江苏公证天业会计师事务所(特殊普通合伙) Jiangsu Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP
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|中国 . 江苏 . 无锡 Wuxi . Jiangsu . China|
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审计报告
苏公W[2019]A526号博雅生物制药集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了博雅生物制药集团股份有限公司（以下简称“博雅生物”）财务报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了博雅生物2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于博雅生物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项是在对财务报表整体进行审计并形成意见的背景下进行处理的，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）商誉减值测试
江苏公证天业会计师事务所1.事项描述
如财务报表附注五、13所述，博雅生物收购贵州天安药业股份有限公司（以下简称“天安药业”）股权形成的商誉账面价值为126,747,644.00元；收购南京新百药业有限公司（以下简称“新百药业”）股权形成的商誉账面价值为371,026,199.46元；收购广东复大医药有限公司股权（以下简称“复大医药”）股权形成的商誉账面价值166,068,135.32元；相应的减值准备余额均为0元。
博雅生物管理层（以下简称管理层）在每年年度终了对商誉进行减值测试，以确定是否需要确认减值损失。管理层对商誉减值测试的评估过程复杂，需要高度的判断，减值评估涉及确定折现率等评估参数及对未来若干年的经营和财务情况的假设，包括未来若干年的销售增长率和毛利率等。由于博雅生物商誉金额重大且商誉减值的评估涉及管理层的重大判断，因此我们将商誉减值作为关键审计事项。
2.审计应对
针对博雅生物商誉减值测试，我们执行的主要审计程序包括：
（1）了解资产组的历史业绩情况及发展规划，以及行业的发展趋势
（2）分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关键假设和方法，检查相关的假设和方法的合理性；
（3）将未来现金流量预测期间的收入增长率和毛利率等与被测试公司的历史情况进行比较；
（4）将相关资产组本年度的实际经营成果与以前年度的预测数据进行了比较，以评价管理层对可收回现金流量的预测是否可靠；
（5）测试未来现金流量净现值的计算是否准确；
（6）比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回金额的差异，确认是否存在商誉减值情况；
（7）考虑在财务报表中有关商誉的减值以及所采用的关键假设的披露是否符合企业会计准则的要求。
（二）收入确认
1.事项描述
如财务报表附注三、24及附注五、32所述，博雅生物营业收入为2,451,304,842.05
江苏公证天业会计师事务所元，同比增加67.84%。公司在产品已发出，并将发票结算账单提交买方，相关收入和成本能可靠计量时，确认销售收入实现。对于买方自行提货的销售，在发货仓库将货物交付给客户时起，产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，由提货人在销售出库单上签字确认，博雅生物开具增值税发票并确认销售收入；对于将货交给第三方承运的，产品所有权上的主要风险和报酬，在办理完毕运输手续之后由买方承担，在办理完托运手续并经承运人在运输单、销售出库单上签字确认后，博雅生物开具增值税发票并确认销售收入，同时出库单随货物同行。由于收入金额重大，且比上年同期大幅增加，其收入确认是否真实、计量是否准确、是否在恰当的财务报表期间入账可能存在潜在错报。故我们将收入确认作为关键审计事项。
2.审计应对
针对博雅生物的营业收入，我们执行的主要审计程序包括：
（1）评价管理层对销售与收款内部控制设计和执行的有效性，对销售和收款流程进行内部控制测试；
（2）从营业收入的会计记录选取样本，核对该笔销售相关的合同、出库单、销售发票、运输单等其他支持性文件，确认营业收入的真实性；
（3）对收入和成本执行分析程序，包括：按月度对本期和上期毛利率进行比较分析；主要产品当期收入、成本、毛利率与上期比较分析等；
（4）结合应收账款函证程序，函证重要客户的销售额和应收账款余额；
（5）执行营业收入截止性测试，选取资产负债表日前后若干天收入明细账，核对出库单、运输单、合同、发票等其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括博雅生物2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
江苏公证天业会计师事务所基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估博雅生物的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算博雅生物、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督博雅生物的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对博雅生物持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告
中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保
江苏公证天业会计师事务所留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致博雅生物不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就博雅生物中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
江苏公证天业会计师事务所 中国注册会计师王震
（特殊普通合伙） (项目合伙人)
中国注册会计师张飞云
中国·无锡 2019年4月23日
江苏公证天业会计师事务所第一章财务报表
1、合并资产负债表
编制单位：博雅生物制药集团股份有限公司
2018年12月31日
单位：元
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|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|流动资产：|||
|货币资金|1,193,391,678.66|502,473,348.31|
|结算备付金|||
|拆出资金|||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融|||
|资产|||
|衍生金融资产|||
|应收票据及应收账款|899,187,856.34|576,635,310.02|
|其中：应收票据|356,393,706.64|287,673,609.79|
|应收账款|542,794,149.70|288,961,700.23|
|预付款项|324,321,968.50|137,302,001.47|
|应收保费|||
|应收分保账款|||
|应收分保合同准备金|||
|其他应收款|7,388,490.92|6,512,704.57|
|其中：应收利息|||
|应收股利|||
|买入返售金融资产|||
|存货|604,432,392.50|517,639,742.73|
|持有待售资产|||
|一年内到期的非流动资产|||
|其他流动资产|18,168,097.91|13,930,473.72|
|流动资产合计|3,046,890,484.83|1,754,493,580.82|
|非流动资产：|||
|发放贷款和垫款|||
|可供出售金融资产||500,000.00|
|持有至到期投资|||
|长期应收款|||
|长期股权投资|144,163,414.53|148,483,209.33|
|投资性房地产|||
|固定资产|775,727,434.99|331,032,842.67|
|在建工程|79,299,306.42|397,282,885.85|
|生产性生物资产|||
|油气资产|||
|无形资产|163,351,268.06|114,164,527.94|
|开发支出|71,774,192.74|43,008,745.02|
|商誉|663,841,978.78|663,841,978.78|
|长期待摊费用|56,670,626.44|65,385,296.83|
|递延所得税资产|16,146,592.60|14,720,135.32|

江苏公证天业会计师事务所
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|-|-|-|
|其他非流动资产|55,284,878.66|136,721,878.20|
|非流动资产合计|2,026,259,693.22|1,915,141,499.94|
|资产总计|5,073,150,178.05|3,669,635,080.76|
|流动负债：|||
|短期借款|95,000,000.00|55,000,000.00|
|向中央银行借款|||
|吸收存款及同业存放|||
|拆入资金|||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融|||
|负债|||
|衍生金融负债|||
|应付票据及应付账款|277,553,963.40|178,828,623.18|
|预收款项|22,961,769.75|27,962,363.15|
|卖出回购金融资产款|||
|应付手续费及佣金|||
|应付职工薪酬|57,762,286.91|63,612,332.67|
|应交税费|83,103,389.99|71,725,545.51|
|其他应付款|209,187,771.79|296,883,653.05|
|其中：应付利息|795,813.50||
|应付股利||94,000,000.00|
|应付分保账款|||
|保险合同准备金|||
|代理买卖证券款|||
|代理承销证券款|||
|持有待售负债|||
|一年内到期的非流动负债|61,500,000.00|22,145,000.00|
|其他流动负债|||
|流动负债合计|807,069,181.84|716,157,517.56|
|非流动负债：|||
|长期借款|450,000,000.00|450,000,000.00|
|应付债券|||
|其中：优先股|||
|永续债|||
|长期应付款|||
|长期应付职工薪酬|||
|预计负债|||
|递延收益|38,280,011.00|11,369,304.22|
|递延所得税负债|7,265,681.74|7,804,373.44|
|其他非流动负债|||
|非流动负债合计|495,545,692.74|469,173,677.66|
|负债合计|1,302,614,874.58|1,185,331,195.22|
|所有者权益：|||
|股本|433,324,863.00|401,077,201.00|
|其他权益工具|||
|其中：优先股|||
|永续债|||
|资本公积|1,946,866,631.66|1,058,486,714.27|
|减：库存股|45,890,427.23||
|其他综合收益|||

江苏公证天业会计师事务所
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|-|-|-|
|专项储备|||
|盈余公积|140,444,254.54|100,449,353.97|
|一般风险准备|||
|未分配利润|1,229,914,294.39|865,733,116.11|
|归属于母公司所有者权益合计|3,704,659,616.36|2,425,746,385.35|
|少数股东权益|65,875,687.11|58,557,500.19|
|所有者权益合计|3,770,535,303.47|2,484,303,885.54|
|负债和所有者权益总计|5,073,150,178.05|3,669,635,080.76|

法定代表人：廖昕晰 主管会计工作负责人：范一沁 会计机构负责人：魏源新2、母公司资产负债表
单位：元
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|-|-|-|
|项目|期末余额|期初余额|
|流动资产：|||
|货币资金|1,128,406,586.19|195,434,400.77|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融|||
|资产|||
|衍生金融资产|||
|应收票据及应收账款|604,036,140.46|366,268,675.04|
|其中：应收票据|338,090,503.59|303,840,828.37|
|应收账款|265,945,636.87|62,427,846.67|
|预付款项|340,730,129.40|138,269,003.99|
|其他应收款|147,813,486.17|46,764,227.64|
|其中：应收利息|||
|应收股利|||
|存货|423,726,476.30|335,419,457.43|
|持有待售资产|||
|一年内到期的非流动资产|||
|其他流动资产|||
|流动资产合计|2,644,712,818.52|1,082,155,764.87|
|非流动资产：|||
|可供出售金融资产|||
|持有至到期投资|||
|长期应收款|||
|长期股权投资|1,615,277,832.53|1,488,382,567.33|
|投资性房地产|||
|固定资产|172,050,052.18|87,421,584.48|
|在建工程|38,734,813.50|118,838,423.44|
|生产性生物资产|||
|油气资产|||
|无形资产|11,835,300.26|6,608,499.76|
|开发支出|36,503,044.23|27,403,730.73|
|商誉|||
|长期待摊费用|45,230,297.37|53,250,193.18|
|递延所得税资产|8,376,172.11|8,616,908.59|
|其他非流动资产|9,992,492.91|19,200,783.50|
|非流动资产合计|1,938,000,005.09|1,809,722,691.01|

江苏公证天业会计师事务所
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|-|-|-|
|资产总计|4,582,712,823.61|2,891,878,455.88|
|流动负债：|||
|短期借款|95,000,000.00|55,000,000.00|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融|||
|负债|||
|衍生金融负债|||
|应付票据及应付账款|89,840,490.89|57,452,440.12|
|预收款项|16,290,439.91|13,745,028.48|
|应付职工薪酬|28,129,333.43|39,653,503.57|
|应交税费|58,137,631.34|41,540,471.45|
|其他应付款|331,214,151.03|119,102,082.88|
|其中：应付利息|483,484.74||
|应付股利|||
|持有待售负债|||
|一年内到期的非流动负债|11,500,000.00||
|其他流动负债|||
|流动负债合计|630,112,046.60|326,493,526.50|
|非流动负债：|||
|长期借款|260,000,000.00|180,000,000.00|
|应付债券|||
|其中：优先股|||
|永续债|||
|长期应付款|||
|长期应付职工薪酬|||
|预计负债|||
|递延收益|35,350,000.00|6,450,000.00|
|递延所得税负债|||
|其他非流动负债|||
|非流动负债合计|295,350,000.00|186,450,000.00|
|负债合计|925,462,046.60|512,943,526.50|
|所有者权益：|||
|股本|433,324,863.00|401,077,201.00|
|其他权益工具|||
|其中：优先股|||
|永续债|||
|资本公积|2,122,716,277.43|1,165,707,940.81|
|减：库存股|45,890,427.23||
|其他综合收益|||
|专项储备|||
|盈余公积|140,444,254.54|100,449,353.97|
|未分配利润|1,006,655,809.27|711,700,433.60|
|所有者权益合计|3,657,250,777.01|2,378,934,929.38|
|负债和所有者权益总计|4,582,712,823.61|2,891,878,455.88|

法定代表人：廖昕晰 主管会计工作负责人：范一沁 会计机构负责人：魏源新
3、合并利润表
单位：元
江苏公证天业会计师事务所
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|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|一、营业总收入|2,451,304,842.05|1,460,521,856.51|
|其中：营业收入|2,451,304,842.05|1,460,521,856.51|
|利息收入|||
|已赚保费|||
|手续费及佣金收入|||
|二、营业总成本|1,904,888,353.58|1,047,839,257.71|
|其中：营业成本|927,081,807.79|491,235,667.99|
|利息支出|||
|手续费及佣金支出|||
|退保金|||
|赔付支出净额|||
|提取保险合同准备金净额|||
|保单红利支出|||
|分保费用|||
|税金及附加|22,850,066.76|17,797,558.11|
|销售费用|754,459,722.97|377,596,815.99|
|管理费用|129,498,214.07|126,804,824.94|
|研发费用|45,057,068.34|34,531,383.24|
|财务费用|7,644,780.19|-8,997,773.50|
|其中：利息费用|23,977,807.16|1,538,780.15|
|利息收入|16,592,049.49|10,921,355.60|
|资产减值损失|18,296,693.46|8,870,780.94|
|加：其他收益|3,968,162.62|2,535,537.95|
|投资收益（损失以“－”号填列）|14,414,150.79|14,239,877.19|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|-4,319,794.80|-5,959,153.79|
|公允价值变动收益（损失以“－”号填列）|||
|汇兑收益（损失以“-”号填列）|||
|资产处置收益（损失以“-”号填列）|-262,727.39|-102,369.14|
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）|564,536,074.49|429,355,644.80|
|加：营业外收入|13,150,695.92|10,325,723.40|
|减：营业外支出|5,442,641.25|9,071,299.46|
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）|572,244,129.16|430,610,068.74|
|减：所得税费用|87,164,493.17|65,678,881.92|
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）|485,079,635.99|364,931,186.82|
|（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）|485,079,635.99|364,931,186.82|
|（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）|||
|归属于母公司所有者的净利润|469,174,808.30|356,588,468.22|
|少数股东损益|15,904,827.69|8,342,718.60|
|六、其他综合收益的税后净额|||
|归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额|||
|（一）不能重分类进损益的其他综合收益|||
|1.重新计量设定受益计划变动额|||
|2.权益法下不能转损益的其他综合收益|||
|（二）将重分类进损益的其他综合收益|||
|1.权益法下可转损益的其他综合收益|||
|2.可供出售金融资产公允价值变动损益|||
|3.持有至到期投资重分类为可供出售金|||
|融资产损益|||

江苏公证天业会计师事务所
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|4.现金流量套期损益的有效部分|||
|5.外币财务报表折算差额|||
|6.其他|||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额|||
|七、综合收益总额|485,079,635.99|364,931,186.82|
|归属于母公司所有者的综合收益总额|469,174,808.30|356,588,468.22|
|归属于少数股东的综合收益总额|15,904,827.69|8,342,718.60|
|八、每股收益：|||
|（一）基本每股收益|1.11|0.89|
|（二）稀释每股收益|1.11|0.89|

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0元，上期被合并方实现的净利润为：0元。
法定代表人：廖昕晰 主管会计工作负责人：范一沁 会计机构负责人：魏源新4、母公司利润表
单位：元
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|一、营业收入|903,744,438.15|742,452,940.09|
|减：营业成本|311,966,253.60|255,846,632.00|
|税金及附加|5,055,438.61|4,187,177.66|
|销售费用|107,033,189.48|90,197,426.63|
|管理费用|58,229,627.57|70,992,737.30|
|研发费用|22,444,362.99|10,244,618.56|
|财务费用|12,749,262.98|-12,208,003.77|
|其中：利息费用|24,833,158.72|1,538,780.15|
|利息收入|12,157,785.84|14,003,252.41|
|资产减值损失|15,590,317.14|7,478,406.62|
|加：其他收益|2,688,405.33|1,725,829.13|
|投资收益（损失以“－”号填列）|79,190,910.68|24,393,409.70|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|-4,319,794.80|-5,606,290.30|
|公允价值变动收益（损失以“－”号填列）|||
|资产处置收益（损失以“-”号填列）|4,710.38|145,912.51|
|二、营业利润（亏损以“－”号填列）|452,560,012.17|341,979,096.43|
|加：营业外收入|10,257,100.00|5,375,460.00|
|减：营业外支出|5,016,136.12|8,801,483.21|
|三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）|457,800,976.05|338,553,073.22|
|减：所得税费用|57,851,970.36|46,940,141.23|
|四、净利润（净亏损以“－”号填列）|399,949,005.69|291,612,931.99|
|（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）|399,949,005.69|291,612,931.99|
|（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）|||
|五、其他综合收益的税后净额|||
|（一）不能重分类进损益的其他综合收益|||
|1.重新计量设定受益计划变动额|||
|2.权益法下不能转损益的其他综合收益|||
|（二）将重分类进损益的其他综合收益|||
|1.权益法下可转损益的其他综合收益|||
|2.可供出售金融资产公允价值变动损益|||

江苏公证天业会计师事务所
||||
|-|-|-|
|3.持有至到期投资重分类为可供出售金|||
|融资产损益|||
|4.现金流量套期损益的有效部分|||
|5.外币财务报表折算差额|||
|6.其他|||
|六、综合收益总额|399,949,005.69|291,612,931.99|
|七、每股收益：|||
|（一）基本每股收益|||
|（二）稀释每股收益|||

法定代表人：廖昕晰 主管会计工作负责人：范一沁 会计机构负责人：魏源新5、合并现金流量表
单位：元
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|一、经营活动产生的现金流量：|||
|销售商品、提供劳务收到的现金|2,096,434,558.93|1,070,121,270.84|
|客户存款和同业存放款项净增加额|||
|向中央银行借款净增加额|||
|向其他金融机构拆入资金净增加额|||
|收到原保险合同保费取得的现金|||
|收到再保险业务现金净额|||
|保户储金及投资款净增加额|||
|处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的|||
|金融资产净增加额|||
|收取利息、手续费及佣金的现金|||
|拆入资金净增加额|||
|回购业务资金净增加额|||
|收到的税费返还|||
|收到其他与经营活动有关的现金|64,017,809.17|30,602,367.42|
|经营活动现金流入小计|2,160,452,368.10|1,100,723,638.26|
|购买商品、接受劳务支付的现金|883,760,639.26|440,152,130.83|
|客户贷款及垫款净增加额|||
|存放中央银行和同业款项净增加额|||
|支付原保险合同赔付款项的现金|||
|支付利息、手续费及佣金的现金|||
|支付保单红利的现金|||
|支付给职工以及为职工支付的现金|233,987,348.70|190,546,503.58|
|支付的各项税费|244,836,138.92|183,464,626.15|
|支付其他与经营活动有关的现金|762,965,514.75|310,376,531.83|
|经营活动现金流出小计|2,125,549,641.63|1,124,539,792.39|
|经营活动产生的现金流量净额|34,902,726.47|-23,816,154.13|
|二、投资活动产生的现金流量：|||
|收回投资收到的现金|100,000,000.00|53,413,200.00|
|取得投资收益收到的现金|||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回|||
||241,867.58|960,051.40|
|的现金净额|||
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||

江苏公证天业会计师事务所
||||
|-|-|-|
|收到其他与投资活动有关的现金|1,409,703,945.59|274,933,995.06|
|投资活动现金流入小计|1,509,945,813.17|329,307,246.46|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付|||
||113,900,370.98|237,784,487.37|
|的现金|||
|投资支付的现金|214,984,510.77|102,085,400.00|
|质押贷款净增加额|||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||155,670,506.94|
|支付其他与投资活动有关的现金|1,390,970,000.00|203,660,000.00|
|投资活动现金流出小计|1,719,854,881.75|699,200,394.31|
|投资活动产生的现金流量净额|-209,909,068.58|-369,893,147.85|
|三、筹资活动产生的现金流量：|||
|吸收投资收到的现金|1,013,673,998.62||
|其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金|22,600,000.00||
|取得借款收到的现金|425,000,000.00|585,000,000.00|
|发行债券收到的现金|||
|收到其他与筹资活动有关的现金|710,485.42|1,234,891.32|
|筹资活动现金流入小计|1,439,384,484.04|586,234,891.32|
|偿还债务支付的现金|345,645,000.00|80,000,000.00|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金|200,699,202.68|39,558,401.57|
|其中：子公司支付给少数股东的股利、利润|99,000,000.00||
|支付其他与筹资活动有关的现金|45,890,427.23|1,818,000.00|
|筹资活动现金流出小计|592,234,629.91|121,376,401.57|
|筹资活动产生的现金流量净额|847,149,854.13|464,858,489.75|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||
|五、现金及现金等价物净增加额|672,143,512.02|71,149,187.77|
|加：期初现金及现金等价物余额|491,154,748.31|420,005,560.54|
|六、期末现金及现金等价物余额|1,163,298,260.33|491,154,748.31|

法定代表人：廖昕晰 主管会计工作负责人：范一沁 会计机构负责人：魏源新6、母公司现金流量表
单位：元
||||
|-|-|-|
|项目|本期发生额|上期发生额|
|一、经营活动产生的现金流量：|||
|销售商品、提供劳务收到的现金|634,158,000.41|393,068,146.55|
|收到的税费返还|||
|收到其他与经营活动有关的现金|306,626,972.80|261,849,410.61|
|经营活动现金流入小计|940,784,973.21|654,917,557.16|
|购买商品、接受劳务支付的现金|496,908,396.60|347,603,970.32|
|支付给职工以及为职工支付的现金|94,342,359.01|67,349,763.53|
|支付的各项税费|73,161,335.70|71,272,595.44|
|支付其他与经营活动有关的现金|244,602,186.96|84,467,519.29|
|经营活动现金流出小计|909,014,278.27|570,693,848.58|
|经营活动产生的现金流量净额|31,770,694.94|84,223,708.58|
|二、投资活动产生的现金流量：|||
|收回投资收到的现金|99,000,000.00||
|取得投资收益收到的现金|64,999,500.00|29,999,700.00|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回|53,010.30|899,873.74|

江苏公证天业会计师事务所
||||
|-|-|-|
|的现金净额|||
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||
|收到其他与投资活动有关的现金|798,511,205.48|38,124,472.23|
|投资活动现金流入小计|962,563,715.78|69,024,045.97|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付|||
||19,331,318.65|76,643,133.23|
|的现金|||
|投资支付的现金|250,384,510.77|296,275,959.16|
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||
|支付其他与投资活动有关的现金|780,000,000.00||
|投资活动现金流出小计|1,049,715,829.42|372,919,092.39|
|投资活动产生的现金流量净额|-87,152,113.64|-303,895,046.42|
|三、筹资活动产生的现金流量：|||
|吸收投资收到的现金|991,073,998.62||
|取得借款收到的现金|425,000,000.00|315,000,000.00|
|发行债券收到的现金|||
|收到其他与筹资活动有关的现金|||
|筹资活动现金流入小计|1,416,073,998.62|315,000,000.00|
|偿还债务支付的现金|293,500,000.00|80,000,000.00|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金|88,329,967.27|28,277,260.25|
|支付其他与筹资活动有关的现金|45,890,427.23|1,818,000.00|
|筹资活动现金流出小计|427,720,394.50|110,095,260.25|
|筹资活动产生的现金流量净额|988,353,604.12|204,904,739.75|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||
|五、现金及现金等价物净增加额|932,972,185.42|-14,766,598.09|
|加：期初现金及现金等价物余额|195,434,400.77|210,200,998.86|
|六、期末现金及现金等价物余额|1,128,406,586.19|195,434,400.77|

法定代表人：廖昕晰 主管会计工作负责人：范一沁 会计机构负责人：魏源新
7、合并所有者权益变动表
单位：元
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||本期|||||||||||||
||归属于母公司所有者权益|||||||||||||
|||其他权益||||||||||||
|||||||||专||||||
|项目||工具|||||其他|||一般||||
|||||||||项||||少数股东权益|所有者权益合计|
||股本|优|永||资本公积|减：库存股|综合||盈余公积|风险|未分配利润|||
|||||其||||储||||||
|||先|续||||收益|||准备||||
|||||他||||备||||||
|||股|债|||||||||||
|一、上年期末余||||||||||||||
||401,077,201.00||||1,058,486,714.27||||100,449,353.97||865,733,116.11|58,557,500.19|2,484,303,885.54|
|额||||||||||||||
|加：会计政||||||||||||||
|策变更||||||||||||||
|前期差||||||||||||||
|错更正||||||||||||||
|同一控||||||||||||||
|制下企业合并||||||||||||||
|其他||||||||||||||
|二、本年期初余||||||||||||||
||401,077,201.00||||1,058,486,714.27||||100,449,353.97||865,733,116.11|58,557,500.19|2,484,303,885.54|
|额||||||||||||||
|三、本期增减变||||||||||||||
|动金额（减少以|32,247,662.00||||888,379,917.39|45,890,427.23|||39,994,900.57||364,181,178.28|7,318,186.92|1,286,231,417.93|
|“－”号填列）||||||||||||||
|（一）综合收益||||||||||||||
||||||||||||469,174,808.30|15,904,827.69|485,079,635.99|
|总额||||||||||||||
|（二）所有者投||||||||||||||
||32,247,662.00||||888,379,917.39|45,890,427.23||||||-3,586,640.77|871,150,511.39|
|入和减少资本||||||||||||||
|1．所有者投入的||||||||||||||
||32,247,662.00||||957,008,336.62|||||||22,600,000.00|1,011,855,998.62|
|普通股||||||||||||||
|2．其他权益工具||||||||||||||
|持有者投入资本||||||||||||||
|3．股份支付计入||||||||||||||

江苏公证天业会计师事务所
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|所有者权益的金||||||||||||||
|额||||||||||||||
|4．其他|||||-68,628,419.23|45,890,427.23||||||-26,186,640.77|-140,705,487.23|
|（三）利润分配|||||||||39,994,900.57||-104,993,630.02|-5,000,000.00|-69,998,729.45|
|1．提取盈余公积|||||||||39,994,900.57||-39,994,900.57|||
|2．提取一般风险||||||||||||||
|准备||||||||||||||
|3．对所有者（或||||||||||||||
||||||||||||-64,998,729.45|-5,000,000.00|-69,998,729.45|
|股东）的分配||||||||||||||
|4．其他||||||||||||||
|（四）所有者权||||||||||||||
|益内部结转||||||||||||||
|1．资本公积转增||||||||||||||
|资本（或股本）||||||||||||||
|2．盈余公积转增||||||||||||||
|资本（或股本）||||||||||||||
|3．盈余公积弥补||||||||||||||
|亏损||||||||||||||
|4．设定受益计划||||||||||||||
|变动额结转留存||||||||||||||
|收益||||||||||||||
|5．其他||||||||||||||
|（五）专项储备||||||||||||||
|1．本期提取||||||||||||||
|2．本期使用||||||||||||||
|（六）其他||||||||||||||
|四、本期期末余|||||||||||||3,770,535,303.47|
||433,324,863.00||||1,946,866,631.66|45,890,427.23|||140,444,254.54||1,229,914,294.39|65,875,687.11||
|额||||||||||||||
||上期|||||||||||||
||归属于母公司所有者权益|||||||||||||
|||其他权益||||||专||||||
|项目|||||||其他|||一般||||
|||工具||||||项||||少数股东权益|所有者权益合计|
||股本||||资本公积|减：库存股|综合||盈余公积|风险|未分配利润|||
|||优|永|其||||储||||||
||||||||收益|||准备||||
|||先|续|他||||备||||||

江苏公证天业会计师事务所
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||股|债||||||
|一、上年期末余|||||||||
||267,384,801.00|||1,189,679,358.94|71,288,060.77|565,044,421.19|38,788,762.52|2,132,185,404.42|
|额|||||||||
|加：会计政|||||||||
|策变更|||||||||
|前期差|||||||||
|错更正|||||||||
|同一控|||||||||
|制下企业合并|||||||||
|其他|||||||||
|二、本年期初余|||||||||
||267,384,801.00|||1,189,679,358.94|71,288,060.77|565,044,421.19|38,788,762.52|2,132,185,404.42|
|额|||||||||
|三、本期增减变|||||||||
|动金额（减少以|133,692,400.00|||-131,192,644.67|29,161,293.20|300,688,694.92|19,768,737.67|352,118,481.12|
|“－”号填列）|||||||||
|（一）综合收益|||||||||
|||||||356,588,468.22|8,342,718.60|364,931,186.82|
|总额|||||||||
|（二）所有者投|||||||||
||||||||11,426,019.07|11,426,019.07|
|入和减少资本|||||||||
|1．所有者投入的|||||||||
|普通股|||||||||
|2．其他权益工具|||||||||
|持有者投入资本|||||||||
|3．股份支付计入|||||||||
|所有者权益的金|||||||||
|额|||||||||
|4．其他|||||||11,426,019.07|11,426,019.07|
|（三）利润分配|||||29,161,293.20|-55,899,773.30||-26,738,480.10|
|1．提取盈余公积|||||29,161,293.20|-29,161,293.20|||
|2．提取一般风险|||||||||
|准备|||||||||
|3．对所有者（或|||||||||
|||||||-26,738,480.10||-26,738,480.10|
|股东）的分配|||||||||
|4．其他|||||||||

江苏公证天业会计师事务所
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|（四）所有者权|||||||
||133,692,400.00|-131,192,644.67||||2,499,755.33|
|益内部结转|||||||
|1．资本公积转增|||||||
||133,692,400.00|-133,692,400.00|||||
|资本（或股本）|||||||
|2．盈余公积转增|||||||
|资本（或股本）|||||||
|3．盈余公积弥补|||||||
|亏损|||||||
|4．设定受益计划|||||||
|变动额结转留存|||||||
|收益|||||||
|5．其他||2,499,755.33||||2,499,755.33|
|（五）专项储备|||||||
|1．本期提取|||||||
|2．本期使用|||||||
|（六）其他|||||||
|四、本期期末余|||||||
||401,077,201.00|1,058,486,714.27|100,449,353.97|865,733,116.11|58,557,500.19|2,484,303,885.54|
|额|||||||

法定代表人：廖昕晰 主管会计工作负责人：范一沁 会计机构负责人：魏源新8、母公司所有者权益变动表
单位：元
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||本期|||||||||||
|||其他权益工具||||||||||
|项目|||||||其他综|专项||||
||股本|优先|永续|其|资本公积|减：库存股|||盈余公积|未分配利润|所有者权益合计|
||||||||合收益|储备||||
|||股|债|他||||||||
|一、上年期末余额|401,077,201.00||||1,165,707,940.81||||100,449,353.97|711,700,433.60|2,378,934,929.38|
|加：会计政策变更||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||
|其他||||||||||||
|二、本年期初余额|401,077,201.00||||1,165,707,940.81||||100,449,353.97|711,700,433.60|2,378,934,929.38|

江苏公证天业会计师事务所
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|三、本期增减变动金额（减||||||||||||
||32,247,662.00||||957,008,336.62|45,890,427.23|||39,994,900.57|294,955,375.67|1,278,315,847.63|
|少以“－”号填列）||||||||||||
|（一）综合收益总额||||||||||399,949,005.69|399,949,005.69|
|（二）所有者投入和减少资||||||||||||
||32,247,662.00||||957,008,336.62||||||989,255,998.62|
|本||||||||||||
|1．所有者投入的普通股|32,247,662.00||||957,008,336.62||||||989,255,998.62|
|2．其他权益工具持有者投入||||||||||||
|资本||||||||||||
|3．股份支付计入所有者权益||||||||||||
|的金额||||||||||||
|4．其他||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||39,994,900.57|-104,993,630.02|-64,998,729.45|
|1．提取盈余公积|||||||||39,994,900.57|-39,994,900.57||
|2．对所有者（或股东）的分||||||||||||
|||||||||||-64,998,729.45|-64,998,729.45|
|配||||||||||||
|3．其他||||||||||||
|（四）所有者权益内部结转||||||45,890,427.23|||||-45,890,427.23|
|1．资本公积转增资本（或股||||||||||||
|本）||||||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股||||||||||||
|本）||||||||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||||||||
|4．设定受益计划变动额结转||||||||||||
|留存收益||||||||||||
|5．其他||||||45,890,427.23|||||-45,890,427.23|
|（五）专项储备||||||||||||
|1．本期提取||||||||||||
|2．本期使用||||||||||||
|（六）其他||||||||||||
|四、本期期末余额|433,324,863.00||||2,122,716,277.43|45,890,427.23|||140,444,254.54|1,006,655,809.27|3,657,250,777.01|
||上期|||||||||||
|||其他权益工具||||||||||
|项目|||||||其他综|专项||||
||股本|优先|永续|其|资本公积|减：库存股|||盈余公积|未分配利润|所有者权益合计|
||||||||合收益|储备||||
|||股|债|他||||||||

江苏公证天业会计师事务所
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|一、上年期末余额|267,384,801.00|1,296,900,585.48|71,288,060.77|475,987,274.91|2,111,560,722.16|
|加：会计政策变更||||||
|前期差错更正||||||
|其他||||||
|二、本年期初余额|267,384,801.00|1,296,900,585.48|71,288,060.77|475,987,274.91|2,111,560,722.16|
|三、本期增减变动金额（减||||||
||133,692,400.00|-131,192,644.67|29,161,293.20|235,713,158.69|267,374,207.22|
|少以“－”号填列）||||||
|（一）综合收益总额||||291,612,931.99|291,612,931.99|
|（二）所有者投入和减少资||||||
|本||||||
|1．所有者投入的普通股||||||
|2．其他权益工具持有者投入||||||
|资本||||||
|3．股份支付计入所有者权益||||||
|的金额||||||
|4．其他||||||
|（三）利润分配|||29,161,293.20|-55,899,773.30|-26,738,480.10|
|1．提取盈余公积|||29,161,293.20|-29,161,293.20||
|2．对所有者（或股东）的分||||||
|||||-26,738,480.10|-26,738,480.10|
|配||||||
|3．其他||||||
|（四）所有者权益内部结转|133,692,400.00|-131,192,644.67|||2,499,755.33|
|1．资本公积转增资本（或股||||||
||133,692,400.00|-133,692,400.00||||
|本）||||||
|2．盈余公积转增资本（或股||||||
|本）||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||
|4．设定受益计划变动额结转||||||
|留存收益||||||
|5．其他||2,499,755.33|||2,499,755.33|
|（五）专项储备||||||
|1．本期提取||||||
|2．本期使用||||||

江苏公证天业会计师事务所
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|（六）其他||||||
|四、本期期末余额|401,077,201.00|1,165,707,940.81|100,449,353.97|711,700,433.60|2,378,934,929.38|

法定代表人：廖昕晰 主管会计工作负责人：范一沁 会计机构负责人：魏源新
博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
第二章财务报表附注
一、基本情况
1.历史沿革
博雅生物制药集团股份有限公司由江西博雅生物制药股份有限公司更名而来，江西博雅生物制药股份有限公司系由江西博雅生物制药有限公司(以下统称“公司”或“本公司”)整体变更设立，公司成立于 1993年 11月 6日，由江西省卫生厅、抚州地区卫生局、抚州市（现为临川市）卫生局共同出资组建，注册资本人民币 1,000万元，其中：江西省卫生厅应出资 100万元，占注册资本的10.00%；抚州地区卫生局应出资200万元，占注册资本的20.00%；抚州市卫生局应出资700万元，占注册资本的70.00%。
遵照2000年1月19日临川市人民政府《关于将原抚州市卫生局所持博雅公司股份划转市国资局管理的通知》（临府字[2000]12号），抚州市卫生局持有公司70.00%的股权全部划转给临川市国有资产管理局。
2000年 4月 2日公司股东会审议通过，江西省卫生厅、抚州地区卫生局将其持有公司的全部股权进行了转让，其中：江西省卫生厅分别转让占注册资本6.65%、1.35%、2.00%的股权给江西省工业投资公司、临川市国有资产管理局、临川创新科技发展有限公司，抚州地区卫生局将其持有占注册资本20.00%的股权全部转让给临川创新科技发展有限公司。
2000年4月26日公司股东会审议通过，临川市国有资产管理局将其持有的部分股权进行了转让，其中：占注册资本7.98%的股权转让给江西临川酒业有限公司，占注册资本6.65%的股权转让给临川兴鑫医疗器械有限公司，占注册资本2.66%的股权转让给中国科学院生物物理研究所。
2000年9月18日公司股东会审议通过，临川市国有资产管理局、临川创新科技发展有限公司、江西临川酒业有限公司、江西省工业投资公司、临川兴鑫医疗器械有限公司分别将各自持有公司的股权全部进行了转让，其中：临川市国有资产管理局将其持有占注册资本50.01%的股权转让给北京瑞泽网络销售有限责任公司、占注册资本4.05%的股权转让给中信海南医药实业公司1，临川创新科技发展有限公司将其持有占注册资本20.00%的股权转让给北京亚太科技发展有限公司、占注册资本2.00%的股权转让给深圳清华科技开发有限公司2，江西临川酒业有限公司将其持有占注册资本7.98%的股权转让给深圳清华科技开发有限公司，江西省工业投资公司将其持有占注册资本6.65%的股权转让给上海聚焦企业发展有限责任公司，临川兴鑫医疗器械有限公司将其持有占注册资本6.65%的股权转让给上海聚焦企业发展有限责任公司。
依据2001年1月19日江西省股份制改革和股票发行联审小组《关于同意江西博雅生物制药有限公司变更为江西博雅生物制药股份有限公司的批复》（赣股[2001]5号），公司以 2000年 11月 30日经审计的净资产按照1:1折合股本4,435.91万股，每股面值1元，整体变更为股份有限公司，注册资本为4,435.91万元，2001年2月15日取得江西省工商行政管理局核发的股份有限公司营业执照。
2004年3月31日，北京瑞泽网络销售有限责任公司和北京亚太世纪科技发展有限公司分别将其持有公司的全部股份（22,183,997股、占股本总额的50.01%，8,871,824股、占股本总额的20.00%）转让给科瑞天诚投资控股有限公司，2004年 4月 10日上海聚焦企业发展有限责任公司将其持有公司的全部股份 1中信海南医药实业公司2007年更名为中信医药实业有限公司；
2深圳清华科技开发有限公司2002年更名为深圳市清华创业投资有限公司、2004年更名为深圳清华力合创业投资有限公司。
博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
（5,899,763股、占股本总额的13.30%）转让给青岛健特生物投资股份有限公司。
2006年12月27日，青岛健特生物投资股份有限公司将其持有公司的全部股份（5,899,763股、占股本总额的13.30%）转让给北京科瑞诚矿业投资有限公司。
2007年5月21日，科瑞天诚投资控股有限公司将其持有公司的全部股份（31,055,821股、占股本总额的70.01%）转让给南昌合瑞实业有限责任公司。
2007年6月15日，7月8日、8月26日、9月17日，北京科瑞诚矿业投资有限公司、中信医药实业有限公司、中国科学院生物物理研究所、深圳清华力合创业投资有限公司分别将其持有的全部股份5,899,763股、1,796,544股、1,179,953股、4,427,041股（分别占股本总额的13.30%、4.05%、2.66%、9.98%）转让给江西新兴生物科技发展有限公司。
2007年12月9日，南昌合瑞实业有限责任公司将其持有公司的全部股份（31,055,821股、占股本总额的70.01%）转让给深圳市高特佳投资集团有限公司，江西新兴生物科技发展有限公司将其持有公司的部分股份（6,649,432股、占股本总额的14.99%）转让给深圳市高特佳投资集团有限公司。
2008年5月12日，深圳市高特佳投资集团有限公司将其持有公司的部分股份分别转让给徐建新、张翔、张建辉，其中：4,435,912股（占股本总额的10.00%）转让给徐建新，4,435,912股（占股本总额的10.00%）转让给张翔，2,217,956股（占股本总额的5.00%）转让给张建辉。
2009年 7月 11日，公司股东大会审议通过增资扩股方案，公司股本增加到 56,779,689股，增发12,420,567股，每股面值1元，每股增发价格5.6358元，分别由厦门海峡创业投资有限公司、南昌市大正初元投资有限公司、深圳市高特佳汇富投资合伙企业（有限合伙）出资人民币5,000万元认购8,871,834股、1,000万元认购1,774,366股、1,000万元认购1,774,367股。增发完成后公司注册资本增加到56,779,689元。2009年8月13日公司完成增资后的工商变更登记并取得新核发的营业执照。
2010年9月1日，张翔与深圳市融华投资有限公司签订股权转让协议，将其持有的全部股权4,435,912股全部转让给深圳市融华投资有限公司，转让价格为 2,555万元；2010年 9月 2日，徐建新与深圳市融华投资有限公司签订股权转让协议，徐建新转让2,210,000股给深圳市融华投资有限公司，转让价格为1,273万元；厦门海峡创业投资有限公司于2010年9月15日和2010年9月19日将其持有的全部股权8,871,834股分别转让给厦门顺加投资合伙企业（有限合伙）3,548,734股，厦门盛阳投资合伙企业（有限合伙）5,323,100股，转让价格分别为2,000万和3,000万。
2012年2月29日，经中国证券监督管理委员会以“证监许可[2012]178号文”核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A股）股票1,902.0311万股，每股发行价为人民币25.00元。2012年3月5日，公司扣除发行费用后共计募集资金净额为人民币 432,736,273.00元，其中人民币 19,020,311.00元计入注册资本，溢价人民币 413,715,962.00元计入资本公积。以上募集资金业经江苏公证天业会计师事务所有限公司审验，并于2012年3月5日出具苏公W[2012]B013号《验资报告》。公开发行后公司注册资本变更为人民币7,580万元，股份总数为7,580万股（每股面值1元），于2012年3月8日在深圳证券交易所创业板上市。
2012年4月6日，完成了工商变更登记手续并取得抚州市工商行政管理局换发的企业法人营业执照。
2015年3月3日召开的2014年度股东大会审议通过2014年度利润分配方案：公司以2014年末总股本75,800,000股为基数，每10股派发现金股利6.00元（含税），合计派发现金股利45,480,000.00元，同时以2014年末总股本75,800,000股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增5股，共计转增37,900,000股，转增后公司总股本变更为113,700,000股。
2015年 9月 8日召开的 2015年第三次临时股东大会审议通过 2015年半度权益分派方案为：以公司现有总股本 113,700,000股为基数，以资本公积金向全体股东每 10股转增 10股。转增前本公司总股本为 113,700,000股，转增后总股本为227,400,000股。
博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
根据公司 2015年第三次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会《关于核准江西博雅生物制药股份有限公司向上海高特佳懿康投资合伙企业（有限合伙）发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2015]2634号），公司向上海高特佳懿康投资合伙企业（有限合伙）发行 22,127,659股股份购买其持有南京新百药业有限公司83.87%的股权，同时公司非公开发行17,857,142股股份购买资产并募集配套资金，发行后公司股本为267,384,801股。
2017年4月14日召开的2016年度股东大会审议通过了 2016年度利润分配方案：公司以 2016年末总股本267,384,801股为基数，以公积金每10股转增5股，共计转增133,692,400股,转增后公司总股份变更为401,077,201股。
根据公司 2017年第二次临时股东大会会议决议及中国证券监督管理委员会《关于核准博雅生物制药集团股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2018]117号），公司非公开发行 A股人民币普通股32,247,662股，每股发行价格31.01元。发行后公司股本为433,324,863股。新增股份32,247,662股于2018年4月20日上市。
2.企业法人工商登记情况
企业法人统一社会信用代码:913610007277556904,住所：江西省抚州市抚州高新技术产业开发区惠泉路333号，法定代表人：廖昕晰，注册资本：433,324,863元，公司类型：其他股份有限公司（上市）。
经营范围：血液制品的生产(许可证有效期至2020年12月31日），经营本企业和本企业成员企业自产产品及相关技术的出口业务（限定公司经营或禁止出口的商品除外），经营本企业和本企业成员企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口业务（国家限定公司经营或禁止进口的商品除外），经营本企业的进料加工和“三来一补”业务,技术开发,技术咨询,技术转让,技术服务(国家法规有专项规定的除外)。
3.公司组织结构
公司下设：审计部、行政部、质量管理部、生产工程部、采购供应部、储运部、研发部、血浆管理中心，工程管理部、营销管理中心、人力资源部、证券投资部、计划财务部等职能部门及南城金山单采血浆有限公司、崇仁县博雅单采血浆有限公司、金溪县博雅单采血浆有限公司、赣州市南康博雅单采血浆有限公司、岳池博雅单采血浆有限公司、邻水博雅单采血浆有限公司、北京博雅欣诺生物科技有限公司、江西博雅医药投资有限公司、信丰博雅单采血浆有限公司、丰城博雅单采血浆有限公司、南京新百药业有限公司、于都博雅单采血浆有限公司、都昌县博雅单采血浆有限公司、广东复大医药有限公司、南京博雅医药有限公司、抚州博信医药科技发展有限公司 16个子公司以及江西博雅欣和制药有限公司、贵州天安药业股份有限公司 2个孙公司。
4.财务报告的批准报出者和报出日期
公司财务报告由公司董事会批准于2019年4月23日报出。
5．合并财务报表范围及其变化情况
博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|注册资本|持股比例|是否合并||
|||2018年度|2017年度|
|700万元|100%|是|是|
|50万元|100%|是|是|
|445万元|100%|是|是|
|383万元|100%|是|是|
|500万元|100%|是|是|
|25,000万元|100%|是|是|
|1,000万元|80%|是|是|
|1,000万元|100%|是|是|
|3,670万元|89.681%|是|是|
|5,000万元|100%|是|是|
|1,000万元|100%|是|是|
|1,000万元|100%|是|是|
|1,000万元|100%|是|是|
|1,000万元|100%|是|是|
|14,785万元|100%|是|是|
|500万元|100%|是|是|
|900万元|100%|否|是|
|3,000万元|75%|是|是|
|500万元|100%|是||

二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
本公司综合评价目前可获取的信息，自报告期末起 12个月内不存在明显影响本公司持续经营能力的因素。
三、重要会计政策及会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、24“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注三、29“重大会计判断和估计”。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2018年12月31日的财务状况及2018年度的经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；
资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
（2）非同一控制下企业合并
博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。本公司作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产（包括购买日之前所持有的被购买方的股权）、发生或承担的负债在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，如为正数则确认为商誉；如为负数，首先对取得的被购买方各项资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。
购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的认定
母公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表，合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的活动。
（3）合并程序
从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。
对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按
博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、14（2）④和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
公司根据其在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
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（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
对发生的外币交易，以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折算。
资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则处理；其余计入当期的财务费用。
资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益。
对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下的其他综合收益中列示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
10、金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融资产和金融负债的分类与计量
本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。其中：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入股东权益；应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。
本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。
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（2）金融资产和金融负债公允价值的确定
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
公司持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资，将其划分为可供出售金融资产，并以成本计量。
（3）金融资产转移的确认与计量
本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金融资产可以是金融资产的全部，也可以是一部分。金融资产转移包括两种形式：
1）将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；
2）将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务。
本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该全部或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。
对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（4）金融资产和金融负债终止确认
满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2）该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23号——金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。
公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
（5）金融资产减值
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公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项重大的金融资产需单独进行减值测试，如有客观证据证明其已发生了减值，确认减值损失，计入当期损益。对于单项金额不重大的和单独测试未发生减值的金融资产，公司根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况，按信用组合进行减值测试，以确认减值损失。
金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：
1）发行方或债务人发生严重财务困难；
2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人发生让步；
4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的的价格明显下降、所处行业不景气等；
7）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
9）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额计算。
对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产减值：当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
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可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
11、应收款项及应收票据
（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准：应收账款金额为100万元以上（含）的款项，其他应收款金额为50万元以上（含）的款项。
单项金额重大的应收款项坏账准备计提方法：单独进行减值测试，根据未来现金流量现值低于账面价值的差额，计提坏账准备。
（2）按组合风险计提坏账准备的应收款项
对于单项金额不重大的应收款项，以及单项金额重大经单独测试后未发生减值的应收款项按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
1）以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年，以下同） 5 5
1-2年 10 10
2-3年 40 40
3年以上 100 100
2）按合并范围内母子公司之间的应收款项
合并范围内母子公司之间的应收款项经单独测试后未减值的不计提坏账准备。
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
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单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的依据：应收款项的未来现金流量现值与应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
坏账准备计提方法：单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
12、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、低值易耗品、在产品、库存商品等。
（2）发出存货的计价方法
发出材料采用加权平均法核算，发出库存商品采用加权平均法核算。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。
其中：产成品及主要原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（4）存货的盘存制度
公司存货盘存采用永续盘存制，并定期进行实地盘点。
（5）低值易耗品的摊销方法
公司领用低值易耗品采用一次转销法进行摊销。
13、持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售：一是在当前状况下，仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款，即可立即出售；二是出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。如果该出售计划需要得到股东或者监管部门批准，应当已经取得批准。
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（1）取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组的计量
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
（2）持有待售类别的初始计量和后续计量
公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，如果该处置组包含商誉，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、10“金融工具”。
（1）初始投资成本确定
本公司长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：
1）同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、
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转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，区别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
2）非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生或承担的负债的公允价值加上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可辨认资产及其所承担的负债（包括或有负债），全部按照公允价值计量，而不考虑少数股东权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于合并方可辨认净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，区别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
3）其他方式取得的长期投资
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
C、通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换入的长期股权投资投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资投资成本。
D、通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按长期股权投资的公允价值确认。
（2）长期股权投资的后续计量
1）能够对被投资单位实施控制的投资，采用成本法核算。
2）对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
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采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
3）收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
4）处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位
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净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
（3）长期投资减值测试方法和减值准备计提方法
长期投资的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。
（4）共同控制和重要影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
15、投资性房地产的核算方法
折旧与摊销按资产的估计可使用年限，采用直线法计算，其中房产按（法定使用年限与预计使用年限孰低的年限）计提折旧，地产法定使用权年限摊销。投资性房地产按其成本作为入账价值。其中，外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，
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由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的投资性房地产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。
16、固定资产的核算
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。
（1）各类固定资产的折旧方法
固定资产达到预定可适用状态即开始计提折旧，折旧采用平均年限法，各类固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率分别为：
固定资产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 20 -30 5% 4.75%-3.17%
机器设备 1 0 5% 9.50%
运输设备 4-9 5% 23.75%-10.56%
电子设备 3 5% 31.67%
其他设备 5 5% 19.00%
已计提减值准备的固定资产，扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧额。
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。
17、在建工程的核算方法
本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。
18、借款费用的核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。
本公司发生的借款费用，属于需要经过1年以上（含1年）时间购建的固定资产、开发投资性房地产或存货所
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占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。相关借款费用当同时具备以下三个条件时开始资本化：资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
（2）借款费用资本化的期间
为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产、投资性房地产、存货的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
19、无形资产
（1）无形资产的计价方法：
本公司的无形资产包括土地使用权、专利技术和非专利技术等。
购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。
投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
通过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。
通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认。
自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
①、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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③、运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
④、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
（2）无形资产摊销方法和期限：
本公司的土地使用权从出让起始日或获得土地使用权日起，按其出让年限平均摊销；本公司专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
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21、长期待摊费用
公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销，对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。
22、职工薪酬
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利等。
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外；发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量；企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利，是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。公司的离职后福利全部为设定提存计划，即依据相关法律法规要求，职工在为公司提供服务期间，公司依据规定的缴纳基数和比例计算并向当地政府经办机构缴纳的养老保险等，公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的离职后福利确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象，分别计入固定资产成本、无形资产成本、产品成本、劳务成本，或计入当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补充退休福利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用（包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失）和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。
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23、预计负债
（1）确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
该义务的金额能够可靠地计量。
（2）计量方法：按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量
24、收入
（1）销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；
相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准：
产品销售收入：在产品已发出，并将发票结算账单提交买方，相关收入和成本能可靠计量时，确认销售收入实现。
（2）确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
1）利息收入金额：按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
2）使用费收入金额：按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
本公司确认让渡资产使用权收入的依据
租赁收入：在出租合同（或协议）规定日期收取租金后，确认收入实现。如果虽然在合同或协议规定的日期没有收到租金，但是租金能够收回，并且收入金额能够可靠计量的，也确认为收入。
（3）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法
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在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
25、政府补助
（1）政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助根据相关政府文件中明确规定的补助对象性质划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。
（2）政府补助的确认
政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量。公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别按照下列情况进行处理：用于补偿以后期间的相关成本费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用和损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关成本费用和损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用，与公司日常
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活动无关的政府补助，计入营业外收入。
26、递延所得税资产及负债
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（4）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并或直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
27、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。
公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。
公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
（2）融资租赁的会计处理方法
融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
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融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
28、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
财政部2018年6月发布《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号），对企业财务报表格式进行相应调整，适用于 2018年度及以后期间的财务报表，将原“应收票据”及“应收账款”行项目归并至“应收票据及应收账款”；将原“应收利息”、“应收股利”及“其他应收款”行项目归并至“其他应收款”；将原“固定资产”及“固定资产清理”行项目归并至“固定资产”；将原“工程物资”及“在建工程”行项目归并至“在建工程”；将原“应付票据”及“应付账款”行项目归并至“应付票据及应付账款”；将原“应付利息”、“应付股利”及“其他应付款”行项目归并至“其他应付款”；将原“长期应付款”及“专项应付款”行项目归并至“长期应付款”；利润表中“管理费用”项目分拆“管理费用”和“研发费用”明细项目列报；利润表中“财务费用”项目下增加“利息费用”和“利息收入”明细项目列报；所有者权益变动表新增“设定受益计划变动额结转留存收益”项目。
上述会计政策的变更，对可比期间的财务报表的项目与金额产生影响如下：
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|-|
|报表项目|
|应收票据及应收账款|
|应收票据|
|应收账款|
|应付票据及应付账款|
|应付票据|
|应付账款|
|其他应付款|
|应付股利|
|管理费用|
|研发费用|

本次会计政策变更，仅对上述财务报表项目列示产生影响，对公司 2017末资产总额、负债总额和净资产以及2017年度净利润未产生影响。
（2）重要会计估计变更
无
29、重大会计判断和估计
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本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能影响本公司的金融工具风险管理策略。
（4）持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
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（5）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（6）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。
本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
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四、税项
1、主要税种及税率
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|-|
|计税依据|
|应税收入|
|本期应缴流转税额|
|本期应缴流转税额|
|本期应缴流转税额|
|本期应纳所得税额|

（1）增值税税率
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|2018年度|
|3%|
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|3%|
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|16%/17%|
|16%/17%|
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|16%/17%|
|3%/16%/17%|
|3%|

2009年1月19日，财政部、国家税务总局发布《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号），该文件第二条第三款规定，一般纳税人销售“用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品”可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税，但不得抵扣进项税税额，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。博雅生物、下属采浆公司依据该文件，自2010年1月1日按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税，不抵扣进项税额。
2009年8月24日，国家税务总局发布《关于供应非临床用血增值税政策问题的批复》（国税函[2009]456
号），该文件第二条规定，属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法
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依照6%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额。纳税人选择计算缴纳增值税的办法后，36个月内不得变更。
2014年6月13日，国家财政部、税务总局发布了《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）：为进一步规范税制、公平税负，经国务院批准，决定简并和统一增值税征收率，将6%和4%的增值税征收率统一调整为3%。2014年7月份开始博雅生物、下属采浆公司采用简易征收方式增值税税率为3%。
2018年4月经南京市食品药品监督管理局证明新百药业生产的缩宫素注射液、骨肽注射液等产品属于用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品，新百药业自2018年7月1日起选择按照按照简易办法依照3%征收率计算缴纳相关产品增值税，不抵扣进项税额。
（2）企业所得税税率
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|2018年度|
|15%|
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|25%|
|25%|
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|25%|
|25%|
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|15%|
|25%|
|25%|
|25%|
|25%|
|25%|
|15%|
|25%|
|25%|
|25%|
|25%|

2、税收优惠
博雅生物系高新技术企业，经江西省高新技术企业认定管理工作领导小组赣高企认发[2011]1号文认定，有效期自2010年11月12日至2013年11月11日。根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号），认定合格的高新技术企业，自认定批准的有效期当年开始，可申请享受企业所得税优惠。公司自2010年度开始执行15%的所得税优惠税率。公司2013年7月8日通过复审，有效期自2013年7月8日至2016年7月7日。2016年7月到期后公司积极开展高新技术企业复审工作，2016年11月15日再次通过复审，获得了GF201636000480号高新技术企业证书，有效期三年。
天安药业系高新技术企业，经贵州省科学技术厅、贵州省财政厅、贵州省国税局、贵州省地税局联合认
博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
定，有效期自2011年9月28日至2014年9月27日。根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号），认定合格的高新技术企业，自认定批准的有效期当年开始，可申请享受企业所得税优惠。天安药业自2011年度开始执行15%的所得税优惠税率。天安药业2014年9月11日通过复审，有效期自2014年9月11日至2017年9月11日；2017年11月13日再次通过复审，获得了GR201752000216号高新技术企业证书，有效期三年。
新百药业依据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定管理办法》，于2012年5月21日被江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合认定为高新技术企业，取得GR201232000012号证书，证书有效期至2015年5月20日。2015年新百药业取得的高新技术企业证书到期前已通过复审，并取得GR201532000766号高新技术企业证书，证书有效期三年。2018年11月28日再次通过复审，获得了GR201832003049号高新技术企业证书，有效期三年。
博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
五、合并财务报表主要项目注释
(以下项目无特殊说明，金额均以人民币元为单位)
1、货币资金
||||
|-|-|-|
|项目|2018-12-31|2017-12-31|
|现金|1,012,972.76|903,710.73|
|银行存款|1,162,285,287.57|490,251,037.58|
|其他货币资金|30,093,418.33|11,318,600.00|
|其中：保证金存款|30,093,418.33|11,318,600.00|
|合计|1,193,391,678.66|502,473,348.31|
|其中：存放在境外的款项总额|—|—|

货币资金期末余额中其他货币资金全部为银行承兑汇票保证金存款，除保证金存款外，货币资金期末余额中不存在抵押、冻结等使用限制及存放在境外或有潜在回收风险的款项。
2、应收票据及应收账款
||||
|-|-|-|
|项目|2018-12-31|2017-12-31|
|应收票据|356,393,706.64|287,673,609.79|
|应收账款|542,794,149.70|288,961,700.23|
|合计|899,187,856.34|576,635,310.02|

（1）应收票据
1）应收票据分类列示：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|||2018-12-31||||
|账龄||||||
|||账面余额||坏账准备|账面价值|
|银行承兑汇票|188,612,316.64||—|||
|商业承兑汇票|171,205,500.00||3,424,110.00|||
|合计|359,817,816.64||3,424,110.00|||
|||2017-12-31||||
|账龄||||||
|||账面余额||坏账准备|账面价值|
|银行承兑汇票|131,246,238.36||—|||
|商业承兑汇票|156,427,371.43||—|||
|合计|287,673,609.79||—|||

2）期末应收票据中质押的应收票据：
|||
|-|-|
|项目|期末已质押金额|

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
|||
|-|-|
|银行承兑汇票|42,978,447.80|
|商业承兑汇票|—|
|合计|42,978,447.80|

3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
||||
|-|-|-|
|项目|期末终止确认金额|期末未终止确认金额|
|银行承兑票据|69,895,931.99|—|
|商业承兑汇票|—|—|
|合计|69,895,931.99|—|

4）期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（2）应收账款
1）应收账款分类披露：
2018-12-31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|44,731,269.76|7.78|3,319,502.68|7.42|
|528,735,126.82|91.95|27,352,744.20|5.17|
|1,570,346.03|0.27|1,570,346.03|100.00|
|575,036,742.61|100.00|32,242,592.91|5.61|

 2017-12-31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|38,933,619.30|12.57|5,253,069.15|13.49|
|269,247,340.24|86.92|13,966,190.16|5.19|
|1,570,346.03|0.51|1,570,346.03|100.00|
|309,751,305.57|100.00|20,789,605.34|6.71|

①(cid:1)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款计提情况：
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账金额|计提比例|
|31,805,695.82|16,080.60|0.05%|

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
按照抵减应付协议公司对应批南京南大药业有限责任公司 5,726,994.13 6,809.82 0.12%次原材料款后的债权余额按5%的比例
||||
|-|-|-|
|3,903,670.00|1,702.45|0.04%|
|1,108,555.00|1,108,555.00|100.00%|
|1,097,140.00|1,097,140.00|100.00%|
|1,089,214.81|1,089,214.81|100.00%|
|44,731,269.76|3,319,502.68|7.42%|

山东万邦赛诺康生化制药股份有限公司（原枣庄赛诺康生化有限公司）（以下简称赛诺康公司）与新百药业公司签订关于合作生产肝素纳的协议书，协议规定赛诺康公司提供合格的肝素纳粗品，新百药业公司负责生产符合标准的肝素纳原料药并对其生产质量负责，赛诺康公司负责对肝素纳原料药的销售，由于上述单位为赛诺康公司指定的销售肝素纳原料药单位，赛诺康公司对其收款负责。该部分应收账款抵减应付协议公司对应批次原材料款后的债权余额按5%的比例计提坏账。
②(cid:1)组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|||2018-12-31||||
|账龄||||||
|||应收账款||坏账准备|计提比例|
|1年以内|522,327,431.80||26,116,371.59|||
|1至2年|5,719,369.16||571,936.92|||
|2至3年|39,816.95||15,926.78|||
|3年以上|648,508.91||648,508.91|||
|合计|528,735,126.82||27,352,744.20|||
|||2017-12-31||||
|账龄||||||
|||应收账款||坏账准备|计提比例|
|1年以内|266,358,655.16||13,317,932.76|||
|1至2年|1,702,122.11||170,212.21|||
|2至3年|1,180,862.97||472,345.19|||
|3年以上|5,700.00||5,700.00|||
|合计|269,247,340.24||13,966,190.16|||

③(cid:1)组合中，无采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款。
④(cid:1)组合中，无采用其他方法计提坏账准备的应收账款。
2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 14,835,991.57元；本期收回或转回坏账准备金额 0元，本期转销坏账准备
金额3,383,004.00元。
博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
3）本期实际核销的应收账款情况：
|||
|-|-|
|项目|核销金额|
|实际核销的应收账款|3,383,004.00|
|合计|3,383,004.00|

其中重要的应收账款核销情况：
|||||
|-|-|-|-|
|应收账款性质|核销金额|核销原因|履行的核销程序|
|货款|3,119,680.00|对方公司已注销|内部控制制度|
|货款|263,324.00|长期挂账无法收回|内部控制制度|
||3,383,004.00|||

4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额184,832,750.62元，占应收账款期末余额合计数的比例32.14%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额7,667,433.34元。
3、预付款项
1）预付款项按账龄列示：
||||||
|-|-|-|-|-|
||2018-12-31||2017-12-31||
|项目|||||
||金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|1年以内|208,120,637.87|64.17|136,211,566.61|99.20|
|1至2年|115,820,151.69|35.71|900,629.30|0.66|
|2至3年|202,650.50|0.06|54,851.12|0.04|
|3年以上|178,528.44|0.06|134,954.44|0.10|
|合计|324,321,968.50|100.00|137,302,001.47|100.00|

2）期末按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额为320,179,931.75元，占预付款项期末余额合计数的比例为98.72%。
3）账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
|||||
|-|-|-|-|
|项目||期末余额|未及时结算的原因|
||115,279,771.11||未能获得调浆批文|
|合计||115,279,771.11||

4、其他应收款
||||
|-|-|-|
|项目|2018-12-31|2017-12-31|
|应收利息|－|－|

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
||||
|-|-|-|
|应收股利|－|－|
|其他应收款|7,388,490.92|6,512,704.57|
|合计|7,388,490.92|6,512,704.57|

（1）应收利息
1）应收利息分类
无
（2）应收股利
1）应收股利分类
无
（3）其他应收款
1）其他应收款分类披露：
2018-12-31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|—|—|—|—|
|8,553,544.28|100.00%|1,165,053.36|13.62|
|—|—|—|—|
|8,553,544.28|100.00%|1,165,053.36|13.62|

 2017-12-31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|—|—|—|—|
|7,641,166.04|100.00|1,128,461.47|14.77|
|—|—|—|—|
|7,641,166.04|100.00|1,128,461.47|14.77|

①(cid:1)本期无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
②(cid:1)组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
|||
|-|-|
|账龄|2018-12-31|

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|||其他应收款||坏账准备|计提比例|
|1年以内|5,945,964.80||297,298.24|||
|1至2年|1,466,592.10||146,659.22|||
|2至3年|699,819.13||279,927.65|||
|3年以上|441,168.25||441,168.25|||
|合计|8,553,544.28||1,165,053.36|||
|||2017-12-31||||
|账龄||||||
|||其他应收款||坏账准备|计提比例|
|1年以内|5,882,390.66||294,119.52|||
|1至2年|861,307.13||86,130.71|||
|2至3年|248,761.68||99,504.67|||
|3年以上|648,706.57||648,706.57|||
|合计|7,641,166.04||1,128,461.47|||

③(cid:1)组合中，无采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款。
④(cid:1)组合中，无采用其他方法计提坏账准备的其他应收款。
⑤(cid:1)期末无单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款。
2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额36,591.89元；本期收回或转回坏账准备金额0元。
3）其他应收款按款项性质分类情况
||||
|-|-|-|
|项目|2018-12-31|2017-12-31|
|押金|1,580,120.00|235,803.00|
|保证金|2,555,268.64|2,566,071.36|
|非公开发行费用|—|1,818,000.00|
|备用金|357,311.33|1,379,210.08|
|员工借款|2,100,000.00|—|
|其他|1,960,844.31|1,642,081.60|
|合计|8,553,544.28|7,641,166.04|

4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
|||||
|-|-|-|-|
|款项的性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|
|员工借款|1,100,000.00|1年以内|12.86|
|保证金|1,000,000.00|1-2年|11.69|
|押金|1,000,000.00|1年以内|11.69|
|保证金|500,000.00|1年以内|5.85|

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|员工借款|450,000.00|1年以内|5.26|
||4,050,000.00||47.35|

5、存货
1）存货分类披露：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||2018-12-31|||2017-12-31|||
|项目|账面余额||跌价准|||跌价准||
|||||账面价值|账面余额||账面价值|
||||备|||备||
|原材料||234,268,311.48|—|234,268,311.48|197,697,456.42|—|197,697,456.42|
|在产品||145,163,385.25|—|145,163,385.25|125,279,525.42|—|125,279,525.42|
|库存商品||223,052,392.52|—|223,052,392.52|192,498,802.09|—|192,498,802.09|
|周转材料||1,948,303.25|—|1,948,303.25|2,163,958.80|—|2,163,958.80|
|合计||604,432,392.50|—|604,432,392.50|517,639,742.73|—|517,639,742.73|

2）期末存货中无可变现净值低于账面存货成本的情况，无需计提存货跌价准备。
3）公司存货中无借款费用资本化金额，期末存货无抵押等存在权利受到限制的存货。
6、其他流动资产
||||
|-|-|-|
|项目|2018-12-31|2017-12-31|
|待抵扣增值税|18,168,097.91|13,930,473.72|
|合计|18,168,097.91|13,930,473.72|

7、可供出售金融资产
1）可供出售金融资产情况：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目|2018-12-31账面余额 减值准备 账面价值|2018-12-31||||
|||账面余额||减值准备|账面价值|
|可供出售债务工具：|—||—|||
|可供出售权益工具：|—||—|||
|按公允价值计量的|—||—|||
|按成本计量的|—||—|||
|合计|—||—|||

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目|2017-12-31账面余额 减值准备 账面价值|2017-12-31||||
|||账面余额||减值准备|账面价值|
|可供出售债务工具：|—||—|||
|可供出售权益工具：|500,000.00||—|||
|按公允价值计量的|—||—|||

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
||||
|-|-|-|
|按成本计量的|||
|合计|500,000.00|—|

2）期末按成本计量的可供出售金融资产：
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账面余额||||减值准备||||在被投资单位持股比例(%)|
|期初|本期增加|本期减少|期末|期初|本期增加|本期减少|期末||
|500,000.00|—|500,000.00|—|—|—|—|—||
|500,000.00|—|500,000.00|—|—|—|—|—|—|

注：2018年江西仁丰药业有限公司（以下简称仁丰药业）将本公司孙公司江西博雅欣和制药有限公司（以下简称博雅欣和）对仁丰药业50万元的出资分立为对抚州欣荣药业有限公司（以下简称欣荣药业）的出资，随后博雅欣和通过吸收合并方式合并欣荣药业。
8、长期股权投资
1）对联营企业投资：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2017-12-31|本期增减变动||||2018-12-31|
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他||
|49,102,458.64|—|—|-752,473.30||48,349,985.34|
|47,809,944.06|—|—|-3,554,522.62||44,255,421.44|
|51,570,806.63|—|—|-12,798.88||51,558,007.75|
|148,483,209.33|—|—|-4,319,794.80|-|144,163,414.53|

9、固定资产
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|房屋、建筑物|机器设备|运输工具|电子设备|其他设备|合计|
|一、账面原值|||||||
|1.期初余额|248,238,422.59|256,366,596.27|27,661,711.53|18,935,044.72|35,529,319.39|586,731,094.50|
|2.本期增加金额|218,396,816.63|265,069,624.32|457,864.12|1,124,478.44|10,583,443.63|495,632,227.14|
|（1）外购|59,802,279.89|25,210,710.24|457,864.12|967,243.85|2,407,281.91|88,845,380.01|
|（2）在建工程转入|158,594,536.74|239,858,914.08|—|157,234.59|8,176,161.72|406,786,847.13|
|（3）企业合并增加|—|—|—|—|—|—|

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|（4）其他增加|—|—|—|—|—|—|
|3.本期减少金额|40,150.00|5,143,160.93|622,766.00|715,610.61|1,688,985.96|8,210,673.50|
|（1）处置或报废|40,150.00|5,143,160.93|622,766.00|715,610.61|1,688,985.96|8,210,673.50|
|（2）其他转出|—|—|—|—|—|—|
|4.期末余额|466,595,089.22|516,293,059.66|27,496,809.65|19,343,912.55|44,423,777.06|1,074,152,648.14|
|二、累计折旧|||||||
|1.期初余额|64,290,614.25|145,018,136.65|17,043,812.01|12,125,997.08|17,219,691.84|255,698,251.83|
|2.本期增加金额|12,367,187.42|25,223,232.39|4,310,642.47|2,992,512.03|5,433,749.72|50,327,324.03|
|（1）计提|12,367,187.42|25,223,232.39|4,310,642.47|2,992,512.03|5,433,749.72|50,327,324.03|
|（2）其他增加|—|—|—|—|—|—|
|3.本期减少金额|21,149.22|4,813,170.70|596,743.70|648,846.09|1,520,453.00|7,600,362.71|
|（1）处置|21,149.22|4,813,170.70|596,743.70|648,846.09|1,520,453.00|7,600,362.71|
|（2）其他转出|—|—|—|—|—|—|
|4.期末余额|76,636,652.45|165,428,198.34|20,757,710.78|14,469,663.02|21,132,988.56|298,425,213.15|
|三、减值准备|||||||
|1.期初余额|—|—|—|—|—|—|
|2.本期增加金额|—|—|—|—|—|—|
|3.本期减少金额|—|—|—|—|—|—|
|4.期末余额|—|—|—|—|—|—|
|四、账面价值|||||||
|1.期末账面价值|389,958,436.77|350,864,861.32|6,739,098.87|4,874,249.53|23,290,788.50|775,727,434.99|
|2.期初账面价值|183,947,808.34|111,348,459.62|10,617,899.52|6,809,047.64|18,309,627.55|331,032,842.67|

1）期末未发现固定资产存在减值迹象，无需计提减值准备，期末无暂时闲置的固定资产、无通过融资租赁租入的固定资产、通过经营租赁租出的固定资产、无质押、抵押的固定资产。
2）未办妥产权证书的固定资产情况
|||
|-|-|
|未办妥产权证书原因|账面原值（万元）|
|正在办理中|602.67|
|正在办理中|1,957.30|
|正在办理中|833.72|
||3,393.69|

10、在建工程
1）在建工程项目余额：
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||2018-12-31||||||2017-12-31||||
|项目||||减值||||||减值||
|||账面余额||||账面净值||账面余额|||账面净值|
|||||准备||||||准备||
||14,000,000.00||—||14,000,000.00||14,000,000.00||—|||

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
博雅欣和医药产业
25,933,428.48 — 25,933,428.48 238,068,764.71 — 238,068,764.71项目
||||||
|-|-|-|-|-|
|3,338,998.76|—|3,338,998.76|94,311,984.16|—|
|13,089,828.37|—|13,089,828.37|4,676,251.19|—|
|4,600,000.00|—|4,600,000.00|4,600,000.00|—|
|—|—|—|8,446,000.00|—|
|229,783.00|—|229,783.00|51,168.00|—|
|—|—|—|5,594,229.37|—|
|9,160,386.44||9,160,386.44|—|—|
|3,935,611.37|—|3,935,611.37|21,775,642.39|—|
|5,011,270.00|—|5,011,270.00|5,758,846.03|—|
|79,299,306.42|—|79,299,306.42|397,282,885.85|—|

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
2）重要在建工程项目本期变动情况 单位（人民币万元）
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||||||||工程累||||||
|||||本期转入|||||利息资|其中：本|本期利||
||||本期增加||本期其他||计投入|工程进|||||
|项目名称|预算数|2017/12/31||固定资产||2018/12/31|||本化累|期利息资|息资本|资金来源|
||||金额||减少金额||占预算|度|||||
|||||金额|||||计金额|本化金额|化率||
||||||||比例||||||
|西他沙星项目|3,500.00|1,400.00|—|—|—|1,400.00|40.00%|40.00%|—|—|—|募集资金|
|博雅欣和医药产业||||||||||||自筹资金和|
||20,000.00|23,806.88|5,843.07|27,056.61|—|2,593.34|148.25%|—|2,608.29|1,427.73|24.43%||
|项目||||||||||||募集资金|
|凝血因子类产品生|||||||||||||
||9,640.00|9,431.20|—|8,862.93|234.37|333.90|97.83%|—|—|—|—|募集资金|
|产研发大楼项目|||||||||||||
|1000吨血液制品智||||||||||||自筹资金和|
||136,011.50|467.63|841.35|—|—|1,308.98|0.96%|0.96%|—|—|—||
|能工厂建设项目||||||||||||募集资金|
|合计|169,151.50|35,105.71|6,684.42|35,919.54|234.37|5,636.22|—|—|2,608.29|1,427.73|—||

3）西他沙星项目系经过公司第四届董事会第二十五次会议审议通过的《关于使用超募资金购买西他沙星片剂及原料项目技术的议案》，董事会同意公司使用超募资金3,500.00万元购买的“西他沙星片剂、原料项目技术和新药证书及相关知识产权”项目，期末余额系按照协议支付的技术转让进度款。
4）博雅欣和医药产业项目系公司第五届董事会第九次会议审议通过《关于使用募集资金设立全资孙公司暨建设医药产业项目的议案》，使用募集资金 5,000.00万元增资全资子公司江西博雅医药投资有限公司，该增资资金将用于在抚州设立一家全资孙公司江西博雅欣和制药有限公司。博雅欣和制药拟投资20,000.00万元在抚州建设医药产业项目，以承接西他沙星等医药产品的生产。2018年抚州建设医药产业项目达到可使用状态，转入固定资产，期末余额系没有达到可使用状态的车间、厂房及待安装设备。
5）凝血因子类产品生产研发大楼项目系公司第五届董事会第十五次会议审议通过《关于使用结余募集资金和自有资金建设凝血因子类产品生产研发大楼的议案》，公司使用2012年IPO募集资金的结余资金和自有资金建设凝血因子类产品生产研发大楼，本项目总预算资金9,640.00万元，其中结余募集资金4,607.63万元，自有资金5,032.37万元。2015年12月公司通过定向增发方式募集配套资金，使用配套资金5,000万建设凝血因子类产品生产研发大楼项目替代自有资金。2017年11月，凝血因子类产品生产研发大楼项目中人纤维蛋白原生产车间通过GMP认证后，可正式投入运营，人纤维蛋白原生产车间金额1,105.36万元转入固定资产。2018年7月，凝血因子类产品生产研发大楼项目中剩余部分8,862.93万元达到可使用状态，转入固定资产。期末余额系没有达到可使用状态的应急处理池。
6）公司第六届董事会第五次会议和 2017年第二次临时股东大会审议通过了《关于公司非公开发行股票方案的议案》，向特定投资者非公开发行 A股股票
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募集资金总额不超过100,000万元，扣除发行费用后用于1000吨血液制品智能工厂建设项目。2018年4月，公司非公开发行32,247,662股，募集净额为 98,925.60万元。1000吨血液制品智能工厂建设项目预计投资总额为 136,011.50万元，募集资金净额少于项目募集资金拟投资额，由公司以自有资金或通过其他融资方式解决。目前该项目处于建设过程中。
11、无形资产
1）无形资产情况：
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目||土地使用权|软件||专利技术||非专利技术|合计|
|一、账面原值|||||||||
|1.期初余额||85,971,952.29|5,286,947.84||38,704,835.00||4,668,940.00|134,632,675.13|
|2.本期增加金额||39,718,330.34|2,026,621.67||4,989,337.21||9,025,432.18|55,759,721.40|
|（1）外购||39,718,330.34|2,026,621.67||4,989,337.21||4,620,320.27|51,354,609.49|
|（2）内部研发||—|—||—||4,405,111.91|4,405,111.91|
|（3）企业合并增加||—|—||—||—|—|
|（4）在建工程转入||—|—||—||—|—|
|3.本期减少金额|—||11,774.50|—||—||11,774.50|
|（1）处置或报废|—||—|—||—||—|
|（2）其他减少|—||11,774.50|—||—||11,774.50|
|4.期末余额||125,690,282.63|7,301,795.01||43,694,172.21||13,694,372.18|190,380,622.03|
|二、累计摊销|||||||||
|1.期初余额||9,556,673.23|3,131,116.63||4,159,598.77||3,620,758.56|20,468,147.19|
|2.本期增加金额||2,178,792.63|1,052,887.89||2,682,710.71||646,815.55|6,561,206.78|
|（1）计提||2,178,792.63|1,052,887.89||2,682,710.71||646,815.55|6,561,206.78|
|3.本期减少金额||—|—||—||—|—|
|（1）处置||—|—||—||—|—|
|4.期末余额||11,735,465.86|4,184,004.52||6,842,309.48||4,267,574.11|27,029,353.97|
|三、减值准备|||||||||
|1.期初余额||—|—||—||—|—|
|2.本期增加金额||—|—||—||—|—|
|（1）计提||—|—||—||—|—|
|3.本期减少金额||—|—||—||—|—|
|（1）处置||—|—||—||—|—|
|4.期末余额||—|—||—||—|—|
|四、账面价值|||||||||
|1.期末账面价值||113,954,816.77|3,117,790.49||36,851,862.73||9,426,798.07|163,351,268.06|
|2.期初账面价值||76,415,279.06|2,155,831.21||34,545,236.23||1,048,181.44|114,164,527.94|

注：本年末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为2.31%。
期末无形资产无可变现净值低于账面价值的情况，无需计提减值准备。
2）未办妥产权证书的土地使用权情况：
||
|-|
|账面价值（万元）|
|2,630.87|
|2,630.87|

12、开发支出
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2017-12-31|本期增加金额||本期减少金额|||
||内部开发支出|其他|确认为无形资产|转入当期损益|其他|
|19,815,527.88|4,176,591.85|—|—|—|—|
|7,588,202.85|4,922,721.65|—|—|—|—|

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2,439,605.15|1,965,506.76|—|4,405,111.91|—|—|
|5,601,022.35|5,046,461.45|—|—|—|—|
|7,564,386.79|7,116,351.40|—|—|—|—|
|—|7,353,392.06|—|—|—|—|
|—|2,589,534.46|—|—|—|—|
|43,008,745.02|33,170,559.63|—|4,405,111.91|—|—|

13、商誉
（1）商誉账面原值：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2017-12-31|本期增加金额||本期减少金额||
||企业合并形成的|其他|处置|其他|
|126,747,644.00|—|—|—|—|
|371,026,199.46|—|—|—|—|
|166,068,135.32|—|—|—|—|
|663,841,978.78|—|—|—|—|

天安药业的商誉为非同一控制下合并子公司天安药业形成，商誉计算过程如下：
合并日天安药业可辨认净资产经江苏中天资产评估有限公司进行了评估，可辨认净资产为 109,334,645.41元，公司控股收购天安药业55.586%对应的可辨认净资产金额为 60,774,756.00元，实际投资成本为 187,522,400.00元，非同一控制下控股天安药业55.586%的股权形成商誉金额为126,747,644.00元。
新百药业的商誉为非同一控制下合并子公司新百药业形成，商誉计算过程如下：
2015年北京天健兴业资产评估有限公司对新百药业股东全部权益进行了评估，出具了文号为天兴评报字（2015）第0559号的评估报告，评估基准日为2015年5月31日，评估基准日新百药业可辨认净资产为 242,591,731.80元。合并日为 2015年 11月 30日，以评估报告为基础合并日新百药业可辨认净资产为 248,980,000.54元，实际投资成本为 620,006,200.00元，非同一控制下全资合并新百药业的股权形成商誉金额为371,026,199.46元。
复大医药的商誉为非同一控制下合并子公司复大医药形成，商誉计算过程如下：
公司控股收购复大医药的合并日为2017年10月30日，复大医药合并日可辨认净资产为63,477,883.75元，公司控股收购复大医药82%股权对应的可辨认净资产金额为 52,051,864.68元，实际投资成本为218,120,000.00元，非同一控制下全资合并新百药业的股权形成商誉金额为166,068,135.32元。
（2）商誉减值准备：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2017-12-31|本期增加金额||本期减少金额||
||计提|其他|处置|其他|
|—|—|—|—|—|
|—|—|—|—|—|
|—|—|—|—|—|
|—|—|—|—|—|

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息:
|||||
|-|-|-|-|
|资产组或资产组组合的构成|天安药业资产组|新百药业资产组|复大医药资产组|

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|资产组或资产组组合的账面价值|159,719,973.83|225,417,824.43|169,634,937.25|
|商誉的账面价值|126,747,644.00|371,026,199.46|166,068,135.32|
|未确认归属于少数股东权益的商||||
||101,273,159.80||3 6 ,4 5 3 , 9 8 0 .9 2|
|誉价值||||
|包含未确认归属于少数股东权益||||
||228,020,803.80|371,026,199.46|202,522,116.24|
|的商誉价值||||
|包含商誉的资产组或资产组组合||||
||387,740,777.63|596,444,023.89|372,157,053.49|
|的账面价值||||
|资产组或资产组组合是否与购买||||
|日、以前年度商誉减值测试时所确|一致|一致|一致|
|定的资产组或资产组组合一致||||

天安药业、新百药业、复大医药三家公司业务单一独立，独立核算，能够独立产生现金流量，将每家公司分别作为一个资产组。相关资产组或资产组组合资产构成范围为经营性长期资产及营运资金。
（4）商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法:
根据《企业会计准则第8号－资产减值》规定，因企业合并所形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。资产存在减值迹象的，应估计其可收回金额。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
由于公司对天安药业资产组、新百药业资产组、复大医药资产组没有对外出售意图，不存在销售协议价格；且在公开市场上难以找寻与天安药业资产组、新百药业资产组、复大医药资产组相同和相类似的交易案例，公司管理层无法通过所获取的资料和信息可靠估计资产组的公允价值减去处置费用后的净额。故天安药业资产组、新百药业资产组、复大医药资产组的可回收金额按照资产组预计未来现金流量的现值确定。管理层以未来 5年（2019年-2023年）的财务预算为基础预计未来现金流量，计算现值的折现率为反映相关资产组特定风险的税前折现率。
1）、重要假设及依据
A.重要假设及依据
①持续经营假设：假设估值基准日后，被估值单位可以持续经营下去，企业的全部资产可以保持原用途继续使用下去；
②交易假设：是假定所有待估资产已经处在交易的过程中，根据待估资产的交易条件等模拟市场进行估值；
③公开市场假设：是假定在市场上交易的资产，或拟在市场上交易的资产，资产交易双方彼此地位平等，彼此都有获取足够市场信息的机会和时间，以便于对资产的功能、用途及其交易价格等作出理智的判断。公开市场假设以资产在市场上可以公开买卖为基础。
B.具体假设
①国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，本次交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；
②假设资产组所在单位在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式与目前方向保持一
致。公司的经营者是负责的，并且公司管理层有能力担当其职务，核心团队未发生明显不利变化，公司完
全遵守所有有关的法律法规；
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③假设资产组所在单位的特定行政许可、特许经营资格、特定合同项目等资质到期能够接续，相关资质的市场惯例未发生变化；
④假设资产组所在单位未来将采取的会计政策和编写此报告时所采用的会计政策在重要方面基本一致；
⑤无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对被估值单位造成重大不利影响。
2）、关键参数:
|||||
|-|-|-|-|
|资产组或资产组组合的构成|天安药业资产组|新百药业资产组|复大医药资产组|
|折现率（税前）|12.72%|12.35%|11.35%|

3）业绩承诺的完成情况
截止2018年12月31日，各公司业绩承诺完成情况如下：
|||||
|-|-|-|-|
|年度||||
||承诺数|实现数|差额|
|2015年度|3,500.00|3,516.59|16.59|
|2016年度|4,500.00|4,511.96|11.96|
|2017年度|5,500.00|5,529.14|29.14|
|2015~2017年累计|13,500.00|13,557.69|57.69|

14、长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|2017-12-31|本期增加金额|本期摊销金额|其他减少金额|
|12,425,382.95|2,956,238.15|3,129,038.61|—|
|50,299,999.88|—|6,799,999.88|—|
|207,978.14|299,530.00|365,373.92|—|
|1,680,000.00|—|1,260,000.00|—|
|294,000.00|—|42,000.00|252,000.00|
|477,935.86|—|122,026.13|—|
|65,385,296.83|3,255,768.15|11,718,438.54|252,000.00|

浆站拓展项目按照预计受益期限10年平均摊销。
15、递延所得税资产
1）未经抵销的递延所得税资产
||||||
|-|-|-|-|-|
||2018-12-31||2017-12-31||
|项目|||||
||可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|
|资产减值准备|36,831,756.27|6,316,510.75|21,918,066.81|4,010,679.09|
|内部交易未实现利润|29,652,629.58|4,879,125.60|20,902,840.49|3,647,167.93|
|预提费用|29,155,814.61|4,373,372.19|35,500,000.00|5,325,000.00|
|未发放职工薪酬|3,850,560.38|577,584.06|11,581,922.03|1,737,288.30|
|合计|99,490,760.84|16,146,592.60|89,902,829.33|14,720,135.32|

2）无以抵销后净额列示的递延所得税资产。
3）未确认递延所得税资产明细：
博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
||||
|-|-|-|
|项目|2018-12-31|2017-12-31|
|可抵扣亏损|25,986,617.34|29,170,061.63|
|合计|25,986,617.34|29,170,061.63|

由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有确认为递延所得税资产的可抵扣亏损。
4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
|||
|-|-|
|年份|期末余额|
|2019年|134,867.91|
|2020年|4,585,893.94|
|2021年|8,905,367.46|
|2022年|5,849,924.13|
|2023年|6,510,563.90|
|合计|25,986,617.34|

16、其他非流动资产
||||
|-|-|-|
|项目|2018-12-31|2017-12-31|
|预付工程设备款|17,710,380.21|48,627,540.84|
|预付技术转让款|37,574,498.45|35,844,337.36|
|预付房屋土地款|—|52,250,000.00|
|合计|55,284,878.66|136,721,878.20|

17、短期借款
1）短期借款分类
||||
|-|-|-|
|项目|2018-12-31|2017-12-31|
|信用借款|95,000,000.00|55,000,000.00|
|合计|95,000,000.00|55,000,000.00|

2）期末短期借款中无已到期未偿还及展期借款。
18、应付票据及应付账款
||||
|-|-|-|
|项目|2018-12-31|2017-12-31|
|应付票据|82,771,895.45|20,918,600.00|
|应付账款|194,782,067.95|157,910,023.18|
|合计|277,553,963.40|178,828,623.18|

（1）应付票据
1）应付票据分类列示：
||||
|-|-|-|
|项目|2018-12-31|2017-12-31|
|银行承兑汇票|82,771,895.45|20,918,600.00|
|商业承兑汇票|—|—|
|合计|82,771,895.45|20,918,600.00|

（2）应付账款
博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
1）款项列示：
||||
|-|-|-|
|项目|2018-12-31|2017-12-31|
|1年以内|181,467,686.41|150,560,200.05|
|1至2年|8,463,433.20|4,743,210.78|
|2至3年|2,993,478.88|828,386.25|
|3年以上|1,857,469.46|1,778,226.10|
|合计|194,782,067.95|157,910,023.18|

2）账龄超过1年的重要应付账款情况：
|||||
|-|-|-|-|
|项目||期末余额|未偿还或结转的原因|
||3,043,961.18||质量保证尾款|
||1,138,653.65||质量保证尾款|
||1,126,180.40||质量保证尾款|
||962,000.00||质量保证尾款|
||614,305.00||质量保证尾款|
||555,755.00||质量保证尾款|
||7,440,855.23|||

19、预收款项
1）预收款项列示：
||||
|-|-|-|
|项目|2018-12-31|2017-12-31|
|1年以内|22,373,665.34|26,594,093.87|
|1至2年|365,796.53|1,020,181.95|
|2至3年|13,575.02|258,752.67|
|3年以上|208,732.86|89,334.66|
|合计|22,961,769.75|27,962,363.15|

2）账龄超过1年的重要预收款项情况：
|||||
|-|-|-|-|
|项目||期末余额|未偿还或结转的原因|
||160,191.03||客户延期提货|
|合计||160,191.03||

20、应付职工薪酬
1）应付职工薪酬列示：
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2017-12-31|本期增加|本期减少|2018-12-31|
|一、短期薪酬|63,216,062.91|229,272,895.30|235,037,302.24|57,451,655.97|
|二、离职后福利-设定提存计划|396,269.76|15,648,689.73|15,734,328.55|310,630.94|
|三、辞退福利|—|—|—|—|
|四、一年内到期的其他福利|—|—|—|—|
|合计|63,612,332.67|244,921,585.03|250,771,630.79|57,762,286.91|

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
2）短期薪酬列示：
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2017-12-31|本期增加|本期减少|2018-12-31|
|一、工资、奖金、津贴和补贴|58,770,602.11|196,687,372.16|199,739,014.49|55,718,959.78|
|二、职工福利费||16,159,971.30|16,159,971.30||
|三、社会保险费|76,291.10|7,228,364.90|7,160,887.57|143,768.43|
|医疗保险费|68,440.21|6,079,751.48|6,018,797.46|129,394.23|
|工伤保险费|2,290.89|574,964.56|570,068.35|7,187.10|
|生育保险费|5,560.00|573,648.86|572,021.76|7,187.10|
|四、住房公积金|142,200.12|7,369,549.94|7,297,157.06|214,593.00|
|五、工会经费和职工教育经费|3,735,052.58|1,827,637.00|4,615,254.82|947,434.76|
|六、非货币性福利|—|—|—|—|
|七、短期带薪缺勤|—|—|—|—|
|八、短期利润分享计划|—|—|—|—|
|七、其他|491,917.00|—|65,017.00|426,900.00|
|合计|63,216,062.91|229,272,895.30|235,037,302.24|57,451,655.97|

工资奖金津贴及补贴期末结余主要为预提未发的职工奖金。
3）离职后福利-设定提存计划列示：
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2017-12-31|本期增加|本期减少|2018-12-31|
|一、养老保险|373,391.93|15,262,465.92|15,346,791.89|289,065.96|
|二、失业保险|22,877.83|386,223.81|387,536.66|21,564.98|
|合计|396,269.76|15,648,689.73|15,734,328.55|310,630.94|

21、应交税费
||||
|-|-|-|
|项目|2018-12-31|2017-12-31|
|增值税|17,083,148.50|22,771,004.21|
|企业所得税|61,110,248.69|44,117,586.61|
|城市维护建设税|1,120,097.85|1,543,527.19|
|房产税|769,864.34|603,475.81|
|土地使用税|457,765.88|432,545.35|
|教育费附加|905,698.54|1,200,556.88|
|印花税|1,013,142.34|476,075.37|
|个人所得税|642,975.79|577,695.17|
|应交环保税|448.06|—|
|综合基金|—|3,078.92|
|合计|83,103,389.99|71,725,545.51|

22、其他应付款
|||||
|-|-|-|-|
|项目|2018-12-31|2018-12-31|2017-12-31|
|应付利息|795,813.50||—|
|应付股利||—|94,000,000.00|
|其他应付款|208,391,958.29||202,883,653.05|
|合计||209,187,771.79|296,883,653.05|

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
（1）应付利息
||||
|-|-|-|
|项目|2018-12-31|2017-12-31|
|应付银行借款利息|795,813.50|—|
|合计|795,813.50|—|

（2）应付股利
||||
|-|-|-|
|项目|2018-12-31|2017-12-31|
|子公司广东复大尚未支付给|||
||—|94,000,000.00|
|其被收购前原股东的股利|||
|合计|—|94,000,000.00|

（3）其他应付款
1）其他应付款按款项性质分类情况
||||
|-|-|-|
|项目|2018-12-31|2017-12-31|
|市场服务费|159,608,682.63|129,768,176.57|
|保证金|23,233,180.20|23,784,881.13|
|应付浆站拓展款|—|2,000,000.00|
|应付股权收购款|18,512,737.22|38,682,187.99|
|其他|7,037,358.24|8,648,407.36|
|合计|208,391,958.29|202,883,653.05|

2）重要的账龄超过1年的其他应付款
|||||
|-|-|-|-|
|项目||期末余额|未偿还或结转的原因|
||500,000.00||保证金暂不归还|
||400,400.00||保证金暂不归还|
||380,000.00||保证金暂不归还|
||340,000.00||保证金暂不归还|
||326,501.04||保证金暂不归还|
||300,000.00||保证金暂不归还|
|合计||2,246,901.04||

23、一年内到期的非流动负债
1）一年内到期的非流动负债分类：
||||
|-|-|-|
|项目|2018-12-31|2017-12-31|
|一年内到期的长期借款|61,500,000.00|22,145,000.00|
|合计|61,500,000.00|22,145,000.00|

24、长期借款
1）长期借款分类：
||||
|-|-|-|
|项目|2018-12-31|2017-12-31|
|信用借款|150,000,000.00|50,000,000.00|
|保证借款|190,000,000.00|270,000,000.00|

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
||||
|-|-|-|
|抵押借款|—|—|
|质押借款|110,000,000.00|130,000,000.00|
|合计|450,000,000.00|450,000,000.00|

2）长期借款明细列示：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|贷款类别|借款起始日|借款终止日|利率|2018/12/31|一年内到期部分|
|质押借款|2017/11/23|2022/11/20|4.75%|83,000,000.00|7,000,000.00|
|质押借款|2017/12/11|2022/11/20|4.75%|38,500,000.00|4,500,000.00|
|信用借款|2018/1/15|2021/1/14|4.76%|60,000,000.00|—|
|信用借款|2018/1/17|2021/1/16|4.76%|40,000,000.00|—|
|信用借款|2018/6/27|2021/6/26|4.99%|50,000,000.00|—|
|保证担保|2017/3/14|2022/3/12|4.75%|240,000,000.00|50,000,000.00|
|—|—|—|—|511,500,000.00|61,500,000.00|

公司2017年11月与中国工商银行股份有限公司抚州分行签订并购借款合同，并购目标为广东复大医药有限公司，借款总额为 13,000万元，借款期限为 5年，自首次提款日起算。公司以并购目标广东复大医药有限公司的股权提供担保，在目标企业股权过户后按照相关法律规定和银行要求及时办理担保登记手续。截止2018年12月31日，公司已办理相关担保登记手续。
公司孙公司江西博雅欣和制药有限公司 2017年 3月与中国工商银行股份有限公司抚州分行签订固定资产借款合同，借款用途为项目建设，借款总额为 27,000万元，借款期限为 5年，自实际提款日起算。
公司替该项借款提供连带责任保证担保。
25、递延收益
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目|2017-12-31|本期增加|本期减少|2018-12-31|形成原因|
|政府补助|11,369,304.22|30,140,000.00|3,229,293.22|38,280,011.00|收到财政拨款|
|合计|11,369,304.22|30,140,000.00|3,229,293.22|38,280,011.00||

其中，涉及政府补助的项目：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2017-12-31|本期新增补助金额|本期计入其他收益金额|其他变动|2018-12-31|
|1,250,000.00|—|600,000.00||650,000.00|
|1,752,000.00|—|219,000.00||1,533,000.00|
|1,759,297.22|—|—|-1,759,297.22|—|
|1,208,007.00|—|150,996.00||1,057,011.00|
|1,700,000.00|—|—|—|1,700,000.00|
|3,000,000.00|—|—|—|3,000,000.00|
|500,000.00|—|—|—|500,000.00|
|200,000.00|140,000.00|—|—|340,000.00|
|—|30,000,000.00|500,000.00|—|29,500,000.00|
|11,369,304.22|30,140,000.00|1,469,996.00|-1,759,297.22|38,280,011.00|

公司白蛋白等系列生物制剂产业化项目于 2010年 1月通过国家 GMP认证，并正式投产，依据发改委
（2009）3039号文，2010年 2月收到抚州市财政局给予该项目的建设配套补助 600万元，公司在相关资
产使用寿命内平均分配，本期计入当期损益60万元。
GMP改造项目系贵阳市为了贯彻落实《国务院关于进一步促进贵州经济社会又好又快发展的若干意见》
博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
（国发【2012】2号），加快科技向现实生产力的转化能力，加速高科技成果产业化步伐，2014年 8月 8日收到第一批下发的年产15亿片（粒）GMP生产线高技术产业化的投资补助49万元，2014年9月4日收到第二批下发的年产15亿片（粒）GMP生产线高技术产业化的投资补助70万元。2015年12月30日收到第三批下发的年产15亿片（粒）GMP生产线高技术产业化的投资补助100万元。公司在相关资产使用寿命内平均分配，本期计入当期损益21.9万元。
欣和医药产业项目贷款贴息系抚州高新技术产业园区管理委员会为了开发区经济发展拨付 2,214.50万元至抚州发展工业投资有限公司，由抚州发展工业投资有限公司委托抚州农村商业银行股份有限公司高新支行贷款给江西博雅欣和制药有限公司，同时由抚州高新区财政局给予对应的贷款贴息补助，本期收到的贷款贴息根据修订后《企业会计准则第 16号——政府补助》直接冲减已资本化的利息支出，不再计入递延收益。博雅欣和医药产业项目本期达到使用状态，由在建工程转入固定资产，期初余额 175.93万元直接冲减转固的固定资产账面金额。
综合制剂楼建造项目系南京经济技术开发区管理委员会依据《关于下达 2015年南京市新兴产业引导专项资金项目及资金计划的通知》（宁财企【201】688号）下达的战略性新兴产业发展项目综合制剂楼建造项目的投资补助。2016年1月15日，公司正式收到该投资补助151万元，公司在相关资产使用寿命内平均分配，本期计入当期损益15.10万元。
1000吨血液制品智能工厂项目项目系抚州高新技术产业开发区根据抚高新办抄字【2017】438号文件下达的1000吨血液制品智能工厂项目的投资补助。2017年10月公司正式收到该投资补助170万元。
凝血因子类产品深度开发及产业化项目系抚州高新区依据《江西省科学技术厅关于下达 2017年第三批省级科技计划项目的通知》（赣科发计字【2017】174号）下达的凝血因子类产品深度开发及产业化项目的项目开发补助，2017年12月公司正式收到该项目开发补助300万元。
研发和工程化试验设备补助系抚州市发改委依据《江西省发展改革委关于下达 2016年江西省创新能力建设项目省预算内基建投资加护的通知》（赣发改高技【2016】1074号）下达创新能力建设项目资金，用于购置研发试验设施。
他汀类药物关键中间体开发项目系抚州高新区依据《江西省科学技术厅关于下达 2017年第一批省级科技计划项目的通知》（赣科发计字【2017】174号）下达的他汀类药物关键中间体开发项目的项目开发补助，2017年 12月公司正式收到该项目开发补助 20万元。2018年 1月，抚州高新区依据《抚州市科学技术局关于下达2017年市级科技计划项目及专利项目的通知》（抚科计字【2017】24号）下达的第二批该项目开发补助14万元。
技术改造资金补贴系抚州高新技术产业开发区根据抚高新办抄字【2018】588号文件下达的技术改造资金补贴，该补贴资金专用于凝血因子类产品生产研发大楼项目，为该项目的固定资产投资补助。
26、递延所得税负债
1）未经抵销的递延所得税负债
||||||
|-|-|-|-|-|
||2018-12-31||2017-12-31||
|项目|||||
||应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|
|非同一控制合并天安|||||
||9,679,660.00|1,451,949.01|11,209,092.56|1,681,363.89|
|药业资产评估增值|||||
|非同一控制合并新百|||||
||38,655,905.83|5,798,385.87|40,700,721.91|6,105,108.28|
|药业资产评估增值|||||
|固定资产加速折旧|61,387.44|15,346.86|71,605.06|17,901.27|
|合计|48,396,953.27|7,265,681.74|51,981,419.53|7,804,373.44|

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
2）无以抵销后净额列示的递延所得税负债。
3）期末无未确认递延所得税负债。
27、股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2017-12-31|本期增减变动（＋、-）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|401,077,201.00|32,247,662.00|—||—|32,247,662.00|

根据公司 2017年第二次临时股东大会会议决议及中国证券监督管理委员会《关于核准博雅生物制药集团股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2018]117号），公司非公开发行 A股人民币普通股32,247,662股，每股发行价格31.01元。发行后公司股本为433,324,863股。新增股份32,247,662股于2018年4月20日上市。
28、资本公积
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2017-12-31|本期增加|本期减少|2018-12-31|
|资本溢价（股本溢价）|1,052,144,744.91|957,008,336.62|68,628,419.23|1,940,524,662.30|
|其他资本公积|6,341,969.36|—|—|6,341,969.36|
|合计|1,058,486,714.27|957,008,336.62|68,628,419.23|1,946,866,631.66|

根据公司 2017年第二次临时股东大会会议决议及中国证券监督管理委员会《关于核准博雅生物制药集团股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2018]117号），公司非公开发行 A股人民币普通股 32,247,662股，每股发行价格 31.01元，募集资金总额为人民币 999,999,998.62元，扣除发行费用人民币10,744,000.00元，实际非公开发行股票募集资金净额为989,255,998.62元，其中计入股本32,247,662元，计入资本公积（资本溢价）957,008,336.62元。以上募集资金经江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2018年4月9日出具苏公W[2018]B041号《验资报告》。
本期资本溢价（股本溢价）减少68,628,419.23元，主要系本期收购少数股权权益的收购价款与收购日少数股东权益金额差异调整资本溢价（股本溢价）导致，具体见七、在其他主体中的权益——2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。
29、库存股
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2017-12-31|本期增加|本期减少|2018-12-31|
|股份奖励计划持有库存股|—|45,890,427.23|—|45,890,427.23|
|合计|—|45,890,427.23|—|45,890,427.23|

公司第六届董事会第二十次会议及2018年第二次临时股东大会通过了《关于回购公司股份的议案》；
拟使用自有资金在不低于人民币1亿，不超过人民币2亿元的额度内，以不超过40元/股的价格回购公司A股部分社会公众股份，回购期限自股东大会审议通过之日起6个月内。回购的股份将主要用于后续员工持股计划或者股权激励计划，但不排除用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券，及为维护公司价值及股东权益所必需等法律法规允许的其他情形或上述多种用途组合的情况。
30、盈余公积
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2017-12-31|本期增加|本期减少|2018-12-31|
|法定盈余公积|100,449,353.97|39,994,900.57|—|140,444,254.54|

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|任意盈余公积|—|—|—|—|
|储备基金|—|—|—|—|
|企业发展基金|—|—|—|—|
|合计|100,449,353.97|39,994,900.57|—|140,444,254.54|

31、未分配利润
||||
|-|-|-|
|项目|2018-12-31|2017-12-31|
|调整前上期末未分配利润|865,733,116.11|565,044,421.19|
|调整期初未分配利润合计数（调|||
||—|—|
|增+，调减-）|||
|调整后期初未分配利润|865,733,116.11|565,044,421.19|
|加：本期归属于母公司所有者的|||
||469,174,808.30|356,588,468.22|
|净利润|||
|减：提取法定盈余公积|—|—|
|提取任意盈余公积|39,994,900.57|29,161,293.20|
|提取一般风险准备|—|—|
|应付普通股股利|64,998,729.45|26,738,480.10|
|转作股本的普通股股利|—|—|
|期末未分配利润|1,229,914,294.39|865,733,116.11|

1）2017年4月14日召开的2016年度股东大会审议通过2016年年度利润分配方案：公司以2016年末总股本267,384,801股为基数，每10股派发现金股利1.00元（含税），合计派发现金股利26,738,480.10元；同时以公积金每10股转增5股，共计转增133,692,400股,转增后公司总股份变更为401,077,201股。
2）2018年5月21日召开的2017年度股东大会审议通过2017年年度利润分配方案：以2017年度报告披露前一交易日的公司总股本433,324,863股为基数，每10股派发现金股利1.50元（含税），合计派发现金股利64,998,729.45元，不送红股，不以公积金转增股本。
32、营业收入和营业成本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目||2018年度||2017年度||
|||收入|成本|收入|成本|
||主营业务|2,450,728,455.51|927,024,845.29|1,459,983,883.42|491,235,667.99|
||其他业务|576,386.54|56,962.50|537,973.09|—|
||合计|2,451,304,842.05|927,081,807.79|1,460,521,856.51|491,235,667.99|

33、税金及附加
||||
|-|-|-|
|项目|2018年度|2017年度|
|城市维护建设税|9,101,054.06|6,965,850.52|
|教育费附加|7,247,171.09|5,567,648.47|
|环保税|22,095.62|—|
|房产税|2,639,712.73|2,257,067.67|
|土地使用税|2,186,318.28|2,004,820.59|
|印花税|1,546,860.02|923,850.35|
|车船使用税|44,835.60|29,447.80|
|综合基金|62,019.36|48,872.71|
|合计|22,850,066.76|17,797,558.11|

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34、销售费用
||||
|-|-|-|
|项目|2018年度|2017年度|
|工资薪酬|42,300,568.29|26,760,027.77|
|办公费|8,977,670.18|4,249,786.26|
|差旅费|6,626,783.07|5,498,135.46|
|运输费|9,909,454.58|7,840,441.79|
|折旧|754,633.61|141,215.50|
|租金|2,467,333.81|762,279.46|
|业务招待费|5,419,964.25|3,130,621.08|
|市场服务费|675,221,674.78|327,611,751.54|
|其他|2,781,640.40|1,602,557.13|
|合计|754,459,722.97|377,596,815.99|

35、管理费用
||||
|-|-|-|
|项目|2018年度|2017年度|
|工资薪酬|61,610,278.49|72,626,964.11|
|折旧费|10,607,407.75|9,354,069.13|
|长期待摊费用摊销|7,074,711.36|5,704,184.06|
|无形资产摊销|4,815,196.51|4,676,411.11|
|办公费|18,281,537.47|12,613,145.15|
|会务费|604,742.00|289,785.08|
|业务招待费|7,968,973.80|7,460,580.13|
|广告宣传费|127,543.03|335,454.99|
|中介机构服务费|4,743,973.27|2,712,229.94|
|差旅费|5,306,340.13|5,909,589.42|
|其他|8,357,510.26|5,122,411.82|
|合计|129,498,214.07|126,804,824.94|

36、研发费用
||||
|-|-|-|
|项目|2018年度|2017年度|
|直接材料|13,173,404.44|7,251,792.13|
|工资薪酬|14,708,250.34|16,516,743.70|
|折旧与摊销|2,947,303.38|2,147,461.24|
|委托外部研究开发费用|10,425,176.72|134,126.83|
|检测费|1,510,674.06|339,880.80|
|其他|2,292,259.40|8,141,378.54|
|合计|45,057,068.34|34,531,383.24|

37、财务费用
||||
|-|-|-|
|项目|2018年度|2017年度|
|利息支出|23,866,043.64|1,538,780.15|
|减：利息收入|16,592,049.49|10,921,355.60|
|银行承兑汇票贴现利息|111,763.52|—|
|汇兑损益|-0.01|—|
|手续费|259,022.53|384,801.95|
|合计|7,644,780.19|-8,997,773.50|

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38、资产减值损失
||||
|-|-|-|
|项目|2018年度|2017年度|
|坏账损失|18,296,693.46|8,870,780.94|
|合计|18,296,693.46|8,870,780.94|

39、其他收益
|||||
|-|-|-|-|
||||计入当期非经常性|
|项目|2018年度|2017年度||
||||损益的金额|
|政府补助|3,968,162.62|2,535,537.95|3,968,162.62|
|合计|3,968,162.62|2,535,537.95|3,968,162.62|

其中政府补助
|||
|-|-|
|2018年度|2017年度|
|600,000.00|600,000.00|
|219,000.00|219,000.00|
|150,996.00|150,996.00|
|500,000.00|—|
|2,498,166.62|1,565,541.95|
|3,968,162.62|2,535,537.95|

1）生物制剂产业化项目、GMP改造项目、综合制剂楼建造项目、技术改造资金补贴：见递延收益附注。
2）2018年度计入其他收益的政府奖励扶持资金明细表：
|||
|-|-|
|批准文件及批准文号|金额|
|江西省科技技术厅关于下达2018年第一批省级科技计划项目的通知 赣科发计字【2018】107号|300,000.00|
|关于下达省级人才发展专项资金的通知-科技人才补助 抚财行指（2018）10号|200,000.00|
|关于下达2017年市级科技计划项目及专利项目的通知 抚科计字（2017）24号|140,000.00|
|抚州高新区党政办公室抄告单 抚高新办抄字【2018】213号 用电补贴|109,000.00|
|直接拨付 个税手续费返还|773,643.76|
|关于对贵阳市医药企业参加第79届全国药品交易会等展会给予参展补助的通知 筑工信发【2018】57号|57,600.00|
|关于开展2017年度贵阳市企业R&D经费投入后补助工作的通知 筑科通【2018】60号|190,000.00|
|关于下达2018年贵州省工业和信息化发展专项资金（第三批技术创新项目）的通知 黔财工【2018】126号|500,000.00|
|稳岗补贴|227,922.86|
||2,498,166.62|

3）2017年度计入其他收益的政府奖励扶持资金明细表：
|||
|-|-|
|批准文件及批准文号|金额|
|江西省财政厅 江西省科技厅 关于下达2016年第四批科技|500,000.00|

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
|||
|-|-|
|批准文件及批准文号|金额|
|计划专项经费预算和项目的通知 赣财文[2016]99号||
|抚州高新技术产业开发区管理委员会关于2016年度企业考核情况的通报 抚高新发[2017]3号 用电补贴|100,000.00|
|关于下达院士工作站建站资助资金的通知 抚财政指（2016）31号|100,000.00|
|抚州市财政局关于下达2016年度市级节能专项资金的通知抚财经指[2017]4号 用电节能补贴|150,000.00|
|稳岗补贴|75,829.13|
|江西省科技厅关于下达2017年第一批省级科技计划项目的通知 赣科发计字【2017】63号|200,000.00|
|稳岗补贴|8,609.53|
|稳岗补贴|137,507.79|
|稳岗补贴|13,300.00|
|稳岗补贴|12,595.50|
|关于开展我市企业研究与试验发展经费投入资助工作的通知筑科通【2017】67号|267,700.00|
||1,565,541.95|

40、投资收益
||||
|-|-|-|
|项目|2018年度|2017年度|
|权益法核算的长期股权投资收益|-4,319,794.80|-5,959,153.79|
|理财产品产生的投资收益|18,733,945.59|873,995.06|
|处置长期股权投资产生的投资收益|—|19,325,035.92|
|合计|14,414,150.79|14,239,877.19|

41、资产处置收益
|||||
|-|-|-|-|
||||计入当期非经常性|
|项目|2018年度|2017年度||
||||损益的金额|
|固定资产处置收益|-262,727.39|-102,369.14|-262,727.39|
|合计|-262,727.39|-102,369.14|-262,727.39|

42、营业外收入
|||||
|-|-|-|-|
||||计入当期非经常性|
|项目|2018年度|2017年度||
||||损益的金额|
|非流动资产损毁报废收益|2,436.00|—|2,436.00|
|政府补助|11,714,000.00|9,952,450.00|11,714,000.00|
|其他|1,434,259.92|373,273.40|1,434,259.92|
|合计|13,150,695.92|10,325,723.40|13,150,695.92|

1）2018年度计入营业外收入的政府补助明细表：
|||
|-|-|
|批准文件及批准文号|金额|
|抚州市人民政府关于2017年度抚州市科技技术奖励的决定 抚府发（2017）31号|20,000.00|
|抚州高新区党政办公室抄告单 抚高新办抄字【2018】150号|7,342,000.00|

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
|||
|-|-|
|批准文件及批准文号|金额|
|抚州高新区党政办公室抄告单 抚高新办抄字【2018】148号|202,900.00|
|抚州高新区党政办公室抄告单 抚高新办抄字【2018】213号|2,690,000.00|
|抚州高新区党政办公室抄告单 抚高新办抄字[2018]72号|458,000.00|
|抚州高新区党政办公室抄告单 抚高新办抄字[2018]213号|33,000.00|
|关于下达2017年江西省外经贸发展专项资金（第五批）的通知抚财经指[2018]13号|15,100.00|
|关于下达2018年度市级科技计划项目经费的通知 抚财教【2018】30号|200,000.00|
|直接拨付 知识产权补助奖励|2,000.00|
|关于下达南京市2018年度科技发展计划及科技经费指标的通知（第二十批） 高企认定公示兑现奖励 宁科【2018】418号，宁财教【2018】984号|250,000.00|
|《关于下达贵阳市“两创城市示范”工作医药企业“巨人计划”医药产业大品种培育资金的通知》 筑财企【2017】89号、《关于下达小微企业“两创城市示范”中央专项资金的通知》 筑财企【2017】100号|400,000.00|
|直接拨付 招商引资优惠政策奖励金|101,000.00|
||11,714,000.00|

2）2017年度计入营业外收入的政府补助明细表：
|||
|-|-|
|批准文件及批准文号|金额|
|抚州高新区党政办公室抄告单 抚高新办抄字[2017]63号|4,930,500.00|
|抚州高新区党政办公室抄告单 抚高新办抄字[2017]65号|407,100.00|
|江西省人民政府关于2016年度江西省科学技术奖励的决定 赣府发[2017]22号|30,000.00|
|抚州高新区党政办公室抄告单 抚高新办抄字[2017]64号|763,350.00|
|抚州高新区党政办公室抄告单 抚高新办抄字[2017]123号|770,000.00|
|科技特等奖奖励 直接拨付|200,000.00|
|关于举办抚州市“才子杯”首届创新大赛的通知 抚创发[2017]1号|50,000.00|
|关于下达2016年南京市新兴产业引导专项资金项目及资金计划的通知 宁经信投资【2016】376号、宁财企【2016】721号|300,000.00|
|关于下达南京市2016年度科技创新券计划及经费指标的通知（第一批） 宁科【2016】355号、宁财教【2016】880号|100,000.00|
|关于下达南京市2017年度科技发展计划及科技经费指标的通知（第十一批） 宁科【2017】192号、宁财教【2017】479号、宁栖政字【2013】235号|41,500.00|
|2016年贵州省工业和信息化发展专项资金计划（第四批大数据产业、信息化）的通知 黔财工【2016】140号|1,100,000.00|
|贵州省科技计划项目（课题）任务书 黔科合支撑【2017】2846|200,000.00|
|贵阳市财政局 贵阳市工业和信息化委员会关于下达贵阳市“两创城市示范”医药企业“巨人计划”、医药产业大品种培育、医药产业平台建设等补助经费的通知 筑财企【2016】88号|200,000.00|
|下达2017年贵州省工业和信息化发展专项资金计划（第一批技术创新项目）的通知 黔财工【2017】62号|500,000.00|
|直接拨付|300,000.00|
|直接拨付|30,000.00|

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
|||
|-|-|
|批准文件及批准文号|金额|
|直接拨付|30,000.00|
||9,952,450.00|

43、营业外支出
|||||
|-|-|-|-|
||||计入当期非经常性损益的金额|
|项目|2018年度|2017年度||
|非流动资产损毁报废损失|84,213.25|36,809.37|84,213.25|
|捐赠支出|5,102,852.01|8,787,946.00|5,102,852.01|
|其他|255,575.99|246,544.09|255,575.99|
|合计|5,442,641.25|9,071,299.46|5,442,641.25|

44、所得税费用
1）所得税费用明细情况：
||||
|-|-|-|
|项目|2018年度|2017年度|
|当期所得税费用|89,129,642.15|76,470,034.69|
|递延所得税费用|-1,965,148.98|-10,791,152.77|
|合计|87,164,493.17|65,678,881.92|

2）会计利润与所得税费用调整过程：
||||
|-|-|-|
|项目|2018年度|2017年度|
|利润总额|572,244,129.16|430,610,068.74|
|按法定/适用税率计算的所得税费用|85,836,619.37|64,591,510.31|
|子公司适用不同税率的影响|4,464,095.83|523,511.04|
|调整以前期间所得税的影响|15,045.00|456,894.07|
|非应税收入的影响|—|—|
|不可抵扣的成本、费用和损失的影响|1,524,112.20|1,105,825.92|
|使用前期未确认递延所得税资产的|||
||-2,412,968.55|-864,313.33|
|可抵扣亏损的影响|||
|本期未确认递延所得税资产的可抵|||
||1,627,640.98|1,974,949.79|
|扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响|||
|加计扣除费用的影响|-4,722,817.61|-2,310,696.32|
|权益法核算的免税投资收益|647,969.22|201,200.44|
|其他影响|184,796.73|—|
|所得税费用|87,164,493.17|65,678,881.92|

45、每股收益
项 目 2018年度
2017年度
基本每股收益
1.11
0.89
稀释每股收益
1.11
0.89
1）每股收益计算过程：
|||
|-|-|
|代码|2018年度|

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
|||
|-|-|
|P0|469,174,808.30|
|S0|401,077,201.00|
|S1|—|
|Si|32,247,662.00|
|Mi|8|
|Sj|1,646,500.00|
|Mj|—|
|Sk|—|
|M0|12|
||1.11|
||1.11|

基本每股收益=P÷S
0
S=S＋S＋S×M÷M－S×M÷M－S
0 1 i i 0 j j 0 k
46、现金流量表项目
1）收到其他与经营活动有关的现金
||||
|-|-|-|
|项目|2018年度|2017年度|
|银行存款利息|16,592,049.49|10,921,355.60|
|政府补助及拨款|44,352,166.62|11,517,991.95|
|其他往来|3,073,593.06|7,691,321.74|
|委托贷款利息收入|—|471,698.13|
|合计|64,017,809.17|30,602,367.42|

2）支付的其他与经营活动有关的现金
||||
|-|-|-|
|项目|2018年度|2017年度|
|付现费用|744,174,291.76|295,948,529.79|
|捐赠支出|5,102,852.01|8,787,946.00|
|银行手续费|259,022.53|384,801.95|
|其他往来|13,429,348.45|5,255,254.09|
|合计|762,965,514.75|310,376,531.83|

3）收到的其他与投资活动有关的现金
||||
|-|-|-|
|项目|2018年度|2017年度|
|理财产品|1,384,723,945.59|217,073,995.06|
|委托贷款|24,980,000.00|52,460,000.00|
|投资性政府补助|—|5,400,000.00|
|合计|1,409,703,945.59|274,933,995.06|

4）支付其他与投资活动有关的现金
||||
|-|-|-|
|项目|2018年度|2017年度|
|委托贷款|24,980,000.00|37,460,000.00|
|理财产品|1,365,990,000.00|166,200,000.00|
|合计|1,390,970,000.00|203,660,000.00|

5）收到的其他与筹资活动有关的现金
博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
||||
|-|-|-|
|项目|2018年度|2017年度|
|项目贷款贴息|710,485.42|1,234,891.32|
|合计|710,485.42|1,234,891.32|

项目贷款贴息系抚州高新区财政局给予江西博雅欣和制药有限公司长期借款的贷款贴息补助，本期根据修订后《企业会计准则第16号——政府补助》直接冲减已资本化的利息支出。
6）支付的其他与筹资活动有关的现金
||||
|-|-|-|
|项目|2018年度|2017年度|
|回购库存股支付的现金|45,890,427.23|—|
|非公开发行费用|—|1,818,000.00|
|合计|45,890,427.23|1,818,000.00|

47、合并现金流量表补充资料
1）现金流量表补充资料
||
|-|
|2018年度|
|485,079,635.99|
|18,296,693.46|
|50,327,324.03|
|4,985,530.19|
|11,718,438.54|
|262,727.39|
|81,777.25|
|—|
|23,866,043.64|
|-14,414,150.79|
|-1,426,457.28|
|-538,691.70|
|-86,792,649.77|
|-574,575,648.45|
|118,032,153.97|
|—|
|34,902,726.47|
|—|
|—|
|—|
|1,163,298,260.33|
|491,154,748.31|
|—|
|—|
|672,143,512.02|

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
2）现金和现金等价物的构成
||||
|-|-|-|
|项目|2018-12-31|2017-12-31|
|一、现金|1,163,298,260.33|491,154,748.31|
|其中：库存现金|1,012,972.76|903,710.73|
|可随时用于支付的银行存款|1,162,285,287.57|490,251,037.58|
|可随时用于支付的其他货币资金|—|—|
|可用于支付的存放中央银行款项|—|—|
|存放同业款项|—|—|
|拆放同业款项|—|—|
|二、现金等价物|—|—|
|其中：三个月内到期的债券投资|—|—|
|三、期末现金及现金等价物余额|1,163,298,260.33|491,154,748.31|
|其中：母公司或集团内子公司使用受限制|||
||—|—|
|的现金和现金等价物|||

48、所有权或使用权受到限制的资产
||||
|-|-|-|
|项目|期末账面价值/原值|受限原因|
|货币资金|30,093,418.33|银行承兑汇票保证金|
|应收票据|42,978,447.80|质押开具银行承兑汇票|
|合计|73,071,866.13||

49、外币货币性项目
无
50、套期
无
六、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
无
2、同一控制下企业合并
无
3、反向收购
无
4、处置子公司
1）清算子公司
本期注销南京新瑞医药科技开发有限公司。
2）新设子公司
公司本期新设全资子公司抚州博信医药科技发展有限公司，该子公司注册资本为500万元人民币。
博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
5、其他原因的合并范围变动
无
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|江西省南城县金山口工业园区|江西省南城县金山口工业园区|单采人体血浆|100.00|—|
|江西省崇仁县工业园区C区|江西省崇仁县工业园区C区|采集原料血浆、乙肝特免血浆、狂犬特免血浆|100.00|—|
|江西省抚州市金溪县秀谷中大道85号|江西省抚州市金溪县秀谷中大道85号|采集原料血浆、乙肝特免血浆、狂犬特免血浆|100.00|—|
|江西省赣州市南康区东山街道办事处火车站开发区A区6号|江西省赣州市南康区东山街道办事处火车站开发区A区6号|单采血浆|100.00|—|
|四川省广安市岳池县九龙镇工业园区玉竹路2号|四川省广安市岳池县九龙镇工业园区玉竹路2号|单采血浆|100.00|—|
|江西省抚州市抚州高新技术产业开发区惠泉路333号|江西省抚州市抚州高新技术产业开发区惠泉路333号|医药项目投资;投资管理;投资咨询;经济贸易咨询;企业管理咨询;医药技术开发;医药技术转让;医药技术服务;医药技术咨询;承办展览展示;会议服务;市场调查|100.00|—|
|邻水县经济开发区城南工业园二区75号|邻水县经济开发区城南工业园二区75号|单采血浆|100.00|—|
|北京市北京经济技术开发区科创六街88号3号楼7层709室|北京市北京经济技术开发区科创六街88号3号楼7层709室|生物技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让|100.00|—|
|贵州省贵阳市乌当区高新路25号|贵州省贵阳市乌当区高新路25号|生产和销售片剂、硬胶囊剂；进出口贸易|34.095|55.586|
|江西省抚州市抚州高新技术产业开发区高新六路333号|江西省抚州市抚州高新技术产业开发区高新六路333号|药品、原料药、医药中间体生产和销售;技术开发,技术咨询,技术转让,技术服务|—|100.00|
|江西省赣州市信丰县工业园诚信大道28号|江西省赣州市信丰县工业园诚信大道28号|采集原料血浆、乙肝特免血浆、狂犬特免血浆、破伤风免疫血浆|100.00|—|
|丰城市梅林镇卫生院内|丰城市梅林镇卫生院内|采集原料血浆、乙肝特免血浆、狂犬特免血浆、破伤风免疫血浆|100.00|—|
|江西省赣州市于都县贡江镇楂林工业园龙门路|江西省赣州市于都县贡江镇楂林工业园龙门路|原料血浆、乙型肝炎抗体原料血浆、狂犬病抗体原料血浆、破伤风抗体原料血浆|100.00|—|

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|江西省九江市都昌县芙蓉山工业园|江西省九江市都昌县芙蓉山工业园|采集原料血浆、人乙型肝炎免疫血浆、人狂犬病免疫血浆、破伤风免疫血浆|100.00|—|
|南京经济技术开发区新港大道68号|南京经济技术开发区新港大道68号|药品生产和销售|99.999|0.001|
|南京经济技术开发区新港大道68号|南京经济技术开发区新港大道68号|药品销售;道路货物运输|100.00|—|
|广州市海珠区赤岗聚德中路91、93号九楼901-905室|广州市海珠区赤岗聚德中路91、93号九楼901-905室|药品经销|75.00|—|
|江西省抚州市抚州高新技术产业开发区惠泉路333号|江西省抚州市抚州高新技术产业开发区惠泉路333号|医药科技的开发、推广、转让、咨询服务|100.00|—|

1）公司在子公司的持股比例表和决权比例全部一致，不存在持股比例和表决权不一致的情况。
2）公司无持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、无持有半数以上表决权但不控制被投资单位。
（2）重要的非全资子公司
||||
|-|-|-|
|少数股东持股比例（%）|本期归属于少数股东的损益|本期向少数股东宣告分派的股利|
||90,191.36|—|
|10.319|8,224,727.89|—|
||86,451.62|—|
||162,464.41|—|
||-7,724.65|—|
||-97,902.68|—|
|25.00|7,446,619.74|5,000,000.00|
||15,904,827.69|—|

1）子公司少数股东的持股比例和少数股东的表决权比例全部一致，不存在持股比例和表决权不一致的情况。
2）为优化公司股权架构，本期公司以总计6,000.00万元受让邻水浆站、信丰浆站、丰城浆站、于都浆站、都昌浆站的少数股东权益，截止 2018年 12月 31日，公司已完成上述浆站股权变更手续，完成变更后，公司均直接持有上述浆站的100%股权。具体见七、在其他主体中的权益——2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。
（3）重要的非全资子公司的财务信息
2018-12-31
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|—|—|—|—|—|
|315,581,386.50|116,748,835.01|432,330,221.51|99,739,817.91|2,984,949.01|
|—|—|—|—|—|

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
丰城博雅单采血
— — — — — —浆有限公司
||||||
|-|-|-|-|-|
|—|—|—|—|—|
|—|—|—|—|—|
|260,908,472.41|4,571,642.43|265,480,114.84|138,009,966.98|15,346.86|
|576,489,858.91|121,320,477.44|697,810,336.35|237,749,784.89|3,000,295.87|

续
2017-12-31
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|1,506,785.50|26,117,919.31|27,624,704.81|7,769,527.83|—|
|265,895,038.21|88,042,794.52|353,937,832.73|81,259,449.20|3,433,363.89|
|1,428,324.74|10,174,993.64|11,603,318.38|6,273,663.62|—|
|4,032,869.36|1,668,864.94|5,701,734.30|662,246.84|—|
|6,628,039.45|2,528,069.51|9,156,108.96|1,577,054.09|—|
|8,477,951.56|3,586,647.62|12,064,599.18|8,984,756.01|—|
|264,591,895.27|4,456,792.61|269,048,687.88|202,543,477.29|17,901.27|
|552,560,904.09|136,576,082.15|689,136,986.24|309,070,174.88|3,451,265.16|

续
2018年度
子公司名称
||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|—|—|—|
|319,515,729.30|60,360,434.95|60,360,434.95|
|—|—|—|
|—|—|—|
|—|—|—|
|—|—|—|
|554,550,933.84|30,967,491.68|30,967,491.68|
|874,066,663.14|91,327,926.63|91,327,926.63|

续
2017年度
子公司名称
||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
邻水博雅单采血
25,291,398.05 16,149.28 16,149.28 188,283.31浆有限公司
||||
|-|-|-|
|246,039,459.36|48,896,592.26|48,896,592.26|
|18,566,044.65|406,407.48|406,407.48|
|20,690,108.75|-762,367.39|-762,367.39|
|24,755,242.72|794,098.40|794,098.40|
|13,813,258.21|-2,140,921.90|-2,140,921.90|
|85,127,100.45|3,009,425.57|3,009,425.57|
|434,282,612.19|50,219,383.70|50,219,383.70|

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：
1）2018年6月，公司以1,200万元价格收购少数股东抚州市君越咨询服务有限公司持有邻水博雅单采血浆有限公司20%的股权。
2）2018年6月，公司以1,200万元价格收购少数股东北京新横山投资管理有限公司持有信丰博雅单采血浆有限公司20%的股权。
3）2018年6月，公司以1,200万元价格收购少数股东北京新横山投资管理有限公司持有丰城博雅单采血浆有限公司20%的股权。
4）2018年6月，公司以1,200万元价格收购少数股东北京镨悦融投资有限公司持有于都博雅单采血浆有限公司20%的股权。
5）2018年6月，公司以1,200万元价格收购少数股东北京镨悦融投资有限公司持有都昌县博雅单采血浆有限公司20%的股权。
6） 2018年 8月，公司以 3,481.51万元价格收购少数股东吕克健持有贵州天安药业股份有限公司6.325%的股权。
7） 2018年 1月，公司与刘建国先生以现金方式对广东复大医药有限公司增资 5,000.00万元，其中公司增资3,540.00万元，刘建国增资1,460.00万元。本次增资完成后，广东复大医药有限公司注册资本由 3,000万元增加至 8,000.00万元，公司持有广东复大医药有限公司的股权由82%下降到75%。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|邻水博雅单采血浆有限公司|丰城博雅单采血浆有限公司|信丰博雅单采血浆有限公司|于都博雅单采血浆有限公司|都昌县博雅单采血浆有限公司|贵州天安药业股份有限公司|
|12,000,000.00|12,000,000.00|12,000,000.00|12,000,000.00|12,000,000.00|34,815,060.00|
|—|12,000,000.00|12,000,000.00|12,000,000.00|12,000,000.00|28,302,322.78|
|12,000,000.00|—|—|—|—|6,512,737.22|

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|12,000,000.00|12,000,000.00|12,000,000.00|12,000,000.00|12,000,000.00|34,815,060.00|
|4,061,226.76|1,570,361.90|1,552,382.58|1,908,086.32|918,065.95|19,025,882.10|
|7,938,773.24|10,429,638.10|10,447,617.42|10,091,913.68|11,081,934.05|15,789,177.90|
|7,938,773.24|10,429,638.10|10,447,617.42|10,091,913.68|11,081,934.05|15,789,177.90|

3、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的联营企业和合营企业
无
（2）重要的合营企业财务信息
无
（3）重要的联营企业财务信息
无
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
|||
|-|-|
|项目：|期末余额 / 本期发生额|
|联营企业：||
|投资账面价值合计|144,163,414.53|
|下列各项按持股比例计算的合计数||
|--净利润|-4,319,794.80|
|--其他综合收益||
|--综合收益总额|-4,319,794.80|

4、重要的共同经营
无
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无
八、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||||||母公司对本企|
|||||母公司对本企业||
|母公司名称|注册地|业务性质|注册资本||业的表决权比|
|||||的持股比例(%)||
||||||例(%)|
|深圳市高特|深圳市南山区后海|||||
|佳投资集团|大道以东天利中央|投资管理业务|28,320万元|30.95|30.95|
|有限公司|商务广场1501|||||

1）本企业的母公司情况的说明：
高特佳集团主要从事对高新技术产业和其他技术创新企业直接投资;受托管理和经营其他创业投资公
司的创业资本;投资咨询业务;直接投资或参与企业孵化器的建设。
截至本报告披露日，控股股东高特佳集团的股权结构如下：
博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
||||
|-|-|-|
|名称|出资（万元）|比例|
|苏州德莱电器有限公司|6,293.3271|22.2222%|
|深圳市阳光佳润投资有限公司|5,000.0000|17.6554%|
|深圳市速速达投资有限公司|3,802.0000|13.4251%|
|深圳佳兴和润投资有限公司|3,600.0000|12.7119%|
|深圳半岛湾投资合伙企业（有限合伙）|2,780.6718|9.8188%|
|厦门高特佳菁英投资合伙企业（有限合伙）|2,360.0000|8.3333%|
|苏州高特佳菁英投资合伙企业（有限合伙）|2,360.0000|8.3333%|
|厦门和丰佳润投资合伙企业（有限合伙）|2,124.0011|7.5000%|
|合计|28,320.0000|100.00%|

高特佳集团的股权结构比较分散，无单一股东通过直接或间接方式能单独实际控制高特佳集团，高特佳集团无控股股东、无实际控制人。因此，公司无实际控制人。
2）本公司的母公司和最终母公司为深圳市高特佳投资集团有限公司。
2、本企业的子公司情况
详见附注七、1、在子公司的权益。
3、本企业的合营及联营企业情况
1）本企业重要的合营或联营企业详见附注七、3、在合营企业或联营企业中的权益
2）本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况：
无
4、本企业的其他关联方情况
关联方 与公司关系
江西新兴生物科技发展有限公司 公司股东
南昌市大正初元投资有限公司 公司股东
深圳市融华投资有限公司 公司股东/公司控股股东控制公司
徐建新 公司股东/公司董事
抚州博瑞医药投资中心（有限合伙） 公司高管控制的合伙企业
深圳市创融投资咨询有限公司 公司控股股东控制公司
北京高特佳资产管理有限公司 公司控股股东控制公司
深圳市融科投资有限公司 公司控股股东控制公司
江苏昆山高特佳创业投资有限公司 公司控股股东控制公司
昆山高特佳创业投资管理有限公司 公司控股股东控制公司
成都高特佳银科祥富投资管理有限公司 公司控股股东控制公司
深圳市融元创业投资有限责任公司 公司控股股东控制公司
瑞捷软件科技（香港）有限公司 公司控股股东控制公司
合肥佳融创业投资管理有限公司 公司控股股东控制公司
杭州高特佳股权投资管理有限公司 公司控股股东控制公司
深圳市高特佳永辉投资合伙企业（有限合伙） 公司控股股东控制公司
深圳市高特佳精选恒富投资合伙企业（有限合伙） 公司控股股东管理的合伙企业
深圳市高特佳瑞佳投资合伙企业（有限合伙） 公司控股股东管理的合伙企业
博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
关联方 与公司关系
深圳市高特佳瑞富投资合伙企业（有限合伙） 公司控股股东管理的合伙企业
上海高特佳懿康投资合伙企业（有限合伙） 公司股东/公司控股股东管理的合伙企业深圳市高特佳弘瑞投资有限公司 公司控股股东控制公司
抚州嘉颐投资合伙企业（有限合伙） 公司股东/公司高管控制公司
高特佳博雅资产管理计划 公司股东/公司控股股东设立管理计划广东丹霞生物制药有限公司 公司控股股东控制公司
5、公司与关联方的交易事项
（1）与关联方共同出资设立公司（合伙企业）
1）与关联方共同出资设立深圳市高特佳睿宝投资合伙企业（有限合伙）
第六届董事会第十七次会议、第六届监事会第十四次会议以及2018年第一次临时股东大会审议通过了《关于与关联方共同设立投资基金暨关联交易的议案》，为实现公司发展战略，整合医药产业资源，提升综合竞争力，充分发挥控股股东深圳市高特佳投资集团有限公司（以下简称:高特佳集团）的专业投资队伍和融资渠道资源,公司及控股子公司江西博雅医药投资有限公司（或公司指定的其他控股公司）合计使用10,000.00万元自有资金与高特佳集团子公司北京高特佳资产管理有限公司及其他方，共同设立投资基金——天津星泽睿成投资合伙企业（有限合伙）（以下简称睿成投资）。
2018年6月，公司及子公司抚州博信医药科技发展有限公司共使用现金10,000.00万元认缴睿成投资10,000.00万元的注册资本。2018年7月，睿成投资名称变更为天津高特佳海河懿福健康产业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称高特佳海河）。2018年11月，经高特佳海河各合伙人友好协商并一致同意公司及全资子公司抚州博信医药科技发展有限公司退出该投资基金，并签订了《退伙协议》。
（2）采购商品
||||
|-|-|-|
|关联交易内容|获批的交易额度|2018年度|
|采购调拨血浆及血浆组分|825,000,000.00|—|
||825,000,000.00|—|

第六届董事会第六次会议、2017年第三次临时股东大会审议通过了《关于采购调拨广东丹霞生物制药有限公司血浆及血浆组分暨关联交易的议案》，为充分利用血浆资源，缓解血液制品供应紧缺状况，鉴于公司及广东丹霞生物制药有限公司系深圳市高特佳投资集团有限公司投资的企业，为实现公司发展战略，提升综合竞争力，公司拟向丹霞生物采购调拨血浆及血浆组分，预计24个月内采购调拨不超过100吨原料血浆、不超过180吨原料血浆，用于生产静注人免疫球蛋白的组分、不超过400吨原料血浆，用于生产人纤维蛋白原的组分，总计金额不超过40,200.00万元。
2019年4月15日，公司召开第六届董事会第二十三次会议，审议通过了《关于采购广东丹霞生物制药有限公司原料血浆暨关联交易的议案》，同意公司向广东丹霞生物制药有限公司采购不超过500吨的原料血浆，采购价格不超过165万元/吨，金额不超过82,500.00万元。公司将与丹霞生物签订《原料血浆供应框架协议》，同意终止2017年5月与丹霞生物签署的《血浆及血浆组分调拨和销售的框架协议》，并同意在本次协议签署生效后24个月内，向丹霞生物采购原料血浆。该议案仍需股东大会审议批准，截止审计报告出具日，公司暂未召开股东大会。
截止2018年12月31日，公司已预付317,643,321.52元，采购血浆为0元，未能采购成功的原因系跨公司采购和调拨血浆需要向国家药监局申请，获得国家药监局批准后方可调拨，截止2018年12月31日，公司暂未获得国家药监局批准。
（3）关键管理人员报酬
||||
|-|-|-|
|项目|2018年度|2017年度|
|关键管理人员报酬|8,975,000.00|4,110,000.00|

6、关联方应收应付款项余额
博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
（1）应收项目
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|2018-12-31|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|广东丹霞生物制药有限公司|317,643,321.52|—|115,279,771.11|
||317,643,321.52|—|115,279,771.11|

（2）应付项目
无
九、股份支付
无
十、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
无
2.或有事项
无
十一、资产负债表日后事项
1.重要的非调整事项
无
2.利润分配情况
公司 2018年度利润分配预案为：以 2018年末总股本 433,324,863股为基数，每 10股派发现金股利1.50元（含税），合计派发现金股利64,998,729.45元。本年度不送红股，不以公积金转增股本。
因公司正在实施股份回购，截至本公告披露日，公司已回购7,026,300股，以扣减回购专用账户中的股份数后的股本426,298,563股为基准，根据分红总额不变的原则，每10股派发现金股利1.5247元（含税）。如公司在实施利润分配方案之前，回购专用账户股份数量发生变化，则分红的股本基数将发生变化，届时将根据分红总额不变的原则，调整分红比例。
十二、其他重要事项
1.前期会计差错更正
无
2.债务重组
无
3.资产置换
无
博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
4.年金计划
无
5.终止经营
无
6.分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策：
公司报告分部主要分为血液制品业务、糖尿病药品业务、生化制药业务、药品经销业务、其他业务，相关会计政策和母公司一致。
（2）2018年度报告分部的财务信息
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|血液制品业务|糖尿病药品业务|生化制药业务|药品经销业务|其他业务|分部间抵消|
|4,471,485,244.32|432,330,221.51|548,198,212.14|265,480,114.84|646,293,890.74|1,290,637,505.50|
|909,653,334.20|102,724,766.92|214,415,697.58|138,025,313.84|383,368,741.33|445,572,979.29|
|903,744,438.15|319,515,729.30|702,041,990.79|554,550,933.84|5,468,590.90|34,016,840.93|
|294,815,888.01|51,007,690.13|138,986,606.56|471,011,595.51|849,664.22|29,589,636.64|
|327,684,849.31|60,360,434.95|65,405,320.59|30,967,491.68|1,436,278.97|774,739.51|
|327,451,369.25|52,135,707.06|65,405,320.59|23,520,871.94|1,436,278.97|774,739.51|
|233,480.06|8,224,727.89|—|7,446,619.74|—|—|
|327,684,849.31|60,360,434.95|65,405,320.59|30,967,491.68|1,436,278.97|774,739.51|
|327,451,369.25|52,135,707.06|65,405,320.59|23,520,871.94|1,436,278.97|774,739.51|
|233,480.06|8,224,727.89|—|7,446,619.74|—|—|

十三、母公司财务报表主要项目注释
1、应收票据及应收账款
||||
|-|-|-|
|项目|2018-12-31|2017-12-31|
|应收票据|338,090,503.59|303,840,828.37|
|应收账款|265,945,636.87|62,427,846.67|
|合计|604,036,140.46|366,268,675.04|

（1）应收票据
1）应收票据分类列示：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||2018-12-31|||||
|账龄||||||
|||账面余额||坏账准备|账面价值|
|银行承兑汇票|170,714,833.59||—|||
|商业承兑汇票|170,791,500.00||3,415,830.00|||
|合计|341,506,333.59||3,415,830.00|||

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||2017-12-31|||||
|账龄||||||
|||账面余额||坏账准备|账面价值|
|银行承兑汇票|88,942,784.94||—|||
|商业承兑汇票|214,898,043.43||—|||
|合计|303,840,828.37||—|||

2）期末应收票据中质押的应收票据：
||||
|-|-|-|
|项目||期末已质押金额|
|银行承兑汇票|42,978,447.80||
|商业承兑汇票||—|
|合计||42,978,447.80|

3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
||||
|-|-|-|
|项目|期末终止确认金额|期末未终止确认金额|
|银行承兑票据|26,763,503.68|—|
|商业承兑汇票|—|—|
|合计|26,763,503.68|—|

4）期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（2）应收账款
1）应收账款分类披露：
2018-12-31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|3,294,909.81|1.16|3,294,909.81|100.00|
|280,082,567.22|98.29|14,136,930.35|5.05|
|1,570,346.03|0.55|1,570,346.03|100.00|
|284,947,823.06|100.00|19,002,186.19|6.67|

续
2017-12-31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|5,236,489.81|7.22|5,236,489.81|100.00|
|65,717,312.28|90.61|3,289,465.61|5.01|
|1,570,346.03|2.17|1,570,346.03|100.00|
|72,524,148.12|100.00|10,096,301.45|13.92|

①(cid:1)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款计提情况：
博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账金额|计提比例|
|1,108,555.00|1,108,555.00|100.00%|
|1,097,140.00|1,097,140.00|100.00%|
|1,089,214.81|1,089,214.81|100.00%|
|3,294,909.81|3,294,909.81|100.00%|

②(cid:1)组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|||2018-12-31||||
|账龄||||||
|||应收账款||坏账准备|计提比例|
|1年以内|277,426,527.07||13,871,326.35|||
|1至2年|2,656,039.95||265,604.00|||
|2至3年|—||—|||
|3年以上|—||—|||
|合计|280,082,567.02||14,136,930.35|||
|续||||||
|||2017-12-31||||
|账龄||||||
|||应收账款||坏账准备|计提比例|
|1年以内|65,645,312.28||3,282,265.61|||
|1至2年|72,000.00||7,200.00|||
|2至3年|—||—|||
|3年以上|—||—|||
|合计|65,717,312.28||3,289,465.61|||

③(cid:1)组合中，按合并范围内关联方组合计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|2018-12-31|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|0.20|—|—|
|0.20|—|—|

④(cid:1)组合中，无采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款。
⑤(cid:1)组合中，无采用其他方法计提坏账准备的应收账款。
⑥(cid:1)期末无单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款。
2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额12,025,564.74元；本期收回或转回坏账准备金额0元，本期转销坏账准备金额3,119,680.00元。
3）本期实际核销的应收账款情况：
|||
|-|-|
|项目|核销金额|
|实际核销的应收账款|3,119,680.00|
|合计|3,119,680.00|

其中重要的应收账款核销情况：
博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|应收账款性质|核销金额|核销原因|履行的核销程序|
|货款|3,119,680.00|对方公司已注销|内部控制制度|
||3,119,680.00|||

4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 145,994,874.00元，占应收账款期末余额合计数的比例51.24%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额7,299,743.70元。
2、其他应收款
|||||
|-|-|-|-|
|项目|2018-12-31||2017-12-31|
|应收利息|－||－|
|应收股利|－||－|
|其他应收款|147,813,486.17||46,764,227.64|
|合计|147,813,486.17|46,764,227.64||

（1）应收利息
1）应收利息分类
无
（2）应收股利
1）应收股利分类
无
（3）其他应收款
1）其他应收款分类披露：
2018-12-31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|—|—|—|—|
|148,230,242.38|100.00|416,756.21|0.28|
|—|—|—|—|
|148,230,242.38|100.00|416,756.21|0.28|

 2017-12-31
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|—|—|—|—|

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
按信用风险特征组合计提
47,032,061.45 100.00 267,833.81 0.57 46,764,227.64坏账准备的其他应收款
|||||
|-|-|-|-|
|—|—|—|—|
|47,032,061.45|100.00|267,833.81|0.57|

①(cid:1)期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
②(cid:1)组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||2018-12-31|||||
|账龄||||||
|||其他应收款||坏账准备|计提比例|
|1年以内|3,801,364.45||190,068.22|||
|1至2年|1,254,510.88||125,451.09|||
|2至3年|107,819.13||43,127.65|||
|3年以上|58,109.25||58,109.25|||
|合计|5,221,803.71||416,756.21|||
||2017-12-31|||||
|账龄||||||
|||其他应收款||坏账准备|计提比例|
|1年以内|4,138,525.29||206,926.26|||
|1至2年|118,819.13||11,881.91|||
|2至3年|18,972.68||7,589.07|||
|3年以上|41,436.57||41,436.57|||
|合计|4,317,753.67||267,833.81|||

③(cid:1)组合中，按合并范围内关联方组合计提坏账准备的其他应收款。
||||
|-|-|-|
|2018-12-31|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|5,467,749.99|—|5,467,749.99|
|17,006,190.07|—|17,006,190.07|
|60,549,208.21|—|10,859,543.91|
|1,914,783.00|—|1,844,783.00|
|238,751.00|—|238,751.00|
|8,661,332.04|—|2,887,657.75|
|2,434,183.98|—|2,434,183.98|
|2,736,240.38|—|1,975,448.08|
|44,000,000.00|—|—|
|143,008,438.67|—|42,714,307.78|

④(cid:1)组合中，无采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款。
⑤(cid:1)组合中，无采用其他方法计提坏账准备的其他应收款。
⑥(cid:1)期末无单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款。
2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额148,922.40元；本期收回或转回坏账准备金额0元。
博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
3）其他应收款按款项性质分类情况
||||
|-|-|-|
|项目|2018-12-31|2017-12-31|
|子公司暂借款|143,008,438.67|42,714,307.78|
|押金|1,386,100.00|—|
|保证金|1,213,000.00|1,125,900.00|
|非公开发行费用|—|1,818,000.00|
|备用金|43,634.10|508,152.41|
|员工借款|2,100,000.00|—|
|其他|479,069.61|865,701.26|
|合计|148,230,242.38|47,032,061.45|

4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
|||||
|-|-|-|-|
|款项的性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|
|子公司暂借款|60,549,208.21|1年以内|40.85|
|子公司暂借款|44,000,000.00|1年以内|29.68|
|子公司暂借款|17,006,190.07|3年以上|11.47|
|子公司暂借款|8,661,332.04|2年以内|5.84|
|子公司暂借款|5,467,749.99|1-2年|3.69|
||135,684,480.31||91.53|

3、长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|2018-12-31|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|1,471,114,418.00|—|1,471,114,418.00|1,339,899,358.00|—|
|144,163,414.53|—|144,163,414.53|148,483,209.33|—|
|1,615,277,832.53|—|1,615,277,832.53|1,488,382,567.33|—|

1）对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|2017-12-31|本期增加|本期减少|2018-12-31|本期计提减值准备|
|10,000,000.00|—|—|10,000,000.00|—|
|4,592,915.00|—|—|4,592,915.00|—|
|5,780,143.00|—|—|5,780,143.00|—|
|3,830,000.00|—|—|3,830,000.00|—|
|5,000,000.00|—|—|5,000,000.00|—|
|10,000,000.00|—|—|10,000,000.00|—|
|28,000,000.00|12,000,000.00|—|40,000,000.00|—|
|250,000,000.00|—|—|250,000,000.00|—|
|8,000,000.00|12,000,000.00|—|20,000,000.00|—|
|8,000,000.00|12,000,000.00|—|20,000,000.00|—|
|8,000,000.00|12,000,000.00|—|20,000,000.00|—|
|8,000,000.00|12,000,000.00|—|20,000,000.00|—|
|620,000,000.00||—|620,000,000.00|—|
|147,576,300.00|34,815,060.00|—|182,391,360.00|—|
|218,120,000.00|35,400,000.00|—|253,520,000.00|—|
|5,000,000.00|—|—|5,000,000.00|—|
|—|1,000,000.00|—|1,000,000.00||
|1,339,899,358.00|131,215,060.00|—|1,471,114,418.00|—|

博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
2）对联营企业投资
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2017-12-31|本期增减变动||||2018-12-31|
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他||
|49,102,458.64|—|—|-752,473.30||48,349,985.34|
|47,809,944.06|—|—|-3,554,522.62||44,255,421.44|
|51,570,806.63|—|—|-12,798.88||51,558,007.75|
|148,483,209.33|—|—|-4,319,794.80|-|144,163,414.53|

4、营业收入和营业成本
||||||
|-|-|-|-|-|
||2018年度||2017年度||
|项目|||||
||收入|成本|收入|成本|
|主营业务|903,520,058.65|311,914,140.31|742,445,177.49|255,846,632.00|
|其他业务|224,379.50|52,113.29|7,762.60|—|
|合计|903,744,438.15|311,966,253.60|742,452,940.09|255,846,632.00|

5、投资收益
||||
|-|-|-|
|项目|2018年度|2017年度|
|权益法核算的长期股权投资收益|-4,319,794.80|-5,606,290.30|
|银行理财产品投资收益|18,511,205.48|—|
|子公司分红收益|64,999,500.00|29,999,700.00|
|合计|79,190,910.68|24,393,409.70|

十四、补充资料
1、非经常性损益明细
||
|-|
|2018年度|
|-262,727.39|
|15,682,162.62|
|—|
|18,733,945.59|
|-4,005,945.33|
|221,932.98|
|4,472,598.23|
|25,452,904.28|

2、净资产收益率和每股收益
（1）、2018年度净资产收益率和每股收益
博雅生物制药集团股份有限公司财务报表附注
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|14.44|1.11|
|13.66|1.05|

（2）、2017年度净资产收益率和每股收益
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|15.80|0.89|
|14.95|0.84|

（3）、加权平均净资产收益率计算过程
||
|-|
|代码|
|P0|
|NP|
|E0|
|Ei1|
|Mi1|
|Ei2|
|Mi2|
|Ej|
|Mj|
|Ek1|
|Mk1|
|Ek2|
|Mk2|
|Ek3|
|Mk3|
|Ek4|
|Mk4|
|M0|

加权平均净资产收益率=P/(E＋NP÷2＋E×M÷M–E×M÷M±E×M÷M)
0 0 i i 0 j j 0 k k 0