内部审计制度西安环球印务股份有限公司
内部审计制度
目录
第一章总则 ........................................................................ 2第二章审计机构和审计人员 .................................................. 2第三章工作职责和权限 ........................................................ 3第四章审计工作细则 ........................................................... 8第五章审计工作程序 ......................................................... 13第六章奖励和处罚 ............................................................ 14第七章附则 ...................................................................... 15
内部审计制度第一章总则
第一条 为了规范西安环球印务股份有限公司（以下简称“公司”）的内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小板上市公司规范运作指引》（2015年修订）及《公司章程》的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计，是指公司内部设立的审计部门，依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司内部控制制度的建立和实施、对内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
第三条 内部审计的范围和对象，包括公司和公司各部门、控股公司、参股公司等与公司存在控制与被控制、管理与被管理的企业或部门，及其各级管理人员和责任人员。
第二章审计机构和审计人员
第四条 公司设立内部审计部门（以下简称“审计部门”），在董事会审计委员会的领导下，依据国家法律、法规、政策和公司规章制度，独立行使内部审计监督职能。
第五条 内部审计部门配置专职人员从事内部审计工作，且专职
内部审计制度人员不少于二人，审计人员应具有审计、会计、财务管理、经济、税收法规等相关专业理论知识，同时还应熟悉相应的法律、法规及公司规章并有较丰富的实际工作经验。审计人员依法履行职务受法律保护，任何组织和个人不得打击报复审计人员。
第六条 审计人员应当遵守职业道德规范和公司各项规章制度，恪守独立、客观、公正原则，忠于职守，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，不得徇私舞弊。
第七条 审计人员应保持独立性、公正性，审计人员在与被审计单位、个人及被审计事项有直接或间接利害关系时应当实行回避原则。
第八条 审计人员应保持严谨的工作态度，在被审单位提供的资料真实齐全情况下，应真实、客观反映所发现的问题；审计人员反映情况失实或偏向，应当负审计责任。因被审单位未如实提供全部审计所需资料而导致审计人员无法做出正确判断时，应及时报告董事会，审计人员不负相应的审计责任。
第九条 公司各内部机构或职能部门、控股公司以及参股公司应当配合审计部门依法履行职责，不得妨碍审计部门的工作。
第三章工作职责和权限
第十条 审计委员会在指导和监督审计部工作时，应履行下列主要职责：
（一）指导和监督公司内部审计制度的建立和实施；
等；
（三）每季度向董事会报告一次，内容包括审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；
（四）协调公司审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。
第十一条审计部门履行下列主要职责：
（一）拟订公司内部审计工作制度、审计工作规划和年度审计工作计划，并组织实施；
（二）对公司各内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司的财务收支、财务决算、资产质量、经营绩效以及有关经济活动进行审计监督；
（三）对公司各内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其执行的有效性进行检查和评估；
（四）对公司各内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；
内部审计制度（五）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
（六）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题等；
（七）至少每季度查阅一次公司与关联人之间的资金往来情况，了解公司是否存在被董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人占用、转移公司资金、资产及其他资源的情况，如发现异常情况，应当及时提请公司董事会采取相应措施。
（八）对重要或大额经济合同的签订和执行情况进行审计监督；
（九）对招投标过程及结果进行审计监督；
（十）对重大建设项目的财务收支，预（概）算和决算进行审计监督；
（十一）对公司所属部门主要负责人任期及离任进行经济责任审计；
（十二）对严重违反法规和公司规章制度或造成公司重大损失的行为进行专项审计；
（十三）配合国家审计机关、外部审计机构对本公司进行审计；
（十四）审计委员会交办的其他审计事项。
内部审计制度第十二条审计部门工作权限：
（一）根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。
（二）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料。审核有关的报表、凭证、账薄、预算、决算、合同、协议，以及检查公司及下属公司有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物。
（三）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经公司董事会批准，有权予以暂时封存。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。
（四）可以调阅公司、控股、参股公司的与财务收支有关的资料。
（五）盘点被审单位全部实物资产和有价证券等。
（六）要求被审单位有关责任人，在审计工作底稿上签署意见，并对有关审计事项写出书面说明材料。
（七）根据内部审计工作需要，参加有关会议，召开与审计事项有关的会议，参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由公司审定公布后施行。
内部审计制度（八）制止正在进行的严重违反国家规定或严重危害公司利益的活动；对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费的行为，及时报告董事会、监事会后，做出临时性制止的决定；经董事会批准，有权对重大紧急事项立即采取封存账簿、资产等临时性措施或申请有关部门采取保全措施。
（九）责令被审计单位限期整改；追缴被审计单位或个人违法违规所得和被侵占的公司资产。
（十）建议有关部门对违反财经法纪和严重失职、渎职致使公司造成重大经济损失的单位和个人追究责任。
（十一）对阻挠、破坏审计工作、拒绝提供审计有关资料的单位和个人，经公司主要负责人批准，可采取必要的临时措施，并提出追究相关人员责任的建议。
（十二）对公司提出改进管理、完善和加强内部控制制度，提高经济效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见。
（十三）督促被审计单位执行审计意见，检查审计结论的落实情况。
（十四）审计过程中发现的重大事项，有权直接向董事会、监事会报告。
（十五）董事会授予的其他权限。
内部审计制度第四章审计工作细则
第十三条审计部门以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。
第十四条内部审计部门在每个会计年度结束前二个月内向董事会或者审计委员会提交次年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后二个月内向董事会或者审计委员会提交年度内部审计工作报告。
审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。
第十五条内部审计涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括：销货与收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理（包括投资融资管理）、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。审计部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。
第十六条审计部门按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向董事会或者董事会审计委员会提交一次内部控制评价报告。
内部控制审查和评价范围包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。审计部门将大额非经营性资金往
内部审计制度来、对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。
第十七条审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。
审计部门在审查过程中发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险的，应当及时向董事会或者董事会审计委员会报告。审计部门负责人适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。
第十八条审计部门应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计对外投资事项时，应当重点关注下列内容：
（一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）是否指派专人或者成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
（四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权限授予公司董事个人或者经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；
（五）涉及证券投资、风险投资等事项的，关注公司是否建立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为
内部审计制度自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否存在相关业务规则规定的不得进行证券投资、风险投资等的情形，独立董事和保荐机构是否发表意见（如适用）。
第十九条审计部门应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注下列内容：（一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）购入资产的运营状况是否与预期一致；
（四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
第二十条审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计对外担保事项时，应当重点关注下列内容：
（一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
（二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
（三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
（四）独立董事和保荐机构是否发表意见（如适用）；
（五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第二十一条 审计部门应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计关联交易事项时，应当重点关注下列内容：
（一）是否确定关联人名单，并及时予以更新；
（二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易
内部审计制度时关联股东或者关联董事是否回避表决；
（三）独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐机构是否发表意见（如适用）；
（四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确；
（五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
（六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
（七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或者评估，关联交易是否损害公司利益。
第二十二条审计部门应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。
在审计募集资金使用情况时，应当重点关注下列内容：
（一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐机构签订三方监管协议；
（二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；
（三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或者其他变相改变募集资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或者挪用现象；
（四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自筹资金、用闲置募集资金补充流动资金、变更募集资金用途等事项时，是否按
内部审计制度照有关规定履行审批程序和信息披露义务，独立董事、监事会和保荐机构是否按照有关规定发表意见（如适用）。
第二十三条审计部门应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计，并重点关注下列内容：
（一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定；
（二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；
（三）是否存在重大异常事项；
（四）是否满足持续经营假设；
（五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或者重大风险。
第二十四条 审计部门在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况时，应当重点关注下列内容：
（一）是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包括各内部机构、子公司的信息披露事务管理和报告制度；
（二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核和披露流程；
（三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和保密责任；
（四）是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；
（五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专人跟踪承诺的履行及披露情况；
内部审计制度（六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。
第五章审计工作程序
第二十五条根据公司年度工作纲要，确定审计工作重点，编制年度审计计划，报公司董事会批准后实施；
第二十六条根据审计计划，对被审计部门的审计事项进行审前调查，编制审计工作方案，并按要求组成审计组，向被审计部门下达“审计通知书”（突击审计除外）；
第二十七条审计人员根据需要，可以采取就地审计、报送审计等形式，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、有价证券，核查资产，向有关人员和部门调查等方式进行审计，取得审计证据；
第二十八条公司审计部门对审计事项进行审计（调查）时，审计人员不得少于 2人。
第二十九条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。
第三十条审计人员根据审计结果，依据有关法规与规章制度编写审计报告。审计报告要求事实清楚、证据充分、评价公正、结论恰当，审计处理意见客观公正。
第三十一条内部审计部门在提交审计报告前，应征求被审计单位的意见，并要求被审单位出具书面说明材料；被征求意见对象应当
内部审计制度在收到审计报告征求意见稿之日起 5个工作日内书面反馈意见，否则视为无异议。
第三十二条审计报告连同被审计部门意见，经董事会审计委员会审核后，报董事会审定。
第三十三条被审计部门或个人违反国家财经法规和公司规章制度应当给予处理、处罚的，还应下达审计决定；审计决定，经董事会批准后送达被审计部门，并限期执行。
第三十四条对被审计部门采纳审计意见和执行审计决定的情况进行后续审计。
第三十五条公司审计部门审计项目完成后，本着谁审计谁立卷的原则，按照公司审计档案管理规定，及时建立审计档案。内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间不得少于 10年。审计档案管理参照公司档案管理、保密管理等办法执行，查阅审计档案必须履行批准手续。
第三十六条公司审计部门应当建立审计台账，并建立审计人员工作责任制、主辅审责任制和审计项目质量考核制。
第六章奖励和处罚
第三十七条经审计查明，具有下列行为之一的，应予处罚：
（一）违反公司规定的财务审批权限的；
（二）公司内控制度执行不严，管理不善，虚列成本、费用，隐瞒亏损，虚增利润，造成企业资产严重不实，会计信息严重失真的；
内部审计制度（三）财务人员不执行财经政策、法律、法规及有关制度规定，造成账账、账证、账表、账实不符；对违规的财务收支行为，不制止、不纠正，也不向公司主管部门领导报告，放任自流的；
（四）基本建设的职能部门及人员，未履行职责，违反公司有关基本建设管理规定，造成损失浪费的；
（五）拒绝、阻碍内部审计工作，有意拖延或虚假提供有关资料的；
（六）对审计决定的整改事项，被审部门在规定期限内未整改，或未完全整改的。
（七）打击、报复审计人员和检举人员的。
第三十八条对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、有突出贡献的审计人员，以及揭发检举违法行为、保护公司财产的有功人员，公司给予精神或物质奖励。
第三十九条审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，被审计单位有权向公司董事会反映，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，解除劳动合同。
第七章附则
第四十条本制度未尽事宜，按照中国证监会、深圳证券交易所有关法律法规、规范性文件和《公司章程》等相关规定执行。本制度根据公司发展需要适时进行修改。
第四十一条本制度由公司董事会负责解释。
内部审计制度第四十二条制度自董事会决议通过之日起生效实施。