杭州澳亚生物技术有限公司
盈利预测审核报告
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盈利预测审核报告
（2015年度）
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一、 盈利预测审核报告 1
二、 盈利预测报告 1-2
三、 盈利预测表 1
四、 盈利预测报告编制说明 1-19
信会师报字[2015]第110398号杭州澳亚生物技术有限公司全体股东：
我们审核了后附的杭州澳亚生物技术有限公司（以下简称“杭州澳亚公司”）编制的 2015年度盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111号——预测性财务信息的审核》。杭州澳亚公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在盈利预测报告中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照企业会计准则编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本报告仅供海南双成药业股份有限公司本次非公开发行股票使用，不得用于其他目的。如将本报告用于其他方面，因使用不当引起的法律责任与本所无关。我们同意将本报告作为海南双成药业股份有限公司本次非公开发行股票之必备文件，随其他申报材料一起上报。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国·上海 二〇一五年二月四日
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2015年度盈利预测报告
特别提示：本公司盈利预测编制遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖本盈利预测。
杭州澳亚生物技术有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）2015年度盈利预测报告系以下列基准和基本假设编制。
一、盈利预测基准
(一) 业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司 2013年度、2014年度的经营业绩；
(二) 本公司2015年度的生产计划、销售计划及投资计划；
(三) 本公司按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定进行会计核算，所选用的会计政策与会计估计与 2014年度实际采用的会计政策与会计估计一致。
二、盈利预测假设
(一) 公司遵循的我国现有法律、法规、政策和所在地经济环境无重大变化；
(二) 公司遵循的税收制度和有关税收优惠政策无重大变化；
(三) 公司经济业务所涉及的国家和地区目前的政治、法律、经济政策无重大变化；
(四) 国家现行外汇汇率、银行信贷利率在正常的范围内变动；
(五) 公司所属行业及市场状况不发生重大变化；
盈利预测报告第1页
(六) 公司产品市场不发生根本性变化，预测期间能源、原材料供应及价格和人力资源无重大变化；
(七) 公司已签订或拟签订的主要合同能够如期履行；
(八) 公司生产经营计划、销售计划及投资计划等能如期实现；
(九) 公司核心技术的预期使用方式未发生重大变化，不因不可预期的重大技术进步而面临减值或淘汰；
(十) 无其他不可预见因素和人力不可抗拒因素造成的重大不利影响。
三、预测结果
依据上述基准和假设，预测本公司 2015年度可实现净利润 11,077.69万元。
杭州澳亚生物技术有限公司二〇一五年二月四日
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2015年度盈利预测表
（除特别注明外，金额单位均为人民币万元）
|||||
|-|-|-|-|
|项目|行次|2014年度已审实现数|2015年度预测数|
|一、营业收入|1|22,887.38|27,417.90|
|减：营业成本|2|8,452.64|11,003.72|
|营业税金及附加|3|317.84|437.57|
|销售费用|4|126.33|159.71|
|管理费用|5|2,101.86|2,548.50|
|财务费用|6|264.22|233.08|
|资产减值损失|7|-13.05||
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）|8|||
|投资收益（损失以“-”号填列）|9|3.82||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|10|||
|二、营业利润（亏损以“-”填列）|11|11,641.36|13,035.32|
|加：营业外收入|12|315.06||
|其中：非流动资产处置利得|13|23.65||
|减：营业外支出|14|3.87||
|其中：非流动资产处置损失|15|||
|三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）|16|11,952.55|13,035.32|
|减：所得税费用|17|1,675.30|1,957.63|
|四、净利润（净亏损以“-”号填列）|18|10,277.25|11,077.69|

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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一、公司基本情况
杭州澳亚生物技术有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于1993年2月23日经杭州市工商行政管理局核准成立，注册号：330198000035142；注册资本：人民币 6,500万元；法定代表人：黄少峰；实际控制人：黄少峰；注册地址：杭州经济技术开发区一号大街1号。
本公司属医药制造业，主营业务系受托加工药品。经营范围：生产：冻干粉针剂，小容量注射剂（西林瓶装），原料药（抑肽酶、三磷酸胞苷二钠）（在许可证的有效期内经营）。
销售本公司生产的产品；生物医药技术的技术开发、技术转让、技术服务；货物和技术进出口（法律、行政法规禁止经营的项目除外，法律、行政法规限制经营的项目取得许可后方可经营）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
二、预测期间本公司的生产计划、销售计划及投资计划
(一) 生产计划
依据本公司与客户签订的委托加工协议、2014年度生产销售情况及 2015年度销售计划，本公司2015年度计划生产450万瓶自营产品和3.05亿瓶受托加工冻干粉针制剂产品。
(二) 销售计划
依据本公司与现有客户签订的委托加工协议、结合以前年度客户订单情况、客户市场销售情况及潜在客户需求情况，在产销平衡的基础上，本公司2015年度计划销售 450万瓶自营产品和3.05亿瓶受托加工冻干粉针制剂产品。
(三) 投资计划
2015年度本公司无其他重大投资计划。
三、主要会计政策、会计估计
(一) 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(二) 营业周期
本公司营业周期为12个月。
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(三) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(四) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
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持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；
本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
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对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(五) 应收款项坏账准备
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项余额前五名且大于100万元。
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
于其账面价值的差额计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据
根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特组合1
征的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法
组合1 账龄分析法
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组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收款项，其计提标准如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）1年以内（含1年） 1 11至2年（含2年） 10 102至3年（含3年） 30 303年以上 50 503、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 账龄在3年以上且金额不重大的应收款项。
坏账准备的计提方法 按应收款项余额的100%计提坏账准备。
(六) 存货
1、存货的分类
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、在途物资等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
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4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
(七) 划分为持有待售的资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
(八) 固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋建筑物 5-30 5 19-3.17机器设备 5-10 5 19-9.50运输工具 8 5 11.88办公设备 3 5 31.67
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3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
(九) 在建工程
1、在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
2、在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
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(十) 借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
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4、借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确认为借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
(十一)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
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2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50年 按土地使用证约定日期专利权 5年 按专利实施许可合同有效期SAP软件系统 5年 按预计使用年限每期末，本公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末公司无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。本公司内部研究开发项目研究阶段系指公司药品技术获取国家药品监督管理局核发临床批件前的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。本公司内部研究开发项目开发阶段系指公司多肽药品技术获取国家药品监督管理局核发临床批件后开始进行临床实验、获取生产批件前的阶段。
4、开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
内部研究开发项目开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。
研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
(十二)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的
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公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十三)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(十四)预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1、预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
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2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(十五)收入
1、销售商品收入
（1）销售商品收入确认和计量的总体原则
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（2）本公司药品加工收入的确认标准及收入确认时间
本公司主营业务系受托加工药品，货款结算主要采用先款后货方式，仅对长期合作且信用良好的客户采用赊销方式，但信用期一般控制在1个月以内。
ⅰ．以先款后货方式进行受托加工的收入确认标准及收入确认时间
按照合同约定收到货款、货物发出、客户验收合格作为收入确认的条件。
ⅱ．以赊销方式进行受托加工的收入确认标准及收入确认时间
按照合同约定货物发出、客户验收合格、取得收款凭据作为收入确认的条件。
2、让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
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（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(十六)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：申请政府补助的项目最终形成一项或多项长期资产，且该长期资产可以为本公司带来预期的经济利益。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：申请政府补助的项目与本公司主营业务紧密相关，本公司的相关投入最终将计入相应会计期间的费用。
2、会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司直接将收到政府补助计入当期收益。
(十七)递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
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纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
四、税项
(一) 公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率(%)按税法规定计算销售货物和应税劳务收入的销项税额，扣除
增值税 17或6当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税。
营业税 应税营业收入 5
企业所得税 应纳税所得额 25城市建设维护税 实际交纳的营业税和增值税 7
教育费附加 实际交纳的营业税和增值税 3
地方教育费附加 实际交纳的营业税和增值税 2
房产税（从价计交） 应税房产原价的70% 1.2土地使用税 应税土地面积 5元/平方米水利建设基金 应税营业收入 0.10(二) 税收优惠及批文
本公司 2011年被浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局认定为高新技术企业，证书编号：GF201133000778，认定有效期 3年。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、国家税务总局《关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发【2008】111号）规定，高新技术企业自获得认定后三年内（即2011年、2012年、2013年），企业所得税可按15%的比例计交。本公司于2014年重新申请了高新技术企业认证并初步获得通过，浙江省高新技术企业认定管理工作领导小组浙高企认[2014]03号文于2014年9月29日已进行了公示，公示期15个工作日。本公司预计能够顺利通过高新技术企业认证。
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五、 预测依据及编制方法
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币万元）
(一) 主营业务收入、主营业务成本
主营业务收入 主营业务成本 主营业务毛利项 目 2014年度 2015年度 2014年度2015年度2014年度2015年度已审实现数 预测数 已审实现数 预测数 已审实现数 预测数受托加工业务 21,427.39 24,255.13 7,530.71 9,337.64 13,896.68 14,917.49自产药品销售业务 685.01 2,373.04 228.29 883.74 456.72 1,489.30合计 22,112.40 26,628.17 7,759.00 10,221.38 14,353.40 16,406.79 2014年度，本公司实际实现主营业务收入 22,112.40万元，预测 2015年度可实现主营业务收入26,628.17万元，增长20.42%，主要系受托加工业务量增长所致。
预测数据系依据本公司现有产能、2014年度实际生产销售情况及2015年度生产销售计划等测算得出。2015年度主营业务收入预测情况如下：
1、受托加工业务
（1）现有客户：依据本公司与现有客户签订的委托加工协议、结合以前年度客户订单情况、客户市场销售情况，预测2015年度现有客户订单2.52亿瓶，按委托加工协议约定的结算单价测算，2015年度可实现主营业务收入19,302.14万元。
（2）潜在客户：本公司正在积极开拓新客户，预测2015年度有合作意向的客户订单0.53亿瓶，按预计的结算单价测算，2015年度可实现主营业务收入4,952.99万元。
2、自产药品销售业务
依据2014年度的生产销售情况，预测2015年度自有产品实现销售450万瓶，按预计销售价格测算，2015年度可实现主营业务营业收入2,373.04万元。
2014年度，本公司主营业务成本为7,759.00万元，预测2015年度主营业务成本为10,221.38万元，增长31.74%，主要系人工成本、折旧费用、能源费用增长所致。
预测数据系依据单位产品生产成本和预测生产量计算得出。2015年度主营业务成本预测情况如下：
1、受托加工业务
受托加工产品单位生产成本系依据 2014年度实际成本水平、预测期间直接人工、能源及制造费用的变化趋势，经综合分析后确定。其中：直接人工依据预测受托生产量和单位产品劳务结算单价预测；折旧费用依据 2014年末固定资产账面原值、预测期间固定资产增减变动情况及本公司采用的折旧政策预测；其他费用依据历史资料及变动趋势预测。
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2、自产药品销售业务
自产药品单位生产成本系依据 2014年度实际成本水平、预测期间直接材料、直接人工、能源及制造费用的变化趋势，经综合分析后确定。其中：直接材料依据产品单耗及材料市场价格变动趋势预测；直接人工依据预测生产量和单位产品结算单价预测；折旧费用依据 2014年末固定资产账面原值、预测期间固定资产增减变动情况及本公司采用的折旧政策预测；其他费用依据历史资料及变动趋势预测。
(二) 其他业务收入、其他业务成本
其他业务收入 其他业务成本 其他业务毛利项 目 2014年度已2015年度2014年度 2015年度2014年度已2015年度审实现数 预测数 已审实现数 预测数 审实现数 预测数材料销售 703.55 789.73 693.64 782.34 9.91 7.39技术服务 71.43 71.43
合计 774.98 789.73 693.64 782.34 81.34 7.391、2014年度，本公司实现其他业务收入774.98万元，预测2015年度可实现其他业务收入789.73万元，增长1.90%。预测数据系依据2015年度销售计划，按预计销售量和销售单价计算得出。
2、 2014年度，本公司其他业务成本为 693.64万元，预测 2015年度其他业务成本为782.34万元，增长12.79%。预测数据系依据2015年的销售计划，按预计销售量和采购单价计算得出。
3、鉴于技术服务业务具有偶然性，2015年度不予预测。
(三) 营业税金及附加
项目 2014年度已审实现数 2015年度预测数
营业税 1.93
城建税 184.28 255.25教育费附加 131.63 182.32合计 317.84 437.57 2014年度营业税金及附加为 317.84万元，预测 2015年度营业税金及附加 437.57万元，增长37.67%，主要系营业收入增长导致预测期应交增值税大幅增加。预测数据系按照预测期应交增值税和适用税率计交的城建税、教育费附加等。
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(四) 销售费用
项目 2014年度实际数 2015年度预测数
工资及工资性费用 83.27 108.15折旧费 0.15 0.17其他销售费用 42.91 51.39合计 126.33 159.712014年度销售费用为126.33万元，预测2015年度销售费用159.71万元，增长26.42%，主要系销售部门薪酬增长所致。预测数据主要考虑销售人员工资增长情况，并以预测期的营业收入为基础，综合考虑各项费用的变动趋势确定。
(五) 管理费用
项目 2014年度已审实现数 2015年度预测数
工资及工资性费用 486.17 580.05折旧费 48.24 55.19无形资产摊销 91.22 91.22研发费用 921.77 1,173.43其他管理费用 554.46 648.61合计 2,101.86 2,548.502014年度管理费用为2,101.86万元，预测2015年度管理费用2,548.50万元，增长21.25%，主要系管理人员薪酬及研发费用增长所致。预测数据主要考虑公司管理人员的工资及研发费用增长情况，并以预测期的营业收入为基础，综合考虑各项费用的变动趋势确定。
(六) 财务费用
类别 2014年度已审实现数 2015年度预测数
利息支出 292.78 233.08减：利息收入 28.80
其他 0.24
合计 264.22 233.082014年度财务费用为264.22万元，预测2015年度财务费用233.08万元，减少11.79%，主要系归还部分银行借款导致利息支出减少。预测数据系依据预测期借款规模、银行贷款利率等计算得出。
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(七) 资产减值损失
2014年度资产减值损失为-13.05万元，鉴于本公司以前年度销售回款情况良好，其发生坏账的可能性较小，2015年度不予预测。
(八) 投资收益
2014年度投资收益为 3.82万元，主要系理财产品收益，鉴于理财产品投资收益具有偶发性，2015年度不予预测。
(九) 营业外收入支出
2014年度营业外收入为315.06万元，营业外支出为3.87万元，鉴于营业外收支具有偶发性，2015年度不予预测。
(十) 所得税费用
项目 2014年度已审实现数 2015年度预测数
当期所得税费用 1,684.35 1,957.63递延所得税费用 -9.05
合计 1,675.30 1,957.632014年度实际发生所得税费用1,675.30万元，预测2015年所得税费用1,957.63万元，增长16.85%，主要系利润总额增长所致。预测数据系依据预测期间利润总额和本公司适用税率15%计算得出，未考虑递延所得税因素之影响。
六、预测结果、存在的主要问题及应对措施
(一) 预测结果
依据上述预测，本公司2015年度可实现净利润11,077.69万元。
(二) 存在的主要问题
本公司所作盈利预测已综合考虑各方面因素，并遵循了谨慎性原则，但是由于盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过于依赖该项资料。本公司提请投资者关注下列风险：
1、客户不能顺利取得药品委托生产批件的风险
本公司主营业务系受托加工药品，受托加工产品须获得药品监督管理部门颁发的《药品委托生产批件》方能投入生产，客户能否顺利获得《药品委托生产批件》存在不确定性。
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2、对大客户依赖的风险
2013年度、2014年度本公司前五大客户收入金额分别为14,376.55万元、17,767.18万元，占营业收入的比例分别为85.73%、77.63%。如果大客户的需求发生重大变化，本公司经营业绩将受到重大影响。
(三) 应对措施
1、密切关注国家医药政策可能发生的变化并及时应对；
2、在稳定现有客户的基础上，挖掘潜在客户，增加客户数量，分散经营风险；
3、健全生产设备日常岗位责任制，使生产设备运行处于最佳状态；
4、从严控制成本、提高产品质量，提升产品竞争力；
5、厉行节约，力争管理费用低于预测数据；
6、加强与外部科研机构的合作，从技术上领先于行业，为提升公司业绩提供保障。
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