中汇会鉴[2014]2941号杭州兴源过滤科技股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的杭州兴源过滤科技股份有限公司(以下简称兴源过滤公司)编制的2014年7-12月、2015年度备考合并盈利预测表及备考合并盈利预测说明(以下简称备考盈利预测)。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111号—预测性财务信息的审核》。兴源过滤公司管理层对该备考盈利预测及其所依据的各项假设负责，这些假设已在备考合并盈利预测说明中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为备考盈利预测提供合理基础。而且，我们认为，该备考盈利预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照备考合并盈利说明预测所述编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与备考盈利预测存在差异。
本审核报告仅供兴源过滤公司以现金及非公开发行股票收购浙江水美环保工程有限公司股权之重大资产重组事项而提交中国证券监督管理委员会时使用，不得用作任何其他用途。
中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国·杭州 中国注册会计师：
报告日期：2014年9月1日
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|备 考 合 并 盈 利 预 测 表|||||||
|预测期间：2014年7-12月及2015年度|||||||
|编制单位：杭州兴源过滤科技股份有限公司|||||金额单位：人民币万元||
|项 目|注释|2013年实现数|2014年度预测数|||2015年度预测数|
||||2014年1-6月份实现数|2014年7-12月份预测数|合计||
|一、营业收入|1|45,035.11|28,125.16|51,801.17|79,926.33|9 8,113.02|
|减：营业成本|2|33,652.84|20,097.26|37,837.55|57,934.81|7 2,874.05|
|营业税金及附加|3|265.61|339.82|776.68|1,116.50|1 ,516.13|
|销售费用|4|2,254.11|1,060.47|1,619.83|2,680.30|2 ,949.50|
|管理费用|5|4,920.14|2,656.36|4,607.54|7,263.90|8 ,755.09|
|财务费用|6|-270.75|-34.86|422.18|387.32|1 ,113.33|
|资产减值损失|7|475.42|1,687.56|267.63|1,955.19|7 64.36|
|加：公允价值变动净收益（损失以“-”号填列）|||||||
|投资收益（损失以“-”号填列）|8|12.12|12.26||12.26||
|二、营业利润（损失以“－”号填列）||3,749.85|2,330.81|6,269.76|8,600.57|1 0,140.56|
|加：营业外收入|9|406.25|376.78|32.85|409.63|6 5.70|
|减：营业外支出|10|99.16|45.06|99.94|145.00|1 22.95|
|三、利润总额（亏损总额以“－”号填列)||4,056.93|2,662.53|6,202.67|8,865.20|1 0,083.31|
|减：所得税费用|11|562.63|417.73|1,082.27|1,500.00|1 ,825.57|
|四、净利润（净亏损以"－"号填列）||3,494.30|2,244.81|5,120.40|7,365.21|8 ,257.74|
|归属于母公司所有者的净利润||3,494.30|2,226.84|5,043.96|7,270.80|8 ,133.76|
|少数股东损益|||17.97|76.44|94.41|1 23.98|
|五、每股收益：|||||||
|(一)基本每股收益||0.25|0.14|0.30|0.45|0 .49|
|(二)稀释每股收益||0.25|0.14|0.30|0.45|0 .49|
|六、其他综合收益(其他综合亏损以“－”号填列)|||||||
|七、综合收益总额(综合亏损总额以“－”号填列)||3,494.30|2,244.81|5,120.40|7,365.21|8 ,257.74|
|归属于母公司所有者的综合收益总额||3,494.30|2,226.84|5,043.96|7,270.80|8 ,133.76|
|归属于少数股东的综合收益总额||第1页 共|2 8 页 17.97|76.44|94.41|1 23.98|
|公司法定代表人: 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：|||||||

杭州兴源过滤科技股份有限公司
备考合并盈利预测说明
2014年7-12月及2015年度
重要提示：杭州兴源过滤科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)2014年 7-12月、2015年度备考合并盈利预测表是公司管理层在最佳估计假设的基础上编制的，遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一、编制基础
根据公司与浙江水美环保有限公司(以下简称水美环保)股东兴源控股有限公司兴源控股及钟伟尧等 11名自然人签署的《杭州兴源过滤科技股份有限公司附条件生效的现金及发行股份购买资产协议》之约定，公司第二届董事会第二十二次会议审议通过的《关于公司现金及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案》，公司拟以现金及非公开发行股票收购水美环保股东持有的该公司股权。收购完成后，公司将持有水美环保100%股权。根据中国证监会《上市公司重大资产重组管理办法》(证监会令第 53号)和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26号——上市公司重大资产重组申请文件》(证监会公告[2008]13号)的规定，公司依据交易完成后的公司架构编制备考合并盈利预测表。本公司编制的备考合并盈利预测表按以下假设基础编制：
1.上述交易能够获得公司股东大会、中国证券监督管理委员会的批准。
2.在备考合并盈余预测期初完成上述交易。
依据公司重大重组方案确定的公司架构，公司编制了 2013年度、2014年 1-6月备考合并财务报表，业经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)审计并出具了中汇会审[2014]2940号审计报告。公司以上述备考合并财务报表所反映的经营成果为基础，结合本公司现实的生产经营能力、发展潜力、投融资计划、经营工作计划、生产计划、营销计划、已签订的销售合同及其他有关资料，并以预测期间经营环境及经营计划的最佳估计假设为前提，编制了本公司2014年7-12月及2015年度备考合并盈利预测表。
本公司编制该备考合并盈利预测表所采用的会计政策和会计估计符合《企业会计准则》的规定，与公司实际采用的会计政策、会计估计一致。
二、基本假设
1.本公司所遵循的国家现行政策、法律以及当前社会政治、经济环境不发生重大变化；
2.本公司所遵循的税收政策不发生重大变化；
3.本公司适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；
4.本公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化；
5.本公司能够正常营运，组织结构不发生重大变化；
6.本公司经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化；
7.本公司制定的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行；
8.无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。
三、公司基本情况
本公司系在杭州兴源过滤机有限公司的基础上整体变更设立的股份有限公司，由兴源控股有限公司、浙江省创业投资集团有限公司、浙江美林创业投资有限公司和韩肖芳等 7名自然人股东作为发起人，于 2009年 6月 26日在杭州市工商行政管理局登记注册，取得注册号为 330184000024440的《企业法人营业执照》。公司注册地：杭州市余杭区杭州余杭经济技术开发区望梅路1588号。法定代表人：周立武。公司股票于2011年9月27日在深圳证券交易所挂牌交易，首次公开发行时，公司注册资本为人民币 5,600.00万元，总股本为 5,600.00万股，每股面值人民币 1元。经公司 2011年度股东大会审议通过，2012年 5月 7日公司以资本公积金向全体股东每 10股转增6股；经公司 2012年度股东大会审议通过，2013年5月28日公司以资本公积金向全体股东每10股转增3股；经公司2013年第三次临时股东大会审议通过，公司以现金及发行股份购买资产，新增有限售条件股份 23,299,937股，新增股份于 2014年 4月 4日在深圳证券交易所上市；经公司 2013年度股东大会审议通过，2014年 5月 15日公司以资本公积金向全体股东每 10股转增 1股，上述转增后，公司总股本为153,757,930股,注册资本为153,757,930元。
本公司属机械制造行业。经营范围为：过滤机及其配件的制造；浓缩、分离、过滤、破碎、筛分、干化、成型技术的研究开发；过滤系统、工程设备的设计、安装、调试及技术服务；货物进出口(法律、行政法规禁止的经营项目除外，法律、行政法规限制经营的项目取得许可后方可经营)。主要产品为过滤机及配件。
本公司的母公司为兴源控股有限公司。
本公司下属浙江省疏浚工程有限公司(以下简称浙江疏浚)一家子公司。
四、标的资产基本情况
水美环保系由浙江省工业环保设计研究院(原浙江省轻工环保设计所)、台湾水美工程企业股份有限公司和玉环县东方环保实业有限公司(原玉环东方环保装备厂)共同投资组建的中外合资经营企业，于 1993年 2月 9日经浙江省人民政府外经贸资浙府字(1993)2574号批准证书批准。1993年 2月 19日公司在浙江省工商行政管理局登记注册，取得注册号为企合浙字第 1216号营业执照，现变更为 330000400000447号《企业法人营业执照》。公司注册地：浙江省杭州市文三路252号伟星大厦14楼。法定代表人：钟伟尧。
截至2014年6月30日止，水美环保股权结构如下：
股东名称 出资金额(人民币万元) 比资比例(%)兴源控股有限公司 2,040.00 51.00钟伟尧 884.00 22.10徐燕 400.00 10.00王金标 310.00 7.75金英强 100.00 2.50傅德龙 66.00 1.65傅文尧 60.00 1.50田启平 60.00 1.50陈旭良 20.00 0.50谢建江 20.00 0.50李曦 20.00 0.50刘敏 20.00 0.50合计 4,000.00 100.00经营范围：对外承包工程(范围详见对《对外承包工程资格证书》)，生态修复设计及工程总承包。服务：环境治理技术的研究、开发、成果转让，环境工程技术咨询、设计、工程承包及配套设施施工、安装，水质处理，环保污染治理设施营运管理，市政公用工程的施工，环保工程的施工，机电设备安装(除承装《修、试》电力设施)，环境工程监理，环境影响评估(以上需凭资质证书经营)，生态建设和环境工程技术咨询；批发、零售：环保设备及器材；货物及技术进出口业务(法律、行政法规禁止的项目除外，法律、行政法规限制的项目取得许可证后方可经营)。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。
五、公司采用的主要会计政策、会计估计
(一)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(二)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(三)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
1．同一控制下企业合并的会计处理
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
(四)合并财务报表的编制方法
公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
本期若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(五)现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(六)外币业务折算
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。
(七)金融工具的确认和计量
1．金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债。
2．金融资产和金融负债的确认依据和计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣
告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4．金融资产和金融负债的终止确认条件
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现实义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
5．金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6．金融资产的减值测试和减值准备计提方法
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产进行减值测试。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失，短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。
(八)应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
1．单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准及其计提方法
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|单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准|应收账款——余额列前五位的应收账款或占应收账款账面余额 5%以上的款项；其他应收款——金额 100 万元以上(含)或占其他应收款账面余额10%以上的款项。|
|单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法|经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进行减值测试未发生减值的，以账龄为信用风险组合根据账龄分析法计提坏账准备。|

2．按组合计提坏账准备的应收款项
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|确定组合的依据|以账龄为信用风险组合确认依据|
|按组合计提坏账准备的计提方法|账龄分析法|

以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法：
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|账 龄|应收账款计提比例(%)|其他应收款计提比例(%)|
|1年以内(含1年,下同)|5|5|
|1-2年|10|10|
|2-3年|30|30|
|3-5年|50|50|
|5年以上|100|100|

3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
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|单项计提坏账准备的理由|有确凿证据表明可收回性存在明显差异|
|坏账准备的计提方法|根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备|

4.对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息等)，根据其未来现金流量
现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(九)存货的确认和计量
1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在施工或生产过程及提供劳务过程中耗用的材料和物料、未结算劳务成本、处在施工过程中的未完工程施工成本。
2．企业取得存货按实际成本计量。外购存货(原材料)的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取得的存货(在产品、半成品、产成品、委托加工物资)成本由采购成本和加工成本构成。
3．企业发出原材料的成本计量采用移动加权平均法；产品制造成本采取订单法归集，发出产成品的成本计量采用个别计价法。
4．低值易耗品和包装物均按照一次转销法进行摊销。
5.劳务成本的具体核算方法
按照单个项目为核算对象，分别核算工程项目劳务成本。平时，按单个项目归集所发生的实际成本，期末，在按照完工百分比法确认收入的同时，根据预算的总成本以及按照与收入确认相同的完工百分比结转工程项目劳务成本。
6．工程施工成本的具体核算方法：以工程项目为核算对象，按支出分别核算各工程项目的“工程施工——合同成本”。各期按工程项目的完工百分比确认当期主营业务收入和成本，差额借记或贷记“工程施工——合同毛利”。期末，工程施工与工程结算科目的余额之差，若为借方差额表示已完工尚未结算款，在资产负债表的存货项目中列示；若为贷方差额表示已结算尚未完工工程，在资产负债表的预收款项项目中列示。
7．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额；为工程施工持有的存货，在正常生产经营过程中以验收结算的工程收入减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
8．存货的盘存制度为永续盘存制。
(十)长期股权投资的确认和计量
1．长期股权投资的投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不公允的除外)。
2．长期股权投资的后续计量及收益确认方法
(1)对实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
(2)采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
(3)采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损
益，同时调整长期股权投资的成本。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的，按照投资企业的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。投资企业与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益应予以抵销。
(4)公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在个别财务报表中，对于处置的股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》的规定进行会计处理；同时，对于剩余股权按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
3．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
4．长期股权投资减值测试及减值准备计提方法
资产负债表日，以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，有客观证据表明其发生减值的，按照类似投资当时市场收益率对预计未来现金流量折现确定的现值低于其账面价值之间的差额，计提长期股权投资减值准备；其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失，计提长期股权投资减值准备。
(十一)投资性房地产的确认和计量
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
3.对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
4．以成本模式计量的投资性房地产，在资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，按单项资产或资产组的可收回金额低于其账面价值的差额计提投资性房地产减值准备。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(十二)固定资产的确认和计量
1．固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
3．固定资产分类及折旧计提方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提。各类固定资产预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：
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|-|-|-|-|
|固定资产类别|预计使用寿命(年)|预计净残值率|年折旧率(%)|
|房屋及建筑物|20|3%/5%/10%|4.50/4.75/4.85|
|机器设备(包括工程船舶)|10|3%/5%/10%|9.00/9.50/9.70|
|运输工具|5|3%/5%/10%|18.00/19.00/19.40|
|电子设备|3-5|3%/5%|19.00-31.67|

4．固定资产减值测试及减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定其可收回金额。
单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应的资产减值准备。资产组的可收回金额低于其账面价值的，确认其相应的减值损失，减值损失金额先抵减分摊至资产组中商誉的账面价值，再根据资产组中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产(包括商誉)的减值损失，计提各单项资产的减值准备。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(十三)在建工程的确认和计量
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工
程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
3．资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按单项资产的可收回金额低于其账面价值的差额计提在建工程减值准备。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(十四)借款费用的确认和计量
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3．借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。
(十五)无形资产的确认和计量
1．无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。
2．无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
3．无形资产减值测试及减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明无形资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定其可收回金额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年年末都进行减值测试。
单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应的资产减值准备。资产组的可收回金额低于其账面价值的，确认其相应的减值损失，减值损失金额先抵减分摊至资产组中商誉的账面价值，再根据资产组中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产(包括商誉)的减值损失，计提各单项资产的减值准备。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
4．内部研究开发项目支出的确认和计量
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶
段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十六)长期待摊费用的确认和摊销
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。
(十七)收入确认原则
1．销售商品
商品销售收入同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生的或将发生的成本能够可靠地计量。公司主要通过以下三种方式销售产品：公司不提供“安装、调试指导及安装、调试服务”的销售；公司提供“安装、调试指导”的销售；公司负责“安装、调试服务”的销售。
各销售方式下的收入确认方式如下：
(1)公司不提供“安装、调试指导及安装、调试服务”的销售
公司按订单组织生产，产品完工经检测合格后发出产品。产品到达客户指定现场，经客户签收后，本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对己售出的商品实施有效控制，并且能够可靠计量收入金额及成本，相关的经济利益能够流入公司，此时即可按合同金额全额确认收入。
(2)公司提供“安装、调试指导”的销售
“安装、调试指导”是指在客户对全部配套设备进行整体安装、调试过程中，由公司对供应的产品提供现场技术指导或技术培训。公司按订单组织生产，产品完工后，由公司对产品质量和性能进行试验、检测(客户认为必要时，由其或其指派的第三方在产品出厂前驻厂检验)，检验合格后出具检验报告，检验报告随产品一同提交给客户。经客户签收后，本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对己售出的商品实施有效控制，并且能够可靠计量收入金额及成本，相关的经济利益能够流入公司，此时即可按合同金额全额确认收入。
(3)公司负责“安装、调试服务”的销售
公司按订单组织生产，产品完工经检测合格后，发至客户指定现场，并安装完毕。按合同约定，产品经客户试运行达到技术性能指标并经验收合格，取得其书面验收合格文件时，本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对己售出的商品实施有效控制，并且能够可靠计量收入金额及成本，相关的经济利益能够流入公司，此时即可按合同金额全额确认收入。
此外，对出口商品，在报关手续办理完毕、按合同或协议约定出口货物越过船舷或到目的地口岸之后，同时取得收款权利时确认收入。
2．提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
3．让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使用权的收入。
4．建造合同
(1)建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；
若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
(2)固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入；实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
(3)确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。
(4)资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。执行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负债。
(十八)政府补助的确认和计量
1．政府补助在同时满足下列两个条件时予以确认：(1)能够满足政府补助所附条件；(2)能够收到政府补助。
2．政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。
3．政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。企业取得与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。企业取得与收益相关的政府补助，分别下列情况进行处理：(1)用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；(2)用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(十九)递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
1．根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2．确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3．资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十)租赁业务的确认和计量
1．租赁的分类：租赁分为融资租赁和经营租赁。
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；(2)承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；(3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的75%以上(含75%)]；(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上(含90%)]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上(含90%)]；(5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
不满足上述条件的，认定为经营租赁。
2．经营租赁的会计处理
出租人：在租赁期内各个期间按照直线法将收取的租金确认计入当期损益。发生的初始直接费用，直接计入当期损益。
承租人：在租赁期内各个期间按照直线法将租金支出计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，直接计入当期损益。
3．融资租赁的会计处理
出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
六、税项
(一)主要税种及税率
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|-|-|-|
|税 种|计税依据|税 率|
|增值税[注1]|销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额|3%/6%/17%|
|营业税|应纳税营业额|服务业5%工程、建筑业3%|
|房产税|从价计征，按房产原值一次减除30%后的余值；从租计征，按租金收入|1.2%/12%|
|城市维护建设税[注2]|应缴流转税税额|1%/5%/7%|
|教育费附加|应缴流转税税额|3%|
|地方教育附加[注3]|应缴流转税税额|1%/2%|
|企业所得税|应纳税所得额|15%/25%|

[注1]浙江疏浚零星销售货物或提供应税劳务应缴增值税按小规模纳税人缴纳。
[注2]浙江疏浚、水美环保城市维护建设税根据工程所属当地计缴标准缴纳。
[注3]浙江疏浚、水美环保地方教育附加根据工程所属当地计缴标准缴纳。
(二)税收优惠及批文
根据《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2008]172号)、《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火[2008]362号)和《关于高新技术企业更名和复审等有关事项的通知》(国科火字[2011]123号)有关规定，浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局和浙江省地方税务局向公司颁发了《高新技术企业证书》，发证日期：2011年 10月 14日，证书编号：GF201133000492，有效期：三年。公司通过高新技术企业复审，从 2011年 1月 1日至 2013年 12月 31日按照15%的税率享受所得税优惠政策。根据国家税务总局公告(2011年第 4号)规定高新技术企业应在资格期满前三个月内提出复审申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按15%的税率预缴。本公司 2014年暂按15%优惠税率计提所得税。
根据《浙江亚通金属陶瓷有限公司等 491家企业通过高新技术企业复审的通知》(浙科发高[2013]294号)有关规定，水美环保通过高新技术企业复审，资格有效期 3年，企业所得税优惠期为 2013年 1月 1日至 2015年 12月 31日。水美环保自获得复审通过后三年内(含2013年)，企业所得税按15%的税率计缴。
七、备考企业合并及合并财务报表
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
1．同一控制下的企业合并取得的子公司
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|-|-|-|-|-|-|
|子公司全称|子公司类型|注册地|业务性质|注册资本|经营范围|
|水美环保|控股子公司|杭州|环保工程施工|4,000万元|环保工程施工|

(续上表)
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|-|-|-|-|-|-|
|子公司全称|期末实际投资额|实质上构成对子公司净投资的其他项目余额|持股比例(%)|表决权比例(%)|是否合并报表|
|水美环保|360,000,000.00||100.00|100.00|是|

(续上表)
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|-|-|-|
|子公司全称|少数股东权益|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|
|水美环保|||

2．非同一控制下的企业合并取得的子公司
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|-|-|-|-|-|-|
|子公司全称|子公司类型|注册地|业务性质|注册资本|经营范围|
|浙江疏浚|控股子公司|湖州|水利疏浚|7,875万元|水利疏浚|

(续上表)
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|子公司全称|至本期末实际投资额|实质上构成对子公司的净投资余额|持股比例(%)|表决权比例(%)|商誉(负商誉)的金额|
|浙江疏浚|363,724,338.12||95.0893|95.0893|116,548,225.61|

(续上表)
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|-|-|-|
|子公司全称|少数股东权益|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|
|浙江疏浚|13,691,215.31||

八、备考合并盈利预测表项目说明
如无特别注明，以下货币单位均为人民币万元。
1．营业收入
(1)明细情况
2014年度
2013年度2014年1-6月2014年7-12月 2015年度小计
项目 实现数 实现数 预测数 预测数主营业务收入 44,788.52 27,936.49 51,517.17 79,453.66 97,550.02
压滤机设备及配件销售 31,914.72 18,969.07 19,366.21 38,335.28 42,359.31
水利疏浚及堤防工程 6,431.21 16,961.08 23,392.29 30,281.01
环保设备 11,588.79 1,354.51 10,248.03 11,602.54 8,700.85
环保工程及其他 1,285.01 1,181.70 4,941.85 6,123.55 16,208.85
其他业务收入 246.59 188.67 284.00 472.67 563.00
房租及其他
246.59 188.67 284.00 472.67 563.00
合计 45,035.11 28,125.16 51,801.17 79,926.33 98,113.02
(2)预测情况说明
1)主营业务收入的预测：
本公司 2014年 7-12月份预测的主营业务收入根据目前正在执行的订单、价格和预计可以生产完成并交付使用或者验收产品的时间和数量确定；2015年预测的主营业务收入根据公司历史数据、经营计划，结合企业的生产能力和未来业务发展趋势综合确定。
浙江疏浚 2014年 7-12月份预测的主营业务收入根据该公司目前正在执行的工程合同种类、单价和预计 2014年末之前可以计量的工作量综合确定；2015年度预测的主营业务收入根据该公司历史数据、经营计划，结合企业的生产能力和未来业务发展趋势综合确定。
水美环保 2014年 7-12月份预测的主营业务收入根据公司目前正在执行或已签署即将执行的合同、预计 2014年末之前可以完工的工程进度综合确定；；2015年度预测的主营业务收入根据公司的历史数据、经营计划，结合企业的生产能力和未来业务发展趋势综合确定。
2)其他业务收入的预测：
本公司其他业务收入主要为维修劳务收入、废品销售收入以及质量扣款收入，本公司依据历史数据对2014年7-12月和2015年的其他业务收入进行预测。
浙江疏浚公司其他业务收入主要为对外出租的房租收入、材料销售收入，因材料销售收入为偶发性经营收入，故仅对已签合同的出租收入进行预测。
2．营业成本
(1)明细情况
2014年度
2013年度2014年1-6月2014年7-12月 2015年度小计
项目 实现数 实现数 预测数 预测数主营业务成本
33,652.84 20,021.59 37,686.27 57,707.86 72,571.40压滤机设备及配件销售
23,756.03 14,055.87 14,427.56 28,483.43 31,719.12水利疏浚及堤防工程
4,333.55 12,662.19 16,995.74 23,264.47环保设备
8,619.77 974.87 6,835.39 7,810.26 6,014.17环保工程及其他
1,277.04 657.30 3,761.13 4,418.43 11,573.64其他业务成本
75.67 151.28 226.95 302.65
出租资产折旧
75.67 151.28 226.95 302.65合计
33,652.84 20,097.26 37,837.55 57,934.81 72,874.05(2)预测情况说明
1)主营业务成本的预测：
本公司主营业务成本主要包括人工成本、材料成本、制造费用等，2014年 7-12月及 2015年度预测数参考公司各类产品的历史数据，结合未来规模变化及成本控制措施综合进行预测。
浙江疏浚主营业务成本主要包括人工成本、领用的材料成本、折旧成本、维修成本、分包成本等，2014年 7-12月及 2015年度预测数参考该公司固定成本以及变动成本的历史数据，结合未来规模变化及成本控制措施综合进行预测。
水美环保环保设备的成本主要为设备采购成本，环保工程的成本包括人工成本、材料成本、分包成本等。2014年 7-12月及 2015年度预测数考虑项目成本预算、项目毛利率，结合与供应商签订的设备采购协议，参考公司的历史数据以及公司成本控制措施综合进行预测。
2)其他业务成本的预测：
浙江疏浚公司以出租资产对应的折旧摊销额进行预测。
3．营业税金及附加
(1)明细情况
2014年度
2013年度2014年1-6月 2014年7-12月 2015年度小计
项目 实现数 实现数 预测数 预测数营业税 181.01 543.23 724.24 1,020.61城市维护建设税 154.30 93.33 136.18 229.51 289.05教育费附加 67.02 39.29 58.36 97.65 123.88地方教育费附加 44.29 26.19 38.91 65.10 82.59合计 265.61 339.82 776.68 1,116.50 1,516.13(2)预测情况说明
营业税金及附加依据预测应税收入及各项税率计算，具体计缴标准及税率参见本备考合并盈利预测说明之“六、公司主要税项”。
4．销售费用
(1)明细情况
2014年度
2013年度实2014年1-6月2014年7-12月 2015年度小计
项目 现数 实现数 预测数 预测数运输费 698.49 307.88 484.75 792.63 871.90售后服务费用 604.47 312.18 452.04 764.22 805.49差旅费 225.73 77.95 182.43 260.38 286.42职工薪酬 330.33 172.68 183.55 356.23 388.15业务招待费 126.05 52.53 84.23 136.76 159.73展览费 56.69 42.86 27.11 69.97 76.97其他 212.35 94.39 205.72 300.11 360.84合计 2,254.11 1,060.47 1,619.83 2,680.30 2,949.50(2)预测情况说明
销售费用主要为销售部门发生的运输费、职工薪酬、售后服务费和其它费用等。2014年 7-12月及 2015年度预测中，销售费用主要根据公司目前经营销售情况，考虑行业特性和企业未来发展规划等方面综合进行预测。
5．管理费用
(1)明细情况
2014年度
2013年度实2014年1-6月2014年7-12月 2015年度小计
项目 现数 实现数 预测数 预测数研究开发费用 2,178.68 856.49 1,412.69 2,269.18 2,641.44职工薪酬 1,198.42 828.52 1,620.31 2,448.83 2,874.80折旧及摊销 450.91 303.45 493.19 796.64 1,208.55税费 158.58 138.54 135.99 274.53 434.49业务招待费 53.25 73.62 166.59 240.21 266.89中介机构费 135.24 62.26 135.87 198.13 190.00差旅费 105.81 63.25 159.32 222.57 258.55办公费 91.55 60.57 155.14 215.71 268.91其他 547.70 269.66 328.44 598.10 611.46合计 4,920.14 2,656.36 4,607.54 7,263.90 8,755.09(2)预测情况说明
管理费用依据管理架构及人员配备，结合各项费用的历史资料、考虑变动趋势等进行预测。工资及工资性支出根据人员编制和工资计划进行预测；折旧与摊销费用以2014年6月末管理用固定资产及无形资产为基础，结合预测期间资产原值增加额以及公司的折旧摊销政策等进行预测；税费主要包括房产税、印花税、土地使用税等，根据预测期间预计的资产价值、预计营业收入及公司的实际税负比率，及相关的规定标准预测；其他费用主要包括劳务费、咨询费等零星费用，根据历年费用水平和经营计划进行预测。
6．财务费用
(1)明细情况
2014年度
2013年度2014年1-6月2014年7-12月 2015年度项目 实现数 实现数 预测数 小计 预测数利息支出 91.77 102.89 476.18 579.07 1,130.20减：利息收入 366.08 154.38 78.00 232.38 30.87汇兑损失 -2.83 1.75 20.00 21.75 10.00手续费支出 6.39 14.88 4.00 18.88 4.00合计 -270.75 -34.86 422.18 387.32 1,113.33(2)预测情况说明
公司的财务费用为企业经营过程中发生的银行利息支出、银行手续费等。财务费用参考公司目前贷款规模和利率，同时考虑公司未来经营规模、资本性支出情况及计划贷款情况，按每年需支付的利息和相关费用进行预测。
7．资产减值损失
(1)明细情况
2014年度
2013年度2014年1-6月2014年7-12月 2015年度项目 实现数 实现数 预测数 小计 预测数坏账准备 421.64 1,687.56 257.63 1,945.19 754.36存货跌价损失 53.78 10.00 10.00 10.00合计 475.42 1,687.56 267.63 1,955.19 764.36(2)预测情况说明
公司根据历史水平和市场分析，结合公司存货的实际情况，预计在预测期间发生一定的减值损失；公司根据资金回收计划及应收款项账龄情况和坏账准备计提政策预测坏账损失。
8.投资收益
(1)明细情况
2014年度
2013年度2014年1-6月2014年7-12月 2015年度项目 实现数 实现数 预测数 小计 预测数其他投资收益 12.12 12.26 12.26
(2)预测情况说明
由于投资收益具有偶然及不确定性，故对预测期内投资收益项目不予预计。
9．营业外收入
(1)明细情况
2014年度
2013年度2014年1-6月2014年7-12月 2015年度项目 实现数 实现数 预测数 小计 预测数非流动资产处置利得 2.43 1.59 1.59
政府补助利得 398.82 369.29 32.85 402.14 65.70其他 5.00 5.90 5.90
合计 406.25 376.78 32.85 409.63 65.70(2)预测情况说明
由于政府补助具有偶然及不确定性，除结转的与资产相关的政府补助外，对预测期内与损益相关的政府补助项目不予预计。
10．营业外支出
(1)明细情况
2014年度
2013年度2014年1-6月2014年7-12月 2015年度项目 实现数 实现数 预测数 小计 预测数非流动资产处置损失 5.54 1.82 30.00 31.82
捐赠支出 35.80 15.00 20.00 35.00 35.00
罚款支出 12.00
税收滞纳金 0.18 0.16 0.16
水利建设基金 45.64 28.08 49.94 78.02 87.95
合计 99.16 45.06 99.94 145.00 122.95
(2)预测情况说明
根据公司的捐赠计划和厂房搬迁计划预估捐赠支出金额和固定资产处置损失金额，水利建设基金按照预测应税收入及各项税率计算，具体计缴标准及税率参见本备考合并盈利预测说明之“六、公司主要税项”。其他营业外支出项目具有偶然及不确定性，故对预测期内其他营业外支出项目不予预计。
11．所得税费用
(1)明细情况
2014年度
2013年度2014年1-6月2014年7-12月 2015年度项目 实现数 实现数 预测数 小计 预测数当期所得税费用 602.32 859.87 1,253.55 2,113.42 2,179.18递延所得税费用 -39.69 -442.14 -171.28 -613.42 -353.61合计 562.63 417.73 1,082.27 1,500.00 1,825.57(2)预测情况说明
所得税费用包括当期所得税费用和按照税法规定引起的暂时性差异计算的递延所得税费用。所得税费用预测按照预测利润总额情况为基数，结合考虑需要纳税调整事项，根据所得税税率计算得出。
八、影响盈利预测结果实现的主要问题及准备采取的措施
1.核心技术人员流失和技术泄密风险。本公司的快速发展源于拥有一批开拓创新、专业资深的核心技术人才，如果公司核心技术人员离职或因其他原因造成技术泄密，将削弱本公司的核心竞争力，从而对公司的竞争优势和盈利能力造成一定影响。
2.政策调整风险。在新一轮的经济调整周期中，国家对水利建设以及水环境治理的鼓励政策将保持稳定，水利疏浚行业、污水处理行业的长期向好趋势将不会改变。但政府如果因为宏观经济波动减少相关的水利建设投资、环保检查力度，将对公司业务产生一定的影响。
3.市场竞争加剧的风险。公司在压滤机行业内拥有明显的自主创新优势，若公司未来不能保持研发设计和技术服务的领先优势、提高系统集成服务水平，将在未来的市场竞争中受到一定冲击；随着国家对水利建设以及水环境治理的重视，水利疏浚市场规模持续稳定增长，行业前景被看好，越来越多的企业可能进入该领域，导致行业内竞争加剧，浙江疏竣在水利疏浚行业的领先地位面临挑战；随着水污染处理参与企业的增加，竞争的加剧，水美环保的利润率将面临下降的风险。也将在一定程度上影响水美环保的业务承接量。
4.应收账款回收风险。公司主要客户如果由于宏观经济波动而导致未能如期回款，将会导致公司应收账款规模进一步扩大，账龄延长，应收账款坏账风险加剧。
5.能源、重要原材料价格波动风险。公司生产经营所需的主要原材料为聚丙烯、钢材和配件，公司产品成本受聚丙烯、钢材和配件价格波动影响较大，同时，泵、阀等配件的价格受钢材等基础原材料价格波动影响；水利疏浚业务主要成本为油燃料和钢材等，油燃料和钢材市场竞争比较充分，综合考虑采购成本以及运输成本，水利疏浚业务一般在项目实施地就近采购，因而无法与固定供应商签订长期的定价供应合同或保证。若预测期内出现能源、重要原材料价格的剧烈波动，将影响公司的盈利能力。
6.自然灾害和意外事故的影响。水利疏浚业务作业地点都位于江河湖库等水域，如果出现台风、暴雨、洪水、地震等自然灾害或者溃坝坍塌等意外事故，公司未能做到有效及时地处置，则可能会对工程的安全、工程的进度等造成不利影响。
针对上述问题，公司将相应采取如下措施：
1.完善的薪酬制度和激励机制，通过《保密及竞业禁止协议》、技术资料保密制度等加强核心技术人员管理，促进公司核心技术人员稳定。
2.公司将对与生产经营有关的政治、经济形势进行全面、客观、综合判断，加强市场分析，在此基础上制定经营发展计划。
3.加大研发投入，降低成本费用，持续增强自身的技术优势，提升产品附加值，充分发挥公司在压滤机行业、水利疏浚行业、水污染处理行业的竞争优势，以减少市场竞争加剧对企业经营的影响。
4.公司除了信用治理，将在产品质量、工程服务质量和工程进度管理上多下功夫，并加大应收账款的催收力度，同时完善激励和约束机制，落实内部催收款项的责任。
5.针对原材料供应及价格变动风险，为提高公司的成本控制能力，公司将对供应链进行持续优化。对外，公司力图与主要原料供应商建立战略联盟，形成利益、风险共担的采购机制；对内，公司将密切关注原材料的市场价格走势，科学合理安排产、供、销周期，提高库存周转率，降低因原材料价格波动可能带来的风险。
对水利疏浚业务，公司将加强施工合同管理，在合理范围内要求业主对能源和材料价格波动造成的公司盈利影响进行补偿，并向分包商转嫁部分成本。
6.加强水利疏浚施工现场管理，严格按照公司质量控制体系组织生产，降低工期延期风险，杜绝质量安全事故。
九、盈利预测的批准
本公司编制的 2014年 7-12月、2015年度备考合并盈利预测表以及本备考合并盈利预测说明于2014年9月1日业经公司董事会批准。
杭州兴源过滤科技股份有限公司
2014年9月1日