徐州海伦哲专用车辆股份有限公司
2014、2015年度备考盈利预测审核报告
天衡专字（2014）00711号
天衡会计师事务所（特殊普通合伙）
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司
2014、2015年度备考盈利预测审核报告
目 录
一、备考盈利预测审核报告
二、备考盈利预测表
三、备考盈利预测的编制说明
天衡专字（2014）00711号徐州海伦哲专用车辆股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的徐州海伦哲专用车辆股份有限公司2014、2015年度备考合并盈利预测表。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》。徐州海伦哲专用车辆股份有限公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。
这些假设已在盈利预测的编制基础和假设中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照盈利预测编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
（本页无正文）
天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：宋福荣
中国·南京
中国注册会计师：金炜
备考盈利预测表
编制单位：徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 单位：人民币万元
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|项 目|说明|2014年度|||2015年度预测数|
|||1-6月实现数|7-12月预测数|合计||
|一、营业收入||25,181.06|39,815.10|64,996.16|78,504.82|
|其中：营业收入|五、1|25,181.06|39,815.10|64,996.16|78,504.82|
|利息收入||||-||
|已赚保费||||-||
|手续费及佣金收入||||-||
|二、营业总成本||25,680.72|38,590.84|64,271.56|76,451.41|
|其中：营业成本|五、2|19,438.96|30,709.18|50,148.14|60,992.81|
|利息支出||||-||
|手续费及佣金支出||||-||
|退保金||||-||
|赔付支出净额||||-||
|提取保险合同准备金净额||||-||
|保单红利支出||||-||
|分保费用||||-||
|营业税金及附加|五、3|114.96|238.73|353.69|471.33|
|销售费用|五、4|1,877.62|2,514.76|4,392.38|4,855.04|
|管理费用|五、5|3,496.56|4,598.51|8,095.07|9,020.10|
|财务费用|五、6|473.21|529.66|1,002.87|1,112.13|
|资产减值损失|五、7|279.41|-|279.41|-|
|加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）||||-||
|投资收益（损失以“-”号填列）||||-||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||-||
|汇兑收益（损失以“-”号填列）||||-||
|三、营业利润（亏损以“-”号填列）||-499.66|1,224.26|724.60|2,053.41|
|加：营业外收入|五、8|1,023.05|-|1,023.05|-|
|减：营业外支出|五、9|13.11|-|13.11|-|
|其中：非流动资产处置损失||||||
|四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||510.28|1,224.26|1,734.54|2,053.41|
|减：所得税费用|五、10|215.71|287.48|503.19|540.75|
|五、净利润（净亏损以“-”号填列）||294.57|936.78|1,231.35|1,512.66|
|归属于母公司所有者的净利润||||-||
|少数股东损益||||-||
|六、每股收益||||-||
|（一）基本每股收益||||-||
|（二）稀释每股收益||||-||
|七、其他综合收益||||-||
|八、综合收益总额||294.57|936.78|1,231.35|1,512.66|
|归属于母公司所有者的综合收益总额||||||
|归属于少数股东的综合收益总额||||||

公司法定代表人：丁剑平 主管会计工作负责人：尹亚平 会计机构负责人：陈庆军
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2014、2015年度备考盈利预测的编制说明徐州海伦哲专用车辆股份有限公司
2014、2015年度备考盈利预测的编制说明
重要提示：徐州海伦哲专用车辆股份有限公司(以下简称“本公司或公司”)2014、2015年度备考盈利预测已综合考虑各方面因素的影响，并遵循一贯性和谨慎性原则。但由于盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资判断时不应过分依赖本盈利预测。
一、发行股份及支付现金购买资产交易方及交易标的基本情况
（一）徐州海伦哲专用车辆股份有限公司基本情况
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司前身为徐州海伦哲专用车辆有限公司，由江苏省机电研究所有限公司、MEITUNG(CHINA)LIMITED、南京晨曦投资有限公司、江苏倍力投资发展集团有限公司、深圳市众易实业有限公司作为发起人发起设立，于2009年4月27日经江苏省徐州工商行政管理局核准成立。
徐州海伦哲专用车辆有限公司系中外合资经营企业，设立时注册资本美元 210万元，其中 PROFIT GAIN INVESTMENTS GROUP LIMITED以美元 147万元出资（持股70%），江苏省机电研究所有限公司以折合63万美元的520万元人民币出资（持股30%），于2005年1月7日经江苏省人民政府以商外资苏府资字[2005]57063号《批准证书》批准设立，于 2005年 3月 21日在江苏省徐州工商行政管理局颁发的企合苏徐总字第001475号《企业法人营业执照》。
根据公司2005年11月20日的董事会决议，同意增加注册资本90万美元，变更后的公司注册资本为 300万美元，PROFIT GAIN INVESTMENTS GROUP LIMITED以美元 147万元出资，江苏省机电研究所有限公司以折合 63万美元的人民币 520万元出资，徐州中矿科光机电新技术有限公司以折合90万元美元的人民币7,257,820.00元出资。
根据公司2007年6月28日的董事会决议，同意徐州中矿科光机电新技术有限公司将其持有的本公司 90万美元股权转让给江苏省机电研究所有限公司，变更后的公司注册资本为 300万美元，PROFIT GAIN INVESTMENTS GROUP LIMITED出资美元 147万元，江苏省机电研究所有限公司以折合美元153万元的人民币12,457,820.00元出资。
根据公司 2008年 8月 20日董事会决议和章程修正案的规定，同意申请增加注册资本 215,089.49美元，由南京晨曦投资有限公司以货币资金一次缴足，变更后的注册资本为3,215,089.49美元。其中：PROFIT GAIN INVESTMENTS GROUPLIMITED出资147万美元；江苏省机电研究所有限公司出资153万美元；南京晨曦投资有限公司出资215,089.49美元。
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2014、2015年度备考盈利预测的编制说明根据公司2008年9月26日董事会决议和章程修正案的规定，同意公司申请增加注册资本 207,290.11美元，由江苏倍力投资发展集团有限公司以货币资金一次缴足，变更后的注册资本 3,422,379.60美元。其中：PROFIT GAIN INVESTMENTS GROUP LIMITED出资 147万美元；
江苏省机电研究所有限公司出资 153万美元；南京晨曦投资有限公司出资 215,089.49美元；
江苏倍力投资发展集团有限公司出资207,290.11美元。
根据公司 2008年 10月 30日董事会决议和章程修正案的规定，同意公司申请增加注册资本 425,584.87美元，由深圳市众易实业有限公司以货币资金一次缴足，变更后的注册资本 3,847,964.47美元。其中：PROFIT GAIN INVESTMENTS GROUP LIMITED出资 147万美元；江苏省机电研究所有限公司出资 153万美元；南京晨曦投资有限公司出资 215,089.49美元；江苏倍力投资发展集团有限公司出资 207,290.11美元；深圳市众易实业有限公司出资425,584.87美元。
根据公司 2008年 11月 7日董事会决议和修改后章程的规定，同意 Profit Gain Investments Group Limited将其持有的徐州海伦哲专用车辆有限公司的股权 147万美元（占注册资本的38.20%）转让给注册地在香港的 MEI TUNG (CHINA)LIMITED。该转让已经过徐州市对外贸易经济合作局[2008]299号批复同意。于 2008年 11月 20日取得变更后的《企业法人营业执照》。
以本公司截至2008年12月31日止的净资产111,076,047.86元按1：0.4501的比例折为普通股，每股面值为 1元，整体改制变更为股份有限公司。改制后，本公司的股本总额为50,000,000.00元。
根据本公司 2009年 7月 1日第一届董事会第二次会议决议和修改后章程规定，同意公司增加注册资本人民币10,000,000.00元，变更后的注册资本为人民币60,000,000.00元，新增注册资本分别由南京晨曦投资有限公司、江苏倍力投资发展集团有限公司、徐州国瑞机械有限公司、深圳市长润投资管理有限公司、晋江市红桥创业投资有限公司投入，变更后公司股东的出资情况为：
江苏省机电研究所有限公司出资为人民币 19,880,000.00元，占注册资本的比例为33.13%； MEI TUNG(CHINA) LIMITED出资为人民币 19,100,000.00元，占注册资本的比例为31.83%；南京晨曦投资有限公司出资为人民币 3,515,000.00元，占注册资本的比例为5.86%；
江苏倍力投资发展集团有限公司出资为人民币 3,695,000.00元，占注册资本的比例为6.16%；
深圳市众易实业有限公司出资为人民币 5,530,000.00元，占注册资本的比例为9.22%；徐州国瑞机械有限公司出资为人民币 1,280,000.00元，占注册资本的比例为2.14%；深圳市长润投资管理有限公司出资为人民币 3,500,000.00元，占注册资本的比例为5.83%；晋江市红桥创业投资有限公司出资为人民币3,500,000.00元，占注册资本的比例为5.83%。
经中国证券监督管理委员会证监【2011】399号文核准，本公司于 2011年 3月 28日向社会公众公开发行人民币普通股股票 2,000万股，每股发行价格为人民币 21.00元。2011年 4
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2014、2015年度备考盈利预测的编制说明月 7日本公司发行的人民币普通股股票在深圳证券交易所创业板上市。截至 2011年 12月 31日止，本公司累计发行股本总数8,000万股，公司注册资本为人民币8,000万元。
根据本公司2012年3月16日第一届董事会第十五次会议决议、第一届监事会第十四次会议决议、2012年 4月 10日 2011年年度股东大会决议、章程修正案以及 2012年 5月 31日徐州经济技术开发区管理委员会《关于同意徐州海伦哲专用车辆股份有限公司增加投资的批复》，同意公司以 2011年底的总股本 8000万股为基数，以股本溢价形成的资本公积金每 10股转增 12股，增加注册资本人民币 96,000,000.00元，变更后的注册资本为人民币 176,000,000.00元。
根据本公司 2012年度股东会决议（公告编号：2013-039）、2012年度权益分派实施公告（公告编号：2013-041）、修改后的章程以及 2013年 6月 6日徐州经济技术开发区管理委员会《关于同意徐州海伦哲专用车辆股份有限公司增加投资的批复》（徐开管项[2013]70号），同意公司以 2012年底的总股本 17600万股为基数，以股本溢价形成的资本公积金转增股本，增加注册资本人民币176,000,000.00元，变更后注册资本为人民币352,000,000.00元。
本公司现企业法人营业执照注册号：320300400004618；注册地：徐州经济开发区螺山路19号；营业办公地：徐州经济开发区宝莲寺路19号。
公司所属行业为专用设备制造业，经营范围：设计、制造专用汽车、工程机械、建设机械、环保机械等产品，销售自产产品；提供售后维修服务；设备租赁；机械、汽车、电子行业技术服务。
（二）交易对方基本情况
1、印叶君
（1）基本情况
姓名 印叶君
性别 男
国籍 中国
身份证号 32108619710515****
住所 深圳市福田区民田路中海华庭华景轩****
通讯地址 深圳市宝安区石岩街道园美社区上屋大道北田心工业区C栋4、5楼电话 0755-27641207
是否取得其他国家或
否
者地区的居留证
（2）最近三年的职业和职务及任职单位产权关系
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2014、2015年度备考盈利预测的编制说明
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|起止时间|职务|
|2011年9月至今|董事长|
|2005年-2011年8月|副总经理|

2、田国辉
（1）基本情况
姓名 田国辉
性别 男
国籍 中国
身份证号 42272219630228****
住所 深圳市宝安区石岩街道上屋大道千庭山景公馆
通讯地址 深圳市宝安区石岩街道园美社区上屋大道北田心工业区C栋4、5楼电话 0755-27641207
是否取得其他国家或
否
者地区的居留证
（2）最近三年的职业和职务及任职单位产权关系
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|起止时间|职务|
|2011年9月至今|董事、总经理|
|2007年-2011年8月|总经理|

3、肖丹
（1）基本情况
姓名 肖丹
性别 男
国籍 中国
身份证号 42010519800116****
住所 深圳市宝安区石岩街道上屋大道千庭山景公馆
通讯地址 深圳市宝安区石岩街道园美社区上屋大道北田心工业区C栋4、5楼
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2014、2015年度备考盈利预测的编制说明电话 0755-27641207
是否取得其他国家或
否
者地区的居留证
（2）最近三年的职业和职务及任职单位产权关系
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|起止时间|职务|
|2011年9月至今|董事、销售总监|
|2003年-2011年8月|市场部拓展总监|

（三）交易标的基本情况
1、交易方案
2014年 9月 3日，印叶君、田国辉、肖丹作为交易对方，与海伦哲签署了附条件生效的《徐州海伦哲专用车辆股份有限公司发行股份及支付现金购买资产框架协议书》，海伦哲拟通过发行股份及支付现金相结合的方式购买印叶君、田国辉和肖丹合法持有的巨能伟业合计100.00%股权。同时，上市公司拟向配套融资投资者非公开发行股份募集配套资金，募集配套资金总额不超过本次交易总额的25.00%。本次交易前，海伦哲未持有巨能伟业的股权；本次交易完成后，巨能伟业将成为海伦哲的全资子公司。
2、深圳市巨能伟业技术有限公司基本情况
深圳市巨能伟业技术有限公司(以下简称“巨能伟业”)系自然人王贵周、王世顺、印叶君、李星红、肖丹共同投资设立的私营有限责任公司，于2011年9月26日经深圳市市场监督管理局核准成立。
公司成立时注册资本为人民币 100万元，其中自然人王贵周出资人民币 19万元，占注册资本的19%；自然人王世顺出资人民币13万元，占注册资本的13%；自然人印叶君出资人民币 32万元，占注册资本的32%；自然人李星红出资人民币 28万元，占注册资本的28%；自然人肖丹出资人民币8万元，占注册资本的8%。
根据公司2012年7月5日的股东会决议，同意增加注册资本人民币400万元，变更后的公司注册资本为人民币 500万元，且各投资方变更如下：自然人王贵周出资人民币 95万元，占注册资本的19%；自然人王世顺出资人民币65万元，占注册资本的13%；自然人印叶君出资人民币 160万元，占注册资本的32%；自然人李星红出资人民币 140万元，占注册资本的28%；
自然人肖丹出资人民币40万元，占注册资本的8%。
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2014、2015年度备考盈利预测的编制说明根据公司2013年8月29日的股东会决议，同意自然人王世顺将其持有的本公司 65万元股权转让给自然人印叶君、李星红、肖丹，自然人王贵周将其持有的本公司 12.5万元股权转让给自然人印叶君，变更后的公司注册资本为人民币 500万元，且各投资方变更如下：自然人王贵周出资人民币 82.5万元，占注册资本的16.5%；自然人印叶君出资人民币 192.5万元，占注册资本的38.5%；自然人李星红出资人民币 170万元，占注册资本的34%；自然人肖丹出资人民币55万元，占注册资本的11%。
根据公司 2014年 6月 4日股东会决议，同意自然人王贵周将其持有的本公司 82.5万元股权转让给自然人印叶君、肖丹、田国辉，同时自然人李星红将其持有的本公司 170万元股权转让给自然人田国辉，变更后的公司注册资本为人民币 500万元，且各投资方变更如下：自然人印叶君出资人民币 220万元，占注册资本的44%；自然人田国辉出资人民币 200万元，占注册资本的40%；自然人肖丹出资人民币80万元，占注册资本的16%。
本公司现企业法人营业执照注册号：440306105729278；住所：深圳市宝安区石岩街道园美社区上屋大道北田心工业区C栋4、5楼；法定代表人：田国辉。
公司经营范围：开关电源的研发与销售；LED照明产品以及LED应用产品、电感、变压器的研发、工程实施与销售；国内贸易，货物及技术进出口。（法律、行政法规、国务院决定规定在登记前须经批准的项目除外）开关电源、LED照明产品以及 LED应用产品、电感、变压器的生产。
二、备考盈利预测编制基础和假设
（一）备考盈利预测编制基础
1、本盈利预测是假设本公司发行股份和支付现金，购买深圳市巨能伟业技术有限公司股东印叶君44%股权，购买田国辉40%的股权，购买肖丹16%股权的重组方案获得有关审批部门以及重组各方股东大会同意。
本备考盈利预测假设公司上述重大资产重组在 2014年 6月 30日已经存在，本盈利预测期间公司持续经营。编制盈利预测是基于收购资产以公允价值计价基础上考虑对预测期间盈利状况的影响。
2、徐州海伦哲专用车辆股份有限公司已按财政部 2006年 2月 15日颁布的企业会计准则编制了 2012年度、2013年度及 2014年 1-6月财务报表，业经天衡会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了天衡审字（2014）01277号《审计报告》。
深圳市巨能伟业技术有限公司已按财政部 2006年 2月 15日颁布的企业会计准则编制了2012年度、2013年度及2014年1-6月财务报表，业经天衡会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了天衡审字（2014）01276号《审计报告》。
天衡会计师事务所（特殊普通合伙）对徐州海伦哲专用车辆股份有限公司2014、2015年度盈利预测进行了审核，并出具了天衡专字（2014）00710号《盈利预测审核报告》。
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2014、2015年度备考盈利预测的编制说明天衡会计师事务所（特殊普通合伙）对深圳市巨能伟业技术有限公司2014、2015年度盈利预测进行了审核，并出具了天衡专字（2014）00712号《盈利预测审核报告》。
在上述业经审计的本公司 2012年度、2013年度及 2014年 1-6月财务报表以及巨能伟业2012年度、2013年度及2014年1-6月财务报表基础上，根据国家宏观经济政策，对预测期间经营条件、经营环境、金融与税收政策和市场情况等方面进行了合理假设，结合本公司以及巨能伟业的2014、2015年度生产计划、销售计划及已签订的销售合同和费用预算等为依据，在充分考虑公司的经营条件、经营环境和未来发展计划，本着谨慎性原则及下列各项基本假设的前提下模拟编制的。
3、编制备考盈利预测所依据的会计政策在所有重要方面与本公司编制的 2012年度、2013年度及2014年1-6月财务报表所采用的会计政策一致。
4、本盈利预测未计算不确定的非经常性项目对公司获利能力的影响。
（二）备考盈利预测基本假设
1、在盈利预测期间纳入盈利预测范围的各公司所遵循的国家和地方现行的法律、法规、方针政策无重大改变；
2、在盈利预测期间纳入盈利预测范围的各公司所处行业的政策和行业的社会经济环境无重大改变；
3、在盈利预测期间纳入盈利预测范围的各公司生产组织符合有监管关部门的要求并得到适当批准；
4、在盈利预测期间纳入盈利预测范围的各公司执行的经营计划能如期实施并取得预期收益；
5、在盈利预测期间纳入盈利预测范围的各公司计划的改扩建项目得到适当批准并能顺利建成投产，运行情况无重大不利变化；
6、在盈利预测期间现行的信贷政策、利率、汇率无重大变化；
7、在盈利预测期间纳入盈利预测范围的各公司所在地区的社会、政治、经济环境无重大改变；
8、在盈利预测期间纳入盈利预测范围的各公司执行的其他税赋、税率政策无重大改变；
9、在盈利预测期间市场的发展与中国经济发展能大致保持协调一致，不会出现不可预见的非正常因素对市场产生非正常冲击；
10、在盈利预测期间将不会发生重大的通货膨胀；
11、在盈利预测期间无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素造成的重大不利影响；
12、在盈利预测期间纳入盈利预测范围的各公司资产的公允价值无较大变动。
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2014、2015年度备考盈利预测的编制说明三、主要会计政策、会计估计
1、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和 38项具体会计准则以及其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2010年修订）的披露规定编制。
2、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量。此外，本公司及本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2010年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
3、会计期间
本公司采用公历年为会计年度，即自每年一月一日至十二月三十一日为一个会计年度。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2014、2015年度备考盈利预测的编制说明商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
6、合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；
将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；
将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告
期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
7、现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
8、外币业务和外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2014、2015年度备考盈利预测的编制说明利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算，折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重述，按照停止之日的价格水平重述的财务报表进行折算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。
9、金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
（1）金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；
可供出售金融资产；其他金融负债等。
（2）金融工具的确认依据和计量方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
④可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2014、2015年度备考盈利预测的编制说明息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入所有者权益（资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
⑤其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益；
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
（4）金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2014、2015年度备考盈利预测的编制说明值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
（6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提
①可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
②持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
10、应收款项坏账准备
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准、计提方法：
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款的确认标准:
单项金额重大是指：金额在100万元以上（含100万元）。
②单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款项的确认标准:
单项金额重大是指：金额在50万元以上（含50万元）。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。
（2）按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据：以账龄特征划分为若干应收款项组合。
按组合计提坏账准备的计提方法：采用账龄分析法。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|2|
|5|
|8|
|20|
|50|

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 对单项金额虽不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应
收款项，按组合计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司
单独进行减值测试。
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2014、2015年度备考盈利预测的编制说明坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此在已按组合计提坏账准备的基础上补提相应的坏账准备。
本公司确认坏账的标准是：①因债务人撤销、破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回、现金流量严重不足等；②因债务人逾期未履行偿债义务，且有明显特征表明无法收回的。对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，按照公司管理权限批准核销。
11、存货
公司根据存货存在的实际状态，将存货划分为：在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品，处在生产、安装过程中的在产品，在生产过程或提供劳务过程中耗用的原材料和物料及周转材料等。
存货在取得时按实际成本计价，在产品和产成品的发出按个别计价法计价。存货采用永续盘存制。
低值易耗品采用分次摊销法。包装物按照分次摊销法进行摊销。
期末，存货按成本与可变现净值孰低计价。如果由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，按可变现净值低于成本的差额计提存货跌价损失准备。可变现净值按正常经营过程中，以估计售价减去估计至完工成本及销售所必须的估计费用的价值确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
12、长期股权投资
（1）投资成本的确定
①企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
非同一控制下的企业合并：合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益，作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交换交易分步实现的企业合
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2014、2015年度备考盈利预测的编制说明并，合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
②其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（2）后续计量及损益确认
①后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。
②损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
权益法下，在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2014、2015年度备考盈利预测的编制说明担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；
对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
因企业合并形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
13、投资性房地产
（1）投资性房地产的种类和计量模式
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：已出租的土地使用权、已出租的建筑物和持有并准备增值后转让的土地使用权。
公司投资性房地产采用成本模式进行计量。
（2）采用成本模式核算政策
公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧。具体核算政策与固定资产部分相同，投资性房地产中出租的土地使用权具体核算政策与无形资产部分相同。
资产负债表日，公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
14、固定资产
（1）本公司将为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的资产确认为固定资产。
（2）固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置费用，并将其现值记入固定资产成本。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2014、2015年度备考盈利预测的编制说明实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照规定应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益。
（3）固定资产折旧采用年限平均法分类计提，并按各类固定资产的原值和预计的使用寿命扣除预计净残值（原值的5％）确定其折旧率，分类折旧率如下：
|||
|-|-|
|折旧年限（年）|预计净残值率（%）|
|25|5.00|
|10|5.00|
|7|5.00|
|4|5.00|
|5|5.00|

期末，逐项检查预计的使用年限和净残值率，若与原先预计有差异，则做调整。由于市价持续下跌或技术落后、设备陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于账面价值的，按单项或资产组预计可收回金额，并按其与账面价值的差额提取减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。当期未计提固定资产减值准备，若固定资产处于处置状态，并且通过使用或处置不能产生经济利益，则停止折旧和计提减值，同时调整预计净残值。
15、在建工程
在建工程按为工程所发生的直接建筑、安装成本及所借入款的实际承担的利息支出、汇兑损益核算反映工程成本。
在建工程按工程项目分类核算，采用实际成本计价，在各项工程式达到预定可使用状态之前发生的借款费用计入该工程成本。在工程完工验收合格交付使用的当月结转固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值确定转入固定资产的成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
16、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款初始取得时按成本入账，取得后采用实际利率法，以摊余成本计量。借款费用应同时满足在资产支出已经发生、借款费用已经发生以及为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始的条件下才允许资本化。除此之外，借款费用确认为当期费用。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生
的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2014、2015年度备考盈利预测的编制说明资收益后的金额确定为应予以资本化的费用。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，企业应当根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定。按照至当期末止购建符合资本化条件资产的累计支出加权平均数与资本化率的乘积并以不超过实际发生的利息进行。
（2）借款费用资本化期间
从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
a、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出。
b、借款费用已经发生。
c、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（3）暂停资本化期间
借款费用暂停资本化期间是指公司符合资本化条件的资产在购建过程中发生非正常中断（不包括必要的中断程序）、且中断时间连续超过 3个月的期间。此期间的借款费用暂停资本化，确认为费用，并计入当期损益。
（4）借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
a、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
b、为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
17、无形资产
无形资产按实际支付的金额或确定的价值入账。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照规定应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2014、2015年度备考盈利预测的编制说明期损益。
使用寿命有限的无形资产，以其成本扣除预计残值后的金额，在预计的使用年限内采用直线法进行摊销。使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等的支出为开发阶段支出。除满足下列条件的开发阶段支出确认为无形资产外，其余确认为费用：
1.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
4.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
5.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
研究阶段的支出在发生时计入当期费用。
期末，逐项检查无形资产，当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
a、该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
b、该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
c、其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
18、长期待摊费用
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
19、商誉
在非同一控制下企业合并时，支付的合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
本公司于期末，将商誉分摊至相关的资产组进行减值测试，计提的减值准备计入当期损益，减值准备一经计提，在以后的会计期间不转回。
20、预计负债
本公司将同时符合以下条件与或有事项相关的义务确认为负债：该义务是企业承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足上述条件的，确认为预计负债。
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2014、2015年度备考盈利预测的编制说明本公司承担的其他义务（如承担超额亏损、重组义务、弃置费用等）满足上述条件，确认为预计负债。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
21、股份支付
（1）股份支付的种类
本公司的股份支付是为了获取职工提供的服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。
本公司的股份支付为以权益结算的股份支付。
对于用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关资产成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关资产成本或费用，并相应调整资本公积。
（2）权益工具公允价值的确定方法
对于授予职工的股票期权，其公允价值采用“布莱克-斯科尔斯”期权定价模型确定。
（3）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；若按照有利于职工的方式修改股份支付计划的可行权条件，则在处理可行权条件时，应考虑修改后的可行权条件；若以减少股份支付公允价值总额或其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
22、收入
商品销售收入:企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2014、2015年度备考盈利预测的编制说明本公司按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。
提供劳务收入：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，本公司选用已完工作的测量确定完工进度。
让渡资产使用权收入：相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠地计量。
本公司分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
23、政府补助
（1）类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（2）会计处理方法
与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
24、所得税
（1）确认递延所得税资产的依据
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
（2）确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异。
25、经营租赁、融资租赁
（1）经营租赁会计处理
①公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2014、2015年度备考盈利预测的编制说明计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
②公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
（2）融资租赁会计处理
①融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
②融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
四、税项
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|-|
|计税依据|
|销售货物或提供应税劳务|
|应纳税营业额|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应纳税所得额|

[注1]：根据财税〔2013〕106号《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》，江苏省在现行增值税17%和13%两档税率的基础上，新增11%和6%两档低税率，交通运输业适用11%税率，公共交通运输服务业可按照3%的征收率简易征税，部分现代服务业中的研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务适用6%税率。
[注2]：海伦哲母公司于 2010年 6月 13日取得高新技术企业证书，证书号：GR201032000348，根据高新技术企业的税收优惠政策，本公司2011年度和2012年度所得税税
率减按15%执行。
海伦哲母公司于 2013年 9月 25日通过高新技术企业复审，获得编号为 GF201332000191
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2014、2015年度备考盈利预测的编制说明的高新技术企业证书，有效期三年，在有效期内，公司将继续享受高新技术企业所得税优惠政策，按15％的税率征收企业所得税。
三、备考合并盈利预测表主要项目注释
(如无特别注明，以下货币单位均为人民币万元)
1、营业收入
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|-|-|-|
|2014年|||
|1-6月实现数|7-12月预测数|合计|
|24,816.83|39,815.10|64,631.93|
|8,253.83|13,400.00|21,653.83|
|329.98|4,180.00|4,509.98|
|1,667.35|1,777.78|3,445.13|
|324.14|400|724.14|
|10,476.66|15,413.31|25,889.97|
|3,059.46|2,976.48|6,035.94|
|554.65|950.4|1,505.05|
|150.76|342|492.76|
|-|375.13|375.13|
|-|-|-|
|364.23|-|364.23|
|25,181.06|39,815.10|64,996.16|

营业收入的销量由业务部门根据市场调研与往年销售历史数确定。
公司的定价方式通常按照市场情况、签订的销售合同情况以及历史销售价格确定为预测的的销售价格。
2、营业成本
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|-|-|-|
|2014年|||
|1-6月实现数|7-12月预测数|合计|
|19,307.66|30,709.18|50,016.84|
|6,257.87|10,170.71|16,428.58|
|238.99|3,056.92|3,295.91|
|1,095.99|1,198.19|2,294.18|
|152.79|219.45|372.24|
|8,526.66|12,420.78|20,947.44|

徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2014、2015年度备考盈利预测的编制说明
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|-|-|-|
|2,470.67|2,403.66|4,874.33|
|467.40|800.90|1,268.30|
|97.29|220.7|317.99|
|-|217.87|217.87|
|-|-|-|
|131.30|-|131.30|
|19,438.96|30,709.18|50,148.14|

营业成本包括了直接成本、折旧费用等。
直接成本主要包括材料成本、工资福利费等。材料成本按照历史的单耗水平和公司采购价格计算确定，工资及福利费根据预计的人员编制计划和薪酬计划进行预测。
折旧费用根据目前及未来固定资产投资规模和会计政策，计算确定应计入成本的折旧数额。
3、营业税金及附加
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|-|-|-|
|2014年|||
|1-6月实现数|7-12月预测数|合计|
|7.49|-|7.49|
|62.50|112.57|175.07|
|44.96|117.50|162.46|
|0.01|8.66|8.67|
|114.96|238.73|353.69|

营业税金及附加依据预测应税收入及各项税率计算，具体计缴标准及税率参见本编制说明四、税项。
4、销售费用
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|-|-|-|
|2014年|||
|1-6月实现数|7-12月预测数|合计|
|634.59|570.71|1,205.30|
|7.12|6.73|13.85|
|1,235.91|1,937.32|3,173.23|
|1,877.62|2,514.76|4,392.38|

职工薪酬根据预计的人员编制计划和薪酬计划进行预测；
折旧及摊销主要是固定资产折旧费，根据资产变动及折旧政策进行预测；
其他销售费用包括了劳务费、电信费、车辆费等，依据公司的销售架构及人员配备，根据
历年费用水平和经营计划进行预测。
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2014、2015年度备考盈利预测的编制说明5、管理费用
||||
|-|-|-|
|2014年|||
|1-6月实现数|7-12月预测数|合计|
|1,149.58|1,436.73|2,586.31|
|447.42|423.05|870.47|
|1,899.56|2,738.73|4,638.29|
|3,496.56|4,598.51|8,095.07|

职工薪酬包括了管理人员的工资和各项保险金，管理人员工资根据人员编制和工资计划进行预测；劳动保险费、工会经费、教育经费、公积金等是根据规定的计提标准进行预测。
折旧及摊销主要是固定资产折旧费，根据资产变动及折旧政策进行预测；
其他管理费用包括了房租水电费、中介费、通讯费等，依据公司的管理架构及人员配备，根据历年费用水平和经营计划进行预测。
6、财务费用
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|-|-|-|
|2014年|||
|1-6月实现数|7-12月预测数|合计|
|473.21|529.66|1,002.87|
|473.21|529.66|1,002.87|

财务费用根据已签署银行贷款合同以及企业资金安排计划确定贷款金额、贷款利率和期限，并据以计算确定财务费用中的利息支出，在预测过程中未考虑日常资金的利息收入及手续费等其他因素。
7、资产减值损失
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|-|-|-|
|2014年|||
|1-6月实现数|7-12月预测数|合计|
|279.41|-|279.41|
|279.41|-|279.41|

8、营业外收入
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|-|-|-|
|2014年|||
|1-6月实现数|7-12月预测数|合计|
|1,023.05|-|1,023.05|
|1,023.05|-|1,023.05|

徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2014、2015年度备考盈利预测的编制说明9、营业外支出
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|-|-|-|
|2014年|||
|1-6月实现数|7-12月预测数|合计|
|13.11|-|13.11|
|13.11|-|13.11|

10、所得税费用
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|-|-|-|
|2014年|||
|1-6月实现数|7-12月预测数|合计|
|489.37|287.48|776.85|
|-273.66|-|-273.66|
|215.71|287.48|503.19|

当期所得税费用均按当期应纳税所得额及所得税税率进行预计，具体计缴标准及税率参见本编制说明四、税项。
四、影响盈利预测结果实现的主要问题及对策
如本盈利预测编制基准与基本假设所述，本盈利预测系根据行业目前的销售形势、成本水平和年度经营计划及相关财务资料编制的，编制时虽已遵循了较稳健的原则，但由于市场竞争仍然激烈，而2014、2015年度的经营情况是否有大幅度变化，存在一定的不确定性。主要风险及对策如下：
1、宏观经济形势不利的风险
2014年，国内结构性矛盾的制约依然突出，内需增长仍将面临下行压力，国家对财政支出预算的控制仍趋从紧。而公司的很多客户集中在市政、园林等财政拨款单位，受此影响，这一方面有可能会引起该部分客户购买力的下降；另一方面会造成市场竞争的加剧，销售价格进一步走低。因而公司将存在着高空作业车等产品销售仍在低谷徘徊的风险。
对策：公司在坚持“技术领先型的差异化”发展战略的基础上，本着“有所为、有所不为”的原则，将挖掘或引导客户需求，把营销重点放在高端客户和高端产品上，在设计成本降低、老产品改进、新产品研发等方面加大投入，以适应市场变化、提高企业竞争力。
2、成本增加、盈利能力下降的风险
公司募投项目建成后，产能不能得到完全释放，加之受研发投入较大等因素的影响，公
司本部始终处于成本费用高位运行状态，盈利能力未能得到有效改善。
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2014、2015年度备考盈利预测的编制说明对策：公司一方面积极开展降本增效工作，加强对成本费用的管控；另一方面是从效率入手，通过资产使用效率的提升来降低成本。
3、市场竞争风险
巨能伟业在 LED驱动电源市场具有一定的竞争优势。然而因上述市场不存在市场准入制度，巨能伟业面临来自国内外同类型企业的竞争压力。若公司未能快速适应市场和客户需求的变化，进一步提高技术创新、产品研发、客户服务和市场拓展等方面的竞争能力，将面临市场竞争加剧的风险。
对策：巨能伟业将更为紧密的了解市场和客户需求的变化，加大产品的研发力度，拓展销售渠道，提高服务能力，从而保障自身的核心竞争力并维持一定份额的市场占有率。
4、新产品LED显示屏驱动IC及LED显示屏控制系统业绩未达预期风险
巨能伟业拥有LED显示屏驱动IC及LED显示屏控制系统的相关技术，该等技术的运用，可显著提高LED显示屏的灰度、刷新率、扫描数等与图像效果密切联系的性能指标，同时最小支持电流、最低亮度和用量得以大幅下降，在提高画面质量的同时，降低LED显示屏使用成本及生产成本，具有较为明显的竞争优势。
公司旨在通过该两项产品的销售大幅提升巨能伟业的经营业绩。由于该市场尚未进入实际应用状态，因此存在一定的不确定性。
对策：巨能伟业积极利用现有的客户关系，进一步加大研发投入，在保证现有LED驱动电源产品销售收入持续增长的同时，积极开拓LED显示屏驱动IC和LED显示屏控制系统的市场销售，努力扩大在LED行业市场影响力，拓展新客户，力争将公司业绩的波动降至最低。