广州东凌粮油股份有限公司
2014年度及 2015年 1-9月备考合并审阅报告
广会专字[2015]G15040480029号
目 录
报告正文………………………………………………… 1-2
备考合并资产负债表…………………………………… 3-4
备考合并利润表………………………………………… 5
备考财务报表附注……………………………………… 6-71
审 阅 报 告
广会专字[2015]G15040480029号广州东凌粮油股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的广州东凌粮油股份有限公司（以下简称“东凌粮油”）备考合并财务报表，包括 2014年 12月 31日及 2015年 9月 30日的备考合并资产负债表，2014年度及2015年1-9月的备考合并利润表,以及备考合并财务报表附注。这些财务报表的编制是东凌粮油管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101号—财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问东凌粮油有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表未按照企业会计准则的规定和备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映 2014年 12月 31日、2015年 9月 30日的备考合并财务状况以及2014年度、2015年1-9月的备考合并经营成果。
本报告仅供东凌粮油重大资产重组事宜使用，不得用作任何其他用途，因使用本报告不当造成的后果，与注册会计师及本事务所无关。
（此页无正文）
广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：杨文蔚
中国注册会计师：刘火旺
中国 广州 二○一五年十一月十日
备考合并资产负债表
编制单位：广州东凌粮油股份有限公司 单位：人民币元
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|资 产|附注五||2015.09.30||2014.12.31||
|流动资产：|||||||
|货币资金||1||840,163,161.43||807,434,519.37|
|结算备付金||||-||-|
|拆出资金||||-||-|
|以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产|||||||
|||2||6,311,586.45||4,280,240.50|
|衍生金融资产||||-|||
|应收票据||3||91,957,280.22||215,316,677.92|
|应收账款||4||85,092,858.51||3,116,443.10|
|预付款项||5||401,515,208.25||30,743,716.61|
|应收保费||||-||-|
|应收分保账款||||-||-|
|应收分保合同准备金||||-||-|
|应收利息||6||13,658,443.23||7,244,536.95|
|应收股利||||-||-|
|其他应收款||7||935,354,651.95||819,851,822.72|
|买入返售金融资产||||-||-|
|存货||8||186,415,062.67||92,325,391.55|
|划分为持有待售的资产||||-|||
|一年内到期的非流动资产||||-||-|
|其他流动资产||9||38,938,386.89||17,271,134.22|
|流动资产合计：||||2,599,406,639.60||1,997,584,482.94|
|非流动资产:|||||||
|发放贷款及垫款||||-||-|
|可供出售金融资产||10||2,000,000.00||-|
|持有至到期投资||||-||-|
|长期应收款||||-||-|
|长期股权投资||||-||-|
|投资性房地产||||-||-|
|固定资产||11||638,820,186.25||1,579,995.71|
|在建工程||12||66,309,742.50||-|
|工程物资||||-||-|
|固定资产清理||||-||-|
|生产性生物资产||||-||-|
|油气资产||||-||-|
|无形资产||13||3,513,833,165.41||36,742.99|
|开发支出||||-||-|
|商誉||||-||-|
|长期待摊费用||14||2,039,647.54||26,600.00|
|递延所得税资产||15||4,579.55||30,112.40|
|其他非流动资产||||-||-|
|非流动资产合计：||||4,223,007,321.25||1,673,451.10|
|资产总计：||||6,822,413,960.85||1,999,257,934.04|

所附注释为财务报表的组成部分
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考合并资产负债表（续表）
编制单位：广州东凌粮油股份有限公司 单位：人民币元
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|负债及股东权益|附注五|2015.09.30|2014.12.31|
|流动负债：||||
|短期借款|16|162,223,274.30|306,310,980.92|
|向中央银行借款||-|-|
|吸收存款及同业存放||-|-|
|以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债|17|3,325,644.94|6,619,534.20|
|衍生金融负债||-||
|应付票据|18|918,521,461.47|693,200,000.00|
|应付款项|19|204,039,357.21|40,719,575.65|
|预收款项|20|455,545,281.66|67,140,319.96|
|卖出回购金融资产款||-|-|
|应付手续费及佣金||-|-|
|应付职工薪酬|21|3,881,859.64|117,362.06|
|应交税费|22|1,312,899.01|524,541.43|
|应付利息|23|203,093.09|-|
|应付股利||-|-|
|其他应付款|24|301,893,953.58|146,018,264.15|
|代理买卖证券款||-|-|
|代理承销证券款||-|-|
|划分为持有待售的负债||-|-|
|一年内到期的非流动负债||-|-|
|其他流动负债|25|1,930,000.00|5,241,554.83|
|流动负债合计：||2,052,876,824.90|1,265,892,133.20|
|非流动负债：||||
|长期借款|26|64,000,921.74|-|
|应付债券||-|-|
|长期应付款||-|-|
|长期应付职工薪酬||-|-|
|专项应付款||-|-|
|预计负债||-|-|
|递延收益||-|-|
|递延所得税负债|27|5,316,554.96|673,633.47|
|其他非流动负债|28|-|65,340,000.00|
|非流动负债合计：||69,317,476.70|66,013,633.47|
|负债合计：||2,122,194,301.60|1,331,905,766.67|
|归属于母公司股东权益合计||4,329,956,668.45|631,942,057.16|
|少数股东权益||370,262,990.80|35,410,110.21|
|股东权益合计：||4,700,219,659.25|667,352,167.37|
|负债和股东权益总计：||6,822,413,960.85|1,999,257,934.04|

所附注释为财务报表的组成部分
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考合并利润表
编制单位：广州东凌粮油股份有限公司 单位：人民币元
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|项 目|附注五|2015年1-9月|2014年度|
|一、营业总收入|29|2,489,285,383.92|3,479,809,318.18|
|其中：营业收入||2,489,285,383.92|3,479,809,318.18|
|利息收入||-|-|
|已赚保费||-|-|
|手续费及佣金收入||-|-|
|二、营业总成本||2,502,973,479.97|3,499,209,428.20|
|其中：营业成本|29|2,472,580,257.76|3,474,588,343.85|
|利息支出||-|-|
|手续费及佣金支出||-|-|
|退保金||-|-|
|赔付支出净额||-|-|
|提取保险合同准备金净额||-|-|
|保单红利支出||-|-|
|分保费用||-|-|
|营业税金及附加|30|6,566.80|10,505.37|
|销售费用|31|1,569,342.82|1,899,176.88|
|管理费用|32|25,811,231.22|20,056,351.40|
|财务费用|33|2,966,955.80|2,697,421.24|
|资产减值损失|34|39,125.57|-42,370.54|
|加：公允价值变动收益|35|3,220,825.94|-1,620,689.98|
|投资收益|36|2,859,748.07|30,385,528.55|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益的投资收益||-|-|
|汇兑收益||-|-|
|三、营业利润||-7,607,522.04|9,364,728.55|
|加：营业外收入|37|573.93|321.24|
|其中：非流动资产处置利得||-|-|
|减：营业外支出||-|-|
|其中：非流动资产处置损失||-|-|
|四、利润总额||-7,606,948.11|9,365,049.79|
|减：所得税费用|38|5,293,209.50|1,354,041.82|
|五、净利润||-12,900,157.61|8,011,007.97|
|归属于母公司所有者的净利润||-13,332,849.43|1,688,239.38|
|少数股东损益||432,691.82|6,322,768.59|
|六、其他综合收益的税后净额|39|3,911,700.64|2,324,064.41|
|归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额||2,725,428.45|2,717,038.58|
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益||-|-|
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益||2,725,428.45|2,717,038.58|
|1、外币财务报表折算差额||2,725,428.45|2,717,038.58|
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||1,186,272.19|-392,974.17|
|七、综合收益总额||-8,988,456.97|7,098,141.02|
|归属于母公司所有者的综合收益总额||-10,607,420.98|4,405,277.96|
|归属于少数股东的综合收益总额||1,618,964.01|5,929,794.42|

所附注释为财务报表的组成部分
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元一、公司基本情况
(一)公司概况
1、公司历史沿革
广州东凌粮油股份有限公司原名为广州冷机股份有限公司。广州冷机股份有限公司（以下简称“广州冷机”）系经广州市人民政府穗府函[1998]61号文批准，由万宝冷机集团有限公司（以下简称“万宝冷机”）独家发起，以募集设立方式设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监发字[1998]256号文批准，广州冷机于 1998年 10月 12日在深圳证券交易所上网发行5130万人民币普通股，另向公司职工配售570万股。1998年10月27日，广州市工商行政管理局核准本公司注册，广州冷机持有注册号为 4401011100788号《企业法人营业执照》。广州冷机注册资本和股本均为人民币22200万元。
2002年，广州万宝集团有限公司（以下简称“广州万宝”）以承担债务的方式取得广州冷机国有法人股 15041万股，占本公司总股本的67.75%。2005年 3月广州万宝经中国证券监督管理委员会批准将其持有的广州冷机法人股8547万股转让给以下公司：①向广州市动源涡卷实业有限公司（2007年6月21日经广州市工商行政管理局批准变更为“广州动源集团有限公司”；2008年4月30日经广州市工商行政管理局批准变更为“广州东凌实业集团有限公司”，法定代表人变更为赖宁昌。以下简称“东凌实业”。）转让 3552万股，占广州冷机股份总额的16%；②向广州市汇来投资有限公司转让 2997万股，占广州冷机股份总额的13.5%；
③向广州东晟投资有限公司转让1998万股，占广州冷机股份总额的9%。转让后广州万宝持有广州冷机股份6494万股，占广州冷机股份总额的29.25%。
2006年3月27日，广州市汇来投资有限公司、广州东晟投资有限公司分别与东凌实业签订《股份转让协议》，分别将持有的广州冷机非流通股份2997万股、1998万股转让给东凌实业，股权过户手续于2006年9月19日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕。本次股权过户完成后，东凌实业持有广州冷机8547万股法人股，占总股本的38.5%，成为广州冷机第一大股东。广州市汇来投资有限公司、广州东晟投资有限公司不再持有广州冷机股份。
2006年 8月 7日召开的公司相关股东会议通过了公司股权分置改革方案：即公司非流通股股东向流通股股东每10股流通股执行3.1股股份的对价安排，以换取其非流通股份的流通权。同时，公司非流通股股东将所获公司2005年全部现金红利作为对价安排执行给流通股股东，即流通股股东每10股获送0.594578元的对价安排。
广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元广州冷机实施股权分置改革方案及股权转让后的股本总额保持不变，所有股份均变为流通股；广州冷机股权变更后的主要股东为：东凌实业76316940股，占本公司股份总额的34.38%，为本公司第一大股东；广州万宝57985516股，占本公司股份总额的26.12%。
2008年 6月 5日东凌实业与广州万宝签订股权转让协议，东凌实业受让广州冷机原第二大股东广州万宝持有的本公司57985516股股份于2009年5月7日完成过户登记手续。本次股份过户完成后，东凌实业持有广州冷机 134302456股，占公司总股本的60.50%，为广州冷机第一大股东，广州万宝不再持有广州冷机股份。
2009年9月24日，广州冷机股份有限公司收到中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）《关于核准广州冷机股份有限公司重大资产重组方案的批复》（证监许可[2009]972号）。
根据上述批复，证监会核准本公司的重大资产重组方案，即广州冷机将原有冰箱压缩机的全部资产与负债与广州东凌实业集团有限公司持有的广州植之元油脂实业有限公司的100%股权进行置换。重组已于2009年10月19日完成工商变更手续，广州植之元油脂实业有限公司成为本公司的全资子公司。
2009年12月22日，公司收到广州市工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》，公司名称变更为广州东凌粮油股份有限公司，注册号变更为440101000037832，注册资本和股本不变，均为人民币22200万元。
2011年 12月 16日，东凌实业通过深圳证券交易所大宗交易系统减持本公司流通股4606500股。本次减持股份后，东凌实业持有本公司无限售条件流通股129,695,956股，占总股本的58.42%。
东凌实业于2012年11月15日至2012年12月31日通过竞价交易方式增持了2,275,147股的公司股份，本次增持后，东凌实业共持有公司股份131,971,103股，占总股本的59.45%。
2013年 3月 18日，根据公司2012年第一次临时股东大会决议和中国证券监督管理委员会《关于核准广州东凌粮油股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2012]1264号文），核准公司非公开发行股票不超过44,780,000股，公司本次实际发行股票44,780,000股，申请增加注册资本人民币44,780,000.00元。变更后的注册资本为人民币266,780,000.00元。
本次非公开发行股票后，东凌实业持有本公司无限售条件流通股131,971,103股，占总股本的49.47%。
2013年9月10日，东凌实业通过深圳证券交易所大宗交易系统减持本公司无限售条件流通股 13,300,000股。本次减持后东凌实业持有本公司无限售条件流通股118,671,103股，占总股本的44.48%。
广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元根据公司2013年第一次临时股东大会决议、第五届董事会第十八次、十九次、二十二次会议决议规定，公司通过定向增发的方式向侯勋田等 9名激励对象授予限制性人民币普通股 5,000,000股。变更后注册资本为人民币 271,780,000.00元。东凌实业持有本公司无限售条件流通股118,671,103股，占总股本的43.66%。
东凌实业于2014年2月10日至2014年2月21日通过深圳证券交易所大宗交易系统合计减持本公司无限售条件流通股9,350,000股，本次减持后，东凌实业持有本公司无限售条件流通股109,321,103股，占总股本的40.22%。
根据2014年4月25日股东大会审议通过的2013年度利润分配及资本公积金转增股本的议案，公司于2014年5月22日实施了2013年度权益分派，以公司2013年12月31日总股本 271,780,000股为基数，向全体股东每 10股派1.50元人民币现金（含税），同时，以资本公积金向全体股东每 10股转增 5股，实施完成后，公司总股本增至 407,670,000股。东凌实业持有本公司无限售条件流通股变为163,981,654股，占总股本的40.22%。
2014年7月，广州东凌实业集团有限公司更名为广州东凌实业投资集团有限公司。
根据公司2013年8月6日第一次临时股东大会会议决议及2015年2月5日第六届董事会第九次会议决议，公司股权激励计划中的31名激励对象在公司的第一个行权期内（自授予日起满 12个月后的首个交易日至授予日起 24个月内的最后一个交易日止）可行权共 1,785,000.00股股票期权，股票期权行权价格为 9.412元，贵公司增加股本人民币1,785,000.00元，变更后的股本为人民币409,455,000.00元。东凌实业持有本公司无限售条件流通股变为163,981,654股，占总股本的40.05%。
根据公司2014年第二次临时股东大会审议通过的《关于公司非公开发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易具体方案的议案》，并经中国证券监督管理委员会《关于核准广州东凌粮油股份有限公司向中国农业生产资料集团公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2015]1632号）核准,公司采取非公开发行股票方式向中国农业生产资料集团公司等发行股份353,448,272.00股，变更后股本为762,903,272.00元，东凌实业持有本公司无限售条件流通股变为163,981,654股，占总股本的21.49%;
2、公司所属行业类别
农副食品加工业。
3、公司经营范围及主要产品
预包装食品批发；散装食品批发；食用植物油加工；散装食品零售；预包装食品零售；其他农产品仓储；饲料批发；谷物、豆及薯类批发；收购农副产品；企业自有资金投资；货物进出口（专营专控商品除外）；油料作物批发；技术进出口；谷物副产品批发。
广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元4、公司法定地址
广州市南沙区万顷沙镇红安路3号。
5、公司总部地址
广州市珠江新城珠江东路32号利通广场29楼
6、法定代表人
赖宁昌
7、公司基本组织架构
公司按照《公司法》等有关法律法规的要求设立股东大会、董事会、监事会、经理层以及适应公司需要的生产经营管理机构，董事会下设战略委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会及审计委员会，负责公司经营管理重要事项的决策，对董事会负责；总经理负责公司的日常管理经营事务。
（二）合并报表范围
截止2015年09月30日，本公司备考合并财务报表范围内子公司如下：
子公司全称 子公司类型
元通船运(香港)有限公司 控股孙公司
智联谷物（香港）有限公司 全资子公司
Translink GrainsInc(友联谷物有限公司) 控股孙公司
上海汇华农产品有限公司 控股子公司
上海汇华贸易有限公司 控股孙公司
北京东凌新技术投资有限公司 全资子公司
江苏东凌物流有限公司 全资子公司
江苏东凌港务有限公司 全资孙公司
广州东凌贸易有限公司 全资子公司
中农国际钾盐开发有限公司 全资子公司
中农矿产投资有限公司（香港） 全资孙公司
中农钾肥有限公司 全资孙公司之控股子公司
本期备考合并财务报表范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。
广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元二、重大资产出售基本情况
1、重大资产重组基本情况
根据 2015年 10月 16日公司第六届董事会第十九次会议决议通过的《广州东凌粮油股份有限公司重大资产出售暨关联交易预案》，公司拟向广州植之元控股有限公司出售广州植之元油脂实业有限公司（以下简称“植之元实业”）及广州东凌粮油销售有限公司（以下简称“东凌销售”）100%股权。
根据广东中广信资产评估有限公司对植之元实业的预评估情况，植之元实业全部股权价值（净资产）于评估基准日2015年9月30日的评估值为72,282.92万元，东凌销售全部股权价值（净资产）于评估基准日2015年9月30日的评估值为1,274.31万元。经协议双方协商，本次交易中植之元实业100%股权的交易价格初步确定为72,282.92万元，东凌销售100%股权的交易价格初步确定为1,274.31万元。
2、植之元实业基本情况
广州植之元油脂实业有限公司（以下简称“植之元”或“公司”）经广州市工商行政管理局信字2620030918017号文件批准，由广州植之元油脂有限公司，广东东凌集团有限公司共同出资组建，于2003年11月20日取得广州市工商行政管理局核发的4401262005097号企业法人营业执照。公司成立时的注册资本为人民币5000万元，广州植之元油脂有限公司出资4500万元，股权比例为90%；广东东凌集团有限公司出资500万元，股权比例为10%。
公司于 2005年增加注册资本到人民币 1亿元，增资后的股权结构为：广东东凌集团有限公司出资 5500万元，股权比例为55%；广州植之元油脂有限公司出资 4500万元，股权比例为45%。
2007年，广州植之元油脂有限公司将其持有的35%股权转让予东凌集团有限公司（原广东东凌集团有限公司），将其持有的10％股权转让予自然人侯勋田。至此，东凌集团有限公司持有公司90%的股权，侯勋田持有公司10%的股权。
根据2008年5月5日股东会决议及股东转让出资合同书，侯勋田将原出资的1000万元，占公司注册资本的10%，全部转让予东凌集团有限公司，转让金为1000万元。股权转让完成后，东凌集团有限公司占公司注册资本100%。
根据2008年5月20日股东会决议及2008年5月21日股东转让出资合同书，东凌集团有
广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元限公司将原出资的10000万元，占公司注册资本的100%，全部转让予广州东凌实业集团有限公司。股权转让完成后，广州东凌实业集团有限公司占公司注册资本100%。
2009年 9月 24日，广州冷机股份有限公司收到中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）《关于核准广州冷机股份有限公司重大资产重组方案的批复》（证监许可[2009]972号）。
根据上述批复，证监会核准本公司的重大资产重组方案，即广州冷机股份有限公司将原有冰箱压缩机的全部资产与负债与广州东凌实业集团有限公司持有的广州植之元油脂实业有限公司的100％股权进行置换。广州植之元油脂实业有限公司100%股权已于2009年10月19日完成工商变更手续，广州植之元油脂实业有限公司成为广州冷机股份有限公司的全资子公司。广州冷机股份有限公司名称已变更为广州东凌粮油股份有限公司。
2013年8月27日,广州东凌粮油股份有限公司以货币资金对公司增资9620万元,增资完成后,公司注册资本变更为19620万元,广州东凌粮油股份有限公司占公司注册资本100%。
2015年6月9日，广州东凌粮油股份有限公司以货币资金对公司增资20000万元,增资完成后,公司注册资本变更为39620万元,广州东凌粮油股份有限公司占公司注册资本100%。
2015年9月30日，广州东凌粮油股份有限公司以固定资产及在建工程对公司增资39150.79万元,增资完成后,公司注册资本变更为 78770.79万元,广州东凌粮油股份有限公司占公司注册资本100%。
3、东凌销售基本情况
广州东凌粮油销售有限公司于2014年1月27日领取广州市工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》，注册号为440101000257768。根据2014年1月22日公司章程的规定，公司注册资本为人民币1000万元，由广州东凌粮油股份有限公司分期认缴。截止2014年12月31日，广州东凌粮油股份有限公司已缴纳注册资本100万元。
2015年 9月 22日广州东凌粮油股份有限公司以货币资金对东凌销售增资 4000万元，实缴4900万元。增资完成后,东凌销售注册资本变更为5000万元,实缴5000万元。广州东凌粮油股份有限公司占东凌销售注册资本100%。
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备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元三、备考合并财务报表的编制基础
1、备考财务报表的编制基础
根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定,本公司需对东凌粮油的财务报表进行备考合并，编制备考合并财务报表。本备考合并财务报表系根据本公司与出售资产相关的协议之约定，并按照以下假设基础编制：
（1）备考合并财务报表附注二（一）所述的相关议案能够获得公司股东大会的批准。
（2）假设2014年1月1日公司已完成广州植之元油脂实业有限公司、广州东凌粮油销售有限公司100%股权的转让，并办妥股权过户手续及资产交接手续；自2014年1月1日起上述资产将不再纳入合并财务报表的编制范围。
（3）处置上述资产而产生的费用及税务等影响不在备考财务报表中反映。
2、备考财务报表的编制方法
根据编制备考财务信息的假设，本备考合并财务报表以业经广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）审计的公司2014年度财务报表以及未经审计的东凌粮油2015年1-9月的财务报表为基础，按照财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》的有关规定，采用备考财务报表附注四所述重要会计政策、会计估计及合并财务报表的编制方法，在上述假设条件基础上进行编制。
本公司在编制备考合并财务报表时，按照附注二、1所述的交易方案确定的交易价款合计73,557.23万元计入其他应收款。
由于本次重组方案，包括实际交易价款，拟处置资产的评估值及其计税基础都可能与本备考合并财务报表中所采用的上述假设存在差异，则相关处置收益将在本次重组完成后实际入账时作出相应调整。另外考虑到本备考合并财务报表的编制基础和特殊目的，备考财务报表未编制备考现金流量表和备考股东权益变动表及母公司财务报表。
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元四、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“四11、应收款项”、“四14、固定资产”、“四20、资产减值”、“四24、收入”。
1、遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
－同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
对于同一控制下企业合并：公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
－非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元方。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
--合并范围的确定原则
以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，母公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表的合并范围。豁免条款：如果母公司是投资性主体，且不存在为其投资活动提供相关服务的子公司，则不应编制合并财务报表。
--合并报表采用的会计方法
公司合并会计报表的编制方法为按照《企业会计准则第 33号－合并财务报表》的要求，以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其他相关资料为依据，在抵销母公司与子公司、子公司相互间的债权与债务项目、内部销售收入和未实现的内部销售利润等项目，以及母公司对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额的基础上，合并各报表项目数额编制。少数股东权益、少数股东损益在合并报表中单独列示。子公司的主要会计政策按照母公司统一选用的会计政策确定。
--少数股东权益和损益的列报
－子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项列示。
－子公司所有者权益中属于少数股东权益的份额，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
--当期增加减少子公司的合并报表处理
－在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元告期末的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。
－在报告期内，处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。
当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报表附注长期股权投资所述方法进行核算。
8、现金及现金等价物的确定标准
公司根据《企业会计准则第31号——现金流量表》的规定，对持有时间短（一般不超过3个月）、流动性强、可随时变现、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。
9、外币业务和外币报表折算
－外币业务
公司日常核算外币业务按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额入账，每月末对资产负债表之货币资金、债权债务等货币性项目的外币余额按当日国家外汇市场汇率中间价进行调整，其差额作为“财务费用—汇兑损益”计入当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。
－外币报表折算
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元资产负债表中的所有资产、负债类项目均按照资产负债表日国家外汇市场汇率中间价折算为人民币金额；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按发生时的国家外汇市场汇率中间价折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，在所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示。
利润表中所有项目和所有者权益变动表中有关反映发生数的项目采用平均汇率折算为人民币金额；所有者权益变动表中“年初未分配利润”项目以上一年折算后的期末“未分配利润”项目的金额列示；“未分配利润”项目按折算后的所有者权益变动表中的其他各项目的金额计算列示。
10、金融工具
本公司将持有的金融资产分成以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；应收款项；以及可供出售金融资产。
－对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时以公允价值作为初始确认金额，相关交易费用直接计入当期损益；持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
－对于持有至到期投资的金融资产，取得时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；持有至到期投资按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。当持有至到期投资处置时，将所取得价款与投资账面价值之间的差额计入当期损益。
－对于公司通过对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，按照从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
－对于可供出售金融资产，取得时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入资本公积；处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的金额，计入当期损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
金融资产转移的确认依据和计量方法：本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
－所转移金融资产的账面价值；
－因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
－终止确认部分的账面价值；
－终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
金融资产的减值：本公司在资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。
对于以摊余成本计量的金融资产，如果有客观证据表明应收款项或以摊余成本计量的持有至到期类投资发生减值，则损失的金额以资产的账面金额与预期未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值的差额确定。在计算预期未来现金流量现值时，应采用该金融资产原始有效利率作为折现率。资产的账面价值应通过减值准备科目减计至其预计可收回金额，减计金额计入当期损益。对单项金额重大的金融资产采用单项评价，以确定其是否存在减值的客观证据，并对其他单项金额不重大的资产，以单项或组合评价的方式进行检查，以确定是否存在减值的客观证据。
对于以成本计量的金融资产，如有证据表明由于无法可靠地计量其公允价值所以未以公允价值计量的无市价权益性金融工具出现减值，减值损失的金额应按该金融资产的账面金额与以
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元类似金融资产当前市场回报率折现计算所得的预计未来现金流量现值之间的差额进行计量。
对于可供出售类金融资产，如果可供出售类金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。
本公司将金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。
－以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时以公允价值作为初始确认金额，将公允价值变动计入当期损益。其他金融负债以摊余成本计量。
－金融资产和金融负债公允价值的确定方法：本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
11、应收款项
－单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项:
单项金额重大的判
单项金额超过100万的应收账款和单项金额超过50万的其他应收款
断依据或金额标准
期末对于单项金额重大的应收款项运用个别认定法来评估资产减值损失，单项金额重大并单单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，则将其账面价值项计提坏账准备的减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可计提方法 收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。
－按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项:
确定组合的依据
除单项金额超过 100万的应收账款和单项金额超过 50万的其他应收款外的单账龄分析组合
项金额不重大应收款项，以及经单独测试未减值的单项金额重大的应收款项。
内部往来组合合并报表范围内的关联方往来应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析组合
账龄分析法
内部往来组合不计提坏账准备
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|5|
|10|
|40|
|80|

－单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 期末有客观证据表明应收款项发生减值。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进
坏账准备的计提方法
行减值测试，计提坏账准备
12、存货
--存货的分类
存货分为：原材料、包装物、自制半成品、在产品、产成品等。
--存货的盘存制度
公司确定存货的实物数量采用永续盘存制。
--发出存货的计价方法
存货按取得时的实际成本计价，实际成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和使用状态所发生的支出。
存货发出时，按照实际成本进行核算，并采用加权平均法确定其实际成本。
－存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
确定可变现净值的依据：产成品和用于出售的材料等直接用于出售的，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费
后的金额，确定其可变现净值；同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价
格的，则分别确定其可变现净值。
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元存货跌价准备的计提方法：期末在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，按单个存货项目的可变现净值低于其成本的差额计提存货跌价准备。但对为生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料仍然按成本计量，如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量。
13、长期股权投资
－长期股权投资分类
长期股权投资分为：投资方能够对被投资单位实施控制的权益性投资，即对子公司投资；
投资方与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的权益性投资，即对合营企业投资；投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资
－确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
－长期股权投资的投资成本
（1）企业合并形成的长期股权投资，按照下列原则确定其初始投资成本：同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益；非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，以为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本，为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。
（2）以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要的支出，但实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算。
（3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元始投资成本。与发行权益行证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第 37号——金融工具列报》的有关规定确定。
（4）以非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
（5）以债务重组方式取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
－长期股权投资的后续计量
（1）投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。
（2）对合营企业长期股权投资、对联营企业长期股权投资采用权益法核算。
－长期股权投资的收益确认方法
（1）采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
（2）采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有被投资单位实现净损益的份额，确认投资收益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
－长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法
资产负债表日，若对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营企业长期股权投资存在减值迹象，估计其可收回金额，可收回金额低于账面价值的，确认减值损失，计入当期损益，同时计提长期股权投资减值准备。活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的其他股权投资发生减值时，按类似的金融资产的市场收益率对未来现金流量确定的现值与投资的账面价值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。同时计提长期股权投资减值准备。
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元上述长期股权投资减值准备在以后期间均不予转回。
14、固定资产
－固定资产的标准和确认条件
固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。固定资产的确认条件：①该固定资产相关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠计量。
－固定资产的计价方法
固定资产通常按照实际成本作为初始计量。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的固定资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益。
－固定资产的分类及其折旧方法、折旧率
固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别的原价、估计经济使用年限及预计残值确定其折旧率。固定资产折旧政策如下：
|||
|-|-|
|折旧年限（年）|残值率（%）|
|10-30|4-5|
|5-10|4-5|
|5-10|4-5|
|5-15|4-5|
|5-10|4-5|
|10-30|4-5|
|5-10|4-5|

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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元－固定资产减值准备的确认标准、计提方法
期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导置其可回收金额低于账面价值的，则按照其差额计提固定资产减值准备，固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产未来现金流量的现值则按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
固定资产存在下列情况之一时，全额计提减值准备：
（1）长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且无转让价值的固定资产。
（2）由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产。
（3）虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产。
（4）已遭毁损，以致不再具有使用价值和转让价值的固定资产。
（5）其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。
已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。
－融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。
满足以下一项或数项标准的租赁，应当认定为融资租赁：A:在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；B：承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。C:即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分，通常是租赁期大于、等于资产使用年限的75%，但若标的物是在租赁开始日已使用期限达到可使用期限75%以上的旧资产则不适用此标准；D：承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。通常是租赁最低付款额的现值大于、等于资产公允价值的90%；E：租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元融资租入固定资产的计价方法：按照实质重于法律形式的要求，企业应将融资租入资产作为一项固定资产计价入账，同时确认相应的负债，并计提固定资产的折旧。在租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值；承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用也计入资产的价值。
15、在建工程
－在建工程的类别
公司在建工程包括建筑工程、安装工程、技术改造工程等。
－在建工程的计量
在建工程以实际成本计价，按照实际发生的支出确定其工程成本，工程达到预定可使用状态前因进行试运转发生的净支出计入工程成本。工程达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，销售或结转为产成品时，按实际销售收入或者预计售价冲减在建工程成本。在建工程发生的借款费用，符合借款费用资本化条件的，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前，计入在建工程成本。
－在建工程结转为固定资产的时点
在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化。
－在建工程减值准备的确认标准、计提方法
期末对在建工程逐项进行检查，如果有证据表明，在建工程已经发生了减值，则计提减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元16、借款费用
购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其它借款费用在发生时计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。同时满足下列条件时，借款费用开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用应当停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额，并应当在资本化期间内，将其计入符合资本化条件的资产成本。
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额应当按照下列公式计算：
一般借款利息费用资本化金额＝累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一般借款的资本化率
所占用一般借款的资本化率＝所占用一般借款加权平均利率
＝所占用一般借款当期实际发生的利息之和÷所占用一般借款
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元本金加权平均数
所占用一般借款本金加权平均数＝Σ（所占用每笔一般借款本金×每笔一般借款在当期所占用的天数/当期天数）
17、无形资产
－无形资产的计量
无形资产按取得时实际成本计价，其中购入的无形资产，外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价；内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，能够符合资本化条件的，确认为无形资产成本；投资者投入的无形资产，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外；接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按换入无形资产的公允价值入账；非货币性交易投入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本；接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；如果同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际成本。
无形资产期末按照账面价值与可回收金额孰低计量。
－无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产的，在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销；无法预见无形资产为公司带来未来经济利益的期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产不摊销。
--无形资产减值准备的确认标准、计提方法
资产负债表日，公司检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的，按单项预计可收回金额并将其与账面价值的差额计提减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。
--无形资产支出满足资本化的条件：
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元公司内部研究开发项目开发阶段的支出，符合下列各项时，确认为无形资产：
（1）从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性。
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
（3）无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
18、商誉
商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。
与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。
在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值根据企业合并的协同效应分摊至受益的资产组或资产组组合。
19、长期待摊费用
长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，长期待摊费用按发生时的实际成本计价，并在受益期限内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
20、资产减值
资产负债表日，公司资产中除存货、采用公允价值模式计量的投资性房地产（暂以成本模式计量）、递延所得税资产、金融资产等按其专门规定处理减值以外的其他资产，有迹象表明发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元益，同时计提相应的资产减值准备。这些资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应进行减值测试。
21、职工薪酬
职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
－短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，公会经费和职工教育费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。
公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
－离职后福利的会计处理方法
离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定的提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
－辞退福利的会计处理方法
辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
－其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存条件的，将根据设定的提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。除此以外，企业将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：（1）服务成本。（2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。（3）重新计量其他长期职工净负债或净资产所产生的变动。上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
22、预计负债
本公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
23、股份支付
股份支付，是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。按结算方式的不同，股份支付可以分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
－以权益结算的股份支付
（1）初始确认与计量
可立即行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，应当在授予日，即股份支付协议获得批准的日期，按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
等待行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，应当以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
（2）后续计量
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。在行权日，企业根据实际行权的权益工具数量，计算确定应转入股本的金额，将其转入股本。
－以现金结算的股份支付
（1）初始确认与计量
授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，应当在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，应当以对可行权情况的最佳估计为基础，按照企业承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
（2）后续计量
在资产负债表日，后续信息表明企业当期承担债务的公允价值与以前估计不同的，应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权水平。企业应当在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
－权益工具公允价值的确定
对于授予职工的股份，其公允价值应按企业股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
－确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
24、收入
－销售商品
公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入：
（1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元（4）相关的经济利益很可能流入企业；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
－提供劳务
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，公司于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。如提供劳务交易结果不能够可靠估计的，应当分别处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指：
（1）收入金额能够可靠计量；
（2）相关经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易已发生和将发生的成本能够可靠计量。
－让渡资产使用权
本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资产使用权收入。
利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
25、政府补助
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助在能够满足政府补助所附的条件，且能够收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元补助，直接计入当期损益。
－与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。
－与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
26、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。
－递延所得税资产的确认
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：A：该项交易不是企业合并；B：交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元－递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
1、商誉的初始确认；
2、同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
3、公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：
①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；
②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
－所得税费用计量
公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：A：企业合并；B：直接在所有者权益中确认的交易或事项。
27、租赁
－融资租赁的主要会计处理
承租人的会计处理：在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元计提折旧。或有租金在实际发生时计入当期损益。
出租人的会计处理：在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金在实际发生时计入当期损益。
－经营租赁的主要会计处理
对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。
出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
28、套期会计
套期保值，是指企业为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用风险等，指定一项或一项以上套期工具，使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动。
公允价值套期、现金流量套期或境外经营净投资套期同时满足下列条件的，才能运用套期会计方法进行处理:
第一，在套期开始时，企业对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件至少载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评价方法等内容。套期必须与具体可辨认并被指定的风险有关，且最终影响企业的损益。
第二，该套期预期高度有效，且符合企业最初为该套期关系所确定的风险管理策略。
第三，对预期交易的现金流量套期，预期交易应当发生的可能性很大，且必须使企业面临最终将影响损益的现金流量变动风险。
第四，套期有效性能够可靠地计量，即被套期风险引起的被套期项目的公允价值或现金流量以及套期工具的公允价值能够可靠地计量。
第五，企业应当持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效。
公司的套期保值为现金流量套期，按照下列规定处理：
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元（1）套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，应当直接确认为所有者权益，并单列项目反映。该有效套期部分的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：①套期工具自套期开始的累计利得或损失；②被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
（2）套期工具利得或损失中属于无效套期的部分(即扣除直接确认为所有者权益后的其他利得或损失)，应当计入当期损益。
（3）在风险管理策略的正式书面文件中，载明了在评价套期有效性时将排除套期工具的某部分利得或损失或相关现金流量影响的，被排除的该部分利得或损失的处理适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》。
套期工具利得或损失的后续处理要求：
（1）被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项金融资产或一项金融负债的，原直接确认为所有者权益的相关利得或损失，应当在该金融资产或金融负债影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益。但是，企业预期原直接在所有者权益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补时，应当将不能弥补的部分转出，计入当期损益。
（2）被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或一项非金融负债的，企业可以选择下列方法处理：①原直接在所有者权益中确认的相关利得或损失，应当在该非金融资产或非金融负债影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益。但是，企业预期原直接在所有者权益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补时；应当将不能弥补的部分转出，计入当期损益。②将原直接在所有者权益中确认的相关利得或损失转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额。非金融资产或非金融负债的预期交易形成了一项确定承诺时，该确定承诺满足运用套期保值准则规定的套期会计方法条件的，也应当选择上述两种方法之一处理。企业选择了上述两种处理方法之一作为会计政策后，应当一致地运用于相关的所有预期交易套期，不得随意变更。
（3）不属于以上(1)或(2)所指情况的，原直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失，应当在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
终止运用现金流量套期会计方法的条件：
（1）套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元在套期有效期间直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失不应当转出，直至预期交易实际发生时，再按有关规定处理。
套期工具展期或被另一项套期工具替换，且展期或替换是企业正式书面文件所载明套期策略组成部分的，不作为已到期或合同终止处理。
（2）该套期不再满足运用套期保值准则规定的套期会计方法的条件。
在套期有效期间直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失不应当转出，直至预期交易实际发生时，再按有关规定处理。
（3）预期交易预计不会发生。
在套期有效期间直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失应当转出，计入当期损益。
（4）企业撤销了对套期关系的指定。
对于预期交易套期，在套期有效期间直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失不应当转出，直至预期交易实际发生或预计不会发生。预期交易实际发生的，应按有关规定处理；预期交易预计不会发生的，原直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失应当转出，计入当期损益。
29、其他综合收益
以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括重新计量设定收益计划净负债或净资产导致的变动、按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额等。
以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括按照权益法核算的被投资单位以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得或损失、现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分、外币财务报表折算差额等。
30、重要会计政策和会计估计的变更
1、会计政策变更
2014年，财政部修订了《企业会计准则第 2号-长期股权投资》、《企业会计准则第 9号-
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元职工薪酬》、《企业会计准则第 30号-财务报表列报》、《企业会计准则第33号-合并财务报表》，《企业会计准则第37号——金融工具列报》以及颁布了《企业会计准则第 39号-公允价值计量》、《企业会计准则第 40号-合营安排》、《企业会计准则第 41号-在其他主体中权益的披露》等具体准则，除《企业会计准则第37号——金融工具列报》在2014年年度及以后期间执行外，其余准则公司于 2014年 7月 1日起执行。
2、会计估计变更
本公司本期无会计估计的变更。
五、税项
主要税种及税率
||
|-|
|纳税（费）基础|
|劳务收入|
|销售、劳务额|
|应交流转税额|
|应交流转税额|
|应交流转税额|
|应纳税所得额|
|应纳税所得额|
|房产原值的70%|
|应税平方数|

说明：
1、广州东凌粮油股份有限公司按7%计缴城市维护建设税；上海汇华农产品有限公司、上海汇华贸易有限公司按1%计缴城市维护建设税。
2、元通船运（香港）有限公司及智联谷物（香港）有限公司利得税税率为16.5%；Translink
GrainsInc(友联谷物有限公司)注册地为美国芝加哥，按累进税制缴纳公司税。
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备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元六、备考合并财务报表项目注释
1、货币资金
（1）货币资金分项列示如下：
||
|-|
|2015.9.30|
|672,906.35|
|335,155,479.59|
|504,334,775.49|
|840,163,161.43|

因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：
||
|-|
|2015.9.30|
|469,651,488.21|
|34,683,287.28|
|187,194,242.01|
|691,529,017.50|

2、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产
||
|-|
|2015.9.30|
|6,311,586.45|
|6,311,586.45|
|6,311,586.45|

3、应收票据
（1）应收票据分类如下：
||
|-|
|2015.9.30|
|4,000,000.00|
|87,957,280.22|
|91,957,280.22|

（2）报告期末公司无已质押的应收票据。
（3）报告期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
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备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元（4）报告期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
4、应收账款
（1）应收账款分类披露：
2015.9.30
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例(%)|金 额|计提比例(%)|
|-|-|-|-|
|89,440,293.55|99.86|4,472,014.68|5.00|
|124,579.64|0.14|-|-|
|89,564,873.19|100.00|4,472,014.68|4.99|

 2014.12.31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例(%)|金 额|计提比例(%)|
|-|-|-|-|
|3,280,466.39|100.00|164,023.29|5.00|
|-|-|-|-|
|3,280,466.39|100.00|164,023.29|5.00|

报告期末单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
2015.9.30
项 目
||||
|-|-|-|
|金 额|坏账准备|计提比例|
|124,579.64|-|-|
|124,579.64|-|-|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2015.9.30|||||
|金 额|坏账准备|计提比例(%)|金 额|坏账准备|

广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元
||||||
|-|-|-|-|-|
|89,440,293.55|4,472,014.68|5.00|3,280,466.39|164,023.29|
|89,440,293.55|4,472,014.68|5.00|3,280,466.39|164,023.29|

（2）公司报告期计提、收回或转回的坏账准备情况：
公司 2014年转回坏账准备金额 812,645.34元，2015年 1-9月计提坏账准备 4,307,991.39元。
（3）公司报告期无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的报告期末余额前五名的应收账款情况：
|||
|-|-|
|2015.9.30|占应收账款合计数的比例(%)|
|58,316,688.87|65.11|
|16,839,442.68|18.80|
|8,586,025.25|9.59|
|1,895,181.14|2.12|
|1,623,485.38|1.81|
|87,260,823.32|97.43|

（5）公司报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
5、预付款项
（1）预付款项按账龄分析列示如下：
||||
|-|-|-|
|2015.9.30|||
|金 额|比例（%）|金 额|
|399,068,328.25|99.39|30,743,716.61|
|2,446,880.00|0.61|-|
|401,515,208.25|100.00|30,743,716.61|

报告期末公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
（2）按预付对象归集的报告期末余额前五名的预付款情况：
||
|-|
|2015.9.30|
|204,995,120.49|

广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元
||
|-|
|65,000,000.00|
|23,195,236.69|
|10,322,445.51|
|10,204,161.58|
|313,716,964.27|

6、应收利息
应收利息分类：
||
|-|
|2015.9.30|
|13,658,443.23|
|13,658,443.23|

7、其他应收款
（1）其他应收款分类披露如下：
2015.9.30
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例（%）|金 额|计提比例（%）|
|930,283,974.47|99.43|-|-|
|5,338,921.04|0.57|268,243.56|5.02|
|-|-|-|-|
|935,622,895.51|100.00|268,243.56|0.03|

 2014.12.31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金 额|比例（%）|金 额|计提比例（%）|

广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|818,850,657.27|99.87|-|-|
|1,055,479.43|0.13|54,313.98|5.15|
|-|-|-|-|
|819,906,136.70|100.00|54,313.98|0.01|

报告期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
2015.9.30
项 目
||||
|-|-|-|
|金 额|坏账准备|计提比例|
|735,572,312.48|-|-|
|177,067,670.91|-|-|
|17,643,991.08|-|-|
|930,283,974.47|-|-|

2014.12.31
项 目
||||
|-|-|-|
|金 额|坏账准备|计提比例|
|735,572,312.48|-|-|
|83,278,344.79|-|-|
|818,850,657.27|-|-|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2015.9.30|||||
|金 额|坏账准备|计提比例(%)|金 额|坏账准备|
|5,312,971.04|265,648.56|5.00|1,024,679.43|51,233.98|
|25,950.00|2,595.00|10.00|30,800.00|3,080.00|
|5,338,921.04|268,243.56|5.02|1,055,479.43|54,313.98|

（2）公司报告期计提、收回或转回的坏账准备情况：
广州东凌粮油股份有限公司
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元公司2014年转回坏账准备金额16,917.69元，2015年1-9月计提坏账准备213,929.58元。
（3）公司报告期无实际核销的其他应收款。
（4）按欠款方归集的报告期末余额前五名的其他应收款情况：
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|2015.9.30|账 龄|占其他应收款期末余额合计数的比例（%）|
|资产处置款|735,572,312.48|1年以内|78.62|
|往来款|177,067,670.91|1年以内|18.93|
|往来款|17,643,991.08|1年以内|1.89|
|押金|801,022.00|1年以内|0.09|
|押金|597,231.25|1年以内|0.06|
||931,682,227.72||99.59|

（5）公司报告期无涉及政府补助的应收款项。
（6）公司报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
8、存货
（1）存货分类如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2015.9.30|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|28,669,922.09|-|28,669,922.09|93,112,584.05|787,192.50|
|2,098,080.74|-|2,098,080.74|-|-|
|155,914,982.53|267,922.69|155,647,059.84|-|-|
|186,682,985.36|267,922.69|186,415,062.67|93,112,584.05|787,192.50|

（2）存货跌价准备：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014.1.1|本期增加金额||本期减少金额||
||计 提|其他|转回或转销|其他|
|-|787,192.50|-|-|-|
|-|787,192.50|-|-|-|

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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014.12.31|本期增加金额||本期减少金额||
||计 提|其他|转回或转销|其他|
|787,192.50|-|-|787,192.50|-|
|-|267,922.69|-||-|
|787,192.50|267,922.69|-|787,192.50|-|

（3）存货跌价准备情况：
||
|-|
|计提存货跌价准备的依据|
|成本高于其可变现净值|

9、其他流动资产
其他流动资产分项列示如下：
||
|-|
|2015.9.30|
|36,745,916.89|
|2,164,907.50|
|27,562.50|
|38,938,386.89|

10、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产明细如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2015.9.30|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|2,000,000.00|-|2,000,000.00|-|-|
|2,000,000.00|-|2,000,000.00|-|-|
|2,000,000.00|-|2,000,000.00|-|-|

（2）期末按成本计量的可供出售金融资产如下：
账面余额
被投资单位
||||
|-|-|-|
|2014.12.31|本期增加|本期减少|
|2,000,000.00|-|-|

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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元续表
||||||
|-|-|-|-|-|
|减值准备||||在被投资单位持股比例|
|2014.12.31|本期增加|本期减少|2015.9.30||
|-|-|-|-|10%|

11、固定资产
（1）固定资产及其累计折旧明细项目和增减变动如下：
|||
|-|-|
|运输设备|办公设备|
|1,015,278.49|184,807.87|
|694,939.53|146,183.06|
|-|-|
|1,710,218.02|330,990.93|
|80,085.95|57,269.41|
|275,271.24|48,586.64|
|-|-|
|355,357.19|105,856.05|
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|935,192.54|127,538.46|
|1,354,860.83|225,134.88|

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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元
||||||
|-|-|-|-|-|
|房屋建筑物|机器设备|运输设备|办公设备|井巷工程|
|-|-|1,710,218.02|330,990.93|-|
|263,038,859.42|183,824,643.57|6,707,261.95|4,897,164.61|280,671,086.51|
|-|-|-|-|-|
|263,038,859.42|183,824,643.57|8,417,479.97|5,228,155.54|280,671,086.51|
|-|-|355,357.19|105,856.05|-|
|27,382,693.19|53,117,232.42|3,622,685.63|1,630,283.62|16,145,930.66|
|27,382,693.19|53,117,232.42|3,294,823.96|1,595,964.82|16,145,930.66|
|-|-|327,861.67|34,318.80|-|
|-|-|-|-|-|
|27,382,693.19|53,117,232.42|3,978,042.82|1,736,139.67|16,145,930.66|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|-|-|1,354,860.83|225,134.88|-|
|235,656,166.23|130,707,411.15|4,439,437.15|3,492,015.87|264,525,155.85|

（2）公司报告期无暂时闲置的固定资产情况。
（3）公司报告期无通过融资租赁租入的固定资产情况。
（4）公司报告期无通过经营租赁租出的固定资产。
（5）报告期末无未办妥产权证书的固定资产情况：
（6）报告期末公司不存在固定资产可收回金额低于账面价值而需计提减值准备的情形。
（7）报告期末公司不存在固定资产用于抵押担保的情况。
广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元12、在建工程
（1）在建工程项目如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2015.9.30|||||
|账 面 余 额|减值准备|账 面 净 值|账 面 余 额|减值准备|
|66,119,899.82|-|66,119,899.82|-|-|
|135,728.16|-|135,728.16|-|-|
|66,309,742.50|-|66,309,742.50|-|-|

（2）重大在建工程项目变动情况：
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|预算数|2014.12.31|本期增加额|转入固定资产|其他减少|2015.9.30|工程投入占预算比例(%)|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|
|约35亿|-|66,119,899.82|-|-|66,119,899.82|1.89%|-|-|-|
||-|66,119,899.82|-|-|66,119,899.82||-|-|-|

（3）报告期末在建工程不存在有明显减值迹象而需计提减值准备的情形。
广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元13、无形资产
（1）无形资产情况：
||
|-|
|软 件|
|46,906.00|
|-|
|-|
|-|
|-|
|46,906.00|
|781.77|
|9,381.24|
|9,381.24|
|-|
|-|
|10,163.01|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|46,124.23|
|36,742.99|

广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元
||||
|-|-|-|
|土地使用权|采矿权|软件|
|-|-|46,906.00|
|4,306,252.29|3,513,120,111.35|494,490.57|
|4,306,252.29|3,513,120,111.35|494,490.57|
|-|-|-|
|-|-|-|
|4,306,252.29|3,513,120,111.35|541,396.57|
|-|-|10,163.01|
|83,076.28|4,030,198.87|11,156.64|
|83,076.28|4,030,198.87|-|
|-|-|11,156.64|
|-|-|-|
|-|-|-|
|83,076.28|4,030,198.87|21,319.65|
|-|-|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|-|-|36,742.99|
|4,223,176.01|3,509,089,912.48|520,076.92|

（2）公司报告期无未办妥产权证书的土地使用权情况。
（3）报告期末不存在无形资产可收回金额低于账面价值而需计提减值准备的情形。
广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元14、长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|2014.1.1|本期增加|本期摊销|其他减少额|
|66,500.00|-|39,900.00|-|
|66,500.00|-|39,900.00|-|

|||||
|-|-|-|-|
|2014.12.31|本期增加|本期摊销|其他减少额|
|26,600.00|2,254,994.88|241,947.34|-|
|26,600.00|2,254,994.88|241,947.34|-|

15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产：
||||
|-|-|-|
|2015.9.30|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|2,595.00|648.75|3,087.52|
|15,723.20|3,930.80|117,362.08|
|18,318.20|4,579.55|120,449.60|

（2）未经抵销的递延所得税负债：
||||
|-|-|-|
|2015.9.30|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|21,266,219.84|5,316,554.96|2,694,533.88|
|21,266,219.84|5,316,554.96|2,694,533.88|

广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元（2）由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此未确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损如下：
||
|-|
|2015.9.30|
|7,862,979.00|
|130,609,560.50|
|138,472,539.49|

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
||
|-|
|2015.9.30|
|12,657,482.56|
|62,872,583.61|
|-|
|-|
|35,452,988.44|
|19,626,505.89|
|130,609,560.50|

16、短期借款
（1）短期借款分项列示如下：
||
|-|
|2015.9.30|
|87,223,274.30|
|75,000,000.00|
|162,223,274.30|

（2）报告期末无已逾期未偿还的短期借款。
广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元17、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债
||
|-|
|2015.9.30|
|3,325,644.94|
|3,325,644.94|
|3,325,644.94|

18、应付票据
（1）应付票据分项列示如下：
||
|-|
|2015.9.30|
|-|
|918,521,461.47|
|918,521,461.47|

（2）报告期末不存在已到期未支付的应付票据。
19、应付账款
（1）应付账款按账龄分析列示如下：
||
|-|
|2015.9.30|
|108,680,048.99|
|95,359,308.22|
|204,039,357.21|

（2）报告期末账龄在1年以上的款项主要为工程款尾款。
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备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元20、预收款项
预收款项按账龄分析列示如下：
||
|-|
|2015.9.30|
|455,545,281.66|
|222,022,990.06|

21、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬明细如下：
||||
|-|-|-|
|2014.1.1|本期增加额|本期支付额|
|34,294.30|5,915,989.29|5,844,235.13|
|4,122.00|238,759.61|231,568.01|
|-|-|-|
|38,416.30|6,154,748.90|6,075,803.14|

||||
|-|-|-|
|2014.12.31|本期增加额|本期支付额|
|106,048.46|9,500,845.38|5,733,457.60|
|11,313.60|115,573.93|118,464.13|
|-|-|-|
|117,362.06|9,616,419.31|5,851,921.73|

（2）短期职工薪酬明细如下：
||||
|-|-|-|
|2014.1.1|本期增加额|本期支付额|
|31,366.30|5,711,491.29|5,646,616.63|
|-|93,827.80|93,827.80|
|2,298.00|65,633.20|61,645.70|
|2,040.00|57,712.96|54,221.86|
|90.00|2,664.28|2,502.78|
|168.00|5,255.96|4,921.06|

广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元
||||
|-|-|-|
|2014.1.1|本期增加额|本期支付额|
|630.00|37,187.00|34,295.00|
|-|7,850.00|7,850.00|
|-|-|-|
|-|7,850.00|7,850.00|
|-|-|-|
|-|-|-|
|34,294.30|5,915,989.29|5,844,235.13|

||||
|-|-|-|
|2014.12.31|本期增加额|本期支付额|
|96,240.96|9,377,860.28|5,607,964.80|
|-|4,000.00|4,000.00|
|6,285.50|59,647.10|61,252.80|
|5,531.10|52,678.60|54,091.50|
|251.50|2,404.90|2,469.20|
|502.90|4,563.60|4,692.10|
|3,522.00|59,338.00|60,240.00|
|-|-|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|106,048.46|9,500,845.38|5,733,457.60|

（3）离职后福利-设定提存计划明细如下：
||||
|-|-|-|
|2014.1.1|本期增加额|本期支付额|
|3,840.00|230,890.97|224,171.67|
|282.00|7,868.64|7,396.34|

广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元
||||
|-|-|-|
|2014.1.1|本期增加额|本期支付额|
|4,122.00|238,759.61|231,568.01|

||||
|-|-|-|
|2014.12.31|本期增加额|本期支付额|
|10,559.30|108,722.83|111,420.33|
|754.30|6,851.10|7,043.80|
|11,313.60|115,573.93|118,464.13|

22、应交税费
（1）应交税费分项列示如下：
||
|-|
|2015.9.30|
|53,786.61|
|252.57|
|108.25|
|72.16|
|24,519.07|
|147,506.03|
|168,180.71|
|-|
|29,785.61|
|620,230.14|
|268,457.86|
|1,312,899.01|

（2）主要税项适用税率参见本附注五。
广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元23、应付利息
||
|-|
|2015.9.30|
|203,093.09|
|203,093.09|

24、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款如下：
||
|-|
|2015.9.30|
|301,893,953.58|
|301,893,953.58|

（2）报告期末不存在账龄超过1年的重要其他应付款。
25、其他流动负债
（1）其他流动负债分项列示如下：
||
|-|
|2015.9.30|
|230,000.00|
|1,700,000.00|
|1,930,000.00|

26、长期借款
||
|-|
|2015.9.30|
|64,000,921.74|
|64,000,921.74|

27、其他非流动负债
||
|-|
|2015.9.30|
|-|

广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元
||
|-|
|2015.9.30|
|-|

28、营业收入、营业成本
||||
|-|-|-|
|2015年1-9月|||
|收 入|成 本|收 入|
|2,489,285,383.92|2,472,580,257.76|3,479,579,820.11|
|-|-|229,498.07|
|2,489,285,383.92|2,472,580,257.76|3,479,809,318.18|

29、营业税金及附加
||
|-|
|2015年1-9月|
|1,274.88|
|3,175.16|
|72.16|
|2,044.60|
|6,566.80|

30、销售费用
||
|-|
|2015年1-9月|
|36,620.50|
|17,169.64|
|870,438.79|
|645,113.89|
|1,569,342.82|

31、管理费用
||
|-|
|2015年1-9月|
|16,913,895.84|
|5,172,636.23|

广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元
||
|-|
|2015年1-9月|
|1,677,981.78|
|10,867.63|
|1,353,450.05|
|637,276.60|
|45,123.09|
|25,811,231.22|

32、财务费用
||
|-|
|2015年1-9月|
|43,285,381.01|
|33,929,236.14|
|-6,973,081.67|
|583,892.60|
|2,966,955.80|

33、资产减值损失
||
|-|
|2015年1-9月|
|558,395.38|
|-519,269.81|
|39,125.57|

34、公允价值变动损益
||
|-|
|2015年1-9月|
|2,031,345.95|
|2,031,345.95|
|1,189,479.99|
|3,220,825.94|

广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元35、投资收益
||
|-|
|2015年1-9月|
|2,859,748.07|
|2,859,748.07|

36、营业外收入
||||
|-|-|-|
|2015年1-9月|||
|发生额|计入当期非经常性损益的金额|发生额|
|573.93|573.93|321.24|
|573.93|573.93|321.24|

37、所得税费用
（1）所得税费用表
||
|-|
|2015年1-9月|
|624,755.16|
|4,668,454.34|
|5,293,209.50|

38、其他综合收益
||
|-|
|2015年1-9月|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|

广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元
||
|-|
|2015年1-9月|
|-|
|-|
|-|
|-|
|3,911,700.64|
|-|
|3,911,700.64|
|-|
|-|
|-|
|-|
|3,911,700.64|

39、所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|2015.9.30账面价值|
|691,529,017.50|
|691,529,017.50|

六、合并范围的变更
1、本期发生的非同一控制下企业合并
（1）报告期内实际发生的非同一控制下企业合并
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|股权取得时点|股权取得成本|股权取得比例（%）|股权取得方式|购买日|购买日的确定依据|购买日至期末被购买方的收入|
|2015年9月30日|3,689,999,959.68|100.00%|现金及发行股份|2015年9月30日|控制权发生转移|-|

其他说明：
以上合并事项包含中农国际钾盐开发有限公司子公司中农矿产投资有限公司（香港）及孙
广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元公司中农钾肥有限公司。
（2）合并成本及商誉
项 目 中农国际
合并成本
—发行的权益性证券的公允价值 3,689,999,959.68合并成本合计 3,689,999,959.68减：取得的可辨认净资产公允价值份额 3,689,999,959.68商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 -（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
中农国际钾盐开发有限公司
项 目
||
|-|
|购买日的公允价值|
|4,823,880,867.31|
|636,289,195.41|
|3,513,313,088.49|
|800,646,991.05|
|4,023,233,876.26|
|333,233,916.58|
|3,689,999,959.68|

2、本期新设立的子公司
江苏植之元实业有限公司于2015年2月9日由广州东凌粮油股份有限公司设立，认缴注册资本30000万元，截止2015年9月30日，实缴注册资本为50万元。2015年9月21日，江苏植之元实业有限公司更名为江苏东凌物流有限公司。
广州东凌粮油食品有限公司于2015年3月11日由广州东凌粮油股份有限公司设立，认缴注册资本2000万元，截止2015年9月30日，实缴注册资本为1万元。2015年9月23日，
广州东凌粮油食品有限公司更名为广州东凌贸易有限公司。
江苏植之元港务有限公司于2015年5月7日由江苏东凌物流有限公司设立，认缴注册资
广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元本20000万元，截止2015年9月30日，实缴注册资本为0万元。2015年9月16日，江苏植之元港务有限公司更名为江苏东凌港务有限公司。
七、关联方关系及其交易
1、本公司母公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业 务 性 质|注册资本|母公司对本公司的持股比例（%）|
|广州|企业自有资金投资；家用制冷电器具制造；制冷、空调设备制造；汽车零部件及配件制造（不含汽车发动机制造）；气体压缩机械制造；液压和气压动力机械及元件制造；摩托车零部件及配件制造；货物进出口（专营专控商品除外）；技术进出口；房地产开发经营；物业管理；商品批发贸易（许可审批类商品除外）；商品零售贸易（许可审批类商品除外）|22175万元|21.49|

本公司的母公司情况的说明：
2014年2月10日至2014年2月21日，东凌实业通过深圳证券交所大宗交易系统合计减持本公司无限售流通股 9,350,000股，本次减持后东凌实业持有本公司无限售条件流通股109,321,103股，占总股本的40.22%。
根据2014年4月25日公司股东大会决议通过2013年度利润分配及资本公积金转增股本的议案，以公司2013年12月31日总股本 271,780,000股为基数，向全体股东每 10股派 1.50元人民币现金（含税），同时，以资本公积金向全体股东每10股转增5股，实施完成后，公司总股本增至 407,670,000股，截至报告期末，东凌实业持有本公司无限售条件流通股163,981,654股，占总股本的40.22%。
根据公司2014年第二次临时股东大会审议通过的《关于公司非公开发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易具体方案的议案》，并经中国证券监督管理委员会《关于核准广州东凌粮油股份有限公司向中国农业生产资料集团公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2015]1632号）核准,公司采取非公开发行股票方式向中国农业生产资料集团公司等发行股份353,448,272.00股，变更后股本为762,903,272.00元，东凌实业持有本公司无限售条
件流通股变为163,981,654股，占总股本的21.49%;
本公司最终控制方是：赖宁昌。
广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元
2、本公司子公司情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业 务 性 质|持股比例（100%）||
||||直接|间接|
|香港|香港|中国内河、近海和远洋船运业务；仓储业务；物流服务；其他代理业务|-|60%|
|香港|香港|谷物等粮油原材料的贸易|100%|-|
|上海|上海|对农业的投资，食用农产品、饲料及饲料添加剂的销售，商务信息咨询（除经纪），从事货物及技术的进出口业务。 【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】|51.50%|-|
|上海|上海|从事货物及技术的进出口业务，饲料和饲料添加剂，食用农产品的销售，商务咨询（除经纪）。 【经营项目涉及行政许可的，凭许可证件经营】|-|51.50%|
|芝加哥|芝加哥|饲料原料采购、物流装运和粮油关联产业的投资与经营，以及相关业务的咨询服务。|-|51.00%|
|启东|启东|国内水路运输、普通货物道路运输、仓储服务，货物运输代理服务，港口理货服务，进出港船舶推拖服务，港口机械设备租赁、维修服务，项目投资与管理，自营与代理一般经营项目的商品和技术进出口业务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）|100%|-|
|启东|启东|港口理货业务，进出港船舶推拖服务，港口机械设备租赁、维修服务，货物运输代理服务，项目投资与管理，房屋建筑|-|100%|

广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业 务 性 质|持股比例（100%）||
||||直接|间接|
|||物工程施工，仓储服务，装卸搬运服务，道路普通货物运输，国内水路运输，农产品、一般化工产品销售，自营和代理一般经营项目商品和技术的进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）|||
|广州|广州|预包装食品批发;散装食品批发;预包装食品零售;散装食品零售;食品添加剂批发;食品添加剂零售;佣金代理;贸易代理;货物进出口（专营专控商品除外）;技术进出口;商品批发贸易（许可审批类商品除外）;商品零售贸易（许可审批类商品除外）;谷物仓储;其他农产品仓储;仓储咨询服务;仓储代理服务;物流代理服务;企业自有资金投资;投资咨询服务;投资管理服务;|100%|-|
|北京|北京|投资管理；资产管理；投资咨询；企业管理咨询。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）|100%|-|
|北京|北京|基础地质勘查；矿产资源勘查；项目投资；项目管理；投资咨询；经济贸易咨询；货物进出口；技术进出口；销售谷物、豆类；批发饲料、油料作物；仓储服务。|100%|-|
|香港|香港|投资|-|100%|
|老挝|老挝|矿产和开采工业|-|90%|

广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元3、其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
东凌集团有限公司 受同一实际控制人控制
广州植之元控股有限公司 受同一母公司控制
广州东凌汇富投资管理有限公司 受同一母公司控制
广州东凌机械工业有限公司 受同一母公司控制
广州东凌物业管理有限公司 实际控制人施加重大影响
*广州汇善投资有限公司 受同一实际控制人控制
广州动源压缩机有限公司 受同一母公司控制
东凌置业（香港）有限公司 受同一母公司控制
深圳豪丽斯餐饮管理有限公司 受同一母公司控制
广州凌硕投资管理有限公司 受同一实际控制人控制
广州植之元油脂实业有限公司 受同一母公司控制
广州东凌粮油销售有限公司 受同一母公司控制
广州东凌特种油脂有限公司 受同一母公司控制
东凌粮油（香港）有限公司 受同一母公司控制
*2014年9月4日广州汇涞商业有限公司变更为广州汇善投资有限公司。
4、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
销售商品/提供劳务情况表
|||
|-|-|
|关联交易内容|2015年1-9月|
|销售产品|2,161,331.26|
|销售产品|428,012,282.36|
|销售产品|-|
|船运服务|126,690,640.34|

广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元（2）采购商品/接受劳务情况表
|||
|-|-|
|关联交易内容|2015年1-9月|
|采购商品|4,234,495.75|

5、关联方应收应付款
应收项目
|||
|-|-|
|关联方||
||账面余额|
|广州植之元油脂实业有限公司|87,223,274.30|
|广州植之元油脂实业有限公司|124,579.64|
|广州植之元控股有限公司|735,572,312.48|
|广州植之元油脂实业有限公司|177,067,670.91|
|广州东凌粮油销售有限公司|17,643,991.08|

|||
|-|-|
|关联方||
||账面余额|
|广州植之元控股有限公司|735,572,312.48|
|广州植之元油脂实业有限公司|83,278,344.79|

应付项目
|||
|-|-|
|关联方|2015.9.30|
|广州植之元油脂实业有限公司|60,519,559.46|
|东凌粮油（香港）有限公司|10,814,210.00|
|广州东凌特种油脂有限公司|23,138,620.00|
|广州东凌粮油销售有限公司|-|
|东凌粮油（香港）有限公司|147,847,991.57|
|广州植之元油脂实业有限公司|175,882.84|

广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元八、股份支付
1、股份支付总体情况
公司报告期授予的各项权益工具总额 1,785,000.00公司报告期行权的各项权益工具总额 1,785,000.00公司报告期失效的各项权益工具总额 13,620,000.001、首次授予股票期权行权价格14.268元，公司于2014年5月22日实施了2013年度权益分派，依据《广州东凌粮油股份有限公司限制性股票与股票期权激励计划（草案修订稿）》关于股票期权数量及价格的调整方法，首次授予股票期权的行权价格调整9.412元/股。
2、《股票期权激励计划》中的首次授予的股票期权第一个行权期为自授予日起满12个月后的首个交易日至授予日起24个月内的最后一个交易日止；第二个行公司报告期末发行在外的股份期权行 权期为自授予日起满24个月后的首个交易日至授予权价格的范围和合同剩余期限 日起36个月内的最后一个交易日止；第三个行权期自授予日起满36个月后的首个交易日至授予日起48个月内的最后一个交易日止；
3、《股票期权激励计划》中的限制性股票的第一个解锁期为自授予日起满12个月后的首个交易日至授予日起24个月内的最后一个交易日止；第二个解锁期为自授予日起满24个月后的首个交易日至授予日起36个月内的最后一个交易日止；第三个解锁期为自授予日起满36个月后的首个交易日至授予日起48个月内的最后一个交易日止。
公司报告期末发行在外的其他权益工
无
具行权价格的范围和合同剩余期限
股份支付情况说明：2013年8月6日，公司召开 2013年第一次临时股东大会，审议通过了《关于〈广州东凌粮油股份有限公司限制性股票与股票期权激励计划（草案修订稿）〉及其摘要的议案》，《关于<广州东凌粮油股份有限公司股权计划实施考核管理办法>的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理本次股权激励计划相关事宜的议案》等议案。根据公司 2013年 8月6日召开的2013年第一次临时股东大会授权，董事会认为公司符合《关于〈广州东凌粮油股
广州东凌粮油股份有限公司
备考合并财务报表附注
2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元份有限公司限制性股票与股票期权激励计划（草案修订稿）〉及其摘要的议案》规定的各项授权条件，确定以2011年8月29日作为本次股票期权激励计划首次授予的授权日，向9位激励对象授予 500万份限制性股票，向 32位激励对象授予 635万份股票期权。根据相关规定，本股权激励计划有效期为自首次授予期权工具的授权日起四年。本激励计划授予的期权工具自授权日起满12个月后可以开始行权。主要行权条件：在本股权激励计划有效期内，以2012年净利润为基数，2013-2015年相对于2012年的净利润增长率分别不低于228.84%、448.07%、859.12%。
2013-2015年度，公司的加权平均净资产收益率均不低于8%，其中净利润为归属于上市公司母公司股东的扣除非经常性损益后的净利润。
2、以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 布莱克－斯科尔模型来计算期权的理论价值按规定实际授予限制性股票登记人数9人及对可行权权益工具数量的确定依据 股票期权登记人数31人进行估计（其中1名员工于本次股权激励授予日后离职）本期估计与上期估计有重大差异的原因 -
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 4,793,147.83元
本期以期权结算的股份支付确认的费用总额 -
3、以现金结算的股份支付情况
公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值确定方法 无
负债中以现金结算的股份支付产生的累计负债金额 无
本期以现金结算的股份支付而确认的费用总额 无
4、股份支付的修改、终止情况
2014年 8月 18日，公司召开第六届董事会第三次会议，审议通过了《关于对股票期权的期权数量和行权价格进行调整的议案》等相关议案，首次授予的股票期权的行权价格由14.268元/股调整为 9.412元/股，期权数量由 635万份变更为952.50万份，预留股票期权数量由 65万份变更为97.50万份。
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元 2015年 2月5日，公司第六届董事会第九次会议审议通过了《关于终止实施第二期、第三期股权激励计划暨回购注销已授予未解锁限制性股票/注销未授予的股票期权等相关事项的议案》。公司决定终止实施第二期、第三期股权激励计划。在终止实施第二期、第三期股权激励计划后，公司需回购注销全部未满足解锁/授予条件的限制性股票和股票期权。本次股权激励计划所授予的限制性股票共500万股。考虑公司2013年度权益分派因素后，公司本次需要回购注销的第二期、第三期限制性股票数量合计为 600万股，占公司目前总股本的1.4718%。回购价格为 8.7120元/股。本次股权激励计划已登记未授予的股票期权共 635万份，考虑公司 2013年度权益分派因素后，公司本次需要注销的第二期、第三期股票期权数量合计为762万份，占公司目前总股本的1.8692%。本次股权激励计划已登记未授权的预留股票期权共 65万份,考虑公司2013年度权益分派因素后，公司本次需要注销的预留股票期权数量为97.5万份，占公司目前总股本的0.2392%。
九、承诺及或有事项
截至2015年9月30日止，广州东凌粮油股份有限公司为关联方广州植之元油脂实业有限公司借款提供保证担保累计余额为113,306,749.70元。具体情况如下：
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|担保金额|年利率|借款开始日|借款到期日|
|29,000,000.00|5.9325%|2012-6-27|2018-2-23|
|15,004,360.45|6.8775%|2013-2-7|2018-2-23|
|5,183,181.82|6.8775%|2012-1-17|2018-2-23|
|13,050,790.65|6.8775%|2012-5-8|2018-2-23|
|11,775,318.17|6.8775%|2012-4-24|2018-2-23|
|9,972,550.66|6.8775%|2012-4-17|2018-2-23|
|8,702,824.05|6.8775%|2012-12-20|2018-2-23|
|8,098,376.14|6.8775%|2012-6-25|2018-2-23|
|8,090,078.52|6.8775%|2012-7-26|2018-2-23|
|4,429,269.24|6.8775%|2012-11-5|2018-2-23|
|113,306,749.70||||

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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元十、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日，公司无需披露的资产负债表日后事项。
十一、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
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|2015年1-9月|
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|6,080,574.01|
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2014年度、2015年1-9月 单位：人民币元
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|-|
|2015年1-9月|
|-|
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|-|
|573.93|
|-|
|6,081,147.94|
|-|
|2,996,130.72|
|3,085,017.22|
|-13,332,849.43|
|-16,417,866.65|

2、会计政策变更相关补充资料
本期无该事项。