上海凯宝药业股份有限公司审计报告及财务报表
上海凯宝药业股份有限公司
审计报告及财务报表
（2014年1月1日至2014年12月31日止）
目录 页次一、 审计报告 1-2二、 财务报表
资产负债表 1-2利润表 3现金流量表 4所有者权益变动表 5-6财务报表附注 1-49
审计报告
信会师报字[2015]第111234号上海凯宝药业股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的上海凯宝药业股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2014年 12月 31日的资产负债表，2014年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
审计报告第1页
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2014年12月31日的财务状况以及2014年度的经营成果和现金流量。
立信会计师事务所 中国注册会计师：周琪
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：姚辉
中国·上海二 O一五年三月二十五日
审计报告第2页
上海凯宝药业股份有限公司
资产负债表
2014年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|资产|附注五|期末余额|年初余额|
|流动资产：||||
|货币资金|（一）|816,632,119.15|814,013,341.73|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据|（二）|168,727,136.91|148,037,321.05|
|应收账款|（三）|357,857,899.41|267,338,264.78|
|预付款项|（四）|64,324,666.41|20,441,609.62|
|应收利息|（五）|11,619,220.71|11,294,656.18|
|应收股利||||
|其他应收款|（六）|1,991,243.48|645,843.09|
|存货|（七）|108,325,726.21|100,710,949.92|
|划分为持有待售的资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产|（八）|190,000,000.00|50,000,000.00|
|流动资产合计||1,719,478,012.28|1,412,481,986.37|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资||||
|投资性房地产||||
|固定资产|（九）|346,754,050.06|228,136,166.85|
|在建工程|（十）|434,075.46|85,221,108.26|
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产|（十一）|47,123,421.59|42,299,199.86|
|开发支出||||
|商誉||||
|长期待摊费用|（十二）|45,872.12|68,808.08|
|递延所得税资产|（十三）|3,531,348.05|2,603,198.35|
|其他非流动资产||||
|非流动资产合计||397,888,767.28|358,328,481.40|
|资产总计||2,117,366,779.56|1,770,810,467.77|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：刘宜善 主管会计工作负责人：任立旺 会计机构负责人：张育琴
报表第1页
上海凯宝药业股份有限公司
资产负债表（续）
2014年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|负债和所有者权益|附注五|期末余额|年初余额|
|流动负债：||||
|短期借款||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据||||
|应付账款|（十四）|38,629,636.11|18,670,199.58|
|预收款项|（十五）|11,711.60|173,582.40|
|应付职工薪酬|（十六）|||
|应交税费|（十七）|44,045,810.95|23,021,852.80|
|应付利息||||
|应付股利||||
|其他应付款|（十八）|128,331,070.92|100,336,706.04|
|划分为持有待售的负债||||
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债||||
|流动负债合计||211,018,229.58|142,202,340.82|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|长期应付款||||
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延收益|（十九）|21,703,379.31|22,514,662.15|
|递延所得税负债||||
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||21,703,379.31|22,514,662.15|
|负债合计||232,721,608.89|164,717,002.97|
|所有者权益：||||
|股本|（二十）|640,376,000.00|526,080,000.00|
|其他权益工具||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|资本公积|（二十一）|493,490,020.92|541,805,220.92|
|减：库存股||||
|其他综合收益||||
|专项储备||||
|盈余公积|（二十二）|133,261,067.60|98,325,897.01|
|未分配利润|（二十三）|617,518,082.15|439,882,346.87|
|所有者权益合计||1,884,645,170.67|1,606,093,464.80|
|负债和所有者权益总计||2,117,366,779.56|1,770,810,467.77|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：刘宜善 主管会计工作负责人：任立旺 会计机构负责人：张育琴
报表第2页
上海凯宝药业股份有限公司
利润表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|项目|附注五|本期发生额|上期发生额|
|一、营业收入|（二十四）|1,481,076,884.10|1,323,215,434.83|
|减：营业成本|（二十五）|230,004,515.20|204,365,270.40|
|营业税金及附加|（二十六）|15,167,923.92|12,942,655.86|
|销售费用|（二十七）|715,557,347.50|660,088,693.09|
|管理费用|（二十八）|128,180,486.77|112,590,133.44|
|财务费用|（二十九）|-23,925,561.62|-24,984,918.39|
|资产减值损失|（三十）|6,187,664.68|4,204,895.35|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益（损失以“-”号填列）||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|二、营业利润（亏损以“-”填列）||409,904,507.65|354,008,705.08|
|加：营业外收入|（三十一）|5,774,884.43|24,467,698.63|
|其中：非流动资产处置利得||||
|减：营业外支出|（三十二）|840,000.00|1,340,000.00|
|其中：非流动资产处置损失||||
|三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||414,839,392.08|377,136,403.71|
|减：所得税费用|（三十三）|65,487,686.21|58,320,961.68|
|四、净利润（净亏损以“-”号填列）||349,351,705.87|318,815,442.03|
|五、其他综合收益的税后净额||||
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动||||
|2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2．可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4．现金流量套期损益的有效部分||||
|5．外币财务报表折算差额||||
|6．其他||||
|六、综合收益总额||349,351,705.87|318,815,442.03|
|七、每股收益：||||
|（一）基本每股收益（元/股）||0.55|0.50|
|（二）稀释每股收益（元/股）||0.55|0.50|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：刘宜善 主管会计工作负责人：任立旺 会计机构负责人：张育琴
报表第3页
上海凯宝药业股份有限公司
现金流量表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|-|-|-|-|
|项目|附注五|本期发生额|上期发生额|
|一、经营活动产生的现金流量||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||1,615,223,373.02|1,462,853,005.81|
|收到的税费返还||||
|收到其他与经营活动有关的现金|（三十四）|53,166,373.67|68,018,356.36|
|经营活动现金流入小计||1,668,389,746.69|1,530,871,362.17|
|购买商品、接受劳务支付的现金||237,779,178.38|209,093,774.85|
|支付给职工以及为职工支付的现金||166,366,861.63|132,830,997.30|
|支付的各项税费||277,115,949.62|256,545,287.78|
|支付其他与经营活动有关的现金|（三十四）|704,749,241.59|662,166,631.11|
|经营活动现金流出小计||1,386,011,231.22|1,260,636,691.04|
|经营活动产生的现金流量净额||282,378,515.47|270,234,671.13|
|二、投资活动产生的现金流量||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益收到的现金||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||||
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||||
|收到其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流入小计||||
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||68,740,138.05|118,283,209.40|
|投资支付的现金||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||||
|支付其他与投资活动有关的现金|（三十四）|140,000,000.00|50,000,000.00|
|投资活动现金流出小计||208,740,138.05|168,283,209.40|
|投资活动产生的现金流量净额||-208,740,138.05|-168,283,209.40|
|三、筹资活动产生的现金流量||||
|吸收投资收到的现金||63,650,800.00||
|取得借款收到的现金||||
|发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金|（三十四）|2,110,400.00|1,900,000.00|
|筹资活动现金流入小计||65,761,200.00|1,900,000.00|
|偿还债务支付的现金||||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||136,780,800.00|131,520,000.00|
|支付其他与筹资活动有关的现金||||
|筹资活动现金流出小计||136,780,800.00|131,520,000.00|
|筹资活动产生的现金流量净额||-71,019,600.00|-129,620,000.00|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||||
|五、现金及现金等价物净增加额||2,618,777.42|-27,668,538.27|
|加：期初现金及现金等价物余额||814,013,341.73|841,681,880.00|
|六、期末现金及现金等价物余额||816,632,119.15|814,013,341.73|

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企业法定代表人：刘宜善 主管会计工作负责人：任立旺 会计机构负责人：张育琴
报表第4页
上海凯宝药业股份有限公司
所有者权益变动表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|本期|||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计|
|||优先股|永续债|其他||||||||
|一、上年年末余额|526,080,000.00||||541,805,220.92||||98,325,897.01|439,882,346.87|1,606,093,464.80|
|加：会计政策变更||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||
|其他||||||||||||
|二、本年年初余额|526,080,000.00||||541,805,220.92||||98,325,897.01|439,882,346.87|1,606,093,464.80|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）|114,296,000.00||||-48,315,200.00||||34,935,170.59|177,635,735.28|278,551,705.87|
|（一）综合收益总额||||||||||349,351,705.87|349,351,705.87|
|（二）所有者投入和减少资本|9,080,000.00||||56,900,800.00||||||65,980,800.00|
|1．股东投入的普通股|9,080,000.00||||54,570,800.00||||||63,650,800.00|
|2．其他权益工具持有者投入资本||||||||||||
|3．股份支付计入所有者权益的金额|||||2,330,000.00||||||2,330,000.00|
|4．其他||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||34,935,170.59|-171,715,970.59|-136,780,800.00|
|1．提取盈余公积|||||||||34,935,170.59|-34,935,170.59||
|2．对所有者（或股东）的分配||||||||||-136,780,800.00|-136,780,800.00|
|3．其他||||||||||||
|（四）所有者权益内部结转|105,216,000.00||||-105,216,000.00|||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）|105,216,000.00||||-105,216,000.00|||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）||||||||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||||||||
|4．其他||||||||||||
|（五）专项储备||||||||||||
|1．本期提取||||||||||||
|2．本期使用||||||||||||
|（六）其他||||||||||||
|四、本期期末余额|640,376,000.00||||493,490,020.92||||133,261,067.60|617,518,082.15|1,884,645,170.67|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：刘宜善 主管会计工作负责人：任立旺 会计机构负责人：张育琴
报表第5页
上海凯宝药业股份有限公司
所有者权益变动表（续）
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|上期|||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计|
|||优先股|永续债|其他||||||||
|一、上年年末余额|263,040,000.00||||804,845,220.92||||66,444,352.81|284,468,449.04|1,418,798,022.77|
|加：会计政策变更||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||
|其他||||||||||||
|二、本年年初余额|263,040,000.00||||804,845,220.92||||66,444,352.81|284,468,449.04|1,418,798,022.77|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）|263,040,000.00||||-263,040,000.00||||31,881,544.20|155,413,897.83|187,295,442.03|
|（一）综合收益总额||||||||||318,815,442.03|318,815,442.03|
|（二）所有者投入和减少资本||||||||||||
|1．股东投入的普通股||||||||||||
|2．其他权益工具持有者投入资本||||||||||||
|3．股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||
|4．其他||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||31,881,544.20|-163,401,544.20|-131,520,000.00|
|1．提取盈余公积|||||||||31,881,544.20|-31,881,544.20||
|2．对所有者（或股东）的分配||||||||||-131,520,000.00|-131,520,000.00|
|3．其他||||||||||||
|（四）所有者权益内部结转|263,040,000.00||||-263,040,000.00|||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）|263,040,000.00||||-263,040,000.00|||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）||||||||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||||||||
|4．其他||||||||||||
|（五）专项储备||||||||||||
|1．本期提取||||||||||||
|2．本期使用||||||||||||
|（六）其他||||||||||||
|四、本期期末余额|526,080,000.00||||541,805,220.92||||98,325,897.01|439,882,346.87|1,606,093,464.80|

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企业法定代表人：刘宜善 主管会计工作负责人：任立旺 会计机构负责人：张育琴
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上海凯宝药业股份有限公司
2014年度
财务报表附注
上海凯宝药业股份有限公司
二〇一四年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
上海凯宝药业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），原名上海凯宝药业有限公司系由上海凯托（集团）有限公司和河南省新谊药业股份有限公司共同出资组建，于2000年4月12日取得上海市工商行政管理局核发的3102261012749号《企业法人营业执照》，原注册资本为人民币750万元，实收资本为人民币750万元。其中：上海凯托（集团）有限公司出资75万元，占注册资本的10%；河南省新谊药业股份有限公司出资675万元，占注册资本的90%。
2003年6月10日股东会决议：上海凯宝药业有限公司增资至1,200万元，其中：河南省新谊药业股份有限公司出资由原来的 675万元增至 1,153万元；上海凯托（集团）有限公司出资由原来的75万元减至47万元。
2003年7月4日，上海凯托（集团）有限公司与河南省新谊药业股份有限公司签订了上海凯宝药业有限公司股权转让协议，协议规定，上海凯托（集团）有限公司将出资额75万元中的28万元转让给河南省新谊药业股份有限公司。
2004年 3月 16日，签订转让协议，河南省新谊药业股份有限公司以每股 1元的价格分别转让给张善杰500,000股、穆来安3,600,000股、李武金640,000股、赵明瑞680,000股、岳随有480,000股、李修海1,460,000股、苗增全1,637,000股、石凤国326,000股、刘宜善780,000股。转让后，河南省新谊药业股份有限公司出资1,427,000元，占股本总额的11.9％。
2004年 10月 5日，签订转让协议，河南省新谊药业股份有限公司以每股 1元的价格转让给岳随有227,000股。
2007年11月23日，签订转让协议，上海凯托（集团）有限公司将持有的上海凯宝药业有限公司出资额47万元转让给穆来安。
2008年 6月 21日，签订转让协议，股东张善杰、苗增全、岳随有、刘宜善、李修海、赵明瑞、石凤国和李武金将其在公司出资额中的人民币520.9092万元转让给河南省新谊药业股份有限公司、新乡县金鑫商贸有限公司、新乡县中兴贸易有限公司及穆来安等32位自然人，注册资本仍为1,200万元。
2008年6月22日贵公司申请增加注册资本人民币45.4545万元，变更后的注册资本为人民币 1,245.4545万元。新增注册资本由新增股东河南新乡华星药厂认缴，变更注册资本后，股东及持股比例为：穆来安40.146%、张善杰2.409%、李修海1.130%、
财务报表附注第1页
上海凯宝药业股份有限公司
2014年度
财务报表附注
赵明瑞0.73%、石凤国1.08%、刘宜善1.521%、岳随有2.117%、苗增全2.226%、李武金0.998%、河南省新谊药业股份有限公司13.65%、穆来栋1.304%、吕海兰0.790%、李世芬0.706%、宋敬启0.365%、冯德宏1.886%、邵长青0.9%、王国明0.426%、朱迎军0.097%、新乡县金鑫商贸有限公司2.433%、新乡县中兴贸易有限公司4.863%、穆竟伟1.521%、侯起志0.62%、穆竟男2.19%、张棚1.144%、杜好武0.547%、秦春瑞0.365%、生秀泽0.864%、张呈峰0.365%、赵云峰0.365%、王孟国0.182%、刘绍勇0.061%、任立旺0.219%、侯干云0.73%、杜发新1.436%、畅清岭0.73%、从云0.219%、王忠山0.73%、张吉生0.73%、赵加志0.332%、马志山0.365%、来新民1.13%、王崇帮0.365%、闫保明1.363%和河南新乡华星药厂3.65%。
根据公司2008年8月10日股东会决议、协议和章程的规定，公司申请整体变更为股份有限公司，以上海凯宝药业有限公司截止2008年7月31日的净资产折股。截止2008年7月31日，上海凯宝药业有限公司经审计的净资产为95,741,302.55元，评估值为 137,509,538.50元。以经审计的上海凯宝药业有限公司的净资产 95,741,302.55元，按1.1647：1的比例折算成上海凯宝药业股份有限公司的股本，共折合 8,220万股，每股面值 1.00元，由此上海凯宝药业有限公司整体变更为股份有限公司。公司已取得注册号为 310226000171574的企业法人营业执照。公司注册资本为8,220万元。
根据公司2009年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会以证监许可[2009]1387号《关于核准上海凯宝药业股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股 27,400,000股，增加注册资本 27,400,000.00元。公司于 2010年 1月 8日在深证证券交易所挂牌交易，并于2010年2月2日在上海市工商行政管理局取得相同注册号的《企业法人营业执照》，增加后注册资本为 109,600,000.00元。根据公司 2009年度股东会决议和修改后的章程规定,公司申请增加注册资本为人民币 65,760,000.00元,由资本公积转增资本,转增基准日期为 2009年 12月 31日,变更后注册资本为人民币 175,360,000.00元。上述新增股本业经立信会计师事务所有限公司审验并出具信会师报字（2010）第 11659号验资报告。上述新增股本公司于 2010年 7月 19日办妥工商变更登记手续。
根据公司 2010年度股东会决议和修改后的章程规定,公司申请增加注册资本为人民币87,680,000.00元,由资本公积转增资本,转增基准日期为2010年12月31日,变更后注册资本为人民币 263,040,000.00元。上述新增股本业经立信会计师事务所有限公司审验并出具信会师报字(2011)第12922号验资报告。上述新增股本公司于2011年6月27日办理工商变更登记手续。
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财务报表附注
根据公司 2012年度股东会决议和修改后的章程规定,公司申请增加注册资本为人民币263,040,000.00元,由资本公积转增资本,转增基准日期为2012年12月31日,变更后注册资本为人民币 526,080,000.00元。上述新增股本业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具信会师报字(2013)第113156号验资报告。上述新增股本公司于2013年6月16日办妥工商变更登记手续。
根据公司2013年度股东会决议和修改后的章程规定，公司申请增加注册资本为人民币105,216,000.00元，由资本公积转增资本,转增基准日期为2013年12月31日，变更后注册资本为人民币631,296,000.00元。上述新增股本业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具信会师报字(2014)第113308号验资报告。上述新增股本公司于2014年6月12日办妥工商变更登记手续。
2014年8月22日，本公司2014年第二届董事会第十四次（临时）会议决议通过了《上海凯宝药业股份有限公司限制性股票激励计划（草案）修订稿》及其摘要，本次限制性股票激励计划拟授予的股票数量 10,000,000股。其中首次向 217名激励对象授予 9,080,000股限制性股票，预留 920,000股将于首次授予完成后的 12个月内召开董事会授予。首次限制性股票授予后，公司注册资本变更为人民币640,376,000.00元。上述新增股本业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具信会师报字(2014)第114522号验资报告。上述新增股本公司于2015年1月8日办理工商变更登记手续。
截止2014年12月31日，本公司累计发行股本总数640,376,000.00股，公司注册资本为640,376,000.00元。所属行业为医药与生物科技类。公司注册地:上海市工业综合开发区程普路88号。公司经营范围为：药品生产（小容量注射剂、片剂、硬胶囊剂、颗粒剂、合剂、糖浆剂、口服液、中药提取车间）农副产品收购，（上述经营范围涉及许可经营的凭许可证经营），公司主要产品为：痰热清注射液。
本公司的实际控制人为穆来安。
本财务报表业经公司董事会于2015年3月25日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。
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(二) 持续经营
公司综合考虑宏观政策风险、市场经营风险、企业目前或长期的盈利能力、偿债能力、财务弹性等因素，认为公司具有自报告期末起至少12个月的持续经营能力。
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为12个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 合并财务报表的编制方法
1、合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
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子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
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净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(六) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
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(七) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
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具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
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负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(八) 应收款项
1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
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应收款项余额前五名或占应收账款余额10%以上的款项之和
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：
对于期末单向金额重大的应收账款、其他应收款单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。
单独测试未发生减值的，包括在应收款项的组合中再进行减值测试。
2、按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与之相同或相组合1 类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合1 账龄分析法
按信用风险特征组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年） 6.00 6.001－2年 10.00 10.002－3年 25.00 25.003－4年 50.00 50.004－5年 80.00 80.005年以上 100.00 100.003、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单独计提坏账准备的理由
单向金额不重大但经单向测试后存在减值的应收款项。
坏账准备的计提方法
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
.
(九) 存货
1、存货的分类
存货分类为：原材料、库存商品、在产品、发出商品等。
2、发出存货的计价方法
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存货发出时按加权平均法计价。
3、不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
（1）发出商品划分库龄段按照下述方法计提跌价准备：
产成品（发出商品）库龄 计提比例
12个月内 0%12-18个月 80%18个月以上 100%（2）除发出商品的存货：期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
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计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
5、存货的盘存制度
采用永续盘存制
6、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十) 长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲
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减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，
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以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处
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置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
(十一)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 3 4.85通用设备 年限平均法 5-10 3 9.7-19.4机器设备 年限平均法 10 3 9.7运输设备 年限平均法 5 3 19.4其他设施 年限平均法 5 3 19.4(十二)在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十三)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
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付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
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债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 10-50使用权所得日至使用权终止日
电脑软件 5预计使用年限
专利权 10专利权证注明的有效年限
其他 5-10使用权所得日至使用权终止日
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
4、开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件是确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
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（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的恶支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
(十四)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
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(十五)长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用包括装修费。
1、摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销
2、摊销年限
项目 摊销年限
装修费 5年
(十六)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司无设定受益计划
3、辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
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(十七)预计负债
1、预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(十八)股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票并注销。本公司取得职工
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认购限制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的[可行权职工人数变动][是否达到规定业绩条件]等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。详见本附注七、股份支付
(十九)收入
1、销售商品收入的确认一般原则：
（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入本公司；
（5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
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2、具体原则
公司所有销售均为国内销售，在公司已将货品交付予顾客,且不再对该产品实施通常与所有权相关的继续管理和有效控制，与交易相关的经济利益很可能流入本公司，相关的收入和成本能够可靠计量时确认。
(二十)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：补助企业相关资产的构建；
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：补偿企业相关费用或损失；
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。
2、确认时点
与资产相关的政府补助确认时点：相关资产达到预定可使用状态
与收益相关的政府补助确认时点：相关费用或损失发生时；
2、会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
(二十一)递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
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抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
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不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十二)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
（1）执行财政部于2014年修订及新颁布的准则
本公司已执行财政部于2014年颁布的下列新的及修订的企业会计准则：
《企业会计准则—基本准则》（修订）、
《企业会计准则第2号——长期股权投资》（修订）、
《企业会计准则第9号——职工薪酬》（修订）、
《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订）、
《企业会计准则第33号——合并财务报表》（修订）、
《企业会计准则第37号——金融工具列报》（修订）、
《企业会计准则第39号——公允价值计量》、
《企业会计准则第40号——合营安排》、
《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》。
本公司执行上述企业会计准则的主要影响如下：
公司根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订）对本公司的财务报表格式进行了更改。
（2）其他重要会计政策变更
本报告期公司其他重要会计政策未发生变更。
2、重要会计估计变更
本报告期公司重要会计估计未发生变更。
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(二十三)前期会计差错更正
1、追溯重述法
本报告期公司未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。
2、未来使用法
本报告期公司未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算
增值税 销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分 17%
为应交增值税
营业税 按应税营业收入计缴 5%
城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税计征 1%
企业所得税 按应纳税所得额计征 15%
(二) 税收优惠
公司于2014年9月4日取得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局以及上海市地方税务局联合颁发的高新技术企业证书（证书编号：GR201431000160），有效期三年。公司可享受自 2014年度至 2016年度所得税减按15%计缴。
五、 财务报表重要项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 年初余额
库存现金 27,803.57 1,180.92银行存款 816,604,315.58 814,012,160.81合计 816,632,119.15 814,013,341.73(二) 应收票据
1、应收票据分类列示
项目 期末余额 年初余额
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银行承兑汇票 168,727,136.91 148,037,321.052、期末公司无质押的应收票据
3、期末公司已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 108,640,660.00
期末公司已经背书给他方但尚未到期的银行承兑汇票总金额为108,640,660.00元，到期日为2015年1月3日至2015年6月29日。
公司已经背书给其他方但尚未到期的票据金额最大的前十项
出票单位 出票日期 到期日 金额
新疆维吾尔自治区人民医院 2014-11-28 2015-05-28 4,000,000.00国药控股云南有限公司 2014-12-17 2015-06-17 2,157,414.00保定市保北医药药材有限责任公司 2014-09-05 2015-03-05 2,000,000.00广州国盈医药有限公司 2014-12-17 2015-06-17 2,000,000.00安徽医科大学第一附属医院 2014-12-29 2015-06-29 2,000,000.00山东燕喜堂医药连锁有限公司 2014-11-12 2015-05-12 2,000,000.00中南大学湘雅医院 2014-12-24 2015-06-23 2,000,000.00南京国电环保科技有限公司 2014-12-03 2015-06-03 1,800,000.00新疆医科大学第一附属医院 2014-10-22 2015-04-22 1,600,000.00洛阳鼎信御安药业有限公司 2014-11-28 2015-05-28 1,600,000.00合计 21,157,414.004、期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据
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(三) 应收账款
1、应收账款分类披露
期末余额 年初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账面价值 账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 金额 比例（%） 金额 计提比例（%）单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收账款
组合1 381,268,005.31 100.00 23,410,105.90 6.14 357,857,899.41 284,641,051.08 100.00 17,302,786.30 6.08 267,338,264.78小计 381,268,005.31 100.00 23,410,105.90 6.14 357,857,899.41 284,641,051.08 100.00 17,302,786.30 6.08 267,338,264.78单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
合计 381,268,005.31 100.00 23,410,105.90 357,857,899.41 284,641,051.08 100.00 17,302,786.30 267,338,264.78财务报表附注第27页
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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1年以内 378,740,727.87 22,724,443.67 6.00%1至2年 1,038,915.89 103,891.59 10.00%2至3年 879,146.55 219,786.64 25.00%3至4年 417,960.00 208,980.00 50.00%4至5年 191,255.00 153,004.00 80.00%合计 381,268,005.31 23,410,105.90
2、本期计提、转回或收回坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 6,107,319.60元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00元。
3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计数的
应收账款 坏账准备
比例(%)
第一名 10,736,283.28 2.82 644,177.00第二名 8,144,542.00 2.14 488,672.52第三名 7,801,600.00 2.05 468,096.00第四名 7,621,970.50 2.00 457,318.23第五名 7,507,070.95 1.97 450,424.26合计 41,811,466.73 10.98 2,508,688.01
财务报表附注第28页
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(四) 预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1年以内 60,270,102.10 93.70 19,770,473.96 96.721至2年 3,405,284.65 5.29 665,265.66 3.252至3年 643,409.66 1.00 5,870.00 0.033年以上 5,870.00 0.01
合计 64,324,666.41 100.00 20,441,609.62 100.002、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款期末余额
预付对象 期末余额
合计数的比例
第一名 32,731,579.46 50.88%第二名 8,986,902.65 13.97%第三名 8,000,000.00 12.44%第四名 4,000,000.00 6.22%第五名 1,571,800.00 2.44%合计 55,290,282.11 85.95%(五) 应收利息
项目 期末余额 年初余额
定期存款 11,619,220.71 11,294,656.18
财务报表附注第29页
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(六) 其他应收款
1、其他应收款分类披露：
期末余额 年初余额
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账面价值 账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 金额 比例（%） 金额 计提比例（%）单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款
组合1 2,123,457.91 100.00 132,214.43 6.23 1,991,243.48 697,712.44 100.00 51,869.35 7.43 645,843.09小计 2,123,457.91 100.00 132,214.43 6.23 1,991,243.48 697,712.44 100.00 51,869.35 7.43 645,843.09单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 2,123,457.91 100.00 132,214.43 1,991,243.48 697,712.44 100.00 51,869.35 645,843.09财务报表附注第30页
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组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1年以内 2,003,902.92 120,234.18 6.00%1至2年 119,389.99 11,939.00 10.00%2至3年 165.00 41.25 25.00%合计 2,123,457.91 132,214.43
2、本期计提、转回或收回坏账准备情况
本期计提坏账准备金额80,345.08元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。
3、其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
备用金 1,890,008.31 440,933.64保证金及押金 250,000.00单位往来款 233,449.60 6,778.80合计 2,123,457.91 697,712.444、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比例(%) 期末余额
第一名 备用金 451,028.00 1年以内 21.24 27,061.68第二名 代付水电费 223,749.60 1年以内 10.54 13,424.98第三名 备用金 160,315.60 1年以内 7.55 9,618.94第四名 备用金 150,500.00 1年以内 7.09 9,030.00第五名 备用金 91,676.90 1年以内 4.32 5,500.61合计 1,077,270.10 50.74 64,636.21
财务报表附注第31页
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(七) 存货
期末余额 年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 32,882,736.74 32,882,736.74 45,634,098.63 45,634,098.63在产品 54,169,345.73 54,169,345.73 40,894,418.78 40,894,418.78库存商品 14,542,092.71 14,542,092.71 7,521,658.09 7,521,658.09发出商品 6,731,551.03 6,731,551.03 6,660,774.42 6,660,774.42合计 108,325,726.21 108,325,726.21 100,710,949.92 100,710,949.92(八) 其他流动资产
项目 期末余额 年初余额
银行理财产品 190,000,000.00 50,000,000.00(九) 固定资产
1、固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 通用设备 运输设备 其他设施 合计
1．账面原值
（1）年初余额 121,205,463.44 177,780,037.82 18,258,075.27 12,662,144.43 10,427,648.65 340,333,369.61（2）本期增加金额 96,632,065.17 18,437,215.11 1,893,595.91 1,156,725.74 37,085,444.46 155,205,046.39—购置 2,708,047.89 240,989.05 45,128.21 108,547.00 3,102,712.15—在建工程转入 96,632,065.17 15,729,167.22 1,652,606.86 1,111,597.53 36,976,897.46 152,102,334.24（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额 217,837,528.61 196,217,252.93 20,151,671.18 13,818,870.17 47,513,093.11 495,538,416.002．累计折旧
（1）年初余额 33,058,579.58 51,861,344.93 12,714,952.52 7,043,503.27 7,518,822.46 112,197,202.76（2）本期增加金额 10,026,584.05 20,423,061.55 2,449,914.92 2,086,992.66 1,600,610.00 36,587,163.18—计提 10,026,584.05 20,423,061.55 2,449,914.92 2,086,992.66 1,600,610.00 36,587,163.18（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额 43,085,163.63 72,284,406.48 15,164,867.44 9,130,495.93 9,119,432.46 148,784,365.94
财务报表附注第32页
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项目 房屋及建筑物 机器设备 通用设备 运输设备 其他设施 合计
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 174,752,364.98 123,932,846.45 4,986,803.74 4,688,374.24 38,393,660.65 346,754,050.06（2）年初账面价值 88,146,883.86 125,918,692.89 5,543,122.75 5,618,641.16 2,908,826.19 228,136,166.852、期末无暂时闲置的固定资产
3、期末无通过融资租赁租入的固定资产情况
4、通过无经营租赁租出的固定资产情况
5、期末未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
口服制剂车间 34,014,488.60 截至2014年末尚未办理完成
溶剂回收车间及新储罐区 1,449,498.00 截至2014年末尚未办理完成
新中药提取车间 39,756,018.97 截至2014年末尚未办理完成
新危险品库车间 1,061,752.00 截至2014年末尚未办理完成
(十) 在建工程
1、在建工程情况
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
现代化重要等医药产品
85,221,108.26 85,221,108.26建设项目（三期）
中医药研发大楼 434,075.46 434,075.46
合计 434,075.46 434,075.46 85,221,108.26 85,221,108.26
财务报表附注第33页
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2、重要的在建工程项目变动情况
本期转入 本期其他 工程累计投入占 工程 利息资本化其中：本期利息 本期利息项目名称 预算数 年初余额 本期增加金额 期末余额 资金来源固定资产金额 减少金额 预算比例(%) 进度 累计金额 资本化金额 资本化率(%)现代化中药等医药产品
8,000.00万元 5,512,486.99 4,880,048.64 632,438.35 66.64 66.64% 募股资金建设项目（二期）注1：
现代化中药等医药产品
17,845.00万元 85,221,108.26 62,299,290.49 147,222,285.60 298,113.15 90.59 90.59% 募股资金建设项目（三期）注2：
中医药研发大楼 434,075.46 434,075.46 自有资金合计 85,221,108.26 68,245,852.94 152,102,334.24 930,551.50 434,075.46
注1：现代化中药等医药产品建设项目(二期)项目工程预算为 8,000万元。本年在建工程增加 5,512,486.99元，结转固定资产 4,880,048.64元，其他减少632,438.35元，其他减少为生产线测试认证费等计入当期费用。
注2：现代化中药等医药产品建设项目(三期)项目工程预算为1.7845亿元。本年在建工程增加62,299,290.49元，结转固定资产147,222,285.60元，其他减少298,113.15元，其他减少为工程检测费、安全评价费等计入当期费用。
财务报表附注第34页
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(十一)无形资产
项目 土地使用权 专利权 其他 电脑软件 合计
1．账面原值 47,348,941.75 6,310,679.61 2,200,000.00 45,000.00 55,904,621.36（1）年初余额 47,348,941.75 2,200,000.00 45,000.00 49,593,941.75（2）本期增加金额 6,310,679.61 6,310,679.61—购置 6,310,679.61 6,310,679.61—内部研发
—企业合并增加
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 47,348,941.75 6,310,679.61 2,200,000.00 45,000.00 55,904,621.362．累计摊销
（1）年初余额 5,049,741.89 2,200,000.00 45,000.00 7,294,741.89（2）本期增加金额 907,978.92 578,478.96 1,486,457.88—计提 907,978.92 578,478.96 1,486,457.88（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 5,957,720.81 578,478.96 2,200,000.00 45,000.00 8,781,199.773．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 41,391,220.94 5,732,200.65 - - 47,123,421.59（2）年初账面价值 42,299,199.86 - - 42,299,199.86期末无形资产中通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。
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(十二)长期待摊费用
项目 年初余额 本期增加金额本期摊销金额其他减少金额 期末余额
装修费 68,808.08 22,935.96 45,872.12(十三)递延所得税资产和递延所得税负债
未经抵销的递延所得税资产
期末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备 23,542,320.33 3,531,348.05 17,354,655.65 2,603,198.35(十四)应付账款
项目 期末余额 年初余额
1年以内 38,527,616.20 13,860,180.481-2年 47,549.89 3,343,110.072-3年 1,386,384.463年以上 54,470.02 80,524.57合计 38,629,636.11 18,670,199.58(十五)预收款项
项目 期末余额 年初余额
1年以内 11,711.60 173,582.40(十六)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 159,279,999.41 159,279,999.41
离职后福利-设定提存计划 6,980,652.08 6,980,652.08
合计 166,260,651.49 166,260,651.49
财务报表附注第36页
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2、短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴 147,362,898.98 147,362,898.98
（2）职工福利费 6,707,134.73 6,707,134.73
（3）社会保险费 3,372,924.26 3,372,924.26
其中：医疗保险费 2,804,570.75 2,804,570.75
工伤保险费 261,875.92 261,875.92
生育保险费 306,477.59 306,477.59
（4）住房公积金 1,315,938.00 1,315,938.00
（5）工会经费和职工教育经费 377,179.44 377,179.44
（6）其他 143,924.00 143,924.00
合计 159,279,999.41 159,279,999.41
3、设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 6,176,291.08 6,176,291.08
失业保险费 804,361.00 804,361.00
合计 6,980,652.08 6,980,652.08
(十七)应交税费
税费项目 期末余额 年初余额
增值税 20,376,159.60 3,730,053.30营业税 7,333.13企业所得税 17,533,652.25 14,206,971.20个人所得税 2,563,945.05 2,670,155.19城市维护建设税 203,761.60 37,373.86教育费附加 1,198,177.75 366,239.09河道管理费 203,761.54 37,373.87其他 1,966,353.16 1,966,353.16合计 44,045,810.95 23,021,852.80
财务报表附注第37页
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(十八)其他应付款
1、按款项性质列示其他应付款：
项目 期末余额 年初余额
风险保证金 128,105,427.00 100,047,664.00员工报销款 85,643.92 199,042.04房屋租金 90,000.00 90,000.00代收代付款 50,000.00
合计 128,331,070.92 100,336,706.042、账龄超过一年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
风险保证金 46,409,438.00应收账款余额增加，导致考核的风保证金增加
(十九)递延收益
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 22,514,662.15 2,110,400.00 2,921,682.84 21,703,379.31 收到政府补助
涉及政府补助的项目：
本期新增 本期计入营业外其他 与资产相关/
负债项目 年初余额 期末余额
补助金额 收入金额 变动 与收益相关
上海生物医药产业财政支持资金
13,918,041.35 2,141,237.08 11,776,804.27与资产相关
（注1）
生物医药产业化项目（注2） 1,968,380.88 302,285.72 1,666,095.16与资产相关
重大新药创制科研经费（注3） 1,042,613.29 142,080.00 900,533.29与资产相关
国家科技重大专项上海市配套资
1,034,626.63 132,080.04 902,546.59与资产相关
金（注4）
上海重点技术改造项目专项资金
1,751,000.00 204,000.00 1,547,000.00与资产相关
（注5）
产学研合作项目资金（注6） 1,200,000.00 400,000.00 1,600,000.00与资产相关
体外培育熊胆粉的关键技术研究
1,600,000.00 1,600,000.00与资产相关
（注7）
花丹安神合剂临床研究（注8） 1,200,000.00 1,200,000.00与资产相关
体外培育熊胆粉的关键技术研究
510,400.00 510,400.00与资产相关
（注9）
财务报表附注第38页
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合计 22,514,662.15 2,110,400.00 2,921,682.84 21,703,379.31
注1：截止2014年12月31日，公司共收到上海市奉贤区科学技术委员会现代中药痰热清高新技术产业化课题项目经费19,800,000.00元，根据上海市人民政府办公厅转发市发展改革委、市科委制定的《关于促进上海生物医药产业发展的若干政策规定》的通知及沪府办发【2009】23号文该经费为与资产相关的政府补助，根据资产使用年限摊销，本期摊销金额为2,141,237.08元，累计摊销5,881,958.65元。
注2：截止2014年12月31日，公司共收到上海市奉贤区科学技术委员会生物医药产业转化项目-现代中药课题项目经费 2,970,000.00元，根据上海市人民政府办公厅转发市发展改革委、市科委制定的《关于促进上海生物医药产业发展的若干政策规定》的通知及沪府办发【2009】23号文该经费为与资产相关的政府补助，根据资产使用年限摊销，本期摊销金额为302,285.72元，累计摊销1,001,619.12元。
注3：截止2014年12月31日公司共收到上海张江（集团）有限公司科研经费共计 1,320,800.00元，根据《“重大新药创制”科技重大专项“张江药物创新与孵化基地建设课题实施管理办法”》的规定，该科研经费为与资产相关的政府补助，根据资产使用年限进行摊销，本期摊销金额为142,080.00元，累计摊销278,186.71元。
注4：公司于2012年12月18日收到上海市国库收付中心零余额专户科技配套资金共计 1,320,800.00元，根据《上海市科技项目（评估）管理中心国家科技重大专项上海市配套资金预算复核报告》的规定该科研经费为与资产相关的政府补助，根据资产使用年限进行摊销，本期共摊销132,080.04元，累计摊销286,173.37元。
注5：公司于 2012年 7月 24日收到上海市奉贤区经济委员会项目资助共计2,040,000.00元，根据《上海市重点技术改造专项资金管理办法》规定该科研经费为与资产相关的政府补助，根据资产使用年限进行摊销，本期共摊销 204,000.00元，累计摊销289,000.00元。
注6：公司于 2012年 9月 29日收到上海市国库收付中心零余额专户科技配套资金共计 1,200,000.00元，于 2014年 5月 30日收到上海市科学技术委员会关于“疏风止痛胶囊临床研究项目”专项配套资金400,000.00元，根据上海市人民政府实施《上海中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020年）若干配套政策的通知》规定，该项目可研经费为与资产相关的政府补助，目前该产学研合作项目按计划开展，本期
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财务报表附注
不摊销。
注7：公司于 2013年 11月 20日收到上海市国库收付中心零余额专户资金共计 1,600,000.00元，根据《上海市科学技术委员会 2013年生物医药领域产学研合作项目和经费安排的通知》规定该科研经费为与资产相关的政府补助，目前该产学研合作项目按计划开展，本期不摊销。
注8：公司于 2014年 6月 27日收到上海市国库收付中心零余额专户资金共计 1,200,000.00元，根据《上海市科学技术委员会 2014年生物医药领域产学研合作项目和经费安排的通知》规定该科研经费为与资产相关的政府补助，目前该产学研合作项目按计划开展，本期不摊销。
注9：公司于 2014年 8月 19日收到中国中医科学院中药研究所关于“体外培育熊胆粉关键技术及临床前研究”项目专项经费共计 510,400.00元，根据《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020）》规定该科研经费为与资产相关的政府补助，目前该产学研合作项目按计划开展，本期不摊销。
(二十)股本
本期变动增（+）减（－）
项目 年初余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
转股
105,216,
股份总额 526,080,000.00 9,080,000.00 114,296,000.00 640,376,000.00 000.00
本期增减变动情况、变动原因说明：
（1）根据公司 2014年第二届董事会第十四次（临时）会议决议通过了《上海凯宝药业股份有限公司限制性股票激励计划（草案）修订稿》及其摘要，首次向 217名激励对象授予9,080,000股限制性股票，相应增加股本9,080,000.00元；
上述新增股本业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具信会师报字(2014)第114522号验资报告。
（2）根据公司2013年度股东会决议和修改后的章程规定，以公司2013年12月31日的总股本 526,080,000股为基数，以资本公积金转增股本，向全体股东每 10股转增2股，合计转增105,216,000股，相应增加股本105,216,000.00元；
上述新增股本业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具信会师报字(2014)
财务报表附注第40页
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财务报表附注
第113308号验资报告。
(二十一)资本公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 541,805,220.92 54,570,800.00 105,216,000.00 491,160,020.92其他资本公积 2,330,000.00 2,330,000.00合计 541,805,220.92 56,900,800.00 105,216,000.00 493,490,020.92本期增减变动情况、变动原因说明：
（1）股本溢价本期增加系根据公司2014年8月22日的2014年第二届董事会第十四次会议决议，向217名股权激励对象发行限制性股票授予9,080,000股限制性股票，每股认购价为7.01元，均以货币出资，公司合计收到投资款人民币63,650,800.00元，其中：增加注册资本为9,080,000.00元，增加资本公积54,570,800.00元；
（2）股本溢价本期减少系根据公司 2013年度股东会决议和修改后的章程规定，以公司2013年12月31日的总股本526,080,000股为基数，以资本公积金转增股本，向全体股东每 10股转增 2股，合计转增 105,216,000股，公司相应减少资本公积105,216,000.00元；
（3）其他资本公积本期增加系本期发行 9,080,000股限制性股票，根据《企业会计准则第 11号-股份支付》的有关规定，公司分摊本年应承担的股权激励费用2,330,000.00元，详见本报告附注七、股份支付。
(二十二)盈余公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 98,325,897.01 34,935,170.59 133,261,067.60合计 98,325,897.01 34,935,170.59 133,261,067.60盈余公积增加说明：系根据公司章程规定，根据税后净利润的10%计提盈余公积34,935,170.59元
(二十三)未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 439,882,346.87 284,468,449.04调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润 439,882,346.87 284,468,449.04加：本期归属于母公司所有者的净利润 349,351,705.87 318,815,442.03减：提取法定盈余公积 34,935,170.59 31,881,544.20
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应付普通股股利 136,780,800.00 131,520,000.00期末未分配利润 617,518,082.15 439,882,346.87(二十四)营业收入和营业成本
1、营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,480,102,825.84 229,624,484.44 1,322,003,475.56 203,985,239.64其他业务 974,058.26 380,030.76 1,211,959.27 380,030.762、主营业务（分行业）
本期金额 上期金额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
工 业 1,480,102,825.84 229,624,484.44 1,322,003,475.56 203,985,239.643、主营业务（分产品）
本期金额 上期金额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
痰热清注射液 1,470,960,565.08 226,879,811.05 1,314,516,586.95 202,184,739.12多索茶碱胶囊 9,051,596.14 2,725,188.59 7,145,390.19 1,724,318.06卡托普利缓释片 90,664.62 19,484.80 324,403.04 74,050.99盐酸吡格列酮片 17,095.38 2,131.47合计 1,480,102,825.84 229,624,484.44 1,322,003,475.56 203,985,239.644、公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
第一名 85,845,608.74 5.80第二名 39,848,330.33 2.69第三名 38,910,617.05 2.63第四名 37,196,718.13 2.51第五名 33,558,571.86 2.27合计 235,359,846.11 15.90
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财务报表附注
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(二十五)营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 46,453.08 48,019.30城市维护建设税 2,160,210.14 1,842,090.93教育费附加 10,801,050.63 9,210,454.69其他 2,160,210.07 1,842,090.94合计 15,167,923.92 12,942,655.86(二十六)销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
销售费用 715,557,347.50 660,088,693.09其中主要项目有：
咨询费 127,137,434.70 118,811,230.00会务综合费 121,528,755.50 116,742,662.28市场调研推广费 115,543,419.31 111,320,720.00职工薪酬 103,871,069.74 83,086,226.85差旅住宿费 66,493,666.98 57,915,497.37广告宣传费 53,367,803.49 60,214,859.00(二十七)管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
管理费用 128,180,486.77 112,590,133.44其中主要项目有：
科研费 56,926,937.52 49,472,132.12职工薪酬 16,030,805.25 12,429,910.16招待费 11,541,259.35 9,847,405.86折旧 6,690,925.14 6,566,957.53办公费 4,573,377.46 3,038,580.05(二十八)财务费用
类别 本期发生额 上期发生额
利息支出
减：利息收入 24,069,117.20 25,106,269.79汇兑损益
其他 143,555.58 121,351.40合计 -23,925,561.62 -24,984,918.39
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(二十九)资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 6,187,664.68 4,208,407.55存货跌价损失 -3,512.20合计 6,187,664.68 4,204,895.35(三十)营业外收入
计入当期非经常性项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置利得合计
其中：固定资产处置利得
无形资产处置利得
政府补助 3,710,812.56 24,467,698.63 3,710,812.56罚款收入 2,064,071.87 2,064,071.87合计 5,774,884.43 24,467,698.63 5,774,884.43计入当期损益的政府补助
与资产相关/
补助项目 本期发生金额 上期发生金额
与收益相关
1、上海生物医药产业财政支持资金 2,141,237.08 2,141,237.08 与资产相关2、生物医药产业化项目 302,285.72 302,285.72 与资产相关3、重大新药创制科研经费 142,080.00 142,080.00 与资产相关4、国家科技重大专项上海市配套资金 132,080.04 132,080.04 与资产相关5、上海重点技术改造专项资金 204,000.00 204,000.00 与资产相关6、高新技术成果转化专项资金 20,047,000.00 与收益相关7、奉贤区生物医药企业财税扶持政策 859,400.00 与收益相关8、退个税手续费 218,629.72 125,015.79 与收益相关9、关于加强职业培训促进就业职工教育经 与收益相关 470,500.00 174,600.00
费补贴
10、上海中医药大学研究生实践基地经费 100,000.00 280,000.00 与收益相关11、2012名牌补贴 60,000.00 与收益相关合计 3,710,812.56 24,467,698.63
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(三十一)营业外支出
计入当期非经常性项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置损失合计
其中：固定资产处置损失
无形资产处置损失
对外捐赠 840,000.00 1,340,000.00 840,000.00合计 840,000.00 1,340,000.00 840,000.00(三十二)所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 66,415,835.91 58,951,695.98
递延所得税调整 -928,149.70 -630,734.30
合计 65,487,686.21 58,320,961.68
(三十三)现金流量表项目
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收回往来款、代垫款 26,568,619.41 24,529,352.73专项补贴、补助款 789,129.72 21,546,015.79利息收入 23,744,552.67 21,942,987.84罚款收入 2,064,071.87
合计 53,166,373.67 68,018,356.362、支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
销售费用支出 611,686,277.76 576,941,420.92管理费用支出 92,222,963.83 83,885,210.19营业外支出 840,000.00 1,340,000.00合计 704,749,241.59 662,166,631.11
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3、支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
购买银行理财产品的现金支出 140,000,000.00 50,000,000.004、收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
递延收益 2,110,400.00 1,900,000.00(三十四)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 349,351,705.87 318,815,442.03加：资产减值准备 6,187,664.68 4,204,895.35固定资产等折旧 36,587,163.18 28,629,464.94无形资产摊销 1,486,457.88 907,978.92长期待摊费用摊销 22,935.96 22,935.96处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -928,149.70 -630,734.30递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -7,614,776.29 -53,107,779.50经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -157,702,682.63 -47,338,516.28经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 54,988,196.52 18,730,984.01其他
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补充资料 本期金额 上期金额
经营活动产生的现金流量净额 282,378,515.47 270,234,671.132、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 816,632,119.15 814,013,341.73减：现金的年初余额 814,013,341.73 841,681,880.00加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 2,618,777.42 -27,668,538.272、现金和现金等价物的构成：
项目 期末余额 年初余额
一、现金 816,632,119.15 814,013,341.73其中：库存现金 27,803.57 1,180.92可随时用于支付的银行存款 816,604,315.58 814,012,160.81二、期末现金及现金等价物余额 816,632,119.15 814,013,341.73其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和
现金等价物
六、 关联方及关联交易
(一) 本公司的主要股东情况
自然人穆来安先生为公司第一大股东，持有公司股票 190,080,000.00股，持股29.68%，系本公司的最终实际控制方。
(二) 关联交易情况
本年无需披露的关联交易。
七、 股份支付
(一) 股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额：9,080,000股
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限：7.01元/35个月
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(二) 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法：以定价基准日前 20个交易日公司股票均价为基础，考虑由于限售造成的流通性折扣得出授予日限制性股票的公允价值。
资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额：2,330,000.00元
以权益结算的股份支付确认的费用总额：2,330,000.00元
根据《上海凯宝药业股份有限公司限制性股票激励计划（草案》（以下简称激励计划），公司拟向 217名激励对象定向发行公司股票，该激励计划相关材料已报中国证监会备案，并经公司2014年10月17日召开的2014年第一次临时股东大会审议通过
公司2014年11月10日第二届董事会第十八次会议（临时）会议审议通过《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，决定限制性股票的授予日为2014年11月10日，同意向217名激励对象授予908万股限制性股票，授予价格为7.01元。激励计划的有效期、锁定期和行权安排或解锁安排情况如下：在获授的限制性股票解锁期内，若达到本计划规定的解锁条件，激励对象可分三次申请解锁，自授予日起12个月后、24个月后、36个月后分别可申请解锁额度上限为授予限制性股票总量的30%、30%、40%，各批实际解锁数量与激励对象上一年度绩效考核结果挂钩。
公司层面解锁业绩条件：
解锁期 业绩考核目标
以2013年净利润为基数，公司2014年净利润增长率不低于15%；2014第一个解锁期
年净资产收益率不低于16.5%。
以2013年净利润为基数，公司2015年净利润增长率不低于30%；2015第二个解锁期
年净资产收益率不低于17%。
以2013年净利润为基数，公司2016年净利润增长率不低于45%；2016第三个解锁期
年净资产收益率不低于17.5%。
注：以上“净利润”指归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润。
限制性股票锁定期内，归属于上市公司股东的净利润及归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润均不得低于授予日前最近三个会计年度的平均水平且不得为负。
按照财政部于2006年2月15日发布了《企业会计准则第11号——股份支付》的规定，公司将在锁定期的每个资产负债表日，根据最新取得的可解锁人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可解锁的限制性股票数量，并按照限制性股票授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。公司2014年11月初授予权益，假设在获授的限制性股票解锁期内，若达到本计划规定的解锁
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条件，则2014年-2017年限制性股票成本摊销情况见下表：
限制性股票 2014年摊销 2015年摊销 2016年摊销 2017年摊销
费用（万元） 费用（万元） 费用（万元） 费用（万元） 费用（万元） 2,875.00 233.00 1,557.00 755.00 330.00根据《上海凯宝药业股份有限公司限制性股票激励计划实施考核管理办法》，限制性股票可解锁日前，董事会薪酬与考核委员会会根据激励对象上一年度绩效考评结果，确定激励对象的各批限制性股票实际解锁数量。激励对象根据上述考核结果而不得解锁的部分，在解锁当年及以后年度均不得解锁，并由公司以授予价格回购后的30日内回购并注销。
根据本股权激励计划：1、当激励对象出现职务变更、辞职、辞退、裁员、退休而离职、丧失工作能力、退休、死亡等情况时，公司将已授予的限制性股票进行回购注销或调整；2、当公司发生以下情况之一时，应当终止实施本《激励计划》，激励对象根据本《激励计划》已获授但尚未解锁的限制性股票终止解锁并由公司回购注销：1）公司控制权发生变更；2）公司出现合并、分立等情形；3）最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；4）最近一年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚；5）中国证监会认定的其他情形；
八、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截止2014年12月31日，公司没有需要披露的重大承诺事项;
(二) 或有事项
截止2014年12月31日，公司没有需要披露的重要或有事项;
九、 资产负债表日后事项
（1）根据公司2015年3月25日第三届董事会第三次会议决议：以公司2014年12月31日的总股本64,037.60万股为基数向全体股东每10股派发现金股利人民币2.00元(含税),合计派发现金12,807.52万元。
（2）以公司2014年12月31日的总股本64,037.60万股为基数，以资本公积金转增股本，向全体股东每 10股转增 3股，合计转增 19,211.28万股。其余未分配利润结转下年。
（3）该议案需报请公司2014年度股东大会审议批准。
财务报表附注第50页
上海凯宝药业股份有限公司
2014年度
财务报表附注
十、 其他重要事项
截止2014年12月31日，公司没有需要披露的其他重要事项。
十一、补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定
3,710,812.56
额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资
产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资
产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损
益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期
损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,224,071.87
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额 -740,232.66
少数股东权益影响额
财务报表附注第51页
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2014年度
财务报表附注
合计 4,194,651.77
(二) 净资产收益率及每股收益：
加权平均净资产 每股收益（元）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 20.61 0.55 0.55扣除非经常性损益后归属于公司
20.36 0.55 0.55普通股股东的净利润
上海凯宝药业股份有限公司二〇一五年三月二十五日
财务报表附注第52页