五矿稀土股份有限公司
2014年度财务报表追溯调整情况的专项说明
大华特字[2015]002539号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
五矿稀土股份有限公司
2014年度财务报表追溯调整情况的专项说明
（截止2014年12月31日）
目 录 页次一、 2014年度财务报表追溯调整情况的专项说明 1-2
二、 2014年度财务报表追溯调整情况 1-4
2014年度财务报表追溯调整情况的专项说明
大华特字[2015]002539号五矿稀土股份有限公司全体股东：
我们业已审计了五矿稀土股份有限公司（以下简称五矿稀土） 2014年度财务报表。根据深圳证券交易所业务平台“对以前年度财务报表数据进行追溯调整的，应提交董事会、监事会和独立董事的有关书面说明；经审计的，应同时提交会计师事务所和注册会计师的相关说明”的要求，就五矿稀土 2014年度财务报表追溯调整情况出具本专项说明。
如实编制和对外披露 2014年度财务报表追溯调整情况，并确保其真实性、合法性及完整性是五矿稀土的责任。我们对 2014年度财务报表追溯调整情况所载资料与我们审计五矿稀土 2014年度财务报表时所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致。除了对五矿稀土实施 2014年度财务报表审计中所执行的对 2014年度财务报表追溯调整情况有关的审计程序外，我们未对 2014年度财务报表追溯调整的情况所载资料执行额外的审计程序。为了更好地理解 2014年度财务报表追溯调整情
专项说明第2页
大华特字[2015]002539号2014年度财务报表追溯调整情况的专项说明况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。
本专项意见是我们根据深圳证券交易所的要求出具的，不得用作其他用途。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
附件：五矿稀土股份有限公司 2014年度财务报表追溯调整情况大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一五年四月一日
专项说明第2页
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2014年度财务报表追溯调整情况
五矿稀土股份有限公司
2014年度财务报表追溯调整情况
五矿稀土股份有限公司（以下简称公司）2014年因同一控制下企业合并、会计政策变更对 2014年度财务报表年初数进行了追溯调整，有关的具体情况如下：
1.同一控制下企业合并基本情况及其会计处理
2014年 9月，公司以现金 3.96亿元购买股权的方式取得五矿稀土集团有限公司（以下简称五矿稀土集团）持有的广州建丰五矿稀土有限公司（以下简称“广州建丰”）75%股权，上述交易完成后公司实现了对广州建丰的控制。公司与广州建丰同受五矿稀土集团的控制且控制超过一年，本次交易构成同一控制下企业合并。
根据《企业会计准则第 20号—企业合并》的规定，对于同一控制下的控股合并，应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，体现在其合并财务报表上，即由合并后形成的母子公司构成的报告主体，无论是其资产规模还是其经营成果都应持续计算。在合并当期编制合并财务报表时，应当对合并资产负债表的期初数进行调整，同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。
2.会计政策变更基本情况
2014年初，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、 11号、14号及 16号发布了《企业会计准则第 39号——公允价值计
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2014年度财务报表追溯调整情况
量》、《企业会计准则第 30号——财务报表列报（2014年修订）》、《企业会计准则第 9号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第 33号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第 40号——合营安排》、《企业会计准则第 2号——长期股权投资（2014年修订）》及《企业会计准则第 41号——在其他主体中权益的披露》，要求自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行。
同时，财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第 37号——金融工具列报（2014年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”），要求在 2014年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
公司于 2014年 10月 20日召开第六届董事会第九次会议，审议通过了《关于会计政策变更的议案》。
公司于 2014年 7月 1日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7项新颁布或修订的企业会计准则，在编制 2014年年度财务报表时按金融工具列报准则进行列报。
3.同一控制下企业合并和会计政策变更对合并资产负债表期初数的影响
||||
|-|-|-|
|2013年期末数（调整后）|2013年期末数（调整前）||
|||同一控制下企业合并|
|3,552,372,011.40|2,883,812,762.78|668,559,248.62|
|3,044,514,009.13|2,429,327,700.68|615,186,308.45|
|507,858,002.27|454,485,062.10|53,372,940.17|
|526,498,598.61|237,166,943.53|289,331,655.08|
|521,758,574.65|233,772,644.89|289,331,655.08|
|4,740,023.96|3,394,298.64||
|980,888,981.00|980,888,981.00||
|1,151,454,919.54|925,331,511.03|226,123,408.51|

五矿稀土股份有限公司
2014年度财务报表追溯调整情况
||||
|-|-|-|
|2013年期末数（调整后）|2013年期末数（调整前）||
|159,252,190.22|136,633,376.97|22,618,813.25|
|614,734,399.92|583,577,138.54|31,157,261.38|
|2,931,066,514.41|2,646,645,819.25|284,420,695.16|
|94,806,898.38||94,806,898.38|
|3,025,873,412.79|2,646,645,819.25|379,227,593.54|

4.同一控制下企业合并和会计政策变更对合并比较报表数的影响
||||
|-|-|-|
|2013年度数（调整后）|2013年度数（调整前）||
|||同一控制下企业合并|
|1,993,783,368.42|1,705,432,841.29|288,350,527.13|
|1,993,783,368.42|1,705,432,841.29|288,350,527.13|
|1,648,514,212.80|1,417,877,375.06|230,636,837.74|
|1,489,076,512.98|1,293,076,640.76|195,999,872.22|
|12,357,749.11|11,264,039.47|1,093,709.64|
|3,485,169.55|1,300,008.48|2,185,161.07|
|59,615,610.94|48,214,122.32|11,401,488.62|
|-6,691,208.52|-6,552,250.80|-138,957.72|
|90,670,378.74|70,574,814.83|20,095,563.91|
|521,200.00|521,200.00||
|345,790,355.62|288,076,666.23|57,713,689.39|
|13,875,812.62|13,865,019.20|10,793.42|
|339,785.60|309,286.50|30,499.10|
|37,844.82|7,545.72|30,299.10|
|359,326,382.64|301,632,398.93|57,693,983.71|
|93,584,738.26|77,433,769.72|16,150,968.54|
|265,741,644.38|224,198,629.21|41,543,015.17|
|255,355,890.59|224,198,629.21|31,157,261.38|
|10,385,753.79|0.00|10,385,753.79|

五矿稀土股份有限公司
2014年度财务报表追溯调整情况
||||
|-|-|-|
|2013年度数（调整后）|2013年度数（调整前）||
|0.263|0.231|0.032|
|0.263|0.231|0.032|
|265,741,644.38|224,198,629.21|41,543,015.17|
|255,355,890.59|224,198,629.21|31,157,261.38|
|10,385,753.79||10,385,753.79|

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
五矿稀土股份有限公司（公章）二〇一五年四月一日