北京博晖创新光电技术股份有限公司审计报告
瑞华专审字[2014]第
02040003
号
目录
·········································一······、·······审·····计····报·····告····· 1
二、已审备考财务报表
····1···、··········备····考·····合····并·····资····产·····负····债·····表····· 3
··············2····、··········备····考·····合·····并·····利·····润·····表····· 5
··············3··、··········备····考·····财····务·····报····表·····附····注····· 6
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔5-11层
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审计报告
瑞华专审字[2014]第02040003号北京博晖创新光电技术股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的北京博晖创新光电技术股份有限公司（以下简称“博晖创新公司”）按备考合并合并财务报表附注“三、备考财务报表的编制基础和假设”编制的备考合并财务报表，包括2014年10月31日和2013年12月31日备考合并资产负债表，2014年1-10月和2013年度备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报备考合并财务报表是博晖创新公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制备考合并财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考合并财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考合并财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致
的备考合并财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考合并财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考合并财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述备考合并财务报表在所有重大方面按照备考合并财务报表附注“三、备考财务报表的编制基础和假设”所述的编制基础和假设编制，公允反映了博晖创新公司2014年10月31日和2013年12月31日备考合并财务状况以及2014年1-10月和2013年度备考合并经营成果。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一四年十二月七日
1、备考合并资产负债表
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|项目|注释|2014.10.31|2013.12.31|2013.1.1|
|流动资产：|||||
|货币资金|八、1|150,283,781.17|461,565,424.18|460,029,421.89|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|||||
|衍生金融资产|||||
|应收票据|八、2|2,636,939.15|6,582,737.00|900,000.00|
|应收账款|八、3|31,420,543.82|28,311,253.58|25,543,612.97|
|预付款项|八、4|32,246,381.48|15,133,184.98|5,648,248.12|
|应收利息|八、5|2,489,079.62|1,439,526.69||
|应收股利|||||
|其他应收款|八、6|14,889,935.28|13,040,644.51|9,705,225.67|
|存货|八、7|264,438,649.61|225,544,206.09|157,000,466.81|
|划分为持有待售的资产|八、8|8,235,756.00|8,235,756.00|8,235,756.00|
|一年内到期的非流动资产|||||
|其他流动资产|八、9|278,398,038.06|2,037,768.85|1,648,347.38|
|流动资产合计||785,039,104.19|761,890,501.88|668,711,078.84|
|非流动资产：|||||
|可供出售金融资产|||||
|持有至到期投资|||||
|长期应收款|||||
|长期股权投资|||||
|投资性房地产|八、10|16,382,290.22|16,829,649.32|17,366,480.24|
|固定资产|八、11|300,780,839.03|98,475,175.98|98,142,406.88|
|在建工程|八、12|30,172,540.96|189,508,609.44|97,042,227.00|
|工程物资|||||
|固定资产清理|||||
|生产性生物资产|||||
|油气资产|||||
|无形资产|八、13|75,552,509.86|74,484,130.58|76,394,544.61|
|开发支出|八、13|4,637,843.68|1,096,496.25|170,000.00|
|商誉|八、14|728,305,069.52|728,305,069.52|728,305,069.52|
|长期待摊费用|八、15|21,240,161.69|1,003,132.80|1,422,330.08|
|递延所得税资产|八、16|628,040.40|472,569.65|391,395.91|
|其他非流动资产|||||
|非流动资产合计||1,177,699,295.36|1,110,174,833.54|1,019,234,454.24|
|资产总计||1,962,738,399.55|1,872,065,335.42|1,687,945,533.08|
|流动负债：|||||

短期借款 17,000,000.00
||||||
|-|-|-|-|-|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债|||||
|衍生金融负债|||||
|应付票据|||||
|应付账款|八、19|62,275,615.40|61,449,532.90|47,980,296.95|
|预收款项|八、20|4,134,225.82|7,930,836.47|10,599,604.63|
|应付职工薪酬|八、21|4,549,092.14|5,174,600.54|3,486,154.15|
|应交税费|八、22|3,328,763.18|6,903,936.69|4,171,566.65|
|应付利息|八、23|45,680,922.16|11,894,395.49||
|应付股利|||||
|其他应付款|八、24|588,908,304.34|503,608,733.08|347,956,667.12|
|划分为持有待售的负债|||||
|一年内到期的非流动负债|||||
|其他流动负债|八、25||2,935,860.00||
|流动负债合计||708,876,923.04|599,897,895.17|431,194,289.50|
|非流动负债：|||||
|长期借款||||2,500,000.00|
|应付债券|||||
|其中：优先股|||||
|永续债|||||
|长期应付款|||||
|专项应付款|八、26|1,110,000.00|||
|预计负债|||||
|递延收益|||||
|递延所得税负债|||||
|其他非流动负债|八、27|7,934,387.54|9,660,370.21|4,272,020.00|
|非流动负债合计||9,044,387.54|9,660,370.21|6,772,020.00|
|负债合计||717,921,310.58|609,558,265.38|437,966,309.50|
|股东权益：|||||
|归属于母公司股东权益合计||1,350,825,906.08|1,344,952,279.42|1,314,839,851.83|
|少数股东权益||-106,008,817.11|-82,445,209.38|-64,860,628.25|
|股东权益合计||1,244,817,088.97|1,262,507,070.04|1,249,979,223.58|
|负债和股东权益总计||1,962,738,399.55|1,872,065,335.42|1,687,945,533.08|

2、备考利润表
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|项目|注释|本期数|上年数|
|一、营业收入|八、28|114,851,021.22|132,056,457.42|
|减：营业成本|八、28|39,544,915.48|40,573,206.88|
|营业税金及附加|八、29|835,614.36|1,136,080.85|
|销售费用|八、30|15,561,903.99|16,330,512.17|
|管理费用|八、31|33,892,286.30|31,930,501.53|
|财务费用|八、32|30,151,766.55|12,972,103.72|
|资产减值损失|八、33|3,657,683.94|2,402,724.12|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益（损失以“-”号填列）|八、34|9,720,144.59||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|二、营业利润（亏损以“－”号填列）||926,995.19|26,711,328.15|
|加：营业外收入|八、35|2,708,986.51|4,588,319.98|
|其中：非流动资产处置利得||37,721.56||
|减：营业外支出|八、36|1,888,053.54|28,777.12|
|其中：非流动资产处置损失||963,954.29|1,000.12|
|三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||1,747,928.16|31,270,871.01|
|减：所得税费用|八、37|6,500,821.83|9,503,024.56|
|四、净利润（净亏损以"－"号填列）||-4,752,893.67|21,767,846.45|
|归属于母公司股东的净利润||17,342,426.66|39,352,427.58|
|少数股东损益||-22,095,320.33|-17,584,581.13|
|五、其他综合收益的税后净额||||
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2、可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4、现金流量套期损益的有效部分||||
|5、外币财务报表折算差额||||
|六、综合收益总额||-4,752,893.67|21,767,846.45|
|归属于母公司股东的综合收益总额||17,342,426.66|39,352,427.58|
|归属于少数股东的综合收益总额||-22,095,320.33|-17,584,581.13|

北京博晖创新光电技术股份有限公司
2014年 1-10月和 2013年度备考合并财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、历史沿革
北京博晖创新光电技术股份有限公司（以下简称”本公司”或”公司”）系于2001年6月26日经北京市人民政府经济体制改革办公室以京政体改股函[2001]42号批准设立的股份有限公司，由博弘国际投资控股有限公司（后更名为“君正国际投资（北京）有限公司”）、北京君正投资管理顾问有限公司、河南平原光学电子仪器厂（后更名为“河南平原光电有限公司”）、北方光电工贸有限公司以及自然人杨奇、宋景山等共同出资，以发起设立方式组建。2001年7月12日，公司在北京市工商行政管理局登记注册，企业法人营业执照：1100001296557。本公司原总股份为2,000万股，注册资本人民币2,000万元，注册地址：北京市昌平区科技园区白浮泉路10号2号楼（北控科技大厦420室）。2004年根据本公司2003年度股东大会决议和修改后章程的规定，本公司增加注册资本人民币1,200万元，用2003年期末可供股东分配的利润，按2003期末总股本2,000万股为基数，向全体股东每10股送6股，共计分配股利1,200万元，变更后的注册资本为人民币3,200万元。2006年根据本公司2005年度股东大会决议和修改后章程的规定，本公司增加注册资本人民币1,600万元，用2005年期末可供股东分配的利润，按2005期末总股本3,200万股为基数，向全体股东每10股送5股，共计分配股利1,600万元，变更后的注册资本为人民币4,800万元。经2006年本公司第一、二次临时股东大会决议，公司股东变更为杜江涛、杨奇、郝虹、河南平原光电有限公司、杜江虹、梅迎军。根据2008年股东大会决议和修改后章程的规定，本公司增加注册资本人民币2,880万元，用2007期末可供分配的利润，按2007期末总股本4,800万股为基数，向全体股东每10股送6股派1.5元，共计分配股利3,600万元，变更后的注册资本为7,680万元。
根据《中关村科技园区非上市股份有限公司申请股份报价转让试点资格确认办法》的规定和本公司2006年第一次临时股东大会审议通过的《关于公司申请进入代办转让系统进行报价转让的议案》，本公司向中关村科技园管理委员会递交了公司股份进入代办股份转让系统报价转让的申请。中关村科技园区管理委员会以中科园函[2006]108号文，下达了《关于同意北京博晖创新光电技术股份有限公司进入证券公司代办股份转让系统进行股份报价转让试点的函》，确认公司具备股份报价转让试点企业资格。2007年1月25日，经中国证券业协会以中证协
函[2007]16号文件确认，本公司报送的挂牌报价文件已经获准备案。2007年2月16日，本公司正式进入代办转让系统。截止2011年12月31日，公司共有56名股东，全为自然人股东。
根据本公司2012年第一次临时股东大会决议及修改后的公司章程（草案），本公司申请增加注册资本人民币2,560万元，新增后的注册资本为人民币10,240万元。经中国证券监督管理委员会《关于核准北京博晖创新光电技术股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上批复》（证监许可[2012]500号）批准的发行方案，本公司于2012年5月18日公开发售方式发行A股，公开发售结束后本公司股份总数为10,240万股，每股面值人民币1元。
根据本公司2012年度股东大会审议通过的《2012年度利润分配预案》，本公司以2012期末总股本10,240万股为基数，以资本公积金转增股本，每10股转增6股，共计转增股本6,144万股。权益分派实施完毕后，公司股份总数由10,240万股变更为16,384万股。
截至2014年10月31日，本公司累计发行股本总数16,384万股，详见附注八、27。
2、所处行业
依据《国民经济行业分类》（GB/T4754--2002），本公司所处行业为：医疗仪器设备及器械制造行业中的医疗诊断、监护及治疗设备制造细分行业。
3、 经营范围
许可经营项目：以下项目限分支机构经营：医疗分析仪器的制造；生产医疗器械Ⅲ类：Ⅲ-体外诊断试剂，Ⅱ类：Ⅱ-6840-2生化分析系统，Ⅱ-6840-3免疫分析系统，Ⅱ-6866宫颈脱落细胞采样器（医疗器械生产企业许可证有效期至2015年5月11日）；销售医疗器械Ⅲ类、Ⅱ类：体外循环及血液处理设备，Ⅱ类：临床检验分析仪器，医用化验和基础设备器具（医疗器械经营企业许可证有效期至2015年9月25日）。
一般经营项目：医疗器械、医疗分析仪器的技术开发；销售自产产品、仪器仪表、电子设备；维修仪器仪表；投资管理；货物进出口；代理进出口；技术进出口。
4、 主要产品（或提供的劳务等）
主营业务：主要从事临床医疗检测系统（含检测仪器、检测软件、检测试剂、校准品、质控品、国家标准物质、试剂卡、参考品等）的研究、开发、生产和销售。
主要产品：目前主要产品为人体微量元素检测系统，该系统包括检测仪器、检测软件、检测试剂、校准品、质控品、国家标准物质等。
本公司的实际控制人为杜江涛夫妇。
本财务报表业经本公司董事会于2014年12月7日决议批准报出。
二、拟发行股份购买的河北大安制药有限公司48%股权交易的情况
本公司拟向特定对象杜江涛先生和卢信群先生发行股份购买其持有的河北大安制药有限公司（下称大安制药）48%的股权。
（一）大安制药简介
大安制药原由河北大安生物药业有限公司、丁跃建、刘庆华、李晓岚、李蕴喜共同出资组建的有限责任公司，于 2004年 5月 18日在石家庄市工商行政管理局登记注册，取得注册号为130000000022298号企业法人营业执照。成立时注册资本为人民币1,000万元。
大安制药成立后，经过多次股权转让和增资后，至 2012年 8月 24日，大安制药的实收资本增至人民币14,300万元。
2012年 9月 12日，根据股东会决议和股权转让协议，四川方向药业有限责任公司将其所持有的本公司35%的股权转让给云南沃森生物技术股份有限公司；成都镇泰投资有限公司将其所持有的本公司20%的股权转让给云南沃森生物技术股份有限公司。
2013年10月15日，根据股东会决议和股权转让协议，石家庄瑞聚全医药技术咨询有限公司将其所持有的本公司35%的股权转让给云南沃森生物技术股份有限公司。
2014年 9月 5日，根据股东会决议和股权转让协议，成都煌基商贸有限公司将其所持有的本公司10%的股权转让给深圳前海煌基资本管理有限公司。
2014年 10月 8日，根据股东会决议和股权转让协议，云南沃森生物技术股份有限公司将其所持有的本公司46%的股权转让给杜江涛；深圳前海煌基资本管理有限公司将其所持有的本公司2%股权转让给卢信群，2014年 10月 28日本公司完成工商登记事项变更，并取得石家庄市工商行政管理局换发的130000000022298号企业法人营业执照。
截止2014年10月31日，大安制药的股权结构为：
股东名称 注册资本（万元） 持股比例（%）
杜江涛 6,578.00 46.00
云南沃森生物技术股份有限公司 6,292.00 44.00
深圳前海煌基资本管理有限公司 1,144.00 8.00
卢信群 286.00 2.00
（二）大安制药的审计和评估情况
大安制药2014年1-10月、2013年度和2012年度财务报表业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并于2014年12月6日出具“瑞华专审字[2014]第02040002号”审计报告。审计的财务报表显示：截止2014年10月31日，大安制药合并资产总额为454,452,362.11元，合并负债总额为662,534,575.71元，净资产为-208,082,213.60元，归属于母公司所有者权益为-208,082,213.60元。
北京卓信大华资产评估有限公司以2014年10月31日为基准日对大安制药的全部股权价值分别采用收益法和市场法进行了评估，并出具了“卓信大华评报字（2014）第1059号”评估报告：大安制药100%股权按收益法评估的价值为138,590.78万元，按市场法评估的价值为139,707.83万元，评估机构采用收益法评估价值作为大安制药的股东全部权益价值的最终评估结论。
（三）股权收购的交易价格
本次股权收购交易的交易价格以评估价值为基础，经交易各方协商确定，本公司收购大安制药48%股权的交易价格为66,240.00万元人民币。
本次发行股份购买大安制药股权的的股份发行价格为16.27元/股，本公司拟向杜江涛先生和卢信群先生发行40,712,969股以购买大安制药48%股权。
三、备考财务报表的编制基础和假设
本公司按购买大安制药48%股权交易实施完成后的公司架构（详见七、2（2）），模拟编制了2014年1-10月和2013年度的备考合并财务报表。
（一）备考财务报表的编制基础
备考合并财务报表编制基础为本公司和大安制药经审计的 2014年 1-10月和2013年度财务报表。本公司和大安制药所编制的财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2010年修订）的披露规定编制。
本公司2014年1-10月的财务报表业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计、2013年度财务报表业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出具“瑞华审字[2014]第02040014号”标准无保留审计报告。大安制药2014年1-10月、2013年度和 2012年度财务报表业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并于2014年12月6日出具“瑞华专审字[2014]第02040002号”标准无保留审计报告。本公司在编制备考合并财务报表时，对大安制药会计政策中与
本公司会计政策存在重大差异的部分，已经按本公司的会计政策进行了调整；主要会计估计经评估反映了各自不同的收益风险特征，如应收款项坏账准备计提比例，按各自会计估计进行处理。如果大安制药往来款项根据本公司应收款项坏账准备估计进行调整，需要调增 2013年备考合并利润 704,852.38元，需要调增2014年1-10月备考合并利润1,583,061.86元。
备考合并财务报表是在假设本次交易于 2013年1月1日已经完成，收购合并后的架构于2013年1月1日已经形成并独立存在的基础上编制的，因编制过程中难以取得和确定有关交易的现金流用于编制备考合并现金流量的数据，备考合并报表未包括备考合并现金流量表。就编制备考合并财务报表而言，作为编制基础的备考合并资产负债表和备考合并利润表之间不存在必然、完整的相互钩稽关系，很难据以编制备考合并股东权益变动表，因此，备考合并财务报表也未包括备考合并股东权益变动表（有关影响因素包括但不限于“（二）备考财务报表的编制假设”所述）。
（二）备考财务报表的编制假设
备考合并财务报表根据本公司拟购买大安制药48%股权相关协议的内容，在以下假设基础上编制：
1、假设本次重大资产重组方案获得本公司股东大会的批准，并获得中国证券监督委员会的核准。
2、假设本公司收购大安制药后的公司架构于（详见七、2（2））2013年 1月1日业已存在，假设2013年1月1日为购买日，自2013年1月1日起将拟购买资产纳入合并财务报表的编制范围，公司按此架构持续经营。
3、因收购大安制药股权而发生的费用及有关税务影响不在备考合并财务报表中反映。
4、编制备考合并财务报表时，未考虑大安制药账面可辨认资产、负债在 2013年1月1日、2013年度和2014年1-10月期间的公允价值变动，仅以本公司和大安制药在相关期间经审计的资产负债表和利润表编制。
本公司拟发行股份购买大安制药48%股权，假设以该交易价格 66,240.00万元人民币作为合并成本。同时，假设大安制药2013年1月1日可辨认净资产的公允价值与其2013年1月1日账面价值净资产一致，没有增值或减值，以交易日2013年1月1日经审计的账面净资产作为可辨认净资产的公允价值，在此基础上，于2013年1月1日确认商誉728,305,069.52元，详见本附注“七、4报告期内非同一控制下的企业合并”中的说明。
5、在本备考合并报表中，除特别说明外，下文的“本公司”或“公司”均指发行股份购买资产交易完成后的本公司。
（三）本次发行股份购买资产完成后公司的股权结构
本次发行股份购买资产完成后，本公司的股权结构如下：
四、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的备考合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2014年 10月 31日和 2013年 12月 31日的备考合并财务状况及2014年1-10月和2013年度的备考合并经营成果等有关信息。此外，本公司的
备考合并财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2010年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
五、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。
2、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发
生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。通过多次交换交易分步实现的企业合并，在本公司合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入购买日所属当期投资收益，同时将与购买日之前持有的被购买方的股权相关的其他综合收益转为当期投资收益，合并成本为购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值与购买日增持的被购买方股权在购买日的公允价值之和。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
（3）特殊交易处理
①购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整本公司资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
②因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，在合并报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。
③在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产份额之间的差额，调整本公司资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制的，在编制合并报表时，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
⑤通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
本公司综合考虑以下相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断：
①被投资方设立的目的；
②被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；
③本公司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动；
④本公司是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；
⑤本公司是否有能力运用对被投资方的权利影响其回报金额；
⑥本公司与其他方的关系。
本公司享有现时权利使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论其是否实际行使该权利，视为本公司拥有对被投资方的权利。
本公司和其他投资方分别享有能够单方面主导被投资方不同相关活动的现时权利的，本公司能够主导对被投资方回报产生最重大影响的活动时，本公司确认拥有对被投资方的权利。
本公司在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括本公司自身所享有的实质性权利以及与本公司存在一定联系的其他方所享有的实质性权利。
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、10“长期股权投资”。
5、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。期初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
期初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
7、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采
用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，
按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
本公司：
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1年以内（含1年，下同） 3.00 3.00
1-2年 10.00 10.00
2-3年 20.00 20.00
3-5年 30.00 30.00
5年以上 100.00 100.00
大安制药
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）6个月以内（含6个月本数，下同） 0.00 0.00
7-12个月 5.00 5.00
1-2年 20.00 20.00
2-3年 50.00 50.00
3年以上 100.00 100.00
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括在途物资、原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。主动合作销售模式下在一定期限内无偿提供给医院使用的仪器采用五五摊销法。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊
销。
10、长期股权投资
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资
成本；通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益，购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相关减少长期股权投资的账面价值；本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计
入所有者权益（资本公积）。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
在确认应享有被投资单位其他综合收益的份额时，被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销；
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③追加投资
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
本公司因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
④收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，本公司资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整
留存收益。
⑤转变分类
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，本公司按照《企业会计准则第4号——固定资产》的有关规定处理，对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
分类为持有待售期间的财务报表也作相应调整。
⑥处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额计入股东权益，调整本公司资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，在编制合并报表时，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位单位之间处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动（详见本附注五、4（1）合并财务报表范围的确定原则）而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
共同控制，是指本公司与其他分享控制权的参与方一致决策被投资方的相关活动，对某项安排的可变回报产生重大影响的活动，即合营安排。合营安排分为共同经营和合营企业：共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排；合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排，未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司合营企业。
重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的能力，
但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
11、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、17“非流动非金融资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
12、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率
房屋及建筑物
按剩余土地使用权出让年限，其他按5-20
5 （%）
年
生产设备 5年-10年 5 9.50-19.00
运输工具 5年 5 19.00
办公设备及其
5年 5 19.00
他
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、17“非流动非金融资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、17“非流动
非金融资产减值”。
14、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
15、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿
命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、17“非流动非
金融资产减值”。
16、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
17、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息
为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
18、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。
待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
19、股份支付
（1）股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司授予的股份期权采用适用的期权定价模型定价。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确
认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
20、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；
②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；
合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
21、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
22、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本期度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
23、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
24、持有待售资产
若本公司已就处置某项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一组资产组，并且按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中一项经营，则该处置组包括企业合并中的商誉。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
25、职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
26、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2014年初，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及 16号发布了《企业会计准则第 39号——公允价值计量》、《企业会计准则第30号——财务报表列报（2014年修订）》、《企业会计准则第9号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第33号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第40号——合营安排》、《企业会计准则第2号——长期股权投资（2014年修订）》及《企业会计准则第 41号——在其他主体中权益的披露》，要求自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2014年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”），要求在2014年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
执行上述新企业会计准则对本公司以前年度有关报表项目没有影响。
（2）会计估计变更
本公司本期无会计估计变更情况。
27、前期会计差错更正
本公司本期无前期会计差错更正情况。
28、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（6）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告
期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（7）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（10）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
（11）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验
可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
六、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税增值税 额后的差额计缴增值税；河北大安制有限公司按3%的税率计算销项税，不允许抵扣进项税额。
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税；
按实际缴纳的流转税的5%计缴；河间大安单采血浆有限公司按实际缴纳的城市维护建设税 流转税的7%计缴；河北大安制有限公司及其其他子公司按实际缴纳的流转税的5%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
本公司按应纳税所得额的15%计缴，本公司子公司北京博昂尼克微流体技企业所得税 术有限公司按应纳税所得额的25%计缴；河北大安制有限公司及其子公司按应纳税所得额的25%计缴。
房产税 根据核定的计税原值的70%，按1.2%计缴。
注1：依据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税【2009】9号）的规定，河北大安制药有限公司及其子公司（单采血浆公司）按简易办法，依照6%征收率计算缴纳增值税，不抵扣进项税额。
财政部、国家税务总局2014年6月13日发布《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号），为了进一步规范税制、公平税负，经国务院批准，决定简并和统一增值税征收率，将按6%和4%的增值税征收率统一调整为3%，自2014年7月1日起执行，河北大安制药有限公司及其子公司（单采血浆公司）自2014年7月1日起按3%征收率计算缴纳增值税，不抵扣进项税额。
2、税收优惠及批文
（1）本公司软件产品经主管税务机关审核符合《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》财税[2000]25号、《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》国发〔2011〕4号、《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税〔2011〕100号文件规定，自2003年1月起对软件产品增值税实际税负超过3%的部分实行即征即
退，该等增值税优惠采用备案制。
（2）根据《关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》（财税[1994]4号）和《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法增收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）的规定，本公司试剂产品以销售收入为计税依据，按6%税率实行简易征收，本公司于2012年获得北京市昌平区国税局的备案确认。
（3）本公司取得《高新技术企业证书》（编号为：GF201111000831），发证日期2011年9月14日，有效期3年。本公司根据《中华人民共和国企业所得税法》、《高新技术企业认定管理办法》的规定，从2011年起，按15%的税率征收企业所得税。2014年本公司仍按15%的税率预缴，高新技术企业证书正在申办中。
七、企业合并及合并财务报表
1、子公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司
金额单位：人民币万元业务 注册 经营
子公司全称 子公司类型注册地
性质 资本 范围
北京博昂尼克微 生物技术、微流体医疗检验技术、微机工业生
流体技术有限公控股子公司北京 2,500.00械加工产品的开发；技术转让、技术咨产
司 询、技术服务；销售开发后的产品
（续）
企业 法人代 组织机 期末实际实质上构成对子公司净子公司全称
类型 表 构代码 出资额 投资的其他项目余额
北京博昂尼克微有限责任公
流体技术有限公司（中外合杜江涛 66560062-5
1,500.00
司 资）
（续）
从母公司股东权益冲减子是否 少数股东权益中公司少数股东分担的本期持股比例表决权比 少数股东权
子公司全称 合并 用于冲减少数股亏损超过少数股东在该子（%）例（%） 益
报表 东损益的金额公司期初股东权益中所享有份额后的余额
北京博昂尼克微
流体技术有限公
60.00 60.00是 219.39 143.61
司
（2）非同一控制下企业合并取得的子公司
金额单位：人民币万元业务 注册 经营
子公司全称 子公司类型注册地
性质 资本 范围
体外诊断试剂[乙型肝炎病毒表面抗原诊断试剂盒（酶联免疫法）、丙型肝炎病毒抗体诊断试剂盒（酶联免疫法）、梅毒螺旋体抗体诊断试剂盒（酶联免疫法）、人类免疫缺陷病毒（HIV）1+2型抗体诊断剂盒（酶联免疫法）、人类免疫缺陷病毒（HIV）1+2型抗体唾液快河北大安制药有 血液制14,300.0
控股子公司石家庄 速检测试剂条（胶体金法）、人类免疫限公司 品生产 0
缺陷病毒（HIV）1+2型抗体尿液快速检测试剂条（胶体金法）]的生产及销售（药品生产许可证有效期至 2015年12月31日）；血液制品（人血白蛋白、静注人免疫球蛋白、人免疫球蛋白、乙型肝炎人免疫球蛋白、破伤风人免疫球蛋白）（仅限分支机构经营）
（续）
实质上构成对子公司企业 法人代 组织机 期末实际
子公司全称 净投资的其他项目余类型 表 构代码 出资额
额
河北大安制药有有限责任公
翟晓枫 762082516
662,400,000.00
限公司 司
（续）
从母公司股东权益冲减子公司少数股东分担的是否 少数股东权益中
持股比例表决权比 少数股东权 本期亏损超过少数股东子公司全称 合并 用于冲减少数股
（%）例（%） 益 在该子公司期初股东权报表 东损益的金额
益中所享有份额后的余额
河北大安制药有
48.00 48.00是 -10,820.28 2,065.93
限公司
2、合并范围发生变更的说明
（1）本公司经总经理批准于2014年6月17日与广州瑞发一号投资管理中心（普通合伙）签订《股权转让合同书》，本公司将控股子公司广州呼研所博晖生物技术有限公司55%的股权以1,295,110.61元人民币出售给广州瑞发一号投资管理中心（普通合伙），该受让方与本公司不存在关联关系，股权转让于2014年
6月30日已执行完毕。股权转让后，本公司对该公司不再控制。因此自2014年6月30日开始不再纳入合并范围。
（2）如本附注“二、拟发行股份购买的河北大安制药有限公司48%股权交易的情况”所述，本公司收购河北大安制药有限公司（下称大安制药）48%股权，向大安制药董事会提名三名董事，在大安制药董事会中占有多数席位，根据河北大安制药有限公司章程，本公司能通过大安制药董事会主导大安制药的相关活动，因此根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》本公司将大安制药纳入合并范围。
3、报告期新纳入合并范围的主体和报告期不再纳入合并范围的主体
（1）本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体
名称 期末净资产 本期净利润
河北大安制药有限
-208,082,213.60 -39,729,347.64公司
河北大安制药有限公司为本期非同一控制下企业合并取得的子公司（附注七、1（2））。
（2）本期不再纳入合并范围的公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体
名称 处置日净资产 期初至处置日净利润广州呼研所博晖生物技术有限公司 2014年6月30日 -908,114.31广州呼研所博晖生物技术有限公司为本期因出售股权而丧失控制权，从而不再纳入合并范围（附注七、2）。
4、报告期发生的非同一控制下企业合并
被购买方 商誉金额 商誉计算方法 购买日合并成本减去合并中取得的被购买方于购买日
河北大安制
728,305,069.52可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉，2013年1月1日药有限公司
具体计算如后附表所述。
2013年1月1日，本公司向杜江涛和卢信群收购了其持有的大安制药48%股权，本次购买日为2013年 1月1日，系本公司取得对大安制药的控制权的日期。有关确认购买日和控制权的依据详见本附注“二、拟发行股份购买的河北大安制药有限公司48%股权交易的情况”、本附注“三、备考财务报表的编制基础和假设”、本附注七、2（2）。
（1）合并成本以及商誉（或可辨认净资产公允价值份额超出合并成本计入损益的金额）的确认情况如下：
项目 金额
合并成本： 662,400,000.00支付的现金
转移非现金资产的公允价值
发生或承担负债的公允价值
发行权益性证券的公允价值 662,400,000.00合并成本合计 662,400,000.00减：取得的可辨认净资产的公允价值 -65,905,069.52商誉（或可辨认净资产公允价值份额超出合并成本计入损益的金额） 728,305,069.52有关交易公允价值确定详见本附注“三、备考财务报表的编制基础和假设”。
合并成本详见本附注“二、拟发行股份购买的河北大安制药有限公司48%股权交易的情况”。
（2）河北大安制药有限公司于合并日的资产、负债及与收购相关的现金流量情况列示
项目 购买日公允价值 购买日账面价值 上年末账面价值现金及现金等价物 3,452,087.22 3,452,087.22 3,452,087.22应收款项
存货 143,299,313.83 143,299,313.83 143,299,313.83其他流动资产 14,502,574.17 14,502,574.17 14,502,574.17固定资产 88,951,552.44 88,951,552.44 88,951,552.44无形资产 8,203,578.00 8,203,578.00 8,203,578.00其他非流动资产
减：应付款项 21,274,899.57 21,274,899.57 21,274,899.57应付职工薪酬 3,325,888.12 3,325,888.12 3,325,888.12其他负债 371,110,546.13 371,110,546.13 371,110,546.13净资产 -137,302,228.16 -137,302,228.16 -137,302,228.16以现金支付的对价
减：取得的被收购子公司的现金
3,452,087.22 3,452,087.22 3,452,087.22及现金等价物
取得子公司支付的现金净额 3,452,087.22 3,452,087.22 3,452,087.22有关交易公允价值确定详见本附注“三、备考财务报表的编制基础和假设”。
（3）大安制药自购买日至当年末止期间的收入、净利润和现金流量列示
项 目 金 额
营业收入 25,185,971.70净利润 -31,050,637.80经营活动现金流量 -124,406,889.35现金流量净额 -1,853,229.985、报告期出售丧失控制权的股权而减少的子公司
子公司名称 出售日 处置损益确认方法
将处置对价减去被处置的股权所对应享有广州呼研所博晖生物技术有限
2014年6月30日的该子公司处置日净资产于本公司合并报公司
表层面的价值的差额确认为处置损益。
于 2014年 6月 30日，本公司将拥有的广州呼研所博晖生物技术有限公司55%的股权全部转让予广州瑞发一号投资管理中心（普通合伙）。出售日为本公司实际丧失对广州呼研所博晖生物技术有限公司净资产和财务、经营决策的控制权的日期。
（1）处置价格及现金流量列示如下：
项 目 金 额
处置价格 1,295,110.61处置收到的现金和现金等价物 1,295,110.61减：广州呼研所博晖生物技术有限公司持有的现金和现金等价物 2,354,746.57处置收到的现金净额 -1,059,635.96（2）处置广州呼研所博晖生物技术有限公司的净资产列示如下：
项 目 处置日净资产 上期末净资产
流动资产 2,354,746.57 3,386,113.83非流动资产 276,747.05流动负债 400,000.00净资产合计 2,354,746.57 3,262,860.88（3）广州呼研所博晖生物技术有限公司从处置当年期初至处置日的收入、费用和利润如下：
项 目 金 额
收入
减：成本和费用 908,114.31利润总额 -908,114.31减：所得税费用
净利润 -908,114.31
八、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，期初指2014年1月1日，期末指2014年 10月31日，本期指2014年1-10月。
1、货币资金
期末数 期初数
项 目 人民币 人民币
外币金额折算率 外币金额 折算率
金额 金额
库存现金： 351,584.56 390,595.83-人民币 — — 351,584.56 — — 390,595.83银行存款： 149,932,196.61 461,174,828.35-人民币 — — 149,830,710.07 — — 461,073,381.36-美元 16,599.04 6.114 101,486.54 16,639.11 6.0969 101,446.99合计 150,283,781.17 461,565,424.182、应收票据
种类 期末数 期初数
银行承兑汇票 2,636,939.15 6,582,737.00合计 2,636,939.15 6,582,737.003、应收账款
（1）应收账款按种类列示
期末数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 35,486,540.54 100.00 4,065,996.72 11.46其中：账龄组合 35,486,540.54 100.00 4,065,996.72 11.46组合小计 35,486,540.54 100.00 4,065,996.72 11.46单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合计 35,486,540.54 100.00 4,065,996.72 11.46（续）
期初数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 31,536,152.68 100.00 3,224,899.10 10.22其中：账龄组合 31,536,152.68 100.00 3,224,899.10 10.22组合小计 31,536,152.68 100.00 3,224,899.10 10.22单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合计 31,536,152.68 100.00 3,224,899.10 10.22（2）应收账款按账龄列示
期末数 期初数
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 23,797,852.17 67.06 23,864,646.91 75.671至2年 6,012,983.56 16.95 3,981,885.82 12.632至3年 2,283,286.62 6.43 1,205,332.08 3.823至4年 993,426.73 2.80 605,242.97 1.924至5年 542,913.72 1.53 272,733.00 0.875年以上 1,856,077.74 5.23 1,606,311.90 5.09合计 35,486,540.54 100.00 31,536,152.68 100.00（3）坏账准备的计提情况
按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数 期初数
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 23,797,852.17 67.06 691,061.17 23,864,646.91 75.67 715,939.411至2年 6,012,983.56 16.95 601,298.36 3,981,885.82 12.63 398,188.582至3年 2,283,286.62 6.43 456,657.32 1,205,332.08 3.82 241,066.423至4年 993,426.73 2.80 298,028.02 605,242.97 1.92 181,572.894至5年 542,913.72 1.53 162,874.11 272,733.00 0.87 81,819.905年以上 1,856,077.74 5.23 1,856,077.74 1,606,311.90 5.09 1606,311.90合计 35,486,540.54 100.00 4,065,996.72 31,536,152.68 100.00 3,224,899.10（4）应收账款金额前五名单位情况
占应收账款总单位名称 与本公司关系 金额 年限
额的比例（%）
广州华生达救援生物技术有限公司非关联方 1,031,665.001年以内、1-2年 2.91广州艾肯曼生物科技有限公司 非关联方 877,626.00 1年以内 2.47郑州市儿童医院 非关联方 875,060.001年以内、1-2年 2.47宁波荣安生物药业有限公司 非关联方 762,480.00 1年以内 2.15成都市莱夫医疗设备有限公司 非关联方 585,013.00 1年以内 1.65合计 4,131,844.00 11.65（5）期末无应收关联方账款。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末数 期初数
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 26,156,508.37 81.11 14,474,257.77 95.651至2年 5,801,697.90 17.99 359,938.55 2.382至3年 130,186.55 0.41 266,598.66 1.763年以上 157,988.66 0.49 32,390.00 0.21合计 32,246,381.48 100.00 15,133,184.98 100.00本公司预付定州财政集中支付中心征地款 3,500,000.00元（账龄 1-2年），由于尚未完成征地手续，取得有关权证，本公司未转销预付账款。
其他超过一年以上预付账款多数为未办理决算的工程和设备采购款。
（2）预付款项金额的前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 金额 预付时间 未结算原因北京锐光仪器有限公司 非关联方 15,279,125.00 2014年未交付资产并结算定州财政集中支付中心 非关联方 3,500,000.00 2013年未完成征地手续德马吉森精机机床贸易有限公司非关联方 1,995,000.002013、2014年尚未结算
山东潍坊精鹰医疗器械有限公司非关联方 1,509,875.002013、2014年尚未结算
北京国林系统家具有限公司 非关联方 1.329.090.00 2014年尚未结算
合计 22,284,000.00
（3）报告期预付款项中无预付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
5、应收利息
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
定期存款利息 1,439,526.69 4,732,946.59 5,627,886.80 544,586.48
银行理财产品 9,311,493.15 7,367,000.01 1,944,493.14合计 1,439,526.69 14,044,439.74 12,994,886.81 2,489,079.626、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
期末数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备
5,279,955.00 5.67 5,279,955.00 5.67的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 87,768,386.85 94.33 72,878,451.57 78.32其中：账龄组合 87,768,386.85 94.33 72,878,451.57 78.32组合小计 87,768,386.85 94.33 72,878,451.57 78.32单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合计 93,048,341.85 100.00 78,158,406.57 83.99（续）
期初数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备
5,279,955.00 5.96 5,279,955.00 5.96的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 83,284,922.67 94.04 70,244,278.16 79.31其中：账龄组合 83,284,922.67 94.04 70,244,278.16 79.31组合小计 83,284,922.67 94.04 70,244,278.16 79.31单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合计 88,564,877.67 100.00 75,524,233.16 85.27（2）其他应收款按账龄列示
期末数 期初数
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 8,512,718.53 9.15 7,891,155.79 8.911至2年 4,316,033.13 4.64 5,553,679.24 6.272至3年 5,250,047.55 5.64 1,548,878.10 1.75
3至4年 1,398,378.10 1.50 7,000.00 0.014至5年 7,000.00 0.01 500.00 0.005年以上 73,564,164.54 79.06 73,563,664.54 83.06合计 93,048,341.85 100.00 88,564,877.67 100.00（3）坏账准备的计提情况
①单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款坏账准备计提情况
其他应收款内容 账面金额 坏账准备 计提比例 理由石家庄大安福利中等专业学校 5,279,955.00 5,279,955.00 100.00%单位关闭
合 计 5,279,955.00 5,279,955.00 100.00%
②按组合计提坏账准备的其他应收款
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末数 期初数
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 8,512,718.53 9.70 226,588.46 7,891,155.79 9.47 306,524.711至2年 4,316,033.13 4.92 746,045.79 5,553,679.24 6.67 1,010,565.992至3年 5,250,047.55 5.98 2,427,305.65 1,548,878.10 1.86 641,227.923至4年 1,398,378.10 1.59 1,192,202.13 7,000.00 0.01 2,100.004至5年 7,000.00 0.01 2,100.00 500.00 0.00 150.005年以上 68,284,209.54 77.80 68,284,209.54 68,283,709.54 81.99 68,283,709.54合计 87,768,386.85 100.00 72,878,451.57 83,284,922.67 100.00 70,244,278.16（4）本报告期其他应收款中无应收持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
（5）其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款总单位名称 与本公司关系 金额 年限
额的比例（%）石家庄开发区嘉禾科技有限公司 非关联方 48,137,082.263年以上 51.73安徽生物药业有限责任公司 非关联方 9,097,768.403年以上 9.78广州市同路生物科技有限公司 非关联方 7,500,000.003年以上 8.06石家庄大安福利中等专业学校 附属单位 5,279,955.003年以上 5.67四川方向药业有限责任公司 非关联方 2,920,000.003年以上 3.14合计 72,934,805.66 78.38（6）无应收关联方账款情况
7、存货
（1）存货分类
期末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 216,899,502.10 5,511,466.96 211,388,035.14在产品 43,321,686.69 43,321,686.69产成品 4,251,667.34 4,251,667.34委托加工物资 75,967.70 75,967.70周转材料 969,391.44 969,391.44发出商品 4,431,901.30 4,431,901.30合计 269,950,116.57 5,511,466.96 264,438,649.61（续）
期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 165,593,770.85 5,511,466.96 160,082,303.89在产品 43,329,010.95 43,329,010.95产成品 3,424,618.97 3,424,618.97委托加工物资 14,599,140.77 14,599,140.77周转材料 912,047.81 912,047.81发出商品 3,197,083.70 3,197,083.70合计 231,055,673.05 5,511,466.96 225,544,206.09（2）存货跌价准备变动情况
本期减少数
项 目 期初数 本期计提数 期末数转回数 转销数
原材料 5,511,466.96 5,511,466.96合 计 5,511,466.96 5,511,466.968、划分为持有待售的资产
项 目 性质（或内容） 期末数 期初数
持有待售固定资产 持有待售固定资产 8,235,756.00 8,235,756.00合 计 8,235,756.00 8,235,756.00 2012年 6月，河北大安制药有限公司（下称大安制药）与石家庄瑞聚全医药技术咨询有限公司签订《资产转让协议》，协议约定大安制药将位于石家庄市桥西区城角街 660号的土地和地上房屋转让给石家庄瑞聚全医药技术咨询有限公司，李昭因与大安制药存在借款合同纠纷，向法院申请财产保全，影响了该项
资产的转让。
9、其他流动资产
项 目 性质（或内容） 期末数 期初数
银行理财产品 银行理财产品 275,000,000.00
待抵扣税金 待抵扣税金 3,307,404.40 2,025,566.85待摊房租 待摊房租 90,633.66 12,202.00合 计 278,398,038.06 2,037,768.8510、投资性房地产
（1）投资性房地产明细情况
项 目 期初数 本期增加本期减少 期末数采用成本模式进行后续计量的投资性房地产
16,829,649.32 447,359.10 16,382,290.22减：投资性房地产减值准备
合计 16,829,649.32 447,359.10 16,382,290.22（2）按成本计量的投资性房地产
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数一、原值合计 20,721,673.49 20,721,673.49房屋、建筑物 20,721,673.49 20,721,673.49二、累计折旧和摊销合计 3,892,024.17 447,359.10 4,339,383.27房屋、建筑物 3,892,024.17 447,359.10 4,339,383.27三、减值准备合计
房屋、建筑物
四、账面价值合计 16,829,649.32 16,382,290.22房屋、建筑物 16,829,649.32 16,382,290.22注：本期折旧和摊销额447,359.10元。
11、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数一、账面原值合计 143,652,710.77 216,408,394.27 3,014,725.70 357,046,379.34其中：房屋及建筑物 54,540,971.23 181,551,099.52 706,609.20 235,385,461.55生产设备 75,977,941.42 33,558,447.82 1,785,981.50 107,750,407.74运输工具 10,198,464.33 518,811.98 437,177.00 10,280,099.31办公设备及其他 2,935,333.79 780,034.95 84,958.00 3,630,410.74二、累计折旧 本期新增 本期计提
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数累计折旧合计 45,177,534.79 12,665,620.05 1,758,320.02 56,084,834.82其中：房屋及建筑物 9,534,943.12 3,758,322.88 129,968.25 13,163,297.75生产设备 28,348,340.48 7,338,042.97 1,166,656.71 34,519,726.74运输工具 5,373,216.85 1,151,648.78 398,214.84 6,126,650.79办公设备及其他 1,921,034.34 417,605.42 63,480.22 2,275,159.54三、账面净值合计 98,475,175.98 300,961,544.52其中：房屋及建筑物 45,006,028.11 222,222,163.80生产设备 47,629,600.94 73,230,681.00运输工具 4,825,247.48 4,153,448.52办公设备及其他 1,014,299.45 1,355,251.20四、减值准备合计 180,705.49 180,705.49其中：房屋及建筑物
生产设备 175,113.25 175,113.25运输工具
办公设备及其他 5,592.24 5,592.24五、账面价值合计 98,475,175.98 300,780,839.03其中：房屋及建筑物 45,006,028.11 222,222,163.80生产设备 47,629,600.94 73,055,567.75运输工具 4,825,247.48 4,153,448.52办公设备及其他 1,014,299.45 1,349,658.96注：本期折旧额为12,665,620.05元。本期由在建工程转入固定资产原价为205,259,405.53元。
（2）暂时闲置的固定资产
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注生产设备 930,466.00 755,352.75 175,113.25
办公设备及其他 107,810.00 102,217.76 5,592.24
合计 1,038,276.00 857,570.51 180,705.49
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 未办妥产权证书的原因 预计办结产权证书的时间 账面价值博晖创新综合研发基地尚未办理竣工决算 2015年 177,555,182.13合计 177,555,182.1312、在建工程
（1）在建工程基本情况
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值研发生产基地 3,199,550.46 3,199,550.46 145,062,776.96 145,062,776.96魏县单采血浆
26,972,990.50 26,972,990.50 22,308,332.32 22,308,332.32站建设
新版 GMP改
21,646,492.16 21,646,492.16造
污水处理工程 491,008.00 491,008.00合计 30,172,540.96 30,172,540.96 189,508,609.44 189,508,609.44（2）重大在建工程项目变动情况
工程名预算数 本期转入固定资
期初数 本期增加数 其他减少数 期末数产数
称 （万元）
研发生产
22,395.00 145,062,776.96 37,071,913.05 178,935,139.55 3,199,550.46基地
魏县单采
血浆站建
2,557.86 22,308,332.32 4,664,658.18 26,972,990.50设
新 版
GMP改
3,304.04 21,646,492.16 26,054,053.50 25,344,265.98 22,356,279.68
造
污水处理
98.00 491,008.00 488,992.00 980,000.00
工程
合计 28,354.90 189,508,609.44 68,279,616.73 205,259,405.53 22,356,279.68 30,172,540.96（续）
本期利息
利息资本化其中：本期利息 工程投入占预
工程名称 资本化率 工程进度 资金来源累计金额 资本化金额 算的比例（%）
（%）
研发生产基地 70.07 81.32%募股资金魏县单采血浆
105.45100.00%其他来源站建设
新版GMP改造
144.37% 已完成其他来源污水处理工程
100.00% 已完成其他来源合计
注：①其他减少为转入长期待摊费用。
②魏县单采血浆站有关工程进度说明：魏县单采血浆站工程基本完成，只需配备人员即可投入使用，因未能取得有关同意建设浆站建设的批复和取得单采血
浆许可证，大安制药未将该工程转固为固定资产。
13、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、账面原值合计 81,900,772.34 2,933,145.89 84,833,918.23土地使用权 75,813,420.00 75,813,420.00管理软件 745,413.34 427,350.45 1,172,763.79人免疫球蛋白产业化 2,505,795.44 2,505,795.44层状微流体结构与制造方
5,090,000.00 5,090,000.00法
专利使用权 131,939.00 131,939.00生产注册许可证 120,000.00 120,000.00二、累计摊销合计 7,416,641.76 1,864,766.61 9,281,408.37土地使用权 5,087,744.23 1,286,439.00 6,374,183.23管理软件 116,590.44 76,399.45 192,989.89人免疫球蛋白产业化 41,763.26 41,763.26层状微流体结构与制造方
2,078,432.04 424,170.00 2,502,602.04法
专利使用权 53,875.05 10,994.90 64,869.95生产注册许可证 80,000.00 25,000.00 105,000.00三、减值准备累计金额合计
土地使用权
管理软件
人免疫球蛋白产业化
层状微流体结构与制造方
法
专利使用权
生产注册许可证
四、账面价值合计 74,484,130.58 75,552,509.86土地使用权 70,725,675.77 69,439,236.77管理软件 628,822.90 979,773.90人免疫球蛋白产业化 2,464,032.18层状微流体结构与制造方
3,011,567.96 2,587,397.96法
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
专利使用权 78,063.95 67,069.05生产注册许可证 40,000.00 15,000.00注：本期摊销金额为1,864,766.61元。
（2）开发项目支出
本期减少
项 目 期初数 本期增加 计入当期确认为无形 期末数
损益 资产
联合分子诊断仪、HPV
170,000.00 170,000.00分子诊断试剂
医用ICP-MS人体微量
545,730.23 545,730.23元素分析系统的研制
人免疫球蛋白产业化 19,22.70 2,503,872.74 2,505,795.44
静注人免疫球蛋白研 3,234,189.9 924,573.55 2,309,616.37
发 2破伤风人免疫球蛋白 181,908.45 181,908.45狂犬病人免疫球蛋白 440,922.55 440,922.55乙型肝炎人免疫球蛋
65,092.53 65,092.53白
167,000.1
人凝血因子Ⅷ研发 167,000.13
3
101,413.6
人凝血酶原复合物 101,413.64
4
268,413.7 4,637,843.6合 计 1,096,496.25 6,315,556.64 2,505,795.44
7 814、商誉
商誉明细情况
被投资单位名称或形成
年初数 本年增加本年减少 年末数 年末减值准备商誉的事项
河北大安制药有限公司 728,305,069.52 728,305,069.52
合计 728,305,069.52 728,305,069.52
本公司购买大安制药而形成的商誉 728,305,069.52元，系拟通过非同一控制下企业合并购买大安制药48%股权形成，按本公司支付的合并成本超过应享有大安制药可辨认净资产份额的差额计算应确认的商誉。通过非同一控制下的企
业合并购买大安制药48%股权的交易情况详见本附注“二、拟发行股份购买的河北大安制药有限公司48%股权交易的情况”；商誉计算详见本附注七、4（1）。
15、长期待摊费用
其他减少项目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
的原因新版GMP改造 22,356,279.68 1,116,117.99 21,240,161.69
净化车间 54,433.30 54,433.30
租入固定资产
861,078.74 861,078.74
改良支出
房屋装修费 87,620.76 87,620.76
合计 1,003,132.80 22,356,279.68 2,119,250.79 21,240,161.69
16、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税资产
期末数 期初数
项目 递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差产 异及可抵扣亏损 产 异及可抵扣亏损资产减值准备 628,040.40 4,186,936.00 472,569.65 3,150,464.33合计 628,040.40 4,186,936.00 472,569.65 3,150,464.33（2）未确认递延所得税资产明细
项目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 6,610.17 1,507.89可抵扣亏损 70,511,566.30 48,699,437.13合计 70,518,176.47 48,700,945.0217、资产减值准备明细
本期减少
项 目 期初数 本期计提 期末数转回数 转销数
一、坏账准备 78,749,132.26 4,274,579.65 799,308.62 82,224,403.29二、存货跌价准备 5,511,466.96 1,675.86 1,675.86 5,511,466.96三、长期股权投资减值准备 1,000,000.00 1,000,000.00四、固定资产减值准备 180,705.49 180,705.49合计 85,260,599.22 4,456,961.00 799,308.62 1,675.86 88,916,575.7418、所有权或使用权受限制的资产
项 目 期末数 受限制的原因
其他原因造成所有权或使用权受限制的资产小计： 8,235,756.00
项 目 期末数 受限制的原因
石家庄市桥西区城角街660号的土地和地上房屋 8,235,756.00借款合同纠纷中被申请财产保全合 计 8,235,756.00
受限制原因详见附注八、8划分为持有待售的资产。
19、应付账款
（1）应付账款明细情况
项 目 期末数 期初数
应付工程款 39,625,028.28 35,048,733.37应付货款、设备款及其他 22,650,587.12 26,400,799.53合 计 62,275,615.40 61,449,532.90（2）报告期应付账款中无应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。
（3）账龄超过1年的大额应付账款情况的说明
债权人名称 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还河北省血液中心 1,573,640.00历史遗留问题 否
石家庄鹏晖建筑工程有限公司 865,963.44 资金紧张 否
大庆科维建筑安装工程有限公司 807,474.45 资金紧张 否
廊坊市中心血站 819,548.00历史遗留问题 否
保定市中心血站 692,480.00历史遗留问题 否
石家庄市恒达汽车销售有限公司 690,782.00历史遗留问题 否
江苏扬子江空调设备有限公司 488,883.00 资金紧张 否
衡水市中心血站 462,700.00历史遗留问题 否
合 计 6,401,470.89
20、预收款项
（1）预收款项明细情况
项 目 期末数 期初数
预收货款 4,134,225.82 7,930,836.47合 计 4,134,225.82 7,930,836.47（2）报告期预收款项中无预收持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。
（3）无账龄超过1年的大额预收款项。
21、应付职工薪酬
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、工资、奖金、津
3,787,244.21 24,745,525.69 26,119,630.42 2,413,139.48贴和补贴
二、职工福利费 30,391.38 1,891,961.15 1,177,629.53 744,723.00三、社会保险费 1,197,513.01 3,914,807.00 3,869,604.13 1,242,715.88其中:1.医疗保险费 397,294.34 1,251,130.82 1,193,641.46 454,783.702.基本养老保险费 646,980.36 2,302,240.79 2,303,426.79 645,794.363.失业保险费 47,038.71 183,170.56 198,829.06 31,380.214.工伤保险费 62,476.37 74,647.07 70,089.06 67,034.385.生育保险费 43,723.23 103,617.76 103,617.76 43,723.23四、住房公积金 156,945.00 1,155,724.36 1,205,193.36 107,476.00五、工会经费和职工
2,506.94 5,065.00 5,065.00 2,506.94教育经费
六、辞退福利 185,813.39 185,813.39
七、劳务费
892,118.59 853,587.75 38,530.84八、其他（残保金） 9,266.48 9,266.48
合 计 5,174,600.54 32,800,281.66 33,425,790.06 4,549,092.14注：应付职工薪酬中属于拖欠性质的金额为0.00元。
22、应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 191,971.62 2682,558.79营业税 30,723.57 20,000.00企业所得税 2,134,642.14 2,322,694.59个人所得税 534,597.58 26,750.13城市维护建设税 11,469.26 142,106.89房产税 228,987.20 1,296,616.75土地使用税 185,190.70 278,293.20教育费附加 6,624.87 81,077.44地方教育费附加 4,203.85 53,838.90印花税 352.39
合 计 3,328,763.18 6,903,936.6923、应付利息
项 目 期末数 期初数
拆借资金利息 45,680,922.16 11,894,395.49合 计 45,680,922.16 11,894,395.49
借款利息为大安制药向云南沃森生物技术股份有限公司借款所应支付的
利息，利率为8.3%。
24、其他应付款
（1）其他应付款明细情况
项 目 期末数 期初数
应付外部单位往来款 588,698,681.63 503,266,281.08应付员工报销款 153,871.78 264,676.49应付代缴代扣款项 55,750.93 77,775.51合计 588,908,304.34 503,608,733.08（2）报告期其他应付款中无应付持有公司5%（含5%）以上表决权股
份的股东单位或关联方的款项。
（3）账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明
报表日后是债权人名称 金额 未偿还的原因
否归还云南沃森生物技术股份有限公司 431,053,168.75子公司资金紧张 否
李昭 17,663,882.45子公司资金紧张 否
石家庄市恒达汽车销售有限公司 13,324,243.37子公司资金紧张 否
石家庄市恒达广本汽车维修服务中心 11,446,666.62子公司资金紧张 否
石家庄赛威通信电子有限公司 900,000.00子公司资金紧张 否
河北医科大学第一医院 713,730.00子公司资金紧张 否
合 计 475,101,691.19
（4）对于金额较大的其他应付款的说明
债权人名称 期末数 性质或内容
云南沃森生物技术股份有限公司 537,505,107.06借款
李昭 17,663,882.45借款及利息
石家庄市恒达汽车销售有限公司 13,324,243.37借款及利息
石家庄市恒达广本汽车维修服务中心 11,446,666.62借款及利息
石家庄赛威通信电子有限公司 900,000.00借款及利息
河北医科大学第一医院 713,730.00借款及利息
合 计 581,553,629.50
25、其他流动负债
项目 内容 期末数 期初数
预提费用 燃煤款 48,600.00
预提费用 宣传费 1,957,260.00预提费用 献浆奖励 930,000.00合计 2,935,860.0026、专项应付款
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 备注医用 ICP-MS人体微量元素
1,110,000.00 1,110,000.00
分析系统的研制专项资金
合计 1,110,000.00 1,110,000.00
该专项应付款为按照科技部《科技部关于国家高技术研究发展计划生物
和医药技术领域2014年项目立项的通知》（国科发社[2014]73号）拨付专项
资金。
27、其他非流动负债
项目 内容 期末数 期初数
递延收益 征地补助 3,971,976.70 4,008,360.00递延收益 专项资金 3,962,410.84 5,652,010.21合计 7,934,387.54 9,660,370.21其中，递延收益明细如下：
本期新增补本期计入营业 其他 期末 与资产相关/负债项目 期初余额
助金额 外收入金额 变动 余额 与收益相关大安制药征地
2,008,360.00 36,383.30 1,971,976.70与资产相关补助
财政部科学仪
4,752,010.21 875,000.00 2,164,599.37 3,462,410.84与资产相关器重大专项
昌平科委十
二五配套资 500,000.00 500,000.00与资产相关金
研发基地补
2,000,000.00 2,000,000.00与资产相关助款
广州市科技
企业孵化器 400,000.00 400,000.00 与资产相关发展专项
合计 9,660,370.21 875,000.00 2,200,982.67 400,000.00 7,934,387.54
28、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
项 目 本期发生数 上年发生数
主营业务收入 112,706,301.22 129,647,129.11
项 目 本期发生数 上年发生数
其他业务收入 2,144,720.00 2,409,328.31营业收入合计 114,851,021.22 132,056,457.42主营业务成本 39,097,556.38 40,034,466.12其他业务成本 447,359.10 538,740.76营业成本合计 39,544,915.48 40,573,206.88（2）主营业务（分产品）
本期发生数 上年发生数
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本仪器
14,098,167.02 10,043,222.21 20,011,582.76 15,669,745.13试剂
63,501,129.48 6,059,343.71 81,789,085.91 6,782,338.36仪器材料
2,190,799.09 932,517.23 2,660,488.74 1,129,701.94人血白蛋白 32,916,205.63 22,062,473.23 25,185,971.70 16,452,680.69小计 112,706,301.22 39,097,556.38 129,647,129.11 40,034,466.12减：内部抵销数
合计 112,706,301.22 39,097,556.38 129,647,129.11 40,034,466.12（3）前五名客户的营业收入情况
期间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）2014年1-10月 51,004,088.66 44.412013年度 48,140,307.15 36.4529、营业税金及附加
项 目 本期发生数 上年发生数
营业税 107,235.97 115,815.00城市维护建设税 365,724.79 513,407.33教育费附加 217,592.15 304,114.40地方教育费附加 145,061.45 202,744.12合计 835,614.36 1,136,080.85注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注六、1主要税种及税率。
30、销售费用
项 目 本期发生数 上年发生数
职工薪酬及劳务费 6,786,976.41 9,035,643.23差旅费及业务费 3,639,695.53 3,040,409.36办公费 2,239,692.75 1,216,539.15
项 目 本期发生数 上年发生数
交通运输费 1,209,615.39 1,375,571.68广告宣传费 41,580.19 624,486.90其他费用 1,644,343.72 1,037,861.85合 计 15,561,903.99 16,330,512.1731、管理费用
项 目 本期发生数 上年发生数
研发费 14,487,601.07 13,035,208.95费用摊销及折旧 5,478,201.24 6,062,340.04职工薪酬 5,204,193.39 4,701,489.00办公费 976,182.80 1,279,225.72差旅费及业务费 2,364,357.53 2,830,719.28其他费用 5,381,750.27 4,021,518.54合 计 33,892,286.30 31,930,501.5332、财务费用
项 目 本期发生数 上年发生数
利息支出 35,841,352.79 26,081,689.37减：利息收入 5,713,843.08 13,237,644.45汇兑损益 3,137.51其他 24,256.84 124,921.29合计 30,151,766.55 12,972,103.7233、资产减值损失
项 目 本期发生数 上年发生数坏账损失 3,475,271.03 1,821,881.12存货跌价损失 580,843.00固定资产减值损失 180,705.49
合 计 3,655,976.52 2,402,724.1234、投资收益
项 目 本期发生数 上年发生数处置长期股权投资产生的投资收益 408,651.44
其他（银行理财产品） 9,311,493.15
合 计 9,720,144.59
35、营业外收入
计入当期非经常项 目 本期发生数 上年发生数
性损益的金额非流动资产处置利得合计 37,721.56 37,721.56其中：固定资产处置利得 37,721.56 37,721.56政府补助（详见下表：政府补助明细表） 2,646,562.85 4,499,388.18 2,646,248.75其他 24,702.10 88,931.80 24,702.10合 计 2,708,986.51 4,588,319.98 2,708,986.51其中，政府补助明细：
与资产相关/项 目 本期发生数 上年发生数
与收益相关上市补贴 1,000,000.00与收益相关昌平区支持科技创新成果产业化专项资金 500,000.00与收益相关科技部2013年政策引导类计划项目（课题）预
500,000.00与收益相关算经费
软件退税 285,963.18 1,282,738.39与收益相关财政部科学仪器重大专项拨款 2,164,599.37 1,157,989.79与资产相关科技园财政扶持补贴 159,617.00 与收益相关征地补助 36,383.30 43,660.00与资产相关其他 15,000.00与收益相关合 计 2,646,562.85 4,499,388.18
36、营业外支出
计入当期非经常性损项 目 本期发生数 上年发生数
益的金额非流动资产处置损失合计 963,954.29 1,000.12 -966,766.63其中：固定资产处置损失 963,954.29 1,000.12 -966,766.63对外捐赠支出 28,000.00 3,000.00 -28,000.00其他支出 896,099.25 24,777.00 -893,286.91合 计 1,888,053.54 28,777.12 -1,888,053.5437、所得税费用
项 目 本期发生数 上年发生数按税法及相关规定计算的当期所得税 6,656,292.58 9,584,198.30递延所得税调整 -155,470.75 -81,173.74合 计 6,500,821.83 9,503,024.56
九、关联方及关联交易
1、本公司的实际控制人情况
目前杜江涛先生直接持有本公司25.03%的股份，郝虹女士持有本公司15.75%的股份，杜江涛先生与郝虹女士为夫妻关系。从控制权上分析，杜江涛夫妇为本公司的实际控制人，两人合计持有本公司股份达 66,808,320.00股，占公司总股本的40.78%。
2、本公司的子公司
详见附注七、1、子公司情况。
3、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系 组织机构代码杨奇 董事、副总经理，持有本公司股份26,406,400股
苏钢 副董事长，持有本公司股份307,200股
实际控制人之姐，股东、董事、总经理，持有本公司股份6,144,000
杜江虹
股
宋锐 董事、副总经理，持有本公司股份787,200股
章雷 董事、副总经理，持有本公司股份678,400股
王玉 独立董事
刘俊勇 独立董事
丁家华 独立董事
霍鸣庆 监事会主席，持有本公司股份307,200股
卢信群 监事，持有本公司股份1,280,000股
李志军 职工监事，持有本公司股份137,728股
刘敏 副总经理、董秘，持有本公司股份737,600股
万长庚 副总经理，持有本公司股份687,600股
牛树荟 财务总监，持有本公司股份300,000股
4、关联交易
（1）存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵消。
（2）无购买/销售商品、接受/提供劳务的关联交易。
5、无应收、应付关联方往来余额。
6、其他关联交易
本公司拟向杜江涛和卢信群发行股份，购买其持有的46%和2%股权（合计48%），详见本附注“二、拟发行股份购买的河北大安制药有限公司48%股权交易的情况”。
十、或有事项
未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
（1）大安制药与李昭劳务报酬纠纷：
2013年，李昭向石家庄市中级人民法院起诉，要求本公司支付其年薪、月工资、技术服务费等共计345.2万元及相应利息，本公司在一审中申请对李昭出具的相关证据进行司法鉴定，截止2014年10月31日，一审尚未判决；鉴于李昭涉嫌挪用资金罪被刑事立案侦查，本公司已于2014年11月12日向石家庄市中级人民法院申请中止本案诉讼。
（2）大安制药与赵文斋劳动仲裁：
2014年，赵文斋向河间市劳动人事争议调解仲裁委员会提起劳动争议仲裁，要求本公司和子公司河间大安单采血浆有限公司支付其辞退经济补偿10,000.00元；工资差额 18,000.00元；加班费 10,000.00元；补缴社会保险。2014年 8月20日，河间市劳动人事争议调解仲裁委员会裁定本公司和子公司河间大安单采血浆有限公司到河间市社会保险经办机构为赵文斋办理2009年10月至2012年3月27日参加工作期间的基本养老保险、基本医疗保险及失业保险手续，不支持其其他要求，双方应缴纳的具体金额，依据社会保险经办机构核准为准，截止 2014年 10月 31日，本公司及子公司尚未为赵文斋申请补交 2009年 10月至2012年3月27日参加工作期间的基本养老保险、基本医疗保险及失业保险。
十一、承诺事项
1、出租人经营性租赁
根据本公司与华信技术检验有限公司签署的《租赁合同》，约定由其承租本公司位于北京市海淀区中关村南大街2号北京科技会展中心数码大厦A座23层 2301-2310共计1,191.51平方米的房产，租赁期限1年，自 2014年1月15日至2015年1月14日，租金每月 214,472元，单价约为6.0元/平米•天。
2、承租人经营性租赁
（1）根据本公司与北京北控高科技孵化器有限公司签署的《房屋租赁合同》，公司承租该公司位于北京市昌平科技园区白浮泉路 10号北控科技大厦 4层 420室作为办公使用，租赁期限1年，自2014年3月1日至2015年2月28日。
（2）根据北京博昂尼克微流体技术有限公司与北京北控高科技孵化器有限公司签署的《房屋租赁合同》，北京博昂尼克微流体技术有限公司承租该公司位于北京市昌平科技园区白浮泉路10号北控科技大厦12层1268室作为办公使用，租赁期限1年，自2014年8月1日至2015年7月31日。
十二、资产负债表日后事项
本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项说明
魏县单采血浆站投入使用时间不确定
2013年本公司在取得《魏县国土资源局关于对河北大安制药有限公司魏县单采血浆站项目用地的预审意见》（魏国土资预审〔2013〕5号）后开始进行魏县单采血浆站建设，截止 2014年 10月 31日，魏县单采血浆站工程基本完成，只需配备人员即可投入使用，因未能取得有关同意建设浆站建设的批复和取得单采血浆许可证，本公司未将该工程转为固定资产、并以该资产进行出资设立子公司。本公司目前正在积极与有关部门进行沟通，争取尽快取得有关批复和许可证。
北京博晖创新光电技术股份有限公司
二〇一四年十二月七日