江西昌九生物化工股份有限公司
备考审计报告
大华审字[2016]005867号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
江西昌九生物化工股份有限公司
备考审计报告及财务报表
（2015年1月1日至2015年12月31日止）
目 录 页次一、 备考审计报告 1-3
二、 已审财务报表
备考合并资产负债表 1-2
备考合并利润表 3
备考财务报表附注 1-58
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度备考财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
江西昌九生物化工股份有限公司（以下简称本公司）系经江西省股份制改革领导联审小组“赣股（1998）02号文”批准，由江西昌九化工集团有限公司（以下简称昌九集团）独家发起，采用募集方式设立的化工企业。公司企业法人营业执照注册号：3600001131652
（1-1），法定代表人：姚伟彪。1998年12月17日经中国证券监督委员会证监发字[1998]311号文批准，公司以每股4.48元的价格在上海证券交易所上网发行6,000万Ａ股股票，并于
1999年1月19日在上海证券交易所正式挂牌交易。公司股票代码为600228，总股本为18,000万股，其中：国有法人股12,000万股、社会公众股6,000万股。2001年5月9日股东大会审议通过了2000年度利润分配及资本公积金转增股本方案，公司以2000年度末总股本
18,000万股为基数，对全体股东按每10股送1股、以资本公积金每10股转增5股，公司总股本增至28,800万股，其中：国有法人股19,200万股，社会公众股9,600万股。
2006年5月24日公司经相关部门批复，公司实施股权分置改革，公司非流通股股东向流通股股东支付3,360万股股票。2006年8月8日公司经国务院国有资产监督管理委员会国资产权[2006]951号文件《关于江西昌九生物化工股份有限公司部分国有股以股抵债有关问题的批复》批复同意，公司实施股份定向回购，定向回购股份数量为4,668万股。实施股权分置改革与股份定向回购后，公司总股本为24,132万股，其中发起人股份10,965.75万股占45.44%、社会公众股13,166.25万股占54.56%。发起人股份10,965.75万股已于2009年6月8日上市流通，后经2009年、2010年、2011年的几次减持，截止2011年底发起人股份减至6198万股，占公司总股本的25.68%。2013年7月9日，公司发布了《关于控股股东股权司法拍卖结果的公告》，公司控股股东昌九集团持有的本公司股权被司法拍卖成交1800
万股，2013年7月10日，公司接中国证券登记结算有限责任公司上海分公司股权司法冻结及司法划转通知，昌九集团此次被司法拍卖成交的1800万股完成过户后，昌九集团仍持有本公司股份4398万股，占公司总股本的18.225%。
(二)经营范围
液氨（合成氨）、甲醇、双氧水、氢气、液体二氧化碳、氧气、氮气、硫磺、工业氨水
（生产许可证有效期至2012年6月17日）、尿素、白炭黑、聚丙烯酰胺、塑料管材、生物
化工以及其它化工原料的研制、生产和销售。（以上项目国家有专项许可的凭证经营）。
财务报表附注第1页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
(三)公司业务性质和主要经营活动
本公司属化工行业，主要产品、劳务为液氨（合成氨）、甲醇（生产许可证有效期至
2012年6月17日），尿素、白炭黑以及丙烯酰胺的生产和销售
(四)拟进行资产处置情况
为有效提升公司盈利能力和持续经营能力，维护公司股东特别是中小股东利益，昌九
生化拟通过公开挂牌转让的方式转让其持有的江西昌九青苑热电有限责任公司100%股权、江西昌九化肥有限公司100%股权、江西昌九昌昱化工有限公司50%股权及江西昌九生物化
工股份有限公司持有的部分固定资产。本次交易完成后，上市公司将主要经营丙烯酰胺系
列产品的生产和销售。
本次重大资产出售的交易方式为在产权交易所公开挂牌出售方式，并由交易对方以现
金方式购买。
公司拟通过公开挂牌转让的方式出售标的资产,公司关联方已出具承诺其不参与本次
重大资产出售。因此，本次交易不构成关联交易。
本次重大资产出售以中铭国际出具的中铭评报字[2016]第2016号《昌九生物化工股份
有限公司拟出售资产及负债价值评估项目评估报告》所确认的标的资产截至评估基准日
2015年12月31日的评估值5,433.76万元和赣州市国有资产监督管理委员会备案的评估
结果为定价依据，最终交易价格以公开挂牌结果为准，若公开挂牌未能征集到符合条件的
交易对方或未能成交，董事会将对挂牌事项重新审议后再行挂牌交易。
(五)财务报表的批准报出
本备考财务报表业经公司董事会于2016年5月4日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共5户，主要包括：
||||
|-|-|-|
|子公司类型|级次|持股比例（%）|
|控股子公司|二级|95.00|
|控股子公司|二级|54.61|
|控股子公司的子公司|三级|100.00|
|控股子公司的子公司|三级|100.00|
|控股子公司的子公司|三级|51|

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据说明详见“附注八、在其他主体中的
财务报表附注第2页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
权益（一）在子公司中权益”。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，假设本附注一（四）所述的公司处置资产事项已于2015年1月1日实施完毕，公司自2015年1月1日起以处置资产后的主体持续经营为基础，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的规定，编制财务报表。
备考财务报表将所有者权益作为整体体现，没有体现所有者权益中具体内容的增减变动和相关账务处理，备考处置资产于2015年1月1日以账面值下账，对应科目为其他应收款。
因备考财务报表是在假定本次交易于2015年1月1日已经完成，本公司的业务架构于2015年1月1日已经形成并独立存在的基础上，根据上述的方法编制的。未编制备考现金流量表和股东权益变动表。
(二)持续经营
鉴于江氨分公司及部分子公司停产多年，生产装置设备老化、投入大量资金进行技术改造才能恢复生产，而公司已经多年亏损，无法大量投入；目前国家安全生产的规范标准越来越高，周边距离不足等因素，已严重影响到已停产的分、子公司恢复生产所须的安全生产许可的取得；因此已停产的分、子公司无法在原地恢复生产。
尽管本公司备考前的合并财务报表于2015年12月31日累计未弥补亏损人民币
-545,778,976.79元，流动负债超过流动资产人民币168,791,553.05元，且已停产的分、子公司无法在原地恢复生产，但本公司董事会认为，本公司将能够持续经营，并能在债务到期时偿还有关款项，原因如下：
1、集中力量，整合资源，增强丙烯酰胺产业。控股子公司昌九农科丙烯酰胺产品市场占有率处于行业前列。2015年度昌九农科实现销售收入52,290万元,实现净利润944万元，连续两年实现盈利，而且盈利能力较2014年得到大幅增强。鉴于公司在丙烯酰胺行业的优势和影响，董事会提出“做精做强昌九农科，增强丙烯酰胺产业话语权”的战略目标，拟采取以下措施实现目标。
（1）积极推进昌九农科混合所有制改革。在保证国有资产保值增值前提下，积极引进产业基金，取得昌九农科的完全决策权；并建立专项储备资金，扩充产能，维护职工稳定，补充流动资金。
财务报表附注第3页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
（2）将昌九农科江苏如东基地作为发展的重点，扩大其产能，通过生产装置的整合以及技术改造，使其生产能力从目前年产4万吨提高到年产5-6万吨；推动江苏如东基地满负荷生产，提高生产效率和产能，使之成为昌九农科产能最大、效益最好的生产基地。
（3）以股权为纽带，积极参与同行业的整合向下游聚丙烯酰胺行业发展，力争在昌九农科江苏如东基地周边形成丙烯酰胺产业以及聚丙烯酰胺产业聚集带，提高企业的核心竞争力，为公司培育新的利润增长点。
（4）深度挖潜，降本增效。立足现有工艺、设备及人员状况，针对生产过程的每个环节，大力推广节能降耗工作，充分发挥现有生产装置的产能和技术水平。通过产品技术创新，持续改进生产工艺，将生产原料、能源消耗降到同行业最低水平。
（5）科学制定昌九农科2016年度考核目标和考核方案，完善考核指标体系，激发昌九农科的内生发展动力，在确保昌九农科2016年度盈利能力进一步增强的基础上，力争其销售收入、净利润、市场占有率等指标处于行业前列。
（6）积极探索昌九农科在经济发展新常态下的管理体制和激励机制，加快制定昌九生化（含昌九农科）高管、骨干参股经营昌九农科的具体方案，形成公司上下支持昌九农科发展的氛围，提高广大员工的主动性和积极性，为企业发展注入新的活力。
2、推进公司已停产的闲置资产的分类处置，以公开挂牌等多种方式加快闲置资产处置进程，优化资产结构，减轻债务负担，增加公司现金流，为公司持续经营能力提供保障。
3、深入推进内控体系构建工作,不断完善内控制度,规范内控制度执行，优化内控监督检查,全面提升管理水平。
4、继续寻求获得大股东及大股东控股股东的财务支持。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
作为专项用途的本备考财务报表，只编制了2015年12月31日、2015年1月1日的备考合并资产负债表和2015年度备考合并利润表。公司管理层确认，除未编制股东权益变动表和现金流量表外，公司基于上述编制基础编制的备考财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司备考的财务状况和经营成果等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
财务报表附注第4页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
1）个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额。
被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
2）合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制
财务报表附注第5页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
方合并财务报表中的账面价值计量。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
3．非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当
期的投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
财务报表附注第6页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。
(五)合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(六)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
财务报表附注第7页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
财务报表附注第8页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(九)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
财务报表附注第9页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利
财务报表附注第10页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损
益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
财务报表附注第11页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
财务报表附注第12页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具
的风险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可
财务报表附注第13页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：
单项金额重大的具体标准为：应收账款指单个账户余额大于或等于应收款项余额1%，其他应收款指单个账户余额大于或等于其他应收款余额的5%。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备应收款项
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款账龄分析法组合
项的账龄进行信用风险组合分类
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
①采用账龄分析法计提坏账准备的
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
财务报表附注第14页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|5|
|9|
|12|
|40|
|40|
|100|

3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
(十一)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括物资采购、原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、在产品、库存商品等。
2．存货的计价方法
原材料、包装物采用计划成本核算，生产领用、发出按计划成本记帐，月份终了按照发出原材料、包装物的计划成本，计算应负担的材料成本差异。产成品以实际成本计价，发出领用采用加权平均法结转成本。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
财务报表附注第15页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
(十二)长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成
本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
财务报表附注第16页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
财务报表附注第17页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
财务报表附注第18页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
财务报表附注第19页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十三)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价
款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十四)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
财务报表附注第20页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧
额。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
|||
|-|-|
|折旧年限（年）|残值率（%）|
|25-40|5|
|14-30|5|
|14-30|5|
|14-30|5|
|14-30|5|
|14-30|5|
|12-15|5|
|12-15|5|
|12-14|5|

（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
财务报表附注第21页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十五)在建工程
1．在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十六)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
财务报表附注第22页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（按每月月末平均）乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
财务报表附注第23页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
额，调整每期利息金额。
(十七)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
||
|-|
|预计使用寿命|
|50年|

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
财务报表附注第24页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(十八)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
财务报表附注第25页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(十九)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直接法分期摊销。
(二十)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设
定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。
财务报表附注第26页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十二)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
客户验收货物合格时确认收入。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
财务报表附注第27页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
4．附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提利息，计入财务费用。
(二十三)政府补助
1．类型
财务报表附注第28页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十四)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
财务报表附注第29页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(二十五)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十六)其他重要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
财务报表附注第30页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
安全生产费
本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(二十七)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
会计政策变更说明：
本报告期会计政策未发生变更。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项
(一)公司主要税种和税率
||
|-|
|计税依据|
|销售货物、应税劳务收入和应税服务收入（营改增试点地区适用应税劳务收入）|
|应纳税营业额|
|实缴流转税税额|
|应纳税所得额|
|按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准|

不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
江苏南天农科化工有限公司 25%
如东南天农科化工有限公司 15%
(二)税收优惠政策及依据
本公司控股子公司江西昌九农科化工有限公司之控股子公司江苏南天农科化工有限公
司2009年经江苏省高新技术企业认定管理工作协调小组（以苏高企协[2010]1号文件）认定为高新技术企业，认定有效期为三年，并取得了证书编号为GR200932000581）的《高新技
术企业证书》。2012年8月15日复审通过，高新技术认证号GR201232000393新期限2012
年8月15日-2015年8月14日，根据相关规定，该子公司自获得高新技术企业认定后，其
财务报表附注第31页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
公司所得税率享受10%的优惠，即所得税按15%的比例征收。截止到2015年12月31日有效期已过，本年不再享受所得税优惠，税率变为25%。
本公司控股子公司江西昌九农科化工有限公司之控股子公司如东南天农科化工有限公
司2014年经认定为高新技术企业，认定有效期为三年（自2014年9月2日至2017年9月1日），并取得了证书编号为GR201432001201的《高新技术企业证书》。根据相关规定，该子公司自获得高新技术企业认定后，其公司所得税率享受10%的优惠，即所得税按15%的比例征收。
六、备考合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
||
|-|
|期末余额|
|8,387.92|
|38,909,580.97|
|38,917,968.89|

截止2015年12月31日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
注释2．应收票据
1．应收票据的分类
||
|-|
|期末余额|
|53,074,570.77|
|53,074,570.77|

2．期末公司已质押的应收票据
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 14,588,569.78
商业承兑汇票
合计 14,588,569.78
3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
||
|-|
|期末终止确认金额|
|42,056,873.52|
|42,056,873.52|

财务报表附注第32页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
4．期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
注释3．应收账款
1．应收账款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||76,657,062.43|96.63||64,946,007.24|84.81|11,711,055.19|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|||2,685,987.07|3.37||2,685,987.07|100.00|-|
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||79,343,049.50|100.00||67,631,994.31|85.32|11,711,055.19|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||90,723,854.71|100.00||65,554,981.89|72.39|25,168,872.82|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||90,723,854.71|100.00||65,554,981.89|72.39|25,168,872.82|

应收账款分类的说明：
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||
|||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内|10,740,762.05|537,038.11|5|
||1－2年|339,492.25|30,554.31|9|
||2－3年|497,336.49|59,680.38|12|
||3－4年|236,707.92|94,683.16|40|
||4－5年|1,031,187.40|412,474.96|40|
||5年以上|63,811,576.32|63,811,576.32|100|
||合计|76,657,062.43|64,946,007.24||

（2）单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款
财务报表附注第33页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
期末余额
单位名称
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|308,607.52|308,607.52|100|
|236,129.12|236,129.12|100|
|269,453.20|269,453.20|100|
|261,387.42|261,387.42|100|
|40,047.63|40,047.63|100|
|474,854.30|474,854.30|100|
|45,075.74|45,075.74|100|
|183,924.80|183,924.80|100|
|118,531.62|118,531.62|100|
|40,553.35|40,553.35|100|
|63,198.90|63,198.90|100|
|10,962.95|10,962.95|100|
|11,696.13|11,696.13|100|
|21,012.21|21,012.21|100|
|33,501.61|33,501.61|100|
|401,286.49|401,286.49|100|
|4,299.25|4,299.25|100|
|121,742.83|121,742.83|100|
|39,722.00|39,722.00|100|
|2,685,987.07|2,685,987.07||

2．本报告期实际核销的应收账款情况
|||
|-|-|
|核销金额|核销坏账金额|
|79,647.18|43,858.88|
|148,977.08|59,590.83|
|228,624.26|103,449.71|

3．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
|||
|-|-|
|期末余额|占应收账款期末余额的比例(%)|
|8,851,067.36|11.16|
|4,271,584.05|5.38|
|2,921,617.73|3.68|
|2,841,496.88|3.58|
|2,427,174.73|3.06|
|21,312,940.75|26.86|

财务报表附注第34页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
4．无因金融资产转移而终止确认的应收款项
5．无转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额
6．应收账款其他说明
无应收关联方款项
注释4．预付款项
1．预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|17,428,021.39|70.40|37,731,666.56|
|487,416.20|1.97|66,431.75|
|50,911.35|0.20|140,916.50|
|6,765,335.63|27.43|6,624,419.93|
|24,731,684.57|100.00|44,563,434.74|

2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
|||
|-|-|
|期末余额|账龄|
|650,632.20|3年以上|
|570,000.00|3年以上|
|513,783.12|3年以上|
|482,721.80|3年以上|
|473,943.61|3年以上|
|2,691,080.73||

3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
||||
|-|-|-|
|期末金额|占预付账款总额的比例(%)|预付款时间|
|9,244,088.67|37.38|1年以内|
|3,000,000.00|12.13|1年以内|
|1,540,626.82|6.23|1年以内|
|839,648.10|3.40|1年以内|
|650,632.20|2.63|3年以上|
|15,274,995.79|61.77||

注释5．其他应收款
1．其他应收款分类披露
财务报表附注第35页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|||95,101,272.77|67.75||24,906,797.67|25.45|70,194,475.10|
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||42,648,795.28|30.38||20,294,048.12|47.58|22,354,747.16|
|账准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|||2,619,231.91|1.87||2,619,231.91|100|-|
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||140,369,299.96|100.00||47,820,077.70|33.41|92,549,222.26|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|||90,518,721.86|62.29||27,560,436.76|30.45|62,958,285.10|
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||52,178,841.87|35.91||14,180,468.41|27.18|37,998,373.46|
|账准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|||2,619,231.91|1.80||2,619,231.91|100.00|-|
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||145,316,795.64|100.00||44,360,137.08|30.53|100,956,658.56|

其他应收款分类的说明：
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|70,194,475.10|||
|9,033,156.69|9,033,156.69|100|
|4,961,778.92|4,961,778.92|100|
|3,124,504.65|3,124,504.65|100|
|2,172,040.00|2,172,040.00|100|
|2,135,570.81|2,135,570.81|100|
|2,000,000.00|2,000,000.00|100|
|1,479,746.60|1,479,746.60|100|
|95,101,272.77|24,906,797.67||

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄|期末余额||||
|||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|

财务报表附注第36页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||
|||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内|1,064,623.96|53,231.19|5|
||1－2年|1,014,289.88|91,286.10|9|
||2－3年|7,815,837.81|937,900.54|12|
||3－4年|21,915,865.61|8,766,346.24|40|
||4－5年|654,823.29|261,929.32|40|
||5年以上|10,183,354.73|10,183,354.73|100|
||合计|42,648,795.28|20,294,048.12||

2．本报告期无实际核销的其他应收款
3．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额的比例(%)|
|往来款|9,033,156.69|3年以上|6.31|
|往来款|6,000,000.00|5年以上|4.19|
|借款|4,961,778.92|单项计价|3.47|
|预付材料款|3,124,504.65|3年以上|2.18|
|往来款|2,172,040.00|单项计价|1.52|
||25,291,480.26||17.67|

4．无涉及政府补助的应收款项
5．无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况
6．无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额
注释6．存货
1．存货分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|15,642,997.33|3,780,055.51|11,862,941.82|48,292,221.04|11,584,547.10|
|4,973,129.23|-|4,973,129.23|3,944,143.56|-|
|4,315,004.54|173,149.37|4,141,855.17|10,679,832.60|526,132.79|
|24,931,131.10|3,953,204.88|20,977,926.22|62,916,197.20|12,110,679.89|

a)存货跌价准备
财务报表附注第37页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加金额||本期减少金额|||
||计提|其他|转回|转销|其他|
|11,584,547.10||||7,804,491.59||
|526,132.79||||352,983.42||
|12,110,679.89||||8,157,475.01||

存货跌价准备说明：
原材料跌价准备或据可售商品的评估值，或原材料折合成产成品按产成品的估计售价扣除销售税费率计算，库存商品跌价准备按产成品的估计售价扣除销售税费率计算。
本期无存货跌价准备转回。
注释7．其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|10,975,385.00|
|-|
|10,975,385.00|

注释8．可供出售金融资产
1．可供出售金融资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|1,354,176.24||1,354,176.24|1,354,176.24||
|1,354,176.24||1,354,176.24|1,354,176.24||
|1,354,176.24||1,354,176.24|1,354,176.24||

2．期末按成本计量的权益工具
|||||
|-|-|-|-|
|在被投资单位持股比例(%)||||
||期初余额|本期增加|本期减少|
|40.19|1,354,176.24|||
||1,354,176.24|||

注释9．长期股权投资
财务报表附注第38页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额||||
||追加投资|减少投资|权益法确认的投资损益|
|10,877,865.71||||
|677,949.80||||
|11,555,815.51||||
|11,555,815.51||||

续：
||||||
|-|-|-|-|-|
|本期增减变动||||期末余额|
|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
|||||10,877,865.71|
|||||677,949.80|
|||||11,555,815.51|
|||||11,555,815.51|

财务报表附注第39页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
注释10．固定资产原价及累计折旧
1．固定资产情况
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|其他设备|动力设备|传导设备|化工专用设备|
|143,615,391.09|222,590,152.98|6,974,252.16|6,960,858.94|7,126,183.91|13,130,444.80|26,633,621.95|
|27,045.00|3,064,941.20||54,318.81|680,322.89|||
||195,851.16||54,318.81|680,322.89|||
|27,045.00|2,230,396.96||||||
||638,693.08||||||
||19,310,148.26|2,223,105.37|162,509.90|19,907.00||3,451,190.05|
||19,310,148.26|2,223,105.37|162,509.90|19,907.00||3,451,190.05|
|143,642,436.09|206,344,945.92|4,751,146.79|6,852,667.85|7,786,599.80|13,130,444.80|23,182,431.90|
|52,163,319.66|115,279,350.22|4,649,977.99|5,294,411.15|4,516,714.49|7,365,421.87|24,002,729.77|
|3,872,616.45|11,406,128.78|253,756.08|132,396.64|136,549.03|102,070.92|50,354.52|
|3,872,616.45|10,767,435.70|253,756.08|132,396.64|136,549.03|102,070.92|50,354.52|

财务报表附注第40页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|其他设备|动力设备|传导设备|化工专用设备|
||638,693.08||||||
||11,291,149.22|2,087,277.04|153,981.23|18,911.65||3,219,451.39|
||11,291,149.22|2,087,277.04|153,981.23|18,911.65||3,219,451.39|
|56,035,936.11|115,394,329.78|2,816,457.03|5,272,826.56|4,634,351.87|7,467,492.79|20,833,632.90|
|2,604,563.18|9,363,190.44|706,086.86|323,175.17|1,278,172.92|4,027,234.29|990,849.16|
||7,006,438.21|19,018.19||||52,605.62|
||7,006,438.21|19,018.19||||52,605.62|
|2,604,563.18|2,356,752.23|687,068.67|323,175.17|1,278,172.92|4,027,234.29|938,243.54|
|85,001,936.80|88,593,863.91|1,247,621.09|1,256,666.12|1,874,075.01|1,635,717.72|1,410,555.46|
|88,847,508.25|97,947,612.32|1,618,187.31|1,343,272.62|1,331,296.50|1,737,788.64|1,640,043.02|

财务报表附注第41页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
注释11．在建工程
1．在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|4,702,677.30|4,702,677.30|-|4,702,677.30|4,702,677.30|
|113,042.41|113,042.41|-|113,042.41|113,042.41|
|-|-|-|403,799.33|-|
|175,000.00|-|175,000.00|175,000.00|-|
|143,335.27|-|143,335.27|||
|5,134,054.98|4,815,719.71|318,335.27|5,394,519.04|4,815,719.71|

2．重要在建工程项目本期变动情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期转入固定资产|本期其他减少|
|4,702,677.30||||
|113,042.41||||
|403,799.33||403,799.33||
|175,000.00||||
||143,335.27|||
||1,853,642.63|1,853,642.63||
|5,394,519.04|1,996,977.90|2,257,441.96||

续：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|预算数(万元)|工程投入占预算比例(%)|工程进度(%)|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|
|||闲置||||
|||闲置||||
|||完工||||
|||80||||

3．本报告期无计提在建工程减值准备情况
注释12．工程物资
||
|-|
|期末余额|
|811,284.44|

财务报表附注第42页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|162,256.88|
|649,027.56|

注释13．无形资产
1．无形资产情况
||||
|-|-|-|
|土地使用权|车位使用权|软件|
|68,981,400.00|120,000.00|336,332.48|
|11,203,495.56||16,666.67|
|11,203,495.56||16,666.67|
|80,184,895.56|120,000.00|352,999.15|
|16,610,905.46|18,888.70|269,463.51|
|1,565,443.12|2,666.64|23,759.82|
|1,565,443.12|2,666.64|23,759.82|
|18,176,348.58|21,555.34|293,223.33|

财务报表附注第43页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
||||
|-|-|-|
|土地使用权|车位使用权|软件|
|62,008,546.98|98,444.66|59,775.82|
|52,370,494.54|101,111.30|66,868.97|

2．无形资产说明
本期新增无形资产原值11,220,162.23元，其中土地使用权11,203,495.56元，系如东南天农科化工有限公司购买所得，土地使用权证：东国用（2015）第720012号。期末已抵押给银行取得一笔1000万元的借款，借款合同编号：2015年南招银借字第2011151014号。
注释14．商誉
1．商誉账面原值
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加||本期减少||
||企业合并形成|其他|处置|其他|
|7,094,490.08|||||
|7,094,490.08|||||

注释15．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|1,916,597.62|434,308.01|4,394,641.49|
|6,755,708.50|1,281,213.40|3,107,142.71|
|8,672,306.12|1,715,521.41|7,501,784.20|

注释16．其他非流动资产
||
|-|
|期末余额|
|2,250,801.22|
|2,250,801.22|

其他非流动资产的说明：
期末余额系本公司孙公司如东南天农科化工有限公司预付工程款和设备款项。
注释17．短期借款
财务报表附注第44页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
1．短期借款分类
||
|-|
|期末余额|
|12,250,000.00|
|10,000,000.00|
|50,000,000.00|
|72,250,000.00|

短期借款分类的说明：
①质押借款12,250,000.00元为本公司的孙公司如东南天农科化工有限公司借款，质押物为银行承兑票据。
②抵押借款10,000,000.00元为本公司的孙公司如东南天农科化工有限公司借款，抵押物为土地使用权，价值11,203,495.56元。
③保证借款50,000,000.00元为本公司的子公司江西昌九农科化工有限公司借款，由赣州工业投资集团有限公司提供担保。
注释18．应付账款
1．按款项性质列示的应付账款
||
|-|
|期末余额|
|7,990,340.64|
|3,560,301.93|
|1,032,310.28|
|17,474,976.53|
|30,057,929.38|

2．账龄超过一年的重要应付账款
||
|-|
|期末余额|
|2,380,180.35|
|1,236,683.04|
|869,549.08|
|866,831.98|
|650,632.20|
|6,003,876.65|

注释19．预收款项
1．按款项性质列示的预收账款
账龄 期末余额 期初余额
财务报表附注第45页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|9,252,398.98|
|103,353.64|
|44,106.20|
|4,128,599.27|
|13,528,458.09|

2．账龄超过一年的重要预收账款
||
|-|
|期末余额|
|1,656,763.87|
|734,316.73|
|482,428.71|
|338,467.51|
|3,211,976.82|

注释20．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|5,796,529.48|32,547,582.14|30,390,154.83|
|-|3,238,292.33|3,238,292.33|
|-|-|-|
|21,389.60|473,556.97|473,556.97|
|5,817,919.08|36,259,431.44|34,102,004.13|

2．短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|968,832.00|28,045,011.71|26,253,437.44|
|-|1,422,477.29|1,422,477.29|
|-|1,204,529.63|1,204,529.63|
|-|764,422.83|764,422.83|
|-|-|-|
|-|366,645.69|366,645.69|
|-|73,461.11|73,461.11|
|4,010,667.00|1,193,886.00|1,193,886.00|
|817,030.48|681,677.51|315,824.47|
|5,796,529.48|32,547,582.14|30,390,154.83|

财务报表附注第46页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
3．设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|-|2,962,472.46|2,962,472.46|
|-|275,819.87|275,819.87|
|-|||
|-|3,238,292.33|3,238,292.33|

注释21．应交税费
||
|-|
|期末余额|
|586,510.95|
|30,580.50|
|4,909,917.04|
|84,900.26|
|74,156.37|
|562,683.32|
|256,119.09|
|12,831.48|
|71,554.11|
|20,810.03|
|78,669.84|
|103,178.62|
|6,791,911.61|

注释22．应付利息
||
|-|
|期末余额|
|108,946.41|
|803,230.62|
|912,177.03|

注释23．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|21,845,810.15|
|35,928,029.78|
|11,486,712.23|
|128,402,351.17|

财务报表附注第47页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|197,662,903.33|

2．账龄超过一年的重要其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|1,750,000.00|
|250,000.00|
|250,000.00|
|250,000.00|
|2,500,000.00|

注释24．专项应付款
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|3,330,000.00|||3,330,000.00|
|3,330,000.00|||3,330,000.00|

专项应付款的说明：
根据江西省财政厅赣财库（2006）5号文《江西省财政厅关于下达20年国债转贷资金还本付息计划的通知》，将333万国债于2005年6月通过江西石化集团公司转入本公司。
注释25．预计负债
|||
|-|-|
|期末余额|期初余额|
|1,853,538.57|10,357,510.77|
|1,853,538.57|10,357,510.77|

预计负债说明：本期减少系支付预计负债所致。
注释26．递延收益
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|26,733,571.28|4,146,241.22|69,104.00|30,810,708.50|
|26,733,571.28|4,146,241.22|69,104.00|30,810,708.50|

1．与政府补助相关的递延收益
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|其他变动|期末余额|
|2,678,571.28||||2,678,571.28|

财务报表附注第48页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|7,670,000.00|||7,670,000.00|
|120,000.00|||120,000.00|
|300,000.00|||300,000.00|
|8,000,000.00|||8,000,000.00|
|1,415,000.00|||1,415,000.00|
|1,100,000.00|||1,100,000.00|
|5,450,000.00|||5,450,000.00|
||4,146,241.22|69,104.00|4,077,137.22|
|26,733,571.28|4,146,241.22|69,104.00|30,810,708.50|

递延收益的说明：
2009年收到依据江西省财政厅赣财建[2009]270号文《江西省财政厅关于下达2009年重点产业振兴和技术改造（第一批）项目建设扩大内需国债投资预算（拨款）的通知》下拨的5万吨丙烯酰胺晶体改扩建项目基建拨款6,000,000.00元，根据项目完工后拨款对应部份的机器设备计提折旧年限14年分期转入营业外收入。
本公司本期收到如东县财政局拨付的土地返还款4,146,241.22元，按50年分期转入营业外收入。
注释27．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额
项目
||
|-|
|收入|
|522,930,566.71|
|19,447,736.81|

2．主营业务（分产品）
本期发生额
产品名称
||
|-|
|收入|
|522,904,925.68|
|25,641.03|
|522,930,566.71|

财务报表附注第49页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
3．主营业务（分地区）
本期发生额
产品名称
||
|-|
|收入|
|52,761,107.00|
|63,846,691.43|
|138,438,574.85|
|111,378,749.17|
|87,220,541.60|
|27,400,218.11|
|41,884,684.55|
|522,930,566.71|

4．公司前五名客户的营业收入情况
||
|-|
|营业收入总额|
|36,786,776.97|
|33,899,247.89|
|26,115,685.47|
|20,362,559.74|
|20,225,810.77|
|137,390,080.84|

注释28．营业税金及附加
项目 本期发生额
营业税 62,884.97城市维护建设税 921,703.95教育费附加 450,673.27地方教育费附加 300,448.82合计 1,735,711.01注释29．销售费用
项目 本期发生额
运输费 17,901,098.69职工薪酬及福利 2,447,788.48差旅费 219,951.20
销售服务费 500,000.00
业务招待费 326,753.65
财务报表附注第50页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
项目 本期发生额
小车费用 7,141.98办公费 142,283.26槽车费用 -其他 531,562.85合计 22,076,580.11注释30．管理费用
项目 本期发生额
职工薪酬及福利 12,552,529.74技术开发费 1,879,038.18其他 2,007,666.63无形资产摊销 207,627.46折旧 3,067,103.02业务招待费 482,270.60办公费 524,958.93修理费 289,401.13排污费 120,102.00租赁费 0差旅费 260,646.70税金 1,457,756.46聘请中介机构费 1,041,951.88存货盘亏毁损 478,386.24合计 24,369,438.97注释31．财务费用
类别 本期发生额
利息支出 15,987,627.49减：利息收入 154,996.14其他 570,108.02合计 16,402,739.37注释32．资产减值损失
项目 本期发生额
坏账损失 8,404,212.75存货跌价损失 -68,158.35合计 8,336,054.40
财务报表附注第51页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
注释33．营业外收入
||
|-|
|本期发生额|
|-|
|-|
|-|
|4,405,675.43|
|39,940.72|
|49,606.58|
|4,495,222.73|

1．计入当期损益的政府补助
||
|-|
|本期发生额|
|428,571.43|
|69,104.00|
|-|
|-|
|8,000.00|
|-|
|3,000,000.00|
|700,000.00|
|50,000.00|
|150,000.00|
|4,405,675.43|

2．营业外收入的其他说明
1）5万吨丙烯酰胺晶体改扩建项目基建拨款系2009年收到江西省财政厅赣财建[2009]270号文《江西省财政厅关于下达2009年重点产业振兴和技术改造（第一批）项目建设扩大内需国债投资预算（拨款）的通知》下拨的5万吨丙烯酰胺晶体改扩建项目基建拨款600万元，根据项目完工后拨款对应部份的机器设备计提折旧年限14年分期转入营业外收入，本期转入428,571.43元。
2)根据江西省财政厅、江西省环境保护厅赣财建指[2015]50号文件关于下达2015年第二批省级环境保护专项资金预算的通知，根据国家环保部核定的2014年主要污染物减排量和《江西省省级主要污染物减排“以奖代补”专项资金管理暂行办法》规定的奖励标准下达的2014年主要污染物减排奖励资金，2015年6月11日收到青山湖区财政局拨付的关于结构关停化学需氧量和氨
氧总量减排项目的专项资金300万元。
3)本公司与江苏省洋口港经济开发区管理委员会（简称“洋口港管委会”）签订合作框架协
财务报表附注第52页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
议，在洋口港投资建设丙烯酰胺项目。本公司本期收到如东县财政局拨付的土地返还款
4,146,241.22元，按50年分期转入营业外收入，本期转入69,104.00元。
注释34．营业外支出
||
|-|
|本期发生额|
|1,259,293.59|
|1,259,293.59|
|125,174.55|
|461,533.40|
|431,338.16|
|12,161.24|
|103,178.62|
|1,737,155.60|
|82,295.59|
|4,212,130.75|

注释35．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额
当期所得税费用 3,504,907.23递延所得税费用 81,452.57合计 3,586,359.80注释36．所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|余额|
|14,588,569.78|
|11,203,495.56|
|25,792,065.34|

七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|九江市|九江市|商品流通|95.00||

财务报表附注第53页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|主要经营|注册地|业务|持股比例(%)|
|地新余市|新余市|性质生产制造|96.00|
|南昌市|南昌市|生产制造|54.61|
|如皋市|如皋市|生产制造|100.00|
|如东市|如东市|生产制造|100.00|
|南昌市|南昌市|商品流通|51.00|

（1）子公司的持股比例不同于表决权比例的原因
无
（2）持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据
无
（3）持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据
无
2．重要的非全资子公司（子公司少数股东持有的权益对企业集团重要时适用）
|||||
|-|-|-|-|
|少数股东持股比例(%)|本期归属于少数股东损益|本期向少数股东支付股利|期末累计少数股东权益|
|45.39|4,286,095.87||78,690,199.07|

（1）子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的原因
无
3．重要非全资子公司的主要财务信息
单位：万元
期末余额
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|13,794.26|16,508.48|30,302.74|12,295.16|675.57|

续：
期初余额
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|20,237.22|17,070.89|37,308.11|21,059.29|267.86|

续：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|本期发生额|||||||
|营业收入|净利润|综合收益总额|经营活动现金流量|营业收入|净利润|综合收益总额|

财务报表附注第54页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|53,266.92|944.21|9,390.70|71,187.67|364.03|

4．使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
无
(二)在合营安排或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
无
2．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
八、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本(万元)|对本公司的持股比例(%)|
|江西赣州市|国资经营|48167|18.22|

1．本公司的母公司情况的说明
江西昌九化工集团有限公司系1997年8月8日经江西省人民政府批准，江西省经济体制改革委员会以赣体生[1997]04号文批复，由江西省石化集团公司、九江市人民政府、江西投资集团公司和江西省工业投资公司共同出资发起，在江西江氨化工有限责任公司、九江化工厂、江西赣北化工厂原有资产的基础上组建的有限责任公司，公司实收资本48167.48万元，其中江西省石化集团公司出资30363.69万元，占总股本63.04%；九江市人民政府出资10772.79万元，占总股本22.37%；江西省投资集团公司出资6831万元，占总股本14.18%；
江西省工业投资公司出资200万元，占总股本0.41%。
江西昌九化工集团有限公司主要生产经营范围为向企业投资及利用外资、资产经营、化工产品、机械、电子设备的生产及销售，技术开发及咨询、综合技术服务。（以是项目国家有专项规定的除外）；下属子公司江西昌九生物化工股份有限公司的主要生产经营范围为液氨（合成氨）、甲醇、双氧水、氢气、液体二氧化碳、氧气、氮气、硫磺、工业氨水（生产许可证有效期至2012年6月17日）、尿素、白炭黑、聚丙烯酰胺、塑料管材、生物化工以及其它化工原料的研制、生产和销售。
2．本公司最终控制方是赣州市国资委
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
财务报表附注第55页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注八（二）在合营安排或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
江西昌九康平气体有限公司 投资企业
江西昌九金桥化工有限公司 联营企业
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
江西江氨化学工业有限公司 同一母公司
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|

3．销售商品、提供劳务的关联交易
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|销售水电汽等|3,434,214.36|
|提供内话||
|土地、厂房、设备租金|89,816.59|
|管理费|12,500.00|
|销售水电汽等|48,535.70|
|提供内话|2,695.00|

关联交易说明：
本公司向江西江氨化学工业有限公司提供电结算价格为0.52元/度（含税价），2014年5月调整为0.60元/度（含税价）。
4．关联担保情况
（1）本公司作为担保方
||||
|-|-|-|
|担保金额|担保起始日|担保到期日|

财务报表附注第56页
江西昌九生物化工股份有限公司
2015年度
备考财务报表附注
||||
|-|-|-|
|担保金额|担保起始日|担保到期日|

（2）本公司作为被担保方
||||
|-|-|-|
|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|20,000,000.00|2015.3.31|2016.3.30|
|30,000,000.00|2015.4.15|2016.4.14|
|50,000,000.00|||

5．关联方资金拆借
（1）向关联方拆入资金
||||
|-|-|-|
|拆入金额|起始日|到期日|
|3,300,000.00|2014-11-7||
|660,000.00|2014-11-27||
|2,000,000.00|2014-12-10||
|1,600,000.00|2014-12-25||
|320,000.00|2015-1-8||
|600,000.00|2015-1-26||
|550,000.00|2015-1-29||
|122,962,522.91|||
|2,807,040.86|2014-2-25||
|5,000,000.00|2013-8-15||
|5,000,000.00|2013-8-20||
|144,799,563.77|||
|30,066,881.14|||
|174,866,444.91|||

||||
|-|-|-|
|全年累计应计利息|其他应付款期末余额|小计|
|6,558,041.40|162,059,404.05||
|1,650,000.00|2,807,040.86||
|513,847.22|10,000,000.00||
|8,721,888.62|174,866,444.91||

6．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
|||
|-|-|
|关联方|期末余额|

财务报表附注第57页