陕西康惠制药股份有限公司
审计报告
上会师报字(2018)第 2925号
上会会计师事务所（特殊普通合伙）
中国 上海
陕西康惠制药股份有限公司
2017年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
1、公司概况
一、公司基本情况
(1)公司名称：陕西康惠制药股份有限公司(以下简称“公司”)；
(2)注册资本：人民币玖仟玖佰捌拾捌万元(人民币99,880,000.00元)；
(3)公司住所：陕西省咸阳市彩虹二路；
(4)法定代表人：王延岭；
(5)营业执照统一社会信用代码：916100006984144239；
(6)业务性质：医药制造业；
(7)经营范围：片剂、胶囊剂、颗粒剂、口服液、酒剂、茶剂、合剂、洗剂、搽剂、酊剂、膏药、软膏药的生产，销售自产产品；中药前提取处理；医药化工技术开发、转让及咨询服务；企业自产产品运输、配送。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
(8)主要产品：复方双花片、消银颗粒、坤复康胶囊、附桂骨痛胶囊、复方清带灌注液及芪药消渴胶囊等；
(9)公司的母公司及最终控制方：公司的母公司为陕西康惠控股有限公司，最终控制方为王延岭。
2、历史沿革
公司成立于 2009年，由陕西康惠制药有限公司(后更名为“陕西康惠控股有限公司”，以下简称“康惠控股”)与自然人王延岭共同出资设立，成立时注册资本5,000万元，2009年12月24日取得陕西省工商行政管理局核发的企业法人营业执照。
2010年10月，公司增加注册资本人民币1,667万元，增资后注册资本变更为人民币6,667万元。
2013年3月，公司增加注册资本人民币824万元，增资后注册资本变更为人民币7,491万元。
2017年3月24日，经中国证券监督管理委员会《关于核准陕西康惠制药股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2017]403号）核准，公司首次公开发行人民币普通股（A股）股票2,497万股，每股面值为人民币1元，本次发行后，公司总股本由7,491万股变更为9,988万股。
截至2017年12月31日有限售条件股份7,491万股，无限售条件股份2,497万股。
3、本财务报表于2018年4月24日，经公司第三届董事会第十四次会议批准报出。
二、合并财务报表范围
公司合并财务报表范围包括陕西方元医药生物有限公司(以下简称“方元医药”)1家子公司。
详见本附注“七、合并范围的变更”及本附注“八、在子公司中的权益”相关内容。
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三、财务报表的编制基础
1、编制基础
公司以持续经营为财务报表的编制基础，以权责发生制为记账基础。公司一般采用历史成本对会计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本、可变现净值、现值及公允价值进行计量。
2、持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
四、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号—财务报告的一般规定[2014年修订]》以及相关补充规定的要求编制，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、营业周期
正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
4、记账本位币
人民币元。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)在同一控制下的企业合并中，公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权，如以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；如以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总
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额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
(2)公司对外合并如属非同一控制下的企业合并，按下列情况确定长期股权投资的初始投资成本：①一次交换交易实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
②通过多次交换交易分步实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为每一单项交易成本之和；
③为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额；
④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，在购买日如果估计未来事项很可能发生且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入长期股权投资的初始投资成本。
(3)公司对外合并如属非同一控制下的企业合并，对长期股权投资的初始投资成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
对长期股权投资的初始投资成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照下列方法处理：
①对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；
②经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
母公司将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。子公司，是指被公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等)。
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编制合并报表时，公司与被合并子公司采用的统一的会计政策和期间。合并财务报表以公司和子公司的财务报表为基础，在抵销公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响后，由公司合并编制。公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初数。公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期年初至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。公司在报告期内处置子公司，将该子公司年初至处置日的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。
7、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金及可以随时用于支付的银行存款；现金等价物是指公司持有的期限短(一般为从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、金融工具
(1)金融工具的分类、确认依据和计量方法
①金融资产在初始确认时划分为下列四类：
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；
2)持有至到期投资；
3)应收款项；
4)可供出售金融资产。
②金融负债在初始确认时划分为下列两类：
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
2)其他金融负债。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
此类金融资产或金融负债进一步分为交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债，主要是指公司为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承担的金融负债。
直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指公司基于风险管理、战略投资需要等所作的指定。
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。
在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益。
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
④持有至到期投资
此类金融资产是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目。
持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率应当在取得持有至到期投资时确定，在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。实际利率与票面利率差别较小的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。
处置持有至到期投资时，应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
⑤应收款项
应收款项主要是指公司销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权，通常应按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。收回或处置应收款项时，应将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
⑥可供出售金融资产
可供出售金融资产通常是指公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。
可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，应单独确认为应收项目。
可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，应当计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。
处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；
同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
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⑦其他金融负债
其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。通常情况下，公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等，应当划分为其他金融负债。
其他金融负债应当按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。其他金融负债通常采用摊余成本进行后续计量。
(2)金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。终止确认，是指将金融资产或金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销。金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1)终止确认部分的账面价值；
2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
(3)金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。
(4)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。活跃市场，是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
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(5)金融资产(此处不含应收款项)减值测试方法、减值准备计提方法
①对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。
②通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，应当确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。
9、应收款项
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：公司将大于 100万元(含 100万元)的应收款项，确定为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：在资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；对单项测试未减值的应收款项，会同单项金额非重大的应收款项，按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。
(2)按组合计提坏账准备的应收款项
①确定组合的依据
确定组合的依据为账龄组合，以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合。
②按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备，确定的坏账准备计提比例为：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例1年以内(含1年) 5.00% 5.00%1-2年(含2年) 10.00% 10.00%2-3年(含3年) 50.00% 50.00%3年以上 100.00% 100.00% (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
①单项计提坏账准备的理由：单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项。
②坏账准备的计提方法：根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计
提坏账准备。
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(4)对于其他应收款项的坏账准备计提方法
对于应收票据、预付款项、应收利息、应收股利、长期应收款按个别认定法进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
10、存货
(1)存货的分类
存货包括原材料、包装物、在产品及库存商品。
(2)发出存货的计价方法
发出存货时按月末一次加权平均法计价。
(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，将其差额计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
各类存货可变现净值的确定依据如下：
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
③资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
(4)存货的盘存制度
存货的盘存制度采用永续盘存制。
(5)低值易耗品和包装物摊销方法
对低值易耗品和包装物均采用一次转销法进行摊销。
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11、长期股权投资
长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资以及对其合营企业的投资。
(1)投资成本确定
除对外合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 7号—非货币性资产交换》确定；
④通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号—债务重组》确定。
(2)后续计量及损益确认方法
①下列长期股权投资采用成本法核算：
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②对被投资单位具有共同控制(指合营企业)或重大影响的长期股权投资，按照采用权益法核算。
长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
在权益法核算时，当取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益，并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司对被投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
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对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
长期股权投资按照权益法核算在确认投资损益时，先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，再按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。
与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。
(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
通常可以通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：
①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。
②参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。
③与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。
④向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动，从而能够对被投资单位施加重大影响。
⑤向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。
存在上述一种或多种情形并不意味着投资方一定对被投资单位具有重大影响，公司需要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。
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12、固定资产
(1)固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
(2)各类固定资产折旧方法
各类固定资产采用年限平均法并按下列使用寿命、预计净残值率及折旧率计提折旧：
类别 使用年限 预计净残值率 年折旧率房屋及建筑物 10年-20年 5.00% 9.50%-4.75%机器设备 10年 5.00% 9.50%运输设备 5年-10年 5.00% 19.00%-9.50%电子设备 3年 5.00% 31.67%其他 3年-5年 5.00% 31.67%-19.00%13、在建工程
(1)在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量；
(2)在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
14、借款费用
(1)公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长的时间的(通常是指 1年及 1年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
(2)借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
①资产支出已发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
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购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态必要的程序，借款费用的资本化则继续进行。
(3)在资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额，按照下列规定确定：
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。
借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额，调整每期利息金额。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
(4)专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；
在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
15、无形资产
(1)无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。
(2)公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素：
①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
③以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况；
④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；
⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；
⑦与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。
无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
(3)对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内系统合理摊销。于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，将改变摊销期限和摊销方法。
各类无形资产采用直线法并按下列使用寿命：
项目 摊销年限土地使用权 50年专利权 10年软件 10年 (4)内部研究开发
①内部研究开发项目的支出，包括研究阶段支出与开发阶段支出，其中：
1)研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查；
2)开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
②公司划分内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准
1)对于需要进行临床试验的药品研究开发项目，将项目立项至取得临床试验批件的期间确认为研究阶段，将取得临床试验批件后至取得生产批件的期间确认为开发阶段。开发阶段所发生的支出，只归集直接用于开发项目的支出，与其他研发项目共同发生的费用，于发生时计入当期损益；
2)对于无需进行临床试验的药品研究开发项目，不划分研究阶段与开发阶段，所发生的费用全部计入当期损益。
③内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，如果不能满足上述条件的，于发生时计入当期损益。
16、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
17、长期待摊费用
长期待摊费用是指已经支出但受益期限在1年以上(不含1年)的各项费用，长期待摊费用在受益期限内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
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18、职工薪酬
(1)职工薪酬的范围
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
(2)短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬。
短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金、工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤、短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。
短期薪酬在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(3)离职后福利是指公司为获得员工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
于报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失；
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息；
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第①项和第②项应计入当期损益；第③项应计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1)修改设定受益计划时；
2)公司确认相关重组费用或辞退福利时。
在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(4)辞退福利
是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(5)其他长期职工福利
是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用于上述设定提存计划的有关规定进行处理。
除符合设定提存计划条件的情形外，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
①服务成本；
②其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
③重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动；
④为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
19、预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
(1)该义务是公司承担的现时义务；
(2)履行该义务很可能导致经济利益流出公司；
(3)该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
20、收入
销售商品收入的确认
销售商品收入同时满足下列条件的，予以确认：
(1)已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
(2)既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
(3)收入的金额能够可靠地计量；
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(4)相关的经济利益很可能流入公司；
(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
公司确认销售收入的具体原则：公司已根据合同或订单约定将产品交付给购货方，并由购货方签收确认，产品销售收入金额已确定，相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
21、政府补助
政府补助，是公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
(1)与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(2)与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
公司取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给公司两种情况：
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
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(3)政府补助的确认时点
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认；政府补助为非货币性资产的，按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认政府补助实现。其中非货币性资产按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
22、递延所得税资产和递延所得税负债
所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值与其计税基础，两者之间存在差异的，确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费用(或收益)。在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
23、重要会计政策和会计估计的变更
(1)会计政策变更
①中华人民共和国财政部于2017年5月10日发布了《关于印发修订<企业会计准则第16号-政府补助>的通知》（财会〔2017〕15号）。新修订的《企业会计准则第 16号-政府补助》第二章第十一条规定：“与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。”第三章列报规定：“企业应当在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，计入其他收益的政府补助在该项目中反映。”本次会计政策变更采用未来适用法处理。
公司对 2017年 1月 1日之后发生的与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
②财政部于2017年12月发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号），对一般企业财务报表格式进行了修订，将原列报于“营业外收入”和“营业外支出”的非流动资产处置利得和损失和非货币性资产交换利得和损失变更为列报于“资产处置收益”。此项会计政策变更采用追溯调整法，对公司2016年度的财务报表未产生影响。
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(2)会计估计变更
报告期内，公司无重大会计估计变更事项。
24、分部信息
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指公司内同时满足下列条件的组成部分：
(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
(2)公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
(3)公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
公司的子公司销售医药产品。管理层将业务分为医药制造业和医药批发业实施管理、评估经营成果。
25、重大会计判断和估计
公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
(1)坏账准备计提
公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
(2)存货跌价准备
公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
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鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
(3)可供出售金融资产减值
公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
(4)长期资产减值准备
公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
(5)折旧和摊销
公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(6)递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳
税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
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(7)所得税
公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税项
税种 计税依据 税率增值税 应税收入 17%消费税 应税收入 10%城市维护建设税 应缴流转税 7%教育附加 应缴流转税 3%地方教育附加 应缴流转税 2%水利建设基金(注) 应税收入 0.08%、0.06%企业所得税 应纳税所得额 15%、25%(子公司)注：2017年11月23日，陕西省人民政府发了《关于支持实体经济发展若干财税措施的意见》（陕政办发[2017102号），水利建设基金减按销售商品收入和提供劳务收入的0.06%征收。
2、税收优惠及批文
(1)公司于2011年7月12日被认定为高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，自 2011年度起，公司执行15%的企业所得税优惠税率。2014年公司通过高新技术企业复审，证书编号为GF201461000079，有效期为3年；
2017年公司通过高新技术企业复审，证书编号为GR201761000376，发证时间2017年10月18日，有效期为3年，继续执行执行15%的企业所得税优惠税率。
(2)公司于2015年5月28日收到咸阳市高新技术产业开发区国家税务局咸高国通[2015]403号《税务事项通知书》，依据财政部、海关总署、国家税务总局财税[2011]58号《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》，自2014年1月1日起至2020年7月31日止，公司减按15%的税率缴纳企业所得税。
综上所述，公司报告期内执行15%的优惠企业所得税率。
六、合并财务报表主要项目附注
1、货币资金
项目 期末余额 期初余额现金 40,452.79 15,170.26银行存款 232,872,434.69 161,543,667.58合计 232,912,887.48 161,558,837.84期末银行存款中无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
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2、应收票据
项目 期末余额 期初余额银行承兑汇票 53,685,564.19 50,927,374.79 (1)期末无已质押或因出票人无力履约而转为应收账款的应收票据。
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑汇票 26,773,329.84 -3、应收账款
(1)应收账款按种类披露
类别 期末余额
账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值单项金额重大并单独计提坏账 - - - - -准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账 264,442,702.98 100.00% 17,078,669.52 6.46% 247,364,033.46准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏 - - - - -账准备的应收账款
合计 264,442,702.98 100.00% 17,078,669.52 6.46% 247,364,033.46(续上表)
类别 期初余额
账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值单项金额重大并单独计提坏账 - - - - -准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账 249,665,873.29 100.00% 15,847,168.90 6.35% 233,818,704.39准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏 - - - - -账准备的应收账款
合计 249,665,873.29 100.00% 15,847,168.90 6.35% 233,818,704.39
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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账龄 期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 计提比例 账面余额 坏账准备 计提比例1年以内(含1年) 225,751,135.55 11,287,556.78 5.00% 212,109,902.44 10,605,495.12 5.00%1至2年(含2年) 34,205,252.44 3,420,525.24 10.00% 34,728,124.71 3,472,812.47 10.00%2至3年(含3年) 4,231,454.99 2,115,727.50 50.00% 2,117,969.66 1,058,984.83 50.00%3年以上 254,860.00 254,860.00 100.00% 709,876.48 709,876.48 100.00%合计 264,442,702.98 17,078,669.52 6.46% 249,665,873.29 15,847,168.90 6.35%注：确定该组合依据的说明
已单独计提减值准备的应收账款除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析确定坏账准备计提的比例。
(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额373,810.49元；无收回或转回坏账准备金额；本期因合并范围变更增加坏账准备857,690.13元。
(3)报告期内无实际核销的应收账款。
(4)本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 29,010,816.95元，占应收账款期末余额合计数的比例10.97%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额1,523,982.49元。
(5)报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
4、预付款项
(1)预付款项按账龄列示
账龄 期末余额 期初余额
金额 比例 金额 比例1年以内(含1年) 733,156.50 28.62% 2,853,739.63 66.05%1至2年(含2年) 1,828,364.85 71.38% 1,466,977.55 33.95%合计 2,561,521.35 100.00% 4,320,717.18 100.00% (2)本报告期按欠款方归集的期末余额前五名预付款项汇总金额2,371,701.25元，占预付款项期末余额合计数的比例92.59%。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
5、其他应收款
(1)其他应收款按种类披露
类别 期末余额
账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值单项金额重大并单独计提坏账 - - - - -准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账 9,495,650.60 100.00% 774,191.08 8.15% 8,721,459.52准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏 - - - - -账准备其他应收款
合计 9,495,650.60 100.00% 774,191.08 8.15% 8,721,459.52(续上表)
类别 期初余额
账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值单项金额重大并单独计提坏账 - - - - -准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账 8,123,917.32 100.00% 1,435,517.27 17.67% 6,688,400.05准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏 - - - - -账准备的其他应收款
合计 8,123,917.32 100.00% 1,435,517.27 17.67% 6,688,400.05组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
账龄 期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 计提比例 账面余额 坏账准备 计提比例1年以内(含1年) 7,788,405.60 389,420.28 5.00% 4,328,795.32 216,439.77 5.00%1至2年(含2年) 1,424,588.00 142,458.80 10.00% 1,795,190.00 179,519.00 10.00%2至3年(含3年) 80,690.00 40,345.00 50.00% 1,920,747.00 960,373.50 50.00%3年以上 201,967.00 201,967.00 100.00% 79,185.00 79,185.00 100.00%合计 9,495,650.60 774,191.08 8.15% 8,123,917.32 1,435,517.27 17.67%注：确定该组合依据的说明
已单独计提减值准备的其他应收款除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析确定坏账准备计提的比例。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-726,654.84元；无收回或转回坏账准备金额；本期因合并范围变更增加坏账准备65,328.65元。
(3)其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额业务备用金 4,258,022.82 4,219,041.00保证金 612,675.00 3,381,000.00拟参股公司筹备款项 4,000,000.00 -其他 624,952.78 523,876.32合计 9,495,650.60 8,123,917.32 (4)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄占总金额比例 坏账准备期末余额中国老龄产业协会金融涉老服 拟参股公司筹 4,000,000.00 1年以内 42.12% 200,000.00务发展委员会 备款项
刘团 业务备用金 639,599.00 1年以内 6.74% 31,979.95北京祥瑞生物制品有限公司 保证金 500,000.00 注1 5.27% 59,000.00罗贞观 业务备用金 419,375.00 1年以内 4.42% 20,968.75李艳群 业务备用金 240,123.00 注2 2.53% 23,574.80合计 5,799,097.00 61.08% 335,523.50注1：账龄1-2年477,500.00元，2-3年22,500.00元。
注2：账龄1年以内8,750.00元，1-2年231,373.00元。
(5)报告期内无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
6、存货
(1)存货分类
项目 期末余额 期初余额
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料 9,055,885.49 - 9,055,885.49 14,056,076.09 - 14,056,076.09包装物 2,167,091.15 - 2,167,091.15 1,986,452.05 - 1,986,452.05在产品 34,203,863.48 171,292.86 34,032,570.62 29,754,639.37 109,834.10 29,644,805.27库存商品 34,587,788.61 116,473.82 34,471,314.79 14,059,329.26 9,913.23 14,049,416.03合计 80,014,628.73 287,766.68 79,726,862.05 59,856,496.77 119,747.33 59,736,749.44
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(2)存货跌价准备
存货种类 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额计提 其他 转回或转销 其他
在产品 109,834.10 171,292.86 - 109,834.10 - 171,292.86库存商品 9,913.23 116,473.82 - 9,913.23 - 116,473.82合计 119,747.33 287,766.68 - 119,747.33 - 287,766.68转销存货跌价准备的原因：计提存货跌价准备的存货本期已对外销售。
7、其他流动资产
项目 期末余额 期初余额银行理财产品 251,982,500.00 -待抵扣增值税 134,634.98 -合计 252,117,134.98 -8、固定资产
(1)固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输工具 其他 合计①账面原值
期初余额 44,912,262.97 41,260,688.73 1,898,384.16 2,887,698.93 406,830.26 91,365,865.05本期增加 2,373,083.32 5,357,830.93 434,130.14 1,658,747.90 3,401.71 9,827,194.00其中：在建工程转入 860,735.32 - - - - 860,735.32购置 - 5,357,830.93 215,815.38 179,401.71 3,401.71 5,756,449.73企业合并 1,512,348.00 - 218,314.76 1,479,346.19 - 3,210,008.95增加
本期减少 - 799,651.27 170,877.41 78,800.00 - 1,049,328.68其中：处置或报废 - 799,651.27 170,877.41 78,800.00 - 1,049,328.68期末余额 47,285,346.29 45,818,868.39 2,161,636.89 4,467,646.83 410,231.97 100,143,730.37②累计折旧
期初余额 12,319,899.66 19,328,595.16 1,617,434.63 2,041,252.88 329,658.46 35,636,840.79本期增加 3,058,386.3 3,784,128.39 302,243.22 499,525.29 17,131.20 7,661,414.40其中：计提 2,840,338.30 3,784,128.39 162,700.53 184,160.72 17,131.20 6,988,459.14企业合并 218,048.00 - 139,542.69 315,364.57 - 672,955.26增加
本期减少 - 210,013.65 165,727.61 74,860.00 - 450,601.26其中：处置或报废 - 210,013.65 165,727.61 74,860.00 - 450,601.26期末余额 15,378,285.96 22,902,709.90 1,753,950.24 2,465,918.17 346,789.66 42,847,653.93
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输工具 其他 合计③账面价值
期末余额 31,907,060.33 22,916,158.49 407,686.65 2,001,728.66 63,442.31 57,296,076.44期初余额 32,592,363.31 21,932,093.57 280,949.53 846,446.05 77,171.80 55,729,024.26 (2)期末无暂时闲置的大额固定资产。
(3)报告期内无通过融资租赁租入的固定资产。
(4)期末无未办妥产权证书的固定资产。
9、在建工程
项目 期末余额 期初余额
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值高新区医药生 583,044.09 - 583,044.09 933,799.50 - 933,799.50产基地
零星工程 2,778,412.54 - 2,778,412.54 9,736.80 - 9,736.80合计 3,361,456.63 - 3,361,456.63 943,536.30 - 943,536.3010、无形资产
(1)无形资产情况
项目 土地使用权 专利技术 软件 合计账面原值
期初余额 52,671,106.38 15,240,000.00 185,521.38 68,096,627.76本期增加 14,426,800.00 - 114,382.69 14,541,182.69其中：购置 14,426,800.00 - 97,705.69 14,524,505.69企业合并增加 - - 16,677.00 16,677.00本期减少 - - - -其中：处置 - - - -期末余额 67,097,906.38 15,240,000.00 299,904.07 82,637,810.45累计摊销
期初余额 4,090,279.35 10,081,499.58 73,003.63 14,244,782.56本期增加 1,365,959.88 1,523,999.88 37,599.09 2,927,558.85其中：计提 1,365,959.88 1,523,999.88 25,422.09 2,915,381.85企业合并增加 - - 12,177.00 12,177.00本期减少 - - - -其中：处置 - - - -期末余额 5,456,239.23 11,605,499.46 110,602.72 17,172,341.41
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 土地使用权 专利技术 软件 合计账面价值
期末余额 61,641,667.15 3,634,500.54 189,301.35 65,465,469.04期初余额 48,580,827.03 5,158,500.42 112,517.75 53,851,845.20 (2)期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
(3)期末无未办妥产权证书的土地使用权。
11、开发支出
(1)开发支出项目明细
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额内部研发支出 其他 确认为计入当期损益
无形资产
竭蛭胶囊 5,485,914.90 - - - - 5,485,914.90胃舒泰胶囊 2,659,397.10 88,722.68 - - - 2,748,119.78生仙草胶囊 1,669,324.93 408,098.82 - - - 2,077,423.75合计 9,814,636.93 496,821.50 - - - 10,311,458.43 (2)资本化项目情况
项目 资本化开始时间 资本化的具体依据 截至期末的研发进度竭蛭胶囊 2010年3月 取得临床试验批件 三期临床试验已结束，数据统计及补充实验资料阶段胃舒泰胶囊 2010年5月 取得临床试验批件 三期临床试验生仙草胶囊 2011年11月 取得临床试验批件 二期临床试验12、商誉
(1)商誉账面原值
被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额企业合并形成 其他增加 处置 其他减少
方元医药 - 15,114,529.45 - - - 15,114,529.45 (2)商誉减值准备
被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额计提 其他增加 处置 其他减少
方元医药 - - - - - -
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
商誉减值测试过程及商誉减值损失的确认方法：
公司将被投资单位整体资产作为一个资产组，分摊全部商誉，按现金流折现法对期末被投资单位资产组组合的公允价值进行测试，若测试的资产组组合的公允价值小于账面可辨认净资产公允价值和全部商誉之和，则按其差额确认商誉减值。
13、长期待摊费用
项目 期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额 期末余额房屋租赁费 - 90,020.00 - - 90,020.00说明：本期增加金额为企业合并增加。
14、递延所得税资产
(1)未经抵销的递延所得税资产
项目 期末余额 期初余额
递延所得税可抵扣暂时性 递延所得税可抵扣暂时性资产 差异 资产 差异资产减值准备 2,797,130.04 18,140,627.28 2,610,365.02 17,402,433.50 (2)未经抵销的递延所得税负债
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|期末余额||期初余额||
||应纳税暂时性|递延所得税|应纳税暂时性|递延所得税|
||差异|负债|差异|负债|
|非同一控制企业合并资产评估增值|203,633.21|50,908.30|-|-|

15、其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额预付土地款 - 13,796,355.00预付工程款 281,933.30 1,098,231.09预付软件款 - 75,138.00合计 281,933.30 14,969,724.0916、短期借款
(1)短期借款分类
项目 期末余额 期初余额抵押借款 - 12,000,000.00保证借款 5,000,000.00 22,000,000.00
合计 5,000,000.00 34,000,000.00
说明：期末保证借款系子公司方元医药向兴业银行股份有限公司西安分行的借款。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(2)期末不存在已逾期未偿还的短期借款。
17、应付账款
(1)应付账款列示
项目 期末余额 期初余额余额 46,489,258.33 50,788,444.33其中：账龄1年以上的余额 1,056,440.92 364,962.02 (2)期末无账龄超过1年的重要应付账款。
18、预收款项
(1)预收款项列示
项目 期末余额 期初余额余额 3,145,547.23 3,662,453.96其中：账龄超过1年的余额 792,936.58 485,728.94 (2)期末无账龄超过1年的重要预收款项。
19、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额短期薪酬 5,999,590.19 43,254,985.64 43,628,227.01 5,626,348.82离职后福利-设定提存计划 60,644.65 4,176,702.83 4,237,347.48 -合计 6,060,234.84 47,431,688.47 47,865,574.49 5,626,348.82 (2)短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额工资、奖金、津贴和补贴 5,551,569.98 39,686,808.40 39,874,271.42 5,364,106.96职工福利费 - 105,708.08 105,708.08 -社会保险费 36,458.70 1,670,424.98 1,706,883.68 -其中：医疗保险费 32,069.25 1,439,585.25 1,471,654.50 -工伤保险费 1,885.81 162,549.61 164,435.42 -生育保险 2,503.64 68,290.12 70,793.76 -住房公积金 20,806.82 1,281,027.88 1,300,334.70 1,500.00工会经费和职工教育经费 390,754.69 511,016.30 641,029.13 260,741.86合计 5,999,590.19 43,254,985.64 43,628,227.01 5,626,348.82
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(3)设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额基本养老保险费 60,644.65 4,036,145.85 4,096,790.50 -失业保险费 - 140,556.98 140,556.98 -合计 60,644.65 4,176,702.83 4,237,347.48 -20、应交税费
项目 期末余额 期初余额增值税 20,363,044.88 24,015,868.69消费税 308,284.69 -企业所得税 4,608,620.42 6,479,988.40城市维护建设税 1,460,752.74 1,636,239.20教育费附加 626,036.89 701,245.37地方教育费附加 417,357.94 467,496.91印花税 71,220.37 105,173.98水利基金 86,170.18 122,761.41个人所得税 850,515.98 7,884.66土地使用税 226,578.85 156,806.94房产税 145,185.50 21,710.92合计 29,163,768.44 33,715,176.4821、其他应付款
(1)按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额保证金 897,408.00 587,935.00技术转让费 280,000.00 280,000.00子公司少数股东借款 10,491,820.32 -预提费用 1,597,325.00 -其他 649,773.87 254,037.61合计 13,916,327.19 1,121,972.61 (2)期末账龄超过 1年的技术转让费 280,000.00元，由于药品尚在评审中，技术转让费用尚未支付。
22、一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额一年内到期的长期借款 100,000.00 -
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
23、长期借款
项目 期末余额 期初余额保证借款 1,850,000.00 -说明：期末保证借款系子公司方元医药向秦农银行股份有限公司科技路支行的借款。
24、长期应付款
项目 期末余额 期初余额方元医药股权转让款 11,760,000.00 -说明：本期公司出资1,680万元人民币向方元医药的全体股东等比例收购方元医药60%的股权。
第一期股权转让价款 504万元已支付；第二期股权转让价款 504万元，支付时间为公司 2018年年报公告后20个工作日内；第三期股权转让价款672万元，支付时间为公司2019年年报公告后20个工作日内。
25、递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因政府补助 2,809,000.06 - 213,999.96 2,595,000.10 财政拨款涉及政府补助的项目
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|期初余额|本期新增|本期计入其他|其他变动|期末余额|与资产相关|
|||补助金额|收益金额|||/与收益相关|
|工业中小企业技术|||||||
|改造项目|||||||
|省重大科技创新项|||||||
|目补助|||||||
|竭蛭胶囊临床试验|||||||
|补助|||||||
|竭蛭胶囊临床研究|||||||
|及产品开发|||||||
|企业技术改造专项|||||||
|资金项目|||||||
|胃舒泰胶囊临床研|||||||
|究及产品开发|||||||
|研究开发项目补助|||||||
|药品生产基地建设|||||||
|项目|||||||

合计 2,809,000.06 - 213,999.96 - 2,595,000.10
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
26、股本
项目 年初数 本次变动增减(+、一) 期末数发行新股送股公积金转股 其他 小计
股份总数 74,910,000.00 24,970,000.00 - - - 24,970,000.00 99,880,000.00说明：本期发行新股详见本附注历史沿革。
27、资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额股本溢价 110,466,343.38 300,021,181.99 - 410,487,525.37其他资本公积 1,529,305.76 - - 1,529,305.76合计 111,995,649.14 300,021,181.99 - 412,016,831.13说明：发行新股溢价增加295,121,181.99元，康惠控股补齐专利权出资增加4,900,000.00元。
28、盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额法定盈余公积 33,590,698.42 6,277,459.25 - 39,868,157.6729、未分配利润
项目 本期发生额 上期发生额期初未分配利润 302,316,285.65 243,605,584.26加：本期归属于母公司股东的净利润 63,019,586.44 65,234,112.66减：提取法定盈余公积 6,277,459.25 6,523,411.27期末未分配利润 359,058,412.84 302,316,285.6530、营业收入、营业成本
项目 本期发生额 上期发生额
收入 成本 收入 成本主营业务 366,828,208.07 155,302,112.71 381,746,944.23 162,216,997.42其他业务 228,948.16 71,432.66 98,826.78 60,529.08合计 367,057,156.23 155,373,545.37 381,845,771.01 162,277,526.5031、税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额城建税 2,542,738.30 3,040,675.61教育费附加 1,089,744.99 1,303,146.68地方教育费附加 726,496.68 868,764.46
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
项目 本期发生额 上期发生额房产税 559,031.07 403,468.28土地使用税 890,169.70 470,684.37印花税 274,382.53 173,559.58消费税 340,328.28 -其他税 277,106.73 5,520.00合计 6,699,998.28 6,265,818.9832、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬 31,576,000.12 30,609,675.20办公费 7,149,130.14 8,404,416.58市场推广费 65,331,707.13 71,696,508.93运输费 1,606,464.97 1,507,743.01业务招待费 1,788,786.01 1,807,849.27其他 643,966.18 749,862.29合计 108,096,054.55 114,776,055.2833、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬 4,660,569.90 4,078,434.19研发费 6,707,022.54 6,841,693.62折旧费 1,129,595.30 953,556.76无形资产摊销 2,915,381.85 2,619,491.50税金 - 746,811.58办公费 545,554.55 413,057.31中介机构费 834,249.72 690,488.35业务招待费 752,130.80 400,503.51车辆运行费 439,737.02 400,903.85差旅费 266,905.36 154,029.07会议费 384,823.12 301,240.00水电费 227,569.61 186,281.98维修费 1,987,101.60 2,097,335.10信息披露服务费用 2,299,354.28 -拟参股公司入会费 1,000,000.00 -其他 3,800,731.98 1,563,581.39合计 27,950,727.63 21,447,408.21
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
34、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额利息支出 1,393,374.22 2,423,055.60减：利息收入 1,947,341.39 186,543.19其他 30,782.85 25,488.64合计 -523,184.32 2,262,001.0535、资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额坏账损失 -352,844.35 42,166.70存货跌价损失 287,766.68 119,747.33合计 -65,077.67 161,914.0336、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额银行理财产品收益 3,807,938.32 108,907.6137、资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额计入本期非经常性损益的金额固定资产处置收益 2,897.61 - 2,897.6138、其他收益
项目 本期发生额 上期发生额计入本期非经常性损益的金额政府补助 432,499.96 - 432,499.96计入当期损益的政府补助
补助项目 本期发生金额上期发生金额 与资产相关/与收益相关工业中小企业技术改造项目 99,999.96 - 与资产相关企业技术改造专项资金项目 75,000.00 - 与资产相关研究开发项目补助 15,000.00 - 与资产相关省重大科技创新项目补助 24,000.00 - 与资产相关失业保险稳岗补贴 198,500.00 - 与收益相关知识产权专项资金 20,000.00 - 与收益相关合计 432,499.96 -
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
39、营业外收入
(1)营业外收入类别
项目 本期发生额 上期发生额计入本期非经常性损益的金额政府补助 108,000.00 2,025,899.96 108,000.00其他 102,540.25 115,650.05 102,540.25合计 210,540.25 2,141,550.01 210,540.25 (2)计入当期损益的政府补助
项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
||
|-|
|燃煤锅炉拆除奖励|
|知识产权贯标补助|
|研发平台建设补贴|
|失业保险稳岗补贴|
|企业转型发展财政补贴|
|芪药消渴胶囊二次开发补助|
|工业中小企业技术改造项目|
|企业技术改造专项资金项目|
|研究开发项目补助|
|省重大科技创新项目补助|
|合计|

40、营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额计入本期非经常性损益的金额非流动资产毁损报废损失 581,966.91 3,605.96 581,966.91捐赠支出 52,890.00 - 52,890.00其他 137.34 - 137.34合计 634,994.25 3,605.96 634,994.2541、所得税费用
(1)所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额当期所得税费用 10,128,357.75 11,670,768.48递延所得税费用 32,700.81 -2,982.52合计 10,161,058.56 11,667,785.96
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(2)会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额 上期发生额利润总额 73,343,974.28 76,901,898.62按法定/适用税率计算的所得税费用 11,001,596.14 11,535,284.79子公司适用不同税率的影响 55,267.32 -不可抵扣的成本、费用和损失的影响 162,597.16 132,501.17研究开发费用加计扣除 -1,058,402.06 -所得税费用 10,161,058.56 11,667,785.9642、现金流量表项目注释
(1)收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额政府补贴收入 326,500.00 1,811,900.00利息收入 1,037,913.35 186,543.19其他 4,795,186.18 399,936.35合计 6,159,599.53 2,398,379.54 (2)支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额支付的销售费用 75,872,950.76 84,135,686.13支付的管理费用 13,956,724.61 8,878,444.86往来款及其他 88,988.78 1,470,979.69合计 89,918,664.15 94,485,110.68 (3)收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额收到与资产相关的政府补助 - 495,000.00 (4)支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额支付的拟参股公司筹备款项及入会费用 5,000,000.00 - (5)收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额方元医药向少数股东拆入资金 3,000,000.00 -募集资金利息 888,246.44 -合计 3,888,246.44 -
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(6)支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
||
|-|
|方元医药归还少数股东资金|
|上市中介机构服务费用|
|合计|

43、现金流量表补充资料
(1)将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项目 本期发生额 上期发生额①将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 63,182,915.72 65,234,112.66加：资产减值准备 -65,077.67 161,914.03固定资产折旧 6,988,459.14 6,705,753.05无形资产摊销 2,915,381.85 2,619,491.50长期待摊费用摊销 - -处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号填列) -2,897.61 -固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 581,966.91 3,605.96公允价值变动损失(收益以“－”号填列) - -财务费用(收益以“－”号填列) 1,179,010.90 1,756,170.64投资损失(收益以“－”号填列) -3,807,938.32 -108,907.61递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) 43,989.68 -2,982.52递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) -11,288.87 -存货的减少(增加以“－”号填列) -16,869,062.51 -257,889.75经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -3,094,475.68 -15,945,774.87经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) -7,443,524.63 11,552,864.58其他 - -经营活动产生的现金流量净额 43,597,458.91 71,718,357.67②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -1年内到期的可转换公司债券 - -融资租入固定资产 - -③现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 232,912,887.48 161,558,837.84减：现金的年初余额 161,558,837.84 66,952,295.43加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的年初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 71,354,049.64 94,606,542.41
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(2)本期支付的取得子公司的现金净额
项目 金额本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 5,040,000.00其中：方元医药 5,040,000.00减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 942,914.76其中：方元医药 942,914.76加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 -其中：方元医药 -取得子公司支付的现金净额 4,097,085.24 (3)现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额①现金 232,912,887.48 161,558,837.84其中：库存现金 40,452.79 15,170.26可随时用于支付的银行存款 232,872,434.69 161,543,667.58可随时用于支付的其他货币资金 - -②现金等价物 - -其中：3个月内到期的债券投资 - -③期末现金及现金等价物余额 232,912,887.48 161,558,837.84 (4)不涉及现金收支的现金流量收支情况
项目 本期发生额 上期发生额销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额 64,396,723.72 52,530,226.58银行承兑汇票支付的购买商品金额 57,984,620.93 50,483,105.15银行承兑汇票支付的购建固定资产金额 6,412,102.79 2,047,121.43七、合并范围的变更
2017年度与2016年度相比合并财务报表合并范围增加1家子公司
增加原因：非同一控制下企业合并
被购买方名称 股权取得时点 股权 股权股权取得方式取得成本 取得比例
方元医药 2017年9月30日 16,800,000.00 60.00% 现金收购被购买方名称 购买日 购买日的 购买日至期 购买日至确定依据 末被购买方期末被购买方的收入 的净利润方元医药 2017年9月30日控制权转移 12,038,968.02 408,323.20
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1、合并成本及商誉
合并成本 陕西方元医药生物有限公司现金对价 16,800,000.00购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 -合并成本合计 16,800,000.00减：取得的可辨认净资产公允价值份额 1,685,470.55购买产生的商誉 15,114,529.45计入营业外收入的金额 -购买日之前持有的股权于购买日按公允价值重新计量产生的收益 -说明：现金对价分期支付金额详见本附注六、24。
2、被购买方于购买日可辨认资产、负债
项目 陕西方元医药生物有限公司
购买日公允价值 购买日账面价值资产：
货币资金 942,914.76 942,914.76应收款项 16,296,112.37 16,296,112.37预付账款 602,000.00 602,000.00存货 3,408,816.78 3,408,816.78其他应收款 528,244.35 528,244.35固定资产 2,537,053.69 2,289,942.02无形资产 4,500.00 2,823.00长期待摊费用 90,020.00 90,020.00递延所得税资产 230,754.70 230,754.70负债：
短期借款 6,000,000.00 6,000,000.00应付职工薪酬 112,119.93 112,119.93应交税费 2,154,333.89 2,154,333.89应付股利 3,126,417.08 3,126,417.08其他应付款 8,426,231.00 8,426,231.00一年内到期的非流动负债 100,000.00 100,000.00长期借款 1,850,000.00 1,850,000.00递延所得税负债 62,197.17 -净资产： 2,809,117.58 2,622,526.08减：少数股东权益 1,123,647.03 1,049,010.43取得的净资产 1,685,470.55 1,573,515.65可辨认资产、负债公允价值的确定方法：资产评估结果。
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八、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
子公司名称 主要经营地 注册地业务性质 持股比例 取得方式直接间接
陕西方元医药生物有限公司 西安 西安 流通业 60% - 非同一控制下合并方元医药成立于2006年9月，注册资本为100万元。张建民出资80万元，占注册资本的80%；
祝蕴华出资20万元，占注册资本的20%。2017年9月，公司收购张建民所持有的方元医药48%股权，收购祝蕴华所持有的方元医药12%股权，收购后方元医药成为公司的控股子公司，公司持有方元医药60%股权、张建民持有方元医药32%股权、祝蕴华持有方元医药8%股权。
九、与金融工具相关的风险
公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，公司风险管理的基本策略是确定和分析公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
公司的金融工具主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。
公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。
1、信用风险
公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款和其他应收款。
公司持有的货币资金，主要存放于信用评级较高的银行，管理层认为这些银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收账款、其他应收款和应收票据，公司设定相关政策以控制信用风险敞口。公司基于对客户的财务状况、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保公司的整体信用风险在可控的范围内。
公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融工具的账面金额。公司没有对外提供可能令公司承受信用风险的担保。除应收账款金额前五名外，公司无其他重大信用集中风险，2017年12月31日，应收账款前五名金额合计29,010,816.95元。
2、流动性风险
流动性风险为公司在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。公司在资金正常和紧张的情况下，确保有足够的流动性来履行到期债务，且与金融机构进行融资磋商，保持一定水平的备用授信额度以降低流动性风险。
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3、市场风险
(1)利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险，利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具。公司的利率风险主要产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使公司面临公允价值利率风险。公司密切关注利率变动所带来的利率风险，公司目前并未采取利率对冲政策，但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。
公司密切关注利率变动对公司利率风险的影响。2017年12月31日公司银行借款余额6,950,000.00元，利率的变动对公司影响较小。
(2)汇率风险
公司的生产经营在中国境内，其购销业务均以人民币结算。但公司未来的外币交易依然存在外汇风险。公司财务部负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。2017年12月31日，公司无外币货币性资产。
4、资本风险管理
公司的资本风险管理政策是保障公司持续经营，为股东提供回报和为其他利益相关者提供利益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
公司的资本结构包括短期借款、银行存款及公司所有者权益。管理层通过考虑资金成本及各类资本风险而确定资本结构。公司将通过派发股息、发行新股或偿还银行借款平衡资本结构。
2017年12月31日，公司的资产负债率为﹕11.60%。
十、关联方及关联交易
1、公司的母公司情况
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本母公司对公司母公司对公司的持股比例 表决权比例陕西康惠控股有限公司 陕西咸阳 管理服务 6,000万元 39.65% 39.65%王延岭直接持有公司6.66%的股份，同时持有康惠控股22.48%的股权；王延岭与胡江、张俊民、郝朝军、侯建平、赵敬谊、赵志林和邵可众等七名自然人签署《一致行动协议》，王延岭通过直接和间接的方式合计控制公司总股本46.31%的表决权，是公司的实际控制人。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注：八、在其他主体中的权益。
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3、公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与公司关系王延岭 公司实际控制人周菊凤 王延岭之配偶4、关联交易情况
(1)关联担保情况
本公司作为被担保方
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日担保是否已(万元) 经履行完毕王延岭、周菊凤 1,000.00 2016年6月20日2017年6月19日 是王延岭、周菊凤 500.00 2016年10月12日2017年4月12日 是王延岭、周菊凤 1,000.00 2016年12月9日 2017年6月9日 是 (2)关键管理人员报酬
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额(万元)|上期发生额(万元)|
|关键管理人员报酬|115.55|96.44|

十一、承诺及或有事项
1、资产负债表日存在的重要承诺
报告期内公司不存在需要披露的重要承诺事项。
2、或有事项
报告期内公司无需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
无。
2、利润分配情况
公司第三届董事会十四次会议审议通过了2017年度利润分配方案，以公司2017年12月31日总股本 99,880,000股为基数，向全体股东每 10股派发现金红利 2.00元，同时不进行公积金转增股本。上述方案尚待公司2017年度股东大会批准。
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十三、其他重要事项
1、分部报告
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|医药制造业|医药批发业|分部间抵销|合计|
|主营业务收入|354,830,633.34|11,997,574.73|-|366,828,208.07|
|主营业务成本|145,976,181.75|9,325,930.96|-|155,302,112.71|
|资产总额|1,010,440,628.21|23,052,378.70|-1,685,470.55|1,031,807,536.36|
|负债总额|99,862,220.49|19,834,937.92|-|119,697,158.41|

2、公司报告期内无应披露的其他重要事项。
十四、公司财务报表主要项目附注
1、应收账款
(1)应收账款按种类披露
类别 期末余额
账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值单项金额重大并单独计提坏账 - - - - -准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账 250,527,595.98 100.00% 16,382,102.92 6.54% 234,145,493.06准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏 - - - - -账准备的应收账款
合计 250,527,595.98 100.00% 16,382,102.92 6.54% 234,145,493.06(续上表)
类别 期初余额
账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值单项金额重大并单独计提坏账 - - - - -准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账 249,665,873.29 100.00% 15,847,168.90 6.35% 233,818,704.39准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏 - - - - -账准备的应收账款
合计 249,665,873.29 100.00% 15,847,168.90 6.35% 233,818,704.39
陕西康惠制药股份有限公司
2017年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账龄 期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 计提比例 账面余额 坏账准备 计提比例1年以内(含1年) 211,852,253.55 10,592,612.68 5.00% 212,109,902.44 10,605,495.12 5.00%1至2年(含2年) 34,189,027.44 3,418,902.74 10.00% 34,728,124.71 3,472,812.47 10.00%2至3年(含3年) 4,231,454.99 2,115,727.50 50.00% 2,117,969.66 1,058,984.83 50.00%3年以上 254,860.00 254,860.00 100.00% 709,876.48 709,876.48 100.00%合计 250,527,595.98 16,382,102.92 6.54% 249,665,873.29 15,847,168.90 6.35%注：确定该组合依据的说明
已单独计提减值准备的应收账款除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析确定坏账准备计提的比例。
(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额534,934.02元；无收回或转回坏账准备金额。
(3)报告期内无实际核销的应收账款。
(4)本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 29,010,816.95元，占应收账款期末余额合计数的比例11.58%%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额1,523,982.49元。
(5)报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
2、其他应收款
(1)其他应收款按种类披露
类别 期末余额
账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值单项金额重大并单独计提坏账 - - - - -准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账 8,909,794.00 100.00% 710,398.25 7.97% 8,199,395.75准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏 - - - - -账准备的其他应收款
合计 8,909,794.00 100.00% 710,398.25 7.97% 8,199,395.75
陕西康惠制药股份有限公司
2017年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(续上表)
类别 期初余额
账面余额 比例 坏账准备 计提比例 账面价值单项金额重大并单独计提坏账 - - - - -准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账 8,123,917.32 100.00% 1,435,517.27 17.67% 6,688,400.05准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏 - - - - -账准备的其他应收款
合计 8,123,917.32 100.00% 1,435,517.27 17.67% 6,688,400.05组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
账龄 期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 计提比例 账面余额 坏账准备 计提比例1年以内(含1年) 7,704,549.00 385,227.45 5.00% 4,328,795.32 216,439.77 5.00%1至2年(含2年) 946,088.00 94,608.80 10.00% 1,795,190.00 179,519.00 10.00%2至3年(含3年) 57,190.00 28,595.00 50.00% 1,920,747.00 960,373.50 50.00%3年以上 201,967.00 201,967.00 100.00% 79,185.00 79,185.00 100.00%合计 8,909,794.00 710,398.25 7.97% 8,123,917.32 1,435,517.27 17.67%注：确定该组合依据的说明
已单独计提减值准备的其他应收款除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析确定坏账准备计提的比例。
(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-725,119.02元；无收回或转回坏账准备金额。
(3)其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额业务备用金 4,256,022.82 4,219,041.00保证金 50,000.00 3,381,000.00拟参股公司筹备款项 4,000,000.00 -其他 603,771.18 523,876.32合计 8,909,794.00 8,123,917.32
陕西康惠制药股份有限公司
2017年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(4)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄占总金额比例 坏账准备期末余额中国老龄产业协会金融涉老服 拟参股公司筹 4,000,000.00 1年以内 44.89% 200,000.00务发展委员会 备款项
刘团 业务备用金 639,599.00 1年以内 7.18% 31,979.95罗贞观 业务备用金 419,375.00 1年以内 4.71% 20,968.75李艳群 业务备用金 240,123.00 注 2.70% 23,574.80陈瑜 业务备用金 208,300.00 1-2年 2.34% 20,830.00合计 5,507,397.00 61.82% 297,353.50注：账龄1至2年8,750.00元，2至3年231,373.00元。
(5)报告期内无实际核销的其他应收款。
(6)报告期内无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
3、长期股权投资
项目 期末余额 期初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资 16,800,000.00 - 16,800,000.00 - - -对子公司投资
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提 减值准备减值准备 期末余额方元医药 - 16,800,000.00 - 16,800,000.00 - -4、营业收入、营业成本
项目 本期发生额 上期发生额
收入 成本 收入 成本主营业务 354,830,633.34 145,976,181.75 381,746,944.23 162,216,997.42其他业务 187,554.87 71,432.66 98,826.78 60,529.08合计 355,018,188.21 146,047,614.41 381,845,771.01 162,277,526.505、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额银行理财产品收益 3,807,938.32 108,907.61
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2017年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
十五、补充资料
1、非经常性损益明细表
项目 本期发生额 上期发生额非流动性资产处置及报废损益 -579,069.30 -3,605.96计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量 540,499.96 2,025,899.96享受的政府补助除外)
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易 3,807,938.32 108,907.61性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负
债和可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 49,512.91 115,650.05少数股东权益影响额 -30,084.00 -所得税影响额 -590,793.78 -337,027.75合计 3,198,004.11 1,909,823.912、按中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》的要求计算的净资产收益率和每股收益：
报告期净利润 加权平均净 每股收益
资产收益率基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 8.17 0.69 0.69扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 7.76 0.66 0.66