中中喜喜会会计计师师事事务务所所((特特殊殊普普通通合合伙伙))
ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））关于对深圳市同洲电子股份有限公司
年报问询函的回复
深圳证券交易所：
我们收到深圳市同洲电子股份有限公司（以下简称“同洲电子”）转来的贵所《关于对关于对深圳市同洲电子股份有限公司 2017年年报的问询函》（中小板年报问询函【2018】第 68号），就其中需要年审会计师核查并发表明确意见的问题具体回复如下：
一、问询函4、报告期内，你公司计入当期损益的政府补助为1,306.49万元。
请逐笔说明计入当期损益的政府补助收到的时间、发放主体、发放原因、相关政府补助是否附生效条件、计入当期损益的合规性，并说明对于单笔大额政府补助是否履行了信息披露义务。请会计师进行核查并发表明确意见。
回复：
（一）报告期同洲电子计入当期非经常性损益的政府补助为1,306.49万元明细情况
金额单位：人民币元补助项目 收到时间 发放主体 发放原因 生效条件 与资产相关/ 计入当期损益的原因 金额与收益相关
南通市崇川区财政地方政府招商引资等地方性扶持 前期已收到补贴款，按受益扶持奖励资金 2008/3/25
局 政策而获得的补助
高新产业落户 与资产相关
期限摊销计入当期 116,578.60南通市崇川区财政地方政府招商引资等地方性扶持 对外转让部分股权，将对应扶持奖励资金 2008/3/25
局 政策而获得的补助
高新产业落户 与资产相关
的补贴金额计入当期 3,529,344.76市级文化产业发展 南通市崇川区财政因从事国家鼓励和扶持特定行业、新增财税贡献额 补偿已发生的相关成本费奖励资金
2017/2/15
局 产业而获得的补助 80%一次性奖励
与收益相关
用，当期已收到补贴款 1,504,000.00劳动就业见习补贴 2017/2/14南通市崇川区劳动因承担国家为保障某种公用事业 否 与收益相关补偿已发生的相关成本费 51,438.00
地址：北京市东城区崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层
电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062
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ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））补助项目 收到时间 发放主体 发放原因 生效条件 与资产相关/ 计入当期损益的原因 金额与收益相关
社保局 或社会必要产品供应或价格控制 用，当期已收到补贴款职能而获得的补助
因承担国家为保障某种公用事业
南通市崇川区劳动 补偿已发生的相关成本费稳岗补贴 2017/4/27 或社会必要产品供应或价格控制 否 与收益相关
社保局
职能而获得的补助
用，当期已收到补贴款 56,534.00南通市崇川区科技因研究开发、技术更新及改造等获 补偿已发生的相关成本费省级专利资助 2017/3/20
局 得的补助
否 与收益相关
用，当期已收到补贴款 6,000.00南通市崇川区科技因研究开发、技术更新及改造等获 补偿已发生的相关成本费市级专利资助 2017/5/16
局 得的补助
否 与收益相关
用，当期已收到补贴款 3,600.00南通市崇川区科技因研究开发、技术更新及改造等获 补偿已发生的相关成本费区级专利资助 2017/6/8
局 得的补助
否 与收益相关
用，当期已收到补贴款 7,200.00高技能人才培养和 南通市崇川区劳动因研究开发、技术更新及改造等获 补偿已发生的相关成本费引进奖励资助金
2017/6/28
社保局 得的补助
否 与收益相关
用，当期已收到补贴款 46,400.002017商务发展专 南通市崇川区商务因研究开发、技术更新及改造等获 补偿已发生的相关成本费项资金
2017/8/10
局 得的补助
否 与收益相关
用，当期已收到补贴款 88,800.00第五批紫琅英才第 南通市崇川区人才因研究开发、技术更新及改造等获 补偿已发生的相关成本费一期专项资金
2017/9/7
办 得的补助
否 与收益相关
用，当期已收到补贴款 300,000.002017外经贸发展
南通市崇川区商务因研究开发、技术更新及改造等获 与收益相关补偿已发生的相关成本费专项资金（质量管 2017/9/12 否
理体系认证）
局 得的补助 用，当期已收到补贴款 13,600.00崇川区科技项目资 南通市崇川区财政因研究开发、技术更新及改造等获 与收益相关补偿已发生的相关成本费助经费
2018/2/27
局 得的补助
否
用，当期已收到补贴文件 150,000.00企业技术中心项目 因研究开发、技术更新及改造等获 与收益相关补偿已发生的相关成本费奖励
2018/2/9 南通市财政局
得的补助
否
用，当期已收到补贴文件 500,000.00人才办2017年科 南通市崇川区财政因研究开发、技术更新及改造等获 与收益相关补偿已发生的相关成本费研项目资助
2017/12/19
局 得的补助
否
用，当期已收到补贴款 20,000.00人才办紫琅英才资 南通市崇川区财政因研究开发、技术更新及改造等获 与收益相关补偿已发生的相关成本费助
2017/12/22
局 得的补助
否
用，当期已收到补贴款 100,000.00三屏互动的三网融 深圳市科技创新委因研究开发、技术更新及改造等获 与收益相关前期已收到补贴款，按受益合双核中间件项目
2012/11/9
员会 得的补助
否
期限摊销计入当期 250,000.00三网融合智能数字 深圳市发展和改革因研究开发、技术更新及改造等获 与收益相关前期已收到补贴款，按受益电视一体机项目
2012/11/9
委员会 得的补助
否
期限摊销计入当期 300,000.00绿色低成本多模网
深圳市科技工贸和因研究开发、技术更新及改造等获 与收益相关前期已收到补贴款，按受益络接入的笔记本研 2012/12/12
信息化委员会 得的补助
否
期限摊销计入当期 64,166.63发及产业化
北斗二代/GPS双
深圳市发展和改革因研究开发、技术更新及改造等获 与收益相关前期已收到补贴款，按受益模车载视频监控示 2012/12/4
委员会 得的补助
否
期限摊销计入当期 91,666.63范应用
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电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062
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ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））补助项目 收到时间 发放主体 发放原因 生效条件 与资产相关/ 计入当期损益的原因 金额与收益相关
南山区财政局经济 因研究开发、技术更新及改造等获 与收益相关前期已收到补贴款，按受益发展资金
2012/11/26南山区财政局
得的补助
否
期限摊销计入当期 128,333.37三网融合多媒体技 深圳市发展和改革因研究开发、技术更新及改造等获 与收益相关前期已收到补贴款，按受益术工作实验室项目
2013/6/5
委员会 得的补助
否
期限摊销计入当期 549,999.96深圳市市场和质量因研究开发、技术更新及改造等获 与收益相关补偿已发生的相关成本费专利资助 2017/3/20
监督管理委员会 得的补助
否
用，当期已收到补贴款 44,000.00电机能效提升资助 深圳市经济贸易和因研究开发、技术更新及改造等获 与收益相关补偿已发生的相关成本费计划补助
2017/3/31
信息化委员会 得的补助
否
用，当期已收到补贴款 65,200.00因承担国家为保障某种公用事业
深圳市社会保险基 与收益相关补偿已发生的相关成本费生育保险津贴 2017/7/12
金管理局
或社会必要产品供应或价格控制 否
用，当期已收到补贴款 6,824.39职能而获得的补助
因承担国家为保障某种公用事业
深圳市社会保险基 与收益相关补偿已发生的相关成本费生育保险津贴 2017/4/12
金管理局
或社会必要产品供应或价格控制 否
用，当期已收到补贴款 9,106.55职能而获得的补助
因承担国家为保障某种公用事业
深圳市社会保险基 与收益相关补偿已发生的相关成本费生育保险津贴 2017/7/26
金管理局
或社会必要产品供应或价格控制 否
用，当期已收到补贴款 11,894.27职能而获得的补助
因承担国家为保障某种公用事业
深圳市社会保险基 与收益相关补偿已发生的相关成本费生育保险津贴 2017/6/6
金管理局
或社会必要产品供应或价格控制 否
用，当期已收到补贴款 69,321.29职能而获得的补助
因承担国家为保障某种公用事业
与收益相关补偿已发生的相关成本费人才安居补贴 2017/11/30南山区住建局或社会必要产品供应或价格控制 否
用，当期已收到补贴款 680,000.00职能而获得的补助
因承担国家为保障某种公用事业
深圳市社会保险基 与收益相关补偿已发生的相关成本费稳岗补贴 2017/11/22
金管理局
或社会必要产品供应或价格控制 否
用，当期已收到补贴款 13,548.23职能而获得的补助
深圳市科技创新委因研究开发、技术更新及改造等获 与收益相关补偿已发生的相关成本费企业研发资助 2018/1/25
员会 得的补助
否
用，当期已收到补贴文件 2,395,000.00因承担国家为保障某种公用事业
深圳市社会保险基 与收益相关补偿已发生的相关成本费稳岗补贴 2017/10/25
金管理局
或社会必要产品供应或价格控制 否
用，当期已收到补贴款 2,801.45职能而获得的补助
因承担国家为保障某种公用事业
深圳市社会保险基 与收益相关补偿已发生的相关成本费稳岗补贴 2017/10/25
金管理局
或社会必要产品供应或价格控制 否
用，当期已收到补贴款 2,895.78职能而获得的补助
深圳市经济贸易和因从事国家鼓励和扶持特定行业、 当期已收到补助款，按受益出口信保补贴 2017/11/27
信息化委员会 产业而获得的补助
否 与收益相关
期间摊销计入当期 1,207,377.50深圳市经济贸易和因从事国家鼓励和扶持特定行业、 补偿已发生的相关成本费出口信保补贴 2017/4/28
信息化委员会 产业而获得的补助
否 与收益相关
用，当期已收到补贴款 379,299.00出口信保补贴 2017/9/30深圳市经济贸易和因从事国家鼓励和扶持特定行业、 否 与收益相关补偿已发生的相关成本费
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ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））补助项目 收到时间 发放主体 发放原因 生效条件 与资产相关/ 计入当期损益的原因 金额与收益相关
信息化委员会 产业而获得的补助 用，当期已收到补贴款 300,000.00合计 — — — — — —
13,064,930.41（二）政策依据
1、《企业会计准则第16号—政府补助》第八条
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
2、《企业会计准则第16号—政府补助》第九条
与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：
（1）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；
（2）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
3、《上市公司执行企业会计准则监管问答解答》（2013年第1期，总第8期）问题4的解答：根据《企业会计准则第 16号一一政府补助》的规定，对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金
时，可以按应收金额计量。
（三）当期收到的各项政府补助，均未达到临时信息披露标准。
（四）会计师的核查意见
经核查，我们认为，
1、同洲电子将与资产相关的政府补助按受益期摊销计入当期损益符合《企业会计准则第16号—政府补助》第八条之规定；
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ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））2、同洲电子将与资产相关的政府补助在资产对外转让时将相关递延收益余额计入当期损益符合《企业会计准则第16号—政府补助》第八条之规定；
3、同洲电子将收到的用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，在确认相关成本费用或损失时计入当期损益符合《企业会计准则第16号—政府补助》第九条之规定；
4、同洲电子将收到的用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，在收到补贴款或补贴文件时，计入当期损益符合《企业会计准则第16号—政府补助》第九条之规定、以及符合《上市公司执行企业会计准则监管问答解答》（2013年第1期，总第8期）问题4的解答之规定。
二、问询函7、报告期内，你公司转让南通同洲视讯科技发展有限公司（以下简称“南通同洲视讯”）35%的股权，转让价格 5,451.49万元，确认投资收益 2,674.13万元；并将持有的南通同洲视讯剩余5%的股权转至可供出售金融资产核算，按公允价值重新计量确认利得 382.02万元。
你公司转让深圳市电明科技股份有限公司（以下简称“电明科技”）15%的股权，转让价格 2,511.50万元，确认投资收益 2,674.13万元；并将持有的电明科技剩余9.06%的股权转至可供出售金融资产核算，按公允价值重新计量确认利得963.54万元。
请详细说明：
（1）上述两笔股权转让经你公司权力机构审议通过、办理工商变更及你公司收到股权转让款的具体时间及履行的信息披露义务；在本报告期确认投资收益的依据及合规性，确认投资收益的具体计算过程。请会计师对报告期内投资收益确认的会计处理及金额进行核查并发表明确意见。
回复：
（一）南通同洲视讯35%的股权转让情况
1、股权转让的基本情况
地址：北京市东城区崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层
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ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））（1）2017年12月12日，经同洲电子第五届董事会第四十九次会议审议通过，同洲电子拟将所持有的南通同洲视讯35%的股权转让给南通新东区投资发展有限公司（以下简称“南通新东区投资”），并在 2017年 12月 27日经同洲电子 2017年第三次临时股东大会决议通过此股权转让事项。
（2）报告期同洲电子聘请万隆（上海）资产评估有限公司（以下简称“万隆”）对此次股权交易进行评估，并出具了万隆评报字（2017）第 1828号《深圳市同洲电子股份有限公司拟股权转让涉及的南通同洲视讯科技发展有限公司股东全部权益价值资产评估报告》（以下简称“评估报告”），以此做为股权交易的定价依据。
（3）2017年12月28日，南通同洲视讯修改了公司章程，并于当日向工商管理局提交了公司章程变更登记申请并获得批准，同洲电子持有其股权比例变更为5%。
（4）2018年1月30日，同洲电子收到南通新东区投资的股权转让款5,451.4915万元。
2、履行的信息披露义务情况
（1）2017年12月12日，同洲电子发布《第五届董事会第四十九次会议决议公告》（公告编号：2017-050）、《2017年第三次临时股东大会通知公告》（公告编号：2017-053）、《关于拟对外转让所持有的南通同洲视讯科技发展有限公司部分股权的公告》（公告编号：2017-051）。
（2）2017年12月28日，同洲电子发布《2017年第三次临时股东大会决议公告》（公告编号：2017-055）。
（3）2017年12月30日，同洲电子发布《关于对外转让所持有的南通同洲视讯科技发展有限公司部分股权完成过户的公告》（公告编号：2017-057）。
3、确认投资收益的依据及合规性
（1）该股权转让事项在报告期已获同洲电子董事会、股东大会审议通过。
（2）以评估报告股权交易的定价依据，交易价格相对公允。
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中中喜喜会会计计师师事事务务所所((特特殊殊普普通通合合伙伙))
ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））（3）股权转让协议签订后，同洲电子派驻南通同洲视讯的代表辞去董事及相关职位，同洲电子既没有保留与标的股权相联系的继续管理权，也未对标的股权实施有效控制，且在报表日前南通同洲视讯工商变更登记手续已完成，同洲电子于2018年 1月 30日收到股权转让款 5,451.4915万元，南通新东区投资已按约支付了全部的股权转让款。
（4）报表日，同洲电子参照《企业会计准则第 14号—收入》第四条之规定，根据《企业会计准则—基本准则》第九条“企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。”，和《企业会计准则第2号—长期股权投资》第十七条“处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。”，确认股权转让收益2,674.13万元；
报表日，同洲电子根据《企业会计准则第 2号—长期股权投资》第十五条“投资方因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后剩余股权应当改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益”，确认利得金额 382.02万元。
4、确认投资收益的计算过程
评估基准日（2017年 10月 31日）南通同洲视讯股东全部权益价值评估值为 15,575.69万元，股权转让日同洲电子对南通同洲视讯的投资账面价值为 3,174.12万元，转让南通同洲视讯的股权确认的收益和剩余股权按公允价值与账面价值之间的差额确认的收益计算过程列示如下：
金额单位：人民币万元项目 转让35.00%的股权 剩余5.00%的股权评估基准日评估值（万元） 15,575.69×35.00%=5,451.49 15,575.69×5.00%=778.78转让价格或公允价值（万元） 5,451.49 778.78
减：转让日账面价值（万元） 3,174.12÷40.00%×35.00%=2,777.363,174.12÷40.00%×5.00%=396.76
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ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））项目 转让35.00%的股权 剩余5.00%的股权加：其他综合收益转当期损益（万元） - -
当期确认收益 2,674.13 382.02
本次南通同洲视讯股权转让共产生投资收益为3,056.15万元。
（二）电明科技15%的股权转让情况
1、股权转让的基本情况
（1）2017年12月12日，经同洲电子第五届董事会第四十九次会议审议通过，同洲电子拟将所持有的电明科技795万股股份（占电明科技总股本的15%）转让给深圳市富盈昌盛投资管理有限公司（以下简称“富盈昌盛”）。
（2）同洲电子聘请万隆（上海）资产评估有限公司对此次股权交易进行评估，并出具了万隆评报字（2017）第 1868号《深圳市同洲电子股份有限公司拟股权转让涉及的深圳市电明科技股份有限公司股东全部权益价值资产评估报告》，以此做为股权交易的定价依据。
（3）电明科技于2015年12月22日在全国中小企业股份转让系统挂牌的新三板公司，证券代码为835122。同洲电子与富盈昌盛通过全国中小企业股份转让系统（以下称“股转系统”）采取协议转让的方式，进行标的股票的交割和股份转让价款的支付。
（4）2017年12月19日，同洲电子与富盈昌盛通过股转系统完成265万股的股份交割及股权转让款 689.00万元的支付；2017年12月22日，同洲电子与富盈昌盛过股转系统完成 265万股的股份交割及股权转让款 910.90万元的支付；2017年12月27日，同洲电子与富盈昌盛过股转系统完成265万股的股份交割及股权转让款 911.598万元的支付。至此，标的股权已全部交割完毕，同洲电子已收取全部股权转让款。
2、履行的信息披露义务情况
（1）2017年12月12日，同洲电子发布《第五届董事会第四十九次会议决议
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ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））公告》（公告编号：2017-050）、《关于拟对外转让所持有的深圳市电明科技股份有限公司部分股权的公告》（公告编号：2017-052）。
（2）2017年12月19日，同洲电子发布《关于对外转让所持有的深圳市电明科技股份有限公司部分股权进展的公告》（公告编号：2017-054）。
（3）2017年12月28日，同洲电子发布《关于完成对外转让所持有的深圳市电明科技股份有限公司部分股权的公告》（公告编号：2017-056）。
3、确认投资收益的依据及合规性
（1）该股权转让事项在报告期已获董事会审议通过（按规定不需经股东大会审议）。
（2）以评估报告股权交易的定价依据，交易价格相对公允。
（3）股权转让协议签订后，同洲电子派驻电明科技的代表辞去董事及相关职位，同洲电子既没有保留与标的股权相联系的继续管理权，也未对已转让的股权实施有效控制，且于 2017年 12月 19日至 2017年 12月 27日间，同洲电子与富盈昌盛过股转系统分三次完成了795万股的股份交割，并收妥全部股权转让款 2,511.4980万元。
（4）报表日，同洲电子参照《企业会计准则第 14号—收入》第四条之规定，根据《企业会计准则—基本准则》第九条“企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。”，和《企业会计准则第 2号—长期股权投资》第十七条“处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。”，确认股权转让收益1,595.27万元；
报表日，同洲电子根据《企业会计准则第 2号—长期股权投资》第十五条“投资方因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后剩余股权应当改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益”，确认利得金额 963.54万元。
地址：北京市东城区崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层
电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062
中中喜喜会会计计师师事事务务所所((特特殊殊普普通通合合伙伙))
ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））4、确认投资收益的计算过程
评估基准日（2016年 12月 31日），电明科技股东全部权益价值评估值为 16,743.32万元，股权转让日同洲电子对电明科技的账面价值为 1,488,88万元，其他综合收益金额 19.25万元，转让电明科技的股权确认的收益和剩余股权按公允价值与账面价值之间的差额确认的收益计算过程列示如下：
金额单位：人民币万元项目 转让15.00%的股权 剩余9.06%的股权评估基准日评估值（万元） 16,743.32×15.00%=2,511.50 16,743.32×9.06%=1,516.94转让价格或公允价值 2,511.50 1,516.94
减：转让日账面价值（万元） 1,488,88÷24.06%×15.00%=928.23 1,488,88÷24.06%×9.06%=560.65加：其他综合收益转当期损益（万元） 19.25÷24.06%×15.00%=12.00 19.25÷24.06%×9.06%=7.25当期确认收益 1,595.27 963.54
本次电明科技股权转让共产生投资收益为2,558.81万元。
（三）会计师的核查意见
1、同洲电子对外转让南通同洲视讯股权、电明科技股权的事项，已经同洲电子董事会审议通过，按规定需提交股东大会审议的已经股东大会审议通过，我们认为内部流程合法；
2、对外转让南通同洲视讯股权、电明科技股权以评估报告为转让定价依据，价格相对公允；
3、股权转让协议签订后，同洲电子派驻被投资单位的代表辞去董事等高管职位，同洲电子既没有保留与标的股权相联系的继续管理权，也未对已转让的股权实施有效控制，与标的股权相关的风险和报酬已经转移；
4、在报表日前，南通同洲视讯已完成工商变更登记手续，电明科技的标的股份已通过股转系统完成交割且电明科技公告了股东权益变动书，标的股权在报表日前已办理交接手续；
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ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））5、股权转让款已按股权转让协议约定期间收回；
6、从获取法律意见书来看，同洲电子与交易对手不存在关联方关系。
综上所述，我们认为，报表日前，与标的股权相关的风险和报酬已发生，相关的经济利益能否流入同洲电子不存在重大不确定性，同洲电子在报表日参照《企业会计准则第14号—收入》第四条确认上述股权转让收益，符合《企业会计准则—基本准则》第九条之规定、符合《企业会计准则第 2号—长期股权投资》第十七条之规定；同洲电子确认丧失重大影响后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得符合《企业会计准则第2号—长期股权投资》第十五条之规定；确认收益金额正确。
（2）你公司对南通同洲视讯和电明科技的剩余股权转至可供出售金融资产核算，其公允价值的确认依据及合理性、确认利得的计算过程。请会计师对报告期内利得确认的会计处理及金额进行核查并发表明确意见。
回复：
（一）公允价值的确认依据
1、同洲电子聘请有证券资格的资产评估机构对南通同洲视讯、电明科技股东全部权益价值进行评估，并出具了评估报告。
2、同洲电子与交易对手签订股权转让协议，以评估报告做为股权交易的定价依据。
（二）公允价值的确认合理性
同洲电子对南通同洲视讯和电明科技的剩余股权转至可供出售金融资产核算，其公允价值确认的准则依据：
1、《企业会计准则第 39号——公允价值计量》第二条公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
2、《企业会计准则第 39号——公允价值计量》第八条企业以公允价值计量相关资产或负债，应当假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是
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ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））在当前市场条件下的有序交易。
有序交易，是指在计量日前一段时期内相关资产或负债具有惯常市场活动的交易。清算等被迫交易不属于有序交易。
3、《企业会计准则第 39号——公允价值计量》第十四条企业以公允价值计量相关资产或负债，应当采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
市场参与者，是指在相关资产或负债的主要市场（或最有利市场）中，同时具备下列特征的买方和卖方：
（一）市场参与者应当相互独立，不存在《企业会计准则第36号——关联方披露》所述的关联方关系；
（二）市场参与者应当熟悉情况，能够根据可取得的信息对相关资产或负债以及交易具备合理认知；
（三）市场参与者应当有能力并自愿进行相关资产或负债的交易。
4、《企业会计准则第 22号—金融工具确认和计量》的第三十四条企业应当根据《企业会计准则第39号—公允价值计量》的规定，确定金融资产和金融负债在初始确认时的公允价值。公允价值通常为相关金融资产和金融负债的交易价格。
（三）利得的计算过程
金额单位：人民币万元项目 南通同洲视讯 电明科技
剩余股权公允价值 778.78 1,516.94
减：剩余股权账面价值 3,174.12÷40.00%×5%=396.76 1,488,88÷24.06%×9.06%=560.65加：其他综合收益转当期损益（万元） - 19.25÷24.06%×9.06%=7.25当期确认利得 382.02 963.54
（四）会计师的核查意见
1、同洲电子转让南通同洲视讯和电明科技的股权，以评估机构出具的资产评估
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ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））报告为参考，其转让价格相对公允；
2、我们聘请资独立的深评估师对评估报告进行复核，复核评估报告基准日的选择、所依据的法律法规和政策、所引用的资料和数据的依据，复核评估报告书的过程、步骤是否全面、正确、符合规范惯例要求，复核评估报告技术参数的选用是否恰当和计算是否正确，复核评估报告披露事项对评估结果是否已经产生重大影响，复核评估报告书评估结果是否公允，并出具了复核意见；
3、获取同洲电子与交易对手的关联方关系的法律意见书，未发现交易对手与同洲电子存在关联关系。
综上所述，我们认为，同洲电子将南通同洲视讯和电明科技的剩余股权转至“可供出售金融资产”核算，并将剩余股权公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益，符合《企业会计准则第 2号—长期股权投资》第十五条之规定，并按交易价格确认该“可供出售金融资产”的公允价值符合《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的第二条、第八条、第十四条、第三十四条之规定，利得金额计算正确。
三、问询函10、报告期末，你公司应收账款余额5.27亿元，占营业收入的
78.31%，占资产总额的29.26%，坏账准备1.02亿元。账龄分析法计提坏账准备的政策为一年内5%、1-2年10%、2-3年20%、3年以上50%。
（2）请结合你公司应收账款信用政策、近三年坏账损失率、坏账准备计提政策，并对比同行业可比公司，说明应收账款坏账准备计提的充分性及合理性，请会计师核查并发表明确意见。
回复：
（一）同洲电子信用政策
同洲电子国内客户的信用账期一般在 3个月至 9个月，国外客户的信用账期一般在3个月至1年。
（二）近三年坏账损失率
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ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））同洲电子2015年、2016年、2017年核销的确定已无法收回的应收账款金额分别为 0元、1,089.89万元、0元，坏账损失率（即核销金额占应收账款余额比率）分别为0.00%、2.42%、0.00%。
（三）坏账准备计提政策
同洲电子应收款项的坏账准备计提分三类：单项金额重大并单项计提的坏账准备、按信用风险组合计提的坏账准备、单项金额虽不重大但单项计提的坏账准备。
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准、计提方法
单项金额重大的判断 单项金额超过1000万的应收账款和单项金额超过100万的其他应依据或金额标准 收款
单独进行减值测试，单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有单项金额重大并单项
类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。单项测试已确计提坏账准备的计提
认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收方法
款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
项目 确定组合的依据
无明显减值迹象的应收款项，相同账龄的应收款项具有类似信用风险组合1、账龄组合
的特征
组合2、关联方组合受本公司控制的子公司的应收款项
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
项目 计提方法
组合1、账龄组合 采用账龄分析法计提坏账准备
组合2、关联方组合 不计提坏账准备
组合1中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）1年以内（含1年，下同） 5 5
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ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）1-2年 10 10
2-3年 20 20
3年以上 50 50
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项的确认标准、计提方法
单项计提坏账准备的标准 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减坏账准备的计提方法
值测试，计提坏账准备
（四）与同行业的比较
同洲电子与同行业的创维数字（股票代码：000810）、四川九洲（股票代码：000801）、银河电子（股票代码：002519）、高斯贝尔（002848）坏账计提政策中按账龄计提坏账准备的比例、整体坏账准备计提比例、按账龄计坏账准备的比例比较分别见如下表格。以下五家公司数据均取自披露的2017年度报告。
1、按账龄计提坏账准备的比例与同行业比较
账龄组合 同洲电子 创维数字 四川九洲 银河电子 高斯贝尔1%
半年以内
5% 1.5% 5% 5%5%
半年至1年
10% 10% 5% 10% 10%1至2年
20% 20% 15% 20% 20%2至3年
50% 50% 30%3至4年
50% 80% 50% 50% 50%4至5年
100% 100% 100%5年以上
在实际操作中，同洲电子将 5年以上的应收账款全部划归为单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款，并100%计提坏账准备。
2、坏账准备整体计提比例与同行业比较
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ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））金额单位：人民币元期末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）同洲电子
527,441,156.15 102,463,238.38 19.43创维数字
3,478,558,733.79 125,220,968.85 3.60四川九洲
2,397,211,908.99 157,069,896.21 6.55银河电子
980,119,212.72 73,012,373.93 7.45高斯贝尔
632,198,713.79 67,827,196.97 10.733、按账龄计提的坏账准备与同行业比较
（1）同洲电子按账龄计提的坏账准备情况
金额单位：人民币元期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 332,775,879.93 16,638,794.00 5.00 1至2年 36,491,189.59 3,649,118.96 10.00 2至3年 51,840,843.68 10,368,168.74 20.00 3至5年 69,052,172.55 34,526,086.28 50.00合计 490,160,085.75 65,182,167.98 13.30（2）创维数字按账龄计提的坏账准备情况
金额单位：人民币元期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）半年以内 2,065,153,734.38 20,651,537.35 1.00半年至1年 492,663,554.20 24,633,177.72 5.00
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ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）1-2年 270,835,289.58 27,083,528.96 10.002-3年 83,818,494.12 16,763,698.82 20.003-4年 33,008,801.17 16,504,400.59 50.004-5年 16,819,473.67 13,455,578.94 80.00 5年以上 5,724,692.72 5,724,692.72 100.00合计 2,968,024,039.84 124,816,615.10 4.21（3）四川九洲按账龄计提的坏账准备情况
金额单位：人民币元期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 1,135,276,527.04 17,029,147.94 1.50 1至2年 376,686,201.57 18,834,310.08 5.00 2至3年 135,523,768.96 20,328,565.34 15.00 3年以上 88,135,928.95 44,067,964.48 50.00合计 1,735,622,426.52 100,259,987.84 5.78（4）银河电子按账龄计提的坏账准备情况
金额单位：人民币元期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 846,659,409.78 42,332,970.50 5.00 1至2年 93,931,560.90 9,393,156.10 10.00 2至3年 14,703,742.50 3,982,949.78 27.09
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ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 3至4年 15,070,045.54 8,514,575.73 56.50 4至5年 2,325,384.50 1,359,652.32 58.47 5年以上 6,040,552.00 6,040,552.00 100.00合计 978,730,695.22 71,623,856.43 7.32（5）高斯贝尔按账龄计提的坏账准备情况
金额单位：人民币元期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 413,282,839.42 20,664,141.97 5.00 1至2年 137,241,781.86 13,724,178.19 10.00 2至3年 31,168,981.56 6,233,796.31 27.09 3至4年 21,415,851.76 6,424,755.53 56.50 4至5年 13,808,362.50 6,904,181.25 58.47 5年以上 10,073,218.20 10,073,218.20 100.00合计 626,991,035.30 64,024,271.45 10.21从同洲电子实际按账龄计提坏账准备的比例与同行业比较来看，同洲电子不低于同行业公司；从同洲电子坏账准备整体计提比例与同行业比较、按账龄计提的坏账准备与同行业比较来看，同洲电子例均高于同行业公司。
（五）会计师的核查意见
经核查，我们认为，同洲电子期末坏账准备整体计提比例、按账龄计提的坏账准备比例均高于同行业公司，坏账准备计提充足。
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ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））四、问询函13、报告期末，你公司库存商品账面余额5,739.93万元，较上年同期增长1.28%，跌价准备1,135.05万元，较上年同期下降44.24%；原材料账面余额9,316.25万元，较上年同期增长26.09%，跌价准备2,083.24万元，较上年同期下降7.75%。请结合原材料、库存商品性质、期后产品销售价格和原材料价格变动等情况，说明跌价准备与库存商品及原材料变动不一致的原因及跌价准备计提的充分性。请会计师进行核查并发表明确意见。
回复：
（一）主营业务基本情况
同洲电子主营业务为广电全业务融合云平台、数字电视中间件、智能电视操作系统TVOS、智能数字终端、智能网关、数字电视前端设备等的研发、制造、服务与销售。其中智能数字终端、智能网关的原材料主要包括主芯片、存储芯片、高频头、PCB线路板、电子配套料、五金塑胶材料、包装材料等，全业务融合云平台、智能电视操作系统TVOS、数字电视前端设备所使用的原材料主要是服务器、编码器、存储器、数据库、调制器、码流转换器等。
（二）跌价准备与库存商品及原材料变动原因
1、库存商品与跌价准备期初、期末变动情况原因分析
金额单位：人民币元项目 期末余额 期初余额 变动金额 变动比例账面余额 57,399,307.85 58,140,809.40 -741,501.55 -1.28跌价准备 11,350,533.49 20,354,817.66 -9,004,284.17 -44.24账面价值 46,048,774.36 37,785,991.74 8,262,782.62 21.87期末同洲电子结合库存商品的库龄情况，比较库存商品的账面成本与可变现净值，当可变现净值低于成本时，提取跌价准备。可变现净值以库存商品的估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额进行合理预计。对库龄较长的库存商品重点进行质量状况、订单状况等可售性评估，报告期新增计提跌价准备85.12万元。
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ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））对比期初、期末，库存商品账面余额无明显变化，而跌价准备相对大幅减少，原因为主要是报告期同洲电子报废呆滞品转销跌价准备914.78万元，对外销售呆滞品转销跌价准备15.17万元。
2、原材料与跌价准备期初、期末变动情况原因分析
金额单位：人民币元项目 期末余额 期初余额 变动金额 变动比例账面余额 93,162,530.84 73,882,034.94 19,280,495.90 26.10跌价准备 20,832,415.44 22,582,155.35 -1,749,739.91 -7.75账面价值 72,330,115.40 51,299,879.59 21,030,235.81 40.99期末同洲电子结合原材料的库龄情况，比较原材料的账面成本与可变现净值，当可变现净值低于成本时，提取跌价准备。可变现净值以原材料的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额进行合理预计。
对库龄较长的原材料重点进行质量状况、订单状况等可使用性评估，报告期计提跌价准备95.33万元。
对比期初、期末情况，跌价准备与原材料变化原因主要包括：
（1）主要原材料及部分辅材、包装物价格上涨。报告期受全球范围内手机、PC等智能终端扩容与需求的增长，导致DDR、FALSH等存储芯片价格持续上涨，同时PCB电路板、包材等材料价格也持续上涨，使得同洲电子期末原材料账面余额较期初增加。
（2）为了应对存储芯片等材料价格的持续上涨，同洲电子在报告期末对主芯片、DDR、FALSH、MLCC电容，MOS管等进行了备货，使得同洲电子原材料期末余额较期初增加。
（3）报告期同洲报废、变卖一批呆滞料，转销跌价准备270.31万元。
（三）计提跌价准备与同行业比较
同洲电子期末存货跌价准备计提比例为15.51%，同行业创维数字（股票代码：
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ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））000810）、四川九洲（股票代码：000801）、银河电子（股票代码：002519）高斯贝尔（002848）、计提比例分别为4.41%、6.25%、1.80%、8.40%，同洲电子期末存货跌价准备计提比例均高于同行业。以下五家公司数据均取自披露的 2017年度报告。
1、同洲电子期末存货跌价准备计提比例
金额单位：人民币元期末余额
项目
账面余额 跌价准备 计提比例原材料 93,162,530.84 20,832,415.44 22.36在产品 8,959,883.46 912,265.93 10.18库存商品 57,399,307.85 11,350,533.49 19.77发出商品 73,221,325.80 3,164,251.10 4.32委托加工材料 1,036,066.87 - -合计
233,779,114.82 36,259,465.96 15.512、创维数字期末存货跌价准备计提比例
金额单位：人民币元期末余额
项目
账面余额 跌价准备 计提比例原材料 313,912,835.94 9,128,112.76 2.91在产品 180,696,273.58 1,128,347.82 0.62库存商品 574,047,603.57 48,163,392.14 8.39发出商品 326,665,114.68 3,164,251.10 0.97合计 1,395,321,827.77 61,584,103.82 4.413、四川九洲期末存货跌价准备计提比例
金额单位：人民币元
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ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））期末余额
项目
账面余额 跌价准备 计提比例原材料 276,769,889.86 25,218,416.13 9.11在产品 265,873,456.03 - -库存商品 140,213,950.17 22,635,594.20 16.14发出商品 27,669,341.50 - -自制半成品 6,476,976.46 1,580,959.63 24.41委托加工物资 19,532,840.07 - -科研试制成本 54,795,220.70 - -合计 791,331,674.79 49,434,969.96 6.254、银河电子期末存货跌价准备计提比例
金额单位：人民币元期末余额
项目
账面余额 跌价准备 计提比例原材料 150,631,440.29 5,908,324.33 3.92在产品 134,907,760.83 182,825.33 0.14库存商品 253,614,481.66 3,640,236.92 1.44合计 539,153,682.78 9,731,386.58 1.805、高斯贝尔期末存货跌价准备计提比例
金额单位：人民币元期末余额
项目
账面余额 跌价准备 计提比例原材料 87,739,670.49 9,244,520.24 10.54在产品 14,800,574.03 367,355.41 2.48
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ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））期末余额
项目
账面余额 跌价准备 计提比例半产品 20,825,518.72 2,337,398.47 11.22库存商品 61,368,822.65 6,532,362.28 10.64发出商品 48,605,420.56 1,363,482.51 2.81委托加工物资 2,940,107.05 - -合计 236,280,113.50 19,845,118.91 8.40（四）会计师的核查意见
经核查，我们认为，受原材料价格上涨及备货的影响，同洲电子期末存货跌价准备比例较期初有所下降，但均高于同行业公司计提比例，存货跌价准备计提充足。
五、问询函14、报告期末，你公司债权置换转长期应收款账面余额1957.15万元，坏账准备1,066.85万元。请详细说明该事项的形成时间、确认过程及后续收款计划、坏账准备计提的依据及充分性。请会计师进行核查并发表明确意见。
回复：
（一）债权置换转长期应收款形成时间及确认过程
报告期末同洲电子债权置换转长期应收款账面余额1,957.15万元，形成时间是在 2011年。2011年 1月 18日同洲电子与深圳市同洲视讯传媒有限公司（以下简称“同洲视讯”）签订《债权转让协议》，将同洲视讯截至 2010年 6月 30日应收齐齐哈尔数字电视传媒有限责任公司（以下简称“齐齐哈尔公司”）3年后到期的货款人民币 54,899,100.75元的债权，按 3年期同期贷款利率折现值后转让给同洲电子，按照债权折现值人民币 50,370,475.34元冲减同洲视讯所欠同洲电子的债务。该项债权转让经2011年1月第四届董事会第九次会议审议通过。
（二）后续收款
报告期末，同洲电子应收齐齐哈尔公司款项为2,164.74万元（其中，应收账款
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ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））207.59万元，长期应收款1,957.15万元）,至问询回复日止，同洲电子共收回1,000.59万元（其中，应收账款收回207.59万元，长期应收款收回793.00万元），剩余1,164.15万元，待齐齐哈尔公司清算审计结束后再做处理。
（三）坏账准备计提的依据及充分性
齐齐哈尔公司目前财务状况困难，正在注销清算期，该长期应收款能否收回存在重大不确定性，已出现减值迹象。根据同洲电子坏账准备计提政策，同洲电子对该长期应收账款计提坏账准备1,066.86万元。
（四）会计师的核查意见
经核查，我们认为，同洲电子长期应收款期末余额1,957.15万元，计提坏账准备1,066.86万元，结合期后回款情况，长期应收款坏账准备计提基本充分。
六、问询函15、报告期内，你公司销售费用 6384.8万元，较上年同期下降
63.61%，其中职工薪酬3,177.94万元，较上年同期下降48.21%，招待费 170.22万元，较上年同期下降67.30%，售后服务费 447.48万元，较上年同期下降82.53%，业务推广费 376.43万元，较上年同期下降83.21%，技术支持费 168.04万元，较上年同期下降90.49%，其他费用 459.68万元，较上年同期下降54.84%。
管理费用1.13亿元，较上年同期下降36.32%，其中辞退福利1.25万元，较上年同期下降99.9%，咨询服务费 490.86万元，较上年同期下降87.35%，其他费用 556.17万元，较上年同期下降75.40%。
（3）请详细说明销售费用中售后服务费和技术支持费大幅下降的原因以及费用的确认原则，如涉及计提相关费用，请详细说明本期计提政策与上期是否发生变化、变化的原因及合理性，并请会计师进行核查并发表明确意见。
回复：
（一）售后服务费大幅下降的原因及确认原则
1、售后服务费下降的原因
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ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））2017年销售费用中售后服务费447.48万元，较上年同期下降82.53%，主要原因是：
（1）2016年，同洲电子销售至华北地区部分机顶盒经测试主芯片发生故障，其维修物料成本及人工成本较高，当期计提维修费约为580万元；
（2）2016年，同洲电子销售至国际印度地区的机顶盒因当地基础设施薄弱电压不稳等原因部分器件被损坏，需要维修，维修所需配件及维护人工成本合计约 101万美元，约700万元人民币；
（3）2017年同洲电子加强了对原材料、元器件的选型与控制，优化产品指标，提高产品工作性能的可靠性、稳定性，减少了因质量问题而增加售后服务费。
2、售后服务费的确认原则
（1）对于当期销售的产品，根据各产品保修期、预计的每年平均每台维修成本等预提售后服务费，计提政策与上期相比未发生变化；
（2）对于因质量问题或其他不可抗力毁损而产生的售后服务费，在发生时计入当期。
（二）技术支持费下降的原因及确认原则
同洲电子2017年销售费用中技术支持费168.04万元，较上年同期下降90.49%，主要原因是：
（1）2016年同洲电子针对智慧家庭的发展战略，加强相关业务及产品的研发力度，在视频、多屏互动、增值业务的应用上研发支出多项关键技术，对外购买了相关技术服务约1,093万元，以及高清智能终端云业务软件升级技术服务 272万元；
（2）2017年同洲电子围绕“智慧家庭”领域积极拓展布局、快速恢复活力，新一代业务融合平台得到市场认同，外部技术服务需求随之降低。
技术支持费在实际时按权责发生制计入当期损益，与上期相比未发生变化。
（三）会计师的核查意见
经核查，我们认为，同洲电子当期销售的产品其售后服务计提政策与上期未发
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ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））生变化。
（4）请详细说明销售费用和管理费用中其他费用的具体内容，大幅下降的原因。
请会计师结合对销售费用和管理费用执行的期后测试，说明公司是否存在大额费用跨期入账的情形。
回复：
（一）销售费用其他费用的具体内容及大幅下降的原因
1、销售费用中其他费用包括的具体内容
金额单位：人民币元项目 2017年 2016年 增减金额 增减幅度（%）设计费 15,728.42 3,367,521.37 -3,351,792.95 -99.53长期待摊费用摊销 51,117.13 2,529,875.20 -2,478,758.07 -97.98模具费 929,090.65 1,017,273.17 -88,182.52 -8.67安装服务费 - 790,424.00 -790,424.00 -100.00通讯费 236,563.39 693,666.71 -457,103.32 -65.90仓储费 - 573,451.17 -573,451.17 -100.00水电费 128,174.68 300,114.97 -171,940.29 -57.29投标费 203,418.63 171,606.10 31,812.53 18.54版权费 1,388,176.33 - 1,388,176.33 100.00咨询服务费 618,530.02 - 618,530.02 100.00会务费 310,733.33 - 310,733.33 100.0020万元以下费用 715,231.35 734,716.37 -19,485.02 -2.65合计 4,596,763.93 10,178,649.06 -5,581,885.13 -54.842、大幅下降的主要原因
2017年销售费用中其他费用较上年同期下降54.84%，主要原因是：
（1）2017年设计费较同期下降335.18万元，主要是2016年同洲电子产品新
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ZZHHOONNGGXXIICCPPAAss（（SSPPEECCIIAALL GGEENNEERRAALLPPAARRTTNNEERRSSHHIIPP））媒体广告系统需求增加了设计费支出，2017年无此项目设计的费用支出。
（2）长期待摊费用摊销较上期减少 247.88万元，主要是长期待摊费用摊销的版权费275.46万元，2016年计入销售费用-其他，而本期由于将软件部的部门属性归为了研发部门，本期摊销额计入了管理费用-长期待摊费用摊销。
（二）管理费用其他费用的具体内容及大幅下降的原因
金额单位：人民币元项目 2017年 2016年 增减金额 增减幅度（%）诉讼费 63,914.40 3,822,673.42 -3,758,759.02 -98.33集成费 1,026,595.75 2,379,109.07 -1,352,513.32 -56.85律师费 682,789.22 2,366,119.87 -1,683,330.65 -71.14福利费 - 1,861,344.92 -1,861,344.92 -100.00专利费 709,800.49 1,518,499.23 -808,698.74 -53.26宣传费 117,735.85 1,386,377.35 -1,268,641.50 -91.51会务费 165,094.34 1,309,598.48 -1,144,504.14 -87.39培训费 117,724.09 1,134,104.22 -1,016,380.13 -89.62版权费 445,276.14 1,038,421.49 -593,145.35 -57.12维修费 31,370.39 809,735.53 -778,365.14 -96.13车辆费 191,962.23 797,362.72 -605,400.49 -75.93清洁费 297,967.12 679,568.37 -381,601.25 -56.15保安费 258,158.00 462,680.20 -204,522.20 -44.20劳务费 93,602.85 270,881.67 -177,278.82 -65.45保险费 162,828.36 260,484.07 -97,655.71 -37.49协会会费 115,207.55 230,207.55 -115,000.00 -49.95技术支持费 783,260.17 - 783,260.17 100.0020万元以下费用 298,397.13 2,282,744.89 -1,984,347.76 -86.93
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（1）上期同洲电子大力追收历史应收账款，产生诉讼费、律师费共 618.88万元，2017年因催款而发生诉讼案件较少，费用下降。
（2）2017年同洲电子取消员工通勤班车，使得福利费较上年同期下降 164.11万元。
（3）2017年项目集成费较上年同期减少，较上年同期下降 135.25万元。
（4）2017年同洲电子精简部门机构、缩减办公场地、严控费用开支，使得宣传费较上年同期下降126.86万元，会务费下降114.45万元，培训费下降101.64万元、维修费下降77.84万元，车辆费、清洁费、保安等费用较上年同期都大幅下降。
（三）会计师的意见
项目组对管理费用和销售费用执行了截止性测试，检查了临近期末以及2018年初的大额费用合同和凭证，审计中发现的跨其费用，已调整记录于费用发生当期。
我们认为，调整后至审计报告出具日同洲电子不存在大额费用跨期入账的情形。
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇一八年五月二十八日
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