内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司
内部控制评价制度
第一章总则
第一条为规范内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司内部控制评价工作，及时发现企业内部控制缺陷，提出和实施改进方案，确保内部控制有效运行，根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》以及深圳证券交易所《中小企业板上市公司规范运作指引》等有关规定，结合公司的具体情况制定本制度。
第二条本制度所称内部控制评价，是指由企业董事会和管理层实施的，对企业内部控制有效性进行评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。
第三条实施内部控制评价，应当遵循下列原则：
（一）风险导向原则。内部控制评价应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。
（二）一致性原则。内部控制评价应当采用统一可比的评价方法和标准，保证评价结果的可比性。
（三）公允性原则。内部控制评价应当以事实为依据，评价结果应当有适当的证据支持。
（四）独立性原则。内部控制评价机构的确定及评价工作的组织
实施应当保持相应的独立性。
（五）成本效益原则。内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价。
第四条企业内部控制评价，一般包括年度评价和专项评价。
年度评价是指企业根据内部控制目标，对企业某一年度建立与实
施内部控制的有效性进行的评价；专项评价是指企业在特定时点对特定范围的内部控制的有效性进行的评价。
第二章内部控制评价的范围、内容
第五条内部控制评价范围的确定应当遵循风险导向、自上而下的原则来确定需要评价的分支机构、重要业务单元、重点业务领域或流程环节，对于因业务流程外包等原因造成企业无法评价特定业务、特定流程的内部控制有效性的情形，内部控制评价机构应当充分考虑该项业务流程及其相关控制的重要性，确定其对整体控制目标有效性评价的影响。纳入评价范围的主要单位包括公司及其控股的子公司。
第六条公司围绕实现整体控制目标，对与其相关的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内部控制要素进行全面系统、有针对性的评价。
（一）内部环境评价内容：治理结构、机构设置及权责分配、人力资源、企业文化、社会责任等。
（二）风险评估评价内容：目标设定、风险信息收集、风险识别、风险分析、风险应对等设计与运行情况。
（三）控制活动评价内容：各项业务处理程序的授权批准、职责
分工、实物控制、凭证与记录控制、独立检查程序等控制措施的设计与运行情况。
（四）信息与沟通评价内容：信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性以及利用信息系统实施内控的有效性。
（五）内部监督评价内容：内部监督机制的有效性，重点关注监事会、审计委员会、内部审计等在内控设计和运行中的监督作用。
第三章内部控制评价组织职能
第七条董事会负责建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告。
第八条监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。
第九条经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
第十条内部审计部门负责组织和实施内部控制评价工作。
第四章内部控制评价的程序和方法评价程序
第十一条公司内控评价程序包括：
(一)内部审计部门每年于内部控制评价报告基准日前两个月内制定下一年度评价方案，明确评价目的、范围、组织、标准、方法、进度安排和费用预算等内容，报管理层和董事会审计委员会审批。
（二）内部审计部门组成评价工作组，按照审计委员会审议批准的评价方案实施评价活动，通过适当的方法收集、确认、分析相关信息，对控制活动进行必要的测试，获取充分、相关、可靠的证据对内部控制的有效性进行评价，并做出书面记录。
（三）内部审计部门根据评估结果和经核实的证据，确认内部控制缺陷，出具评价结论，每年末编制评价报告，报送管理层和董事会审计委员会审阅。
（四）内部审计部门根据内部控制评价过程中发现的内部控制缺陷，督促相关单位或部门进行整改，并对整改结果进行核查和确认。
第十二条内部控制评估和测试的方法主要包括：
（一）个别访谈法。是指企业根据检查评价需要，对被查单位员工进行单独访谈，以获取有关信息。
（二）调查问卷法。是指企业设置问卷调查表，分别对不同层次的员工进行问卷调查，根据调查结果对相关项目作出评价。
（三）比较分析法。是指通过分析、比较数据间的关系、趋势或比率来取得评价证据的方法。
（四）标杆法。是指通过与组织内外部相同或相似经营活动的最佳实务进行比较而对控制设计有效性评价的方法。
（五）穿行测试法。是指通过抽取一份全过程的文件，来了解整个业务流程执行情况的评估评价方法。
（六）抽样法。是指企业针对具体的内部控制业务流程，按照业务发生频率及固有风险的高低，从确定的抽样总体中抽取一定比例的业务样本，对业务样本的符合性进行判断，进而对业务流程控制运行的有效性作出评价。
（七）实地查验法。是指企业对财产进行盘点、清查，以及对存货出、入库等控制环节进行现场查验。
（八）重新执行法。是指通过对某一控制活动全过程的重新执行来评估控制执行情况的方法。
（九）专题讨论会法。是指通过召集与业务流程相关的管理人员就业务流程的特定项目或具体问题进行讨论及评估的一种方法。
第五章内部控制缺陷的认定
第十三条内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷：
设计缺陷：公司缺少为实现控制目标所必需的控制，或现有控制设计不适当，即便正常运行也难以实现控制目标。
运行缺陷：设计有效的内控由于运行不当（包括由不恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行等）而形成的内控缺陷。
第十四条公司董事会根据企业内部控制规范体系，按内部控制缺陷的影响程度结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷进行认定，研究确定适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准。具体认定标准如下：
（一）财务报告内部控制缺陷认定标准
1、公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
重大缺陷：财务报告错报金额大于或等于上个会计年度经审计的年度合并财务报告总资产的0.5%；
重要缺陷：财务报告错报金额大于上个会计年度经审计的年度合并财务报告总资产的0.2%，小于上个会计年度经审计的年度合并财
务报告总资产的0.5%；
一般缺陷：财务报告错报金额小于或等于上个会计年度经审计的年度合并财务报告总资产的0.2%。
2、公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
重大缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报。
出现下列情形的，认定为重大缺陷：
（1）控制环境无效；
（2）董事、监事和高级管理人员舞弊行为；
（3）外部审计发现当期财务报告存在重大错报，公司在运行过程中未能发现该错报；
（4）已经发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间后未加以改正；
（5）公司审计委员会和审计部对内部控制的监督无效；
（6）其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。
重要缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并纠正，财务报告中虽然未达到和超过重要性水平，仍应引起管理层重视的错报。
一般缺陷：不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
（二）非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司造成较大负面影响并以公告形式对外披露。
重要缺陷：直接财产损失金额 300万元-500万元受到国家政府部门处罚但对未对公司造成重大负面影响。
一般缺陷：直接财产损失金额 300万元以下并受到省级（含省级）以下政府部门处罚但对未对公司造成负面影响。
2、公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：重大缺陷：出现以下情形的，认定为重大缺陷。
（1）违犯国家法律、法规或规范性文件；
（2）重大决策程序不科学；
（3）制度缺失可能导致系统性失效；
（4）重大或重要缺陷不能得到整改；
（5）其他对公司影响重大的情形。
重要缺陷：一个或多个缺陷的组合，其严重程度虽低于重大缺陷，但仍有可能导致企业无法防范或发现，需引起管理层重视和关注。
一般缺陷：指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
第六章内部控制评价报告
第十五条 内部控制评价报告应当按照规定的程序和要求及时编制上报。内部控制评价报告应当包括下列内容：
（一）年度内部控制评价报告重要声明：应当说明公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员对内部控制及年度内部控制评价报告的相关责任，以及内部控制的目标和固有的局限性。
（二）内部控制评价的目的和责任主体以及评价的内容和所依据
的标准。
（三）内部控制评价的程序和所采用的方法。
（四）衡量重大缺陷严重偏离的定义，以及确定严重偏离的方法。
（五）被评估的内部控制整体目标是否有效的结论。
（六）被评估的内部控制整体目标如果无效，存在的重大缺陷及其可能的影响。
（七）造成重大缺陷的原因及相关责任人。
（八）所有在评估过程中发现的控制缺陷，以及针对这些缺陷的补救措施及补救措施的实施计划等。
（九）其他内部控制相关重大事项说明。
第十六条年度内部控制评价报告经董事会审计委员会审议通过后提交董事会，经董事会批准后对外披露或报送相关部门。
第十七条年度内部控制评价报告以 12月 31日为报告基准日，报出时间为基准日后 4个月内。
第十八条内部控制评价工作结束后，内部控制评价工作组成员应当整理相关文件资料、工作底稿等，形成档案，并参照公司档案管理的有关规定进行归档管理。
第七章内部控制评价监督和改进
第十九条公司应开展好内部控制评价的持续监督及改进工作，跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。
部控制评价结果，对于擅自公开公司内部控制评价结果的，追究相关责任单位或者责任人的责任。
第八章附则
第二十一条本制度由董事会负责修订和解释。