冀凯装备制造股份有限公司
审计报告
2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
目 录
一、审计报告…………………………………………………………第1—5页
二、财务报表…………………………………………………………第6—13页
（一）资产负债表……………………………………………………第6页
（二）资产负债表（续）……………………………………………第7页
（三）利润表…………………………………………………………第8页
（四）现金流量表……………………………………………………第9页
（五）合并股东权益变动表………………………………………第10页
（六）合并股东权益变动表（续）………………………………第11页
（七）股东权益变动表……………………………………………第12页
（八）股东权益变动表（续）……………………………………第13页
三、财务报表附注………………………………………………第14—100页
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审计报告
2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
审计报告
中兴财光华审会字（2018）第108005号冀凯装备制造股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了冀凯装备制造股份有限公司（以下简称冀凯股份公司）财务报表，包括 2017年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2017年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了冀凯股份公司 2017年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2017年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于冀凯股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
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（一）应收账款坏账准备
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三、11和五、3。
截至 2017年 12月 31日，冀凯股份公司应收账款余额 323,840,158.71元，坏账准备余额为53,754,216.43元，应收账款账面价值为270,085,942.28元。
由于应收账款金额重大，应收账款的可收回性、账龄划分以及坏账准备的计提比例需要管理层作出重大判断，且管理层作出重大判断的估计和假设具有重大不确定性，应收账款的可收回性对于财务报表影响重大。因此我们将其识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对应收账款坏账准备关键审计事项，执行的主要审计程序如下：
（1）对冀凯股份公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行进行了解和测试；
（2）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、组合计提比例的判断等；
（3）通过分析公司应收账款的账龄、客户历史付款情况以及信用政策，执行函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
（4）分析计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，与前期比较，分析应收账款坏账准备计提是否充分；
（5）获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账计提金额是否准确。
（二）存货跌价准备
1、事项描述
相关信息披露参见附注三、12和附注五、6。
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截至 2017年 12月 31日，存货账面余额为 288,200,321.36元，占合并财务报表资产总额的29.71%；计提存货跌价准备金额为0，存货账面价值288,200,321.36元。
存货跌价准备的提取，取决于对存货可变现净值的估计。存货的可变现净值的确定，要求管理层对存货的预计售价，至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费的金额进行估计及计算。在此过程中，管理层需要作出重大判断和估计。因此我们将其识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对存货跌价准备关键审计事项，执行的主要审计程序如下：
（1）对存货跌价准备相关的内部控制的设计与运行进行了了解和测试；
（2）对存货实施监盘，检查存货的分类、数量、状况等；
（3）在确认存货可变现净值时，对冀凯股份公司提供的存货评估报告进行了复核；
（4）评价存货跌价准备所依据的资料、假设及计提方法；获取存货跌价准备计算表，复核存货减值测试过程以及存货跌价准备计算的正确性。
四、其他信息
冀凯股份公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括冀凯股份公司2017年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
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五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估冀凯股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算冀凯股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督冀凯股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
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（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对冀凯股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致冀凯股份公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就冀凯股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中兴财光华会计师事务所 中国注册会计师：李鑫
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国•北京 中国注册会计师：闫雪峰
2018年4月17日
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资产负债表
编制单位：冀凯装备制造股份有限公司 单位：人民币元
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|||2017年12月31日||||
|项 目|附注|合并|公司|合并|公司|
||五、1五、2五、3五、4五、5五、6五、7五、8五、9五、10五、11五、12五、13|59,266,598.4261,695,251.50270,085,942.2812,114,518.542 ,066,808.77288,200,321.364 98,278.11693,927,718.98189,702,786.023 ,340,113.8768,510,985.143 70,573.148 ,734,801.995 ,549,600.00276,208,860.16970,136,579.14|6 ,863,123.564,047.593 81,218.837 ,248,389.98834,529,399.845 87,143.22835,116,543.06842,364,933.04|29,910,081.0573,353,846.25236,808,140.7911,442,233.632 ,095,184.37286,038,287.505 64,786.48640,212,560.07193,654,340.481 ,234,420.3869,264,416.7763,926.5113,370,725.815 ,549,600.00283,137,429.95923,349,990.02||

公司法定代表人：冯帆 主管会计工作的公司负责人：田季英 公司会计机构负责人：曹爱丽
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
资产负债表（续）
编制单位：冀凯装备制造股份有限公司 单位：人民币元
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|附注|2017年12月31日|||
||合并|公司|合并|
|五、14五、15五、16五、17五、18五、19五、20五、21五、22五、23五、24|41,628,323.7911,866,505.2613,495,455.9610,656,035.491 ,970,818.5879,617,139.0829,323,948.1329,323,948.13108,941,087.21200,000,000.00442,278,628.567 ,305,830.4221,534,073.14190,076,959.81861,195,491.93861,195,491.93970,136,579.14|23,321.726 00,558.2223,448.3013,766,555.9114,413,884.1514,413,884.15200,000,000.00436,720,845.393 ,073,497.7421,534,073.14166,622,632.62827,951,048.89827,951,048.89842,364,933.04|19,095,794.293 ,147,447.1710,261,123.465 ,981,300.991 ,002,274.0539,487,939.9628,111,066.9028,111,066.9067,599,006.86200,000,000.00442,278,628.565 ,738,738.7521,534,073.14186,199,542.71855,750,983.16855,750,983.16923,349,990.02|

公司法定代表人：冯帆 主管会计工作的公司负责人：田季英 公司会计机构负责人：曹爱丽
冀凯装备制造股份有限公司
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利润表
编制单位：冀凯装备制造股份有限公司 单位：人民币元
|||||
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|附注|2017年度|||
||合并|公司|合并|
||401,862,745.72273,786,939.336 ,991,122.8038,117,894.3463,141,998.723 99,223.796 ,745,999.222 34,908.223 31,860.005 ,328,814.5018,575,150.244 30,712.801 ,689,770.9017,316,092.148 ,038,675.049 ,277,417.109 ,277,417.109 ,277,417.109 ,277,417.109 ,277,417.109 ,277,417.109 ,277,417.100.050.05|8 ,355,532.468 ,355,532.4410,634.106,429.562 ,657,427.36-19,902.39- 32.93- 2,654,555.681 20,163.05- 2,534,392.63- 350,366.96- 2,184,025.67- 2,184,025.67- 2,184,025.67- 2,184,025.67|225,093,010.00118,334,506.104 ,419,810.343 1,075,286.065 4,346,484.09-965,072.981 0,615,327.9020,419.177 ,287,087.662 ,108,147.043 ,236,312.326 ,158,922.38- 2,196,302.508 ,355,224.888 ,355,224.888 ,355,224.888 ,355,224.888 ,355,224.888 ,355,224.888 ,355,224.880.040.04|

本报告期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：______________元，上期被合并方实现的净利润为：
______________元。
公司法定代表人：冯帆 主管会计工作的公司负责人：田季英 公司会计机构负责人：曹爱丽
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现金流量表
编制单位：冀凯装备制造股份有限公司 单位：人民币元
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|附注|2017年度|||
||合并|公司|合并|
||2 77,878,189.683,273,490.862 3,030,284.983 04,181,965.521 09,027,351.176 0,263,885.232 9,801,535.105 9,389,409.502 58,482,181.004 5,699,784.522 0,000,000.00234,908.225 4,166.722 0,289,074.941 1,213,858.342 0,000,000.003 1,213,858.34- 10,924,783.402,000,000.002,000,000.002,000,000.005,402,283.751 6,200.007,418,483.75-5,418,483.752 9,356,517.372 9,910,081.055 9,266,598.42|8,091,966.423,542,067.9811,634,034.408 96,995.313 14,636.371,967,624.833,179,256.518,454,777.89-5,400,000.001 6,200.005,416,200.00-5,416,200.003,038,577.893,824,545.676,863,123.56|152,876,818.3050,402.589 ,782,047.30162,709,268.188 9,077,246.445 2,747,028.543 5,373,408.304 5,084,759.27222,282,442.55- 59,573,174.3730,000.005 5,990,674.965 6,020,674.962 2,218,959.792 2,218,959.793 3,801,715.173 0,000,000.002 ,077,475.633 2,077,475.63- 32,077,475.63- 57,848,934.838 7,759,015.882 9,910,081.05|

 -公司法定代表人：冯帆 主管会计工作的公司负责人：田季英 公司会计机构负责人：曹爱丽
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合并股东权益变动表
编制单位：冀凯装备制造股份有限公司 单位：人民币元2017年度
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|归属于母公司股东权益||||||||||||少数股东权益|
|股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他||||||||||
|200,000,000.00200,000,000.00200,000,000.00||||4 42,278,628.564 42,278,628.564 42,278,628.56|||5,738,738.755,738,738.751,567,091.671,567,091.671,709,035.56141,943.897,305,830.42|21,534,073.1421,534,073.1421,534,073.14|1 86,199,542.711 86,199,542.713,877,417.109,277,417.10-5,400,000.00-5,400,000.001 90,076,959.81||855,750,983.16855,750,983.165 ,444,508.779 ,277,417.10- 5,400,000.00- 5,400,000.001 ,567,091.671 ,709,035.56141,943.89861,195,491.93||

公司法定代表人：冯帆 主管会计工作的公司负责人：田季英 公司会计机构负责人：曹爱丽
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合并股东权益变动表（续）
编制单位：冀凯装备制造股份有限公司 单位：人民币元2016年度
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|归属于母公司股东权益||||||||||||少数股东权益|
|股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|其他|小计||
||优先股|永续债|其他||||||||||
|200,000,000.00200,000,000.00200,000,000.00||||442,278,628.56442,278,628.56442,278,628.56|||3,703,564.133,703,564.132,035,174.622,035,174.622,171,682.241 36,507.625,738,738.75|17,616,104.2717,616,104.273,917,968.873,917,968.873,917,968.8721,534,073.14|183,362,286.70183,362,286.702,837,256.018,355,224.88-5,517,968.87-3,917,968.87-1,600,000.00186,199,542.71||846,960,583.66846,960,583.668,790,399.508,355,224.88-1,600,000.00-1,600,000.002,035,174.622,171,682.241 36,507.62855,750,983.16||

公司法定代表人：冯帆 主管会计工作的公司负责人：田季英 公司会计机构负责人：曹爱丽
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审计报告
2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
股东权益变动表
编制单位：冀凯装备制造股份有限公司 单位：人民币元2017年度
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|股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|其他|
||优先股|永续债|其他||||||||
|2 00,000,000.002 00,000,000.002 00,000,000.00||||436,720,845.39436,720,845.39436,720,845.39|||3 ,073,497.743 ,073,497.743 ,073,497.74|21,534,073.1421,534,073.1421,534,073.14|174,206,658.29174,206,658.29-7,584,025.67-2,184,025.67-5,400,000.00-5,400,000.00166,622,632.62||

公司法定代表人：冯帆 主管会计工作的公司负责人：田季英 公司会计机构负责人：曹爱丽
冀凯装备制造股份有限公司
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
股东权益变动表（续）
编制单位：冀凯装备制造股份有限公司 单位：人民币元2016年度
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|股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|其他|
||优先股|永续债|其他||||||||
|200,000,000.00200,000,000.00200,000,000.00||||436,720,845.39436,720,845.39436,720,845.39|||2,665,096.522,665,096.524 08,401.224 08,401.224 89,070.8480,669.623,073,497.74|17,616,104.2717,616,104.273 ,917,968.873 ,917,968.873 ,917,968.8721,534,073.14|140,544,938.44140,544,938.4433,661,719.8539,179,688.72- 5,517,968.87- 3,917,968.87- 1,600,000.00174,206,658.29||

公司法定代表人：冯帆 主管会计工作的公司负责人：田季英 公司会计机构负责人：曹爱丽
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财务报表附注
一、公司基本情况
冀凯装备制造股份有限公司（以下简称公司或本公司），原名石家庄中煤装备制造股份有限公司，系由石家庄中煤装备制造有限公司整体变更设立，于2011年 2月25日在石家庄市工商行政管理局重新登记注册，总部位于河北省石家庄市。公司现持有统一社会信用代码为91130100750262704U的营业执照，注册资本20,000.00万元，股份总数20,000.00万股（每股面值1.00元）。其中，有限售条件的流通A股759,777.00股；无限售条件的流通A股199,240,223.00股。公司股票（股票代码：002691）已于2012年7月31日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属专用设备制造行业。主要经营活动为矿用采掘和运输机械的研发、生产和销售。产品主要有：安全钻机、采掘装备、运输机械和支护机具。
本财务报表业经2018年4月17日公司第三届董事会第五次会议批准对外报出。
本公司2017年将河北冀凯铸业有限公司（以下简称冀凯铸业公司）、冀凯河北机电科技有限公司（以下简称冀凯科技公司）两家子公司纳入本期合并财务报表范围，详见本附注七在其他主体中的权益之说明。
本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企
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业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、公司主要会计政策、会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2017年12月31日的合并及公司财务状况以及2017年度的合并及公司经营成果和现金流量。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
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企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被
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购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、6（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购
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买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；
当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
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在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考
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虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、14、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、
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或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
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以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；
年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境
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外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
（1）金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
（2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：
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1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；3）不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：A、按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；B、初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。2）可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转
移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留
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金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；2）未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1）所转移金融资产的账面价值；2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：1）终止确认部分的账面价值；2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
（4）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
1）第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
2）第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
3）第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
（5）金融资产的减值测试和减值准备计提方法
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1）资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
2）对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。
3）可供出售金融资产
A、表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
①债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
B、表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。
对于以公允价值计量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则
表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）
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但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过6个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
11、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收帐款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。应收款项采用实际利率法，以摊余成本减去坏账准备后的净额列示。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据 金额100万元以上（含）或占应收款项账面余额10%或金额标准 以上的款项。
当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的单项金额重大并单项计提
原有条款收回所有款项时，根据其预计未来现金流坏账准备的计提方法
量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测
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试，计提坏账准备。
（2）按信用风险组合计提坏账准备的应收款项
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
具体组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的合并范围内关联往来组合
差额计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|5.00|
|20.00|
|50.00|
|100.00|

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用单项计提坏账准备的理由风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值
存在显著差异
坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值
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低于其账面价值的差额计提坏账准备
（4）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
（5）本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销其他应收款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
（6）对应收票据、预付款项、应收利息、一年内到期长期应收款等其他应收款项，如果有减值迹象时，计提坏账准备,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
12、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、半成品、发出商品、委托加工物资、低值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用移动加权平均法计价。
低值易耗品领用时采用一次转销法摊销；周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。
（3）存货跌价准备计提方法
本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个类别货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货可变现净值的确认方法
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资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
13、持有待售资产
本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件的，划分为持有待售类别：（1）某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。（有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。）
本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日划分为持有待售类别。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——
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持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。持有待售的处置组以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、10“金融工具”。
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共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承
担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的
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股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚
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未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价
值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，
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按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在
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取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部
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转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
15、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本，其他后续支出，在发生时计入当期损益。并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。
16、固定资产及其累计折旧
（1）固定资产的确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）固定资产分类及折旧政策
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提
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折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限（年）|残值率（%）|
|年限平均法|23-27|5|
|年限平均法|5-10|5|
|年限平均法|5-10|5|
|年限平均法|5|5|

其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
融资租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（3）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
17、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程
支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
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在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
18、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
19、无形资产
本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期
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实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
项目 摊销年限(年)
商标、专利、知识产权 10软件使用权 2土地使用权 33.67-50本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
20、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
21、长期待摊费用摊销方法
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长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
22、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊
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的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
23、职工薪酬
（1）职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
（2）短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
1）在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
2）对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
A、根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
B、设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
C、期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计
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划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
（4）辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（5）其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
24、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：A、该义务是本公司承担的现时义务；
B、该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
C、该义务的金额能够可靠地计量。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
25、股份支付
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（1）股份支付的种类
本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
26、收入的确认原则
（1）收入确认原则
1）销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：A、将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；B、公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；C、收入的金额能够可靠地计量；D、相关的经济利益很可能流入；E、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2）提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成
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本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
3）让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（2）收入确认的具体方法
公司主要销售矿用采掘机械、矿用运输设备、矿用电器等产品。主要销售方式为直销和经销。本公司销售商品收入确认具体方法如下：
1）直销(分为内销和外销)
内销商品：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。通常情况下发出商品经采购方签收，取得签收单确认收入；
对于需要提前将商品储存在客户代管的，由客户领用后根据结算单确认收入。
外销商品：公司已根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
2）经销
经销模式一般采用包销方式，发出产品经经销商签收，取得签收单确认收入。
27、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金
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额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益，已确认的政府补助需要退回的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益，冲减相关资产的账面价值，已确认的政府补助需要退回的，调整资产账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
28、递延所得税资产/递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时
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间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。
除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
29、所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。
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本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
A、商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
A、该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延
所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转
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回。
30、租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
在租赁期开始日，本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。
31、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注三、13“持有待售资产”相关描述。
32、重要会计政策和会计估计变更
（1）会计政策变更
1）因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
A、2017年4月28日，财政部发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（财会〔2017〕13号），自2017年5月28日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，要求采用未来适用
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法处理。
B、2017年5月10日，财政部发布了《企业会计准则第 16号——政府补助（2017年修订）》（财会〔2017〕15号），自 2017年6月12日起施行，对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，对 2017年1月1日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整。
C、2017年12月25日，财政部发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号），适用于2017年度及以后期间的财务报表的编制。
本公司执行上述三项会计政策对列报前期财务报表项目及金额的影响如下：
|||
|-|-|
|会计政策变更的依据|受影响的报表项目名称|
|财会〔2017〕30号|营业外收入|
||营业外支出|
||资产处置收益|

2）其他会计政策变更
无。
（2）会计估计变更
无。
四、税项
1、主要税种及税率
||
|-|
|计税依据|
|销售货物或提供应税劳务|
|应缴流转税税额|

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||
|-|
|计税依据|
|应纳税所得额|
|从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：
纳税主体名称 所得税税率
|||
|-|-|
|本公司||
||25%|
|冀凯铸业公司||
||15%|
|冀凯科技公司||
||15%|

2、税收优惠
子公司冀凯科技公司 2017年 10月 27日被河北省科学技术厅、河北省财政厅、河北省国家税务局及河北省地方税务局认定为高新技术企业，自 2017年起享受15%的所得税优惠税率，期限为3年；2016年 11月08日刮板输送机控制系统软件、钻车控制系统软件、掘进机控制系统软件被中华人民共和国国家版权局授于计算机软件著作权登记证书，并于2016年11月17日在河北省国家税务局进行关于增值税嵌入式软件产品即征即退的减免税备案登记，有效期至 2019年12月31日。
子公司冀凯铸业公司2012年9月 29日被河北省科学技术厅、河北省财政厅、河北省国家税务局及河北省地方税务局认定为高新技术企业，并于2015年12月 10
日被河北省高新技术企业认定管理工作领导小组重新认定为高新技术企业，自 2015
年起享受15%的所得税优惠税率，期限为3年。
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五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指【2017年1月1日】，期末指【2017年12月31日】，本期指2017年度，上期指2016年度。
1、货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金
629,498.42 2,867,112.91银行存款
58,637,100.00 27,042,968.14其他货币资金
合计
59,266,598.42 29,910,081.05注：公司无受到限制的货币资金。
2、应收票据
（1）应收票据分类列示：
种类 期末余额 期初余额银行承兑汇票
58,150,266.67 68,947,741.25商业承兑汇票
3,544,984.83 4,406,105.00合计
61,695,251.50 73,353,846.25（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑汇票
48,332,033.64
商业承兑汇票
合计
48,332,033.64
（3）期末公司已质押的应收票据：
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项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 6,000,000.00商业承兑汇票
合计 6,000,000.003、应收账款
（1）应收账款按风险分类
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比
账面价值金额 金额
（%） 例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
323,840,158.71 100.00 53,754,216.43 16.60 270,085,942.28坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
合计 323,840,158.71 100.00 53,754,216.43 16.60 270,085,942.28（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值计提比
金额 比例（%） 金额
例（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
285,233,278.43 100.00 48,425,137.64 16.98 236,808,140.79账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
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期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值计提比
金额 比例（%） 金额
例（%）
合计 285,233,278.43 100.00 48,425,137.64 16.98 236,808,140.79组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额 期初余额
计提 计提账龄
比例 比例
金额 坏账准备比例 金额 坏账准备 比例（%） （%）
（%） （%）1年以内 229,109,679.74 70.75 11,455,483.99 5.00 172,634,185.74 60.53 8,631,709.29 5.001至2年 45,098,940.30 13.92 9,019,788.06 20.00 71,720,793.05 25.14 14,344,158.61 20.002至3年 32,705,188.58 10.10 16,352,594.29 50.00 30,858,059.80 10.82 15,429,029.90 50.003年以上 16,926,350.09 5.23 16,926,350.09 100.00 10,020,239.84 3.51 10,020,239.84 100.00合计 323,840,158.71 100.00 53,754,216.43 16.60 285,233,278.43 100.00 48,425,137.64 16.98（2）坏账准备
本期减少
项目 期初余额 本期增加 期末余额转回 转销
应收账款
48,425,137.64 6,690,229.35 1,361,150.56 53,754,216.43坏账准备
本报告期实际核销的应收账款情况：
项目 核销金额
实际核销的应收账款
1,361,150.56（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
占应收账款总 坏账准备期末单位名称 期末余额 账龄
额的比例（%） 余额
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占应收账款总 坏账准备期末单位名称 期末余额 账龄
额的比例（%） 余额平顶山天安煤业
53,263,716.04 1年以内、1-2年 16.45 4,320,619.36股份有限公司
大同煤矿集团同
1年以内、1-2年、
发东周窑煤业有 31,167,656.00 9.62 2,257,982.802-3年
限公司
枣庄矿业(集团)有
限责任公司物流 20,433,929.29 1年以内 6.31 1,021,696.46中心
山西信必通物资
16,533,410.00 1年以内 5.11 826,670.50贸易有限公司
平煤神马机械装
备集团河南重机 15,780,000.00 1年以内 4.87 789,000.00有限公司
合计 137,178,711.33 42.36 9,215,969.124、预付款项
（1）账龄分析及百分比
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内
6,843,218.07 56.49 5,310,140.98 46.411至2年
2,318,621.25 19.14 2,526,287.64 22.082至3年
1,138,970.86 9.40 249,385.01 2.183年以上
1,813,708.36 14.97 3,356,420.00 29.33合计 12,114,518.54 100.00 11,442,233.63 100.00（2）账龄1年以上重要的预付款项未及时结算的原因说明
单位名称 期末余额 未结算原因
Kingthai Diamond Tools Co,Ltd 2,158,212.00
尚未收到货物 RUS Mining Services Pty Ltd 1,329,959.52
尚未收到货物
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河南中平招标有限公司
471,678.00
交付的保证金未退还寿阳县阿尔泰贸易有限公司
320,905.13
尚未收到货物义马煤业集团股份有限公司
318,000.00
尚未收到货物合计 4,598,754.65
（3）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况：
占预付账
与本公司 未结算单位名称 金额 款总额的 账龄
关系 原因比例（%）
Kingthai Diamond 1-2年、3 尚未收关联方 2,158,212.00 17.82
Tools Co,Ltd 年以上 到货物 RUSMining Services 1-2年、2-3 尚未收关联方 1,329,959.52 10.98
Pty Ltd 年 到货物山西贤峰机械设 尚未收非关联方 1,300,000.00 10.73
1年以内
备有限公司 到货物鄂尔多斯市神传
尚未收矿用设备制造有 非关联方 1,207,750.00 9.97
1年以内
到货物限公司
寿阳县阿尔泰贸 1年以内、 尚未收非关联方 917,458.77 7.57
易有限公司 1-2年 到货物合计 6,913,380.29 57.07
5、其他应收款
（1）其他应收款按风险分类
期末余额
类别
账面余额 坏账准备
计提
账面价值金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项金额重大并单
独计提坏账准备的
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期末余额
类别
账面余额 坏账准备
计提
账面价值金额 比例（%） 金额
比例（%）
其他应收款
按信用风险特征组
合计提坏账准备的
2,277,978.11 100.00 211,169.34 9.27 2,066,808.77其他应收款
单项金额不重大但
单独计提坏账准备
的其他应收款
合计 2,277,978.11 100.00 211,169.34 9.27 2,066,808.77（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面计提
价值金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项金额重大并单独
计提坏账准备的其他
应收款
按信用风险特征组合
计提坏账准备的其他 2,255,583.84 100.00 160,399.47 7.11 2,095,184.37应收款
单项金额不重大但单
独计提坏账准备的其
他应收款
合计 2,255,583.84 100.00 160,399.47 7.11 2,095,184.37组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额 期初余额
账龄
比例 坏账准 计提 比例 坏账准
计提金额 金额
（%） 备
比例
（%） 备
比例
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（%） （%）1年以内
2,129,943.76 93.50 106,497.19 5.00 2,205,457.24 97.78 110,272.87 5.001至2年
54,202.75 2.38 10,840.55 20.00
2至3年
3年以上
93,831.60 4.12 93,831.60 100.00 50,126.60 2.22 50,126.60 100.00合计 2,277,978.11 100.00 211,169.34 9.27 2,255,583.84 100.00 160,399.47 7.11（2）坏账准备
本期减少
项目 2017.01.01 本期增加 2017.12.31转回 转销
其他应收款坏
160,399.47 55,802.80 32.93 5,000.00 211,169.34账准备
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
押金保证金 895,000.00备用金 1,287,776.26
其他 990,201.85 1,360,583.84合计 2,277,978.11 2,255,583.84（4）其他应收款期末余额前五名单位情况：
占其他应收款
是否为
款项 期末
坏账准备期单位名称 账龄 期末余额合计
关联方
性质 余额
末余额数的比例（%）
曹庆丰 否 备用金 819,377.451年以内 35.97 40,968.87李立青 否 备用金 150,000.001年以内 6.58 7,500.00魏金猛 否 备用金 150,000.001年以内 6.58 7,500.00环发讯通（天津）
否 其他 85,789.161年以内 3.77 4,289.46
国际货运代理有
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
占其他应收款
是否为
款项 期末
坏账准备期单位名称 账龄 期末余额合计
关联方
性质 余额
末余额数的比例（%）
限公司
石家庄高新区汇
否 其他 59,850.001年以内 2.63 2,992.50源修建队
合计 1,265,016.61 55.53 63,250.836、存货
（1）存货分类
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料
101,731,770.40 101,731,770.40在产品
41,502,922.34 41,502,922.34库存商品
88,149,823.30 88,149,823.30半成品
53,810,848.52 53,810,848.52发出商品
2,482,729.10 2,482,729.10委托加工物资
138,992.02 138,992.02低值易耗品
383,235.68 383,235.68合计 288,200,321.36 288,200,321.36（续）
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料
109,965,616.08 109,965,616.08在产品
4,445,939.13 4,445,939.13库存商品
112,017,735.10 112,017,735.10半成品
56,392,281.66 56,392,281.66发出商品
2,049,294.09 2,049,294.09
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审计报告
2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值委托加工物资
315,789.82 315,789.82低值易耗品
851,631.62 851,631.62合计 286,038,287.50 286,038,287.507、其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
预缴企业所得税 2,598.95 262,643.30待抵扣增值税进项税 375,089.46
41,449.39预缴社保 120,589.70
260,693.79合计 498,278.11 564,786.488、固定资产及累计折旧
（1）固定资产情况
房屋及建筑
项目 机器设备 运输设备 其他设备 合计物
一、账面原值
1、年初余额
164,774,211.57 69,356,859.50 19,002,751.02 15,830,258.53 268,964,080.622、本年增加金额
1,568,026.44 5,790,847.44 2,530,842.24 436,523.97 10,326,240.09（1）购置
1,568,026.44 4,254,425.72 2,530,842.24 436,523.97 8,789,818.37（2）在建工程转入
1,536,421.72 1,536,421.72（3）企业合并增加
3、本年减少金额
1,400,890.93 2,151,342.95 603,557.00 4,155,790.88（1）处置或报废
1,400,890.93 2,151,342.95 603,557.00 4,155,790.88（2）合并范围减少
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审计报告
2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
房屋及建筑
项目 机器设备 运输设备 其他设备 合计物
4、年末余额
166,342,238.01 73,746,816.01 19,382,250.31 15,663,225.50 275,134,529.83二、累计折旧
1、年初余额
10,140,410.76 38,902,441.13 15,009,479.72 11,257,408.53 75,309,740.142、本年增加金额
5,373,797.79 5,016,589.80 1,150,649.76 1,202,130.61 12,743,167.96（1）计提
5,373,797.79 5,016,589.80 1,150,649.76 1,202,130.61 12,743,167.96（2）企业合并增加
3、本年减少金额
405,441.01 1,646,943.20 568,780.08 2,621,164.29（1）处置或报废
405,441.01 1,646,943.20 568,780.08 2,621,164.29（2）合并范围减少
4、年末余额
15,514,208.55 43,513,589.92 1 4,513,186.28 1 1,890,759.06 85,431,743.81三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
（2）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置或报废
（2）合并范围减少
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值
150,828,029.46 30,233,226.09 4,869,064.03 3,772,466.44 189,702,786.022、年初账面价值
154,633,800.81 30,454,418.37 3,993,271.30 4,572,850.00 193,654,340.48
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审计报告
2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）暂时闲置的固定资产情况
无。
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况
无。
（4）通过经营租赁租出的固定资产
无。
（5）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因海口伊泰天骄项目房屋 922,421.30 房产为毛坯房，开发商未办理1#生产用房 18,441,653.61 手续正在办理中2#生产用房 14,991,770.98 手续正在办理中3#生产用房 12,811,385.71 手续正在办理中4#生产用房 67,792,303.27 手续正在办理中总库 21,329,273.22 手续正在办理中注：截至2017年12月31日未办理产权证书的1#生产用房、2#生产用房、3#生产用房、4#生产用房、总库在2018年1月已经取得相关的不动产权证书。
9、在建工程
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
减值准 减值准
账面余额 账面价值账面余额 账面价值备 备
自制设备 24,159.74 24,159.74 38,259.74 38,259.74总库
1,721,551.59 1,721,551.59 22,370.00 22,370.00 ZA030212205ZA030212205
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审计报告
2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期末余额 期初余额
项目
减值准 减值准
账面余额 账面价值账面余额 账面价值备 备
办公楼 ZA030118929 342,500.00 342,500.00
生产线改造 158,514.03 158,514.03 149,955.56 149,955.56制模车间改造 939,825.70 939,825.70 939,825.70 939,825.70其他 153,562.81 153,562.81 84,009.38 84,009.38合计 3,340,113.87 3,340,113.87 1,234,420.38 1,234,420.38（2）重要在建工程项目本年变动情况
工程投入占预算
工程进工程名称 预算数 期初余额 资金来源
的比例%
度%总库
ZA030212205ZA0 22,370.00 自有资金 95.00 30212205
办公楼
350,000.00 自有资金 97.86 90.00 ZA030118929
天然气双台车
1,050,000.00 自有资金 97.82 100.00正火炉
（续）
本期增加 本期减少 期末余额其中：工程名称
其中：利息资转入固定资其他减
利息资金额 余额
本化金额 产 少
本化金额总库
ZA030212205ZA0 1,699,181.59 1,721,551.59
30212205
冀凯装备制造股份有限公司
审计报告
2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期增加 本期减少 期末余额其中：工程名称
其中：利息资转入固定资其他减
利息资金额 余额
本化金额 产 少
本化金额办公楼
342,500.00 342,500.00
ZA030118929
天然气双台车
1,027,071.88 1,027,071.88
正火炉
合计 3,068,753.47 1,027,071.88 2,064,051.59
10、无形资产
（1）无形资产情况
商标、专利、知
项目 土地使用权 软件使用权 合计识产权
一、账面原值
1、年初余额
73,936,333.50 1,016,838.66 3,676,584.27 78,629,756.432、本年增加金额
1,025,641.08 1,025,641.08（1）购置
1,025,641.08 1,025,641.08（2）内部研发
（3）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置
（2）合并范围减少
4、年末余额
73,936,333.50 1,016,838.66 4,702,225.35 79,655,397.51二、累计摊销
1、年初余额
5,329,733.47 359,021.92 3,676,584.27 9,365,339.662、本年增加金额
1,635,757.92 100,579.74 42,735.05 1,779,072.71
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审计报告
2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
商标、专利、知
项目 土地使用权 软件使用权 合计识产权
（1）摊销
1,635,757.92 100,579.74 42,735.05 1,779,072.71（2）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置
（2）合并范围减少
4、年末余额
6,965,491.39 459,601.66 3,719,319.32 11,144,412.37三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值
66,970,842.11 557,237.00 982,906.03 68,510,985.142、年初账面价值
68,606,600.03 657,816.74 69,264,416.77注：本期末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0.73%。
11、长期待摊费用
其他减少项目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
的原因租入资产
63,926.51 63,926.51
改良支出
组模工序 514,337.92 143,764.78 370,573.14
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审计报告
2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
改造
合计 63,926.51 514,337.92 207,691.29 370,573.14
12、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
递延所得税资可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时产 差异 产 性差异资产减值准备
8,094,829.16 53,965,385.77 12,145,504.91 48,585,537.11内部交易未实现利润
52,882.87 352,552.46 52,610.18 210,440.72可抵扣亏损
587,089.96 2,348,359.84
工资薪金
1,172,610.72 4,963,183.39合计 8,734,801.99 56,666,298.07 13,370,725.81 53,759,161.2213、其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付设备购置款
5,549,600.00 5,549,600.00合计 5,549,600.00 5,549,600.00注：根据公司与RUS Mining Services PtyLtd签订的资产购买协议，公司委托其购买5台钻机合计金额为640,000.00美元，合同尚在履行中。
14、应付账款
（1）应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
材料采购
38,916,463.88 13,204,777.91
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审计报告
2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
设备采购
1,886,939.42 4,382,953.03其他
824,920.49 1,508,063.35合计 41,628,323.79 19,095,794.29（2）账龄超过1年的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因黑龙江龙煤宏泰国际贸易有限公司
512,740.50 尚未结算徐州精特矿用电器有限公司
258,193.60 尚未结算石家庄金兰工业炉有限公司
125,000.00 尚未结算西安奥邦科技有限责任公司
120,000.00 尚未结算意宁液压股份有限公司
100,000.00 长期质保金合计 1,115,934.10
15、预收款项
（1）预收款项列示
项目 期末余额 期初余额
货款
11,866,505.26 3,147,447.17合计 11,866,505.26 3,147,447.1716、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额一、短期薪酬
10,212,295.48 61,309,990.36 58,028,164.59 13,494,121.25二、离职后福利-设定
48,827.98 4,962,488.68 5,009,981.95 1,334.71提存计划
三、辞退福利
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审计报告
2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额四、一年内到期的其
他福利
合计 10,261,123.46 66,272,479.04 63,038,146.54 13,495,455.96（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额1、工资、奖金、津贴
4,963,183.39 51,390,616.54 49,159,323.75 7,194,476.18和补贴
2、职工福利费
3,693,411.99 3,682,006.95 11,405.043、社会保险费
24,828.70 2,602,423.77 2,526,940.89 100,311.58其中：医疗保险费
2,077,864.29 2,036,851.54 41,012.75工伤保险费
24,828.70 335,688.24 301,218.11 59,298.83生育保险费
188,871.24 188,871.24
4、住房公积金
2,644,424.08 2,640,693.00 3,731.085、工会经费和职工教
5,224,283.39 979,113.98 19,200.00 6,184,197.37育经费
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计 10,212,295.48 61,309,990.36 58,028,164.59 13,494,121.25（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额1、基本养老保险
4,846,746.68 4,846,746.68
2、失业保险费
48,827.98 115,742.00 163,235.27 1,334.71合计 48,827.98 4,962,488.68 5,009,981.95 1,334.7117、应交税费
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
税项 期末余额 期初余额
增值税 8,891,312.03 3,526,715.07企业所得税 194,992.94 1,928,597.42代扣代缴个人所得税 138,293.93 53,555.52城市维护建设税 791,247.22 275,585.90房产税 74,285.71
教育费附加 339,105.94 118,108.25地方教育费附加 226,070.62 78,738.83印花税 727.10
合计 10,656,035.49 5,981,300.9918、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
押金保证金 677,000.00 100,000.00应付暂收款 73,077.88 126,478.51工程款 302,540.00
其他 918,200.70 775,795.54合计 1,970,818.58 1,002,274.05（2）账龄超过1年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因河北林东建筑劳务分包有限公司 100,000.00 质量保证金合计 100,000.00
19、递延收益
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因政府补助
28,111,066.90 5,150,000.00 3,937,118.77 29,323,948.13
专项补助合计 28,111,066.90 5,150,000.00 3,937,118.77 29,323,948.13
其中，涉及政府补助的项目：
本期冲 与资产本期计入
本期新增补 本期计入其减成本其他 相关/与项目 期初余额 营业外收 期末余额
助金额 他收益金额费用金变动 收益相入金额
额 关EBZ260大型
与资产全断面掘进 1,945,995.67 538,822.29
1,407,173.38
相关机
全信息化系
统集成及物
与资产联网技术在 473,443.84 93,800.00
379,643.84
相关装备制造业
的应用
煤炭高效掘
进变速掘进
与收益 7,300,000.00 7,300,000.00
机的联合研
相关发
煤矿用大坡
与收益度掘进机的 11,110,000.00 11,110,000.00
相关联合研发
创新方法推
广与应用—
与收益 100,000.00 100,000.00
省级示范企
相关业
煤矿用大坡
与收益度掘进机的 2,000,000.00 2,000,000.00
相关技术研发
河北省创新
与收益方法应用推 400,000.00 400,000.00
相关广与示范
矿用履带式
与收益铲运车成果 2,400,000.00 2,400,000.00
相关转化
省创新方法
与收益示范企业资 200,000.00 200,000.00
相关助经费
专家院士活
与收益 60,000.00 60,000.00
动补助经费
相关
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期冲 与资产本期计入
本期新增补 本期计入其减成本其他 相关/与项目 期初余额 营业外收 期末余额
助金额 他收益金额费用金变动 收益相入金额
额 关多级气动马
与收益 100,000.00 100,000.00
达
相关湿式混凝土
与收益喷射机组的 400,000.00 400,000.00
相关联合研发
煤矿用深孔
与收益 350,000.00 350,000.00
液压钻车
相关冀凯装备制
造股份有限
与收益 150,000.00 150,000.00
公司院士工
相关作站
煤矿用远距
离智能控制
与收益 200,000.00 200,000.00
钻车的联合
相关研发
单履带气动
与收益 350,000.00 350,000.00
钻车
相关国家知识产
与收益权优势企业 50,000.00 50,000.00
相关培育
煤矿用数字
化全方位液
与收益 400,000.00 400,000.00
压钻车的开
相关发研究
先进矿山机
与收益械数字化车 400,000.00 400,000.00
相关间
河北省煤矿
安全高效采
与收益掘装备工程 500,000.00
500,000.00
相关技术研究中
心
智能遥控凿
与收益岩钻车的联 300,000.00
300,000.00
相关合开发
冀凯河北机
电科技有限
与收益公司安全钻 300,000.00 300,000.00
相关探装备研发
创新团队
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期冲 与资产本期计入
本期新增补 本期计入其减成本其他 相关/与项目 期初余额 营业外收 期末余额
助金额 他收益金额费用金变动 收益相入金额
额 关国家知识产
与收益权优势企业 50,000.00 50,000.00
相关培育
双臂锚杆锚 与收益 700,000.00 700,000.00
索钻车 相关高强度、高
韧性、高耐 与收益 1,000,000.00 1,000,000.00
磨新型合金 相关材料
石家庄市高
层次人才支
与收益持计划人选 100,000.00
100,000.00
相关支持资金
（李占利）
煤矿采掘设
与收益备产业化项 1,800,000.00 1,800,000.00
相关目
专利导航课
与收益题研究及项 100,000.00 100,000.00
相关目实施
高强度、高
耐磨性刮板
与资产 21,627.39 4,496.48 17,130.91
输送机中部
相关槽研制
合计 28,111,066.90 5,150,000.00 150,000.00 3,787,118.77 29,323,948.13
20、股本
本期增减
发行
公积
项目 期初余额 期末余额新股
金 其他小计
送股
转股
股份总数
200,000,000.00 200,000,000.0021、资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
股本溢价
442,278,628.56 442,278,628.56合计 442,278,628.56 442,278,628.5622、专项储备
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额安全生产费
5,738,738.75 1,709,035.56 141,943.89 7,305,830.42合计 5,738,738.75 1,709,035.56 141,943.89 7,305,830.4223、盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额法定盈余公积
21,534,073.14 21,534,073.14合计 21,534,073.14 21,534,073.1424、未分配利润
项目 金额 提取或分配比例调整前上期末未分配利润
186,199,542.71
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润
186,199,542.71
加：本期归属于母公司所有者的净利润
9,277,417.10
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备金
应付普通股股利
5,400,000.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 190,076,959.81
25、营业收入和营业成本
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）营业收入及成本列示如下：
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 308,487,091.09 178,488,068.81 206,860,185.75 98,937,540.85其他业务 93,375,654.63 95,298,870.52 18,232,824.25 19,396,965.25合计 401,862,745.72 273,786,939.33 225,093,010.00 118,334,506.10（2）主营业务收入及成本（分产品）列示如下：
本期发生额 上期发生额
产品名称
收入 成本 收入 成本安全钻机
49,656,258.15 18,005,484.55 43,443,924.40 16,540,439.95采掘装备
34,980,101.58 26,748,111.32 19,136,582.25 11,270,048.81运输机械
185,068,160.74 114,746,746.39 83,664,541.89 37,116,307.24支护机具
38,782,570.62 18,987,726.55 60,407,429.37 33,903,571.87贸易销售
207,707.84 107,172.98合计 308,487,091.09 178,488,068.81 206,860,185.75 98,937,540.85（3）主营业务收入及成本（分地区）列示如下：
本期发生额 上期发生额
地区名称
收入 成本 收入 成本国外 44,502,458.26 33,052,327.77 12,261,070.47 8,373,342.80国内 263,984,632.83 145,435,741.04 194,599,115.28 90,564,198.05合计 308,487,091.09 178,488,068.81 206,860,185.75 98,937,540.85
26、税金及附加
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 21,916.67城市维护建设税 1,921,840.80 1,197,604.24教育费附加 823,646.06 513,258.97资源税 377.20
房产税 1,808,134.56 928,829.19土地使用税 1,702,693.12 1,380,729.37车船使用税 41,746.80 7,424.90印花税 143,586.90 27,874.36地方教育费附加 549,097.36 342,172.64合计 6,991,122.80 4,419,810.3427、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 7,920,652.19 8,130,599.90差旅费 4,142,796.14 4,006,097.31通讯费 7,923,251.50 4,807,813.00运费 2,872,527.21 2,023,728.54燃料费 7,374,305.81 4,935,107.97办公费 3,610,389.69 700,149.87业务费 772,253.06 484,622.59广告宣传费 571,142.10 426,100.52其他 2,930,576.64 5,561,066.36
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 本期发生额 上期发生额
合计 38,117,894.34 31,075,286.0628、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
研发费 17,182,038.78 13,542,353.03工资和福利费 23,656,902.72 18,471,083.82折旧和摊销 6,963,950.70 6,979,436.47燃料费 1,038,782.67 1,063,480.23办公费 382,136.10 1,035,715.56安全生产费 1,709,035.56 2,171,682.24通迅费 434,310.83 326,784.27差旅费 1,349,761.26 1,047,924.06业务招待费 338,695.56 305,722.06其他 10,086,384.54 9,402,302.35合计 63,141,998.72 54,346,484.0929、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额利息支出 29,914.31 903,556.13减：利息收入 127,145.30 319,764.97其中：承兑汇票贴息 27,630.56
汇兑损失 476,007.76 -1,932,594.03减：汇兑收益
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 本期发生额 上期发生额手续费 20,447.02 383,729.89合计 399,223.79 -965,072.9830、资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 6,745,999.22 10,615,327.90存货跌价损失
可供出售金融资产减值损失
持有至到期投资减值损失
长期股权投资减值损失
投资性房地产减值损失
固定资产减值损失
工程物资减值损失
在建工程减值损失
生产性生物资产减值损失
油气资产减值损失
无形资产减值损失
商誉减值损失
其他
合计 6,745,999.22 10,615,327.9031、投资收益
被投资单位名称 本期发生额 上期发生额
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产在持有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 234,908.22
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计
量产生的利得
合计 234,908.22
32、资产处置收益
计入当期非经常性项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额非流动资产处置利得合计 331,860.00 20,419.17 331,860.00其中：固定资产处置利得 331,860.00 20,419.17 331,860.00合计 331,860.00 20,419.17 331,860.0033、其他收益
项目 本期发生额 上期发生额政府补助 5,328,814.50
合计 5,328,814.50
34、营业外收入
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
计入当期非经常性损项目 本期发生额 上期发生额
益的金额债务重组利得 200,000.00 48,235.87 200,000.00政府补助 223,500.00 1,905,078.80 223,500.00其他 7,212.80 154,832.37 7,212.80合计 430,712.80 2,108,147.04 430,712.80计入当期损益的政府补助：
补助项目 本期发生额 上期发生额EBZ260大型全断面掘进
314,636.51机
全信息化系统集成及物
联网技术在装备制造业
58,648.83的应用
高强度、高耐磨性刮板输
与资产相关
4,335.39送机中部槽研制
EBZ260大型全断面掘进
224,913.70机
全信息化系统集成及物
联网技术在装备制造业
54,177.17的应用
小计
656,711.602016年澳大利亚国际机械
33,000.00制造周展览会补贴款
高层次人才专项资助
100,000.002016年度石家庄市第一批
10,900.00出口信用保险扶持资金
与收益相关
河北省煤矿安全装备检
250,000.00测平台
科学技术研发费
20,000.00奖励补贴
4,000.00
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
补助项目 本期发生额 上期发生额2015年澳大利亚国际业务
21,200.00市场考察
全信息化智慧管理系统
及物联网技术在装备制
600,000.00造业的应用
刮板输送机中部槽的整
50,000.00体铸造方法
河北省专利申请资助金
9,000.002015年度知识产权资助资
41,000.00金
石家庄市专利申请资助
9,300.00资金
河北省专利申请资助资
7,500.00金
高新区外经贸专项支持
92,467.20资金
专利申请补助资金
3,500.00
质量技术监督 40904-01
50,000.00
奖金
河北省专利导航产业发
100,000.00
展试点工程项目
高新区知识产权资助资
金、高新技术企业资助资
20,000.00
金
国家优势企业培育知识
50,000.00
产权优
小计 223,500.00 1,248,367.20合计 223,500.00 1,905,078.8035、营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益债务重组损失 1,642,868.24 2,967,670.07 1,642,868.24其他 46,902.66 268,642.25 46,902.66
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合计 1,689,770.90 3,236,312.32 1,689,770.9036、所得税费用
（1）所得税费用表
本期发生额 上期发生额项目
当期所得税费用 3,402,751.22 4,234,491.80递延所得税费用 4,635,923.82 -6,430,794.30合计 8,038,675.04 -2,196,302.50（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额
17,316,092.14按法定/适用税率计算的所得税费用
4,329,023.04子公司适用不同税率的影响
-1,977,107.82调整以前期间所得税的影响
331,790.03非应税收入的影响
-599,893.34不可抵扣的成本、费用和损失的影响
2,042,339.58使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵
扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
5,272,869.63额外可扣除费用的影响
-1,360,346.07所得税费用
8,038,675.0437、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额政府补助
5,256,500.00 1,250,000.00利息收入
127,145.30 319,764.97
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 本期发生额 上期发生额往来款
11,463,814.44 5,398,098.09保证金
6,117,248.05
其他
65,577.19 2,814,184.24合计 23,030,284.98 9,782,047.30（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额销售及管理费用
40,345,466.96 40,329,373.36往来款
13,827,596.65 2,928,419.69银行手续费
20,447.02 383,729.89保证金
5,089,428.35
其他
106,470.52 1,443,236.33合计 59,389,409.50 45,084,759.27（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额定期存款
55,990,674.96合计 55,990,674.96（4）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额分红手续费
16,200.00
合计 16,200.00
37、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
本期发生额 上期发生额补充资料
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期发生额 上期发生额补充资料
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
9,277,417.10 8,355,224.88加：资产减值准备
6,745,999.22 10,615,327.90固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折
12,743,167.96 13,232,055.63旧
无形资产摊销
1,779,072.71 1,949,697.75长期待摊费用摊销
207,691.29 66,104.39资产处置损失（收益以“－”号填列）
-361,639.60 -20,641.03固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
29,779.60 221.86公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
29,914.31 477,475.63投资损失（收益以“－”号填列）
-234,908.22
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
4,635,923.82 -6,430,794.30递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
-2,162,033.86 -21,528,141.95经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
-34,397,335.91 -47,276,917.77经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
45,839,644.43 -21,047,961.98其他
1,567,091.67 2,035,174.62经营活动产生的现金流量净额
45,699,784.52 -59,573,174.372、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额
59,266,598.42 29,910,081.05减：现金的期初余额
29,910,081.05 87,759,015.88加：现金等价物的期末余额
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期发生额 上期发生额补充资料
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
29,356,517.37 -57,848,934.83（2）现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额一、现金
59,266,598.42 29,910,081.05其中：库存现金
629,498.42 2,867,112.91可随时用于支付的银行存款
58,637,100.00 27,042,968.14可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额
59,266,598.42 29,910,081.05其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
38、所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
应收票据
6,000,000.00 银行质押合计 6,000,000.00
注：应收票据质押已经于2018年3月30日到期并解除了质押。
39、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额应收账款
872,942.10 4,962,894.74
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额其中：美元
201,900.00 6.5342 1,319,254.98澳元
587,574.10 5.0928 2,992,397.38欧元
83,468.00 7.8023 651,242.3840、政府补助
（1）本期确认的政府补助
与资产相关 与收益相关
是否冲减资产 冲减补助项目 金额
递延 营业外
实际账面价值递延收益其他收益 成本收益 收入
收到费用先进矿山机械
400,000.00 400,000.00
是数字化车间
河北省煤矿安
全高效采掘装
500,000.00 500,000.00
是备工程技术研
究中心
智能遥控凿岩
钻车的联合开
300,000.00 300,000.00
是发
冀凯河北机电
科技有限公司
300,000.00 300,000.00
是安全钻探装备
研发创新团队
国家知识产权
50,000.00 50,000.00
是优势企业培育
双臂锚杆锚索
700,000.00 700,000.00
是钻车
高强度、高韧
性、高耐磨新型
1,000,000.00 1,000,000.00
是合金材料
石家庄市高层
100,000.00 100,000.00
是
次人才支持计
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
与资产相关 与收益相关
是否冲减资产 冲减补助项目 金额
递延 营业外
实际账面价值递延收益其他收益 成本收益 收入
收到费用划人选支持资
金（李占利）
专利申请补助
3,500.00 3,500.00 是资金
质量技术监督
50,000.00 50,000.00 是40904-01奖金
高新区知识产
权资助资金、高
20,000.00 20,000.00 是新技术企业资
助资金
一种带导流槽
的整体铸造中 30,000.00 30,000.00 是部槽
煤矿采掘设备
1,800,000.00 1,800,000.00
是产业化项目
软件退税款
1,511,695.73 1,511,695.73
是合计 6,765,195.73 5,150,000.00 1,541,695.73 73,500.00
（2）计入当期损益的政府补助情况
与资产/收益
计入 计入
冲减成补助项目
相关
其他收益 营业外收入
本费用软件退税 收益 1,511,695.73
EBZ260大型全断面掘进机产业化
资产 538,822.29
项目
全信息化系统集成及物联网技术
资产 93,800.00
在装备制造业的应用
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
与资产/收益
计入 计入
冲减成补助项目
相关
其他收益 营业外收入
本费用专利申请补助资金 收益 3,500.00
质量技术监督40904-01奖金 收益 50,000.00
矿用履带式铲运车成果转化 收益 2,400,000.00
湿式混凝土喷射机组的联合研发 收益 400,000.00
煤矿用深孔液压钻车 收益 350,000.00
国家知识产权优势企业培育 收益 50,000.00
高强度、高耐磨性刮板输送机中部
资产 4,496.48
槽研制
一种带导流槽的整体铸造中部槽 收益 30,000.00
河北省专利导航产业发展试点工
收益 100,000.00
程项目
高新区知识产权资助资金、高新技
收益 20,000.00
术企业资助资金
合计 5,328,814.50 223,500.00
六、合并范围的变更
公司本期合并范围未发生变化。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称主要经营地注册地业务性质 取得方式直接 间接
冀凯河北机电
石家庄市石家庄市 制造业 100.00 设立科技有限公司
冀凯装备制造股份有限公司
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
持股比例（%）
子公司名称主要经营地注册地业务性质 取得方式直接 间接
河北冀凯铸业 同一控制下企石家庄市石家庄市 制造业 100.00
有限公司 业合并八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下：（一）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
1、银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
2、应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2017年12
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
月31日，本公司应收账款的42.36%（2016年12月31日为31.79%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
（1）本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额，以及虽已逾期但未减值的金额和逾期账龄分析如下：
期末余额
项目 已逾期未减值
未逾期未减值 合计1年以内 1-2年 2年以上
应收票据 61,695,251.50 61,695,251.50合计 61,695,251.50 61,695,251.50（续）
期初余额
项目 已逾期未减值
未逾期未减值 合计1年以内 1-2年 2年以上
应收票据 73,353,846.25 73,353,846.25合计 73,353,846.25 73,353,846.25（二）流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类：
期末余额
项目
账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上应付账款 41,628,323.79 41,628,323.79 41,628,323.79
其他应付款 1,970,818.58 1,970,818.58 1,970,818.58
合计 43,599,142.37 43,599,142.37 43,599,142.37
（续）
期初余额
项目
账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上应付账款 19,095,794.29 19,095,794.29 19,095,794.29
其他应付款 1,002,274.05 1,002,274.05 1,002,274.05
合计 20,098,068.34 20,098,068.34 20,098,068.34
（三）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
2、外汇风险
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注39、外币货币性项目。
九、关联方及其交易
1、本公司的母公司情况
注册资本 母公司对本公 母公司对本公司母公司名称 注册地 业务性质
(万元) 司的持股比例%的表决权比例%深圳卓众达富投
资合伙企业（有 深圳市 投资管理 200,000.00 29.00 29.00限合伙）
本公司的最终控制方为刘伟先生。
2、本公司的子公司情况
本公司所属的子公司详见附注七、1“在子公司中的权益”。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
RUS Mining Services Pty Ltd 参股股东控制的企业 Kingthai Diamond Tools Co,Ltd. 参股股东控制的企业北京中机盛科软件有限公司 参股股东控制的企业霍尔果斯金凯创业投资有限公司 参股股东控制的企业冯帆 董事长孙波 董事、总经理
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
田季英 董事、副总经理、财务负责人、董事会秘书许长虹 董事、副总经理陈泰鹏 董事石永奎 独立董事陈卫涛 监事会主席时雪凯 职工监事马利海 监事宋建锋 总工程师王守兴 董事冯文英 独立董事陈玉辉 独立董事崔书奇 总工程师（离任）李小胜 监事（离任）牛春山 监事会主席（离任）张维 独立董事（离任）石金峰 独立董事（离任）河北金泰金刚石工具有限公司 参股股东控制的企业4、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
①采购商品/接受劳务情况
金额
关联方名称 关联交易内容
本期发生额 上期发生额 RUS Mining Services Pty Ltd 采购货物 382,290.85
河北金泰金刚石工具有
采购货物
613.89
限公司
合计 382,904.74
②出售商品/提供劳务情况
金额
关联方名称 关联交易内容
本期发生额 上期发生额 RUS Mining Services Pty Ltd 销售商品 2,687,187.28 443,564.54河北金泰金刚石工具有
销售商品 419,289.89 113,534.17限公司
Kingthai Diamond Tools Co,
销售商品 1,319,254.98
Ltd.
合计 4,425,732.15 557,098.71（2）关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额关键管理人员报酬 236.66万元 119.03万元5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 RUS Mining
应收账款
2,992,397.36 223,582.14 20,221,240.97 7,754,811.72 Services Pty Ltd
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备河北金泰金刚
应收账款
442,969.89 25,700.49 132,835.00 6,641.75石工具有限公
KingthaiDiamo司nd
应收账款
1,319,254.98 65,962.75
Tools Co, Ltd.
Kingthai Diamond
预付款项
2,158,212.00 3,745,980.00
Tools Co,Ltd.
RUS Mining
预付款项
1,329,959.52 1,767,473.11
Services Pty Ltd
其他应收
许长虹
5,000.00 250.00款
其他非流 RUS Mining
5,549,600.00 5,549,600.00
动资产 Services Pty Ltd
（2）应付项目
期末余额 期初余额项目名称 关联方名称
账面余额 账面余额河北金泰金刚石工具
应付账款 28,913.77 28,299.88有限公司
十、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截至2017年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至2017年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十一、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
公司在2018年1月18日设立子公司山西冀凯装备制造有限公司：注册资本1.00
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
亿元，统一社会信用代码：91140900MA0JX3HT85，住所位于山西省忻州市开发区汾源街项目孵化基地，法定代表人为冯帆。
2018年3月10日公司发布公告（公告编号：2018-011）：山西冀凯装备制造有限公司使用自筹资金在山西省忻州经济技术开发区投资建设智能化高效采掘装备产业化项目，本项目预计一期投资额为人民币约4.30亿元。
十二、其他重要事项
1、债务重组
债务重组 债权转为股权所导致长期投资占债务人
债务重组方式 或有应收金额损失金额 的长期投资增加额 股份总额的比例
直接豁免债务 1,442,868.24
十三、母公司财务报表主要项目注释
1、其他应收款
（1）其他应收款按风险分类
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
账面价值计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
4,260.62 100.00 213.03 5.00 4,047.59账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合计 4,260.62 100.00 213.03 5.00 4,047.59（续）
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价计提比例
值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
4,919.18 100.00 245.96 5.00 4,673.22账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合计 4,919.18 100.00 245.96 5.00 4,673.22组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额 期初余额
账龄
坏账 计提比 比例 坏账准 计提比金额 比例（%） 金额
准备例（%） （%） 备 例（%）1年以内
4,260.62 100.00 213.03 5.00 4,919.18 100.00 245.96 5.001至2年
2至3年
3年以上
合计 4,260.62 100.00 213.03 5.00 4,919.18 100.00 245.96 5.00（2）坏账准备
本期减少
项目
期初余额 本期增加 期末余额转回 转销
其他应收
款坏账准 245.96 32.93 213.03备
（3）其他应收款期末余额前五名单位情况：
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占其他应
坏账准备是否为关 款项性 收款总额
单位名称 金额 账龄
联方 质 的比例 期末余额（%）
代扣个人养老
否保险金 2,168.00 一年以内 50.88 108.40保险
代扣个人公积
否保险金 1,638.00 一年以内 38.45 81.90金
代扣个人医疗
否保险金 373.32 一年以内 8.76 18.66保险
代扣个人失业
否保险金 81.30 一年以内 1.91 4.07保险
合计 4,260.62 100.00 213.032、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
期末余额 期初余额
项目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值准备 准备
对子公司
834,529,399.84 834,529,399.84 834,754,944.32 834,754,944.32投资
合计 834,529,399.84 834,529,399.84 834,754,944.32 834,754,944.32（2）对子公司投资
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额冀凯河北机电科技有限
834,754,944.32 288,596.58 514,141.06 834,529,399.84公司
减：长期投资减值准备
合计 834,754,944.32 288,596.58 514,141.06 834,529,399.84
3、营业收入及成本
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）营业收入及成本列示如下：
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务
8,355,532.46 8,355,532.44 99,454,250.41 64,157,403.99其他业务 4,392,132.27 5,301,855.52合计 8,355,532.46 8,355,532.44 103,846,382.68 69,459,259.51（2）主营业务收入及成本（分产品）列示如下：
本期发生额 上期发生额
产品名称
收入 成本 收入 成本支护机具
8,355,532.46 8,355,532.44 99,454,250.41 64,157,403.99合计 8,355,532.46 8,355,532.44 99,454,250.41 64,157,403.99十四、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明非流动性资产处置损益
331,860.00
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税
收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营
业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定
4,040,618.77
标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占
用费
取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本
小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 金额 说明委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各
项资产减值准备
债务重组损益
-1,442,868.24
企业重组费用如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价
值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合
并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的
损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负
债产生的公允价值变动损益
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供
出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损
益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出
-39,689.86
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额
2,889,920.67
减：非经常性损益的所得税影响数
-147,934.06
非经常性损益净额
3,037,854.73
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数
归属于公司普通股股东的非经常性损益
3,037,854.73
2、净资产收益率及每股收益
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
每股收益
加权平均净资产收益率
报告期利润
（%）
基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股
1.08 0.0464 0.0464东的净利润
扣除非经常损益后归
属于普通股股东的净
0.73 0.0312 0.0312利润
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2018年4月17日