湖南中成机械有限公司
审 计 报 告
目 录
一 审计报告 1
、
二 已审财务报表
、
1、资产负债表 3
2、利润表 5
3、现金流量表 6
4、股东权益变动表· 7
资产负债表
编制单位：湖南中成机械有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|2016.06.30|2015.12.31|
|流动资产：||||
|货币资金|六、1|23,031,390.92|497,864.01|
|应收票据||||
|应收账款|六、2|1,217,473.61|38,855,315.72|
|预付款项|六、3||3,976,702.78|
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|六、4|147,098,810.83|134,635,884.46|
|存货|六、5||26,940,656.16|
|划分为持有待售的资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产||||
|流动资产合计||171,347,675.36|204,906,423.13|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资||||
|投资性房地产||||
|固定资产|六、6|17,776,455.82|237,970,842.65|
|在建工程||||
|工程物资|六、7||17,068.38|
|固定资产清理||||
|无形资产|六、8|1,638,663.23|32,351,760.34|
|开发支出||||
|商誉||||
|长期待摊费用||||
|递延所得税资产|六、9|3,074.43|188,209.08|
|其他非流动资产|六、10|187,397,400.00||
|非流动资产合计||206,815,593.48|270,527,880.45|
|资产总计||378,163,268.84|475,434,303.58|

资产负债表(续)
编制单位：湖南中成机械有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|2016.06.30|2015.12.31|
|流动负债：||||
|短期借款||||
|应付票据||||
|应付账款|六、11||58,351,674.05|
|预收款项|六、12||47,279.00|
|应付职工薪酬|六、13|25,000.00|3,657,715.50|
|应交税费|六、14|4,085,493.21|857,789.68|
|应付利息||||
|应付股利||||
|其他应付款|六、15|583,400.00|9,374,299.76|
|划分为持有待售的负债||||
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债||||
|流动负债合计||4,693,893.21|72,288,757.99|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|长期应付款||||
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延收益||||
|递延所得税负债||||
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||||
|负债合计||4,693,893.21|72,288,757.99|
|股东权益：||||
|实收资本|六、16|318,000,000.00|318,000,000.00|
|资本公积|六、17|10,358.10|10,358.10|
|减：库存股||||
|其他综合收益||||
|盈余公积|六、18|51,416,021.47|51,416,021.47|
|未分配利润|六、19|4,042,996.06|33,719,166.02|
|股东权益合计||373,469,375.63|403,145,545.59|
|负债和股东权益总计||378,163,268.84|475,434,303.58|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
利润表
编制单位：湖南中成机械有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|2016年1-6月|2015年度|
|一、营业收入|六、20|121,193,784.31|273,018,488.34|
|减：营业成本|六、20|101,248,887.46|243,953,402.83|
|营业税金及附加|六、21|707,403.72|1,439,624.66|
|销售费用||1,680,604.91|4,863,721.94|
|管理费用||4,562,127.99|9,624,918.55|
|财务费用|六、22|2,816.79|2,649.78|
|资产减值损失|六、23|15,662.58|25,346.83|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益（损失以“-”号填列）||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|二、营业利润（亏损以“－”号填列）||12,976,280.86|13,108,823.75|
|加：营业外收入|六、24|717,096.90|743,609.37|
|其中：非流动资产处置利得||||
|减：营业外支出|六、25|865,333.22|633,229.89|
|其中：非流动资产处置损失||120.12|268,013.07|
|三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||12,828,044.54|13,219,203.23|
|减：所得税费用|六、26|3,083,214.50|1,351,430.01|
|四、净利润（净亏损以"－"号填列）||9,744,830.04|11,867,773.22|
|五、其他综合收益的税后净额||||
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|六、综合收益总额||9,744,830.04|11,867,773.22|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
现金流量表
编制单位：湖南中成机械有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|2016年1-6月|2015年度|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||179,466,026.00|325,735,394.54|
|收到的税费返还|||2 4 3 , 6 09.37|
|收到其他与经营活动有关的现金||717,209.38|12,865,015.93|
|经营活动现金流入小计||180,183,235.38|338,844,019.84|
|购买商品、接受劳务支付的现金||116,833,459.63|223,470,991.35|
|支付给职工以及为职工支付的现金||18,409,426.50|37,533,799.75|
|支付的各项税费||7,926,280.41|20,452,537.10|
|支付其他与经营活动有关的现金||17,049,345.96|10,147,993.15|
|经营活动现金流出小计||160,218,512.50|291,605,321.35|
|经营活动产生的现金流量净额||19,964,722.88|47,238,698.49|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益收到的现金||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||232,485,739.61|2,965,048.35|
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||||
|收到其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流入小计||232,485,739.61|2,965,048.35|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||3,098,535.58|49,706,866.13|
|投资支付的现金||187,397,400.00||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||||
|支付其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流出小计||190,495,935.58|49,706,866.13|
|投资活动产生的现金流量净额||41,989,804.03|-46,741,817.78|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||||
|取得借款收到的现金||||
|发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金||||
|筹资活动现金流入小计||||
|偿还债务支付的现金||||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||39,421,000.00||
|支付其他与筹资活动有关的现金||||
|筹资活动现金流出小计||39,421,000.00||
|筹资活动产生的现金流量净额||-39,421,000.00||
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||||
|五、现金及现金等价物净增加额||22,533,526.91|496,880.71|
|加：期初现金及现金等价物余额||497,864.01|983.30|
|六、期末现金及现金等价物余额||23,031,390.92|497,864.01|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
股东权益变动表
编制单位：湖南中成机械有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|2016年1-6月||||||||2015年度||||||||
||实收资本|资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|股东权益合计|实收资本|资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|股东权益合计|
|一、上年年末余额|318,000,000.00|10,358.10||||5 1 , 4 16,021.47|33,719,166.02|403,145,545.59|318,000,000.00|10,358.10||||5 0,229,244.15|23,038,170.12|391,277,772.37|
|加：会计政策变更|||||||||||||||||
|前期差错更正|||||||||||||||||
|其他|||||||||||||||||
|二、本年年初余额|318,000,000.00|10,358.10||||5 1 , 4 1 6 ,021.47|33,719,166.02|403,145,545.59|318,000,000.00|10,358.10||||5 0 , 2 2 9,244.15|23,038,170.12|391,277,772.37|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|||||||- 2 9 , 6 7 6 ,169.96|-29,676,169.96||||||1 , 1 8 6,777.32|10,680,995.90|11,867,773.22|
|（一）综合收益总额|||||||9,744,830.04|9,744,830.04|||||||11,867,773.22|11,867,773.22|
|（二）股东投入和减少资本|||||||||||||||||
|1、股东投入的普通股|||||||||||||||||
|2、其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||||
|3、股份支付计入股东权益的金额|||||||||||||||||
|4、其他|||||||||||||||||
|（三）利润分配|||||||- 3 9 , 4 2 1 , 0 0 0 . 0 0|-39,421,000.00||||||1 , 1 8 6,777.32|-1,186,777.32||
|1、提取盈余公积||||||||||||||1,186,777.32|-1,186,777.32||
|2、提取一般风险准备|||||||||||||||||
|3、对股东的分配|||||||- 39,421,000.00|-39,421,000.00|||||||||
|4、其他|||||||||||||||||
|（四）股东权益内部结转|||||||||||||||||
|1、资本公积转增资本(或实收资本)|||||||||||||||||
|2、盈余公积转增资本(或实收资本)|||||||||||||||||
|3、盈余公积弥补亏损|||||||||||||||||
|4、其他|||||||||||||||||
|（五）专项储备|||||||||||||||||
|1、本期提取|||||||||||||||||
|2、本期使用|||||||||||||||||
|（六）其他|||||||||||||||||
|四、本期期末余额|318,000,000.00|10,358.10||||5 1 , 4 1 6 ,021.47|4,042,996.06|373,469,375.63|318,000,000.00|10,358.10||||5 1 , 4 1 6,021.47|33,719,166.02|403,145,545.59|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
湖南中成机械有限公司 财务报表附注湖南中成机械有限公司
2016年1-6月财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
湖南中成机械有限公司（以下简称“本公司”）是由湖南三一路面机械有限公司和中富（亚洲）机械有限公司在湖南省长沙市共同出资设立的中外合资经营企业。本公司于2004年12月24日取得长沙市商务局下发的《关于合资经营“湖南中成机械有限公司”合同和章程的批复》（长商务发[2004]038号），并于2004年12月30日取得湖南省人民政府下发的《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》（商外资湘长审字[2004]0119号）。本公司于2005年1月10日经湖南省工商行政管理局登记注册成立，企业法人营业注册号为企合湘总副字第001209号，注册地址为湖南省长沙县黄花镇大兴村，注册资本为人民币318万元，湖南三一路面机械有限公司出资人民币222.6万元，占注册资本的70%，中富（亚洲）机械有限公司出资人民币95.4万元，占注册资本的30%。上述实收资本业经湖南利安达会计师事务所有限责任公司出具湘利安达验字[2005]第1024号验资报告验证。
于2012年2月14日，长沙经济技术开发区管理委员会下发了《长沙经济技术开发区管理委员会关于同意湖南中成机械有限公司增加投资总额和注册资本的批复》（长管发[2012]8号），本公司注册资本增加至人民币31,800万元,湖南三一路面机械有限公司增加至人民币22,260万元，占注册资本的70%，中富（亚洲）机械有限公司增加至人民币9,540万元，占注册资本的30%，业经湖南天勤有限责任会计师事务所出具了湘天勤会所验字[2012]第002号验资报告验证。本公司于2012年3月26日领取了湖南省工商行政管理局换发的注册号为430000400002976的法人营业执照。
统一社会信用代码：91430100770056553T。
法定代表人：梁林河
注册地址：长沙市经济技术开发区三一路1号三一工业城综合楼。
经营范围：混凝土泵送管道、高新产品配套钢结构件、工程机械零配件、汽车用驾驶室的设计和制造（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本公司的母公司为：湖南三一路面机械有限公司。
二、财务报表的编制基础
湖南中成机械有限公司 财务报表附注本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33号发布、财政部令第 76号修订）、于 2006年 2月 15日及其后颁布和修订的 41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016年 6月 30日的财务状况及 2016年 1-6月的经营成果和现金流量等有关信息。
四、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。
2、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
4、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
湖南中成机械有限公司 财务报表附注（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
湖南中成机械有限公司 财务报表附注在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
5、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的
湖南中成机械有限公司 财务报表附注计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
湖南中成机械有限公司 财务报表附注可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益
湖南中成机械有限公司 财务报表附注工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
湖南中成机械有限公司 财务报表附注分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
湖南中成机械有限公司 财务报表附注（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。
本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
6、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为占应收账款余额5%以上、其他应收款余额10%以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项账龄组合
测试未发生减值、且不属于按性质组合的应收
湖南中成机械有限公司 财务报表附注款项，按信用风险特征的相似性和相关性对应收款项分组
以信用证方式结算或已购买保险的国际出口业务产生的应收款项、合并报表范围内子公司应性质组合 收款项、母公司及其附属企业的应收款项、出口退税及其他政府垫款等无显著回收风险的款项划为性质组合
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
根据其风险特征不存在减值风险，不计提坏账性质组合
准备
a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
应收账款计提比其他应收计提比账龄
例（%） 例（%）
1年以内（含1年及未到合同收款日应收款） 1% 1%
1-2年 6% 6%
2-3年 15% 15%
3-4年 40% 40%
4-5年 70% 70%
5年以上 100% 100%
b.组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的计提方法
组合名称 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）性质组合 - -③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备，包括与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
湖南中成机械有限公司 财务报表附注（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
7、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、产成品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按计划成本计价，对原材料的计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。除备品备件等单价较低的存货外，按单个存货项目计算存货跌价准备。备品备件等单价较低的存货按其实际状况，按存货类别计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
8、划分为持有待售资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和
湖南中成机械有限公司 财务报表附注处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第 8号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
9、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资
湖南中成机械有限公司 财务报表附注账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
湖南中成机械有限公司 财务报表附注采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入
湖南中成机械有限公司 财务报表附注股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综
湖南中成机械有限公司 财务报表附注合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
10、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 15-40 0-3 2.43-6.67
机器设备 4-15 0-3 6.47-25.00
运输设备 8-10 0-3 9.70-12.50
经营租赁租出设备 4-6 0-3 16.17-25.00
办公设备及其他 2-15 0-3 6.47-50.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
湖南中成机械有限公司 财务报表附注与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
11、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
12、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
13、无形资产
（1）无形资产
湖南中成机械有限公司 财务报表附注无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
14、长期待摊费用
湖南中成机械有限公司 财务报表附注长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
15、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
16、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
湖南中成机械有限公司 财务报表附注离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
17、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。
待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
18、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠
湖南中成机械有限公司 财务报表附注地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
19、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
湖南中成机械有限公司 财务报表附注政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
20、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的
湖南中成机械有限公司 财务报表附注应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
湖南中成机械有限公司 财务报表附注21、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
22、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
湖南中成机械有限公司 财务报表附注本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
湖南中成机械有限公司 财务报表附注（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告
期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
23、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本公司报告期内没有发生会计政策变更的事项。
（2）会计估计变更
本公司报告期内没有发生会计估计变更的事项。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允增值税
许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市建设维护税 按照实际缴纳流转税额的7%
教育费附加 按照实际缴纳流转税额的3%
地方教育费附加 按照实际缴纳流转税额的2%
企业所得税 25%
湖南中成机械有限公司 财务报表附注2、税收优惠及批文
无。
六、财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，期末指2016年6月30日，期初指2015年12月31日，本期指2016年1-6月。
1、货币资金
项目 期末数 期初数
现金 0.00 200.00
银行存款 23,031,390.92 497,664.01
合计 23,031,390.92 497,864.01
2、应收账款
（1）应收账款按种类列示
期末数
账面余额 坏账准备
种类
比例 比例 账面价值金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 1,229,771.32 100.00 12,297.71 1.00 1,217,473.61性质组合
组合小计
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
合计 1,229,771.32 100.00 12,297.71 1.00 1,217,473.61（续）
期初数
账面余额 坏账准备
种类
比例 比例 账面价值金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合 3,709,281.47 9.54 38,530.81 1.04 3,670,750.66性质组合 35,184,565.06 90.46 0.00 0.00 35,184,565.06
湖南中成机械有限公司 财务报表附注期初数
账面余额 坏账准备
种类
比例 比例 账面价值金额 金额
（%） （%）
组合小计 38,893,846.53 100.00 38,530.81 0.10 38,855,315.72单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
合计 38,893,846.53 100.00 38,530.81 0.10 38,855,315.72①组合中，按账龄组合提坏账准备的其他应收款：
期末余额
期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）应收账款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 1,229,771.32 12,297.71 1.00 3,680,521.47 36,805.21 1.00
1至2年 0.00 0.00 0.00
28,760.00 1,725.60 6.00
2至3年 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
合计 1,229,771.32 12,297.71 1.00 3,709,281.47 38,530.81 1.04
②组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
期末余额 期末余额
组合名称
应收账款坏账准备计提比例（%）应收账款 坏账准备计提比例（%）应收关联方款项 0.00 0.00 0.00 35,184,565.06 0.00 0.00
合计 0.00 0.00 0.00 35,184,565.06 0.00 0.00
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 15,822.76元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00元。
（3）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 42,055.86
3、预付账款
预付款项按账龄列示
期末数 期初数
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 0.00 0.00 3,976,702.78 100.00
合计 0.00 — 3,976,702.78 —
4、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
湖南中成机械有限公司 财务报表附注期末数
账面余额 坏账准备
种类
比例 比例 账面价值金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
性质组合 147,098,810.83 100.00 0.00 0.00 147,098,810.83组合小计 147,098,810.83 100.00 0.00 0.00 147,098,810.83单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
合计 147,098,810.83 100.00 0.00 0.00 147,098,810.83（续）
期初数
账面余额 坏账准备
种类
比例 账面价值金额 金额比例（%）
（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合 16,018.00 0.01 160.18 1.00 15,857.82性质组合 134,620,026.64 99.99 0.00 0.00 134,620,026.64组合小计 134,636,044.64 100.00 160.18 0.00 134,635,884.46单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00合计 134,636,044.64 100.00 160.18 0.00 134,635,884.46①组合中，按账龄组合提坏账准备的其他应收款：
期末余额 期初余额
账龄 坏账准 计提比例 坏账准 计提比例其他应收款 其他应收款
备 （%） 备 （%）1年以内 0.00 0.00 0.00 16,018.00 160.18 1.00合计 0.00 0.00 0.00 16,018.00 160.18 1.00②组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
湖南中成机械有限公司 财务报表附注期末余额 期初余额
组合名称
其他应收款坏账准备计提比例（%）其他应收款坏账准备计提比例（%）应收关联方款项 147,098,810.83 0.00 0.00 134,620,026.64 0.00 0.00合计 147,098,810.83 0.00 0.00 134,620,026.64 0.00 0.00（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-160.18元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。
（3）本期无实际核销的应收账款情况
5、存货
（1）存货分类
期末数
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 0.00 0.00 0.00在产品 0.00 0.00 0.00库存商品 0.00 0.00 0.00合计 0.00 0.00 0.00（续）
期初数
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 7,946,522.62 0.00 7,946,522.62在产品 18,089,944.24 0.00 18,089,944.24库存商品 904,189.30 0.00 904,189.30合计 26,940,656.16 0.00 26,940,656.16（2）存货跌价准备
报告期存货不需要计提跌价准备。
6、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备办公设备及其他 合计一、账面原值
1、期初余额 27,912,499.19 321,763,293.48 743,771.82 36,223,938.57 386,643,503.062、本期增加金额 943,570.44 0.00 0.00 -149,621.92 793,948.52（1）购置 0.00 0.00 0.00 793,948.52 793,948.52
湖南中成机械有限公司 财务报表附注项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备办公设备及其他 合计（2）资产重分类 943,570.44 0.00 0.00 -943,570.44 0.003、本期减少金额 47,000.00 321,763,293.48 743,771.82 36,074,316.65 358,628,381.95（1）处置或报废 47,000.00 321,763,293.48 743,771.82 36,074,316.65 358,628,381.954、期末余额 28,809,069.63 0.00 0.00 0.00 28,809,069.63二、累计折旧 -1、期初余额 9,539,069.40 125,935,592.44 515,276.24 12,682,722.33 148,672,660.412、本期增加金额 1,501,308.66 13,310,066.67 28,814.48 794,294.99 15,634,484.80（1）计提 677,107.20 13,310,066.67 28,814.48 1,618,496.45 15,634,484.80（2）资产重分类 824,201.46 0.00 0.00 -824,201.46 0.003、本期减少金额 7,764.25 139,245,659.11 544,090.72 13,477,017.32 153,274,531.40（1）处置或报废 7,764.25 139,245,659.11 544,090.72 13,477,017.32 153,274,531.404、期末余额 11,032,613.81 0.00 0.00 0.00 11,032,613.81三、减值准备
1、期初余额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.002、本期增加金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00（1）计提 0.00 0.00 0.00 0.00 0.003、本期减少金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00（1）处置或报废 0.00 0.00 0.00 0.00 0.004、期末余额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00四、账面价值
1、期末账面价值 17,776,455.82 0.00 0.00 0.00 17,776,455.822、期初账面价值 18,373,429.79 195,827,701.04 228,495.58 23,541,216.24 237,970,842.65（2）期末公司无所有权受到限制的固定资产情况；
（3）期末公司暂时闲置的固定资产情况；
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注房屋及建筑物 28,809,069.63 11,032,613.81 0.00 17,776,455.82
合计 28,809,069.63 11,032,613.81 0.00 17,776,455.82
（4）期末公司无持有待售的固定资产情况；
（5）期末公司无未办妥产权证书的固定资产情况
7、工程物资
项目 期末数 期初数
预付设备款 0.00 17,068.38合计 0.00 17,068.38
湖南中成机械有限公司 财务报表附注8、无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 软件 专有技术 合计
一、账面原值 -1、期初余额 1864068.89 348,798.00 41,968,105.52 44,180,972.412、本期增加金额 0.00 0.00 0.00 0.00（1）购置 0.00 0.00 0.00 0.003、本期减少金额 0.00 120,000.00 41,968,105.52 42,088,105.52（1）处置或报废 0.00 120,000.00 41,968,105.52 42,088,105.524、期末余额 1,864,068.89 228,798.00 0.00 2,092,866.89二、累计折旧 -1、期初余额 203938.45 304,798.00 11,320,475.62 11,829,212.072、本期增加金额 21,467.21 10,000.00 3,430,251.74 3,461,718.95（1）计提 21467.21 10,000.00 3,430,251.74 3,461,718.953、本期减少金额 0.00 86,000.00 14,750,727.36 14,836,727.36（1）处置或报废 0.00 86,000.00 14,750,727.36 14,836,727.364、期末余额 225,405.66 228,798.00 0.00 454,203.66三、减值准备
1、期初余额 0.00 0.00 0.00 0.002、本期增加金额 0.00 0.00 0.00 0.00（1）计提 0.00 0.00 0.00 0.003、本期减少金额 0.00 0.00 0.00 0.00（1）处置或报废 0.00 0.00 0.00 0.004、期末余额 0.00 0.00 0.00 0.00四、账面价值
1、期末账面价值 1,638,663.23 0.00 0.00 1,638,663.232、期初账面价值 1,660,130.44 44,000.00 30,647,629.90 32,351,760.349、递延所得税资产
期末数 期初数
项目 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性产 差异 产 差异
减值准备 3,074.43 12,297.71 5,803.65 38,690.99预提费用 0.00 0.00 182,405.43 1,216,036.21
湖南中成机械有限公司 财务报表附注合计 3,074.43 12,297.71 188,209.08 1,254,727.2010、其他非流动资产
项目 期末数 期初数
预付股权转让款 187,397,400.00 0.00合计 187,397,400.00 0.0011、应付账款
（1）应付账款列示
项目 期末数 期初数
应付材料款 0.00 58,351,674.05合计 0.00 58,351,674.05（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款
12、预收款项
（1）预收款项列示
项目 期末数 期初数
预收货款 0.00 47,279.00合计 0.00 47,279.00（2）期末无账龄超过1年的重要预收款项
13、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数一、短期薪酬 3,239,736.84 12,661,437.88 15,876,174.72 25,000.00二、离职后福利-设定提存
417,978.66 1,215,884.51 1,633,863.17 0.00计划
三、辞退福利 937,650.00 937,650.00 0.00四、一年内到期的其他福
0.00利
合计 3,657,715.50 14,814,972.39 18,447,687.89 25,000.00（2）短期薪酬列示
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数1、工资、奖金、津贴和
3,033,854.48 10,453,700.99 13,462,555.47 25,000.00补贴
湖南中成机械有限公司 财务报表附注项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数2、职工福利费 0.00 1,395,442.42 1,395,442.42 0.003、社会保险费 0.00 445,262.47 445,262.47 0.00其中：医疗保险费 0.00 386,592.26 386,592.26 0.00工伤保险费 0.00 55,549.05 55,549.05 0.00生育保险费 0.00 3121.16 3121.16 0.004、住房公积金 56,485.11 365,952.00 422,437.11 0.005、工会经费和职工教育
149,397.25 1,080.00 150,477.25 0.00经费
合计 3,239,736.84 12,661,437.88 15,876,174.72 25,000.00（3）设定提存计划列示
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
1、基本养老保
218,857.03 1,145,599.49 1,364,456.52 0.00险
2、失业保险费 199,121.63 70,285.02 269,406.65 0.00合计 417,978.66 1,215,884.51 1,633,863.17 0.0014、应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 982,811.71 486,712.23企业所得税 2,986,060.01 285,064.86个人所得税 0.00 37,341.25城市维护建设税 50,420.17 24,335.62教育费附加 50,420.17 24,335.62印花税 15,781.15 0.10合计 4,085,493.21 857,789.6815、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末数 期初数
应付往来款 0.00 4,038,043.59应付设备款 0.00 4,149,299.02其他 583,400.00 1,186,957.15合计 583,400.00 9,374,299.76（2）期末无账龄超过1年的重要其他应付款
湖南中成机械有限公司 财务报表附注16、实收资本
投资者名称 期初数 增加减少 期末数 持股比例%湖南三一路面机械有限公司 222,600,000.00 0.00 0.00 222,600,000.00 70.00中富（亚洲）机械有限公司 95,400,000.00 0.00 0.00 95,400,000.00 30.00合计 318,000,000.00 0.00 0.00 318,000,000.00 100.0017、资本公积
项目 期初数 增加 减少 期末数
资本溢价 10,358.10 0.00 0.00 10,358.10其他资本公积 0.00 0.00 0.00 0.00合计 10,358.10 0.00 0.00 10,358.1018、盈余公积
项目 期初数 增加 减少 期末数
法定盈余公积 51,416,021.47 0.00 0.00 51,416,021.47任意盈余公积 0.00 0.00 0.00 0.00合计 51,416,021.47 0.00 0.00 51,416,021.47注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。
法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
19、未分配利润
项目 2016年1-6月 2015年
调整前上年末未分配利润 33,719,166.02 23,038,170.12调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 33,719,166.02 23,038,170.12加：本年归属于母公司股东的净利润 9,744,830.04 11,867,773.22减：提取法定盈余公积 0.00 1,186,777.32提取任意盈余公积 0.00 0.00提取一般风险准备 0.00 0.00应付普通股股利 39,421,000.00 0.00转作股本的普通股股利 0.00 0.00年末未分配利润 4,042,996.06 33,719,166.02
湖南中成机械有限公司 财务报表附注20、营业收入和营业成本
2016年1-6月 2015年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 115,791,589.96 97,338,642.23 259,398,333.92 238,329,758.98其他业务 5,402,194.35 3,910,245.23 13,620,154.42 5,623,643.85合计 121,193,784.31 101,248,887.46 273,018,488.34 243,953,402.8321、营业税金及附加
项目 2016年1-6月 2015年度
城市维护建设税 353,701.86 719,812.33教育费附加 353,701.86 719,812.33合计 707,403.72 1,439,624.66注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
22、财务费用
项目 2016年1-6月 2015年度
利息支出 0.00 0.00减：利息收入 112.48 510.66其他 2,929.27 3,160.44合计 2,816.79 2,649.7823、资产减值损失
项目 2016年1-6月 2015年度
坏账损失 15,662.58 25,346.83合计 15,662.58 25,346.8324、营业外收入
项目 2016年1-6月 2015年度
政府补助 0.00 500,000.00税费返还 0.00 243,609.37无法支付款项 343,608.90 0.00其他 373,488.00 0.00合计 717,096.90 743,609.3725、营业外支出
项目 2016年1-6月 2015年度
非流动资产处置损失 120.12 268,013.07离司补偿金 595,985.00 365,216.82其他 269,228.10 0.00合计 865,333.22 633,229.89
湖南中成机械有限公司 财务报表附注26、所得税费用
项目 2016年1-6月 2015年度
当期所得税费用 2,898,079.85 982,165.89递延所得税费用 185,134.65 369,264.12合计 3,083,214.50 1,351,430.0127、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
2016年1-6
项目 2015年度月
①将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 9,744,830.04 11,867,773.22加：资产减值准备 -26,393.28 25,346.83固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 15,634,484.80 37,385,750.46无形资产摊销 2,410,955.51 2,386,845.69长期待摊费用摊销 0.00 0.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
以“－” 120.12 268,013.07号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 0.00 0.00公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 0.00 0.00财务费用（收益以“－”号填列） 0.00 0.00投资损失（收益以“－”号填列） 0.00 0.00递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 185,134.65 369,264.12递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 0.00 0.00存货的减少（增加以“－”号填列） 26,940,656.16 0.00经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 29,178,011.80 369,264.12 -
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 564,140.77 64,103,076.93
其他 0.00 0.00经营活动产生的现金流量净额 19,964,722.88 47,238,698.49②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
湖南中成机械有限公司 财务报表附注2016年1-6
项目 2015年度月
③现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末数 23,031,390.92 497,864.11减：现金的年初数 497,864.11 983.30加：现金等价物的年末数
减：现金等价物的年初数
现金及现金等价物净增加额 22,533,516.81 496,880.81（2）现金及现金等价物的构成
项目 期末数 期初数
①现金 23,031,390.92 497,864.11其中：库存现金 0.00 200.00可随时用于支付的银行存款 23,031,390.92 497,664.11可随时用于支付的其他货币资金
②现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
③年末现金及现金等价物余额 23,031,390.92 497,864.11七、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本路面机械类产品及配
湖南三一路面机械有限公长沙经济技术开发
件的开发、生产和销31,800万元司 区
售、租赁。
2、母公司对本公司的持股比例为70.00%，所持本公司的表决权比例为
70.00%。
3、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系
三一重工股份有限公司 本公司母公司之母公司
三一集团有限公司 最终控制母公司
三一汽车制造有限公司 同受三一重工股份有限公司控制三一重工股份有限公司湖南分公司 同受三一重工股份有限公司控制浙江三一装备有限公司 同受三一重工股份有限公司控制湖南三一路面机械有限公司 同受三一重工股份有限公司控制
湖南中成机械有限公司 财务报表附注其他关联方名称 与本公司关系
娄底市中源新材料有限公司 同受三一重工股份有限公司控制湖南汽车制造有限公司 同受三一重工股份有限公司控制湖南新裕钢铁有限公司 同受三一重工股份有限公司控制上海三一重机股份有限公司 同受三一重工股份有限公司控制三一重机有限公司 同受三一重工股份有限公司控制湖南三一中阳机械有限公司 同受三一重工股份有限公司控制昆山三一机械有限公司 同受三一重工股份有限公司控制湖南三一物流有限责任公司 同受三一重工股份有限公司控制三一汽车起重机械有限公司 同受三一重工股份有限公司控制北京市三一重机有限公司 同受三一重工股份有限公司控制常德市三一机械有限公司 同受三一重工股份有限公司控制常熟华威履带有限公司 同受三一重工股份有限公司控制湖南三一智能控制设备有限公司 同受三一重工股份有限公司控制娄底市中兴液压件有限公司 同受三一重工股份有限公司控制三一西北重工有限公司 同受三一重工股份有限公司控制湖南三一快而居住宅工业有限公司 同受三一重工股份有限公司控制索特传动设备有限公司 同受三一重工股份有限公司控制湖南三一港口设备有限公司 与三一重工股份有限公司受同一公司控制
三一矿机有限公司 与三一重工股份有限公司受同一公司控制
三一重型能源装备有限公司 与三一重工股份有限公司受同一公司控制
三一重型装备有限公司 与三一重工股份有限公司受同一公司控制
珠海三一港口机械有限公司 与三一重工股份有限公司受同一公司控制
4、关联方交易情况
（1）采购商品、接受劳务
关联交易 2016年
关联方单位名称 交易内容 2015年度定价原则 1-6月
娄底市中源新材料有限公司 市场价格采购材料 23,881.76 4,835.16
湖南中成机械有限公司 财务报表附注关联交易 2016年
关联方单位名称 交易内容 2015年度定价原则 1-6月
娄底市中兴液压件有限公司 市场价格采购材料 2,506.20 867.25湖南汽车制造有限公司 市场价格采购材料 145,468.90 249,253.18三一汽车起重机械有限公司 市场价格采购材料 158,885.19 96,909.49湖南三一智能控制设备有限公司 市场价格采购材料 42,135.93 50,845.00上海三一重机股份有限公司 市场价格采购材料 3,692.20 769.32湖南三一中阳机械有限公司 市场价格采购材料 21,191.54 13,839.50湖南三一物流有限责任公司 市场价格物流运输 724,118.62 3,649,831.47三一汽车制造有限公司 市场价格采购材料 676,915.61 556,004.92三一汽车制造有限公司 市场价格行政服务 3,760,011.77 10,511,524.92常德三一机械有限公司 市场价格采购材料 65,190.04 93,697.65三一重工股份有限公司湖南分公司市场价格采购材料 0.00 286,623.99浙江三一装备有限公司 市场价格采购材料 846.12 0.00湖南三一港口设备有限公司 市场价格接受劳务 0.00 114,805.24湖南三一港口设备有限公司 市场价格采购材料 599,799.43 37,754.21三一矿机有限公司 市场价格采购材料 0.00 1,216.37湖南三一快而居住宅工业有限公司市场价格采购材料 0.00 1,543.63三一重型装备有限公司 市场价格采购材料 3,176.70 1,012.45三一重型能源装备有限公司 市场价格采购材料 67,582.53 105,952.07三一集团有限公司 市场价格采购材料 6,569.78 0.00（2）销售商品、提供劳务
关联交易 2016年
关联方单位名称 交易内容 2015年度定价原则 1-6月
常德三一机械有限公司 市场价格销售材料 0.00 314,454.18娄底市中兴液压件有限公司 市场价格销售材料 20,002.76 279.00湖南三一路面机械有限公司 市场价格销售材料 21,984.66 9,689.83娄底市中源新材料有限公司 市场价格销售材料 451.26 7,880.42三一汽车起重机械有限公司 市场价格销售材料 45,344,168.46 94,019,716.73湖南三一中阳机械有限公司 市场价格销售材料 1,442.70 149,982.48常德市三一机械有限公司 市场价格销售材料 91,048.86 0.00湖南三一物流有限责任公司 市场价格销售材料 0.00 5,000.00湖南汽车制造有限公司 市场价格销售材料 33,275,313.76 64,928,651.81
湖南中成机械有限公司 财务报表附注关联交易 2016年
关联方单位名称 交易内容 2015年度定价原则 1-6月
湖南汽车制造有限公司 市场价格提供劳务 3,000.00 0.00三一汽车制造有限公司 市场价格销售材料 19,274,625.69 16,599,177.07三一汽车制造有限公司 市场价格提供劳务 202,807.07 0.00三一重工股份有限公司湖南分公司市场价格销售材料 0.00 1,975,517.31上海三一重机股份有限公司 市场价格销售材料 8,492,395.40 14,903,130.57三一重机有限公司 市场价格销售材料 4,372,993.18 11,472,699.26浙江三一装备有限公司 市场价格销售材料 1,064,285.47 1,533,527.18三一西北重工有限公司 市场价格销售材料 3,487.11 27,722.50湖南三一港口设备有限公司 市场价格销售材料 3,211,370.03 8,948,915.33湖南三一港口设备有限公司 市场价格提供劳务 100,813.00 178,256.00珠海三一港口机械有限公司 市场价格销售材料 0.00 3,567.59三一矿机有限公司 市场价格销售材料 1,053.03 236,698.99湖南三一快而居住宅工业有限公司市场价格销售材料 222,559.30 823,941.98湖南三一快而居住宅工业有限公司市场价格提供劳务 0.00 65,863.73三一重型能源装备有限公司 市场价格销售材料 89,468.22 256,123.18索特传动设备有限公司 市场价格销售材料 311.10 0.00三一重型装备有限公司 市场价格销售材料 564.10 2,820.50（3）关联租赁情况
租赁资产种2016年1-6月确认的租赁2015年度确认的租赁出租方名称
类 费 费三一汽车制造有限公司房屋建筑物 2,335,532.95 5,718,621.12（4）关联方资产转让、债务重组情况
关联方 关联交易内容 2016年1-6月 2015年度三一汽车制造有限公司车身业务相关资产、负债 239,779,900.00 0.00三一汽车制造有限公司固定资产 6,531,507.20 0.00根据湖南中成机械有限公司和三一汽车制造有限公司（以下简称“三一汽车”）于 2016年 5月 24日签署的《附生效条件的资产转让协议》，公司将所有的业务相关资产、人员和负债以及公司拥有的或有权使用的与被转让资产和业务有关的专利或专利申请权、技术诀窍、技术秘密、版权、电子计算机程序、与此有关的技术资料及其他类似的知识产权（合称“被转让资产”）按照评估值转让
湖南中成机械有限公司 财务报表附注给三一汽车制造有限公司，转让价款为 239,779,900.00元，目前转让资产已经交割完毕。
（5）其他关联交易
1）根据三一集团有限公司（以下简称“三一集团”）、三一汽车有限公司和湖南中成机械有限公司于 2016年 6月 29日签署的《湖南三一工业职业技术学院出资额暨举办者变更协议》，三一集团、三一汽车将分别持有的湖南三一工业职业技术学院（以下简称“三一工学院”）出资额的2.3%、97.7%转让给湖南中成机械有限公司，目前正在办理三一工学院正在办理出资者变更手续中。
2）根据三一汽车有限公司、三一重工股份有限公司以及湖南中成机械有限公司于 2016年 6月 30日签署的《债权债务转让协议》：三一汽车对本公司的债务373,288.00元转移给三一重工。
3）根据湖南三一工业职业技术学院、三一重工股份有限公司（以下简称“三一重工”）以及湖南中成机械有限公司于 2016年 6月 30日签署的《债权债务转让协议》：三一重工将对三一工学院的债权 140,567,303.63元转移给三一汽车，同时，抵消三一工学院与三一重工，三一重工与三一汽车的债权债务140,567,303.63元。
4）为了利用三一重工及其子公司的采购平台、资源，节约采购成本，本公司和三一重工及其子公司签订了行政服务协议，主要内容包括：人员薪酬发放、公共环境卫生保洁、公共设施设备日常管理维护、日常办公费用报账及付款、其他日常费用代垫款及完成合同条款外的由双方协商决定的其它有偿或无偿服务事项，按照实际发生金额结算，具体结算明细如下：
2016年1-6
关联方单位名称 交易内容 2015年度月
三一汽车制造有限公司 除人员薪酬外其他行政服务 51,466.67 300,993.08三一汽车制造有限公司 代发人员薪酬 14,813,892.39 43,915,070.99湖南汽车制造有限公司 除人员薪酬外其他行政服务 739.00 0.00上海三一重机股份有限公司除人员薪酬外其他行政服务 4,175.66 17,688.51湖南三一港口设备有限公司除人员薪酬外其他行政服务 0.00 4,965.21三一集团有限公司 除人员薪酬外其他行政服务 0.00 56,858.90三一重工股份有限公司 除人员薪酬外其他行政服务 0.00 28,301.89三一重机有限公司 除人员薪酬外其他行政服务 0.00 240.00湖南三一工业技术学院 除人员薪酬外其他行政服务 0.00 166,508.565、关联方应收应付款项
项目名称 期末数 期初数
湖南中成机械有限公司 财务报表附注项目名称 期末数 期初数
应收账款：
上海三一重机股份有限公司 0.00 4,266.79三一汽车起重机械有限公司 0.00 20,540,819.27三一重机有限公司 0.00 6,047,295.81浙江三一装备有限公司 0.00 167,227.92湖南三一港口设备有限公司 0.00 8,424,955.27合计 0.00 35,184,565.06其他应收款：
三一重工股份有限公司 0.00 134,620,026.64三一汽车制造有限公司 6,531,507.20 0.00湖南三一工业技术学院 140,567,303.63 0.00合计 147,098,810.83 134,620,026.64其他流动资产
预付股权转让款—三一汽车制造有限公司 183,087,259.80 0.00预付股权转让款—三一集团有限公司 4,310,140.20 0.00合计 187,397,400.00 0.00应付账款：
三一重机有限公司 0.00 109.23三一汽车制造有限公司 0.00 1,786.80娄底市中源新材料有限公司 0.00 403.22湖南三一港口设备有限公司 0.00 44,172.43湖南三一物流有限公司 0.00 9,348.30合计 0.00 55,819.98其他应付款：
三一重工股份有限公司 0.00 5,903,000.34三一汽车制造有限公司 0.00 3,418,660.00合计 0.00 9,321,660.34八、或有事项
截至 2016年 6月 30日，本公司无影响财务报表的重大未决诉讼、担保事项。
九、承诺事项
湖南中成机械有限公司 财务报表附注截至2016年6月30日，本公司无影响财务报表的重大承诺事项。
十、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日，本公司无影响财务报表的资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项说明
截至2016年6月30日，公司无影响财务报表的其他重大事项。