证券代码：300235 证券简称：方直科技 公告编号：2018-024深圳市方直科技股份有限公司
关于会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
深圳市方直科技股份有限公司（以下简称“公司”）于2018年04月16日召开的第三届董事会第三十次会议、第三届监事会第二十六次会议审议通过了《关于会计差错更正及追溯调整的议案》，同意根据《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号-财务信息的更正及相关披露》相关规定和要求，对公司前期会计差错进行更正并追溯调整相关财务数据，现将本次会计差错更正具体事项公告如下：
一、会计差错更正事项的性质及原因的说明
公司于 2008年至 2013年期间与某单位签订了六份教材配套软件开发合同，合同中约定“与本公司独家合作开发制作和出版发行”,公司向该单位支付相应版权使用费。然而在双方未解除合同的情况下，某单位将其中一份合同中的教材配套软件授权给第三方公司研发制作，公司认为该单位违反了该份合同中“独家制作权和独家发行权”的约定，自 2011年起暂停支付上述六份合同中约定的版权使用费。
2017年06月，某单位依据双方签订的六份合同要求公司支付2011年—2016年期间的版权使用费，本公司于2017年09月支付2011年—2016年版权使用费 5,088,133.44元（不含税价），因之前已计提版权使用费 179,133.24元，本次前期差错更正金额为4,909,000.20元。
根据《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》,经公司2018年04月16日第三届董事会第三十次会议审议通过，公司在编制2017年度财务报告时对上述前期差错进行追溯更正。
二、前期会计差错更正对财务报表项目的影响
根据企业会计准则规定，公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，影响的近三年年度财务报表追溯调整前后对照如下：
（一）合并财务报表项目
单位：元
2014年12月31日
（2014年度）
受影响的
报表项目
合并报表
|||
|-|-|
|重述前|重述额|
|18,507,967.86|2,872,776.29|
|424,528.58|-142,765.39|
|4,478,877.25|3,015,541.68|
|336,243,883.44|-2,872,776.29|
|14,026,838.97|-287,277.63|
|101,236,053.71|-2,585,498.66|
|336,243,883.44|-2,872,776.29|
|22,523,905.35|-809,003.90|
|27,454,266.93|951,769.29|
|3,385,423.47|-142,765.39|
|22,523,905.35|-809,003.90|

（续表）
单位：元
2015年12月31日
（2015年度）
受影响的
报表项目
合并报表
|||
|-|-|
|重述前|重述额|
|25,063,787.10|3,752,011.69|
|471,907.54|-297,924.58|
|1,785,834.26|4,049,936.27|
|342,631,956.02|-3,752,011.69|
|16,365,152.72|-375,201.17|
|105,285,812.54|-3,376,810.52|
|342,631,956.02|-3,752,011.69|
|22,228,072.58|-879,235.40|
|26,954,387.26|1,034,394.59|

受影响的 2015年12月31日
报表项目 （2015年度）
|||
|-|-|
|3,030,855.94|-155,159.19|
|22,228,072.58|-879,235.40|

（续表）
单位：元
2016年12月31日
（2016年度）
受影响的
报表项目
合并报表
|||
|-|-|
|重述前|重述额|
|19,923,994.86|4,482,216.03|
|191,762.33|-426,784.17|
|1,368,454.36|4,909,000.20|
|352,315,163.66|-4,482,216.03|
|18,285,535.57|-448,221.60|
|112,274,062.85|-4,033,994.43|
|351,540,589.18|-4,482,216.03|
|18,287,207.64|-730,204.34|
|36,034,869.62|859,063.93|
|2,583,640.88|-128,859.59|
|18,412,633.16|-730,204.34|

2、根据企业会计准则规定，方直科技公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，影响的近三年年度母公司财务报表项目及金额如下：
单位：元
2014年12月31日
（2014年度）
受影响的
报表项目
母公司报表
|||
|-|-|
|重述前|重述额|
|19,187,789.87|2,872,776.29|
|363,933.51|-142,765.39|
|4,477,977.25|3,015,541.68|
|331,369,380.47|-2,872,776.29|
|14,026,838.97|-287,277.63|
|96,361,550.74|-2,585,498.66|
|22,907,594.97|-809,003.90|
|26,943,346.34|951,769.29|

受影响的 2014年12月31日
报表项目 （2014年度）
|||
|-|-|
|3,422,856.32|-142,765.39|

（续表）
单位：元
2015年12月31日
（2015年度）
受影响的
报表项目
母公司报表
|||
|-|-|
|重述前|重述额|
|24,557,230.41|3,752,011.69|
|543,291.26|-297,924.58|
|1,785,834.26|4,049,936.27|
|338,912,517.92|-3,752,011.69|
|16,365,152.72|-375,201.17|
|101,566,374.44|-3,376,810.52|
|23,383,137.45|-879,235.40|
|26,409,617.16|1,034,394.59|
|3,190,835.67|-155,159.19|

（续表）
单位：元
2016年12月31日
受影响的 （2016年度）
报表项目
母公司报表
|||
|-|-|
|重述前|重述额|
|19,882,909.65|4,482,216.03|
|180,859.66|-426,784.17|
|1,368,407.86|4,909,000.20|
|348,612,346.40|-4,482,216.03|
|18,285,535.57|-448,221.60|
|109,345,820.07|-4,033,994.43|
|19,203,828.48|-730,204.34|
|35,285,644.79|859,063.93|
|2,583,668.83|-128,859.59|

三、公司董事会、监事会及独立董事关于本次会计差错更正的说明和意见
1、董事会：本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第 28号--
会计政策、会计估计变更和差错更正》及和中国证监会《公开发行证券的公司信
息披露编报规则第19号-财务信息的更正及相关披露》的规定，是对以往存在问题的更正，没有损害公司和全体股东的合法权益。同意本次对以前年度会计差错进行更正及追溯调整。
2、监事会：本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第 28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号—财务信息的更正及相关披露》的有关规定，符合公司实际经营和财务状况，客观公允地反映了公司的财务状况。董事会关于该差错更正及追溯调整事项的审议和表决程序符合法律、法规和《公司章程》等相关制度的规定，同意本次对会计差错的更正及追溯调整事项。
3、独立董事：本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号—财务信息的更正及相关披露》的有关规定，并与公司审计会计师进行了充分沟通，本次的相关更正及追溯调整有利于提高公司会计信息质量，对公司实际经营状况的反映更为准确，没有损害公司和全体股东的合法权益。我们一致同意对以前年度会计差错进行更正并对相关项目数据进行追溯调整。
四、备查文件
1、公司第三届董事会第三十次会议决议；
2、公司第三届监事会第二十六次会议决议；
3、独立董事关于2017年度相关事项的独立意见；
4、深交所要求的其他文件。
特此公告。
深圳市方直科技股份有限公司董事会
二〇一八年四月十八日