庆汇租赁有限公司
专项审核报告
信会师报字[2014]第 711138号
庆汇租赁有限公司
盈利预测审核报告及盈利预测
（2014年1月1日至2015年12月31日止）
目 录 页次一、 审核报告 1二、 盈利预测表 1盈利预测编制说明 1-14
信会师报字[2014]第711138号庆汇租赁有限公司全体股东：
我们审核了后附的庆汇租赁有限公司（以下简称“贵公司”）编制的 2014年度、2015年度盈利预测表。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111号—预测性财务信息的审核》。
贵公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在后附的编制说明“三”中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该盈利预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照盈利预测编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组文件时使用，不得用于其他目的。因使用不当造成的后果，与执行本审核业务的注册会计师及会计师事务所无关。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·上海 中国注册会计师：
二〇一四年十月二十八日
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|盈利预测表||||||||
|编制单位：庆汇租赁有限公司|预测期间:2014-2015年度||||||单位：人民币元|
|||2014年度预测数||||||
||2013年度已审|||||||
|项 目|实现数|2014年1-7月已审实现数||2014年8-12月预测数|||2015年度预测数|
|||||||合计||
|一、营业收入|14,563,106.80||43,296,951.70||59,667,735.04|102,964,686.74|162,848,107.77|
|减：营业成本|||261,000.00||24,003,974.72|24,264,974.72|67,341,683.74|
|营业税金及附加|52,427.18||1,043,530.29||1,233,555.37|2,277,085.66|2,318,425.02|
|销售费用|||1,036,236.76||1,110,253.67|2,146,490.43|2,931,069.69|
|管理费用|443,053.66||6,134,863.82||6,824,366.14|12,959,229.96|17,230,171.80|
|财务费用|-122,839.45||-393,166.71||-68,316.65|-461,483.36|-162,855.95|
|资产减值损失|||||500,000.00|500,000.00|1,000,000.00|
|加：公允价值变动收益||||||||
|投资收益||||||||
|其中：对联营企业和||||||||
|合营企业的投资收益||||||||
|二、营业利润|14,190,465.41||35,214,487.54||26,063,901.79|61,278,389.33|72,189,613.47|
|加：营业外收入|354,285.43||1,530,477.04||13,003,648.67|14,534,125.71|24,682,116.85|
|减：营业外支出||||||||
|其中：非流动资产处置净损失||||||||
|三、利润总额|14,544,750.84||36,744,964.58||39,067,550.46|75,812,515.04|96,871,730.32|
|减：所得税费用|3,573,754.93||9,277,540.09||9,766,887.61|19,044,427.70|24,217,932.58|
|四、净利润|10,970,995.91||27,467,424.49||29,300,662.85|56,768,087.34|72,653,797.74|
|法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:||||||||

庆汇租赁有限公司 盈利预测编制说明
庆汇租赁有限公司
2014年度、2015年度盈利预测编制说明
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
重要提示：庆汇租赁有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）盈利预测报告
是管理层在最佳估计假设的基础上编制的，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一、 公司基本情况
本公司原名沈阳虹羽贸易有限公司，系由自然人股东姜红、姜树洲出资组建的有限公司，分别出资40万元、10万元，于2001年7月06日经营口市工商行政管理局批准成立。
2010年 8月 18日经本公司股东会决议通过，姜红将所持股份转让给张作云，姜树洲将所持股份转让给郝非。
2012年2月11日经本公司股东会决议通过，郝非将所持股份转让给杨晓宏。
2012年 4月1日经本公司股东会决议通过，本公司增资5950万元，增资后注册资本为 6000万元。增资后股权结构为张作云 3300万元，占注册资本55%；杨晓宏 2700万元，占注册资本45%。本次增资经沈阳捷嘉联合会计师事务所审验并出具沈捷会师内验字（2012）第689号验资报告。
2012年4月10日经本公司股东会决议通过，公司名称变更为庆汇租赁有限公司。
2013年7月18日经本公司股东会决议通过，张作云将所持股份转让给段迪。
2013年 9月 13日，段迪、杨晓宏分别将其持有公司55%、45%的股权全部转让给重庆昊诚拓天投资有限公司。
2013年11月25日经本公司股东会决议通过，本公司增资24000万元，增资后注册资本为30000万元。增资后股权结构为重庆冠铭嘉盟投资中心（有限合伙）出资额为21000万元，持股70%；重庆昊诚拓天投资有限公司出资额为 6000万元，持股20%；上海首拓投资管理有限公司出资额为 3000万元，持股10%。本次增资经辽宁中平会计师事务所有限公司审验并出具辽中平会验（2013）第924号验资报告。
2014年3月7日经本公司股东会决议通过，上海首拓投资管理有限公司将所持股份转让给北京首拓融汇投资有限公司。
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2014年8月15日，经本公司股东会决议通过，重庆冠铭嘉盟投资中心（有限合伙）、重庆昊诚拓天投资有限公司分别将其所持公司60%、30%的股权转让给重庆中新融创投资有限公司，本次转让后公司注册资本仍为30000万元，其中重庆中新融创投资有限公司出资 27000万元，持股90%；北京首拓融汇投资有限公司出资 3000万元，持股10%。
公司住所：营口市西市区平安路北20-甲5号、甲6号
法定代表人：李研
营业执照注册号：210102000065784
经营范围：国内外各种先进或适用的生产设备、通讯设备、能源设备、石油装备、石油机械、石油天然气钻采设备、电力设备、光伏设备、医疗设备、印刷设备、教育设备、科研设备、检验检测设备、机械、电器、电气、仪器、仪表（以上包含单机及技术成套设备）、交通运输工具、（包括飞机、汽车、船舶）机械设备及其附带软件、技术，以及房地产的直接租赁、转租赁、回租赁、杠杆租赁、委托租赁、联合租赁的不同形式的融资性租赁业务；从国内外购买租赁业务所需的货物及附带软件、技术；租赁财产处置业务；经营性租赁业务，包括：经营国内外各种先进适用机械、电子仪器、通讯设备、能源设备、石油装备、石油机械、石油天然气钻采设备、电力设备、光伏设备、交通运输工具、医疗设备、印刷设备的租赁业务；租赁财产买卖。租赁交易、租赁融资、投资，管理咨询业务；经商务部批准的其他业务。（上述范围不包含融资性投资担保业务、不含国家法律、法规、规定，禁止限制的经营项目，许可经营项目凭许可证经营，资质项目凭资质证经营）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
二、 盈利预测编制基础
本盈利预测以经立信会计师事务所（特殊普通合伙）所审计的本公司2013年度、2014年1-7月的经营业绩为基础，结合预测期间的营销计划、投资计划、资金使用计划等。
编制本盈利预测报告所采用的会计政策和会计估计在各重要方面均与本公司已审计财务报告的相关会计政策和会计估计一致。
三、 盈利预测所依据的假设条件
本公司盈利预测报告基于以下重要假设：
1、本公司所遵循的国家和地方现行法律、法规、政策以及当前社会政治、经济环境不发生重大变化；
2、本公司所遵循的税收政策不发生重大变化；
3、本公司适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；
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4、本公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化；
5、本公司能够正常营运，组织结构不发生重大变化；
6、本公司经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化；
7、本公司制定的销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行；
8、无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。
四、 编制盈利预测采用的主要会计政策、会计估计
(一) 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(二) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(三) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(四) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
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允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、预付账款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
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式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提
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除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(五) 应收款项坏账准备
1、单项金额重大的应收款项坏账准备计提：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
单项金额重大的判断依据或者标准：期末余额达到 100万元（含 100万元）以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项：
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按一下信用风险组合计提坏账准备：
确定组合的依据
账龄组合 一般款项
款项性质 主要是押金、备用金，可收回性区别于一般款项
交易保障措施 存在资产抵押或权利质押的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
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款项性质 押金、备用金不计提坏帐准备
交易保障措施 以资产抵押、权利质押的不计提坏帐准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)6个月以内 0 5
7-12个月 5 5
1－2年（含2年） 10 10
2－3年（含3年） 30 30
3－4年（含4年） 50 50
4－5年（含5年） 80 80
5年以上 100 100
3、对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等)，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(六) 固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 40 3 2.43
机器设备 3-10 3 9.70-32.33
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运输设备 4-10 3 9.70-24.25
办公及其他设备 3-5 3 19.40-32.33
3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
(七) 借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
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借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
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进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(八) 收入
收入在经济利益很可能流入本公司、且金额能够可靠计量，并同时满足下列条件时予以确认。
本公司收入主要来源于融资租赁业务及其他相关业务。
1、融资租赁收入
对于融资租赁业务，本公司在租赁开始日将最低租赁收款额及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期间内，采用实际利率法对未实现融资收益进行分配，并将其确认为融资租赁收入。或有租金在实际发生时计入当期损益。公司发生的初始费用包括在应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
2、顾问咨询费收入
顾问咨询费收入，于重要劳务作业完成且收益能合理估计时确认收入。
3、其他收入
在提供其他与租赁有关的劳务时，于重要劳务作业完成且收益能合理估计时确认收入。
(九) 政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2、会计处理
与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按
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照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
(十) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(十一)经营租赁、融资租赁
1、经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
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2、融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
五、 税项
税 种 计税依据 税 率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为
增值税 基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项 17%
税额后，差额部分为应交增值税
营业税 按应税营业收入计征 5%
城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 7%
教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 3%
地方教育附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 2%
企业所得税 按应纳税所得额计征 25%
六、 盈利预测表主要项目的说明
(一) 营业收入
公司依据公司与客户签订的融资租赁合同、战略合作协议以及项目尽职调查资料、立项报告等，预测 2014年度营业收入为 102,964,686.74元，其中 1-7月份已实现数为 43,296,951.70元，8-12月份预测数为 59,667,735.04元；预测 2015年度营业收入为162,848,107.77元。
(二) 营业成本
本公司依据已签订的融资合同以及融资计划，预测2014年度营业成本为24,264,974.72元，其中 1-7月份已实现数为 261,000.00元，8-12月份预测数为 24,003,974.72元；
预测2015年度营业成本为67,341,683.74元。
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(三) 营业税金及附加
本公司营业税金及附加按本说明“五、税项”进行预测。2014年 1-7月已实现数为1,043,530.29元，8-12月预测数为1,233,555.37元，2015年预测数为2,318,425.02元。
(四) 销售费用
销售费用主要由职工薪酬、业务招待费、办公费及差旅费等构成。公司根据2013年和 2014年 1-7月费用水平及发生项目，2014年 8-12月预测数为 1,110,253.67元，2015年预测数为2,931,069.69元。
(五) 管理费用
管理费用主要由职工薪酬、差旅费、业务招待费、办公费、租赁费、物业费、装修费、折旧费、中介费等构成。公司根据2013年和2014年1-7月费用水平及发生项目，2014年8-12月预测数为6,824,366.14元，2015年预测数为17,230,171.80元。
(六) 财务费用
本公司财务费用包含存款利息收入、银行手续费支出等。公司根据2013年和2014年1-7月费用水平及发生项目，2014年8-12月预测数为-68,316.65元，2015年预测数为-162,855.95元。
(七) 资产减值损失
公司长期应收款分别具体项目根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。公司结合实际情况，按照当期新增长期应收款金额的0.1%预计坏账准备，预测 2014年 8-12月计提资产减值损失 500,000.00元，2015年度计提资产减值损失1,000,000.00元。
(八) 营业外收入
本公司营业外收入主要系税收返还、财政补贴收入。（1）根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税[2013]106号附件3)，在2015年12月31日前，对有形动产融资租赁服务，增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。2014年1-7月增值税退税额为 637,487.12元，预测 2014年 8-12月增值税退税额为 8,003,648.67元，预测2015年度增值税退税额为14,298,190.78元。（2）根据营口市人民政府业务会议纪要（2013年第49期），公司预计2014年8-12月、2015年度分别将取得管理和技术领军人才补助 500万元。（3）根据营口市人民政府业务会议纪要（2013年第49期），公司2014年1-7月已取得税收返还款892,989.92元，预计2015年度将取得税收返还款5,383,926.07元。
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综上所述，2014年1-7月营业外收入实现数为1,530,477.04元，2014年8-12月营业外收入预测数为13,003,648.67元，2015年度营业外收入预测数为24,682,116.85元。
(九) 所得税费用
本公司所得税费用是依据预测期内的应纳税所得额和递延所得税影响为基础，按照公司适用的所得税率25%计算的。2014年1-7月已实现数为9,277,540.09元，8-12月预测数为9,766,887.61元，2015年预测数为24,217,932.58元。
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二〇一四年十月二十八日