证券代码：300278 证券简称：华昌达 公告编号：2018—046华昌达智能装备集团股份有限公司
关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
华昌达智能装备集团股份有限公司（以下简称“公司”）于 2018年 4月 19日收到深圳证券交易所创业板公司管理部下发的《关于对华昌达智能装备集团股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2018】第 60号）（以下简称“问询函”）。公司已于2018年4月23日向深圳证券交易所提交对问询函的回复，现按相关要求公告如下：
1、报告期内公司汽车和仓储物流行业的营业成本分别较上年同期变动45.67%和-22.29%，其中，制造费用分别为 51241.23万元和 4982.81万元，比去年同期分别上升73.42%和454.09%。请补充说明汽车和仓储物流行业的制造费用与各自行业的营业成本变动差异较大的原因。
【情况说明】：
（1）汽车行业制造费用与营业成本变动差异较大的原因如下：
①随着收入规模的扩大，制造费用同比上升。
②制造费用占总营业成本的比重从 2016年的16.25%上升至 2017年的20.96%，占比在合理可控范围内。增长的主要原因是德梅柯汽车装备有限公司在2016年度使用租赁的工厂厂房，成本相对较低；而2017年度使用自建完成的工厂厂房，折旧摊销成本较高。
③由于工厂厂房面积增加导致相应的管理人员数量和管理成本均有所增加。
（2）仓储物流行业包含位于美国新泽西的子公司DMW&H，其制造费用与营业成本变动差异较大的原因如下：
①因DMW&H公司2017年度业务规模有所下滑，营业成本同比下降。
②因部分工厂员工的劳动合同从外包合同工转为公司员工，因此成本的归集从全部为人工成本转为按照员工工作性质来归集成本，部分转入制造费用。因此相对于2016年度，2017年度人工成本下降，制造费用上升。
③2017年度为工厂管理人员和工人提供了关于质量控制系统的培训和其他类型的培训。相关支出归集为制造费用，因此制造费用上升。
2、公司军工行业本期营业收入和营业成本分别为15139.68万元和10901.04万元，比去年同期分别增长218.18%和330.94%。其中，原材料、人工费用和制造费用比去年同期分别增长502.88%、8.67%和-2.49%。请补充说明：
（1）军工行业的归集口径、主要业务，是否涉及军工客户；
【情况说明】：
①军工行业主要包含西安龙德科技发展有限公司和沈阳慧远自动化设备有限公司。
②两家公司既有军品业务又有民品业务。军品业务包含业务包括智能显控终端、测试台、无人靶机等产品，涉及的军工客户主要是部队总体、单位。民品业务包含热压罐，轮胎行业自动化装备及工业自动化软件系统等。
（2）结合主要订单的执行情况，说明报告期军工行业营业收入大幅上涨的原因；
【情况说明】：
报告期内军工行业营业收入大幅上涨主要原因为：
①沈阳慧远在 2016年刚刚组建，实际运营时间较短。且沈阳慧远的主营业务是提供智能制造装备解决方案，行业特点是生产周期较长，很多 2016年度接
的订单须在2017年度完成并确认收入。
②以下是两家军品行业子公司的收入对比表以及 2017年度完成的重要订单项目明细。
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|2016年销售收入（万元）|2017年销售收入（万元）|
|4,507.39|4,490.63|
|250.77|10,649.05|
|4,758.16|15,139.68|

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|子公司|重点项目|2016年确认收入（万元）|
|西安龙德|无人机靶机|0|
|西安龙德|军品免税贸易合同|0|
|沈阳慧远|大行程衍架机械手|0|
|沈阳慧远|高速抓取机械手|0|

（3）结合军工行业主要销售产品的销售数量、所需原材料的种类及其价格波动等说明军工行业的原材料成本大幅上涨的原因；
【情况说明】：
报告期内原材料成本大幅上涨主要因为沈阳慧远在 2016年刚刚组建，实际运营时间较短。在 2017年度沈阳慧远确认的收入和成本均大幅上涨，且营业成本中90%以上为原材料成本，因此原材料成本大幅上涨。
（4）结合不同行业产品的制造费用归集口径及方式、制造费用在不同行业产品的分摊情况，说明在汽车和仓储物流行业的制造费用大幅上涨的情况下，军工行业的制造费用下降的原因。
【情况说明】：
本报告期军工行业制造费用下降的原因是：
①本公司制造费用的分摊和归集的方法在各行业及各子公司是统一的，但各
行业及各子公司仅就其各自产生的制造费用进行分摊，无交叉分摊。
②本报告期内西安龙德制造费用与 2016年度持平。沈阳慧远销售收入较上
一年大幅增长，但由于其生产模式的特殊性，成本的归集主要来自于设计、开发集成、采购、现场施工和调试等环节，以上环节发生的成本均可直接对应到具体项目，无须作为制造费用分摊。
3、报告期内，公司境外收入为 154213.83万元，占营业收入的51.99%，境外收入的规模和增速均超过境内收入。请补充说明公司境外销售产品的主要类型、出口国家或地区、销售金额、销售毛利率及结算货币，并对比分析国内外销售是否存在重大差异。
【情况说明】：
①境外子公司主要包括位于美国底特律的 DMW LLC公司和位于新泽西的DMW&H公司。
②DMWLLC公司主要业务包括为大型汽车制造商在内的工业生产商提供物料运输管理系统，主要客户包括福特、通用、克莱斯勒等。业务主要在美国境内，无出口业务。
③DMW&H公司主要业务包括仓储物流系统，主要客户包括Fedex等。业务主要在美国境内，无出口业务。
④境外子公司全年销售金额为 154213.83万元，销售毛利率为14.41%，结算货币为美元。
⑤境内与境外子公司业务相对独立，境外市场较为成熟，寡头垄断，客户量和订单量稳定但销售毛利率偏低；境内子公司所处市场环境竞争激烈，机遇与挑战并存，毛利率偏高但也存在诸多不确定性。
【情况说明】：
前五大客户占比较高主要因为境外子公司为克莱斯勒和通用的主要供应商，并对其多家主要工厂提供服务。境内子公司的客户相对分散，且公司着力开发新兴高端客户，并不存在大客户依赖问题。
前五大客户名单：
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|客户名称|销售额（元）|
|第一名|595,002,587.90|
|第二名|244,597,139.17|
|第三名|222,098,000.00|
|第四名|119,551,253.24|
|第五名|119,196,581.46|
|--|1,300,445,561.78|

前五大供应商名单：
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|供应商名称|采购额（元）|
|第一名|74,525,282.32|
|第二名|63,891,159.96|
|第三名|63,843,385.77|
|第四名|49,181,422.49|
|第五名|45,637,920.00|
|--|297,079,170.53|

5、公司期末各类权利受限资产账面价值为 57278.54万元，请分类说明各类权利受限资产明细、金额、受限的具体原因、是否与公司控股股东颜华个人债务或公司近期债务诉讼案件有关、是否影响公司的正常经营活动、未来解除权利限制的计划或措施。
【情况说明】：
公司期末各类权利受限资产明细，金额和受限原因如下：
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|-|-|-|
|项目|期末账面价值|受限原因|
|货币资金|204,156,638.26|票据保证金|
|应收票据|41,543,200.00|质押开票|
|固定资产|215,460,551.83|抵押借款、房屋按揭|
|无形资产|111,624,972.31|抵押借款|
|合计|||
||572,785,362.40||

以上事项均与控股股东颜华个人债务或公司近期债务诉讼案件无关，属于为公司的日常经营活动借款提供担保和抵押事项，随着公司日常经营活动会逐步解除权利限制，但公司也可能为补充流动资金再次抵押或质押来取得新的借款。
6、报告期末，公司应收账款余额 127596.41万元，占营业收入的43.02%，坏账准备余额 12488.72万元，前五大客户应收账款余额占总额的40.80%。请补充说明：
（1）公司对前五大客户的销售信用政策；
（2）应收账款前五大客户名单及对应的销售收入；
（3）截止目前前五大客户的销售回款是否符合销售信用政策。
【情况说明】：
以下是前五大客户名单及销售信用政策相关信息：
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|单位名称|期末余额|销售信用政策|销售收入|
|第一名|227,147,277|安装完成后开具90%发票，30天内支付；验收合格后开具10%发票，30天内支付|222,098,000|
|第二名|85,216,014|安装完成后开具90%发票，30天内支付；验收合格后开具10%发票，30天内支付|64,110,000|
|第三名|83,169,674|图纸会签合格且收到乙方开具合同价款2%的履约保函后开具30%发票，30天内支付乙方工厂预验收合格后开具30%发票，30天内支付所有产品安装调试完成后开具30%发票，30天内支付；终验收合格后开具10%发票，30天内支付|3,590,000|
|第四名|75,590,804|该客户根据合同的不同，信用政策不同，主要有以下两种信用政策：信用政策一：乙方工厂预验收合格后开具60%发票，30天内支付所有产品安装调试完成后开具20%发票，30天内支付；终验收合格后开具20%发票，30天内支付信用政策二：图纸会签合格且收到乙方开具合同价款2%的履约保函后开具30%发票，30天内支付乙方工厂预验收合格后开具30%发票，30天内支付所有产品安装调试完成后开具20%发票，30天内支|119,196,581|

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|单位名称|期末余额|销售信用政策|销售收入|
|||付；终验收合格后开具20%发票，30天内支付||
|第五名|49,413,011|根据具体项目验收情况分批开具发票，60天内支付|630,000,000|
|合计|520,536,779|||

7、近两年，公司期末存货余额分别为 65260.22万元和 84685.07万元，主要为原材料和在产品，占比分别为99.68%和99.86%，存货跌价准备余额分别为 0和 229.68万元。请补充说明：
（1）结合公司生产、销售模式和订单跨期执行情况等，说明期末库存商品或发出商品较少的原因及合理性；
【情况说明】：
本公司的行业特点是生产周期较长，设计和生产周期一般在7个月左右，其后进入现场安装试车阶段，接单至项目验收所需周期通常在 1年以上。目前公司的主要业务流程为：1.订单承接；2.设计研发；3.根据订单采购原材料、生产；
4.完工验收、确认收入。完工验收之前，公司存货的会计核算主要使用原材料和在产品科目，当项目交付确认收入时，存货直接转入成本。
（2）结合公司存货跌价准备测试的过程，说明公司存货跌价准备计提是否充分。
【情况说明】：
因公司的生产均为订单生产模式。对存货跌价准备测试遵循成本与可变现净值孰低的原则。本期公司计提的存货跌价准备（损失）全部为在产品。期末公司对存货可变现净值进行分析。对在产品成本高于可变现净值的部分计提存货跌价准备。对于其他类别存货公司也进行了检查，未发现存货跌价的情况。
8、报告期末，公司其他流动资产为预缴税金，余额为 5097.48万元，比期
初余额 1459.24万元增长了249.32%，远超公司营业收入增长率，请补充说明公
司预缴税金的具体内容及大幅上涨的原因。
【情况说明】：
公司预缴税金主要为预缴所得税税金，以下为具体明细：
其他流动资产明细 金额（元）
预缴企业所得税 47,282,384.00增值税进项税待抵扣 2,279,288.00预缴加拿大销售税 1,413,028.00土地使用税 83.00合计 50,974,783.00其中境外子公司预缴所得税约4,009万人民币。其主要原因为美国子公司按照美国会计准则核算的净利润同比大幅增加，并有根据税法针对其应纳税所得额的调整，因此依此计提的企业所得税大幅增加。
9、报告期末，公司可供出售金融资产12000万元，为上海咸兴智能科技合伙企业（有限合伙）（以下简称“上海咸兴”），公司对其投资比例为5.45%。公司曾于 2017年 10月因重组停牌，拟收购上海咸兴持有的位于加拿大的两家标的公司的100%股权，该重组已于 2018年3月终止。请补充说明：
（1）结合公司持有上海咸兴股权的目的、重组收购的目的、公司对其经营决策团队人员委派情况等说明公司将对上海咸兴股权划分为可供出售金融资产的原因及合规性；
【情况说明】：
公司将对上海咸兴智能科技合伙企业（有限合伙）投资划分为可供出售金融资产，除公司占比仅为5.45%外，另公司管理层对此投资持有日后的目的尚在商榷当中，短期内不准备进行交易，持有时间可能会超过1年。公司管理层结合会计准则的相关规定并出于谨慎性考虑将其划分为可供出售金融资产。
（2）上海咸兴的出资额及股权结构、相关业务开展及业绩情况。
【情况说明】：
上海咸兴的出资额及股权结构如下：
该公司是为收购海外公司而设立的，目前尚无业务开展。
10、2018年 3月 26日，公司重组终止并披露《关于公司相关事件进展情况的公告》。请补充说明截至目前，控股股东颜华个人债务情况，公司与颜华联系情况，公司债务诉讼进展情况及公司生产经营是否正常进行等。
【情况说明】：
（一）、控股股东颜华个人债务情况
目前，公司为保障广大投资者的权益，解决大股东颜华债务危机，最大程度减少颜华债务事件中的债权人损失，保障公司的正常经营，公司与债权人充分沟通并初步达成大股东颜华债务问题的整体解决方案，具体方案如下：
①二股东石河子德梅柯拟与多家实力强大的证券、银行等金融机构成立“华昌达大股东颜华债务专项重组基金”。基金劣后资金由基金发起人出资，债权人进行债转股，并引入其它金融机构的出资，基金规模总计约 30亿元。
②将颜华和罗慧所持有的华昌达约 1.79亿股股票通过协议转让的方式转让给债务重组基金。由债务重组基金接手全部债务，同所有债权人达成整体的债务重组协议，基金根据16家债权人的不同诉求，分类偿还债权人债务。
公司于3月30日在十堰市金融办、上市办牵头下召开了第二次债权人协调
会，会议就成立颜华债务专项重组基金的事宜与债权人进行了详细沟通，公司将继续本着保障投资者利益及上市公司的正常经营原则，协助加快推进颜华债务问题的解决进程。
（二）、公司与颜华联系情况
截至目前，公司与颜华近期联系情况如下：
①因公司股价异常波动，2018年3月27日、3月29日公司分别以邮件方式向颜华问询，2018年3月28、3月30日颜华回复邮件。
②2018年 4月 13日公司向颜华发送邮件，2018年 4月 19日收到颜华回复邮件。
③2018年4月19日公司发送邮件至颜华，截至本函复日暂未收到颜华其他邮件。
（三）、公司债务诉讼进展情况及公司生产经营是否正常进行
武汉国创资本投资有限公司（以下简称“武汉国创”）与颜华的债务纠纷诉讼案件进展情况：申请人湖北天乾资产管理有限公司（以下简称“湖北天乾”）向武汉中院提出因武汉国创与湖北天乾签订《债权转让协议》，约定武汉国创将其对本案享有的债权及相应担保权利全部转让至湖北天乾，故请求将本案原告变更为湖北天乾。武汉中院经审查裁定并准允该申请，准许湖北天乾替代武汉国创作为本案原告参加诉讼。截至目前本案尚未开庭，暂无其他进展，如有最新进展将及时披露。
华夏恒基诉讼案、自然人邵天裔诉讼案两案暂无进展，如有最新进展将及时披露。
颜华债务问题对公司产生了一定的负面影响，但在董事长、总裁陈泽先生的带领以及全体员工的共同努力下，公司各类生产经营活动稳健运营。2017年公司实现主营业务收入296,602.68万元，比上年度增长31.08%。2017年集团公司的所有产品业务已拓展到全球，实现了产品各业务领域在全球各市场的布局。截
至目前，在手订单超过40亿元人民币，为2018年的持续增长奠定了坚实的业绩保证。
特此公告。
华昌达智能装备集团股份有限公司董事会2018年4月24日