目 录
一、审计报告…………………………………………………………第1—2页二、财务报表…………………………………………………………第3—4页（一）备考合并资产负债表…………………………………………第3页（二）备考合并利润表………………………………………………第4页三、财务报表附注……………………………………………………第5—47页
审 计 报 告
天健审〔2014〕2-195号
惠州中京电子科技股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的惠州中京电子科技股份有限公司（以下简称中京电子公司）按备考财务报表附注三所述的编制基础编制的备考合并财务报表，包括2013年 12月 31日的备考合并资产负债表，2013年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报备考合并财务报表是中京电子公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制备考财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考合并财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备考财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，中京电子公司备考合并财务报表在所有重大方面按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制，公允反映了中京电子公司 2013年 12月 31日的备考合并财务状况，以及2013年度的备考合并经营成果。
四、其他说明
本报告仅供中京电子公司向中国证券监督管理委员会申报发行股份及支付现金方式购买资产并募集配套资金事宜使用，不得用于其他目的。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇一四年五月九日
备考合并资产负债表
2013年12月31日
会合01表编制单位：惠州中京电子科技股份有限公司 单位：人民币元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|注释号|期末数|期初数|负债和所有者权益|注释号|期末数|
|1234567891011121314|230,078,854.3910,010,853.20168,096,731.326,640,289.912,049,333.354,047,065.31110,020,248.122,857,911.22533,801,286.82216,325,492.46196,301,811.0054,310,289.29206,377,483.485,897,711.041,476,784.01680,689,571.28|316,106,377.576,284,122.07161,764,183.337,070,116.144,517,666.651,779,320.61103,485,211.296,471,094.53607,478,092.19227,181,615.1839,890,506.4748,635,807.50206,377,483.483,126,373.871,238,387.68526,450,174.18|流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益：实收资本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计|161718192021222324252627282930|20,000,000.0090,104,140.78131,341,694.471,046,973.294,465,553.503,957,365.0536,666.6771,872,873.90230,420.92323,055,688.5839,594,000.0039,594,000.00362,649,688.58261,280,000.00438,278,261.1814,402,772.70137,883,716.97-3,581.33851,841,169.52851,841,169.52|
||1 ,214,490,858.10|1 ,133,928,266.37|负债和所有者权益总计||1 ,214,490,858.10|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
备考合并利润表
2013年度
会合02表
编制单位：惠州中京电子科技股份有限公司 单位：人民币元
|||
|-|-|
|注释号|本期数|
|1123456789101011|622,973,252.76622,973,252.76586,986,964.31505,775,969.152,554,521.689,840,374.5968,366,622.06-2,046,968.372,496,445.2035,986,288.456,068,481.56856,409.27354,409.2741,198,360.748,135,586.2233,062,774.5233,062,774.520.130.13-610.5433,062,774.5233,062,774.52|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
惠州中京电子科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度
金额单位：人民币元一、公司基本情况
惠州中京电子科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由深圳市京港投资发展有限公司、香港中扬电子科技有限公司、广东省科技创业投资公司、北京兆星投资有限公司、上海昊楠实业有限公司、惠州市普惠投资有限公司、无锡中科汇盈创业投资有限责任公司、安徽百商电缆有限公司发起，由原惠州中京电子科技有限公司整体变更设立。公司在惠州市工商行政管理局登记注册，取得注册号为441300400005514的《企业法人营业执照》。公司现有注册资本233,640,000元，股份总数233,640,000股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份 131,609,643股；无限售条件的流通股份 102,030,357股。公司股票已于2011年5月6日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属电子信息行业。经营范围：研发、生产、销售新型电子元器件（高密度印刷线路板等），产品国内外销售，提供技术服务、咨询。
二、资产重组交易基本情况
(一)交易的主要内容
2014年2月21日，本公司与湖南省方正达电子科技有限公司（以下简称湖南方正达）的股东方笑求、蓝顺明签署了《发行股份及支付现金购买资产协议》。
根据该框架协议，本次交易方案为：本公司拟购买方笑求、蓝顺明持有的湖南方正达的100%股权，其中拟向方笑求、蓝顺明非公开发行约2,757万股股份购买方笑求、蓝顺明合计持有的湖南方正达的85.119965%股权（包括方笑求持有的湖南方正达的42.5599825%股权，蓝顺明持有的湖南方正达的42.5599825%股权），同时本公司拟以现金方式购买方笑求、蓝顺明合计持有的湖南方正达的14.880035%股权（包括方笑求持有的湖南方正达的7.4400175%股权，蓝顺明持有的湖南方正达的7.4400175%股权）。
同时拟向包括上市公司实际控制人杨林先生在内的不超过10名符合条件的特定对象非公开发行股份配套融资，配套融资金额不超过本次总交易金额的25%，即 9,532.05万元，用于支付收购方正达14.880035%股权的现金对价款以及支付与本次交易相关的中介机构费用、交易税费等并购费用，剩余部分将用于方正达扩大生产规模及其他主营业务发展的资金需求，以提高本次交易整合绩效。
公司2013年度利润分配方案为向全体股东每10股分配现金红利0.20元，根据深交所的相关规则，本次向湖南方正达股东方笑求、蓝顺明发行股份购买资产的发行价格调整为8.81元/股，发行数量相应调整为2,764.00万股并支付约4,249.16万元现金购买目标资产的股权。
本次交易后，本公司持有湖南方正达100%的股权。
2014年 2月 21日，本公司第二届董事会第十五次会议决议审议并通过了本次发行股份及支付现金方式购买资产并募集配套资金交易议案。
(二)交易对手的基本情况
湖南方正达成立于2010年7月22日，为一家依法设立并有效存续的有限责任公司，其企业法人营业执照注册号为430626000010328，注册资本为3,000万元，注册地址：湖南平江工业园区伍市工业区，法定代表人：方笑求。湖南方正达现时的股权结构如下：
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|-|-|
|股东姓名|出资金额（万元）|
|方笑求|1,500|
|蓝顺明|1,500|

三、备考合并财务报表的编制基础和基本假设
本公司拟向特定对象发行股份购买其所持有的目标公司的股权的行为构成重大资产重
组行为，根据中国证劵监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证劵的公司信息披露内容与格式准则第26号-上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，公司需对目标公司及相关业务的财务报表进行备考合并，编制备考合并财务报表。
本备考财务报表根据以下假设基础编制：
(一)备考合并财务报表附注二所述的相关议案能够获得本公司股东大会批准，并获得中国证券监督管理委员会的批准；
(二)假设公司2012年1月1日已完成本次发行股份及支付现金方式购买资产，公司
已拥有湖南方正达100%股权，主营业务未发生变化；
(三)2012年1月1日至2013年12月31日，湖南方正达对原股东的利润分配，视同本公司对少数股东的利润分配。
四、编制备考合并财务报表主要会计政策和会计估计
(一)财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(三)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或资本公积。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2)对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
(3)按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，高于按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。
(4)表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
1)债务人发生严重财务困难；
2)债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
3)公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
5)因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
6)其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。
(5)可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入所有者权益。
(十)应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或应收账款金额100万元(含100万)以上、其他应收款金额10金额标准 万(含10万)以上
单项金额重大并单项计提坏单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价账准备的计提方法 值的差额计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备的应收款项
(1)确定组合的依据及坏账准备的计提方法
确定组合的依据
组合1 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
组合2 应收子公司款项
按组合计提坏账准备的计提方法
组合1 账龄分析法
组合2 应收子公司款项不计提坏账准备
(2)组合1
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|-|
|应收账款计提比例(%)|
|2|
|10|
|30|
|50|

||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|80|
|100|

3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特
单项计提坏账准备的理由
征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十一)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十二)长期股权投资
1.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
2)在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
2.后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值
不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
4.减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备；对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备。
5.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法
(1)公司通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的，按照以下方法进行处理，除非处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的。
1)丧失对子公司控制权之前处置对其部分投资的处理方法
公司处置对子公司的投资，但尚未丧失对该子公司控制权的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关处理：在个别财务报表中，结转与所处置的股权相对应的长期股权投资的账面价值，处置所得价款与结转的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为处置损益。在合并财务报表中，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
2)处置部分股权丧失了对原子公司控制权的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关处理：
在个别财务报表中，结转与所处置的股权相对应的长期股权投资的账面价值，处置所得价款与结转的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为处置损益。同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益（如果存在相关的商誉，还应扣除商誉）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失
控制权时转为当期投资收益。
(2)公司通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，在个别财务报表的处理与不属于一揽子交易的的处理方法一致。在合并财务报表中，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(十三)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。
2.各类固定资产的折旧方法
项目 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 20-40 10 2.25至4.5
机器设备 10 10 9
运输工具 5 10 18
电子设备 5 10 18
其他设备 5 10 18
3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
4.融资租入固定资产的认定依据、计价方法
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；(2)承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；(3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的75%以上（含75%）]；(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；
(5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
3.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3．借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限(年)
软件使用权 5-10
土地使用权 40-50
3．使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十九)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十)收入
1.销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入；(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2.提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
3.让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(二十一)政府补助
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助，除与资产相关的
政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。
2.对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
3.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
4与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(二十二)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十三)经营租赁、融资租赁
1.经营租赁
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2.融资租赁
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁
付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
五、税项
(一)主要税种及税率
||
|-|
|计 税 依 据|
|销售货物或提供应税劳务|
|提供应税劳务|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应纳税所得额|

(二)税收优惠及批文
1．增值税税收优惠政策
本公司直接出口或间接出口销售产品的增值税执行“免、抵、退”政策。
2．企业所得税
根据广东省科技厅、财政厅、国税局、地税局下发的《关于公布广东省2012年第一批高新技术企业名单的通知》（粤科高字〔2013〕27号），本公司被认定为国家重点支持的高新技术领域的高新技术企业，享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%的税率计缴企业所得税，期限为2012年度至2014年度。
根据湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局于2012年11月12日联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR201243000265），湖南方正达被认定为高新技术企业，享受高新技术企业所得税优惠政策，认证有效期三年，即 2012年度至 2014年度，按15%的税率计缴企业所得税。湖南方正达自获得高新技术企业认定后
三年内，企业所得税税率按15%的比例缴纳。由于湖南方正达 2013年以来生产经营规模增
长较快，招聘了大量普通工人，导致湖南方正达截至2013年12月末企业员工中大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例已不足30%。根据《高新技术企业认定管理办法》有关规定，湖南方正达将面临高新技术企业资质被取消或到期后无法续期的风险，基于上述考虑，湖南方正达2013年度所得税率按25%计算。
六、企业合并及合并财务报表
(一)子公司情况
1.通过设立或投资等方式取得的子公司
||||||
|-|-|-|-|-|
|子公司类型|注册地|业务性质|注册资本|经营范围|
|全资子公司|香港|投资与贸易|港币1万元|印制线路板的进出口业务及相关耗材的进出口业务|

（续上表）
|||||
|-|-|-|-|
|期末实际出资额|实质上构成对子公司净投资的其他项目余额|持股比例(%)|表决权比例(%)|
|87,486.00||100.00|100.00|

（续上表）
|||
|-|-|
|少数股东权益|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|

2．非同一控制下企业合并取得的子公司
||||||
|-|-|-|-|-|
|子公司类型|注册地|业务性质|注册资本|经营范围|
|全资子公司|平江|电子信息行业|3,000万|普通货运；电子产品及线路板的技术开发、生产、销售国内商业、国内供销业、货物及技术进出口|

（续上表）
|||||
|-|-|-|-|
|期末实际出资额|实质上构成对子公司净投资的其他项目余额|持股比例(%)|表决权比例(%)|
|286,000,000.00||100.00|100.00|

（续上表）
|||
|-|-|
|少数股东权益|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|

七、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|原币金额|汇率|折人民币金额|原币金额|汇率|

库存现金：
||
|-|
|192,226.46|
|192,226.46|

银行存款：
||||||
|-|-|-|-|-|
|||196,246,258.69|||
|935,773.69|6.0969|5,705,318.70|938,502.65|6.2855|
|2,333,741.49|0.7862|1,834,787.57|3,802,453.08|0.8109|
|||203,786,364.96|||

其他货币资金：
||
|-|
|26,100,262.97|
|26,100,262.97|
|230,078,854.39|

 (2)银行存款中有160,000,000.00元为定期存款。
(3)其他货币资金系为开具银行承兑汇票而向银行缴存的票据保证金。
2.应收票据
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|坏账准备|账面价值|账面余额|坏账准备|
|9,412,592.70||9,412,592.70|6,284,122.07||
|598,260.50||598,260.50|||
|10,010,853.20||10,010,853.20|6,284,122.07||

 (2)期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据情况（金额前5名情况）
||||
|-|-|-|
|出票日|到期日|金额|
|2013/8/26|2014/2/26|2,000,000.00|
|2013/10/22|2014/4/22|2,000,000.00|
|2013/11/19|2014/5/19|1,500,000.00|
|2013/11/18|2014/5/18|1,281,387.94|
|2013/8/15|2014/2/15|1,110,000.00|
|||7,891,387.94|

3.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|期末数|||||||
|账面余额||坏账准备||账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|金额|比例(%)|金额|
|5,376,636.90|3.10|1,612,991.07|30.00|5,876,349.50|3.51|1,762,904.85|
|168,237,342.16|96.90|3,904,256.67|2.32|161,369,380.36|96.49|3,718,641.68|
|173,613,979.06|100.00|5,517,247.74|3.18|167,245,729.86|100.00|5,481,546.53|

 2)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例|
|5,376,636.90|1,612,991.07|30%|
|5,376,636.90|1,612,991.07||

3)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例(%)||金额|比例(%)|
|163,660,253.72|97.28|3,273,205.07|155,228,704.52|96.19|
|3,710,374.64|2.21|371,037.46|6,140,675.84|3.81|
|866,713.80|0.52|260,014.14|||
|168,237,342.16|100.01|3,904,256.67|161,369,380.36|100.00|

 (2)本期无核销的应收账款。
(3)截至2013年12月31日止，应收账款中无应收持有本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位及其他关联方款项。
(4)应收账款金额前5名情况
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|账面余额|账龄|
|非关联方|37,219,367.78|1年以内|
|非关联方|9,218,729.67|1年以内|
|非关联方|8,976,099.38|1年以内|
|非关联方|7,862,447.11|1年以内|
|非关联方|5,831,838.68|1年以内|
||69,108,482.62||

4.预付款项
(1)账龄分析
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|账面余额|比例(%)|账面余额|
|6,633,502.58|99.90|7,064,088.14|
|759.33|0.01|6,028.00|
|6,028.00|0.09||
|6,640,289.91|100.00|7,070,116.14|

 (2)截至2013年12月31日止，预付款项中无预付持有公司5%以上（含5%）表决权股
份的股东单位及其他关联方款项。
5.应收利息
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|4,517,666.65|6,614,791.70|9,083,125.00|
|4,517,666.65|6,614,791.70|9,083,125.00|

 6.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|期末数|||||||
|账面余额||坏账准备||账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|金额|比例(%)|金额|
|4,193,870.72|100.00|146,805.41|3.50|1,896,959.81|100.00|117,639.20|
|4,193,870.72|100.00|146,805.41|3.50|1,896,959.81|100.00|117,639.20|

 2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例(%)||金额|比例(%)|
|3,889,770.72|92.75|77,795.41|1,104,459.81|58.22|
|192,600.00|4.59|19,260.00|711,000.00|37.48|
|30,000.00|0.72|9,000.00|81,500.00|4.30|
|81,500.00|1.94|40,750.00|||
|4,193,870.72|100.00|146,805.41|1,896,959.81|100.00|

 (2)截至2013年12月31日止，其他应收款中无应收持有公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位及其他关联方款项。
7.存货
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|20,670,539.68||20,670,539.68|16,637,675.08||
|33,362,260.72|1,618,880.00|31,743,380.72|32,835,361.44|678,272.13|
|39,596,976.47||39,596,976.47|37,397,227.60||
|18,009,351.25||18,009,351.25|17,293,219.30||
|111,639,128.12|1,618,880.00|110,020,248.12|104,163,483.42|678,272.13|

期末存货原值中含模拟非同一控制下合并湖南方正达，按评估的公允价值调整增加4,598,168.55元。
(2)存货跌价准备
1)明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少||
|||转回|转销|
|678,272.13|2,386,918.50||1,446,310.63|
|678,272.13|2,386,918.50||1,446,310.63|

 2)由于电子产品升级换代较快，且为满足客户交货的需求部分产品在生产中留有余量，公司对期末库存商品按成本高于可变现净值的差额计提了跌价准备。
8.其他流动资产
||
|-|
|期末数|
|2,857,911.22|
|2,857,911.22|

 9.固定资产
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|303,938,719.22|14,829,494.97|710,576.93|
|79,145,077.21|||

|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加||本期减少|
|203,078,835.48|11,904,695.41||510,416.51|
|9,478,778.50|2,148,617.50||200,160.42|
|5,790,118.51|161,983.05|||
|6,445,909.52|614,199.01|||
||本期转入|本期计提||
|76,757,104.04||25,267,739.50|292,698.74|
|10,811,156.52||3,518,012.64||
|55,384,143.22||18,737,904.86|147,884.75|
|4,704,456.26||1,370,020.45|144,813.99|
|2,352,888.97||704,186.82||
|3,504,459.07||937,614.73||
|227,181,615.18||||
|68,333,920.69||||
|147,694,692.26||||
|4,774,322.24||||
|3,437,229.54||||
|2,941,450.45||||

本期折旧额为25,267,739.50元，期末原值中含模拟非同一控制下合并湖南方正达，按评估的公允价值调整增加1,174,225.40元。
(2)融资租入固定资产
|||
|-|-|
|账面原值|累计折旧|
|18,905,742.77|5,229,162.52|
|18,905,742.77|5,229,162.52|

 (3)上述固定资产中，含子公司湖南方正达公司以位于平江县伍市工业园权证号为平房权证伍字第20125331号、平房权证伍字第20125332号、平房权证伍字第20125333号、平房权证伍字第20125334号（账面原值27,509,432.06元，账面价值25,278,686.52元）的房产
及机器设备（账面原值29,358,102.38元，账面价值24,103,234.47元）、运输设备（账面原
值142,071.79元，账面价值85,069.39元）、电子设备（账面原值83,760.68元，账面价值
48,162.34元）、其他设备（账面原值565,803.42元，账面价值462,956.77元）作为抵押，为湖南方正达取得华融湘江银行岳阳分行 3,000万元的银行综合授信提供抵押担保。本公司以位于惠州市鹅岭南路七巷三号权证号为粤房地权证惠州字第 1100007230号（账面原值33,457,010.00元，账面价值23,848,374.78元）的房产作为抵押，并由本公司关联方杨林提供担保，为公司取得中国建设银行惠州市分行33,000万元银行综合授信提供抵押担保。截至2013年末，公司及其子公司湖南方正达实际取得借款59,594,000.00元，开具银行承兑汇票42,601,596.29元。
(4)期末，未发现固定资产存在减值迹象，故未计提减值准备。
10.在建工程
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准|账面价值|账面余额|减值准备|
|150,251,993.27||150,251,993.27|39,890,506.47||
|40,099,817.73||40,099,817.73|||
|2,975,000.00||2,975,000.00|||
|2,975,000.00||2,975,000.00|||
|196,301,811.00||196,301,811.00|39,890,506.47||

 (2)增减变动情况
1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|期初数|本期增加|转入固定资产|其他减少|
|358,000,000.00|39,890,506.47|110,361,486.80|||
|255,000,000.00||40,099,817.73|||
|11,928,000.00||2,975,000.00|||
|||2,975,000.00|||
||39,890,506.47|156,411,304.53|||

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|工程进度(%)|利息资本化累计金额|本期利息资本化金额|本期利息资本化年率(%)|资金来源|
|41.97||||自有资金募集资金|
|15.73||475,099.02|475,099.02|自有资金银行借款|
|49.88||||自有资金银行借款|
|||||自有资金银行借款|
|||475,099.02|475,099.02||

 (3)期末，未发现在建工程存在减值迹象，故未计提减值准备。
11.无形资产
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|55,693,172.24|7,358,223.95||
|50,514,767.18|7,259,031.69||
|3,570,310.00|84,235.00||
|1,608,095.06|14,957.26||
|7,057,364.74|1,683,742.16||
|6,080,684.56|1,365,651.23||
|100,486.14|64,005.52||
|876,194.04|254,085.41||
|48,635,807.50|||
|44,434,082.62|||
|3,469,823.86|||
|731,901.02|||

本期摊销额1,683,742.16元，期末原值中含模拟非同一控制下合并方正达公司，按评估的公允价值调整增加4,306,761.65元。
(2)期末，已有账面价值为 45,099,511.08元的无形资产作为抵押，并由本公司关联方
杨林提供担保，为公司取得中国建设银行惠州市分行33,000万元银行综合授信提供抵押担保。
子公司湖南方正达公司已有账面价值为4,092,575.92元的无形资产作为抵押，为公司取得华融湘江银行岳阳分行3,000万元银行综合授信提供抵押担保。截至2013年末，公司及其子公司湖南方正达实际取得借款 59,594,000.00元，开具银行承兑汇票 42,601,596.29元。抵押土地使用权明细如下：
|||
|-|-|
|抵押物权证号|账面原值|
|惠府国用(2009)第13021300316号|311,872.00|
|惠府国用(2009)第13021300314号|5,832,458.09|
|惠府国用(2009)第13021300313号|12,513,466.90|
|惠府国用(2009)第13021300315号|7,716,400.80|
|惠府国用(2009)第13021800143号|19,501,125.00|
|惠府国用(2012)第13021850037号惠府国用(2012)第13021851214号|6,500,000.00|
|平国用﹝2012﹞第0239号|4,263,100.00|
||56,638,422.79|

 12.商誉
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|期末数|
|206,377,483.48|||206,377,483.48|
|206,377,483.48|||206,377,483.48|

13.长期待摊费用
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期摊销|其他减少|期末数|
|3,126,373.87|4,039,701.63|1,268,364.46||5,897,711.04|
|3,126,373.87|4,039,701.63|1,268,364.46||5,897,711.04|

14.递延所得税资产
(1)已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
||
|-|
|期末数|

||
|-|
|期末数|
|1,476,784.01|
|1,476,784.01|

 (2)可抵扣差异项目明细
||
|-|
|期末数|
|7,128,927.81|
|7,128,927.81|

 15.资产减值准备
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期计提|本期减少||
|||转回|转销|
|5,599,185.73|109,526.70||44,659.28|
|678,272.13|2,386,918.50||1,446,310.63|
|6,277,457.86|2,496,445.20||1,490,969.91|

 16.短期借款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|20,000,000.00|
|20,000,000.00|

 (2)期末抵押借款2,000.00万元，系以子公司湖南方正达公司土地及房产作为抵押担保取得的借款。
17.应付票据
||
|-|
|期末数|
|90,104,140.78|
|90,104,140.78|

下一会计期间将到期的金额为90,104,140.78元。
18.应付账款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|115,816,859.46|
|12,791,360.99|
|2,703,474.02|
|30,000.00|
|131,341,694.47|

 (2)应付持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位和其他关联方款项情况
||
|-|
|期末数|

 19.预收款项
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|1,002,672.75|
|44,300.54|
|1,046,973.29|

 (2)无预收持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位和其他关联方款项。
20.应付职工薪酬
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|1,335,690.62|102,209,167.82|99,172,809.79|
||3,605,434.92|3,605,434.92|
|6,039.76|3,373,270.70|3,285,805.61|
||1,113,756.58|1,113,756.58|
|6,039.76|1,765,754.03|1,704,525.47|
||71,816.44|71,816.44|

||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
||421,943.65|395,707.12|
||1,005,451.00|1,005,451.00|
||33,000.00|33,000.00|
|1,341,730.38|110,226,324.44|107,102,501.32|

 21.应交税费
||
|-|
|期末数|
|1,273,745.19|
|2,278,771.19|
|136,266.16|
|156,673.13|
|111,909.38|
|3,957,365.05|

 22.应付利息
||
|-|
|期末数|
|36,666.67|
|36,666.67|

23.其他应付款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|42,491,600.00|
|9,348,000.00|
|1,370,000.00|
|17,150,568.42|

||
|-|
|期末数|
|1,000,000.00|
|512,705.48|
|71,872,873.90|

 (2)根据公司与湖南方正达股东方笑求、蓝顺明签署的《发行股份及支付现金购买资产协议》，公司拟发行不超过 2,757万股股份并支付约4,255.69万元现金购买湖南方正达100%的股权。由于公司 2013年度利润分配方案为向全体股东每 10股分配现金红利 0.20元，根据深交所的相关规则，本次向湖南方正达股东方笑求、蓝顺明发行股份购买资产的发行价格调整为 8.81元/股，发行数量相应调整为 2,764.00万股，支付股权对价款调整为 4,249.16万元（其中向方笑求支付2,124.58万元，向蓝顺明支付2,124.58万元）。本公司在编制备考合并财务报表时，假定于2012年初即已完成购买湖南方正达100%股权，相应确认应付湖南方正达股东方笑求、蓝顺明股权收购款4,249.16万元。
(3)应付持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位和其他关联方款项情况
||
|-|
|期末数|
|27,743,892.30|
|31,866,276.12|
|59,610,168.42|

上述应付关联方的款项包括应付方笑求的股权转让款21,245,800.00，应付蓝顺明的股权转让款21,245,800.00元。具体见本财务报表附注七（一）23（2）之说明。
24.一年内到期的非流动负债
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|230,420.92|
|230,420.92|

 (2)一年内到期的长期应付款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期限|初始金额|年利率(%)|应计利息|期末数|
|36月|1,420,000.00||||

||||||
|-|-|-|-|-|
|期限|初始金额|年利率(%)|应计利息|期末数|
|36月|12,920,000.00|||230,420.92|
||14,340,000.00|||230,420.92|

25.长期借款
(1)长期借款情况
||
|-|
|期末数|
|39,594,000.00|
|39,594,000.00|

(2)金额前5名的长期借款
||||||
|-|-|-|-|-|
|借款起始日|借款到期日|币种|年利率(%)|期末数|
|2013.9.18|2018.9.17|人民币|6.40|22,900,000.00|
|2013.10.22|2018.9.17|人民币|6.40|7,370,000.00|
|2013.11.26|2018.9.17|人民币|6.40|4,220,000.00|
|2013.12.13|2018.9.17|人民币|6.40|5,104,000.00|
|||||39,594,000.00|

(3)其他说明
期末抵押及保证借款3,959.40万元，系以公司土地及房产作为抵押，并由本公司关联方杨林提供担保取得的借款。
26.长期应付款
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期限|初始金额|年利率(%)|应计利息|期末数|
|36月|5,986,192.00||||
||5,986,192.00||||

(2)长期应付款中的应付融资租赁款
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|外币|人民币|外币|

27.股本
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|183,400,000.00|77,880,000.00||
|155,760,000.00|77,880,000.00||
|27,640,000.00|||
|183,400,000.00|77,880,000.00||

 (2)公司根据公司 2012年度股东大会决议，以资本公积转增股本，每 10股转增 5股，除权日为 2013年 5月 17日，共增加 77,880,000.00股。本期股本增减变化已经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具《验资报告》（天健验〔2013〕2-10号）。
(3)根据公司与湖南方正达股东方笑求、蓝顺明签署的《发行股份及支付现金购买资产协议》以及由于2013年度利润分配方案实施对发行价格的调整，公司拟发行不超过2,764.00万股（发行价格为8.81元/股）股份并支付4,249.16万元现金购买湖南方正达100%的股权，该股权取得成本合计为28,600.00万元。本公司在编制备考合并报表时，假定于2012年1月1日即已取得湖南方正达100%股权，按2013年末该股权价值28,600.00万元往前追溯，由于湖南方正达公司2012和2013年度分别实现净利润导致净资产增加1,454.21万元和 2,123.71万元(全部为实现净利润)，故相应确定本公司备考合并财务报表2013年初和原始合并财务报表相比增加股本 2,764.00万元、资本公积 18,008.92万元、未分配利润 1,454.21万元和其他应付款4,249.16万元。
28.资本公积
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|516,158,261.18||77,880,000.00|
|336,069,075.79||77,880,000.00|
|180,089,185.39|||
|516,158,261.18||77,880,000.00|

(2)资本公积期初备考合并财务报表增加18,008.92万元，详见本财务报表附注七（一）
27(3)之说明。
(3)公司本期资本公积本期减少见本财务报表附注七（一）27（2）之说明。
29.盈余公积
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|13,219,541.12|1,183,231.58||
|13,219,541.12|1,183,231.58||

 30.未分配利润
(1)明细情况
||
|-|
|金 额|
|109,119,374.03|
|33,062,774.52|
|1,183,231.58|
|3,115,200.00|
|137,883,716.97|

（2）备考合并财务报表2013年初未分配利润增加14,542,083,36元以及2013年度增加归属于母公司所有者净利润21,237,131.25元，系假定于2012年1月1日已完成发行股份及支付现金方式购买资产，将湖南方正达纳入合并财务报表范围影响。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
||
|-|
|本年数|
|608,628,166.60|
|14,345,086.16|
|505,775,969.15|

 (2)主营业务收入/主营业务成本（分产品）
||||
|-|-|-|
|本年数|||
|收入|成本|收入|
|51,977,241.97|51,057,530.67|20,245,908.89|

||||
|-|-|-|
|本年数|||
|收入|成本|收入|
|45,219,518.50|42,635,068.15|17,872,114.46|
|119,602,076.05|74,926,735.51|122,141,286.94|
|4,373,069.81|5,582,496.09|4,405,838.24|
|2,913,365.67|3,564,557.15|3,502,269.39|
|222,482,965.39|206,942,233.15|233,560,693.64|
|209,885,124.07|166,340,814.27|182,386,673.39|
|10,698,193.06|7,811,804.16|9,879,499.48|
|307,689.31|539,125.31||
|608,628,166.60|505,388,935.00|562,740,401.10|

 (3)主营业务收入/主营业务成本（分地区）
||||
|-|-|-|
|本年数|||
|收入|成本|收入|
|496,784,361.74|417,371,925.18|467,527,347.49|
|111,843,804.86|88,017,009.82|95,213,053.61|
|608,628,166.60|505,388,935.00|562,740,401.10|

 (4)公司前5名客户的营业收入情况
1)2013年度
||
|-|
|营业收入|
|184,609,955.44|
|27,803,382.60|
|27,732,221.28|
|26,064,815.67|
|14,995,102.91|
|281,205,477.90|

2)2012年度
||
|-|
|营业收入|
|154,288,920.52|
|52,740,382.38|

||
|-|
|营业收入|
|29,765,396.11|
|21,361,726.48|
|17,097,883.12|
|275,254,308.61|

2.营业税金及附加
|||
|-|-|
|本年数|上年同期数|
||175,540.00|
|1,443,890.04|1,773,198.08|
|1,110,631.64|1,427,393.77|
|2,554,521.68|3,376,131.85|

3.销售费用
||
|-|
|本年数|
|2,857,001.11|
|1,075,600.55|
|1,024,742.30|
|2,507,576.29|
|532,108.09|
|228,621.10|
|610,868.86|
|657,727.00|
|346,129.29|
|9,840,374.59|

 4.管理费用
||
|-|
|本年数|
|25,456,712.61|

||
|-|
|本年数|
|5,169,968.81|
|2,166,538.26|
|1,710,605.83|
|1,487,146.91|
|1,108,095.86|
|22,828,280.72|
|1,888,944.18|
|84,238.00|
|6,466,090.88|
|68,366,622.06|

 5.财务费用
||
|-|
|本年数|
|2,540,858.34|
|7,658,953.82|
|1,767,216.48|
|1,020,318.55|
|283,592.08|
|-2,046,968.37|

 6.资产减值损失
||
|-|
|本年数|
|109,526.70|
|2,386,918.50|
|2,496,445.20|

7.营业外收入
|||
|-|-|
|本年数|上年同期数|
|27,619.09|46,321.52|
|27,619.09|46,321.52|
|5,129,300.00|3,751,500.00|
|911,562.47|40,259.05|
|6,068,481.56|3,838,080.57|

 (2)政府补助明细
||||
|-|-|-|
|本年数|上年同期数|与资产相关/与收益相关|
|400,000.00||与收益相关|
|150,000.00||与收益相关|
|31,800.00||与收益相关|
|4,000.00||与收益相关|
|1,000,000.00||与收益相关|
||100,000.00|与收益相关|
||1,000,000.00|与收益相关|
||1,000,000.00|与收益相关|
||360,000.00|与收益相关|
||100,000.00|与收益相关|

||||
|-|-|-|
|本年数|上年同期数|与资产相关/与收益相关|
||60,000.00|与收益相关|
||50,000.00|与收益相关|
||50,000.00|与收益相关|
||10,000.00|与收益相关|
||50,000.00|与收益相关|
||36,300.00|与收益相关|
|63,200.00|931,200.00|与收益相关|
|3,480,300.00|4,000.00|与收益相关|
|5,129,300.00|3,751,500.00||

8.营业外支出
|||
|-|-|
|本年数|上年同期数|
|354,409.27|251,577.14|
|354,409.27|251,577.14|
|232,000.00|100,000.00|
|270,000.00|42,332.28|
|856,409.27|393,909.42|

 9.所得税费用
||
|-|
|本年数|
|8,373,982.55|
|-238,396.33|
|8,135,586.22|

10.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
||
|-|
|序号|
|A|
|B|
|C=A-B|
|D|
|E|
|F|
|G|
|H|
|I|
|J|
|K|
|L=D+E+F×G/K-H×I/K-J|
|M=A/L|
|N=C/L|

 (2)稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
11.其他综合收益
||
|-|
|本年数|
|-610.54|
|-610.54|

八、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|关联关系|企业类型|注册地|法人代表|
|母公司|民营企业|深圳|杨林|

（续上表）
|||||
|-|-|-|-|
|注册资本|母公司对本公司的持股比例(%)|母公司对本公司的表决权比例(%)|本公司最终控制方|
|1,250万|31.92|31.92|杨林|

 2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注企业合并及合并财务报表之说明。
3.本公司的其他关联方情况
||
|-|
|其他关联方与本公司关系|
|实际控制人配偶|
|持有本公司23.71%股份的外资股东|
|公司实际控制人的亲属控股|
|持有本公司5.29%股份的股东|
|持有本公司5.29%股份的股东|
|同受方笑求、蓝顺明控制|

(二)关联交易情况
1.截至2013年12月31日止，关联方为本公司提供租赁情况如下：
|||||
|-|-|-|-|
|租赁资产种类|租赁起始日|租赁终止日|租赁收益定价依据|
|宿舍楼|2013.1.1|2013.12.31|市场价格|

 2.截至2013年12月31日止，关联方为本公司银行借款提供担保情况如下：
（金额单位：万元）
|||||
|-|-|-|-|
|贷款银行|担保起止日期|担保金额|实际借款余额|
|中国建设银行惠州市分行|2013年08月07日至2014年08月06日|33,000.00|3,959.40|
|平安银行惠州分行|2013年10月10日至2014年10月10日|7,000.00||

3.截至2013年12月31日止，关联方为本公司固定资产融资租赁提供担保情况如下：
（金额单位：万元）
|||||
|-|-|-|-|
|出租人|担保起止日期|担保金额|实际取得资产的入账金额|
|恒信金融租赁有限公司|2010年11月10日至2015年05月29日|1,718.44|1,762.17|

(三)关联方往来详见附注七之说明
九、或有事项
截至资产负债表日止，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
十、承诺事项
截至资产负债表日止，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。
十一、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项
(一)融资租赁租入
公司融资租入固定资产详见本财务报表附注报表项目注释固定资产之说明，相应未确认融资费用期末余额为73,528.05元，以后年度将支付的最低租赁付款额如下：
剩余租赁期 金额
1年以内 303,948.97小计 303,948.97(二)外币金融资产和外币金融负债
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期公允价值变动损益|计入权益的累计公允价值变动|本期计提的减值|

金融资产
|||
|-|-|
|32,106,931.84|631,287.11|
|32,106,931.84|631,287.11|
|11,166,318.17||

十三、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
||
|-|
|本年数|
|-326,790.18|
|5,129,300.00|
|409,562.47|
|5,212,072.29|
|1,275,550.09|

||
|-|
|本年数|
|3,936,522.20|

(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率(%)||
||基本每股收益|
|3.95|0.13|
|3.48|0.11|

2.加权平均净资产收益率的计算过程
|||
|-|-|
||序号|
||A|
||B|
||C=A-B|
||D|
||E|
||F|
||G|
||H|
|外币折算差额|I1|
|增减净资产次月起至报告期期末的累计月数|J1|
||K|
||L= D+A/2+E×F/K-G×H/K±I×J/K|
||M=A/L|
||N=C/L|

惠州中京电子科技股份有限公司
二〇一四年五月九日