证券代码：002537 证券简称：海立美达 公告编号：2016-057
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|青岛海立美达股份有限公司|
|关于深圳证券交易所 2015 年年报问询函的回复公告|

本公司及董事会全体成员保证本公告内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
青岛海立美达股份有限公司（下称“公司”或“本公司”）于 2016年4月 29日收到深圳证券交易所（下称“深交所”）中小企业板公司管理部下发的《关于对青岛海立美达股份有限公司的年报问询函》【中小板年报问询函(2016)第74号】，公司对问询函所提出问题进行了回复说明，现将相关事项公告如下：
问题1、报告期内，你公司实现营业收入 20.65亿，同比下降17.6%，销售量同比增长19.49%，销售费用同比增长9.42%；归属于上市公司股东的净利润0.73亿元，同比增长143.1%。2013年-2015年，你公司销售净利率分别为2.96%、2.04%、4.39%。
（1）请结合公司经营环境、产品价格、营业成本、期间费用和非经常性损益等因素，量化分析营业收入下降但净利润上升的原因，以及公司销售净利率增长的原因；
（2）请结合同行业公司毛利率、期间费用及非经常性损益情况，说明公司销售净利率与同行业公司是否存在明显差异，并分析其合理性。
（3）请结合生产模式、销售模式等因素，说明公司营业收入与销售量、销售费用变动差异的原因及合理性。
【回复说明】
1、2015年，公司实现营业收入 206,507.93万元，同比下降17.60%，实现净利润 9,073.29万元，同比增长77.80%，归属于上市公司股东的净利润 7,317.77万元，同比增长143.10%，实现销售净利率4.39%，同比增加2.35%。主要原因如下：
（1）产业转型升级导致营业收入下降：近年来，公司管理层在董事会制定的“产业转型升级”战略目标指引下，着力发展附加值高的汽车总成及配件类业务，逐步淘汰附
加值低的家电配件类业务，目前，公司已成功由传统家电配件生产企业转型为汽车总成
及配件制造企业，附加值低的家电配件类业务收入占比由2011年的85.90%下降到报告
期末的24.19%，附加值较高的汽车总成及配件类业务收入占比从 2011年的7.32%上升
到报告期末的65.86%，公司汽车总成及配件类业务已经成为公司的主导产业。报告期内，公司继续深入贯彻并执行“产业转型升级”的战略目标，进一步优化产品及客户结构，加大对技术含量高、附加值高的汽车总成件、新能源专用车类产品的投入，产业布局愈加完善。公司在转型过程中，一方面，公司对原有产品及客户不断优化，导致报告期家电配件类产品收入同比下降43.13%，另一方面，公司对汽车总成类及新能源专用车类产品的投入、产出、市场验证、客户认可周期长，前述产品的投入在报告期内尚未充分体现收益，以上因素影响了报告期营业收入水平；
（2）主要原材料市场价格下滑，导致产品单价下降进而致使营业收入下降：报告期内，公司主要原材料的市场价格持续降低，而公司与客户结算的产品价格是以“原材料采购基价＋材料损耗费＋各项运杂费＋加工费（含模具费）＋合理利润”原则确定，产品销售价格下降直接导致营业收入同比下降；
（3）公司所并购的子公司政府补助及股东补偿对利润的影响：报告期内，公司新纳入合并范围的湖北福田专用汽车有限公司（以下简称“湖北福田”）收到当地政府给予的企业发展扶持基金 8,200万元，另外，公司在报告期内还收到日照兴业集团有限公司对日照兴业汽车配件有限公司（以下简称“日照兴业”）和日照兴发汽车零部件制造有限公司（以下简称“日照兴发”）的业绩补偿款合计 1,064万元，致使报告期归属于上市公司股东的净利润同比增加。
综上，报告期内，因公司进行产业转型，对产品、客户持续调整、优化，以及主要原材料市场价格下降等原因，致使报告期公司营业收入同比下降；另外，公司所并购的子公司政府补助及股东补偿同比增加明显，使报告期归属于上市公司股东的净利润同比增长；前述几因素共同导致报告期销售净利率同比增长。
2、公司与同行业可比上市公司销售净利率比较如下：
单位：万元
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|项 目|2015年度|||||
||万向钱潮|贵航股份|一汽富维|平均值|本公司|
|营业收入|1,024,143.41|320,075.49|986,362.16|776,860.36|206,507.93|
|营业成本|806,503.10|251,975.58|927,999.52|662,159.40|180,257.23|
|销售毛利额|217,640.31|68,099.92|58,362.65|114,700.96|26,250.70|
|销售毛利率|21.25%|21.28%|5.92%|14.76%|12.71%|
|销售费用率|3.46%|4.18%|0.52%|2.32%|2.95%|

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|管理费用率|7.87%|11.03%|4.21%|6.76%|5.58%|
|财务费用率|1.38%|0.77%|0.10%|0.76%|1.94%|
|非经常性损益|4,936.68|862.54|1,521.74|2,440.32|6,715.76|
|净利润|83,853.09|17,652.13|45,639.22|49,048.15|9,073.29|
|销售净利（%）|8.19%|5.51%|4.63%|6.31%|4.39%|

注：平均值为同类财务数据或指标的算术平均值。
从上述比较可以看出，公司销售净利率低于同行业可比上市公司平均水平近2个百分点。主要原因：
（1）公司营业收入构成与上述同行业可比上市公司存在一定差异：2015年度，公司主要产品除汽车总成及配件类产品外，还有家电配件类产品、电机及配件类产品及其他产品。因家电配件类、电机及配件类产业销售净利率偏低，影响了公司整体销售净利率。本报告期内，家电配件类、电机及配件类产品营业收入占公司总收入比重为31.50%，该类产品销售净利率为1.83%，而汽车总成及配件类产业销售净利率为5.61%，家电配件类、电机及配件类产品的销售净利率远低于上表所列示的可比公司平均水平，拉低了公司整体销售净利率水平；
（2）公司产业转型的过程中对业绩产生一定影响：近年来，公司经营管理层紧紧围绕董事会制定的“产业转型升级”战略目标，全力发展高附加值的汽车总成及配件业务，稳步淘汰低附加值的家电配件产品、客户及落后设备，造成公司营业收入有所下滑，同时，公司在报告期内加大对汽车总成件、新能源专用车类产品的投入，该产品领域的投入在报告期还未充分体现回报，这影响了公司销售净利率；
（3）资金及费用投入的影响：由于公司处在转型过程中，开发新的市场、新的客户、新的产品需要投入大量的资金及营销费用，导致公司的财务费用率和销售费用率高于同行业可比上市公司平均水平，相应的对净利润产生一定影响。
3、结合公司生产模式、销售模式，说明公司营业收入与销售量、销售费用变动差异的原因及合理性说明
（1）公司的生产模式为订单拉动式：因为公司的产品为专用产品，先有客户、再有产品、再有订单，公司根据客户下达的订单组织生产，按照客户的质量要求对产品进行检验，依据与客户约定的交货期为客户送货。这种“以销定产”、“按订单组织原材料
采购和生产”的生产组织方式相应的可以避免产成品的积压；
（2）公司的销售模式是直销经营模式：公司有自己的生产基地、自行生产产品、自
行将产品销售给终端顾客，从而减少了产品流通环节，避免了中间环节的管理漏洞，可以保证现金流的可靠流入；
（3）总体上，公司营业收入与销售量的变化成正比。由于公司产品所需的主要原材料为各种规格的钢板，其次为铜线和铝锭等，销售产品采用“原材料采购基价＋材料损耗费＋各项运杂费＋加工费（含模具费）＋合理利润”原则制定销售价格，销量增长收入相应增长，但如果市场主要原材料价格产生波动，将导致收入与销量的增长不能完全同步。本报告期，由于市场主要原材料价格下滑对公司的产品销售价格产生很大影响，进而造成公司营业收入下滑的情况，但此种经营模式及定价机制可以有效化解因原材料市场价格波动给公司带来的经营风险，对公司稳定经营具有重要意义；
（4）报告期内，公司销售费用同比增长9.42%，主要是随着公司产业转型升级，汽车总成及配件类业务占比逐年增长，及受新纳入合并范围的湖北福田影响，导致职工薪酬、市场拓展费用等较同期略有增长。该项费用的增长带来汽车及配件类业务销售量同比增长48.39%。
综上，根据公司现有生产、销售模式及产品定价机制，公司 2015年营业收入与销售量、销售费用变动的差异均有客观原因且较为合理。
问题2、2013年-2015年，你公司归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润分别为5118万元、2394万元和602万元，呈逐年下降态势，请说明你公司归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润逐年下降的原因。
【回复说明】
2013年-2015年，公司归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润分别为 5,118万元、2,394万元和602万元，呈逐年下降态势，主要原因说明如下：
近年来，公司经营管理层围绕董事会制定的“产业转型升级”战略方针，全力发展附加值高的汽车总成及配件业务，逐步淘汰低附加值的家电配件产品、客户及落后设备，已由传统家电配件生产企业向汽车总成及配件生产企业转型；在巩固、发展现有汽车总成及配件业务的基础上，通过引进新的战略合作伙伴和国际先进技术，聚焦传统专用车和新能源电动专用车的生产，加速实现公司产业转型升级，推动公司由汽车总成及配件企业向整车企业转型、由传统制造产业向新能源制造产业转型，从而提升公司技术水平和制造能力，进而提升公司整体盈利能力和盈利水平，确保企业健康和可持续发展。
在转型过程中，公司逐年淘汰附加值低的家电配件类产品、客户及落后设备，造成该类产品存货及相应固定资产减值，同时向汽车总成及配件领域的投入还未完全实现利
润回报，造成公司营业收入和利润有所下滑。但近三年，公司产业转型升级卓有成效，技术含量高、附加值高的汽车总成及配件类业务收入占比由2011年的7.32%上升到2015年的65.86%，毛利率较低的家电配件类业务收入占比由 2011年的85.90%下降到 2015年的24.19%。
综上所述，公司作为国内外知名家电及汽车企业的零部件供应商，在复杂多变的经济大环境下，逐年稳步调整产业结构，持续优化产品及客户结构，在一定程度上降低了上、下游行业变动因素对公司的影响，但因 2015年度新纳入合并范围的子公司湖北福田未实现预期收益，以及子公司青岛海立美达电机有限公司投资的项目受市场订单影响，尚未进入收益期，综合导致公司净利润有所下降。
2016年，公司将继续围绕“产业聚焦、转型升级、优化提效”经营方针，在巩固、优化、发展现有汽车总成件业务的基础上，继续聚焦新能源电动物流车的生产，加速公司产业升级并实现公司健康、持续的快速成长。围绕该方针，公司在 2016年一方面将持续优化原有产品结构，提升产品竞争力，继续聚焦技术含量高、产品附加值高的汽车及汽车总成业务，巩固现有技术含量高、附加值高的业务，淘汰技术含量低、附加值低的业务，进一步优化产品结构，提升产品盈利能力和竞争力；另一方面将聚焦新能源电动物流车的生产与销售，通过引进国际先进技术聚焦新能源电动物流车的研发制造，提升行业市场占有率，提升公司盈利能力和盈利水平；同时，如目前正在筹划的发行股份购买资产事项顺利实施，公司将开始初步整合公司现有产业及互联网金融产业，实现“工业制造+互联网金融信息技术服务”双主业双轮驱动模式发展，发挥其协同效应，双轮互为借力，提升整体盈利及抗风险能力。
问题3、你公司2015年度计提资产减值准备2258万元。请你公司按主要资产类别分析报告期内计提上述资产减值准备的原因，并说明是否按照《中小企业板上市公司规范运作指引（2015年修订）》第七章第六节的相关规定履行相关审批程序和信息披露义务
【回复说明】
1、公司2015年度资产减值损失计提金额明细如下：
单位：万元
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|项目|金额|
|坏账损失|-471.00|
|存货跌价损失|2,567.46|
|固定资产减值损失|161.87|
|合计|2,258.33|

从上表可以看出，公司 2015年度计提资产减值准备金额 2,258.33万元，主要是计提存货跌价损失2,567.46万元所致。原因分析如下：
公司2015年度存货跌价损失金额按单项产品分类明细如下：
单位：万元
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|项目|金额|
|汽车及配件类|1,233.14|
|家电配件类|691.66|
|电机及配件类|642.66|
|模具类|0.00|
|合计|2,567.46|

（1）公司存货跌价准备的计提政策
公司期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
（2）2015年度公司存货减值情况分析
单位：万元
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|公司|存货跌价损失合计|原材料|自制半成品及在产品|库存商品（产成品）|主要原因分析|
|青岛海立美达股份有限公司|56.42|38.32||18.10||
|青岛海立达冲压件有限公司|625.32|||625.32|与苏州春兴精工股份有限公司签订支架销售订单，因该客户订单取消，导致公司为其特制的支架产品呆滞，以及客户设计变更原因导致部分库存成本较高。根据公司存货跌价准备计提政策，以截至2015年12月31日该产品的销售价格为依据，计算可变现净值，分别予以计提跌价准备424.36万元、106.92万元。|
|青岛海立美达模具有限公司|9.93|9.93||||
|青岛海立美达电机有限公司|642.66|32.98|25.94|583.74|在生产过程中，因退火炉问题导致退火的产品性能不稳定，形成超期库存，2015年公司对该部分存货进行了返修，但返修进度较慢，报告期该部分产品销售价格大幅下降，导致该部分产品账面成本大于可变现净值，根据公司存货跌价准备计提政策，以截至2015年12月31日销售价格为依据，计算可变现净值，予以计提跌价准备583.74万元；|
|日照兴业汽车配件有限公司|868.68|6.87|1.07|860.74|因产品销售价格变化及客户设计变更，导致部分库存商品账面成本过高。根据公司存货跌价准备计提政策，公司以截至2015年12月31日该部分产品的销售价格为依据，重新计算可变现净值，经测试分别予以补提跌价准备527.79万元、332.95万元。|
|日照兴发汽车零部件制造有限公司|113.05|14.50|0.38|98.17||

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|湖北福田专用汽车有限公司|251.40|||251.40|客户订单需求变化，导致部分库存商品账面成本过高。根据公司存货跌价准备计提政策，以截至2015年12月31日销售价格为依据，计算可变现净值，予以补提跌价准备251.40万元。|
|合计|2,567.46|102.60|27.39|2,437.47||

综上，报告期内，因受国内外整体经济下行因素影响，较上一报告期出现较多客户违约情况，从稳健原则出发，公司在报告期内加大了对存货跌价准备的计提，导致存货跌价准备较去年同期增加较大。公司经营管理层为降低损失，已对上述超期库存商品分别制定相应的解决措施，并根据实际情况进行及时处理，但截至报告期末解决效果尚未充分体现。针对市场环境带来的风险，公司经营管理层持续加强内部控制建设，制定符合公司实际切实可行的风险管控机制，以提升公司风险管控能力，降低公司损失。
2、信息披露方面
公司2015年度确认的资产减值具体情况如下：
单位：万元
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|项目|金额|
|坏账损失|-471.00|
|存货跌价损失|2,567.46|
|固定资产减值损失|161.87|
|合计|2,258.33|

根据上表，公司 2015年度单项资产“存货”确认的跌价准备金额 2,567.46万元，占公司2015年度经审计的归属于上市公司股东的净利润绝对值的比例为35.09%，已触发《中小企业板上市公司规范运作指引（2015年修订）》（下称“指引”）第七章第六节7.6.3中第一条规定，按照该指引要求，公司应于 2016年 2月底前提交董事会审议该事项，并在董事会审议通过后二个交易日内履行信息披露义务，但公司未严格按照前述指引要求及时履行董事会审议及信息披露义务。
单位：万元
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|项目|合计|坏账损失|存货跌价损失|固定资产减值损失|占公司最近一个会计年度经审计的归属于上市公司股东的净利润绝对值的比例%|
|汽车及配件类|738.26|-494.88|1,233.14||10.09|
|家电配件类|742.35|30.12|691.66|20.57|10.14|
|电机及配件类|755.00|-28.96|642.66|141.3|10.32|
|模具类|22.72|22.72|||0.31|
|合计|2,258.33|-471.00|2,567.46|161.87|30.86|

因公司对指引第七章第六节7.6.3条的理解存在偏差，公司在2016年初误按上表具体产品项目分类对2015年度资产减值准备进行测试，根据当时测试结果，公司2015年度确认的资产减值总额为 2,258.33万元，占公司 2015年度经审计的归属于上市公司股东的净利润绝对值的比例为30.86%，其中单项资产确认的减值额最高为“电机及配件类”755.00万元，占公司 2015年度经审计的归属于上市公司股东的净利润绝对值的比例为10.32%，均未触发指引第七章第六节7.6.3条的相关规定，故公司未召开董事会审议此事项，亦未对此单独进行信息披露。
对此，公司进行了深刻反思，及时制定了改善措施，一方面公司相关工作人员制定了详细的学习计划，将实时、准确的学习、掌握中国证监会、深交所及其他部门的法律
法规，避免后期再出现类似问题，同时，公司计划于近期补开董事会审议此事项并履行
关于该事项的信息披露义务。
问题4、2013年-2015年你公司年末存货余额分别为 6.44亿元、5.06亿元和 3.94亿元，逐年下降。其中，原材料余额分别为 3.12亿元、2.06亿元和 1.38亿元，自制半成品及在产品余额分别为 0.81亿元、0.86亿元和 0.58亿元，库存商品余额分别为 2.37亿元、2.09亿元和 2.13亿元，2015年，你公司库存商品计提存货跌价准备 2437万元，而2014年计提566万元。
（1）请说明计提库存商品的存货跌价准备增加的原因；
（2）请结合存货构成、原材料和产品价格等，自查公司存货跌价准备计提是否充分；
（3）请说明公司存货余额逐年下降的原因及库存商品的消化情况。
【回复说明】
1、2015年，公司库存商品计提存货跌价准备2,437.47万元，较去年同期增长330.53%，计提的库存商品的存货跌价准备同比增加的原因如下：
（1）公司存货跌价准备的计提政策
具体内容同第3个问题回复说明中第1（1）项内容。
（2）公司计提库存商品的存货跌价准备原因及库存商品消化情况说明
单位：万元
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|公司|库存商品（产成品）|主要原因分析|
|青岛海立美达股份有限公司|18.10||
|青岛海立达冲压件有限公司|625.32|与苏州春兴精工股份有限公司签订支架销售订单，因该客户订单取消，导致公司为其特制的支架产品呆滞，以及客户设计变更原因导致部分库存成本较高。根据公司存货跌价准备计提政策，以截至2015年12月31日该产品的销售价格为依据，计算可变现净值，分别予以计提跌价准备424.36万元、106.92万元。|
|青岛海立美达电机有限公司|583.74|在生产过程中，因退火炉问题导致退火的产品性能不稳定，形成超期库存，2015年公司对该部分存货进行了返修，但返修进度较慢，报告期该部分产品销售价格大幅下降，导致该部分产品账面成本大于可变现净值，根据公司存货跌价准备计提政策，以截至2015年12月31日销售价格为依据，计算可变现净值，予以计提跌价准备583.74万元；|
|日照兴业汽车配件有限公司|860.74|因产品销售价格变化及客户设计变更，导致部分库存商品账面成本过高。根据公司存货跌价准备计提政策，公司以截至2015年12月31日该部分产品的销售价格为依据，重新计算可变现净值，经测试分别予以补提跌价准备527.79万元、332.95万元。|

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|日照兴发汽车零部件制造有限公司|98.17||
|湖北福田专用汽车有限公司|251.40|客户订单需求变化，导致部分库存商品账面成本过高。根据公司存货跌价准备计提政策，以截至2015年12月31日销售价格为依据，计算可变现净值，予以补提跌价准备251.40万元。|
|合计|2,437.47||

综上，报告期内，因受国内外整体经济下行因素影响，较上一报告期出现较多客户违约情况，从稳健原则出发，公司在报告期内加大了对存货跌价准备的计提，导致存货跌价准备较去年同期增加较大。公司经营管理层为降低损失，已对上述超期库存商品分别制定相应的解决措施，并根据实际情况进行及时处理，但截至报告期末解决效果尚未充分体现。针对市场环境带来的风险，公司经营管理层持续加强内部控制建设，制定符合公司实际切实可行的风险管控机制，以提升公司风险管控能力，降低公司损失。
2、公司存货跌价准备计提充分性说明
公司存货主要是原材料和产成品：2015年，公司主要原材料的市场价格持续降低，但因公司采用的是“以销定产”、“按订单组织原材料采购和生产”的经营模式，原材料采购主要以期货采购为主、现货采购为补充，公司主要产品的定价按“原材料采购基价＋材料损耗费＋各项运杂费＋加工费（含模具费）＋合理利润”原则制定，原材料价格变动时公司的产品销售价格也相应调整，很大程度上化解了因原材料价格波动带来的风险。
经减值测试，对存在质量问题的库存原材料、自制半成品及在产品，按其所生产的成品销售价格计算，予以计提存货跌价准备129.99万元；因公司是采用订单拉动式的生产组织方式，所生产的产品均有客户订单且价格基本确定，只有发生客户违约才会导致库存产成品跌价，公司对已经产生风险的客户产品按照存货跌价准备政策计提了跌价准备。
除此之外的存货均系公司根据与客户签订的订货计划而给客户所作的合理备货，经减值测试，未发现减值迹象。综上，公司2015年存货跌价准备计提充分。
3、公司存货余额逐年下降的原因
（1）近年来，市场环境呈现下行态势，为防止风险，公司经营管理层及时制定应对措施，加大对存货占用的管控力度，提升资金周转效率，并把对存货占用的管控作为主要经营管理目标之一。本着前述经营目标，公司持续优化、完善激励制度，采取针对性激励措施，对降低公司存货、提高资金利用率的事项和人员进行即时激励，大大提高
了业务人员的积极性，从而达到了存货逐年下降、资金周转效率逐步提高的目的。具体
措施：1）加强采购源头管控，杜绝无保障风险备货，保持合理原料储备；2）积极推进
超期存货清理，加快产品销售。
（2）2015年，公司主要原材料的市场价格持续降低，也是导致公司存货占用余额下降的原因之一。
问题5、报告期末，你公司其他应收款余额为3296万元，同比增长982%，请结合上述余额的具体情况（包括但不限于明细、名称、金额、关联关系、发生时间和发生原因等）说明其他应收款余额增长的原因。
【回复说明】
报告期末，公司其他应收款余额为3,295.81万元，同比增长982.06%，同比增长的主要原因如下：
1、报告期内，公司新纳入合并范围的控股子公司湖北福田期末其他应收款账面价值为2,840.27万元，该余额使报告期末公司其他应收款余额同比增长932.49%。
主要其他应收款余额明细如下：
单位：万元
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|单位名称|与本公司关系|账面余额|坏账准备|账面价值|
|枣阳市城市建设投资经营有限公司|非关联方|1,500.00|45.00|1,455.00|
|北京福田产业投资控股集团股份有限公司|非关联方|966.21|28.99|937.22|
|合计||2,466.21|73.99|2,392.22|

（1）其他应收枣阳市城市建设投资经营有限公司款项内容为土地转让款
根据湖北福田与枣阳市城市建设投资经营有限公司签定的《关于湖北福田专用汽车有限公司土地使用权回收、房屋征收补偿协议》，收储湖北福田位于新华路西侧、枣耿路南侧，枣阳市南城办事处霍庄社区四组的土地及厂房，总价款5,000万元。报告期末，尚有1,500万元土地转让款未收回，但截至本回复作出之日，该款项已全部收回。
（2）其他应收北京福田产业投资控股集团股份有限公司款项内容为代垫款
根据公司与北京福田产业投资控股集团股份有限公司（下称“北京福田”）、廊坊美兴汽车配件有限公司、湖北福田专用汽车有限公司工会于2015年1月26日签订的《关于湖北福田专用汽车有限公司之收购协议书》第六条负债的处理原则的有关约定：“协议各方同意，以2014年12月31日作为基准日，截止基准日湖北福田专汽《审计报告》、《资产评估报告》已入账负债由股权重组后的湖北福田专汽承担，审计报告账面以外的
负债、或有负债（包括但不限于对外担保以及正在进行尚未完结的诉讼、仲裁，潜在的
诉讼、仲裁，以及其他潜在的支付事项或潜在的权利限制等）均由北京福田负责补交或
承担”，报告期内，湖北福田已支付的土地增值税及滞纳金、经销商返利等费用合计
966.21万元应由北京福田承担，但截至报告期末，前述代垫款项还未到位，公司将其列入其他应收。截止本回复函作出之日，公司正就此事积极与北京福田沟通以使前述代垫款项尽快到位。
2、报告期内，公司子公司宁波泰鸿机电有限公司、宁波泰鸿冲压件有限公司新增融资租赁设备保证金账面价值 195.94万元，该余额使报告期末公司其他应收款余额同比增长64.33%。明细如下：
单位：万元
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|单位名称|与本公司关系|账面余额|坏账准备|账面价值|
|远东国际租赁有限公司|非关联方|202.00|6.06|195.94|
|合计||202.00|6.06|195.94|

公司子公司宁波泰鸿机电有限公司、宁波泰鸿冲压件有限公司分别与远东国际租赁有限公司签订《售后租回租赁合同》，以各自自有部分生产设备以“售后回租”方式向远东国际租赁有限公司办理融资业务，以确保上述两公司生产经营所需资金。根据前述售后租回租赁合同约定，公司上述两子公司合计交纳保证金202万元。
问题6、报告期内，你公司子公司日照兴业汽车配件有限公司和日照兴发汽车零部件制造有限公司净利润分别为-1359万元和17万元，报告期末，上述公司商誉原值分别为1.02亿元和0.31亿元。请结合子公司所属行业情况说明上述公司亏损或微利的原因，并说明相关商誉减值准备是否计提充分。
【回复说明】
1、报告期内，公司子公司日照兴业和日照兴发净利润分别为-1,359万元和17万元，上述公司亏损、微利原因：
日照兴业、日照兴发两公司主要为商用车提供横梁总成、车架总成等零部件产品，根据中国汽车工业协会统计分析，2015年度，商用车受到国家经济增速回落以及商用车出口市场形势不佳等因素的影响，全年产销342.39万辆和345.13万辆，同比下降9.97%和8.97%。受此影响日照兴业全年所获取的客户订单量同比下降，使营业收入同比下降28%，毛利率同比下降7.96%，期间费用占收入比增加2.03%；本年较去年同期多计提坏账准备 149万元、存货跌价准备 645万元，导致日照兴业 2015年度业绩亏损；日照兴发全年所获取的客户订单量下降，使营业收入同比下降37.00%，毛利率同比下降
5.58%，期间费用因职工薪酬、折旧费等固定性成本比重较大，所占收入比未有明显下
降，导致日照兴发2015年度业绩较同期下滑，净利润为17万元。
2、商誉减值准备计提充分性说明
（1）公司商誉减值准备的会计估计
公司对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（2）商誉可收回价值的确定依据
由于日照兴业和日照兴发两个公司均能独立产生现金流量，因此把这两个公司分成两个独立的资产组进行减值测试。日照兴业、日照兴发主营业务明确并且单一，企业内也不存在其他符合资产组认定条件的经营业务，将日照兴业、日照兴发各自认定为一个资产组符合会计准则的要求。
根据会计准则规定：资产组可收回金额的确定根据资产组其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量现值两者之间较高者确定。因上述两公司未单独上市，无法直接确定其公允价值，故预计未来现金流量的现值作为其可回收金额。
（3）预计未来现金流量的现值
公司通过分析日照兴业、日照兴发两公司相关行业及该两公司依据其未来战略规划而预测的未来盈利情况，判断两公司的商誉是否减值。
日照兴业、日照兴发公司主要产品为横梁总成、车架总成等产品，主要客户为中国重汽、山东五征、福田等多家国内知名整车厂商。
日照兴业、日照兴发针对 2015年利润下滑情况，在确保现有产品市场份额的基础上，采取了多种应对措施，包括：加大对福田汽车M4项目专用车车架系列新产品的开发力度，目前公司内部的质量控制、工艺流程、人员素质、开发进度等都有了大幅度的提高，车架精度已经达到了国际知名车架企业质量水平。该类产品将给公司带来良好的经济效益，预期产品毛利率达到20%以上；同时公司将陆续开发一些新的汽车核心部件产品，确保业务继续保持增长态势；另外，根据目前的宏观经济形势情况，公司管理层判断计算两公司可收回金额所采用的折现率在未来期间不会显著提高。
综上，日照兴业、日照兴发两公司预计未来盈利能力将稳步增长，预计两公司的未来现金流量的现值将高于资产账面价值。因此公司认为日照兴业、日照兴发两公司的商
誉不存在减值迹象，2015年度不需计提商誉减值准备。
问题7、报告期末，你公司销售现金比率（经营活动产生的现金流量净额/营业收入）为24.13%，较去年同期的14.15%增长了9.98%，公司经营活动现金流净额为 4.98亿元，同比增长40.6%，请说明上述指标变化的原因，并通过对比分析说明你公司最近三年的收入确认政策是否发生变化。
【回复说明】
1、报告期末，公司销售现金比率为24.13%，较去年同期的14.15%增长了9.98%，指标变化的原因：
（1）报告期，公司实现营业收入206,507.93万元，同比下降17.60%，收入的下降，使公司销售现金比率同比增加4.24%；
（2）报告期，公司经营活动现金流净额为 49,837.09万元，同比增长40.58%，使公司销售现金比率同比增加5.74%；
2、公司经营活动现金流净额同比增长较大的原因：
（1）报告期，公司收到日照兴业集团有限公司对日照兴业、日照兴发的业绩补偿款1,064.04万元；另外，控股子公司湖北福田收到政府给予的新能源汽车发展扶持资金 539.00万元、企业发展扶持资金8,200.00万元。上述资金的到位使公司经营活动现金流净额同比增长27.65%；
（2）湖北福田于2015年2月1日纳入公司合并范围，公司子公司湖北海立田汽车部件有限公司于 2015年 1月份收到湖北福田往来款 7,488.54万元，使报告期公司经营活动现金流净额同比增长21.12%。
综上，报告期内，公司因收到补偿款、政府补助资金及合并日前还款事项，使公司现金流净额同比增长较大，与公司营业收入同比下降共同造成了报告期销售现金比率同比增长。
3、收入确认政策说明
近年来，公司为提高汽车总成及配件类产品的生产效率、降低生产成本、提升产品核心竞争力，公司研发了模具类产品，且报告期内实现了该项产品收入。为准确核算模具类产品的收益，公司在报告期内，对该类产品的收入确认政策进行了补充，除此之外，公司最近三年收入确认政策未发生变化。
公司收入确认原则和计量方法如下：
（1）收入确认原则：公司的营业收入主要包括销售商品收入、让渡资产使用权收
入，收入确认政策如下：
1）销售商品收入：公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。
对于模具产品销售收入，以模具在客户处安装调试合格并取得客户签署的验收报告
时确认销售收入；
2）让渡资产使用权收入：与交易相关的经济利益很可能流入公司、收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。
（2）收入确认具体政策：本公司对客户实施信用等级管理，根据客户资质及规模确定信用额度，并划分为 A类、B类、C类、D类。对 A类客户销售方式以赊销为主，对 B类及 C类客户销售方式以现款为主，预收款项为辅，对 D类客户销售方式以预收款项为主。
1）采取赊销方式的，本公司于客户验收货物并与客户对账获取确认文件或登录客户匹配端口查证后确认收入；
2）采取现款销售方式的，本公司于收到货款同时发出货物并经客户签收提/送/发货单时确认收入；
3)采取预收货款销售方式的，本公司于货物发出并经客户签收提/送/发货单时确认收入；
4）直接出口业务按合同或协议约定完成出口报关手续并交运后确认收入。
问题8、你公司在《2015年度报告》中披露，公司聚焦新能源专用车的制造，推动公司由汽车总成件及零部件制造企业向整车企业转型、由传统制造产业向新能源制造产业转型。报告期内，你公司汽车及配件类产品的营业收入 13.6亿元，毛利率13.96%。
请结合报告期内你公司整车业务、汽车总成件和零部件的营业收入、毛利率和销售量等，量化说明你公司业务转型情况。
【回复说明】
近年来，公司紧紧围绕“产业转型升级”战略目标，持续、稳步加强附加值高的产品研发及客户拓展，实现附加值较高的汽车及配件类业务收入占比从 2011年的7.32%上升到报告期末的65.86%，公司汽车及配件类业务已经成为公司主导产业。报告期，公司汽车及配件类产品的营业收入为135,998.70万元，毛利率13.96%，具体情况如下：
单位：万元
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|分类|营业收入|营业成本|毛利率|营业收入同比变动|营业成本同比变动|毛利率同比变动|
|汽车及配件类|135,998.70|117,015.96|13.96%|-2.11%|-0.59%|-1.32%|
|家电配件类|49,954.84|45,036.93|9.84%|-43.13%|-44.95%|2.98%|

2015年度，公司汽车及配件类产品具体情况如下：
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|产品分配|营业收入（万元）|营业成本（万元）|毛利率|销售量（万台/万套/万件）|
|整车|6,137.58|6,930.45|-12.92%|0.03|
|汽车总成件及零部件|129,861.12|110,085.51|15.23%|7,322.87|
|合计|135,998.70|117,015.96|13.96%|7,322.90|

从上表可以看出：报告期内，公司汽车及配件类产品的营业收入为135,998.70万元，毛利率为13.96%，其中：整车销量 312台，实现营业收入 6,137.58万元，整车销售占比为4.51%，主要系新并购的湖北福田基本完成了产品结构的调整和老库存的消化工作，研发的新品已逐步得到市场认可，实现了一定的销售收入，但因整车类产品投入、产出到市场验证周期较长，故该项新业务的投入尚未在本报告期完全体现回报。
综上，2015年度，公司在巩固、发展现有汽车总成及配件类业务的基础上，通过引进新的战略合作伙伴和国际先进技术，聚焦新能源专用车的制造，加速实现公司产业转型升级，成功推动公司由汽车总成及配件制造企业向整车企业转型、由传统制造产业向新能源制造产业转型，以提升公司产品技术水平和生产制造能力，进而提升公司整体盈利能力和品牌竞争力，确保公司健康可持续发展。
特此公告。
青岛海立美达股份有限公司董事会 2016年5月17日