漳州发展2017年度财务审计报告
福建漳州发展股份有限公司
2017年度财务审计报告
经福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计
二○一八年四月
漳州发展2017年度财务审计报告
审 计 报 告
闽华兴所（2018）审字H-021号福建漳州发展股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了福建漳州发展股份有限公司（以下简称漳州发展公司）财务报表，包括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了漳州发展公司2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告
的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于漳州发展公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
关键审计事项：漳州发展公司转让子公司福建东南花都置业有限公司50%股权
1、事项描述
如报表附注五、（四十三）所述，漳州发展公司本年度转让所持子公
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司福建东南花都置业有限公司50%股权。根据企业会计准则的规定，公司管理层需对50%股权转让及剩余10%股权投资成本按公允价值重新计量产生的投资收益进行确认并计入当期损益。该项交易对公司2017年度合并报表具有重大财务影响，并且该项处置业务的复杂性，需要管理层在确定会计处理的恰当性时作出重大判断，我们将其确认为关键审计事项。
2、审计应对
我们实施的审计程序包括但不限于：⑴获取股权转让合同及与股权转让相关的股东会和董事会决议，股权转让款收款凭据、股权转移手续等相关文件，检查股权转让相关法律手续是否完成，并与公司对外公告相关内容核对是否一致；⑵按照实质重于形式的原则，判断管理层对股权转让日的确定是否符合企业会计准则及其指南讲解的相关规定；⑶获取并查看被转让子公司评估报告及拍卖公司“拍卖成交确认书”，复核交易对价确定依据，评估股权转让对价的合理性；⑷对被转让子公司股权转让日财务报表实施审计程序，确认按处置股权比例计算应享有东南花都置业公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额；⑸就漳州发展公司股权转让会计账务处理，重新计算出售股权的损益和剩余股权的投资成本，重新计算股权转让日可辩认净资产份额以及处理股权和剩余股权投资成本重新计量对当期损益影响的准确性；⑹评估相关股权转让在会计报表中披露的充分性，评价公司是否已作出恰当列报和披露。
四、其他信息
漳州发展公司管理层对其他信息负责。其他信息包括漳州发展2017年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在
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重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估漳州发展公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算漳州发展公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督漳州发展公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
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（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对漳州发展公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致漳州发展公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就漳州发展公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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福建华兴会计师事务所 中国注册会计师：郑基
（特殊普通合伙） (项目合伙人)
中国注册会计师：欧阳孝禄
中国福州市 二○一八年四月十二日
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合并资产负债表
编制单位:福建漳州发展股份有限公司 2017年12月31日 单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|附注|期末余额|期初余额|项目|附注|期末余额|期初余额|
|流动资产：||||流动负债：||||
|货币资金|五（一）|1 ,264,061,983.16|1 ,458,009,061.11|短期借款|五（十八）|4 27,201,763.60|9 85,739,604.30|
|结算备付金||||向中央银行借款||||
|拆出资金||||吸收存款及同业存放||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||拆入资金||||
|衍生金融资产||||以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|应收票据|五（二）|2 00,000.00|-|衍生金融负债||||
|应收账款|五（三）|1 01,941,892.31|7 8,079,044.08|应付票据|五（十九）|9 5,272,669.09|1 22,126,524.00|
|预付款项|五（四）|5 0,017,712.31|6 3,270,190.17|应付账款|五（二十）|3 54,206,701.30|3 45,869,986.62|
|应收保费||||预收款项|五（二十一）|8 83,504,500.04|3 65,564,398.18|
|应收分保账款||||卖出回购金融资产款||||
|应收分保合同准备金||||应付手续费及佣金||||
|应收利息||||应付职工薪酬|五（二十二）|3 1,544,037.83|3 0,328,716.23|
|应收股利||||应交税费|五（二十三）|4 6,597,090.14|3 6,474,850.77|
|其他应收款|五（五）|2 48,979,828.91|1 11,097,482.70|应付利息|五（二十四）|2 ,493,382.17|5 ,853,143.45|
|买入返售金融资产||-|-|应付股利||||
|存货|五（六）|1 ,601,024,558.85|2 ,232,551,469.50|其他应付款|五（二十五）|1 75,566,561.67|2 40,414,853.95|
|持有待售资产||||应付分保账款||||
|一年内到期的非流动资产||-|-|保险合同准备金||||
|其他流动资产|五（七）|1 31,443,708.29|8 3,559,886.76|代理买卖证券款||||
|流动资产合计||3 ,397,669,683.83|4 ,026,567,134.32|代理承销证券款||||
|非流动资产：||||持有待售负债||||
|发放贷款和垫款||||一年内到期的非流动负债|五（二十六）|3 11,712,150.75|1 5,213,800.00|
|可供出售金融资产|五（八）|3 8,000,000.00|3 8,000,000.00|其他流动负债|五（二十七）|1 41,241.23|2 00,064,908.87|
|持有至到期投资||-|-|流动负债合计||2 ,328,240,097.82|2 ,347,650,786.37|
|长期应收款|五（九）|4 7,375,086.17|1 00,575,086.17|非流动负债：||||
|长期股权投资|五（十）|2 41,074,015.49|1 98,025,944.91|长期借款|五（二十八）|7 9,390,800.00|3 90,354,600.00|
|投资性房地产||-|-|应付债券|五（二十九）|2 84,300,000.00|3 50,000,000.00|
|固定资产|五（十一）|5 18,548,835.44|2 79,377,291.86|其中：优先股||||
|在建工程|五（十二）|8 3,172,342.28|7 5,304,215.55|永续债||||
|工程物资||-|-|长期应付款||||
|固定资产清理||-|-|长期应付职工薪酬||||
|生产性生物资产||-|-|专项应付款||||
|油气资产||-|-|预计负债|五（三十）||3 08,474.70|
|无形资产|五（十三）|4 61,111,502.66|4 27,414,177.15|递延收益|五（三十一）|3 0,525,848.45|2 5,385,708.69|
|开发支出||||递延所得税负债|五（十六）|3 2,163,908.88|2 8,413,908.88|
|商誉|五（十四）|6 ,188,542.03|1 ,900,000.00|其他非流动负债||||
|长期待摊费用|五（十五）|1 61,299,041.54|1 74,996,576.61|非流动负债合计||426,380,557.33|794,462,692.27|
|递延所得税资产|五（十六）|1 2,162,260.31|8 ,794,680.76|负债合计||2 ,754,620,655.15|3 ,142,113,478.64|
|其他非流动资产|五（十七）|4 ,931,867.14|7 9,154,415.76|所有者权益（或股东权益）：||||
|非流动资产合计||1 ,573,863,493.06|1 ,383,542,388.77|实收资本（或股本）|五（三十二）|9 91,481,071.00|9 91,481,071.00|
|||||其他权益工具||||
|||||其中：优先股||||
|||||永续债||||
|||||资本公积|五（三十三）|6 58,428,031.39|6 58,428,031.39|
|||||减：库存股||||
|||||其他综合收益|五（三十四）|1 96,414.04|4 26,190.79|
|||||专项储备||||
|||||盈余公积|五（三十五）|5 1,782,820.58|3 9,570,454.57|
|||||一般风险准备||||
|||||未分配利润|五（三十六）|4 62,035,218.70|4 18,922,138.16|
|||||归属于母公司所有者权益合计||2 ,163,923,555.71|2 ,108,827,885.91|
|||||少数股东权益||5 2,988,966.03|1 59,168,158.54|
|||||所有者权益合计||2,216,912,521.74|2,267,996,044.45|
|资产总计||4 ,971,533,176.89|5 ,410,109,523.09|负债和所有者权益总计||4 ,971,533,176.89|5 ,410,109,523.09|

法定代表人：黄键鹏 主管会计工作负责人：林阿头 总会计师：许浩荣 会计机构负责人：陈辉明
漳州发展2017年度财务审计报告
母公司资产负债表
编制单位:福建漳州发展股份有限公司 2017年12月31日 单位：人民币元
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|附注|期末余额|期初余额|项目|附注|期末余额|期初余额|
|流动资产：||||流动负债：||||
|货币资金||8 91,467,912.89|1 ,054,401,123.97|短期借款||2 00,000,000.00|6 49,000,000.00|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融资产||||衍生金融负债||||
|应收票据||-|-|应付票据||||
|应收账款|十二（一）|-|-|应付账款||6 38,273.00|6 42,129.00|
|预付款项||1 07,392.16|1 20,342.86|预收款项||-|-|
|应收利息||||应付职工薪酬||7 ,448,195.12|8 ,385,236.79|
|应收股利||||应交税费||1 8,948,142.42|7 ,685,554.12|
|其他应收款|十二（二）|1 ,182,524,978.35|1 ,514,070,365.29|应付利息||1 ,772,368.76|4 ,476,671.50|
|存货||-|-|应付股利||-|-|
|持有待售资产||||其他应付款||2 47,205,754.40|2 17,712,230.46|
|一年内到期的非流动资产||-|-|持有待售负债||||
|其他流动资产||9 1,741.93|9 1,741.93|一年内到期的非流动负债||1 54,000,000.00|-|
|流动资产合计||2 ,074,192,025.33|2 ,568,683,574.05|其他流动负债||-|2 00,000,000.00|
|非流动资产：||||流动负债合计||6 30,012,733.70|1 ,087,901,821.87|
|可供出售金融资产||3 8,000,000.00|3 8,000,000.00|非流动负债：||||
|持有至到期投资||||长期借款||4 7,000,000.00|2 01,000,000.00|
|长期应收款||||应付债券||2 84,300,000.00|3 50,000,000.00|
|长期股权投资|十二（三）|9 80,962,520.76|1 ,073,592,348.32|其中：优先股||||
|投资性房地产||-|1 ,452,601.98|永续债||||
|固定资产||1 0,208,427.37|9 ,680,884.39|长期应付款||||
|在建工程||-|-|长期应付职工薪酬||||
|工程物资||-|-|专项应付款||||
|固定资产清理||||预计负债||||
|生产性生物资产||||递延收益||||
|油气资产||||递延所得税负债||||
|无形资产||1 ,637,859.22|2 ,176,410.83|其他非流动负债||||
|开发支出||||非流动负债合计||3 31,300,000.00|5 51,000,000.00|
|商誉||||负债合计||9 61,312,733.70|1,638,901,821.87|
|长期待摊费用||5 38,915.15|4 94,820.86|所有者权益（或股东权益）：||||
|递延所得税资产||8 ,391,088.62|5 ,060,056.24|实收资本（或股本）||9 91,481,071.00|9 91,481,071.00|
|其他非流动资产||-|-|其他权益工具||||
|非流动资产合计||1 ,039,738,811.12|1 ,130,457,122.62|其中：优先股||||
|||||永续债||||
|||||资本公积||7 27,108,353.99|7 27,108,353.99|
|||||减：库存股||||
|||||其他综合收益||||
|||||专项储备||||
|||||盈余公积||5 1,782,820.58|3 9,570,454.57|
|||||未分配利润||3 82,245,857.18|3 02,078,995.24|
|||||所有者权益（或股东权益）合计||2 ,152,618,102.75|2 ,060,238,874.80|
|资产总计||3 ,113,930,836.45|3 ,699,140,696.67|负债和所有者权益（或股东权益）总计||3 ,113,930,836.45|3 ,699,140,696.67|

法定代表人：黄键鹏 主管会计工作负责人：林阿头 总会计师：许浩荣 会计机构负责人：陈辉明
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合并利润表
编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2017年度 单位：人民币元
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|-|-|-|-|
|项 目|附注|本期发生额|上期发生额|
|一、 营业总收入||2,738,161,873.49|3,143,702,432.58|
|其中：营业收入|五（三十七）|2,738,161,873.49|3,143,702,432.58|
|利息收入||||
|已赚保费||||
|手续费及佣金收入||||
|二、营业总成本||2,755,056,738.92|3,269,813,762.04|
|其中：营业成本|五（三十七）|2,341,580,810.47|2,826,827,340.47|
|利息支出||||
|手续费及佣金支出||||
|退保金||||
|赔付支出净额||||
|提取保险合同准备金净额||||
|保单红利支出||||
|分保费用||||
|税金及附加|五（三十八）|34,221,617.41|19,784,614.25|
|销售费用|五（三十九）|186,133,028.00|196,804,925.78|
|管理费用|五（四十）|124,836,996.57|123,418,728.03|
|财务费用|五（四十一）|46,369,055.84|104,254,421.81|
|资产减值损失|五（四十二）|21,915,230.63|-1,276,268.30|
|加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）||||
|投资收益（损失以“-”号填列）|五（四十三）|123,143,908.53|364,718,694.39|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|汇兑收益（损失以“-”号填列）||||
|资产处置收益（损失以“-”号填列）|五（四十四）|3,304,758.68|2,418,127.16|
|其他收益|五（四十五）|4,047,021.31|-|
|三、 营业利润（亏损以“-”号填列）||113,600,823.09|241,025,492.09|
|加：营业外收入|五（四十六）|4,733,466.26|10,654,590.18|
|其中：非流动资产处置利得||||
|减：营业外支出|五（四十七）|1,412,206.80|1,985,116.33|
|其中：非流动资产处置损失||-|-|
|四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||116,922,082.55|249,694,965.94|
|减:所得税费用|五（四十八）|38,382,475.21|52,603,496.12|
|五、净利润（净亏损以“-”号填列）||78,539,607.34|197,091,469.82|
|（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）||78,539,607.34|197,091,469.82|
|（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）||-|-|
|归属于母公司所有者的净利润||85,069,878.68|203,970,879.24|
|少数股东损益||-6,530,271.34|-6,879,409.42|
|六、其他综合收益的税后净额||-229,776.75|223,115.72|
|归属于母公司所有者的其他综合收益税后净额||-229,776.75|223,115.72|
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益||-|-|
|1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益||-229,776.75|223,115.72|
|1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2.可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4.现金流量套期损益的有效部分||||
|5.外币财务报表折算差额||-229,776.75|223,115.72|
|6.其他||||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||||
|七、综合收益总额||78,309,830.59|197,314,585.54|
|归属于母公司所有者的综合收益总额||84,840,101.93|204,193,994.96|
|归属于少数股东的综合收益总额||-6,530,271.34|-6,879,409.42|
|八、每股收益：||||
|（一）基本每股收益（元/股）||0.0858|0.2310|
|（二）稀释每股收益（元/股）||0.0858|0.2310|

法定代表人：黄键鹏 主管会计工作负责人：林阿头 总会计师：许浩荣会计机构负责人：陈辉明
漳州发展2017年度财务审计报告
母公司利润表
编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2017年度 单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|附注|本期发生额|上期发生额|
|一、 营业收入|十二（四）|-|7 2,601,982.17|
|减：营业成本|十二（四）|-|6 6,507,249.99|
|税金及附加||7 54,438.30|1 ,281,448.44|
|销售费用||-|-|
|管理费用||2 5,510,472.26|2 5,949,855.43|
|财务费用||- 17,852,968.43|2 2,766,641.96|
|资产减值损失||1 3,009,539.52|- 8,831,709.61|
|加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）||-|-|
|投资收益（损失以“-”号填列）|十二（五）|1 54,830,082.48|7 6,226,337.89|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||-|-|
|资产处置收益（损失以“-”号填列）||||
|其他收益||||
|二、 营业利润（亏损以“-”号填列）||1 33,408,600.83|4 1,154,833.85|
|加：营业外收入||4 00.00|1 2,522.36|
|其中：非流动资产处置利得||||
|减：营业外支出||3 82,481.49|2 03,434.12|
|其中：非流动资产处置损失||||
|三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||1 33,026,519.34|4 0,963,922.09|
|减:所得税费用||1 0,902,859.26|6 ,827,867.31|
|四、净利润（净亏损以“-”号填列）||1 22,123,660.08|3 4,136,054.78|
|（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）||1 22,123,660.08|3 4,136,054.78|
|（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）||||
|五、其他综合收益的税后净额||-|-|
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益||-|-|
|1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益||-|-|
|1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2.可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4.现金流量套期损益的有效部分||||
|5.外币财务报表折算差额||||
|6.其他||||
|六、综合收益总额||1 22,123,660.08|3 4,136,054.78|
|七、每股收益：||||
|（一）基本每股收益（元/股）||||
|（二）稀释每股收益（元/股）||||

法定代表人：黄键鹏 主管会计工作负责人：林阿头 总会计师：许浩荣会计机构负责人：陈辉明
漳州发展2017年度财务审计报告
合并现金流量表
编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2017年度 单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|附注|本期发生额|上期发生额|项 目|附注|本期发生额|上期发生额|
|一.经营活动产生的现金流量：||||取得投资收益收到的现金||9 56,966.54|1 30,890.41|
|销售商品、提供劳务收到的现金||3,738,829,673.57|4 ,013,606,767.38|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||2 1,625,887.30|1 4,521,116.68|
|客户存款和同业存放款项净增加额||||处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||1 64,271,112.51|2 49,582,285.80|
|向中央银行借款净增加额||||收到其他与投资活动有关的现金||-|-|
|向其他金融机构拆入资金净增加额||||投资活动现金流入小计||2 22,853,966.35|2 79,234,292.89|
|收到原保险合同保费取得的现金||||购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||1 41,948,483.89|3 12,607,935.57|
|收到再保险业务现金净额||||投资支付的现金||3 6,000,000.00|1 5,000,000.00|
|保户储金及投资款净增加额||||质押贷款净增加额||-|-|
|处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额||||取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||1 0,706,174.09|1 28,445,973.35|
|收取利息、手续费及佣金的现金||||支付其他与投资活动有关的现金||-|-|
|拆入资金净增加额||||投资活动现金流出小计||1 88,654,657.98|4 56,053,908.92|
|回购业务资金净增加额||||投资活动产生的现金流量净额||3 4,199,308.37|- 176,819,616.03|
|收到的税费返还||1,016,444.29|1 ,680,608.70|三.筹资活动产生的现金流量：||||
|收到其他与经营活动有关的现金|五（五十）1|471,250,392.61|2 03,309,683.75|吸收投资收到的现金||-|6 03,050,000.00|
|经营活动现金流入小计||4,211,096,510.47|4 ,218,597,059.83|其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金||-|-|
|购买商品、接受劳务支付的现金||2,843,766,872.48|3 ,487,849,840.43|取得借款收到的现金||1 ,566,765,684.80|2 ,791,675,294.57|
|客户贷款及垫款净增加额||||发行债券收到的现金||-|1 99,200,000.00|
|存放中央银行和同业款项净增加额||||收到其他与筹资活动有关的现金|五（五十）3|8 3,132,412.70|5 3,874,016.45|
|支付原保险合同赔付款项的现金||||筹资活动现金流入小计||1 ,649,898,097.50|3 ,647,799,311.02|
|支付利息、手续费及佣金的现金||||偿还债务支付的现金||2 ,476,277,632.36|2 ,571,133,930.63|
|支付保单红利的现金||||分配股利、利润或偿付利息支付的现金||1 11,802,479.81|1 04,117,769.86|
|支付给职工以及为职工支付的现金||184,124,880.47|1 73,158,751.31|其中：子公司支付给少数股东的股利、利润||-|-|
|支付的各项税费||174,413,698.51|1 03,195,970.78|支付其他与筹资活动有关的现金|五（五十）4|7 1,561,516.68|8 8,289,747.23|
|支付其他与经营活动有关的现金|五（五十）2|221,441,063.75|2 91,591,282.09|筹资活动现金流出小计||2 ,659,641,628.85|2 ,763,541,447.72|
|经营活动现金流出小计||3,423,746,515.21|4 ,055,795,844.61|筹资活动产生的现金流量净额||- 1,009,743,531.35|8 84,257,863.30|
|经营活动产生的现金流量净额||787,349,995.26|1 62,801,215.22|四.汇率变动对现金及现金等价物的影响||- 234,805.34|2 60,511.19|
|二.投资活动产生的现金流量：||||五.现金及现金等价物净增加额||- 188,429,033.06|8 70,499,973.68|
|收回投资所收到的现金||36,000,000.00|1 5,000,000.00|加：期初现金及现金等价物余额||1 ,374,876,648.41|5 04,376,674.73|
|||||六.期末现金及现金等价物余额||1 ,186,447,615.35|1 ,374,876,648.41|

法定代表人：黄键鹏 主管会计工作负责人：林阿头 总会计师：许浩荣 会计机构负责人：陈辉明
漳州发展2017年度财务审计报告
母公司现金流量表
编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2017年度 单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|附注|本期发生额|上期发生额|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||-|235,570,539.16|
|收到的税费返还||-|-|
|收到其他与经营活动有关的现金||942,595,507.63|680,839,482.93|
|经营活动现金流入小计||942,595,507.63|916,410,022.09|
|购买商品、接受劳务支付的现金||-|113,675.05|
|支付给职工以及为职工支付的现金||17,977,822.41|16,871,908.41|
|支付的各项税费||7,747,011.96|8,738,742.59|
|支付其他与经营活动有关的现金||599,223,139.27|891,780,728.65|
|经营活动现金流出小计||624,947,973.64|917,505,054.70|
|经营活动产生的现金流量净额||317,647,533.99|-1,095,032.61|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||432,737,693.51|279,543,601.49|
|取得投资收益收到的现金||92,371,142.03|3,122,853.46|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||400.00|988.33|
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||-|-|
|收到其他与投资活动有关的现金||-|-|
|投资活动现金流入小计||525,109,235.54|282,667,443.28|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||593,251.12|501,321.43|
|投资支付的现金||200,074,158.02|217,750,000.00|
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||-|-|
|支付其他与投资活动有关的现金||-|-|
|投资活动现金流出小计||200,667,409.14|218,251,321.43|
|投资活动产生的现金流量净额||324,441,826.40|64,416,121.85|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||-|590,800,000.00|
|取得借款收到的现金||300,000,000.00|950,000,000.00|
|发行债券收到的现金||-|199,200,000.00|
|收到其他与筹资活动有关的现金||-|6,500,434.24|
|筹资活动现金流入小计||300,000,000.00|1,746,500,434.24|
|偿还债务支付的现金||1,014,700,000.00|964,000,000.00|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||90,002,571.47|78,971,440.24|
|支付其他与筹资活动有关的现金||320,000.00|5,157,334.53|
|筹资活动现金流出小计||1,105,022,571.47|1,048,128,774.77|
|筹资活动产生的现金流量净额||-805,022,571.47|698,371,659.47|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||||
|五、现金及现金等价物净增加额||-162,933,211.08|761,692,748.71|
|加：期初现金及现金等价物余额||1,054,401,123.97|292,708,375.26|
|六、期末现金及现金等价物余额||891,467,912.89|1,054,401,123.97|

法定代表人：黄键鹏 主管会计工作负责人：林阿头 总会计师：许浩荣会计机构负责人：陈辉明
漳州发展2017年度财务审计报告
合并所有者权益变动表
编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2017年度 单位：人民币元
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|本期金额|||||||||||||
||归属于母公司所有者权益|||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|
||实收资本（或股本）|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|||
|||优先股|永续债|其他||||||||||
|一、上年期末余额|991,481,071.00|-|-|-|658,428,031.39|-|426,190.79|-|39,570,454.57|-|418,922,138.16|159,168,158.54|2,267,996,044.45|
|加：会计政策变更|||||||||||||-|
|前期差错更正|||||||||||||-|
|同一控制下企业合并|||||||||||||-|
|其他|||||||||||||-|
|二、本年期初余额|991,481,071.00|-|-|-|658,428,031.39|-|426,190.79|-|39,570,454.57|-|418,922,138.16|159,168,158.54|2,267,996,044.45|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|-|-|-|-|-|-|-229,776.75|-|12,212,366.01|-|43,113,080.54|-106,179,192.51|-51,083,522.71|
|（一）综合收益总额|||||||-229,776.75||||85,069,878.68|-6,530,271.34|78,309,830.59|
|（二）所有者投入和减少资本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-99,648,921.17|-99,648,921.17|
|1.所有者投入资本||||||||||||-99,648,921.17|-99,648,921.17|
|2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||-|
|3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||-|
|4.其他|||||||||||||-|
|（三）利润分配|-|-|-|-|-|-|-|-|12,212,366.01|-|-41,956,798.14|-|-29,744,432.13|
|1.提取盈余公积|||||||||12,212,366.01||-12,212,366.01||-|
|2.提取一般风险准备|||||||||||||-|
|3.对所有者（或股东）的分配|||||||||||-29,744,432.13||-29,744,432.13|
|4.其他|||||||||||||-|
|（四）所有者权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1.资本公积转增资本（或股本）|||||||||||||-|
|2.盈余公积转增资本（或股本）|||||||||||||-|
|3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||-|
|4.其他|||||||||||||-|
|（五）专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1.本期提取|||||||||||||-|
|2.本期使用||||||||-|||||-|
|（六）其他|||||||||||||-|
|四、本期期末余额|991,481,071.00|-|-|-|658,428,031.39|-|196,414.04|-|51,782,820.58|-|462,035,218.70|52,988,966.03|2,216,912,521.74|

法定代表人：黄键鹏 主管会计工作负责人：林阿头 总会计师：许浩荣 会计机构负责人：陈辉明
漳州发展2017年度财务审计报告
合并所有者权益变动表（续）
编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2017年度 单位：人民币元
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|上期金额|||||||||||||
||归属于母公司所有者权益|||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|
||实收资本（或股本）|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|||
|||优先股|永续债|其他||||||||||
|一、上年期末余额|884,146,545.00||||176,530,786.70||203,075.07||35,998,823.13||218,522,890.36|153,797,567.96|1 ,469,199,688.22|
|加：会计政策变更|||||||||||||-|
|前期差错更正|||||||||||||-|
|同一控制下企业合并|||||||||||||-|
|其他|||||||||||||-|
|二、本年期初余额|884,146,545.00|-|-|-|176,530,786.70|-|203,075.07|-|35,998,823.13|-|218,522,890.36|153,797,567.96|1 ,469,199,688.22|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|107,334,526.00|-|-|-|481,897,244.69|-|223,115.72|-|3,571,631.44|-|200,399,247.80|5,370,590.58|7 98,796,356.23|
|（一）综合收益总额|||||||223,115.72||||203,970,879.24|-6,879,409.42|1 97,314,585.54|
|（二）所有者投入和减少资本|107,334,526.00|-|-|-|481,897,244.69|-|-|-|-|-|-|12,250,000.00|6 01,481,770.69|
|1.所有者投入资本|107,334,526.00||||481,897,244.69|||||||12,250,000.00|6 01,481,770.69|
|2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||-|
|3.股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||-|
|4.其他|||||||||||||-|
|（三）利润分配|-|-|-|-|-|-|-|-|3,571,631.44|-|-3,571,631.44|-|-|
|1.提取盈余公积|||||||||3,571,631.44||-3,571,631.44||-|
|2.提取一般风险准备|||||||||||||-|
|3.对所有者（或股东）的分配|||||||||||||-|
|4.其他|||||||||||||-|
|（四）所有者权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1.资本公积转增资本（或股本）|||||-||||||||-|
|2.盈余公积转增资本（或股本）|||||||||||||-|
|3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||-|
|4.其他|||||||||||||-|
|（五）专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1.本期提取|||||||||||||-|
|2.本期使用|||||||||||||-|
|（六）其他|||||||||||||-|
|四、本期期末余额|991,481,071.00|-|-|-|658,428,031.39|-|426,190.79|-|39,570,454.57|-|418,922,138.16|159,168,158.54|2 ,267,996,044.45|

法定代表人：黄键鹏 主管会计工作负责人：林阿头 总会计师：许浩荣 会计机构负责人：陈辉明
漳州发展2017年度财务审计报告
母公司所有者权益变动表
编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2017年度 单位：人民币元
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|本期金额||||||||||||
||实收资本（或股本）|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|所有者权益合计|
|||优先股|永续债|其他|||||||||
|一、上年期末余额|991,481,071.00|-|-|-|727,108,353.99|-|-|-|39,570,454.57|-|302,078,995.24|2,060,238,874.80|
|加：会计政策变更||||||||||||-|
|前期差错更正||||||||||||-|
|其他||||||||||||-|
|二、本年期初余额|991,481,071.00|-|-|-|727,108,353.99|-|-|-|39,570,454.57|-|302,078,995.24|2,060,238,874.80|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|-|-|-|-|-|-|-|-|12,212,366.01|-|80,166,861.94|92,379,227.95|
|（一）综合收益总额|||||||||||122,123,660.08|122,123,660.08|
|（二）所有者投入和减少资本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1.所有者投入资本||||||||||||-|
|2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||-|
|3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||-|
|4.其他||||||||||||-|
|（三）利润分配|-|-|-|-|-|-|-|-|12,212,366.01|-|-41,956,798.14|-29,744,432.13|
|1.提取盈余公积|||||||||12,212,366.01||-12,212,366.01|-|
|2.提取一般风险准备||||||||||||-|
|3.对所有者（或股东）的分配|||||||||||-29,744,432.13|-29,744,432.13|
|4.其他||||||||||||-|
|（四）所有者权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1.资本公积转增资本（或股本）||||||||||||-|
|2.盈余公积转增资本（或股本）||||||||||||-|
|3.盈余公积弥补亏损||||||||||||-|
|4.其他||||||||||||-|
|（五）专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1.本期提取||||||||||||-|
|2.本期使用||||||||-||||-|
|（六）其他||||||||||||-|
|四、本期期末余额|991,481,071.00|-|-|-|727,108,353.99|-|-|-|51,782,820.58|-|382,245,857.18|2,152,618,102.75|

法定代表人：黄键鹏 主管会计工作负责人：林阿头 总会计师：许浩荣 会计机构负责人：陈辉明
漳州发展2017年度财务审计报告
母公司所有者权益变动表（续）
编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2017年度 单位：人民币元
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|上期金额||||||||||||
||实收资本（或股本）|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|所有者权益合计|
|||优先股|永续债|其他|||||||||
|一、上年期末余额|884,146,545.00||||245,211,109.30||||35,998,823.13||274,337,878.81|1 ,439,694,356.24|
|加：会计政策变更||||||||||||-|
|前期差错更正||||||||||||-|
|其他||||||||||||-|
|二、本年期初余额|884,146,545.00|-|-|-|245,211,109.30|-|-|-|35,998,823.13|-|274,337,878.81|1 ,439,694,356.24|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|107,334,526.00|-|-|-|481,897,244.69|-|-|-|3,571,631.44|-|27,741,116.43|6 20,544,518.56|
|（一）综合收益总额|||||||||||34,136,054.78|3 4,136,054.78|
|（二）所有者投入和减少资本|107,334,526.00|-|-|-|481,896,810.45|-|-|-|-|-|-|5 89,231,336.45|
|1.所有者投入资本|107,334,526.00||||481,896,810.45|||||||5 89,231,336.45|
|2.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||-|
|3.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||-|
|4.其他||||||||||||-|
|（三）利润分配|-|-|-|-|434.24|-|-|-|3,571,631.44|-|-3,571,631.44|4 34.24|
|1.提取盈余公积|||||||||3,571,631.44||-3,571,631.44|-|
|2.提取一般风险准备||||||||||||-|
|3.对所有者（或股东）的分配||||||||||||-|
|4.其他|||||434.24|||||||4 34.24|
|（四）所有者权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1.资本公积转增资本（或股本）|||||-|||||||-|
|2.盈余公积转增资本（或股本）||||||||||||-|
|3.盈余公积弥补亏损||||||||||||-|
|4.其他||||||||||||-|
|（五）专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1.本期提取||||||||||||-|
|2.本期使用||||||||||||-|
|（六）其他|||||||||||-2,823,306.91|- 2,823,306.91|
|四、本期期末余额|991,481,071.00|-|-|-|727,108,353.99|-|-|-|39,570,454.57|-|302,078,995.24|2 ,060,238,874.80|

法定代表人：黄键鹏 主管会计工作负责人：林阿头 总会计师：许浩荣 会计机构负责人：陈辉明
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财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）公司历史沿革及经营范围
福建漳州发展股份有限公司是 1994年 11月 23日经福建省人民政府以闽政体股[1994]01号文批准，由福建省漳州建筑瓷厂、漳州市自来水公司联合漳州市建筑瓷厂工会、漳州市建筑劳务纸箱厂、漳州建业公司、漳州陶瓷经营公司共同发起，于 1997年 6月 13日发行人民币普通股 3,500万股（其中职工股 350万股），总股本为100,025,800股。1997年6月26日社会公众股3,150万股上市交易，同年 12月，350万公司职工股上市。1998年 7月，公司实施 1997年度利润分配及资本公积金转增股本按每 10股送红股 1股，并以资本公积金向全体股东每 10股转增 1股，实施送红股及资本公积金转增股本后总股本增至 120,030,960股。1999年 6月，公司实施 1998年度利润分配及资本公积金转增股本按每 10股送股 5股，并以资本公积金向全体股东每 10股转增 2股，实施送红股及资本公积金转增股本后股本增至 204,052,631股。经中国证监会证监发字[2001]30号文核准，本公司于 2001年 3月实施 2000年度配股方案。配股以公司 1999年 12月 31日总股本 204,052,631股为基数，每 10股配售 3股，配售价格每股 12元人民币，配股实际配售 21,420,000股。配股完成后公司总股本变更为 225,472,631股。2001年 9月份，公司完成了资产重组，由建材制造行业转向基础设施建设与经营行业。2002年 7月，公司实施 2001年度利润分配及资本公积金转增股本，以资本公积金向全体股东每 10股转增 6股，转增股本后公司股本增至360,756,209股。
2006年 7月份，公司实施股权分置改革，根据股改方案，公司非流通股股东执行 51,979,199股对价安排，即股改方案实施股份变更登记日（2006年 7月 13日）登记在册的流通股股东持有每 10股流通股获得 3.5股对价股份。同时，公司结合股权分置改革，由公司定向回购漳州市财政局所持有的 26,427,955股国家股，漳浦鑫源现代农业发展有限公司、漳州建业公司、漳州市建筑劳务纸箱厂分别持有的 13,119,191股、
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3,685,056股、1,221,389股法人股，并于 9月 27日依法予以注销，公司总股本因此由360,756,209股减至316,302,618股。
2013年 6月，公司实施 2012年度权益分派方案,以公司总股本 316,302,618股为基数，向全体股东每 10股派 0.20元现金，同时，以资本公积向全体股东每 10股转增3股。本次资本公积金转增股本后，公司总股本增至 411,193,403股。
2014年 9月经中国证券监督管理委员会 2014年 9月 2日证监许可[2014]909号《关于核准福建漳州发展股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，公司非公开发行人民币A股 108,892,800股（每股面值人民币1.00元），变更后注册资本及股本均从人民币411,193,403.00元增加到人民币520,086,203.00元。
2015年 5月，公司实施 2014年利润分配方案，以 2014年 12月 31日总股本 520,086,203股为基数，以资本公积金向全体股东每 10股转增 7股，共计转增364,060,342股，转增后公司总股本增加至884,146,545股。
2016年 12月经中国证券监督管理委员会 2016年 11月 9日证监许可[2016]2586号《关于核准福建漳州发展股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，公司非公开发行人民币 A股 107,334,526股（每股面值人民币 1.00元），变更后注册资本及股本均从人民币884,146,545.00元增加到人民币991,481,071.00元。
公司注册地址：福建省漳州市胜利东路漳州发展广场。
公司办公地址：福建省漳州市胜利东路漳州发展广场21楼。
公司经营范围：城市基础设施开发与建设；市政工程的投资与管理；房地产开发及管理；城市供水（制水）；汽车销售与维修；自营和代理商品及技术进出口贸易。
（二）财务报表的批准
本期公司财务报表于2018年4月12日经第七届董事会第十三次会议批准通过。
（三）公司报表合并范围
本期报表合并范围包括公司全资子公司及直接或间接控股的子公司、孙公司，纳入报表合并范围的具体子公司情况及合并范围变更详见附注六、（一）合并范围发生变更的说明和附注七、在其他主体中的权益。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
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公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少 12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
公司以12个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
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本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并：①在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。②在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
（六）合并财务报表的编制方法
1.合并报表编制范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的
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结构化主体。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2.合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并会计报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
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通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，应当转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
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（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。
1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
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公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（九）外币业务和外币报表折算
1.外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。
2.外币财务报表的折算
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
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（十）金融工具
1.金融工具分为下列五类
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；
（2）持有至到期投资；
（3）贷款和应收款项；
（4）可供出售金融资产；
（5）其他金融负债。
2.确认依据和计量方法
金融工具的确认依据：当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的金融资产或金融负债。
金融工具的计量方法：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率法确认利息收入，计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的，可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额重大的应收款项持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
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（4）可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入其他综合收益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入当期损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
（5）其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除《企业会计准则第 22号——金融工具确认与计量》第三十三条规定的三种情况外，按摊余成本进行后续计量。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认
||||
|-|-|-|
|情形||确认结果|
|已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬||终止确认该金融资产(确认新资产/负债)|
|既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬|放弃了对该金融资产控制||
||未放弃对该金融资产控制|按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关资产和负债及任何保留权益|
|保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬|继续确认该金融资产,并将收益确认为负债||

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。
（2）金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的
对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之
和。
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金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
4.金融负债的终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司与债权人之间签订协议(不涉及债务重组所指情形)，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，应当终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
5.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6.金融资产（不含应收款项）减值测试方法及会计处理方法
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试。
期末，对持有至到期投资的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失可予以转回，计入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减值，
并确认减值损失。在确认减值损失时，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形
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成的累计损失一并转出，计入当期损失。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
（十一）应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
|||
|-|-|
|单项金额重大的判断依据或金额标准|单项金额重大的应收款项指单项金额超过期末应收款项余额的10%且单项金额超过500万元人民币。|
|单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法|单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，个别认定计提坏账准备，经减值测试后不存在减值的，应当包括在具有类似风险组合特征的应收款项中计提坏账准备。|

2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
||||
|-|-|-|
|组合名称|确定组合的依据|按组合计提坏账准备的计提方法|
|账龄组合|账龄状态|账龄分析法|
|关联方组合|纳入合并报表范围的关联方|公司对关联方的应收款项不计提坏账准备|

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的
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|-|-|-|
|账龄|应收账款计提比例(%)|其他应收款计提比例(%)|
|1年以内（含1年）|5|5|
|1－2年（含2年）|10|10|
|2－3年（含3年）|20|20|
|3－4年（含4年）|40|40|
|4－5年（含5年）|80|80|
|5年以上|100|100|

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3.单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
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|单项计提坏账准备的理由|应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。|
|坏账准备的计提方法|单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。|

4.公司对个别减值迹象明显，需加大计提减值准备的应收款项，经董事会批准，可采用个别认定法计提坏账准备。
5.公司确认坏账的标准
因债务人破产，依照法律程序清偿后，确定无法收回的应收款项；
因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确定无法收回的应收款项；
因债务人逾期三年未履行偿债义务，并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性不大的应收款项。
（十二）存货
1.存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等。
2.存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第 17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
发出存货的计价方法：汽车销售整车按个别认定法，其他采用加权平均法核算。
各类存货核算方法：
1）开发成本、开发产品
A.开发成本是指尚未建成、以出售或自主经营为开发目的的物业，该项目包括公共设施配套费用，开发土地成本等。
开发用土地的核算方法：开发用土地所发生的购买成本、征地拆迁补偿费及基础
设施费等，在开发成本中单独核算。
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公共配套设施费用的核算方法：
①不能有偿转让的公共配套设施：其成本由相关商品房承担；公共配套设施的建设如果滞后于商品房建设，在相关商品房完工时，对公共配套设施的建设成本进行预提。
②能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目独立作为成本核算对象，归集所发生的成本。
B.开发产品是指已建成、待出售的物业。
2）工程施工的核算方法
设置“工程施工”科目，实际发生的合同成本和确认的合同毛利记入该科目的借方，确认的合同亏损记入该科目的贷方，合同完成后，该科目与“工程结算”科目对冲后结平。
3）工程结算的核算方法
设置“工程结算”科目，核算根据合同完工进度已向客户开出工程价款结算账单办理结算的价款。该科目是“工程施工”科目的备抵科目，已向客户开出工程价款结算账单办理结算的款项记入该科目的贷方，合同完成后，该科目与“工程施工”科目对冲后结平。
存货的盘存制度
采用永续盘存制。
3.低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
4.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
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为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
（十三）持有待售资产
1.划分为持有待售的依据
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售类别：（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2.持有待售的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持
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有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
（十四）长期股权投资
1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影
响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单
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位的董事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
2.初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第 20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。
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D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12号——债务重组》确定。
3.后续计量和损益确认方法
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会
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计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（十五）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。
当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（十六）项固定资产及折旧和第（二十一）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（十六）固定资产
1.固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。
2.折旧方法
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|类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率|
|房屋建筑物|年限平均法|10-45|5%|9.5%-2.11%|

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|类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率|
|机器设备|年限平均法|5-28|5%|19%-3.39%|
|电子设备、器具及家具|年限平均法|5-22|5%|19%-4.32%|
|运输设备|年限平均法|5-8|5%|19%-11.88%|
|管网|年限平均法|15|5%|6.33%|

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法
公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的75%以上；
（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用，融资租入固定资产的折旧政策与自有固定资产一致。
（十七）在建工程
在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额按照《企业会计准则第 17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。
（十八）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
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借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
（2）借款费用已发生;
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
3.借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
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（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（十九）无形资产
1.无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十）“长期资产减值”。
（二十）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表
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明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十一）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1年以上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。
（二十二）职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
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短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2.离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A和 B项计入当期损益；第 C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
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3.辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理;除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（二十三）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十四）收入
1.销售商品
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在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。
A．房地产销售收入的确认原则及方法
公司的房地产销售收入主要包括房地产开发产品销售收入和租赁收入，收入确认原则如下：
1）房地产开发产品在满足以下条件时确认收入：
①买卖双方签订销售合同并在房地产管理部门备案；
②房地产开发产品已竣工并验收合格；
③公司收到客户的全部购房款或取得收取全部购房款权利（如银行同意发放按揭款的书面承诺函）；
④办理了交房手续，或者可以根据购房合同约定的条件视同客户接收时。
2）租赁收入：对于投资性房地产租赁收入，按合同或协议约定的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为租赁收入。
B．汽贸板块销售收入的确认原则及方法
公司的汽贸板块销售收入主要包括新车销售收入、汽车精品销售收入和汽车维修收入，收入确认原则如下：
1）新车销售收入在满足以下条件时确认收入：
①买卖双方签订新车销售合同；
②公司收到客户的全部购车款或取得收取全部购车款权利（如银行同意发放按揭款的书面承诺函）；
③开具正规发票（机动车销售统一发票或增值税专用发票）。
2）汽车精品销售收入：公司收到客户的购买款或已实际取得购买款权利后，开具出相应发票（增值税专用发票或增值税普通发票），按发票当期确认收入。
3）汽车维修收入：公司收到客户维修款或已实际取得维修款权利后，开具出相应发票（增值税专用发票或增值税普通发票），按发票当期确认收入。
C．水务板块收入的确认原则及方法
漳州发展2017年度财务审计报告
公司水务板块收入主要是包括水费收入、建安收入、手续费收入、水质检验收入及其他收入。
1）水费收入确认原则
①客户申请用水并签订用水协议，水表安装验收通水；
②水表安装完成验收通水，水表计量用水量；
③当月1日至17日公司营业部客管处抄见全市用水户水表；
④财务部以当月全市水表抄见数确认当月水费收入。
2）建安收入确认原则
①根据合同或协议，接受政府或企业申请安装管网或一户一表改造并收到工程款；
②委托施工安装公司施工；
③工程完工验收办理结算确认收入。
3）手续费收入确认原则
①根据委托协议代征污水处理费及垃圾处理费；
②逐月上缴财政专户代收费并按一定比例确认手续费收入。
4）质量检验收入确认原则
①接受客户委托检验化验水质；
②水质检验化验完成形成专项报告；
③收到用户检验费确认收入。
D．公司贸易业务收入的确认原则为：商品货权已转移并取得货权转移凭据，相关的收入已经取得或取得收款的凭据时视为已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，确认销售收入。
2.提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务的收入。
在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同的金额结转劳务成本。
漳州发展2017年度财务审计报告
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本转入当期损益，不确认提供劳务收入。
3.让渡资产使用权
提供资金的利息收入，按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定；
他人使用公司非现金资产，发生的使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。让渡资产使用权收入应同时满足下列条件的，予以确认：
（1）相关的经济利益很可能流入企业；
（2）收入的金额能够可靠地计量。
4.建造合同
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
本公司于资产负债表日按照合同总收入乘以完工程度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工程度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
（二十五）政府补助
1.政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
漳州发展2017年度财务审计报告
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3.政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量。
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
4.政府补助的会计处理方法
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
（二十六）递延所得税资产/递延所得税负债
漳州发展2017年度财务审计报告
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1.递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
2.递延所得税负债的确认
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（二十七）租赁
1.经营租赁的会计处理方法
对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2.融资租赁的会计处理方法
（1）承租人的会计处理
漳州发展2017年度财务审计报告
在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）出租人的会计处理
在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
（二十八）其他重要的会计政策和会计估计
本报告期无其他重要的会计政策和会计估计
（二十九）重要会计政策和会计估计的变更
2017年 4月 28日，财政部发布了《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称《企业会计准则第 42号》），自 2017年 5月 28日起施行；5月 10日，财政部发布了修订后的《企业会计准则第 16号——政府补助》（以下简称《企业会计准则第16号》），自2017年6月12日起施行。
因此本公司相应重要会计政策变更如下：
1.在合并利润表和利润表中改为分别列示持续经营损益和终止经营损益。
漳州发展2017年度财务审计报告
2.与日常活动相关的政府补助，由计入营业外收支改为按照经济业务实质，计入其他收益，计入其他收益的，在合并利润表与利润表中单独列报该项目。
根据《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会[2017]30号)要求，本公司在合并利润表和利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“资产处置收益”项目，原在“营业外收入”和“营业外支出”的部分非流动资产处置损益，改为在“资产处置收益”中列报；本公司相应追溯重述了比较报表。上述会计政策变更也并未影响本集团本报告期的净利润。对于本公司合并利润表列报的影响如下：
||||
|-|-|-|
|项 目|合并利润表||
||本期影响金额|上期调整金额|
|资产处置收益|3,304,758.68|2,418,127.16|
|营业外收入|-3,435,788.83|-2,465,241.66|
|营业外支出|-131,030.15|-47,114.50|

四、税项
（一）主要税种及税率
||||
|-|-|-|
|税种|计税依据|税率|
|增值税|销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额|17%、11%、6%、5%、3%(注1)|
|城市维护建设税|应交增值税|5%、7%（注2）|
|教育费附加|应交增值税|3%|
|地方教育费附加|应交增值税|2%|
|企业所得税|应纳税所得额|25%|

注1：公司下属汽车 4S店汽车销售、维修等业务适用17%增值税税率；漳州发展水务集团有限公司等自来水销售业务原采用6%增值税征收率，根据财政部、国家税务总局发布《关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)，规定自 2014年 7月 1日起，将现行6%和4%的增值税征收率统一调整为3%。2016年 5月 1日营改增后公司房地产企业、建安企业新项目按照11%增值税率计征增值税，老项目采用简易计税方法，房地产企业按5%征收率，建安企业按3%征收率计征增值税。
漳州发展2017年度财务审计报告
注2：漳州上峰自来水公司、漳浦发展水务有限公司、漳州诏发置业有限公司等所在地县城、镇的城建税按照应交增值税的5%缴纳，其他公司按照应交增值税的7%缴纳。
（二）税收优惠
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令 2007年第 512号）规定：对从事公共污水和垃圾处理所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。漳州东墩污水处理有限公司、平和发展水务有限公司 2016年投入生产，本期为享受优惠期第二年。
根据财政部、国家税务总局《关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税〔2015〕78号），漳州闽南污水处理有限公司、漳浦发展水务有限公司的污水处理劳务、垃圾处理从 2015年 7月 1日开始，按增值税70%退税比例享受即征即退优惠待遇；漳州东墩污水处理有限公司的污水处理劳务从 2016年 1月开始，按增值税70%退税比例享受即征即退优惠待遇。
五、合并财务报表主要项目注释
（一）货币资金
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|库存现金|57,884.59|84,111.13|
|银行存款|1,179,329,208.58|1,374,792,537.28|
|其他货币资金|84,674,889.99|83,132,412.70|
|合计|1,264,061,983.16|1,458,009,061.11|
|其中：存放在境外的款项总额|3,875,310.63|4,111,142.80|

注：①其他货币资金主要系开立银行承兑汇票和信用证的保证金。
②银行存款期末余额比上年减少的主要原因系漳发展本部归还银行贷款。
③期末货币资金中开立银行承兑汇票和信用证的保证金及定期存款共77,614,367.81元为使用受限的款项。
（二）应收票据
1.应收票据分类列示
漳州发展2017年度财务审计报告
||||
|-|-|-|
|项目|期末数|期初数|
|银行承兑汇票|200,000.00||
|商业承兑汇票|||
|合计|200,000.00||

2.截止2017年12月31日，公司无质押的应收票据。
3.截止 2017年 12月 31日，公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
4.截止2017年12月31日，公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（三）应收账款
1.应收账款分类披露
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|种类|期末余额|||||
||账面余额||坏账准备||账面价值|
||金额|比例（%）|金额|比例（%）||
|单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款||||||
|按组合计提坏账准备的应收账款|110,024,993.56|96.54|8,083,101.25|7.35|101,941,892.31|
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款|3,938,429.79|3.46|3,938,429.79|100.00||
|合计|113,963,423.35|100.00|12,021,531.04|6.34|101,941,892.31|
|种类|期初余额|||||
||账面余额||坏账准备||账面价值|
||金额|比例（%）|金额|比例（%）||
|单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款||||||
|按组合计提坏账准备的应收账款|84,308,721.68|95.54|6,229,677.60|7.39|78,079,044.08|
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款|3,938,429.79|4.46|3,938,429.79|100.00||
|合计|88,247,151.47|100.00|10,168,107.39|11.52|78,079,044.08|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
|||||
|-|-|-|-|
|账龄结构|期末余额|||
||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内（含1年)|95,877,672.58|4,793,882.80|5.00|
|1-2年（含2年）|10,317,210.57|1,031,721.06|10.00|
|2-3年（含3年）|1,318,658.71|263,731.74|20.00|
|3-4年（含4年）|789,511.26|315,804.50|40.00|

漳州发展2017年度财务审计报告
|||||
|-|-|-|-|
|账龄结构|期末余额|||
||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|4-5年（含5年）|219,896.48|175,917.18|80.00|
|5年以上|1,502,043.96|1,502,043.96|100.00|
|合计|110,024,993.56|8,083,101.25|7.35|

期末单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|应收账款（按单位）|期末余额||||
||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|计提理由|
|漳州景阳钢业有限公司|3,790,212.54|3,790,212.54|100.00|预计无法收回|
|漳州三川钢管制品有限公司|148,217.25|148,217.25|100.00|预计无法收回|
|合计|3,938,429.79|3,938,429.79|||

2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 2,267,817.47元；本期合并增加坏账准备金额874,715.41元；本期转回坏账准备金额1,280,317.78元。
3.本期实际核销的应收账款情况
|||
|-|-|
|项目|核销金额|
|实际核销的应收账款|8,791.45|
|合计|8,791.45|

4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
|||||
|-|-|-|-|
|单位名称|期末余额|占应收账款余额的比例（%）|坏账准备期末余额|
|漳浦县建设局|14,514,240.00|12.74|898,065.00|
|福建省泷澄建设集团有限公司|10,079,678.00|8.84|503,983.90|
|漳州市供排水管理处|9,740,935.84|8.55|487,046.79|
|平和县山格镇人民政府|9,660,200.00|8.48|684,970.00|
|武夷山顺鑫建设股份有限公司|6,214,247.50|5.45|310,712.38|
|合计|50,209,301.34|44.06|2,884,778.07|

（四）预付款项
1.预付款项按账龄列示
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄|期末余额||期初余额||
||金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|1年以内|46,683,340.92|93.34|59,693,331.46|94.34|
|1至2年|457,549.54|0.91|210,084.81|0.33|

漳州发展2017年度财务审计报告
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄|期末余额||期初余额||
||金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|2至3年|5,140.00|0.01|2,983,765.58|4.72|
|3年以上|2,871,681.85|5.74|383,008.32|0.61|
|合计|50,017,712.31|100.00|63,270,190.17|100.00|

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
||||
|-|-|-|
|单位名称|期末余额|占预付账款合计数的比例（%）|
|一汽丰田汽车销售有限公司|15,317,740.19|30.62|
|东风本田汽车有限公司|6,458,194.81|12.91|
|比亚迪汽车销售有限公司|3,402,888.49|6.80|
|北京碧水源净水器科技有限公司|3,109,793.99|6.22|
|漳浦佳和工贸有限公司|2,800,000.00|5.60|
|合计|31,088,617.48|62.15|

（五）其他应收款
1.其他应收款按种类披露
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|种类|期末余额|||||
||账面余额||坏账准备||账面价值|
||金额|比例（%）|金额|比例（%）||
|单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款||||||
|按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款|285,332,371.39|99.09|36,352,542.48|12.74|248,979,828.91|
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款|2,632,169.24|0.91|2,632,169.24|100.00||
|合计|287,964,540.63|100.00|38,984,711.72|13.54|248,979,828.91|
|种类|期初余额|||||
||账面余额||坏账准备||账面价值|
||金额|比例（%）|金额|比例（%）||
|单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款||||||
|按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款|134,721,678.50|97.79|23,624,195.80|17.54|111,097,482.70|
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款|3,047,905.94|2.21|3,047,905.94|100.00||
|合计|137,769,584.44|100.00|26,672,101.74|19.36|111,097,482.70|

期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
|||||
|-|-|-|-|
|账龄结构|期末余额|||
||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|

漳州发展2017年度财务审计报告
|||||
|-|-|-|-|
|账龄结构|期末余额|||
||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内（含1年)|156,611,718.50|7,830,586.43|5.00|
|其中：一年以内分项||||
|1-2年（含2年）|106,856,909.40|10,685,690.94|10.00|
|2-3年（含3年）|3,360,669.76|672,133.95|20.00|
|3-4年（含4年）|1,778,237.62|711,295.05|40.00|
|4-5年（含5年）|1,360,000.00|1,088,000.00|80.00|
|5年以上|15,364,836.11|15,364,836.11|100.00|
|合计|285,332,371.39|36,352,542.48|12.74|

2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 14,190,422.69元,本期合并增加坏账准备金额 218,663.90元;本期转回坏账准备金额 2,051,573.63元,转让子公司减少坏账准备金额44,902.98元。
3.本期无实际核销的其他应收款。
4.其他应收款按款项性质分类情况
||||
|-|-|-|
|款项性质|期末账面余额|期初账面余额|
|员工备用金借款|1,152,417.23|235,243.77|
|押金、保证金|25,836,711.95|26,194,206.35|
|暂时代垫款|16,398,044.95|21,372,927.31|
|资金占用费||47,910.42|
|非并表范围内关联往来|128,477,341.30|87,868,003.88|
|股权转让款|110,000,000.00||
|其他|6,100,025.20|2,051,292.71|
|合计|287,964,540.63|137,769,584.44|

5.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|单位名称|款项的性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额|坏账准备期末余额|

漳州发展2017年度财务审计报告
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|-|-|-|-|-|-|
|||||合计数的比例（%）||
|安徽璟德房地产开发有限公司|股权转让款及资金占用费|110,518,375.00|1年内（含1年）|38.38|5,525,918.75|
|福建信禾房地产开发有限公司|往来款|86,000,000.00|1年以内（含1年）6,103,611.10元，1-2年（含2年）79,896,388.90元|29.86|8,294,819.45|
|福建东南花都置业有限公司|往来款|42,341,534.25|1年以内（含1年）19,963,912.75元，1-2年（含2年）22,377,621.50元|14.70|3,235,957.79|
|厦门市捷威工贸有限公司|往来款|8,813,019.60|5年以上|3.06|8,813,019.60|
|龙海市土地收购储备中心|保证金|2,915,520.00|1年内（含1年）|1.01|145,776.00|
|合计||250,588,448.85||87.01|26,015,491.59|

（六）存货
1.存货分类
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|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|期末余额|||期初余额|||
||账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|账面价值|
|原材料|13,377,325.08||13,377,325.08|7,645,643.65|242,094.65|7,403,549.00|
|开发产品|62,848,491.34||62,848,491.34|150,057,187.43||150,057,187.43|
|开发成本|1,184,718,702.18||1,184,718,702.18|1,719,954,851.39||1,719,954,851.39|
|库存商品|323,070,937.76|17,575,741.94|305,495,195.82|316,574,250.85|10,641,968.66|305,932,282.19|
|周转材料|73,194.64||73,194.64|235.56||235.56|
|工程施工|34,511,649.79||34,511,649.79|49,203,363.93||49,203,363.93|
|合计|1,618,600,300.79|17,575,741.94|1,601,024,558.85|2,243,435,532.81|10,884,063.31|2,232,551,469.50|

2.开发产品分类项目如下
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目|竣工时间|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|欣江悦景|2013年12月|30,776,444.88|780,856.63|16,539,317.43|15,017,984.08|
|晟发名都|2012年12月|119,280,742.55|5,756,439.09|77,206,674.38|47,830,507.26|
|小计||150,057,187.43|6,537,295.72|93,745,991.81|62,848,491.34|

3.开发成本分类项目如下
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目名称|开发时间|竣工/预计竣工时间|预计总投资|期末余额|期初余额|
|晟发名都（二期、三期）|2010年3月|2018年12月|750,000,000.00|54,263,119.28|46,951,347.84|
|尚水名都|2016年1月|2019年1月|577,000,000.00|607,381,470.78|430,031,719.21|
|晟水名都|2015年12月|2018年12月|920,000,000.00|429,790,989.77|401,546,591.27|
|漳发名都|2017年1月|2020年1月|250,000,000.00|93,283,122.35|87,474,770.69|

漳州发展2017年度财务审计报告
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|-|-|-|-|-|-|
|项目名称|开发时间|竣工/预计竣工时间|预计总投资|期末余额|期初余额|
|漳浦官浔镇溪坂村漳证地（2011）SG11、13-16、31-33八地块（东南花都开发，期末已转出）|2012年12月|2022年1月|1,760,550,000.00||753,950,422.38|
|小计|||4,257,550,000.00|1,184,718,702.18|1,719,954,851.39|

4.存货跌价准备
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|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|期初余额|本期增加金额||本期减少额|||期末余额|
|||计提|其他|转回|转销|其他||
|原材料|242,094.65||||242,094.65|||
|库存商品|10,641,968.66|8,788,881.88|2,118,933.68||3,974,042.28||17,575,741.94|
|合计|10,884,063.31|8,788,881.88|2,118,933.68||4,216,136.93||17,575,741.94|

（七）其他流动资产
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|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|待摊费用|3,020,034.03|2,999,135.62|
|应交税费-应交增值税(借方余额)|7,559,148.47|13,120,323.92|
|应交税费-未交增值税(借方余额)|2,863,706.75|1,985,656.52|
|应交税费-待抵扣进项税额(借方余额)|18,016,804.06|16,278,319.14|
|应交税费-待认证进项税额(借方余额)|1,797,281.24|5,098,837.61|
|应交税费-增值税留抵税额(借方余额)|13,868,950.15|7,676,087.29|
|应交税费-预交增值税(借方余额)|5,112,022.51|1,206,779.49|
|预缴税费|79,205,761.08|35,194,747.17|
|合计|131,443,708.29|83,559,886.76|

（八）可供出售金融资产
1.可供出售金融资产情况
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|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|期末余额|||期初余额|||
||账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值|
|可供出售债务工具：|||||||
|可供出售权益工具：|38,000,000.00||38,000,000.00|38,000,000.00||38,000,000.00|
|按公允价值计量的|||||||
|按成本计量的|38,000,000.00||38,000,000.00|38,000,000.00||38,000,000.00|
|合计|38,000,000.00||38,000,000.00|38,000,000.00||38,000,000.00|

漳州发展2017年度财务审计报告
2.期末按成本计量的可供出售金融资产
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|被投资单位|账面余额||||减值准备||||在被投资单位持股比例（%）|本期现金分红|
||期初|本期增加|本期减少|期末|期初|本期增加|本期减少|期末|||
|漳州天同地产有限公司|38,000,000.00|||38,000,000.00|||||19.00||
|合计|38,000,000.00|||38,000,000.00|||||||

（九）长期应收款
1.长期应收款情况
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|期末余额|||期初余额|||折现率区间|
||账面余额|坏账准备|账面价值|账面余额|坏账准备|账面价值||
|融资租赁款||||||||
|其中：未实现融资收益||||||||
|分期收款销售商品||||||||
|分期收款提供劳务|47,375,086.17||47,375,086.17|100,575,086.17||100,575,086.17||
|其他||||||||
|合计|47,375,086.17||47,375,086.17|100,575,086.17||100,575,086.17||

注：①福建漳发建设有限公司与南靖县人民政府、南靖县城市建设投资开发有限公司共同签订的关于“南靖县荆南路保障性住房1#-12#工程”的三方协议。该项目采取BT（BUILD-TRANSFER，建设-移交）模式，漳发建设负责该项目的融资、建设以及建设全过程的组织和管理，并承担期间的风险；工程竣工验收后由南靖县城市建设投资开发有限公司按协议约定方式进行回购，期末余额 8,986,498.17元；
②福建漳发建设有限公司与诏安县城市建设投资开发有限公司签订的“诏安县污水处理厂及配套污水管网扩建工程（一期）BT项目协议书”。该项目采取BT（BUILD-TRANSFER，建设-移交）模式，漳发建设负责该项目的融资、建设以及建设全过程的组织和管理，并承担期间的风险；工程竣工验收后由诏安县城市建设投资开发有限公司按协议约定方式进行回购，期末余额38,388,588.00元。
（十）长期股权投资
漳州发展2017年度财务审计报告
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|被投资单位|期初余额|本期增减变动||||||||期末余额|减值准备期末余额|
|||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他|||
|一、合营企业||||||||||||
|福建华兴漳发创业投资有限公司|24,311,944.57|||-1,258,098.68||||||23,053,845.89||
|福建信禾房地产开发有限公司|173,714,000.34|||-6,922,564.13||||||166,791,436.21||
|福建东南花都置业有限公司||||-933,779.47|||||51,820,320.94|50,886,541.47||
|漳州冠澄信息科技有限公司||||-10,152.82|||||352,344.74|342,191.92||
|小计|198,025,944.91|||-9,124,595.10|||||52,172,665.68|241,074,015.49||
|二、联营企业||||||||||||
|小计||||||||||||
|合计|198,025,944.91|||-9,124,595.10|||||52,172,665.68|241,074,015.49||

注：公司本年转让福建东南花都置业有限公司50%的股份，剩余10%股份由成本法转为权益法核算。
（十一）固定资产
1.固定资产情况
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|项目|房屋及建筑物|机器设备|电子设备|运输设备|其他（含管网）|合计|
|一、账面原值|||||||
|1.期初余额|208,141,651.58|117,116,515.19|43,651,317.31|55,447,314.32|190,309,228.92|614,666,027.32|
|2.本期增加金额|197,272,597.18|21,831,236.73|3,025,294.83|23,329,128.75|83,827,558.89|329,285,816.38|
|（1）购置|93,542,344.51|2,560,875.13|2,464,340.03|20,127,320.80|1,634,717.72|120,329,598.19|
|（2）在建工程转入|10,909,417.58|133,540.56|||52,383,748.73|63,426,706.87|
|（3）合并增加|91,986,404.92|18,635,287.00|560,954.80|3,201,807.95|1,240,286.67|115,624,741.34|
|（4）其他|834,430.17|501,534.04|||28,568,805.77|29,904,769.98|
|3.本期减少金额||1,340,804.91|32,426,557.95|24,515,022.02|1,747,599.14|60,029,984.02|
|（1）处置或报废||1,340,804.91|2,429,665.67|24,002,671.31|1,441,758.94|29,214,900.83|
|（2）企业转让|||309,786.00|294,687.01|290,289.30|894,762.31|
|（3）其他|||29,687,106.28|217,663.70|15,550.90|29,920,320.88|
|4.期末余额|405,414,248.76|137,606,947.01|14,250,054.19|54,261,421.05|272,389,188.67|883,921,859.68|
|二、累计折旧|||||||
|1.期初余额|75,482,582.39|74,044,371.55|18,372,963.65|21,806,805.80|144,130,091.59|333,836,814.98|

漳州发展2017年度财务审计报告
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|房屋及建筑物|机器设备|电子设备|运输设备|其他（含管网）|合计|
|2.本期增加金额|13,437,830.89|9,992,915.73|2,080,469.97|9,660,949.28|18,115,038.70|53,287,204.57|
|（1）计提|10,817,449.25|7,136,718.94|1,959,190.18|8,211,882.33|11,066,600.61|39,191,841.31|
|（2）合并增加|1,957,209.40|1,231,803.42|121,279.79|535,823.64|126,252.13|3,972,368.38|
|（3）其他|663,172.24|1,624,393.37||913,243.31|6,922,185.96|10,122,994.88|
|3.本期减少金额||825,668.89|12,214,346.15|8,967,851.12|1,195,049.63|23,202,915.79|
|（1）处置或报废||825,668.89|2,012,872.07|8,767,260.42|942,649.68|12,548,451.06|
|（2）企业转让|||78,479.20|200,590.70|252,399.95|531,469.85|
|（3）其他|||10,122,994.88|||10,122,994.88|
|4.期末余额|88,920,413.28|83,211,618.39|8,239,087.47|22,499,903.96|161,050,080.66|363,921,103.76|
|三、减值准备|||||||
|1.期初余额||132,531.15|||1,319,389.33|1,451,920.48|
|2.本期增加金额|||||||
|（1）计提|||||||
|3、本期减少金额|||||||
|（1）处置或报废|||||||
|4.期末余额||132,531.15|||1,319,389.33|1,451,920.48|
|四、账面价值|||||||
|1.期末账面价值|316,493,835.48|54,262,797.47|6,010,966.72|31,761,517.09|110,019,718.68|518,548,835.44|
|2.期初账面价值|132,659,069.19|42,939,612.49|25,278,353.66|33,640,508.52|44,859,748.00|279,377,291.86|

本期折旧金额为39,191,841.31元。
2.截止2017年12月31日，未办妥产权证书的固定资产情况
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|项 目|账面价值|未办妥产权证书的原因|
|水务集团房屋及建筑物|14,498,786.00|部分改制前资产未办产权证；鑫荣花苑售水大厅由于开发商原因，尚未办理；|
|金峰自来水公司房屋及建筑物|9,311,313.25|改制前未办理产权证；部分属于构筑物；|
|福建华骏房屋及建筑物—华夏汽车城福特4S店|8,659,889.79|福州市暂不办理市内4S店产权变更|
|南平华骏房屋及建筑物-维修站|2,302,342.49|尚在办理|
|南平华骏房屋及建筑物-综合楼|1,458,251.87|尚在办理|
|福建省泷澄建筑工业有限公司房屋及建筑物|78,082,134.13|全部完工后统一办理|
|合计|114,312,717.53||

漳州发展2017年度财务审计报告
（十二）在建工程
1.在建工程情况
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|项目|期末余额|||期初余额|||
||账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值|
|漳州市第二自来水厂扩建工程（一期）|54,107,708.30||54,107,708.30|66,476,624.46||66,476,624.46|
|修文路（新华南路至青年路）市政给水管改管工程|374,905.11||374,905.11|130,000.00||130,000.00|
|漳州市芝山大院除险加固环境整治工程室外给水工程||||397,000.00||397,000.00|
|迎宾路（漳州高速路口至新江东桥）道路改造工程|896,182.34||896,182.34|455,369.29||455,369.29|
|新华北路电业局宿舍一户一表表前给水工程款||||245,741.24||245,741.24|
|立交桥周边市政给水管道应急连通工程||||548,587.89||548,587.89|
|电力新村1-14号楼一户一表表前给水工程||||936,948.80||936,948.80|
|大通北路（新华西路-火车站货场）供水管道工程|4,460,270.61||4,460,270.61|108,476.00||108,476.00|
|漳州市市区第二饮用水源工程|468,800.00||468,800.00|248,800.00||248,800.00|
|金峰供水加压泵站一期建设工程|132,323.02||132,323.02|111,949.02||111,949.02|
|漳州市金峰水厂扩建工程（一期）|664,991.18||664,991.18|264,620.18||264,620.18|
|漳响路（丹霞路-新华路）市政给水工程|63,130.72||63,130.72||||
|漳州金峰水厂取水泵房迁建工程|139,600.00||139,600.00||||
|南靖县靖城污水处理厂工程|499,475.66||499,475.66||||
|漳州市东墩污水处理厂（一期）工程|21,127.33||21,127.33||||
|漳发汽车：装修改造工程|1,990,429.35||1,990,429.35|781,107.18||781,107.18|
|龙岩华骏：4S店工程建设||||359,867.00|359,867.00||
|厦门东南：传祺4S店装修工程||||196,899.93||196,899.93|
|南平华俊：4S店改造装修工程||||366,680.81||366,680.81|
|新华西路（钟法路至青年路）DN500市政给水管改管工程|214,820.84||214,820.84||||
|大通北新村57幢、东岳新村7幢1单元、甘棠宫小区2幢2单元、甘棠宫小区16幢水表及表前给水改造工程|45,065.03||45,065.03||||
|市区西洋坪路与瑞京路交叉口市政给水管道工程|18,791.00||18,791.00||||
|前锋新村市政给水管改管工程|118,458.18||118,458.18||||
|打锡巷市政给水管改管工程|69,430.35||69,430.35||||

漳州发展2017年度财务审计报告
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|项目|期末余额|||期初余额|||
||账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值|
|龙江南路（迎宾路-水仙大道）给水管工程|2,192,906.22||2,192,906.22||||
|漳州市第二自来水扩建工程（一期）原水管部队段配套给水管|144,708.40||144,708.40||||
|漳响路（丹霞路至九龙大道）市政给水管工程|987,058.67||987,058.67||||
|金峰供水加压泵站125KVA配变配套工程|41,400.00||41,400.00||||
|金峰水厂生物预处理池||||4,035,410.75||4,035,410.75|
|泷澄工业产业化基地|15,520,759.97||15,520,759.97||||
|福建华骏-维修车间改扩建工程|||||||
|合计|83,172,342.28||83,172,342.28|75,664,082.55|359,867.00|75,304,215.55|

2.重要在建工程项目本期变动情况
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目名称|预算数|期初余额|本期增加金额|本期转入固定资产|本期其他减少金额|期末余额|工程累计投入占预算比例(%)|工工程进度|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|资金来源|
|漳州市第二自来水厂扩建工程（一期）|346,469,000.00|66,476,624.46|29,304,823.52|41,673,739.68||54,107,708.30||||||募股资金|
|修文路（新华南路至青年路）市政给水管改管工程|652,452.00|130,000.00|244,905.11|||374,905.11||||||自有|
|漳州市芝山大院除险加固环境整治工程室外给水工程|1,987,009.00|397,000.00|1,403,904.40|1,800,904.40||||||||自有|
|迎宾路（漳州高速路口至新江东桥）道路改造工程|1,556,155.00|455,369.29|440,813.05|||896,182.34||||||自有|
|新华北路电业局宿舍一户一表表前给水工程款|467,417.00|245,741.24|97,539.76|343,281.00||||||||自有|
|立交桥周边市政给水管道应急连通工程|1,289,719.00|548,587.89|500,733.69|1,049,321.58||||||||自有|
|电力新村1-14号楼一户一表表前给水工程|1,453,488.00|936,948.80|441,684.27|1,378,633.07||||||||自有|
|大通北路（新华西路-火车站货场）供水管道工程|7,853,501.00|108,476.00|4,351,794.61|||4,460,270.61||||||自有|
|漳州市市区第二饮用水源工程||248,800.00|220,000.00|||468,800.00||||||自有|
|金峰供水加压泵站一期建设工程||111,949.02|20,374.00|||132,323.02||||||自有|
|漳州市金峰水厂扩建工|247,964,100.00|264,620.18|400,371.00|||664,991.18||||||募股资金|

漳州发展2017年度财务审计报告
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目名称|预算数|期初余额|本期增加金额|本期转入固定资产|本期其他减少金额|期末余额|工程累计投入占预算比例(%)|工工程进度|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|资金来源|
|程（一期）|||||||||||||
|金马路、金塘路市政给水工程|1,300,364.00|||||||||||自有|
|漳响路（丹霞路-新华路）市政给水工程|1,565,460.00||63,130.72|||63,130.72||||||自有|
|漳州市第一水厂取水水源调整工程|5,463,103.00||5,611,103.00|5,611,103.00||||||||自有|
|漳州金峰水厂取水泵房迁建工程|||139,600.00|||139,600.00||||||自有|
|漳州市东墩污水处理厂（一期）绿化工程（代征公共绿地）|||5,519,975.51||5,519,975.51|||||||自有|
|南靖县靖城污水处理厂工程|28,760,000.00||499,475.66|||499,475.66||||||募股资金|
|漳浦污水处理厂中期扩建绿化工程|||720,000.00|621,439.00|98,561.00|||||||自有|
|平和县第二污水处理厂工程|||238,851.89||238,851.89|||||||募股资金|
|漳州市东墩污水处理厂（一期）工程|||2,091,316.65||2,070,189.32|21,127.33||||||募股资金|
|漳发汽车：装修改造工程||781,107.18|1,209,322.17|||1,990,429.35||||||自有|
|龙岩华骏：4S店工程建设||359,867.00|||359,867.00|||||||自有|
|厦门东南：传祺4S店装修工程||196,899.93|2,636,215.60||2,833,115.53|||||||自有|
|新华西路（钟法路至青年路）DN500市政给水管改管工程|406,147.00||214,820.84|||214,820.84||||||自有|
|大通北新村57幢、东岳新村7幢1单元、甘棠宫小区2幢2单元、甘棠宫小区16幢水表及表前给水改造工程|107,930.00||45,065.03|||45,065.03||||||自有|
|市区西洋坪路与瑞京路交叉口市政给水管道工程|||18,791.00|||18,791.00||||||自有|
|前锋新村市政给水管改管工程|331,185.00||118,458.18|||118,458.18||||||自有|
|打锡巷市政给水管改管工程|362,984.00||69,430.35|||69,430.35||||||自有|
|龙江南路（迎宾路-水仙大道）给水管工程|3,538,164.00||2,192,906.22|||2,192,906.22||||||自有|

漳州发展2017年度财务审计报告
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目名称|预算数|期初余额|本期增加金额|本期转入固定资产|本期其他减少金额|期末余额|工程累计投入占预算比例(%)|工工程进度|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|资金来源|
|漳州市第二自来水扩建工程（一期）原水管部队段配套给水管|299,024.00||144,708.40|||144,708.40||||||自有|
|漳响路（丹霞路至九龙大道）市政给水管工程|1,721,794.00||987,058.67|||987,058.67||||||自有|
|金峰供水加压泵站125KVA配变配套工程|445,813.17||41,400.00|||41,400.00||||||自有|
|金峰水厂生物预处理池||4,035,410.75|4,259,658.33|8,295,069.08||||||||募股资金|
|南平华俊：4S店改造装修工程||366,680.81||365,737.41|943.40|||||||自有|
|泷澄工业产业化基地|||15,520,759.97|||15,520,759.97|||392,252.00|30,552.00||自有|
|漳浦污水厂中期扩建工程|||1,112,064.00|1,112,064.00||||||||自有|
|金珠路、宝莲路市政给水工程|||526,766.00|526,766.00||||||||自有|
|福建华骏-维修车间改扩建工程|||648,648.65|648,648.65||||||||自有|
|合计|653,994,809.17|75,664,082.55|82,056,470.25|63,426,706.87|11,121,503.65|83,172,342.28|||392,252.00|30,552.00|||

注：其他减少系转入无形资产与长期待摊费用。
3.本期计提在建工程减值准备情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|计提原因|
|龙岩华骏4S店工程|359,867.00||359,867.00||关闭注销|
|合计|359,867.00||359,867.00|||

（十三）无形资产
1.无形资产情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目|土地使用权|特许经营使用权|计算机软件|其他|合计|
|一、账面原值||||||
|1.期初余额|56,385,895.60|442,438,160.28|5,190,932.78||504,014,988.66|
|2.本期增加金额|50,749,458.85|1,210,587.95|656,657.71||52,616,704.51|
|（1）购置||1,210,587.95|259,671.70||1,470,259.65|

漳州发展2017年度财务审计报告
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|-|-|-|-|-|-|
|项目|土地使用权|特许经营使用权|计算机软件|其他|合计|
|（2）内部研发||||||
|（3）企业合并增加|50,749,458.85||396,986.01||51,146,444.86|
|3.本期减少金额||||||
|（1）处置||||||
|（2）其他||||||
|4.期末余额|107,135,354.45|443,648,748.23|5,847,590.49||556,631,693.17|
|二、累计摊销||||||
|1.期初余额|8,683,145.34|65,993,383.23|1,924,282.94||76,600,811.51|
|2.本期增加金额|2,344,715.86|15,603,936.63|970,726.51||18,919,379.00|
|（1）计提|1,366,965.35|15,603,936.63|797,436.95||17,768,338.93|
|（2）企业合并增加|977,750.51||173,289.56||1,151,040.07|
|3.本期减少金额||||||
|（1）处置||||||
|（2）其他||||||
|4.期末余额|11,027,861.20|81,597,319.86|2,895,009.45||95,520,190.51|
|三、减值准备||||||
|1.期初余额||||||
|2.本期增加金额||||||
|（1）计提||||||
|3.本期减少金额||||||
|（1）处置||||||
|（2）其他||||||
|4.期末余额||||||
|四、账面价值||||||
|1.期末账面价值|96,107,493.25|362,051,428.37|2,952,581.04||461,111,502.66|
|2.期初账面价值|47,702,750.26|376,444,777.05|3,266,649.84||427,414,177.15|

本期摊销额为17,768,338.93元。
注：①2006年公司出资 15,300万元收购漳州东区污水处理特许经营权，经营期 28年，从 2006年下半年开始计算，生产能力 10万立方米/日。根据漳州市政府专题会议纪要精神，漳州东区污水处理厂将迁移至东墩污水处理厂规划区重新建设。目前
东墩污水处理厂已正式运营。2016年 5月，原东区污水处理厂停止运营，特许经营期
剩余 18年 2个月。2017年 08月，漳州市人民政府同意支付公司上述剩余特许经营权
漳州发展2017年度财务审计报告
转让款 9,926.79万元，由市财政局纳入年度财政预算，从 2018年开始支付。2018年01月，公司收到第一笔特许经营权转让款551.50万元。
②2010年 6月 28日，漳浦发展水务有限公司以“TOT”的形式向漳浦县城市规划建设局收购漳浦县生活垃圾无害化处理场特许经营权，总价款 850万元，经营权期限不低于30年。因新项目漳浦垃圾焚烧厂 2015年 10月启用，漳浦县城市规划建设局下文通知公司本项目停止运营，相关补偿事宜尚在协商中。
③2010年 6月 28日，漳浦发展水务有限公司向漳浦县城市建设投资开发有限公司购买原漳浦县自来水总公司土地使用权计 6,473,358元，向漳浦县建设局收购漳浦县城区污水处理厂土地使用权计4,515,780元。
④2015年 6月 25日福建漳州发展股份有限公司与漳州市住房和城乡建设签订东墩污水处理厂（一期）项目特许经营协议，漳州市人民政府决定以特许经营经营权的方式实施漳州市东墩污水处理厂污水处理项目，确定由福建漳州发展股份有限公司承担本项目。上期东墩污水处理厂（一期）项目建设工作已完工，截止本期未进行最后结算，但工程已投入使用，上期已将在建工程项目转入无形资产-特许经营权 238,989,972.17元；根据漳州市住建局有关批复，作为建设业主增加对东墩污水处理厂代征公共绿地绿化工程投资款 5,093,532.38元、其他工程结算款 2,129,548.81元,共计 7,223,081.19元,本期将其转入无形资产-特许经营权特许经营权使用期限为2016年5月至2044年12月，共344个月。
⑤2014年 4月 1日漳州发展水务集团有限公司与平和县山格镇人民政府签订《平和县第二污水处理厂项目-特许经营协议》，福建省平和县人民政府决定以特许经营的方式实施平和县第二污水处理厂项目，经过公开招投标方式，确定由漳州发展水务集团有限公司承担本项目。该项目于上期开始商业运营，上期已将在建工程-平和山格污水处理厂转入无形资产-特许经营权 41,948,188.11元。特许经营期为 29年（不含建设期），自本项目商业运营之日起计算。
2.未办妥产权证书的土地使用权情况
||||
|-|-|-|
|项目|账面价值|未办妥产权证书原因|
|福建华骏汽车销售服务有限公司-土地|3,520,667.77|福州市暂不办理市内4S店土地变更|
|泷澄工业产业化基地2017G45|13,820,632.73|正在办理中|

漳州发展2017年度财务审计报告
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|-|-|-|
|项目|账面价值|未办妥产权证书原因|
|合计|17,341,300.50||

（十四）商誉
1.商誉账面原值
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|-|-|-|-|-|-|-|
|被投资单位名称或形成商誉的事项|期初余额|本期增加||本期减少||期末余额|
|||本期企业合并形成|其他|处置|其他||
|收购漳州金峰自来水公司形成的商誉|18,207,864.29|||||18,207,864.29|
|收购漳州闽南水务工程公司形成的商誉|502,909.23|||502,909.23|||
|收购福建华骏汽车销售有限公司形成的商誉|391,220.26|||||391,220.26|
|收购厦门东南汽车销售有限公司形成的商誉|933,425.59|||||933,425.59|
|应付原漳州市自来水公司整体资产转让尾款形成的商誉|7,986,018.64|||||7,986,018.64|
|收购福建漳发建设有限公司形成的商誉|1,900,000.00|||||1,900,000.00|
|收购福建泷澄建筑工业有限公司形成的商誉||4,288,542.03||||4,288,542.03|
|合计|29,921,438.01|4,288,542.03||502,909.23||33,707,070.81|

2.商誉减值准备
||||||
|-|-|-|-|-|
|被投资单位名称或形成商誉的事项|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|||计提|处置||
|收购漳州金峰自来水公司形成的商誉|18,207,864.29|||18,207,864.29|
|收购漳州闽南水务工程公司形成的商誉|502,909.23||502,909.23||
|收购福建华骏汽车销售有限公司形成的商誉|391,220.26|||391,220.26|
|收购厦门东南汽车销售有限公司形成的商誉|933,425.59|||933,425.59|
|应付原漳州市自来水公司整体资产转让尾款形成的商誉|7,986,018.64|||7,986,018.64|
|合计|28,021,438.01||502,909.23|27,518,528.78|

（十五）长期待摊费用
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目|期初余额|本期增加金额|本期摊销金额|其他减少金额|期末余额|
|装修费|66,855,876.01|13,734,422.63|8,978,669.51|6,784,371.71|64,827,257.42|
|其他|108,140,700.60|8,372,013.02|19,430,127.23|610,802.27|96,471,784.12|
|合计|174,996,576.61|22,106,435.65|28,408,796.74|7,395,173.98|161,299,041.54|

（十六）递延所得税资产
漳州发展2017年度财务审计报告
1.未经抵销的递延所得税资产
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|期末余额||期初余额||
||可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|
|资产减值准备|48,649,041.09|12,162,260.31|35,178,722.80|8,794,680.76|
|内部交易未实现利润|||||
|可抵扣亏损|||||
|其他|||||
|合计|48,649,041.09|12,162,260.31|35,178,722.80|8,794,680.76|

2.未经抵销的递延所得税负债
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|期末余额||期初余额||
||应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|
|按公允价值重新计量剩余长期股权投资价值|128,655,635.52|32,163,908.88|113,655,635.52|28,413,908.88|
|合计|128,655,635.52|32,163,908.88|113,655,635.52|28,413,908.88|

3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|递延所得税资产和负债期末互抵金额|抵销后递延所得税资产或负债期末余额|递延所得税资产和负债期初互抵金额|抵销后递延所得税资产或负债期初余额|
|递延所得税资产||12,162,260.31||8,794,680.76|
|递延所得税负债||32,163,908.88||28,413,908.88|

4.未确认递延所得税资产明细
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|可抵扣暂时性差异|21,384,864.09|13,292,328.40|
|可抵扣亏损|252,302,344.29|243,276,769.80|
|合计|273,687,208.38|256,569,098.20|

5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
||||
|-|-|-|
|年份|期末金额|期初金额|
|2017年||8,291,362.33|
|2018年|17,945,182.85|21,912,530.47|
|2019年|27,974,277.11|39,305,715.75|
|2020年|55,529,389.08|66,346,400.94|
|2021年|81,444,406.75|107,420,760.31|
|2022年|69,409,088.50||

漳州发展2017年度财务审计报告
||||
|-|-|-|
|年份|期末金额|期初金额|
|合计|252,302,344.29|243,276,769.80|

（十七）其他非流动资产
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|-|-|-|
|项目|期末数|期初数|
|预付工程设备款|4,931,867.14|54,000.00|
|预付购房款||79,100,415.76|
|合计|4,931,867.14|79,154,415.76|

（十八）短期借款
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|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|质押借款|129,201,763.60|74,239,604.30|
|抵押借款|22,440,000.00|7,500,000.00|
|保证借款|275,560,000.00|904,000,000.00|
|合计|427,201,763.60|985,739,604.30|

注：①质押借款系：福建华骏汽车销售服务有限公司以新车合格证为质押向长安汽车金融有限公司借款 37,820,242.00元；福建华骏天元汽车销售服务有限公司以新车合格证为质押向上海通用汽车金融有限公司借款 14,271,862.00元；福建华骏天行汽车销售服务有限公司以新车合格证为质押向福特汽车金融(中国)有限公司借款 13,784,536.00元；南平华骏汽车销售服务有限公司以新车合格证为质押向福特汽车金融(中国)有限公司借款 11,011,818.00元；三明华骏汽车销售服务有限公司以新车合格证为质押向福特汽车金融(中国)有限公司借款 13,564,952.00元；三明华骏天元汽车销售服务有限公司以新车合格证为质押向上海通用汽车金融有限公司借款 4,238,541.60元；漳浦华骏天驰汽车销售服务有限公司以新车合格证为质押向福特汽车金融(中国)有限公司借款 6,809,548.00元；漳州华骏天元汽车销售服务有限公司以新车合格证为质押向福特汽车金融(中国)有限公司借款27,700,264.00元。
②抵押借款系：三明玖玖丰田汽车销售服务有限公司以其房屋建筑物及土地使用权证作抵押向中国银行股份有限公司三明市分行借款 300万元；福建省泷澄建筑工业有限公司以土地使用权证作抵押向交通银行漳州台商投资区支行借款1,944万元。
③保证借款系：由福建漳龙集团有限公司担保，公司本部向银行借款 20,000万元,
其中：2017年 8月向农业银行漳州分行借款10,000万元；2017年 11月向农业银行漳
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州分行借款 10,000万元；由公司本部担保，漳州市华骏汽车销售服务有限公司向泉州银行漳州龙文支行借款 1,000万元，向中国银行漳州分行借款 1,500万元；由福建省泷澄建设集团有限公司及郭黎明担保，福建省泷澄建筑工业有限公司向交通银行漳州台商投资区支行借款5,056万元。
（十九）应付票据
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|-|-|-|
|种类|期末余额|期初余额|
|银行承兑汇票|95,272,669.09|122,126,524.00|
|合计|95,272,669.09|122,126,524.00|

注：①应付票据期末余额系福州华骏凯宏汽车销售服务有限公司及厦门华骏凯宏汽车销售服务有限公司开具的银行承兑汇票。
②本期末无已到期未支付的应付票据。
（二十）应付账款
1.应付账款按项目列示
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|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|工程款|290,694,892.10|314,854,764.87|
|汽车款项|21,992,190.07|19,927,823.96|
|设备款|4,949,956.47|5,419,108.82|
|货款|28,775,612.77|3,830,635.98|
|广告宣传费|1,063,868.68|1,043,268.14|
|软件费|631,400.00|632,848.00|
|其他|6,098,781.21|161,536.85|
|合计|354,206,701.30|345,869,986.62|

2.账龄超过1年的重要应付款款项
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|未偿还或结转的原因|
|福建安华发展有限公司|4,291,000.00|工程未结算|
|福建省华荣建设集团有限公司|3,346,033.86|工程未结算|
|北京久安建设投资集团有限公司|68,027,685.10|工程未结算|
|北京碧水源科技股份有限公司|37,226,717.61|工程未结算|
|宏峰集团（福建）有限公司|5,701,400.47|工程未结算|
|合计|118,592,837.04||

漳州发展2017年度财务审计报告
（二十一）预收款项
1.预收款项按项目列示
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|整车定金|25,912,706.94|33,286,187.86|
|售后精品维修预收款|3,153,980.96|3,189,697.27|
|预收工程款|107,976,776.14|113,278,400.67|
|预收房款|743,412,375.36|212,842,150.26|
|厂家补贴|525,307.00|2,782,733.85|
|其他|2,523,353.64|185,228.27|
|合计|883,504,500.04|365,564,398.18|

2.账龄超过1年的重要预收款项
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|未偿还或结转的原因|
|龙文区城市建设开发中心|6,857,820.00|给水管道及水表组安装工程工程未完工|
|芗城区交通建设开发公司|1,370,000.00|尚未结算|
|漳州碧湖生态园开发建设有限公司|4,000,000.00|给水管道及水表组安装工程工程未完工|
|芗城区交通建设开发公司|2,350,000.00|尚未结算|
|漳州市芗城工业加工区开发总公司|2,064,863.00|尚未结算|
|漳州万科滨江置业有限公司|3,873,900.00|给水管道及水表组安装工程工程未完工|
|宏峰集团（福建）有限公司|5,701,400.47|工程尚未结算|
|漳浦县碧桂园联创房地产开发有限公司|2,152,098.04|给水管道及水表组安装工程工程未完工|
|漳浦丽都房地产开发有限公司|1,300,000.00|给水管道及水表组安装工程工程未完工|
|合计|29,670,081.51||

3.预收款项中预售房产收款情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|竣工/预计竣工时间|预售比例|
|上江名都（欣江悦景）|22,794,859.34|28,300,609.89|2013年12月|98.99%|
|晟发名都一期||22,740,078.37|2016年12月|87.90%|
|尚水名都|471,810,298.00|113,088,958.00|2019年6月|80.14%|
|晟水名都一期|248,807,218.02|48,712,504.00|2018年9月|82.31%|
|合计|743,412,375.36|212,842,150.26|||

（二十二）应付职工薪酬
漳州发展2017年度财务审计报告
1.应付职工薪酬列示
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|一、短期薪酬|29,172,118.71|169,745,611.72|168,356,004.40|30,561,726.03|
|二、离职后福利-设定提存计划|897,664.08|15,514,009.97|15,429,362.25|982,311.80|
|三、辞退福利|258,933.44|137,017.11|395,950.55||
|四、一年内到期的其他福利|||||
|合计|30,328,716.23|185,396,638.80|184,181,317.20|31,544,037.83|

2.短期薪酬列示
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|1.工资、奖金、津贴和补贴|27,082,171.80|146,889,797.97|145,443,592.34|28,528,377.43|
|2.职工福利费|24,187.52|6,862,981.11|6,824,616.67|62,551.96|
|3.社会保险费|246,111.64|6,402,172.56|6,396,581.17|251,703.03|
|其中：医疗保险费|215,564.02|5,688,496.90|5,684,993.76|219,067.16|
|工伤保险费|15,615.69|320,904.82|319,914.00|16,606.51|
|生育保险费|14,931.93|392,770.84|391,673.41|16,029.36|
|4.住房公积金|122,107.89|6,877,090.14|6,863,190.49|136,007.54|
|5.工会经费和职工教育经费|1,656,846.40|2,713,569.94|2,787,330.27|1,583,086.07|
|6.短期带薪缺勤|||||
|7.短期利润分享计划|||||
|8、其他|40,693.46||40,693.46||
|合计|29,172,118.71|169,745,611.72|168,356,004.40|30,561,726.03|

3.设定提存计划列示
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|1.基本养老保险|658,595.71|11,750,357.42|11,663,607.67|745,345.46|
|2.失业保险费|13,331.74|377,607.52|379,709.55|11,229.71|
|3.企业年金缴费|225,736.63|3,386,045.03|3,386,045.03|225,736.63|
|合计|897,664.08|15,514,009.97|15,429,362.25|982,311.80|

（二十三）应交税费
||||
|-|-|-|
|项目|期末数|期初数|

漳州发展2017年度财务审计报告
||||
|-|-|-|
|项目|期末数|期初数|
|增值税|8,024,215.77|11,228,620.76|
|企业所得税|25,868,852.63|11,976,783.12|
|个人所得税|1,191,174.65|376,981.96|
|城市维护建设税|548,586.24|614,015.24|
|教育费附加|403,877.23|455,047.83|
|印花税|635,967.88|886,338.67|
|房产税|854,317.17|459,371.13|
|土地使用税|493,719.10|616,024.10|
|土地增值税|6,700,093.78|7,574,543.12|
|江海提防工程维护费|831,252.16|597,218.35|
|水资源费|434,663.92|1,103,955.22|
|其他税费|610,369.61|585,951.27|
|合计|46,597,090.14|36,474,850.77|

（二十四）应付利息
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|分期付息到期还本的长期借款利息|541,567.62|822,507.25|
|短期借款应付利息|437,624.96|1,698,033.46|
|应付短期融资券利息||1,468,493.15|
|应付公司债券利息|1,514,189.59|1,864,109.59|
|合计|2,493,382.17|5,853,143.45|

注:公司期末无已逾期未支付的利息。
（二十五）其他应付款
1.其他应付款按款项性质列示
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|预提费用|411,995.24|4,448,780.39|
|暂收应付及暂扣款项|65,040,233.97|187,150,967.10|
|押金、保证金|31,473,087.92|27,468,376.13|
|非并表范围内关联往来|74,136,685.04|16,276,037.66|
|订房协议金|722,027.00|5,070,692.67|

漳州发展2017年度财务审计报告
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|其他|3,782,532.50||
|合计|175,566,561.67|240,414,853.95|

2.账龄超过1年的重要其他应付款款项
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|未偿还或结转的原因|
|漳浦县建设局|2,000,000.00|污水处理厂项目转让|
|福建省泷澄建设集团有限公司|20,000,000.00|资金周转需要|
|合计|22,000,000.00||

（二十六）一年内到期的非流动负债
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|1年内到期的长期借款|311,712,150.75|15,213,800.00|
|合计|311,712,150.75|15,213,800.00|

注：①漳州发展水务集团有限公司由母公司担保，于 2016年 3月 30日与交通银行漳州分行签订人民币 1亿元整的借款合同，借款期限 2016年 3月 30日至 2018年 12月 20日，用于公司管网建设及老旧管网改造。截至 2017年末借款余额 8,000万元，重分类至一年内到期的非流动负债列示。
②漳州发展水务集团有限公司由母公司担保，于 2015年10月 23日与交通银行厦门分行签订人民币 5,000万元整的借款合同，借款期限 2015年 10月 23日至 2018年 11月 26日，用于日常正常生产经营周转.截至 2017年末借款余额 5,000万元，重分类至一年内到期的非流动负债列示。
③漳浦发展水务有限公司由漳州发展水务集团有限公司担保，于 2015年 6月 11日与兴业银行漳州分行签订人民币 610万元的借款合同，借款期限 2015年 6月 11日至 2019年 12月 11日，用于漳浦县第二水厂扩建工程。截至 2017年末借款余额 340万，其中2018年度到期借款金额160万元，重分类至一年内到期的非流动负债列示。
④由公司本部及漳州碧海环境工程有限公司担保，漳州闽南污水处理有限公司于 2015年 11月 26日与交通银行漳州分行签订额度为人民币 3,000万元整的借款合同，借款期限自2015年11月26日至2018年11月30日，用于支付特许经营权转让费用.
截至2017年末借款余额2,400万元，重分类至一年内到期的非流动负债列示。
漳州发展2017年度财务审计报告
⑤漳州发展水务集团有限公司由母公司担保，于 2015年11月 11日与国家开发银行福州分行签订人民币 3,000万元整的借款合同，借款期限 2015年 11月 11日至 2035年11月 10日，用于金峰水厂扩建工程（一期）。截至 2017年末借款余额 2,950万元，其中 2018年度到期借款金额 100万元，重分类至一年内到期的非流动负债列示。
⑥漳州发展水务集团有限公司取得市财政局信用贷款 500万元，借款期限 2006年 5月 23日至 2021年 5月 23日。截至 2017年末借款余额 245.46万元，其中 2018年度到期借款金额36.38万元，重分类至一年内到期的非流动负债列示。
⑦公司本部由福建漳龙集团集团有限公司担保，于2016年 2月 4日与交银国际信托有限公司签订人民币 1.5亿元的贷款合同，贷款期限 2016年 2月 4日至 2018年 2月2日。截至2017年末贷款余额1.5亿元，重分类至一年内到期的非流动负债列示。
⑧公司本部由福建漳龙集团有限公司担保，于 2016年 1月 29日与国家开发银行福州分行签订人民币 5,100万元的借款合同，借款期限 2016年 1月 29日至 2034年 1月 28日。截至 2017年末借款余额 5,100万元，其中 2018年度到期借款金额 400万元，重分类至一年内到期的非流动负债列示。
⑨福建省泷澄建筑工业有限公司于 2016年12月 30日与光大银行厦门分行签订人民币145.20万元的借款合同，借款期限2016年12月30日至 2018年12月30日。截至2017年末借款余额748,350.75元，重分类至一年内到期的非流动负债列示。
（二十七）其他流动负债
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|预提费用|141,241.23|64,908.87|
|应付短期融资券||200,000,000.00|
|合计|141,241.23|200,064,908.87|

其中：短期应付债券的增减变动情况
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|债券名称|面值|发行日期|债券期限|发行金额|期初余额|本期发行|按面值计提利息|溢折价摊销|本期偿还|期末余额|
|16漳州股CP001|100.00|2016/10/25|1年|200,000,000.00|200,000,000.00||6,531,506.85||200,000,000.00||
|合计||||200,000,000.00|200,000,000.00||6,531,506.85||200,000,000.00||

（二十八）长期借款
漳州发展2017年度财务审计报告
长期借款分类
||||
|-|-|-|
|借款类别|期末余额|期初余额|
|保证借款|77,300,000.00|387,900,000.00|
|信用借款|2,090,800.00|2,454,600.00|
|合计|79,390,800.00|390,354,600.00|

注：①保证借款系：由福建漳龙集团有限公司担保，公司本部向国家开发银行股分有限公司借款 5,100万元，期限 18年，其中 2018年度应还 400万元重分类至一年内到期的非流动负债，期末借款余额 4,700万元；由公司本部担保，漳州发展水务集团有限公司向国家开发银行股分有限公司借款 3,000万元，期限 20年,已还 50万元，2018年度应还 100万元重分类至一年内到期的非流动负债，期末借款余额 2,850万元；由漳州发展水务集团有限公司担保，漳浦发展水务有限公司向兴业银行漳州分行借款 610万元，期限 4.5年，已还 270万元，2018年度应还 160万元重分类至一年内到期的非流动负债，期末借款余额为180万元。
②信用借款系：漳州发展水务集团有限公司取得市财政局信用贷款 500万元，借款期限 15年，已还 254.54万元，2018年度应还 36.38万元重分类至一年内到期的非流动负债，期末借款余额209.08万元。
（二十九）应付债券
1.应付债券
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|公司债“14漳发债”|284,300,000.00|350,000,000.00|
|合计|284,300,000.00|350,000,000.00|

注：2014年 12月，经中国证券监督管理委员会证监许可〔2014〕736号文核准，公司公开发行总额不超过人民币 3.50亿元公司债券。本次债券发行总额为人民币 3.50亿元。本次债券每张面值为人民币 100元，按面值平价发行，债券期限为 5年期，附第 3年末发行人上调票面利率选择权及投资者回售选择权，票面年利率为7.20%。本次债券采用第三方保证担保方式，由控股股东福建漳龙集团有限公司提供全
额无条件不可撤销连带责任保证担保。
2.应付债券的增减变动
漳州发展2017年度财务审计报告
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|债券名称|面值|发行日期|债券期限|发行金额|期初余额|本期发行|按面值计提利息|溢折价摊销|本期偿还|期末余额|
|公司债“14漳发债”|100.00|2014/12/5|5年|350,000,000.00|350,000,000.00||24,850,080.00||65,700,000.00|284,300,000.00|
|合计||||350,000,000.00|350,000,000.00||24,850,080.00||65,700,000.00|284,300,000.00|

（三十）预计负债
|||||
|-|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|形成原因|
|其他||308,474.70||
|合计||308,474.70||

（三十一）递延收益
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|形成原因|
|东部城区供水管网补助款|40,000.05||13,333.32|26,666.73|政府专项补助|
|东部城区漳华路供水管网补助款|551,111.33||53,333.28|497,778.05|政府专项补助|
|西部城区管网扩建工程专项拨款|20,156,211.90||1,205,018.28|18,951,193.62|政府专项补助|
|漳浦水厂改扩建财政补助款|4,638,385.41||289,291.68|4,349,093.73|政府专项补助|
|漳州东墩污水厂代征绿化地绿化工程补助||7,028,000.00|326,883.68|6,701,116.32|政府专项补助|
|合计|25,385,708.69|7,028,000.00|1,887,860.24|30,525,848.45||

注：上述递延收益均为漳州发展水务集团有限公司收到的政府专项补助款，明细如下：
①2012年 12月收到东部城区供水管网建设的财政拨款 20万元，该项目从 2005年投入使用并开始摊销，摊销后期末余额为26,666.73元。
②漳州市东部城区漳华路供水管网已竣工验收，2012年 5月取得中央预算内投资80万元结转递延收益，摊销后余额为497,778.05元。
③2014年 6月，漳州发展水务集团有限公司累计收到漳州市芗城区财政局转拨城市供水管网和重点镇供水及基础设施建设款 2,420万元,专款用于漳州市芗城区西部城区供水管网扩建工程,摊销后期末余额为18,951,193.62元。
④漳浦发展水务有限公司收到县规划局拨付财政补助资金 500万元，专款用于水厂改扩建工程,摊销后期末余额为4,349,093.73元。
⑤2017年 11月漳州东墩污水处理有限公司收到市住建局拨付财政补助资金 702.80
万元，专款用于东墩污水厂代征绿化地绿化工程补助,摊销后期末余额为 6,701,116.32
元。
漳州发展2017年度财务审计报告
涉及政府补助的项目
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|负债项目|期初余额|本期新增补助金额|本期计入营业外收入或其他收益|其他变动|期末余额|与资产相关/与收益相关|
|东部城区供水管网补助款|40,000.05||13,333.32||26,666.73|与资产相关|
|东部城区漳华路供水管网补助款|551,111.33||53,333.28||497,778.05|与资产相关|
|西部城区管网扩建工程专项拨款|20,156,211.90||1,205,018.28||18,951,193.62|与资产相关|
|漳浦水厂改扩建财政补助款|4,638,385.41||289,291.68||4,349,093.73|与资产相关|
|漳州东墩污水厂代征绿化地绿化工程补助||7,028,000.00|326,883.68||6,701,116.32|与资产相关|
|合计|25,385,708.69|7,028,000.00|1,887,860.24||30,525,848.45||

（三十二）股本
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|期初余额|本期增减变动（+、－）|||||期末余额|
|||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计||
|股份总数|991,481,071.00||||||991,481,071.00|

（三十三）资本公积
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|股本溢价|657,465,672.83|||657,465,672.83|
|其他资本公积|962,358.56|||962,358.56|
|合计|658,428,031.39|||658,428,031.39|

（三十四）其他综合收益
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|期初余额|本期发生额|||||期末余额|
|||本期所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期转入损溢|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东||
|一、以后不能重分类进损溢的其他综合收益||||||||
|其中：重新计算设定收益计划净负债和净资产的变动||||||||
|权益法下在被投资单位不能重分类进损溢的其他综合收益中享有的份额||||||||
|二、以后将重分类进损溢的|426,190.79|-229,776.75|||-229,776.75||196,414.04|

漳州发展2017年度财务审计报告
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|期初余额|本期发生额|||||期末余额|
|||本期所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期转入损溢|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东||
|其他综合收益||||||||
|其中：权益法下在被投资单位以后将重分类进损溢的其他综合收益中享有的份额||||||||
|可供出售金融资产公允价值变动损溢||||||||
|持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损溢||||||||
|现金流量套期损溢的有效部分||||||||
|外币财务报表折算差额|426,190.79|-229,776.75|||-229,776.75||196,414.04|
|其他||||||||
|其他综合收益合计|426,190.79|-229,776.75|||-229,776.75||196,414.04|

（三十五）盈余公积
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|法定盈余公积|39,570,454.57|12,212,366.01||51,782,820.58|
|合计|39,570,454.57|12,212,366.01||51,782,820.58|

（三十六）未分配利润
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|调整前上年末未分配利润|418,922,138.16|218,522,890.36|
|调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）|||
|调整后期初未分配利润|418,922,138.16|218,522,890.36|
|加：本期归属于母公司所有者的净利润|85,069,878.68|203,970,879.24|
|减：提取法定盈余公积|12,212,366.01|3,571,631.44|
|提取任意盈余公积|||
|提取一般风险准备|||
|应付普通股股利|29,744,432.13||

漳州发展2017年度财务审计报告
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|转作股本的普通股股利|||
|整体折股|||
|期末未分配利润|462,035,218.70|418,922,138.16|

（三十七）营业收入和营业成本
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|本期发生额||上期发生额||
||收入|成本|收入|成本|
|主营业务|2,597,584,613.45|2,308,870,605.26|3,067,712,858.55|2,806,436,885.75|
|其他业务|140,577,260.04|32,710,205.21|75,989,574.03|20,390,454.72|
|合计|2,738,161,873.49|2,341,580,810.47|3,143,702,432.58|2,826,827,340.47|

（三十八）税金及附加
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|城市维护建设税|3,466,707.69|3,038,095.89|
|教育费附加|1,666,592.87|1,376,006.92|
|资源税|129,477.10|221,410.17|
|房产税|2,496,894.44|1,371,467.47|
|土地使用税|2,374,351.57|1,927,418.72|
|车船使用税|37,851.44|19,178.90|
|印花税|2,835,205.26|1,904,748.44|
|营业税|1,570,239.63|7,269,487.98|
|地方教育费附加|1,026,614.69|823,540.56|
|土地增值税|18,617,682.72|1,587,349.63|
|价格调节基金||245,909.57|
|合计|34,221,617.41|19,784,614.25|

（三十九）销售费用
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|工资及奖金|73,298,792.37|79,456,484.49|
|办公费|2,217,144.12|2,353,259.66|
|差旅费|1,314,300.01|899,206.28|

漳州发展2017年度财务审计报告
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|自用车费|2,485,916.02|3,444,637.82|
|广告费|16,338,642.92|18,318,002.27|
|邮运费|65,505.47|59,508.68|
|手机话费|143,550.70|146,439.60|
|固话费|874,688.29|945,101.94|
|业务招待费|604,961.99|539,608.28|
|市内交通费|4,708.50|12,645.20|
|折旧费|20,010,656.62|18,621,950.69|
|职工福利|2,583,639.20|2,600,014.12|
|资产摊销|13,542,769.00|19,526,112.39|
|商品车路油运费|384,589.93|471,620.12|
|商品车维护费|497,700.66|475,518.87|
|商品促销宣传费|368,166.75|1,327,906.51|
|租金|13,274,372.51|13,235,156.57|
|维修工具(手册)、辅料及加工费|828,604.48|650,019.22|
|劳保费|92,186.21|55,844.31|
|员工工作服|74,998.81|127,273.15|
|水电费|4,198,147.64|4,354,914.24|
|维修费|4,126,163.19|3,699,482.95|
|培训费|46,549.48|155,723.61|
|职工社保|10,542,214.07|9,393,583.96|
|招标费|2,912.62|1,000.00|
|工会经费|1,019,692.51|912,429.83|
|保险费|311,618.21|314,127.45|
|物流费|2,031,222.94|2,075,812.54|
|制作费|209,150.72|248,323.95|
|销售代理费|5,957,195.48|4,214,861.63|
|交易费|206,479.87|33,042.00|
|展览费|331,886.08|1,024,824.04|
|营销费|2,033,560.00|1,351,064.99|
|咨询费|3,144,540.19|2,094,325.20|

漳州发展2017年度财务审计报告
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|其他|2,965,800.44|3,665,099.22|
|合计|186,133,028.00|196,804,925.78|

（四十）管理费用
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|工资|55,092,174.86|55,013,366.20|
|福利费|4,074,951.43|4,470,107.02|
|办公费|3,788,291.51|3,806,554.50|
|差旅费|1,184,392.49|1,177,538.69|
|广告费|688,816.04|1,676,424.62|
|聘请中介机构费|3,334,250.57|2,146,195.38|
|业务招待费|1,269,902.35|1,558,965.80|
|折旧费|5,108,623.14|3,752,392.21|
|税金|2,991,868.09|3,640,523.79|
|社会保险费|13,274,957.95|11,728,888.50|
|手机话费|666,332.88|665,821.17|
|办公话费|1,275,185.87|1,184,500.48|
|职工教育经费|260,751.79|283,982.27|
|保险费|163,309.87|203,486.49|
|汽车费用|1,323,058.30|2,282,914.15|
|董事会费|230,709.11|186,148.00|
|摊销|19,522,569.28|21,007,826.98|
|信息披露费|226,415.10|349,056.59|
|工会经费|1,258,833.96|1,105,897.76|
|会务费|6,731.79|16,035.07|
|劳保费|33,147.88|87,588.21|
|租金|2,714,681.57|2,654,227.71|
|保安服务费|2,793,020.74|1,331,590.51|
|会员费|136,469.78|130,790.84|
|修理费|393,580.30|367,711.37|
|装修费|419,347.52|616,730.83|

漳州发展2017年度财务审计报告
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|开办费|289.44|118,107.51|
|其他|2,482,749.83|1,855,355.38|
|研发费用|121,583.13||
|合计|124,836,996.57|123,418,728.03|

（四十一）财务费用
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|利息支出|80,502,056.63|110,511,617.03|
|减：利息收入|36,900,980.37|9,972,868.57|
|手续费|2,762,950.99|3,752,927.01|
|汇兑损益|5,028.59|-37,253.66|
|合计|46,369,055.84|104,254,421.81|

（四十二）资产减值损失
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|一、坏账损失|13,126,348.75|-5,889,456.24|
|二、存货跌价损失|8,788,881.88|4,613,187.94|
|三、可供出售金融资产跌价损失|||
|四、商誉减值损失|||
|合计|21,915,230.63|-1,276,268.30|

（四十三）投资收益
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|权益法核算的长期股权投资收益|-5,744,459.20|-295,466.31|
|处置长期股权投资产生的投资收益|82,769,145.12|208,752,131.89|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益|||
|处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益|||
|持有至到期投资在持有期间的投资收益|||
|可供出售金融资产在持有期间的投资收益|||
|处置可供出售金融资产取得的投资收益|||
|丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得|16,554,268.67|140,728,212.51|
|其他|29,564,953.94|15,533,816.30|
|合计|123,143,908.53|364,718,694.39|

漳州发展2017年度财务审计报告
（四十四）资产处置收益
||||
|-|-|-|
|资产处置收益的来源|本期发生额|上期发生额|
|持有待售资产或处置组的处置利得|||
|非流动资产处置利得|3,304,758.68|2,418,127.16|
|债务重组中处置非流动资产的处置利得|||
|非货币性资产交换利得|||
|其他|||
|合计|3,304,758.68|2,418,127.16|

（四十五）其他收益
||||
|-|-|-|
|产生其他收益的来源|本期发生额|上期发生额|
|2017年度漳州市龙文区城市维护资金|800,000.00||
|国际车展嘉年华展位补贴|300,000.00||
|VOCS专项补助|120,000.00||
|社保补贴|62,625.16||
|稳岗补贴|36,485.60||
|增值税即征即退|828,159.57||
|漳州市城区供水管网改扩建工程补助款|13,333.32||
|漳州市东部城区供水管网扩建工程（一期）补助款|533,333.28||
|漳州市迎宾路自来水管网补助款|666,666.72||
|漳州市芗城区西部城区供水管网扩建工程补助款|58,351.56||
|漳浦县第二自来水厂扩建项目补助款|289,291.68||
|漳州东墩污水厂代征绿化地绿化工程补助|326,883.68||
|代扣代缴手续费返还|11,890.74||
|合计|4,047,021.31||

（四十六）营业外收入
1.分类列示
|||||
|-|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|计入当期非经常性损益的金额|
|非流动资产处置利得合计|6,961.39|102,317.83|6,961.39|
|其中：固定资产处置利得|6,961.39|102,317.83|6,961.39|
|政府补助|1,240,124.18|2,838,175.58|1,240,124.18|
|用户水费违约金|2,334,202.95|2,457,249.67|2,334,202.95|

漳州发展2017年度财务审计报告
|||||
|-|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|计入当期非经常性损益的金额|
|违约金收入|366,395.67|4,586,847.10|366,395.67|
|其他利得|785,782.07|670,000.00|785,782.07|
|合计|4,733,466.26|10,654,590.18|4,733,466.26|

2.计入当期损益的政府补助
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|补助项目|发放主体|发放原因|性质类型|补贴是否影响当年盈亏|是否特殊补贴|本期发生额|上期发生额|与资产相关/与收益相关|备注|
|财政建设项目建设及贴息补助|||||||1,624,190.82|与收益相关||
|财政税收返还|||||||817,350.64|与收益相关||
|其他|||||||396,634.12|与收益相关||
|增长增效奖励|漳州市财政局|奖励|因促进全市工业经济稳定增长而获得的奖励|否|否|100,000.00||与收益相关|注1|
|规模工业奖励|漳州市财政局|奖励|因新上规模工业企业而获得的奖励|否|否|100,000.00||与收益相关|注2|
|企业社零增量奖励|厦门市海沧区商务局|奖励|因2016年度新增加的零售额而获得的奖励|否|否|138,424.18||与收益相关|注3、注4|
|促进商贸稳定扶持资金|厦门市湖里区财政局|扶持|因促进商贸稳定而获得的扶持资金|否|否|500,000.00||与收益相关|注5|
|新发展限上企业奖补资金|三明市商务局|奖励|因新发展限上企业而获得的奖励|否|否|15,000.00||与收益相关|注6|
|限上商贸企业奖励扶持资金|建瓯市商务局|奖励|因限上商贸企业而获得的奖励|否|否|66,700.00||与收益相关|注7|
|零售企业奖励|泉州市财政局及丰泽区商务局|奖励|因零售企业而获得的奖励|否|否|40,000.00||与收益相关|注8|
|商贸流通业发展专项资金|漳州市龙文区财政局|奖励|因促进商贸流通业发展而获得的奖励|否|否|280,000.00||与收益相关|注9、注10、注11|
|合计||||||1,240,124.18|2,838,175.58|||

注：①根据漳经信运行〔2017〕105号文、漳经信运行〔2017〕149号文，子公司漳州发展水务集团有限公司于 2017年收到漳州市财政局增长增效奖励 100,000.00元，计入当期损益；
漳州发展2017年度财务审计报告
②根据漳政办〔2015〕81号文、漳经信运行〔2017〕279号文，孙公司漳州东墩污水处理有限公司于 2017年收到漳州市财政局规模工业奖励 100,000.00元，计入当期损益；
③根据厦海政〔2016〕82号文，孙公司厦门华骏观宏汽车销售服务有限公司于2017年收到厦门市海沧区商务局企业社零增量奖励款 98,918.05元，计入当期损益；
④根据厦海政〔2016〕82号文，孙公司厦门华骏凯宏汽车销售服务有限公司于2017年收到厦门市海沧区商务局企业社零增量奖励款 39,506.13元，计入当期损益；
⑤根据厦湖府办〔2016〕62号文，孙公司厦门市东南汽车贸易有限公司于 2017年收到厦门市湖里区财政局促进商贸稳定扶持资金 500,000.00元，计入当期损益；
⑥根据三明市商务局《关于拟下达 2016年流通业发展资金的公示》，孙公司三明华骏天元汽车销售服务有限公司于 2017年收到三明市商务局新发展限上企业奖补资金15,000.00元，计入当期损益；
⑦根据瓯政综〔2016〕28号文，孙公司南平华骏汽车销售服务有限公司于 2017年收到建瓯市商务局限上商贸企业奖励扶持资金66,700.00元，计入当期损益；
⑧根据泉财〔2016〕1620号文，孙公司泉州华骏观宏汽车贸易有限公司于 2017年收到泉州市财政局及丰泽区商务局零售企业奖励40,000.00元，计入当期损益；
⑨根据漳龙政〔2015〕74号文，孙公司漳州市华骏天元汽车销售服务有限公司于 2017年收到漳州市龙文区财政局市级商贸流通业发展专项资金 200,000.00元，计入当期损益；
⑩根据漳龙政〔2015〕74号文，孙公司漳州华骏天捷汽车贸易有限公司于 2017年收到漳州市龙文区财政局市级商贸流通业发展专项资金 40,000.00元，计入当期损益；
⑪根据漳龙政〔2015〕74号文，孙公司漳州华骏天润汽车贸易有限公司于 2017年收到漳州市龙文区财政局市级商贸流通业发展专项资金 40,000.00元，计入当期损益。
（四十七）营业外支出
漳州发展2017年度财务审计报告
|||||
|-|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|计入当期非经常性损益的金额|
|非流动资产处置损失合计|176,502.00|139,327.94|176,502.00|
|其中：固定资产处置损失|176,502.00|139,327.94|176,502.00|
|无形资产处置损失||||
|债务重组损失||||
|非货币性资产交换损失||||
|对外捐赠|789,000.00|283,000.00|789,000.00|
|违约金||308,474.70||
|滞纳金|3,102.98|16,090.40|3,102.98|
|罚款支出|55,950.00|279,441.92|55,950.00|
|其他|387,651.82|958,781.37|387,651.82|
|合计|1,412,206.80|1,985,116.33|1,412,206.80|

（四十八）所得税费用
1.所得税费用表
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|当期所得税费用|38,000,054.76|23,610,821.23|
|递延所得税费用|382,420.45|28,992,674.89|
|合计|38,382,475.21|52,603,496.12|

2.会计利润与所得税费用调整过程
|||
|-|-|
|项目|本期发生额|
|利润总额|116,922,082.55|
|按法定/适用税率计算的所得税费用|29,230,520.64|
|子公司适用不同税率的影响|-227,753.98|
|调整以前期间所得税的影响|-764,047.31|
|非应税收入的影响|-7,817,029.42|
|不可抵扣的成本、费用和损失的影响|8,575,902.40|
|本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响|16,526,010.01|
|使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响|-7,141,127.13|
|所得税费用|38,382,475.21|

（四十九）其他综合收益
详见附注四、（三十四）。
漳州发展2017年度财务审计报告
（五十）现金流量表项目
1.收到的其他与经营活动有关的现金
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|往来款|329,033,214.48|75,212,300.20|
|违约收入|2,499,302.95|2,958,392.54|
|其他收入|31,294,411.15|10,923,253.57|
|汽车销售二级网点保证金等|4,720,484.25|2,741,971.00|
|代收污水处理费|65,305,951.45|53,057,547.64|
|代收垃圾处理费|20,327,811.40|17,826,033.94|
|代收购置税及牌证费等|18,069,216.93|40,590,184.86|
|合计|471,250,392.61|203,309,683.75|

2.支付的其他与经营活动有关的现金
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|往来款|30,697,559.18|126,904,118.62|
|差旅费|2,437,172.47|1,951,473.28|
|广告费|16,797,501.93|19,561,873.82|
|业务招待费|1,881,670.62|2,049,584.80|
|办公等杂费|35,772,852.89|14,545,590.92|
|其他支出|20,884,454.19|6,859,920.52|
|聘请中介机构|3,773,587.01|2,648,988.59|
|邮运费|1,192,284.68|901,415.36|
|代付购置税及牌证费等|16,753,679.16|37,128,301.50|
|销售代理费|4,835,323.87|2,372,416.59|
|预付租金|3,873,187.04|6,479,586.46|
|代付污水处理费|64,592,119.25|52,090,760.74|
|代付垃圾处理费|17,949,671.46|18,097,250.89|
|合计|221,441,063.75|291,591,282.09|

3.收到的其他与筹资活动有关的现金
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|银行承兑汇票和信用证保证金|83,132,412.70|53,873,582.21|

漳州发展2017年度财务审计报告
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|零碎股出售净所得||434.24|
|合计|83,132,412.70|53,874,016.45|

4.支付的其他与筹资活动有关的现金
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|银行承兑汇票和信用证保证金|71,241,516.68|83,132,412.70|
|支付短融、非公开发行股票、公司债中介机构费等|320,000.00|5,157,334.53|
|合计|71,561,516.68|88,289,747.23|

（五十一）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|1、将净利润调节为经营活动现金流量|||
|净利润|78,539,607.34|197,091,469.82|
|加：资产减值准备|21,915,230.63|-1,276,268.30|
|固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧|39,191,841.31|36,461,810.97|
|无形资产摊销|17,768,338.93|15,098,324.09|
|长期待摊费用摊销|28,408,796.74|32,640,612.03|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）|-3,304,758.68|-2,460,198.76|
|固定资产报废损失（收益以“-”号填列）|169,591.10|79,081.71|
|公允价值变动损失（收益以“-”号填列）|||
|财务费用（收益以“-”号填列）|63,617,900.62|114,190,036.72|
|投资损失（收益以“-”号填列）|-123,143,908.53|-364,718,694.39|
|递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）|-3,367,579.55|579,216.01|
|递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）|3,750,000.00|28,413,908.88|
|存货的减少（增加以“-”号填列）|71,061,072.46|-423,802,687.84|
|经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）|-58,441,890.49|271,442,839.73|
|经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）|651,185,753.38|259,061,764.55|
|其他|||
|经营活动产生的现金流量净额|787,349,995.26|162,801,215.22|
|2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动|||
|债务转为资本|||

漳州发展2017年度财务审计报告
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|一年内到期的可转换公司债券|||
|融资租入固定资产|||
|3、现金及现金等价物净变动情况|||
|现金的期末余额|1,186,447,615.35|1,374,876,648.41|
|减：现金的期初余额|1,374,876,648.41|504,376,674.73|
|加：现金等价物的期末余额|||
|减：现金等价物的期初余额|||
|现金及现金等价物净增加额|-188,429,033.06|870,499,973.68|

2.本期支付的取得子公司的现金净额
|||
|-|-|
|项目|本期发生额|
|本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物|47,868,858.00|
|其中：福建省泷澄建筑工业有限公司|47,868,858.00|
|减：购买日子公司持有的现金及现金等价物|37,162,683.91|
|其中：福建省泷澄建筑工业有限公司|37,162,683.91|
|加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物||
|其中：福建省泷澄建筑工业有限公司||
|取得子公司支付的现金净额|10,706,174.09|

3.本期收到的处置子公司的现金净额
|||
|-|-|
|项目|本期发生额|
|本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物|165,000,000.00|
|其中：福建东南花都置业有限公司|165,000,000.00|
|减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物|728,887.49|
|其中：福建东南花都置业有限公司|728,887.49|
|加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物||
|其中：福建东南花都置业有限公司||
|处置子公司收到的现金净额|164,271,112.51|

4.现金和现金等价物的构成
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|

漳州发展2017年度财务审计报告
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|一、现金|1,186,447,615.35|1,374,876,648.41|
|其中：库存现金|57,884.59|84,111.13|
|可随时用于支付的银行存款|1,179,329,208.58|1,374,792,537.28|
|可随时用于支付的其他货币资金|7,060,522.18||
|二、现金等价物|||
|其中：三个月内到期的债券投资|||
|三、期末现金及现金等价物余额|1,186,447,615.35|1,374,876,648.41|

（五十二）所有权或使用权受到限制的资产
||||
|-|-|-|
|项目|期末账面价值|受限原因|
|货币资金|77,614,367.81|银行承兑汇票及信用证保证金、定期存款|
|固定资产|12,666,742.95|抵押借款|
|无形资产|30,161,347.27|抵押借款|
|合计|120,442,458.03||

六、合并范围的变更
（一）合并范围发生变更的说明
2017年 1月，子公司福建漳州发展汽车集团有限公司（原名福建漳发汽车有限公司）出资成立漳州华骏天瑞汽车贸易有限公司，该公司注册资本为 1,000.00万元，福建漳州发展汽车集团有限公司持有其100%股权，截至 2017年 12月 31日实际已出资1,000.00万元，本期纳入合并报表范围。
2017年 10月，子公司福建漳州发展汽车集团有限公司（原名福建漳发汽车有限公司）出资成立福建漳发汽车保险代理有限公司，该公司注册资本为 1,000.00万元，福建漳州发展汽车集团有限公司持有其100%股权，截至 2017年 12月 31日实际已出资1,000.00万元，本期纳入合并报表范围。
2017年 12月，公司以评估值为基础以 4,858.00万元收购福建省泷澄建筑工业有限公司原股东持有的45%股权，并与郭黎明（持有福建省泷澄建筑工业有限公司20%股权）签署《一致行动人协议》；该公司注册资本为 22,000.00万元，实际到资
10,000.00万元；2018年 1月，公司按股比注资 5,400.00万元，本期纳入合并报表范
围。
漳州发展2017年度财务审计报告
2017年 9月，公司注销孙公司龙岩市华骏福元汽车销售服务有限公司，该孙公司注册资本为 1,000.00万元，福建漳州发展汽车集团有限公司持有其100%股权。2017年 12月，公司注销孙公司漳州闽南水务工程有限公司，该孙公司注册资本为 630.00万元，福建漳发建设有限公司持有其100%股权。龙岩市华骏福元汽车销售服务有限公司、漳州闽南水务工程有限公司注销后不再纳入合并报表范围。
2017年 11月，公司以评估后的净资产价值为基础通过漳州市国有资产产权（物权）交易中心以 2.75亿元成交价转让其所持有的福建东南花都置业有限公司50%股权（股权受让方：安徽璟德房地产开发有限公司）。转让后，公司直接持有福建东南花都置业有限公司10%的股权，不再纳入合并报表范围。
（二）本期新纳入合并范围的公司
||||
|-|-|-|
|名称|期末净资产|本期净利润|
|漳州华骏天瑞汽车贸易有限公司|8,870,899.82|-1,129,100.18|
|福建省泷澄建筑工业有限公司|95,024,181.19|-3,401,280.96|
|福建漳发汽车保险代理有限公司|10,000,010.56|10.56|
|合计|113,895,091.57|-4,530,370.58|

1.本期发生的非同一控制下企业合并
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|被购买方名称|股权取得时点|股权取得成本|股权取得比例（%）|股权取得方式|购买日|购买日的确定依据|购买日至期末被购买方的收入|购买日至期末被购买方的净利润|
|福建省泷澄建筑工业有限公司|2017年12月12日|4,858万元|45|现金收购|2017年12月12日|工商变更|1,133,125.55|-3,401,280.96|

2.合并成本及商誉
|||
|-|-|
|合并成本|福建省泷澄建筑工业有限公司|
|--现金|48,580,000.00|
|--非现金资产的公允价值||
|--发行或承担的债务的公允价值||
|--发行的权益性证券的公允价值||
|--或有对价的公允价值||
|--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值||
|--其他||
|合并成本合计|48,580,000.00|
|减：取得的可辨认净资产公允价值份额|44,291,457.97|
|商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额|4,288,542.03|

漳州发展2017年度财务审计报告
3.被购买方于购买日可辨认资产、负债
||||
|-|-|-|
|项目|福建省泷澄建筑工业有限公司||
||购买日公允价值|购买日账面价值|
|资产：|256,615,872.85|237,075,493.44|
|货币资金|43,535,535.04|43,535,535.04|
|应收款项|21,060,216.38|21,060,216.38|
|预付款项|6,874,431.24|6,874,431.24|
|存货|4,077,431.80|4,077,431.80|
|固定资产|111,702,283.60|100,023,194.69|
|无形资产|50,008,796.78|42,147,506.28|
|其他资产|19,357,178.01|19,357,178.01|
|负债：|158,190,410.70|158,190,410.70|
|借款|70,808,657.61|70,808,657.61|
|应付款项|87,381,753.09|87,381,753.09|
|净资产|98,425,462.15|78,885,082.74|
|减：少数股东权益|54,134,004.18|43,386,795.51|
|取得的净资产|44,291,457.97|35,498,287.23|

（三）本期减少合并范围的公司
||||
|-|-|-|
|名称|期末净资产|本期净利润|
|龙岩市华骏福元汽车销售服务有限公司||452,969.95|
|漳州闽南水务工程有限公司||20,132.25|
|福建东南花都置业有限公司|384,457,313.37|-3,303,812.08|
|合计|384,457,313.37|-2,830,709.88|

七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.企业集团的构成
①子公司
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|子公司名称|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||取得方式|
|||||直接|间接||
|福州玖玖丰田汽车销售服务有限公司|福州市|福州市|有限责任|51||共同出资|
|漳州发展水务集团有限公司|漳州市|漳州市|有限责任|49|51|投资设立|
|福建华骏汽车销售服务有限公司|福州市|福州市|有限责任|100||投资设立|

漳州发展2017年度财务审计报告
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|子公司名称|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||取得方式|
|||||直接|间接||
|三明玖玖丰田汽车销售服务有限公司|三明市|三明市|有限责任|51||共同出资|
|漳州市晟发房地产有限公司|漳州市|漳州市|有限责任|40|60|投资设立|
|福建漳发建设有限公司|漳州市|漳州市|有限责任|100||投资设立|
|漳州诏发置业有限公司|漳州市|漳州市|有限责任|40|60|投资设立|
|展恒国际有限公司|香港|香港|有限责任|100||投资设立|
|福建省泷澄建筑工业有限公司|漳州市|漳州市|有限责任|45||股权收购|
|漳州闽南污水处理有限公司|漳州市|漳州市|有限责任|90||共同出资|
|漳州发展地产集团有限公司|漳州市|漳州市|有限责任|100||投资设立|
|福建漳州发展汽车集团有限公司|漳州市|漳州市|有限责任|100||投资设立|
|福建漳发碧水源科技有限公司|漳州市|漳州市|有限责任|51||共同出资|
|漳州漳发地产有限公司|漳州市|漳州市|有限责任|40|60|投资设立|
|漳州晟达置业有限公司|漳州市|漳州市|有限责任|40|60|股权收购|

②孙公司
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|孙公司名称|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||取得方式|
|||||直接|间接||
|漳州市华骏汽车销售服务有限公司|漳州市|漳州市|有限责任||100|投资设立|
|三明华骏汽车销售服务有限公司|三明市|三明市|有限责任||100|投资设立|
|福建华骏天行汽车销售服务有限公司|漳州市|漳州市|有限责任||100|投资设立|
|南平华骏汽车销售服务有限公司|南平市|南平市|有限责任||100|投资设立|
|福建华骏天元汽车销售服务有限公司|福州市|福州市|有限责任||100|投资设立|
|漳浦华骏天驰汽车销售服务有限公司|漳州市|漳州市|有限责任||100|投资设立|
|厦门华骏观宏汽车销售服务有限公司|厦门市|厦门市|有限责任||100|投资设立|
|福建华骏观宏汽车销售服务有限公司|福州市|福州市|有限责任||100|投资设立|
|福建华骏天品汽车销售服务有限公司|福州市|福州市|有限责任||100|投资设立|
|福州玖玖大发汽车销售服务有限公司|福州市|福州市|有限责任||51|共同出资|
|漳州华骏迪尚汽车销售服务有限公司|漳州市|漳州市|有限责任||100|投资设立|
|泉州华骏观宏汽车贸易有限公司|泉州市|泉州市|有限责任||100|投资设立|
|漳州华骏天润汽车贸易有限公司|漳州市|漳州市|有限责任||100|投资设立|
|三明华骏天元汽车销售服务有限公司|三明市|三明市|有限责任||100|投资设立|
|厦门市东南汽车贸易有限公司|厦门市|厦门市|有限责任||100|投资设立|
|厦门华骏迪尚汽车贸易有限公司|厦门市|厦门市|有限责任||100|投资设立|

漳州发展2017年度财务审计报告
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|孙公司名称|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||取得方式|
|||||直接|间接||
|福州华骏凯宏汽车销售服务有限公司|福州市|福州市|有限责任||100|投资设立|
|漳州金峰自来水有限公司|漳州市|漳州市|有限责任||100|股权收购|
|漳州上峰自来水有限公司|漳州市|漳州市|有限责任||100|股权收购|
|平和发展水务有限公司|漳州市|漳州市|有限责任||100|投资设立|
|漳州东墩污水处理有限公司|漳州市|漳州市|有限责任||100|投资设立|
|南靖发展水务有限公司|漳州市|漳州市|有限责任||100|投资设立|
|漳浦发展水务有限公司|漳州市|漳州市|有限责任||100|股权收购|
|漳州市华骏天元汽车销售服务有限公司|漳州市|漳州市|有限责任||100|投资设立|
|厦门华骏凯宏汽车销售服务有限公司|厦门市|厦门市|有限责任||100|投资设立|
|漳州华骏天捷汽车贸易有限公司|漳州市|漳州市|有限责任||100|投资设立|
|漳州华骏天瑞汽车贸易有限公司|漳州市|漳州市|有限责任||100|投资设立|
|福建漳发汽车保险代理有限公司|漳州市|漳州市|有限责任||100|投资设立|
|福建省博佳信息技术有限公司|福州市|福州市|有限责任||51|股权收购|

2．重要的非全资子公司
||||||
|-|-|-|-|-|
|子公司名称|少数股东持股比例|本期归属于少数股东的损益|本期向少数股东宣告分派的股利|期末少数股东权益余额|
|福州玖玖丰田汽车销售服务有限公司|49.00%|-1,153,110.20||3,513,619.57|
|三明玖玖丰田汽车销售服务有限公司|49.00%|-1,110,721.50||-16,738,698.50|
|福建省泷澄建筑工业有限公司|55.00%|-1,870,704.53||52,263,299.65|
|漳州闽南污水处理有限公司|10.00%|-1,084,676.73||2,346,964.19|
|福建漳发碧水源科技有限公司|49.00%|10,466.45||11,603,781.13|

3.重要非全资子公司的主要财务信息
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|子公司名称|期末余额||||||
||流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|负债合计|
|福州玖玖丰田汽车销售服务有限公司|59,040,128.13|16,317,746.88|75,357,875.01|68,187,222.82||68,187,222.82|
|三明玖玖丰田汽车销售服务有限公司|6,788,373.36|15,730,006.17|22,518,379.53|56,678,988.71||56,678,988.71|
|福建省泷澄建筑工业有限公司|46,153,097.98|182,099,309.20|228,252,407.18|133,228,225.99||133,228,225.99|
|漳州闽南污水处理有限公司|1,106,650.28|90,674,562.67|91,781,212.95|68,311,571.05||68,311,571.05|
|福建漳发碧水源科技有限公司|23,744,376.22|490,404.55|24,234,780.77|553,594.80||553,594.80|

|||
|-|-|
|子公司名称|期初余额|

漳州发展2017年度财务审计报告
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|负债合计|
|福州玖玖丰田汽车销售服务有限公司|59,673,820.94|17,787,185.50|77,461,006.44|67,937,068.13||67,937,068.13|
|三明玖玖丰田汽车销售服务有限公司|13,179,955.04|16,822,256.83|30,002,211.87|61,896,042.47||61,896,042.47|
|福建省泷澄建筑工业有限公司|78,071,270.82|178,544,602.03|256,615,872.85|157,381,753.09|808,657.61|158,190,410.70|
|漳州闽南污水处理有限公司|3,261,812.01|96,462,818.23|99,724,630.24|41,408,221.00|24,000,000.00|65,408,221.00|
|福建漳发碧水源科技有限公司|24,045,612.80|444,681.82|24,490,294.62|830,468.76||830,468.76|

（二）在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的合营企业或联营企业
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|合营企业或联营企业名称|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例||对合营企业或联营企业投资的会计处理方法|
|||||直接|间接||
|福建华兴漳发创业投资有限公司|漳州市|漳州市|投资|54.17%||权益法|
|福建东南花都置业有限公司|漳州市|漳州市|房地产开发|10.00%||权益法|
|福建信禾房地产开发有限公司|漳州市|漳州市|房地产开发|43.00%||权益法|

2.重要合营企业的主要财务信息
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额/本期发生额|期初余额/上期发生额|
||福建华兴漳发创业投资有限公司|福建华兴漳发创业投资有限公司|
|流动资产|21,610,827.29|21,180,828.08|
|其中：现金和现金等价物|21,574,932.74|21,169,654.16|
|非流动资产|21,787,500.00|24,590,000.00|
|资产合计|43,398,327.29|45,770,828.08|
|流动负债|840,000.00||
|非流动负债||222,500.00|
|负债合计|840,000.00|222,500.00|
|少数股东权益|||
|归属于母公司股东权益|42,558,327.29|45,548,328.08|
|按持股比例计算的净资产份额|23,053,845.89|24,311,944.57|
|对合营企业权益投资的账面价值|23,053,845.89|24,311,944.57|
|营业收入|||
|税金及附加|15.00||
|管理费用|1,052,572.10|1,173,306.56|

漳州发展2017年度财务审计报告
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额/本期发生额|期初余额/上期发生额|
||福建华兴漳发创业投资有限公司|福建华兴漳发创业投资有限公司|
|财务费用|-630,897.13|-598,568.86|
|资产减值损失|||
|投资收益|11,674.18|29,295.00|
|所得税费用|||
|净利润|-2,990,000.79|-545,442.70|
|其他综合收益||667,500.00|
|综合收益总额|-2,990,000.79|122,057.30|
|项目|期末余额/本期发生额|期初余额/上期发生额|
||福建东南花都置业有限公司|福建东南花都置业有限公司|
|流动资产|930,285,600.86|787,963,378.34|
|其中：现金和现金等价物|||
|非流动资产|1,833,890.95|2,385,451.50|
|资产合计|932,119,491.81|790,348,829.84|
|流动负债|423,254,077.16|402,587,704.39|
|非流动负债|||
|负债合计|423,254,077.16|402,587,704.39|
|少数股东权益|||
|归属于母公司股东权益|508,865,414.65|387,761,125.45|
|按持股比例计算的净资产份额|50,886,541.47|38,776,112.54|
|对合营企业权益投资的账面价值|50,886,541.47||
|营业收入||1,327,433.63|
|税金及附加|677,860.40|463,646.74|
|销售费用|143,492.40|3,254,969.19|
|管理费用|2,756,047.70|2,134,625.95|
|财务费用|746.88|-26,503.53|
|资产减值损失|22,032.25|10,293.72|
|投资收益|||
|所得税费用|||
|净利润|-3,600,179.63|-5,914,038.39|
|其他综合收益|||

漳州发展2017年度财务审计报告
||||
|-|-|-|
|项目|期末余额/本期发生额|期初余额/上期发生额|
||福建华兴漳发创业投资有限公司|福建华兴漳发创业投资有限公司|
|综合收益总额|||
|项目|期末余额/本期发生额|期初余额/上期发生额|
||福建信禾房地产开发有限公司|福建信禾房地产开发有限公司|
|流动资产|862,107,064.65|678,638,268.09|
|其中：现金和现金等价物|52,422,820.91|29,860,629.21|
|非流动资产|639,537.86|346,559.83|
|资产合计|862,746,602.51|678,984,827.92|
|流动负债|474,859,541.55|274,998,780.62|
|非流动负债|||
|负债合计|474,859,541.55|274,998,780.62|
|少数股东权益|||
|归属于母公司股东权益|387,887,060.96|403,986,047.30|
|按持股比例计算的净资产份额|166,791,436.21|173,714,000.34|
|对合营企业权益投资的账面价值|166,791,436.21|173,714,000.34|
|营业收入|||
|税金及附加|174,795.28|170,756.37|
|销售费用|7,918,656.07|445,003.96|
|管理费用|2,504,250.62|2,725,838.87|
|财务费用|-332,047.35|-13,178.00|
|资产减值损失|88,014.29|70,722.07|
|投资收益|||
|所得税费用|||
|净利润|-10,340,862.67|-3,397,493.27|
|其他综合收益|||
|综合收益总额|-10,340,862.67|-3,397,493.27|

八、关联方及关联交易
漳州发展2017年度财务审计报告
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：
（一）本企业的母公司情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|母公司名称|注册地|业务性质|注 册 资 本（万元）|母公司对本公司的持股比例（%）|母公司对本公司的表决权比例（%）|
|福建漳龙集团有限公司|漳州市|投资控股公司|382,850|35.05|35.05|

注：福建漳龙集团有限公司直接持有本公司股份 258,836,687.00股，占总股本的的26.11%，其全资控股子公司漳州公路交通实业有限公司持有公司股份 88,676,954股，占总股本的的8.94%，二者合计持有公司股份占公司总股本的35.05%。
母公司经营管理漳州市人民政府国有资产监督管理委员会授权所属的国有资产，公司最终控制方为漳州市人民政府国有资产监督管理委员会。
（一）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见七在其他主体中的权益附注（一）。
（二）本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见七在其他主体中的权益附注（二）。
（三）本期合营公司委托管理公司管理情况
|||
|-|-|
|合营或联营企业名称|与本企业关系|
|福建华兴漳发创业投资有限公司|公司持有其54.17%股份|

注:该公司成立时原委托福建华兴创业投资有限公司进行日常经营管理,2012年 9月30日后，改为委托福建省创新创业投资管理有限公司负责该公司的日常经营管理。
（四）其他关联方情况
|||
|-|-|
|其他关联方名称|其他关联方与本公司关系|
|漳州东南花都有限公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|海峡生物科技股份有限公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|漳州市漳龙物业服务有限公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|漳州漳龙物流园区开发有限公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|福建漳龙商贸集团有限公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|闽荷花卉合作（漳州）有限公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|漳州天同地产有限公司|公司持有其19%的股权|
|福建漳龙管业科技有限公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|

漳州发展2017年度财务审计报告
|||
|-|-|
|其他关联方名称|其他关联方与本公司关系|
|福建漳龙建投集团有限公司（原漳州市一建工程有限公司）|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|福建大农景观建设有限公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|福建晟发进出口有限公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|漳州市华骏福元汽车销售服务有限公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|福建省漳州市建筑设计院|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|漳州市水利电力工程公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|香港漳龙实业有限公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|漳州东南花都俱乐部有限公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|漳州商贸企业资产管理运营有限公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|漳州圆山开发有限公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|福建漳龙木业科技有限公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|漳州新镇宇生物科技有限公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|福建漳龙漳州味运营有限公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|福建晟成新型建材有限公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|海峡（福建）花卉进口服务有限公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|海峡生物科技股份有限公司漳州花卉集散中心|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|漳州古雷渔港建设有限公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|漳州市祥泰食品有限公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|福建漳龙供应链有限公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|福建东南花都置业有限公司|公司持有其10%的股权|
|福建信禾房地产开发有限公司|公司持有其43%的股权|
|福建漳龙施工图审查有限公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|漳州海门岛运营有限公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|漳州市东南花都酒店有限公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|
|漳州双菱建材有限公司|为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业|

（五）关联交易情况
1．购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况表
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|关联交易内容|本期发生额|上期发生额|

漳州发展2017年度财务审计报告
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|关联交易内容|本期发生额|上期发生额|
|福建漳龙管业科技有限公司|材料采购|20,125,006.20|15,557,700.26|
|福建漳龙建投集团有限公司|工程施工|187,207,976.42|287,700,227.15|
|福建大农景观建设有限公司|工程施工|9,336,970.51|6,999,084.00|
|福建漳龙商贸集团有限公司|材料采购|5,251,978.09|2,206,956.03|
|漳州市漳龙物业服务有限公司|接受劳务|2,339,945.68|3,280,678.96|
|闽荷花卉合作（漳州）有限公司|材料采购|3,839.80|1,305,000.00|
|福建省漳州市建筑设计院|工程施工|356,603.77|150,943.39|
|漳州东南花都俱乐部有限公司|接受劳务||780.00|
|漳州新镇宇生物科技有限公司|材料采购|24,630.00|14,420.00|
|漳龙漳州味运营有限公司|材料采购|10,626.46|10,090.80|
|福建漳龙漳州味运营有限公司|接受劳务|95,165.65||
|福建漳龙建投集团有限公司|接受劳务|35,357.14||
|漳州双菱建材有限公司|接受劳务|9,584.70||
|漳州商贸企业资产管理运营有限公司|接受劳务|121,523.81||
|福建漳龙施工图审查有限公司|接受劳务|166,886.78||
|漳州市水利电力工程公司|工程施工|690,991.00||
|漳州市东南花都酒店有限公司|接受劳务|217.00||
|福建漳龙建投集团有限公司|工程施工|-27,906.79||
|合计||225,749,396.22|317,225,880.59|

出售商品、提供劳务情况表
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|关联交易内容|本期发生额|上期发生额|
|漳州东南花都有限公司|工程施工|2,200,282.63|98,523,068.65|
|闽荷花卉合作（漳州）有限公司|工程施工|234,818.52|390,278.11|
|闽荷花卉合作（漳州）有限公司|提供劳务||31,663.25|
|漳州天同地产有限公司|工程施工|2,556,267.57|1,382,762.11|
|福建晟发进出口有限公司|提供劳务|23,882.05|6,376.07|
|福建漳龙集团有限公司|销售商品|287,419.97|140,954.70|
|福建漳龙商贸集团有限公司|销售商品|44,809.40|23,388.03|
|海峡生物科技股份有限公司|提供劳务||17,211.96|
|漳州商贸企业资产管理运营有限公司|销售商品|19,082,947.62|3,388.89|
|漳州圆山开发有限公司|提供劳务||761.54|

漳州发展2017年度财务审计报告
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|关联交易内容|本期发生额|上期发生额|
|福建漳龙木业科技有限公司|提供劳务|19,953.85|730.77|
|福建漳龙木业科技|销售商品||234,768.09|
|福建漳龙建投集团有限公司|销售商品||1,327,433.63|
|福建漳龙建投集团有限公司|提供劳务|11,382.05|26,215.38|
|福建漳龙建投集团有限公司|工程施工|15,548,073.00||
|漳州漳龙物流园区开发有限公司|工程施工||137,537.00|
|漳州漳龙物流园区开发有限公司|提供劳务|16,618.80|12,646.16|
|福建大农景观建设有限公司|提供劳务||12,283.76|
|福建大农景观建设有限公司|销售商品|1,208.55||
|福建漳龙供应链有限公司|提供劳务||4,690.60|
|福建漳龙管业科技有限公司|提供劳务|11,482.05|80,911.11|
|福建漳龙漳州味运营有限公司|提供劳务|48,051.28|1,658.12|
|福建漳龙漳州味运营有限公司|工程施工||765,169.49|
|福建漳龙漳州味运营有限公司|销售商品|64,916.24||
|海峡（福建）花卉进口服务有限公司|提供劳务||3,491.45|
|漳州古雷新港城建设有限公司|提供劳务|1,324.79|10,924.79|
|漳州市漳龙物业服务有限公司|提供劳务|8,418.80|400.85|
|漳州新镇宇生物科技有限公司|提供劳务|9,789.74|7,761.54|
|漳州海门岛运营有限公司|提供劳务|3,997.44||
|漳龙实业有限公司|销售商品|45,638.46||
|漳州市祥泰食品有限公司|提供劳务|1,585.47||
|福建漳龙供应链有限公司|销售商品|46,561.54||
|合计||40,269,429.82|103,146,476.05|

2.关联担保情况
公司作为被担保方
||||||
|-|-|-|-|-|
|担保方|担保金额|担保起始日|担保到期日|担保是否已经履行完毕|
|福建漳龙集团有限公司|51,000,000.00|2016-1-29|2034-1-29|尚未到期|
|福建漳龙集团有限公司|150,000,000.00|2016-2-4|2018-2-2|尚未到期|
|福建漳龙集团有限公司|100,000,000.00|2017-8-29|2018-8-28|尚未到期|
|福建漳龙集团有限公司|100,000,000.00|2017-11-9|2018-11-8|尚未到期|
|合计|401,000,000.00||||

漳州发展2017年度财务审计报告
3．关联方资金拆借
关联方资金拆借
||||||
|-|-|-|-|-|
|关联方|拆借金额|起始日|到期日|说明|
|拆出|||||
|福建信禾房地产开发有限公司|86,000,000.00|2017年7月1日|2018年6月30日||
|福建东南花都置业有限公司|40,620,000.00|2017年11月16日|2018年11月30日||

公司为满足参股公司经营资金需求,以自有资金为漳州天同地产有限公司提供限额 9,500万元的财务资助,参股公司 2017年实际使用额度均控制在限额范围内，各月最低使用额度为0万元，最高使用额度为1,009.88万元。
公司为满足合营企业项目开发资金需求,以自有资金为福建信禾房地产开发有限公司提供限额 8,600万元的财务资助。公司于 2017年 6月 13日召开的第七届董事会 2017年第四次临时会议及 2017年 6月 29日召开的 2017年第二次临时股东大会审议通过《关于为福建信禾房地产开发有限公司提供财务资助额度的议案》，同意继续按股比以自有资金为信禾地产提供 8,600.00万元的财务资助额度，期限从 2017年 7月1日起至2018年6月30日止。
公司为满足合营企业项目开发资金需求,以自有资金为福建东南花都置业有限公司提供限额 4,062万元的财务资助。公司于 2017年 11月 20日召开的第七届董事会 2017年第七次临时会议通过《关于为福建东南花都置业有限公司提供财务资助的议案》，同意继续按股比以自有资金为东南花都提供 4,062万元的财务资助，期限从2017年11月16日起至2018年11月30日止。
4.关键管理人员薪酬
||||
|-|-|-|
|项目|2017年|2016年|
|董事|180,000.00|580,000.00|
|监事|648,200.00|621,100.00|
|高级管理人员|1,963,980.00|2,592,000.00|
|合计|2,792,180.00|3,793,100.00|

（六）关联方应收应付款项
1.应收项目
|||||
|-|-|-|-|
|项目名称|关联方|期末余额|期初余额|

漳州发展2017年度财务审计报告
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|||账面余额|坏账准备|账面余额|坏账准备|
|应收账款|漳州东南花都有限公司|479,100.50|58,410.40|20,509,271.17|1,036,713.93|
|应收帐款|漳州漳龙物流园区开发有限公司|35,481.00|219.40|35,481.00|1,828.90|
|应收账款|福建漳龙集团有限公司|42,190.00|8,132.65|73,281.00|5,734.05|
|应收账款|海峡生物科技股份有限公司|53,339.86|20,135.09|55,939.86|10,454.87|
|应收帐款|闽荷花卉合作（漳州）有限公司|||294,593.85|18,729.69|
|应收账款|漳州商贸集团有限公司|10,804.00|540.20|11,884.00|1,134.40|
|应收账款|漳州古雷渔港建设有限公司|||2,287.00|114.35|
|应收账款|漳州市祥泰食品有限公司|1,035.00|51.75|1,035.00|103.50|
|应收账款|漳州新镇宇生物科技有限公司|27,170.00|2,807.80|36,251.00|5,174.66|
|应收账款|海峡生物科技股份有限公司漳州花卉集散中心|818.00|327.20|818.00|163.60|
|应收账款|海峡（福建）花卉进口服务有限公司|1,520.46|76.02|1,520.46|76.02|
|应收账款|福建晟成新型建材有限公司|740.00|37.00|740.00|74.00|
|应收帐款|福建东南花都置业有限公司|1,323,946.97|132,394.70|||
|其他应收帐|漳州市漳龙物业服务有限公司|12,000.00|1,100.00|10,000.00|2,000.00|
|其他应收帐|漳州东南花都有限公司|86,250.05|4,312.50|||
|其他应收帐|闽荷花卉合作（漳州）有限公司|37,557.00|1,877.85|||
|其他应收帐|福建东南花都置业有限公司|42,341,534.25|3,235,957.79|||
|其他应收款|福建信禾房地产开发有限公司|86,000,000.00|8,294,819.45|87,858,003.88|4,392,900.19|
|合计||130,453,487.09|11,761,199.80|108,891,106.22|5,475,202.16|

2.应付项目
||||
|-|-|-|
|项目名称|关联方|期末账面余额|
|应付账款|福建漳龙管业科技有限公司|2,000,576.23|
|应付账款|福建漳龙建投集团有限公司|117,293,614.23|
|应付帐款|漳州商贸集团有限公司|1,611,168.00|
|应付账款|福建大农景观建设有限公司|6,145,989.91|
|应付账款|福建省漳州市建筑设计院||
|应付账款|漳州市水利电力工程公司|13,402.00|
|应付账款|漳州市水利电力工程公司|26,950.00|
|其他应付款|福建漳龙管业科技有限公司|1,527,897.21|
|其他应付款|漳州市漳龙物业服务有限公司|199,000.00|

漳州发展2017年度财务审计报告
|||||
|-|-|-|-|
|项目名称|关联方|期末账面余额|期初账面余额|
|其它应付款|福建大农景观建设有限公司|3,000.00|10,000.00|
|其他应付款|漳州天同地产有限公司|69,136,300.00|4,026,403.70|
|其他应付款|福建漳龙建投集团有限公司|133,265.91|8,516,629.86|
|其他应付帐|福建漳龙集团有限公司|2,616,045.92|2,616,045.92|
|其他应付款|香港漳龙实业有限公司||11,436.15|
|其他应付款|福建省漳州市建筑设计院|145,000.00||
|其他应付款|漳州市水利电力工程公司|376,176.00||
|预收帐款|福建漳龙建投集团有限公司|12,000.00|1,404,711.00|
|预收帐款|漳州漳龙物流园区开发有限公司||22,500.00|
|预收帐款|漳州天同地产有限公司|289,750.00|2,240,000.00|
|合计||201,530,135.41|130,151,898.53|

九、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截至2017年12月31日，公司无应披露而未披露的承诺事项。
（二）或有事项
1、未决诉讼
（1）2012年 3月 16日，诺林（厦门）房地产开发有限公司就其受让阮晓榕持有厦门市欣东联房地开发有限公司30%的股权状告阮晓榕和厦门市欣东联房地开发有限公司，要求两者实现其在厦门市欣东联房地开发有限公司的30%股权并进行工商变更登记。同时因阮晓榕已将该股权转让给公司后，公司又将该股权转让给其他股东，诺林（厦门）房地产开发有限公司以公司侵害了其作为厦门市欣东联房地产开发有限公司的股东之一有优先购买该股权的权利为由将公司作为追加被告进行起诉。2014年 4月，一审法院厦门市思明区人民法院判决驳回原告的诉讼请求。诺林（厦门）房地产开发有限公司不服一审判决，提出上诉。2014年 12月 16日，二审法院厦门市中级人民法院（2014）厦民终字第 1679号民事裁定撤销一审法院判决，将案件移送福建省高级人民法院审理。2015年 2月 15日，福建省高级人民法院裁定中止厦门市中级人民
法院原裁定的执行，并由高院提审。2015年 4月 17日，福建省高级人民法院裁定撤
销厦门市中级人民法院（2014）厦民终字第 1679号民事裁定，案件由厦门市中级人民
漳州发展2017年度财务审计报告
法院继续二审审理。2016年 7月 26日,厦门市中级人民法院(2014)厦民终字第 1679号民事判决书判决撤销厦门市思明区人民法院民事判决，确认诺林（厦门）房地产开发有限公司享有厦门市欣东联房地产开发有限公司30%的股权。2017年 3月 17日,公司因不服厦门市中级人民法院作出的(2014)厦民终字第 1679号民事判决,向福建省高级人民法院申请再审。福建省高级人民法院以（2017）闽民申 447号受理通知书通知公司，该再审申请已获立案审查，2017年 6月 30日已审查终结，裁定再审，再审期间，中止原判决的执行。
（2）2017年 3月，公司向芗城区人民法院就漳州景阳钢业有限公司尚欠货款共计人民币 379.02万元提出诉讼请求，该案件已立案受理。公司已对该笔款项全额计提坏账准备。2018年 1月 5日，公司收到福建省漳州市芗城区人民法院受理执行案件通知书(2018闽 0602执行 228号)，判决景阳钢业在本判决生效后十日内偿还公司 379.02万元贷款及逾期付款违约金，法院决定立案执行。公司于 2018年 1月 5日向福建省漳州市芗城区人民法院提交强制执行申请执行书。
（3）2017年 3月，公司向芗城区人民法院就漳州三川钢管制品有限公司尚欠货款共计人民币 14.82万元提出诉讼请求，该案件已立案受理。公司已对该笔款项全额计提坏账准备。2018年 1月 9日收到福建省漳州市芗城区人民法院受理执行案件通知书(2018闽 0602执行 278号)，判决三川钢管在本判决生效后十日内偿还公司 14.82万元及利息，法院决定立案执行。公司于 2018年 1月9日向福建省漳州市芗城区人民法院提交强制执行申请执行书。
2、为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
根据 2017年 4月 13日召开的第七届董事会第八次会议及 2017年 5月 19日召开的 2016年年度股东大会审议通过的《关于 2017年度对外担保额度的议案》，公司本期为各子公司提供担保情况如下：
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|-|-|-|-|-|
|被担保方|担保金额|担保起始日|担保到期日|担保是否已经履行完毕|
|漳州发展水务集团有限公司|50,000,000.00|2015-10-23|2018-11-26|否|
|漳州闽南污水处理有限公司|21,600,000.00|2015-12-1|2018-11-30|否|
|漳州发展水务集团有限公司|80,000,000.00|2016-3-30|2018-12-20|否|
|漳州发展水务集团有限公司|29,500,000.00|2015-11-11|2035-11-10|否|

漳州发展2017年度财务审计报告
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|被担保方|担保金额|担保起始日|担保到期日|担保是否已经履行完毕|
|漳州市华骏汽车销售服务有限公司|8,000,000.00|2017-4-1|2018-3-31|否|
|漳州市华骏汽车销售服务有限公司|7,000,000.00|2017-4-5|2018-4-4|否|
|漳州市华骏汽车销售服务有限公司|10,000,000.00|2017-4-14|2018-4-14|否|
|合计|206,100,000.00||||

十、资产负债表日后事项
根据公司 2018年 4月 12日第七届董事会第十三次会议通过的利润分配预案：公司不进行利润分配，亦不进行资本公积金转增股本。
十一、其他重要事项
分部信息
1、营业收入
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|-|-|-|-|-|
|项 目|本期发生额||上期发生额||
||收入|成本|收入|成本|
|主营业务|2,597,584,613.45|2,308,870,605.26|3,067,712,858.55|2,806,436,885.75|
|其他业务|140,577,260.04|32,710,205.21|75,989,574.03|20,390,454.72|
|合 计|2,738,161,873.49|2,341,580,810.47|3,143,702,432.58|2,826,827,340.47|

2、营业收入（分行业）
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|-|-|-|-|-|
|行业名称|本期发生额||上期发生额||
||营业收入|营业成本|营业收入|营业成本|
|汽车批发零售|2,226,969,599.28|2,083,738,851.27|2,581,153,004.58|2,433,345,737.54|
|自来水生产和供应|179,389,859.59|101,898,269.42|147,985,143.74|84,757,085.90|
|贸易|||72,601,982.17|66,507,249.99|
|建材制造|1,110,603.03|1,502,318.40|||
|工程施工|65,557,488.29|45,081,115.15|176,912,262.59|140,398,766.84|
|房地产开发|124,557,063.26|76,650,051.02|89,060,465.47|81,428,045.48|
|其他业务|140,577,260.04|32,710,205.21|75,989,574.03|20,390,454.72|
|合 计|2,738,161,873.49|2,341,580,810.47|3,143,702,432.58|2,826,827,340.47|

3、主营业务（分产品）
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|-|-|-|-|-|
|产品名称|本期发生额||上期发生额||
||营业收入|营业成本|营业收入|营业成本|

漳州发展2017年度财务审计报告
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|-|-|-|-|-|
|产品名称|本期发生额||上期发生额||
||营业收入|营业成本|营业收入|营业成本|
|汽车销售|2,226,969,599.28|2,083,738,851.27|2,581,153,004.58|2,433,345,737.54|
|自来水生产|113,661,287.83|58,086,791.21|101,838,538.44|54,122,746.73|
|污水处理费|65,728,571.76|43,811,478.21|46,146,605.30|30,634,339.17|
|工程施工|65,557,488.29|45,081,115.15|176,912,262.59|140,398,766.84|
|建材产品|1,110,603.03|1,502,318.40|||
|贸易|||72,601,982.17|66,507,249.99|
|房地产开发|124,557,063.26|76,650,051.02|89,060,465.47|81,428,045.48|
|其他业务|140,577,260.04|32,710,205.21|75,989,574.03|20,390,454.72|
|合 计|2,738,161,873.49|2,341,580,810.47|3,143,702,432.58|2,826,827,340.47|

4、主营业务（分地区）
||||||
|-|-|-|-|-|
|地区名称|本期发生额||上期发生额||
||营业收入|营业成本|营业收入|营业成本|
|漳州市|1,244,822,489.44|1,001,409,006.23|1,301,845,889.50|1,128,156,842.64|
|福州市|819,812,521.35|737,254,875.99|1,091,058,207.17|1,017,288,280.18|
|厦门市|334,459,953.87|296,893,348.36|398,686,938.24|358,201,476.87|
|三明市|250,337,058.17|225,763,736.58|271,957,832.14|253,787,072.69|
|南平市|112,041,587.77|103,730,184.11|144,436,386.72|135,903,222.15|
|泉州市|24,525,174.70|20,548,717.80|31,614,628.61|27,936,117.57|
|减：公司内各地区抵销数|47,836,911.81|44,019,058.60|95,897,449.80|94,445,671.63|
|合计|2,738,161,873.49|2,341,580,810.47|3,143,702,432.58|2,826,827,340.47|

十二、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收账款
1.应收账款分类披露
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|种类|期末余额|||||
||账面余额||坏账准备||账面价值|
||金额|比例（%）|金额|比例（%）||
|单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款||||||
|按组合计提坏账准备的应收账款|3,938,429.79|100.00|3,938,429.79|100.00||

漳州发展2017年度财务审计报告
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|种类|期末余额|||||
||账面余额||坏账准备||账面价值|
||金额|比例（%）|金额|比例（%）||
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款||||||
|合计|3,938,429.79|100.00|3,938,429.79|100.00||
|种类|期初余额|||||
||账面余额||坏账准备||账面价值|
||金额|比例（%）|金额|比例（%）||
|单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款||||||
|按组合计提坏账准备的应收账款|3,938,429.79|100.00|3,938,429.79|100.00||
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款||||||
|合计|3,938,429.79|100.00|3,938,429.79|100.00||

期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
|||||
|-|-|-|-|
|账龄结构|期末余额|||
||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内（含1年)||||
|1-2年（含2年）||||
|2-3年（含3年）||||
|3-5年（含5年）||||
|5年以上|3,938,429.79|3,938,429.79|100.00|
|合计|3,938,429.79|3,938,429.79|100.00|

2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额0.00元。
3.本期无实际核销的应收账款。
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
|||||
|-|-|-|-|
|单位名称|期末余额|占应收账款余额的比例（%）|坏账准备期末余额|
|漳州景阳钢业有限公司|3,790,212.54|96.24|3,790,212.54|
|漳州三川钢管制品有限公司|148,217.25|3.76|148,217.25|

漳州发展2017年度财务审计报告
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|-|-|-|-|
|单位名称|期末余额|占应收账款余额的比例（%）|坏账准备期末余额|
|合计|3,938,429.79|100.00|3,938,429.79|

（二）其他应收款
1.其他应收款按种类披露
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|-|-|-|-|-|-|
|种类|期末余额|||||
||账面余额||坏账准备||账面价值|
||金额|比例（%）|金额|比例（%）||
|单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款||||||
|按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款|1,211,836,313.03|100.00|29,311,334.68|2.42|1,182,524,978.35|
|其中：1、按账龄组合计提坏账的其他应收款|252,331,024.44|20.82|29,311,334.68|11.62|223,019,689.76|
|2、按关联方组合不计提坏账的其他应收款|959,505,288.59|79.18|||959,505,288.59|
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款||||||
|合计|1,211,836,313.03|100.00|29,311,334.68|2.42|1,182,524,978.35|
|种类|期初余额|||||
||账面余额||坏账准备||账面价值|
||金额|比例（%）|金额|比例（%）||
|单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款||||||
|按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款|1,530,372,160.45|100.00|16,301,795.16|1.07|1,514,070,365.29|
|其中：1、按账龄组合计提坏账的其他应收款|100,433,428.37|6.56|16,301,795.16|16.23|84,131,633.21|
|2、按关联方组合不计提坏账的其他应收款|1,429,938,732.08|93.44|||1,429,938,732.08|
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款||||||
|合计|1,530,372,160.45|100.00|16,301,795.16|1.07|1,514,070,365.29|

期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
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|-|-|-|-|
|账龄结构|期末余额|||
||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内（含1年)|137,685,200.42|6,884,260.02|5.00|
|其中：一年以内分项||||
|1-2年（含2年）|102,298,610.40|10,229,861.04|10.00|

漳州发展2017年度财务审计报告
|||||
|-|-|-|-|
|账龄结构|期末余额|||
||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|2-3年（含3年）||||
|3-4年（含4年）||||
|4-5年（含5年）|750,000.00|600,000.00|80.00|
|5年以上|11,597,213.62|11,597,213.62|100．00|
|合计|252,331,024.44|29,311,334.68|11.62|

2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额13,009,539.52元。
3.本期无实际核销的其他应收款。
4.其他应收款按款项性质分类情况
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|-|-|-|
|款项性质|期末账面余额|期初账面余额|
|员工备用金借款|13,660.00|15,885.20|
|押金、保证金|1,774,600.00|774,600.00|
|往来款|1,209,928,690.84|1,529,463,552.05|
|其他|119,362.19|118,123.20|
|合计|1,211,836,313.03|1,530,372,160.45|

5.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
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|-|-|-|-|-|-|
|单位名称|款项的性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例（%）|坏账准备期末余额|
|安徽璟德房地产开发有限公司|股权转让款及资金占用费|110,518,375.00|1年内（含1年）|9.12|5,525,918.75|
|福建信禾房地产开发有限公司|往来款|86,000,000.00|1年内（含1年）6,103,611.10元，1-2年（含2年）79,896,388.90元|7.10|8,294,819.45|
|福建东南花都置业有限公司|往来款|42,341,534.25|1年以内（含1年）19,963,912.75元，1-2年（含2年）22,377,621.50元|3.49|3,235,957.79|
|厦门市捷威工贸有限公司|往来款|8,813,019.60|5年以上|0.73|8,813,019.60|
|漳州中正汽车销售有限公司|往来款|1,727,534.40|5年以上|0.14|1,727,534.40|
|合计||249,400,463.25||20.58|27,597,249.99|

（三）长期股权投资
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|期末数|||期初数|||
||账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值|
|对子公司投资|920,738,313.13|13,226,222.89|907,512,090.24|1,048,999,438.64|13,472,648.42|1,035,526,790.22|

漳州发展2017年度财务审计报告
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|期末数|||期初数|||
||账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值|
|对联营、合营企业投资|73,450,430.52||73,450,430.52|38,065,558.10||38,065,558.10|
|合计|994,188,743.65|13,226,222.89|980,962,520.76|1,087,064,996.74|13,472,648.42|1,073,592,348.32|

1.对子公司的投资
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|被投资单位|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|本期计提减值准备|减值准备期末余额|
|福州玖玖丰田汽车销售服务有限公司|7,650,000.00|||7,650,000.00|||
|漳州发展地产集团有限公司|121,733,230.09|||121,733,230.09|||
|漳州发展水务集团有限公司|82,927,434.02||246,425.53|82,681,008.49|-246,425.53|12,835,002.63|
|福建华骏汽车销售服务有限公司|15,502,800.00|||15,502,800.00||391,220.26|
|三明玖玖丰田汽车销售服务有限公司|5,100,000.00|||5,100,000.00|||
|漳州市晟发房地产有限公司|39,800,000.00||19,800,000.00|20,000,000.00|||
|福建漳发建设有限公司|264,870,213.30|||264,870,213.30|||
|漳州诏发置业有限公司|79,000,000.00||39,000,000.00|40,000,000.00|||
|展恒国际有限公司|3,144,920.00|||3,144,920.00|||
|福建东南花都置业有限公司|240,000,000.00||240,000,000.00||||
|漳州闽南污水处理有限公司|34,520,841.23|||34,520,841.23|||
|福建漳发汽车有限公司|100,000,000.00|100,000,000.00||200,000,000.00|||
|厦门华骏迪尚汽车贸易有限公司|12,000,000.00||12,000,000.00||||
|漳州漳发地产有限公司|30,000,000.00||18,000,000.00|12,000,000.00|||
|福建漳发碧水源科技有限公司|12,750,000.00|||12,750,000.00|||
|漳州晟达置业有限公司||52,205,300.02||52,205,300.02|||
|福建省泷澄建筑工业有限公司||48,580,000.00||48,580,000.00|||
|合计|1,048,999,438.64|200,785,300.02|329,046,425.53|920,738,313.13|-246,425.53|13,226,222.89|

2.对联营、合营企业投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|被投资单位名称|期初余额|本期增减变动|期末余额|减值准备期末|

漳州发展2017年度财务审计报告
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||余额|
|一、合营企业||||||||||||
|福建华兴漳发创业投资有限公司|24,311,944.57|||-1,258,098.68||||||23,053,845.89||
|福建信禾房地产开发有限公司|18,157,180.06|||-2,092,868.23||||||16,064,311.83||
|福建东南花都置业有限公司|-4,403,566.53|||-1,264,160.67|||||40,000,000.00|34,332,272.80||
|小计|38,065,558.10|||-4,615,127.58|||||40,000,000.00|73,450,430.52||

（四）营业收入和营业成本
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|本期发生额||上期发生额||
||收入|成本|收入|成本|
|主营业务|||72,601,982.17|66,507,249.99|
|其他业务|||||
|合计|||72,601,982.17|66,507,249.99|

（五）投资收益
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|成本法核算的长期股权投资收益|91,769,449.45|3,122,853.46|
|权益法核算的长期股权投资收益|-4,615,127.58|-6,196,242.29|
|处置长期股权投资产生的投资收益|67,074,068.03|79,299,726.72|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益|||
|处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益|||
|持有至到期投资在持有期间的投资收益|||
|可供出售金融资产在持有期间的投资收益|||
|处置可供出售金融资产取得的投资收益|||
|丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得|||
|其他|601,692.58||
|合计|154,830,082.48|76,226,337.89|

十三、补充资料
（一）非经常性损益明细表
漳州发展2017年度财务审计报告
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|项目|金额|说明|
|非流动资产处置损益|102,458,631.86|主要为固定资产清理、转让子公司福建东南花都置业有限公司50%股权及剩余10%股权按公允价值重新计量产生的投资收益|
|越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免|||
|计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）|4,458,985.92||
|计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费|11,419,414.91|备注1|
|企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益|||
|非货币性资产交换损益|||
|委托他人投资或管理资产的损益|-321,241.98|备注2|
|因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备|||
|债务重组损益|||
|企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等|||
|交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益|||
|同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益|||
|与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益|||
|除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益|||
|单独进行减值测试的应收款项减值准备转回|||
|对外委托贷款取得的损益|||
|采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益|||
|根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响|||
|受托经营取得的托管费收入|||
|除上述各项之外的其他营业外收入和支出|2,250,675.89||
|其他符合非经常性损益定义的损益项目|28,628,097.24|出售子公司福建东南花都置业有限公司以前年度未实现内部交易90%转实现收益|
|小计|148,894,563.84||
|减：所得税影响额|27,068,978.72||
|少数股东权益影响额(税后）|318,915.06||
|合计|121,506,670.06||

漳州发展2017年度财务审计报告
备注1.计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费主要系向合营企业福建信禾房地产开发有限公司 3,282,130.50元及福建东南花都置业有限公司提供财务资助收取的资金占用费8,137,284.41元。
备注2.委托他人投资或管理资产的损益系：
①公司对持股比例54.17%的福建华兴漳发创业投资开发有限公司（该公司已委托福建省创新创业投资管理有限公司进行日常经营管理）按权益法核算所确认的投资收益-1,258,098.68元。
②子公司福建漳发碧水源科技有限公司理财产品产生的投资收益335,164.12元。
③公司国债逆回购产生的投资收益601,692.58元。
（二）净资产收益率及每股收益
净资产收益率及每股收益
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|报告期利润|加权平均净资产收益率|每股收益||
|||基本每股收益|稀释每股收益|
|归属于普通股股东的净利润|3.98%|0.0858|0.0858|
|扣除非经常性损益后归属于归属普通股股东的净利润|-1.71%|-0.0367|-0.0367|

法定代表人：黄键鹏 主管会计工作负责人：林阿头 总会计师：许浩荣 会计机构负责人：陈辉明福建漳州发展股份有限公司二○一八年四月十二日