江苏公证天业会计师事务所(特殊普通合伙) Jiangsu Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP
中国 .江苏 .无锡 Wuxi . Jiangsu . China
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审阅报告
苏公W[2015]E1426号无锡和晶科技股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的无锡和晶科技股份有限公司（以下简称和晶科技）按备考财务报表附注三所述的编制基础编制的备考财务报表，包括2015年8月31日的备考合并资产负债表、2015年1-8月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。这些备考财务报表的编制是和晶科技管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些备考财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号—财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问和晶科技有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考财务报表没有按照备考财务报表附注三所述的编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映和晶科技2015年8月31日的备考合并财务状况以及2015年1-8月的备考合并经营成果。
本备考审阅报告仅供和晶科技向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组事宜使用，不得用于其他方面。如将本报告用于其他方面，因使用不
当引起的法律责任与本所无关。
江苏公证天业会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙） 柏凌菁
中国·无锡 中国注册会计师
朱佑敏
二○一五年十一月十一日
备考合并资产负债表（一）
编制单位：无锡和晶科技股份有限公司 金额单位：人民币元
||||||
|-|-|-|-|-|
|附注||2015-8-31|||
||六、1||98,988,305.06|158,383,113.52|
||六、2|17,096,250.76|||
||六、3|91,905,126.61|||
||六、4|208,432,798.37|||
||六、5|20,172,786.99|||
||六、6|111,181.01|||
||六、7|6,940,913.21|||
||六、8|323,809,280.26|||
||六、9|1,428,907.74|||
||||768,885,550.01|697,080,252.48|
||六、10|49,104,470.88|||
||六、11|132,947,433.07|||
||六、12|198,793,692.20|||
||六、13|68,745,364.28|||
||六、14|564,274,194.08|||
||六、15|8,358,472.14|||
||六、16|8,723,821.87|||
||六、17|11,271,018.03|||
|||1,042,218,466.55|||
|||1,811,104,016.56|||

后附的财务报表附注为本财务报表的组成部分
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考合并资产负债表（二）
编制单位：无锡和晶科技股份有限公司 金额单位：人民币元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||附注||2015-8-31|||
|||六、18||151,884,899.74|67,366,527.01|
|||六、19||127,820,848.95|132,289,746.88|
|||六、20||221,537,943.36|251,155,714.36|
|||六、21||5,483,568.49|17,566,916.17|
|||六、22||9,498,091.64|8,058,165.33|
|||六、23||13,338,757.77|16,080,851.95|
|||六、24||1,922,503.01|177,609.19|
|||||13,073.33|13,073.33|
|||六、25||114,549,465.16|123,112,462.09|
|||||517,998.31|616,381.39|
|||||646,567,149.76|616,437,447.70|
|||六、26||100,000,000.00|50,000,000.00|
||六、27||12,165,120.00|||
||六、16||3,389,300.28|||
||||115,554,420.28|||
||||762,121,570.04|||
||六、28||145,377,981.00|||
||六、29||714,775,361.18|||
||六、30||-5,947,167.50|||
|||六、31||12,444,010.25|12,444,010.25|
|||六、32||152,214,431.52|114,347,422.47|
|归属于母公司所有者权益合计||||1,018,864,616.45|979,252,910.11|
|少数股东权益||||30,117,830.07|24,266,378.31|
|||||1,048,982,446.52|1,003,519,288.42|
||||1,811,104,016.56|||

后附的财务报表附注为本财务报表的组成部分
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考合并利润表
编制单位：无锡和晶科技股份有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|附注||2015年1-8月||
|||628,194,165.71||
||六、33||628,194,165.71|
|||560,041,051.27||
||六、33||484,789,307.38|
||六、34||1,753,808.68|
||六、35|13,471,559.77||
||六、36|52,437,469.95||
||六、37||3,970,591.50|
||六、38||3,618,313.99|
||六、39||-6,269,820.19|
||||-7,029,493.32|
|||61,883,294.25||
||六、40||6,518,473.25|
||六、41||698,308.43|
|||67,703,459.07||
||六、42||14,483,533.82|
|||53,219,925.25||
||||51,182,160.35|
||||2,037,764.90|
||六、30|-916,692.07||
||六、30|-916,690.61||
||六、30||-916,690.61|
||六、30|||
||六、30||-916,690.61|
||六、30||-1.46|
|||52,303,233.18||
|||50,265,469.74||
|||2,037,763.44||
||十六、2|0.3521||
||十六、2|0.3521||

后附的财务报表附注为本财务报表的组成部分
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司的历史沿革
无锡和晶科技股份有限公司（前身为“无锡和晶科技有限公司”，以下简称“本公司”或“公司”）于 2009年 10月经公司股东会决议由无锡和晶科技有限公司整体变更设立股份有限公司，以 2009年7月31日经审计的净资产30,612,096.27元折股，其中股本为30,000,000股，每股面值人民币1元，其余计入资本公积612,096.27元。公司于2009年10月在江苏省无锡工商行政管理局办理了股份有限公司设立登记。公司整体变更为股份有限公司，经江苏公证天业会计师事务所有限公司验证，并出具了苏公W[2009]B075号验资报告。
2009年11月，公司2009年度第一次临时股东大会审议通过以增资扩股的方式引进先锋电器集团有限公司及熊洁作为公司新股东，其中先锋电器集团有限公司认购 2,000,000元；熊洁认购 700,000元。该次增资经江苏公证天业会计师事务所有限公司验证，并出具了苏公W[2009]B0101号验资报告。
公司注册资本由30,000,000元变更为32,700,000元。
2010年 8月，公司 2010年第二次临时股东大会审议通过新增注册资本人民币 2,900,000元，其中先锋电器集团有限公司认缴人民币 500,000元，熊洁认缴人民币 800,000元，应炎平认缴人民币670,000元，张晨阳认缴人民币600,000元，徐宏斌认缴人民币230,000元，周伟力认缴人民币60,000元，吴坚认缴人民币 20,000元，吴红苗认缴人民币 20,000元。该次增资经江苏公证天业会计师事务所有限公司验证，并出具了苏公W[2010]B087号验资报告。公司注册资本由 32,700,000元变更为35,600,000元。
2010年 10月 22日，方瀚与陈柏林、应炎平、邱小斌、马元俊、徐宏斌签订股份转让协议，方瀚将其持有的公司股份224,700元分别转让给陈柏林126,800元、应炎平28,400元、邱小斌41,800元、马元俊17,000元、徐宏斌10,700元。
2010年11月，公司2010年第三次临时股东大会审议通过以公司2010年10月31日股本总额为基数，按每10股转增2.5股的比例，以资本公积向全体股东转增股份8,900,000元。该次增资经江苏公证天业会计师事务所有限公司验证，并出具了苏公W[2010]B116号验资报告。公司注册资本由35,600,000元变更为44,500,000元。
根据公司股东大会决议和修改后的章程规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]1936号文核准，公司向社会公众公开发行人民币普通股（A股）15,500,000股，每股面值1元，增加注册资本人民币15,500,000元，变更后的注册资本为人民币60,000,000元。本次注册资本变更经江苏公证天业会计师事务所有限公司验证，并出具苏公W[2011]B133号验资报告。
2012年本公司实施 2011年度股东大会审议通过的资本公积转增股本方案，以 2011年 12月 31日总股本为基础每 10股转增 10股股份，该方案实施后，公司注册资本为 12,000万元，经江苏公证天业会计师事务所有限公司验证，并出具了苏公W[2012]B053号验资报告。
2014年10月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]1081号《关于核准无锡和晶科技股份
有限公司向顾群等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》核准，公司非公开发行普通股8,909,089股，用于购买标的公司股权，非公开发行普通股 4,242,424股募集配套资金。该次增资经江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并分别出具了苏公W[2014]B125号和苏公W[2014]B126号验资报告。公司注册资本由120,000,000元变更为133,151,513元。
公司企业法人营业执照注册号为：320200400006272
2、公司的注册地、组织架构和总部地址
公司注册地及总部地址：无锡新区长江东路177号
公司设立了股东大会、董事会和监事会。
公司下设董事会办公室、财务部、审计部、品质部、资材部、资材开发部、人力资源部、营销部、研发一部、研发二部、技术部、制造一部、制造二部等部门。
3、公司的业务性质和主要经营活动
公司属电子行业，经营范围：生产微电脑智能控制器；嵌入式软件开发和技术咨询服务；输配电及控制设备的研发和制造；自营和代理各类商品和技术的进出口业务（国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）；普通货运。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）4、财务报告的批准报出者和报出日期
本备考财务报告由公司董事会批准于2015年11月11日报出。
5、本期的备考合并财务报表范围及其变化情况
|||||
|-|-|-|-|
|持股比例（%）|表决权比例（%）|注册资本|经营范围|
|100.00|100.00|1,000.00万元|软件|
|99.99987|99.99987|泰铢165,454,100|智能控制器|
|100.00|100.00|1,200.00万元|系统集成|
|100.00|100.00|2,000.00万元|投资管理|
|100.00|100.00|1,495.11万元|网络通信|
|100.00|100.00|2,000.00万元|计算机网络系统集成|
|67.00|67.00|1,000.00万元|计算机网络系统集成|
|64.00|64.00|500.00万元|计算机系统服务、通讯设备销售|
|51.30|51.30|3,000.00万元|通讯及计算机领域内的产品生产与销售|
|60.00|60.00|200.00万元|网络通信技术领域的技术研发咨询及服务|
|--|--|200.00万元|计算机网络系统集成|

注①：境外经营子公司除所有者权益外的资产负债表项目均按资产负债表日汇率折算，利润表中
的收入和费用项目，采用交易发生期间的平均汇率折算，现金流量表中除现金及现金等价物外的项目，采用交易发生期间的平均汇率折算。
实际采用折算汇率：资产负债表日泰国铢兑人民币汇率：1：0.1774；
2015年1-8月泰国铢兑人民币实际采用平均汇率：1：0.1816。
注②：和晶宏智系本公司投资设立的全资子公司，于2014年 12月 30日取得工商登记，本期纳入备考合并财务报表范围。
注③：上海澳润科技依据本附注二所述的资产重组方案，假设本次交易已于 2014年 1月1日完成而纳入备考合并财务报表范围。
注④：澳润通信系上海澳润科技全资子公司；北京泰勒斯特、甘肃澳广以及甘肃金耳麦系上海澳润科技控股子公司；该等公司依据附注二所述的资产重组方案，假设本次交易已于 2014年1月 1日完成而纳入备考合并财务报表范围。
注⑤：江西火森成立于2010年12月，由上海澳润科技全资子公司澳润通信出资182万元，占其注册资本的91%，2015年 3月，其出资额全部转让给自然人童小英；依据附注二所述的资产重组方案，假设本次交易已于2014年1月1日完成，江西火森2014年度利润表和2015年1-3月利润表纳入备考合并财务报表范围。
二、拟进行的重大资产重组基本情况
1、交易基本情况
本公司第三届董事会第三次会议审议通过了《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案》等相关议案，拟向张惠进、ZHANGJIEFU、上海时空五星创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“上海时空五星”）、无锡慧联投资企业（有限合伙）（以下简称“无锡慧联”）、上海群池投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“上海群池”）、上海品惠投资咨询有限公司（以下简称“上海品惠”）以及上海智卫投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“上海智卫”）7名交易对方发行股份及支付现金相结合方式购买其合计持有上海澳润科技100%的股权，并拟向其他特定方募集配套资金，以用于支付本次交易的现金对价、相关税费、标的公司在建项目，补充公司流动资金及偿还银行借款。本次发行股份及支付现金购买资产不以配套募集资金的成功实施为前提，最终配套融资发行成功与否不影响本次发行股份及支付现金购买资产的实施。
（1）发行股份及支付现金购买资产相关情况
根据江苏中天资产评估事务所有限公司出具的《无锡和晶科技股份有限公司拟发行股份及支付现金购买资产涉及上海澳润信息科技有限公司股东全部权益项目评估报告》（苏中资评报字（2015）第1066号），上海澳润科技股东全部股权价值于评估基准日2015年8月31日的评估值为54,370.08万元，依据评估基准日评估值，经各方协商确定，最终确定标的资产的交易价格为54,000万元。
公司将采取向交易对方支付股份和现金的方式购买上海澳润科技的股权，其中80.45%的对价以发行股份的方式支付，19.55%的对价以现金方式支付；公司拟向交易对方发行股份支付对价43,440.64万元，支付现金对价10,559.36万元，具体如下：
||||
|-|-|-|
|交易对价（元）|||
||现金支付对价（元）|股票支付对价（元）|
|327,511,807.84|59,109,376.40|268,402,431.44|

||||
|-|-|-|
|交易对价（元）|||
||现金支付对价（元）|股票支付对价（元）|
|55,818,340.60|--|55,818,340.60|
|49,139,989.84|24,570,000.00|24,569,989.84|
|40,179,811.10|--|40,179,811.10|
|33,381,820.67|--|33,381,820.67|
|24,108,040.52|12,054,026.13|12,054,014.39|
|9,860,144.07|9,860,144.07|--|
|539,999,954.64|105,593,546.60|434,406,408.04|

本次交易涉及的发行股份购买资产的发行价格为定价基准日前20个交易日股票交易均价的90%，即 35.63元/股。2015年5月 6日公司实施了 2014年度权益分派实施方案，向全体股东每 10股派发现金红利1元（含税），考虑上述因素，调整后的本次发行股份购买资产的发行价格为35.53元/股。
（2）发行股份募集配套资金情况
本次拟发行股份募集配套资金不超过54,000万元，以用于支付本次交易的现金对价、相关税费、标的公司在建项目，补充公司流动资金及偿还银行借款。本次发行股份及支付现金购买资产不以配套募集资金的成功实施为前提，最终配套融资发行成功与否不影响本次发行股份及支付现金购买资产的实施。
根据《发行办法》的相应规定，本次发行股份募集配套资金的发行价格将按照以下方式之一通过询价方式确定：
①发行价格不低于发行期首日前一个交易日公司股票均价；
②发行价格低于发行期首日前二十个交易日公司股票均价但不低于百分之九十，或者发行价格低于发行期首日前一个交易日公司股票均价但不低于百分之九十。
最终发行价格将在本次发行获得中国证券监督管理委员会核准后，由公司董事会根据股东大会的授权，按照相关法律、行政法规及规范性文件的规定，依据发行对象申购报价的情况，与本次交易的独立财务顾问协商确定。
若公司股票在发行股份募集配套资金的发行期首日至发行日期间有派息、送股、资本公积转增股本等除权除息事项的，则依据相关规定对本次发行价格作相应除权除息处理，发行数量也将根据本次发行价格的情况进行相应调整。
2、交易标的基本情况
上海澳润科技由自然人张介富、魏天学于 2003年 6月共同出资设立。设立时的注册资本为人民币300万元。其中：张介富以人民币货币出资270万元，占注册资本的90%；魏天学以人民币货币出资30万元，占注册资本的10%。
2007年 12月，张介富以人民币货币增资 140万元，增资后上海澳润科技注册资本为人民币 440万元。其中：张介富出资410万元，占注册资本的93.18%；魏天学出资30万元，占注册资本的6.82%。
2008年9月，张介富将所持有上海澳润科技93.18%的股权全部转让给自然人张惠进。
2010年12月，张惠进以人民币货币增资560万元，增资后上海澳润科技注册资本为人民币1,000万元。其中：张惠进出资970万元，占注册资本的97%；魏天学出资30万元，占注册资本的3%。
2011年 7月，经上海市人民政府商外资沪松合资字（2011）2422号“中华人民共和国外商投资企业批准证书”批准，上海澳润科技企业类型变更为中外合资企业，由加拿大自然人 ZHANGJIEFU以美元货币折合人民币150万元增资，增资后上海澳润科技注册资本为人民币1,150万元。其中：张惠进出资970万元，占注册资本的84.35%；ZHANGJIEFU出资150万元，占注册资本的13.04%；南京闪亮光电科技有限公司出资30万元，占注册资本的2.61%。
2011年 11月，由上海品惠投资咨询有限公司以人民币货币增资 73.35万元、上海寅福创业投资有限公司以人民币货币增资122.25万元，增资后上海澳润科技注册资本为人民币1,345.6万元。其中：张惠进出资970万元，占注册资本的72.09%；ZHANGJIEFU出资150万元，占注册资本的11.15%；
南京闪亮光电科技有限公司出资30万元，占注册资本的2.23%；上海品惠投资咨询有限公司出资73.35万元，占注册资本的5.45%；上海寅福创业投资有限公司出资122.25万元，占注册资本的9.09%。
2012年 12月，南京闪亮光电科技有限公司将所持有上海澳润科技2.23%的股权全部转让给上海智卫投资管理合伙企业（有限合伙）。
2013年 1月，由上海时空五星创业投资合伙企业以人民币货币增资 149.51万元，增资后上海澳润科技注册资本为人民币 1,495.11万元。其中：张惠进出资 970万元，占注册资本的64.88%；
ZHANGJIEFU出资150万元，占注册资本的10.03%；上海智卫投资管理合伙企业（有限合伙）出资30万元，占注册资本的2.01%；上海品惠投资咨询有限公司出资73.35万元，占注册资本的4.91%；
上海寅福创业投资有限公司出资122.25万元，占注册资本的8.18%；上海时空五星创业投资合伙企业出资149.51万元，占注册资本的10%。
2014年 11月，张惠进将所持有上海澳润科技股权中的 89.7066万元出资额转让给上海池群投资管理合伙企业（有限合伙）。2015年 4月，上海寅福创业投资有限公司将所持有上海澳润科技8.18%的股权全部转让给无锡慧联投资企业有限公司。本次转让后，张惠进出资 880.2934万元，占注册资本的58.88%；ZHANGJIEFU出资150万元，占注册资本的10.03%；上海智卫投资管理合伙企业（有限合伙）出资30万元，占注册资本的2.01%；上海品惠投资咨询有限公司出资73.35万元，占注册资本的4.91%；上无锡慧联投资企业有限公司出资122.25万元，占注册资本的8.18%；上海时空五星创业投资合伙企业出资 149.51万元，占注册资本的10%，上海池群投资管理合伙企业（有限合伙）出资89.7066万元，占注册资本的6%。
上海澳润科技现企业法人营业执照注册号：310227000928581
注册地：上海市松江区新滨镇赵王一字路30号
法定代表人：ZHANGJIEFU
经营范围：网络通信技术领域的技术研发、技术咨询、技术服务、技术转让；通信工程；研发、生产、加工光学仪器零配件、通信设备、广播电视设备，计算机软件的开发及制作，通讯网络系统集成（以上涉及通信建设企业资质的，取得相应资质后方可从事经营），销售公司自产产品；从事上述产品及其同类商品的进出口、批发、佣金代理（拍卖除外）及其它相关配套服务。
三、备考财务报表的编制基础
1、编制基础
本备考合并财务报表是以本公司与拟收购的标的资产假设本次交易已于 2014年1月 1日完成，并依据本次重组完成后的构架、根据实际发生的交易和事项，以持续经营为基础按照财政部颁布的《企
业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26号—上市公司重大资产重组申请文件》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号—财务报告的一般规定》的相关规定编制，具体编制基础如下：
（1）本备考合并财务报表根据本附注二（一）所述的资产重组方案，假设本次重大资产重组交易完成后的资产和业务构架于本报告期初（2014年1月1日，以下简称“合并基准日”）已经存在，且本备考合并财务报表附注二所述的相关议案能够获得本公司股东大会批准，并获得中国证券监督管理委员会的批准；同时，本次重组方案涉及的发行股份购买资产的股票发行已完成，但不考虑募集配套资金的影响。根据本次资产重组方案及上述假设，公司预计本次发行股份购买资产共计发行的股份数量为12,226,468.00股。
（2）本备考合并财务报表以本公司以及上海澳润科技2014年度、2015年1-8月财务报表为基础，并考虑本附注二（一）所述的资产重组方案，以及上海澳润科技合并基准日的可辨认资产和负债的公允价值，采用本附注中所述的重要会计政策、会计估计和合并财务报表编制方法进行编制。
本公司2014年度财务报表经江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）审计，2015年1-8月财务报表未经审计；上海澳润科技2014年度和2015年1-8月财务报表经江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具苏公W[2015]A1077号审计报告。
（3）本公司在编制合并备考财务报表时，按照本附注二（一）所述的交易方案，确定长期股权投资成本539,999,954.64元，并据此增加本公司的股本和资本公积；本备考合并财务报表中列报的商誉，以长期股权投资成本与上海澳润科技经审计确定的2015年8月31日可辨认净资产公允价值之间的差额确定，并存在于本备考财务报表报告期初；自 2014年 1月1日起上海澳润科技因实现净利润等导致的净资产变化金额调整备考合并财务报表资本公积。
上海澳润科技可辨认净资产公允价值，根据江苏中天资产评估事务所有限公司出具的《无锡和晶科技股份有限公司拟发行股份及支付现金购买资产涉及上海澳润信息科技有限公司股东全部权益项目评估报告》（苏中资评报字（2015）第1066号）中资产基础法评估结论进行调整。
（4）本备考合并财务报表未考虑本次重组方案股权变更和投入所涉及的各项税费。
（5）鉴于备考合并财务报表之特殊目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金流量表和备考合并所有者权益变动表，并且仅列报备考合并财务报表信息，未列报和披露母公司单体备考财务报表信息。
2、持续经营
本公司综合评价目前可获取的信息，自报告期末起 12个月内不存在明显影响本公司持续经营能力的因素。
四、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的备考财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015年 8月31日的备考财务状况及2015年1-8月的备考经营成果。
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以一年（12个月）作为正常营业周期。
4、记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，均按合并日在被合并方的账面价值计量。
合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
本公司作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产（包括购买日之前所持有的被购买方的股权）、发生或承担的负债在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，如为正数则确认为商誉；如为负数，首先对取得的被购买方各项资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的认定
母公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表，合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的活动。
（3）合并程序
从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合
并。本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。
对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控
制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
本公司根据其在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
对发生的外币交易，以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账。
其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折算。
资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。
资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益。
对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融资产和金融负债的分类与计量
本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。其中：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入所有者权益；应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。
本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。
（2）金融资产和金融负债公允价值的确定
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
公司持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响（即在重大影响以下），并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资，将其划分为可供出售金融资产，并以成本计量。
（3）金融资产转移的确认与计量
本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金融资产可以是金融资产的全部，也可以是一部分。金融资产转移包括两种形式：
①将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；
②将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务。
本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该全部或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。
对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（4）金融资产和金融负债终止确认
满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
②该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23号——金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。
公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
（5）金融资产减值
公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，有客观证据表明金
融资产发生减值的，计提减值准备。对单项重大的金融资产需单独进行减值测试，如有客观证据证明其已发生了减值，确认减值损失，计入当期损益。对于单项金额不重大的和单独测试未发生减值的金融资产，公司根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况，按信用组合进行减值测试，以确认减值损失。
金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人发生让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的的价格明显下降、所处行业不景气等；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额计算。
对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产减值：当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过6个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
11、应收款项
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额100万元以上的应收款项确定为单项金
额重大的应收款项。
根据未来现金流量现值低于账面价值的差额，单单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法
项进行减值测试，计提坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
对于单项金额不重大的应收款项，以及单项金额重大经单独测试后未发生减值的应收款项按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
①按账龄组合采用账龄分析法计提坏账准备的应收款项坏账准备计提比例如下：
|||||
|-|-|-|-|
|账龄||应收账款坏账准备计提比例|其他应收款坏账准备计提比|
||||例|
||5%|||
||10%|||
||50%|||
||100%|||

②应收退税款组合：应收退税款组合无明显证据表明无法收回的，不计提坏账准备。
③关联方组合：对合并报表范围内关联方应收款项不计提坏账准备。
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的理由：应收款项的未来现金流量现值与应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
坏账准备计提方法：单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
12、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、产成品等。
（2）发出存货的计价方法
①原材料及辅助材料按实际成本计价，按加权平均法结转材料成本；
②在产品按实际成本计价,结转时按实际发生成本转入产成品；
③库存商品按实际成本计价，按加权平均法结转营业成本；
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。产成品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
库存商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为
执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数
量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（4）存货的盘存制度
公司存货盘存采用永续盘存制，并定期进行实地盘点。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物于领用时一次性摊销。
13、划分为持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的公司组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；公司已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。
公司对于持有待售资产按预计可收回金额（但不超过符合持有待售条件时原账面价值）调整其账面价值，原账面价值高于调整后预计可收回金额部分作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产、无形资产不计提折旧、摊销，按账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售确认条件的某项资产或处置组，应停止将其划归为持有待售，并按下列两项金额中较低者计量：
（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
（2）决定不再出售之日的再收回金额。
14、长期股权投资
长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
（1）初始投资成本确定
本公司长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：
①同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，区别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
②非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生或承担的负债的公允价值，加上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可辨认资产及其所承担的负债（包括或有负债），全部按照公允价值计量，而不考虑少数股东权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于合并方可辨认净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。
通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
③其他方式取得的长期投资
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。
B、.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
C、通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换入的长期股权投资投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资投资成本。
D、通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按长期股权投资的公允价值确认。
（2）长期股权投资的后续计量
①能够对被投资单位实施控制的投资，采用成本法核算。
②对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务
的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6“合并财务报表的编制方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改
按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
（3）长期投资减值测试方法和减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）共同控制和重要影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
15、投资性房地产
投资性房地产按其成本作为入账价值。其中，外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的投资性房地产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计价，折旧与摊销按资产的估计可使用年限，采用直线法计算。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
16、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。
（2）折旧方法
|||
|-|-|
|折旧年限（年）|残值率（%）|
|--|--|
|20|5|
|10|5|
|5|5|
|5|5|

土地：是指控股子公司泰国和晶拥有的土地，根据泰国相关规定，泰国和晶对拥有的土地享有所有权，因此泰国和晶对土地不计提折旧。
已计提减值准备的固定资产，扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧额。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
本公司将符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：
①在租赁合同中已经约定（或者在租赁开始日根据相关条件作出合理判断），在租赁期届满时，租赁固定资产的所有权能够转移给本公司；
②本公司有购买租赁固定资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁固定资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；
③即使固定资产的所有权不转移，但租赁期占租赁固定资产使用寿命的75%及以上；
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的90%及以上；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的90%及以上；
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。
（4）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17、在建工程
本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
18、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。本公司发生的借款费用，属于需要经过1年以上（含1年）时间购建的固定资产、开发投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。相关借款费用当同时具备以下三个条件时开始资本化：①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
（2）借款费用资本化的期间
为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产、投资性房地产、存货的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，
之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
19、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
①无形资产的计价方法：
本公司的无形资产包括土地使用权、专利技术和非专利技术等。
购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。
投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
通过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。
通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认。
②无形资产摊销方法和期限：
本公司的土地使用权从出让起始日（获得土地使用权日）起，按其出让年限平均摊销；本公司专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
本公司商标等受益年限不确定的无形资产不摊销。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（2）内部研究开发支出会计政策
自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量；
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、长期待摊费用
本公司长期待摊费用为已经支出，但受益期限在1年以上的费用，该等费用在受益期内平均摊销。
对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。
本公司房屋装修费按5年摊销。
22、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外；发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量；企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指企业与职工就离职后福利达成的协议，或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补充退休福利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用（包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失）和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。
23、预计负债
（1）确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）计量方法：按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。
24、收入
（1）销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准：
本公司国内销售收入确认时点：公司按订单约定送货，在与买方约定的对账日，将上一对账日至本对账日期间买方收到并检验后的货物与买方进行核对，双方核对后，风险和报酬转移给买方，本公司按对账确认的品种、数量和金额向买方开具发票，并在对账日确认销售收入实现。
公司出口销售分为直接出口至国外和出口至保税区。
本公司出口至保税区，销售收入确认时点：公司根据与客户签订的合同或订单将货物运至保税区内客户指定的地点，采用“分送集报”的方式报关出口。客户收到货物后，在每月约定的对账日将上一对账日至本对账日期间收到的货物与公司进行核对，核对无误后，公司按对账确认的数量和金额向客户开具发票，并在对账日确认收入实现。
本公司直接出口至国外，销售收入确认时点：待海关审核完成后，本公司按照报关单上载明的出
口日期，确认销售收入实现。
（2）确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额：按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额：按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
本公司确认让渡资产使用权收入的依据
租赁收入：在出租合同（或协议）规定日期收取租金后，确认收入实现。如果虽然在合同或协议规定的日期没有收到租金，但是租金能够收回，并且收入金额能够可靠计量的，也确认为收入。
（3）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
25、政府补助
（1）类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助根据相关政府文件中明确规定的补助对象性质划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。
（2）政府补助的确认
政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量。
（3）会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
26、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照
税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（4）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：
①企业合并；
②直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
27、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
（2）融资租赁的会计处理方法
融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
28、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
2014年初，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及16号发布了《企业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业会计准则第30号——财务报表列报（2014年修订）》、《企业会计准则第9号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第33号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第40号——合营安排》、《企业会计准则第2号——长期股权
投资（2014年修订）》及《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》，要求自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2014年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”），要求在2014年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
本公司于2014年7月1日开始执行前述除金融工具列报准则以外的7项新颁布或修订的企业会计准则，在编制 2014年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，并根据各准则衔接要求进行了调整，对可比期间财务报表项目及金额的影响如下：
|||
|-|-|
|会计政策变更的内容及其对本公司的影响说明||
||项目名称|
|按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报（2014 年修订）》及应用指南的相关规定|递延收益|
||其他非流动负债|
|按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报（2014 年修订）》及应用指南的相关规定|其他综合收益|
||外币报表折算差额|
|根据《企业会计准则第2号——长期股权投资（2014 年修订）》第二条规定|可供出售金融资产|
||长期股权投资|

本次会计政策变更，仅对上述财务报表项目列示产生影响，对公司2013年末和2014末以及2015年8月31日资产总额、负债总额和净资产以及2013年度和2014年度以及2015年1-8月净利润未产生影响。
（2）重要会计估计变更
无。
29、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款
的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被
改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能影响本公司的金融工具风险管理策略。
（4）持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
（5）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（6）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组
组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、母公司主要税种及税率
||||
|-|-|-|
|税 种|计税依据|税率|
|||国内销售货物、软件增值税税率为 17%，出|
|增值税|销售货物、软件收入||
|||口货物增值税实行“免、抵、退”政策|
|城市维护建设税|应交流转税|7%|
|教育费附加|应交流转税|5%|
|企业所得税|应纳税所得额|15%|

2、和晶信息主要税种及税率
||||
|-|-|-|
|税 种|计税依据|税率|
|增值税|销售货物、软件收入|国内销售货物、软件增值税税率为17%|
|城市维护建设税|应交流转税|7%|
|教育费附加|应交流转税|5%|
|企业所得税|应纳税所得额|15%|

3、泰国和晶主要税种及税率
||||
|-|-|-|
|税 种|计税依据|税率|
|增值税|销售货物、劳务收入|7%|
|企业所得税|应纳税所得额|未进入获利年度|

泰国和晶主要税种及税率的说明：
①泰国和晶，注册于泰国。
②根据泰国相关税收政策，泰国和晶对未抵扣进项税可申请退税。
③根据泰国相关税收政策，泰国和晶可享受“八免五减半”的所得税优惠政策。泰国和晶2014年度及2015年1-8月未进入获利年度，无企业所得税。
4、中科新瑞主要税种及税率
||||
|-|-|-|
|税 种|计税依据|税率|
|||国内销售货物、软件增值税税率为 17%；技|
|增值税|销售货物、劳务收入||
|||术服务增值税税率为6%|
|营业税|工程收入|3%|
|城市维护建设税|应交流转税|7%|
|教育费附加|应交流转税|5%|
|企业所得税|应纳税所得额|25%|

5、和晶宏智主要税种及税率
||||
|-|-|-|
|税 种|计税依据|税率|
|营业税|投资收益|5%|
|城市维护建设税|应交流转税|7%|
|教育费附加|应交流转税|5%|
|企业所得税|应纳税所得额|25%|

6、上海澳润科技主要税种及税率
项目 纳税（费）基础 税（费）率
||
|-|
|销售货物、软件收入|
|技术服务收入|
|应税收入|
|应缴流转税额|
|应缴流转税额|
|应纳税所得额|

注：根据上海市地方税务局松江区分局的《关于松江区调整城市维护建设税税率的通知》，2015年4月1日起，上海澳润科技城建税税率由1%变更为5%。
7、澳润通信主要税种及税率
||
|-|
|纳税（费）基础|
|产品或商品销售收入|
|技术服务收入|
|应税收入|
|应缴流转税额|
|应缴流转税额|
|应纳税所得额|

8、上海瀚数主要税种及税率
||
|-|
|纳税（费）基础|
|产品或商品销售收入|
|技术服务收入|
|应税收入|
|应缴流转税额|
|应缴流转税额|
|应纳税所得额|

注：上海瀚数注册地址及办公地址于 2015年 4月份由中国（上海）自由贸易试验区变更为上海市松江区，其城建税税率自2015年4月1日起由1%变更为5%。
9、北京泰勒斯特主要税种及税率
||
|-|
|纳税（费）基础|
|产品或商品销售收入|
|技术服务收入|
|应税收入|
|应缴流转税额|
|应缴流转税额|
|应纳税所得额|

10、甘肃澳广主要税种及税率
||
|-|
|纳税（费）基础|
|产品或商品销售收入|

||
|-|
|纳税（费）基础|
|技术服务收入|
|应税收入|
|应缴流转税额|
|应缴流转税额|
|应纳税所得额|

11、甘肃金耳麦主要税种及税率
||
|-|
|纳税（费）基础|
|产品或商品销售收入|
|技术服务收入|
|应缴流转税额|
|应缴流转税额|
|应纳税所得额|

12、税收优惠及批文
（1）增值税
①母公司：
根据《关于对生产企业自营出口或委托代理出口货物实行“免、抵、退”税办法的通知》（国发[1997]8号）、《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退办法的通知》(财税[2002]7号)和《国家税务总局关于印发<生产企业出口货物免抵退税管理操作规范>(试行)的通知》(国税发[2002]11号)等文件精神，本公司自营出口货物增值税实行“免、抵、退”税办法，出口退税率为17%。
②和晶信息：
根据国务院下发的《关于鼓励软件产业和集成电路产业若干政策的通知》（国发[2000]18号）及《财政部、国家税务总局、海关总署关于<鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题>的通知》（财税[2000]25号），和晶信息经认定为新办软件企业，根据无锡市高新技术产业开发区国家税务局《税务优惠资格结果通知书》（锡国税高流优惠认字[2009]第 7号），对增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的优惠政策。
根据国务院下发的《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2011]4号），和晶信息2014年及2015年1-8月继续享受上述增值税优惠政策。
③上海澳润科技：
根据财税（2011）100号《关于软件产品增值税政策的通知》的相关规定，上海澳润科技自行开发的软件产品销售，享受增值税实际税负超过3%部分实行即征即退税收政策。
④澳润通信：
根据财税（2011）100号《关于软件产品增值税政策的通知》的相关规定，公司自行开发的软件产品销售，享受增值税实际税负超过3%部分实行即征即退税收政策。
（2）企业所得税
①母公司：
公司经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局认定为高新技
术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》（2007年 3月 16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）及《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203号），公司2014年度及2015年1-8月实际企业所得税税率为15%。
②和晶信息：
2014年度，和晶信息经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局认定为高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》（2007年 3月 16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）及《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203号），和晶信息2014年度及2015年1-8月实际企业所得税税率为15%。
③上海澳润科技：
上海澳润科技于 2011年 8月取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局联合颁发的“高新技术企业证书”（有效期三年）。2014年 10月 23日，通过高新技术企业资格复审，有效期三年，证书编号：GF201431000603。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定以及国家税务总局国税函〔2008〕985号《关于高新技术企业 2008年度缴纳企业所得税问题的通知》规定，上海澳润科技2014年度及2015年1-8月实际企业所得税税率为15%。
④甘肃澳广：
甘肃澳广于2014年9月29日取得甘肃省科学技术厅、甘肃省财政局、甘肃省国家税务局、甘肃省地方税务局联合颁发的“高新技术企业证书”（有效期三年），证书编号：GR201462000106。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定以及国家税务总局国税函〔2008〕985号《关于高新技术企业2008年度缴纳企业所得税问题的通知》规定，自2014年起甘肃澳广减按15%的税率计缴企业所得税。
六、备考合并财务报表项目注释
(以下项目无特殊说明，金额单位均为人民币元)
1、货币资金
||
|-|
|2015-8-31|
|511,123.53|
|48,668,014.53|
|49,809,167.00|
|98,988,305.06|
|--|

因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项：
||
|-|
|2015-8-31|
|49,809,167.00|

2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
||
|-|
|2015/8/31|
|--|
|--|
|--|
|--|
|17,096,250.76|
|17,096,250.76|

3、应收票据
（1）应收票据分类列示：
||
|-|
|2015-8-31|
|36,214,727.36|
|55,690,399.25|
|91,905,126.61|

（2）期末公司已质押的应收票据：
项目 2015-8-31已质押金额
银行承兑票据 27,590,000.00商业承兑票据 51,150,399.25合计 78,740,399.25（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
||
|-|
|2015-8-31终止确认金额|
|55,987,279.38|
|--|
|55,987,279.38|

（4）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据：
无。
4、应收账款
（1）应收账款分类披露：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||2015-8-31|||||
|种类|账面余额||坏账准备|||
||||||账面价值|
||金额|比例（%）|金额|计提比例（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||
||--|--|--|--|--|
|坏账准备的应收账款||||||
|按信用风险特征组合计提||||||
||221,520,045.27|100.00|13,087,246.90|5.91|208,432,798.37|
|坏账准备的应收账款||||||
|单项金额不重大但单独计||||||
||--|--|--|--|--|
|提坏账准备的应收账款||||||
|合计|221,520,045.27|100.00|13,087,246.90|5.91|208,432,798.37|

||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||2014-12-31|||||||||
|种类|账面余额||||坏账准备||||||
||金额||比例（%）||金额||计提比例（%）||账面价值||
|单项金额重大并单独计提|||||||||||
|||--||--||--||--||--|
|坏账准备的应收账款|||||||||||
|按信用风险特征组合计提|||||||||||
|||124,936,507.26||99.41||9,688,711.74||7.75||115,247,795.52|
|坏账准备的应收账款|||||||||||
|单项金额不重大但单独计|||||||||||
|||742,000.00||0.59||742,000.00||100.00||--|
|提坏账准备的应收账款|||||||||||
|合计||125,678,507.26||100.00||10,430,711.74||8.30||115,247,795.52|

①期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款：
无。
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2015-8-31
账龄
|||
|-|-|
|金额|坏账准备|
|213,808,615.01|10,690,430.75|
|4,906,988.70|490,698.87|
|1,796,648.58|898,324.29|
|1,007,792.99|1,007,792.99|
|221,520,045.28|13,087,246.90|

注：确定该组合依据的说明：已单独计提减值准备的应收账款除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现实情况分析确定坏账准备计提的比例。
③期末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款：
无。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额 4,701,165.38元；本期转回坏账准备金额 1,302,630.22元；本期减少坏账准备金额742,000.00元，该减少系上海澳润本期合并范围变动导致。
（3）本期实际核销的应收账款情况：
无。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为134,620,430.01元，占应收账款
2015-8-31合计数的比例为60.77%，相应计提的坏账准备2015-8-31汇总金额为6,819,208.51元。
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款：
无。
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：
无。
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示：
||||
|-|-|-|
|2015-8-31|||
|金额|比例（%）|金额|
|18,175,173.68|90.10|7,431,926.33|
|1,417,194.19|7.02|824,933.53|
|52,504.78|0.26|81,992.57|
|527,914.34|2.62|243,356.99|
|20,172,786.99|100.00|8,582,209.42|

期末账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
无。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 13,615,281.74元，占预付款项2015-8-31合计数的比例为67.49%。
6、应收利息
（1）应收利息分类：
||
|-|
|2015-8-31|
|111,181.01|

（2）重要逾期利息：
无。
7、其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||2015-8-31|||||
|种类|账面余额||坏账准备|||
||||||账面价值|
||金额|比例（%）|金额|计提比例（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||
||--|--|--|--|--|
|坏账准备的其他应收款||||||
|按信用风险特征组合计提||||||
||8,785,651.60|100.00|1,844,738.39|21.00|6,940,913.21|
|坏账准备的其他应收款||||||
|组合1：账龄组合|8,692,284.57|98.94|1,844,738.39|21.22|6,847,546.18|
|组合2：应收退税款组合|93,367.03|1.06|--|--|93,367.03|
|单项金额不重大但单独计||||||
||--|--|--|--|--|
|提坏账准备的其他应收款||||||
|合计|8,785,651.60|100.00|1,844,738.39|21.00|6,940,913.21|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||2014-12-31|||||
|种类|账面余额||坏账准备|||
||||||账面价值|
||金额|比例（%）|金额|计提比例（%）||
|单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款||||||
||--|--|--|--|--|
|按信用风险特征组合计提坏|5,756,269.04|100.00|1,624,959.56|28.23|4,131,309.48|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账准备的其他应收款||||||
|组合1：账龄组合|5,561,462.40|96.62|1,624,959.56|29.22|3,936,502.84|
|组合2：应收退税款组合|194,806.64|3.38|--|--|194,806.64|
|单项金额不重大但单独计提||||||
||--|--|--|--|--|
|坏账准备的其他应收款||||||
|合计|5,756,269.04|100.00|1,624,959.56|28.23|4,131,309.48|

①期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款：
无。
②按账龄组合采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2015-8-31
账龄
|||
|-|-|
|金额|坏账准备|
|6,111,339.81|305,566.99|
|406,186.94|40,618.69|
|1,352,410.24|676,205.12|
|822,347.58|822,347.59|
|8,692,284.57|1,844,738.39|

注：确定该组合依据的说明：已单独计提减值准备的其他应收款除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实际损失率为基础，结合现实情况分析确定坏账准备计提的比例。
③应收退税款组合：
2015-8-31
项目
|||
|-|-|
|金额|坏账准备|
|79,500.00|--|
|13,867.03|--|
|93,367.03|--|

应收退税款为公司应收出口退税款及泰国和晶按泰国税收政策可退回的未抵扣进项税，无明确表示无法收回的，不计提坏账准备。
④期末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款：
无。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额219,778.83元；本期收回或转回坏账准备金额0元。
（3）本期实际核销的其他应收款情况：
无。
（4）其他应收款按款项性质分类情况：
||
|-|
|2015-8-31账面余额|
|1,372,293.81|
|3,435,662.90|
|93,367.03|
|175,320.16|
|1,500,000.00|
|2,209,007.70|
|8,785,651.60|

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
|||||
|-|-|-|-|
|款项的性质|2015-8-31|账龄|占期末余额的比例(%)|
|保证金|747,600.00|二至三年|8.51|
|保证金及单位往来款|522,486.00|一年以内|5.95|

|||||
|-|-|-|-|
|单位往来款|490,000.00|一年以内|5.58|
|员工借款|392,572.00|一年以内|4.47|
|保证金|319,721.20|一年以内|3.64|
||2,472,379.20||28.15|

（6）涉及政府补助的其他应收款：
无。
（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：
无。
（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：
无。
8、存货
（1）存货分类：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2015-8-31|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|90,289,749.43|1,925,885.40|88,363,864.03|86,404,798.36|2,195,157.18|
|52,805,300.37|--|52,805,300.37|21,393,205.79|--|
|182,640,115.86|--|182,640,115.86|135,870,824.62|--|
|325,735,165.66|1,925,885.40|323,809,280.26|243,668,828.77|2,195,157.18|

（2）存货跌价准备：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014-12-31|本期增加数||本期减少||
||计提|其他|转回或转销|其他|
|2,195,157.18|--|--|269,271.78|--|

①存货可变现净值指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
②存货跌价准备计提依据：
||
|-|
|计提存货跌价准备的具体依据|
|用于生产库存商品进行出售的材料，其可变现净值低于其账面价值|

③存货跌价准备本期转销原因：
项目 本期转销存货跌价准备的原因
库存材料 本期被用于生产，且生产出的库存商品已实现销售
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明：
无。
9、其他流动资产
||
|-|
|2015-8-31|
|--|
|780,371.49|
|648,536.25|
|--|
|--|
|1,428,907.74|

|||||
|-|-|-|-|
|2014-12-31|本期增减变动||2015-8-31|
||追加投资|权益法下确认的投资损益||
|13,833,964.20|15,000,000.00|-6,973,601.59|21,860,362.61|
|--|8,000,000.00|1,081.27|8,001,081.27|
|--|4,000,000.00|-57,998.00|3,942,002.00|
|--|15,300,000.00|1,025.00|15,301,025.00|
|13,833,964.20|42,300,000.00|-7,029,493.32|49,104,470.88|

长期股权投资的有关说明：
①2015年 3月 6日，经公司第二届董事会第十九次会议审议通过《关于公司对北京环宇万维科技有限公司增资的议案》。公司本次投资金额为 1,500万元，在十二个月内对环宇万维累计投资总额为3000万元。
②2015年2月27日，公司以有限合伙人身份投资的无锡国联和晶并购投资基金企业（有限合伙）于 2015年 2月 27日完成工商注册登记。该合伙企业认缴出资总额为 1亿元，公司以现金认缴出资4,000万元，认缴出资比例为40%。2015年4月，公司实际出资800万元。
③ 2015年 2月 13日，公司第二届董事会第十八次会议审议通过《关于公司对外投资合作设立有限合伙企业的议案》，根据该议案，公司拟以有限合伙人身份与上海兆韧投资管理合伙企业（有限合伙）、李嘉、童华合作设立苏州兆戎空天创业投资合伙企业（有限合伙）。该合伙企业认缴出资总额为8,160万元，公司拟以自有资金2,000万元认缴出资；2015年4月，公司实际出资400万元。
④公司全资子公司和晶宏智与无锡国联资本管理有限公司、无锡国联和晶并购投资基金企业（有限合伙）签署了《无锡慧联投资企业（有限合伙）之合伙协议》。和晶宏智以有限合伙人的身份与无锡国联资本管理有限公司、无锡国联和晶并购投资基金企业（有限合伙）共同发起设立无锡慧联投资企业（有限合伙），该合伙企业的认缴出资总额为2,550万元，和晶宏智以自有资金1,700万元认缴出资。2015年3月31日，无锡慧联投资企业（有限合伙）取得了由江苏省无锡工商行政管理局核发的营业执照。2015年4月，和晶宏智实际出资1,530万元。
11、固定资产
（1）固定资产情况：
||||||
|-|-|-|-|-|
|土地|房屋建筑物|机器设备|运输设备|电子及其他设备|
|10,765,400.40|55,296,699.19|85,924,977.47|12,129,750.88|22,491,198.05|
|--|--|3,503,324.91|1,177,621.04|1,835,793.98|
|--|--|3,503,324.91|1,177,621.04|1,835,793.98|
|--|--|--|--|--|
|--|--|--|--|--|

||||||
|-|-|-|-|-|
|土地|房屋建筑物|机器设备|运输设备|电子及其他设备|
|481,167.60|582,459.14|82,477.48|112,430.32|1,318,163.38|
|--|--|--|--|--|
|481,167.60|582,459.14|82,477.48|14,794.16|132,994.68|
|--|--|--|97,636.16|1,185,168.70|
|10,284,232.80|54,714,240.05|89,345,824.90|13,194,941.60|23,008,828.65|
|--|5,391,702.83|23,668,015.12|7,583,746.66|11,413,321.81|
|--|1,777,264.30|5,569,142.65|1,097,543.44|2,334,426.88|
|--|1,777,264.30|5,569,142.65|1,097,543.44|2,334,426.88|
|--|--|--|--|--|
|--|92,866.62|23,768.52|82,863.31|1,035,030.31|
|--|--|--|--|--|
|--|92,866.62|23,768.52|8,188.99|60,145.34|
|--|--|--|74,674.32|974,884.97|
|--|7,076,100.51|29,213,389.25|8,598,426.79|12,712,718.38|
|--|--|--|--|--|
|--|--|--|--|--|
|--|--|--|--|--|
|--|--|--|--|--|
|--|--|--|--|--|
|--|--|--|--|--|
|--|--|--|--|--|
|10,284,232.80|47,638,139.54|60,132,435.65|4,596,514.81|10,296,110.27|
|10,765,400.40|49,904,996.36|62,256,962.35|4,546,004.22|11,077,876.24|

（2）暂时闲置的固定资产情况：
|||||
|-|-|-|-|
|账面原值|累计折旧|减值准备|账面价值|
|7,982,945.89|--|--|7,982,945.89|
|10,518,134.05|1,876,075.07|--|8,642,058.98|
|3,408,798.90|1,701,993.39|--|1,706,805.51|
|21,909,878.84|3,578,068.46|--|18,331,810.38|

根据泰国相关规定，泰国和晶对拥有的土地享有所有权，因此泰国和晶对土地不计提折旧。
本期期末泰国和晶暂时闲置的固定资产账面原值较期初泰国和晶暂时闲置的固定资产账面原值
之间的差异系外币折算差异。
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况：
无。
（4）通过经营租赁租出的固定资产情况：
无。
（5）未办妥产权证书的固定资产情况：
无。
12、在建工程
（1）在建工程情况：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2015-8-31|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|61,775.41|--|61,775.41|2,389,037.12|--|
|198,731,916.79|--|198,731,916.79|176,010,931.79|--|
|198,793,692.20|--|198,793,692.20|178,399,968.91|--|

（2）重要在建工程项目本期变动情况：
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数（万元）|2014-12-31|本期增加金额|其中：零星项目重分类至本项目|本期转入固定资产金额|
|21,500.00|176,010,931.79|22,720,985.00|2,327,261.71|--|

续表：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|预算数（万元）|工程累计投入占预算比例（%）|工程进度|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率（%）|
|21,500.00|92.43|95.00%|5,918,031.37|4,390,412.67|6.75|

（3）本期计提在建工程减值准备情况：
无。
13、无形资产
（1）无形资产情况：
|||||
|-|-|-|-|
|土地使用权|专利及非专利技术|商标权|计算机软件|
|37,061,582.79|51,801,645.67|1,186,200.00|3,395,600.52|
|--|--|--|137,187.20|
|--|--|--|137,187.20|
|--|--|--|--|
|--|--|--|--|
|--|--|--|--|
|--|--|--|--|
|--|--|--|--|
|37,061,582.79|51,801,645.67|1,186,200.00|3,532,787.72|
|892,757.84|14,942,488.40|--|2,153,462.96|
|497,761.40|6,008,673.60|--|341,707.70|
|497,761.40|6,008,673.60|--|341,707.70|

|||||
|-|-|-|-|
|土地使用权|专利及非专利技术|商标权|计算机软件|
|--|--|--|--|
|--|--|--|--|
|--|--|--|--|
|--|--|--|--|
|1,390,519.24|20,951,162.00|--|2,495,170.66|
|--|--|--||
|--|--|--||
|---|--|--||
|--|--|--||
|--|--|--||
|--|--|--||
|--|--|--||
|--|--|--||
|--|--|--||
|35,671,063.55|30,850,483.67|1,186,200.00|1,037,617.06|
|36,168,824.95|36,859,157.27|1,186,200.00|1,242,137.56|

期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为55.35%。
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况：
无。
14、商誉
||||
|-|-|-|
|2014-12-31|本期增加|本期减少|
||企业合并形成|本期处置|
|173,425,431.62|--|--|
|390,848,762.46|--|--|
|564,274,194.08|--|--|

中科新瑞商誉：2014年，公司通过现金和非公开发行股票方式购买中科新瑞100%股权，商誉为合并成本大于中科新瑞可辨认净资产公允价值部分。
上海澳润科技商誉：非同一控制合并上海澳润科技，取得上海澳润科技全部股权时投资成本与可辨认净资产公允价值的差额。
15、长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|2014-12-31|本期增加|本期摊销|其他减少|
|3,049,414.98|224,500.00|1,050,822.16|--|
|28,750.00|--|10,000.00|--|
|--|1,902,009.27|158,500.75|--|
|--|4,685,486.57|312,365.77|--|
|304,870.59|--|304,870.59|--|
|3,383,035.57|6,811,995.84|1,836,559.27|--|

长期待摊费用的说明：
母公司房屋装修费按5年摊销；自贸区地址租赁费在租赁期限2年内平均摊销；上海澳润科技新办公区装修费在租赁期限5年内平均摊销；兰州新区厂房装修费在5年内平均摊销；洁净产房改建工程支出在其剩余使用期限2年内平均摊销。
16、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产：
||||
|-|-|-|
|2015-8-31|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|14,931,985.29|2,643,541.90|11,313,671.30|
|1,925,885.40|288,882.81|2,195,157.18|
|7,461,120.00|1,119,168.00|7,706,651.67|
|3,785,171.40|714,802.66|3,181,377.71|
|1,627,415.37|406,853.84|1,627,415.37|
|21,765,184.11|3,264,777.62|10,863,906.40|
|1,905,300.30|285,795.04|1,905,300.30|
|53,402,061.87|8,723,821.87|38,793,479.93|

（2）未经抵销的递延所得税负债：
||||
|-|-|-|
|2015-8-31|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|1,451,884.33|362,971.08|1,534,470.46|
|20,174,005.93|3,026,329.20|16,756,135.55|
|21,625,890.26|3,389,300.28|18,290,606.01|

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：
无。
（4）未确认递延所得税资产明细：
|||
|-|-|
|2015-8-31|2014-12-31|
|--|742,000.00|
|9,028,760.77|3,984,603.76|

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
||
|-|
|2015-8-31|
|2,683,416.68|
|4,954,124.69|

 2014年 12月 31日和 2015年 8月 31日未确认递延所得税资产的经营亏损与 2019年以及 2020年到期的未确认递延所得税资产的可抵扣亏损之间的差异系子公司江西火森当期经营亏损金额。
17、其他非流动资产
||
|-|
|2015-8-31|
|11,271,018.03|

（1）短期借款分类：
||
|-|
|2015-8-31|
|81,884,899.74|
|70,000,000.00|
|151,884,899.74|

（2）已逾期未偿还的短期借款情况：
期末已逾期未偿还的短期借款总额为0元。
19、应付票据
||
|-|
|2015-8-31|
|127,820,848.95|

应付票据的说明：
为出具上述银行承兑汇票，提供保证金存款48,408,174.00元，质押应收票据78,740,399.25元。
期末已到期未支付的应付票据总额为0元。
20、应付账款
（1）应付账款列示：
||
|-|
|2015-8-31|
|217,136,313.15|
|3,409,977.72|
|683,733.27|
|307,919.22|
|221,537,943.36|

（2）账龄超过1年的重要应付账款：
无。
21、预收款项
（1）预收款项列示：
||
|-|
|2015-8-31|
|5,181,802.77|
|169,125.21|
|49,028.85|
|83,611.66|
|5,483,568.49|

（2）账龄超过1年的重要预收款项：
无。
22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示：
||||
|-|-|-|
|2014-12-31|本期增加|本期减少|
|7,981,306.73|51,853,648.56|50,336,863.65|
|76,858.60|3,585,547.24|3,662,405.84|
|--|--|--|
|--|--|--|

||||
|-|-|-|
|8,058,165.33|55,439,195.80|53,999,269.49|

（2）短期薪酬列示：
||||
|-|-|-|
|2014-12-31|本期增加|本期减少|
|7,929,411.18|48,709,020.32|47,144,001.86|
|--|449,995.82|449,995.82|
|30,899.55|1,633,605.16|1,664,504.71|
|27,550.41|1,383,299.09|1,410,849.50|
|1,640.74|186,948.13|188,588.87|
|1,708.40|63,357.94|65,066.34|
|20,996.00|799,693.00|817,027.00|
|--|261,334.26|261,334.26|
|7,981,306.73|51,853,648.56|50,336,863.65|

（3）离职后福利-设定提存计划列示：
||||
|-|-|-|
|2014-12-31|本期增加|本期减少|
|73,147.83|3,351,336.98|3,424,484.81|
|3,710.77|234,210.26|237,921.03|
|76,858.60|3,585,547.24|3,662,405.84|

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别按 2014年度社会保险缴费基数的20%、1.5%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
23、应交税费
||
|-|
|2015-8-31|
|1,844,644.15|
|10,855,352.35|
|224,322.09|
|217,020.56|
|42,435.76|
|88,341.44|
|66,641.42|
|13,338,757.77|

24、应付利息
||
|-|
|2015-8-31|
|1,922,503.01|

25、其他应付款
（1）按款项列示其他应付款：
||
|-|
|2015-8-31|
|551,358.01|
|276,288.51|
|7,010,727.72|

||
|-|
|105,593,546.60|
|1,117,544.32|
|114,549,465.16|

（2）期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
26、长期借款
||
|-|
|2015-8-31|
|100,000,000.00|

期末长期借款余额是本公司为实施“智能控制器生产及研发基地项目”而借入的专门款项；为取得该借款，公司以账面价值为 22,821,266.85元的新厂房土地提供质押。借款合同利率为基准利率上浮10%。
27、递延收益
|||||
|-|-|-|-|
|2014-12-31|本期增加|本期减少|2015-8-31|
|7,706,651.67|4,704,000.00|245,531.67|12,165,120.00|

涉及政府补助的项目：
|||||
|-|-|-|-|
|2014-12-31|本期新增政府补助金额|本期计入营业外收入金额|2015-8-31|
|1,511,235.00|--|128,865.00|1,382,370.00|
|4,460,000.00|--|--|4,460,000.00|
|1,735,416.67|--|116,666.67|1,618,750.00|
|--|4,704,000.00|--|4,704,000.00|
|7,706,651.67|4,704,000.00|245,531.67|12,165,120.00|

其他说明：
（1）年产 624万套智能控制器技术改造项目：根据无锡市经济和信息化委员会锡经信综合[2012]10号、无锡市发展和改革委员会锡重发[2012]6号、无锡市财政局锡财工贸[2012]89号，公司于 2012年收到拨款 100万元。根据无锡市经济和信息化委员会锡经信综合[2012]17号、无锡市信息化和无线电管理局锡信电发[2012]98号、无锡市财政局锡财工贸[2012]183号，公司于2013年收到拨款175万元。其中与收益相关部分按准则规定计入营业外收入；与资产相关部分，在资产预计使用期内平均分配计入营业外收入。
（2）智能家居智能控制器研发及产业化项目：根据国家发展与改革委员会及工业和信息化部发改投资[2013]1125号，公司于2013年收到拨款446万元。
（3）物联网科技成果专项奖励：根据无锡市财政局锡经信综合[2014]20号、锡财工贸[2014]136号，公司于2014年度收到拨款275万元，其中与收益相关部分100万元按准则规定计入营业外收入；
与资产相关部分175万元，在资产预计使用期内平均分配计入营业外收入。
（4）下一代信息网络技术验证及产业实验平台建设项目：根据上海市张江高新技术产业开发区管理委员会（以下简称“张江管委会”）《关于上海张江国家自主创新示范区国际技术转移转化运营试验区立项的批复》以及上海澳润科技与上海杨浦科技创业中心有限公司签订的《上海张江国家自主创新示范区专项发展资金项目合作协议》，上海澳润科技于本期收到张江管委会补助470.40万元。
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|2014-12-31|本次变动增减（+、一）||||||
||发行新股|送股||公积金转股|其他|小计|
|75,485,323.00|--|||--|-215,316.00|-215,316.00|
||||--||||
|57,666,190.00|--|||--|215,316.00|215,316.00|
||||--||||
|12,226,468.00|--|||--|--|--|
||||--||||
|145,377,981.00||--||--|--|--|

29、资本公积
||||
|-|-|-|
|2014-12-31|本期增加|本期减少|
|348,520,228.72|--|--|
|363,593,744.56|2,661,387.90|--|
|712,113,973.28|2,661,387.90|--|

本次重组发行股份购买上海澳润科技100%股权，共计发行股份12,226,468.00股，金额为434,406,408.04元，扣除计入股本12,226,468.00元后列入资本公积（股本溢价）422,179,940.04元。
本公司编制备考合并财务报表时，假设已于2014年1月1日取得上海澳润科技100%股权，计算本次重组增加的资本公积则应扣除上海澳润科技2014年度及2015年1-8月实现净利润等导致的净资产变化金额，本次重组增加的资本公积（股本溢价）为366,255,132.46元。
30、其他综合收益
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2014-12-31|本期发生额|||||
||本期所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期转入损益|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东|
|--|--|--|--|--|--|
|-5,030,476.89|-916,692.07|--|--|-916,690.61|-1.46|
|-5,030,476.89|-916,692.07|--|--|-916,690.61|-1.46|
|-5,030,476.89|-916,692.07|--|--|-916,690.61|-1.46|

31、盈余公积
||||
|-|-|-|
|2014-12-31|本期增加|本期减少|
|12,444,010.25|--|--|

根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
32、未分配利润
|||
|-|-|
|2015年1-8月|2014年度|
|114,347,422.47|79,645,105.96|

|||
|-|-|
|--|--|
|114,347,422.47|79,645,105.96|
|51,182,160.35|43,489,770.62|
|--|2,787,454.11|
|13,315,151.30|6,000,000.00|
|--|--|
|152,214,431.52|114,347,422.47|

33、营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|2015年1-8月|||
|收入|成本|收入|
|627,970,186.32|484,658,836.72|854,119,050.49|
|223,979.39|130,470.66|1,000,150.84|
|628,194,165.71|484,789,307.38|855,119,201.33|

34、营业税金及附加
||
|-|
|2015年1-8月|
|720,830.20|
|741,382.62|
|287,856.34|
|3,739.52|
|1,753,808.68|

35、销售费用
||
|-|
|2015年1-8月|
|6,851,348.80|
|2,430,650.32|
|1,538,098.75|
|1,049,304.93|
|859,743.88|
|213,308.91|
|529,104.18|
|13,471,559.77|

36、管理费用
||
|-|
|2015年1-8月|
|10,440,237.36|
|19,975,531.90|
|11,224,905.88|
|1,545,749.37|
|2,050,055.77|
|1,357,292.62|
|2,746,271.90|

||
|-|
|983,553.60|
|--|
|632,478.98|
|1,481,392.57|
|52,437,469.95|

37、财务费用
||
|-|
|2015年1-8月|
|4,067,444.29|
|503,391.63|
|-925,147.59|
|129,893.45|
|195,009.72|
|3,970,591.50|

38、资产减值损失
||
|-|
|2015年1-8月|
|3,618,313.99|
|--|
|3,618,313.99|

39、投资收益
||
|-|
|2015年1-8月|
|-7,029,493.32|
|353,391.99|
|17,309.59|
|388,971.55|
|-6,269,820.19|

40、营业外收入
|||
|-|-|
|2015年1-8月|2014年度|
|--|17.35|
|--|17.35|
|--|--|
|4,439,150.52|4,902,684.27|
|1,503,251.67|3,781,683.33|
|576,071.06|122,979.21|
|6,518,473.25|8,807,364.16|

计入当期损益的政府补助：
|||
|-|-|
|2015年1-8月|2014年度|
|128,865.00|193,297.50|
|116,666.67|1,014,583.33|

|||
|-|-|
|2015年1-8月|2014年度|
|--|1,000,000.00|
|--|550,000.00|
|--|220,423.00|
|1,140,000.00|110,000.00|
|--|490,000.00|
|--|100,000.00|
|92,320.00|--|
|25,400.00|103,379.50|
|1,503,251.67|3,781,683.33|

41、营业外支出
|||
|-|-|
|2015年1-8月|2014年度|
|--|61,755.38|
|--|61,755.38|
|--|--|
|326,914.73|418,442.25|
|371,393.70|139,564.32|
|698,308.43|619,761.95|

42、所得税费用
（1）所得税费用表
||
|-|
|2015年1-8月|
|16,911,435.66|
|34,569.87|
|-2,177,024.60|
|-285,447.11|
|14,483,533.82|

（2）会计利润与所得税费用调整过程：
||
|-|
|2015年1-8月|
|67,703,459.07|
|10,155,518.86|
|1,902,112.08|
|34,569.87|
|1,054,321.50|
|294,348.14|
|-24.09|
|1,261,063.33|
|--|

||
|-|
|2015年1-8月|
|-218,375.87|
|14,483,533.82|

43、所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|2015-8-31账面价值|
|49,809,167.00|
|78,740,399.25|
|81,884,899.74|
|22,821,266.85|
|233,255,732.84|

44、外币货币性项目
（1）外币货币性项目：
|||
|-|-|
|2015-8-31外币余额|折算汇率|
|31,058.65|6.3893|
|3,200.99|7.1793|
|13,851,479.42|0.1774|
|149,399.39|6.3893|
|8,370.12|7.1793|
|78,168.16|0.1774|
|616,038.37|6.3893|
|61.60|7.1793|
|207,214.55|0.1774|

（2）境外经营实体说明：
本公司控股子公司泰国和晶，于2011年1月成立于泰国。本公司于2012年完成对该公司的投资，持有该公司99.99992%的股权；公司于2014年完成了对该控股子公司减资的全部境内外审批及备案手续以收回部分投资。收回部分投资后，本公司持有该公司99.99987%的股权。该公司以泰铢为记账本位币，主要从事嵌入式软件的开发和技术咨询服务；生产、研发、销售家用电器及汽车用微电脑智能控制器。
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
无。
2、同一控制下企业合并
无。
3、反向购买
无。
无。
5、其他原因的合并范围变动
和晶宏智系本公司投资设立的全资子公司，于 2014年12月 30日取得工商登记，本期纳入备考合并财务报表范围。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|经营范围|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|无锡|无锡|软件|100.00|--|
|泰国|泰国|智能控制器|99.99987|--|
|无锡|无锡|系统集成|100.00|--|
|北京|北京|投资管理|100.00|--|
|上海|上海|网络通讯|100.00|--|
|上海|上海|网络通信|--|100.00|
|上海|上海|网络系统|--|67.00|
|北京|北京|通讯设备|--|64.00|
|兰州|兰州|网络通信|--|51.30|
|兰州|兰州|呼叫中心|--|60.00|

（2）重要的非全资子公司
||||
|-|-|-|
|少数股东持股比例（%）|本期归属于少数股东的损益|本期向少数股东宣告分派的股利|
|48.70|2,430,648.14|--|

（3）重要非全资子公司的主要财务信息
2015-8-31
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|150,569,983.10|48,531,966.93|199,101,950.03|144,338,309.99|1,016,578.36|

 2014-12-31
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|83,397,734.63|43,173,145.53|126,570,880.16|81,693,832.50|304,631.45|

2015年1-8月
子公司名称
||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|138,065,274.75|4,991,063.94|4,991,063.94|

2014年度
子公司名称
||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|147,347,430.73|7,626,720.67|7,626,720.67|

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：
无。
无。
3、在联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
|||||
|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）|
|北京|北京|计算机技术及服务|30.00|

注：2015年 3月 6日，经公司第二届董事会第十九次会议审议通过《关于公司对北京环宇万维科技有限公司增资的议案》，公司于2015年3月27日实际增资1,500.00万元，同时，根据环宇万维变更后的《公司章程》，公司对其的持股比例由17.65%变更为30.00%。
（2）重要联营企业的主要财务信息
||
|-|
|2015-8-31余额/2015年1-8月发生额|
|7,496,171.16|
|1,842,384.98|
|1,868,037.06|
|9,364,208.22|
|6,539,418.23|
|--|
|6,539,418.23|
|--|
|2,824,789.99|
|847,437.00|
|21,012,925.61|
|--|
|--|
|21,860,362.61|
|1,531,634.01|
|-73,560.26|
|--|
|-25,860,319.27|
|--|
|--|
|-25,860,319.27|
|--|

（3）联营企业发生的超额亏损：
无。
（4）与联营企业投资相关的或有负债：
无。
4、重要的共同经营：
无。
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益：
无。
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。
公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定范围内。
在经营过程中，公司面临的与金融工具相关的风险主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。
公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。风险管理部和财务控制部对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为预防该风险的发生，公司建立了信用审核批准制度，即对新客户，公司会通过各种渠道了解新客户的信用信息，根据了解结果确定对该客户是执行预收款制度还是执行应收款制度；对适用应收款制度的客户，根据了解结果评定客户的最大信用额度和信用期，然后将该评定结果列示在与客户签订的销售合同中。为降低客户违约支付的风险，公司设置专门岗位监控每一客户应收账款的回笼是否已按照合同列示条款进行；对未按双方约定的信用期支付的客户，会由该岗位人员及时通过邮件的方式通知到直接负责该客户的业务员、业务员的上级、公司CEO以及公司财务总监，后根据金额大小，制定出相应的解决方案，直至款项被收回。
另公司客户相对稳定，主要是知名的家电制造商，信誉良好，应收账款信用期平均在25天至30天，且基本能按时回笼。截至2015年8月31日，公司应收账款的60.77%源于前五大客户。
2、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，主要包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险是指本公司的财务状况和现金流量受市场利率变动而发生波动的风险。本公司利率风险主要来自于银行借款。为降低利率风险波动的影响，公司根据预期的利率变动方向来选择浮动利率或者固定利率，即预期未来一段期间利率上行，选择固定汇率；预期未来一段期间利率下行，选择浮动汇率。为了减少预期与实际不符而导致的不利影响，公司流动性资金需求借款均选择短期期
限，并特别约定了提前还款条款。本期公司为实施“智能控制器生产及研发基地项目”向银行借入了固定资产建造专项借款（见附注五、25“长期借款”），借款期限为2014年7月21日至2016年6月30日，共计两年。
（2）汇率风险
汇率风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受的外汇风险主要来自外销产生的美元应收账款及回笼的美元货币资金以及泰国和晶的货币资金。为了减轻汇率波动产生的不利影响，对于外销产生的美元应收账款，公司对外销客户设置了较短的信用期；对于回笼的美元货币资金，公司会及时换汇。对于境外经营实体持有的货币资金可能面临的外汇风险，公司通过限制其货币资金余额来控制该风险；鉴于境外经营实体持有的货币资金余额占公司资产总额比例只有0.14%，公司未采取其他规避外汇风险的措施。
公司期末外币金融资产中的货币性项目和外币金融负债中的货币性项目列示详见附注五、43“外币货币性项目”，除外币货币性金融资产和金融负债外，公司未持有外币非货币性金融资产和金融负债。（3）其他价格风险
截至2015年8月31日，公司未持有以公允价值计量的金融资产或负债，因此本公司不承担证券市场价格波动风险。
3、流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的结算方式结算的义务时发生资金短缺的风险。为防止该风险的发生，公司从以下几方面进行管理：一是扩大销售规模，增加销售收入，以增加经营活动现金流入；二是定期汇总预期现金流入和现金流出报表，根据流出预期配置某一截止日应保留的现金性资产；三是对于流动性负债偿还需求，如应付账款、应付职工薪酬等，尽量通过回笼的客户资金来满足（鉴于公司的客户资金回笼较及时，这一搭配策略一直在有效实施）；四是对于公司投资性资金需求，公司一般通过权益和借款两种融资方式来满足，为此，公司与银行建立了良好的关系，并对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理设计，保障银行授信额度充足，以满足公司各类融资需求。
十、公允价值的披露
无。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的实际控制人
截止2015年8月31日，陈柏林持有本公司股份34,573,674元，占注册资本的23.78%，为本公司第一大股东，为本公司的实际控制人。
注：本公司实际控制人对本公司的持股比例按照本次重组完成后持股比例计算。
2、本公司的子公司情况
本公司的子公司情况见附注八、1“在子公司中的权益”。
3、本公司合营和联营企业情况
本公司重要的联营企业见附注八、3“在联营企业中的权益”。
||
|-|
|其他关联方与公司关系|
|本公司实际控制人、董事长|
|本公司实际控制人陈柏林控制企业|
|本公司董事、监事、高级管理人员|

5、关联交易情况
本公司向关联方销售货物有关明细情况如下：
|||||
|-|-|-|-|
|关联交易内容|2015年1-8月|||
||金额|占交易总额的比例(%)|金额|
|货物|--|--|18,886.38|

6、关联方应收应付款项：
无。
7、关联方承诺：
无。
十二、股份支付
无。
十三、承诺及或有事项
截至2015年8月31日，无需要披露的重大承诺事项和或有事项。
十四、资产负债表日后事项
2015年11月3日，公司第三届董事会第二次会议审议通过了《关于公司增加对苏州兆戎空天创业投资合伙企业（有限合伙）认缴出资额的议案》，公司的认缴出资额由2,000万元变更为3,000万元。
十五、其他重要事项
无。
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
||
|-|
|金额|
|353,391.99|
|--|
|1,503,251.67|
|--|
|--|
|--|
|17,309.59|
|--|

||
|-|
|金额|
|--|
|--|
|--|
|--|
|--|
|388,971.55|
|--|
|--|
|--|
|--|
|--|
|204,677.36|
|427,903.73|
|792.00|
|2,038,906.43|

2、净资产收益率及每股收益
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|5.11%|0.3521|
|4.90%|0.3380|