上海校讯通教育信息服务有限公司审计报告及财务报表
上海校讯通教育信息服务有限公司
审计报告及财务报表
（2012年1月1日至2014年3月31日止）
目 录 页次一、 审计报告 1-2二、 财务报表
资产负债表 1-2利润表 3现金流量表 4所有者权益变动表 5-7财务报表附注 1-19
审计报告
信会师报字[2014]第151016号上海校讯通教育信息服务有限公司：
我们审计了后附的上海校讯通教育信息服务有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括 2012年 12月 31日；2013年 12月 31日；2014年 3月 31日的资产负债表、2012年度；2013年度；2014年 1-3月的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；
(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
审计报告第1页
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2012年 12月 31日了；2013年 12月 31日；2014年 3月 31日的财务状况以及 2012年度；2013年度；2014年 1-3月的经营成果和现金流量。
本报告仅供万达信息股份有限公司收购上海校讯通教育信息服务有限公司股权评估之用，任何使用不当造成的后果与执行本次审计业务的会计师事务所及签字注册会计师无关。
立信会计师事务所 中国注册会计师：单峰
(特殊普通合伙)
中国注册会计师：张文英
中国·上海 二 O一四年四月三十日
审计报告第2页
上海校讯通教育信息服务有限公司
资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|-|-|-|-|-|
|项 目|附注七|2014年3月31日|2013年12月31日|2012年12月31日|
|流动资产：|||||
|货币资金|1|2,040,960.44|2,319,277.08|2,170,292.38|
|交易性金融资产|||||
|应收票据|||||
|应收账款|2|1,589,702.27|1,185,535.69|693,669.88|
|预付款项|||||
|应收利息|||||
|应收股利|||||
|其他应收款|3|40,000.00|102,500.00|4,854,232.19|
|存货|4|1,278,839.60|449,067.00||
|一年内到期的非流动资产|||||
|其他流动资产|||||
|流动资产合计||4,949,502.31|4,056,379.77|7,718,194.45|
|非流动资产|||||
|可供出售金融资产|||||
|持有至到期投资|||||
|长期应收款|||||
|长期股权投资|||||
|投资性房地产|||||
|固定资产|5|197,662.34|204,349.60|18,984.04|
|在建工程|||||
|工程物资|||||
|固定资产清理|||||
|生产性生物资产|||||
|油气资产|||||
|无形资产|||||
|开发支出|||||
|商誉|||||
|长期待摊费用|||||
|递延所得税资产|||||
|其他非流动资产|||||
|非流动资产合计||197,662.34|204,349.60|18,984.04|
|资产总计||5,147,164.65|4,260,729.37|7,737,178.49|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表第1页
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资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|附注七|2014年3月31日|2013年12月31日|2012年12月31日|
|流动负债：|||||
|短期借款|||||
|交易性金融负债|||||
|应付票据|||||
|应付账款|6|||300,000.00|
|预收款项|||||
|应付职工薪酬|7||||
|应交税费|8|101,133.29|387,437.45|55,801.55|
|应付利息|||||
|应付股利||3,069,662.29|||
|其他应付款|9|55,945.36|57,240.00|56,994.96|
|一年内到期的非流动负债|||||
|其他流动负债|||||
|流动负债合计||3,226,740.94|444,677.45|412,796.51|
|非流动负债：|||||
|长期借款|||||
|应付债券|||||
|长期应付款|||||
|专项应付款|||||
|预计负债|||||
|递延所得税负债|||||
|其他非流动负债|||||
|非流动负债合计|||||
|负债合计||3,226,740.94|444,677.45|412,796.51|
|所有者权益（或股东权益）|||||
|实收资本（或股本）|10|1,000,000.00|1,000,000.00|1,000,000.00|
|资本公积|||||
|减：库存股|||||
|专项储备|||||
|盈余公积|11|500,000.00|500,000.00|500,000.00|
|未分配利润|12|420,423.71|2,316,051.92|5,824,381.98|
|所有者权益（或股东权益）合计||1,920,423.71|3,816,051.92|7,324,381.98|
|负债和所有者权益（或股东权益）合计||5,147,164.65|4,260,729.37|7,737,178.49|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表第2页
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利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|-|-|-|-|-|
|项 目|附注七|2014年1-3月|2013年度|2012年度|
|一、营业收入|13|2,514,627.44|10,085,828.03|7,646,979.48|
|减：营业成本|13|19,810.00|1,660,158.79|668,036.08|
|营业税金及附加|14|80,719.56|264,725.44|223,941.42|
|销售费用|15|275,359.36|1,024,069.31|831,030.22|
|管理费用|16|902,753.01|4,049,000.44|3,046,828.12|
|财务费用|17|-524.69|-1,946.73|-3,059.77|
|资产减值损失|18|62,500.00|-178,548.48|123,108.29|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）|||||
|投资收益（损失以“-”号填列）|||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|||||
|二、营业利润（亏损以“-”填列）|||||
|加：营业外收入|19|63,000.00|316,400.00|144,900.00|
|减：营业外支出|20||548,907.04||
|其中：非流动资产处置损失|||||
|三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||1,237,010.20|3,035,862.22|2,901,995.12|
|减：所得税费用|21|62,976.12|252,278.19|191,305.49|
|四、净利润（净亏损以“-”号填列）||1,174,034.08|2,783,584.03|2,710,689.63|
|五、每股收益：|||||
|（一）基本每股收益|||||
|（二）稀释每股收益|||||
|六、其他综合收益|||||
|七、综合收益总额||1,174,034.08|2,783,584.03|2,710,689.63|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表第3页
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现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|附注七|2014年1-3月|2013年度|2012年度|
|一、经营活动产生的现金流量|||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||2,110,460.86|9,599,043.22|7,892,359.18|
|收到的税费返还|||||
|收到其他与经营活动有关的现金||64,355.19|5,086,261.94|150,198.27|
|经营活动现金流入小计||2,174,816.05|14,685,305.16|8,042,557.45|
|购买商品、接受劳务支付的现金||441,661.60|2,087,252.70|1,393,729.00|
|支付给职工以及为职工支付的现金||805,539.60|2,448,458.89|1,882,454.80|
|支付的各项税费||173,097.14|683,773.45|441,341.88|
|支付其他与经营活动有关的现金||1,019,344.35|2,778,868.33|4,048,796.89|
|经营活动现金流出小计||2,439,642.69|7,998,353.37|7,766,322.57|
|经营活动产生的现金流量净额||-264,826.64|6,686,951.79|276,234.88|
|二、投资活动产生的现金流量|||||
|收回投资收到的现金|||||
|取得投资收益所收到的现金|||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额|||||
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额|||||
|收到其他与投资活动有关的现金|||||
|投资活动现金流入小计|||||
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||13,490.00|246,053.00||
|投资支付的现金|||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||||
|支付其他与投资活动有关的现金|||||
|投资活动现金流出小计||13,490.00|246,053.00||
|投资活动产生的现金流量净额||-13,490.00|-246,053.00||
|三、筹资活动产生的现金流量|||||
|吸收投资收到的现金|||||
|取得借款收到的现金|||||
|收到其他与筹资活动有关的现金|||||
|筹资活动现金流入小计|||||
|偿还债务支付的现金|||||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金|||6,291,914.09||
|支付其他与筹资活动有关的现金|||||
|筹资活动现金流出小计|||6,291,914.09||
|筹资活动产生的现金流量净额|||-6,291,914.09||
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||||
|五、现金及现金等价物净增加额||-278,316.64|148,984.70|276,234.88|
|加：期初现金及现金等价物余额||2,319,277.08|2,170,292.38|1,894,057.50|
|六、期末现金及现金等价物余额||2,040,960.44|2,319,277.08|2,170,292.38|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表第4页
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所有者权益变动表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|项 目|2014年1-3月|||||||
||归属于母公司所有者权益||||||所有者权益合计|
||实收资本(或股本)|资本公积|减：库存股|专项储备|盈余公积|未分配利润||
|一、上年年末余额|1,000,000.00||||500,000.00|2,316,051.92|3,816,051.92|
|加：会计政策变更||||||||
|前期差错更正||||||||
|其他||||||||
|二、本年年初余额|1,000,000.00||||500,000.00|2,316,051.92|3,816,051.92|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”号||||||-1,895,628.21|-1,895,628.21|
|填（列一））净 利润||||||1,174,034.08|1,174,034.08|
|（二）其他综合收益||||||||
|上述（一）和（二）小计||||||1,174,034.08|1,174,034.08|
|（三）所有者投入和减少资本||||||||
|1.所有者投入资本||||||||
|2．股份支付计入所有者权益的金额||||||||
|3．其他||||||||
|（四）利润分配||||||-3,069,662.29|-3,069,662.29|
|1．提取盈余公积||||||||
|2．提取一般风险准备||||||||
|3．对所有者（或股东）的分配||||||-3,069,662.29|-3,069,662.29|
|4．其他||||||||
|（五）所有者权益内部结转||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）||||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||||
|4．其他||||||||
|（六）专项储备||||||||
|1．本期提取||||||||
|2．本期使用||||||||
|四、本期期末余额|1,000,000.00||||500,000.00|420,423.71|1,920,423.71|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表第5页
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所有者权益变动表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2013年度|||||||
||归属于母公司所有者权益||||||所有者权益合计|
||实收资本(或股本)|资本公积|减：库存股|专项储备|盈余公积|未分配利润||
|一、上年年末余额|1,000,000.00||||500,000.00|5,824,381.98|7,324,381.98|
|加：会计政策变更||||||||
|前期差错更正||||||||
|其他||||||||
|二、本年年初余额|1,000,000.00||||500,000.00|5,824,381.98|7,324,381.98|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”号||||||-3,508,330.06|-3,508,330.06|
|填（列一））净 利润||||||2,783,584.03|2,783,584.03|
|（二）其他综合收益||||||||
|上述（一）和（二）小计||||||2,783,584.03|2,783,584.03|
|（三）所有者投入和减少资本||||||||
|1.所有者投入资本||||||||
|2．股份支付计入所有者权益的金额||||||||
|3．其他||||||||
|（四）利润分配||||||-6,291,914.09|-6,291,914.09|
|1．提取盈余公积||||||||
|2．提取一般风险准备||||||||
|3．对所有者（或股东）的分配||||||-6,291,914.09|-6,291,914.09|
|4．其他||||||||
|（五）所有者权益内部结转||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）||||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||||
|4．其他||||||||
|（六）专项储备||||||||
|1．本期提取||||||||
|2．本期使用||||||||
|四、本期期末余额|1,000,000.00||||500,000.00|2,316,051.92|3,816,051.92|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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所有者权益变动表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2012年度|||||||
||归属于母公司所有者权益||||||所有者权益合计|
||实收资本(或股本）|资本公积|减：库存股|专项储备|盈余公积|未分配利润||
|一、上年年末余额|1本,0)0 0,000.00||||361,369.24|3,252,323.11|4,613,692.35|
|加：会计政策变更||||||||
|前期差错更正||||||||
|其他||||||||
|二、本年年初余额|1,000,000.00||||361,369.24|3,252,323.11|4,613,692.35|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）|||||138,630.76|2,572,058.87|2,710,689.63|
|（一）净利润||||||2,710,689.63|2,710,689.63|
|（二）其他综合收益||||||||
|上述（一）和（二）小计||||||2,710,689.63|2,710,689.63|
|（三）所有者投入和减少资本||||||||
|1.所有者投入资本||||||||
|2．股份支付计入所有者权益的金额||||||||
|3．其他||||||||
|（四）利润分配|||||138,630.76|-138,630.76||
|1．提取盈余公积|||||138,630.76|-138,630.76||
|2．提取一般风险准备||||||||
|3．对所有者（或股东）的分配||||||||
|4．其他||||||||
|（五）所有者权益内部结转||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）||||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||||
|4．其他||||||||
|（六）专项储备||||||||
|1．本期提取||||||||
|2．本期使用||||||||
|四、本期期末余额|1,000,000.00||||500,000.00|5,824,381.98|7,324,381.98|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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2012至2014年1-3月
财务报表附注
上海校讯通教育信息服务有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币元)
一、 公司概况
(一) 公司的基本情况
上海校讯通教育信息服务有限公司(以下简称本公司)是由姚远、阙伟成共同投资的有限责任公司(国内合资)，持有上海市工商行政管理局崇明分局颁发的注册号为 310230000208464的《企业法人营业执照》。注册资本人民币壹佰万元，实收资本人民币壹佰万元。
住所：上海崇明建设经济小区(建设公路1385号)
法定代表人：阙伟成
经营范围：教育信息咨询服务，信息咨询，公关策划，承接各类广告设计、制作，代理国内广告业务，展示展览服务，通信信息服务，通信设备、机电设备、计算机、办公用品、服饰、礼品的销售。(企业经营涉及行政许可的，凭许可证件经营)
(二)历史沿革
1)设立情况
校讯通前身为上海兰津信息咨询有限公司由郑璞、余沙、沈剑川共同出资组建，于 2004年7月14日取得工商局核发的3102302106148号《企业法人营业执照》，注册资本为人民币100万元，成立日期为2004年5月27日。经上海同诚会计师事务所于2004年5月25日出具同诚会验[2004]第9-220号验资报告验证
股东出资及持股比例如下表：
股东名称 出资金额(人民币) 出资比例%
郑璞 800,000.00 80.00沈剑川 100,000.00 10.00余沙 100,000.00 10.00合计 1,000,000.00 100.002)第一次变更
2004年 7月 7日上海兰津信息咨询有限公司经上海市工商行政管理局同意变更为上海环邮信息咨询有限公司
财务报表附注第1页
上海校讯通教育信息服务有限公司
2012至2014年1-3月
财务报表附注
3)第二次变更情况
根据公司2006年5月18日股权转让协议书，股东沈剑川将其所持公司10%的股权转让给吴建欣，股东余沙将其所持10%的股权转让给吴建欣，根据公司2006年5月18日股东会决议股东变更后执行董事由姚远变更为吴建欣，为公司法人代表。
股东名称 出资金额(人民币) 出资比例%
郑璞 800,000.00 80.00吴建欣 200,000.00 20.00合计 1,000,000.00 100.004)第三次变更情况
2008年上海环邮信息咨询有限公司 2008年 9月 22日起启用新的工商注册号 310230000208464
5)第四次变更情况
根据公司2008年8月26日股权转让协议，股东吴建欣将其在上海环邮信息咨询有限公司的20%股权，20万元转让给姚远。股东郑璞将其所持有的上海环邮信息咨询有限公司的70%股权，计人民币70万元转让给姚远,根据公司2008年8月26日的股东会决议，股东变更后执行董事由吴建欣变更为姚远。
本次变更后股东出资及持股比例情况如下表：
股东名称 出资金额(人民币) 出资比例%
郑璞 100,000.00 10.00姚远 900,000.00 90.00合计 1,000,000.00 100.006)第五次变更情况
2008年 9月 26日上海环邮信息咨询有限公司经上海市工商行政管理局沪工商注名变核字第01200809260110号同意变更为上海校讯通教育信息服务有限公司
7)第六次变更情况
根据公司2011年3月5日股权转让协议，股东郑璞将其在上海校讯通教育信息服务有限公司的10%股权，计价人民币10万元转让给阙伟成根据公司2011年3月5日的股东会决议，股东变更后执行董事由姚远变更为阙伟成，同意营业期限由2004年5月27日至2014年5月26日变更为2004年5月27日至不约定期限
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2012至2014年1-3月
财务报表附注
本次变更后股东出资及持股比例情况如下表：
股东名称 出资金额(人民币) 出资比例%
阙伟成 100,000.00 10.00姚远 900,000.00 90.00合计 1,000,000.00 100.00二、 财务报表的编制基础
本公司原执行小企业会计准则，本次为配合报告使用目的，以2014年3月31日为基准日，同时参照万达信息股份有限公司的相关会计政策和会计估计，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、 公司所采用的主要会计政策及会计估计
(一) 会计年度
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(二) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(三) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(四) 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则
财务报表附注第3页
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处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
(五) 外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(六) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减计至可收回金额，减计的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量(不包括尚未发生的信用损失)按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值(扣除预计处置费用等)。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。若应收款项属于浮动利率金融资产的，在计算可收回金额时可采用合同规定的当期实际利率作为折现率。
期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
单项金额重大是指：应收账款、其他应收款余额前五名。
年末对于应收票据、预付账款和合并报表范围内公司间应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如经测试未发现减值的，则不计提坏账准备。
对于期末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例(可以单独进行减值测试)计算确定减值损失，计提坏账准备。该比例反映各项目实际发生的减值损失，即各项组合的账面价值超过其未来现金流量现值的金额。
公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例。
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账 龄 计提比例
3个月内(含3个月) 0.00%4个月—1年(含1年) 3.00%1—2年(含2年) 5.00%2—3年(含3年) 10.00%3—4年(含4年) 20.00%4—5年(含5年) 50.00%5年以上 100.00%注：其他应收款中开立的银行保函不计提减值准备。
(七) 存货
1、存货的分类
存货分类为：开发成本等。
2、发出存货的计价方法
存货取得时按实际成本计价，发出存货按加权平均法进行核算。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
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(八) 固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
固定资产类别 折旧年限 残值率(%) 年折旧率(%)通用设备 3 4 32.003、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值(扣除预计净残值)。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
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(九) 收入
1、销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
2、确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
(1)利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
(2)使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
(1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
(2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
(十) 政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
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2、会计处理
与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
五、 会计政策、会计估计变更以及前期重大差错更正的说明：
(一)会计政策变更
本报告期公司主要会计政策未发生变更。
(一) 会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
(二) 前期重大会计差错：
本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。
本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。
六、 税项
税种 计税依据 税率营业税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为计算税额 3%城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 1%企业所得税 按应纳税所得额计征 25%教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 3%地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 2%所得税：本公司企业所得税按应税所得额乘所得率核定征收，税务机关核定的应税所得率为应税收入额的10%，适用税率为25%。
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七、 财务报表主要项目注释
(一) 货币资金：
|||||
|-|-|-|-|
|项目|2014.3.31|2013.12.31|2012.12.31|
|现金|56,937.56|59,122.22|167,151.87|
|银行存款|1,984,022.88|2,260,154.86|2,003,140.51|
|小计|2,040,960.44|2,319,277.08|2,170,292.38|

(二) 应收账款：
1、应收账款按账龄列示
2014.3.31 2013.12.31 2012.12.31账面余额 账面余额 账面余额
账龄
坏账 坏账
比例 比例 比例 坏账准备金额 准备 金额 准备 金额
(%) (%) (%)3个月内
(含3个 1,589,702.27 100.00 1,185,535.69 100.00 692,536.88 99.11月)
4个月-1
年
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年 2,266.00 0.32 1,133.005年以上 3,948.00 0.57 3,948.00合计 1,589,702.27 100.00 1,185,535.69 100.00 698,750.88 100.00 5,081.001、截止2014年3月31日应收账款大额情况
占应收账款单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄
总额的比例(%)中国移动通信集团上海分公司 非关联方客户 1,589,702.27 3个月内 100.00
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(三) 其他应收款：
1、其他应收款按账龄列示
2014.3.31 2013.12.31 2012.12.31账面余额 账面余额 账面余额
账龄
比例 坏账准备 比例 坏账准备 比例 坏账准备金额 金额 金额
(%) (%) (%)
3个月内
(含3个 950,000.00 18.63月)
4个月-1
800,000.00 15.69 24,000.00年
1-2年 2,511,049.67 49.23 125,552.482-3年 714,150.00 14.00 71,415.003-4年 50,000.00 28.57 10,000.00 50,000.00 28.57 10,000.00 125,000.00 2.45 25,000.004-5年 125,000.00 71.43 62,500.00
5年以上 125,000.00 71.43 125,000.00
合计 175,000.00 100.00 135,000.00 175,000.00 100.00 72,500.00 5,100,199.67 100.00 245,967.481、截止2014年3月31日其他应收款大额情况
与本公司 占其他应收款
单位名称 账面余额 账龄 性质或内容关系 总额的比例(%)
中国移动通信集团
上海分公司 非关联方 50,000.00 3-4年 28.57 保证金技贸宾馆 非关联方 125,000.00 5年以上 71.43 房租押金(四) 存货：
2014.3.31 2013.12.31 2012.12.31项目
跌价 跌价 账面 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 账面价值准备 准备 余额 准备
开发成本 1,278,839.60 1,278,839.60 449,067.00 449,067.00
合计 1,278,839.60 1,278,839.60 449,067.00 449,067.00
财务报表附注第10页
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(五) 固定资产：
固定资产分类
项目 2014.1.1 本期增加/提取 本期减少 2014.3.31一、账面原值合计 532,353.00 13,490.00 545,843.00其中：通用设备 532,353.00 13,490.00 545,843.00二、累计折旧合计 328,003.40 20,177.26 348,180.66其中：通用设备 328,003.40 20,177.26 348,180.66五、固定资产账面价值合计 204,349.60 -6,687.26 197,662.34其中：通用设备 204,349.60 -6,687.26 197,662.34本期折旧额20,177.26元。
项目 2013.1.1 本期增加/提取 本期减少 2013.12.31一、账面原值合计 353,629.00 246,053.00 67,329.00 532,353.00其中：通用设备 353,629.00 246,053.00 67,329.00 532,353.00二、累计折旧合计 334,644.96 57,994.40 64,635.96 328,003.40其中：通用设备 334,644.96 57,994.40 64,635.96 328,003.40五、固定资产账面价值合计 18,984.04 188,058.60 2,693.04 204,349.60其中：通用设备 18,984.04 188,058.60 2,693.04 204,349.60本期折旧额57,994.40元。
项目 2012.1.1 本期增加/提取 本期减少 2012.12.31一、账面原值合计 353,629.00 353,629.00其中：通用设备 353,629.00 353,629.00二、累计折旧合计 272,119.12 62,525.84 334,644.96其中：通用设备 272,119.12 62,525.84 334,644.96五、固定资产账面价值合计 81,509.88 -62,525.84 18,984.04其中：通用设备 81,509.88 -62,525.84 18,984.04本期折旧额62,525.84元。
(六) 应付账款：
应付账款按账龄列示
2014.3.31 2013.12.31 2012.12.31账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)1年以内(含1年)
300,000.00 100.00
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(七) 应付职工薪酬：
项目 2014.1.1 本期增加额 本期减少额 2014.3.31一、工资、奖金、津贴和补贴 625,996.00 625,996.00
二、职工福利费 400.00 400.00
三、社会保险费 149,352.60 149,352.60
四、住房公积金 29,791.00 29,791.00
合计 805,539.60 805,539.60
项目 2013.1.1 本期增加额 本期减少额 2013.12.31一、工资、奖金、津贴和补贴 1,695,718.00 1,695,718.00
二、职工福利费 125,555.69 125,555.69
三、社会保险费 527,216.20 527,216.20
四、住房公积金 99,969.00 99,969.00
合计 2,448,458.89 2,448,458.89
项目 2012.1.1 本期增加额 本期减少额 2012.12.31一、工资、奖金、津贴和补贴 1,299,176.50 1,299,176.50
二、职工福利费 16,343.50 16,343.50
三、社会保险费 483,174.80 483,174.80
四、住房公积金 83,760.00 83,760.00
合计 1,882,454.80 1,882,454.80
财务报表附注第12页
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(八) 应交税费：
税种 税率 2014.3.31 2013.12.31 2012.12.31营业税 3% 18,743.85 18,148.28 15,057.49城建税 1% 187.44 181.48 150.57企业所得税 25% 62,976.12 93,014.85 38,771.55个人所得税 18,101.24 275,003.94 918.51教育费附加 3% 562.32 544.45 451.72河道管理费 1% 187.44 181.48 150.57地方教育费附加 2% 374.88 362.97 301.14合计 101,133.29 387,437.45 55,801.55(九)其他应付款：
其他应付款按账龄列示
2014.3.31 2013.12.31 2012.12.31账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 1年以内(含 1
55,945.36 100.00 57,240.00 100.00 56,994.96 100.00年)
(十) 实收资本：
2014.1.1 2014.3.31投资者名称 所占比本期增加本期减少 所占比投资金额 投资金额
例(%) 例(%)姚远 900,000.00 90.00 900,000.00 90.00阙伟成 100,000.00 10.00 100,000.00 10.00合计 1,000,000.00 100.00 1,000,000.00 100.00 2013.1.1 2013.12.31投资者名称 所占比本期增加本期减少 所占比投资金额 投资金额
例(%) 例(%)姚远 900,000.00 90.00 900,000.00 90.00阙伟成 100,000.00 10.00 100,000.00 10.00合计 1,000,000.00 100.00 1,000,000.00 100.00
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2012.1.1 2012.12.31投资者名称 所占比本期增加本期减少 所占比投资金额 投资金额
例(%) 例(%)姚远 900,000.00 90.00 900,000.00 90.00阙伟成 100,000.00 10.00 100,000.00 10.00合计 1,000,000.00 100.00 1,000,000.00 100.00注：公司注册资本经上海同诚会计师事务所于2004年5月25日出具同诚会验【2004】第9-220号验资报告验证。
(十一)盈余公积：
项目 2014.1.1 本期增加 本期减少 2014.3.31法定盈余公积 500,000.00 500,000.00项目 2013.1.1 本期增加 本期减少 2013.12.31法定盈余公积 500,000.00 500,000.00项目 2012.1.1 本期增加 本期减少 2012.12.31法定盈余公积 361,369.24 138,630.76 500,000.00(十二)未分配利润：
项 目 金 额 提取或分配比例
2014年1月1日未分配利润 2,316,051.92
加：本期净利润 1,174,034.08
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付普通股股利 3,069,662.29
转作股本的普通股股利
2014年3月31日未分配利润 420,423.71
根据2014年3月25日股东会决议，决定分配股利金额3,069,662.29元。
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项 目 金 额 提取或分配比例
2013年1月1日未分配利润 5,824,381.98
加：本期净利润 2,783,584.03
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付普通股股利 6,291,914.09
转作股本的普通股股利
2013年12月31日未分配利润 2,316,051.92
根据2013年1月10日、2013年9月10日和2013年12月25日股东决议，决定分配股利金额合计6,291,914.09元。
项 目 金 额 提取或分配比例
2012年1月1日未分配利润 3,252,323.11
加：本期净利润 2,710,689.63
减：提取法定盈余公积 138,630.76 10%
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
2012年12月31日未分配利润 5,824,381.98
(十三)营业收入、营业成本：
2014年1-3月 2013年度 2012年度
项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本主营业务
2,514,627.44 19,810.00 10,085,828.03 1,660,158.79 7,646,979.48 668,036.08小计
财务报表附注第15页
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2012至2014年1-3月
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(十四)营业税金及附加：
2014年1-3月 2013年度 2012年度项 目
营业税 75,438.83 243,545.18 209,291.03城建税 754.39 3,025.75 2,092.92教育费附加 2,263.17 9,077.24 6,278.74地方教育费附加 1,508.78 6,051.52 4,185.81河道费 754.39 3,025.75 2,092.92合计 80,719.56 264,725.44 223,941.42(十五)销售费用：
2014年1-3月 2013年度 2012年度项 目
合计 275,359.36 1,024,069.31 831,030.22其中主要项目有：
工资 208,425.00 716,508.91 553,452.32(十六)管理费用：
2014年1-3月 2013年度 2012年度项 目
合计 902,753.01 4,049,000.44 3,046,828.12其中主要项目有：
工资 9,000.00 551,566.00 374,518.00社保费 179,143.60 627,185.20 591,373.40业务招待费 538,232.00 688,695.55 659,353.90租赁费 3,332.97 531,408.68 591,142.48劳务费 100,000.00 730,000.00 329,000.00(十七)财务费用：
2014年1-3月 2013年度 2012年度项 目
利息支出
减：利息收入 1,355.19 4,417.23 5,298.27手续费 830.50 2,470.50 2,238.50合计 -524.69 -1,946.73 -3,059.77
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2012至2014年1-3月
财务报表附注
(十八)资产减值损失：
2014年1-3月 2013年度 2012年度项目
坏账损失 62,500.00 -178,548.48 123,108.29(十九)营业外收入：
2014年1-3月 2013年度 2012年度项目
政府补助 63,000.00 156,400.00 144,900.00其他 160,000.00
合计 63,000.00 316,400.00 144,900.00政府补助具体情况如下：
2014年1-3月 2013年度 2012年度政府补助内容
营业税所得税返还 63,000.00 156,400.00 144,900.00合计 63,000.00 156,400.00 144,900.00(二十)营业外支出：
2014年1-3月 2013年度 2012年度项目
非流动资产处置损失合计 2,693.04
其中：固定资产处置损失 2,693.04
捐赠支出 20,000.00
其他 526,214.00
合计 548,907.04
(二十一)所得税费用：
2014年1-3月 2013年度 2012年度项目
按税法及相关规定计算的当期所
62,976.12 252,278.19 191,305.49得税
合计 62,976.12 252,278.19 191,305.49
财务报表附注第17页
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2012至2014年1-3月
财务报表附注
(二十二)现金流量表：
1、现金流量表补充资料：
2014年1-3月 2013年度 2012年度补充资料
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 1,174,034.08 2,783,584.03 2,710,689.63加：资产减值准备(计提的资产减值准备) 62,500.00 -178,548.48 123,108.29固定资产折旧 20,177.26 57,994.40 62,525.84无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
损失(收益以“－”号填列)
2,693.04
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列)
投资损失(收益以“－”号填列)
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)
(递延税款贷项(借项以“－”号填列))
存货的减少(增加以“－”号填列) -829,772.60 -449,067.00
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -404,166.58 4,438,414.86 -1,504,620.30经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) -287,598.80 31,880.94 -1,115,468.58其他
经营活动产生的现金流量净额 -264,826.64 6,686,951.79 276,234.882．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 2,040,960.44 2,319,277.08 2,170,292.38减：现金的年初余额 2,319,277.08 2,170,292.38 1,894,057.50加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -278,316.64 148,984.70 276,234.88
财务报表附注第18页
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2012至2014年1-3月
财务报表附注
2、现金和现金等价物的构成：
2014年1-3月 2013年度 2012年度项目
一、现金 2,040,960.44 2,319,277.08 2,170,292.38其中：库存现金 56,937.56 59,122.22 167,151.87可随时用于支付的银行存款 1,984,022.88 2,260,154.86 2,003,140.51可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 2,040,960.44 2,319,277.08 2,170,292.38其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等
价物
八、 或有事项
本公司无需要披露的或有事项。
九、 资产负债表日后事项
本公司无需要披露的资产负债表日后非调整事项。
十、 其他事项
本公司无需要披露其他事项。
上海校讯通教育信息服务有限公司二〇一四年四月三十日
财务报表附注第19页