式出世的佥触资产`或将致有的佥触资产独书转;1,锸llJ△L该佥触资产所有权上贝,乎所有的风险Fl搅酬足否己经转移己将该全触资产所响权上几
T·所右l0风险徊抿酬转移给转人方的,终止硇认该全触资产
;仪曰了佥ll赉产所有权⊥几乎所有的风险徊掀酬的,不终止确认该全融资产,既汝饣
i移
汊有恹钾佥融资产所有权⊥贝乎所有的风险徊强酬的则继续判断企t●
.·
业姓否对该资户.倮钌了挺剃并根掂恤面各段所趑的原则泄行会计处理
4Q5佥触负侦的分类和讣讨
佥澉负
在初始’|认时划分为以公允价悠计置且爽变动计入当煳损益的全l’
觑负敬Tl其lv全触负馈初始咖认佥融负侦,以公允价值计量。对于以公允价值讣
火/●t动钔人当lr损
洧
lll佥wll负
偾,扪l关的交易趿用直接计入当麴损焱,对"⒒
∫丿tlh夺触负侦f‖关交易火网汁人初始硇认佥额
4θ5彳
以公允价值计赀苴其变动计人当煳损益的全融负侦
’
分类为交易性佥融负偾In在初始m认时指定为以公允价值计量且英变动计人当ll
f,hitF睑
触负侦的答件J子分类为交易性佥触资产利在初始
q认时脂定为,°
-致
以公允价攸汁岢且其变动计入当烟损fl的佥鼬资产的条件
,
以公允价慎计於⊥具变劫计人当瑚损益的佥Fd负t9采用公允价值逃行肩缘讣廿公允价值hJ变动肜成的利lil或损失以及与该等佥濑负偾相关的股利和利恧丈 人当瑚损
hˉt
"计
⒕⒚52其他仓澉负偾
与在滔跃市场中汝布敬价公允价值不能可靠计量的汉益△具篷钩并须通过交付该杈嵛⊥央结笄的衍⊥佥触负,按照成本进行后续计堂其他全融负偾采l9·
川*际刑法,炫摊余r,/本逛行后续ii蚩终止确认或摊销产生的利得或损失计l·
人Ⅱllql,益
4⒚5⒔
财务担保合
·
l及贷款承讲
∫杵定为以公允价值计萤且共变动计人当期损益的全融负偾的财务担
^脑
,t灾电于坻火爻
9●
父
●I国
肚ios扌陬
●·ˉ9
2016条
疫
t,参矢亵,,s
ll余河或没有抒定为以公允价|i计量且其变.l汁人损益并将以低于市场利率贷揪的贷揪承诺'以公允价徂逃行初始确认,在l,始硎认后桉照《企业会计准则第13々一或有lIl,》fF定的全额和初始ll认佥额扣除妆照《企JL会廿准则第 14刂一收人》的原则咖定的紧计雒铞额盾的氽钡乏巾的较高者逃行后缭计鲎
4θ
6佥潮丨负偾的终止咖认
佥碰负偾的玑时义豸全郸或部分己经解陈的,才能终止确认该佥融负偾或其郴分本公刊〈偾努人)与偾权人乏间签订协议以承担新佥触负硬方式替换观饣夺触丘l,,⒒浙佥触负偾与观,,佥融负侦的合同朱献实质上不同的终止确认玑饣佥翮l负侦,廾同时确认抑i仓融负攸。
佥ml负侦个邯域邯分终Ⅱ咖认的晦终止硒认邯分的账雨价值与文付的对价(包拊转出的非现佥资产或承lu的新全融负馈)乏问的差额计人当煳损益
⒕9冫佥触资产和夺9tl负侦的抵钔
宀本公
·l共lo孤邰已咖认佥触资产徊全触负债的法定权利且目前可执行该种法定权利
时本公司计划叭挣额绍i箅或同时变现该全触资产和晴偿该全靓负'同
侦时 触资产和佥融负侦以相互砥ll厅的金额在贲产负馈表内列示除此,l外
H·
佥洫资
佥ll负侦在资产F,侦米内分别,l示,不子相互抵销
'和
8杈
4⒚ 血工贝
权 具是
能证明抑有本公·l在扣除fl有负馈后岣资产中的剩余杈益的F。
`t⊥
个同杰公司发行
〈含豇触资)
凵购
"售或注+H杈益i具作为杈焱的变动处则本公司不lll认杈益:Γ具的公允狁值变动与杈璇l△交易相关的交易.r用从杈I巾I减。
`“本公司对杈益工共持有方的各种分酒d〈不包括股票股利)
减少股豕杈益
,
本公司 权益△具的公允价值变动
,,
^lj认
4亻0应收款项
应收饮项包拓t/收账妖|ll0应收款笞
4"09坏账扯桁ll确认林脏
本公司 产负仕表冂对应收款项账面价值逃行检查,,l存在下列容观证橱 orF·
.0债 ;0偾表,l应收揪顼发生减值的计犯城值独各 务人发生严垂的财务团难
务人,·反余
。
l笳款〈如lF付利
本夺发生l+约或迪煳等);◎
侦务人很可能
l’l"或
㈨或逃仃火他ll务亟玑:Φ火他哀明应收款顶发生碱值ll客观依捃
Jt攵吧子●k袈爻,椴9吲
胜仿夯陬公旬
20⒗卑及贴务jk亥
时基
4亻02环账洫符的讦楗方沾
0"项
佥ol正人并单顼讣捉坏账沧缶的应收款顼坏账肫备的确认标准讣提订祛
本公·
l将佥’
J为人氐币300万元l,⊥(含)的应lh款项确认为单项佥额匝大lJ应收欤rF
本公刊对单项佥颈亟大的应收款项单独进行减值铡试,单独恻斌未发生诫值l/J佥鼬资产乜茹在燕有类亻以信用风险将征的莶融资产组合中逃行减值测斌。单项测斌H咖认减砘损火的应收肽项不再包括在其有类似信用风险特征的应收歙i,纫l个Ⅱ逃彳i减l|测斌
0飧信刖风组合计据坏账准缶的应收款项 定依据坏账准各计提方法|俭 lI,咖
A
估Hl风险犄征组合的lJJ定依抓
本公司对艹项佥额不巫大以灰全额蔓大但单项测斌未发生减值的应收款项
核忄Ⅱ |狡忖征的村l似性和lH大性对佥触资产逃行分组这些信用风险逦常反映"风
侦务人钕照该等资产的合同笨麸偿还所有刭期全额的能力,并且与被裣查资产的术来现佥肮虽测箅相关
l
ll合的咖定依龇
;
^「
FJ定组合的依龆
其他组合以夕l的非单顼计嬷坏蚨准备al应收
账蛉分析组
款项按账龄划分不同组合
^ Fˉ
合并范囿内各公司乏间的应收熬项Fk员工饪
,t仙组合
用佥
B
根抿信用风险将征组合确定的坏账准各计键方法
孩纽夺方式实施减值测试时,坏账准香全额系根据应收款项组合结构及类似i|"Ju1险肘征〈侦务人根觇合同笨揪偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经l,f状猊1ofr讣应收放项组合己o。存在ll损火评估FW定
H刂
不
·l红1合讣捉环账准备的寸擐方法‘
胺组斧计嗵怀账姓惫的计姆方法
账蛉分斫tE合
账龄分忻法
共他组个 其恤方法
a约
1个Ⅱ采川账龄分析法 坏贝K准杏lJ组合计提方法
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破变岍妥艹田攸份贺陬爹
V 2C16午&财
务弧果盯爰
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应收 比例(%) 其他应收款讣提比铡㈨
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合Ⅱ采Fl其他方法订犯坏败准备的计捉方法说明
组脊名称 方法说明
含并范固内各公同之间的应收款顼及员工忿
内|l
fF来·
ll畲
用佥不计捉坏lk祉容
◎ 佥额虽不正大但单顼计提坏账准备的应收款项
"项
对 佥顸 人的佥黜资产巾独
lJ行碱值测试或包括在具有类似信用风"硕 ^工
险特征岣伞碰资产组舍中处行减值测斌,单独测试禾发生减值的佥触资产(包括 )
◇额亚大和不亚大的伦触资产 包插在其有类似信用风险特征的佥鹬资产"顼
红1个Ⅱ4b逃行减值测li己单项TI认碱值损失的全煎资产,不包括在具有类亻
l。
.险ly征的佥触资产组合Ⅱ赳行减值测试主耍为应收关联方歙项;与对方存"j风
在扛议或渺及诉讼削栽的应收款顼;己有明显迹缘表明偾务 可能无法履行^很
还扶义务lFl应l/熬项哿昝
03坏
4Ⅱ 账准备的转回
如fi客观证掂求明该应收款项价值己恢复,且客观L与确认该损失后发生的普顼有关厌Fl认ll减位损失子以转回计人当规损益
但是,该桀回后的贝Kmi侨tl不超过m炅亢不讣涎诚但祉岙倚祝下该应收款顼在转回口的摊众成杰
术公i1向企tl汨1构以不附追索杈方式转⒒应收熬项的,捩交易款顼扣除已转舢应败款的账面价亻虹和相关租班后的差额计人当瑚损益。
lt·
4彳亻饣货
⒕
ll彳
饣货lrJ分类
本公司饣货主坐包0i开发成本丌发产品原材料库存蔺晶低值易耗品忄廾发戊本柑尚*i·成以Hl您为
口的乏物业,本公司将nl人且用于丙品房开绽⒃±IbL|用杈们,为丿F发成本算,开
发产品是将己建成待出筲乏物业
0’
4112存
货l叹付衲发 计研方法
"的
$2
业宗叱于玻飧赉矛尖缶曰换
i,扌,k公△J 20彳6牟及9,务强裂时
`
存货妆成本,l行krJ始讣馈9F发成本和并发产,nbJ成本包括±地 佥基"让
m呐 设施文山建筑安装△秤文山丌发项日完⊥乏If所发生的偕款,r用及开"奁
发过稆屮的共他li关贽用廾发产晶绡转成本叫按照总成本子己售和未营物业间I尚
坟延筑i而积1匕例分摊核
r。
除己完 末结箅的开发产品乏外荚旭布货发由的rJ木钕加杈Y均
核钎
广竹犯媒丌发成本炫照央际成本计童主耍为广告削作成本桉照每个项目*际发+lJ啊作·
姿托成本
道具*
服装絷摄肜师灰0,J理人员的劳务贽lk’
交逦贺铤焚等逃行归灾
4"θ
廾发朗廿地liJIF算方法
K
丌发∫Ⅱ△tl炫取徂{时的实lT成本人贝桉占地面积法在各受益对黛中分配
4Ⅱ 丿t配企设施毋用的陔算方法
^公
公丿t配螫设施扭实际成本讣人丌发成本完工咐不能有胺让的公共配荟l~ˉ
女施按攵益雨积分摊计人开发项目的开发成本
4"6苻
货可变现扭值的Fl认和跃价准备的计捉方法
现/i,徂
是桁在口常揖动0i存货的估计僖价减去至完工时估讦将要发生"变
锕成本仙
ri000用以及相关税pr眉
的莶狈在确定存货的可变现净值时
,"ll铷
以+t仰的珈
lv证拊为蒸祝1FlIl考虑拊有存货的目的以及资产负偾表日后事顼的彤响
在资产负偾表口,存货孩照成本与可变现净值飘低计量.当其可变现狰值低于戊本Ⅱ∫`提取存货跌价准嵛存货跌价准备通常按单个存货顼目的成本高于英刂变现秒值的茇额捉取对于数筮繁芗单价较低0,存货,摈存货类PJl计提存货趴价祉备;对在同-地
区尘产In钸售的产晶系列相关具有相同或类似最/·用途或冂lj,日滩以与ft亻内硕目分丌计篁的存货可合并计提存货9f价准各。
讣提存货跌价iF桁l,如果以前减记存0s.价值的肜响因索己经消失`导致行f△的叮变玑扭值高∫共账丽价值的在源己计捉的存货跃价准各佥额内予以转川+·㈣lll佥额计人当炯损益
本公
·l胺哏 饣货顼目讣捉存il跌价准条
"个
⒕ 负的盘存剞瘦为永绥盘存ll,
"6饣
⒕117低值易耗‘弘0l摊钧方法
lr仳易耗i于领用时F.-次摊jll法摊销
|甲
δs
北众叱子掀致分,●岌
0●m肚
仿饣汲兮旬
201啷
发财务抵亵,|,文
4亻2长
姗股权放
。●
本祁分所括的长”l股杈投资足捂本公刽对被投资单位只有控俐共同捻削或五大彤晌的长炯般杈投资,本公司对被投资单位不具有拄嗣、矢同捡+l或亟大肜响的κ娴股权钕资作为可供 佥触资产或l,公允价值计童且其变动计人当
09l"恁
锁益n勺血触资产核∮Jt会讣政敛详见附/tη
9佥
濑⊥只
火,l虹炯
见拈本公·l桉照桕关约定对某顼安排所火有的控刷,井且该安排的棚关活劫必须经过分享拄+ltv的参与方-致
同息后才能谀策重大影响是捐本公刊对破投资屮怔
lllil劣
利经背政圾有爹与谀9k的杈力但并不nL够控制或者j丿(弛方一旭共㈤控侧这些政熊峋制定
4彳21投
l,。
成本的珈t
对J="¨控侧下的个业合并取徨的长烟股杈圾资在合并凵校照被合并方所亻i彳杈焱在
ixz·
0.·侧方个并l+务掀袤屮的ik面价值llb份额作为长姗股权投资的初始级资成本长蛔般杈救淡初始救资成本与支付的现全隳让的非现佥资产以火所·
lR担偾饬班K而价值乏间lFJ差额,栅鼙资本公积;资本公积不足冲减的调整 ltrll益
以发行秋益性证券佗为合并对价的在合并日桉照被合并方所有者权l’
氵t征蚊终拎恻方个并则务报农Ⅱ的账面价值的份狈作为长期股杈抑
o的初始投资成本按熙发行股份的面值总额作为股本长辋股I9投资初始投资成本与所发仃股份而值‘tl之呵的若额,猁难资本公积;资本公积不足冲减的调蜜留存收益逦过乡次交易分步驭得
。l-控侧下被合并方的股杈,蕞终形成同-控
剃下企·-揽 ’-掂
业个并的应分别是否屙于 亍交易逃行处理,属子 子交易的将各顼交芴仵为一
项取F,扭ll杈的交易逃行会计处理
不属于-榄
子交易的,在合并冂fK照应享有i|c合并方所有者杈益在最终控铡方合并财务报表中的账面价值的份狈作为K婀股权钕资的韧始投资成本,长期腴杈投资初始投资成本与达到合并n‘lJ
κlll股权投资账面价值加上合并日进一
步取得腴份新支付对阶峋账而0l值乏豹的差钡调牲资本公积;资本公积不足冲减的调整留存收益合并日乏前竹布ll股杈投资冈采用杈焱法核笄或为●f侠山笤佥融F/产而瑜认的其他综合收⒘ir/^逃征公
殉
!
"处
对于北一拉侧△的企业合并耿行的长期股权投资,在购买日按照合并成本|寸
作为长ll般杈J攵赀的初9c,投资成本个丌成本包括购买方付出的资产发生或承扣的负位玟彳的杈益⒒证券ll公允价值之和逦过多次交易分步取得被购买方
:·
JLiit电乎毅投贵卦戈艹国双t·女
叹谷0 20⒗
牟次姆务j艮亵,I=
的股杈,鼓终形成非·l-控侧下ll企呲合升的
应分别是否属于"¨揽子交易ill彳i.处觋:脑
1Ⅱ
一揽了交易的
+i各项交易作为-nl耿
得拄侧杈的交易避行会计Ⅱ
处烈,不
属于 揽了交芴
的,孩
lt肽沽有被购买方的股权投资账面价值加⊥新ii救诳成本之和作为改按成本泫核箅的长煳股杈投资的初始投资成办原f±有fl股杈采用杈益法箅的相夭其他纭合益皙不,lJ行会讣处理。疵痣有股权投V/【 lt·
汾为可供山售佥触资产的,其公允价值与⒕K而价值之间的差颓,l,及原计人其他纭个收益的累讣公允价值蛮动人当炯埙益~
+’
个廾万或购头方为企业合△l发生ll审计法|ll服务,T估咨询等中介舆用以灰共肫扪l关眢理Jk旧 于发忄rF讣人当斓损益
跄个业合并形成的长刈股杈投资外lJ其他股杈投资‘飧成本进行初始计墩
该成本/JJ
K△Jl股杈投资取得方式的不同,分别按照本公·l实际支付的现全91i买价熬衤公剑发行⒆杈益〃1证券的公允价值
圾资合同或协*约
定的研值非货币仳资产交顿交易Ⅱ飒山资产的公允价值或原账面价值该项长胭股杈投资自身的公允价攸牛方式确定与取徭长烟股衩投资苴摸捆关的伙用税全灰其他必耍支“也计人灰资成本
对I因追加投资能够对被投资单位实施重大肜nnl或实施夹同斡侧ll不构成控il的 煳股杈投资成本为按照《企业会计准则第″号一全触'长
°
】贝ll认和叶⒈⊥》确定的原玲有股杈投资的公允价值加上新增汝资成本之和
4122店
纹讣∷廿及损益饷认方法
对被投资艹l/贝有火司控剃
(构成共同经昔抬喙外)或重大肜响的长烟股杈投资采nl杈益f~核黧此外公司财务强表采用成本法核算能够对被投莰冉位义施撩俐的长l0股杈投资
4122彳成本法核箅的长斯般杈救资
采用
+t本法核绑Ⅱ|
长姗股杈投资校裥始投资成苯计价,追加或收回捩啖涠眙κ煳丿忮杈投资lll成本阪取得投资时实ll攵付的价欹或者对价中包含的已宣眚尚太父放lli玑佥股Ti或者利润外当,n投资收益桉照享有被投资单位宣告发放t「
的现夺股Tl或利洇确认
4l°
22杈
益法陔箅的长|l胜杈9资
a·
采川权谥法核纤⑾∵长煳股权投资岣初贻投资成本大于投资时应莩有被敬资σ辨认lf资产公允研Ft份钡的不调藉长烟服杈投资的初始拨资成本;初始"位
投资成本小∫投资咐应艹有被投资艹位可辨认挣资产公允价值份额的,欠差额计
a5
北灾电于狄敦贽矛变△闳址仿
jiyk公句
2016阜坡财务浆亵,,岌
t
人Ⅱ朋损氵冂Ⅱ刂9H整田∽股权锼资0l戊本
采川权滥法核箅吣
按照应享有或应分掴的被投资单位实砚的挣损益和其他纭合收益的份额,分刎确认投资收益和篡他综合收益,同时调磐长期股权投资的账而狁lo;孩照被枚I·单位宣告分派的剃润或现佥股利讣箅应享有的邯分,掴应城少长煳股杈投资的账血价值iX刂十极投资单位除砟损前其他综奋收益和利涧分耐以外所有者杈益的丿1他变动
调咝长煳股杈搜资的贝K面价值并计人资本公秋在Ti认应艹有/圾资彳位海损益的份F,i时以取得投资时被舆资单位各顼可1。
辨认资产等lj公允价值为菇舢xl被救
·单位的’
f利涧进行调塑后饷认
被投/JY。
Ⅱ位采用的会计政策及舍计蛔闷与本公司不-致
的,按照本公司的会计政策及会间对被投资艹位岣则务强获逃行调骅,并掂以硇认投资收益徊其他综合收益"J列
。对∫本公司与啾背企业及个营企业乏问发生P,交易投山或出售的箕产不构戊业务的,未实现内邯交易狈益嵌照单有lJ比例计笄归屁于本公司的部分予以,r钠
在此舛·
J上咖认钕资损益妲本公司与被捩资单位发生的未实现l9邯交易损~人
l/+所转订,,产●r值损失的,不子以抵销本公司向合营JL·业或联告硷哑倦△产构成业务的
投资方因此取徭长炯胆杈投资但未取得控+l杈的,以投出"lJJ资
业务岣公允价仳作为新肿长婀股杈投资的初始投资成本,初始投资成本与投
"业务lJ账爪i价lll之左Ⅱ仝钡讣人当瑚|k洫本公司向合胥企业或联营企亚出售的资产构成业苏的,耿符的对价与业务的贝K面价值乏差,全额计人当烟损益。本公司门啭甘个业灰合营企业购人的资产构成业务岣,瘘
《企业会讣准则第
20号
一
个业合廾》昀规定迸行会计处理全额确认与交易相关的利得或损失
·
在
ll认应分扯被坟资单位发⊥的挣亏损i1,以长煳股杈投资的账面价值和其仰I女质构戊对被圾资∮位ll投资lJκ,|l杈益碱记至霉为眼此外,如本公司对l∶
被钗资Ⅱ位负有承al颏外损失的义务则按顶计承,u的义绐饷认顸计负馈计人为则枚资琐火
被投资⒕位以后期问实现故利涧的,本公司在收益分享额弥衤1未^损
珈认的
分扯额后,恢复咖认收益分亭额
,
41223收
IJ少数股杈
讧锏⑾夺并财多JP衰时,囚l头少数股杈新增购长明股权梗资与核照颞增l+l·
股1'例
f应
享布丫公
·
l自购叉冂(或合并冂)廾始持续计箕的·△资产份颓乏问 ",ˉ
Pl井额调睢资本公积资本公和1不足汕减的调整留存li益
41224处
垫长煳∫陡仪殁资
0t贫吧
于
,k毁
必
,F玟廴
叼琅够功取公旬
201s牟疫炫备弧亵●△~
杓夺丿⒈财务掀兹中FJ公 不
火控侧权的倚况I部分处里对孑公司的长i。
"在
煳腴权投资,处皿价款与处王长朋股杈投资掴对应享有孑公司净资产的差额计人股弥权益;码公冂郴分处置义f子公司的长期股杈投资导致丧失对子公司控刷杈的按水H抑
62夺氵⒈财务敞表铷剞的方法η,所述的榈关会计政策处理夜
|咐
火孙 眵卜∫灼κ煳胆杈圾资处徂,对于处王Hi股杈共账面价恒与头际取徂,l;丿
价敖llJ礻额,讣人当煳损益
来用杈法核箅的长煳双放资处拉后的剩余股杈仍采用杈益法核轷的
i秃 /【
在r,。肛咐将li汁人股东杈益的共他综合收益鄞分攒相应的比例来用与被投资单位 处田关资产葳负偾扪l的苤诃1,ll行会计处咎因被钗资方阶挣损益其l● F·
"潋
弛纺合收j付币利洄分踟以外的共弛所有老权。l变动而确认的所有耆权益,按比例绌转人:hll损箍
采川成本法f/功的长翔肢杈投资处萱后剩余股权仍采用成本法核箅的,其征取倔对破投资忤位的扭剜乏^,凶采用杈益法核算或全mk工具确认徊计量准则 9/lo
Wu咖认ll共他纭合收益采用与被妆资单位直镂处匝相关资产或负偾担同的卅础逃行会讣处迎舛按例给转当丿益,因采用杈益法核箅雨硒认的被投资1匕
"损
Ⅱ位·
l资产中险ll扳益it他综合收苻和利润分配以外的其他所有者杈益变动胲比例纬狡当明损焱
本公 处卫部分股杈投资丧失丫对被投资单位的控剞的在编制个9,l财务"囚
报表时处 的剌汆股杈能够对被捩资单位实施共同控制或施加堑大肜响的
JAt后
●~按杈益法核箅并对该剩余fl9杈视同自取得时即采用杈益法垓箅,J|行l猹Ι处W·
I的,Tl余胜杈不能对被投资单位实施共同挖削或施力Π篁大彤响的 按佥澉
`改
"后
央ll认杓l讣衬il则lFJ有关规定逃行会寸处逊`其在丧失橙fl之日的公允价值与账研也乏闷的廾/l计入当煳损益,刈子本公司lX徨对破投资单位的控制之前,困 i”
X川杈益法l/箅或伞舣ni具硒认和计足班则核算而确认的其他综合收益,在丧失Xf衩段资 杼制I刂采 与被搜资斜位直接处里桕夫资产或负碛相同的基础进"位
付汆汁处川
kl采川杈j`9柯y~核
算而硇认岣被投资单位净资产Ⅱ除拇锁益央他综个收it和利涧分配以外的其他所有者杈益变动在丧失对被投嗳单位控制时结转人宀蝴锁益火中,处贸后的Tl余股杈采用杈益法核箅的'其他综合收益和火他”i有讦杈益按比例给较;处置后l,剩余股杈改按佥触△具确认和计童准则逃行会/F夺
计处班的共 收益和火他月i有者权益仝部结转
"】
$冫
牝赤
●|子
荻扯全
,F坎△
叨腰彷寄帜仓ˉ9
2016艹
疫财奈j艮奴时茳
本公浏㈧处且椰分股汊投资丧失r对被钕资单位的共同控剐。t巫
大髟响的
处扯后的ll汆吸杈改弦佥9l工央搠认和计童准则核箅
其在丧失共同佥削或重大j彡⒑乏冂的公允价值与ll"价值乏问lJ差额计人当期损益,原股杈投资凶采用杈法核笄丽硒认的火他综伞收益在终山采朗杈益法核算Fi采用与彼投资
l】
位直i汔
按处批和关资产或负侦捆同的基π山il±行会计处理因被投ii方除净损益其旭综余收
Tn利涧分屁ll外的其lL所有芾杈益变。J而饷认的所有者益在终止采用i秃 1·
杈益法时仝祁转人当姗投资收1,
外公司迪过乡次交易分步处苴对子公司股杈投资苴至舷矢控剃杈,如枭⊥述文场砒+-l.子
交芴的,掐帑顼攵易仵为-顼
处置子公司股杈投资并丧失控制杈的交场彳会计处烈
在iI失控制权乏前每¨
次处苴价款与所处笪的股权对应的,△
i·
κ猢腴权投资账面价值乏问的左额
先硇认为其他综合收益,到丧失控侧权时再…
并
J●
人丧火拄刷杈的当lrJj损益
4彳3投
资枇劢地产
投资性房地产足指为il取租/,或资本增值,或两耆兼有而敬有的房旭产包沟1ll△抛使川杈
苻有开准缶增值后转让的+地
t●用杈己山租的建筑物 "耸il汕
此外对∫ 词箝有以缶经营由狙的空置延筑物'若鲞邬会〈或类似机构 )^公
作 :而诀议
明确农示将共nJ艹经营m租且侍有意图短ta内不再发生变化H,,"门
+h产
为放资〃L汾 列扯
"仵
投资扯房
.桉成本进彳i初贻计±。与放资性房地产有关的后续支出如果"吵
b’/资产衬大的经济利谕很可能流人且萸成本能可靠地汁量则计人缀资性房旭产成本
丿t他后续文出,在发生时计人当期损益
本公司采用成本棋式对投资l△房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物或⊥tl硬川汉-致
的政策逃行折旧或摊销
枚资性房地产的减值测试方法T0减值准各计堤方法详见附泣η⒙长明资产减仳
白ll房扭1产或存货转换为投资性房地产或投资牲房地产转换为自用房地产吐,按转飒砸的 值作为转鞅后的人账价值
"K"价
砹资⒕苈lL产的川迩改变为白用
,白tkj变乏口起,将该投资性房地产转换l刂
为m定资产或无形资产臼用房旭产的用遗改变为ll取Tll命或资本蹭值时白改JL乏凵起
ll围定资产或无形资产/L换
为放资性房J也产发生转换 采用成本
"
兆煎叱手
●●k奴赉廾炭
●|明
熬仿贫舣公句
2016艹
及财钔κ衷跗走
l9式讣△Ⅱ以攵怏 账雨价亻汽仰为转换后的人账价值
"仰
∴h投资访地产被处丑
或帝水久逖山使用且顸计不能从爽处叠中取得经诳l△
不l湔刂,终吐珈认该lf,炊负l+厉地产投资性房尬产山笛转让掀废或镦扳的处‖收人轲l|蜍火贝K而价值和桕关税贸后计人当姗损氵t
4"定
4亻
鱼产
4"41㈣定资产确认笨件
m定资产足捐为生产旃品据供劳务
山狐或经营管理而持有oJ使朋寿谕超过-个
会 lt的有形资产
罔定资产仅在与其有关的经济利Po很可能流人本"年
公司Ⅱ 本能眵可轱地计量时才子以硇认固定暾产桉成本并考虑预计弃置"Jt成
业川N紊的形响逃行初始计童
4⒕2苻类m定
资产的折旧方
fl
叫定资产从达到顶定可Ll用状杏l,次月起
采用午限平均法在便用寿命内讦挞折m 仟类m定
资产的lL川无俞颀计洵玻值驷午折旧率如下
;
预计cI残值单仍 预讣使用午限(年 年折旧率(%)
) )
5 ⒛犭o
23舯
76
5 9o ⒐∞
5 δ 158δ
5 5 1θ
00
预
残狙起打Ⅲ欠定田定资产预计使用寿命己满并处于使用寿命终了时的"竹
顶珈状态本公司目恤从该J,,资产处笪中敦得的扣陈硕 置虫用后的全额
"处
4m3m定
资严l0减值测试方法及碱值准盔计楗方法
诈见附汀η18长
lMl资产减值
4144碰资lfl人凹定资产的认定依据及计价方法
洫资俐1赁为实lJI+f眵了与资产力;有权有夫的全部风险和报酬的IIl赁,募所亻i权奴终可能+t移也I∫lL不转f~/以靓Y·租赁方式狐入的固定资产采月与L|有·lt资产一
致的政策△i批租赁强产折旧。能够合理确定租赁婀届瞒时取得all赁资产所布杈lJ
在租赁资产使用JJ命
内计觇折旧,无法合理确定租赁规届瞒能够取徘m△资/所
饣杈的在租赁期与租∮资产使用寿命两者中胶殛的瑚阃内计键折丨n
41⒕
6火
”
J
"1说
牝苁△于破捩tt,0攴枭F,股磅弁
陬宙V 2016年,q赂务驭袈时容
|●
”卩lt资 m后
续攵
呆与该田定资产佝大的经脐利血稂可能流人'0夫 ",如
〖共成 i刂珈地
则汁人0定
资产戊本并终1L硎认被爸换部分的贝K而价^能 "ll,
WI
陈此ll外峋央他后纹艾出,讧发生I时计人当煳损益
,
当m定资产处∫处Fl状态或顸煳逦过使用或处筲不能产生缀济利益时,终止·
l认该m定
资产㈣定资产出△
△+让
扯废或缈损的处置收人扣除其账面价值和扪IX秕·/后的扌预计人与脚l损rt
本公刊0少
∫午座终了对㈤定资产●l仗用寿命预计净残值祠新旧方法逆行攵核,如发生改变则作为舍订恼讣变更处理
5估
4彳 熬毋”
J
仕砍//"J包韬借款利H折价或溢价的雒。△d
轴助班用以及因外币借款而发△的
衤额+i刂‘胺归Fr千符合资本化采件的资产的购建或者生产的借砍费"l兑
礼资广文山l经发⒋付贽lll已经发生为使资产达到预定可便周或可钻9/·
"J
竹状杰”i必耍的「ll处或⒋产活动己经开贻时,丌始资本化;构建或者生产的符合资本化条
资产逑到硕定可使用状杏或者可销售状态时,停止资本化,募余借"的
漱趿川氵F发⊥
j●炯ll认为费用。
t闸件欷当炯女际发生的利忠费用,减去尚未动用的借款资全存入铖行取得ll利⒒畋人或逃行哲
ll性投资0X符的投资收益后的佥额子以,r本化;-般
借款根-般
批盅
产文出超过专门估款部分的资产文出加权平均数乘以所占用 借款"资
的资木l/衤,咖定资本化全额
资本化率根摒一
般借款的加杈平均利率计箅咖定
资本化却jln内外Ⅱ专门借款的汇兑差额全部子以资本化;外
币-般
借款的额讣人当删锁0t
""衤
·
竹夺资本化矢件的资产抒缶耍.过相当长时闷的购建或耔生产活动才能达到狈定可诞用或可销镨状态的㈣定资产敬资lJ房地产ill存货等资产
如贝符个资本化条件恂资产在购延或生产过程中发生非正常屮断并且中断时Ⅱl过续超Ⅱ
个月的,皙停借款荧用的资杰化:真至资产的购建或笙产活动童ri丌好
4i仓尢肜资产
416"元肜资产
儿形饪产延珩本公司铡有或者控侧的没有实物形态的可辨认非货币ll资产
尢形资产胲成本il行初始讣迁与尢形资产有关的文出,娅火相关的经济利
^o
北
,t吧子拔炎费讣发艹团牧份有烈公司
2016午及宓参狠暴,l戈
氵t仗可仳流人本公冂|1共成ix能可●。Jll计童`则计入无肜资产成本除此以外的共仙顼H的艾山,征发生时计人当蝴损益
,
取徂的△地诞川杈逦苒作为无肜资产核算
白行开发鹪造厂房哿建筑物,相关的△地爬川权文田禾Π廷筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核箅如为外购的9`及延筑/i9
则将有关价揪在⊥地使用杈和筑物之Hl进行分配濉Rt’
以个卫l分配徇全部征为同定资产处迎
使川廾价石限的元形资产冖。f供使用Ⅱ∫起对共原值谶去J^计濒残值和己计+H便
铋的碱怔彳ti/i累计佥额在其顸计仗用寿命内采厕直线毖分狲平均摊 用菏命不rt/t的无肜资产不子yl钔
/f额
tL川冫i谕布限的无形资产其应9l,销 在使用寿命内系统奋迎摊销本公闸采川有线法ldl鸺
类 预计使用“
lI
顸 残值粼
%)
年摊销率〈%〉
"净
△猢廴仙川权
2∞ˉ 00
软竹
2000
灿术对仗用廾命有陬的元,l资产l,tt用寿命和摊|Il方法逆行复核如发生变业则仟为会计估计变更处理此外,还对硬栩寿命不Tm定的无形资产的使用寿砬逃彳i攵胲
如*饣iF掂被ll该无形资产为企业带来经济利齑的烟限是可预见 ll
则i、计共ll用寿命并按照仗用寿夼有限的无形资产的摊销政策进行摊钧
,
4162田
f呃与丌发文
"
本公H内。l¤f先丌发顼目的丈出分为研允阶段文出与开发阶段文山
°
硐F尤阶段m文
发生时计人i姆损益
",于
丌父阶段的攵出同时满足下列朱仵的,硇认为无形资产不能瞒足下述条件的丌发阶段lJ支山讣人当期损益
.
0亢成该无形资产以使火能够使卩a或出售在技术上具有可行l△;
0贝
布亢成
//无ll/资产.并
攸用或J{售的惫图
:
0无唆产产△经济利益的方式,包括能lljT明运用该无形资产生产的产品饣氵F市J珈`或彡无形资产白身存亻L"场
无形资产将在内部使用的能够证明其有用〃Ⅱ
Φ布足ll
l
J放术
ll务资瞰和其他资源攵f|以完成该无形资产的开发并布力伙或 该元形资产
n秆
;
"峦
`Π
北灾电于坻双赘开址砒
⑺双i,,有aR谷河 2016阜度财务亚裴酚演
Θ旷ll∫
该无形资产丌发阶彀的艾山能够。J血旭计量
·
无法∝分
ll咒阶级艾出徊丌发阶段支出的,将发生的研发艾出全部计入H期损it
4163无
形资产l9馘 ll试方法及减值+L盔计提方法
l△
8长
讦见ll/±们 期产减值
l,·
7长
4彳 lgl伧lfl趿Hl
-年K煳竹摊/.fl为已经发生但应山报告炯和以后各瑚负担的分摊煳限在
以I的
各顼业川
本公司llJ长J胡待摊伙用主娈包新经营租赁方式租人的固定资产改 装修业哿长娴竹摊班网们J计受益炯问按直 雒销
J⒒ =k法
`艾
41θ长姗资产减″
1
对∫Ll定资产在,L工棺
攸川寿命有限的无形资产、l,成本模式计量的投资怔9尬
产火对子公司合背企业联誉个业的长煳股权粳资等非流动非全触资产木公
1+资产9,锁表㈠判Rr是否存在减值迹象
如存衽减值迹黛的,则估计丿1if收Ⅱ佥额iJ行诚值测斌商巷Lt焖寿命不确定的无形资产利尚耒达刭可伙 态的无形田产
无论是杏存在减值迹象,每
年均逃行减值铡试
"J状
减佤测试纬火表明资产的可收回金额低于其账雨价值的,桉其差额计提减值扯符并人减疵损失
可收回佥额为资产的公允价慎减去处置贽用后的净额与资i⒈
产硕讦术来玑佥亟的现值两者乏间lJ较高者资产的公允价值根据公乎交易中J·t∷
渤亻Ⅱtl议价桥lI兑;不饣在销,i协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产ll头方
确定I不存在钠惩协议和资产活跃市场的则以可获取的箴佳信息"价
为拈fl估汁资产的公允价值处旦舆用包括与资产处笪有关的法律女用相关税蛩搬运贽以及为
资产达到可郫僖状态所发生的直接,0用资产预计未来现佥t●
流的玑仳按
。,资产‘掎缓攸用过稃中和焱终处置时所产生的预计未米玑全流l亡
抒恰当lj折现率对其,ll行折现后|l佥额加以舢定资产减值准备按单项资"逃
广为‘m1汁够,⒈饷认如采li以对单项资产的可攸回,/F额△I行估讣的以该资产所Fl的`Ⅱ产纫l硇定资产组的可凵佥额资产组是能够独立产生现全流人的妓小W/· lI·
′
资产剑l个
征lJ多掀表ⅡⅡlt列示的
0l’j,lE进
行减值坝j试时,晦两膂的账面价值分9llˉ
个硕蛳从企业合 协同效应Ⅱˉ氵t的资产Jl或资产红1红l合测试缔果亵明包含"的
分扯m确杏的资产约1或资产纸组合的可收回佥颧低∫其肛Κ面价值的伽认佃应的
'2
北宋电子坻双
,●9i咴●I⒄股
】方前取含
V
20彳6乍坡财务骇艹9,茗
碱侦j·火城llll失
佥颂,1诋碱分摊至该资产组或资产组组合的蔺巷的贝Κ面研‘ti艹杖抓资产纤1域资产组凹1夺Ⅱ除而膂以外的共他各项资产的lK雨价值所占比正,孩比bl坻fJ共他符项资产的贝Κ面贫值
,
⒈述资产减伍狃火-经
舢认叹后娴ul不子婕回价值倔以恢复的。l分
9职
4彳
工菥酬
杰公冂职工IF删土耍包插痖煳职⊥薪酬腐职后桶利静辽福利以及其他长,刊耶1△∶籼(矛刂91●i.
短娴跗酬主央包括J资
奖全ll·t,·和补贴职工福利典医疗保险赀生仃伙晚
/
∫伤俅险女佗房公积全
I会
经费和职工教育经费非货币性桶利|。
午
杰公刊在职∫为本公司捉供服务的会汁期间将实际发生岣缒期职工薪酬确认为负碛
丿⒈计人当猢损j枉或相关资产成本。英中非货币性桶利按公允价值计量
内耿斤榀利ni耍l,扦扯本养老倮脸
火业保险以及午企等,离职后桐利计划l,折l,定捉饣讣划及设定攵t寄计划采用设定提存计划的桐应的应UJl存全额子发忄时计人柑X资产成本或当烟损益
在In.劳动合司到烟乏前解
/,与
职工的劳动关系或为鼓励职工白愿挨受裁lrⅡilt出给子补偿的延议
在本公司不能单方丽撒回因解除劳动关系计灿或裁减·J汉所挞供的辞退福利时
ai9本
公司确认与涉及支付辞退|,i利的重组榈关0J成本Wl杼
Fl艹
冂,咖认辞退祸利产生的职工薪酬负偾,,f计人当期损益但辞退福利顶炯在饣皮掀古娴纬火后+二
个月不能完全支付的
按照篡他长煳职I薪
酬处 '" 与上述辞讴祸利相同的原则处理.本公司将白职I停"批 的炯问拟支付的内退人员工资徊缴,|0l衽会保
lKI贽△ 件时计人当煳损偾〈辞追福利
)
他长0E职工榻利,符含设定捉存计划0i,按照诱定提饣讣 之外孩ll设定受Jt计划逃行会计处理。
务同 合以下条件
硇认为预计负攸,〈i)该义务"符
赶本 (2)履
行该义务很可萜导致经挤利益流山;(3〉该义务的
0或有事项有关ll风险不Fq定胜和货币
l寸
间价值等
犭a
—
—
—
—
—
火攵叱予
坻破
贲
。r父枭m披
猃夼趿畲匈
2016卒,9t,备JK农瞅立
川玄按吧
朔架拈
女lF汁负侦所祜文出全部。
k部分顶煳曲笫二方补的,补偿金额在墓lˉ
本/l定
能够
到Ⅱ∴作为资产.单
lL确认,且确认的补金额不超过顸计负侦的账lˉ
Ⅱ
ill￠
1
0J·
合励允挝行合同义务不可避免会发生的成本超过fi煳经跻利谕的合同竹执彳个同9t成亏扳含同Ⅱ该亏损斧同产生的义务脑足上述顶计负馈的确认采0′
件岣,珩合 讣损失超过合同标的资产己确认的减值损失〈如有)的邯分
F0l预 `确4⒛2证。ll义务
认尔川·
岣怙/i下按照与五yll有关的0胺
文出咖定顶计负侦佥额对于|0笤部分业务lJ∮组义务只有在本公司承谱出售部分业务〈网J签订了约来性出售协议才恤认与亟组硐大的义务
")
42亻股份攵付
股份文付足为了扒取职⊥或其他方提侠服务而埂予杈益工具或者承担以杈艹础珈定岣负偾的交易股份文付分为以杈益给算的股份支付和以现佥`tJ1为
绌煲的股份文刑
0以
杈Jl结箅的股份艾付
换●Y职⊥捉供的服务的杈益结算的股份支付以授予职△权益工具在授"以
子Fl的公允价值讣迁该公允价值的金颁在完成等付姗内的服务或达到规定业绩 lF
条件才nJ行杈的倚冱 在等行期内以对可行杈杈益工具童妁最仕估计为基l’
1
Ⅱ按Ji线法 讣入相关成本或放用 粳子后立即可行权时在镘子口计人"笄
`在
J
扪火戊本或0,l川 桕应妤加资本公积.
在牛竹Hll内每个资产负锁表日本公司根椐最新取徂的可行杈职工人数变动守亓纹信冉做⒒l妓⒋砧计修△L顶讣可行杈的杈益工具叛负⊥述估计的影cw,计人Ⅱ婀权大lV本。
l+,’r用并lj应调盥资本公积
,
川以枫娴其他方贩务岣杈益结箅的股份文伺 呆共lL方服务的公允价值能`如
够 讣贵胲巛共 服务在取得 公允价值计呈,如呆其他方服务的公允
"你
"h方 "的
犭‘
4△尔吧手
●,,
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买
曰’0肪
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k,务
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价
刂茄计土,但杈益△贝的公允价值能够可节讣楚的妆照权碰工只在服i,取"t'符kn,冂‘
的彡允价li计砬
"人
札|关成本或琰用
相应增加股东权益
jt△共的公允阶值无怯可靠计丘时'在服务取衙日后级的每个资严负lI效
H|
及绗贷H按杈益△L,的内在价值计量,内在价值变动计人当炯损氵t
算的股价文伺
lJ肚份丈付桉
本公司承担的以股份或其lL杈益工具为基iu确l。
价妲计丑
如投子后0即可行杈,在梗子口计人榈关成本或费用 ,卜
如须完成牛待
JJ内
lJ服务或达刭规定业琐条件以后才可行杈在饣
产负顸表n以对可征杈情况的最佳估计为蓼碰,按ll本公司承‘
亻 值佥颓Ⅱ将当煳取符的
lFk务计人成本蕺改用,相应增力1负馈
9iFii9的每个,i产
负馈表日以灰结箅日,对负债的公允价值童
iFl讠⒈
入当期掼益
终止股份支付计+tlll榈关会计处理
份文付讣划逃行修改时,若修改增加了所授予杈益工具的公允价 UL
其公允价攸
l
JJ肖加捆应’
l认取得狐务的增加杈益工具公允价值的
前斤的杈益⊥具在修政日Hl公允价值乏问的差额若修改减少了〗⒓
伍总额或采
英他不利于职I的方式则仍继/。J对取得的服0·逊
视
·赅
变更从"J末了
发生,除非本公司取消了部分或仝.f已授子的杈`1
,如果取消了授于的汉益I具本公同对取消所搜子的杈益性工ˉ
FL
处耻,将剩余等待i|l内应
l认的全额立即计人当期损益,同时确认
△或共恤方能够逛择瞒足非可行杈条件但在等fi煳内米瞒足的本
援子杈益I具lJ取rlh处理
佥和质丛仅证佥的核l/方法
业Ι委托Jt为常理的公共缆修募佥,讣入专项应付款
,专项用头Fi设各和物jL廿脞区域公其设施nl绲修剪新
,
的核贷方法
文付I租
给箅款时
极合同晌定的质显保证佥比`在
步k旭L/付挟
汇:Hr分单位核算待工程验收合格后并在双方约限内无/~T鲎问舰崎il退还质童保
JT佥
彳5
)t贵电子
薤赍开坂
●i娴股仿
贯趾公旬
2010车及,t务j氏夂时戎
42a llf
4⒛1雨
i|将9
‘l所布权上的⊥央风险和lptd转移给买方fI没有倮留延常与所有ii∶
杈扪j瞰
系的∵纹管矬权
也没有对己僖两。.实施有效捡Fl,收人的全额能够p△靠舢讣虹
ll,r灼经济利益很可能流人伧业枢关的已发⊥或将发生ll成本能够可|艹
n|Ⅱ咖认雨品销皙收人的实玑
"灯4"∴2a2劣
0开F灰j
本公司X于功驰产廾发产甜钠倍收人系在房产峻工并验收合格已签订钧‖命闷铉￠ △l款或奴傅
r收款秋利,办理了移交手续时(若买方未在l·
"/l定
圳定的‖寸nl
办理9成房左实物移交手续且无正当殛由的,在逦知所规定的时限绀火⒘的汲「视
司己将两″,所有权⊥的主要风险和掀酬转移鲐购头方)确认销竹畋人的义刀
◎分ll4
在廾发⒎品经完工并验收合胳签订了分期收款钧菅合同并履行了合同规L。
定的义务和忘的经济利弥很可能l0u人
,并且该开发产晶戍本能够可靠地计量时 ,r/旰lrlj的
㈤或ll议价款的公允价值确定收入全颏;应收的合同或协议价款与 1
丿1公介价tL"的芹额Ⅱ在合同或协议l0l间内采用实际利率法lJ行摊销计人当期灿秃
1岔
0山什川房压.白n]房屋0Fl有权上ll主要风险和狠酬转移给购货方,公司|
不再徕甯逦氵与所有权榈朕系的继续管犁杈,也不再对己篙出的滴品实施有效捡l攵人Ⅱ灼∶额lt够可侨地计坌
相关的经济利益很可强lrt入,并月该房屋成本1i刂 :
征够可证IL讠员时
确认钠笛‘叹人的实现。
@刂j租
业收入ll认方法
按 同i9J议约定的承租口煳〈有免租炯的考想兔租蛳与租仓额在 1
"1赁
加X猁t佥己刊攵到或ltt很了收款的证掂时确认出租物业收人的实现
0火
“|j∶务收人饷认9J法
泫相关同
协议的约定,与交易相关的经济利益很;r能狁人企业,【llt人全 1
额j°够ⅡⅡ
|Ⅱ
●。
与收入扪关的己发忄·l将
发生成苯能ml9可宰地计鲎时咖认其*现
仳业豸收人
攵束
●i我 j 齐
o●l囟胝,,,玄陬
o·0
2010艹及财务雏亵咐基
4⒛6捉
竹
丬¨
勹胜内丿r始并完成,在劳务己经捉供
收到价款或取得收取价荻的依:⒈
扣时
〖洳认夕务收人的*玑;如”务hJ开始和完成分屑不同的会计午收在资产负侦灰闸挝饣芳务交场的绔来能够可燕佰计的+iH况下
孩照完I百分比法确认提伙的劣务收
挞供方
交易的纣米能够·f碓估计Pe指司时fla足
.0收人的全颗能lt可靠地·
Ⅱ:的经拼利盖很
流人企业,0交易的完△租度能够可窬地l定
;"|i1;0祁 "能
Φ交易屮iW0i和将发生的成本能够可锦地计童
,
如火拨
∶劳务交易的给果不能够可靠估
按已经发生并fi讣能9ii得到补"`则
胜的扌务成
佥额咖认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当煳贽刖i;//发忄的丿.豸戊本幺n顶计不能徭到补偿的则不确认收人
杰公刊 l
i处佩企N亿雒讪的合Fl或
|l议包括铂售蔺谕和捱Vk薨务时,如销僧蔺″,祁分和挞|方务ll分能眵区分并y·
独计屙的,将销售两鼎‘部分和据供劳务部分分驷处觐;乡
销皙南叼,邯分和贽伙劳务部分不能够区分
或虽能区分但不能够单狈讣廿的
该余闷仝邯作为销售商品处理
4233i J业胥理.lJ物业管理lFk务已楫供
与物业管理lFk务相关的经济利礻t征够访i人:业
与物业·
L
JiJ服豸有关岣戊本能够·,茹地计虽时腧认物业管理 :
收入的义iFl
42332广告传kl..公
·l-般根据与客户签订的广营发布合同在广眚内容刀I/映体
|客户rl认,收款或取徂收肽0,权利硐公司硇认销售收入对于设,⒈
作芴务t易
的克工迎度按己完工作的测量
·l捉供的s’务占应提供劳务总 :
"硐
`己
ht的比例
∮发饣lJ成本占估计总成本的比例rFl定
`rj
4234“ll女收人
杖珈右
:合问。l协议技权i+发生铡rl认收人
:
42⒊5Ti
忠l,^
按账他
攸Hl本公司货币资盒liaif问和实际利率计箅确定。
4⒉政f补助
政府衤
J走指本公司从政府无偿取衔货币资产和0|货币性资产不包捂政 "
咐作为所布
肾放人的资本,双府补助分为与资产"∶相关的政府补助徊与收益扪关的政咐补助
∶公冂将”i取待的川
⒈购建或以其亻色方式形成长期资产的政府补助界
⒕7
0t贲●l于
玻
9F尖艹臼坻份究渺容旬
2016阜疫妨参j女袤,Ij
大hl政府补ll:央余政府补9ll界
定为与收it柑关的政Fi补助着政规定补lll对椠
则采用以下方式将衤
款划分为与收益相关的政府相关ll政府补助:〈1)政府文件明确`助了补助所针对的特定顼目的
,1凵
岣硕箅
冖珩形成资产ol攵Ji佥额徊计人费用的支出佥额l°J相对对该划分叱 il
l,在每个r·产负似被日逆行复核,必婪伺迸行变更 ;忄巾对川途仅作一般性农述/’有指明特定项目的作为与收益相为贲币性
r产的,按照收到或应收的佥额计童
政府补助为非lf币F,。
败公允价值计鱼;公允狁值不能够可雏取得的
按熙名义全额计童 ,
:讣lihl政府补助肓揍讣人当l9s损益
△政W补助逦黹在实际收±l时按
W·
实收佥额子以确认和计量但洮JlT瓣表明能够符合则政菰钳政策规定的租关矢件预计能够收到钕照应的佥颓讣地
按照应收全额计量的政府补助应问时符合)应畈补助"攵款岣佥额已经过有权政府郸门发文确认,或者可根据正资佥笆.觋办法的有关规定白行合理测箅ⅡyJs计其佥额不行在重大)所依弼的廿当地财政郎氵lI式发弼氵f披照《政府停息公开架例》i动公开的叫政扶+l项
H及共财政资佥管理办法'且该管IlL办法应当〈任何符合规定条仵fi企业均可申消),而不是专门针对特定企业制关的补助欹批文
己明确承谐了拨付胭限
且该款项的拨付Pt有相H‘
∶为徕lPt的
国Wl可以合理倮证其可在规定瑚限内收到;〈4)根据本J9项的其体怙况应龇足的其砸榈关条仵〈如有
)、
关lJ△k府补助Ⅱ
lJt认为迹延收衤t并在相关资产的攸用落血内平均损扌t与收益相关的政府补助Ⅱ用△补偿以后期间nl相大,。r用和损刂边延收
并在确认相关荻用的烟间汁人当期损益:网子补偿已经`t
勺政府补助而耍返还时
饣在相大逛延收益余额的帅碱相夫踺延收 ,
邂出祁分
当驷损溢;不存在租夫递延收益的苴接计人当剜损"人
425 正所i+,桃资产 延所得税负锁
`迹
425彳 lJ所衔税
‘8
●t京
叱于●
, 贲
,0亥艹F,腰仿
齐
,k容伺
20彳6牟玟财务强姓酚蚤
资户.贝
|表
凵
对∫当炯和以前期闷形成的当煳J所得税负偾
〈或资产)
以核照斫法ll:"∶汁箅lll顶△J应交纳〈或返还)的所得税佥额计量计箅当期所得税女川fl依弼
应纳秕所付,F系根据有大秕法规定冫f本年度税前会计利涧作相应 r
lC后
洲 讣
"彳
42⒖
2,i正所符税资产及迹延所得税负颀
火
资氵.
贝锁项闸hJ账面价值与其计税鲞础之间的差额以及未作为资产P匕
和负仗伽认亻]铉熙税砝规定可以硇定其讣税基础的项目的mF面价值与计税基础乏的左颏
〃h的哲时扯左异
来用资产负侦表偾务砝舢认迹延所得猊资产及递 9
延所"刂徂秕负‘
初始硇认有大Ⅱ以及与既不是企业合并发生时也不肜响会卜r利涧币应纳税”狈
(或可抵扣亏损)li交易屮产生妁资产或负侦的tJ蛤珈认有夭的i彳
纳枇斫时ε茇舁
不+确认有关0J递延所得税负偾此外对与手公司联营l冫
个业ls个‘
业投资相夭的应纳税暂吐性差异如杲本公司能够猃剃皙时性差异转问的|时㈨
,
丽且该哲
呼性差舁在可顶见的未来很可能不会转回,也不子硇认有关ll迹延所猊负顶除上述例钋情况本公ollFJ认
共他所有应纳税暂时性差暑产忄的迪延i徂税负侦
氵岍不:个业合并发生时也不肜ll·l会计剃涧徊应纳税所得额
(或。f抵扣亏铋)的交易
产Ji的资产或负侦的初始跏认有关的可抵如暂时性差舁,不予珈认亻大的迹延"
亍符税资产此外对与子公司
联育企业及合营企业役资掴关的可坻加哲Ifl饣t氵
烹丹,J●呆if时性差异在可预见的禾来不是很可能转回或耆禾来不处昶刂能荻彳in;来抵扣冂砥扣哲时性差异hi应纳税所得额不予,l认有关的递延所徘桃资产
陈△述例外怙况,本公司以很·r能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异/9产
ll应纳税所哥额为限
ll认爽仙可抵扣筲咐性差异产生岣递延所得税
刈Ⅱ能
纬li以后年皮的可抵扌Π亏损和税麸lr减,以很可能获得月来抵扣可弧氵损和
l
敖弧诚的未来应纳税所得额为眼
咖认相应的递延bll得税资产
"⒈
t表凵
对于边延所行税资产诱i递延所得秕负侦'根据税法规定按哌顶9"收同关资产或捎偿ll关负锁朋问的适用税率计童
∫资
效H,对
迹延所得税资产的账面价值进行炙核如采禾来很可能~官
`侦
尢法钛付足饣的应纳税斫得niHJ以抵扣迹延所得税资产Li利益
ll减记琏延所得税资产ll账i价值在攸刂能获符足够的应纳税所徂额时减记的佥额予以转回
i
,‘i、△子 9k 9,玖△●叨荻份亥陬爹同
2016●~,C财务弧衷Wj爰
4∞3所导税砒
"
刀i4∮下9川色fr当煳所
|l税和迈延所徂税
,∮
除舢认氵央佩纭夺收益或直簇计人
豕杈益的交易和豇项桕关的当煳所得lK’
独和递延所彳税计人丿t旭综合收益或股本杈益Ⅱl,叉/L业
合并产生的递延所得税洲整内膂的贝
lll外
,
lt氽当期所衔税利递延所衔税赞用或收肃计人当煳损""价
`t
4犭 49r
税的坻l+
∫ill有
,
洫额结箅的法定权利
H意
圆以睁额结箅或取得资产消偿负似同时逃仃
”,9
公△当姗所付税资产及当煳所得猊贝
l△
以抵销后的狰额列报
矽额结算当娴所得独资产及当煳所得税负债的法定权利,且递延所徘秕。·产及
∶延斫待税负偾足与同-税收征瞥部门对同-纳
税主体征收的所得I扪⒈人或者*`
对不闸ll纳税主体和关
但征未来每一
其有重耍性的递延所得税资f·
冖及负侦转
的奶闷内,涉及lJ纳税芏体总图以海’
k结tˉ当ll所得魏负产和负顸或北
彳"
资产f·偿负偾时
`本公司迈延所得税资产及递延所得税负偾以抵|刊
"取
tl后的准额夕报
426洞
1‘
。l资制
l
|为*质上转移了与资产所有权有关的仝郸FV险和抿酮的租赁,芙所亻∫杈玟终 :鸵移妲可仳不转移
触资秕赁以外的共他租赁为经营租赁
"1(
。
4∞
1本
公司作为/F【租 ,。穹租货业务
^lL录
。ˉ苻秕‘t的租佥文出征租赁婀内的各个期间镔直线法讣人捆夫负产成本或|!↑,0J损
;9
礻l/钳接放月计人当期损益或有租佥于实际发生时计人当期损焱 4262'公司作为山狐人记录经皙9J●l赁业务
纤营
Tl‘
:ll租佥收人在租赁姗内的各个烟问孩直线法硇认为当期损益9寸全颏较人的初
)直垓赀用于发生时子以资本化,在整个租赁期㈣内核照与确认租全收人加同的
l分删计人当煳损益‘篡他全额钕小nl初始直毽荧用T发生时计人 :|雨
∶∶i珊锁fl 9、有ajl佥于实际发生时计人当期损益
!!∴
亻263 公冂作为承猁1人刂录楸资租赁●L务
r利1饫
’J丌始n,将。l赁廾始口秕赁资产的公允价值与最低租赁付款额,nt值ul彳Ⅱ较低
f作为。
Jl人负产的人账价值
将最低JIl埙付砍额作为长灿应付款的人账价佤∫
1
∶额怔为木rl认融资业 此外在租赁诙判il蓥订ln斫合㈨读程Ⅱ
"J
so
秕
在
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个
的
窬要要估计讨对
上做们和
及资吵 "
产
可觥
女△贡
电9奴 ●0刂C廴0打’1●ib犭i厚岭钅0
2016牟岐财0j良衷 0
j本公刊i:'以当祉的估汗存在差舁
进而妲成对未米受髟响的资产或幺侦的账Ⅱ夺额逃仃j大0l蚬
本公刊呙途判 lr
估寸T9假攻萑抒绥经皙0l基础⊥逃行定炯复核,会计估n‘
处史仅碌响蛮业当姆的
其彤响数在变更当l9子以硇认;既肜响变更当期又"的
肜响太来,驯i
的
∫1肜晌数在变更当娴和太来娴ll子以硇认
侦蒸H
杰公司弼对财务裉表顼目佥额逃行圳断估计和假设的堑 4291,〖t成本的确认
本公冂了i认丌发溅本时斋要孩照廾发项目的顶算成本和开发逆废作出薰大“li⒈和l'刂
r。
当J/,Jth产.,r发
顼目的焱终决箅成本与预箅成本不-致
时,其差额胳肜响汨lJ立的
:
∶
货和‘业成本
4292∫古设讣硎作收入的珈认
●
讣侧作给灭可以可雏仙计时本公
·l采用完⊥百分比法在资产负偾/r∫ i
农冂确认令
刂收人.个司的完⊥百分比是依ll本附拉4⒛收人所述方法遨行确叭ll在执彳,各该攻计侧作合
。l的各会计年度内累积计箅
;△汀分
1匕
己发⊥的合司成本
iT计合同总收人不i总威本Ⅱ以及合丨,祜耍仵吐Ⅰ匝大判断项目管理层△耍依铈过去的经验作出判断入和总成本以及合司执行结粟的估计变更舯
i能对变更当煳或以人
∮jl成
本
以及期间损益产生肜晌
`收
4293 延所得秕资产
f能布足黟的应/ll税利|H来弧扣亏损的限度内本公司就所有未利用血认迦延所得猊资产
遂帚翌本公司眢理层运用大量的判断来估计未发生岣时
Rl徊佥额,给合纳税筹划策略以决定F=硇认的递延所得页
诬延所得税资产|Jl·计需耍对木米各个午庹的应纳税所得额及遒‘
边/i,F徂
税资产的矢玑取
于公司未来是否很可能获丹足够的td·
1"'、
t米Tl率的变化刷暂时lH差兄的转回ul
wl也可能肜晌所得税赀用∶延”i件犰ll余额;⊥述估计的变化叮能导致对地·鲕得税的重耍调
刂t宏电子|k虫,F址i.闭菠+,育9k兮●,
2016案玟晗凑狠染9i,岌
4⒛4税
i的硒认
-定冂伯⒎|l:lJ经甘活劫巾
有·。分交易共鼓终的税务处理徊计算存在
^公
∫灼亻(diL″
⒈
邮分顶日是杏熊hr在税前列文需要税收土管机关0,市批在讦提各个JL区的⊥
嘈值税和所得税费用时,本公司需耍作出卫大判嘶il【果这些税务⒋项l,杖终
定结米与遢初估计的全额荇在差异,则该差异将对其效终认定0vs
Kl i
岣当所符和迹延所得税以及娴问损祢产生影响
J驯
‘2⒐5‘可
杰公剑丬火些资产归类为可供Hi皙全Pll资产,在硇定可供山售佥融资产是吞枷戍m1ⅡⅡll-`尹
丿t减π1损火
,
430
丿
t亻
4301Ⅱ攵
于lu本大会批肛的当娴咖认为负偾
4302l·∶少数肚尔杈益
l
讧,,il`
子公司的攒恻杈乏后,自亍公司nJ少数
FlQ本
处取得少放股本拥有的掷或部分少数股杈
在合并财务掀蓉中,子公司的费产负偾l,购tll.打纹 的全额反映
凶购头少数股杈浙增加的长煳股杈投资I丿
"鲟
i股Ll例计箅应莩有子公司白购买日或合并日丌始肄级li箅岣l+资差额调眶资本公积,资本公积〈资本溢价)的全颂不足冲减的,调熙田饣收衤t
4303分
本架团内。f纽织结构瞥脞要球
内邯拔肯恻度为侬据确定经营分郸以Ⅱ出咖定拨告分部并皱馅分瓠信总
经营分郸是指本寨团内同刚蒲足Γ列笨
ll部分-(彳)该组成邯分能够在日常括动Hi产生收人发生ll用 ;〈2)本"失lj纟
n查豇1lˉ能够定P|0Fll该组成部分的经营成篡以决定F。l萁配置资源评价Jt业锁Ι(3)本
栾团熊够耿徭该组成郸分的则务状况
经营成火ll现佥琉量、石大会汁亻i只两个或乡个
,/啻分部其有相亻以的·,济特征,ll且满足-定
条件
业
●·吧
子吸露牙吸县F|l肢i●疥舣公句
201
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犭 】饣
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3亻 1扬
2016亻Ⅱ丬
公司收ll北琼方赂傅华文化传l,●有叹公ol部夕卜股丬叉,收购完成后公 胆∞(
%;夙
△同一控侧下企业合并
孩照同-控剞下|企J 并的相关规"艹 `合
定对⒛1s乍皮
9列初数灰上午同删榈关财务报表数描,|J行谴.溯讣穹整
对公冂】删lf艿掀表l,主耍肜Ⅱ向ll●下
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肜响佥额 影响的科目
影响佥额
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税〈业〉利 计税佼裙
具体税
〈玻)率F柳租珀值额(应纳税锢残应蛴l销笛颡乘以适用税
3%17%
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)
3%巧%
|i业庇 应税ˇ业额
城 妒延黄
一
ˇ圮 实Fd,缴纳的流转税泐额
7%
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n粥税 应纳巍fF|l额
⒛%
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lJ
一
灾际缴纳的流转税税颂
3%
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奴
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按扮y,规
定的比
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例虬狈产缴近⊥△为狄‘算师后‘1狻
按
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销例昝为收l人F宵减收阶人F~的
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30%至逃∞
税%迢饣率。。
定沧∫ 项日后的佥额扭超半姓逃榄率讣“
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吻摸’°9有陬·●·
曰
2016牟疫财务弧索9,茇
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6年3月⒉冂发Ⅱi的《财政瓠
国家税豸总局关+全面推开营|砭
业橄政征
l·J亻
∶猊
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的遒知》四税⑿0η∞号1规定
'白
20‘6年弓月彳日起 ,杓:个㈧优田仝丽
llt开
甘业ll改征增值税(以下称营改增η试点,建筑业房地产业佥Il业Ji活服务业等全。I背
纳税人纳入试点范国,由缴纳削L税改为"z税
缴纳JY″i秕冖20⒗⒋5丿1彳凵起本公司的房屋出租业务收人适用增值税徇i。征收孑率为
5%`物业常觋
借款利忠收人
j9资收益适用sl值税,税率;5月 5%;I摁
为6%20彳6勹 彳日前⊥il业务适用胥业税租率为 收 用^适
脚仳砒
税〗ζ为“%,9016午5月
彳口
i‘I科
业务适用菅业税税率为
3%
餐饮住衍舨收人蹄li税征收率为
3%
杖妣 20
6午
θ月a1日发布的《房地产开发企业铂笤自行开发的房地产项
税彳∶收笤殛哲行办法》丨国家税务总局公告
20l6年第98号l规定自"iM攸
2016亻 5
丿
彳H旭房地产开发企业Ⅱ的般纳税人铂筲自行开发的房地产I∶
项 川
“%的脚〃1税税苹
但-般
纳税人销皙自行开发的杏同廾工日期在",适
2016 t 4丿
30口扃t的房地产项H'可
以选择适用简易计税方法桉照
6%的征收率讣l, 公,l卜屁子公司北京电子城有限贲饪公司及其子公司于
20l⒗
年 4丿刂301|i1川△房J也产项回'适用的增值税征收率为
5%,⒛16午4月30日后丿ⅡⅡ的I/地
7
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司经营咖降至潋低水平,使股东和篡他权l9投资管的利益最大化
錾予该本公司风险臂脞的募本策略是舢认和分析本公司面临的备种风竹风取烫底线和逃行
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按限本公词的政/。
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仅与红认可的⊥倡誉良好的第三方迸行交易,所以-lhˉ不会要求扭保物
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"r能胨于无法尽挟以公允价值售出佥触资产;或菁源子对同似豸:或者撅亍提前到姻的侦务;或者源子无法产生预期的现!Yt动l△的方法楚在正常和资全紧张的lH况下尽可能●9保有足够·
Jl煳偾务,而不至于追成不可接受l9损失或对本公司信誉的损il现佥肮跹顶算以咖仪拥有足够的流动ll履行到期财务义务本构址行触资麟两
保猗一定水平的备用捉信额渎以陴低沉动性风1负佃f以木折现岣合同玑全琉童较到煳日Il作分析如下
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