苏州华源控股股份有限公司
审计报告
目 录
一、审计报告………………………………………………………第1—5页二、财务报表………………………………………………………第6—13页（一）合并资产负债表……………………………………………第6页（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页（三）合并利润表…………………………………………………第8页（四）母公司利润表………………………………………………第9页（五）合并现金流量表……………………………………………第10页（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页三、财务报表附注………………………………………………第14—76页
审 计 报 告
天健审〔2018〕3-160号
苏州华源控股股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了苏州华源控股股份有限公司（以下简称华源公司）财务报表，包括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华源公司2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华源公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.关键审计事项
参见财务报表附注三（二十三）收入及财务报表附注五（二）1营业收入，华源公司 2017年度营业收入 114,937.73万元，较 2016年度营业收入 100,655.14万元增加14.19%。由于收入是关键业绩指标之一，从而存在华源公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的风险，我们将收入确认作为关键审计事项。
2.审计中的应对
我们实施的主要审计程序如下：
(1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
(2)通过审阅销售合同及与管理层的访谈，了解和评估了公司的收入确认政策；
(3)选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
(4)对本年度记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单、物流单及验收单，评价相关收入确认是否符合会计政策；
(5)针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、物流单、验收单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
(6)对收入执行分析性程序，判断销售收入和毛利波动的合理性，包括与上年同期收入比较分析；月度收入、毛利率波动分析；主要类型产品的收入、毛利率与上年同期比较分析；重要客户的销售毛利率与上年同期比较分析等；
(7)选取应收账款期末余额较大或异常的客户进行函证同时对当期交易金额进行函证。
（二）应收账款坏账准备
1.关键审计事项
参见财务报表附注三（十）应收款项与财务报表附注五（一）3应收账款，截至 2017年 12月 31日华源公司应收账款余额 16,577.58万元，计提坏账准备金额 901.35万元。若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，为此我们确定应收账款的坏账准备作为关键审计事项。
2.审计中的应对
我们实施的主要审计程序如下：
(1)对华源公司信用政策及应收账款管理的相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；
(2)分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款金额重大的判断、具体组合的依据、单独计提坏账准备的判断等；
(3)计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；
(4)获取管理层编制的应收账款账龄分析表，选取样本检查应收账款账龄分析表的准确性；
(5)通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
(6)获取公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照一贯的政策执行；重新计算坏账计提金额是否准确。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华源公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
华源公司治理层（以下简称治理层）负责监督华源公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华源公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华源公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就华源公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇一八年四月十八日
合并资产负债表
2017年12月31日
会合01表编制单位：苏州华源控股股份有限公司 单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|
|注释号|期末余额|期初余额|负债和所有者权益|注释号|期末余额|
|123456789101112131415|2 46,677,194.036 9,406,253.901 56,762,304.445 5,859,381.107 ,436,241.032 50,340,257.802 0,375,590.278 06,857,222.579 0,999,308.022 ,478,095.993 33,878,609.923 2,496,481.776 6,017,420.561 ,668,177.593 ,124,053.771 6,153,060.005 46,815,207.62|1 52,257,968.342 7,650,033.192 48,255,011.612 3,885,431.762 ,889,916.801 82,349,312.701 01,820,602.107 39,108,276.503 7,174,828.442 ,631,979.673 35,949,030.541 5,298,590.506 7,116,968.381 ,832,282.183 ,660,123.425 ,103,060.004 68,766,863.13|流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益：实收资本(或股本)其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计|161718192021222324252627282930|4 5,000,000.001 03,019,200.009 6,232,989.392 ,006,923.391 4,970,954.195 ,457,654.935 8,600,988.603 25,288,710.504 ,500,000.001 8,394,169.502 2,894,169.503 48,182,880.002 88,120,000.003 87,479,263.285 8,611,540.007 5,076.204 5,673,782.653 42,752,968.061 ,005,489,550.191 ,005,489,550.19|
||1 ,353,672,430.19|1 ,207,875,139.63|负债和所有者权益总计||1 ,353,672,430.19|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
母公司资产负债表
2017年12月31日
会企01表编制单位：苏州华源控股股份有限公司 单位:人民币元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|注释号|期末余额|期初余额|负债和所有者权益|注释号|期末余额|
|123|2 06,978,079.914 2,252,103.901 09,766,539.663 6,880,144.362 6,607,971.061 16,349,619.327 ,543,786.305 46,378,244.515 65,511,245.352 ,478,095.998 6,401,999.575 ,255,667.071 0,032,561.466 85,719.551 ,022,994.885 ,103,060.006 76,491,343.87|1 20,031,908.582 1,225,032.781 50,957,906.101 5,542,561.861 57,532,709.936 8,557,738.629 3,211,493.026 27,059,350.892 00,801,665.772 ,631,979.679 8,031,272.515 ,889,574.691 0,543,160.518 84,210.549 78,508.695 ,103,060.003 24,863,432.38|流动负债：短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益:实收资本(或股本)其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计||4 5,000,000.001 03,019,200.007 8,716,557.451 ,316,991.347 ,983,066.271 ,080,718.195 8,194,745.002 95,311,278.252 95,311,278.252 88,120,000.003 95,008,040.205 8,611,540.00- 10,840.304 4,499,365.022 58,553,285.219 27,558,310.13|
||1 ,222,869,588.38|9 51,922,783.27|负债和所有者权益总计||1 ,222,869,588.38|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
2017年度
会合02表编制单位：苏州华源控股股份有限公司 单位：人民币元
|||
|-|-|
|注释号|本期数|
|1123456789101112|1 ,149,377,290.101 ,149,377,290.101 ,043,430,535.059 22,776,425.819 ,684,718.553 2,896,969.067 8,103,595.571 ,602,173.03- 1,633,346.975 ,280,081.683 ,267,319.887 ,008.553 ,589,318.741 14,823,164.026 85,292.411 ,420,045.201 14,088,411.232 0,803,851.779 3,284,559.469 3,284,559.469 3,284,559.46- 17,547.97- 17,547.97- 17,547.97- 17,547.979 3,267,011.499 3,267,011.490 .330 .33|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
母公司利润表
2017年度
会企02表
编制单位：苏州华源控股股份有限公司 单位：人民币元
|||
|-|-|
|注释号|本期数|
|112|6 70,650,024.525 61,095,218.503 ,155,906.991 2,870,476.454 9,873,804.571 ,669,743.05- 2,229,891.211 60,730,893.663 ,267,319.887 ,008.559 24,540.002 05,877,208.385 20,927.551 ,190,230.712 05,207,905.226 ,067,920.821 99,139,984.401 99,139,984.40- 10,840.30- 10,840.30- 10,840.301 99,129,144.10|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
2017年度
会合03表编制单位：苏州华源控股股份有限公司 单位：人民币元
|||
|-|-|
|注释号|本期数|
|126345|1 ,305,470,180.214 7,770.651 8,578,173.011 ,324,096,123.878 70,549,363.691 11,906,206.208 2,893,133.181 07,824,810.411 ,173,173,513.481 50,922,610.396 26,082.945 33,012,761.805 33,638,844.747 1,822,636.475 0,568,000.004 46,891,600.005 69,282,236.47- 35,643,391.731 08,000,000.001 08,000,000.008 3,251,700.007 4,170,290.872 ,365,094.351 59,787,085.22- 51,787,085.22- 24,416.266 3,467,717.181 51,149,866.532 14,617,583.71|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
母公司现金流量表
2017年度
会企03表
编制单位：苏州华源控股股份有限公司 单位：人民币元
|||
|-|-|
|注释号|本期数|
||6 29,538,608.624 7,770.655 6,897,660.066 86,484,039.334 27,957,699.555 1,770,116.103 3,738,035.338 0,778,468.315 94,244,319.299 2,239,720.041 55,450,811.984 ,057,394.355 33,012,761.806 92,520,968.136 ,768,073.272 24,229,265.374 46,891,600.006 77,888,938.641 4,632,029.491 08,000,000.001 08,000,000.008 3,251,700.007 4,170,290.872 ,365,094.351 59,787,085.22- 51,787,085.22- 18,103.305 5,066,561.011 20,031,908.581 75,098,469.59|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
2017年度
会合04表编制单位：苏州华源控股股份有限公司 单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|本期数|||||||||||||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|归属于母公司所有者权益|||||||||||少数股东权益|
|股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润||
||优先股|永续债|其他|||||||||||优先股|永续债|其他|||||||||
|144,060,000.00||||522,827,089.12|84,662,200.00|9 2,624.17||25,759,784.21||340,923,407.04||9 49,000,704.54|1 40,800,000.00||||4 38,955,889.12||#########||1 9,442,527.33||3 10,119,801.92||
|144,060,000.00||||5 22,827,089.12|8 4,662,200.00|9 2,624.17||2 5,759,784.21||3 40,923,407.04||9 49,000,704.54|1 40,800,000.00||||4 38,955,889.12||#########||1 9,442,527.33||3 10,119,801.92||
|144,060,000.00||||- 135,347,825.84|##############|##########||1 9,913,998.44||1 ,829,561.02||5 6,488,845.65|3 ,260,000.00||||8 3,871,200.00|#############|9 ,643.49||6 ,317,256.88||3 0,803,605.12||
|||||||##########||||9 3,284,559.46||9 3,267,011.49|||||||9 ,643.49||||1 07,520,862.00||
|-||||8,712,174.16|##############|||||||3 4,110,834.16|3 ,260,000.00||||8 3,871,200.00|#############|||||||
||||||||||||||3 ,260,000.00||||8 1,402,200.00||||||||
|||||8 ,712,174.16|##############|||||||3 4,110,834.16|||||2 ,469,000.00|#############|||||||
||||||- 652,000.00|||1 9,913,998.44||- 91,454,998.44||- 70,889,000.00|||||||||6 ,317,256.88||- 76,717,256.88||
|||||||||1 9,913,998.44||- 19,913,998.44|||||||||||6 ,317,256.88||- 6,317,256.88||
||||||- 652,000.00|||||- 71,541,000.00||- 70,889,000.00|||||||||||- 70,400,000.00||
|144,060,000.00||||- 144,060,000.00|||||||||||||||||||||
|144,060,000.00||||- 144,060,000.00|||||||||||||||||||||
|288,120,000.00||||3 87,479,263.28|5 8,611,540.00|7 5,076.20||4 5,673,782.65||3 42,752,968.06||1 ,005,489,550.19|1 44,060,000.00||||5 22,827,089.12|#############|#########||2 5,759,784.21||3 40,923,407.04||

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
母公司所有者权益变动表
2017年度
会企04表编制单位：苏州华源控股股份有限公司 单位：人民币元
||||||||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|本期数|||||||||||||||||||||
|股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计|股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|
||优先股|永续债|其他|||||||||优先股|永续债|其他|||||||
|144,060,000.00||||530,355,866.04|84,662,200.00|||24,585,366.58|1 50,868,299.25|7 65,207,331.87|1 40,800,000.00||||4 46,484,666.04||||1 8,268,109.70|1 64,412,987.31|
|144,060,000.00||||5 30,355,866.04|8 4,662,200.00|||2 4,585,366.58|1 50,868,299.25|7 65,207,331.87|1 40,800,000.00||||4 46,484,666.04||||1 8,268,109.70|1 64,412,987.31|
|144,060,000.00||||- 135,347,825.84|- 26,050,660.00|- 10,840.30||1 9,913,998.44|1 07,684,985.96|1 62,350,978.26|3 ,260,000.00||||8 3,871,200.00|8 4,662,200.00|||6 ,317,256.88|- 13,544,688.06|
|||||||- 10,840.30|||1 99,139,984.40|1 99,129,144.10||||||||||6 3,172,568.82|
|||||8,712,174.16|-25,398,660.00|||||3 4,110,834.16|3,260,000.00||||83,871,200.00|8 4,662,200.00|||||
||||||||||||3 ,260,000.00||||8 1,402,200.00||||||
|||||8 ,712,174.16|- 25,398,660.00|||||3 4,110,834.16|||||2 ,469,000.00|8 4,662,200.00|||||
||||||- 652,000.00|||1 9,913,998.44|- 91,454,998.44|- 70,889,000.00|||||||||6 ,317,256.88|- 76,717,256.88|
|||||||||1 9,913,998.44|- 19,913,998.44||||||||||6 ,317,256.88|- 6,317,256.88|
||||||- 652,000.00||||- 71,541,000.00|- 70,889,000.00||||||||||- 70,400,000.00|
|144,060,000.00||||- 144,060,000.00|||||||||||||||||
|144,060,000.00||||- 144,060,000.00|||||||||||||||||
|288,120,000.00||||3 95,008,040.20|5 8,611,540.00|- 10,840.30||4 4,499,365.02|2 58,553,285.21|9 27,558,310.13|1 44,060,000.00||||5 30,355,866.04|8 4,662,200.00|||2 4,585,366.58|1 50,868,299.25|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 第 1 3页共 7 6页 会计机构负责人：
苏州华源控股股份有限公司
财务报表附注
2017年度
金额单位：人民币元一、公司基本情况
苏州华源控股股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原吴江市华源印铁制罐有限责任公司(以下简称华源有限公司)，华源有限公司系由李炳兴、陆林才、沈华加共同出资组建，于 1998年 6月 23日在苏州市吴江工商行政管理局登记注册。华源有限公司以 2011年9月30日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2011年11月8日在苏州市工商行政管理局登记注册，总部位于江苏省苏州市。公司现持有统一社会信用代码为91320500703698097R的营业执照，注册资本288,120,000.00元，股份总数288,120,000股（每股面值 1元）。其中，有限售条件的流通股份：A股 184,618,366股；无限售条件的流通股份A股103,501,634股。公司股票已于2015年12月31日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属金属制品行业。主要经营活动为生产与销售金属包装容器。产品主要有：化工罐、食品罐、金属盖等。
本财务报表业经公司2018年4月18日第三届第二次董事会批准对外报出。
本公司将华源印铁制罐(成都)有限公司、华源包装（广州）有限公司、华源包装（天津）有限公司、苏州华源中鲈包装有限公司、华源包装（咸宁）有限公司、华源包装(香港)有限公司、成都海宽华源包装有限公司、华源包装（佛山）有限公司、青岛海宽华源包装有限公司、苏州海宽华源智能装备有限公司、华源包装(清远)有限公司和上海顺源国际贸易有限公司12家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情
况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2)对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。
(3)可供出售金融资产
1)表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
①债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2)表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过 6个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(十)应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
金额100万元以上(含)且占应收账款账面余额10%以上的单项金额重大的判断依据或金额标
款项；金额10万元以上(含)且占其他应收款账面余额10%准
以上的款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面的计提方法 价值的差额计提坏账准备。
2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1)具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面合并范围内关联往来组合
价值的差额计提坏账准备。
(2)账龄分析法
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|5.00|
|10.00|
|20.00|
|30.00|
|50.00|
|100.00|

3.单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项单项计提坏账准备的理由
组合和合并范围内关联方组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差坏账准备的计提方法
额计提坏账准备
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十一)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十二)长期股权投资
1.共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
|||
|-|-|
|折旧年限(年)|残值率(%)|
|20-30|5.00|
|10-12|5.00|
|4-5|5.00|
|3-5|5.00|

(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限(年)
土地使用权 43-50
办公软件 5
专利权 5-10
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余
的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)收入
1.收入确认原则
(1)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入；5)相
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2)提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2.收入确认的具体方法
(1)销售商品
本公司生产金属容器产品并销售各地客户。本公司将金属容器产品按照协议合同规定运至约定交货地点，由客户验收后确认收入。产品交付验收后，客户具有自行销售金属容器产品的权利并承担该产品可能发生价格波动或毁损的风险。
(2)提供劳务
本公司提供印刷加工劳务，于加工完成后的产品按照协议合同规定运至约定交货地点，由客户验收后确认加工收入。
(3)让渡资产使用权
利息收入按照其他方使用本公司货币资金的时间，采用实际利率计算确定。经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认。
(二十四)政府补助
1.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报
废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
2.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
3.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十五)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十六)租赁
1.经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2.融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
(二十七)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十八)重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.本公司自2017年5月28日起执行财政部制定的《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自2017年6月12日起执行经修订的《企业会计准则第16号——政府补助》。本次会计政策变更采用未来适用法处理。
2.本公司编制2017年度报表执行《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通
知》(财会〔2017〕30号)，将原列报于“营业外收入”和“营业外支出”的非流动资产处置利得和损失和非货币性资产交换利得和损失变更为列报于“资产处置收益”。此项会计政策变更采用追溯调整法，调减2016年度营业外收入117,247.86元，营业外支出73,244.60元，调增资产处置收益44,003.26元。
四、税项
(一)主要税种及税率
||
|-|
|计税依据|
|销售货物或提供应税劳务|
|从价计征的，按房产原值一次减除10-50%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴|
|应缴流转税税额|

||
|-|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应纳税所得额|

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率(%)
本公司 15
华源包装（咸宁）有限公司 15
华源印铁制罐(成都)有限公司 15
华源包装(香港)有限公司 16.5
除上述以外的其他纳税主体 25
(二)税收优惠
1.本公司
本公司被江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合认定为高新技术企业，证书编号为GR201632002178，有效期三年，发证时间：2016年11月30日。本公司本年度减按15%的税率缴纳企业所得税。
2.华源包装（咸宁）有限公司
华源包装（咸宁）有限公司被湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局、湖北省地方税务局联合认定为高新技术企业，证书编号为GR201642000235，有效期三年，发证时间：2016年12月13日。华源包装（咸宁）有限公司本年度减按15%的税率缴纳企业所得税。
3.华源印铁制罐(成都)有限公司
根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号)、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的公告》(国家税务总局公告2012年第12号)、四川省国家税务局《关于认真落实西部大开发战略有关企业所得税优惠政策的公告》(四川省国家税务局公告2012年第7号)，四川省成都市龙泉驿区国家税务局出具龙国税通(510112140465760号)的税务事项通知书，准予华源印铁制罐(成都)有限公司自2013年1月1日起，企业所得税暂按15%的税率缴纳。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|82,820.85|
|213,755,030.62|
|32,839,342.56|
|246,677,194.03|
|89,323.17|

 (2)其他说明
期末使用受到限制的其他货币资金共计 32,059,610.32元，其中：银行承兑保证金31,879,610.32元、电费保证金180,000.00元。
2.应收票据
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|坏账准备|账面价值|账面余额|坏账准备|
|69,406,253.90||69,406,253.90|27,650,033.19||
|69,406,253.90||69,406,253.90|27,650,033.19||

 (2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
||
|-|
|期末终止确认金额|
|66,330,031.54|
|66,330,031.54|

银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
3.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|

|||||
|-|-|-|-|
|165,730,909.37|99.97|8,968,604.93|5.41|
|44,914.52|0.03|44,914.52|100.00|
|165,775,823.89|100.00|9,013,519.45|5.44|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|261,653,403.07|99.98|13,398,391.46|5.12|
|44,914.52|0.02|44,914.52|100.00|
|261,698,317.59|100.00|13,443,305.98|5.14|

 2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|158,850,016.58|7,942,500.83|
|4,555,083.62|455,508.37|
|1,645,825.32|329,165.06|
|626,504.55|187,951.37|
|53,479.30|53,479.30|
|165,730,909.37|8,968,604.93|

 (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备-4,429,276.21元。
(3)本期实际核销的应收账款情况
本期实际核销应收账款510.32元。
(4)应收账款金额前5名情况
|||
|-|-|
|账面余额|占应收账款余额的比例(%)|
|37,991,679.93|22.92|
|23,524,646.06|14.19|
|17,491,509.46|10.55|
|8,644,464.34|5.21|
|6,345,019.20|3.83|
|93,997,318.99|56.70|

4.预付款项
(1)账龄分析
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|期末数|||||||
|账面余额|比例(%)|坏账准备|账面价值|账面余额|比例(%)|坏账准备|
|55,560,741.10|99.47||55,560,741.10|2 3,683,012.78|99.15||
|155,880.00|0.28||155,880.00|196,018.98|0.82||
|142,760.00|0.25||142,760.00||||
|||||6,400.00|0.03||
|55,859,381.10|100.00||55,859,381.10|2 3,885,431.76|100.00||

 (2)预付款项金额前5名情况
||
|-|
|账面余额|
|25,554,786.18|
|11,109,297.30|
|3,079,651.47|
|2,822,636.74|
|1,500,000.00|
|44,066,371.69|

 5.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|8,594,977.45|100.00|1,158,736.42|13.48|
|8,594,977.45|100.00|1,158,736.42|13.48|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|

|||||
|-|-|-|-|
|3,611,974.71|100.00|722,057.91|19.99|
|3,611,974.71|100.00|722,057.91|19.99|

 2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|6,507,236.83|325,361.86|
|123,434.00|12,343.40|
|1,035,130.82|207,026.16|
|450,244.00|135,073.20|
|478,931.80|478,931.80|
|8,594,977.45|1,158,736.42|

 (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备436,678.51元。
(3)其他应收款款项性质分类情况
||
|-|
|期末数|
|8,067,200.92|
|423,147.78|
|104,628.75|
|8,594,977.45|

 (4)其他应收款金额前5名情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|款项性质|账面余额|账龄|占其他应收款余额的比例(%)|坏账准备|
|土地保证金|5,891,600.00|1年以内|68.55|294,580.00|
|建设期民工保证金|692,450.00|2-3年|8.06|138,490.00|
|租房押金|409,500.72|2-3年、5年以上|4.76|373,308.72|
|租房押金|342,704.00|2-3年|3.99|68,540.80|
|建筑垃圾保证金|292,040.82|2-3年|3.40|58,408.16|
||7,628,295.54||88.76|933,327.68|

6.存货
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|27,519,562.97||27,519,562.97|12,220,388.48||
|62,905,048.62||62,905,048.62|43,426,158.82||
|41,258,368.37|159,616.41|41,098,751.96|32,505,150.49||
|56,159,872.01|675,060.69|55,484,811.32|46,401,796.65|432,994.94|
|28,760,617.38|1,406,480.57|27,354,136.81|20,689,986.16|1,066,370.03|
|19,026,533.09|118,093.06|18,908,440.03|16,817,373.89|510,333.10|
|16,526,330.47||16,526,330.47|12,298,156.28||
|543,175.62||543,175.62|||
|252,699,508.53|2,359,250.73|250,340,257.80|184,359,010.77|2,009,698.07|

 (2)存货跌价准备
1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加||本期减少||
||计提|其他|转回或转销|其他|
||159,616.41||||
|432,994.94|675,060.69||432,994.94||
|1,066,370.03|1,406,480.57||1,066,370.03||
|510,333.10|118,093.06||510,333.10||
|2,009,698.07|2,359,250.73||2,009,698.07||

 2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因说明
按照存货成本高于可变现净值的差额计提。本期转销存货跌价准备的原因为期初计提跌价准备的存货本期实现销售。
7.其他流动资产
||
|-|
|期末数|
|16,194,906.58|
|3,855,181.78|
|325,501.91|
|20,375,590.27|

8.长期股权投资
(1)分类情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|90,999,308.02||90,999,308.02|3 7,174,828.44||
|90,999,308.02||90,999,308.02|3 7,174,828.44||

 (2)明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数||||
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|
|37,174,828.44|50,568,000.00||3,267,319.88|
|37,174,828.44|50,568,000.00||3,267,319.88|

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|本期增减变动||||期末数|
|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
|||||90,999,308.02|
|||||90,999,308.02|

9.投资性房地产
|||
|-|-|
|房屋及建筑物|土地使用权|
|2,998,754.90|487,523.35|
|2,998,754.90|487,523.35|
|779,867.10|74,431.48|
|142,719.00|11,164.68|
|142,719.00|11,164.68|
|922,586.10|85,596.16|
|2,076,168.80|401,927.19|
|2,218,887.80|413,091.87|

10.固定资产
(1)明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|电子设备及其他|
|173,507,554.39|284,001,124.40|13,184,571.41|13,042,887.10|
|16,031,352.39|14,191,927.30|759,358.99|1,354,768.62|
|12,811,909.19|6,784,156.96|659,358.99|1,354,768.62|
|3,219,443.20|7,407,770.34|||
|||100,000.00||
||192,401.70|165,596.60|31,369.23|
||92,401.70|165,596.60|31,369.23|
||100,000.00|||
|189,538,906.78|298,000,650.00|13,778,333.80|14,366,286.49|
|29,043,856.77|102,016,370.31|8,447,113.57|7,855,219.45|
|8,611,002.96|22,488,669.32|1,419,925.02|1,743,461.01|
|8,611,002.96|22,488,669.32|1,393,008.35|1,743,461.01|
|||26,916.67||
||59,551.00|155,417.15|29,629.77|
||32,634.33|155,417.15|29,629.77|
||26,916.67|||
|37,654,859.73|124,445,488.63|9,711,621.44|9,569,050.69|
||418,462.04||6,084.62|
||418,462.04||6,084.62|
|151,884,047.05|173,136,699.33|4,066,712.36|4,791,151.18|
|144,463,697.62|181,566,292.05|4,737,457.84|5,181,583.03|

(2)暂时闲置固定资产
|||||
|-|-|-|-|
|账面原值|累计折旧|减值准备|账面价值|
|6,927,942.90|6,509,480.86|418,462.04||
|128,943.00|122,858.38|6,084.62||
|7,056,885.90|6,632,339.24|424,546.66||

(3)未办妥产权证书的固定资产的情况
||
|-|
|账面价值|
|1,082,807.77|
|6,544,453.28|
|32,424,873.82|
|40,052,134.87|

11.在建工程
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|158,428.09||158,428.09|158,428.09||
|159,740.00||159,740.00|1,304,463.29||
|2,760,444.19||2,760,444.19|572,023.24||
||||14,500.00||
|29,417,869.49||29,417,869.49|1 3,249,175.88||
|32,496,481.77||32,496,481.77|1 5,298,590.50||

 (2)重要在建工程项目本期变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|期初数|本期增加|转入固定资产|其他减少|
||158,428.09||||
||1,304,463.29|159,740.00|1,066,993.20|237,470.09|
|30,000,000.00|572,023.24|4,340,870.95|2,152,450.00||
||14,500.00|62,783.00||77,283.00|
||13,249,175.88|25,462,978.46|7,407,770.34|1,886,514.51|
|30,000,000.00|15,298,590.50|30,026,372.41|1 0,627,213.54|2,201,267.60|

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|工程累计投入占预算比例(%)|工程进度(%)|利息资本化累计金额|本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|

|||
|-|-|
||100.00|
|123.72|100.00|

12.无形资产
||||
|-|-|-|
|土地使用权|办公软件|专利权|
|74,834,904.84|1,561,373.09|21,367.52|
||724,192.30||
||724,192.30||
|74,834,904.84|2,285,565.39|21,367.52|
|8,366,487.36|922,793.55|11,396.16|
|1,521,301.20|298,165.36|4,273.56|
|1,521,301.20|298,165.36|4,273.56|
|9,887,788.56|1,220,958.91|15,669.72|
|64,947,116.28|1,064,606.48|5,697.80|
|66,468,417.48|638,579.54|9,971.36|

 13.长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期摊销|其他减少|
|1,832,282.18|353,665.16|517,769.75||
|1,832,282.18|353,665.16|517,769.75||

14.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|11,534,996.35|2,068,878.47|15,877,550.71|
|2,916,613.01|597,126.91|3,466,972.50|
|3,053,655.95|458,048.39||
|17,505,265.31|3,124,053.77|19,344,523.21|

 (2)未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|期末数|
|1,421,056.91|
|237,317.71|
|6,216,302.07|
|7,874,676.69|

 (3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|期末数|期初数|
|482,708.15|482,708.15|
|438,146.96|438,146.96|
|2,441,328.14|2,441,328.14|
|2,687,554.64||
|166,564.18|126,386.05|
|6,216,302.07|3,488,569.30|

15.其他非流动资产
||
|-|
|期末数|
|5,103,060.00|
|11,050,000.00|
|16,153,060.00|

 16.短期借款
||
|-|
|期末数|
|45,000,000.00|
|45,000,000.00|

17.应付票据
||
|-|
|期末数|
|103,019,200.00|
|103,019,200.00|

 18.应付账款
||
|-|
|期末数|
|82,876,105.99|
|4,114,555.64|
|6,514,780.86|
|2,727,546.90|
|96,232,989.39|

 19.预收款项
||
|-|
|期末数|
|2,006,923.39|
|2,006,923.39|

 20.应付职工薪酬
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|13,005,812.15|105,870,005.90|103,904,863.86|
||8,024,418.64|8,024,418.64|
|13,005,812.15|113,894,424.54|111,929,282.50|

 (2)短期薪酬明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|12,722,326.91|89,887,395.48|87,884,141.37|
|38,731.03|7,940,880.29|7,945,650.60|
||4,215,625.95|4,215,625.95|
||3,498,430.85|3,498,430.85|
||470,996.36|470,996.36|
||246,198.74|246,198.74|
||3,054,742.00|3,054,742.00|

||||
|-|-|-|
|244,754.21|771,362.18|804,703.94|
|13,005,812.15|105,870,005.90|103,904,863.86|

 (3)设定提存计划明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
||7,786,651.33|7,786,651.33|
||237,767.31|237,767.31|
||8,024,418.64|8,024,418.64|

21.应交税费
||
|-|
|期末数|
|1,082,624.41|
|3,423,152.31|
|143,757.78|
|73,604.29|
|33,787.67|
|22,534.45|
|337,338.86|
|264,100.46|
|76,754.70|
|5,457,654.93|

 22.其他应付款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|58,122,540.00|
|272,623.80|
|205,824.80|
|58,600,988.60|

 (2)账龄1年以上重要的其他应付款
||
|-|
|期末数|
|58,122,540.00|
|58,122,540.00|

23.预计负债
|||
|-|-|
|期末数|期初数|
|4,500,000.00|4,500,000.00|
|4,500,000.00|4,500,000.00|

24.递延收益
(1)明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|期末数|
|19,515,955.24||1,121,785.74|18,394,169.50|
|19,515,955.24||1,121,785.74|18,394,169.50|

注：1)根据《关于下达咸宁华源印铁制罐有限公司基础设施建设费用的通知》(咸开管发〔2013〕52号)，湖北咸宁经济开发区管委会拨付给华源包装（咸宁）有限公司（原名咸宁华源印铁制罐有限公司）2,040.40万元用于基础设施建设。
2)根据《咸宁高新区关于拨付工业项目基础建设基金与产业扶持基金的通知》(咸高管发〔2016〕5号)，湖北咸宁高新技术产业园区管委会拨付给华源包装（咸宁）有限公司（原名咸宁华源印铁制罐有限公司）150.00万元用于基础建设。
3)根据《湖北咸宁高新区关于拨付工业项目产业扶持基金的通知》(咸高管发〔2016〕89号)，湖北咸宁高新技术产业园区管委会拨付给华源包装（咸宁）有限公司（原名咸宁华源印铁制罐有限公司）40.00万元用于产业基金扶持。
(2)政府补助明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期新增补助金额|本期计入当期损益|期末数|
|19,130,240.95||1,100,357.16|18,029,883.79|
|385,714.29||21,428.58|364,285.71|
|19,515,955.24||1,121,785.74|18,394,169.5 0|

政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之政府补助说明。
25.股本
(1)明细情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增减变动（减少以“—”表示）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|144,060,000|||144,060,000||144,060,000|

 (2)其他说明
根据公司 2016年年度股东大会决议和修改后章程的规定，公司以总股份 144,060,000股为基数，以资本公积金转增股本方式，向全体股东每10股转增10股，转增后公司注册资本变更为288,120,000.00元。以上增资情况业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并出具《验资报告》(天健验〔2017〕3-58号)。
26.资本公积
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|518,755,185.01|7,618,600.00|144,060,000.00|
|4,071,904.11|8,712,174.16|7,618,600.00|
|522,827,089.12|16,330,774.16|1 51,678,600.00|

 (2)其他说明
1)本期股本溢价变动
股本溢价增加7,618,600.00元系发行的限制性股票解除限售，结转等待期内确认的资本公积-其他资本公积所致。
股本溢价减少144,060,000.00元系以资本公积转增股本所致。
2)本期其他资本公积变动
其他资本公积增加9,536,176.56元系发行的限制性股票在等待期内确认成本费用和资本公积所致；增加-824,002.40元系冲回离职员工等待期确认的成本费用所致；导致本期资本公积-其他资本公积合计增加8,712,174.16元。
其他资本公积减少7,618,600.00元系发行的限制性股票解除限售，结转等待期内确认的资本公积-其他资本公积所致。
27.库存股
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|84,662,200.00||26,050,660.00|

|||
|-|-|
|84,662,200.00|26,050,660.00|

 (2)其他说明
根据公司2017年 11月 22日召开的第二届董事会第二十九次会议审议通过的《关于 2016年限制性股票激励计划第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》，公司 2016年限制性股票激励计划第一个解除限售期解除限售条件已满足， 21名激励对象第一个解除限售期可解除限售的限制性股票数量为 195.60万股，解锁日解除限售的限制性股票相应的回购义务25,398,660.00元冲回库存股；
根据公司 2016年年度股东大会决议通过的《2016年度利润分配预案》，以 2016年 12月31日公司总股本144,060,000股为基准，向全体股东每 10股派发现金红利5.00元，包含2016年度发行的限制性股票3,260,000股，应分配现金股利72,030,000.00元，其中普通股应分配现金股利70,889,000.00元、限制性股票应分配现金股利1,141,000.00元。经审计2017年度扣除非经性损益后归属于上市公司股东净利润低于业绩考核目标，2017年净利润增长业绩未完成，所有激励对象对应考核当年可解除限售的限制性股票均不得解除限售，由公司回购注销，回购注销限售股的30%，扣除不可解锁部分的限制性股票外对可解锁部分的限制性股票分配股利652,000.00元减少库存股。
综上导致库存股合计减少26,050,660.00元。
28.其他综合收益
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初数|本期发生额|||||
||本期所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期转入损益|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东|
|92,624.17|-17,547.97|||-17,547.97||
|92,624.17|-17,547.97|||-17,547.97||
|92,624.17|-17,547.97|||-17,547.97||

 29.盈余公积
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|25,759,784.21|19,913,998.44||
|25,759,784.21|19,913,998.44||

(2)其他说明
法定盈余公积增加系本公司根据公司章程规定按母公司实现净利润的10%计提。
30.未分配利润
(1)明细情况
||
|-|
|本期数|
|340,923,407.04|
|93,284,559.46|
|19,913,998.44|
|70,889,000.00|
|652,000.00|
|342,752,968.06|

 (2)其他说明
详见本财务报表附注五(一)27库存股(2)其他说明。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
||||
|-|-|-|
|本期数|||
|收入|成本|收入|
|1,137,537,129.38|915,465,005.17|980,111,964.04|
|11,840,160.72|7,311,420.64|26,439,396.98|
|1,149,377,290.10|922,776,425.81|1,006,551,361.02|

 2.税金及附加
||
|-|
|本期数|
|2,919,676.29|
|1,473,216.46|
|951,721.36|
|2,065,465.07|
|1,609,198.96|
|632,476.41|
|32,964.00|
|9,684,718.55|

[注]：根据财政部《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)以及《关于<增值税会
计处理规定>有关问题的解读》，本公司将2016年5-12月及2017年度房产税、车船使用税、
土地使用税和印花税的发生额列报于“税金及附加”项目，2016年 5月之前的发生额仍列报于“管理费用”项目。
3.销售费用
||
|-|
|本期数|
|23,459,146.06|
|4,824,360.01|
|2,557,532.99|
|-1,082,151.31|
|3,138,081.31|
|32,896,969.06|

 4.管理费用
||
|-|
|本期数|
|28,697,882.60|
|20,856,028.89|
|2,373,833.04|
|5,741,613.08|
|1,379,093.16|
|3,350,126.63|
|2,410,984.59|
|8,712,174.16|
|4,581,859.42|
|78,103,595.57|

注1：详见本财务报表附注五(二)2税金及附加之说明；
注2：详见本财务报表附注五(一)26资本公积之说明。
5.财务费用
||
|-|
|本期数|
|2,140,290.87|
|762,259.05|
|17,708.59|

||
|-|
|206,432.62|
|1,602,173.03|

 6.资产减值损失
||
|-|
|本期数|
|-3,992,597.70|
|2,359,250.73|
|-1,633,346.97|

 7.投资收益
||
|-|
|本期数|
|2,012,761.80|
|3,267,319.88|
|5,280,081.68|

 8.资产处置收益
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
|7,008.55|44,003.26|
|7,008.55|44,003.26|

 9.其他收益
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
|3,589,318.74||
|3,589,318.74||

本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之政府补助说明。
10.营业外收入
(1)明细情况
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
|302,669.55|10,241,379.97|

|||
|-|-|
|382,622.86|370,079.26|
|685,292.41|10,611,459.23|

 (2)政府补助明细
1)2017年度
||
|-|
|金 额|
|191,912.80|
|60,000.00|
|42,756.75|
|8,000.00|
|302,669.55|

2)2016年度
||
|-|
|金 额|
|1,073,571.48|
|14,285.71|
|5,000,000.00|
|539,100.00|
|100,000.00|
|500,000.00|
|500,000.00|
|300,000.00|
|130,000.00|
|407,000.00|
|230,000.00|
|595,131.00|
|150,256.94|
|109,300.00|
|80,000.00|
|70,840.00|
|50,000.00|
|50,000.00|
|341,894.84|
|10,241,379.97|

本期计入营业外收入的政府补助情况详见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之政府补助说明。
11.营业外支出
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
|1,199,000.00|906,000.00|
|42,147.82||
|178,897.38|114,301.43|
|1,420,045.20|1,020,301.43|

 12.所得税费用
(1)明细情况
||
|-|
|本期数|
|20,267,782.12|
|536,069.65|
|20,803,851.77|

 (2)会计利润与所得税费用调整过程
||
|-|
|本期数|
|114,088,411.23|
|17,113,261.68|
|4,071,003.71|
|97,147.59|
|517,188.13|
|858,075.04|
|-1,068,714.13|
|-784,110.25|
|20,803,851.77|

 13.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注合并资产负债表项目注释之其他综合收益说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|13,616,946.51|

||
|-|
|2,770,202.55|
|2,191,023.95|
|18,578,173.01|

 2.支付其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|27,751,030.90|
|29,399,541.81|
|44,568,455.02|
|6,105,782.68|
|107,824,810.41|

 3.收到其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|533,012,761.80|
|533,012,761.80|

 4.支付其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|441,000,000.00|
|5,891,600.00|
|446,891,600.00|

 5.支付其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|2,365,094.35|
|2,365,094.35|

 6.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
||
|-|
|本期数|
|93,284,559.46|

||
|-|
|-1,633,346.97|
|34,390,025.32|
|1,823,740.12|
|517,769.75|
|-7,008.55|
|42,147.82|
|2,157,999.46|
|-5,280,081.68|
|536,069.65|
|-70,350,195.83|
|-24,023,790.83|
|110,752,548.51|
|8,712,174.16|
|150,922,610.39|
|214,617,583.71|
|151,149,866.53|
|63,467,717.18|

 (2)现金和现金等价物的构成
||
|-|
|期末数|
|214,617,583.71|
|82,820.85|
|213,755,030.62|
|779,732.24|

||
|-|
|214,617,583.71|

(3)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
||
|-|
|本期数|
|176,230,708.92|
|176,230,708.92|

 (4)现金流量表补充资料的说明
期末使用受到限制的其他货币资金共计 32,059,610.32元，其中：银行承兑保证金31,879,610.32元、电费保证金180,000.00元。
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|期末账面价值|
|32,059,610.32|
|5,103,060.00|
|37,162,670.32|

2.外币货币性项目
(1)明细情况
|||
|-|-|
|期末外币余额|折算汇率|
|104,140.93|6.5342|
|48,049.60|0.8359|
|0.09|7.8889|
|107,686.42|6.5342|

 (2)境外经营实体说明
公司子公司华源包装(香港)有限公司经营地为香港，记账本位币为美元，报告期内记账
本位币未发生变化。
3.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助
总额法
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初递延收益|本期新增补助|本期摊销|期末递延收益|本期摊销列报项目|
|17,683,812.43||1,020,000.00|16,663,812.43|其他收益|
|1,446,428.52||80,357.16|1,366,071.36|其他收益|
|385,714.29||21,428.58|364,285.71|其他收益|
|19,515,955.24||1,121,785.74|18,394,169.50||

2)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
|||
|-|-|
|金额|列报项目|
|610,500.00|其他收益|
|600,000.00|其他收益|
|665,493.00|其他收益|
|20,000.00|其他收益|
|60,000.00|其他收益|
|20,000.00|其他收益|

|||
|-|-|
|120,000.00|其他收益|
|6,500.00|其他收益|
|4,000.00|其他收益|
|37,000.00|其他收益|
|40,000.00|其他收益|
|20,000.00|其他收益|
|18,540.00|其他收益|
|50,000.00|其他收益|
|50,000.00|其他收益|
|30,000.00|其他收益|
|65,500.00|其他收益|
|50,000.00|其他收益|
|191,912.80|营业外收入|
|60,000.00|营业外收入|
|42,756.75|营业外收入|
|8,000.00|营业外收入|
|2,770,202.55||

(2)本期计入当期损益的政府补助金额为3,891,988.29元。
六、合并范围的变更
其他原因的合并范围变动
合并范围增加
||||
|-|-|-|
|股权取得方式|股权取得时点|出资额|
|新设子公司|2017-3-8|3,000,000.00|
|新设子公司|2017-9-22|12,000,000.00|
|新设子公司|2017-7-31||

七、在其他主体中的权益
(一)在重要子公司中的权益
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|成都|成都|制造业|70.00|30.00|
|广州|广州|制造业|100.00||
|苏州|苏州|制造业|100.00||
|咸宁|咸宁|制造业|100.00||
|香港|香港||100.00||
|邛崃|邛崃|制造业|75.00|25.00|
|佛山|佛山|制造业|100.00||
|青岛|青岛|制造业|100.00||
|天津|天津|制造业|100.00||
|苏州|苏州|制造业|100.00||
|清远|清远|制造业|100.00||
|上海|上海|批发和零售业||100.00|

[注1]：本公司直接持有华源印铁制罐(成都)有限公司70.00%的股权，通过全资子公司
华源包装(香港)有限公司持有30.00%的股权。
[注2]：本公司直接持有成都海宽华源包装有限公司75.00%的股权，通过全资子公司华
源包装(香港)有限公司持有25.00%的股权。
[注3]：全资子公司广州华源制罐有限公司于 2017年 12月 12日名称变更为华源包装（广州）有限公司。
[注4]：全资子公司咸宁华源印铁制罐有限公司于2017年12月6日名称变更为华源包装（咸宁）有限公司。
[注5]：全资子公司佛山市海宽华源包装有限公司于 2017年 12月 15日名称变更为华源包装（佛山）有限公司。
[注6]：全资子公司天津华富印铁制罐有限公司于 2017年12月 25日名称变更为华源包装（天津）有限公司。
[注7]：本公司通过全资子公司华源包装(香港)有限公司持有上海顺源国际贸易有限公司100.00%的股权。
(二)在合营企业或联营企业中的权益
不重要的联营企业的汇总财务信息
||
|-|
|期末数/本期数|
|90,999,308.02|
|3,267,319.88|
|-10,840.30|
|3,256,479.58|

八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
1.银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
2.应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2017年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的56.70%(2016年12月31日：71.69%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
(1)本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额，以及虽已逾期但未减值的金额和逾期账龄分析如下：
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|未逾期未减值|已逾期未减值|||
||1年以内|1-2年|2年以上|
|69,406,253.90||||
|69,406,253.90||||

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|未逾期未减值|已逾期未减值|||
||1年以内|1-2年|2年以上|
|27,650,033.19||||
|27,650,033.19||||

 (2)单项计提减值的应收款项情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之应收款项说明。
(二)流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还
其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项目
|||||
|-|-|-|-|
|账面价值|未折现合同金额|1年以内|1-3年|
|45,000,000.00|45,463,311.25|45,463,311.25||
|103,019,200.00|103,019,200.00|103,019,200.00||
|96,232,989.39|96,232,989.39|96,232,989.39||
|58,600,988.60|58,600,988.60|58,600,988.60||
|4,500,000.00|4,500,000.00|4,500,000.00||
|307,353,177.99|307,816,489.24|307,816,489.24||

(续上表)
期初数
项目
|||||
|-|-|-|-|
|账面价值|未折现合同金额|1年以内|1-3年|
|30,251,700.00|31,029,874.86|31,029,874.86||
|2,314,760.00|2,314,760.00|2,314,760.00||
|91,767,450.68|91,767,450.68|91,767,450.68||
|84,959,995.25|84,959,995.25|84,959,995.25||
|4,500,000.00|4,500,000.00|4,500,000.00||
|213,793,905.93|214,572,080.79|214,572,080.79||

(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
截至2017年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币45,000,000.00元(2016年12月31日：人民币30,251,700.00元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之外币货币性项目说明。
九、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的实际控制人情况
|||||
|-|-|-|-|
|身份证号码|住 址|与本公司关系|对本公司的持股比例(%)|
|32052519850915****|上海市黄浦区方斜路|实际控制人|43.18|
|32052519630114****|江苏省吴江市桃源镇桃源路||13.98|
|32052519641212****|上海市黄浦区方斜路||2.33|

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
3.本公司的联营企业详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
江苏吴江农村商业银行股份有限公司 公司董事配偶父亲曾担任监事的公司
奥瑞金科技股份有限公司 公司董事担任独立董事的公司
湖北奥瑞金制罐有限公司 公司董事担任独立董事的公司控制的公司
成都奥瑞金包装有限公司 公司董事担任独立董事的公司控制的公司
江苏奥瑞金包装有限公司 公司董事担任独立董事的公司控制的公司
上海济仕新材料科技有限公司 公司董事担任独立董事的公司控制的公司
苏州普莱特环保新材料有限公司 实际控制人控股公司
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期数|
|采购覆膜铁|3,697,856.22|
|采购马口铁|129,021,071.66|
|采购马口铁|2,837,717.50|

(2)出售商品和提供劳务的关联交易
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期数|
|彩印铁加工|14,196,675.93|
|彩印铁加工|7,988,534.42|
|彩印铁加工|539,633.80|
|销售彩印铁|190,571,590.22|
|销售彩印铁|1,534,989.95|
|销售彩印铁|43,900.89|
|提供维修服务|389,623.04|

2.关键管理人员报酬
单位：万元
||
|-|
|本期数|
|566.36|

 3.其他关联交易
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期数|
|存款利息收入|261,256.58|
|借款利息支出||
|年度存款发生额|406,874,983.91|

(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|期末数|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|湖北奥瑞金制罐有限公司|22,015,200.00|||
|成都奥瑞金包装有限公司|400,000.00||1,400,000.00|
||22,415,200.00||1,400,000.00|
|奥瑞金科技股份有限公司|51,364.04|2,568.20||
|湖北奥瑞金制罐有限公司|20,216,850.19|1,010,842.51|13,668,541.60|
|成都奥瑞金包装有限公司|2,625,060.35|131,253.02|4,061,620.78|
|江苏奥瑞金包装有限公司|631,371.48|31,568.57||

|||||
|-|-|-|-|
|苏州普莱特环保新材料有限公司|455,858.93|22,792.95||
||23,980,504.99|1,199,025.25|17,730,162.38|

 2.应付关联方款项
|||
|-|-|
|关联方|期末数|
|上海济仕新材料科技有限公司|218,287.65|
|成都奥瑞金包装有限公司||
|湖北奥瑞金制罐有限公司|36,943.20|
||255,230.85|

(四)关联方存款借款情况
|||
|-|-|
|关联方|期末数|
|江苏吴江农村商业银行股份有限公司|40,654,299.99|

(五)关联方承诺
公司实际控制人李炳兴、陆杏珍、李志聪在首次公开发行时作出承诺：公司及其分子公司所租赁的房产，若租赁期满后无法续租，由此产生的拆除、搬迁、重置等成本费用和经营损失由实际控制人承担。
十、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况
公司本期授予的各项权益工具总额
公司本期行权的各项权益工具总额 1,956,000公司本期失效的各项权益工具总额 1,956,000公司期末发行在外的股票期权行权价格的
范围和合同剩余期限
公司期末发行在外的权益工具总额为 2,608,000公司期末发行在外的其他权益工具行权价
股，限制性股票授予价格为 12.735元/股，合同格的范围和合同剩余期限
剩余期限为2年。
2.其他说明
(1)授予的限制性股票
根据公司2016年第二次临时股东大会决议和第二届董事会第十四次会议决议，向公司董事、高级管理人员、中层管理人员、核心技术人员以及董事会认为需要激励的其他员工等激励对象共21人授予限制性股票，授予数量3,260,000股,每股面值1元，每股发行价格为人民币25.97元。该激励计划有效期自限制性股票授予之日起至激励对象获授的限制性股票全部解除限售或回购注销之日止，最长不超过 48个月。授予日为 2016年 11月 11日，限制性股票每股授予价格25.97元，实际授予3,260,000股。
1)解锁期及解锁比例：
该激励计划授予限制性股票的解除限售期及各期解除限售时间安排如下表所示：
||
|-|
|解除限售时间|
|自授予日起12个月后的首个交易日起至授予日起24个月内的最后一个交易日当日止|
|自授予日起24个月后的首个交易日起至授予日起36个月内的最后一个交易日当日止|
|自授予日起36个月后的首个交易日起至授予日起48个月内的最后一个交易日当日止|

2）解锁条件：
A:公司层面业绩考核要求
该本激励计划的解除限售考核年度为 2016-2018年三个会计年度，每个会计年度考核一次，各年度业绩考核目标如下表所示：
解除限售安排 业绩考核目标
第一个解除限售期 以2015年净利润为基数，2016年净利润增长率不低于10%
第二个解除限售期 以2015年净利润为基数，2017年净利润增长率不低于20%
第三个解除限售期 以2015年净利润为基数，2018年净利润增长率不低于40%
B:个人层面绩效考核要求
激励对象的个人层面的考核按照公司现行薪酬与考核的相关规定组织实施。个人层面考核结果合格的，个人层面系数为100%；考核结果不合格的，个人层面系数为为0%。若各年度公司层面业绩考核达标，激励对象个人当年实际解除限售额度=个人层面系数×个人当年计划解除限售额度。
(2)限制性股票的授予价格和数量的调整
根据公司2017年4月11日召开的第二届董事会第十八次会议审议通过并经2016年年度股东大会审议批准的《2016年度利润分配预案》，以 2016年 12月 31日公司总股本
144,060,000股为基准，向全体股东每 10股派发现金红利5.00元（含税），以资本公积金
向全体股东每10股转增10股。
根据公司2016年限制性股票激励计划的相关规定，若在本激励计划公告当日至激励对象完成限制性股票股份登记期间，公司有资本公积转增股本、派送股票红利、股份拆细、配股、缩股或派息等事项，应对限制性股票的授予价格和数量进行相应的调整。资本公积转增股本、派送股票红利、股份拆细的调整公式为P＝P0÷（1＋n）（其中：P0为调整前的授予价格；n为每股的资本公积转增股本、派送股票红利、股份拆细的比率；P为调整后的授予价格。）；Q＝Q0×（1＋n）(其中：Q0为调整前的限制性股票数量；n为每股的资本公积转增股本、派送股票红利、股份拆细的比率；Q为调整后的限制性股票数量。)；派息的调整公式为P＝P0–V（其中：P0为调整前的授予价格；V为每股的派息额；P为调整后的授予价格。）
根据 2016年度利润分配预案，每股的派息额V=0.50元、每股的资本公积金转增股本的比率n=1，本次调整前授予价格P0为25.97元，授予数量Q0为3,260,000股。本次调整后的授予价格P=（25.97-0.50）/(1+1)=12.735元，本次调整后授予数量=3,260,000*（1+1）=6,520,000股。
(3)本期解除限售的限制性股票
1）公司业绩实现情况
2015年度扣除非经常性损益后归属于上市公司股东净利润81,224,529.43元，2016年度扣除非经常性损益后归属于上市公司股东净利润的目标业绩 89,346,982.37元，经审计的2016年度扣除非经常性损益后归属于上市公司股东净利润实际金额97,900,282.78元，大于2016年度业绩目标要求，2016年度实现业绩目标。
2）本期解除限售的限制性股票数量
根据公司2017年 11月 22日召开的第二届董事会第二十九次会议审议通过的《关于 2016年限制性股票激励计划第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》，公司 2016年限制性股票激励计划第一个解除限售期解除限售条件已满足， 21名激励对象第一个解除限售期可解除限售的限制性股票数量为 1,956,000股，解除限售的限制性股票上市流通日为 2017年 12月1日。
（4）本期失效的限制性股票
1）公司业绩实现情况
2015年度扣除非经常性损益后归属于上市公司股东净利润81,224,529.43元，2017年度扣除非经常性损益后归属于上市公司股东净利润的目标业绩 97,469,435.32元，经审计的2017年度扣除非经常性损益后归属于上市公司股东净利润实际金额89,210,008.36元，
小于2017年度业绩目标要求，2017年度未实现业绩目标。
2）本期失效的限制性股票数量
2017年度业绩无法实现的情况下，根据公司2016年限制性股票激励计划的相关规定，公司未满足业绩考核目标的，所有激励对象对应考核当年可解除限售的限制性股票均不得解除限售，由公司回购注销，授予的限制性股票第二个解除限售期无法解除限售比例为30%，无法解除限售的股份为1,956,000股。
(二)以权益结算的股份支付情况
Black-Scholes-Merton布莱克—斯克尔
授予日权益工具公允价值的确定方法
斯模型
公司需根据最新取得的可行权职工人数
可行权权益工具数量的确定依据 变动、业绩达标程度等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 92,583,374.16本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 8,712,174.16十一、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响
公司以后年度将支付的不可撤销最低租赁付款额如下：
剩余租赁期 金额
1年以内 2,401,813.181-2年 540,204.002-3年 140,625.00小计 3,082,642.18(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项
(一)资产负债表日后利润分配情况
根据2018年4月18日公司第三届董事会第二次会议拟分配的利润或股利 通过的《公司2017年度利润分配预案》，以公司2017年12月31日的总股本288,120,000股为基数，向全
体股东每10股派发现金红利2元（含税）。不送红股，不以资本公积金转增股本。分配方案公告后至实施
前，公司总股本由于增发新股、可转债转股、股权激励行权、股权激励回购、再融资新增股份上市等原因而发生变化的，分配比例将按照分配总额不变的原则进行相应调整。上述利润分配预案尚待股东大会审议批准。
经审议批准宣告发放的利润或股利
(二)其他资产负债表日后事项说明
1.以自有资金收购常州瑞杰新材料科技股份有限公司股权
公司于 2017年 9月 8日召开第二届董事会第二十四次会议、于 2017年 9月 29日召开 2017年第四次临时股东大会，审议通过了以发行股份及支付现金相结合的方式购买常州瑞杰新材料科技股份有限公司（以下简称瑞杰公司）93.5609%股权，并向不超过 10名特定对象募集配套资金事项（以下简称本次重组）。经中国证监会上市公司并购重组审核委员会 2017年 12月 29日召开的 2017年第 78次工作会议审核，公司本次重组获得无条件通过。
根据公司于2017年9月18日与王卫红签署的《股权转让协议》，约定以6.00元/股的收购单价，收购王卫红所持有受让自瑞杰公司部分中小股东的瑞杰公司股份。
2018年 1月 11日，公司与王卫红完成了其受让自瑞杰公司部分中小股东的股份交割，共计3,697,000股，占瑞杰公司总股本的5.5015%，交易价格为 6.00元/股，对应股权转让款合计22,182,000元；2018年 1月 12日，公司与王卫红完成了其受让自瑞杰公司部分中小股东的股份交割共计 25,000股，占瑞杰公司总股本的0.0372%，交易价格为 6.00元/股，对应股权转让款合计 150,000元。上述重组及收购实施完毕后，公司将合计持有瑞杰公司 66,594,900股，占瑞杰公司总股本的99.0996%。截至 2018年 4月 18日，本公司合计持有瑞杰公司 3,722,000股，占瑞杰公司总股本的5.5387%。
2.回购注销离职员工的限制性股票
(1)2018年 1月 26日，公司第二届董事会第三十一次会议及2018年2月28日公司2018年第一次临时股东大会决议通过的《关于回购注销部分限制性股票的议案》，同意公司将因离职而不再符合激励条件的原激励对象宫声先生已获授但尚未解除限售的 70,000股限制性股票进行回购注销，回购价格为 12.735元/股×（1+同期银行存款利率）。
(2)2018年 3月 17日，公司第二届董事会第三十二次会议及 2018年 4月 9日公司2018年第二次临时股东大会决议通过的《关于回购注销部分限制性股票的议案》，同意公司
将因离职而不再符合激励条件的原激励对象韦桂玲女士已获授但尚未解除限售的28,000股限制性股票进行回购注销，回购价格为 12.735元/股×（1+同期银行存款利率）。
(3)2018年 4月 18日，公司第三届董事会第二次会议审议通过的《关于回购注销部分限制性股票的议案》，同意公司将因离职而不再符合激励条件的原激励对象高鹏先生、关贤义先生、王帅先生已获授但尚未解除限售的392,000股限制性股票以及因2017年度业绩指标未达到2016年限制性股票激励计划第二个解除限售期解除限售要求的1,746,000股限制性股票，共计2,138,000股进行回购注销，回购价格为 12.735元/股×（1+同期银行存款利率）。该议案尚需提交公司股东大会审议。
十三、其他重要事项
(一)分部信息
1.确定报告分部考虑的因素
本公司以地区分部为基础确定报告分部，主营业务收入、主营业务成本按最终实现销售地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。
2.报告分部的财务信息
地区分部
|||
|-|-|
|华东|华南|
|617,365,388.93|199,939,127.22|
|490,255,159.96|170,921,773.99|
|1,227,599,689.10|134,699,065.63|
|282,322,040.21|21,081,520.92|

(续上表)
||||
|-|-|-|
|西南|华中|分部间抵销|
|186,211,799.20|252,251,500.36|248,839,932.68|
|165,288,956.39|223,205,119.50|251,910,649.81|
|196,902,266.98|203,961,334.89|507,552,040.99|
|60,376,779.45|47,890,099.49|103,756,003.13|

(二)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
2018年 4月 18日公司第三届董事会第二次会议审议通过《关于公司<公开发行可转换
公司债券方案>的议案》，拟发行可转换为公司A股股票的可转换公司债券；可转换公司债券
募集资金总额不超过人民币4亿元（含4亿元）；可转换公司债券每张面值为人民币100元，
按面值发行；可转换公司债券的期限为自发行之日起六年；可转换公司债券采用每年付息一次的付息方式，到期归还本金和最后一年利息；可转换公司债券转股期限自发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至可转换公司债券到期日止。
上述议案尚需提交公司股东大会审议。
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|112,712,863.37|99.96|2,946,323.71|2.61|
|44,914.52|0.04|44,914.52|100.00|
|112,757,777.89|100.00|2,991,238.23|2.65|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|156,779,088.60|99.97|5,821,182.50|3.71|
|44,914.52|0.03|44,914.52|100.00|
|156,824,003.12|100.00|5,866,097.02|3.74|

 2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|53,685,441.99|2,684,272.10|
|128,554.75|12,855.48|
|350,295.02|70,059.00|

|||
|-|-|
|597,123.75|179,137.13|
|54,761,415.51|2,946,323.71|

 3)组合中，采用个别认定法计提坏账准备的应收账款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|57,951,447.86||
|57,951,447.86||

(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备-2,874,858.79元。
(3)应收账款金额前5名情况
|||
|-|-|
|账面余额|占应收账款余额的比例(%)|
|33,944,373.28|30.10|
|15,605,883.17|13.84|
|10,861,432.63|9.63|
|8,644,464.34|7.67|
|4,974,130.99|4.41|
|74,030,284.41|65.65|

 2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|26,925,463.26|100.00|317,492.20|1.18|
|26,925,463.26|100.00|317,492.20|1.18|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|

|||||
|-|-|-|-|
|157,555,759.60|100.00|23,049.67|0.01|
|157,555,759.60|100.00|23,049.67|0.01|

 2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|6,249,843.94|312,492.20|
|50,000.00|5,000.00|
|6,299,843.94|317,492.20|

 3)组合中，采用个别认定法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|20,625,619.32||
|20,625,619.32||

(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额294,442.53元。
(3)其他应收款款项性质分类情况
||
|-|
|期末数|
|20,625,619.32|
|5,991,600.00|
|251,409.93|
|56,834.01|
|26,925,463.26|

 (4)其他应收款金额前5名情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|账面余额|账龄|占其他应收款余额的比例(%)|
|往来款|20,277,444.11|1年以内|75.31|
|保证金|5,891,600.00|1年以内|21.88|
|往来款|348,175.21|1年以内|1.29|
|保证金|100,000.00|1年以内、1-2年|0.37|
|备用金|55,500.00|1年以内|0.21|

|||
|-|-|
|26,672,719.32|99.06|

 3.长期股权投资
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|474,511,937.33||474,511,937.33|163,626,837.33||
|90,999,308.02||90,999,308.02|37,174,828.44||
|565,511,245.35||565,511,245.35|2 00,801,665.77||

 (2)对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|期末数|本期计提减值准备|
|11,200,000.00|||11,200,000.00||
|2,000,000.00|56,361,200.00||58,361,200.00||
|43,203,647.33|||43,203,647.33||
|30,000,000.00|56,782,600.00||86,782,600.00||
|30,000,000.00|110,443,100.00||140,443,100.00||
|17,723,190.00|||17,723,190.00||
|15,000,000.00|68,798,200.00||83,798,200.00||
|5,000,000.00|||5,000,000.00||
|9,500,000.00|3,500,000.00||13,000,000.00||
||3,000,000.00||3,000,000.00||
||12,000,000.00||12,000,000.00||
|163,626,837.33|310,885,100.00||474,511,937.33||

(3)对联营企业投资
|||||
|-|-|-|-|
|期初数||||
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|
|37,174,828.44|50,568,000.00||3,267,319.88|

||||
|-|-|-|
|37,174,828.44|50,568,000.00|3,267,319.88|

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|本期增减变动||||期末数|
|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
|||||90,999,308.02|
|||||90,999,308.02|

(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
||||
|-|-|-|
|本期数|||
|收入|成本|收入|
|606,596,163.29|503,895,519.50|546,261,787.25|
|64,053,861.23|57,199,699.00|38,623,570.57|
|670,650,024.52|561,095,218.50|584,885,357.82|

 2.投资收益
||
|-|
|本期数|
|155,450,811.98|
|3,267,319.88|
|2,012,761.80|
|160,730,893.66|

十五、其他补充资料
(一)非经常性损益
||
|-|
|金额|
|-35,139.27|
|3,891,988.29|

||
|-|
|2,012,761.80|
|-995,274.52|
|4,874,336.30|
|799,785.20|
|4,074,551.10|

(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率(%)||
||基本每股收益|
|9.61|0.33|
|9.18|0.31|

2.加权平均净资产收益率的计算过程
||
|-|
|序号|
|A|

|||
|-|-|
||B|
||C=A-B|
||D|
||E|
||F|
||G|
||H|
|其他综合收益变动|I1|
|增加净资产次月起至报告期期末的累计月数|J1|
|股份支付本期摊销金额|I2|
|增加净资产次月起至报告期期末的累计月数|J2|
||K|
||L= D+A/2+ E×F/K-G×H/K±I×J/K|
||M=A/L|
||N=C/L|

 3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
||
|-|
|序号|
|A|
|B|
|C=A-B|
|D|
|E|
|F|
|G|
|H|
|I|
|J|
|K|
|L=D+E+F×G/K-H×I/K-J|
|M=A/L|

扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.31 (2)稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
苏州华源控股股份有限公司二〇一八年四月十八日