希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） Xigema Cpas(Special General Partnership)
希会审字(2018)1266号
审计报告
麦趣尔集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了麦趣尔集团股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）商誉减值准备
1.事项描述：
截止2017年12月31日，贵公司合并报表中商誉的账面价值为131,868,659.82元，对贵公司的财务报表而言是重要的。管理层通过计算相关资产组合的预计未来现金流量现值来评估商誉账面价值是否存在减值，在计算中采用的关键假设包括：预测期收入增长率、预测期毛利率及折现率。由于商誉账面价值对财务报表的重要性，同时在评估减值时涉及管理层的重大判断和估计，因此我们将其识别为关键审计事项。
2.我们采取的主要审计程序：
（1）对商誉减值测试相关内部控制的设计和执行进行了评估。
（2）对管理层在商誉减值测试中的关键假设进行了评估，包括年收入增长率、毛利率及折现率等。
（3）通过对比以前年度商誉减值评估报告中预测数据的实现情况，分析商誉减值的合理性。
（4）取得了管理层聘请的外部评估机构对商誉涉及的资产组可回收金额出具的评估报告。
（5）检查了未来现金流量净现值的计算是否准确。
（二）收入确认
1.事项描述：
贵公司的收入主要为商品批发零售收入，在将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方时确认收入的实现。由于贵公司销售业务涉及众多分支且发生频繁，产生错报的风险较高；而收入是贵公司的关键业绩指标之一，从而存在操纵收入确认时点以达到特定目标或预期的固有风险；同时营业收入的确认是否恰当对贵公司经营成果会产生很大影响，我们将收入的真实性和截止性确定为关键审计事项。
2.我们采取的主要审计程序：
（1）对销售与收款循环内控进行了解、评估和测试，检查公司内部控制的有效性。
（2）对营业收入实施分析程序，分析毛利率异常变动原因，并与同行业毛利率
进行对比。
（3）抽取足够样本对应收账款和预收账款的发生额、余额进行函证，未回函样本通过检查相关合同、发票、出库单及期后回款等方式执行替代测试程序。
（4）对收入进行截止测试，关注是否存在重大跨期。
四、其他信息
贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括贵公司2017年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
贵公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务
报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的
负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
(项目合伙人)
中国 西安市 中国注册会计师：
二○一八年四月二十五日
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注财务报表附注
（一）历史沿革
麦趣尔集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由新疆麦趣尔乳业有限公司整体变更的股份有限公司，于2009年12月30日在昌吉市工商行政管理局办理了工商变更登记，营业执照注册号为652300050001933；以截至 2009年 9月 30日经深圳市鹏城会计师事务所有限公司审计后（深鹏所审字[2009]1342号）的净资产人民币 90,843,263.91元中的 75,000,000.00元折为 75,000,000股（每股面值为人民币 1元），余额人民币 15,843,263.91元转入资本公积。法定代表人：李勇，注册地址：昌吉市麦趣尔大道。
一、公司基本情况
2011年6月30日，根据公司股东大会决议公司增加注册资本人民币 3,490,000.00元，变更后的注册资本为人民币 78,490,000.00元。新增注册资本由原股东新疆麦趣尔集团有限责任公司以货币出资 6,000,000.00元、实物出资 13,186,000.00元认缴，其中计入股本 3,490,000.00元，计入资本公积 15,696,000.00元。此次出资业经深圳市鹏城会计师事务所有限公司验证，并出具深鹏所验字[2011]0212号验资报告。
2014年1月23日，本公司根据2013年第三次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可[2014]46号文《关于核准麦趣尔集团股份有限公司首次公开发行股票的批复》，公司首次向社会公开发行 A股，其中发行新股 13,110,000股，公司股东公开发售其所持股份（老股转让）9,790,000股，每股面值人民币 1元，每股发行价格为人民币25.38元。此次发行的 A股于2014年1月23日在深圳证券交易所中小板挂牌上市交易，股票代码为002719。2014年 4月 25日，本公司完成了工商变更登记，注册资本由78,490,000.00元变更为91,600,000.00元。
2015年1月5日，本公司根据 2014年第三次临时股东大会决议通过的《关于<麦趣尔集团股份有限公司限制性股票激励计划（草案修订案）>及其摘要的议案》，向激励对象授予1,450,000股限制性股票，每股面值人民币 1元，每股授予价格为人民币 14.49元，本公司的注册资本由 91,600,000.00元变更为 93,050,000.00元，此次出资业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具瑞华验字[2015]48110002号验资报告。
根据本公司 2014年 8月 22日第二届董事会第十二次会议、2014年 9月 9日 2014年度第二次临时股东大会决议审议通过的《麦趣尔集团股份有限公司非公开发行 A股股票方案的议案》，及中国证券监督管理委员会于 2015年 1月 14日出具的《关于核准麦趣尔集团股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2015] 81号）的核准，本公司向特定投资者非公开发行每股面值人民币 1元的普通股（A股）15,672,161股，每股发行价格为人民币 26.08元，本公司的注册资本由 93,050,000.00元变更为108,722,161.00元，此次出资业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具瑞华验字[2015]48110003号验资报告。
根据本公司 2015年 8月 17日第二届董事会第十九次会议审议通过的《关于回购注销已离职股权
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注激励对象所持有已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，本公司减少注册资本人民币 30,000.00元，此次出资业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具瑞华验字[2016] 01660001号验资报告。
根据本公司2015年12月16日第二届董事会第二十五次会议审议通过的《关于向激励对象授予首期股权激励计划预留限制性股票的议案》以及2015年12月21日第二届董事会第二十六次会议审议通过的《关于修改向激励对象授予首期股权激励计划预留限制性股票之授予日的议案》，本公司增加注册资本人民币145,000.00元，此次出资业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具瑞华验字[2016]01660004号验资报告。
截至2017年12月31日，本公司注册资本为108,837,161.00元。
（二）合并财务报表范围
本公司 2017年度纳入合并范围的子公司共 11户，与上期相比，本年因新设增加麦趣尔（北京）食品有限公司1家子公司，详见本附注八“在其他主体中的权益”。
本公司及各子公司主要从事生产和销售乳制品、烘焙食品及节日食品。
（三）财务报告批准报出
本财务报表业经本公司董事会于2018年4月25日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33号发布、财政部令第 76号修订）、于 2006年 2月 15日及其后颁布和修订的 42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（二）持续经营
公司本报告期末之后的12个月内持续经营能力不存在重大不确定性。
三、遵循企业会计准则的声明
（一）重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司主要从事生产和销售乳制品、烘焙食品及节日食品。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本报告四、（二十四）“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、（三十二）“重大会计判断和估计”。本公司声明按照本附注“二、财务报表的编制基础”、“四、重要会计政策及会计估计”所述的编制基础和会计政策、会计估计编制的财务报
表，符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注息。
（二）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2017年12月31日的财务状况及2017年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据《企业会计准则》制定，未提及的会计业务按《企业会计准则》的相关规定执行。
（一）会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
（二）营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（三）记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
（四）公允价值确定
1.公允价值，是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。
在公平交易中，交易双方应当是持续经营企业，不打算或不需要进行清算、重大缩减经营规模，或在不利条件下仍进行交易。
2.金融工具组合的公允价值，根据该组合内单项金融工具的数量与单位市场报价共同确定。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1.同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并方取得的资产和负债均按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
2.非同一控制下企业合并
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注（六）合并财务报表的编制方法
1.合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，及基于一项或多项合同安排决定的结构化主体和单独主体。
子公司，是指被本公司控制的主体。
结构化主体，是指在确定其控制方是没有将表决权或类似表决权作为决定性因素而设计的主体，也称之为特殊目的的主体。
单独主体，是指在极个别情况下，有确凿证据表明同时满足：①该部分资产是偿付该部分负债或其他权益的唯一来源，不能用于偿还该部分以外的被投资方其他负债；②除与该部分相关的各方外，其他方不享有该部分资产的相关权利及与该部分资产剩余现金流量相关的权利，这两项条件且符合法律规定的，投资方将被投资方的一部分视为被投资方可分割的部分。
控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。本公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50%以上（不含50%），或虽不足50%但有实质控制权的视为控制。
合并范围包括本公司及全部子公司。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
2.一揽子交易会计处理的条件
对于分步实现企业合并过程中的各项交易条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
3.合并财务报表编制的方法
本公司以自身及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关的企业会计准则确认、计量和列报的要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体的财务状况、经营成果和现金流量。
（1）一般原则
所有纳入合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间应与本公司保持一致，如不一致的在编制合并会计报表时应调整。对于同一控制取得的子公司，以其资产、负债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其报表进行调整。对非同一控制取得的子公司，以购买日可辨认净资产的公允价值为基础，对其财务报表进行调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在编制合并报表时予以抵销。子公司的
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注所有者权益、当期损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在子公司期初所有者权益中所享有的份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
已宣告被清理整顿的原子公司、已宣告破产的原子公司、母公司不能控制的其他被投资单位，不纳入母公司的合并财务报表的合并范围。
（2）增加子公司或业务
①报告期内因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，调整合并资产负债表的期初数，并将该子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。并调整可比报表的相关项目，视同合并后的报告
主体，在最终控制方控制时一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，编制合并报表时视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前状态存在进行调整。以不早于本公司和被合并方同处于最终控制方控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本公司合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的重复计算，本公司达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一控制下之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减报表期间的期初留存收益和当期损益。
②因非同一控制下企业合并增加的子公司或业务，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的对被购买方的股权。按照该股权在购买日的公允价值重新计量，公允价值与其账面减值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的对被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益及除净损益、其他综合收益和利润分配之外其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被购买方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）减少子公司或业务
母公司在报告期内处置子公司或业务，不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
A.丧失控制权的情况下部分处置对子公司的投资
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制日当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，或除净损
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注益、其他综合收益和利润分配之外其他所有者权益变动的，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
B.不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投相对应应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。
（4）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。
（七）现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
（八）外币业务
对发生的外币业务，本公司按交易发生日的即期汇率折合本位币记账。
在资产负债表日，采用资产负债表日即期汇率对外币货币性项目进行折算，形成的汇兑差额，除与购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态之前发生的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍按交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
（九）金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产、并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。本公司成为金融工具合同一方时确认一项金融资产或金融负债。
1.金融工具的分类、确认依据和计量方法
本公司的金融资产初始确认时按投资目的和经济实质分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产；金融负债初始确认时按投资目的和经济实质分为二类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注融负债。
金融资产或金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产或金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
此类金融资产或金融负债进一步分为交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。交易性金融资产或金融负债，主要是指公司为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承担的金融负债；直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指公司基于风险管理、战略投资需要等所作的指定。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。
在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益。
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
此类金融资产是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目。
持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定，在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
（实际利率与票面利率差别较小的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。
处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
若本公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资（较大金额是指相对该类投资出售或重分类前的总金额而言），则本公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计期间及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资，但下列情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内），市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出售或重分类是由于本公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。
（3）应收款项
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注应收款项主要是指公司销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款和其他应收款等。通常应按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。具有融资性质的，按其现值进行初始计量。
收回或处置贷款和应收款项时，应将取得的价款与该贷款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产通常是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。
取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。
持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入其他综合收益。但是在活跃市场没有报价且公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并需通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
通常情况下，公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等，划分为其他金融负债。
其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。其他金融负债通常采用摊余成本进行后续计量。
2.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
终止确认，是指将金融资产或金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销。在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。并将计入资产转移划分为整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：a.所转移金融资产的账面价值；b.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
（2）金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：a.终止确认部分的账面价值；b.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注（3）公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
3.金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或已解除的部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付对价之间的差额，计入当期损益。
金融资产转移满足下列条件的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
（1）金融工具存在活跃市场的
活跃市场中的报价用于确定其公允价值。在活跃市场上本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债，以现行出价作为相应资产和负债的公允价值；本公司拟持有的金融资产或已承担的金融负债，以现行要价作为相应资产和负债的公允价值。金融资产或负债没有现行出价或要价，但最近交易日后的经济环境没有发生重大变化，则采用最近交易市场报价确定该金融资产和金融负债的公允价值；最近交易日后的经济环境发生了重大变化时，参考类似金融资产和金融负债的现行价格和利率，调整最近交易的市场报价，以确定该金融资产和金融负债的公允价值。
本公司有足够的证据表明最近交易的市场报价不是公允价值的，对最近交易的市场报价做出适当调整，以确定该金融资产或金融负债的公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。
（2）金融工具不存在活跃市场的
采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的结果，可以反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。在估值时，本公司采用在当期情况下适用并且有足够利用的数据和其他信息技术支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可使用不可观察值。
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
5.金融资产（此处不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的外的金融资产（不含应收款项）账面价值进行检查，有客观证据表明发生减值的，计提减值准备。
（1）持有至到期投资
根据账面价值与预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用孙逊）的现值之间的差额计算确认减值损失。具体比照应收款项减值损失计量方法处理。
如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关(如债务人的信用评级已提高等)，原确认的减值损失应当予以转回，计人当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
（2）可供出售金融资产
有客观证据表明可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下降（低于其初始投资成本20%），并预期这种下降趋势属于非暂时性的（超过一年），可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。该转出的累积损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时，通过权益转回，不通过损益转回。活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具发生的减值损失不得转回。
（十）应收款项
1.坏账的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：
①债务人发生严重的财务困难；
②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；
③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
2.坏账准备的计提方法
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
①组合名称坏账准备计提方法
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
组合项目类别 确定组合的依据
按账龄分析法计提坏账准备的组合 不同的账龄段的应收款项发生坏账损失的可能性存在差异
合并范围内的各会计主体之间的应收款项，除非有证据表明发生减值，一合并范围内关联方组合
般不计提坏账准备
②按照组合的特点确定坏账准备的计提方法
组合项目类别 坏账准备的计提方法
按账龄分析法计提坏账准备的组合 账龄分析法
合并范围内关联方组合 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备组合计提方法：
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|1|
|5|
|10|
|30|
|60|
|100|

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
①单项金额虽不重大但单项计提应收账款的判断依据：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
②单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的计提方法：根据未来现金流现值低于其账面价值的差额，判断并计算减值金额，计提坏账准备。
3.坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
4.应收账款证券化
当公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现方式融资时，根据相关合同的约定，债务人到期未清偿该项债务的情况下，如公司负有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为质押贷款处理；如没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为转让处理，并确认转让债权形成的损益。
（十一）存货核算方法
1.存货的分类
存货主要包括原材料、库存商品、低值易耗品、在产品等。
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注2.存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
3.存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4.存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
（十二）持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）划分为持有待售资产：①该组成部分必须在其当期状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；②公司已就处置组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东会批准的，已经取得股东大会或相应权利机构的批准；
③公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；④该项转让将在一年内完成。
对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理。
（十三）长期股权投资核算方法
本公司长期股权投资主要是对被投资单位实施控制子公司的投资、对被投资单位具有重大影响联营企业和合营企业的投资。
1.共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，指按照合同约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关经济活动必须经过分享控制权的参与一致同意后才能决策，认定为共同控制。
重大影响，指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，同时会考虑本公司和其他持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
本公司对出资比例超过51%的投资确认为控制；低于20%的投资确认为无重大影响。
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注2.长期投资初始成本的确定
（1）企业合并中形成的长期股权投资
①同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的长期股权投资，需判读是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
②非同一控制下的企业合并，公司在购买日按照为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上直接相关税费作为长期股权投资的初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行会计处理：
a.在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
b.在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）其他方式取得的长期股权投资
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
③以债务重组方式取得的，按照《企业会计准则第12号—债务重组》确定其初始投资成本。
④以非货币性资产交换取得的，按照《企业会计准则第7号—非货币资产交换》确定其初始投资成本。
⑤投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资账面价值并计入所有者权益；被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司部分予以抵销，在此基础上确认投资收益；与被投资单位发生的未实现的内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
4.长期股权投资处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
（1）处置权益法核算的长期股权投资
因部分处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算。其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益的其他变动而计入的所有者权益，在终止权益法核算时全部转入当期损益，由于被投资单位重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置成本法核算的长期股权投资
因处置部分股权等原因丧失了对被投资单位的控制权，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按进入工
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
5.长期股权投资减值准备
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，按照本附注“四（二十）资产减值”所述方法计提减值准备。
因企业合并形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
（十四）固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
2.固定资产的分类
本公司根据生产经营的实际情况，将固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子及其他设备等四类。
3.固定资产折旧
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司所有固定资产从其达到预定可使用状态的次月起按年限平均法开始计提折旧。终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，具体分类折旧情况如下：
|||
|-|-|
|预计净残值|预计使用年限|
|5%|30|
|5%|5-10|
|5%|5|
|5%|5|

注：
融资租赁方式租入的固定资产，视同自有资产，能合理确定租赁期届满将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
4.融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：①租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；②公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；③租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；④租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入
账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注5.固定资产的减值准备
固定资产减值准备的计提方法见本附注”四（二十）资产减值”所述。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
6.固定资产处置
企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。固定资产盘亏造成的损失，计入当期损益。盘盈的固定资产作为前期会计差错进行处理。
7.其他说明
（1）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（2）固定资产发生的修理费用，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本，不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。
（3）符合资本化条件的固定资产装修费用：在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
（十五）在建工程
1.在建工程的计价方法
本公司在建工程按项目分类核算。以固定资产新建、扩建等发生的实际支出确认在建工程。为在建工程项目进行专门借款而发生的借款费用，在工程项目达到预定可使用状态前发生的，予以资本化，计入在建工程成本；在工程项目达到预定可使用状态后发生，作为财务费用计入当期损益。
2.在建工程结转为固定资产的时点
在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3.在建工程减值准备
本公司在建工程减值准备的计提方法见本附注”四（二十）资产减值”所述。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（十六）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
因需要经过相当长的时间购建或者生产活动才能达到预定可使用状态或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产，所发生的借款费用，包括：借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。在所购建固定资产达到预定可使用状态或可销售状态之前发生的，
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注在符合资本化期间和资本化金额的条件下，予以资本化，计入该项资产的成本；其他借款利息、折价或溢价的摊销，于当期确认为费用。
2.借款费用资本化期间
(1)开始资本化：当以下三个条件同时具备时，因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资本化。①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或生产符合资本化条件的资产而支付现金、转移非现金资产或承担带息债务形式发生的支出；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用状态或可销售状态所必要的购建活动已经开始。
(2)暂停资本化：若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化；当所购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，让部分资产借款费用停止资本化；所购建或者生产符合资本化条件的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。
3.借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率（加权平均利率），计算确定一般借款应予资本化的利息金额。一般借款在资本化期间其借款利息费用资本化金额计算方法如下：
资本化金额＝累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一般借款的资本化率。
所占用一般借款加权平均利率＝所占用一般借款当期实际发生的利息之和÷所占用一般借款本金加权平均数
所占用一般借款本金加权平均数＝∑（所占用每笔一般借款本金×每笔一般借款在当期所占用的天数/当期天数）
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。
（十七）无形资产
1.无形资产的核算范围
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注2.无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
3.无形资产的后续计量
（1）无形资产的使用寿命
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命如为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
本公司使用寿命有限的无形资产寿命估计如下：
||
|-|
|估计使用寿命|
|10年|
|5年|
|3-5年|

（2）无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不予摊销，期末进行减值测试。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
4.无形资产的减值
本公司无形资产的减值准备计提方法见附注”四（二十）资产减值”所述。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（十八）研发支出
本公司内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究，是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划的调查，研究阶段支出于
发生时计入当期损益。
开发，是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。开发阶段支出，同时满足下列条件的，予以资本化：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发支出计入当期损益。对于同一项无形资产，在开发过程中达到资本化条件前已经费用化计入损益的支出，不再进行资本化。
已经资本化的开发阶段研发支出在资产负债表上列示为开发支出，自项目达到预定用途之日起转换为无形资产。
（十九）长期待摊费用
长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项费用。
长期待摊费用按实际发生额入账，采用直线法在受益期限或规定的摊销期限内摊销。
如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十）资产减值
除存货、递延所得税资产、金融资产外的资产减值按以下方法确定：
1.本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。
减值迹象包括但不限于：①资产市价大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；②本公司所处的经济、技术或者法律等外部环境发生重大变化，产生对公司的不利影响；③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可回收金额大幅度降低；④有证据表明资产已经陈旧过时或者实体已经损坏；⑤资产已经或将被闲置，有终止使用或计划提前处置；⑥本公司经营成果表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或亏损）远低于（或高于）预计金额等；⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
2.可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注3.资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
4.就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
（二十一）应付职工薪酬
本公司的职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括：短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利也属于职工薪酬。
1.短期薪酬，是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内需要全部支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动合同关系予以的补偿除外。具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险、住房公积金、工会经费、职工教育经费、短期带薪缺勤等。
在职工提供服务的会计期间，公司将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入当期损益或相关资产成本。短期薪酬为非货币性福利的，按照公允价值计量。
2.离职后福利，是指公司为获取职工提供服务而在职工内部退休或与本公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，属于短期薪酬的辞退福利除外。
本公司的设定提存计划，是按国家和当地政府相关规定为职工缴纳的基本养老保险和失业保险，在职工为公司提供服务的会计期间，按以规定的缴纳基数和比例计算的应缴金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司未设定收益计划。
3.辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予的补偿。
在本公司提出不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关成本费用时两者孰早日，确认因解除劳动关系给以补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
对于辞退福利预期在年度报告期末后十二个月内不能完全支付的辞退福利，实质性辞退工作在一年内实施完毕但补偿款超过一年支付的辞退计划，本公司将选择恰当的折现率，以折现后的金额计量并计入当期损益的辞退福利金额。
4.其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的所有职工福利。
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注（二十二）预计负债
本公司涉及未决诉讼、商业承兑汇票贴现、产品质量保证、亏损合同、债务担保、重组事项时，其履行很可能形成导致经济利益的流出现实义务，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。
1.预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，公司将其确认为预计负债:①该义务是公司承担的现时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；③该义务的金额能够可靠地计量。
2.各类预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
本公司清偿预计负债所需支出的全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十三）股份支付
1.股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
2.修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
3.涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
（1）结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
（2）接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
（二十四）收入
1.商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（1）直营烘焙连锁店的零售收入，顾客在连锁店选购商品后（一般情况下所有权相关的风险和报酬即时转移），营业员收款并打印POS销售清单，以此作为确认销售收入的主要依据。
（2）除零售业务以外的销售收入，依据订单约定的发货时间、运送方式发出商品，发货单经客户签字确认收货，据此作为收入的确认依据。
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注2.提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
3.使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
4.利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（二十五）政府补助的确认和计量
政府补助系指本公司从政府无偿取得的除了资本性投入以外的货币性资产和非货币性资产。根据相关政策文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助：本公司取得的，用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。
与收益相关的政府补助：除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司划分政府补助类型的依据是：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。
1.政府补助的确认与计量
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.政府补助的会计处理
公司取得与资产相关的政府补助时，确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。在相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
公司收到的与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，公司于取得时
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。如果已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超过部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（二十六）递延所得税资产/递延所得税负债
本公司根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
1.递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限；对于能够结转以后年度的可抵扣亏损，以很可能获得用来抵扣的可抵扣亏损的未来应纳税所得额为限。
资产负债表日，对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用于抵扣递延所得税资产时，减记递延所得税资产的账面价值；当有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
本公司未来期间很可能获得足够的应纳税所得额的金额是依据管理层批准的经营计划（或盈利预测）确定。
但是具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：a.该项交易不是企业合并；b.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：a.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；b.未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2.递延所得税负债的确认
对于应纳税暂时性差异，除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：a.该项交易不是企业合并；b.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。③本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：a.投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；b.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3.适用税率的确定
资产负债表日，对于递延所得税资产、递延所得税负债，公司根据税法规定的预期收回该资产或清偿该债务期间的使用税率计算。
适用税率发生变化的，对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债外，将税率变化的影响数计入当期所得税费用。
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注（二十七）所得税费用
1.本公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算，所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
当期所得税是本公司根据有关税法规定对年度税前会计利润作相应纳税调整后当期应纳税所得额计算的当期应纳所得税金额。递延所得税是指应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
2.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：①企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值；②直接计入所有者权益中确认的交易或事项。
（二十八）租赁
租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议，包括经营性租赁与融资性租赁两种方式。
经营租赁系指租赁资产所有权上的主要风险及报酬仍归属于出租方的租赁。
融资租赁，是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。其所有权最终可能转移，也可能不转移。
1.经营性租赁的核算
（1）本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2.融资性租赁的核算
（1）融资租入资产：本公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。
本公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来受到租赁的各期间内确认为租赁收入，本公司发生的与出租交易相关
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
（二十九）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
3.该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司在利润表中按经营持续性分别列示持续经营损益和终止经营损益，反映净利润中与持续经营相关的净利润和与终止经营相关的净利润。
（三十）其他重要的会计政策和会计估计
回购股份
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
（三十一）重要会计政策和会计估计变更
1.会计政策变更
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|-|
|审批程序|
|董事会审批|
|董事会审批|

（1）财政部于 2017年度修订了《企业会计准则第 16号——政府补助》，修订后的准则自 2017年 6月 12日起施行，对于 2017年 1月 1日存在的政府补助，要求采用未来适用法处理；
对于 2017年 1月 1日至施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整。
利润表中增加项目“其他收益”，对于 2017年 1月 1日至该规定施行之间发生的交易由于该规定而影响的资产、负债和损益等财务报表列报项目金额进行了调整，从“营业外收入”调整至“其他收益”199,950.00元，对 2016年财务报表不进行追溯调整。
（2）财政部于 2017年度修订了《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，修订后的准则自 2017年 5月 28日起施行，执行企业会计准则的非金融企业应当按
照企业会计准则和（财会〔2017〕30号）要求编制 2017年度及以后期的财务报表，对于利润表新增
的“资产处置收益”行项目，企业应当按照《企业会计准则第 30号——财务报表列报》等的相关规
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注定，对可比期间的比较数据按照（财会〔2017〕30号）进行调整。
||
|-|
|本期影响金额|
|-95,959.53|
|-8,245.84|
|-104,205.37|

2.公司本会计期间无主要会计估计变更。
（三十二）重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：1.租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
2.坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
3.存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
4.金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包
括贴现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进
行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注响。
5.持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能影响本公司的金融工具风险管理策略。
6.持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
7.可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
8.非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
9.折旧和摊销
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
10.开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
11.递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
12.所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
13.内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
14.预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、税项
（一）公司主要税种和税率
|||
|-|-|
|计税依据|税率|
|应税销售收入|17%、13%/11%、3%|
|应纳流转税额|7%|

麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
|||
|-|-|
|计税依据|税率|
|应纳流转税额|3%|
|应纳流转税额|2%|
|应纳税所得额|15%、20%、25%|
|按税法规定||

注：
纳税主体名称 所得税税率麦趣尔集团股份有限公司 15%新疆麦趣尔食品有限公司 15%新疆麦趣尔食品饮料有限公司 20%新疆麦趣尔冷冻食品有限公司 20%新疆西部生态牧业有限公司 25%麦趣尔（深圳）投资有限公司 25%北京麦趣尔投资有限公司 25%麦趣尔（北京）食品有限公司 25%浙江新美心食品工业有限公司 25%浙江绿姿品牌管理有限公司 25%绍兴新美心食品有限公司 25%舟山新美心食品有限公司 25%（二）税收优惠政策
1.根据国家税务总局关于深入西部大开发战略有关企业所得税问题的公告（国家税务总局2012年第12号）第一条，麦趣尔集团股份有限公司、新疆麦趣尔食品有限公司自2011年1月1日至2020年12月31日，因属于设在西部地区的鼓励类产业，故企业所得税减按15%的税率征收。
2.根据财政部国家税务总局财税[2008]149号文件《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》，麦趣尔集团股份有限公司因符合农产品初加工中的奶类初加工，对于符合优惠政策的所得免征企业所得税。
3.根据财政部国家税务总局财税[2015]34号文件《小型微利企业所得税优惠政策》，新疆麦趣尔食品饮料有限公司、新疆麦趣尔冷冻食品有限公司符合中华人民共和国企业所得税法对于小型微利企业的认定，其2017年度所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
六、合并财务报表项目注释（单位：人民币元）
以下除另有指明外，资产负债表项目期末余额指2017年12月31日余额，期初余额指2016年 12月31日余额；利润表以及现金流量表项目本期金额指2017年度，上期金额指2016年度。
（一）货币资金
||
|-|
|期末余额|
|800.22|
|444,600,792.49|
|17,025,510.48|

麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|461,627,103.19|

注：
1.其他货币资金系银行承兑汇票保证金和支付宝账户余额，其中银行承兑汇票保证金为15,463,671.00元，其余为支付宝账户余额。
2.截至2017年12月31日，本公司的所有权受到限制的货币资金为人民币15,463,671.00元。
（二）应收票据
1.应收票据分类列示
||
|-|
|期末余额|
|2,436,382.70|
|2,436,382.70|

2.截止资产负债表日本公司无已质押的应收票据。
3.年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
||
|-|
|年末终止确认金额|
|221,000.00|
|221,000.00|

4.截止资产负债表日，本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（三）应收账款
1.应收账款按种类列示
期末余额
||||
|-|-|-|
|账面金额|||
|金额|比例(%)|金额|
|82,089,135.41|100.00|4,370,470.90|
|82,089,135.41|100.00|4,370,470.90|
|82,089,135.41|100.00|4,370,470.90|

应收帐款账面价值 77,718,664.51续上表
期初余额
||||
|-|-|-|
|账面金额|||
|金额|比例(%)|金额|

麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注期初余额
||||
|-|-|-|
|账面金额|||
|金额|比例(%)|金额|
|79,212,393.44|100.00|7,608,988.84|
|79,212,393.44|100.00|7,608,988.84|
|79,212,393.44|100.00|7,608,988.84|

应收帐款账面价值 71,603,404.60其中：按账龄分析的组合计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|金 额|比例(%)|坏账准备|金 额|比例(%)|
|66,066,310.64|80.50|660,663.10|58,657,569.26|74.06|
|7,766,301.78|9.45|388,315.09|6,177,629.16|7.79|
|3,729,227.53|4.54|372,922.76|3,758,048.33|4.74|
|1,475,193.96|1.80|442,558.19|3,013,109.86|3.80|
|1,365,224.36|1.66|819,134.62|5,430,607.35|6.86|
|1,686,877.14|2.05|1,686,877.14|2,175,429.48|2.75|
|82,089,135.41|100.00|4,370,470.90|79,212,393.44|100.00|

2.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
|||
|-|-|
|金额|占应收账款总额的比例(%)|
|4,480,776.68|5.46|
|3,087,257.01|3.76|
|2,804,465.28|3.42|
|2,456,016.76|2.99|
|1,764,770.44|2.15|
|14,593,286.17|17.78|

（四）预付款项
1.账龄分析
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金 额|比例(%)|金 额|
|58,805,348.99|97.48|14,006,955.55|
|946,417.83|1.57|939,004.87|
|562,365.65|0.93||
|13,390.00|0.02|31,888.69|
|60,327,522.47|100.00|14,977,849.11|

麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注注：
本公司无账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算的情况。
2.按预付对象归集的期末余额前五名的单位为
||
|-|
|金额|
|40,000,000.00|
|3,347,533.18|
|794,148.44|
|703,856.26|
|650,000.00|
|45,495,537.88|

注：本公司2017年12月25日召开2017年第六次临时股东大会审议通过了《关于收购青岛丹香投资管理有限公司51%的股权》的议案，并按照双方签订的收购协议约定，于2017年12月向潍坊慧谷投资管理中心（有限合伙）预付首次股权转让款4,000.00万元。
（五）其他应收款
1.其他应收款按种类列示
期末余额
||||
|-|-|-|
|账面金额|||
|金额|比例(%)|金额|
|27,539,394.01|100.00|4,331,655.97|
|27,539,394.01|100.00|4,331,655.97|
|27,539,394.01|100.00|4,331,655.97|

其他应收款账面价值 23,207,738.04续上表
期初余额
||||
|-|-|-|
|账面金额|||
|金额|比例(%)|金额|
|27,166,735.07|100.00|2,411,270.03|
|27,166,735.07|100.00|2,411,270.03|
|27,166,735.07|100.00|2,411,270.03|

其他应收款账面价值 24,755,465.04
其中：按账龄分析组合计提坏账准备的其他应收款
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|金 额|比例(%)|坏账准备|金 额|比例(%)|
|16,625,058.73|60.37|169,792.84|20,376,292.13|75.02|
|4,123,892.34|14.97|188,483.42|1,546,637.86|5.68|
|1,546,637.86|5.62|154,663.78|1,374,385.83|5.06|
|1,374,385.83|4.99|412,315.74|1,157,547.64|4.26|
|1,157,547.64|4.20|694,528.58|2,665,998.16|9.81|
|2,711,871.61|9.85|2,711,871.61|45,873.45|0.17|
|27,539,394.01|100.00|4,331,655.97|27,166,735.07|100.00|

2.本期公司计提坏账准备1,920,385.94元，无实际核销其他应收款情况。
3.其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末余额|
|10,876,163.16|
|16,179,485.90|
|483,744.95|
|27,539,394.01|

4.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|金额|占其他应收款总额的比例(%)|坏账准备|
|单位往来|1,477,959.20|5.65|14,779.59|
|个人往来|1,158,586.17|4.43|11,585.86|
|个人往来|947,610.00|3.62|232,593.44|
|个人往来|714,972.81|2.60|7,149.73|
|单位往来|875,000.00|3.34|875,000.00|
||5,174,128.18|19.64|1,141,108.62|

5.涉及政府补助的其他应收款
||||
|-|-|-|
|政府补助项目名称|金额|期末账龄|
|贷款贴息|1,477,959.20|1年以内|
||1,477,959.20||

6.本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
7.本报告期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
（六）存货
1.存货类别
项目 期末余额
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|38,158,889.24|1,425,685.28|
|296,764.92|0|
|6,753,881.77|740,234.13|
|180,700.34||
|45,390,236.27|2,165,919.41|

（续）
期初余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|33,702,608.84|230,873.60|
|425,371.91|0|
|9,928,751.38|249,752.82|
|143,807.76||
|44,200,539.89|480,626.42|

2.存货跌价准备
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少||
|||转回|转销|
|230,873.60|1,194,811.68|||
|249,752.82|490,481.31|||
|480,626.42|1,685,292.99|||

 3.存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
|||
|-|-|
|计提存货跌价准备的具体依据|本年转回存货跌价准备的原因|
|原材料过期变质|不适用|
|可变现净值低于库存商品账面价值的差额|不适用|

（七）其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|46,000,000.00|
|16,485,883.91|
|4,016,794.43|
|47,317.88|
|66,549,996.22|

注：待抵扣进项税系按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》的规定将增值税待抵扣金额在其他流动资产列示。2017年度本公司购买商品、购建固定资产均较上期有所增长，相应增加了期末
的待抵扣进项税额。
（八）可供出售金融资产
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注1.可供出售金融资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|163,714,286.00||163,714,286.00|163,714,286.00||
|163,714,286.00||163,714,286.00|163,714,286.00||

2.年末按成本计量的可供出售金融资产
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|账面余额|||减值准备|||持股比例|
|期初余额|增减变动|期末余额|期初余额|增减变动|期末余额||
|48,000,000.00||48,000,000.00||||4.80%|
|90,000,000.00||90,000,000.00||||9.00%|
|25,714,286.00||25,714,286.00||||2.00%|
|163,714,286.00||163,714,286.00|||||

（九）固定资产及累计折旧
1.固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|房屋、建筑物|机器设备|运输设备|电子及其他设备|
|221,196,353.67|237,082,624.00|27,553,711.13|17,293,032.09|
|10,912,471.60|8,826,957.50|520,144.33|5,541,653.22|
|3,223,364.48|6,285,475.64|520,144.33|2,664,635.23|
|7,689,107.12|2,541,481.86|0|2,877,017.99|
||965,452.08|1,191,805.00|15,260.68|
||965,452.08|1,191,805.00|15,260.68|
|232,108,825.27|244,944,129.42|26,882,050.46|22,819,424.63|
|67,534,670.88|178,012,114.48|22,847,243.43|14,658,653.77|
|8,691,637.41|10,806,775.78|810,172.61|589,127.59|
|8,691,637.41|10,806,775.78|810,172.61|589,127.59|
||901,974.59|1,132,215.00|14,213.42|
||901,974.59|1,132,215.00|14,213.42|
|76,226,308.29|187,916,915.67|22,525,201.04|15,233,567.94|

麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|房屋、建筑物|机器设备|运输设备|电子及其他设备|
|155,882,516.98|57,027,213.75|4,356,849.42|7,585,856.69|
|153,661,682.79|59,070,509.52|4,706,467.70|2,634,378.32|

2.固定资产抵押情况
本公司以位于昌吉市长宁路的房屋为本公司在中国工商银行昌吉分行的 1,500万元短期借款抵押，房产证号为昌市房字第00132713号，建筑面积4,976.39m2。
本公司以位于昌吉市 66区 2丘 74栋的房屋为本公司在乌鲁木齐银行诚信支行的 5,000万元短期借款抵押，房产证号为昌市房字第00125428号，建筑面积18,070.67m2。
子公司浙江新美心食品工业有限公司以位于宁波市北仑区新碶南海路 7号的房屋为其在宁波银行股份有限公司北仑支行的 1,500万短期借款抵押，房产证号为仑开字第 2012815740号和仑开字第2012815741号，建筑面积分别为8,992.3m2和6,629.06m2。
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
（十）在建工程
1.在建工程基本情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面净值|账面余额|减值准备|
|13,787,922.66||13,787,922.66|13,145,872.98||
|0||0|8,862,314.84||
|11,632,751.00||11,632,751.00|10,592,079.78||
|0||0|462,166.80||
|0||0|414,414.41||
|302,023.30||302,023.30|||
|9,557,402.23||9,557,402.23|||
|4,646,831.89||4,646,831.89|||
|238,684.88||238,684.88|||
|40,165,615.96||40,165,615.96|33,476,848.81||

2.重要在建工程项目本年变动情况
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|预算数(万元)|期初余额|本期增加|本期转入固定资产金额|本期其他减少金额|期末余额|工程累计投入占预算比例(%)|工程进度|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|
|6259|13,145,872.98|642,049.68|0|0|13,787,922.66|22.03|22.03||||
|2685|8,862,314.84|2,750,893.46|9,943,213.75|1,669,994.55|0|0|||||

麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|预算数(万元)|期初余额|本期增加|本期转入固定资产金额|本期其他减少金额|期末余额|工程累计投入占预算比例(%)|工程进度|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|
|14990|10,592,079.78|1,040,671.22|0|0|11,632,751.00|7.76|7.76||||
|1730|0|705,869.46|0|403,846.16|302,023.30|1.74|1.74||||
||462,166.80|285,958.21|748,125.01|0|0|0|0||||
||414,414.41|593,187.04|1,007,601.45|0|0|0|0||||
|1368|0|9,557,402.23|0|0|9,557,402.23|69.86|69.86||||
|635|0|4,646,831.89|0|0|4,646,831.89|73.18|73.18||||
|145|0|1,408,666.76|1,408,666.76|0|0|0|||||
||0|238,684.88|0|0|238,684.88|0|||||
||33,476,848.81|21,870,214.83|13,107,606.97|2,073,840.71|40,165,615.96||||||

（十一）无形资产
1.无形资产基本情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|软件|土地使用权|专利权|非专利权|商标|
|8,877,336.71|45,769,676.47|46,560.00|50,000.00|35,340,128.00|
|357,046.16|0.00|5,310.00|0.00|2,080.00|
|357,046.16|0.00|5,310.00|0.00|2,080.00|

麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|软件|土地使用权|专利权|非专利权|商标|
|9,234,382.87|45,769,676.47|51,870.00|50,000.00|35,342,208.00|
|6,908,330.14|7,266,420.04|15,953.69|50,000.00|5,779,993.15|
|231,407.83|991,397.93|4,428.74|0.00|3,566,332.19|
|231,407.83|991,397.93|4,428.74|0.00|3,566,332.19|
|7,139,737.97|8,257,817.97|20,382.43|50,000.00|9,346,325.34|
|2,094,644.90|37,511,858.50|31,487.57|0|25,995,882.66|
|1,969,006.57|38,503,256.43|30,606.31|0|29,560,134.85|

 2.无形资产抵押情况
本公司以位于昌吉市长宁路的土地使用权为本公司在中国工商银行昌吉分行的1,500万元短期借款抵押，土地使用权证号为昌市国用（2010）第20101140号，土地面积为3,148.47m2。
本公司以位于昌吉市66区的土地使用权为本公司在乌鲁木齐银行诚信支行的5,000万元短期借款抵押，土地使用权证号为昌市国用（2010）第20100482号，土地面积41,451.52m2。
子公司浙江新美心食品工业有限公司以位于宁波市北仑区新碶南海路7号的土地为其在宁波银行股份有限公司北仑支行的1,500万短期借款抵押，土地使用权证号为仑国用2012第08306号，土地面积分别为8,189.27m2。
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注（十二）商誉
1.商誉账面价值
||||
|-|-|-|
|期初余额|本年增加|本年减少|
|131,868,659.82|||
|131,868,659.82|||

注：商誉为本公司于 2015年度以非同一控制下企业合并方式购买子公司浙江新美心食品工业有限公司（含其子公司舟山新美心食品有限公司和绍兴新美心食品有限公司）产生的商誉。
2.商誉减值准备
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期计提|本期减少||
|||处置|其他减少|
||2,011,017.16|||
||2,011,017.16|||

由于无法区分各资产组成部分对应的现金流入，因此将浙江新美心食品工业有限公司整体视为一个资产组合，2017年12月31日该公司以购买日公允价值持续计算的合并口径可辨认净资产金额为180,965,849.05元，包含商誉的资产组合的金额为312,834,508.87元。
本公司委托深圳市鹏信资产评估土地房地产估价有限公司对该资产组合进行评估，评估基准日为 2017年 12月 31日，根据其出具的鹏信咨询字（2018）267号《2017年麦趣尔集团股份有限公司商誉减值测试涉及的浙江新美心食品工业有限公司股东全部权益估值报告》，在进行收益法评估时，假设目前公司的经营模式从原来的直营店向加盟店转型及未来的发展规划可以如期实施，计算折现系数时，通过 CAPM模型得出的折现系数为13.08%，浙江新美心食品工业有限公司的股东全部权益的公允价值为人民币 310,823,491.71元，按其小于上述包含商誉的资产组合的金额计提减值准备。
（十三）长期待摊费用
||||
|-|-|-|
|期初余额|本年增加|本年减少|
|18,365,366.63|28,248,171.60|10,120,591.36|
|18,365,366.63|28,248,171.60|10,120,591.36|

（十四）递延所得税资产/递延所得税负债
1.递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|9,656,372.39|1,645,605.23|9,738,656.51|
|48,368.46|4,836.83|57,358.14|
|480,000.00|120,000.00|600,000.00|
|195,408.40|48,852.10|770,798.40|
|419,409.60|104,852.44|207,690.84|
|4,345,013.52|1,086,253.38|3,828,046.48|
|||6,943,728.43|
|15,144,572.37|3,010,399.98|22,146,278.80|

2.递延所得税负债明细
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|32,778,339.40|8,194,584.85|36,678,356.56|
|32,778,339.40|8,194,584.85|36,678,356.56|

3.未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|期末余额|
|1,211,673.86|
|2,011,017.16|
|44,080,827.10|
|47,303,518.12|

 4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|期末余额|期初余额|
||18,558,643.51|
|11,275,123.70|11,275,123.70|
|7,420,951.88|7,420,951.88|
|5,992,977.29|5,992,977.29|
|9,737,905.28|9,662,684.84|
|9,653,868.95||
|44,080,827.10|52,910,381.22|

（十五）其他非流动资产
||
|-|
|期末余额|
|6,612,613.57|
|19,830,000.00|
|26,442,613.57|

麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注注：本公司的子公司北京麦趣尔投资有限公司于 2015年 3月与北京益安利乐投资有限公司签订《办公室租赁合同》，承租对方位于北京顺义区天竺空港工业区3471.54m2的房屋，租赁期120个月，租金总额4,724.91万元，2016年12月双方签订补充协议，变更租赁房屋面积为 1735.77m2并变更合同总额为 2,362.45万元，自房屋达到可使用状态时为起租日。截止2017年12月31日，该房屋装修工程尚未完成。
（十六）短期借款
1.短期借款分类
||
|-|
|期末余额|
|70,000,000.00|
|70,000,000.00|

2.短期借款明细
||||
|-|-|-|
|贷款单位|期末余额(万元)|年利率(%)|
|工商银行昌吉回族自治州分行|15,000,000.00|4.35|
|乌鲁木齐银行诚信支行|40,000,000.00|4.35|
|宁波银行股份有限公司北仑支行|15,000,000.00|5.20|
||70,000,000.00||

注：
抵押物明细说明详见本附注“六（九）固定资产之2.固定资产抵押情况”及六（十一）无形资产之2.无形资产抵押情况所述。
3.报告期末本公司无已逾期未偿还的短期借款。
（十七）应付票据
||
|-|
|期末余额|
|25,197,461.91|
|25,197,461.91|

注:
本年末无已到期未支付的应付票据。
（十八）应付账款
1.账龄分析
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|68,973,849.91|
|837,650.00|
|540,371.32|
|2,816,232.02|
|73,168,103.25|

2..账龄超过1年的重要应付账款
||
|-|
|期末余额|
|1,075,000.01|
|1,032,918.00|

（十九）预收款项
1.账龄分析
||
|-|
|期末余额|
|55,739,398.25|
|401,488.63|
|322,270.77|
|536,015.43|
|56,999,173.08|

2.报告期末本公司无账龄超过一年的重要预收账款。
（二十）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加额|本期支付额|
|4,610,512.27|154,146,992.32|153,651,823.86|
|53,974.99|12,541,500.81|12,558,861.64|
|4,664,487.26|166,688,493.13|166,210,685.50|

2.短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加额|本期支付额|
|3,235,938.41|138,004,206.92|136,858,184.66|
||4,181,958.48|4,181,958.48|
|51,933.60|8,122,188.59|8,143,603.79|
|45,517.24|7,176,805.45|7,194,578.69|
|2,669.49|446,874.86|448,989.35|
|3,746.87|498,508.28|500,035.75|
|170,328.00|2,147,884.00|2,180,980.00|

麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|1,152,312.26|1,299,216.38|1,895,558.98|
||391,537.95|391,537.95|
|4,610,512.27|154,146,992.32|153,651,823.86|

3.设定提存计划
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加额|本期支付额|
|47,747.14|12,000,118.11|12,012,730.45|
|6,227.85|541,382.70|546,131.19|
|53,974.99|12,541,500.81|12,558,861.64|

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
（二十一）应交税费
||
|-|
|期末余额|
|3,495,086.81|
|280,216.67|
|2,290,287.99|
|327,264.38|
|41,226.25|
|460,872.70|
|196,077.44|
|207,774.35|
|7,298,806.59|

（二十二）其他应付款
1.按款项性质列示
||
|-|
|期末余额|
|2,988,297.16|
|14,028,650.46|
|5,435,908.98|
|1,757,952.05|
|2,618,703.07|
|26,829,511.72|

2.账龄超过1年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注限制性股票回购义务款 14,028,650.46本期未回购
（二十三）递延收益
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本年增加|本年减少|期末余额|
|600,000.00||120,000.00|480,000.00|
|600,000.00||120,000.00|480,000.00|

其中：涉及政府补助的项目：
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本年新增补助金额|本年计入其他收益金额|其他变动|
|600,000.00||120,000.00||
|600,000.00||120,000.00||

（二十四）股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|108,837,161.00||||||

（二十五）资本公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|740,469,053.35|||
|6,943,728.42||6,943,728.42|
|747,412,781.77||6,943,728.42|

注：本公司其他资本公积的变动情况，详见附注十一、股份支付。
（二十六）库存股
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|21,304,967.00|||

截至2017年12月31日，累计库存股占已发行股份的总比例为19.58%。
（二十七）盈余公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|24,967,962.47|2,941,880.48||

注：
根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
（二十八）未分配利润
项目 期末余额 期初余额
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||
|-|
|282,170,846.55|
|18,835,482.57|
|2,941,880.48|
|5,006,509.41|
|293,057,939.23|

注：根据本公司2017年度股东大会审议通过的《2016年年度权益分派方案》，公司 2016年度利润分配方案为：以公司总股本108,837,161股为基数，向全体股东每10股派人民币0.46元人民币现金（含税）。
（二十九）营业收入及营业成本
||||
|-|-|-|
|本期金额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|574,238,791.63|325,933,329.56|556,102,117.04|
|5,339,381.24|2,971,273.87|3,699,948.63|
|579,578,172.87|328,904,603.43|559,802,065.67|

（三十）税金及附加
||
|-|
|本期金额|
|-|
|3,130,812.08|
|1,333,084.25|
|917,215.61|
|2,105,444.90|
|969,600.75|
|409,085.45|
|133,387.33|
|8,998,630.37|

（三十一）销售费用
||
|-|
|本期金额|
|87,745,315.76|
|41,022,753.58|
|4,619,270.54|
|11,677,372.17|
|5,528,694.84|
|771,418.97|
|7,692,069.67|
|2,537,532.08|
|723,993.00|
|857,125.88|

麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||
|-|
|1,780,000.00|
|966,426.32|
|3,057,867.71|
|168,979,840.52|

（三十二）管理费用
||
|-|
|本期金额|
|27,923,363.01|
|-6,943,728.42|
|10,653,753.14|
|2,997,902.21|
|2,989,103.68|
|3,231,366.54|
|1,275,116.70|
|736,146.47|
|539,413.18|
|2,478,626.75|
|5,169,134.18|
|2,241,365.50|
|53,291,562.94|

（三十三）财务费用
||
|-|
|本期金额|
|4,576,580.33|
|2,414,273.97|
|630,257.40|
|-1,492,400.00|
|1,300,163.76|

注：其他为当期确认的民贸贴息收入。
（三十四）资产减值损失
||
|-|
|本期金额|
|-1,318,132.00|
|1,685,292.99|
|2,011,017.16|
|2,378,178.15|

（三十五）投资收益
||
|-|
|本期金额|
|8,050,605.37|

麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注合计 8,050,605.37 8,738,335.02（三十六）资产处置收益
||
|-|
|本期金额|
|8,245.84|
|104,205.37|
|-95,959.53|

（三十七）其他收益
1.其他收益明细
||
|-|
|本期金额|
|199,950.00(cid:13)|
|199,950.00|

2.政府补助明细
|||
|-|-|
|本期金额|与资产/收益相关|
|120,000.00|资产|
|9,950.00|收益|
|70,000.00|收益|
|199,950.00||

（三十八）营业外收入
1.分类明细
||
|-|
|本期金额|
|323,145.00(cid:13)|
|1,829,846.31|
|2,152,991.31|

注：其他主要包括长期挂账且无需支付的往来款638,917.00元以及本公司之子公司浙江新美心食品工业有限公司将收到的拆迁补偿款416,948.00元确认营业外收入。
2.政府补助明细
|||
|-|-|
|本期金额|与资产/收益相关|

麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
|||
|-|-|
|70,000.00|收益|
|167,022.00|收益|
|21,200.00|收益|
|64,923.00|收益|
|323,145.00||

（三十九）营业外支出
||
|-|
|本期金额|
|2,931,378.38|
|75,524.00|
|154,451.31|
|3,161,353.69|

（四十）所得税费用
1.所得税费用表
||
|-|
|本期金额|
|4,062,157.11|
|-8,786.20|
|4,053,370.91|

 2.会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期金额
利润总额 22,871,427.16按法定/适用税率计算的所得税费用 3,430,714.07子公司适用不同税率的影响 -1,014,928.93调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 -2,290,262.97不可抵扣的成本、费用和损失的影响 899,428.37使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -162.43本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或
3,028,582.80可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 4,053,370.91（四十一）现金流量表项目注释
1.收到的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期金额|
|403,095.00|

麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||
|-|
|2,414,273.97|
|1,492,400.00|
|1,190,929.31|
|5,500,698.28|

2.支付的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期金额|
|72,269,061.58|
|17,690,662.17|
|630,257.40|
|3,161,353.69|
|16,747,752.98|
|110,499,087.82|

3.收到其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期金额|
|1,078,600,000.00|
|1,078,600,000.00|

4.支付其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期金额|
|1,124,600,000.00|
|442,287.14|
|1,125,042,287.14|

5.支付其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期金额|
|6,897,763.00|
|6,897,763.00|

（四十二）现金流量表补充资料
1.采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量
||
|-|
|本期金额|
|18,818,056.25|
|2,378,178.15|
|20,897,713.39|
|4,793,566.69|

麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||
|-|
|本期金额|
|10,120,591.36|
|95,959.53|
|0|
|0|
|4,576,580.33|
|-8,050,605.37|
|966,218.09|
|-975,004.29|
|-1,189,696.38|
|-6,650,050.77|
|9,617,522.39|
|-6,943,728.42|
|48,455,300.95|
|446,163,432.19|
|507,508,144.44|
|-61,344,712.25|

2.现金和现金等价物
||
|-|
|期末余额|
|446,163,432.19|
|800.22|
|444,600,792.49|
|1,561,839.48|
|446,163,432.19|

（四十三）所有权或使用权受限制的资产
||||
|-|-|-|
|期末原值|期末折旧或摊销|期末净值|
|15,463,671.00||15,463,671.00|
|105,265,697.33|32,782,867.15|72,482,830.18|
|23,846,365.00|4,361,073.33|19,485,291.67|
|144,575,733.33|37,143,940.48|107,431,792.85|

麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注七、合并范围的变更
本公司之子公司北京麦趣尔投资有限公司于2017年 2月 17日与香港品惠集团有限公司共同出资设立麦趣尔（北京）食品有限公司，北京麦趣尔投资有限公司出资额为 700.00万元，持股比例70%，麦趣尔（北京）食品有限公司自成立日起作为控股子公司纳入本公司合并范围。
八、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|深圳|深圳|投资管理、股权投资、投资咨询|100.00||
|昌吉|昌吉|畜牧饲养,畜牧机械制造|100.00||
|昌吉|昌吉|批发兼零售预包装食品|100.00||
|昌吉|昌吉|批发兼零售预包装食品|100.00||
|昌吉|昌吉|食品、冷饮料、非酒精类饮料、纯净水的生产及销售|100.00||
|北京|北京|批发预包装食品、乳制品|100.00||
|北京|北京|生产销售食品||70.00|
|宁波|宁波|食品(含食品添加剂)生产;食品经营:预包装食品、乳制品(不含婴幼儿配方乳粉)的批发、零售;|100.00||
|宁波|宁波|品牌管理||100.00|
|绍兴|绍兴|生产销售食品||100.00|
|舟山|舟山|生产销售食品||100.00|

九、与金融工具有关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注四“重要会计政策和会计估计”相关项目。与这些金融工具有关的风险，
以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进
行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1.市场风险
①外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司无外汇交易，全部业务活动均以人民币计价结算。不存在可能对本公司的经营业绩产生影响的外汇风险。
②利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款(详见本附注六、（十六）“短期借款”)有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
利率风险敏感性分析：
利率风险敏感性分析基于下述假设：
A.市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
B.以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其他金融资产和负债的公允价值变化。
2.信用风险
2017年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产生的损失，具体包括：合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额。
①为降低信用风险，本公司财务、业务部门执行监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项金额重大的应收款回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
②本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注③已发生单项减值的金融资产的分析，包括判断该金融资产发生减值所考虑的因素。资产负债表日，无单项确定已发生减值的应收款项。
3.流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本公司主要资金来源为经营所得，因临时资金周转，存在向银行借款的情况。2017年 12月31日，本公司尚未使用的银行借款额度为人民币2,967.96万元。
十、关联方关系及其交易
（一）本公司的母公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本|母公司对本公司的持股比例|
|昌吉市|食品|339,990,000.00|47.686%|

注：
本公司的最终控制方是李玉瑚、王翠先、李勇、李刚。
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”的披露。
（三）本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
李泉江（李猛） 李玉瑚、王翠先之子
新疆铭成兴业投资有限公司 母公司之控股子公司
北京新坐标商业连锁有限公司 母公司之控股子公司
新疆嘉吉信投资有限公司 李猛控股子公司
新疆昌吉正太汽车销售有限公司 实际控制人近亲属控制的公司
新疆副食（集团）有限责任公司（简称“副食集团”） 实际控制人近亲属控制的公司
新疆副食集团肉类禽蛋水产有限责任公司 副食集团之全资子公司
新疆副食集团糖酒大厦有限责任公司 副食集团之全资子公司
新疆副食（集团）糖酒副食品有限责任公司 副食集团之全资子公司
新疆副食集团食品有限责任公司 副食集团之全资子公司
新疆副食集团肉类联合有限责任公司 副食集团之全资子公司
新疆饭店有限责任公司 副食集团之全资子公司
新疆聚和盛投资有限公司（简称“聚和盛”） 最终控制方控制的公司
新疆新悦铭城房地产开发有限公司 聚和盛之控股子公司
新疆西域美品会电子商务有限公司 董监高担任高管的公司
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
王翠萍（王艺锦） 董事
贾勇军 副总经理、证券事务代表
北京九州通物流有限公司 李玉瑚任执行董事（2017.11前）
乌鲁木齐市宝益德贸易有限公司 王艺锦任总经理
前海迎洲（深圳）投资管理合伙企业（有限合伙） 母公司重大影响的公司
九州通泰（深圳）股权投资管理有限公司（简称“九州通泰”） 母公司之全资子公司
昌吉州嘉亿房地产开发有限公司 母公司之全资子公司
纽润信（深圳）投资有限公司（简称“纽润信”） 九州通泰之全资子公司
汉圣银通（深圳）投资管理有限公司 纽润信之全资子公司
前海中泰航空发展服务（深圳）有限公司 纽润信之全资子公司
奎屯昌顺服务有限公司 副食集团之全资子公司
乌鲁木齐金胜亿家商贸有限公司 副食集团之全资子公司
新疆副食(集团)奎屯糖酒副食品有限责任公司 副食集团之全资子公司
新疆副食集团食品大厦有限责任公司 副食集团之全资子公司
新疆副食集团冷气工程有限责任公司 副食集团之全资子公司
新疆金奥置业有限公司 副食集团之全资子公司
许文 副总经理、财务总监
姚雪 副总经理、董事会秘书
张超 副总经理
李景迁 副总经理
华融新兴产业投资管理股份有限公司 王艺锦任董事
白国红 董事
高波 独立董事
黄卫宁 独立董事
陈佳俊 独立董事
夏东敏 监事会主席
刘鹏成 职工代表监事
尹妍玲 监事
（四）关联方交易
本公司与关联企业之间的业务往来按一般市场经营规则进行，与其他业务往来企业同等对待。本公司与关联企业之间不可避免的关联交易，遵照公平、公正的市场原则进行。
本公司同关联方之间代购代销及提供其他劳务服务的价格，有国家定价的，适用国家定价，没有国家定价的，按市场价格确定，没有市场价格的，参照实际成本加合理费用原则由双方协商定价，对于某些无法按照“成本加费用”的原则确定价格的特殊服务，由双方协商定价。
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接收劳务情况
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期金额|
|接受劳务||
|采购商品|21,360.00|
|采购商品|0|
|接受劳务|14,370.09|
|采购商品|3,431,183.51|
||3,466,913.60|

②出售商品/提供劳务情况
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期金额|
|出售商品|276,297.52|
|出售商品|2,265.90|
|出售商品|1,066.30|
|出售商品|622,457.83|
|出售商品|112,082.57|
|出售商品|2,132.61|
|出售商品|36,212.79|
|出售商品|0|
|出售商品|4,879.74|
|出售商品|33,674.66|
|出售商品|0|
|出售商品|92,499.19|
|出售商品|399.86|
|出售商品|133.29|
|出售商品|9,315.38|
||1,193,417.64|

③关联租赁情况
本公司作为承租人
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期金额|
|房产|907,660.00|
|房产|1,453,410.00|
|房产|84,000.00|
|房产|80,000.00|
|房产|77,000.00|
|房产|112,000.00|
|房产|740,037.50|
|房产|960,000.00|
|房产|264,000.00|
||4,678,107.50|

麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注本公司作为出租人
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期金额|
|提供劳务|1,440,000.00|
||1,440,000.00|

2.关键管理人员薪酬
||
|-|
|本期金额|
|1,079,809.39|

（五）关联方应收应付款项
1.应收项目
|||||
|-|-|-|-|
|关联方名称|期末余额|坏账准备|期初余额|
|北京九州通物流有限公司|18,190.00|181.90||
|姚雪|6,853.20|68.53|1,798.80|
|新疆西域美品会电子商务有限公司|960.40|86.42|960.00|
|新疆铭成兴业投资有限公司|4,210.00|0|4,210.00|
|新疆副食（集团）糖酒副食品有限责任公司|0|0|1,318,536.00|
|新疆西域美品会电子商务有限公司|185,723.52|0|1,100,000.00|
|姚雪|151,513.49|1,515.13|195.00|
|李景迁|714,972.81|7,149.73|73,869.35|
|贾勇军|357,238.83|3,572.39|102,108.93|
|新疆铭成兴业投资有限公司|369,034.96|18,451.75|372,533.96|
|新疆副食集团肉类联合有限责任公司|0|0|88,000.00|
|新疆副食（集团）糖酒副食品有限责任公司|0|0|2,400,000.00|
|李勇|0|0|927.18|
|许文|44,634.50|446.35|0|
|张超|11,880.63|118.81|0|
|夏东敏|2,801.00|326.00|0|
|尹妍玲|3,286.02|32.86|0|
|李刚|||23,175.29|
|王翠萍（王艺锦）|||14,052.50|
||1,871,299.36|31,949.87|5,500,367.01|

2.应付项目
|||
|-|-|
|关联方名称|期末余额|
|新疆昌吉正太汽车销售有限公司|40,728.74|
|北京新坐标商业连锁有限公司|498,252.26|
|新疆西域美品会电子商务有限公司|847,306.63|

麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
|||
|-|-|
|关联方名称|期末余额|
|李刚|134,000.00|
|李泉江|66,550.00|
|新疆麦趣尔集团有限责任公司|0|
|新疆昌吉正太汽车销售有限公司|500,682.17|
|新疆饭店有限责任公司|3,000.00|
|新疆副食集团食品有限责任公司|0|
|新疆副食（集团）糖酒副食品有限责任公司|30,848.80|
||2,121,368.60|

十一、股份支付
（一）股份支付总体情况
项目 相关内容
因 2017年度业绩指标不满足考核条件以及激励对象离职的原因，数量公司本年失效的各项权益工具总额
为84.28万股的限制性股票已不可能解锁
注：股份支付情况的说明
1.限制性股票的授予
根据本公司 2015年 1月 5日第二届董事会第十六次会议审议通过的《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，本公司授予限制性股票的激励对象为 185人，授予限制性股票数量为145万股，授予日为2015年1月5日，授予价格14.49元/股。
根据本公司 2015年 12月 16日第二届董事会第二十五次会议审议通过的《关于向激励对象授予首期股权激励计划预留限制性股票的议案》以及 2015年 12月 21日第二届董事会第二十六次会议审议通过的《关于修改向激励对象授予首期股权激励计划预留限制性股票之授予日的议案》，本公司授予限制性股票的激励对象为 16人，授予限制性股票数量为 14.50万股，授予日为2015年12月21日，授予价格32.18元/股。
2.回购注销已离职股权激励对象所持已获授但尚未解锁的限制性股票
根据本公司 2015年 8月 17日第二届董事会第十九次会议审议通过的《关于回购注销已离职股权激励对象所持有已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，对 1名因个人原因辞职并已办理完成相关离职手续而已不符合激励条件的激励对象回购并注销已获授但尚未解锁的限制性股票 30,000股。
根据本公司 2016年 8月 23日第二届董事会第二十九次会议审议通过的《关于回购注销已不符合激励条件的原激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，对 12名因个人
原因辞职并已办理完成相关离职手续而已不符合激励条件的激励对象回购并注销已获授但尚未
解锁的限制性股票 61,500股。
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注根据本公司 2017年 4月 25日第二届董事会第三十三次会议审议通过的《关于回购并注销部分股权激励限制性股票的议案》，对 8名因个人原因辞职并已办理完成相关离职手续而已不符合激励条件的激励对象回购并注销已获授但尚未解锁的限制性股票31,200股。
根据本公司 2017年10月18日第三届董事会第一次会议审议通过的《关于回购注销部分限制性股票的议案》，对 7名因个人原因辞职并已办理完成相关离职手续而已不符合激励条件的激励对象回购并注销已获授但尚未解锁的限制性股票24,400股。
3.限制性股票的解锁
根据本公司 2016年 8月 23日第二届董事会第二十九次会议审议通过的《关于公司限制性股票激励计划第一个解锁期解锁条件成就的议案》，对 172名激励对象解锁股份 271,700股，上述解锁的限制性股票已于 2016年 9月 7日上市流通。
4.限制性股票的作废
根据本公司 2017年 4月 25日第二届董事会第三十三次会议审议通过的《关于回购并注销部分股权激励限制性股票的议案》,因公司 2016年度业绩考核未满足《股权激励方案》规定限制性股票解锁条件而拟回购注销已获授但尚未解锁的限制性股票333,400股。
本公司 2017年度业绩指标考核条件为：归属于上市公司股东的净利润不低于 2011年度、2012年、2013年度归属于上市公司股东的平均净利润（5,705.51万元）的125%；归属于上市公司股东扣除非经常性损益的净利润不低于 2011年度、2012年度、2013年度归属于上市公司股东扣除非经常性损益的平均净利润（5,316.39万元）且不低于 2013年扣除非经常性损益净利润；本公司 2017年度归属于上市公司股东的净利润为 18,835,482.57元，归属于上市公司股东扣除非经常性损益的净利润为 11,660,447.63元，2017年度业绩指标不满足考核条件，故本公司于 2015年 1月 5日授予的限制性股票 145万股的60%扣除回购 89,700股、于 2015年 12月 21日授予的预留限制性股票 14.50万股的50%扣除回购10,000股，共计84.28万股将于2018年度回购注销。
（二）以权益结算的股份支付情况
项目 相关内容
授予日权益工具公允价值的确定方法 解锁时可获得收益的贴现-购股资金的机会成本可行权权益工具数量的确定依据 按各解锁期的业绩条件估计确定
本年估计与上年估计有重大差异的原因 上年未预计到 2017年业绩指标不满足考核条件以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额
本年以权益结算的股份支付确认的费用总额 -6,943,728.42十二、承诺及或有事项
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注（一）重大承诺事项
经营租赁承诺
至资产负债表日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：
||
|-|
|期末余额|
|27,295,297.81|
|21,569,543.98|
|11,870,729.20|
|12,026,284.71|
|72,761,855.70|

（二）或有事项
截止2017年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
无。
十五、其他重要事项
（一）分部信息
1.报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为两个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
在经营分部的基础上本公司确定了两个报告分部，分别为疆内和疆外。这些报告分部是以经营活动所处的地域为基础确定的。疆内分部主要从事生产和销售乳制品、烘焙食品及节日食品，疆外分部主要从事生产和销售烘焙食品及节日食品。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
2.报告分部的财务信息
||||
|-|-|-|
|疆内|疆外|分部间抵消|
|336,209,249.40|258,795,541.96|-20,765,999.73|
|209,190,944.00|137,088,975.55|-20,346,589.99|
|1,580,732,805.73|292,910,574.37|-448,381,840.60|
|267,892,879.33|127,591,802.71|-122,174,745.75|

（二）其他对投资者决策有影响的重要事项
1.持有、控制本公司5%以上股份股东持有公司的股份处于质押状态的情况
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注截至 2017年 12月 31日，本公司之母公司新疆麦趣尔集团有限责任公司质押本公司股份 45,899,899股，占其持股总数的88.44%，占本公司股份总数的42.17%；本公司之自然人股东李勇质押本公司股份 5,000,000股，占其持股总数的71.28%，占本公司股份总数的4.59%；本公司之股东新疆聚和盛投资有限公司质押本公司股份4,120,000股，占其持股总数的82.59%，占本公司股份总数的3.79%。除上述情况外，不存在持有、控制本公司5%以上股份股东持有公司的股份处于质押状态的情况。
2.对外投资的情况
2017年 12月 25日本公司召开 2017年第六次临时股东大会审议通过了《关于收购青岛丹香投资管理有限公司51%的股权》的议案，并按照双方签订的收购协议约定，于 2017年 12月向潍坊慧谷投资管理中心（有限合伙）预付首次股权转让款4,000.00万元，2018年3月19日支付6,044.00万元，2018年4月2日支付7,500.00万元，截止报告出具日，累计已支付80%股权转让款。2018年 4月 11日青岛丹香投资管理有限公司已经完成信息工商变更，本公司出资5,100万元，持有其51%股份。
3.尚未出资的子公司情况
2015年 9月 22日本公司设立了麦趣尔（深圳）股权投资管理有限公司，注册资本 500万，本公司认缴500万元，截止报告日尚未出资。2015年10月16日本公司在香港注册成立了麦趣尔（香港）有限公司和麦趣尔投资有限公司，截止报告日尚未出资。
十六、母公司财务报表项目附注
（一）应收账款
1.应收账款按种类列示
期末余额
||||
|-|-|-|
|账面金额|||
|金额|比例%|金额|
|61,295,644.42|100.00|2,850,491.57|
|53,904,648.96|87.94|2,850,491.57|
|7,390,995.46|12.06||
|61,295,644.42|100.00|2,850,491.57|

应收帐款账面价值 58,445,152.85
续上表
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注期初余额
||||
|-|-|-|
|账面金额|||
|金额|比例%|金额|
|62,737,631.30|100.00|3,447,669.78|
|51,657,671.31|82.34|3,447,669.78|
|11,079,959.99|17.66||
|62,737,631.30|100.00|3,447,669.78|

应收帐款账面价值 59,289,961.522.组合中，按账龄分析组合计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|金 额|比例(%)|坏账准备|金 额|比例(%)|
|42,252,790.21|78.38|422,527.90|40,457,391.61|78.33|
|5,886,268.98|10.92|294,313.45|5,976,697.73|11.56|
|3,556,543.97|6.60|355,654.40|1,261,091.80|2.44|
|591,652.70|1.10|177,495.81|1,012,591.59|1.96|
|42,232.73|0.08|25,339.64|1,588,810.67|3.08|
|1,575,160.37|2.92|1,575,160.37|1,361,087.91|2.63|
|53,904,648.96|100.00|2,850,491.57|51,657,671.31|100.00|

3.组合中，合并范围内关联方的应收账款
|||
|-|-|
|款项内容|期末余额|
|货款||
|货款|343,995.56|
|货款|172,175.49|
|货款|24,262.30|
|货款|0|
|货款|3,558,352.52|
|货款|3,292,209.59|
||7,390,995.46|

4.本期转回坏账准备金额597,178.21元，无无实际核销应收账款的情况。
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款
|||
|-|-|
|金额|占应收账款总额的比例(%)|
|4,480,776.68|7.31|
|2,702,167.46|4.41|

麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
|||
|-|-|
|金额|占应收账款总额的比例(%)|
|3,558,352.52|5.81|
|2,410,843.81|3.93|
|1,901,240.14|3.10|
|15,053,380.61|24.56|

（二）其他应收款
1.其他应收款按种类列示
期末余额
||||
|-|-|-|
|账面金额|||
|金额|比例%|金额|
|9,490,175.45|100.00|389,088.66|
|7,800,639.29|82.20|389,088.66|
|1,689,536.16|14.33||
|9,490,175.45|100.00|389,088.66|

其他应收款账面价值 9,101,086.79续上表
期初余额
||||
|-|-|-|
|账面金额|||
|金额|比例%|金额|
|11,021,225.94|100.00|287,120.72|
|9,268,411.78|84.10|287,120.72|
|1,752,814.16|15.90||
|11,021,225.94|100.00|287,120.72|

其他应收款账面价值 10,734,105.222.组合中，按账龄分析组合计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|金 额|比例(%)|坏账准备|金 额|比例(%)|
|5,409,525.03|69.35|57,637.50|8,227,286.48|88.78|
|1,610,847.99|20.65|62,831.21|448,542.93|4.83|
|448,542.93|5.74|44,854.29|169,410.00|1.83|

麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|金 额|比例(%)|坏账准备|金 额|比例(%)|
|88,796.68|1.14|26,639.00|294,745.71|3.18|
|114,500.00|1.47|68,700.00|128,426.66|1.39|
|128,426.66|1.65|128,426.66||0.00|
|7,800,639.29|100.00|389,088.66|9,268,411.78|100.00|

3.组合中，合并范围内关联方的其他应收款明细
|||
|-|-|
|款项内容|期末余额|
|往来款|1,689,536.16|
|往来款||
|往来款||
||1,689,536.16|

4.本期计提坏账准备金额101,967.94元，无实际核销的其他应收款。
5.其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末余额|
|7,004,355.65|
|2,480,359.20|
|5,460.60|
|9,490,175.45|

6.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|金额|占其他应收款总额的比例(%)|坏账准备|
|单位往来|1,689,536.16|17.80|16,895.36|
|单位往来|1,477,959.20|15.57|14,779.59|
|个人往来|698,660.81|7.36|6,986.61|
|单位往来|585,000.00|6.16|17,250.00|
|单位往来|369,034.96|3.89|18,451.75|
||4,820,191.13|50.78|74,363.31|

7.涉及政府补助的其他应收款
||||
|-|-|-|
|政府补助项目名称|金额|期末账龄|
|贷款贴息|1,477,959.20|1年以内|
||1,477,959.20||

（三）长期股权投资
1.长期股权投资分类
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|481,222,676.69||481,222,676.69|474,480,607.72||
|481,222,676.69||481,222,676.69|474,480,607.72||

2.对子公司投资
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|66,572,676.69|||
|72,050,000.00|||
|300,000.00|||
|300,000.00|||
|32,000,000.00|7,000,000.00||
|298,257,931.03||257,931.03|
|5,000,000.00|||
|474,480,607.72|7,000,000.00|257,931.03|

（四）营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本期金额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|220,342,337.49|148,609,040.16|207,668,126.72|
|2,549,761.46|1,171,979.26|2,846,733.63|
|222,892,098.95|149,781,019.42|210,514,860.35|

（五）投资收益
|||
|-|-|
|本期金额||
||6,999,860.44|
|6,999,860.44||

十七、补充资料
（一）非经常性损益明细表
项 目 本期金额
非流动资产处置损益 -95,959.53
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 0
麦趣尔集团股份有限公司 2017年度财务报表附注项 目 本期金额
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量
2,015,495.00享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 0企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资
0单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 0委托他人投资或管理资产的损益 8,050,605.37因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 0企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 0交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 0同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 0与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 0除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易
性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负 0债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 0对外委托贷款取得的损益 0采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 0根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影
0响
受托经营取得的托管费收入 0除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,331,507.38其他符合非经常性损益定义的损益项目 0所得税影响额 -1,463,598.52少数股东损益影响额 0合计 7,175,034.94（二）净资产收益率及每股收益
本期金额
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率(%)||
||基本每股收益|
|1.64|0.17|
|1.02|0.11|

麦趣尔集团股份有限公司
2018年4月25日