广东超华科技股份有限公司 财务管理制度广东超华科技股份有限公司
财务管理制度
（2017年9月修订）
第一章总则
第一条为了保障广东超华科技股份有限公司（以下简称“公司”）资产的安全、增值，保护公司股东的合法权益，规范公司财务行为，加强公司财务管理，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等国家有关法律、法规以及公司章程，结合公司实际情况，参照现代企业国际惯例，制定《广东超华科技股份有限公司财务管理制度》（以下称“本制度”）。
第二条本制度适用于本公司及下属各分公司、全资子公司、控股子公司、有重大影响的参股子公司。
第三条财务管理的总体目标：严格遵守国家会计法律法规，切实加强财务管理，筹集公司事业发展所需资金，控制风险，加速资金周转，通过合理、高效地使用资金，降低成本费用，提高公司盈利水平，最终目的是实现股东利益最大化。
第二章基本管理体系
第一节财务管理职责
第四条公司董事会授权总裁负责公司财务管理工作，公司实行统一领导、分级管理、独立核算财务管理体系，财务总监协助总裁全权处理公司财务事务，下设财务部为公司日常财务管理机构，下属全资子公司、控股子公司、分公司作为独立的核算主体，其财务部门，由公司财务部垂直领导，统一执行公司财务管理制度和会计政策。
第五条 财务部的职责：
（一）预算职责：通过编制年度财务预算和经营目标，总体规划公司年度经营活动，推进、监督公司预算的执行，反映、分析、考核预算执行情况，促进资产保值增值。
（二）核算职责：全面、准确、系统地反映公司的财务状况、经营成果和现金流状况，依法计缴国家税收；认真做好公司的财务分析、评价，及时向有关方面报送财务报表，及时地为股东、债权人、政府部门等提供真实可靠的财务会计信息。
广东超华科技股份有限公司 财务管理制度（三）控制职责：按照国家和公司有关规定，完善内部控制流程，防范舞弊行为产生，做好成本费用控制工作，提高公司盈利水平。
（四）监督职责：认真履行财务监督职能，保障公司各项财务规章制度能够认真贯彻执行，促进公司持续稳定发展。
（五）管理职责：参与公司经济合同的研究、审查，参与公司重大经济事项的论证，为公司领导决策做好参谋；指导、协助公司所属单位的财务工作；参与编制及实施公司员工工资、奖金及福利方案、利润分配方案。
（六）培训职能：做好公司及所属单位财务人员的培训、考核，不断提高财务人员的业务素质。
第六条公司相关部门的职责：
严格遵守国家法律、法规和本制度，做好相关财务管理的基础工作，按要求及时、准确地提供各种原始记录和有关报表，配合财务部门做好财务预算计划编制和预算计划执行情况的分析，做好本部门有关的各项核算工作，建立必要的资料积累、分析和存档的管理制度；接受财务部门在财务工作方面的指导、监督。部门负责人对本部门的财务活动负责，自觉接受上级领导和公司审计部门的监督。
第二节财务人员
第七条公司财务会计人员必须遵守严格国家法律、法规、本制度，恪守财务会计人员职业道德，忠于职守，廉洁勤奋，服从领导工作安排，认真、高效地完成本职和领交办的其他工作。
第八条选配财务人员时，必须对其思想品德和业务素质进行全面考察，曾因经济问题受过处分调离财务岗位的人员，不得担任财务机构负责人、出纳和重要的会计岗位职务。
第九条重要岗位的财务人员可采取轮岗制度。财会人员必须具备相关财务专业知识和技能，遵守国家有关法规和公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。
第十条财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害股东者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务部门和公司领导汇报。
第十一条公司财务管理工作，接受全体股东、董事会、监事会、内部审计部门及其政府证券监管、财政、税务、审计等相关机关监督和检查，并为其提供真实、可靠、全面的财务会计资料。
广东超华科技股份有限公司 财务管理制度第三节财务管理的基础工作
第十二条建立内部牵制制度，确保有利管理，防止弊端产生。
（一）明确牵制制度的原则、组织、分工；
（二）对有关人员和岗位的牵制规定；
（三）出纳岗位的限制条件；
（四）保障牵制制度实施的规定。
第十三条建立原始记录管理制度，确保各项数据完整、准确、真实、及时。
（一）统一内部原始记录的格式、用途、联数；
（二）明确内部原始记录的填制、传递流程；
（三）规定原始记录的审核、签署、批准权限；
（四）规范原始记录在生产经营管理、质量管理、会计核算、成本计算、经济活动分析中的作用和关系。
第十四条编制内部价格，满足会计核算，预算和经济责任划分的需要。
（一）制订与企业内部管理经济责任的划分、考核相配套的内部价，如材料配件工具调拨、车辆租赁、物业租赁、修理劳务等的内部结算价格；
（二）明确价格制订、修改的权限和实施的部门。
第十五条制订各种消耗定额、开支标准：按节约、合理的原则制订和修改。包括原材料消耗定额、辅助材料定额、动力消耗定额、工时定额、流动资金定额、劳动保护用品配置标准、各项费用开支标准等。
第十六条完善计量、检测、仪器和手段，保障各项消耗质量的数据准确可靠能分清经济责任和费用归属，包括质量检测、财产计量验收和内部劳务计量的仪器仪表。
第四节内部稽核制度
第十七条公司应建立健全会计核算、财务管理内部稽核制度，设置稽核人员或岗位，明确职责、权限、业务范围、职业纪律、工作程序和对相关部门的要求，确保公司财产安全、会计信息资料真实可靠，信息数据准确无误。
第十八条财务部门应相应设置财务稽核人员或岗位，按《会计基础工作规范》要求进行内部稽核，其主要职责：
（一）对会计账务处理如原始凭证、记账凭证账簿启用、结转、会计报告等进行复核；
（二）对各种外部来的原始凭证进行复核；
广东超华科技股份有限公司 财务管理制度（三）对各种会计自制的原始凭证进行复核；
（四）对各种成本计算单（表）进行复核；
（五）对各种报表、分析报告进行复核；
（六）对各种收付款项业务及重要票证进行复核查；
（七）其他必要的内容的复核。
第五节会计档案管理制度
第十九条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：
（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
（二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。
（三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。
（四）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。
（五）会计电算化所存储在磁性介质或光盘上的会计数据。
第二十条会计档案的保管。
财务部专门负责保管会计档案，定期将财务部归档的会计资料按类别、按顺序立卷登记入册，移送公司档案室保存。当年的会计档案，在年度终了后，由财务部门保管一年，第二年由财务部门编制清册移交档案部门保管，会计档案的移交，编制移交清册，由交接双方按移交清册项目核查无误后签章，各执一份。
第二十一条 会计档案的保管期限分为永久保存和定期保存两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5种。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
第二十二条 会计档案的调阅
（一）财务人员因工作需要调阅会计档案时，必须按规定顺序，及时归还原处，若要调阅入库档案，办理相关借用手续。
（二）公司内各部门因公需要调阅会计档案时，必须经本部门主管领导批准、经财务部经理同意，方可办理相关调阅手续。
（三）外单位人员因公需要调阅会计档案，应持有单位介绍信，经主管会计工作负
广东超华科技股份有限公司 财务管理制度责人同意后，由档案管理人员接待查阅，并详细登记调阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、查阅理由、会计档案的名称、归还时间等。
（四）调阅会计档案一般不得携带外出，若确实需要将调阅的会计档案携带外出，必须经主管会计工作负责人同意，填写借据，办理借阅手续后，方能携出，并在约定的限期内归还。
（五）若需要复印会计档案时，经财务部经理同意，并按规定办理登记手续后才能复印。
（六）查阅或复制会计档案的人员，严禁在会计档案上图画、拆封和抽换。
第二十三条 由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理转交手续，并由监交人、移交人、接交人签字或盖章。
第二十四条 财务部档案的内部移交：
（一）会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
（二）接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
（三）会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：
1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，填制完毕。
2、尚未登记的账目，登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
4、编制移交清册，列明移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的资料，移交人员还要在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料、实物等内容。
（四）会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务部经理监交；财务部经理交接，由公司主管会计工作负责人监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。
（五）移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。
1、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。
2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。
广东超华科技股份有限公司 财务管理制度3、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。
4、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
（六）财务部经理移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，写出书面材料。
（七）交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章，并在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
（八）接替人员续使用移交的会计资料，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。
（九）会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务部经理或者公司主管会计工作负责人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。
移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的经公司主管会计工作负责人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人承担相应的法律责任。
（十）移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
第三章货币资金管理制度
第二十五条 本制度所称货币资金是指本公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第二十六条 内部牵制
（一）货币资金实行账款分管，印鉴分管；
1、公司通过建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
2、会计不得兼任出纳，会计人员管理总账、明细账，但不能经管货币资金收支；
3、出纳负责现金、银行存款的收付业务，除登记和保管现金、银行存款日记账外，
广东超华科技股份有限公司 财务管理制度不得保管凭证和其他账目。
4、实行重要印鉴与重要票据分权管理原则。出纳员保管开具现金支票、转账支票，公司指定人员保管印鉴章，出纳员开具支票后，（一般情况须填写好收款单位名称、付款金额；确实不能填写金额的，且有领导批示的，须填写限额多少），由保管印鉴章人员审核无误后，加盖印鉴章。
（二）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制票证及兼管往来账，不核对银行对账单和银行日记账。
（三）出纳与财务人员有亲属关系的应实行回避原则。
第二十七条 财经纪律
（一）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理暂行条例》，不得坐支现金；
（二）银行账号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行账户管理办法》，严禁设立账外账或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；
（三）出纳必须凭审核、编号、手续齐全的记账凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；
（四）外汇的收入，使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。
第二十八条 公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
第二十九条 经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第三十条出纳人员应至少将以下几种资料整理造册，交会计人员归档保管：现金、银行存款日记账，保管期 25年；出纳员移交表，保管期 15年；银行余额调节表，保管期 5年；银行对账单，保管期 5年；现金盘点表，保管期 5年；支票领用簿，保管期 5年；借据、收据存根，保管期 5年，银行预留印鉴保管登记簿，保管期5年。
第三十一条 现金管理：
（一）公司办理有关现金收支业务时，严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，除本制度规定的使用范围和有关法律法规规定的范围外，原则上只通过银行办理转账。如个别费用非调用现金不可而数额又超过限额的，用款部门必须
广东超华科技股份有限公司 财务管理制度事先提出书面申请，经总裁、财务总监审批后，才能到财务部门办理支付款手续。
（二）现金使用范围
1、职工工资、奖金、津贴，个人劳务报酬；
2、各种福利劳保支出，差旅费；
3、备用金及结算起点以下的零星支出；
4、中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。
（三）财务部门必须保证现金的安全及现金付款的合理性，依法支付现金。
（四）为保障公司资金安全，提高资金使用效率，应当对出纳的库存现金进行限额控制（一般以不超过两天现金流量为上限）。特殊情况需储备超出限额现金时，需经财务总监和总裁批准并确保现金的安全和妥善管理后方可留储。现金出纳员严格按财务部制定的用款计划，对现金的提取做相应的控制，做好提取的时间、用款额的控制，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。
第三十二条 银行存款管理：
（一）银行结算三不准纪律
1、出租，出借账户；
2、不准签发空头支票和远期支票；
3、不准套取银行信用。
（二）公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外，其他收付业务，原则上都必须通过银行办理结算。财务部门必须保证银行存款的安全、合理使用。
1、严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户的开立应当符合公司经营管理实际需要，不得随意开立多个账户，禁止未经审批自行开立银行账户，对不需用、未使用的银行账户要及时清理、撤消。
2、公司应严格控制“开户银行”和“开户账户”的管理，凡是涉及到新增银行账户或注销银行账户的，均需要由出纳人员填写书面的“申请书”，交公司财务总监审核签字后报公司总裁审批，待取得总裁批准后方能执行。
3、财务印鉴的使用实行二章分管并用制；即：财务专用章由会计保管，个人名章由财务负责人保管或财务负责人委托他人保管，不准一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时经财务负责人同意可委托他人代管。
广东超华科技股份有限公司 财务管理制度第四章往来账款管理制度
第三十三条 往来账款，是指在采购、销售和其他往来过程中所占用的资金。主要包括应收账款、预付账款、其他应收款、其他预付款等。
第三十四条 财务部门应本着加速资金周转、提高资金使用效益、防止坏账、呆账的发生、充分利用商业信用获取资金、维护本企业信誉的原则进行结算资金的管理。
第三十五条 结算资金按往来性质记入应收应付等会计科目。各会计科目按业务发生单位设立明细账，注明我方经办人姓名和往来内容，不得以业务员名称等其他形式设立明细户头。
第三十六条 责任业务部门要严格控制赊销等商业信用的提供，并建立严格的商业信用提供的审批程序。在商业信用提供前，须掌握客户资信情况；在商业信用提供时，须以合同方式确立付款期限、付款保证、违约责任等。
第三十七条 公司建立必要的责任追究制，明确规定业务部门及经办人对应收账款的收回应负全责。
第五章费用管理制度
第三十八条 公司根据生产经营特点和管理要求，确定适合本公司的成本费用核算对象、成本费用项目和成本费用计算方法。成本费用核算对象、成本费用项目以及成本费用计算方法一经确定，不得任意变更。如确须变更，应当根据管理权限，经批准，并在财务报表附注中予以说明。
第三十九条 费用的核算应遵循权责发生制的原则，分清本月费用和下月费用，不能任意预提和摊销费用，不得任意压低或提高费用，应实事求是的反映当期发生的费用，费用核算要准确及时，在公司营运中适当的控制、分析和评价费用，以达到企业价值最大化。
第四十条费用的核算原则上以各部门为单位进行核算，对于公司统一支付的费用，在月底统一归集分配计入各部门。
第四十一条 费用分为成本费和期间费用，而期间费用又分销售费用、管理费用和财务费用三类。
（一）销售费用指公司销售商品提供劳务服务过程中发生的市场拓展和客户服务等的费用，主要指市场部费用。包括：市场拓展部门和客户服务部门的人员经费和日常开
广东超华科技股份有限公司 财务管理制度支（包括工资、奖金、节日费、加班费、办公费、会议费、业务招待费、差旅费、宣传印刷费、物业管理费、水电费、汽车使用费、修理维护费、低值品摊销、工会经费等）、广告费、宣传印刷费以及拓展业务费等。
（二）管理费用指公司为组织和管理企业生产经营所发生的管理费，包括人员费用（包括工资、奖金、节日费、加班费等）、办公费、会议费、业务招待费、差旅费、宣传印刷费、物业管理费、水电费、汽车使用费、修理维护费、低值品摊销、工会经费、无形资产摊销、聘请中介机构费、房产税、土地使用税、印花税等。
（三）财务费用指为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）、以及相关手续费等。
第六章物资采购及付款管理制度
第四十二条 原则上公司生产经营所需设备等固定资产采购，一律由采购部门经办，由专职采购人员负责；其他人员和部门均不得采购任何公司物品。但下列物品采购可以由行政部门负责：
（一）礼仪用品，如花篮和礼物等。
（二）招待用品，如饮料和香烟等。
（三）书报、名片、文具等。
（四）打字、刻印、账票等。
第四十三条 采购人员具备良好的职业道德和较高的业务素质，采购人员必须严格遵守“货比三家，选优而用；物美价廉，调价确认”原则。以不盲目购买，不贪占小便宜，不徇私情，不吃回扣为崇高的职业道德。
第四十四条 采购岗位上确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程，根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换。
采购与付款业务不相容岗位至少包括：
（一）请购与审批；
（二）询价与确定供应商；
（三）采购合同的订立与审计；
（四）采购与验收；
（五）采购、验收与相关会计记录；
广东超华科技股份有限公司 财务管理制度（六）付款审批与付款执行。
第四十五条 付款相关规定
（一）公司执行付款申请制度，在根据相关制度规定的权限后，财务部门根据资金情况安排支付。
（二）公司采购部门和财务部门均有义务审查采购发票的真实性、合法性和有效性，发现虚假发票的，应查明原因，及时报告。
（三）公司采购部门应重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情况的，立即通知财务部停止付款，避免出现资金损失和信用受损。
（四）公司财务部可以根据资金情况合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。
（五）公司支付预付款时，财务部应严格按合同条款进行审查；对大额或长期的预付款项，财务部有专人负责追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况，发现有疑问的预付款项，及时采取措施。
第七章产品销售收入管理制度
第四十六条 收入是指销售商品、提供劳务及让度资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
第四十七条 收入确认的基本原则：实现原则和配比原则。
（一）销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（二）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例/已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已
广东超华科技股份有限公司 财务管理制度经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（三）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例/已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例/实际测定的完工进度确定。建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。
（四）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（五）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
正确确认营业收入的实现，严禁收入不入账或入账挂账而不结转销售等隐瞒、截留营业收入，切实按收入与费用配比的原则结算当期利用。
第四十八条 采取“折让销售”的销售方式，销售折扣账务处理采用全价法，即销售收入按全价反映、实际发生的折扣冲减销售收入。企业本月发生的销货退回，无论是
广东超华科技股份有限公司 财务管理制度属于本年还是以前年度销售的，都应冲减本月的销售收入和相应的销售成本，企业应取得购货方提供的进货退出或索取折让证明单，作为开具红字专用发票的合法依据。
第四十九条 加强对其他业务收入的管理，其他业务收入指各类主管业务以外不独立核算的其他业务或附营业务所发生的收入，当月其他业务收入必须全部记入本月账内并相应结转成本和费用。
第五十条加强对销售业务合同的管理，财务部门部应对价格、结算方式(交货方式)、结算账期等进行审核并提出意见和建议。
第八章存货管理制度
第五十一条 存货，是指公司日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。通常包括：原材料、在产品、产成品、商品、周转材料等。
第五十二条 存货的计价按照取得时的实际成本计价。
（一）购入存货按照买价加上应负担的各项杂费、途中合理的损耗、入库前的加工整理和挑选费用以及缴纳的关税、消费税等计价。
（二）自制存货按照制造过程中实际支出的料、工、费计价。
（三）委托外单位加工的存货，按照加工的材料成品的价值加上支付加工费以及委托加工所支付的运输费、装卸费、包装费、保险费等计价。
（四）非货币交易换入的存货，按换出资产的账面价值（增值税应税企业应减去可抵扣的增值税进项税额）加上相关税费作为实际成本。如果收到补价的还应加上确定的收益减补价的余额；如果支付补价的还应加上补价；
（五）投资者投入存货，按照评估确认或者合同、协议约定的价值扣除应负担的增值税后计价。应负担的增值税计入“应交税金—应交增值税”的进项税额。
（六）接受捐赠的存货，按照发票账单所列的不含税金额加上应由企业负担的运输费、装卸费、保险费、缴纳的税金计价、没有账单的则按市价计价。
（七）盘盈的存货按同类存货实际成本计价。
第五十三条 公司设置仓库和专人对存货物资等存货进行保管。存货的入库，仓库管理员应做好入库存货的清点工作，核实数量和取得质量检查单后，办理好存货的验收入库手续，开出入库单交财务部门进行账务处理。
第五十四条 存货的发出必须根据生产经营计划、消耗定额或销售合同开出出库
广东超华科技股份有限公司 财务管理制度单，经由经办人员和相关领导和责任人审批签字后才能发货，并将出库单交财务部门进行账务处理。仓库管理员必须严格按照审批手续进行收发存货。
第五十五条 存货的保管应按不同的价值、类别、用途等分别管理，并设置账簿、卡片进行管理，做到账、卡、物三者相符。
第五十六条 存货的发出和领用，其计价方法应按公司会计政策确定的方法实行。
第五十七条 每月终了结账后，即次月一日，财务部门将其存货的数量、金额明细账，与仓库保管存货数量明细账进行数量核对，如有差异要查明差异原因并调整有关账面数字，做到账账相符；
在对账的基础上盘点库存存货实物，可根据存货的情况，每月仓库保管人员自行盘点，由财务人员亲临仓库（或委托其他部门人员）进行抽查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；
年度中期和年度末期进行全面清查，会计人员亲临仓库（必要时审计部门人员参与实地盘点监盘）和仓库保管共同清点，按存货的名称、品种、型号、规格的实物和存放地点（位置）分别点数，记录盘点工作底稿，清点完毕后，编制材料物资盘点表，由盘点人和监盘人及仓库主任签字。
盘点实存数字（盘点表）与账面数字核对，如存在差异，查明原因、分清责任。
第九章低值易耗品管理制度
第五十八条 低值易耗品，是指未作固定资产管理的工具、器具等物品。
第五十九条 按资产的用途和使用范围进行以下分类
（一）工具，指用各种工具，如罗丝批等。
（二）办公用品，指办公用的各种工具和用品，如各种计算器、打印机、通讯工具、传真机、验钞机、办公桌椅、文件柜、保险柜等。
（三）生活用品，指用于员工生活方面的各种生活用品，如员工宿舍的热水器、沙发、床、桌、椅等。
第六十条低值易耗品资产的登记
（一）财务部门建立低值易耗品辅助明细账，详细登记各部门低值易耗品的购置、内部调剂、变卖、报废、期末结存等情况。
（二）各部门根据低值易耗品的配置和使用情况，填写“低值易耗品使用责任登记表”，明确资产的使用责任人，相关责任人必须签字确认。“低值易耗品使用责任登记表”
广东超华科技股份有限公司 财务管理制度须交财务中心备查。
第六十一条 低值易耗品资产的实物管理
（一）使用人为具体责任人，部门公用的资产不能落实具体责任人的，以部门负责人为资产责任人。
（二）公司内部各部门之间资产的内部调剂，一律由调出单位填制“低值易耗品内部调动移交明细表”，详细列明品名、数量、单位、账面价值等，双方经办人、部门负责人签字确认后交财务入账，调出方经办人应及时将移交表转财务部门调账，调入方应明确资产保管责任。
（三）定期（每半年最后1个月的25日至月末）或不定期对低值易耗品进行盘点，对盘点短少的资产应查明原因，追究相关人员责任，并将盘点结果提交财务做账务处理。
第十章固定资产管理制度
第六十二条 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
第六十三条 财务部门负责全公司固定资产的综合管理，建立固定资产台账并进行其账务处理，为固定资产价值管理部门，其主要职责是：
（一）负责固定资产的记录与核算、折旧的计提；
（二）参与固定资产购置预算的制订；
（三）固定资产购建和大修计划的审核，配合或会同实物管理部门办理固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售、转移等的报批手续以及固定资产的验收、清理、监督和检查工作；
（四）参与固定资产的盘点，确保账、卡、物相符；进行固定资产综合管理和监督检查，综合分析固定资产的经济效益。
财务部门配备固定资产管理岗位。
第六十四条 使用部门要明确固定资产管理人员并负责本部门的固定资产日常管理，为固定资产实体管理部门，其主要职责是：
（一）配备固定资产专职管理人员，进行固定资产的日常维护和管理工作。负责建立主要设备的档案，收集其图纸、使用说明、验收记录及调试修理记录。
（二）其中技术部门对金额较大技术含量较高的专用设备及器具，应根据合同、发
广东超华科技股份有限公司 财务管理制度票或转移单组织实物验收，检验技术性能和产品质量。如发现技术、质量等问题时，应及时查明原因，配合采购部门向有关单位联系解决或办理索赔事项。
（三）办理设备的转移、出售、报废等报批手续，经分管领导及公司领导批准后负责组织实施；负责主要设备运行情况的检查、监督。
第六十五条 固定资产的计价。固定资产应按其取得时的成本作为入账的价值。固定资产取得时的成本根据具体情况按照新《企业会计准则》的规定分别确定。
第六十六条 公司固定资产的购建必须编制预算。年末，由使用单位向公司采购部提出需求计划，采购部根据公司现存状况核实后，会同财务部编报年度固定资产购建预算。执行中，如有较大差异，按上述程序进行调整。
第六十七条 固定资产的使用。使用部门应妥善使用固定资产，严格执行维护保养制度；对技术含量较高和贵重的仪器设备，应制定专用操作规程、使用、维护、保养和交接班制度，设置并填写运行记录。定期检查、检验、检修，做好日常维护保养工作，使之一直保持完好可用状态。
第六十八条 折旧方法：
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|类别|折旧方法|折旧年限|残值率|年折旧率|
|房屋建筑物|年限平均法|30|5.00|3.17|
|机器设备|年限平均法|10|5.00|9.50|
|运输工具|年限平均法|5|5.00|19.00|
|其他设备|年限平均法|5|5.00|19.00|

已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
本公司至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，进行相应的调整。
第六十九条 财务部门、实物管理部门根据本制度，对各项固定资产进行定期和不定期的分析和考核，分析固定资产的构成、分布、增减变动和固定资产折旧提取等情况，
以合理使用固定资产。
广东超华科技股份有限公司 财务管理制度第十一章无形资产管理制度
第七十条无形资产的日常管理
（一）无形资产的日常管理由财务部和管理部门共同管理。
（二）无形资产管理部门负责根据无形资产的使用状况，及时维护本部门无形资产台帐。
（三）无形资产管理台帐登记的内容包括：无形资产的名称、规格型号，单位价值，数量，生产厂家，启用时间，使用部门，摊销年限，使用状态。
（四）公司管理部门、财务部定期（至少一年一次）核对相关账簿、记录和文件，发现问题，及时向上级报告和处理，以确保无形资产账务处理和资产价值的真实性。
（五）无形资产管理台帐的保管期限为 5年。
第七十一条 无形资产的计价方法
（一）初始计量
本公司无形资产按照成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。
（二）后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命。对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
第七十二条 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
（一）来源于合同性权利或者其他法定权利的无形资产，其使用寿命按不超过合同性权利或者其他法定权利的期限；
（二）合同性权利或者其他法定权利到期时因续约等延续、且有证据表明延续不需要付出大额成本的，续约期一并记入使用寿命；
（三）合同或者法律没有使用寿命的，综合各方面情况判断，如与同行业情况进行比较、参考历史经验、聘请专家论证等，以无形资产能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命；
广东超华科技股份有限公司 财务管理制度（四）按照上述方法仍无法确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司采用直线法摊销。
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|-|-|-|
|项 目|预计使用寿命（年）|依据|
|土地使用权|50|土地使用权证注明的使用年限|
|林权证|30|林权证注明的使用年限|
|采矿权|10|采矿许可证注明的使用年限|
|软件|5|预计受益期间|
|UL认证|5|预计受益期间|

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
第七十三条 使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据以及对其寿命的复核程序
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据：
（一）来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；
（二）综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
第十二章在建工程的管理制度
第七十四条 在建工程的管理
（一）投建造固定资产，应根据自营工程、出包工程、设备安装工程的不同点，编制工程进度和资金投放计划，严格控制各项支出，加强质量监控。
（二）工程主管部门与财务部门共同对在建项目进行计划，组织指导控制和协调，以达到预期的目标；对一些意料不到的问题(如资金不足、物资短缺、价格变化等)应及时上报，在保证工程质量的前提下，加快施工进度，使之尽早投入使用。
（三）为降低施工成本和保证施工质量，应通过招标方式进行工程设计，选出最合
理的设计方案达到造价最低的目的；施工中应详细审查每项工作的分项清单、单价以及
竣工验收工程量，如发生意外情况，应及时记录，分清责任，采取补救措施。
广东超华科技股份有限公司 财务管理制度第七十五条 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。
预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
（一）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
（二）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（三）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（四）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
第十三章财产清查管理制度
第七十六条 为了正确掌握各项财产物资的真实情况，保护公司财产的安全、完整，反映公司会计资料的真实性、完整性和合法性，必须实行财产清查制度。
第七十七条 清查范围包括现金、银行存款、存货、工程物资、固定资产、在建工程、应收账款、其他债权等等。
第七十八条 财产清查的方法和期限
根据公司资产管理需要和现状，对全部财产物资、往来款项原则上每年全面清查一次。同时根据不同资产流动性等状况，分别确定清查期限：
（一）现金的清查应采用实地盘存的方法，来确定库存现金实有数，并且和库存的现金实存数相核对，应做到日清月结,每月最后一个工作日下班前进行盘点一次，月终结账时，对本月“现金日记账”的余额与“现金总账”的余额相核对，并同现金实有数进行核对，确保账账、账实相符。
（二）对于银行存款的清查，企业出纳平时按收付凭证登记银行存款日记账和银行存款总账，每月最后一个工作日下班前进行月终结账时必须将银行日记账与银行总账相核对，银行存款日记账和开户银行转来的对账单进行核对，对企业的未达账项应编制“银行存款余额调节表”，进行调节，保证双方余额一致。
（三）对于存货的清查，采用实地盘点的方法，每月末仓库保管应做出收、发、存报表报财务部门，并与财务部会计账簿进行核对，对与账实不符的，应查实盘盈、盘亏和毁损的原因，并编制“存货盘点报告表”。
（四）对于固定资产及在建工程，公司于每年 12月 31日对固定资产及在建工程进行全面清查，由财务部会计人员、基建办人员、技术人员、行政部共同组织清查小组，对资产进行盘点，并填写盘存记录，同时把固定资产卡片同实物进行核对，并编制“固
广东超华科技股份有限公司 财务管理制度定资产（在建工程）盘盈、盘亏报告表”。必要时内部审计部门参与实地监盘。
（五）应收账款的清查主要是为保证债权的真实、准确、合法性。每月最后一个工作日进行月终结账时对应收账款的明细账与总账进行核对。如不相符应查明原因进行调整，每年年终对应收账款进行彻底清查，对应收账款通过发函证方式向债务人发出询证函，并要求复函。
（六）对坏账准备进行核实，检查是否按公司坏账准备比率计提，对已注销的坏账损失进行核实及重新又收回应收账款的清查，以真实反映公司财产状况。
第七十九条 财产清查结果的处理：
对财产清查中发现的财产物资盘盈、盘亏或毁损，应核实情况，调查分析产生的原因，明确经济责任，依据有关规定程序予以处理。
第十四章成本管理制度
第八十条成本管理的目标，根据公司自身和行业和特点，建立健全公司成本管理体系，控制成本，挖掘成本潜力，努力降低生产经营成本，提高公司盈利水平，增强公司竞争能力，并正确处理成本与质量、市场、资金周转等方面的关系，争取公司价值最大化。
第八十一条 成本工作须遵从国家成本开支范围和成本核算等方面的规定，并根据成本管理的要求，围绕责任成本进行核算，建立以责任成本为对象的成本经济责任制。
第八十二条 定期进行成本分析工作，将实际成本和实际消耗与计划成本、计划定额、目标成本等进行对比，总结经验，找出偏差，解剖原因，明确责任，并及时采取纠正措施。
第八十三条 强化成本基础管理，建立和健全成本原始记录制度，规范成本计算规则，材料成本应严格出库领用制度，用料必须标注产品名称、产品编号、生产批次，正确用料计量，月末应清点生产现场，不得以领带耗，或以购代用。直接人工应按工作量或实际耗用的工时，计算直接人工成本，杜绝张冠李戴，加强考勤管理。
第八十四条 根据成本计算对象，采用相适应的成本计算方法，按照规定的成本项目，通过一系列的费用汇总与分配，正确划分各种费用的成本性态，从而计算出各个产品总成本、实际单位成本和责任成本。它既是对产品的实际生产耗费进行如实反映的过程，也是对各责任单位、各种费用实际支出的控制过程。
第八十五条 生产费用的开支与管理费用等期间费用应严格区分，不得混淆，生费
广东超华科技股份有限公司 财务管理制度用的开支凡能分清成本对象者，可直接计入该产品成本，共同性的支出可按产量或产值(现行价)比例分配。
第八十六条 在成本核算及其他有关资料的基础上，运用一定方法，揭示成本水平的变动。查明影响产成本变动的各种因素、具体原因，以及应负责任的单位和个人，并提出建议。
第八十七条 成本分析的内容主要包括：
（一）全部成本计划完成情况分析；
（二）可比成本计划完成情况分析；
（三）单位成本分析；
（四）生产运营费用预算执行情况分析；
（五）国内外同行成本的对比分析；
（六）主要经济技术指标变动对成本影响的分析。
第八十八条 定期对成本计划及其有关指标实际完成情况进行总结和评价。
第八十九条 主要考核指标：成本降低率，其计算公式为：
成本降低率＝（１－本期实际单位成本/前期实际（计划）单位成本）×100%第九十条公司建立成本考核奖惩机制，生产部门在完成超额生产作业量任务的前提下，成本节约金额的一定比例提取奖金奖励员工；否则成本上升，则要对相关责任人给予罚款或扣发超产奖金。
第十五章预算管理制度
第九十一条 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。
第九十二条 公司成立以总裁为首的预算管理委员会，并经董事会授权，制定年度预算。各事业部负责人、子公司负责人为其单位编制和执行预算的直接责任人；财务部制定预算编制程序，落实预算编制、执行和报告制度；预算的编制应根据各一级部门、事业部、子公司其经营目标及自身发展需要，实事求是地逐项填报，并附有简要的文字说明。
第九十三条 企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：
广东超华科技股份有限公司 财务管理制度（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；
（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；
（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。
第九十四条 每年按照年度预算方案要求时间，预算管理委员会将公司整体经营目标进行逐级分解，各一级部门、事业部、子公司根据分解后的目标编制经营计划及相应的各项预算，经财务部汇总审核，并提请预算管理委员会审批后执行。
第九十五条 企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。
第九十六条 企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目,应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。
第九十七条 预算差异分析报告应包括以下内容：
（一）本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额累计差异额；
（二）对差异额进行的分析；
（三）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。
第九十八条 财务部门应定期汇总各预算执行部门的预算差异分析报告，并利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、预算管理委员会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。
第九十九条 公司各部门必须严格执行已批准的预算。在预算执行过程中，各部门如因特殊情况，需对预算进行调整时，必须向公司主管领导提出书面申请，就预算的调整内容和原因进行详细说明。公司预算管理委员会结合公司预算完成情况，综合考虑有关因素后，下达统一修改的意见后，方可调整预算。
第一百条公司财务部是公司预算执行的监督控制部门，对每一笔支出应根据其业务的合理性进行审核，严格区分预算内和预算外审批程序，对预算内的支出也必须把握其针对性、时效性。
广东超华科技股份有限公司 财务管理制度第十六章融资和投资管理制度
第一百零一条本制度所指融资是指发行股票、发行债券、长期贷款、短期贷款等方式获得资金。
第一百零二条投融资管理应遵循的基本原则：符合公司发展战略、实现要素优化配置、创造良好经济效益。
第一百零三条银行贷款可分为信用贷款、担保贷款和抵押贷款，公司应尽量争取低息、中长期、信用担保贷款，限制抵押贷款。对于举借短期贷款要慎重安排贷款额度，并做好还款计划，合理安排资金，防范违约风险。
第一百零四条加强公司筹资风险管理。公司应定期召开财务工作会议，并由财务部门对公司的筹资风险进行评价。
第一百零五条公司投资时应成立投资项目研究小组，对投资项目的可行性进行研究，财务部应选派人员参加，负责可行性分析中有关项目的财务评价、税务咨询。不仅要考虑项目的报酬率，更要关注投资风险的分析与防范，对投资项目的决策要采取谨慎的原则。另外，公司可组织专家小组并委托专业设计单位和有关专家通过实地的考察等手段向投资项目研究小组提交可行性研究报告进行评价。
第一百零六条为保证公司利益，降低投资风险，避免盲目投资现象的发生，公司实行项目投资逐级审批制度。
（一）由公司投资项目研究小组提出工作方案，编制可行性报告，经公司投资项目研究小组讨论一致通过后，报公司总裁办；
（二）经公司总裁办公会审议通过后根据公司《对外投资管理制度》的相关规定履行审议程序。
第一百零七条董事会审计委员会委派公司审计部门对所有投资项目实施情况行使检查、监督和评价，检查内容包括：项目进度、投资情况、项目质量、合作各方动态、存在问题和建议等，并定期或不定期形成书面文件及时报告总裁及分管领导。
第一百零八条 对每一个投资项目财务部门都要全程参与，参与的过程可分为预测分析阶段、事中监督执行阶段，事后评价总结阶段。
（一）事前预测分析是指在项目立项前，根据项目的具体情况，运用科学的分析方法对项目的投资报酬率、风险程度进行分析以便投资决策。
（二）事中监督执行是指根据项目的可行性分析报告制定目标成本，并在项目的发
广东超华科技股份有限公司 财务管理制度展过程中随时修订和监督，以控制成本开支，确保投资回报。
（三）事后评价总结是指运用财务分析方法对入伙项目进行全面的分析评价，总结经验，吸取教训，为其他项目投资分析提供借鉴。
第一百零九条公司建立对投资项目的绩效考核和责任追究制度，通过实施激励和奖惩机制，确保公司各项投资均能获得合理回报，避免决策失误和投资失败。
第十七章附则
第一百一十条本制度未尽事宜，或本制度有关规定与者与国家法律、法规、本公司章程有抵触者，则以国家法律、法规、本公司章程有关规定为准。
第一百一十一条 本制度由公司董事会负责解释。
第一百一十二条 本制度自董事会审议批准之日起施行。
广东超华科技股份有限公司2017年9月18日