冠昊生物科技股份有限公司
备考合并财务报表
审阅报告
（2016年1月1日至2016年12月31日止）
目 录 页次
一、 审计报告 1-2
二、 财务报表
备考合并资产负债表 1-2
备考合并利润表 3
备考合并财务报表附注 1- 82
信会师报字[2017]第ZC10191号冠昊生物科技股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的冠昊生物科技股份有限公司（以下简称冠昊生物公司）按照后附的备考财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括 2016年 12月 31日的备考合并资产负债表、2016年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。
一、管理层对备考合并财务报表的责任
编制和公允列报备考合并财务报表是冠昊生物公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础和方法编制备考合并财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审阅工作的基础上对备考财务报表发表审阅意见。我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101号——财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
冠昊生物科技股份有限公司 信会师报字[2017]第ZC10191号 2017年3月24日
审阅报告第1页
三、审阅意见
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信冠昊生物备考合并财务报表未按照后附的备考合并财务报表附注三所述编制基础编制以及企业会计准则的规定编制，未能在所有重大方面公允反映冠昊生物公司2016年12月31日的备考合并财务状况以及2016年度的备考合并经营成果。
四、使用范围
本审阅报告仅供冠昊生物向中国证券监督管理委员会申报非公开发行股票事宜使用，不能用于其它目的。因使用不当造成的后果与执行本次业务的注册会计师及本会计师事务所无关。本段内容不影响已发表的审阅意见。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李新航中国注册会计师：向昱力中国·上海 二○一七年三月二十四日
冠昊生物科技股份有限公司 信会师报字[2017]第ZC10191号 2017年3月24日
审阅报告第2页
备考合并资产负债表
编制单位：冠昊生物科技股份有限公司 单位：人民币
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|资 产|附注五|2016年12月31日|2016年1月1日|
|流动资产：||||
|货币资金|(一)|413,742,708.22|434,739,078.60|
|结算备付金||||
|拆出资金||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据|(二)|73,647,227.36|217,504.55|
|应收账款|(三)|118,278,246.55|52,650,591.39|
|预付款项|(四)|79,525,933.69|68,816,400.45|
|应收保费||||
|应收分保账款||||
|应收分保合同准备金||||
|应收利息||581,402.74|390,750.00|
|应收股利||||
|其他应收款|(五)|36,674,651.44|27,770,317.16|
|买入返售金融资产||||
|存货|(六)|67,265,433.41|23,576,337.81|
|划分为持有待售的资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产|(七)|5,394,202.30|1,103,209.02|
|流动资产合计||795,109,805.71|609,264,188.98|
|非流动资产：||||
|发放贷款及垫款||||
|可供出售金融资产|(八)|98,000,000.00||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资|(九)|159,972,979.39|98,897,968.25|
|投资性房地产||||
|固定资产|(十)|225,648,079.88|238,194,763.99|
|在建工程|(十一)|5,585,307.92|1,573,814.08|
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产|(十二)|72,129,037.58|81,768,415.27|
|开发支出|(十三)|23,689,204.85|17,738,806.31|
|商誉|(十四)|2,277,067,992.78|1,725,244,440.03|
|长期待摊费用|(十五)|11,338,914.18|9,326,953.64|
|递延所得税资产|(十六)|14,678,457.90|6,708,072.20|
|其他非流动资产|(十七)|53,599,394.14|5,351,600.00|
|非流动资产合计||2,941,709,368.62|2,184,804,833.77|
|资产总计||3,736,819,174.33|2,794,069,022.75|

企业法定代表人：朱卫平 主管会计工作负责人：周利军 会计机构负责人：刘琳
备考合并财务报表第2页
备考合并资产负债表(续)
编制单位：冠昊生物科技股份有限公司 单位：人民币
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|负债和所有者权益|附注五|2016年12月31日|2016年1月1日|
|流动负债：||||
|短期借款|(十八)|180,000,000.00|100,000,000.00|
|向中央银行借款||||
|吸收存款及同业存放||||
|拆入资金||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据|||100,000,000.00|
|应付账款|(十九)|3,950,991.25|19,484,227.14|
|预收款项|(二十)|13,606,380.86|16,184,460.37|
|卖出回购金融资产款||||
|应付手续费及佣金||||
|应付职工薪酬|(二十一)|16,052,389.60|10,607,072.42|
|应交税费|(二十二)|38,684,348.37|33,531,845.65|
|应付利息|(二十三)|285,375.01|127,777.78|
|应付股利|(二十四)|35,892.84|96,009.37|
|其他应付款|(二十五)|67,072,805.86|37,501,420.46|
|应付分保账款||||
|保险合同准备金||||
|代理买卖证券款||||
|代理承销证券款||||
|划分为持有待售的负债||||
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债||||
|流动负债合计||319,688,183.79|317,532,813.19|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|长期应付款|(二十六)|4,450.00|62,300.00|
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延收益|(二十七)|38,337,544.09|41,927,067.20|
|递延所得税负债|(十六)|13,162,178.95|5,265,061.26|
|其他非流动负债|(二十八)|4,353,871.88|8,664,383.91|
|非流动负债合计||55,858,044.92|55,918,812.37|
|负债合计||375,546,228.71|373,451,625.56|
|所有者权益：||||
|股本|(二十九)|315,798,829.00|296,995,000.00|
|其他权益工具||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|资本公积|(三十)|2,577,694,263.72|1,862,826,870.98|
|减：库存股|(三十一)|4,353,871.88|8,664,383.91|
|其他综合收益|(三十二)|3,215,037.95|-532,664.94|
|专项储备||||
|盈余公积|(三十三)|34,156,720.08|29,157,945.40|
|一般风险准备||||
|未分配利润|(三十四)|386,067,033.41|201,262,114.30|
|归属于母公司所有者权益合计||3,312,578,012.28|2,381,044,881.83|
|少数股东权益||48,694,933.34|39,572,515.36|
|所有者权益合计||3,361,272,945.62|2,420,617,397.19|
|负债和所有者权益总计||3,736,819,174.33|2,794,069,022.75|

企业法定代表人：朱卫平 主管会计工作负责人：周利军 会计机构负责人：刘琳
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备考合并利润表
编制单位：冠昊生物科技股份有限公司 单位：人民币
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|项 目|附注五|2016年度|
|一、营业总收入||804,283,831.78|
|其中：营业收入|（三十五）|804,283,831.78|
|利息收入|||
|已赚保费|||
|手续费及佣金收入|||
|二、营业总成本||571,827,488.30|
|其中：营业成本|（三十五）|264,498,711.69|
|利息支出|||
|手续费及佣金支出|||
|退保金|||
|赔付支出净额|||
|提取保险合同准备金净额|||
|保单红利支出|||
|分保费用|||
|税金及附加|（三十六）|10,612,689.34|
|销售费用|（三十七）|211,832,795.07|
|管理费用|（三十八）|71,768,932.82|
|财务费用|（三十九）|7,397,562.74|
|资产减值损失|（四十）|5,716,796.64|
|加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）|||
|投资收益（损失以“-”号填列）|（四十一）|-8,642,783.29|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|||
|汇兑收益（损失以“-”号填列）|||
|三、营业利润（亏损以“-”号填列）||223,813,560.19|
|加：营业外收入|（四十二）|19,593,166.08|
|其中：非流动资产处置利得|||
|减：营业外支出|（四十三）|278,736.16|
|其中：非流动资产处置损失|||
|四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||243,127,990.11|
|减：所得税费用|（四十四）|56,247,437.64|
|五、净利润（净亏损以“-”号填列）||186,880,552.47|
|归属于母公司所有者的净利润||189,803,693.79|
|少数股东损益||-2,923,141.32|
|六、其他综合收益的税后净额||3,747,702.89|
|归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额||3,747,702.89|
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益|||
|1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动|||
|2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额|||
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益||3,747,702.89|
|1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额|||
|2．可供出售金融资产公允价值变动损益|||
|3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益|||
|4．现金流量套期损益的有效部分|||
|5．外币财务报表折算差额||3,747,702.89|
|6．其他|||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额|||
|七、综合收益总额||190,628,255.36|
|归属于母公司所有者的综合收益总额||193,551,396.68|
|归属于少数股东的综合收益总额||-2,923,141.32|
|八、每股收益：|||
|（一）基本每股收益（元/股）||0.64|
|（二）稀释每股收益（元/股）||0.64|

企业法定代表人：朱卫平 主管会计工作负责人：周利军 会计机构负责人：刘琳
备考合并财务报表第4页
冠昊生物科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
备考合并财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、公司基本情况
(一) 公司概况
冠昊生物科技股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“冠昊生物”）系根据广东省对外贸易经济合作厅“关于股权并购设立外商投资股份制企业冠昊生物科技股份有限公司的批复”于粤外经贸字(2009)306号文，由广州知光生物科技有限公司(现更名为广东知光生物科技有限公司)和睢天舒、许慧、冼丽贤等27名自然人共同发起设立的股份有限公司。公司的统一信用代码：91440000707688515X。2011年 7月在深圳证券交易所上市（交易代码：300238）。所属行业为医疗器械行业。
截止 2016年 12月 31日，本公司累计发行股本总数 265,798,829股，注册资本为 265,798,829元，注册地：广州市萝岗区玉岩路 12号，总部地址：广州市萝岗区玉岩路 12号。本公司经营范围：研究、开发、生产：Ⅱ类、Ⅲ类：6846植入材料和人工器官，6846医用卫生材料及敷料；三类、二类：植入材料和人工器官，医用卫生材料及敷料的批发、零售（不设店铺）；销售自产产品及提供服务；自有资产对外投资，高新技术成果和创业型科技企业、高新技术企业的孵化及投资；生物科技、医药医疗等领域技术开发、咨询、转让和服务；管理信息咨询；自有固定资产（包括房屋、仪器设备）的出售及租赁。技术进出口，货物进出口。本公司的母公司为广东知光生物科技有限公司，本公司的实际控制人为朱卫平、徐国风。
(二) 合并财务报表范围
截止2016年12月31日，公司备考合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
1、上海冠昊医疗器械有限公司
2、冠昊生物科技（香港）有限公司
3、冠昊生命健康科技园有限公司
4、西藏冠昊生物科技有限公司
5、广东冠昊再生医学科技开发有限公司
6、广东冠昊生物医用材料开发有限公司
7、广州昊和投资有限公司
8、杭州明兴生物科技有限公司
9、北京申佑医学研究有限公司
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冠昊生物科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
子公司名称
10、冠昊再生型医用植入器械国家工程实验室有限公司
11、广州市美昊生物科技有限公司
12、广州润清生物科技有限公司
13、武汉北度生物科技有限公司
14、广东嘉昊生物科技有限公司
15、珠海市祥乐医疗器械有限公司（以下简称“珠海祥乐”）
16、祥乐医药（香港）有限公司
17、耀昌国际贸易有限公司
18、广东昊赛科技企业孵化器有限公司
19、陕西京冠生物科技有限公司
20、浙江惠迪森药业有限公司（以下简称“惠迪森”）
21、杭州科锐迪药物研究有限公司（惠迪森子公司，以下简称“科锐迪”）
22、杭州森泽医药科技有限公司（惠迪森子公司，以下简称“森泽医药”）
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”、和、七、在其他主体中的权益”。
二、非公开发行股票募集资金购买资产的相关情况
（一）交易基本情况
本公司拟向不超过 5名符合中国证监会规定条件的特定对象发行股份募集资金总额不超过 180,000.00万元，扣除发行费用后购买深圳市医盛投资有限合伙企业（惠迪森控股股东，以下简称“医盛投资”）持有的浙江惠迪森药业有限公司（以下简称“惠迪森”）100%股权。募集资金到位后，若扣除发行费用后的实际募集资金净额少于拟投入募集资金总额，不足部分由公司以自筹资金解决。
1、交易作价情况
2016年10月21日，公司与医盛投资、王超、惠迪森签订《关于浙江惠迪森药业有限公司之股权转让协议》，经各方协商确定，本次交易价格确定为180,000.00万元。
本次交易的作价及其依据：中联资产评估集团有限公司对惠迪森进行了评估，并出具了《冠昊生物科技股份有限公司拟购买浙江惠迪森药业有限公司100%股权项目资产评估报告》（中联评报字[2016]第1486号）。截至2016年6月30日，惠迪森股东全部权益评估值为 180,139.62万元。经各方协商确定惠迪森100%股权交易价格为180,000.00万元，均以现金支付。
2、交易对价的支付安排
本次交易的交易对价为 180,000.00万元，均以现金支付。医盛投资所获交易对价，
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冠昊生物科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
由公司按以下方式支付：
（1）在公司本次非公开发行股票的募集资金到位且标的股权交割完成后的一个月内，公司向医盛投资支付交易对价140,000.00万元；
（2）为保证本次交易业绩补偿承诺的可实现性，在公司本次非公开发行股票的募集资金到位且标的股权交割完成后的一个月内，公司将交易对价40,000.00万元支付至医盛投资在银行开立的资金监管账户，该资金监管账户由冠昊生物、医盛投资共同管理，监管资金的利息归医盛投资所有。在惠迪森2017年度《专项审核报告》出具之前以及王超在本协议项下的业绩补偿承诺切实履行之前，除非经冠昊生物书面同意，医盛投资不得单方面将监管资金划出。若王超未能按照本协议的约定按时足额履行其业绩补偿承诺，医盛投资应以监管账户内的资金代王超向冠昊生物支付补偿金。利润承诺期届满后，如冠昊生物足额收取了业绩承诺补偿金（若有），则监管账户内的资金不再由双方共同管理，全部归医盛投资所有及支配。
3、业绩承诺、补偿安排
本次交易业绩承诺的承诺期为 2016年度和 2017年度。惠迪森原实际控制人王超向公司承诺：惠迪森 2016年度和 2017年度实现的净利润分别不低于 12,000万元和16,000万元。
承诺期内，惠迪森实现的实际净利润数低于对应年度的净利润承诺数的年度为“应补偿年度”，在每一应补偿年度，王超应在惠迪森当年度《专项审核报告》出具后的十个工作日内，以现金方式向公司进行补偿，当年的补偿金额按照如下方式计算：（1）若当年实际净利润数>当年净利润承诺数×80%，具体补偿金额按当年净利润承诺数与当年实际净利润数差额的3倍确定，即：当期应补偿金额=（当年净利润承诺数－当年实际净利润数）×3
（2）若当年实际净利润数≤当年净利润承诺数×80%，具体补偿金额按当年净利润承诺数与当年实际净利润数差额的5倍确定，即：当期应补偿金额=（当年净利润承诺数－当年实际净利润数）×5
注：上述净利润指经公司认可的具有证券、期货业务资格的会计师事务所审计的合并报表中扣除非经常性损益后归属于母公司股东的税后净利润。
（二）交易标的基本情况
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|公司名称|浙江惠迪森药业有限公司|
|企业类型|有限责任公司（法人独资）|
|成立日期|2004年7月6日|
|注册地址|杭州富阳区富春街道公园西路1221号|

备考合并财务报表附注第3页
冠昊生物科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
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|法定代表人|王超|
|注册资本|58,966,200元|
|统一社会信用代码|91330183762038451Q|
|经营范围|粉针剂（含头孢菌素类）生产；药品、诊断试剂、医药中间体、医疗器械技术开发，技术咨询。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）|

三、备考合并财务报表的编制基础和方法
（一）备考合并财务报表的编制基础
根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则和中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号—上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，在此基础上编制公司2016年度的备考合并财务报表。
备考合并财务报表编制基础为本公司经审计的 2016年度合并财务报表和惠迪森经审计的 2016年度合并财务报表。本公司 2016年度财务报表业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出具信会师报字[2017]第 ZC10070号标准无保留意见的审计报告。惠迪森2016年度财务报表业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出具信会师报字[2017]第ZC10118号标准无保留意见的审计报告。
备考合并财务报表是在假定本附注二（一）所述的，公司以非公开发行股票募集资金的方式购买惠迪森100%股权的交易事项，已于2016年1月1日实施完毕，公司自2016年1月1日起将惠迪森纳入合并范围，编制了2016年度备考合并财务报表，包括备考合并资产负债表和备考合并利润表。
本备考合并财务报表采用的会计政策和会计估计符合企业会计准则规定，与本公司实际采用的会计政策一致，本公司与交易标的重大会计估计差异如“附注四（十一）应收账款坏账准备、（十六）固定资产、（十九）无形资产”所述。
（二）备考合并财务报表的编制假设
备考合并财务报表系根据公司与购买资产相关的协议或约定的内容，并按以下假设基础编制：
1、本次交易能够获得本公司股东大会的批准，并获得中国证券监督管理委员会的批准。
2、假设本公司收购合并惠迪森100%股权架构于2016年1月1日业已存在，自2016
年1月1日起将拟购买资产纳入财务报表的编制范围，公司按照此架构持续经营。
备考合并财务报表附注第4页
冠昊生物科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3、公司于2017年3月24日召开第三届董事会第二十三次会议，本次董事会决议审议通过《关于2016年度创业板非公开发行股票摊薄即期回报及填补措施的说明（二次修订稿）》的议案（以下简称“二次修订稿”），二次修订稿中对本次非公开发行作出以下假设：本次非公开发行募集资金总额不超过180,000.00万元（含发行费用），本次非公开发行股票最大发行数量为5,000万股。本次交易的交易对价为180,000.00万元，本次非公开发行股票数量不超过 5,000万股（含 5,000万股）。假设公司本次非公开发行股票5,000万元股，募集资金总额180,000.00万元（含发行费用），股票发行价格为36.00元/股。
4、假定惠迪森公司2016年度增资、分配股利等事项于2016年1月1日业已完成。
5、公司发行股票募集配套资金等影响未在本备考合并财务报表中反映，由本次交易事项而产生的税收及费用影响未在本备考合并财务报表中反映。
（三）备考合并财务报表的编制方法
本备考合并财务报表系根据编制备考合并报表的假设，以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制而成。
本公司拟向不超过 5名符合中国证监会规定条件的特定对象发行股份募集资金总额不超过180,000.00万元，扣除发行费用后购买医盛投资持有的惠迪森100%股权。本公司在编制备考合并财务报表时，按照标的资产交易价格 180,000.00万元作为长期股权投资成本（合并成本），同时增加股本5,000.00万元、资本公积175,000.00万元。
惠迪森公司于2016年1月增加注册资本4,396.62万元，由原股东认缴出资。假设上述增资事项于 2016年 1月 1日业已完成，增加实收资本 4,396.62万元、货币资金4,396.62万元。
对于合并成本与所取得的惠迪森 2016年 1月 1日可辨认净资产公允价值之间的差额，按照《企业会计准则第20号—企业合并》的规定确认为备考合并财务报表的商誉。惠迪森2016年1月1日可辨认净资产公允价值，根据中联资产评估集团有限公司出具的中联评报字[2016]第1486号《资产评估报告》中资产基础法评估结论进行调整，假设资产基础法评估结论的无形资产增值在2016年1月1日已经存在。
四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
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(二) 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
本备考财务报表的实际会计期间为2015年1月1日至2016年3月31日止。
(三) 营业周期
本公司营业周期为12个月。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。公司境外子公司冠昊生物科技（香港）有限公司以其经营所处的主要经济环境中的货币港币为记账本位币，编制合并财务报表时将其港币报表折算为人民币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
控制，是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响本公司的回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动，根据具体情况进行判断，通常包括商品
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或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况变化导致对控制所涉及的相关要素发生变化，则进行重新评估。
2、合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
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因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原则进行会计处理。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
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（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九) 外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采
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用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(十) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括
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在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
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4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；
本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
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(十一)应收款项坏账准备
公司：
1、单项金额重大的应收款项坏账准备计提：
单项金额重大的判断依据或金额标准：年末余额大于或等于 100万元的客户余额及关联方企业款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，以账龄为信用风险特征根据账龄分析法计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
组合1 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
组合2 子公司往来、备用金、保证金及财政资金
按组合计提坏账准备的计提方法
组合1 账龄分析法
组合2 个别认定法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年） 0.5 0.5
1－2年 10 10
2－3年 30 30
3－4年 50 50
4－5年 80 80
5年以上 100 100
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由：个别风险较高，预计无法或难以收回。
坏账准备的计提方法：个别认定法。
惠迪森：
1、单项金额重大的应收款项坏账准备计提：
单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将在资产负债表日单个客户欠款余额占应收账款余额5%以上的应收账款和占其他应收款余额5%的其他应收款确定为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值
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低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 以账龄特征划分为若干应收款项组合
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)1年以内（含1年） 5.00 5.00
1－2年 10.00 10.00
2－3年 30.00 30.00
3－4年 50.00 50.00
4－5年 80.00 80.00
5年以上 100.00 100.00
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单独计提坏账准备的理由：
坏账准备的计提方法：对有客观证据表明其已发生减值的单项非重大应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十二)存货
1、存货的分类
本公司存货分类为：原材料、包装物、库存商品、发出商品等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按先进先出法计价。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
年末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可
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变现净值以一般销售价格为基础计算。
年末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十三)划分为持有待售的资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
(十四)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以
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发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
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值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附注“同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益（提示：应明确该等长期权益的具体内容和认定标准）账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。
最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资等原因丧失了对被投资单位控制
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权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；
剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
(十五)投资性房地产
1、本公司投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
2、本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。，按其预计使用寿命及净残值率采用平均年限法计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率如下：
类别 折旧年限（年）预计残值率（%） 年折旧率（%）
土地使用权 50 0 2.00
房屋建筑物 15-50 5 4.75-1.90
(十六)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
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公司：
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
固定资产类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 15-50 5 4.75-1.90
机器设备 5-30 5-10 19.00-3.00
电子设备 3-5 5-10 31.67-18.00
运输设备 5-10 5-10 19.00-9.00
其他设备 3-5 5-10 31.67-18.00
惠迪森：
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋建筑物 年限平均法 10-30 5.00 3.17-9.5
机器设备 年限平均法 15 5.00 6.33
办公设备 年限平均法 5 5.00 19.00
运输设备 年限平均法 5 5.00 19.00
(十七)在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十八)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
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符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十九)无形资产
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1、无形资产的计价方法
公司取得无形资产时按成本进行初始计量。
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
公司：
项目 预计使用寿命 依据
||||
|-|-|-|
|专利技术|按专利保护年限|国家法律法规或者合同约定|
|土地使用权|50年|土地使用证年限|
|软件|5-10年|公司预计|

惠迪森：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50年 国有土地使用权证规定年限
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软件 5年 公司预计
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
（1）研究阶段
指对技术的研究即针对动物组织处理的系列技术（组织固定技术、多方位除抗原技术、组织诱导技术、蛋白质力学改性技术等）的研究，对材料免疫和病毒的研究，为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查（含市场研究），以及产品设计及试制、可行性动物实验注册检验（工业化制作、产品标准的制定、产品型式检验）、预临床试验（若需，包括临床试验、产品有效性与转归验证的动物实验）等所发生的应用研究、评价、最终选择的支出，均属于研究阶段的支出。
研究阶段是为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查，为进一步开发活动进行技术基础的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。其特点是具有计划性、探索性，研究阶段支出应当于发生时计入当期损益，予以费用化。财务部根据公司制订的《研究开发管理制度》，根据项目的立项申请相关资料建立费用化项目，分科研项目及会计科目核算研究阶段支出，并于月末转入管理费用-研究费，计入当期损益。项目的立项、变更、暂缓、终止及完成均需提供书面的资料，财务部根据相关书面资料进行相应会计处理。
（2）开发阶段
指利用已有的材料技术平台和已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件，在进行商业性生产或使用前，进行各种产品的注册临床试验和申报注册活动的支出，均属于开发阶段的支出。
开发阶段是在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等，开发阶段支出应当单独核算。同时从事多项开发活动的，所发生的支出应当按照合理的标准在各开发活动之间进行分配，并在发生时计入开发支出，予以资本化；无法合理分配的，应当计入当期损益，予以费用化。财务部根据公司制订的《研究开发管理制度》，对已达到开发阶段的项目支出予以资本化，开发阶段书面资料表现为取得第一例临床开展的注册通知书及CRF表（病例报告表）封面复印件。
4、开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
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b.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
c.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
d.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
e.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉和使用寿命不确定的至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
1、摊销方法
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长期待摊费用在受益期内平均摊销。
2、摊销年限
其中经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。
(二十二)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
详见本附注“五、(十九)应付职工薪酬”。
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3、辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利。其他长期职工福利包括长期带薪缺勤、其他长期服务福利、长期残疾福利、长期利润分享计划和长期奖金计划等。企业向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照设定提存计划的有关规定进行会计处理。企业向职工提供的其他长期职工福利，符合设定受益计划条件的，
企业应当按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
在报告期末，企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1.服务成本。
2.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
(二十三)预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1、预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
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所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十四)股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。
本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、以及是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、以现金结算的股份支付及权益工具
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以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公允价值计入成本或费用相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(二十五)收入
1、销售商品收入确认时间的具体判断标准
本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。本公司销售收入分为代理分销及服务配送两种模式，销售收入确认原则如下：
（1）代理分销模式：本公司与经销商签订代理协议，通过经销商分销产品，经销商分为一级经销商、二级经销商等，各级经销商向下一级经销商批发产品。经销商按与本公司的协议价格现款订购产品，经各地经销商分销配送，使产品进入医院。这种销售方式下，当收到经销商货款，货物发出并经经销商验收合格后确认销售收入。
（2）服务配送模式：公司直接对部分重点医院客户（主要为信用度较高的三级甲等医院）进行销售，并通过服务商提供物流配送、市场调研、产品使用情况跟踪等市场服务。这种销售方式下公司根据医院通知并通过服务商配送货物至医院，医院在产品使用后通知公司开具发票，公司通过使用医院反馈的植入记录卡等资料确认产品已使用，据此开具发票并确认销售收入。
2、提供劳务
在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。当以下条件均能满足时，交易的结果能够可靠地估计：
（1）劳务总收入和总成本能够可靠地计量；
（2）与交易相关的经济利益能够流入企业；
（3）劳务的完成程度能够可靠地确定。
3、让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
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（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(二十六)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2、确认时点
与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入。
3、会计处理
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十八)租赁
1、经营租赁会计处理
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。
公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十九)资产证券化业务
本公司将部分应收款项、信托财产证券化，将资产信托给特定目的实体，由该实体向投资者发行优先级资产支持证券，本公司持有次级资产支持证券，次级资产支持证券在优先级资产支持证券本息偿付完毕前不得转让。本公司作为资产服务商，提供资产维护和日常管理、年度资产处置计划制定、制定和实施资产处置方案、签署相关资产处置协议和定期编制资产服务报告等服务；同时本公司作为流动性支持机构，在优先级资产支持证券的本金未能得到足额偿付时提供流动性支持，以补足利息或本金的差额。信托财产在支付信托税负和相关费用之后，优先用于偿付优先级资产支持证券的本息，全部本息偿付之后剩余的信托财产作为次级资产支持证券的收益，归本公司所有。本公司实际上保留了信托财产几乎所有的风险和报酬，故未对信托财产终止确认；同时，本公司对特定目的实体具有实际控制权，已经将其纳入合并财务报表范围。
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
在运用证券化金融资产的会计政策时，本公司已考虑转移至其他实体的资产的风险和报酬转移程度，以及本公司对该实体行使控制权的程度：
（1）当本公司已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司终止确认该金融资产；
（2）当本公司保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司继续确认该金融资产；
（3）如本公司并未转移或保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬，本公司考虑对该金融资产是否存在控制。如果本公司并未保留控制权，本公司终止确认该金融资产，并把在转移中产生或保留的权利及义务分别确认为资产或负债。如本公司保留控制权，则根据对金融资产的继续涉入程度确认金融资产。
(三十)主要会计政策、会计估计的变更
1、重要会计政策变更
（1）发出存货计价方法的变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额
受影响的报表项目有存货和营业为适应公司业务发展规模，实现公司于2016年6月6日召开了第三
成本。无法准确计算受影响的报业务、财务一体化管理，提供更届董事会第十七次会议及第三届监
表项目金额。根据《企业会计准可靠、更相关的会计信息。根据事会第十五次会议，会议审议通过
则—会计政策、会计估计变更和《企业会计准则第1号—存货》，了《关于会计政策变更的议案》。根
会计差错更正》的相关规定，公结合公司实际情况，公司决定对据《深圳证券交易所创业板股票上
司对本次发出库存商品计价由先发出存货的计价方法进行变更。市规则》（2014年修订）、《创业板
进先出法变更为加权平均法。由本次变更前，公司发出存货的计信息披露业务备忘录第 12号—会
于公司产品品种、规格繁多，存价方法采用先进先出法，变更后计政策与会计估计变更》等有关规
货周转快，采用追溯调整法不切公司发出存货的计价方法采用加定，公司本次会计政策变更由董事
实可行，故本次会计政策变更采权平均法。 会审议，无需提交股东大会审议。
用未来适用法。
（2）执行《增值税会计处理规定》
财政部于2016年12月3日发布了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号），适用于2016年5月1日起发生的相关交易。本公司执行该规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额
（1）将利润表中的“营业税金及附加”
财会[2016]22号税金及附加
项目调整为“税金及附加”项目。
（2）将自2016年5月1日起企业经
营活动发生的房产税、土地使用税、
调增税金及附加本年金额2,560,122.56元，调车船使用税、印花税从“管理费用”财会[2016]22号
减管理费用本年金额2,560,122.56元。
项目重分类至“税金及附加”项目，
2016年5月1日之前发生的税费不予
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额
调整。比较数据不予调整。
（3）将已确认收入（或利得）但尚未
发生增值税纳税义务而需于以后期间
调增其他流动负债期末余额0.00元，调增其他确认为销项税额的增值税额从“应交
财会[2016]22号非流动负债期末余额0.00元，调减应交税费期税费”项目重分类至“其他流动负债”
末余额0.00元。
（或“其他非流动负债”）项目。比较
数据不予调整。
（4）将“应交税费”科目下的“应交
增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进
项税额”、“待认证进项税额”、“增值 调增其他流动资产期末余额2,700,207.80元，税留抵税额”等明细科目的借方余额财会[2016]22号调增其他非流动资产期末余额0.00元，调增应从“应交税费”项目重分类至“其他 交税费期末余额2,700,207.80元。
流动资产”（或“其他非流动资产”）
项目。比较数据不予调整。
2、重要会计估计变更
报告期内本公司的重要会计估计未发生变更。
五、税项
(一) 公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入
增值税 3%、5%、6%、17%
为基础计算销项税额计征
按应税营业收入计征（自2016年5月1日起，
营业税 5%
营改增交纳增值税）
城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 7%
企业所得税 按应纳税所得额计征 15%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：
纳税主体名称 所得税税率
1、上海冠昊医疗器械有限公司 25%
2、冠昊生物科技（香港）有限公司 16.50%
3、冠昊生命健康科技园有限公司 25%
4、西藏冠昊生物科技有限公司 15%
5、广东冠昊再生医学科技开发有限公司 25%
6、广州市美昊生物科技有限公司 25%
7、广东冠昊生物医用材料开发有限公司 25%
8、广州润清生物科技有限公司 25%
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
纳税主体名称 所得税税率
9、广州昊和投资有限公司 25%
10、杭州明兴生物科技有限公司 25%
11、北京申佑医学研究有限公司 25%
12、冠昊再生型医用植入器械国家工程实验室有限公司 25%
13、武汉北度生物科技有限公司 15%
14、广东嘉昊生物科技有限公司 25%
15、珠海市祥乐医疗器械有限公司 25%
16、祥乐医药（香港）有限公司 16.50%
17、耀昌国际贸易有限公司 16.50%
18、广东昊赛科技企业孵化器有限公司 25%
19、陕西京冠生物科技有限公司 25%
20、浙江惠迪森药业有限公司 25%
21、杭州科锐迪药物研究有限公司 25%
22、杭州森泽医药科技有限公司 25%
(二) 税收优惠及批文
1、根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。本公司符合上述规定并选择按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。财政部、国家税务总局下发《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）第三条规定“关于财税[2009]9号文件第二条第（四）项“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。
本公司自2015年7月1日起执行。
2、本公司自2008年1月1日起执行《中华人民共和国企业所得税法》，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。根据《广东省科学技术厅广东省财政厅广东省国家税务局广东省地方税务局关于广东省 2015年拟认定高技术企业名单的公示》（粤科公示[2014]15号），本公司于 2015年 10月 10日通过高新技术企业认定，高新技术企业证书编号为GF201144000267公司自2015年1月1日开始将连续三年继续享受国家关于高新技术企业的相关税收优惠政策，按15%的税率计算缴纳企业所得税。
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
六、备考合并财务报表主要项目注释
以下注释项目除非特别注明，年初系指 2016年 1月 1日，期末系指 2016年 12月31日，本期系指2016年1月1日-2016年12月31日。金额单位为人民币元。
(一) 货币资金
项目 期末余额 年初余额
库存现金 92,179.46 58,318.83银行存款 413,650,528.76 340,714,559.77其他货币资金 50,000,000.00模拟货币资金 43,966,200.00合计 413,742,708.22 434,739,078.60其中：存放在境外的款项总额 10,358,221.59 295,858.45其他说明：（1）本公司期末无受限货币资金；（2）期初模拟货币资金为原股东认缴的增资款43,966,200.00元，假设增资事项于2016年1月1日业已完成。
(二) 应收票据
1、应收票据分类列示
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 73,647,227.36 217,504.55商业承兑汇票 0.00 0.00合计 73,647,227.36 217,504.552、期末公司已质押的应收票据：无。
3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
期末余额
项目
期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 77,931,280.28 0.00商业承兑汇票 0.00 0.00合计 77,931,280.28 0.004、期末公司因出票人未履约而将其转为应收账款的票据：无。
(三) 应收账款
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1、应收账款分类披露
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备类别
比例 计提比
账面价值
比例 计提比账面价值金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）单项金额重大并单
独计提坏账准备的
应收账款
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 123,543,636.11 99.70 5,265,389.56 4.26 118,278,246.55 54,038,382.88 99.32 1,387,791.49 2.57 52,650,591.39应收账款
单项金额不重大但
单独计提坏账准备 377,021.00 0.30 377,021.00 100.00 0.00 372,666.00 0.68 372,666.00 100.00 0.00的应收账款
合计 123,920,657.11 / 5,642,410.56 / 118,278,246.55 54,411,048.88 / 1,760,457.49 / 52,650,591.39组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 103,064,667.58 1,828,281.60 1.771至2年 15,242,733.36 1,524,273.34 10.002至3年 4,537,617.45 1,361,285.24 30.003至4年 73,544.00 36,772.00 50.004至5年 551,481.72 441,185.38 80.005年以上 73,592.00 73,592.00 100.00合计 123,543,636.11 5,265,389.56 /2、本期计提、转回或收回坏账准备情况。
本期减少额
种类 年初余额 本期计提额 期末余额
转回 转销
应收账款 1,760,457.49 3,887,369.67 0.00 5,416.60 5,642,410.56合计 1,760,457.49 3,887,369.67 0.00 5,416.60 5,642,410.563、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称
占应收账款合计
应收账款 坏账准备
数的比例(%)
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期末余额
单位名称
占应收账款合计
应收账款 坏账准备
数的比例(%)
第一名 22,607,422.79 18.24 1,130,371.14第二名 20,609,614.00 16.63 1,129,724.00第三名 16,886,490.00 13.63 84,432.45第四名 5,106,889.00 4.12 25,534.45第五名 3,596,401.20 2.90 179,820.06合计 68,806,816.99 55.52 2,549,882.10(四) 预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1年以内 79,428,232.85 99.88 42,160,120.33 61.261至2年 30,778.33 0.04 26,656,280.12 38.742至3年 66,922.51 0.08 0.00 0.00合计 79,525,933.69 100.00 68,816,400.45 100.002、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款期末余额
预付对象 期末余额
合计数的比例（%）
山东睿鹰先锋制药有限公司 77,203,250.70 97.08上海度德医药科技有限公司 1,950,000.00 2.45上海润迈商贸有限公司 100,000.00 0.13张家港市航天医疗电器有限公司 66,922.51 0.08上海品究化工有限公司 53,530.00 0.07合计 79,373,703.21 99.81
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(五) 其他应收款
1、其他应收款分类披露：
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备种类
比例金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额
（%）单项金额重大并单项计
提坏账准备的其他应收
款
按组合计提坏账准备的
其他应收款
组合1 32,945,296.19 85.94 1,659,350.10 5.04 4,353,206.13 15.54 240,227.89 5.52组合2 5,388,705.35 14.06 0.00 0.00 23,657,338.92 84.46 0.00 0.00组合小计 38,334,001.54 100.00 1,659,350.10 4.33 28,010,545.05 100.00 240,227.89 0.86单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的其他
应收款
合计 38,334,001.54 / 1,659,350.10 / 28,010,545.05 / 240,227.89 /备考合并财务报表附注第36页
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1年以内 32,841,724.59 1,619,535.62 4.931至2年 22,885.00 2,288.50 10.002至3年 14,086.60 4,225.98 30.003年以上 66,600.00 33,300.00 50.00合计 32,945,296.19 1,659,350.10 /
（2）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
组合2 5,388,705.35 0.00 0.00合计 5,388,705.35 0.00 0.00确定该组合依据的说明：备用金、保证金及财政资金。
2、本期计提、转回或收回坏账准备情况
本期减少额
种类 年初余额 本期计提额 期末余额
转回 转销
其他应收款 240,227.89 1,419,122.21 0.00 0.00 1,659,350.10合计 240,227.89 1,419,122.21 0.00 0.00 1,659,350.103、本期实际核销的其他应收款情况：无。
4、其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
部门备用金 3,531,763.42 2,995,297.63押金 31,278,809.32 480,244.00经营往来款 0.00 0.00关联方往来 0.00 3,893,174.55其他 3,523,428.80 20,641,828.87合计 38,334,001.54 28,010,545.05
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
期末余额合 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
计数的比例 期末余额
(%)
海南新合赛制药有限公司 保证金 30,000,000.00 1年以内 78.26 1,500,000.00顾立君 代缴个税款 1,545,000.00 1年以内 4.03 77,250.00市场部 部门备用金 793,062.17 1年以内 2.07 0.00陆加根 代缴个税款 772,500.00 1年以内 2.02 38,625.00医学部 部门备用金 530,906.00 1年以内 1.38 0.00合计 / 33,641,468.17 / 87.76 1,615,875.00(六) 存货
1、存货分类
期末余额 年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 5,477,743.75 0.00 5,477,743.75 8,679,969.99 0.00 8,679,969.99在产品 9,829,320.53 0.00 9,829,320.53 4,157,349.64 0.00 4,157,349.64库存商品 46,243,694.89 29,565.48 46,214,129.41 9,085,613.17 179,961.36 8,905,651.81发出商品 700,825.89 0.00 700,825.89 268,171.94 0.00 268,171.94周转材料 719,281.01 0.00 719,281.01 1,101,521.05 0.00 1,101,521.05其他材料 779,464.94 0.00 779,464.94 463,673.38 0.00 463,673.38委托加工物
3,544,667.88 0.00 3,544,667.88 0.00 0.00 0.00资
合计 67,294,998.89 29,565.48 67,265,433.41 23,756,299.17 179,961.36 23,576,337.81注：其中：期末数中无存货用于担保或所有权受到限制的情况。
2、存货跌价准备
本期减少额
存货种类 年初余额 本期计提额 期末余额
转回 转销
库存商品 179,961.36 548,305.40 0.00 698,701.28 29,565.48合计 179,961.36 548,305.40 0.00 698,701.28 29,565.483、存货跌价准备情况
本期转回存货跌价本期转回金额占该项项目 计提存货跌价准备的依据
准备的原因 存货期末余额的比例期末对存货进行全面清查后，按达到保
库存商品
质期前6个月的库存产品全额计提的。
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(七) 其他流动资产
项目 期末余额 年初余额
待摊费用 2,656,794.50 1,057,819.02待抵扣进项税 2,700,207.80 0.00其他 37,200.00 45,390.00合计 5,394,202.30 1,103,209.02(八) 可供出售金融资产
1、可供出售金融资产情况
期末余额 年初余额
项目
账面账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备
价值可供出售债务工具
可供出售权益工具 98,700,000.00 700,000.00 98,000,000.00 700,000.00 700,000.00 0.00其中：按公允价值计量
按成本计量 98,700,000.00 700,000.00 98,000,000.00 700,000.00 700,000.00 0.00合计 98,700,000.00 700,000.00 98,000,000.00 700,000.00 700,000.00 0.00
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2、期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被投资本期现被投资单位 单位持股本期 本期 本期 本期 金红利年初 期末 年初 期末 比例(%)增加 减少 增加 减少
中融宝晟-晟世融安3号基金 50,000,000.00 50,000,000.00 4.17
北京文丰天济医药有限公司 14,425,000.00 14,425,000.00 5.00
广东中昊药业有限公司 1,575,000.00 1,575,000.00 5.00
珠海润都制药股份有限公司 12,000,000.00 12,000,000.00 1.00
浙江龙游贝斯添加剂有限公司 700,000.00 700,000.00 700,000.00 700,000.00 10.00
物明博济健康产业投资基金 20,000,000.00 20,000,000.00
合计 700,000.00 98,000,000.00 98,700,000.00 700,000.00 700,000.00 /
说明：根据公司第三届董事会第十一次会议决议，为了开拓生物医药市场，加强投资能力，公司以 5,000.00万元参与认购中融宝晟-晟世融安 3号基金（拟发行12亿份基金份额）中的0.5亿元份额，担任C类基金份额持有人之一。
珠海市祥乐医疗器械有限公司持有珠海润都制药股份有限公司1%的股份。
惠迪森于2011年5月16日与浙江龙游贝斯添加剂有限公司控股股东童建宁签订股份转让协议，股权转让金70.00万元，占注册资本10.00%，股权比例10.00%。由于浙江龙游贝斯添加剂有限公司控股股东童建宁经营不善，浙江龙游贝斯添加剂有限公司已进行破产程序。由于浙江龙游贝斯添加剂有限公司已资不抵债，全额计提了可供出售金融资产减值准备。
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(九) 长期股权投资
本期增减变动 本期计减值准备被投资单位 年初余额 期末余额 提减值权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金 期末余额追加投资 减少投资 其他 准备的投资损益 收益调整 益变动 股利或利润
1、合营企业
2、联营企业
广州聚生医疗科技有
14,347,731.29 -730,208.92 13,617,522.37
限公司
广州优得清生物科技
75,748,490.41 -2,438,178.11 73,310,312.30
有限公司
北昊干细胞与再生医
8,801,746.55 -1,797,105.72 7,004,640.83
学研究院有限公司
广州聚明生物科技有
450,000.00 -72,431.08 377,568.92
限公司
广州中以生物产业投
资基金合伙企业（有 50,000,000.00 -3,001,744.97 46,998,255.03
限合伙）
||||||
|-|-|-|-|-|
|||-603,114.49|19,267,794.43|18,664,679.94|
|98,897,968.25|50,450,000.00|-8,642,783.29|19,267,794.43|159,972,979.39|

合计 98,897,968.25 50,450,000.00 -8,642,783.29 19,267,794.43 159,972,979.39
说明：根据公司第三届董事会第十次会议决议，子公司冠昊生命健康科技园有限公司出资5,000.00万元（分期投入，总计拟投入15,000.00万元），参与设立广州中以生物产业投资基金（规模 60,606.00万元），占比24.75%，担任其有限合伙人之一，该基金成立后主要对我国资质良好的生命科学企业进行投资。
珠海市祥乐医疗器械有限公司持有TEKIAINC.30%的股权，本期增减变动中“其他”为收购珠海祥乐100%股权，购买日长期股权投资- TEKIA INC.账面价值为18,595,353.69元，由于资产负债表日汇率变动，报表外币折算差额672,440.74元。
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(十) 固定资产
1、固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他 合计1．账面原值
（1）年初余额 212,422,816.79 61,855,619.88 9,653,093.09 2,852,653.54 12,937,994.93 299,722,178.23（2）本期增加金额 186,312.45 3,198,641.80 3,143,343.11 3,207,603.72 642,483.40 10,378,384.48—购置 1,935,281.80 3,056,443.11 2,331,332.19 231,450.40 7,554,507.50—在建工程转入 186,312.45 186,312.45—企业合并增加 1,263,360.00 86,900.00 876,271.53 408,034.00 2,634,565.53—重分类 2,999.00 2,999.00（3）本期减少金额 2,059,127.01 345,547.50 1,302,927.99 294,488.54 69,949.00 4,072,040.04—处置或报废 2,059,127.01 345,547.50 1,302,927.99 291,489.54 69,949.00 4,069,041.04—重分类 2,999.00 2,999.00（4）期末余额 210,550,002.23 64,708,714.18 11,493,508.21 5,765,768.72 13,510,529.33 306,028,522.672．累计折旧
（1）年初余额 24,238,567.76 22,733,074.29 5,755,163.28 1,640,804.89 7,159,804.02 61,527,414.24（2）本期增加金额 7,353,806.87 8,253,551.03 1,458,232.38 1,564,220.08 2,576,484.43 21,206,294.79—计提 7,353,806.87 7,727,825.67 1,446,537.06 824,191.73 2,376,845.49 19,729,206.82—企业合并增加 525,725.36 11,695.32 730,910.37 197,343.88 1,465,674.93—重分类 2,295.06 2,295.06—其它 9,117.98 9,117.98（3）本期减少金额 586,860.09 286,683.33 1,158,047.12 260,038.43 61,637.27 2,353,266.24—处置或报废 586,860.09 286,683.33 1,158,047.12 257,743.37 61,637.27 2,350,971.18—重分类 2,295.06 2,295.06（4）期末余额 31,005,514.54 30,699,941.99 6,055,348.54 2,944,986.54 9,674,651.18 80,380,442.793．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额
4．账面价值
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他 合计（1）期末账面价值 179,544,487.69 34,008,772.19 5,438,159.67 2,820,782.18 3,835,878.15 225,648,079.88（2）年初账面价值 188,184,249.03 39,122,545.59 3,897,929.81 1,211,848.65 5,778,190.91 238,194,763.992、暂时闲置的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注机器设备 8,511,341.66 4,808,411.25 3,702,930.41
合计 8,511,341.66 4,808,411.25 3,702,930.41
3、通过融资租赁租入的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 账面净值
电子设备 267,000.00 253,650.00 13,350.00合计 267,000.00 253,650.00 13,350.00注：融资租赁租入的电子设备是向亿多世（中国）租赁有限公司租入的复印机。
4、本公司报告期末无通过经营租赁租出的固定资产情况。
5、未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
冠昊生物产业园一期配套自建工程项目已提交相关资料房屋及建筑物 160,449,361.92
申请办证，四川广播电视塔影视文化广场正在办理中。
公用车间 692,940.00 未办理
甲类品库 71,126.00 未办理
传达室 57,074.00 未办理
冷库 48,302.00 未办理
简易用房 186,312.45 未办理
合计 161,505,116.37
注：再生型生物膜高技术产业化示范工程、再生型医用植入器械国家工程实验室及冠昊生物产业园一期配套自建工程项目为连体建筑物，因此上述三个项目的房产原值暂未办妥产权证书。
6、其他说明
本公司报告期末所有权受到限制的固定资产如下：
本公司以账面原值6,106,231.00元，净值4,365,929.46元的房屋及建筑物（产权证号：富房权证富初字第030635号、富房权证富初字第030636号）作为向中国民生银行股份有限公司杭州分行借款5,000.00万元的抵押物。
(十一) 在建工程
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1、在建工程情况
期末余额 年初余额
项目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值准备 准备
生命与健康产业园(一期) 2,148,076.28 2,148,076.28 1,142,634.08 1,142,634.08扩建医药研发中心项目 2,004,342.39 2,004,342.39
加速器装修工程 447,014.29 447,014.29
韶关第一人民医院实验室净化工程 326,000.00 326,000.00
其他 659,874.96 659,874.96 431,180.00 431,180.00合计 5,585,307.92 5,585,307.92 1,573,814.08 1,573,814.08
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
(十二) 无形资产
1、无形资产情况
专利权及相关生产
项目 土地 专有技术 软件 土地评估增值 商标评估增值 合计技术评估增值
1．账面原值
（1）年初余额 23,090,000.00 63,578,589.72 2,896,526.55 5,429,516.37 8,394.00 14,618,400.00 109,621,426.64（2）本期增加金额 603,042.52 603,042.52—购置 553,469.87 553,469.87—内部研发
—企业合并增加 49,572.65 49,572.65—在建工程转入
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 23,090,000.00 63,578,589.72 3,499,569.07 5,429,516.37 8,394.00 14,618,400.00 110,224,469.162．累计摊销
（1）年初余额 3,576,116.39 22,890,981.04 1,385,913.94 27,853,011.37（2）本期增加金额 461,799.96 6,333,958.81 387,080.17 133,512.70 2,388.57 2,923,680.00 10,242,420.21—计提 461,799.96 6,333,958.81 343,015.59 133,512.70 2,388.57 2,923,680.00 10,198,355.63—企业合并增加 44,064.58 44,064.58（3）本期减少金额
—处置
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专利权及相关生产
项目 土地 专有技术 软件 土地评估增值 商标评估增值 合计技术评估增值
（4）期末余额 4,037,916.35 29,224,939.85 1,772,994.11 133,512.70 2,388.57 2,923,680.00 38,095,431.583．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 19,052,083.65 34,353,649.87 1,726,574.96 5,296,003.67 6,005.43 1 1 ,6 9 4 , 7 2 0 .0 0 72,129,037.58 5,296,003.67 6,005.43 11,694,720.00
（2）年初账面价值 19,513,883.61 40,687,608.68 1,510,612.61 5,429,516.37 8,394.00 14,618,400.00 81,768,415.27注：本期摊销10,198,355.63元。
2、其他说明
报告期末所有权受到限制的无形资产如下：
（1）浙江惠迪森以账面原值4,550,000.00元，净值3,602,083.65元的土地使用权（产权证号：富国用（2006）第005378号）作为向中国民生银行股份有限公司杭州分行借款5,000.00万元的抵押物。
（2）根据中联资产评估集团有限公司出具的中联评报字[2016]第 1486号《资产评估报告》中资产基础法评估结论，无形资产评估增值20,056,310.37元，包括土地评估增值5,429,516.37元，商标评估增值8,394.00元，专利权及相关生产技术评估增值14,618,400.00元。假设资产基础法评估结论的无形资产增值在2016年1月1日已经存在。本期评估增值的无形资产摊销额为3,059,581.27元。
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(十三) 开发支出
本期增加金额 本期减少金额 资本化开始 资本化具体
期末研发进项目 年初余额 期末余额
确认为无形 计入当期 度内部开发支出 时点 依据
资产 损益
骨诱导型可降解吸收生物活性骨修 取得第一例临床开展的注 15,578,331.41 2,738,097.83 0.00 0.00 18,316,429.242011年10月 临床试验复材料及产品研究 册通知书或病例报告表取得第一例临床开展的注生物型人工角膜 2,160,474.90 3,212,300.71 0.00 0.00 5,372,775.61 2015年9月 临床试验册通知书或病例报告表合计 17,738,806.31 5,950,398.54 0.00 0.00 23,689,204.85
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(十四) 商誉
1、商誉账面价值
被投资单位名称或形成商誉的事项 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额杭州明兴生物科技有限公司 14,740,331.87 14,740,331.87北京申佑医学研究有限公司 2,088,493.54 2,088,493.54武汉北度生物科技有限公司 28,853,292.36 28,853,292.36珠海市祥乐医疗器械有限公司 522,970,260.39 522,970,260.39浙江惠迪森药业有限公司 1,708,415,614.62 1,708,415,614.62合计 1,725,244,440.03 551,823,552.75 0.00 2,277,067,992.78(十五) 长期待摊费用
项目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额经营性租赁固定资产装修 1,837,898.12 5,192,995.13 1,550,831.31 5,480,061.94自有固定资产装修费 840,222.49 119,880.00 779,192.08 5,660.38 175,250.03其他 6,648,833.03 163,011.61 1,128,242.43 5,683,602.21合计 9,326,953.64 5,475,886.74 3,458,265.82 5,660.38 11,338,914.18(十六）递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税差异 资产 差异 资产资产减值准备 8,030,971.14 1,614,773.96 2,018,305.15 330,606.98可抵扣亏损 43,556,451.26 9,488,104.83 23,502,080.96 5,745,500.61股权激励费用 3,577,155.09 631,964.61未实现内部销售 14,302,316.42 3,575,579.11
合计 65,889,738.82 14,678,457.90 29,097,541.20 6,708,072.202、未经抵销的递延所得税负债
期末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税差异 负债 差异 负债税法允许固定资产加速折旧税前扣除 1,186,490.17 177,973.52 1,673,224.50 250,983.67珠海祥乐控股子公司香港耀昌未分配利
102,764,978.37 8,735,023.16
润所得税率差异
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税差异 负债 差异 负债无形资产评估增值 16,996,729.10 4,249,182.27 20,056,310.37 5,014,077.59合计 120,948,197.64 13,162,178.95 21,729,534.87 5,265,061.263、未确认递延所得税资产
项目 年末余额 年初余额
可抵扣亏损 891,764.23 484,350.67资产减值准备 355.00 862,341.59合计 892,119.23 1,346,692.264、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末余额 年初余额 备注
2016年
2017年 2,381.90
2018年 6,942.63
2019年
2020年 61,264.98 475,026.14
2021年 830,499.25
合计 891,764.23 484,350.67
(十七) 其他非流动资产
项目 期末余额 年初余额
预付设备款 5,055,600.00 300,600.00预付工程款 0.00 51000预付购房款 41,720,795.74 0.00预付土地置换款 6,822,998.40 0.00其他 0.00 5,000,000.00合计 53,599,394.14 5,351,600.00(十八）短期借款
项目 期末余额 年初余额
信用借款 80,000,000.00 100,000,000.00保证借款 50,000,000.00
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 期末余额 年初余额
抵押借款 50,000,000.00
合计 180,000,000.00 100,000,000.00(十九)应付账款
项目 期末余额 年初余额
材料货款 2,780,838.50 19,454,648.37应付外购商品款 0.00 29,578.77应付装修费 237,457.00 0.00应付租金 96,055.75 0.00应付加工费 836,640.00 0.00合计 3,950,991.25 19,484,227.14(二十) 预收款项
项目 期末余额 年初余额
货款 11,837,912.63 12,920,468.53授权代理款 294,174.74 2,524,271.84租赁款 75,572.23 2,300.00技术服务款 1,398,721.26 737,420.00合计 13,606,380.86 16,184,460.37(二十一) 应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 10,532,597.57 80,384,881.22 75,180,133.07 15,737,345.72离职后福利-设定提存计划 74,474.85 6,391,307.82 6,150,738.79 315,043.88辞退福利 0.00 69,300.00 69,300.00 0.00一年内到期的其他福利 0.00 0.00 0.00 0.00合计 10,607,072.42 86,845,489.04 81,400,171.86 16,052,389.602、短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额（1）工资、奖金、津贴和补贴 10,489,839.35 66,340,268.55 61,367,262.44 15,462,845.46（2）职工福利费 0.00 6,113,607.63 6,113,607.63 0.00（3）社会保险费 40,785.22 3,586,331.03 3,438,944.11 188,172.14
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额其中：医疗保险费 34,567.51 3,111,367.94 2,978,761.01 167,174.44工伤保险费 3,230.86 187,520.86 179,145.81 11,605.91生育保险费 2,986.85 287,442.23 281,037.29 9,391.79（4）住房公积金 1,973.00 3,176,593.00 3,098,041.00 80,525.00（5）工会经费和职工教育经费 0.00 1,168,081.01 1,162,277.89 5,803.12（6）短期带薪缺勤 0.00 0.00 0.00 0.00（7）短期利润分享计划 0.00 0.00 0.00 0.00合计 10,532,597.57 80,384,881.22 75,180,133.07 15,737,345.723、设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额基本养老保险 68,187.46 6,077,674.50 5,848,243.14 297,618.82失业保险费 6,287.39 313,633.32 302,495.65 17,425.06企业年金缴费 0.00 0.00 0.00 0.00合计 74,474.85 6,391,307.82 6,150,738.79 315,043.88(二十二) 应交税费
税费项目 期末余额 年初余额
增值税 12,897,708.72 12,060,714.12营业税 0.00 99,033.12企业所得税 23,476,278.20 19,246,000.97个人所得税 280,402.99 189,765.14城市维护建设税 917,150.31 972,825.97教育费附加 390,517.24 416,926.00地方教育费附加 264,590.13 277,950.71堤围费 9,941.11 15,834.77房产税 122,490.67 92,400.00印花税 196,218.55 67,674.06土地使用税 122,388.00 0.00其他 6,662.45 92,720.79合计 38,684,348.37 33,531,845.65(二十三) 应付利息
项目 期末余额 年初余额
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 期末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息
企业债券利息
短期借款应付利息 285,375.01 127,777.78划分为金融负债的优先股\永续债利
息
合计 285,375.01 127,777.78(二十四) 应付股利
项目 期末余额 年初余额
普通股股利 35,892.84 96,009.37合计 35,892.84 96,009.37(二十五) 其他应付款
1、按款项性质列示其他应付款：
项目 期末余额 年初余额
代理商押金 9,377,800.32 12,415,779.09预提市场服务费及其他费用 23,088,434.52 11,524,379.93专利权使用费 0.00 230,718.75应付工程款项 72,081.88 1,161,400.94股权收购款或投资款 17,149,920.98 2,624,920.98其他 17,384,568.16 9,544,220.77合计 67,072,805.86 37,501,420.46注：股权收购款或投资款包含母公司冠昊生物科技股份有限公司应付购买杭州明兴生物科技有限公司股权转让款 2,624,920.98元，应付购买广东中昊药业有限公司股权转让款 1,575,000.00元；广州市美昊生物科技有限公司预收投资款 950,000.00元；珠海市祥乐医疗器械有限公司应付公司原股东宼冰股权对价款12,000,000.00元。
2、账龄超过一年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
陆斌 2,624,920.98 投资款
河南美邦医药有限公司 1,000,000.00 保证金，未结算
郑州合顺医药科技有限公司 1,000,000.00 保证金，未结算
上海超懿贸易商行 190,000.00 押金及保证金
广州驰安生物科技有限公司 182,112.00 代理商押金
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
无锡科恩医疗器械有限公司 110,870.00 代理商押金
合计 5,107,902.98 /
(二十六) 长期应付款
项目 期末余额 年初余额
应付融资租赁款 4,450.00 62,300.00合计 4,450.00 62,300.00(二十七) 递延收益
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因与资产相关政府补助，与与资产相关的政府补助 37,506,368.80 0.00 3,383,772.48 34,122,596.32
资产折旧同步结转与收益相关的政府补助，与收益相关的政府补助 4,420,698.40 15,449,035.91 15,654,786.54 4,214,947.77
尚未到补偿费用期间合计 41,927,067.20 15,449,035.91 19,038,559.02 38,337,544.09
涉及政府补助的项目：
本期新增补助本期计入营业 与资产相关/政府补助项目 年初余额 期末余额
金额 外收入金额 与收益相关硬脑膜及外科补片产业化 32,865.45 12,721.92 20,143.53 与资产相关人工皮肤项目 84,915.00 37,740.00 47,175.00 与资产相关国家工程实验室项目 17,248,397.36 1,668,342.96 15,580,054.40 与资产相关产业化示范工程项目 16,395,592.12 1,106,655.12 15,288,937.00 与资产相关开发区临时用电资助项目 178,910.00 6,660.00 172,250.00 与资产相关新型再生医用材料核心技术攻关及产业化 571,698.40 157,747.41 413,950.99 与收益相关无菌生物护创膜高技术产业化 2,153,688.87 437,652.48 1,716,036.39 与资产相关广州市再生型医用植入器械工程技术研究开发中心 500,000.00 0.00 500,000.00 与资产相关体外增加老龄患者软骨细胞群体倍增次数的方法及其
1,090,000.00 307,000.00 783,000.00 与收益相关应用研究
间质干细胞治疗肾移植相关炎症与免疫性疾病的临床
300,000.00 48,203.22 251,796.78 与收益相关研究
再生医学材料共性关键技术的研究项目 75,000.00 75,000.00 与收益相关2015年广州市企业研发经费投入后补助专项资金 161,500.00 161,500.00 与收益相关第十六届中国专利奖配套奖励经费 350,000.00 350,000.00 与收益相关广州市知识产权局广东专利奖金奖 100,000.00 100,000.00 与收益相关
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期新增补助本期计入营业 与资产相关/政府补助项目 年初余额 期末余额
金额 外收入金额 与收益相关广东省再生医学工程技术研究中心 1,050,000.00 1,050,000.00 与收益相关2015年度省企业研究开发省级财政补助 1,046,000.00 1,046,000.00 与收益相关广州开发区科技创新和知识产权局科技保险补贴项目
78,000.30 78,000.30 与收益相关科技经费
广州开发区2016年度生物产业研发奖励补助（组织补
500,000.00 500,000.00 与收益相关片）
广州开发区2016年第一批知识产权专项资金 1,000.00 1,000.00 与收益相关广州开发区2016年度第4批知识产权资助经费 120,000.00 120,000.00 与收益相关广州开发区 2016年广东省知识产权示范企业知识产
150,000.00 150,000.00 与收益相关权配套奖励经费
组织诱导生物材料及产品安全有效性技术研究（国家
366,200.00 366,200.00 与收益相关重点研发计划）
广州市开发区2016年广东专利金奖 70,000.00 70,000.00 与收益相关 2015-2016年度广州开发区创新创业骨干人才和紧缺
36,000.00 36,000.00 与收益相关人才薪酬补贴
经发局 2015年鼓励工业企业转型升级和扩大生产奖
640,000.00 640,000.00 与收益相关励
2016年博士后科研项目启动费（新一代免疫细胞治疗
150,000.00 150,000.00 与收益相关技术优化及标准生产）
广州开发区科技创新和知识产权局 2016年科技创新
150,000.00 150,000.00 与收益相关人才专项资金
广州市知识产权局专利奖励 600.00 600.00 与收益相关广东冠昊生命与健康产业园公共平台建设方案 1,500,000.00 750,000.00 750,000.00 与收益相关广州高新区个体化医疗与生物医药产业集群公共技术
700,000.00 700,000.00 与收益相关服务平台建设
广州市知识产权服务试点园区项目 184,000.00 184,000.00 与收益相关冠昊生命健康众创空间的建设 2,000,000.00 1,250,000.00 750,000.00 与收益相关冠昊生命健康孵化器(一期)建设 2,000,000.00 1,250,000.00 750,000.00 与收益相关新增孵化面积补贴拨款 580,000.00 580,000.00 与收益相关购买孵化和技术服务补贴 9,000.00 9,000.00 与收益相关创业导师工作补贴 12,000.00 12,000.00 与收益相关2014年度广州开发区科技企业孵化器发展资金市级科
技企业孵化器认定资助经费和广州开发区科技企业孵 150,000.00 150,000.00 与收益相关化器运营经费补贴
广州开发区科技企业孵化器发展资金运营经费补贴项
30,000.00 30,000.00 与收益相关目经费补贴
广州开发区科技企业孵化器发展基金公共服务平台建
146,550.00 146,550.00 与收益相关设投资补贴项目经费
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期新增补助本期计入营业 与资产相关/政府补助项目 年初余额 期末余额
金额 外收入金额 与收益相关广州开发区科技企业孵化器发展资金国家、省、市级
300,000.00 300,000.00 与收益相关科技企业孵化器认定资助项目经费
2016年省级工业和信息化发展专项资金(中小微企业
300,000.00 300,000.00 与收益相关发展方向)
开发区2016年度第四批知识产权补助 1,000.00 1,000.00 与收益相关广州市知识产权贯彻知识产权管理规范项目补贴 200,000.00 200,000.00 与收益相关广州市劳动中心创业项目征集补贴 2,000.00 2,000.00 与收益相关堆龙德庆县财政款项（企业发展金） 4,413,000.00 4,413,000.00 与收益相关武汉东湖高新区财政局科技研发资金 50,000.00 50,000.00 与收益相关武汉市科技型中小企业技术创新基金项目 90,000.00 90,000.00 与收益相关武汉东湖高新区财政局信用贷款贴息保证保险补贴 6,300.00 6,300.00 与收益相关高新技术企业认定补贴 40,000.00 40,000.00 与收益相关武汉东湖高新区财政局企业及人才培训奖励 50,000.00 50,000.00 与收益相关年产2000万瓶无菌粉剂生产线技术改造项目 912,000.00 114,000.00 798,000.00 与资产相关国家火炬计划补助款 80,000.00 80,000.00 与收益相关稳定岗补贴 19,885.61 19,885.61 与收益相关合计 41,927,067.20 15,449,035.91 19,038,559.02 38,337,544.09 /(二十八) 其他非流动负债
项目 期末余额 年初余额授予具有行权条件的限制性股票 4,353,871.88 8,664,383.91合计 4,353,871.88 8,664,383.91
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
(二十九) 股本
本期变动增（+）减（－）
项目 年初余额 期末余额发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
一、有限售条件股份 117,607,994.00 19,030,703.00 -9,260,648.00 9,770,055.00 127,378,049.00首发后机构类限售股 61,441,500.00 19,030,703.00 -7,500,000.00 11,530,703.00 72,972,203.00高管锁定股 4,145,244.00 -382,526.00 -382,526.00 3,762,718.00股权激励限售股 2,021,250.00 -1,378,122.00 -1,378,122.00 643,128.00非公开发行股份 50,000,000.00 50,000,000.00二、无限售条件股份 179,387,006.00 9,033,774.00 9,033,774.00 188,420,780.00股份总额 296,995,000.00 19,030,703.00 -226,874.00 18,803,829.00 315,798,829.00其他说明：
1、根据公司2013年11月15日召开的2013第二次临时股东大会审议通过的《关于提请股东大会授权董事会办理限制性股票激励计划相关事宜的议案》，以及2015年12月25日召开的第三届董事会第十一次会议，审议通过《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，公司限制性股票激励计划原激励对象贾君超、周永林、何海娜、黄慧妍在本计划实施前离职或退休，以及原激励对象彭梅因个人2014年度考核业绩不达标，上述激励对象已不满足解锁条件，公司将其剩余部分已获授尚未解锁的限制性股票 226,874股由公司以调整后的授予价回购并注销，减少股本人民币226,874元，此次股本变更经立信会计事务所（特殊普通合伙）审验并出具验资报告，报告编号为：信会师报字[2016]第410089号。
2、根据公司2016年3月14日召开的第三届董事会第十四次会议、2016年4月14日召开的2016年第三次临时股东大会决议和2016年6月6日公告的《关于调整发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的公告》，并于2016年8月22日收到经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]1739号文《关于核准冠昊生物科技股份有限公司向寇冰发行股份购买资产并募集配套资金的批复》的核准文件，核准公司向寇斌发行7,612,281股股份购买相关资产，同时核准公司非公开发行不超过11,418,422股新股募集本次发行股份购买资产的配套资金。
发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易非公开发行股票的工作于2016年9月8日完成。本次股份发行，每股面值为人民币1.00元，确定发行备考合并财务报表附注第56页
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
价格为人民币39.41元/股，发行7,612,281股股份购买寇冰持有的珠海市祥乐医药有限公司50.00%股权，实际发行7,612,281股，股份对价为人民币30,000万元；发行11,418,422股新股募集资本次发行股份购买股份的配套资金，实际发行11,418,422股，募集资金总额为人民币450,000,011.02元，扣除各项发行费用人民币 14,029,030.70元，实际募集资金净额人民币 435,970,980.32元。本次股份发行，注册资本增加 19,030,703.00元，资本公积-股本溢价增加716,940,271.53元。
3、2016年11月公司首次授予激励对象2人离职，持有的授予限制性股票45,000.00股行权失效，根据《限制性股票激励计划（草案）》规定，应退还2人缴纳的授予限制性股票款项，并减少股本与资本公积。根据《公司法》第一百七十七条规定，公司减资公告45日之日起才办理工商变更登记。截止至2016年12月31日，公司就事项尚未办理工商变更登记手续。
4、假设本公司于2016年 1月1日向不超过 5名符合中国证监会规定条件的特定对象发行股份合计 5,000.00万股，募集资金总额 180,000.00万元，其中股本5,000.00万元、资本公积175,000.00万元。
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
(三十) 资本公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额股本溢价 1,859,263,137.51 719,550,749.40 1,119,623.19 2,577,694,263.72（1）原股本溢价 109,263,137.51 719,550,749.40 1,119,623.19 827,694,263.72（2）非公开发行股本溢价 1,750,000,000.00 1,750,000,000.00其他资本公积 3,563,733.47 1,199,450.49 4,763,183.96 0.00（1）被投资单位除净损益外所有者
权益其他变动
（2）以权益结算的股份支付 3,563,733.47 1,199,450.49 4,763,183.96 0.00（3）其他
合计 1,862,826,870.98 720,750,199.89 5,882,807.15 2,577,694,263.72其他说明：
注1：本期增加资本公积-股本溢价719,550,749.40元，其中增加资本公积-股本溢价716,940,271.53元，说明请详见“五、（二十八）股本说明2”；其中增加资本公积-股本溢价2,610,477.87元，主要为限制性股票本年符合解锁条件合计568,129股，原计提的股权激励成本由其他资本公积转入股本溢价2,610,477.87元。
注2：本期减少资本公积-股本溢价1,119,623.19元，是根据公司2013年11月15日召开的2013第二次临时股东大会审议通过的《关于提请股东大会授权董事会办理限制性股票激励计划相关事宜的议案》，以及 2015年 12月 25日召开的第三届董事会第十一次会议，审议通过《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，公司限制性股票激励计划原激励对象贾君超、周永林、何海娜、黄慧妍在本计划实施前离职或退休，以及原激励对象彭梅因个人2014年度考核业绩不达标，上述激励对象已不满足解锁条件，公司将其剩余部分已获授尚未解锁的限制性股票226,874股由公司以调整后的授予价回购并注销，减少资本公积人民币1,119,623.19元。
注3：本期增加资本公积-其他资本公积1,199,450.49元，系根据《企业会计准则第11号——股份支付》的规定，等待期内的每个资产负债表日，应当以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
注4：根据《冠昊生物科技股份有限公司限制性股票激励计划（草案修订稿）》及其摘要的相关规定，首次授予限制性股票的第四次解锁、预留限制性股票的第三次解锁的业绩考核指标为以 2012年净利润为基础，2016年公司净利润（归属于上市公司股东净利润，以扣除非经常性损益前后孰低着为计算依据）比2012年增长不低于118%，2016年归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率不低于10%，另外规定如本计划有效期内若公司发生再融资行为，前述净资产收益率计算中的净资产为融资当年及下一年扣除融资所募集资金净额后的净资产值，净利润应扣除该等净资产值在上述期间产生的净利润。
公司2016年扣除非经常性损益后的归属上市公司股东净利润未达到上述净利润业绩考核指标；
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率低于上述净资产收益率业绩考核指标。综上所述，首次授予限制性股票第四期、预留限制性股票第三期因不能达到业绩考核指标而不能解锁行权，本期和以前年度计提的限制性股票激励成本应当冲回，冲回金额2,152,706.09元。
注5：假设本公司于2016年1月1日向不超过5名符合中国证监会规定条件的特定对象发行股份合计5,000.00万股，募集资金总额180,000.00万元，其中股本5,000.00万元、资本公积175,000.00万元。
(三十一) 库存股
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额授予具有行权条件的限制性股票 8,664,383.91 4,310,512.03 4,353,871.88合计 8,664,383.91 4,310,512.03 4,353,871.88本期增减变动情况、变动原因说明：
本期减少4,310,512.03元，其中：（1）根据《限制性股票激励计划（草案修订稿）》的相关规定，公司将对以上首次授予限制性股票的原激励对象唐先高等共 2人已获授尚未解锁的限制性股票 45,000股按调整后的价格 5.935元/股予以回购注销，影响金额为 267,075.00元；（2）根据《冠昊生物科技股份有限公司限制性股票激励计划（草案修订稿）》及其摘要的相关规定，本期符合《限制性股票激励计划（草案修订稿）》首次授予限制性股票的第三次解锁及预留限制性股票的第二次解锁条件的激励对象共计 44人，解锁数量为 568,129股，占公司总股本的0.2137%，影响库存股金额为4,043,437.03元。
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
(三十二) 其他综合收益
本期发生金额
项目 年初余额 期末余额本期所得税前 减：前期计入其他综合减：所得税后归属于母税后归属于
发生额 收益当期转入损益 税费用 公司 少数股东
1．以后不能重分类进损益的其他综合收益
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
(三十三) 盈余公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 29,157,945.40 4,998,774.68 34,156,720.08任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
合计 29,157,945.40 4,998,774.68 34,156,720.08注：本期盈余公积增加4,998,774.68元，主要为根据母公司本期实现净利润的10%提取。
(三十四) 未分配利润
项目 2016年度
调整前上期末未分配利润 201,262,114.30调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－） 0.00调整后年初未分配利润 201,262,114.30加：本期归属于母公司所有者的净利润 189,803,693.79减：提取法定盈余公积 4,998,774.68提取任意盈余公积 0.00提取一般风险准备 0.00应付普通股股利 0.00转作股本的普通股股利 0.00期末未分配利润 386,067,033.41(三十五) 营业收入和营业成本
1、明细情况
2016年度
项目
收入 成本
主营业务 792,578,249.54 255,284,403.92其他业务 11,705,582.24 9,214,307.77合计 804,283,831.78 264,498,711.692、主营业务（按产品分类）
2016年度
产品名称
收入 成本
生物型硬脑（脊）膜补片 173,114,713.03 14,590,983.42
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2016年度
产品名称
收入 成本
胸普外科修补膜 13,578,819.75 2,442,984.54无菌生物护创膜 7,392,554.36 2,328,207.19B型硬脑(脊)膜补片 9,023,530.51 1,639,138.48乳房补片 674,475.76 422,780.30代理产品 17,471,116.71 8,028,720.54细胞技术服务 9,498,507.89 9,708,346.05人工晶体 69,799,288.05 19,290,883.20药品（其他） 531,072.11 746,725.73药品（注射用拉氧头炮钠） 458,435,711.00 196,085,634.47咨询服务 33,058,460.37 0.00合计 792,578,249.54 255,284,403.92(三十六) 税金及附加
项目 2016年度
营业税 143,766.42城市维护建设税 4,582,113.16教育费附加 1,963,762.18地方教育费附加 1,309,174.74房产税 1,248,704.19土地使用税 318,967.10车船使用税 11,070.00印花税 1,005,864.37其他税费 29,267.18合计 10,612,689.34(三十七) 销售费用
项目 2016年度
市场服务费 58,159,410.64会务推广费 9,103,194.30工资及福利 31,631,310.79办公费 3,828,438.05交通差旅费 10,701,302.65
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2016年度
业务拓展费 3,409,432.26折旧费 1,931,639.43市场开发费 87,822,954.02运杂费 4,607,413.41其他 637,699.52合计 211,832,795.07(三十八) 管理费用
项目 2016年度
工资及福利 27,869,847.52折旧与摊销 7,656,175.23业务招待费 1,887,866.20中介机构费 4,458,567.06三会费用 930,429.54办公费用 4,963,493.16交通差旅费 4,916,605.71研究费 15,480,890.37其他 3,605,058.03合计 71,768,932.82(三十九)财务费用
类别 2016年度
利息支出 10,098,749.80减：利息收入 5,002,456.90汇兑损益 158,333.93其他 2,142,935.91合计 7,397,562.74(四十) 资产减值损失
项目 2016年度
坏账损失 5,168,491.24存货跌价损失 548,305.40合计 5,716,796.64
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
(四十一) 投资收益
项目 2016年度
权益法核算的长期股权投资收益 -8,642,783.29处置长期股权投资产生的投资收益 0.00以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益 0.00处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益 0.00持有至到期投资在持有期间的投资收益 0.00可供出售金融资产在持有期间的投资收益 0.00处置可供出售金融资产取得的投资收益 0.00丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 0.00合计 -8,642,783.29(四十二) 营业外收入
项目 2016年度 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置利得合计 113,832.36 113,832.36其中：固定资产处置利得 113,832.36 113,832.36无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助 19,038,559.02 19,038,559.02其他 440,774.70 440,774.70合计 19,593,166.08 19,593,166.08计入当期损益的政府补助
补助项目 本期发生金额 与资产相关/与收益相关摊销人工皮肤相关政府补助 37,740.00 与资产相关
摊销硬脑膜专利技术政府补助 12,721.92 与资产相关
国家工程实验室项目 1,668,342.96 与资产相关
再生型生物膜产业化项目 1,106,655.12 与资产相关
开发区建设局临时用电资助款 6,660.00 与资产相关
无菌生物护创膜高技术产业化（2012年广州市生物产业示
437,652.48 与资产相关
范工程）
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
补助项目 本期发生金额 与资产相关/与收益相关无菌生物护创膜（中小企业技术创新基金） 0.00 与收益相关
科信局专利奖配套资金 0.00 与收益相关
生物型盆底组织修复材料的研制及临床试验研究 0.00 与收益相关
博士后培养工程 0.00 与收益相关
新型再生医用材料核心技术攻关及产业化
157,747.41 与收益相关
(2011A081402001)
萝岗区安全生产监督管理局 0.00 与收益相关
萝岗人才交流中心划款 0.00 与收益相关
信息和科技化局保险保费补贴 0.00 与收益相关
知识产权局专利奖励 0.00 与收益相关
广州市再生型医用植入器械工程技术研究开发中心 0.00 与资产相关
2013年度广州开发区研发经费补贴 0.00 与收益相关
体外增加老龄患者软骨细胞群体倍增次数的方法及其应
307,000.00 与收益相关
用研究
第十六届中国专利优秀奖补助 0.00 与收益相关
广州市萝岗区人民政府萝岗街道办事处安全生产奖励金 0.00 与收益相关
间质干细胞治疗肾移植相关炎症与免疫性疾病的临床研
48,203.22 与收益相关
究
再生医学材料共性关键技术的研究项目 75,000.00 与收益相关
2015年广州市企业研发经费投入后补助专项资金 161,500.00 与收益相关
第十六届中国专利奖配套奖励经费 350,000.00 与收益相关
广州市知识产权局广东专利奖金奖 100,000.00 与收益相关
广东省再生医学工程技术研究中心 1,050,000.00 与收益相关
2015年度省企业研究开发省级财政补助 1,046,000.00 与收益相关
广州开发区科技创新和知识产权局科技保险补贴项目科
78,000.30 与收益相关
技经费
广州开发区2016年度生物产业研发奖励补助（组织补片） 500,000.00 与收益相关
广州开发区2016年第一批知识产权专项资金 1,000.00 与收益相关
广州开发区2016年度第4批知识产权资助经费 120,000.00 与收益相关
广州开发区 2016年广东省知识产权示范企业知识产权配
150,000.00 与收益相关
套奖励经费
广州市开发区2016年广东专利金奖 70,000.00 与收益相关
2015-2016年度广州开发区创新创业骨干人才和紧缺人才
36,000.00 与收益相关
薪酬补贴
经发局2015年鼓励工业企业转型升级和扩大生产奖励 640,000.00 与收益相关
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
补助项目 本期发生金额 与资产相关/与收益相关2016年博士后科研项目启动费（新一代免疫细胞治疗技术
150,000.00 与收益相关
优化及标准生产）
广州市知识产权局专利奖励 600.00 与收益相关
广东冠昊生命与健康产业园公共平台建设方案 750,000.00 与收益相关
广州高新区个体化医疗与生物医药产业集群公共技术服
700,000.00 与收益相关
务平台建设
广州市知识产权服务试点园区项目 184,000.00 与收益相关
广州市青年就业创业服务中心示范基金建设补贴款 0.00 与收益相关
冠昊生命健康众创空间的建设 1,250,000.00 与收益相关
冠昊生命健康孵化器（一期）建设 1,250,000.00 与收益相关
新增孵化面积补贴拨款 580,000.00 与收益相关
购买孵化和技术服务补贴 9,000.00 与收益相关
创业导师工作补贴 12,000.00 与收益相关
2014年度广州开发区科技企业孵化器发展资金市级科技
企业孵化器认定资助经费和广州开发区科技企业孵化器 150,000.00 与收益相关
运营经费补贴
广州开发区科技企业孵化器发展资金运营经费补贴项目
30,000.00 与收益相关
经费补贴
广州开区科技企业孵化器发展基金公共服务平台建设投
146,550.00 与收益相关
资补贴项目经费
广州开发区科技企业孵化器发展资金国家、省、市级科技
300,000.00 与收益相关
企业孵化器认定资助项目经费
2016年省级工业和信息化发展专项资金(中小微企业发展
300,000.00 与收益相关
方向)拨款
开发区2016年度第四批知识产权补助 1,000.00 与收益相关
广州市知识产权贯彻知识产权管理规范项目补贴 200,000.00 与收益相关
广州市劳动中心创业项目征集补贴 2,000.00 与收益相关
2014年度财政扶持退税款 0.00 与收益相关
堆龙德庆县财政款项（企业发展金） 4,413,000.00 与收益相关
高新技术企业财政补贴 40,000.00 与收益相关
东湖高新区财政局信用贷款贴息保证保险补贴 6,300.00 与收益相关
武汉市财政局创新基金 90,000.00 与收益相关
东湖高新区财务局科技科研资金补助 50,000.00 与收益相关
东湖高新区财政局企业级人才培育奖励 50,000.00 与收益相关
年产2000万瓶无菌粉剂生产线技术改造项目 114,000.00 与资产相关
科技局专项补贴 0.00 与收益相关
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
补助项目 本期发生金额 与资产相关/与收益相关财政局企业技术中心补助 0.00 与收益相关
国家火炬计划补助款 80,000.00 与收益相关
稳定岗补贴 19,885.61 与收益相关
合计 19,038,559.02
(四十三) 营业外支出
项目 2016年度 计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置损失合计 103,887.89 103,887.89其中：固定资产处置损失 103,887.89 103,887.89无形资产处置损失 0.00 0.00债务重组损失 0.00 0.00非货币性资产交换损失 0.00 0.00对外捐赠 161,880.00 161,880.00其他 12,968.27 12,968.27合计 278,736.16 278,736.16(四十四) 所得税费用
项 目 2016年度
按税法及相关规定计算的当期所得税 58,366,695.31递延所得税调整 -2,119,257.67合计 56,247,437.64七、合并范围的变更
(一) 非同一控制下企业合并
1、本期发生的非同一控制下企业合并的情况
股权取 购买日至期 购买日至期被购买方名股权取得 股权取得 购买日的
股权取得成本 得比例 购买日 末被购买方 末被购买方称 时点 方式 确定依据
（%） 的收入 的净利润武汉北度生 收购股权
2016年1 2016年1工商手续
物科技有限 31,410,627.00 60.2113和增资扩 5,458,333.87 -3,675,466.34月5日 月5日 变更日期
公司 股
珠海市祥乐
2016年8 2016年8工商手续
医疗器械有 599,999,994.21 100.00收购股权 73,888,654.16 21,053,475.85月25日 月25日 变更日期
限公司
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2、合并成本及商誉
武汉北度生物科技有限公珠海市祥乐医疗器械有限合并成本
司 公司
—现金 31,410,627.00 300,000,000.00—非现金资产的公允价值
—发行或承担的债务的公允价值
—发行的权益性证券的公允价值 299,999,994.21—或有对价的公允价值
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
—其他
合并成本合计 31,410,627.00 599,999,994.21减：取得的可辨认净资产公允价值份额 2,557,334.64 77,029,733.82商誉 28,853,292.36 522,970,260.393、被购买方于购买日可辨认资产、负债
武汉北度生物科技有限公司 珠海市祥乐医疗器械有限公司
购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值资产： 8,445,386.09 8,445,386.09 114,224,697.34 114,224,697.34货币资金 755,955.06 755,955.06 26,478,574.14 26,478,574.14应收款项 181,823.51 181,823.51 16,741,559.13 16,741,559.13存货 20,775.20 20,775.20 37,246,836.63 37,246,836.63可供出售金额资产 12,000,000.00 12,000,000.00长期股权投资 18,595,353.69 18,595,353.69固定资产 1,055,521.39 1,055,521.39 113,369.21 113,369.21长期待摊费用 5,171,325.13 5,171,325.13
递延所得税资产 1,259,985.80 1,259,985.80 2,643,105.00 2,643,105.00其他资产 405,899.54 405,899.54负债： 4,198,119.15 4,198,119.15 37,194,963.52 37,194,963.52借款 1,500,000.00 1,500,000.00
应付款项 2,092,034.89 2,092,034.89 30,281,273.48 30,281,273.48预收款项 606,084.26 606,084.26 947,519.00 947,519.00递延所得税负债 0.00 0.00 5,966,171.04 5,966,171.04
备考合并财务报表附注第68页
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
净资产 4,247,266.94 4,247,266.94 77,029,733.82 77,029,733.82减：少数股东权益 1,689,932.30 1,689,932.30 0.00 0.00取得的净资产 2,557,334.64 2,557,334.64 77,029,733.82 77,029,733.82(二) 本次交易导致的合并范围变更
本次交易导致惠迪森及其子公司科锐迪、森泽医药自2016年1月1日起纳入合并范围。
1、交易相关情况及备考合并财务报表编制基础
本次交易相关情况及备考合并财务报表编制基础详见本附注三。
2、合并成本及商誉
项目 浙江惠迪森药业有限公司
合并成本：
现金 0.00发行的权益性证券的公允价值 1,800,000,000.00合并成本合计 1,800,000,000.00减：取得的可辨认净资产公允价值份额 96,598,462.97加：评估增值资产暂时性差异形成的递延所得税负债 5,014,077.59商誉 1,708,415,614.623、被购买方于购买日可辨认资产、负债
浙江惠迪森药业有限公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值流动资产 219,603,971.73 219,603,971.73非流动资产 59,025,743.30 38,969,432.93流动负债 181,119,252.06 181,119,252.06非流动负债 912,000.00 912,000.00净资产 96,598,462.97 76,542,152.60减：少数股东权益 0.00 0.00合并取得的净资产 96,598,462.97 76,542,152.60(三) 其他原因的合并范围变动
本公司控股子公司杭州明兴生物科技有限公司 2016年度投资设立广东嘉昊生物科技有限公司、陕西京冠生物科技有限公司，截至2016年12月31日止，已办妥工商设立登记手续，尚
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
未投入资金。本公司拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。
本公司控股子公司冠昊生命健康科技园有限公司2016年度投资设立广东昊赛科技企业孵化器有限公司，于2016年10月21日办妥工商设立登记手续，注册资本1,000万元，冠昊生命健康科技园有限公司占比55%，截至2016年12月31日止，已出资2,750,000.00元。本公司拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。
八、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
主要经 注册
持股比例(%)
子公司名称 业务性质 取得方式营地 地
直接 间接
研发、提供技术咨询及销
上海冠昊医疗器械有限公司 上海 上海 100.00 货币出资售商品
冠昊生物科技（香港）有限公司 香港 香港 研发及销售商品 100.00 货币出资冠昊生命健康科技园有限公司 广州 广州 技术推广及科技中介 70.25 货币出资研发、提供技术咨询及销
西藏冠昊生物科技有限公司 西藏 西藏 100.00 货币出资售商品
广东冠昊再生医学科技开发有
广州 广州 研究和实验发展 100.00 货币出资限公司
广东冠昊生物医用材料开发有
广州 广州 研究和实验发展 100.00 货币出资限公司
技术开发、技术服务、技
杭州明兴生物科技有限公司 杭州 杭州 80.00 股权收购术咨询
北京申佑医学研究有限公司 北京 北京 医学研究与实验发展 80.00 股权收购冠昊再生型医用植入器械国家
广州 广州 研究和实验发展 100.00 尚未出资工程实验室有限公司
珠海市祥乐医疗器械有限公司 珠海 珠海 医疗器械销售 100.00 股权收购广州市美昊生物科技有限公司 广州 广州 研发及销售商品 100.00 货币出资广州润清生物科技有限公司 广州 广州 研发及销售商品 100.00 货币出资广州昊和投资有限公司 广州 广州 投资管理服务 100.00 尚未出资
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||||||股权收购和|
|武汉北度生物科技有限公司|武汉|武汉|研发、技术服务与咨询|60.2113||
||||||增资扩股|

广东嘉昊生物科技有限公司 广州 广州 科技推广和应用服务业 60.00 尚未出资广东昊赛科技企业孵化器有限
广州 广州 生物技术推广与开发服务 55.00 货币出资公司
陕西京冠生物科技有限公司 西安 西安 研究与试验发展 60.00 尚未出资
祥乐医药（香港）有限公司 香港 香港 医疗器械销售 100.00 股权收购
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
主要经 注册
持股比例(%)
子公司名称 业务性质 取得方式营地 地
直接 间接
耀昌国际贸易有限公司 香港 香港 医疗器械销售 100.00 股权收购浙江惠迪森药业有限公司 杭州 杭州 药品研发、生产及销售 100.00 股权收购杭州科锐迪药物研究有限公司 杭州 杭州 药品研发、生产及销售 100.00 货币出资杭州森泽医药科技有限公司 杭州 杭州 药品研发、生产及销售 60.00 货币出资(二) 在合营安排或联营企业中的权益
合营企业或 主要 业务
持股比例(%)
对合营企业或联营企业注册地
联营企业名称 经营地 性质
直接 间接
投资的会计处理方法广州聚生医疗科技有 医疗卫生用塑料
广州市 广州市 26.50 权益法限公司 制品制造
广州优得清生物科技
广州市 广州市研究与试验发展 49.33 权益法有限公司
北昊干细胞与再生医
广州市 广州市研究与试验发展 30. 00 权益法学研究院有限公司
广州聚明生物科技有
广州市 广州市研究与试验发展 45.00 权益法限公司
广州中以生物产业投
资基金合伙企业（有限 广州市 广州市 股权投资 24.75 权益法合伙）
人工晶体生产与
TEKIA INC. 美国 美国 30.00 权益法销售
九、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
注册资本 母公司对本公司 对本公司的母公司名称 注册地 业务性质
（万元） 的持股比例(%) 表决权比例(%)广东知光生物科技有限公司 珠海市 服务类 1,000.00 20.71 20.71本公司的母公司情况说明：朱卫平、徐国风分别持有广东知光生物科技有限公司60%和40%的股权，为本公司的实际控制人。
本公司最终控制方是：朱卫平、徐国风。
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注八、（一）。
(三) 本公司的合营和联营企业情况
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本企业重要的合营或联营企业详见本附注八、（二）。
(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
广州聚生生物科技有限公司 本公司联营企业之子公司
广东中昊药业有限公司 本公司投资的其他企业
北京文丰天济医药科技有限公司 本公司投资的其他企业
广州弘昊投资管理有限公司 子公司高管控制的其他企业
珠海市正方房地产营销策划有限公司 子公司高管控制的其他企业
海南天煌制药有限公司 惠迪森原股东的控股股东
西藏那曲康晖医药有限公司 海南天煌制药有限公司子公司
海南骁健医药有限公司 海南天煌制药有限公司子公司
赤峰迪生药业有限责任公司 海南天煌制药有限公司子公司
海南骁健投资有限公司 惠迪森董事长王超及其胞弟控股公司浙江恒泽生态农业科技有限公司 惠迪森董事长王超投资的公司
(五) 关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
本公司未向关联方采购商品或接受劳务情况。
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 2016年度
海南天煌制药有限公司 委托加工 3,162,461.55出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额
北昊干细胞与再生医学研究院有限公司 提供服务 1,753,984.40北昊干细胞与再生医学研究院有限公司 提供租赁 58,723.14北昊干细胞与再生医学研究院有限公司 提供物业管理 11,594.11北昊干细胞与再生医学研究院有限公司 销售水电 3,754.76广州聚生生物科技有限公司 提供服务 115,924.54广州聚生生物科技有限公司 提供租赁 122,880.00广州聚明生物科技有限公司 提供服务 51,886.80广州聚明生物科技有限公司 提供租赁 55,000.00
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方 关联交易内容 本期发生额
广州优得清生物科技有限公司 提供服务 318,773.59广东中昊药业有限公司 提供劳务 241,244.96广州弘昊投资管理有限公司 提供租赁 12,838.80广东中昊药业有限公司 提供服务 163,847.65广东知光生物科技有限公司 提供劳务 54,427.73西藏那曲康晖医药有限公司 销售商品 19,574,363.56西藏那曲康晖医药有限公司 提供劳务 33,058,460.37海南骁健医药有限公司 销售商品 34,488,479.13赤峰迪生药业有限责任公司 资金占用费 548,493.152、关联方资产转让、债务重组情况
关联方 关联交易内容 本期
广东知光生物科技有限公司 购买固定资产 1,511,881.373、关联担保情况
本公司作为担保方：
担保是否已经被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕海南天煌制药有限公司1 24,790,000.00 2014.12.18 2015.12.17 是海南天煌制药有限公司、海南省中小企
10,000,000.00 2014.12.24 2017.12.23
业信用担保有限公司2 是西藏那曲康晖医药有限公司3 30,000,000.00 2015.12.26 详见说明3 是海南天煌制药有限公司4 20,000,000.00 2015.12.23 详见说明4 是关联担保情况说明：
（1）根据兴银琼YW5（抵押）字 2014第 004号《最高额抵押合同》，为海南天煌制药有限公司与兴业银行股份有限公司海口分行签订的编号兴银琼YW5（授信）字 2014第 002号的《基本额度授信合同》提供抵押担保，惠迪森以土地使用权（富国用（2006）第005378号）、房屋建筑物（富房权证富初字第030635号、富房权证富初字第030636号），向上述授信额度提供抵押担保。截止报告日，该借款已结清，2016年2月1日抵押登记已注销。
（2）海南天煌制药有限公司与兴业银行股份有限公司海口分行签订的兴银琼YW5（流贷）字2014第003号《流动资金借款合同》，根据兴银琼YW5（保公）字2014第001号《保证合同》、兴银琼YW5（保公）字2014第002号《保证合同》，由海南省中小企业信用担保有限公司提供连带责任担保。该反担保系根据惠迪森与海南省中小企业信用担保有限公司签署的2014年反保字第068号《反担保合同》，由惠迪森对上述担保合同提供反担保。2016年2月1日已办理股权出质注销登记，
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
该反担保履行完毕。
（3）根据平银海分额保字20151226第001-2号《最高额保证担保合同》，惠迪森为西藏那曲康晖医药有限公司与平安银行股份有限公司海口分行签订的平银海分综字20151226第001-2号《综合授信额度合同》提供保证担保。担保期间为从本合同生效日起至主合同项下各具体授信的债务履行期限届满之日后两年。只要主合同项下债务未完全清偿，平安银行股份有限公司海口分行即有权要求惠迪森就债务余额在担保范围内承担担保责任。2016年8月31日已办理股权出质注销登记，该反担保履行完毕。
（4）根据平银海分额保字20151223第001-2号《最高额保证担保合同》，本公司为海南天煌制药有限公司与平安银行股份有限公司海口分行签订的平银海分综字20151223第001号《综合授信额度合同》提供保证担保。担保期间为从本合同生效日起至主合同项下各具体授信的债务履行期限届满之日后两年。只要主合同项下债务未完全清偿，平安银行股份有限公司海口分行即有权要求本公司就债务余额在担保范围内承担担保责任。2016年8月31日已办理股权出质注销登记，该反担保履行完毕。
本公司作为被担保方：
担保是否已经担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕王超、海南天煌制药有限公司1 40,000,000.00 2014.07.21 2015.07.21 是王超、海南天煌制药有限公司2 50,000,000.00 2015.07.21 2016.07.21 是王超、海南天煌制药有限公司3 50,000,000.00 2016.05.31 详见说明3 否海南天煌制药有限公司4 120,000,000.00 2016.05.03 详见说明4 否关联担保情况说明：
（1）惠迪森与中国民生银行股份有限公司杭州分行签署公授信字第ZH1400000115133号《综合授信合同》，根据授信合同项下个高保字第 PP072014B81033号《最高额担保合同》和公高保字第 PP072014B81034号《最高额保证合同》，自然人王超和海南天煌制药有限公司分别为上述授信额度提供担保。截止报告日，该担保已履行完毕。
（2）惠迪森与中国民生银行股份有限公司杭州分行签署公授信字第ZH1500000115301《综合授信合同》，获得授信额度5,000.00万元人民币，主要用于汇票贴现。授信期间为2015年7月21日至2016年7月21日。根据授信合同项下个高保字第PP072015B81031号《最高额担保合同》和公高保字第 PP072015B81030号《最高额保证合同》，自然人王超和海南天煌制药有限公司分别为上述授信额度提供担保。截止报告日，该担保已履行完毕。
（3）惠迪森与中诚信托有限责任公司签署2015FT0098JK51《2015年富通3号信托贷款合同》,借款金额5,000.00万,借款期限自2016年5月31日起至2017年5月31日止。根据该信托贷款合同项下2015FT0098JK51BZ01《保证合同》，海南天煌制药有限公司为上述信托贷款提供保证担保，担保期间为自主合同约定的主合同债务人履行债务期限届满之日起两年；根据信托贷款合同项下
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2015FT0098JK51BZ02《个人保证合同》，自然人王超为上述信托贷款提供保证担保，担保期间为自主合同约定的主合同债务人履行债务期限届满之日起两年。
（4）惠迪森与中国民生银行股份有限公司杭州分行签署公授信字第ZH1600000057786号《综合授信合同》，授信额度120,000,000元，授信期间为2016年5月3日至2017年5月3日。根据授信合同项下公告保字第 PP072016B81006号《最高额保证合同》，海南天煌制药有限公司为上述授信合同提供保证担保。
4、关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明拆出
赤峰迪生药业有限责任公司 40,000,000.00 2016-10-14 2016-12-29
5、关键管理人员薪酬
项目 本期发生额
关键管理人员薪酬 5,909,877.646、其他关联交易情况
关联方 关联交易内容 本期发生额
广东知光生物科技有限公司 购买股权 14,425,000.00北京文丰天济医药科技有限公司 购买股权 1,575,000.00注：本期冠昊生物科技股份有限公司向控股股东广东知光生物科技有限公司购买北京文丰天济医药科技有限公司5%的股权，购买价格为14,425,000.00元，向北京文丰天济医药科技有限公司购买广东中昊药业有限公司5%的股权，购买价格为1,575,000.00元。截至2016年12月31日，广东知光生物科技有限公司持有北京文丰天济医药科技有限公司和广东中昊药业有限公司各55%的股权，为上述两家公司的控股股东。
(六) 关联方应收应付款项
关联方应收款项：
期末余额 年初余额项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款
广州聚生生物科技有限公司 0.00 0.00 5,000.00 25.00北昊干细胞与再生医学研究院有限公司 1,731,800.00 8,659.00 0.00 0.00广东中昊药业有限公司 257,319.66 1,286.60 0.00 0.00
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期末余额 年初余额项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备西藏那曲康晖医药有限公司 22,607,422.79 1,130,371.14 3,646,534.99 182,326.85海南骁健医药有限公司 2,914,286.41 145,714.32 0.00 0.00应收利息
赤峰迪生药业有限责任公司 548,493.15 0.00 0.00 0.00其他应收款
西藏那曲康晖医药有限公司 0.00 0.00 3,564,316.65 178,215.83关联方应付款项：
项目名称 关联方 期末余额 期初余额应付账款
海南天煌制药有限公司 836,640.00 0.00其他应付款
北昊干细胞与再生医学研究院有限公司 22,176.00 0.00广州弘昊投资管理有限公司 0.00 13,480.74北京文丰天济医药科技有限公司 1,575,000.00 0.00海南天煌制药有限公司 341.89 4,440, 081.82十、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
根据广东证监局《关于开展上市公司及相关主体承诺履行情况专项检查的通知》（广东证监[2012]185号）要求，冠昊生物科技股份有限公司（以下简称“公司”或“冠昊生物”）对公司股东、关联方及上市公司尚未履行完毕的承诺情况进行自查，现将目前尚未完成的相关承诺事项披露如下：
1、发行前股东所持股份的限售安排和自愿锁定股份的承诺
实际控制人朱卫平、徐国风承诺：自公司股票上市交易起三十六个月内，不转让或者委托他人管理其间接持有的公司股份，也不由公司回购其间接持有的该部分股份。前述锁定期满后，本人在公司任职期间每年转让的间接持有的股份不超过所间接持有公司股份总数的百分之二十五；离职后半年内，不转让所间接持有的公司股份。
控股股东承诺：控股股东广东知光生物科技有限公司（以下简称“广东知光）”承诺：自公司股票上市交易起三十六个月内，不转让或者委托他人管理其直接或者间接持有的公司股份，也不由公司回购该部分股份。
董事、监事、高管股东承诺：（1）自然人股东杨国胜（监事）承诺：自公司股票上市交
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易起十二个月内不转让或者委托他人管理其直接或者间接持有的公司股份，也不由公司回购该部分股份。前述锁定期满后，本人在公司任职期间每年转让的股份不超过所持有公司股份总数的百分之二十五；离职后半年内，不转让所持有的公司股份。（2）自然人股东冼丽贤、何佩佩、沙德珍、张素珍承诺：自公司股票上市交易起十二个月内不转让或者委托他人管理其直接或者间接持有的公司股份，也不由公司回购该部分股份。本人作为公司董事、监事、高级管理人员或其他核心人员的近亲属，前述锁定期满后，在本人近亲属任职期间，本人每年转让的股份不超过所持有公司股份总数的百分之二十五；本人近亲属离职后半年内，本人不转让所持有的公司股份。履行情况：截止本公告发布之日，上述承诺均严格履行上述承诺，未发生违反承诺的事项和行为。
2、实际控制人、控股股东及持有5%以上股份的主要股东关于避免同业竞争的承诺（1）公司实际控制人朱卫平和徐国风、控股股东广东知光承诺：不在任何地域以任何形式，从事法律、法规和中国证券监督管理委员会规章所规定的可能与冠昊生物构成同业竞争的活动；今后如果不再直接或间接持有冠昊生物股份的，自该股权关系解除之日起五年内，仍必须信守承诺；不以任何方式从事任何可能影响冠昊生物经营和发展的业务或活动。
（2）公司实际控制人朱卫平和徐国风、控股股东广东知光、公司四方共同签订了《不竞争协议》，约定广东知光、朱卫平以及徐国风不得经营与冠昊生物存在竞争关系的业务或投资任何与冠昊生物存在竞争业务的企业，且有义务促使其下属关联企业不经营与冠昊生物存在竞争关系的业务或投资任何与冠昊生物存在竞争业务的企业。
3、公司2016年发行股份购买资产交易对方寇冰承诺
（1）如冠昊生物在2016年7月30日（含当日）前完成本次交易的股份发行，则本人在本次交易中取得的冠昊生物 1,676,098股股份自发行结束之日起至 12个月届满，将不以任何方式转让，包括但不限于通过证券市场公开转让或通过协议方式转让，也不委托他人管理，且按照以下顺序分批解锁：①冠昊生物在指定媒体披露珠海祥乐2016年度《专项审核报告》且本人和胡承华已履行相应2016年度全部业绩补偿承诺后，可转让50%；②冠昊生物在指定媒体披露珠海祥乐2017年度《专项审核报告》及《减值测试报告》且本人和胡承华已履行相应2017年度全部业绩补偿承诺后，可转让100%；在本次发行中取得的冠昊生物5,936,183股股份自发行结束之日起至36个月届满，将不以任何方式转让，包括但不限于通过证券市场公开转让或通过协议方式转让，也不委托他人管理。
（2）如冠昊生物在2016年7月31日（含当日）后完成本次交易的股份发行，则本人在本次交易中取得的冠昊生物 6,983,743股股份自发行结束之日起至 12个月届满，将不以任何方式转让，包括但不限于通过证券市场公开转让或通过协议方式转让，也不委托他人管理，且按照以下顺序分批解锁：①冠昊生物在指定媒体披露珠海祥乐2016年度《专项审核报告》且本人和胡承华已履行相应2016年度全部业绩补偿承诺后，可转让50%；②冠昊生物在指定媒体披露珠海祥乐2017年度《专项审核报告》及《减值测试报告》且本人和胡承华已履行相
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
应2017年度全部业绩补偿承诺后，可转让100%；在本次发行中取得的冠昊生物628,538股股份自发行结束之日起至36个月届满，将不以任何方式转让，包括但不限于通过证券市场公开转让或通过协议方式转让，也不委托他人管理。
在股份锁定期届满前，若冠昊生物实施配股、送股、资本公积金转增股本等除权事项导致本人持有冠昊生物股份增加的，则增加的股份亦遵守上述约定。
若未能履行上述承诺，本人违规减持股份所得收益归冠昊生物所有。
如根据中国证监会、深圳证券交易所等监管部门的监管意见或相关规定要求对锁定期进行调整的，本人同意根据监管意见或相关规定要求进行调整。
4、其他承诺事项
广东知光生物科技有限公司追加承诺：本公司股东朱卫平先生、徐国风先生在冠昊生物任职期间，本公司每年减持所持有的冠昊生物股票不超过持有冠昊生物股票总额的百分之二十五。朱卫平先生、徐国风先生从冠昊生物离职后的半年内，不转让所持有的冠昊生物股票。
公司实际控制人朱卫平和徐国风承诺：如冠昊生物科技股份有限公司及其下属子公司拥有的专利及专利申请权存在任何法律瑕疵、被终止、宣布无效以及其他侵害他人权利等情形，本人将自愿承担全部的法律责任。
公司实际控制人朱卫平和徐国风承诺：如冠昊生物科技股份有限公司及下属分、子公司被要求为其员工补缴此前欠缴的社会保险费和住房公积金，或受到有关主管部门处罚，本人将承担由此产生的全部费用，保证发行人及其下属分、子公司不会因此遭受任何损失。
(二) 前期承诺履行情况
本公司未发生需披露的前期承诺履行事项。
(三) 或有事项
本公司未发生需披露的重要或有事项。
十一、资产负债表日后事项
1、2016年度利润分配预案
公司于2017年2月24日召开了第三届董事会第二十二次会议，审议通过了《2016年度利润分配预案》，2016年利润分配预案为：结合公司目前总体运营情况及公司所处成长发展阶段，根据《冠昊生物科技股份有限公司 2015年-2017年股东分红回报规划》，公司拟以 2017年 2月 24日公司总股本265,155,701[注]为基数，向全体股东每 10股派 0.80元人民币现金（含税），合计共派发现金 21,212,456.08元（含税）。本预案尚须提交 2016年度股东大会审议。
注：因公司于 2017年 2月 24日召开第三届董事会第二十二次会议，会议审议关于回购
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
注销部分限制性股票的议案，因未达到规定的解锁条件，董事会决定对首次授予限制性股票第四期及预留部分第三期的全部未达到解锁条件的限制性股票，共计44位激励对象已获授但尚未解锁的 598,128股予以回购注销，回购注销完成后，总股本由 265,753,829股减至265,155,701股。因回购工作已经启动，本次分红以最终实际注销后的公司总股本为基数。
2、回购注销部分限制性股票并减资
公司于 2017年 2月 24日召开了第三届董事会第二十二次会议，审议通过了《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，由于公司 2016年业绩未达到公司《冠昊生物科技股份有限公司限制性股票激励计划（草案修订稿）》中规定的首次授予限制性股票第四期及预留部分限制性股票第三期的解锁条件，公司将对44名激励对象剩余部分已获授但尚未解锁的限制性股票予以回购注销，其中，首次授予限制性股票第四期的全部限制性股票478,128股、预留部分限制性股票第三期的全部限制性股票120,000股，共计回购注销股票598,128股。本次回购注销上述限制性股票后，总股本由265,753,829股减至265,155,701股。同时，公司回购注销上述限制性股票将涉及注册资本的减少。
十二、其他重要事项
1.与广东坤隆投资集团有限公司合作建设冠昊生命健康科技企业孵化器事项
2014年7月8日《关于签订生命健康科技企业孵化器一期项目合作协议的公告》：2014年6月30日，公司与广东坤隆投资集团有限公司(以下简称广东坤隆)就合作建设冠昊生命健康科技企业孵化器一期项目事宜签署了《合作协议》，由广东坤隆出资在冠昊生物自有土地上建成冠昊生命健康科技企业孵化器一期项目的厂房、工业用房等建筑物，取得施工许可证之日起，12个月内建设达到交楼标准。在项目建成租赁情况下，共同注册成立合作项目管理公司，其中冠昊生物占项目公司30%的股份，广东坤隆占项目公司70%的股份。截至2016年12月31日，广东坤隆己完成基础工程、以及1-6层的梁板柱钢筋混凝土工程，完成主体工程总进度的81%。
2.并购珠海市祥乐医药有限公司
根据公司2016年3月14日召开的第三届董事会第十四次会议、2016年4月14日召开的2016年第三次临时股东大会决议和 2016年 6月 6日公告的《关于调整发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的公告》，并于 2016年 8月 22日收到经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]1739号文《关于核准冠昊生物科技股份有限公司向寇冰发行股份购买资产并募集配套资金的批复》的核准文件，核准公司向寇斌发行 7,612,281股股份购买相关资产，同时核准公司非公开发行不超过11,418,422股新股募集本次发行股份购买资产的配套资金；
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易非公开发行股票的工作于 2016年 9月 8日完成。本次股份发行，每股面值为人民币 1.00元，确定发行价格为人民币 39.41元/股，发行 7,612,281股股份购买寇冰持有的珠海市祥乐医药有限公司50.00%股权，实际发行 7,612,281股，股份对价为人民币30,000万元；发行11,418,422股新股募集资本次发行股份购买股份的配套资金，实际发行 11,418,422股，募集资金总额为人民币 450,000,011.02元，扣除各项发行费用人民币14,029,030.70元，实际募集资金净额人民币435,970,980.32元。
2016年 8月 25日，珠海祥乐完成了因本次交易需履行的工商变更登记手续，本次变更完成后，公司持有珠海祥乐100%的股权，珠海祥乐成为冠昊生物的全资子公司。珠海祥乐于2016年9月份纳入冠昊生物合并范围。
3.控股股东广东知光生物科技有限公司减持事项
截止至上期期末，公司控股股东广东知光生物科技有限公司持有公司 71,922,000股，占比29.12%，本期于2016年5月31日、2016年6月28日、2016年7月1日分别减持5,177,178股、7,500,000股、4,200,000股，减持完毕后，持有55,044,822股，截至2016年12月31日止，占比20.71%。
4.关于调整武汉北度生物科技有限公司投资方案事项
公司于2015年8月24日召开第三届董事会第九次会议审议通过了《关于收购部分股权并增资武汉北度生物科技有限公司的议案》。为加快拓展公司细胞治疗业务，丰富公司产品线，提升公司市场竞争力，实现与公司现有的细胞、生物材料及整形美容相关业务及产品良好的协同效应，公司拟通过增资入股及受让股权的方式取得武汉北度生物科技有限公司（以下简称“武汉北度”）控股权，投资总额为人民币4,405.5万元。增资及受让股权完成后，冠昊生物将持有武汉北度60.2113%的股权。
武汉北度专注于发展其原有的脐带干细胞保存、胎盘干细胞保存、3D表皮细胞膜片治疗白癜风项目（原名称为“组织工程皮肤项目”）业务，2016年 7月、8月均取得了月回款超过 80万元的业绩。但随后，湖北省医院管理部门开展了为期长达半年的大型公立医院的巡查整治工作，对武汉北度干细胞保存业务开展影响较大，受政策性因素影响，部分医院暂停协助采集，武汉北度业绩从9月开始迅速下降。在新业务拓展方面，武汉北度积极协助公司就免疫细胞治疗业务发展同多家地区知名医院进行了业务洽谈。2016年5月，受“魏则西”事件影响，全国的免疫细胞临床应用暂停，武汉北度和公司合作拓展的免疫细胞治疗项目因此处于停滞状态。因武汉北度公司发展环境发生了重大改变，2016年 1-12月仅实现净利润-367.55万元，无法完成2016年业绩承诺300万元净利润。
鉴于武汉北度发展环境已经发生重大改变，未来业绩承诺的实现具有很大的不确定性，为此，经与杨国成充分沟通，公司拟决定对武汉北度的投资方案进行调整：
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
经与杨国成协商，对方同意以现金方式补偿公司，即：2016年应补偿金额=（2016年净利润承诺数－2016年实际净利润数）×3=（300-（-367.55））×3=2002.65万元。鉴于该笔款项巨大，杨国成同意将上述金额折算成股份补偿给公司，即：应补偿股权比例=2016年应补偿金额/武汉北度公司估值=2002.65万元/（武汉北度投前估值5300万元+冠昊增资额2100万元）=27.0628%。杨国成将27.0628%股权补偿给公司后，剩余股份为39.7887%-27.0628%=12.7259%。
杨国成愿意将其所持股份降低至10%，其余股份无偿转让给公司，解除其在《股权转让及增资协议》中有关业绩承诺和补偿条款的义务，同时，杨国成承诺不再担任武汉北度总经理职务，由公司委派总经理人选，杨国成继续负责武汉北度的技术研究和发展事宜。
为评估武汉北度 2016年亏损对公司的影响，公司委托国众联资产评估土地房地产估价有限公司（以下简称“国众联”）对持有的武汉北度60.2113%股权在2016年12月31日的市场价值进行了评估。国众联出具资产评估报告（国众联评报字[2017]第3-003号），经收益法评估，武汉北度60.2113%股权评估值为2,922.85万元，评估值较公司长期股权投资账面价值2805.50万元增值117.35万元，增值率4.18%。评估结果显示公司2016年无需计提减值准备。
2017年 2月 24日，公司召开第三届董事会第二十二次会议审议通过《关于拟调整对武汉北度生物科技有限公司投资方案》的议案，独立董事对此发表同意意见。
十三、补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 2016年度
非流动资产处置损益 9,944.47越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量
19,038,559.02享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
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2016年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2016年度
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易
性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负
债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影
响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 265,926.43其他符合非经常性损益定义的损益项目 2,152,706.09所得税影响额 -3,601,706.00少数股东权益影响额 -1,355,639.94合计 16,509,790.07(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资
每股收益（元）
2016年
产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 7.14 0.64 0.64扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 6.51 0.58 0.58冠昊生物科技股份有限公司二○一七年三月二十四日
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