海南亚太实业发展股份有限公司 前期会计差错更正专项说明海南亚太实业发展股份有限公司
前期会计差错更正专项说明
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
海南亚太实业发展股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2016年财务报告编制过程中发现以下前期会计差错更正事项。本公司已对此前期会计差错进行了更正，并对受影响的各期合并及公司财务报表进行了追溯调整。根据中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号-财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，本公司现将前期差错更正说明如下：
一、前期会计差错更正的原因
1、公司子公司兰州同创嘉业房地产开发有限公司（以下简称同创嘉业）2009年拆迁款等 77,919,900.00元列入成本不实；同时同创嘉业根据大信会计师事务所（特殊普通合伙）大信专审字【2017】第1-00584号专项审计报告及北京市康达（广州）律师事务所出具的【2017】康广法意字第006号法律意见书，将2008年—2012年兰州亚太西部置业有限公司、兰州亚太房地产开发集团有限公司代垫同创嘉业拆迁款等费用 78,268,688.00元调整记入土地取得成本（因审计机构无法确认此项费用的真实性、完整性并出具了保留意见的审计报告，后续还需专项审计）；2015年审计机构以前对 2009年拆迁款等 77,919,900.00元已经追溯调整了 2010-2014年度相关报表数据。因本次调整后对以前年度成本不造成重大影响，所以我们在2015年追溯调整的基础上进行了调整。
本次调整不涉及以前年度收入、成本的科目，仅对2016年度财务报表的年初数及以前年度相关数据进行了追溯调整。
根据上述前期会计差错更正追溯调整如下：对2009年拆迁款等77,919,900.00元冲减当期开发成本，并将2008年—2012年兰州亚太西部置业有限公司、兰州亚太房地产开发集团有限公司代垫同创嘉业拆迁款等费用 78,268,688.00元按照发生年度调整重新记入开发成本，2009年往来款抵消 22959900元，调整增加 2009年度其他应收款 54,960,000.00元，调整增加 2012年开发成本 348788元；并对后续年度计提了坏账准备，累计计提坏账准备 54,960,000.00元；调整增加其他应付款 55,308,788.00元。由于计提坏账准备调减以前年度损益 54,960,000.00元，其中少数股东权益调减8,707,862.40元。
2、公司本部租赁费调减以前年度损益314,000.00元，同时调增其他应付款314,000.00元。2015
海南亚太实业发展股份有限公司 前期会计差错更正专项说明年度调增管理费用92,000.00元。
二、前期会计差错更正对财务状况和经营成果的影响
本公司采用追溯重述法对上述会计差错进行更正，影响2016年期初合并及母公司财务报表项目及金额如下：
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|受影响的报表科目|2009年12月31日/2009年度|||
||调整前金额|调整数|调整后金额|
|其他应收款|14,134,215.28|54,410,400.00|68,544,615.28|
|存货|94,270,601.88|-43,720,720.00|50,549,881.88|
|其他应付款|96,974,284.31|11,239,280.00|108,213,564.31|
|未分配利润|-326,512,319.89|-462,521.38|-326,974,841.27|

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|受影响的报表科目|2010年12月31日/2010年度|||
||调整前金额|调整数|调整后金额|
|其他应收款|2,106,573.27|52,212,000.00|54,318,573.27|
|存货|144,310,945.89|-34,420,720.00|109,890,225.89|
|其他应付款|27,104,128.36|20,599,280.00|47,703,408.36|
|未分配利润|-320,379,950.60|-2,372,606.88|-322,752,557.48|
|管理费用(母公司)|7,330,974.01|60,000.00|7,390,974.01|

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|受影响的报表科目|2011年12月31日/2010年度|||
||调整前金额|调整数|调整后金额|
|其他应收款|2,187,372.71|49,464,000.00|51,651,372.71|
|存货|201,140,111.81|-16,920,720.00|184,219,391.81|
|其他应付款|22,857,990.05|38,171,280.00|61,029,270.05|
|未分配利润|-360,229,159.06|-4,757,213.76|-364,986,372.82|
|管理费用(母公司)|3,071,852.95|72,000.00|3,143,852.95|

海南亚太实业发展股份有限公司 前期会计差错更正专项说明
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|受影响的报表科目|2012年12月31日/2012年度|||
||调整前金额|调整数|调整后金额|
|其他应收款|1,773,019.87|0.00|1,773,019.87|
|存货|202,534,531.65|348,788.00|202,883,319.65|
|其他应付款|39,151,874.06|55,440,788.00|94,592,662.06|
|未分配利润|-367,884,598.11|-46,384,137.60|-414,268,735.71|
|管理费用(母公司)|3,387,834.79|0.00|3,387,834.79|

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|受影响的报表科目|2013年12月31日/2013年度|||
||调整前金额|调整数|调整后金额|
|其他应收款|536,425.36|0.00|536,425.36|
|存货|229,409,588.74|348,788.00|229,758,376.74|
|其他应付款|65,262,791.60|55,458,788.00|120,721,579.60|
|未分配利润|-372,853,664.02|-46,402,137.60|-419,255,801.62|
|管理费用(母公司)|3,200,511.93|18,000.00|3,218,511.93|

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|受影响的报表科目|2014年12月31日/2014年度|||
||调整前金额|调整数|调整后金额|
|其他应收款|28,863,550.29|0.00|28,863,550.29|
|存货|237,304,579.37|348,788.00|237,653,367.37|
|其他应付款|74,585,519.94|55,530,788.00|130,116,307.94|
|未分配利润|-415,807,432.00|-46,474,137.60|-462,281,569.60|
|管理费用(母公司)|10,300,420.66|72,000.00|10,372,420.66|

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|受影响的报表科目|2015年12月31日/2015年度|||
||调整前金额|调整数|调整后金额|
|其他应收款|28,862,722.69|0.00|28,862,722.69|
|存货|198,885,153.69|348,788.00|199,233,941.69|
|其他应付款|46,102,048.76|55,622,788.00|101,724,836.76|

海南亚太实业发展股份有限公司 前期会计差错更正专项说明
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|未分配利润|-409,736,544.10|-46,566,137.60|-456,302,681.70|
|归属于母公司所有者的净利润|11,593,722.13|-92,000.00|11,501,722.13|
|少数股东权益|12,766,145.52|-8,707,862.40|4,058,283.12|
|管理费用(母公司)|7,081,328.36|92,000.00|7,173,328.36|

公司名称：海南亚太实业发展股份有限公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
安双荣 王凯旋 王凯旋
日期：2017年4月26日 日期：2017年4月26日 日期：2017年4月26日