深圳市高科润电子有限公司备考盈利预测
目 录
一、审核报告………………………………………………………………第1页二、盈利预测表……………………………………………………………第2页三、盈利预测说明……………………………………………………第3—23页
第 3页共 23页
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深圳市高科润电子有限公司
盈利预测说明
2014年度
金额单位：人民币万元重要提示：深圳市高科润电子有限公司（以下简称公司或本公司）2014年度盈利预测表是本公司管理层在最佳估计假设的基础上编制的，遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一、盈利预测编制基础
本公司在经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审计的2013年度财务报表的基础上，结合公司2013年度的实际经营业绩，并以本公司对预测期间经营环境及经营计划等的最佳估计假设为前提，编制了本公司2014年度盈利预测表。
本公司编制该盈利预测表所采用的会计政策和会计估计符合《企业会计准则》的规定，与公司实际采用的会计政策、会计估计一致。
二、盈利预测假设
(一)国家及地方现行的法律法规、监管、财政、经济状况或国家宏观调控政策无重大变化；
(二)国家现行的利率、汇率及通货膨胀水平等无重大变化；
(三)对公司生产经营有影响的法律法规、行业规定和行业质量标准等无重大变化；
(四)本公司组织结构及治理结构无重大变化；
(五)本公司经营所遵循的税收政策无重大变化；
(六)本公司制定的各项经营计划、资金计划及投资计划等能够顺利执行；
(七)本公司经营所需的能源和主要原材料供应及价格不会发生重大波动；
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(八)本公司经营活动、预计产品结构及产品市场需求状况、价格在正常范围内变动；
(九)无其他人力不可抗拒及不可预见因素对本公司造成的重大不利影响。
(十)其他具体假设详见本盈利预测说明之盈利预测表项目说明所述。
三、盈利预测编制说明
(一)公司基本情况
本公司系由杭州百瑞计算机技术公司及杭州华达技术贸易公司共同出资设立，于 1996年6月20日在深圳市工商行政管理局登记注册，取得注册号为440301103086841的《企业法人营业执照》。现有注册资本362万元。
本公司经营范围：生产开发计算机软件、电子产品；国内商业、物资供销业（不含专营、专控和专卖商品）；各类经济信息咨询；自营进出口业务（按深贸管登证字第177号办）；房屋租赁。
本公司的基本组织架构：股东大会是公司的权力机构，董事会是股东大会的执行机构，总经理负责公司的日常经营管理。公司下设物料部、生产部、质控部、工程部、市场部、财务部等10个职能部门。
(二)公司采用的主要会计政策、会计估计
1.盈利预测表的编制基础
本公司盈利预测表以持续经营为编制基础。
2.遵循企业会计准则的声明
本公司执行财政部2006年2月公布的《企业会计准则》，本盈利预测表符合企业会计准则的要求，客观、完整地反映了本公司2014年度经营成果的预测。
3.会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
4.记账本位币
采用人民币为记账本位币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取
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得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
6.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
7.现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8.外币业务和外币报表折算
(1)外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或资本公积。
(2)外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
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9.金融工具
(1)金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
(2)金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
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形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
(4)主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
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(5)金融资产的减值测试和减值准备计提方法
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，高于按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。
10.应收款项
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额金额100万元以上（含）且占应收款项账面余额10%以标准 上的款项”等为标准。
单项金额重大并单项计提坏账准单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备。
(2)按组合计提坏账准备的应收款项
1)确定组合的依据及坏账准备的计提方法
确定组合的依据
账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
2)账龄分析法
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|-|
|应收账款计提比例(%)|
|5|
|10|
|20|
|50|
|100|

 (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特单项计提坏账准备的理由
征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
11.存货
(1)存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
(2)发出存货的计价方法
发出存货采用移动加权平均法。
(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(4)存货的盘存制度
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存货的盘存制度为永续盘存制。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法
1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
2)包装物
按照一次转销法进行摊销。
12.长期股权投资
(1)投资成本的确定
1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
(2)后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
(4)减值测试方法及减值准备计提方法
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对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备；对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备。
13.投资性房地产
(1)投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
(2)投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
14.固定资产
(1)固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。
(2)各类固定资产的折旧方法
项目 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 27－30 4 3.6-3.2
通用设备 10 4 9.6
运输工具 4-5 4 24-19.2
其他设备 5-10 4 19.2-9.6
(3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
15.在建工程
(1)在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
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(2)在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(3)资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
16.借款费用
(1)借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(2)借款费用资本化期间
1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
(3)借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
17.股份支付及权益工具
(1)股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
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(2)权益工具公允价值的确定方法
1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
(4)实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
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公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。 18.收入
(1)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入；5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2)提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
19.政府补助
(1)政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
(2)政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产
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的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
(3)与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
20.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
(2)确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
(3)资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
(4)公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：1)企业合并；2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
21.经营租赁
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
(三)税项
1.主要税种及税率
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|-|
|计 税 依 据|
|销售货物或提供应税劳务|

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|应纳税营业额|
|按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应纳税所得额|
|销售货物或提供应税劳务|

[注]:公司实际执行企业所得税税率为15%，税收优惠情况及批文详见本盈利预测说明三(三)2所述。
2.税收优惠
(1)企业所得税
公司于2011年10月27日被深圳市科技工贸信息化委员会、深圳市财政委员会、深圳市国家税务局、深圳市地方税务局联合认定为高新技术企业取得编号为GR201144200600的高新技术企业证书，证书有效期3年，2011至2013年间按15%的税率计缴。
(四)盈利预测范围
1.纳入合并范围的子公司
||||||
|-|-|-|-|-|
|业务性质|注册地|注册资本|持股比例(%)|表决权比例(%)|
|商贸企业|香港|HKD 1,560,000.00|100.00|100.00|

(五)盈利预测表项目说明
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
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|-|
|2013年度已审实际数|
|20,883.76|

深圳市高科润电子有限公司备考盈利预测
其他业务收入 126.74 125.45
营业成本 17,273.46 22,003.97
(2)主营业务收入
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|-|
|2013年度已审实际数|
|15,342.17|
|4,435.41|
|711.74|
|394.44|
|20,883.76|

1)其他说明
2014年预测数较2013年发生额增长27.56%（绝对额增加:5,755.26万元）。
2014年预测数是根据公司经营计划，结合公司的生产能力和未来业务发展趋势综合确定。其中主要客户2014年销售数量根据已签订合同和已获取订单为基础，结合2013年销售的实际情况和预计新增的订单数量进行预测；其他客户2014年销售数量根据公司的发展规划和经营计划、优势、劣势、机遇及风险等，尤其是公司所面临的市场环境和未来的发展前景及潜力，并结合公司2013年销售的实际数据进行预测。
2014年销售单价根据公司2013年的销售单价情况，结合公司实际的人工材料变化进行预测，预计销售单价将维持在2013年的水平。
(3)主营业务成本
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|-|
|2013年度已审实际数|
|12,442.58|
|3,721.30|
|845.58|
|236.88|
|17,246.34|

1)其他说明
2014年预测数较2013年发生额增长27.43%（绝对额增加:4,730.53万元）。
深圳市高科润电子有限公司备考盈利预测
主营业务成本主要包括领用的原辅材料、水电费用、工资及附加、制造费用以及其他等。
2014年预测数参考公司各类产品的历史数据，结合公司未来规模变化及成本控制措施综合进行预测。
原辅材料、水电费用等与产量变化有直接的关系，通过比较公司近年相关成本占主营业务收入的比例关系，结合未来年度主营业务收入进行预测。工资及附加参考人事部门提供的未来年度人工需求量因素，并考虑近年当地社会平均工资的增长水平，预测未来年度员工人数、工资总额。劳动保险费和住房公积金根据2013年的缴费基数和缴费比例，并考虑近年当地社会平均工资的增长水平，结合人事部门提供的未来年度员工人数进行预测。租赁费根据租赁合同进行预测。折旧费以2013年实际发生的折旧费及计划新增的固定资产等因素进行预测。其余费用等结合企业未来发展战略和未来年度经营计划进行预测。
2.营业税金及附加
(1)明细情况
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|-|
|2013年度已审实际数|
|6.91|
|28.83|
|20.59|
|1.95|
|58.28|

(2)其他说明
2014年预测数较2013年发生额增长27.57%（绝对额增加:16.07万元）。
1)房产税：按房产原值一次减除30%后余值的1.2%进行预测；
2)营业税：按当期预计房租收入的5%进行预测；
3)城市维护建设税：按当期应纳流转税额的7%进行预测；
4)教育费附加：按当期应纳流转税额的5%进行预测；
5)堤围费：按当期营业收入的0.01%进行预测。
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3.销售费用
(1)明细情况
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|-|
|2013年度已审实际数|
|105.28|
|126.75|
|54.86|
|19.15|
|4.40|
|0.09|
|27.26|
|337.79|

(2)其他说明
2014年预测数较2013年发生额增长27.98%（绝对额增加:94.51万元）。
公司的销售费用主要为销售部门发生的运输费、销售人员的工资福利费、差旅费、业务招待费和其他费用。2014年度预测中，销售人员薪酬参考人事部门提供的未来年度人工需求量因素，并考虑近年当地社会平均工资的增长水平，预测未来年度员工人数、工资总额。
劳动保险费和住房公积金根据2013年的缴费基数和缴费比例，并考虑近年当地社会平均工资的增长水平，结合人事部门提供的未来年度员工人数进行预测。差旅费、运输费、业务招待费等通过比较分析历年各费用占主营业务收入的比例关系，结合未来年度主营业务收入进行预测。其他费用主要根据公司目前经营销售情况，考虑行业特性和公司未来发展规划等方面综合进行预测。
4.管理费用
(1)明细情况
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|-|
|2013年度已审实际数|
|869.23|

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|-|
|197.97|
|194.66|
|134.94|
|109.36|
|75.95|
|56.10|
|12.17|
|5.10|
|97.17|
|1,752.65|

(2)其他说明
2014年预测数较2013年发生额增长15.93%（绝对额增加:279.12万元）。
公司的管理费用为公司日常经营中发生的各项费用支出，包括管理人员的工资福利费、办公费、折旧费、咨询费、研发费用等。管理人员薪酬考人事部门提供的未来年度人工需求量因素，并考虑近年当地社会平均工资的增长水平，预测未来年度员工人数、工资总额。劳动保险费和住房公积金根据2013年的缴费基数和缴费比例，并考虑近年当地社会平均工资的增长水平，结合人事部门提供的未来年度员工人数进行预测。研发费用主要为工资、物料消耗和折旧，人工工资参考人事部门提供的未来年度人工需求量因素，并考虑近年当地社会平均工资的增长水平，预测未来年度员工人数、工资总额。物料消耗以2013年实际领用的材料金额及2014年计划开展的研发项目因素进行预测。折旧费以2013年实际发生的折旧费及计划新增的固定资产等因素进行预测。办公等费用根据公司的费用预算及费用支出制度等因素进行预测。
5.财务费用
(1)明细情况
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|-|
|2013年度已审实际数|
|36.66|

深圳市高科润电子有限公司备考盈利预测
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|-|
|75.71|
|27.74|
|66.79|

(2)其他说明
2014年预测数较2013年发生额增长26.68%（绝对额增加:17.82万元）。
公司的财务费用为公司经营过程中的银行利息收入、汇兑损益和银行手续费等。财务费用参考公司目前存款规模和外销金额，同时考虑公司未来经营规模及汇率变动情况进行预测。
6.资产减值损失
(1)明细情况
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|-|
|2013年度已审实际数|
|22.53|
|22.53|

(2)其他说明
2014年预测数较2013年发生额增长262.14%（绝对额增加:59.06万元）。
公司预计在预测期间各项资产不会发生重大资产减值损失，根据资金回收计划、应收账款账龄情况和坏账准备计提政策进行预测。
8.营业外收入
(1)明细情况
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|-|
|2013年度已审实际数|
|1.77|
|175.20|
|0.40|
|0.09|
|177.46|

(2)其他说明
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2014年预测数较2013年发生额下降79.60%（绝对额减少:141.26万元）。
公司2013年收到与资产相关的政府补助181万，分5年进行摊销，每年计入营业外收入36.20元。
9.营业外支出
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|-|
|2013年度已审实际数|
|3.30|
|3.30|

(2)其他说明
2014年预测数较2013年绝对额减少3.30万元。
10.所得税费用
(1)明细情况
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|-|
|2013年度已审实际数|
|268.62|
|-9.37|
|259.25|

(2)其他说明
2014年预测数较2013年发生额增长14.71%（绝对额增加:38.13万元）。
公司所得税费用包括当期所得税费用和按照税法规定引起的暂时性差异计算的递延所得税费用。当期所得税费用按照公司所得税计缴政策计算确认。公司系经认定的高新技术企业，2011年度至2013年度按15%的税率计缴所得税，假设高科润在预测期内保持国家高新技术企业资格不变，享受15%的所得税率。
四、影响盈利预测结果实现的主要问题及准备采取的措施
(一)主要问题
深圳市高科润电子有限公司备考盈利预测
本公司所作盈利预测已综合考虑各方面因素，并遵循了谨慎性原则。但是由于盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，本公司提醒投资者进行投资决策时不应过于依赖该项资料，并注意如下主要问题：
1.行业政策风险
公司属于智能控制器行业，其产品主要用于家用电器，家电行业产品占收入比重较高。
如果未来一段时间内家电行业发展产生重大不利变化，将对公司业绩带来不利影响，公司可能因此存在业绩大幅下降的风险。
2.人员依赖风险
目前公司产品的市场销售主要由公司股东翁伟文领导的管理团队负责，其行为将在预测时期内对公司的发展产生较大影响。因此，公司股权变更完成后能否给予其足够的激励，如何保持管理层的稳定性和积极性，将是公司未来发展的关键因素之一。
3.管理风险
公司股权变更完成后，将成为浙江方正电机股份有限公司（以下简称方正电机）全资子公司，对方正电机经营管理能力提出考验。若方正电机管理层不能适应跨行业经营带来的管理复杂性，将对实现公司既定的经营计划带来不利影响。
4.行业竞争风险
公司所在行业内上市公司主要有深圳拓邦股份有限公司、深圳和而泰智能控制股份有限公司和深圳市英唐智能控制股份有限公司。与上述企业相比，公司规模相对较小，产品的技术基础、市场竞争实力均处于中等偏上水平，随着市场格局的进一步发展，竞争将愈发加剧，可能对企业的进一步增长带来不利影响。
(二)拟采取的措施
针对上述问题，本公司将相应采取如下措施：
公司将对与公司生产经营有关的政治、经济形势进行全面、客观、综合的分析，在此基础上制定出经营发展计划，并通过加强市场信息回馈管理及项目新产品的研制能力，及时根据市场需求量的变化进行调整，避免受到市场容量变化的影响。
公司并将继续加强对现有主导产品的优化、提质增效的措施力度，在做大做强的基础上，重点开发适用于汽车电子控制器、智能建筑及安防等具有竞争力的产品，扩大在国内外智能控制器行业市场的市场份额，提高企业的知名度。
深圳市高科润电子有限公司备考盈利预测
深圳市高科润电子有限公司二〇一四年二月二十二日