四川国光农化股份有限公司
计提资产减值准备和损失处理管理制度
第一章总则
第一条为加强四川国光农化股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）资产管理，规范各项资产减值准备的计提、资产损失处理及核销管理，确保公司财务报表真实、准确地反映公司财务状况和经营成果，有效防范化解资产损失风险，根据《企业会计准则》及其应用指南、中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所的有关规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所指资产包括应收款项、持有至到期投资、可供出售金融资产、存货和长期资产。
长期资产包括长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉以及其他长期资产。
本制度所称资产组，是指公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或资产组产生的现金流入。
第三条本制度所指资产减值是指第二条所指资产的可收回金额低于其账面价值，资产减值准备为对应上述资产的减值准备。
第四条本制度所指资产损失是指有确凿和合法证据表明该项资产的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给企业带来未来经济利益流入。包括已计提和未计提资产减值准备的资产发生的损失
第五条本制度适用于公司及其全资和控股子公司（以下简称“下属企业”）的资产减值准备计提、资产损失确认及核销管理。
第二章资产减值准备的确认标准和计提方法
第七条持有至到期投资
有客观证据表明持有至到期投资发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。
第八条可供出售金融资产
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，公司认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。
第九条应收款项
应收款项是指应收账款及其他应收款。
（一）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额在100万元（含100万元，下同）以上的款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，对于有客观证据表明已发生减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（二）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
对于未单项计提坏账准备的单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，以账龄组合为风险特征，采用账龄分析法按如下比例计提坏账准备：
||||
|-|-|-|
|账龄|应收账款计提比例|其他应收款计提比例|
|90 日以内|1.00%|5.00%|

||||
|-|-|-|
|90-180日|3.00%|5.00%|
|180-360日|8.00%|5.00%|
|1-2年|20.00%|20.00%|
|2-3年|50.00%|50.00%|
|3年以上|100.00%|100.00%|

（三）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对于单项金额虽不重大的涉诉款项、信用状况严重恶化的客户的应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
第十条存货
期末，存货按成本与可变现净值孰低计价。如果由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，按可变现净值低于成本（按个别/分类）的差额计提存货跌价准备。可变现净值按正常经营过程中，以估计售价减去估计至完工成本及销售所必须的估计费用的价值确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
第十一条长期股权投资
期末时，若长期股权投资由于被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于长期股权投资的账面价值，则按单项长期股权投资可收回金额低于账面价值的差额计提长期股权投资减值准备。
第十二条固定资产
期末，逐项检查预计的使用年限和净残值率，若与原先预计有差异，则做调整。由于市价持续下跌或技术落后、设备陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致固定资产可回收金额低于账面价值的，按单项或资产组预计可回收金额，并按其与账面价值的差额提取
减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。
第十三条在建工程
期末，对在建工程进行全面检查，按该项工程可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，计入当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
第十四条无形资产
期末，逐项检查无形资产，对于已被其他新技术所代替，使其为企业创造经济利益受到更大不利影响的或因市值大幅度下跌，在剩余摊销期内不会恢复的无形资产，按单项预计可收回金额，并按其低于账面价值的差额计提减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。
第十五条长期资产减值测试
公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产等项目进行检查，当存在《企业会计准则第8号——资产减值》第五条所列迹象时，公司将进行减值测试，对商誉和受益年限不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每期末均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
第三章计提资产减值准备的审批权限
第十六条公司计提各项资产减值准备，财务部门应提供书面报告，详细说明损失估计及会计处理的具体方法、依据、数额及对本企业财务状况和经营成果的影响等。
第十七条除采用账龄分析法对应收款项计提坏账准备不需审批外，年初至报告期末新计提资产减值准备属于以下标准之一的，由总经理审批：
（一）对单项资产计提的减值准备金额占公司最近一个会计年度经审计的归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）绝对值的比例在30%（不含30%）以下且绝对金额在人民币1000万元（不含1000万元）以下的；
（二）对全部资产计提的减值准备总额占公司最近一个会计年度经审计的净利润绝对值的比例在50%（不含50%）以下且绝对金额低于人民币2000万元（不含2000万元）的；
（三）对全部资产计提的减值准备总额占年初至报告期末扣除本次所计提减值准备后净利润（即净利润与本次所计提减值准备总额之和）绝对值的比例在100%以下（不含100%）。
第十八条年初至报告期末新计提资产减值准备超过前款标准之一的，应当在次年的二月底前提交董事会审议，并在董事会审议通过后二个交易日内履行信息披露义务，且披露时间不得晚于公司年度报告披露时间。
第十九条单笔计提金额占公司最近一期经审计净利润的50%以上，且绝对金额超过 5000万元的，由公司董事会审议通过后，提交股东大会审议。
第三章资产损失核销的审批权限
第二十条当公司资产发生损失时，责任部门向财务部门提交书面材料。财务部门在对资产损失组织认真清理、调查和责任认定的基础上，依据财政部、国家税务总局相关文件要求，取得合法有效的证据，提交资产损失核销报告。
财务部门应当向主管税务机关申报所得税税前扣除。
第二十一条资产损失核销报告由总经理审批通过后提交公司董事会决议，董事会应对核销事项做出专门决议。
第二十二条单笔核销金额占公司最近一期经审计净利润的50%以上，且绝对金额超过5000万元的，由公司董事会审议通过后，提交股东大会审议。
第二十三条对已核销坏账，应建立辅助账，保留追索权。
第二十四条损失准备和核销涉及关联交易的，董事会或股东大会应按照深圳证券交易所《股票上市规则》和公司《章程》对关联交易的有关规定履行决策程序。
第二十五条本制度未尽事宜，依照《企业会计准则》和有关法律、法规及公司章程的有关规定执行。