关于福建圣农发展股份有限公司
2017年度同一控制下企业合并追溯调整前期财务报表数据的
专项说明
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
2017年度同一控制下企业合并追溯调整前期财务报表数据的专项
说明
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关于福建圣农发展股份有限公司
2017年度同一控制下企业合并追溯调整前期财务报表数据的专项说明
致同专字（2018）第350ZA0174号福建圣农发展股份有限公司全体股东：
我们接受福建圣农发展股份有限公司（以下简称“圣农发展公司”）委托，根据中国注册会计师执业准则审计了圣农发展公司财务报表，包括 2017年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2017年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注，并于 2018年 4月 20日出具了无保留意见审计报告（致同审字（2018）第350ZA0192号）。
按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所的相关规定对同一控制下企业合并追溯调整前期财务报表数据进行确认、计量和相关信息的披露是圣农发展公司管理层的责任。
按照深圳证券交易所《关于做好上市公司2012年年度报告披露工作的通知》的要求，我们出具了本专项说明。除了对圣农发展公司实施2017年度财务报表审计中所执行的对同一控制下企业合并追溯调整前期财务报表数据有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解圣农发展公司2017年度同一控制下企业合并追溯调整前期财务报表数据的相关情况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。
圣农发展公司2017年度同一控制下企业合并追溯调整前期财务报表数据事项说明如下：
一、同一控制下企业合并追溯调整前期财务报表数据的原因
根据圣农发展公司第四届董事会第十四次会议、第四届董事会第十六次会议、2017年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，并经中华人民共和国商务部反垄断局出具的“商反垄初审函[2017]第 238号”《不实施进一步审查通知》以及中国证券监督管理委员会“证监许可[2017]1843号”《关于核准福建圣农发展股份有限公司向福建省圣农实业有限公司等发行股份购买资产的批复》核准，同意圣农发展公司向福建省圣农实业有限公司（注：于2017年12月28日更名为“福建圣农控股集团有限公司”）、光泽县新圣合食品合伙企业（有限合伙）、嘉兴金台太和投资合伙企业（有限合伙）、福建德润贰号股权投资合伙企业（有限合伙）、宁波保税区圣峰股权投资合伙企业（有限合伙）、苏州天
利投资有限公司、上海映雪昼锦投资合伙企业（有限合伙）、沈阳中和文化创意产业创业投资基金（有限合伙）购买其持有的福建圣农食品有限公司100.00%股权。截至2017年10月23日止，该股权已过户至圣农发展公司，并完成了相关股权变更登记手续。
上述股权收购完成后，福建圣农食品有限公司成为圣农发展公司的全资子公司。圣农发展公司与福建圣农食品有限公司在合并前后均受福建圣农控股集团有限公司控制且该控制并非暂时性的，因此圣农发展公司对福建圣农食品有限公司的合并为同一控制下企业合并。
根据《企业会计准则》及其相关规定，同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的净资产的入账价值相对于为进行企业合并支付的对价账面价值之间的差额，应调整资本公积（股本溢价）项目或其他所有者权益项目，在合并当期编制合并财务报表时，应对报表的期初数进行调整，同时应对比较报表的有关项目进行调整。在编制比较报表时，应将被合并方的有关资产、负债并入，同时因合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的资本公积（股本溢价）。
对于被合并方在企业合并前实现的留存收益（盈余公积和未分配利润之和）中归属于合并方的部分，自资本公积转入留存收益。
二、对财务状况和经营成果的影响
1、对 2016年 12月 31日合并资产负债表项目的影响如下：
单位：元
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|-|-|-|-|
|报表项目|追溯调整前|追溯调整后|调整金额|
|货币资金|507,020,966.53|600,475,977.84|93,455,011.31|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|124,100.00|124,100.00|－|
|应收票据|15,000,000.00|－|-15,000,000.00|
|应收账款|231,754,787.29|323,208,708.07|91,453,920.78|
|预付款项|95,229,812.76|123,578,850.05|28,349,037.29|
|其他应收款|5,140,581.30|6,026,029.12|885,447.82|
|存货|1,491,476,521.40|1,795,583,694.85|304,107,173.45|
|其他流动资产|125,914.13|20,214,641.23|20,088,727.10|
|流动资产合计|2,345,872,683.41|2,869,212,001.16|523,339,317.75|
|长期股权投资|35,400,884.28|35,400,884.28|－|
|投资性房地产|3,104,657.40|3,104,657.40|－|
|固定资产|8,215,170,991.15|8,831,212,318.56|616,041,327.41|

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|-|-|-|-|
|报表项目|追溯调整前|追溯调整后|调整金额|
|在建工程|219,198,686.31|301,467,767.42|82,269,081.11|
|生产性生物资产|256,029,073.11|256,029,073.11|－|
|无形资产|194,420,179.51|216,977,706.31|22,557,526.80|
|长期待摊费用|5,325,443.93|5,325,443.93|－|
|递延所得税资产|4,155,370.33|4,194,770.92|39,400.59|
|其他非流动资产|133,471,732.18|338,925,301.09|205,453,568.91|
|非流动资产合计|9,066,277,018.20|9,992,637,923.02|926,360,904.82|
|资产总计|11,412,149,701.61|12,861,849,924.18|1,449,700,222.57|
|短期借款|2,841,000,000.00|3,277,567,700.00|436,567,700.00|
|应付账款|843,322,251.83|938,715,062.79|95,392,810.96|
|预收款项|92,682,540.28|113,992,526.17|21,309,985.89|
|应付职工薪酬|90,592,623.86|111,160,640.73|20,568,016.87|
|应交税费|6,985,824.81|18,630,172.83|11,644,348.02|
|应付利息|9,044,005.81|9,587,384.11|543,378.30|
|其他应付款|338,604,543.65|597,973,132.48|259,368,588.83|
|一年内到期的非流动负债|41,400,000.00|41,400,000.00|－|
|其他流动负债|498,833,333.34|498,833,333.34|－|
|流动负债合计|4,762,465,123.58|5,607,859,952.45|845,394,828.87|
|长期借款|277,800,000.00|277,800,000.00|－|
|应付债券|95,028,660.90|95,028,660.90|－|
|递延收益|14,806,286.04|54,244,402.99|39,438,116.95|
|递延所得税负债|－|504,936.04|504,936.04|
|非流动负债合计|387,634,946.94|427,577,999.93|39,943,052.99|
|负债合计|5,150,100,070.52|6,035,437,952.38|885,337,881.86|
|股本|1,110,900,000.00|1,110,900,000.00|－|
|资本公积|3,955,716,399.60|4,292,120,399.60|336,404,000.00|
|其他综合收益|－|2,932.42|2,932.42|
|盈余公积|193,409,301.25|205,788,693.96|12,379,392.71|
|未分配利润|647,900,219.39|810,693,276.39|162,793,057.00|

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|-|-|
|追溯调整前|追溯调整后|
|5,907,925,920.24|6,419,505,302.37|
|354,123,710.85|406,906,669.43|
|6,262,049,631.09|6,826,411,971.80|
|11,412,149,701.61|12,861,849,924.18|

2、对 2016年度合并利润表项目的影响如下：
单位：元
|||||
|-|-|-|-|
|报表项目|追溯调整前|追溯调整后|调整金额|
|一、营业收入|8,340,420,528.35|9,162,731,000.88|822,310,472.53|
|减：营业成本|7,296,097,190.06|7,845,811,008.08|549,713,818.02|
|税金及附加|11,528,742.29|17,135,166.83|5,606,424.54|
|销售费用|178,936,525.23|278,182,743.81|99,246,218.58|
|管理费用|107,999,754.40|141,082,579.57|33,082,825.17|
|财务费用|199,040,447.20|223,874,096.75|24,833,649.55|
|资产减值损失|1,612,374.92|1,897,625.94|285,251.02|
|加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列）|1,373,600.00|1,373,600.00|－|
|投资收益(损失以“-”号填列）|2,021,815.53|2,133,287.93|111,472.40|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|-366,575.97|-366,575.97|－|
|资产处置收益(损失以“-”号填列）|-559,100.36|-559,100.36|－|
|其他收益|－|－|－|
|二、营业利润(损失以“-”号填列）|548,600,909.78|657,695,567.47|109,094,657.69|
|加：营业外收入|141,836,582.79|158,214,682.06|16,378,099.27|
|减：营业外支出|7,252,637.48|7,548,926.84|296,289.36|
|三、利润总额(损失以“-”号填列）|683,184,855.09|808,361,322.69|125,176,467.60|
|减：所得税费用|678,880.41|32,663,794.77|31,984,914.36|
|四、净利润(净亏损以“-”号填列）|682,505,974.68|775,697,527.92|93,191,553.24|
|（一）按经营持续性分类：||||
|其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）|682,505,974.68|775,697,527.92|93,191,553.24|
|终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）|－|－|－|

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|-|-|-|-|
|报表项目|追溯调整前|追溯调整后|调整金额|
|（二）按所有权归属分类：||||
|其中：少数股东损益（净亏损以“-”号填列）|3,777,956.24|12,907,898.91|9,129,942.67|
|归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）|678,728,018.44|762,789,629.01|84,061,610.57|
|五、其他综合收益的税后净额|－|1,327.92|1,327.92|
|归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额|－|1,207.34|1,207.34|
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益|－|－|－|
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益|－|1,207.34|1,207.34|
|1、外币财务报表折算差额|－|1,207.34|1,207.34|
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额|－|120.58|120.58|
|六、综合收益总额|682,505,974.68|775,698,855.84|93,192,881.16|
|归属于母公司股东的综合收益总额|678,728,018.44|762,790,836.35|84,062,817.91|
|归属于少数股东的综合收益总额|3,777,956.24|12,908,019.49|9,130,063.25|

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