信永中和会计师事务所
北京市东城区朝阳门北大街联系电话:+86(010)6554 22888号富华大厦A座9层 telephone:+86(010)6554 2288 9/F, Block A, Fu Hua Mansion,
ShineWing No.8, Chaoyangmen Beidajie,
Dongcheng District, Beijing,传真: +86(010)6554 7190 certified public accountants 100027, P.R.China facsimile:+86(010)6554 7190专项审计报告
XYZH/2016KMA10012云南盐化股份有限公司：
我们审计了后附的云南盐化股份有限公司（以下简称云南盐化）按照拟置出资产模拟财务报表附注三所述的编制基础编制的拟置出资产模拟财务报表，包括 2015年 11月 30日、2014年12月31日、2013年12月31日的模拟资产负债表，2015年1-11月、2014年度、2013年度的模拟利润表以及拟置出资产模拟财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照拟置出资产模拟财务报表附注三所述的编制基础编制的拟置出资产模拟财务报表是云南盐化管理层的责任，这种责任包括：（1）按照拟置出资产模拟财务报表附注三所述的编制基础编制的拟置出资产模拟财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使拟置出资产模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对拟置出资产模拟财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对氯碱资产模拟财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关拟置出资产模拟财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的拟置出资产模拟财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与拟置出资产模拟财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价拟置出资产模拟财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，云南盐化拟置出资产模拟财务报表在所有重大方面按照拟置出资产模拟财务报表附注三所述的编制基础编制，公允反映了云南盐化的拟置出资产 2015年 11月 30日、2014年12月31日、2013年12月31日的财务状况以及2015年1-11月、2014年度、2013年度的经营成果。
四、报告用途
本专项审计报告仅供云南盐化本次资产重组之目的使用，不得用作任何其他目的。
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：鲍琼
中国注册会计师：丁恒花
中国 北京 二○一六年三月十一日
模拟资产负债表
编制单位：云南盐化股份有
单位：人民币元限公司
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|-|-|-|-|-|
|项 目|附注|2015-11-30余额|2014-12-31余额|2013-12-31余额|
|流动资产：|||||
|货币资金|||||
|以公允价值计量且其变动计入当期|||||
|衍生金融资产|||||
|应收票据|||||
|应收账款|七、1|89,805,866.15|79,362,782.03|40,970,587.58|
|预付款项|七、2|285,931,405.72|165,102,715.62|36,540,261.49|
|应收利息|七、3|4,804,357.47|166,080.77|142,164.10|
|应收股利|||||
|其他应收款|||||
|存货|||||
|划分为持有待售的资产|||||
|一年内到期的非流动资产|七、4|52,380,000.00|-|10,000,000.00|
|其他流动资产|||||
|流动资产合计||432,921,629.34|244,631,578.42|87,653,013.17|
|非流动资产：|||||
|可供出售金融资产|||||
|持有至到期投资|||||
|长期应收款|||||
|长期股权投资|||||
|投资性房地产|||||

固定资产 七、5 267,454,630.34 301,860,681.57 351,972,359.85
||||||
|-|-|-|-|-|
|在建工程|七、6|1,602,666.60|9,749,808.72|5,100,580.20|
|商誉|||||
|长期待摊费用|七、7|3,628,950.65|4,887,705.36|1,102,912.30|
|递延所得税资产|||||
|其他非流动资产|七、8|186,000,000.00|88,380,000.00|68,380,000.00|
|非流动资产合计||458,686,247.59|404,878,195.65|426,555,852.35|
|资 产 总 计||891,607,876.93|649,509,774.07|514,208,865.52|
|股东权益合计||891,607,876.93|649,509,774.07|514,208,865.52|
|负债和股东权益总计||891,607,876.93|649,509,774.07|514,208,865.52|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
模拟利润表
编制单位：云南盐化股份有限
单位：人民币元公司
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|-|-|-|-|-|
|项目|附注|2015年1-11月|2014年度|2013年度|
|一、营业收入|七、9|365,016,629.72|611,666,008.61|632,281,464.97|
|减：营业成本|七、9|404,974,665.47|649,370,232.01|618,146,036.30|
|营业税金及附加|七、10|1,661,404.91|2,101,044.20|1,301,722.53|
|销售费用|七、11|19,093,437.77|25,384,854.22|30,690,724.76|
|管理费用|七、12|29,658,255.13|18,246,332.74|17,309,609.58|
|财务费用||-|-|-|
|资产减值损失|||||
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）|||||
|投资收益（损失以“－”号填列）|||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|||||
|二、营业利润（亏损以“－”号填列）||-90,371,133.56|-83,436,454.56|-35,166,628.20|
|加：营业外收入|||||
|其中：非流动资产处置利得|||||
|减：营业外支出|||||
|其中：非流动资产处置损失|||||
|三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||-90,371,133.56|-83,436,454.56|-35,166,628.20|
|减：所得税费用|||||
|四、净利润（净亏损以“－”号填列）||-90,371,133.56|-83,436,454.56|-35,166,628.20|
|五、其他综合收益的税后净额||-||-|
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益||-||-|

1.重新计量设定受益
计划净负债或净资产的变动
|||||
|-|-|-|-|
|2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益|-||-|
|1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2.可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4.现金流量套期损益的有效部分||||
|5.外币财务报表折算差额||||
|6.其他||||
|六、综合收益总额|-90,371,133.56|-83,436,454.56|-35,166,628.20|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
云南盐化股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注
2013年01月01日至2015年11月30日
云南盐化股份有限公司
置出资产财务报表附注
一、 公司基本情况
云南盐化股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经云南省经济贸易委员会《关于设立云南盐化股份有限公司的批复》（企改[2002] 32号）批准，由云南轻纺集团有限公司作为主发起人，联合云南有色地质矿业有限公司、云南创立投资管理有限公司、云南省国有资产经营有限责任公司、云南省开发投资有限公司、中国盐业总公司、安宁市工业总公司共7家发起人于 2002年 7月 25日发起设立。2003年根据云南省财政厅《关于将云南轻纺集团有限公司国有资产无偿划转云天化集团有限责任公司的批复》（云财企[2003]139号），将云南轻纺集团有限公司及其持有的云南盐化股份有限公司的国有股权及其享有的权益、云南博源实业有限责任公司的国有股权及其享有的权益以云南轻纺集团有限公司的名义划入云天化集团有限责任公司，划入基准日为2003年4月30日，云南轻纺集团有限公司成为云天化集团全资企业。据此，云天化集团自2003年5月1日起为公司实际控制人。2006年6月经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）核准（证券发行字[2006]17号），公司在深圳证券交易所首次发行A股7,000万股，募集资金净额489,632,446.69元，证券简称：“云南盐化”，证券代码：002053。公司及子公司主要从事盐和盐化工生产、水力发电，主要生产食盐、工业盐、营养盐、日化盐、芒硝、PVC、烧碱、盐酸、液氯、电石等系列产品，属化工行业。
根据中国证券监督管理委员会《关于核准云南盐化股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2015]2082号），云南盐化股份有限公司于 2015年 9月 15日向云南省能源投资集团有限公司非公开发行人民币普通股 93,313,565.00股，每股面值为 1元，发行价格为人民币9.9元/股，本次募集资金净额901,479,018.30元。新增股份已于2015年10月8日在深圳证券交易所上市，公司总股本由18,585.1103万股变更为27,916.4668万股。
本次非公开发行后，公司股份总数为 279,164,668.00股，云南省能源投资集团有限公司持有公司 93,313,565股股份，占本次发行后股份总数的33.43%，成为公司控股股东，云南省国资委成为公司的实际控制人和最终控制方。
本次变更后公司注册资本为人民币 279,164,668.00元，公司统一社会信用代码：915300007414512392；公司总部地址：云南省昆明市官渡区春城路276号；法定代表人：杨万华。
公司经营范围：盐及其系列产品的开发、加工和销售；化工盐及其系列产品的开发加工销售；食
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品添加剂盐酸、食品添加剂氢氧化钠（液体）；日用化工产品，化妆品，盐包装材料、防伪“碘盐标志”，无水硫酸钠的生产、加工和销售、盐业技术的开发、咨询服务；批发、零售副食品，建筑、装饰材料；氯碱化工及其系列产品、化工产品及其原料、合成树脂及塑料制品的生产和销售，其它有机及精细氯产品（以上项目涉及危险化学品的须凭相关许可证经营）；原辅料、仪器仪表、机械设备、零配件的经营业务；经营本企业自产产品及技术的出口业务。经营生产性原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品除外）钻井，机电机械产品制造、修理、安装；氯化钠、硫酸钠采矿（凭许可证经营）；铁路专用线共用业务；现代物流配送，代理经营配套设施建设及连锁经营；一、二类压力容器设计、制造、安装，水力发电投资，锅炉安装（B级）压力管道安装（ＣC2级）；液氯、硫磺、氟硅酸钠、磷酸、腐蚀品的批发。酒类经营、日用百货、预包装食品、散装食品及粮油制品的批发零售。
饲料、硅锰合金、硫酸的销售；硫酸的生产（限分支机构）；农产品及农副产品的销售。
二、置出资产模拟财务报表的范围
本公司氯碱化工业务资产及债权资产：包括母公司氯碱化工业务除土地、房屋建（构）筑物、存货、经营性债权债务外的相关资产，以及本公司对天冶化工、黄家坪水电、天聚化工、普阳煤化四家子公司截止 2015年 11月 30日为基准日的全部债权。
三、置出资产模拟财务报表的编制基础及假设
本公司以 2015年 11月 30日为基准日实施重大资产重组。其中，本公司拟将氯碱化工业务资产及债权资产纳入本次资产置换范围。因此本次置出资产范围为母公司氯碱化工业务除土地、房屋建（构）筑物、存货、经营性债权债务外的相关资产，以及本公司对天冶化工、黄家坪水电、天聚化工、普阳煤化四家子公司截止 2015年 11月 30日为基准日的全部债权。
本置出资产模拟财务报表是假设上述拟置出资产及相关业务于 2013年 1月 1日即已存在，其在 2013年度、2014年度及 2015后 1-11月按现时架构运营，并基于以下方法和假设而编制的：
1、根据企业会计准则的相关规定，拟置出资产会计核算以权责发生制为基础。
除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、拟置出资产之相关业务架构于比较期期初业已独立存在且持续经营。
3、本模拟财务报表以拟置出资产和负债的财务报表为基础编制。
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4、考虑本模拟财务报表之特殊目的，编制模拟财务报表时，编制了报告各期的资产负债表、利润表以及模拟财务报表附注。
5、考虑到拟置出资产模拟财务报表编制的特殊目的及用途，公司未编制拟置出资产模拟现金流量表和股东权益变动表。同时，在编制拟置出资产模拟资产负债表时，对股东权益部分仅列示权益总额（即净资产），不区分股东权益具体明细项目。
公司本次重组事宜尚待公司股东大会审议通过，以及其他有权主管部门的审批、核准。
四、遵循企业会计准则的声明
公司编制的拟置出资产模拟财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了拟置出资产 2013年 12月 31日、2014年 12月 31日、2015年 11月 30日的财务状况及 2013年度、2014年度、2015年 1-11月的经营成果等有关信息。
五、公司主要会计政策、会计估计
1、会计期间
公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。
2、营业周期。
公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
4、应收款项
（1） 坏账准备的确认标准
凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义务，经股东大会或董事会批准列作坏账的应收款项，以及其他发生减值的债权如果评估为不可收回，则对其终止确认。
（2） 坏账损失核算方法
本公司采用备抵法核算坏账损失。
（3） 坏账准备的计提方法
对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，根据其性质、特点划分为不同应收款项组合，以应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备采用的方法及比例；对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的
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单项金额非重大应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。
坏账准备计提比例如下：
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
|||
|-|-|
|单项金额重大的判断依据或金额标准|应收款项人民币600万元以上（含600万元）|
||单项测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差|
|单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法||
||额确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。|

（2）按组合计提坏账准备应收款项：
|||
|-|-|
|确定组合的依据||
|账龄组合|以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合|
|按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法）||
|账龄组合|账龄分析后，按照按余额的一定比例计提|

采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法：
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄|应收账款计提比例||其他应收款计提比例||
||集团内（%）|集团外（%）|集团内（%）|集团外（%）|
|0-3个月（含3个月）||0.5||0.5|
|3-6个月（含6个月）|0.2|2|0.2|2|
|6-12个月（含12个月）|0.5|5|0.5|5|
|1-2年（含2年）|1|10|1|10|
|2-3年（含3年）|3|30|3|30|
|3-4年（含4年）|5|50|5|50|
|4-5年（含5年）|7|80|7|80|
|5年以上|10|100|10|100|

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款项：
|||
|-|-|
||单项金额非重大且账龄在3年以上（不含3年）的特定应收款项，与对方存|
|单项计提坏账准备的理由|在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项，已有明显迹象表明债务人很可能无法|
||履行还款义务的应收款项。|
||单项测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，|
|坏账准备的计提方法||
||并据此计提相应的坏账准备。|

对应收票据和预付款项，本公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为资产损失，计提坏账准备。
5、固定资产
5.1固定资产的确认标准
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：
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（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
5.2固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
（1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
（4）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照《企业会计准则第 7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12号——债务重组》、《企业会计准则第20号——企业合并》、《企业会计准则第21号——租赁》的有关规定确定。
5.3固定资产的分类
本公司固定资产分为建筑物、机器设备、运输设备、其他等。
5.4固定资产折旧
（1）折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定：
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
|||||
|-|-|-|-|
|类别|折旧年限（年）|残值率（%）|年折旧率（%）|
|建筑物|10-45|5.00|2.11-9.50|
|机器设备|5-16|5.00|5.94-19.00|
|运输设备|10|5.00|9.50|
|其他资产|5|5.00|19.00|

已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的
原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提
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折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
（2）对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核：本公司至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。
5.5固定资产后续支出的处理
固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益；固定资产装修费用，在满足固定资产确认条件时，在“固定资产”内单设明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销。
6、在建工程
6.1在建工程计价
本公司的在建工程按工程项目分别核算，在建工程按实际成本计价。
6.2在建工程结转为固定资产的时点
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。
6.3借款费用资本化
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
A、资产支出已经发生。
B、借款费用已经发生。
C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本
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化的期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时计入当期损益。
6.4借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；
在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
7、长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。
长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。
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2013年01月01日至2015年11月30日
8、职工薪酬的分类及会计处理方法
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
（1）本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）本公司向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）企业向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用设定提存计划的有关规定进行处理；否则，适用关于设定受益计划的有关规定。
9、收入确认
9.1销售商品的收入确认
（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；
（3）收入的金额能够可靠的计量；
（4）与交易相关的经济利益能够流入企业；
（5）相关的收入和成本能够可靠地计量。
9.2提供劳务的收入确认
（1）在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。
（2）如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入。在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入。
在同时满足下列条件的情况下，表明其结果能够可靠估计：
①与合同相关的经济利益很可能流入企业；
②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
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2013年01月01日至2015年11月30日
③固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
（3）合同完工进度的确认方法：本公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。
9.3让渡资产使用权收入确认
在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量等两个条件时，本公司分别以下情况确认收入：
（1）利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
六、税项
1、主要税种及税率
||
|-|
|税率|
|17%|
|7%|
|3%|
|2%|

七、置出资产模拟财务报表重要项目的说明
除特别注明外，以下注释“期末余额”是指 2015年 11月 30日，“期初余额”是指 2014年 12月 31日。“本期”是指 2015年 1月 1日至 2015年 11月 30日，“上期”是指 2014年 1月 1日至 2014年 12月 31日。如无特别注明，金额单位均为人民币元。
1、应收账款
（1）应收账款分类
2015年11月30日
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|90,415,445.60|100.00|609,579.45|0.67|
|90,415,445.60|100.00|609,579.45|0.67|

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2013年01月01日至2015年11月30日
(续)：
2014年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|79,822,693.33|100|459,911.30|0.58|
|79,822,693.33|100|459,911.30|0.58|

1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|2015-11-30余额|||||
|金额|比例（%）|坏账准备|金额|比例（%）|
|6,607,063.40|||6,211,640.88||
|4,848,547.27|0.20|9,697.09|32,476,415.39|0.20|
|37,943,197.87|0.50|189,715.99|3,277,579.86|0.50|
|49,398,808.54|0.40|199,413.08|41,965,636.13|0.19|
|41,016,637.06|1.00|410,166.37|37,857,057.20|1.00|
|90,415,445.60|0.67|609,579.45|79,822,693.33|0.58|

2）期末按账龄组合计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|2015年11月30日余额|坏账准备|计提比例（%）|
|86,040,765.30|594,185.64|0.69|
|4,374,680.30|15,393.81|0.35|
|90,415,445.60|609,579.45|0.67|

2、预付款项
（1）预付款项账龄
||||
|-|-|-|
|2015年11月30日余额|||
|金额|比例（%）|金额|

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2013年01月01日至2015年11月30日
||||
|-|-|-|
|2015年11月30日余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|208,538,002.42|72.93|165,102,715.62|
|77,393,403.30|27.07||
|285,931,405.72|100.00|165,102,715.62|

（2）预付款项主要单位
|||
|-|-|
|2015 年 11 月 30日余额|账龄|
|195,767,997.62|1年以内及1-2年|
|90,163,408.10|1年以内|
|285,931,405.72||

3、应收利息
||
|-|
|2015年11月30日|
|4,549,166.67|
|121,291.65|
|133,899.15|
|4,804,357.47|

4、一年内到期的非流动资产
（1）一年内到期的非流动资产情况
||
|-|
|2015年11月30日|
|52,380,000.00|
|52,380,000.00|

（2）一年内到期的非动资产明细
|||
|-|-|
|2015年11月30日|2014年12月31日|
|42,380,000.00||
|10,000,000.00||
|52,380,000.00||

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2013年01月01日至2015年11月30日
5、固定资产
（1）固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|建筑物|机器设备|运输工具|其他|
|101,614,085.70|712,031,915.90|2,561,758.20|9,000,056.76|
||25,566,653.15|550,442.20|1,346,237.18|
||3,272,041.02|291,308.21|473,619.67|
||22,294,612.13|259,133.99|872,617.51|
||1,928,772.98|||
||1,928,772.98|||
|101,614,085.70|735,669,796.07|3,112,200.40|10,346,293.94|
|46,823,337.64|469,898,066.25|1,324,506.02|5,301,225.08|
|5,959,408.58|53,698,653.78|360,485.49|1,096,586.92|
|5,959,408.58|53,698,653.78|360,485.49|1,096,586.92|
||1,174,523.99|||
||1,174,523.99|||
|52,782,746.22|522,422,196.04|1,684,991.51|6,397,812.00|
|48,831,339.48|213,247,600.03|1,427,208.89|3,948,481.94|
|54,790,748.06|242,133,849.65|1,237,252.18|3,698,831.68|

6、在建工程
（1）在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|2015年11月30日|||||
|账面余额|减值准备|账面净值|账面余额|减值准备|
|1,602,666.60||1,602,666.60|9,749,808.72||

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2013年01月01日至2015年11月30日
||||
|-|-|-|
|1,602,666.60|1,602,666.60|9,749,808.72|

（2）重大在建工程项目变动情况
|||||
|-|-|-|-|
|2014-12-31|本期增加|转入固定资产|其他减少|
|9,537,271.30|20,759,846.36|29,910,781.93||
|10,777.78||||
|66,630.36|39,200.00|||
|1,097.22|126,504.27|||
||284,478.54|||
|2014-12-31|本期增加|转入固定资产|其他减少|
|81,196.58|20,577.66|81,196.58||
||5,962.40|||
||592,836.44|||
||32,072.65|||
||36,193.55|||
|20,835.48||20,835.48||
|32,000.00||32,000.00||
|9,749,808.72|21,897,671.87|30,044,813.99|0.00|

（3）在建工程减值准备：无。
7、长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|2014-12-31|本期增加额|本期摊销额|其他减少额|
|4,237,915.17|1,392,853.12|2,652,580.38||
|173,076.95||105,769.18||
|295,089.29||202,873.77||
|181,623.95|226,923.08|221,527.68||
||429,487.20|125,267.10||
|4,887,705.36|2,049,263.40|3,308,018.11||

8、其他非流动资产
（1）其他非流动资产情况
项目 2015年11月30日 2014年12月31日
云南盐化股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注
2013年01月01日至2015年11月30日
||
|-|
|2015年11月30日|
|186,000,000.00|
|186,000,000.00|

（2）其他非流动资产明细：
|||
|-|-|
|2015年11月30日|2014年12月31日|
|150,000,000.00||
|36,000,000.00|78,380,000.00|
||10,000,000.00|
|186,000,000.00|88,380,000.00|

9、营业收入和营业成本
（1）营业收入明细
|||
|-|-|
|2015年1-11月|2014年度|
|365,016,629.72|611,666,008.61|
|361,211,275.57|607,612,012.71|
|3,805,354.15|4,053,995.90|
|404,974,665.47|649,370,232.01|
|400,667,773.30|645,222,759.12|
|4,306,892.17|4,147,472.89|

（2）主营业务收入（分产品）
|||
|-|-|
|2015年1-11月|2014年度|
|361,211,275.57|607,612,012.71|
|361,211,275.57|607,612,012.71|

（3）主营业务成本（分产品）
|||
|-|-|
|2015年1-11月|2014年度|
|400,667,773.30|645,222,759.12|
|400,667,773.30|645,222,759.12|

10、营业税金及附加
||||
|-|-|-|
|计缴标准|2015年1-11月|2014年度|
|7%|1,162,983.44|1,470,730.94|
|3%、2%|498,421.47|630,313.26|

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2013年01月01日至2015年11月30日
|||
|-|-|
|1,661,404.91|2,101,044.20|

11、销售费用
|||
|-|-|
|2015年1-3月|2014年度|
|10,895,898.14|16,674,854.32|
|4,629,983.59|4,435,115.42|
|1,151,330.80|1,454,476.22|
|511,627.23|931,167.34|
|325,280.21|550,598.52|
|412,801.90|430,604.90|
|151,371.43|189,061.46|
|185,479.30|171,961.00|
|145,145.00|154,703.00|
||108,028.85|
|74,127.40|96,489.50|
|24,690.00|54,600.00|
|15,237.31|30,349.05|
|379,543.62|29,830.76|
|23,026.63|29,089.51|
|17,269.97|21,817.16|
|8,325.00|9,488.50|
||9,228.71|
|3,390.00|3,390.00|
|130,585.00||
|8,325.24||
|19,093,437.77|25,384,854.22|

12、管理费用
|||
|-|-|
|2015年1-11月|2014年度|
|11,328,708.22|11,846,523.55|
|11,158,178.76||
|3,543,072.08|3,055,884.58|
|2,130,664.76|2,348,201.57|
|1,497,631.31|995,723.04|
|29,658,255.13|18,246,332.74|

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2013年01月01日至2015年11月30日
八、关联方关系
1、本企业的母公司情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|母公司名称|关联关系|企业类型|注册地|法人代表|业务性质|
|云南轻纺集团有限||||||
||本公司的原母公司|有限公司|云南省昆明市|张嘉庆|服务业|
|公司有限公司||||||
|云南省能源投资集||||||
||本公司的现母公司|有限公司|云南省昆明市|段文泉|能源业|
|团有限公司||||||

（续表）
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||||||母公司对本企业||||
||注册资本（万||母公司对本企业||||本企业最终控|组织机构代|
|母公司名称|||||的表决权比例||||
||元）||的持股比例(%)||||制方|码|
||||||(%)||||
|云南轻纺集团有限|||||||云天化集团有||
||23,800.0|0|27.02||27.02|||01510046-9|
|公司有限公司|||||||限责任公司||
|云南省能源投资集|||||||||
||1,165,999.7|6|33.4|3|33.4|3|云南省国资委|589628596|
|团有限公司|||||||||

注：2015年 1-9月云南轻纺集团有限公司有限公司为本公司的母公司，云天化集团有限责任公司持有其100%的股权，为本公司的实际控制人。根据中国证券监督管理委员会《关于核准云南盐化股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2015]2082号），公司于 2015年 9月 15日向云南省能源投资集团有限公司非公开发行人民币普通股 93,313,565.00股，每股面值为 1元，发行价格为人民币 9.9元/股，本次募集资金净额 901,479,018.30元。本次非公开发行后，公司股份总数由 185,851,103.00股增至 279,164,668.00股，云南省能源投资集团有限公司持有公司 93,313,565股股份，占本次发行后股份总数的33.43%，成为公司控股股东，云南省国资委成为公司的实际控制人和最终控制方；云天化集团有限责任公司持有公司 75,429,364股股份，占本次发行后股份总数的27.02%，成为公司的第二大股东。
2、其他：无。
云南盐化股份有限公司
云南盐化股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注
2013年01月01日至2015年11月30日
法定代表人：杨万华
主管会计工作负责人：李政良
会计机构负责人：万怀中
二○一六年三月十一日