鲁丰环保科技股份有限公司拟进行资产重组项目涉及
山东鲁丰铝箔制品有限公司的股东全部权益价值
资产评估报告
京信评报字(2015)第201-2号
(共二册第一册)
中京民信(北京)资产评估有限公司
二〇一五年六月九日
总 目 录
第一册资产评估报告
注册资产评估师声明 ...................................................................................................................... 1第一章 基本情况 ................................................................................................................. 5一、委托方、被评估单位及委托方以外的其他评估报告使用者概况 ....................... 5二、评估目的 ................................................................................................................. 12三、评估基准日 ............................................................................................................. 12四、评估对象和评估范围 ............................................................................................. 13五、评估价值类型及定义 ............................................................................................. 14第二章评估依据 ................................................................................................................. 14一、经济行为依据 ......................................................................................................... 14二、法律法规依据 ......................................................................................................... 14三、评估准则依据 ......................................................................................................... 15四、资产权属依据 ......................................................................................................... 15五、取价依据 ................................................................................................................. 15六、其他依据及参考资料 ............................................................................................. 16第三章评估方法 ................................................................................................................. 16一、流动资产 ................................................................................................................. 17二、可供出售金融资产—其他投资 ............................................................................. 18三、设备类资产 ............................................................................................................. 18四、流动负债 ................................................................................................................. 21第四章评估程序及实施过程 ............................................................................................. 21一、进行前期调查 ......................................................................................................... 21二、编制评估计划 ......................................................................................................... 22三、开展现场工作 ......................................................................................................... 22四、整理评估资料 ......................................................................................................... 23五、进行评定估算 ......................................................................................................... 23六、进行汇总分析 ......................................................................................................... 23七、提交评估报告 ......................................................................................................... 23第五章评估假设 ................................................................................................................. 24一、本次评估采用的假设 ............................................................................................. 24二、评估假设对评估结论的影响 ................................................................................. 24第六章评估结论 ................................................................................................................. 24一、评估结论 ................................................................................................................. 24二、关于部分股权的价值 ............................................................................................. 25第七章特别事项说明 ......................................................................................................... 25
注册资产评估师声明
一、我们在执行本资产评估业务中，遵循相关法律法规和资产评估准则，恪守独立、客观和公正的原则；根据在评估过程中收集的资料，评估报告陈述的内容是客观的，我们对评估结论的合理性承担相应的责任。
二、评估对象涉及的资产、负债清单由委托方和被评估单位提供并签章确认；保证所提供资料的真实性、合法性和完整性，恰当使用评估报告是委托方和相关当事方的责任。
三、我们与评估报告中的评估对象没有现存的或预期的利益关系，与委托方和相关当事方没有现存的或预期的利益关系，对相关当事方不存在偏见。
四、我们已对评估报告中的评估对象所涉及的资产进行现场调查；对其法律权属状况给予必要的关注，并对其法律权属资料进行了查验，但无法对其法律权属真实性做任何形式的保证。
五、我们出具的评估报告中的分析、判断和结论受评估报告中假设和限定条件的限制。评估报告使用者应当充分关注评估报告中载明的假设、限定条件、特别事项说明，并充分考虑其对评估结论的影响。
六、评估结论反映的仅是评估对象在评估基准日的价值估计数额，是经济行为实现的参考依据，而不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。
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鲁丰环保科技股份有限公司拟进行资产重组项目涉及
山东鲁丰铝箔制品有限公司的股东全部权益价值
资产评估报告
京信评报字(2015)第201-2号
摘 要
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|重 要 提 示|
|以下内容摘自资产评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情况，合理理解评估结|
|论，应当认真阅读资产评估报告正文。|

中京民信(北京)资产评估有限公司接受鲁丰环保科技股份有限公司的委托，根据有关法律法规和资产评估准则，遵循独立、客观、公正的原则，采用成本法(资产基础法)，按照必要的评估程序，为鲁丰环保科技股份有限公司拟进行资产重组项目事宜，涉及山东鲁丰铝箔制品有限公司的股东全部权益在2014年12月31日的市场价值进行评估。
此次资产评估的评估对象为山东鲁丰铝箔制品有限公司股东全部权益价值。
本次资产评估的评估范围为山东鲁丰铝箔制品有限公司的全部资产和负债。
评估基准日为2014年12月31日。
评估结论的价值类型为市场价值。市场价值通常是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。
在评估中，我们对山东鲁丰铝箔制品有限公司提供的法律性文件、财务记录等相关资料进行了验证审核，对资产和负债进行了勘察和核实，还实施了其他的必要程序。
经实施清查核实、实地查勘、市场调查和询证、评定估算等评估程序，得出山东鲁丰铝箔制品有限公司在评估基准日2014年12月31日的评估结论如下：
山东鲁丰铝箔制品有限公司资产账面价值 2,158.71万元，评估值 2,235.18万元，评估增值76.47万元，增值率3.54%。
负债账面价值319.92万元，评估值319.92万元，无增减值。
净资产账面价值 1,838.79万元,评估值 1,915.26万元，评估增值 76.47万元，增值率
4.16%。
详见下表。
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评估结果分类汇总表
金额单位：人民币万元
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|-|-|-|-|-|-|
|项 目||账面价值|评估价值|增减值|增值率％|
|||A|B|C=B-A|D=C/A×100%|
|1|流动资产|1,939.72|1,939.72|-|-|
|2|非流动资产|218.99|295.46|76.47|34.92|
|3|其中：可供出售金融资产|200.00|261.93|61.93|30.97|
|4|持有至到期投资|-|-|-||
|5|长期应收款|-|-|-||
|6|长期股权投资|-|-|-||
|7|投资性房地产|-|-|-||
|8|固定资产|18.99|33.53|14.54|76.57|
|9|在建工程|-|-|-||
|10|工程物资|-|-|-||
|11|固定资产清理|-|-|-||
|12|生产性生物资产|-|-|-||
|13|油气资产|-|-|-||
|14|无形资产|-|-|-||
|15|开发支出|-|-|-||
|16|商誉|-|-|-||
|17|长期待摊费用|-|-|-||
|18|递延所得税资产|-|-|-||
|19|其他非流动资产|-|-|-||
|20|资产总计|2,158.71|2,235.18|76.47|3.54|
|21|流动负债|319.92|319.92|-|-|
|22|非流动负债|-|-|-||
|23|负债合计|319.92|319.92|-|-|
|24|净资产(所有者权益)|1,838.79|1,915.26|76.47|4.16|

评估结果详细情况见资产及负债评估明细表。
实施本评估项目之经济行为而使用上述评估结论将涉及到股东部分权益的价值。股东部分权益价值并不必然等于股东全部权益价值与持股比例的乘积，存在由于控股权与少数股权等因素产生的溢价或折价；同时，还受到股权流动性的影响。我们提示委托方：在切实可行的情况下，对由于控股权与少数股权等因素产生的溢价或折价及股权流动性的影响，应予以适当考虑。
本资产评估报告仅用于上述经济行为，由委托方、约定的及法律法规明确的其他评
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估报告使用者使用，有效期自二 O一四年十二月三十一日起至二 O一五年十二月三十日止。但在此期间，若遇评估对象状况发生较大变化或市场发生较大波动，本评估报告
即失效。
本摘要不得被引用或披露于公开媒体，法律、法规规定的除外。
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山东鲁丰铝箔制品有限公司的股东全部权益价值
资产评估报告
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中京民信(北京)资产评估有限公司接受鲁丰环保科技股份有限公司的委托，根据有关法律法规和资产评估准则，遵循独立、客观、公正的原则，采用成本法(资产基础法)，按照必要的评估程序，为鲁丰环保科技股份有限公司拟进行资产重组项目涉及山东鲁丰铝箔制品有限公司的股东全部权益在2014年12月31日的市场价值进行评估。
现将资产评估情况报告如下：
第一章 基本情况
一、委托方、被评估单位及委托方以外的其他评估报告使用者概况
(一)委托方概况
名称：鲁丰环保科技股份有限公司
住所：博兴县滨博大街1568号
法定代表人：于荣强
注册资本：人民币玖亿贰仟陆佰肆拾万元整
企业类型：股份有限公司(上市)
经营范围：环保新型材料的研发、生产与销售；环保节能的技术研发服务；货物及技术的进出口。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)
1、股权结构
截止评估基准日，鲁丰环保科技股份有限公司的股权结构如下表：
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|-|-|
|项目|股本数|
|总股本(含优先股)|926,400,000.00|
|总股本(存量股)|926,400,000.00|
|非限售流通股|668,632,500.00|
|流通A股|668,632,500.00|
|限售流通股|257,767,500.00|
|限售A股|257,767,500.00|
|其他内资持股合计|257,767,500.00|
|其中：其他境内自然人持股|257,767,500.00|

2、历史沿革
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鲁丰环保科技股份有限公司系由山东鲁丰铝箔工业有限公司于2007年9月17日整体变更设立的股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会2010年2月26日“证监许可[2010]247号”文核准，鲁丰环保科技股份有限公司向社会公众首次公开发行境内上市内资(A股)股票1,950万股，每股面值1元，共募集资金净额59,946.29万元。首次公开发行后公司总股本7,750万股。经深圳证券交易所同意，公司股票于2010年3月31日在深圳证券交易所中小板挂牌上市，股票简称“鲁丰股份”，股票代码“002379”。2014年 1月 8日，2014年第一次临时股东大会决议审议通过了《关于变更公司名称及经营范围的议案》，全称由“山东鲁丰铝箔股份有限公司”变更为“鲁丰环保科技股份有限公司”。股票简称“鲁丰环保”，股票代码“002379”。
公司经过历次配股及增发，截至2014年12月31日，股本总数为92,640万股。
3、组织架构
4、股权结构
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5、主要产品及生产、销售情况
公司是一家大型综合性铝板带箔加工企业，主要从事高品质铝板带箔产品的开发、生产和销售，主要产品包括家用铝箔、药用铝箔等。公司药用铝箔产量全国排名第一，市场份额约占60%；家用铝箔产量全国排名第二。公司自主研发的单面光冷成型复合药用铝箔被国家科技部、国家商务部、国家质量监督检疫总局、国家环保总局认定为重点新产品，双零铝箔被列入国家火炬计划项目，公司铝箔产品作为食品药品包装材料通过美国FDA认证，产品远销欧洲、美洲、澳大利亚、中东、东南亚、香港、台湾等多个国家和地区。
6、近年的资产、负债及经营状况
资产负债表
金额单位：人民币万元
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|-|-|-|-|
|项目|2012-12-31|2013-12-31|2014-12-31|
|报表类型|合并报表|合并报表|合并报表|
|流动资产：||||
|货币资金|124,436.39|145,808.46|108,113.78|
|应收票据|9,855.48|9,006.77|802.79|
|应收账款|16,924.20|22,567.27|20,560.25|
|预付款项|5,902.14|28,268.57|40,709.71|
|应收利息||292.97|660.70|
|其他应收款|2,907.41|2,985.71|55,606.16|
|存货|39,950.53|47,982.77|47,664.97|
|其他流动资产||3,000.00|7,072.90|
|流动资产合计|199,976.15|259,912.52|281,191.26|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产|||12,180.00|
|长期股权投资|200.00|1,300.00||
|固定资产|103,310.96|155,333.26|160,998.35|

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|-|-|-|-|
|项目|2012-12-31|2013-12-31|2014-12-31|
|报表类型|合并报表|合并报表|合并报表|
|在建工程|65,481.03|131,380.17|655.02|
|工程物资|1,082.32|||
|无形资产|19,698.59|19,790.67|18,297.24|
|长期待摊费用|55.45|8.50||
|递延所得税资产|1,381.96|1,324.75|5,405.46|
|其他非流动资产|133,783.27|110,704.74|26,413.62|
|非流动资产合计|324,993.58|419,842.08|223,949.68|
|资产总计|524,969.73|679,754.60|505,140.94|
|流动负债：||||
|短期借款|236,701.46|328,729.15|206,609.16|
|应付票据|44,033.52|85,831.12|134,397.10|
|应付账款|11,147.86|18,699.38|16,074.20|
|预收款项|2,193.40|2,969.14|2,388.61|
|应付职工薪酬|210.06|136.31|228.64|
|应交税费|-3,723.61|-4,950.16|787.28|
|应付利息|||807.41|
|其他应付款|1,407.68|1,665.55|2,725.75|
|一年内到期的非流动负债|16,700.00|10,000.00|9,408.06|
|流动负债合计|308,670.38|443,080.47|373,426.22|
|非流动负债：||||
|长期借款|15,000.00|45,000.00||
|长期应付款|32,940.29|21,400.64|680.59|
|其他非流动负债|1,850.00|3,050.00||
|非流动负债合计|49,790.29|69,450.64|680.59|
|负债差额(特殊报表科目)||||
|负债合计|358,460.67|512,531.11|374,106.81|
|所有者权益(或股东权益)：||||
|实收资本(或股本)|23,160.00|46,320.00|92,640.00|
|其它权益工具||||
|其它权益工具：优先股||||
|资本公积金|126,261.63|103,013.98|56,693.98|
|减：库存股||||
|其它综合收益|||-5.18|
|专项储备||||
|盈余公积金|1,160.10|1,160.10|1,160.10|
|一般风险准备||||
|未分配利润|14,847.56|15,588.59|-19,454.77|
|外币报表折算差额|-1.11|-12.68||
|归属于母公司所有者权益合计|165,428.19|166,069.99|131,034.13|
|少数股东权益|1,080.87|1,153.50||
|所有者权益合计|166,509.06|167,223.49|131,034.13|

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|项目|2012-12-31|2013-12-31|2014-12-31|
|报表类型|合并报表|合并报表|合并报表|
|负债和所有者权益总计|524,969.73|679,754.60|505,140.94|

利润表
金额单位：人民币万元
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|-|-|-|-|
|项目|2012年度|2013年度|2014年度|
|报表类型|合并报表|合并报表|合并报表|
|营业总收入|205,813.88|241,268.88|203,906.22|
|营业收入|205,813.88|241,268.88|203,906.22|
|营业总成本|203,375.01|240,564.73|250,193.39|
|营业成本|180,516.47|211,331.62|207,047.98|
|营业税金及附加|550.14|779.68|663.05|
|销售费用|4,608.01|5,991.10|7,833.74|
|管理费用|5,229.98|7,050.41|8,225.59|
|财务费用|12,109.49|15,132.54|22,076.55|
|资产减值损失|360.93|279.39|4,346.47|
|其他经营收益|-79.40|30.00|5,703.36|
|公允价值变动净收益|||-8.55|
|投资净收益|-79.40|30.00|5,711.91|
|营业利润|2,359.47|734.15|-40,583.81|
|加：营业外收入|867.39|565.26|148.21|
|减：营业外支出|13.15|28.20|98.52|
|其中：非流动资产处置净损失|||2.95|
|利润总额|3,213.71|1,271.21|-40,534.12|
|减：所得税|1,300.57|545.20|-5,872.28|
|净利润|1,913.15|726.01|-34,661.83|
|减：少数股东损益|-123.88|-15.02|-81.68|
|归属于母公司所有者的净利润|2,037.03|741.02|-34,580.16|
|加：其他综合收益|-1.11|-11.58|7.50|
|综合收益总额|1,912.04|714.43|-34,654.34|
|减：归属于少数股东的综合收益总额|-123.88|-15.02|-81.68|
|归属于母公司普通股东综合收益总额|2,035.92|729.45|-34,572.66|

上列资产负债表及利润表中数据已经大信会计师事务所(特殊普通合伙)审计并出具大信审字[2013]第 3-00084号、大信审字[2014]第 3-00315号、大信审字[2015]第 3-00101号无保留意见审计报告。
(二)被评估单位
名称：山东鲁丰铝箔制品有限公司
法定代表人:于荣强
中京民信（北京）资产评估有限公司 -9-
注册地址：山东省博兴县滨博大街1568号
类型：有限责任公司(法人独资)
法定代表人：壹仟陆佰捌拾万元整
经营范围：板带箔及板带箔制品的生产、加工、销售；(出口本企业自产的板带箔产品、进口企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表及零配件)(有效期限以许可证为准)。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。
(1)企业基本情况
山东鲁丰铝箔制品有限公司的前身系山东鲁丰工贸有限公司。2003年4月21日,郭艳红、于学忠共同出资1,680万元设立工贸公司，其中郭艳红出资1,000万元，占注册资本的59.52%、于学忠出资680万元，占注册资本的40.48%，上述出资业经山东黄河有限责任会计师事务所博兴分所以鲁黄会博验字(2003)第48号验资报告审验确认。2004年 6月 11日，经工贸公司第六次股东会研究决定，山东鲁丰工贸有限公司注册名称变更为山东鲁丰铝箔制品有限公司，经营范围变更为“板带箔制品的加工销售”；住所变更为“山东省博兴县滨博大街1568号”。
2006年12月1日，公司股东郭艳红、于学忠与山东鲁丰铝箔股份有限公司签定了《股权转让意向书》，郭艳红、于学忠分别拟将所持本公司30.36%股权、20.64%股权转让给山东鲁丰铝箔股份有限公司,2007年3月1日各方签署了《股权转让协议》并于2007年4月2日办理了股权过户手续及支付完毕股权转让款。股权转让完成后，公司的股权结构变更为山东鲁丰铝箔股份有限公司持股51%，郭艳红持股29.16%，于学忠持股19.84%。
2008年9月5日，公司股东郭艳红、于学忠与山东鲁丰铝箔股份有限公司签定了《股权转让协议》，郭艳红、于学忠分别将所持公司29.16%股权、19.84%股权转让给山东鲁丰铝箔股份有限公司,并于2008年9月19日办理了股权过户手续及支付完毕股权转让款。
股权转让完成后，山东鲁丰铝箔股份有限公司持有公司100%股权。
(2)企业主要产品及经营情况
山东鲁丰铝箔制品有限公司主要从事板带箔及板带箔制品的生产、加工、销售。目前，企业受行业市场环境影响，已于2012年停产至今。
(3)近年资产、负债和经营情况
资产负债表
金额单位：人民币元
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|-|-|-|
|项 目|2013年12月31日|2014年12月31日|

中京民信（北京）资产评估有限公司 -10-
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|-|-|-|
|项 目|2013年12月31日|2014年12月31日|
|流动资产：|||
|货币资金|118,769.23|14,151.72|
|应收账款|118,911.15|68,528.04|
|预付款项|19,251,817.66|19,264,519.50|
|其他应收款|63,945.85|50,025.68|
|存货|409,472.66||
|流动资产合计|19,962,916.55|19,397,224.94|
|非流动资产：|||
|可供出售金融资产|2,000,000.00|2,000,000.00|
|固定资产|310,650.72|189,912.32|
|非流动资产合计|2,310,650.72|2,189,912.32|
|资产总计|22,273,567.27|21,587,137.26|
|流动负债：|||
|应付账款|2,845,831.53|2,765,831.53|
|预收款项|401,724.48|403,097.88|
|应付职工薪酬|||
|应交税费|-41,801.52|-56.06|
|其他应付款|30,357.72|30,357.72|
|一年内到期的非流动负债|||
|其他流动负债|||
|流动负债合计|3,236,112.21|3,199,231.07|
|负债总计|3,236,112.21|3,199,231.07|
|所有者权益：|||
|实收资本|16,800,000.00|16,800,000.00|
|资本公积|||
|减：库存股|||
|盈余公积|462,587.25|462,587.25|
|未分配利润|1,774,867.81|1,125,318.94|
|所有者权益合计|19,037,455.06|18,387,906.19|
|负债及所有者权益合计|22,273,567.27|21,587,137.26|

损益表
金额单位：人民币元
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|-|-|-|
|项 目|2013年度|2014年度|
|一、营业收入|||
|减：营业成本|||
|营业税金及附加|||
|销售费用|||

中京民信（北京）资产评估有限公司 -11-
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|-|-|-|
|项 目|2013年度|2014年度|
|管理费用|169,448.18|609,118.67|
|财务费用|652,014.84|2,656.21|
|资产减值损失|35,636.15|37,773.99|
|加：公允价值变动收益|||
|投资收益|300,000.00||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|||
|二、营业利润|-557,099.17|-649,548.87|
|加：营业外收入|||
|其中：非流动资产处置利得|||
|减：营业外支出|||
|其中：非流动资产处置损失|||
|三、利润总额|-557,099.17|-649,548.87|
|减：所得税费用|-|-|
|四、净利润|-557,099.17|-649,548.87|

上列资产负债表及利润表中 2013年度数据来自山东鲁丰铝箔制品有限公司的未审财务报表数据，2014年度数据已经大信会计师事务所(特殊普通合伙审计并出具大信审字[2015]第3-00579号无保留意见审计报告。
(三)委托方与被评估单位之间的关系
本次评估范围内的被评估单位为委托方的全资子公司。
(四)委托方以外的其他评估报告使用者概况
1、约定的其他评估报告使用者
资产评估业务约定书未约定委托方以外的其他评估报告使用者。
2、法律法规明确的其他评估报告使用者概况
法律法规明确的其他评估报告使用者从相关法律法规的规定。
二、评估目的
因鲁丰环保科技股份有限公司拟进行资产重组事宜，鲁丰环保科技股份有限公司特委托中京民信(北京)资产评估有限公司对山东鲁丰铝箔制品有限公司的股东全部权益价值进行评估，为鲁丰环保科技股份有限公司进行资产重组提供价值参考依据。
三、评估基准日
(一)本项目资产评估基准日为2014年12月31日。
(二)上述评估基准日是委托方考虑本次经济行为需要所选取。
(三)评估中的取价标准均为评估基准日有效的价格标准。
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四、评估对象和评估范围
(一)评估对象为山东鲁丰铝箔制品有限公司的股东全部权益价值。
(二)评估范围为山东鲁丰铝箔制品有限公司的全部资产及负债。截至评估基准日，公司资产和负债的账面金额如下：
金额单位：人民币元
|||
|-|-|
|项 目|2014年12月31日|
|流动资产：||
|货币资金|14,151.72|
|应收账款|68,528.04|
|预付款项|19,264,519.50|
|其他应收款|50,025.68|
|存货||
|流动资产合计|19,397,224.94|
|非流动资产：||
|可供出售金融资产|2,000,000.00|
|固定资产|189,912.32|
|非流动资产合计|2,189,912.32|
|资产总计|21,587,137.26|
|流动负债：||
|应付账款|2,765,831.53|
|预收款项|403,097.88|
|应付职工薪酬||
|应交税费|-56.06|
|其他应付款|30,357.72|
|一年内到期的非流动负债||
|其他流动负债||
|流动负债合计|3,199,231.07|
|负债总计|3,199,231.07|
|净资产（所有者权益合计）|18,387,906.19|

上列全部资产负债数据已经大信会计师事务所(特殊普通合伙审计，并出具了大信审字[2015]第3-00579号无保留意见审计报告。
(三)委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致。
(四)主要实物资产状况
评估范围内的实物资产账面反映为固定资产，包括机器设备、电子设备，其中：机器设备37台（套），主要是生产铝板和铝箔制品的生产装置等。主要设备包括：各类分
切机、空压机、精切机、供气装置、车间操作台等生产设备，锯条装订机、叉车、卷管
机等辅助设备；电子设备40台（套），主要包括服务器、报警器、电脑、复印机、打印
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机等办公电子设备。
上述实物资产主要位于办公经营区内、山东鲁丰铝箔制品有限公司厂区内。
实物资产存在以下特点：
机器设备和电子设备等固定资产，维护保养正常。
(五)无形资产状况
评估范围内无无形资产。
(六)列入评估范围的账面无记录资产状况
在被评估单位提供的《资产负债评估明细表》中未发现无账面记录的资产。
(七)列入评估范围的账上有账下无资产状况
在被评估单位提供的《资产负债评估明细表》中未发现账上有账下无的资产。
五、评估价值类型及定义
通过对评估目的的分析和对评估所依据的市场条件、评估对象自身状态等的了解，我们判断本项资产评估尚无对评估的市场条件及评估对象的使用条件的特别限制和要求，故选择市场价值作为评估结论的价值类型。
市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。
第二章评估依据
一、经济行为依据
鲁丰环保科技股份有限公司委托中京民信(北京)资产评估有限公司进行评估的业务约定书。
二、法律法规依据
(一)《中华人民共和国公司法》(中华人民共和国第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议于2005年10月27日修订通过)；
(二)财政部2008年11月24日发布的《关于实行资产评估准则有关制度衔接问题的通知》(财企[2008]343号)；
(三)中华人民共和国主席令2007年第63号《中华人民共和国企业所得税法》；
(四)《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第 538号)(2008年11月10日发布)；
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(五)《中华人民共和国证券法》(根据 2014年 8月 31日第十二届全国人民代表大会常务委员会《关于修改等五部法律的决定》修正)；
(六)《上市公司重大资产重组管理办法》(证监会令第73号)；
(七)《关于印发《会计监管风险提示第5号-上市公司股权交易资产评估》的通知》(证监办(2013)6号)；
(八)其他与本项评估有关的法律法规。
三、评估准则依据
(一)财政部2004年2月25日发布的《资产评估准则—基本准则》、《资产评估职业道德准则—基本准则》(财企[2004]20号)；
(二)中国资产评估协会 2007年 11月 28日发布的《资产评估准则—评估报告》、《资产评估准则—评估程序》、《资产评估准则—业务约定书》、《资产评估准则—工作底稿》、《资产评估准则—机器设备》、《资产评估价值类型指导意见》(中评协[2007]189号)；
(三)中国资产评估协会2011年12月30日发布的《资产评估准则——企业价值》(中评协[2011]227号)；
(四)中国资产评估协会2010年12月18日发布的《评估机构业务质量控制指南》(中评协[2010]214号)；
(五)中国注册会计师协会2003年1月28日发布的《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》(会协[2003]18号)；
(六)财政部发布的《企业会计准则》；
(七《)中评协关于修改评估报告等准则中有关签章条款的通知》(中评协[2011]230号)；
(八)《资产评估操作专家提示——上市公司重大资产重组评估报告披露》(中评协〔2012〕246号)；
(九)其他与本项评估有关的评估准则、规范。
四、资产权属依据
(一)企业提供的设备购置发票和合同；
(二)企业财务部门提供的各类凭证、合同；
(三)其他相关资料。
五、取价依据
（一）中国人民银行公布的评估基准日贷款利率；
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（二）《固定资产分类代码》(GB/T14885-1994)；
（三）《资产评估常用数据与参数手册》第二版(吕发钦主编)；
（四）2014年版《机电产品全球报价系统》、2014年版机电产品报价手册；
（五）评估基准日近期的《ZOL中关村在线IT产品报价》、《IT168-IT主流资讯平台》等专业电子设备价格信息网站；
（六）企业提供的财务会计、经营方面的资料；
（七）评估师现场察看和市场调查取得的有关评估资料。
六、其他依据及参考资料
(一)企业提供的资产评估申报表；
(二)企业提供的基准日会计报表、账册及凭证；
(三)评估人员对评估现场实地勘查记录资料；
(四)企业提供的“关于进行资产评估有关事项的说明”。
第三章评估方法
企业价值评估通常采用的评估方法有市场法、收益法和成本法(资产基础法)。按照《资产评估准则--企业价值》，评估需根据评估目的、价值类型、资料收集情况等相关条件，恰当选择一种或多种资产评估方法。
对于市场法，由于缺乏可比较的交易案例而难以采用。
收益法虽然没有直接利用现实市场上的参照物来说明评估对象的现行公平市场价值，但它是从决定资产现行公平市场价值的基本依据——资产的预期获利能力的角度评价资产，能完整体现企业的整体价值，其评估结论具有较好的可靠性和说服力。但企业不具备了应用收益法评估的前提条件：企业近年经营亏损，未来的经营收益无法准确预测计量，与企业预期收益相关的风险报酬未能被估算计量。
成本法(资产基础法)的基本思路是重建或重置被评估资产，潜在的投资者在决定投资某项资产时，所愿意支付的价格不会超过购建该项资产的现行购建成本。本评估项目能满足成本法(资产基础法)评估所需的条件，即被评估资产处于继续使用状态或被假定处于继续使用状态，具备可利用的历史资料。而且，采用成本法(资产基础法)可以满足本次评估的价值类型的要求。
因此，针对本次评估的评估目的和资产类型，考虑各种评估方法的作用、特点和所
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要求具备的条件，此次评估我们采用成本法(资产基础法)的估值作为评估结论。
成本法(资产基础法)是指在合理评估企业各项资产价值和负债的基础上确定评估对象价值的各种评估技术方法的总称。本次评估的评估范围包括流动资产、非流动资产、流动负债及非流动资产，评估方法主要采用成本法(资产基础法)。各类资产的具体评估方法如下：
一、流动资产
流动资产评估范围包括货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款。
(一)货币资金
货币资金包括：银行存款。
对于银行存款，根据当期开户行提供的银行存款对账单及企业编制的银行存款余
额调节表，并通过向其开户银行函证，核对账实相符，评估价值按核实后账面价值确
定。其中，对人民币存款，按核实无误后的数额确认评估值；对外币存款，按评估基
准日余额数及汇率折算确定评估值。
(二)应收账款
评估人员经过核对账簿，核查结算账户、原始凭证，验证其账账、账证是否相符，具体了解往来款项的发生时间、实际业务内容、款项回收情况、欠款人资金、信用状况，对大额应收账款进行了函证，并对回函情况进行了分析。通过个别认定和账龄分析结合的方式确定评估值。
(三)预付账款
评估人员结合相关供货合同，对所有预付账款账簿、凭证进行了核对和查证，由财务人员及相关人员详细介绍各债务单位的实际情况，评估人员按照资产评估相关法规及规范的要求，具体分析了预付账款形成的原因，根据所能收回的相应的资产或权利的价值确定评估值。
(四)其他应收款
评估人员经过核对账簿，核查结算账户、原始凭证，验证其账账、账证是否相符，具体了解往来款项的发生时间、实际业务内容、款项回收情况、欠款人资金、信用状况，对大额账款发函进行了询证和确认，同时，按照账龄将其他应收款进行了分类，对于内部单位及个人借款，可全额收回的，按核实后的账面值确定评估值，对外单位款项，对各项应收款进行了风险分析，以可收回金额确认评估值。
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二、可供出售金融资产—其他投资
对可供出售金融资产—其他投资的评估，评估人员通过查阅企业账簿、记账凭证、协议等资料，证实其真实性，调查其股权比例等情况。
对非控股可供出售金融资产，采用被投资企业在评估基准日审计后的净资产账面值乘以持股比例确定评估值。
三、设备类资产
本次评估采用重置成本法进行评估。
机器设备评估的成本法是通过估算全新机器设备的重置成本，然后扣减实体性贬值，或在综合确定成新率的基础上，确定机器设备评估值的方法。成本法的基本计算公式为：
评估价值=重置成本×成新率
(一)重置成本的确定
设备的重置成本一般包括重新购置或建造与评估对象功效相同的全新资产所需的一切合理的直接费用和间接费用，如：设备购置价、运杂费、安装调试费、设备基础费、资金成本等。
1、国产机器设备重置成本
凡能在公开市场查询到评估基准日市场价格的设备，以此价格为准确定。
凡无法从市场直接查询到市场价格的设备，通过查阅2015年机电设备报价手册《、机电设备全球报价系统》检索确定。
凡无法查询价格的设备，采用类比法即按照替代原则，以可替代设备的价格加以修正后确定。
机器设备重置成本的基本计算公式如下：
重置成本=设备不含税购置价+运杂费+安装调试费+基础费+其他费用+资金成本
2、有关取费依据和标准
①设备运杂费的确定
运杂费是指设备到达使用地点前发生的装卸、运输、保管、保险等费用。其计算公式为：
运杂费=设备含税购置价×运杂费率
②安装调试费的确定
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根据设备的结构、安装复杂程度以及设备安装要求，以设备购置价为基数，参照《机械工业建设项目概算编制办法及各项概算指标》第六篇《设备安调费概算指标》和《资产评估常用数据与参数手册》，选用适宜的费率计取。
安装调试费=设备含税购置价×安装调试费率
③基础费的确定
根据设备类别、结构、重量、安装技术要求，以设备购置价为基数，参照《机械工业建设项目概算编制办法及各项概算指标》第五篇《设备基础费概算指标》和《资产评估常用数据与参数手册》，选用适宜的费率计取。
基础费=设备含税购置价×基础费率
设备基础在房屋建筑物、构筑物部分已单独考虑的不再重复计算。
④其他费用的确定
企业建设期发生的前期费用一般包括：勘察和工程设计费、招投标代理费、工程监理费、环境评价费、可行性报告编制费、建设单位管理费等。前期费用具体费率见下表；
||||||
|-|-|-|-|-|
|序号|费用项目|取费基数|费率|取费依据|
|一|建安工程造价||||
|1|建设单位管理费|工程造价|0.40%|财建[2002]394号|
|2|前期可行性研究费|工程造价|0.11%|计价格[1999]1283号|
|3|工程勘察设计费|工程造价|2.80%|计价格[2002]10号|
|4|招投标代理费|工程造价|0.05%|计价格[2002]1980号|
|5|工程监理费|工程造价|2.10%|发改价格[2007]670号|
|6|环境影响咨询费|工程造价|0.06%|计价格〔2002〕125号|
||综合费率||5.52%||

其他费用的计算公式为；
其他费用=（设备构建费+运杂费+基础费+安装调试费）×其他费用率
⑤资金成本的确定
根据评估基准日与合理工期相对应的贷款利率，按资金在合理工期内均匀投入，折半计算。计算方法为以设备购置费、运杂费、基础费、安装调试费及其他费用等费用总和为基数乘以合理工期后折半计取。合理工期在半年以内者，不计资金成本。
资金成本=(设备含税购置价+运杂费+基础费+安装费+其他费用)×贷款利率×合理工期/2
3、一般机器设备重置成本的确定
对于一般设备，主要指价值相对较低且市场上常见设备的价格，由于该类设备多为
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通用设备，其重置成本计算公式如下：
重置成本=设备不含税购置价
对于这类价值量较小和零星购置的小型设备，其运杂费、安装费包含在设备购置价中，不再单独计算。
4、电子设备重置成本的确定
对电子设备，通过查询经销商报价和《ZOL中关村在线IT产品报价》、《IT168-IT主流资讯平台》等专业电子设备价格信息网站确定电子设备的重置成本；对市场、生产厂家询价和查阅相关价格资料都无法获得购置价格的设备，则采用类比法通过以上途径查询类似设备的购置价并根据设备差异进行修正后确定。
计算公式为：重置成本=设备不含税购置价
对于这类价值量较小和零星购置的小型设备，其运杂费、安装费包含在设备购置价中，不再单独计算。对此类设备不计算其他费用及资金成本。
(二)成新率的确定
1、重要大型设备成新率的确定
对于重要的大型设备，按照观察法(即勘查打分法)确定的成新率，结合使用年限法确定的成新率综合确定。
成新率=年限法成新率×40%+观察法成新率×60%
观察法是评估人员通过现场勘查，或借助其他鉴定机构的成果，根据经验对标的物(如震动、噪声、温度、加工精度、生产能力，能耗和故障等)技术状况和损耗程度做出的判断。现场勘察法成新率公式如下：
现场勘察法成新率=∑各部位得分×100%
观察法确定的成新率权重为60%，年限法确定成新率权重为40%。
其中年限法成新率计算公式如下：
尚可使用年限
100%
年限成新率=
尚可使用年限已使用年限
式中“尚可使用年限”是评估人员依据机器设备的现实技术状况，结合考虑机器设备的有效役龄，做出的专业判断。“尚可使用年限”取值为正整数。
对于较新且使用维护正常的设备，年限法成新率的计算公式如下：
经济寿命年限-已使用年限
100%
年限成新率=
经济寿命年限
2、一般普通设备成新率的确定
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对于一般的普通设备和价值量较小的设备，以年限法为主确定设备的成新率。对更新换代速度快、价格变化快、功能性贬值较大的电子设备，成新率根据设备的经济寿命年限及产品的技术更新速度等因素综合确定。
经济寿命年限-已使用年限
成新率=年限成新率= 100%
经济寿命年限
当设备的技术状况偏离根据其经济寿命年限计算出的成新率时，按照下式计算成新率：
尚可使用年限
成新率= 100%
尚可使用年限已使用年限
(三)评估值的确定
根据成本法评估的原理，将重置成本和成新率相乘得出评估值。其基本计算公式如下：
评估值=重置成本×综合成新率
对于部分逾龄设备和部分在用陈旧小型通用设备，按照市场法的思路确定评估值。
评估值=旧设备市场售价
对于无法继续使用的淘汰、报废设备，按处置废旧材料可回收价值扣减处置费用后的余额确定评估值。
四、流动负债
评估范围的流动负债具体包括：应付账款、预收账款、应交税费和其他应付款。
根据被评估单位评估清查明细表中所列债权人、业务内容、发生日期、金额以及评估人员与该公司财务人员的交谈取得的信息，分析债务或义务的具体情况，采取适当的评估程序，按照现行会计制度的有关规定，判断各项债务支付或义务履行的可能性。
对上述流动负债的评估，在充分考虑其债务和应履行义务的真实性的因素后，以审查核实后的、基准日存在的、需支付的流动负债金额作为评估值。
第四章评估程序及实施过程
一、进行前期调查
2015年 5月 22日，我公司接到委托方的通知后，即安排有关负责人到委托方和被评估单位与负责人、相关人员进行沟通，并进行适当的调查。了解评估目的和所涉及的经济行为、评估对象、范围，了解评估对象的基本情况及纳入评估范围资产的具体类型、分布情况和特点，了解企业所处行业、法律环境、会计政策等相关情况，了解委托方对
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评估基准日的考虑和对报告完成日期的要求。经过综合分析和评价，在确定本评估机构具备承担此项评估的专业胜任能力，可以独立地进行评估，业务风险在可控范围内的情况下，与委托方洽谈并签订资产评估业务约定书。
二、编制评估计划
2015年 5月 23日，根据本项评估的需要，确定项目负责人，安排注册资产评估师和评估辅助人员，组成评估项目组。由项目负责人编制评估计划，经本评估机构有关负责人审核后实施。
评估计划的内容涵盖现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交评估报告等实施评估的全过程，初步确定评定估算所采用的基本方法，并对评估的各个阶段作出相应的时间安排。
三、开展现场工作
在被评估单位相关管理部门和相关人员的协助和配合下，于2015年5月24日-2015年6月4日，评估人员开展现场工作。
(一)向被评估单位布置并辅导有关人员填写资产及负债评估明细表。同时，指导被评估单位进行资产清查。
(二)向被评估单位提交尽职调查清单，收集评估所需文件资料，包括固定资产、无形资产的产权证明文件、设备购置合同或发票以及财务报表、生产经营统计资料、近年审计报告、发展规划等。
(三)根据评估准则的要求进行资产核实和现场查勘：
1、检查被评估单位填报的资产及负债评估明细表有无错项、漏项、重复；对照资产及负债评估明细表，逐类与财务总账进行比对；抽查各类资产或负债中的重点项目，将其与财务明细账记录的数据进行核对；做到账、表一致；
2、对资产清产评估明细表所列各类实物资产，到现场以重点全查、一般抽查的方式进行数量核实，并与账面记录进行核对；同时，对重点设备进行现场查勘，形成详尽的查勘记录，并与资产管理人员和操作使用人员进行交谈，查阅设备运行日志和大中修记录；
4、对大额、重点应收款项进行函证，了解业务往来及对方单位信用情况；查阅主要负债的相关协议、合同，了解发生时间、形成过程，偿债情况；
5、对被评估单位提供的产权证明文件、资料进行征询、鉴别，查明固定资产、无
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形资产的产权状况；并对可能影响资产评估的重大事项进行调查。
(四)通过座谈会、走访等方式，听取被评估单位有关人员对企业、重点资产、主要产品历史和现状的介绍，了解企业的生产、经营、管理状况，并形成访谈记录。
(五)开展被评估单位外部的调研活动，包括走访市场或查询市场资讯，了解企业产品的销售情况、价格趋势、市场占有情况和同行业其他企业产品的相应情况，以及市场竞争态势；通过网站、专业刊物等媒体，了解国家相关的产业政策、金融政策、行业主管部门或行业组织的市场分析、行业发展意见和行业统计数据；走访资产管理部门和交易市场，掌握被评估单位主要产品的价格等方面的信息、资料；进行电话询问、现场咨询等形式的市场调查，获取价格手册、媒体资讯以外的价格信息。
四、整理评估资料
2015年6月5日，对收集的评估资料进行分析，判断每一份资料的可靠性、合理性和可用性，其过程是去粗取精、去伪存真。经过分析和筛选，汇集所有合理、可靠的资料。
根据评估工作需要进行分类，即按流动资产、设备、负债评估等类别，对评估资料进行归纳整理。
五、进行评定估算
2015年6月6日-2015年6月7日，对归纳整理后的各类评估资料所反映的信息进行提炼，通过分析测算得到评估所需要的而在评估过程中又无法直接获取的各种数据、参数。
然后，分别采用一定的评估方法进行评定估算。
六、进行汇总分析
2015年 6月 8日，对成本法(资产基础法)中各类资产及负债的初步评估结果进行复查，必要时对个别资产项目的估算过程和估算结果进行适当修改，在确认单项资产、负债评估结果基本合规合理和资产、负债无重评漏评的情况下，进行汇总，得出成本法(资产基础法)的评估结果，在综合考虑评估结果的合理性及所使用数据的质量、数量的基础上，确定评估结论。
七、提交评估报告
2015年6月9日，根据评估工作情况，起草资产评估报告，经过本评估机构内部三级复核后，形成报告初稿。就报告初稿向委托方征求意见，并对涉及的相关事项与委托方进行必要沟通。在不影响本评估机构对最终评估结论进行独立判断的前提下，采纳委
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托方对报告的合理意见或建议。然后，向委托方提交正式资产评估报告。
第五章评估假设
资产评估的基本目标要求评估结论必须公允，而所有公允的评估结论都是有条件约束的。资产评估假设正是表现资产评估条件约束的重要形式。
一、本次评估采用的假设
1、被评估单位持续经营，主要资产不改变用途；
2、评估范围内资产产权清晰，不存在权属纠纷；
3、委托方和被评估单位提供的评估资料真实、合法、完整；
4、评估人员在能力范围内收集到的评估资料真实、可信。
二、评估假设对评估结论的影响
若被评估单位改变经营方向，主要资产改变用途，会造成部分资产评估方法、取价依据的选择不当；
若评估范围内资产权属不够清晰，存在产权纠纷，委托方和被评估单位提供的评估资料不够真实、合法、完整，或者评估人员在能力范围内收集到的评估资料不够真实、可信，会影响评估时的认定、判断和分析、估算；
这些，均直接影响评估报告和评估结论的合理性与公允性；严重时，评估报告和评估结论不能成立。
第六章评估结论
一、评估结论
经实施清查核实、实地查勘、市场调查和询证、评定估算等评估程序，得出山东鲁丰铝箔制品有限公司在评估基准日2014年12月31日的成本法(资产基础法)评估结论如下：
山东鲁丰铝箔制品有限公司资产账面价值 2,158.71万元，评估值 2,235.18万元，评估增值76.47万元，增值率3.54%。
负债账面价值319.92万元，评估值319.92万元，无增减值。
净资产账面价值 1,838.79万元,评估值 1,915.26万元，评估增值 76.47万元，增值率4.16%。
详见下表。
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评估结果分类汇总表
金额单位：人民币万元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项 目||账面价值|评估价值|增减值|增值率％|
|||A|B|C=B-A|D=C/A×100%|
|1|流动资产|1,939.72|1,939.72|-|-|
|2|非流动资产|218.99|295.46|76.47|34.92|
|3|其中：可供出售金融资产|200.00|261.93|61.93|30.97|
|4|持有至到期投资|-|-|-||
|5|长期应收款|-|-|-||
|6|长期股权投资|-|-|-||
|7|投资性房地产|-|-|-||
|8|固定资产|18.99|33.53|14.54|76.57|
|9|在建工程|-|-|-||
|10|工程物资|-|-|-||
|11|固定资产清理|-|-|-||
|12|生产性生物资产|-|-|-||
|13|油气资产|-|-|-||
|14|无形资产|-|-|-||
|15|开发支出|-|-|-||
|16|商誉|-|-|-||
|17|长期待摊费用|-|-|-||
|18|递延所得税资产|-|-|-||
|19|其他非流动资产|-|-|-||
|20|资产总计|2,158.71|2,235.18|76.47|3.54|
|21|流动负债|319.92|319.92|-|-|
|22|非流动负债|-|-|-||
|23|负债合计|319.92|319.92|-|-|
|24|净资产(所有者权益)|1,838.79|1,915.26|76.47|4.16|

评估结果详细情况见资产及负债评估明细表。
二、关于部分股权的价值
实施本评估项目之经济行为而使用上述评估结论将涉及到部分股权的价值。部分股权价值并不必然等于股东全部权益价值与持股比例的乘积，存在由于控股权与少数股权等因素产生的溢价或折价；同时，还受到股权流动性的影响。我们提示委托方：在切实可行的情况下，对由于控股权与少数股权等因素产生的溢价或折价及股权流动性的影响，应予以适当考虑。
第七章特别事项说明
一、在对评估范围内的资产进行评估时，我们未对部分资产的评估增值额作任何纳
税考虑；未考虑资产可能承担的抵押、担保、诉讼事项及特殊的交易方式可能追加付出
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的价格等可能影响其价值的任何限制。
二、受鲁丰环保科技股份有限公司的委托，本次评估范围以山东鲁丰铝箔制品有限公司申报评估的资产及负债为限，已经大信会计师事务所(特殊普通合伙审计并出具大信审字(2015)3-00579号无保留意见审计报告。
三、本报告中涉及的相关法律文件及资料由被评估单位负责提供，被评估单位对上述文件资料的真实性、合法性和完整性负责，并就此向本公司出具了承诺函。
四、本次评估机器设备的评估值不含增值税。
五、对于委托方和被评估单位在委托时和评估过程中未作特殊说明的事项，而评估人员根据专业经验一般不能获悉及无法收集资料的情况下，评估机构及评估人员对此不承担相关责任。
第八章评估报告的使用限制说明
一、本资产评估报告仅用于资产评估报告载明的评估目的，由委托方使用。对于委托方将本评估报告用于其他目的或作其他用途所造成的后果，我们不承担任何责任。
二、本资产评估报告在评估目的实现日距评估基准日不超过一年且评估对象状况未发生较大变化或市场未发生较大波动时有效。我们不对委托方超出有效期使用评估报告
或者在评估对象状况已发生较大变化或市场已发生较大波动时仍然使用评估报告承担责任。
三、未征得我公司同意，评估报告的内容不得被摘抄、引用或披露于公开媒体，法律、法规规定的除外。
第九章评估报告日及其他
一、本资产评估报告提出日期为二O一五年六月九日，评估报告日是注册资产评估师形成最终专业意见的日期。
二、本资产评估报告含有若干附件(见附件目录)，附件是本资产评估报告的重要组成部分。
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(本页无正文)
经办注册资产评估师：
经办注册资产评估师：
报告复核人：
法定代表人：
中京民信(北京)资产评估有限公司
二O一五年六月九日
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资产评估报告附件：
一、被评估单位审计报告；
二、委托方和被评估单位法人营业执照；
三、评估对象涉及的主要资产权属证明资料；
四、委托方和相关当事方的承诺函；
五、签字注册资产评估师的承诺函；
六、资产评估机构资格证书；
七、资产评估机构法人营业执照；
八、签字注册资产评估师资格证书；
九、资产评估业务约定书。
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