大连友谊服装有限公司
审计报告
大华审字[2016]007798号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
DaHuaCertified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
大连友谊服装有限公司
审计报告及财务报表
（2015年1月1日至2016年8月31日止）
目 录 页次一、 审计报告 1-2
二、 已审财务报表
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
股东权益变动表 5-6
财务报表附注 1-14
审计报告
大华审字[2016]007798号大连友谊服装有限公司全体股东：
我们审计了后附的大连友谊服装有限公司(以下简称大连友谊服装)财务报表，包括 2016年 8月 31日、2015年 12月 31日的资产负债表，2016年 1-8月、2015年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是大连友谊服装管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工
审计报告第1页
大华审字[2016]007798号审计报告
作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，大连友谊服装的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了大连友谊服装2016年8月31日、2015年 12月 31日的财务状况以及 2016年 1-8月、2015年度的经营成果和现金流量。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国·北京
二〇一六年十月十八日
审计报告第2页
大连友谊服装有限公司
资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产 附注五 2016年8月31日 2015年12月31日流动资产：
货币资金 注释1 796,199.44
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
预付款项
应收利息
应收股利
其他应收款
存货 注释2 49,657.20
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 845,856.64 -非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 - -资产总计 845,856.64 -（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
大连友谊服装有限公司
资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注五 2016年8月31日 2015年12月31日流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 注释3 106,364.15
预收款项
应付职工薪酬 注释4 587.00
应交税费 注释5 136.64
应付利息
应付股利
其他应付款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 107,087.79 -非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 - -负债合计 107,087.79 -股东权益：
实收资本（股本） 注释6 1,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润 注释7 - 261,231.15
股东权益合计 738,768.85 -负债和股东权益总计 845,856.64 -（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
大连友谊服装有限公司
利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注五 2016年1-8月 2015年度一、营业收入 注释8 2 85,301.84
减：营业成本 注释8 172,838.57
营业税金及附加 注释9 3 ,347.73
销售费用 181,899.00
管理费用 187,650.94
财务费用 注释10 7 96.75
资产减值损失
加：公允价值变动收益
投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润 - 261,231.15 -加：营业外收入
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额 - 261,231.15 -减：所得税费用
四、净利润 - 261,231.15 -五、其他综合收益的税后净额 - -六、综合收益总额 - 261,231.15 -七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
大连友谊服装有限公司
现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注五 2016年1-8月 2015年度一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 333,803.13
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 568.76
经营活动现金流入小计 334,371.89 -购买商品、接受劳务支付的现金 124,922.46
支付给职工以及为职工支付的现金 313,571.81
支付的各项税费 31,807.06
支付其他与经营活动有关的现金 67,871.12
经营活动现金流出小计 538,172.45 -经营活动产生的现金流量净额 - 203,800.56 -二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 -取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 - -购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 - -投资活动产生的现金流量净额 - -三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 1,000,000.00
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 1,000,000.00 -偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 - -筹资活动产生的现金流量净额 1,000,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 796,199.44 -加：年初现金及现金等价物余额 注释11 -
六、期末现金及现金等价物余额 注释11 796,199.44 -（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
大连友谊服装有限公司
股东权益变动表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注五 2016年1-8月
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计一、上年年末余额
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额
三、本年增减变动金额 1,000,000.00 -261,231.15 738,768.85（一）综合收益总额 -261,231.15 -261,231.15（二）股东投入和减少资本 1,000,000.00 1,000,000.001．股东投入的资本 1,000,000.00 1,000,000.002．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 1,000,000.00 -261,231.15 738,768.85（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
大大连连友友谊谊服服装装有有限限公公司司
股股东东权权益益变变动动表表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元） （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注五 2015年度
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计一、上年年末余额
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额
三、本年增减变动金额
（一）综合收益总额
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的资本
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
大连友谊服装有限公司
截止2016年8月31日及前一期
财务报表附注
大连友谊服装有限公司
截止 2016年 8月 31日及前一期财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司历史沿革
大连友谊服装有限公司（以下简称本公司）成立于2016年2月17日，取得统一社会信用代码为91210202MA0QD8FB98号营业执照；法定代表人：李永军；法定住所：辽宁省大连市中山区人民路8号8层803室；注册资本人民币100万元，其中：大连友谊（集团）股份有限公司投资100万元，占注册资本的100%。
（二）行业性质
本公司行业性质为零售业。
（三）经营范围
公司的经营范围为服装、针纺织品销售；国内一般贸易（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
二、财务报表的编制基础
（一）财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，编制财务报表。
（二）持续经营
本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
（二）会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三）记账本位币
采用人民币为记账本位币。
（四）现金及现金等价物的确定标准
财务报表附注第1页
大连友谊服装有限公司
截止2016年8月31日及前一期
财务报表附注
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（五）应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
A、单项金额重大的应收款项的确认标准：
公司将应收款项中的前五名客户确认为单项金额重大的应收款项。
B、单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：
公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面余额的差额计提坏账准备，计入当期损益；经减值测试未发生减值的，合并到以账龄为信用风险特征组合中，按照账龄分析法计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备应收款项：
（1）信用风险特征组合的确定依据：
对于应收母公司合并报表范围内单位的应收款项，确定为内部单位组合。
对于单项金额非重大以及单项金额重大但经减值测试未发生减值的非内部单位应收款项，按照账龄确定信用风险特征组合。公司将上述应收款项按账龄分析法划分为若干信用风险组合，再按这些应收款项组合余额的一定比例计提坏帐准备。根据以前年度与之相同或相类似的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现实情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法：
公司按账龄组合确定计提坏账准备的比例为：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 预付账款计提比例(%)
1年以内 5 5 5
1－2年 10 10 10
2－3年 20 20 20
3－4年 30 30 30
4－5年 50 50 50
5年以上 100 100 100
对于内部单位组合，不计提坏账准备。
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项的坏账准备计提方法：
财务报表附注第2页
大连友谊服装有限公司
截止2016年8月31日及前一期
财务报表附注
对于不属于前五名的应收款项，经确认按照信用风险特征组合计提的坏账准备后的账面余额大于预计未来现金流量现值的，按预计未来现金流量现值低于其账面余额的差额计提坏账准备。
（六）存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货分类：原材料、库存商品、周转材料（包括包装物、低值易耗品）等。
2.存货的计量
（1）初始成本计量：存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
（2）发出存货的计价方法：零售库存商品发出时，采用先进先出法；原材料、包装物发出时，采用先进先出法。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
期末，按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4.存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5.低值易耗品的摊销方法
采用“五五摊销法”核算。
（七）固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
财务报表附注第3页
大连友谊服装有限公司
截止2016年8月31日及前一期
财务报表附注
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产的类别
固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、营业用房装修、其他设备。
3.固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量，其中：外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定，实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益；
自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外；非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照相关会计准则确定的方法计价。
4.固定资产后续计量及处置
（1）折旧方法及使用寿命、预计净残值和年折旧率的确定：
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，公司对所有固定资产计提折旧。
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率，但对已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按该项固定资产的账面价值，即固定资产原值减去累计折旧和已计提的减值准备以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
财务报表附注第4页
大连友谊服装有限公司
截止2016年8月31日及前一期
财务报表附注
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 35年 5 2.71
机器设备 年限平均法 10年 5 9.50
电子设备 年限平均法 5年 5 19.00
运输设备 年限平均法 10年 5 9.50
营业用房装修 年限平均法 5年 5 19.00
其他设备 年限平均法 10~5年 5 9.5~19
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（八）长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
财务报表附注第5页
大连友谊服装有限公司
截止2016年8月31日及前一期
财务报表附注
（九）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（十）收入
收入是指公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（十一）递延所得税资产和递延所得税负债
财务报表附注第6页
大连友谊服装有限公司
截止2016年8月31日及前一期
财务报表附注
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2、确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3、同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
（十二）租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
财务报表附注第7页
大连友谊服装有限公司
截止2016年8月31日及前一期
财务报表附注
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
（十三）主要会计政策、会计估计的变更
1.会计政策变更
本报告期主要会计政策未发生变更。
2.会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
（一）公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
增值税 内销商品销售额 17%
城市维护建设税 应交增值税、营业税、消费税税额 7%
教育费附加 应交增值税、营业税、消费税税额 5%
企业所得税 应纳所得税 25%
（二）税收优惠及批文
本报告期公司不存在需要披露的税收优惠。
五、财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
财务报表附注第8页
大连友谊服装有限公司
截止2016年8月31日及前一期
财务报表附注
注释1．货币资金
项目 2016年8月31日 2015年12月31日
库存现金
银行存款 796,199.44
合计 796,199.44
截至2016年8月31日止，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
注释2．存货
1．存货分类
2016年8月31日 2015年12月31日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值库存商品 49,657.20 49,657.20
合计 49,657.20 49,657.20
注释3．应付账款
项目 2016年8月31日 2015年12月31日
应付供应商货款 106,364.15
合计 106,364.15
注释4．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 2015年12月31日 本期增加 本期减少 2016年8月31日短期薪酬 279,264.79 278,677.79 587.00离职后福利-设定提存计划 36,723.57 36,723.57
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计 315,988.36 315,401.36 587.002．短期薪酬列示
项目 2015年12月31日 本期增加 本期减少 2016年8月31日工资、奖金、津贴和补贴 231,071.65 231,071.65
职工福利费 7,037.48 7,037.48
社会保险费 18,580.56 18,580.56
其中：基本医疗保险费 15,707.52 15,707.52
工伤保险费 916.85 916.85
生育保险费 1,956.19 1,956.19
住房公积金 19,738.50 19,738.50
财务报表附注第9页
大连友谊服装有限公司
截止2016年8月31日及前一期
财务报表附注
项目 2015年12月31日 本期增加 本期减少 2016年8月31日工会经费和职工教育经费 2,836.60 2,249.60 587.00短期累积带薪缺勤
短期利润（奖金）分享计划
其他短期薪酬（采暖补贴）
合计 279,264.79 278,677.79 587.003．设定提存计划列示
项目 2015年12月31日 本期增加 本期减少 2016年8月31日基本养老保险 35,341.92 35,341.92
失业保险费 1,381.65 1,381.65
合计 36,723.57 36,723.57
4．应付职工薪酬其他说明
应付职工薪酬中无属于拖欠性质的款项。
注释5．应交税费
税费项目 2016年8月31日 2015年12月31日
增值税 -246.46
个人所得税 383.10
合计 136.64
注释6．实收资本
2015年12月31日 本期变动 2016年8月31日
投资者名称 所占比例 所占比例投资金额 本期增加 本期减少 小计 投资金额
（%） （%）大连友谊（集团）
1,000,000.00 1,000,000.00 100.00股份有限公司
合计 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00注释7．未分配利润
项目 2016年1-8月 2015年度
调整前上期末未分配利润
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润
加：本期净利润 -261,231.15
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
加：盈余公积弥补亏损
财务报表附注第10页
大连友谊服装有限公司
截止2016年8月31日及前一期
财务报表附注
项目 2016年1-8月 2015年度
结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动
所有者权益其他内部结转
期末未分配利润 -261,231.15
注释8．营业收入和营业成本
2016年1-8月 2015年度
项目
收入 成本 收入 成本
||
|-|
|285,301.84|
|285,301.84|

注释9．营业税金及附加
项目 2016年1-8月 2015年度
城市维护建设税 1,952.84
教育费附加 836.93
地方教育费附加 557.96
合计 3,347.73
注释10．财务费用
类别 2016年1-8月 2015年度
利息支出
减：利息收入 568.76
其他 1,365.51
合计 796.75
注释11．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 2016年1-8月 2015年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量
财务报表附注第11页
大连友谊服装有限公司
截止2016年8月31日及前一期
财务报表附注
项目 2016年1-8月 2015年度
2．现金和现金等价物的构成
项目 2016年8月31日 2015年12月31日一、现金 796,199.44
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 796,199.44
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 796,199.44
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等
价物
六、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
财务报表附注第12页
大连友谊服装有限公司
截止2016年8月31日及前一期
财务报表附注
对本公司的对本公司的注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 持股比例表决权比例(万元)
(%) (%)
房地产业、零售
大连友谊(集团)股份有限公司 大连 35,640 100 100
业、酒店业
(二)关联方交易
1．采购商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2016年1-8月 2015年度
大连友谊(集团)股份有限公司 采购商品 77,440.20
合计 77,440.20
2．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2016年1-8月 2015年度
大连友谊（集团）股份有限公司 销售商品 162,131.92
合计 162,131.92
（三）关联方往来款项余额
1.应付账款
关联方名称 2016年8月31日 2015年12月31日
大连友谊（集团）股份有限公司 77,440.20
合计 77,440.20
七、承诺及或有事项
截止2016年8月31日，本公司无应披露未披露的重大承诺及或有事项。
八、资产负债表日后事项
截止2016年8月31日，本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
九、其他重要事项说明
（一）前期会计差错
1.追溯重述法
本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错。
2.未来适用法
本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。
财务报表附注第13页
大连友谊服装有限公司
截止2016年8月31日及前一期
财务报表附注
（二）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
截止2016年8月31日，本公司无应披露未披露的其他重要事项。
大连友谊服装有限公司
（公章）
二〇一六年十月十八日
财务报表附注第14页