山东三维石化工程股份有限公司
审计报告
大华审字[2018]001766号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
山东三维石化工程股份有限公司
审计报告及财务报表
（2017年1月1日至2017年12月31日止）
目录 页次一、 审计报告 1-7
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12财务报表附注 1-74
审计报告
大华审字[2018]001766号山东三维石化工程股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东三维石化工程股份有限公司(以下简称三维工程)财务报表，包括 2017年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了三维工程 2017年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于三维工程，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
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计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）应收账款的减值
请参阅合并财务报表附注六-注释3。截至 2017年 12月 31日，三维工程应收账款账面余额为人民币 629,474,005.94元，坏账准备金额 114,992,060.82元，账面价值占资产总额30.72%。
三维工程管理层定期对重大客户进行单独的信用风险评估。对该等评估重点关注客户的历史结算记录及当前支付能力，并考虑客户自身及其所处行业的经济环境的特定信息。对于无须进行单独评估或单独评估未发生减值的应收款项，管理层在考虑该等客户组账龄分析及发生减值损失的历史记录基础上实施了组合减值评估。
由于应收款项可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项
目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收款项的可收回性对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收款项的可收回性认定为关键审计事项。
我们针对应收款项的可收回性认定所实施的重要审计程序包括：(1)对三维工程信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计及运行有效性进行评估和测试；
(2)分析三维工程坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收款项组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
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(3)结合信用风险特征、账龄分析以及结合应收账款期后回款分析，同时执行应收账款函证程序，评价管理层对应收账款减值损失计提的合理性；
（4）获取三维工程坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账计提政策执行，重新计算坏账准备计提金额是否准确；
（5）评估管理层于 2017年 12月 31日对应收款项坏账准备的会计处理及披露。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收款项的可收回性的相关判断及估计是合理的。
（二）商誉减值
请参阅合并财务报表附注6-注释13。截到 2017年 12月 31日，三维工程合并财务报表中商誉的账面价值为 19,254,870.65元，商誉减值准备为 3,116,759.66元，占资产总额1.15%。三维工程的商誉
主要来自于两个事项：1、三维工程根据 2010年 12月 22日第二届董事会决议，使用募集资金 10,100,000.00元收购北京康克工业炉有限公司80%的股权，收购日按持股比例计算的北京康克工业炉有限公司可辨认净资产的公允价值 6,983,240.34元，因此本次并购确认商誉 3,116,759.66元；2、三维工程根据 2012年 9月 17日第二届董事
会第七次会议决议，使用自有资金 48,000,000.00元收购青岛联信催化材料有限公司60%的股权，收购日按持股比例计算的青岛联信催化材料有限公司可辨认净资产的公允价值 28,745,129.35元，因此本次并购确认商誉 19,254,870.65元。
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三维工程管理层在每年年终终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，特别是在预测相关资产组的未来收入及长期收入增长率、毛利率、经营费用、折现率等涉及管理层的重大判断。该等估计均存在固定不确定性，受管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收回价值有很大的影响。
由于商誉金额重大，且管理层需要作出重大判断，因此我们将商誉的减值确定为关键审计事项。
我们针对商誉减值所实施的重要审计程序包括：
（1）评价与管理层确定商誉可收回金额相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）与公司管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；
（3）与公司管理层聘请的外部评估机构专家等讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；
（4）评价由公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质；
（5）利用第三方估值专家的工作，基于企业会计准则的要求，协助我们评估管理层选择的估值方法和采用的主要假设的合理性；
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（6）评估管理层于2017年12月31日对商誉及其减值估计结果、财务报表的披露是否恰当。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在商誉减值测试中作出的判断是可接受的。
四、其他信息
三维工程管理层对其他信息负责。其他信息包括 2017年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
三维工程管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，三维工程管理层负责评估三维工程的持续经营能力，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算三维工程、终止运营或别无其他现实的选择。
三维工程治理层负责监督三维工程的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
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我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对三维工程持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致三维工程不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
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6．就三维工程中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·北京
中国注册会计师：
二〇一八年三月十五日
合并资产负债表
2017年12月31日
编制单位：山东三维石化工程股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产 附注六 期末余额 期初余额流动资产：
货币资金 注释1 582,256,760.77 632,379,128.06以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 注释2 32,937,767.80 7,328,025.20应收账款 注释3 514,481,945.12 399,196,373.13预付款项 注释4 25,185,355.72 24,190,870.71应收利息 注释5 437,587.94 1,938,784.21应收股利
其他应收款 注释6 11,915,342.09 6,698,518.86存货 注释7 108,783,411.45 68,956,529.61持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 注释8 171,876,973.01 177,435,542.81流动资产合计 1,447,875,143.90 1,318,123,772.59非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 注释9 4,173,983.78 3,854,054.00投资性房地产
固定资产 注释10 138,310,415.23 123,034,608.19在建工程 注释11 2,441,204.91工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 注释12 45,339,655.61 43,810,358.77开发支出
商誉 注释13 19,254,870.65 22,371,630.31长期待摊费用
递延所得税资产 注释14 18,837,812.13 12,689,632.71其他非流动资产 注释15 1,095,100.00
非流动资产合计 227,011,837.40 208,201,488.89资产总计 1,674,886,981.30 1,526,325,261.48（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并资产负债表（续）
2017年12月31日
编制单位：山东三维石化工程股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注六 期末余额 期初余额流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 注释16 39,299,446.83 9,009,345.74应付账款 注释17 261,057,845.77 172,871,327.74预收款项 注释18 47,242,698.69 61,987,709.70应付职工薪酬 注释19 14,077,384.01 5,604,291.80应交税费 注释20 11,870,784.59 1,370,513.39应付利息
应付股利
其他应付款 注释21 12,115,158.39 6,489,282.54持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 385,663,318.28 257,332,470.91非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
其中：永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 385,663,318.28 257,332,470.91股东权益：
股本 注释22 503,262,849.00 503,262,849.00其他权益工具
其中：优先股
其中：永续债
资本公积 注释23 151,719,511.93 151,719,511.93减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 注释24 74,074,551.09 69,114,808.46未分配利润 注释25 458,820,153.49 456,843,511.24归属于母公司股东权益合计 1,187,877,065.51 1,180,940,680.63少数股东权益 101,346,597.51 88,052,109.94股东权益合计 1,289,223,663.02 1,268,992,790.57负债和股东权益总计 1,674,886,981.30 1,526,325,261.48（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
2017年度
编制单位：山东三维石化工程股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 本期金额 上期金额一、营业总收入 注释26 754,051,745.82 350,673,694.22减：营业成本 注释26 557,443,123.34 254,169,563.60税金及附加 注释27 6,179,373.85 4,638,652.61销售费用 注释28 35,309,923.95 20,219,174.00管理费用 注释29 53,993,231.48 49,898,581.15财务费用 注释30 -6,430,748.40 -8,435,718.10资产减值损失 注释31 39,385,440.42 17,486,854.62加：公允价值变动收益
投资收益 注释32 10,915,277.28 5,993,395.14其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -480,070.22 -824,374.60资产处置收益 注释33 1,009.71
其他收益
二、营业利润 79,087,688.17 18,689,981.48加：营业外收入 注释34 1,653,106.03 223,220.00减：营业外支出 注释35 679,747.32 100,286.88三、利润总额 80,061,046.88 18,812,914.60减：所得税费用 注释36 11,659,144.43 490,240.95四、净利润 68,401,902.45 18,322,673.65其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润
归属于母公司所有者的净利润 57,262,669.78 11,767,001.16少数股东损益 11,139,232.67 6,555,672.49持续经营损益 68,401,902.45 18,322,673.65终止经营损益
五、综合收益总额 68,401,902.45 18,322,673.65归属于母公司所有者的综合收益总额 57,262,669.78 11,767,001.16归属于少数股东的综合收益总额 11,139,232.67 6,555,672.49六、每股收益：
（一）基本每股收益 0.11 0.02（二）稀释每股收益 0.11 0.02（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
2017年度
编制单位：山东三维石化工程股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 本期金额 上期金额一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 582,132,896.53 472,531,933.43收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 注释37 14,434,342.64 25,379,994.01经营活动现金流入小计 596,567,239.17 497,911,927.44购买商品、接受劳务支付的现金 423,756,405.36 188,964,829.78支付给职工以及为职工支付的现金 66,346,227.15 64,288,974.55支付的各项税费 39,834,478.09 43,223,511.73支付其他与经营活动有关的现金 注释37 87,078,974.63 56,686,520.30经营活动现金流出小计 617,016,085.23 353,163,836.36经营活动产生的现金流量净额 -20,448,846.06 144,748,091.08二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 920,000,000.00 365,000,000.00取得投资收益收到的现金 11,863,454.14 6,985,055.12处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 13,670.00 635.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 931,877,124.14 371,985,690.12购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 4,071,208.29 2,491,049.45投资支付的现金 920,900,000.00 475,000,000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 1,599,999.82
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 926,571,208.11 477,491,049.45投资活动产生的现金流量净额 5,305,916.03 -105,505,359.33三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 6,618,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 6,618,000.00
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 6,618,000.00
偿还债务支付的现金 13,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 56,326,284.90 50,321,966.46其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 6,000,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 69,826,284.90 50,321,966.46筹资活动产生的现金流量净额 -63,208,284.90 -50,321,966.46四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -78,351,214.93 -11,079,234.71加：年初现金及现金等价物余额 598,678,165.06 609,757,399.77六、期末现金及现金等价物余额 520,326,950.13 598,678,165.06（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并股东权益变动表
2017年度
编制单位：山东三维石化工程股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 本期金额
归属于母公司股东权益
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计一、上年年末余额 503,262,849.00 151,719,511.93 69,114,808.46 456,843,511.24 88,052,109.94 1,268,992,790.57加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 503,262,849.00 151,719,511.93 69,114,808.46 456,843,511.24 88,052,109.94 1,268,992,790.57三、本年增减变动金额 4,959,742.63 1,976,642.25 13,294,487.57 20,230,872.45（一）综合收益总额 57,262,669.78 11,139,232.67 68,401,902.45（二）股东投入和减少资本 8,155,254.90 8,155,254.901．股东投入的普通股 8,155,254.90 8,155,254.902．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配 4,959,742.63 -55,286,027.53 -6,000,000.00 -56,326,284.901．提取盈余公积 4,959,742.63 -4,959,742.63
2．对股东的分配 -50,326,284.90 -6,000,000.00 -56,326,284.903．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 503,262,849.00 151,719,511.93 74,074,551.09 458,820,153.49 101,346,597.51 1,289,223,663.02（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合合并并股股东东权权益益变变动动表表
2021071年7年度度
编制单位（：除山特东别三注维明石外化，工金程额股单份位有均限为公人司民币元） （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 上期金额
归属于母公司股东权益
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计一、上年年末余额 335,508,566.00 319,473,794.93 68,938,701.69 495,574,583.31 81,496,437.45 1,300,992,083.38加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 335,508,566.00 319,473,794.93 68,938,701.69 495,574,583.31 81,496,437.45 1,300,992,083.38三、本年增减变动金额 167,754,283.00 -167,754,283.00 176,106.77 -38,731,072.07 6,555,672.49 -31,999,292.81（一）综合收益总额 11,767,001.16 6,555,672.49 18,322,673.65（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配 176,106.77 -50,498,073.23 -50,321,966.461．提取盈余公积 176,106.77 -176,106.77
2．对股东的分配 -50,321,966.46 -50,321,966.463．其他
（四）股东权益内部结转 167,754,283.00 -167,754,283.00
1．资本公积转增股本 167,754,283.00 -167,754,283.00
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 503,262,849.00 151,719,511.93 69,114,808.46 456,843,511.24 88,052,109.94 1,268,992,790.57（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司资产负债表
2017年12月31日
编制单位：山东三维石化工程股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产 附注十三 期末余额 期初余额流动资产：
货币资金 493,947,100.29 590,951,725.47以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 14,585,006.80 3,810,000.00应收账款 注释1 423,830,665.25 322,651,450.47预付款项 23,980,819.95 12,707,610.64应收利息 437,587.94 1,498,645.41应收股利
其他应收款 注释2 20,531,534.69 4,448,647.37存货 51,456,787.98 25,374,678.01持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 171,501,047.95 136,438,225.15流动资产合计 1,200,270,550.85 1,097,880,982.52非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 注释3 125,775,983.78 79,054,054.00投资性房地产
固定资产 115,446,289.94 119,576,845.83在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 3,260,631.18 3,799,563.70开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 14,611,217.31 10,268,022.17其他非流动资产
非流动资产合计 259,094,122.21 212,698,485.70资产总计 1,459,364,673.06 1,310,579,468.22（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司资产负债表（续）
2017年12月31日
编制单位：山东三维石化工程股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注十三 期末余额 期初余额流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 39,299,446.83 9,009,345.74应付账款 244,285,903.04 156,617,311.91预收款项 17,993,014.57 962,100.00应付职工薪酬 12,810,986.80 4,202,528.61应交税费 7,788,198.14 1,153,524.25应付利息
应付股利
其他应付款 4,349,402.57 5,068,078.02持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 326,526,951.95 177,012,888.53非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
其中：永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 326,526,951.95 177,012,888.53股东权益：
股本 503,262,849.00 503,262,849.00其他权益工具
其中：优先股
其中：永续债
资本公积 151,719,511.93 151,719,511.93减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 74,074,551.09 69,114,808.46未分配利润 403,780,809.09 409,469,410.30股东权益合计 1,132,837,721.11 1,133,566,579.69负债和股东权益总计 1,459,364,673.06 1,310,579,468.22（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司利润表
2017年度
编制单位：山东三维石化工程股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十三 本期金额 上期金额一、营业收入 注释4 620,289,500.56 242,731,877.94减：营业成本 注释4 513,241,566.46 202,060,216.80税金及附加 3,857,715.61 3,342,547.32销售费用 6,891,463.17 5,172,924.96管理费用 36,095,065.48 33,554,893.60财务费用 -6,137,852.34 -8,141,666.90资产减值损失 28,954,634.14 12,830,719.64加：公允价值变动收益
投资收益 注释5 18,308,913.41 4,758,221.56其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -480,070.22 -824,374.60资产处置收益 1,009.71
其他收益
二、营业利润 55,696,831.16 -1,329,535.92加：营业外收入 24,575.00 206,250.00减：营业外支出 132,594.48 9,415.50三、利润总额 55,588,811.68 -1,132,701.42减：所得税费用 5,991,385.36 -2,893,769.11四、净利润 49,597,426.32 1,761,067.69持续经营损益 49,597,426.32 1,761,067.69终止经营损益
五、综合收益总额 49,597,426.32 1,761,067.69（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司现金流量表
2017年度
编制单位：山东三维石化工程股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十三 本期金额 上期金额一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 529,182,006.76 371,305,275.15收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 11,338,836.90 43,086,392.38经营活动现金流入小计 540,520,843.66 414,391,667.53购买商品、接受劳务支付的现金 395,068,546.42 176,942,874.84支付给职工以及为职工支付的现金 56,693,242.50 55,638,967.32支付的各项税费 22,691,534.71 24,684,189.36支付其他与经营活动有关的现金 71,129,556.33 42,106,456.55经营活动现金流出小计 545,582,879.96 299,372,488.07经营活动产生的现金流量净额 -5,062,036.30 115,019,179.46二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 830,000,000.00 280,000,000.00取得投资收益收到的现金 18,816,951.47 5,985,835.45处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 13,670.00 635.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 848,830,621.47 285,986,470.45购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,884,250.09 475,510.00投资支付的现金 917,302,000.00 360,000,000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 919,186,250.09 360,475,510.00投资活动产生的现金流量净额 -70,355,628.62 -74,489,039.55三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 50,326,284.90 50,321,966.46支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 50,326,284.90 50,321,966.46筹资活动产生的现金流量净额 -50,326,284.90 -50,321,966.46四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -125,743,949.82 -9,791,826.55加：年初现金及现金等价物余额 560,884,139.47 570,675,966.02六、期末现金及现金等价物余额 435,140,189.65 560,884,139.47（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司股东权益变动表
2017年度
编制单位：山东三维石化工程股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十三 本期金额
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计一、上年年末余额 503,262,849.00 151,719,511.93 69,114,808.46 409,469,410.30 1,133,566,579.69加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 503,262,849.00 151,719,511.93 69,114,808.46 409,469,410.30 1,133,566,579.69三、本年增减变动金额 4,959,742.63 -5,688,601.21 -728,858.58（一）综合收益总额 49,597,426.32 49,597,426.32（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配 4,959,742.63 -55,286,027.53 -50,326,284.901．提取盈余公积 4,959,742.63 -4,959,742.632．对股东的分配 -50,326,284.90 -50,326,284.903．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 503,262,849.00 151,719,511.93 74,074,551.09 403,780,809.09 1,132,837,721.11（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母母公公司司股股东东权权益益变变动动表表
22001177年年度度
编制单位（：除山特东别三注维明石外化，工金程额股单份位有均限为公人司民币元） （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十三 上期金额
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计一、上年年末余额 335,508,566.00 319,473,794.93 68,938,701.69 458,206,415.84 1,182,127,478.46加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 335,508,566.00 319,473,794.93 68,938,701.69 458,206,415.84 1,182,127,478.46三、本年增减变动金额 167,754,283.00 -167,754,283.00 176,106.77 -48,737,005.54 -48,560,898.77（一）综合收益总额 1,761,067.69 1,761,067.69（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配 176,106.77 -50,498,073.23 -50,321,966.461．提取盈余公积 176,106.77 -176,106.772．对股东的分配 -50,321,966.46 -50,321,966.463．其他
（四）股东权益内部结转 167,754,283.00 -167,754,283.00
1．资本公积转增股本 167,754,283.00 -167,754,283.00
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 503,262,849.00 151,719,511.93 69,114,808.46 409,469,410.30 1,133,566,579.69（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
山东三维石化工程股份有限公司
2017年度
财务报表附注
山东三维石化工程股份有限公司
2017年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
山东三维石化工程股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）的前身为齐鲁石化胜利炼油厂内设的非独立法人机构－胜利炼油厂设计室，成立于1969年。胜利炼油厂设计室于1987年3月和1994年3月更名为胜利炼油厂设计所和胜利炼油设计院。
1994年，胜利炼油设计院转换经营机制，成为“自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束”的经济实体。1994年11月18日，注册成立淄博临淄胜利炼油设计院，企业性质为集体所有制。1995年10月19日，更名为齐鲁石化胜利炼油设计院（以下简称“设计院”）。
2004年3月25日，经国资委《关于中国石油化工集团公司主辅分离辅业改制分流安置富余人员总体方案的批复》（国资分配[2004]109号）、中石化《关于齐鲁石油化工公司於陵实业公司等改制分流实施方案的批复》（中国石化炼[2004]56号）批准，设计院职工大会决议通过了集体资产评估结果，并同意集体资产初步处置：将设计院集体资产经评估后暂计入改制企业的资本公积，待集体资产量化方案确定后进行分配、转增股本。
2004年4月，设计院在吸收参加改制全民职工补偿补助净资产、职工现金出资的基础上改制组建山东三维石化工程有限公司。由山东仲泰有限责任会计师事务所于2004年4月12日出具了鲁仲泰会师验字（2004）235号验资报告。验证山东三维石化工程有限公司注册资本人民币7,687,925.00元，其中包括净资产4,940,500.00元和货币资金2,747,425.00元。2004年4月15日，山东三维石化工程有限公司在淄博市工商局注册登记，取得《企业法人营业执照》（注册号：3703052810215），注册资本为7,687,925.00元。
2004年11月11日,本公司根据股东会决议进行了增资。由山东仲泰有限责任会计师事务所于2004年11月19日出具鲁仲泰会师验字（2004）722号验资报告，本次新增注册资本2,666,666.00元，增资后注册资本为10,354,591.00元。
2007年根据第一次股东大会决议,本公司以2007年10月31日的净资产出资，整体变更为山东三维石化工程股份有限公司，变更后的注册资本为人民币30,000,000.00元，并由利安达信隆会计师事务所出具了利安达专字[2007]第A1359号审计报告和利安达验字[2007]第A1113号验资报告。本公司已于2007年12月26日经淄博市工商行政管理局批准，取得企业法人营业执照（注册号：3703002812303）。
2008年2月根据第一次临时股东大会决议,本公司于2008年3月11日增加股本
财务报表附注第1页
山东三维石化工程股份有限公司
2017年度
财务报表附注
15,644,056.00股，变更后注册资本为人民币45,644,056.00元，已由利安达信隆会计师事务所进行了验资，并出具利安达验字[2008]第A1025号验资报告。
2008年4月，根据2007年年度股东大会决议和章程修正案，本公司申请新增股本
4,000,000.00股，由常州市华运环保科技有限公司认缴2,000,000.00股、厦门福锐科技有限公司认缴1,500,000.00股和青岛新惠鲁工业自动化集成有限公司认缴500,000.00股，变更后的注册资本为人民币49,644,056.00元，已由利安达信隆会计师事务所验资并出具了利安达验字[2008]第1029号验资报告。并于2008年6月30日在淄博市工商行政管理局办理了工商变更登记手续。
根据本公司2010年第一次临时股东大会决议及修改后的公司章程，本公司申请增加注册资本人民币16,600,000.00元。经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]1063号《关于核准山东三维石化工程股份有限公司首次公开发行股票的批复》批准的发行方案，本公司于2010年8月25日以公开发售方式发行A股，每股面值人民币1元，发行数量16,600,000股，每股发行价格人民币33.93元，增加注册资本人民币16,600,000.00元，变更后的注册资本为人民币66,244,056.00元，实收股本为人民币66,244,056.00元。业经利安达会计师事务所有限公司出具利安达验字[2010]第1059号《验资报告》予以验证。
根据本公司2010年年度股东大会决议和修改后的章程规定，本公司于2011年4月28日以资本公积金转增股本的方式增加注册资本人民币46,370,839.00元，变更后注册资本为人民币112,614,895.00元。业经利安达会计师事务所有限公司出具利安达验字[2011]第
1035号《验资报告》予以验证。
根据本公司2011年年度股东大会决议和修改后的章程规定，本公司于2012年3月24日以资本公积金转增股本的方式增加注册资本人民币56,307,447.00元，变更后注册资本为人民币168,922,342.00元。业经中磊会计师事务所有限公司出具中磊验A字[2012]第0002号《验资报告》予以验证。
根据本公司2012年年度股东大会决议和修改后的章程规定,本公司申请增加注册资本
人民币84,461,171.00元，全部由资本公积转增，转增基准日期为2013年4月2日。变更后注册资本为人民币253,383,513.00元，此次股本变动由中磊会计师事务所于2013年4
月2日出具的中磊验A字[2013]第002号《验资报告》予以验证。
根据本公司2012年8月21日召开的2012年第一次临时股东大会、2012年6月15日召开的公司第二届董事会2012年第三次会议的决议，结合公司《首期股票期权激励计划》及考核结果，公司向31名激励对象定向发行股票，共收到行权资金15,454,125.00元，其中增加股本1,282,500.00元。此次股本变动由大华会计师事务所于2013年11月7日出具了大华验字[2013]第000316号《验资报告》予以验证。
财务报表附注第2页
山东三维石化工程股份有限公司
2017年度
财务报表附注
根据本公司2013年年度股东大会决议和修改后的章程规定,本公司申请增加注册资本
人民币76,399,803.00元，全部由资本公积转增，转增基准日期为2014年4月16日。变更后注册资本为人民币331,065,816.00元，此次股本变动由大华会计师事务所于2014年6
月27日出具了大华验字[2014]第000241号验资报告。
根据本公司2012年8月21日召开的2012年第一次临时股东大会、2014年9月15日召开的第三届董事会2014年第七次会议决议，结合公司《首期股票期权激励计划》及考核结果，公司向60名激励对象定向发行股票，各股东均以货币出资，共收到第二个行权期的行权资金18,540,697.50元，其中增加股本1,940,250.00元。此次股本变动由大华会计师事务所于2014年9月17日出具了大华验字[2014]第000369号验资报告。
根据本公司2012年8月21日召开的2012年第一次临时股东大会、2015年7月21日召开的第三届董事会2015年第五次会议决议，结合公司《首期股票期权激励计划》及考核结果，公司向62名激励对象定向发行股票，各股东均以货币出资，共收到第三个行权期的行权资金23,349,300.00元，其中增加股本2,502,500.00元。此次股本变动由大华会计师事务所于2015年9月2日出具了大华验字[2015]第000870号验资报告。
根据本公司2015年年度股东大会决议和修改后的章程规定,本公司申请增加注册资本
人民币167,754,283.00元，全部由资本公积转增，转增基准日期为2016年4月27日。变更后注册资本为人民币503,262,849.00元，此次股本变动由大华会计师事务所于2016年4月30日出具了大华验字[2016]第000351号验资报告。
经过历年的转增股本及增发新股，截至2017年12月31日，本公司累计发行股本总数503,262,849.00股，注册资本为503,262,849.00元。注册地址：山东省淄博市临淄区炼厂中路22号;法定代表人为曲思秋。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司经批准的经营范围：前置许可经营项目：对外派遣实施境外工程所需的劳务人
员(凭对外承包工程资格证书经营)。(有效期限以许可证为准)。国内外工程设计、工程咨
询、压力容器设计、压力管道设计、工程总承包、技术开发、技术服务、技术咨询、技术
转让、购销与工程项目有关的材料设备、打字、绘图晒图、复印、计算机软件开发与应用,
机电设备(不含九座以下乘用车)、自动化仪表的销售及维修,化工产品(不含危险、易制毒
化学品)、建筑及装饰材料销售,货物、技术进出口业务(依法须经批准的项目,经相关部门
批准后方可开展经营活动)。
本公司主要产品或服务为工程设计及工程总承包；催化剂的生产及销售。
(三)财务报表的批准报出
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本财务报表业经公司董事会于2018年3月15日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共6户，主要包括：
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%）表决权比例（%）北京康克工业炉有限公司 控股子公司 二级 80 80
青岛联信催化材料有限公司 控股子公司
二级
60 60
青岛维实催化新材料科技有限责任公司 控股子公司
二级
51 51
中油三维（大连）能源有限公司 全资子公司
二级
100 100
山西中科三维能源技术有限公司 控股子公司
二级
54.55 54.55
东营泰贝尔化学科技有限公司 控股子公司 三级 51 51
子公司的持股比例不同于表决权比例的原因、以及持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据说明详见“附注八、在其他主体中的权益（一）在子公司中权益”。
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加2户。
变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更”。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
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自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期
公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
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购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(六)合并财务报表的编制方法
1．
本公司合并财务报表的以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
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本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
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因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
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（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
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营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
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币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生
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工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不包括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收账款、其他应收款、应收票据等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
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本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
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对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，
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使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金
额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值，按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值或采用估值技术确定；在活跃市场有报价的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具
的风险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
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件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：应收账款余额大于100万元，其他应收款余额大于50万元。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
组合名称 计提方法 确定组合的依据
关联方组合 不计提坏账准备 纳入的关联方组合
包括除上述组合之外的应收款项，本公司根据以往的历账龄分析法组合 账龄分析法 史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
采用账龄分析法计提坏账准备
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内 5.00 5.00
1－2年 10.00 10.00
2－3年 30.00 30.00
3－4年 50.00 50.00
4－5年 70.00 70.00
5年以上 100.00 100.00
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额
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进行计提。
(十二)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、在产品、库存商品、工程施工等。。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十三)持有待售
1．划分为持有待售确认标准
将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
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（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议。已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2．持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
(十四)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
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2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
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本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
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表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
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股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十五)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
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后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。。
投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的依据为：①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。②本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
本公司确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地产的最近交易价格，并考虑资产状况、所在位置、交易情况、交易日期等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房地产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；
转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入其他综合收益。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十六)固定资产
1．固定资产确认条件
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固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 15-40 5.00 6.33-2.38
机器设备及电子设备 3-10 5.00 31.67-9.50
运输设备 4-10 5.00 23.75—9.50
其他 3-5 5.00 31.67-19.00
（2）固定资产的后续支出
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与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十七)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
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定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十八)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
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可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十九)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、特许使用权、软件、非专利技术。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
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项目 预计使用寿命 依据
软件 2-10年 估计使用年限
土地使用权 50年 估计使用年限
专利权 10年 估计使用年限
特许使用权 3年 估计使用年限
非专利技术 10年 估计使用年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
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(二十)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十一)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
(二十二)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
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2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员
工遗属支付的生活费等。对于设定受益计划中承担的义务，在资产负债表日由独立精算师
使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务
的期间，并计入当期损益或相关资产成本，其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利
成本计入资产成本，设定设益计划服务成本和设定设益计划净负债或净资产的利息净额在
发生当期计入当期损益；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期
计入其他综合收益，且在后续会计期间不允许转回至损益。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职
工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计
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划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十三)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十四)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
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3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(二十五)优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自
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身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
3．会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。
(二十六)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。具体为：公司依据产品发货并经客户签收后确认收入。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
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（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
4．建造合同收入的确认依据和方法
（1）当建造合同的结果能够可靠地估计时，与其相关的合同收入和合同费用在资产负债表日按完工百分比法予以确认。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认合同收入和合同费用的方法。合同完工进度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例确定。
固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）合同总收入能够可靠地计量；
2）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
3）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
4）合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
2）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。合同工程的变动、索赔及奖金以可能带来收入并能可靠计算的数额为限计入合同总收入。
（2）建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：
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1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用。
2）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
（3）如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。
5．附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提利息，计入财务费用。
(二十七)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合理、系统的方法分期计入损益；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
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策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十九)租赁
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如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四／
（十六）固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(三十)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
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终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
(三十一)套期会计
本公司按照套期关系，将套期保值划分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。
1．对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理
（1）在套期开始时，本公司对套期关系（即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件；
（2）该套期预期高度有效，且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略；
（3）对预期交易的现金流量套期，预期交易很可能发生，且必须使公司面临最终将影响损益的现金流量变动风险；
（4）套期有效性能够可靠地计量；
（5）持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效。
套期同时满足下列条件时，本公司认定其高度有效：（1）在套期开始及以后期间，该项套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动；（2）该套期的实际抵销结果在80%至125%的范围内。
2．公允价值套期会计处理
（1）基本要求
1）套期工具为衍生工具的，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益；套期工具为非衍生工具的，账面价值因汇率变动形成的利得或损失计入当期损益。
2）被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。被套期项目为按成本与可变现净值孰低进行后续计量的存货、按摊余成本进行后续计量的金融资产或可供出售金融资产的，也按此规定处理。
（2）被套期项目利得或损失的处理
1）对于金融资产或金融负债组合一部分的利率风险公允价值套期，本公司对被套期项目形成的利得或损失可按下列方法处理:
被套期项目在重新定价期间内是资产的，在资产负债表中资产项下单列项目反映，待终止确认时转销；
被套期项目在重新定价期间内是负债的，在资产负债表中负债项下单列项目反映，待终止确认时转销。
2）被套期项目是以摊余成本计量的金融工具的，对被套期项目账面价值所作的调整，
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按照调整日重新计算的实际利率在调整日至到期日的期间内进行摊销，计入当期损益。
对利率风险组合的公允价值套期，在资产负债表中单列的相关项目，也按照调整日重新计算的实际利率在调整日至相关的重新定价期间结束日的期间内摊销。采用实际利率法进行摊销不切实可行的，可以采用直线法进行摊销。此调整金额于金融工具到期日前摊销完毕；
对于利率风险组合的公允价值套期，于相关重新定价期间结束日前摊销完毕。
3）被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺因被套期风险引起的公允价值变动累计额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计人当期损益。
4）在购买资产或承担负债的确定承诺的公允价值套期中，该确定承诺因被套期风险引起的公允价值变动累计额(已确认为资产或负债)，调整履行该确定承诺所取得的资产或承担的负债的初始确认金额。
（3）终止运用公允价值套期会计方法的条件
套期满足下列条件之一时终止运用公允价值套期会计:
1）套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。
2）套期工具展期或被另一项套期工具替换时，展期或替换是本公司正式书面文件所载明的套期策略组成部分的，不作为已到期或合同终止处理。
3）该套期不再满足运用套期会计方法的条件。
4）本公司撤销了对套期关系的指定。
3．现金流量套期会计处理
（1）基本要求
1）套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，并单列项目反映。该有效套期部分的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定:
套期工具自套期开始的累计利得或损失；
被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
2）套期工具利得或损失中属于无效套期的部分(即扣除直接确认为所有者权益后的其他利得或损失)，计入当期损益。
3）在风险管理策略的正式书面文件中，载明了在评价套期有效性时将排除套期工具的某部分利得或损失或相关现金流量影响的，被排除的该部分利得或损失的处理适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》。
（2）套期工具利得或损失的后续处理
1）被套期项目为预期交易，且该预期交易使本公司随后确认一项金融资产或一项金融负债的，原直接确认为所有者权益的相关利得或损失，在该金融资产或金融负债影响本公司损益的相同期间转出，计入当期损益。但是，本公司预期原直接在所有者权益中确认的净损
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失全部或部分在未来会计期间不能弥补时，将不能弥补的部分转出，计入当期损益。
2）被套期项目为预期交易，且该预期交易使本公司随后确认一项非金融资产或一项非金融负债的，原直接在所有者权益中确认的相关利得或损失，在该非金融资产或非金融负债影响本公司损益的相同期间转出，计入当期损益。但是，本公司预期原直接在所有者权益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补时，将不能弥补的部分转出，计入当期损益。
3）不属于以上1）或2）所指情况的，原直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
（3）终止运用现金流量套期会计方法的条件
1）当套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使时，在套期有效期间直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失不转出，直至预期交易实际发生时，再按有关规定处理。
2）当该套期不再满足运用套期保值准则规定的套期会计方法的条件时，在套期有效期间直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失不转出，直至预期交易实际发生时，再按有关规定处理。
3）当预期交易预计不会发生时，在套期有效期间直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。
4）当本公司撤销了对套期关系的指定时，对于预期交易套期，在套期有效期间直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失不转出，直至预期交易实际发生或预计不会发生。预期交易实际发生的，应按有关规定处理；预期交易预计不会发生的，原直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。
4．境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，本公司应按类似于现金流量套期会计的规定处理:
（1）套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，并单列项目反映。处置境外经营时，上述在所有者权益中单列项目反映的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。
（2）套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。
(三十二)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
（1）2017年5月10日，财政部公布了修订后的《企业会计准则第16号——政府补助》，该准则修订自2017年6月12日起施行，同时要求企业对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，对2017年1月1日至该准则施行日之间新增的政府补助根据修订后的准则进行调整。本公司自2017年6月12日开始采用该修订后的准则。
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（2）财政部于2017年度发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自2017年5月28日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。
（3）财政部于2017年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2017〕30号)，将原列报于“营业外收入”和“营业外支出”的非流动资产处置利得和损失和非货币性资产交换利得和损失变更为列报于“资产处置收益”。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物、应税销售服务收入、无形资产或者不动产 17%、3%、6%
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育费附加 实缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
山东三维石化工程股份有限公司 15%
北京康克工业炉有限公司 25%
青岛联信催化材料有限公司 15%
青岛维实催化新材料科技有限责任公司 25%
中油三维（大连）能源有限公司 25%
东营泰贝尔化学科技有限公司 25%
山西中科三维能源技术有限公司 25%
(二)税收优惠政策及依据
依据山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局、山东省地方税务局于2015年12月10日联合颁发的高新技术企业证书，确定本公司为高新技术企业，证书编号：
GR201537000415，符合企业所得税税率15%的税收优惠政策，税收优惠期间为2015年1月1日至2017年12月31日。
依据青岛市科学技术局、青岛市财政局、山东省青岛市国家税务局、青岛市地方税务局2017年9月19日联合颁发的高新技术企业证书，确定本公司之子公司青岛联信催化材料有
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限公司为高新技术企业，证书编号：GR201737100013，符合企业所得税税率15%的税收优惠政策，税收优惠期间为2017年1月1日至2019年12月31日。
六、合并财务报表主要项目注释
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 90,024.78 143,147.03银行存款 570,236,925.35 618,535,018.03其他货币资金 11,929,810.64 13,700,963.00合计 582,256,760.77 632,379,128.06截止2017年12月31日，其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
履约、保函保证金 11,929,810.64 13,700,963.00用于质押的定期存款 50,000,000.00 20,000,000.00合计 61,929,810.64 33,700,963.00截止2017年12月31日，本公司以人民币5,000.00万元银行定期存单为质押开具银行承兑汇票。
注释2．应收票据
1．应收票据的分类
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 32,937,767.80 4,618,025.20商业承兑汇票 2,710,000.00合计 32,937,767.80 7,328,025.202．期末公司已质押的应收票据
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 11,589,006.80合计 11,589,006.803．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 43,010,286.45
合计 43,010,286.45
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注释3．应收账款
1．应收账款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|类别||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||629,474,005.94|100.00||114,992,060.82|18.27|514,481,945.12|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||629,474,005.94|100.00||114,992,060.82|18.27|514,481,945.12|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|类别||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||480,518,968.41|100.00||81,322,595.28|16.92|399,196,373.13|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||480,518,968.41|100.00||81,322,595.28|16.92|399,196,373.13|

2．应收账款分类说明
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||
|||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内|363,949,947.66|18,197,497.38|5.00|
||1－2年|128,461,960.00|12,846,196.01|10.00|
||2－3年|29,664,736.83|8,899,421.05|30.00|
||3－4年|57,264,871.41|28,632,435.71|50.00|
||4－5年|12,386,597.91|8,670,618.54|70.00|
||5年以上|37,745,892.13|37,745,892.13|100.00|
|合计||629,474,005.94|114,992,060.82||

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额33,666,815.54元。
4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
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占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
中广核德令哈有限责任公司 74,406,006.67 11.82 3,720,300.33中国石化集团资产经营管理有限公司齐鲁
68,805,464.62 10.93 3,477,528.73石化分公司
中国石油化工股份有限公司齐鲁分公司 63,873,463.69 10.15 3,651,543.84神华宁夏煤业集团有限责任公司 29,850,976.49 4.74 2,898,804.82中天合创能源有限责任公司 26,192,660.07 4.16 2,545,429.81合计 263,128,571.54 41.80 16,293,607.54注释4．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 23,148,223.72 91.92 21,781,037.31 90.041至2年 399,351.40 1.652至3年 33,650.00 0.13 10,482.00 0.043年以上 2,003,482.00 7.95 2,000,000.00 8.27合计 25,185,355.72 100.00 24,190,870.71 100.002．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
单位名称 期末余额 账龄 未及时结算原因
胶州市九龙街道办事处 2,000,000.003年以上 购买土地保证金
合计 2,000,000.00
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账款总额
单位名称 期末金额 预付款时间 未结算原因
的比例(%)
营口京通商贸有限公司 5,342,653.60 21.21 1年以内 货物未收到
山东义升环保设备有限公司 3,978,000.00 15.79 1年以内 货物未收到
济南龙源飞特电力成套有限公司 2,139,620.00 8.50 1年以内 货物未收到
胶州市九龙街道办事处 2,000,000.00 7.94 3年以上 购买土地保证金
荷兰杜克燃烧工程公司 899,660.00 3.57 1年以内 货物未收到
合计 14,359,933.60 57.01
注释5．应收利息
1．应收利息分类
项目 期末余额 期初余额
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项目 期末余额 期初余额
定期存款 437,587.94 1,938,784.21合计 437,587.94 1,938,784.21注释6．其他应收款
1．其他应收款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|类别||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|||2,320,394.22|14.87||2,320,394.22|100.00||
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||13,283,190.66|85.13||1,367,848.57|10.30|11,915,342.09|
|账准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||15,603,584.88|100.00||3,688,242.79|23.64|11,915,342.09|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|类别||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||7,784,896.43|100.00||1,086,377.57|13.95|6,698,518.86|
|账准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||7,784,896.43|100.00||1,086,377.57|13.95|6,698,518.86|

2．其他应收款分类说明
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
计提比
其他应收款 坏账准备 计提理由
例（%）
张连强 2,320,394.22 2,320,394.22 100.00 预计无法收回
合计 2,320,394.22 2,320,394.22 100.00
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||
|||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内|11,806,526.11|590,326.31|5.00|

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||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||
|||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
||1－2年|459,725.80|45,972.58|10.00|
||2－3年|293,927.25|88,178.18|30.00|
||3－4年|140,980.00|70,490.00|50.00|
||4－5年|30,500.00|21,350.00|70.00|
||5年以上|551,531.50|551,531.50|100.00|
||合计|13,283,190.66|1,367,848.57||

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额2,601,865.22元。
4．其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
备用金 4,845,340.46 5,672,238.04投标保证金 5,920,639.00 1,404,635.48往来款 3,346,894.22
押金 339,880.06 599,880.06其他 1,150,831.14 108,142.85合计 15,603,584.88 7,784,896.435．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
张连强 往来款 2,320,394.224年以内 14.87 2,320,394.22刘荣英 往来款 1,000,000.001年以内 6.41 50,000.00中国神华国际工程有限公司投标保证金 1,185,500.001年以内 7.60 59,275.00中国技术进出口总公司 投标保证金 800,000.001年以内 5.13 40,000.00李政昆 备用金 714,000.001年以内 4.58 35,700.00合计 6,019,894.22 38.59 2,505,369.22注释7．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 12,200,490.91 12,200,490.91 5,296,911.71 5,296,911.71
委托加工物资 124,661.12 124,661.12 751,191.44 751,191.44
周转材料 1,470.00 1,470.00
财务报表附注第46页
山东三维石化工程股份有限公司
2017年度
财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
在产品 2,975,136.05 2,975,136.05 2,594,194.48 2,594,194.48库存商品 29,510,521.32 29,510,521.32 22,485,797.03 22,485,797.03建造合同形成
的已完工未结 63,971,132.05 63,971,132.05 37,828,434.95 37,828,434.95算资产
合计 108,783,411.45 108,783,411.45 68,956,529.61 68,956,529.612．建造合同形成的已完工未结算资产
已办理结算的金建造合同形成的已项目 累计已发生成本累计已确认毛利 预计损失
额 完工未结算资产
期末金额 611,243,000.85 29,698,721.08 576,970,589.88 63,971,132.05注释8．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
理财产品 120,000,000.00 120,000,000.00借款 51,501,047.95 51,494,493.16待退回或待抵减所得税 4,452,583.44待退回营业税 1,003,089.72待抵扣进项税 375,925.06 485,376.49合计 171,876,973.01 177,435,542.81其他流动资产说明：
本公司与威海普益船舶环保科技有限公司（以下简称普益环保）于2015年11月16日签署借款协议，由本公司向普益环保提供5000万元借款用于其建设及经营流动资金不足问题，借款到期日为2016年5月17日，该笔借款到期后，本公司与普益环保协商签署补充协议，延长该笔5000万元借款的借款期限至2017年5月16日及2018年5月16日。由普益环保控股股东刘昌豹以其持有的普益环保全部股权，共计1,659.80万元股权（占普益环保注册资本79.04%）提供质押担保，并且在普益环保完全、足额偿还本金及利息前，同意本公司享有普益环保51%的股东表决权。利息按照中国人民银行公布的同期银行贷款基准利率上浮10%确认。
注释9．长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额
权益法确认其他综合收追加投资 减少投资
的投资损益 益调整
联营企业
财务报表附注第47页
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财务报表附注
本期增减变动
被投资单位 期初余额
权益法确认其他综合收追加投资 减少投资
的投资损益 益调整
上海志商电子商务有限公司 2,557,124.13 166,260.04
威海普益船舶环保科技有限公司 1,296,929.87 -639,045.49
青岛三维人和环保投资有限公司 800,000.00 -7,284.77
合计 3,854,054.00 800,000.00 -480,070.22
续：
本期增减变动
减值准备被投资单位
其他权宣告发放现金计提减
其他
期末余额
期末余额益变动股利或利润 值准备
联营企业
上海志商电子商务有限公司 2,723,384.17
威海普益船舶环保科技有限公司 657,884.38
青岛三维人和环保投资有限公司 792,715.23
合计 4,173,983.78
注释10．固定资产原值及累计折旧
1．固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 合计
一.账面原值
1．期初余额 141,852,405.44 16,598,925.48 7,293,147.16 735,105.00 166,479,583.082．本期增加金额 9,825,360.00 16,637,241.99 124,585.15 8,280.00 26,595,467.14购置 1,333,205.88 124,585.15 8,280.00 1,466,071.03在建工程转入 3,109,175.11 3,109,175.11非同一控制下
9,825,360.00 12,194,861.00 22,020,221.00企业合并
3．本期减少金额 886,084.20 886,084.20处置或报废 886,084.20 886,084.204．期末余额 151,677,765.44 32,350,083.27 7,417,732.31 743,385.00 192,188,966.02二.累计折旧
1．期初余额 28,579,387.95 9,837,625.87 4,412,810.10 615,150.97 43,444,974.892．本期增加金额 5,468,995.64 5,195,773.08 539,202.80 63,644.97 11,267,616.49本期计提 4,070,307.12 1,912,840.05 539,202.80 63,644.97 6,585,994.94非同一控制下
1,398,688.52 3,282,933.03 4,681,621.55企业合并
3．本期减少金额 834,040.59 834,040.59处置或报废 834,040.59 834,040.594．期末余额 34,048,383.59 14,199,358.36 4,952,012.90 678,795.94 53,878,550.79
财务报表附注第48页
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财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 合计
三.减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
本期计提
非同一控制下
企业合并
3．本期减少金额
处置或报废
4．期末余额
四.账面价值
1．期末账面价值 117,629,381.85 18,150,724.91 2,465,719.41 64,589.06 138,310,415.232．期初账面价值 113,273,017.49 6,761,299.61 2,880,337.06 119,954.03 123,034,608.192．期末未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 11,507,028.66 开发商尚在办理中
合计 11,507,028.66
注释11．在建工程
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
耐硫甲烷化工
2,441,204.91 2,441,204.91业示范装置
合计 2,441,204.91 2,441,204.91注释12．无形资产
1．无形资产情况
项目 软件 土地使用权 特许权 专利权 非专利技术 合计
一.账面原值
1．期初余额 7,875,253.25 1,112,900.00 521,002.41 29,828,227.30 25,598,985.84 64,936,368.802．本期增加金
297,937.61 8,253,055.00 8,550,992.61额
购置 297,937.61 297,937.61非同一控制
8,253,055.00 8,253,055.00下企业合并
3．本期减少金
额
处置
财务报表附注第49页
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财务报表附注
项目 软件 土地使用权 特许权 专利权 非专利技术 合计
4．期末余额 8,173,190.86 9,365,955.00 521,002.41 29,828,227.30 25,598,985.84 73,487,361.41二.累计摊销
1．期初余额 4,908,510.22 280,079.33 521,002.41 12,676,996.60 2,739,421.47 21,126,010.032．本期增加金
814,612.17 664,362.19 2,982,822.73 2,559,898.68 7,021,695.77额
本期计提 814,612.17 63,523.26 2,982,822.73 2,559,898.68 6,420,856.84非同一控制
600,838.93 600,838.93下企业合并
3．本期减少金
额
处置
4．期末余额 5,723,122.39 944,441.52 521,002.41 15,659,819.33 5,299,320.15 28,147,705.80三.减值准备
1．期初余额
2．本期增加金
额
本期计提
非同一控制
下企业合并
3．本期减少金
额
处置子公司
其他转出
4．期末余额
四.账面价值
1．期末账面价
2,450,068.47 8,421,513.48 14,168,407.97 20,299,665.69 45,339,655.61值
2．期初账面价
2,966,743.03 832,820.67 17,151,230.70 22,859,564.37 43,810,358.77值
注释13．商誉
1．商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
的事项
北京康克工业炉有限公司 3,116,759.66 3,116,759.66青岛联信催化材料有限公司 19,254,870.65 19,254,870.65合计 22,371,630.31 22,371,630.312．商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
的事项
北京康克工业炉有限公司 3,116,759.66 3,116,759.66
财务报表附注第50页
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财务报表附注
被投资单位名称或形成商誉
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
的事项
合计 3,116,759.66 3,116,759.66注释14．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备 118,680,303.61 18,150,007.85 82,408,972.85 12,514,782.22可抵扣亏损 2,751,217.12 687,804.28 699,401.95 174,850.49合计 121,431,520.73 18,837,812.13 83,108,374.80 12,689,632.71注释15．其他非流动资产
类别及内容 期末余额 期初余额
设备款 1,095,100.00
合计 1,095,100.00
注释16．应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 39,299,446.83 9,009,345.74合计 39,299,446.83 9,009,345.74注释17．应付账款
项目 期末余额 期初余额
材料款 52,334,806.90 44,793,249.28工程款 87,392,994.41 60,135,373.67设备款 114,830,898.49 63,827,908.58分包设计款 3,018,867.92 4,114,796.21其他 3,480,278.05
合计 261,057,845.77 172,871,327.741．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
中国化学工程第十三建设有限公司 5,102,232.66 项目未结算
张家港市江南锅炉压力容器有限公司 4,919,200.00 项目未结算
洛阳市天誉环保工程有限公司 4,729,793.35 项目未结算
上海芮茂化工科技有限公司 3,512,264.81 项目未结算
财务报表附注第51页
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财务报表附注
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
合计 18,263,490.82
注释18．预收款项
1．预收账款情况
项目 期末余额 期初余额
预收工程款 12,200,045.00 4,770,000.00预收货款 33,254,553.69 56,322,109.70预收设计款 1,788,100.00 695,600.00预收租金 200,000.00合计 47,242,698.69 61,987,709.702．账龄超过一年的重要预收款项
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
山东久利化工有限公司 4,870,000.00 尚未结算
北京华福工程有限公司 4,069,600.00 尚未发货
合计 8,939,600.00
注释19．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 5,573,628.71 71,200,613.06 62,781,834.42 13,992,407.35离职后福利-设定提存计划 30,663.09 3,791,254.58 3,736,941.01 84,976.66合计 5,604,291.80 74,991,867.64 66,518,775.43 14,077,384.012．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 5,563,917.51 62,771,176.95 54,394,707.25 13,940,387.21职工福利费 2,590,790.52 2,590,790.52
社会保险费 9,711.20 2,986,130.63 2,964,846.69 30,995.14其中：基本医疗保险费 8,988.39 2,114,504.85 2,094,145.84 29,347.40工伤保险费 278.02 654,500.14 653,405.03 1,373.13生育保险费 444.79 217,125.64 217,295.82 274.61住房公积金 2,477,633.58 2,458,408.58 19,225.00工会经费和职工教育经费 374,881.38 373,081.38 1,800.00合计 5,573,628.71 71,200,613.06 62,781,834.42 13,992,407.353．设定提存计划列示
财务报表附注第52页
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财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 28,870.73 3,623,172.93 3,570,891.06 81,152.60失业保险费 1,792.36 168,081.65 166,049.95 3,824.06合计 30,663.09 3,791,254.58 3,736,941.01 84,976.66注释20．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 4,589,511.15 1,029,514.71企业所得税 6,265,852.48 14,308.21个人所得税 167,590.16 128,562.82城市维护建设税 340,223.32 46,350.46房产税 102,144.33 62,267.47水利基金 24,005.30 -435.05教育费附加 146,132.63 20,633.68地方教育费附加 96,673.24 10,828.35土地使用税 60,209.40 21,106.94印花税 78,442.58 37,375.80合计 11,870,784.59 1,370,513.39注释21．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
购房款 2,750,200.00 2,750,200.00投标保证金 40,000.00 564,000.00质保金 491,874.30押金 580,966.19 499,066.75往来款 7,206,886.30
设备及非专利技术款 371,852.24 1,130,129.05其他 1,165,253.66 1,054,012.44合计 12,115,158.39 6,489,282.542．账龄超过一年的重要其他应付款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
山东齐鲁盛华房地产公司 2,750,200.00 注1
合计 2,750,200.00
注1：本公司2004年7月9日与山东齐鲁盛华房地产有限责任公司签署《商品房买卖
财务报表附注第53页
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财务报表附注
合同》，向其购买位于青岛市崂山区的办公用房一处，建筑面积1,131.00平方米，合同总价款为4,750,200.00元。该房产尚未取得房产证，截至2017年12月31日止尚有2,750,200.00元余款未付。
注释22．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额
公积金转
期末余额
发行新股 送股 其他 小计
股
股份总数 503,262,849.00 503,262,849.00注释23．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 151,719,511.93 151,719,511.93合计 151,719,511.93 151,719,511.93注释24．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 69,114,808.46 4,959,742.63 74,074,551.09合计 69,114,808.46 4,959,742.63 74,074,551.09注释25．未分配利润
项目 金额 提取或分配比例(%)
调整前上期末未分配利润 456,843,511.24 —
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） —
调整后期初未分配利润 456,843,511.24 —
加：本期归属于母公司所有者的净利润 57,262,669.78 —
减：提取法定盈余公积 4,959,742.63
应付普通股股利 50,326,284.90
期末未分配利润 458,820,153.49
根据2017年2月28日公司第三届董事会2017年第一次会议审议通过的2016年度利润分配的预案，公司拟以2016年末的总股本503,262,849股为基数，以可供分配利润每10股派发现金股利人民币1元（含税），共计人民币50,326,284.90元，该预案于2017年4月12日在本公司2016年度股东大会获得通过，该部分现金股利于2017年4月24日发放完毕。
注释26．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
财务报表附注第54页
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财务报表附注
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 748,828,515.34 557,443,123.34 348,374,023.68 254,136,494.94其他业务 5,223,230.48 2,299,670.54 33,068.66合计 754,051,745.82 557,443,123.34 350,673,694.22 254,169,563.602．建造合同收入
本期建造合同收入确认金额前五大的汇总金额483,724,776.55元，占本期全部营业收
入总额的比例64.15%。
注释27．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 914,489.41城市维护建设税 2,076,590.15 1,511,791.88教育费附加 889,967.25 655,793.32地方教育费附加 593,104.35 436,985.26印花税 539,438.08 174,141.32房产税 1,512,999.09 864,820.76土地使用税 544,793.01 69,173.86车船使用税 22,481.92 11,456.80合计 6,179,373.85 4,638,652.61注释28．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
差旅费 2,730,950.54 1,894,258.10办公费 1,514,168.60 1,146,133.53职工薪酬 1,290,202.96 1,792,055.20运输费 16,106,875.49 3,343,198.73技术服务费 7,539,822.42 7,156,977.68物料消耗 1,302,612.17 1,282,631.31业务招待费 1,282,587.60 1,068,765.69修理费 20,352.79 37,323.85招标投标费 237,958.33 716,997.75宣传费 34,800.00 100,900.90装卸费 850,000.00服务费 1,575,471.68
其他 1,674,121.37 829,931.26
财务报表附注第55页
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
合计 35,309,923.95 20,219,174.00注释29．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
差旅费 2,646,623.84 2,835,932.43办公费 1,251,535.65 1,602,089.89职工薪酬 22,501,052.90 14,560,334.63技术服务费 602,584.21 2,041,140.86业务招待费 2,041,922.61 1,497,788.54会议费 147,637.08 434,114.44保险费 166,250.28 213,167.06折旧费 6,132,936.44 6,002,614.60无形资产摊销 6,420,856.84 6,291,642.09税费 173,595.22 768,494.60董事会费 209,600.00 210,000.00其他 11,698,636.41 13,441,262.01合计 53,993,231.48 49,898,581.15注释30．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
减：利息收入 6,749,132.93 8,485,363.74汇兑损益 57,287.03 -182,493.17银行手续费 261,097.50 232,138.81合计 -6,430,748.40 -8,435,718.10注释31．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 36,268,680.76 17,486,854.62商誉减值损失 3,116,759.66
合计 39,385,440.42 17,486,854.62注释32．投资收益
1．投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -480,070.22 -824,374.60
财务报表附注第56页
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
理财收益 11,395,347.50 6,817,769.74合计 10,915,277.28 5,993,395.14注释33．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置收益 1,009.71
合计 1,009.71
注释34．营业外收入
计入当期非经常性损项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
债务重组利得 1,000,000.00 1,000,000.00政府补助 648,150.85 203,740.00 644,150.85其他 4,955.18 19,480.00 8,955.18合计 1,653,106.03 223,220.00 1,653,106.031．计入当期损益的政府补助
与资产相关补助项目 本期发生额 上期发生额
/与收益相关收专利补助款 40,500.00 30,440.00 与收益相关
收临淄区财政局企业政策补贴款 150,000.00 与收益相关收临淄区财政局上市公司融资补助款 23,300.00 与收益相关收到千帆企业研发费用奖励款 204,100.00 与收益相关收到中小企业发展专项款 210,000.00 与收益相关企业扶持发展基金 193,550.85 与收益相关合计 648,150.85 203,740.00
注释35．营业外支出
计入本期非经常性损项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产报废损失合计 30,194.48 92,236.88 30,194.48其中：固定资产报废损失 30,194.48 92,236.88 30,194.48罚款及滞纳金 543,852.84 543,852.84对外捐赠 103,000.00 3,000.00 103,000.00其他 2,700.00 5,050.00 2,700.00合计 679,747.32 100,286.88 679,747.32注释36．所得税费用
财务报表附注第57页
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财务报表附注
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 17,806,661.35 2,292,374.13递延所得税费用 -6,147,516.92 -1,802,133.18合计 11,659,144.43 490,240.952．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 80,061,046.88按法定/适用税率计算的所得税费用 12,009,157.03子公司适用不同税率的影响 -545,281.12调整以前期间所得税的影响 -67,270.66非应税收入的影响 72,010.53不可抵扣的成本、费用和损失影响 1,155,028.42研发费用加计扣除影响 -1,604,395.57本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 639,895.79所得税费用 11,659,144.43注释37．现金流量表附注
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 7,987,052.27 11,129,913.88单位及个人往来 4,027,987.16 4,854,240.21政府补助 648,150.85 203,740.00解付的各类保证金 1,771,152.36 9,192,099.92合计 14,434,342.64 25,379,994.012．支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
以现金支付的费用 53,868,351.60 30,889,589.36单位及个人往来 3,210,623.03 5,796,930.94定期存单质押 30,000,000.00 20,000,000.00合计 87,078,974.63 56,686,520.30注释38．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
财务报表附注第58页
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财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 68,401,902.45 18,322,673.65加：资产减值准备 39,385,440.42 17,486,854.62固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 6,585,994.94 6,268,814.89无形资产摊销 6,420,856.84 6,482,384.06长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
29,184.77 92,236.88（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列） -10,915,277.28 -5,993,395.14递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -6,147,516.92 -1,802,133.18递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -39,794,163.89 56,230,063.19经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -203,142,564.39 62,285,884.26经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 118,727,297.00 -14,625,292.15其他
经营活动产生的现金流量净额 -20,448,846.06 144,748,091.082．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 520,326,950.13 598,678,165.06减：现金的期初余额 598,678,165.06 609,757,399.77加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -78,351,214.93 -11,079,234.712．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 520,326,950.13 598,678,165.06其中：库存现金 90,024.78 143,147.03可随时用于支付的银行存款 520,236,925.35 598,535,018.03二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
财务报表附注第59页
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财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
三、期末现金及现金等价物余额 520,326,950.13 598,678,165.06注释39．所有权或使用权受到限制的资产
项目 余额 受限原因
存入的保函及开具承兑汇票保证金额；定期存单质货币资金 61,929,810.64
押开具承兑汇票
应收票据 11,589,006.80开具银行承兑汇票质押应收票据
合计 73,518,817.44
注释40．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 7,545.45 6.5342 49,303.48欧元 3.71 7.8023 28.95合计 49,332.43七、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
1．本期发生的非同一控制下企业合并
股权 购买日至
购买日至期股权取得股权取得取得股权取得 购买日的确定期末被购
被购买方名称 购买日 末被购买方时点 成本 比例 方式 依据 买方的收
的净利润
(%) 入
净资产及生产
东营泰贝尔化学科
2017.9.30 160万元 51.00股权转让 2017.9.30经营决策控制 273,589.75 -2,794,702.89技有限公司
权转移日
其他说明：
本公司之控股子公司青岛维实催化新材料科技有限责任公司本期通过股权转让方式取
得东营泰贝尔化学科技有限公司51%的股权。
2．合并成本及商誉
合并成本 东营泰贝尔化学科技有限公司
现金 1,600,000.00合并成本合计 1,600,000.00减：取得的可辨认净资产公允价值份额 1,600,000.00商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额
财务报表附注第60页
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财务报表附注
3．被购买方于购买日可辨认资产、负债
东营泰贝尔化学科技有限公司
项目
购买日账面价值
流动资产 2,378,599.91非流动资产 24,991,478.02减：流动负债 24,232,823.03净资产 3,137,254.90减：少数股东权益 1,537,254.90取得的净资产 1,600,000.00(二)其他原因的变动
根据本公司第三届董事会2016年第七次会议决议以及各方于2016年12月15日签署的出资协议，本公司出资设立山西中科三维能源技术有限公司，公司注册资本1010万元，本公司以货币资金认缴551万元，占公司注册资本54.55%；自然人李德宝以货币资金认缴99万元，占公司注册资本9.80%；自然人侯博以货币资金认缴74.25万元，占公司注册资本7.35%；
自然人贾丽涛以货币资金认缴74.25万元，占公司注册资本7.35%；自然人肖勇以货币资金认缴74.25万元，占公司注册资本7.35%；自然人鲁怀乾以货币资金认缴74.25万元，占公司注册资本7.35%；自然人荆宏健以货币资金认缴63万元，占公司注册资本6.24%。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
主要经营 业务
持股比例(%)
注册地 取得方式
子公司名称
地 性质
直接 间接
工程设计、技术 非同一控制下北京康克工业炉有
北京 北京 服务及相关服务 80.00 的企业合并取限公司
行业 得的子公司
非同一控制下青岛联信催化材料 催化剂的生产及
青岛 青岛 60.00 的企业合并取有限公司 销售
得的子公司
青岛维实催化新材
催化剂的生产及
料科技有限责任公 青岛 青岛 51.00 设立
销售
司
中油三维（大连）能
大连 大连 石油及制品销售 100.00 设立
源有限公司
山西中科三维能源 煤化工与石油化
太原 太原 54.55 设立
技术有限公司 工技术研发
烷基铝项目的投 非同一控制下东营泰贝尔化学科
东营 东营 资、建设、开发 51.00 的企业合并取技有限公司
及管理 得的子公司
截止2017年12月31日，子公司的实际持股比例不同于认缴比例及表决权比例的原因：
财务报表附注第61页
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财务报表附注
（1）根据青岛维实催化新材料科技有限责任公司章程及出资协议书规定，本公司认缴持股比例及表决权比例为51%。截止2017年12月31日，各方实缴出资比例情况：本公司实缴2040万元，占认缴出资额的40%；哈尔滨博实自动化股份有限公司实缴2500万元，占其认缴出资额的100%；谷万新实缴370万元，占其认缴出资额的37%；王海实缴200万元，占其认缴出资额的40%；徐济明实缴20万元，占其认缴出资额的10%；奚永久实缴20万元，占其认缴出资额的10%；王晓徐实缴200万元，占认缴出资额的40%。。截止2017年12月
31日，本公司之控股子公司青岛维实催化新材料科技有限责任公司实收资本5350万元，因此，截止2017年12月31日，本公司在控股子公司青岛维实催化新材料科技有限责任公司实际出资比例38.13%。
（2）根据本公司2017年10月19日第四届董事会2017年第五次会议决议，本公司控股子公司青岛维实催化新材料科技有限责任公司以自有资金160万元通过股权转让的方式
取得东营泰贝尔化学科技有限公司51%的股权。同时，受让上述股权后，控股子公司青岛维实催化新材料科技有限责任公司承担东营泰贝尔化学科技有限公司出资额未实缴部分
1,636.70万元的出资缴纳义务，截止2017年12月31日，东营泰贝尔化学科技有限公司实收资本2,496.80万元，控股子公司青岛维实催化新材料科技有限责任公司实缴出资额913.3万元，实际出资比例36.58%。
(二)在合营安排或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
主要经 业务
持股比例(%)
注册地 会计处理方法合营企业或联营企业名称 营地 性质
直接 间接
上海志商电子商务有限公
上海 上海 电子商务 39.00 权益法核算
司
威海普益船舶环保科技有
威海 威海 制造业 7.14 权益法核算
限公司
青岛三维人和环保投资有 环保项目投
青岛 青岛 40.00 权益法核算
限公司 资及运营
（1）持有20%以下表决权但具有重大影响的依据
根据2015年11月16日第三届董事2015年第七次会议决议，本公司以“股权受让+增资”的方式出资人民币200万元取得威海普益船舶环保科技有限公司（以下简称普益环保）7.14%的股权，同时根据普益环保公司章程规定，公司董事会、监事会成员其中1名由本公司推荐产生，基于上述情况，本公司将被投资方普益环保作为联营企业核算。
2．要联营企业的主要财务信息
财务报表附注第62页
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期末余额/本期发生额
项目
上海志商电子商务有限公司威海普益船舶环保科技有限公司流动资产 6,914,988.40 11,533,825.85非流动资产 1,475,954.72 74,615,645.11资产合计 8,390,943.12 86,149,470.96流动负债 1,407,906.79 63,984,190.30非流动负债 21,934,970.91负债合计 1,407,906.79 85,919,161.21少数股东权益
归属于母公司股东权益 4,259,652.16 230,309.75按持股比例计算的净资产份额 2,723,384.17 16,444.12调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他 641,440.26对联营企业权益投资的账面价值 2,723,384.17 657,884.38存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入 156,895,453.85
净利润 426,307.80 -8,950,216.96终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 426,307.80 -8,950,216.96企业本期收到的来自联营企业的股利
续：
期初余额/上期发生额
项目
上海志商电子商务有限公司威海普益船舶环保科技有限公司流动资产 5,654,877.74 24,641,032.57非流动资产 1,966,161.24 71,493,896.52资产合计 7,621,038.98 96,134,929.09流动负债 1,064,310.45 64,560,860.71非流动负债 22,393,541.67负债合计 1,064,310.45 86,954,402.38少数股东权益
归属于母公司股东权益 3,999,604.40 9,180,526.71按持股比例计算的净资产份额 2,557,124.13 655,489.61调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他 641,561.95对联营企业权益投资的账面价值 2,557,124.13 1,296,929.87
财务报表附注第63页
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期初余额/上期发生额
项目
上海志商电子商务有限公司威海普益船舶环保科技有限公司存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入 177,514,031.73
净利润 -541,511.54 -8,654,122.62终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
企业本期收到的来自联营企业的股利
九、与金融工具相关的风险披露
本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为汇率风险和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。
（一）信用风险
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司持有的货币资金，主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
截止2017年12月31日，本公司的前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额41.80%。
（二）流动性风险
流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险。
本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
截止2017年12月31日，本公司各项金融资产及金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
财务报表附注第64页
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期末余额
项目
账面净值 账面原值 1年以内 1-2年 2-5年 5年以上
货币资金 582,256,760.77 582,256,760.77 582,256,760.77
应收票据 32,937,767.80 32,937,767.80 32,937,767.80
应收利息 437,587.94 437,587.94 437,587.94
应收账款 514,481,945.12 629,474,005.94 629,474,005.94
其他应收款 11,915,342.09 15,603,584.88 15,603,584.88
其他流动资产 171,876,973.01 171,876,973.01 171,876,973.01
金融资产小计 1,313,906,376.73 1,432,586,680.34 1,432,586,680.34
应付票据 39,299,446.83 39,299,446.83 39,299,446.83
应付账款 261,057,845.77 261,057,845.77 261,057,845.77
其他应付款 12,115,158.39 12,115,158.39 12,115,158.39
金融负债小计 312,472,450.99 312,472,450.99 312,472,450.99
续：
期初余额
项目
账面净值 账面原值 1年以内 1-2年 2-5年 5年以上
货币资金 632,379,128.06 632,379,128.06 632,379,128.06
应收票据 7,328,025.20 7,328,025.20 7,328,025.20
应收利息 1,938,784.21 1,938,784.21 1,938,784.21
应收账款 399,196,373.13 480,518,968.41 480,518,968.41
其他应收款 6,698,518.86 7,784,896.43 7,784,896.43
其他流动资产 177,435,542.81 177,435,542.81 177,435,542.81
长期股权投资 3,854,054.00 3,854,054.00 3,854,054.00
金融资产小计 1,228,830,426.27 1,311,239,399.12 1,311,239,399.12
应付票据 9,009,345.74 9,009,345.74 9,009,345.74
应付账款 172,871,327.74 172,871,327.74 172,871,327.74
其他应付款 6,489,282.54 6,489,282.54 6,489,282.54
金融负债小计 192,637,083.61 192,637,083.61 192,637,083.61
（三）市场风险
1．汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。
截止2017年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
期末余额
项目
美元项目 欧元项目 合计
财务报表附注第65页
山东三维石化工程股份有限公司
2017年度
财务报表附注
期末余额
项目
美元项目 欧元项目 合计
外币金融资产：
货币资金 49,303.48 28.95 49,332.43小计 49,303.48 28.95 49,332.43续：
期初余额
项目
美元项目 欧元项目 合计
外币金融资产：
货币资金 52,454.89 27.11 52,482.00小计 52,454.89 27.11 52,482.002．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
十、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
对本公司的对本公司的注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 持股比例表决权比例(万元)
(%) (%)
以自有资金对外投资（未经金融监管部
门批准，不得从事吸收存款、融资担保、
淄博市临淄代客理财等金融业务），经济信息咨询
山东人和投
区炼厂中路（不含证券、期货投资咨询，不含消费 1600 23.10 23.10
资有限公司
15号 储值及类似相关业务）。(依法须经批准
的项目，经相关部门批准后方可开展经
营活动）。
1．本公司最终控制方是曲思秋。
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注八（二）在合营安排或联营企业中的权益。
财务报表附注第66页
山东三维石化工程股份有限公司
2017年度
财务报表附注
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2．关联方资金拆借
（1）向关联方拆出资金
关联方 拆出金额 起始日 到期日 说明
本年已收回本上海志商电子商务有限公司 19,000,000.00 2016.5.27 2017.5.26
金及利息
威海普益船舶环保科技有限公司 50,000,000.00 2017.5.17 2018.5.16 详见注释8合计 69,000,000.00
关联方拆出利息收入情况
关联方 2017年度
上海志商电子商务有限公司 63,380.50威海普益船舶环保科技有限公司 2,263,259.24合计 2,326,639.743．关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 3,176,507.00 2,952,811.534．购买商品、接受劳务的关联交易
定价方式及交易类型 关联方名称 本期发生额 上期发生额
决策程序
服务费 上海志商电子商务有限公司 1,575,471.68 协商确定合计 1,575,471.68
十一、诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截止2017年12月31日，本公司不存在应披露未披露的重大承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
1．开出保函
对本公司的财被担保单位 担保金额 债务到期日
务影响
神华宁夏煤业集团有限责任公司 800,000.00 2017-6-30 履约保函
中海石油炼化有限责任公司惠州炼化分公司 496,000.00 2017-12-31 履约保函
中广核太阳能德令哈有限公司 25,595,888.00 2017-9-16 履约保函
财务报表附注第67页
山东三维石化工程股份有限公司
2017年度
财务报表附注
对本公司的财被担保单位 担保金额 债务到期日
务影响
中广核太阳能德令哈有限公司 25,093,888.00 2017-9-16 预付款保函
北京石油化工工程有限公司 4,731,200.00 2018-1-31 履约保函
中化泉州石化有限公司 3,205,157.70 2017-6-30 预付款保函
中化泉州石化有限公司 3,205,157.70 2017-12-9 履约保函
中国石化集团招标有限公司 100,000.00 2017-9-20 投标保函
万华化学集团股份有限公司 4,758,000.00 2017-12-31 预付款保函
万华化学集团股份有限公司 4,758,000.00 2018-12-31 履约保函
神华包头煤化工有限责任公司 3,180,000.00 2017-9-30 预付款保函
神华包头煤化工有限责任公司 619,000.00 2017-12-31 履约保函
中海石油炼化有限责任公司惠州炼化分公司 200,000.00 2017-12-31 履约保函
神华宁夏煤业集团有限责任公司 2,140,000.00 2017-12-31 预付款保函
兴安盟诚泰能源化工有限责任公司 1,615,000.00 2018-3-31 履约保函
宁波中金石化有限公司 2,401,955.40 2017-12-15 预付款保函
中海油惠州石化有限公司 1,623,088.72 2017-11-30 预付款保函
山西晋煤华昱煤化有限责任公司 2,064,000.00 2017-10-31 预付款保函
合计 86,586,335.52
除存在上述或有事项外，截止2017年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
本公司不存在需要披露的重要非调整事项。
（二）利润分配情况
拟分配的利润或股利 25,163,142.45元（三）其他资产负债表日后事项说明
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十三、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．应收账款分类披露
财务报表附注第68页
山东三维石化工程股份有限公司
2017年度
财务报表附注
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|类别||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|坏账准备的应收账款||||||||
|账龄分析法组合||515,969,914.15|99.18||96,406,376.49|18.68|419,563,537.66|
|关联方组合||4,267,127.59|0.82||||4,267,127.59|
|组合小计||520,237,041.74|100.00||96,406,376.49|18.53|423,830,665.25|
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||520,237,041.74|100.00||96,406,376.49|18.53|423,830,665.25|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|类别||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|坏账准备的应收账款||||||||
|账龄分析法组合||385,912,924.32|98.91||67,528,601.44|17.50|318,384,322.88|
|关联方组合||4,267,127.59|1.09||||4,267,127.59|
|组合小计||390,180,051.91|100.00||67,528,601.44|17.31|322,651,450.47|
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||390,180,051.91|100.00||67,528,601.44|17.31|322,651,450.47|

应收账款分类的说明：
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||期末余额||||||
||账龄|||||||
|||应收账款||坏账准备||计提比例（%）||
||1年以内||300,043,704.86||15,002,185.24||5.00|
||1－2年||106,363,796.65||10,636,379.67||10.00|
||2－3年||16,371,660.29||4,911,498.09||30.00|
||3－4年||48,151,098.01||24,075,549.01||50.00|
||4－5年||10,862,966.21||7,604,076.35||70.00|
||5年以上||34,176,688.13||34,176,688.13||100.00|
|合计|||515,969,914.15||96,406,376.49|||

财务报表附注第69页
山东三维石化工程股份有限公司
2017年度
财务报表附注
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额28,877,775.05元。
3．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备余额的比例(%)
中广核德令哈有限责任公司 74,406,006.67 14.30 3,720,300.33中国石化集团资产经营管理有限公司齐鲁石
68,805,464.62 13.23 3,477,528.73化分公司
中国石油化工股份有限公司齐鲁分公司 63,873,463.69 12.28 3,651,543.84神华宁夏煤业集团有限责任公司 29,850,976.49 5.74 2,898,804.82中天合创能源有限责任公司 26,192,660.07 5.03 2,545,429.81合计 263,128,571.54 50.58 16,293,607.54注释2．其他应收款
1．其他应收款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|类别||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|账准备的其他应收款||||||||
|账龄分析法组合||7,846,953.49|36.44||1,001,738.80|12.77|6,845,214.69|
|关联方组合||13,686,320.00|63.56||||13,686,320.00|
|组合小计||21,533,273.49|100.00||1,001,738.80|4.65|20,531,534.69|
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||21,533,273.49|100.00||1,001,738.80|4.65|20,531,534.69|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|类别||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|账准备的其他应收款||||||||
|账龄分析法组合||5,303,527.08|98.70||924,879.71|17.44|4,378,647.37|
|关联方组合||70,000.00|1.30||||70,000.00|
|组合小计||5,373,527.08|100.00||924,879.71|17.21|4,448,647.37|

财务报表附注第70页
山东三维石化工程股份有限公司
2017年度
财务报表附注
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|类别||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||5,373,527.08|100.00||924,879.71|17.21|4,448,647.37|

（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||||
|||其他应收款||坏账准备||计提比例（%）||
||1年以内||6,905,655.44||345,282.77||5.00|
||1－2年||194,027.20||19,402.72||10.00|
||2－3年||74,239.35||22,271.81||30.00|
||3－4年||100,000.00||50,000.00||50.00|
||4－5年||27,500.00||19,250.00||70.00|
||5年以上||545,531.50||545,531.50||100.00|
||合计||7,846,953.49||1,001,738.80|||

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额76,859.09元。
3．其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
备用金 1,963,890.03 3,846,407.54投标保证金 4,914,923.00 857,319.48往来款 13,686,320.00 70,000.00押金 339,800.06 599,800.06其他 628,340.40
合计 21,533,273.49 5,373,527.084．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收款期
坏账准备单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额的比例
期末余额(%)
中油三维(大连)能源有限公司 往来款 12,886,320.001年以内 59.84
中国神华国际工程有限公司 投标保证金 1,185,500.001年以内 5.51 59,275.00中国技术进出口总公司 投标保证金 800,000.001年以内 3.72 40,000.00
北京石油化工工程有限公司 投标保证金 600,000.001年以内 2.79 30,000.00
淄博弘杰建设项目管理有限公司投标保证金 500,000.001年以内 2.32 25,000.00
财务报表附注第71页
山东三维石化工程股份有限公司
2017年度
财务报表附注
占其他应收款期
坏账准备单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额的比例
期末余额(%)
合计 15,971,820.00 74.17 154,275.00注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
对子公司投资 121,602,000.00 1 21,602,000.00 75,200,000.00 75,200,000.00对联营、合营企
4,173,983.78 4,173,983.78 3,854,054.00 3,854,054.00业投资
合计 125,775,983.78 1 25,775,983.78 79,054,054.00 79,054,054.001．对子公司投资
本期计提减值准备期被投资单位初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 末余额
北京康克工业
10,100,000.00 10,100,000.00 10,100,000.00
炉有限公司
青岛联信催化
60,000,000.00 60,000,000.00 60,000,000.00
材料有限公司
青岛维实催化
新材料科技有 5,100,000.00 5,100,000.00 15,300,000.00 20,400,000.00
限责任公司
中油三维（大
连）能源有限 30,000,000.00 30,000,000.00
公司
山西中科三维
能源技术有限 1,102,000.00 1,102,000.00
公司
合计 75,200,000.00 75,200,000.00 46,402,000.00 121,602,000.00
2．对联营、合营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额
权益法确认的其他综合收益追加投资减少投资
投资损益 调整
联营企业
上海志商电子商务有限公司 2,557,124.13 166,260.04
威海普益船舶环保科技有限公司 1,296,929.87 -639,045.49
青岛三维人和环保投资有限公司 800,000.00 -7,284.77
合计 3,854,054.00 800,000.00 -480,070.22
续：
本期增减变动
减值准备被投资单位
其他权益宣告发放现金计提减
其他
期末余额
期末余额变动 股利或利润 值准备
财务报表附注第72页
山东三维石化工程股份有限公司
2017年度
财务报表附注
本期增减变动
减值准备被投资单位
其他权益宣告发放现金计提减
其他
期末余额
期末余额变动 股利或利润 值准备
联营企业
上海志商电子商务有限公司 2,723,384.17
威海普益船舶环保科技有限公司 657,884.38
青岛三维人和环保投资有限公司 792,715.23
合计 4,173,983.78
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 615,066,270.08 513,241,566.46 240,432,207.40 202,027,148.14其他业务 5,223,230.48 2,299,670.54 33,068.66合计 620,289,500.56 513,241,566.46 242,731,877.94 202,060,216.802．建造合同收入
本期确认的建造合同收入中金额前五大的汇总金额483,724,776.55元，占本期全部营
业收入总额的比例77.98%。
注释5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 -70,931.54成本法核算的长期股权投资收益 9,000,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 -480,070.22 -824,374.60理财收益 9,788,983.63 5,653,527.70合计 18,308,913.41 4,758,221.56十四、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -29,184.77
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
648,150.85
定额或定量享受的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益 11,395,347.50
债务重组损益 1,000,000.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -644,597.66
财务报表附注第73页
山东三维石化工程股份有限公司
2017年度
财务报表附注
项目 金额 说明
减：所得税影响额 1,920,425.21
少数股东权益影响额（税后） 945,966.92
合计 9,503,323.79
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均
每股收益
报告期利润
净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 4.87 0.11 0.11扣除非经常性损益后归属于公司普通股
4.06 0.09 0.09股东的净利润
山东三维石化工程股份有限公司
（公章）
二〇一八年三月十五日
财务报表附注第74页