江西吕九生物化工股份有限公rl
⒛
年皮
财务报表附注
l亻
江西昌九生物化工股份有限公司
⒛14年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
江西昌九生物化工股份有限公司(以下简称本公司)系经江西省股份制改革领导联审小
组
“
赣股
(1998)陇
号文”
批准,由江西昌九化工集团有限公司(以下简称九集团)独
l笃
家发起,采用募集方式设立的化工企业。公司企业法人营业执照注册号:3600OOll3I652
(⒈l),法定代表人:姚伟彪。1998年12月17日经中国证券监督委员会证监发字[1998]3H
号文批准,公司以每股448元的价格在⊥海证券交易所⊥网发行6,000万Λ股股票,并于
1999年1月19日在⊥海证券交易所正式挂牌交易。公司股票代码为60∞28,总股本为18,000
万股,其中:国有法人股12,000万股、社会公众股6,000万股占2001年5月9日股东大会
审议通过了⒛00年度利润分配及资本公积金转增股本方案,公司以⒛00年度末总股本
I8,000万股为基数,对全体股东按每10股送1股、以资本公积金每10股转增5股,公司总
股本增至28,800万股,其中:国
有法人股19,⒛0万股,社会公众股9,600万股。
⒛06年5月⒛日公司经相关部门批复,公司实施股权分置改革,公司非流通股股东向
流通股股东支付3,360万股股票。2006年8月8日公司经国务院国有资产监督管理委员会国
资产权[2006]951号文件《关于江西昌九生物化工股份有限公司部分国有股以股抵债有关问
题的批复》批复同意,公司实施股份定向回购,定向回购股份数量为4,668万股。实施股权
分置改革与股份定向回购后,公司总股本为γ,132万股,其中发起人股份
I0,965,75万股占
%万
45,狃%、社会公众股13,16625万股占5456%。发起人股份10,965。
股己于⒛09年6月
8日上市流通,后经⒛09年、2010年、90l1年的几次减持,截止⒛11年底发起人股份减
至
6198万股,占公司总股本的2568%。⒛I3年7月9日,公司发布了
《关于控股股东股
权司法拍卖结果的公告》,公司控股股东昌九集团持有的本公司股权被司法拍卖成交
1800
万股,⒛13年7月10日,公司接中国证券登记结算有限责任公司上海分公司股权司法冻结
及司法划转通知,昌九集团此次被司法拍卖成交的1800万股完成过户后,昌九集团仍持有
本公司股份43989J股,占公司总股本的I8,25%。
(二)经营范围
液氨
(合成氦
甲醇(双
氧水、氢气、液体二氧化碳、氧气、氮气、硫磺、工业氨水
)、
(生产许可证有效期至⒛12年6月17日 尿素、白炭黑、聚丙烯酰胺、塑料管材、生物
)、
化工以及其它化I原料的研制、生产和销售。(以上项目国家有专项许可的凭证经营
)。
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江西昌九生物化工股份有限公司
⒛14年度
则务报表附注
(三)公司业务性质和主要经营活动
本公司属化工行业,主要产″
l、
劳务为液氨(合成氛
)、
叩醇
(生产许可证/l效煳个
⒛12年6月17日),尿素、白炭黑以及l,sl烯酰胺n勺Ⅱl产和销售
(四)蛾务报奉的批准报出
洳 轲Ⅻ
缪雏窆呼 5年3月
9
|彐批浒t报丨上。
本期纳入合并财务报表范围的主体共8户,主要包括
:
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例
(%)
表诀权比例
(%)九江锦兴贸易有限公司 控月殳子公司 工级
江西昌九康平气体有限公司 控股子公司
二级
江西昌九青苑热电有限公司 全资子公司
二级 10000
江西昌九昌昱化工有限公司 控股子公司
二级
江西昌九农科化工有限公司 控股子公司 二级
控股子公司的 三级
江苏南天农科化工有限公司 10000
子公司
控股子公司的 三级
如东南天农科化工有限公司 {0000 10000
子公司
控股子公司的
南昌两江化工有限公司 三级
子公司
“
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据说明详见附注八、在其他主体中的权益(一)在子公司中权益气
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比,减少1户,其中
:
1.本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体
2.本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式丧失控制权的经营实体
江西昌九康平气体有限公司
“ ”
合并范围变更主体的具体信启、详见附注七、合并范围的变更。
三、财务报表的编制基础
财务报表附注第2页
江西昌九生物化工股份有限公i刊
⒛14年度
财务报表附注
(-)财
务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础,根掘实际发H三的交’//J和事项,按照则政部颁布的《企业会汁
准则——
基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南1企业会汁准则解释及共
“ ”
他相关规定(以下合称企业会计准则)进行确认和计量,在此基础上,结合中国证券监督
管理委员会《公开发行证券的公司信、披露编报规则第
15号——
财务报告的一般规定》
'自
@014年修订)的规定,编制财务报表。
(二)持续经营
除子公司江西昌九农科化工有限公司(以下简称
“昌九农科”)生产经营正常外,本公
司其他己停产的分、子公司由于停产多年,生产装置设备老化、技术陈旧,需投入大量资金
进行技术改造才能恢复生产,而公司己经多年亏损,无法大量投入;同时,企业改制后,人
员流失严重,加上近年来国家安全生产的规范标准越来越高,周边距离不足等因素,己严重
影响到己停产的分、子公司恢复生产所须的安全生产许可的取得;因此已停产的分、子公司
无法在原地恢复生产。
尽管本公司合并财务报表于⒛14年12月31日累计未弥补亏损人民币犯I,182,俑1,泓
元,流动负债超过流动资产人民币172,474,10260元,且己停产的分、子公司无法在原地恢
复生产,但本公司董事会认为,本公司将能够持续经营,并能在债务到期时偿还有关款项
,
原因如下
:
“ ”
做大做强江西昌九农科化工有限公司(以下简称昌九农科
),使丙烯酰胺产业持续
1、
经营能力得到大幅增强。昌九农科系公司控股54,61%的
子公司,主营产品为丙烯酰胺,市
场占有率处于行业前列。⒛14年度昌九农科营业收入7.I2亿元,实现盈利364万元,与⒛13
年相比,不仅主营业务收入保持了增长,更为重要的是实现扭亏为盈。⒛14年,昌九农科
完成了江苏生产基地的整合,目前昌九农科江苏如东基地丙烯酰胺生产装置的产能己达到年
产
4万吨,为昌九农科夯实了发展壮大的基础。为了进一步增强持继经营能力,拟采取以下
措施
:
(1)做大江苏如东基地。一是扩大江苏如东基地产能,通过生产装置的整合以及技术
改造,使江苏如东基地的生产能力提高到年产5万吨。二是推动江苏如东基地满负荷生产
,
提高生产效率。
(2)谋
划南昌基地的发展。昌九农科南昌基地以
“做强做精丙烯酰胺产品”
的根本思
路,立足于现有的工艺、设备及人员状况,围绕生产过程的每个环节,大力推广节能降耗工
作,充分发挥现有年产3万吨生产装置的产能和技术水平;同时由于南昌基地处于居民区附
近,从战略规划角度考虑,在南昌近郊选择正规化工工业园并实施南昌基地搬迁势在必行
,
应积极谋划在周边正规化工工业园购置工业用地事项,待条件成熟时考虑南昌基地的整体搬
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江西昌九生物化△股份佝限公司
⒛1碴年皮
财务报表阳注
迁问题。
(3)继续推动技术创新、工艺改进。逦过产淤l技术创抑i,持续改进生产△艺,将生产原料、能源消耗降到同行业最低水平。2015勹△l丿1农科将努力使主耍原料丙烯I晴单耗水丫在⒛14年的基础上再降低1公斤,力伞取得非常明显的效益。
(4)开发高附加值产品。加大研发投入,强化公司的研发能力,向下游聚丙烯酰胺行业发展,开发多品种、高附加值的聚丙烯酰按新产品,提高企业的核心竞争力,为公司培育碡
:新的利润增长点。
(5)严格执行昌九农科⒛15年度考核目标。拟制定昌九农科2015年度考核方案,继续设置销售收入、诤利润、分红比例、应收账款、市场占有率等考核指标,强化净利润与2014年相比的增长率,确保昌九农科2015年度实现盈利且盈利能力明显增强。
(6)探索昌九农科在经济发展新常态下的管理体制和激励机制,形成公司上下支持昌九农科发展的合力,为企业发展注入新的活力。
推进公司已停产的闲置资产的分类处置,优化资产结构,减轻债务负担,增加公司2、
现金流,为公司持续经营能力提供保障。
继续推进内部控制体系完善工作,不断完善内部控制制度,规范内部控制制度执行3、 ,~优化内部控制监督检查,全面提升公司治理水平。
继续寻求获得大股东及大股东控股股东的财务支持。
4、
四、重要会计政策、会计估计
(∵)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将多次交易事顼作为一揽子交易进行会计处理
:
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的
;
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果
;
财务报表附注第4页
|ˉ
江西昌九生物化I股份仃限公i刂
⒛14年度
财务报表附注
3)一项交易的发生llk次∫Jt他个少—
I丿t交易的发
F丨i;
4)一项交易申独石是不经济的,们足和共他交易一并考虑时足经济的。
2.同
一控制下的企业合并
1)个别则务报表
公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的
,
在合并日按照被合并方所有者权益在墩终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额,调整
资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或
资产,该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额,调整资本公积(资本溢价或
股本溢价),资本公积不足的,调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为—
项取得
控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,在取得控制权日,长期股权投资初始投
资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并冂进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位诤资产中除诤损益、其他综
合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转
入当期损益。
合并发生的各项直接相关费用,包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服
务费用等,于发生时计入当期损益:与发行杈益性工具作为合并对价直接相关的交易费用
,
冲减资本公积,资本公积不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润;与发行债务性工具
作为合并对价直接相关的交易费用,作为计入债务性工具的初始确认金额。
被合并方存在合并财务报表,则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有
者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
2)合
并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方所有者杈益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值计量。
对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,合并方在达到合并之前持有的长期股权
投资,在取得日与合并方与被合并方同处于同∵方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或
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江西昌九生物化工股份佝限公I刂
⒛l犭年皮
财务报表附注
当期损益。
被合并各方采用的会 饭与本公司不
一致的,本公司在介并冂按照本公司会计政饭进"政
行调整,在此基础~h按照企业会计准则规定确认。
3.非
同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并,合并成本为本公司在购买冂为取得刈被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负偾以及发行的权益性工具或侦务性工具的公允价值。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买口如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益;本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用,计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得控制杈的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理
:
(1)在个别财务报表中,合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的,以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和,作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
(2)在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。
(五)合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括母公司所控制的
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江西昌九生物化工股份有限公i刂
⒛
1亻年度
财务报表附注
单独主体)均纳入合并则务报农。
所有纳入合并财务报农合并范
ll,l的
Jj∴公ll”i采川的会讠{政策、会汁煳问勹本公司一致
,
—
如子公司采用的会计政策、会计期问与本公司不致的,在编制合并财务报表时,按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的则务报表为基础,根
据其他有关资料由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公刊与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
的份额的,其余额仍应当冲减少数股东杈益。
在报告期内,若囚同一控制下企业合并增加子公司以及业务的,则调整合并资产负债表
的期初数;将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表
;
将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的,则不调整合并资产负
债表期初数;将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表
;
该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表1 ∷
在报告期内,本公司处置子公司以及业务,则该子公司以及业务期初至处置日的收入、
费用、利润纳入合并利润表;该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量
表。
本公司因处置部分股杈投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,在合并财务报表
中,对于剩余股杈,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算
的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制杈当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关
的其他综合收益,应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(六)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合
营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素,将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排,划分为共同经营;通过单独主体达成的合营安排,通
—
常划分为合营企业;但有确凿证据表明满足下列任条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营
:
(1)合
营安排的法律形式表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
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⒛l在年度
财务报表附注
(2)合营安排的合闸条款约定,合营方对该安排屮的相大资产汨l负债分别享有权利和承担义务。
(3)其他相关事实和情况表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务,如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出,并ll^该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2.共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项口,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理
:
(l)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产
;
(2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债
;
(3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入
;
(4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入
;
(5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等
(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经营出售给第二方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合
《企业会计准则第8号——
资产减值》等规定的资产减值损失的 ,本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等
(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第
8号⊥工资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制,如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的,仍按上述原则进行会计处理,否则,应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短
(一般从购买日起,三个月内到期
)、
流动性强、易于转换为己知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。
l/kl外币业务和外币报表折算
外币业务
I。
外币业务交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
财务报表附注第8页
江西昌九生物化工股份有限公·
l
⒛14年度
财务报表附注
账。
资产负债表日,外币货币性【页冂核资产负侣i农H叩煳汇率折笄,曲此产彡L的汇兑左额
,
除属于与购建符合资本化条件的资产扪l关的外币专门估款产生的汇兑左额按照借款费用资
本化的原则处理外,均计入当期损3s。
以历史成本讠|曼的外币非货币性项H,仍采月J交易发
生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货
性项日,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生
i币
的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的,形
成的汇兑差额计入其他综合收益。
2.外
币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算:所有者杈益项目
除“未分配利润”
项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目
,
采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合
收益。
处置境外经营时,将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额,自其他综合收益项冂转入处置当期损益;部分处置境外经营的,按处
置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额,转入处置当期损益。
(九)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
金融工具的分类
I。
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质雨非仅以法律形式,结合
取得持有金融资产和承担金融负债的目的,将金融资产和金融负债分为不同类别:以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产
(或金融负债);持有至到期投资;应收款项;可
供出售金融资产;其他金融负债等。
2.金
融工具的确认依据和计量方法
(1)以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
(金融负债)
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或
金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债
:
l)取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回
;
2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期
采用短期获利方式对该组合进行管理
;
3)属于衍生金融工具,但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的
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江西昌九生物化工股份有限公司
⒛Ⅱ年度
财务报表附注
衍生工具、与在活跃市场中没有报价「l^共公允价咱:i不能可靠计量的权益⊥贝投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一,金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价任I计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债
:
1)该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相—
关利得或损失在确认或计量方面不致的情况
;
2)风险管理或投资策略的正式书面文件己载明,该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合,以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告
;3)包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具,除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变,或所嵌入的衍生△具明显不应当从相关混合I具
中分拆
;
4)包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,在取得叫以公允价值
(扣除己宣告但尚未发放的现金股利或己到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入当期损益。处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。
(2)应
收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款等,以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行初始确认。
收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
(3)持
有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,El^本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资,在取得时按公允价值(扣除己到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额,相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大,在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产;重分类日,该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入
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i】
⒛14年度
财务揪表附注
其他综合收益,在该可供出亻佥趾k资产发生减仙或终止确认叫转出,汁入当煳i损益。但足
!÷ ,
遇到下列情沙1可以除外
:
1)出售日或重分类口则i离该项投资到煳H或赎H凵较近(如到Jul前三个月内),li~市场
利率变化对该项投资的公允价值没有显著肜响。
2)根据合同约定的偿fNl方式,企业己收l口几乎所有初始本金。
3)出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预汁的独立丬f件
所引起。
(4)可
供出售金融资产
可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除其他
金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产,在取得时按公允价值(扣除己宣告但尚未发放的现金股利
或己到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将
^
取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损
失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,直接计入其他综合收益。处置可
^
供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时
,
将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损
益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该
一 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。
(5)其
他金融负债
-
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3.金
融资产转移的确认依据和计量方法
。 公司发生金融资产转移时,如己将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终
止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止
确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益
:
(1)所
转移金融资产的账面价值
;
(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确
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财务报表附注
认部分和未终止确认部分之间,按照符门的相刈公允价佰进行分摊,并将下列kl·l习i金额的左额计入当期损益
:
(1)终
止确认部分的账面价值
;
(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所袖者权益的公允价值变动累计额中刈应终止确认部分的金额
(涉及转移的金融资产为可供出估金融资产的情形)之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。
4.金
融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分己经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之问的差额,计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价
(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
5.金
融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债 ,以活跃市场的报价确定其公允价值;不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值;初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6.金
融资产
(不含应收款项)减
值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据,包括但不限于
:
(1)发
行方或债务人发生严重财务困难
;
(2)债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等
;
(3)债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步
;(4)债
务人很可能倒闭或进行其他财务重组
;
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江西吕九生物化△股份仃限公刊
20M年皮
财务报表ll注
(5)囚发行方发生丑大则务/lxl难,该命融资产无法在滔跃巾场继续交易
;
(6)无法辨认一勿l金融资产I1·的某J页资产的现金流虽灶彳i已经减少,但根据公廾的数
据对其进行总体评价后发现,该组金融资产白初始确认以来的预汁未来现金流量确己减少H~
可计量,如该组金融资产的债务人艾lNl能力逐涉恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、
担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等
;
(7)权
益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化
,
使权益工具投资人可能无法收回投资成本
;
(8)权
益工具投资的公允价值发生严重或非暂叫性下跌
;
金融资产的具体减值方法如下
:
(1)可
供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售杈益工具投资单独进行检查,若该权益工具投资
于资产负债表日的公允价值低于其成本超过
50%(含50%)或低于其成本持续时间超过一
年
(含一年)的,则表明其发生减值;若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其
成本超过⒛%(含⒛%)但尚未达到50%的,本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波
动率等,判断该权益工具投资是否发生减值。
“ ”
上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除己收回本金和己摊销
金额、原已计入损益的减值损失确定;“公允价值”
根据证券交易所期末收盘价确定,除非
该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资,按照证
券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具
的风险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时,即使该金融资产没有终止确认,本公司将原直接计入其
他综合收益的囚公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出,计入当期损益。该转出
的累计损失,等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公
允价值和原己计入损益的减值损失后的余额。
对于己确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回计入当期损益;对于可
供出售权益工具投资发生的减值损失,在该权益工具价值回升时通过权益转回;但在活跃市
场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失,不得转回。
(2)持
有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资,有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价值与预计未来现
金流量现值之间差额计算确认减值损失;计提后如有证据表明其价值己恢复,原确认的减值
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损失苛芋以转囱,泡入当期损益,但该转回的账ini价值不超过假定不计捉减值准备情况下该 :
金融资产在转回日的l余成本 ∷
l×
金融资产及金融负偾的抵销
7∶
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足下列条件的,以相互抵销后的诤额在资产负债表内列示
:
Ⅱ
(l)本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的
;
(2)本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
∷
(十
)应收款项
∷
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款顼
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准
:
∷
单项金额重大的具体标准为应收账款指单个账户余额大于或等于应收款项余额1%,:∷
其他应收款指单个赆户余颌大于荜等于其他应收款余额的吼。 ∷
∷
单项金额童大的应收款项坏账准备的计提方法:单独进行减值测试,按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项,将其归入相应组合计提坏账准备。
∷
2.按组合计提坏账准备应收款项
(1)信
用风险特征组合的确定依据
大的应收款项,与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一干组合∵根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组狼枭辞珈∷基翻
∴结合现时情况确定应计提的坏账准备。
;
疽合的依掮
:
∶本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计,参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类
搿风险特征组合确定的计提方法
①采用账龄分析法计提坏账准备的
账龄
应收账款计提比例弘 其他应收款计提比例弘
) )
1年以内 5 5
1t2年
9 9
2-⒊年
3-4年
4-5年
5年以上
3.单
项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
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⒛l衽年度
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单项计提坏账准符的川!山为:仃在客观证拥农丨丿|本公i司将无法按应收款顼的原有条款收
回款项。
坏账准备的计捉方法为:根据应收款项的预计木来现佥流虽现值低于其账面价值的差额
进行计提。
(十一)存货
1.存
货的分类
存货是指本公司在口常活动中持有以备出售的产成品或商 处在生产过程中的在产
I界I、
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包捂物资采购、原材料、包装
物、低值易耗品、自制半成品、在产品、库存商品等。
2.存
货的计价方法
原材料、包装物采用计划成本核算,生产领用、发出按计划成本记帐,月份终了按照发
出原材料、包装物的计划成本,计算应负担的材料成本差异。产成品以实际成本计价,发出
领用采用加杈平均法结转成本。
3.存
货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 ∷
期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
各。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程
中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需
要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行
销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的
数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存
货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素己经消失的,减记的金额予以恢复,并在原己计提的存货
跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
4.存
货的盘存制度
采用永续盘存制。
5.低
值易耗品和包装物的摊销方法
(l)低 —
值易耗品采用次转销法
:
(十二)长期股权投资
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1.投
资成本的确定
(1)企业合并形成的长川l股权投资,具体会汁政失详见本阳注四/(u刂)田一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(2)其
他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长丿妙J股权投资,按照实际艾fxl的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长煳股权投资直接相关的费用、税金及共他必耍艾出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;发行或取得自身权益工具时发生的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具各商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2.后
续计量及损益确认
(1)成
本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,并按照初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的己宣告但尚未发放的现金股利或利润外 ,本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
(2)权
益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算;对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资,采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综ˉ合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动 ,
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财务报表附注
调整长期股权投资的账雨价值廾讠|入所:佝氵权益。
本公司在确认应享有被投资巾位冲损溢份额l,l,以取徘投资叫被投资屮位各项可辨认
n勺
资产等的公允价值为基础,对被投资屮位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应宇有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销,在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期
股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以共他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面
价值。最后,经过上述处理,按照投资合冂或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担
的义务确认预计负债,计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未确认的亏损分担额后,按与上述相反的
顺序处理,减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后,恢复确认投资收益。
3.长
期股权投资核算方法的转换
(l)公
允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资,因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的,按照《企业会计准则第”
号——
金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成
本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额,调整长期股权投资的账面
价值,并计入当期营业外收入。
(2)公
允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资,或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资,因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,在编制个别财务报表时,按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股杈投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
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购买日之前持有的股权投资按照
《企x/会计准则第22号——金融I其确认和计呈》的有关规定进行会计处理的,原计入共他综合收嵛的累计公允价值变动在改按成本法核箅时转入当期损益。
(3)权
益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原囚丧失了对被投资单位的共同控制或重大彤响的,处置后的剩余股权改按《企业会计准则第”
号——金融工具确认和汁量》核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
(4)成
本法转杈益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股杈能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
(5)成
本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会,∷
计准则第”
号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4.长
期股权投资的处置
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
:
(1)这
些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的
;
(2)这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果
;
(3)一项交易的发生取诀于其他至少一项交易的发生
;
(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
∷因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,不属于一揽子交易的 ,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理
:
(1)在个别财务报表中,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权
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益法核算,并对该剩余股权视1白驭符llslLxl采川杈盍法核箅进行调整;处置ll的剩余股权不
|⒎
——— I
能对被投资单位实施共|i刂控制L戍施加亚人形响的,1攵按《企业会计准则第夕刂 金融
具确认和计量》的有关规定进行会计处lll,其在丧火拴制之口的公允价值与账面价值问的差
额计入当期损益。
(2)在
合并财务报表巾,刈
△工
袖i丧失刈子公lll拴制权以前的各项交易,处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并H开始持续计算的诤资产份额之问的芹
额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益;在丧失对了公司控
制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权H的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理
:
(1)在个别财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
(2)在合并财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
ˉ
子公司净资产份额的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时并转入丧失控制权当期
的损益。
5.共
同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排,并且对该安排回报具有重大
—
影响的活动决策,需要经过分享控制杈的参与方致同意时才存在,则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排,该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的,根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时,将该单独主体作为合营企业,采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时,该单独主体作为共同经营,本公司确认与共同经营利益份额
相关的项日,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形,并综合
考虑所有事实和情况后,判断对被投资单位具有重大影响。(1)在
被投资单位的董事会或类
似杈力机构中派有代表;(2)参与被投资单位财务和经营政策制定过程;(3)与被投资单位
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之间发生重要交易;(4)向被投资唯位派出竹丿|!人9t;(5)向被投资单位挝供关键技术资刖。
(十三)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租佥或资本增伍,或两者扌k有而持有的房地产,包击l己出利的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使川权、己出租的建筑物。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值,外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的共他支出;白行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用咸本模式进行后续计量,对按照成本模式计量的投资性房地产一出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策,出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策。
投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置,或者永久退出使用月^预计不能从其处置中取得经济利益时,终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条仵时予以确认
:
(1)与
该固定资产有关的经济利益很可能流入企业
;
(2)该
固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固
定资产初始计量
ˉ本公司固定资产按成本进行初始计量。其中,外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账:购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实 -质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除应予资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。
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|■
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3.固定资产后续计量及处置 ∷ ∷ ∷ ∷∶
(1)固
定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧
额。
本公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年厦 Ⅴ
鞯
T
差异 TⅥ
lΙ
磁瓣捌庐
叮
F
Ⅰ鼾旧年限(年
)=IF残值率阝
(%)
年折旧率
(%)
洽
髀笏
《
房屋 25叫o 380-2,375
机器设各 6786ˉ3,17
其中:机械设备
6786ˉ317
动力设备 14.30 6,786-317
传导设各 14-30 6786-317
化工专用设备 14-30 5 6,786-3∶17
电子设备 彳2ˉ15 5 7917ˉ6∶33
运输设备
5
7917ˉ633
其他设各
5 6786-7,917
(2)固
定资产的后续支出
∷ ∷
∷
∷
∷
与固定资产有关的后续支出,符合固定资产确认条件的,计入固定资产成本;不符合圃
定资产确认条件的,在发生时计入当期损益。
(3)固
定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
4.融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
∷
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时,确认为融资租入固定资产
:
(1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给本公司。
·∷
∷
∷ ∴
(2)本公司有购买租赁资产的选择权,所计立幽炳卖价款蓣艹蒋速祗手行伎选摔叔时
租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择杈。
(3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
(4)本
公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公
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财务报表阴注
允价值。
(5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只仃本公i刂才能使用。
融资租赁租入的固定资产,按租赁廾始凵租饫资产公允价值与最低租赁付款颓的现翟1两者中较低者,作为入账价值。最低租赁rNl款额作为长期应/lNl款的入账价值,其差额作为未l伽认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过TsJ屮发生的,可归属于租赁项目的手续费、倒l帅费、差旅费、印花税等初始直接费用,汁入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内符个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与白有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期属满时取得租赁资产所有权的,在fxE赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定朋赁期属满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与稆赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十五)在建工程
1.在
建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成,包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。
2.在
建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程己达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的 ,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原己计提的折旧额。
(十六)借款费用
1.借
款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,在符合资本化条件的情况下开始资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化
:
(l)资产支出己经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
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财务报表附注
付现金、转移非现金资产或竹承扌忠侦务形式发⒈;的支出
-∷ ;
"什
(2)借
款费厂H已经发生
;
(3)为
使资产达到预定可使用或者冖∫销传状态所必噢的购建或者生产活动己经开始。
2.借
款费用资本化期间
资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3.暂
停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4.借
款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前,予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数(按每月月末平均)乘以所
占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借
款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额,调整每期利息金额。
(十七)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括土地使
用权、专利等。
无形资产的初始计量
I。
外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性
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财务报表阴江
质的,无形资产的成本以购买价款的现值为恭础确定。
债务重组llX得偾务人川以抵债的无形资产,以
该尢肜资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重绍债务的账面价值与该用以抵偾的无形资产公允价值之问的差额,计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值 ,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换 ,以换出资产的账面价值和应支付的相未税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部白行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
无形资产的后续计量
2∶
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命,划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
(1)使
用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下
:
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 地使用杈证规定年限
每期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。
经复核,本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
(2)使
用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产,在持有期间内不摊销,每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的,在每个会计期间继续进行减值测试。
3.划
分公司内部研究开发项目的研宄阶段和开发阶段具体标准
研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段:在迸行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计 ,
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财务报表附注
以生产出新的或具有实烦性改进的材料、装jV、产等活动的阶段。
J宀
内部研究开发项H研究阶段的艾出,在发生时汁入当煳损益。
4.开
发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项口廾发阶段的艾出,冂
lNl满足下列条件lNl确认为无形资产
:
(1)完
成该无形资产以使共能够使用或出售在技术上具有可行性
;
(2)具
有完成该无形资产并使用或出售的志图
;
(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产白身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性
;
(4)有
足够的技术、则务资源和其他资源支持,以亢成该无形资产的开发,并有能力
使用或出售该无形资产
;
(5)归
属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的艾出,于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。己资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出,自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(十八)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的,以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计
的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 ∷
资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之问较高者确定。
可收回金额的计量结果表明,长期资产的可收回金额低于其账面价值的,将长期资产的
账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资
产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值
)。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年
都进行减值测试。
商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组
或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的
,
先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价
值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比
较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可
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财务报表附注
收回金额,如相关资产组或粥资产组组合的可收回金额低于共账ini价值的,确认商誉的减值损失。
(十九)长期待摊费用
1.摊销方法
长期待摊费用,是指本公司己经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直接法分期摊销。
(二十)职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短
期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间
,
将应付的短期薪酬确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2.离
职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系
后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后,不再有其他的支付义务。
3.辞
退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿,在发生当期计入当期损益。
4.其
他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利,在职工为本公司提供服务的会计期间 ,将应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
(二十∵)预计负债
1.预
计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司确认为预计负债
:
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 0
丨
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财务报表附注
该义务是本公司承扌「!的l,u丨刊义务
;
履行该义务很可能寸致经济利嵛流出本公iJ;
该义务的金额能够可车地计ht。
2.预
计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所湍的支出的最佳估计数进行初始计星。
本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时问价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理
:
所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同的,则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在
一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额
确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能
够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十二)收入
1.销
售商品收入确认时间的具体判断标准
公司己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所有权相联
系的继续管理权,也没有对己售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关
的经济利益很可能流入企业:相关的己发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销
售收入实现。
客户验收货物合格时确认收入。
2.确
认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额
:
(I)利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
(2)使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3.提
供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务
收入。提供劳务交易的完工进度,依
据己完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件
:
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(1)收
入的金额能够可靠地计毋
;
(2)相关的经济利益很可能流入企业
;
(3)交易的完工进度能够可靠地确定
:
(4)交易中己发生和将发耸的成本能够可靠地计量。
按照己收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但己收或应收的合同或协议价款不公允的除外:资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会汁煳j间累计己确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计己确认劳务成本后的金额,结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理
:
(I)己经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。
(2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将己经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的,将销售商品的部分作为销售商品处理,将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
4.附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时,与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议 ,根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易,则在交付产品或资产时,本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额,在回购期间按期计提利息,计入财务费用。
(二十三)政府补助
1.类型
政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产,但不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的,按应收金额确认政府补助。除此之外,政府补助均在实际收到时确认。
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iJ
⒛
l厶
年度
财务报表附注
政府补助为货币性资产的,扌安|K(收到或应收的佥额讠|虹。政府补助为非货币性资产
r陶,
按照公允价值计量;公允价咱lt不
能够刂‖l仪徘的,按
|K(亿
义金额(人民币l元)训^呈。按
|巛(
名义金额计量的政府补助,r1接汁入当丿妙J损益。
3.会
计处理方法
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,按照所建造或购买的资产使用年限分期计入
营业外收入
:
与收益相关的政府补助,川∫补偿企业以后期问的相关费用或损失的,确认为递延收益
,
在确认相关费用的期间计入当期营业外收入;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取
得时直接计入当期营业外收入。
己确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额
,
超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接讠丨入当期损益。
(二十四)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预蔚l收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1.确
认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂日刂勹
性差异产生的递延所得税资产。但是,同时
具有下列特征的交易中囚资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:(1)该
交易不是企业合并;(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延
所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
勹
叫性差异的应纳税所得额。
2.确
认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂性差异确认为递延所得税负债。但不包
Fvl勹
括
:
(l)商
誉的初始确认所形成的暂时性差异
;
(2)非
企业合并形成的交易或事项,且该交易或事项发生时既不影响会计利润,也不
影响应纳税所得额
(或可抵扣亏损)所形成的暂时性差异
;
(3)对
于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
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(二十五)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权亻f关n勺仝部帜1险和报酬转移给承和人,该和赁为融资租赁,其他租赁则为经营租赁。
1.经
营租赁会计处理
(1)公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免和期的整个租赁期内,拟直线法进行分摊,计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。
(2)公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期闸内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2.融
资租赁会计处理
(l)融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用。
(2)融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入,公司发生的与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始计量中,并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十六)其他重要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
安全生产费
“本公司按照国家规定提取的安全生产费,计入相关产品的成本或当期损益,同时记入专项储备”
科目。使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲减专项储各。形成固 “ ”
定资产的,通过在建工程利'目
归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储各,并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(二十七)重要会计政策、会计估计的变更
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"J
201亻年皮
财务报表附注
1.会
计政策变更
会计政策变更说明
:
财嘤部
审
?014年陆续颁布L戈修讠|r
系列个业会汁准则,本公i刂己按要求于⒛14年
7
月l|钒夺巅曲该绦↑业会门准则,并按照新准则的何艹规定刈比较财务报零进行啁整。执
行新淮则对比较财务报表影响说明如下
:
(1∶》|长期股权投资
1)本公司根据新修订的《长期股杈投资准则》,将原成本法核算的对被投资单位不具有
控制、共同控制或重人影响的权益性投资纳入可供出售金融资产核算,其中:在活跃市场中
没有报价、公允价值不能。l靠计量的权益工具按照成本进行后续计量,其他权益工具按公允
价值进行后续计量。上述会计政策变更追溯调整影响如下
:
⒛13年1月1日 2013年12月31日
项目
调整前 调整后 调整前 调整后
可供出售金融资产 140,00000 6,994,81006
长期股权投资 140‘00000 6,994,81006
含计 140`00000 140,00000 6,994.81006 6,994,81006
(2)财
务报表列报准则变动对于合并财务报表的影响
1)本公司根据修汀后的《企业会计准则第30号一财务报表列报》,根据列报要求将递
延收益单独列报,并对年初数采用迫溯调整法进行调整列报,追溯调整影响如下
:
⒛13年1月1日 ⒛13年12月31日
项目
调整前 调整后 调整前 调整后
递延收益 27,590,71414 27,162‘14271
其他非流动负债 27,590,71414 27,162j14271
合计 27,590`71414 27,590.71414 27,162,14z71 27,162,14271
2.会
计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税顼
(一)公司主要税种和税率
秃兑不中 计税依据 税率
销售货物、应税劳务收入和应税服务收入(营改增试点
增值税
13%、17%
地区适用应税劳务收入)
营业税 应纳税营业额 5%
城市维护建设税 实缴流转税税额
5%、
7%
财务报表附注第31页
江西昌九生物化工股份有lk公刊
l·
⒛14年皮
财务报表附注
训税依掘 税率
25%
企业所得税 l1.纳税所得额 15%、
房产税
按照房产原伉的ZO%(或棚命收入)为纳税木汛
不同纳税主体所得税税率说明
:
纳税主体名称 所得税税率
江苏南天农科化工有限公司
15%
如东南天农科化工有限公司
(二)税收优惠政策及依据
本公司控股子公司江西昌九农科化工有限公司⒛08年经江西省科学技术厅、江西省财政厅1江西省国家税务局、江西省地方税务局四部门联合认定为江西省高新技术企业,认定有效期为三年,并取得了证书编号为GR⒛08j60000绲)的《高新技术企业证书》。根据相关规定,本公司自获得高新技术企业认定后,所得税率享受10%的优惠,即所得税按15%的比例征收。⒛12年1月10日,江西省高新技术企业认定管理工作领导小组赣高企认发⒓012]l号文《关于公布江西联创精密机电有限公司等51家通过复审的高新技术企业的通知》,本公司己通过高新技术企业复审,有效期为3年(自⒛11年10月
9日至2014年 10月8日截止到⒛14年12月31日有效期已过,本年不再享受所得税优惠,税率变为25%。
)。
本公司控股子公司江西昌九农科化工有限公司之控股子公司江苏南天农科化工有限公司2009年经江苏省高新技术企业认定管理工作协调小组(以苏高企协[2010]l号文件)认定为高新技术企业,认定有效期为三年,并取得了证书编号为GV0093⒛00581)的《高新技术企业证书》◇⒛12年8月15日
复审通过,高新技术认证号GV0123⒛00393新期限⒛12年8月15日2015年8月14日
,根据相关规定,该子公司自获得高新技术企业认定后,其公司所得税率享受
10%的优惠,即所得税按15%的比例征收。
本公司控股子公司江西昌九农科化工有限公司之控股子公司如东南天农科化工有限公司2014年经认定为高新技术企业,认定有效期为三年(自2014年9月2日至2017年9月1日
),并取得了证书编号为GV0143⒛01201的《高新技术企业证书》。根据相关规定,该子公司自获得高新技术企业认定后,其公司所得税率享受10%的优惠,即所得税按15%的比侈刂征收
:
艮币元)
注释货币资釜
1。
财务报表附注第32页
‘
∷
∶∶
∷
江西吊
九.生∵物化^'·卞|∷
股份珀公
⒛F斑?年皮
′
∷
u【I刂
ˇ
财∷募派表附注
r∷'
项
H
J叨木氽钡 煳初余额
库存现金 17,25573 138,42228
银行存款 32,863,05206 35)027,53065
其他货币资金
合讠 32,880丿30779 35)165`95293
截至⒛14铒Ⅰ12月
31凵止,本公i刊不存在质押、冻结,或有潜在收回风险的款项。
注释2。应收票据
1.应收票据的分类
项目 朋末余额 期初佘额
银行承兑汇票 67丿585J47128 105,927丨13961
商业承兑汇票
合计 67,585i47128 105,927)13961
2.期末公司已质押的应收票据
期末已质押金额
银行承兑汇票 51.210‘92159
商业承兑汇票
210,92159
51‘
3.期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项日 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 175,150,71657
商业承兑汇票
含计 175,150,71657
4.期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
注释 应收账款
3。
1.应收账款分类披露
期末佘额
账面余额 坏账准备
种类
金额
比侈刂(%)
金额
计提(%比
)
例
账面价值
单项金额重大并单独汁提
坏账准各的应收账款
按估用风险特征组合计提
坏账准各的应收账款
9彳,145,24546 65,976,37264 7239 25丿168,87282
财务报表附注第33页
、∷
∷
i、
:·
'.’|∷
∴
华
份限公刊
挠饣莒+钐卩
I搭|∷
FF鬃
∴鲟
木氽额
J叨
账了i余额 坊(贝K丬1命阡
种类
计捉比例
账而价他
金额
比
(%)
金额 (%)
ll/刂
单项金额虽不重大但单独
计提坏账准各的应收账款
合讠 91i145,24546 10000 65,976,37264 25,168,87282|
续
:
丿叨初氽额
账而余额 坏账准备
种类
计提比例
账而价值
金额 比侈刂(%) 金额 (%)
单项金额重大并单独计提
坏账准各的应收账款
按信用风险特征组合训提
97i731,22749 10000 65,518,38342 32,212,84407坏账准备的应收账款
唯项金额虽不重大但单独
计提坏账准备的应收账款
合计 97,731,22749 10000 65,518,38342 32,212,84407应收账款分类的说明
:
(1)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准各 计提比例
(%)
1年以内 21‘902,25025 1,095,11252
1=2年
3,143,94701 282,95523
2-3年
462,60685 55‘51283
3-4年 1‘405‘04928 562,01971
4-5年
417,69953 167107981
5年以上 63,813,69254 63,813,69254
口Δ`ν
91,145,24546 65,976,37264
2.本
期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额457,989,夕元;本期无收回或转回坏账准备。
3.本
报告期无实际核销的应收账款
4.按
欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 己训提坏账准备
余额的比例隅
)
江西省农资公司 8,851,06736 8,851,06736
财务报表附注第34页
癃纛ζ∴
J
|呼
I⒎
∷i应收账款煳木
单位名称 |u|术氽赖 己讠|提坏账准备
氽额比例(%)
n勺
巴斯大特性化学品(南京)有限公司 6,304.96705 315‘24835
江西民星企业集团 41271,58405 4,271,58405
南京世佩环保科技有限贲仟公司 3,115,35053 342 155‘76753
抚州地区农资公司 2,921,61773 2,921,61773
合计 25,464,58672 2795 16,515,28502
5.无因金融资产转移而终止确认的应收款项
6.无转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额
7.应
收账款其他说明
无应收关联方款项
注释 预付款项
4。
1.预付款项按账龄列示
朋末余额 期初余额
账龄
金额 比佰刂(%) 金额
比仃刂(%)
1年以内 37,731,66656 21,575,55436 7460
1至2年 66,43175 370‘97846
2至3午 162丿20346 491.78840
3年以上 6)627,42203 6,483,766,81
合汁 44,587,72380 28‘922,08803
2.账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
单位名称 期末余额 账龄 未及时结算原因
芦溪县盛发贸易有限公司 650,63220 3年以上 未办理结算
宜兴市晨峰环保诤水设备有限
570,00000 3年以上 未办理结算
公司
灵石县南关镇联民腐殖酸经销
513,78312 3年以上 未办理结算
站
丰城市袁渡煤矿 473,94361 3年以上 未办理结算
江西变压器利技股份有限公司 350,00000 3年以上 未办理结算
合计 21558,35893
3.按
预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账
单位名称 期末金额 款总额的 预付款l间 未结算原因
R·
比例(%)
巾国石化化工销售有限公司
30,128,71405 6757 1年以内 未及时结算
华东分公司
财务报表附注第35页
页尔长
l+l予I贝
·/箅
'|ˇ掸位名称 朋末金额 款总额的 刊t个J房次闸 未 原囚
∫∵ 比例(%) "刂
方大特钢科技股份有限公司 3,000,00000
1年以内 术及H1纬算
江西南昌供电公司 1,615‘94804 362 1年以
l’Sl
未及阀纤i算
江苏省电力公司如东县供电
533,17569 1年以内 术及R,l绀算
公司 1】
芦溪县盛发贸易有限公司 650,632,20
3年以上 术办理结笄
^ 36,928,46998
口
注释其他应收款
5。
1.其他应收款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
种类
训提比矽刂
账面价值
金额 比侈刂(%) 金额 (%)
单项金额重大并单独汁提坏
27i560,43676 27,560,43676 10000
账准各的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
21,737丿40302 11,211,40379 彳0,525,99923账准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单独训
2,619,23191 2,619,23191 彳0000
提坏账准各的其他应收款
合计 51,917丿07169 41丿391,07246 7972 10,525,99923续
:
期初余额
账面余额 坏账准各
种类
计提比例
账面价值
金额 比
l//刂
(%) 金额 (%)
单项金额重大并单独计提坏
25,331‘22520 5607 25i331,22520
账准各的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
17,179,74874 3803 11,029】35732 6,150,39142账准各的其他应收款
单项金额虽不重大但单独计
2,666‘09102 2,666,09102
提坏账准备的其他应收款
合讠丨: 45,177,06496 39,026,67354 8639 6,150‘39142其他应收款分类的说明
:
(1)期
末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
其他应收款 计提理由
公司运销分公司
9,033丿15669 9,033,15669
江西昌九金桥化工有限公司 4,851,60801
财务报表附注第36页
财棼旅表附注
扌
`、冫
丿 煳木余钡
|′
阿艹姜位名称
讠H足比
Jt他,/刂攵芳次 J不账祚匚各
例
(%)
讠|l,tlL由
南昌大华塑料厂 31124,50465 3,124∫50465 「H现诚勺i
江西昌九化肥有限公司 2)763,81000 2,763J81000 出现减值
衡阳化工研宄所 172,04000 2,172iO4000 出现减值
2丿
南昌金桥化工有限公司 2,135)57081 2,135‘57081 出现减值
方大特钢科技股份有限公司 2,000,00000 2,000,00000 出现减佰
江苏南大集团股份有限公司 1,479)74660 1,479‘74660 出现减值
^`I 27,560,43676 27,560,43676
n
(2)组合中,按账龄分析法计提坏账准各的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
(%)
1年以内 9,794,33770 489‘71688 5
1-2年 620,31727 55,82856 9
2-3年 38,30293 4,59636
3-4年
654)82329 261,92932
4-5年
383,81526 153,52610
5年以△ 1⒐245)80657 10,245,80657
一
口
21,737‘40302 11,211,40379
2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额2,364,398呢元;本期无收回或转回坏账准备。
3.本报告期无实际核销的其他应收款
4.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
坏账准各
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
山西晋城蓝焰煤业股份有限
预付工程款 9i033,15669 单项计价 1740 9,033,15669
公司运销分公司
北京联创科信科技发展中心往来款 6,000,000∶ 005年以上 6,000,00000
赣州鸿昱化工有限公司 往来款 5,600,00000 1年以内 280,00000
江西昌九金桥化I有限公司
估款 4)851,60801 单顶计价 4,851丿60801
南昌大华塑料厂 预付材料款 3,124丿50465单项计价 602 3‘124‘50465
^ 28,609,26935 23,289,26935
凵
冖b
6
无涉及政府补助的应收款顼
无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况
则务报表附注第37页
江西昌九生物化工股份有限公司
财⒛
务l衽报年表度
附辘:
′∶】产”
·
~∷
^I无
转移某他应收款且继续涉入而形成的资产、负偾的金额
注释∷存货
∷∷
0。
1,存货分类
期木余额 J坍初余额
项目
账面余额 跌价准各 贝长T丨Π价
n玎
账而余额 跌价ifI符 叭Kiin价"\原材料 51,242丿17004 13,169,67445 38,072,49559 39)829,77059 9,117,59082 30丨712,17θ77在产品 3‘944‘14356 3,944,14356 3,432‘831 72 382,64238 3‘050,18934库存商品 10,679,83260 526,13279 彳0‘153,69981 5,852,51740 406,13979 5)446,37761合计 65,866,14620 13‘695,8072田 52,170,33896 49i115,11971 9,906丿37299 39,208,74672o存货跌价准各
本为J增加金额 本为l减少金额
存货种类 期初余额
期末余额计提 其他 转回 转销 其他
原例壮
}
9,117,59082 4,503,74416 451‘66053 13,169)67445在产卩 382,64238 382,64238
I
库存商品 406,13979 205)04723 85.05423 526‘13279口厶 9,906,37299 4‘708,791 39 919,35714 13,695,80724存货跌价准备说明
:
原材料跌价准备或据可售商品的评估值,或原材料折合成产成品按产成品的估计售价扣除销售税费率计算,库存商品跌价准备按产成品的估计售价扣除销售税费率计算。
本期无存货跌价准备转回。
注释 其他流动资产
7。
项 目 期末余额 期初余额
增值税留抵扣额 16,251,11062 20‘227,62435
其他 331,43346
合计 16,582‘54408 20丿227丿62435
注释 可供出售金融资产
8。
1.可
供出售金融资产情况
期末余额 明初余额
项日
账面余额 减值iJll备 账面价值 贝Κ雨余额 减值准备 账而价值△l饣1出售债务I共
Hl供H1售权益工具 11,354,17624 3,145i18994 8‘208,98630 10i140,00000 3,145,18994 6,994丿81006
财务报表附注第38页
铜
护
鲩誓婴
::限
丿lll术氽狈 朋初余额
项日
叭长ini氽额 lll仙冫亻浒 账
n价亻rl 姒K"i余锄
!
切戈n\W⒈备 丿lk{ni价亻点按公允价值讠|昴
按成本训量 11,354,17624 3,145,18994 8,208,98630 10,140,00000 3丿145,18994 6.994‘81006其他
合 11丿354,17624 3,145,18994 8)208,98630 10丿140`00000 3)145,18994 6,994,81006 "
2.期末按成本计量的权益工具
在被投
账而余额
资单位
被投资单位
持股比
期初余额 本期土曾力口 本期减少 期末余额
例(%)
江西昌九化肥有限公司 10,000!00000 10,000,00000
江西昌九康平气体有限公司 1,354,17624 1,354,17624
南昌康平十冰利技有限公司 20% 140丿00000 140,00000
合训 10‘140‘00000 1,354,17624 140i00000 11)354,17624
续
:
减值推各 本朋现金红
被投资单位
^阝刂
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
江西昌九化肥有限公司 3,145,18994 3J145,18994
合计 3,145)18994 3,145,18994
注释 长期股权投资
9。
本期增减变动
被投资单位
其他综合收益调
整
合营企业
小计
=联营企业
北大环化科技发展有限公司
江西昌九金桥化工有限公司
续
:
本期增减变动
减值准备期木余被投资η1位 朋木余额
宣肯发放现金计提减值 额
91他权益变动 共他
股不刂或利初闰 淮备
合苜企业
财务报表附注第39页
本朋胂i,k变动
减仳/l符煳木余被投资单位
额二联营企业
北大环化科技发展有限公司
10,877,86571江西昌九金桥化工有限公司
677194980 11,555,81551小计
11,555,81551合计
财务报表附注第硐页
⒄卜
∞
O
Φ
.r∞
Ν
∞
Φ0
Φ
.0←
Ν
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0
∽
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卜
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一
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濠里濠黑
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江西昌九生物化工股份有限公刊
⒛14年度
财务报表附注
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2.
项
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讣 澉i{丨!'↓;(π馋鳟
累讠折旧 减们准备 账ll价仳 备注
房屋及建璐
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3,o98,勃516 2阝00i563亻8 146,52405
机器设备Ⅳ 153,371,澜 73,910,78726 45,096,65265 34i364I10859
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运输设备
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4,063,22510 1,084,67911 1,221,80463
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其他设备
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o“,o28oB 11,500,664‘60 2`298,92060 561j442,88
动力设各 9,533,44257 6,620,47055 2`314,00728 598,964,74
传导设备 31,571,28868 13,016,683Q7 14i107,60996 3,846,995.65
化工专用设备 119`633,05995 62,038,77355 381793,52035 18.800,766,05
合计 340,689,68901 174,849,12929 106,299i953"3 59`540,60609
3.期末未办要产权证书的固定资产
项目
未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 100,696`25511正在办理中
合计 100‘696‘25511
4.固定资产的其他说明 ∷ ∷
∷ Ⅱ
本期固定资产原值减少23,276,"4,59元,其中拆除报废减少固定资产原值
16∶-2⒎964·
59元,未合并康平资产负债表减少固定资产原值0,竿
?,:?卩:?l乃Ⅱ搴华呷?为亨吞阝科{隼田零罕产给如东农科净值抵销调整所致。
∷∷ ∷ ∷∷∷
∷
∷
∷
∷本期累计折旧减少13,430,262.⒛
元,其中拆除报废固定资产减少累计折旧lO,26⒋ I56.86元,未合并康平资产负债表减少同定资产累计折旧3,162,523,41元,其他减少为南天农科让售固’
定资产给如东农科净值抵销调整所致。
本期固定资产减值准备减少4,675,%5.62元,原因系报废固定资产减少所致。
麴 卜、逻礻》
露
期末余额 期初余额
f.旷 幡蓼 减值准各 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值聚丙工程N叫
f ⒋鲟〃Jo 4,702,67730 4j702,677,30 4J702,67730
生活水厂至脱盐
臼日哆锣卩
113,04241 113,042,41 113,04241 113,04241
of精制液槽 403J79933 403.799∶33
水合反应罐安装工程 175,000,00 175iO000Q
合计 5,394,51904 4,815i71971 578,79933 4,815,71971 4,815,71971
财务报表附注第43页
江西昌九生物化工股份有限公i刂
⒛
l碴
年度
财务报表附注
2.重要在建工程顼目本期变动情况
本煳转入
工程项目 期初余钡 本坩丨上曾力冂 木期Jt他减少 期木余额ln定资产
聚丙工程∴jⅡ税守
4,ZOz,67⒈ ao
4i702)67730生活水厂至
’姊
113,04贫41
113‘04241衅精制液槽
∷∷F·
403,79933 403,79933矿
水合反应罐安袭盔钚呈 虍°J 175,00000 175,00000精制液槽基础 57i26505 57,26505
管道安装工程 925氵23682 925i23682
道路围墙尾水池 1,453,14891 1,453,14891
其他 811,74603 291,13003 520161600
零星设各 1,149,401,98 1,14θ‘40198
合计 4,815)71971 4,975,598彳 2 3,876,18279 520,61600 5‘394,51904工程项凵名称
聚丙工程 白筹生活水厂至脱盐水站 自筹o+精制液槽 自筹水合反应罐安装工程 白筹精制液槽基础 自筹管道安装工程 白筹道路罔墙尾水池 自筹其他
零星设备
3.本报告期无计提在建工程减值准备倩况
注释12。工程物资
项目 期末佘额 期初余额
专用材料及备件原值 1,336,07025 1,336,07025 :
专用羽料及备件减值准备 477,70729 477j70729 :
合计 858i36296 858,36296注释I3。无形资产
1.无形资产情况
财务报表附注第ll页
∶氵∶帘晟氵亏∵1∷
-” .
土地使用杈 乍位仗用权
68,981,40000 69,437,732482,本期增加金额
购置
内部研发
企业合并增加
股东投入
其他转入
3
本期减少金额
处置
其他转出
4.期末余额
68,981,40000 69∵437,73?,48二:累计摊销
1,期初余额 15j475,422∶432.本期增加金额
1,384,242,12 1423,83024计提 1,384)24212 1,423,83524企业合并增加
其他转入
3
本期减少金额
处置
其他转出
4.期末余额 16,899`257671,期初余额
2.本期增加金额
计提
企业合并增加
其他转入
3.本期减少金额
处置
其他转出
4.期末余额
四账面价值合计
1.期末账而价值
52,538,474812.期初账面价值 53,962,310052.无形资产说明
财务报表附注第钙页
江西昌九生物化工股份有限公rl
⒛14年度
财务报表附注
被投资单位名称或形成商誉
朋木余额的事项
江西昌九农科化工有限公司 7,094,49008江西昌九青苑热电有限公司
718,05640合计
7,812,546482.商誉减值准备
被投资单位名称或形
期木余额成商誉的事项
汪西昌九青苑热电有
71805640限公司
合计
718,05640注释15。长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额钢瓶一投入
373,13820 56,69231 94,31312 335,51739
^
口
373,13820 56,69231 94,31312 335‘51739
长期待摊费用的说明
:
本年其他减少的原因系由于本年只合并江西昌九康平气体有限公司其
,014年⒈9月的利润表。
注释16。递延所得税资产和递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异 递延所得税资产资产诫值准备 4,394,64149 1,020,18830 3,158,15760 473,72364可抵扣亏损 3,629,01765 544,35265递延收益 3,107,14271 776,78568 3.535,71414 530)35712合计 7i501,78420 1,796,97398 10,322,88939 1,548‘433412.未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
项H |
期末余额 | 期初余额
财务报表附注第低页
江西昌九生物化工股份有限公司
项目
煳木余额 丿余额
"初
资产碱值准各
257,385丿98852 245.533,43623递延收益
2,600,00000
2,600丿00000可抵扣亏损
161,743)31646
367,θ25,08897 421,729,30498 616,058`52520合计
由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性,囚此母公司和除江西昌九农科化I有勹
限公司和如东南天农科有限公司外的子公司没有确认为递延所得税资产的可抵扣暂卩刂性差异和可抵扣亏损。
3.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项目
期末余额 期初余额 备江
85`621,91798
30,066,32779 134,889,10519
23,380,95636
23,823丿40608
76,732,2147 98i441,38983
940,2344 25,149,2698￡
23丨
7,623,58310
^
囗
16彳,743,31646
367,925i08897
注释17。其他非流动资产
类别及内容
期初余额
预付工程、设备款 7‘670,23149 7,916,90716
^ 7,670,23149 7,916,90716
口
其他非流动资产的说明
:
期末余额系本公司孙公司如东南天农科化工有限公司预付工程款和设备款项。
注释18。短期借款
1.短期借款分类
项 目
期末余额 期初余额
质押借款 12,250,00000 19,300,00000
保证借款 140,000,00000 140,000,00000
合汁
152,250,00000
159‘300,00000
短期借款分类的说明
:
(1)质
押借款12,250,000.00元
为本公司的孙公司如东南天农科化工有限公司借款,质押物为银行承兑票据。
财务报表附注第47页
江西昌九生物化工股份有限公司
⒛
1准
年度
财务报表附注
(2)保
证借款中30,000,000。O0元为本公i列的孙公
ll如东南大农科化I有限公i刂估款,共屮 :10,000,000.00元由南通洋口港供水服务有限公刊提供ll保,⒛
本,t公lll司0,的ll子O00公0儿刊江山冫西|∶V刂∫l九农.骼Ξ屠〖含勰
翳 赘 搓懈
"九I县l甘 :彗
|茗|诂
"釜
10` j
注释勤r应付账款
ˉ
.《项目
期木余额 期初余额
应付材料备件款 20丿820丨08854 28,986178828应付工程款 7i666,02769 21,033,26747应l设各款 3,884.38681 2,475,59856l·
其他 1,192,38297 4,059,63679合汁 33,562,88601 56,555,291 101.账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
江西省丰地实业有限公司 21380,18035未及l结算
n·
娄底海晖煤炭有限公司 1,236,68304未及时结算
宜兴环球精细化工有限公司 869,54908未及叫结算
当阳市新鑫腐植酸经销部 866,83198未及时结算
芦溪县黯发贸易有限公司 650,63220未及时结算
合计 6)003,87665
注释⒛。预收款顼
1.预收账款情况
项 日 期初余额
预收货款 11,718∶63751 25,929,91964合计 11,718,63751 25,929,91964注释21。应付职工薪酬
1.应
付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 其他减少 期木余额短期薪酬 4,590i54707 31,042,46498 29,830,19898 28359 5,796,529486‘
离职后福利-设定提存计
2,85206 2,991,72924 994,58130
戈刂 2丿
辞退福利 2i256‘99785 473,07351 2,730‘071 36
其他 21,38960 563,87924 563‘87924 21,38960曰一 6氵871,78658 35`071i14697 36,118,73088 6i28359 5‘817‘91908
财务报表附注第ls页
 ,
■。
江西昌九生物化工股份有限公司
⒛14年皮
财务报表1ll注
2.短期薪酬咧魂
项
H ∷,Vj初氽额 本JV|1}1力
|
本J"″成// J1他减少 }V丨木氽额
7860
968,83200工资、奖金、津贴和补贴 18,95200 261986,85860 26‘036.θ
职I福利费 0 1丨400,16054
11400,彳6054
1,101,33991 1.101,33991
补个保睑费
其中:基本医疗保险费
701‘97409 701,97409
补充医疗保险
341i19106 341,19106
工伤保险费
58,17476
5817476
生育保险费
4`010,66700住房公积金
4‘010,66700
1,080丿49982 11080149982
工会经费和职工教宵经
92807 473,60611 211,22011
6,28359 817,03048560‘
其他短期薪酬
合计
4丿590,54707 31,042,46498 29j830,19898
6128359 5,79b,bzU4b3.设定提存计划列示
项日
期初余额 本期增加
本期减少
期木余额
708,56401 2,708,56401
基本养老保险 2‘
失业保险贲
2185206
283‘16523 286,01729
企业年金缴费
合训
2,85206 2,991,72924
2,994,58130
注释22.应交税费
期末余额
期初余额
税费项目
437,07081 378,50432
增值税
72,82892 8,301 30
营业税
62303
1,334,548952,040∫
企业所得税
52,57496 4,55287
个人所得税
310,51690 97,411 18
城市维护建设税
389,80313 659,551 15
房产矛讠丨‘
172,55060 85,21212
教育费附加
89,02852 25,75Q,15
地方教育费附加
8,28311 15,06048
印花税
04657 126!36442 154∫
防洪slt金
150,57140
价格调节基金
3,199,70285 3,591,90248
合训
注释23.应付利息
财务报表附注第∞环
江西吕九∠L物化I股份亻J限公lJ
2014年疫
财务报表附注
丿叨木氽额
718,31562
·
注释24.其他应付款
1.按款项性质列示的其他应付款
款项性质 ∫ul木余额 煳l初余额押金、炽1险金及保证金
2,769‘20629 2,453,78368往来暂挂款
7,281,19794 彳5,768,641 16关联方往来
3,732∫21o85 3,850,26255代收款
2‘116,661彳5 2,261‘83347应付昌九集团借款及资金占用费
190,彳13,11439 385,721丿26149预提水电费、运费
5,272,48201 4,988‘1彳600其他
1,845,95737 1,754,6彳彳 19预提业务员费用
127,25331
应刊场地租金
325,58400
合计 213,583,66731 416i798,509542.账龄超过一年的重要其他应付款
单位名称
期末余额 未偿还或结转的原因南昌市鸿搏物资有限公司
1,750‘00o oo往来暂挂
李年苟
250,00000保证金
日照锦湖物流有限公司
250,00000保证金
安厌市天福运输有限公司
250.00000保证金
合计
2氵500,00o oo
注释Ⅱ。其他流动负债
项 目
期初余额
一年内到期的递延收益
428.57143合计
428,57143一年内到期的非流动负债说明
:
2009年收到依据江西省财政厅赣财建[2009]270号文
《江西省财政厅关于下达⒛o9年重点产业振兴和技术改造(第一批)项
目建设扩大内需国债投资预算(拨款)的通知》下拨的5万吨丙烯酰胺晶体改扩建项目基建拨款6,00o,00o,00元,根
据项目完工后拨款对应部份的机器设备计提折旧年限14年分期转入营业外收入。
财务报表附注第50页
刊
示员珊 丫
l!;芒I卩
∷圹l艹
财务报表附注∴∷
`{∴
∷
注释专顼应苻懿|
2⒐
∷
项冂 }Jl初丿丿i、彳
{9【
本JV丨士l屮加 本丿扔V戊少 瑚术余颂 川彡”戈丿为tud
化肥动力结构项口拨款 31330100000 3,330i00000说明
厶
凵
3,330,00000 3,330100000
专项应付款的说吲
i:
根据江西省则政厅赣则库
(⒛06)5号文《江西省则政厅关于下达⒛年国债转贷资金还本付息计划的通知》,将333万国债于2005年6月逦过江西石化集团公司转入本公司。
注释27。预计负债
项 日 期木余额 期初余额 形成原因
其他 10,357,51077 12J357,51077训提江洒昌九化肥预计损失
合讠 10,357,510,77 12,357i51077
|
预计负债说明
:
本期减少⒛0万元系支付部分预计负债。
注释28。递延收益
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关政府补助 27,162,1427彳 428,57143 26,733,57128
合计 27,162,14271 428,57143 26,733,57128
1.与政府补助相关的递延收益
负债项日 期初佘额
本期新增补本期计入营业
其他变动 期末余额
与资产相关 /助金额 外收入金额 与收益相关5万吨丙烯酰胺晶体改扩建
3,107,14271 428,57143 2,678,571 28 与资产相关顶目基建拨款
化肥动力结构项目拨款 7,670,00000 7,670,00000 与资产相关聚丙烯酰胺项目拨款 120‘00000 120j00000 与资产相关型煤治理拨款 300,00000 300,00000 与资产相关污水治理专项拨款 8,000,00000 8,000,00000 与资产相关造气及变换废水全闭路循
1,415,00000 1.415‘00000 与资产相关环治理改造项日专项资金
总下水清污分流终端污水
综合处理期工程市级环保 1,100,00000 1,100100000 与资产相关专项资金
合成氨尿素系统优化项目 5,450,00000 5,450,00000 与资产相关合计 27.162‘14271 428、57143 26,733,57128
财务报表附注第51页
江西昌九生物化工股份有限公iJ
⒛14年度
财务报表附注
# .〓
注释z9。
股本
一`〓一扌i
!
〓
(+)减 (-)
本丿u1变动增
项 目 期初余额 期末余额发行新股 送股 公积金转股 其他 小汁
股份总数 241,320,00000
241∫320,00000注释30。资本公积
项 目
期末余额资本溢价
(股本溢价)
(1)投
资者投入的资本 326,709,61297(2)购买少数股东持有的股权而产生
ˉ3,325,94563的资本公积
小计 323,383,6673四其他资本公积
(1)被投资单位除净损益外所有者权
3,666,22306益其他变动
(2)其
他 8,916,64680小计
12丨582,86986合计 335,966,53720资本公积的说明
:
经⒛14年12月19日召开的昌九集团⒛14年第4次股东会审议,同意豁免昌九生化所欠昌九集团债务1.6亿元本公司将其计入资本公积。
,
注释31。专项储备
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 其他减少 期末余额安全生产费 10,176,886,20 3,846,69605 2,155,06422 186,69983 11,681,81820合 计 10,176,88620 3,846j69605 2,165,06422 186,69983 11,681,81820专项储备情况说明
:
其他减少原因系本年未合并江西昌九康平气体有限公司资产负债表所致。
注释m。盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额法定盈余公积 13,133,82529 13,133,82529合计 13,133,82529 13,133,82529
财务报表附注第52页
江西昌九生物化工股份苻限公门
⒛14年度
财务报表附注
注释3s。未分配利润
糙取或分配比例(㈨
调整前上期末本分配利氵叮∵
疒
^556,170,85609
调整期初未分配利
c姆屮Ⅱ
调整后期初未翁嬲利润 -556,170,85609
订口:本期归阝吞~公g所
勺者馋霉不刂润
期末未分配利润r -521,182,4618田
注释“。营业收人稻菅业成本
1.营业收入、营业成本
木期发牛额 丨l期发生额
项 日
收入 成本 收入 成本
主营业务 711‘706,39064 654,265丿
19279 697‘548,09484 646,彳35,97016其他业务 14丿113,53209 10,988,55263 22,146,25274 18,318,203442.主
营业务(分产品)
本期发生额 上期发牛额
产品名称
收入 lJlk本 收入 成本
塑料管羽 586,57148 601,77670 9,262‘05279 9,750,99148丙烯酰胺 706,819,04346 649,902,15375 683,157,80410 631,841,00096气体 41300,77570 3∶761,26234 5,128,23795 4,543氵97772合计 711,706,39064 654J265`19279 697,548,09484 646,135,970163.主营业务(分地区)
本期发生额 上期发生额
产品名称
收入 成本 收入 成本
东北 84,818,28521 77,972,67589 86,678,65621 80,290`08757华北 91i886,47565 84,470`39888 90,264,03076 83,611,20547华东 174)523,91761 160丿438,24547 162,192,44058 150,238,19966华南 84,818,28522 77,972,67590 88,024,98403 81i537,18557华中 141,363i80869 129i954,45982 148,169,74721 137,249,03569两北
63,613,7彳391 58,479,50692 47‘856,40810 44,329,19667西南 70,681,90435 64,977,22991 74,361,82795 68i881,05953口Δv丶
711,706,39064 654,265,19279 697i548.09484 646,135,97016⒋。公司前五名客户的营业收入情况
财务报表附注第53页
江西昌九生物化工股份有限公亍
:J
⒛14年度
财务报表附注
客户伴称 竹业收入总额 占公i刂个部什业收入n勺比例(%)第一名 63,205,39407
871第二名 421733,96153
第三名 31丿785,09561
第四名 27,869,22400
第五名 25,594,20392
合计 191,187,87913
注释“。营业税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
营业税 10‘83357 184∫17688城市维护建设税 499丿55507 1‘103,75491教育费跗加 256丿17210 492,95397地方教育费附加 166,30976
3彳4∫86568合计
932,87050 2丿095)75144注释36。销售费用
项 目
本期发生额 上期发生额运输费
18,745,84857 17,617,40480职工薪酬及福利
2,639,887,32 3‘439,77771差旅费
208‘32630 281,20068 597,00000 330)33239销售服务费
业务招待费
117,13180 277,77296 76.72630 298,19516小车费用
办公费
7444272 122,92191槽车费用
120,29246 178,63650 587,26932 1,349,201 77其他
合计 23,166,92479 23,895,44388注释37。管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额职工薪酬及福利 8,825,78134 20,688,41919技术开发费 183‘19237 6,178,11581其他
3,827∫3θ012 3‘990‘47734运输费 425,58761无形资产摊销 1,423,83524 1,468,35438引吁|口 2,593,58836 1,565,85991
财务报表附注第54页
江西昌
解莒逯
蚺
t戚
溉
r V
咂
项
本J叨发-1二额 上J罚发生额
业务招待费 496,22970 1iO78,615∵82办公费 θ15,913∶45 1∵314,gz7∶13修理费 265,06486 474,13300排污费 120,27600 84,27583租赁费 237,72097 162,20620差旅费 299,23478 563`10151税金 1,224,04303 387,90916绿化、安全费 720,926,00聘请中介机构费 2,888,61600 973,80350电费
285,88206合计 23,300,88622 401362,64445注释38。财务费用
类 别 本期发生额 上期发生额
利息支出 37,509,409,23 34∵781,21946减:利息收入
87i196,18 208,398,61共他 1,341,66655 彳·184`23543合计 38,763,87960 35‘757,056.28注释s9.资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 2,94θ,93539 10,510,914,04存货跌价损失 4)570,36412 8,599,29054长期股权投资减值损失 3,823,13974固定资产减值损失 3,598∶00799 91氵658,63196工程物资减值损失 477j70729商誉减值损失 718iO5640合计 11,118,30750
115,787氵73997注释硐。投资收益
1.投资收益明细情况
项 目 本期发生额
权益法核算的长期股权投资收益
注释41。营业外收入
财务报表附注第55页
江西昌九生物化工股份有限公nl
⒛14年度
∷
财务报表附注
∵
ι
·
Ⅱ埙目 木;U|发忄额 上期发生额
;|人:h丿U的l|∶
个经额‖性扌;l益非流动资产处置利得合计 彳1,280)6152彳 2‘318,88882 11‘280,61524其中:固定资产处置利得 102i89391 2,318188882 102`89391其他资产处置利得 11丿177,72133 11,177,72133政府补助 81,160,97143 428,57143 81,160,97143其他 1i036,02590 596,76445 11036,02590合汁 93,477,61257 3,344,22470 93)4771612571.计入当期损益的政府补助
与资产利l关补助项目 本期发生额 卜期发生额
/与收益衤Π关5万吨丙烯酰胺晶体改扩建项目基建拨款 428,57143 428,57彳 43与资产相关工业设备贴息款 709,20000 与收益相关工业转型升级奖励 10,00000 与收益相关财政科技奖励 13,20000 与收益相关经营性财政补贴 80`000,00000 与收益lF关合计 81,160,97143 428,57143
2.营业外收入的其他说明
1)⒛14年12月5日,昌九生化公司收到赣州市人民政府办公厅《关于给予江西昌九生物化工股份有限公司经营性财政补贴的通知》(赣市府办字⒓01钊142号),同意给予江西昌九生物化工股份有限公司8000万元经营性财政补贴;⒛14年12月8日,昌九生化公司收到赣州市财政局下拨的经营性财政补贴款8000万元人民币。
2)5万吨丙烯酰胺晶体改扩建项目基建拨款系⒛09年收到依据江西省财政厅赣财建[⒛09]270号文《江西省财政厅关于下达⒛09年重点产业振兴和技术改造(第一批)项目建设扩大内需囡债投资预算
(拨款)的通知》下拨的5万吨丙烯酰胺晶体改扩建项目基建拨款6,000,000,00元,根据项目完工后拨款对应部份的机器设备计提折旧年限14年分期转入营业外收入,本期转入428,571,43兀
o
3)为促进工业经济结构调整和产业优化升级,鼓励引进外来投资和现有企业技术改造,促进先进制造业中心的建设,更有效地发挥财政资金对工业投资和企业技术改造的引导和激励作用 ,⒛14年7月9日本公司孙公司如东南天农科化工有限公司收到如东县财政局2013年度工业项目设备贴息⒛9,⒛00元,⒛14年
11月I4日收到如东县财政局工业转型升级奖励10,00000元0。
,计入营业外收入。
⑶
为促进企业加大科技投入,本公司孙公司江苏南天农科化工有限公司于⒛14年4月10日
财务报表附注第56页
江西昌九生物化T股乡〉仃限公刂
901刂年皮 ∴∷
财务报表附注Ⅱ
~i'
=⒒
、Ⅱ ' :'=Ⅱ
收到如aro财政局奖励i3,20ll.tll,冗,讠|入
外收入
∷
∷∷
∴ "业
∷/Ⅱ ‘∷
注释够。营业外艾出
汁入本期非经常性损项 冂 本煳发生额 上J凋发生额
嵛的金额
非流动资产处置损失合计 1,675,85892 1,470,56591 1,675)85892其中:固定资产处置损失 1!675,85892 1,470,56591 1,675,85892无形资产处置损失
固定资产盘亏损失 1,580,534θ2
罚款 38,89225 222,45961 38j89225防洪基金 472丿59438 562,151 13 472159438残疾人保障基金 28i45120 38,82396 28,45120价调基金 150,57146 178,45038 150,57146停工损失 13,413,78561 27,155,33092 13,413)78561预计损失 12,357,51077
其他 122,24955 114,68790 122‘24955合讠丨 15,902,40337 43,680,51550 15,902,40337注释铝。所得税费用
所得税费用表
I。
项 日 本期发生额 ⊥期发生额
当期所得税费用 721,71579
递延所得税费用 -248,54057 1,829,97555合计 473,17522 1,829,97555注释44。现金流量表附注
1.收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
其他单位往来还款 550‘000‘00 7,524,10734营业外收入 80,732,66462 240,63267不刂、刂攵 87‘19618 208,39861'留
``
其他
293‘65760 2,953,99004汪西省国有资产经营(控股)有限公司 15,000,00000江丙昌九集团有限公司 53丨093,38000 75,940,00000江西江氨化学责任有限公司 8i359137248备用金及押金 12,371,12531 8,805,39291
财务报表附注第57页
江西昌九生物化工股份有限公司
⒛14年度
财务报表附注
项回 本J"发r|∶额
保险公司赔款
代收离职职工社保、公积金款
148,150,62255 11θ,2751250152.支付的其他与经营活动有关的现金
项凵 本煳发H^额 L煳J发牛额
支付往米款 20i405,00000 11,041,65331销售费用 7.963.30449 5,819,32120管理费用 3,958,70098 7,009,33665银行手续费 197i98966 134,67940营业外支出 104‘88550 246,84708其他
5丿197,20946 5,399,73914江西省国有资产经营(控股)有限公司 15,193,86400江西昌九集团有限公司 99,132,47750 151090,00000江西江氨化学责任有限公司 8,122142677资金占用费 34,87984 247,94001退回收取的各类保证金 6,601,09403 2丿000,00000江西昌九化肥有限公司 2,000丿00000 500,00000舍计 145,595,54146 70,805‘ 807563.支付的其他与筹资活动有关的现金
本期发生额 上期发生额
财务顾问费 360,00000 00000360丿注释绣。现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项 目 本期金额 上期金额1、
将净利润调节为经肯活动现金流量
诤利润 40,385‘34268 -205,914`88532加:资产减值准各
11,118,30750 115,787,73997固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 29,232,86841 45‘665‘02800无形资产摊销 1i423,83524 1,469,79438长期待摊费用摊销 94.31312 459,55624处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
(收益以"—"弓填列
)
11,235,78685 732∫21201固定资产报废损失
(收益以“—”
弓填列) 1,612,34803
财务报表附注第58页
江西吕丿1-li物化⒈股份亻刂限公刂
⒛
1衽
自i皮 ∷∶
财务报表附注∷
∷,
i心
烦∷ H 本JVl命钡 L丿忉〈↑)1锄i
公允价值变动拟页(收溢o←_"%填列)
财务费川(收益以"—"号址列
)
10,403,59918 11,767,49170投资损失
(收益以“
-Ⅱ号蛆列)
1,090,15693递延所得税资产诚少
(坩加以“
-”号烛列)
-248,54057 1i829,97555递延所得税负债增加
(诚少以“—”
|J拱列)
存货的减少
(增加以“—”
圬填列) -19,344丿 08570 -22,20533经营性应收项目的减少
(增加以“—"号J贞列)
12‘501,37020 97,479,68198经营性应制项日n勺增加
(减少以“一”
号填列)
-72,857,13388 -36,060`95582其 他
3,167,25220 2‘516i81595经营活动产生的现佥流量挣额 6,253,68956 36,800,406242、
不涉及Tlb金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、
现金及现金等价物净变动情沙1
现金的期末余额 32,880,30779
35,165丿95293减:现金的期初余额 35丨165,95293 74,930,45715加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物诤增加额
-2,285,64514 -39‘764‘504222.现金和现金等价物的构成
项 冂
期初余额
35,165,95293其中:库存现金 138,42228可随时用于支付的银行存款
35‘027,53065可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款烦
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中:∷个月内到期的债券投资
△、期末现金及现金等价物余额
35,165,95293其屮:母公司或集闭内子公司使用受限制的现金及现金等价
物
注释弱.所
有权或使用杈受到限制的资产
财务报表附注第59页
厕猞靴工
殳饣自公
卿 i
略删酽
∷
51,210,92159
51,210,92159
七、合并范围的变更
(一)其他原因的合并范围变动
⒛14年10月29口,公司第六属童事会第二次会议审议通过《关于控股子公司江西吕九康平气体有限公司承包经营的议案》。本公司自⒛14年10月1日起不再将江西昌九康平气体有限公司纳入合并范围。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1.企业集团的构成
主要经营 业务
持股比例(%)
子公司名称 注朋地 取得方式土也 性质
亩接 问接
九江锦兴贸易有限公司 九江市 九江市 商品流通 投资江西昌九青苑热电有限公司 南昌市 南昌市 生产制造 投资新余市昌九新欣化工有限公司 新余市 新佘币 生产制造 投资江西昌九昌昱化工有限公司 南昌市 南昌市 生产制造 投资江西昌九农/Trkェ有限公司 南昌市 南昌市 生产制造 企业合并江苏南天农奉阡乜工有限公司 如皋市 如皋市 生产制造 10000 企业合并如东南天农科化工有限公司 如东市 女口为夭
l市
生产制造 10000 企业合并南昌两江化工有限公司 南昌市 南昌市 商品流通 投资(1)子
公司的持股比例不同于表决权比例的原因
无
(2)持
有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据
根据江西昌九昌昱化工有限公司的章程规定,本公司有权任兔该公司董事会超过半数以上的成员,因此认定该公司为本公司的子公司,故纳入合并范围。
(3)持
有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据
无
2.重
要的非全资子公司(子公司少数股东持有的权益对企业集团重要时适用)
财务报表附注第∞页
江西昌九生物化ェ股份苻限公刂
盯
羰碱
;虚 .∴
i￠子公司名称
少数股东
{`l
本J㈨丿Ⅰl丿u{J少数本J↓I向少数股东JVJ术累计少数股
符注川殳比矽刂(%) 川殳为〈扌贝 l攴亻刂刂女
fs刂
东权益
江西昌九昌昱化工有限公司
3)863,` 79
4906 6,104,72434
汀两昌九农科化工有限公司 1,652,47419 72,524∫54981
(1)子
公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的原囚
无
3.重
要非全资子公司的主要财务信息
:万
单位 元期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合讠 流动负债 非流动负债 负债合计|
江西昌九昌昱化⊥有限公司 2,58839 2,59856 1,37762 1,37762江i扫昌九农科化工有限公司 20,23722 17,07089 37,30811 21`05929 267,86 21.32715续
:
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合训 流动负债 非流动负债 负债合训江西昌九昌昱化工有限公司 13682 2,87939 3,01621 2,56802 2,56802江西昌九农科化I有限公司
2彳,541 14 18,11039 39,65153 24,01433 31071 24,32504续
:
本期发生额 上期发生额
了公司名称
综合收益经营活动 综合收益经营活动营业收入净利润 营业收入净利润
总额 现金流量 总额 现金流量江西昌九昌昱化工有限公司 77275 -1,35216
1,599.00 10778江西昌九农科化工有限公司 71,18767 36403 89343 68,94254 -70705 2,431791‘
4.使
用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
无
(二)在合营安排或联菅企业中的权益
1.重
要的合营企业或联营企业
主要经
跚
业务
持股比例弘
合营企业或联营企业名称
营地
地
性质
)
会计处理方法直接 间接
化工产品的研
汪西昌九金桥化工有限公司 南昌 南昌 2709 2709 权益泫
究、开发、生产
(1)在
合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明
无
财务报表附注第61页
彬 限公司
叫饪
莼咒黾璀疒
?夕
1阝
财务报表附注、
∷
∷、∷、
2.重要联菅企业的主要财务信息
J忉木氽额/本期发Ji额
顼凵
江西昌九金桥化I有限公i刂
流动资产
非流动资产 6.57彳.78016
资产合计 6,610,76568
流动负债 6i350,12315
非流动负债
负债合计 6,350,12315
少数股东权益
归属于母公司股东权益
按持股比例计算的挣资产份额
调整事项
一商誉
一内部交易未实现利润
⊥其他
对联营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入
净不刂润
ˉ2∫199,46324
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
企业本期收到的来自联营企业的股利
期初余额/~卜期发生额
江西昌九金桥化工有限公司
流动资产
非流动资产 7‘322,08517
资产合计 8,716,58817
流动负债
非流动负债
负债合训
少数股东权益
归属于母公司股东权益 2,460,10577
按持股比例计算的诤资产份额
财务报表附注第62页
江西昌九生物化工股份有限公司
⒛血牵度∴
财棼粮翔寸注
∷∵
煳初余额/~LJul发生钡
江Vq|=l九命桥化I仂限公
ll
调整事项
一商誉
一内部交易未实现利润
一其他
对联营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入
冫争不刂
终止"经闰营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
企业本期收到的来臼联营企业的股利
九、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
对本公司的母公司名称 注册地 业务性质
注册资本对本公司
n勺表决权比例(万元 持股比例(%)
)
汀西昌九化工集团有限公司 江西赣州市 国资经营 48167 1822
1.本
公司的母公司情况的说明
江西昌九化工集团有限公司系1997年8月
8日经江西省人民政府批准,江西省经济体制改革委员会以赣体生[1997]04号文批复,由江西省石化集团公司、九江市人民政府、江西投资集团公司和江西省工业投资公司共同出资发起,在江西江氨化工有限责任公司、九江化工厂、江西赣北化工厂原有资产的基础上组建的有限责任公司,公司实收资本48167.焖万元,其中江西省石化集团公司出资30363.69万元,占总股本63.04%;九江市人民政府出资10772.79万元,占总股本22,37%;江西省投资集团公司出资⒃31万元,占总股本14.18%;江西省工业投资公司出资⒛0万元,占总股本0.狙
%。
⒛10年3月,江西省政府将省石化集团所持6304%的公司股权无偿拨转给江西省省属国有企业资产经营(控股)有限公司(以下简称国控公司),国控公司成为公司控股股东。⒛11年8月16日九江市政府将其持有的22.37%的股权无偿划转给省国控公司,划转后省国控公司拥有本公司85,幻29%股权。⒛13年4月 18日,昌九集团在江西省工商行政管理局完成工商变更手续,昌九集团的控股股东由江西国控变更为赣州工投。
则务报表附注第63页
∷ t'∷
喑童扌」丿有限公司
;赢
i靠
∷
ˉ
?|/
∵
江西昌九化工集lzl有限公司丨:ⅡHi产经营范
llJl为向企业投资及利川外资、资产经竹、化工产品、机械、电子设备的生产及销亻1:,技术开发及咨询、综合技术服务。(以足项冂网家有专项规定的除外);下属子公司江lLl吕九生物化工股份有限公司的主耍生产经营范l,为液氨
(合成氨 甲醇、双氧水、氢气、液体工氧化碳、氧气、氮气、硫侦、工业氨水(生产)、
许可证有效期至⒛12年6月⊥7口
)、
尿索、白炭黑、聚丙烯彤1胺、塑料管
l·J、
生物化I以及其它化工原料的研制、生产和销售。
2.本公司最终控制方是赣州市国资委
⒛11年11月⒉日,本公司间接控股股东江西省省属国有企业资产经营(控股)有限公司(以下简称
“江西国控”
),与赣州工业投资集团有限公司(以下简称
“赣州工投”)签署《股权转让框架协议》,江西国控将所持公司控股股东江西昌九化工集团有限公司(以下简称
“昌九集团”
)85硐%股权转让给赣州工投。⒛12年6月21日
,江西国控和赣州工投签署了
《股杈转让合同》,双方就昌九集团8540%股权转让事宜达成正式协议,⒛12年7月18日 ,江西省人民政府批复同意《股权转让合同》,⒛12年9月⒛日,《股权转让合同》获国务院国资委批复。⒛13年4月18日
,昌九集团在江西省工商行政管理局完成工商变更手续,昌九集团的控股股东由江西国控变更为赣州工投。
(二)本公司的子公司情况详见附注八
(一)在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业倩况
本公司重要的合营或联营企业详见附注八
(二)在合营安排或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下
:
合营或联营企业名称 与本公司关系
江西昌九康平气体有限公司
江西昌九金桥化工有限公司
江西昌九化肥有限公司 投资企业
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方勹本公司的关系
江西江氨化学工业有限公司 同一母公司
(五)关联方交易
1.存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司,其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
则务报表附注第64页
限门
鞣 叩唧】
∷嘛ζ艹⊥受蛳漉
关联交易内容 本川l发生额 上朋发Ⅱi额
3.销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 大llK交易内帘 本期发生额 ~E川父」三钡
l彡
江西江氨化学工业响限公司 销竹水电汽等 2,877,32310 2,423i20172江西江氨化学工业有限公司 提供内话 4,20000 14,595,00江西昌九金桥化工有限公司 销售水电汽等 2,52000江西昌九康平气体有限公司 销售水电汽等 10,17791
江丙昌九康平气体有限公司 提供内讯 73500
关联交易说明
:
本公司向江西江氨化学⊥业有限公司提供电结算价格为0.52元/度(含税价),⒛14年5月调整为0.60元/度(含税价
)。
4.关
联担保情况
(1)本
公司作为担保方
担保足否己被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕无
(2)本
公司作为被担保方
担保是否己担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕赣州工业投资集团有限公司 30,000,00000 2014326 2015325
赣州工业投资集团有限公司 30i000,00000 2014410 201549 不
冂
赣州工业投资集团有限公司 10,000,00000 2014530 2015529 否
赣州工业投资集团有限公司 40iO00,00000 2014,624 2015623
合计 110,000,00000
5.关联方资金拆借
(l)向
关联方拆入资金
关联力 拆入金额 起始日 到期日 说明
江西昌九化工集团有限公司 2,090100000 2014-1-22
江西昌九化工集团有限公司 6,000,00000 2014-1-29
江西昌九化I集团有限公司
2,000,00000 2014-3-24
江西昌九化I集团有限公司
3,000,00000 2014-8-15
财务报表附注第65页
江西禺对生物化土瘢份有限公司
⒛血牛庋
|~ I
:0^
财务扌艮表附注
大联万 柝入命额 起始凵 到JJl H
江西昌九化工集团有限公司 51000i00000 2014ˉ9-29
汪西昌九化工集团有限公司 1i000,00000 2014-11-19
江西昌九化工集团有限公司 3,300,00000 2014-11^7
刂攵否刂1汇叨÷`j`丿江西昌九化工集团有限公司 660,00000 2014ˉ11-27
刂攵到刀k兑氵L∶票江西昌九化I集团有限公司
2,000,00000 2014-12-10
收到承兑汇票江西昌九化工集团有限公司 1i600i00000 2014-12-25
刂攵全刂刀攵)1冫I票江西昌九化I集团有限公司 111,222丨52291
票据质押借款 ,江西昌九化I集团有限公司
17,905,34600 2014-2-25
剩余17∞53轧丿J元未还汪苏南天农科汪西昌九化△集团有限公司 5jO00,00000 2013-8-15
票据质押借款汪苏南天农科江西昌九化工集团有限公司 5,000,00000
2013钥,0
票据质押借款/l`讠|: 165i777i86891
江西昌九化工集团有限公司 20,000,00000 2014-2-25已归还
江西昌九化工集团有限公司 8,000丿00000 2014-3-24已归还
江西昌九化工集团有限公司 6,000,00000 己归还
昌九农科票据汪西昌九化工集团有限公司 10‘000‘00000 2013-9-112014-12¨31
质押借款昌九农利票据江西昌九化工集团有限公司 10,000,00000 2013-9-242014-彳2-31
质押佶款昌九农科票据江西昌九化工集团有限公司 8,000,00000 2014-3-242014~4-30
质押借款昌九农科票据江西昌九化工集团有限公司 6,000,00000 2014-6-13 2014-7-1
质押借款关联方拆入资金说明
:
本公司控股子公司昌九农科向江西昌九化工集团有限公司借款计入其他应付款科日,上述1、
借款根据实际借款的日期及金额,按照一年期的人民银行基准贷款利率
(6%)上浮25%(7,5%利率)计算利息
;
2、本公司控股子公司江苏南天农科化工有限公司向江西昌九化工集团有限公司借款计入其他应付款科目,上述借款根据实际借款的日期及金额,按照当时人民银行基准贷款利率6%计算利息
;
3、
本公司向江西昌九化工集团有限公司借款计入其他应付款科目,上述借款根据实际借款的日期及金额,⒛14年9月以前发生借款按照一年期的人民银行基准贷款利率上浮I0%计算利J急 ;⒛14年9月以后发生借款按一年期的人民银行基准贷款利率计算利息
;
4、
⒛14年度全年累计应计利息以,335,彳5.33元。其他应付款-江西昌九化工集团有限公司期末余额190,113,114,妍元。
财务报表劂注第“页
华刀
竿
翎
褙珊
仰 ?】贤
财务报表跗注
∷
关联方
仝纤利累训忠应讠
|
丿t他爿丿(、
,氽.亻
`丨
额扌欠
JVl
说丿
J
昌九生化本部 23,508丿83974 137,872,52291 161,381,36265
昌九农利本部 673,07226 17,905,34600 18,578,41826
⒛14年己攴付昌九集田2,⒛0,Os00B凡利启、江苏南天农科 153,33333 10,000,00000 10,153,333332014年已支付昌九集/llGZ0,ss3ss九利息合计 241335,24533 165,777,86891 190.113i11424
6.关
联方应收应付款项
(1)本
公司应收关联方款项
llJ末余额 期初余额
项目名称 关联方
账而余额 坏账准备 账而余额 坏账准各其他应收款
江西昌九康^F气体有限公司 166,44235 8i32212
江西昌九金桥化I有限公司
4,851,60801 4,851,60801 4,757)96726 4,757196726江llh昌九化肥有限公司 2,763i81000 2,763‘81000 2,763,81000 2,763氵81000(2)本
公司应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
其他应付款
江西江氨化学工业有限公司 3丿552,28200 2)953丿99483江西昌九化工集团有限公司 190,113,11424 385‘721,26149十、承诺及或有事项
(一)重大承诺事顼
本公司不存在需要披露的重大承诺事项。
(二)资产负债表日存在的或有事项
本公司不存在需要披露的或有事项。
十一、资产负偾表日后事项
(一)重
要的非调整事项
无
(二)利
润分配情况
根据公司2015年3月9日第六届董事会第四次会议决议,公司⒛14年度不进行利润分配
,也不实施资本公积转增股本。
财务报表附注第67页
江西昌九生物化⊥股份仃限公司
2014年度
财务报表l注
ll·
(三)其
他资产负偾表日后事顼说明
无
十二、其他重要事项说明
(一)年金计划
∷年金计划的主要内容及重要变化详见跗注六、合并财务报表主要项目注释21∵应付职工甜i酬一设定提存计划说明。
卡 宙公高财务报表主要项目注释
=Ⅱ
注释应收账款
1。
⒒应收账款分类披露
亻
|∶
: 期末余额
账面余额 坏账准备
种类
讠|提比矽刂
账而价值金额
比侈刂(%)
金额 (%)
单项金额重大并单独计提
坏账准各的应收账款
按信用风险特征组合计提
67,486,61315 10000 63‘279,95221 4,206,66094坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单独
计提坏账准备的应收账款
合计 67,486,61315 10000 63,279,95221 9377 4,206,66094续
:
期初余额
账面余额 坏账准备
不巾乡篷
金额
比矽刂(%)
金额
计提(%比
)
例
账面价佰单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
68,663,12993 10000 62,588,74138 6,074,38855坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单独
计提坏账准各的应收账款
^口`T 68,663,12993 10000 62,588,74138 6,074,38855应收账款分类的说明
:
(l)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
财务报表附注第GB页
矿‘吻 门
亮裴轳耖叮
2p阝-专
巨丹湃 r夕
l罕
眈察报表俯注∵￡艹
∫∷
J↓|木余额
账龄
应收账揪 坏浓备 计捉比例
(%)
J!长
1年以内 37600 5
1-2年
2,987,82201 268`90398 9
2-3年
450,33455 54,04015
3-4年
1,401,74598 560,69839
4-5年
416,73953 166,69581
5年以士 621229‘59508 62丨229,59508
^
冂
67,486,61315 63,279,95221
2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准各金额b91,210.83元,本期无收回或转回坏账准备。
3.本报告期无实际核销的应收账款
4.按
欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期木
单位名称 期末余额 己计提坏账准备
余额的比例隅
)
江西省农资公司 8,851,0673- 8,851J06736江西民星企业集团 4‘271,58405 633 4i271‘584,05抚州地区农资公司 2,921,61773 2,921,61773南昌市城东供电局 2,841,49688 2,841,49688广州利德龙科技公司 2,427,17473 2,427‘17473合讠 21,312,940,75E 21,312,94075〗|
5
6
无因金融资产转移而终止确认的应收款项
无转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额
2.其
注释 他应收款
1.其他应收款分类披霹
期木余额
账面余额 坏账准备
种类
金额
比侈刂(%)
金额
计提(%比)例
账面价值
单项金额重大并单独计提坏账
26,080,69016 3274 26,080!69016
准各的其他应收款
按佶用风险特征组合计提坏账
50,953,531 16 13,762,411 19 2701 37,191,11997准备的其他应收款
单项金额虽不霓大但单独计提
坏账准各的其他应收款
2‘619‘23191 329 2,619`23191
合计 79,653,45323 42,462,33326 37,191,11997
财务报表洲注第∞页
江西昌九生物化工股份rl限公hJ
⒛14年度
财务报表附注
续
:
J妙J初余额
账面余额 坏叭Κ丬}备
种类
讠丨捉比例
以长面i价伯i个额 比仃刂(%) 金额 (%)
单项金额重大并羊独汁提坏账
23,851,47860 23,851,47860 10000
准备的其他应收款
按信用风险特饪F组合计提坏账
49,908,49122 6530 13丿150,10925 2635 36,758,38197准备的其他应收款
单项金额虽不重大但申独讠|提
21666,091 02 2)666,09102 10000
坏账准各的其他应收款
合计 76‘426,06084 10000 39,667,67887 36,758,38197其他应收款分类的说明
:
(1)期
末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称 计提比
其他应收款 坏账准备
例
(%)
讨提理由山西晋城蓝焰煤业股份有限公
9,033)15669 9,033,15669 出现减值
舌|云钅肖分公司
江西昌九金桥化工石限公司 4,851‘60801 4,851,60801 出现减值
南昌大华塑刈丿 3,124丿50465 3‘124,50465 出现减值
江西昌九化肥有限公司 763,81000 2)763,81000 出现减值
2‘
衡阳化工研究所 2,172,04000 21172,04000 出现减值
南昌金桥化工有限公司 2,135,57081 2,135,57081 出现减值
方大特钢科技股份有限公司 2,000,00000 2,000`00000 出现减值
合训 26,080i69016 26,080,69016
(2)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
(%)其他应收款 坏账准备 计提比例
1年以内 10,510)86907 525,54345
1-2年 7,809,83781 702,88541
2-3年
22,174,39281 660,92714
2‘
3-4
年 621,81187 248,72475
4-5年
353.81526 141,52610
5午以上 9,482,80434 9,482,80434
合计 50,953,531亻6 13,762,411 19
2.本
期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额2,”4,654.39元。
本期无坏账准备转回或收回金额重要的其他应收款。
财务报表附注第⒛页
江西昌九生物化工股份有限公
il刂
201在年度
财务报表附注
3.本报告期无实际核销的其他应收款
4.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
l!iJt侧J丿、、攵
坏账准备
单位名称 ;火”t|忄丿贞 JVj木余额 款J↓J木余`刂额
期末余额
比例(%)
12午
4,015,OB4狃 "勺
江凼昌九青苑热电有限责任公Hl卩q↑∵|‘彳⒈9( 26,167,89752
2-3句 152,81308
3丿019丿69517=22‘
山西晋城蓝焰煤业股份有限公刊
往来款 9,033,15669 屮项}|价 9,033,15669运销分公司
北京联创科信科技发展中心 往来款 6)000,00000 5年以J= 6,000,00000赣州鸿昱化工有限公司 往来款 5,600,00000 1年以内 703 280i00000江西昌九金桥化工有限公司 联营企业 851,60801 申项讠丨价 4,851`608014丿
合讠
|
51‘652i66222 23,184i459875.无涉及政府补助的应收款项
6.无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况
7.无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额
注释3,长期股权投资
期l末余额 期初余额
款项性质
账面余额 坏账准备 账面价值 账面佘额 坏账准备 账面价值对子公司投资 142,867,33754 81i251‘73779 61,615‘5997￡144,876`73754 81,251,73779 63,624,99975刑联营、合营企业投资 11,555,81551 111555,81551‖ 11,555‘8155彳 11,555,81551
合计 154,423,15305 92,807,55330 61,615丿5997C156,432`55305 92,807,55330 63丿624,99975对子公司投资
I。
被投’
,Nq1位 初始投资成本 期初余额 本煳增加 本期减少 期末余额
本期计提减值减值准备期木准备 余额江西吕九农lJ化⊥
有限公司
19)352,86540 43`585,32540 43‘585,32540
江西昌九青苑热电
有限责任公Hl
61,682,01214 61682,012彳4 61,682‘01214 48‘918‘70821江西吕九昌昱化工
有限公司
30,000,00000 30,000‘00000 30,000‘00O00 27,759,02473九江锦兴贸易有限
公司
7Ⅱ600‘00000 7.600.00000 7,600,00000 4,574,00485江西吕九庾平气体
伯限公司
2,009,40000 2Ⅱ00940000 ˉ655.22376 1.354‘17624
合汁 120,644,27754 144,876,73754 -655,22376
1,354‘1762凵 142,867,33754 8⒈25⒈737792.对
联营、合营企业投资
衄资毕位
|蜘
余额
| 糊增减变动
财务报表附注第71页
;江西昌九生物化工股份有限公司
共他综个收滥 lPil丬√ -一合营企业
小计
北大环化科技发展有限公司
江西昌九金桥化工有限公司
合计
减值谁栎判l木被投资单位 余额一合营企业
小计
二联营企业
北大环化科技发展有限公司
江西昌九金桥化工有限公司
刂、讨
合计
注释 营业收入及营业成本
4。
1.营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本主营业务 586,57148 601,77670 9,262,05279 9,750丿99148其他业务 17‘560,23830 16`031,83510 27‘809‘53839 24,106,14212注释 投资收益
5。
项 目 本期发生额 上期发生额成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益 1,090i15693处置长期股权投资产生的投资收益
十四、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表
财务报表附注第72页
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非流动资产处置损斋
越权审批或无正式批准文件的税收返还、诫免
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,核J〖1田家统一柄i潍L定额
81)160)97143
或定量享受的政府补助除外)
汁入当期损益的刑非金融企业收取的资命用货
l奸
企业取得子公司、联营企业及合竹企q'的投资成本小J取得投资Hxl应享仃
被投资单位可辨认诤资产公允价值产牛的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提
n勺各项资产减值‖各
债务重组损益
企业重组费用,如安置职工的艾出、整合贽用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期诤损盍
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资
产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、
交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转凵
刈外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后计量的投资性房地产公允价值变动产生的损
丘1t
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损
:
益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -13,190‘518
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额
少数股东权益影响额(税后)
合计
(二)净资产收益率及每股收益
加权平均
每股收益
扌艮眚姗i不刂润
净资产收益率
(%)
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的诤利润
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
-016 -016
东的挣利润
(三)其他
公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
财务报表附注第73页
江西昌九生物化工股份有限公司
⒛14年度
财务报表附注
报表项目
(或期本末期余金额
额)
(或期I初期余金额
额)
变动比率 变动原卩l
应收票据 67,585,47128 105,927,13961
-3620%本期结算票据比例诫少所致预付款项 44,587,723,80 28,922,08803
5416%本PJl预付原料款未结箅所致其他应收款 10,525,99923 6,150,39142
7114%收毕位款蹭加所致
存货 52,170,33896 39,208,746,7彡
3306%Fr货储备增加所致
应付账款 33j562,886∵01 56,555,291∶ 1
丬065%原料采购采用预fsl款方式预收款项 1彳,718,63751 25,929,919,64
-5481%预收收入款减少所致
其他应付款 213,583,667,31 416,798,50954
丬876%
昌九集团豁免债务以及还款Flfl致
资本公积 335,966‘
53720 175,966,537,2C 90,93%昌九集团豁免债务所致一管理费用 23,300,β8622 40,362,644,4￡
-42,27%人员精简以及费用减少所致`资产减值损失 11,118氵30750 115‘787i739,97
-9040%资产减值减少
营业外收入 93,477,61257 3,344,2247C 26952%增加政府补助所致
一¨职工国有身份置换后人员减少营业外支出 15,902∫40337 43,680i5155C
-6359%
所致 ·净禾刂润 40,385,342,68
-205.914丨88532 ∶11961%本年度收到政府补助所致一少数股东损益 5,396i94843 1彳,275,GO46C
ˉ14786%控股子公司经营收益所致(~#k
财务报表附注第74页
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羝魍龃轰猷蝴婪弊蜘蠲篦彗豳
葫龋涵鼓穑畿静酿”魑鞲镩巍
鲫带芮攵峨、攮L钅镶兹协甯纛搦露礓簸嬲锣唇熟F蓖孬岫呷苷嚣丶〓∴遘蟊:鬣暑钰芒室碉△穹痨冒瓣掸 f·巍鬼蟊鬣蕊蠡
旷留仃宙二鹞奄搀絷蚩獠鳜骣贽
蠹矗爨蠹鼷
刂势薹珞帚娥昏婀桷
翳 攘
谰
阳
圃钿 艨
∷憷
∴奄
∷犟