沈阳机床股份有限公司
内部控制审计报告
大华内字[2014]000037号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
DaHuaCertified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
沈阳机床股份有限公司
内部控制审计报告
（截止2013年12月31日）
目 录 页次一、内部控制审计报告 1-2
二、沈阳机床股份有限公司内部控制自我评价报告 3-16
内部控制审计报告
大华内字[2014]000037号沈阳机床股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了沈阳机床股份有限公司（以下简称沈阳机床公司） 2013年 12月 31日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
大华内字[2014]000037号内部控制审计报告
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，沈阳机床公司于 2013年 12月 31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
中国注册会计师：周龙
有
中国·北京 中国注册会计师：杨洪武
二〇一四年四月十五日
大华内字[2014]000037号内部控制审计报告
沈阳机床股份有限公司
2013年度内部控制自我评价报告
沈阳机床股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定，以及其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2013年12月31日（内部控制评价报告
基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、董事会声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立、健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织和领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制工作的目标是保证经营管理合法合规，保证企业资产安全，保证财务报告及相关信息真实、完整，提高经营管理效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。
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此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、公司内部控制体系
(一)内部控制工作目标
1.建立和完善符合公司发展战略、管理诉求的组织架构，形成科学有效的决策、执行、评价和监督机制，以保证公司经营管理目标的实现；
2.建立行之有效的风险控制系统，强化风险意识管理，保证公司各项经营业务活动的正常有序运行；
3.建立良好的内部控制环境，堵塞漏洞、消除隐患，预防或及时发现、纠正各种舞弊行为，保护公司资产安全；
4.提升会计信息质量，保证会计资料真实、完整，保护投资者合法权益；
5.确保相关法律法规及公司内部控制制度的执行有效性。
(二)内部控制工作原则
1.合规性原则：公司内部控制制度须符合国家法律、法规和《企业内部控制基本规范》等相关规定；
2.全面性原则：公司内部控制工作涵盖董事会、管理层和全体员工，覆盖各项经营、管理活动，参与到预测、决策、执行、监督、评价等各个环节；
3.重要性原则：公司内部控制工作在兼顾全面性的基础上突出重点，
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针对重点业务和高风险领域采取更为谨慎、严格的控制措施，确保不存在重大缺陷；
4.有效性原则：公司内部控制工作为内部控制目标的实现提供合理保证，确保内控制度设计和实施的有效性；
5.制衡性原则：公司机构、岗位设置和权责分配符合内部控制的基本要求，确保不相容岗位之间形成相互制约、相互监督；
6.适应性原则：公司内部控制工作适应企业所处的行业形势、发展战略，适应企业的经营规模、业务范围、管理水平等具体条件，并随着市场形势变化、经营策略调整、管理水平提升等进行不断改进和完善；
7.成本效益原则：公司内部控制工作应当在保证内部控制有效性的前提下，兼顾成本与效益的关系，争取以更为合理的成本实现更为有效的控制。
(三)内部控制体系建设
公司组建了内部控制实施领导小组、公司总部层面的内部控制实施指导小组、分（子）公司层面的内部控制实施工作小组，作为内控工作实施的主要组织架构。
内部控制实施领导小组负责制订内部控制工作计划，指导内部控制评价工作的开展，并对最终评价结果进行审核；领导小组下设立内部控制实施指导小组，负责内部控制制度的研究、拟定及修订，协调内部控制工作的实施，组织内部控制工作评价，并对分（子）公司及事业部的内部控制工作进行指导、监督；各相关单位分别组建内部控
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制实施工作小组，对内部控制制度进行具体落实与实施。
在内部控制工作开展过程中，公司分别在总部、下属分（子）公司及事业部开展了内部控制研讨和培训，进一步梳理和改善了内部控制制度、程序、关键控制点，优化管理权责，对重点业务流程进行评价测试，并组织持续改进。
三、内部控制评价工作情况
(一)内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务、事项及高风险领域。
纳入评价范围的主要单位包括：沈阳第一机床厂、中捷机床有限公司、沈阳机床股份有限公司沈一车床厂、沈阳机床股份有限公司中捷钻镗床厂、沈阳机床股份有限公司中捷立加事业部、上海优尼斯工业设备销售有限公司等全部分（子）公司及事业部，纳入评价范围的单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的100%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括：组织架构管理、发展战略管理、人力资源管理、采购管理、销售管理、资产管理、研发管理、工程项目管理、资金管理、财务管理、预算管理、信息系统管理、内部监督管理等作为主要内容。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
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(二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及内部控制管理手册组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1.财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
||||
|-|-|-|
|内部控制缺陷定量标准表|||
|重大缺陷|重要缺陷|一般缺陷|
|缺陷影响大于或等于2013年12月31日合并财务报表营业收入1%|缺陷影响大于或等于2013年12月31日合并财务报表营业收入1%的20%|缺陷影响小于2013年12月31日合并财务报表营业收入1%的20%|

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准一般包含以下因素：
（1）是否涉及任何舞弊行为；
（2）是否存在会计基础缺陷；
（3）是否存在财务报告相关的关键信息系统缺陷；
（4）是否对公司的经营管理造成重大影响；
（5）控制缺陷在未来可能产生的影响。
对于存在下列因素的情况，可综合考虑确定为重大缺陷：
（1）董事、监事和高级管理人员舞弊；
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（2）公司更正已公布的财务报告；
（3）注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；
（4）公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效；
（5）其他可能影响报表使用者正确判断的重大缺陷。
对于存在下列因素的情况，可综合考虑确定为重要缺陷：
（1）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
（2）未建立反舞弊程序和控制措施；
（3）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制；
（4）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷，且不能合理保证编制的财务报表达到真实、完整的目标。
一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
||||
|-|-|-|
|内部控制缺陷定量标准表|||
|重大缺陷|重要缺陷|一般缺陷|
|缺陷影响大于或等于2013年12月31日合并财务报表营业收入1%|缺陷影响大于或等于2013年12月31日合并财务报表营业收入1%的20%|缺陷影响小于2013年12月31日合并财务报表营业收入1%的20%|

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下，具有以下特征的缺陷，认定为重大缺陷：
（1）公司缺乏民主决策程序；
（2）公司决策程序导致重大失误；
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（3）公司违反国家法律法规并受到5万元以上的处罚；
（4）公司中高级管理人员流失严重；
（5）媒体频现负面新闻，涉及面广，且负面影响一直未能消除；
（6）公司重要业务缺乏制度控制或制度体系失效；
（7）公司内部控制重大或重要缺陷未得到整改；
（8）公司遭受证监会处罚或证券交易所警告。
具有以下特征的缺陷，认定为重要缺陷：
（1）公司民主决策程序存在但不够完善；
（2）公司决策程序导致出现一般失误；
（3）公司违反企业内部规章，形成损失；
（4）公司关键岗位业务人员流失严重；
（5）媒体出现负面新闻，波及局部区域；
（6）公司重要业务制度或系统存在缺陷；
（7）公司内部控制重要或一般缺陷未得到整改。
一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
（三）重要的内部控制活动
1.组织架构管理
公司按《公司法》、《证券法》和证监会的相关法规的要求建立了股东大会、董事会、监事会。公司制订了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》等规章制度，规范公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，包括股东大会对重大事项的表决权、董事会的经营决策权、监事会的监督权、经理层的
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组织实施等，形成科学、有效的职责分工和制衡机制。
公司结合自身业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任部门。公司的各个职能部门及下属分（子）公司能够按照公司统一的管理制度，在公司管理层的领导下运作。公司已形成了与实际情况相适应、有效的经营运作模式，组织机构分工明确、职能分工健全清晰，与股东不存在任何隶属关系。
2.发展战略管理
公司董事会和战略管理委员会为公司发展战略、规划纲要的管理部门，负责公司发展战略的制订、落实、评估及调整。结合宏观经济形势、行业发展现状，以及企业面临的机遇和挑战，公司确定了“培育国际化、世界级企业竞争力”的发展战略长远目标，并分解至公司各部门和各下属单位，将其与具体经营管理活动紧密衔接，有效地促进了企业深化改革和不断发展。
3.人力资源管理
公司制订了《人力资源规划制度》、《用工管理规定》、《基本薪酬制度》、《员工培训管理办法》、《员工带薪年休假实施办法》、《员工退出管理办法》等人事管理制度，对人力资源规划、招聘录用、考勤、培训、劳动纪律、职业发展管理、创新和合理化建议管理、员工离职管理等都进行了详细规定。
人力资源管理系统运行顺畅，通过有效的激励和约束机制，充分调动了各部门和各岗位员工的工作积极性，实现了公司与员工的共同成长。公司实行全员劳动合同制，依法与公司员工签订劳动合同，明
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确劳工关系；依法为员工参加社会养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险及住房公积金等，保障员工依法享受社会保障待遇。公司对员工执行绩效考核管理，为员工晋升、调薪提供依据，奖励先进，鞭策后进。
4.采购管理
公司制订了采购计划管理、招标管理、供应商管理、合同管理、物资入库和结算等控制流程，严格执行招标采购、付款审批管理等管理办法，同时设立了战略采购部为专门控制机构，并利用 ERP系统对供应链管理进行监控，从而进一步加强对申购、采购、审价、审批、合同订立、验收入库、付款等环节控制，减少采购环节的漏洞、降低采购风险、控制采购成本。公司采购业务的授权批准手续全部按相关规定执行，内控制度健全有效，不存在越权审批行为。
5.销售管理
销售业务管理主要通过对销售计划管理、客户开发管理、信用管理、销售定价管理、销售合同管理、发货管理、应收账款管理、客户服务管理等活动，对销售业务进行全程控制。公司制订了《销售合同管理办法》、《成品机床出入库管理规定》、《应收账款管理规定》等相关规定，规范了客户信用调查评估、销售合同审批签订、发货、销售货款的确认与回收等业务操作。公司在对行业政策、市场环境、客户信息等数据进行深入分析的基础上，结合自身实际及内外部影响因素变化制订年度、月度销售计划，对于合同签订、销售定价、折扣政策、赊欠政策均有明确的授权与规定，可以保证销售与收款的真实性、及
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时性、合规性。对逾期账款制订了监督管理的相关流程，能够及时发现、查明原因并进行催缴。
6.资产管理
根据不同的资产分类项目，公司制订了有针对性的资产管理制度，如《固定资产管理办法》、《固定资产管理权限》等，对不同种类资产的申请、审批、购置、日常管理、处置权限等进行了详细规定，对资产取得的必要性、合规性、合理性进行更加严格的控制。同时，进一步规范资产管理的组织架构，整合资产管理信息，提升资产使用效率。
7.研究与开发管理
公司高度重视新产品、新技术的研发，在研发项目立项、可行性研究、项目实施、项目评估、新产品申报、试生产等环节都有相应的操作流程，对产品研发的策划、论证、申报过程进行有效的控制，便于推出更多的高精新产品，以更好地适应市场、满足客户的要求。同时公司重视研发成果的保护和公司专利技术的保密，与相关科技人员签订了保密协议。
8.工程项目管理
公司主要通过对年度工程投资计划、项目管理、项目竣工活动，对工程项目进行全过程控制。
公司对工程项目的申报、立项审批到工程实施等都有了明确的界定，明确了工程项目的管理部门为工程管理部，工程管理部牵头组织勘察、设计、施工；公司严格控制工程造价，按照规定的权限和程序支付工程进度款，工程变更、竣工结算按规定进行审核批准，通过选
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择具备一定资质的施工单位及监理单位，加强工程全过程监督，保证工程建设质量。
9.资金活动管理
公司加大了对资金活动的管理范围和管理力度，对资金预算管理、银行存款管理、票据管理、印鉴管理、投融资管理、审批权限管理等方面进行了更进一步的规范，明晰权责、明确流程。同时，公司加强了银行账户、重要印章等其他与资金活动有关事项的管理，并进行不定期抽查，以保证资金管理的效果。
10.财务管理
公司总部设立财务部门；公司下属企业设立财务部，并由公司总部派驻财务负责人。财务体系均进行了明确的岗位分工、编制《岗位说明书》、明确岗位职责；财务体系根据预算管理、成本管理、资金管理、税务管理等管理职能设置会计岗位，根据凭证传递和处理程序、账簿登记和报表编制流程区分不相容岗位，确保原始凭证与记账凭证、会计凭证与账簿、账簿与报表之间的核对，并对不相容岗位分离情况进行检查和监督。
公司已建立、健全包括《沈阳机床股份有限公司会计制度》、《沈阳机床股份有限公司全面预算管理办法》、《沈阳机床股份有限公司成本核算制度》、《沈阳机床股份有限公司资金管理办法》等各项财务管理制度，用于指导公司总部及下属企业的日常财务工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整，保证财务报告真实准确。
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11.预算管理
公司制订了《全面预算管理办法》、《资金预算管理办法》、《深化全面预算管理实施办法》等制度，进一步明确了公司内部各责任单位在预算管理中的职责和权限，对预算编制内容、组织落实、时间安排和编制要求等方面进行了具体规定，要求营销部门分析市场，明确目标客户和销售指标，客观、详细地编制销售预算；采购部门按照销售预算、生产预算等信息编制采购预算，财务部门综合各部门信息编制资金收支预算、经营预算等，通过由下而上、再由上而下的多层面讨论分析，从而拟定出科学、合理的经营预算指标。
公司通过对全面预算制订和实施情况进行监督，提升了预算的准确性、可行性，使公司全面预算更加符合公司发展的需要，更能保证公司整体战略目标的实现。
12.信息系统管理
公司通过信息系统开发、运行与维护、应用控制等活动，对信息系统进行全程控制。公司建立了较为完善的网上办公系统，各部门及岗位在所属权限内发布或获取相关信息，在很大程度上提高了办公效率，节约了办公成本，使得公司各部门之间的沟通更加畅通高效，部门内部各岗位之间也有效实现了程序化的牵制和监督。同时，公司着力于优化 ERP管理系统，使数据和信息更加标准化、系统化、集成化，并最大程度上得到共享。
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13．内部监督管理
公司根据企业内部控制规范体系，建立日常监督和专项监督体系，并最大限度的将其融入至具体流程操作中。公司制订了《内部控制管理手册》等规章制度，采用事前控制、事中监督和事后评价相结合的工作方式，并对公司内部管理体系以及各部门内部控制执行情况进行监督检查。
公司制订了《董事会审计委员会工作细则》、《内部审计制度》等内部控制工作规章制度，明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。董事会下设审计委员会，公司审计部在审计委员会的直接领导下按规定独立开展公司内部审计、督查工作。审计部以公司经济效益审计为核心，对公司下属各单位的财务收支、生产经营活动进行审计，对经济效益的真实性、合法性、合理性做出评价和报告。
（四）内部控制评价结论
根据公司内部控制重大缺陷、重要缺陷的认定标准，于内部控制评价报告基准日，公司未发现财务报告内部控制的重大缺陷、重要缺陷，未发现非财务报告内部控制的重大缺陷、重要缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
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