珠海万力达电气股份有限公司
备考盈利预测审核报告
珠海万力达电气股份有限公司
备考盈利预测审核报告
（2014年）
目录 页次
一、 备考审核报告 1-2
二、 备考合并盈利预测表及编制说明
备考合并盈利预测表 1
备考盈利预测的编制基础和假设 1-2
备考盈利预测编制说明 1-39
三、 事务所执业资质证明
信会师报字[2014]第410072号珠海万力达电气股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的珠海万力达电气股份有限公司（以下简称“贵公司”）编制的 2014年度的备考合并盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111号——预测性财务信息的审核》。贵公司管理层对该备考合并盈利预测表及其所依据的各项假设负责。这些假设已在“备考盈利预测的编制基础和假设”中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，备考合并盈利预测表是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照“备考盈利预测的编制基础和假设”中所述的编制基础进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本备考审核报告供贵公司向中国证券监督管理委员会申报重大资产重组事宜使用，不得用于其他方面。我们同意将本报告作为贵公司重大重组必备之文件，随其他申报材料一起上报。因使用不当引起的法律责任与本事务所无关。
盈利预测表第1页
（本页无正文，为信会师报字[2014]第 410072号审核报告签字盖章页）
立信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：杜小强
中国注册会计师：刘薇
中国·上海 二〇一四年二月二十八日
盈利预测表第2页
备考合并盈利预测表
编制单位：珠海万力达电气股份有限公司
|||
|-|-|
|附注五|2013年|
||2013年实际数|
|（一）|463,422,242.71|
|（二）|210,053,930.99|
|（四）|4,626,769.32|
|（五）|8,665,900.69|
|（六）|80,092,048.85|
|（七）|-5,938,914.40|
|（八）|-3,298,262.44|
|（九）|7,603,766.35|
||176,824,536.05|
|（十）|16,672,724.22|
|（十一）|29,496.96|
||193,467,763.31|
|（十二）|26,387,084.80|
||167,080,678.51|
||161,522,191.09|
||5,558,487.42|

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
盈利预测表第1页
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备考盈利预测编制基础和基本假设
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备考合并盈利预测的编制基础和基本假设
有关声明：珠海万力达电气股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）2014年度合
并备考盈利预测报告是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的，但
盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一、备考合并盈利预测报告的编制基础
1、本公司编制的2014年度合并备考盈利预测是假设本公司2013年12月27日第四届董事会第四次会议审议通过的《关于公司筹划重大资产重组事项的议案》所述的相关议案能够获得公司股东大会的批准，并获得中国证券监督管理委员会的批准（核准）。本公司以经审计和评估确定的除募集资金专户余额（27,388,476.35元）之外的全部资产、负债、业务及附着于上述资产、负债、业务或与上述资产、负债、业务有关的一切权利和义务与珠海赛纳打印科技股份有限公司所持艾派克96.67%股权的等值部分进行资产置换从而控股合并珠海艾派克微电子有限公司（以下简称“艾派克”）。从法律意义上，本次合并是以公司为合并方主体对艾派克进行非同一控制下企业合并，但鉴于合并完成后，公司被艾派克原股东珠海赛纳打印科技股份有限公司控制，根据《企业会计准则——企业合并》的相关规定，本次企业合并在会计上应认定为反向收购。在反向并购中合并财务报表的比较信息应该是法律上子公司（艾派克）的比较信息。
2、本备考盈利预测报告假设公司重大重组完成后以法律上子公司为经营主体。以艾派克业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出具的信会师报字[2014]第150201号审计报告的2011年、2012年和2013年的经营业绩为基础，根据2014年度公司的生产经营计划、各项业务收支计划及其他有关资料，考虑市场和业务拓展计划，本着谨慎性原则，经过分析研究而编制的。
3、本盈利预测报表系按照《企业会计准则》及有关规定进行确认和计量，在此基础上编制备考合并盈利预测报表。编制备考盈利预测报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到预测期间的收入和费用。
4、纳入本备考盈利预测报表范围内个别财务报表在报告期内均采用统一的会计政策，不存在重大差异。本公司与子公司及子公司之间的所有重大交易于合并时抵消。
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备考盈利预测编制基础和基本假设
二、备考盈利预测报告基本假设
1、盈利预测期间公司所遵循的国家及地方现行的政策、法律、法规以及所处政治、经济状况无重大变化；
2、盈利预测期间公司所属行业的方针和政策无重大变化，公司所在地区的社会经济环境仍如现实状况无重大变化；
3、盈利预测期间公司提供的产品及劳务涉及的行业与国内市场行情预测趋势无重大变化，主要产品市场需求状况、价格在正常范围内变动；
4、盈利预测期间公司的生产经营运作不会受原材料严重短缺和成本重大变化的不利影响；
5、盈利预测期间公司的生产经营业务涉及的信贷利率、相对稳定税收政策以及外汇市场汇价将无重大变化；
6、盈利预测期间公司所需资金能持续获得相关银行或关联方支持,不存在因资金问题而使各项经营计划的实施发生困难；
7、盈利预测期间公司计划的投资项目能顺利进行，市场情况无重大不利变化；
8、盈利预测期间公司的生产经营计划及财务预算将顺利完成；各项合同能够顺利执行，并与合同方无重大争议及纠纷；
9、盈利预测期间公司能通过高新技术企业复审并继续享受企业所得税15%的优惠政策；
10、无其他不可抗力及不可预见因素对公司造成的重大不利影响；
11、管理层和主要技术骨干稳定,没有发生技术团队或主要技术骨干流失的情形；
12、盈利预测期间本公司无任何重大非经常事项或特殊事项；
珠海万力达电气股份有限公司董事会二〇一四年二月二十八日
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备考盈利预测编制说明
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备考盈利预测编制说明
2014年度
一、 公司基本情况
(一) 历史沿革
珠海万力达电气股份有限公司（以下简称“公司”）的前身为珠海经济特区万力达实业发展公司。1998年8月在原珠海经济特区万力达实业发展公司的基础上组建了珠海万力达电气有限公司。根据2004年5月20日公司股东会决议、发起人协议书和2004年8月4日广东省人民政府办公厅粤办函[2004]272号《关于同意变更设立珠海万力达电气股份有限公司的复函》批复，公司股东庞江华、朱新峰、黄文礼、赵宏林、吕勃等5名自然人作为发起人，依法将珠海万力达电气有限公司变更为股份有限公司。该次股份制改制业经广东正中珠江会计师事务所有限公司广会所验字（2004）第2404063号《验资报告》验证。广东省工商行政管理局于2004年8月18日向公司核发了变更后的企业法人营业执照（注册号：4400001010112）。2007年11月，经中国证券监督管理委员会出具的“证监发行字［2007］360号”文《关于核准珠海万力达电气股份有限公司首次公开发行股票的通知》核准，公司向境内投资者首次发行1,400万股人民币普通股［A股］股票，注册资本变更为5,554.8万元，业经广东正中珠江会计师事务所广会所验字[2007]第062045020号验资报告验证。2007年11月13日公司股票在深圳证券交易所上市交易。
根据公司2008年4月8日股东大会决议和修改后章程的规定，公司申请增加注册资本人民币27,774,000.00元，以截止2007年12月31日经审计后的资本公积转增股本，变更后的注册资本为83,322,000.00元，业经广东正中珠江会计师事务所广会所验字[2008］第0823090011号验资报告验证。根据公司2011年4月20日股东大会决议和修改后章程的规定，公司申请增加注册资本人民币 41,661,000.00元，以截止 2010年 12月 31日经审计后的资本公积转增股本，变更后的注册资本为 124,983,000.00元，业经立信大华会计师事务所有限公司珠海分所立信大华（珠）验字[2011］34号验资报告验证。
(二)行业性质及主要产品
本公司属于电气机械和器材制造业，主要产品是厂矿企业用继电保护、变电站综合自动化系统、水电站综合自动化系统、高频开关直流电源、厂矿低压电气产品、电力电子等。
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(三)注册地及经营范围
本公司注册地址：广东省珠海市高新区科技创新海岸科技一路万力达继保科技园；
法定代表人：庞江华。
四、 拟资产重大重组及发行股份购买艾派克微电子有限责任公司（以下简称“艾派克“）的基本情况
(一) 交易的基本情况
2013年12月27日，公司召开第四届董事会第四次会议，审议通过了《关于公司筹划重大资产重组事项的议案》
1、重大资产置换
公司拟将截止评估基准日2013年12月31日，经审计和评估确定的除募集资金专户余额（27,388,476.35元）之外的全部资产、负债、业务及附着于上述资产、负债、业务或与上述资产、负债、业务有关的一切权利和义务与珠海赛纳打印科技股份有限公司所持艾派克96.67%股权的等值部分进行资产置换。根据具有证券业务资格的银信资产评估有限公司出具的银信资评报（2014）沪第0026号评估报告,以2013年12月31日为基准日本交易的拟置出资产评估值为398,920,179.29元。根据《重大资产置换及发行股份购买资产协议》，经交易各方友好协商，拟置出资产作价398,920,180.00元。
2、对于置入资产超出本公司置出资产差额部分发行股票购买
公司拟以非公开发行股份的方式购买珠海赛纳打印科技股份有限公司持有的艾派克的96.67%股权与本公司置出资产差额部分。本次发行股份购买资产定价基准日为公司第四届董事会第六次会议决议公告日，本次发行股份购买资产的发股价格为 9.7元/股，不低于定价基准日前二十个交易日股票均价。根据银信资产评估有限公司出具的银信资评报（2013）沪第799号评估报告书，以2013年12月31日为基准日，艾派克股东全部权益价值为2,850,000,000.00元，因此，本次交易的置入资产艾派克96.67%股权的评估值为2,753,732,238.00元。
以2013年12月31为基准日，本次交易拟置入资产艾派克96.67%股权的评估值为2,755,095,000.00。根据《发行股份购买资产协议》，经交易各方友好协商，艾派克96.67%股权作价2,753,732,238.00元。根据置入资产与置出资产作价,本次重大资产置换的差额为 2,354,812,058.00元。据此计算，本次公司向珠海赛纳打印科技股份有限公司发行股份的数量为242,764,129股。最终发行数量以中国证券监督管理委员会的核准为准。
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(二) 拟购买的目标公司艾派克的基本情况
珠海万力达电气股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）经珠海市香洲区对外贸易经济合作局以“珠香贸外资字[2004]011号”文件批准设立，系由英属维尔京群岛APEX LEADERLIMITED出资组建的外商独资企业，并于2004年3月13日取得广东省珠海市工商行政管理局颁发的“企独粤珠总字第006302号”《企业法人营业执照》（现变更为“注册号：440400400022457”），注册资本300万元港币，具体出资为：
||
|-|
|出资额|
|HKD3,000,000.00|
|HKD3,000,000.00|

此次出资业经珠海华天会计师事务所出具“珠海华天[2005-Y00004]号”验资报告验证。
2012年11月8日，APEXLEADERLIMITED与珠海赛纳打印科技股份有限公司签订关于本公司增资协议，由珠海赛纳打印科技股份有限公司增资8,700万元港币，经过此次增资后本公司股东出资比例为：
||
|-|
|出资额|
|HKD3,000,000.00|
|HKD87,000,000.00|
|HKD90,000,000.00|

该增资业经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具“天职深QJ[2012]T90号”验资报告验证。
2012年12月6日，经珠海市工商局下发“珠核变通外字【2012】第1200273992”号核准变更登记通知书，公司的注册资本由300万元港币变更为9,000万元港币，企业类型由有限责任公司（外国法人独资）变更为有限责任公司（中外合资）。
本公司注册地址：珠海市前山明珠北路63号4栋7层B区；
法定代表人：汪栋杰；
经营范围为：研究开发、设计、生产和销售自产的各种类IC、IT产品及配件；集成电路设计、研发、测试及销售；提供IC、IT、集成电路方面的技术服务和软件开发；
打印机耗材及配件的批发及进出口业务（不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证管理商品的，按国家有关规定办理申请）。
五、主要会计政策、会计估计
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月15
日颁布的《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准
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则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）、以及中国证券监督委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告
的一般规定》（2010年修订）的披露规定编制财务报表。以下为艾派克的会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的盈利预测报告符合企业会计准则的要求，并基于以下会计政策及会计估计进行编制。
(二) 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
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额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(五) 合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
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在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(六) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(七) 外币业务和外币财务报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
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款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2、外币财务报表折算
所有资产、负债类项目均按照期末资产负债表日的即期汇率的基准汇率折算为人民币反映；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的即期汇率折算为人民币反映，“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中的数额反映；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为报表折算差额在“外币报表折算差额”项目中反映。
利润表所有项目均按照年初及期末即期汇率平均数折算为人民币反映。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(八) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
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（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
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（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考期末活跃市场中的报价。
6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
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（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(九) 应收款项坏账准备
1、单项金额重大的应收款项坏账准备计提
单项金额重大的判断依据或金额标准：
单笔应收款项金额人民币100万元以上（含100万元）。
单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入按信用风险特征组合计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据
组合1账龄组合 账龄相同的应收款项具有类似的信用风险特征
组合2合并关联方 合并范围内的关联方应收款项具有类似的信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合1账龄组合 账龄分析法
组合2合并关联方 合并范围内关联方应收款项不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|5|
|30|
|50|
|80|

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||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|100|

3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的理由
按信用风险特征组合不明显，已有客观证据表明可能发生了减值，如债务人出现撤销、破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回、现金流量严重不足等情况的。
坏账准备的计提方法
对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组合中分离出来，单独进行减值测试，确认减值损失。
4、其他说明
对应收票据、预付款项、应收股利、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十) 存货
1、存货的分类
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、自制半成品、委托加工物资、发出商品等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
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期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十一)长期股权投资
1、投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
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以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2、后续计量及损益确认
（1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。
（2）损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用
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的会计政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础进行核算。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
4、减值测试方法及减值准备计提方法
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
(十二)投资性房地产
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投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。
投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。
(十三)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
|||
|-|-|
|折旧年限（年）|残值率（%）|
|5|10|
|3-5|10|
|5-10|10|

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3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
(十四)在建工程
1、在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
2、在建工程结转为固定资产的标准和时点
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在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(十五)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
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2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十六)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确
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定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
||
|-|
|预计使用寿命|
|10|
|10|

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
4、无形资产减值准备的计提
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对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
5、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
6、开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
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(十七)商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。
商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。
本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。
(十八)长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
1、摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
2、摊销年限
摊销年限均为3年。
(十九)预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1、预计负债的确认标准
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与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十)收入
2、销售商品收入确认时间的具体判断标准
收入按已收或应收代价的公允价值计量，是指销售产品的应收金额，在扣除折扣、退货及增值税后入账。当收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，以及当本公司每项活动均符合下述的具体条件时，公司将确认收入的实现。
本公司在已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方（通常为公司实体向客户交付产品的当日）、公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的产品实施有效控制、而客户已接受产品或不存在其他影响客户接受产品的未履行责任时确认。
公司外销收入确认时点为：公司已经发出货物，收到出口提运单、报关单，客户方确认本公司无未履行责任时确认出口销售收入实现。
公司内销收入确认时点为商品已经发出，客户已经接收货物，对方确认本司无
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未履行责任时确认内销收入实现。
3、确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
4、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
(二十一)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2、会计处理
与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；
用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
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(二十二)递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十三)关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
（1）本公司的母公司；
（2）本公司的子公司；
（3）与本公司受同一母公司控制的其他企业；
（4）对本公司实施共同控制的投资方；
（5）对本公司施加重大影响的投资方；
（6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
（7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
（8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
（9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
（10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。
(二十四)主要会计政策、会计估计的变更
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1、会计政策变更
本报告期公司主要会计政策未发生变更。
2、会计估计变更
本报告期公司未发生会计估计变更。
六、 税项
(一) 公司主要税种和税率
||
|-|
|计税依据|
|按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税|
|按应税营业收入计征|
|按实际缴纳的营业税、增值税计征|
|按实际缴纳的营业税、增值税计征|
|按实际缴纳的营业税、增值税计征|
|按应纳税所得额计征|

本公司之子公司上海领帆微电子有限公司报告期内按照25%所得税税率纳税。
本公司之子公司APEX PRINT TECHNOLOGYB.V.报告期内根据荷兰相关规定缴纳所得税。
本公司之子公司APEX MICROTECHLIMITED根据香港特别行政区政府税务局2008年颁布《税务条例》（第112章）规定，报告期内按照16.5%的税率计缴利得税。
(二) 税收优惠及批文
1、企业所得税
广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局认定本公司之子公司艾派克为高新技术企业（证书编号为：GR200844000899），发证时间：2011年12月29日，有效期三年。根据《企业所得税法》及实施条例，2011年、2012年、2013年适用企业所得税税率为15%。依据编制基础及假设，2014年适用所得税税率为15%根据《企业所得税法》及实施条例，本公司之子公司艾派克对于开发新技术、新产品发生的研究开发费用在计算应纳税所得额时加计扣除。
2、增值税
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根据《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》（国发[2000]18号）、《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2011]4号）、《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税【2011】100号）的规定，本公司之子公司艾派克对自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退。
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七、 企业合并及合并财务报表
（本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元。）
(一) 子公司情况
1、预测期内子公司
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|子公司类型|注册地|业务性质|注册资本|经营范围|期末实际投资额|实质上构成对子公司净投资的其他项目余额|持股比例(%)|表决权比例(%)|是否合并报表|少数股东权益|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|
|控股子公司|珠海|生产、销售|90,000,000.00港币|研究开发、设计、生产和销售自产的各种类IC、IT产品及配件；集成电路设计、研发、测试及销售；提供IC、IT、集成电路方面的技术服务和软件开发。|399,939,081.59元||96.67|96.67|是|12,864,927.41||
|全资子公司|上海|集成电路设计、研发、销售|150|集成电路的设计、批发；从事电子科技、计算机科技、集成电路科技领域内的技术开发、技术服务、技术咨询，计算机软件开发|150||100%|100%|是|||
|控股子公司|荷兰|集成电路设计、研发、销售|170万美元|硒鼓及零配件产品的销售及相关产品的市场推广与营销|144.50万美元||85%|85%|是|1,661,828.87元||
|全资子公司|香港|销售|1万元港币|销售打印机耗材及配件、IC、IP 产品|628,920.00元||100%|100%|是|||

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(二) 合并范围发生变更的说明
预测期合并范围未发生变化
八、盈利预测表的编制说明
备考合并盈利预测表中各项目系以本公司管理层确认的编制基础及编制假设为基本依据，通过对本公司财务状况、市场环境的分析及营销、投资计划的可行性分析而计算确定，计算过程中遵循了前述的主要会计政策。（以下金额单位若未特别注明则均为人民币元）
(一) 营业收入
1、预测基础
2014年度的预计营业收入是按照预计销售量和销售价格进行的。其中销售量的预测是根据以前实际销售量的历史资料，结合预测期间合同订货量、生产经营计划和已实现销售量，考虑预测期间销售量的变动趋势进行的；销售价格的预测是根据以前实际销售价格的历史资料，结合市场价格水平、供求关系的变动趋势及公司的定价策略来进行的。
2、预测情况
预测2014年营业收入的构成情况如下：
||
|-|
|2013年已审数|
|264,404,232.49|
|75,641,669.94|
|44,476,685.11|
|51,650,627.96|
|4,497,969.98|
|7,650,669.69|
|13,509,756.83|
|1,590,630.71|
|463,422,242.71|

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(二) 营业成本
1、预测基础
成本预测以公司历史数据为基础，考虑完成预期收入所需要支出的各项成本因素进行预测。
2014年度的预计营业成本是根据单位产品生产成本和预测销售量进行的。单位产品
生产成本是根据2011年、2012年和2013年实际成本水平并结合以前年度的毛利率水平，考虑预测期间直接材料、直接人工、制造费用的变化情况，进行分析后加以预测的。其中直接材料主要依据产品单耗历史成本资料及材料市场价格变动进行预测；直接人工主要依据生产人员编制计划和工资增长计划进行预测；制造费用中生产管理人员工资及福利费根据生产管理人员编制和工资增长计划进行预测，折旧费根据2013年12月31日固定资产的账面原值和预测期间增减固定资产价值以及采用的折旧政策等进行预测，其他费用依历史资料及变动趋势进行预测。
2、预测情况
预测2014年营业成本的构成情况如下：
||
|-|
|2013年已审数|
|135,551,822.97|
|30,795,471.48|
|13,426,096.38|
|13,329,674.17|
|580,256.14|
|5,425,430.31|
|10,737,234.04|
|207,945.50|
|210,053,930.99|

(三) 毛利和毛利率
预测2014年毛利明细如下：
||
|-|
|2013年已审数|
|128,852,409.52|

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||
|-|
|2013年已审数|
|44,846,198.46|
|31,050,588.73|
|38,320,953.79|
|3,917,713.84|
|2,225,239.38|
|2,772,522.79|
|1,382,685.21|
|253,368,311.72|

预测2014年毛利率明细如下：
||
|-|
|2013年已审数|
|48.73%|
|59.29%|
|69.81%|
|74.19%|
|87.10%|
|29.09%|
|20.52%|
|86.93%|
|54.67%|

(四) 营业税金及附加
1、预测基础
本公司营业税金及附加包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等。营业税金及附加预测主要是以公司各年的收入为基础，根据适用营业税金及附加率计算确定的。
2、预测情况
与2013年度相比，2014年预测的城市维护建设税和教育费附加增长20.34%，该增长与收入同期增长11.44%的趋势一致。
2013年度营业税为本公司之子公司艾派克对母公司珠海赛纳打印科技股份有
限公司借贷资金产生相应税款。
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预测2014年营业税金及附加的构成情况如下：
||
|-|
|2013年已审数|
|342,409.62|
|2,510,176.17|
|1,774,183.53|
|4,626,769.32|

(五) 销售费用
1、预测基础
销售费用根据公司的经营计划、预算并且假定公司现行的费用支出控制制度得以严格执行，并依据公司相关费用水平进行预测。
其中销售人员工资及福利费根据人员编制和工资增长计划进行预测；折旧费根据2013年12月31日固定资产的账面原值和预测期间增减固定资产价值以及采用的折旧政策等进行预测；水电费根据水电耗用量及水电价格进行预测；差旅费、业务招待费、运杂费、售后服务费、租赁费等根据公司实际费用水平和营销计划进行预测。
2、预测情况
本公司销售费用2014年全年预计978.01万元，较2013年增加111.42万元，主要为按照销售增长幅度增加相应费用。
预测2014年销售费用的构成情况如下：
||
|-|
|2013年已审数|
|3,125,285.98|
|383,341.49|
|1,707,071.00|
|996,760.57|
|211,029.47|
|7,152.80|
|132,049.60|
|535,383.74|
|81,596.68|
|5,949.68|
|1,002,502.17|

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||
|-|
|2013年已审数|
|477,777.51|
|8,665,900.69|

(六) 管理费用
1、预测基础
管理费用根据公司的经营计划、预算并且假定公司现行的费用支出控制制度得以严格执行，并依据公司相关费用水平进行预测。
其中管理人员工资根据人员编制和工资增长计划进行预测；职工福利费、工会经费、教育经费、保险及住房补贴等根据预计的工资支出和规定的计提标准进行预测；折旧费根据2013年12月31日固定资产的账面原值、预测期间增减固定资产价值以及采用的折旧政策等进行预测；无形资产、长期待摊费用摊销根据无形资产、长期待摊费用的原值和摊销标准进行预测；研发费用、差旅费、业务招待费、车辆使用费等根据实际费用水平和经营计划进行预测。
2、预测情况
预测情况公司管理费用2014年全年预计5,605.26万元，较2013年预计减少2,403.95万元，主要是2014年研发费用的大幅度减少，主要减少原因为2013年发生的研发技术支持费对生产的促进作用具备延后性，其研发效益将在2014年体现。
预测2014年管理费用的构成情况如下：
||
|-|
|2013年已审数|
|21,565,629.05|
|30,619,113.01|
|3,756,074.32|
|5,927,777.31|
|1,176,236.83|
|321,375.07|
|1,282,187.17|
|1,245,260.28|
|524,430.42|
|1,051,179.32|
|495,860.13|
|305,089.92|
|607,146.68|

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||
|-|
|2013年已审数|
|267,831.96|
|311,036.03|
|572,202.57|
|207,653.12|
|461,326.00|
|1,636,451.72|
|6,440,510.39|
|210,976.52|
|1,106,701.03|
|80,092,048.85|

(七) 财务费用
1、预测基础
财务费用主要根据历年资金使的实际情况及未来资金使用及发展计划，预测存款规模等预测。
本公司财务费用预测数由预测的利息收入、汇兑损益及相关的金融机构手续费构成。其中利息收入主要根据2013年12月31日的平均利率水平和银行存款平均余额预测。汇兑损益根据预计的企业进口付汇和出口收汇额及汇率预测。
2、预测情况
本公司财务费用2014年全年预计47.16万元，较2013年预计增加641.06万元，主要是因为：本公司之子公司艾派克2013年与珠海赛纳打印科技股份有限公司签订的借款协议，自2012年12月1日起至2013年12月31日止，珠海赛纳打印科技股份有限公司向艾派克借款最高不超过人民币350,000,000.00元，以银行同期贷款利率作为借款利率（年利率5.6%），以实际借款金额作为利息计算基数。
2012年12月12日至2013年6月27日，珠海赛纳打印科技股份有限公司分次向艾派克借款，金额共计 329,500,000.00元，艾派克收取的利息为6,848,192.44元。
该借款已于2013年度清偿完毕，且未有新计划借款，故2014年无相关借款产生的利息收入。
备考盈利预测编制说明第33页
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预测2014年财务费用的构成情况如下：
||
|-|
|2013年已审数|
|7,618,447.70|
|1,358,259.75|
|323,235.82|
|-1,962.27|
|-5,938,914.40|

(八) 资产减值损失
1、预测基础
根据本公司实际经营状况及坏账计提相关政策预测。
2、预测情况
2014年资产减值损失构成情况如下：
||
|-|
|2013年已审数|
|-3,298,262.44|
|-3,298,262.44|

(九) 投资收益
1、预测基础
按照公司预期经营方向，2014年将继续投资理财产品。
2、预测情况
投资收益为本公司购买理财产品取得的收益。
||
|-|
|2013年已审数|
|7,603,766.35|
|7,603,766.35|

(十) 营业外收入
1、预测基础
本公司营业外收入预测系以历史基础数据及未来经营计划为依据进行。
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2、预测情况
预测2014年预测营业外收入如下：
||
|-|
|2013年已审数|
|3,581.13|
|6,456,504.17|
|114,958.13|
|10,097,680.79|
|16,672,724.22|

(十一)营业外支出
1、预测基础
基于历史数据由于营业外支出具有偶发性，故预测期不预测该项。
2、预测情况
预测2014年预测营业外支出。
||
|-|
|2013年已审数|
|18,788.57|
|10,708.39|
|29,496.96|

(十二)所得税费用
1、预测基础
所得税费用按照预测的利润总额和适用税率进行预测。本公司除母公司所得税税率按15%执行外,本公司之子公司上海领帆微电子有限公司按照25%所得税税率纳税，本公司之子公司APEXMICROTECHLIMITED与APEXPRINTTECHNOLOGYB.V.按照香港与荷兰所得税政策缴纳利得税。
预计本公司2014年可以通过高新技术企业复审，可以继续享受高新技术企业税收优惠政策。
2、预测情况
||
|-|
|2013年已审数|
|26,143,250.18|
|243,834.62|
|26,387,084.80|

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九、补充资料
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
当期非经常性损益明细表
||
|-|
|2013年度已审数|
|-15,207.44|
|6,456,504.17|
|6,848,192.44|
|7,603,766.35|

备考盈利预测编制说明第36页
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||
|-|
|2013年度已审数|
|104,249.74|
|3,149,625.79|
|594,334.39|
|17,253,545.08|

十、 影响盈利预测结果实现的主要风险及对策
(一) 主要风险
本公司所作盈利预测已综合考虑各方面因素，并遵循了谨慎性原则。但是由于盈利
预测所依据的各种假设具有不确定性，本公司提醒投资者进行投资决策时不应过于
依赖该项资料，并注意如下主要风险：
1.宏观经济风险
宏观经济的波动，国家产业政策变化，或者相关主管部门政策法规的改变，将会影
响本公司产品的市场需求，从而给本公司的业绩造成一定的影响。
2.人才流失风险
本公司是一家技术密集的高科技创新型企业，技术队伍占比25%以上，分别在珠海
总部、上海子公司和台湾。技术研发和创新不可避免地严重依赖核心技术人员和关
键管理人员，他们在本公司各个层面均起着重要作用。虽然本公司一直以来奉行“以
人为本”的理念，并通过提供有竞争力的薪酬、福利，建立公平的竞争晋升机制，创造开放、协作的工作环境和企业文化氛围来吸引人才、培养人才和留住人才，但
一旦人才出现大量流失，将对本公司的生产经营造成一定的负面影响，本公司面临
着如何提高核心技术人员忠诚度和归属感、有效保留和吸引人才的风险。
3.经营风险
本公司主要的经营风险来自于技术创新能力。如果技术能力跟不上行业的发展水
平，必然面临销售下滑等经营风险。
4.管理风险
本公司被评为广东省高新技术企业、珠海市知识产权优势企业、珠海市香洲区优秀
纳税企业、广东省A级纳税人、珠海市信用风险管理A级企业、国家集成电路公
共服务平台会员单位、珠海市软件行业协会副会长单位、珠海耗材行业协会理事单
位、工信部集成电路设计企业认定单位，本公司于2010年通过ISO9001认证，以
上认证表示公司在过去的管理中，处于规范的可控状态，但是高科技公司技术的保
密和技术资料的安全在现在商业中存在风险。
5.财务风险
激烈的市场竞争，必然会造成应收账款的收款风险。
备考盈利预测编制说明第37页
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6.知识产权风险：
本公司主要从事打印机及耗材集成电路和软件开发，专利密集度很高，这既是挑战
也是机遇，公司无法杜绝不存在任何知识产权风险。
7.质量风险：
本公司十分注重产品开发的质量。公司依据ISO9001质量体系，同时结合自身积
累的实践经验，形成了有效合理的质量管理模式和控制体系。但是由于集成电路产
品开发具有高度复杂性的特点，无法绝对保证开发中不存在错误和缺陷。如果本公
司开发的产品出现质量问题，将对客户的业务运作造成不利的影响，此外，因质量
问题而引致的纠纷、索赔或诉讼，将对本公司的市场信誉或市场地位产生负面影响。
(二) 针对上述风险，公司将相应采取如下措施：
1.针对宏观经济风险，应对措施如下：
作为打印机及耗材领域，受宏观经济的影响不很明显，从2008经济危机以来，全
球打印机及耗材的生产和销售基本维持平衡的态势，2014年，在经济复苏期，会
有适度的增长，特别是中国市场，随着打印机进入家庭成为趋势，耗材继续保持强
劲的增长。公司将继续巩固及开拓国内及海外打印耗材市场。
2.针对人才流失风险，应对措施如下：
在加强技术队伍的日常管理外，对核心人员引入股权激励，稳定队伍。
3.针对经营风险，应对措施如下：
本公司多年来，一直加大研发的投入，年研发投入维持在2000-3000万，在技术、人才、和外部资源等方面都具有明显的优势，具有自主知识产权的基于国产32位CPU的系列打印机专用SOC芯片和通用SOC芯片研发技术,所设计和生产的打印机用SOC和通用SOC已经大批量生产,并在加大相关产品的研发力度,推广其应用领域；本公司在非易失性存储器设计与研发上具有技术优势，在非易失性存储技术上和国内相关大专院校和科研院所保持紧密的研发合作。以上研发优势，是公司多年积累的结果，在竞争中处于明显的技术优势。
4.针对管理风险，应对措施如下：
公司已经建设了高规格的中心机房，采用数据集中化管理，使用VM-WARE模式，保证数据不可复制，引入ESETNOD32、IP-guard和U-mail及Gmail等各类安全控制软件，监督管理日常运作保证信息安全，同时，采用异地备份模式，即使意外
事故发生，也能保持数据的安全恢复。
5.针对财务风险，应对措施如下：
本公司近10年来，坏账率低于1%，继续通过购买商业保险，保证货款的安全。
6.针对知识产权风险，应对措施如下：
备考盈利预测编制说明第38页
珠海万力达电气股份有限公司
备考盈利预测编制说明
本公司从成立就高度重视知识产权的保护工作，有专门的知识产权机构和项目专利评判流程，做到规避风险保护自己的目的，目前公司共获得专利授权112项，近十年来无专利诉讼发生。同时被珠海市评委知识产权优势企业。
7.针对质量风险，应对措施如下：
本公司在维持正常体系的情况下，继续加大测试验证的力度，在产品研发验证阶段
以及生产销售过程中，抽取足够的样品，在各种苛刻的环境中测试，保证产品质量。
十一、盈利预测承诺函
公司全体董事向投资者郑重承诺，在正常生产经营条件下，公司能够完成 2014年度的盈利预测指标。
珠海万力达电气股份有限公司二〇一四年二月二十八日
备考盈利预测编制说明第39页