证券代码：000536 证券简称：华映科技 公告编号:2014-091
华映科技（集团）股份有限公司
关于公司会计政策变更的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
重要内容提示：
1、本次会计政策变更，是公司按照财政部 2014年颁布或修订的企业会计准则，对公司会计政策进行相应变更。
2、本次会计政策变更将追溯调整公司 2013年度合并财务报表，影响2013年末归属于母公司所有者权益合计人民币11,582,844.07元，影响2013年归属于母公司所有者的净利润为人民币 56,234,962.90元。本次会计政策变更将相应调整公司 2014年年初资产负债表项目，对公司 2014年半年度及前三季度损益无影响。
3、公司第六届董事会第二十四次会议以 9票赞成，0票反对，0票弃权，审议通过《关于公司会计政策变更的议案》，同意本次会计政策的变更。本次会计政策变更影响金额在董事会的权限范围内，不需要提交股东会审议。
一、会计政策变更概述
1、会计政策变更日期：以财政部 2014年颁布或修订的企业会计准则规定的起始日开始执行。
2、会计政策变更的原因
国家财政部于 2014年 1月 26日起对企业会计准则进行修订，相继修订和发布了《企业会计准则第 30号—财务报表列报》、《企业会计准则第 39号—公允价值计量》、《企业会计准则第 9号—职工薪酬》、《企业会计准则第 33号—合并财务报表》、《企业会计准则第 40号—合营安排》、《企业会计准则第 2号—长期股权投资》和《企业会计准则第 41号—在其他主体中权益的披露》等七项具体准则，并要求自 2014年 7月 1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行。
2014年6月20日，财政部修订《企业会计准则第37号—金融工具列报》,执行企业会计准则的企业应当在 2014年年度及以后期间的财务报告中按照
本准则要求对金融工具进行列报。 2014年 7月 23日，财政部发布《财政部
关于修改<企业会计准则—基本准则>的决定》,自公布之日起施行。
3、变更前公司采用的会计政策
本次变更前公司执行财政部于 2006年 2月 15日颁布的《企业会计准则—基本准则》和 38项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定。
4、变更后采用的会计政策
本次变更后公司采用的会计政策为财政部在2014年1月26日起陆续发布的企业会计准则第 2号、第 9号、第 30号、第 33号、第 37号、第 39号、第 40号、第 41号等八项准则和 2014年 7月 23日修改的《企业会计准则—基本准则》。其余未变更部分仍采用财政部在 2006年 2月 15日颁布的相关准则及有关规定。
二、会计政策变更影响
本次会计政策的变更主要涉及以下方面：
1、根据修订后的《企业会计准则第 2号-长期股权投资》，公司对因处臵部分投资等原因丧失对厦门华侨电子股份有限公司（以下简称厦华电子）的重大影响的剩余股权投资，改按《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，并对其采用追溯调整法进行调整。
单位：人民币元
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|序号|调整内容|受影响的合并报表项目名称|对2013年度报表项目影响金额（备注1）|
|1|对厦华电子的剩余股权按公允价值计量并进行相应会计处理（备注2）|||
|(1)|处臵后的对厦华电子的剩余股权在丧失重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益及相应涉税影响。|投资收益|55,734,507.19|
|||长期股权投资（过渡科目）|55,734,507.19|
|||递延所得税资产|-12,582,487.27|
|||所得税费用|12,582,487.27|
|(2)|原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益等，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理。|投资收益|2,052,597.19|
|||资本公积|-1,539,447.92|
|||少数股东权益(资本公积中属于少数股东部分)|-513,149.27|
|2|对厦华电子的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理（备注3）|||

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|序号|调整内容|受影响的合并报表项目名称|对2013年度报表项目影响金额（备注1）|
|(1)|对剩余股权40%部分指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|其他非流动资产（待出售股权资产）|-131,077,622.49|
|||长期股权投资|-22,293,802.77|
|||以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|153,371,425.26|
|(2)|对剩余股权60%部分转为可供出售金融资产|可供出售金融资产|33,440,704.42|
|||长期股权投资|-33,440,704.42|
|3|期末公允价值变动影响|||
|(1)|指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及衍生工具的公允价值变动影响|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|52,799,998.86|
|||以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债|52,799,998.86|
|(3)|可供出售公允价值变动影响|可供出售金融资产|-33,440,704.42|
|||其他综合收益（含少数股东部分）|-33,440,704.42|
|||递延所得税资产|8,360,176.10|
|||其他综合收益（含少数股东部分）|8,360,176.10|

备注1：影响金额中增加相关项目的金额以正数列示、减少相关项目的金额以负数列示。
备注2：处臵部分股权前，公司持有厦华电子股份共 204,882,971股，公司对厦华电子的持股比例为39.16%，公司对厦华电子有重大影响，采用权益法核算。
2013年11月公司、华映视讯、厦门建发集团有限公司与厦门鑫汇贸易有限公司（以下简称厦门鑫汇）、德昌行（北京）投资有限公司（以下简称北京德昌行）、王玲玲签署了《关于厦门华侨电子股份有限公司之股份转让框架协议》，协议约定华映视讯以每股 3.66元的价格将其持有的厦华电子流通股 26,174,522股、26,100,000股、21,346,546股分别转让给厦门鑫汇、北京德昌行、王玲玲。上述股权已于2013年12月23日办理股
权过户登记手续，股权转让款已于2014年1月14日支付完毕（其中50%的股权转让款已
于2013年末支付、50%的股权转让款于2014年1月支付）；2013年11月华映视讯与苏志
民签署《股份转让协议》，协议约定华映视讯以每股 3.66元的价格将其持有的厦华电子
流通股 18,500,000股转让给苏志民。上述股权已于 2013年 12月 19日办理股权过户登记手续，股权转让款已于2013年12月25日支付完毕；2013年11月华映视讯与洪晓蒙签署《股份转让协议》，协议约定华映视讯以每股 3.66元的价格将其持有的厦华电子流通股8,000,000股转让给洪晓蒙。上述股权已于2013年12月19日办理股权过户登记手续，股权转让款已于2013年12月25日支付完毕。
2013年11月，公司之子公司华映视讯、华映光电、福建华显与厦门鑫汇签署了《合作协议书》。《合作协议书》约定华映视讯、华映光电、福建华显三家公司合计持有的厦华电子限售股104,761,903股（“目标股份”）由厦门鑫汇提供市值管理服务。华映视讯、华映光电、福建华显承诺：待目标股份限售期届满，在 2015年 12月 1日至 2015年 12月 31日期间，三家公司应以不低于 3.66元/股的价格，共计出售不低于 41,977,943股且不超过52,454,133股厦华电子股份。交易各方确认，上述承诺兑现后，厦门鑫汇将根据目标股份基准市值与预测市值差额的40%收取服务费或支付补偿费。目标股份基准市值=目标股份数量（104,761,903股）*3.66元/股；如果目标股份预测市值高于目标股份基准市值，厦门鑫汇收取的服务费=（目标股份预测市值-目标股份基准市值）*40%；如果目标股份预测市值等于目标股份基准市值，则厦门鑫汇不收取服务费；如果目标股份预测市值低于目标股份基准市值，厦门鑫汇支付补偿金额=（目标股份基准市值-目标股份预测市值）*40%。华映光电将其所持厦华电子41,977,943股股份的投票权不可撤销的委托厦门鑫汇行使。厦门鑫汇有权按照自己的意思对厦华电子股东会审议事项投赞成（同意）、否决（不同意）或弃权票。若因厦门鑫汇行使投票权产生之纠纷、诉讼或其它衍生情形，由厦门鑫汇最终承担。委托行使期限截至 2016年 3月 30日；并将其持有的厦华电子52,454,133股股票质押给厦门鑫汇，质押期限至2016年3月30日。
处臵上述部分股权后，公司持有厦华电子股份共104,761,903股，对厦华电子的持股比例为20.02%，但由于其中41,977,943股无投票权，实际表决权仅为12%，丧失了对厦华电子的重大影响，以上交易属于“因处臵部分投资等原因丧失对被投资单位的共同控制或重大影响”的交易。
备注3：根据上述《合作协议书》关于市值管理服务的约定，公司与厦门鑫汇约定的市值管理目标服务费/补偿款金额=目标股份104,761,903*（预测市值-3.66）×40%，市值管理服务费/补偿款与厦华电子的未来股票市值挂钩，其实质为一个衍生合约，应确认为一项衍生金融资产/负债，按公允价值计量，公允价值变动计入当期损益。而且由于目标股份 104,761,903股的40%部分与上述市值管理服务承担着相同的股票市值波动风险，为避免相关利得或损失的确认方面存在重大不一致，公司决定将目标股份 104,761,903股的40%部分直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，按公允价值计量，公允价值变动计入当期损益。对目标股份 104,761,903股的60%部分转入可供出售金融资产，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。
2、根据修定后的《企业会计准则第 30号—财务报表列报》，公司对相关科目进行重分类，并对其采用追溯调整法进行调整。
单位：人民币元
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|序号|调整内容|受影响的合并报表项目名称|对2013年度报表项目影响金额|
|1|原计入资本公积的其他综合收益单列其他综合收益项目|资本公积|-90,103,552.92|
|||其他综合收益|90,103,552.92|
|2|外币报表折算差额转其他综合收益项目|外币报表折算差额|-27,686.28|
|||其他综合收益|27,686.28|

3、上述两项会计政策变更对 2013年度合并报表的影响汇总
单位：人民币元
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|项目|追溯调整后|追溯调整前|影响金额|
|资产负债表项目：||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|206,171,424.12|-|206,171,424.12|
|递延所得税资产|200,465,407.05|204,687,718.22|-4,222,311.17|
|其他非流动资产|30,246,449.98|161,324,072.47|-131,077,622.49|
|资产总计|9,697,352,078.24|9,626,480,587.78|70,871,490.46|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债|52,799,998.86|-|52,799,998.86|
|负债合计|6,017,779,514.82|5,964,979,515.96|52,799,998.86|
|资本公积|931,756,930.41|1,023,399,931.25|-91,643,000.84|
|其他综合收益|47,018,568.29||47,018,568.29|
|未分配利润|324,298,019.19|268,063,056.29|56,234,962.90|
|外币报表折算差额|-|27,686.28|-27,686.28|
|归属于母公司所有者权益合计|2,462,096,703.99|2,450,513,859.92|11,582,844.07|
|少数股东权益|1,217,475,859.43|1,210,987,211.90|6,488,647.53|
|所有者权益合计|3,679,572,563.42|3,661,501,071.82|18,071,491.60|
|负债和所有者权益总计|9,697,352,078.24|9,626,480,587.78|70,871,490.46|
|利润表项目：||||

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|项目|追溯调整后|追溯调整前|影响金额|
|投资收益|129,838,876.84|72,051,772.46|57,787,104.38|
|所得税费用|54,043,217.99|41,460,730.72|12,582,487.27|
|净利润|507,962,387.66|462,757,770.55|45,204,617.11|
|归属于母公司所有者的净利润|366,959,781.33|310,724,818.43|56,234,962.90|
|少数股东损益|141,002,606.33|152,032,952.12|-11,030,345.79|
|其他综合收益|61,841,684.59|88,675,253.91|-26,833,569.32|
|综合收益总额|569,804,072.25|551,433,024.46|18,371,047.79|
|归属于母公司所有者的综合收益总额|413,951,466.12|402,143,954.90|11,807,511.22|
|归属于少数股东的综合收益总额|155,852,606.13|149,289,069.56|6,563,536.57|

上述两项会计政策变更导致公司2014年初资产负债表项目作相应调整。
4、公司根据财政部（财会[2014]6号）的通知要求，执行《企业会计准则第39号—公允价值计量》，该会计政策的变更对公司财务报表无重大影响。
5、公司根据财政部（财会[2014]8号）的通知要求，执行《企业会计准则第 9号—职工薪酬》，该会计政策的变更对公司财务报表无重大影响。
6、公司根据财政部（财会[2014]10号）的通知要求，执行《企业会计准则第 33号—合并财务报表》，通过投资方是否拥有对被投资方的权力、是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报、并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额来判断某个被投资方是否应被合并。该会计政策的变更对公司财务报表无重大影响。
7、公司根据财政部（财会[2014]11号）的通知要求，执行《企业会计准则第 40号—合营安排》，评估参与合营安排的情况并变更了合营安排的会计政策。
8、公司根据财政部（财会[2014]16号）的通知要求，执行《企业会计准则第 41号—在其他主体中权益的披露》。该会计政策的变更对公司财务报表无重大影响。
9、公司根据财政部（财会[2014]23号）的通知要求，执行《企业会计准则第 37号—金融工具列报》。该会计政策的变更对公司财务报表无重大影响。
上述会计政策变更对公司财务状况、经营成果和现金流量均无重大影
响。
三、董事会关于会计政策变更合理性的说明
本次会计政策的变更符合财政部在2014年1月26日起陆续发布的企业会计准则第 2号、第 9号、第 30号、第 33号、第 37号、第 39号、第 40号、第 41号等八项准则和 2014年 7月 23日修改的《企业会计准则—基本准则》的规定。会计政策变更不会对公司的财务报表产生重大影响，同意本次会计政策的变更。
四、监事会关于会计政策变更意见
本次会计政策变更是公司根据财政部相关文件要求进行合理的变更，决策程序符合有关法律法规和《公司章程》等规定，不存在损害公司及股东利益的情形，监事会同意公司本次会计政策变更。
五、独立董事意见
公司独立董事认为：公司本次会计政策变更是根据财政部相关文件要求进行合理变更的，能够更客观、公允地反应公司的财务状况和经营成果，符合公司和所有股东的利益。本次会计政策变更的决策程序符合有关法律、法规和《公司章程》的规定，没有损害公司及中小股东的权益。
六、备查文件
1、公司第六届董事会第十七次会议决议（2014-087）
2、公司第六届监事会第十二次会议决议（2014-088）
3、独立董事关于公司会计政策变更的独立意见。
特此公告。
华映科技（集团）股份有限公司董事会 2014年 10月 29日