上海棱光实业股份有限公司
⒛14年度内部控制评价报告
上海棱光实业股份有限公司全体股东
:
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以
下简称企业内部控制规范体系),结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司2014年
12月31日
(内
部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展`急
战略。由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或
对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于
内部控制评价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董
事会认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于
内部控制评价报告基准日,公
司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
(一)内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括:上海棱光实业股份有限公司本部,其控股子公司上海玻璃钢研究院有限公司、上海新型建材岩棉有限公司以及其参股子公司上海洋山港基混凝土有限公司,纳入评价范围单位资产额占公司合并财务报表资产额的100%,`总 `总
营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的100%;纳
入评价范围的主要业务和事项包括
:
一公司治理(包括组织架构、发展战略、人力资源政策、社会责任和企业文化
)
一全面预算管理
一投资管理
一融资管理
一`会
计核算及财务报告管理
一担保业务管理
一采购与应付账款管理
一`人
力资源及薪酬管理
一`资
本性开支及资产管理
——
资金管理
一信息沟通与披露管理
一关联方交易管理
一生产和仓储管理
一销售与应收账款管理
一研究与开发管理
一信息技术管理
重点关注的高风险领域主要包括:采购与应付账款管理、生产和仓储管理、销售与应收账款管理、资金管理等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。
(二
)内
部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及《上海棱光实业股份有限公司
内部控制管理及评价手册》组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制,研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准,并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下
:
1.财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下
:
评级/指标 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
小于1%(当上年净利1%-2%(当上年净利润大于2%(当上年净利润在小于0.5亿元或在小于0.5亿元或者润在小于0.5亿元或潜在错报金额占上年者大于0.8亿元时 大于
0.8亿元时,财者大于0.8亿元时
, ,
净利润总额的百分比财务影响的绝对值按务影响的绝对值按照财务影响的绝对值按照小于
50万
元来计大于50万元且小于照大于100万元来计算
100万元来计算 算
) ) )
注:定量标准中所指的财务指标值均为公司上年度经审计的合并报表数据。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下
:
评级/指标 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
对现金流造成一定程对现金流造成较大影造成现金流断裂,现度的影响,现金周转响,现金周转较大困金周转不灵,即使通现金流
有一定的困难,但通难,需通过较大努力过各方努力也无法解过一定努力可以解决才可解决 决
另外,具
有以下特征的缺陷定义为重大缺陷
:
公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为、注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错报、审计委员会和内部审计部门对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无
效。
具有以下特征的缺陷定义为重要缺陷
:
未依照公认会计准则选择和应用会计政策、未建立反舞弊程序和控制措施、对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制、对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标。
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下
:
评级/指标 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
发生财产损失为上年财产损失达上年净资财产损失达上年净资财产损失占净资产比
净资产的0.1%以下 产的0.1%-0.3% 产的0.3%以上
例
导致一定的人员流失导致一定的人员流失导致大量人员流失且员工流失率 但员工流失率低于行且员工流失率与行业员工流失率高于行业业平均流失率 平均流失率相当 平均流失率
注:定量标准中所指的财务指标值均为公司上年度经审计的合并报表数据。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下
:
评级/指标 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
有一定影响,影响公较大影响,导致一个极大影响,导致公司司一个或多个战略目或多个战略目标落实整体战略目标很难落标的落实效率或对经困难,或与国家经济实,或与国家经济发战略影响 济环境变化的应对效发展趋势不相符 展趋势严重偏离
率,但是通过既有的
内部控制机制,不妨
碍整体战略目标的最
终实现
人员对相应工作尚不公司治理架构、议事公司治理架构、议事熟悉或疏忽导致较轻规则和决策程序存在规则、决策程序无效 ;微的工作失误;流程缺陷;组织架构和职组织架构和职责定义可以达到既定目标 责定义不清晰;人员非常混乱;人员明显 ,
但是流程效率低下 无法胜任相应的工作无法胜任相应的工作 ;
营运影响 对资产安全影响不安排而导致较严重的安排而导致很严重的大,可以通过常规应操作风险;资产质量操作风险;资产安全对措施在短期内化解
大幅下降,资产安全
遭受难以挽回的损遭受较严重损失;一失;管理层或关键岗部分管理层或关键岗位员工大规模非正常位员工非正常流失 流失
有一定影响,但是经较大影响,导致一个极大影响,导致一个过一定的弥补措施仍或多个关键业绩指标或多个关键业绩指标可达到关键业绩指标无法达成(如资金流无法达成(如资金流(如资金流动性、净动性、净资产收益率、动性、净资产收益率、业务影响
资产收益率、销售收销售收入等),但是偏销售收入等),且偏离入等 离度较小,对公司整度极大,对公司整体 )
体经营业绩产生一定经营业绩造成灾难性影响 影响
公众信
J息
(公开
)∶
公众信
`息
(公开
)∶
公众信
`息
(公开
)∶
对信息使用者有一定错误信息可能会导致错误信息可能会导致的影响,可
能会影响使用者做出重大的错信丿患使用者做出截然使用者对于事件性质误决策
相反的决策,造成不 ;
的判断,在一定程度
合规信
(非公开 可挽回的决策损失
`急 )∶ ;
信息错报影响 上可能导致错误的决信息与法律法规要求合规信丿恚(非公开
)∶策
不符,造成公司遭受信息与法律法规要求 ;
合规信丿息(非公开 较为严重的经济或行
严重不符,造成公司)∶
信息与法律法规要求政处罚 遭受重大经济或行政不符,造成公司遭受
处罚
轻微经济或行政处罚
对系统数据完整性具对系统数据的完整性对系统数据的完整性有一定影响,数据的具有重大影响,数据造成致命性威胁,数非授权改动对生产经的非授权改动会给生据的非授权改动会对营带来一定的损失及产经营带来重大损失生产经营造成灾难性信丿息系统对数据完整
对财务数据记录的准或造成财务记录的重损失。对业务正常运性及业务运营的影响
确性产生一定的影大错误。对业务正常营造成灾难性影响
,
响。对业务正常运营运营造成重大影响 致使所有业务操作中 ,
造成一定影响,致使
致使业务操作大规模断
业务操作效率低下 停滞和持续出错
对监管机构动态跟进产生违法违规事件而重大舞弊或违法违规不及时或理解不充被监管机构或司法机事件而被监管机构或合规影响
分,而导致应对效率关调查和公开警告 司法机关勒令停业整 ,
低下,但是不影响合处以没收违法所得或顿、吊销业务执照或
规工作的效果;公司责令整改等行政处罚取消董事、高级管理经营行为存在不规范措施或较严重的法律人员任职资格、重大性,可能面临法律纠诉讼;公司经营行为处罚等行政处罚措施纷或导致一定损失 存在重要法律问题
或重大法律诉讼;公 ,
面临重要法律诉讼或司经营行为存在重大较大的财务损失
法律问题,面临极其严重的法律诉讼或重大的财务损失
负面消息在行业内小在行业内产生负面消在行业内产生重大负规模流传,对声誉造息并可能进行诉讼 面消并广为流传
, `憝 ,
成损害 而对公司声誉带来较甚至引起监管调查并声誉影响
严重的损失
导致重大诉讼,而对公司声誉带来难以挽回的损失
在考虑内部控制缺陷可能造成的影响时,应从全公司层面考虑该缺陷对全公司造成的影响,包括既有影响和潜在影响。
“ ”
在对缺陷严重程度进行评估时,采取从重原则
。即:若
某个控制缺陷同时造成多类影响,则
以该缺陷造成的各类影响的评级中最严重的评级作为该缺陷的最终评级。
(三)内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷叮∷∵∷∷∷∴
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