北京光线传媒股份有限公司证券代码：300251 证券简称：光线传媒 公告编号：2018-033北京光线传媒股份有限公司
关于 2017年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假
记载、误导性陈述或者重大遗漏。
北京光线传媒股份有限公司（以下简称“公司”）于2018年4月20日召开了第三届董事会第三十二次会议和第三届监事会第二十次会议，审议通过了《关于公司2017年度计提资产减值准备及核销资产的议案》，现将具体内容公告如下：
一、本次计提资产减值准备情况
依据《企业会计准则第8号——资产减值》及公司会计政策相关规定，公司对合并报表范围内的2017年末各类资产进行了减值测试，判断存在可能发生减值的迹象，本着谨慎性原则，公司需对可能发生资产减值损失的相关资产计提资产减值准备。公司本次计提资产减值准备共计人民币174,618,183.07元。
具体如下表： 单位：人民币元
项目 本期发生额
坏账损失 -2,836,958.44
存货跌价损失 -10,834,043.19
商誉减值损失 188,289,184.70
合计 174,618,183.07
二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
1.应收款项坏账准备
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在
北京光线传媒股份有限公司确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 100万元以上的应收款项
单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值单项金额重大并单项计提坏账准备的
低于其账面价值的差额计提坏账准备，计计提方法
入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项
对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。
确定组合的依据
账龄组合 以应收款项的账龄作为信用风险特征划分组合
特殊信用组合 内部员工备用金和本公司的合并范围内关联公司
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
特殊信用组合 单独测试无特别风险的不计提
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|3|
|10|
|20|
|40|
|60|
|100|

组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
组合名称 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
北京光线传媒股份有限公司
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|0|

（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值。
根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认坏账准备的计提方法
减值损失，计提坏账准备。
2.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
公司原材料、在产品、库存商品存在以下情形时应提取减值准备，具体如下：（1）原材料：公司原材料主要核算影视剧成本，当影视剧本在题材、内容等方面与国家现有政策相抵触，而导致其较长时间难以立项时，应提取减值准备。
（2）在产品：公司影视产品投入制作后，因在题材、内容等方面与国家现有政策相抵触，而导致其较长时间内难以取得发行（放映）许可证时，应提取减值准备。
（3）库存商品：公司对于库存商品的成本结转是基于计划收入比例法，过程包含了对影视产品可变现净值的预测、可变现净值低于库存商品账面值部分提取减值。公司如果预计影视剧不再拥有发行、销售市场，则将该影视剧未结转的成本予以全部结转。
3.长期资产的减值测试方法及会计处理方法
在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收
回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确
认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。
北京光线传媒股份有限公司资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。
对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资以及合并所形成的商誉每年年度终了进行减值测试。
关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
三、本次计提资产减值准备对公司的影响
本次计提资产减值准备对公司2017年度年利润总额的影响金额为人民币174,618,183.07元，符合会计准则和相关政策要求，不存在损害公司和全体股东利益的情形。本次计提资产减值准备已经北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。
四、董事会意见
北京光线传媒股份有限公司公司董事会认为：公司2017年度计提资产减值准备符合《企业会计准则》、公司相关会计政策等规定，符合公司实际情况，依据充分，谨慎、公允反映了公司2017年度财务状况及经营成果。董事会同意本次计提资产减值准备。
五、独立董事意见
公司独立董事认为：公司本次计提资产减值准备采用稳健的会计原则，符合公司的利益；计提资产减值准备后，能够更加公允、真实地反映公司的资产、财务状况以及经营成果，不会损害股东特别是中小股东的利益。本次计提资产减值准备的审批程序符合法律、法规和《公司章程》等有关规定，一致同意本次计提资产减值准备。
六、监事会意见
公司监事会认为：公司根据《企业会计准则》、公司相关会计政策等相关规定计提资产减值准备，符合公司实际情况，本次计提资产减值准备后更公允的反映2017年度公司的财务状况及经营成果。计提资产准备的决策程序符合相关法律、法规以及《企业会计准则》等有关规定，监事会同意本次计提资产减值准备。
特此公告。
北京光线传媒股份有限公司
董事会
二〇一八年四月二十三日