广州普邦园林股份有限公司
2017年度审计报告
广会审字[2018]G17035840018号
目 录
审计报告…………………………………………………1-5合并资产负债表…………………………………………6-7母公司资产负债表………………………………………8-9合并利润表………………………………………………10
母公司利润表……………………………………………11
合并现金流量表…………………………………………12
母公司现金流量表………………………………………13
合并所有者权益变动表………………………………14-15母公司所有者权益变动表……………………………16-17财务报表附注………………………………………18-116
审 计 报 告
广广会会审审字字[[22001188]]GG1177003355884400001188号号广州普邦园林股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广州普邦园林股份有限公司（以下简称“普邦股份”）财务报表，包括 2017年 12月 31日的合并及母公司资产负债表、2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的普邦股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了普邦股份2017年12月31日的财务状况以及2017年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于普邦股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
关键审计事项: 审计应对
1、建造合同收入确认
请参阅财务报表附注1、了解、评估并测试与收入确认相关的内部控制、检“三、重要会计政策及会计查收入确认的会计政策。
估计”26、27所述的会计政
2、测试工程收入确认相关的一般控制及应用程序控制，策、“五、合并财务报表主
了解完工百分比法运用及工程收入确认流程。
要项目注释”39及“十四、
3、抽取重大工程合同样本，检查合同关键条款、工程母公司财务报表主要项目
项目预算总成本的明细及预算总成本编制，复核实际成注释”4。
本及预算总成本，复核工程合同的变更，评估其调整金普邦股份主要从事园
额；复核工程完工百分比确认单，并抽取样本对项目完林绿化工程的设计及施工
工进度进行函证。
服务、环保工程的承接、
4、对预算总成本、预计总收入或毛利率水平发生异常互联网广告营销业务。
波动的大额项目实施询问、分析性复核等程序。
由于建造合同收入为
5、对本期结算的工程收入核查其结算资料，复核其入根据完工百分比法确认收
账金额。
入及成本。完工百分比按
已完成的工作量占合同预
6、对收入和成本执行分析程序，包括：前后两期收入、成本、毛利波动分析，主要工程项目本期收入、成本、计总工作量的比例确认。
在使用完工百分比法时，
毛利率与上期比较分析等分析程序。
涉及对项目预计总工程量7、通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等，核及项目完工进度的估计，查客户的存在性与独立性。
并需预计工程项目是否会
8、检查主要客户结算单等关键审计证据，核实公司收引起亏损往往需运用重大
入确认的金额、确认期间是否与披露的会计政策一致。
的判断。因此，我们将建
9、对营业收入执行截止测试，核查收入确认是否记录造合同收入的确认作为关
在正确的会计期间。
键审计事项。
2、应收账款减值
请参阅财务报表附注1、复核管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策的“三、重要会计政策及会计合理性及一贯性。
估计”11所述的会计政策
2、获取坏账准备计提表，分析检查应收账款账龄划分及“五、合并财务报表主要
及坏账计提的合理性和准确性。
项目注释”3。
3、对金额重大的应收账款余额实施了函证程序，并将截至 2017年 12月 31
函证结果与公司账面记录进行核对。
日，普邦股份应收账款余
4、对金额重大的应收账款余额检查期后回款情况，并额 181,267.49万元，坏账
与期后银行流水进行核对，确认应收账款坏账准备计提准备余额19,173.22万元。
的合理性。
由于应收账款余额重
5、对应收账款余额较大及账龄时间长的客户，我们通大且坏账准备的评估涉及
过公开渠道查询与债务人有关的信息，以识别是否存在管理层的重大判断，因此
影响公司应收账款坏账准备评估结果的情形。对于账龄我们将应收账款减值作为
时间长的应收账款，我们还与管理层进行了沟通，了解关键审计事项。
账龄时间长的原因以及管理层对于其可回收性的评估。
四、其他信息
普邦股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括普邦股份2017年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读上述其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估普邦股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算普邦股份、停止营运或别无其他现实的选择。
治理层负责监督普邦股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。
同时，我们也执行了以下工作：
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险；并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据所获取的审计证据，就可能导致对普邦股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或者情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致普邦股份不能持续经营。
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映交易和事项。
6、就普邦股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行普邦股份集团审计并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：吉争雄
(项目合伙人)
中国注册会计师：徐如杰
中国 广州 二〇一八年四月二十日
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2017年度 人民币元一一、、公公司司基基本本情情况况
11、、公公司司概概况况
财务报表附注
广州普邦园林股份有限公司（以下简称“普邦股份”或“公司”）是于 1995年 7月 19日由广州市金达经济发展有限公司与何彬、黄建平以及曾国荣共同出资组建的股份有限公司，经多次工商变更登记后公司注册资本为人民币 1,795,890,452.00元，统一社会信用代码为91440101231229718W，法定代表人为曾伟雄。
22、、公公司司业业务务性性质质
本公司属于建筑施工行业。
33、、公公司司主主要要经经营营活活动动及及主主要要产产品品
主要经营活动包括：园林绿化工程服务、风景园林工程设计服务、环保工程的承包、施工、安装，环保工程工艺设计、环保设备销售、客户应用软件广告、移动互动娱乐及展示广告营销等。
44、、公公司司法法定定地地址址和和总总部部地地址址
本公司法定地址是广州市越秀区寺右新马路南二街一巷14-20号首层；
本公司总部地址是广州市越秀区寺右新马路南二街一巷14-20号首层。
55、、公公司司的的基基本本组组织织架架构构
公司已根据《公司法》和公司章程的相关规定，设置了股东大会、董事会、监事会等组织机构。
股东大会是公司的最高权力机构；董事会负责执行股东大会决议及公司日常管理经营的决策，并向股东大会负责。
66、、合合并并财财务务报报表表范范围围
公司本期纳入合并财务报表范围共有31家子(孙)公司，详见本附注七、1“在子(孙)公司中的权益”。
77、、财财务务报报告告的的批批准准报报出出
本财务报告业经公司董事会于2018年4月20日批准报出。
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财务报表附注
2017年度 人民币元二二、、财财务务报报表表的的编编制制基基础础
11、、编编制制基基础础
公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项进行确认和计量，按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。
22、、持持续续经经营营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三三、、重重要要会会计计政政策策及及会会计计估估计计
本公司及各子公司根据实际经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三各项描述。
11、、遵遵循循企企业业会会计计准准则则的的声声明明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
22、、会会计计期期间间
公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
33、、营营业业周周期期
正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
44、、记记账账本本位位币币
公司记账本位币为人民币。
55、、记记账账基基础础和和计计价价属属性性
公司以权责发生制为记账基础，采用借贷复式记账法进行会计核算。一般采用历史成本作为计量属性，当所确定的会计要素符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。
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财务报表附注
2017年度 人民币元66、、同同一一控控制制下下和和非非同同一一控控制制下下企企业业合合并并的的会会计计处处理理方方法法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
—同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
—非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。
在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
77、、合合并并财财务务报报表表的的编编制制方方法法
—合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。子公司的经营成果、财务状况和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。
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财务报表附注
2017年度 人民币元—合并财务报表编制的方法
公司合并会计报表的编制方法为按照《企业会计准则第 33号－合并财务报表》的要求，以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其他相关资料为依据，在抵销母公司与子公司、子公司相互间的债权与债务项目、内部销售收入和未实现的内部销售利润等项目，以及母公司对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额的基础上，合并各报表项目数额编制。少数股东权益、少数股东损益在合并报表中单独列示。子公司的主要会计政策按照母公司统一选用的会计政策确定。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项列示。
子公司所有者权益中属于少数股东权益的份额，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。。
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。
在报告期内，处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。
88、、现现金金等等价价物物的的确确定定标标准准
在编制现金流量表时，公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将持有的期限短（一般不超过3个月）、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。
99、、外外币币业业务务和和外外币币报报表表折折算算
—外币业务
公司外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇率折合成人民币记账；在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折
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财务报表附注
2017年度 人民币元算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑损益按资本化原则处理外，均计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算。
—外币财务报表的折算
外币资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益科目下列示。
实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
1100、、金金融融工工具具
金融资产的分类、确认和计量
—公司在金融资产初始确认时将其划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资、可供出售金融资产。金融资产初始确认时按公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
——以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出售的金融资产，包括交易性金融资产，或是初始确认时就被管理层指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按公允价值进行后续计量，持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
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2017年度 人民币元——贷款和应收款项：公司将在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产划分为贷款和应收款项。贷款和应收款项按实际利率法，以摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
——持有至到期投资：公司将管理层有明确意图并有能力持有至到期，到期日固定、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产划分为持有至到期投资。持有至到期投资按实际利率法，以摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
——可供出售金融资产：公司可供出售金融资产指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除贷款和应收款项、持有至到期投资、交易性金融资产以外的非衍生金融资产。
可供出售金融资产按公允价值进行后续计量，持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动形成的利得或损失直接计入所有者权益，直到该金融资产终止确认或发生减值时再转出，计入当期损益。
金融负债的分类、确认和计量
—公司在金融负债初始确认时将其划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。金融负债初始确认时按公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
——以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
——其他金融负债：其他金融负债按实际利率法，以摊余成本进行后续计量，在终止确认或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
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财务报表附注
2017年度 人民币元金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
金融工具公允价值确定
—金融工具存在活跃市场的，以活跃市场中的报价确定其公允价值；金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
金融资产减值测试及减值准备计提方法
—公司在资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
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财务报表附注
2017年度 人民币元——可供出售金融资产
如果有客观证据表明可供出售金融资产发生减值，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。累计损失是该可供出售金融资产的初始取得成本，扣除已收回本金和摊销金额、发生减值时的公允价值和原计入损益的减值损失后的净额。
——以摊余成本计量的金融资产减值的计量
如果有客观证据表明以摊余成本计量的金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产从单项或组合的角度进行减值测试，对已确定不存在减值客观证据的单项金额资产，再与具有类似信用风险特性的金融资产构成一个组合进行减值测试，对已以单项为基础计提减值准备的金融资产，不再纳入组合中进行减值测试。在后续期间，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。但转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。按摊余成本计量的金融资产实际发生损失时，冲减已计提的相关减值准备。
1111、、应应收收款款项项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
—单项金额重大的应收款项是指单项金额超过 100万的应收账款和单项金额超过 100万的其他应收款。
—单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：期末对于单项金额重大的应收款项运用个别认定法来评估资产减值损失，单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。
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财务报表附注
2017年度 人民币元按组合计提坏账准备应收款项：
--园林绿化工程、设计和环保工程业务按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据
单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金组合1：账龄分析法:组合 额重大的应收款项，以账龄为信用风险特征进行组合确定不同账龄应计提坏账准备的比例。
组合2：保证金及无风险组合 保证金及无风险组合具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
组合1：账龄分析法:组合 根据应收款项的不同账龄确定不同的计提比例计提坏账准备根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认资产减组合2：保证金及无风险组合
值损失，计提坏账准备
组合1中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
||||||
|-|-|-|-|-|
|1年以内|1-2年|2-3年|3-4年|4-5年|
|5%|10%|10%|30%|50%|
|5%|10%|10%|30%|50%|

--移动互动娱乐及展示广告营销业务按组合计提坏账准备应收款项
组合的确定依据和计提方法：是指单项金额重大及不重大的经减值测试后不需要单独计提减值准备的应收款项。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备
|||||
|-|-|-|-|
|半年以内|半年-1年|1-2年|2-3年|
|-|5%|10%|50%|
|-|5%|10%|50%|

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
对有客观证据表明其已发生减值的单项非重大应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金
流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
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财务报表附注
2017年度 人民币元应收款项计提坏账准备后，有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的坏账准备应当予以转回，计入当期损益。
－合并报表范围内的关联方往来不计提坏账准备。
－预付账款计提方法如下：
预付账款按个别计提法，对单项金额重大且账龄超过一年的预付账款款项运用个别认定法单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备。
1122、、存存货货
存货分为消耗性生物资产、原材料、低值易耗品、工程施工、包装物等。其中消耗性生物资产为苗木成本。
存货的核算：存货按取得时的实际成本计价。存货发出时，按照实际成本进行核算，并采用加权平均法确定其实际成本。
存货的盘存制度：采用永续盘存制。每月对产成品、半成品及在产品进行全面盘点，年中及年终对所有存货进行全面盘点，盘点结果如与账面记录不符，根据管理权限报经批准后，在年中及年终结账前处理完毕，计入当期损益。
存货跌价准备的确认和计提：
-确定可变现净值的依据：产成品和用于出售的材料等直接用于出售的，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，则分别确定其可变现净值。
-存货跌价准备的计提方法：期末在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，按单个存货项目的可变现净值低于其成本的差额计提存货跌价准备。但对为生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料仍然按成本计量，如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量
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2017年度 人民币元低值易耗品的摊销方法：低值易耗品采用一次摊销法。
包装物的摊销方法：包装物采用一次摊销法摊销。
1133、、生生物物资资产产
（1）生物资产的分类
本公司的生物资产均为消耗性生物资产。
（2）消耗性生物资产的初始计量
生物资产应当按照成本进行初始计量。
外购生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。
自行营造的林木类消耗性生物资产的成本，包括郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。
应计入生物资产成本的借款费用，按照《企业会计准则第 17号——借款费用》处理。消耗性林木类生物资产发生的借款费用，应当在郁闭时停止资本化。
投资者投入生物资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
天然起源的生物资产的成本，应当按照名义金额确定。
非货币性资产交换、债务重组和企业合并取得的生物资产的成本，应当分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——债务重组》和《企业会计准则第20号——企业合并》确定。
因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类生物资产发生的后续支出，应当计入林木类生物资产的成本。生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，应当计入当期损益。
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2017年度 人民币元（3）发出消耗性生物资产的计价方法
加权平均法计价。
（4）消耗性生物资产郁闭度的确定
依据本公司基地所生产苗木的生理特性及形态，将其分为乔木类、灌木类、棕榈科植物三个类型进行郁闭度设定。
乔木类：植株有明显主干，规格的计量标准主要以胸径（植株主干离地 130CM处的直径）的计量为主。
灌木类：植株无明显主干，规格的计量标准主要以植株自然高及冠径为主。
棕榈科植物：植株幼苗期呈现灌木状，进入成苗后剥棕呈现主干，植株冠幅增长幅度相对较小。
园林工程适用规格苗木的质量及起点规格指标代表了苗木生产的出圃指标。
苗木达到出圃标准时，苗木基本上可以较稳定的生长，一般只需相对较少的维护费用及生产物资。此时点苗木可视为已达到郁闭。
在确定苗木大田种植株行距时，综合考虑苗木生长速度、生产成本等因素，合理配给植株生长空间。按以往经验及本公司对苗木质量的要求，在苗木达到出圃标准时，取其出圃起点规格的各数据进行郁闭度的测算。
乔木类：株行距约350CM*350CM，冠径约320CM时
郁闭度3.14*160*160/(350*350)=0.656
灌木类：株行距约100CM*100CM，冠径约90CM时
郁闭度3.14*45*45/(100*100)=0.636
棕榈科类：株行距约350CM*350CM，冠径约300CM时
郁闭度3.14*150*150/(350*350)=0.576
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2017年度 人民币元（5）消耗性生物资产的确认标准、计提方法
企业于每年年度终了对消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提减值准备，并计入当期损益。
1144、、划划分分为为持持有有待待售售资资产产
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
1155、、长长期期股股权权投投资资
长期股权投资的分类
—长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资，具体包括对子公司的投资和对联营企业、合营企业的投资。公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、10“金融工具”。
共同控制，是指公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
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2017年度 人民币元长期股权投资成本的确定
—同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
—非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：1)在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。2)在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益；
—除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。
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2017年度 人民币元长期股权投资后续计量及损益确认方法
—对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的长期股权投资采用权益法核算。
减值测试方法及减值准备计提方法
—长期股权投资减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。
1166、、投投资资性性房房地地产产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋及建筑物一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见会计政策中资产减值。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
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2017年度 人民币元1177、、固固定定资资产产
固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。固定资产的确认条件：①该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠计量。
固定资产的分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备及其他设备；
固定资产的计价和折旧方法：固定资产按实际成本计价，并按直线法计提折旧。各类固定资产预计使用年限、预计残值率和年折旧率列示如下：
|||
|-|-|
|使用年限|年折旧率|
|20|4.75%|
|5-10|9.50-19%|
|4-10|9.5%-23.75%|
|3-5|19%-31.67%|

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
融资租入固定资产的认定依据
融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。满足以下一项或数项标准的租赁，应当认定为融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公
允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。③即使资产的所有权
不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分，通常是租赁期大于、等于资产使用年限的
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2017年度 人民币元75％，但若标的物系在租赁开始日已使用期限达到可使用期限75%以上的旧资产则不适用此标准；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；
出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。通常是租赁最低付款额的现值大于、等于资产公允价值的90％；⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法
按照实质重于法律形式的要求，企业应将融资租入资产作为一项固定资产计价入账，同时确认相应的负债，并计提固定资产的折旧。在租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值；承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用也计入资产的价值。
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。
1188、、在在建建工工程程
在建工程类别：在建工程按工程项目进行明细核算。
在建工程的计量：在建工程以实际成本计价，按照实际发生的支出确定其工程成本，工程达到预定可使用状态前因进行试运转发生的净支出计入工程成本。工程达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，销售或结转为产成品时，按实际销售收入或者预计售价冲减在建工程成本。购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前按可资本化金额计入资产成本，其后计入当期损益。
在建工程结转为固定资产的标准和时点：在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。
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2017年度 人民币元在建工程减值准备：资产负债表日对在建工程逐项进行检查，对长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的或所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后并且给公司带来的经济利益具有很大的不确定性以及其他足以证明在建工程已经发生减值情形的，按单项在建工程可收回金额低于其账面价值的差额计提在建工程减值准备。减值损失一经确认，不得转回，其会计政策详见附注三、21、长期资产减值。
1199、、借借款款费费用用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
借款费用同时满足以下条件时予以资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用应当停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额，并应当在资本化期间内，将其计入符合资本化条件的资产成本。
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额应当按照下列公式计算：
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2017年度 人民币元一般借款利息费用资本化金额＝累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一般借款的资本化率
所占用一般借款的资本化率＝所占用一般借款加权平均利率
＝所占用一般借款当期实际发生的利息之和÷所占用一般借款本金加权平均数
所占用一般借款本金加权平均数＝Σ（所占用每笔一般借款本金×每笔一般借款在当期所占用的天数/当期天数）
2200、、无无形形资资产产
--无形资产的确认标准：无形资产同时满足下列条件的，予以确认：①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；②该无形资产的成本能够可靠地计量。
--无形资产的计价：
①外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。
②内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，能够符合资本化条件的，确认为无形资产成本。
③投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
④接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按换入无形资产的公允价值入账。
⑤非货币性交易投入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本。
⑥接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；如果同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际成
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2017年度 人民币元本；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费，聘请律师费等费用，作为实际成本。
--无形资产的摊销方法
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销，来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，企业应当综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，该项无形资产应作为使用寿命不确定的无形资产，不作摊销，并于每会计年度内对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命，并按使用寿命有限的无形资产核算方法进行处理。
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还需扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但以下情况除外：①有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产；②可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在，其会计政策详见附注三、20、长期资产减值。
--划分研究开发项目研究阶段支出和开发阶段的支出的具体标准
公司将内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段：研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段。开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段。
公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出。研究阶段发生的支出应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，在同时满足下列条件时，确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
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2017年度 人民币元②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
③无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
公司购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，作为无形资产核算并按法定受益期摊销。
2211、、长长期期资资产产减减值值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
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2017年度 人民币元在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
2222、、长长期期待待摊摊费费用用
长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，长期待摊费用按发生时的实际成本计价，并在受益期限内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
2233、、职职工工薪薪酬酬
--短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
--离职后福利的会计处理方法
离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。①设定提存计划：公司向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。②设定受益计划：除设定提存计划以外的离职后福利计划。
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2017年度 人民币元--辞退福利的会计处理方法
辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
2244、、预预计计负负债债
--预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：①该义务是公司承担的现时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；③该义务的金额能够可靠地计量。
--预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定；③公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
2255、、股股份份支支付付
—股份支付的种类
对于以权益结算的涉及职工的股份支付，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公积（其他资本公积），不确认其后续公允价值变动；在可行权之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。按照行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积（其他资本公积）。其中：对于换取职工服务的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值，计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积（其他资本公积）；对于换取其他方服务的股份支付，以所换取其他方服务的公允价值计量。如果该公允价值不能可靠计量的，但权益工具
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2017年度 人民币元的公允价值能够可靠计量的，则按权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关资产成本或费用，同时计入资本公积（其他资本公积）。
对于以现金结算的涉及职工的股份支付，按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量，确定成本费用和应付职工薪酬。在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量，计入相关资产成本或费用，同时计入应付职工薪酬。在可行权之后不再确认成本费用，对应付职工薪酬的公允价值重新计量，将其变动计入公允价值变动损益。
—权益工具公允价值的确定方法
对于授予的期权等权益工具存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的期权等权益工具不存在活跃市场的，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型至少应当考虑以下因素：①期权的行权价格；②期权的有效期；③标的股份的现行价格；④股价预计波动率；⑤股份的预计股利；⑥期权有效期内的无风险利率；⑦分期行权的股份支付。
—确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量，计算截至当期累计应确认的成本费用金额，再减去前期累计已确认金额，作为当期应确认的成本费用金额。
—实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
①以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
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2017年度 人民币元换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
②以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
③修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理,回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。如果向职工授予新的权益工具,并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的,以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式,对所授予的替代权益工具进行处理。如果回购其职工已可行权
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2017年度 人民币元的权益工具,借记所有者权益,回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。
2266、、收收入入
--销售商品
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入：
--已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
--既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
--收入的金额能够可靠地计量；
--相关的经济利益很可能流入企业；
--相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
深蓝环保销售商品具体确认方法：合同约定所有权自货物到安装现场验收后转移，依据客户签署的设备材料验收单确认收入。
--提供劳务
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。如提供劳务交易结果不能够可靠估计的，应当分别处理：
--已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；
--已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指：
--收入金额能够可靠计量；
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2017年度 人民币元--相关经济利益很可能流入公司；
--交易的完工进度能够可靠地确定；
--交易已发生和将发生的成本能够可靠计量。
普邦股份的劳务收入主要是园林景观设计收入，具体的确认收入原则如下：
园林景观设计业务分四个阶段：初步方案设计阶段、扩大初步设计阶段、施工图设计阶段和服务跟踪阶段，于资产负债表日，检查每个设计项目的完成情况，按照设计进度中完成的工作量分阶段确认收入。
深蓝环保对承接的环保工程特许运营业务，在运营收入和成本能够可靠地计量、与特许运营相关的经济利益很可能流入本公司时，确认运营收入的实现。
具体确认方法：对目前承接的垃圾渗滤液处理工程运营项目，在特许运营期间，按当月渗滤液处理量和合同约定单价确认的金额与合同约定的保底金额孰高确认收入。
--让渡资产使用权
本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让渡资产使用权收入。
利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
--建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠地估计（即合同的总收入及已经发生的成本能够可靠地计量，合同完工进度及预计尚需发生的成本能够可靠地确定，相关的经济利益可以收到时），于决算日按完工百分比法确认收入的实现。合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确认。
当建造合同的结果不能可靠地估计时，于决算日按已经发生并预计能够收回的成本金额确认收入，并将已经发生的成本记入当年度损益类账项。
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2017年度 人民币元如果预计合同总成本将超出合同总收入，将预计的损失立即记入当年度损益类账项。
普邦股份的建造合同收入主要是园林工程施工业务收入，具体确认收入原则如下：
公司签订的园林施工合同一般是固定造价合同，合同总收入能可靠的计量，与合同相关的经济利益很可能流入企业；公司建立了完善的财务核算体系和财务管理制度，能够清楚地区分和可靠地计量实际发生的成本；公司的每一项施工合同，均需编制工程预算，如合同发生变更，必须取得双方的认可；在施工过程中，根据合同规定按施工进度与建设单位结算工程进度款，合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠的确定。因此，公司采用完工百分比法核算工程施工收入和成本。
普邦股份根据已完成的工作量占合同预计总工作量的比例确认完工百分比。对于当期未完成的施工合同，在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前年度已确认的收入，作为当期合同收入；同时按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前年度已确认的成本，作为当期合同成本；对于当期完成的建造合同，按照实际合同总收入扣除以前年度已确认的收入，作为当期合同收入；同时按照累计实际发生总成本扣除以前年度已确认的成本，作为当期合同成本。
工程施工中的结算方式如下：
合同生效之日起3-10个工作日内，客户支付合同总价25%左右的预付款；工程进行中公司根据工程形象进度向客户申请进度结算款，工程完工后，客户支付至合同总价的80%左右；工程验收后，客户于竣工验收合格并决算完成之日起 5-10工作日内支付至决算总价的90%-95%；余下的5%-10%工程款作为工程质保金，于质保期间分次支付，至质保期满支付完毕。
深蓝环保的建造合同收入主要是环保工程业务收入，具体确认收入原则如下：
在合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入本公司、实际发生的合同成本能够清楚区分和可靠计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠确定时，于资产负债表日按完工百分比法确认合同收入和合同费用。采用完工百分比法时，合同完工进度根据实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
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2017年度 人民币元建造合同的结果不能可靠地估计时，如果合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为费用；如果合同成本不可能收回的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。
深蓝环保于期末对环保工程合同进行检查，如果合同预计总成本将超过合同预计总收入时，提取损失准备，将预计损失确认为当期费用。
--博睿赛思收入实现的具体核算原则为：
业务类型 具体收入确认原则
公司通过移动设备为客户提供推广其应用软件的服务，客户根据有效激活量效果广告业务为基准乘以约定的固定单价支付公司推广费用。公司根据经双方核对确认的当期产生的有效激活量乘以约定的固定单价确认当期的收入。
公司根据经客户确认的投放方案在媒体进行广告投放，按照广告投放方案的品牌广告业务
执行进度确认收入。
移动娱乐产品增值业务系委托合作运营商代收信息费，并根据合同约定比例对收取的信息费进行分成。博睿赛思根据权责发生制确认收入，在报告日前移动娱乐产品取得运营商提供的结算数据的，以双方确认的结算数据确认收入；报告日前增值业务 未取得运营商提供的结算数据的，博睿赛思根据计费平台统计的应收信息费金额及历史回款率预计可收回金额并确认收入，在实际收到运营商结算数据当月对收入进行调整，历史回款率每三个月根据实际情况进行调整。
（6）企业采用建设经营移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务，按照以下规定进行处理：本公司采用建设经营移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务，主要采用了两种模式：公司参与建造服务（自行施工）和公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方（外包施工） 1）公司参与建造服务的：建造期间，公司对于所提供的建造服务应当按照《企业会计准则第15号——建造合同》确认相关的收入和费用。基础设施建成后，项目公司（全资或控股子公司）应当按照《企业会计准则第14号——收入》确认与后续经营服务相关的收入。
公司建造合同收入应当按照收取或应收对价的公允价值计量，并分别以下情况在确认收入的同时，项目公司确认金融资产或无形资产：①合同规定基础设施建成后的一定期间内，项目公司可以无条件地自合同授予方收取确定金额的货币资金或其他金融资产的；或在项目公司提供经
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2017年度 人民币元营服务的收费低于某一限定金额的情况下，合同授予方按照合同规定负责将有关差价补偿给项目公司的，应当在确认收入的同时确认金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定处理；②合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产。
2）公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，公司未确认建造服务收入，项目公司按照建造过程中支付的工程价款等考虑合同规定，分别转入金融资产或无形资产。基础设施建成后，项目公司应当按《企业会计准则第14号——收入》确认与后续经营服务相关的收入。
2277、、BBTT业业务务
BT业务经营方式为“建设-移交（Build-Transfer）”，即政府或代理公司与BT业务承接方签订市政工程项目 BT投资建设回购协议，并授权 BT业务承接方代理其实施投融资职能进行市政工程建设，工程完工后移交政府，政府根据回购协议在规定的期限内支付回购资金（含投资回报）。
公司对BT业务采用以下方法进行会计核算：
――如提供建造服务，建造期间，对于所提供的建造服务按《企业会计准则第15号-建造合同》确认相关的收入和成本，同时确认“长期应收款-建设期”。在工程完工并审定工程造价后，将“长期应收款-建设期”科目余额（实际总投资额，包括工程成本与工程毛利）与回购基数之间的差额一次性计入当期损益，同时结转“长期应收款-建设期”至“长期应收款-回购期”；回购款总额与回购基数之间的差额，采用实际利率法在回购期内分摊投资收益；
――如未提供建造服务，按建造过程中支付的工程价款并考虑合同规定的投资回报，将回购款确认为“长期应收款-回购期”，并将回购款与支付的工程价款之间的差额，确认为“未实现融资收益”，采用实际利率法在回购期内分摊投资收益。
对长期应收款，在资产负债表日后一年内可回购的部分，应转入一年内到期的非流动资产核算。
对长期应收款，本公司单独进行减值测试，若有客观证据表明其发生了减值，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计提坏账准备。
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2017年度 人民币元2288、、政政府府补补助助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
本公司对于政府补助在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。其中：
（1）政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按公允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。
（2）与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；
用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
（3）与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
—已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
（2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
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2017年度 人民币元2299、、递递延延所所得得税税资资产产和和递递延延所所得得税税负负债债
所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。
--递延所得税资产的确认
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：A：该项交易不是企业合并；B：交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
--递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：A：商誉的初始确认；B：同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）；C：公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
--所得税费用计量
公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：A：企业合并；B：直接在所有者权益中确认的交易或事项。
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2017年度 人民币元3300、、租租赁赁
--融资租赁的主要会计处理
承租人的会计处理：在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。或有租金在实际发生时计入当期损益。
出租人的会计处理：在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金在实际发生时计入当期损益。
--经营租赁的主要会计处理
对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益
3311、、重重要要会会计计政政策策和和会会计计估估计计的的变变更更
―会计政策变更
财政部于2017年度发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自2017年5月28日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。
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2017年度 人民币元财政部于2017年度修订了《企业会计准则第 16号——政府补助》，修订后的准则自 2017年6月12日起施行，对于2017年1月1日存在的政府补助，要求采用未来适用法处理；对于2017年1月1日至施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整
财政部于2017年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》，对一般企业财务报表格式进行了修订，适用于2017年度及以后期间的财务报表。
主要影响如下：
|||
|-|-|
|审批程序|受影响的报表项目名称|
|第三届董事会第十六次会议|持续经营净利润|
||终止经营净利润|
||营业外收入|
||其他收益|
||营业外收入|
||营业外支出|
||资产处置收益|

—会计估计变更
报告期内不存在会计估计变更。
四四、、税税项项
11、、流流转转税税及及附附加加税税费费
|||
|-|-|
|纳税（费）基础|税（费）率|
|应税收入|3%、6%、11%、17%|
|应交流转税额|1%、5%、7%|
|应交流转税额|3%|
|应交流转税额|1%、1.5%、2%|

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2017年度 人民币元22、、22001177年年度度本本公公司司及及子子公公司司适适用用的的企企业业所所得得税税税税率率如如下下：：
||
|-|
|税 率|
|15%|
|25%|
|免征企业所得税|
|16.5%|
|20%、25%|
|25%减半按12.5%|
|15%免征40%|

备注1：广东普邦苗木种养有限公司从事林木的培育和种植免征企业所得税。
PBLALimited为依英属维尔京群岛法律设立的公司，免征企业所得税。
喀什博睿赛思为注册地在喀什，属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。
备注2：普邦香港和香港爱得玩为依香港法律设立的香港公司，适用香港税法，利得税税率为16.5%。
备注3：Pubang Overseas为依马来西亚法律设立的公司，适用马来西亚税法，2017年执行不超过50万林吉特的应纳税所得额适用税率为20%‚超过50万林吉特的应纳税所得额适用税率为25%。
备注4：江苏旭升网络科技有限公司被认定为软件企业，2017年按25%减半即12.5%缴纳企业所得税。
备注5：西藏善和注册地为西藏，2017年度统一执行西部大开发战略中企业所得税15%的税率，
并暂免征收西藏自治区企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分（40%）
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2017年度 人民币元22、、税税收收优优惠惠政政策策
——企业所得税税收优惠：
（1）普邦股份为广东省 2016年认定高新技术企业，高新技术企业证书编号为GR201644000860，有效期三年。因此，普邦股份2017年度执行15%的企业所得税税率。
（2）深蓝环保为四川省 2016年认定高新技术企业，高新技术企业证书编号为GR201651000521，有效期三年。因此，深蓝环保2017年执行15%的所得税税率。
（3）博睿赛思为北京市 2016年认定高新技术企业，高新技术企业证书编号为GR201611001238，有效期三年。因此，博睿赛思2017年执行15%的所得税税率。
（4）根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项规定企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的规定，本公司的全资子公司普邦苗木从事林木的培育和种植免征企业所得税。
（5）根据《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012] 27号）第三条规定：“我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。”江苏旭升网络科技有限公司于 2014年 10月被认定为软件企业，自获利年度起，两年内免征企业所得税，三年内减半征收，即2015年度、2016年度免征企业所得税，2017年度至2019年度按25%减半即12.5%缴纳企业所得税。
（6）根据西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区企业所得税政策实施办法的通知（藏政发【2014】51号）规定：西藏自治区的企业统一执行西部大开发战略中企业所得税15%的税率，2015年1月1日起至2017年12月31日止，暂免征收我区企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分（40%），善和投资2017年执行15%的所得税税率并免征40%。
（7）根据财税[2011]112号，2010年1月1日至2020年12月31日，对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。2017年度取得第一笔生产经营收入，故2017年度适用免征企业所得税。
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2017年度 人民币元——增值税税收优惠
（1）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《财政部、国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》（财税【1995】第52号），直接从事植物的种植、收割的单位和个人销售上述注释所列的自产农产品，免征增值税。本公司的子公司普邦苗木种植的林业产品按上述条例免征增值税。
（2）根据财政部国家税务总局《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录的通知》（财税【2015】第78号）文件：综合利用资源的劳务享受增值税即征即退政策，深蓝环保的污水处理劳务2017年按上述条例享受增值税即征即退政策。
五五、、合合并并财财务务报报表表主主要要项项目目注注释释
11..货货币币资资金金
||
|-|
|2017.12.31|
|226,665.06|
|1,852,991,157.45|
|83,227,467.39|
|1,936,445,289.90|
|67,877,831.38|

—所有银行存款均以公司及下属子公司的名义于银行等金融机构开户储存。
—截至2017年12月31日止，公司货币资金期末余额中除其他货币资金外，无抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、或有潜在回收风险的款项。
—截至2017年12月31日止，使用受到限制的货币资金为83,227,467.39元，为用于开具保函以及支付农民工工资的保证金。详见本附注五、53、所有权或使用权受到限制的资产。
—货币资金期末外币项目明细。详见本附注五、54、外币货币性项目。
广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元 22..应应收收票票据据
||
|-|
|2017.12.31|
|9,470,711.00|
|184,080,737.48|
|193,551,448.48|

—截至2017年12月31日止，公司无已质押的应收票据：
—截至2017年12月31日止，公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
||
|-|
|期末终止确认金额|
|-|
|4,668,382.75|
|4,668,382.75|

—应收票据期末余额中无应收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的欠款。
—期末公司不存在因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。
33..应应收收账账款款
公司2017年12月31日应收账款分类列示如下：
2017.12.31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例(%)|金 额|比例(%)|
|20,837,092.24|1.15|20,837,092.24|100.00|
|1,791,837,811.67|98.85|170,895,070.54|9.54%|
|-|-|-|-|
|1,812,674,903.91|100.00|191,732,162.78|10.58|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元（续）
2016.12.31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例(%)|金 额|比例(%)|
|-|-|-|-|
|1,734,273,089.54|100.00|151,774,205.85|8.75|
|-|-|-|-|
|1,734,273,089.54|100.00|151,774,205.85|8.75|

—公司期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款明细见下：
期末余额
项 目
||||
|-|-|-|
|原值|坏账准备|计提比例|
|5,251,321.36|5,251,321.36|100.00%|
|15,585,770.88|15,585,770.88|100.00%|
|20,837,092.24|20,837,092.24||

—园林绿化工程、设计和环保工程业务组合中采用账龄分析法计提坏账准备明细如下：
2017年12月31日
账 龄
|||
|-|-|
|金 额|坏账准备|
|984,942,191.03|49,247,109.55|
|296,693,285.57|29,669,328.56|
|187,041,279.20|18,704,127.92|
|69,544,006.69|20,863,202.01|
|48,486,901.16|24,243,450.58|
|25,438,507.65|25,438,507.65|
|1,612,146,171.30|168,165,726.27|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元移动互动娱乐及展示广告营销业务组合中采用账龄分析法计提坏账准备明细如下：
2017.12.31
账 龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|139,250,709.15|-|
|33,749,285.91|1,687,464.29|
|5,759,856.68|575,985.67|
|931,788.63|465,894.31|
|179,691,640.37|2,729,344.27|

—公司本期计提坏账准备金额41,029,148.91元，收回或转回坏账准备金额0.00元。
—公司本期核销应收账款明细：
客 户 金 额天津亿玛科技有限公司 4,692.80上海摩派信息科技有限公司 5,527.03上饶市创赢科技有限公司 34,342.40北京中唐翔宇科技有限公司 161,786.50北京珊瑚虫网络科技有限公司 339,468.50上海云克网络科技有限公司 199,596.40南京点趣科技有限公司 28,308.84北京征途创想科技有限公司 26,177.59上海唯娱信息科技有限公司 4,019.64深圳银狐游戏网络有限公司 174,757.28三台县利民垃圾处理有限责任公司 92,515.00合 计 1,071,191.98
—公司本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。
—公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元—应收账款期末余额中欠款前五名单位具体情况如下：
|||||
|-|-|-|-|
|与本公司关系|金额|账龄|占应收账款余额的比例（%）|
|非关联方|119,125,000.00|1年以内|6.57|
|非关联方|115,584,135.93|1年以内|6.38|
|非关联方|109,346,704.22|2年以内|6.03|
|非关联方|70,290,000.00|1年以内|3.88|
|非关联方|63,502,767.31|3年以内|3.50|
||477,848,607.46||26.36|

—期末应收账款无受限情况。
—应收账款期末外币项目明细。详见本附注五、54。
44..预预付付款款项项
||||
|-|-|-|
|2017.12.31|||
|金 额|比 例(%)|金 额|
|24,881,406.97|84.82|33,107,089.74|
|894,025.24|3.05|33,955.92|
|32,038.83|0.11|1,511,590.19|
|1,508,760.00|5.14|831,576.33|
|831,576.33|2.83|936,504.43|
|1,187,884.43|4.05|251,380.00|
|29,335,691.80|100.00|36,672,096.61|

—期末预付款项无外币余额.
—截至2017年12月31日止，预付款项余额中无账龄超过1年的大额预付款项。
广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元—预付款项2017年12月31日余额中前五名单位具体情况见下：
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金 额|账 龄|
|非关联方|2,515,723.27|1年以内|
|非关联方|2,300,200.00|1年以内|
|非关联方|2,099,083.09|1年以内|
|非关联方|2,000,000.00|1年以内|
|非关联方|1,290,566.01|1年以内|
||10,205,572.37||

55..应应收收利利息息
||
|-|
|2017.12.31|
|-|
|-|

 66..其其他他应应收收款款
公司2017年12月31日其他应收款分类列示如下：
2017.12.31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例(%)|金 额|比例(%)|
|1,000,000.00|0.72|1,000,000.00|100.00%|
|115,017,051.21|82.02|15,626,373.15|13.56|
|22,544,423.97|17.25|-|-|
|137,561,475.18|99.28|15,626,373.15|11.36|
|-|-|-|-|
|138,561,475.18|100.00|16,626,373.15|12.00|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元（续）
2016.12.31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例(%)|金 额|比例(%)|
|-|-|-|-|
|-|-|-|-|
|101,578,800.91|74.37|13,692,836.68|13.48|
|35,003,403.97|25.63|-|-|
|136,582,204.88|100.00|13,692,836.68|13.48|
|-|-|-|-|
|136,582,204.88|100.00|13,692,836.68|13.48|

—公司期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
期末余额
项 目
||||
|-|-|-|
|原值|坏账准备|计提比例|
|1,000,000.00|1,000,000.00|100.00%|
|1,000,000.00|1,000,000.00||

—园林绿化工程、设计和环保工程业务组合中采用账龄分析法计提坏账准备明细如下：
2017年12月31日
账 龄
|||
|-|-|
|金 额|坏账准备|
|63,727,347.41|3,180,580.44|
|26,906,946.93|2,690,644.70|
|7,697,008.99|769,700.90|
|6,389,640.29|1,916,892.08|
|5,926,481.37|2,963,240.69|
|4,091,733.20|4,091,733.20|
|114,739,158.19|15,612,792.01|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元—移动互动娱乐及展示广告营销业务组合中采用账龄分析法计提坏账准备明细如下：
2017.12.31
账 龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|33,180.00|-|
|217,803.30|10,890.17|
|26,909.72|2,690.97|
|277,893.02|13,581.14|

—本期计提坏账准备金额3,000,752.47元，不存在收回或转回坏账准备金额。
—公司本期核销其他应收款金额：
客 户 金 额
个人往来--吴建萍 67,216.00
—其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|2017.12.31|
|24,841,672.02|
|82,395,294.80|
|3,678,613.06|
|9,035,771.35|
|9,452,679.70|
|1,365,995.25|
|-|
|7,791,449.00|
|138,561,475.18|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元—其他应收款2017年12月31日余额中欠款前五名单位的具体情况如下：
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|金额|账龄|占其他应收款余额的比例(%)|
|履约保证金|25,121,036.00|1年以内|18.13|
|履约保证金|11,232,941.65|1-3年|8.11|
|股权转让款|7,791,449.00|1年以内|5.62|
|履约保证金|7,120,286.86|1年以内|5.14|
|履约保证金|5,142,800.00|1年以内|3.71|
||56,408,513.51||40.71|

—公司无涉及政府补助的应收款项。
—公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
—公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
77..存存货货
公司2017年12月31日存货明细列示如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2017.12.31|||||
|金 额|跌价准备|账面价值|金 额|跌价准备|
|420,695,110.53||420,695,110.53|435,158,669.35|-|
|2,932,280,050.64||2,932,280,050.64|2,551,859,555.79|-|
|3,323,542.15||3,323,542.15|3,234,005.43|-|
|3,285,313.65||3,285,313.65|4,412,613.09|-|
|1,350,586.32||1,350,586.32|190,410.47||
|3,360,934,603.29||3,360,934,603.29|2,994,855,254.13||

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元—期末建造合同形成的已完工未结算资产情况：
项 目 2017.12.31累计已发生成本 13,176,367,596.02累计已确认毛利 2,852,664,381.82其中：销项税额 233,597,389.39减：预计损失 -已办理结算的金额 13,096,751,927.20建造合同形成的已完工未结算资产 2,932,280,050.64——计提的存货跌价准备及其增减变动情况如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2016.12.31|本期增加金额||本期减少金额||
||计提|非同一控制企业合并增加|转销|其他|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|-|||||
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|

—公司期末存货不存在抵押、担保等所有权受限制的情形。
88..一一年年内内到到期期的的非非流流动动资资产产
||
|-|
|2017.12.31|
|266,332,445.63|
|266,332,445.63|

 99..其其他他流流动动资资产产
||
|-|
|2017.12.31|
|13,815,224.28|
|36,383,736.23|
|50,198,960.51|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元 1100..可可供供出出售售金金融融资资产产
—可供出售金融资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|2017.12.31|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|-|-|-|-|-|
|80,089,088.38|-|80,089,088.38|75,126,834.00|-|
|-|-|-|-|-|
|80,089,088.38|-|80,089,088.38|75,126,834.00|-|
|80,089,088.38|-|80,089,088.38|75,126,834.00|-|

—期末按成本计量的可供出售金融资产
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账面余额||||减值准备||||在被投资单位持股比例|
|期初|本期增加|本期减少|期 末|期初|本期增加|本期减少|期末||
|75,126,834.00|||75,126,834.00|-|-|-|-|7.5590%|
||1,000,000.00||1,000,000.00|-|-|-|-|0.1667%|
||41,795.50||41,795.50|-|-|-|-|10.00%|
||3,920,458.88||3,920,458.88|-|-|-|-|3.00%|
|75,126,834.00|4,962,254.38||80,089,088.38||||||

—报告期内可供出售金融资产不存在减值情况。
1111..长长期期应应收收款款
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2017.12.31|||2016.12.31|||
|账面余额|坏账准备|账面价值|账面余额|坏账准备|账面价值|
|203,557,372.37||203,557,372.37|390,872,508.37||390,872,508.37|
|203,557,372.37||203,557,372.37|390,872,508.37||390,872,508.37|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元 1122..长长期期股股权权投投资资
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2016.12.31|本期增减变动||||||||2017.12.31|
||增加投资|减少投资|权益法下确认的投资收益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
|66,365,995.48|-||1,787,810.30|-|-|-|-|-|68,153,805.78|
|120,861,016.23|-|31,871,267.60|-6,632,445.71|-8,611,245.32|-|-|-|-|73,746,057.60|
|7,477,226.85|-|7,715,064.04|946,150.69|-||708,313.50|-|-|-|
|8,934,148.70|-|-|-1,188,755.16|-|-|-|-|-|7,745,393.54|
|-|202,640,000.00|-|23,697,237.80|-|-|-|-|-|226,337,237.80|
|203,638,387.26|202,640,000.00|39,586,331.64|18,609,997.92|-8,611,245.32|-|708,313.50|||375,982,494.72|
|203,638,387.26|202,640,000.00|39,586,331.64|18,609,997.92|-8,611,245.32|-|708,313.50|-|-|375,982,494.72|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元 1133..投投资资性性房房地地产产
公司2017年12月31日投资性房地产其明细列示如下：
||
|-|
|房屋建筑物|
|8,811,553.12|
|-|
|5,050,433.71|
|5,050,433.71|
|3,761,119.41|
|2,065,469.17|
|407,810.09|
|407,810.09|
|1,414,252.69|
|1,414,252.69|
|1,059,026.57|
|-|
|-|
|-|
|-|
|2,702,092.84|
|6,746,083.95|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元 1144..固固定定资资产产
公司2017年12月31日固定资产明细列示如下：
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|劳动及机器设备|运输工具|办公及其他设备|
|360,423,840.01|31,712,389.96|52,678,781.80|24,444,505.99|
|47,058,592.56|1,103,833.33|4,586,721.88|4,163,275.71|
|298,571.43|1,103,833.33|4,586,721.88|4,163,275.71|
|46,760,021.13|-|-|-|
|2,287,877.93|-|2,522,820.24|204,846.60|
|2,287,877.93|-|2,522,820.24|204,846.60|
|405,194,554.64|32,816,223.29|54,742,683.44|28,402,935.10|
|31,901,399.36|5,247,671.93|41,526,134.40|18,328,282.23|
|17,819,505.04|3,155,187.09|5,491,004.93|3,776,457.82|
|17,819,505.04|3,155,187.09|5,491,004.93|3,776,457.82|
|909,029.63|-|2,458,299.61|149,533.32|
|909,029.63|-|2,458,299.61|149,533.32|
|48,811,874.77|8,402,859.02|44,558,839.72|21,955,206.73|
|-|-|-|-|
|-|-|-|-|
|-|-|-|-|
|-|-|-|-|
|356,382,679.87|24,413,364.27|10,183,843.72|6,447,728.37|
|328,522,440.65|26,464,718.03|11,152,647.40|6,116,223.76|

—公司本期由在建工程转入固定资产原值46,760,021.13元。
广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元—公司2017年度固定资产折旧金额为30,242,154.88元。
—截至2017年12月31日止，公司不存在暂时闲置的固定资产。
—截至2017年12月31日止，公司融资租赁租入的固定资产情况见下：
|||
|-|-|
|账面原值|累计折旧|
|780,742.00|741,704.90|
|780,742.00|741,704.90|

—截至2017年12月31日止，未办妥产权证书的固定资产情况：
||
|-|
|账面价值|
|2,576,250.00|
|6,163,408.00|
|13,744,387.03|
|15,073,869.97|
|17,756,672.39|
|55,314,587.39|

—截至2017年12月31日止，公司无计提固定资产减值准备的情形。
—截至2017年12月31日止，公司无借款设置抵押的房屋建筑物。
1155..在在建建工工程程
—在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|2017.12.31|||||
|账面余额|减值准备|账面净值|账面余额|减值准备|
|-|-|-|43,781,936.46|-|
|-|-|-|43,781,936.46|-|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元—重要在建工程项目本期变动情况
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|预算数|期初余额|本期增加|本期转固定资产|本期其他减少|期末余额|工程累计投入占预算比例|工程进度|利息资本化累计金额|
|48,000,000.00|43,781,936.46|2,978,084.67|46,760,021.13|-|-|97.42%|100%|-|
|48,000,000.00|43,781,936.46|2,978,084.67|46,760,021.13|-|-|97.42%|100%|-|

1166..无无形形资资产产
||||||
|-|-|-|-|-|
|软件|土地使用权|专利|商标|特许权|
|48,158,195.68|6,724,613.12|26,021,490.65|29,400.00|13,747,017.37|
|2,141,342.82|-|150,000.00|-|162,437,687.46|
|2,141,342.82|-|150,000.00|-|162,437,687.46|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|50,299,538.50|6,724,613.12|26,171,490.65|29,400.00|176,184,704.83|

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财务报表附注
2017年度 人民币元
||||||
|-|-|-|-|-|
|软件|土地使用权|专利|商标|特许权|
|4,515,496.59|881,605.08|6,307,682.16|5,911.20|-|
|5,612,955.14|134,878.20|3,806,900.32|3,578.40|-|
|5,612,955.14|134,878.20|3,806,900.32|3,578.40|-|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|10,128,451.73|1,016,483.28|10,114,582.48|9,489.60|-|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|40,171,086.77|5,708,129.84|16,056,908.17|19,910.40|176,184,704.83|
|43,642,699.09|5,843,008.04|19,713,808.49|23,488.80|13,747,017.37|

—公司2017年度无形资产摊销金额为9,558,312.06元。
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财务报表附注
2017年度 人民币元
—截至2017年12月31日止，无形资产不存在抵押情况。
—截至2017年12月31日止，公司不存在需计提无形资产减值准备的情形。
—截至2017年12月31日止，公司不存在未办妥产权证书的土地使用权情况。
1177..商商誉誉
（1）商誉账面原值
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加||本期减少||
||企业合并形成的|其他|处置|其他|
|646,269.53|-|-|-|-|
|280,932,839.06|-|-|-|-|
|9,063.80|-|-|-|-|
|316,608,211.33|-|453,882,898.20|-|-|
|22,022.24|-|-|-|-|
|-|23,594.93|-|-|-|
|598,218,405.96|23,594.93|453,882,898.20|-|-|

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财务报表附注
2017年度 人民币元（2）商誉减值准备
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|||本期增加||本期减少|||
|被 投 资 单 位 名 称|2016.12.31|计|其|处|其|2017.12.31|
|||提|他|置|他||
|广东城建达设计院有限公司|-|-|-|-|-|-|
|四川深蓝环保科技有限公司|-|-|-|-|-|-|
|佛山市三水海江怡乐建设投资有限公司|-|-|-|-|-|-|
|北京博睿赛思信息系统集成有限公司|-|-|-|-|-|-|
|江苏旭升网络科技有限公司|-|-|-|-|-|-|
|广州市颐达建设有限公司|-|-|-|-|-|-|
|合 计|-|-|-|-|-|-|

其他说明：
1）公司将城建达的所有资产认定为一个资产组，在完成对城建达的收购后，基于城建达的设计能力、市场开拓及销售计划，以及合理的折现率，对城建达未来现金流量进行了预测，采用未来现金流折现法，计算得出城建达所有者权益可回收金额高于公司收购成本，不存在商誉减值的情况。
2）本公司以4.42亿元的价格收购深蓝环保，从而持有该公司100%的股权，合并成本4.42亿元大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。
根据评估机构广东联信资产评估土地房地产估价有限公司出具的联信（证）评报字[2015]第 A0091号评估报告，确认深蓝环保净资产公允价值为 44,329.84万元（交易双方确认的交易价格为 4.42亿元）。评估机构采用收益法评估，预测深蓝环保 2017年度实现净利润 6,184.66万元，深蓝环保 2017年实际净利润达到了预测数。同时由于资产组深蓝环保主要环保工程及环保设备销售，经营战略未改变，市场业绩良好，原评估报告的假设增长率是合理的，且预测期2017年实际业绩均已完成了预测，商誉不存在减值。
3）本公司以38,320.00万元的价格收购博睿赛思，从而持有该公司40%的股权，合并成本
38,320.00万元大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。
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财务报表附注
2017年度 人民币元本报告期内，本公司以 57,480.00万元的价格收购博睿赛思60%股权，本次收购与前次收购构成一揽子交易，则本次合并成本57,480.00万元大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。
根据评估机构广东联信资产评估土地房地产估价有限公司出具的联信（证）评报字[2016]第 A0305号《评估报告》，博睿赛思净资产公允价值 95,848.17万元（交易双方确认的交易价格为95,800.00万元）。
评估机构采用收益法评估，预测博睿赛思 2017年度实现净利润 8,624.43万元，博睿赛思 2017年实际净利润达到了预测数。同时由于资产组博睿赛思的主要业务为移动网络营销，经营战略未改变，市场业绩良好，原评估报告的假设增长率是合理的，且预测期 2017年实际业绩均已完成了预测，商誉不存在减值。
1188..长长期期待待摊摊费费用用
|||||
|-|-|-|-|
|2016.12.31|本期增加|本期摊销|其他减少|
|1,905,210.91|1,142,914.37|1,178,352.06|-|
|3,207,389.51|7,780,953.74|2,568,491.81|-|
|-|4,180,000.00|418,000.00|-|
|5,112,600.42|13,103,868.11|4,164,843.87|-|

 1199..递递延延所所得得税税资资产产和和递递延延所所得得税税负负债债
（1）未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|2017.12.31|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|208,358,535.93|31,434,968.73|165,467,042.53|
|3,033,750.00|455,062.50|5,994,418.06|
|3,106,844.02|466,026.60|-|
|39,692,527.89|6,037,402.41|1,032,670.32|
|254,191,657.84|38,393,460.24|172,494,130.91|

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财务报表附注
2017年度 人民币元（2）未经抵销的递延所得税负债
||||||
|-|-|-|-|-|
||2017.12.31||2016.12.31||
|项 目|||||
||应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|
|非同一控制企业合并收|||||
||14,575,371.07|2,186,305.67|18,063,961.50|2,709,594.23|
|购深蓝环保公允价值比|||||
|账面价值增值|||||
|非同一控制企业合并收|||||
||33,607,464.02|5,041,119.61|38,233,497.21|9,558,374.30|
|购博睿赛思公允价值比|||||
|账面价值增值|||||
|合 计|48,182,835.09|7,227,425.28|56,297,458.71|12,267,968.53|

（3）未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|2017.12.31|
|1,035,755.06|
|1,035,755.06|

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
||
|-|
|2017.12.31|
|187.33|
|5,151.78|
|38,393.99|
|992,021.96|
|1,035,755.06|

 2200..其其他他非非流流动动资资产产
||
|-|
|2017.12.31|
|-|
|-|
|4,043,693.47|
|4,043,693.47|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元 2211..短短期期借借款款
||
|-|
|2017.12.31|
|390,000,000.00|
|154,000,000.00|
|544,000,000.00|

—截至2017年12月31日止，公司不存在已到期未偿还的短期借款。
2222..应应付付票票据据
||
|-|
|2017.12.31|
|368,051,784.02|
|368,051,784.02|

 2233..应应付付账账款款
||
|-|
|2017.12.31|
|1,292,377,350.80|
|241,550,671.68|
|92,715,525.56|
|134,597,010.57|
|6,342,559.38|
|2,300,338.17|
|1,769,883,456.16|

—应付账款2017年12月31日余额中账龄超过1年的重要应付账款
||
|-|
|期末金额|
|41,000,000.00|
|33,704,119.37|
|24,200,000.00|
|23,000,000.00|
|22,820,000.00|
|15,000,000.00|
|159,724,119.37|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元 2244..预预收收款款项项
（1）预收账款项列示
||
|-|
|2017.12.31|
|49,008,527.13|
|3,977,520.62|
|906,985.62|
|83,076.67|
|157,944.89|
|54,134,054.93|

（2）预收账款2017年12月31日余额中无账龄超过1年的重要预收款项。
2255..应应付付职职工工薪薪酬酬
公司2017年12月31日应付职工薪酬余额明细列示如下：
||||
|-|-|-|
|2016.12.31|本期增加|本期支付|
|16,346,674.11|288,929,519.80|284,391,063.07|
|48,557.32|13,879,523.69|13,874,105.53|
|16,395,231.43|302,809,043.49|298,265,168.60|

─短期职工薪酬明细如下：
||||
|-|-|-|
|2016.12.31|本期增加|本期支付|
|16,163,420.66|271,213,106.76|266,902,839.75|
|-|1,622,420.17|1,602,690.17|
|34,352.44|10,456,092.62|10,455,089.83|
|29,635.80|8,454,562.43|8,452,197.93|
|2,341.46|686,875.73|688,468.99|
|2,375.18|933,332.60|933,101.05|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元
||||
|-|-|-|
|2016.12.31|本期增加|本期支付|
|-|381,321.86|381,321.86|
|560.00|3,584,979.00|3,578,300.00|
|148,341.01|2,052,921.25|1,852,143.32|
|16,346,674.11|288,929,519.80|284,391,063.07|

─设定提存计划明细如下：
||||
|-|-|-|
|2016.12.31|本期增加|本期支付|
|46,864.54|13,497,342.50|13,492,037.98|
|1,692.78|382,181.19|382,067.55|
|48,557.32|13,879,523.69|13,874,105.53|

—公司无拖欠性质的应付职工薪酬。
2266..应应交交税税费费
||
|-|
|2017.12.31|
|21,705,851.93|
|29,629.92|
|13,784,080.38|
|1,005,981.58|
|450,784.16|
|300,668.47|
|526,508.04|
|-|
|-|
|214,694.70|
|-|
|38,018,199.18|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元 2277..应应付付利利息息
||
|-|
|2017.12.31|
|23,465,070.82|
|827,844.01|
|24,292,914.83|

 2288..其其他他应应付付款款
||
|-|
|2017.12.31|
|2,903,336.10|
|15,939,074.76|
|186,314.90|
|111,670,900.83|
|-|
|250,000,000.00|
|380,699,626.59|

—其他应付款2017年12月31日余额中账龄超过一年的重要其他应付款:
|||
|-|-|
|期末金额|其中：1年以上的金额|
|98,981,337.69|67,671,637.69|
|98,981,337.69|67,671,637.69|

2299..一一年年内内到到期期的的非非流流动动负负债债
||
|-|
|2017.12.31|
|40,000,000.00|
|576,543,909.76|
|616,543,909.76|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元 3300..其其他他流流动动负负债债
||
|-|
|2017.12.31|
|97,912,307.99|
|5,850,786.39|
|103,763,094.38|

 3311..长长期期借借款款
||
|-|
|2017.12.31|
|10,000,000.00|
|19,206,430.87|
|29,206,430.87|

—长期借款利率区间为：4.90%--4.99%。
—质押借款的受限资产为应收账款，截止2017年12月31日对应的应收账款暂无金额，故受限资产暂无。
3322..应应付付债债券券
（1）应付债券：
||
|-|
|2017.12.31|
|811,315,685.58|
|811,315,685.58|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元（2）应付债券的增减变动：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|面 值|债券期限|发行金额|期初余额|本期发行|按面值计提利息|溢折价摊销|转出至1年内到期的非流动负债|
|700,000,000.00|2013-5-10至2018-5-09|700,000,000.00|575,282,582.67|-|31,735,110.00|1,261,327.08|576,543,909.76|
|820,000,000.00|2017-12-14至2022-12-14|820,000,000.00|-|820,000,00.00|3,032,876.71|73,967.31|-|
|1,520,000,000.00|-|1,520,000,000.00|575,282,582.67|820,000,00.00|34,767,986.71|1,335,294.39|576,543,909.76|

注1：根据公司2013年1月16日召开的2013年度第一次临时股东大会决议，并经2013年3月26日中国证券监督管理委员会《关于核准广州普邦股份股份有限公司公开发行公司债券的批复》（证监许可[2013]278号）核准，公司向社会公开发行面值不超过7亿元的公司债券，期限不超过5年（含5年），票面利率为5.50%。本次发行债券为固定利率债券，第3年末发行人上调票面利率选择权及投资者回售选择权，还本付息的期限和方式为到期一次还本。即利息每年支付一次，最后一期利息随本金一起支付。2016年投资者回售公司债券面值122,998,000.00元。该债券将于2018年到期，已调整至一年内到期的其他非流动负债；
注 2:根据公司 2017年第一次临时股东大会、第三届董事会第九次会议审议通，并经证监许可[2017]1814号核准，公司向社会公开发行面值不超过 10亿元的公司债券，期限不超过5年（含 5年），票面利率为7.50%。本次发行债券为固定利率债券，附第2年末和第4年末发行人调整票面利率选择权及投资者回售选择权，采用单利按年计息，不计复利。每年付息一次，到期一次还本，最后一期利息随本金的兑付一起支付。
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财务报表附注
2017年度 人民币元 3333..递递延延收收益益
|||||
|-|-|-|-|
|2016.12.31|本期增加|本期减少|2017.12.31|
|11,594,418.06|7,990,000.00|2,246,048.03|17,338,370.03|
|11,594,418.06|7,990,000.00|2,246,048.03|17,338,370.03|

涉及政府补助的项目：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2016.12.31|本期新增补助金额|本期计入其他收益金额|其他变动|2017.12.31|
|79,465.00|-|79,465.00|-|-|
|475,949.67|-|368,977.39|-|106,972.28|
|6,607.50|-|2,920.00|-|3,687.50|
|1,657,116.61|-|94,692.36|-|1,562,424.25|
|68,739.28|-|68,739.28|-|-|
|588,790.00|70,000.00|91,654.00|-|567,136.00|
|150,000.00|150,000.00|-|-|300,000.00|
|24,000.00|-|24,000.00|-|-|
|70,000.00|-|70,000.00|-|-|
|245,000.00|-|245,000.00|-|-|

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财务报表附注
2017年度 人民币元
||||||
|-|-|-|-|-|
|2016.12.31|本期新增补助金额|本期计入其他收益金额|其他变动|2017.12.31|
|245,000.00|-|245,000.00|-|-|
|315,000.00|-|315,000.00|-|-|
|1,068,750.00|-|135,000.00|-|933,750.00|
|500,000.00|1,600,000.00|500,000.00|-|1,600,000.00|
|500,000.00|-|-|-|500,000.00|
|5,600,000.00|5,600,000.00|-|-|11,200,000.00|
|-|150,000.00|5,600.00|-|144,400.00|
|-|210,000.00|-|-|210,000.00|
|-|210,000.00|-|-|210,000.00|
|11,594,418.06|7,990,000.00|2,246,048.03|-|17,338,370.03|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元 3344..股股本本（（实实收收资资本本））
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2016.12.31|本次变动增减（＋、－）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|1,711,485,168.00|84,405,284.00|-|-|-|84,405,284.00|
|1,711,485,168.00|84,405,284.00|-|-|-|84,405,284.00|

 3355..资资本本公公积积
||||
|-|-|-|
|2016.12.31|本年增加|本年减少|
|1,365,045,632.53|490,394,700.04|8,174,528.30|
|80,456,015.22|7,912,166.67|5,203,444.53|
|1,445,501,647.75|498,306,866.71|13,377,972.83|

本期资本公积增减变动情况、变动原因说明：
（1）根据企业 2016年 9月 10日召开的第三届董事会第二次会议审议通过及 2016年 12月10日召开的第三届董事会第七次会议审议通过和2016年10月12日召开的2016年第三次临时股东大会与会股东表决通过的《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的议案》，并经中国证券监督管理委员会《关于核准广州普邦股份股份有限公司向樟树市爱得玩投资管理中心（有限合伙）等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2017]410号）核准，同意采取定向发行股票方式购买相关资产，截至2017年4月19日相关发行工作已完成，其中计入股本84,405,284.00元，计入资本公积490,394,700.04元；另外相关重组中介费用冲减资本公积8,174,528.30元。
（2）根据会计准则，报告期内处置原持有的28.90%泛亚环境国际控股有限公司股权，按照处置比例结转泛亚国际IPO成功时确认形成的资本公积（其他资本公积）5,203,444.53元。
（3）根据公司与控股股东涂善忠签订的借款协议，控股股东对公司提供无息贷款，视同股
东对公司的捐赠，按同期银行借款利率计息7,912,166.67元，同时计入资本公积-其他资本公积。
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财务报表附注
2017年度 人民币元 3366..其其他他综综合合收收益益
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2016.12.31|本期发生额|||||
||本期所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期转入损益|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东|
|-|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|-|
|14,058,689.01|-11,744,598.77|2,596,712.68|-|-14,341,311.45|-|
|-1,564,227.38|-2,213,771.38|-754,479.65|-|-1,459,291.73|-|
|-|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|-|
|15,622,916.39|-9,530,827.39|3,351,192.33|-|-12,882,019.72|-|
|14,058,689.01|-11,744,598.77|2,596,712.68|-|-14,341,311.45|-|

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财务报表附注
2017年度 人民币元 3377..盈盈余余公公积积
||||
|-|-|-|
|2016.12.31|本年增加|本年减少|
|135,194,186.96|-|-|
|-|-|-|
|135,194,186.96|-|-|

—法定盈余公积增加数系根据公司章程按当期母公司净利润的10％计提盈余公积金形成。
3388..未未分分配配利利润润
||
|-|
|2017年度|
|1,080,395,554.85|
|-|
|1,080,395,554.85|
|151,884,716.00|
|-|
|-|
|-|
|11,980,396.16|
|1,220,299,874.69|

 3399..营营业业收收入入及及营营业业成成本本
—营业收入及营业成本分类列示如下：
||||
|-|-|-|
|2017年度|||
|收入|成本|收入|
|3,566,944,116.26|3,060,396,524.60|2,707,835,408.55|
|9,195,344.85|5,012,525.76|10,695,407.81|
|3,576,139,461.11|3,065,409,050.36|2,718,530,816.36|

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财务报表附注
2017年度 人民币元 4400..税税金金及及附附加加
||
|-|
|2017年度|
|-|
|6,152,884.86|
|4,837,395.42|
|185,242.61|
|4,447,910.76|
|2,518,745.78|
|123,167.08|
|2,455.65|
|116,501.25|
|214,348.57|
|6,157.21|
|8,126,967.78|
|26,731,776.97|

 4411..销销售售费费用用
||
|-|
|2017年度|
|10,072,927.68|
|13,961.62|
|1,434,508.01|
|2,416,640.53|
|4,615,578.47|
|-|
|18,553,616.31|

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财务报表附注
2017年度 人民币元 4422..管管理理费费用用
||
|-|
|2017年度|
|76,386,938.58|
|59,273,003.90|
|28,071,460.70|
|-|
|88,029,691.73|
|1,770,291.31|
|2,586,813.07|
|256,118,199.29|

 4433..财财务务费费用用
||
|-|
|2017年度|
|71,952,623.81|
|6,231,863.32|
|-810,085.29|
|468,485.31|
|66,999,331.09|

 4444..资资产产减减值值损损失失
||
|-|
|2017年度|
|44,029,901.38|
|44,029,901.38|

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财务报表附注
2017年度 人民币元 4455..投投资资收收益益
||
|-|
|2017年度|
|1.00|
|24,297,350.51|
|18,609,997.92|
|22,591,612.93|
|5,063,283.27|
|70,562,245.63|

 4466..资资产产处处置置收收益益
|||
|-|-|
|2017年度|2016年度|
|-111,254.13|71,040.71|
|53,324.69|72,875.10|
|-164,578.82|-1,834.39|

 4477..其其他他收收益益
—其他收益分项列示如下：
|||
|-|-|
|2017年度|2016年度|
|10,068,323.99|-|
|10,068,323.99|-|

—计入其他收益的政府补助明细如下：
|||
|-|-|
|2017年度|2016年度|
|1,318,800.00|-|
|2,887,700.00|-|
|45,000.00|-|

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财务报表附注
2017年度 人民币元
|||
|-|-|
|2017年度|2016年度|
|5,600.00||
|1,318,800.00|-|
|50,000.00|-|
|33,540.00|-|
|91,654.00|-|
|368,977.39|-|
|315,000.00|-|
|245,000.00|-|
|245,000.00|-|
|79,465.00|-|
|70,000.00|-|
|68,739.28|-|
|24,000.00|-|
|2,920.00||
|20,000.00|-|
|5,000.00|-|
|300,000.00|-|
|200,000.00|-|
|325,500.00|-|
|5,200.00|-|
|3,200.00||
|10,000.00|-|
|144,100.00|-|
|300,000.00|-|
|300,000.00|-|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元
|||
|-|-|
|2017年度|2016年度|
|135,000.00|-|
|500,000.00|-|
|650,128.32|-|
|10,068,323.99|-|

4488..营营业业外外收收入入
|||
|-|-|
|2017年度|2016年度|
|4,763,708.77|11,026,412.12|
|968,785.96|499,332.80|
|5,732,494.73|11,525,744.92|

—计入当期损益的政府补助：
|||
|-|-|
|2017年度|2016年度|
|94,692.36|94,692.36|
|-|15,000.00|
|-|300.00|
|-|113,092.51|
|-|1,800.00|
|-|30,000.00|
|-|167,760.33|
|-|11,210.00|
|-|135,000.00|
|-|500,000.00|
|-|200,000.00|
|229,916.41|76,766.46|
|-|31,260.72|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元
|||
|-|-|
|2017年度|2016年度|
|-|60,000.00|
|-|148,288.23|
|-|500,000.00|
|157,100.00|101,000.00|
|-|500,000.00|
|-|150,000.00|
|-|45,000.00|
|-|6,000.00|
|-|317,904.21|
|-|10,683.47|
|-|10,000.00|
|-|1,932,000.00|
|-|95,638.83|
|-|5,620,015.00|
|-|150,000.00|
|-|3,000.00|
|800,000.00|-|
|100,000.00|-|
|580,000.00|-|
|400,000.00|-|
|3,000.00|-|
|1,449,000.00|-|
|950,000.00|-|
|4,763,708.77|11,026,412.12|

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财务报表附注
2017年度 人民币元 4499..营营业业外外支支出出
|||
|-|-|
|2017年度|2016年度|
|420,000.00|516,430.00|
|353,170.46|34,725.47|
|773,170.46|551,155.47|

 5500..所所得得税税费费用用
||
|-|
|2017年度|
|24,610,421.09|
|-17,369,969.41|
|7,240,451.68|

—会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2017年度利润总额 183,722,900.78按法定/适用税率计算的所得税费用 27,558,435.12子公司适用不同税率的影响 -6,470,179.04税率变动的影响 -5,040,543.25调整以前期间所得税费用的影响 -5,587,292.70非应税收入的影响 -6,735,693.83不可抵扣的成本、费用和损失的影响 7,626,626.89使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -32,933.25本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 224,725.92
加计扣除费用的影响 -4,302,694.18
所得税费用 7,240,451.68
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财务报表附注
2017年度 人民币元 5511..现现金金流流量量表表项项目目
（（11））收收到到的的其其他他与与经经营营活活动动有有关关的的现现金金
||
|-|
|2017年度|
|6,231,863.32|
|12,955,384.73|
|6,971,237.66|
|193,214,989.70|
|121,362.85|
|12,386,842.86|
|231,881,681.12|

（（22））支支付付的的其其他他与与经经营营活活动动有有关关的的现现金金
||
|-|
|2017年度|
|99,733,927.30|
|22,455,198.61|
|142,469,966.48|
|-|
|12,386,842.86|
|277,045,935.25|

（（33））收收到到的的其其他他与与投投资资活活动动有有关关的的现现金金
||
|-|
|2017年度|
|13,669,838.62|
|40,000.00|
|13,709,838.62|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元（（44））支支付付的的其其他他与与投投资资活活动动有有关关的的现现金金
||
|-|
|2017年度|
|147,595,232.51|
|490,065.60|
|148,085,298.11|

（（55））收收到到的的其其他他与与筹筹资资活活动动有有关关的的现现金金
||
|-|
|2017年度|
|193,085,835.18|
|740,000,000.00|
|7,200,000.00|
|940,285,835.18|

（（66））支支付付的的其其他他与与筹筹资资活活动动有有关关的的现现金金
||
|-|
|2017年度|
|258,218,044.32|
|-|
|-|
|490,000,000.00|
|366,400.00|
|40,000,000.00|
|788,584,444.32|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元 5522..现现金金流流量量表表补补充充资资料料
||
|-|
|2017年度|
|176,482,449.10|
|44,029,901.38|
|30,649,964.97|
|9,558,312.06|
|4,164,843.87|
|164,578.82|
|71,952,623.81|
|-70,562,245.63|
|-12,329,426.16|
|-5,040,543.25|
|-366,079,349.16|
|-65,706,190.60|
|472,762,302.65|
|-|
|290,047,221.86|
|-|
|-|
|-|
|1,853,217,822.51|
|898,459,361.04|
|-|
|-|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元
||
|-|
|2017年度|
|954,758,461.47|

—本期支付的取得子公司的现金净额
项 目 金 额本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 354,553.68广州颐达建设有限公司 -减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 330,958.75加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 -取得子公司支付的现金净额 23,594.93—本期收到的处置子公司的现金净额
项 目 金 额本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 5,437,014.98减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 5,437,013.98加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 -处置子公司收到的现金净额 1.00—现金和现金等价物的构成
||
|-|
|2017.12.31|
|1,853,217,822.51|
|94,605.86|
|1,853,123,216.65|
|-|
|-|
|-|
|1,853,217,822.51|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元 5533..所所有有权权或或使使用用权权受受到到限限制制的的资资产产
||
|-|
|2017.12.31账面价值|
|83,227,467.39|
|83,227,467.39|

5544..外外币币货货币币性性项项目目
（1）外币货币性项目
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|期末外币余额|折算汇率|期末折算人民币余额|
|货币资金||||
|其中：美元|2,778,598.17|6.5342|18,155,916.16|
|林吉特|1,489,412.06|1.6071|2,393,629.57|
|港币|75,942,905.42|0.8359|63,481,434.07|
|小 计|||84,030,979.80|
|应收账款||||
|其中：美元|3,780,824.93|6.5342|24,704,666.29|
|林吉特|2,938,979.34|1.6071|4,723,224.70|
|小 计|||29,427,890.99|

（2）境外经营实体说明
||||
|-|-|-|
|境外经营实体|经营地|记账本位币|
|PBLA Limited|香港|港币|
|普邦园林（香港）有限公司|香港|港币|
|Pubang Overseas SDN BHD|马来西亚|林吉特|
|香港爱得玩有限公司|香港|人民币|

5555..政政府府补补助助
（1）本期收到的政府补助的种类、金额和列报项目
||||
|-|-|-|
|补助类型（与资产相关/与收益相关）|2017年度|2016年度|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元
||||
|-|-|-|
|补助类型（与资产相关/与收益相关）|2017年度|2016年度|
|与资产相关|7,200,000.00|-|
|与收益相关|790,000.00|-|
|与收益相关|8,171,840.00|-|
|与收益相关|4,369,144.73|-|
||20,530,984.73|-|

（2）计入当期损益的政府补助金额
||||
|-|-|-|
|补助类型（与资产相关/与收益相关）|2017年度|2016年度|
|与收益相关|9,326,541.67||
|与资产相关|91,654.00||
|与收益相关|5,319,144.73||
|与资产相关|94,692.36||
||14,832,032.76||

（3）本期退回的政府补助金额及原因
无。
六六、、合合并并范范围围的的变变更更
11..同同一一控控制制下下企企业业合合并并
—报告期无该事项
22..非非同同一一控控制制下下企企业业合合并并
（（11））本本期期发发生生的的非非同同一一控控制制下下企企业业合合并并
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|股权取得时点|股权取得成本|股权取得比例|股权取得方式|购买日|购买日的确定依据|购买日至期末被购买方的收入|
|2017-05-11|354,553.68|100|收购|2017-05-11|实际取得控制权的日期|-|

其他说明：以广州颐达建设股权转让给本公司并完成工商变更登记手续、且支付大部分股权
广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元转让款为购买日，确定以2017年5月11日为购买日。
（（22））合合并并成成本本及及商商誉誉
合 并 成 本 广州颐达建设--现金 354,553.68--非现金资产的公允价值 ---发行或承担的债务的公允价值 ---发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值 ---购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 ---其他 -合并成本合计 354,553.68减：取得的可辨认净资产公允价值份额 330,958.75商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 23,594.93（（33））被被购购买买方方于于购购买买日日可可辨辨认认资资产产、、负负债债
广州颐达建设
||
|-|
|购买日公允价值|
|330,958.75|
|-|
|330,958.75|
|-|
|330,958.75|

 33..其其他他原原因因的的合合并并范范围围变变动动
——新设子公司
||||
|-|-|-|
|股权取得方式|成立时间|注册资本|
|新设孙公司|2017-05-16|人民币2000万|
|新入伙合伙企业|2017-10-11|人民币10万|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元
||||
|-|-|-|
|新入伙合伙企业|2017-01-03|人民币21,002.00万元|
|新设孙公司|2017-02-27|人民币100万|
|新设子公司|2017-11-30|人民币1000万|
|新设子公司|2017-04-10|人民币30000万|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元—清算子（孙）公司
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|股权处置价款|股权处置比例|股权处置方式|丧失控制权的时点|丧失控制权时点的确定依据|处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的差额|丧失控制权之日剩余股权的比例|丧失控制权之日剩余股权的账面价值|丧失控制权之日剩余股权的公允价值|按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失|丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假设|
|5,437,014.98|100.00%|出售|2017.09.29|工商变更之日|1.00|-|-|-|-|-|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元七七、、在在其其他他主主体体中中的的权权益益
11..在在子子公公司司中中的的权权益益
——企企业业集集团团的的构构成成
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||主要|||持股比例|||
|子 公 司 名 称||注册地|业务性质|||取得方式|
||经营地|||直接|间接||
|广东普邦苗木种养有限公司|四会|四会|生产、销售|100%|-|设立|
|上海普天园林景观设计有限公司|上海|上海|设计|100%|-|设立|
|佛山市南海区映月投资有限公司|佛山|佛山|投资|100%|-|设立|
|普邦园林（香港）有限公司|香港|香港|投资|100%|-|设立|
|||||||非同一控|
|广东城建达设计院有限公司|佛山|佛山|设计|90%|-||
|||||||制下合并|
|佛山市南海区博景投资有限公司|佛山|佛山|投资|100%|-|设立|
|佛山市南海区博汇投资有限公司|佛山|佛山|投资|100%|-|设立|
|佛山林樵建设投资有限公司|佛山|佛山|投资|100%|-|设立|
||马来西|马来西|||||
|Pubang Overseas SDN BHD|||投资|-|100%|设立|
||亚|亚|||||
|佛山市南海区叠泉织锦投资有限责任公司|佛山|佛山|投资|100%|-|设立|
|||英属维尔|||||
|PBLA LIMITED|香港||投资|-|100%|设立|
|||京群岛|||||
|深圳市前海普邦投资管理有限公司|深圳|深圳|投资|100%|-|设立|
|||||||非同一控|
|四川深蓝环保科技有限公司|成都|成都|工程、销售|100%|-||
|||||||制下合并|
|||||||非同一控|
|四川深蓝环保设备制造有限公司|成都|成都|生产、销售|-|100%||
|||||||制下合并|
|西藏善和创业投资有限公司|广州|拉萨|投资||100%|设立|
|凤庆深蓝市政设施投资有限责任公司|临沧|临沧|投资||90%|设立|
|||||||非同一控制|
|淮安市白马湖森林公园建设开发有限公司|淮安|淮安|投资|100%|||
|||||||下合并|
|||||||非同一控制|
|佛山市三水海江怡乐建设投资有限公司|佛山|佛山|投资|100%|||
|||||||下合并|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||主要|||持股比例|||
|子 公 司 名 称||注册地|业务性质|||取得方式|
||经营地|||直接|间接||
||||移动数字化|||非同一控制|
|北京博睿赛思信息系统集成有限公司|北京|北京||100%|||
||||营销|||下合并|
||||移动数字化|||非同一控制|
|江苏旭升网络科技有限公司|北京|淮安|||100%||
||||营销|||下合并|
||||移动数字化|||非同一控制|
|淮安菠萝蜜信息技术有限公司|北京|淮安|||100%||
||||营销|||下合并|
||||移动数字化|||非同一控制|
|北京指尖互通科技有限公司|北京|北京|||100%||
||||营销|||下合并|
||||移动数字化|||非同一控制|
|上海爱得玩广告有限公司|北京|上海|||100%||
||||营销|||下合并|
||||移动数字化|||非同一控制|
|香港爱得玩有限公司|香港|香港|||100%||
||||营销|||下合并|
||||移动数字化||||
|喀什博睿赛思信息技术有限公司|新疆|新疆|||100%|设立|
||||营销||||
|郑州高新区锦邦建设有限公司|郑州|郑州|投资|80%||设立|
|焦作志邦建设有限公司|焦作|焦作|投资|100%||设立|
|||||||非同一控制|
|广州市颐达建设有限公司|广州|广州|工程、销售|100%|||
|||||||下合并|
|奇台县深蓝环保科技有限公司|新疆|新疆|投资||100%|设立|
|珠海横琴舜果天增投资合伙企业（有限合伙）|珠海|珠海|投资||76.18%|入伙|
|横琴普正信邦基础设施工程合伙企业（有限|||||||
||珠海|珠海|投资||100%|入伙|
|合伙）|||||||

——重重要要的的非非全全资资子子公公司司
无。
22..在在子子公公司司的的所所有有者者权权益益份份额额发发生生变变化化且且仍仍控控制制子子公公司司的的交交易易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
根据企业 2016年 9月 10日召开的第三届董事会第二次会议审议通过及 2016年 12月 10
日召开的第三届董事会第七次会议审议通过和2016年10月12日召开的2016年第三次临时股
东大会与会股东表决通过的《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的议案》，
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财务报表附注
2017年度 人民币元并经中国证券监督管理委员会《关于核准广州普邦股份股份有限公司向樟树市爱得玩投资管理中心（有限合伙）等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2017]410号）核准，同意采取定向发行股票方式购买相关资产，截至2017年4月19日止相关发行工作已完成，博睿赛思的4名原股东已将其持有的博睿赛思60%股权，转让给广州普邦园林股份有限公司，至此广州普邦园林股份有限公司持有北京博睿赛思信息系统集成有限公司100%股权。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项 目 北京博睿赛思信息系统集成有限公司购买成本/处置对价 574,799,984.04--现金 ---非现金资产的公允价值 574,799,984.04购买成本/处置对价合计 574,799,984.04减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 120,917,085.84差额 453,882,898.20其中：确认商誉 453,882,898.20 33..在在合合营营安安排排或或联联营营企企业业中中的的权权益益
（1）重要的合营企业或联营企业
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例||
||||直接|间接|
|广州|广州|贷款|30.00%|-|
|香港|香港|设计|-|17.83%|
|上海|上海|投资||24.90%|
|北京|北京|互联网推广服务||34%|

（2）重要联营企业的主要财务信息
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财务报表附注
2017年度 人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|期末余额/本期发生额||||
|北京宝盛科技有限公司|广州普融小额贷款有限公司|泛亚环境国际控股有限公司|广州普融小额贷款有限公司|
|445,346,308.96|226,466,430.41|199,840,917.60|219,969,530.39|
|472,156.73|1,653,617.39|61,950,908.42|2,486,871.20|
|445,818,465.69|228,120,047.80|261,791,826.02|222,456,401.59|
|320,646,213.79|941,304.51|72,993,212.65|1,237,026.61|
|-|-|55,820,197.36|-|
|320,646,213.79|941,304.51|128,813,410.01|1,237,026.61|
|-|-|-315,875.34|-|
|125,172,251.90|227,178,743.29|132,978,416.01|221,219,374.98|
|42,558,565.65|68,153,622.99|23,710,051.58|66,365,812.49|
|-|-|-|-|
|-|-|-|-|
|-|-|-|-|
|-|-|-|-|
|226,337,237.80|68,153,805.78|73,746,057.60|66,365,995.48|
|-|-|221,338,364.38|-|
|781,520,656.50|12,220,984.70|124,128,990.49|12,036,392.95|
|69,697,758.24|5,959,367.67|-19,730,964.99|2,059,454.53|
|-|-|-|-|
|-|-|-4,093,812.36|-|
|69,697,758.24|5,959,367.67|-23,824,777.35|2,059,454.53|
|-|-|-|-|

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元
||
|-|
|期末余额/本期发生额|
|7,745,393.54|
|--|
|-242,604.47|
|-|
|-242,604.47|

 44..重重要要的的共共同同经经营营
无。
八八、、与与金金融融工工具具相相关关的的风风险险
—金融工具的风险分析及风险管理
公司在日常活动中面临各种金融工具的风险主要包括：信用风险、流动性风险、利率风险。
公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融工具风险对公司经营的不利影响。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线，并及时可靠地对各种风险进行监督、管理，将风险控制在限定的范围之内。
——信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司的信用风险主要来自货币资金、应收款项等。
公司除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给公司造成损失。
对于应收款项，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照公司的销售政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。为监控公司的信用风险，公司按照账龄、到期日及逾期天数等要素对公司的客户欠款进行分析和分类。截至2017年12月31日，公司已将应收款项按风险类别计提了减值准备。
公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。
——流动性风险
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2017年度 人民币元流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
公司制定了资金管理相关内部控制制度，定期编制资金滚动预算，实时监控短期和长期的流动资金需求，目标是运用银行借款、商业信用等手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。
——利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
公司银行借款均系短期借款，利率风险的影响较小。
九九、、关关联联方方关关系系及及其其交交易易
11..关关联联方方关关系系
——公公司司的的控控股股股股东东情情况况
||||
|-|-|-|
|期末持股数|拥有本公司股份比例(%)|表决权(%)|
|410,630,418.00|22.87%|22.87%|

——本本公公司司的的子子公公司司情情况况
本公司子公司的情况详见附注七、1、（1）在子公司中的权益。
——本本企企业业合合营营和和联联营营企企业业情情况况
本企业重要的合营或联营企业详见附注附注七、3、在合营安排或联营企业中的权益
——公公司司的的其其他他关关联联方方情情况况
公司董事、监事、高级管理人员和核心技术人员为公司关联方。
与主要投资者个人、董事、监事、高级管理人员和核心技术人员关系密切的家庭成员为公司的关联方。。
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2017年度 人民币元 22..关关联联交交易易
—购销商品、提供和接受劳务的关联交易
接受劳务情况表：
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|设计|1,546,835.02|

提供劳务情况表：
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|设计|-|

—关联租赁
本公司作为承租方：
|||
|-|-|
|租赁资产种类|本期确认的租赁费|
|办公室租赁|361,393.80|

—关联担保
—报告期内无该项业务发生
—关联方资金拆借
||||
|-|-|-|
|拆借金额|起始日|到期日|

拆入
||||
|-|-|-|
|100,000,000.00|2017-05-08|2017-6-6|
|240,000,000.00|2017-05-09|2017-6-5|
|50,000,000.00|2017-06-26|2017-6-7|
|70,000,000.00|2017-06-26|2017-9-12|
|30,000,000.00|2017-06-29|2017-9-28|
|70,000,000.00|2017-06-29|2018-05-07|
|20,000,000.00|2017-07-03|2018-05-07|

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财务报表附注
2017年度 人民币元
||||
|-|-|-|
|50,000,000.00|2017-07-24|2018-05-07|
|110,000,000.00|2017-07-25|2018-05-07|

根据公司与控股股东涂善忠签订的借款协议，控股股东对公司提供无息贷款，视同股东对公司的捐赠，按同期银行借款利率计息7,912,166.67元，同时计入资本公积-其他资本公积。
—关键管理人员薪酬
||
|-|
|2017年度|
|526.50万元|

备注：关键管理人员2017年度为18人，2016年度为21人。
33..关关联联方方往往来来款款项项余余额额
|||
|-|-|
|关联方|2017年12月31日|
|涂善忠|250,000,000.00|

十十、、或或有有事事项项
截至2017年12月31日，本公司为承接工程出具投标及履约保函169份，投标及履约保函金额为376,005,122.99元，存入保证金金额1,165,705.96元。
十十一一、、承承诺诺事事项项
截至2017年12月31日止，公司不存在需披露的承诺事项。
十十二二、、资资产产负负债债表表日日后后事事项项
根据公司第三届董事会第二十九次会议通过的 2017年度利润分配预案，以 2017年 12月31日公司总股本1,795,890,452股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.09元（含税），不进行送股或公积金转增股本。该利润分配预案待2017年年度股东大会决议通过后实施。
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2017年度 人民币元十十三三、、其其他他重重要要事事项项
—分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
本公司的报告分部是提供不同产品或服务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场战略，因此，本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源并评价其业绩。
本公司报告分部包括：园林景观业务、环保业务、互联网数据业务。
（2）分产品的营业收入及营业成本
||||
|-|-|-|
|园林景观业务|环保业务|互联网数据业务|
|2,687,045,277.46|389,391,396.19|499,702,787.46|
|2,456,318,752.48|243,177,088.90|365,913,208.98|

—其他
2017年 8月 24日公司第三届董事会第十五次会议和2017年 9月 20日公司 2017年第三次临时股东大会审议通过了《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的议
案》等相关议案；截止 2017年 12月 31日，普邦股份间接持有北京宝盛科技有限公司34%股
权，对宝盛科技具有重大影响，对该股权投资采用权益法核算。
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财务报表附注
2017年度 人民币元普邦股份于2018年 1月 10日收到《中国证监会行政许可申请中止审查通知书》（171966号），中国证监会同意公司关于中止审查的申请。
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2017年度 人民币元十十四四、、母母公公司司财财务务报报表表主主要要项项目目注注释释
11..应应收收账账款款
母公司2017年12月31日应收账款分类列示如下：
2017.12.31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例(%)|金 额|比例(%)|
|20,837,092.24|2.00|20,837,092.24|100.00|
|1,022,738,232.67|98.00|110,826,477.66|10.84|
|-|-|-|-|
|-|-|-|-|
|1,043,575,324.91|100.00|131,663,569.90|12.62|

（续）
2016.12.31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例(%)|金 额|比例(%)|
|-|-|-|-|
|1,193,813,243.37|100.00|111,519,434.29|9.34|
|-|-|-|-|
|-|-|-|-|
|1,193,813,243.37|100.00|111,519,434.29|9.34|

—公司本期计提坏账准备金额20,144,135.61元，收回或转回坏账准备金额0.00元。
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财务报表附注
2017年度 人民币元—公司期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款明细见下：
期末余额
项 目
||||
|-|-|-|
|原值|坏账准备|计提比例|
|5,251,321.36|5,251,321.36|100.00%|
|15,585,770.88|15,585,770.88|100.00%|
|20,837,092.24|20,837,092.24||

—按账龄分析组合计提坏账准备的应收账款列示如下：
2017年12月31日
账 龄
|||
|-|-|
|金 额|坏账准备|
|708,194,055.83|35,409,702.79|
|109,186,428.87|10,918,642.89|
|95,022,196.23|9,502,219.62|
|48,972,398.34|14,691,719.50|
|42,117,921.08|21,058,960.54|
|19,245,232.32|19,245,232.32|
|1,022,738,232.67|110,826,477.66|

—应收账款2017年12月31日期末余额中欠款前五名单位具体情况如下：
|||||
|-|-|-|-|
|与本公司关系|金 额|账 龄|占应收账款余额的比例|
|非关联方|116,888,977.92|1年以内|11.20%|
|非关联方|63,514,414.81|3年以内|6.09%|
|非关联方|61,596,766.68|1年以内|5.90%|
|非关联方|38,324,413.74|1年以内|3.67%|
|非关联方|34,069,641.94|3年以内|3.26%|
||314,394,215.09||30.13%|

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财务报表附注
2017年度 人民币元—公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
—公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
22..其其他他应应收收款款
母公司2017年12月31日其他应收款分类列示如下：
2017.12.31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例(%)|金 额|比例(%)|
|-|-|-|-|
|59,755,651.15|6.63|7,671,180.13|12.84|
|20,934,423.97|2.32|-||
|821,151,743.78|91.05|-|-|
|901,841,818.90|100.00|7,671,180.13|0.85|
|-|-|-|-|
|901,841,818.90|100.00|7,671,180.13|0.85|

（续）
2016.12.31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例(%)|金 额|比例(%)|
|-|-|-|-|
|61,831,645.54|7.90|8,236,935.96|13.32|
|34,123,403.97|4.36|-|-|
|686,597,604.50|87.74|-|-|
|782,552,654.01|100.00|8,236,935.96|1.05|
|-|-|-|-|
|782,552,654.01|100.00|8,236,935.96|13.32|

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财务报表附注
2017年度 人民币元—公司本期计提坏账准备金额0.00元，收回或转回坏账准备金额565,755.83元。
—公司本期不存在核销其他应收款的情况。
—按账龄分析组合计提坏账准备的其他应收款列示如下：
2017年12月31日
账 龄
|||
|-|-|
|金 额|坏账准备|
|32,956,495.82|1,647,824.79|
|12,207,054.89|1,220,705.49|
|7,535,008.99|753,500.90|
|1,931,766.88|579,530.06|
|3,311,411.37|1,655,705.69|
|1,813,913.20|1,813,913.20|
|59,755,651.15|7,671,180.13|

—其他应收款按款项性质分类情况：
||
|-|
|2017.12.31|
|22,297,022.82|
|47,650,531.52|
|5,529,960.74|
|4,095,638.36|
|821,151,743.78|
|1,116,921.68|
|901,841,818.90|

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财务报表附注
2017年度 人民币元—按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|金额|账龄|占其他应收款余额的比例|
|并表方往来|289,991,251.33|3年内|32.16%|
|并表方往来|160,863,754.99|2年内|17.84%|
|并表方往来|126,244,704.32|2年内|14.00%|
|并表方往来|99,661,641.48|1-5年|11.05%|
|并表方往来|49,681,737.66|2年内|5.51%|
||726,443,089.78||80.55%|

—公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
—公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
33..长长期期股股权权投投资资
公司2017年12月31日长期股权投资明细列示如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2017.12.31|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|2,381,450,510.08||2,381,450,510.08|1,565,395,971.36|-|
|68,153,805.78||68,153,805.78|66,365,995.48|-|
|2,449,604,315.86||2,449,604,315.86|1,631,761,966.84|-|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元—长期股权投资明细项目列示如下：
（1）对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|2016.12.31|本期增加|本期减少|2017.12.31|本期计提减值准备|
|140,000,000.00|-|-|140,000,000.00|-|
|5,000,000.00|-|-|5,000,000.00|-|
|33,860,000.00|-|-|33,860,000.00|-|
|5,000,000.00|-|-|5,000,000.00|-|
|20,000,000.00|-|-|20,000,000.00|-|
|20,000,000.00|-|-|20,000,000.00|-|
|40,027,593.11||-|40,027,593.11|-|
|5,000,000.00|-|-|5,000,000.00|-|
|5,200,000.00|-|5,200,000.00|-|-|
|688,410,000.00||-|688,410,000.00|-|
|794.08|-|-|794.08|-|
|30,000,000.00||-|30,000,000.00|-|
|19,992,584.17||-|19,992,584.17||
|169,705,000.00|6,100,001.00|-|175,805,001.00|-|
|383,200,000.00|574,799,984.04|-|957,999,984.04|-|
|-|240,000,000.00|-|240,000,000.00|-|
|-|354,553.68|-|354,553.68|-|
|1,565,395,971.36|821,254,538.72|5,200,000.00|2,381,450,510.08|-|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元（2）对联营、合营企业投资
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增减变动||||||||期末余额|
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资收益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||

一、合营企业
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|

二、联营企业
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|66,365,995.48|-|-|1,787,810.30|-|-|-|-|-|68,153,805.78|
|66,365,995.48||-|1,787,810.30|-|-|-|-|-|68,153,805.78|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元 44..营营业业收收入入、、营营业业成成本本
||||
|-|-|-|
|2017年度|||
|收入|成 本|成 本|
|2,639,562,980.08|2,436,001,054.83|2,366,388,329.76|
|-|-|-|
|2,639,562,980.08|2,436,001,054.83|2,366,388,329.76|

十十五五、、补补充充资资料料
11..非非经经常常性性损损益益
||
|-|
|金 额|
|-164,578.82|
|-|
|14,832,032.76|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|

广州普邦园林股份有限公司
财务报表附注
2017年度 人民币元
||
|-|
|金 额|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|195,615.50|
|5,063,283.27|
|3,117,342.77|
|51,252.78|
|16,757,757.16|

22..合合并并财财务务报报表表净净资资产产收收益益率率和和每每股股收收益益
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率||
||基本每股收益|
|3.36%|0.09|
|2.99%|0.08|

33..境境内内外外会会计计准准则则下下会会计计数数据据差差异异
不适用。