北医仁智（北京）医学科技发展有限公司审计报告及财务报表
北医仁智（北京）医学科技发展有限公司
审计报告及财务报表
（2014年1月1日至2014年12月31日止）
目 录 页次
一、 审计报告 1-2二、 财务报表
资产负债表和合并资产负债表 1-4利润表和合并利润表 5-6现金流量表和合并现金流量表 7-8所有者权益变动表和合并所有者权益变动表 9-10财务报表附注 1-45
审计报告
信会师报字[2015]第110058号北医仁智（北京）医学科技发展有限公司全体股东：
我们审计了后附的北医仁智（北京）医学科技发展有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2014年 12月 31日的资产负债表和合并资产负债表、2014年度的利润表和合并利润表、2014年度的现金流量表和合并现金流量表、2014年度的所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；
（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
审计报告第1页
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2014年12月31日的财务状况以及2014年度的经营成果和现金流量。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国·上海 二 O一五年一月十五日
审计报告第2页
北医仁智（北京）医学科技发展有限公司
资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|资 产|附注十一|2014年12月31日|2013年12月31日|
|流动资产：||||
|货币资金||7,122,374.39|7,036,300.11|
|交易性金融资产||||
|应收票据||||
|应收账款|（一）|7,072,501.13|5,056,855.29|
|预付款项||140,147.26|438,250.48|
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|（二）|481,627.06|8,181,732.90|
|存货||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产|||6,000,000.00|
|流动资产合计||14,816,649.84|26,713,138.78|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资|（三）|5,000,000.00|6,500,000.00|
|投资性房地产||||
|固定资产||379,474.54|444,301.32|
|在建工程||||
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产||176,426.21|147,844.16|
|开发支出||||
|商誉||||
|长期待摊费用||||
|递延所得税资产||102,661.21|174,380.36|
|其他非流动资产||||
|非流动资产合计||5,658,561.96|7,266,525.84|
|资产总计||20,475,211.80|33,979,664.62|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表第1页
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资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|负债和所有者权益（或股东权益）|附注十一|2014年12月31日|2013年12月31日|
|流动负债：||||
|短期借款||||
|交易性金融负债||||
|应付票据||||
|应付账款||233,300.00|969,939.42|
|预收款项||8,015,175.84|15,069,466.62|
|应付职工薪酬||||
|应交税费||1,458,188.29|748,595.81|
|应付利息||||
|应付股利||||
|其他应付款||5,510,345.92|14,720,798.52|
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债||||
|流动负债合计||15,217,010.05|31,508,800.37|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|长期应付款||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延所得税负债||||
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||||
|负债合计||15,217,010.05|31,508,800.37|
|所有者权益（或股东权益）：||||
|实收资本（或股本）||6,500,000.00|6,500,000.00|
|资本公积||11,192,000.00|11,192,000.00|
|减：库存股||||
|专项储备||||
|盈余公积||||
|一般风险准备||||
|未分配利润||-12,433,798.25|-15,221,135.75|
|所有者权益（或股东权益）合计||5,258,201.75|2,470,864.25|
|负债和所有者权益（或股东权益）总计||20,475,211.80|33,979,664.62|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表第2页
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合并资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|资 产|附注五|2014年12月31日|2013年12月31日|
|流动资产：||||
|货币资金|（一）|8,250,040.07|7,753,206.18|
|结算备付金||||
|拆出资金||||
|交易性金融资产||||
|应收票据||||
|应收账款|（二）|7,920,956.04|4,645,994.23|
|预付款项|（四）|322,144.26|499,865.68|
|应收保费||||
|应收分保账款||||
|应收分保合同准备金||||
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|（三）|821,406.80|9,350,669.80|
|买入返售金融资产||||
|存货||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产|（五）||6,000,000.00|
|流动资产合计||17,314,547.17|28,249,735.89|
|非流动资产：||||
|发放委托贷款及垫款||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资||||
|投资性房地产||||
|固定资产|（六）|479,246.71|491,645.97|
|在建工程||||
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产|（七）|176,426.21|147,844.16|
|开发支出||||
|商誉||||
|长期待摊费用||||
|递延所得税资产|（八）|118,806.91|179,363.79|
|其他非流动资产||||
|非流动资产合计||774,479.83|818,853.92|
|资产总计||18,089,027.00|29,068,589.81|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|负债和所有者权益（或股东权益）|附注五|2014年12月31日|2013年12月31日|
|流动负债：||||
|短期借款||||
|向中央银行借款||||
|吸收存款及同业存放||||
|拆入资金||||
|交易性金融负债||||
|应付票据||||
|应付账款|（十）|233,300.00|969,939.42|
|预收款项|（十一）|15,078,378.97|17,554,911.78|
|卖出回购金融资产款||||
|应付手续费及佣金||||
|应付职工薪酬|（十二）|||
|应交税费|（十三）|1,677,960.21|728,248.63|
|应付利息||||
|应付股利||||
|其他应付款|（十四）|11,330.48|9,828,776.62|
|应付分保账款||||
|保险合同准备金||||
|代理买卖证券款||||
|代理承销证券款||||
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债||||
|流动负债合计||17,000,969.66|29,081,876.45|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|长期应付款||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延所得税负债||||
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||||
|负债合计||17,000,969.66|29,081,876.45|
|所有者权益（或股东权益）：||||
|实收资本（或股本）|（十五）|6,500,000.00|6,500,000.00|
|资本公积|（十六）|11,192,000.00|11,192,000.00|
|减：库存股||||
|专项储备||||
|盈余公积||||
|一般风险准备||||
|未分配利润|（十七）|-16,603,942.66|-17,705,286.64|
|外币报表折算差额||||
|归属于母公司所有者权益合计||1,088,057.34|-13,286.64|
|少数股东权益||||
|所有者权益（或股东权益）合计||1,088,057.34|-13,286.64|
|负债和所有者权益（或股东权益）总计||18,089,027.00|29,068,589.81|

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企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|项 目|附注十一|2014年度|
|一、营业收入|（四）|41,964,473.56|
|减：营业成本|（四）|31,034,027.32|
|营业税金及附加||172,537.70|
|销售费用||920,266.11|
|管理费用||6,308,520.06|
|财务费用||44,725.45|
|资产减值损失||-286,876.58|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）|||
|投资收益（损失以“-”号填列）|（五）|55,176.51|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|||
|二、营业利润（亏损以“-”填列）||3,826,450.01|
|加：营业外收入|||
|减：营业外支出|||
|其中：非流动资产处置损失|||
|三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||3,826,450.01|
|减：所得税费用||1,039,112.51|
|四、净利润（净亏损以“-”号填列）||2,787,337.50|
|五、每股收益：|||
|（一）基本每股收益|||
|（二）稀释每股收益|||
|六、其他综合收益|||
|七、综合收益总额||2,787,337.50|

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合并利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|项 目|附注五|2014年度|
|一、营业总收入||48,850,550.25|
|其中：营业收入|（十八）|48,850,550.25|
|利息收入|||
|已赚保费|||
|手续费及佣金收入|||
|二、营业总成本||47,400,652.89|
|其中：营业成本|（十八）|35,808,414.19|
|利息支出|||
|手续费及佣金支出|||
|退保金|||
|赔付支出净额|||
|提取保险合同准备金净额|||
|保单红利支出|||
|分保费用|||
|营业税金及附加|（十九）|238,153.63|
|销售费用|（二十）|3,853,253.14|
|管理费用|（二十一）|7,621,066.13|
|财务费用|（二十二）|47,958.32|
|资产减值损失|（二十三）|-168,192.52|
|加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）|||
|投资收益（损失以“-”号填列）|（二十四）|151,889.83|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|||
|汇兑收益（损失以“-”号填列）|||
|三、营业利润（亏损以“-”号填列）||1,601,787.19|
|加：营业外收入|（二十五）|516,257.03|
|减：营业外支出|||
|其中：非流动资产处置损失|||
|四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||2,118,044.22|
|减：所得税费用|（二十六）|1,016,700.24|
|五、净利润（净亏损以“-”号填列）||1,101,343.98|
|其中：被合并方在合并前实现的净利润|||
|归属于母公司所有者的净利润||1,101,343.98|
|少数股东损益|||
|六、每股收益：|||
|（一）基本每股收益|||
|（二）稀释每股收益|||
|七、其他综合收益|||
|八、综合收益总额||1,101,343.98|
|归属于母公司所有者的综合收益总额||1,101,343.98|
|归属于少数股东的综合收益总额|||

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现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|项 目|2014年度|
|一、经营活动产生的现金流量||
|销售商品、提供劳务收到的现金|34,732,961.81|
|收到的税费返还||
|收到其他与经营活动有关的现金|906,408.70|
|经营活动现金流入小计|35,639,370.51|
|购买商品、接受劳务支付的现金|19,394,638.43|
|支付给职工以及为职工支付的现金|16,055,333.99|
|支付的各项税费|1,868,152.77|
|支付其他与经营活动有关的现金|12,860,011.68|
|经营活动现金流出小计|50,178,136.87|
|经营活动产生的现金流量净额|-14,538,766.36|
|二、投资活动产生的现金流量||
|收回投资收到的现金|21,192,000.00|
|取得投资收益所收到的现金|55,176.51|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|2,000,000.00|
|收到其他与投资活动有关的现金||
|投资活动现金流入小计|23,247,176.51|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|122,335.87|
|投资支付的现金|8,500,000.00|
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||
|支付其他与投资活动有关的现金||
|投资活动现金流出小计|8,622,335.87|
|投资活动产生的现金流量净额|14,624,840.64|
|三、筹资活动产生的现金流量||
|吸收投资收到的现金||
|取得借款收到的现金||
|发行债券收到的现金||
|收到其他与筹资活动有关的现金||
|筹资活动现金流入小计||
|偿还债务支付的现金||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||
|支付其他与筹资活动有关的现金||
|筹资活动现金流出小计||
|筹资活动产生的现金流量净额||
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||
|五、现金及现金等价物净增加额|86,074.28|
|加：期初现金及现金等价物余额|7,036,300.11|
|六、期末现金及现金等价物余额|7,122,374.39|

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企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|项 目|附注五|2014年度|
|一、经营活动产生的现金流量|||
|销售商品、提供劳务收到的现金||45,873,596.24|
|客户存款和同业存放款项净增加额|||
|向中央银行借款净增加额|||
|向其他金融机构拆入资金净增加额|||
|收到原保险合同保费取得的现金|||
|收到再保险业务现金净额|||
|保户储金及投资款净增加额|||
|处置交易性金融资产净增加额|||
|收取利息、手续费及佣金的现金|||
|拆入资金净增加额|||
|回购业务资金净增加额|||
|收到的税费返还|||
|收到其他与经营活动有关的现金|（二十 七）|2,161,049.15|
|经营活动现金流入小计||48,034,645.39|
|购买商品、接受劳务支付的现金||23,380,118.84|
|客户贷款及垫款净增加额|||
|存放中央银行和同业款项净增加额|||
|支付原保险合同赔付款项的现金|||
|支付利息、手续费及佣金的现金|||
|支付保单红利的现金|||
|支付给职工以及为职工支付的现金||19,760,706.36|
|支付的各项税费||2,285,546.91|
|支付其他与经营活动有关的现金|（二十七）|17,064,377.46|
|经营活动现金流出小计||62,490,749.57|
|经营活动产生的现金流量净额||-14,456,104.18|
|二、投资活动产生的现金流量|||
|收回投资收到的现金||22,192,000.00|
|取得投资收益所收到的现金||56,005.00|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回||25,641.02|
|的 现 金处净置额子 公司及其他营业单位收到的现金净额||1,893,134.83|
|收到其他与投资活动有关的现金|||
|投资活动现金流入小计||24,166,780.85|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付||213,842.78|
|的 现 金投 资支付的现金||9,000,000.00|
|质押贷款净增加额|||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
|支付其他与投资活动有关的现金|||
|投资活动现金流出小计||9,213,842.78|
|投资活动产生的现金流量净额||14,952,938.07|
|三、筹资活动产生的现金流量|||
|吸收投资收到的现金|||
|其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金|||
|取得借款收到的现金|||
|发行债券收到的现金|||
|收到其他与筹资活动有关的现金|||
|筹资活动现金流入小计|||
|偿还债务支付的现金|||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金|||
|其中：子公司支付给少数股东的股利、利润|||
|支付其他与筹资活动有关的现金|||
|筹资活动现金流出小计|||
|筹资活动产生的现金流量净额|||
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||
|五、现金及现金等价物净增加额||496,833.89|
|加：期初现金及现金等价物余额||7,753,206.18|
|六、期末现金及现金等价物余额||8,250,040.07|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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所有者权益变动表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2014年度||||||||
||实收资本(或股本)|资本公积|减：库存股|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|所有者权益合计|
|一、上年年末余额|6,500,000.00|13,500,000.00|||212,647.98||1,574,210.90|21,786,858.88|
|加：会计政策变更|||||||||
|前期差错更正||-2,308,000.00|||-212,647.98||-16,795,346.65|-19,315,994.63|
|其他|||||||||
|二、本年年初余额|6,500,000.00|11,192,000.00|||||-15,221,135.75|2,470,864.25|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）|||||||2,787,337.50|2,787,337.50|
|（一）净利润|||||||2,787,337.50|2,787,337.50|
|（二）其他综合收益|||||||||
|上述（一）和（二）小计|||||||2,787,337.50|2,787,337.50|
|（三）所有者投入和减少资本|||||||||
|1．所有者投入资本|||||||||
|2．股份支付计入所有者权益的金额|||||||||
|3．其他|||||||||
|（四）利润分配|||||||||
|1．提取盈余公积|||||||||
|2．提取一般风险准备|||||||||
|3．对所有者（或股东）的分配|||||||||
|4．其他|||||||||
|（五）所有者权益内部结转|||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）|||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）|||||||||
|3．盈余公积弥补亏损|||||||||
|4．其他|||||||||
|（六）专项储备|||||||||
|1．本期提取|||||||||
|2．本期使用|||||||||
|（七）其他|||||||||
|四、本期期末余额|6,500,000.00|11,192,000.00|||||-12,433,798.25|5,258,201.75|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并所有者权益变动表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2014年度||||||||||
||归属于母公司所有者权益||||||||少数股东权益|所有者权益合计|
||实收资本(或股本)|资本公积|减：库存股|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|||
|一、上年年末余额|6,500,000.00|13,500,000.00|||212,647.98||1,613,268.11|||21,825,916.09|
|加：会计政策变更|||||||||||
|前期差错更正||-2,308,000.00|||-212,647.98||-19,318,554.75|||-21,839,202.73|
|其他|||||||||||
|二、本年年初余额|6,500,000.00|11,192,000.00|||||-17,705,286.64|||-13,286.64|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）|||||||1,101,343.98|||1,101,343.98|
|（一）净利润|||||||1,101,343.98|||1,101,343.98|
|（二）其他综合收益|||||||||||
|上述（一）和（二）小计|||||||1,101,343.98|||1,101,343.98|
|（三）所有者投入和减少资本|||||||||||
|1．所有者投入资本|||||||||||
|2．股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||
|3．其他|||||||||||
|（四）利润分配|||||||||||
|1．提取盈余公积|||||||||||
|2．提取一般风险准备|||||||||||
|3．对所有者（或股东）的分配|||||||||||
|4．其他|||||||||||
|（五）所有者权益内部结转|||||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）|||||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）|||||||||||
|3．盈余公积弥补亏损|||||||||||
|4．其他|||||||||||
|（六）专项储备|||||||||||
|1．本期提取|||||||||||
|2．本期使用|||||||||||
|（七）其他|||||||||||
|四、本期期末余额|6,500,000.00|11,192,000.00|||||-16,603,942.66|||1,088,057.34|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表第10页
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二 O一四年度财务报表附注
一、 公司基本情况
北医仁智（北京）医学科技发展有限公司（以下简称贵公司）系由北医仁智（北京）网络科技有限公司出资组建的有限责任公司，于2011年8月31日取得北京市工商行政管理局朝阳分局核发的110105014204073号《企业法人营业执照》，原注册资本人民币50万元，实收资本为人民币50万元。
2012年4月2日，根据公司股东会议的决议，将北医仁智（北京）网络科技有限公司的股权转让给江龙、李东升。股权转让后，公司股东变更为江龙、李东升，各持股50%
2012年 5月 12日，根据公司股东会议的决议，公司申请增加注册资本人民币 450万元，变更后的注册资本为人民币 500万元。新增注册资本由股东江龙、李东升认缴。
2012年 6月 10日，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，公司申请增加注册资本人民币150万元，变更后的注册资本为人民币 650万元。新增注册资本由股东北京国科鼎鑫投资中心（有限合伙）认缴。
2014年1月22日，根据公司股东会议的决议，股东李东升将持有的公司187.4925万元股份转让给江龙；北京国科鼎鑫投资中心（有限合伙）将持有的公司 150万元股份转让给赖小龙。
公司的业务范围：技术推广服务；医学研究；投资咨询；会议服务；计算机系统服务；电脑图文设计、制造；销售医疗器械（限一类）
二、 主要会计政策、会计估计和前期差错
(一) 财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006年 2月 15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2010年修订)的披露规定编制财务报表。
(二) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
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(三) 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
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本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
2、合并程序
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。
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在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按附注二（六）2、（4）“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资”进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司附注二（六）2、（2）①“一般处理方法”进行会计处理。
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（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八) 外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
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(九) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
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持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
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对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
本公司对可供出售债务工具投资减值的认定标准为：
本公司对可供出售权益工具投资减值的认定标准为：
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
财务报表附注第8页
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(十) 应收款项
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项前5名
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价单项金额重大并单项计提坏账准备值的差额计提坏账准备，计入当期损益。
的计提方法 单独测试未发生减值的应收账款和其他应收款，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
2、按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据：
组合名称 依据
已单独计提减值准备的应收账款和其他应收款外，公司根据以前年度与之相组合1 同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
年末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票据、预付账款和长期应收款均进行单项减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现组合2
金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如经减值测试未发现减值的，则不计提坏账准备。
按组合计提坏账准备的计提方法：
组合1 账龄分析法
组合2 其他方法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年） 5 51－2年 10 102－3年 20 203－4年 40 404－5年 80 805年以上 100 100
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3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的单项计提坏账准备的理由
应收款应进行单项减值测试。
坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确认坏账准备计提的比例。
(十一)存货
1、存货的分类
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品（外购商品、产成品）等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、周转材料的摊销方法
低值易耗品采用一次转销法。
(十二)长期股权投资
1、投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
财务报表附注第10页
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非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2、后续计量及损益确认
（1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
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对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。
（2）损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会计政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础进行核算。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
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因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，首先按处置或收回投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本。在此基础上，比较剩余的长期股权投资成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；
属于投资成本小于原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，在调整长期股权投资成本的同时调整留存收益。对于原取得投资后至因处置投资导致转变为权益法核算之间被投资单位实现净损益中应享有的份额，一方面调整长期股权投资的账面价值，同时对于原取得投资时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益（扣除已发放及已宣告发放的现金股利和利润）中应享有的份额，调整留存收益，对于处置投资当期期初至处置投资之日被投资单位实现的净损益中享有的份额，调整当期损益；其他原因导致被投资单位所有者权益变动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同时，计入资本公积（其他资本公积）。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
4、减值测试方法及减值准备计提方法
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
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(十三)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 10~20 5.00 4.75~9.50专用设备 5~10 5.00 9.50~19.00运输设备 5 5.00 19.00通用设备 5 5.00 19.003、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
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固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
(十四)在建工程
1、在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
2、在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
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当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
(十五)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
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3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十六)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
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内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
服务技术支持软件 5年预计软件更新升级期间
管理软件 5年预计软件更新升级期间
财务软件 5年预计软件更新升级期间
办公软件 5年预计软件更新升级期间
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
4、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
5、开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十七)长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
1、摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
2、摊销年限
经营租赁租入固定资产的改良支出，按5年摊销。
(十八)收入
1、销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
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2、确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3、按完工百分比法确认提供劳务的收入时，确定合同完工进度的依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照当期已发生的成本，确认当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
公司提供的临床试验技术服务、SMO服务，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。
公司提供的临床试验现场服务，根据合同总价按服务时间直线法分摊确认收入。
公司提供的临床试验统计分析服务、临床医学项目推广服务，因服务周期较短，服务完成前，在资产负债表日，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；服务完成时，根据合同约定的结算款扣除以前会计期间该阶段工作累计已确认的劳务收入后的金额，确认当期劳务收入。
公司提供的医学资料翻译服务，属于为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入，确认的金额为每月完成的翻译数量乘以合同单价。
(十九)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
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与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、会计处理方法
与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
(二十)递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十一)经营租赁、融资租赁
1、经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
财务报表附注第21页
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（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十二)主要会计政策、会计估计的变更
1、会计政策变更
本报告期主要会计政策未变更。
2、会计估计变更
本报告期主要会计估计未变更。
财务报表附注第22页
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(二十三)前期会计差错更正
1、追溯重述法
对2013年12月31日公司所有者权益的影响
项目
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 合计主营业务收入差错调
整 -19,033,997.74 -19,033,997.74资产减值损失差错调
整 -737,420.15 -737,420.15累计折旧差错调整
95,652.51 95,652.51累计摊销差错调整
-14,801.14 -14,801.14待摊差错调整
-20,000.00 -20,000.00所得税费用调整
179,363.79 179,363.79盈余公积差错调整
-212,647.98 212,647.98
资本公积差错调整
-2,308,000.00 -2,308,000.00合计
-2,308,000.00 -212,647.98 -19,318,554.75 -21,839,202.732、未来适用法
本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错。
三、 税项
公司主要税种和税率
1、增值税
按根据提供的劳务收入的6%计缴。
2、城市维护建设税
按应缴流转税税额的7%计缴。
3、教育费附加（含地方教育费附加）
按应缴流转税税额的5%计缴。
4、企业所得税
按应纳税所得额25%计缴。
财务报表附注第23页
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四、 企业合并及合并财务报表
本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元。
(一) 子公司情况
通过设立或投资等方式取得的子公司
实质上构 从母公司所有者权益冲减子少数股东权
成对子公 公司少数股东分担的本期亏期末实际 持股比表决权是否合少数股益中用于冲
子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 司净投资 损超过少数股东在该子公司投资额 例(%)比例(%)并报表东权益减少数股东
的其他项 期初所有者权益中所享有损益的金额
目余额 份额后的余额仁智（苏州）医学研究 苏州工业园区星湖街218 临床药物研究
有限公司 临床试验服务 1,000.00 500.00 100.00 100.00 是
有限公司 号生物纳米园A4楼313室 等
(二) 本期无同一控制下企业合并
(三) 本期合并范围未发生变更
与上期相比本期减少合并单位2家，原因为：
本期出售铂品（上海）商务咨询有限公司100%股权；
本期出售无锡北医仁智医学科技发展有限公司100%股权。
财务报表附注第24页
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五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 货币资金
2014年12月31日 2013年12月31日
项目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额折算率 人民币金额
现金
人民币 47,256.46 3,569.65小计 47,256.46 3,569.65银行存款
人民币 8,202,783.61 7,749,636.53小计 8,202,783.61 7,749,636.53合 计 8,250,040.07 7,753,206.18(二) 应收账款
1、应收账款账龄分析
2014年12月31日 2013年12月31日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账龄
比例 比例 比例 比例金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）1年以内（含1年） 8,337,848.46 100.00 416,892.42 5.00 4,890,520.24 100.00 244,526.01 5.00合计 8,337,848.46 100.00 416,892.42 4,890,520.24 100.00 244,526.01
2、应收账款按种类披露
2014年12月31日 2013年12月31日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种类
比例 比例 比例 比例金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）单项金额重大并单
项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款
组合1 8,337,848.46 100.00 416,892.42 5.00 4,890,520.24 100.00 244,526.01 5.00组合小计 8,337,848.46 100.00 416,892.42 4,890,520.24 100.00 244,526.01
单项金额虽不重大
但单项计提坏账准
备的应收账款
合计 8,337,848.46 100.00 416,892.42 4,890,520.24 100.00 244,526.01
财务报表附注第25页
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应收账款种类的说明：
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2014年12月31日 2013年12月31日
账面余额 账面余额
账龄
比例 坏账准备 比例 坏账准备
金额 金额
（%） （%）
1年以内 8,337,848.46 100.00 416,892.42 4,890,520.24 100.00 244,526.01合计 8,337,848.46 100.00 416,892.42 4,890,520.24 100.00 244,526.013、期末应收账款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
4、应收账款中欠款金额前五名单位情况
占应收账款
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄
总额的比例(%)第一名 客户 2,222,547.87 1年以内 26.65第二名 客户 903,415.47 1年以内 10.84第三名 客户 885,749.27 1年以内 10.62第四名 客户 671,390.06 1年以内 8.05第五名 客户 619,282.51 1年以内 7.43合计 5,302,385.18 63.595、应收关联方账款情况
期末公司无应收关联方款项。
(三) 其他应收款
1、其他应收款账龄分析
2014年12月31日 2013年12月31日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账龄
比例 比例 比例 比例金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）1年以内（含1年） 592,779.90 67.38 29,639.00 5.00 9,829,244.94 99.85 491,462.24 5.001-2年（含2年） 286,962.11 32.62 28,696.21 10.00 14,319.00 0.15 1,431.90 10.00合计 879,742.01 100.00 58,335.21 9,843,563.94 100.00 492,894.14
财务报表附注第26页
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财务报表附注
2、其他应收款按种类披露
2014年12月31日 2013年12月31日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种类
比例 比例 比例 比例金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其
他应收款
组合1 879,742.01 100.00 58,335.21 6.63 9,843,563.94 100.00 492,894.14 5.01组合小计 879,742.01 100.00 58,335.21 6.63 9,843,563.94 100.00 492,894.14 5.01单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的其他
应收款
合计 879,742.01 100 58,335.21 9,843,563.94 100 492,894.14
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2014年12月31日 2013年12月31日
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 592,779.90 67.38 29,639.00 9,829,244.94 99.86 491,462.241－2年 286,962.11 32.62 28,696.21 14,319.00 0.14 1,431.90合计 879,742.01 100.00 58,335.21 9,843,563.94 100.00 492,894.143、期末其他应收款项中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
4、其他应收款金额较大单位情况
占其他应收款
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 性质或内容
总额的比例(%)
第一名 供应商 229,174.011-2年 26.05 物业押金
第二名 服务商 130,000.001年以内 14.78 押金
合计 359,174.01 40.83
5、应收关联方账款情况
期末公司无应收关联方款项。
财务报表附注第27页
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(四) 预付款项
1、预付款项按账龄列示
2014年12月31日 2013年12月31日
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1年以内 284,482.26 88.31 499,865.68 100.001至2年 37,662.00 11.69
合计 322,144.26 100.00 499,865.68 100.002、期末预付款项中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
(五) 其他流动资产
项目 2014年12月31日 2013年12月31日
理财产品 6,000,000.00合计 6,000,000.00公司购买交通银行“稳得利28天周期型”非保本型理财产品，期末无余额。
(六) 固定资产
固定资产情况
2013年 2014年
项目 2014年度增加 2014年度减少
12月31日 12月31日一、账面原值合计： 629,717.27 143,329.96 24,898.00 748,149.23其中：房屋及建筑物
通用设备 629,717.27 143,329.96 24,898.00 748,149.232014年新增2014年计提计提
二、累计折旧合计： 138,071.30 133,679.42 2,848.20 268,902.52其中：房屋及建筑物
通用设备 138,071.30 133,679.42 2,848.20 268,902.52三、固定资产账面净值合计 491,645.97 479,246.71其中：房屋及建筑物
通用设备 491,645.97 479,246.71四、减值准备合计
其中：房屋及建筑物
通用设备
五、固定资产账面价值合计 491,645.97 479,246.71其中：房屋及建筑物
通用设备 491,645.97 479,246.71本期计提折旧133,679.42元。
本期无在建工程转入。
财务报表附注第28页
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(七) 无形资产
无形资产情况
2013年 2014年
项目 2014年度增加2014年度减少
12月31日 12月31日
1、账面原值合计 162,645.30 70,512.82 233,158.12软件 162,645.30 70,512.82 233,158.122、累计摊销合计 14,801.14 41,930.77 56,731.91软件 14,801.14 41,930.77 56,731.913、无形资产账面净值合计 147,844.16 176,426.21软件 147,844.16 176,426.214、减值准备合计
软件
5、无形资产账面价值合计 147,844.16 176,426.21软件 147,844.16 176,426.21(八) 递延所得税资产
1、递延所得税资产净额列示
已确认的递延所得税资产
项目 2014年12月31日 2013年12月31日
递延所得税资产：
资产减值准备 118,806.91 179,363.79小计 118,806.91 179,363.792、可抵扣差异项目明细
项目 金额
可抵扣差异项目
资产减值准备 475,227.63(九)资产减值准备
2013年 2014年减少 2014年
项目 2014年增加
12月31日 转回 转销 12月31日
坏账准备 737,420.15 -168,192.52 94,000.00 475,227.63合计 737,420.15 -168,192.52 94,000.00 475,227.63注：2014年出售子公司铂品（上海）商务咨询有限公司和无锡北医仁智医学科技发展有限公司100%股权，分别转回坏账准备49,000.00元和45,000.00元。
财务报表附注第29页
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(十) 应付账款
1、应付账款明细如下：
项目 2014年12月31日 2013年12月31日
一年以内（含一年） 585,939.42一年以上 233,300.00 384,000.00合 计 233,300.00 969,939.422、期末数中无欠持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。
3、期末数中无欠关联方款项。
(十一) 预收款项
1、预收款项情况：
项目 2014年12月31日 2013年12月31日
一年以内（含一年） 15,078,378.97 17,554,911.78合 计 15,078,378.97 17,554,911.782、期末数中无预收持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。
3、期末数中无预收关联方款项。
(十二) 应付职工薪酬
2013年 2014年
项目 2014年度增加2014年度减少
12月31日 12月31日
（1）工资、奖金、津贴和补贴 16,476,454.72 16,476,454.72
（2）职工福利费
（3）社会保险费 2,270,879.10 2,270,879.10
其中：医疗保险费 764,828.18 764,828.18
基本养老保险费 1,330,943.73 1,330,943.73
年金缴费
失业保险费 66,853.24 66,853.24
工伤保险费 43,410.97 43,410.97
生育保险费 64,842.98 64,842.98
（4）住房公积金 991,692.03 991,692.03
（5）工会经费和职工教育经费 21,680.51 21,680.51
合计 19,760,706.36 19,760,706.36
财务报表附注第30页
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(十三) 应交税费
税费项目 2014年12月31日 2013年12月31日
增值税 564,417.54 390,194.42企业所得税 956,627.69 164,070.50个人所得税 89,310.89 121,882.09城市维护建设税 39,435.72 30,392.61教育费附加 28,168.37 21,709.01合计 1,677,960.21 728,248.63(十四) 其他应付款
1、其他应付款情况：
项目 2014年12月31日 2013年12月31日
一年以内（含一年） 11,330.48 9,828,776.62合 计 11,330.48 9,828,776.622、期末数中无欠持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。
3、期末数中无欠关联方款项。
(十五) 股本
2013年 比例 2014年度 2014年度 2014年 比例股东姓名
12月31日（%） 增加 减少 12月31日（%）李东升 2,500,000.00 38.46 1,874,925.00 625,075.00 9.61江龙 2,500,000.00 38.46 1,874,925.00 4,374,925.00 67.31北京国科鼎鑫投资中心（有限合伙） 1,500,000.00 23.08 1,500,000.00
赖小龙 1,500,000.00 1,500,000.00 23.08合计 6,500,000.00 100.00 3,374,925.00 3,374,925.00 6,500,000.00 100.00
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(十六)资本公积
2013年 2014年
项目 2014年度增加2014年度减少
12月31日 12月31日
1.资本溢价（股本溢价） 11,192,000.00 11,192,000.00（1）投资者投入的资本 11,192,000.00 11,192,000.00（2）同一控制下企业合并
的影响
（3）控股子公司除净损益
以外所有者权益变动
小计 11,192,000.00 11,192,000.002.其他资本公积
股权激励
小计
合计 11,192,000.00 11,192,000.00(十七)未分配利润
项 目 金额 提取或分配比例
年初未分配利润 -17,705,286.64
加：本期归属于母公司所有者的净利润 1,101,343.98
减：提取储备基金 10%应付普通股股利
期末未分配利润 -16,603,942.66
(十八)营业收入和营业成本
1、营业收入、营业成本
项 目 2014年度
主营业务收入 48,850,550.25营业成本 35,808,414.192、主营业务（分产品）
2014年度
行业名称
营业收入 营业成本
临床试验技术服务 19,940,684.35 13,257,563.04临床研究相关咨询服务 28,909,865.90 22,550,851.15合计 48,850,550.25 35,808,414.19
财务报表附注第32页
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3、主营业务（分行业）
2014年度
产品名称
营业收入 营业成本
服务业 48,850,550.25 35,808,414.19合计 48,850,550.25 35,808,414.194、公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
第一名 7,465,692.60 15.29第二名 5,771,056.60 11.81第三名 5,491,878.53 11.24第四名 4,346,659.55 8.90第五名 2,814,864.83 5.76合计 25,890,152.11 53.00(十九)营业税金及附加
项目 2014年度 计缴标准
城市维护建设税 138,922.95 详见附注三
教育费附加 99,230.68 详见附注三
合计 238,153.63
(二十)销售费用
项目 2014年度
销售费用 3,853,253.14其中大额明细：
职工薪酬 2,735,595.34差旅费 196,846.60广告费 150,000.00其他费用 770,811.20
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(二十一)管理费用
项目 2014年度
管理费用 7,621,066.13其中大额明细：
职工薪酬 3,604,944.16租赁费 1,472,592.74差旅费 679,420.40业务招待费 343,565.22交通费 229,233.59办公费 185,972.86其他费用 1,105,337.16(二十二)财务费用
类别 2014年度
利息支出
减：利息收入 9,527.03汇兑损益
其他 57,485.35合计 47,958.32(二十三)资产减值损失
项目 2014年度
坏账损失 -168,192.52合计 -168,192.52(二十四)投资收益
投资收益明细情况
项目 2014年度
处置长期股权投资 95,884.83理财产品 56,005.00合计 151,889.83
财务报表附注第34页
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(二十五)营业外收入
1、营业外收入分项目情况
项目 2014年度
非流动资产处置利得合计 3,591.22其中：处置固定资产利得 3,591.22政府补助 512,665.81合计 516,257.032、政府补助明细
项目 形式 取得时间 2014年度金额
租金补贴 财政拨款 2013年 312,665.81创业创新项目启动资金补助 财政拨款 2014年 200,000.00合计 512,665.81(二十六)所得税费用
项目 2014年度
按税法及相关规定计算的当期所得税 967,393.36递延所得税调整 49,306.88合计 1,016,700.24(二十七)现金流量表项目注释
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2014年度
利息收入 9,527.03营业外收入 512,665.81企业间往来 1,638,856.31合计 2,161,049.152、支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2014年度
手续费 57,485.35管理销售费用 5,442,411.59企业间往来 11,564,480.52合 计 17,064,377.46
财务报表附注第35页
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(二十八)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
项 目 2014年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 1,101,343.98加：资产减值准备 -168,192.52固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 133,679.42无形资产摊销 41,930.77长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-3,591.22（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列） -151,889.83递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 49,306.88递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 3,814,215.13经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -19,272,906.79其他
经营活动产生的现金流量净额 -14,456,104.182、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 8,250,040.07减：现金的期初余额 7,753,206.18加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 496,833.89
财务报表附注第36页
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2、现金和现金等价物的构成
项 目 2014年度
一、现 金 8,250,040.07其中：库存现金 47,256.46可随时用于支付的银行存款 8,202,783.61可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 8,250,040.07
财务报表附注第37页
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六、关联方及关联交易
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 本公司的母公司情况
公司实际控制人为江龙先生，江龙先生持有公司股份4,374,925.00元，持股比例为67.31%。
(二) 本公司的子公司情况 （金额单位：万元）子公司全称 子公司类型 企业类型 注册地 法定代表人 业务性质 注册资本 持股比例(%) 表决权比例(%) 组织机构代码仁智（苏州）医学研究有限公司 全资子公司 有限公司 苏州 江龙 临床试验服务 1,,000.00 100.00 100.00 07103094-4(三) 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 组织机构代码
李东升 公司股东
(四) 关联交易情况
关联方应收应付款项
应收关联方款项
2014年12月31日 2013年12月31日项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备其他应收账款
江龙 961,500.00 48,075.00李东升 6,730,500.00 336,525.00财务报表附注第38页
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七、 或有事项
本公司无需要披露的其他或有事项。
八、 承诺事项
本公司无需要披露的前期承诺事项。
九、 资产负债表日后事项
本公司无资产负债表日后事项。
十、其他重要事项说明
本公司无资产负债表日后事项。
十一母公司财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 应收账款
1、应收账款账龄分析
2014年12月31日 2013年12月31日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账龄
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%） 1年以内
7,444,738.03 100.00 372,236.90 5.00 5,323,005.57 100.00 266,150.28 5.00（含1年）
合计 7,444,738.03 100.00 372,236.90 5,323,005.57 100.00 266,150.28
2、应收账款按种类披露
2014年12月31日 2013年12月31日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种类
比例 比例 比例 比例金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）单项金额重大并单项计
提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
组合1 7,444,738.03 100.00 372,236.90 5.00 5,323,005.57 100.00 266,150.28 5.00组合小计 7,444,738.03 100.00 372,236.90 5.00 5,323,005.57 100.00 266,150.28 5.00单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收
账款
合计 7,444,738.03 100.00 372,236.90 5,323,005.57 100.00 266,150.28
财务报表附注第39页
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应收账款种类的说明：
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2014年12月31日 2013年12月31日
账面余额 账面余额
账龄
比例 坏账准备 比例 坏账准备
金额 金额
（%） （%）
1年以内 7,444,738.03 100.00 372,236.90 5,323,005.57 100.00 266,150.28合计 7,444,738.03 100.00 372,236.90 5,323,005.57 100.00 266,150.283、期末应收账款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
4、应收账款中欠款金额前五名
占应收账款总额单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄
的比例(%)
第一名 客户 2,222,547.87 1年以内 29.85第二名 客户 903,415.47 1年以内 12.13第三名 客户 885,749.27 1年以内 11.90第四名 客户 671,390.06 1年以内 9.02第五名 客户 619,282.51 1年以内 8.32合计 5,302,385.18 71.225、应收关联方账款情况
期末公司无应收关联方款项。
(二) 其他应收款
1、其他应收款账龄分析
2014年12月31日 2013年12月31日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账龄
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）1年以内（含1年） 271,911.00 52.29 13,595.55 5.00 8,598,785.05 99.83 429,939.25 5.001-2年（含2年） 248,124.01 47.71 24,812.40 10.00 14,319.00 0.17 1,431.90 10.00合计 520,035.01 100.00 38,407.95 8,613,104.05 100.00 431,371.15
财务报表附注第40页
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2、其他应收款按种类披露
2014年12月31日 2013年12月31日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种类
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其
他应收款
组合1 520,035.01 100.00 38,407.95 7.39 8,613,104.05 100.00 431,371.15 5.01组合小计 520,035.01 100.00 38,407.95 7.39 8,613,104.05 100.00 431,371.15 5.01单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的其他
应收款
合计 520,035.01 100.00 38,407.95 8,613,104.05 100.00 431,371.15
其他应收款种类的说明：
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2014年12月31日 2013年12月31日
账面余额 账面余额
账龄
比例 坏账准备 比例 坏账准备
金额 金额
（%） （%）
1年以内 271,911.00 52.29 13,595.55 8,598,785.05 99.83 429,939.251－2年 248,124.01 47.71 24,812.40 14,319.00 0.17 1,431.90合计 520,035.01 100.00 38,407.95 8,613,104.05 100.00 431,371.153、期末其他应收款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
4、应收关联方账款情况
期末公司无应收关联方款项。
财务报表附注第41页
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(三) 长期股权投资
长期股权投资明细情况
单位：人民币元其中：联营及合营企 在被投资在被投资单位持股比 2014年度2014年核算 2013年 2014年度增 2014年 在被投资单位 减值
被投资单位 投资成本 业其他综合收益变 单位表决例与表决权比例不一 计提减值 度现金方法 12月31日 减变动 12月31日 持股比例(%) 准备
动中享有的份额 权比例(%) 致的说明 准备 红利子公司：
仁智（苏州）医学研究有限公司 成本法 5,000,000.00 4,500,000.00 500,000.00 5,000,000.00 100.00 100.00
铂品（上海）商务咨询有限公司 成本法 1,000,000.00 1,000,000.00 -1,000,000.00
无锡北医仁智医学科技发展有限公司 成本法 1,000,000.00 1,000,000.00 -1,000,000.00
合计 6,500,00.00 -1,500,00.00 5,000,000.00
财务报表附注第42页
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(四) 营业收入和营业成本
1、营业收入、营业成本
项 目 2014年度
主营业务收入 36,467,143.27其他业务收入 5,497,330.29营业成本 31,034,027.322、主营业务（分行业）
2014年度
项 目
营业收入 营业成本
服务业 36,467,143.27 26,636,163.09合计 36,467,143.27 26,636,163.093、主营业务（分产品）
2014年度
项 目
营业收入 营业成本
临床试验技术服务 12,316,268.11 8,639,188.89临床研究相关咨询服务 24,150,875.16 17,996,974.20合计 36,467,143.27 26,636,163.094、公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
第一名 5,771,056.60 13.75第二名 5,491,878.53 13.09第三名 4,678,456.18 11.15第四名 4,346,659.55 10.36第五名 2,002,419.02 4.77合计 22,290,469.88 53.12(五) 投资收益
投资收益明细
项目 2014年度
理财产品 55,176.51合 计 55,176.51
财务报表附注第43页
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(六) 现金流量表补充资料
项 目 2014年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 2,787,337.50加：资产减值准备 -286,876.58固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 116,649.83无形资产摊销 41,930.77长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列） -55,176.51递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 71,719.15递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 6,269,439.80经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -23,483,790.32其他
经营活动产生的现金流量净额 -14,538,766.362、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 7,122,374.39减：现金的期初余额 7,036,300.11加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 86,074.28
财务报表附注第44页
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十二、补充资料
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
当期非经常性损益明细表
项目 2014年度
非流动资产处置损益 99,476.05越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定
512,665.81量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资损益 56,005.00因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费费用
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交
易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金
融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的
影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额 -37,765.34少数股东权益影响额（税后）
合 计 630,381.52北医仁智（北京）医学科技发展有限公司二〇一五年一月十五日
财务报表附注第45页