由扫描全能王扫描创建
由扫描全能王扫描创建
由扫描全能王扫描创建
由扫描全能王扫描创建
由扫描全能王扫描创建
由扫描全能王扫描创建
2017年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注中南出版传媒集团股份有限公司
中南出版传媒集团股份有限公司（以下简称“本公司”）原名湖南天闻出版传媒股份有限公司，是经湖南省人民政府《关于湖南出版投资控股集团有限公司重组改制并境内上市方案的批复》（湘政函[2008]263号）和《关于设立湖南天闻出版传媒股份有限公司的批复》（湘政函[2008]267号）批准，由湖南出版投资控股集团有限公司重组改制并联合旗下全资子公司湖南盛力投资有限责任公司共同发起设立的股份有限公司。
本公司于2008年12月25日经湖南省工商行政管理局核准登记。企业统一社会信用代码：914300006828265624。注册资本为人民币 1,200,000,000.00元。注册地为湖南省长沙市。本公司位于湖南省长沙市营盘东路 38号。本公司及下设 29家二级子、分公司（统称“本集团”）主要从事出版、发行、印刷、印刷物资供应、报纸网络新媒体、数字出版及金融服务等主营业务，属出版传媒行业。
2009年4月，经本公司2009年第一次临时股东大会（2009年3月9日）审议通过，本公司更名为中南出版传媒集团股份有限公司。
2009年 8月本公司引进战略投资者增资扩股，注册资本增至人民币 1,398,000,000.00元。
本公司首次公开发行股票前注册资本为人民币 1,398,000,000.00元，股本总数 139,800万股。根据2010年第一次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]1274号《关于核准中南出版传媒集团股份有限公司首次公开发行股票的批复》批准，本公司采取公开发行股票方式向社会公众发行股份39,800万股，首次公开发行后股本总数 179,600万股，其中国家持股 110,378.93万股，国有法人持股 14,921.07万股，其他境内法人持有14,500万股，社会公众持有39,800万股。注册资本增至人民币1,796,000,000.00元。
本公司经营范围：图书、期刊、音像制品、电子出版物、网络读物、框架媒体和其他媒介产品的编辑、出版、租型，书报刊、文化用品、体育用品、数码产品经营，印刷物资销售，印刷品印制，版权贸易，物流服务，广告、会展、文化服务、法律法规允许的投资、资产管理与经营业务、出版物进出口与国内贸易等。
本公司的母公司为湖南出版投资控股集团有限公司，是隶属于湖南省人民政府的省属国有大型一类企业。
本财务报表业经本公司董事会于2018年4月21日决议批准报出。
本公司2017年度纳入合并范围的子、孙公司共60户，详见本附注七“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注二、财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2017年12月31日的财务状况及2017年度的经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本集团从事出版、发行、印刷、物资供应、报媒、数字出版、金融服务等主营业务。本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对存货跌价准备计提方法、收入确认交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、11“存货”、本附注四、22“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、28“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
本集团以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。
本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但集团发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
9、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
10、贷款及应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本集团将金额为人民币300万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 账龄
债务人信用风险特征（应收关联方款项、政府款项、员工备用金、特殊信用风险特征组合
待抵扣进项税等）
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
特殊信用风险特征组合 个别认定法
C.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|8|
|15|
|45|
|60|
|80|
|100|

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本集团对单项金额不重大的存在明显减值迹象的应收款项单独测试并计提坏账准备。根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
（4）贷款减值准备的计提
依据财金[2011]4号《商业银行贷款损失准备管理办法》，本集团下属公司湖南出版投资控股集团财务有限公司（以下简称“财务公司”）发放的贷款按季进行减值分析，并根据贷款拨备率基本标准为2.5%计提贷款损失准备。
11、存货
（1）存货的分类
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注存货主要包括各种原材料、包装物、低值易耗品、在产品、在途商品、发出商品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
①各种原材料、辅助材料等存货取得时按实际成本计价，领用和发出按加权平均法计价。
②库存商品的核算。
A．出版企业图书和与教材教辅配套发行不单独计价的电子音像制品采用售价法核算，期刊、报纸和其他电子音像制品采用实际成本法核算。领用和发出按加权平均法核算。
B．发行企业图书和与教材教辅配套发行不单独计价的电子音像制品采用售价法核算，文化用品和其他电子音像制品采用实际成本法核算。领用和发出按加权平均法核算。
C．物资供应企业采用实际成本法核算；领用和发出时，印刷机械类物资和木浆采用个别计价法核算，耗材类物资、纸张、光盘材料等物资采用加权平均法核算。
D．印刷企业和其他企业均采用实际成本法核算，领用和发出按加权平均法核算。
按照定价法或售价法核算的，应按期结转其应负担的成本差异，将定（售）价成本调整为实际成本。
存货计价方法一经确定，不得随意变更。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
在资产负债表日，本集团存货按照成本与可变现净值孰低计量。
可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用及相关税费后的金额。其中：①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，其可变现净值为该存货估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额；②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，其可变现净值为所生产的产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；③为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，可变现净值以合同价格为基础计算。公司持有的存货数量多于销售合同订购数量的，超过部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的，按存货个别品种或类别提取存货跌价准备，并计入当期损益。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
印刷企业、物资供应企业和报媒企业，期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，并按个别存货逐项比较存货成本与可变现净值孰低，如个别存货可变现净值低于
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注个别存货成本，按其差额计提存货跌价准备。
出版企业及出版物发行企业按下述方法确定存货跌价准备：
①出版企业应于年末，对库存出版物存货进行全面清理并实行分年核价，按规定的比例提取存货跌价准备。
存货跌价准备的计提范围指所有属于出版单位的库存出版物，包括在库、在厂、委托代销、分期收款发出商品等。存货跌价准备的提取标准为：
A．纸质图书，分三年提取，当年出版的不提；前一年出版的按年末库存图书总定价提取10%，前两年的提取20%，前三年及三年以上出版的按30%-40%提取。对改版、无价值、无市场的教材、教辅，按年末库存实际成本提取。
B．纸质期刊（包括年鉴）和挂历、年画，当年出版的按年末库存实际成本提取。
C．音像制品、电子出版物和投影片（含缩微制品），按年末库存实际成本的10%提取，如遇上述出版物升级，升级后的原有出版物仍有市场的，保留该出版物库存实际成本10%；升级后的原有出版物已无市场的，按年末库存实际成本提取。
②出版物发行企业年末分类计提存货跌价准备，其计提范围指所有权属于本企业的库存商品和所有权不属于本企业的受托代销商品。存货跌价准备的提取标准为：A．所有权属于本企业的库存出版物，包括自供货方购进的纸质图书、纸质期刊（包括年鉴）、挂历、年画、音像制品、电子出版物等出版物库存商品，按出版企业存货跌价准备的计提标准提取。
B．按寄销方式接受外单位的委托，代其销售的受托代销商品，按年末库存商品总定价的2.5%提取。
C．文化用品及其他商品按年末库存商品实际成本的5%提取。
所有各类存货跌价准备的累计提取额不得超过实际成本。
当存货存在以下一项或若干情况时，表明存货的可变现净值为零，应按存货的实际成本全额计提存货跌价准备：a已霉烂变质的存货；b已过期且无转让价值的存货；
c经营中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；d其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时一次性摊销；包装物于领用时一次转销。
12、持有待售资产和处置组
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，除发行车辆采用工作量法外，其他均采用年限平均法在使用寿命内计提折旧，各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限（年）|残值率（%）|
|年限平均法|30|5|
|年限平均法|20|5|
|年限平均法|10|5|
|年限平均法|4|5|
|年限平均法/工作量法|5|5|
|年限平均法|5|5|

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税
费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
17、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
类别 摊销年限
土地使用权 40-50年
软件 3-10年
专利权 10年
商标权 按受益期
著作权 按受益期
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
18、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
19、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
20、职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
21、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
22、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注①出版企业
A．出版企业销售出版物的收入应按出版单位与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。
B．采用预交定金方式销售出版物时，以发出出版物进行结算时确认销售收入。
C．采用直接收款方式销售出版物时，以收取货款或取得索取货款的凭据，并将提货单交付购买方时确认销售出版物收入。
D．附有退回条件销售出版物时，明确退货率及退货期的，在售出出版物的退货期满进行结算时确认销售收入，没有明确退货率及退货期的，以收取货款或取得索取货款的凭证确认出版物收入。
②发行企业
出版物发行企业按业务性质确认销售收入实现。
出版物零售业务，无销售退货条件的，以收取货款或取得索取货款的凭据，并将货物提交给购买方时确认销售出版物收入；附有销售退回条件的销售出版物，在售出出版物的退货期满进行结算时确认收入。
出版物批发业务，采用如下方式确认销售收入的实现：
A．采用代销方式销售出版物的，以出版物发出后进行结算时(取得代销清单时点)确认销售收入实现；
B．采取买断方式销售出版物的，以出版物发出后进行结算时（购买方确认收货时点）确认销售收入的实现；
C．附有销售退回条件的销售出版物，在售出出版物的退货期满进行结算时确认收入。
③印刷企业
印刷企业销售收入的确认以产品完工交付订货单位，经订货单位确认收货数量，在能够可靠计量销售收入的前提下，收取货款或取得索取货款的凭证时确认商品销售收入。
④物资供应企业
印刷物资供应企业纸张、木浆、油墨等销售收入按与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。采用预交定金方式销售时，以发出商品进行结算时确认销售收入；采用直接收款方式销售时，以收取货款或取得索取货款的凭据，并将提货单交付购买方时确认销售收入；附有销售退回条件的，在售出商品的退货期满进行结算时确认收入。
⑤报业及新媒体企业
报纸发行收入以当期实际投递，并与邮局或发行机构实际应结算的金额确认，而预收的报款按报纸实际出版进程同步确认收入；广告收入应在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前，并取得收取价款权利时予以确认，如有预收的广告费时，应当按照广
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注告实际刊出时间同步确认收入。
⑥数字出版企业
购货方在收到硬件时进行验收的，在取得购货方到货验收报告时确认收入；硬件与软件、内容等打包整体解决方案销售的，在整体系统安装调试完毕能够满足购货方所需功能，取得购货方验收报告时确认收入。
销售软件产品提供后续服务的在软件安装调试完毕并取得购货方验收报告时确认收入；向购货方交付软件（载体一般是光盘或密钥）一次性收取费用后续不再提供服务的，取得购货方到货验收报告时确认收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
财务公司提供金融服务取得的手续费及佣金收入，包括结算业务收入、保理业务收入、咨询业务收入等。提供的金融服务在同一报告期内开始并完成的，在服务完成时确认收入；逐笔收取的中间业务收入，在交易完成时即按照实际收取或扣收的金额确认为收入；公司提供金融服务的开始和完成分属不同报告期的，在资产负债表日提供金融服务的结果能够可靠估计的，应当在资产负债表日采用完工百分比法确认收入。
长期为客户提供重复服务收取的费用收入，一次性收取若干期的，收取的款项在相关服务活动发生时分期确认收入；分期收取的，在合同约定的收款日确认收入。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。财务公司发放的贷款，按期计提利息并确认收入。发放贷款到期（含展期，下同）90天后尚未收回的，其应
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注计利息停止计入当期利息收入，纳入表外核算；已计提的贷款应收利息，在贷款到期 90天后仍未收回的，或在应收利息逾期90天后仍未收到的，冲减原已计入损益的利息收入，转作表外核算。
金融机构利息收入是指财务公司与银行及其他金融机构之间因资金往来而发生的收入。金融机构利息收入按让渡资金使用权的时间和适用利率分期计算确认。
23、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算，收到的政府补助优先补偿费用性支出作为与收益相关的政府补助核算，有结余的再用于补偿长期资产支出作为与资产相关的政府补助核算。（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
24、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对当期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
25、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本集团作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本集团作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本集团作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本集团作为出租人记录融资租赁业务
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
26、一般风险准备
财务公司根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》（财金[2012]20号）按照一定比例从税后净利润中提取一般风险准备，用于弥补尚未识别的可能性损失，并作为利润分配处理，一般风险准备金余额不低于风险资产年末余额的1.5%，难以一次性达到1.5%的，可以分年到位，原则上不得超过5年。
27、重要会计政策、会计估计的变更
本集团报告期内因执行新企业会计准则导致会计政策变更，但无会计估计变更事项。
2017年4月28日，财政部以财会[2017]13号发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自 2017年 5月 28日起实施。2017年5月10日，财政部以财会[2017]15号发布了《企业会计准则第16号——政府补助（2017年修订）》，自2017年6月12日起实施。经本公司第三届董事会第十一次会议于2017年8月24日决议通过，本公司按照财政部的要求时间开始执行前述《企业会计准则第 16号——政府补助（2017年修订）》准则。经本公司第三届董事会第十四次会议于2018年4月21日决议通过，本公司按照财政部的要求时间开始执行前述《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》准则。
执行《企业会计准则第16号——政府补助（2017年修订）》之前，本公司将取得的政府补助计入营业外收入；与资产相关的政府补助确认为递延收益，在资产使用寿命内平均摊销计入当期损益。执行《企业会计准则第16号——政府补助（2017年修订）》之后，对2017年1月1日之后发生的与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》准则规范了持有待售的非流动资产或处置组的分类、计量和列报，以及终止经营的列报。本集团自准则实施日开始采用未来适用法执行该准则。
28、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本集团根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）持有至到期投资
本集团将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判断。在进行判断的过程中，本集团会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本集团未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能影响本集团的金融工具风险管理策略。
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注（5）持有至到期投资减值
本集团确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本集团需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
（6）可供出售金融资产减值
本集团确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本集团需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（7）长期资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（8）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（9）递延所得税资产
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（10）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（11）预计负债
本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%、13%、11%、6%或5%的税率计算销项税，并增值税 按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税；小规模应税收入按3%计算销项税
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税
房产税 从价计征1.2%，从租计征12%
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%或7%计缴
教育费附加 按实际缴纳的流转税的5%计缴
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴
广告媒介单位按照提供广告服务取得的计费销售额的3%计缴或文化事业建设费
按当地税务机关核定的数额缴纳
2、税收优惠及批文
（1）增值税
①依据（财税[2013]87号）财政部、国家税务总局《关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》，自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征图书批发、零售
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注环节增值税；对专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生课本，专为老年人出版发行的报纸和期刊，在出版环节执行增值税100%先征后退的政策；对除此之外的各类图书、期刊、音像制品、电子出版物，在出版环节执行增值税先征后退50%的政策。
②依据（国务院国发[2011]4号）《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，本公司的子公司天闻数媒科技（北京）有限公司和孙公司天闻数媒科技（湖南）有限公司享受该政策。
（2）所得税
①依据财税[2005]1号财政部、海关总署、国家税务总局《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税务政策问题的通知》，本公司的子公司从事出版业务、印刷业务、物资业务、报业及新媒体业务、发行业务部分单位2006年度至2008年度免征企业所得税。
②依据财税[2007]36号财政部、海关总署、国家税务总局《关于公布第二批不在试点地区的文化体制改革试点单位名单和新增试点地区名单的通知》，部分单位从2006年1月1日起至2008年12月31日享受免征企业所得税政策。
③依据财税[2008]25号财政部、海关总署、国家税务总局《关于发布第三批不在试点地区的文化体制改革试点单位名单的通知》，部分单位从2007年1月1日起至2008年12月31日享受免征企业所得税政策。
④依据财税[2009]34号财政部、国家税务总局《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》，上述在2008年12月31日优惠期满的企业在2009年1月1日至2013年12月31日继续享受免征企业所得税政策。
⑤依据财税[2009]105号财政部、国家税务总局、中共中央宣传部《财政部国家税务总局、中宣部关于转制文化企业名单及认定问题的通知》和湘财税[2009]88号文《关于下发湖南省第四批转制文化企业名单的通知》，部分单位从2009年1月1日起至2013年12月31日止享受免征企业所得税政策。
⑥依据湘财税[2011]9号湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局、中共湖南省委宣传部《关于下发湖南省第五批转制文化企业名单的通知》本公司的下属公司湖南美术电子音像出版社有限责任公司、湖南中南国际会展有限公司从2010年1月1日起至2013年12月31日止执行财税[2009]31号和财税[2009]34号文件规定享受免征企业所得税政策。
⑦依据湘财税[2012]30号湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局、中共湖南省委宣传部《关于公布湖南省第六批转制文化企业名单的通知》，本公司的下
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注属公司湖南生活经典杂志社经营有限公司从2011年1月1日起至2013年12月31日止执行财税[2009]31号和财税[2009]34号文件规定享受免征企业所得税政策。
⑧依据湘财税[2013]25号湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局、中共湖南省委宣传部《关于公布湖南省第七批转制文化企业名单的通知》，本公司的下属公司湖南快乐老人产业经营有限公司和天闻数媒科技（湖南）有限公司从2012年1月1日起至2013年12月31日止执行财税[2009]31号和财税[2009]34号文件规定享受免征企业所得税政策。
⑨依据财税[2014]84号《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》，文化企业的优惠政策执行期限为2014年1月1日至2018年12月31日。
⑩依据湘财税[2015]5号湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局、中共湖南省委宣传部《关于公布湖南省第八批转制文化企业名单的通知》，本公司的下属公司湖南出版投资控股集团财务有限公司和湖南教育电视传媒有限公司自2014年1月1日起至2018年12月31日止执行财税[2014]84号文件规定享受免征企业所得税。
依据北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局《关于公示北京市2014年度第二批拟通过复审高新技术企业名单的通知》（京科⑪
发[2014]530号），本公司的子公司天闻数媒科技（北京）有限公司（以下简称“天闻数媒”）已通过北京市2014年度第二批拟通过复审高新技术企业。2017年10月25日天闻数媒继续被认定为高新技术企业并取得证书，编号为GR201711002754，有效期至2020年10月24日。根据《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第六十三号）的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
本公司下属公司未享受上述税收优惠政策的单位，按照《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的适用税率为25%。本公司及下属公司在报告期适用税收政策情况如下：
金融服务
|||
|-|-|
|2016年|2017年|
|免税|免税|
|25%|25%|

出版业务
|||
|-|-|
|2016年|2017年|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
|||
|-|-|
|2016年|2017年|
|25%|25%|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|

印刷业务
|||
|-|-|
|2016年|2017年|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|25%|25%|

物资业务
|||
|-|-|
|2016年|2017年|
|免税|免税|
|25%|25%|

报业及新媒体业务
|||
|-|-|
|2016年|2017年|
|免税|免税|
|25%|25%|
|免税|免税|
|免税|免税|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
|||
|-|-|
|2016年|2017年|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|25%|25%|
|免税|免税|
|25%|25%|
|25%|25%|
|10%|10%|
|免税|免税|
|25%|25%|
|25%|25%|

数字出版
|||
|-|-|
|2016年|2017年|
|15%|15%|
|免税|免税|
|25%|25%|
|25%|25%|

发行业务
|||
|-|-|
|2016年|2017年|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|25%|25%|
|25%|25%|
|25%|25%|
|25%|25%|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
|||
|-|-|
|2016年|2017年|
|免税|免税|
|25%|25%|
|25%|25%|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
|||
|-|-|
|2016年|2017年|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
|||
|-|-|
|2016年|2017年|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
|||
|-|-|
|2016年|2017年|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|
|免税|免税|

六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2017年 1月1日，“年末”指2017年12月31日；“本年”指2017年度，“上年”指2016年度。
1、货币资金
||
|-|
|年末余额|
|269,642.56|
|12,119,749,162.94|
|576,216,214.45|
|107,671,096.93|
|12,803,906,116.88|

注：年末除保函保证金及利息 12,318,943.88元、票据保证金 88,501,643.00元、财务公司按比例存放中央银行准备金款项 576,216,214.45元外，无其他因抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。
2、应收票据
（1）应收票据分类
||
|-|
|年末余额|
|8,291,358.50|
|8,291,358.50|

（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
||
|-|
|年末终止确认金额|
|37,904,682.48|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||
|-|
|年末终止确认金额|
|37,904,682.48|

3、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|9,796,615.63|0.69|9,796,615.63|100.00|
|1,041,279,404.79|73.14|175,989,086.44|16.90|
|372,671,540.13|26.17|||
|1,413,950,944.92|99.31|175,989,086.44|12.45|
|1,423,747,560.55|100.00|185,785,702.07|13.05|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|979,106,050.41|72.41|157,502,445.17|16.09|
|373,047,985.88|27.59|||
|1,352,154,036.29|100.00|157,502,445.17|11.65|
|1,352,154,036.29|100.00|157,502,445.17|11.65|

注：如附注四、10“贷款及应收款项”所述，对单项金额重大的应收账款单独进行减值测试未发现减值的包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合进行减值测试。特
殊信用风险特征组合包含应收关联方款项、政府款项等，经单独测试后未发生减值的
不再纳入账龄组合进行测试,账龄组合根据应收款项账龄区间划分。
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注①年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
||||
|-|-|-|
|应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|9,796,615.63|9,796,615.63|100.00|
|9,796,615.63|9,796,615.63||

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|797,386,537.11|63,790,922.96|
|109,558,179.49|16,433,726.94|
|37,752,926.11|16,988,816.78|
|35,482,464.69|21,289,478.81|
|18,065,782.20|14,452,625.76|
|43,033,515.19|43,033,515.19|
|1,041,279,404.79|175,989,086.44|

③组合中，采用个别认定法计提坏账准备的应收账款
年末余额
组合名称
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|372,671,540.13||
|372,671,540.13||

注：特殊信用风险特征组合为应收政府采购款项等。
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额28,284,024.54元；本年无收回或转回坏账准备的情况。
（3）本年实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 767.64（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
|||||
|-|-|-|-|
|与本集团关系|金额|坏账准备|年限|
|非关联方|139,804,509.70||1至2年|
|非关联方|50,764,649.76|4,061,171.98|1年以内|
|非关联方|30,000,000.00||1至2年|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|与本集团关系|金额|坏账准备|年限|
|非关联方|26,158,610.30||1年以内|
|非关联方|24,300,000.00||1至2年|
||271,027,769.76|4,061,171.98||

4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|159,745,491.11|87.76|77,132,439.49|
|13,886,765.24|7.63|12,471,890.47|
|5,766,416.49|3.17|2,677,458.13|
|2,628,666.02|1.44|1,871,000.14|
|182,027,338.86|100.00|94,152,788.23|

（2）账龄超过1年且金额重大的预付款项情况
||||
|-|-|-|
|与本集团关系|金额|预付时间|
|非关联方|1,864,839.16|1至2年|
|非关联方|1,796,257.50|1至2年|
|非关联方|1,677,792.53|1至2年|
|非关联方|1,236,823.81|2至3年|
|非关联方|812,886.36|1至2年|
||7,388,599.36||

（3）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
||||
|-|-|-|
|与本集团关系|金额|预付时间|
|非关联方|31,808,904.42|1年以内|
|非关联方|8,727,000.00|1年以内|
|非关联方|6,934,016.92|1年以内|
|非关联方|5,360,242.64|1年以内|
|非关联方|4,848,434.11|1年以内|
||57,678,598.09||

本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 57,678,598.09
元，占预付账款年末余额合计数的比例为31.69%。
5、应收利息
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||
|-|
|年末余额|
|72,566,062.30|
|258,368.95|
|9,860.00|
|176,111.11|
|73,010,402.36|

6、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|30,660,031.71|11.89|15,778,774.41|51.46|
|227,207,115.08|88.11|||
|257,867,146.79|100.00|15,778,774.41|6.12|
|257,867,146.79|100.00|15,778,774.41|6.12|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|23,686,245.11|9.38|15,078,421.69|63.66|
|228,796,192.19|90.62|||
|252,482,437.30|100.00|15,078,421.69|5.97|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|252,482,437.30|100.00|15,078,421.69|5.97|

①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|12,539,802.82|1,003,184.21|
|3,503,603.62|525,540.54|
|289,650.21|130,342.60|
|244,897.37|146,938.42|
|546,545.27|437,236.22|
|13,535,532.42|13,535,532.42|
|30,660,031.71|15,778,774.41|

②组合中，采用个别认定法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
组合名称
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|227,207,115.08||
|227,207,115.08||

注：特殊信用风险特征组合为待抵扣进项税、投标等保证金、房屋维修基金及备用金等。
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额715,352.72元；本年无收回或转回坏账准备清况。
（3）本年实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 15,000.00（4）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|年末账面余额|
|132,158,579.78|
|50,149,629.00|
|47,918,285.72|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||
|-|
|年末账面余额|
|15,775,002.84|
|11,865,649.45|
|257,867,146.79|

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|年末余额|账龄|占其他应收款年末余额合计数的比例（%）|
|保证金|2,854,300.00|3至4年|1.11|
|购买土地意向金|2,400,000.00|1年以内|0.93|
|保证金|2,011,500.00|1年以内|0.78|
|保证金|1,908,008.00|2至3年|0.74|
|保证金|1,688,680.00|1至4年|0.65|
||10,862,488.00||4.21|

7、存货
（1）存货分类
年末余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|77,919,242.88|579,249.94|
|1,195,196.78||
|183,786.54||
|207,840,632.57||
|475,800,570.36|118,950,016.26|
|929,357,455.78|242,874,564.63|
|1,692,296,884.91|362,403,830.83|

（续）
年初余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|77,897,052.49|595,097.91|
|968,693.37||
|516,777.93||
|312,027,807.90||

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注年初余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|773,806,595.56|134,284,696.56|
|411,307,483.47|169,573,530.02|
|1,576,524,410.72|304,453,324.49|

（2）存货跌价准备
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加金额||本年减少金额||
||计提|其他|转回或转销|其他|
|595,097.91|||15,847.97||
|134,284,696.56|19,131,668.93||34,466,349.23||
|169,573,530.02|105,110,065.29||31,809,030.68||
|304,453,324.49|124,241,734.22||66,291,227.88||

8、其他流动资产
||
|-|
|年末余额|
|650,000,000.00|
|16,575,000.00|
|68,878.25|
|52,000,848.73|
|200,000,000.00|
|100,082,191.78|
|27,244,092.01|
|1,045,971,010.77|

注：贷款为中南天使（湖南）文化传媒有限公司贷款17,000,000.00元，计提减值准备425,000.00元。
可供出售金融资产为本公司的子公司财务公司购买长沙银行股份有限公司、兴业银行股份有限公司、平安银行股份有限公司及湖南省信托有限责任公司的金融投资产品。
9、可供出售金融资产
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注（1）可供出售金融资产情况
年末余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|减值准备|
|133,032,945.02|900,000.00|
|133,032,945.02|900,000.00|
|133,032,945.02|900,000.00|

（续）
年初余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|减值准备|
|116,497,402.89|900,000.00|
|116,497,402.89|900,000.00|
|116,497,402.89|900,000.00|

（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
||||
|-|-|-|
|年初|本年增加|本年减少|
|104,122,673.75|||
|900,000.00|||
|362,521.82|||
|55,500.00|||
|3,731,707.32|||
|7,325,000.00|||
||2,492,994.63||
||4,432,547.50||
||9,610,000.00||
|116,497,402.89|16,535,542.13||

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|减值准备||||在被投资单位持股比例（%）|
|年初|本年增加|本年减少|年末||
|||||2.22|
|900,000.00|||900,000.00|15.25|
|||||0.86|
|||||10.00|
|||||10.00|
|||||45.08|
|||||14.79|
|||||10.00|
|||||17.80|
|900,000.00|||900,000.00||

注：天津中潇企业管理合伙企业（有限合伙）的普通合伙人为深圳前海潇湘聚丰壹号投资合伙企业（有限合伙），其持股比例为31.54%。合伙协议约定，合伙企业的重大经营决策均由普通合伙人决定，本公司的全资子公司湖南泊富基金管理有限公司虽对其持股45.08%，但对其既不控制也无重大影响、共同控制，所以作为可供出售金融资产列报。
（3）本年可供出售金融资产减值的变动情况
|||
|-|-|
|可供出售权益工具|可供出售债务工具|
|900,000.00||
|900,000.00||

10、持有至到期投资
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注（1）持有至到期投资情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|10,368,219.17||10,368,219.17|||
|40,794,520.55||40,794,520.55|||
|51,162,739.72||51,162,739.72|||

（2）年末重要的持有至到期投资
||||
|-|-|-|
|面值|票面利率|实际利率|
|10,000,000.00|7.00%|7.00%|
|40,000,000.00|6.25%|6.25%|
|50,000,000.00|||

注：未发现技术性违约及未按期偿付利息的迹象。
11、长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|||||
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|
|149,355.80||149,355.80|||
|149,355.80||149,355.80|||
|5,170,215.14|||72,882.91||
|18,951,742.80|||5,067,500.13||
|4,770,077.99|||8,206,245.67||
|4,239,842.00||4,888,224.76|648,382.76||
|3,774,625.16|||3,494,232.70||
|36,906,503.09||4,888,224.76|17,489,244.17||
|37,055,858.89||5,037,580.56|17,489,244.17||

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注（续）
|||||
|-|-|-|-|
|本年增减变动|||年末余额|
|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
||||5,243,098.05|
|2,450,000.00|||21,569,242.93|
|||-273,290.54|12,765,403.00|
||||7,268,857.86|
|2,450,000.00||-273,290.54|46,846,601.84|
|2,450,000.00||-273,290.54|46,846,601.84|

12、投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
||||
|-|-|-|
|房屋、建筑物|土地使用权|在建工程|
|169,370,111.35|||
|169,377,142.60|||
|169,377,142.60|||
|1,387,900.00|||
|1,387,900.00|||
|337,359,353.95|||
|78,530,183.31|||

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|房屋、建筑物|土地使用权|在建工程|
|6,828,687.01|||
|6,828,687.01|||
|1,209,207.79|||
|1,209,207.79|||
|84,149,662.53|||
|253,209,691.42|||
|90,839,928.04|||

13、固定资产
（1）固定资产情况
|||
|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|
|1,601,068,562.43|767,373,276.81|
|104,836,298.99|22,845,879.11|
|101,388,680.94|18,868,106.81|
|3,447,618.05|3,977,772.30|
|1,219,186.00|40,223,259.48|
|1,219,186.00|40,223,259.48|
|1,704,685,675.42|749,995,896.44|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
|||
|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|
|651,209,351.11|502,234,488.46|
|61,970,023.24|42,768,560.46|
|61,970,023.24|42,768,560.46|
|1,181,018.42|38,227,227.59|
|1,181,018.42|38,227,227.59|
|711,998,355.93|506,775,821.33|
|992,687,319.49|243,220,075.11|
|949,859,211.32|265,138,788.35|

（续）
|||
|-|-|
|办公电子设备|其他设备|
|267,205,501.95|61,606,764.95|
|34,962,248.76|6,939,775.43|
|34,290,155.60|4,611,729.59|
|672,093.16|2,328,045.84|
|12,839,111.06|1,143,853.39|
|12,839,111.06|1,143,853.39|
|289,328,639.65|67,402,686.99|
|175,146,562.72|43,276,574.66|
|34,480,195.13|6,104,485.58|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
|||
|-|-|
|办公电子设备|其他设备|
|34,480,195.13|6,104,485.58|
|12,097,536.52|1,109,866.07|
|12,097,536.52|1,109,866.07|
|197,529,221.33|48,271,194.17|
|91,799,418.32|19,131,492.82|
|92,058,939.23|18,330,190.29|

（2）通过经营租赁租出的固定资产
项目 年末账面价值
房屋及建筑物 45,261,360.51机器设备 400,239.29合计 45,661,599.80（3）未办妥产权证书的固定资产情况
||
|-|
|账面价值|
|9,903,189.45|

注：截至本年末，本集团共有26处房屋及建筑物，多属于临时建筑，尚未取得产权证书。
14、在建工程
（1）在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|1,437,253.12||1,437,253.12|3,498,922.64||
|15,467,350.24||15,467,350.24|15,252,973.04||
|16,904,603.36||16,904,603.36|18,751,895.68||

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注（2）重要在建工程项目本年变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|年初余额|本年增加金额|本年转入固定资产金额|本年其他减少金额|
|6,000,000.00|1,866,297.27|302,639.09|2,168,936.36||
|2,500,000.00|1,300,000.00|1,028,045.84|2,328,045.84||
|8,328,000.00|1,045,717.94|159,000.00||1,204,717.94|
|200,000,000.00|9,583,177.80||||
|1,640,000.00||1,623,931.62|1,623,931.62||
|3,000,000.00|809,343.68|194,400.00|||
|2,548,000.00||2,025,620.00|||
|30,438,158.65|4,147,358.99|7,152,649.80|4,304,615.53|2,703,331.38|
|254,454,158.65|18,751,895.68|12,486,286.35|10,425,529.35|3,908,049.32|

（续）
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|截止年末累计减少金额|工程累计投入占预算比例（%）|工程进度|利息资本化累计金额|其中：本年利息资本化金额|本年利息资本化率（%）|
|6,071,927.55|101.20|100.00||||
|2,328,045.84|93.12|100.00||||
|8,811,811.81|105.81|100.00||||
||4.79|5.00||||
|1,623,931.62|99.02|100.00||||
||33.46|90.00||||
||79.50|80.00||||
|7,007,946.91||||||
|25,843,663.73||||||

注：本期在建工程其他减少 3,908,049.32元，其中：中启商业流通综合管理系统
1,204,717.94元转入无形资产；其他中软件 867,777.80元转入无形资产，装修
1,183,053.58元转入长期待摊费用，652,500.00元费用化。
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注15、无形资产
||||||
|-|-|-|-|-|
|软件|土地使用权|专利权|商标权|著作权|
|48,898,903.68|816,480,714.97|200,000.00|53,900.00|763,500.00|
|3,291,537.74|4,669,866.76||||
|1,219,042.00|4,669,866.76||||
|2,072,495.74|||||
||2,367,400.00||||
||2,367,400.00||||
|52,190,441.42|818,783,181.73|200,000.00|53,900.00|763,500.00|
|30,911,288.81|176,694,581.89|200,000.00|19,809.20|671,450.15|
|5,413,822.04|20,226,921.18||5,389.92|89,016.41|
|5,413,822.04|20,226,921.18||5,389.92|89,016.41|
||522,800.50||||
||522,800.50||||
|36,325,110.85|196,398,702.57|200,000.00|25,199.12|760,466.56|
|15,865,330.57|622,384,479.16||28,700.88|3,033.44|
|17,987,614.87|639,786,133.08||34,090.80|92,049.85|

16、商誉
（1）商誉账面原值
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|4,855,070.88|||
|52,241,120.71|||
|2,233,291.81|||
|10,143,957.87|||
|19,091.75|||
|69,492,533.02|||

（2）商誉减值准备
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|4,855,070.88|||
||2,233,291.81||
||19,091.75||
|4,855,070.88|2,252,383.56||

注：商誉减值测试方法详见附注四、19“长期资产减值”。
17、长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加金额|本年摊销金额|其他减少金额|
|25,505,330.28|14,625,932.44|10,498,691.60|6,547,802.82|
|2,967,666.50||116,000.04||
|28,472,996.78|14,625,932.44|10,614,691.64|6,547,802.82|

18、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|61,604,785.56|15,401,196.39|55,177,367.85|
|61,604,785.56|15,401,196.39|55,177,367.85|

（2）未确认递延所得税资产明细
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||
|-|
|年末余额|
|25,193,013.36|
|70,986,965.75|
|96,179,979.11|

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|年末余额|年初余额|
||585,130.39|
|564,554.08|564,554.08|
|1,262,110.06|1,262,110.06|
|10,141,223.87|10,240,217.68|
|29,431,145.59|31,349,890.65|
|29,587,932.15||
|70,986,965.75|44,001,902.86|

19、其他非流动资产
||
|-|
|年末余额|
|80,000,000.00|
|37,040,747.84|
|11,110,228.00|
|11,751,465.00|
|484,987.50|
|300,000.00|
|140,687,428.34|

20、应付票据
||
|-|
|年末余额|
|237,364,209.68|
|237,364,209.68|

注：本年末无已到期未支付的应付票据。
21、应付账款
（1）应付账款列示
||
|-|
|年末余额|
|2,547,302,012.52|
|2,547,302,012.52|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注（2）应付账款按账龄列示
||
|-|
|年末余额|
|2,282,604,216.08|
|122,812,011.81|
|50,530,029.43|
|91,355,755.20|
|2,547,302,012.52|

（3）账龄超过1年的重要应付账款
||
|-|
|年末余额|
|18,594,942.14|
|6,310,239.25|
|6,054,225.07|
|4,626,513.85|
|4,078,368.52|
|39,664,288.83|

22、预收款项
（1）预收款项列示
||
|-|
|年末余额|
|599,494,618.92|
|599,494,618.92|

（2）预收款项按账龄列示
||
|-|
|年末余额|
|572,129,033.71|
|17,570,165.28|
|3,324,642.06|
|6,470,777.87|
|599,494,618.92|

（3）账龄超过1年的重要预收款项
||
|-|
|年末余额|
|1,600,000.00|
|1,350,000.00|
|865,442.63|
|560,871.82|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||
|-|
|年末余额|
|554,245.28|
|4,930,559.73|

23、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|551,502,045.07|1,457,326,850.95|1,438,865,145.79|
|3,048,417.41|181,947,108.30|179,471,549.16|
|15,438.40|28,326,280.58|28,326,280.58|
|554,565,900.88|1,667,600,239.83|1,646,662,975.53|

（2）短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|449,614,498.98|1,180,325,940.21|1,183,392,566.08|
||64,473,015.30|64,473,015.30|
|49,435.48|78,059,322.60|78,042,499.11|
|25,531.06|68,657,871.17|68,630,979.86|
|4,753.60|5,755,826.14|5,755,826.14|
|19,150.82|3,645,625.29|3,655,693.11|
|2,016,470.27|81,381,339.96|80,927,655.47|
|99,821,640.34|53,087,232.88|32,029,409.83|
|551,502,045.07|1,457,326,850.95|1,438,865,145.79|

（3）设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|2,956,704.70|115,642,540.38|113,218,769.93|
|91,712.71|3,449,466.11|3,457,877.63|
||62,855,101.81|62,794,901.60|
|3,048,417.41|181,947,108.30|179,471,549.16|

本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，并根据该等计划
每月缴存费用。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支
出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注24、应交税费
||
|-|
|年末余额|
|36,242,931.51|
|11,456,995.29|
|10,298,630.62|
|2,469,066.62|
|2,135,996.57|
|1,672,062.66|
|851,659.26|
|37,195.37|
|3,794,863.88|
|68,959,401.78|

25、应付利息
||
|-|
|年末余额|
|1,244,062.66|
|1,244,062.66|

26、应付股利
||
|-|
|年末余额|
|31,450,120.65|
|31,450,120.65|

27、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
||
|-|
|年末余额|
|115,045,124.81|
|349,024,194.59|
|464,069,319.40|

（2）按账龄列示其他应付款
||
|-|
|年末余额|
|143,401,541.12|
|108,568,393.76|
|26,553,775.89|
|185,545,608.63|
|464,069,319.40|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注（3）账龄超过1年的重要其他应付款
||
|-|
|年末余额|
|115,045,124.81|
|2,424,568.21|
|1,000,000.00|
|948,571.64|
|900,000.00|
|120,318,264.66|

28、一年内到期的非流动负债
||
|-|
|年末余额|

29、其他流动负债
||
|-|
|年末余额|
|1,078,622,172.46|
|65,815.46|
|1,078,687,987.92|

30、长期应付款
||
|-|
|年末余额|

31、专项应付款
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|
|2,721,309.66|||2,721,309.66|
|4,000,000.00|||4,000,000.00|
||26,000,000.00||26,000,000.00|
|6,721,309.66|26,000,000.00||32,721,309.66|

注：因省道 S324线改造工程，宜章县 S324线改造工程协调办与宜章县房产管理局、宜章县国土资源局、湖南省新华书店有限责任公司宜章县分公司签订了征
拆补偿协议。宜章县分公司房屋建筑物已拆除，对课本仓库所占土地的补偿采取实
物补偿方式，协议约定以同等面积性质相同的土地进行置换。截止 2017年 12月
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注 31日协议提及的为重建课本仓库的置换土地事宜正在办理中。
32、政府补助
（1）本年初始确认的政府补助的基本情况
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|金额|与资产相关||与收益相关||||
||递延收益|冲减资产账面价值|递延收益|其他收益|营业外收入|冲减成本费用|
|7,220,000.00|7,220,000.00||||||
|1,108,310.00|1,108,310.00||||||
|83,532,917.37||||83,532,917.37|||
|16,499,087.43|||16,499,087.43||||
|3,350,000.00|||3,350,000.00||||
|47,720,828.24|||47,720,828.24||||
|1,760,000.00|||1,760,000.00||||
|19,330,926.18|1,460,792.11||17,870,134.07||||
|180,522,069.22|9,789,102.11||87,200,049.74|83,532,917.37|||

（2）计入本年损益的政府补助情况
||||
|-|-|-|
|与资产/收益相关|计入其他收益|计入营业外收入|
|与资产相关|||
|与资产相关|2,818,137.12||
|与资产相关|115,699.80||
||2,933,836.92||
|与收益相关|83,532,917.37||
|与收益相关|32,312,217.47||
|与收益相关|3,350,000.00||
|与收益相关|51,101,743.05||
|与收益相关|3,160,000.00||
|与收益相关|18,769,797.55|78,000.00|
||192,226,675.44|78,000.00|
||195,160,512.36|78,000.00|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注33、递延收益
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|
|122,605,433.69|96,989,151.85|114,045,844.99|105,548,740.55|
|122,605,433.69|96,989,151.85|114,045,844.99|105,548,740.55|

其中，涉及政府补助的项目：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少||||年末余额|
|||计入营业外收入|计入其他收益|冲减成本费用|其他减少||
|2,550,600.94|||986,035.87|||1,564,565.07|
|1,614,675.45|||272,902.92|||1,341,772.53|
|1,133,766.00|||1,133,766.00||||
|700,000.00|||200,000.00|||500,000.00|
|640,000.00|478,608.63||115,699.80|||1,002,908.83|
|623,935.38|||156,687.92|||467,247.46|
|300,000.00|||30,000.00|||270,000.00|
|18,654.56|||18,654.56||||
||7,220,000.00|||||7,220,000.00|
||848,850.08|||||848,850.08|
||133,333.40|||||133,333.40|
||430,000.00||9,696.97|||420,303.03|
||329,400.00||9,411.42|||319,988.58|
||300,000.00|||||300,000.00|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少||||年末余额|
|||计入营业外收入|计入其他收益|冲减成本费用|其他减少||
||48,910.00||981.46|||47,928.54|
|52,012,284.10|20,225,852.09||32,312,217.47||2,340,250.00|37,585,668.72|
|14,183,677.32||||||14,183,677.32|
|9,988,455.00|||9,988,455.00||||
|9,078,528.60|||8,655,553.30|||422,975.30|
|7,000,000.00|||2,367.08|||6,997,632.92|
|5,000,000.00||||||5,000,000.00|
|2,631,801.22|||2,631,801.22||||
|1,683,495.15|||543,906.12|||1,139,589.03|
|1,652,416.78|||811,181.04|||841,235.74|
|1,000,000.00|||316,557.00|||683,443.00|
|1,000,000.00||||||1,000,000.00|
|1,000,000.00||||||1,000,000.00|
|986,931.22|||662,228.75|||324,702.47|
|800,000.00|||800,000.00||||
|600,000.00|||600,000.00||||
|551,234.00||||||551,234.00|
|500,000.00||||||500,000.00|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少||||年末余额|
|||计入营业外收入|计入其他收益|冲减成本费用|其他减少||
||5,458,081.00||5,458,081.00||||
||5,000,000.00|||||5,000,000.00|
||3,350,000.00||3,350,000.00||||
||3,000,000.00||2,000,000.00|||1,000,000.00|
||3,000,000.00||1,743,803.48|||1,256,196.52|
||2,570,000.00||2,570,000.00||||
||2,000,000.00||2,000,000.00||||
||2,000,000.00||921,172.60|||1,078,827.40|
||2,000,000.00||627,523.53|||1,372,476.47|
||1,800,000.00|||||1,800,000.00|
||1,594,400.00||1,594,400.00||||
||1,500,000.00||1,500,000.00||||
||1,500,000.00|||||1,500,000.00|
||1,214,500.00||1,214,500.00||||
||1,100,000.00||1,100,000.00||||
||1,080,000.00||1,080,000.00||||

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少||||年末余额|
|||计入营业外收入|计入其他收益|冲减成本费用|其他减少||
||1,000,000.00||1,000,000.00||||
||1,000,000.00|||||1,000,000.00|
||1,000,000.00|||||1,000,000.00|
||1,000,000.00|||||1,000,000.00|
||1,000,000.00||752,107.91|||247,892.09|
||700,000.00||700,000.00||||
||600,000.00||600,000.00||||
||550,000.00||550,000.00||||
||500,000.00||500,000.00||||
||500,000.00||500,000.00||||
||500,000.00||500,000.00||||
||500,000.00||500,000.00||||
|1,352,710.12|550,000.00||1,053,860.04|||848,850.08|
|4,002,267.85|19,407,216.65|78,000.00|19,554,042.53|||3,777,441.97|
|122,605,433.69|96,989,151.85|78,000.00|111,627,594.99||2,340,250.00|105,548,740.55|

34、股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增减变动（+ 、-）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|1,796,000,000.00||||||

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注35、资本公积
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|4,443,464,893.30|1,988,255.14|37,575,142.44|
||62,369.88||
|4,443,464,893.30|2,050,625.02|37,575,142.44|

注：（1）本期本公司收购天闻数媒科技（北京）有限公司少数股东9%的股权，收购后本公司直接加间接持有天闻数媒科技（北京）有限公司85%的股权，购买价款与少数股东享有净资产的差额冲减资本公积37,526,003.98元。
（2）本期本公司收购湖南联合教育出版物发行有限公司少数股东13.1%的股权，收购后直接加间接持有湖南联合教育出版物发行有限公司64.1%的股权，购买价款与少数股东享有净资产的差额增加资本公积1,988,255.14元。
（3）本期本公司的全资子公司湖南岳麓书社有限责任公司收购长沙潇岳文化传播有限责任公司少数股东20%的股权，收购后湖南岳麓书社有限责任公司持有长沙潇岳文化传播有限责任公司100%的股权，购买价款与少数股东享有净资产的差额冲减资本公积49,138.46元。
（4）本期联营企业中南天使（湖南）文化传媒有限公司的子公司少数股东溢价增资增加资本公积，本公司按股权比例相应增加资本公积62,369.88元。
36、盈余公积
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|660,098,920.22|153,656,912.77||
|660,098,920.22|153,656,912.77||

注：根据《公司法》及公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
37、一般风险准备
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|74,547,041.51|22,496,605.90||
|74,547,041.51|22,496,605.90||

38、未分配利润
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注（1）未分配利润变动情况
||
|-|
|本年|
|5,757,744,115.85|
|5,757,744,115.85|
|1,513,187,988.44|
|153,656,912.77|
|22,496,605.90|
|898,000,000.00|
|6,196,778,585.62|

（2）根据 2017年 5月 17日本公司 2016年度股东大会批准的《关于公司 2016年度利润分配的议案》，本次以本公司 2017年末总股本 1,796,000,000股为基数，向全体股东每 10股派发现金股利 5.00元（含税），共计分配现金股利 898,000,000.00元。上述现金股利898,000,000.00元报告期末已支付完毕。
（3）子、孙公司报告期内提取盈余公积的情况
本公司的子、孙公司于 2017年度提取盈余公积 156,405,767.18元，其中归属于母公司的金额为144,702,065.68元。
（4）子公司报告期内提取一般风险准备的情况
本公司的子公司湖南出版投资控股集团财务有限公司2017年度提取一般风险准备 32,138,008.43元，其中归属于母公司的金额为22,496,605.90元。
39、营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|收入|成本|收入|
|10,094,299,896.09|6,167,750,603.13|10,857,217,281.63|
|265,799,427.89|156,239,633.25|247,302,743.40|
|10,360,099,323.98|6,323,990,236.38|11,104,520,025.03|

40、税金及附加
||
|-|
|本年发生额|
|19,799,937.68|
|12,773,983.63|
|9,231,879.42|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||
|-|
|本年发生额|
|6,551,250.42|
|5,934,494.14|
|4,084,744.48|
|214,481.59|
|58,590,771.36|

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
41、销售费用
||
|-|
|本年发生额|
|481,410,725.01|
|231,103,686.57|
|136,749,447.40|
|93,842,406.87|
|41,019,442.12|
|32,071,554.12|
|27,028,182.37|
|20,315,455.43|
|18,497,463.73|
|17,115,381.72|
|162,901,723.25|
|1,262,055,468.59|

42、管理费用
||
|-|
|本年发生额|
|527,923,675.17|
|123,449,892.07|
|87,159,742.47|
|38,162,611.36|
|36,326,854.73|
|35,744,258.31|
|28,891,608.51|
|28,326,280.58|
|27,504,510.20|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||
|-|
|本年发生额|
|27,385,887.50|
|25,775,171.85|
|280,121,754.92|
|1,266,772,247.67|

43、财务费用
||
|-|
|本年发生额|
|53,993.21|
|107,633,668.06|
|44,799.36|
|584,906.81|
|5,570,215.67|
|-101,469,351.73|

44、资产减值损失
||
|-|
|本年发生额|
|28,999,377.26|
|124,241,734.22|
|2,252,383.56|
|-125,000.00|
|155,368,495.04|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注45、投资收益
||
|-|
|本年发生额|
|17,489,244.17|
|-322,282.34|
|13,230,416.80|
|30,351,000.43|
|60,748,379.06|

46、资产处置收益
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|1,878,198.52|1,731,610.58|
|19,929,359.29||
|21,807,557.81|1,731,610.58|

47、其他收益
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|83,532,917.37||
|2,933,836.92||
|108,693,758.07||
|195,160,512.36||

48、营业外收入
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|403,605.22|269,399.28|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|78,000.00|177,898,560.35|
|215,118.70|875,694.35|
|527,545.91|198,654.19|
|389,096.49|454,657.76|
|1,613,366.32|179,696,965.93|

其中，计入当期损益的政府补助：
|||
|-|-|
|本年发生数|上年发生数|
||1,532,120.06|
||65,448.48|
||1,597,568.54|
||70,940,854.90|
||14,294,187.02|
||5,200,000.00|
||62,936,279.87|
||4,590,000.00|
||18,339,670.02|
||176,300,991.81|
|78,000.00||
|78,000.00||
|78,000.00|177,898,560.35|

49、营业外支出
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|1,179,670.47|913,291.21|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|21,721,688.12|84,101,803.66|
|13,041.26|69,611.46|
|750,543.00|749,478.32|
|1,148,723.69|1,113,134.10|
|24,813,666.54|86,947,318.75|

50、所得税费用
（1）所得税费用表
||
|-|
|本年发生额|
|37,820,791.55|
|-1,606,854.43|
|36,213,937.12|

（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
利润总额 1,649,307,605.68按法定/适用税率计算的所得税费用
子公司适用不同税率的影响 27,491,342.74调整以前期间所得税的影响 -192,538.81居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益的影响 -303,164.94不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,826,681.72使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损，暂时性差异的影响 -396,212.62本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 8,583,123.71税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
研发支出加计扣除 -1,795,294.68所得税费用 36,213,937.1251、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|633,372,044.37|
|250,000,000.00|
|107,633,668.06|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||
|-|
|本年发生额|
|93,773,372.76|
|87,502,212.26|
|86,084,102.98|
|48,718,275.28|
|46,887,473.40|
|86,466,568.47|
|1,440,437,717.58|

（2）支付其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|276,401,214.42|
|157,661,196.69|
|143,834,464.59|
|100,000,000.00|
|100,000,000.00|
|83,873,337.90|
|82,237,608.20|
|59,612,682.56|
|48,718,275.28|
|35,480,932.30|
|34,028,188.43|
|30,912,840.78|
|30,838,671.27|
|29,398,111.74|
|29,212,205.00|
|25,318,901.21|
|24,543,330.03|
|20,792,279.67|
|15,598,183.14|
|14,640,370.75|
|11,718,204.26|
|4,824,473.56|
|4,535,456.36|
|4,424,218.12|
|3,245,213.61|
|3,180,044.24|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||
|-|
|本年发生额|
|109,150,016.37|
|1,484,180,420.48|

（3）支付其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|

（4）收到其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|8,806,918.63|
|8,806,918.63|

（5）支付其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|62,689,325.64|
|2,340,042.50|
|925,931.00|
|65,955,299.14|

52、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
||
|-|
|本年金额|
|1,613,093,668.56|
|155,368,495.04|
|157,715,018.73|
|25,735,149.55|
|10,614,691.64|
|-21,807,557.81|
|776,065.25|
|80,131.87|
|-60,748,379.06|
|-1,606,854.43|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||
|-|
|本年金额|
|-186,084,037.68|
|-215,593,662.77|
|523,640,267.10|
|-30,912,840.78|
|273,290.54|
|1,970,543,445.75|
|12,126,869,315.55|
|11,721,399,348.08|
|405,469,967.47|

（2）现金及现金等价物的构成
||
|-|
|年末余额|
|12,126,869,315.55|
|269,642.56|
|12,119,749,162.94|
|6,850,510.05|
|12,126,869,315.55|

注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注物。
53、所有权或使用权受限制的资产
||
|-|
|年末账面价值|
|576,216,214.45|
|88,501,643.00|
|12,318,943.88|
|677,036,801.33|

54、外币货币性项目
|||
|-|-|
|年末外币余额|折算汇率|
|1,723,389.09|6.5342|

七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|长沙市|长沙市|金融服务|70.00||
|长沙市|长沙市|金融服务|100.00||
|长沙市|长沙市|投资|97.56|2.44|
|长沙市|长沙市|出版|100.00||
|长沙市|长沙市|广播电视节目制作经营|60.00||
|长沙市|长沙市|广告经营|73.00||
|北京市|北京市|数字出版|60.00|25.00|
|北京市|北京市|文化服务|90.00||
|长沙市|长沙市|发行|54.10|10.00|
|上海市|上海市|发行|95.00||
|长沙市|长沙市|出版发行|100.00||
|长沙市|长沙市|出版发行|100.00||

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|长沙市|长沙市|出版发行|100.00||
|长沙市|长沙市|出版发行|100.00||
|长沙市|长沙市|出版发行|100.00||
|长沙市|长沙市|出版发行|100.00||
|长沙市|长沙市|出版发行|100.00||
|长沙市|长沙市|印刷|100.00||
|长沙市|长沙市|印刷物资销售|100.00||
|长沙市|长沙市|报纸发行、广告发布|100.00||
|长沙市|长沙市|网络媒体|100.00||
|北京市|北京市|广告制作|100.00||
|长沙市|长沙市|发行|100.00||
|长沙市|长沙市|发行|100.00||
|长沙市|长沙市|发行|51.00||
|北京市|北京市|出版发行|70.00||
|天津市|天津市|发行|51.00||

（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|长沙市|长沙市|出版||100（湖南文艺出版社有限责任公司持股100）|
|长沙市|长沙市|图书业务||100（湖南岳麓书社有限责任公司持100）|
|长沙市|长沙市|出版发行||100（湖南美术出版社有限责任公司持股100）|
|长沙市|长沙市|出版||100（湖南科学技术出版社有限责任公司持股55、湖南省新华书店有限责任公司持股45）|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|长沙市|长沙市|会展||100（湖南潇湘晨报传媒经营有限公司持股100）|
|长沙市|长沙市|期刊||100（湖南潇湘晨报传媒经营有限公司持股100）|
|北京市|北京市|报媒||100（湖南潇湘晨报传媒经营有限公司持股100）|
|长沙市|长沙市|报媒||100（湖南潇湘晨报传媒经营有限公司持股100）|
|南京市|南京市|电子商务||51(湖南快乐老人产业经营有限公司持股51)|
|长沙市|长沙市|广告经营||70（湖南中南地铁传媒有限公司持股70）|
|长沙市|长沙市|数字出版||100（天闻数媒科技（北京）有限公司持股100）|
|北京市|北京市|发行||100（中南博集天卷文化传媒有限公司持股100）|
|天津市|天津市|发行||100（中南博集天卷文化传媒有限公司持股100）|
|长沙市|长沙市|文化传播||100（湖南省新华书店有限责任公司持股100）|
|长沙市|长沙市|网络与信息技术开发||55(湖南省新华书店有限责任公司持股55)|
|长沙市|长沙市|图书业务||100（湖南岳麓书社有限责任公司持股100）|
|北京市|北京市|艺术品投资与经营||100（湖南美术出版社有限责任公司持股100）|
|长沙市|长沙市|印刷||100（湖南天闻新华印务有限公司持股100）|
|邵阳市|邵阳市|印刷||100（湖南天闻新华印务有限公司持股100）|
|长沙市|长沙市|印刷||100（湖南天闻新华印务有限公司持股100）|
|长沙市|长沙市|印刷||100（湖南天闻新华印务有限公司持股100）|
|深圳市|深圳市|物资销售||100（湖南省印刷物资有限责任公司持股100）|
|上海市|上海市|广告||100（湖南潇湘晨报传媒经营有限公司持股50、湖南恒盈传媒投资有限责任公司持股50）|
|长沙市|长沙市|投资||100（湖南潇湘晨报传媒经营有限公司持股100）|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|长沙市|长沙市|广告||100（湖南红网新媒体集团有限公司100）|
|长沙市|长沙市|广告||100（湖南红网新媒体集团有限公司100）|
|长沙市|长沙市|广告||100（湖南红网新媒体集团有限公司100）|
|长沙市|长沙市|文化用品销售||100(湖南省新华书店有限责任公司持股100)|
|长沙市|长沙市|进出口业务||100(湖南省新华书店有限责任公司持股100)|
|长沙市|长沙市|物流||100(湖南省新华书店有限责任公司持股100)|
|上海市|上海市|印刷||74.92(湖南天闻新华印务有限公司持股比例74.92)|
|长沙市|长沙市|旅游服务||100(湖南快乐老人产业经营有限公司持股100)|
|北京市|北京市|数字出版||100(天闻数媒科技(北京)有限公司持股100)|

（2）重要的非全资子公司
||||
|-|-|-|
|少数股东的持股比例（%）|本年归属于少数股东的损益|本年向少数股东分派的股利|
|15.00|-14,702,016.31||
|30.00|62,156,818.07||
|49.00|49,241,570.47|11,349,268.19|

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|667,071,863.06|19,045,210.41|686,117,073.47|446,870,074.10|7,220,000.00|
|10,426,538,809.24|51,700,608.10|10,478,239,417.34|9,037,086,256.29||
|426,418,054.22|97,196,399.91|523,614,454.13|303,243,555.58||

（续）
年初余额
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|722,863,423.24|15,340,901.78|738,204,325.02|431,739,453.22|1,400,000.00|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注年初余额
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|9,795,244,029.79|1,149,422.77|9,796,393,452.56|8,562,429,685.08||
|409,935,096.82|19,953,625.82|429,888,722.64|286,849,053.22||

本年发生额
||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|370,755,761.41|-73,037,872.43|-73,037,872.43|
|341,349,192.35|207,189,393.57|207,189,393.57|
|626,421,671.71|100,493,000.95|100,493,000.95|

（续）
上年发生额
子公司名称
||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|539,339,299.28|10,429,986.29|10,429,986.29|
|284,595,469.52|143,914,729.84|143,914,729.84|
|505,527,376.92|89,667,285.47|89,667,285.47|

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
本期本公司收购天闻数媒科技（北京）有限公司少数股东9%的股权，收购后本公司直接加间接持有天闻数媒科技（北京）有限公司85%的股权。
本期本公司收购湖南联合教育出版物发行有限公司少数股东13.1%的股权，收购后直接加间接持有湖南联合教育出版物发行有限公司64.1%的股权。
本期本公司的全资子公司湖南岳麓书社有限责任公司收购长沙潇岳文化传播有限责任公司少数股东20%的股权，收购后湖南岳麓书社有限责任公司持有长沙潇岳文化传播有限责任公司100%的股权。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
|||
|-|-|
|天闻数媒科技（北京）有限公司|长沙潇岳文化传播有限责任公司|
|61,235,507.00|143,818.64|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
|||
|-|-|
|天闻数媒科技（北京）有限公司|长沙潇岳文化传播有限责任公司|
|61,235,507.00|143,818.64|
|23,709,503.02|94,680.18|
|37,526,003.98|49,138.46|
|-37,526,003.98|-49,138.46|

3、在合营企业或联营企业中的权益
不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
||
|-|
|年末余额/本年发生额|
|47,477,129.08|
|-630,527.24|
|17,489,244.17|
|17,489,244.17|

八、与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括可供出售金融资产、持有至到期投资、发放贷款、吸收存款（其他流动负债）、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述
风险控制在限定的范围之内。
风险管理目标和政策：本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团承受外汇风险主要与美元、欧元有关，除有少量业务以美元、欧元进行结算外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2017年12月31日，除下表所述资产为美元余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产产生的外汇风险可能对本集团的经营业绩产生影响。
||
|-|
|年末数|
|1,723,389.09|

（2）利率风险－现金流量变动风险
因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与本集团吸收成员单位存款及对其发放贷款有关。
2、信用风险
2017年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失。为降低信用风险，本集团对客户的信用情况进行审核，并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款及贷款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的减值准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3、流动风险
流动风险为本集团在到期日无法履行财务义务的风险。本集团确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。
九、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本|母公司对本集团的持股比例（%）|
|湖南长沙|投资业务|226,000万元|64.69（直接持股61.46，间接持股3.23）|

注：本公司的最终控制方是湖南省人民政府。
2、本公司的子公司情况
详见附注七、1“在子公司中的权益”。
3、本集团的合营和联营企业情况
本集团重要的合营和联营企业详见附注七、3“在合营企业或联营企业中的权益”。
本年与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本集团的关系
中南天使（湖南）文化传媒有限公司 联营企业
天津博集新媒科技有限公司 联营企业
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本集团关系湖南盛力投资有限责任公司 同受母公司控制
湖南文盛出版实业发展有限责任公司 同受母公司控制
湖南新华印刷集团有限责任公司 同受母公司控制
长沙市宝新实业有限公司 同受母公司控制
长沙新华物业管理有限公司 同受母公司控制
湖南新华印刷集团邵阳资产管理有限公司 同受母公司控制
湖南省印刷科技研究所 同受母公司控制
长沙繁沛商贸有限责任公司 同受母公司控制
湖南添瑞物业管理有限公司 同受母公司控制
湖南华程光电科技有限公司 同受母公司控制
洞口县新华宾馆有限责任公司 同受母公司控制
湖南华宏房地产开发有限公司 同受母公司控制
张家界华宏房地产开发有限公司 同受母公司控制
湖南新华书店实业发展有限责任公司 同受母公司控制
湖南新华书店实业发展有限责任公司长沙市分公司 同受母公司控制
湖南新华书店实业发展有限责任公司株洲市分公司 同受母公司控制
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注其他关联方名称 其他关联方与本集团关系湖南新华书店实业发展有限责任公司湘潭市分公司 同受母公司控制
湖南新华书店实业发展有限责任公司衡阳市分公司 同受母公司控制
湖南新华书店实业发展有限责任公司邵阳市分公司 同受母公司控制
湖南新华书店实业发展有限责任公司岳阳市分公司 同受母公司控制
湖南新华书店实业发展有限责任公司益阳市分公司 同受母公司控制
湖南新华书店实业发展有限责任公司常德市分公司 同受母公司控制
湖南新华书店实业发展有限责任公司娄底市分公司 同受母公司控制
湖南新华书店实业发展有限责任公司郴州市分公司 同受母公司控制
湖南新华书店实业发展有限责任公司永州市分公司 同受母公司控制
湖南省新华书店实业发展有限责任公司怀化经营管理部 同受母公司控制
湖南新华书店实业发展有限责任公司湘西土家族苗族自治州分公司 同受母公司控制
湖南新华书店实业发展有限责任公司张家界经营管理部 同受母公司控制
湖南恒嘉策划代理有限公司 同受母公司控制
湖南省远景光电实业有限公司 同受母公司控制
湖南远科航表面工程有限公司 同受母公司控制
长沙远航高分子材料有限公司 同受母公司控制
湖南远泰生物技术有限公司 同受母公司控制
湖南出版投资控股集团普瑞实业有限公司 同受母公司控制
湖南普瑞物业服务有限公司 同受母公司控制
湖南普瑞物业服务有限公司璞臻分公司 同受母公司控制
湖南普瑞物业服务有限公司望城分公司 同受母公司控制
湖南普瑞园林景观工程有限公司 同受母公司控制
湖南泊富地产发展有限公司 同受母公司控制
普瑞酒店有限责任公司 同受母公司控制
长沙传义文化交流培训服务有限公司 同受母公司控制
湖南新华房地产开发有限责任公司 同受母公司控制
湖南省远景科技有限责任公司 同受母公司控制
湖南华泰物业管理有限公司 同受母公司控制
湖南海联房地产开发有限公司 同受母公司控制
郴州小埠集团华宏房地产开发有限责任公司 同受母公司控制
长沙印东商务服务有限公司 同受母公司控制
长沙市版泰企业管理有限公司 同受母公司控制
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注其他关联方名称 其他关联方与本集团关系湖南教育音像电子出版社有限责任公司 同受母公司控制
湖南地图出版社有限责任公司 同受母公司控制
湖南地图制印有限责任公司 同受母公司控制
湖南地图广告有限责任公司 同受母公司控制
湖南正茂医疗健康有限公司 同受母公司控制
长沙泊富名致酒店管理有限公司 同受母公司控制
湖南新嘉华儿童文化娱乐有限公司 同受母公司控制
北京博集天卷影业有限公司 子公司高管控制的企业5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
|||
|-|-|
|关联交易内容|本年发生额|
|物业管理等|3,811,173.52|
|物业管理|2,415,736.55|
|材料采购|32,894,029.08|
|材料采购|4,677,948.08|
|物业管理|5,203,363.28|
|会议及招待费|3,495,379.57|
|采购商品|396,942.92|
|采购商品|20,645,321.13|
|版权使用|1,963,456.12|
|采购商品|394,761.09|
|接受劳务|49,747.14|
|接受劳务||

②出售商品/提供劳务情况
|||
|-|-|
|关联交易内容|本年发生额|
|图书销售等|7,468,421.72|
|图书销售等|169,566.69|
|销售商品|2,493.60|
|销售商品|248,305.14|
|提供劳务|892.61|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
|||
|-|-|
|关联交易内容|本年发生额|
|提供劳务|11,640.06|
|销售商品|2,997.60|
|提供劳务|13,520.88|
|图书销售等|23,802.57|
|提供劳务|1,293.75|
|提供劳务||
|图书销售|5,824.00|
|提供劳务|4,528.32|
|提供劳务|2,535,906.80|
|图书销售等|42,242.29|
|提供劳务|56,412,405.85|
|版权使用等|758,562.66|

（2）关联租赁情况
①本集团作为出租人
|||
|-|-|
|租赁资产种类|本年确认的租赁收入|
|房产|1,048,456.81|

②本集团作为承租人
|||
|-|-|
|租赁资产种类|本年确认的租赁费|
|房产|1,944,802.54|
|房产|47,601.15|
|房产|2,622,425.26|
|房产|9,099.73|
|房产|11,383,999.89|
|房产||
|房产|120,000.00|

（3）关联方资金拆借
||||
|-|-|-|
|拆借金额|起始日|到期日|
|17,000,000.00|2017年12月27日|2018年12月26日|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|拆借金额|起始日|到期日|
|80,000,000.00|2017年9月18日|2019年9月17日|

（4）关联方资产转让、购置情况
|||
|-|-|
|关联交易内容|本年发生额（含增值税税）|
|购置固定资产|259,361,727.00|
|转让运输设备|480,000.00|

（5）关键管理人员报酬（单位：万元）
||
|-|
|本年发生额|
|749.89|

（6）其他关联交易
①湖南出版投资控股集团有限公司年末在湖南出版投资控股集团财务有限公司（以下简称“财务公司”）存款为1,054,082,034.57元，本年存款利息为11,699,903.66元，年末应付利息为1,240,490.30元。
②中南天使（湖南）文化传媒有限公司年末在财务公司存款为 24,540,137.89元，本年存款利息为166,867.45元，年末应付利息为3,572.36元；本年结算业务手续费收入7,073.89元。
③财务公司为湖南出版投资控股集团有限公司提供两笔信用贷款，期初余额为 250,000,000.00元，本年已全部归还。分别为：本金130,000,000.00元，贷款期限为2015年7月16日至2017年7月15日，于2017年2月9日偿还20,000,000.00元，于2017年7月12日偿还110,000,000.00元；本金120,000,000.00元，贷款期限2015年 9月 21日至 2017年 9月 20日，于 2017年 8月 7日偿还 30,000,000.00元，于 2017年 9月 18日偿还 90,000,000.00元；本年度共取得含税贷款利息 6,872,986.12元。
④财务公司为中南天使（湖南）文化传媒有限公司提供两笔抵押贷款共计 34,000,000.00元，本年偿还 17,000,000.00元，余额 17,000,000.00元。分别为：本金 17,000,000.00元，贷款期限为 2016年 11月 11日至 2017年 11月 10日，2017年11月10日已归还；本金17,000,000.00元，贷款期限2017年12月27日至2018年12月26日，本年度确认贷款利息收入739,500.01元，年末应收利息9,860.00元。
⑤本公司的控股子公司中南博集天卷文化传媒有限公司向北京博集天卷影业有限公司（以下简称“博集影业”）发放两笔委托贷款。分别为：通过财务公司向博集影业发
放委托贷款5,000,000.00元，贷款期限2016年4月1日至2017年3月31日，本年
度取得含税贷款利息60,416.67元；通过招商银行股份有限公司北京静安里支行向博集
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注影业发放委托贷款80,000,000.00元，贷款期限2017年9月18日至2019年9月17日，本年度取得含税贷款利息1,091,444.44元。
⑥湖南省新华书店有限责任公司向普瑞酒店有限责任公司转让运输设备，转让资产的账面价值219,009.45元，转让价款480,000.00万元，扣税后转让收益247,009.97元。
⑦湖南省新华书店有限责任公司向湖南新华印刷集团有限责任公司购买泊富商业广场六层写字楼合计 12,873.90平方米，含税总价款 259,361,727.00元，截止报告期末，房产已办完交房手续。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|20,632,376.02|1,650,590.08|16,623,060.74|
|||6,250.00|
|20,632,376.02|1,650,590.08|16,629,310.74|
|||329,861.11|
|9,860.00||24,650.00|
|9,860.00||354,511.11|
|10,100.00||10,000.00|
|758,562.66|60,685.01||
|600.00|||
|769,262.66|60,685.01|10,000.00|

（2）应付项目
||
|-|
|年末余额|
|6,826,872.12|
|1,124,282.74|
|335,745.24|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||
|-|
|年末余额|
|25,020.25|
|8,311,920.35|
|23,801,854.99|
|23,801,854.99|
|1,240,490.30|
|3,572.36|
|1,244,062.66|
|150,000.00|
|150,000.00|
|115,045,124.81|
|2,424,568.21|
|500,000.00|
|20,000.00|
|8,921.04|
|332,547.17|
|550.00|
|118,331,711.23|

十、承诺及或有事项
1、未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
截至2017年12月31日，本集团尚有作为被起诉方的4起未决纠纷，涉及金额约 61,285,200.00元人民币。其中湖南省新华书店有限责任公司、中南出版传媒集团股份有限公司与中房集团湖南城建开发有限公司的锦绣潇湘文化创意中心项目转让合同纠纷一案，原告中房集团湖南城建开发有限公司在一审中提出的赔偿损失人民币 6000万元等诉讼请求被长沙市中级人民法院全部驳回，截至披露日前中房集团湖南城建开发有限公司已向湖南省高级人民法院提起上诉，二审尚未开庭。因此本集团认为：一是相关涉
及案件的理由不成立，二是相关损失无法准确估计，故未就上述或有事项确认预计负债。
2、保函及其财务影响
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注截至2017年12月31日，本集团尚未到期的保函共18张，金额共计12,302,935.70元。
十一、资产负债表日后事项
利润分配情况
2018年4月21日，本公司召开第三届董事会第十四次会议，批准2017年度利润分配预案，拟以本公司现有总股本1,796,000,000股为基数，向全体股东每10股派发现金股利 6.00元（含税），拟分配现金股利人民币 1,077,600,000.00元。上述分配议案尚需2017年度股东大会批准。
十二、其他重要事项
分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为 7个经营分部，本集团的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本集团确定了 7个报告分部，分别为总部分部、出版分部、发行分部、印刷分部、物资分部、数字出版及媒体传播分部及金融服务分部。这些报告分部是根据提供产品和劳务的性质以及生产过程为基础确定的。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
|||||
|-|-|-|-|
|总部分部|出版分部|发行分部|印刷分部|
|8,030,551.88|2,850,354,576.05|7,841,512,536.80|996,617,679.48|
|4,416,973.46|2,052,698,661.93|5,414,114,496.68|883,912,312.54|
|11,227,967,769.22|2,743,968,191.72|9,227,509,332.43|1,037,444,784.52|
|208,828,239.09|1,573,571,916.08|5,657,500,773.65|512,092,684.53|

（续）
||||
|-|-|-|
|数字出版及媒体传播分部|金融服务分部|减：分部间抵销|
|1,085,741,021.52|349,085,041.23|-4,011,449,201.28|
|842,619,460.10|153,165,601.75|-4,112,269,060.74|
|1,239,962,239.96|10,952,087,547.49|-17,202,739,987.56|
|865,725,428.43|9,056,239,471.83|-12,443,596,107.74|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注十三、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|10,017,749.36|18.70|1,232,979.12|12.31|
|43,545,569.85|81.30|||
|53,563,319.21|100.00|1,232,979.12|2.30|
|53,563,319.21|100.00|1,232,979.12|2.30|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|7,608,423.14|13.83|1,023,130.80|13.45|
|47,405,471.30|86.17|||
|55,013,894.44|100.00|1,023,130.80|1.86|
|55,013,894.44|100.00|1,023,130.80|1.86|

①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|9,540,148.89|763,211.91|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注年末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|295.75|133.09|
|11,097.49|6,658.49|
|16,157.98|12,926.38|
|450,049.25|450,049.25|
|10,017,749.36|1,232,979.12|

②组合中，采用个别认定法计提坏账准备的应收账款
年末余额
组合名称
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|43,545,569.85||
|43,545,569.85||

注：特殊信用风险特征组合为应收子公司销售款项。
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额209,848.32元；本年无收回或转回坏账准备情况。
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
|||||
|-|-|-|-|
|与本公司关系|金额|坏账准备|年限|
|关联方|39,582,667.51||1年以内|
|非关联方|4,769,006.49|381,520.52|1年以内|
|关联方|3,962,902.34||1年以内|
|非关联方|1,922,736.24|153,818.90|1年以内|
|非关联方|1,180,000.00|94,400.00|1年以内|
||51,417,312.58|629,739.42||

2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|7,418,100.00|18.68|4,394,536.49|59.24|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|212,357.04|0.53|43,281.44|20.38|
|32,086,145.62|80.79|||
|32,298,502.66|81.32|43,281.44|0.13|
|39,716,602.66|100.00|4,437,817.93|11.17|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|7,250,000.00|17.76|1,073,191.44|14.80|
|911,982.37|2.23|95,972.19|10.52|
|32,660,714.47|80.01|||
|33,572,696.84|82.24|95,972.19|0.29|
|40,822,696.84|100.00|1,169,163.63|2.86|

①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
年末余额
其他应收款（按单位）
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例(%)|
|7,418,100.00|4,394,536.49|59.24|
|7,418,100.00|4,394,536.49||

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账龄 年末余额
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|180,000.00|14,400.00|
|8,689.00|5,213.40|
|23,668.04|23,668.04|
|212,357.04|43,281.44|

③组合中，采用个别认定法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
组合名称
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|32,086,145.62||
|32,086,145.62||

注：特殊信用风险特征组合为待抵扣进项税、保证金、备用金等。
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额3,268,654.30元；本年无收回或转回坏账准备情况。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|年末账面余额|
|30,928,738.05|
|7,028,695.45|
|1,358,394.38|
|400,774.78|
|39,716,602.66|

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|年末余额|账龄|占其他应收款年末余额合计数的比例（%）|
|往来款|9,267,000.00|1至5年|23.33|
|往来款|7,418,100.00|1至3年|18.68|
|往来款|2,968,800.00|1至5年|7.47|
|往来款|1,000,000.00|3至4年|2.52|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|年末余额|账龄|占其他应收款年末余额合计数的比例（%）|
|保证金|742,782.15|5年以上|1.87|
||21,396,682.15||53.87|

3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|减值准备|
|4,559,286,217.65|30,000,000.00|
|25,907,886.15||
|4,585,194,103.80|30,000,000.00|

（续）
年初余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|减值准备|
|4,417,007,311.06|30,000,000.00|
|14,072,154.99||
|4,431,079,466.05|30,000,000.00|

（2）对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|本年计提减值准备|
|87,848,897.84|||87,848,897.84||
|69,804,675.46|||69,804,675.46||
|49,101,348.78|||49,101,348.78||
|27,021,466.39|||27,021,466.39||
|75,645,926.73|||75,645,926.73||
|60,556,800.87|||60,556,800.87||

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|本年计提减值准备|
|71,301,270.44|||71,301,270.44||
|581,395,609.84|||581,395,609.84||
|1,599,553,263.37|||1,599,553,263.37||
|41,076,502.21|||41,076,502.21||
|5,831,192.34|||5,831,192.34||
|4,202,731.12|1,310,000.00||5,512,731.12||
|19,000,000.00|||19,000,000.00||
|124,540,393.70|||124,540,393.70||
|70,150,330.60||20,000,000.00|50,150,330.60||
|217,441.37|||217,441.37||
|35,000,000.00|||35,000,000.00||
|163,200,000.00|61,235,507.00||224,435,507.00||
|114,630,000.00|||114,630,000.00||
|30,000,000.00|||30,000,000.00||
|700,000,000.00|||700,000,000.00||
|7,300,000.00|||7,300,000.00||
|49,562,760.00|||49,562,760.00||
|24,666,700.00|||24,666,700.00||

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|本年计提减值准备|
|400,000,000.00|||400,000,000.00||
|5,400,000.00|5,400,000.00||10,800,000.00||
||94,333,399.59||94,333,399.59||
|4,417,007,311.06|162,278,906.59|20,000,000.00|4,559,286,217.65||

（3）对联营、合营企业投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|||||
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|
|3,774,625.16|||3,494,232.70||
|5,170,215.14|||72,882.91||
|5,127,314.69|||8,206,245.67||
|14,072,154.99|||11,773,361.28||
|14,072,154.99|||11,773,361.28||

（续）
|||||
|-|-|-|-|
|本年增减变动|||年末余额|
|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
||||7,268,857.86|
||||5,243,098.05|
||||13,395,930.24|
||||25,907,886.15|
||||25,907,886.15|

4、营业收入、营业成本
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|收入|成本|收入|
|1,571,065,664.04|1,200,152,397.74|1,412,030,810.10|
|7,292,147.39|1,622,665.75|6,137,753.25|
|1,578,357,811.43|1,201,775,063.49|1,418,168,563.35|

5、投资收益
||
|-|
|本年发生额|
|1,285,576,515.14|
|11,773,361.28|
|13,200,000.00|
|1,310,549,876.42|

中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注十四、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
||
|-|
|金额|
|20,709,210.22|
|111,705,594.99|
|57,338.84|
|1,091,444.44|
|-22,502,234.97|
|3,580,139.84|
|114,641,493.36|
|-2,741,995.69|
|-6,605,291.83|
|105,294,205.84|

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告
中南出版传媒集团股份有限公司 2017年度财务报表附注第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
注：依据财政部、国家税务总局财税[2013]87号《关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》，自 2013年 1月 1日起至 2017年 12月 31日，对专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生课本，专为老年人出版发行的报纸和期刊，在出版环节执行增值税100%先征后退的政策；对除此之外的各类图书、期刊、音像制品、电子出版物，在出版环节执行增值税先征后退50%的政策。另外，依据（国务院国发[2011]4号）《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。预计上述政策在以后年度将会持续执行，所以未将依据上述优惠政策获得的增值税减免界定为非经常性损益。
||
|-|
|涉及金额|
|3,580,139.84|

2、净资产收益率及每股收益
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|11.69|0.84|
|10.88|0.78|