江苏康得新复合材料股份有限公司审 计 报 告
瑞华审字[2015]48100022号
目 录
·············································一·····、······审·····计·····报·····告····· 1-2
二、已审财务报表
····················1··、·········合·····并·····资····产·····负·····债·····表····· 3-4
·····························2···、·········合·····并····利·····润·····表············ 5
····················3··、·········合·····并·····现····金·····流·····量·····表····· 6
··4···、·········合····并·····股·····东·····权····益·····变·····动·····表····· 7-8
5、资······产··········负··········债·········表····································· 9-10
······················································6··、·········利·····润·····表····· 11
····································7···、·········现····金·····流·····量·····表····· 12
8、····股·····东·····权····益·····变·······动··········表························· 13-14···························9···、·········财·····务····报·····表·····附·····注····· 15-99三、本所营业执照及执业许可证（复印件）
四、签字注册会计师资格证书（复印件）
通讯地址：北京市海淀区西四环中路16号院2号楼4层
PostalAddress：4th Floor of Tower 2,No.16 XisihuanzhongRoad,Haidian District, Beijing
邮政编码（PostCode）：100039
电话（Tel）：+86(10)88219191
传真（Fax）：+86(10)88210558
审计报告
瑞华审字[2015]48100022号江苏康得新复合材料股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的江苏康得新复合材料股份有限公司（以下简称“康得新公司”）的财务报表，包括2014年12月31日合并及公司的资产负债表，2014年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是康得新公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了江苏康得新复合材料股份有限公司2014年12月31日合并及公司的财务状况以及2014年度合并及公司的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
中国·北京
二〇一五年四月十四日
李海林
中国注册会计师
江晓
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注江苏康得新复合材料股份有限公司
2014年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
江苏康得新复合材料股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），持江苏省苏州市工商行政管理局核发的注册号为 110000410161601的《企业法人营业执照》。组织机构代码为60009149-5。
公司注册地址：江苏环保新材料产业园晨港路北侧、港华路西侧；
公司总部注册地址：江苏环保新材料产业园晨港路北侧、港华路西侧；
公司办公地址：江苏环保新材料产业园晨港路北侧、港华路西侧；
企业法定代表人：钟玉；
公司注册资本：95,238.9257万元；
公司前身为北京康得新印刷器材有限公司，成立于 2001年8月 21日。2008年1月29日，经中华人民共和国商务部商资批［2008］94号《商务部关于同意北京康得新印刷器材有限公司转制为外商投资股份有限公司的批复》文件批准，北京康得新印刷器材有限公司以经审计的 2007年8月31日帐面净资产中的人民币10,100万元折股10,100万股；整体改制为股份有限公司，改制后的公司名称为北京康得新复合材料股份有限公司。
根据公司 2009年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，经北京市商务局京商资字【2009】386号《北京市商务局关于北京康得新复合材料股份有限公司修改章程的批复》文件批准，公司增加注册资本人民币2,020万元，变更后的注册资本为人民币12,120万元， 2010年 6月 1日，公司经中国证券监督管理委员会证监许可［2010］753号文《关于核准北京康得新复合材料股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，向社会公开发行本公司人民币普通股4,040万股（每股面值1元），此次公开发行增加公司股本4,040万元，发行后总股本为16,160万元。
2011年 04月 15日，根据公司 2010年年度股东大会决议通过的《2010年度利润分配及资本公积转增股本预案》规定，以资本公积金向全体股东每10股转增10股。申请增加注册资本16,160万元；变更后的注册资本为32,320万元，股本为32,320万元。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注 2012年3月5日，根据公司2011年年度股东大会决议通过的《2011年度利润分配及资本公积转增股本预案》规定，公司以2011年12月31日的总股本32,320万股为基数，以资本溢价形成的资本公积向全体股东每10股转增6股。申请增加注册资本19,392万元；变更后的注册资本为51,712万元，股本为51,712万元。
2012年 4月 10日，公司经中国证券监督管理委员会证监许可[2012]498号文《关于核准北京康得新复合材料股份有限公司非公开发行股票的批复》文件核准，核准公司非公开发行不超过 126,183,000股的普通股（A股）。公司向特定投资者发行人民币普通股股票 102,500,000.00股，发行方式为非公开发行，每股发行价为人民币15.85元。此次非公开发行增加公司股本10,250万元，发行后总股本为 61,962万元。
2012年11月29日，根据公司第二届董事会第十四次会议审议通过的《关于公司首期股票期权激励计划第一个行权期的议案》规定，对公司58名激励对象实施公司首期股票期权激励计划，权益工具行权价格为 9.75元/股。首期股票期权激励计划第一个行权期可行权权益工具数量（股票期权）为 537.3532万股。公司首期股票期权激励计划第一个行权期58名激励对象合计已行权 396.1587万股，此次变更后的注册资本为 62,358.1587万元，股本为 62,358.1587万元。
2013年4月12日，根据公司2012年度股东大会决议通过的《2012年度利润分配及资本公积转增股本预案》规定，以公司现有总股本 623,581,587股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增5股。申请增加注册资本31,179.0793万元；变更后的注册资本为93,537.238万元，股本为93,537.238万元。
2013年度公司第一期和第二期股权激励员工行权增加股本 442.5257万元，截止 2013年12月31日，股本总额93,979.7637万元。
2014年2月12日，经北京市商务委员会京商务函字【2014】131号《北京市商务委员会关于北京康得新复合材料股份有限公司迁址的复函》批准，公司迁址至江苏省，并经江苏省工商行政管理局批准，更名为江苏康得新复合材料股份有限公司，取得江苏省苏州市工商行政管理局颁发的《企业法人营业执照》。
2014年公司第一期和第二期股权激励员工行权共增加股本 1,259.162万元，截止 2014年 12月 31日，股本总额 95,238.9257万元，详见附注六、32“股本”。其中 2014年度 7-12月陆续行权增加股本为人民币 265.2519万元，尚未在工商局备案。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注本公司所处行业：高分子复合材料制造业。
本公司经营范围：从事高分子复合材料、功能膜材料、预涂膜、光学膜、光电新材料、化工产品（不含危险化学品）、印刷器材和包装器材的研发，并提供相关技术咨询和技术服务；
从事上述产品的批发以及进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
本公司提供的主要产品：预涂膜、光学膜、BOPP膜、覆膜机等。
本公司的母公司是康得投资集团有限公司，持有本公司23.53%股份。公司的实际控制人是钟玉。
本公司财务报表业经本公司董事会于2015年4月14日决议批准报出。
本公司 2014年度纳入合并范围的子公司共13户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。
本公司本年度合并范围比上年度增加3户，详见本附注七“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2014年 12月 31日的财务状况及 2014年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子孙公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本“附注四、22收入”、“16、（2）研究与开发支出”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅“附注四、27重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、12（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币300万元以上的应收账款确认为单项金额重大的应收款项，将金额为人民币200万元以上的其他应收账款确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
无信用风险组合 主要包括合并范围内应收关联方单位款项等可以确定收回的应收款项。
主要包括除上述无信用风险组合的应收款项外，无客观证据表明客户财务状况和正常信用风险组合
履约能力严重恶化的应收款项。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
无信用风险组合 如无客观证据表明其发生了减值的，不计提坏账准备。
正常信用风险组合 采用账龄分析法计提坏账准备。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）1年以内（含1年，下同） 5.00 5.00
1-2年 10.00 10.00
2-3年 20.00 20.00
3年以上 100.00 100.00
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在途物资、在产品、周转材料、发出商品、库存商品、委托加工物资等大类。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
（4）存货的盘存制度为永续盘存12、长期股权投资
低值易耗品制于。领用时按一次摊本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投
销法摊销；包装物于领用时按一次资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投
摊销法摊销。
资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 30 10.00 3.00
机器设备 10—20 10.00 4.50—9.00运输设备 10 10.00 9.00
电子设备及其他 5 10.00 18.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
17、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
20、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
21、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
22、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
①内销：按转移商品所有权凭证或交付实物的时间为收入确认时点。
②出口：完成海关报关手续、并确定相关货款能收回时确认收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
23、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
24、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
25、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
26、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本公司的会计政策变更全部因为执行新企业会计准则导致的会计政策变更。
2014年初，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及16号发布了《企业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业会计准则第30号——财务报表列报
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注（2014年修订）》、《企业会计准则第 9号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第 33号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第 40号——合营安排》、《企业会计准则第2号——长期股权投资（2014年修订）》及《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》，要求自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第 37号——金融工具列报（2014年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”），要求在2014年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
本公司于 2014年 7月 1日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7项新颁布或修订的企业会计准则，在编制 2014年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，并根据各准则衔接要求进行了调整，对当期和列报前期财务报表项目及金额的影响如下：
对2014年1月1日/2013年度相关财务报表项目的影响金额
准则名称 会计政策变更的内容及其对本公司的影响说明
影响金额项目名称
增加+/减少-财务报表列报准则和证监会相关信息披露规范 递延收益 10,546,530.00对报表格式的调整导致的报表项目间重分类，按照
《企业会计准则第30号—财务列报（2014年修订）》
其他非流动负债 -10,546,530.00第二十条的规定同步调整比较数据的填列口径。
《企业会计准
则第30号——
《企业会计准则第30号——财务报表列报（2014 外币报表折算差额 524,185.89财务报表列报
年修订）》将其他综合收益划分为两类：(1)以后会计
（2014年修
期间不能重分类进损益的其他综合收益项目；(2)以
订）》
后会计期间在满足特定条件时将重分类进损益的其
他综合收益项目，同时规范了持有待售等项目的列 其他综合收益 -524,185.89报。本财务报表已按该准则的规定进行列报，并对
可比年度财务报表的列报进行了相应调整。
27、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（6）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（7）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税增值税
额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
企业所得税 按应纳税所得额的25%、15%计缴。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税税率明细如下：
纳税主体名称 所得税税率
张家港保税区康得菲尔实业有限公司、张家
港康得新光电材料有限公司、北京康得新功按应纳税所得额的15%计缴
能材料有限公司、杭州康得新机械有限公司
江苏康得新复合材料股份有限公司、山东泗
水康得新复合材料有限公司、、康得新（北
按应纳税所得额的25%计缴
京）商贸有限公司、南通康得新精密模具有
限公司、广东康得新窗膜有限公司
康得新美国有限公司 按分级税率计算缴纳
台湾康得新复合材料股份有限公司 按综合所得税课税级距及累进税率计算缴纳
智得国际企业有限公司 利得税，税率按利润的16.5%计算缴纳
2、税收优惠及批文
（1）张家港保税区康得菲尔实业有限公司于2014年8月5日获江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局共同颁发的高新技术企业证书（证书编号GF2014320004544，有效期 3年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，2014年度按15%税率缴纳企业所得税。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注（2）张家港康得新光电材料有限公司于 2013年8月5日获江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局共同颁发的高新技术企业证书（证书编号GR201332000528，有效期3年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，2014年度按15%税率缴纳企业所得税。
（3）杭州康得新机械有限公司于 2013年 8月 12日获浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局共同颁发的高新技术企业证书（证书编号GR201333000060，有效期3年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，2014年度按15%税率缴纳企业所得税。
（4）北京康得新功能材料有限公司于 2014年10月30日获北京市科学技术委员会、北京市财政厅、北京市国家税务局、北京市地方税务局共同颁发的高新技术企业证书（证书编号GR201411003394，有效期3年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，2014年度按15%税率缴纳企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2014年 1月 1日，年末指2014年12月31日。
1、货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金 322,486.05 272,159.62银行存款 3,856,515,704.08 2,503,530,446.16其他货币资金 336,104,932.65 171,583,421.29合计 4,192,943,122.78 2,675,386,027.07其中：存放在境外的款项总额 38,006,055.52 5,803,707.49注：（1）截至 2014年 12月 31日，本公司的所有权受到限制的货币资金为人民币336,104,932.65元，货币资金受限制情况详见本“附注、48、所有权或使用权受限制的资产”。
（2）其他货币资金336,104,932.65元为本公司向银行申请银行承兑汇票、保函、信用证、质押担保、出口发票融资的保证金存款。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注（3）截止 2014年 12月 31日，本公司存放于境外的货币资金折合为人民币金额为 38,006,055.52元。
2、应收票据
（1）应收票据分类
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 35,516,097.55 52,690,668.96（2）年末已质押的应收票据情况
项目 年末已质押金额
银行承兑汇票 7,524,710.25（3）年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（4）年末已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额银行承兑汇票 174,243,266.83 -3、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
其中：按账龄组合 1,869,527,409.58 100.00 99,185,741.37 5.31 1,770,341,668.21无风险组合 - - - - -组合小计 1,869,527,409.58 100.00 99,185,741.37 5.31 1,770,341,668.21单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -合计 1,869,527,409.58 100.00 99,185,741.37 5.31 1,770,341,668.21
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
其中：按账龄组合 455,710,658.39 100.00 24,605,692.81 5.40 431,104,965.58无风险组合 - - - - -组合小计 455,710,658.39 100.00 24,605,692.81 5.40 431,104,965.58单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -合计 455,710,658.39 100.00 24,605,692.81 5.40 431,104,965.58①本公司年末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额 年初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 应收账款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 1,815,916,225.60 90,803,949.92 5.00 444,743,162.46 22,237,158.12 5.001至2年 46,514,349.94 4,651,434.99 10.00 6,519,632.83 651,963.29 10.002至3年 4,208,096.98 841,619.40 20.00 3,414,114.62 682,822.92 20.003年以上 2,888,737.06 2,888,737.06 100.00 1,033,748.48 1,033,748.48 100.00合计 1,869,527,409.58 99,185,741.37 5.31 455,710,658.39 24,605,692.81 5.40注：本组合确定依据为除无信用风险组合（合并范围内的应收账款）应收账款外，无客观证据表明客户财务状况和履约能力严重恶化的应收款项。
③本公司年末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项。
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 74,580,048.56元；本年收回或转回坏账准备金额0元。
（3）本年无实际核销的应收账款情况。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为608,035,774.59元，占应收账款年末余额合计数的比例为32.52%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 30,401,788.73元。
（5）截至2014年12月31日，应收账款中应收账款质押情况详见本“附注、48、所有权或使用权受限制的资产”。
（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款
金融资产转移方式 终止确认的应收账款金额 与终止确认相关的利得或损失不附追索权的应收账款保理 309,802,054.14 -10,190,934.81本公司于2014年12月与中国民生银行天津分行签订《保理服务合同》（及其附属合同）、《综合授信合同》及《贸易融资协议》，向中国民生银行天津分行以不附追索权的方式转让了应收账款人民币 309,802,054.14元，相关的损失为 10,190,934.81元。
（7）应收关联方款项情况详见“附注十、6、关联方应收应付款项”。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 159,891,145.59 98.54 153,300,284.00 98.311至2年 1,682,015.68 1.04 2,641,192.72 1.692至3年 683,450.02 0.42 - -合计 162,256,611.29 100.00 155,941,476.72 100.00（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 108,013,354.64元，占预付账款年末余额合计数的比例为66.57%。
5、应收利息
项目 年末余额 年初余额
定期存款利息 2,057,657.32 -
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注6、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
其中：按账龄组合 17,020,458.66 100.00 1,140,247.32 6.70 15,880,211.34无风险组合 - - - - -组合小计 17,020,458.66 100.00 1,140,247.32 6.70 15,880,211.34单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -合计 17,020,458.66 100.00 1,140,247.32 6.70 15,880,211.34（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
其中：按账龄组合 5,782,421.02 100.00 322,971.62 5.59 5,459,449.40无风险组合 - - - - -组合小计 5,782,421.02 100.00 322,971.62 5.59 5,459,449.40单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -合计 5,782,421.02 100.00 322,971.62 5.59 5,459,449.40①本公司年末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 11,820,366.74 591,807.84 5.00
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1至2年 4,984,319.12 497,644.92 10.002至3年 206,222.80 41,244.56 20.003年以上 9,550.00 9,550.00 100.00合计 17,020,458.66 1,140,247.32 6.70注：本组合确定依据为除无信用风险组合其他应收款外，无客观证据表明客户财务状况和履约能力严重恶化的其他应收款。
③本公司年末无单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款。
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 817,275.70元；本年收回或转回坏账准备金额0元。
（3）本年无实际核销的其他应收款情况。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
保证金 12,123,621.25 1,615,207.79备用金 3,418,218.30 3,301,123.30政府补助 1,277,413.00 -出口退税款 144,173.99 828,369.35代扣社保款 57,032.12 37,720.58合计 17,020,458.66 5,782,421.02（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名其他应收款汇总金额为 10,058,639.10元，占其他应收款年末余额合计数的比例为59.10%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 698,507.52元。
（6）涉及政府补助的应收款项
单位名称 政府补助项目名称 年末余额 年末账龄 预计收取的时间、金额及依据2014年度中央外贸发展专
泗水县财政局 1,277,413.00 1年以内 已于2015年1月12日全额收到项资金--进口设备贴息款
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注7、存货
（1）存货分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料 183,805,625.99 858,063.45 182,947,562.54 211,417,360.56 - 211,417,360.56在产品 16,337,266.19 178,985.08 16,158,281.11 12,117,167.90 - 12,117,167.90库存商品 228,350,735.90 4,338,386.42 224,012,349.48 218,467,238.29 1,859,401.58 216,607,836.71周转材料 14,203,379.95 - 14,203,379.95 14,763,070.36 - 14,763,070.36发出商品 44,807,031.76 - 44,807,031.76 9,442,280.44 - 9,442,280.44委托加工物资 12,819,099.40 - 12,819,099.40 - - -在途物资 44,273.50 - 44,273.50 - - -合计 500,367,412.69 5,375,434.95 494,991,977.74 466,207,117.55 1,859,401.58 464,347,715.97（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项目 年初余额 年末余额计提 其他 转回或转销 其他
原材料 - 858,063.45 - - - 858,063.45在产品 - 178,985.08 - - - 178,985.08库存商品 1,859,401.58 4,338,386.42 - 1,859,401.58 - 4,338,386.42合计 1,859,401.58 5,375,434.95 - 1,859,401.58 - 5,375,434.95（3）存货跌价准备计提依据及本年转回原因
项目 计提存货跌价准备的具体依据 本年转回存货跌价准备的原因原材料 原材料价格下跌且其生产的主要产成品的成本高于可变现净值 --
在产品 在产品期末成本高于可变现净值 --
上期计提存货跌价准备的库存商品本库存商品 库存商品期末成本高于可变现净值
期已对外销售
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注8、其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
待抵扣进项税金 130,086,896.34 182,929,472.26银行理财产品 50,000,000.00 -合计 180,086,896.34 182,929,472.269、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子及办公设备 合计一、账面原值
1、年初余额 725,210,511.58 854,595,705.04 29,423,844.13 32,636,961.75 1,641,867,022.502、本年增加金额 1,196,348,996.89 873,866,349.69 7,230,452.56 32,927,072.01 2,110,372,871.15（1）购置 - 53,937,640.10 7,230,452.56 32,927,072.01 94,095,164.67（2）在建工程转入 1,196,348,996.89 819,928,709.59 - - 2,016,277,706.483、本年减少金额 508,843.42 53,304,859.36 215,573.06 42,102.38 54,071,378.22（1）处置或报废 508,843.42 53,304,859.36 215,573.06 42,102.38 54,071,378.224、年末余额 1,921,050,665.05 1,675,157,195.37 36,438,723.63 65,521,931.38 3,698,168,515.43二、累计折旧
1、年初余额 39,846,581.97 98,734,558.56 4,908,855.24 5,686,094.21 149,176,089.982、本年增加金额 64,776,929.62 85,596,723.40 3,553,902.15 9,037,415.75 162,964,970.92计提 64,776,929.62 85,596,723.40 3,553,902.15 9,037,415.75 162,964,970.923、本年减少金额 101,073.93 17,214,231.33 114,051.74 12,208.16 17,441,565.16处置或报废 101,073.93 17,214,231.33 114,051.74 12,208.16 17,441,565.164、年末余额 104,522,437.66 167,117,050.63 8,348,705.65 14,711,301.80 294,699,495.74三、减值准备
1、年初余额 - - - - -2、本年增加金额 - - - - -
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子及办公设备 合计3、本年减少金额 - - - - -4、年末余额 - - - - -四、账面价值
1、年末账面价值 1,816,528,227.39 1,508,040,144.74 28,090,017.98 50,810,629.58 3,403,469,019.692、年初账面价值 685,363,929.61 755,861,146.48 24,514,988.89 26,950,867.54 1,492,690,932.52（2）暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注机器设备 130,043,639.00 13,061,029.36 - 116,982,609.64
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况
2014年4月4日，本公司之全资子公司山东泗水康得新复合材料有限公司（以下简称“承租人”）与北银金融租赁有限公司（以下简称“出租人”）签订《融资租赁合同》（适用于售后回租），承租人以人民币 12,000.00万元的价格向出租人转让账面价值为 152,788,979.99元的租赁物，并于支付转让款之时承租人享有对租赁物的使用权。本项租赁由承租人回租，租赁期间为 36个月，自 2014年 4月 4日至 2017年 4月 4日止，租金总额为 133,810,452.72元。
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因成型及CNC厂房 183,122,542.03 正在办理中
CPP和PS共用 95,718,465.14 正在办理中
聚酯膜成品库 50,115,808.42 正在办理中
PET聚酯膜厂房 140,257,037.59 正在办理中
涂布厂房1（扩散线） 114,487,090.57 正在办理中
涂布厂房2（硬化线和保护膜线） 118,053,459.70 正在办理中
窗膜厂房 103,002,905.23 正在办理中
溅射厂房 70,334,279.07 正在办理中
树脂（UV厂房） 14,467,231.77 正在办理中
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 账面价值 未办妥产权证书的原因树脂&研发（UV实验室） 2,986,954.99 正在办理中
叉车停放间 1,124,583.92 正在办理中
仓库1 64,157,386.86 正在办理中
仓库2 31,254,754.30 正在办理中
仓库3 52,093,901.06 正在办理中
仓库4 28,254,951.86 正在办理中
仓库5 39,761,817.93 正在办理中
化学品库1 4,040,230.22 正在办理中
化学品库2 4,040,230.22 正在办理中
化学品库3 4,040,230.22 正在办理中
危险品仓库 1,555,959.83 正在办理中
丙类生产废品库 8,133,554.82 正在办理中
食堂及活动中心 42,996,115.52 正在办理中
二期厂房 54,182,621.33 正在办理中
合计 1,228,182,112.60
（4）所有权受限制的固定资产情况
截至 2014年 12月 31日，所有权受到限制的固定资产详见“附注六、48、所有权或使用权受限制的资产”。
10、在建工程
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值2亿平方米光学膜生产基地 243,346,993.15 - 243,346,993.15 1,859,481,311.65 - 1,859,481,311.65泗水生产基地 11,732,599.77 - 11,732,599.77 139,948,254.89 - 139,948,254.89生产线及配套设备 5,291,158.86 - 5,291,158.86 4,476,541.80 - 4,476,541.80合计 260,370,751.78 - 260,370,751.78 2,003,906,108.34 - 2,003,906,108.34
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注（2）重要在建工程项目本年变动情况
项目名称 年初余额 本年增加金额 本年转入固定资产金额 本年其他减少金额 年末余额2亿平方米光学膜生产基地 1,859,481,311.65 115,066,453.87 1,731,200,772.37 - 243,346,993.15张家港厂房建设 64,653,603.30 64,653,603.30 - -北京门厅改造 780,000.00 780,000.00 - -泗水生产基地 139,948,254.89 62,138,319.61 188,114,011.71 2,239,963.02 11,732,599.77生产线及配套设备 4,476,541.80 32,343,936.16 31,529,319.10 - 5,291,158.86合计 2,003,906,108.34 274,982,312.94 2,016,277,706.48 2,239,963.02 260,370,751.78（续）
工程名称 工程进度 利息资本化累计金额其中：本年利息资本化金额本年利息资本化率（%） 资金来源2亿平方米光学膜生产基地部分待验收 31,271,971.85 2,345,824.44 5.74自筹资金+募集资金张家港厂房建设 完工 - - - 自筹资金北京门厅改造 完工 - - - 自筹资金泗水生产基地 完工 - - - 自筹资金生产线及配套设备 完工 - - - 自筹资金合计 31,271,971.85 2,345,824.44
注：其他减少为山东泗水康得新原建涂布车间因计划改变而弃建转入营业外支出所致。
（3）本期在建工程不存在减值情况。
11、无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 特许使用权及软件 合计一、账面原值
1、年初余额 213,475,392.65 3,892,254.78 29,262,873.23 2,539,029.44 249,169,550.102、本年增加金额 - 874,225.74 13,830,000.00 8,933,112.90 23,637,338.64（1）购置 - - 13,830,000.00 8,933,112.90 22,763,112.90（2）内部研发 - 874,225.74 - - 874,225.743、本年减少金额 - - - - -4、年末余额 213,475,392.65 4,766,480.52 43,092,873.23 11,472,142.34 272,806,888.74
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 土地使用权 专利权 非专利技术 特许使用权及软件 合计二、累计摊销
1、年初余额 10,871,932.12 3,340,270.23 12,415,262.91 941,682.62 27,569,147.882、本年增加金额 4,280,841.52 537,557.90 4,647,127.39 1,898,887.72 11,364,414.53计提 4,280,841.52 537,557.90 4,647,127.39 1,898,887.72 11,364,414.533、本年减少金额 - - - - -4、年末余额 15,152,773.64 3,877,828.13 17,062,390.30 2,840,570.34 38,933,562.41三、减值准备
1、年初余额 - - - - -2、本年增加金额 - - - - -3、本年减少金额 - - - - -4、年末余额 - - - - -四、账面价值
1、年末账面价值 198,322,619.01 888,652.39 26,030,482.93 8,631,572.00 233,873,326.332、年初账面价值 202,603,460.53 551,984.55 16,847,610.32 1,597,346.82 221,600,402.22注：本年末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0.38%。
（2）截至2014年12月31日，所有权受限制的无形资产详见“附注六、48、所有权或使用权受限制的情况”。
12、开发支出
本年减少
项目 年初余额 本年增加 年末余额确认为无形资产 转入当期损益
预涂膜项目 6,642,266.69 - 874,225.74 5,768,040.95 -光学膜项目 8,651,367.69 11,188,469.59 - - 19,839,837.28合计 15,293,634.38 11,188,469.59 874,225.74 5,768,040.95 19,839,837.28注：光学膜项目为PDLC（高分子分散液晶薄膜技术）开发项目，于2013年9月至2013年11月开始调研，2013年11月立项，并作为资本化的开始时点；资本化的依据为《企业会
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注计准则第6号—无形资产》中符合资本化的五个条件，整体研发进入技术成型阶段，预计 2015年12月研发完成。
13、商誉
（1）商誉账面原值
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形成商誉的事项年初余额 年末余额企业合并形成的 其他 处置 其他
广东康得新窗膜有限公司 5,327,356.62 - - - - 5,327,356.62杭州康得新机械有限公司 1,705,272.48 - - - - 1,705,272.48合计 7,032,629.10 - - - - 7,032,629.10（2）本公司于期末对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额，相关资产组或者资产组组合的可收回金额不存在低于其账面价值的情形，无需计提商誉减值准备。
14、长期待摊费用
项目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末数厂房车间隔断 - 32,146.99 1,984.38 - 30,162.61搭建办公室包窗 - 25,409.36 1,568.48 - 23,840.88厂房搭建、装修费用 - 1,055,654.00 592,762.70 - 462,891.30合计 - 1,113,210.35 596,315.56 - 516,894.7915、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵消的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产资产减值准备 105,701,423.64 16,213,727.40 26,114,648.01 4,211,801.14
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注年末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产内部交易未实现利润 6,601,176.69 1,650,294.17 13,388,631.87 2,008,294.78政府补助 - - 4,837,510.60 1,105,626.59合计 112,302,600.33 17,864,021.57 44,340,790.48 7,325,722.51（2）未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣亏损 208,641,215.96 49,396,483.94（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末余额 年初余额 备注
2015年 1,681,838.23 1,681,838.23
2016年 15,291,906.04 15,291,906.04
2017年 12,550,877.78 12,550,877.78
2018年 19,871,861.89 19,871,861.89
2019年 159,244,732.02 -
合计 208,641,215.96 49,396,483.94
16、其他非流动资产
项目 年末余额 年初余额
预付工程项目款 18,937,628.24 37,681,024.39预付设备款 30,388,619.23 209,362,463.36售后回租账面价值差额 30,136,681.39 -合计 79,462,928.86 247,043,487.7517、短期借款
项目 年末余额 年初余额
质押借款 224,465,400.00 -
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 年末余额 年初余额
抵押借款 59,900,000.00 120,900,000.00保证借款 1,514,811,365.55 1,320,158,224.49信用借款 - 469,706,402.77合计 1,799,176,765.55 1,910,764,627.26注：抵押借款、质押借款的抵押资产类别以及金额详见“附注六、48、所有权或使用权受限制的资产”。
（2）截至2014年12月31日，不存在已到期未偿还的短期借款情况。
18、应付票据
种类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 275,744,167.79 73,282,382.90注：本年末无已到期未支付的应付票据。
19、应付账款
（1）应付账款列示
项目 年末余额 年初余额
1年以内 477,079,340.04 525,440,923.501至2年 96,304,581.08 12,375,840.712至3年 2,026,357.61 1,796,249.123年以上 2,999,030.54 1,432,850.00合计 578,409,309.27 541,045,863.33（2）账龄超过1年的重要应付账款
项目 年末余额 未偿还或结转的原因公司一 12,699,284.22 未到结算期
公司二 11,859,856.37 未到结算期
公司三 10,829,860.33 未到结算期
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 年末余额 未偿还或结转的原因公司四 9,813,112.80 未到结算期
公司五 9,355,079.14 未到结算期
合计 54,557,192.86
（3）应付关联方款项情况详见“附注十、6、关联方应收应付款项”。
20、预收款项
项目 年末余额 年初余额
1年以内 35,615,068.65 17,832,901.071至2年 347,540.64 1,967,588.882至3年 164,389.76 52,561.563年以上 12,707.77 -合计 36,139,706.82 19,853,051.5121、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额一、短期薪酬 10,746,283.49 278,931,960.94 269,909,219.02 19,769,025.41二、离职后福利-设定提存计划 992,670.86 32,954,556.69 32,909,338.85 1,037,888.70三、辞退福利 - - - -四、一年内到期的其他福利 - - - -合计 11,738,954.35 311,886,517.63 302,818,557.87 20,806,914.11（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额1、工资、奖金、津贴和补贴 9,254,571.98 233,283,340.02 223,763,184.41 18,774,727.592、职工福利费 - 10,712,614.10 10,712,614.10 -3、社会保险费 461,822.44 13,762,013.80 13,771,786.70 452,049.54
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额其中：医疗保险费 323,003.74 10,980,036.92 10,932,346.99 370,693.67工伤保险费 81,834.49 1,729,434.21 1,763,258.64 48,010.06生育保险费 56,984.21 1,052,542.67 1,076,181.07 33,345.814、住房公积金 - 20,623,629.90 20,522,850.90 100,779.005、工会经费和职工教育经费 1,029,889.07 550,363.12 1,138,782.91 441,469.286、短期带薪缺勤 - - - -7、短期利润分享计划 - - - -合计 10,746,283.49 278,931,960.94 269,909,219.02 19,769,025.41（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额1、基本养老保险 916,784.90 30,756,181.93 30,698,880.01 974,086.822、失业保险费 75,885.96 2,198,374.76 2,210,458.84 63,801.88合计 992,670.86 32,954,556.69 32,909,338.85 1,037,888.70本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，除上述缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
22、应交税费
项目 年末余额 年初余额
增值税 10,867,227.87 15,075,693.52企业所得税 31,442,034.13 4,594,789.85个人所得税 459,316.21 33,763,035.38城市维护建设税 697,183.30 1,039,755.29教育费附加 658,091.31 1,024,586.00堤围防护费 40,663.37 21,106.87土地使用税 868,206.39 759,722.84房产税 8,951,380.22 787,604.19
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 年末余额 年初余额
营业税 - 4,000.00其他 22,279.08 -合计 54,006,381.88 57,070,293.9423、应付利息
项目 年末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 1,567,695.24 -企业债券利息 23,819,283.09 2,569,283.09短期借款利息 1,899,676.39 3,482,696.01合计 27,286,654.72 6,051,979.10注：本期无已逾期未支付的利息情况。
24、应付股利
项目 年末余额 年初余额
普通股股利 37,918,400.47 13,347,513.60注：本期超过一年的未支付股利为 13,347,513.60元，主要是由于本公司未向控股股东支付股利所致。
25、其他应付款
（1）其他应付款明细
项目 年末余额 年初余额
1年以内 5,001,461.99 11,442,586.701至2年 1,216,618.24 1,387,261.732至3年 2,841,291.73 2,423,660.813年以上 29,377.08 67,199.77合计 9,088,749.04 15,320,709.01
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注（2）其他应付款按款项性质列示
款项性质 年末余额 年初余额
保证金 7,059,290.47 11,943,577.90其他往来款 2,029,458.57 3,377,131.11合计 9,088,749.04 15,320,709.0126、一年内到期的非流动负债
项目 年末余额 年初余额
1年内到期的长期借款（附注六、27） 671,876,929.52 43,012,666.601年内到期的长期应付款（附注六、28） 33,386,246.76 -合计 705,263,176.28 43,012,666.6027、长期借款
项目 年末余额 年初余额
抵押借款 34,000,000.00 -保证借款 1,182,305,883.78 612,581,886.69减：一年内到期的长期借款（附注六、26） 671,876,929.52 43,012,666.60合计 544,428,954.26 569,569,220.09注：抵押借款、质押借款的抵押资产类别以及金额详见“附注六、48、所有权或使用权受限制的资产”。
28、应付债券
（1）应付债券
项目 年末余额 年初余额
12公司债券 894,606,224.72 892,984,573.1614-16非公开定向公司债券PPN001 997,425,000.00 -合计 1,892,031,224.72 892,984,573.16
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注（2）应付债券的增减变动
发行 债券 年初 本年 本年 年末债券名称 面值 发行金额 按面值计提利息溢折价摊销
日期 期限 余额 发行 偿还 余额12公司债券 900,000,000.00 2012-12-145年 900,000,000.00 892,984,573.16 - 53,100,000.00 1,621,651.56 - 894,606,224.7214-16非公开定向公
1,000,000,000.00 2014-9-192年 1,000,000,000.00 - 1,000,000,000.00 21,250,000.00 425,000.00 - 997,425,000.00司债券PPN001
小计 1,900,000,000.00 1,900,000,000.00 892,984,573.16 1,000,000,000.00 74,350,000.00 2,046,651.56 - 1,892,031,224.72减：一年内到期部分
- - - - - - - -年末余额
合计 1,900,000,000.00 1,900,000,000.00 892,984,573.16 1,000,000,000.00 74,350,000.00 2,046,651.56 - 1,892,031,224.72注：12公司债券：①本公司有上调票面利率选择权：本公司有权决定是否在本期债券存续期的第 3年末上调其后 2年的票面利率。本公司将于本期债券存续期内第 3个付息日前的第 20个交易日，在中国证监会指定的信息披露媒体上发布关于是否上调本期债券票面利率以及上调幅度的公告。若本公司未行使利率上调权，则本期债券后续期限票面利率仍维持原有票面利率不变。②回售条款：本公司发出关于是否上调本期债券票面利率及上调幅度的公告后，投资者有权选择在本期债券存续期内第3个付息日将其持有的本期债券全部或部分按面值回售给本公司。本期债券存续期内第3个付息日即为回售支付日，本公司将按照深圳证券交易所和债券登记机构相关业务规则完成回售支付工作。③本公司控股股东康得集团为本期债券提供全额无条件不可撤销的连带责任保证。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注29、长期应付款
项目 年末余额 年初余额
融资租赁款-北银金融租赁有限公司 100,158,740.28 -减：未确认融资费用 7,882,258.33 -减：一年内到期部分（附注六、26） 33,386,246.76 -合计 58,890,235.19 -30、专项应付款
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因政府拨款专项资金 100,000.00 - 100,000.00 -
31、递延收益
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因政府补助 10,546,530.00 6,477,413.00 6,351,085.41 10,672,857.59 -其中，涉及政府补助的项目：
本年新增 本年计入
负债项目 年初余额 其他变动 年末余额 与资产相关/与收益相关补助金额 营业外收入金额
泗科字【2013】23号
《关于下达 2013年泗
3,800,000.00 - - - 3,800,000.00 与资产相关水县科技发展重大专项
计划的通知》
山东泗水进口设备补贴 - 5,277,413.00 439,784.41 - 4,837,628.59 与资产相关张家港市 2012年度科
864,030.00 - 28,801.00 - 835,229.00 与资产相关技发展项目
杭州市余杭区财政局专
- 1,200,000.00 - - 1,200,000.00 与资产相关项资金-覆膜机
数字预涂膜技术研发及
4,882,500.00 - 4,882,500.00 - - 与收益相关产业化项目
北京市工业促进局市级
1,000,000.00 - 1,000,000.00 - - 与收益相关企业技术中心专项资金
合计 10,546,530.00 6,477,413.00 6,351,085.41 - 10,672,857.59
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注32、股本
本年增减变动（+、-）
项目 年初余额 年末余额发行新股 送股公积金转股其他 小计
股份总数 939,797,637.00 12,591,620.00 - - - 12,591,620.00 952,389,257.00注：2014年公司第一期和第二期股权激励员工行权共增加股本 12,591,620.00元，截止 2014年 12月 31日，股本总额 952,389,257.00元。其中 2014年度 7-12月陆续行权增加股本为人民币2,652,519.00元，尚未在工商局备案。
33、资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额股本溢价 1,488,087,728.66 100,279,743.85 - 1,588,367,472.51其他资本公积 38,869,936.53 18,920,174.76 24,326,718.54 33,463,392.75合计 1,526,957,665.19 119,199,918.61 24,326,718.54 1,621,830,865.26注：本期资本公积变动是因公司实施股票期权激励计划根据行权情况进行调整。
34、其他综合收益
本年发生金额
年初 年末项目 减：前期计入其
余额 本年所得税前 减：所得税 税后归属于 余额他综合收益当 税后归属于母公司
发生额 费用 少数股东
期转入损益
一、以后不能重分
类进损益的其他综 - - - - - - -合收益
二、以后将重分类
进损益的其他综合 -524,185.89 3,132,341.31 -524,185.89 - 3,656,527.20 - 3,132,341.31收益
外币财务报表
-524,185.89 3,132,341.31 -524,185.89 - 3,656,527.20 - 3,132,341.31折算差额
其他综合收益合计 -524,185.89 3,132,341.31 -524,185.89 - 3,656,527.20 - 3,132,341.3135、盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额法定盈余公积 50,804,121.61 - - 50,804,121.61
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。本公司母公司本期亏损，故未计提法定盈余公积。
36、未分配利润
（1）未分配利润变动情况
项目 本年 上年
调整前上年末未分配利润 1,249,431,136.16 647,101,881.91调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） - -调整后年初未分配利润 1,249,431,136.16 647,101,881.91加：本年归属于母公司股东的净利润 1,002,781,183.88 658,620,360.00减：提取法定盈余公积 - 9,522,486.75提取任意盈余公积 - -提取一般风险准备 - -应付普通股股利 86,077,207.39 46,768,619.00转作股本的普通股股利 - -年末未分配利润 2,166,135,112.65 1,249,431,136.16（2）利润分配情况的说明
根据2014年5月12日经本公司2013年度股东大会批准的《2013年度利润分配的预案》，以公司现有已登记总股本 945,904,107.00股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.91元（含税），实际共支付人民币 86,077,207.39元。
37、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 5,037,914,835.63 3,056,256,408.91 3,027,285,380.52 1,920,384,062.16其他业务 170,176,934.99 115,448,645.05 165,416,586.56 112,561,245.37合计 5,208,091,770.62 3,171,705,053.96 3,192,701,967.08 2,032,945,307.53
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注38、营业税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
营业税 406,910.58 49,171.07城市维护建设税 10,807,941.83 8,531,012.88教育费附加 10,712,883.80 8,486,060.81水利建设基金 31,461.44 48,282.80堤围费及其他 71.54 5,515.47合计 21,959,269.19 17,120,043.03注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
39、销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
运杂费 45,537,656.07 26,456,136.17工资费用 17,042,573.15 8,681,557.09差旅费 7,503,080.60 3,855,826.68展览会(业务宣传) 6,957,376.30 1,426,899.38业务招待费 3,977,166.70 2,139,993.12其他费用 17,505,523.72 11,582,282.67合计 98,523,376.54 54,142,695.1140、管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
工资费用 114,513,918.28 43,820,292.97研发支出 95,674,589.44 63,155,770.30折旧费 33,113,144.21 3,896,071.83税费 20,148,656.08 6,164,655.17期权费用摊销 18,920,174.76 30,072,914.49其他费用 117,454,778.27 69,553,450.53合计 399,825,261.04 216,663,155.29
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注41、财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 250,008,697.41 143,852,727.03减：利息收入 17,709,362.52 17,612,014.29汇兑损益 7,892,220.33 2,163,872.39手续费 10,461,621.15 4,762,692.93融资费用 11,767,754.69 -其他 229,163.55 554,781.90合计 262,650,094.61 133,722,059.9642、资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 75,397,323.90 6,800,515.95存货跌价损失 3,516,033.37 1,859,401.58合计 78,913,357.27 8,659,917.5343、营业外收入
项目 本年发生额 上年发生额 计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置利得合计 812.09 - 812.09其中：固定资产处置利得 812.09 - 812.09政府补助（详见下表：政府补助明细表） 14,463,633.68 10,010,726.15 14,463,633.68其他 1,271,180.84 61,693.64 1,271,180.84合计 15,735,626.61 10,072,419.79 15,735,626.61其中，计入当期损益的政府补助：
补助项目 本年发生数 上年发生数 与资产相关/与收益相关数字预涂膜技术研发及产业化项目 4,882,500.00 - 与收益相关江苏张家港政府对本公司迁址补贴款 1,500,000.00 - 与收益相关
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注补助项目 本年发生数 上年发生数 与资产相关/与收益相关昌平园区管委会企业突出贡献奖励款 1,262,323.00 - 与收益相关北京市工业促进局市级企业技术中心专项资金 1,000,000.00 - 与收益相关工业经信化部奖励 880,000.00 - 与收益相关昌平区经济和信息化委员会款 600,000.00 - 与收益相关张家港市财政国库扶持企业专项资金 500,000.00 - 与收益相关中关村中小企业贷款专户贴息 487,355.00 - 与收益相关2013年度中关村商标促进资金 315,000.00 - 与收益相关张家港市财政国库人才资助资金 250,000.00 - 与收益相关中关村论坛协会补贴国际市场开拓金 200,000.00 - 与收益相关张家港保税区管委会十佳规模企业 160,000.00 - 与收益相关张家港市财政国库专利资助 141,000.00 - 与收益相关北京商务委员会补贴款 102,882.00 - 与收益相关张家港保税区财政局科技创新成果奖励及补助 101,000.00 - 与收益相关印后预涂膜工艺改造 100,000.00 - 与收益相关张家港市财政局2013年江苏省研究生工作站
100,000.00 - 与收益相关资金经费
张家港市财政国库奖励经费（苏州市首批科技
100,000.00 - 与收益相关基础设施建设项目）
张家港市财政国库科技保险保费补贴 100,000.00 - 与收益相关泗水县科技局奖金（国家级高新技术j奖） 100,000.00 - 与收益相关京信委财政贴息款 - 4,550,000.00 与收益相关规模企业经营者贡献 - 1,000,000.00 与收益相关昌平京信委贷款贴息 - 600,000.00 与收益相关科技发展计划项目及经费 - 600,000.00 与收益相关递延收益摊销转入 468,585.41 579,998.95 与资产相关工业和信息产业转型升级专项引导资金 - 500,000.00 与收益相关银行贷款财政贴息 - 483,355.00 与收益相关
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注补助项目 本年发生数 上年发生数 与资产相关/与收益相关北京昌平区科学技术委员会补贴款 - 300,000.00 与收益相关京信委产业发展专项资金 - 300,000.00 与收益相关张家港市财政国库外贸奖励 500,000.00 300,000.00 与收益相关2012年度先进集体和先进个人 - 160,000.00 与收益相关人社部高端人才发展资金 - 100,000.00 与收益相关张家港市2013年度科技发展计划项目及经费 - 100,000.00 与收益相关政策性科技保险 - 100,000.00 与收益相关其他 612,988.27 337,372.20 与收益相关合计 14,463,633.68 10,010,726.15
44、营业外支出
项目 本年发生额 上年发生额 计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置损失合计 2,700,504.90 33,325.85 2,700,504.90其中：固定资产处置损失 460,541.88 33,325.85 460,541.88在建工程处置损失 2,239,963.02 - 2,239,963.02对外捐赠支出 125,000.00 130,000.00 125,000.00其他 30,006.04 12,172.46 30,006.04合计 2,855,510.94 175,498.31 2,855,510.9445、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 197,717,496.63 82,913,027.79递延所得税费用 -10,538,299.06 -3,154,045.81合计 187,179,197.57 79,758,981.98
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额利润总额 1,187,395,473.68按法定/适用税率计算的所得税费用 296,848,868.42子公司适用不同税率的影响 -129,565,894.42调整以前期间所得税的影响 1,088,609.84非应税收入的影响 418,750.39不可抵扣的成本、费用和损失的影响 4,722,162.45使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
34,697,891.84税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 -151,015.97合并抵消引起利润变化的影响 290,622.68额外可扣除费用的影响(开发支出加计扣除，期权摊销） -21,170,797.68所得税费用 187,179,197.5746、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
保证金 5,539,486.58 12,754,300.89利息收入 15,650,458.77 17,612,014.29政府补助收入 7,813,791.51 13,494,757.20往来款及其他 7,908,406.94 33,856,758.73合计 36,912,143.80 77,717,831.11（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
费用付现 139,430,005.16 68,626,719.75保证金\押金 9,249,353.11 12,700,639.87
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 本年发生额 上年发生额
捐赠支出 125,000.00 130,000.00往来款 25,496,547.45 39,689,682.87合计 174,300,905.72 121,147,042.49（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - 10,108,672.21政府补助 5,200,000.00 -合计 5,200,000.00 10,108,672.21（4）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额银行理财产品 50,000,000.00 -（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额筹资费用 6,890,000.00 -保证金存款 336,104,932.65 -合计 342,994,932.65 -47、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 1,000,216,276.11 659,586,728.13加：资产减值准备 78,913,357.27 8,659,917.53固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 162,964,970.92 60,768,544.58无形资产摊销 11,364,414.53 7,524,731.73长期待摊费用摊销 596,315.56 -
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注补充资料 本年金额 上年金额处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 2,699,692.81 33,325.85固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - -公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -财务费用（收益以“－”号填列） 261,776,452.10 143,852,727.03投资损失（收益以“－”号填列） - -递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -10,538,299.06 -3,154,045.81递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -存货的减少（增加以“－”号填列） -34,160,295.14 -206,286,137.05经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -1,116,160,298.97 -288,663,679.68经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 53,092,587.51 -186,871,463.80其他 18,920,174.76 30,072,914.49经营活动产生的现金流量净额 429,685,348.40 225,523,563.002、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -一年内到期的可转换公司债券 - -融资租入固定资产 100,158,740.28 -3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 3,856,838,190.13 2,675,386,027.07减：现金的期初余额 2,675,386,027.07 3,445,629,597.99加：现金等价物的期末余额 - -减：现金等价物的期初余额 - -现金及现金等价物净增加额 1,181,452,163.06 -770,243,570.92（2）现金及现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额一、现金
其中：库存现金 322,486.05 272,159.62
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 年末余额 年初余额可随时用于支付的银行存款 3,856,515,704.08 2,503,530,446.16可随时用于支付的其他货币资金 - 171,583,421.29可用于支付的存放中央银行款项 - -二、现金等价物 - -其中：三个月内到期的债券投资 - -三、年末现金及现金等价物余额 3,856,838,190.13 2,675,386,027.0748、所有权或使用权受限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
用于向银行申请银行承兑汇票、保函、信用证、质押货币资金
336,104,932.65担保、出口发票融资的保证金存款
应收票据 7,524,710.25用于质押开具新的承兑汇票
应收账款 47,505,910.56用于质押借款（原币为7,763,672.26美元）
固定资产—房屋建筑物 86,967,441.27用于抵押借款
无形资产—土地使用权 50,988,789.20用于抵押借款
合计 529,091,783.93
注：固定资产及无形资产受限制情况说明
①2014年 12月 31日，本公司全资子公司张家港康得菲尔实业有限公司与建设银行张家港港城支行签订了《最高额抵押合同》，为其在 2014年12月16日至2016年12月15日期间的融资业务提供最高额抵押担保，抵押物为位于金港镇保税区上海路南侧、台湾路西侧，房产证及土地使用证号分别为张房权证金字第0000210952号和张国用（2010）第0350026号的房地产。
②2014年 5月 29日，本公司全资子公司山东泗水康得新复合材料有限公司与工商银行泗水支行签订了《最高额抵押合同》，为其自2014年4月22日至2019年4月21日期间的融资业务提供最高额抵押担保，抵押物为位于泗水县城西泉兴路南、圣和路西、泉济路北的土地使用证号为泗国用（2011）第083100000939号土地。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注49、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额货币资金 27,855,698.26 119,929,817.97其中：美元 18,087,847.64 6.1190 110,689,779.79欧元 1,030,838.56 7.4556 7,685,520.08英镑 51,705.36 9.5437 493,460.45日元 4,437,754.00 0.0514 228,100.56新加坡元 2.70 4.6396 12.53台币 4,247,550.00 0.1961 832,944.56应收账款 188,342,702.63 1,140,882,978.25其中：美元 184,958,837.24 6.1190 1,131,816,566.15欧元 879,312.52 7.4556 6,599,832.85英镑 211,330.87 9.5437 2,016,878.42台币 2,293,222.00 0.1961 449,700.83其他应收款 18,387,269.36 110,566,787.41其中：美元 18,058,918.01 6.1190 110,502,519.30欧元 6,540.35 7.4556 48,762.23日元 65,800.00 0.0514 3,382.12韩元 200,000.00 0.0057 1,140.00台币 56,011.00 0.1961 10,983.76短期借款 99,373,552.14 608,066,765.55其中：美元 99,373,552.14 6.1190 608,066,765.55应付账款 244,688,661.20 235,316,116.97其中：美元 36,013,564.93 6.1190 220,369,618.95欧元 480,230.27 7.4556 3,580,404.80日元 203,600,000.00 0.0514 10,465,040.00台币 4,594,866.00 0.1961 901,053.22
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额其他应付款 19,531,563.07 110,499,507.77其中：美元 18,009,652.07 6.1190 110,201,061.02台币 1,521,911.00 0.1961 298,446.75一年内到期的非流动负债 24,556,453.00 9,388,076.73其中：美元 617,578.00 6.1190 3,778,959.78欧元 591,375.00 7.4556 4,409,055.45日元 23,347,500.00 0.0514 1,200,061.50长期借款 9,822,581.00 3,755,229.47其中：美元 247,031.00 6.1190 1,511,582.69欧元 236,550.00 7.4556 1,763,622.18日元 9,339,000.00 0.0514 480,024.60（2）境外经营实体说明
公司名称 注册地 记账本位币 记账本位币选择依据康得新美国有限公司 美国 美元 1、该货币主要影响商品和劳务的销售价格，并以该货币进台湾康得新复合材料股份有限公司 台湾 台币 行商品和劳务的计价和结算；
2、该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费智得国际企业有限公司 香港 港元 用，并以该货币进行上述费用的计价和结算。
七、合并范围的变更
与上期相比本期新增合并单位 3家，详细情况如下：
1、本公司于 2014年 2月 28日独资设立康得新光学膜材料（上海）有限公司，注册资本为人民币5000万元，本年度纳入合并范围内。
2、本公司于 2014年 3月 24日独资设立广东康得新创意设计有限公司，注册资本为人民币 1000万元，本年度纳入合并范围内。
3、本公司于2013年在香港注册智得国际企业有限公司，股本为港币100万元，于 2014年度开始实际经营，本年度纳入合并范围内。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注八、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
1、企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式直接 间接
张家港保税区康得菲尔实业有限公司 张家港市 张家港市 生产制造 100.00 - 购买股权山东泗水康得新复合材料有限公司 泗水县 泗水县 生产制造 100.00 - 设立康得新美国有限公司 美国 美国 销售 100.00 - 设立康得新（北京）商贸有限公司 北京市 北京市 销售 60.00 - 设立北京康得新功能材料有限公司 北京市 北京市 销售 100.00 - 设立张家港康得新光电材料有限公司 张家港市 张家港市 生产制造 100.00 - 设立南通康得新精密模具有限公司 南通市 南通市 生产制造 100.00 - 设立台湾康得新复合材料股份有限公司 台湾 台湾 研发生产 100.00 - 设立杭州康得新机械有限公司 杭州市 杭州市 生产制造 51.22 - 购买股权广东康得新窗膜有限公司 广州市 广州市 销售 51.00 - 购买股权广东康得新创意设计有限公司 东莞市 东莞市 生产制造 100.00 - 设立康得新光学膜材料（上海）有限公司 上海市 上海市 生产制造 100.00 - 设立智得国际企业有限公司 香港 香港 销售 100.00 - 设立2、重要的非全资子公司
少数股东的持股本年归属于少数股东本年向少数股东分派年末少数股东权益子公司名称
比例（%） 的损益 的股利 余额康得新（北京）商贸有限公司 40.00 -320,971.91 - 1,848,632.10杭州康得新机械有限公司 48.78 -3,802,174.12 - 20,007,198.42广东康得新窗膜有限公司 49.00 1,558,238.26 - 10,492,625.93九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、借款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
1、风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险
①外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、欧元、日元有关，除本公司的几个下属子公司以美元、欧元、日元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于 2014年 12月 31日，除本“附注六、49、外币货币性项目”表中所述资产或负债为美元、欧元、英镑、新加坡元、日元、台币余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避外汇风险。
②利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款（详见本附注六、17、27）有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
（2）信用风险
2014年 12月 31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
（3）流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
2、金融资产转移
已整体终止确认但转出方继续涉入已转移金融资产：
2014年12月，本公司向金融机构以不附追索权的方式转让了应收账款 309,802,054.14元。
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公司母公司对本公司母公司名称 注册地 业务性质 注册资本（万元）
的持股比例（%）的表决权比例（%）康得投资集团有限公司 拉萨 控股 9,367.00 23.53 23.53注：本公司的最终控制方为钟玉。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、在子公司中的权益。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注3、本公司的合营和联营企业情况
无。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
康得投资集团有限公司 控股股东
北京康得通用设备有限公司 同一控制人
康得新电（北京）科技有限公司 同一控制人
北京康得新能源科技股份有限公司 同一控制人
宁夏节能投资有限公司 同一控制人
康得世纪能源有限公司 同一控制人
汇鑫国际融资租赁有限公司 同一控制人
上海康得商业保理有限公司 同一控制人
康得投资集团上海资产管理有限公司 同一控制人
中安信科技有限公司 同一控制人
上海玮舟微电子科技有限公司 同一控制人
康得控股有限公司 同一控制人
北京康得物业服务有限公司 同一控制人
北京康得投资管理有限公司 同一控制人
凯得香港发展有限公司 同一控制人
WZTECHNOLOGYGROUPCO.,LIMITED（香港玮舟） 同一控制人
KANGZELIMITED（维尔京公司） 同一控制人
SMARTERTRADELIMITED（开曼公司） 同一控制人
北京游牧兄弟文化传播有限公司 钟凯控制
深圳前海保康龙德投资管理有限公司 公司参股公司
北京博大万邦投资管理有限公司 高管参股公司
北京中关融鑫互助担保有限公司 公司董事长钟玉担任其董事长和总经理北京康得新三维科技有限责任公司 公司参股公司
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额上海玮舟微电子科技有限公司 设备款 432,680.00 -上海玮舟微电子科技有限公司 材料款 1,832,400.00 -②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额上海玮舟微电子科技有限公司 销售商品 621,000.00 - WZTECHNOLOGYGROUPCO.,
销售商品 4,403,595.00 -LIMITED（香港玮舟）
汇鑫国际融资租赁有限公司 销售商品 10,000.00 -（2）关联担保情况
①本公司作为被担保方
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕康得投资集团有限公司 200,000,000.00 2014.9.10 2015.9.10 否
康得投资集团有限公司 10,000,000美元 2014.6.20 2015.6.19 否
康得投资集团有限公司 100,000,000.00 2014.11.12 2015.11.12 否
康得投资集团有限公司 100,000,000.00 2013.8.30 2014.8.29 是
康得投资集团有限公司 80,000,000.00 2013.6.25 2014.6.24 是
康得投资集团有限公司 100,000,000.00 2013.3.26 2014.3.26 是
康得投资集团有限公司 150,000,000.00 2013.2.21 2014.2.21 是
康得投资集团有限公司 200,000,000.00 2013-3-27 2014-3-26 是
康得投资集团有限公司 150,000,000.00 2013-9-5 2014-9-4 是
康得投资集团有限公司 100,000,000.00 2013.10.28 2014.10.27 是
康得投资集团有限公司 80,000,000.00 2013.11.14 2014.11.14 是
康得投资集团有限公司 50,000,000.00 2013.8.8 2014.8.8 是
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注②本公司为子公司的担保情况
担保是否已经被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕张家港康得新光电材料有限公司 500,000,000.00 2014-6-14 2016-5-25 否张家港康得新光电材料有限公司 550,000,000.00 2014-12-3 2015-12-2 否张家港康得新光电材料有限公司 150,000,000.00 2013-2-5 2014-2-4 是张家港康得新光电材料有限公司 132,000,000.00 2014-12-11 2015-9-25 否张家港康得新光电材料有限公司 120,000,000.00 2014-12-12 2015-12-12 否张家港康得新光电材料有限公司 20,000,000.00美元 2014-11-14 2015-11-13 否张家港康得新光电材料有限公司 20,000,000.00美元 2014-3-10 2015-3-10 否张家港康得新光电材料有限公司 660,000,000.00 2013-6-25 2014-6-25 是张家港康得新光电材料有限公司 520,000,000.00 2012-3-31 2015-3-30 否张家港康得新光电材料有限公司 500,000,000.00 2013-6-14 2014-6-13 是张家港康得新光电材料有限公司 150,000,000.00 2013-8-29 2016-8-12 否张家港康得新光电材料有限公司 400,000,000.00 2013-11-18 2016-5-17 否张家港保税区康得菲尔实业有限公司 300,000,000.00 2014-3-25 2015-3-24 否张家港保税区康得菲尔实业有限公司 545,200,000.00 2013-11-12 2015-11-11 否张家港保税区康得菲尔实业有限公司 300,000,000.00 2013-2-5 2014-2-4 是张家港保税区康得菲尔实业有限公司 110,000,000.00 2013-10-11 2014-9-25 是张家港保税区康得菲尔实业有限公司 300,000,000.00 2013-1-15 2014-1-14 是张家港保税区康得菲尔实业有限公司 100,000,000.00 2013-11-11 2015-8-12 是张家港保税区康得菲尔实业有限公司 110,000,000.00 2013-10-11 2014-9-25 是张家港保税区康得菲尔实业有限公司 300,000,000.00 2013-1-15 2014-1-14 是张家港保税区康得菲尔实业有限公司 750万美元 2013-1-30 2014-1-30 是张家港保税区康得菲尔实业有限公司 1600万美元 2013-10-25 2014-10-25 是张家港保税区康得菲尔实业有限公司 1470万美元 2014-9-3 2015-9-2 否张家港保税区康得菲尔实业有限公司 2000万美元 2014-4-23 2015-4-23 否
张家港保税区康得菲尔实业有限公司 132,000,000.00 2014-12-11 2015-9-25 否
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注担保是否已经被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕张家港保税区康得菲尔实业有限公司 500,000,000.00 2014-12-22 2015-12-21 否张家港保税区康得菲尔实业有限公司 550,000,000.00 2014-11-26 2015-11-25 否张家港保税区康得菲尔实业有限公司 300,000,000.00 2014-1-14 2015-1-13 否张家港保税区康得菲尔实业有限公司 990,000,000.00 2013-6-25 2014-6-25 是北京康得新功能材料有限公司 30,000,000.00 2013-12-12 2014-12-11 是北京康得新功能材料有限公司 50,000,000.00 2014-3-25 2016-3-24 否北京康得新功能材料有限公司 60,000,000.00 2013-8-19 2014-8-19 是北京康得新功能材料有限公司 5,000,000.00 2014-11-28 2015-5-28 否北京康得新功能材料有限公司 150,000,000.00 2014-8-12 2015-8-12 否北京康得新功能材料有限公司 80,000,000.00 2014-8-13 2015-8-12 否北京康得新功能材料有限公司 150,000,000.00 2014-11-12 2015-11-12 否北京康得新功能材料有限公司 50,000,000.00 2014-3-7 2014-10-27 否山东泗水康得新复合材料有限公司 40,000,000.00 2013-9-17 2014-3-21 是山东泗水康得新复合材料有限公司 100,000,000.00 2014-12-30 2015-12-30 否山东泗水康得新复合材料有限公司 22,000,000.00 2014-9-16- 2015-8-22 否山东泗水康得新复合材料有限公司 380,000,000.00 2013-3-21 2019-12-31 否山东泗水康得新复合材料有限公司 120,000,000.00 2014-4-4 2017-4-4 否6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款：
上海玮舟微电子科技有限公司 621,000.00 31,050.00 - -WZTECHNOLOGYGROUPCO.,LIMITED（香港玮舟） 4,368,966.00 218,448.30 - -合计 4,989,966.00 249,498.30 - -
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款：
上海玮舟微电子科技有限公司 162,920.00 -应付股利：
康得投资集团有限公司 37,918,400.47 13,347,513.60合计 38,081,320.47 13,347,513.60十一、股份支付
1、股份支付总体情况
项目 相关内容
公司本年授予的各项权益工具总额 1,190.40万股
公司本年行权的各项权益工具总额 1,259.16万股
年末发行在外期权股份合计17730948股，股票期权行权价格公司年末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩
为6.36元/股、10.77元/股、24.89元/股、21.6元/股，合同剩余余期限
期限1-3年
公司年末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 无
2、以权益结算的股份支付情况
单位：元
项目 相关内容
授予日权益工具公允价值的确定方法 公司选择Black-Scholes模型来计算期权的公允价值可行权权益工具数量的确定依据 -
本年估计与上年估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 78,843,365.91
本年以权益结算的股份支付确认的费用总额 18,920,174.76
3、股份支付的修改、终止情况
无。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注十二、承诺及或有事项
1、承诺事项
（1）本公司于 2014年 12月 1日与自然人邓兴峰共同设立了北京康得新三维科技有限责任公司，本公司认缴注册资本 300万元，持股比例为20%，截至 2014年12月31日，本公司尚未实际出资，2015年3月 11日本公司实际出资300万元。
（2）本公司于2014年10月10日与康得投资集团有限公司、保利龙马资产管理有限公司、北京德图投资有限公司共同发起设立了深圳前海保康龙德投资管理有限公司，本公司认缴注册资本为1500万元，截至 2014年12月31日，本公司尚未实际出资。
2、或有事项
截至 2014年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
本公司于2015年4月14日召开第二届董事会第三十五次会议，审议通过《关于2014年度公司利润分配预案》：以未来实施利润分配方案时股权登记日的总股本为基数，拟向全体股东每10股派发现金股利人民币1.17元（含税）；同时拟以资本公积金向全体股东每10股转增5股。
本方案尚需提交年度股东大会审议。
2、其他重要的资产负债表日后非调整事项
2015年3月，本公司与德国慕尼黑工业大学碳纤维复合材料研究中心及其技术服务公司 TTIGmbH,Stuttgart就合作建立康得新欧洲复合材料研发中心签订备忘录和协议，协议主要约定双方将共同设立康得新欧洲复合材料研发中心，由其协助康得新在中国建立碳纤维复合材料部件工厂，并提供技术支持，且康得新为中国（含港澳台）唯一合作伙伴（含排他性条款），康得新将根据协议对合作方提供的技术服务支付相关费用，协议合作期限为三年。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注十四、其他重要事项
1、本公司于 2014年 11月 6日召开第二届董事会第三十三次会议，审议通过《关于公司非公开发行股票方案的议案》：同意本公司申请向特定对象非公开发行的方式，所有投资者均以现金进行认购。在中国证监会核准后，按中国证监会有关规定择机发行。发行每股面值为人民币 1.00元，本次非公开发行股票数量为不超过 22,684.310万股，本次非公开发行募集资金总额不超过600,000万元（含本数），扣除发行费用后将用于张家港康得新光电材料有限公司年产1.02亿平方米先进高分子膜材料项目、偿还银行贷款、补充流动资金。本次非公开发行股票完成后，本次发行前公司滚存利润由本次发行完成后的新老股东共享。
2、控股股东持有公司股票的质押情况
截至 2014年12月31日，控股股东康得投资集团有限公司（以下简称“康得集团”）持有本公司股份22,401.7817万股，占总股本的23.53%，其中质押股份为22,400万股，占康得集团持有本公司股份的99.99%，占公司总股本的23.52%。
3、控股股东持有公司股票的转让情况
2015年 1月 16日，康得集团与中信信托有限责任公司（以下简称“中信信托”）签署了《股份转让协议》，将其持有的本公司 6000万股无限售流通股（占公司总股本的6.3%）转让给中信信托设立的信托计划，股份转让价格为25元人民币/股。
4、截止2014年12月31日本公司开立信用证余额清单如下：
公司名称 币别 年末余额
张家港康得新光电材料有限公司 人民币 49,375,415.00张家港康得新光电材料有限公司 欧元 203,200.00张家港康得新光电材料有限公司 美元 5,456,388.29张家港康得新光电材料有限公司 日元 318,251,340.00张家港保税区康得菲尔实业有限公司 美元 2,962,668.16北京康得新功能材料有限公司 人民币 33,000,000.00北京康得新功能材料有限公司 美元 3,089,837.02山东泗水康得新复合材料有限公司 美元 7,500.00
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
其中：按账龄组合 - - - - -无风险组合 251,191.62 100.00 - - 251,191.62组合小计 251,191.62 100.00 - - 251,191.62单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -合计 251,191.62 100.00 - - 251,191.62（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
其中：按账龄组合 93,977,642.18 76.21 5,901,900.46 6.28 88,075,741.72无风险组合 29,338,638.00 23.79 - - 29,338,638.00组合小计 123,316,280.18 100.00 5,901,900.46 4.79 117,414,379.72单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -合计 123,316,280.18 100.00 5,901,900.46 4.79 117,414,379.72①本公司年末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额 年初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 应收账款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 - - - 90,182,268.88 4,509,113.44 5.001至2年 - - - 1,932,864.25 193,286.43 10.002至3年 - - - 828,760.57 165,752.11 20.003年以上 - - - 1,033,748.48 1,033,748.48 100.00合计 - - - 93,977,642.18 5,901,900.46 6.28注：本组合确定依据为除无信用风险组合（合并范围内的应收账款）应收账款外，无客观证据表明客户财务状况和履约能力严重恶化的应收款项。
③本公司年末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额0元；本年收回或转回坏账准备金额5,901,900.46元。
（3）本年无实际核销的应收账款情况
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
其中：按账龄组合 1,924,994.42 100.00 96,644.47 5.02 1,828,349.95无风险组合 414,072,347.74 - - - 414,072,347.74组合小计 415,997,342.16 100.00 96,644.47 0.02 415,900,697.69单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -合计 415,997,342.16 100.00 96,644.47 0.02 415,900,697.69
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
其中：按账龄组合 2,770,820.89 3.37 151,905.83 5.48 2,618,915.06无风险组合 79,551,193.65 96.63 - - 79,551,193.65组合小计 82,322,014.54 100.00 151,905.83 0.18 82,170,108.71单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -合计 82,322,014.54 100.00 151,905.83 0.18 82,170,108.71①本公司年末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额 年初余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 1,917,099.42 95,854.97 5.00 2,668,469.16 133,423.46 5.001至2年 7,895.00 789.50 10.00 50,599.73 5,059.97 10.002至3年 - - - 47,912.00 9,582.40 20.003年以上 - - - 3,840.00 3,840.00 100.00合计 1,924,994.42 96,644.47 5.02 2,770,820.89 151,905.83 5.48注：本组合确定依据为除无信用风险组合其他应收款外，无客观证据表明客户财务状况和履约能力严重恶化的其他应收款。
③本公司年末无单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款。
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额0元；本年转回坏账准备金额55,261.36元。
（3）本年无实际核销的其他应收款情况。
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
关联方往来款 414,072,347.74 79,551,193.65备用金 1,924,994.42 2,001,318.57出口退税款 - 769,502.32合计 415,997,342.16 82,322,014.54（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
本年按欠款方归集的年末余额前五名其他应收款汇总金额为 414,004,462.58元，主要为合并范围内关联方往来，占其他应收款年末余额合计数的比例为99.51%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为51,985.74元。
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资 2,995,881,088.92 - 2,995,881,088.92 2,813,132,062.77 - 2,813,132,062.77对联营、合营企业投资 - - - - - -合计 2,995,881,088.92 - 2,995,881,088.92 2,813,132,062.77 - 2,813,132,062.77（2）对子公司投资
本年计提减值准备被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
减值准备年末余额张家港保税区康得菲尔实业有限
283,003,133.75 1,595,285.95 - 284,598,419.70 - -公司
山东泗水康得新复合材料有限公司 520,808,677.67 703,669.73 - 521,512,347.40 - -康得新美国有限公司 12,576,096.55 - - 12,576,096.55 - -杭州康得新机械有限公司 26,000,000.00 - - 26,000,000.00 - -康得新商贸（北京）有限公司 3,951,480.72 345,289.93 - 4,296,770.65 - -张家港康得新光电材料有限公司 1,903,516,257.38 9,287,587.84 - 1,912,803,845.22 - -台湾康得新复合材料股份有限公司 2,945,220.31 - - 2,945,220.31 - -广东康得新窗膜有限公司 10,331,196.39 1,180,767.51 - 11,511,963.90 - -北京康得新功能材料有限公司 50,000,000.00 151,636,425.19 - 201,636,425.19 - -
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注本年计提减值准备被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
减值准备年末余额广东康得新创意设计有限公司 - 8,000,000.00 - 8,000,000.00 - -康得新光学膜材料（上海）有限公
- 10,000,000.00 - 10,000,000.00 - -司
合计 2,813,132,062.77 182,749,026.15 - 2,995,881,088.92 - -4、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 37,397,825.11 31,947,612.26 861,909,769.84 605,450,302.13其他业务 59,688,216.73 58,148,514.86 26,702,103.61 9,227,203.82合计 97,086,041.84 90,096,127.12 888,611,873.45 614,677,505.95十六、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目 金额 说明非流动性资产处置损益 -2,699,692.81
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额
14,463,633.68
或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
-
允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -
债务重组损益 -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
江苏康得新复合材料股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 金额 说明除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公
-
允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 -
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 -
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,116,174.80
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
小计 12,880,115.67
所得税影响额 -636,748.81
少数股东权益影响额（税后） 97,485.25
合计 12,340,852.11
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 23.45 1.06 1.05扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 23.16 1.04 1.04江苏康得新复合材料股份有限公司二〇一五年四月十四日
法定代表人： 钟玉 主管会计工作负责 王瑜 会计机构负责人： 王瑜人：
日期： 2015.4.14日期： 2015.4.14日期： 2015.4.14