浙江新美心食品工业有限公司审 计 报 告瑞华专审字[2014]第
01670398
号目 录
·······································································一····、·····审···计···报····告······ 1
二、已审财务报表
················································1··、·······合····并···资···产···负···债····表······ 3
································································2··、·······合···并···利···润····表······ 5
··················································3··、·······合···并···现···金····流···量···表····· 6
·········································4··、·······合···并···股···东···权····益···变···动···表···· 7
················································5··、·······合···并···财···务····报···表···附···注···· 9
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔5-11层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
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电话（Tel）：+86(10)88095588传真（Fax）：+86(10)88091199
审计报告
瑞华专审字[2014]第01670398号浙江新美心食品工业有限公司：
我们审计了后附的浙江新美心食品工业有限公司（以下简称“贵公司”）合并财务报表，包括2014年06月30日、2013年12月31日、2012年12月31日的合并资产负债表，2014年 1-6月、2013年度、2012年度的合并利润表、合并现金流量表和合并股东权益变动表以及合并财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了浙江新美心食品工业有限公司 2014年 06月 30日、2013年 12月 31日、2012年 12月 31日的合并财务状况以及 2014年 1-6月、2013年度、 2012年度的合并经营成果和合并现金流量。
四、审计报告用途
本审计报告仅供麦趣尔集团股份有限公司购买浙江新美心食品工业有限公司股权事宜使用，不得用作任何其他用途。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一四年八月五日
合并资产负债表
编制单位：浙江新美心食品工业有限公司 金额单位：人民币元
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|项目|注释|2014年06月30日|2013年12月31日|2012年12月31日|
|流动资产：|||||
|货币资金|七、1|41,366,290.81|47,986,031.97|50,222,537.28|
|交易性金融资产|||||
|应收票据|||||
|应收账款|七、2|1,895,365.95|1,128,932.27|1,300,737.53|
|预付款项|七、4|867,938.11|563,720.33|1,303,174.13|
|应收利息|||||
|应收股利|||||
|其他应收款|七、3|3,563,700.31|4,404,933.81|3,092,483.28|
|存货|七、5|9,503,360.29|7,833,803.37|6,670,604.89|
|一年内到期的非流动资产|||||
|其他流动资产|七、6|26,346,878.50|16,725,916.21|18,084,403.47|
|流动资产合计||83,543,533.97|78,643,337.96|80,673,940.58|
|非流动资产：|||||
|可供出售金融资产|||||
|持有至到期投资|||||
|长期应收款|||||
|长期股权投资|||||
|投资性房地产|||||
|固定资产|七、7|116,575,465.98|123,128,610.54|133,686,293.86|
|在建工程|||||
|工程物资|||||
|固定资产清理|||||
|生产性生物资产|||||
|油气资产|||||
|无形资产|七、8|12,040,625.39|13,122,612.54|10,306,773.53|
|开发支出|||||
|商誉|||||
|长期待摊费用|七、9|8,746,522.14|8,848,025.23|8,708,019.79|

递延所得税资产 七、10 998,908.49 823,160.37 354,593.78
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|-|-|-|-|-|
|其他非流动资产||||3,037,854.00|
|非流动资产合计||138,361,522.00|145,922,408.68|156,093,534.96|
|资产总计||221,905,055.97|224,565,746.64|236,767,475.54|
|流动负债：|||||
|短期借款|七、13|||9,000,000.00|
|向中央银行借款|||||
|吸收存款及同业存放|||||
|拆入资金|||||
|交易性金融负债|||||
|应付票据|||||
|应付账款|七、14|22,575,969.83|22,017,326.57|22,545,328.69|
|预收款项|七、15|33,901,999.42|36,646,497.31|38,300,306.27|
|卖出回购金融资产款|||||
|应付手续费及佣金|||||
|应付职工薪酬|七、16|152,145.84|181,962.35|249,762.34|
|应交税费|七、17|3,678,426.07|3,654,989.81|7,677,405.37|
|应付利息|||||
|应付股利|||||
|其他应付款|七、18|2,245,947.94|2,103,489.64|1,740,605.30|
|应付分保账款|||||
|保险合同准备金|||||
|代理买卖证券款|||||
|代理承销证券款|||||
|一年内到期的非流动负债|七、19|2,000,000.00|2,000,000.00|2,000,000.00|
|其他流动负债|七、20|217,404.88|1,633,753.83|268,960.01|
|流动负债合计||64,771,893.98|68,238,019.51|81,782,367.98|
|非流动负债：|||||
|长期借款|七、21|27,500,000.00|28,500,000.00|30,500,000.00|
|应付债券|||||
|长期应付款|||||
|专项应付款|||||
|预计负债|||||
|递延所得税负债|||||
|其他非流动负债|七、22|900,000.00|960,000.00|1,080,000.00|
|非流动负债合计||28,400,000.00|29,460,000.00|31,580,000.00|
|负债合计||93,171,893.98|97,698,019.51|113,362,367.98|
|股东权益：|||||
|股本|七、23|70,205,787.98|70,205,787.98|70,205,787.98|

资本公积
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|-|-|-|-|-|
|减：库存股|||||
|专项储备|||||
|盈余公积|七、24|15,117,764.90|15,117,764.90|13,955,546.94|
|一般风险准备|||||
|未分配利润|七、25|43,409,609.11|41,544,174.25|39,243,772.64|
|外币报表折算差额|||||
|归属于母公司股东权益合计||128,733,161.99|126,867,727.13|123,405,107.56|
|少数股东权益|||||
|股东权益合计||128,733,161.99|126,867,727.13|123,405,107.56|
|负债和股东权益总计||221,905,055.97|224,565,746.64|236,767,475.54|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：合并利润表
编制单位：浙江新美心食品工业有限公司 金额单位：人民币元
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|项目|注释|2014年1-6月份|2013年度|2012年度|
|一、营业总收入|七、26|116,357,456.01|258,572,361.98|290,696,952.46|
|其中：营业收入|七、26|116,357,456.01|258,572,361.98|290,696,952.46|
|二、营业总成本||113,235,460.61|248,380,399.75|262,526,586.30|
|其中：营业成本|七、26|54,844,116.31|122,142,582.13|138,705,757.61|
|营业税金及附加|七、27|1,478,078.38|3,195,472.94|3,648,175.71|
|销售费用|七、28|48,575,944.99|107,204,911.79|103,816,142.43|
|管理费用|七、29|7,294,048.38|13,721,858.64|12,427,632.16|
|财务费用|七、30|839,168.49|2,052,234.06|3,584,636.76|
|资产减值损失|七、31|204,104.06|63,340.19|344,241.63|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）|||||
|投资收益（损失以“-”号填列）|||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|||||
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）||3,121,995.40|10,191,962.23|28,170,366.16|
|加：营业外收入|七、32|127,815.36|233,030.19|637,014.04|
|减：营业外支出|七、33|270,520.85|2,992,291.20|2,367,939.13|
|其中：非流动资产处置损失|七、33|12,718.72|43,530.03|556,391.75|

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列) 2,979,289.91 7,432,701.22 26,439,441.07
||||||
|-|-|-|-|-|
|减：所得税费用|七、34|1,113,855.05|3,970,081.65|10,834,163.56|
|五、净利润（净亏损以"－"号填列）||1,865,434.86|3,462,619.57|15,605,277.51|
|归属于母公司股东的净利润||1,865,434.86|3,462,619.57|15,605,277.51|
|少数股东损益|||||
|六、每股收益:|||||
|(一)基本每股收益|||||
|(二)稀释每股收益|||||
|七、其他综合收益|||||
|八、综合收益总额||1,865,434.86|3,462,619.57|15,605,277.51|
|归属于母公司股东的综合收益总额||1,865,434.86|3,462,619.57|15,605,277.51|
|归属于少数股东的综合收益总额|||||

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：合并现金流量表
编制单位：浙江新美心食品工业有限公司 金额单位：人民币元
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|项目|注释|2014年1-6月|2013年度|2012年度|
|一、经营活动产生的现金流量：|||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||132,477,896.57|299,804,241.54|362,302,741.96|
|收到的税费返还|||||
|收到其他与经营活动有关的现金|七、35|2,534,173.46|1,617,289.21|10,530,938.02|
|经营活动现金流入小计||135,012,070.03|301,421,530.75|372,833,679.98|
|购买商品、接受劳务支付的现金||55,405,296.92|116,087,771.04|142,423,243.65|
|支付给职工以及为职工支付的现金||32,006,611.80|64,920,930.07|67,153,843.14|
|支付的各项税费||15,189,509.73|37,483,027.13|42,656,342.46|
|支付其他与经营活动有关的现金|七、35|24,861,825.28|59,898,594.42|66,664,330.30|
|经营活动现金流出小计||127,463,243.73|278,390,322.66|318,897,759.55|
|经营活动产生的现金流量净额|七、36|7,548,826.30|23,031,208.09|53,935,920.43|
|二、投资活动产生的现金流量：|||||
|收回投资收到的现金|||||
|取得投资收益收到的现金|||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||6,864.32|7,980.77|168.29|
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净|||||

额
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|收到其他与投资活动有关的现金||81,621.92|||
|投资活动现金流入小计||88,486.24|7,980.77|168.29|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||2,196,964.54|11,983,392.12|12,644,130.30|
|投资支付的现金||10,000,000.00|||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||||
|支付其他与投资活动有关的现金|||||
|投资活动现金流出小计||12,196,964.54|11,983,392.12|12,644,130.30|
|投资活动产生的现金流量净额||-12,108,478.30|-11,975,411.35|-12,643,962.01|
|三、筹资活动产生的现金流量：|||||
|吸收投资收到的现金|||||
|其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金|||||
|取得借款收到的现金||||51,500,000.00|
|发行债券收到的现金|||||
|收到其他与筹资活动有关的现金|||||
|筹资活动现金流入小计||||51,500,000.00|
|偿还债务支付的现金||1,000,000.00|11,000,000.00|58,901,177.12|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||1,060,089.16|2,292,302.05|3,762,359.16|
|其中：子公司支付给少数股东的股利、利润|||||
|支付其他与筹资活动有关的现金|||||
|筹资活动现金流出小计||2,060,089.16|13,292,302.05|62,663,536.28|
|筹资活动产生的现金流量净额||-2,060,089.16|-13,292,302.05|-11,163,536.28|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||||
|五、现金及现金等价物净增加额|七、36|-6,619,741.16|-2,236,505.31|30,128,422.14|
|加：期初现金及现金等价物余额|七、36|47,986,031.97|50,222,537.28|20,094,115.14|
|六、期末现金及现金等价物余额|七、36|41,366,290.81|47,986,031.97|50,222,537.28|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并股东权益变动表
编制单位：浙江新美心食品工业有限公司 金额单位：人民币元
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2014年1-6月|||||2013年度|||||
||归属于母公司股东的股东权益||||股东权益合计|归属于母公司股东的股东权益||||股东权益合计|
||股本|资本公积|盈余公积|未分配利润||股本|资本公积|盈余公积|未分配利润||
|一、上年年末余额|70,205,787.98||15,117,764.90|41,544,174.25|126,867,727.13|70,205,787.98||13,955,546.94|39,243,772.64|123,405,107.56|
|加：会计政策变更|||||||||||
|前期差错更正|||||||||||
|其他|||||||||||
|二、本年年初余额|70,205,787.98||15,117,764.90|41,544,174.25|126,867,727.13|70,205,787.98||13,955,546.94|39,243,772.64|123,405,107.56|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）||||1,865,434.86|1,865,434.86|||1,162,217.96|2,300,401.61|3,462,619.57|
|（一）净利润||||1,865,434.86|1,865,434.86||||3,462,619.57|3,462,619.57|
|（二）其他综合收益|||||||||||
|上述(一)和（二）小计||||1,865,434.86|1,865,434.86||||3,462,619.57|3,462,619.57|
|（三）股东投入和减少资本|||||||||||
|1、股东投入资本|||||||||||
|2、股份支付计入股东权|||||||||||

益的金额
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3、其他|||||||||
|（四)利润分配||||||1,162,217.96|-1,162,217.96||
|1、提取盈余公积||||||1,162,217.96|-1,162,217.96||
|2、提取一般风险准备|||||||||
|3、对股东的分配|||||||||
|4、其他|||||||||
|（五）股东权益内部结转|||||||||
|1、资本公积转增资本(或股本)|||||||||
|2、盈余公积转增资本(或股本)|||||||||
|3、盈余公积弥补亏损|||||||||
|4、其他|||||||||
|（六）专项储备|||||||||
|1、本期提取|||||||||
|2、本期使用|||||||||
|（七）其他|||||||||
|四、本期期末余额|70,205,787.98|15,117,764.90|43,409,609.11|128,733,161.99|70,205,787.98|15,117,764.90|41,544,174.25|126,867,727.13|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并股东权益变动表（续）
编制单位：浙江新美心食品工业有限公司 金额单位：人民币元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目|2012年度|||||
||归属于母公司股东的股东权益||||股东权益合计|
||股本|资本公积|盈余公积|未分配利润||
|一、上年年末余额|70,205,787.98||10,893,963.89|26,700,078.18|107,799,830.05|
|加：会计政策变更||||||
|前期差错更正||||||
|其他||||||
|二、本年年初余额|70,205,787.98||10,893,963.89|26,700,078.18|107,799,830.05|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|||3,061,583.05|12,543,694.46|15,605,277.51|
|（一）净利润||||15,605,277.51|15,605,277.51|
|（二）其他综合收益||||||
|上述(一)和（二）小计||||15,605,277.51|15,605,277.51|
|（三）股东投入和减少资本||||||
|1、股东投入资本||||||
|2、股份支付计入股东权益的金额||||||
|3、其他||||||
|（四)利润分配|||3,061,583.05|-3,061,583.05||
|1、提取盈余公积|||3,061,583.05|-3,061,583.05||
|2、提取一般风险准备||||||
|3、对股东的分配||||||
|4、其他||||||
|（五）股东权益内部结转||||||
|1、资本公积转增资本(或股本)||||||
|2、盈余公积转增资本(或股本)||||||
|3、盈余公积弥补亏损||||||
|4、其他||||||
|（六）专项储备||||||
|1、本期提取||||||
|2、本期使用||||||
|（七）其他||||||
|四、本期期末余额|70,205,787.98||13,955,546.94|39,243,772.64|123,405,107.56|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
浙江新美心食品工业有限公司
合并财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
浙江新美心食品工业有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由美国昌利企业有限公司（香港）、中国宁波经济技术开发区联合发展有限总公司和宁波市华侨商品供应公司共同在中华人民共和国浙江省宁波市注册成立的中外合资有限责任公司。营业执照注册号为330200400020687，经营期限为 40年，本公司于1993年5月28日收到美国昌利企业有限公司（香港）投入资本760.00万美元，业经宁波会计师事务所审验并出具宁会字[1993]第525号验资报告。经历次增资转股后，本公司注册资本增加至 1,050.00万美元，股东变更为美国昌利企业有限公司（香港），持股比例100.00%，业经青岛振青会计师事务所有限公司宁波分所验证并出具青振会甬外验字[2010]第007号验资报告。
2012年9月14日，经本公司股东会决议通过，美国昌利企业有限公司（香港）将其实缴的880.74万美元股权转让给融江（天津）投资合伙企业（有限合伙），本次股权转让后，融江（天津）投资合伙企业（有限合伙）持股83.88%，美国昌利企业有限公司（香港）持股16.12%。
2014年6月10日，经本公司董事会决议通过，同意美国昌利企业有限公司（香港）将持有本公司16.115%的股权（出资额为169.2075万美元），以人民币3,399.00万元的价格转让给融江（天津）投资合伙企业（有限合伙）；同意美国昌利企业有限公司（香港）将持有本公司0.005%的股权（出资额为0.0525万美元），以人民币1万元的价格转让给自然人陈锐。同意终止履行融江（天津）投资合伙企业（有限合伙）与美国昌利企业有限公司（香港）有关浙江新美心食品工业有限公司的《合资合同》，本公司的组织形式由中外合资有限责任公司变更为内资有限责任公司。
变更后注册资本为70,205,787.98元人民币。其中融江（天津）投资合伙企业（有限合伙）出资70,202,277.69元，占注册资本总额的99.995%，陈锐出资3,510.29元，占注册资本总额的0.005%。2014年6月26日，宁波市北仑区工商行政管理局向本公司换发了《企业法人营业执照》。
截至2014年06月30日，本公司实收资本70,205,787.98元。
本公司的母公司及最终母公司为融江（天津）投资合伙企业（有限合伙）。
本公司法定代表人：李一卓。
本公司经批准的经营范围为：糕点（烘烤类糕点、油炸类糕点、蒸煮类糕点、熟粉类糕点、月饼）、饼干、糖果制品（糖果、巧克力及巧克力制品、代可可脂巧克力及代可可脂巧克力制品）、速冻食品[速冻面米食品（生制品）]的生产（在全国工业产品生产许可证有效期限内经营）；预包装食品、乳制品（不含婴幼儿配方乳粉）的批发、零售（在食品流通许可证有效期限内经营）；自制零售裱花蛋糕、供应冷热饮品（限分支机构经营）；普通货运<自运>（在道路运输经营许可证有效期限内经营）。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2010年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
本公司本份合并财务报表附注仅供麦趣尔集团股份有限公司购买浙江新美心食品工业有限公司股权事宜使用。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2012年 12月 31日、2013年 12月 31日、2014年 06月 30日的合并财务状况及2012年度、2013年度、2014年1-6月的合并经营成果和合并现金流量等有关信息。此外，本公司的合并财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2010年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、主要会计政策和会计估计
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。
2、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的
合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知》（财会〔2012〕19号）关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、4（2）)，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、9“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、9“长期股权投资”或本附注四、6“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、9、（2）⑤）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
6、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本
公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，
如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到
的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（8）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的，冲减留存收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。
本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
7、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
项目 确定组合的依据
单项金额重大的判断依据或金
金额为100万元以上的客户应收账款或者其他应收款
额标准
单项金额重大并单项计提坏账 经减值测试后，存在减值的个别计提坏账准备，不存在减值的，
准备的计提方法 本公司按账龄计提坏账准备
②按组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按账龄组合计提坏账准备。
项目 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法账龄组合 账龄状态 账龄分析法合并范围内（含职工备用金及
合并范围内关联方组合 不计提坏账准备门店押金）
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1年以内（含1年，下同） 5.00 5.00
1-2年 10.00 10.00
2-3年 30.00 30.00
3年以上 100.00 100.00
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
账 龄 应收账款计提比例（%）
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的
单项计提坏账准备的理由
应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试。根据其未来现金流量现值低于其账面价坏账准备的计提方法
值的差额计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
8、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、生产成本、产成品、低值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
存货跌价准备的计提方法：本公司于每年中期期末及年度终了在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量，按单个存货项目对同类存货项目的可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备，并计入当期损益。确定可变现净值时，除考虑持有目的和资产负债表日该存货的价格与成本波动外，还需要考虑未来事项的影响。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
9、长期股权投资
（1）投资成本的确定
企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本
A、同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
B、非同一控制下的企业合并，按照下列规定确定的合并成本作为长期股权投资的投资成本：
a一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
b通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之
和。
c购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也计入企业合并成本。
d在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方将其计入合并成本。
C、除企业合并形成的长期股权投资以外，其它方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
a、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其它必要支出。
b、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
c、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
d、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如非货币性资产交换具有商业实质，换入的长期股权投资按照公允价值和应支付的相关税费作为投资成本；
如非货币资产交易不具有商业实质，换入的长期股权投资以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为投资成本。
e、通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按照公允价值和应付的相关税费确定，税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
①本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资或本公司对被投资单
位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资按照投资成本计价。追加或收回投资时调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
②本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；长期股权投资的投资成本本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的，按照投资企业的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
③对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
④收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
⑤处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、4、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
①共同控制的判断依据
共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。
②重大影响的判断依据
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日对长期股权投资逐项进行检查，判断长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果存在被投资单位经营状况恶化等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将长期股权投资的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的长期投资减值准备。长期投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
10、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产以实际成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。当与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，且该固定资产资产的成本能够可靠地计量时，确认固定资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 30 5.00 3.17
机器设备 5-10 5.00 19.00-9.50
运输设备 5 5.00 19.00
电子及其他设备 5 5.00 19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的
预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。如果存在资产市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等减值迹象的，则估计其可收回金额。
可收回金额的计量结果表明，固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
如果与某项租入固定资产有关的全部风险和报酬实质上已经转移，本公司认定为融资租赁。融资租入固定资产需按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中的较低者，加上可直接归属于租赁项目的初始直接费用，作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内分摊。融资租入固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
11、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
（1）借款费用资本化的确认原则
企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
A、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
B、借款费用已经发生；
C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
（3）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过3个月的，此期间的借款费用暂停资本化，确认为费用，计入当期损益。
（4）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，企业应当根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率应该根据一般借款加权平均利率计算确定。资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
12、无形资产
（1）无形资产
①无形资产指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专有技术、土地使用权、商标权、特许权等。
②无形资产在取得时按照实际成本计价。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难
以合理分配的，全部作为固定资产处理。
③对使用寿命确定的无形资产，自无形资产可供使用时起，在使用寿命内采用直线法摊销，计入当期损益；对使用寿命不确定的无形资产不摊销；期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
④无形资产减值准备
期末检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力，当存在以下情形之一时：
A、某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
B、某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；
C、某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备；
D、其他足以证明某项无形资产实质上已发生了减值准备情形的情况，按预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2）研究与开发支出
①公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段是指为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查，研究活动的阶段；开发阶段是指进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
②研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；D、有足够的技术、财务资源和其他资
源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
13、长期待摊费用
（1）长期待摊费用指应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
（2）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销；经营性租赁固定资产的装修费用在两次装修期和租赁期两者较低年限进行平均摊销；资租赁方式租入的固定资产，其符合资本化条件的装修费用，在两次装修间隔期间、剩余租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销，其他长期待摊费用按项目的受益期平均摊销。对于在以后会计期间已无法带来预期经济利益的长期待摊费用，本公司对其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
14、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
15、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
16、收入
本公司收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示。
与交易相关的经济利益能够流入本公司，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入：
（1）商品销售收入
销售商品收入，同时满足下列条件时予以确认：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；相关的经济利益很可能流入本公司；相关的收入和成本能够可靠的计量。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）让渡资产使用权
本公司利息收入按照其他方使用本公司货币资金的时间，采用实际利率计算确定，经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认。
17、政府补助
（1）政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（2）本公司收到的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均计入各期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。收到的与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
（3）已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（4）本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
（5）政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为
非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
18、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
①递延所得税资产的确认
A、本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
a、该项交易不是企业合并；
b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
B、本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
a、暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
b、未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
C、本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
②递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
A、商誉的初始确认；
B、同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
a、该项交易不是企业合并；
b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
C、本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：
a、投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；
b、暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
19、租赁
本公司作为承租人发生的租赁业务，在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
20、职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
21、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
无。
（2）会计估计变更
经本公司董事会第[XMX2014002]号决议审议通过，为确保与本公司新股东在主要会计政策、会计估计方面保持一致，本公司对采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法以及固定资产房屋及建筑物的折旧年限予以变更，并自 2014年1月1日执行变更后的会计估计。
因采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法变更，影响增加2014年1-6月份坏账准备66,982.00元，影响增加2014年1-6月份资产减值损失66,982.00元。
因固定资产房屋及建筑物的折旧年限变更，影响减少 2014年1-6月份固定资产累计折旧 1,116,073.71元，影响减少 2014年 1-6月份营业成本 1,026,285.86元，影响减少 2014年1-6月份管理费用89,787.85元。
22、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重
要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告
期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
五、税项
税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进增值税
项税额后的差额计缴增值税
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴
水利基金 按上年销售收入的6‰计缴
六、企业合并及合并财务报表
金额单位：人民币万元序
企业名称 级次 企业类型 注册地 业务性质
号
预包装食品、乳制品（不含婴儿配方乳舟山新美心食品有
1 二级 内资企业 舟山 粉）的零售；中西式糕点的自制、零售，限公司
供应冷热饮品
绍兴新美心食品有 预包装食品、乳制品（不含婴幼儿配方 2 二级 内资企业 绍兴
限公司 乳粉）
（续）
实收资
序 持股比例享有表决权
企业名称 本（万 投资额（万元） 取得方式号 （%） 比例（%）
元）
舟山新美心食品有
1
1,200.00 100.00 100.00 1,200.00
投资设立限公司
绍兴新美心食品有
2
1,500.00 100.00 100.00 1,500.00
投资设立限公司
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
账面余额
项 目
2014年06月30日 2013年12月31日 2012年12月31日库存现金： 19,340.20 45,207.40 149,292.40人民币 19,340.20 45,207.40 149,292.40银行存款： 41,346,950.61 47,940,824.57 50,073,244.88人民币 41,346,950.61 47,940,824.57 50,073,244.88合计 41,366,290.81 47,986,031.97 50,222,537.28注：本公司无外币及外币业务，期末无受到限制的货币资金。
2、应收账款
（1）应收账款按种类列示
2014年06月30日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 1,995,122.05 100.00 99,756.10 5.00组合小计 1,995,122.05 100.00 99,756.10 5.00单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合计 1,995,122.05 100.00 99,756.10 5.00（续）
2013年12月31日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 1,188,349.76 100.00 59,417.49 5.00
2013年12月31日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）组合小计 1,188,349.76 100.00 59,417.49 5.00单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合计 1,188,349.76 100.00 59,417.49 5.00（续）
2012年12月31日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 1,369,197.40 100.00 68,459.87 5.00组合小计 1,369,197.40 100.00 68,459.87 5.00单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合计 1,369,197.40 100.00 68,459.87 5.00
（2）应收账款按账龄列示
2014年06月30日 2013年12月31日 2012年12月31日
项目 比例 比例 比例
金额 金额 金额
（%） （%） （%） 1年以
1,995,122.05 100.00 1,188,349.76 100.00 1,369,197.40 100.00内
（3）报告期末应收账款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（4）2014年 06月30日应收账款金额单位情况
占应收账款总额单位名称 款项性质 金额 年限
的比例（%）VIP卡 团购款 1,309,635.55 一年以内 29.35礼券(提货单) 团购款 585,486.50 一年以内 65.64宁波江东五芳斋食品有限公司 粽子款 100,000.00 一年以内 5.01合计 1,995,122.05 100.003、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
2014年06月30日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 4,075,630.09 100.00 511,929.78 12.56组合小计 4,075,630.09 100.00 511,929.78 12.56单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合计 4,075,630.09 100.00 511,929.78 12.56（续）
2013年12月31日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
2013年12月31日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 4,753,098.14 100.00 348,164.33 7.32组合小计 4,753,098.14 100.00 348,164.33 7.32单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合计 4,753,098.14 100.00 348,164.33 7.32（续）
2012年12月31日
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准
备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收
3,368,265.04 100.00 275,781.76 8.19款
组合小计 3,368,265.04 100.00 275,781.76 8.19单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的其他应收款
合计 3,368,265.04 100.00 275,781.76 8.19注：采用账龄分析法计提坏账准备的组合中，职工备用金及门店押金不计提坏账准备。
（2）其他应收款按账龄列示
2014年06月30日 2013年12月31日 2012年12月31日
项目 比例 比例 比例
金额 金额 金额
（%） （%） （%） 1年以 74.60 1,546,091.57 37.93 3,304,151.54 69.51 2,512,926.16
内
1至 2 9.05 1,496,027.92 36.71 676,207.72 14.23 304,848.00
年
2至 3 13.53 553,275.72 13.58 246,648.00 5.19 455,648.40
年
3年以 2.82 480,234.88 11.78 526,090.88 11.07 94,842.48
上
合计 4,075,630.09 100.00 4,753,098.14 100.00 3,368,265.04 100.00（3）报告期末其他应收款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（4）2014年 06月30日其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款单位名称 款项性质 金额 年限 总额的比例（%）房租押金/质量
宁波联盛商业广场管理有限公司 224,868.00 2-3年 5.52保证金
宁波欧尚超市公司 保证金 129,506.00 1-2年 3.18宁波城市广场开发经营公司 保证金 101,632.00 2-3年 2.49姜惠怡 备用金 98,000.00 1年以内 2.40洪峰 通行费备用金 92,304.13 1年以内 2.26合计 646,310.13 15.864、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2014年06月30日 2013年12月31日 2012年12月31日
项目 比例 比例 比例
金额 金额 金额
（%） （%） （%） 1年以
826,981.11 95.28 537,720.33 95.39 366,167.72 28.10内
1至 2
合计 867,938.11 100.00 563,720.33 100.00 1,303,174.13 100.00（2）2014年 06月30日预付款项金额前五名单位情况
单位名称 款项性质 金额 预付时间 未结算原因中石化宁波石油公司 油费
350,458.37
1年以内 尚未消费宁波城市广场开发经营公司 水电费
136,807.60
1年以内 未到结算期定海一中 水电费
80,944.70
1年以内 未到结算期宁波市海曙百界空调维修有限
维修保养费
30,000.00
1年以内 未到结算期公司
宁波欧尚超市公司 物业费
23,800.00
1年以内 未到结算期合计 622,010.67
（3）报告期末预付款项中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的
股东单位欠款。
5、存货
2014年06月30日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 8,178,294.87 8,178,294.87库存商品 1,325,065.42 1,325,065.42合计 9,503,360.29 9,503,360.29（续）
2013年12月31日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 7,227,346.91 7,227,346.91库存商品 606,456.46 606,456.46合计 7,833,803.37 7,833,803.37（续）
2012年12月31日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 5,650,734.03 5,650,734.03库存商品 1,019,870.86 1,019,870.86合计 6,670,604.89 6,670,604.896、其他流动资产
项 目性质（或内容）2014年06月30日2013年12月31日2012年12月31日待摊费用 房租 14,608,788.43 15,426,179.49 17,598,720.00待摊费用 物业费 112,092.52 155,558.49待摊费用 保险 241,671.07 338,587.62 274,691.65待摊费用 广告费 1,496,419.00 849,056.58 55,433.33银行理财 理财产品 10,000,000.00
合 计 26,346,878.50 16,725,916.21 18,084,403.477、固定资产
项 目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年06月30日一、账面原值合计 185,413,773.97 78,546.75 194,520.69 185,297,800.03其中：房屋及建筑物 91,089,553.00 91,089,553.00机器设备 66,855,948.89 9,476.92 2,900.00 66,862,525.81
项 目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年06月30日运输工具 9,493,832.69 138,180.00 9,355,652.69办公及电子设备 17,974,439.39 69,069.83 53,440.69 17,990,068.53二、累计折旧合计 62,285,163.43 6,613,783.03 176,612.41 68,722,334.05其中：房屋及建筑物 21,226,269.52 1,350,806.86 22,577,076.38机器设备 24,157,090.07 3,399,975.41 1,600.37 27,555,465.11运输工具 6,294,831.13 507,981.37 124,362.00 6,678,450.50办公及电子设备 10,606,972.71 1,355,019.39 50,650.04 11,911,342.06三、账面净值合计 123,128,610.54 116,575,465.98其中：房屋及建筑物 69,863,283.48 68,512,476.62机器设备 42,698,858.82 39,307,060.70运输工具 3,199,001.56 2,677,202.19办公及电子设备 7,367,466.68 6,078,726.47四、减值准备合计
其中：房屋及建筑物
机器设备
运输工具
办公及电子设备
五、账面价值合计 123,128,610.54 116,575,465.98其中：房屋及建筑物 69,863,283.48 68,512,476.62机器设备 42,698,858.82 39,307,060.70运输工具 3,199,001.56 2,677,202.19办公及电子设备 7,367,466.68 6,078,726.47注：报告期折旧额为人民币 6,613,783.03元。抵押担保情况详见附注七、12。
（续）
项 目 2012年12月31日 本期增加 本期减少 2013年12月31日一、账面原值合计 180,635,417.12 5,293,464.85 515,108.00 185,413,773.97其中：房屋及建筑物 87,961,836.08 3,127,716.92 91,089,553.00机器设备 66,510,750.60 345,198.29 66,855,948.89运输工具 9,217,412.90 791,527.79 515,108.00 9,493,832.69
项 目 2012年12月31日 本期增加 本期减少 2013年12月31日办公及电子设备 16,945,417.54 1,029,021.85 17,974,439.39二、累计折旧 46,949,123.26 15,799,637.37 463,597.20 62,285,163.43其中：房屋及建筑物 16,403,933.11 4,822,336.41 21,226,269.52机器设备 17,295,754.97 6,861,335.10 24,157,090.07运输工具 5,711,782.42 1,046,645.91 463,597.20 6,294,831.13办公及电子设备 7,537,652.76 3,069,319.95 10,606,972.71三、账面净值合计 133,686,293.86 123,128,610.54其中：房屋及建筑物 71,557,902.97 69,863,283.48机器设备 49,214,995.63 42,698,858.82运输工具 3,505,630.48 3,199,001.56办公及电子设备 9,407,764.78 7,367,466.68四、减值准备合计
其中：房屋及建筑物
机器设备
运输工具
办公及电子设备
五、账面价值合计 133,686,293.86 123,128,610.54其中：房屋及建筑物 71,557,902.97 69,863,283.48机器设备 49,214,995.63 42,698,858.82运输工具 3,505,630.48 3,199,001.56办公及电子设备 9,407,764.78 7,367,466.68注：报告期折旧额为人民币 15,799,637.37元。抵押担保情况详见附注七、12。
8、无形资产
2013年12月31 2014年06月30项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、账面原值合计 14,751,263.13 676,229.66 14,075,033.47土地使用权 10,325,254.00 10,325,254.00软件 4,426,009.13 676,229.66 3,749,779.47二、累计摊销合计 1,628,650.59 405,757.49 2,034,408.08
2013年12月31 2014年06月30项 目 本期增加 本期减少
日 日
土地使用权 927,126.81 1 0 8 ,963.06 1,036,089.87软件 701,523.78 2 9 6 , 794.43 998,318.21三、减值准备累计金额合
计
土地使用权
软件
四、账面价值合计 13,122,612.54 12,040,625.39土地使用权 9,398,127.19 9,289,164.13软件 3,724,485.35 2,751,461.26注：报告期摊销金额为人民币 405,757.49元。抵押担保情况详见附注七、12。
（续）
2012年12月31 2013年12月31项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、账面原值合计 11,335,489.17 3,415,773.96 14,751,263.13土地使用权 10,325,254.00 10,325,254.00软件 1,010,235.17 3 , 4 1 5 ,773.96 4,426,009.13二、累计摊销合计 1,028,715.64 599,934.95 1,628,650.59土地使用权 709,200.69 2 17,926.12 927,126.81软件 319,514.95 3 8 2 , 0 0 8.83 701,523.78三、减值准备累计金额合
计
土地使用权
软件
四、账面价值合计 10,306,773.53 13,122,612.54土地使用权 9,616,053.31 9,398,127.19软件 690,720.22 3,724,485.35注：报告期摊销金额为 599,934.95元。抵押担保情况详见附注七、12。
2013年12月31
项目 本期增加 本期摊销 2014年06月30日日
装修费 6,517,322.61 1,827,082.79 1,928,721.02 6,415,684.38维修费 2,330,702.62 291,335.00 291,199.86 2,330,837.76合计 8,848,025.23 2,118,417.79 2,219,920.88 8,746,522.14（续）
2012年12月31 2013年12月31项目 本期增加 本期摊销
日 日
装修费 8,708,019.79 3,503,843.81 5,694,540.99 6,517,322.61维修费 2,808,163.50 477,460.88 2,330,702.62合计 8,708,019.79 6,312,007.31 6,172,001.87 8,848,025.2310、递延所得税资产
2014年06月30日 2013年12月31日 2012年12月31日可抵扣暂时 递延所可抵扣暂时 递延所可抵扣暂时项目 递延所得
性差异及可 得税资性差异及可 得税资性差异及可税资产
抵扣亏损 产 抵扣亏损 产 抵扣亏损
资产减值准备 150,138.76 600,555.02 99,343.79 397,375.16 84,593.78 338,375.10 240,000.0 270,000.0 1,080,000.0递延收益 225,000.00 900,000.00 960,000.00
0 0 0 2,495,078.9 483,816.5 1,935,266.3
可抵扣亏损 623,769.73
3 8 2
3,995,633.9 823,160.3 3,292,641.4 354,593.7 1,418,375.1合计 998,908.49
5 7 8 8 0注：本公司预计舟山新美心食品有限公司在可预见的未来很可能取得用来抵扣可抵扣税务亏损的应纳税所得额，相应确认了递延所得税资产。
11、资产减值准备明细
2013年12月31 本年减少 2014年06月项 目 本年计提
日 转回数 转销数 30日坏账准备 407,581.82 204,104.06 611,685.88（续）
项 目 2012年12月31 本年计提 本年减少 2013年12月
日 转回数 转销数 31日坏账准备 344,241.63 64,658.94 1,318.75 407,581.8212、所有权或使用权受限制的资产
项 目 2014年06月30日 受限制的原因
固定资产-南海路厂房1栋 14,082,109.84用于长期借款抵押担保
固定资产-南海路厂房2栋 11,438,545.60用于长期借款抵押担保
固定资产-南海路厂房3栋 10,381,228.68用于长期借款抵押担保
无形资产-南海路7号1幢地 3,535,560.00用于长期借款抵押担保
无形资产-南海路7号2幢地 2,234,081.00用于长期借款抵押担保
无形资产-南海路7号3幢地 2,606,393.00用于长期借款抵押担保
合 计 44,277,918.12
13、短期借款
项目 2014年06月30日 2013年12月31日 2012年12月31日抵押借款 9,000,000.0014、应付账款
（1）应付账款明细情况
项 目 2014年06月30日 2013年12月31日 2012年12月31日1年以内 21,453,799.34 17,068,422.83 22,525,328.691至2年 1,102,170.49 4,928,903.74 20,000.002至3年 20,000.00
3年以上 20,000.00
合 计 22,575,969.83 22,017,326.57 22,545,328.69（2）2014年 06月30日应付账款金额前五名单位情况
占应付账款总额单位名称 与本公司关系 款项性质 金额
的比例（%）宁波米德林烘焙食品有限公司 供应商 材料款 8,189,606.99 36.28宁波德林食品有限公司 供应商 材料款 2,586,388.66 11.46宁波光大食品公司 供应商 材料款 1,693,608.50 7.50宁波市江北庄桥国勇畜牧场 供应商 材料款 1,656,779.00 7.34上海龙舟彩印包装有限公司 供应商 包装材料款 1,043,451.46 4.62合 计 15,169,834.61 67.20
（3）报告期末本公司无应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。
15、预收款项
（1）预收款项明细情况
项 目 2014年06月30日 2013年12月31日 2012年12月31日1年以内 33,875,327.54 36,646,497.31 38,300,306.271-2年 26,671.88
合 计 33,901,999.42 36,646,497.31 38,300,306.27（2）2014年 06月30日预收款项金额情况
单位名称 金额 预收时间 未结转原因（礼券）提货单 833,805.75 1年以内 客户未消费VIP卡 33,068,193.67 1年以内 客户未消费合 计 33,901,999.42
（3）报告期末本公司无预收持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。
16、应付职工薪酬
项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年06月30日一、工资、奖金、津
181,962.35 31,916,610.50 31,946,427.01 152,145.84贴和补贴
二、职工福利费 1,154,022.41 1,154,022.41
三、社会保险费 4,107,201.52 4,107,201.52
其中：1、医疗保险费 1,439,749.00 1,439,749.00
2、基本养老保险费 2,097,583.41 2,097,583.41
3、失业保险费 300,525.80 300,525.80
4、工伤保险费 149,384.56 149,384.56
5、生育保险费 119,958.75 119,958.75
四、工会经费和职工
547,885.01 547,885.01
教育经费
五、辞退福利 6,400.00 6,400.00
合 计 181,962.35 37,732,119.44 37,761,935.95 152,145.84注：期末工资已于 2014年07月发放。
（续）
项目 2012年12月31日 本期增加 本期减少 2013年12月31日一、工资、奖金、津
232,642.93 63,680,436.51 63,731,117.09 181,962.35贴和补贴
二、职工福利费 17,119.41 2,730,935.57 2,748,054.98
三、社会保险费 6,416,917.66 6,416,917.66
其中：1、医疗保险费 2,045,117.35 2,045,117.35
2、基本养老保险费 3,375,547.13 3,375,547.13
3、失业保险费 514,930.45 514,930.45
4、工伤保险费 273,351.54 273,351.54
5、生育保险费 207,971.19 207,971.19
四、工会经费和职工
1,087,889.78 1,087,889.78
教育经费
合 计 249,762.34 73,916,179.52 73,983,979.51 181,962.3517、应交税费
项目 2014年06月30日 2013年12月31日 2012年12月31日增值税 2,721,400.29 2,906,674.97 3,484,336.48营业税 4,774.75 4,211.85企业所得税 576,375.65 365,750.27 3,754,347.08个人所得税 27.57 37.22 167.76城市建设维护税 190,509.13 204,614.21 247,320.35教育费附加 136,077.96 146,153.02 176,657.40其他 54,035.47 26,985.37 10,364.45合计 3,678,426.07 3,654,989.81 7,677,405.37
18、其他应付款
（1）其他应付款明细情况
项 目 2014年06月30日 2013年12月31日 2012年12月31日1年以内 1,717,798.28 1,835,300.08 1,427,528.521至2年 259,960.10 5,000.00 286,076.782至3年 5,000.00 261,189.56 2,000.003年以上 263,189.56 2,000.00 25,000.00合 计 2,245,947.94 2,103,489.64 1,740,605.30（2）报告期末本公司无应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。
（3）2014年 6月30日其他应付款余额主要系代扣代缴个人社会保险。
19、一年内到期的非流动负债
项目 2014年06月30日 2013年12月31日 2012年12月31日抵押借款（附注七、12） 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00注：一年内到期的长期借款中无逾期借款。
20、其他流动负债
项目 内容 2014年06月30日2013年12月31日 2012年12月31日预提费用 预提水电费、租金等 217,404.88 666,848.08 268,960.01预提费用 暂估应付软件款 966,905.75
合计 217,404.88 1,633,753.83 268,960.0121、长期借款
（1）长期借款的分类
项目 2014年06月30日 2013年12月31日 2012年12月31日抵押借款 27,500,000.00 28,500,000.00 30,500,000.00注：抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注七、12。
（2）长期借款明细
2014年06月30日2013年12月31日借款 借款 利率
贷款单位 币种外币 外币
起始日 终止日 （%） 本币金额 本币金额金额 金额
浙江新美心食品2012年072015年07
（续）
借款 借款 利率
2012年12月31日贷款单位 币种
起始日 终止日 （%） 外币金额 本币金额浙江新美心食品
2012年07月17日2015年07月10日 7.0725人民币 30,500,000.00工业有限公司
22、其他非流动负债
项目 内容 2014年06月30日2013年12月31日2012年12月31日与资产相关的政府补
递延收益 900,000.00 960,000.00 1,080,000.00助-铜锣烧技改
其中，递延收益明细如下：
2013年12本年新增本年计入营业 其他 2014年06月与资产相关/与负债项目
月31日 补助金额 外收入金额 变动 30日 收益相关铜锣烧技改 960,000.00 60,000.00 900,000.00 与资产相关（续）
2012年12月本年新增本年计入营业 其他 2013年12月与资产相关/与负债项目
31日 补助金额外收入金额 变动 31日 收益相关铜锣烧技改 1,080,000.00 120,000.00 960,000.00 与资产相关23、实收资本
2014年06月30日 2013年12月31日 2012年12月31日股东名称 持股比 出资金额 持股比 出资金额 持股比 出资金额例（%） 例（%） 例（%）
融江（天津）投资合
99.995 70,202,277.69 83.885 58,888,614.96 83.885 58,888,614.96伙企业
美国昌利企业有限
16.115 11,317,173.02 16.115 11,317,173.02公司（香港）
陈锐 0.005 3,510.29
合 计 100.00 70,205,787.98 100.00 70,205,787.98 100.00 70,205,787.98注：详见附注一、公司基本情况。
24、盈余公积
（1）2014年 1-6月盈余公积变动情况
项 目 年初数 本期增加 本期减少 年末数法定盈余公积 15,117,764.90 15,117,764.90（2）2013年度盈余公积变动情况
项 目 年初数 本期增加 本期减少 年末数法定盈余公积 13,955,546.94 1,162,217.96 15,117,764.90（3）2012年度盈余公积变动情况
项 目 年初数 本期增加 本期减少 年末数法定盈余公积 10,893,963.89 3,061,583.05 13,955,546.94注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10.00%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50.00%以上的，可不再提取。
25、未分配利润
（1）未分配利润变动情况
提取或分配项 目 2014年1-6月 2013年 2012年
比例调整前上年未分配利润 41,544,174.25 39,243,772.64 26,700,078.18
调整后年初未分配利润 41,544,174.25 39,243,772.64 26,700,078.18
加：本年归属于母公司
1,865,434.86 3,462,619.57 15,605,277.51
股东的净利润
减：提取法定盈余公积 1,162,217.96 3,061,583.05
10.00%年末未分配利润 43,409,609.11 41,544,174.25 39,243,772.64
（2）盈余公积（含三项基金）的提取
根据《公司法》有关规定，本公司从本年度税后利润中提取10.00%法定盈余公积金。
26、营业收入和营业成本
（1）营业收入及营业成本
项 目 2014年1-6月 2013年 2012年
主营业务收入 113,472,176.69 252,307,694.25 283,792,980.21其他业务收入 2,885,279.32 6,264,667.73 6,903,972.25营业收入合计 116,357,456.01 258,572,361.98 290,696,952.46主营业务成本 52,693,576.28 117,268,871.22 133,123,273.31
项 目 2014年1-6月 2013年 2012年
其他业务成本 2,150,540.03 4,873,710.91 5,582,484.30营业成本合计 54,844,116.31 122,142,582.13 138,705,757.61注：本公司主营业务为食品烘焙生产销售，产品主要销往华东地区。
（2）主营业务（分产品系列）
2014年1-6月 2013年 2012年
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本面包 38,294,712.19 20,032,291.47 83,296,780.95 42,821,317.60 90,044,334.31 47,235,130.43中点 17,449,671.37 12,443,692.02 27,122,249.30 25,002,665.12 40,258,758.56 26,953,473.70西点 57,347,782.30 22,692,109.43 128,480,160.03 48,617,294.81 133,101,399.39 54,544,230.11粽子 4,866,275.47 2,011,748.00 4,949,852.31 2,273,788.92 7,273,365.03 3,299,676.56月饼 19,858,955.24 9,954,108.35 26,647,274.54 14,622,914.13小计 117,958,441.33 57,179,840.92 263,707,997.83 128,669,174.80 297,325,131.83 146,655,424.93减：内部
4,486,264.64 4,486,264.64 11,400,303.58 11,400,303.58 13,532,151.62 13,532,151.62抵销数
合计 113,472,176.69 52,693,576.28 252,307,694.25 117,268,871.22 283,792,980.21 133,123,273.3127、营业税金及附加
项 目 2014年1-6月 2013年 2012年
城市维护建设税 862,212.38 1,855,851.16 2,125,645.58教育费附加 615,866.00 1,325,608.03 1,518,318.28营业税 14,013.75 4,211.85合计 1,478,078.38 3,195,472.94 3,648,175.71注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
28、销售费用
项 目 2014年1-6月 2013年 2012年
职工薪酬 23,147,480.91 45,971,764.06 38,355,057.68租赁费 15,875,307.22 36,129,049.29 31,251,018.21修理费 2,819,814.57 6,535,992.70 8,944,983.66水电费 2,636,938.33 6,753,774.13 6,769,648.92
项 目 2014年1-6月 2013年 2012年
广告费 1,014,043.41 1,437,593.31 1,499,145.00折旧费 1,004,307.17 2,398,241.20 2,961,095.03运输费 347,278.27 864,192.16 930,884.74办公费 237,011.80 775,715.06 853,460.02差旅费 139,511.40 355,693.38 412,476.50其他 1,354,251.91 5,982,896.50 11,838,372.67合计 48,575,944.99 107,204,911.79 103,816,142.4329、管理费用
项 目 2014年1-6月 2013年 2012年
职工薪酬 2,684,509.74 3,812,104.48 3,120,024.41福利费 1,321,651.41 2,626,882.96 2,408,758.74税金 682,673.20 1,253,503.91 895,677.05工会经费 547,885.01 1,087,889.78 947,488.30折旧费 752,762.84 1,798,809.88 1,140,575.51无形资产摊销 405,757.49 599,934.95 487,832.24差旅费 229,191.70 385,266.14 275,735.17运输费 178,655.05 487,612.00 345,157.53业务招待费 97,367.95 443,918.46 200,951.12其他 393,593.99 1,225,936.08 2,605,432.09合计 7,294,048.38 13,721,858.64 12,427,632.1630、财务费用
项目 2014年1-6月 2013年 2012年
利息支出 1,060,089.16 2,292,302.05 3,769,715.75减：利息收入 245,664.21 315,851.00 284,575.56手续费 24,743.54 75,783.01 99,496.57合计 839,168.49 2,052,234.06 3,584,636.7631、资产减值损失
项 目 2014年1-6月 2013年 2012年
坏账损失 204,104.06 63,340.19 344,241.63
项 目 2014年1-6月 2013年 2012年
合 计 204,104.06 63,340.19 344,241.6332、营业外收入
2014年1-6月 2013年 2012年
计入当期非 计入当期非 计入当期非项目
发生额 经常性损益 发生额 经常性损益 发生额 经常性损益的金额 的金额 的金额非流动资产处置
1,674.76 1,674.76 14,232.00 14,232.00利得合计
其中：固定资产处
1,674.76 1,674.76 14,232.00 14,232.00置利得
接受捐赠 5,000.00 5,000.00
政府补助（详见下
表：政府补助明细 78,600.00 78,600.00 183,150.00 183,150.00 620,000.00 620,000.00表）
其他 47,540.60 47,540.60 44,880.19 44,880.19 2,782.04 2,782.04合计 127,815.36 127,815.36 233,030.19 233,030.19 637,014.04 637,014.04其中，政府补助明细：
项 目 2014年1-6月 2013年 2012年
铜锣烧技改 60,000.00 120,000.00 120,000.00北仑新矸街道办企业文化创建补助 50,000.00
新碶街道市级标准化奖励 10,000.00
教学奖励费 3,150.00
工业经济扶持费 500,000.00被征地人员用工补助 9,600.00
环保局补助 9,000.00
合 计 78,600.00 183,150.00 620,000.0033、营业外支出
2014年1-6月 2013年 2012年
计入当期非 计入当期非经 计入当期非项目
发生额 经常性损益 发生额 常性损益的金 发生额 经常性损益的金额 额 的金额非流动资产处 12,718.72 12,718.72 43,530.03 43,530.03 556,391.75 556,391.75
2014年1-6月 2013年 2012年
计入当期非 计入当期非经 计入当期非项目
发生额 经常性损益 发生额 常性损益的金 发生额 经常性损益的金额 额 的金额置损失合计
其中：固定资
12,718.72 12,718.72 43,530.03 43,530.03 556,391.75 556,391.75产处置损失
对外捐赠支出 108,000.00 108,000.00
食品质量赔款 2,629,128.55 2,629,128.55
股权转让费 1,453,481.44 1,453,481.44其他损失 149,802.13 149,802.13 319,632.62 319,632.62 358,065.94 358,065.94合计 270,520.85 270,520.85 2,992,291.20 2,992,291.20 2,367,939.13 2,367,939.13注：本公司其他损失主要为上缴的水利基金。
34、所得税费用
项 目 2014年1-6月 2013年 2012年按税法及相关规定计算的当期所得税 1,241,417.08 4,438,648.24 10,888,757.34递延所得税调整 -127,562.03 -468,566.59 -54,593.78合 计 1,113,855.05 3,970,081.65 10,834,163.5635、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 2014年1-6月 2013年 2012年门店押金及备用金 451,213.70 265,717.83 1,602,660.76利息收入 245,664.21 315,851.00 277,218.97往来款 1,300,449.15 913,697.60 5,977,847.54其他 536,846.40 756,132.23 2,665,854.16合 计 2,534,173.46 1,617,289.21 10,530,938.02（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 2014年1-6月 2013年 2012年租赁及装修费 15,986,129.88 33,997,712.48 35,383,478.84水电费 2,264,750.98 6,968,492.81 7,026,430.18广告费 1,473,297.18 1,437,593.31 1,403,642.33材料费 994,645.24 2,963,648.09 4,742,428.07门店押金及备用金 744,292.30 1,647,150.93 1,556,955.56运输费 533,229.82 1,351,804.16 1,276,508.27通讯及办公费 469,487.64 1,050,984.95 1,559,109.45差旅费 360,980.10 740,959.52 750,051.76修理费 300,411.74 595,508.84 1,562,103.42制作费 641,830.85 3,637,524.32 4,216,508.28其他 1,092,769.55 5,507,215.01 7,187,114.14合 计 24,861,825.28 59,898,594.42 66,664,330.3036、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项 目 2014年1-6月 2013年 2012年①将净利润调节为经营活动现金流量：
项 目 2014年1-6月 2013年 2012年净利润 1,865,434.86 3,462,619.57 15,605,277.51加：资产减值准备 204,104.06 63,340.19 344,241.63固定资产折旧、油气资产折耗、生产性
6,613,783.03 15,799,637.37 15,532,838.72生物资产折旧
无形资产摊销 405,757.49 599,934.95 487,832.24长期待摊费用摊销 2,219,920.88 6,172,001.87 8,699,327.36处置固定资产、无形资产和其他长期资
11,043.96 43,530.03 546,791.75产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 978,467.24 2,292,302.05 3,762,359.16投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填
-175,748.12 -468,566.59 -54,593.78列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填
列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -1,669,556.92 -1,163,198.48 -318,760.18经营性应收项目的减少（增加以“－”号
-674,718.78 -4,802,754.78 4,252,166.82填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号
-2,229,661.40 1,032,361.91 5,083,071.20填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 7,548,826.30 23,031,208.09 53,940,552.43②现金及现金等价物净变动情况：
现金及现金等价物的年末余额 41,366,290.81 47,986,031.97 50,222,537.28减：现金及现金等价物的年初余额 47,986,031.97 50,222,537.28 20,094,115.14现金及现金等价物净增加额 -6,619,741.16 -2,236,505.31 30,128,422.14（2）现金及现金等价物的构成
项 目 2014年06月30日2013年12月31日2012年12月31日①现金
其中：库存现金 19,340.20 45,207.40 149,292.40
项 目 2014年06月30日2013年12月31日2012年12月31日可随时用于支付的银行存款 41,346,950.61 47,940,824.57 50,073,244.88②现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
③年末现金及现金等价物余额 41,366,290.81 47,986,031.97 50,222,537.28八、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 执行事务合伙人 业务性质华融渝富股权投以自有资金对工融江（天津）投资合
母公司有限合伙企业天津市滨海新区资基金管理有限业、商业、建筑伙企业（有限合伙）
公司 业、服务业投资（续）
母公司对本企业
母公司对本企业的
母公司名称 的表决权比例本企业最终控制方组织机构代码持股比例（%）
（%）
融江（天津）投资
融江（天津）投资合
合伙企业（有限合 99.995 99.995 59610685-X伙企业（有限合伙）
伙）
2、关联往来及关联交易
本公司各期无关联往来及关联交易事项。
九、或有事项
截至2014年06月30日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十、承诺事项
截至2014年06月30日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
十一、其他重要事项说明
截至2014年06月30日，本公司无需要披露的其他重要事项。