北京深华新股份有限公司资产减值准备管理制度2014年修订版北京深华新股份有限公司
资产减值准备管理制度
第一章总则
第一条为规范北京深华新股份有限公司(以下简称“公司”)对资产减值准
备计提和核销管理工作,确保公司财务报表真实、准确地反映公司财务状况和经营成果,有效防范公司资产损失风险,根据《企业会计准则第8号——资产减值》、其他相关具体准则及其应用指南等有关规定,结合公司实际情况,制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其子公司。
第三条本制度所指资产包括金融资产、存货和长期资产。
第四条金融资产包括应收款项和除以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产以外的金融资产。
第五条存货分为库存商品、原材料、委托加工材料、在产品、产成品、自制半成品、低值易耗品等七大类。
第六条长期资产包括长期股权投资、固定资产、投资性房地产、在建工程、无形资产、商誉。
第二章资产减值准备计提
北京深华新股份有限公司资产减值准备管理制度2014年修订版第七条在资产负债表日对除应收款项外的金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。
第八条金融资产发生减值的客观证据,包括下列各项:
（一）发行方或债务人发生严重财务困难。
（二）债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等。
（三）公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生困难的债务人作出让
步。
（四）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组。
（五）因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易。
（六）债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化,使公司可能无法收回投资成本。
（七）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来
现金流量确已减少且可计量。
（八）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。
（九）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
第九条金融资产减值损失的计量:
（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试。
（二）持有至到期投资的减值损失的计量:按预计未来现金流现值低于期末账面价值的差额计提减值准备。
（三）可供出售的金融资产减值的判断:若该项金融资产公允价值出现持续下降,且其下降属于非暂时性的,则可认定该项金融资产发生了减值。
（四）可供出售的金融资产减值的计量:如果有客观证据表明可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益中的因公允价值下降形成的累积损失，予以
北京深华新股份有限公司资产减值准备管理制度2014年修订版转出，计入当期损益。该转出的累积损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时，通过权益转回，不通过损益转回。
第二节应收款项坏账准备
第十条应收款项包括应收账款和其他应收款等。
第十一条坏账的确认标准：
（一）债务人破产或死亡,以其破产财产或者遗产清偿后,仍然不能收回的应收款项。
（二）债务人逾期未履行偿债义务超过三年而且有明显特征表明无法收回的应收款项。
第十二条公司对坏账损失采用备抵法核算，对关联方之间的应收款项不计提坏账准备。
第十三条单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
本公司根据公司经营规模、业务性质及客单项金额重大的判断依据或金额标准 户结算状况等确定单项金额重大的应收账款标准为100万元，其他应收款标准为50万元对单项金额重大的应收款项，单独进行减单项金额重大并单项计提坏账准备的计 值测试，
提方法 如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现
北京深华新股份有限公司资产减值准备管理制度2014年修订版金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备
第十四条按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的，有关计提比例如下：
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|-|
|应收账款计提比例（%）|
|0.5|
|5|
|20|
|50|
|80|
|100|

其中，园林行业的坏账计提比例如下：
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|-|-|-|
|账龄|应收账款计提比例（%）|其他应收账款的计提比例（%）|
|1年以内（含1年）|5|5|
|1-2年|10|10|
|2-3年|20|20|
|3-4年|50|50|
|4年以上|100|100|

第十五条单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的 有客观原因表明未来现金流量现值有可能低于其账面价值
理由
北京深华新股份有限公司资产减值准备管理制度2014年修订版坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
确认减值损失，计提坏账准备
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|-|
|第三节 存货跌价准备|

第十六条公司于资产负债表日对存货进行全面清查，按存货成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
库存商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为计算基础，若持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计算基础；没有销售合同约定的存货（不包括用于出售的材料），其可变现净值以一般销售价格（即市场销售价格）作为计算基础；用于出售的材料等通常以市场价格作为其可变现净值的计算基础。
第十七条存货跌价准备的计提方法:资产负债表日通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
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|-|
|第四节 长期股权投资减值准备|
|第十八条 长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法:|

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|（一）资产负债表日对长期股权投资逐项进行检查,判断长期股权投资是否存|
|在可能发生减值的迹象。|
|（二）如果存在被投资单位经营状况恶化等减值迹象的,则估计其可收回金|
|额。|

（三）可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。
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|-|
|（四）可收回金额的计量结果表明,长期股权投资的可收回金额低于其账面价|
|值的,将长期股权投资的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值|
|损失,计入当期损益,同时计提相应的长期投资减值准备。|

（五）对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，发生减值时将其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损
失。减值损失计入当期损益，同时计提长期股权投资减值准备。
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|-|
|第十九条 长期投资减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。|
|第五节 投资性房地产减值准备|
|第二十条 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产,对其逐项进行检查,|
|如果由于市价持续下跌或损坏等原因导致其可收回金额低于账面价值的,应当将|
|可收回金额低于其账面价值的差额作为减值准备。|
|第二十一条 投资性房地产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。|
|第六节 固定资产减值准备|
|第二十二条 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法:|
|（一）资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。|
|（二）如果存在资产市价持续下跌,或技术陈旧、损坏、长期闲置等减值迹象|
|的,则估计其可收回金额。|

北京深华新股份有限公司资产减值准备管理制度2014年修订版（三）可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。
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|-|
|（四）可收回金额的计量结果表明,固定资产的可收回金额低于其账面价值的|
|将固定资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入|
|当期损益,同时计提相应的固定资产减值准备。|
|第二十三条 固定资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。|
|第七节 在建工程减值准备|
|第二十四条 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法:|
|（一）资产负债表日对在建工程进行全面检查,判断在建工程是否存在可能发|
|生减值的迹象。|
|（二）如果存在:1.在建工程长期停建并且预计在未来 3年内不会重新开工；|
|2.所建项目在性能上、技术上已经落后并且所带来的经济效益具有很大的不确定|
|性等减值迹象的,则估计其可收回金额。|

（三）可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定。
（四）可收回金额的计量结果表明,在建工程的可收回金额低于其账面价值的,将在建工程的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的在建工程减值准备。
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|第二十五条 在建工程减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。|
|第八节 无形资产减值准备|
|第二十六条 期末检查各项无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力。|
|第二十七条 当存在以下情形之一时,估计其可收回金额：|

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|（一）某项无形资产已被其他新技术等所替代,使其为企业创造经济利益的能|
|力受到重大不利影响。|
|（二）某项无形资产的市价在当期大幅下跌,在剩余摊销年限内预期不会恢|
|复。|
|（三）某项无形资产已超过法律保护期限,但仍然具有部分使用价值等减值迹|
|象的。|
|（四）其他足以证明某项无形资产实质上已发生了减值准备情形的情况。|
|第二十八条 可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未|
|来现金流量现值之间的较高者确定。|
|可收回金额的计量结果表明,无形资产的可收回金额低于其账面价值的,将无|
|形资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期|
|损益,同时计提相应的无形资产减值准备。|
|第二十九条 无形资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。|
|第九节 商誉减值准备|
|第三十条 商誉应结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试, 将|
|商誉的账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组或者资产组组合。|
|第三十一条 在进行减值测试时,先按照不包含商誉的资产组或者资产组组合|
|进行减值测试,确认相应的资产减值损失,再对包含商誉的资产组或者资产组组合|
|进行减值测试,确认相应的商誉减值损失。|
|第三章 操作程序及审批权限|
|第三十二条 公司各责任部门一旦发现存在资产减值现象或原减值因素消失,|
|应及时向公司财务部门提出书面报告。|

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|第三十三条 公司财务部门应在取得上述报告后或至少每年年末组织相关责|
|任部门对各项资产进行全面清查后,对其可收回金额或预计给公司带来未来经济|
|能力作出判断,并与资产账面价值进行比较。|
|第三十四条 需计提减值准备的资产应由相关责任部门对其原因、相关数据等|
|做出说明并提供确凿证据及明细清单,报公司财务部门核实。|
|第三十五条 需提交股东大会审议批准的情形如下:|
|（一）资产减值准备计提金额占公司最近一期经审计净资产的 10%以上且绝对|
|金额超过1,000万元。|
|（二）资产减值准备计提涉及的资产总额占公司最近一期经审计资产总额的|
|50%上。|
|（三）资产减值损失金额占公司最近一个会计年度经审计营业收入的 10%以上|
|且绝对金额超过1,000 万元。|
|第三十六条 除上述规定事项外,公司资产减值准备计提由公司董事会审议批|
|准。|
|第四章 资产减值准备核销|
|第三十七条 对已提减值准备确需核销的资产,在取得税务机关认可的前提|
|下，由财务部门会同相关业务责任部门提交书面核销申请报告。|
|第三十八条 申请核销资产的书面报告至少包括以下内容:|
|（一）核销数额和书面证据。|
|（二）形成的过程及原因。|
|（三）追踪催收和改进措施。|

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|（四）对公司财务状况和经营成果的影响。|
|（五）涉及关联交易的,应有关联方偿付能力及是否损害其他股东利益的说|
|明。|
|（六）董事会认为必要的其他书面材料。|
|第三十九条 拟核销资产的书面报告,由公司管理层讨论通过后提交公司董事|
|会审批。|
|第四十条 出现下列情况时,需将公司董事会审议后的书面报告提交公司股东|
|大会审批:|
|（一）年度资产减值损失核销累计金额超过 1,000万元。|

（二）涉及与关联自然人发生的交易金额在30万元以上以及与关联法人发生的交易金额在300万元以上且占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5％以上的关联交易的坏账损失。
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|第四十一条 资产减值准备的计提和转销的情况应按照相关规定和要求在定|
|期报告中披露。|
|第四十二条 若原已计提减值准备的资产价值得以恢复,应由公司相关责任部|
|门做出专项说明并提供依据,由公司财务部核实后提交财务总监审核,并经总经理|
|批准后按《企业会计准则》有关规定进行会计处理。|
|第五章 附 则|

第四十三条本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规、规范性文件和《公司章程》的规定执行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规、规范性文件或经合法程序修改后的《公司章程》不一致，按国家有关法律、法规、规范性文件和《公
司章程》的规定执行，并应及时修订。
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|第四十四条 本制度由公司董事会负责解释。|
|第四十五条 本制度自公司经2014年4月24日八届董事会第二十二次会议批|
|准之日起实施。|