福建火炬电子科技股份有限公司
内部审计管理制度
第一章总则
第一条为加强福建火炬电子科技股份有限公司（以下简称“公司”）内部
管理和风险控制，维护投资者合法权益，促进公司可持续发展，根据《中华人
民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》
等相关法律、法规和《福建火炬电子科技股份有限公司章程》（以下简称“公司
章程”）等有关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称内部审计,是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。
第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：
（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（二）提高公司经营的效率和效果；
（三）保障公司资产的安全；
（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
内部控制审计是指内部审计机构对组织内部控制设计及运行的有效性进行的审查和评价活动。
第四条本制度适用于公司所属部门、分公司、全资及控股子公司。
第二章内部审计机构和人员
第五条公司设置审计部。审计部在董事会审计委员会指导下独立开展审
计工作，对审计委员会负责，向审计委员会报告工作，依照国家法律、法规和
政策以及公司的规章制度，对公司及控股子公司的业务活动、内控制度建立和
执行情况进行内部审计监督。
第六条审计部设经理1名，副经理1名，并配备若干审计人员。审计部
经理、副经理由审计委员会提名，并由董事会任免。审计部经理尚未配备时，
由审计部副经理全面负责公司审计部工作。
第七条内部审计人员任职素质和技能要求：
（一）熟悉有关国家法律、法规、规章制度和公司的战略规划、预算及业
务流程和政策；
（二）掌握审计、内部控制和公司治理等相关专业知识；
（三）具有与所执行审计业务相匹配的经验；
（四）具有较强的组织协调、综合分析、专业判断、文字表达及微机操作
能力；
（五）具有足够的有关防止舞弊的知识，并能够识别出可能已经发生的舞
弊行为。
（六）具有较强的人际交往能力，能恰当地与他人进行有效沟通。
第八条内部审计人员应做到：依法审计、实事求是、忠于职守、坚持原
则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密、不滥用职权、不徇私舞弊、不泄露机密、
不玩忽职守。
第九条公司应支持内部审计人员参加相应的内审培训，不断提高业务水
平，保证内部审计人员具有足够的专业胜任能力。
第三章内部审计机构的职责和权限
第十条公司为审计部的正常运作创造必要的工作条件：
（一）审计部和审计人员履行职责所必需的经费，进入公司经费预算，以
保证审计工作能独立、公正地进行。
（二）在专业性强、技术要求高、时间紧、人力不足的情况下，经董事长
或审计委员会批准，审计部可以临时抽调其它职能部门或单位的人员参加审计
组，也可以联合有关职能部门进行审计，或聘请社会中介机构参加审计工作。
第十一条公司审计部应当履行以下主要职责：
（一）根据有关法律、法规和公司的要求，制订和完善公司内部审计规章制
度。
（二）对公司及控股子公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有
效性进行检查和评估；开展公司内部控制评价工作,并至少每年向审计委员会提
交一次内部控制评价报告。
（三）对公司及控股子公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。
（四）按公司要求及实际情况对公司及控股子公司内设机构及所属单位领导人员进行经济责任审计。
（五）至少每季度向审计委员会报告一次，并在每个会计年度结束后两个月
内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。内容包括但不限于内部审计计划
的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。
（六）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要
内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。
（七）配合公司聘请的外部审计机构，完成相关审计工作。
（八）公司董事会、主要负责人或权力机构要求办理的其他审计事项。
第十二条内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露
事务相关的所有业务环节，包含但不限于对公司和子公司销售与收款、采购与
付款、生产与成本管理、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资管理等方
面。审计部可根据公司所处的行业及生产经营特点对上述业务环节进行调整。
第十三条审计部在审计过程中可以行使下列权限：
（一）在本制度规定的范围内，根据年度审计计划确定审计项目和审计对
象；
（二）有权参加公司及控股子公司经营管理、重大经济合同、重大投资项
目、重大资金使用等方面的会议；
（三）有权要求公司及控股子公司按时报送经营计划、财务预算、预算执
行情况、财务决算等各种财务报表、统计报表和其他相关资料；
（四）审计人员可根据需要登陆财务软件、ERP系统等进行相关电子数据
的审查或导出，查阅的文件和记录包括但不限于：
1、规章制度、会议纪要、工作计划和总结等内部文件资料；
2、凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料；
3、客户档案、业务操作记录、系统数据等业务资料；
4、签订的各类合同、招投标活动记录、工程预决算资料；
5、行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料；
6、其他与审计工作相关的资料。
（五）审计部可根据工作需要，对审计对象或相关人员进行约见谈话；
（六）可到现场勘察、测量、盘点相关实物资产，包括固定资产、存货、
在建工程等；
（七）有权要求公司各内部机构、控股子公司定期对其内部控制的建立和
执行情况进行自查；
（八）对正在进行的严重违法违规、损害公司利益的行为，审计部有权做
出临时制止决定并及时向公司董事会报告；
（九）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计账簿、凭证、报表以及与
经济活动有关的资料，经公司董事长批准，有权予以暂时封存；
（十）对破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，有权向总经
理、董事会提出追究有关单位、人员责任的建议；
（十一）审计过程中发现的重大事项有权直接向董事会、审计委员会、监
事会报告；
(十二)根据内部审计工作的需要,从事为履行其内审职责而必需的其他
各项活动。
第十四条内部审计人员依照法律法规及本制度行使职权，受法律和公司规章制度保护，任何部门和个人不得拒绝、阻碍内部审计人员执行职务，不得对内部审计人员实行打击报复。
第十五条由于被审计单位或当事人隐瞒真实情况或提供虚假证明,造成审计结果与事实不符的,应追究被审计单位财务负责人或当事人的责任。
第五章内部审计工作程序
第十六条审计部应根据公司年度计划和公司发展需要，按照董事会审计
委员会的要求，确定年度审计工作重点，拟定年度内部审计工作计划，报审计
委员会批准后实施。
第十七条审计部应当在实施审计三日前，向被审计部门送达《审计通知
书》（特殊审计项目除外）。
第十八条被审计单位（部门）接到通知后，应按有关要求做好各项准备
工作，积极配合提供相关审计资料，并为开展审计工作提供必要的工作条件。
第十九条内部审计人员应深入调查、了解被审计单位的情况，采用抽样
审计等方法，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试。
第二十条内部审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表查阅与审计事项
有关的文件、资料、实物，采用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算
和分析程序等方法实施审计，取得充分、可靠、有效的审计证据，记录在《审
计程序及工作底稿》中。
第二十一条审计人员收集证明材料，必须遵循下列要求：
（一）客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证证明材料的客观性；
（二）分析判断，决定取舍，保证证明材料的相关性；
（三）收集足以证明审计事实真相的证明材料，保证证明材料的充分性；
（四）严格遵守法律、法规的规定，保证证明材料的合法性。
第二十二条对审计中发现的问题，应及时向被审计对象提出改进意见，
充分听取被审计单位的说明、解释和意见，确保审计结论准确、公正、客观。
第二十三条审计终结后，审计人员应在审计工作结束后两周内，编制审
计报告初稿。审计报告应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、
清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。审计报告应说明审计目的、范
围，提出结论和建议，并应当包括被审计单位的反馈意见。
第二十四条审计部应将审计报告初稿送达被审计单位征求意见。被审计
单位对审计报告有异议的，审计部应进一步核实、研究和确认，如报告经核实
确有不实之处，应修订审计报告。
第二十五条经反馈并复核后的审计报告提交至审计委员会批复,对被审
计单位（部门）存在违反国家、公司规定的情况，审计委员会应根据审计结果、
依据国家法律法规和公司有关规章规定，做出《审计处理决定》，提出整改与处
罚建议和意见。对于高级管理人员做出的审计处理决定，须报董事会批准。被
审计单位（部门）违反公司规定的行为，包括违反本公司《内部控制手册》、违
反公司财务收支管理规定等。
第二十六条经批准的处理决定，被审计对象必须执行。审计部负责督促
审计处理决定的执行。
第二十七条审计回访和后续审计：
（一）审计工作结束后，内部审计人员应对被审计单位进行回访，对被审
计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况进行后续检查。
（二）被审计单位基于成本效益原则或其他考虑，决定对内部审计机构发
现的问题不予采纳纠正的事项，应做出书面的解释和承诺，根据重要性提交公
司高级管理层或董事会审批。
（三）审计部应该根据具体情况，对审计决定或审计意见、审计报告的整
改落实情况进行必要的后续审计。根据审计事项的重要程度，后续审计可以单
独进行，也可作为下次审计工作的一部分。
（四）审计部应将后续审计结果以及被审计单位书面承诺不采取纠正措施
的情况向审计委员会报告。
第二十八条每个审计项目结束后 1个月内，审计人员应将反映审计部在
履行审计职能活动中所形成的审计方案、审计通知书、审计工作底稿、各种审
计证据及被审计单位提供的资料、审计报告等加以整理，按公司《内部审计档
案管理制度》装订成册，归档备查。
第二十九条审计档案由审计部负责保管，保管期限不低于10年。
第三十条审计人员应树立审计工作保密意识，审计工作保密范围为：
（一）审计工作的计划和方案；
（二）涉及公司财务及经营情况方面的重要统计数据和报告；
（三）被审计单位的商业秘密；
（四）审计工作底稿、审计调查报告或审计报告；
（五）未定性的审计事项或未公布的违法违纪案件的有关情况和结论；
（六）正在审计中的审计事项、审计结果及其审计资料；
（七）其它应保密的事项。
第三十一条审计档案一般不对外借阅，如有特殊情况需要借阅审计档案
的，须经审计部负责人审批。
第六章舞弊行为的预防、检查及汇报
第三十二条审计部和审计人员应当保持应有的职业谨慎，密切关注公司
内部可能发生的舞弊行为，以协助公司管理层预防、检查和报告舞弊行为。发
现舞弊迹象时，应及时向上级报告，提出进一步检查的建议。
第三十三条舞弊行为包括：
（一）收受贿赂或回扣；
（二）将正常情况下可以使公司获利的交易事项转移给他人；
（三）贪污、挪用、盗窃企业资产，牟取不正当利益；
（四）使公司为虚假的交易事项支付款项；
（五）故意隐瞒、错报交易事项，使信息披露存在虚假记录、误导性陈述
或重大遗漏；
（六）伪造、变造会计记录或凭证，提供虚假财务报告；
（七）泄露公司的商业或技术秘密；
（八）公司董事、监事和高管人员滥用职权；
（九）其他损害公司经济利益的舞弊行为。
第三十四条舞弊行为的预防：
（一）建立、健全公司的内部控制制度；
（二）审计人员在审查和评价内部控制时，应当关注以下主要内容：
1、公司目标的可行性；
2、控制意识和态度的科学性；
3、员工行为规范的合理性和有效性；
4、经营活动授权制度的适当性；
5、风险管理机制的有效性；
6、管理信息系统的有效性。
（三）除内部控制的固有局限外，还应考虑以下可能会导致舞弊行为发生
的情况：
1、管理人员品质不佳及遭受异常压力；
2、经营活动中存在异常交易事项；
3、公司内部个人利益、局部利益和整体利益存在较大冲突；
4、审计组在审计中难以获取充分、相关、可靠的证据。
第三十五条舞弊行为的检查：
（一）评估舞弊行为涉及的范围及复杂程度，避免对可能涉及舞弊行为的
人员提供信息或被其所提供的信息误导。
（二）设计适应的舞弊行为检查程序，以确定舞弊者、舞弊程度、舞弊手
段及舞弊原因。
（三）在舞弊检查过程中，与组织适当管理层、专业舞弊调查人员、法律
顾问及其他专家保持必要的沟通。
（四）保持应有的职业谨慎，以避免损害公司或相关人员的合法权益。
第三十六条舞弊行为的汇报：
（一）在舞弊行为检查过程中，出现下列情况时，审计人员应及时向审计
部负责人汇报。
1、可以合理确信舞弊行为已发生，并需要深入调查；
2、舞弊行为已导致对外披露的财务报表严重失实；
3、发现犯罪线索，并获得应当移送司法机关处理的证据。
（二）在舞弊行为检查工作结束后，应从舞弊行为的性质和金额两方面考
虑其严重程度，出具相应的审计报告，并确定强化内部控制的措施及设计适当
程序，对公司未来检查类似舞弊行为提供指导。
1、报告的内容应包括：舞弊行为的性质、涉及人员、舞弊手段及原因、检查结论、处理意见、提出的建议及纠正措施；
2、若发现的舞弊行为性质较轻且金额较小时，可一并纳入常规审计报告；
3、若发现的舞弊行为性质严重或金额较大时，应出具专项审计报告，如
果涉及敏感的或对公众有重大影响的问题，应征求法律等专业人员的意见。
第七章奖惩机制
第三十七条对违反本制度，具有下列情况之一的部门、负责人、直接责
任人以及其他相关人员，由审计部提出给予通报批评、经济处罚或行政处分的
建议，报公司董事会同意后，由公司有关部门按相关规定实施处罚。情节严重
的，公司可以视情况免除该等责任人员的职务或予以解聘，并将视情况追究其
相应的法律责任。
（一）阻挠、刁难、故意设置障碍破坏内部审计人员行使职权的；
（二）拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真
实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的；
（三）违反本法规定，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财
务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持
有的违反国家规定取得的资产；
（四）拒不执行审计决定的；
（五）打击报复、诬告陷害举报人、内部审计人员及其他人员的。
第三十八条对违反本制度，具有下列行为之一的内部审计工作人员、内
部审计机构，经董事长批准给予行政处分或经济处罚。情节严重的，公司可以
视情况免除该等责任人员的职务或予以解聘，并将视情况追究其相应的法律责
任。
（一）滥用职权、弄虚作假、徇私舞弊、牟取私利的；
（二）玩忽职守，泄露公司机密和被审计部门商业秘密，给公司或被审计
部门造成较大经济损失的。
第三十九条对内部审计工作中有突出贡献的内部审计人员和其他有关人
员应给予表扬和奖励。
第八章附则
第四十条本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定
执行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的《公司章
程》相抵触的，按照国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行。
第四十一条本制度由董事会负责解释。
第四十二条本制度自公司董事会批准之日起实施，修改时亦同。
福建火炬电子科技股份有限公司董事会
2015年12月8日