中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：武汉市武昌区东湖路169号
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审计报告
众环审字[2017]170044号海航凯撒旅游集团股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的海航凯撒旅游集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2016年12月31日的合并及母公司资产负债表，2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了贵公司2016年12月31日的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：李慧
中国注册会计师：张正峰
中国·武汉 二〇一七年四月二十五日
合并资产负债表（资产）
会合01表编制单位：海航凯撒旅游集团股份有限公司 单位：人民币元
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|附注|2016年12月31日|
|（七）1（七）2（七）3（七）4（七）5（七）6（七）7（七）8（七）9（七）10（七）11（七）12（七）13（七）14（七）15（七）16（七）17（七）18|1,470,025,139.03648,910,710.32771,625,408.71304,716,219.2915,072,188.8210,478,782.1230,328,092.553,251,156,540.841,454,446,547.3612,495,274.1816,791,509.3272,585,296.99240,379,656.2370,776.4488,757,424.47226,580,346.8411,017,819.6723,774,743.473,031,679.272,149,931,074.245,401,087,615.08|

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
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合并资产负债表（负债及所有者权益）
会合01表编制单位：海航凯撒旅游集团股份有限公司 单位：人民币元
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|附注|2016年12月31日|
|（七）20（七）21（七）22（七）23（七）24（七）25（七）26（七）27（七）28（七）29（七）30（七）31（七）32（七）33（七）34（七）35|1,492,000,000.00710,590,823.66583,633,079.5489,879,927.2448,608,759.197,933,387.0222,101,421.13366,865,077.9980,948.2710,544,240.003,332,237,664.044,627,502.764,627,502.763,336,865,166.80803,000,258.00634,140,968.564,841,814.3163,942,161.85367,460,294.171,873,385,496.89190,836,951.392,064,222,448.285,401,087,615.08|

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
本报告共143页第2页
合并利润表
会合02表编制单位：海航凯撒旅游集团股份有限公司 单位：人民币元
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|附注|2016年度|
|（七）36（七）36（七）37（七）38（七）39（七）40（七）41（七）42（七）43（七）44（七）45（十七）2（十七）2|6,636,010,096.376,636,010,096.376,329,273,862.665,432,267,089.4225,578,569.34527,962,540.93286,360,360.1547,596,747.579,508,555.252,733,382.111,454,599.78309,469,615.826,634,586.8520,919.021,775,909.00279,236.57314,328,293.6773,705,550.56240,622,743.11212,588,082.6728,034,660.445,190,435.965,190,435.965,190,435.96247,807.284,942,628.68245,813,179.07217,778,518.6328,034,660.440.26470.2647|

本期发生同一控制下企业合并，被合并方在合并前实现的净利润为：0元，上期被合并方实现的
净利润为： 147,324,653.23元。
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
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合并现金流量表
会合03表编制单位：海航凯撒旅游集团股份有限公司 单位：元
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|附注|2016年度|
|（七）47（1）（七）47（2）（七）47（3）（七）47（4）（七）47（5）（七）47（6）|6,668,624,355.7020,136.39566,986,860.537,235,631,352.625,541,480,206.61455,975,534.82155,840,913.93759,284,564.616,912,581,219.97323,050,132.658,001,000.0011,822,899.2328,928.70833,576.9120,686,404.8492,410,106.521,423,445,010.2712,833,865.701,528,688,982.49-1,508,002,577.6516,920,000.0016,920,000.001,462,770,000.001,479,690,000.00756,082,530.0060,811,571.3611,042,395.08816,894,101.36662,795,898.6410,179,887.79-511,976,658.571,903,156,988.681,391,180,330.11|

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
本报告共143页第4页
合并股东权益变动表
会合04表编制单位：海航凯撒旅游集团股份有限公司 单位：人民币元2016年度
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|归属于母公司所有者权益||||||||||||少数股东权益|
|股本|其他权益工具||||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润||
||优先股|永续债|其他|小计|||||||||
|803,000,258.00803,000,258.00803,000,258.00|||||622,536,083.48622,536,083.4811,604,885.0811,604,885.0811,604,729.72155.36634,140,968.56||-348,621.65-348,621.655,190,435.965,190,435.964,841,814.31||53,255,196.9853,255,196.9810,686,964.8710,686,964.8710,686,964.8763,942,161.85||167,335,786.57167,335,786.57200,124,507.60212,588,082.67-12,463,575.07-10,686,964.87-1,776,610.20367,460,294.17|115,767,579.97115,767,579.9775,069,371.4228,034,660.4461,582,391.5116,920,000.0044,662,391.51-14,547,680.53-12,792,040.10-1,755,640.43190,836,951.39|

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
本报告共143页第5页
合并股东权益变动表
会合04表编制单位：海航凯撒旅游集团股份有限公司 单位：人民币元2015年度
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|归属于母公司所有者权益||||||||||||少数股东权益|
|股本|其他权益工具||||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润||
||优先股|永续债|其他|小计|||||||||
|246,542,015.00246,542,015.00556,458,243.00556,458,243.00556,458,243.00803,000,258.00|||||342,512,376.75342,512,376.75280,023,706.73280,023,706.73476,462,263.1211,604,729.72-208,043,286.11622,536,083.48||-55,398.24-55,398.24-293,223.41-293,223.41-348,621.65||53,255,196.9853,255,196.9853,255,196.98||-47,936,922.64-47,936,922.64215,272,709.21205,797,145.35-1,473,844.48-1,473,844.4810,949,408.3410,949,408.34167,335,786.57|172,712,951.83172,712,951.83-56,945,371.8622,936,125.53-48,287,907.101,500,000.00-49,787,907.10-20,644,181.95-19,210,508.20-1,433,673.75-10,949,408.34-10,949,408.34115,767,579.97|

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
本报告共143页第6页
资产负债表（资产）
会企01表编制单位：海航凯撒旅游集团股份有限公司 单位：人民币元
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|附注|2016年12月31日|
|（十六）1（十六）2（十六）3|122,451,206.5084,000.00419,993,812.65261,146,699.84222,514.00803,898,232.991,444,440,086.0012,495,274.181,219,951,146.58927,161.69742,787.722,678,556,456.173,482,454,689.16|

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
本报告共143页第7页
资产负债表（负债及股东权益）
会企01表编制单位：海航凯撒旅游集团股份有限公司 单位：人民币元
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|附注|2016年12月31日|
||600,000,000.005,268.07569,779.23256,084.475,178,413.751,243,446.841,062,043,373.201,669,296,365.561,669,296,365.56803,000,258.00852,393,962.4961,581,419.2596,182,683.861,813,158,323.603,482,454,689.16|

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
本报告共143页第8页
利润表
会企02表编制单位：海航凯撒旅游集团股份有限公司 单位：人民币元
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|附注|2016年度|
|（十六）4|26,395,523.9215,261,878.00611,921.97402,302,009.75360,032,685.86400,000.01360,432,685.87360,432,685.87360,432,685.87|

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
本报告共143页第9页
现金流量表
会企03表编制单位：海航凯撒旅游集团股份有限公司 单位：人民币元
|||
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|附注|2016年度|
||854,628,991.47854,628,991.47-6,502,606.6217,905.29132,542,241.51139,062,753.42715,566,238.05-11,655,075.9211,655,075.92244,727.581,400,000,000.001,400,244,727.58-1,388,589,651.66677,770,000.00677,770,000.00378,000,000.0010,863,972.50388,863,972.50288,906,027.50-384,117,386.11506,568,592.61122,451,206.50|

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
本报告共143页第10页
所有者权益变动表
会企04表编制单位：海航凯撒旅游集团股份有限公司 单位：人民币元2016年度
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|股本|其他权益工具||||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|
||优先股|永续债|其他|小计||||||||
|803,000,258.00803,000,258.00803,000,258.00|||||852,393,807.13852,393,807.13155.36155.36155.36852,393,962.49||||50,894,454.3850,894,454.3810,686,964.8710,686,964.8710,686,964.8761,581,419.25||-253,563,037.14-253,563,037.14349,745,721.00360,432,685.87-10,686,964.87-10,686,964.8796,182,683.86|

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
本报告共143页第11页
所有者权益变动表
会企04表编制单位：海航凯撒旅游集团股份有限公司 单位：人民币元2015年度
|||||||||||||
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|股本|其他权益工具||||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|
||优先股|永续债|其他|小计||||||||
|246,542,015.00246,542,015.00556,458,243.00556,458,243.00556,458,243.00803,000,258.00|||||192,517,621.82192,517,621.82659,876,185.31659,876,185.31659,876,185.31852,393,807.13||||50,894,454.3850,894,454.3850,894,454.38||-245,958,188.12-245,958,188.12-7,604,849.02-7,604,849.02-253,563,037.14|

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注海航凯撒旅游集团股份有限公司
2016年度财务报表附注
（一）公司的基本情况
海航凯撒旅游集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系易食集团股份有限公司（以下简称“易食股份”）更名而来，易食股份的前身为宝鸡商场（集团）股份有限公司（以下简称“宝商股份”），宝商股份是经陕西省经济体制改革委员会“陕改发（1992）69号”、“陕改发（1993）4号”及“陕股办（1993）3号”文件批准，于1993年3月由原宝鸡商场作为发起人，采用定向募集方式设立的股份有限公司。
1997年6月，经中国证券监督管理委员会“证监发字（1997）275号”文件批准，宝商股份向社会公开发行人民币普通股3,000万股，每股面值人民币1.00元，发行价格7.74元人民币，发行完毕后，宝商股份总股本为6,228.736万股。股票于1997年7月3日在深圳证券交易所挂牌交易。
2006年3月24日，海航集团有限公司（以下简称“海航集团”）分别与宝鸡市国有资产监督管理委员会、宝鸡卷烟厂、宝鸡大众投资有限责任公司签订了《国家股股权转让协议》及《股权转让协议》，受让上述单位持有的宝商股份22.27%的股权，此后，海航集团成为宝商股份的第一大股东。2008年4月1日，海航集团与海航商业控股有限公司（以下简称“商业控股”）签订《股权增资协议》，海航集团以其所持宝商股份42,847,964股（占公司股份总数的17.38%）有限售条件的流通股向商业控股增资。
2008年4月11日，上述股权过户手续已经办理完毕，海航集团不再为宝商股份股东，商业控股成为宝商股份第一大股东。
2008年6月20日，宝商股份第五届董事会第二十九次会议审议通过《宝鸡商场（集团）股份有限公司重大资产置换暨关联交易预案》和《关于宝鸡商场（集团）股份有限公司资产置换框架协议》，2008年12月30日，宝商股份与商业控股签署《关于宝鸡商场（集团）股份有限公司与海航商业控股有限公司之资产置换协议书》，协议约定：“公司将持有的宝商集团宝鸡商业经营管理有限责任公司（以下简称“宝鸡商业”，后更名为“宝鸡商场有限公司”）100%股权（以下简称“置出资产”）置出给商业控股，以换取商业控股持有的海南航空食品有限公司（以下简称“海南航食”）51%的股
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注权、三亚汉莎航空食品有限公司（以下简称“三亚航食”）49%的股权、北京新华空港航空食品有限公司（以下简称“新华航食”）100%的股权、宜昌三峡航空食品有限公司（以下简称“宜昌航食”）100%的股权、甘肃海航汉莎航空食品有限公司（以下简称“甘肃航食”）51%的股权、新疆海航汉莎航空食品有限公司51%的股权（以下简称“新疆航食”）（上述6家公司统称“置入资产”或“各航食公司”）。此次重大资产重组基准日（即2008年9月30日）至交割日（2009年12月31日）置出资产的损益由宝商股份承担或享有，置入资产的损益由宝商股份和商业控股各享有50%”。
2009年11月10日，中国证券监督管理委员会以“证监许可[2009]1157号”《关于核准宝鸡商场（集团）股份有限公司重大资产重组方案的批复》核准易食股份重大资产重组事项。
2009年12月30日，各航食公司及宝鸡商业之股东工商变更登记手续已全部办理完毕，宝商股份与商业控股于2009年12月31日签订《资产交接确认书》。
2010年9月21日，易食股份经2009年年度股东大会、2010年第二次临时股东大会审议，公司对经营范围、公司全称及公司住所等进行变更。公司名称由“宝鸡商场（集团）股份有限公司”变更为“易食集团股份有限公司”；公司住所由“宝鸡市渭滨区经二路114号”变更为“宝鸡市渭滨区经二路155号”；公司经营范围增加“项目投资与资产管理”。
2010年9月27日商业控股将其持有的易食股份42,847,964股股份全部转让给海航易控股有限公司（以下简称“海航易控股”），并于2010年10月19日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完过户手续。海航易控股（2014年更名大集控股有限公司）成为易食股份第一大股东，持有公司股份比例为17.38%。
2015年9月25日，易食股份根据第七届董事会第二十三次会议、2015年第一次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会《关于核准易食集团股份有限公司向海航旅游集团有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2015]2147号）核准，向海航旅游集团有限公司、凯撒世嘉旅游管理顾问股份有限公司非公开发行人民币普通股股票432,432,431股（每股面值1元）购买相关资产，同时向海航旅游集团有限公司、海航航空集团有限公司、新余杭坤投资管理中心（有限合伙）、新余玖兴投资管理中心（有限合伙）、新余佳庆投资管理中心（有限合伙）、新余世嘉弘奇投资管理中心（有限合伙）、新余柏鸣投资管理中心（有限合伙）、新余世嘉元冠投资管理中心（有限合伙）、网易乐得科技有限公司9家特定投资者非
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注公开发行人民币普通股股票124,025,812股（每股面值1元），募集资金总额为人民币799,966,487.40元。变更后注册资本（股本）为人民币803,000,258元。
截至2016年12月31日，本公司注册资本为人民币803,000,258元，股本为人民币803,000,258元，股本情况详见附注（七）31。
1、本公司注册地、组织形式和总部地址
本公司组织形式：股份有限公司
本公司注册地址：宝鸡市渭滨区经二路155号
本公司总部办公地址：北京市朝阳区东三环北路乙2号海南航空大厦A座17层2、本公司的业务性质和主要经营活动
本公司主营业务为旅游服务和航空、铁路餐饮服务。
旅游服务业务主要客户为旅游散客、同业旅行社等；餐饮服务业务的主要客户为航空公司等。
3、母公司以及集团最终母公司的名称
海航旅游集团有限公司为本公司的母公司；本公司最终控制方为海南省慈航公益基金会。
4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表于2017年4月24日经公司第八届董事会第十八次会议批准报出。
（二）本年度合并财务报表范围及其变化情况
截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计10家、孙公司共计61家，主要子公司、孙公司情况详见本附注（九）1。
本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注（八）。
（三）财务报表的编制基础
本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
本公司财务报表按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的相关要求进行披露。
（四）遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注经营成果和现金流量等有关信息。
（五）重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司正常营业周期短于一年。正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司 CAISSA TOURISTIC DMC（HONGKONG）GROUPLIMITED、CAISSA TOURISTIC（GROUP）AG.、CHINA EDUCATION TRAINING CENTER HAMBURGGMBH、CAISSATOURISTIC（UK）LIMITED、CAISSA DMC（US）,INC.、ABERDEENTOURS、CAISSA BUSINESSSERVICES（HONGKONG）CO, LTD.,INC.根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定欧元或美元、英镑为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注（五）、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截至2016年12月31日止的年度财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（2）合并财务报表编制方法
本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
（3）少数股东权益和损益的列报
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
（4）超额亏损的处理
在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
（5）当期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初余额。
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧失控制权时，按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时的会计政策实施会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理。
6、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
（1）合营安排的分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业，但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其视为合营方承担该安排相关负债。合营方承担向合营安排支付认缴出资义
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注务的，不视为合营方承担该安排相关负债。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，本公司对合营安排的分类进行重新评估。对于为完成不同活动而设立多项合营安排的一个框架性协议，本公司分别确定各项合营安排的分类。
确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注（五）13。
（2）共同经营的会计处理方法
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按其承担的份额确认该部分损失。
本公司属于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，按照上述原则进行会计处理；否则，按照本公司制定的金融工具或长期股权投资计量的会计政策进行会计处理。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务核算方法
本公司外币交易均按交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币。
（1）汇兑差额的处理
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。
（2）外币财务报表的折算
本公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。
9、金融工具的确认和计量
（1）金融工具的确认
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
（2）金融资产的分类和计量
①本公司基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注变动计入当期损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
B、持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
C、贷款和应收款项
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
D、可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。
本公司在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
③金融资产的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
④金融资产的减值准备
A、本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。
B、本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：
a）发行方或债务人发生严重财务困难；
b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
C、金融资产减值损失的计量
a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量
持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
b）可供出售金融资产
本公司对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可供出售金融资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成本的30%，或者持续下跌时间达6个月以上，则认定该可供出售金融资产已发生减值，按成本与公允价值的差额计提减值准备，确认减值损失。
可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资成本进行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本。
可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。
（3）金融负债的分类和计量
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注①本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
③金融负债的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
（4）金融资产转移确认依据和计量
本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注该项金融资产的确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融资产。
对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。
（5）金融负债的终止确认
本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
10、 应收款项坏账准备的确认和计提
（1）本公司经营性应收款项及配餐业务应收款项
1）坏账的确认标准
凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义务，经股东大会或董事会批准列作坏账的应收款项，以及其他发生减值的债权如果评估为不可收回，则对其终止确认。
2）坏账损失核算方法
本公司采用备抵法核算坏帐损失。
对于单项金额重大的金融资产单独进行减值测试。坏账准备根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提；单项金额重大主要指500万元以上的款项；
对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
3）坏账准备的计提方法及计提比例
A、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 500万元及以上
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 个别认定法
B、按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
账龄组合
公司根据其影响力，应收非关联方款项与应收关联方款项的回
关联方组合
收风险明显不同
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
账龄组合 账龄分析法
关联方组合 除有确凿证据证明已发生减值外，一般不计提
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
||
|-|
|本公司经营性应收款项计提比例(%)|
|5|

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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
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|-|
|本公司经营性应收款项计提比例(%)|
|810305060|

C、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 金额虽小于500万元，但具有特殊风险性质
坏账准备的计提方法 个别认定法
对应收票据和预付款项，本公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为资产损失，计提坏账准备。
（2）旅游业务应收款项
1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额占应收账款余额15%及以上的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按
信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。本公司以账龄为信用风险特征组合的确定依据。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。以账龄为信用风险特征组合的，按账龄分析法计提坏账准备。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 旅游服务公司应收账款计提比例（%）6个月以内 0
6至12个月 10
1至2年 20
2至3年 30
3至4年 50
4年以上 100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；等等。
④其他应收款的坏账准备的计提方法：
期末余额占其他应收款余额15%及以上的其他应收款为单项金额重大的其他应收款。其他应收款均进行单独测试，有客观证据表明其发生减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
⑤对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），有客观证据表明其发生减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
11、 存货的分类和计量
（1）存货分类：本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品、库存商品、周转材料等。
（2）存货的确认：本公司存货同时满足下列条件的，予以确认：
①与该存货有关的经济利益很可能流入企业；
②该存货的成本能够可靠地计量。
（3）存货取得和发出的计价方法：本公司取得的存货按成本进行初始计量，发出按加权平均法确定发出存货的实际成本。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一次摊销法进行摊销。
（5）期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量。在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个（或类别）存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。其中：
①对于产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
②对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
③对于资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。对于为执行销售合同而持有的存货，以产成品或商品的合同价格作为可变现净值的计算基础；
④没有销售合同约定的存货，或持有存货的数量多于销售合同订购数量，以产成品或商品市场销售价格作为计算基础；
⑤对于已霉烂变质的存货，已过期且无转让价值的存货，生产中已不需要，并且已无使用价值和转让价值的存货，确定存货的可变现净值为零；
⑥与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注⑦对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
（6）存货的盘存制度：本公司采用永续盘存制。
12、 持有待售的确认标准和会计处理方法
（1）持有待售的确认标准
本公司对同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）确认为持有待售：
①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
②本公司相关权力机构已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
③本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
④该项转让将在一年内完成。
（2）持有待售的会计处理方法
持有待售的企业组成部分包括单项非流动资产和处置组，处置组是指一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产组，一个资产组或某个资产组中的一部分。如果处置组是一个资产组，并且按照《企业会计准则第8号――资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中取得的商誉。
本公司对于被分类为持有待售的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行初始计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的，其差额作为资产减值损失计入当期损益；如果持有待售的是处置组，则将资产减值损失首先分配至商誉，然后按比例分摊至属于持有待售资产范围内的其他非流动资产计入当期损益。递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适用于持有待售的计量方法，而是根据相关准则或本公司制定的相应会计政策进行个别计量或是作为某一处置组的一部分进行计量。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的再收回金额。
13、 长期股权投资的计量
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
（1）初始计量
本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
B、非同一控制下的企业合并中，本公司区别下列情况确定合并成本：
a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额；
d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注合并成本。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。
C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定。
D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重组》确定。
③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投资的初始投资成本。
（2）后续计量
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。
本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司都按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
③本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
④本集团因其他投资方对其子公司增资而导致本集团持股比例下降，从而丧失控制权但能实施共同控制或施加重大影响的，在个别财务报表中，对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算。首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。
14、 投资性房地产的确认和计量
（1）本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权；
②持有并准备增值后转让的土地使用权；
③已出租的建筑物。
（2）本公司投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认：
①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。
（3）初始计量
投资性房地产按照成本进行初始计量。
①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；
②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；
③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
（4）后续计量
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将自用房地产或存货转换为投资性房地产或将投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
本公司期末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。减值准备一经计提，不
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注予转回。
15、 固定资产的确认和计量
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产折旧
与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。
本公司的固定资产折旧方法为年限平均法。
各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：
|||
|-|-|
|残值率（%）|使用年限（年）|
|4-54-54-54-54-5|25-508-153-103-153-10|

本公司在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。
（3）融资租入固定资产
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。
融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无
法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（4）固定资产的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。
16、 在建工程的核算方法
（1）在建工程的计价：按工程项目分别核算，在建工程按实际成本计价。
（2）在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。达到预定可使用状态是指资产已经达到购买方或建造方预定可使用状态。具体可从以下几个方面判断：①固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或者实质上已经完成；②所购、建的固定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符，即使有极个别与设计或合同要求不相符的地方，也不影响其正常使用；③继续发生在所购、建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生。所购、建固定资产需要试生产或试运行的，在试生产结果表明能够生产出合格产品，或者试运行结果表明资产能够正常运行或营业时，该资产达到可使用状态；④所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
本公司在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
17、 借款费用的核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
18、 无形资产的确认和计量
无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定：
（1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注（2）投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
（3）自行开发的无形资产
本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段，是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划的调查。研究阶段基本上是探索性的，是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段，是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。相对于研究阶段而言，开发阶段应当是已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性：判断无形资产的开发在技术上具有可行性，应当以目前阶段的成果为基础，并提供相关证据和材料，证明企业进行开发所需的技术条件等已经具备，不存在技术上的障碍或其他不确定性，比如，企业已经完成了全部计划、设计和测试活动，这些活动是使资产能够达到设计规划书中的功能、特征和技术所必须的活动，或经过专家鉴定等。
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图：企业能够说明其持有开发无形资产的目的，比如，具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
③无形资产产生经济利益的方式：包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
无形资产能够为企业带来未来经济利益，应当对运用该无形资产生产的产品市场情况进行可靠预计，以证明所生产的产品存在市场并能够带来经济利益的流入，或能够证明市场上存在对该类无形资产的需求。
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产：企业能够证明无形资产开发所需的技术、财务和其他资源，以及获得这些资源的相关计划。自有资金不足以提供支持的，是否存在外部其他方面的资金支持，如银行等金融机构愿意为该无形资产的开发提供所需资金的
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注声明等。
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量：企业对于研究开发的支出应当能够单独核算。比如，直接发生的研发人员工资、材料费，以及相关设备折旧费等能够对象化；同时从事多项研究开发活动的，所发生的支出能够按照合理的标准在各项研究开发活动之间进行分配。研发支出无法明确分配的，应当计入当期损益，不计入开发活动的成本。
19、 长期待摊费用的核算方法
本公司将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入的固定资产改良支出、装修费用等各项费用确认为长期待摊费用，并按项目受益期采用直线法平均摊销。
20、 长期资产减值
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
（2）本公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
21、 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
（2）离职后福利
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本公司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
A、设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
B、设定受益计划
本公司尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。
（3）辞退福利
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
22、 预计负债的确认标准和计量方法
（1）预计负债的确认标准
本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
23、 股份支付的确认和计量
本公司股份支付的确认和计量，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注具体分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益工具结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
权益工具的公允价值的确定：
①对于授予职工的股份，其公允价值按本公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，如果不存在条款和条件相似的交易期权，通过期权定价模型来估计所授予的期权的公允价值。
本公司在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），本公司确认已得到服务相对应的成本费用。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，本公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
24、 优先股、永续债等其他金融工具的会计处理方法
（1）金融负债与权益工具的区分
本公司根据所发行优先股、永续债等其他金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。本公司对全部现有同类别非衍生自身权益工具的持有方同比例发行配股权、期权或认股权证，使之有权按比例以固定金额的任何货币换取固定数量的该企业自身权益工具的，该类配股权、期权或认股权证分类为权益工具。其中，企业自身权益工具不包括应按照企业会计准则的规定将可回售工具、发行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具分类为权益工具的金融工具，也不包括本身就要求在未来收取或交付企业自身权益工具的合同。
权益工具，是指能证明拥有本公司或本公司某组成部分在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。在同时满足下列条件的情况下，本公司将发行的金融工具分类为权益工具：该金融工具应当不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具。如为非衍生工具，该金融工具应当不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。企业自身权益工具不包括应按照企业会计准则的规定将可回售工具等特殊金融工具分类为权益工具的金融工具，也不包括本身就要求在未来收取或交付企业自身权益工具的合同。
（2）附有或有结算条款的金融工具
附有或有结算条款的金融工具，指是否通过交付现金或其他金融资产进行结算，或者是否以其他导致该金融工具成为金融负债的方式进行结算，需要由发行方和持有方均不能控制的未来不确定事项（如股价指数、消费价格指数变动，利率或税法变动，发行方未来收入、净收益或债务权益比率等）的发生或不发生（或发行方和持有方均不能控制的未来不确定事项的结果）来确定的金融工具。
对于附有或有结算条款的金融工具，本公司不能无条件地避免交付现金、其他金融资产或以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的，分类为金融负债。
但是，满足下列条件之一的，本公司将其分类为权益工具：要求以现金、其他金融资产或以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的或有结算条款几乎不具有可能性，即相关情形极端罕见、显著异常或几乎不可能发生；只有在发行方清算时，才需以现金、其他金融资产或以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算；按照企业会计准则的规定分类为权益工具的可回售工具。
（3）存在结算选择权的衍生工具
对于存在结算选择权的衍生工具（例如，合同规定发行方或持有方能选择以现金净额或以发行股份交换现金等方式进行结算的衍生工具），本公司将其确认为金融资产或金融负债，但所有可供选择的结算方式均表明该衍生工具应当确认为权益工具的除外。
（4）复合金融工具
本公司对发行的非衍生工具进行评估，以确定所发行的工具是否为复合金融工具。对于复合金融工具，本公司于初始确认时将各组成部分分别分类为金融负债、金融资产或权益工具。本公司发行的一项非衍生工具同时包含金融负债成分和权益工具成分的，于初始计量时先确定金融负债成分的公允价值（包括其中可能包含的
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注非权益性嵌入衍生工具的公允价值），再从复合金融工具公允价值中扣除负债成分的公允价值，作为权益工具成分的价值。
（5）特殊金融工具的区分
特殊金融工具包括可回售工具、发行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具。
A、可回售工具
可回售工具，是指根据合同约定，持有方有权将该工具回售给发行方以获取现金或其他金融资产的权利，或者在未来某一不确定事项发生或者持有方死亡或退休时，自动回售给发行方的金融工具。
符合金融负债定义，但同时具有下列特征的可回售工具，本公司分类为权益工具：赋予持有方在企业清算时按比例份额获得该企业净资产的权利；该工具所属的类别次于其他所有工具类别，即该工具在归属于该类别前无须转换为另一种工具，且在清算时对企业资产没有优先于其他工具的要求权；该类别的所有工具具有相同的特征（例如它们必须都具有可回售特征，并且用于计算回购或赎回价格的公式或其他方法都相同）；除了发行方应当以现金或其他金融资产回购或赎回该工具的合同义务外，该工具不满足本准则规定的金融负债定义中的任何其他特征；该工具在存续期内的预计现金流量总额，应当实质上基于该工具存续期内企业的损益、已确认净资产的变动、已确认和未确认净资产的公允价值变动（不包括该工具的任何影响）。
B、发行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具
符合金融负债定义，但同时具有下列特征的发行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具，本公司分类为权益工具：赋予持有方在企业清算时按比例份额获得该企业净资产的权利；该工具所属的类别次于其他所有工具类别；在次于其他所有类别的工具类别中，发行方对该类别中所有工具都应当在清算时承担按比例份额交付其净资产的同等合同义务。产生上述合同义务的清算确定将会发生并且不受发行方的控制（如发行方本身是有限寿命主体），或者发生与否取决于该工具的持有方。
分类为权益工具的特殊金融工具，除应当具有前述特征外，其发行方应当没有同时具备下列特征的其他金融工具或合同：现金流量总额实质上基于企业的损益、已确认净资产的变动、已确认和未确认净资产的公允价值变动（不包括该工具或合
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注同的任何影响）；实质上限制或固定了上述工具持有方所获得的剩余回报。在运用上述条件时，对于发行方与上述工具持有方签订的非金融合同，如果其条款和条件与发行方和其他方之间可能订立的同等合同类似，不考虑该非金融合同的影响。但如果不能做出此判断，则不将该工具分类为权益工具。
分类为权益工具的特殊金融工具，自不再具有前述的特征或不再满足前述规定条件之日起，本公司将其重分类为金融负债，以重分类日该工具的公允价值计量，重分类日权益工具的账面价值和金融负债的公允价值之间的差额确认为权益。分类为金融负债的特殊金融工具，自具有前述的特征且满足前述规定条件之日起，本公司将其重分类为权益工具，以重分类日金融负债的账面价值计量。
本公司组成部分发行的满足前述规定分类为权益工具的特殊金融工具，在合并财务报表中对应的少数股东权益部分，分类为金融负债。
25、 与回购本公司股份相关的会计处理方法
本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
因实行股权激励回购本公司股份的，在回购时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同时进行备查登记。
26、 收入确认方法和原则
本公司的收入包括配餐及服务收入、旅游服务收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入和利息收入。
（1）配餐及服务收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注公司配餐及服务收入在取得有客户签收的配送单、服务人数统计单（或结算函）后确认收入。
（2）旅游服务收入
公司的收入主要为旅游服务收入，主要包括出境旅游收入、企业会奖收入等。
收入的确认原则和计量依据如下：
①确认原则
A.公司已将与旅游活动相关的主要风险和报酬转移给客户，其主要标志为旅游活动的结束；
B.收入的金额能够可靠地计量；
C.相关的经济利益很可能流入；
D.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
旅游活动的结束是指：公司组织国内旅游者到境外旅游或国内旅游，旅行团已经返回；企业会奖业务，相关会奖活动已经结束。
②确认的时点
公司已将与旅游活动相关的主要风险和报酬转移给客户，其主要标志为旅游活动的结束，具体判断旅游活动的结束时点如下：
公司业务均属于旅游服务收入，收入确认具体时点及依据符合企业会计准则规定，符合行业特点和公司实际：
A、出境游团队返回及企业会奖活动结束，即标志着公司为游客及其他客户提供的旅游服务活动已经结束，公司已将与旅游活动有关的风险和报酬转移给客户，公司不再承担与旅游活动有关的任何损失，也不拥有与旅游活动相关的任何经济利益。
B、公司提供的旅游产品实际是为客户提供旅游服务，没有实体形态，旅游活动结束后，公司不再也不能保留与旅游产品所有权相联系的继续管理权，同时也不能对旅游产品实施有效控制。
C、旅游活动结束后，与旅游服务相关的经济利益已经或很可能流入公司。出境游批发业务中，除部分大客户外，其他客户在旅游团队出发前即已预付了全部款项；
出境游零售业务中，游客在出发前已预付全部款项；企业会奖业务中，部分大型活动在活动开始前会有部分预付款项。由于出境游及企业会奖活动时间一般较短，公司与客户没有在活动进行过程中付款的约定。根据行业惯例、与客户过往的合作情况以及业务发展需要，公司给予部分大客户以及企业会奖客户一定的付款周期，上
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注述客户在旅游活动结束后一定期限内付款，形成一定的应收账款。
D、在出境游批发和企业会奖活动中，公司事先已与客户协商确定了服务内容及单价，在服务过程中，可能根据客户要求进行适当调整，相应调整均已经客户确认。
旅游活动结束后，公司已经能对旅游活动过程中发生的收入和成本进行可靠的计量。
③计量依据
A.出境旅游收入：分为同业和直客业务，根据与客户和游客约定的单价，按依结算单进行计量。
B.企业会奖收入：根据与客户签订的相关服务合同所约定的金额，按照结算单进行计量。
公司收到餐馆、景点、商店为奖励企业超额销售或提供客源，支付的佣金或奖励，在确认获得收款权利时确认收入。
（3）业务成本的内容及归集方法
①出境游批发、出境游零售
A、机票：依据结算单及航空公司发票等计算并确认机票成本。
B、境外住宿费、餐费、门票和交通费：依据是否由境外地接社承担，确定不同的归集方法
若由境外地接社承担，依据结算单、境外地接社的帐单和地接社开具的发票（invoice）等计算并确认相应成本。
若由公司直接采购，其中住宿费依据酒店的帐单和发票（invoice)等计算并确认相应的成本；其他境外餐费、门票和交通费，依据导游提供的境外单据等资料，在事先确定的各目的地用餐标准、当地门票价格及交通费范围内计算并确认相应的成本。
C、签证费：依据使领馆出具的签证费收据或银行出具的签证费代收凭证等计算并确认签证费成本。
D、保险费：依据保险公司出具的发票和保险单等计算并确认保险费成本。
E、其他费用：包括员工与团队有关的交通费、办理签证所需的公证及认证费用和出境前住宿费等其他费用，依据结算单和相应发票等计算并确认成本。
②企业会奖
机票，境内外住宿、餐费、门票、交通费，签证费、保险费和其他成本的归集方法与出境游业务类似，其中境内发生的住宿，依据酒店的对帐单和采购发票等计
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注算并确认相应的成本。
（4）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（5）让渡资产使用权收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
公司让渡资产使用权收入主要是投资性房地产出租收入，按合同约定的服务期间确认收入。
（6）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
27、 政府补助的确认和计量
本公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
如果政府补助文件未明确确定补助对象，除有确凿证据证明属于与资产相关的政府补助外，本公司将其划分为与收益相关的政府补助。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件时，予以确认：
①能够满足政府补助所附条件；
②能够收到政府补助。
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注（2）政府补助的计量：
①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
②与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
③已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
B、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
28、 所得税会计处理方法
本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
（1）递延所得税资产
①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（2）递延所得税负债
资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注29、 经营租赁和融资租赁会计处理
（1）经营租赁
本公司作为承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。
本公司作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内；对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁
本公司作为承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益。
在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
本公司作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；
未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注30、 公允价值计量
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征；假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会计准则另有规定的除外。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。
本公司公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
本公司以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。以公允价值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将该自身权益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。
31、 终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：该组成部分代表一项独
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注立的主要业务或一个主要经营地区；该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
32、 分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
33、 主要会计政策和会计估计的变更
（1）会计政策变更
根据财政部与国家税务总局联合发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），公司于2017年4月24日召开的公司第八届董事会第十八次会议，审议通过了《关于变更公司会计政策的议案》，自2016年5月1日起，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。比较数据不予调整。
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称及金额
将合并利润表及母公司的利润表中的“营业税金及
税金及附加、管理费用
附加”项目调整为“税金及附加”项目
自2016年5月1日起，房产税、印花税、车船使调增合并利润表税金及附加本年金额用税、土地使用税从“管理费用”项目重分类至“税金3,495,481.41元，
及附加”项目，2016年5月1日之前发生的税费不调减合并利润表管理费用本年金额予调整，比较数据不予调整 3,495,481.41元；
（2）会计估计变更
本公司在报告期内无重大会计估计变更事项。
34、 前期会计差错更正
本公司在报告期内无重大前期会计差错更正事项。
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注（六）税项
1、增值税
商品销售收入适用增值税，商品销项税率为17%。
根据财政部与国家税务总局联合发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），自2016年5月1日起，本公司旅游服务业务、航机服务业务由原缴纳营业税（税率5%），改为缴纳增值税（销项税率6%）。
购买原材料等所支付的增值税进项税额可以抵扣销项税，税率为17%、13%、11%、6%和3%。增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。
本公司在德国的子公司CAISSATOURISTIC（GROUP）AG.（以下简称“德国凯撒”）按应税收入的7%或19%计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
2、营业税
本公司按应税营业额的5%计缴营业税。
3、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加
本公司及其子公司城建税、教育费附加、地方教育费附加均以应纳增值税、营业税额为计税依据，适用税率分别为7%、3%、2%。本公司之全资子公司新华航食城建税适用税率为5%。
4、房产税
本公司子公司宝鸡市易食国际购物广场有限公司自用房产以房产原值的80%为计税依据，适用税率为1.2%；本公司之控股子公司海南航食、三亚航食、新疆航食、甘肃航食自用房产以房产原值的70%为计税依据，适用税率为1.2%；宜昌航食自用房产以房产原值的75%为计税依据，适用税率为1.2%。
出租房屋的房产税以租金收入为计税依据，适用税率12%。
5、企业所得税
本公司及子公司2016年度适用25%的企业所得税税率，新余凯撒世嘉国际旅行社有限责任公司（以下简“新余凯撒”）、新疆同盛假期旅游管理有限公司（以下简“新疆同盛”）、CAISSA TOURISTIC DMC(HONG KONG)GROUPLIMITED（以下简“香港DMC”）、德国凯撒除外。
公司下属全资孙公司新余凯撒按收入的3%计缴企业所得税。
根据《国务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》（国发〔2011〕
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注33号）文件精神“2010年至2020年，对经济开发区内新办的属于重点鼓励发展产业目录范围内的企业，给予自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起企业所得税五年免征优惠”，公司下属全资孙公司新疆同盛2016年度收入免征企业所得税。
根据香港税例，离岸收入可以从利得税豁免，公司下属全资孙公司香港DMC满足离岸收入条件，免征企业所得税。
公司下属全资孙公司德国凯撒上交国税部分亦称公司法人税及其附带的团结统一税，税率为15.83%；上交地税部分亦称营业所得税，税率为16.45%，所得税及营业所得税都以公司盈利为计税基础，若公司未盈利，可免交所得税。
6、境外子公司税费情况
（1）CAISSATOURISTIC（GROUP）AG.具体税率情况如下：
增值税：按应税收入的7%或19%计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税；
所得税：上交德国汉堡税务局的法人税及其附带的团结统一税，税率为15.83%；
上交德国汉堡税务局的营业所得税，税率为16.45%，所得税及营业所得税都以公司盈利为计税基础，若公司未盈利，可免交；
公司每年向税务局申报并按季预缴增值税和所得税，预缴金额为税务局根据公司上一营业年度的盈利及缴税情况确定的，等到公司将本营业年度的报表和报税表提交后，税务师再根据实际情况要求企业补缴或退税，并通知未来年份应该预缴的税额。
（2）CAISSADMC（US）,INC.、ABERDEEN TOURS,INC.具体税率情况如下：除了按照美国联邦规定的阶梯式应税所得额按比例交税外（具体缴税方案详见下表），还需缴纳加利福尼亚州所规定的8.84%的州际税。
应税收入（$） 税率
0 - 50,000 15%
50,000 - 75,000 $7,500+超过50,000部分的25%
75,000 - 100,000 $13,750+超过75,000部分的34%
100,000 - 335,000 $22,250+超过100,000部分的39%
335,000 - 10,000,000 $113,900+超过335,000部分的34%
10,000,000 - 15,000,000 $3,400,000+超过10,000,000部分的35%
15,000,000 - 18,333,333 $5,150,000+超过15,000,000部分的38%
18,333,333以上 35%
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注但若公司当年亏损，则只向加利福尼亚州缴纳800美元固定税额。
（3）CAISSA TOURISTICDMC（HONGKONG） GROUPLIMITED、CAISSA BUSINESSSERVICES（HONGKONG）CO,LTD.按所得额的16.5%上交利得税。
7、其他税项
按国家有关的具体规定计缴。
（七）合并会计报表项目附注
（以下附注未经特别注明，期末余额指2016年12月31日账面余额，期初余额指2015年12月31日账面余额，金额单位为人民币元）
1、货币资金
||
|-|
|期末余额|
|10,120,948.341,412,718,616.1447,185,574.55|
|1,470,025,139.03|
|177,148,251.10|

注：货币资金中，期末受限货币资金为 78,844,808.92元，年初受限货币资金为 37,390,044.87元。
2、应收账款
（1）应收账款分类披露：
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|13,750,922.00226,148,854.34430,389,055.25656,537,909.591,467,669.50|2.0533.6764.0697.730.22|13,750,922.007,627,199.277,627,199.271,467,669.50|100.001.771.16100.00|
|671,756,501.09|100.00|22,845,790.77|3.40|

本报告共143页第58页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|200,349,943.07164,002,211.70364,352,154.771,499,689.91|54.7644.8399.590.41|3,846,352.843,846,352.841,499,689.91|2.351.06100.00|
|365,851,844.68|100.00|5,346,042.75|1.46|

确定该组合的依据详见附注（五）10。
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
期末余额
单位名称
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|
|13,750,922.00|13,750,922.00|100.00|

注：期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款系本期浙江天天商旅国际旅行社有限公司（以下简称“浙江天天商旅”）纳入合并范围由其在合并前产生。
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|413,961,877.5410,744,760.074,802,237.45792,109.5762,833.1225,237.50|5,123,795.951,422,432.17620,845.74372,054.7962,833.1225,237.50|
|430,389,055.25|7,627,199.27|

期初余额
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|146,887,067.7912,986,910.743,963,150.14|2,059,934.221,078,250.77604,483.60|

本报告共143页第59页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注期初余额
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|122,797.5735,255.467,030.00|61,398.7935,255.467,030.00|
|164,002,211.70|3,846,352.84|

组合中，关联方组合的明细详见附注（十一）6。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额1,700,281.68元；本期收回或转回坏账准备金额0元。
（3）本报告期实际核销的应收账款情况
本报告期实际核销的应收账款金额为231,866.56元，其中重要的应收账款核销情况如下：
|||||
|-|-|-|-|
|应收账款性质|核销金额|核销原因|履行的核销程序|
|配餐款配餐款|207,691.5624,175.00|2015年因乌克兰国内危机，基本联系不上无法收回|经理层审批通过经理层审批通过|
||231,866.56|||

期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
|||
|-|-|
|期末余额|期初余额|
|1,406,000.0061,669.50|1,406,000.0061,669.50|
|1,467,669.50|1,467,669.50|

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
|||
|-|-|
|期末余额|占应收账款期末余额的比例(%)|
|121,692,241.8131,502,316.6427,797,886.0021,573,881.4217,624,269.43|18.124.694.143.212.62|
|220,190,595.30|32.78|

注1：上述海南航空股份有限公司款项含其下属中国新华航空集团有限公司、长
安航空有限责任公司、山西航空有限责任公司、北京科航投资有限公司、乌鲁木齐
本报告共143页第60页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注航空有限责任公司、福州航空有限责任公司、云南祥鹏航空有限责任公司款；北京首都航空有限公司款项含其下属金鹿公务航空有限公司款，下同。
注2：北京首都航空有限公司、大新华运通国际旅行社有限公司、海南航空股份有限公司、天津航空有限责任公司均为关联方，按会计政策不计提坏账。
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
|||
|-|-|
|转移方式|终止确认金额|
|买断|4,219,018.78|

注：2016年 6月 13日，大新华运通（北京）国际商务旅游有限公司（“卖方”）与摩根大通银行（中国）有限公司（“买方”）上海分行签订《应收账款购买协议》，摩根大通银行（中国）有限公司将大新华运通（北京）国际商务旅游有限公司持有的辉瑞制药有限公司、辉瑞投资有限公司、辉瑞国际贸易（上海）有限公司、惠氏制药有限公司应收账款买断。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄结构列示：
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|占总额的比例(%)|金额|
|740,344,485.7228,262,339.222,563,183.74455,400.03|95.953.660.330.06|435,445,189.869,642,826.81559,900.03559,230.00|
|771,625,408.71|100.00|446,207,146.70|

预付款项上期计提坏账5,968元，因金额很小，期初余额按扣减预付款坏账5,968元后净额列示。期末关联方的明细详见附注（十一）6。
（2）预付款项金额前五名单位情况
|||
|-|-|
|期末余额|占预付款项期末余额的比例(%)|
|99,265,442.5994,092,275.4730,137,068.0022,287,397.5020,881,168.46|12.8612.193.912.892.71|
|266,663,352.02|34.56|

本报告共143页第61页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注4、其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|101,978,291.4843,022,286.4912,566,086.9355,588,373.4241,896,662.99250,429,498.92|22.679.562.7912.359.3155.67|101,978,291.481,301,653.051,301,653.0541,896,662.99|100.0010.362.34100.00|
|449,892,826.81|100.00|145,176,607.52|32.27|

期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|78,843,696.6557,793,101.1917,041,413.1874,834,514.3741,896,662.9960,818,738.81|30.7522.546.6529.1916.3423.72|78,843,696.651,620,192.741,620,192.7441,896,662.99|100.009.512.17100.00|
|256,393,612.82|100.00|122,360,552.38|47.72|

确定该组合的依据详见附注（五）10。
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
单位名称
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|
|49,843,696.6529,000,000.0010,579,918.987,544,675.855,010,000.00|49,843,696.6529,000,000.0010,579,918.987,544,675.855,010,000.00|100.00100.00100.00100.00100.00|
|101,978,291.48|101,978,291.48|100.00|

本报告共143页第62页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|8,176,159.542,575,963.50351,230.005,701.0263,167.081,393,865.79|242,560.07129,922.3235,123.002,810.3163,167.08828,070.27|
|12,566,086.93|1,301,653.05|

期末余额
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|12,951,155.131,095,940.581,499,564.1663,466.35171,093.801,260,193.16|509,832.1086,789.56149,956.4136,134.7895,485.45741,994.44|
|17,041,413.18|1,620,192.74|

组合中，关联方组合的明细详见附注（十一）6。
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|
|30,968,000.004,072,407.103,200,000.001,352,400.931,460,000.00462,000.00381,854.96|30,968,000.004,072,407.103,200,000.001,352,400.931,460,000.00462,000.00381,854.96|100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00|
|41,896,662.99|41,896,662.99|100.00|

旅游业务单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款主要核算押金、
备用金、机场航线业务补贴款、往来款等内容。
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额7,222,351.17元；本期收回或转回坏账准备金额0元。
（3）公司本报告期无实际核销的其他应收款。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末账面余额|
|289,670,288.1791,817,084.5822,580,000.008,783,137.717,591,275.856,083,885.515,598,417.735,500,000.003,770,440.182,196,662.161,493,427.01400,091.07131,794.914,276,321.93|
|449,892,826.81|

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占期末余额合计数的比例(%)|
|往来款往来款往来款押金、包机款往来款|49,843,696.6536,524,622.5629,000,000.0013,388,490.7410,579,918.98|5年以上2年以内5年以上1年以内3至4年|11.088.126.452.982.35|
||139,336,728.93||30.98|

注：北京首都航空有限公司为关联方，按会计政策不计提坏账。
本报告共143页第64页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注5、存货
（1）存货分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|8,724,846.136,247,871.1999,471.50||8,724,846.136,247,871.1999,471.50|9,158,371.005,984,336.50125,461.00|630.00|
|15,072,188.82||15,072,188.82|15,268,168.50|630.00|

（2）存货跌价准备
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加金额|||本期减少金额||
||计提|其他|转回|转销|其他|
|630.00||||630.00||

6、一年内到期的非流动资产
|||
|-|-|
|期末余额|期初余额|
|10,478,782.12|8,970,443.73|

7、其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|14,821,866.898,000,000.005,378,539.882,127,685.78|
|30,328,092.55|

8、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产分类
期末余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|减值准备|
|1,458,646,547.361,458,646,547.36|4,200,000.004,200,000.00|
|1,458,646,547.36|4,200,000.00|

本报告共143页第65页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注期初余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|减值准备|
|58,640,086.0058,640,086.00|4,200,000.004,200,000.00|
|58,640,086.00|4,200,000.00|

（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
本公司对在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资以成本计量，并在可预见的将来无对有关权益性投资的处置计划。截至报告期末，以成本计量的权益工具情况如下：
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||||
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|10,000,000.0014,440,086.0020,000,000.004,200,000.0010,000,000.00|600,000,000.00550,000,000.00250,000,000.005,000.001,461.36||10,000,000.0014,440,086.0020,000,000.004,200,000.0010,000,000.00600,000,000.00550,000,000.00250,000,000.005,000.001,461.36|
|58,640,086.00|1,400,006,461.36||1,458,646,547.36|

（续表）
|||||
|-|-|-|-|
|减值准备||||
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|4,200,000.00|||4,200,000.00|

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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|减值准备||||
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|4,200,000.00|||4,200,000.00|

注1：2016年4月，本公司出资25,000万元认购深圳市活力天汇科技有限公司（简称“深圳活力”）11.5768%股权，持股2,595,778.00股，投资情况详见本公司2016-046、2016-051号公告；截止本报告日，深圳活力已向全国中小企业股份转让系统有限责任公司提交了挂牌申请文件并完成第一轮反馈，尚未取得同意挂牌的批复。
注2：2016年4月，公司（有限合伙人一）与海航资本集团有限公司（有限合伙人二）、海航资本投资（北京）有限公司（普通合伙人）分别出资60,000万元、60,000万元、10万元成立嘉兴永文明体投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“嘉兴基金”）。
嘉兴基金成立后，以12亿元参与乐视体育文化产业发展（北京）有限公司（以下简称“乐视体育”）B轮融资，取得乐视体育5.71%股权，投资后乐视体育董事会由七名董事组成，其中原股东选派五人，嘉兴基金选派一人，其他方选派一人。
根据公司2017年3月30日召开的第八届董事会第十七次会议决议，为调整公司基金业务战略布局，提高公司资产及资金运营效率，公司（甲方）拟以人民币55,868.49万元向关联方海航旅游管理控股有限公司（乙方）转让持有嘉兴永文明体投资合伙企业（有限合伙）5亿份额，本次转让完成后公司仍持有嘉兴基金1亿份额，占该合伙企业出资份额的8.33%。转让协议约定协议生效后15个工作日内乙方向甲方支付5,868.49万元，工商变更登记完成之日起15个工作日内支付剩余转让款50,000万元；协议生效后，乙方持有嘉兴基金50,000万元的出资份额，成为嘉兴基金之有限合伙人，甲方持有嘉兴基金10,000万元出资份额。交易作价根据中兴财光华会计师事务所出具的中兴财光华审专字(2017)第209010号《审计报告》：截至2016年12月31日，嘉兴基金总资产1,200,100,641.47元，净资产1,200,099,241.47元，本次拟转让嘉兴基金5亿出资份额，其对应的嘉兴基金净资产为499,999,747.17元。转让双方在遵循公允、合理、自愿原则的基础上，经协商一致，确定本次交易价格为55,868.49万元。
注3：公司2016年11月下旬和12月份增资易生金服控股集团有限公司，支付投资
款55,000万元，占比8.5206%。
本报告共143页第67页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注9、长期应收款
（1）长期应收款情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期末余额|||期初余额|||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值|
|13,081,196.583,918,803.42|585,922.40|12,495,274.183,918,803.42|13,081,196.583,918,803.42||13,081,196.583,918,803.42|
|13,081,196.58|585,922.40|12,495,274.18|13,081,196.58||13,081,196.58|

2013年3月29日，本公司与宝鸡市投资（集团）有限公司签订《路桥收费返还协议》，约定本公司将宝鸡市马营渭河大桥、金陵河大桥2009年至2012年期间路桥收费回款收入，加之未来经营权期限内的合法收入一次性折算为人民币4,050万元。付款方式为协议生效后10日内支付1,450万元，2013年末至2017年末每年支付450万元，2018年12月31日前支付尾款350万元。
本公司在2012年根据将来可回收金额的的现值（按5年期贷款利率6.55%为折现率）与账面价值的差额计提与上述两桥相关的应收账款、固定资产、无形资产减值准备，并按协议约定收款额确认长期应收款4,050万元，2013年度已收到宝鸡市投资（集团）有限公司路桥收费管理处款项共计1,900万元，2014年按约定收到450万元。
本公司分别于2015年4月、2015年12月两次收到宝鸡市投资（集团）有限公司的告知函，据告知函所述，由于2014年国家车辆审验政策调整，导致宝鸡市投资（集团）有限公司原有收费模式已无法保证继续正常收费，2015年收费无法支付协议约定的450万元款项，2016年亦未支付。公司按应收款项的账龄在2016年计提坏账准备585,922.40元。
10、 长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|5,677,941.803,608,132.909,286,074.70||5,677,941.803,608,132.909,286,074.70|4,443,192.183,219,221.957,662,414.13||

本报告共143页第68页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|2,992,834.204,512,600.427,505,434.62||2,992,834.204,512,600.427,505,434.62|||
|16,791,509.32||16,791,509.32|7,662,414.13||

（续表）
本期增减变动
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|
|3,000,000.004,442,550.007,442,550.00||1,250,611.49388,910.951,639,522.44-7,165.80-177,756.86-184,922.66|247,807.28247,807.28|-15,861.87-15,861.87|||
|7,442,550.00||1,454,599.78|247,807.28|-15,861.87|||

11、 投资性房地产
（1）本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量：
||||
|-|-|-|
|房屋、建筑物|土地使用权|在建工程|
|102,319,800.33102,319,800.3337,154,215.772,451,262.43|12,976,189.7512,976,189.752,752,087.13353,127.76||

本报告共143页第69页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|房屋、建筑物|土地使用权|在建工程|
|2,451,262.4339,605,478.2062,714,322.1365,165,584.56|353,127.763,105,214.899,870,974.8610,224,102.62||

12、 固定资产
（1）固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|房屋、建筑物|机器设备|运输设备|电子设备及其他|
|180,201,110.0914,374,320.872,739,034.2311,635,286.641,352,643.221,352,643.22193,222,787.7439,469,840.155,378,617.465,378,617.46413,193.05413,193.05|94,688,673.928,472,290.488,472,290.481,687,081.061,687,081.06101,473,883.3466,194,115.684,915,026.484,915,026.481,523,900.551,523,900.55|66,174,724.668,360,917.998,360,917.99632,784.00632,784.0073,902,858.6531,199,597.266,115,077.566,115,077.56594,439.55594,439.55|24,251,094.3315,204,298.2112,920,563.212,283,735.001,685,148.591,685,148.5937,770,243.958,321,274.228,214,720.856,197,106.032,017,614.821,286,619.061,286,619.06|

本报告共143页第70页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|房屋、建筑物|机器设备|运输设备|电子设备及其他|
|44,435,264.56148,787,523.18140,731,269.94|69,585,241.6131,888,641.7328,494,558.24|36,720,235.2737,182,623.3834,975,127.40|15,249,376.0122,520,867.9415,929,820.11|

本期由在建工程转入固定资产原价为11,635,286.64元。
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
||
|-|
|未办妥产权证书金额（原值）|
|19,592,500.0021,456,133.349,921,539.808,735,978.7911,190,825.93|

13、 在建工程
（1）在建工程基本情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面净值|账面余额|减值准备|
|70,776.44||70,776.44|4,496,091.16640,800.001,116,154.7040,000.0048,000.0091,800.00468,000.00||
|70,776.44||70,776.44|6,900,845.86||

本报告共143页第71页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注（2）重要在建工程项目变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加额|本年转入固定资产额|其他减少额|期末余额|
|4,496,091.16|6,694,734.77|11,190,825.93|||

（续表）
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|资金来源|工程累计投入占预算的比例|工程进度|利息资本化累计金额|
|1,675.66万元|母公司增资|66.78%|66.78%||

注、宜昌航食厂房工程预算数包含土地价值；宜昌航食在建工程委托给关联方海南海建工程管理总承包有限公司（原名海南海建工程管理有限公司）代建，2016年关联方代建支出94,183元。
14、 无形资产
（1）无形资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|土地使用权|特许经营权|软件使用权|商标权|非专利技术|
|51,310,108.381,986,676.601,986,676.6053,296,784.9815,297,987.351,185,907.701,185,907.7016,483,895.05|2,500,000.002,500,000.001,270,833.32249,999.96249,999.961,520,833.28|1,008,940.191,008,940.19791,491.9360,000.0060,000.00851,491.93|128,591.40128,591.4020,793.8512,859.2012,859.2033,653.05|52,913,791.3413,946,317.0713,946,317.0766,860,108.418,824,616.727,322,510.487,322,510.4816,147,127.20|

本报告共143页第72页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|土地使用权|特许经营权|软件使用权|商标权|非专利技术|
|36,812,889.9336,012,121.03|979,166.721,229,166.68|157,448.26217,448.26|94,938.35107,797.55|50,712,981.2144,089,174.62|

注：宜昌航食土地暂估原值1,986,676.60元，截止本报告出具日，暂未取得权利证书。
15、 商誉
（1）商誉账面原值
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加||本期减少||
||企业合并形成|…|处置|…|
|1,600,465.485,417,273.481,720,534.561,247,869.777,440.521,642.3498,734,009.0413,829,251.67|280,922.6499,376,072.46127,243.56240,000.00784,691.793,212,929.53||||
|122,558,486.86|104,021,859.98||||

注1：2014年 12月 31日凯撒同盛（北京）投资有限公司（2016年更名为“凯撒同盛旅行社（集团）有限公司”，以下简称“凯撒同盛”）全资子公司北京凯撒惠宸网
络科技有限公司收购 CAISSA TOURISTICDMC（HONGKONG） GROUPLIMITED，交易
对价人民币 99,000,000.00元，支付对价高于被购买方可辨认净资产公允价值
本报告共143页第73页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注 98,734,009.04元；CAISSA TOURISTICDMC（HONGKONG） GROUPLIMITED收购CAISSA TOURISTIC（GROUP）AG.，交易对价2,000,000.00欧元，折合人民币15,253,200.00元，支付对价高于被购买方可辨认净资产公允价值 13,829,251.67元，作为一揽子交易，以上两次收购形成的支付对价与被购买方可辨认净资产公允价值之间的合计商誉金额为112,563,260.71元，CAISSA TOURISTICDMC（HONGKONG）GROUPLIMITED可辨认资产、负债公允价值利用外部专家（评估师）的专业判断确定。本期 CAISSA TOURISTICDMC（HONGKONG） GROUPLIMITED盈利能力较好，市场经营环境未出现不利影响因素，符合评估作价时的经营预期，因此未计提减值准备。
注2：本期德国凯撒支付20,000英镑购买Caissa touristic (UK) Limited100%股权，形成商誉折合人民币280,922.64元。
注3：本期全资子公司凯撒同盛以受让股权和增资的方式取得浙江天天商旅60%股权，交易对价14,859万元，形成商誉99,376,072.46元。
注4：本期全资孙公司北京凯撒国际旅行社有限责任公司（以下简称“北京凯撒国旅”）分别受让北京旭日旅行社有限公司100%股权、四海方德（北京）国际商务咨询有限公司100%股权、凯撒景鸿（北京）商务旅游有限责任公司（以下简称“凯撒景鸿（北京）”）80%股权和凯撒景鸿商旅（北京）商务服务有限公司（以下简称“凯撒景鸿商旅”）100%股权，作价金额分别为133,372.21元、240,000.00元、400,000.00元和 1,000,000.00元，分别形成商誉127,243.56元、240,000.00元、784,691.79元和3,212,929.53元。
16、 长期待摊费用
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加额|本期摊销额|其他减少额|期末余额|
|14,316.55152,777.75222,506.00217,375.007,444.6069,320.6752,777.709,535.1049,999.9649,999.99337,500.00|2,266,179.3373,017.10969,923.31|55,500.007,444.6024,339.03107,769.18|14,316.55152,777.75571,157.0855,000.0034,659.3352,777.7033,874.10356,641.0949,999.99225,000.00|1,917,528.25106,875.0034,661.3424,339.07555,513.00112,500.00|

本报告共143页第74页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加额|本期摊销额|其他减少额|期末余额|
|70,194.298,537,219.57105,555.5212,138.86|13,260,359.2883,545.0016,995.00|4,859,610.0625,527.591,888.33|36,768.428,792,630.1563,333.366,333.3627,848.285,664.96|33,425.878,145,338.6442,222.165,805.5030,169.139,441.71|
|9,908,661.56|16,670,019.02|5,082,078.79|10,478,782.12|11,017,819.67|

17、 递延所得税资产和递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|35,710,476.583,651,368.711,120,663.092,561,389.6252,055,076.93|8,927,619.15912,842.18280,165.77640,347.4113,013,768.96|4,444,757.891,599,436.11977,752.3311,604,729.721,902,090.9054,044,111.56|
|95,098,974.93|23,774,743.47|74,572,878.51|

（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损明细
||
|-|
|期末数|
|132,897,844.114,200,000.00115,246,889.11|
|252,344,733.22|

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|期末数|年初数|
|8,983,115.945,432,510.237,461,930.2013,875,588.8479,493,743.90|10,881,898.965,624,723.964,678,367.645,626,158.423,380,289.20|
|115,246,889.11|30,191,438.18|

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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注18、 其他非流动资产
||
|-|
|期末余额|
|2,154,465.74742,787.72134,425.81|
|3,031,679.27|

19、 所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|期末账面余额（原值）|
|78,844,808.9231,490,144.4931,267,054.243,438,482.2127,467,820.944,289,368.00|
|176,797,678.80|

注：公司全资孙公司北京凯撒国旅将持有的凯撒同盛、北京凯撒惠宸网络科技有限公司等单位的债权128,370,791.73元也进行了资产收益权质押，因合并时已抵消，因此该金额不包含在上表中。
20、 短期借款
||
|-|
|期末余额|
|50,000,000.001,383,000,000.0035,500,000.0023,500,000.00|
|1,492,000,000.00|

短期借款的说明：
A、本公司之控股子公司海南航食于 2015年 9月与中国农业发展银行海南省分行签订抵押借款合同，借款本金 2,500万元，期限为 12个月；抵押物为海南航食的土地使用权和房屋建筑物，具体为海口市房产证海字第 HK201816号、第 HK201817号、第HK201818号房产及海口市国用（2008）第009911号土地。上述借款到期还款
后，2016年继续取得借款2,500万元，借款期限为2016年11月2日至2017年11月1
日，抵押担保情况同上。
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注B、本公司之控股子公司甘肃航食于2015年12月与交通银行股份有限公司甘肃省分行签订借款合同，借款金额 200万元，由易食集团股份有限公司（后更名为海航凯撒旅游集团股份有限公司，下同）提供保证。上述借款到期还款后，本期继续取得借款 300万元，由海航凯撒旅游集团股份有限公司提供保证，借款期限为 2016年11月 1日至2017年5月1日。
C-1、本公司之全资子公司新华航食于2014年12月17日与天津银行股份有限公司北京分行签订编号为 3022014018的流动资金借款合同，借款金额5,000万元，借款期限为 2015年1月4日至2016年1月3日，保证人为易食集团股份有限公司，本期已归还。
C-2、本公司之全资子公司新华航食分别于2015年3月5日、2015年3月12日、2015年 3月23日与北京银行天竺支行分别签订编号为0267968、0268917、0270762的流动资金借款合同，借款金额分别为 2,000万元、2,000万元、1,000万元，借款期限为2015年3月5日、2015年 3月12日、2015年3月 23日至2016年3月4日、2016年 3月 11日、2016年 3月 23日，由易食集团股份有限公司及海航商业控股有限公司提供担保，本期已归还。
C-3、本公司之全资子公司新华航食于 2015年 8月与北京农村商业银行股份有限公司卢沟桥支行签订借款合同，借款金额3,000万元，借款期限为1年，该借款由易食集团股份有限公司提供担保，本期已归还。
C-4、本公司之全资子公司新华航食于 2015年 9月与渤海银行股份有限公司北京分行签订借款合同，借款金额2,000万元，借款期限为1年，该借款由海航凯撒旅游集团股份有限公司提供担保，本期已归还。
C-5、本公司之全资子公司新华航食于 2016年 9月与渤海银行股份有限公司北京分行签订借款合同，借款金额2,000万元，借款期限为1年，由海航凯撒旅游集团股份有限公司提供担保。
C-6、本公司之全资子公司新华航食分别于 2016年 3月 30日、2016年 4月 20日与北京银行天竺支行分别签订编号为0336572、0338955的流动资金借款合同，借款金额分别为 1,000万元、4,000万元，借款期限均为 1年，由海航凯撒旅游集团股份有限公司提供担保。
C-7、本公司之全资子公司新华航食于 2016年 8月与北京农村商业银行股份有限公司卢沟桥支行签订编号为2016001394的借款合同，借款金额为3,000万元，借款
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注期限为1年，由海航凯撒旅游集团股份有限公司提供担保。
C-8、本公司之全资子公司新华航食于 2016年 3月与天津银行北京三元桥支行签订借款合同，借款金额为5,000万元，借款期限为1年，由海航凯撒旅游集团股份有限公司提供担保。
D-1、本公司于 2015年 6月与西部信托有限公司签订单一资金信托借款合同，借款金额 3亿元，用于补充企业流动资金，有效期限 1年，由海航旅游集团有限公司提供担保，本期已归还。
D-2、本公司于 2016年 6月与深圳航远创融股权投资基金管理有限公司签订借款合同，借款金额 23,000万元，用于经营周转，借款期限 1年，自 2016年 6月 28日至 2017年 6月 27日，大集控股有限公司为该笔借款提供担保。公司于 2016年 12月19日归还7,800万，截止2016年12月31日该笔借款期末余额为15,200万。
D-3、本公司（借款人）、海南嘉昇企业管理有限公司（委托人）于 2016年 11月与中国农业银行股份有限公司海口海秀支行（受托人）签订一般委托贷款合同，借款金额55,000万元，用于补充公司营运资金，借款期限为1年，本公司于2016年12月2日取得借款16,500万，该笔借款期限为2016年12月2日至2017年12月1日；
2016年 12月8日取得借款16,300万，该笔借款期限为2016年12月8日至2017年12月 7日。截至 2016年 12月 31日，公司从中国农业银行海口海秀支行累计取得借款共计32,800万。
D-4、本公司于2016年12月与渤海银行股份有限公司天津滨海新区分行签订综合授信合同，授信总额度为 30,000万，其中流动资金贷款 12,000万，商业承兑汇票18,000万，并就商业承兑汇票签订银行承兑协议，该协议下额度有效期为 2016年12月6日至2017年12月5日。2016年12月12日本公司取得借款12,000万，该笔贷款期限为 2016年12月13日至2017年12月13日。综合授信合同下最高额保证，由海航旅游集团有限公司提供担保。
E-1、2015年 9月，北京凯撒国旅向北京银行酒仙桥支行借款 9,200万元，期限1年，由关联方陈小兵、马逸雯夫妇将其位于北京市朝阳区朝阳公园西里南区8号院的房屋和位于北京市朝阳区辛店路 1号的房屋为上述借款提供抵押担保。上述借款归还后于 2016年 9月继续与北京银行酒仙桥支行继续签订《综合授信合同》，取得借款金额 10,000万；借款期限 2016年 9月 18日至 2017年 9月 5日。该笔借款由海航凯撒旅游集团股份有限公司及陈小兵、马逸雯夫妇提供保证担保。
本报告共143页第78页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注E-2、北京凯撒国旅分别于2015年9月28日、2015年10月23日、2015年10月30日向中国民生银行北京国贸支行新取得借款3,000万元、3,000万元、2,000万元，借款到期日分别为 2016年 6月 27日、2016年 6月 22日和 2016年 1月 29日，关联方陈小兵、马逸雯夫妇将其位于北京市朝阳区朝阳公园西里南区 8号院的房屋和位于北京市朝阳区辛店路1号的房屋为上述借款提供抵押担保。上述借款本期归还后，北京凯撒国旅于2016年3月与中国民生银行北京国贸支行签订借款合同，借款金额 2,000万，借款期限 1年，自 2016年 3月 4日至 2017年 3月 4日；于 2016年 6月与中国民生银行北京国贸支行签订借款合同，借款金额为6,000万，借款期限为一年，自2016年6月17日至2017年6月17日；上述两笔借款均由凯撒同盛提供担保。
E-3、北京凯撒国旅于 2015年 11月 23日从浙商银行北京分行营业部取得借款410万欧元，到期日为2016年2月23日，本期已归还。
E-4、北京凯撒国旅于2016年1月与渤海银行股份有限公司北京分行签订信用借款合同，借款金额 5,000万，借款期限为一年，自 2016年 1月 6日至 2017年 1月 5日。
E-5、北京凯撒国旅分别于2016年7月、2016年11月、2016年12月分别向汇丰银行（中国）有限公司借款 6,000万、3,000万、1,500万，到期日分别为：2017年 1月6日、2017年2月3日、2017年3月9日，借款由凯撒同盛提供担保。
E-6、北京凯撒国旅于2016年9月与广发银行股份有限公司北京石景山支行签订贷款合同，借款最高限额为人民币10,000万元，额度有限期为合同生效之日起至 2017年 9月 29日，每笔借款期限最长不得超过 12个月，借款用途为向上游采购等流动资金周转。该借款由凯撒同盛提供担保。
E-7、北京凯撒国旅于 2015年 12月与中国建设银行股份有限公司北京光华支行签订《资产收益权转让合同》，该合同项下资产收益权对应的资产价值等于企业合法享有的与宝马汽车贸易有限公司等公司签订的应收账款/其他应收款/租赁款资产及其资产收益权，账面金额 19,112.80万，以此作为对价，中国建设银行北京光华支行向北京凯撒国旅支付人民币预计 17,200万。中国建设银行北京光华支行根据合同约定以理财计划资金投资于上述资产的资产收益权，理财计划期限为12个月，理财期限为自交割日（2016年 2月 25日）至 2017年 2月 23日，海航旅游集团有限公司提供连带责任保证。
F-1、浙江天天商旅于2016年3月与中国建设银行股份有限公司慈溪支行签订人
本报告共143页第79页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注民币流动资金贷款合同，借款金额为1,000万元，借款期限为1年，合同有效期为： 2016年 3月 24日至 2017年 3月 24日，上述借款由宁波天天商旅控股有限公司提供200万的担保、郑锡光先生的个人房产提供最高限额为2,650万的担保。
F-2、浙江天天商旅分别于 2016年 5月、2016年 11月与中国建设银行股份有限公司慈溪支行分别签订人民币流动资金贷款合同，借款金额分别为500万、1,000万，借款期限均为1年，合同有效期分别为：2016年5月16日至2017年5月16日、2016年 11月 22日至 2017年 11月 22日，上述借款由宁波天天商旅控股有限公司提供担保。
F-3、浙江天天商旅于2016年8月与中国银行股份有限公司宁波市鄞州分行签订的人民币流动资金借款合同，借款金额为 250万，借款期限为 1年，合同有效期为提款日起至12个月止，上述借款由严培蕾、郑锡光、龙之冰以房屋建筑物提供抵押担保。
G-1、宁波市泛亚航空包机有限公司（以下简称“泛亚包机”）于2016年5月与中国建设银行股份有限公司慈溪支行签订人民币流动资金贷款合同，借款金额为 1,500万，借款期限为1年，合同有效期为：2016年5月至2017年5月，上述借款由宁波天天商旅控股有限公司提供担保。
G-2、泛亚包机分别于2016年9月20日、2016年9月21日与中国建设银行股份有限公司慈溪支行签订人民币流动资金贷款合同，借款金额分别为 1,000万、1,000万，借款期限均为1年，合同有效期分别为：2016年9月20日至2017年9月20日、2016年 9月21日至2017年9月21日，上述借款均由浙江天天商旅提供担保。
G-3、泛亚包机于2016年9月22日与中国建设银行股份有限公司慈溪支行签订编号为1233-2016-01-62的借款合同，借款金额为1,000万，借款期限为1年，自2016年 9月 22日至 2017年 9月 22日止，上述借款合同由郑锡光提供最高限额为人民币4,750万的最高额抵押项下的担保责任。
G-4、泛亚包机分别于2016年5月17日、2016年5月18日与中信银行股份有限公司宁波杭州湾新区小微企业专营支行（以下简称“中信银行）签订编号分别为 2016信甬湾银贷字第161013号、2016信甬湾银贷字第161014号的人民币流动资金贷款合同，借款金额分别为500万、600万，借款期限均为1年，合同有效期分别为：2016年5月 17日至2017年5月17日、2016年5月18日至 2017年5月18日，上述借款分别由宁波市天天航空票务有限公司、惠康集团有限公司和郑锡光、龙之冰与中信
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注银行签订编号分别为（2016）信甬湾银最保字第 169013号、169014号、169015号的最高额保证合同，在本最高额保证合同下担保的债权最高额限度为债权本金人民币3,000万元整和相应的利息、罚息、违约金、损害赔偿金以及为实现债权、担保权利等所发生的一切费用和其他所有应付的费用之和。
G-5、泛亚包机分别于2016年6月2日、2016年 6月7日、2016年6月13日、2016年10月13日与中信银行签订编号分别为2016信甬湾银贷字第161022号、161023号、161024号、161047号的人民币流动资金贷款合同，借款金额分别为500万、500万、600万、750万，借款期限均为1年，合同有效期分别为：2016年6月2日至2017年 6月 2日、2016年 6月 7日至 2017年 6月 7日、2016年 6月 13日至 2017年 6月13日、2016年10月13日至2017年10月13日，上述借款分别由宁波市天天航空票务有限公司、惠康集团有限公司和郑锡光、龙之冰与中信银行签订编号分别为（2016）信甬湾银最保字第169013号、169014号、169015号的最高额保证合同，在本最高额保证合同下担保的债权最高额限度为债权本金人民币3,000万元整和相应的利息、罚息、违约金、损害赔偿金以及为实现债权、担保权利等所发生的一切费用和其他所有应付的费用之和，同时泛亚包机与中信银行分别签订编号为 2016信甬湾银银最权质字第161022号、2016信甬湾银银最质字第161023号、2016信甬湾银权质字第161024号、2016信甬湾银保质字第 161047号的保证合同，按照贷款金额的20%交纳保证金给银行，上述借款交纳保证金共计470万元整，以此作为担保。
21、 应付账款
（1）应付账款按账龄列示
||
|-|
|期末余额|
|682,767,985.4323,542,284.381,821,740.072,458,813.78|
|710,590,823.66|

本公司及其子公司账龄超过一年的应付账款主要系应付工程款及货款。
期末余额中无应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
应付关联方账款情况见附注（十一）6。
22、 预收款项
（1）预收款项明细情况
本报告共143页第81页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|545,193,245.5037,737,763.34702,070.70|
|583,633,079.54|

期末账龄超过一年的预收款项主要系预收的包机款、世嘉卡发行预收款。
期末余额中无预收持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
预收关联方款项情况见附注（十一）6。
23、 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|64,079,770.501,961,513.16|430,967,629.8448,800,020.6858,440.00|408,155,675.9147,815,521.0316,250.00|
|66,041,283.66|479,826,090.52|455,987,446.94|

（2）短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|29,660,556.42437,595.121,158,235.931,033,153.9745,924.2479,157.722,613,026.435,803,711.6124,406,644.99|355,212,267.0113,208,444.9128,068,241.2125,064,216.541,201,016.631,803,008.0425,939,475.124,999,450.953,539,750.64|336,044,151.9813,188,683.7027,382,582.2824,491,211.741,085,518.071,805,852.4726,179,875.814,912,453.14447,929.00|
|64,079,770.50|430,967,629.84|408,155,675.91|

（3）设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|1,840,132.4390,454.7330,926.00|45,979,789.112,067,200.77753,030.80|45,035,650.352,040,303.88739,566.80|
|1,961,513.16|48,800,020.68|47,815,521.03|

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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注（4）辞退福利
本公司本年度因解除劳动关系所提供辞退福利为58,440.00元，期末应付未付金额为42,190.00元。
24、 应交税费
||
|-|
|期末余额|
|11,848,745.2629,397,616.952,340,936.09992,747.56481,174.11516,904.01498,070.292,254,904.04170,078.23107,582.65|
|48,608,759.19|

25、 应付利息
||
|-|
|期末余额|
|7,933,387.02|

26、 应付股利
||
|-|
|期末余额|
|1,243,446.845,180,058.557,731,805.007,157,771.98788,338.76|
|22,101,421.13|

27、 其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|168,705,590.3469,980,000.0039,355,215.8622,513,218.45|

本报告共143页第83页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|14,014,462.0510,885,644.0212,375,955.8310,634,260.532,872,684.951,675,633.28504,108.67454,366.2827,449.4419,702.5512,846,785.74|
|366,865,077.99|

（2）按账龄列示其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|295,780,281.5224,002,568.9815,508,058.6931,574,168.80|
|366,865,077.99|

账龄超过1年的重要其他应付款主要系应付配餐经营权款、关联方款项、责任金、押金及物业水电等费用。
其他应付款关联方款项情况见附注（十一）6。
28、 一年内到期的非流动负债
||
|-|
|期末余额|
|80,948.27|

29、 其他流动负债
||
|-|
|期末余额|
|10,544,240.00|

其他流动负债余额为境外全资孙公司ABERDEEN TOURS,INC.公司向银行申请的信用证，由银行先行支付款项。
30、 递延收益
（1）递延收益分类：
本报告共143页第84页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|1,902,090.901,898,652.29|1,916,017.59300,000.00|1,256,718.87132,539.15|2,561,389.622,066,113.14|
|3,800,743.19|2,216,017.59|1,389,258.02|4,627,502.76|

注：公司旅游业务分部根据现有积分制度（可查阅凯撒旅游官网www.caissa.com.cn）和历史经验数据计提客户积分，在客户实际消费或积分到期时予以冲回。
（2）收到政府补助形成的递延收益
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|其他变动|
|62,500.00186,206.8852,143.50446,896.56360,000.00790,905.35|300,000.00|45,000.006,590.88|12,500.006,896.5516,551.7245,000.00|
|1,898,652.29|300,000.00|51,590.88|80,948.27|

注：其他变动系重分类至一年内到期的递延收益。
1、三亚市科技工业信息化局于2013年11月拨付三亚航食专项资金10万元，用于补助三亚航食航空食品车辆实时监控系统项目。
2、三亚市科技工业信息化局于2013年11月拨付三亚航食专项资金20万元，用于补助三亚航食厂房改扩建项目。厂房改扩建项目于2014年12月竣工。
3、根据三科工信字[2013]293号文，三亚市科技工业信息化局于 2013年 12月拨付三亚航食专项资金10万元，用于补助三亚航食海南热带航空食品产业园项目。
4、根据三科工信字[2014]268号文，三亚市科技工业信息化局于 2014年 11月拨付三亚航食专项资金48万元，用于补助三亚航食航空配餐技术改造与产业化升级项目。
5、根据三科工信函[2015]297号文，三亚市科技工业信息化局于2015年7月拨付三亚航食航空配餐大数据共享信息平台项目资金45万元。
6、因宜昌三峡机场扩建需要，本公司全资子公司宜昌航食与宜昌市猇亭区房屋
征收与补偿管理办公室（以下简称“征补办公室”）于2014年3月12日签订的征收补
本报告共143页第85页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注偿协议。根据协议，宜昌航食约6.31亩土地及623.37平米的厂房住宅、56.85平米混合结构建筑被征收，征补办公室提供约10亩土地用于本公司建设，并给予房屋建筑、停业拆迁等补偿款合计 215万元。2014年度收到财政资金补偿款 215万元，当期扣除搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出后余额 1,038,786.15元。2015年项目建设转入递延收益核算，2016年与按新建的厂房一起摊销。
7、三亚市科技工业信息化局于 2016年 9月拨付三亚航食专项资金 30万元，用于补助三亚航食航空品牌建设与产业化升级项目。
31、 股本
单位：股
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本报告期变动增减(+,-)|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|803,000,258||||||

32、 资本公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|557,334,384.5765,201,698.91|155.3611,604,729.72||
|622,536,083.48|11,604,885.08||

注1：本期收到中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司转来的“返还上市公司零碎股利”155.36元，计入股本溢价。
注2：本期其他资本公积增加系股份支付确认的金额，详见附注（十二）。
本报告共143页第86页
海航凯撒旅游集团股份有限公司
2016年度财务报表附注
33、 其他综合收益
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期发生额|||||
||本期所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期转入损益|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东|
|-348,621.65-348,621.65|5,190,435.96247,807.284,942,628.68|||5,190,435.96247,807.284,942,628.68||
|-348,621.65|5,190,435.96|||5,190,435.96||

本报告共143页第87页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注34、 盈余公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|29,345,333.3323,909,863.65|10,686,964.87||
|53,255,196.98|10,686,964.87||

35、 未分配利润
||
|-|
|金额|
|167,335,786.57167,335,786.57212,588,082.6710,686,964.871,776,610.20367,460,294.17|

36、 营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|6,568,974,512.1467,035,584.23|5,403,614,948.2128,652,141.21|4,878,754,540.6655,747,131.75|
|6,636,010,096.37|5,432,267,089.42|4,934,501,672.41|

（1）主营业务（分行业）
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|651,182,772.08126,299,725.955,791,492,014.11|372,737,574.3056,800,218.044,974,077,155.87|532,812,113.6786,659,300.264,259,283,126.73|
|6,568,974,512.14|5,403,614,948.21|4,878,754,540.66|

37、 税金及附加
||
|-|
|本期发生额|
|11,754,896.905,712,891.772,727,961.211,887,338.05|

本报告书共143页第88页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|2,773,667.37329,480.26380,851.9811,481.80|
|25,578,569.34|

38、 销售费用
||
|-|
|本期发生额|
|228,907,790.6690,981,510.0057,545,290.9238,064,124.9028,081,270.1723,328,633.9214,346,800.3510,544,334.969,405,737.603,866,028.493,787,527.003,701,310.833,110,426.302,987,148.952,534,952.122,419,166.841,892,007.62985,603.101,472,876.20|
|527,962,540.93|

39、 管理费用
||
|-|
|本期发生额|
|153,862,302.4729,585,917.9117,835,616.1014,208,838.3711,971,052.639,000,000.00|

本报告书共143页第89页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|8,185,254.756,841,925.406,281,783.325,319,543.824,352,849.063,841,820.632,960,767.152,542,719.042,368,943.452,212,660.601,772,673.91871,522.452,344,169.09|
|286,360,360.15|

40、 财务费用
||
|-|
|本期发生额|
|45,056,767.768,329,708.0223,823,860.6325,739,827.2912,687,464.2198,190.28|
|47,596,747.57|

41、 资产减值损失
||
|-|
|本期发生额|
|8,922,632.85585,922.40|
|9,508,555.25|

42、 投资收益
||
|-|
|本期发生额|
|1,454,599.78600,000.00678,782.33|
|2,733,382.11|

本报告书共143页第90页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注43、 营业外收入
（1）营业外收入分类情况
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|20,919.0220,919.021,589,844.7459,263.69283,820.743,652,518.101,028,220.56|25,000.2925,000.291,501,859.45112,194.19128,805.69810,974.41|
|6,634,586.85|2,578,834.03|

（2）计入当期损益的政府补助
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|45,000.0016,551.7212,500.006,896.556,590.88530,831.86400,000.00150,000.00145,040.0080,000.0052,500.0047,032.0030,000.0030,000.0028,710.818,190.92|90,000.0016,551.7212,500.006,896.57247,880.8047,856.5025,000.0050,000.00250,000.00242,000.0030,000.009,978.86326,800.00|

本报告书共143页第91页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
||67,000.0044,235.0035,160.00|
|1,589,844.74|1,501,859.45|

44、 营业外支出
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|279,236.57279,236.574,000.001,027,580.87141,347.44323,744.12|941,935.86941,935.866,000.0069,866.867,687.25|
|1,775,909.00|1,025,489.97|

45、 所得税费用
（1）所得税费用表
||
|-|
|本期发生额|
|70,932,307.182,773,243.38|
|73,705,550.56|

（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 314,328,293.67按法定/适用税率计算的所得税费用 78,582,073.41子公司适用不同税率的影响 -24,535,392.86调整以前期间所得税的影响 -3,249,615.69非应税收入的影响 -258,008.84不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,085,402.96实物出资评估增值递延所得税转回 497,258.93使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -367,612.40本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 21,951,445.05所得税费用 73,705,550.56
46、 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
（1）基本每股收益
本报告书共143页第92页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|212,588,082.67803,000,258.000.2647|

发行在外普通股的加权平均数的计算过程如下：
||
|-|
|本期发生额|
|803,000,258.00803,000,258.00|

（2）稀释每股收益
本公司无稀释性潜在普通股。
47、 现金流量表相关信息
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|35,497,213.708,161,884.711,802,305.59307,138,787.9724,334,126.00188,740,501.261,312,041.30|
|566,986,860.53|

（2）支付的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|282,617,593.12152,748,135.6835,959,218.77286,462,944.611,496,672.43|
|759,284,564.61|

本报告书共143页第93页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注（3）收到的其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|833,576.91|

（4）支付的其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|

（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|

（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|

48、 现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量等信息
||
|-|
|本期金额|
|240,622,743.119,508,555.2525,410,217.728,831,277.3414,052,522.52258,317.5544,888,944.45-2,733,382.112,773,243.39195,979.68-683,603,476.72662,845,190.47|

本报告书共143页第94页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
||
|-|
|本期金额|
|323,050,132.651,391,180,330.111,903,156,988.68-511,976,658.57|

（2）本期支付的取得子公司的现金净额
项目 金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 22,806,327.98其中：浙江天天商旅国际旅行社有限公司 22,360,000.00四海方德（北京）国际商务咨询有限公司 240,000.00 CAISSA TOURISTIC (UK) LIMITED 202,955.77北京旭日旅行社有限公司 3,372.21减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 9,972,462.28其中：浙江天天商旅国际旅行社有限公司 9,806,641.18四海方德（北京）国际商务咨询有限公司 8,307.74 CAISSA TOURISTIC (UK) LIMITED 157,437.75北京旭日旅行社有限公司 75.61加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额 12,833,865.70（3）现金和现金等价物的构成
||
|-|
|本年金额|
|1,391,180,330.1110,120,948.341,380,550,758.14508,623.631,391,180,330.11|

注：现金和现金等价物不包含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注等价物。
49、 外币项目
（1）外币货币性项目
|||
|-|-|
|期末外币余额|折算汇率|
|23,786,422.752,689,167.60215,657.42109,636.7690,841.4887,445.811,013,111.0062,868.551,530.00827,508.82223,200.0023,029.00212,388.8153,725.658,673,582.858,776,560.69288,895.221,312,543.347,551,208.95363,407.9628,097,770.6048,906,498.0014,000.03106,379.00842.11142,711.2069,121.9114,300,000.0030,000.00|6.9377.30680.89458.50945.01574.79950.05965.14064.83086.79890.1940.76245.01570.98326.9377.30680.76246.79890.06158.50940.05960.00585.14060.11514.83086.9377.30680.05964.7995|

本报告书共143页第96页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
|||
|-|-|
|期末外币余额|折算汇率|
|46,595.322,744,479.19309,100.882,169,911.33168,100.0010,504,838.99616,752,828.00930,093.35504,708.061,457,302.871,440,634.4634,578.431,244,491.751,493,680.103,100.008,000.0082,747.001,520,000.00|8.50945.01570.89455.14060.1947.30680.05966.79894.79954.83088.50946.9377.30680.06156.79898.50940.05966.937|

（2）重要境外经营实体说明
CAISSA TOURISTIC（GROUP）AG.，经营地德国汉堡，因设立地点及主要业务均在德国，故选择欧元作为记账本位币；
CAISSA TOURISTICDMC（HONGKONG）GROUPLIMITED，经营地香港，因无港币交易，客户大部分为美国客户，故选择美元作为记账本位币；
CAISSADMC（US）,INC.，经营地美国加利福尼亚州，因设立地点及主要业务均在美国，故选择美元作为记账本位币；
ABERDEEN TOURS,INC.，经营地美国加利福尼亚州，因设立地点及主要业务均在美国，故选择美元作为记账本位币；
CAISSA BUSINESSSERVICES（HONGKONG）CO,LTD.，经营地香港，因主要业务
涉及美国客户，故选择美元作为记账本位币。
本报告书共143页第97页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注（八）合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|股权取得时点|股权取得成本|股权取得比例(%)|股权取得方式|购买日|购买日的确定依据|购买日至期末被购买方的收入|
|2016.1.72016.1.12016.1.12016.9.22016.11.242016.9.5|133,372.21400,000.001,000,000.00240,000.00148,590,000.00202,955.77|1008010010060100|现金收购现金收购现金收购现金收购股权受让及增资现金收购|2016.1.72016.1.12016.1.12016.9.22016.11.242016.9.5|取得控制权取得控制权取得控制权取得控制权取得控制权取得控制权|14,423,657.2967,725,927.6013,106,460.6127,421,311.17126,677.99|

（2）合并成本以及商誉或可辨认净资产公允价值份额超出合并成本计入损益的金额
||
|-|
|北京旭日|
|133,372.21133,372.216,128.65127,243.56|

（续表）
||
|-|
|凯撒景鸿商旅|

本报告书共143页第98页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
||
|-|
|凯撒景鸿商旅|
|1,000,000.001,000,000.00-2,212,929.533,212,929.53|

（续表）
||
|-|
|浙江天天商旅|
|51,435,000.0097,155,000.00148,590,000.0049,213,927.5499,376,072.46|

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债的情况
||||
|-|-|-|
|北京旭日|||
|购买日公允价值|购买日账面价值|购买日公允价值|
|100,075.612,715.00|100,075.612,715.00|1,006,429.98834,796.3076,008.862,335,108.84|

本报告书共143页第99页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
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|-|-|-|
|北京旭日|||
|购买日公允价值|购买日账面价值|购买日公允价值|
|102,790.6196,661.9696,661.966,128.656,128.65|102,790.6196,661.9696,661.966,128.656,128.65|4,252,343.98113,010.5523,723.084,596,475.094,733,208.72-480,864.74-96,172.95-384,691.79|

（续表）
||||
|-|-|-|
|凯撒景鸿商旅|||
|购买日公允价值|购买日账面价值|购买日公允价值|
|27,146.93144,000.00171,146.931,093.742,382,982.722,384,076.46|27,146.93144,000.00171,146.931,093.742,382,982.722,384,076.46|2,008,307.7460,522.692,068,830.432,068,830.432,068,830.43|

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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|凯撒景鸿商旅|||
|购买日公允价值|购买日账面价值|购买日公允价值|
|-2,212,929.53-2,212,929.53|-2,212,929.53-2,212,929.53||

（续表）
||||
|-|-|-|
|浙江天天商旅|||
|购买日公允价值|购买日账面价值|购买日公允价值|
|12,342,738.0170,247,438.83190,820.00241,479,998.7886,043.695,000.00265,027.877,904,767.23332,521,834.41107,000,000.0045,679,601.168,221,245.9764,649.6311,050,001.59123,193,645.5627,500.00295,236,643.9137,285,190.5012,411,977.9324,873,212.57|12,342,738.0170,247,438.83190,820.00241,479,998.7886,043.695,000.00265,027.877,904,767.23332,521,834.41107,000,000.0045,679,601.168,221,245.9764,649.6311,050,001.59123,193,645.5627,500.00295,236,643.9137,285,190.5012,411,977.9324,873,212.57|153,631.7565,141.003,943.55222,716.30300,683.17300,683.17-77,966.87-77,966.87|

2、同一控制下企业合并
本期未发生同一控制下企业合并。
3、其他合并范围的变更
（1）本期新设主体情况如下
本报告书共143页第101页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
|||
|-|-|
|新纳入合并范围的时间|期末净资产|
|2016.1.82016.7.42016.2.12016.2.152016.1.12016.1.12016.8.312016.1.12016.1.12016.11.212016.1.272016.9.62016.4.20|13,348,203.9636,435.940.000.000.009,350,034.3525,884,782.52-194.310.000.000.009,693,551.561,008,947.68|

注：部分子公司在2015年成立，因未开展业务，在2016年开始建账，因此纳入合并时间为2016年1月1日。
（2）本期无清算情况。
（九）在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）上市公司本部下属子公司情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||表决权比例(%)|
||||直接|间接||
|北京宝鸡宝鸡北京三亚乌鲁木齐甘肃陕西宝鸡陕西宝鸡经营地范围较广|北京宝鸡宝鸡北京三亚乌鲁木齐兰州宝鸡宝鸡北京|管理咨询酒店服务物业出租项目投资；资产管理生产销售生产销售生产销售其他酒店服务投资与资产管理|1001001001004951515100100|90|10010010010055515195100100|

注1：2009年12月30日，公司与三亚凤凰国际机场有限责任公司订立《托管协议》，
据此协议，本公司拥有对三亚凤凰国际机场有限责任公司所持有的三亚航食6%股权
本报告书共143页第102页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注除股权收益和处置之外的全部股东权利，报告期内该协议继续履行。
注2：宝鸡市易食国际购物广场有限公司持有陕西中桥拍卖行有限责任公司90%股权，本公司持有中桥拍卖行5%股权，合计持有95%股权。
注3：公司本期通过股权架构调整，将持有的新华航食股权划入易食控股有限公司（以下简称“易食控股”），将持有的海南航食51%股权、内蒙古空港航空食品有限责任公司（以下简称“内蒙航食”）51%股权、宜昌航食100%股权、武汉易食铁路餐饮服务有限公司（以下简称“武汉易食”）95%股权划入新华航食。
（2）新华航食下属子公司情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||表决权比例(%)|
||||直接|间接||
|武汉、西安、南昌内蒙海口宜昌|武汉内蒙海口宜昌|生产销售生产销售生产销售生产销售|955151100||955151100|

注：股权调整后，本公司持有武汉易食5%股权，新华航食持有武汉易食95%股权。
（3）凯撒同盛旅行社（集团）有限公司下属子公司情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||表决权比例(%)|
||||直接|间接||
|北京北京北京北京北京北京江浙北京江浙|北京北京北京北京北京北京宁波北京宁波|旅游服务互联网业代理服务会展服务旅游服务技术服务旅游服务文化交流旅游服务|10010010070100608010060||10010010070100608010060|

本报告书共143页第103页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注（4）北京凯撒国际旅行社有限责任公司主要下属子公司、孙情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||表决权比例(%)|
||||直接|间接||
|上海成都沈阳哈尔滨天津大连西安长春广东北京北京昆明太原济南北京北京郑州北京北京北京北京新余重庆北京杭州广州海口北京北京北京北京新疆北京北京天津海口新余|上海成都沈阳哈尔滨天津大连西安长春广东北京北京昆明太原济南北京北京郑州北京北京北京北京新余重庆北京杭州广州海口北京北京北京北京新疆北京北京天津海口新余|旅游服务旅游服务旅游服务旅游服务旅游服务旅游服务旅游服务旅游服务旅游服务代理服务、旅游服务旅游服务贸易、组织承办活动旅游服务旅游服务典礼策划旅游服务旅游服务旅游服务旅游服务技术服务旅游服务旅游服务旅游服务代理服务旅游服务代理服务、旅游服务企业管理旅游服务旅游服务旅游服务旅游服务旅游服务旅游服务旅游服务旅游服务旅游服务技术咨询、软件开发|100100100100100100100100100100100100100100601001001001007010010010010010060100100100100100100100100100100100||100100100100100100100100100100100100100100601001001001007010010010010010060100100100100100100100100100100100|

本报告书共143页第104页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注（5）北京凯撒惠宸网络科技有限公司主要下属子公司、孙情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||表决权比例(%)|
||||直接|间接||
|香港香港德国苏格兰美国英国|香港香港德国苏格兰美国英国|旅游服务商务服务旅游服务旅游服务旅游服务旅游服务|100100100100100100||100100100100100100|

（6）重要的非全资子公司
重要非全资子公司的少数股东持有的权益与损益信息如下：
||||
|-|-|-|
|少数股东的持股比例（%）|本期归属于少数股东的损益|本期向少数股东宣告分派的股利|
|495149494940|6,212,498.0912,033,827.315,320,838.752,887,228.411,960,782.47-425,893.48|8,762,712.334,029,327.77|

（7）重要非全资子公司的主要财务信息
A、期末数/本期数
||||||
|-|-|-|-|-|
|海南航食|三亚航食|新疆航食|甘肃航食|内蒙航食|
|226,858,214.5247,360,067.04274,218,281.56159,646,966.15159,646,966.15129,807,777.7314,087,297.2714,087,297.27-37,057,415.40|88,136,503.7135,539,379.99123,675,883.7060,236,226.171,281,798.6761,518,024.84137,562,078.9324,837,620.8724,837,620.8724,350,804.73|58,822,164.4821,728,808.9480,550,973.4233,456,555.9233,456,555.9271,878,703.2211,430,373.2611,430,373.2612,504,900.28|30,332,911.1322,498,797.7152,831,708.8423,831,226.5823,831,226.5843,337,221.156,202,424.076,202,424.074,992,385.87|24,323,990.493,975,418.2428,299,408.739,301,295.569,301,295.5632,923,047.344,001,596.874,001,596.874,286,816.08|

本报告书共143页第105页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注B、期初数/上期数
|||||
|-|-|-|-|
|海南航食|三亚航食|新疆航食|甘肃航食|
|172,484,908.4641,300,610.98213,785,519.44111,892,771.57111,892,771.57114,435,412.7513,251,225.8713,251,225.8769,739,050.14|75,439,864.1933,202,168.38108,642,032.5751,790,377.711,107,746.9452,898,124.65108,546,202.2419,090,876.5519,090,876.5519,086,249.60|51,430,137.0321,381,070.5272,811,207.5528,352,526.7528,352,526.7558,471,316.198,746,767.908,746,767.907,020,227.18|17,941,906.1422,931,628.4540,873,534.5917,765,355.1917,765,355.1931,593,413.203,810,268.273,810,268.272,639,969.02|

2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要合营企业和联营企业的基础信息
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|广州海口北京香港|广州海口北京香港|铁路配餐铁路配餐技术服务旅游服务|50501015||

（2）重要的合营企业的主要财务信息
||||
|-|-|-|
|广州动车组餐饮有限公司|||
|期末余额/本期发生额|期初余额/上期发生额|期末余额/本期发生额|
|71,171,325.6957,174,374.581,701,452.8972,872,778.5861,516,894.9861,516,894.9811,355,883.60|38,454,209.2532,489,095.694,738,706.5843,192,915.8334,338,255.2134,338,255.218,854,660.62|9,231,479.655,343,172.231,999,927.6911,231,407.344,015,141.544,015,141.547,216,265.80|

本报告书共143页第106页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|广州动车组餐饮有限公司|||
|期末余额/本期发生额|期初余额/上期发生额|期末余额/本期发生额|
|5,677,941.805,677,941.80240,228,716.77-483,433.32259,911.05688,294.34688,294.34|4,427,330.3115,861.874,443,192.18210,092,928.81-459,100.00603,142.171,687,591.641,687,591.644,528,877.46|3,608,132.903,608,132.9036,023,473.38-18,313.14681,265.351,780,724.101,780,724.10|

（3）重要的联营企业的主要财务信息
||||
|-|-|-|
|北京环滔信息技术有限公司|||
|期末余额/本期发生额|期初余额/上期发生额|期末余额/本期发生额|
|2,942,051.421,127,616.683,498,792.396,440,843.815,460,342.725,460,342.72980,501.0998,050.112,894,784.092,992,834.2012,336,244.07||30,084,002.8130,084,002.8130,084,002.8130,084,002.814,512,600.424,512,600.42|

本报告书共143页第107页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|北京环滔信息技术有限公司|||
|期末余额/本期发生额|期初余额/上期发生额|期末余额/本期发生额|
|3,803.00-71,658.03-71,658.03||16,487.26-1,185,045.711,355,598.52170,552.81|

（十）金融工具及其风险
本公司的主要金融工具，除衍生工具外，包括货币资金、可供出售金融资产、借款等，这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司还有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，比如应收账款、应收票据、应付账款及应付票据等。
本公司金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险和市场风险。
1、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。
本公司其他金融资产包括货币资金、可供出售的金融资产及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司还因提供财务担保而面临信用风险，详见附注（七）20的披露。
本公司与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。信用期通常为1个月至3个月，主要客户可以延长至6个月，交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期。由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第
三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行
业进行管理。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本公司可能面临的最大信
本报告书共143页第108页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注用风险。截至报告期末，本公司的应收账款中应收账款前五名客户的款项占32.78%(上年末为52.14%)，主要是关联方的配餐款，本公司并未面临重大信用集中风险。
本公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注（七）2和附注（七）4的披露。
2、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本集团通过利用银行贷款及债务维持资金延续性与灵活性之间的平衡，以管理其流动性风险。本集团的目标是运用银行借款、债券和其他计息借款等多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析如下：
于报告期末，本公司所有的金融负债均预计在1年内到期偿付。
期末余额：
金融负债
项目
|||
|-|-|
|1年以内（含1年）|1年以上|
|1,492,000,000.00710,590,823.6645,362,508.3422,101,421.13366,865,077.9910,544,240.00||
|2,647,464,071.12||

期初余额
金融负债
项目
|||
|-|-|
|1年以内（含1年）|1年以上|
|717,880,669.60386,320,883.761,219,765.3720,625,173.47147,535,350.489,870,272.00||
|1,283,452,114.68||

3、市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波
本报告书共143页第109页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
A、汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
2016年度，如果人民币对美元、欧元升值或贬值1%，而其他因素保持不变，则本公司净利润将增加或减少约630,774.03元，不包括留存收益的股东权益将增加或减少约630,774.03元。
B、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
截止2016年12月31日，本公司的带息债务基本都是人民币计价的固定利率合同，基准利率变动对公司的影响有限。
C、其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。截止本报告期末，公司基本不使用以公允价值计量的金融工具，其他价格风险对公司的影响有限。
（十一）关联方关系及其交易
1、本公司的母公司
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本（万元）|母公司对本企业的持股比例（%）|
|海南海口|投资管理|1,750,000|31.79|

本公司的实际控制人为海南省慈航公益基金会。
2、本公司的子公司
本公司的子公司情况详见附注（九）1。
3、本公司的合营和联营企业
本公司的合营和联营企业情况详见详见本附注（九）2。
本报告书共143页第110页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注4、其他关联方
||
|-|
|与本公司关系|
|同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人|

本报告书共143页第111页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
||
|-|
|与本公司关系|
|同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人|

本报告书共143页第112页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
||
|-|
|与本公司关系|
|同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人同一最终控制人|

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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
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|-|
|与本公司关系|
|同受母公司控制同受母公司控制同受母公司控制同受母公司控制同受母公司控制同受母公司控制同受母公司控制同受母公司控制同受母公司控制同受母公司控制本公司第二大股东第二大股东之控股公司第二大股东之控股公司第二大股东之控股公司其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方|

本报告书共143页第114页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
||
|-|
|与本公司关系|
|其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方其他关联方|

5、关联方交易
（1）关联方商品和劳务
采购商品/接受劳务情况表
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|机票采购机票采购机票采购地接采购采购技术服务机票采购|690,091,018.99146,224,014.4070,552,746.0035,913,796.237,221,212.679,882,787.00|

本报告书共143页第115页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|地接采购采购原辅料及机供品、冷冻餐等采购机供饮料机票采购商品采购其他地接采购运输服务物业服务旅游服务采购原辅料及机供品地接采购旅游服务信息服务机票采购采购白酒、饮料旅游服务咨询服务酒店采购机票采购机票采购地接采购节庆产品地接采购其他采购技术服务邮轮采购酒店采购机票采购地接采购通行证费用机票采购|6,700,868.914,554,980.764,660,922.664,452,903.773,842,114.172,854,698.211,537,193.401,307,086.571,040,911.85894,508.44386,923.08327,290.57190,100.00416,478.85100,396.1863,779.4958,256.4153,200.0030,294.2318,141.5114,183.0014,174.7111,952.147,823.702,735.04|
||993,427,492.94|

注1：上述采购金额不包含宜昌航食在建工程委托给关联方海南海建工程管理总
承包有限公司（原名海南海建工程管理有限公司）代建业务，宜昌航食2016年关联
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注方代建支出94,183元，2015年272,300.00元；不包含新疆航食新建车库项目委托给海南海建工程管理总承包有限公司代建业务对应的代建支出45,000.00元。
销售商品/提供劳务情况表
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|关联交易内容|本期发生额|
|配餐及航机服务、团款团款月饼收入、团款团款配餐及航机服务、机票代理配餐及航机服务配餐及航机服务机票代理团款月饼收入配餐及航机服务配餐及月饼收入团款配餐及航机服务团款配餐、月饼收入配餐及航机服务月饼收入配餐及航机服务配餐月饼收入月饼收入配餐及航机服务配餐配餐及航机服务团款机票代理团款航模、月饼等收入团款月饼收入配餐、月饼收入|325,681,333.6190,977,050.5777,774,796.4084,142,643.4043,209,205.6533,024,162.4812,072,232.4410,373,151.466,515,750.003,925,136.553,477,914.173,363,129.583,148,018.872,490,999.592,433,863.472,211,435.221,978,257.231,735,307.711,365,859.851,260,933.341,201,295.721,121,639.311,034,125.24998,732.28926,025.38806,694.78648,773.58624,456.00725,003.48506,560.38414,166.67376,794.68|

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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
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|关联交易内容|本期发生额|
|月饼收入团款团款月饼收入月饼收入月饼收入月饼收入配餐收入月饼收入团款团款团款月饼收入团款团款团款月饼收入月饼收入团款代理费收入月饼收入月饼收入配餐月饼收入配餐月饼收入配餐、月饼收入团款月饼收入月饼收入、团款月饼收入月饼收入月饼收入、团款月饼收入月饼收入代理费收入|342,772.63338,793.00333,500.00322,743.58318,803.42307,598.32302,564.10232,200.20206,504.28181,133.02169,374.95166,537.00165,641.02160,676.91153,935.23149,827.00142,300.49121,853.00121,619.43120,650.60118,782.77108,427.3598,437.0693,646.2382,858.9779,358.9856,521.3749,100.0045,606.8344,661.0043,589.7437,239.3336,936.7527,692.3124,717.9520,769.21|

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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
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|关联交易内容|本期发生额|
|配餐、月饼收入月饼收入团款月饼收入月饼收入月饼收入团款月饼收入月饼收入月饼收入团款配餐、月饼收入团款配餐、粽子团款配餐、月饼收入配餐、月饼收入配餐、月饼收入团款月饼收入月饼收入月饼收入月饼收入月饼收入月饼收入月饼收入配餐月饼收入月饼收入月饼收入月饼收入月饼收入月饼收入月饼收入月饼收入月饼收入|15,982.9015,777.7814,836.4012,923.075,921.375,572.664,716.984,615.382,584.601,895.741,776.001,328.211,135.00808.12798.00581.19287.18153.85|

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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
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|关联交易内容|本期发生额|
|月饼收入月饼收入月饼收入月饼收入团款月饼收入月饼收入月饼收入月饼收入月饼收入月饼收入月饼收入|725,964,517.55|

注：上述海航集团有限公司交易金额不包含本期凯撒同盛按重组协议托管海南乐游国际旅行社有限公司等六家关联方单位产生的托管收入809,061.50元。
（2）关联租赁
A、本公司作为出租人的情况如下：
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|租赁资产种类||
||本期发生额|
|房屋土地使用权房屋房屋|128,274.295,794,285.7125,187.5040,415.09|

注：本公司原下属分公司宝鸡市宝鸡饭店（全部资产、负债已于 2014年注入宝鸡市易食国际购物广场有限公司）与宝鸡商场有限公司（以下简称“宝鸡商场”）于2008年 7月31日签订《土地租赁协议》，协议约定宝鸡市宝鸡饭店将位于陕西省宝鸡市红旗路3号的3,900.00平方米的土地使用权租赁给宝鸡商场用于超市经营，月租金为 130元/平方米。依据上述协议内容，宝鸡商场每年支付宝鸡市宝鸡饭店土地租赁含税金额608.40万元；此外宝鸡商场租赁宝鸡市宝鸡饭店客房12间，年含税租金收入13.248万元。与上年收入差异系营改增导致。
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注B、本公司作为承租人的情况如下：
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|租赁资产种类||
||本期发生额|
|房屋场地租赁房屋房屋房屋房屋|11,645,812.5042,876.0061,930.863,756,168.90104,571.42306,329.04|

注1：本期新华航食与中国新华航空集团有限公司（海南航空股份有限公司的控股子公司）签订房屋租赁合同，承租中国新华航空集团有限公司位于首都机场海南航空北京基地的配餐楼及附属院区，租期为2016年8月至2019年7月，租赁费标准为110元/平方米/月，建筑面积约23,350平米（最终以房产证面积为准），每季度预付租金后每平米优惠5元/月，本期实际租赁期为5个月。
注2：公司与关联方北京科航投资有限公司签订合同承租北京市朝阳区霄云路甲26号海航大厦17层，承租房屋建筑面积：1,198.14平方米，租赁期限：自2014年12月1日起至2016年11月30日止，共计24个月，月租金341,469.90元。
（3）关联担保
本年度，关联担保详见附注（七）20短期借款及附注（十三）2或有事项。
（4）其他关联交易
1、本公司下属子公司本期与邮游（北京）信息技术有限公司、北京中大展润广告有限公司、北京威宁创合贸易有限公司、大新华运通国际旅行社有限公司、上海大新华运通国际旅行社有限公司对外签订采购协议，后因对方违约，应收取 3,315,110.85元违约金。
2、本公司下属子公司本期一次性预付北京首都航空有限公司 2,000万美元包机款，由 HNA Tourism (HK )Group Co,.Limited代收，后因合作模式变化收回。
（5）关键管理人员报酬
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|-|
|本期发生额|
|2,987,600.00|

6、关联方应收应付款项余额
（1）应收关联方款项
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
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|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|121,692,241.8121,573,881.4227,797,886.0017,624,269.435,602,320.005,130,041.163,217,256.293,101,966.942,500,351.352,450,000.001,628,368.021,518,216.221,274,647.941,100,000.001,063,325.25954,681.35855,096.47685,152.16595,420.00581,223.50571,768.00539,692.12536,954.00500,000.00477,015.60425,595.20402,594.60291,460.00290,323.60195,882.99186,500.00163,171.34121,165.25100,437.9063,110.0061,035.0053,425.00||116,090,758.7622,933,651.8419,336.0017,043,482.5924,369,120.001,140,882.264,589,604.512,781,924.2126,414.00922.202,587,795.291,100,000.00585,711.141,254,703.0039,674.50745,420.00600,876.60849,560.50166,602.00195,412.08499,813.60464,516.00508,572.4149,747.0070,145.0082,530.00|

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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
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|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|50,938.0029,660.0028,042.3527,772.2527,468.0022,001.0013,087.873,752.003,360.003,313.453,052.912,700.001,908.001,204.00990.00985.60775.00602.00430.00336.00||50,938.0029,660.0013,087.873,752.003,313.451,908.001,204.00990.00985.60775.00602.00430.00336.00573,020.00213,933.50190,534.00143,823.5092,512.0090,728.5066,122.0059,708.0018,956.0017,033.574,823.004,680.00536.00396.00|
|226,148,854.34||200,381,963.48|
|30,137,068.0015,676,900.21|||

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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
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|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|12,036,595.009,983,468.205,093,089.873,545,702.003,114,095.002,035,230.69379,318.80339,815.85288,006.27122,690.0078,450.1264,000.0050,000.0049,138.0032,543.3920,864.0018,690.004,117.253,887.002,290.30||471,938.60280,610.652,944,033.8920,000.002,717,781.29707,013.671,626,360.0024,705.255,000.002,999.95|
|83,075,959.95||8,800,443.30|
|13,388,490.747,612,657.893,576,868.473,146,020.283,000,000.002,900,000.001,775,362.511,139,431.141,008,644.17911,197.46759,512.63562,143.17||30,161,276.007,948,204.613,304,390.293,087,931.682,000,000.008,700,000.001,139,431.14759,512.63|

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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
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|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|511,578.70415,702.81327,830.00310,300.00199,375.00170,000.00167,931.73117,497.82112,613.2281,321.5964,890.8451,352.1940,000.0036,379.8327,000.0026,044.447,896.005,284.004,541.504,176.001,956.591,327.44400.00||219,380.53170,000.0061,450.4890,952.0015,040.0086,087.8026,044.447,896.005,284.003,887.004,176.001,956.59200.00|
|42,465,728.16||57,793,101.19|

（2）应付关联方款项
||
|-|
|期末账面余额|
|4,363,463.164,332,041.494,108,535.001,765,658.251,560,008.191,423,150.001,214,227.41|

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|-|
|期末账面余额|
|996,900.00950,045.30704,847.58319,260.00256,587.98100,885.6595,400.0074,622.0019,872.0013,984.008,293.125,268.072,280.301,613.00898.80630.00|
|22,318,471.30|
|219,749.09140,047.0064,576.0027,468.00900.00375.00369.10|
|453,484.19|
|16,372,836.7115,387,831.207,699,227.653,286,923.62|

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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
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|-|
|期末账面余额|
|3,180,352.963,000,000.002,261,877.312,129,529.471,544,749.701,500,000.00864,600.97834,845.40705,000.00501,451.10468,751.00407,453.97367,006.12345,103.67265,781.20247,949.60173,444.98143,260.94138,361.00135,183.00132,827.9839,795.0037,117.3834,290.0026,925.0019,522.6215,120.0011,730.005,772.005,137.663,884.502,298.172,000.00753.00688.00255.00|

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|期末账面余额|
|62,299,637.88|

7、关联方承诺事项
根据本公司（甲方）与海航旅游集团有限公司（乙方之一）、凯撒世嘉旅游管理顾问股份有限公司（乙方之二）签订的《发行股份购买凯撒同盛（北京）投资有限公司100%股权之协议》，乙方承诺，凯撒同盛（北京）投资有限公司2015年度、2016年度、2017年度实现的净利润（扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润）分别不低于16,180万元、20,840万元、25,370万元。如果利润承诺期内各年度累计实际实现的净利润数未达到乙方承诺的相应年度累计净利润数，则乙方应就未达到承诺净利润的部分按照其各自相应比例（即乙方之一51%、乙方之二49%）向甲方承担补偿责任。具体的补偿方案由各方另行签署《业绩补偿协议》约定。
（十二）股份支付
1、股份支付总体情况
项目 金额或内容
本期授予的各项权益工具总额 11,604,729.72本期行权的各项权益工具总额
本期失效的各项权益工具总额
期末发生在外的累计权益工具总额 11,604,729.72期末累计可行使的权益工具总额 23,209,459.44期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限
期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限
2、以权益结算的股份支付情况
项目 金额或内容
授予日权益工具公允价值的确定方法 见注对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 23,209,459.44
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 11,604,729.72
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注注：凯撒同盛原股东凯撒世嘉旅游管理顾问股份有限公司之股东陈小兵、魏灵在2014年12月分别与本公司中层管理人员陈杰、汪辉、郑丹等签署股权转让协议，协议约定由陈小兵、魏灵将其持有的凯撒世嘉旅游管理顾问股份有限公司部分股权转让至陈杰、汪辉、郑丹等人，每股价格15元，并承诺在未来的两年内（2015年、2016年）以上等人不离职，否则按原股数及对价退还所持有的股权。
权益工具公允价值的确定方法：按凯撒同盛重组协议中确认的交易价格240,000万元为基础，凯撒同盛原股东凯撒世嘉持有凯撒同盛49%股权价值，即5,550万股作价117,600万元（240,000万元*49%），每股价值约21.19元。股份支付涉及股数375万股应确认股份支付金额23,209,459.44元，2015年确认11,604,729.72元，2016年确认11,604,729.72元。
（十三）承诺及或有事项
1、重要承诺事项
（1）关联方承诺事项见附注（十一）7。
（2）根据2016年9月，各方签订的《关于浙江天天商旅国际旅行社有限公司的股权转让及增资协议》，甲方一（宁波天天商旅控股有限公司）、丁方（郑锡光、龙之冰）共同承诺，丙方（浙江天天商旅国际旅行社有限公司）2015年度经审计的净利润为贰仟壹佰伍拾伍万元整（2,155万元），丙方2016年度、2017年度、2018年实现的、经审计的净利润每年增长率分别不低于25%、35%、30%，即丙方2016年度承诺完成净利润不低于贰仟陆佰玖拾叁万柒仟伍佰元整（2,693.75万元），2017年度承诺完成净利润不低于叁仟陆佰叁拾万伍仟陆佰元整（3,636.56万元），2018年度承诺完成净利润不低于肆仟柒佰贰拾柒万伍仟叁佰元整（4,727.53万元）。如丙方于利润承诺期内，截至当期期末累计实现的经审计净利润数未达到甲方承诺截至当期期末累计的净利润数，则甲方一、丁方应在当期审计报告出具后15日内以现金方式对乙方（凯撒同盛旅行社（集团）有限公司）进行补偿。
2、或有事项
（1）美佳公司包机合同诉讼
2012年4月30日，北京凯撒国旅与美佳包机有限公司签订了《美佳包机有限公司—标准客户合同》及《美佳包机—补充协议》，约定双方合作经营“北京-马累-北京”航线，由美佳包机有限公司向北京凯撒国旅出售该航班的座位，北京凯撒国旅支付
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注相应的价款和保证金，同时合同中还约定了北京凯撒国旅在合同约定的期间内不得与其他航空公司合作经营该条航线的排他性条款。2012年6月29日，北京凯撒国旅向美佳包机有限公司发出《解约通知函》，对双方签署的前述包机合同提出解约。
2012年9月10日，美佳包机有限公司向香港特别行政区高等法院首次提起诉讼。
2014年4月，北京凯撒国旅收到美佳包机有限公司向香港特别行政区高等法院递交的修订后的诉状，美佳包机有限公司诉称截至2012年9月10日，因北京凯撒国旅违反合同约定未能支付相应的款项和保证金而给其造成的损失为人民币6,214,548元，要求北京凯撒国际旅行社承担上述损害赔偿金。
2014年11月，北京凯撒国旅收到美佳包机有限公司向香港特别行政区高等法院商业法庭再次提起的讼状，美佳包机有限公司诉称自2012年9月11日至2013年12月31日，因北京凯撒国旅违反合同约定未能支付相关款项而给其造成的损失为人民币52,370,172元，因北京凯撒国旅违反合同排他性条款给其造成的损失为人民币26,746,263元，要求北京凯撒国旅承担上述损害赔偿金，并要求阻止北京凯撒国旅违反合同排他性条款的行为和采取相应的补救措施。
2015年3月3日，香港高等法院举行聆讯，将该案合并至香港高等法院一般法庭审理。北京凯撒国旅已委托香港孖士打律师事务所负责代理相关诉讼事宜。截止本报告出具日，该案件仍处于证据交换阶段，案件尚未进入实质性开庭审理阶段。
北京凯撒国旅于2015年11月2日就其与美佳包机有限公司之间的合同纠纷向北京市朝阳区人民法院提起诉讼，要求美佳包机有限公司赔偿损失。2016年4月13日，该案件开庭审理时，美佳包机有限公司并未到庭参加诉讼亦未提交答辩状，北京市朝阳区人民法院宣布休庭，未作出任何判决。目前北京市朝阳区人民法院已正式启动对美佳包机有限公司的委托送达司法程序，并决定于2017年5月8日重新开庭审理本案。
（2）按照国际航协规定，北京凯撒航空服务有限公司为取得并保持国际航协在中国实施代理人计划中的民用航空运输销售代理人资格，于2015年6月26日与中航鑫港担保有限公司（以下简称“中航鑫港”）签订了《担保与反担保协议》（该公司为国际航空运输协会认可的担保单位）。根据协议约定，中航鑫港向公司（本段“公司”指北京凯撒航空服务有限公司）提供1,300万元担保，并出具了《不可撤销的担保函》，担保期限一年，以后各年，若公司前一担保期间内未发生违约情况且《反担保函》中反担保人没有变化并符合该协议的规定，中航鑫港为公司继续提供担保并出具一
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注年期的该年度担保函；公司向中航鑫港交存保证金 234万元，并在中航鑫港指定的中国民生银行北京空港支行开户（账号：701630683）存入 246万元定期存款，中国人民财产保险股份有限公司北京市分公司为公司开具150万元保函（公司缴纳1%的保费），北京凯撒国旅为公司提供 670万元信用担保，合计 1,300万元作为质押反担保。
（3）中航鑫港向北京凯撒航空服务有限公司提供了 1,300万元担保、向北京凯撒航空服务有限公司上海分公司提供了1,500万元担保、向北京凯撒航空服务有限公司广州分公司提供了150万元担保、向凯撒景鸿商旅提供了112万元担保、向浙江天天商旅提供了150万元担保、向上海丽途旅游服务管理有限公司提供了2,583万元担保，合计 5,795万元，并出具了《不可撤销的担保函》，根据协议约定，总共向中航鑫港交存保证金892.4万元，存单质押369万元，中国人民财产保险股份有限公司北京市分公司为公司开具 150万元保函，北京凯撒国旅为公司提供 2,109.6万元信用担保。
（4）除上述诉讼及本附注“短期借款”披露的银行借款存在或有事项外，截至报告期末，本公司无其他重大或有事项。
（十四）资产负债表日后事项
1、非公开发行股票
根据业务发展需要，公司非公开发行股票拟募集资金总额不超过人民币720,000万元（含发行费用），其中，海航旅游集团有限公司认购金额不低于人民币200,000万元，北京凯撒世嘉投资管理有限责任公司认购金额不低于人民币70,000万元，用于国内营销总部二期项目、公民海外即时服务保障系统项目、凯撒邮轮销售平台项目、凯撒国际航旅通项目建设。公司已对中国证券监督管理委员会审查反馈意见进行回复。非公开发行股票事项尚需中国证券监督管理委员会的核准。
2、开展外汇套期保值业务
随着国际贸易业务的不断增加，公司外币结算业务日益频繁，境外销售和采购多以美元、欧元等外币结算，日常外汇收支不匹配。为规避外汇市场风险，防范汇率大幅波动对本公司生产经营、成本控制造成不良影响，公司拟开展外汇套期保值业务，包括远期结售汇、外汇互换、外汇期货、外汇期权业务及其他外汇衍生产品等业务，以减少汇率波动对公司业绩的影响。预计公司及控股子公司累计开展的外
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注汇套期保值业务不超过等值3亿美元。
3、公司期后转让嘉兴基金份额给关联方海航旅游管理控股有限公司，详见本附注（七）8。
4、公司全资子公司宝鸡国贸大酒店有限公司重大诉讼事项详见本附注（十五）1。
5、2017年4月24日，公司召开第八届董事会第十八次会议，审议通过了《2016年利润分配预案》：拟以截至2016年12月31日总股本 803,000,258股为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币1.00元（含税），合计派发现金股利80,300,026元，不进行资本公积金转增股本，其余未分配利润结转下年。上述预案需提交公司 2016年年度股东大会批准。
（十五）其他重要事项
1、本公司全资子公司宝鸡国贸大酒店有限公司和全资子公司陕西国茂实业有限公司合计拥有国贸大楼 22,873.95平米房产。宝鸡国贸大酒店有限公司实际经营酒店业务，因消防系统未通过消防部门验收，未取得特种行业经营许可证。2011年 1月 24日，宝鸡国贸大酒店有限公司和陕西国茂实业有限公司房屋建筑物因设施老化等原因向行政主管部门申请停业装修。2012年10月，宝鸡国贸大酒店有限公司和陕西国茂实业有限公司将合计拥有国贸大楼 22,873.95平米房产及附属设备设施出租给非关联方宝鸡市华创天利工贸有限责任公司经营酒店；租金：每年 440万人民币，租金自第 6年起每两年增长5%，免租期 10个月；租赁期限：12年；由承租方宝鸡市华创天利工贸有限责任公司负责装修及改造；安置原宝鸡国贸大酒店有限公司员工不超过96人，并承担除五险一金外的全部人工成本；承担对国贸大楼8楼原租户违约赔偿金50万元；承租方自租赁期第二年起每合同年度支付综合服务费5万元。因对方自 2013年 12月份开始一直拖欠租金，公司出于谨慎性原则，在 2014年 3月至12月，未确认租赁收入及相关税金。2015年末本公司（即宝鸡国贸大酒店有限公司和陕西国茂实业有限公司，本段内往下均简称本公司）与承租方签订补充协议，主要约定：补充协议签订后，承租方先行向本公司支付欠付的租金600,000.00元；截止2015年 12月31日，本公司原《租赁合同书》累计应收未收承租方8,850,000.00元（含25个月租金及100,000.00元综合管理费），在本公司减免其中8个月租金2,800,000.00元的基础上，承租方应于2016年6月30日前付清所欠租金及综合管理费 6,050,000.00
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注元，且每月至少支付 15万元。基于本公司已于 2015年末按补充协议收悉承租方 60万元，且承租方按补充协议约定在上年报告期后（2016年 1至 2月份）陆续回款，每月各 15万元，本公司在 2015年度确认了承租方自 2014年 3月份以来欠付的租金收入，减免后具体金额为5,233,333.30元。但承租方仅在2016年1至5月支付了3笔 15万元，其他租金截止本报告出具日前仍未支付，导致补充协议自动失效，双方应按原《租赁合同书》继续执行。鉴于该应收款项的收回有较大的不确定性，基于谨慎性原则，本公司未确认2016年全年的租赁收入并将前期应收款项全额计提坏账准备，待后续通过诉讼等形式收回款项后再做确认和转出。
2017年4月6日，宝鸡国贸大酒店有限公司向宝鸡市中级人民法院递交《民事诉状》，以宝鸡国贸大酒店整体房屋租赁事项的合同纠纷为由，起诉宝鸡市华创天利工贸有限责任公司、宝鸡市国恒金贸大酒店有限公司及其公司法定代表人海峰先生，陕西国贸实业有限公司列为第三人，并于2017年4月11日接到《陕西省宝鸡市中级人民法院案件受理暨交费通知书》（2017宝中收字第39号）。
2、本公司控股子公司甘肃航食与甘肃省民航机场集团有限公司（以下简称“甘肃机场集团”）于2008年5月8日签订关于合作开发建设航空食品生产和经营用房的合同，项目总投资 2,525万元。由甘肃机场集团提供坐落于中川机场内面积为 8,000平方米的国有划拨性质土地使用权用于项目建设，并按照项目开发需要及时取得与项目开发相应的许可和批准文件以及房屋所有权证等，但与之相关的政府税费由甘肃航食承担，项目开发所发生的支出亦由甘肃航食承担并自行筹集资金。甘肃航食自甘肃机场集团取得该项目的房屋所有权证起至 2037年 11月 27日间有权占有、使用该项目，具体占用面积以权证确认为准，为此，甘肃航食无需向甘肃机场集团支付费用，双方同意甘肃航食为该项目发生的费用视为占有使用该项目的租金。双方约定，在未取得房屋权证前，甘肃机场集团不得抵押土地或转让该项目，在取得权证后，抵押或转让之前需征得甘肃航食同意，并且甘肃航食有优先购买权。
3、本公司控股子公司新疆航食于2008年3月1日与关联方海南航空股份有限公司签订合作开发合同，合同约定双方合作开发建设座落于乌鲁木齐地窝堡国际机场内面积为13,362平方米的航空食品生产和经营用房建设，项目总投资3,000万元。办理该项目相关权证涉及的政府税费由新疆航食承担并支付项目所需的资金，新疆航食自海南航空股份有限公司取得项目房屋所有权证起至2035年11月4日期间，无需就使用该项目支付费用，双方同意新疆航食为该项目支付所有费用应被视为使用该
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注项目的租金。该项目尚未取得房屋所有权证前，海南航空股份有限公司不得抵押该项目的土地使用权证或以转让在建工程的方式转让该项目。海南航空股份有限公司取得该项目的房屋所有权证，抵押或者转让该房屋之前应取得新疆航食同意，新疆航食享有优先购买权。
4、本公司 2007年合并宝鸡市宝鸡饭店及陕西中桥拍卖行有限公司。2014年 6月份公司将原下属分公司宝鸡饭店资产、负债设立为全资子公司宝鸡市易食国际购物广场有限公司，截止本报告出具日，宝鸡饭店仍未注销。截止本报告出具日，陕西中桥拍卖行有限公司工商登记、公司章程等法律文件变更手续仍未办理完毕，90%股份之出资人仍为宝鸡饭店。中桥拍卖行目前已停止经营业务，2008年度营业执照未经年检，其拍卖经营批准证书已于2009年2月28日起失效。
5、分部报告
（1）经营分部基本情况
本集团的经营业务根据业务的性质以及所提供的产品和服务分开组织和管理。
本集团的每个经营分部是一个业务集团，提供面临不同于其他经营分部的风险并取得不同于其他经营分部的报酬的产品和服务。
本集团的经营分部的分类与内容如下：
A、旅游业务分部：主要指凯撒同盛旗下旅游及其相关服务收入，如旅游、会奖、会展业务等。
B、配餐业务分部：主要包括航空配餐和铁路配餐及服务；
C、物业租赁业务分部：主要指投资性房地产等出租收取租金的业务。
管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各业务单元的经营成果分开进行管理。分部业绩以报告的分部利润为基础进行评价。该指标是对利润总额进行调整后的指标，除不包括[利息收入、财务费用、股利收入、金融工具公允价值变动收益以及总部费用]之外，该指标与本集团利润总额是一致的。
分部资产不包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的权益性投资、衍生工具、应收股利、应收利息、可供出售金融资产、长期股权投资、商誉和其他未分配的总部资产，原因在于这些资产均由本集团统一管理。分部负债不包括衍生工具、借款和其他未分配的总部负债，原因在于这些负债均由本集团统一管理。
分部间的转移定价，参照向第三方进行交易所采用的价格制定。
（2）经营分部的财务信息
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海航凯撒旅游集团股份有限公司
2016年度财务报表附注
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|旅游业务分部||配餐业务分部||物业租赁业务分部||未分配金额||抵销|||
|本期|上期|本期|上期|本期|上期|本期|上期|本期|上期|本期|
|5,792,301,075.61377,207,522.50-184,922.66480,449.7025,668,622.60263,872,076.933,344,470,228.278,888,938.591,504,047,626.807,505,434.6238,188,324.21|4,259,336,306.88262,184,354.69926,006.2017,958,355.33205,748,882.252,123,844,494.193,692,104.781,047,335,587.4371,335,499.43|828,215,814.68150,698,885.321,639,522.441,363,096.0416,816,809.13124,414,215.451,118,020,680.421,869,666.97506,286,477.929,286,074.7040,489,967.63|653,690,589.35106,881,506.702,207,406.79274,450.5217,797,761.88113,646,029.311,130,165,618.821,440,086.96565,995,657.627,662,414.1328,669,752.27|15,961,772.6656,133.117,053,087.544,632,111.44-5,424,696.87137,371,173.3113,016,137.9148,642,341.2733,320.00|21,474,776.18275,477.725,317,196.463,717,808.45141,893,077.5413,511,027.8950,903,338.7785,850.00|611,921.971,176,474.41333,184,569.783,973,081,220.892,884,903,125.77244,735.58|319,233.3924,186.57775,037.40-7,604,849.022,111,594,451.23658,868,968.862,533,376.00|-468,566.58-401,717,871.62-3,171,855,687.81-1,607,315,711.31|-20,319,224.26-1,970,983,068.23-548,135,262.48|6,636,010,096.37527,962,540.931,454,599.789,508,555.2548,294,017.58314,328,293.675,401,087,615.0823,774,743.473,336,865,166.8016,791,509.3278,956,347.42|

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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注（3）对外交易收入信息
A、每一类产品或劳务的对外交易收入
||
|-|
|本期发生额|
|5,791,832,509.03828,215,814.6815,961,772.66|
|6,636,010,096.37|

B、地理信息
对外交易收入的分布：
||
|-|
|本期发生额|
|6,150,751,540.37485,258,556.00|
|6,636,010,096.37|

注：对外交易收入归属于客户所处区域。
非流动资产总额的分布：
||
|-|
|本期发生额|
|540,877,628.48114,040,645.61|
|654,918,274.09|

注：非流动资产归属于该资产所处区域，不包括金融资产和递延所得税资产。
C、主要客户信息
本公司的客户较为分散，不存在单个与本集团交易超过10%的客户。
6、租赁
（1）与融资租赁有关的信息
不适用。
（2）与经营租赁有关的信息
本公司作为经营租赁出租人，相关信息详见（七）11投资性房地产。
（十六）母公司财务报表主要项目附注
1、应收账款
（1）应收账款分类披露：
本报告书共143页第136页
海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|120,000.00120,000.001,406,000.00|7.867.8692.14|36,000.0036,000.001,406,000.00|30.0030.00100.0|
|1,526,000.00|100.00|1,442,000.00|94.50|

期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|18,252,000.00120,000.0018,372,000.001,406,000.00|92.280.6192.897.11|12,000.0012,000.001,406,000.00|10.000.07100.00|
|19,778,000.00|100.00|1,418,000.00|7.17|

期末余额中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|120,000.00|36,000.00|

期初余额
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|120,000.00|12,000.00|

确定该组合的依据详见附注（五）10。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 24,000.00元；本期收回或转回坏账准备金额0元。
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注（3）按欠款方归集的期末余额应收账款情况
|||
|-|-|
|期末余额|占应收账款期末余额的比例(%)|
|1,406,000.00120,000.00|92.147.86|
|1,526,000.00|100.00|

2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|78,843,696.65260,639,363.121,268,341.79261,907,704.9141,896,662.99|20.6068.120.3368.4510.95|78,843,696.65761,005.07761,005.0741,896,662.99|100.0060.000.29100.00|
|382,648,064.55|100.00|121,501,364.71|31.75|

期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|78,843,696.6560,811,342.321,290,414.6562,101,756.9741,896,662.99|43.1233.260.7133.9722.91|78,843,696.65759,005.50759,005.5041,896,662.99|100.0058.821.22100.00|
|182,842,116.61|100.00|121,499,365.14|66.45|

期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
单位名称
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|
|49,843,696.6529,000,000.00|49,843,696.6529,000,000.00|100.00100.00|
|78,843,696.65|78,843,696.65|100.00|

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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|1,268,341.79|761,005.07|

期初余额
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|5,820.00120,422.861,164,171.79|291.0060,211.43698,503.07|
|1,290,414.65|759,005.50|

确定该组合的依据详见附注（五）10。
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|
|30,968,000.004,072,407.103,200,000.001,352,400.931,460,000.00462,000.00381,854.96|30,968,000.004,072,407.103,200,000.001,352,400.931,460,000.00462,000.00381,854.96|100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00|
|41,896,662.99|41,896,662.99|100.00|

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额1,999.57元；本期收回或转回坏账准备金额0元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|
|股权转让款往来款往来款往来款往来款|221,097,746.5949,843,696.6529,000,000.0026,079,920.477,743,680.94|1年以内5年以上5年以上5年以上1年以内|57.7813.037.586.822.02|
||333,765,044.65||87.23|

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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注3、长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|1,219,951,146.58||1,219,951,146.58|1,435,630,743.51||
|1,219,951,146.58||1,219,951,146.58|1,435,630,743.51||

（1）对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|本期计提减值准备|
|88,879,608.9250,000.0040,208,605.0315,579,737.98130,037,855.9522,353,135.9511,153,495.148,787,953.8834,440,000.0010,000,000.0020,000,000.004,080,000.007,338,294.551,042,722,056.11||40,208,605.03130,037,855.9522,353,135.9519,000,000.004,080,000.00|88,879,608.9250,000.0015,579,737.9811,153,495.148,787,953.8834,440,000.0010,000,000.001,000,000.007,338,294.551,042,722,056.11||
|1,435,630,743.51||215,679,596.93|1,219,951,146.58||

4、投资收益
||
|-|
|本期发生额|
|401,702,009.75600,000.00|
|402,302,009.75|

（十七）补充资料
1、非经常性损益
根据中国证券监督管理委员会公告[2008]43号《公开发行证券的公司信息披露解
释性公告第1号——非经常性损益[2008]》的规定，本报告期本公司非经常性损益发生
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注情况如下：
（收益以正数列示，损失以负数列示）
||
|-|
|本期发生额|
|420,464.781,589,844.74167,823.81809,061.50-11,604,729.723,527,150.66-5,090,384.23-1,415,727.88277,426.97|
|-3,952,083.32|

2、净资产收益率及每股收益
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010年修订）的要求计算净资产收益率、每股收益：
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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率(%)||
||基本每股收益|
|12.1212.35|0.26470.2697|

3、会计政策变更
根据财政部与国家税务总局联合发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），自2016年5月1日起，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。比较数据不予调整。
4、公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数/|期初数/|变动额|变动率（%）|占资产/利润总额比率（%）|
|本期发生额|上期发生额||||
|1,470,025,139.03648,910,710.32771,625,408.71304,716,219.2930,328,092.551,454,446,547.3616,791,509.32226,580,346.841,492,000,000.00710,590,823.66583,633,079.547,933,387.02366,865,077.994,841,814.316,636,010,096.375,432,267,089.42527,962,540.93286,360,360.1547,596,747.576,634,586.851,775,909.00|1,940,547,033.54360,505,801.93446,207,146.70134,033,060.4418,213,832.2954,440,086.007,662,414.13122,558,486.86678,090,320.00386,320,883.76430,092,193.231,219,765.37147,535,350.48-348,621.654,934,501,672.413,979,328,931.70369,385,094.78232,787,976.4717,078,531.002,578,834.031,025,489.97|-470,521,894.51288,404,908.39325,418,262.01170,683,158.8512,114,260.261,400,006,461.369,129,095.19104,021,859.98813,909,680.00324,269,939.90153,540,886.316,713,621.65219,329,727.515,190,435.961,701,508,423.961,452,938,157.72158,577,446.1553,572,383.6830,518,216.574,055,752.82750,419.03|-24.2580.0072.93127.3466.512,571.65119.1484.88120.0383.9435.70550.40148.66-1,488.8434.4836.5142.9323.01178.69157.2773.18|-8.7117.04|

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海航凯撒旅游集团股份有限公司 2016年度财务报表附注（1）货币资金减少系本期对外投资增加所致。
（2）应收账款增加主要系本期非同一控制下企业合并浙江天天商旅、凯撒景鸿（北京）、凯撒景鸿商旅以及企业会奖收入增加所致。
（3）预付款项增加系旅游业务预付机票定金、邮轮等业务款项增加所致。
（4）其他应收款增加主要系本期非同一控制下企业合并浙江天天商旅所致。
（5）其他流动资产增加主要系本期购买理财产品所致。
（6）可供出售金融资产增加系本期新增对易生金服控股集团有限公司、嘉兴永文明体投资合伙企业（有限合伙）等投资所致。
（7）长期股权投资增加主要系本期新增对北京环滔信息技术有限公司、中国海外旅游投资管理有限公司的投资导致。
（8）商誉增加主要系本期非同一控制下企业合并浙江天天商旅形成所致。
（9）短期借款增加系公司对外借款规模扩大所致。
（10）应付账款增加主要系旅游业务规模扩大所致。
（11）预收款项主要是预收的团款，系业务规模扩大所致。
（12）应付利息增加系对外借款规模扩大所致。
（13）其他应付款增加系本期增加未付的经营权费和股权收购款及收到往来款等导致。
（14）其他综合收益（权益余额）的变化是因企业合并凯撒同盛下属子公司外币报表本期汇率变动较大导致。
（15）营业收入、营业成本增加主要系旅游业务规模增长所致。
（16）销售费用、管理费用增加主要系旅游业务规模增长所致。
（17）财务费用增加主要系对外借款规模扩大导致借款利息支出增加所致。
（18）营业外收入增加主要系本期应收违约金所致。
（19）营业外支出增加主要系经营性用房提前退租本期支付赔偿金导致。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：海航凯撒旅游集团股份有限公司
二〇一七年四月二十五日
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