新余钢铁股份有限公司
审计报告
大华审字[2016]007509号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
新余钢铁股份有限公司
审计报告及财务报表
（2016年1月1日至2016年6月30日止）
目 录 页次一、 审计报告 1-2
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12财务报表附注 1-89
审计报告
大华审字[2016]007509号新余钢铁股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的新余钢铁股份有限公司(以下简称新钢公司)
财务报表，包括 2016年 6月 30日的合并及母公司资产负债表，2016年 1-6月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是新钢公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
大华审字[2016]007509号审计报告
注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，新钢公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新钢公司 2016年 6月 30日的合并及母公司财务状况以及2016年1-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一六年八月二十九日
合并资产负债表
2016年6月30日
编制单位：新余钢铁股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产 附注六 期末余额 期初余额流动资产：
货币资金 1 3,138,575,314.81 5,084,997,568.40以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 2 2,180,217,792.67 1,276,361,338.56应收账款 3 1,950,333,575.31 1,540,444,440.55预付款项 4 310,004,181.03 192,935,621.71应收利息 5 206,637,011.31 215,641,162.42应收股利 6 13,781,448.90 13,781,448.90其他应收款 7 23,516,403.21 43,043,208.83存货 8 2,800,257,943.14 2,617,214,993.41划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 9 3,018,522,662.00 3,932,434,673.54流动资产合计 13,641,846,332.38 14,916,854,456.32非流动资产：
可供出售金融资产 10 50,000,000.00 50,000,000.00持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 11 212,370,927.33 181,184,322.23投资性房地产
固定资产 12 10,908,613,468.91 11,419,267,350.96在建工程 13 352,605,710.35 355,028,951.44工程物资 - -固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 14 851,504,958.07 862,877,817.48开发支出
商誉 15 8,250,639.90 8,250,639.90长期待摊费用
递延所得税资产 16 398,564,886.09 432,467,635.03其他非流动资产 17 1,417,756.61 306,131.65非流动资产合计 12,783,328,347.26 13,309,382,848.69资产总计 26,425,174,679.64 28,226,237,305.01（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并资产负债表（续）
2016年6月30日
编制单位：新余钢铁股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注六 期末余额 期初余额流动负债：
短期借款 18 5,534,101,949.18 6,386,390,645.05以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 19 1,473,870,000.00 1,841,214,450.00应付账款 20 3,856,515,520.43 3,606,406,753.02预收款项 21 895,666,163.31 839,028,395.54应付职工薪酬 22 590,311,291.98 547,654,510.13应交税费 23 199,973,807.07 107,852,221.57应付利息 24 162,672,059.04 114,006,943.26应付股利 25 48,346,464.53
其他应付款 26 315,941,589.81 445,129,318.39划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 27 1,439,192,965.56 1,467,377,220.10其他流动负债 28 1,000,000,000.00 1,500,000,000.00流动负债合计 15,516,591,810.91 16,855,060,457.06非流动负债：
长期借款 29 369,500,000.00 859,000,000.00应付债券 30 1,595,774,266.99 1,595,184,539.77其中：优先股
永续债
长期应付款 - -长期应付职工薪酬 31 142,643,384.75 156,929,380.45专项应付款
预计负债
递延收益 32 184,782,750.00 181,273,250.00递延所得税负债 16 12,251,688.99 13,111,968.69其他非流动负债
非流动负债合计 2,304,952,090.73 2,805,499,138.91负债合计 17,821,543,901.64 19,660,559,595.97股东权益：
股本 33 1,393,448,106.00 1,393,448,106.00其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 34 5,679,750,177.33 5,679,750,177.33减：库存股
其他综合收益 35 6,164,966.64 4,196,733.03专项储备
盈余公积 36 253,948,064.91 253,948,064.91未分配利润 37 841,169,424.71 772,160,686.46归属于母公司股东权益合计 8,174,480,739.59 8,103,503,767.73少数股东权益 429,150,038.41 462,173,941.31股东权益合计 8,603,630,778.00 8,565,677,709.04负债和股东权益总计 26,425,174,679.64 28,226,237,305.01（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
2016年1-6月
编制单位：新余钢铁股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 本期金额 上期金额一、营业总收入 38 12,311,031,124.89 1 2,284,931,828.11二、营业总成本 12,240,788,669.42 1 2,503,461,173.98其中：营业成本 38 11,505,297,175.84 1 1,727,668,506.09营业税金及附加 39 40,312,057.13 31,412,541.34销售费用 40 139,905,469.51 141,702,984.65管理费用 41 242,075,574.80 304,255,403.63财务费用 42 244,110,212.16 238,823,505.72资产减值损失 43 69,088,179.98 59,598,232.55加：公允价值变动收益 - -投资收益 44 14,898,003.97 - 8,765,524.66其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -3,811,301.14 - 8,765,524.66三、营业利润 85,140,459.44 - 227,294,870.53加：营业外收入 45 58,814,276.01 45,131,056.09其中：非流动资产处置利得 1 95,156.73 2,250.00减：营业外支出 46 1 ,382,992.63 626,945.74其中：非流动资产处置损失 1 ,306,116.86 30,545.23四、利润总额 142,571,742.82 - 182,790,760.18减：所得税费用 47 36,768,583.64 - 49,004,538.93五、净利润 105,803,159.18 - 133,786,221.25其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润
归属于母公司所有者的净利润 110,812,181.43 - 137,358,467.08少数股东损益 -5,009,022.25 3,572,245.83六、其他综合收益的税后净额 1 ,968,233.61 -206,750.28归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 1 ,968,233.61 -206,750.28（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
（二）以后能重分类进损益的其他综合收益 1 ,968,233.61 -206,750.281、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额 1 ,968,233.61 -206,750.286、一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权之前产生
的投资收益
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 107,771,392.79 - 133,992,971.53归属于母公司所有者的综合收益总额 112,780,415.04 - 137,565,217.36归属于少数股东的综合收益总额 -5,009,022.25 3,572,245.83八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.08 -0.10（二）稀释每股收益 0.08 -0.10（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
2016年1-6月
编制单位：新余钢铁股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 本期金额 上期金额一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 6,638,086,090.18 7 ,516,405,036.74收到的税费返还 29,006,309.82 27,930,014.10收到其他与经营活动有关的现金 48 1,312,263,554.03 2 93,945,566.84经营活动现金流入小计 7,979,355,954.03 7 ,838,280,617.68购买商品、接受劳务支付的现金 5,932,330,344.99 5 ,023,658,860.25支付给职工以及为职工支付的现金 792,448,052.58 9 53,197,459.42支付的各项税费 270,419,552.37 3 15,142,098.50支付其他与经营活动有关的现金 48 361,837,087.07 1 ,630,015,219.05经营活动现金流出小计 7,357,035,037.01 7 ,922,013,637.22经营活动产生的现金流量净额 622,320,917.02 - 83,733,019.54二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 1,111,500,000.00
取得投资收益收到的现金 18,709,305.11 5,131,924.66处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1 95,156.73 2,250.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 -
收到其他与投资活动有关的现金 48 19,176,800.98 50,000,000.00投资活动现金流入小计 1,149,581,262.82 55,134,174.66购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 16,298,130.78 70,365,440.54投资支付的现金 1,111,500,000.00 8 00,000,000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -支付其他与投资活动有关的现金 48 - -投资活动现金流出小计 1,127,798,130.78 8 70,365,440.54投资活动产生的现金流量净额 21,783,132.04 -815,231,265.88三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 4,612,222,211.91 5 ,751,262,986.51收到其他与筹资活动有关的现金 - -筹资活动现金流入小计 4,612,222,211.91 5 ,751,262,986.51偿还债务支付的现金 6,481,605,435.10 6 ,210,658,191.50分配股利、利润或偿付利息支付的现金 253,413,845.24 2 67,736,423.13其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 4 ,030,138.51
支付其他与筹资活动有关的现金 48 18,941,720.79
筹资活动现金流出小计 6,753,961,001.13 6 ,478,394,614.63筹资活动产生的现金流量净额 -2,141,738,789.22 -727,131,628.12四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 3 ,727,963.83 - 9,224,560.38五、现金及现金等价物净增加额 -1,493,906,776.33 -1,635,320,473.92加：年初现金及现金等价物余额 2,659,105,656.24 4 ,086,935,110.66六、期末现金及现金等价物余额 1,165,198,879.91 2 ,451,614,636.74（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并股东权益变动表
2016年1-6月
编制单位：新余钢铁股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 本期金额
归属于母公司股东权益
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计一、上年年末余额 1,393,448,106.00 5,679,750,177.33 4,196,733.03 253,948,064.91 772,160,686.46 462,173,941.31 8,565,677,709.04加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 1,393,448,106.00 5,679,750,177.33 4,196,733.03 253,948,064.91 772,160,686.46 462,173,941.31 8,565,677,709.04三、本年增减变动金额 1,968,233.61 69,008,738.25 -33,023,902.90 37,953,068.96（一）综合收益总额 1,968,233.61 110,812,181.43 -5,009,022.25 107,771,392.79（二）股东投入和减少资本 -17,441,720.79 -17,441,720.791．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他 -17,441,720.79 -17,441,720.79（三）利润分配 -41,803,443.18 -10,573,159.86 -52,376,603.041．提取盈余公积
2．对股东的分配 -41,803,443.18 -10,573,159.86 -52,376,603.043．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 1,393,448,106.00 5,679,750,177.33 6,164,966.64 253,948,064.91 841,169,424.71 429,150,038.41 8,603,630,778.00（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合合并并股股东东权权益益变变动动表表
22001166年年11--66月月
编制单位（：除新特余别钢注铁明股外份，有金限额公单司位均为人民币元） （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 上期金额
归属于母公司股东权益
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计一、上年年末余额 1,393,448,106.00 5,680,079,043.20 -536,267.46 247,277,901.59 718,271,270.05 509,516,547.49 8,548,056,600.87加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 1,393,448,106.00 5,680,079,043.20 -536,267.46 247,277,901.59 718,271,270.05 509,516,547.49 8,548,056,600.87三、本年增减变动金额 -206,750.28 -137,358,467.08 -5,755,274.93 -143,320,492.29（一）综合收益总额 -206,750.28 -137,358,467.08 3,572,245.83 -133,992,971.53（二）股东投入和减少资本 4,900,000.00 4,900,000.001．股东投入的普通股 4,900,000.00 4,900,000.002．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配 -14,227,520.76 -14,227,520.761．提取盈余公积
2．对股东的分配 -14,227,520.76 -14,227,520.763．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 1,393,448,106.00 5,680,079,043.20 -743,017.74 247,277,901.59 580,912,802.97 503,761,272.56 8,404,736,108.58（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
资产负债表
2016年6月30日
编制单位：新余钢铁股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产 附注十五 期末余额 期初余额流动资产：
货币资金 2,909,948,946.12 4,687,777,595.89以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 2,134,425,963.05 1,207,912,096.24应收账款 1 1,501,015,094.93 1,213,456,293.32预付款项 64,613,722.73 26,371,447.40应收利息 206,637,011.31 215,641,162.42应收股利 22,110,894.12 13,781,448.90其他应收款 2 13,611,284.28 15,465,143.97存货 2,410,826,801.70 2,188,505,308.46划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 2,952,566,290.87 3,888,090,000.00流动资产合计 12,215,756,009.11 13,457,000,496.60非流动资产：
可供出售金融资产 50,000,000.00 50,000,000.00持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 3 1,323,519,399.05 1,292,359,903.17投资性房地产
固定资产 9,797,160,608.10 10,253,843,153.65在建工程 340,614,694.10 343,958,065.86工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 763,330,988.69 773,597,145.54开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 363,009,128.15 387,632,384.89其他非流动资产
非流动资产合计 12,637,634,818.09 13,101,390,653.11资产总计 24,853,390,827.20 26,558,391,149.71（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
资产负债表（续）
2016年6月30日
编制单位：新余钢铁股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注十五 期末余额 期初余额流动负债：
短期借款 5,252,196,408.00 6,091,390,645.05以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 1,203,510,000.00 1,613,790,000.00应付账款 4,005,504,643.99 3,676,843,356.41预收款项 567,876,369.33 485,899,481.29应付职工薪酬 572,659,408.72 524,827,829.61应交税费 190,980,818.09 98,128,787.95应付利息 162,449,200.91 113,559,816.03应付股利 41,803,443.18
其他应付款 281,501,580.89 376,047,763.53划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 1,439,192,965.56 1,467,377,220.10其他流动负债 1,000,000,000.00 1,500,000,000.00流动负债合计 14,717,674,838.67 15,947,864,899.97非流动负债：
长期借款 369,500,000.00 859,000,000.00应付债券 1,595,774,266.99 1,595,184,539.77其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬 142,643,384.75 156,929,380.45专项应付款
预计负债
递延收益 184,782,750.00 181,273,250.00递延所得税负债
其他非流动负债 - -非流动负债合计 2,292,700,401.74 2,792,387,170.22负债合计 17,010,375,240.41 18,740,252,070.19股东权益：
股本 1,393,448,106.00 1,393,448,106.00其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 5,675,538,175.06 5,675,538,175.06减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 253,948,064.91 253,948,064.91未分配利润 520,081,240.82 495,204,733.55股东权益合计 7,843,015,586.79 7,818,139,079.52负债和股东权益总计 24,853,390,827.20 26,558,391,149.71（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
利润表
2016年1-6月
编制单位：新余钢铁股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十五 本期金额 上期金额一、营业收入 4 9 ,790,668,719.06 1 1,127,767,791.80减：营业成本 4 9 ,201,124,258.51 1 0,719,637,739.83营业税金及附加 3 4,168,175.97 26,507,654.60销售费用 9 6,806,700.38 99,676,091.94管理费用 2 07,784,823.22 2 48,125,344.73财务费用 2 36,089,740.22 2 29,199,292.27资产减值损失 5 5,239,388.57 70,168,313.73加：公允价值变动收益 - -投资收益 5 1 12,406,871.82 2 10,222,271.07其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - 3,838,410.36 -9,002,987.42二、营业利润 71,862,504.01 -55,324,374.23加：营业外收入 2 0,024,948.21 21,732,955.20其中：非流动资产处置利得 195,156.73 2,250.00减：营业外支出 485,965.21 471,709.08其中：非流动资产处置损失 485,834.00 23,299.08三、利润总额 91,401,487.01 -34,063,128.11减：所得税费用 24,721,536.56 -56,603,952.86四、净利润 66,679,950.45 22,540,824.75五、其他综合收益的税后净额 - -（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
……
（二）以后能重分类进损益的其他综合收益 - -1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权
之前产生的投资收益
……
六、综合收益总额 66,679,950.45 22,540,824.75七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
现金流量表
2016年1-6月
编制单位：新余钢铁股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十五 本期金额 上期金额一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 5,725,605,551.82 6 ,551,099,013.53收到的税费返还 11,547,863.94收到其他与经营活动有关的现金 1,016,148,706.24 2 45,389,828.17经营活动现金流入小计 6,741,754,258.06 6 ,808,036,705.64购买商品、接受劳务支付的现金 5,274,443,950.51 4 ,196,721,670.78支付给职工以及为职工支付的现金 656,752,769.90 8 10,461,243.03支付的各项税费 202,396,971.35 2 31,470,120.68支付其他与经营活动有关的现金 281,147,745.95 1 ,611,973,706.70经营活动现金流出小计 6,414,741,437.71 6 ,850,626,741.19经营活动产生的现金流量净额 327,012,820.35 - 42,590,035.55二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 1,500,000,000.00
取得投资收益收到的现金 2 2,198,233.23 5,131,924.66处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1 95,156.73 2,250.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 1 9,176,800.98 50,000,000.00投资活动现金流入小计 1,541,570,190.94 55,134,174.66购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1 5,801,390.14 62,392,890.63投资支付的现金 1,080,000,000.00 8 00,000,000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 -
投资活动现金流出小计 1,095,801,390.14 8 62,392,890.63投资活动产生的现金流量净额 445,768,800.80 -807,258,715.97三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 - -取得借款收到的现金 4,404,916,670.73 5 ,178,122,879.28收到其他与筹资活动有关的现金 -筹资活动现金流入小计 4,404,916,670.73 5 ,178,122,879.28偿还债务支付的现金 6,261,205,435.10 5 ,818,644,944.36分配股利、利润或偿付利息支付的现金 239,825,381.88 2 57,025,550.94支付其他与筹资活动有关的现金 1 ,500,000.00
筹资活动现金流出小计 6,502,530,816.98 6 ,075,670,495.30筹资活动产生的现金流量净额 -2,097,614,146.25 -897,547,616.02四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 6 09,338.63 - 9,437,103.73五、现金及现金等价物净增加额 -1,324,223,186.47 -1,756,833,471.27加：年初现金及现金等价物余额 2,348,722,268.73 3 ,787,102,018.33六、期末现金及现金等价物余额 1,024,499,082.26 2 ,030,268,547.06（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
股东权益变动表
2016年1-6月
编制单位：新余钢铁股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十五 本期金额
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计一、上年年末余额 1,393,448,106.00 5,675,538,175.06 253,948,064.91 495,204,733.55 7,818,139,079.52加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 1,393,448,106.00 5,675,538,175.06 253,948,064.91 495,204,733.55 7,818,139,079.52三、本年增减变动金额 24,876,507.27 24,876,507.27（一）综合收益总额 66,679,950.45 66,679,950.45（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配 -41,803,443.18 -41,803,443.181．提取盈余公积
2．对股东的分配 -41,803,443.18 -41,803,443.183．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 1,393,448,106.00 5,675,538,175.06 253,948,064.91 520,081,240.82 7,843,015,586.79（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
股股东东权权益益变变动动表表
22001166年年11-6-6月月
编制单位（：除新特余别钢注铁明股外份，有金限额公单司位均为人民币元） （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十五 上期金额
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计一、上年年末余额 1,393,448,106.00 5,675,538,175.06 247,277,901.59 435,173,263.66 7,751,437,446.31加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 1,393,448,106.00 5,675,538,175.06 247,277,901.59 435,173,263.66 7,751,437,446.31三、本年增减变动金额 22,540,824.75 22,540,824.75（一）综合收益总额 22,540,824.75 22,540,824.75（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 1,393,448,106.00 5,675,538,175.06 247,277,901.59 457,714,088.41 7,773,978,271.06（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
新余钢铁股份有限公司
2016年1-6月
财务报表附注
新余钢铁股份有限公司
2016年 1-6月财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
新余钢铁股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经江西省股份制改革联审小组赣股（1996）09号文批准，在中外合资“新华金属制品有限公司”整体改组的基础上，由江西新余钢铁有限责任公司(已更名为新余钢铁集团有限公司)、（香港）巍华金属制品有限公司、江西国际信托投资股份有限公司、江西金世纪冶金股份有限公司、江西省冶金供销公司作为发起人，采用社会募集方式设立的股份公司。设立时公司名称为新华金属制品股份有限公司。1996年12月公司股票在上海证券交易所上市。
1996年12月9日经中国证券监督管理委员会证监发字（1996）364号文和365号文批准，本公司向社会公众发行13,500,000股，向公司职工配售1,500,000股股票。股票发行后，公司股份总数为59,970,588股，其中发起人股份44,970,588股，社会公众股15,000,000股。每股面值1元，股本为59,970,588元。
1997年按照公司利润分配方案，以股本59,970,588股为基数,用资本公积金向全体股东按10股送8股的比例转增股本,公司股本增至人民币107,947,058元。
1999年5月经中国证券监督管理委员会证监公司字(1999)99号文批准,实施了增资配股方案，配售比例为10股配3股,公司股本增至人民币120,762,734元。
2001年按照公司利润分配方案，以股本120,762,734股为基数,向全体股东每10股送红股1股并用资本公积金转增5股,公司股本增至人民币193,220,374元。
2007年经中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]347号文核准，公司向股东新余钢铁有限责任公司非公开发行股票1,000,209,135股，向机构投资者非公开发行200,000,000股,公司股本增至人民币1,393,429,509元。
2007年12月5日，经江西省工商行政管理局赣名称变外核字[2007]00550号文核准，公司名称由“新华金属制品股份有限公司”变更为“新余钢铁股份有限公司”。
2008年经中国证券监督管理委员会证监许可字[2008]1043号文核准，公司向社会公开发行可转换公司债券27.6亿元，债券到期前累计转股18,597股，公司股本增至人民币
1,393,448,106.00元。
经过历年的派送红股、转增股本及增发新股，截至2016年6月30日，本公司累计发行股本总数1,393,448,106股，注册资本为1,393,448,106.00元。
公司注册地址：江西省新余市铁焦路，总部地址：江西省新余市冶金路，母公司为新余钢铁
财务报表附注第1页
新余钢铁股份有限公司
2016年1-6月
财务报表附注
集团有限公司，集团最终实际控制人为江西省省属国有企业资产经营（控股）有限公司。
公司的企业法人营业执照统一社会信用代码：913605001583084437。
(二)经营范围
许可经营项目：黑色金属冶炼和压延加工、销售；水泥及水泥制品制造；石墨及碳素制品制造；化学原料及化学制品制造、销售（不含危险化学品）；液化气体、压缩气体、易燃气体（蒽油、萘、沥青、粗苯、氧气、氮气、氩气、液氧、液氨、液氩、液氮、洗油、脱酚油、煤焦油）（凭有效许可证经营，有效期至2018年1月14日）；通用设备制造（不含特种设备和车辆）、安装和维修;进出口贸易；房屋建筑、安装、维修、仓储租赁业；互联网服务；农业开发（依法须经批准的项目，经相关部门批准后，方可开展经营活动）
(三)公司业务性质和主要经营活动
本公司属钢铁制造业，主要产品包括中厚板、薄板、线材、棒材、金属制品等。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于2016年8月29日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共13户，具体包括本公司和以下子公司：
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）江西新华金属制品有限责任公司 控股子公司 1 79.67 79.67上海卓祥企业发展有限公司 全资子公司 1 100.00 100.00新余市博联环保建材开发有限公司 控股子公司 2 60.00 60.00新余钢铁（南昌）贸易有限公司 全资子公司 1 100.00 100.00新钢贸易（北京）有限公司 全资子公司 1 100.00 100.00新钢（上海）贸易有限公司 全资子公司 1 100.00 100.00 XINSTEEL SINGAPORE PTE. LTD. 全资子公司 1 100.00 100.00江西新钢机械制造有限责任公司 全资子公司 1 100.00 100.00新余新钢资源综合利用科技有限公司 全资子公司 1 100.00 100.00江西新钢建设有限责任公司 全资子公司 1 100.00 100.00张家港新华预应力钢绞线有限公司 控股子公司 2 50.00 50.00中冶南方(新余)冷轧新材料技术有限公司 控股子公司 1 70.00 70.00新余中新物流有限公司 控股子公司 1 40.00 40.00说明：（1）本公司子公司江西新华金属制品有限责任公司（以下简称新华公司）持有张家港新华预应力钢铰线有限公司50%股权。根据本公司与江苏沙钢集团有限公司（以下简称沙钢公司）签订《合作协议》及张家港新华预应力钢铰线有限公司修订后的公司章程，张家港新华预应
财务报表附注第2页
新余钢铁股份有限公司
2016年1-6月
财务报表附注
力钢铰线有限公司董事会由5名董事组成，其中本公司子公司新华公司委派3名，沙钢公司子公司委派2名；另外新华公司委派管理层包括总经理、一名副总经理和财务总监，张家港新华预应力钢铰线有限公司的生产和销售由新华公司负责管理并执行新华公司的产品技术、质量标准。综上，公司实际控制张家港新华预应力钢铰线有限公司，因此，将张家港新华预应力钢铰线有限公司纳入本公司报表合并范围。
（2）本公司持有新余中新物流有限公司（以下称中新物流）40%的股权，根据中新物流公司章程和增资协议，本公司作为中新物流第一大股东，实质控制该公司业务和定价权，并且在董事会5名董事中，本公司占3人，公司实质控制了中新物流公司，因此，将该公司纳入合并范围。
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比无变化。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期
本公司以一年12个月作为一个营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
财务报表附注第3页
新余钢铁股份有限公司
2016年1-6月
财务报表附注
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
1）个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额。
被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
2）合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
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对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
3．非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。
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(六)合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担
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义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
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资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(十)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
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只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
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1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
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（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，
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如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，具体量化标准为：若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值。
上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，
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以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：指单个账户余额大于或等于应收款项余额2%且金额在500万元以上的应收款项。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备应收款项
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄分析法组合
账龄进行信用风险组合分类
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
①采用账龄分析法计提坏账准备的
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)1年以内 0 0
1－2年 10 10
2－3年 30 30
3－4年 50 50
4－5年 80 80
5年以上 100 100
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
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(十二)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、库存商品、发出商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十三)划分为持有待售资产
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
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（3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
2．划分为持有待售核算方法
本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
(十四)长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
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本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投
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资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将
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多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利
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时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十五)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：
类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧（摊销）率土地使用权 50 2.00%
房屋建筑物
25-35 5 2.70-3.80%投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十六)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
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（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率房屋及建筑物 直线法 25-35 5 2.70-3.80%机器设备 直线法 8-20 5 4.75%-11.88%电子设备 直线法 5-8 5 12%-19%运输工具 直线法 6 5 16%其他设备 直线法 6-12 5 8%-14%（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁
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资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十七)在建工程
1．在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十八)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
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借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出按每月月末加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十九)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权、探矿权、采矿权等。
1．无形资产的初始计量
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外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；
以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50年 土地使用权证规定年限
软件 5年 预计使用年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。
如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
经复核，本公司不存在使用寿命不确定的无形资产。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的
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阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确
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认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十一)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直接法分期摊销。
(二十二)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
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(二十三)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十四)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；
（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行
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权数量一致。
4．实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
5．对于存在修改条款和条件的情况的，本期的修改情况及相关会计处理
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(二十五)优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，
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不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
3．会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。
(二十六)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（1）钢材产品销售收入确认
本公司将销售客户分为战略用户、重点及非协议户、出口等不同类别。定价模式分为锁定价格及随行就市定价两种方式。销售收入确认具体方法如下：
I.锁定价格结算的产品销售收入确认
本公司销售的品种材，在与用户签订合同时大多就锁定价格。在商品发出并经客户无异议验收后，按照合同约定价格进行结算，确认收入。
II.随行就市定价结算的产品销售收入确认
本公司销售普材，大多采取“指导价订货，结算价结算”的定价结算模式，每月分三旬确定上月26号至本月25号的产品结算价格。在商品发出并经客户无异议验收后确认收入。
III..出口产品
本公司出口产品以取得出口货物的装船提单和离岸价确认收入。
（2）其他产品销售收入确认
本公司其他产品的销售在商品销售发出并经客户验收取得收款权利后确认收入。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
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（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
4．建造合同收入的确认依据和方法
（1）当建造合同的结果能够可靠地估计时，与其相关的合同收入和合同费用在资产负债表日按完工百分比法予以确认。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认合同收入和合同费用的方法。合同完工进度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例确定。
固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）合同总收入能够可靠地计量；
2）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
3）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
4）合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
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1）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
2）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。合同工程的变动、索赔及奖金以可能带来收入并能可靠计算的数额为限计入合同总收入。
（2）建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：
1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用。
2）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
（3）如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。
5．附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提利息，计入财务费用。
(二十七)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
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与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(二十九)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣
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除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(三十)其他重要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
1．终止经营
本公司将满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分。
（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
(三十一)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
本报告期重要会计政策未发生变更。
2．会计估计变更
本报告期重要会计估计未发生变更。
五、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
销售货物、应税劳务收入和应税服务收入（营改增试点地
增值税 13%、17%、11%、6%区适用应税劳务收入）
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税种 计税依据 税率
营业税 应纳税营业额 5%、3%城市维护建设税 实缴流转税税额 7%、5%、1%教育费附加 实缴流转税税额 3%地方教育费附加 实缴流转税税额 2%房产税 按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准 1.2%(或12%)不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
新余钢铁股份有限公司 25%
XINSTEEL SINGAPORE PTE. LTD. 17%、10%
其他子公司 25%
注：江西新钢机械制造有限责任公司、江西新钢建设有限责任公司等二家全资子公司与本公司合并统一纳税。
(二)税收优惠政策及依据
1.2013年10月22日，经江西省工业和信息化委员会、江西省财政厅、江西省国家税务局、江西省地方税务局联合下发的赣工信节能字[2013]458号文《关于认定江西省2013年第三批资源综合利用项目的通知》的批准，新余钢铁股份有限公司利用焦炉煤气脱硫生产硫磺、硫酸胺项目；
全资子公司新余新钢资源综合利用科技有限公司三个资源综合利用项目(1)利用转炉渣、铁合金炉渣生产铁合金料、精矿粉项目(2)利用高炉煤气发电项目；(3)利用工业余热、余压发电项目被认定为江西省2013年第三批资源综合利用项目,并予核发《资源综合利用认定证书》。
2.2014年1月21日，经江西省工业和信息化委员会、江西省财政厅、江西省国家税务局、江西省地方税务局联合下发的赣工信节能字[2014]25号文《关于认定江西省2013年第四批资源综合利用项目的通知》的批准，本公司控股子公司新余市博联环保建材开发有限公司利用冶炼废渣生产混凝土砖、混凝土砌块项目为江西省2013年第四批资源综合利用项目，并予核发《资源综合利用认定证书》。
3.2014年1月20日，经新余市国家税务局征收局批准，本公司控股子公司新余市博联环保建材开发有限公司产品混凝土砖、混凝土砌块依据财政部、国家税务总局财税[2008]156号文件《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》，享受资源综合利用增值税减免税收优惠政策。
4.2013年12月5日，经新余市国家税务局征收局余国税征发[2013]18号文批准，本公司之子公司新余新钢资源综合利用科技有限公司销售的利用生产过程中产生的余热、余压发电取得
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的收入自2013年1月1日起实行增值税即征即退100%的优惠政策。
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元,期末余额为2016年6月30日余额、期初余额为2015年12月31日余额；本期发生额为2016年1-6月发生额、上期发生额为2015年1-6月发生额。其中上期发生额未经审计。）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 255,899.77 260,308.98银行存款 1,209,942,980.14 2,703,845,347.56其他货币资金 1,928,376,434.90 2,380,891,911.86合计 3,138,575,314.81 5,084,997,568.40其中：存放在境外的款项总额 50,516,552.82 106,761,499.68其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
履约保证金 63,401,071.04 13,692,254.43银行承兑汇票保证金 139,525,500.00 391,724,330.27贷款质押保证金 199,999,999.97 353,441,679.97约定存款 1,570,449,863.89 1,667,033,647.19合计 1,973,376,434.90 2,425,891,911.86注释2．应收票据
1．应收票据的分类
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 2,176,447,792.67 1,276,361,338.56商业承兑汇票 3,770,000.00 -合计 2,180,217,792.67 1,276,361,338.562．期末公司已质押的应收票据
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 1,370,319.82合计 1,370,319.82
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3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑汇票 2,076,849,482.52
商业承兑汇票
合计 2,076,849,482.52
4．期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据：无
注释3．应收账款
1．应收账款分类披露
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||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
||||-||-||-|
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||2,088,027,082.03|100.00||137,693,506.72|6.59|1,950,333,575.31|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
||||-||-||-|
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||2,088,027,082.03|100.00||137,693,506.72|6.59|1,950,333,575.31|

续：
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||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||1,661,522,158.45|100.00||121,077,717.90|7.29|1,540,444,440.55|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
||||-||-||-|
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||1,661,522,158.45|100.00||121,077,717.90|7.29|1,540,444,440.55|

应收账款分类的说明：
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款：无
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
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|账龄||期末余额||||
||||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内|||1,447,990,844.84|-|-|
||1－2年||519,324,682.48|51,932,468.25|10.00|

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|账龄||期末余额||||
||||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|2－3年|||38,521,808.74|11,556,542.62|30.00|
|3－4年|||7,725,605.82|3,862,802.91|50.00|
|4－5年|||20,612,236.03|16,489,788.82|80.00|
|5年以上|||53,851,904.12|53,851,904.12|100.00|
||合计||2,088,027,082.03|137,693,506.72||

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
计提
坏账准备 121,077,717.90 16,615,788.82 137,693,506.72合计 121,077,717.90 16,615,788.82 137,693,506.723．本报告期无实际核销的应收账款
4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备余额的比例(%)
新余新良特殊钢有限责任公司 875,079,385.51 41.90 42,320,774.78南昌大洪人管业有限公司 94,109,352.97 4.51 8,895,854.38 NINGBO CIMEI IMPORT AND EXPORT CO.,LTD. 57,682,728.39 2.76 -新余新钢劳动服务公司 40,821,111.68 1.96 4,082,111.17南昌新经开管枕制造有限公司 36,881,123.26 1.77 -合计 1,104,573,701.81 52.90 55,298,740.335．因金融资产转移而终止确认的应收款项:无
注释4．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内 278,899,289.48 89.97 167,756,271.32 86.951至2年 12,529,398.73 4.04 7,398,042.08 3.832至3年 7,419,871.24 2.39 7,225,590.94 3.753年以上 11,155,621.58 3.60 10,555,717.37 5.47
合计 310,004,181.03 100.00 192,935,621.71 100.00
财务报表附注第36页
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财务报表附注
2．无账龄超过一年且金额重要的预付款项
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账款
单位名称 期末金额 总额的比例预付款时间 未结算原因(%)
萧甬铁路有限责任公司北仑公司 23,279,025.20 7.51 2016年 预付材料款，待结算九江和汇进出口有限公司 14,697,021.99 4.74 2015年 预付材料款，待结算江苏沙钢物资贸易有限公司 11,336,886.54 3.66 2016年 预付材料款，待结算上海汇川船舶材料有限公司 6,608,737.26 2.13 2016年 预付材料款，待结算新余市江新建筑有限责任公司 6,250,000.00 2.02 2016年 预付材料款，待结算合计 62,171,670.99 20.06
注释5．应收利息
1．应收利息分类
项目 期末余额 期初余额
约定存款应收利息（1年以内） 186,171,525.20 183,840,575.70结构性存款 20,465,486.11 31,800,586.72合计 206,637,011.31 215,641,162.42注释6．应收股利
项目 期末余额 期初余额
新余中冶环保资源开发有限公司 13,781,448.90 13,781,448.90合计 13,781,448.90 13,781,448.90注释7．其他应收款
1．其他应收款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||30,558,393.83|89.03||7,041,990.62|23.04|23,516,403.21|
|账准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|||3,764,405.99|10.97||3,764,405.99|100.00|-|
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||34,322,799.82|100.00||10,806,396.61|31.48|23,516,403.21|

续：
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财务报表附注
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||49,013,440.70|98.56||5,970,231.87|12.18|43,043,208.83|
|账准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|||715,000.00|1.44||715,000.00|100.00|-|
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||49,728,440.70|100.00||6,685,231.87|13.44|43,043,208.83|

其他应收款分类的说明：
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款：无
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||
||||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内|||15,640,631.96|-|-|
|1－2年|||5,749,707.91|574,970.82|10.00|
|2－3年|||2,370,341.11|711,102.33|30.00|
|3－4年|||1,605,808.95|802,904.48|50.00|
|4－5年|||1,194,454.55|955,563.64|80.00|
|5年以上|||3,997,449.35|3,997,449.35|100.00|
||合计||30,558,393.83|7,041,990.62||

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额计提
坏账准备 6,685,231.87 4,121,164.74 - 10,806,396.61合计 6,685,231.87 4,121,164.74 - 10,806,396.613．本报告期无实际核销的其他应收款
4．其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
保证金 21,299,135.06 23,493,815.52备用金 6,284,824.29 6,558,491.24代垫款 2,775,894.25 2,952,689.48
关联方欠款 1,678,525.57 3,324,623.51
其他 2,284,420.65 13,398,820.95
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项目 期末余额 期初余额
合计 34,322,799.82 49,728,440.705．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
坏账准备单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额的比例(%)
兰溪市汇鑫贸易有限公司 往来款 10,081,047.90 1年以内 29.37 -新余市壹善贸易有限公司 材料款 2,789,546.04 1至2年 8.13 2,789,546.04新余市震辉贸易有限公司 往来款 1,668,307.79 1年以内 4.86 -江苏沙钢物资贸易有限公司 保证金 1,200,000.00 1年以内 3.50 -江西省茂宏实业有限公司 往来款 1,068,127.63 1年以内 3.11 -合计 16,807,029.36 - 48.97 2,789,546.04注释8．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值材料采购 195,794,675.14 195,794,675.14 159,398,839.87 - 159,398,839.87原材料 1,167,743,248.26 1,511,267.32 1,166,231,980.94 1,188,679,657.75 - 1,188,679,657.75周转材料 49,348.90 49,348.90 123,505.98 - 123,505.98生产成本 20,752,153.50 20,752,153.50 19,790,057.92 - 19,790,057.92自制半成品 213,315,978.06 213,315,978.06 326,947,605.30 - 326,947,605.30库存商品 1,219,023,105.86 30,611,291.60 1,188,411,814.25 932,872,570.89 20,373,417.62 912,499,153.27发出商品 801,668.98 801,668.98 - 801,668.98 801,668.98 -委托加工物资 15,701,992.35 15,701,992.35 9,776,173.32 - 9,776,173.32合计 2,833,182,171.05 32,924,227.90 2,800,257,943.14 2,638,390,080.01 21,175,086.60 2,617,214,993.412．存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
存货种类 期初余额 期末余额计提 转销
原材料 1,511,267.32 1,511,267.32库存商品 20,373,417.62 46,839,959.10 36,602,085.12 30,611,291.60发出商品 801,668.98 801,668.98合计 21,175,086.60 48,351,226.42 - - 36,602,085.12 - 32,924,227.90存货跌价准备说明：
本公司确定可变现净值的具体依据是根据存货积压呆滞、库龄、市价等情况，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。转销存货跌价准备系因公司出售而转销。
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财务报表附注
注释9．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
银行理财产品 811,500,000.00 1,215,000,000.00预缴企业所得税 21,987,101.13 22,183,274.21未抵扣增值税及预缴增值税 35,035,560.87 28,661,399.33结构性存款 2,150,000,000.00 2,666,590,000.00合计 3,018,522,662.00 3,932,434,673.54说明：期末银行理财产品为公司购买银行理财产品78,000万元(工商银行保本型10,000万元、工商银行无固定期限超短期理财产品18,000万元、建设银行乾元一日鑫月溢开放式资产组合型50,000万元)，公司子公司张家港新华预应力钢绞线有限公司购买银行理财产品3,000万元(中国银行中银日积月累-日计划（对公）)，公司子公司新余中新物流有限公司购买银行理财产品150万元(交通银行蕴通财富日增利)。
注释10．可供出售金融资产
1．可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售权益工具 50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00按公允价值计量
按成本计量 50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00合计 50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.002．期末按成本计量的权益工具
在被投资
账面余额
被投资单位 单位持股
比例(%)
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额上海超导科技股份有限公司 0.32 50,000,000.00 50,000,000.00合计 50,000,000.00 50,000,000.00续：
减值准备
被投资单位 本期现金红利期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
上海超导科技股份有限公司
合计
说明：根据本公司与上海凯天实业投资有限公司和上海超导科技股份有限公司签订的股份转让协议，上海超导科技股份有限公司如果非因本公司的原因未能在2016年12月31日前实现合
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财务报表附注
格的首次公开发行，则上海凯天实业投资有限公司按约定价格收购本公司持有上海超导科技股份有限公司全部股份。
注释11．长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额
权益法确认的投其他综合投资 减少投资
资损益 收益调整一．合营企业
贝卡尔特(新余)金属制品有限公司 67,502,649.73 -3,511,820.51
小计 67,502,649.73 - - -3,511,820.51
二．联营企业 -
江西俊宜矿业有限公司 1,849,077.49 -1,084,383.70
新余中冶环保资源开发有限公司 95,693,772.33 2,013,009.51
广州新钢钢铁贸易有限公司 9,149,538.66 666,639.66
贝卡尔特（新余）新材料有限公司 2,794,032.43 -2,423,969.84
新余市长兴磁性材料有限公司 979,272.31 338,677.09
新余闽鑫资源科技有限公司 1,121,139.58 -40,755.68
新余新钢板材加工有限公司 35,917,906.24 204,193.11
新余安泰冶金设备有限公司 2,094,839.70 27,109.22
小计 113,681,672.50 35,917,906.24 - -299,480.63 -合计 181,184,322.23 35,917,906.24 - -3,811,301.14 -续：
本期增减变动
减值准备被投资单位
其他权宣告发放现金计提减值
其他
期末余额
期末余额益变动 股利或利润 准备
一．合营企业
贝卡尔特(新余)金属制品有限公司 63,990,829.22
小计 - - - - 63,990,829.22 -二．联营企业 -
江西俊宜矿业有限公司 - 764,693.79
新余中冶环保资源开发有限公司 - 97,706,781.84
广州新钢钢铁贸易有限公司 920,000.00 8,896,178.32
贝卡尔特（新余）新材料有限公司 - 370,062.59
新余市长兴磁性材料有限公司 - 1,317,949.40
新余闽鑫资源科技有限公司 - 1,080,383.90
新余新钢板材加工有限公司 - 36,122,099.35
新余安泰冶金设备有限公司 2,121,948.92
财务报表附注第41页
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财务报表附注
本期增减变动
减值准备被投资单位
其他权宣告发放现金计提减值
其他
期末余额
期末余额益变动 股利或利润 准备
小计 - 920,000.00 - - 148,380,098.11 -合计 - 920,000.00 - - 212,370,927.33 -说明：(1)2016年3月22日公司第七届董事会第七次会议审议通过了《关于以实物资产对新余新钢板材加工有限公司增资的议案》，公司以实物资产投资新余新钢板材加工有限公司，公司持股比例29.98%。
注释12．固定资产原价及累计折旧
1．固定资产情况
外币报表
项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他设备 合计折算差额
一.账面原值合计
1．期初余额
5,887,351,812.28 9,025,668,867.99 277,596,365.90 182,999,035.90 8,539,272,529.65 23,912,888,611.722．本期增加金额
22,983,973.71 19,408,487.94 8,346,619.01 119,222.29 6,147,105.20 57,005,408.15购置 - 14,702.93 8,346,619.01 119,222.29 1,969,311.91 10,449,856.14在建工程转入 22,983,973.71 19,393,785.01 4,177,793.29 46,555,552.01企业合并增加 -股东投入
-融资租入
其他转入
-3．本期减少金额 21,413,866.56 25,582,972.94 25,465,352.48 - 3,897,782.76 76,359,974.74处置或报废 21,413,866.56 25,582,972.94 25,465,352.48 - 3,897,782.76 76,359,974.74融资租出
其他转出
- - - - - -4．期末余额
5,888,921,919.43 9,019,494,382.99 260,477,632.43 183,118,258.19 8,541,521,852.09 - 23,893,534,045.13二.累计折旧
-1．期初余额 2,181,536,339.46 4,295,759,698.25 244,007,203.14 170,935,383.79 5,601,347,244.50 35,391.62 12,493,621,260.762．本期增加金额 77,857,241.14 246,817,727.46 5,977,408.57 4,147,838.94 193,757,064.69 14,313.15 528,571,593.95计提 77,857,241.14 246,817,727.46 5,977,408.57 4,147,838.94 193,757,064.69 528,557,280.80企业合并增加
-其他转入
14,313.15 14,313.153．本期减少金额
1,212,504.13 4,096,367.24 24,541,883.62 - 7,421,523.50 37,272,278.49处置或报废 1,212,504.13 4,096,367.24 24,541,883.62 - 7,421,523.50 37,272,278.49融资租出
其他转出 -
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财务报表附注
外币报表
项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他设备 合计折算差额
4．期末余额
2,258,181,076.47 4,538,481,058.47 225,442,728.09 175,083,222.73 5,787,682,785.69 49,704.77 12,984,920,576.22三.减值准备
-1．期初余额 - - - - - -2．本期增加金额 - - - - - - -计提 -企业合并增加
-其他转入
-3．本期减少金额
- - - - - - -处置或报废 -融资租出 -其他转出 - - - - - - -4．期末余额
-四.账面价值合计
1．期末账面价值
3,630,740,842.96 4,481,013,324.52 35,034,904.34 8,035,035.46 2,753,839,066.40 -49,704.77 10,908,613,468.912．期初账面价值 3,705,815,472.82 4,729,909,169.74 33,589,162.76 12,063,652.11 2,937,925,285.15 -35,391.62 11,419,267,350.96说明：（1）期末用于抵押或担保的固定资产参见本注释50：所有权受到限制的资产。
2．期末暂时闲置的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注房屋及建筑物 10,017,600.00 9,326,969.58 690,630.42
机器设备 718,228.16 529,072.84 189,155.32
合计 10,735,828.16 9,856,042.42 - 879,785.74
暂时闲置的固定资产未计提减值说明:
公司闲置资产净值较低，尚未出现减值情形，故未计提减值。
3．期末通过融资租赁租入的固定资产：无
4．通过经营租赁租出的固定资产
项目 期末账面价值
房屋及建筑物 16,330,261.20机器设备 40,521,017.85电子设备 578.00运输工具 3,598.85其他设备 9,197.60合计 56,864,653.505．期末未办妥产权证书的固定资产
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2016年1-6月
财务报表附注
公司三期技改项目竣工房产权证尚在办理中。
注释13．在建工程
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值厂区封闭 32,611,880.46 32,611,880.46 32,493,880.46 32,493,880.46氧氮分压运行改造 - - 30,879,951.85 30,879,951.85工业污水处理 18,831,053.54 18,831,053.54 18,801,053.54 18,801,053.54太平尾矿库二期 33,713,144.26 33,713,144.26 26,736,571.94 26,736,571.94良矿太平矿充填系统 14,845,994.29 14,845,994.29 13,859,805.22 13,859,805.22燃气利用改造（一期） 105,226,886.89 105,226,886.89 103,904,652.67 103,904,652.675#烧结机脱硫 10,009,068.83 10,009,068.83 10,009,068.83 10,009,068.83其他 137,367,682.08 137,367,682.08 118,343,966.93 118,343,966.93合计 352,605,710.35 352,605,710.35 355,028,951.44 355,028,951.442．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额固定资产
厂区封闭
32,493,880.46 118,000.00 - - 32,611,880.46氧氮分压运行改造 30,879,951.85 3,724,746.64 - 34,604,698.49 -工业污水处理
18,801,053.54 30,000.00 - - 18,831,053.54太平尾矿库二期
26,736,571.94 6,976,572.32 - - 33,713,144.26良矿太平矿充填系统
13,859,805.22 986,189.07 - - 14,845,994.29燃气利用改造（一期）
103,904,652.67 1,322,234.22 - - 105,226,886.895#烧结机脱硫
10,009,068.83 - - - 10,009,068.83烧结原料混匀一次料场 - 6,302,514.68 6,302,514.68 - -其他零固
118,343,966.93 59,276,752.48 40,253,037.33 - 137,367,682.08合计 355,028,951.44 78,737,009.41 46,555,552.01 34,604,698.49 352,605,710.35续：
预算数工程投入占预工程进利息资本化累其中：本期利息本期利息资工程项目名称 资金来源(万元) 算比例(%) 度(%) 计金额 资本化金额 本化率(%)厂区封闭 自筹氧氮分压运行改造
3,450.00 100.00 100.00 自筹工业污水处理 2,190.00 86.00 90.00 自筹太平尾矿库二期
4,600.00 75.00 70.00 自筹良矿太平矿充填系统
1,800.00 82.00 83.00 自筹燃气利用改造（一期）
12,100.00 87.00 90.00 自筹
财务报表附注第44页
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预算数工程投入占预工程进利息资本化累其中：本期利息本期利息资工程项目名称 资金来源(万元) 算比例(%) 度(%) 计金额 资本化金额 本化率(%)5#烧结机脱硫
2,600.00 100.00 95.00 自筹烧结原料混匀一次料场
1,204.00 100.00 100.00 自筹其他零固 自筹合计
说明：本期其他减少为公司本期处置氧氮分压运行改造项目所致。
注释14．无形资产
1．无形资产情况
项目 土地使用权 房屋使用权 软件 合计一.账面原值合计
1．期初余额 1,123,543,399.15 210,000.00 515,800.00 1,124,269,199.152．本期增加金额 - - - -购置 - - -内部研发 -企业合并增加 -股东投入 -其他转入 -3．本期减少金额 - - - -处置 -其他转出 -4．期末余额 1,123,543,399.15 210,000.00 515,800.00 1,124,269,199.15二.累计摊销 -1．期初余额 260,984,645.08 210,000.00 196,736.59 261,391,381.672．本期增加金额 11,346,279.41 - 26,580.00 11,372,859.41计提 11,346,279.41 - 26,580.00 11,372,859.41企业合并增加 -其他转入 -3．本期减少金额 - - - -处置 -其他转出 - -4．期末余额 272,330,924.49 210,000.00 223,316.59 272,764,241.08三.减值准备 -1．期初余额 - - - -2．本期增加金额 - - - -计提 -
财务报表附注第45页
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项目 土地使用权 房屋使用权 软件 合计企业合并增加 -其他转入 -3．本期减少金额 - - - -处置 -其他转出 -4．期末余额 - - - -四.账面价值合计 -1．期末账面价值 851,212,474.66 - 292,483.41 851,504,958.072．期初账面价值 862,558,754.07 - 319,063.41 862,877,817.48注释15．商誉
1．商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额企业合并形成 处置
张家港新华预应力钢绞线有限公司 5,977,131.33 5,977,131.33中冶南方(新余)冷轧新材料技术有限公司 2,273,508.57 2,273,508.57合计 8,250,639.90 8,250,639.902．商誉减值准备:无
商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法：
A.商誉计算过程
(1).公司子公司江西新华金属制品有限责任公司以人民币129,358,241.00元的价格收购张家港新华预应力钢绞线有限公司50%的股权，合并成本129,358,241.00元大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额123,381,109.67元的差额5,977,131.33元确认为商誉。
(2).公司对中冶南方(新余)冷轧新材料技术有限公司实施非同一控制下控股合并，合并对价96,250,000.00元与取得的中冶南方(新余)冷轧新材料技术有限公司可辨认净资产公允价值份额93,976,491.43元的差额2,273,508.57元确认为商誉。
B.商誉减值的测试方法
本公司商誉为企业合并形成的,将商誉与形成商誉的被投资单位所有相关资产认定为资产组，对资产组进行减值测试，比较可收回金额与资产组的账面价值（包含本公司商誉和少数股东商誉），可收回金额低于账面价值的差额确认减值损失，减值损失首先冲减商誉的账面价值，合并报表中确认归属于本公司商誉减值损失，计提商誉减值。
财务报表附注第46页
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注释16．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产应收款项减值准备 148,499,903.32 37,124,975.83 127,762,949.77 31,940,737.44存货减值准备 32,924,227.90 8,231,056.98 21,175,086.60 5,293,771.65长期股权投资损失 72,420,670.92 18,105,167.73 66,468,422.72 16,617,105.68税前未弥补亏损 1,113,412,114.71 278,353,028.68 1,269,623,237.29 317,405,809.32内部利润抵销 20,420,024.22 5,105,006.07 19,336,167.38 4,834,041.85企业合并产生的账面价值与计税基础差异 12,448,832.20 3,112,208.05 12,854,549.68 3,213,637.42内部退养人员福利 194,133,771.00 48,533,442.75 211,650,126.68 52,912,531.67计提未发工资 - 1,000,000.00 250,000.00合计 1,594,259,544.27 398,564,886.09 1,729,870,540.12 432,467,635.032．未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债非同一控制企业合并资产评估增值 46,848,933.34 11,712,233.34 50,290,052.17 12,572,513.04未丧失控制权处置子公司损益 2,157,822.60 539,455.65 2,157,822.60 539,455.65合计 49,006,755.94 12,251,688.99 52,447,874.77 13,111,968.693．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 295,694,912.63 375,750,128.54合计 295,694,912.63 375,750,128.54由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项目 期末余额 期初余额 备注
2021年 10,348.49
2020年 68,545.62 68,545.62
2019年 11,703.85 11,703.85
2018年 176,330,127.96 176,330,127.96
2017年 119,274,186.71 198,188,315.33
2016年 - 1,151,435.78
合计 295,694,912.63 375,750,128.54
财务报表附注第47页
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注释17．其他非流动资产
类别及内容 期末余额 期初余额
预付工程、设备款 1,417,756.61 306,131.65合计 1,417,756.61 306,131.65注释18．短期借款
1．短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
质押借款 719,580,688.00 333,221,105.44保证借款 -
信用借款 4,744,121,261.18 5,973,169,539.61抵押借款 70,400,000.00 80,000,000.00合计 5,534,101,949.18 6,386,390,645.05说明：（1）期末公司信用借款中，公司子公司中冶南方(新余)冷轧新材料技术有限公司借款10,000万元、江西新华金属制品有限责任公司借款2,500万元和张家港新华预应力钢绞线有限公司借款1,000万元。
（2）期末公司抵押借款为公司子公司中冶南方(新余)冷轧新材料技术有限公司借款7,040万元。
（3）期末公司美元借款55,540,000.00美元，其中质押美元借款28,740,000.00美元,信用美元借款26,800,000.00美元。
（4）用于银行借款抵押物参见本注释50：所有权受到限制的资产。
2．期末公司无已到期未偿还的短期借款。
注释19．应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 1,473,870,000.00 1,841,214,450.00商业承兑汇票 -合计 1,473,870,000.00 1,841,214,450.00本期末已到期未支付的应付票据总额0元。
财务报表附注第48页
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注释20．应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付材料款 3,466,092,586.72 3,368,477,098.70应付工程款 33,587,712.71 71,474,296.61应付设备款 127,018,176.02 698,696.90应付运费 118,901,829.80 90,368,726.42应付加工费 58,565,776.86 30,865,195.71应付其他 52,349,438.32 44,522,738.68合计 3,856,515,520.43 3,606,406,753.021．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
江苏沙钢集团有限公司 32,317,904.67 材料款未按时结算
山西焦煤集团国际贸易有限责任公司 11,108,732.20 材料款未按时结算
上海华熹实业有限公司 3,767,864.33 材料款未按时结算
东方电气集团东方汽轮机有限公司 2,670,000.00 材料款未按时结算
新余市弘毅实业有限公司 2,260,541.12 材料款未按时结算
宜春市赣黔冶金材料有限责任公司 2,201,351.77 材料款未按时结算
合计 54,326,394.09
注释21．预收款项
1．预收账款情况
项目 期末余额 期初余额
预收钢材款 761,772,472.77 682,330,003.74预收钢绞线款 6,592,136.61 10,066,029.18预收化工产品款 5,463,779.13 9,156,235.16预收工程款 86,226,765.03 107,183,661.52其他 35,611,009.77 30,292,465.94合计 895,666,163.31 839,028,395.542．账龄超过一年的重要预收款项
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
中冶南方工程技术有限公司 2,192,000.00 预收用户货款，待结算中国第一重型机械集团大连加氢反应器制造有限公司 1,693,354.85 预收用户货款，待结算中铁大桥局股份有限公司 1,709,888.63 预收用户货款，待结算合计 5,595,243.48
财务报表附注第49页
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注释22．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额短期薪酬 442,843,640.37 710,084,902.22 666,347,474.92 486,581,067.67离职后福利-设定提存计划 104,810,869.76 100,019,448.21 101,100,093.66 103,730,224.31因解除劳动关系给予的补偿 - 291,067.00 291,067.00 -合计 547,654,510.13 810,395,417.43 767,738,635.58 590,311,291.982．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额工资、奖金、津贴和补贴 131,937,137.48 643,637,766.05 577,964,592.46 197,610,311.07职工福利费 - 29,931,104.57 29,931,104.57 -社会保险费 138,883,293.12 8,268,263.67 36,728,168.08 110,423,388.71其中：基本医疗保险费 125,715,637.73 1,880,037.87 29,786,362.17 97,809,313.43补充医疗保险 -工伤保险费 13,167,655.39 6,381,866.93 6,935,554.14 12,613,968.18生育保险费 - 6,358.87 6,251.77 107.10住房公积金 5,350,390.96 16,832,299.96 16,950,030.96 5,232,659.96工会经费和职工教育经费 166,672,818.81 11,415,467.97 4,773,578.85 173,314,707.93短期累积带薪缺勤 -短期利润（奖金）分享计划 -其他短期薪酬 - - - -合计 442,843,640.37 710,084,902.22 666,347,474.92 486,581,067.673．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额基本养老保险 34,064,294.38 99,663,070.86 100,357,501.22 33,369,864.02失业保险费 70,746,575.38 356,377.35 742,592.44 70,360,360.29企业年金缴费 - - - -合计 104,810,869.76 100,019,448.21 101,100,093.66 103,730,224.314．应付职工薪酬其他说明
(1)应付职工薪酬中无属于拖欠性质的金额。
财务报表附注第50页
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注释23．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 157,476,502.63 35,047,126.52营业税 - 178,772.23企业所得税 5,059,353.73 5,103,787.42个人所得税 567,610.87 1,299,960.80城市维护建设税 9,344,430.38 24,205,860.69房产税 2,211,416.76 2,403,862.48教育费附加 4,624,930.08 15,536,464.89印花税 517,742.47 1,886,965.86土地使用税 4,867,692.03 4,651,667.18地方教育费附加 2,564,810.27 4,395,462.42资源税 12,657,965.81 13,032,118.89其他 81,352.04 110,172.19合计 199,973,807.07 107,852,221.57注释24．应付利息
项目 期末余额 期初余额短期融资券应计利息 14,657,534.24 58,093,149.36中期票据利息 147,791,666.67 55,466,666.67短期借款应付利息 222,858.13 447,127.23合计 162,672,059.04 114,006,943.26注释25．应付股利
项目 期末余额 期初余额公司股东 41,803,443.18
子公司其他股东 6,543,021.35
合计 48,346,464.53 -注释26．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
质保金 996,552.00 1,146,360.00押金及保证金 89,045,696.12 107,795,438.73余热发电款 2,511,727.48 2,779,050.29修理费 22,002,951.24 6,748,778.56
财务报表附注第51页
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款项性质 期末余额 期初余额
代收款 44,037,312.59 49,734,271.02工程款 17,638,153.45 120,076,651.87钢材预约金 40,778,116.09 42,005,116.09船级认证费 19,263,904.13 21,777,003.30其他 79,667,176.71 93,066,648.53合计 315,941,589.81 445,129,318.392．账龄超过一年的重要其他应付款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
冷轧工程 44,502,460.81 工程暂估款及质保金
江西冶金职业技术学院 1,709,380.00 培训费
九江和汇进出口公司 2,242,740.00 钢材预约金
南昌新经开管枕制造有限公司 2,000,000.00 钢材预约金
中十冶集团有限公司 2,000,000.00 采矿履约保证金
合计 52,454,580.81
注释27．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 489,500,000.00 516,250,000.00一年内到期的应付债券 898,202,579.31 896,405,158.65一年内到期的长期应付职工薪酬 51,490,386.25 54,722,061.45合计 1,439,192,965.56 1,467,377,220.10说明：根据新余钢铁股份有限公司1580mm薄板工程项目银团贷款合同及其补充协议，截止2013年12月31日，公司累计向银团贷款35.5亿元，按照补充协议，公司将于2017年8月16日前全部归还该项目银行贷款，其中，2017年6月30日前偿还贷款额的48,950万元。
注释28．其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
短期融资券 1,000,000,000.00 1,500,000,000.00合计 1,000,000,000.00 1,500,000,000.001．短期应付债券的增减变动
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 期初余额16新余钢铁SCP001 1,000,000,000.00 2016-3-15 270天 1,000,000,000.00
15新余钢铁CP001 1,500,000,000.00 2015-4-27 1年 1,500,000,000.00
财务报表附注第52页
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财务报表附注
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 期初余额合计 2,500,000,000.00 1,000,000,000.00 1,500,000,000.00续：
本期按面值
债券名称 期初应计利息 本期支付利息 本期偿还 期末余额计提利息
16新余钢铁SCP001 14,657,534.24 1,000,000,000.0015新余钢铁CP001 58,093,149.36 27,406,850.64 85,500,000.00 1,500,000,000.00 -合计 58,093,149.36 42,064,384.88 85,500,000.00 1,500,000,000.00 1,000,000,000.002．其他流动负债的其他说明
根据中国银行间市场交易商协会《接受注册通知书》（中市协注[2013]CP237号），公司短期融资券注册金额为30亿。2014年公司发行15亿短期融资券。2015年4月27日，根据中市协注[2013]CP237号，本公司再次发行15亿短期融资券（简称15新余钢铁CP001），期限2015年4月27日至2016年4月27日，利率5.7%，本期到期已全部归还。
根据中市协注[2016]SCP36号，本公司2016年3月11日发行10亿短期融资券（简称16新余钢铁SCP001），期限2015年3月15日至2016年12月10日，利率5.0%。
注释29．长期借款
1．长期借款分类
借款类别 期末余额 期初余额
信用借款 369,500,000.00 859,000,000.00合计 369,500,000.00 859,000,000.00说明：（1）期末公司长期借款为人民币借款。
2．期末公司无已到期未偿还的长期借款。
注释30．应付债券
1．应付债券类别
借款类别 期末余额 期初余额
11新钢债
14新余钢铁MTN001 1,595,774,266.99 1,595,184,539.77合计 1,595,774,266.99 1,595,184,539.772．应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 期初余额11新钢债 900,000,000.00 2011/12/21 5年 900,000,000.00 896,405,158.65
财务报表附注第53页
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财务报表附注
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 期初余额14新余钢铁
1,600,000,000.00 2014/7/21 5年 1,600,000,000.00 1,595,184,539.77 MTN001
减：一年以内到
896,405,158.65期的债券
合计 2,500,000,000.00 2,500,000,000.00 1,595,184,539.77续：
按面值
债券名称 本期发行 利息调整摊销 本期偿还 期末余额计提利息
11新钢债 29,925,000.00 1,797,420.66 29,925,000.00 898,202,579.3114新余钢铁
MTN001 62,400,000.00 589,727.22 62,400,000.00 1,595,774,266.99减：一年以内到
期的债券 898,202,579.31合计 92,325,000.00 2,387,147.88 92,325,000.00 1,595,774,266.99说明：(1)2011年12月21日，经中国证券监督管理委员会“证监许可字[2011]1954号”文《关于核准新余钢铁股份有限公司公开发行公司债券的批复》的核准，公司向社会公开发行面值人民币9亿元的公司债券，公司债券票面利率为6.65%，债券期限5年，债券的起息日为2011年12月21日。
(2)根据中国银行间市场交易商协会《接受注册通知书》（中市协注[2014]MTN158号），公司中期票据注册金额为20亿。2014年发行了第一期，已平价发行16亿中期票据（简称14新余钢铁MTN001），期限2014年7月21日至2019年7月21日，利率7.8%。
注释31．长期应付职工薪酬
项目 期末余额 期初余额
内部退养人员福利 194,133,771.00 211,651,441.90减：一年以内到期的未折现长期应付职工薪酬 51,490,386.25 54,722,061.45合计 142,643,384.75 156,929,380.451．内部退养人员福利变动情况
项目 本期金额 上期金额
未折现应付内部退养人员福利 256,182,975.29 280,892,392.29减：未确认融资费用 62,049,204.29 69,240,950.39减：一年以内到期的未折现长期应付职工薪酬 51,490,386.25 54,722,061.45期末余额 142,643,384.75 156,929,380.452．其他说明
经公司第六届董事会第十八次会议审议批准计提内部退养人员福利。
财务报表附注第54页
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注释32．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因与资产相关政府补助 181,273,250.00 17,220,000.00 13,710,500.00 184,782,750.00
与收益相关政府补助
合计 181,273,250.00 17,220,000.00 13,710,500.00 184,782,750.00
1．与政府补助相关的递延收益
与资产相关本期新增补本期计入营业
负债项目 期初余额 其他减少 期末余额 /与收益相助金额 外收入金额
关项目贴息补助 24,000,000.00 3,000,000.00 21,000,000.00与资产相关360平方米烧结机烟气脱硫工
程建设 19,930,000.00 1,400,000.00 18,530,000.00与资产相关环境保护专项资金 3,232,000.00 202,000.00 3,030,000.00与资产相关螺杆膨胀动力机回收低品质余
热发电项目 6,181,250.00 363,500.00 5,817,750.00与资产相关节能减排财政政策综合示范奖
励资金 102,930,000.00 17,220,000.00 7,245,000.00 112,905,000.00与资产相关技术中心高强度船用钢研发、
试验检测平台项目 4,000,000.00 250,000.00 3,750,000.00与资产相关冷轧电工钢及低碳项目贷款贴
息补助 12,000,000.00 750,000.00 11,250,000.00与资产相关节能减排财政政策综合示范奖
励资金（5#烧结机脱硫项目） 9,000,000.00 500,000.00 8,500,000.00与资产相关合计 181,273,250.00 17,220,000.00 13,710,500.00 - 184,782,750.00
注释33．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 期末余额发行新股 股权激励 公积金转股 其他 小计
股份总数 1,393,448,106.00 1,393,448,106.00注释34．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额资本溢价（股本溢价） 5,676,057,077.59 5,676,057,077.59其他资本公积（原制度转入） 3,693,099.74 3,693,099.74合计 5,679,750,177.33 - 5,679,750,177.33
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注释35．其他综合收益
本期发生额
项目 期初余额
本期所得税前
减：前期计入其
税后归属于母 税后归属于少
期末余额他综合收益当 减：所得税费用
发生额 公司 数股东
期转入损益
一、以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产所
产生的变动
2、权益法核算的在被投资单位以后会计期间
不能重分类进损益的其他综合收益中所享有
的份额
二、以后将重分类进损益的其他综合收益 4,196,733.03 1,968,233.61 - - 1,968,233.61 - 6,164,966.641、权益法核算的在被投资单位以后会计期间
在满足规定条件时将重分类进损益的其他综
合收益中所享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动形成的利
得或损失
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资
产的利得或损失
4、现金流量套期利得或损失的有效部分
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注释36．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额法定盈余公积 253,948,064.91 253,948,064.91合计 253,948,064.91 253,948,064.91注释37．未分配利润
项目 金额 提取或分配比例(%)调整前上期末未分配利润 772,160,686.46 —
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） —
调整后期初未分配利润 772,160,686.46 —
加：本期归属于母公司所有者的净利润 110,812,181.43 —
减：提取法定盈余公积 - 10%
应付普通股股利 41,803,443.18
转为股本的普通股股利
加：盈余公积弥补亏损
所有者权益其他内部结转
-
期末未分配利润 841,169,424.71
说明:(1)2016年4月17日公司第七届董事会第八次会议和2016年5月9日公司2015年度股东大会审议通过2015年度分配方案：以2015年12月31日公司总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.30元（含税）。
注释38．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 11,038,011,822.45 10,258,593,174.92 11,416,790,469.38 10,841,768,814.59其他业务 1,273,019,302.44 1,246,704,000.92 868,141,358.73 885,899,691.50合计 12,311,031,124.89 11,505,297,175.84 12,284,931,828.11 11,727,668,506.09说明:(1)公司本期前五名客户的营业收入 1,107,311,082.74元，占公司全部营业收入的比例8.99%。
财务报表附注第57页
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注释39．营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 724,658.60 -416,501.34城市维护建设税 22,821,866.17 18,566,941.56教育费附加 9,794,625.89 7,957,260.67地方教育费附加 6,970,906.47 5,304,840.45合计 40,312,057.13 31,412,541.34注释40．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬 14,547,016.84 22,980,107.38销售服务费 3,121,279.86 4,762,115.90运输费 65,515,690.93 68,327,625.12包装费 13,284,761.50 6,852,612.03保险费 3,231,900.92 3,711,815.03差旅费 1,937,628.57 1,955,517.57代理费 9,644,678.39 9,316,290.25办公费 2,126,728.50 4,367,695.05中转费 17,233,891.84 15,562,641.53其他 9,261,892.16 3,866,564.79合计 139,905,469.51 141,702,984.65注释41．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬 75,732,457.09 88,105,397.37长期资产摊销及折旧 18,608,251.58 21,659,369.08办公费 5,231,807.45 6,977,303.24差旅费 583,601.08 661,364.07排污费 12,261,749.95 10,733,900.00研究开发费 84,457,166.73 114,649,265.46物料消耗 1,035,353.58 824,953.85税费 38,916,059.37 39,912,203.07业务招待费 1,157,981.64 1,205,424.22其他 4,091,146.33 19,526,223.27合计 242,075,574.80 304,255,403.63
财务报表附注第58页
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注释42．财务费用
类别 本期发生额 上期发生额利息支出 297,885,699.52 414,320,747.38减：利息收入 82,372,715.43 178,504,200.37汇兑损益 12,404,423.33 -9,224,560.38贴息支出 -765,409.96 -15,255,495.33未确认融资费用 7,191,746.10 11,866,997.51其他 9,766,468.60 15,620,016.91合计 244,110,212.16 238,823,505.72注释43．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 20,736,953.56 18,149,358.76存货跌价损失 48,351,226.42 41,448,873.79合计 69,088,179.98 59,598,232.55注释44．投资收益
1．投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额权益法核算的长期股权投资收益 -3,811,301.14 -8,765,524.66理财产品投资收益 18,709,305.11
合计 14,898,003.97 -8,765,524.662．投资收益的说明
本公司投资收益汇回不存在重大限制。
注释45．营业外收入
计入当期非经常性损益项目 本期发生额 上期发生额
的金额非流动资产处置利得合计 195,156.73 2,250.00 195,156.73其中：固定资产处置利得 195,156.73 2,250.00 195,156.73无形资产处置利得
政府补助 55,300,364.73 36,833,155.86 55,300,364.73罚款违约收入 1,550.00 7,326,812.08 1,550.00其他 3,317,204.55 968,838.15 3,317,204.55合计 58,814,276.01 45,131,056.09 58,814,276.01
财务报表附注第59页
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1．计入当期损益的政府补助
与资产相关补助项目 本期发生额 上期发生额
/与收益相关收扶持发展基金
90,000.00 1,868,000.00 与收益相关政府奖励
5,082,977.95 与收益相关余热发电即征即退增值税款
29,006,309.82 15,372,703.79 与收益相关失业金返还 1,315,162.12 与收益相关省人才发展专项资金资助“赣鄱英才555工程” 1,040,000.00 与收益相关2015年科技三项费用 7,000.00 与收益相关新余市袁河经济开发区管委会扶持金 400,000.00 与收益相关新余市袁河经济开发区园区奖励 8,000.00 与收益相关土地使用税返还 632,759.00 与收益相关增值税返还 5,685,100.91 与收益相关2015年稳岗补贴 4,720,695.00 与收益相关递延收益 13,710,500.00 13,194,312.00 与资产相关合计 55,300,364.73 36,833,155.86
2．营业外收入的其他说明
递延收益明细详见附注六.注释31。
注释46．营业外支出
计入本期非经常性损项目 本期发生额 上期发生额
益的金额非流动资产处置损失合计 1,306,116.86 30,545.23 1,306,116.86其中：固定资产处置损失 1,306,116.86 30,545.23 1,306,116.86滞纳金
捐赠支出
防洪基金 66,744.56 66,744.56赔偿金、违约金 131.21 456,809.79 131.21其他 10,000.00 139,590.72 10,000.00合计 1,382,992.63 626,945.74 1,382,992.63注释47．所得税费用
1．所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 3,726,114.40 7,712,372.72递延所得税费用 33,042,469.24 -56,716,911.65合计 36,768,583.64 -49,004,538.93
财务报表附注第60页
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注释48．现金流量表附注
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额
银行存款利息 91,376,866.54
政府补助 28,845,151.44
其他 1,192,041,536.05
合计 1,312,263,554.03
2．支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额
销售费用 112,073,691.17
管理费用 74,562,812.21
财务费用 8,266,468.60
营业外支出 76,875.77
其他(含往来) 166,857,239.32
合计 361,837,087.07
3．收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额
与资产相关政府补助 17,220,000.00上期处置子公司现金余额 1,956,800.98合计 19,176,800.984．支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额
短期融资承销费 1,500,000.00子公司其他股东退资 17,441,720.79合计 18,941,720.79注释49．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 105,803,159.18 -133,786,221.25加：资产减值准备 32,486,094.86 44,535,599.81固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 528,557,280.80 594,094,259.66无形资产摊销 11,372,859.41 15,311,893.50
财务报表附注第61页
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项目 本期金额 上期金额
长期待摊费用摊销 -处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列） 1,110,960.13 30,545.23固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -财务费用（收益以“－”号填列） 297,803,405.44 238,823,505.72投资损失（收益以“－”号填列） -14,898,003.97 8,765,524.66递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 33,902,748.94 -56,716,911.65递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -860,279.70 -存货的减少（增加以“－”号填列） -194,792,091.04 408,766,430.22经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -373,970,595.45 1,136,936,314.79经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -256,710,098.84 -902,852,225.79其 他 452,515,477.26 -1,437,641,734.44经营活动产生的现金流量净额 622,320,917.02 -83,733,019.542、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本 -一年内到期的可转换公司债券 -融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 1,165,198,879.91 2,451,614,636.74减：现金的期初余额 2,659,105,656.24 4,086,935,110.66加：现金等价物的期末余额 -
减：现金等价物的期初余额 -
现金及现金等价物净增加额 -1,493,906,776.33 -1,635,320,473.92说明：“资产减值准备”项目与利润表中“资产减值损失”项目的差额为本期销售存货转销的存货跌价准备。
2．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额一、现金 1,165,198,879.91 2,451,614,636.74其中：库存现金 255,899.77 114,256.00可随时用于支付的银行存款 1,164,942,980.14 2,451,500,380.74可随时用于支付的其他货币资金 - -二、现金等价物 - -其中：三个月内到期的债券投资 - -三、期末现金及现金等价物余额 1,165,198,879.91 2,451,614,636.74
财务报表附注第62页
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财务报表附注
项目 期末余额 期初余额其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价
物
注释50．所有权或使用权受到限制的资产
项目 余额 受限原因
货币资金－银行存款 45,000,000.00贸易融资保证金
货币资金－其他货币资金 18,401,071.04开具保函保证金
货币资金－其他货币资金 139,525,500.00开具银行承兑汇票保证金
货币资金－其他货币资金 199,999,999.97贸易融资保证金
货币资金－其他货币资金 1,570,449,863.89约定存款
应收票据 1,370,319.82承兑汇票质押
固定资产－机器设备 168,469,557.06银行借款抵押
应收账款(美元) 52,484,882.81进口押汇
应收账款 252,871,427.73质押借款
合计 2,448,572,622.32
说明：（1）公司以人民币18,401,071.04元作为保证金，向银行开具保函人民币76,539,157.12元、外币10,000.00美元。
（2）公司以人民币139,525,500.00元作为保证金和1,370,319.82元银行承兑汇票质押，向银行开具银行承兑汇票1,294,270,000.00元。
（3）公司以人民币199,999,999.97元作为保证金质押，向银行贸易融资28,740,000.00美元（折人民币190,580,688.00元）。
（4）公司以人民币4,500万元作为保证金质押，向银行贸易融资4,000万元人民币。
（5）公司以应收账款52,484,882.81美元和应收账款252,871,427.73元人民币作为质押，向银行质押借款489,000,000.00元人民币。
（6）公司子公司中冶南方(新余)冷轧新材料技术有限公司用于银行借款抵押的机器设备168,469,557.06元。
注释51．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目 期末外币余额 其中：境外经营实体 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金 155,689,964.91
财务报表附注第63页
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财务报表附注
项目 期末外币余额 其中：境外经营实体 折算汇率 期末折算人民币余额其中：美元 23,345,019.19 7,484,630.11 6.6312 154,805,491.25新加坡元 179,628.65 179,628.65 4.9239 884,473.66应收账款 - 473,207,612.76其中：美元 71,360,781.27 23,301,767.57 6.6312 473,207,612.76预付款项 - 88,793,137.34其中：美元 13,390,206.50 13,390,206.50 6.6312 88,793,137.34其他应收款 - 517,010.19其中：美元 77,966.31 77,966.31 6.6312 517,010.19短期借款 - 443,351,949.18其中：美元 40,277,209.13 11,537,209.13 6.6312 267,086,229.18美元 26,800,000.00 6.5771 176,265,720.00应付账款 - 129,953,258.47其中：美元 19,597,246.12 18,007,850.96 6.6312 129,953,258.47应交税费 1,845,776.22其中：美元 278,347.24 278,347.24 6.6312 1,845,776.22其他应付款 14,720.93其中：美元 2,219.95 2,219.95 6.6312 14,720.932．境外经营实体说明
本公司全资子公司XINSTEEL SINGAPORE PTE.LTD.注册于新加坡，主要从事铁矿石贸易，注册资本900万美元，公司选用美元作为记账本位币。
七、合并范围的变更
与上期比较，本期公司合并范围无变化。
(一)非同一控制下企业合并
本期未发生的非同一控制下企业合并。
(二)同一控制下企业合并
本期未发生的同一控制下企业合并。
（三）本期发生的反向购买
本期未发生反向购买情况。
（四）处置子公司
本期未发生处置子公司情况。
财务报表附注第64页
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财务报表附注
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
主要经 业务
持股比例(%)
子公司名称 注册地 取得方式营地 性质
直接 间接江西新华金属制品有限责任公司 新余市 新余市 生产制造 79.67
上海卓祥企业发展有限公司 上海市 上海市 商品流通 100.00
新余市博联环保建材开发有限公司 新余市 新余市 生产制造 60.00新余钢铁（南昌）贸易有限公司 南昌市 南昌市 商品流通 100.00 投资设立新钢贸易（北京）有限公司 北京市 北京市 商品流通 100.00
新钢（上海）贸易有限公司 上海市 上海市 商品流通 100.00
XINSTEEL SINGAPORE PTE. LTD. 新加坡 新加坡 贸易 100.00
江西新钢机械制造有限责任公司 新余 新余 制造安装 100.00 同一控制新余新钢资源综合利用科技有限公司 新余 新余 生产加工 100.00 下企业合江西新钢建设有限责任公司 新余 新余 建筑施工 100.00
并张家港新华预应力钢绞线有限公司 张家港 张家港 生产制造 50.00 非同一控中冶南方(新余)冷轧新材料技术有限公司 新余 新余 生产制造 70.00 制下企业新余中新物流有限公司 新余 新余 运输 40.00
合并（1）公司对子公司的持股比例与表决权比例一致。
（2）持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据
①本公司子公司江西新华金属制品有限责任公司（以下简称新华公司）持有张家港新华预应力钢铰线有限公司50%股权。根据本公司与江苏沙钢集团有限公司（以下简称沙钢公司）签订《合作协议》及张家港新华预应力钢铰线有限公司修订后的公司章程，张家港新华预应力钢铰线有限公司董事会由5名董事组成，其中本公司子公司新华公司委派3名，沙钢公司子公司委派2名；
另外新华公司委派管理层包括总经理、一名副总经理和财务总监，张家港新华预应力钢铰线有限公司的生产和销售由新华公司负责管理并执行新华公司的产品技术、质量标准。综上，公司实际控制张家港新华预应力钢铰线有限公司，因此，将张家港新华预应力钢铰线有限公司纳入本公司报表合并范围。
②本公司持有新余中新物流有限公司（以下称中新物流）40%的股权，根据中新物流公司章程和增资协议，本公司作为中新物流第一大股东，实质控制该公司业务和定价权，并且在董事会5名董事中，本公司占3人，公司实质控制了中新物流公司，因此，将该公司纳入合并范围。
财务报表附注第65页
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财务报表附注
2．重要非全资子公司的主要财务信息 单位：万元
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计江西新华金属制品有限责任公司 47,469.86 40,219.90 87,689.76 20,406.04 - 20,406.04新余市博联环保建材开发有限公司 129.17 874.00 1,003.17 252.34 - 252.34张家港新华预应力钢绞线有限公司 15,981.17 15,942.82 31,923.99 5,425.07 848.58 6,273.65中冶南方(新余)冷轧新材料技术有限公司 26,933.93 70,440.44 97,374.37 48,453.53 322.64 48,776.17新余中新物流有限公司 8,147.14 177.86 8,325.00 6,039.44 - 6,039.44续：
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计江西新华金属制品有限责任公司 54,366.51 41,419.56 95,786.07 41,047.31 - 41,047.31新余市博联环保建材开发有限公司 246.62 809.43 1,056.05 147.82 - 147.82张家港新华预应力钢绞线有限公司 14,789.04 15,913.30 30,702.34 7,083.22 - 7,083.22中冶南方(新余)冷轧新材料技术有限公司 28,784.60 88,282.32 117,066.92 60,710.23 - 60,710.23新余中新物流有限公司 9,387.72 190.19 9,577.91 6,381.04 - 6,381.04续：
本期发生额 上期发生额
子公司名称
综合收益总经营活动 综合收益经营活动营业收入 净利润 营业收入净利润
额 现金流量 总额 现金流量江西新华金属制品有限责
任公司 35,039.98 703.50 703.50 1,715.29 38,124.82 383.97 383.97 3,989.70新余市博联环保建材开发
有限公司 264.98 -175.54 -175.54 24.22 346.21 -171.79 -171.79 0.00张家港新华预应力钢绞线
有限公司 10,202.69 857.19 857.19 4,410.53 12,758.24 187.41 187.41 -377.80中冶南方(新余)冷轧新材
料技术有限公司 67,297.79 -3,622.99 -3,622.99 -1,453.07 81,097.93 -203.78 -203.78 -2,909.11新余中新物流有限公司 17,832.53 -54.18 -54.18 -547.96 23,040.21 533.00 533.00 549.55(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
无
财务报表附注第66页
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财务报表附注
(三)在合营安排或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
主要经 注册 业务
持股比例(%)
会计处理方合营企业或联营企业名称
营地 地 性质
直接 间接
法一、合营企业
贝卡尔特(新余)金属制品有限公司新余 新余 生产制造 50.00 权益法二、联营企业
江西俊宜矿业有限公司 新余 新余 采掘业 35.00
权益法新余中冶环保资源开发有限公司 新余 新余 工业废物处理 34.00
权益法广州新钢钢铁贸易有限公司 广州 广州 商品流通 40.00
权益法贝卡尔特（新余）新材料有限公司 新余 新余 生产制造 25.00
权益法新余市长兴磁性材料有限公司 新余 新余 磁性材料生产 20.00
权益法新余闽鑫资源科技有限公司 新余 新余 工业废物处理 20.00
权益法新余安泰冶金设备有限公司 新余 新余 铜产品加工销售 30.00
权益法武汉新钢海洋装备股份有限公司 武汉 武汉 商品流通 35.00
权益法新余新泰物流服务有限公司 新余 新余 道路货物运输 40.00
权益法新余新钢板材加工有限公司 新余 新余 生产制造
29.98
权益法2．重要合营企业的主要财务信息
贝卡尔特(新余)金属制品有限公司
项目
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额流动资产 182,063,838.09 239,715,793.70其中:现金和现金等价物 45,694,474.05 40,418,610.46非流动资产 57,240,124.35 60,334,805.05资产合计 239,303,962.44 300,050,598.75流动负债 99,415,184.40 139,234,811.02非流动负债 -
负债合计 99,415,184.40 139,234,811.02少数股东权益
归属于母公司股东权益 139,888,778.04 160,815,787.73按持股比例计算的净资产份额 69,944,389.02 80,407,893.87调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润 -5,953,559.81 -5,820,371.02—其他
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项目
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额对合营企业权益投资的账面价值 63,990,829.22 74,587,522.85存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入 172,869,265.56 176,385,571.59财务费用 723,626.39 702,139.22所得税费用 -122,440.99 -194,389.98净利润 -6,890,452.25 -13,016,988.48终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -6,890,452.25 -13,016,988.48企业本期收到的来自合营企业的股利
3．重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额
项目
新余中冶环保资源开发有限公司 贝卡尔特（新余）新材料有限公司流动资产 92,084,354.61 58,399,111.49非流动资产 363,575,777.65 167,454,524.30资产合计 455,660,132.26 225,853,635.79流动负债 123,065,312.47 216,973,934.88非流动负债 45,221,932.00 -负债合计 168,287,244.47 216,973,934.88少数股东权益
归属于母公司股东权益 287,372,887.79 8,879,700.91按持股比例计算的净资产份额 97,706,781.85 2,219,925.23调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润 -1,849,862.64—其他
对联营企业权益投资的账面价值 97,706,781.85 370,062.59存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入 75,481,834.05 74,352,048.75净利润 5,920,616.22 -9,787,988.67终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 5,920,616.22 -9,787,988.67企业本期收到的来自联营企业的股利
财务报表附注第68页
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续：
期初余额/上期发生额
项目
新余中冶环保资源开发有限公司 贝卡尔特（新余）新材料有限公司流动资产 80,210,420.37 77,001,122.27非流动资产 397,720,786.96 180,416,274.09资产合计 477,931,207.33 257,417,396.36流动负债 81,396,205.48 224,211,108.27非流动负债 79,368,484.00
负债合计 160,764,689.48 224,211,108.27少数股东权益
归属于母公司股东权益 317,166,517.85 33,206,288.09按持股比例计算的净资产份额 107,836,616.07 8,301,572.02调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润 -1,895,917.31—其他
对联营企业权益投资的账面价值 107,836,616.07 6,405,654.72存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入 93,891,990.00 42,678,104.24净利润 4,449,000.01 -16,782,264.48终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 4,449,000.01 -16,782,264.48企业本期收到的来自联营企业的股利
4．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额合营企业投资账面价值合计 — —下列各项按持股比例计算的合计数 — —净利润 — —其他综合收益 — —综合收益总额 — —联营企业投资账面价值合计 50,303,253.67 14,921,997.32下列各项按持股比例计算的合计数 —
净利润 111,479.69 249,546.87其他综合收益
综合收益总额 111,479.69 249,546.87
财务报表附注第69页
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5．与合营企业投资相关的未确认承诺
本公司无需要披露的承诺事项。
6．与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
本公司不存在需要披露的或有事项。
(四)重要的共同经营：无
九、与金融工具相关的风险披露
本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为外汇风险和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。
（一）信用风险
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、应收利息、其他应收款。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。本公司采取限额政策以规避对任何金融机构的信贷风险。
对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
截止2016年6月30日，本公司的前五大客户的应收款占本公司应收款项总额52.90%。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
（二）流动性风险
流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险。
本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
截止2016年6月30日，本公司各项金融资产及金融负债以未折现的合同现金流量到期日列
财务报表附注第70页
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示如下：
期末余额
项目
账面净值 账面原值 1年以内 1-2年 2-5年 5年以上货币资金 3,138,575,314.81 3,138,575,314.81 3,138,575,314.81
应收票据 2,180,217,792.67 2,180,217,792.67 2,180,217,792.67
应收账款 1,950,333,575.31 2,088,027,082.03 1,447,990,844.84 519,324,682.48 66,859,650.59 53,851,904.12应收利息 206,637,011.31 206,637,011.31 206,637,011.31
其他应收款 23,516,403.23 34,322,799.82 15,640,631.96 5,749,707.91 5,170,604.61 7,761,855.34小计 7,499,280,097.32 7,647,780,000.64 6,989,061,595.59 525,074,390.39 72,030,255.20 61,613,759.46短期借款 5,534,101,949.18 5,534,101,949.18 5,534,101,949.18
应付票据 1,473,870,000.00 1,473,870,000.00 1,473,870,000.00
应付账款 3,856,515,520.43 3,856,515,520.43 3,711,685,826.95 52,415,029.79 92,414,663.69
应付利息 162,672,059.04 162,672,059.04 162,672,059.04
其他应付款 315,941,589.81 315,941,589.81 94,800,347.11 63,556,889.31 157,584,353.39
一年内到期的长
期借款债券
1,387,702,579.31 1,387,702,579.31 1,387,702,579.31
小计 12,730,803,697.77 12,730,803,697.77 12,364,832,761.59 115,971,919.10 249,999,017.08 -续：
期初余额
项目
账面净值 账面原值 1年以内 1-2年 2-5年 5年以上货币资金 5,084,997,568.40 5,084,997,568.40 5,084,997,568.40
应收票据 1,276,361,338.56 1,276,361,338.56 1,276,361,338.56
应收账款 1,540,444,440.55 1,661,522,158.45 1,237,218,491.76 300,631,570.56 68,078,189.04 55,593,907.09应收利息 215,641,162.42 215,641,162.42 215,641,162.42
其他应收款 43,043,208.83 49,728,440.70 36,037,465.99 5,365,507.57 4,381,643.55 3,943,823.59小计 8,160,487,718.76 8,288,250,668.53 7,850,256,027.13 305,997,078.13 72,459,832.59 59,537,730.68短期借款 6,386,390,645.05 6,386,390,645.05 6,386,390,645.05
应付票据 1,841,214,450.00 1,841,214,450.00 1,841,214,450.00
应付账款 3,606,406,753.02 3,606,406,753.02 2,886,255,867.28 634,765,262.12 85,385,623.62
应付利息 114,006,943.26 114,006,943.26 114,006,943.26
其他应付款 445,129,318.39 445,129,318.39 152,252,411.32 112,652,267.10 180,224,639.97
一年内到期的长
期借款 1,412,655,158.65 1,412,655,158.65 1,412,655,158.65
小计 13,805,803,268.37 13,805,803,268.37 12,792,775,475.56 747,417,529.22 265,610,263.59 -（三）市场风险
1．外汇风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负
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债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元和欧元）依然存在外汇风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约来达到规避外汇风险的目的。
（1）本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
（2）截止2016年6月30日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
期末余额
项目
美元项目 欧元项目 新加坡元 合计外币金融资产：
货币资金 154,805,491.25 884,473.66 155,689,964.91应收账款 473,207,612.76 473,207,612.76预付款项 88,793,137.34 88,793,137.34其他应收款 517,010.19 517,010.19小计 717,323,251.54 - 884,473.66 718,207,725.20外币金融负债：
短期借款 443,351,949.18 443,351,949.18应付账款 129,953,258.47 129,953,258.47预收账款
应交税费 1,845,776.22 1,845,776.22其他应付款 14,720.93 14,720.93小计 575,165,704.80 - 575,165,704.80续：
期初余额
项目
美元项目 欧元项目 新加坡元 合计外币金融资产：
货币资金 1,074,316,005.04 375,179.84 1,074,691,184.88应收账款 1,145,957,615.51 1,145,957,615.51预付款项 7,266,238.53 7,266,238.53其他应收款 2,130,681.59 2,130,681.59小计 2,229,670,540.67 - 375,179.84 2,230,045,720.51外币金融负债：
短期借款 1,080,840,645.05 1,080,840,645.05应付账款 1,277,658,105.41 1,277,658,105.41预收账款 32,862,531.01 32,862,531.01应交税费 10,877,971.84 10,877,971.84
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财务报表附注
期初余额
项目
美元项目 欧元项目 新加坡元 合计其他应付款 1,777,445.79 1,777,445.79小计 2,404,016,699.10 - - 2,404,016,699.10（3）敏感性分析：
截止2016年6月30日，对于本公司各类美元、欧元及新加坡元金融资产，如果人民币对美元、欧元及澳元升值或贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约1,430.42万元。
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。
（1）本年度公司无利率互换安排。
（2）截止2016年6月30日，本公司银行借款均为固定利率，公司无浮动利率的金融负债。
十、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
截止2016年6月30日，本公司无以公允价值计量的金融工具。
十一、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
对本公司的注册资本 对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 表决权比例(万元) 持股比例(%)
(%)江西省省属国有企业资产经营（控
南昌 国资运营
股）有限公司 17,594.64
新余钢铁集团有限公司 新余 生产制造
370,478.09 75.96 75.961．本公司的母公司情况的说明
江西省省属国有企业资产经营（控股）有限公司通过直接控制新余钢铁集团有限公司而间接控制本公司。
2．本公司最终控制方是江西省省属国有企业资产经营（控股）有限公司。
(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七（二）在合营安排或联营企业中的权益。
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(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
海南洋浦万泉实业有限公司 同一母公司
同一母公司
新余新钢京新物流有限公司
同一母公司
江西新钢进出口有限责任公司
同一母公司
新余新钢辅发管理服务中心
同一母公司
新余新钢特殊钢有限责任公司
同一母公司
新余新钢房地产开发有限责任公司
同一母公司
新余市洋坊运输有限责任公司
同一母公司
新余新良特殊钢有限责任公司
同一母公司
新余新钢矿业有限责任公司
同一母公司
江西省乌石山铁矿厂
同一母公司
江西新联泰车轮配件有限公司
新余良山矿业有限责任公司 同一母公司
新余铁坑矿业有限责任公司 同一母公司
新余新钢气体有限责任公司 同一母公司
新余新钢综合服务公司 公司母公司三产单位
新余新钢劳动服务公司 公司母公司三产单位
新余新钢福利企业公司 公司母公司三产单位
新余新钢实业公司 公司母公司三产单位
新余新钢板材加工有限公司 同一母公司
说明：(1)新余新钢综合服务公司、新余新钢劳动服务公司、新余新钢福利企业公司和新余新钢实业公司四单位为新余钢铁集团有限公司参股的集体福利企业，根据有关部门要求新余钢铁集团有限公司本期纳入合并报表范围，公司本期将上述四单位纳入关联方。
(2)新余良山矿业有限责任公司和新余铁坑矿业有限责任公司原为本公司子公司，2015年公司已将持有的该两子公司股权转让给新余钢铁集团有限公司。
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2．关联交易定价原则
（1）本公司与新余钢铁集团有限公司之《货物购销合同》，合同约定：本公司与新余钢铁集团有限公司货物购销定价按公正、公平、合理的原则予以确定，具体定价按以下顺序，①有关服务有政府价格时，执行政府价格；政府价格的确定顺序依次为：新余市、江西省、国家部委。②
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财务报表附注
有可适用的市场价格时执行市场价格；③若无以上两种价格则按公平、公正、合理的原则由双方协商确定。协议期内本公司与新钢公司发生的如铁矿石、原矿石、煤、焦炭、矽钢坯、球团矿、铁精粉、辅料等产品或材料均按市场价格定价。
（2）本公司与新余洋坊运输有限责任公司之《铁路运输合同》，合同约定：新余洋坊运输有限责任公司为本公司提供货物运输业务，收取费用以政府有关部门下发文件中规定的计费标准为基准，按半价确定价格，如政府有关部门对计费标准进行变更，则以变更之后的政府价格按半价确定价格。
（3）本公司与新余钢铁集团有限公司之《知识产权许可使用协议》，合同约定：新钢公司将其所有的专利权、注册商标、非专利技术等有效知识产权无偿给新钢股份普通许可使用，无偿许可使用期限为新钢股份存续期间，但专利权无偿许可使用期限为专利权有效期内，许可的注册商标包括“袁河”、“山凤”注册商标。
（4）本公司与新余钢铁集团有限公司之《服务协议》，合同约定：本公司与新余钢铁集团有限公司互相提供的服务定价按公正、公平、合理的原则予以确定，具体定价按以下顺序，①有关服务有政府价格时，执行政府价格；政府价格的确定顺序依次为：新余市、江西省、国家部委。
②有可适用的市场价格时执行市场价格；③若无以上两种价格则按公平、公正、合理的原则由双方协商确定。具本服务包括矽钢坯加工、公共设施维修、医疗服务、工程设计、汽车运输、绿化、环卫、生活用水电等按以上原则定价。
3．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额新余钢铁集团有限公司 采购货物等 17,744,281.00 70,714,346.65新余钢铁集团有限公司 接受综合服务等 29,167,814.62 59,370,275.28新余市洋坊运输有限责任公司 接受劳务 24,478,014.00 23,773,073.00海南洋浦万泉实业有限公司 采购货物等 73,362,616.42 33,980,768.74新余新钢辅发管理服务中心 采购货物等 4,033,730.08 3,305,913.57新余新钢京新物流有限公司 采购货物等 35,332,123.85 59,952,757.25新余新钢特殊钢有限责任公司 采购货物等 4,197,515.59 5,457,285.58新余新良特殊钢有限责任公司 采购货物等 3,710,695.40 -新余安泰冶金设备有限公司 采购货物等 1,713,589.00 2,599,469.49江西省乌石山铁矿厂 采购矿石 31,943,947.13 42,632,,884.61新余中冶环保资源开发有限公司 加工费等 51,073,472.28 56,756,175.45江西俊宜矿业有限公司 采购货物等 2,436,063.94 3,580,722.69贝卡尔特(新余)金属制品有限公司 采购货物等 - 1,126,870.85新余新泰物流服务有限公司 接受劳务 7,652,128.00 8,264,,297.00新余良山矿业有限责任公司 采购货物等 84,796,241.73
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新余铁坑矿业有限责任公司 采购货物等 25,228,359.11
新余新钢板材加工有限公司 采购货物等 240,168,739.57
新余新钢气体有限责任公司公司 采购货物等 57,319,082.10
新余新钢综合服务公司 采购货物等 44,816,581.18
新余新钢劳动服务公司 采购货物等 143,732,446.32
新余新钢福利企业公司 采购货物等 19,027,898.03
新余新钢实业公司 采购货物等 174,616,393.08
4．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额新余钢铁集团有限公司 销货物及劳务等 34,696,877.35 41,385,389.30新余市洋坊运输有限责任公司 销售货物及劳务等 685,531.66 776,010.81海南洋浦万泉实业有限公司 销售货物等 207,842,519.77 222,316,460.45新余新钢辅发管理服务中心 销售货物及劳务等 394,902.15 510,165.22新余新良特殊钢有限责任公司 销售货物等 251,608,072.64 267,105,175.63新余新钢特殊钢有限责任公司 销售货物等 122,352,747.84 39,420,205.92新余中冶环保资源开发有限公司 销售货物等 13,771,137.61 42,338,303.96贝卡尔特(新余)金属制品有限公司 销售货物等 240,361.72 11,181,716.82贝卡尔特（新余）新材料有限公司 销售货物等 3,907,911.81
广州新钢钢铁贸易有限公司 销售货物等 3,527,462.98 22,778,628.84江西新钢进出口有限责任公司 销售货物等 3,454,666.68
新余安泰冶金设备有限公司 销售货物等 61,882.14 70,482.47新余市长兴磁性材料有限公司 销售货物等 1,740,427.28 2,957,886.38新余闽鑫资源科技有限公司 销售货物等 4,098,490.10 3,683,094.76武汉新钢海洋装备股份有限公司 销售货物等 399,780.63江西新联泰车轮配件有限公司 销售货物等 9,129,025.69
新余良山矿业有限责任公司 销售货物等 20,161,864.94
新余铁坑矿业有限责任公司 销售货物等 15,609,482.28
新余新钢气体有限责任公司 销售货物等 107,690,489.86
新余新钢综合服务公司 销售货物等 403,317.25
新余新钢劳动服务公司 销售货物等 97,810,075.44
新余新钢福利企业公司 销售货物等 52,418,296.15
新余新钢实业公司 销售货物等 40,372,042.61
新余新钢板材加工有限公司 销售货物等 220,818,723.17
说明：公司2015年度股东大会审议通过了“关于2016年度日常性关联交易”议案。
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5．关联租赁情况
（1）本公司作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本期确认租赁收入 上期确认的租赁收入贝卡尔特(新余)金属制品有限公司 土地 86,661.31 192,388.10贝卡尔特(新余)金属制品有限公司 固定资产 352,478.21
新余新钢福利企业公司 固定资产 177,046.93
（2）本公司作为承租方
出租方名称 租赁资产种类 本期确认租赁费 上期确认的租赁费新余钢铁集团有限公司 房产 180,000.00 180,000.00新余新钢劳动服务公司 房产、设备 301,150.00
新余新钢劳动服务公司 土地 52,300.00
6．关联担保情况
（1）本公司作为被担保方
担保是否已担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕江西省省属国有企业资产经营（控 2011年12月21
900,000,000.00 2016年12月21日 否股）有限公司 日
关联担保情况说明：
(1).江西省省属国有企业资产经营（控股）有限公司为本公司2011年发行的9亿元公司债券相关本金及利息等费用提供承担全额无条件不可撤销的连带保证责任担保。
7．关联方资产转让、债务重组情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额新余钢铁集团有限公司 购买设备 112,479,775.69新余钢铁集团有限公司 转让设备 1,759,566.26
新余新钢气体有限责任公司 转让设备 34,604,698.49
关联方资产转让情况说明：
(1)关联交易类型为向关联方购买、销售除商品以外的其他资产。
8．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
期末余额 期初余额项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款
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期末余额 期初余额项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备新余钢铁集团有限公司 69,209.44 16,187.16 79,564.87 23,869.46新余新钢特殊钢有限责任公司 8,409,945.62 1,739,756.83 7,579,864.05 469,156.43新余新良特殊钢有限责任公司 875,079,385.51 42,320,774.78 810,759,376.44 14,936,795.52贝卡尔特（新余）金属制品有限公司 702,164.02 21,527.84 624,166.02 -贝卡尔特（新余）新材料有限公司 1,037,100.48 - 770,879.74 -新余良山矿业有限责任公司 24,569,365.16
新余市长兴磁性材料有限公司 328,287.51 778,234.98
新余新钢劳动服务公司 40,821,111.68 4,082,111.17
新余新钢福利企业公司 177,046.93
其他应收款
新余钢铁集团有限公司 1,956,800.98
新余新钢特殊钢有限责任公司 530,681.00 380,046.77 530,681.00 380,046.77新余新良特殊钢有限责任公司 6,491.16 1,947.35 6,491.16 1,947.35新余洋坊铁路股份有限公司 660,582.99 1,690.04 830,650.37 -贝卡尔特（新余）新材料有限公司 32,063.92
新余新钢福利企业公司 448,706.50 105,919.71
（2）本公司应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额应付账款
新余钢铁集团有限公司
25,386,250.84 25,871,643.31新余铁坑矿业有限责任公司
9,487,179.49 1,274,362.79新余新钢辅发管理服务中心
8,282,744.73 9,453,670.16海南洋浦万泉实业有限公司
51,202,292.53 30,139,864.38新余中冶环保资源开发有限公司 58,665,811.19 33,242,107.61江西省乌石山铁矿 42,291,729.81 39,139,239.04新余市新钢京新物流有限公司 29,789,251.17 35,436,231.04新余良山矿业有限责任公司 2,291,880.91
江西俊宜矿业有限公司 9,012,437.29 7,736,355.17新余安泰冶金设备有限公司 504,338.34 899,933.25新余新泰物流服务有限公司 10,958,621.71 11,886,908.87新余新钢气体有限责任公司 95,840,042.03
新余新钢实业公司 38,182,683.29
新余新钢综合服务公司 16,370,703.25
新余新钢福利企业公司 10,875,053.51
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财务报表附注
项目名称 关联方 期末余额 期初余额预收账款
海南洋浦万泉实业有限公司 8,664,313.30 15,703,184.22新余新良特殊钢有限责任公司 5,025.66 5,025.66贝卡尔特（新余）新材料有限公司 18,538.13 29,725.12广州新钢钢铁贸易有限公司 1,385,158.57 1,668,752.18贝卡尔特（新余）金属制品有限公司 4,235.29 22,045.15新余闽鑫资源科技有限公司 462,331.66 360,821.76江西新联泰车轮配件有限公司 365,345.95武汉新钢海洋装备股份有限公司 4,617.14新余新钢实业公司 895,158.71
新余新钢福利企业公司 340,136.57
其他应付款
新余钢铁集团有限公司
13,149,092.73 13,163,081.82新余洋坊铁路股份有限公司
9,374,998.33 8,191,952.10新余安泰冶金设备有限公司 578,552.44 599,402.44新余新钢劳动服务公司 13,000.00
贝卡尔特（新余）金属制品有限公司 177,702.29 -十二、承诺及或有事项
（一）重大承诺事项
1.抵押、质押资产情况
期末公司用于抵押担保的资产详见附注六注释50.所有权受到限制的资产。
2.签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出
（1）2014年11月27日武汉新钢海洋装备股份有限公司股东大会决议：公司注册资本3000万元，其中新余钢铁股份有限公司应以货币资金出资1050万元占注册资本的35%。武汉新钢海洋装备股份有限公司已于2014年12月4日办理了相关工商登记手续，股东应投入的3000万元资本还未投入。公司还未支付投资款。
（2）2014年4月25日公司与新余百乐房地产开发有限公司签订了“关于设立新余新泰物流服务有限公司发起人协议”：公司应以土地使用权出资1680万元占新余新泰物流服务有限公司注册资本的40%。新余新泰物流服务有限公司已于2014年8月7日办理了相关工商登记手续。公司还未支付投资款。
（3）2015年4日21日公司第六届董事会第十八次会议审议通过了《关于收购控股股东下属子公司新余新钢气体有限责任公司股权暨关联交易的议案》，公司拟收购新余新钢气体有限责任
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财务报表附注
公司的100%股权。该事项还未履行完毕,公司还未支付收购款。
（4）2016年4月17日公司第七届董事会第八次会议审议通过了《关于收购控股股东全资子公司江西新钢进出口有限责任公司100%股权暨关联交易的议案》。该事项还未履行完毕,公司还未支付收购款。
3.期末公司用于抵押担保的资产详见附注六注释50.所有权受到限制的资产。
除存在上述承诺事项外，截止2016年6月30日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。
（二）资产负债表日存在的或有事项
1．开出保函、信用证
截至2016年6月30日，公司开出保函、信用证情况如下：
项目 金额 备注
信用证 158,752,564.00美元 信用保函 76,539,157.12 保证金保函 10,000.00美元 保证金保函 441,920,000.00 信用2．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据金额2,076,849,482.52元。
3．除存在上述或有事项外，截止2016年6月30日，本公司无其他应披露未披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
（一）其他资产负债表日后事项说明
(1)2016年3月22日公司第七届董事会第七次会议审议通过了《关于对参股子公司贝卡尔特(新余)金属制品有限公司、贝卡尔特（新余）新材料有限公司增资的议案》，公司以现金方式对贝卡尔特(新余)金属制品有限公司进行单方面增资38,767,602.00元人民帀、以现金方式对贝卡尔特（新余）新材料有限公司进行单方面增资356,251.00美元。公司于2016年7月19日支付投资款。
(2)2016年4月17日公司第七届董事会第八次会议审议通过了《关于对全资子公司新余钢铁(新加坡)有限公司进行增资的议案》，公司于2016年7月20日支付投资款1100万美元。
除存在上述资产负债表日后事项外，截止财务报告日，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项的。
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财务报表附注
十四、其他重要事项说明
（一）前期会计差错
1．追溯重述法
本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错。
2．未来适用法
本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。
（二）发行债券情况
无
（三）分部信息
1．报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；
（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。
按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的比重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%：
（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告分部；
（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的其他经营分部合并，作为一个报告分部。
分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。
2．本公司确定报告分部考虑的因素、报告分部的产品和劳务的类型
本公司的报告分部都是提供不同产品和劳务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场战略，因此本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定
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向其配置资源、评价其业绩。
本公司有4个报告分部：钢铁业务分部、金属制品分部、钢贸业务分部和其他分部。钢铁业务分部包括铁矿资源矿选、钢铁冶炼、钢材轧制。金属制品分部负责公司钢绞线的生产和销售。
钢贸业务分部包括钢材及相关原材料产品的购销业务。其他分部主要包括公司运输、建筑、机械设备制造等。
3．报告分部的财务信息 金额单位：万元
期末余额/本期发生额
项目
金属制品分钢贸业务分
钢铁业务分部 其他分部 抵销 合计部 部
一.营业收入 1,097,528.59 45,242.66 342,180.13 46,477.95 -300,326.22 1,231,103.11其中：对外交易收入 953,180.79 40,821.96 233,090.34 4,010.02 - 1,231,103.11分部间交易收入 144,347.80 4,420.71 109,089.79 42,467.93 -300,326.22 -二.营业费用 1,079,443.71 43,041.77 340,433.70 45,424.57 -291,497.80 1,216,845.94其中：对联营和合营企业
的投资收益 -383.84 - - 2.71 - -381.13资产减值损失 6,866.96 -385.68 303.37 1,512.25 -1,388.07 6,908.82折旧费和摊销费 52,349.36 1,398.81 12.35 232.49 - 53,993.01三.利润总额（亏损） 18,084.88 2,200.89 1,746.44 1,053.39 -8,828.42 14,257.17四.所得税费用 2,539.69 640.20 300.14 -12.01 208.84 3,676.86五.净利润（亏损） 15,545.19 1,560.69 1,446.30 1,065.40 -9,037.26 10,580.32六.资产总额 2,612,845.66 107,275.64 76,431.69 51,369.07 -205,404.60 2,642,517.47七.负债总额 1,755,539.96 26,679.70 57,270.32 38,580.80 -95,916.39 1,782,154.39八.其他重要的非现金项目
1.资本性支出 5,366.04 2.73 2.77 23.40 - 5,394.93 - - - - - -十五、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．应收账款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||1,599,159,784.22|100.00||98,144,689.29|6.14|1,501,015,094.93|
|账准备的应收账款||||||||

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财务报表附注
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额||||||
|||账面余额||坏账准备|||
|种类|||||||
||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%）|金额|（%）||
|单项金额虽不重大但单独计|||||||
||||-|||-|
|提坏账准备的应收账款|||||||
|合计||1,599,159,784.22|100.00|98,144,689.29|6.14|1,501,015,094.93|

续：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额||||||
|||账面余额||坏账准备|||
|种类|||||||
||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏|||||||
|账准备的应收账款|||||||
|按信用风险特征组合计提坏|||||||
|||1,286,895,721.36|100.00|73,439,428.04|5.71|1,213,456,293.32|
|账准备的应收账款|||||||
|单项金额虽不重大但单独计|||||||
||||-|||-|
|提坏账准备的应收账款|||||||
|合计||1,286,895,721.36|100.00|73,439,428.04|5.71|1,213,456,293.32|

应收账款分类的说明：
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||
||||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内|||1,089,932,353.39|-|-|
|1－2年|||441,201,527.60|44,120,152.76|10.00|
|2－3年|||18,594,467.70|5,578,340.31|30.00|
|3－4年|||1,970,478.63|985,239.32|50.00|
|4－5年|||-|-|80.00|
|5年以上|||47,460,956.90|47,460,956.90|100.00|
||合计||1,599,159,784.22|98,144,689.29||

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额计提 转回
坏账准备 73,439,428.04 24,705,261.25 98,144,689.29合计 73,439,428.04 24,705,261.25 98,144,689.29
3．本报告期无实际核销的应收账款
4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
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占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备余额的比例(%)
新余新良特殊钢有限责任公司 861,212,264.77 53.85 31,300,146.43南昌大洪人管业有限公司 94,109,352.97 5.88 8,895,854.38江西新钢建设有限责任公司 90,868,157.62 5.68 -江西新钢机械制造有限责任公司 59,739,401.01 3.74 - NINGBO CIMEI IMPORT AND EXPORT CO.,LTD. 57,682,728.39 3.61 -合计 1,163,611,904.76 72.76 40,196,000.81注释2．其他应收款
1．其他应收款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏账||||||||
|准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏账||||||||
|||16,338,248.49|95.81||2,726,964.21|16.69|13,611,284.28|
|准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计提||||||||
|||715,000.00|4.19||715,000.00|100.00|-|
|坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||17,053,248.49|100.00||3,441,964.21|20.18|13,611,284.28|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏账||||||||
|准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏账||||||||
|||17,884,713.01|96.16||2,419,569.04|13.53|15,465,143.97|
|准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计提||||||||
|||715,000.00|3.84||715,000.00|100.00|-|
|坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||18,599,713.01|100.00||3,134,569.04|16.85|15,465,143.97|

（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||
||||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内|||11,677,192.83|-|-|
|1－2年|||1,433,221.86|143,322.19|10.00|
|2－3年|||622,241.11|186,672.33|30.00|
||3－4年||383,096.23|191,548.12|50.00|

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财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||
||||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|4－5年|||85,374.47|68,299.58|80.00|
|5年以上|||2,137,121.99|2,137,121.99|100.00|
||合计||16,338,248.49|2,726,964.21||

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额计提 转回
坏账准备 3,134,569.04 307,395.17 - 3,441,964.21合计 3,134,569.04 307,395.17 - 3,441,964.213．本报告期无实际核销的其他应收款
4．其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
保证金 71,630.00 1,903,220.00备用金 3,066,637.51 2,959,783.92代垫款 1,314,665.19 2,714,885.04关联方资金 1,573,363.57 3,109,431.75其他 11,026,952.22 7,912,392.30合计 17,053,248.49 18,599,713.015．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收
坏账准备单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额的比例(%)
国网江西省电力公司赣西供电分公司电费 990,067.78 1年以内 5.81 -徐梦福 备用金 715,000.00 5年以上 4.19 715,000.00宜丰县望强洗煤有限公司 代垫款 587,385.80 5年以上 3.44 587,385.80新余市洋坊运输有限责任公司 电费 555,420.99 2年以内 3.26 1,690.04新余新钢福利企业公司 往来款 448,706.50 1至3年 2.63 105,919.71合计 3,296,581.07 - 19.33 1,409,995.55注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,113,270,420.64 1,113,270,420.64 1,113,270,420.64 1,113,270,420.64
对联营、合营企业投资 210,248,978.41 210,248,978.41 179,089,482.53 179,089,482.53
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财务报表附注
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值合计 1,323,519,399.05 - 1,323,519,399.05 1,292,359,903.17 - 1,292,359,903.171．对子公司投资
本期计提减 减值准备被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
值准备 期末余额 XINSTEEL SINGAPORE PTE.
LTD. 55,611,000.00 55,611,000.00 55,611,000.00 - -新余中新物流有限公司
8,000,000.00 5,060,000.00 5,060,000.00
中冶南方(新余)冷轧新材料技术有
限公司
416,500,000.00 397,162,021.52 397,162,021.52
江西新钢机械制造有限责任公司
18,000,000.00 18,000,000.00 18,000,000.00
江西新钢建设有限责任公司
60,800,000.00 60,800,000.00 60,800,000.00
新余新钢资源综合利用科技有限责
任公司
20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
江西新华金属制品有限责任公司
489,694,162.67 489,694,162.67 489,694,162.67
新余钢铁（南昌）贸易有限公司
5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
新钢（上海）贸易有限公司
14,400,000.00 14,400,000.00 14,400,000.00 - -新钢贸易（北京）有限公司
30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00 - -上海卓祥企业发展有限公司
17,543,236.45 17,543,236.45 17,543,236.45 - -合计 1,135,548,399.12 1,113,270,420.64 - - 1,113,270,420.64 - -2．对联营、合营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额
权益法确认的投资损其他综合收益调追加投资 减少投资
益 整一．合营企业
贝卡尔特(新余)金属制品有限公司 67,502,649.73 -3,511,820.51
小计 67,502,649.73 - - -3,511,820.51
二．联营企业 -
江西俊宜矿业有限公司 1,849,077.49 -1,084,383.70
新余中冶环保资源开发有限公司 95,693,772.33 2,013,009.51
广州新钢钢铁贸易有限公司 9,149,538.66 666,639.66
贝卡尔特（新余）新材料有限公司 2,794,032.43 -2,423,969.84
新余市长兴磁性材料有限公司 979,272.31 338,677.09
新余闽鑫资源科技有限公司 1,121,139.58 -40,755.68
新余新钢板材加工有限公司 35,917,906.24 204,193.11
小计 111,586,832.80 35,917,906.24 - -326,589.85
合计 179,089,482.53 35,917,906.24 - -3,838,410.36
续：
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财务报表附注
本期增减变动
减值准备期末被投资单位 期末余额
宣告发放现金股利 余额其他权益变动 计提减值准备 其他
或利润
一．合营企业
贝卡尔特(新余)金属制品有限公司 63,990,829.22
小计 - - - - 63,990,829.22
二．联营企业 -
江西俊宜矿业有限公司 764,693.79
新余中冶环保资源开发有限公司 97,706,781.84
广州新钢钢铁贸易有限公司 920,000.00 8,896,178.32
贝卡尔特（新余）新材料有限公司 370,062.59
新余市长兴磁性材料有限公司 1,317,949.40
新余闽鑫资源科技有限公司 1,080,383.90
新余新钢板材加工有限公司 36,122,099.35
小计 - 920,000.00 - - 146,258,149.19
合计 - 920,000.00 - - 210,248,978.41
说明：(1)2016年3月22日公司第七届董事会第七次会议审议通过了《关于以实物资产对新余新钢板材加工有限公司增资的议案》，公司以实物资产投资新余新钢板材加工有限公司，公司持股比例29.98%。
（2）2016年6日24日公司与新钢（上海）贸易有限公司及该公司其它股东签订了“协议书”：新钢（上海）贸易有限公司其它股东退出。新钢（上海）贸易有限公司现为公司全资子公司。
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 8,547,999,289.99 7,984,307,963.30 9,730,584,142.15 9,339,174,239.02其他业务 1,242,669,429.07 1,216,816,295.21 1,397,183,649.65 1,380,463,500.81合计 9,790,668,719.06 9,201,124,258.51 11,127,767,791.80 10,719,637,739.83营业收入的说明:(1)公司本期前五名客户的营业收入 1,897,415,544.60元，占公司全部营业收入的比例19.38%。
注释5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额成本法核算的长期股权投资收益 97,994,939.73 219,225,258.49
财务报表附注第87页
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额权益法核算的长期股权投资收益 -3,838,410.36 -9,002,987.42理财产品投资收益 18,250,342.45
合计 112,406,871.82 210,222,271.07十六、1．补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项 目 金额 说明非流动资产处置损益 -1,110,960.13
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额
或定量享受的政府补助除外） 55,300,364.73
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 -
非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -
债务重组损益 -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资
产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、
交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 18,709,305.11
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损
益 -
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损
益的影响 -
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 3,241,878.78
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
所得税影响额 -19,035,179.93
少数股东权益影响额（税后） -2,622,542.95
合计 54,482,865.61
财务报表附注第88页
新余钢铁股份有限公司
2016年1-6月
财务报表附注
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均
每股收益
报告期利润
净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 1.3621 0.0795 0.0795扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
东的净利润 0.6924 0.0404 0.0404（三）公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
1、金额异常或比较期间变动异常的报表项目 (金额单位：万元)报表项目 期末余额 期初余额 变动比率(%) 变动原因
货币资金 313,857.53 508,499.76 -38.28归还短期融资券和借款
应收票据 218,021.78 127,636.13 70.82收到票据增加
应收账款 195,033.36 154,044.44 26.61销货欠款增加
预付账款 31,000.42 19,293.56 60.68支付材料款
其他应收款 2,351.64 4,304.32 -45.37收回欠款
其他流动资产 301,852.27 393,243.47 -23.24结构性存款到期收回
其他非流动资产 141.78 30.61 363.12预付设备工程款
应交税费 19,997.38 10,785.22 85.41增值税进项税增加
应付利息 16,267.21 11,400.69 42.69中期票据未付利息增加
其他应付款 31,594.16 44,512.93 -29.02支付欠款
其他流动负债 100,000.00 150,000.00 -33.33归还短期融资券
长期借款 36,950.00 85,900.00 -56.98转一年内到期
外币报表折算差额 616.50 419.67 46.90境外实体报表折算
报表项目 本期金额 上期金额 变动比率(%) 变动原因
营业税金及附加 4,031.21 3,141.25 28.33流转税额增加
管理费用 24,207.56 30,425.54 -20.44研究开发费资产摊销及折旧减少投资收益 1,489.80 -876.55 -269.96投资理财产品收益增加
营业外收入 5,881.43 4,513.11 30.32政府补助增加
营业外支出 138.30 62.69 120.59固定资产处置损失增加
所得税费用 3,676.86 -4,900.45 -175.03应纳所得税额增加
2015年12月因公司处置全资子公司新余良山矿业有限责任公司和新余铁坑矿业有限说明：
责任公司，该因素是影响上述损益类报表项目变动的原因之一。
新余钢铁股份有限公司（公章）
二〇一六年八月二十九日
财务报表附注第89页