山东北大高科华泰制药有限公司
审计报告
大华审字[2018]0010081号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
山东北大高科华泰制药有限公司
审计报告及财务报表
（2016年1月1日至2018年5月31日止）
目 录 页次一、 审计报告 1-3
二、 已审财务报表
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
股东权益变动表 5-7
财务报表附注 1-52
审计报告
大华审字[2018]0010081号山东北大高科华泰制药有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东北大高科华泰制药有限公司（以下简称华泰制药公司）财务报表，包括 2018年 5月 31日、2017年 12月 31日、2016年 12月 31日的资产负债表，2018年 1-5月、2017年度、2016年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华泰制药公司 2018年 5月 31日、2017年 12月 31日、2016年 12月 31日的财务状况以及 2018年 1-5月、2017年度、2016年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华泰制药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
华泰制药公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
大华审字[2018]0010081号审计报告
在编制财务报表时，华泰制药公司管理层负责评估华泰制药公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华泰制药公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华泰制药公司的财务报表过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华泰制药公司持续经营能力产生重大
大华审字[2018]0010081号审计报告
疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华泰制药公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·北京
中国注册会计师：
二〇一八年九月二十八日
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|资产负债表被审计单位：山东北大高科华泰制药有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）|||
|资 产 附注五 2018年5月31日|2017年12月31日|2016年12月31日|
|流动资产：货币资金 注释1 93,500,793.53 73,631,987.80 59,066,032.34以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - -衍生金融资产 - -应收票据及应收账款 注释2 15,465,835.74 5,293,323.33 1,706,211.15预付款项 注释3 4,461,598.78 4,669,468.43 377,311.30其他应收款 注释4 18,894,074.70 18,632,110.33 22,640,672.56存货 注释5 12,616,370.09 14,837,858.21 6,889,468.47持有待售资产 - -一年内到期的非流动资产 - -其他流动资产 - -流动资产合计 144,938,672.84 117,064,748.10 90,679,695.82非流动资产：可供出售金融资产 - -持有至到期投资 - -长期应收款 - -长期股权投资 - -投资性房地产 - -固定资产 注释6 29,174,314.36 30,350,410.45 32,509,415.79在建工程 注释7 5,287,285.17 5,351,260.06 1,138,465.33工程物资 - -固定资产清理 - -生产性生物资产 - -油气资产 - -无形资产 注释8 23,458,332.26 23,747,065.01 24,388,895.61开发支出 - -商誉 - -长期待摊费用 注释9 330,128.19 438,497.14 698,582.62递延所得税资产 注释10 - -其他非流动资产 注释11 75,600.00 52,458.00 77,400.00非流动资产合计 58,325,659.98 59,939,690.66 58,812,759.35资产总计 203,264,332.82 177,004,438.76 149,492,455.17|||
|（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：|||

资产负债表（续）
被审计单位：山东北大高科华泰制药有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注五 2018年5月31日 2017年12月31日 2016年12月31日流动负债：
短期借款 - -以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - -衍生金融负债 - -应付票据及应付账款 注释12 5,078,108.36 5,495,012.67 2,806,649.51预收款项 注释13 4,015,079.74 4,803,223.75 1,333,209.09应付职工薪酬 注释14 628,596.93 1,171,024.67 1,289,940.86应交税费 注释15 4,950,367.94 3,405,319.08 1,119,190.11其他应付款 注释16 78,944,099.45 42,525,496.14 20,173,313.66持有待售负债 - -一年内到期的非流动负债 - -其他流动负债 - -流动负债合计 93,616,252.42 57,400,076.31 26,722,303.23非流动负债：
长期借款 - -应付债券 - -其中：优先股 - -其中：永续债 - -长期应付款 - -长期应付职工薪酬 - -专项应付款 - -预计负债 注释17 10,198,689.40 8,015,520.40递延收益 - -递延所得税负债 - -其他非流动负债 - -非流动负债合计 10,198,689.40 8,015,520.40负债合计 93,616,252.42 67,598,765.71 34,737,823.63股东权益：
实收资本 注释18 56,000,000.00 56,000,000.00 56,000,000.00资本公积 注释19 3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.00专项储备 - -盈余公积 注释20 13,110,109.93 13,110,109.93 13,110,109.93未分配利润 注释21 37,337,970.47 37,095,563.12 42,444,521.61股东权益合计 109,648,080.40 109,405,673.05 114,754,631.54负债和股东权益总计 203,264,332.82 177,004,438.76# 1 49,492,455.17（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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|利润表被审计单位：山东北大高科华泰制药有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注五 2018年1-5月 2017年度 2016年度一、营业收入 注释22 1 18,083,004.24 1 27,951,195.44 4 9,165,288.40减：营业成本 注释22 2 1,287,555.49 47,806,935.75 4 1,316,595.13税金及附加 注释23 2 ,691,439.86 2,963,056.05 1 ,748,177.29销售费用 注释24 9 1,716,853.64 74,382,698.72 2 ,992,153.42管理费用 注释25 2 ,763,611.83 4,977,585.92 5,003,735.25研发费用 注释26 2 ,318,060.55 5,157,031.37 9,244,396.41财务费用 注释27 -405,628.01 -832,474.82 -2,612,568.20其中：利息费用 334,650.01|||
||利息收入|4 09,069.81 8 38,715.69 2 ,951,342.65|
|资产减值损失 注释28 1 79,360.44 4 4,695.54 1 1,128.72加：其他收益 注释29 3 ,530,000.00 4 ,000.00 -投资收益 - -其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - -公允价值变动收益资产处置收益 注释30 275,795.08 -170,810.58二、营业利润 1,061,750.44 -6,268,538.01 -8,709,140.20加：营业外收入 注释31 2,586,206.91 925,885.77 434,344.46减：营业外支出 注释32 3,405,550.00 6,306.25 5,758,360.90三、利润总额 242,407.35 -5,348,958.49 -14,033,156.64减：所得税费用 注释33 - -四、净利润 242,407.35 -5,348,958.49 -14,033,156.64持续经营净利润 242,407.35 -5,348,958.49 -14,033,156.64终止经营净利润 - -五、其他综合收益的税后净额 - -（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -（二）以后能重分类进损益的其他综合收益 - -六、综合收益总额 242,407.35 -5,348,958.49 -14,033,156.64|||

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
现金流量表
被审计单位：山东北大高科华泰制药有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注五 2018年1月-5月 2017年度 2016年度一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1 26,488,194.48 150,711,091.40 57,086,331.87收到的税费返还 3,530,000.00 - -收到其他与经营活动有关的现金 注释34.1 6,497,169.64 9,879,800.33 26,122,381.91经营活动现金流入小计 136,515,364.12 160,590,891.73 83,208,713.78购买商品、接受劳务支付的现金 24,586,377.71 53,154,735.17 30,660,139.87支付给职工以及为职工支付的现金 4,962,140.24 11,055,398.13 11,844,424.40支付的各项税费 20,810,033.24 17,575,346.08 7,185,608.38支付其他与经营活动有关的现金 注释34.2 65,963,831.62 59,252,507.57 26,096,207.50经营活动现金流出小计 116,322,382.81 141,037,986.95 75,786,380.15经营活动产生的现金流量净额 注释35 20,192,981.31 19,552,904.78 7,422,333.63二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 - -取得投资收益收到的现金 - -处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 453,700.00 3,500.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -收到其他与投资活动有关的现金 - 24,000,000.00投资活动现金流入小计 453,700.00 24,003,500.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 324,175.58 5,847,102.65 2,189,853.50投资支付的现金 - -取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -支付其他与投资活动有关的现金 - -投资活动现金流出小计 324,175.58 5,847,102.65 2,189,853.50投资活动产生的现金流量净额 -324,175.58 -5,393,402.65 21,813,646.50三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 - -取得借款收到的现金 - -收到其他与筹资活动有关的现金 - -筹资活动现金流入小计 - -偿还债务支付的现金 - 10,000,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - 334,650.01支付其他与筹资活动有关的现金 - -筹资活动现金流出小计 10,334,650.01筹资活动产生的现金流量净额 (10,334,650.01)四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -五、现金及现金等价物净增加额 19,868,805.73 14,159,502.13 18,901,330.12加：年初现金及现金等价物余额 67,913,328.40 53,753,826.27 34,852,496.15六、期末现金及现金等价物余额 87,782,134.13 67,913,328.40 53,753,826.27（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
所有者权益变动表
2018年度1-5月
编制单位：山东北大高科华泰制药有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注五
归属于母公司股东权益
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计一、上年年末余额 56,000,000.00 3,200,000.00 13,110,109.93 37,095,563.12 109,405,673.05加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 56,000,000.00 3,200,000.00 13,110,109.93 37,095,563.12 109,405,673.05三、本年增减变动金额 242,407.35 242,407.35（一）综合收益总额 242,407.35 242,407.35（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 56,000,000.00 3,200,000.00 13,110,109.93 37,337,970.47 109,648,080.40（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
所有者权益变动表
2017年度
编制单位：山东北大高科华泰制药有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注五
归属于母公司股东权益
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计一、上年年末余额 56,000,000.00 3,200,000.00 13,110,109.93 42,444,521.61 114,754,631.54加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 56,000,000.00 3,200,000.00 13,110,109.93 42,444,521.61 114,754,631.54三、本年增减变动金额 -5,348,958.49 -5,348,958.49（一）综合收益总额 -5,348,958.49 -5,348,958.49（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 56,000,000.00 3,200,000.00 13,110,109.93 37,095,563.12 109,405,673.05（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
所有者权益变动表
2016年
编制单位：山东北大高科华泰制药有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注五
归属于母公司股东权益
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计一、上年年末余额 56,000,000.00 3,200,000.00 13,110,109.93 56,477,678.25 314,053,254.61加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 56,000,000.00 3,200,000.00 13,110,109.93 56,477,678.25 128,787,788.18三、本年增减变动金额 -14,033,156.64 -14,033,156.64（一）综合收益总额 -14,033,156.64 -14,033,156.64（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 56,000,000.00 3,200,000.00 13,110,109.93 42,444,521.61 114,754,631.54（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
山东北大高科华泰制药有限公司
2016年1月1日至2018年5月31日
财务报表附注
山东北大高科华泰制药有限公司
2016年 1月 1日至 2018年 5月 31日
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
山东北大高科华泰制药有限公司（以下简称“公司”或“本公司”或“山东华泰”）系经山东省人民政府以外经贸鲁府烟字[1992]1,024号文批准，经改制及增资后设立的有限公司。公司位于山东省蓬莱市海市路1号，公司社会信用代码为9137068461341859XD，注册资本
56,000,000.00元。
本公司主要是生产、销售：冻干粉针剂、小容量注射剂、原材料(有效期限以许可证为准)、食品、保健食品；生物技术研发;货物进出口。
(二)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司于2018年9月28日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、重要会计政策、会计估计
(一)具体会计政策和会计估计提示
本公司根据实际生产经营特点针对应收账款坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(二)遵循企业会计准则的声明
财务报表附注第1页
山东北大高科华泰制药有限公司
2016年1月1日至2018年5月31日
财务报表附注
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(四)营业周期
本公司营业周期为12个月。
(五)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
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3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
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本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
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在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
(十)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
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只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不包括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，
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遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
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止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
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（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
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（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：
期末余额达到100万元（含100万元）以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据
确定组合的依据
账龄组合 除已单独计提减值准备及组合2以外的其他应收款项
关联方组合 关联方应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
关联方组合 不计提坏账准备
①采用账龄分析法计提坏账准备
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年） 1.00 1.00
1－2年 5.00 5.00
2－3年 30.00 30.00
3年以上 60.00 60.00
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
(十二)存货
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1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。公司存货类别主要为原材料、库存商品、包装物等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按实际成本进行初始计量。存货发出时采用加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十三)持有待售
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含
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交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2．持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
(十四)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三、（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
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除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
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原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
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权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十五)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
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(十六)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10-40 4-5 9.6-2.375
机器设备 年限平均法 5-15 5 19.00-6.334
电子设备 年限平均法 3-5 3-5 32.33-19.00
运输设备 年限平均法 4-8 5 23.75-9.50
其他设备 年限平均法 3-25 3-5 32.33-3.84
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（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十七)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
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款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数按每月月末平均乘以所占
用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十八)无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括软件使用权。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
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（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
(十九)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十)长期待摊费用
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上
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的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
(二十一)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
(二十二)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
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最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十三)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
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以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(二十四)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
对于药品销售收入，签订销售订单或协议，有明确的产品销售数量和金额，收入能够可靠的计量，按合同约定向客户交接商品或运输到指定地点，完成销售合同约定的义务，与商品所有权有关的风险报酬转移，款项已收或获取收款权利，成本金额可以计量，确认商品销售收入实现。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据实际情况按照已完工作的测量、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例、已经发生的成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
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（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
(二十五)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合理、系统的方法分期计入损益；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
财务报表附注第24页
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在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十六)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
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（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十七)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
(二十八)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
会计政策变更说明：
因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
根据《增值税会计处理规定》（财会【2016】22号的规定，2016年5月1日之后发生
的与增值税相关的交易，影响资产、负债等金额的，按该规定调整。利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目，房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等原计入
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管理费用的相关税费，自2016年5月1日起，调整计入“税金及附加”。本次会计政策变更采用未来适用法处理。
2017年5月10日，财政部以财会【2017】15号发布了《企业会计准则第16号——政府补助（2017年修订）》，自2017年6月12日起实施，本次会计政策变更采用未来适用法处理。执行《企业会计准则第16号——政府补助（2017年修订）》之前，本公司将取得的政府补助计入营业外收入；与资产相关的政府补助确认为递延收益，在资产使用寿命内平均摊销计入当期损益。执行《企业会计准则第16号——政府补助（2017年修订）》之后，对2017年1月1日之后发生的与日常活动相关的政府补助，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支；与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值。对2017年度财务报表相关损益项目的影响为增加“其他收益”4,000.00元，减少营业外收入“4,000.00元”。
2017年4月28日，财政部以财会【2017】13号发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自2017年5月28日起实施。《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》准则规范了持有待售的非流动资产或处置组的分类、计量和列报，以及终止经营的列报。本公司根据该准则及财政部《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号的规定，在利润表中新增了“资产处置收益”项目，并对净利润按经营持续性进行分类列报，该项会计政策变更采用追溯调整法。本公司按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整，上述会计政策变更对2016年度利润表影响：调增资产处置收益-170,810.58元，调减营业外支出170,810.58元。
2018年6月26日，财政部发布《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》、《财会【2018】15号》，财政部于2017年12月25日发布的《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会（2017）30号）同时废止，本公司财务报表已经按照《财务部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》《财会【2018】15号》的要求编制。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
增值税 按销项税额扣除进项税额后的余额缴纳 16%、17%
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税种 计税依据 税率
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育费附加 应缴流转税税额 2%
房产税 房产计税余值 1.2%
企业所得税 应纳税所得额 15%
(二)税收优惠政策及依据
本公司通过高新技术企业资格复审，获得由山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局、山东省地方税务局颁发的高新技术企业证书（证书编号：GF201537000089），证书有效期三年（2016年至2018年），2016-2018年5月，企业所得税按15%缴纳。
五、财务报表主要项目注释
本财务报表附注的期初余额指2018年1月1日财务报表数，期末余额指2018年5月31日财务报表数。
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 38,910.62 71,471.79银行存款 93,461,882.91 73,560,516.01合计 93,500,793.53 73,631,987.80截止期末，银行存款余额中诉讼财产保全款5,718,659.40元，在现金流量表中未作为现金或现金等价物列示。除此外无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。
注释2．应收票据及应收账款
项目 期末余额 期初余额
应收账款 15,465,835.74 5,293,323.33合计 15,465,835.74 5,293,323.33（一）应收账款
1．应收账款分类披露
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||期末余额||||||||||
|类别||账面余额||||坏账准备||||账面价值||
|||金额||比例（%）||金额||计提比例（%）||||
||单项金额重大并单独计提||---||---||---||---||---|

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|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||期末余额||||||||||
|类别||账面余额||||坏账准备||||账面价值||
||||金额|比例（%|）||金额|计提比例（%|）|||
||坏账准备的应收账款|||||||||||
||按信用风险特征组合计提|||||||||||
||||15,941,288.45|69.05|||475,452.71|2.98|||15,465,835.74|
||坏账准备的应收账款|||||||||||
||单项金额虽不重大但单独|||||||||||
||||7,145,699.77|30.95|||7,145,699.77|100.00|||-|
||计提坏账准备的应收账款|||||||||||
||合计||23,086,988.22|100.00|||7,621,152.48|33.01|||15,465,835.74|

续
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||期初余额||||||||||
|类别||账面余额||||坏账准备||||账面价值||
||||金额|比例（%|）||金额|计提比例（%|）|||
||单项金额重大并单独计提|||||||||||
||||---|---|||---|---|||---|
||坏账准备的应收账款|||||||||||
||按信用风险特征组合计提|||||||||||
||||5,630,340.19|44.07|||337,016.86|5.99|||5,293,323.33|
||坏账准备的应收账款|||||||||||
||单项金额虽不重大但单独|||||||||||
||||7,145,699.77|55.93|||7,145,699.77|100.00|||---|
||计提坏账准备的应收账款|||||||||||
||合计||12,776,039.96|100.00|||7,482,716.63|58.57|||5,293,323.33|

1．应收账款分类说明
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||
|||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内(含1年)|14,955,142.18|149,551.42|1.00|
||1～2年(含2年)|453,712.00|22,685.60|5.00|
||2～3年(含3年)|54,149.57|16,244.87|30.00|
||3年以上|478,284.70|286,970.82|60.00|
||合计|15,941,288.45|475,452.71|2.98|

续
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期初余额||||
||||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内(含1年)||5,093,855.92|50,938.56|1.00|
||1～2年(含2年)||54,149.57|2,707.48|5.00|
||2～3年(含3年)||20,100.00|6,030.00|30.00|
||3年以上||462,234.70|277,340.82|60.00|
||合计||5,630,340.19|337,016.86|5.99|

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（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款，系以前期间款项，账期均长于5年，预计无法收回，已全额计提坏账准备。
2．报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 2018年1-5月 2017年度 2016年度
计提坏账准备金额 138,435.85 42,083.74 11,972.103．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
期末余额
单位名称
占应收账款期末
期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
河北龙海新药经营有限公司 1,627,388.00 7.05 16,273.88瑞康医药股份有限公司 1,507,088.00 6.53 15,070.88国药控股四川医药股份有限公司 1,500,804.00 6.50 17,626.12华润宜昌医药有限公司 1,076,040.00 4.66 10,760.40九州通医药集团股份有限公司 833,676.68 3.61 8,336.77合计 6,544,996.68 28.35 68,068.05注释3．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 4,461,598.78 100.00 4,668,368.43 99.981至2年
2至3年 1,100.00 0.02合计 4,461,598.78 100.00 4,669,468.43 100.002．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账
单位名称 期末余额 款总额的 预付款时间 未结算原因
比例(%)
广西浦北制药厂 3,678,873.47 82.46 1-2年 未到结算期
开平牵牛生化制药有限公司 397,808.54 8.92 1年以内 未到结算期
上海嘉柏利通科技股份有限公司 125,304.00 2.81 1年以内 未到结算期
中科世生（北京）医药科技有限公司 50,000.00 1.12 1年以内 未到结算期
山东省医疗器械产品质量检验中心 45,700.00 1.02 1年以内 未到结算期
合计 4,297,686.01 96.33 --- ---
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注释4．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 18,894,074.70 18,632,110.33合计 18,894,074.70 18,632,110.331．其他应收款分类披露
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额||||||
||账面余额|||坏账准备|||
|类别|||||||
||||||计提比例|账面价值|
||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏|||||||
||10,000,000.00|50.11||||10,000,000.00|
|账准备的其他应收款|||||||
|按信用风险特征组合计提坏|||||||
||728,106.13|3.90||71,035.00|9.76|657,071.13|
|账准备的其他应收款|||||||
|关联方组合|8,237,003.57|41.28||||8,237,003.57|
|单项金额虽不重大但单独计|||||||
||941,187.59|4.72||941,187.59|100.00||
|提坏账准备的其他应收款|||||||
|合计|19,906,297.29|100.00||1,012,222.59|5.08|18,894,074.70|

续
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额||||||
||账面余额|||坏账准备|||
|类别|||||||
||||||计提比例|账面价值|
||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏|||||||
||10,000,000.00|51.01||||10,000,000.00|
|账准备的其他应收款|||||||
|按信用风险特征组合计提坏|||||||
||425,217.17|2.17||30,110.41|7.08|395,106.76|
|账准备的其他应收款|||||||
|关联方组合|8,237,003.57|42.02||||8,237,003.57|
|单项金额虽不重大但单独计|||||||
||941,187.59|4.80||941,187.59|100.00||
|提坏账准备的其他应收款|||||||
|合计|19,603,408.33|100.00||971,298.00|4.95|18,632,110.33|

2．其他应收款分类说明
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||
|||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内(含1年)|510,170.13|5,101.70|1.00|
||1～2年(含2年)|38,590.00|1,929.50|5.00|
||2～3年(含3年)|145,346.00|43,603.80|30.00|
||3年以上|34,000.00|20,400.00|60.00|
||合计|728,106.13|71,035.00|9.76|

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||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||期初余额|||
|||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内(含1年)|238,761.17|2,387.61|1.00|
||1～2年(含2年)|152,456.00|7,622.80|5.00|
||2～3年(含3年)|1,000.00|300.00|30.00|
||3年以上|33,000.00|19,800.00|60.00|
||合计|425,217.17|30,110.41|7.08|

（2）组合中，单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称 计提理由
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
个别认定不存在胡小泉 10,000,000.00 --- ---
减值，不计提坏账（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款，系以前期间款项，账期均长于5年，预计无法收回，已全额计提坏账准备。
3．本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 2018年1-5月 2017年度 2016年度
计提坏账准备金额 40,924.59 2,611.80 23,100.824．其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
保证金 10,594,566.63 10,362,738.34备用金 133,539.50 44,500.00代垫杂费 941,187.59 959,166.42资金拆借 8,237,003.57 8,237,003.57合计 19,906,297.29 19,603,408.335．按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款情况
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
胡小泉 保证金 10,000,000.003年以上 50.24
深圳中国农大科技股份有
资金拆借 8,237,003.573年以上 41.38
限公司
蓬莱市供电公司 保证金 292,462.271年以内 1.47 2,924.62
蓬莱市渤海燃气有限公司 保证金 127,800.00 1-2年 0.64 38,340.00
合计 18,657,265.84 93.73 41,264.62
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注释5．存货
1．存货分类
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 4,923,146.09 4,923,146.09在产品 494,407.12 494,407.12库存商品 5,606,370.88 5,606,370.88包装物 1,592,446.00 1,592,446.00合计 12,616,370.09 12,616,370.09公司存货无账面成本高于可变现净值的情况，故未计提跌价准备。
注释6．固定资产原值及累计折旧
1．固定资产情况
房屋及
项目 机器设备 运输工具电子设备 其他设备 合计
建筑物
一.账面原值
1．期初余额 28,845,274.47 38,837,832.59 579,976.00 2,085,121.37 3,331,440.04 73,679,644.472．本期增加金额 298,664.96 27,589.80 20,555.55 346,810.31购置 214,957.27 27,589.80 20,555.55 263,102.62在建工程转入 83,707.69 83,707.693．本期减少金额 -处置 -4．期末余额 28,845,274.47 39,136,497.55 579,976.00 2,112,711.17 3,351,995.59 74,026,454.78二.累计折旧 -1．期初余额 12,434,204.00 24,140,030.42 550,977.20 1,857,394.21 2,887,362.84 41,869,968.672．本期增加金额 457,376.70 992,019.49 29,852.87 43,657.34 1,522,906.40本期计提 457,376.70 992,019.49 29,852.87 43,657.34 1,522,906.403．本期减少金额 -处置 - 4.期末余额 12,891,580.70 25,132,049.91 550,977.20 1,887,247.08 2,931,020.18 43,392,875.07三.减值准备 -1．期初余额 1,439,072.92 20,192.43 1,459,265.352．本期增加金额 -3．本期减少金额 -4．期末余额 1,439,072.92 20,192.43 1,459,265.35四.账面价值 -
财务报表附注第33页
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房屋及
项目 机器设备 运输工具电子设备 其他设备 合计
建筑物
1．期末余额 15,953,693.77 12,565,374.72 28,998.80 205,271.66 420,975.41 29,174,314.362．期初余额 16,411,070.47 13,258,729.25 28,998.80 207,534.73 444,077.20 30,350,410.452．报告期暂时闲置的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 3,698,512.83 2,259,439.91 1,439,072.92
其他设备 36,268.31 16,075.88 20,192.43
合计 3,734,781.14 2,275,515.79 1,459,265.35
3．报告期内无通过融资租赁租入的固定资产。
4．报告期内无通过经营租赁租出的固定资产。
5．报告期内未办妥产权证书的固定资产：
建筑面积为3,542.00平方米的附属建筑物，未取得产权证书。
注释7．在建工程
1．在建工程情况
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
在建工程 5,287,285.17 5,287,285.17合计 5,287,285.17 5,287,285.172．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额
固定资产
蓬莱市刘家沟镇土
5,270,918.18 16,366.99 5,287,285.17建工程
合计 5,270,918.18 16,366.99 5,287,285.17刘家沟镇土建尚未获得施工许可证，尚未正式开工，期末余额主要是城市基础建设费、工程设计费等。
3．在建工程未发生减值情况，故未计提减值准备。
注释8．无形资产
1．无形资产情况
项目 土地使用权 非专利权 合计
一.账面原值
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项目 土地使用权 非专利权 合计
1．期初余额 26,415,718.74 1,190,000.00 27,605,718.742．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额 26,415,718.74 1,190,000.00 27,605,718.74二.累计摊销
1．期初余额 2,869,903.73 988,750.00 3,858,653.732．本期增加金额 259,982.75 28,750.00 288,732.75本期计提 259,982.75 28,750.00 288,732.753．本期减少金额
4．期末余额 3,129,886.48 1,017,500.00 4,147,386.48三.减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额
四.账面价值
1．期末余额账面价值 23,285,832.26 172,500.00 23,458,332.262．期初余额账面价值 23,545,815.01 201,250.00 23,747,065.01注释9．长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
锅炉房改建工程 170,000.00 50,000.00 120,000.00灌装间B级区百级层改
268,497.14 58,368.95 210,128.19建工程
合计 438,497.14 108,368.95 330,128.19注释10．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
项目 期末余额 期初余额
资产减值准备 10,092,640.42 9,913,279.98可抵扣亏损 19,563,780.63 19,806,187.98合计 29,656,421.05 29,719,467.96
财务报表附注第35页
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注释11．其他非流动资产
类别及内容 期末余额 期初余额
预付设备款 75,600.00 52,458.00合计 75,600.00 52,458.00注释12．应付票据及应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付账款 5,078,108.36 5,495,012.67合计 5,078,108.36 5,495,012.67（一）应付账款
项目 期末余额 期初余额
材料款 5,078,108.36 5,495,012.67合计 5,078,108.36 5,495,012.671．账龄超过一年的重要应付账款
报告期内无账龄超过1年的重要应付账款。
注释13．预收款项
2．预收账款情况
项目 期末余额 期初余额
预收药品销售款 4,015,079.74 4,803,223.75合计 4,015,079.74 4,803,223.753．账龄超过一年的重要预收款项
报告期内无账龄超过1年的重要预收账款。
注释14．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 1,171,024.67 3,905,850.66 4,448,278.40 628,596.93离职后福利-设定提存计划 513,861.84 513,861.84
合计
1,171,024.67 4,419,712.50 4,962,140.24 628,596.932．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 1,171,024.67 3,289,121.97 3,860,146.64 600,000.00
财务报表附注第36页
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职工福利费 162,849.07 162,849.07
社会保险费 269,781.20 269,781.20
其中：基本医疗保险费 189,317.52 189,317.52
工伤保险费 53,418.32 53,418.32
生育保险费 27,045.36 27,045.36
住房公积金 87,906.00 87,906.00
工会经费和职工教育经费 96,192.42 67,595.49 28,596.93其他短期薪酬
合计 1,171,024.67 3,905,850.66 4,448,278.40 628,596.933．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 486,816.48 486,816.48
失业保险费 27,045.36 27,045.36
合计 513,861.84 513,861.84
注释15．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 4,265,578.35 2,791,686.73个人所得税 8,018.95 50,020.94城市维护建设税 299,599.82 196,798.23房产税 41,717.06 62,575.59土地使用税 85,465.00 128,197.50教育费附加 213,999.87 140,570.17其他 35,988.89 35,469.92合计 4,950,367.94 3,405,319.08注释16．其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付股利 2,601,120.45 2,601,120.45其他应付款 76,342,979.00 39,924,375.69合计 78,944,099.45 42,525,496.14（一）应付股利
项目 期末余额 期初余额
深圳市福泰莱投资有限公司 2,601,120.45 2,601,120.45合计 2,601,120.45 2,601,120.45
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（二）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
市场推广服务费 43,165,000.00 20,765,512.00ATP使用费 15,726,666.68 7,000,000.00滞纳金 4,643,489.40
保证金 12,367,293.32 11,423,218.90往来款项 440,529.60 735,644.79合计 76,342,979.00 39,924,375.69应付市场推广服务费用主要是尚未支付的市场推广等费用；ATP使用费是应支付给胡
小泉的ATP专利使用费；滞纳金系公司按诉讼判决书计提的未及时足额支付胡小泉款项（个
税部分）按年息24%计算的资金滞纳费用。
注释17．预计负债
项目 期末余额 期初余额
未决诉讼 10,198,689.40合计 10,198,689.40注：公司与胡小泉就发明专利授权使用合同纠纷一案，2017年二月，山东省烟台市中
级人民法院一审判决，2016年度、2017年度参考一审判决意见计提相关预计负债，山东华
泰后续上诉至山东省高级法院，截止报告批准报出日，二审判决已下达，山东华泰败诉，
2018年，预计负债转入其他应付款核算。诉讼详细情况见本附注十一、1。
注释18．实收资本
投资者名称 2018年5月31日 2017年12月31日 2016年12月31日深圳中国农大科技股份有限公司 28,000,000.00 28,000,000.00 28,000,000.00蓬莱市仙阁总公司 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00深圳市福泰莱投资有限公司 26,000,000.00 26,000,000.00 26,000,000.00合计 56,000,000.00 56,000,000.00 56,000,000.00注释19．资本公积
项目 2018年5月31日2017年12月31日2016年12月31日其他资本公积 3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.00合计 3,200,000.00 3,200,000.00 3,200,000.00
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注释20．盈余公积
项目 2018年5月31日 2017年12月31日 2016年12月31日
法定盈余公积 13,110,109.93 13,110,109.93 13,110,109.93合计 13,110,109.93 13,110,109.93 13,110,109.93注释21．未分配利润
项目 2018年5月31日 2017年12月31日 2016年12月31日调整前上期末未分配利润 37,095,563.12 42,444,521.61 56,477,678.25调整期初未分配利润合计数（调增+，
调减-）
调整后期初未分配利润 37,095,563.12 42,444,521.61 56,477,678.25加：本期归属于母公司所有者的净利润 242,407.35 -5,348,958.49 -14,033,156.64减：提取法定盈余公积
所有者权益其他内部结转
期末未分配利润 37,337,970.47 37,095,563.12 42,444,521.61注释22．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
2018年1-5月
项目
收入 成本
主营业务 117,941,697.36 21,287,555.49其他业务 141,306.88
合计 118,083,004.24 21,287,555.49续
2017年度 2016年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 127,700,838.20 47,726,935.75 49,128,004.17 41,316,595.13其他业务 250,357.24 80,000.00 37,284.23
合计 127,951,195.44 47,806,935.75 49,165,288.40 41,316,595.132．主营业务收入按服务类别列示
|||||
|-|-|-|-|
|||2018年1月-5月||
||项目|||
|||主营收入|主营成本|
|生物医药||117,941,697.36|21,287,555.49|
||合计|117,941,697.36|21,287,555.49|

续
财务报表附注第39页
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财务报表附注
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|||2017年度|||2016年度||
||项目||||||
|||主营收入||主营成本|主营收入|主营成本|
|生物医药||127,700,838.2|0|47,726,935.75|49,128,004.17|41,316,595.13|
||合计|127,700,838.2|0|47,726,935.75|49,128,004.17|41,316,595.13|

3．公司对前5名客户的营业收入情况
|||||
|-|-|-|-|
||客户名称|2018年1-5月|占营业收入比例%|
||河北金仑医药有限公司|2,871,547.66|2.43|
||云南省医药有限公司|2,129,331.04|1.80|
||黑龙江省海王医药有限公司|1,875,374.30|1.59|
||四川源亨众生医药有限公司|1,801,061.01|1.53|
|辽宁卫生服务有限公司||1,717,988.49|1.45|
||合计|10,395,302.49|8.80|

续
||||
|-|-|-|
|客户名称|2017年度|占营业收入比例%|
|山东众智医药有限公司|7,087,584.62|5.54|
|四川源亨众生医药有限公司|2,872,692.31|2.25|
|西藏中卫诚康药业有限公司|2,847,552.14|2.23|
|江苏柯菲平医药股份有限公司|2,661,555.56|2.08|
|辽宁卫生服务有限公司|2,328,398.29|1.82|
|合计|17,797,782.92|13.91|

续
||||
|-|-|-|
|客户名称|2016年度|占营业收入比例%|
|湖北钧安思顿药业有限公司|6,709,113.72|13.65|
|江苏柯菲平医药股份有限公司|6,105,692.26|12.42|
|民生集团河南医药有限公司|5,372,344.00|10.93|
|吉林省鸿腾医疗科技有限公司|3,996,700.92|8.13|
|山东众智医药有限公司|3,642,206.84|7.41|
|合计|25,826,057.74|52.54|

注释23．税金及附加
项目 2018年1-5月 2017年度 2016年度
营业税 54,600.00
城市维护建设税 1,293,213.00 1,177,393.33 401,513.63
教育费附加（含地方教育 923,723.56 840,995.26 286,795.47
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财务报表附注
项目 2018年1-5月 2017年度 2016年度
附加）
土地使用税 213,662.50 518,198.81 523,607.61印花税 61,955.80 77,647.00 100,549.20房产税 104,292.65 254,673.01 259,903.23其他 94,592.35 94,148.64 121,208.15合计 2,691,439.86 2,963,056.05 1,748,177.29注释24．销售费用
项目 2018年1-5月 2017年度 2016年度
差旅交通费 341,974.19 867,463.62 788,824.32市场推广及代理服务费 90,848,754.14 72,350,777.86 1,054,536.90物流费 260,795.54 503,595.85 443,804.14职工薪酬 211,709.49 523,601.46 498,975.93租金 78,000.00 78,000.00折旧 2,371.83 3,475.63 3,123.72其他 51,248.45 55,784.30 124,888.41合计 91,716,853.64 74,382,698.72 2,992,153.42注释25．管理费用
项目 2018年1-5月 2017年度 2016年度
职工薪酬 902,453.17 2,140,046.41 2,211,283.74折旧费 83,639.07 215,388.06 217,104.48办公费 42,791.51 232,491.42 262,453.89租金 39,233.00 120,595.21 101,294.08差旅交通费 142,962.72 231,968.81 184,449.53无形资产摊销 288,732.75 641,830.60 742,958.64汽车费用 89,614.11 287,873.32 252,979.47业务招待费 253,690.18 420,007.92 427,319.20中介机构费 633,924.33 583,484.42 360,919.94其他 286,570.99 103,899.75 242,972.28合计 2,763,611.83 4,977,585.92 5,003,735.25注释26．研发费用
项目 2018年1-5月 2017年度 2016年度
材料费 167,710.21 389,266.63 28,381.64
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项目 2018年1-5月 2017年度 2016年度
差旅费 11,920.28 32,152.24 56,672.99其他 10,440.02 237,542.31 23,435.47水电及燃油费 67,125.68 165,050.89 140,327.72委托外部研发费 1,000,000.00 2,000,000.00 6,700,000.00折旧 100,582.68 237,184.96 254,643.36职工薪酬 960,281.68 2,095,834.34 2,040,935.23合计 2,318,060.55 5,157,031.37 9,244,396.41注释27．财务费用
项目 2018年1-5月 2017年度 2016年度
利息支出 334,650.01减：利息收入 409,069.81 838,715.69 2,951,342.65银行手续费及其他 3,441.80 6,240.87 4,124.44合计 -405,628.01 -832,474.82 -2,612,568.20注释28．资产减值损失
项目 2018年1-5月 2017年度 2016年度
坏账损失 179,360.44 44,695.54 11,128.72合计 179,360.44 44,695.54 11,128.72注释29．其他收益
1．其他收益明细情况
项目 2018年1-5月 2017年度 2016年度
专利创造资助资金 4,000.00 ---
纳税返还补助 3,530,000.00
合计 3,530,000.00 4,000.00 ---
2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/
项目 2018年1-5月 2017年度 2016年度
与收益相关
山东省财政厅拨付创造资助资金 4,000.00 与收益相关
纳税返还补助 3,530,000.00 与收益相关
合计 3,530,000.00 4,000.00 ---
财务报表附注第42页
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财务报表附注
注释30．资产处置收益
项目 2018年1-5月 2017年度 2016年度
固定资产处置利得或损失 275,795.08 -170,810.58合计 275,795.08 -170,810.58注释31．营业外收入
项目 2018年1-5月 2017年度 2016年度
政府补助利得 --- 130,617.67其他 6,237.00 2,486.79违约赔偿收入 2,586,206.91 919,648.77 301,240.00合计 2,586,206.91 925,885.77 434,344.46注：上述营业外收入均计入非经常性损益。
注释32．营业外支出
项目 2018年1-5月 2017年度 2016年度
诉讼相关支出 3,404,800.00 5,718,689.40其他支出 750.00 6,306.25 39,671.50合计 3,405,550.00 6,306.25 5,758,360.90注：上述营业外支出均计入非经常性损益。
注释33．所得税费用
1．所得税费用表
项目 2018年1-5月 2017年度 2016年度
当期所得税费用
递延所得税费用
合计
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 2018年1-5月 2017年度 2016年度
利润总额 242,407.35 -5,348,958.49 -14,033,156.64按适用税率计算的所得税费用 36,361.10 -802,343.77 -2,104,973.50调整以前期间所得税的影响
研发加计扣除影响 -347,709.08 -386,777.35 -693,329.73不可抵扣的成本、费用和损失的影响 552,845.48 362,146.41 2,975.52本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂
-241,497.50 826,974.71 2,795,327.71时性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用
财务报表附注第43页
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财务报表附注
注释34．现金流量表附注
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2018年1-5月 2017年度 2016年度
||
|-|
|收到往来款|

收到政府补助 4,000.00 130,617.67
||
|-|
|利息收入|

||
|-|
|收保证金、定金|

合计 6,497,169.64 9,879,800.33 26,122,381.912．支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2018年1-5月 2017年度 2016年度
付现销售费用和管理费用 63,067,005.18 56,041,194.12 11,078,993.43支付往来款 830,425.04 7,823,753.42支付诉讼财产保全款 406,453.33 5,312,206.07支付保证金 1,881,740.08 2,377,379.06 504,296.65员工借款 318,194.41其他 184,661.32 427,481.06 1,058,763.52合计 65,963,831.62 59,252,507.57 26,096,207.50注释35．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 2018年1-5月 2017年度 2016年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 242,407.35 -5,348,958.49 -14,033,156.64加：资产减值准备 179,860.44 44,695.54 11,128.72固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
1,522,906.40 3,587,561.64 3,637,762.32资产折旧
无形资产摊销 288,732.75 641,830.60 742,958.64长期待摊费用摊销 108,368.95 260,085.48 81,673.79处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
损失 -275,795.08 170,810.58（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 334,650.01投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
财务报表附注第44页
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财务报表附注
项目 2018年1-5月 2017年度 2016年度
存货的减少（增加以“－”号填列） 2,221,488.12 -7,948,389.74 2,688,995.06经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -10,467,067.57 -3,915,402.62 12,029,111.57经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 26,096,284.87 32,507,277.45 1,758,399.58其他
经营活动产生的现金流量净额 20,192,981.31 19,552,904.78 7,422,333.632．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 87,782,134.13 67,913,328.40 53,753,826.27减：现金的期初余额 67,913,328.40 53,753,826.27 34,852,496.15加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 19,868,805.73 14,159,502.13 18,901,330.122．现金和现金等价物的构成
项目 2018年1-5月 2017年度 2016年度
一、现金 87,782,134.13 67,913,328.40 53,753,826.27其中：库存现金 38,910.62 71,471.79 9,149.03可随时用于支付的银行存款 87,743,223.51 67,841,856.61 53,744,677.24可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 87,782,134.13 67,913,328.40 53,753,826.27注释36．所有权或使用权受到限制的资产
项目 2018年5月31日 2017年12月31日2016年12月31日 受限原因
货币资金 5,718,659.40 5,718,659.40 5,312,206.07 诉讼保全合计 5,718,659.40 5,718,659.40 5,312,206.07 ---
六、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
财务报表附注第45页
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本公司报告期内不存在非同一控制下企业合并。
(二)同一控制下企业合并
本公司报告期内不存在同一控制下企业合并。
(三)本期发生的反向购买
本公司报告期内未发生反向购买。
(四)处置子公司
本公司报告期内未处置子公司。
(五)本公司本年度未处置子公司。
本公司报告期内未发生其他原因的合并范围变动。
七、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、其他应收款、应付账款、交易性金融资产、可供出售金融资产等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五、财务报表主要项目注释相关科目。本公司管理层对这些风险进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
（一）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
1．利率风险
本公司不存在银行借款，无利率风险
2．外汇风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算，不存在外汇风险。
（二）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。本公司采取限额政策以规避对任何金融机构的信贷风险。
本公司其他金融资产包括其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额，且期末余额较低。本公司无因提供财务担保而面临
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财务报表附注
信用风险。
（三）流动风险
流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险。
本公司经营收现情况良好，存在充裕的现金储备。到期偿还债务，不存在违约风险。
八、关联方及关联交易
（一）本企业的母公司情况
对本公司对本公司注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 的持股比的表决权(万元)
例(%) 比例(%)通讯、计算机、软件、新材料、生物技
术和生物特征识别技术、新药、生物制
深圳中国农大
品、医用检测试剂和设备的研究与开
科技股份有限 深圳市 8397.6684 50.00 50.00
发；信息咨询；计算机软件及生物技术
公司
的培训（以上各项不含限制项目）、兴
办实业（具体项目另行申报）
本公司实际控制人：李琳琳。
（二）其他关联方情况
其他关联方名称 与本企业关系
广州国科互娱网络科技有限公司 同受控股股东控制
深圳国科投资有限公司 同受控股股东控制
深圳市福莱投资有限公司 持有公司股份超过5%的股东
蓬莱市仙阁总公司 持有公司股份超过5%的股东
江苏国农置业有限公司 报告期内曾同受控股股东控制，2016年已转让
黄翔 董事长
黄达东 董事
阮旭里 董事
王伟成 董事
徐愈富 董事
徐文苏 董事
吴涤非 董事
(一)关联方交易
1．本公司报告期内无购买商品、接受劳务的关联交易。
2．本公司报告期内无销售商品、提供劳务的关联交易。
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3．本公司报告期内无关联托管情况。
4．本公司报告期内无关联承包情况。
5．本公司报告期内无关联租赁情况。
6．本公司报告期内无关联方担保情况。
7．关联方资金拆借
7.1深圳市中国农大科技股份有限公司
关联方 2017年12月31日 拆出金额 拆入金额 2018年5月31日深圳中国农大科技股份有限公司 8,237,003.57 8,237,003.57合计 8,237,003.57 8,237,003.57续
关联方 2016年12月31日 拆出金额 拆入金额 2017年12月31日深圳中国农大科技股份有限公司 12,237,003.57 4,000,000.00 8,237,003.57合计 12,237,003.57 4,000,000.00 8,237,003.57续
关联方 2015年12月31日 拆出金额 拆入金额 2016年12月31日深圳中国农大科技股份有限公司 12,237,003.57 12,237,003.57合计 12,237,003.57 12,237,003.577.2江苏国农置业有限公司
2015年12月 拆借利息 2016年12
关联方 拆出金额 拆入金额 备注
31日 收入 月31日
江苏国农置
11,976,246.58 7,823,753.42 19,800,000.00
业有限公司
江苏国农置
24,000,000.00 24,000,000.00 2,220,000.02 委托贷款业有限公司
合计 35,976,246.58 7,823,753.42 43,800,000.00 2,220,000.02
8．关联方资产转让、债务重组情况
本公司报告期内无关联方资产转让、债务重组情况。
9．关联方应收应付款项
项目名称 关联方 2018年5月31日 2017年12月31日2016年12月31日深圳中国农大科技股份
其他应收款 8,237,003.57 8,237,003.57 12,237,003.57有限公司
合计 8,237,003.57 12,237,003.57 8,237,003.5710．关联方承诺情况
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财务报表附注
本公司报告期内无关联方承诺事项。
九、股份支付
本公司报告期内无股份支付事项。
十、承诺及或有事项
1.专利授权使用承诺
根据山东华泰与胡小泉签订的“注射用三磷酸腺苷二钠氯化镁专利授权使用协议”，胡小泉授权本公司有偿使用上述专利，授权使用期：2014年1月1日-2024年12月31日，在授权期间，每年度需支付授权使用费1,400.00万元，分别在每年度6月30日前和12月31日前支付700万元，且未按时足额支付的时间超出60日的，胡小泉可以一次性要求山东华泰支付涉案专利全部授权使用费总额的余额。根据山东省高级人民法院（2017）鲁民终1257号判决书，除上述1,400.00万元（扣除个税前）外，还需每年向胡小泉支付224.00万元（1,400.00万元专利使用费的个税部分），该事项形成详见本附注十一、1。
2018年6月30日前，公司未支付按协议书约定的应于2018年6月30日前支付的胡小泉700万元，截至本报告批准报出日，该款项仍未支付。
十一、资产负债表日后事项
1、专利授权使用诉讼事项
2013年11月，山东华泰与胡小泉（自然人）签订“注射用三磷酸腺苷二钠氯化镁专利授权使用协议”，协议约定，胡小泉将拥有的注射用三磷酸腺苷二钠氯化镁专利授权给本公司有偿使用，本公司每年向胡小泉支付授权使用费1,400.00万元，规定自 2014年 1月 1日至2024年12月31日专利有效期结束，山东华泰无论是否生产该专利产品，均须每年支付授权使用费1400.00万元，且未按时足额支付的时间超出60日的，胡小泉可以一次性要求山东华泰支付涉案专利全部授权使用费总额的余额。同时，合同约定，支付款项为净款项，本公司承担开票税额。
2014-2015年度，山东华泰每年度支付1,400.00万元（包含代扣代缴个税224.00万元，向胡小泉支付扣除个税后净额1,176.00万元）。
2016年6月，胡小泉起诉山东华泰，要求支付2014-2015年度合同款448.00万元（即
2014-2015年度个税部分），以及对应期间的资金使用费123.86万元。
案件争论焦点在于合同约定由山东华泰承担的开票税额是否包含个税部分。胡小泉认为个税应由山东华泰承担，每年度收到的1,400.00万元是山东华泰代扣代缴个税后应支付的净
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财务报表附注
额，山东华泰认为，合同所称承担开票税额指流转环节税额（营业税、增值税及附加等，不含个税），年度应付款1,400.00万是包含个税的。
2017年2月，山东烟台中院（2016）鲁06民初429号民事判决书判决，山东华泰败诉，判决如下：山东华泰支付胡小泉专利授权使用费448.00万元（即2014-2015年度个税部分），对应资金使用费123.86万元，案件受理费51,831元，申请费5,000.00元。
山东华泰不服上述一审法院判决，已提起二审上诉，公司已参考一审判决书于2016年度、2017年度确认对应成本费用及负债。
2018年6月6日，山东省高级人民法院出具（2017）鲁民终1257号判决书，判决维持原判。山东华泰已将法院判决确定的应付金额共8,015,520.40元及法院执行费67,478.00元汇入山东省烟台市中级人民法院指定账户，并已收到山东省烟台市中级人民法院发来的《结案决定书》,原银行存款中诉讼保全已解除。公司已参考二审判决计提成本费用及负债，并将原对应预计负债调入其他应付款列报。
2、本公司起诉胡小泉事项
深圳市中级人民法院于2018年6月25日受理了山东华泰与自然人胡小泉就注射用三磷酸腺苷二钠氯化镁冻干粉针剂及其生产方法的专利权权属纠纷诉讼，案号为（2018）粤03民初2338号，截止本报告批准报出日，山东华泰已撤诉。
2018年8月，公司就注射用三磷酸腺苷二钠氯化镁（以下简称“ATP”）发明专利实施许可合同纠纷案向山东省青岛市中级人民法院递交起诉状，并已获得青岛市中级人民法院受理，案号为（2018）鲁02民初1485号。截止本报告批准报出日，该案件尚未审理。
十二、其他重要事项
1、公司控股母公司被中国证监会立案调查处罚事项
山东华泰母公司深圳中国农大科技股份有限公司（以下简称“国农科技”）于2017年6月14日接到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）的调查通知书，公司因涉嫌信息披露违法违规，被中国证监会立案调查。2018年8月21日，公司收到中国证券监督管理委员会深圳监管局《行政处罚决定书》（[2018]6号），处罚决定书主要内容如下：
自然人胡某泉拥有注射用三磷酸腺苷二钠氯化镁冻干粉针剂及其生产方法的发明专利（以下简称ATP专利），2013年11月18日，国农科技控股子公司华泰制药有限公司与其签订《ATP专利授权使用协议》并进行了公证。根据该协议，自2014年1月1日起至专利有效期止，胡某泉将其拥有的ATP专利授权给山东华泰有偿使用，山东华泰无论是否生产该专利产品，均须支付授权使用费每年人民币1400万元，合计需支付人民币1.54亿元，协议金额
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占国农科技2012年经审计总资产的79.83%，净资产的198.83%；占2013年经审计总资产的63.64%，净资产的202.63%。上述《ATP专利授权使用协议》签署事项属于《证券法》第六十七条第二款第（三）项和《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号，以下简称《信息披露管理办法》）第三十条、第三十三条第一款规定应予披露的重大事件，但国农科技未及时进行披露，直至2017年4月11日才予以补充披露。依据《证券法》规定，对深圳中国农大科技股份有限公司给予警告，并处以 40万元罚款，并对其他责任人进行了相应处罚。
2、部分土地在约定期限内尚未开发
公司位于蓬莱市刘家沟镇土地证号为“蓬国用2013第0401号”、“蓬国用2014第0131号”的土地，已超过约定的土地开发期限，截止本报告批准报出日，尚未取得施工许可证，尚未开发。
3、部分土地使用权即将到期
公司位于蓬莱市海市路1号土地证号为“蓬国用（2002）字第0151号”的土地使用权，由于历史原因，公司的此块土地使用权的准用年限为20年，将于2019年12月6日到期，根据国家的相关规定，工业用途的土地使用权一般使用年限为50年，公司土地使用权续期工作正在进行。
十三、补充资料
（一）报告期非经常性损益明细表
项目 2018年1月-5月2017年度 2016年度
非流动资产处置损益 263,015.32 -170,810.58越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
3,530,000.00 4,000.00 130,617.67一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损
益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及
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项目 2018年1月-5月2017年度 2016年度
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益 2,220,000.02采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变
动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -819,343.09 919,579.52 -5,454,634.11其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额
少数股东权益影响额（税后）
合计 2,710,656.91 1,186,594.84 -3,274,827.00山东北大高科华泰制药有限公司
二〇一八年九月二十八日
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