本所函证编号：信会师报字[2017]第ZC10336号关于广东广州日报传媒股份有限公司
重要前期差错更正的说明
广东广州日报传媒股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了广东广州日报传媒股份有限公司(以下简称“贵公司”) 2014年度、2015年度、2016年度的财务报表，并分别出具了信会师报字[2017]第ZC10282号标准无保留意见《审计报告》、信会师报字[2017]第ZC10283号标准无保留意见《审计报告》以及信会师报字[2017]第ZC10281号带强调事项段无保留意见《审计报告》。经贵公司第九届董事会第七次会议批准，公司对 2014年度、2015年度的相关事项进行了更正，现将贵公司有关重要前期差错更正事项说明如下：
一、重要前期差错更正事项原因
2016年 3月 15日，贵公司子公司上海香榭丽传媒有限公司（以下简称“香榭丽公司”）总经理叶玫等人因涉嫌合同诈骗被广州市公安机关立案调查，截至财务报表批准报出日，上述案件尚在调查过程中。
鉴于叶玫等人因涉嫌合同诈骗正在被公安机关立案调查的事项，贵公司对 2014年度、2015年度财务数据进行仔细核查，根据目前掌握的相关材料，依据企业会计准则的规定，及时予以更正，并经贵公司第九届董事会第七次会议批准对贵公司 2014年度、2015年度财务报表进行追溯调整。追溯调整对 2014年度和2015年度财务报表相关科目的影响如下：
（一）香榭丽公司存在多计营业收入的情况，其中 2014年 7-12月（香榭丽公司于2014年7月1日纳入合并范围，下同）多计营业收入102,785,654.89元，关于广东广州日报传媒股份有限公司重要前期差错更正的说明
占 2014年度追溯前合并营业收入的6.35%；2015年度多计营业收入102,868,491.91元（其中2015年度已自行调整96,469,849.00元），本次需补充调整6,398,642.91元，补充调整部分占2015年度追溯前合并营业收入的0.5%。
（二）香榭丽公司多计的营业收入已计提相应税金及附加，但尚未实际申报缴纳，其中 2014年 7-12月为 3,746,760.41元，2015年度为 -927,402.17元。此部分计提的税金由于无须实际申报缴纳，故予以冲回，相应增加 2014年度利润3,746,760.41元，减少2015年度利润927,402.17元。
（三）香榭丽公司存在少计成本和费用的情况，其中 2014年 7-12月少计营业成本 10,554,200.47元，少计销售费用 1,500,000.00元，多增加 2014年度利润12,054,200.47元；2015年度少计营业成本331,481.72元，少计销售费用375,000.00元，少计管理费用 81,240.00元，多增加2015年利润787,721.72元。本次补计上述少计的成本和费用，减少 2014年度利润 12,054,200.47元，减少 2015年利润 787,721.72元。同时补计因延期支付租赁款项产生违约金 6,007,794.32元，减少2015年度利润 6,007,794.32元。
（四）调整因多计收入或少计成本、费用而冲销或补计的应收款项余额对应收款项坏账准备的影响，其中增加 2014年度其他应收款坏账准备 1,635,000.00元，减少 2014年度应收账款坏账准备 16,138,294.82元，减少 2014年度资产减值损失 5,422,925.37元，增加 2014年度利润 5,422,925.37元；增加 2015年度其他应收款坏账准备 1,423,646.93元，减少 2015年度应收账款坏账准备 264,553,905.60元，减少 2015年度资产减值损失 248,626,963.85元，增加 2015年度利润248,626,963.85元
（五）根据香榭丽公司追溯后的财务报表和目前经营情况，预计未来无足够的应纳税所得额，冲销香榭丽公司计提的递延所得税资产6,084,638.31元，其中增加2014年度所得税费用1,758,482.15元，减少2014年度利润1,758,482.15元。
（六）调整香榭丽公司账面多计提无需支付的职工教育经费，其中 2014年7-12月139,832.08元，2015年度256,984.20元。
（七）根据香榭丽公司追溯后的财务报表重新计算商誉，并计提商誉减值准备，增加 2014年度资产减值损失 571,817,548.76元，增加 2014年度商誉 415,068,106.52元，增加 2014年度商誉减值准备 571,817,548.76元，减少 2014关于广东广州日报传媒股份有限公司重要前期差错更正的说明
年度利润 571,817,548.76元；增加 2015年度商誉 415,068,106.52元，增加 2015年度商誉减值准备 571,817,548.76元，减少 2015年度资产减值损失156,749,442.24元，增加2015年度利润156,749,442.24元。
（八）根据追溯后的财务报表重新计提盈余公积，减少 2014年盈余公积12,567,854.93元，增加2015年度盈余公积39,454,145.12元。
二、前期差错更正的会计处理
（一）对2014年度财务报表调整如下：
1.对截至2014年12月31日多计的收入予以冲销
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|-|
|贷：应收账款|
|贷：预收账款|
|贷：其他应付款|

2.对截至2014年12月31日多计收入部分账面已计提但尚未实际申报缴纳的税金予
以冲回
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|-|
|贷：营业税金及附加|
|贷：年初未分配利润|

3.对截至2014年12月31日少计的成本、费用及产生的违约金补入账
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|贷：应交税费|
|贷：预付账款|
|贷：应付账款|
|贷：其他应付款|

4.调整因冲销收入及补计成本费用对资产减值准备的影响
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|-|
|贷：其他应收款坏账准备|
|贷：资产减值损失|
|贷：年初未分配利润|

5.预计未来无足够的应纳税所得额，冲销香榭丽公司计提的递延所得税资产
关于广东广州日报传媒股份有限公司重要前期差错更正的说明
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|-|
|贷：递延所得税资产|

6.冲回已计提但无需支付的职工教育经费
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|-|
|贷：管理费用|
|贷：年初未分配利润|

7.根据香榭丽公司追溯后的财务报表重新计算商誉，并计提减值准备
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|-|
|贷：年初未分配利润|
|贷：商誉减值准备|

8.根据追溯后的财务报表重新计提盈余公积
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|-|
|贷：提取法定盈余公积|

（二）对2015年度财务报表调整如下：
1.对截至2015年12月31日多计收入予以冲销
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|-|
|贷：应收账款|
|贷：预收账款|
|贷：其他应付款|

2.对截至2015年12月31日多计收入部分账面已计提但尚未实际申报缴纳的税金予以冲回
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|-|
|贷：年初未分配利润|

3.对截至2015年12月31日少计的成本费用及产生的违约金补入账
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|-|
|贷：预付账款|

关于广东广州日报传媒股份有限公司重要前期差错更正的说明
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|-|
|贷：其他应收款|
|贷：应付账款|
|贷：应交税费|

4.调整因冲销收入及补计成本对资产减值准备的影响
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|-|
|贷：其他应收款坏账准备|
|贷：资产减值损失|
|贷：年初未分配利润|

5.预计未来无足够的应纳税所得额，冲销香榭丽公司计提的递延所得税资产
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|-|
|贷：递延所得税资产|

6.冲回已计提但无需支付的职工教育经费
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|-|
|贷：管理费用|
|贷：年初未分配利润|

7.根据香榭丽公司追溯后的财务报表重新计算商誉，并计提减值准备
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|-|
|贷：资产减值损失|
|贷：商誉减值准备|

8.根据追溯后的财务报表重新计提盈余公积
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|-|
|贷：盈余公积|
|贷：年初未分配利润|

三、差错更正对以前年度财务状况和经营成果的影响
2014年度：
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|-|-|
|追溯前|追溯后|
|792,736,435.18|423,174,792.95|
|73,609,717.98|73,124,141.06|
|68,441,677.80|67,369,177.80|
|156,749,442.24|0.00|
|18,346,240.56|12,261,602.25|

关于广东广州日报传媒股份有限公司重要前期差错更正的说明
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|-|-|
|追溯前|追溯后|
|165,170,345.19|171,001,876.67|
|220,497,001.11|220,770,678.52|
|85,411,449.04|84,930,506.10|
|72,618,681.48|40,328,370.68|
|61,569,463.00|233,388,076.56|
|195,226,789.75|182,658,934.82|
|1,713,087,264.10|1,046,548,750.62|
|1,617,923,601.40|1,515,137,946.51|
|939,340,049.95|949,894,250.42|
|31,125,538.40|27,378,777.99|
|349,128,804.82|350,628,804.82|
|142,051,477.85|141,911,645.77|
|1,485,320.01|567,879,943.40|
|19,440,992.48|21,199,474.63|
|230,387,411.96|-448,718,956.45|
|229,642,446.44|-449,463,921.97|

2015年度：
|||
|-|-|
|追溯前|追溯后|
|498,698,364.96|377,406,542.23|
|73,934,109.70|62,315,418.43|
|72,728,365.29|55,650,684.04|
|20,027,758.21|13,943,119.90|
|173,559,249.76|175,542,939.02|
|168,201,697.16|168,385,626.12|
|74,993,771.85|74,255,844.71|
|87,117,546.26|58,596,767.11|
|59,615,594.26|218,228,388.01|
|205,456,404.47|244,910,549.59|

关于广东广州日报传媒股份有限公司重要前期差错更正的说明
|||
|-|-|
|追溯前|追溯后|
|1,235,666,009.99|908,617,325.63|
|1,292,250,265.62|1,285,851,622.71|
|911,412,330.15|911,743,811.87|
|20,323,860.53|21,251,262.70|
|309,999,806.56|310,374,806.56|
|144,429,386.03|144,253,641.83|
|427,765,488.12|22,389,082.03|
|16,885,941.53|22,893,735.85|
|-445,569,951.03|-54,058,121.86|
|-445,421,798.66|-53,909,969.49|

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