众环海华会计师事务所（特殊普通合伙）
UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
(SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
模拟财务报表
审 计 报 告
目 录
一、审计报告
二、已审财务报表
·····················1··、···模····拟···资···产···负···债···表··· 1·········2·、···模····拟······利······润······表················· 3·················3·、···模····拟···财···务···报···表···附···注··· 4
众环海华会计师事务所（特殊普通合伙） 地址：北京市海淀区西四环中路16号院7号楼 UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 邮编：100039
(SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 电话：010-68179990传真：010-88217272审 计 报 告
众环审字（2014）021736号中航飞机股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司（以下简称“中航飞机汉中分公司”）的模拟财务报表，包括2013年12月31日模拟资产负债表，2013年度模拟利润表以及模拟财务报表附注。模拟财务报表已由中航飞机汉中分公司管理层按照模拟财务报表附注二所述编制基础编制。
一、管理层对财务报表的责任
管理层负责按照财务报表附注二所述编制基础的规定编制财务报表，并负责设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注二所述编制基础的规定编制，公允反映了中航飞机汉中分公司 2013年 12月 31日模拟财务状况以及 2013度模拟经营成果。
四、编制基础
我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注二对编制基础的说明。中航飞机汉中分公司编制本模拟财务报表是为了中航飞机编制《关于盈利预测实现情况的专项说明》之用。因此，财务报表可能不适于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。
众环海华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李岳军
中国注册会计师：任军强
中国·北京 二〇一四年三月二十八日
模拟资产负债表
2013年12月31日
编制单位：中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 单位：人民币元
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|-|
|附注|
|六、1六、2六、3六、4六、5六、6六、7六、8六、9六、10六、11|

(承上页)
模拟资产负债表(续)
2013年12月31日
编制单位：中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 单位：人民币元
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|-|
|附注|
|六、13六、14六、15六、16六、17六、18六、19六、20六、21|

公司负责人：李广兴 主管会计工作负责人：彭飞 会计机构负责人：孟晓军
模拟利润表
2013年度
编制单位：中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 单位：人民币元
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|-|
|附注|
|六、22六、22六、23六、24六、25六、26六、27六、28六、29六、29六、30|

公司负责人：李广兴 主管会计工作负责人：彭飞 会计机构负责人：孟晓军
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司
2013年度模拟财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司（以下简称“分公司”或“本分公司”）系于2012年 6月 7日经中航飞机第五届董事会第九次会议批准《关于设立分公司的议案》，注册成立的中航飞机股份有限公司（以下简称“中航飞机”或“总公司”）分支机构。
2009年陕西飞机工业（集团）有限公司（以下简称“陕飞集团公司”）与中航飞机股份有限公司（原名称为西安飞机国际航空制造股份有限公司）签署《关于非公开发行股份购买资产协议》（以下简称“协议”），陕飞集团公司以其所拥有的飞机及飞机零部件制造相关净资产认购西飞国际本次非公开发行的部分股份。根据协议之约定，上述陕飞集团公司认购股份之飞机及飞机零部件制造相关净资产（简称“认购股份之资产”）主要包括飞机整机及飞机零部件等制造业务的相关资产和负债。
于2012年3月16日，中航飞机收到中国证券监督管理委员会《关于核准西安飞机国际航空制造股份有限公司向西安飞机工业（集团）有限责任公司等发行股份购买资产的批复》（证监许可[2012]335号），核准中航飞机向陕西飞机工业（集团）有限公司、中航飞机起落架有限责任公司、西安航空制动科技有限公司、西安飞机工业（集团）有限责任公司发行股份购买相关资产。
中航飞机将收购的原属陕西飞机工业（集团）有限公司的航空业务相关资产划入中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司。
分公司住所：陕西省汉中市城固县崔家山镇；
分公司营业执照号：612300200011197；
分公司负责人：李广兴；
分公司经营范围：飞机、飞机器零部件的设计、实验、生产、维修、改装、销售、服务及相关业务；航空装饰材料的开发、设计、研制、生产、销售以及相关的技术服务；进出口加工业务；暖通工程、电子工程及设备的设计、运行、安装、维护、管理及技术服务；技术装备的设计、制造、安装、调试及技术服务。
二、财务报表的编制基础
基于中航飞机编制《关于盈利预测实现情况的专项说明》之用途，本模拟财务报表以持续经营假设为假设前提，根据分公司2013年度实际发生的交易和事项，以财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的应用指南、解释以及其他相关规定（以下统称“企业会计准则”）为编制基础，采用附注四所述重要会计政策和会计估计进行编制。在编制2013年12月31日模拟资产负债表时，本分公司将在“其他应付款核算”的中航飞机拨付分公司营运资金，列示于“净资产”项目。
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注根据企业会计准则的相关规定，本分公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本模拟财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循编制基础的声明
本模拟财务报表基于中航飞机编制《关于盈利预测实现情况的专项说明》之用途编制，本财务报表符合本报表附注二所述编制基础的要求，真实、完整地反映了本分公司的模拟财务状况和模拟经营成果等有关信息。
四、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本分公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本分公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
人民币为本分公司的主要经济环境中的货币，本分公司以人民币为记账本位币。本分公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、现金及现金等价物的确定标准
本分公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本分公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
4、外币业务
（1）外币交易的折算方法
本分公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的、即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注5、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
贷款和应收款项：是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
6、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本分公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本分公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本分公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本分公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
根据其与分公司的关系、应收款项的用途及销售特定产品具有相关联方单位、备用金组合等
同或类似信用风险特征
账龄组合 除上述组合外，按照应收款项发生的账龄
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
单项测试未发现减值的关联单位的应收款项和正常周转的备用关联方单位、备用金组合等
金，一般不计提坏账准备
账龄组合 账龄分析法
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注 a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）6个月以内（含6个月，下同） 0 0
6-12个月 5 5
1-2年 10 10
2-3年 30 30
3-4年 50 50
4-5年 80 80
5年以上 100 100
b.组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明
组合名称 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）关联方单位、备用金等 0 0
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本分公司对于单项金额虽不重大但但有客观证据表明其明显发生了减值的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
7、存货
（1）存货的分类
本分公司存货主要包括原材料、周转材料、在产品及产成品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。原材料以计划成本核算，对原材料的计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。
库存商品中飞机整机采用个别计价法核算，其他库存商品发出采用加权平均法核算。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
已售存货，将其成本结转为当期损益，相应的存货跌价准备也予以结转。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）周转材料的摊销方法
周转材料主要包括飞机生产专用工艺装备及工具等。工具采用“五五摊销法”核算；专用工艺装备按实际成本计价，根据飞机零部件、整机价格中确定的工装费用按生产件数或架份进行摊销。
8、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 15-35 3 6.5-2.8机械设备 10-14 3 9.7-6.9动力设备 11-15 3 8.8-6.5仪器仪表 4-8 3 24.3-12.1运输设备 6 3 16.2办公设备 4-8 3 24.3-12.1预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本分公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13“非流动非金融资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本分公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
9、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13“非流动非金融资产减值”。
10、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
11、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本分公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本分公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13“非流动非金融资产减值”。
12、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
13、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等非流动非金融资产，本分公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
14、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注本分公司航空产品收入确认时点为根据相应的合同约定，取得产品移交证明单或者产品签收单及开具具有收款权利的票据（如增值税发票）时确认收入；其他产品在产品交付并取得收款权利时确认收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本分公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
15、政府补助
政府补助是指本分公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
政府补助在本分公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
16、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本分公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本分公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本分公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本分公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本分公司递延所得税资产及递延所得税负
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注债以抵销后的净额列报。
17、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本分公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本分公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；
其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本分公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本分公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
18、职工薪酬
本分公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本分公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果本分公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本分公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本分公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
19、主要会计政策、会计估计的变更及前期会计差错更正
本分公司本年度无会计政策、会计估计变更及前期会计差错更正事项
20、重大会计判断和估计
本分公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本分公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本分公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本分公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本分公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：（1）坏账准备计提
本分公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本分公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）非金融非流动资产减值准备
本分公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。
对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注算现值时使用的折现率等作出重大判断。本分公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
（4）折旧和摊销
本分公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本分公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本分公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本分公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本分公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（6）所得税
本分公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税增值税
额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%计缴。
2、税收优惠及批文
（1）根据财政部、国家税务总局《关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知》（财税发[1994]第11号文）规定，分公司向军工系统单位销售军品免征增值税。
（2）根据财政部、海关总署及国家税务总局联合下发的《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）的规定，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类企业减按15%的税率征收企业所得税，本分公司相关产业已经包括在“产业结构调整指导目录（2011年本）”的鼓励类目录，2013年度按15%税率缴纳企业所得税。
六、财务报表项目注释
以下注释项目，除特别指明之外除非特别指出，年末指2013年12月31日，本年指2013年度。
1、货币资金
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注项 目 年末数
银行存款 1,308,412,249.66合 计 1,308,412,249.66注：①2013年12月31日货币资金不存在质押、冻结等变现受限情况。
②2013年12月31日银行存款包括在关联方中航集团财务有限责任公司的存款余额72,614,675.98元，该项关联交易的披露见附注七、3、（8）、①。
2、应收账款
（1）应收账款按种类列示
年末数
种类 账面余额 坏账准备金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
关联方单位等组合 88,179,773.99 49.31
账龄组合 90,657,879.60 50.69 24,473,973.93 27.00组合小计 178,837,653.59 100.00 24,473,973.93 13.69单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合计 178,837,653.59 100.00 24,473,973.93
（2）坏账准备的计提情况
按组合计提坏账准备的应收账款
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
年末数
账龄 账面余额
坏账准备金额 比例（%）
6个月以内
2,644,040.87 2.92
6-12个月
1,686,870.75 1.86 84,343.541-2年
7,542,300.00 8.32 754,230.002-3年
78,784,667.98 86.90 23,635,400.393-4年
4-5年
5年以上
合 计 90,657,879.60 100.00 24,473,973.93B、组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注组合名称 账面余额 坏账准备
关联方单位等组合 88,179,773.99
合计 88,179,773.99
（3）应收账款金额前五名单位情况
与本分公司 占应收账款总单位名称 金额 年限
关系 额的比例（%）**单位 非关联方 82,800,000.00 1-3年 46.30**单位 非关联方 59,270,000.00 1-2年 33.14汉中陕飞联翔科技发展有限公司 关联方 8,209,600.001年以内 4.59中航飞机股份有限公司西安分公司 关联方 4,937,582.00 0-2年 2.76北京航空制造工程研究所 非关联方 1,422,000.001年以内 0.80合计 156,639,182.00 87.59（4）应收关联方账款情况
详见附注七、4关联方应收应付款项。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末数
账龄
金额 比例（%）
1年以内 1,124,735,618.58 98.841至2年 12,743,548.10 1.122至3年 309,000.83 0.033年以上 94,262.79 0.01合计 1,137,882,430.30 100.00（2）预付款项金额的前五名单位情况
单位名称 与本分公司关系 金额 预付时间未结算原因**单位 非关联方 924,000,000.001年以内合同正在执行**单位 非关联方 80,529,973.961年以内合同正在执行中国航空技术国际控股有限公司 非关联方 51,035,590.511年以内合同正在执行中国航空技术国际控股有限公司 非关联方 17,089,859.131年以内合同正在执行北京安文利顺科技有限公司 非关联方 14,323,000.001年以内合同正在执行合计 1,086,978,423.6
4、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注年末数
种类 账面余额 坏账准备金额 比例（%）金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
关联方单位、备用金组合 910,133.50 6.93
账龄组合 12,229,031.48 93.07
组合小计 13,139,164.98 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合计 13,139,164.98 100.00
（2）坏账准备的计提情况
按组合计提坏账准备的其他应收款
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
年末数
账龄 账面余额
坏账准备金额 比例（%）
6个月以内 12,229,031.48 100.00
7-12个月
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
合计 12,229,031.48 100.00
B、组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
组合名称 账面余额 坏账准备
关联方单位、备用金组合 910,133.50
合 计 910,133.50
（3）其他应收款金额前五名单位情况
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注占其他应收款总额单位名称 与本分公司关系 金额 年限
的比例（%）关昕 员工 1,954,000.006个月以内 14.87常江 员工 1,300,000.006个月以内 9.89张潮 员工 1,000,000.006个月以内 7.61高翔 员工 700,000.006个月以内 5.33雷雨生 员工 684,880.006个月以内 5.21合计 5,638,880.00 42.91（4）应收关联方账款情况
详见附注七、4关联方应收应付款项。
5、存货
（1）存货分类
年末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 823,790,294.37 1,786,451.23 822,003,843.14在产品 1,556,561,098.85 1,556,561,098.85周转材料 126,617,018.07 126,617,018.07合 计 2,506,968,411.29 1,786,451.23 2,505,181,960.06（2）存货跌价准备变动情况
本年减少数
项 目 年初数 本年计提数 年末数转回数 转销数
原材料 1,786,451.23 1,786,451.23合 计 1,786,451.23 1,786,451.23（3）存货跌价准备计提和转回原因
本年转回存货跌 本年转回金额占该项存项目 计提存货跌价准备的依据
价准备的原因 货年末余额的比例原材料 可变现净值低于账面成本部分
6、其他流动资产
项 目 性质 年末数
增值税 留抵进项税金 44,730,762.31房产税 预缴房产税 982,068.57合 计 45,712,830.887、固定资产
（1）固定资产情况
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数一、账面原值合计 472,255,750.40 32,622,998.62 400,020.06 504,478,728.96房屋建筑物 246,266,607.71 1,113,300.04 247,379,907.75办公设备 8,115,806.88 114,000.00 310,482.12 7,919,324.76机械设备 142,486,508.07 3,907,882.40 12,833.70 146,381,556.77运输设备 3,383,008.14 1,056,975.20 21,968.30 4,418,015.04动力设备 28,528,001.78 3,409,364.84 53,438.07 31,883,928.55仪器仪表 43,475,817.82 23,021,476.14 1,297.87 66,495,996.09二、累计折旧 本年新增 本年计提
累计折旧合计 36,799,825.22 68,719,593.41 302,500.92 105,216,917.71房屋建筑物 7,763,930.49 15,460,738.78 23,224,669.27办公设备 1,722,211.18 1,877,573.85 258,277.74 3,341,507.29机械设备 16,624,404.99 34,427,058.96 12,448.69 51,039,015.26运输设备 625,180.30 948,289.31 18,713.91 1,554,755.70动力设备 2,281,551.86 4,846,406.19 12,796.19 7,115,161.86仪器仪表 7,782,546.40 11,159,526.32 264.39 18,941,808.33三、账面净值合计 435,455,925.18 399,261,811.25房屋建筑物 238,502,677.22 224,155,238.48办公设备 6,393,595.70 4,577,817.47机械设备 125,862,103.08 95,342,541.51运输设备 2,757,827.84 2,863,259.34动力设备 26,246,449.92 24,768,766.69仪器仪表 35,693,271.42 47,554,187.76四、减值准备合计 262,210.98 262,210.98房屋建筑物
办公设备
机械设备 240,912.09 240,912.09运输设备
动力设备 19,504.48 19,504.48仪器仪表 1,794.41 1,794.41五、账面价值合计 435,455,925.18 398,999,600.27房屋建筑物 238,502,677.22 224,155,238.48办公设备 6,393,595.70 4,577,817.47
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数机械设备 125,862,103.08 95,101,629.42运输设备 2,757,827.84 2,863,259.34动力设备 26,246,449.92 24,749,262.21仪器仪表 35,693,271.42 47,552,393.35注：本年折旧额为68,719,593.41元。本年由在建工程转入固定资产原价为649,042.41元。
（2）年末本分公司无暂时闲置的固定资产。
（3）年末本分公司固定资产无抵押等受限情况。
8、在建工程
（1）在建工程基本情况
年末数
项目
账面余额 减值准备 账面价值307厂房零件库 53,500.00 53,500.00电液压伺服阀试验台 936,752.14 936,752.14合计 990,252.14 990,252.14（2）重大在建工程项目变动情况
本年转入固
工程名称 预算数年初数本年增加数 其他减少数 年末数定资产数
307厂房零件库 120万 53,500.00 53,500.00电液压伺服阀试验台 115万 936,752.14 936,752.14MES系统 68万 649,042.41 649,042.41
合计 1,639,294.55 649,042.41 990,252.14（续）
利息资本化其中：本年利本年利息资工程投入占预算
工程名称 资金来源累计金额息资本化金额本化率（%）的比例（%）
307厂房零件库 4.46 自筹电液压伺服阀试验台 81.46 自筹MES系统 100.00 自筹合计
9、无形资产
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数一、账面原值合计 28,255,425.50 8,196,427.30 36,451,852.80土地使用权 8,808,348.79 8,808,348.79
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数计算机软件 19,447,076.71 8,196,427.30 27,643,504.01二、累计摊销合计 2,009,158.08 4,414,225.18 6,423,383.26土地使用权 101,466.02 228,217.23 329,683.25计算机软件 1,907,692.06 4,186,007.95 6,093,700.01三、减值准备累计金额合计
土地使用权
计算机软件
四、账面价值合计 26,246,267.42 — — 30,028,469.54土地使用权 8,706,882.77 — — 8,478,665.54计算机软件 17,539,384.65 — — 21,549,804.00注：本年摊销金额为4,414,225.18元。
10、长期待摊费用
其他减少的项目 年初数 本年增加 本年摊销 其他减少 年末数
原因能源计量改造支出 8,132,166.67 1,653,999.96 6,478,166.71
合计 8,132,166.67 1,653,999.96 6,478,166.71
11、递延所得税资产
已确认的递延所得税资产
年末数
项目
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损资产减值准备 3,978,395.42 26,522,636.14合计 3,978,395.42 26,522,636.1412、资产减值准备明细
本年减少
项 目 年初数 本年计提 年末数转回数 转销数
一、坏账准备 17,730,644.29 6,743,329.64 24,473,973.93二、存货跌价准备 1,786,451.23 1,786,451.23三、固定资产减值准备 262,210.98 262,210.98合计 17,730,644.29 8,791,991.85 26,522,636.1413、短期借款
项目 年末数
信用借款 1,330,000,000.00合计 1,330,000,000.00
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注14、应付票据
种类 年末数
商业承兑汇票 858,123,688.00银行承兑汇票 26,599,978.44合计 884,723,666.44注：下一会计期间将到期的金额为884,723,666.44元。
15、应付账款
（1）应付账款明细情况
项 目 年末数
1年以内 1,401,093,127.951-2年 50,697,367.832-3年 14,785,997.053年以上 223,288.73合 计 1,466,799,781.56（2）报告期应付账款中无应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项。
（3）报告期应付账款中应付关联方的款项情况
详见附注七、4、关联方应收应付款项。
16、预收款项
（1）预收款项明细情况
项 目 年末数
1年以内 737,929,553.721-2年 4,080,000.002-3年
3年以上
合 计 742,009,553.72（2）报告期预收款项中无预收持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项情况。
17、应付职工薪酬
项 目 年初数 本年增加额 本年支付额 年末数①工资、奖金、津贴和补贴 37,019,300.00 536,934,426.36 542,168,611.91 31,785,114.45②职工福利费 56,466,831.10 56,466,831.10
③社会保险费 147,419,300.04 147,419,300.04
④住房公积金 79,483,327.50 79,483,327.50
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注项 目 年初数 本年增加额 本年支付额 年末数⑤工会经费和职工教育经费 7,442,955.11 24,162,049.18 16,186,416.17 15,418,588.12合 计 44,462,255.11 844,465,934.18 841,724,486.72 47,203,702.5718、应交税费
项 目 年末数
营业税 243,682.65个人所得税 3,154,563.40城市维护建设税 12,163.14教育费附加 12,163.12印花税 281,729.16企业所得税 17,902,631.08合 计 21,606,932.5519、其他应付款
（1）其他应付款明细情况
项 目 年末数
1年以内 25,286,215.611-2年 135,429.102-3年
3年以上
合计 25,421,644.71（2）本分公司无应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项情况。
（3）报告期其他应付款中应付关联方的款项情况
详见附注七、4、关联方应收应付款项。
20、其他流动负债
项目 内容 年末数
预提费用 售后服务费等 254,593,857.57合计 254,593,857.5721、净资产
项 目 年末数
净资产 832,808,060.50合 计 832,808,060.5022、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注项 目 本年发生数
主营业务收入 3,793,295,612.31其他业务收入 40,385,996.88营业收入合计 3,833,681,609.19主营业务成本 3,427,366,376.84其他业务成本 31,233,542.97营业成本合计 3,458,599,919.81（2）主营业务（分行业）
本年发生数
行业名称
营业收入 营业成本
航空工业 3,780,634,190.20 3,422,021,891.7其他 12,661,422.11 5,344,485.16合计 3,793,295,612.31 3,427,366,376.84（3）主营业务（分产品）
本年发生数
产品名称
营业收入 营业成本
航空产品 3,780,634,190.20 3,422,021,891.7其他 12,661,422.11 5,344,485.16合计 3,793,295,612.31 3,427,366,376.84（4）主营业务（分地区）
本年发生数
地区名称
营业收入 营业成本
国内地区 3,519,149,497.71 3,198,216,906.51国外地区 274,146,114.60 229,149,470.33合计 3,793,295,612.31 3,427,366,376.84（5）前五名客户的营业收入情况
期间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）2013年 3,784,085,127.19 98.712012年 3,177,300,537.73 98.3523、营业税金及附加
项 目 本年发生数
营业税 290,580.75
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注项 目 本年发生数
城市维护建设税 15,997.78教育费附加 15,997.77合计 322,576.30注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
24、销售费用
项 目 本年发生数
销售服务费 40,923,162.76职工薪酬 17,597,436.25运输费 72,776.16展览费 329,094.85差旅费 201,292.90办公费 144,326.77广告费 675,760.68其他 6,730.00合 计 59,950,580.3725、管理费用
项目 本年发生数
职工薪酬 61,404,427.35业务招待费 5,331,989.78无形资产摊销 4,414,225.18办公费 1,964,136.41宣传费 1,962,364.32差旅费 1,810,946.04会议费 1,762,695.65折旧费 1,747,415.28税金 1,647,925.33其他 2,792,059.22合计 84,838,184.5626、财务费用
项 目 本年发生数
利息支出 73,028,729.40减：利息收入 1,670,817.59
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注项 目 本年发生数
其他 950,549.50合计 72,308,461.3127、资产减值损失
项 目 本年发生数
坏账损失 6,743,329.64存货跌价损失 1,786,451.23固定资产减值损失 262,210.98合 计 8,791,991.8528、营业外收入
计入当期非经常性损益项 目 本年发生数
的金额
罚没收入 403,112.00 403,112.00代扣个税手续费收入 232,330.92 232,330.92合 计 635,442.92 635,442.9229、营业外支出
计入当期非经常性损益的项 目 本年发生数
金额
非流动资产处置损失合计 67,519.14 67,519.14其中：固定资产处置损失 67,519.14 67,519.14对外捐赠支出 90,000.00 90,000.00其他 5,900.00 5,900.00合 计 163,419.14 163,419.1430、所得税费用
项 目 本年发生数
按税法及相关规定计算的当期所得税 23,156,251.42递延所得税调整 -1,318,798.78合 计 21,837,452.64七、关联方及关联交易
1、本分公司的总公司
总部名称 注册地 业务性质 注册资本中航飞机股份有限公司 陕西省西安市阎良区 航空制造 2,653,834,509.002、本分公司的其他关联方情况
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注关联方名称 与本公司的关系 组织机构代码西安飞机工业（集团）有限公司 同一实质控制人 220521166中航飞机股份有限公司西安分公司 同一总公司 598752468中航飞机股份有限公司长沙起落架分公司 同一总公司 597593100中航飞机股份有限公司西安制动分公司 同一总公司 596323563西安航空制动科技有限公司 同一实质控制人 742833597陕西中航建筑安装公司 同一实质控制人 684775893西安四方制动科技开发有限公司 同一实质控制人 673283375中航飞机起落架有限责任公司 同一实质控制人 666343843西安飞机工业（集团）晨光工贸有限责任公司 同一实质控制人 710093459中航工业集团财务有限责任公司 控制人间接参股公司 220540404汉中陕飞商贸有限公司 同一实质控制人 684775893汉中陕飞联翔科技发展有限公司 同一实质控制人 56379617X3、关联方交易情况
（1）采购商品/接受劳务的关联交易
本年发生额关联交易关联交易定价原则及
关联方 占同类交易金决策程序
内容 金额
额的比例（%）中航工业飞机起落架有限责任公司 采购商品市场价格、协议价格
西安航空制动有限责任公司 采购商品市场价格、协议价格
中航飞机股份有限公司 采购商品市场价格、协议价格
西安飞机工业（集团）晨光工贸有限责任公司采购商品市场价格、协议价格
西安飞机工业（集团）航电科技有限公司 采购商品市场价格、协议价格
219,594,828.43 7.38西安四方制动科技开发有限公司 采购商品市场价格、协议价格
汉中陕飞商贸有限公司 采购商品市场价格、协议价格
陕西陕飞锐方航空装饰有限公司 采购商品市场价格、协议价格
西安燎原液压有限责任公司 采购商品市场价格、协议价格
注：以上部分交易采用汇总方式披露交易金额。
（2）出售商品/提供劳务的关联交易
本年发生额关联交易关联交易定价原则及
关联方 占同类交易金决策程序
内容 金额
额的比例（%）陕西飞机工业（集团）有限公司
销售商品市场价格、协议价格
3,770,534,857.37 100.00中航工业飞机起落架有限责任公司
销售商品市场价格、协议价格
67,717.95 0.30中航飞机股份有限公司西安分公司
销售商品市场价格、协议价格
766,394.87 3.37
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注本年发生额关联交易关联交易定价原则及
关联方 占同类交易金决策程序
内容 金额
额的比例（%）中航飞机股份有限公司长沙起落架分公司
销售商品市场价格、协议价格
68,376.07 0.30中航飞机股份有限公司西安制动分公司
销售商品市场价格、协议价格
202,991.45 0.89陕西陕飞锐方航空装饰有限公司
销售商品市场价格、协议价格
38,970.00 0.17汉中陕飞商贸有限公司
销售商品市场价格、协议价格
641,865.30 2.82汉中陕飞联翔科技发展有限公司
销售商品市场价格、协议价格
8,454,835.22 37.15（3）提供综合服务
本年发生数
关联方名称
金额 比例(%)陕西陕飞锐方航空装饰有限公司 2,501,401.98 9.28（4）提供劳务
关联方名称 类别 本年发生数陕西陕飞锐方航空装饰有限公司 动能服务 397,680.12汉中陕飞商贸有限公司 动能服务 10,000.00（5）接受劳务及综合服务
关联方名称 类别 本年发生数汉中陕飞商贸有限公司 会务服务 7,016,604.80汉中陕飞商贸有限公司 物业服务 14,682,000.00陕西飞机工业（集团）有限公司 医疗保障服务 10,921,980.00陕西飞机工业（集团）有限公司 运输服务 10,923,913.04陕西中航建筑安装公司 建筑工程 1,036,261.13（7）关联方租赁
租赁资产情 租赁 租赁 租赁收益确定出租方名称 承租方名称 租赁支出
依据况 起始日 终止日
陕西陕飞锐方航机械设备、
本分公司 2013-1-1 2013-12-31 1,245,000.00市场价、协议价空装饰有限公司工装等
房屋 2013-1-1 2013-12-31 13,623,581.22市场价、协议价陕西飞机工业（集
本分公司 机械设备 2013-1-1 2013-12-31 101,887,092.60市场价、协议价团）有限公司
土地使用权 2013-1-30 2013-12-31 17,147,473.32市场价、协议价（8）其他关联交易
①关联方资金存放
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注关联方 项目 年末数
中航工业集团财务有限责任公司 货币资金 72,614,675.98②关联方借款
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明中航工业集团财务有限责任公司 50,000,000.00 2013/4/26 2014/4/26短期借款中航工业集团财务有限责任公司 50,000,000.00 2013/6/20 2014/3/17短期借款中航工业集团财务有限责任公司 50,000,000.00 2013/6/25 2014/6/25短期借款中航工业集团财务有限责任公司 80,000,000.00 2013/8/4 2014/8/4短期借款合计 230,000,000.00
③关联方利息支出、收入
关联方 项目 本年数
中航工业集团财务有限责任公司 利息支出 16,920,194.44中航工业集团财务有限责任公司 利息收入 225,563.914、关联方应收应付款项
（1）关联方应收、预付款项
年末数
项 目
金额 坏账准备应收账款
陕西飞机工业（集团）有限公司 15,074,656.37
中航飞机股份有限公司西安分公司 4,937,582.00
中航飞机股份有限公司西安制动分公司 187,000.00
中航飞机起落架有限责任公司 1,220.00
汉中陕飞联翔科技发展有限公司 8,209,600.00
合 计 28,410,058.37
预付款项
中航飞机股份有限公司西安分公司 349,136.20
陕西中航建筑安装公司 308,276.00
汉中陕飞商贸有限公司 213,058.00
合 计 870,470.20
（2）关联方应付、预收款项
项目 年末数
应付账款
中航飞机股份有限公司汉中飞机分公司 2013年度模拟财务报表附注项目 年末数
中航飞机起落架有限责任公司 27,072,440.30陕西飞机工业（集团）有限公司 47,763.42陕西陕飞锐方航空装饰有限公司 2,141,447.31西安航空制动有限责任公司 14,662,774.94中航飞机股份有限公司西安分公司 1,172,953.68中航飞机股份有限公司西安制动分公司 52,500.00陕西中航建筑安装公司 155,751.13西安四方制动科技开发有限公司 767,200.00汉中陕飞商贸有限公司 4,120,129.40合 计 50,192,960.18应付票据
中航飞机起落架有限责任公司 39,000,000.00中航飞机股份有限公司 9,474,770.90西安航空制动有限责任公司 300,000.00陕西陕飞锐方航空装饰有限公司 3,000,000.00汉中陕飞商贸有限公司 561,791.00合 计 52,336,561.90预收款项
陕西飞机工业(集团)有限公司 643,225,755.72合 计 643,225,755.72其他应付款
陕西飞机工业（集团）有限公司 22,214,984.40合 计 22,214,984.40八、或有事项
截至2013年12月31日，本分公司无需要披露的重大或有事项。
九、承诺事项
截至2013年12月31日，本分公司无需要披露的重大承诺事项。
十、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日，本分公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项说明
截至2013年12月31日，本分公司无其他需要披露的重要事项。