长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注长春一东离合器股份有限公司审 阅 报 告
瑞华阅字[2018]14010002号
目 录 页次
一、审阅报告 1
·················································································二···、······告已···审···财务报表
1、合并资产负债表 3
····································································2··、·······表合···并···利润表 5
·············································································3··、·······表财···务···报表附注补充资料 6
4、财务报表附注 7
·······················································注·································
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2018年 1-6月、2017年度备考财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、历史沿革
长春一东离合器股份有限公司(以下简称“本公司”)的前身为一汽东光离合器厂。
一汽东光离合器厂成立于 1993年 2月 11日，是由中国第一汽车集团公司与吉林东光精密机械厂(现更名为吉林东光集团有限公司)共同出资组建的国有企业，注册地为吉林省长春市，主营汽车离合器的研制、生产和销售。1997年 11月 26日经国家体改委体改生(1997)187号文批准，由中国第一汽车集团公司和吉林东光集团有限公司联合发起，以其在一汽东光离合器厂中所拥有的全部生产经营性资产进行改组，采取募集方式设立的股份有限公司。1998年 4月 22日经中国证监会发字(1998)51号文件批准，向社会公开发行 A股 2,000万股(含公司职工股 200万股)；1998年 4月 16日通过上海证券交易所证券交易系统上网公开发行社会公众股票 1,800万股，向公司职工配售200万股；1998年 5月 20日公司股票正式在上海证券交易所挂牌交易。股票发行上市交易后股本总额为 74,830,000股。
2000年 2月 28日，召开的公司 1999年度股东大会通过了关于公司资本公积金转增股本的方案，以 1999年底总股本7,483万股为基数，每10股转增 8股，共转增5,986.40万股。资本公积金转增股本后股本总额为 134,694,000股。
2000年经中国证监会长春证券监管特派员办事处“长春证监函［2000］103号”文初审同意，并经中国证监会“证监公司字［2001］8号”文核准，公司以 1999年末总股本 7,483万股为基数，按每 10股配 3股的比例进行配售，共可配 2,244.9万股，配股价9元。国有法人股部分可配数量为 1,644.9万股，其中:吉林东光集团有限公司认购 50.2928万股，中国第一汽车集团公司认购 31.9522万股。社会公众配股 600万股。此次配股实际配售数量 682,245万股。配股后公司股本总额增至 141,516,450股。
2、所处行业
公司所处行业为汽车零部件加工行业。
3、经营范围
制造汽车离合器；经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务(国家限定公司经营和禁止进出口的商品及技术除外)；经营进料加工和“三来一补”业务；不动产租赁、研发和技术服务；(以下项目仅限分支机构经营)机械配件、汽车零件。
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注4、本公司总部注册地址
长春市高新开发区超然街 2555号。
5、基本组织框架
本公司 2018年1-6月纳入合并范围的子公司共 5户，详见本附注九“在其他主体中的权益”。
6、本财务报表经本公司董事会于2018年 10月29日决议批准报出。
二、重组交易的基本情况
1、交易基本情况
发行股份及支付现金购买资产
根据本公司第七届董事会第二次会议审议通过的《长春一东离合器股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易预案》，本次重组交易基本情况如下：上市公司拟发行股份及支付现金的方式购买交易对方所持吉林大华机械制造有限公司（以下简称“大华机械”）100%股权和山东蓬翔汽车有限公司（以下简称“蓬翔汽车”）100%股权。本次交易完成后，大华机械、蓬翔汽车将成为上市公司全资子公司。
2、吉林大华机械制造有限公司的基本情况
（1）公司概况
公司名称 吉林大华机械制造有限公司
统一社会信用代码 91220101743021662C
企业类型 有限责任公司
注册资本 4,724.00万元人民币
法定代表人 姬剑锷
成立日期 2002年11月26日
注册地址 吉林省长春市高新开发区超然街2555号
办公地址 吉林省长春市高新开发区超然街2555号
经营本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务(凭许可证经营),但国家限定公司经营或经营范围
禁止进出口的商品及技术除外(以上各项国家法律法规禁止的不得经营;应经专项审批的项目未获批准之前不得经营)*
（2）历史沿革
1）早期历史沿革
大华机械前身为国营五六六厂（又名“吉林省大华铁工厂”），成立于 1965年，是国务院国防工业办公室于 1964年决定在吉林省建设的四个地方军工企业之一，主营军
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注品业务。
1980年，吉林省大华铁工厂更名为吉林省大华机器厂，开始停止军品生产，转入民用产品开发的新阶段，民品生产主要经营汽车零配件、炉具、玉米脱粒机、铸件制造业务。
1997年，吉林省大华机器厂进行资产重组，组建了国有独资公司吉林省吉华机械制造有限责任公司，注册资本 190万元，隶属于吉林省机械国有控股有限公司。
2）设立
2002年，经吉林省财政厅财管函（2002）428号文批准，吉林省吉华机械制造有限责任公司通过资产重组组建大华机械，公司性质为国有独资，经营范围为汽车零部件、其他机械产品制造、技术咨询服务等。吉林招贤求实会计师事务所有限公司对本次重组进行了验资并出具《验资报告》（吉招会司验字[2002]第 79号），确认大华机械注册资本为1,000万元。
大华机械设立时的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例(%) 1 吉林省机械控股有限公司 1,000.00 100.00合计 1,000.00 100.003）改制重组
○1资产评估及国资管理机关对评估结果的批复
2005年11月30日，长春维权资产评估事务所出具《关于吉林省大华机械制造有限责任公司拟改制项目的资产评估报告书》（长维评报字（2005）第101号），以2005年 10月 31日为评估基准日，采用重置成本法对大华机械所有者权益进行评估，确认大华机械资产总额为 12,377万元，负债6,912万元，净资产5,465万元。上述评估报告已于2005年12月24日取得吉林省国资委出具的《关于对吉林省大华机械制造有限责任公司企业改制资产评估结果予以核准的批复》（吉国资发产权[2005]384号）。
○2国资管理机关对改制重组经济行为的批复
2005年 12月 8日，吉林省国资委出具《关于对吉林省大华机械制造有限责任公司改制总体方案的批复》（吉国资发改革[2005]370号），原则上同意大华机械改制重组方案中提出的由东光集团对大华机械实施成债式增资重组的改制方式，改制后的新公司注册资本为 4,468万元，其中吉汽集团出资 288万元，持股比例为6,45%；东光集团出资 4,000万元，持股比例为89.52%；原大华机械经营管理者出资 180万元，持股4.03%。
2005年12月13日，吉林省国资委主任办公会召开会议，同意对大华机械改制重组后的股权结构进行调整。重组后新公司总股本为 4,468万元，东光集团出资 4,000万元持股89.52%，吉林省国资委出资103.6万元持股2.32%，原大华机械经营管理者
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注以国资委奖励的资金出资 364.4万元持股8.16%。
2005年12月28日，吉林省国资委出具《关于吉林省大华机械制造有限责任公司改制重组资产处置有关问题的批复》（吉国资发产权字[2005]400号），确认大华机械以2005年10月31日为基准日的资产总额为12,377万元，负债6,912万元，净资产5,465万元。决定对大华机械净资产 5,465万元做出以下处置：①支付职工安置费 3,287万元；②预留净资产 997万元；③以 364.4万元作为经营管理者的股权激励；④以 373万元作为剥离企业社会项目费用；⑤以103.60万元作为出资投入大华机械；⑥剩余 340万元作为国有资产收益缴入吉林省国资委预算账户。
2005年12月28日，兵工集团资产经营局出具《关于吉林东光集团有限公司参加吉林省大华机械制造有限责任公司资产重组的批复》（兵资字[2005]82号），同意东光集团以增资扩股方式重组大华机械，东光集团以现金出资 4,000万元，占改制重组后新公司注册资本的89.52%。
○3签署改制重组相关协议
2005年 12月 9日，吉林省国资委、中国兵器工业集团公司资产经营局（以下简称“兵工资产经营局”，系中国兵器授权的资产经营管理部门）、东光集团签署《吉林东光集团有限公司承债式增资重组吉林省大华机械制造有限责任公司协议》，约定大华机械以扣除改制成本后的净资产出资，东光集团以现金 4,000万元出资，原大华机械高级管理人员以吉林省国资委奖励出资，共同设立“吉林大华机械制造有限公司”。
2005年12月19日，吉林省汽车工业（集团）有限公司（以下简称“吉汽集团”，系吉林省国资委授权的国有资产经营管理公司）、东光集团、大华机械签署《关于尽快落实<吉林东光集团有限公司承债式增资重组吉林省大华机械制造有限责任公司协议>的有关执行细则》，各方同意将吉汽集团持有大华机械的股权比例调整为2.32%，原大华机械高管持有大华机械的股权比例调整为8.16%。
○4本次重组的验资
2005年 12月 29日，吉林正则会计师事务所有限公司德惠分所出具《验资报告》（吉正则德验字[2005]第160号），截至2005年12月8日，大华机械已收到东光集团首期货币出资2,000万元，全体股东缴纳的首期注册资本总额为 2,468万元。
2006年3月1日，吉林正则会计师事务所有限公司德惠分所出具《验资报告》（吉正则德验字[2006]第17号），确认截至2006年 3月1日，大华机械已收到东光集团第二期货币出资2,000万元，全部 4,468万元注册资本均已实缴。
○5完成改制重组行为的工商变更登记
2005年12月22日，吉林省工商行政管理局核发《企业名称变更核准通知书》（（吉）名称变更核内字[2005]第 3-001343号），核准的企业名称为“吉林大华机械制造有限公司”。
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注 2006年 1月 8日，德惠市工商局向大华机械核发《营业执照》，核准大华机械成立。
大华机械成立时的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例(%) 1 东光集团 4,000.00 89.52 2 吉林汽车工业 103.60 2.32 3 王维延 156.82 3.51 4 李凤军 118.22 2.65 5 刘炳忠 44.68 1.00 6 权彦 44.68 1.00合计 4,468.00 100.004）股权转让
2008年 5月 4日，吉林省国资委出具《关于同意转让大华机械股权的批复》（吉国资发产权[2008]62号），同意吉汽集团以 160.5949万元价格将持有的大华机械股权转让给东光集团。
2008年 7月 6日，大华机械股东会作出决议，同意吉汽集团将持有的大华机械2.32%股权以160.5949万元价格转让给东光集团。
2008年7月9日，吉汽集团与东光集团就上述股权转让事项签署《股权转让协议》。
本次股权转让完成后，大华机械的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例(%) 1 东光集团 4,103.60 91.84 2 王维延 156.82 3.51 3 李凤军 118.22 2.65 4 刘炳忠 44.68 1.00 5 权彦 44.68 1.00合计 4,468.00 100.005）吸收合并长春英驰
2013年10月31日，大华机械股东会作出决议，同意公司吸收合并长春英驰。大华机械注册资本增加至 4,724万元，新增注册资本 256万元，由王雪梅以持有的长春英驰49%股权出资。吸收合并完成后，长春英驰注销，长春英驰名下所有资产、债权债务全部由大华机械承接。
随后，大华机械、长春英驰与王雪梅签署《公司吸收合并协议》，王雪梅以持有长春英驰2,205万元出资额向大华机械出资，其中 256万元计入注册资本，1,949万元计
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注入资本公积。
2013年 12月 19日，吉林万隆会计师事务所有限责任公司出具《验资报告》（万隆吉验字[2013]第 27号），截至 2013年 9月 30日，大华机械已收到王雪梅缴纳的新增注册资本256万元。
2013年 10月 9日，大华机械在新文化报上登载吸收合并公告，告知债权人于公告发布之日起45日内到合并方（大华机械）申报债权。
2013年 12月 12日，长春市工商局朝阳分局核发《核准注销登记通知书》（朝阳核注通内字[2013]第1300724394号），核准长春英驰注销登记。
2015年12月26日，长春市工商局核准大华机械本次增资的工商变更登记。
本次增资完成后，大华机械的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例(%) 1 东光集团 4,103.60 86.87 2 王雪梅 256.00 5.42 3 王维延 156.82 3.32 4 李凤军 118.22 2.50 5 刘炳忠 44.68 0.95 6 权彦 44.68 0.95合计 4,724.00 100.003、山东蓬翔汽车有限公司的基本情况
（1）公司概况
公司名称 山东蓬翔汽车有限公司
统一社会信用代码 91370684163051857R
企业类型 有限责任公司
注册资本 20,000万元人民币
法定代表人 刘晓东
成立日期 1995年7月14日
注册地址 山东省蓬莱市南环路5号
办公地址 山东省蓬莱市南环路5号
公告范围内的各类改装车(不含小轿车)生产、销售(有效期限以许可证为准);底盘及汽车总成和零部件生产、销售(不含小轿车);环卫机经营范围 械产品生产、销售;农用机械产品生产、销售;产品售后服务;资格证书范围内的进出口业务;仓储(不含危险品);厂房和设备租赁。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
（2）历史沿革
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注1）设立
1994年11月8日，一汽集团和山东省汽车总公司签署《协议书》，约定双方合资经营一汽山东汽车改装厂，注册资本为山东汽车改装厂1994年第3季度末账面净资产，其中一汽集团持股比例为51%，山东省汽车总公司持股比例为49%。
1995年 5月 10日，一汽集团和山东省汽车总公司出具《关于“一汽山东汽车改装厂”开业登记的请示》，申请设立一汽山东汽车改装厂。国家国有资产管理局出具《关于将山东汽车改装厂部分产权并入中国第一汽车集团有限公司的批复》（国资企函发[1995]46号），同意将山东汽车改装厂51%的产权划转给一汽集团。一汽集团和山东省汽车总公司签署《一汽山东汽车改装厂章程》，确认一汽山东汽车改装厂的注册资本为 5,092万元，其中一汽集团出资 2,597万元，山东省汽车总公司出资 2,495万元。
蓬翔汽车设立时的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例(%) 1 一汽集团 2,597.00 51.00 2 山东省汽车总公司 2,495.00 49.00合计 5,092.00 100.002）第一次股权转让
2001年2月28日，财政部核发《企业国有资产产权登记证》，核准一汽山东汽车改装厂依法占有、使用国有资本 5,053.1万元。
2004年 1月 14日，一汽集团出具《关于接收山东省汽车工业总公司转让一汽山东汽车改装厂股权的通知》（一汽集团管子[2004]5号），决定以无偿转让的方式接收山东省汽车工业总公司（原名为“山东省汽车总公司”）持有的一汽山东汽车改装厂49%的股权。
2004年5月20日，一汽集团签署《一汽山东汽车改装厂章程》，确认公司的注册资本为5,092万元，出资人为一汽集团。
此次股权转让完成后，一汽山东汽车改装厂的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例(%) 1 一汽集团 5,092.00 100.00合计 5,092.00 100.003）公司改制
2007年12月25日，国资委出具《关于中国第一汽车集团有限公司主辅分离辅业改制分流安置富余人员第四批实施方案的批复》（国资分配[2007]1585号），同意中国第一汽车集团有限公司的 48家辅业单位（包括一汽山东汽车改装厂）改制为非国有法人控股企业。
2008年，一汽山东汽车改装厂出具《一汽山东汽车改装厂主辅分离辅业改制分流
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注安置富余人员实施方案》，依照本方案，改制后公司的股东为中国第一汽车集团有限公司、东光集团、雷岩投资以及经营层和管理骨干为主的自然人股东，其中中国第一汽车集团有限公司拟出资 5,200万元、东光集团拟出资 4,600万元、雷岩投资拟出资 5,000万元、自然人股东出资 5,200万元。
2008年 6月 10日，中国第一汽车集团有限公司出具《关于启动一汽山东汽车改装厂主辅分离辅业改制实施工作的通知》（一汽集团改字[2008]9号），同意正式启动一汽山东汽车改装厂的主辅分离辅业改制分流安置富余人员实施工作。
2008年 10月 20日，中和资产评估有限公司出具《资产评估报告书》（中和评报字（2008）第V2022号），以2008年6月30日为评估基准日采用成本法对蓬翔汽车所有者权益进行评估，确认蓬翔汽车总资产为 85,748.76万元，总负债 49,680.43万元，净资产36,068.33万元。
2008年12月1日，中国第一汽车集团有限公司出具《股权结构证明》，证明一汽山东汽车改装厂改制为非国有法人控股的有限公司后的股权结构如下：中国第一汽车集团有限公司拟出资5,200万元、东光集团拟出资 4,600万元、雷岩投资拟出 5,0000万元、自然人股东（24名）拟出资5,200万元。
2008年12月19日，山东省工商行政管理局核发《名称预先核准通知书》（（鲁）名称预核[私]字[2008]第0552号），预先核准的企业名称为“山东蓬翔汽车有限公司”。
2008年 12月 18日，蓬翔汽车出具《山东蓬翔汽车有限公司章程》，确认公司的注册资本为 2亿元，分三次缴清，其中中国第一汽车集团有限公司出资 5,200万元、东光集团出资4,600万元、雷岩投资出资 5,000万元、自然人股东出资 5,200万元。
2008年12月23日，兵工集团出具《关于同意吉林东光集团有限公司出资参加一汽山东汽车改装厂改制重组有关事项的通知》（司函[2008]90号），同意东光集团出资 4,600万元参加一汽山东汽车改装厂改制重组。
2008年 12月 26日，烟台浩正会计师事务所有限公司出具《验资报告》（烟浩正会内验字（2008）第195号），经审验，截至 2008年12月26日，公司收到股东第一期出资，具体出资情况为：东光集团出资 4,600万元，雷岩投资出资 5,000万元，刘荣德出资 700万元，纪义发、刘敬东、邹卓分别出资 300万元，于国庆、曲章范分别出资130万元，李平、高建平、李兴瑞、梁春成、马永光、祝延玲、李海亮、宋喜臣、戴高、谢周银、陈建东、赵进永、孙卫祚、宫梅竹、王义亮分别出资 70万元，刘玉国、蔡忠钦、朱广岗出资 30万元，以上出资均为货币出资，共计实收注册资本 12,600万元。
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注此次改制完成后，公司的股权结构如下：
认缴出资额 实缴出资额 持股比例序号 股东名称 持股比例（%）
（万元） （万元） (%) 1 一汽集团 5,200.00 26.00 0.00 0.00 2 东光集团 4,600.00 23.00 4,600.00 36.51 3 雷岩投资 5,000.00 25.00 5,000.00 39.68 4 刘荣德 1,200.00 6.00 700.00 5.56 5 纪义发 500.00 2.50 300.00 2.38 6 刘敬东 500.00 2.50 300.00 2.38 7 邹卓 500.00 2.50 300.00 2.38 8 于国庆 260.00 1.30 130.00 1.03 9 曲章范 260.00 1.30 130.00 1.03 10 李平 120.00 0.60 70.00 0.56 11 高建平 120.00 0.60 70.00 0.56 12 李兴瑞 120.00 0.60 70.00 0.56 13 梁春成 120.00 0.60 70.00 0.56 14 马永光 120.00 0.60 70.00 0.56 15 祝延玲 120.00 0.60 70.00 0.56 16 李海亮 120.00 0.60 70.00 0.56 17 宋喜臣 120.00 0.60 70.00 0.56 18 戴高 120.00 0.60 70.00 0.56 19 谢周银 120.00 0.60 70.00 0.56 20 陈建东 120.00 0.60 70.00 0.56 21 赵进永 120.00 0.60 70.00 0.56 22 孙卫祚 120.00 0.60 70.00 0.56 23 宫梅竹 120.00 0.60 70.00 0.56 24 王义亮 120.00 0.60 70.00 0.56 25 刘玉国 60.00 0.30 30.00 0.24 26 蔡忠钦 60.00 0.30 30.00 0.24 27 朱广岗 60.00 0.30 30.00 0.24合计 20,000.00 100.00 12,600.00 100.004）实收注册资本变更
2009年 1月 9日，烟台浩正会计师事务所有限公司出具《验资报告》（烟浩正会内验字（2009）第4号），经审验，截至2008年12月31日，公司收到中国第一汽车
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注集团有限公司缴纳的第二期股东出资 5,200万元，共计实收注册资本 17,800万元。
2009年2月17日，山东省工商行政管理局核准此次变更。
此次实收资本增加后，公司的股权结构如下：
认缴出资额 实缴出资额 持股比例序号 股东名称 持股比例（%）
（万元） （万元） (%) 1 一汽集团 5,200.00 26.00 5,200.00 29.21 2 东光集团 4,600.00 23.00 4,600.00 25.84 3 雷岩投资 5,000.00 25.00 5,000.00 28.09 4 刘荣德 1,200.00 6.00 700.00 3.93 5 纪义发 500.00 2.50 300.00 1.69 6 刘敬东 500.00 2.50 300.00 1.69 7 邹卓 500.00 2.50 300.00 1.69 8 于国庆 260.00 1.30 130.00 0.73 9 曲章范 260.00 1.30 130.00 0.73 10 李平 120.00 0.60 70.00 0.39 11 高建平 120.00 0.60 70.00 0.39 12 李兴瑞 120.00 0.60 70.00 0.39 13 梁春成 120.00 0.60 70.00 0.39 14 马永光 120.00 0.60 70.00 0.39 15 祝延玲 120.00 0.60 70.00 0.39 16 李海亮 120.00 0.60 70.00 0.39 17 宋喜臣 120.00 0.60 70.00 0.39 18 戴高 120.00 0.60 70.00 0.39 19 谢周银 120.00 0.60 70.00 0.39 20 陈建东 120.00 0.60 70.00 0.39 21 赵进永 120.00 0.60 70.00 0.39 22 孙卫祚 120.00 0.60 70.00 0.39 23 宫梅竹 120.00 0.60 70.00 0.39 24 王义亮 120.00 0.60 70.00 0.39 25 刘玉国 60.00 0.30 30.00 0.17 26 蔡忠钦 60.00 0.30 30.00 0.17 27 朱广岗 60.00 0.30 30.00 0.17合计 20,000.00 100.00 17,800.00 100.005）第二次股权转让
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注 2009年 2月 13日，兵工集团出具《关于吉林东光集团有限公司参加一汽山东汽车改装厂资产重组的批复》（兵器资字[2009]87号）同意东光集团参加一汽山东汽车改装厂资产重组，并在一年内收购雷岩投资持有蓬翔汽车的8%股权和自然人持有蓬翔汽车的10%股权。
2009年 4月 8日，东光集团与蓬翔汽车自然人股东签署《股权转让协议》，约定蓬翔汽车自然人股东将未缴足的 2,200万元公司股权转让给东光集团。
2009年 6月 2日，东光集团与雷岩投资签署《股权转让协议》，约定雷岩投资将持有蓬翔汽车7%的股权以 1,400万元的价格转让给东光集团。
2009年 9月 22日，蓬翔汽车向山东省工商局提交《山东蓬翔汽车有限公司工商登记变更有关情况说明》，由于公司自然人股东无能力完成公司第三次股东出资，在遵守《关于吉林东光集团有限公司参加一汽山东汽车改装厂资产重组的批复》（兵器资字[2009]87号）的前提下将东光集团收购雷岩投资持有公司的股权比例调整为7%，收购自然人股东持有公司的股权比例调整为11%。
2009年9月21日，蓬翔汽车出具《山东蓬翔汽车有限公司章程修正案》，同意调整公司的股东出资额，调整后股东出资情况为：东光集团出资 8,200万元，中国第一汽车集团有限公司出资 5,200万元，雷岩投资出资 3,600万元，24名自然人股东共计出资3,000万元。
2009年9月22日，烟台浩正会计师事务所有限公司出具《验资报告》（烟浩正会内验字（2009）第 141号），经审验，截至 2009年 9月 22日，公司收到东光集团缴纳的股东第三次出资 2,200万元，共计实收注册资本 20,000万元。
此次股权转让完成后，公司的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例(%) 1 东光集团 8,200.00 41.00中国第一汽车集团
2 5,200.00 26.00有限公司
3 雷岩投资 3,600.00 18.00 4 刘荣德 700.00 3.50 5 邹卓 300.00 1.50 6 纪义发 300.00 1.50 7 刘敬东 300.00 1.50 8 于国庆 130.00 0.65 9 曲章范 130.00 0.65 10 祝延玲 70.00 0.35 11 梁春成 70.00 0.35
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例(%) 12 王义亮 70.00 0.35 13 马永光 70.00 0.35 14 李海亮 70.00 0.35 15 宫梅竹 70.00 0.35 16 陈建东 70.00 0.35 17 赵进永 70.00 0.35 18 李兴瑞 70.00 0.35 19 戴高 70.00 0.35 20 孙卫祚 70.00 0.35 21 李平 70.00 0.35 22 宋喜臣 70.00 0.35 23 高建平 70.00 0.35 24 谢周银 70.00 0.35 25 朱广岗 30.00 0.15 26 刘玉国 30.00 0.15 27 蔡忠钦 30.00 0.15合计 20,000.00 100.006）第三次股权转让
2017年5月31日，蓬翔汽车股东会作出决议，同意一汽集团将持有蓬翔汽车26%的股权无偿转让给其全资子公司一汽资管。
2017年6月1日，一汽集团与一汽资管签署《国有股权无偿转让协议》。
2017年6月5日，蓬翔汽车出具《章程修正案》。
此次股权转让完成后，公司的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例(%) 1 东光集团 8,200.00 41.00 2 一汽资管 5,200.00 26.00 3 雷岩投资 3,600.00 18.00 4 刘荣德 700.00 3.50 5 邹卓 300.00 1.50 6 纪义发 300.00 1.50 7 刘敬东 300.00 1.50 8 于国庆 130.00 0.65
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例(%) 9 曲章范 130.00 0.65 10 祝延玲 70.00 0.35 11 梁春成 70.00 0.35 12 王义亮 70.00 0.35 13 马永光 70.00 0.35 14 李海亮 70.00 0.35 15 宫梅竹 70.00 0.35 16 陈建东 70.00 0.35 17 赵进永 70.00 0.35 18 李兴瑞 70.00 0.35 19 戴高 70.00 0.35 20 孙卫祚 70.00 0.35 21 李平 70.00 0.35 22 宋喜臣 70.00 0.35 23 高建平 70.00 0.35 24 谢周银 70.00 0.35 25 朱广岗 30.00 0.15 26 刘玉国 30.00 0.15 27 蔡忠钦 30.00 0.15合计 20,000.00 100.00三、备考合并财务报表的编制基础
（一）备考合并财务报表的编制基础
1、根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容和格式准则第 26号－上市公司重大资产重组（2014修订）》（证监会公告［2014］53号）的规定，本公司需对拟收购后的财务报表进行备考合并，编制备考报表。本公司根据重大资产重组方案，假定本次资产重组完成后的资产架构，即本公司分别持有大华机械、蓬翔汽车100%股权，能够控制被收购公司的财务、经营政策，纳入本公司合并范围，我们按照同一控制下企业合并编制备考报表，于 2017年 1月 1日已经形成并独立存在的基础上进行编制，并以经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计的吉林大华机械制造有限公司、山东蓬翔汽车有限公司财务报表为基础。
2、本备考报表将拟购买的吉林大华机械制造有限公司、山东蓬翔汽车有限公司所
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注依据的会计政策按本公司会计政策进行调整，使其在所有重要方面与本公司会计政策保持一致。
（二）备考合并财务报表的编制方法
（1）由于本次交易事项而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。
（2）由于实际合并日与本备考合并财务报表编制基础之合并日之间存在一定差异，为了便于理解，本公司在编制备考合并财务报表时所有者权益部分直接以归属于母公司所有者权益和少数股东权益列示；同时，备考合并资产负债表的归属于母公司所有者权益不再细分项目而合并列示。
（3）本备考合并财务报表基于本备考合并财务报表附注五所披露的各项主要会计政策和会计估计而编制。
（4）在上述假设的经营框架下，以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，依据瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审阅的本公司、审计的大华机械、蓬翔汽车 2018年 1-6月、2017年度财务报表基础上，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33号发布、财政部令第 76号修订）、于 2006年 2月 15日及其后颁布和修订的 42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（5）基于编制本备考合并财务报表的特定目的，本备考合并财务报表仅列示本财务报表期间本备考主体的备考合并财务状况和备考合并经营成果，未编制备考合并现金流量表和备考合并股东权益变动表。
除上述所述的假设外，本备考合并财务报表未考虑其他与本次交易可能相关的事项的影响。由于本次资产收购方案尚待中国证券监督管理委员会的审批，最终经批准的本次方案可能与本备考合并财务报表中所采用的上述假设存在差异，则相关资产、负债及所有者权益都将在本次收购完成后实际入账时作出相应调整。
四、遵循备考合并财务报表附注三的声明
本公司编制的备考合并财务报表符合备考合并财务报表附注三的要求，真实、完整地反映了本公司 2018年 6月 30日、2017年 12月 31日的备考财务状况及 2018年 1-6月、2017年度的备考经营成果等有关信息。此外，本公司的备考合并财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014年修订的《公开发行证券的公司信息
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关备考合并财务报表及其附注的披露要求。
五、备考合并财务报表主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事汽车零部件相关产品经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、21“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注五、27“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定俄罗斯卢布为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、11“长期股权投资”或本附注五、8“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、11、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的资产负债表日即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生资产负债表日即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注（8）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司单项金额占期末应收账款余额10%以上（含10%）应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②单项金额不重大但按信用风险特征组合后的该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法。
单项金额不重大但按信用风险特征组合后的该组合的风险较大的应收款项是指账龄在三年以上、单项金额占期末应收账款余额10%以下的应收账款。
本公司对单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。
如无客观证据表明其已发生减值，按账龄分析法确认减值损失，计提坏账准备。
按组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）1年以内（含1年，下同） 0.00 0.00
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）1-2年 50.00 50.00
2年以上 100.00 100.00
③其他不重大的应收款项
其他不重大的应收款项是指账龄在三年以内、单项金额占期末应收账款余额10%以下的应收账款。
本公司对于其他不重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
（3）下列情况不计提坏账准备
①当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；
②计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；
③按公司文件规定循环使用的备用金、员工借款以及合同中要求的各项保证金等。
（4）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
10、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、发出商品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
（4）存货的盘存制度为永续盘存低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包
制。
装物于领用时按一次摊销法摊销。
11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理）。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益）。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
12、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指本公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 8-45 5 11.88-2.11
机器设备 10-15
5
9.50-6.33
运输工具 8
5
11.88
其他设备 5
5
19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减值”。
15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减值”。
17、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括厂房装修等费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
20、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司预计负债的计量主要为产品售后三包费用，公司根据近三年实际发生的三包费占主营业务收入的比例，确定固定比例在每月度末计提质量索赔预计负债。在收到质量索赔时冲减预计负债，预计负债不足冲减时直接计入当期销售费用。
21、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
22、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
本公司因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，作为专项应付款处理。其中，属于对本公司在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的，自专项应付款转入递延收益，并根据其性质按照与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助核算，取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，确认为资本公积。
23、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
24、租赁
融资租赁指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
25、专项储备
专项储备是公司按财企[2012]16号文件的相关规定提取的安全生产费。
公司以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取专项储备：
上年度实际营业收入 专项储备计提比例（%）
不超过1000万元 2.00
超过1000万元至1亿元的部分 1.00
超过1亿元至10亿元的部分 0.20
超过10亿元至50亿元的部分 0.10
超过50亿元的部分 0.05
企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业按使用提取的安全生产费形成固定资产的，应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
26、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2017年4月28日，财政部以财会[2017]13号发布了《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自 2017年5月28日起实施。2017年5月10日，财政部以财会[2017]15号发布了《企业会计准则第16号——政府补助（2017
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注年修订）》，自 2017年6月12日起实施。本公司按照财政部的要求时间开始执行前述两项会计准则。
《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》准则规范了持有待售的非流动资产或处置组的分类、计量和列报，以及终止经营的列报。本财务报表已按该准则对实施日（2017年5月28日）存在的终止经营对可比年度财务报表列报和附注的披露进行了相应调整。
执行《企业会计准则第 16号——政府补助（2017年修订）》之前，本公司将取得的政府补助计入营业外收入；与资产相关的政府补助确认为递延收益，在资产使用寿命内平均摊销计入当期损益。执行《企业会计准则第 16号——政府补助（2017年修订）》之后，对2017年1月1日之后发生的与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2017〕30号)，将原列报于“营业外收入”和“营业外支出”的非流动资产处置利得和损失和非货币性资产交换利得和损失变更为列报于“资产处置收益”。
②其他会计政策变更：无。
（2）会计估计变更
无。
27、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（4）长期资产减值
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（8）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
（9）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
六、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%或16%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵增值税
扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%、3%计缴。
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注税种 具体税率情况
企业所得税 按应纳税所得额的15%、25%计缴，详见下表。
2、税收优惠及批文
（1）本公司出口货物享受增值税“免、抵、退”政策，退税率为17%。
（2）根据吉林省科学技术厅、吉林省财政厅、吉林省国家税务局、吉林省地方税务局联合下发的吉科发办[2017]262号《关于公布吉林省2017年第一批国家高新技术企业认定结果的通知》，认定本公司为吉林省2017年第一批高新技术企业，认定时间为2017年9月25日，认定有效期3年，认定期间企业按15%比例缴纳企业所得税。
（3）根据吉林省科学技术厅、吉林省财政厅、吉林省国家税务局、吉林省地方税务局联合下发的国科火字[2016]130号文，本公司下属长春一东汽车零部件制造有限责任公司，按《关于公布吉林省2016年第一批高新技术企业备案的复函》的规定，同意公司作为高新技术企业备案，发证日期为2016年11月1日，认定有效期3年，认定期间企业按15%比例缴纳企业所得税。
（4）根据主管税务机关批准文件—吉科办字[2015]170号，大华机械公司自2015年起至2017年按应纳税所得额15%缴纳企业所得税。2018年高新技术企业资格审批重新认定，预计2018年11月续审完毕。2018年高新技术企业资格审批重新认定，吉林省2018年第一批拟认定高新技术企业名单已于2018年9月14日公示，预计重新通过认定不存在实质性障碍。本公司2018年仍按应纳税所得额15%缴纳企业所得税。成都子公司的高新技术企业证书编号为GR201651001082，有效期限为2016年12月8日至2019年12月8日；芜湖子公司高新技术企业证书编号为GR201734000134，有效期限为2017年7月20日至2020年7月19日。
（5）根据主管税务机关批准文件，篷翔汽车及下属子公司均为高新技术企业，证书编号分别为GR201537000742、GR201534000663，自2015年10月至2018年10月按应纳税所得额15%缴纳企业所得税。
七、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2017年 12月31日，“期末”指 2018年6月30日，“本期”指2018年1-6月，“上年”指2017年全年。
1、货币资金
项 目 期末余额 年初余额
库存现金 84,322.08 34,343.59银行存款 86,677,978.82 115,981,213.37其他货币资金 423,723,173.63 335,597,504.20
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注项 目 期末余额 年初余额
合 计 510,485,474.53 451,613,061.16其中：存放在境外的款项总额
受限制的货币资金明细如下：
项 目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票保证金 423,218,837.79 295,341,828.79合同履约保函保证金 289,500.00
保证金利息 70,114.68
合 计 423,578,452.47 295,341,828.79注：截至 2018年 6月 30日，所有权受到限制的其他货币资金为人民币 423,578,452.47元，系本公司向银行申请开具银行承兑汇票存入的保证金存款 423,218,837.79元、合同履约保函保证金 289,500.00元、保证金利息 70,114.68元。
除上述款项外，本公司无因抵押、冻结等对外使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的货币资金。
2、应收票据及应收账款
项目 期末余额 年初余额
应收票据 478,122,180.01 463,904,585.73应收账款 1,176,853,469.17 720,391,950.26合计 1,654,975,649.18 1,184,296,535.99（1）应收票据情况
①应收票据分类
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 438,128,157.99 420,947,131.35商业承兑汇票 39,994,022.02 42,957,454.38合计 478,122,180.01 463,904,585.73②期末已质押的应收票据情况
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 148,555,524.35合计 148,555,524.35③期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑汇票 894,516,792.50
合计 894,516,792.50
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注（2）应收账款情况
①应收账款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
1,193,530,613.94 100.00 16,677,144.77 1.40 1,176,853,469.17账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合 计 1,193,530,613.94 100.00 16,677,144.77 1.40 1,176,853,469.17（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
57,088,261.82 6.79 57,088,261.82 100.00
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
783,902,092.62 93.21 63,510,142.36 8.10 720,391,950.26账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合 计 840,990,354.44 100.00 120,598,404.18 14.34 720,391,950.26A、期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 1,169,900,120.26
1至2年 13,906,697.81 6,953,348.90 50.002至3年 1,566,417.21 1,566,417.21 100.003年以上 8,157,378.66 8,157,378.66 100.00
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）合计 1,193,530,613.94 16,677,144.77 —
②本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 559,098.77元；本期收回或转回坏账准备金额 1,098,890.44元。
③本期转销坏账准备金额 103,381,467.74元。
其中：重要的应收账款核销情况
单位名称 转销金额 收回方式山西力拓必成机械设备有限公司 57,088,261.82 处置债权河北天罡汽车制造有限公司 8,959,696.00 处置债权山西金石伟业机械设备有限公司 13,140,059.00 处置债权十堰市聚广工贸有限公司 8,847,690.00 处置债权蓬莱蓬翔实业有限公司 3,074,661.65 处置债权霍林郭勒龙旺土石方工程有限公司 3,504,800.00 处置债权宁夏和鼎汽车贸易有限公司 3,296,484.12 处置债权张红 1,414,750.00 处置债权乌海市亿恒商贸有限公司 1,139,301.66 处置债权内蒙古巨通源农牧科技有限公司 3,340.00 处置债权李建林 17,962.50 处置债权内蒙古腾飞建设工程有限责任公司 525,231.00 处置债权锡林郭勒盟鑫盛达商贸有限责任公司 576,445.99 处置债权新疆天山汽车制造有限公司 262,150.00 处置债权武汉德联重工有限公司 385,580.00 处置债权准格尔旗龙跃机械工程有限责任公司 330,000.00 处置债权新疆简巨国际贸易有限公司 299,000.00 处置债权新乡市新飞专用汽车有限公司 279,100.00 处置债权白山市友成建设有限责任公司清原分公司 125,784.00 处置债权山东力高升降机械有限公司 35,170.00 处置债权合 计 103,305,467.74 —
注：2018年 1月 28日山东蓬翔公司与蓬莱成翔机械有限公司签订债务重组协议将上述债权全部转让给公司供应商蓬莱成翔机械有限公司以抵偿对其欠款，转让价格为 20,178,525.20元；该部分债权账面余额 119,787,730.55元，坏账准备 103,305,467.74元，账面价值16,482,262.81元，评估价值 20,178,525.20元（评估报告文号：天兴评
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注报字（2018）第0354号，评估基准日2017年12月31日）。
④按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 490,717,302.08元，占应收账款期末余额合计数的比例为41.11%。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末数 年初数
账面余额 账面余额
账龄
坏账准
坏账准备比例 比例
备
金额 金额
（%） （%）
1年以内 58,708,847.70 97.60 117,471,778.64 98.40
1至2年 302,627.24 0.50 568,046.93 0.48
2至3年 929,368.46 1.54 875,129.43 0.73
3年以上 214,521.46 0.36 462,521.46 0.39
合计 60,155,364.86 100.00 119,377,476.46 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 35,471,952.07元，占预付账款期末余额合计数的比例为58.97%。
4、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
67,318,443.60 99.66 7,696,017.30 11.43 59,622,426.30准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏
230,000.00 0.34 230,000.00账准备的其他应收款
合 计 67,548,443.60 100.00 7,696,017.30 11.39 59,852,426.30（续）
年初余额
类 别
账面余额 坏账准备 账面价值
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账
5,876,643.77 9.65 2,938,321.89 50.00 2,938,321.88准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
54,772,381.94 89.95 10,106,720.45 18.45 44,665,661.49准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏
240,000.00 0.40 240,000.00账准备的其他应收款
合 计 60,889,025.71 100.00 13,045,042.34 21.42 47,843,983.37①期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 58,536,567.18
1至2年 2,171,718.25 1,085,859.13 50.002至3年 2,462,021.68 2,462,021.68 100.003年以上 4,148,136.49 4,148,136.49 100.00合计 67,318,443.60 7,696,017.30 —
③期末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
债务人名称 账面余额 坏账准备 计提比例
计提理由于忠辉 70,000.00 员工无息贷款张国英 50,000.00 员工无息贷款于开峰 30,000.00 员工无息贷款王刚 30,000.00 员工无息贷款张忠仁 20,000.00 员工无息贷款王春辉 20,000.00 员工无息贷款王鹏华 10,000.00 员工无息贷款合计 230,000.00
—
—（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 91,479.39元；本期收回或转回坏账准备金额 0元。
（3）本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 5,440,504.43
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注其中：重要的其他应收款核销情况
单位名称 转销金额 收回方式锡林郭勒盟鑫盛达商贸有限责任公司 2,938,321.89 处置债权兴化市钢联齿轮有限公司 2,302,713.10 处置债权武汉双骏汽车齿轮制造有限公司 199,469.44 处置债权合 计 5,440,504.43 —
注：2018年 1月 28日山东蓬翔公司与蓬莱成翔机械有限公司签订债务重组协议将上述债权转让给公司供应商蓬莱成翔机械有限公司以抵偿对其欠款，转让价格为 2,063,290.85元；该部分债权账面余额 10,881,008.84元，坏账准备5,440,504.43元，账面价值 5,440,504.41元，评估价值 2,063,290.85元（评估报告文号：天兴评报字（2018）第0354号，评估基准日 2017年12月31日）。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
反倾销关税 12,446,646.27 12,140,450.23保证金 2,760,051.23 6,312,920.51备用金 4,974,863.21 1,975,595.08职工社保 6,709,044.01 3,652,717.43大学生购房垫付款 4,175,243.50 4,992,483.70辞退人员补偿款 3,419,365.45 3,410,365.45代垫水电费 4,335,784.54 4,102,191.49供热款 3,041,654.92 3,086,833.01往来款 3,720,817.46 14,601,826.31预付材料款 2,781,964.78 2,832,849.13预付设备款 507,355.81 525,155.81其他 18,675,652.42 3,255,637.56合计 67,548,443.60 60,889,025.71（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额数的比例（%）
吉林东光集团有限公司 往来款 17,857,705.371年以内 26.44
反倾销关税 反倾销关税 12,446,646.271年以内 18.43
购房垫付款 购房垫付款 4,175,243.501年以内 6.18
中国兵器工业集团有限公司
辞退人员补偿款 3,419,365.451年以内 5.06
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注占其他应收款
坏账准备单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额数的比例（%）
1,465,373.663年以上 2.17 1,465,373.66德惠市大华供热站 供热款
1,576,281.261年以内 2.33
合计 — 40,940,615.51 — 60.61 1,465,373.665、存货
（1）存货分类
期末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 190,634,090.01 2,987,678.22 187,646,411.79在产品 33,676,323.77 642,051.62 33,034,272.15库存商品 372,920,688.47 7,962,292.95 364,958,395.52委托加工物资 2,864,069.17 2,864,069.17合计 600,095,171.42 11,592,022.79 588,503,148.63（续）
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 135,281,116.18 5,887,393.27 129,393,722.91在产品 59,642,354.03 1,056,832.02 58,585,522.01库存商品 429,349,372.62 12,403,675.46 416,945,697.16委托加工物资 2,209,874.28 2,209,874.28周转材料 80,989.72 80,989.72合计 626,563,706.83 19,347,900.75 607,215,806.08（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 年初余额 期末余额计提 其他 转回或转销 其他
原材料 5,887,393.27 67,765.90 2,967,480.95 2,987,678.22在产品 1,056,832.02 414,780.40 642,051.62库存商品 12,403,675.46 1,560,438.47 6,001,820.98 7,962,292.95合 计 19,347,900.75 1,628,204.37 9,384,082.33 11,592,022.79（3）存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注本期转回存货跌价 本期转销存货跌价准备项目 计提存货跌价准备的具体依据
准备的原因 的原因
钢板等金属材料表面锈蚀严
原材料 生产领用或处置重、摩擦材料不具备使用价值
在产品 主机厂转型、生产工艺改变 生产领用或处置主机厂转型、生产工艺改变、
库存商品 产品已销售成本高于可变现净值
6、其他流动资产
项 目 期末余额 年初余额
出口退税 3,789,014.70待抵扣进项税 10,377,048.71 12,982,831.02待摊销取暖费 1,497,538.51其他 336,260.58 614,674.55合 计 10,713,309.29 18,884,058.787、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售权益工具 6,600,000.00 4,559,664.94 2,040,335.06 6,600,000.00 4,559,664.94 2,040,335.06其中：按成本计量的 6,600,000.00 4,559,664.94 2,040,335.06 6,600,000.00 4,559,664.94 2,040,335.06合计 6,600,000.00 4,559,664.94 2,040,335.06 6,600,000.00 4,559,664.94 2,040,335.06（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 本在被投期本本 本本
资单位现被投资单位 期期 期期
年初 期末 年初 期末 持股比金增减 增减
例（%）红加少 加少
利蓬莱三和铸
5,600,000.00 5,600,000.00 3,559,664.94 3,559,664.94 17.11造有限公司
吉林省汽车零
部件研发中心 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 10.00有限公司
合 计 6,600,000.00 6,600,000.00 4,559,664.94 4,559,664.94
（3）本期可供出售金融资产减值的变动情况
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注可供出售 可供出售
可供出售金融资产分类 其他 合计权益工具 债务工具
年初已计提减值余额 4,559,664.94
本期计提
其中：从其他综合收益转入
本期减少
其中：期后公允价值回升转回
期末已计提减值余额 4,559,664.94
8、投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物土地使用权 在建工程 合 计一、账面原值
1、年初余额 7,823,967.00 7,823,967.002、本期增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
7,823,967.00 7,823,967.004、期末余额
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额 376,709.55 376,709.552、本期增加金额 86,932.98 86,932.98（1）计提或摊销 86,932.98 86,932.983、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、期末余额 463,642.53 463,642.53三、减值准备
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注项 目 房屋、建筑物土地使用权 在建工程 合 计1、年初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 7,360,324.47 7,360,324.472、年初账面价值 7,447,257.45 7,447,257.45
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9、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 房屋、建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 其他 合计一、账面原值
1、年初余额 439,901,957.62 931,296,923.20 17,062,517.54 11,120,848.74 4,531,782.33 28,202,007.21 1,432,116,036.642、本期增加金额 36,363.64 92,764,329.20 941,250.21 2,672.41 336,518.66 2,191,154.29 96,272,288.41（1）购置 36,363.64 33,695,250.79 941,250.21 2,672.41 336,518.66 2,191,154.29 37,203,210.00（2）在建工程转入 59,069,078.41 59,069,078.413、本期减少金额 108,549.21 5,928,262.14 1,699,323.71 479,492.99 8,215,628.05（1）处置或报废 108,549.21 5,928,262.14 1,699,323.71 479,492.99 8,215,628.054、期末余额 439,829,772.05 16,304,444.04 11,123,521.15 4,868,300.99 29,913,668.51 1,520,172,697.00 1,018,132,990.26
二、累计折旧
1、年初余额 106,469,864.86 517,539,367.45 12,848,033.28 5,949,839.21 2,268,167.50 18,017,007.66 663,092,279.962、本期增加金额 6,292,963.22 36,742,785.20 509,625.97 537,629.86 315,246.62 1,681,696.56 46,079,947.43（1）计提 6,292,963.22 36,742,785.20 509,625.97 537,629.86 315,246.62 1,681,696.56 46,079,947.433、本期减少金额 12,156.20 5,460,453.23 1,454,091.88 457,041.58 7,383,742.89（1）处置或报废 12,156.20 5,460,453.23 1,454,091.88 457,041.58 7,383,742.894、期末余额 112,750,671.88 548,821,699.42 11,903,567.37 6,487,469.07 2,583,414.12 19,241,662.64 701,788,484.50三、减值准备
1、年初余额 304,543.58 220,000.00 524,543.582、本期增加金额
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项 目 房屋、建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 其他 合计（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、期末余额 304,543.58 220,000.00 524,543.58四、账面价值
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（2）通过融资租赁租入的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值离合器静扭矩检测试验机 557,194.65 127,922.58 429,272.07振动与噪声检测系统 2,173,397.41 498,975.80 1,674,421.61盖总成综合性能试验检测机 1,319,452.21 302,924.21 1,016,528.00离合器从动盘扭转位移拖曳试
548,060.32 125,825.51 422,234.81验机
车削加工中心（2台） 3,130,247.01 718,652.52 2,411,594.49可在线检测离合器装配线 27,703,906.99 6,360,355.33 21,343,551.66渗碳热处理机组 2,448,899.85 562,226.56 1,886,673.29单动薄板框架式冲压液压机 13,092,552.07 3,005,831.74 10,086,720.33精压机 1,313,321.29 301,516.70 1,011,804.59合 计 52,287,031.80 12,004,230.95 40,282,800.85注：公司于 2016年 1月租入吉林东光集团有限公司生产设备 10台套，租赁期初设备原值 53,996,934.80元，累计折旧 1,709,903.00元，设备账面价值 52,287,031.80元，协议价款 53,996,934.80元，年租金5,399,693.48元，租赁期为10年，由于协议约定租赁期限届满，项目资产的所有权归公司所有，故公司按照融资租赁进行会计处理。
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因生产厂房 13,865,681.69 手续尚未完成
打磨间 510.00 手续尚未完成
车库仓库 20,402.93 手续尚未完成
物流库大棚 698,839.08 建筑工程手续未完成物流仓库 2,013,448.98 建筑工程手续未完成车桥南附房(机械动力部) 1,465,818.95 建筑工程手续未完成检测线房 375,655.04 建筑工程手续未完成抛丸清理车间 743,588.53 建筑工程手续未完成小车库 259,265.58 建筑工程手续未完成油库 194,449.38 建筑工程手续未完成危废库 15,715.46 建筑工程手续未完成危废库 48,070.97 建筑工程手续未完成
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项目 账面价值 未办妥产权证书的原因芝山花园2房 187,373.00 产权分批次办理，未到期芝山花园一房 234,105.08 产权分批次办理，未到期半岛蓝庭48-2-1102 320,659.97 产权分批次办理，未到期半岛蓝庭48-2-1103 364,316.89 产权分批次办理，未到期半岛蓝庭49-1-1001 359,789.65 产权分批次办理，未到期半岛蓝庭49-1-1002 316,715.81 产权分批次办理，未到期半岛蓝庭49-1-1101 364,661.81 产权分批次办理，未到期半岛蓝庭49-1-1102 320,934.20 产权分批次办理，未到期半岛蓝庭49-2-1002 316,716.82 产权分批次办理，未到期半岛蓝庭49-2-1003 359,789.66 产权分批次办理，未到期半岛蓝庭49-2-1102 320,934.20 产权分批次办理，未到期半岛蓝庭49-2-1103 364,661.82 产权分批次办理，未到期公司共有115亩土地，办理了土芜湖蓬翔1#厂房 16,797,359.59
地证的有110亩，其余5亩土地科技楼 2,618,872.60
于2018年2月6日取得了土地不动产权证，根据公司提供的情况说门卫室 196,899.69明，由于5亩办证晩，导致房产证一直没有完成产权证的办理。
合计 43,124,324.45 —
10、在建工程
（1）在建工程情况
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值淬火机床工程 154,399.54 154,399.54 64,414.41 64,414.41转运台工程 25,378,296.86 25,378,296.86改造项目工程 33,690,781.55 33,690,781.55一车间转底炉设备基
35,135.14 35,135.14 35,135.14 35,135.14础及废水外网管线
设备布线 80,094.33 80,094.331250T设备基础 184,667.67 184,667.67 108,001.00 108,001.00飞轮齿环总成320万
811,221.35 811,221.35
套产能扩建项目账目
合计 1,185,423.70 1,185,423.70 59,356,723.29 59,356,723.29
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（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期增加本期转入固定本期其他
项目名称 预算数 年初余额 期末余额金额 资产金额 减少金额
转运台工程 26,000,000.00 25,378,296.86 25,378,296.86
飞轮齿环总成
320万套产能扩 250,000,000.00 811,221.35 811,221.35建项目账目
合计 276,000,000.00 25,378,296.86 811,221.35 25,378,296.86 811,221.35（续）
工程累计投
工程
利息资本化其中：本期利本期利息资
工程名称 入占预算比 资金来源进度
累计金额息资本化金额本化率（%）
例（%）
转运台工程 97.61 100.00 自筹飞轮齿环总成320
万套产能扩建项目
0.32 0.32
自筹账目
11、无形资产
项 目 专利权 土地使用权 计算机软件商标权 非专利技术 合计一、账面原值
1、年初余额 1,417,302.98 160,797,553.89 21,937,329.04 3,600.00 25,000,000.00 209,155,785.912、本期增加
1,404,137.10 1,404,137.10金额
（1）购置 1,404,137.10 1,404,137.103、本期减少
金额
（1）处置
4、期末余额 1,417,302.98 160,797,553.89 23,341,466.14 3,600.00 25,000,000.00 210,559,923.01二、累计摊销
1、年初余额 708,651.45 28,367,038.86 11,687,500.55 1,920.00 7,937,788.84 48,702,899.702、本期增加
472,434.30 1,635,392.58 1,470,278.08 180.00 218,894.43 3,797,179.39金额
（1）计提 472,434.30 1,635,392.58 1,470,278.08 180.00 218,894.43 3,797,179.393、本期减少
金额
（1）处置
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项 目 专利权 土地使用权 计算机软件商标权 非专利技术 合计三、减值准备
1、年初余额 14,435,478.11 14,435,478.112、本期增加
金额
3、本期减少
金额
4、期末余额 14,435,478.11 14,435,478.11四、账面价值
1、期末账面
236,217.23 130,795,122.45 10,183,687.51 1,500.00 2,407,838.62 143,624,365.81价值
2、年初账面
708,651.53 132,430,515.03 10,249,828.49 1,680.00 2,626,733.05 146,017,408.10价值
12、长期待摊费用
项目 年初余额 本期增加金额本期摊销金额其他减少金额 期末数融资租赁手续费 235,608.16 235,608.16
房屋租赁费 106,999.64 53,500.02 53,499.62房屋装修费 1,935,109.57 332,293.86 1,602,815.71合计 2,277,717.37 621,402.04 1,656,315.3313、递延所得税资产
期末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产异 异
资产减值准备 55,484,871.49 8,834,403.03 172,511,033.89 26,556,845.00其中：坏账准备 24,373,162.07 3,953,994.60 133,643,446.51 20,362,525.39存货跌价准备 11,592,022.79 1,900,001.07 19,347,900.75 3,213,912.25可供出售金融资
4,559,664.94 683,949.74 4,559,664.94 683,949.74产减值准备
固定资产减值准备 524,543.58 131,135.90 524,543.58 131,135.90无形资产减值准备 14,435,478.11 2,165,321.72 14,435,478.11 2,165,321.72可抵扣亏损 199,279,244.82 29,891,886.73 110,963,571.51 16,644,535.73未支付的预提费用 6,507,294.95 976,094.23 2,260,790.64 339,118.59预计负债 29,047,374.61 4,829,857.51 23,853,196.27 4,035,914.83合计 290,318,785.87 44,532,241.50 309,588,592.31 47,576,414.15
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14、其他非流动资产
项 目 期末余额 年初余额
预付工程款和设备款 46,834,084.51 28,068,598.30ORACLE软件实施项目 6,981,591.72 3,657,064.76减：一年内到期部分
合 计 53,815,676.23 31,725,663.0615、短期借款
项目 期末余额 年初余额
保证借款 249,000,000.00 250,000,000.00信用借款 130,000,000.00 160,000,000.00合计 379,000,000.00 410,000,000.0016、应付票据及应付账款
种类 期末余额 年初余额
应付票据 937,517,617.53 680,812,464.40应付账款 1,116,161,727.58 918,928,367.83合计 2,053,679,345.11 1,599,740,832.23（1）应付票据情况
种类 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 916,647,617.53 677,062,464.40商业承兑汇票 20,870,000.00 3,750,000.00合计 937,517,617.53 680,812,464.40（2）应付账款情况
项 目 期末余额 年初余额
材料采购款 1,116,161,727.58 918,928,367.83合 计 1,116,161,727.58 918,928,367.83账龄超过 1年的重要应付账款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因许昌远东传动轴股份有限公司 2,170,484.56 未到结算期
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项 目 期末余额 未偿还或结转的原因林州市康达制动器有限公司 1,337,242.90 未到结算期
山西淮海机电有限公司 1,307,320.09 未到结算期
蓬莱宏升汽车配件有限公司 1,256,756.21 未到结算期
中国石油天然气股份有限公司 532,442.03 未到结算期
合 计 6,604,245.79
17、预收款项
项 目
期末余额 年初余额
货款 21,162,060.60 33,736,093.03合 计 21,162,060.60 33,736,093.0318、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额短期薪酬 26,919,840.37 167,157,228.50 177,017,705.97 17,059,362.90离职后福利-设定提存计划 99,535.44 21,327,937.68 20,657,484.92 769,988.20辞退福利 55,176.00 55,176.00
合 计 27,019,375.81 188,540,342.18 197,730,366.89 17,829,351.10（2）短期薪酬列示
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额1、工资、奖金、津贴和补贴 12,738,827.72 127,943,915.23 138,402,296.51 2,280,446.442、职工福利费 11,513,974.82 11,513,974.82
3、社会保险费 560,687.93 11,170,381.55 11,176,092.91 554,976.57其中：医疗保险费 514,454.33 9,385,286.09 9,409,498.26 490,242.16工伤保险费 26,006.76 932,303.39 915,680.21 42,629.94生育保险费 20,226.84 852,792.07 850,914.44 22,104.474、住房公积金 624,464.98 11,123,245.85 10,712,873.13 1,034,837.705、工会经费和职工教育经费 12,995,859.74 4,776,326.78 4,583,084.33 13,189,102.196、短期带薪缺勤
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项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额8、其他短期薪酬 629,384.27 629,384.27
合 计 26,919,840.37 167,157,228.50 177,017,705.97 17,059,362.90（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额1、基本养老保险 86,305.48 20,437,904.73 19,782,644.53 741,565.682、失业保险费 13,229.96 876,284.55 861,091.99 28,422.523、企业年金缴费 13,748.40 13,748.40
合 计 99,535.44 21,327,937.68 20,657,484.92 769,988.2019、应交税费
项 目 期末余额 年初余额
增值税 1,754,189.22 4,036,693.70企业所得税 7,379,330.60 3,088,806.98个人所得税 320,837.19 486,515.31城市维护建设税 360,379.04 253,103.69教育费附加 271,472.49 180,788.65房产税 483,911.05 481,911.73城镇土地使用税 1,072,562.87 1,085,339.20营业税 5,500.00水利基金 177,380.19 391,461.65印花税 106,888.88 129,121.20合 计 11,926,951.53 10,139,242.1120、其他应付款
（1）按款项性质列示
项 目 期末余额 年初余额
其他应付款 36,259,124.75 48,273,772.05其中：代扣代缴款 3,350,693.06 5,845,110.70往来款 2,456,107.81 4,883,254.34存入保证金 5,326,407.59 3,275,414.00应付工程及设备款 2,238,742.65 2,615,002.02水电费、设备租赁费等 13,006,274.40 15,483,722.83解除劳动合同经济补偿金 259,996.00 5,246,384.55
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项 目 期末余额 年初余额
物流运输费 2,215,000.61 2,236,522.43残联金 3,945,613.75 3,448,623.31工会经费 54,740.44 380,542.79其他 3,405,548.44 4,689,195.08风险押金 170,000.00应付利息 791,904.59 2,103,765.28应付股利 3,639,930.59
合 计 40,690,959.93 50,377,537.33（2）账龄超过 1年的重要其他应付款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因吉林东光集团有限公司 9,014,782.26 对方未催收合 计 9,014,782.26
（3）应付利息情况
项 目 期末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 539,242.09 1,285,138.88短期借款应付利息 252,662.50 818,626.40合 计 791,904.59 2,103,765.28（4）应付股利情况
项 目 期末余额 年初余额
子公司应付少数股东的利润 3,639,930.59
合 计 3,639,930.59
21、一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 年初余额
1年内到期的长期应付款 3,771,603.54 5,121,527.36合 计 3,771,603.54 5,121,527.3622、其他流动负债
项目 期末余额 年初余额
预提费用-水电费 1,235,198.24 1,211,224.62预提费用-取暖费 1,303,917.56
预提费用-其他 7,495,888.10 5,920,849.60
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项目 期末余额 年初余额
合计 10,035,003.90 7,132,074.2223、长期借款
项目 期末余额 年初余额
信用借款 53,000,000.00 53,000,000.00合计 53,000,000.00 53,000,000.0024、长期应付款
项目 期末余额 年初余额
长期应付款 95,591,513.29 115,691,188.52其中：改制人员安置预留费用 58,515,065.83 61,227,471.67融资租赁形成 41,847,622.65 60,708,806.01减：一年内到期部分 3,771,603.54 5,121,527.36减：未确认融资费用 999,571.65 1,123,561.80专项应付款 118,644.36 118,644.36合计 95,710,157.65 115,809,832.88注：改制人员安置预留费用系 2008年山东蓬翔汽车有限公司前身一汽山东汽车改装厂进行改制时对原公司委托管理的放假、退养、老退养、工伤、病残人员预留的费用，由改制后的企业即山东蓬翔汽车公司保管并按规定分期支付给职工及缴纳社会保险。
其中，专项应付款情况如下：
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因烟台技师站 30,359.36 30,359.36 专项补贴山东省技师站 88,285.00 88,285.00 专项补贴高新管委会新动能产
1,500,000.00 1,500,000.00 专项基金业培育项目专项基金
合计 118,644.36 1,500,000.00 1,500,000.00 118,644.36
25、预计负债
项目 年初余额 期末余额 形成原因产品质量保证 23,853,196.27 28,984,374.61计提产品质量索赔未决诉讼 63,000.00 经济补偿金合计 23,853,196.27 29,047,374.61
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26、政府补助
（1）2018年1-6月初始确认的政府补助的基本情况
与资产相关 与收益相关
冲减资
产账面
价值
是否实补助项目 金额 递延 营业外收冲减成递延收益 其他收益 际收到入 本费用收益
长春理工大学项目款 150,000.00 150,000.00 是长春市高新技术认证
150,000.00 150,000.00 是补助
国家高新技术企业认
200,000.00 200,000.00 是证补助
专利补助 16,500.00 16,500.00 是长春市开发区管委会
新动能产业培育项目 1,500,000.00 1,500,000.00 是专项基金
中国制造 2025专项
1,800,000.00 1 ,800,000.00 是资金
县工业企业转型升级
100,000.00 100,000.00 是专项资金
科技创新专项补助资
2,031,760.00 2,031,760.00 是金
专利资助资金 40,000.00 40,000.00 是合计 5,988,260.00 1 ,800,000.00 4,088,260.00 1 00,000.00 —（2）计入2018年1-6月损益的政府补助情况
补助项目 与资产/收益相关计入其他收益计入营业外收入冲减成本费用长春理工大学项目款 与收益相关 150,000.00
长春市高新技术认证补助 与收益相关 150,000.00
国家高新技术企业认证补助与收益相关 200,000.00
专利补助 与收益相关 16,500.00
长春市开发区管委会新动能
与收益相关 1,500,000.00
产业培育项目专项基金
拆迁补偿款 与资产相关 764,253.21
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补助项目 与资产/收益相关计入其他收益计入营业外收入冲减成本费用县工业企业转型升级专项资
与收益相关 100,000.00
金
科技创新专项补助资金 与收益相关 2,031,760.00
车桥生产线智能化技术改造
与资产相关 10,975.00
项目
专利资助资金 与收益相关 40,000.00
合 计 — 4,863,488.21 100,000.00
（3）2017年初始确认的政府补助的基本情况
与资产相关 与收益相关
是否补助项目 金额 冲减资 实际递延 递延 营业外冲减成产账面 其他收益 收到收益 收益 收入 本费用价值
2017年度国家外经
1,100,000.00 1,100,000.00 是贸发展引导资金款
长春高新技术产业开
发区管理委员会专项 200,000.00 200,000.00 是资金
企业知识产权政府补
100,000.00 100,000.00 是助款
吉林省质量技术监督
局2017年度标准化 40,000.00 40,000.00 是战略专项款
高新技术产业开发区
委员会增量企业补助 500,000.00 500,000.00 是款
长春市财政局出国补
75,000.00 75,000.00 是助款
2013年度先进制造
110,000.00 110,000.00 是业补助资金
高新技术奖励 50,000.00 50,000.00 是优惠政策兑现款 397,354.00 397,354.00 是专利资助资金 29,000.00 29,000.00 是工业企业上台阶奖励 50,000.00 50,000.00 是投资奖励 32,000.00 32,000.00 是开发区省级研发中心
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与资产相关 与收益相关
是否补助项目 金额 冲减资 实际递延 递延 营业外冲减成产账面 其他收益 收到收益 收益 收入 本费用价值
省技术中心奖励 500,000.00 500,000.00 是小巨人企业补助资金 200,000.00 200,000.00 是燃煤锅炉淘汰项目补
269,200.00 269,200.00 是贴款
稳岗补贴 54,334.60 54,334.60 是税收返还 70,029.00 70,029.00 是自主创新奖励 53,000.00 53,000.00 是车桥生产线智能化技
219,500.00 2 19,500.00 是术改造项目补贴
企业人才培训补助 56,000.00 56,000.00 是企业事业单位引才奖
50,000.00 50,000.00 是补资金
合 计 4,684,167.60 2 19,500.00 1,981,383.00 2 ,483,284.60 —（4）计入2017年损益的政府补助情况
补助项目 与资产/收益相关计入其他收益计入营业外收入冲减成本费用2017年度国家外经贸发展
与收益相关 1,100,000.00
引导资金款
长春高新技术产业开发区
与收益相关 200,000.00
管理委员会专项资金
企业知识产权政府补助款 与收益相关 100,000.00
2017年度标准化战略专项
与收益相关 40,000.00
款
高新技术产业开发区委员
与收益相关 500,000.00
会增量企业补助款
长春市财政局出国补助款 与收益相关 75,000.00
2013年度先进制造业重大
与收益相关 110,000.00
项目补助资金
高新技术产品 与收益相关 50,000.00
优惠政策兑现款 与收益相关 397,354.00
专利款 与收益相关 19,000.00
工业企业上台阶奖励 与收益相关 50,000.00
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补助项目 与资产/收益相关计入其他收益计入营业外收入冲减成本费用单台设备补助 与收益相关 32,000.00
开发区省级研发中心运营
与收益相关 528,750.00
奖励
省技术中心奖励 与收益相关 500,000.00
拆迁补偿款 与资产相关 1,528,506.41
小巨人企业补助资金 与收益相关 200,000.00
燃煤锅炉淘汰项目补贴款 与收益相关 269,200.00
稳岗补贴 与收益相关 54,334.60
税费返还（增值税、土地税
与收益相关 70,029.00
等）
自主创新奖励 与收益相关 53,000.00
车桥生产线智能化技术改
与资产相关 18,291.67
造项目补贴
专利资助资金 与收益相关 10,000.00
企业人才培训补助 与收益相关 56,000.00
企业事业单位引才奖补资
与收益相关 50,000.00
金
合计 — 3,528,181.08 2,483,284.60
27、递延收益
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因政府补助 42,999,408.25 1,800,000.00 775,228.21 44,024,180.04搬迁补偿款等合计 42,999,408.25 1,800,000.00 775,228.21 44,024,180.04 —
其中，涉及政府补助的项目：
本期减少
与资产/计入营
补助项目 年初余额 本期增加 计入其他冲减成其他期末余额
收益相业外收
收益 本费用减少
关入
与资产搬迁补偿款 42,798,199.92 764,253.21 42,033,946.71
相关 “中国制造 与资产 1,800,000.00 1,800,000.00
2025”专项资金 相关车桥生产线智能 与资产 201,208.33 10,975.00 190,233.33
化技术改造项目 相关
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本期减少
与资产/计入营
补助项目 年初余额 本期增加 计入其他冲减成其他期末余额
收益相业外收
收益 本费用减少
关入
合计 42,999,408.25 1,800,000.00 775,228.21 44,024,180.04
28、股东权益
项目 年初余额 期末余额
归属于母公司的股东权益 1,010,512,576.32 1,086,611,247.98少数股东权益 104,729,957.61 110,271,487.82合计 1,115,242,533.93 1,196,882,735.8029、营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本
2018年1-6月 2017年
项目
收入 成本
收入 成本主营业务 2,317,947,201.33 1,913,600,555.56 3,526,560,682.07 2,808,688,974.45其他业务 108,361,361.89 94,289,967.99 273,456,664.96 241,379,511.19合计 2,426,308,563.22 2,007,890,523.55 3,800,017,347.03 3,050,068,485.64（2）主营业务（分产品）
2018年1-6月 2017年
项目
收入 成本
收入 成本飞轮总成 412,455,426.00 334,743,693.80 741,789,074.46 564,024,188.06齿圈 50,126,603.10 34,273,293.66 80,718,330.12 55,409,453.52转向节 36,704,550.96 34,751,441.22 66,694,310.86 65,378,986.18离合器和驾驶室液压翻转
484,525,478.46 347,660,216.51 760,647,889.99 525,902,189.87机构业务
车桥产品 932,375,922.04 807,261,715.41 1,507,144,928.98 1,257,648,373.06矿用车 128,811,895.17 112,381,651.27 89,931,631.85 87,251,979.84专用车改装 210,587,618.71 186,989,099.39 241,444,340.81 220,327,506.16零部件及其他 62,359,706.89 55,539,444.30 38,190,175.00 32,746,297.76合计 2,317,947,201.33 1,913,600,555.56 3,526,560,682.07 2,808,688,974.45
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30、税金及附加
项 目 2018年1-6月 2017年
城市维护建设税 4,536,123.14 7,082,026.74教育费附加 3,269,573.11 5,117,065.58房产税 2,393,794.63 4,179,548.90土地使用税 3,371,389.36 6,847,420.02车船使用税 11,471.92 20,600.52印花税 914,786.77 1,614,966.82其他 174,796.48 259,407.68合计 14,671,935.41 25,121,036.2631、销售费用
项 目
2018年1-6月 2017年
职工薪酬 14,950,865.39 27,375,954.28折旧费 41,197.21 96,214.11办公费 227,218.21 381,317.37运输费 35,291,184.63 64,667,764.90差旅费 3,152,188.57 7,886,649.10修理费 15,182.98 26,400.00低值易耗品摊销 36,492.75 292.31销售服务费 46,876,517.41 91,963,110.73劳动保护费 4,800.00 8,400.00物料消耗 17,340.83 370.16包装费及仓储保管费 12,679,618.88 22,711,307.46广告费 180,540.93装卸费 445,000.00 560,831.17其他 10,719,580.95 18,363,692.21合计 124,457,187.81 234,222,844.7332、管理费用
项 目
2018年1-6月 2017年
职工薪酬 44,499,160.81 80,554,818.75折旧费 4,038,932.34 7,511,002.06办公费 1,384,989.72 2,450,797.34
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项 目
2018年1-6月 2017年
运输费 765,124.03 1,748,476.09差旅费 2,187,065.47 5,227,456.49修理费 3,273,858.74 10,312,176.17无形资产摊销 3,797,179.39 6,359,573.00低值易耗品摊销 1,070,247.08 282,791.29存货盘亏及毁损 847,546.29 64,037.99业务招待费 1,493,299.55 3,751,484.21保险费 495,074.82 372,438.92劳动保护费 171,225.91 340,313.68租赁费 249,304.14 399,785.02诉讼费 45,614.50 611,344.16聘请中介机构费用 1,520,689.29 1,089,648.11咨询费 1,037,847.27 2,285,696.95排污费 615,715.52 1,232,197.21会议费 159,651.53 103,535.89水电费 418,390.82 474,598.64绿化费 327,189.47 459,222.19取暖费 332,701.75 360,417.42物料消耗 482,367.80 1,772,113.66其他 7,207,108.79 15,242,944.42合计 76,420,285.03 143,006,869.6633、研发费用
项 目
2018年1-6月 2017年
研究与开发费 84,434,498.25 151,320,650.37合计 84,434,498.25 151,320,650.3734、财务费用
项 目 2018年1-6月 2017年
利息费用 17,125,085.82 21,518,929.56减：利息收入 2,165,390.21 4,264,317.06汇兑损益 -240,948.62 4,747,218.70
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项 目 2018年1-6月 2017年
手续费 166,665.63 289,012.29其他支出 11,362,355.86 20,683,800.12合计 26,247,768.48 42,974,643.6135、资产减值损失
项 目 2018年1-6月 2017年
坏账损失 -448,312.29 20,697,491.17存货跌价损失 1,628,204.37 15,789,820.61可供出售金融资产减值损失 3,641,011.32合 计 1,179,892.08 40,128,323.1036、其他收益
2018年1-6月 2017年度
项 目 计入当期非经常 计入当年非经常发生额 发生额
性损益的金额 性损益的金额长春市开发区管委会新动能产业
1,500,000.00 1,500,000.00
培育项目专项基金
长春理工大学项目款 150,000.00 150,000.00
高新技术奖励 350,000.00 350,000.00 50,000.00 50,000.00优惠政策兑现款 2,031,760.00 2,031,760.00 397,354.00 397,354.00专利资助资金 56,500.00 56,500.00 29,000.00 29,000.00投资奖励 32,000.00 32,000.00国家外经贸发展引导资金款 1,100,000.00 1,100,000.00企业知识产权政府补助款 100,000.00 100,000.00吉林省质量技术监督局2017年度
40,000.00 40,000.00标准化战略专项款
2013年度先进制造业重大项目补
110,000.00 110,000.00助资金
拆迁补偿款 764,253.21 764,253.21 1,528,506.41 1,528,506.41税收返还 70,029.00 70,029.00自主创新奖励 53,000.00 53,000.00
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2018年1-6月 2017年度
项 目 计入当期非经常 计入当年非经常发生额 发生额
性损益的金额 性损益的金额车桥生产线智能化技术改造项目补贴 10,975.00 10,975.00 18,291.67 18,291.67合 计 4,863,488.21 4,863,488.21 3,528,181.08 3,528,181.0837、资产处置收益
2018年1-6月 2017年度
项 目 计入当期非经常 计入当年非经常发生额 发生额
性损益的金额 性损益的金额非流动资产处置收益 295,876.08 295,876.08 172,137.13 172,137.13合 计 295,876.08 295,876.08 172,137.13 172,137.1338、营业外收入
2018年1-6月 2017年度
项 目 计入当期非经常 计入当期非经常发生额 发生额
性损益的金额 性损益的金额非流动资产毁损报废利得 12,939.48 12,939.48
债务重组利得 319,048.83 319,048.83
与企业日常活动无关的政府补助 100,000.00 100,000.00 2,483,284.60 2,483,284.60保险赔款 1,350,000.00 1,350,000.00
其他 843,826.94 843,826.94 4,629,159.92 4,629,159.92合 计 2,625,815.25 2,625,815.25 7,112,444.52 7,112,444.5239、营业外支出
2018年1-6月 2017年度
项 目 计入当期非经常 计入当期非经常发生额 发生额
性损益的金额 性损益的金额非流动资产毁损报废损失 133,354.28 133,354.28 105,626.87 105,626.87债务重组损失 23,036.36 23,036.36水利基金 543,070.34 543,070.34 1,482,184.93 1,482,184.93其他 152,366.78 152,366.78 224,199.42 224,199.42合 计 828,791.40 828,791.40 1,835,047.58 1,835,047.5840、所得税费用
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（1）所得税费用表
项 目 2018年1-6月 2017年
当期所得税费用 8,458,637.18 14,846,272.39递延所得税费用 3,044,172.65 -15,209,376.41合 计 11,502,809.83 -363,104.02（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2018年1-6月 2017年
利润总额 97,962,860.75 122,152,208.81按法定/适用税率计算的所得税费
14,694,429.12 18,322,831.32用
子公司适用不同税率的影响 163,393.18 315,615.99调整以前期间所得税的影响 -151,859.41非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的
668,188.59 6,985,580.00影响
使用前期未确认递延所得税资产
-88,285.79 -15,779,304.00的可抵扣亏损的影响
年度（期间）内未确认递延所得
税资产的可抵扣暂时性差异或可 220,845.54
抵扣亏损的影响
税率调整导致年初递延所得税资
产/负债余额的变化
税法规定的额外可扣除费用 -4,155,760.81 -10,055,967.92所得税费用 11,502,809.83 -363,104.0241、其他综合收益
本年发生金额
减：前期
本年 减：
年初
计入其他
期末项目 所得税 所得税后归属于税后归属于
余额
综合收益
余额前发生 税费 母公司 少数股东
当期转入
额 用
损益
一、以后不能重
分类进损益的其
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本年发生金额
减：前期
本年 减：
年初
计入其他
期末项目 所得税 所得税后归属于税后归属于
余额
综合收益
余额前发生 税费 母公司 少数股东
当期转入
额 用
损益
他综合收益
二、以后将重分
类进损益的其他 46,411.87 -331,734.79 -318,725.57 -285,322.92综合收益
其中：外币财务
46,411.87 -331,734.79 -318,725.57 -285,322.92报表折算差额
合计 46,411.87 -331,734.79 -318,725.57 -285,322.9242、所有权或使用权受限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 423,218,837.79 应付票据保证金货币资金 289,500.00 合同履约保函保证金货币资金 70,114.68 保证金利息
应收票据 148,555,524.35质押给银行开具银行承兑汇票其他应收款 2,680,000.00 法院冻结
合 计 574,813,976.82 —
43、外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额应收账款
其中：美元 10,540,764.15 6.6166
69,744,020.07欧元 776,668.33 7.6515 5,942,677.73其他应收款
其中：美元 1,859,739.76 6.6166 12,305,154.10应付账款
其中：欧元 3,738.95 7.6515 28,608.58八、合并范围的变更
1、本期发生的非同一控制下企业合并
无。
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2、其他原因的合并范围变动
无。
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式直接 间接
长春一东汽车零部件制 汽车零部件 设立长春市 长春市 56.00
造有限责任公司 制造
沈阳一东四环离合器有 汽车零部件 设立沈阳市 沈阳市 51.00
限责任公司 制造
Yidong ClutchRUS有限俄罗斯叶拉布 汽车零部件 设立叶拉布加市 51.00
责任公司 加地区 制造
吉林大华机械制造有限 汽车零部件 同一控制下长春市 长春市 100.00
公司 制造 企业合并山东蓬翔汽车有限公司 汽车零部件 同一控制下蓬莱市 蓬莱市 100.00
制造 企业合并（2）重要的非全资子公司
少数股东的持本年归属于少本年向少数股年末少数股子公司名称
股比例（%）数股东的损益东分派的股利东权益余额长春一东汽车零部件制造有限责任公司 44.00 12,410,453.81 7,515,716.41 69,966,758.10沈阳一东四环离合器有限责任公司 49.00 552,671.64 15,455,142.82（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计长春一东汽车
零部件制造有 379,675,404.21 22,466,744.27 402,142,148.48 219,673,736.40 23,453,052.77 243,126,789.17限责任公司
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子公司名称 期末余额
沈阳一东四环离
合器有限责任公
58,975228.78 9,986,283.11 68,961,511.89 32,692,891.06 4,727,513.03 37,420,404.09司
（续）
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计长春一东汽车
零部件制造有 347,317,086.20 20,837,348.19 368,154,434.39 202,569,838.91 18,230,505.11 220,800,344.02限责任公司
沈阳一东四环离
合器有限责任公
53,120,437.11 10,591,070.78 63,711,507.89 29,079,408.47 4,579,353.76 33,658,762.23司
（续）
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额经营活动现金流量长春一东汽车零部件制造有
232,970,550.61 28,205,576.85 28,205,576.85 19,425,366.81限责任公司
沈阳一东四环离合器有限责
27,616,643.30 1,127,901.31 1,127,901.31 -1,610,322.63任公司
（续）
上年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额经营活动现金流量长春一东汽车零部件制造有
345,725,331.72 37,958,163.70 37,958,163.70 -23,367,569.22限责任公司
沈阳一东四环离合器有限责
64,884,329.12 2,559,131.22 2,559,131.22 1,775,475.41任公司
十、关联方及关联交易
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1、母公司基本情况
母公司对本企 母公司对本企母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 业的持股比例 业的表决权比（%） 例（%）光学仪器、汽
吉林东光集
长春市 车零部件、机 300,000,000.00 32.07 32.07团有限公司
械加工
2、本公司的子公司情况
详见附注九、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
无。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
中国第一汽车集团进出口有限公司 本公司股东控制的企业
中国第一汽车股份有限公司 本公司股东控制的企业
一汽客车有限公司 本公司股东控制的企业
一汽解放青岛汽车有限公司 本公司股东控制的企业
一汽解放汽车有限公司 本公司股东控制的企业
一汽解放汽车有限公司无锡柴油厂 本公司股东控制的企业
一汽解放汽车销售公司 本公司股东控制的企业
一汽解放柳州特种汽车有限公司 本公司股东控制的企业
一汽轿车股份有限公司 本公司股东控制的企业
一汽吉林汽车有限公司 本公司股东控制的企业
一汽大众汽车有限公司 本公司股东控制的企业
一汽铸造有限公司铸造一厂 本公司股东控制的企业
天津一汽夏利汽车股份有限公司 本公司股东控制的企业
道依茨一汽（大连）柴油机有限公司 本公司股东控制的企业
中国兵工物资集团有限公司 本公司最终控制方控制的企业
鞍山兵工物资有限责任公司 本公司最终控制方控制的企业
中国北方车辆有限公司 本公司最终控制方控制的企业
重庆铁马工业集团有限公司 本公司最终控制方控制的企业
中国兵器工业新技术推广研究所 本公司最终控制方控制的企业
长春亚大汽车零件制造有限责任公司 本公司最终控制方控制的企业
内蒙古第一机械集团有限公司 本公司最终控制方控制的企业
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其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
辽沈工业集团有限公司 本公司最终控制方控制的企业
江麓机电集团有限公司 本公司最终控制方控制的企业
兵工财务有限责任公司 本公司最终控制方控制的企业
北京北方凌云悬置系统科技有限公司 本公司最终控制方控制的企业
北京北方华德尼奥普兰客车股份有限公司 本公司最终控制方控制的企业
北奔重型汽车集团有限公司 本公司最终控制方控制的企业
包头北奔重型汽车有限公司 本公司最终控制方控制的企业
包头北奔重汽桥箱有限公司 本公司最终控制方控制的企业
青岛东进电机有限公司 本公司子公司之少数股东控制企业
韩国东进精工株式会社 本公司子公司之少数股东控制企业
沈阳摩擦密封材料总厂 本公司子公司之少数股东
芜湖市三山建设投资有限公司 本公司子公司之少数股东
吉林东光集团有限公司 本公司控股股东
吉林东光精密机械厂 本公司控股股东控制的企业
吉林东光奥威汽车制动系统有限公司 本公司控股股东控制的企业
白城中一精锻股份有限公司 本公司控股股东控制的企业
吉林北方捷凯传动轴有限公司 实质控制人下属企业
东北工业集团有限公司 实质控制人下属企业
李凤军 大华的少数股东
王雪梅 大华的少数股东
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 2018年1-6月 2017年
鞍山兵工物资有限责任公司 采购材料 627,401.60 5,531,551.53中国兵工物资集团有限公司 采购材料 95,158.15 126,039.96吉林东光精密机械厂 加工费 30,240.00青岛东进电机有限公司 采购材料 18,400,325.35 27,257,295.44韩国东进精工株式会社 采购材料 4,052,957.64 4,226,317.57长春亚大汽车零件制造有限
采购材料 290,367.00 168,450.05责任公司
中国第一汽车股份有限公司
采购材料 42,507,658.71 41,727,855.20采购中心
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关联方 关联交易内容 2018年1-6月 2017年
道依茨一汽（大连）柴油机有
采购材料 15,782.91
限公司
辽沈工业集团有限公司 加工费 4,509.43吉林东光奥威汽车制动系统
采购材料 4,616,204.92 7,216,232.18有限公司
一汽解放青岛汽车有限公司 采购材料 51,223,955.94 72,236,923.06一汽解放汽车有限公司 采购材料 690,930.52 14,442,977.34一汽铸造有限公司铸造一厂 采购材料 1,930,906.80 3,129,848.99吉林东光集团有限公司 园区管理费等 179,633.27 6,928,540.35②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 2018年1-6月 2017年重庆铁马工业集团有限公司 汽车零部件 1,104.80 1,109,745.47中国第一汽车集团进出口有
汽车零部件 185,083.60限公司
中国第一汽车股份有限公司 汽车零部件 1,417,783.16 4,512,701.75中国北方车辆有限公司 汽车零部件 141,489.32 4,254,703.84一汽客车有限公司 汽车零部件 146,354.00 461,197.00一汽解放青岛汽车有限公司 汽车零部件 543,639,091.33 872,189,307.13一汽解放汽车有限公司无锡
汽车零部件 1,923,467.18 4,753,965.62柴油机厂
一汽解放汽车有限公司 汽车零部件 196,227,894.81 355,928,232.52一汽解放汽车销售有限公司 汽车零部件 7,054,428.00 6,482,309.00一汽解放柳州特种汽车有限
汽车零部件 4,740,357.38 2,905,510.24公司
一汽轿车股份有限公司 汽车零部件 4,087,348.87 10,451,154.04一汽吉林汽车有限公司 汽车零部件 47,111.00 516,518.05一汽大众汽车有限公司 汽车零部件 22,411,287.74 48,121,097.58天津一汽夏利汽车股份有限
汽车零部件 168,912.00 3,529,173.63公司
内蒙古第一机械集团有限公
汽车零部件 7,055,574.91 1,399,999.99司
江麓机电集团有限公司 汽车零部件 159,623.93
道依茨一汽（大连）柴油机有
汽车零部件 3,240,886.28 2,412,021.46限公司
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注
关联方 关联交易内容 2018年1-6月 2017年北京北方凌云悬置系统科技
汽车零部件 35,213.68有限公司
北京北方华德尼奥普兰客车
汽车零部件 302,225.65 155,630.77股份有限公司
北奔重型汽车集团有限公司 汽车零部件 22,601,344.72 27,186,527.47包头北奔重型汽车有限公司 汽车零部件 839,053.79 533,892.67包头北奔重汽桥箱有限公司 汽车零部件 16,191,641.15 56,519,093.22（2）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否已经履担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕东北工业集团有限公司 19,000,000.00
2018-3-14 2019-3-14
否东北工业集团有限公司 120,000,000.00
2018-5-14 2019-5-14
否吉林东光集团有限公司 30,000,000.00
2018-8-14 2020-8-14 否吉林东光集团有限公司 30,000,000.00
2018-10-19 2020-10-19 否吉林东光集团有限公司 20,000,000.00
2019-1-31 2021-1-31 否吉林东光集团有限公司 30,000,000.00
2019-3-2 2021-3-2 否吉林东光集团有限公司 52,175,000.00
2017-10-30 2022-10-30 否（3）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明拆入：
兵工财务有限责任公司 19,000,000.00 2018-3-15 2019-3-15
（4）关联租赁
本公司作为承租人
出租方名称 租赁资产类型 2018年1-6月 2017年度吉林东光集团有限公司 机器设备 1,554,773.26 6,219,092.53
||||
|-|-|-|
|房屋出租|1,140,294.85|2,270,270.27|

（5）其他关联交易
在兵工财务有限责任公司存款
长春一东离合器股份有限公司 2018年1-6月、2017年度备考财务报表附注
○
1 2017年度
关联方 期初数 本期增加 本期减少 期末数兵工财务有限责任公司 134,565,594.00 2,121,874,629.15 2,150,907,751.87 105,532,471.28○
2 2018年1-6月
关联方 期初数 本期增加 本期减少 期末数兵工财务有限责任公司 105,532,471.28 1,051,668,452.28 1,097,401,016.19 59,799,907.376、关联方应收应付款项
（1）应收项目
2018年6月30日 2017年12月31日项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收票据：
北奔重型汽车集团有限公司 13,034,135.00 11,300,000.00
内蒙古第一机械集团有限公司 5,562,900.00
一汽客车有限公司 100,000.00
一汽大众汽车有限公司 2,130,000.00
道依茨一汽（大连）柴油机有限公司 490,000.00
天津一汽夏利汽车股份有限公司 130,000.00
一汽解放柳州特种汽车有限公司 2,300,000.00 729,000.00
一汽解放汽车有限公司 81,693,310.06 68,135,692.00
一汽解放汽车有限公司无锡柴油机
500,000.00 700,000.00
厂
一汽解放青岛汽车有限公司 92,600,000.00 80,850,000.00
一汽解放汽车销售有限公司 1,000,000.00 2,000,000.00
包头北奔重汽桥箱有限公司 5,000,000.00 8,000,000.00
中国北方车辆有限公司 1,040,000.00
合计 198,847,445.06 1 78,447,592.00
应收账款：
重庆铁马工业集团有限公司 754,550.00 906,852.20
中国第一汽车股份有限公司 98,258.89 74,775.33
中国北方车辆有限公司 2,241,952.49
一汽客车有限公司 817,242.46 262,254.86 894,701.55 289,018.29
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2018年6月30日 2017年12月31日项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备一汽解放青岛汽车有限公司 175,610,919.28 120,264,878.99
一汽解放汽车有限公司无锡柴油机
1,676,039.14 798,641.76
厂
一汽解放汽车有限公司 122,853,936.02 572,623.68 1,133,671.38 107,325,844.80
一汽解放柳州特种汽车有限公司 5,152,071.97 1,977,034.63
一汽解放汽车销售有限公司 365,568.84 2,116,132.70
一汽轿车股份有限公司 1,381,868.82 3,596,774.04
一汽吉林汽车有限公司 45,094.10 72,625.15
一汽大众汽车有限公司 10,453,552.94 5,187,689.20
天津一汽夏利汽车股份有限公司 1,118,340.83 54,967.20 1,138,024.71 11,817.25内蒙古第一机械集团有限公司 4,410,589.00
江麓机电集团有限公司 190,216.80 1,728.40 3,456.80 1,728.40道依茨一汽（大连）柴油机有限公司 2,236,111.20 1,506,416.55
北奔重型汽车集团有限公司 26,627,924.36 14,062,540.41
包头北奔重型汽车有限公司 792,478.54 212,001.44
包头北奔重汽桥箱有限公司 14,760,462.42 13,954,604.00
北京北方华德尼奥普兰客车股份有
13,896.22
限公司
合计 369,359,121.83 891,574.14 276,334,946.75 1,436,235.32预付款项：
辽沈工业集团有限公司 280.74
北奔重型汽车集团有限公司 8,646.50 2,028,354.50
中国第一汽车股份有限公司采购中
3,209,106.24 28,789,706.74
心
一汽解放青岛汽车有限公司 5,031,512.47 2,522,551.52
一汽解放汽车有限公司 851,166.97 84.06
合计 9,100,432.18 33,340,977.56
其他应收款：
沈阳摩擦密封材料总厂 4,335,784.54 2,939,385.45 4,102,191.49 2,939,385.45中国兵器工业新技术推广研究所 650.00 650.00
中国兵器工业集团有限公司 3,419,365.45 3,410,365.45
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2018年6月30日 2017年12月31日项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备吉林东光集团有限公司 17,857,705.37 7,587.40
芜湖市三山建设投资有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
李凤军 718.32 30,000.00
一汽解放青岛汽车有限公司 100,000.00
合计 26,714,223.68 2,939,385.45 8,550,794.34 2,939,385.45（2）应付项目
项目名称 2018年6月30日 2017年12月31日应付账款：
鞍山兵工物资有限责任公司 22,001.51 388,415.35吉林东光精密机械厂 6,993.56 6,993.56吉林东光奥威汽车制动系统有限公
2,282,466.74 3,007,499.05司
青岛东进电机有限公司 7,329,651.12 8,647,183.61韩国东进精工株式会社 171,160.74 1,072,822.73长春亚大汽车零件制造有限责任公
155,235.02司
道依茨一汽（大连）柴油机有限公司
一汽铸造有限公司铸造一厂 60,727.53 492,739.15一汽解放汽车有限公司无锡柴油机
46,264.97
厂
一汽解放汽车有限公司 298,120.41
一汽解放青岛汽车有限公司 1,272,712.16
北奔重型汽车集团有限公司 715,864.22
合计 12,205,962.96 13,770,888.47预收款项：
一汽解放汽车销售公司 129,101.13 129,101.13中国第一汽车股份有限公司 227,100.80内蒙古第一机械集团有限公司 1,511,989.00东北工业集团有限公司 233.00 233.00北京北方华德尼奥普兰客车股份有
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项目名称 2018年6月30日 2017年12月31日北京北方凌云悬置系统科技有限公
45,001.87 40,069.21司
合计 174,336.00 1,937,800.48其他应付款：
吉林北方捷凯传动轴有限公司 5,653.86白城中一精锻股份有限公司 74,303.90 543.45芜湖东光奥威汽车制动系统有限公
155,317.53 350,107.82司
吉林东光集团有限公司 13,006,274.40 15,483,722.83东北工业集团有限公司 48,340.00 200.00合计 13,284,235.83 15,840,227.96长期应付款：
吉林东光集团有限公司： 37,076,447.46 36,952,457.31合计 37,076,447.46 36,952,457.31十一、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2018年6月30日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
截至 2018年6月30日止，公司涉诉事项共 7项，具体情况如下：
①2013年 3月 26日，蓬莱市蓬仙制冷空调有限公司蓬仙制冷设备厂（以下简称“蓬仙公司”）购买山东蓬翔汽车有限公司（以下简称“蓬翔汽车公司”） 7台自卸汽车，总价款 315.90万元。2016年 3月 25日，蓬仙公司以蓬翔汽车公司生产的矿用自卸车存在严重质量问题、违反国家强制性法律规定为由诉至蓬莱市人民法院。请求法院确认双方签订的《工矿企业产品购销合同》无效并返还购车款及给蓬仙公司造成的运费损失共计 329.96万元。蓬莱市人民法院于 2017年12月 27日作出（2016）鲁0684民初842号民事判决书，判决：1）、蓬仙公司与蓬翔汽车公司于 2013年3月26日签订的两份《工矿企业产品购销合同》无效。2）、蓬翔汽车公司向蓬仙公司支付车款 315.90万元，赔偿运费 14.06万元，合计 329.96万元。3）、蓬仙公司向蓬翔汽车公司返还 7台自卸汽车。
蓬翔汽车公司不服蓬莱市人民法院一审判决，已向烟台市中级人民法院提交上诉申请。目前该案正在审理过程中。本次审计中公司法务部（案件律师所属部门）
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认为上述诉讼中，蓬仙公司错误的将矿用自卸车等同于上路行驶的机动车，而矿用自卸车不上牌照、不从事公路运输，也不需要取得3C认证及公告。预计上诉很可能胜诉，不会产生损失，公司也未计提预计负债。
②2017年11月 2日，内蒙古腾飞建设工程有限责任公司（以下简称“腾飞公司”）以山东蓬翔汽车有限公司（以下简称“蓬翔汽车公司”）生产的矿用自卸车存在严重质量问题为由诉至蓬莱市人民法院。请求法院判令金额解除双方签订的编号为SDPX200110314Z001、SDPX20010327Z001两份《工矿企业产品购销合同》中关于车架号为2BR100033、4BR100048、5BR100043、5BR100009、XBR100040、3BR100008、4BR100034的七台蓬翔牌非公路用宽体自卸车的买卖合同，同时判令蓬翔汽车公司支付腾飞公司 261.66万元及其他损失 6.51万元。蓬莱市人民法院 2018年3月23日开庭审理，目前该案件正在审理过程中。
本次审计中公司法务部（案件律师所属部门）认为因前期蓬翔汽车公司已与腾飞公司达成和解协议，因腾飞公司未按约定还款，其应承担的违约金远大于 261.66万元。庭审中，蓬翔汽车公司已就违约金问题进行抗辩，预计不会产生损失，公司也未计提预计负债。
③原告于海经刘光祥介绍在山东蓬翔汽车有限公司（以下简称“蓬翔汽车公司”）厂区为公司供应商河南省华川机械设备有限公司做装卸工。2016年 9月 28日，原告在蓬翔汽车公司厂区为公司供应商河南省华川机械设备有限公司卸减速器差壳（简称减壳）过程中受伤。2017年11月14日，原告以蓬翔汽车公司、刘光祥侵犯其健康权、身体权为由诉至蓬莱市人民法院，请求法院判令蓬翔汽车公司、刘光祥赔偿原告各项损失共计 31.99万元。2018年7月4日，蓬莱市人民法院作出判决（2017）鲁0684民初 2995号，认为“原告在卸减壳过程中受伤，原告以雇佣法律关系起诉，要求雇主承担赔偿责任，原告应提供证据证明与谁存在雇佣法律关系。原告没有证据证明被告蓬翔公司或刘光祥系其雇主，原告的主张本院不予支持”，驳回原告于海的诉讼请求。
④自 2016年11月起，山东蓬翔汽车有限公司（以下简称“蓬翔汽车公司”）购买蓬莱宏升汽车配件有限公司（以下简称“宏升公司”）生产的车桥用零部件反作用杆。从2017年1月起，蓬翔汽车公司陆续接到各主机厂家及服务站关于宏升公司生产的反作用杆断裂索赔。2017年 6月 26日，蓬莱宏升汽车配件有限公司以买卖合同纠纷为由，向蓬莱市人民法院起诉，请求蓬翔汽车公司支付拖欠货款 125.68万元。蓬翔汽车公司将宏升公司生产的断裂的反作用杆送至烟台市产品质量监督检验所进行检验，检验报告显示断裂原因是因为倒角 R不符合
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产品图样眼球导致应力集中出现的疲劳断裂。故蓬翔汽车公司以产品质量为由在庭审过程中提交了反诉状。法院已经对断裂反作用杆进行重新鉴定，待鉴定结果出来后开庭审理。目前该案件正在审理过程中。本次审计中公司法务部（案件律师所属部门）认为宏升公司产品质量存在问题属实，所以公司暂未支付原已确认的相关负债，上述未决诉讼不会导致公司经济利益流出。
⑤邢思伟于 2013年 12月就与山东蓬翔汽车有限公司（以下简称“蓬翔汽车公司”）的劳动合同错误为由向蓬莱市劳动人事争议仲裁委员会申请仲裁，要求蓬翔汽车公司确认 2013年 4月至 2013年 12月的劳动关系并支付经济补偿金。2013年5月3日蓬莱市劳动争议仲裁委员会作出裁决，确认劳动关系存在。
蓬翔汽车公司不服，向蓬莱市人民法院起诉，蓬莱市人民法院于2017年5月31日作出（2017）鲁 0684民初448号民事判决书，判决如下：1）、被告蓬翔汽车公司支付原告邢思伟经济补偿金0.90万元，限于本判决生效日后十日内付清；
2）、被告蓬翔汽车公司于本判决生效后十五日内为原告邢思伟办理档案和社会保险关系转移手续，原告邢思伟应予配。蓬翔汽车公司不服蓬莱市人民法院一审判决，向烟台市中级人民法院提交上诉申请。2017年10月16日，烟台市中级人民法院已作出二审判决，判决如下：驳回上诉，维持原判。2018年 10月已达成和解协议，与该项诉讼相关的损失为人民币 2.1万元，本次审计已计提相关预计负债。
⑥王林军于 2013年 12月就与山东蓬翔汽车有限公司（以下简称“蓬翔汽车公司”）的劳动合同错误为由向蓬莱市劳动人事争议仲裁委员会申请仲裁，要求蓬翔汽车公司确认 2013年 4月至 2013年 12月的劳动关系并支付经济补偿金。2013年5月3日蓬莱市劳动争议仲裁委员会作出裁决，确认劳动关系存在。
蓬翔汽车公司不服，向蓬莱市人民法院起诉，蓬莱市人民法院于 2017年 11月 30日作出（2017）鲁 0684民初449号民事判决书，判决如下：1）、被告蓬翔汽车公司支付原告王林军经济补偿金 0.90万元，限于本判决生效日后十日内付清；2）、被告蓬翔汽车公司于本判决生效后十五日内为原告王林军办理档案和社会保险关系转移手续，原告王林军应予配。蓬翔汽车公司不服蓬莱市人民法院一审判决，已向烟台市中级人民法院提交上诉申请。2018年 5月 28日，烟台市中级人民法院已作出二审判决，判决如下：驳回上诉，维持原判。公司法务部（案件律师所属部门）预计与该项诉讼相关的损失为人民币 2.1万元，本次审计已计提相关预计负债。
⑦赵作武于 2013年 12月就与山东蓬翔汽车有限公司（以下简称“蓬翔汽
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车公司”）的劳动合同错误为由向蓬莱市劳动人事争议仲裁委员会申请仲裁，要求蓬翔汽车公司确认 2013年 4月至 2013年 12月的劳动关系并支付经济补偿金。2013年5月3日蓬莱市劳动争议仲裁委员会作出裁决，确认劳动关系存在。
蓬翔汽车公司不服，向蓬莱市人民法院起诉，蓬莱市人民法院于 2017年 11月 30日作出（2017）鲁 0684民初450号民事判决书，判决如下：1）、被告蓬翔汽车公司支付原告赵作武经济补偿金 0.90万元，限于本判决生效日后十日内付清；2）、被告蓬翔汽车公司于本判决生效后十五日内为原告赵作武办理档案和社会保险关系转移手续，原告赵作武应予配。蓬翔汽车公司不服蓬莱市人民法院一审判决，已向烟台市中级人民法院提交上诉申请。2018年 6月 12日，烟台市中级人民法院已作出二审判决，判决如下：驳回上诉，维持原判。公司法务部（案件律师所属部门）预计与该项诉讼相关的损失为人民币 2.1万元，本次审计已计提相关预计负债。
十二、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
无。
2、其他重要的资产负债表日后事项
截至报告日本公司无其他重要的资产负债表日后非调整事项。
十三、其他重要事项
债务重组
2018年 1月 25日，北京天健兴业资产评估有限公司对山东蓬翔汽车有限公司拟转让部分应收款项目进行综合评估，并出具天兴评报字（2018）第0354号资产评估报告。
2018年 1月 28日，山东蓬翔汽车有限公司与蓬莱成翔机械有限公司关于 2017年12月31日山西力拓必成机械设备有限公司、河北天罡汽车制造有限公司等23项应收款项签订了债务重组协议，此次转让价格的公允价值确定方法及依据为应收款项的评估价值。
债务重组方式
确认的债务重组利得总额 债务重组中转让的非现金资产的公允价值以资产清偿债务 319,048.83 22,241,816.05
十四、补充资料
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本年非经常性损益明细表
项目
本期数 上年数
说明非流动性资产处置损益 295,876.08 172,137.13
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减
免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切
相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持 4,963,488.21 6,011,465.68
续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产
生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减
值准备
债务重组损益 319,048.83 -23,036.36
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期
净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变
动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和
可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
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项目
本期数 上年数
说明根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一
次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,377,975.02 2,817,148.70
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 6,956,388.14 8,977,715.15
所得税影响额 1,043,458.22 1,346,657.27
少数股东权益影响额（税后） 23,451.01 41,301.79
合计 5,889,478.91 7,589,756.09
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