广东松发陶瓷股份有限公司
2017年度审计报告
广会审字[2018]G18001150015号
目 录
审计报告……………………………………………………1-5合并资产负债表……………………………………………6-7母公司资产负债表…………………………………………8-9合并利润表………………………………………………… 10母公司利润表……………………………………………… 11合并现金流量表…………………………………………… 12母公司现金流量表………………………………………… 13合并股东权益变动表……………………………………14-15母公司股东权益变动表…………………………………16-17财务报表附注………………………………………… 18-101
审 计 报 告
广会审字[2018]G18001150015号广东松发陶瓷股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东松发陶瓷股份有限公司（以下简称“松发股份”）财务报表，包括 2017年 12月 31日的合并及母公司资产负债表， 2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了松发股份 2017年 12月 31日的财务状况以及 2017年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于松发股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）商誉减值
1、事项描述
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计（19）”所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释（14）”，2017年 12月 31日松发股份合并财务报表商誉余额为301,817,229.37元，占总资产的比例为24.65%。松发股份于资产负债表日判断商誉是否存在减值迹象，并采用折现现金流量模型对商誉进行减值测试。管理层在商誉减值测试中需要确定收入增长率、折现率、毛利率等关键假设。鉴于商誉对松发股份财务报表的重要性及商誉减值测试涉及管理层的重大判断，我们将商誉减值识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对商誉减值执行的主要程序如下：
（1）我们评估与测试了与商誉减值相关的内控设计的合理性以及执行的有效性；
（2）我们复核了管理层对商誉减值测试涉及的资产组的认定；
（3）我们分析并复核了管理层在商誉减值中使用的各关键假设、方法；
（4）我们检查了管理层在商誉减值中计算的准确性；
（5）我们分析了并购标的的业绩承诺情况及实际业绩完成情况。
（二）陶瓷产品销售收入确认
1、事项描述
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计（24）”所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释（32）”，松发股份本年度营业收入主要来源于陶瓷产品销售收入，2017年度松发股份陶瓷产品销售收入为550,115,253.37元，占本年度营业收入的比例为96.84%，为松发股份主要利润来源。鉴于陶瓷产品销售收入对松发股份经营业绩的重要性，为松发股份的关键绩效指标，其核算的真实性及完整性对松发财务报表具有重要影响，我们将松发股份陶瓷产品销售收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对陶瓷产品销售收入确认执行的主要审计程序如下：
（1）我们评估与测试了松发股份与陶瓷产品销售收入确认有关的内控设计的合理性和执行的有效性；
（2）我们通过查阅松发股份相关销售合同、获取陶瓷产品销售收入确认的相关会计政策及访谈管理层等方式，评估松发股份陶瓷产品收入确认原则是否符合企业会计准则的规定；
（3）针对国内销售，我们采取抽样方法检查销售合同、销售订单、出库单、销售发票、客户签收单等；针对出口销售，我们采取抽样方法检查销售合同、销售订单、销售发票、报关单、货运装船提单等，并通过商务局及电子口岸系统获取及检查出口销售收入数据；
（4）我们采取抽样方法，选取客户函证2017年度的销售金额及期末应收账款余额、预收款项余额；
（5）我们抽取资产负债表日前后确认的大额陶瓷产品销售收入，实行截止性测试，评估收入是否在恰当的期间确认。
四、其他信息
松发股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括松发股份2017年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估松发股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算松发股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督松发股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对松发股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致松发股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就松发股份实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：吉争雄
（项目合伙人）
中国注册会计师：郑镇涛
中国 广州 二○一八年四月十一日
广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元一、公司基本情况
1、公司概况
广东松发陶瓷股份有限公司（以下简称“松发股份”、“本公司”或“公司”）是由广东松发陶瓷有限公司全体股东作为发起人，以广东松发陶瓷有限公司整体变更方式设立的股份有限公司。
根据公司2014年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，公司申请通过向社会公众公开发行人民币普通股（A股）增加注册资本22,000,000.00元。经中国证券监督管理委员会“证监许可［2015］312号”文核准，公司向社会公众公开发行人民币普通股（A股）22,000,000股，变更后的股本为8,800万元。
根据公司第三届董事会第三次会议、2017年度第二次临时股东大会决议规定，公司拟通过定向增发的方式向曾文光等75名激励对象授予限制性人民币普通股（Ａ股）1,584,000.00股，每股面值１元，每股授予价格为16.35元。其中首次授予 1,384,000.00股，占本计划拟授出权益总数的87.37%，占本计划公告时公司股本总额 8800万股的1.57%,预留 20万股，占本计划拟授出权益总数的12.63%，占本计划公告时公司股本总额8800万股的0.23%。本次激励计划实际授予的激励对象合计75名，授予限制性人民币普通股（Ａ股）1,384,000.00股，变更后注册资本为89,384,000.00元。
2、公司注册地及总部地址
本公司注册地址及总部地址均为广东省潮州市枫溪区如意路工业区C2-2号楼。
3、公司所属行业类别
本公司属于陶瓷制品业和信息技术服务业。
4、公司经营范围及主要产品
本公司经营范围包括：（1）、设计、生产、销售：陶瓷制品，卫生洁具，瓷泥，瓷釉，纸箱（不含印刷），铁制品，塑料制品，藤、木、竹的陶瓷配套产品。（2）、技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；计算机系统集成；计算机技术研究与试验发展。（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；
不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
主要产品：日用瓷、精品瓷；在线教育直播服务及公开课售卖和播放平台。
广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元5、合并财务报表范围
本公司报告期内纳入合并范围的子公司共6户及孙公司2户，子公司分别为潮州市雅森陶瓷实业有限公司、潮州市松发陶瓷有限公司、广州松发酒店设备用品有限公司、潮州市联骏陶瓷有限公司、北京松发文化科技有限公司和北京醍醐兄弟科技发展有限公司；孙公司为北京多贝兄弟信息技术有限公司、霍尔果斯真网互动科技有限公司。公司本期的合并财务报表范围发生变化，新增子公司北京松发文化科技有限公司、子公司北京醍醐兄弟科技发展有限公司、孙公司北京多贝兄弟信息技术有限公司、孙公司霍尔果斯真网互动科技有限公司；本期不再纳入合并范围联营公司广东松发创赢产业基金管理合伙企业（有限合伙）。详见本附注七、在其他主体中的权益1、企业集团的构成。
6、财务报告批准发出日
本公司财务报告业经公司董事会于2018年4月11日决议批准。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年颁布的《企业会计准则》、2014年新颁布或修订的相关会计准则和中国证监会发布的 2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求，并基于以下所述主要会计政策、会计估计进行编制。
2、持续经营
本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金，将能自本财务报表批准日后不短于 12个月的可预见未来期间内持续经营。
三、重要会计政策及会计估计
本公司及各子公司根据实际经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、24“收入”的各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注三、11“应收款项”的描述。
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财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元1、遵循会计准则的声明
本公司根据实际发生的交易和事项，遵循《企业会计准则—基本准则》、各项具体会计准则及解释的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
--同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本计量。合并方取得被合并方的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
--非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。
在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。
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财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
--合并范围的确定原则
以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，母公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表的合并范围。豁免条款：如果母公司是投资性主体，且不存在为其投资活动提供相关服务的子公司，则不应编制合并财务报表。
--合并报表采用的会计方法
公司合并会计报表的编制方法为按照《企业会计准则第 33号－合并财务报表》的要求，以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其他相关资料为依据，在抵消母公司与子公司、子公司相互间的债权与债务项目、内部销售收入和未实现的内部销售利润等项目，以及母公司对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额的基础上，合并各报表项目数额编制。少数股东权益、少数股东损益在合并报表中单独列示。子公司的主要会计政策按照母公司统一选用的会计政策确定。
--少数股东权益和损益的列报
－子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项列示。
－子公司所有者权益中属于少数股东权益的份额，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
--当期增加减少子公司的合并报表处理
－对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。
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财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元－在报告期内，处臵子公司，将该子公司期初至处臵日的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
－合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
－共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（二）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（三）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（五）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
－合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的合营方应当全额确认该损失。
－合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当按其承担的份额确认该部分损失。
－对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营
相关负债的，应当按照前述规定进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确认标准
本公司根据《企业会计准则第 31号——现金流量表》的规定，对持有时间短（一般不超过 3个月）、流动性强、可随时变现、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。
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财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元9、外币业务和外币报表折算
—对发生的非本位币经济业务公司按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价折合为本位币记账；月终对外币的货币项目余额按期末中国人民银行公布的市场汇价的中间价进行调整。按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为“财务费用-汇兑损益”计入当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。
—外币报表折算的会计处理方法：
若公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构采用与公司不同的记账本位币，在将公司境外经营通过合并报表、权益法核算等纳入到公司的财务报表中时，需要将境外经营的财务报表折算为以公司记账本位币反映。在对其进行折算前，公司调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
—资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
—利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
—产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。
10、金融工具
--金融资产的分类：
本公司根据持有资产的目的、业务本身性质及风险管理要求，将金融资产在初始确认时划分为四类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；
（2）持有至到期投资：到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产；
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2017年度 金额单位：人民币元（3）应收款项：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产；
（4）可供出售金融资产。
--金融负债的分类：
本公司根据业务本身性质及风险管理要求，将金融负债在初始确认时划分为两类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
（2）其他金融负债。
--金融资产和金融负债的计量：
（1）初始计量
企业初始确认金融资产或金融负债，应当按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。
（2）金融资产的后续计量
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：按照公允价值进行后续计量，且不扣除将来处臵该金融资产时可能发生的交易费用。
可供出售金融资产：按照公允价值进行后续计量，除与套期保值有关外，其变动直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认转出时，计入当期损益。
持有至到期投资、应收款项：采用实际利率法，按摊余成本计量。在发生减值、摊销或终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益，但该金融资产被指定为套期项目的除外。
（3）金融负债的后续计量
采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，应当按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。
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财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元②与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，应当按照成本计量。
③不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：
－按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；
－初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法：
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，应当终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不应当终止确认该金融资产。在判断是否已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方时，应当比较转移前后该金融资产未来现金流量净现值及时间分布的波动使其面临的风险。本公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所该金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。
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2017年度 金额单位：人民币元（5）金融资产的减值
本公司年末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单项金额重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下：
---可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。
---持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。
11、应收款项
-单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
除对列入合并范围内母子公司之间应收款项、有确凿证据表明不存单项金额重大的判断依据
在减值的应收款项不计提坏账准备之外，本公司将单项金额超100或金额标准
万元（含100万元）的应收账款及其他应收款视为重大应收款项。
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，根据其未来现金流量单项金额重大并单项计提现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。
坏账准备的计提方法 单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项，以账龄为信用风险组合计提坏账准备。
-按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据
账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。
合并范围内关联方组合 合并报表范围内的关联方往来应收款项。
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法。
合并范围内关联方组合 不计提坏账准备。
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2017年度 金额单位：人民币元-组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|5%|
|10%|
|30%|
|50%|
|70%|
|100%|

-单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应
单项计提坏账准备的理由
收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价
坏账准备的计提方法
值的差异计提坏账准备
12、存货
－存货的分类
存货分为原材料、库存商品、半成品、在产品等。
－发出存货的计价方法
各类存货购入按实际成本入账，发出采用加权平均法计价。
－存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
确定可变现净值的依据：产成品和用于出售的材料等直接用于出售的，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，则分别确定其可变现净值。
存货跌价准备的计提方法：期末在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损，全部或部
分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，按单个存货项目的可变
现净值低于其成本的差额计提存货跌价准备。但对为生产而持有的材料等，如果用其生产的产
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2017年度 金额单位：人民币元成品的可变现净值高于成本，则该材料仍然按成本计量，如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量。
－存货的盘存制度
存货采用永续盘存制，并定期盘点存货。
13、持有待售资产
同时满足下列条件的非流动资产或处臵组划分为持有待售：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处臵组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
14、长期股权投资
－长期股权投资的分类
公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。
－投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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2017年度 金额单位：人民币元 (2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：1)在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处臵该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。2)在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。
－后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
－确定对被投资单位具有重大影响的依据
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
－减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
15、固定资产
--固定资产的标准和确认条件
固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。固定资产的确认条件：①该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠计量。
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2017年度 金额单位：人民币元--固定资产的初始计量
固定资产通常按照实际成本作为初始计量。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的固定资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益。
--固定资产的分类及其折旧方法、折旧率
固定资产分类：房屋建筑物、生产设备、运输工具、办公设备及其他。
固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年限扣除残值确定其折旧率，具体如下：
||
|-|
|使用年限|
|20年-30年|
|5-10年|
|5-10年|
|3-10年|

－固定资产的减值测试方法、减值准备的计提方法
资产负债表日对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲臵等原因存在减值迹象，应当估计其可收回金额。可收回金额按资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产未来现金流量的现值之间较高者确定。估计可收回金额，以单项资产为基础，若难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应以该项资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。减值准备一旦计提，不得转回。
－融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。
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2017年度 金额单位：人民币元满足以下一项或数项标准的租赁，应当认定为融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分，通常是租赁期大于、等于资产使用年限的75％，但若标的物系在租赁开始日已使用期限达到可使用期限75%以上的旧资产则不适用此标准；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。通常是租赁最低付款额的现值大于、等于资产公允价值的90％；⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：按照实质重于法律形式的要求，企业应将融资租入资产作为一项固定资产计价入账，同时确认相应的负债，并计提固定资产的折旧。在租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值；承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用也计入资产的价值。
16、在建工程
－在建工程的分类：
在建工程以立项项目分类核算
－在建工程结转为固定资产的时点
在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。
－在建工程减值准备的确认标准、计提方法
资产负债表日对在建工程逐项进行检查，对长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的或所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后并且给公司带来的经济利益具有很大的不确定性以及其他足以证明在建工程已经发生减值情形的，按单项在建工程可收回金额低于其账面价值的差额计提在建工程减值准备。减值准备一旦提取，不得转回。
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2017年度 金额单位：人民币元17、借款费用
购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其它借款费用在发生时计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。同时满足下列条件时，借款费用开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用应当停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额，并应当在资本化期间内，将其计入符合资本化条件的资产成本。
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额应当按照下列公式计算：
一般借款利息费用资本化金额＝累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一般借款的资本化率
所占用一般借款的资本化率＝所占用一般借款加权平均利率
＝所占用一般借款当期实际发生的利息之和÷所占用一般借款本金加权平均数
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2017年度 金额单位：人民币元所占用一般借款本金加权平均数＝Σ（所占用每笔一般借款本金×每笔一般借款在当期所占用的天数/当期天数）
18、无形资产
无形资产同时满足下列条件的，予以确认：（1）与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该无形资产的成本能够可靠地计量。
无形资产按取得时实际成本计价，其中外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价；自行开发的无形资产，企业内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销，来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，企业应当综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，该项无形资产应作为使用寿命不确定的无形资产，不作摊销，并于每会计年度内对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命，并按使用寿命有限的无形资产核算方法进行处理。
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还需扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但以下情况除外：（1）有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产；（2）可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
本公司购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，作为无形资产核算并按法定受益期摊销。
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2017年度 金额单位：人民币元资产负债表日，公司检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的，按单项预计可收回金额并将其与账面价值的差额计提减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。
19、长期资产减值准备
公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期资产进行减值测试，估计其可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，公司至少于每年年度终了对商誉、使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。
可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的，其账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。
可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处臵的决策方式等。
资产的公允价值减去处臵费用后的净额，是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处臵费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处臵时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处臵费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零三者之中最高者。
前述长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
20、长期待摊费用
长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，长期待摊费用按发生时的实际成本计价，并在受益期限内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
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2017年度 金额单位：人民币元21、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
22、预计负债
本公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
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2017年度 金额单位：人民币元在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
23、股份支付
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（1）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量，计入相关资产成本或费用，同时计入应付职工薪酬。在可行权之后不再确认成本费用，对应付职工薪酬的公允价值重新计量，将其变动计入公允价值变动损益。
（2）以权益结算的股份支付
对于以权益结算的涉及职工的股份支付，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公积（其他资本公积），不确认其后续公允价值变动；在可行权之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。按照行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积（其他资本公积）。其中：授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积（其他资本公积）。换取其他方服务的权益结算的股份支付，以所换取其他方服务的公允价值计量。如果该公允价值不能可靠计量的，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，则按权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关资产成本或费用，同时计入资本公积（其他资本公积）。
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2017年度 金额单位：人民币元（3）修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。如果向职工授予新的权益工具,并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的,以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。如果回购其职工已可行权的权益工具，借记所有者权益，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
24、收入
--销售商品
销售商品收入，在下列条件均能满足时予以确认：
（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠计量；
（4）相关经济利益很可能流入公司；
（5）相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。
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2017年度 金额单位：人民币元--提供劳务
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。如提供劳务交易结果不能够可靠估计的，应当分别处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指：
（1）收入金额能够可靠计量；
（2）相关经济利益很可能流入公司；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易已发生和将发生的成本能够可靠计量。
--让渡资产使用权
公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让渡资产使用权收入。
利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
收入确认的具体方法：
本公司的营业收入主要包括陶瓷产品销售、提供软件和信息技术服务，收入确认政策如下：（1）公司陶瓷产品销售分为内销和外销：
1）国内销售
根据合同条款，采取上门提货的，公司取得客户签字的货物验收单时确认收入；
根据合同条款，采取送货上门方式的，客户在送货单上签收即确认收入；
通过直营店（非商场专柜）的销售，于商品交付给消费者，收取价款时，确认收入；
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2017年度 金额单位：人民币元通过直营店（商场专柜）的销售，于期末收到商场销售确认书时确认收入；
通过自营网店的销售：于每月末根据电子商务第三方支付交易系统中显示已完成交易明细确认收入。
2）出口销售
根据合同条款，当产品运达指定的出运港口或地点，公司对出口货物完成报关及装船后，出口产品所有权上的风险和报酬已经转移，与销售产品相关的收入和成本能可靠计量，公司确认收入。
（2）公司提供软件和信息技术服务：
1）面向个人的在线教育服务，是指企业在自营平台提供的课程售卖服务，于课程介质（USB闪存盘或相关链接）发放至个人、收款权利已经取得时确认收入。
2）面向机构的在线教育服务，是指面向全国各培训机构、教育机构等按需搭建平台、提供在线课堂，收取技术服务费。具体方法为：
①面向机构提供在线教育服务，明确约定相应使用期限，并明确约定每月的服务费用金额或者服务期限内服务费用总额的，在合同约定的期限内采用直线法确认服务费收入。
②面向机构提供在线教育服务，不约定使用期限，而约定每人次每点击收费金额的，按照每月总点击数确认技术服务费收入。
③面向机构提供产品上线开发服务、API接口对接服务，于产品上线、API接口对接完成时确认收入。
25、政府补助
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。
公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中：
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量，政府补助为非货币性资产的，按公允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。
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2017年度 金额单位：人民币元与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回的，应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；（2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
26、递延所得税资产/递延所得税负债
--所得税的会计处理方法
所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。
－递延所得税资产的确认
确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产时，应当以未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
（1）该项交易不是企业合并；
（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
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2017年度 金额单位：人民币元公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
－递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
1、商誉的初始确认；
2、同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
3、本公司对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：
（1）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；
（2）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
－所得税费用计量
公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：A：企业合并；B：直接在所有者权益中确认的交易或事项。
27、租赁
－融资租赁的主要会计处理
承租人的会计处理：在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现率；否则，采
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财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。或有租金在实际发生时计入当期损益。
出租人的会计处理：在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金在实际发生时计入当期损益。
－经营租赁的主要会计处理
对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
28、重要会计政策、会计估计变更
（1）会计政策变更
财政部于2017年度发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处臵组和终止经营》，自2017年5月28日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处臵组和终止经营，要求采用未来适用法处理。
财政部于2017年度修订了《企业会计准则第16号——政府补助》，修订后的准则自2017年6月12日起施行，对于2017年1月1日存在的政府补助，要求采用未来适用法处理；对于2017年1月1日至施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整。
财政部于2017年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》，对一般企业财务报表格式进行了修订，适用于2017年度及以后期间的财务报表。
公司执行上述三项规定的主要影响如下：
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财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元
|||
|-|-|
|审批程序|受影响的报表项目名称|
|财政部2017年4月28日发布的《关于印发修订<企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处臵组和终止经营>的通知》（财会〔2017〕13号）|持续经营净利润|
||终止经营净利润|
|财政部2017年5月10日发布的《关于印发修订<企业会计准则第16号——政府补助>的通知》（财会〔2017〕15号）|营业外收入|
||其他收益|
|财政部2017年12月25日发布的《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会（2017）30号）|营业外收入|
||营业外支出|
||资产处臵收益|

（2）会计估计变更
本期无会计估计变更事项。
四、税项
主要的应纳税项列示如下：
1、主要税种及税（费）率
||
|-|
|税（费）率|
|3%、17%|
|7%|
|3%|
|2%|
|15%、25%、免税五年|

注1：广东松发陶瓷股份有限公司汕头分公司及广东松发陶瓷股份有限公司城新店为增值税小
规模纳税人，适用3%的增值税率。
公司出口产品享受“免、抵、退”优惠政策，日用陶瓷出口退税率为13%。
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财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元注2：本公司、子公司及孙公司适用的企业所得税税率：
||
|-|
|税 率|
|15%|
|25%|
|25%|
|25%|
|15%|
|25%|
|15%|
|免税五年|

2、税收优惠及批示
（1）广东松发陶瓷股份有限公司于2017年4月29日向广东省高新技术企业管理认定办公室申请高新技术企业认定，根据2017年11月9日发布的《关于公示广东省2017年拟认定第一批高新技术企业名单的通知》，公司通过高新科技企业认定复审，高新技术企业证书尚在办理中，2017年度执行15%的企业所得税税率。
（2）潮州市联骏陶瓷有限公司于2016年11月30日取得了广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁布的编号为 GR201644001396的《高新技术企业证书》被认定为高新技术企业，有效期为三年。根据企业所得税法有关规定，潮州市联骏陶瓷有限公司2016年度至2018年度享受国家重点扶持的高新技术企业所得税优惠政策，企业所得税减按15%征收。
（3）北京多贝兄弟信息技术有限公司于2016年12月22日取得了北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局和北京市地方税务局联合颁发的编号为编号 GR201611001196的《高新技术企业证书》，被认定为高新科技企业，有效期为三年。根据企业所得税法有关规定，北京多贝兄弟信息技术有限公司2016年度至2018年度享受国家重点扶持的高新技术企业所得税优惠政策，企业所得税减按15%征收。
（4）根据新疆霍尔果斯优惠政策，2010年1月1日至2020年12月31日，对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目
录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。霍
尔果斯真网互动科技有限公司符合相关税收优惠条件，2017年度不需缴纳所得税。
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财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元五、合并财务报表主要项目注释
1、货币资金
||
|-|
|2017.12.31|
|475,102.88|
|133,495,580.61|
|482,301.41|
|134,452,984.90|
|-|

注：报告期末其他货币资金余额含支付宝余额480,537.29元、证券账户可动用余额1,743.35元、微信账户余额20.77元。
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
||
|-|
|2017.12.31|
|879,870.10|
|-|
|-|
|879,870.10|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|879,870.10|

注：报告期末的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产系公司为规避汇率风险
所购买且期末尚未交割的远期外汇合同按照资产负债表日的远期外汇汇率（资产负债表日至交
割日的剩余月份的远期合约汇率）与当初约定的外汇合约汇率之差的公允价值变动。
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财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元3、应收票据
（1）应收票据分类列示：
||
|-|
|2017.12.31|
|1,800,000.00|
|-|
|1,800,000.00|

（2）报告期末公司无用于质押的应收票据。
（3）报告期内公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据。
（4）报告期末公司无已贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
（5）报告期末公司无已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
4、应收账款
（1）应收账款分类披露：
2017.12.31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例（%）|金 额|比例（%）|
|-|-|-|-|
|149,580,189.17|100.00|8,214,388.16|5.49|
|-|-|-|-|
|149,580,189.17|100.00|8,214,388.16|5.49|

 2016.12.31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例（%）|金 额|比例（%）|
|-|-|-|-|
|118,804,617.29|100.00|6,865,191.11|5.78|
|-|-|-|-|
|118,804,617.29|100.00|6,865,191.11|5.78|

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财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元组合中，采用账龄分析法计提坏账准备明细如下：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||2017.12.31|||2016.12.31|||
|账 龄|||||||
||应收账款|坏账准备|计提比例(%)|应收账款|坏账准备|计提比例(%)|
|1年以内|146,483,527.68|7,324,176.37|5.00|114,653,905.08|5,732,695.25|5.00|
|1至2年|2,070,483.37|207,048.34|10.00|3,094,799.29|309,479.93|10.00|
|2至3年|420,265.20|126,079.56|30.00|52,404.39|15,721.32|30.00|
|3至4年|52,404.39|26,202.20|50.00|75,422.80|37,711.40|50.00|
|4至5年|75,422.80|52,795.96|70.00|528,341.73|369,839.21|70.00|
|5年以上|478,085.73|478,085.73|100.00|399,744.00|399,744.00|100.00|
|合 计|149,580,189.17|8,214,388.16|5.49|118,804,617.29|6,865,191.11|5.78|

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额1,309,116.57元；本期转回坏账准备金额0.00元。
（3）报告期内公司无实际核销的应收账款情况。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
报告期末按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额60,278,940.37元，占应收账款期末余额合计数的比例为40.30%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额3,013,947.02元。
（5）报告期内公司无因金融资产转移而终止确认的应收款项。
（6）报告期内公司无转移应收款项且继续涉入的资产和负债。
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示：
||||
|-|-|-|
|2017.12.31|||
|金 额|比例(%)|金 额|
|18,302,716.38|95.15|15,428,465.14|
|791,830.78|4.12|183,792.64|
|87,746.04|0.46|3,952.84|
|52,399.01|0.27|50,088.57|
|19,234,692.21|100.00|15,666,299.19|

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财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元（2）报告期末，账龄在1年以上的预付款项均为预付货款及租金未结算。
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：
公司按预付对象归集的报告期末余额前五名预付款项汇总金额为 9,177,372.55元，占预付款项期末余额合计数的比例为47.71%。
6、其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
2017.12.31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例(%)|金额|比例(%)|
|-|-|-|-|
|3,922,330.96|100.00|448,587.93|11.44|
|-|-|-|-|
|3,922,330.96|100.00|448,587.93|11.44|

 2016.12.31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例(%)|金 额|比例(%)|
|-|-|-|-|
|33,324,993.06|100.00|1,723,064.46|5.18|
|-|-|-|-|
|33,324,993.06|100.00|1,723,064.46|5.18|

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财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元组合中，采用账龄分析法计提坏账准备明细如下：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||2017.12.31|||2016.12.31|||
|账 龄|||||||
||其他应收款|坏账准备|计提比例(%)|其他应收款|坏账准备|计提比例(%)|
|1年以内|2,850,107.17|142,505.35|5.00|32,908,697.06|1,645,434.86|5.00|
|1至2年|615,210.80|61,521.08|10.00|336,296.00|33,629.60|10.00|
|2至3年|225,868.99|67,760.70|30.00|30,000.00|9,000.00|30.00|
|3至4年|-|-|-|-|-|-|
|4至5年|181,144.00|126,800.80|70.00|50,000.00|35,000.00|70.00|
|5年以上|50,000.00|50,000.00|100.00|-|-|-|
|合 计|3,922,330.96|448,587.93|11.44|33,324,993.06|1,723,064.46|5.18|

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额0.00元；本期转回坏账准备1,457,903.67元。
（3）报告期内公司无需要核销的其他应收款。
（4）其他应收款按款项性质分类情况：
||
|-|
|2017.12.31|
|-|
|1,469,958.80|
|1,213,390.65|
|1,019,939.63|
|214,266.91|
|4,774.97|
|3,922,330.96|

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财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
|||||
|-|-|-|-|
|款项的性质|2017.12.31|账 龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|
|出口退税款|1,213,390.65|1年以内|30.94|
|往来款|575,802.91|1年以内|14.68|
|保证金、押金|280,000.00|1年以内120,000.00元，1-2年160,000.00元|7.14|
|往来款|240,028.25|1年以内|6.12|
|保证金、押金|201,052.00|1年以内7,744.00元，1-2年4,914.00元，2-3年7,250.00元，4-5年181,144.00元|5.13|
|-|2,510,273.81|-|64.01|

（6）报告期内公司无涉及政府补助的应收款项。
（7）报告期内公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（8）报告期内公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
7、存货
（1）存货分类：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2017.12.31|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|20,175,371.13|-|20,175,371.13|38,093,700.55|-|
|6,288,594.10|-|6,288,594.10|8,577,745.37|-|
|45,294,579.83|-|45,294,579.83|23,135,835.47|-|
|36,066,339.73|-|36,066,339.73|31,522,287.93|-|
|107,824,884.79|-|107,824,884.79|101,329,569.32|-|

（2）报告期末公司不存在存货可变现净值低于其账面价值而需计提存货跌价准备的情形。
（3）报告期末存货余额无借款费用资本化金额。
（4）报告期末存货产无受限的情况。
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财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元8、其他流动资产
||
|-|
|2017.12.31|
|14,298,565.67|
|37,557.01|
|14,336,122.68|

9、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2017.12.31|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|-|-|-|-|-|
|26,990,085.00||26,990,085.00|17,310,084.59|-|
|-|-|-|-|-|
|26,990,085.00|-|26,990,085.00|17,310,084.59|-|
|26,990,085.00|-|26,990,085.00|17,310,084.59|-|

（2）期末按成本计量的可供出售金融资产：
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账面余额||||减值准备||||在被投资单位持股比例|
|2016.12.31|本期增加|本期减少|2017.12.31|2016.12.31|本期增加|本期减少|2017.12.31||
|6,990,085.00|-|-|6,990,085.00|-|-|-|-|13.98%|
|10,319,999.59|-|10,319,999.59|-|-|-|-|-|-|
|-|20,000,000.00|-|20,000,000.00|-|-|-|-|2.22%|
|17,310,084.59|20,000,000.00|10,319,999.59|26,990,085.00|-|-|-|-|-|

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财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元注1：公司通过原子公司广东松发创赢产业基金管理合伙企业（有限合伙）对广州市明师教育服务股份有限公司进行投资，因本期公司对公司广东松发创赢产业基金管理合伙企业（有限合伙）由成本法改为权益法核算，不再将其纳入合并范围，导致本期可供出售金融资产的减少。
注2:2017年9月，根据松发股份与凡学（上海）教育科技有限公司（以下简称“凡学教育”）原股东签订的增资协议，凡学教育注册资本拟由3038.6181万元增资至3107.6776万元，松发股份同意以溢价增资的方式向凡学教育投资2000万元，认购其新增注册资本。其中69.0596万元计入注册资本，剩余1930.9404万元计入资本公积，取得增资后凡学教育2.2222%的股权。
10、长期股权投资
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增减变动||||||||期末余额|
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||

一、合营企业
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|

二、联营企业
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|-|5,950,000.00|-|-410,050.32|-|-|-|-|-|5,539,949.68|
|-|50,000,000.00|-|731,346.29|-|-|-|-|-|50,731,346.29|
|-|49,700,000.00|-|488,043.47|-|-|-|-|-|50,188,043.47|
|-|105,650,000.00|-|809,339.44|-|-|-|-|-|106,459,339.44|
|-|105,650,000.00|-|809,339.44|-|-|-|-|-|106,459,339.44|

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财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元11、固定资产
（1）固定资产情况：
|||||
|-|-|-|-|
|房屋建筑物|生产设备|运输工具|办公设备及其他|
|194,104,203.26|72,238,593.47|11,469,123.85|15,905,782.24|
|11,478,652.54|25,841,312.14|3,479,396.03|3,283,454.90|
|316,081.08|12,878,870.68|3,479,396.03|1,941,127.82|
|11,162,571.46|12,962,441.46|-|-|
|-|-|-|1,342,327.08|
|-|2,763,247.00|531,242.52|839,161.10|
|-|2,763,247.00|531,242.52|839,161.10|
|-|-|-|-|
|205,582,855.80|95,316,658.61|14,417,277.36|18,350,076.04|
|42,453,669.82|29,917,864.01|5,724,658.22|7,479,127.89|
|9,225,224.15|7,382,006.28|1,785,514.20|3,806,406.10|
|9,225,224.15|7,382,006.28|1,785,514.20|3,051,054.54|
|-|-|-|755,351.56|
|-|2,562,078.24|459,419.57|792,778.46|
|-|2,562,078.24|459,419.57|792,778.46|
|-|-|-|-|
|51,678,893.97|34,737,792.05|7,050,752.85|10,492,755.53|
|-|-|-|-|
|-|-|-|-|
|-|-|-|-|
|-|-|-|-|
|-|-|-|-|
|-|-|-|-|
|153,903,961.83|60,578,866.56|7,366,524.51|7,857,320.51|
|151,650,533.44|42,320,729.46|5,744,465.63|8,426,654.35|

广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元（2）报告期内公司不存在暂时闲臵的固定资产。
（3）报告期内公司不存在通过融资租赁租入及经营租赁租出的固定资产。
（4）未办妥产权证书的固定资产情况:
||
|-|
|账 面 价 值|
|189,141.41|
|24,054,098.36|
|22,597,749.47|
|1,958,034.16|

（5）报告期末公司不存在固定资产可收回金额低于账面价值而需计提减值准备的情形。
（6）报告期末固定资产受限的情况见本附注五（47）所有权受到限制的资产。
12、在建工程
（1）在建工程情况：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2017.12.31|||||
|账面余额|减值准备|账面净值|账面余额|减值准备|
|42,237,066.13|-|42,237,066.13|706,341.61|-|
|7,637,989.85|-|7,637,989.85|7,779,875.27|-|
|-|-|-|170,940.18|-|
|-|-|-|1,256,870.12|-|
|49,875,055.98|-|49,875,055.98|9,914,027.18|-|

广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元（2）重要在建工程项目本期变动情况：
|||||
|-|-|-|-|
|预算金额（万元）|2016.12.31|本期增加金额|本期转入固定资产金额|
|6,152.00|706,341.61|41,585,124.52|54,400.00|
|2,557.00|7,779,875.27|10,966,286.04|11,108,171.46|
|21.37|170,940.18|42,735.04|213,675.22|
|75.00|-|718,793.19|718,793.19|
|606.00|1,256,870.12|4,793,199.93|6,050,070.05|
|132.59|-|1,325,903.00|1,325,903.00|
|465.40|-|4,654,000.00|4,654,000.00|
|10,009.36|9,914,027.18|64,086,041.72|24,125,012.92|

（续上表）
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2017.12.31|工程投入占预算比例(%)|工程进度(%)|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|
|42,237,066.13|109.60|99.00|-|-|-|
|7,637,989.85|95.83|95.83|-|-|-|
|-|99.99|100.00|-|-|-|
|-|95.84|100.00|-|-|-|
|-|99.84|100.00|-|-|-|
|-|100.00|100.00|-|-|-|
|-|100.00|100.00|-|-|-|
|49,875,055.98|||-|-|-|

（3）报告期末在建工程不存在需计提减值准备的情况。
广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元13、无形资产
（1）无形资产情况：
||||||
|-|-|-|-|-|
|土地使用权|软 件|专 利 权|商 标 权|著作权|
|51,561,562.59|1,342,032.06|10,372,101.67|19,902,666.67|-|
|-|170,085.48|-|-|7,186,401.39|
|-|170,085.48|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|7,186,401.39|
|-|-|-|-|-|
|||-|-|-|
|51,561,562.59|1,512,117.54|10,372,101.67|19,902,666.67|7,186,401.39|
|6,685,114.93|634,557.38|263,697.50|506,000.00|-|
|1,148,183.49|258,431.51|1,054,790.00|2,024,000.00|1,938,302.93|
|1,148,183.49|258,431.51|1,054,790.00|2,024,000.00|834,800.51|
|-|-|-|-|1,103,502.42|
|-|-|-||-|
|-|-|-|-|-|
|7,833,298.42|892,988.89|1,318,487.50|2,530,000.00|1,938,302.93|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|43,728,264.17|619,128.65|9,053,614.17|17,372,666.67|5,248,098.46|
|44,876,447.66|707,474.68|10,108,404.17|19,396,666.67|-|

广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元（2）报告期末公司无通过内部研发形成的无形资产。
（3）报告期内公司不存在未办妥产权证书的土地使用权情况。
（4）报告期末公司不存在无形资产可收回金额低于账面价值而需计提减值准备的情形。
（5）报告期末无形资产受限的情况见本附注五（47）所有权受到限制的资产。
14、商誉
（1）商誉账面原值：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2016.12.31|本期增加金额||本期摊销金额||
||企业合并形成的|其他|处臵|其他|
|90,947,882.80|-|-|-|-|
|-|210,869,346.57|-|-|-|
|90,947,882.80|210,869,346.57|-|-|-|

（2）商誉减值准备：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2016.12.31|本期增加金额||本期摊销金额||
||计提|其他|处臵|其他|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|

注：公司已对上述企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组，并对包含商誉的相关资产组进行减值测试，经测算资产组可收回金额大于账面价值，商誉不存在减值的迹象，故未计提减值准备。
15、长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|2016.12.31|本期增加金额|本期摊销金额|其他减少金额|
|775,687.26|-|266,717.73|-|
|-|644,889.34|184,626.16|-|
|775,687.26|644,889.34|451,343.89|-|

广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元16、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产：
||||
|-|-|-|
|2017.12.31|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|660,417.35|99,062.60|591,128.69|
|8,663,128.15|1,375,513.63|8,588,255.57|
|15,673,159.17|3,420,133.37|-|
|5,293,778.02|824,666.58|-|
|3,463,789.84|519,568.48|-|
|1,884,734.54|282,710.18|-|
|35,639,007.07|6,521,654.84|9,179,384.26|

（2）未经抵销的递延所得税负债：
||||
|-|-|-|
|2017.12.31|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|879,870.10|131,980.52|-|
|54,876,449.28|8,231,467.39|55,373,188.63|
|731,346.29|109,701.94|-|
|56,487,665.67|8,473,149.85|55,373,188.63|

（3）未确认递延所得税资产明细：
||
|-|
|2017.12.31|
|2,119,676.88|
|-|
|2,119,676.88|

注：报告期末未确认递延所得税资产的可抵扣亏损为本公司之子公司广州松发酒店设备用
品有限公司经营亏损。
广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
||
|-|
|2017.12.31|
|860,176.85|
|-|
|58,073.55|
|659,056.67|
|542,369.81|
|2,119,676.88|

17、其他非流动资产
其他非流动资产分类列示如下：
||
|-|
|2017.12.31|
|2,806,886.93|
|-|
|2,806,886.93|

18、短期借款
（1）短期借款分类：
||
|-|
|2017.12.31|
|10,000,000.00|
|98,000,000.00|
|40,000,000.00|
|148,000,000.00|

（2）报告期末公司无已到期未偿还的短期借款。
（3）短期借款保证担保情况详见本附注十、5“关联方交易”。
广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元19、应付账款
（1）应付账款列示：
||
|-|
|2017.12.31|
|18,810,502.18|
|18,810,502.18|

（2）报告期末公司不存在账龄超过1年的重要应付账款。
20、预收款项
（1）预收款项列示：
||
|-|
|2017.12.31|
|8,675,446.96|
|8,675,446.96|

（2）报告期末公司不存在账龄超过1年的重要预收款项。
21、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示:
||||
|-|-|-|
|2016.12.31|本期增加额|本期支付额|
|8,990,294.57|92,309,111.11|87,192,696.88|
|-|5,486,608.13|5,429,894.97|
|-|91,500.00|91,500.00|
|-|-|-|
|8,990,294.57|97,887,219.24|92,714,091.85|

广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元（2）短期职工薪酬列示：
||||
|-|-|-|
|2016.12.31|本期增加额|本期支付额|
|8,886,071.72|85,674,009.45|80,589,803.26|
|-|3,488,783.96|3,488,783.96|
|-|2,410,389.92|2,377,965.88|
|-|1,951,344.10|1,921,867.70|
|-|197,410.50|196,820.96|
|-|261,635.32|259,277.22|
|-|607,444.00|607,444.00|
|104,222.85|128,483.78|128,699.78|
|-|-|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|8,990,294.57|92,309,111.11|87,192,696.88|

（3）设定提存计划列示：
||||
|-|-|-|
|2016.12.31|本期增加额|本期支付额|
|-|5,234,823.86|5,180,402.16|
|-|251,784.27|249,492.81|
|-|5,486,608.13|5,429,894.97|

（4）本公司无拖欠性质的应付职工薪酬。
22、应交税费
||
|-|
|2017.12.31|
|5,646,965.09|
|5,708,941.61|
|751,515.05|
|321,981.62|
|648,387.40|

广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元
||
|-|
|2017.12.31|
|51,984.85|
|214,654.43|
|106,976.51|
|755,468.88|
|38,507.90|
|14,245,383.34|

注：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税的税率参见附注四。
23、应付利息
应付利息明细
||
|-|
|2017.12.31|
|218,939.15|
|-|
|218,939.15|

24、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款：
||
|-|
|2017.12.31|
|752,861.03|
|960,735.61|
|3,120,032.31|
|127,690,000.00|
|22,628,400.00|
|155,152,028.95|

（2）报告期末公司不存在账龄超过一年的重要其他应付款。
广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元25、长期借款
（1）长期借款分类：
||
|-|
|2017.12.31|
|29,300,000.00|
|90,816,000.00|
|61,000,000.00|
|181,116,000.00|

注1、松发股份与中国银行潮州分行签订《最高额质押合同》，质押合同编号为GZY427690120160007，松发股份将持有潮州市联骏陶瓷有限公司80%股权质押予中国银行潮州分行；
2、松发股份与中国工商银行潮州分行签订《最高额质押合同》，质押合同编号为2017年松发质字第 0001号，松发股份将持有北京醍醐兄弟科技发展有限公司51%股权质押予中国工商银行潮州分行。
（2）长期借款保证担保情况详见本附注十、5“关联方交易”。
26、递延收益
（1）递延收益分类列示如下：
|||||
|-|-|-|-|
|2016.12.31|本期增加|本期减少|2017.12.31|
|13,207,596.58|200,000.00|1,604,598.20|11,802,998.38|
|13,207,596.58|200,000.00|1,604,598.20|11,802,998.38|

（2）政府补助明细如下：
|||||
|-|-|-|-|
|2016.12.31|本期新增补助金额|本期计入其他收益金额|2017.12.31|
|531,666.70|-|219,999.96|311,666.74|
|3,463,917.57|-|494,845.32|2,969,072.25|
|5,290,562.50|-|384,633.32|4,905,929.18|

广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|2016.12.31|本期新增补助金额|本期计入其他收益金额|2017.12.31|
|352,000.00|-|96,000.00|256,000.00|
|3,569,449.81|-|392,170.45|3,177,279.36|
|-|200,000.00|16,949.15|183,050.85|
|13,207,596.58|200,000.00|1,604,598.20|11,802,998.38|

27、股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2016.12.31|本 年 变 动 增 减 （+,-）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|88,000,000.00|1,384,000.00|-|-|-|1,384,000.00|

注：2017年7月，公司授予75名激励对象人民币限制性股票1,384,000.00股，募集资金合计22,628,400.00元，其中增加股本为人民币1,384,000.00元，增加资本公积为21,244,400.00元。
上述新增股本业经广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并于2017年8月23日出具广会验字[2017]G16042070131号验资报告。
28、资本公积
资本公积增减变动情况如下：
||||
|-|-|-|
|2016.12.31|本 期 增 加|本 期 减 少|
|243,283,422.17|21,244,400.00|-|
|-|5,075,417.53|-|
|243,283,422.17|26,319,817.53|-|

注1：2017年 7月，公司授予 75名激励对象限制性股票 1,384,000.00股，募集资金合计22,628,400.00元，其中增加股本为1,384,000.00元，增加资本公积-股本溢价为21,244,400.00元。
注2：其他资本公积本期增加数系确认股权激励费用5,035,124.36元以及计提与股权激励相
对应的递延所得税资产40,293.17元共同影响所致。
广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元29、库存股
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|-|22,628,400.00|-|
|-|22,628,400.00|-|

注：参见本附注五（27）股本，根据股份支付相关政策，本年度授予限制性股票行权产生限制性股票回购义务22,628,400.00元。
30、盈余公积
||||
|-|-|-|
|2016.12.31|本期增加|本期减少|
|20,986,647.04|1,780,065.63|-|
|-|-|-|
|20,986,647.04|1,780,065.63|-|

注：本期增加法定盈余公积为按母公司净利润的10%计提所致。
31、未分配利润
未分配利润增减变动情况如下：
||
|-|
|2017年度|
|213,789,224.47|
|-|
|213,789,224.47|
|45,747,177.87|
|1,780,065.63|
|-|
|-|
|12,320,000.00|
|-|
|245,436,336.71|

注：根据公司2017年3月21日召开的第二届董事会第二十次会议决议，公司 2016年度
利润分配的议案为以公司已发行总股本8,800万股为基数，向向全体股东按每10股派发现金股
利人民币1.40元（含税），本次利润分配12,320,000.00元。
广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元32、营业收入、营业成本
||||
|-|-|-|
|2017年度|||
|收 入|成 本|收 入|
|568,078,119.31|376,962,082.78|351,359,516.35|
|-|-|-|
|568,078,119.31|376,962,082.78|351,359,516.35|

33、税金及附加
||
|-|
|2017年度|
|3,517,871.96|
|1,502,583.75|
|1,001,722.57|
|347,177.91|
|1,145,927.47|
|1,738,602.04|
|631,362.90|
|1,080.00|
|9,886,328.60|

34、销售费用
||
|-|
|2017年度|
|7,051,036.13|
|3,080,030.49|
|10,340,627.86|
|4,027,929.74|
|158,553.06|
|6,901,664.12|
|1,316,067.46|
|810,087.54|
|5,208,871.73|
|940,369.55|
|1,013,614.31|
|40,848,851.99|

广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元35、管理费用
||
|-|
|2017年度|
|2,843,904.60|
|19,990,136.39|
|1,703,984.39|
|10,879,570.89|
|1,496,108.07|
|-|
|818,266.20|
|242,611.79|
|571,070.31|
|16,966,029.99|
|4,255,422.97|
|110,684.88|
|668,805.36|
|112,630.00|
|5,035,124.36|
|1,482,770.39|
|67,177,120.59|

36、财务费用
||
|-|
|2017年度|
|10,717,296.94|
|975,067.36|
|8,569,140.75|
|866,427.19|
|19,177,797.52|

广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元37、资产减值损失
||
|-|
|2017年度|
|-148,787.10|
|-|
|-148,787.10|

38、公允价值变动损益
||
|-|
|2017年度|
|889,845.10|
|879,870.10|
|-|
|889,845.10|

39、投资收益
||
|-|
|2017年度|
|809,339.44|
|-|
|664,333.04|
|-|
|-|
|485,936.00|
|1,070,479.31|
|3,030,087.79|

注：投资收益中的“其他”为公司购买的理财产品、开放式基金及国债逆回购的到期收益。
广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元40、资产处臵收益
资产处臵收益明细列示如下：
|||
|-|-|
|2017年度|2016年度|
|51,326.74|8,644.21|
|1,557.45|505,045.64|
|-|731,648.33|
|-|-|
|49,769.29|235,246.90|

41、其他收益
（1）其他收益明细列示如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|||||计入当期非经常性|
|项 目|2017年度|2016年度|||
|||||损益的金额|
|政府补助|4,021,338.20||-|4,021,338.20|
|合 计|4,021,338.20||-|4,021,338.20|

（2）计入其他收益的政府补助明细如下：
|||
|-|-|
|2017年度|2016年度|
|1,316,400.00|-|
|80,000.00|-|
|6,000.00|-|
|219,999.96|-|
|494,845.32|-|
|80,000.00|-|
|10,000.00|-|
|16,949.15|-|

广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元
|||
|-|-|
|2017年度|2016年度|
|650,400.00|-|
|70,300.00|-|
|12,200.00|-|
|100,000.00|-|
|80,000.00|-|
|10,000.00|-|
|1,440.00|-|
|96,000.00|-|
|392,170.45|-|
|384,633.32|-|
|4,021,338.20|-|

42、营业外收入
（1）营业外收入明细如下：
|||||
|-|-|-|-|
||||计入当期非经常性|
|项 目|2017年度|2016年度||
||||损益的金额|
|非流动资产报废利得合计|-|-|-|
|其中：固定资产报废利得|-|-|-|
|无形资产报废利得|-|-|-|
|政府补助|248,355.05|3,311,801.06|248,355.05|
|其他|776,088.22|86,101.22|776,088.22|
|合 计|1,024,443.27|3,397,902.28|1,024,443.27|

广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元（2）计入当期损益的政府补助
|||
|-|-|
|2017年度|2016年度|
|10,000.00|-|
|103,244.10|-|
|10,500.00|-|
|124,610.95|-|
|-|494,845.32|
|-|100,000.00|
|-|219,999.97|
|-|1,200,000.00|
|-|51,851.00|
|-|18,880.76|
|-|639,100.00|
|-|10,000.00|
|-|10,000.00|
|-|60,000.00|
|-|60,000.00|
|-|75,000.00|
|-|114,500.00|
|-|65,768.90|
|-|24,000.00|
|-|98,042.61|
|-|69,812.50|
|248,355.05|3,311,801.06|

广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元43、营业外支出
营业外支出明细如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
||||计入当期非经常性损益的金额||
|项 目|2017年度|2016年度|||
|||||损益的金额|
|非流动资产报废损失合计|247,551.40|1,987,445.89||247,551.40|
|其中：固定资产报废损失|247,551.40|1,987,445.89||247,551.40|
|对外捐赠|-|-||-|
|其他|19,696.91|16,800.78||19,696.91|
|合 计|267,248.31|2,004,246.67||267,248.31|

44、所得税费用
（1）所得税费用表：
||
|-|
|2017年度|
|10,195,193.88|
|-2,912,174.60|
|7,283,019.28|

（2）会计利润与所得税费用调整过程：
项 目 2017年度利润总额 62,922,960.27按法定/适用税率计算的所得税费用 9,438,444.04子公司适用不同税率的影响 -499,369.71调整以前期间所得税的影响 -294,396.55不可抵扣的成本、费用和损失的影响 90,675.14使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣 -本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 135,592.45对联营企业投资收益的影响 50,427.78
研发费用加计扣除影响数 -1,638,353.87
所得税费用 7,283,019.28
广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元45、现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|2017年度|
|2,665,095.05|
|975,067.36|
|907,047.68|
|1,247,189.64|
|5,794,399.73|

（2）支付的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|2017年度|
|64,515,008.26|
|502,500.00|
|65,017,508.26|

（3）收到的其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|2017年度|
|-|
|-|
|81,000,000.00|
|29,048,500.00|
|97,982.37|
|110,146,482.37|

（4）支付的其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|2017年度|
|-|
|57,000,000.00|
|20,881,103.04|
|95,816,647.30|
|41,612.41|
|173,739,362.75|

广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|2017年度|
|200,000.00|
|200,000.00|

46、现金流量表补充资料
（1）采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量
||
|-|
|2017年度|
|55,639,940.99|
|-148,787.10|
|21,443,799.17|
|5,320,205.51|
|451,343.89|
|-49,769.29|
|247,551.40|
|-889,845.10|
|13,500,688.29|
|-3,030,087.79|
|-2,452,368.63|
|-632,079.66|
|-6,495,315.47|
|-34,008,729.83|
|16,347,587.01|
|-|

广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元
||
|-|
|2017年度|
|65,244,133.39|
|-|
|-|
|-|
|134,452,984.90|
|185,566,346.40|
|-|
|-|
|-51,113,361.50|

（2）现金和现金等价物
||
|-|
|2017.12.31|
|134,452,984.90|
|475,102.88|
|133,495,580.61|
|482,301.41|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|134,452,984.90|
|-|

广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元 (3)本期支付的取得子公司的现金净额
项 目 金 额本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 101,810,000.00其中：
北京醍醐兄弟科技发展有限公司 101,810,000.00减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 3,098,319.83其中：
北京醍醐兄弟科技发展有限公司 3,098,319.83取得子公司支付的现金净额 98,711,680.1747、所有权受到限制的资产
||
|-|
|账面价值|
|25,056,052.42|
|21,198,097.02|
|46,254,149.44|

48、外币货币性项目
1、外币货币性项目
|||
|-|-|
|期末外币余额|折算汇率|
|3,384,607.02|6.5342|
|17,776,486.13|6.5342|
|21,161,093.15|-|

2、公司报告期内无境外经营实体。
广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元49、政府补助
（1）本期收到的政府补助的种类、金额和列报项目
||||
|-|-|-|
|补助类型（与资产相关/与收益相关）|2017年度|2016年度|
|与资产相关|200,000.00|-|
|与收益相关|2,416,740.00|-|
|与收益相关|248,355.05|2,405,100.66|
||2,865,095.05|2,405,100.66|

（2）计入当期损益的政府补助金额
||||
|-|-|-|
|补助类型（与资产相关/与收益相关）|2017年度|2016年度|
|与收益相关|2,416,740.00|-|
|与资产相关|1,604,598.20|-|
|与收益相关|248,355.05|2,405,100.66|
|与资产相关|-|906,700.40|
||4,269,693.25|3,311,801.06|

（3）本期退回的政府补助金额及原因
无。
六、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|股权取得时点|股权取得成本(万元)|股权取得比例|股权取得方式|购买日|购买日的确定依据|购买日至期末被购买方的收入（元）|
|2017.10.11|22,950.00|51%|收购|2017.10.11|实际取得控制权的日期|17,962,865.94|

注：北京醍醐兄弟科技发展有限公司于 2017年 9月 20完成股权变更登记，并于 2017年
10月11日支付第一笔股权转让款，故将2017年10月11日确认为实际取得控制权的日期。
广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元（2）合并成本及商誉
合 并 成 本 北京醍醐兄弟科技发展有限公司--现金 229,500,000.00--非现金资产的公允价值 ---发行或承担的债务的公允价值 ---发行的权益性证券的公允价值 ---或有对价的公允价值 ---购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 ---其他 -合并成本合计 229,500,000.00减：取得的可辨认净资产公允价值份额 18,630,653.43商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 210,869,346.57合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
根据广东中广信资产评估有限公司出具的中广信咨报字[2017]第 031号《估值报告》确认的北京醍醐兄弟科技发展有限公司账面净资产为1,695.44万元，
采用收益法评估股东全部权益价值为 45,268.06万元，本次收购日持有的51.00%股权合并成本按交易双方确认的交易价格22,950.00万元计算。
大额商誉形成的主要原因：
北京醍醐兄弟科技发展有限公司商誉系公司本期购买北京醍醐51%股权，合并成本 22,950.00万元与可辨认净资产公允价值份额18,630,653.43元的差额。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
北京醍醐兄弟科技发展有限公司
项 目
||
|-|
|购买日公允价值|
|27,098,319.83|
|817,029.20|
|799,568.85|
|1,380,151.72|

广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元北京醍醐兄弟科技发展有限公司
项 目
||
|-|
|购买日公允价值|
|19,859.22|
|586,975.52|
|6,082,898.97|
|644,889.34|
|2,547,195.96|
|9,058.34|
|1,095,339.53|
|210,010.35|
|839,971.09|
|624,545.62|
|667,270.69|
|36,530,692.99|
|17,900,039.56|
|18,630,653.43|

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
北京醍醐购买日审计确认账面净资产加各项可辨认资产和负债的评估增减值，其中可辨认资产和负债的评估增减值根据评估师在资产基础法下的各项资产和负债增减值确认。
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
无
2、同一控制下企业合并
报告期内公司未发生同一控制下企业合并。
3、反向购买
报告期内公司未发生反向购买业务。
广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元4、处臵子公司
报告期内公司未发生处臵子公司。
5、其他原因的合并范围变动
2017年 3月，松发股份第二届董事会第十九次会议决议，审议通过了《关于对“广东松发创赢产业基金管理合伙企业（有限合伙）”增资的议案》，松发股份初始投资2970万元，本期松发股份增资2000万元，其他股东增资8000万元，增资后松发股份投资总额为4970万元，占广东松发创赢产业基金管理合伙企业（有限合伙）份额下降至38.23%。松发股份不再将广东松发创赢产业基金管理合伙企业（有限合伙）纳入合并范围，采用权益法核算。
6、其他
报告期内公司无合并范围变更的其他情形。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|广东广州|广东广州|销售|100.00|-|
|广东潮州|广东潮州|生产、销售|100.00|-|
|广东潮州|广东潮州|生产、销售|100.00|-|
|广东广州|广东广州|投资|38.23|-|
|广东潮州|广东潮州|生产、销售|80.00|-|
|北京市|北京市|技术服务、销售|100.00|-|
|北京市|北京市|技术开发、服务|51.00|-|
|北京市|北京市|技术开发、服务|-|51.00|
|北京市|新疆霍尔果斯|技术开发、服务|-|51.00|

广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元注1：2017年3月，松发股份第二届董事会第十九次会议决议，审议通过了《关于对“广东松发创赢产业基金管理合伙企业（有限合伙）”增资的议案》，松发股份初始投资2970万元，本期松发股份增资2000万元，其他股东增资8000万元，增资后松发股份投资总额为4970万元，占广东松发创赢产业基金管理合伙企业（有限合伙）份额下降至38.23%。松发股份不再将广东松发创赢产业基金管理合伙企业（有限合伙）纳入合并范围，采用权益法核算。
（2）重要的非全资子公司
||||
|-|-|-|
|少数股东持股比例|本期归属于少数股东的损益|本期向少数股东宣告分派的股利|
|20.00%|6,049,945.92|-|
|49.00%|3,846,500.40|-|

（3）重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|133,731,955.87|98,087,443.38|231,819,399.25|78,026,012.42|8,339,208.54|
|41,246,352.89|5,238,846.86|46,485,199.75|5,365,167.75|-|

续表
本期发生额
子公司名称
||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|269,728,542.43|33,932,619.85|33,932,619.85|
|17,962,865.94|8,370,539.61|8,370,539.61|

注：北京醍醐兄弟科技发展有限公司本期发生额为购买日至资产负债表日的发生额。
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
报告期内公司无此项情况。
广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|业务性质|注册资本|持股比例||
||||直接|间接|
|广东潮州|生产、销售|9,000万元|-|7.7778%|
|广东潮州|投资管理|105,000万元|4.8309%|-|
|广东广州|投资管理|13,000万元|38.2308%|-|

注：公司指派董事长林道藩在潮州市广展通瓷业有限公司及潮州民营投资股份有限公司董事会担任董事，能对该等公司施加重大影响，故采用权益法核算。
（2）重要联营企业的主要财务信息
潮州市广展通瓷业有限公司
||
|-|
|期末余额/本期发生额|
|17,818,654.43|
|53,954,270.03|
|71,772,924.46|
|545,000.02|
|545,000.02|
|71,227,924.44|
|5,539,949.68|
|5,539,949.68|
|5,991,273.48|
|-46,313.22|
|-|
|-5,272,075.56|
|-5,272,075.56|

广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元潮州民营投资股份有限公司
||
|-|
|期末余额/本期发生额|
|1,047,925,931.71|
|9,154,788.68|
|1,057,080,720.39|
|6,941,852.25|
|6,941,852.25|
|1,050,138,868.14|
|50,731,346.29|
|50,731,346.29|
|-|
|-727,340.14|
|5,639,237.65|
|15,138,868.14|
|15,138,868.14|

广东松发创赢产业基金管理合伙企业（有限合伙）
||
|-|
|期末余额/本期发生额|
|16,427,600.97|
|113,871,528.81|
|130,299,129.78|
|4,798.68|
|4,798.68|
|130,294,331.10|

广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元
||
|-|
|期末余额/本期发生额|
|49,812,525.04|
|375,518.43|
|-|
|50,188,043.47|
|-|
|-880.57|
|-|
|908,252.76|
|908,252.76|

4、重要的共同经营：
报告期内公司无此项情况。
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
报告期内公司无此项情况。
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、短期借款、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等，这些金融工具主要与经营及融资相关，各项金融工具的详细情况详见本附注五相关项目，与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。
1、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，公司仅与经认可的、信誉良好的客户进行交
易，并通过对已有客户信用监控以及通过账龄分析来对应收账款进行持续监控，确保公司不致
面临坏账风险，将公司的整体信用风险控制在可控的范围内。
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财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元2、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的利率风险主要来源于银行借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类融资需求。通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。
3、外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
报告期内，公司已经通过远期结汇、出口商业发票融资等方式降低汇率波动对公司业绩的影响。
4、流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来6个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
九、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
||||
|-|-|-|
|第一层次公允价值计量|第二层次公允价值计量|第三层次公允价值计量|
|879,870.10|-|-|
|879,870.10|-|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|879,870.10|-|-|
|-|-|-|

广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元期末公允价值
||||
|-|-|-|
|第一层次公允价值计量|第二层次公允价值计量|第三层次公允价值计量|
|-|-|-|
|-|-|-|
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|879,870.10|-|-|
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广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司报告期末持有本公司的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产系公司为规避汇率风险所购买且期末尚未交割的远期外汇合同按照资产负债表日的远期外汇汇率（资产负债表日至交割日的剩余月份的远期合约汇率）与当初约定的外汇合约汇率之差的公允价值变动，该资产负债表日的远期外汇汇率具有公开市场报价。
3、持续的公允价值计量项目，本期内未发生各层级之间转换。
4、本期内未发生的估值技术变更及变更原因。
十、关联方关系及其交易
1、本公司的控股股东情况
|||||
|-|-|-|-|
|注 册 地|业务性质|注册资本|控股股东对本企业的持股比例|
|住址：广东潮州|-|-|52.00%|

注：林道藩与陆巧秀为夫妻关系，两人分别为公司第一大股东及第二大股东，为公司实际控制人。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见本附注七、1“在子公司中的权益”。
3、本公司的合营和联营企业情况
联营企业情况详见本附注七、3“在合营安排或联营企业中的权益”。
4、其他关联方情况
关联方名称 与本公司关系
公司董事及副总经理曾文光曾任广东骏晟陶瓷有限公司执行董事广东骏晟陶瓷有限公司
及经理，于2016年7月辞任
北京醍醐兄弟科技发展有限公司原实际控制人之一陈广涛之妻持
北京大米科技有限公司
有北京大米科技有限公司1.61%股权并担任该公司董事。
广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元--本公司董事、监事、高级管理人员为本公司关联方。
--与主要投资者个人、董事、监事、高级管理人员关系密切的家庭成员为本公司的关联方。
--本公司主要投资者个人、董事、监事、高级管理人员及其关系密切的家庭成员直接或间接控制的公司为本公司的关联方。
5、关联方交易
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
||||
|-|-|-|
|关联交易内容|关联方交易的定价方式|2017年度发生额|
|花纸|参考市场价格的情况下确定的协议价|769,384.62|

出售商品/提供劳务情况表
||||
|-|-|-|
|关联交易内容|关联方交易的定价方式|2017年度发生额|
|提供技术服务|参考市场价格的情况下确定的协议价|16,284,132.29|

注：公司于2017年10月11日将北京醍醐兄弟科技发展有限公司纳入合并范围，以上数据为购买日至本期期末关联交易金额，2017年全年关联交易金额为45,958,317.23元。
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
报告期内无该项业务发生
（3）关联租赁情况
报告期内无该项业务发生
（4）关联担保情况
本公司作为担保方
广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元
||||
|-|-|-|
|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|40,000,000.00|2016/12/27|2017/12/26|
|10,000,000.00|2017/6/23|2018/6/23|
|20,000,000.00|2017/11/20|2018/11/19|
|20,000,000.00|2017/11/28|2018/11/27|

本公司作为被担保方
||||
|-|-|-|
|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|40,000,000.00|2016/12/27|2017/12/26|
|20,000,000.00|2016/3/24|2017/3/23|
|20,000,000.00|2016/10/18|2017/10/17|
|10,000,000.00|2016/9/9|2017/9/8|
|10,000,000.00|2016/9/9|2017/9/8|
|2,000,000.00|2016/9/23|2017/9/22|
|20,000,000.00|2017/11/20|2018/11/19|
|20,000,000.00|2017/11/28|2018/11/27|
|20,000,000.00|2017/3/21|2018/3/20|
|28,000,000.00|2017/3/24|2018/3/23|
|20,000,000.00|2017/9/19|2018/9/18|
|20,000,000.00|2017/10/18|2018/10/16|
|36,326,400.00|2016/11/24|2020/11/21|
|11,489,600.00|2017/3/27|2020/11/21|
|43,000,000.00|2017/6/8|2020/11/21|

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财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元
||||
|-|-|-|
|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|14,500,000.00|2017/2/24|2020/2/23|
|20,000,000.00|2017/10/26|2021/9/21|
|20,000,000.00|2017/10/27|2021/9/21|
|10,000,000.00|2017/10/31|2021/9/21|
|14,800,000.00|2017/11/30|2020/11/29|
|11,000,000.00|2017/11/1|2021/9/21|

（5）关联方资金拆借
报告期内无该项业务发生
（6）关联方资产转让、债务重组情况
报告期内无该项业务发生。
（7）关键管理人员报酬
||
|-|
|2017年度|
|1,729,325.00|
|6|

注：郑伟勇于2017年1月因个人原因辞去公司副总经理职务。
（8）其他关联交易
报告期内无该项业务发生
6、关联方往来款项余额
（1）应收项目
|||||
|-|-|-|-|
|关联方名称|2017.12.31|||
||账面余额|坏账|账面余额|
|北京大米科技有限公司|478,178.85|23,908.94|-|
|广东骏晟陶瓷有限公司|399,820.00|-|-|

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2017年度 金额单位：人民币元（2）应付项目
|||
|-|-|
|关联方|期末账面余额|
|北京大米科技有限公司|388,819.80|

7、关联方承诺
报告期内不存在关联方承诺
十一、股份支付
1、股份支付的总体情况
项 目 内 容
公司于 2017年 7月授予限制性股票首次授予 138.40公司本期授予的各项权益工具总额 万份；预留20.00万份，授予日为2017年7月25日，登记日为2017年9月13日。
公司本期行权的各项权益工具总额 无
公司本期失效的各项权益工具总额 无
2017年7月授予限制性股票首次授予138.40万份，限制性股票的授予价格为每股 16.35元，分批解锁，首公司期末发行在外的限制性股票行
次授予的限制性股票授权日起满12个月后，激励对象权价格的范围和合同剩余期限
应在未来36个月内按50%、30%、20%的比例分三期解除限售期。
公司期末发行在外的其他权益工具
无
行权价格的范围和合同剩余期限
2、以权益结算的股份支付情况
项 目 内 容
限制性股票的每股公允价值为授予日公司授予日权益工具公允价值的确定方法
股票的每股收盘价减去每股授予价确定可行权权益工具数量的确定依据 限制性股票按实际授予人数进行确定；
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 5,075,417.53
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 5,035,124.36
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财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元3、股份支付的修改、终止情况
报告期内，公司不存在股份支付的修改、终止情况。
十二、或有事项
报告期内，本公司无应披露未披露的或有事项。
十三、承诺事项
报告期内，本公司无应披露未披露的承诺事项。
十四、资产负债表日后事项
1、收购潮州市联骏陶瓷有限公司20%股权
2018年1月31日，公司召开第三届董事会第十二次会议，审议通过了《关于签署<曾文光与广东松发陶瓷股份有限公司关于潮州市联骏陶瓷有限公司股权转让协议>的议案》。公司已通过自筹资金及部分募集资金收购了潮州市联骏陶瓷有限公司（以下简称“联骏陶瓷”）80%股权，本次以自筹资金收购其20%股权后，联骏陶瓷成为公司的全资子公司，联骏陶瓷于 2018年2月13日完成股权变更工商登记。
2、减资退出潮州民营投资股份有限公司
2018年 3月 31日，公司召开第三届董事会第十三次会议，审议通过了《关于减资退出潮州民营投资股份有限公司的议案》。由于潮州民营投资股份有限公司（以下简称“朝民投”）投资进展未达到公司预期效果，为切实保护公司及投资者利益，有效利用资金，提高资金的使用效率，同意公司以减资方式退出潮民投。本次减资完成后，公司不再是潮民投的股东。
3、利润分配以及资本公积转增股本
根据公司2018年4月11日召开的第三届董事会第十四次会议决议，公司2017年度利润分配的议案为：公司拟向全体股东按每10股派发现金股利人民币1.60元（含税），按已发行股份8,938.40万股计算，拟派发现金股利共计14,301,440.00元。同时以资本公积向全体股东每10股转增4股，共计转增3,575.36万股，转增后公司股本为12,513.76万股。该议案须提交股东大会审议通过方可实施。
截至报告发出日，本公司无其他应披露未披露的资产负债表日后事项。
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2017年度 金额单位：人民币元十五、其他重要事项
1、前期会计差错更正
公司报告期内不存在前期会计差错更正。
2、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配臵资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
本公司的报告分部是提供不同产品或服务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场战略，因此，本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配臵资源并评价其业绩。
本公司报告分部包括：陶瓷产品业务；信息技术服务业务
（2）分产品的营业收入及营业成本
|||
|-|-|
|陶瓷产品业务|信息技术服务业务|
|550,115,253.37|17,962,865.94|
|371,725,660.45|5,236,422.33|

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2017年度 金额单位：人民币元十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露：
2017.12.31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例(%)|金 额|比例(%)|
|-|-|-|-|
|97,052,372.84|100.00|5,052,826.69|5.20|
|-|-|-|-|
|97,052,372.84|100.00|5,052,826.69|5.20|

 2016.12.31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例(%)|金 额|比例(%)|
|-|-|-|-|
|70,339,948.80|100.00|3,667,588.18|5.21|
|-|-|-|-|
|70,339,948.80|100.00|3,667,588.18|5.21|

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备明细如下：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||2017.12.31|||2016.12.31|||
|账 龄|||||||
||应收账款|坏账准备|计提比例(%)|应收账款|坏账准备|计提比例(%)|
|1年以内|94,729,272.67|4,736,463.63|5.00|67,328,134.03|3,366,406.70|5.00|
|1至2年|1,902,834.97|190,283.50|10.00|3,011,814.77|301,181.48|10.00|
|2至3年|420,265.20|126,079.56|30.00|-|-|-|
|3至4年|-|-|-|-|-|-|
|4至5年|-|-|-|-|-|-|
|5年以上|-|-|-|-|-|-|
|合 计|97,052,372.84|5,052,826.69|5.21|70,339,948.80|3,667,588.18|5.21|

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财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额1,385,238.51元；本期转回坏账准备金额0.00元。
（3）公司报告期内无实际核销的应收账款情况。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
报告期末按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额40,972,791.27元，占应收账款期末余额合计数的比例42.22%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额2,048,639.56元。
（5）报告期内公司无因金融资产转移而终止确认的应收款项。
（6）报告期内公司无转移应收款项且继续涉入的资产和负债。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
2017.12.31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例(%)|金 额|比例(%)|
|-|-|-|-|
|2,629,182.21|20.82|248,112.55|9.44|
|10,000,000.00|79.18|-|-|
|-|-|-|-|
|12,629,182.21|100.00|248,112.55|1.96|
|2016.12.31||||
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例(%)|金 额|比例(%)|
|-|-|-|-|
|30,890,510.67|100.00|1,591,613.43|5.15|
|-|-|-|-|
|-|-|-|-|
|30,890,510.67|100.00|1,591,613.43|5.15|

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财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元组合中，采用账龄分析法计提坏账准备明细如下：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||2017.12.31|||2016.12.31|||
|账 龄|||||||
||其他应收款|坏账准备|计提比例(%)|其他应收款|坏账准备|计提比例(%)|
|1年以内|1,883,145.41|94,157.27|5.00|30,548,752.67|1,527,437.63|5.00|
|1至2年|524,278.80|52,427.88|10.00|291,758.00|29,175.80|10.00|
|2至3年|171,758.00|51,527.40|30.00|-|-|-|
|3至4年|-|-|-|-|-|-|
|4至5年|-|-|-|50,000.00|35,000.00|70.00|
|5年以上|50,000.00|50,000.00|100.00|-|-|-|
|合 计|2,629,182.21|248,112.55|9.00|30,890,510.67|1,591,613.43|5.15|

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额0.00元；本期转回坏账准备1,343,500.88元。
（3）报告期内无需要核销的其他应收款。
（4）其他应收款按款项性质分类情况：
||
|-|
|2017.12.31|
|10,000,000.00|
|-|
|1,033,536.80|
|807,131.33|
|788,514.08|
|12,629,182.21|

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
|||||
|-|-|-|-|
|款项的性质|2017.12.31|账 龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|
|全资子公司往来款项|10,000,000.00|1年以内|79.18|
|出口退税款|807,131.33|1年以内|6.39|
|往来款|546,067.75|1年以内|4.32|
|保证金、押金|280,000.00|1年以内120,000.00元，1-2年160,000.00元|2.22|
|往来款|130,395.04|1年以内|1.04|
|-|11,763,594.12|-|93.15|

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财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元（6）报告期内公司无涉及政府补助的应收款项。
（7）报告期内公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（8）报告期内公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
3、长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|2017.12.31|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|655,025,720.55|-|655,025,720.55|453,717,680.11|-|
|100,543,871.34|-|100,543,871.34|-|-|
|755,569,591.89|-|755,569,591.89|453,717,680.11|-|

（1）对子公司投资：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2016.12.31|本期增加|本期减少|2017.12.31|本期计提减值准备|
|189,361,351.97|291,047.65|-|189,652,399.62|-|
|13,691,035.11|-|-|13,691,035.11|-|
|10,000,000.00|-|-|10,000,000.00|-|
|29,700,000.00|-|29,700,000.00|-|-|
|211,200,000.00|982,285.82|-|212,182,285.82|-|
|-|229,500,000.00|-|229,500,000.00||
|453,952,387.08|230,773,333.47|29,700,000.00|655,025,720.55|-|

广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元（2）对联营、合营企业投资
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增减变动||||||||期末余额|
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||

一、合营企业
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|

二、联营企业
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|-|50,000,000.00|-|731,346.29|-|-|-|-|-|50,731,346.29|
|-|49,700,000.00|-|488,043.47|-|-|-|-|-375,518.42|49,812,525.05|
|-|99,700,000.00|-|1,219,389.76|-|-|-|-|-375,518.42|100,543,871.34|
|-|99,700,000.00|-|1,219,389.76|-|-|-|-|-375,518.42|100,543,871.34|

广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元4、营业收入、营业成本
||||
|-|-|-|
|2017年度|||
|收 入|成 本|收 入|
|265,210,730.26|179,815,624.93|227,950,525.17|
|-|-|-|
|265,210,730.26|179,815,624.93|227,950,525.17|

5、投资收益
||
|-|
|2017年度|
|1,219,389.76|
|-140,811.45|
|-|
|-|
|485,936.00|
|-|
|-|
|502,728.47|
|2,067,242.78|

注：投资收益中的“其他”为公司购买的理财产品到期收益。
十七、补充资料
1、当期非经常性损益
根据中国证监会 2008年 10月发布的《公开发行证券的公司信息披露披露解释性公告第 1
号》，本公司非经常性损益如下：
广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元
||
|-|
|2017年度|
|714,102.33|
|-|
|4,269,693.25|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|

广东松发陶瓷股份有限公司
财务报表附注
2017年度 金额单位：人民币元
||
|-|
|2017年度|
|508,839.91|
|735,118.89|
|6,227,754.38|
|876,521.65|
|449,374.82|
|4,901,857.91|
|45,747,177.87|
|40,845,319.96|

2、净资产收益率和每股收益
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率||
||基本每股收益|
|7.77%|0.52|
|6.94%|0.46|