关于苏州胜利精密制造科技股份有限公司
《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通
知书》（150239号）专项核查说明
天衡专字（2015）00472号
天衡会计师事务所（特殊普通合伙）
关于苏州胜利精密制造科技股份有限公司
《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》
（150239号）专项核查说明
天衡专字（2015）00472号中国证券监督管理委员会：
根据贵会 2015年3月27日就苏州胜利精密制造科技股份有限公司（以下简称：“公司”、“发行人”或“胜利精密”）重大资产置换及发行股份购买资产并募集配套资金项目审查而签发的《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》（150239号）（以下简称“反馈意见”）的要求，我们对贵会提出的反馈意见履行审慎核查义务后，出具专项核查说明如下：
（不涉及注册会计师核查的事项不再列示）
1、反馈意见第7条：请你公司补充披露智诚光学2013年业绩下滑的原因，以及截至目前前述影响是否已消除，并进行风险提示。请独立财务顾问和会计
师核查并发表明确意见。
【会计师核查回复】
一、会计师核查程序：
1、获取智诚光学报告期内盈利相关相关数据及指标，并逐年比较。
2、分析智诚光学2013年业绩下滑的若干原因，以及上述原因对2014年业绩的影响情况：
（1）获取近三年平均单价、平均单位成本情况、客户构成及收入比重，分析销售成本各明细类别对毛利率变动的影响；
（2）对比分析近三年生产成本及期间费用的构成及变动情况；
二、智诚光学2013年业绩下滑的原因
1、智诚光学近三年业绩相关数据及指标情况如下表所示：
|||
|-|-|
|2012年|2013年|
|17,430.47|15,576.49|
|11,780.86|12,238.87|
|5,649.61|3,337.62|

|||
|-|-|
|2012年|2013年|
|1,315.71|2,916.90|
|3,858.89|484.40|
|2,888.99|429.18|
|32.41%|21.43%|
|7.55%|18.73%|
|16.57%|2.76%|

从上表来看，2012年的净利润、毛利率及净利率三项指标均最高，2013年相比上年同期数据有所下滑，2014年同期数据已有所回升。
2、智诚光学2013年度业绩下滑分析：
2012、2013年平均单价、单位成本情况如下表：
||||
|-|-|-|
|2012年度|2013年度|增长额|
|11.85|12.37|0.52|
|8.04|9.72|1.69|
|3.82|2.65|-1.17|
|32.41%|21.43%|-10.98%|

销售单价2013年度较上年增长0.52元/片，而同期单位成本较上年增长1.69元/片，单位成本涨幅大于单位收入涨幅，故单位毛利下降1.17元/片，毛利率较上年下降10.98%。
（1）受制于大客户价格挤压，毛利率有所下降，从而导致2013年净利润有所下降。
2012、2013年大客户欧菲光集团和其他客户销售情况如下表：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2012年度|||2013年度|||||
|收入万元|数量万片|单价|收入万元|数量万片|单价|收入|数量|
|11,836.54|1,000.54|11.83|14,179.36|1,156.23|12.26|19.79|15.56|
|5,540.38|465.52|11.90|1,397.13|102.70|13.60|-74.78|-77.94|
|17,376.92|1,466.05|11.85|15,576.49|1,258.92|12.37|-10.36|-14.13|
|68.12%|68.25%||91.03%|91.84%||||

从上表来看，2013年度比2012年客户依存度提升，欧菲光集团销售收入占比指标91.03%，较上年该指标68.12%增幅较大；但2013年同期欧菲光集团销售单价上涨0.43元/片，较其他客户同期销售单价上涨1.70元/片，相差1.27元/片。
（2）2013年营业成本总额增长22.54%，增长率大于同期收入增长率
2013年营业成本总额增长22.54%，主要原因：
1）智诚光学于2013年扩大厂房租赁面积，增加生产线，制造费用中租赁物管费、折旧及摊
销费用增幅较大，但新增产能在当年未能充分释放；
2）受2013年新生产线上线磨合及产品更新换代等因素影响，2013年度产品良品率波动，带来单位成本的上升。
制造费用中固定费用变动情况见下表：
单位：万元
|||
|-|-|
|2012年度|2013年度|
|174.90|382.21|
|307.81|782.69|
|140.34|260.80|
|623.05|1425.69|
|5.11%|9.79%|

2013年固定制造费用总额较上年增长802.65万元，增长率128.83%，增幅显著。
（3）期间费用的影响
管理费用较上年增长150.92%，主要原因是：（1）为满足客户更新换代要求，公司加大研发投入，研发费用增幅明显；（2）由于劳动力综合成本上升及新设子公司（苏州市智信光学科技有限公司）新增人员，导致职工薪酬增长较多。
财务费用较上年同期增长291.19%，主要原因是银行贷款增加导致贷款利息支出增加。
2013年末短期借款较年初增长482.02%，由于公司业务规模扩大，对资金需求增加，故增加了对商业银行的借款。
2012年度与2013年度期间费用明细如下表：
单位：万元
|||
|-|-|
|2012年度|2013年度|
|319.99|321.23|
|926.40|2,324.51|
|69.32|271.16|
|1,315.72|2,916.91|

三、2013年业绩下滑原因对2014年业绩的影响
2013、2014年平均单价、单位成本情况如下表：
单位：万元
||||
|-|-|-|
|2013年度|2014年度|增长额|
|12.37|14.50|2.13|
|9.72|10.40|0.68|

||||
|-|-|-|
|2.65|4.10|1.45|
|21.43%|28.29%|6.86%|

2014年销售单价比上年增长2.13元/片，而同期单位成本比上年增长0.68元/片，单位成本增幅小于单位收入增幅，故单位毛利上升1.45元/片，毛利率比上年上升了6.86%。
1、2014年智诚光学对大客户欧菲光集团依存度降低
2014年智诚光学对大客户欧菲光集团依存度降低，该客户销售占比指标较13年数据已显著下降，而同期相比其他客户销售单价和销售占比指标双双提升，欧菲光集团对当期销售毛利贡献占比有所减少。
（1）2013、2014年大客户欧菲光集团和其他客户销售情况如下表：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2013年度|||2014年度|||||
|收入万元|数量万片|单价|收入万元|数量万片|单价|收入|数量|
|14,179.36|1,156.23|12.26|9,393.31|744.33|12.62|-33.75|-35.62|
|1,397.13|102.70|13.60|14,173.80|880.46|16.10|914.49|757.32|
|15,576.49|1,258.92|12.37|23,567.11|1,624.78|14.50|51.30|29.06|
|91.03%|91.84%||39.86%|45.81%||||

从上表来看，2014年欧菲光集团销售占比指标39.86%，较2013年同期数据91.03%明显回落。
（2）2014年营业成本总额增长3.96%，增长率低于同期收入增长率
引起2013年业绩下滑原因之一，固定制造费用增长较大，新增产能未释放，在2014年随着新增产能的逐步释放，固定制造费用率增幅减弱；另外，2013年投产的生产线经一年运转和磨合，产品良品率已趋稳定和提高。
单位：万元
|||
|-|-|
|2013年度|2014年度|
|382.21|630.11|
|782.69|1,145.90|
|260.80|471.20|
|1,425.69|2,247.20|
|9.79%|11.24%|

上述固定费用占生产成本的比重14年增长1.45%，而13年同期数据为4.68%，绝对值增长额基本持平。
经核查，申报会计师认为：智诚光学2013年受大客户价格挤压、扩大厂房租赁面积，增
加生产线引起固定费率提高、新增产线磨合期内产品良率存在波动等因素影响，毛利率有所下降。上述原因对2014年业绩影响均有所减弱。随着智诚光学的客户结构逐步完善，智诚光学的新生产线投入正常运转，上述导致2013年业绩下滑的因素均有所改善。
2、反馈意见第8条：请你公司补充披露智诚光学主要客户的最终产品品牌，并补充提示客户集中风险。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。
【会计师核查回复】
一、会计师核查程序：
1、获取近三年智诚光学前五名客户销售情况及其对应的终端产品品牌；
2、分析客户集中风险可能造成的影响。
二、主要客户最终产品品牌情况
近三年，智诚光学前五名客户销售情况及其对应的终端产品品牌如下：
单位：万元
||||
|-|-|-|
|客户名称|金额|占营业收入比重|
|欧菲光集团|9,393.31|39.86%|
|信利光电股份有限公司|6,710.12|28.47%|
|洋华触控科技厂|3,117.94|13.23%|
|ILJIN Display. Ltd|862.46|3.66%|
|宇瀚光电科技(苏州有限公司)|808.80|3.43%|
|合计|20,892.62|88.65%|
|欧菲光集团|14,179.36|91.03%|
|罗技科技（苏州）有限公司|510.92|3.28%|
|义隆电子股份有限公司|235.22|1.51%|
|昆山华久进出口贸易有限公司|191.97|1.23%|
|苏州三星电子电脑有限公司|164.55|1.06%|
|合计|15,282.02|98.11%|
|欧菲光集团|11,836.54|67.91%|
|深圳市业际光电有限公司|1,493.90|8.57%|
|牧东光电（苏州）有限公司|853.64|4.90%|
|罗技科技(苏州)有限公司|648.33|3.72%|
|上海晨兴希姆通电子科技有限公司|578.28|3.32%|
|合计|15,410.69|88.41%|

注：欧菲光集团包括深圳欧菲光科技股份有限公司、南昌欧菲光科技有限公司、苏州欧
菲光科技有限公司等。
二、客户相对集中的风险
受终端产品市场份额较为集中的影响，近三年，智诚光学对前五大客户的销售占比分别为88.41%、98.11%和88.65%，终端产品主要集中在OPPO、VIVO、联想、华为、三星等品牌。
智诚光学与主要客户及终端品牌厂商经持续合作建立了相对稳定的合作关系，主要客户的产品市场需求良好，随着公司规模及产能的扩大，智诚光学客户数量将会增加，但相对集中的客户结构仍可能给智诚光学经营带来一定风险，如果主要客户生产经营环境发生重大不利变化，将会影响智诚光学的正常经营和盈利能力。
经核查，申报会计师认为：智诚光学主要客户及终端产品品牌相对集中，虽然智诚光学与主要客户及终端品牌厂商经建立了相对稳定的合作关系，主要客户的产品市场需求良好，随着公司规模及产能的扩大，智诚光学客户数量将会增加，但相对集中的客户结构仍可能给智诚光学经营带来一定风险。
3、反馈意见第9条：请你公司补充披露智诚光学报告期内前五大供应商变动较大的原因、合理性及未来拟采取的措施。请独立财务顾问和会计师核查并
发表明确意见。
【会计师核查回复】
一、会计师核查程序：
1、获取近三年内智诚光学前五名供应商及采购内容情况；
2、分析近三年内前五大供应商变动原因、合理性；
二、智诚光学前五名供应商及采购内容情况
报告期内，智诚光学前五名供应商及采购内容情况如下：
单位：万元
||||
|-|-|-|
|供应商名称|金额|占当期采购金额比重|
|RICKEED INDUSTRIES LTD|2,925.54|24.59%|
|拓米国际有限公司|2,118.38|17.80%|
|无锡长旭科技有限公司|347.20|2.92%|
|Corning Specialty Materials Incorporated|280.30|2.36%|
|苏州市吴中区木渎超群丝印移印器材商行|180.99|1.52%|

||||
|-|-|-|
|供应商名称|金额|占当期采购金额比重|
|合计|5,852.41|49.19%|
|旭硝子精细玻璃（深圳）有限公司|807.31|11.12%|
|南昌欧菲光科技有限公司|805.88|11.11%|
|拓米国际有限公司|449.06|6.19%|
|苏州市吴中区木渎超群丝印移印器材商行|310.51|4.28%|
|利信光学（苏州）有限公司|288.29|3.97%|
|合计|2,661.05|36.67%|
|旭硝子精细玻璃（深圳）有限公司|398.29|7.62%|
|深圳市瑞邦电子有限公司|387.07|7.40%|
|苏州市吴中区木渎超群丝印移印器材商行|285.07|5.45%|
|深圳市粤宝兴贸易有限公司|312.26|5.97%|
|上海市映象光电科技有限公司|278.92|5.34%|
|合计|1,661.61|31.79%|

三、报告期内前五大供应商变动原因
智诚光学产品主要为视窗防护玻璃，视窗防护玻璃原材料主要为玻璃基板，以及油墨、镀膜材料、抛光材料等辅料。如上表所示，报告期内智诚光学主要供应商较为分散，向前五大供应商采购内容主要为玻璃基板与油墨，其中油墨供应商报告期内未发生变化；智诚光学由于从 2013年开始转型，逐渐提高产品档次，采购玻璃基板的规格、档次亦有所提高，由以使用国产玻璃基板为主逐渐转变为使用进口玻璃基板为主，从而导致报告期内玻璃基板供应商变动较大。
四、前五大供应商变动合理性
智诚光学上游玻璃基板、油墨、抛光材料、镀膜材料等行业基本属于竞争性行业，目前市场供应相对充足。在智诚光学产品转型升级过程中，相应的主要材料规格、档次有所提高，由以使用国产玻璃基板为主逐渐转变为使用进口玻璃基板为主，从而导致报告期内玻璃基板供应商变动较大，该情况符合企业经营的实际情况以及市场规律，因此报告期内前五大供应商变动较大具有合理性。
五、未来拟采取的措施
未来智诚光学将继续完善供应商管理制度，在保证原材料品质与价格的基础上与主要供应商建立稳定的合作关系，从而既避免对单一供应商形成依赖，又避免供应商频繁变动影响产品品质，保证公司生产运营的正常进行。
经核查，申报会计师认为：报告期内智诚光学由于产品转型升级，供应商变动较大，该
情况符合企业经营的实际情况以及市场规律，为合理变动。
4、反馈意见第10条：请你公司补充披露：1）报告期富强科技与关联方苏州聚天合金属科技有限公司、RS INTERNATIONAL GROUPLIMITED、苏州梯爱取开精密机械有限公司之间关联销售交易的必要性、作价依据，并结合对
第三方交易价格、可比市场价格及毛利率，进一步说明关联交易价格的公允性。
2）富强科技与关联方苏州聚天合金属科技有限公司、RS INTERNATIONAL
GROUPLIMITED之间重要合同相关情况，包括但不限于取得的方式及签署日期、对应项目、交易内容、合同总额及变更情况、各年度确认的毛利及占比、
结算时点及金额情况等。3）达富电脑（常熟）有限公司的基本信息，富强科技与其的销售明细、合作模式以及未来销售的可持续性，并补充提示客户集中风
险。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。
【会计师核查回复】
一、会计师核查程序：
1、获取近三年销售数据，对比关联方与非关联方销售毛利，界定关联价格的公允性；
获取近三年采购数据，界定关联价格的公允性；
2、查阅富强科技与关联方签署的销货订单，了解合同签署日期、对应项目、交易内容、合同总额及变更情况、结算时点等关键信息；
3、网络查询达富电脑（常熟）有限公司基本信息、获取达富电脑（常熟）有限公司采购信息及其销售明细，分析未来销售的可持续性。
二、关联交易价格的公允性
1、关联交易的定价政策
富强科技向关联方采购与销售货物的定价原则是以市场价为基础确定，按照原材料成本+人工成本+合理的利润确定销售价格。
2、近三年的关联方销售情况
（1）关联销售的必要性
近三年来，富强科技关联方销售主要基于业务合作及公司经营发展的需要，向苏州聚天合金属科技有限公司及RSINTERNATIONALGROUPLIMITED进行销售。
2012年富强科技向苏州聚天合金属科技有限公司销售的设备主要为自动点焊机及回路
测试仪。该公司主营业务为金属模具和冲压件的设计与制造，富强科技向其销售的自动化设备是根据苏州聚天合金属科技有限公司的需求为其定制生产，用于该公司的生产自用。
2013年及2014年富强科技向RSINTERNATIONALGROUPLIMITED销售的设备主要为
自动化检测设备，如间隙断差测量仪、光学表面检测仪等。
RSINTERNATIONALGROUPLIMITED系由富强科技经营团队设立的海外贸易及融资
平台，用于后续拓展海外客户经营业务。该公司主营业务为进出口贸易，其向富强科技采购自动化检测设备后出售给最终客户。
由于RS INTERNATIONAL GROUPLIMITED系由吴加富以个人名义设立，因此为减少和规范本次收购完成后可能产生的同业竞争情况，吴加富已出具承诺：在本次交易完成后， RS INTERNATIONAL GROUPLIMITED将在6个月内注销。本次注销完成后，富强科技生产经营、客户拓展与产品销售,以及资金和资源的调配将在上市公司体系内统一进行。
报告期内，富强科技与苏州梯爱取开精密机械有限公司之间未发生关联销售。
（2）关联销售价格的公允性
由于富强科技生产的自动化检测设备具有定制化特点，不同客户和配置的产品在产品售价上会有一定的差异。以最近三年富强科技向全球知名消费电子企业 A销售的自动化设备作为参照，富强科技近三年向关联方销售的金额及毛利率情况如下：
单位：万元
|||||
|-|-|-|-|
|台数|定价政策|:销售金额|毛利率|
|14|市场法|251.90|70.64%|
|1|市场法|116.47|75.72%|

|||||
|-|-|-|-|
|12|市场法|723.05|70.05%|
|10|市场法|812.43|71.77%|

|||||
|-|-|-|-|
|5|市场法|402.53|70.43%|
|41|市场法|1,713.68|65.52%|

产品毛利率受到不同产品性能和配置的不同、以及具体谈判情况等因素的影响，定价及毛利率具有一定的差异。
从上表来看，2012及 2013年关联方交易毛利率均低于非关联方 A客户，2014年关联方交易毛利率略高于非关联方 A客户。近三年，关联方平均毛利率基本稳定在70%左右，与向非关联方平均销售毛利率基本保持一致。2014年富强科技向非关联方全球知名消费电子企业A销售毛利率低于其向关联方销售的毛利率，主要系由于2014年全球知名消费电子
企业A智能手表项目进入量产，其向富强科技2014年采购的自动化设备型号及种类较多，
包括间隙差测量仪、光学表面检测仪、扭力测试仪等，单品毛利率波动范围较广，带来整体
向全球知名消费电子企业A的销售毛利率同比有所下降。
关联方近三年累计交易额占近三年累计销售比重为6.82%，占比较小，未对富强科技财务状况产生重大影响。
1）2012年与苏州聚天合金属科技有限公司销售价格的公允性
A.苏州聚天合金属科技有限公司的简要财务数据及经营状况
苏州聚天合金属科技有限公司主营业务为模具、冲压件的设计、制造，主要产品为锂电池连接片等，主要应用于手机和电脑领域。报告期内，苏州聚天合金属科技有限公司主要财务数据如下：
单位：万元
|||||
|-|-|-|-|
|项目|2014.12.31|2013.12.31|2012.12.31|
|流动资产总额|817.30|1,237.49|1,406.67|
|非流动资产总额|538.99|581.79|629.68|
|资产总额|1,356.30|1,819.28|2,036.35|
|流动负债总额|1,782.83|2,160.25|2,034.57|
|非流动负债总额|0.00|0.00|0.00|
|负债总额|1,782.83|2,160.25|2,034.57|
|所有者权益合计|-426.53|-340.97|1.78|
|项目|2014年度|2013年度|2012年度|
|营业收入|1,594.77|2,500.55|2,623.28|
|利润总额|-85.56|-341.19|-277.92|
|净利润|-85.56|-341.19|-277.92|

苏州聚天合金属科技有限公司传统业务为手机和电脑的锂电池连接片，产品毛利率较低、市场竞争较为激烈，因此该公司近三年均处于亏损状况。2014年随着该公司主要产品从单一的锂电池连接片扩充至配套的保险丝点焊加工业务，主营业务毛利率有所提升，当年亏损幅度有所缩窄。目前该公司着力研发新能源汽车等领域的锂电池连接片业务，以推进该公司业务的持续发展。
B.2012年与苏州聚天合金属科技有限公司销售价格的公允性
苏州聚天合金属科技有限公司主营业务为模具、冲压件的设计、制造，原先生产过程中采用人工点焊，人工点焊成本高且点焊报废率高。为提高生产效率、进一步提升公司业务能力，2012年向富强科技采购点焊机及其配套设备测试仪。
苏州聚天合金属科技有限公司向富强科技采购的设备系为自用。在财务核算上，点焊
机和测试仪作为苏州聚天合金属科技有限公司的固定资产核算，点焊机的预期使用年限为
10年，测试仪的预期使用年限为5年。
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目|销售金额（万元）|销售数量（台）|平均单价（万元）|毛利率|预期使用年限|
|点焊机|211.54|12|17.63|72.58%|10年|
|测试仪|40.36|2|20.18|60.46%|5年|
|合计|251.90|14|-|70.64%||

苏州聚天合金属科技有限公司向富强科技采购的产品属于定制化生产设备，富强科技除向苏州聚天合金属科技有限公司销售点焊机和测试仪外，未向其他公司提供类似产品。
富强科技向苏州聚天合金属科技有限公司的销售价格遵循“原材料成本+人工成本+合理的利润”定价原则，向苏州聚天合金属科技有限公司销售产品70.64%的毛利率与向非关联公司全球知名消费电子企业A在2012年的产品销售毛利率基本相符，符合市场定价原则。
2）2013年-2014年向RS INTERNATIONAL GROUPLIMITED销售价格的公允性
按用途划分，富强科技向RS INTERNATIONAL GROUPLIMITED销售的自动化设备可分为两大类，尺寸量测类和外观量测类，分别用于笔记本电脑尺寸检测和外观检测。尺寸量测类进一步细分为断差量测类、倒角量测类和孔径量测类，分别对应的自动化设备为间隙断差测量仪、倒角测量仪、孔径测量仪。外观量测类对应的产品为光学表面检测仪，用于检测笔记本外观的轮廓度和平面度，具体如下：
按产品类别比较，富强科技向RS INTERNATIONAL GROUPLIMITED销售自动化检测设备的销售价格与全球知名消费电子企业A类似产品的销售价格比较如下：
单位：万元
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|产品种类|RS INTERNATIONAL GROUP LIMITED|||全球知名消费电子企业A类似产品|||
||2013年||||||
||销售金额|平均单价|毛利率|销售金额|平均单价|毛利率|
|断差量测类|678.19|75.35|69.34%|812.43|81.24|71.77%|
|外观量测类|44.86|14.96|80.70%|-|-|-|
|合计|723.05|||812.43|||

||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|产品种类|2014年||||||
||销售金额|平均单价|毛利率|销售金额|平均单价|毛利率|
|断差量测类|65.87|65.87|80.63%|66.62|66.62|85.22%|
|倒角量测类|196.39|65.46|78.77%|-|-|-|
|孔径量测类|140.27|140.28|53.96%|-|-|-|
|合计|402.53|||66.62|||

由上表可见，2013年富强科技向RS INTERNATIONAL GROUPLIMITED销售的断差量测类自动化检测设备与向全球知名消费电子企业 A类似产品的销售价格及毛利率水平相差不大。向RS INTERNATIONAL GROUPLIMITED销售的外观量测类自动化设备无同类可比产品，且该产品为按照客户的特定需求研制，市场上可替代品较少，因此毛利率较高，外观量测类产品销售收入及毛利占富强科技2013年营收比例较低。
2014年，富强科技向RS INTERNATIONAL GROUPLIMITED销售的断差量测类自动化检测设备与向全球知名消费电子企业 A类似产品的销售价格相差不大；倒角量测类及孔径量测类在当年无向其他客户销售类似产品，其定价与断差量测类设备均遵循“原材料成本+人工成本+合理的利润”的市场定价原则。富强科技向 RS INTERNATIONAL GROUP LIMITED销售的孔径测量仪，用于检测笔记本盖子上连接旋转轴处孔径的大小，其核心原材料采用进口材料，从而带来设备的销售价格较高，产品毛利率相对较低。
3、近三年的关联方采购情况
（1）关联采购的必要性
关联方苏州梯爱取开精密机械有限公司系日本THK公司授权经销商，是THK产品江苏销售代理。富强科技出于生产经营需要，向其采购其代理品牌的进口直线模组、滑轨、丝杆等。另外，报告期内富强科技未与苏州梯爱取开精密机械有限公司发生关联销售行为。
（2）关联采购价格的公允性
2012－2014年富强科技向关联方苏州梯爱取开精密机械有限公司采购情况如下：
单位：万元
|||
|-|-|
|采购金额|全年采购总额|
|36.04|260.31|
|99.00|1,020.17|
|573.83|13,281.64|
|708.87|14,562.12|

富强科技向苏州梯爱取开精密机械有限公司采购的相关产品，按照市场价格进行结算。
跟据上表关联方采购累计交易额占三年累计采购比重为4.87%，占比较小，未对富强科技的
财务状况产生重大影响。
三、关联销售合同的关键条款
近三年来，富强科技与关联方苏州聚天合金属科技有限公司、RS INTERNATIONAL GROUPLIMITED之间重要合同相关情况如下表所示：
单位：万元
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|交易方|合同内容|数量|合同总额（含税）|结算时点|确认收入金额|||
|||||||2012年|2013年|
|苏州聚天合金属科技有限公司|点焊机|4|82.50|2012/4/28|70.51|51.18|-|
||点焊机|4|82.50|2012/7/31|70.51|51.18|-|
||点焊机|4|82.50|2012/10/31|70.51|51.18|-|
||IR测试仪|1|25.60|2012/8/30|21.88|13.90|-|
||回路测试仪|1|21.63|2012/8/30|18.48|10.50|-|
|||14|294.73||251.90|177.94|-|
|RSINTERNATIONAL GROUPLIMITED|间隙断差测量仪|8|USD97.76|2013年7-11月|603.09|-|419.64|
|RSINTERNATIONAL GROUPLIMITED|光学表面检测仪、间隙断 差 测 量仪、孔径测量仪、倒角测量仪|9|USD85.52|2013年9月-2014年1月|522.50|-|86.85|
|||17|USD183.28||1125.59||506.49|

四、与达富电脑（常熟）有限公司销售情况
1、达富电脑（常熟）有限公司的基本信息
经查阅全国企业信用信息公示系统，达富电脑（常熟）有限公司的基本信息如下：
企业名称 达富电脑(常熟)有限公司
企业类型 有限责任公司(台港澳法人独资)
注册资本 11998万美元
法定代表人 黄健堂
企业名称 达富电脑(常熟)有限公司
成立日期 2006年06月15日
营业期限至 2056年06月12日
股东情况 QUANTA DEVELOPMENT (HONG KONG)LIMITED（香港企业）
从事数字摄录机、数字录放机、数字放声设备及其零部件、非金属制品模具设计、制造，便携式微型计算机及其零部件，汽车电子装置制造(车身电子
控制系统)及其零部件的生产，从事移动通信系统(含GSM、CDMA、
DCS1800、DECT、IMT2000等)手机(100%外销)及其零部件，新型电子元器件、液晶屏幕显示器及其零部件，高端路由器，软件保护器，无线局域网（广经营范围 域网）设备的生产，从事服务器、交换机、存储系统、无线充电器的生产，从事智慧型穿戴式电子装置的生产，销售自产产品，从事便携式计算机及其零部件、数字播放设备及其零部件的批发及进出口业务（不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证管理的商品的，按国家有关规定办理申请），并从事相关产品的售后维修服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
2、富强科技与达富电脑的销售明细
截至2014年12月31日止，达富电脑已验收、富强科技已确认收入对应的合同金额（含税价）为18,323.88万元，剔税后收入为15,661.44万元。
单位：万元
||||
|-|-|-|
|采购内容|数量|合同价（含税）|
|BCM PSA Alignment|2|16.70|
|FCM/CG PSA Alignment|2|16.70|
|Button PSA assy fixture|2|75.44|
|Orb Placement|2|81.82|
|Coil to BCM Assy（psa& placement）|2|95.08|
|BCM to Housing Assy|2|70.12|
|Coil to BCM Assy（with PUR Glue）|2|111.67|
|BCM to Housing assembly(with Henkel) glue|2|174.75|
|BCM to Housing assembly(with Henkel) glue|2|174.75|
|BCM to Housing assembly(with Henkel) glue|2|174.75|
|BCM to Housing assembly(with Henkel) glue|2|174.75|
|BCM to Housing assembly(with Henkel) glue|2|174.75|
|BCM to Housing assembly(with Henkel) glue|2|174.75|
|BCM to Housing assembly(with Henkel) glue|2|174.75|
|BCM to Housing assembly(with Henkel) glue|2|174.75|
|BCM to Housing assembly(with Henkel) glue|2|174.75|
|BCM to Housing assembly(with Henkel)|2|174.75|
|BCM to Housing assembly(with Henkel) glue|2|174.75|
|Platinum Flex to BCM-Measurement|7|127.38|

||||
|-|-|-|
|采购内容|数量|合同价（含税）|
|Platinum Flex to BCM-Measurement|7|127.38|
|BCM to Housing assembly(with Henkel) glue|2|174.75|
|Tray/Magnet to BC-Assy with PUR glue|2|110.51|
|JH1 BCM to Housing measurement BCM|2|90.78|
|JH1 BCM to Housing snap BCM to Housing|4|424.25|
|JH1 Coil to BC-Assy Coil to BCM Assy|4|296.61|
|JH1 FCM to Housing measurement FCM|2|74.10|
|JH1 Coil&Platinum Flex to Tray-Msmt|3|59.88|
|JH1 Coil&Tray/Magnet to BC-Msmt Coil|1|22.69|
|JH1 Tray/Magnet to BC-Assy Tray/|3|198.95|
|JH2 Tray/Magnet to BC-Assy Tray/|1|67.42|
|Tray/Magnet to BC-Measurement|10|222.33|
|FCM/CG toHousing（Snap）Measurement|7|231.38|
|BCM to Housing Measurement|5|200.34|
|BCM to Housing Measurement|5|200.34|
|Tray/Magnet to BC-Assy with PUR glue|4|221.02|
|Tray/Magnet to BC-Assy with PUR glue|4|221.02|
|Tray/Magnet to BC-Assy with PUR glue|4|221.02|
|Coil to BCM Assy（with PUR Glue）|4|223.33|
|Coil to BCM|4|223.33|
|Coil to BCM Assy（with PUR Glue）|4|223.33|
|Tray/Magnet to BC-Assy with PUR glue|4|221.02|
|FCM/CG to Housing（Snap）Measurement|7|231.38|
|Tray/Magnet to BC-Assy with PUR glue|2|110.51|
|Tray/Magnet to BC-Assy with PUR glue|2|110.51|
|BCM to HSG Assy Fixture(HAF)|2|84.65|
|BCM&HSG heating Fixture|1|24.00|
|BCM&HSGheating fixture|1|24.00|
|HAF to HSG Fixture|2|39.15|
|BCM to housing measurement,2-up|22|793.12|
|BCM to HSG(glue vers)-Assy|42|3,109.36|
|Coil &Tray/Magnet to BC-Msmt|27|557.07|
|Coil to BCM Assy(PSA&Placement)|28|1,297.35|
|FCM to housing measurement|18|541.35|
|Tray/Magnet to BC-Assy|33|1,508.03|
|BCM to housing measurement,2-up|3|108.15|
|BCM to HSG (glue vers)-Assy|20|1,480.65|

||||
|-|-|-|
|采购内容|数量|合同价（含税）|
|Coil &Tray/Magnet to BC-Msmt|5|103.16|
|Coil to BCM Assy (PSA&Placement)|14|648.68|
|Coil to BCM Assy(PSA&Placement)|1|46.33|
|FCM to housing measurement|5|150.38|
|Tray/Magnet to BC-Assy|15|685.47|
|N81a ALS fixture|N/A*|97.63|
|总计|379|18,323.88|

注：由于N81a ALSfixture为治具，属于自动化设备的配件，数量较多，故以N/A*表示。
3、富强科技与达富电脑的合作模式
达富电脑（常熟）有限公司是台湾广达电脑的全资子公司，系某全球知名消费电子企业 A智能手表项目的代工厂商。某全球知名消费电子企业 A是富强科技自动化设备的最终用户，富强科技与某全球知名消费电子企业 A经过长期的共同研发，并通过了某全球知名消费电子企业A的驻厂质检后，按照某全球知名消费电子企业A的要求将设备指定销售给达富电脑（常熟）有限公司。
4、富强科技与达富电脑未来销售的可持续性
随着全球知名消费电子企业A智能手表项目进入量产，2014年开始富强科技向达富电脑批量出货，用于该智能手表项目的生产制造。2014年以来，富强科技与达富电脑的业务合作不断深化，富强科技以其良好的产品和服务获得了客户的认可，为未来双方持续性的合作奠定了良好的基础，目前富强科技已成为达富电脑的A级供应商。2015年1季度，富强科技向达富电脑销售设备已开票金额为9,557.62万元，显示出双方业务合作的可持续性。
富强科技自 2012年起即凭借自身对客户需求快速的响应能力、完善的售后服务能力、较强方案策划和产品设计能力，成为某全球知名消费电子企业 A的供应商。富强科技的传统技术优势在于高精度高速自动化检测设备领域，富强科技与某全球知名消费电子企业 A的合作领域首先在于笔记本电脑的金属外壳检测领域，富强科技为某全球知名消费电子企业A提供检测和量测设备，并提供相应的解决方案。从2013年开始，某全球知名消费电子企业 A推进智能手表项目，富强科技积极参与客户前期的研发和设计工作，成为该项目的主要自动化检测和量测设备供应商，并在2014年开始向某全球知名消费电子企业A及其指定的代工厂商达富电脑大批量供货。目前，富强科技已与某全球知名消费电子企业 A共同进行其更新换代产品的配套自动化设备研发工作，为未来的持续业务合作奠定基础。
（五）客户集中风险
富强科技是某全球知名消费电子企业 A在智能手表项目上的自动化产线系统集成及组装与检测设备供应商。2012年、2013年和2014年，富强科技对某全球知名消费电子企业A及其代工企业达富电脑实现的营业收入之和占富强科技营业收入的比例分别为26.93%、46.97%和96.26%，报告期内单一客户占比较高主要是因为某全球知名消费电子企业A对生产设备的需要量较大，对生产工艺要求较为严格，对供应商的产能和研发投入要求较高，富强科技没有相应的产能和资金能力接受其他客户的大额订单。虽然某全球知名消费电子企业A与富强科技目前的合作非常顺利，但若上述合作情况发生变化，将对富强科技短期内的业务经营产生重大影响。
经核查，申报会计师认为：经与第三方交易价格、可比市场价格及毛利率比较，富强科技与关联方之间的交易价格公允；富强科技与某全球知名消费电子企业A及其代工厂商达富电脑（常熟）有限公司具有良好的业务合作基础，未来的销售具有一定的可持续性。
5、反馈意见第11条：请你公司补充披露富强科技报告期内前五大供应商变动较大的原因、合理性及未来拟采取的措施。请独立财务顾问和会计师核查并
发表明确意见。
【会计师核查回复】
一、会计师核查程序：
1、获取报告期内富强科技前五名供应商及采购内容情况；
2、分析告期内前五大供应商变动原因、合理性；
二、智诚光学前五名供应商及采购内容情况
近三年，富强科技前五名供应商及采购内容情况如下：
单位：万元
||||
|-|-|-|
|供应商名称|金额|占当期采购金额比重|
|Henkel Hong Kong Holding Limited|4,016.51|30.24%|
|上海会通自动化科技发展有限公司|967.68|7.29%|
|苏州致胜电子科技有限公司|794.46|5.98%|
|飞仕宝自动化设备（深圳）有限公司|679.58|5.12%|
|乐为传动科技（苏州）有限公司|643.37|4.84%|
|合计|7,101.60|53.50%|
|梯爱取开及其关联方|124.03|12.16%|
|深圳彩视能科技有限公司|71.71|7.03%|

||||
|-|-|-|
|供应商名称|金额|占当期采购金额比重|
|苏州市平江区朗皓自动化设备厂|69.97|6.86%|
|苏州斯科迪光电设备有限公司|58.55|5.74%|
|苏州新起步电子科技有限公司|46.87|4.59%|
|合计|371.13|36.38%|
|昆山世纪三友测量技术有限公司|73.54|28.25%|
|梯爱取开及其关联方|52.20|20.05%|
|基恩士国际贸易（上海）有限公司|15.93|6.12%|
|苏州斯科迪光电设备有限公司|13.25|5.09%|
|苏州市斯明特精密机械有限公司|9.90|3.80%|
|合计|164.82|63.32%|

三、报告期内前五大供应商变动原因
富强科技报告期内前五名供应商变动较大的原因如下：
1、富强科技产品结构变化导致所需的原材料品种发生变化，从而导致供应商结构发生变化。2012年和2013年，富强科技主要生产和销售笔记本电脑和手机项目上的自动化产线和检测设备，自 2014年新增智能手表项目上的自动化产线及组装与检测设备的大额订单。
2014年新增的第一大供应商Henkel Hong Kong HoldingLimited和第四大供应商飞仕宝自动化设备（深圳）有限公司均为智能手表项目上所需的原材料供应商。
2、2012年和 2013年富强科技规模相对较小，供应商选择范围较窄，随着富强科技产品销量和收入的增长，原材料采购量增加，富强科技的采购议价能力相应增强，相应地提升其选择供应商的能力，扩大供应商的选择范围。
3、产品品质提升带来供应商选择标准的提升，需要变更部分供应商。富强科技根据客户需求进行技术更新，部分供应商无法按照富强科技设计的图纸提供原材料，从而对部分供应商进行了更换。
四、前五大供应商变动合理性
富强科技主要原材料包括机械类、电气类等零部件，种类、型号繁多，上游行业属于充分竞争的市场。报告期内，富强科技的供应商结构随着公司产品结构、经营规模、供应商选择范围及选择标准等实际情况的变化而发生变化，与公司实际经营情况和市场规律相符，因此报告期内前五大供应商变动较大具有合理性。
五、未来拟采取的措施
1、重要部件至少有两家合格供应商，通过询、比、议价，选择品质稳定、价格更优的
产品。对于机械、电气类关键部件，富强科技主要采购国际知名品牌的产品，并与供应商建
立长期合作关系，以避免出现供货不稳定等问题。
2、在新增项目所需新物料选择上，富强科技采购部将选择三家以上的供应商进行比较，综合考虑质量、交货期、成本等因素，与供应商建立合作关系。
经核查，申报会计师认为：报告期内，富强科技的供应商结构随着公司产品结构、经营规模、供应商选择范围及选择标准等实际情况的变化而发生变化，与公司实际经营情况和市场规律相符，报告期内前五大供应商变动具有合理性。富强科技已拟定了相关措施以避免供应商变动对公司经营带来不利影响。
6、反馈意见第19条：申请材料显示，智诚光学和富强科技报告期内存在向关联方借款行为。请你公司补充披露关联方借款的还款计划以及可能造成的影
响，并提示风险。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。
【会计师核查回复】
一、会计师核查程序：
1、获取智诚光学和富强科技近三年末关联方借款余额情况；
2、获取富强科技资金拆借协议，查阅关键条款情况，并更新2015年关联方借款余额数据。
二、智诚光学关联方借款情况
报告期内，智诚光学出于解决营运资金需求，曾向关联方进行借款。截至 2014年末，智诚光学向关联方借款已还清；拆借资金期间，关联方未收取相关的资金占用费。近三年末关联方借款余额具体情况如下：
单位：万元
|||
|-|-|
|2012年末|2013年末|
|1.39|100.00|
|317.81|30.00|
|319.20|130.00|

三、富强科技关联方借款情况
2012年至今，富强科技业务规模阶梯式膨胀，所需铺底资金量同步递增，而自2014年
下半年开始公司才逐步取得银行贷款支持，因此申报期内公司存在经营性资金短期不足情
况。为改善上述局面，公司向关联方申请短期免息资金拆借。资金拆借期间，关联方未收取相关的资金占用费。近三年末关联方借款余额具体情况如下：
单位：万元
|||
|-|-|
|2012年末|2013年末|
||65.00|
|137.06|112.39|
|50.33|326.25|
|200.00|63.70|
|387.39|567.34|

截止2015年3月末，公司已还清欠自然人股东的款项；欠关联公司苏州梯爱取开精密机械有限公司借款余额已缩减至550余万元。
根据富强科技与苏州梯爱取开精密机械有限公司签订的资金拆借协议，富强科技根据
实际生产经营需求向其拆借免息经营性资金，待资金充裕情况下优先偿还拆借款。同时根
据双方签订的补充协议，在收购完成前的过渡期期间发生的资金拆借，其截至股权交割日
的未偿还借款额待股权交割完成后一年内以富强科技自筹资金付清，如股权交割后一年内
付款确实有困难的，双方另行协商约定。
四、向关联方借款的风险
报告期内，为解决公司业务发展的营运资金问题，智诚光学和富强科技存在向关联方借款行为，截至2015年3月底，智诚光学向关联方借款均已还清；富强科技向关联方借款余额为550余万元。虽然富强科技已经制定了详细可行的还款计划，但是如果未来还款时点仍存在富强科技资金短缺无法偿付借款或偿付借款后资金短缺，将可能对富强科技正常运营造成影响。
经核查，申报会计师认为：截至2015年3月底，智诚光学向关联方借款均已还清；富强科技向关联方借款余额为550余万元，资金拆借余额已显著降低，且富强科技已制定了详细可行的还款计划，关联方借款对标的公司不构成重大影响。
7、反馈意见第20条：请你公司补充披露标的资产 2014年营业收入和净利润的实现情况。请独立财务顾问、会计师和评估师核查并发表明确意见。
【会计师核查回复】
一、会计师核查程序：
1、获取智诚光学和富强科技2014年营业收入和净利润的实现情况；
2、上述数据与两公司盈利预测数据进行对比。
二、2014年营业收入和净利润的实现情况
智诚光学和富强科技2014年营业收入和净利润的实现情况见下表
单位：万元
|||||
|-|-|-|-|
|项目|2014年预测数|2014年实现数|增加额|
|营业收入|23,368.05|23,567.11|199.06|
|净利润|1,920.18|2,295.93|375.75|
|营业收入|15,950.41|18,049.25|2,098.84|
|净利润|4,685.99|4,747.18|61.19|

注1：增加额=2014年实现数-2014年预测数
注2：完成率=2014实现数/2014年预测数
1、智诚光学2014年营业收入和净利润的实现情况
智诚光学2014年预测营业收入为23,368.05万元，预测净利润为1,920.18万元。根据本所出具的审计报告，智诚光学 2014年实际营业收入为 23,567.11万元，净利润为 2,295.93万元，与预测情况相比，营业收入和净利润分别超额完成199.06万元和375.75万元，超额完成率分别为0.85%和19.57%。
2、富强科技2014年营业收入和净利润的实现情况
富强科技2014年预测营业收入为15,950.41万元，预测净利润为4,685.99万元。根据本所出具的审计报告，富强科技 2014年实际营业收入为 18,049.25万元，净利润为 4,747.18万元，与预测情况相比，营业收入和净利润分别超额完成2,098.84万元和61.19万元，超额完成率分别为13.16%和1.31%。
经核查，申报会计师认为：标的资产均已实现2014年预测的营业收入和净利润。
8、反馈意见第26条：报告期内,智诚光学的主要客户欧菲光集团占智诚光学营业收入的比重由2013年的91.03%下降至2014年的39.86%，智诚光学2014年向欧菲光集团销售价格与向其他客户销售价格差距较大，请补充披露上述情
况对智诚光学盈利能力的影响；智诚光学2014年前五大客户中新增客户较多，
请补充披露上述客户是否具有可持续性。请独立财务顾问和会计师核查并明确
发表意见。
【会计师核查回复】
一、会计师核查程序：
1、对智诚光学实际控制人进行了访谈；
2、查阅了智诚光学2014年与新客户的订单、发票及期后收款情况以及2014年成本采购的相关凭证；
3、查阅了智诚光学 2015年 1-4月的新客户拓展情况及与 2014年新增客户的持续合作情况。
二、报告期内欧菲光集团占智诚光学收入比重下降的原因
智诚光学设立于2011年，主要从事手机盖板玻璃的研制及生产业务。该公司于2011年成立后，受益于智能手机市场快速增长的市场容量，于成立之初便实现盈利，并在公司发展初期通过重点客户集中突破的策略，迅速做大营业规模。欧菲光集团是国内知名的触摸屏厂商之一，智诚光学通过在公司发展早期与欧菲光集团的业务合作，初步形成了业务规模和品牌效应，并逐渐被更多的手机品牌厂商所认可。
随着公司业务的持续发展，智诚光学出于降低经营风险、优化客户结构、提升该公司可持续盈利能力的考虑，持续拓展新客户和拓宽产品线。2014年，随着公司前期品牌和技术工艺的积累，以及当年技改项目的投入、通过将先进的印刷与 IR烘烤箱串联式生产等方式提升了生产效率和产品良率，智诚光学的工艺水平和产品范围得到进一步提升和扩展，新客户的业务规模占比显著提升。
此外，智诚光学出于对市场前景良好的判断，于 2013年扩大厂房租赁、增加产能，资本性投入带来短期较大的成本压力。由于该公司 2013年主要客户欧菲光集团的产品主要采用价优量大的竞争策略，其产品利润空间较低。智诚光学为提高资产利用效率、提升公司的盈利能力，加快了产品线向高端盖板玻璃的延伸和新客户拓展的步伐，因此带来智诚光学2014年向欧菲光集团销售金额和占比有所下降，其他客户销售占比显著提升。
三、2014年欧菲光集团销售价格与向其他客户销售价格差距较大的原因
1、报告期内智诚光学向欧菲光集团的销售价格与其他客户的销售价格情况
报告期内，智诚光学向欧菲光集团及其他客户销售产品的平均价格情况如下：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2012年度|||2013年度|||||
|收入（万元）|数量（万片）|单价|收入（万元）|数量（万片）|单价|收入（万元）|数量（万片）|
|11,836.54|1,000.54|11.83|14,179.36|1,156.23|12.26|9,393.31|744.33|
|5,540.38|465.52|11.90|1,397.13|102.70|13.60|14,173.80|880.46|

|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|17,376.92|1,466.05|11.85|15,576.49|1,258.92|12.37|23,567.11|1,624.78|
|68.12%|68.25%||91.03%|91.84%||39.86%|45.81%|

2014年，随着智诚光学持续拓展新客户，该公司向欧菲光集团销售的平均单价 12.62元与向新客户的平均销售单价16.10元相比具有一定差距。
与此同时，随着新客户产品销售价格的提高，智诚光学销售毛利率水平得到提升，公司盈利能力得到增强。
|||
|-|-|
|2012年度|2013年度|
|11.85|12.37|
|8.04|9.72|
|3.82|2.65|
|32.41%|21.43%|

 2014年智诚光学新增客户主要为信利光电股份有限公司及洋华光电股份有限公司。根据公开信息，信利光电股份有限公司是一家专业开发、生产和销售电容式触摸、微型摄像头模组及集成触控模组产品的公司，目前拥有员工 17,000多名。洋华光电股份有限公司是台湾上市公司（股票代码：3622），是薄膜式触控技术的领导者，2014年员工总数约为 4,000人，上述公司均为触摸屏领域的知名厂商。
2、2014年智诚光学向欧菲光集团销售价格与向其他客户销售价格差距较大的原因
智诚光学向欧菲光集团销售的盖板玻璃与向信利光电股份有限公司及洋华光电股份有限公司销售的产品在尺寸、材料及工艺上有所不同，因此价格存在一定的差距。
具体来说，欧菲光集团在报告期内向智诚光学采购的盖板玻璃主要为触控式GFF架构，是主流智能手机中出货量最大但定位及价格偏低的触控屏设计结构，可以达到快速提高产量进行市场铺货的目的。而信利光电股份有限公司及洋华光电股份有限公司主推的是全贴合制程工艺，这种技术主要使用在智能机的高端机种上，在产品外观和性能上更具优势。
与采用全贴合制程的盖板玻璃相比较，报告期内智诚光学向欧菲光集团销售的盖板玻璃尺寸相对较小，通常是3.5寸到4.5寸之间，而智诚光学2014年向其他客户出货的盖板玻璃尺寸通常在4.7寸至5.5寸之间。
在玻璃材料上，报告期内智诚光学向欧菲光集团销售的盖板玻璃主要采用Soda玻璃（或称为钠钙玻璃），而全贴合制程盖板玻璃选用的玻璃基材主要是高铝硅玻璃（如iPhone采用的大猩猩玻璃就是铝硅钢化玻璃的一种），其采购价格较高。2012年至 2014年，智诚光学玻璃基材平均采购价格由87.55元/平米上升至155.91元/平米，亦体现了新客户产品所选用
玻璃基材不同带来的成本变化趋势。
在玻璃加工工艺上，由于全贴合制程盖板玻璃主要应用在高端手机，在外观和性能上要
求更高，因此其加工工艺更为复杂，如需要更多的印刷次数、采用棱抛工艺等特殊加工工艺以及应用防指纹膜、增透膜等特殊的镀膜工艺等。
因此，尽管相对于报告期内向欧菲光集团销售的触控式 GFF架构盖板玻璃，智诚光学 2014年向信利光电股份有限公司等新客户销售的盖板玻璃其产品定位、技术含量、产品价格和毛利率空间更高，但智诚光学向欧菲光集团销售的盖板玻璃与向其他客户销售的产品相比在尺寸、材料及工艺上均有所不同，其价格不具备直接可比性。智诚光学向欧菲光集团的销售价格在报告期内保持稳中有升的趋势，其 2012年至 2014年平均售价分别为 11.83元/片、12.26元/片及12.62元/片。
四、智诚光学新客户拓展的情况及其可持续性
智诚光学报告期内主要客户及其下游手机品牌厂商情况如下：
||||
|-|-|-|
|客户名称|金额(万元)|占营业收入比重|
|欧菲光集团|9,393.31|39.86%|
|信利光电股份有限公司|6,710.12|28.47%|
|洋华光电股份有限公司|3,117.94|13.23%|
|ILJIN Display,. Ltd|862.46|3.66%|
|宇瀚光电科技(苏州有限公司)|808.80|3.43%|
|合计|20,892.62|88.65%|
|欧菲光集团|14,179.36|91.03%|
|罗技科技（苏州）有限公司|510.92|3.28%|
|义隆电子股份有限公司|235.22|1.51%|
|昆山华久进出口贸易有限公司|191.97|1.23%|
|苏州三星电子电脑有限公司|164.55|1.06%|
|合计|15,282.02|98.11%|
|欧菲光集团|11,836.54|67.91%|
|深圳市业际光电有限公司|1,493.90|8.57%|
|牧东光电（苏州）有限公司|853.64|4.90%|
|罗技科技(苏州)有限公司|648.33|3.72%|
|上海晨兴希姆通电子科技有限公司|578.28|3.32%|
|合计|15,410.69|88.41%|

由于手机触屏盖板玻璃是与用户直接接触最多、用户使用频率最高的手机部件，盖板玻
璃的外观及其耐磨性、抗碎性等性能对于手机用户的体验至关重要，因此手机品牌厂商通常
会对其包含盖板玻璃在内的触摸屏供应链进行较为严格的管控，盖板玻璃生产厂商需经过手
机品牌厂商的测试与认可，才能进入其产业链，向其上游的触摸屏厂商进行供货。
报告期内，智诚光学通过持续的产品研发和工艺改进，获得了OPPO、VIVO、联想、三星等手机品牌厂商的认可，并通过与客户的新机型共同研发以及产品品质测试，切入了上述品牌的手机供应链体系，并与其建立了长期的合作关系。
智诚光学2014年新增客户，均为OPPO、VIVO、三星等与智诚光学建立了长期合作关系的手机品牌厂商的供应链上游触摸屏厂商。由于不同触摸屏厂商其产品定位及竞争策略各有不同，因此手机品牌厂商通常会与数家触摸屏厂商合作。智诚光学随着自身技术、工艺、品牌、产能等方面的不断增强，其产品线也由中低端机型的盖板玻璃延伸至高端机型的盖板玻璃，因此借助与各手机品牌厂商的长期合作关系，切入其供应链中定位较高的触摸屏业务。
智诚光学与 2014年新增的主要客户均建立了良好的合作关系。根据其未经审计的财务数据，2015年 1至 4月，智诚光学向信利光电股份有限公司销售产品 4,406.60万元，向洋华光电股份有限公司销售产品353.72万元，体现了智诚光学与新客户业务关系的可持续性。
与此同时，智诚光学在 2015年继续不断拓展新客户，进一步优化其业务结构、提升该公司的持续盈利能力。目前，智诚光学已通过联想产业链切入京东方业务体系，为其提供应用于平板电脑的大尺寸盖板玻璃；该公司亦与夏普进行业务合作，进行On-Cell/In-Cell领先工艺手机触屏盖板玻璃的生产工作。随着公司规模、品牌和技术工艺水平的不断提升，智诚光学的客户结构将不断优化、产品线将持续丰富、产品定位将不断提升。
经核查，申报会计师认为：智诚光学报告期内出于优化客户结构、提升公司持续盈利能力的目的，不断拓展新客户、拓宽产品线，新的客户及业务提升了智诚光学的毛利率水平，智诚光学亦与新增客户保持了持续的业务合作关系，智诚光学新客户的拓展有利于公司持续盈利能力的提升，新增客户由于其较高的产品定位和工艺难度，其价格高于智诚光学向欧菲光集团的销售价格具有合理性。
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天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·南京
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