证券代码：300219 证券简称：鸿利智汇 公告编号：2019-081鸿利智汇集团股份有限公司
关于 2019年上半年计提信用减值准备及资产减值准备的公告本公司及董事会全体人员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
一、本次计提资产减值准备情况概述
1、本次计提信用减值准备及资产减值准备的原因
根据《企业会计准则》、《创业板信息披露业务备忘录第10号—定期报告披露相关事项（2019年2月修订）》等有关规定，为公允反映鸿利智汇集团股份有限公司（以下简称“公司”）各类资产的价值，公司及下属子公司按照《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，对2019年6月末各类资产进行了全面清查，对各类存货的可变现净值，应收款项回收的可能性，其他权益工具投资、长期股权投资下被投资企业持续亏损情况，固定资产、在建工程及无形资产的可变现性等进行了充分的评估和分析，认为上述资产中部分资产存在一定的减值迹象。本着谨慎性原则，公司需对可能发生资产减值损失的相关资产进行计提减值准备。
2、本次计提资产减值准备的资产范围和金额
本次计提信用减值准备、资产减值准备的资产项目及资产减值损失具体如下：
单位：万元
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|资产名称|本期发生额|上期发生额|
|信用减值损失：|||
|应收账款|-304.92|210.57|
|应收款项融资|43.00||
|其他应收款|-18.66|-149.98|
|应收票据|0.86|-|
|信用减值损失小计|-279.72|60.59|
|资产减值损失：|||
|存货|955.45|913.18|
|固定资产|15.88|-|
|商誉|84,763.73|-|
|资产减值损失小计|85,735.05|913.18|
|合计|85,455.33|973.77|

二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
1、应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
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|项 目|确定组合的依据|
|银行承兑汇票|承兑人为信用风险较小的银行|
|商业承兑汇票|根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同|

由于本公司所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，票据期限较短，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，因此将应收银行承兑汇票视为具有较低信用风险的金融工具，考虑历史违约率为零的情况下，本公司对应收银行承兑票据的预期信用损失率确定为零。
2、应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
（1）单项评估信用风险的应收账款
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|单项金额重大的判断依据或金额标准|应收账款——金额100万元以上（含）的款项；其他应收款——金额50万元以上（含）的款项。|
|单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法|对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。|
|单项金额不重大但单独计提坏账准备的计提方法|本公司对有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应收款项应进行单项减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。|

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
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|项 目|确定组合的依据|
|组合1|除已单独计量损失准备的应收账款外，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备|
|组合2|合并报表范围内主体之间的应收账款|

按组合方式实施信用风险评估时，根据金融资产组合结构及类似信用风险特征（债务人根
据合同条款偿还欠款的能力），结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，以
预计存续期基础计量其预期信用损失，确认金融资产的损失准备。
不同组合计量损失准备的计提方法：
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|项 目|计提方法|
|组合1|账龄分析法|
|组合2|除存在客观证据表明本公司无法按相关合同及政策条款收回款项外，预期合并报表范围内主体之间的应收账款不存在预期信用损失，确定预期信用损失率为零|

3、应收款项融资
资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款确认为应收款项融资，应收款项融资减值准备计提方法与“应收账款”一致。
4、其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
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|项 目|确定组合的依据|
|组合1|除已单独计量损失准备的其他应收款外，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备|
|组合2|合并报表范围内主体之间的其他应收款|
|组合3|零信用风险组合|

按组合方式实施信用风险评估时，根据金融资产组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力），结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，以预计存续期基础计量其预期信用损失，确认金融资产的损失准备。
不同组合计量损失准备的计提方法：
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|项 目|计提方法|
|组合1|账龄分析法|
|组合2|除存在客观证据表明本公司无法按相关合同及政策条款收回款项外，预期合并报表范围内主体之间的其他应收款不存在预期信用损失，确定预期信用损失率为零|
|组合3|预期不存在预期信用损失，确定预期信用损失率为零|

基于以上判断，截止2019年6月30日公司冲回坏账减值损失279.72万元。
2、存货跌价准备的确认和计提
资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
（1）可变现净值的确定方法：
确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。
持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（2）存货跌价准备通常按照单个存货项目计提。
对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
基于以上判断，截止2019年6月30日公司计提存货跌价准备955.45万元。
3、长期资产减值的确认和计量
公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
（2）公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组是公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
基于以上判断，截止2019年6月30日公司计提固定资产减值准备15.88万元。
4、商誉减值的确认和计量
（1）可收回金额方法的确定
根据《会计准则第8号—资产减值》的相关规定，可收回金额是公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者，即：
可收回金额=Max（公允价值-处置费用，预计未来现金流量的现值）
预计未来现金流量的现值（在用价值），是指资产组（CGU）在现有会计主体，按照现有的经营模式持续经营该资产组的前提下未来现金流的现值。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，应当根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。
经综合分析，按照《企业会计准则第8号—资产减值》的相关方法规定，无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，因此采用收益法评估与商誉相关的资产组预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
（2）评估重要假设及依据
1）假设被评估单位持续经营，并在关键范围、销售模式和渠道、管理层等影响生产和经营的关键方面与目前情况无重大变化。
2）国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，政治、经济和社会环境无重大变化。
3）假设无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对企业经营造成重大不利影响。
致。
5）有关利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等不发生重大变化。
（3）计提商誉减值概述
1）公司收购东莞市金材五金有限公司100%股权所形成的商誉
2016年01月，公司全资子公司东莞良市友五金制品有限公司以自有资金1,050.00万元购买金材五金30.00%股权；2016年10月27日，公司召开第三届董事会第十次会议，审议通过了《关于收购东莞市金材五金有限公司70%股权的议案》，同意公司联合良友五金以自筹资金21,000万元收购金材五金70.00%股权。上述股权收购作为整体一并筹划和确定，属于“一揽子交易”，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理，购买后公司合并报表确认的商誉为16,461.71万元。
2019年上半年末公司聘请北京经纬仁达资产评估有限公司采用收益法对金材公司与商誉相关的资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）进行评估，截止2019年6月30日，金材公司包含商誉的资产组账面价值为44,362.06万元，可收回金额为33,844.17万元，计提商誉减值10,436.83万元。
2）公司收购深圳市速易网络科技有限公司100%股权所形成的商誉
2016年12月2日，公司召开第三届董事会第十一次会议审议通过了《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案》等议案。上述议案已经公司2017年1月4日召开的2017年第一次临时股东大会审议通过。公司以发行股份及支付现金的方式向李牡丹、杨云峰收购两人持有的速易网络100%的股权，交易对价总额为90,000万元。2017年6月2日，公司收到中国证券监督管理委员会《关于核准鸿利智汇集团股份有限公司向李牡丹等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2017]809号），本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金交易方案获中国证监会审核通过。购买后公司确认的商誉为71,815.71万元。
2019年上半年末公司聘请北京经纬仁达资产评估有限公司采用收益法对速易公司与商誉相关的资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）进行评估，截止2019年6月30日，速易公司包含商誉的资产组账面价值为93,011.33万元，可收回金额为21,161.87万元，计提商誉减值71,815.71万元。
2）公司收购丹阳谊善车灯设备制造有限公司56%股权所形成的商誉
司56%股权，购买后公司确认的商誉为17,436.54万元。
2019年上半年末公司采用收益法对谊善公司与商誉相关的资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）进行评估，截止2019年6月30日，谊善公司包含商誉的资产组账面价值为25,005.21万元，可收回金额为16,900.55万元，计提商誉减值4,482.26万元，其中归属于公司的商誉减值2,511.19万元。
（3）商誉减值测试情况如下：
单位：万元
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|项 目|东莞市金材五金有限公司|深圳市速易网络科技有限公司|丹阳谊善车灯设备制造有限公司|
|商誉账面余额①|16,461.71|71,815.71|17,436.54|
|商誉减值准备②|6,024.88|0.00|14,925.35|
|商誉账面价值③=①-②|10,436.83|71,815.71|2,511.19|
|归属于少数股东权益的商誉金额④|0.00|0.00|1,973.07|
|包含归属于少数股东权益的商誉金额⑤=③+④|10,436.83|71,815.71|4,484.26|
|不包含商誉的资产组账面价值⑥|33,925.23|21,195.62|20,520.95|
|包含商誉的资产组账面价值⑦=⑤+⑥|44,362.06|93,011.33|25,005.21|
|资产组的可收回金额（预计未来现金流量的现值）⑧|33,844.17|21,161.87|16,900.55|
|商誉资产减值（⑨=⑦-⑧，以商誉余额为限）|10,436.83|71,815.71|4,484.26|
|母公司持股比例⑩|100%|100%|56%|
|归属于母公司的商誉资产减值⑾=⑨*⑩|10,436.83|71,815.71|2,511.19|

（4）截至2019年6月30日，公司计提商誉减值金额：
单位：万元
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|公司名称|本期计提|期末余额|
|东莞市金材五金有限公司|10,436.83|16,461.71|
|深圳市速易网络科技有限公司|71,815.71|71,815.71|
|丹阳谊善车灯设备制造有限公司|2,511.19|17,436.54|
|合 计|84,763.73|105,713.96|

四、本次资产减值损失对公司的影响
2019年上半年，公司计提信用减值准备、资产减值准备合计85,455.33万元，将减少公司2019年上半年利润总额85,455.33万元。
特此公告。
鸿利智汇集团股份有限公司董事会