湖南金德意油脂能源有限公司
审计报告
天职业字[2015]15364号
目 录
审计报告 1 2015年 1-11月财务报表 3 2015年 1-11月财务报表附注 15
审计报告
天职业字[2015]15364号湖南金德意油脂能源有限公司全体股东：
我们审计了后附的湖南金德意油脂能源有限公司（以下简称“湖南金德意”）财务报表，包括2015年11月30日的资产负债表及合并资产负债表，2015年1-11月的利润表及合并利润表、所有者权益变动表及合并所有者权益变动表和现金流量表及合并现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是湖南金德意管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，湖南金德意财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了湖南金德意2015年11月30日的财务状况及合并财务状况以及2015年1-11月的经营成果和现金流量及合并经营成果和合并现金流量。
[此页无正文]
中国注册会计师： 张居忠
中国·北京
二○一五年十二月十四日
中国注册会计师： 周春阳
合并资产负债表
编制单位：湖南金德意油脂能源有限公司 2015年11月30日 金额单位：元
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|-|-|-|-|
|项 目|期末余额|期初余额|附注编号|
|流动资产||||
|货币资金|3 ,954,472.41|2 6,722,217.24|六、1|
|△结算备付金||||
|△拆出资金||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据|2 ,041,408.72|1 ,659,106.58|六、2|
|应收账款|5 ,112,179.80|8 ,520,751.46|六、3|
|预付款项|2 ,735,756.03|4 ,236,666.42|六、4|
|△应收保费||||
|△应收分保账款||||
|△应收分保合同准备金||||
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|1 3,757,169.86|9 ,840,966.00|六、5|
|△买入返售金融资产||||
|存货|8 ,907,619.81|3 4,740,417.45|六、6|
|划分为持有待售的资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产||5 6,985.60|六、7|
|流动资产合计|3 6,508,606.63|8 5,777,110.75||
|非流动资产||||
|△发放贷款及垫款||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资||||
|投资性房地产||||
|固定资产|4 4,008,790.02|5 1,985,679.01|六、8|
|在建工程||1 63,789.66|六、9|
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产|4 ,859,774.52|4 ,959,766.94|六、10|
|开发支出||||
|商誉||4 06,604.60|六、11|
|长期待摊费用|5 4,983.66|1 41,244.95|六、12|
|递延所得税资产||||
|其他非流动资产||||
|非流动资产合计|4 8,923,548.20|5 7,657,085.16||
|资 产 总 计|8 5,432,154.83|1 43,434,195.91||

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并资产负债表（续）
编制单位：湖南金德意油脂能源有限公司 2015年11月30日 金额单位：元
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|-|-|-|-|
|项 目|期末余额|期初余额|附注编号|
|流动负债||||
|短期借款|12,000,000.00|27,000,000.00|六、13|
|△向中央银行借款||||
|△吸收存款及同业存款||||
|△拆入资金||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据||||
|应付账款|3,105,995.58|4,792,958.73|六、14|
|预收款项|105,763.46|3,643,847.54|六、15|
|△卖出回购金融资产款||||
|△应付手续费及佣金||||
|应付职工薪酬|416,915.72|1,108,612.10|六、16|
|应交税费|-1,469,883.01|1,510,458.67|六、17|
|应付利息||80,199.99|六、18|
|应付股利||||
|其他应付款|7,916,546.06|2,276,201.26|六、19|
|△应付分保账款||||
|△保险合同准备金||||
|△代理买卖证券款||||
|△代理承销证券款||||
|划分为持有待售的负债||||
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债||||
|流动负债合计|22,075,337.81|40,412,278.29||
|非流动负债||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|其中:优先股||||
|永续债||||
|长期应付款||||
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债|3,723,423.21||六、20|
|递延收益||||
|递延所得税负债||||
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计|3,723,423.21|-||
|负 债 合 计|25,798,761.02|40,412,278.29||
|所有者权益||||
|股本|40,000,000.00|40,000,000.00|六、21|
|其他权益工具||||
|其中:优先股||||
|永续债||||
|资本公积|20,675,287.27|20,675,287.27|六、22|
|减:库存股||||
|其他综合收益||||
|专项储备||||
|盈余公积|3,613,023.08|3,613,023.08|六、23|
|△一般风险准备||||
|未分配利润|-4,033,286.67|24,762,673.95|六、24|
|归属于母公司所有者权益合计|60,255,023.68|89,050,984.30||
|少数股东权益|-621,629.87|13,970,933.32||
|所有者权益合计|59,633,393.81|103,021,917.62||
|负债及所有者权益合计|85,432,154.83|143,434,195.91||

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
编制单位：湖南金德意油脂能源有限公司 2015年1-11月 金额单位：元
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|-|-|-|-|
|项 目|本期发生额|上期发生额|附注编号|
|一、营业总收入|7 8,237,635.96|4 01,807,859.75||
|其中: 营业收入|7 8,237,635.96|4 01,807,859.75|六、25|
|△利息收入||||
|△已赚保费||||
|△手续费及佣金收入||||
|二、营业总成本|1 13,916,772.73|4 76,794,249.08||
|其中:营业成本|8 8,482,178.55|4 30,128,674.89|六、25|
|△利息支出||||
|△手续费及佣金支出||||
|△退保金||||
|△赔付支出净额||||
|△提取保险合同准备金净额||||
|△保单红利支出||||
|△分保费用||||
|营业税金及附加|1 ,289,059.10|6 ,016,794.87|六、26|
|销售费用|4 ,221,164.84|1 7,219,666.71|六、27|
|管理费用|1 3,966,564.40|1 8,409,700.86|六、28|
|财务费用|8 77,297.45|2 ,349,289.01|六、29|
|资产减值损失|5 ,080,508.39|2 ,670,122.74|六、30|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益|- 2,639,742.40|3 24,765.49|六、31|
|其中:对联营企业和合营企业的投资收益||||
|△汇兑收益（损失以“－”号填列）||||
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）|-38,318,879.17|-74,661,623.84||
|加: 营业外收入|1 3,554,700.04|6 0,867,027.21|六、32|
|其中:非流动资产处置利得|6 ,737.03|3 2,059.41||
|减：营业外支出|4 ,424,270.14|7 86,978.93|六、33|
|其中:非流动资产处置损失|5 8,440.47|4 86,186.57||
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）|- 29,188,449.28|- 14,581,575.56||
|减：所得税费用||7 7,953.27|六、34|
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）|- 29,188,449.28|- 14,659,528.83||
|其中:被合并方在合并前实现的净利润||||
|归属于母公司所有者的净利润|- 28,795,960.62|- 13,891,463.39||
|少数股东损益|- 392,488.66|- 768,065.44||
|六、其他综合收益的税后净额|-|-||
|归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额|-|-||
|(一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益|-|-||
|1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|(二) 以后将重分类进损益的其他综合收益|-|-||
|1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|2.可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4.现金流量套期损益的有效部分||||
|5.外币财务报表折算差额|-|||
|6.其他||||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||||
|七、综合收益总额|- 29,188,449.28|- 14,659,528.83||
|归属于母公司所有者的综合收益总额|- 28,795,960.62|- 13,891,463.39||
|归属于少数股东的综合收益总额|- 392,488.66|- 768,065.44||
|八、每股收益||||
|(一) 基本每股收益||||
|(二) 稀释每股收益||||

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
编制单位：湖南金德意油脂能源有限公司 2015年1-11月 金额单位：元
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|-|-|-|-|
|项 目|本期发生额|上期发生额|附注编号|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金|88,121,384.81|456,690,353.08||
|△客户存款和同业存放款项净增加额||||
|△向中央银行借款净增加额||||
|△向其他金融机构拆入资金净增加额||||
|△收到原保险合同保费取得的现金||||
|△收到再保险业务现金净额||||
|△保户储金及投资款净增加额||||
|△处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额||||
|△收取利息、手续费及佣金的现金||||
|△拆入资金净增加额||||
|△回购业务资金净增加额||||
|收到的税费返还|12,992,009.39|63,017,022.66||
|收到其他与经营活动有关的现金|27,066,775.62|3,519,045.04|六、35|
|经营活动现金流入小计|128,180,169.82|523,226,420.78||
|购买商品、接受劳务支付的现金|76,232,334.30|402,311,011.81||
|△客户贷款及垫款净增加额||||
|△存放中央银行和同业款项净增加额||||
|△支付原保险合同赔付款项的现金||||
|△支付利息、手续费及佣金的现金||||
|△支付保单红利的现金||||
|支付给职工以及为职工支付的现金|10,403,220.44|17,996,141.50||
|支付的各项税费|15,490,945.24|70,795,696.84||
|支付其他与经营活动有关的现金|22,631,882.10|38,446,918.72|六、35|
|经营活动现金流出小计|124,758,382.08|529,549,768.87||
|经营活动产生的现金流量净额|3,421,787.74|-6,323,348.09|六、36|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益收到的现金||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|1,089,354.73|203,783.33||
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||5,047,614.76|六、36|
|收到其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流入小计|1,089,354.73|5,251,398.09||
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|4,377,027.02|4,124,871.68||
|投资支付的现金||||
|△质押贷款净增加额||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||||
|支付其他与投资活动有关的现金|3,816,786.54||六、36|
|投资活动现金流出小计|8,193,813.56|4,124,871.68||
|投资活动产生的现金流量净额|-7,104,458.83|1,126,526.41||
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||||
|其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金||||
|取得借款收到的现金||27,000,000.00||
|△发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金|-|||
|筹资活动现金流入小计|-|27,000,000.00||
|偿还债务支付的现金|15,000,000.00|22,000,000.00||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金|4,085,073.74|1,930,244.45||
|其中：子公司支付给少数股东的股利、利润|3,200,000.00|||
|支付其他与筹资活动有关的现金||260,000.00||
|筹资活动现金流出小计|19,085,073.74|24,190,244.45||
|筹资活动产生的现金流量净额|-19,085,073.74|2,809,755.55||
|四、汇率变动对现金的影响||||
|五、现金及现金等价物净增加额|-22,767,744.83|-2,387,066.13|六、36|
|加：期初现金及现金等价物的余额|26,722,217.24|29,109,283.37|六、36|
|六、期末现金及现金等价物余额|3,954,472.41|26,722,217.24|六、36|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
编制单位：湖南金德意油脂能源有限公司 2015年1-11月 金额单位:元
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|本期金额|||||||||||||
||归属于母公司所有者权益|||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|△一般风险准备|未分配利润|||
|||优先股|永续债|其他||||||||||
|一、上年年末余额|40,000,000.00|-|-|-|20,675,287.27|-|-|-|3 ,613,023.08|-|24,762,673.95|1 3,970,933.32|103,021,917.62|
|加：会计政策变更|||||||||||||-|
|前期差错更正|||||||||||||-|
|同一控制下企业合并|||||||||||||-|
|其他|||||||||||||-|
|二、本年年初余额|40,000,000.00||||20,675,287.27|-|-|-|3 ,613,023.08|-|24,762,673.95|1 3,970,933.32|103,021,917.62|
|三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）|-|-|||-|-|-|-|-|-|-28,795,960.62|-14,592,563.19|-43,388,523.81|
|（一）综合收益总额|||||||-||||-28,795,960.62|-392,488.66|-29,188,449.28|
|（二）所有者投入和减少资本|-|-|||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1.所有者投入的普通股|||||||||||||-|
|2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||-|
|3.股份支付计入股东权益的金额|||||||||||||-|
|4.其他|||||||||||||-|
|（三）利润分配|-||||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1.提取盈余公积|||||||||-||-||-|
|2.提取一般风险准备|||||||||||||-|
|3.对所有者（或股东）的分配|||||||||||||-|
|4.其他|||||||||||||-|
|（四）所有者权益内部结转|-|-|||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1.资本公积转增资本（或股本）|||||||||||||-|
|2.盈余公积转增资本（或股本）|||||||||||||-|
|3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||-|
|4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动|||||||||||||-|
|5.其他|||||||||||||-|
|(五)专项储备提取和使用|-|-|||-|-|-||-|-|-|-|-|
|1.本年提取|||||||||||||-|
|2.本年使用|||||||||||||-|
|（六）其他||||||||||||-14,200,074.53|-14,200,074.53|
|四、本年年末余额|40,000,000.00|-|||20,675,287.27|-|-|-|3 ,613,023.08|-|-4,033,286.67|-621,629.87|59,633,393.81|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表(续)
编制单位：湖南金德意油脂能源有限公司 2015年1-11月 金额单位:元
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|上期金额|||||||||||||
||归属于母公司所有者权益|||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|△一般风险准备|未分配利润|||
|||优先股|永续债|其他||||||||||
|一、上年年末余额|40,000,000.00||||20,675,287.27|-|||3 ,613,023.08||38,654,137.34|16,915,064.92|119,857,512.61|
|加：会计政策变更|||||||||||||-|
|前期差错更正|||||||||||||-|
|同一控制下企业合并|||||||||||||-|
|其他|||||||||||||-|
|二、本年年初余额|40,000,000.00|-|||20,675,287.27|-|-|-|3 ,613,023.08|-|38,654,137.34|16,915,064.92|119,857,512.61|
|三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）|-|-|||-|-|-|-|-|-|-13,891,463.39|-2,944,131.60|- 16,835,594.99|
|（一）综合收益总额|||||||-||||-13,891,463.39|-768,065.44|- 14,659,528.83|
|（二）所有者投入和减少资本|-|-||||-|-|-|-|-|-|-|-|
|1.所有者投入的普通股|||||||||||||-|
|2.其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||-|
|3.股份支付计入股东权益的金额|||||||||||||-|
|4.其他|||||||||||||-|
|（三）利润分配|-|-|||-|-|-||-|-|-|-|-|
|1.提取盈余公积|||||||||||||-|
|2.提取一般风险准备|||||||||||||-|
|3.对所有者（或股东）的分配|||||||||||||-|
|4.其他|||||||||||||-|
|（四）所有者权益内部结转|-|-|||-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1.资本公积转增资本（或股本）|||||||||||||-|
|2.盈余公积转增资本（或股本）|||||||||||||-|
|3.盈余公积弥补亏损|||||||||||||-|
|4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动|||||||||||||-|
|5.其他|||||||||||||-|
|(五)专项储备提取和使用|-|-|||-|-|-||-|-|-|-|-|
|1.本年提取|||||||||||||-|
|2.本年使用|||||||||||||-|
|（六）其他||||||||||||-2,176,066.16|-2,176,066.16|
|四、本年年末余额|40,000,000.00|-|||20,675,287.27|-|-|-|3 ,613,023.08|-|24,762,673.95|13,970,933.32|103,021,917.62|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
资产负债表
编制单位：湖南金德意油脂能源有限公司 2015年11月30日 金额单位：元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|期末余额|期初余额|附注编号|
|流动资产||||
|货币资金|3 ,898,827.55|1 3,241,717.82||
|△结算备付金||||
|△拆出资金||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据|2 ,041,408.72|7 30,000.00||
|应收账款|4 ,947,418.16|5 ,355,410.87|十四、1|
|预付款项|2 ,695,907.66|3 ,788,931.86||
|△应收保费||||
|△应收分保账款||||
|△应收分保合同准备金||||
|应收利息|1 ,584,431.28|8 48,844.80||
|应收股利||||
|其他应收款|2 3,322,040.02|2 5,752,448.95|十四、2|
|△买入返售金融资产||||
|存货|8 ,542,981.04|2 2,080,048.24||
|划分为持有待售的资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产||||
|流动资产合计|4 7,033,014.43|7 1,797,402.54||
|非流动资产||||
|△发放委托贷款及垫款||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资|2 ,000,000.00|1 7,598,433.00|十四、3|
|投资性房地产||||
|固定资产|3 3,950,613.61|3 4,405,136.15||
|在建工程||1 63,789.66||
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产|3 ,646,431.92|3 ,722,255.69||
|开发支出||||
|商誉||||
|长期待摊费用||2 5,779.44||
|递延所得税资产||||
|其他非流动资产||||
|非流动资产合计|3 9,597,045.53|5 5,915,393.94||
|资 产 总 计|8 6,630,059.96|1 27,712,796.48||

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：
资产负债表（续）
编制单位：湖南金德意油脂能源有限公司 2015年11月30日 金额单位：元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|期末余额|期初余额|附注编号|
|流动负债||||
|短期借款|1 2,000,000.00|17,000,000.00||
|△向中央银行借款||||
|△吸收存款及同业存款||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|△拆入资金||||
|应付票据||||
|应付账款|3 ,079,443.38|1,651,691.47||
|预收款项|1 05,763.46|3,394,489.06||
|△卖出回购金融资产款||||
|△应付手续费及佣金||||
|应付职工薪酬|3 99,870.58|418,228.92||
|应交税费|- 1,436,575.35|553,082.87||
|应付利息||17,200.00||
|应付股利||||
|其他应付款|7 ,910,980.26|40,814,858.30||
|△应付分保账款||||
|△保险合同准备金||||
|△代理买卖证券款||||
|△代理承销证券款||||
|划分为持有待售的负债||||
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债||||
|流动负债合计|2 2,059,482.33|63,849,550.62||
|非流动负债||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|其中:优先股||||
|永续债||||
|长期应付款||||
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延收益||||
|递延所得税负债||||
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计|-|-||
|负 债 合 计|2 2,059,482.33|63,849,550.62||
|所有者权益||||
|实收资本(或股本)|4 0,000,000.00|40,000,000.00||
|其他权益工具||||
|其中:优先股||||
|永续债||||
|资本公积|2 0,400,000.00|20,400,000.00||
|减:库存股||||
|其他综合收益||||
|专项储备||||
|盈余公积|3 ,589,804.87|3,589,804.87||
|一般风险准备||||
|未分配利润|5 80,772.76|-126,559.01||
|所有者权益合计|6 4,570,577.63|63,863,245.86||
|负债及所有者权益合计|8 6,630,059.96|127,712,796.48||

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：
利润表
编制单位：湖南金德意油脂能源有限公司 2015年1-11月 金额单位：元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|本期发生额|上期发生额|附注编号|
|一、营业总收入|5 3,252,366.71|2 64,799,854.73||
|其中: 营业收入|5 3,252,366.71|2 64,799,854.73|十四、4|
|△利息收入||||
|△已赚保费||||
|△手续费及佣金收入||||
|二、营业总成本|8 5,484,233.61|3 01,181,322.77||
|其中:营业成本|5 9,934,075.67|2 78,395,621.13|十四、4|
|△利息支出||||
|△手续费及佣金支出||||
|△退保金||||
|△赔付支出净额||||
|△提取保险合同准备金净额||||
|△保单红利支出||||
|△分保费用||||
|营业税金及附加|6 68,888.51|2 ,841,454.75||
|销售费用|2 ,569,366.09|7 ,556,821.91||
|管理费用|8 ,613,367.44|9 ,020,976.47||
|财务费用|8 55,423.30|1 ,402,432.99||
|资产减值损失|1 2,843,112.60|1 ,964,015.52||
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益|2 6,371,489.19|3 ,057,958.51|十四、5|
|其中:对联营企业和合营企业的投资收益||||
|△汇兑收益（损失以“－”号填列）||||
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）|-5,860,377.71|-33,323,509.53||
|加: 营业外收入|7 ,236,479.99|2 9,714,534.47||
|其中:非流动资产处置利得|6 ,737.03|3 2,059.41||
|减：营业外支出|6 68,770.51|5 24,155.02||
|其中:非流动资产处置损失|5 1,631.31|3 65,065.15||
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）|7 07,331.77|- 4,133,130.08||
|减：所得税费用||||
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）|7 07,331.77|- 4,133,130.08||
|六、其他综合收益的税后净额|-|-||
|(一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益|-|-||
|1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|(二) 以后将重分类进损益的其他综合收益|-|-||
|1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|2.可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4.现金流量套期损益的有效部分||||
|5.外币财务报表折算差额||||
|6.其他||||
|七、综合收益总额|7 07,331.77|- 4,133,130.08||
|八、每股收益||||
|(一) 基本每股收益||||
|(二) 稀释每股收益||||

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：
现金流量表
编制单位：湖南金德意油脂能源有限公司 2015年1-11月 金额单位：元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|本期发生额|上期发生额|附注编号|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金|50,804,314.55|301,126,713.29||
|△客户存款和同业存放款项净增加额||||
|△向中央银行借款净增加额||||
|△向其他金融机构拆入资金净增加额||||
|△收到原保险合同保费取得的现金||||
|△收到再保险业务现金净额||||
|△保户储金及投资款净增加额||||
|△处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额||||
|△收取利息、手续费及佣金的现金||||
|△拆入资金净增加额||||
|△回购业务资金净增加额||||
|收到的税费返还|8,983,308.32|29,982,634.64||
|收到其他与经营活动有关的现金|16,717,752.08|26,205,392.64||
|经营活动现金流入小计|76,505,374.95|357,314,740.57||
|购买商品、接受劳务支付的现金|43,761,960.97|287,496,433.16||
|△客户贷款及垫款净增加额||||
|△存放中央银行和同业款项净增加额||||
|△支付原保险合同赔付款项的现金||||
|△支付利息、手续费及佣金的现金||||
|△支付保单红利的现金||||
|支付给职工以及为职工支付的现金|6,503,856.49|7,336,483.26||
|支付的各项税费|8,157,208.86|36,088,235.86||
|支付其他与经营活动有关的现金|19,198,310.30|31,281,244.98||
|经营活动现金流出小计|77,621,336.62|362,202,397.26||
|经营活动产生的现金流量净额|-1,115,961.67|-4,887,656.69||
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益收到的现金||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|1,066,662.21|40,783.33||
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|704,000.00|5,205,792.05||
|收到其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流入小计|1,770,662.21|5,246,575.38||
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|4,214,639.29|2,689,160.33||
|投资支付的现金||||
|△质押贷款净增加额||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||||
|支付其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流出小计|4,214,639.29|2,689,160.33||
|投资活动产生的现金流量净额|-2,443,977.08|2,557,415.05||
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||||
|其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金||||
|取得借款收到的现金||17,000,000.00||
|△发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金||||
|筹资活动现金流入小计|-|17,000,000.00||
|偿还债务支付的现金|5,000,000.00|17,000,000.00||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金|782,951.52|1,203,400.00||
|其中：子公司支付给少数股东的股利、利润||||
|支付其他与筹资活动有关的现金||||
|筹资活动现金流出小计|5,782,951.52|18,203,400.00||
|筹资活动产生的现金流量净额|-5,782,951.52|-1,203,400.00||
|四、汇率变动对现金的影响||||
|五、现金及现金等价物净增加额|-9,342,890.27|-3,533,641.64||
|加：期初现金及现金等价物的余额|13,241,717.82|16,775,359.46||
|六、期末现金及现金等价物余额|3,898,827.55|13,241,717.82||

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：
所有者权益变动表
编制单位：湖南金德意油脂能源有限公司 2015年1-11月 金额单位：元
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|本期金额||||||||||||
||实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|△一般风险准备|未分配利润|所有者权益合计|
|||优先股|永续债|其他|||||||||
|一、上年年末余额|40,000,000.00|-|-|-|20,400,000.00|-|-|-|3,589,804.87|-|-126,559.01|63,863,245.86|
|加：会计政策变更||||||||||||-|
|前期差错更正||||||||||||-|
|其他||||||||||||-|
|二、本年年初余额|40,000,000.00|-|||20,400,000.00|-|-|-|3,589,804.87|-|-126,559.01|63,863,245.86|
|三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）|-|-|||-|-|-|-|-|-|707,331.77|707,331.77|
|（一）综合收益总额|||||||||||707,331.77|707,331.77|
|（二）所有者投入和减少资本|-|-|||-||-|-|-|-|-|-|
|1.所有者投入的普通股||||||||||||-|
|2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||-|
|3.股份支付计入股东权益的金额||||||||||||-|
|4.其他||||||||||||-|
|（三）利润分配|-|-|||-||-|-|-|-|-|-|
|1.提取盈余公积||||||||||||-|
|2.提取一般风险准备||||||||||||-|
|3.对所有者（或股东）的分配||||||||||||-|
|4.其他||||||||||||-|
|（四）所有者权益内部结转|-|-|||-|-|-|-|-|-|-|-|
|1.资本公积转增资本（或股本）||||||||||||-|
|2.盈余公积转增资本（或股本）||||||||||||-|
|3.盈余公积弥补亏损||||||||||||-|
|4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动||||||||||||-|
|5.其他||||||||||||-|
|(五)专项储备提取和使用|-|-|||-|-|-|-|-|-|-|-|
|1.本年提取||||||||||||-|
|2.本年使用||||||||||||-|
|（六）其他|||||||||||||
|四、本年年末余额|40,000,000.00|-|||20,400,000.00|-|-|-|3,589,804.87|-|580,772.76|64,570,577.63|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
所有者权益变动表(续)
编制单位：湖南金德意油脂能源有限公司 2015年1-11月 金额单位：元
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|上期金额||||||||||||
||实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|△一般风险准备|未分配利润|所有者权益合计|
|||优先股|永续债|其他|||||||||
|一、上年年末余额|40,000,000.00||||20,400,000.00||||3,589,804.87||4 ,006,571.07|67,996,375.94|
|加：会计政策变更||||||||||||-|
|前期差错更正||||||||||||-|
|其他||||||||||||-|
|二、本年年初余额|40,000,000.00|-|||20,400,000.00|-|-|-|3,589,804.87|-|4 ,006,571.07|67,996,375.94|
|三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）|-|-|||-|-|-|-||-|-4,133,130.08|- 4,133,130.08|
|（一）综合收益总额|||||||||||-4,133,130.08|- 4,133,130.08|
|（二）所有者投入和减少资本|-|-|||-|-|-|-|-|-|-|-|
|1.所有者投入的普通股||||||||||||-|
|2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||||-|
|3.股份支付计入股东权益的金额||||||||||||-|
|4.其他||||||||||||-|
|（三）利润分配|-|-|||-|-|-|-|-|-|-|-|
|1.提取盈余公积||||||||||||-|
|2.提取一般风险准备||||||||||||-|
|3.对所有者（或股东）的分配|||||||||||-|-|
|4.其他|||||||||||-|-|
|（四）所有者权益内部结转|-|-|||-|-|-|-|-|-|-|-|
|1.资本公积转增资本（或股本）||||||||||||-|
|2.盈余公积转增资本（或股本）||||||||||||-|
|3.盈余公积弥补亏损||||||||||||-|
|4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动||||||||||||-|
|5.其他||||||||||||-|
|(五)专项储备提取和使用|-|-|||-|-|-|-|-|-|-|-|
|1.本年提取||||||||||||-|
|2.本年使用||||||||||||-|
|（六）其他|||||||||||||
|四、本年年末余额|40,000,000.00|-|||20,400,000.00|-|-|-|3,589,804.87|-|-126,559.01|63,863,245.86|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
湖南金德意油脂能源有限公司
2015年 1月 1日至 2015年 11月 30日财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
湖南金德意油脂能源有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由王伟、王清、朱光宁出资设立。公司成立于2004年4月16日，在湖南省浏阳市工商行政管理局登记注册，企业法人营业执照注册号为4301812000354，注册资本50.00万元。
2007年6月，本公司股东以货币资金、资本公积金和未分配利润转增的方式增加注册资本1,910.00万元，变更后的注册资本为1,960.00万元。公司于2007年6月28日取得湖南省浏阳市工商行政管理局核发的430181000001644号企业法人营业执照。
2007年8月3日，根据股东会决议和修改后的章程规定，由宁波天邦股份有限公司追加注册资本 2,040.00万元。并于 2007年 12月将公司名称变更为湖南金德意饲料油脂有限公司。
变更后股权结构情况为：宁波天邦股份有限公司出资2,040.00万元，占注册资本比例51.00%；
王伟等3个自然人出资1,960.00万元，占注册资本49.00%。
2012年10月20日，公司名称由“湖南金德意饲料油脂有限公司”更名为“湖南金德意油脂能源有限公司”。
2014年 9月，宁波天邦股份有限公司受让自然人王伟持有的本公司22.05%的股权，北京信汇生物能源科技股份有限公司受让自然人朱光宁持有的本公司15.19%股权、王清持有的本公司11.76%的股权。本次股权转让完成后，宁波天邦股份有限公司持有公司73.05%的股权、北京信汇生物能源科技股份有限公司持有公司26.95%的股权。
公司经营范围：回收废动物油、废植物油（自用）；饲料用油脂、生物柴油及油脂研制开发、生产销售；本公司产品技术培训及相关的服务，但国家限制或禁止公司经营的除外。（法律、行政法规禁止的不得经营；涉及行政许可的凭许可经营）。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司对自报告期末起 12个月的持续经营能力进行了评价，未发现可能导致对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。
三、重要会计政策、会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
本公司的会计年度从公历1月1日起至12月31日止。
（三）记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）企业合并
1、同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2、非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）对长期股权投资的账面余额进行调整。购买方应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
（2）比较达到企业合并时每一单项交易的成本与交易时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，确定每一单项交易应予确认的商誉或者应计入发生当期损益的金额。购买方在购买日确认的商誉（或计入损益的金额）应为每一单项交易产生的商誉（或应予确认损益的金额）之和。
（3）对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，确认有关投资收益，同时将与其相关的其他综合收益转为投资收益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
①判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
②分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
③分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表按照《企业会计准则第 33号—合并财务报表》执行。公司所控制的全部子公司及特殊目的主体均纳入合并财务报表的合并范围。从取得子公司的实际控制权之日起，公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关资料为依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。
公司内部所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
子公司与母公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照母公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同该企业合并于报告期最早期间的期初已经发生，从报告期最早期间的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表，且其合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。
（七）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（八）外币业务和外币报表折算方法
1.外币业务折算
外币业务采用交易发生日即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似值折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。
（九）金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（3）不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计准则第 13号——或有事项》确定的金额；2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。（2）可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：（1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；（2）未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金融资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。
对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠计量，将认定其发生减值:
①债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑦权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。
认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（十）应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
单项金额重大的具体标准为：应收款项余额200万元(含)以上的款项。
单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。
2.按组合计提坏账准备的应收款项确定依据、计提方法
对单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备具体如下：
账龄 计提比例
1年以内 5%
1－2年 10%
账龄 计提比例
2－3年 30%
3－4年 50%
4－5年 80%
5年以上 100%
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由：期末对于账龄较长但金额不属于重大的应收款项，或属于特定对象的应收款项等，单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（十一）存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。本公司存货主要包括原材料、委托加工物资、自制半成品、在产品、产成品。
2.发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货或存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
计提存货跌价准备时产成品按单个存货项目计提，原材料按类别计提。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为实地盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物
按照一次转销法进行摊销。
（十二）长期股权投资
1.投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的公允价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投
资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4.长期股权投资的处置
4.1部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
4.2部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
5.减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十三）固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
（1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号-借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
（4）固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益。以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销。
（5）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照《企业会计准则第 7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12号-债务重组》、《企业会计准则第20号-企业合并》、《企业会计准则第21号-租赁》的有关规定确定。
3．固定资产的分类
本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公及其他设备等。
4．各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
类别 使用年限 净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 10-35年 3.00% 9.7-2.77%
通用设备 5年 3.00% 19.40%
专用设备 10年 3.00% 9.70%
运输设备 6年 3.00% 16.17%
对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核：对本公司至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计数与原先估计数有差
异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。
5．固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。
企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
6．融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
（5）公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
（十四）在建工程
1．在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定
资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3．在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。
企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
（十五）借款费用
1．资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．停止资本化
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（按每月月末平均）乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
（十六）无形资产的核算方法
1.无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术和软件等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。
3．使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（十七）长期待摊费用
长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上(不含一年)的各项费用。本公司对发生的长期待摊费用按实际支付的金额入账，在费用项目的受益期限内分期摊销。
（十八）职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
1.短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2.辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
3.设定提存计划
本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（十九）预计负债
1．预计负债的确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十）收入确认核算
1.销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入；(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2.提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
3.让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；
使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
4.建造合同
(1)建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
(2)固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
(3)确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。
(4)资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。执行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负债。
（二十一）政府补助
1．政府补助范围及分类
公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本作为政府补助核算。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
收到的未明确规定补助对象的政府补助，除有确凿证据证明属于与资产相关的政府补助外，本公司将其划分为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认条件
本公司政府补助在同时满足下列条件的，才能予以确认：
（1）本公司能够满足政府补助所附条件；
（2）本公司能够收到政府补助。
3．政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量；对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。
（2）与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
（二十二）递延所得税资产和递延所得税负债
本公司根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．递延所得税资产的确认
（1）本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
--该项交易不是企业合并；
--交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
--暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
--未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
2．递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
（1）商誉的初始确认；
（2）同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
--该项交易不是企业合并；
--交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（3）本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：
--投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；
--暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（二十三）经营租赁、融资租赁
1．经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来受到租赁的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
四、税项
（一）企业所得税
①根据国税函【2009】185号文件《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》的规定，本公司被湖南省经济和信息化委员会认定为湖南省 2014年第二批国家鼓励的资源综合利用产品的企业，并获取《资源综合利用认定证书》，有效期2015年1月—2016年12月。经浏阳市国家税务局批准，本公司取得符合《资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）》中规定的原料生产的饲料级混合油（饲料工业油料）及综合利用生物柴油产品收入，减按90.00%计入当年收入总额申报所得税。
②根据国税函【2009】185号文件《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》的规定，四川金德意油脂有限公司在2013年度被四川省资源综合利用认定委员会认定为生产资源综合利用产品的企业，并获取《资源综合利用认定证书》，有效期2013年 6月—2015年5月。经双流县国家税务局第一税务分局批准，子公司四川金德意油脂有限公司取得符合《资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）》中规定的原料生产的饲料油脂收入，减按90.00%计入当年收入总额申报所得税。
③根据国税函[2009]185号文件《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》的规定，安徽金德意在 2013年度被安徽省经济和信息化委员会认定为生产资源综合利用产品的企业，并获取了《资源综合利用认定证书》，有效期2014年1月～2015年12月，经安徽省国家税务局批准，安徽金德意取得符合《资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）》中规定的原料生产的饲料油脂收入，减按90.00%计入当年收入总额申报所得税。
（二）增值税
2015年7月1日之前：根据财政部、国家税务总局财税[2011]115号文件《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》规定，公司以废弃的动物油、植物油为原料生产的饲料级混合油实行增值税即征即退100.00%的税收优惠政策。
2015年 7月 1日之后：根据财政部、国家税务总局财税[2015]78号文件《关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录的通知》规定，公司以废弃的动物油、植物油为原料生产的工业级混合油调整为增值税即征即退70.00%的税收优惠政策。
（三）城市维护建设税
按应缴流转税税额的7.00%或5.00%计缴。
（四）教育费附加
按应缴流转税税额的5.00%计缴（含2.00%的地方教育费附加）。
（五）其他税项
按国家和地方有关规定计算缴纳。
五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
（一）会计政策变更情况
无。
（二）会计估计变更情况
无。
（三）前期重大会计差错更正情况
无。
六、合并财务报表主要项目注释
说明：期初指2015年1月1日，期末指2015年11月30日，上期指2014年度，本期指2015年1-11月。
1.货币资金
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
现金 6,278.57 10,319.75
银行存款 3,948,193.84 26,711,897.49
其他货币资金
合计 3,954,472.41 26,722,217.24
（2）期末无存在抵押、冻结等对变现有限制款项。
（3）期末无存在潜在回收风险的款项。
2.应收票据
（1）分类列示
票据种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 2,041,408.72 1,659,106.58
合计 2,041,408.72 1,659,106.58
（2）期末无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。
无。
（3）期末贴现的商业承兑汇票
无。
（4）期末已质押的应收票据
无。
（5）因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据
无。
3.应收账款
（1）按类别列示
期末余额
类别
金额 比例(%) 坏账准备 坏账计提比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准备应收账款（账
5,454,161.40 87.53 341,981.60 6.27
龄分析法）
单项金额虽不重大但单项计提坏
776,695.00 12.47 776,695.00 100.00
账准备的应收账款
合计 6,230,856.40 100.00 1,118,676.60
续上表：
期初余额
类别
金额 比例(%) 坏账准备 坏账计提比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
期初余额
类别
金额 比例(%) 坏账准备 坏账计提比例（%）按组合计提坏账准备应收账款（账
8,969,892.09 100.00 449,140.63 5.01
龄分析法）
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合计 8,969,892.09 100.00 449,140.63
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额 期初余额
账龄
余额 比例（%） 坏账准备 余额 比例（%） 坏账准备1年以内 4,070,116.90 74.62 203,505.80 8,956,971.69 99.86 447,848.591-2年 1,383,688.00 25.37 138,368.80 12,920.40 0.14 1,292.042-3年 356.50 0.01 107.00
合计 5,454,161.40 100.00 341,981.60 8,969,892.09 100.00 449,140.63（3）期末金额位列前五名的应收账款
客户单位 与本公司关系 欠款金额 比例(%) 账龄
客户1 非关联方 1,595,725.00 25.61 1年以内客户2 非关联方 1,580,568.03 25.37 1年以内客户3 非关联方 620,000.00 9.95 1-2年
客户4 非关联方 562,784.00 9.03 1-2年
客户5 非关联方 491,620.30 7.89 1年以内合计 4,850,697.33 77.85%
4.预付款项
（1）账龄列示
账龄 期末余额 比例(%) 期初余额 比例(%)1年以内 1,855,843.34 67.84 2,946,002.66 69.541-2年 613,990.24 22.44 1,165,527.65 27.512-3年 199,265.00 7.28 60,659.71 1.433年以上 66,657.45 2.44 64,476.40 1.52合计 2,735,756.03 100.00 4,236,666.42 100.00
（2）期末金额位列前五名的预付款项
客户单位 与本公司关系 金额 比例(%)
四川尚坦新能源科技有限公司 非关联方 1,257,896.48 45.98
江苏巨能机械有限公司 非关联方 320,000.00 11.70
湖南省电力公司长沙电业局 非关联方 286,162.33 10.46
长沙新奥燃气有限公司 非关联方 150,000.00 5.48
潘俊国 非关联方 118,994.40 4.35
合计 2,133,053.21 77.97
5.其他应收款
（1）按类别列示
期末余额
类别
金额 比例(%) 坏账准备 坏账计提比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的
其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款（账
13,940,773.90 87.05 965,094.68 6.92
龄分析法）
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
2,073,864.76 12.95 1,292,374.12 62.32
备的其他应收款
合计 16,014,638.66 100.00 2,257,468.80
续上表：
期初余额
类别
金额 比例(%) 坏账准备 坏账计提比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的
2,146,068.71 20.16
其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款（账
7,840,795.11 73.65 479,493.32 6.12
龄分析法）
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
659,213.00 6.19 325,617.50 49.39
备的其他应收款
合计 10,646,076.82 100.00 805,110.82
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额 期初余额
账龄
余额 比例（%） 坏账准备 余额 比例（%） 坏账准备1年以内 9,285,813.15 66.61 464,290.66 6,388,371.21 81.48 319,418.551-2年 4,537,252.80 32.55 453,725.28 1,431,207.03 18.25 143,120.702-3年 100,178.08 0.72 30,053.42
3年以上 17,529.87 0.12 17,025.32 21,216.87 0.27 16,954.07合计 13,940,773.90 100.00 965,094.68 7,840,795.11 100.00 479,493.32（3）期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额计提比例（%） 计提理由
应收增值税退税款 458,397.11 退税补贴不计提泰州市海陵区泰丰油脂有
1,615,467.65 1,292,374.12 80.00 注1
限公司
合计 2,073,864.76 1,292,374.12
注1：由于双方存在经济纠纷，已经向江苏省高级人民法院提起诉讼，截止报告日该事项尚未终结，对该部分债权我们考虑计提80%的坏账损失。
（4）按性质分类其他应收款的账面余额
款项性质 期末余额 期初余额
个人借款 1,071,748.00 637,376.49
保证金 538,266.34 903,808.01
应收增值税退税 458,397.11 2,146,068.71
其他往来 5,586,227.21 6,958,823.61
股权转让款 8,360,000.00
合计 16,014,638.66 10,646,076.82
（5）期末金额位列前五名的其他应收款列示如下：
占其他应收款单位名称 与本公司关系 金额 年限
总额的比例（%）叶彬 非关联方 8,360,000.00 1年以内 52.20
湖南越大饲料油脂有限公司 非关联方 4,099,477.68 1-2年 25.60
泰州市海陵区泰丰油脂有限公司非关联方 1,615,467.65 1年以内 10.09
张宏富 非关联方 440,000.00 1年以内 2.75
占其他应收款单位名称 与本公司关系 金额 年限
总额的比例（%）曾婷 非关联方 70,000.00 1年以内 0.44
合计 14,584,945.33 91.07
6.存货
（1）存货分类
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1,727,492.69 41,972.89 1,685,519.80
库存商品 9,377,220.24 2,409,208.66 6,968,011.58
包装物及低值易耗品 138,940.01 138,940.01
发出商品
其他 115,148.42 115,148.42
合计 11,358,801.36 2,451,181.55 8,907,619.81
续上表：
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 16,185,981.39 1,557,731.03 14,628,250.36
库存商品 12,543,225.19 250,848.20 12,292,376.99
包装物及低值易耗品 1,060,689.41 1,060,689.41
发出商品 3,055,044.56 3,055,044.56
其他 3,832,343.24 128,287.11 3,704,056.13
合计 36,677,283.79 1,936,866.34 34,740,417.45
（2）存货跌价准备
本期减少
项目 期初余额 本期计提 期末余额转回 转销 合计
原材料 1,557,731.03 41,972.89 1,557,731.03 1,557,731.03 41,972.89库存商品 250,848.20 2,409,208.66 250,848.20 250,848.20 2,409,208.66其他 128,287.11 128,287.11 128,287.11
合计 1,936,866.34 2,451,181.55 1,936,866.34 1,936,866.34 2,451,181.55
7.其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
摊销费用 56,985.60
合计 56,985.60
8.固定资产
（1）固定资产增减变动情况
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、固定资产原值 74,219,421.46 4,457,645.69 16,310,660.87 62,366,406.28其中：房屋及建筑物 27,935,851.04 528,743.68 5,033,483.99 23,431,110.73通用设备 6,297,551.07 497,496.77 423,645.03 6,371,402.81专用设备 37,983,568.32 3,431,405.24 9,646,206.58 31,768,766.98运输设备 2,002,451.03 1,207,325.27 795,125.76本期
本期计提
新增
二、累计折旧 22,233,742.45 5,146,317.02 9,500,093.39 17,879,966.08其中：房屋及建筑物 5,383,933.63 1,170,948.45 1,767,422.42 4,787,459.66通用设备 2,494,062.25 690,781.49 149,166.91 3,035,676.83专用设备 13,487,832.98 2,943,651.88 6,988,558.51 9,442,926.35运输设备 867,913.59 340,935.20 594,945.55 613,903.24三、减值准备 477,650.18 477,650.18其中：房屋及建筑物
通用设备 12,907.26 12,907.26专用设备 464,742.92 464,742.92运输设备
四、账面价值 51,985,679.01 44,008,790.02其中：房屋及建筑物 22,551,917.41 18,643,651.07通用设备 3,803,488.82 3,322,818.72专用设备 24,495,735.34 21,861,097.71运输设备 1,134,537.44 181,222.52注：公司 2015年处置子公司四川金德意油脂有限公司及安徽金德意能源油脂有限公司，合计减少固定资产原值14,731,047.44元、累计折旧8,929,122.10元。
9.在建工程
期末数 期初数
项目
账面余额减值准备账面净值 账面余额 减值准备 账面净值生物柴油节能技改项目 163,789.66 163,789.66合计 163,789.66 163,789.66 10.无形资产
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、无形资产原值 5,410,310.93 5,410,310.93其中：湖南金德意土地使用权 4,117,870.93 4,117,870.93吉海金德意土地使用权 1,292,440.00 1,292,440.00二、无形资产累计摊销 450,543.99 99,992.42 550,536.41其中：湖南金德意土地使用权 395,615.24 75,823.77 471,439.01吉海金德意土地使用权 54,928.75 24,168.65 79,097.40三、无形资产减值准备
其中：湖南金德意土地使用权
吉海金德意土地使用权
三、无形资产账面价值 4,959,766.94 4,859,774.52其中：湖南金德意土地使用权 3,722,255.69 3,646,431.92吉海金德意土地使用权 1,237,511.25 1,213,342.60 11.商誉
被投资单位名称 形成来源 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额期末减值准备四川金德意油脂有非同一控制
406,604.60 406,604.60
限公司 合并
合计 406,604.60 406,604.60
注：公司期初商誉系通过非同一控制下企业合并取得子公司四川金德意油脂有限公司形成，公司已于2015年8月通过处置四川金德意油脂有限公司减少已确认商誉。
12.长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额本期摊销额 其他减少额 期末余额 其他减少原因储油容器 8,287.36 8,287.36
房屋改造费 115,465.51 60,481.85 54,983.66
绿化费 17,492.08 17,492.08
合计 141,244.95 86,261.29 54,983.66
13.短期借款
（1）借款类别
借款类别 期末余额 期初余额
保证借款 10,000,000.00
抵押借款 12,000,000.00 17,000,000.00
合计 12,000,000.00 27,000,000.00
注：抵押借款抵押物为公司房产及土地，详见“37.所有权受到限制的资产”。
14.应付账款
（1）应付账款列示
项目 期末金额 期初金额
货款 3,105,995.58 4,792,958.73
合计 3,105,995.58 4,792,958.73
（2）公司期末无账龄一年以上重要应付账款。
15.预收款项
（1）预收款项列示
项目 期末金额 期初金额
货款 105,763.46 3,643,847.54
合计 105,763.46 3,643,847.54
（2）公司期末无账龄一年以上重要预收款项。
16.应付职工薪酬
（1）按类别列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 1,108,612.10 9,312,184.27 10,006,616.65 414,179.72离职后福利中的设定提存计划负债 883,661.01 880,925.01 2,736.00辞退福利中将于资产负债表日后十
二个月内支付的部分
其他长期职工福利中的符合设定提
存计划条件的负债
合计 1,108,612.10 10,195,845.28 10,887,541.66 416,915.72
（2）短期薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额一、工资、奖金、津贴和补贴 939,434.76 8,224,973.48 8,954,173.15 210,235.09二、职工福利费 50.00 632,131.22 632,795.22 -614.00三、社会保险费 326,801.17 325,489.57 1,311.60其中：1．医疗保险费 254,998.82 253,960.82 1,038.002．工伤保险费 48,966.34 48,822.34 144.003．生育保险费 22,836.01 22,706.41 129.60四、住房公积金
五、工会经费和职工教育经费 169,127.34 128,278.40 94,158.71 203,247.03合计 1,108,612.10 9,312,184.27 10,006,616.65 414,179.72（3）离职后福利中的设定提存计划负债
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额一、基本养老保险 835,911.55 833,319.55 2,592.00二、失业养老保险 47,749.46 47,605.46 144.00合计 883,661.01 880,925.01 2,736.00 17.应交税费
（1）按类别列示
税费项目 期末余额 期初余额
企业所得税 -147.14 -6,212.20
增值税 -1,520,741.47 1,083,556.51
营业税 -5,874.73 55,975.56
土地使用税 13,334.00 1,600.00
房产税 -49,998.16
城市维护建设税 8,476.02 144,829.88
教育费附加 8,483.26 157,681.09
代扣代缴个人所得税 28,685.46 33,475.49
印花税 -2,091.11 10,053.10
水利基金 394.70
河道管理费 5,896.56
其他 -7.30 73,206.14
合计 -1,469,883.01 1,510,458.67
18.应付利息
项目 期末余额 期初余额
应付利息 80,199.99
合计 80,199.99
19.其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末金额 期初金额
工程设备款 160,767.55
运输装卸费 255,305.20 928,450.12
保证金 19,800.00 148,000.79
其他往来 5,853,279.60 886,024.38
其他 1,788,161.26 152,958.42
合计 7,916,546.06 2,276,201.26
（2）公司期末无账龄一年以上重要其他应付款。
20.预计负债
项目 期末金额 期初金额
预计负债 3,723,423.21
合计 3,723,423.21
注：详见十二、资产负债表日后事项。
21.实收资本
股东名称 期末数 占注册资本比例（%） 期初数 占注册资本比例（%）宁波天邦股份有限公司 29,220,000.00 73.05 29,220,000.00 73.05
北京信汇生物能源科技
10,780,000.00 26.95 10,780,000.00 26.95
股份有限公司
合计 40,000,000.00 100.00 40,000,000.00 100.00
22.资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 20,634,542.99 20,634,542.99其他资本公积 40,744.28 40,744.28合计 20,675,287.27 20,675,287.27
23.盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 变动依据
法定盈余公积 3,613,023.08 3,613,023.08
合计 3,613,023.08 3,613,023.08
24.未分配利润
项目 本期金额 上期金额
上期期末余额 24,762,673.95 38,654,137.34
加：会计政策变更
前期会计差错
本期期初余额 24,762,673.95 38,654,137.34
本期增加 -28,795,960.62 -13,891,463.39
①本期净利润 -28,795,960.62 -13,891,463.39
②其他
本期减少
①提取法定盈余公积
②提取任意盈余公积
③提取储备基金
④提取企业发展基金
⑤分配利润
⑥其他
期末余额 -4,033,286.67 24,762,673.95
25.营业收入和营业成本
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 78,184,453.63 88,475,348.10 401,022,672.71 429,666,350.73其他业务 53,182.33 6,830.45 785,187.04 462,324.16合计 78,237,635.96 88,482,178.55 401,807,859.75 430,128,674.89 26.营业税金及附加
项目 本期金额 上期金额 计缴标准营业税 39,632.55 178,871.38 5%
城市维护建设税 624,649.45 2,918,954.79 7%、5%
项目 本期金额 上期金额 计缴标准教育费附加 508,466.37 2,303,233.85 3%
地方教育费附加 116,310.73 615,734.85 2%
合计 1,289,059.10 6,016,794.87
27.销售费用
项目 本期金额 上期金额
运输装卸费 3,169,829.13 13,970,384.69
工资薪酬 701,252.73 1,174,215.03
差旅费 83,793.32 260,271.10
广告宣传费 142,269.00
汽车使用费 5,297.00 9,473.00
包装费 9,582.36 393,626.76
交际应酬费 5,431.00 91,390.50
销售服务费 105,424.43 711,934.03
办公费 10,804.72 3,322.81
其他 129,750.15 462,779.79
合计 4,221,164.84 17,219,666.71
28.管理费用
项目 本期金额 上期金额
研究开发费 302,923.88 1,050,205.42
工资薪酬 5,461,570.40 8,192,990.39
折旧 1,195,768.62 794,152.94
税金 363,863.06 503,540.01
交际应酬费 695,102.00 2,006,332.22
差旅费 56,813.70 414,941.60
无形资产摊销 99,992.42 134,819.55
中介机构费用 83,306.85 481,750.65
汽车使用费 120,667.80 684,289.34
办公费 161,758.50 863,430.07
其他 5,424,797.17 3,283,248.67
合计 13,966,564.40 18,409,700.86
29.财务费用
项目 本期金额 上期金额
利息支出 804,873.75 1,923,602.77
减：利息收入 23,533.30 84,233.46
银行手续费 22,501.48 87,140.25
其他 73,455.52 422,779.45
合计 877,297.45 2,349,289.01
30.资产减值损失
（1）按项目列示
项目 本期金额 上期金额
坏账准备 2,168,016.66 733,256.40
存货减值准备 2,434,841.55 1,936,866.34
固定资产减值准备 477,650.18
合计 5,080,508.39 2,670,122.74
31.投资收益
（1）按项目列示
产生投资收益的来源 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益
期货交易损益
处置长期股权投资产生的投资收益 -2,639,742.40 324,765.49
收到委托贷款利息
合计 -2,639,742.40 324,765.49
32.营业外收入
（1）按项目列示
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额1.非流动资产处置利得小计 6,737.03 32,059.41 6,737.03
其中：固定资产处置利得 6,737.03 32,059.41 6,737.03
2.政府补助 13,547,962.01 60,551,713.85 230,000.00
3.其他 1.00 283,253.95 1.00
合计 13,554,700.04 60,867,027.21 243,475.06
（2）政府补助明细
补助项目 本期金额 上期金额 与资产/收益相关
增值税即征即退 6,038,928.92 43,434,928.42 与收益相关
增值税先征后返 7,279,033.09 17,066,785.43 与收益相关
增产增效奖励 50,000.00 与收益相关
纳税先进企业奖励 30,000.00 与收益相关
科技计划项目补助 200,000.00 与收益相关
合计 13,547,962.01 60,551,713.85
33.营业外支出
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额1．非流动资产处置损失合计 58,440.47 486,186.57 58,440.47
其中：固定资产处置损失 58,440.47 486,186.57 58,440.47
2.公益性捐赠支出 20,000.00
3.滞纳金 14,368.97 14,368.97
4.其他 191,058.18 280,792.36 191,058.18
5.盘亏损失 436,979.31 436,979.31
6.亏损合同损失 3,723,423.21 3,723,423.21
合计 4,424,270.14 786,978.93 4,424,270.14
34.所得税费用
项目 本期金额 上期金额
所得税费用 77,953.27
其中：当期所得税 77,953.27
递延所得税
35.现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
政府补助 230,000.00 50,000.00
银行存款利息 23,533.30 83,202.50
往来款 26,723,242.32 2,812,183.85
其他 90,000.00 573,658.69
合计 27,066,775.62 3,519,045.04
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
运费 3,169,829.13 14,513,337.19差旅费 140,607.02 161,084.50招待费 700,533.00 2,054,841.72办公费 172,563.22 2,333,343.35汽车使用费 125,964.80 112,803.50销售技术服务费 105,424.43 573,763.94中介机构费 83,306.85 393,492.15银行手续费 22,501.48 87,140.25往来款 17,668,895.78 15,345,616.83其他 442,256.39 2,871,495.29合计 22,631,882.10 38,446,918.72 36.现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量净额
项目 本期金额 上期金额
一、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -29,188,449.28 -14,659,528.83加：资产减值准备 5,158,177.89 2,670,122.74固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 5,146,317.02 5,898,859.90无形资产摊销 99,992.42 134,819.55长期待摊费用摊销 86,261.29 171,631.10处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
51,703.44 454,127.16（减：收益）
固定资产报废损失 436,979.31
公允价值变动损失
财务费用 804,873.75 2,183,602.78投资损失（减：收益） 2,639,742.40 -324,765.49递延所得税资产减少（减：增加）
递延所得税负债增加（减：减少）
存货的减少（减：增加） 25,318,482.43 26,291,652.24经营性应收项目的减少（减：增加） -1,510,917.90 -4,742,172.47经营性应付项目的增加（减：减少） -5,621,375.03 -24,401,696.77其他*
项目 本期金额 上期金额
经营活动产生的现金流量净额 3,421,787.74 -6,323,348.09二、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额 3,954,472.41 26,722,217.24减：现金的期初余额 26,722,217.24 29,109,283.37加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -22,767,744.83 -2,387,066.13（2）本期收到的处置子公司的现金净额
项目 本期发生额 上期发生额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 500,000.00 5,205,792.05其中：四川金德意油脂有限公司 500,000.00
安徽金德意能源油脂有限公司
邢台金意四海饲料油脂有限责任公司 4,999,792.05湖南赛夫特生物科技有限公司 206,000.00减：尚失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 4,520,786.54 158,177.29其中：四川金德意油脂有限公司 41,612.96
安徽金德意能源油脂有限公司 4,479,173.58
邢台金意四海饲料油脂有限责任公司 5,020.41湖南赛夫特生物科技有限公司 153,156.88加：以前期间处置子公司并于本期收到的现金或现金等价物 204,000.00
其中：湖南赛夫特生物科技有限公司 204,000.00
处置子公司收到的现金净额 5,047,614.76支付其他与投资活动有关的现金 3,816,786.54
（3）现金和现金等价物的构成
项目 期末数 期初数
一、现金 3,954,472.41 26,722,217.24其中：库存现金 6,278.57 10,319.75可随时用于支付的银行存款 3,948,193.84 26,711,897.49
项目 期末数 期初数
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 3,954,472.41 26,722,217.24 37.所有权受到限制的资产
所有权受到限制的资产 期末账面价值 受限原因
一、用于担保的资产
房屋建筑物 7,787,169.40 借款抵押
土地使用权 3,646,431.92 借款抵押
小计 11,433,601.32
二、其他原因造成所有权受到限制的资产
合计 11,433,601.32
七、合并范围的变动
1.处置子公司
（1）本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体
丧失控制处置价款与处置投资对应的合股权处 股权处 股权处 丧失控制
子公司名称 权时点的并财务报表层面享有该子公司置价款 置比例 置方式 权的时点
确定依据 净资产份额的差额安徽金德意能源
转让协议
油脂有限公司（简 5,580,000.00 60.00% 出售 2015年7月 -1,380,111.77约定
称“安徽金德意”）
四川金德意油脂
转让协议
有限公司（简称 8,860,000.00100.00% 出售 2015年8月 -1,259,630.64约定
“四川金德意”）
接上表：
丧失控制权 丧失控制权之 丧失控制权之按照公允价值重新 丧失控制权之日剩余 与原子公司股权投资之日剩余股 日剩余股权的 日剩余股权的计量剩余股权产生 股权公允价值的确定 相关的其他综合收益权的比例 账面价值 公允价值 的利得或损失 方法及主要假设 转入投资损益的金额
八、在其他主体中的权益
持股比例（%） 表决权比例
子公司全称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式直接 间接 (%)
无棣金德意油脂有限公司（简
山东无棣县 无棣油脂加工及销售 100.00 100.00 设立称“无棣金德意”）
湖北吉海生物科技有限公司
湖北汉川市 汉川生产及销售 60.00 60.00 收购（简称“湖北吉海”）
九、关联方关系及其交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
1．本公司的母公司有关信息
母公司名称企业类型 注册地 法人代表 主营业务 注册资本许可经营项目包括配合饲料的制造（限分支机构经
浙江省余姚市城区阳 营）；一般经营项目：饲料技术咨询服务；水产品
宁波天邦股份
上市公司光国际大厦 A座张邦辉的养殖（限分公司经营）；饲料、饲料原料的批发、208,610,000.00有限公司
1805-1807室 零售；自营和代理货物和技术的进出口，但国家限
定经营和禁止进出口的货物和技术除外。
接上表：
母公司对本企业的持股比例（%）母公司对本企业的表决权比例（%） 本企业最终控制方 组织机构代码 73.05 73.05 宁波天邦股份有限公司 25617083-92．本企业的子公司情况
企业名称 子公司类型 企业类型 注册地 法人代表湖北吉海 控股子公司 有限责任公司 汉川市分水镇交通大道 周海青无棣金德意 全资子公司 有限责任公司 无棣县埕口镇大济路东眨河桥南 王韦接上表：
单位：万元
业务性质 注册资本 持股比例（%） 表决权比例（%） 组织机构代码油脂加工 500.00 60.00 60.00 72614051-2油脂加工 200.00 100.00 100.00 06739074-4
3．关联交易情况
（1）采购商品/接受劳务情况表
无。
（2）出售商品/提供劳务情况表
无。
（3）关联方应收应付款项
期末金额 期初金额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备其他应付款 宁波天邦股份有限公司 6,853,279.60
十、或有事项
截至资产负债表日止，公司无需要披露的重大或有事项。
十一、承诺事项
截至资产负债表日止，公司无需要披露的承诺事项。
十二、资产负债表日后事项
2015年12月3日公司与湖北吉海生物科技有限公司股东周海青签订股权及债权转让协议，协议约定公司将持有的湖北吉海60%股权和应收湖北吉海款项以335万元转让给周海青，该协议的执行将导致公司产生损失，此协议已构成亏损合同，满足预计负债确认条件，已在报告中确认预计负债。
截止财务报表批准报出日，公司无其他需要披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
截至资产负债表日止，公司无其他重要事项。
十四、母公司财务报表项目注释
1.应收账款
（1）按类别列示
期末余额
类别 坏账计提金额 比例(%) 坏账准备
比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备应收账款（账龄分析法） 5,271,092.90 87.16 323,674.75 6.14单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收
776,695.00 12.84 776,695.00 100.00账款
合计 6,047,787.90 100.00 1,100,369.75
续上表：
期初余额
类别 坏账计提金额 比例(%) 坏账准备
比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备应收账款（账龄分析法） 5,637,301.25 100.00 281,890.38 5.00单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收
账款
合计 5,637,301.25 100.00 281,890.38
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额 期初余额
账龄
余额 比例（%） 坏账准备 余额 比例（%） 坏账准备1年以内 4,070,116.90 77.21 203,505.85 5,636,794.85 99.99 281,839.741-2年 1,200,619.50 22.78 120,061.95 506.40 0.01 50.642-3年 356.50 0.01 106.95
合计 5,271,092.90 100.00 323,674.75 5,637,301.25 100.00 281,890.38（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额计提比例（%） 计提理由
经法院调解，无淄博凯联化工有限公司 63,480.00 63,480.00 100.00
法收回
淄博钰航石油化工有限公司 713,215.00 713,215.00 100.00 双方协商调解合计 776,695.00 776,695.00
（4）本期应收账款收回以前年度计提坏账准备比例较大的情况
无。
（5）期末金额位列前五名的应收账款
客户单位 与本公司关系 欠款金额 比例(%) 账龄
客户1 非关联方 1,595,725.00 26.39 1年以内客户2 非关联方 1,580,568.03 26.13 1年以内客户3 非关联方 620,000.00 10.25 1-2年
客户4 非关联方 562,784.00 9.31 1-2年
客户5 非关联方 491,620.30 8.13 1年以内合计 4,850,697.33 80.21
2.其他应收款
（1）按类别列示
期末余额
类别
金额 比例(%) 坏账准备 坏账计提比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备
14,993,429.46 49.62 4,655,868.02 31.05
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
13,602,687.89 45.02 946,115.87 6.96
（账龄分析法）
单项金额虽不重大但单项计提坏账
1,620,280.68 5.36 1,292,374.12 79.76
准备的其他应收款
合计 30,216,398.03 100.00 6,894,358.01
续上表：
期初余额
类别
金额 比例(%) 坏账准备 坏账计提比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备
19,101,183.23 72.09
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
6,735,667.36 25.42 417,997.14 6.21
（账龄分析法）
单项金额虽不重大但单项计提坏账
659,213.00 2.49 325,617.50 49.39
准备的其他应收款
合计 26,496,063.59 100.00 743,614.64
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额 期初余额
账龄
余额 比例（%） 坏账准备 余额 比例（%） 坏账准备1年以内 8,980,025.18 66.02 449,001.26 5,341,673.50 79.30 267,083.671-2年 4,507,252.8 33.14 450,725.28 1,376,463.99 20.44 137,646.402-3年 97,880.04 0.72 29,364.01
3年以上 17,529.87 0.12 17025.316 17,529.87 0.26 13,267.07合计 13,602,687.89 100.00 946,115.87 6,735,667.36 100.00 417,997.14（3）本期转回或收回情况。
无。
（4）按性质分类其他应收款的账面余额
款项性质 期末余额 期初余额
内部往来 15,352,969.89 17,120,781.84
个人借款 736,235.00 531,000.00
保证金 538,266.34
社保 30,325.82
其他往来 13,588,926.80 8,813,955.93
合计 30,216,398.03 26,496,063.59
（5）期末金额位列前五名的其他应收款
客户单位 与本公司关系 欠款金额 账龄 比例(%)
叶彬 非关联方 8,360,000.00 1年以内 27.67
湖南越大饲料油脂有限公司 非关联方 4,099,477.68 1-2年 13.57
泰州市海陵区泰丰油脂有限公司 非关联方 1,615,467.65 1年以内 5.35
张宏富 非关联方 440,000.00 1年以内 1.46
曾婷 非关联方 70,000.00 1年以内 0.23
合计 14,584,945.33 48.27
3.长期股权投资
（1）按核算方法列示
本期 本期 期末账面被投资单位核算方法 初始投资成本 期初账面金额
增加 减少 金额
四川金德意 成本法 9,100,000.00 9,100,000.00 9,100,000.00
安徽金德意 成本法 3,498,433.00 3,498,433.00 3,498,433.00
本期 本期 期末账面被投资单位核算方法 初始投资成本 期初账面金额
增加 减少 金额
湖北吉海 成本法 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00无棣金德意 成本法 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00合计 17,598,433.00 17,598,433.00 12,598,433.00 5,000,000.00（续上表）
在被投资单位的持股比
在被投资单位的在被投资单位 减值 本期计提资产 现金例与表决权比例不一致
持股比例（%）表决权比例（%） 准备 减值准备 红利的说明
60.00 60.00 3,000,000.00 3,000,000.00
100.00 100.00
3,000,000.00 3,000,000.00
4.营业收入和营业成本
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 53,199,184.38 59,927,245.22 264,242,320.26 278,136,813.33其他业务 53,182.33 6,830.45 557,534.47 258,807.80合计 53,252,366.71 59,934,075.67 264,799,854.73 278,395,621.13 5.投资收益
（1）分类列示
产生投资收益的来源 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益
成本法核算的长期股权投资收益 24,529,922.19
处置长期股权投资产生的投资收益 1,841,567.00 3,057,958.51
合计 26,371,489.19 3,057,958.51