证券代码：000691 证券简称：ST亚太 公告编号：2017-062海南亚太实业发展股份有限公司
关于前期会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
海南亚太实业发展股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于 2017年半年度财务报告编制过程中发现以下前期会计差错更正事项。经第七届董事会2017年第七次会议和第七届监事会2017年第三次会议审议通过《关于前期会计差错更正的议案》，本公司对此前期会计差错进行了更正，并对受影响的各期合并及公司财务报表进行了追溯调整。根据中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号-财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，本公司现将前期差错更正说明如下：
一、前期重大会计差错更正的原因
本公司聘请的利安达会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司 2016年年度财务报告报出具了保留意见的审计报告（利安达审字[2017]第 2342号），保留事项为“根据大信会计师事务所出具的专项审计报告（大信专审字【2017】第1-00584号）及北京市康达（广州）律师事务所出具的法律意见书（【2017】康广法意字第006，公司下属子公司兰州同创嘉业房地产开发有限公司（以下简称“同创嘉业”）将兰州亚太西部置业有限公司（以下简称“西部置业”）及兰州亚太房地产开发集团有限公司（以下简称“亚太房地产”）于2008—2012年度为同创嘉业“亚太玫瑰园”项目代垫费用共计78,268,688.00元作为前期会计差错更正，调整记入同创嘉业开发成本-土地成本和其他应付款。对于上述前期土地成本的调整，我们无法获取充分、适当的审计证据，无法确认其真实性、准确性和完整性。”
2016年12月31日同创嘉业与相关关联方的往来余额如下：
其他应收款—-兰州亚太工贸集团有限公司 38,960,000.00
其他应收款—朱全祖 16,000,000.00
其他应付款--兰州亚太西部置业有限公司 12,938,843.33（往来同时挂账抵消后余额）
其他应付款--兰州亚太房地产开发集团有限公司42,369,944.67（往来同时挂账抵消后余额）
基于利安达会计师事务所（特殊普通合伙）无法对上述其他应付款确认的情况，公司出于谨慎性原则，在编制 2016年年度财务报告时按照应收款项坏账准备计提政策，对应收兰州亚太工贸集团有限公司及朱全祖的款项计提了坏账准备，计提金额54,960,000.00元。
2017年6月公司又聘请利安达会计师事务所（特殊普通合伙）对2016年年度审计报告中的保留事项进行了专项核查，于2017年6月20日出具了专项核查报告（利安达专字【2017】第2229号），报告最终确认西部置业及亚太房地产于2008—2012年度为公司下属子公司同创嘉业“亚太玫瑰园”项目代垫费用共计 78,261,408.00元，其中西部置业垫付 16,910,750.00元，亚太房地产垫付61,350,658.00元。同创嘉业与西部置业和亚太房地产的往来最终余额如下：
其他应付款--兰州亚太西部置业有限公司 12,931,913.33（往来同时挂账抵消后余额）
其他应付款--兰州亚太房地产开发集团有限公司42,369,594.67（往来同时挂账抵消后余额）
2016年年度审计报告中的保留事项经核查确认后，2017年6月25日同创嘉业、西部置业、亚太房地产、兰州亚太工贸集团有限公司（以下简称亚太工贸）、朱全祖（实际控制人）五方签订了抵账协议，五方抵账之后，同创嘉业应收亚太工贸的 38,960,000.00元及应收朱全祖的 16,000,000.00元已经全部收回，余额为零。
因抵帐的往来款项均发生在 2016年之前，公司依据会计准则实质重于形式的原则，将计提的坏账准备冲回，作为会计差错进行更正，追溯调整影响 2016年年初未分配利润46,252,137.60元。
上述会计差错调整事项影响调增其他应收款 54,960,000.00元，调增未分配利润46,252,137.60元，调增少数股东权益8,707,862.40元。
二、前期会计差错更正对财务状况和经营成果的影响
2012年12月31日/2012年度
受影响的报表科目
调整前金额 调整金额 调整后金额
其他应收款
1,773,019.87 54,960,000.00 56,733,019.87未分配利润
-414,268,735.71 46,252,137.60 -368,016,598.11资产减值损失
50,024,490.71 -54,960,000.00 -4,935,509.29归属母公司所有者净利润
-49,282,362.89 46,252,137.60 -3,030,225.29少数股东损益
-8,134,746.04 8,707,862.40 573,116.362013年12月31日/2013年度
受影响的报表科目
调整前金额 调整金额 调整后金额
其他应收款
536,425.36 54,960,000.00 55,496,425.36未分配利润
-419,255,801.62 46,252,137.60 -373,003,664.022014年12月31日/2014年度
受影响的报表科目
调整前金额 调整金额 调整后金额
其他应收款
28,863,550.29 54,960,000.00 83,823,550.29未分配利润
-462,281,569.60 46,252,137.60 -416,029,432.002015年12月31日/2015年度
受影响的报表科目
调整前金额 调整金额 调整后金额
其他应收款
28,862,722.69 54,960,000.00 83,822,722.69未分配利润
-456,302,681.70 46,252,137.60 -410,050,544.10少数股东权益
4,058,283.12 8,707,862.40 12,766,145.522016年12月31日/2016年度
受影响的报表科目
调整前金额 调整金额 调整后金额
其他应收款
未分配利润
-454,330,626.73 46,252,137.60 -408,078,489.13少数股东权益
5,225,187.34 8,707,862.40 13,933,049.74三、利安达会计师事务所出具的《前期会计差错更正专项说明》认为：公司对上述会计差错更正的会计处理符合《企业会计准则第 28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号--财务信息的更正及相关披露》的规定。
四、公司董事会、监事会及独立董事关于本次会计差错更正的说明或意见
1、公司董事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则》及国家相关法律法规的规定，是对会计核算工作改进与提高，能够更加准确的反映公司实际财务状况，没有损害公司和全体股东的合法权益。同意对前期会计差错进行更正及对以前年度的财务报表相关项目数据进行追溯调整。
2、公司独立董事认为：董事会关于该差错更正事项的审议和表决程序符合法律法规及相关制度的要求，我们同意本次会计差错的更正处理。建议公司今后加强内部控制的建设和日常会计核算管理，完善财务控制制度和内部控制流程，加强相关人员的培训和监督，切实维护公司和投资者利益。
3、公司监事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则》的相关规定，能够更加准确的反映公司的财务状况，同时提醒公司管理层进一步强化财务管理工作，避免类似事项发生。同意本次会计差错更正事项。
五、备查文件
1、公司第七届董事会2017年第七次会议决议；
2、公司第七届监事会2017年第三次会议决议；
3、独立董事关于对公司前期会计差错事项更正的独立意见；
4、利安达会计师事务所出具的海南亚太实业发展股份有限公司前期差错更正专项审核报告；
特此公告
海南亚太实业发展股份有限公司
董事会
二〇一七年八月二十九日