东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
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东方证券股份有限公司
一、公司基本情况
(一) 公司设立说明
东方证券股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身东方证券有限责任公司系由申能(集团)有限公司、上海外滩房屋置换有限公司作为发起人股东，联合上海市财政局及12家大型企业集团，通过收购抚顺证券公司及受让上海浦东发展银行和上海城市合作银行（现上海银行）所属证券经营机构，并以增资方式设立的有限责任公司。中国人民银行1997年10月18日以银复[1997]400号文《关于抚顺证券公司更名、迁址和增资改制的批复》和1998年2月23日银复[1998]52号文《关于设立东方证券有限责任公司的批复》批准同意。1998年3月3日由中国人民银行颁发 J11312900062号《中华人民共和国金融机构法人许可证》，1997年 12月 11日由上海市工商行政管理局颁发法人营业执照，注册号为150050030000，注册资本为人民币10亿元。
2003年8月13日经上海市人民政府以沪府体改审（2003）004号《关于同意设立东方证券股份有限公司的批复》和2003年9月12日中国证券监督管理委员会以证监机构字[2003]184号文《关于同意东方证券有限责任公司改制、增资扩股并更名的批复》批准同意，公司变更为股份有限公司，以2002年12月31日净资产113,979.18万元折股，并以货币资金增资100,000.00万元，变更后股份总额为213,979.18万元。
根据公司2006年度第六次临时股东大会决议，公司申请增资扩股，按每10股配售 5股、每股1.36元的价格向全体老股东进行配售，根据各股东对此次增资的回复并经中国证监会2007年5月11日证监机构字[2007]101号文《关于核准东方证券股份有限公司增资扩股的批复》批复，公司共增加注册资本94,006.2036万元，变更后公司股份总额为307,985.3836万元。
根据公司2007年度股东大会决议通过的按每10股送1股的利润分配方案，并经中国证监会2007年8月6日证监机构字[2007]187号文《关于东方证券股份有限公司增资扩股的批复》批准，公司以2006年度未分配利润转增注册资本21,397.918万元，变更后公司股份总额为329,383.3016万元。
根据公司 2011年第一次临时股东大会决议，公司申请增资扩股，按每 10股配售 3股、每股 4.5元的价格向全体股东进行配售新股，根据各股东对此次增资的回复并经中国证监会2011年11月 7日证监许可[2011]1769号《关于核准东方证券股份有限公司变更注册资本的批复》核准，公司共增加注册资本98,790.9905万元，变更后公司股份总额为428,174.2921万元。
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根据公司2014年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2015]305号文核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A股）1,000,000,000股。
此次公开发行股份增加注册资本人民币1,000,000,000.00元，变更后的注册资本为人民币5,281,742,921.00元。截至2015年3月16日止，公司实际已发行人民币普通股（A股）1,000,000,000股，每股发行价格10.03元，募集资金总额为9,799,724,000.00元（已扣除承销、保荐费用人民币 230,276,000.00元），扣除其他发行费用人民币12,250,000.00元，实际募集资金净额为9,787,474,000.00元，其中新增注册资本（实收资本）人民币1,000,000,000.00元，资本溢价人民币8,787,474,000.00元。公司股票于2015年3月23日在上海证券交易所上市，所属行业为证券业。
公司于2004年度获得“创新试点”券商资格，在新产品开发和资金支持方面享受一系列优惠政策。
公司经营证券业务许可证编号：10160000
公司企业法人营业执照注册号：310000000092649
公司注册资本：5,281,742,921.00元
公司住所：上海市中山南路318号2号楼22层、23层、25层—29层
公司法定代表人：潘鑫军。
(二) 行业性质和主要产品
公司行业性质为金融企业，主要业务板块为：金融证券业。
(三) 经营范围
1、东方证券股份有限公司：证券经纪；融资融券；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；证券自营；证券投资基金代销；为期货公司提供中间介绍业务；代销金融产品；证券承销（限国债、政策性银行金融债、短期融资券及中期票据）；股票期权做市业务。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
2、上海东证期货有限公司：商品期货经纪，金融期货经纪，期货投资咨询，资产管理，基金销售。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
3、上海东方证券资产管理有限公司：证券资产管理业务；公开募集证券投资基金管理业务。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
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4、上海东方证券资本投资有限公司：使用自有资金或设立直投基金，对企业进行股权投资或债权投资，或投资于与股权投资、债权投资相关的其他投资基金；
为客户提供与股权投资、债权投资相关的财务顾问服务；经中国证监会认可开展的其它业务。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】5、东方金融控股（香港）有限公司：经营业务主要包括证券经纪、期货经纪、资产管理、咨询、提供财务融资、投资银行等。
6、东方花旗证券有限公司：（一）证券（不含国债、政策性银行金融债、短期融资券及中期票据）承销与保荐；（二）中国证监会批准的其他业务。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
7、上海东方证券创新投资有限公司：金融产品投资，证券投资，投资管理和投资咨询。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
(四) 公司基本架构
股东大会是公司的权力机构；董事会是公司的决策机构，对股东大会负责；董事会下设战略发展委员会、薪酬与提名委员会、审计委员会和合规与风险管理委员会四个专门委员会，各专门委员会对董事会负责。监事会是公司的内部监督机构，对股东大会负责，监事会下辖监事会办公室。
公司实行董事会领导下的总裁负责制；总裁由董事会聘任或解聘，对董事会负责。
董事会及各专门委员会下辖董事会办公室、战略发展总部、稽核总部、风险管理总部和合规法务管理总部。经营管理层下辖办公室、党委办公室、工会办事机构、北京办事处、监察室、人力资源管理总部、计划财务管理总部、资金管理总部、营运管理总部、系统研发总部、系统运行总部、行政管理总部、财富管理业务总部、固定收益业务总部、证券投资业务总部、托管业务总部、场外市场业务总部、证券研究所、证券金融业务总部、金融衍生品业务总部、海外业务总部等业务职能部门。
其中，财富管理总部下辖120家证券营业部。
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(五) 营业网点情况
截至2015年12月31日，公司非法人独立核算的证券营业部共120家，明细列示如下：
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|注册地址|成立日期|营业执照|||
|||注册号|营运资金|许可证编号|
|抚顺市新抚区裕民路15号|1998年8月18日|210400000067922|500万|10161004|
|抚顺市望花区辽中街25-2号|1998年8月18日|210400000066632|500万|10161002|
|抚顺市顺城区新华大街20号楼9号|2002年3月28日|210400000007138|500万|10161003|
|北京市朝阳区安苑路小关北里45号|2001年4月4日|110105002617253|500万|10161001|
|北京市海淀区学院路30号科大天工大厦B座12层|2006年7月18日|110105009790046|500万|10161054|
|广州市海珠区宝岗大道283号五楼|2002年4月21日|440101000008351|500万|10161024|
|广州市天河区平月路161号|2006年8月29日|440101000100350|500万|10161057|
|汕头市长平路161号艺苑大厦一楼及九至十一楼|2006年5月12日|440500000064650|500万|10161048|
|深圳市福田区福中一路1016号地铁大厦5楼、15楼|1995年7月6日|440301104284179|500万|10161036|
|深圳市福田区深南大道7888号东海国际中心（一期）A栋22层01|2006年5月18日|440301104162295|500万|10161049|
|北海市北海大道187号逢胜大厦三层0301号|2006年5月12日|450500000004298|500万|10161053|
|桂林市中山中路16号|2006年5月10日|450300000025266|500万|10161051|
|南宁市民主路6-8号都市华庭四楼|2006年5月15日|450102000002972|500万|10161052|
|江岸区三阳路118号三阳金城A座5楼|2006年5月11日|420100000153955|500万|10161050|
|长沙市雨花区劳动西路471号|2002年6月7日|91430100738981968M|500万|10161038|
|朝阳区同志街2222号通汇大厦四层、十一层|2006年7月31日|22010101001671X|500万|Z22622001|
|南京市玄武区进香河路22-5、6号|2006年5月10日|320100000073222|300万|10161047|

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|注册地址|成立日期|营业执照|||
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|苏州市临顿路82号宏信商务大厦4楼|2005年8月12日|320500000017365|300万|10161005|
|沈阳市大东区大北关街79号3-4层|2006年5月16日|210104100009392|500万|10161044|
|沈阳市铁西区南八中路25号|2006年5月15日|210106100012336|500万|10161043|
|沈阳市沈河区惠工街167号（CD座1-3层）|2006年6月14日|210103100016281|500万|10161046|
|沈阳市皇姑区长江南街169号|2006年5月15日|210100100004888|500万|10161045|
|上海市徐汇区肇嘉浜路333号9楼|1998年6月23日|913101048329761610|500万|10161006|
|宝山区长江西路1788号|1998年6月23日|310113000224085|500万|10161007|
|上海市四平路999号三、四、五层|2006年5月15日|310110000392317|500万|10161041|
|上海市长宁区长宁路546号1号楼1303单元|1998年6月23日|310105000130588|500万|Z22631017|
|上海市嘉定区曹安公路1685号1层106、107、108室|1998年6月23日|310000000063009|500万|Z22631013|
|上海市黄埔区凤阳路310号|1998年6月23日|310101000191915|500万|10161009|
|上海市普陀区光新路88号401-403、405-406、2201-2203室|1998年6月23日|310107000508601|500万|10161010|
|浦东新区川周公路4128号1楼、2楼，周东路716、718号|1998年6月23日|91310115832975919P|500万|10161011|
|上海市闵行区古龙路214号地下一层、二层；216号地下一层、二层；218、220、222号地下一层、一至二层；224号地下一层、二层|1998年6月23日|310112000183045|500万|10161012|
|上海市闵行区鹤庆路338号|1998年6月23日|913101128329760141|500万|10161013|
|中兴路457号一楼、二楼|1998年6月23日|91310108832976110H|500万|10161014|
|上海市闵行区都市路3898号一楼、三楼|1998年6月23日|310103000184424|500万|10161015|
|浦东新区金口路510号|1998年6月23日|310115000468678|500万|10161016|

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|注册地址|成立日期|营业执照|||
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|上海市静安区乌鲁木齐北路480号2楼|1994年10月28日|310106000043675|500万|10161017|
|上海市黄浦区北京东路270号5层主楼|1998年6月23日|310101000191888|500万|10161019|
|上海黄浦区中华路1600号西侧301-304室、803、804室|1998年6月23日|913101018329760811|500万|10161020|
|浦东新区南门大街128号|1995年2月20日|310000000033807|500万|10161022|
|中国（上海）自由贸易试验区浦东南路1658号|1998年6月23日|310115000468694|500万|Z22631029|
|上海市浦东新区牡丹路60号六楼|1998年6月23日|310101000191907|500万|Z22631018|
|上海市徐汇区广元西路315号2幢06楼B、C室|1998年6月23日|310104000140986|500万|10161027|
|上海市殷高西路638号2楼|1998年6月23日|310106000077060|500万|Z22631016|
|浦东新区新川路611号|1998年6月23日|310115000468686|500万|10161029|
|上海市杨浦区长阳路1080号72幢1B整层，2B层06-09室|1993年12月9日|310110000075921|500万|Z22631024|
|中国（上海）自由贸易试验区耀华路58号1、4-6层|1998年6月23日|310115000468660|500万|10161032|
|上海市飞虹路19号三楼、35号三楼|1998年6月23日|310109000211488|500万|10161025|
|中国（上海）自由贸易试验区张杨路638号|2006年5月17日|91310000789513953F|500万|10161040|
|上海市普陀区兰溪路182号301-309、401-404、409室|1998年6月23日|310107000508610|500万|10161033|
|上海市杨浦区安波路521号一层2室、二层、三层|1998年6月23日|9131011083297596XJ|500万|10161034|
|上海市长宁区遵义路567号|1998年6月23日|310105000130570|500万|10161035|
|四川省成都市望平街118号天祥大厦2楼|2001年4月11日|510108000087610|600万|10161037|
|天津市和平区西康路42号2-3层|2006年5月10日|120101000027074|500万|10161042|
|杭州市龙井路53号|2006年8月1日|330194000000914|500万|Z22633002|

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|注册地址|成立日期|营业执照|||
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|杭州市体育场路286号|2002年8月7日|330100000172715|500万|10161026|
|济南市市中区经七路319号|2007年4月9日|370100100034568|500万|10161058|
|福州市鼓楼区五四路252号金百合大酒店6层|2007年8月24日|350100100009983|500万|10161039|
|清原满族自治县清原镇红河路49号|2001年12月18日|9121042355817873X0|500万|10161059|
|上海市松江区沪亭北路607弄38号303室-C商铺|2010年6月29日|310227001552591|500万|10161060|
|上海市金山区卫清西路132号、134号、128弄17号|2011年6月30日|310116002429428|500万|10161063|
|上海市青浦区公园东路1606号D座|2011年7月1日|310118002641093|500万|10161062|
|安徽省合肥市蜀山区望江西路99号|2012年1月31日|913401005901727927|500万|10161067|
|临沂市河东区解放东路银桥金居小区商业楼A座105-108房|2012年2月14日|371300100005360|500万|10161066|
|上海市嘉定区金沙路77号5层|2012年2月17日|310114002361296|500万|10161065|
|上海市奉贤区南桥镇南亭公路269号1幢1-2层|2012年2月28日|310120001979971|500万|10161064|
|上海市嘉定区沪宜公路1158号1层103室|2012年11月2日|91310114057617570D|500万|10161069|
|上海市崇明县东门路425-427号|2012年11月19日|310230000551901|500万|10161068|
|郑州市郑东新区商务中央公园2号1号楼18层1801号|2014年5月27日|410101000102471|500万|10161093|
|江西省南昌市绿茵路129号联发广场写字楼2902、2903室（第29层）|2014年4月23日|360125120003252|500万|10161094|
|内蒙古自治区呼和浩特市赛罕区新华东街18号国际金融大厦综合楼1102号|2014年5月28日|150100000053565|500万|10161076|
|太原市小店区南内环街98-2号财富大厦919室、921室|2014年4月17日|91140100399278038D|500万|10161090|
|云南省昆明市盘龙区白龙路19号滇高商务大楼10楼1001、1008号|2014年6月5日|530103000009674|500万|10161097|

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|注册地址|成立日期|营业执照|||
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|重庆市渝中区天街2号1栋18-4和18-5单元|2014年6月3日|500103300804714|500万|10161096|
|抚顺市东洲区绥化路西段45号|2014年4月25日|210400000081074|500万|10161101|
|辽宁省朝阳市双塔区朝阳大街三段60号|2014年6月4日|211300004077140|500万|10161084|
|福建省福州市台江区鳌峰街道鳌江路8号（江滨中大道北侧，曙光路东侧）福州金融街万达广场二期C2#写字楼19层10、11、12室|2014年6月10日|350100100392490|500万|10161077|
|福建省莆田市城厢区霞林街道荔华东大道598号启迪温泉小区1号楼502、503、504室|2014年5月29日|350302100066366|500万|10161078|
|湘潭市岳塘区长潭路3号潭水大厦4楼|2014年4月23日|430300000080074|500万|10161085|
|上海市宝山区淞南路427-1号（临）|2014年6月12日|310113001179390|500万|10161103|
|上海市张江高科技园区春晓路350号102室|2014年3月31日|310115002270054|500万|10161074|
|上海市青浦区徐泾镇华徐公路999号B座102室|2014年7月15日|310118003016177|500万|10161083|
|拉萨市柳梧新区柳梧大厦1306室|2014年7月10日|540195280000127|500万|10161105|
|绍兴上虞区百官街道财富广场8幢1层|2014年5月16日|330682000160053|500万|10161071|
|湖州市人民路133号爱山广场20号楼4-07室|2014年4月21日|330503000109674|500万|10161075|
|浙江省义乌市稠城街道宾王路68号11楼东侧|2014年5月26日|330782000461867|500万|10161081|
|西安市高新区锦业路1号都市之门C座716-719室|2014年7月14日|610131200021997|500万|10161104|
|临桂县临桂镇人民路大世界主楼二楼1幢1-2-1、1-2-3号|2014年7月3日|450322000108944|500万|10161079|
|山东省烟台市莱山区迎春大街170号|2014年7月22日|370600100006543|500万|10161080|
|上海市闵行区南江燕路121号|2014年6月26日|310112001391783|500万|10161082|

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东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
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|注册地址|成立日期|营业执照|||
|||注册号|营运资金|许可证编号|
|深圳市坪山新区坪山办事处东晟时代花园8号楼裙楼商业109|2014年6月17日|440301109607318|500万|10161072|
|成都高新区天府大道南段1399号1栋16层1601、1603、1605、1607、1609号|2014年6月24日|510109000459014|500万|10161086|
|上海市松江区新松江路251号|2010年7月5日|310114002147271|500万|10161061|
|上海市黄浦区中山南路318号13楼1303室|2014年7月14日|310101000649744|500万|10161098|
|四川省德阳市旌阳区长江西路88号二楼电梯左侧|2014年8月15日|510600000106026|500万|10161091|
|中国（上海）自由贸易区试验区富特西三路77号10幢楼9层936室|2014年9月2日|310141000101779|500万|10161092|
|顺庆区文化路1号宇豪酒店5楼501号|2014年9月29日|511302000017483|500万|10161100|
|上海市浦东新区唐安路782号|2014年10月10日|310115002452503|500万|10161099|
|湖南省株洲市芦淞区建设南路320号|2015年6月18日|430200000149145|500万|10161112|
|江阴市人民东路112号一层，108、110、112号二层|2015年7月1日|320281000519952|500万|10161114|
|南通市工农路181、183、185号|2015年6月25日|320600000302404|500万|10161113|
|西安市莲湖区桃园南路38号|2015年7月22日|610104200015822|500万|10161117|
|哈尔滨经开区南岗集中区赣水路84号哈尔滨万达商业中心商业楼1-3层14号门市|2015年7月23日|230199101019436|500万|10161118|
|新疆乌鲁木齐市水磨沟区南湖路133号城建大厦三层4号、5号、6号|2015年8月7日|650100160003228|500万|10161123|
|海南省海口市龙华区金龙路19号东郊椰林国际大厦第一层和第二层|2015年7月27日|460100000773356|500万|10161120|
|柳州市文昌路26号东郡21栋2-1号、2-2号、2-3号|2015年7月16日|450206000126409|500万|10161116|

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东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
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|注册地址|成立日期|营业执照|||
|||注册号|营运资金|许可证编号|
|贵州省贵阳市南明区花果园彭家湾花果园项目F区6栋1单元40层6.7.8.9.10.11.12号写字间|2015年7月27日|520102000786520|500万|10161132|
|河北省石家庄市裕华区体育南大街233号|2015年7月28日|130100300483819|500万|10161130|
|宁夏回族自治区银川市兴庆区民族北街12号2层|2015年7月27日|640103100005525|500万|10161133|
|甘肃省兰州市城关区南昌路1918号盛世凯旋宫一层|2015年7月27日|91620100332312676P|500万|10161121|
|西宁市城西区黄河路21号3号楼15号商铺|2015年8月3日|630104063051888|500万|10161126|
|无锡市新生路152号|2015年7月29日|320200000239344|500万|10161122|
|镇江市东吴路38号第1层110室|2015年7月30日|321100000130844|500万|10161124|
|宁波市江东区中兴路601号（1-2）（2-2）|2015年7月30日|330204000216362|500万|10161127|
|温州市鹿城区信河街松台大厦A幢601室|2015年7月29日|91330302350234632H|500万|10161125|
|台州市椒江区中山东路368号|2015年7月30日|331002000110204|500万|10161129|
|嘉兴市秀洲区高照街道中山西路1776号|2015年7月29日|330411000109690|500万|10161119|
|北海市茶亭路31号富钰大厦1205-1207号|2015年7月28日|450500000136195|500万|10161131|
|福建省泉州市丰泽区津淮街25号燃气大厦A座502|2015年7月30日|91350500M0000UUDX6|500万|10161128|
|厦门市思明区仙岳路555号105店面|2015年7月14日|91350203M0000MB005|500万|10161115|
|中国（上海）自由贸易区试验区银城中路488号2301B室|2015年7月23日|310141000147470|500万|10161109|

*颁发机关均为中国证券监督管理委员会。
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2015年度
财务报表附注
(六) 公司员工数量
截至2015年12月31日，公司员工数量2,707人，其中高级管理人员10人。
(七) 合并财务报表范围
截至2015年12月31日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
上海东证期货有限公司
上海东方证券资产管理有限公司
上海东方证券资本投资有限公司
东方金融控股（香港）有限公司
东方期货（香港）有限公司
东方资产管理（香港）有限公司
东方证券（香港）有限公司
东方融资（香港）有限公司
东方信贷财务（香港）有限公司
东方鸿盛有限公司
东方智汇有限公司
Orient Zhisheng Limited
东方花旗证券有限公司
上海东方证券创新投资有限公司
杭州东方银帝投资管理有限公司
上海东祺投资管理有限公司
东证润和资本管理有限公司
东方睿德（上海）投资管理有限公司
上海东方睿德股权投资基金有限公司
东方弘泰（北京）投资管理有限公司
上海东翎投资合伙企业（有限合伙）
东方嘉实（上海）投资管理有限公司
东方星晖（北京）投资基金管理有限公司
拉萨经济技术开发区东证国煦投资管理有限公司
星辉海纳（上海）投资中心（有限合伙）
东方睿义（上海）投资管理有限公司
东方弘泰资本投资（北京）有限公司
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财务报表附注
子公司名称
东方腾骏（上海）投资管理有限公司
上海东证春医投资管理有限公司
上海东证桔石投资管理有限公司
海宁东方红投资管理有限公司
上海东方富厚股权投资管理有限公司
东证睿联（上海）投资中心（有限合伙）
Orient Securities Rui Lian Limited
东石发展有限公司
上海东证互娱欣商投资中心(有限合伙)
本报告期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“七、合并范围的变更”和“八、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。
(二) 持续经营
本公司有近期获利经营的历史且有财务资源支持，认为以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
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财务报表附注
(三) 营业周期
本公司营业周期为12个月。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可
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财务报表附注
靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 汇总财务报表的编制方法
纳入汇总财务报表的范围为公司本部及其所属的证券营业部。汇总财务报表的编制以所属单位的个别财务报表为基础，并对公司内部会计事项进行抵消。
报告期内，纳入汇总范围的证券营业部及变动情况为：
截至2015年12月31日，纳入汇总范围的证券营业部为120家，较2014年末增加23家证券营业部，均为新设成立证券营业部。
(七) 合并财务报表的编制方法
1、合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2、合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
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财务报表附注
报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
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财务报表附注
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
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财务报表附注
(八) 合营安排
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见附注三（十三）。
(九) 现金及现金等价物
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(十) 外币业务及外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”
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财务报表附注
项目中列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(十一)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
（1）管理层按照取得或承担金融资产和金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
（2）金融资产分类原则
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
①交易性金融资产。
A、金融资产满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产：
a、取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。
b、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
c、属于衍生工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
B、交易性金融资产包括：公司以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、基金、债券等金融资产；公司通过一级市场网上申购投资的证券；公司通过一级市场网下非定向发行申购投资的证券。
②指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
A、只有符合下列条件之一的金融资产，才可以在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：
a、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。
财务报表附注第18页
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财务报表附注
b、公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
c、按金融工具确认和计量准则规定应将某嵌入衍生工具从混合工具中分拆，但分拆时或后续的资产负债表日无法对其进行单独计量的，应将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
d、对于包括一项或多项嵌入衍生工具的混合工具而言，如果不是以下②条B、C规定的情况，公司可以将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
B、不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括：
a、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资。
b、嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变。
c、类似混合工具所嵌入的衍生工具，明显不应当从相关混合工具中分拆。
2)持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。公司从二级市场购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等，可以划分为持有至到期投资。
①到期日固定、回收金额固定或可确定是指相关合同明确了投资者在确定的期间内获得或应收取现金流量的金额和时间。
②存在下列情况之一的，不可以划分为持有至到期投资
A、相关合同没有明确规定投资者在确定的期间内获得或应收取现金流量的金额和时间。
B、持有该金融资产的期限不确定。
C、发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化、外汇风险变化等情况时，将出售该金融资产。但是，无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项引起的金融资产出售除外。
D、该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿。
E、其他表明公司没有明确意图将该金融资产持有至到期的情况。对于发行方可以赎回的债务工具，如发行方行使赎回权，公司仍可收回其几乎所有初始净投资（含支付的溢价和交易费用），则公司可以将此类投资划分为持有至到期投资。但是，对于公司有权要求发行方赎回的债务工具投资，公司不能将其划分为持有至到期投资。
F、没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投资持有至到期。
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G、受法律、行政法规的限制，使公司难以将该金融资产投资持有至到期。
H、其他表明公司没有能力将具有固定期限的金融资产投资持有至到期的情况。
I、权益工具投资不能划分为持有至到期投资。
③持有至到期投资在到期前处置或重分类的处理规则
公司将尚未到期的某项持有至到期投资在本会计年度内出售或重分类为可供出售金融资产的金额，相对于该类投资在出售或重分类前的总额较大时，应当将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。但是，下列情况除外：
A、出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内），市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
B、根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类。
C、出售或重分类是由于公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。此种情况主要包括：
a、因被投资单位信用状况严重恶化，将持有至到期投资予以出售；
b、因相关税收法规取消了持有至到期投资的利息税前可抵扣政策，或显著减少了税前可抵扣金额，将持有至到期投资予以出售；
c、因发生重大企业合并或重大处置，为保持现行利率风险头寸或维持现行信用风险政策，将持有至到期投资予以出售；
d、因法律、行政法规对允许投资的范围或特定投资品种的投资限额作出重大调整，将持有至到期投资予以出售；
e、因监管部门要求大幅度提高资产流动性，或大幅度提高持有至到期投资在计算资本充足率时的风险权重，将持有至到期投资予以出售。
3）应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
下列非衍生金融资产不应当划分为应收款项：
①准备立即出售或在近期出售的非衍生金融资产。
②初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产。
③初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产。
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④因债务人信用恶化以外的原因，使持有方可能难以收回几乎所有初始投资的非衍生金融资产。公司所持证券投资基金或类似基金，不应当划分为应收款项。
4）可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除以上三类资产以外的金融资产。以下金融资产应在初始确认时即被指定为可供出售金融资产。
①公司取得的有限售条件的证券;
②公司为回购套利赚取稳定利差收入而购入的债券;
③公司以其他非交易方式取得的尚处于冻结状态的证券;
④公司以自有资金认购的本公司发行的集合资产管理计划；
⑤取得时即被公司投资决策委员会认定为战略投资的证券。
5）公司在金融资产初始确认时对其进行分类后，不得随意变更，具体应按如下规定处理。
①初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
②因持有意图或能力的改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，公司应当将其重分类为可供出售金融资产。
公司将尚未到期的某项持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且出售或重分类不属于公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起，也应当将该类投资的剩余部分重分类为可供出售的金融资产。
③如出售或重分类金融资产的金额较大而受到的“两个完整的会计年度”内不能将金融资产划分为持有至到期的限制已解除(即已过了两个完整的会计年度)，公司可以再将符合规定条件的金融资产划分为持有至到期投资。
2、金融工具的确认依据和计量方法
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关交易费用直接计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
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(2)持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资（较大金额是指相对该类投资出售或重分类前的总额总金额而言），则公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资，但下列情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内），市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。
(3)应收款项
公司对外提供劳务形成的应收债权，通常应按应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
(4)可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末将公允价值变动计入其他综合收益。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
(5)其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。通常采用摊余成本进行后续计量。
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3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
(1)所转移金融资产的账面价值；
(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1)终止确认部分的账面价值；
2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
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的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的金融资产，如报表日有成交市价，应当以当日收盘价作为公允价值；如报表日无成交市价、且最近交易日后经济环境未发生重大变化的，应当以最近交易日收盘价作为公允价值；如报表日无成交市价、且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，应参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价值。
有充足证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的，公司应对最近交易的市价进行调整，确定公允价值，并将调整情况报公司董事会备案。
（2）不存在活跃市场的金融资产，公司应当采用市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术，审慎确定公允价值。运用估值技术得出的结果，应反映估值日在公平条件下进行正常商业交易所采用的交易价格。采用估值技术确定公允价值时，应尽可能使用市场参与者在定价时考虑的所有市场参数，并应通过定期校验，确保估值技术的有效性。
（3）公司固定收益品种金融资产的公允价值参照中国证券业协会《证券投资基金估值工作小组关于固定收益品种的估值处理标准》确定。
（4）附有限售条件的金融资产的公允价值，应当按照《关于证券投资基金执行估值业务及份额净值计价有关事项的通知》（证监会计字［2007］21号）中规定的原则确定。
6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果单项可供出售权益工具的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，即单项可供出售权益工具的公允价值下跌幅度超过持有成本的50%、或单项可供出售权益工具的公允价值低于成本的时间超过12个月，或被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等综合因素发生重大不利变化等，则该可供出售权益工具存在了客观减值证据，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
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对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十二)坏账准备的确认标准、计提方法
（1）坏账的确认标准
对因债务人撤销、破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项；因债务人死亡，既无遗产可清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明，确实无法收回的应收款项，按照本公司管理权限批准核销。
（2）坏账损失的核算方法
采用备抵法核算。
（3）坏账准备的计提方法和计提比例
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。
对应收款项的坏账准备计提采用个别认定法和余额百分比法相结合的方法。期末对应收款项进行减值测试，对于期末余额可收回性与其他各项应收款项存在明显差别的应收款项(例如，债务单位所处的特定地区、债务人的财务和经营状况、与债务人之间的争议和纠纷等)，且差别因素将导致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样的方法计提坏账准备，将无法真实地反映其可收回金额的，采用个别认定法计提坏账准备，即根据债务人的经营状况、现金流量状况、以前的信用记录等资料对其欠款的可回收性进行逐笔详细分析，据以分别确定针对每一笔此类应收款项的坏账准备计提比例；对于其他不纳入个别认定范围的应收款项，按余额百分比法计提，具体计提比例为应收款项期末余额的0.5%。
对融出资金的坏账准备计提采用个别认定法，期末单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
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融资融券业务形成的应收融资融券款：在客户未按期补足担保品且被强制平仓后，本公司还应向客户收取的款项，按应收客户融资融券款余额全额计提坏账准备。
(十三)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及发行股份的面值总额之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
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（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
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公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附注三（五）、（七）中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
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处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
(十四)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一年的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定折旧率。
符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
|||
|-|-|
|预计使用年限|预计净残值率(%)|
|30年|3|
|3-10年|3|
|6年|3|
|5年|3|

(十五)在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理
竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成
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本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十六)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
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用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（按每月月末平均）乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十七)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
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内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
||
|-|
|预计使用寿命|
|有合同的为合同年限，无合同为3年|

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据
项目 依据
交易席位费 席位使用无期限的限制
每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
(十八)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
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的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用指公司已经发生应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1年以上的各项费用。
长期待摊费用按受益期限平均摊销。其中：
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。
固定资产装修费，按预计可使用年限平均摊销。
融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
(二十)买入返售和卖出回购款项
买入返售交易分为买断式或质押式，买断式是指按照合同或协议的约定，以一定的价格向交易对手买入相关资产（包括债券和票据），合同或协议到期日，再以约定价格返售相同之金融产品。质押式是指作为质押权人，在交易对手将债券出质时，融出资金，质押到期日，以约定价格收回资金并返还出质债券。买入返售业务按买入返售相关资产时实际支付的款项入账，在资产负债表“买入返售金融资产”列示。约定购回和质押回购融出资金业务其实质是为客户提供融资业务，参照质押式买入返售业务会计核算处理。
卖出回购交易分为买断式或质押式，买断式是按照合同或协议的约定，以一定的价格将相关资产（包括债券和票据）出售给交易对手，合同或协议到期日，再以约定价格回购相同之金融产品。质押式是指将债券向交易对手出质时，获取资金，质押到期日，以约定价格支付资金并收回出质债券。卖出回购业务按卖出回购相关资产时实际收到的款项入账，在资产负债表“卖出回购金融资产款”列示。卖出的金融产
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品仍按原分类列于资产负债表的相关科目内，并按照相关的会计政策核算。报价回购融入资金业务其实质是质押融资业务，参照质押式卖出回购业务会计核算处理。
买入返售及卖出回购的利息收支，在返售或回购期间内以实际利率确认。实际利率与合同约定利率差别较小的，按合同约定利率计算利息收支。
(二十一)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
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变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、离职后福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划和奖金计划等。
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(二十二)预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1、预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
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所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十三)利润分配
1、盈余公积计提
公司按照净利润（减弥补亏损）的10%计提法定盈余公积；按照公司章程或者股东大会决议提取任意盈余公积。
根据公司2014年第一次临时股东大会关于授权董事会“在债券存续期间，提高任意盈余公积金的比例和一般风险准备金比例，以降低偿付风险。具体提高的比例由董事会根据公司实际情况和相关法律法规的要求确定，并保证高于债券发行前一年度的水平”的决议，公司第二届董事会第二十六次会议审议通过《关于公司发行证券公司债券偿债保障措施的议案》，同意在2014年证券公司债券成功发行后，公司任意盈余公积金由原来不提取确定为按税后利润5%的比例提取，一般风险准备金由原来税后利润10%的计提比例提高至按11%提取。
2、风险准备计提
母公司东方证券股份有限公司及子公司上海东方证券资产管理有限公司、东方花旗证券有限公司
根据《金融企业财务规则》和证监机构字[2007]320号《关于证券公司2007年年度报告工作的通知》的规定，按照税后利润的10%提取一般风险准备；根据《证券法》和证监机构字[2007]320号的规定，按照不低于税后利润的10%计提交易风险准备。提取的一般风险准备和交易风险准备计入“一般风险准备”项目核算。
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子公司上海东证期货有限公司
根据财商字[1997]44号《关于<商品期货交易财务管理暂行规定>的通知》的规定，按代理手续费收入减去应付期货交易所手续费后的净收入的5%提取交易损失准备金。提取的交易损失准备金计入“业务及管理费用”项目核算。根据《金融企业财务规则》及《金融企业财务规则－实施指南》规定，按照当期净利润的10%提取一般风险准备。提取的一般风险准备计入“一般风险准备”项目核算。
子公司上海东方证券资产管理有限公司
根据《公开募集证券投资基金风险准备金监督管理暂行办法》的规定，按照不得低于基金管理费收入10%的比例计提风险准备金，提取的公开募集证券投资基金风险准备金计入“一般风险准备”项目核算。
(二十四)收入
1、代理买卖证券业务收入
在与客户办理买卖证券款项清算时确认收入；手续费收取的依据和标准为根据成交金额及代买卖的证券品种按相应的费率收取。
2、投资银行业务收入
(1)公司以全额包销方式进行承销业务：在公司将证券转售给投资者时，按发行价格确认为证券发行收入，按已发行证券的承销价格结转证券的成本。
(2)公司以余额包销方式进行承销业务：在发行期结束后，与发行人结算发行价款时确认收入。
(3)证券保荐业务收入和财务顾问收入：于各项业务提供的相关服务完成时或按合同约定确认收入。
3、资产管理业务收入
定向资产管理业务于受托投资管理合同到期，与委托人结算时，按合同规定的比例计算应由公司享有的管理费收益，确认为当期收益；或合同中规定公司按约定比例收取管理费和业绩报酬，则在合同期内分期确认管理费和业绩报酬收益。
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集合资产管理业务按合同约定收取管理费的按合同规定的比例计算应由公司享有的管理费收益，确认为当期收益；按合同约定收取业绩报酬的于集合资产计划到期时或投资者退出计划时，按约定比例收取业绩报酬，确认为当期收益。
专项资产管理业务于受托投资管理合同到期，与委托人结算时，按合同规定的比例计算应由公司享有的管理费收益，确认为当期收益；或合同中规定公司按约定比例收取管理费和业绩报酬，则在合同期内分期确认管理费和业绩报酬收益。
公开募集证券投资基金业务按合同约定收取管理费的按合同规定的比例计算应由公司享有的管理费收益，确认为当期收益，同时提取风险准备金专户管理。
4、投资咨询业务收入
在与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，按合同或协议规定确认为收入。
5、利息收入
存款利息收入：在相关的收入金额能够可靠地计量，相关的经济利益可以收到时，按资金使用时间和实际利率确认利息收入。实际利率与合同约定利率差别较小的，按合同约定利率计算利息收入。
买入返售证券收入：在当期到期返售的，按返售价格与买入成本价格的差额，确认为当期收入；在当期没有到期的，期末按摊余成本和实际利率计提利息确认为当期收入。实际利率与合同约定利率差别较小的，按合同约定利率确认为当期收入。
融资融券利息收入：公司于融资融券合同约定的期限内，分别按合同约定的融资利率和出借金额、合同约定的融券费率和出借的证券数量，分期确认融资和融券利息收入。
6、投资收益
公司持有金融资产期间取得的红利、股息或现金股利等，计入当期损益；
处置金融资产时，按取得的价款与账面价值之间的差额，计入当期损益，同时，调整公允价值变动损益或将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益；
采用成本法核算长期股权投资的，按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于公司的部分确认当期损益；
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采用权益法核算长期股权投资的，按被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额确认当期损益。
7、其他业务收入
在与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，按合同或协议规定确认为收入。
(二十五)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
(二十六)递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵消后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
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是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵消后的净额列报。
(二十七)经营租赁、融资租赁
1、经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁会计处理
融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
(二十八)融资融券业务
公司开展融资业务时，按实际向客户融出、客户归还的资金分别增加、减少融出资金。公司开展融券业务时，按融出证券日融出证券的公允价值作为融出证券的初始确认金额，客户归还融出证券时，按归还日融出证券公允价值减少融出证券。融出期间融出证券取得现金股利确认为投资收益。资产负债表日按公允价值和账面余额之间的差额确认为融出证券公允价值变动金额，同时计入其他综合收益。公司融出证券在出借前和归还后的金融资产分类保持一致，均分类列示为可供出售金融资产。
融资融券利息收入：根据融资融券业务中与客户协议确定的融资融券金额（额度）、期限、利率等按期确认利息收入。
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(二十九)转融通业务
公司通过证券金融公司转融通业务融入资金或证券的，对融入的资金确认为一项资产，同时确认一项对借出方的负债，转融通业务产生的利息费用计入当期损益；对融入的证券，由于其主要收益或风险不由公司享有或承担，不将其计入资产负债表。
公司根据借出资金及违约概率情况，合理预计未来可能发生的损失，充分反映应承担的借出资金及证券的履约风险情况。
(三十)资产管理业务核算办法
公司客户资产管理业务分为定向资产管理业务、集合资产管理业务。资产管理业务形成的资产和负债不在公司资产负债表内反映。
公司受托经营管理资产按实际受托资产的款项或募集资金，同时确认为一项资产和一项负债；对定向资产管理业务管理的资产进行证券买卖，按代买卖证券业务的会计核算进行处理；对集合资产管理业务产品的会计核算，比照证券投资基金会计核算办法进行，独立建账，独立核算。
(三十一)客户交易结算资金核算办法
1、公司代理客户买卖收到的代理买卖证券款，全额存入公司指定的银行账户，同时确认为一项负债，与客户进行相关的结算。
2、公司接受客户委托通过证券交易所代理买卖证券，与客户清算时如买入证券成交总额大于卖出证券成交总额，按清算日买卖证券成交价的差额，加代扣代缴的印花税和应向客户收取的佣金等手续费减少客户交易结算资金；如买入证券成交总额小于卖出证券成交总额，按清算日买卖证券成交价的差额，减代扣代缴的印花税和应向客户收取的佣金等手续费增加客户交易结算资金。
3、公司代理客户买卖证券的手续费收入，在证券买卖的交易日确认收入。
4、按照中国人民银行关于活期储蓄存款计息的有关规定，本公司对于客户保证金存款按季结息，结息日为每季末月的20日。
(三十二)代理承销证券业务核算办法
1、公司以全额包销方式进行承销业务的，在按承销价格购入待发售的证券时，确认为一项资产；公司将证券转让给投资者时，按承销价格确认为证券承销收入，
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按已承销证券的承销价格结转承销证券的成本。承销期结束后，如有未售出的证券，按承购价转为公司的交易性金融资产或可供出售金融资产。
2、公司以余额包销方式进行承销业务的，在收到委托单位发售的证券时，只在专设的备查账簿中登记承销证券的情况，承销期结束后，如有未售出的证券，按约定的承购价格转为公司的交易性金融资产或可供出售金融资产。
3、公司以代销方式进行承销业务的，在收到委托单位发售的证券时，只在专设的备查账簿中登记承销证券的情况。
4、承销证券的手续费收入，在承销业务提供的相关服务完成时确认为收入。
(三十三)代理兑付债券核算办法
代理兑付债券业务是公司接受证券发行人的委托对其发行的债券到期进行债券兑付的业务。代兑付债券的手续费收入于代兑付债券业务提供的相关服务完成时确认。
(三十四)期货业务核算办法
客户下达期货交易指令并成交之后，公司根据代理合同书拟定的收费标准，确认手续费收入，并直接在客户保证金账户中结算扣除。
(三十五)持有待售及终止经营
1、持有待售
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）公司已与受让方签订了不可撤消的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税资产)，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示为其他流动资产。公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。
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2、终止经营
终止经营是满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；
（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
(三十六)套期会计
1、套期保值的分类
（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇风险外)的公允价值变动风险进行的套期。
（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的外汇风险。
（3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。
2、套期关系的指定及套期有效性的认定
在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目或交易，被套期风险的性质，以及本公司对套期工具有效性评价方法。
套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵消被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。套期同时满足下列条件时，本公司认定其为高度有效：
（1）在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵消套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动；
（2）该套期的实际抵消结果在80%至125%的范围内。
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3、套期会计处理方法
（1）公允价值套期
套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。
就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。
如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。
被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。
（2）现金流量套期
套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。
如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预期销售发生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在其他综合收益中确认的金额转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或者原在其他综合收益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当期损益）。
如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入股东权益中的套期工具累计利得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但并未被替换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。
（3）境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任何计入股东权益的累计利得或损失转出，计入当期损益。
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(三十七)资产证券化业务
本公司将部分股票质押式回购债权资产证券化，将股票质押式回购债权资产给特定目的实体，由该实体向投资者发行优先级资产支持证券，本公司持有次级资产支持证券，次级资产支持证券在优先级资产支持证券本息偿付完毕前不得转让。本公司作为资产服务商，提供资产维护和日常管理、年度资产处置计划制定、制定和实施资产处置方案、签署相关资产处置协议和定期编制资产服务报告等服务；同时本公司作为流动性支持机构，在优先级资产支持证券的本金未能得到足额偿付时提供流动性支持，以补足利息或本金的差额。股票质押式回购债权资产在支付相关税负和相关费用之后，优先用于偿付优先级资产支持证券的本息，全部本息偿付之后剩余的股票质押式回购债权资产作为次级资产支持证券的收益，归本公司所有。本公司实际上保留了股票质押式回购债权资产几乎所有的风险和报酬，故未对股票质押式回购债权资产终止确认。
在运用证券化金融资产的会计政策时，本公司已考虑转移至其他实体的资产的风险和报酬转移程度，以及本公司对该实体行使控制权的程度：
（1）当本公司已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司终止确认该金融资产；
（2）当本公司保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司继续确认该金融资产；
（3）如本公司并未转移或保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬，本公司考虑对该金融资产是否存在控制。如果本公司并未保留控制权，本公司终止确认该金融资产，并把在转移中产生或保留的权利及义务分别确认为资产或负债。如本公司保留控制权，则根据对金融资产的继续涉入程度确认金融资产。
(三十八)关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
（1）本公司的母公司；
（2）本公司的子公司；
（3）与本公司受同一母公司控制的其他企业；
（4）对本公司实施共同控制的投资方；
（5）对本公司施加重大影响的投资方；
（6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
财务报表附注第45页
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财务报表附注
（7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
（8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
（9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
（10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。
(三十九)分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分：
1、该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2、本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3、本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(四十)主要会计政策、会计估计的变更
1、会计政策变更
本报告期未发生会计政策变更。
2、会计估计变更
本报告期未发生会计估计变更。
(四十一)前期会计差错更正
本报告期未发生前期会计差错更正事项。
四、税项
|||
|-|-|
|计税依据|税率（%）|
|按应纳税所得额计征|25、16.5|
|按应税营业收入计征|5|
|按实际缴纳的营业税计征|7|
|按实际缴纳的营业税计征|3|
|按实际缴纳的营业税计征|2|

财务报表附注第46页
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注1：
根据2007年3月16日中华人民共和国主席令第六十三号《中华人民共和国企业所得税法》和2008年3月10日国税发〔2008〕28号《关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》的规定，公司总部及分支机构实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。
公司及所属境内子公司的企业所得税税率为25%，所属香港子公司按16.5%的综合利得税率执行。
注2：
1、根据《财政部、国家税务总局关于降低金融、保险业营业税税率的通知》[财税（2001）21号]，从2003年起按营业收入的5%计缴。
2、根据《财政部、国家税务总局关于资本市场有关营业税政策的通知》[财税（2004） 203号]：准许证券公司代收的以下费用从其营业税计税营业额中扣除，按扣除后的净额纳税：
（1）为证券交易所代收的证券交易监管费；
（2）代理他人买卖证券代收的证券交易所经手费；
（3）为中国证券登记结算公司代收的股东账户开户费（包括 A股和 B股）、特别转让股票开户费、过户费、B股结算费、转托管费。
3、根据《财政部、国家税务总局关于证券投资者保护基金有关营业税问题的通知》[财税（2006）172号]：准许证券公司上交的证券投资者保护基金从其营业税计税营业额中扣除。
4、根据《关于金融商品转让业务有关营业税问题的公告》[国家税务总局公告 2013年第 63号]：纳税人从事金融商品转让业务，不再按股票、债券、外汇、其他四大类来划分，统一归为“金融商品”，不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，按盈亏相抵后的余额为营业额计算缴纳营业税。若相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但在年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
财务报表附注第47页
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五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 货币资金
1、按类别列示
||
|-|
|期末余额|
|533,703.48|
|54,703,533,137.47|
|43,514,924,725.33|
|11,188,608,412.14|
|639,439,616.01|
|55,343,506,456.96|

2、按币种列示
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|原币|汇率|折人民币|原币|汇率|
|||533,703.48|||
|||54,703,533,137.47|||
|||39,175,276,256.41|||
|166,886,706.31|6.4936|1,083,695,518.46|31,969,222.80|6.1190|
|784,374,377.64|0.8378|657,148,858.71|661,280,078.22|0.7889|
|||40,916,120,633.58|||
|||2,598,804,091.75|||
|||2,598,804,091.75|||
|||43,514,924,725.33|||
|||10,008,192,596.59|||
|16,295,165.99|6.4936|105,814,289.87|11,229,159.58|6.1190|
|502,159,170.00|0.8378|420,708,952.62|333,457,470.28|0.7889|
|||10,534,715,839.08|||
|||653,892,573.06|||
|||653,892,573.06|||

财务报表附注第48页
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2015年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|原币|汇率|折人民币|原币|汇率|
|||11,188,608,412.14|||
|||639,439,616.01|||
|||55,343,506,456.96|||

其中，融资融券业务：
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|原币|汇率|折人民币|原币|汇率|
|||653,892,573.06|||
|||653,892,573.06|||
|||2,598,804,091.75|||
|||2,598,804,091.75|||
|||3,252,696,664.81|||

期末货币资金中不存在抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外或有潜在回收风险的款项。
(二) 结算备付金
1、按类别列示
||
|-|
|期末余额|
|2,213,336,744.61|
|6,612,067,158.21|
|8,825,403,902.82|

2、按币种列示
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|原币|汇率|折人民币|原币|汇率|
|||818,465,977.92|||
|7,583,628.95|6.4936|49,245,052.95|19,564,358.80|6.1190|
|58,125,389.98|0.8378|48,697,451.73|48,918,387.92|0.7889|

财务报表附注第49页
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2015年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|原币|汇率|折人民币|原币|汇率|
|||916,408,482.60|||
|||1,296,928,262.01|||
|||1,296,928,262.01|||
|||2,213,336,744.61|||
|||6,611,995,112.72|||
|85,993.66|0.8378|72,045.49|8,667,260.26|0.7889|
|||6,612,067,158.21|||
|||6,612,067,158.21|||
|||8,825,403,902.82|||

(三) 融出资金
1、按类别列示
||
|-|
|期末余额|
|13,532,052,339.17|
|709,030,840.59|
|14,241,083,179.76|

2、按账龄分析
期末余额
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|8,273,948,233.09|58.10||
|1,958,044,399.44|13.75||
|4,009,090,547.23|28.15||
|14,241,083,179.76|100.00||

财务报表附注第50页
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财务报表附注
年初余额
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|8,941,376,798.38|89.90||
|966,658,151.80|9.72||
|38,022,642.33|0.38||
|9,946,057,592.51|100.00||

期末融出资金不存在逾期情况，未计提坏账准备。
3、按客户类别列示
||
|-|
|期末余额|
|13,894,081,958.06|
|347,001,221.70|
|14,241,083,179.76|

4、融资融券业务期末客户担保物情况
||
|-|
|期末公允价值|
|47,368,006,513.12|
|86,628,078.21|
|1,246,968,455.52|
|48,701,603,046.85|

5、期末融出资金均在合同期内，不存在逾期情况。
(四) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
1、按类别列示
期末余额
类别
|||
|-|-|
|投资成本|公允价值变动|
|7,016,747,898.74|566,128,436.74|
|16,236,070,227.84|-11,239,169.81|
|7,493,802,769.44|123,887,089.39|
|400,548,568.55|-1,495,541.30|

财务报表附注第51页
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2015年度
财务报表附注
期末余额
类别
|||
|-|-|
|投资成本|公允价值变动|
|44,228,452.47|2,175,387.11|
|31,191,397,917.04|679,456,202.13|

年初余额
类别
|||
|-|-|
|投资成本|公允价值变动|
|2,486,802,476.67|144,852,045.56|
|805,526,745.11|11,871,678.71|
|2,940,478,776.55|25,138,220.36|
|163,867,289.04|365,445.69|
|548,871,084.89|41,584,807.56|
|101,732,603.64|2,554,834.96|
|7,047,278,975.90|226,367,032.84|

期末公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产全部是为交易目的而持有的金融资产，无指定以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产。
2、公允价值变动情况
||||
|-|-|-|
|年初余额|期末余额|本期变动|
|186,436,853.12|568,303,823.85|381,866,970.73|
|14,426,513.67|-11,239,169.81|-25,665,683.48|
|25,138,220.36|123,887,089.39|98,748,869.03|
|365,445.69|-1,495,541.30|-1,860,986.99|
|226,367,032.84|679,456,202.13|453,089,169.29|

3、变现受限制的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
报告期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产变现不存在重大限制。
财务报表附注第52页
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财务报表附注
(五) 衍生金融工具
期末余额
||||||
|-|-|-|-|-|
|套期工具|||||
|名义金额|公允价值||名义金额||
||资产|负债||资产|
|37.20亿元|-4,276,626.63||149.70亿元|60,751,140.62|
|55,933,620.00|||45,452,116.15|1,412,702.13|
|62,000,000.00|14,660,694.49||||
||1,870,540.00|||110,700.00|
|822,386,000.00|||1,244,228,300.00||
||||240,000,000.00|2,833,173.18|
||||6,870,000,000.00||
|2,346,888,870.00||112,271,650.00|||
||||73,590,000.00||
||||74,679,000.00||
||12,254,607.86|112,271,650.00||65,107,715.93|

年初余额
||||||
|-|-|-|-|-|
|套期工具|||||
|名义金额|公允价值||名义金额||
||资产|负债||资产|
|31.20亿元|135,341.36||151.05亿元|55,774,007.83|
|842,247,480.00|||188,709,608.54|856,851.55|

财务报表附注第53页
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财务报表附注
年初余额
||||||
|-|-|-|-|-|
|套期工具|||||
|名义金额|公允价值||名义金额||
||资产|负债||资产|
||||1,371,744,200.00||
||||4,367,610.00||
||||41,430,000.00||
|41,000,000.00||425,024.78|||
||135,341.36|425,024.78||56,630,859.38|

注1：2015年末公司利率互换合约名义本金总额186.9亿元公允价值变动9,694,532.68元。由于利率互换2014年7月1日以后的合约采用每日无负债结算，故期末，将此部分公允价值变动-46,779,981.31元在衍生金融资产-利率互换和其他应付款-利率互换暂收暂付款抵消后以净额在资产负债表中列示。
2014年末公司利率互换合约名义本金总额182.25亿元，公允价值变动81,154,672.73元。由于2014年7月1日以后的利率互换合约采用每日无负债结算，故期末，将此部分公允价值变动 25,245,323.54元在衍生金融资产-利率互换和其他应付款-利率互换暂收暂付款抵消后以净额在资产负债表中列示。
注2：2015年末公司持有的未结算人民币股指期货合约 57手，其中：看涨合约 25手，初始合约价值为21,396,840.00元，公允价值变动7,320.00元。看跌合约32手，初始合约价值为34,747,440.00元，公允价值变动217,980.00元。
2015年末公司持有的未结算港币股指期货合约106手，全部为看涨合约，初始合约价格为HK$52,565,545.50元，公允价值变动HK$1,686,204.50元。
2014年末公司持有的未结算人民币股指期货合约 889手，其中：看涨合约 10手，初始合约价值为10,295,880.00元，公允价值变动443,520.00元。看跌合约879手，初始合约价值为922,627,104.00元，公允价值变动-31,081,236.00元。
2014年末公司持有的未结算港币股指期货合约106手，全部为看涨合约，初始合约价格为HK$83,220,302.95元，公允价值变动HK$1,086,134.55元。
由于股指期货采用每日无负债结算，故期末，将衍生金融资产-股指期货（不含未结
算港币股指期货合约）和其他应付款-股指期货暂收暂付款抵消后以净额在资产负债
表中列示
财务报表附注第54页
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2015年度
财务报表附注
注3：2015年末公司权益收益互换名义本金6200万元，公允价值变动14,660,694.49元，其中：与兴业证券股份有限公司权益类互换交易名义本金3100万元，公允价值变动7,653,419.95元；与长江证券股份有限公司权益类互换交易名义本金3100万元，公允价值变动7,007,274.54元。
注4：2015年末公司场内股票期权账面成本 1,980,777.00元，公允价值变动 463.00元，其中：套期期权账面成本1,810,397.00元，公允价值变动60,143.00元；非套期期权账面成本170,380.00元，公允价值变动-59,680.00元。
注5：2015年末公司持有的未结算国债期货合约2,061手，其中：看涨合约1,472手，初始合约价值为1,457,377,224.44元，公允价值变动17,545,125.56元；看跌合约589手，初始合约价值为595,359,825.56元，公允价值变动3,667,875.56元。
2014年末公司持有的未结算国债期货合约1418手，其中：看涨合约74手，初始合约价值为71,894,940.00元，公允价值变动-340.00元；看跌合约1344手，初始合约价值为1,306,297,080.00元，公允价值变动6,447,480.00元。
由于国债期货采用每日无负债结算，故期末，将衍生金融资产-国债期货和其他应付款-国债期货暂收暂付款抵消后以净额在资产负债表中列示。
注6：2015年末公司持有的货币互换合约名义金额总额为71.1亿元，公允价值变动-77,356,254.62元。其中：美元互换合约名义金额2.40亿元，公允价值变动2,833,173.18元；人民币互换合约名义金额68.70亿元，公允价值变动-69,054,945.43元。
注7：2015年末公司掉期交易合约名义本金总额 23.47亿元，公允价值变动-112,271,650.00元。
注8：2015年末公司持有的未结算Au(T+D)延期交易合约330手，全部为看涨合约，初始合约价值为73,870,970.00元，公允价值变动-280,970.00元。
由于延期交易采用每日无负债结算，故期末，将衍生金融资产-延期交易和其他应付款-延期交易暂收暂付款抵消后以净额在资产负债表中列示。
注9：2015年末公司持有的未结算黄金期货合约330手，全部为看跌合约，初始合约价值为74,426,900.00元，公允价值变动252,100.00元。
财务报表附注第55页
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财务报表附注
由于黄金期货采用每日无负债结算，故期末，将衍生金融资产-黄金期货和其他应付款-黄金期货暂收暂付款抵消后以净额在资产负债表中列示。
(六) 买入返售金融资产
1、按标的物类别列示
||
|-|
|期末余额|
|2,357,892,334.96|
|24,140,323,145.53|
|26,498,215,480.49|

2、按业务类别列示
||
|-|
|期末余额|
|2,332,792,183.96|
|40,001,000.00|
|24,125,422,296.53|
|26,498,215,480.49|

3、约定购回融出资金剩余期限
||
|-|
|期末余额|
|3,001,000.00|
|37,000,000.00|
|40,001,000.00|

4、质押回购融出资金剩余期限
||
|-|
|期末余额|
|846,050,704.33|
|1,858,724,602.21|
|11,210,966,989.99|
|10,209,680,000.00|
|24,125,422,296.53|

财务报表附注第56页
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财务报表附注
5、收取的担保物情况
||
|-|
|期末公允价值|
|87,407,156,064.88|

(七) 应收款项
1、按明细列示
期末余额
类别
|||
|-|-|
|账面金额|坏账准备|
|177,442,138.97|880,617.93|
|100,175,113.86|500,875.57|
|5,830,715.00|29,153.58|
|5,971,171.18||
|2,019,137,174.85|10,095,685.87|
|2,308,556,313.86|11,506,332.95|

年初余额
类别
|||
|-|-|
|账面金额|坏账准备|
|94,173,671.61|470,868.36|
|28,447,572.98|142,237.86|
|8,125,000.00|40,625.00|
|1,142,581.93|5,606.74|
|131,888,826.52|659,337.96|

2、按账龄分析
期末余额
账龄
|||||
|-|-|-|-|
|金额|所占比例（%）|坏账准备金|账面价值|
|2,238,401,269.61|97.00|11,155,557.73|2,227,245,711.88|
|70,155,044.25|3.00|350,775.22|69,804,269.03|
|2,308,556,313.86|100.00|11,506,332.95|2,297,049,980.91|

财务报表附注第57页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
年初余额
账龄
|||||
|-|-|-|-|
|金额|所占比例（%）|坏账准备金|账面价值|
|131,863,826.52|99.98|659,212.96|131,204,613.56|
|25,000.00|0.02|125.00|24,875.00|
|131,888,826.52|100.00|659,337.96|131,229,488.56|

3、应收款金额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|金额|占应收款项总额比例（%）|账龄|
|577,829,568.35|25.03|1年内|
|204,457,172.79|8.86|1年内|
|163,371,000.00|7.08|1年内|
|150,000,000.00|6.50|1年内|
|103,499,592.67|4.48|1年内|

注：应收客户款项为本公司之子公司东方金融控股（香港）有限公司为客户提供的借款。
4、本期无以前年度已全额或大比例计提坏账准备，在本期全额或部分收回的应收款项
5、本期除核销的应收款项460,914.00元外无核销的应收款项。
6、应收款项中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
7、应收款项中无应收关联方款项。
(八) 应收利息
||
|-|
|期末余额|
|1,262,339,488.92|
|147,821,204.44|
|1,385,701.97|
|84,250,229.14|

财务报表附注第58页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|6,094,794.54|
|2,916,451.51|
|15,056,837.03|
|15,523,519.09|
|1,535,388,226.64|

(九) 存出保证金
||
|-|
|期末余额|
|100,175,961.63|
|75,722,611.06|
|10,000,000.00|
|500,000.00|
|500,000.00|
|400,000.00|
|77,671,200.67|
|1,363,531.23|
|5,271,300.00|
|103,829,494.51|
|375,434,099.10|
|48,556,539.36|
|32,742,707.05|
|81,299,246.41|
|517,661,720.44|
|517,661,720.44|
|85,615,655.00|
|85,615,655.00|
|1,060,010,720.95|

财务报表附注第59页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(十) 可供出售金融资产
1、按投资品种类别列示
期末余额
类别
||||
|-|-|-|
|投资成本|公允价值变动|减值准备|
|4,984,726,476.65|1,082,423,824.55||
|1,373,032,677.83|42,476,960.35||
|33,056,080,580.63|1,512,540,747.26||
|4,362,154,872.30|398,350,083.36|2,989,582.95|
|3,083,101,500.00|34,220.00||
|1,778,989,911.95||3,001,529.02|
|8,499,706,991.63|-290,907,446.89||
|57,137,793,010.99|2,744,918,388.63|5,991,111.97|

年初余额
类别
||||
|-|-|-|
|投资成本|公允价值变动|减值准备|
|2,908,043,606.97|700,563,094.87||
|421,815,025.01|1,220,156.55||
|29,921,937,875.84|878,072,754.70||
|2,002,277,231.39|-48,748,317.57|2,989,582.95|
|27,000,000.00|||
|642,288,481.63|91,261,134.98||
|837,251,436.25|||
|2,018,974,520.55|33,450,373.12||
|38,779,588,177.64|1,655,819,196.65|2,989,582.95|

2、可供出售金融资产中已融出证券情况
||
|-|
|期末公允价值|
|20,340.00|
|38,845,668.02|
|38,866,008.02|

3、已融出证券的担保情况
融券业务期末客户担保物情况详见附注五（三）
财务报表附注第60页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
4、 公允价值变动情况
||||
|-|-|-|
|年初余额|期末余额|本期变动|
|700,563,094.87|1,082,423,824.55|381,860,729.68|
|1,220,156.55|42,476,960.35|41,256,803.80|
|878,072,754.70|1,512,540,747.26|634,467,992.56|
|-48,748,317.57|398,350,083.36|447,098,400.93|
||34,220.00|34,220.00|
|91,261,134.98||-91,261,134.98|
|33,450,373.12|-290,907,446.89|-324,357,820.01|
|1,655,819,196.65|2,744,918,388.63|1,089,099,191.98|

5、 可供出售金融资产减值准备
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本期计提额|本期减少额||
|||转回|转销|
|2,989,582.95||||
||3,001,529.02|||
|2,989,582.95|3,001,529.02|||

6、截至报告期末可供出售金融资产的成本（摊余成本）、公允价值、累计计入其他综合收益的公允价值变动金额，以及已计提减值金额
||||
|-|-|-|
|股票|债券|其他|
|4,984,726,476.65|33,056,080,580.63|19,096,985,953.71|
|6,067,150,301.20|34,568,621,327.89|19,240,948,658.56|
|1,082,423,824.55|1,512,540,747.26|149,953,816.82|
|||5,991,111.97|

7、报告期内可供出售金融资产减值的变动情况
||||
|-|-|-|
|股票|债券|其他|
|||2,989,582.95|
|||3,001,529.02|

财务报表附注第61页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
||||
|-|-|-|
|股票|债券|其他|
|||5,991,111.97|

8、存在限售期限及有承诺条件的可供出售金融资产
||
|-|
|期末公允价值|
|383,838,840.00|
|251,828,588.10|
|46,350,000.00|

注1：公司参与认购视觉(中国)文化发展股份有限公司非公开发行股票，认购部分期末公允价值为38,765,440.00元，股份锁定期为股份发行结束之日起36个月。
公司参与认购三川智慧科技股份有限公司非公开发行股票，认购部分期末公允价值为7,253,400.00元，股份锁定期为股份发行结束之日起36个月。
公司参与认购北京首创股份有限公司非公开发行股票，认购部分期末公允价值为337,820,000.00元，股份锁定期为股份发行结束之日起12个月。
注2：系公司子公司上海东方证券资产管理有限公司以自有资金在推广期认购的由其作为管理人募集设立的集合资产管理计划，在上述集合计划存续期及展期期间或在集合计划合同约定的期限内，其以自有资金认购的集合计划份额不得退出。
注3：系公司作为《长安资产•东方证券股票质押式回购债权资产支持专项计划》原始权益人，全额认购该专项计划次级支持证券。按合同规定，专项计划存续期内，原始权益人持有的次级资产支持证券不得以转让、质押等方式对所持有的次级资产支持证券进行处置，亦不得要求计划管理人赎回。
(十一)融出证券业务
1、项目列示
||
|-|
|期末公允价值|
|38,866,008.02|
|38,866,008.02|

财务报表附注第62页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
2、融券业务违约概率情况
报告期内融券业务无违约情况。
(十二)持有至到期投资
||
|-|
|期末余额|
|170,352,222.65|
|293,920,859.46|
|699,725,863.98|
|50,000,000.00|
|1,213,998,946.09|

报告期内未出售尚未到期的持有至到期投资。
(十三)长期股权投资
1、按类别列示
||
|-|
|期末余额|
|1,908,525,806.26|
|1,908,525,806.26|
|1,908,525,806.26|

财务报表附注第63页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
2、长期股权投资明细情况
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本期增、减变动||||||||期末余额|
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资收益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
|767,867,343.35|||441,510,969.94|11,810,142.89|-14,189,555.73|18,330,000.00|||1,188,668,900.45|
|17,402,150.07|||475,702.65|-29,632.07|||||17,848,220.65|
|200,521,620.05||-27,733,333.33|1,438,266.66||||||174,226,553.38|
|18,001,567.15|||-428.31||||||18,001,138.84|
||296,150,000.00||-6,282,354.14||||||289,867,645.86|
||73,000,000.00||-658,897.80||||||72,341,102.20|
||45,330,000.00||-116,707.23||||||45,213,292.77|
||30,000,000.00||-69,153.53||||||29,930,846.47|

财务报表附注第64页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本期增、减变动||||||||期末余额|
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资收益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
||47,430,000.00||605.39||||||47,430,605.39|
||5,000,000.00||-2,499.75||||||4,997,500.25|
||20,000,000.00||||||||20,000,000.00|
|1,003,792,680.62|516,910,000.00|-27,733,333.33|436,295,503.88|11,780,510.82|-14,189,555.73|18,330,000.00|||1,908,525,806.26|

3、合营企业、联营企业的重要会计政策、会计估计与公司的会计政策、会计估计不存在重大差异。
财务报表附注第65页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(十四)固定资产
1、账面价值
||
|-|
|期末余额|
|944,688,036.90|
|521,173,063.42|
|423,514,973.48|

2、固定资产增减变动表
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输设备|其他设备|
|358,133,921.02|462,951,663.30|28,950,218.90|72,358,079.73|
||66,252,914.97|3,218,591.52|5,501,409.67|
||51,982,068.65|2,562,822.22|3,578,105.48|
||14,270,846.32|655,769.30|1,923,304.19|
|35,857,585.19|13,534,326.16|2,159,365.49|1,541,480.91|
|35,857,585.19|9,098,362.19|1,086,258.22|1,408,047.91|
||4,435,963.97|1,073,107.27|133,433.00|
||377,148.28||36,847.26|
|322,276,335.83|516,047,400.39|30,009,444.93|76,354,855.75|
|44,566,174.90|367,706,911.46|19,452,219.72|41,490,490.04|
|11,017,313.29|43,708,106.45|2,830,867.56|10,286,918.01|
|3,889,951.34|13,010,439.53|1,950,878.64|1,269,931.92|
||205,912.26||29,351.16|
|51,693,536.85|398,610,490.64|20,332,208.64|50,536,827.29|

财务报表附注第66页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输设备|其他设备|
|270,582,798.98|117,436,909.75|9,677,236.29|25,818,028.46|
|313,567,746.12|95,244,751.84|9,497,999.18|30,867,589.69|

3、期末无未办妥产权证书的固定资产情况。
4、期末固定资产无置换、抵押、担保情况。
(十五)在建工程
1、在建工程账面价值及变动情况
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期转入固定资产|本期其他减少|
|977,024,633.49|197,646,758.20|||
|10,606,723.23|22,451,978.98|3,830,484.99|15,379,093.10|
|16,489,057.30|38,015,960.38|13,019,434.82|9,869,844.51|
|1,004,120,414.02|258,114,697.56|16,849,919.81|25,248,937.61|

财务报表附注第67页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
2、重大在建工程项目变动情况
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|预算数（万元）|年初余额|本期增加|转入固定资产|其他减少|期末余额|工程投入占预算比例|工程进度|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率|
|145,000.00|977,024,633.49|197,646,758.20|||1,174,671,391.69|81.01%|未完工|116,281,716.25|55,959,635.76|6.70%|

3、报告期末本公司不存在需计提在建工程减值准备的情况。
财务报表附注第68页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(十六)无形资产
1、无形资产增减变动表
|||
|-|-|
|计算机软件|交易席位费|
|178,429,812.53|61,552,797.50|
|49,955,290.66||
|20,907.30||
|228,364,195.89|61,552,797.50|
|113,984,047.01|39,810,214.52|
|39,418,336.58||
|155,555.95||
|153,557,939.54|39,810,214.52|
|64,445,765.52|21,742,582.98|
|74,806,256.35|21,742,582.98|

2、报告期末无用于抵押或担保的无形资产。
(十七)商誉
1、商誉内容
||||||
|-|-|-|-|-|
|初始金额|年初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|13,187,769.62|13,187,769.62|||13,187,769.62|
|18,947,605.48|18,947,605.48|||18,947,605.48|
|32,135,375.10|32,135,375.10|||32,135,375.10|

财务报表附注第69页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
2、商誉形成过程
（1）收购子公司商誉系公司收购上海东证期货有限公司股权所形成。2007年 11月，公司以非同一控制下企业合并方式购买上海东证期货有限公司100%的股权。
公司将合并成本大于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。上述商誉不作摊销，并于每年末进行减值测试。
购买日上海东证期货有限公司可辨认净资产公允价值a 29,232,230.38购买股权比例b 100%确认的上海东证期货有限公司可辨认净资产公允价值份额c=a*b 29,232,230.38实际购买成本d 42,420,000.00商誉e=d-c 13,187,769.62（2）重组商誉系公司 2006年购入北方证券有限责任公司证券类资产时高于评估值支付的款项 14,476,806.37元，以及 2002年以前收购抚顺证券等下属营业部支付的收购溢价 31,656,409.09元。并于收购后每年进行摊销。截至 2006年 12月 31日上述收购商誉摊余价值为18,947,605.48元。2007年至今，根据新会计准则要求，上述商誉停止摊销，并于每年末进行减值测试。
(十八)递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|58,500,906.49|14,625,226.65|71,701,679.14|
|1,188,003,768.08|297,000,942.03|139,675,334.25|
|22,734,203.19|5,683,550.80|40,153,997.35|
|552,416.84|138,104.21|44,686,246.31|
|1,269,791,294.60|317,447,823.69|296,217,257.05|

财务报表附注第70页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
2、未经抵销的递延所得税负债
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|697,957,363.03|174,489,340.78|219,354,650.15|
|2,936,348,030.77|734,087,007.82|1,786,095,755.29|
|272,120,138.84|68,030,034.71||
|3,906,425,532.64|976,606,383.31|2,005,450,405.44|

(十九)其他资产
1、按类别列示
||
|-|
|期末余额|
|875,617,247.77|
|69,261,633.53|
|113,051,856.68|
|1,729,041.90|
|1,059,659,779.88|

2、其他应收款
（1）按明细列示
期末余额
类别
||||
|-|-|-|
|账面金额|占总额比例（%）|坏账准备|
|18,820,239.58|2.02|18,820,239.58|
|33,937,153.54|3.64|33,937,153.54|
|52,757,393.12|5.66|52,757,393.12|
|880,017,152.51|94.34|4,399,904.74|
|932,774,545.63|100.00|57,157,297.86|

财务报表附注第71页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
年初余额
类别
||||
|-|-|-|
|账面金额|占总额比例（%）|坏账准备|
|18,839,372.89|2.47|18,839,372.89|
|49,611,413.07|6.50|49,611,413.07|
|68,450,785.96|8.97|68,450,785.96|
|694,522,227.87|91.03|3,471,954.34|
|762,973,013.83|100.00|71,922,740.30|

（2）按账龄分析
期末余额
账龄
|||||
|-|-|-|-|
|金额|所占比例（%|） 坏账准备金|账面价值|
|865,084,965.47|92.74|5,069,403.01|860,015,562.46|
|3,688,642.60|0.40|18,443.21|3,670,199.39|
|1,624,331.69|0.17|8,121.66|1,616,210.03|
|62,376,605.87|6.69|52,061,329.98|10,315,275.89|
|932,774,545.63|100.00|57,157,297.86|875,617,247.77|

年初余额
账龄
|||||
|-|-|-|-|
|金额|所占比例（%|） 坏账准备金|账面价值|
|587,139,914.43|76.96|2,935,042.78|584,204,871.65|
|94,935,223.41|12.44|474,676.11|94,460,547.30|
|1,943,766.93|0.25|26,973.90|1,916,793.03|
|78,954,109.06|10.35|68,486,047.51|10,468,061.55|
|762,973,013.83|100.00|71,922,740.30|691,050,273.53|

（3）逾期应收款账龄分析
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|占总额比例（%）|金额|
|747,898.70|1.42||
|||17,341.77|
|52,009,494.42|98.58|68,433,444.19|
|52,757,393.12|100.00|68,450,785.96|

财务报表附注第72页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
（4）本期收回的坏账准备情况
|||
|-|-|
|收回金额|收回原因|
|16,422,158.23|全额收回其他应收款|
|19,133.31|部分收回其他应收款|
|16,441,291.54||

（5）本期除核销的其他应收款83,408.00元外无核销的其他应收款。
（6）期末其他应收款中无持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位欠款。
（7）期末其他应收款中无应收关联方款项情况
（8）期末其他应收款中欠款金额前五名
|||||
|-|-|-|-|
|金额|坏账准备计提比例（%）|账龄|占其他应收款总额的比例（%）|
|250,000,000.00|0.50|1年以内|26.80|
|205,703,364.45|0.50|1年以内|22.05|
|100,000,000.00|0.50|1年以内|10.72|
|63,500,000.00|0.50|1年以内|6.81|
|54,670,000.00|0.50|1年以内|5.86|

（9）其他应收款坏账准备个别计提明细
||
|-|
|期末金额|
|32,000,000.00|
|15,397,518.19|
|3,422,721.39|
|1,189,254.84|
|416,612.68|
|186,274.79|
|145,011.23|
|52,757,393.12|

财务报表附注第73页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
3、预付款项
（1）按账龄分析
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|占总额比例（%）|金额|
|69,128,300.18|99.81|41,018,003.23|
|133,333.35|0.19|7,791,520.80|
|||670,000.00|
|||1,601,370.80|
|69,261,633.53|100.00|51,080,894.83|

（2）按性质分类
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|占总额比例（%）|金额|
|47,438,414.67|68.49|34,928,116.56|
|14,341,846.25|20.71|8,915,373.86|
|6,680,242.28|9.64|7,237,404.41|
|801,130.33|1.16||
|69,261,633.53|100.00|51,080,894.83|

（3）期末金额较大的预付款项
||||
|-|-|-|
|欠款金额|占总额比例（%）|欠款时间|
|13,877,550.00|20.04|2012-2015年|
|10,155,000.00|14.66|2013-2015年|
|2,765,609.42|3.99|2013-2015年|
|2,501,500.00|3.61|2012-2015年|
|2,409,245.28|3.48|1年内|

（4）期末预付款项中无持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位欠款。
财务报表附注第74页
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2015年度
财务报表附注
4、长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加金额|本期摊销金额|其他减少金额|
|67,869,098.69|26,286,199.40|35,140,243.56|353,387.78|
|15,698,902.63|7,527,380.86|7,383,703.07||
||45,820,199.11|6,972,241.55|300,348.05|
|83,568,001.32|79,633,779.37|49,496,188.18|653,735.83|

(二十)资产减值准备变动表
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少||
|||转回|转销|
|72,582,078.26|13,067,166.09|16,441,291.54|544,322.00|
|2,989,582.95|3,001,529.02|||
|75,571,661.21|16,068,695.11|16,441,291.54|544,322.00|

(二十一)短期借款
||
|-|
|期末余额|
|383,780,000.00|

(二十二)应付短期融资款
1、分类
||
|-|
|期末余额|
|6,200,000,000.00|
|2,196,060,800.00|
|8,396,060,800.00|

财务报表附注第75页
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2015年度
财务报表附注
2、短期融资券
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|面值|发行日期|到期日期|债券期限|发行金额|票面利率（%）|年初余额|本期增加额|本期减少额|
|100.00|2014/10/31|2015/1/22|83天|2,500,000,000.00|4.08|2,500,000,000.00||2,500,000,000.00|
|100.00|2014/12/1|2015/2/27|88天|2,500,000,000.00|4.68|2,500,000,000.00||2,500,000,000.00|
|100.00|2015/6/17|2015/9/15|90天|3,000,000,000.00|3.50||3,000,000,000.00|3,000,000,000.00|
|100.00|2015/7/24|2015/10/21|89天|1,600,000,000.00|2.74||1,600,000,000.00|1,600,000,000.00|
|100.00|2015/8/19|2015/11/17|90天|1,600,000,000.00|2.83||1,600,000,000.00|1,600,000,000.00|
|100.00|2015/10/13|2016/1/12|91天|1,600,000,000.00|2.95||1,600,000,000.00||
|100.00|2015/11/5|2016/1/29|85天|1,600,000,000.00|2.80||1,600,000,000.00||
|100.00|2015/12/17|2016/3/16|90天|3,000,000,000.00|3.09||3,000,000,000.00||
|||||||5,000,000,000.00|12,400,000,000.00|11,200,000,000.00|

财务报表附注第76页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(二十三)拆入资金
1、分类
||
|-|
|期末余额|
|4,500,000,000.00|
|5,700,000,000.00|
|10,200,000,000.00|

2、转融通业务融入资金
|||
|-|-|
|2015年12月31日金额|利率（或区间）|
|5,000,000,000.00|4.40%|
|300,000,000.00|6.30%|
|300,000,000.00|6.30%|
|100,000,000.00|6.30%|
|5,700,000,000.00||

(二十四)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|初始成本|公允价值变动|账面余额|初始成本|公允价值变动|
|224,049,330.00|1,891,010.00|225,940,340.00|||
|2,315,855,780.00|-81,238,560.00|2,234,617,220.00|||
|457,104,917.48|229,603,749.81|686,708,667.29|718,166,889.20|160,069,101.92|
|2,997,010,027.48|150,256,199.81|3,147,266,227.29|718,166,889.20|160,069,101.92|

(二十五)卖出回购金融资产款
1、按标的物类别列示
||
|-|
|期末余额|
|16,353,927,351.57|
|6,632,663,938.10|
|6,400,000,000.00|
|18,493,500,000.00|
|47,880,091,289.67|

财务报表附注第77页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
2、按业务类别列示
||
|-|
|期末余额|
|13,984,999,512.66|
|1,644,053,000.00|
|2,368,927,838.91|
|4,173,903,081.08|
|22,328,207,857.02|
|3,380,000,000.00|
|47,880,091,289.67|

3、报价回购融入资金的剩余期限和利率区间
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|余额|利率区间(%)|余额|
|1,405,281,000.00|2.0-3.6|1,157,834,000.00|
|798,574,000.00|3.8-4.1|124,732,000.00|
|1,176,145,000.00|4.1-4.4|933,670,000.00|
|3,380,000,000.00||2,216,236,000.00|

(二十六)代理买卖证券款
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|原币|(折)人民币|原币|
||22,148,578,641.50||
|109,317,406.28|709,863,482.74|53,028,158.87|
|325,085,930.10|272,356,960.81|255,812,441.78|
|189,841,383.49|10,213,466.43||
||23,141,012,551.48||
||17,096,218,088.96||
|266,963.44|1,733,553.79|3,870,103.89|
|5,803,600.95|4,862,256.87|5,066,134.79|
||17,102,813,899.62||

财务报表附注第78页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|原币|(折)人民币|原币|
||40,243,826,451.10||
||2,729,952,429.18||
|699,811.17|4,544,293.81|197,168.48|
|213,965,815.57|179,260,560.28|61,519,351.53|
||2,913,757,283.27||
||35,690,880.98||
|||108,848.51|
|||831,166.86|
||35,690,880.98||
||2,949,448,164.25||
||43,193,274,615.35||

(二十七)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬分类
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|319,621,774.52|3,679,585,169.43|2,106,189,938.04|
|4,947,843.66|143,016,482.47|144,051,968.51|
|32,002,407.41|3,370,054.09|3,369,004.09|
|356,572,025.59|3,825,971,705.99|2,253,610,910.64|

2、短期薪酬
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|319,507,710.86|3,466,010,824.29|1,892,585,821.77|
||57,461,543.03|57,461,543.03|
|53,213.66|52,768,907.11|52,767,103.56|
|46,572.85|46,723,882.68|46,724,447.95|
|3,098.23|2,126,441.27|2,123,275.11|

财务报表附注第79页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|3,542.58|3,918,583.16|3,919,380.50|
|45,920.00|41,871,733.83|41,888,378.51|
|14,930.00|61,472,161.17|61,487,091.17|
|319,621,774.52|3,679,585,169.43|2,106,189,938.04|

3、设定提存计划
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|42,731.31|90,005,436.34|89,980,426.96|
|4,900,000.00|47,069,880.33|48,139,678.33|
|5,112.35|5,941,165.80|5,931,863.22|
|4,947,843.66|143,016,482.47|144,051,968.51|

(二十八)应交税费
||
|-|
|期末余额|
|241,714,391.39|
|16,918,023.23|
|1,682,468,381.32|
|17,627,352.11|
|380,625.14|
|12,084,807.89|
|2,403,652.85|
|1,943,091.01|
|2,491,112.00|
|77,600.83|
|5,830.24|
|-2,774,593.82|
|1,975,340,274.19|

财务报表附注第80页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(二十九)应付款项
（1）按明细列示
||
|-|
|期末余额|
|2,600,000.00|
|46,804,452.91|
|97,204,673.53|
|20,945,000.00|
|58,207,297.73|
|3,729,765.17|
|229,491,189.34|

（2）期末金额较大的预收款项
||
|-|
|期末余额|
|12,600,000.00|
|9,450,000.00|
|8,100,000.00|
|5,400,000.00|
|5,333,333.34|
|40,883,333.34|

(三十)应付利息
||
|-|
|期末余额|
|107,064,973.36|
|13,650,000.00|
|53,533,888.37|
|267,643,295.53|
|286,744,625.00|
|227,316,719.11|
|2,729,457.02|
|22,930,816.73|
|527,285,126.71|
|2,308,624.65|
|1,497,557,526.48|

财务报表附注第81页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(三十一)长期借款
1、长期借款分类
||
|-|
|期末余额|
|385,388,000.00|

2、长期借款明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|借款起始日|借款终止日|币种|利率||
|||||外币金额|
|2015-10-29|2017-1-27|港币|注|HKD460,000,000|

注：3.3%+3个月HIBOR。
财务报表附注第82页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(三十二)应付债券
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|面值|发行日期|到期日期|发行金额|票面利率(%)|年初余额|本期增加额|本期减少额|
|100.00|2013/11/15|2017/11/15|3,600,000,000.00|6.70|3,599,269,062.50|-30,340.60||
|100.00|2014/11/17|2018/11/17|1,400,000,000.00|5.50|1,399,262,175.81|484,781.40||
|100.00|2015/5/29|2020/5/29|6,000,000,000.00|5.60||5,999,828,136.83||
|100.00|2013/7/2|2016/7/1|800,000,000.00|6.30|800,000,000.00|||
|100.00|2015/6/18|2018/6/17|600,000,000.00|6.82||600,000,000.00||
|50万|2014/8/26|2019/8/26|6,000,000,000.00|6.00|5,999,540,785.39|82,984.07||
|100万|2014/11/26|2017/11/26|900,000,000.00|6.50|881,761,419.00|54,656,019.00||
|20万美元|2015/5/8|2018/5/8|US$200,000,000.00|4.20||1,297,852,736.00||
|100万|2015/8/5|2017/11/26|620,000,000.00|6.50||558,874,597.20||
|20万美元|2015/8/25|2018/8/25|US$150,000,000.00|4.09||973,389,552.00||
|100万|2015/11/20|2016/11/14|1,000,000,000.00|4.50||981,294,077.22||
|100.00|2015/11/10|2016/11/10|3,000,000,000.00|3.70||3,000,000,000.00||
|100.00|2015/11/26|2020/11/26|12,000,000,000.00|3.90||11,999,745,114.75||
|1.00|2015/1/28|2018/7/13|13,816,477,000.00|5.40-6.3||13,816,477,000.00||
||||||12,679,833,442.70|39,282,654,657.87||

注1：经中国证监会证监许可[2013]1318号文核准，公司获准非公开发行面值不超过36亿元的次级债券。2013年11月15日，公司向符合条件的机构投资者发行13年东方次级债，规模为人民币36亿元，债券期限为4年期，债券发行利率为6.7%。
财务报表附注第83页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
注2：2014年11月18日，公司向符合条件的机构投资者发行14年东方次级债，规模为人民币14亿元，债券期限为4年期，债券发行利率为5.5%。本次发行已向中国证监会上海证监局申请备案。
注3：2015年5月29日，公司向符合条件的机构投资者发行15年东方次级债，规模为人民币60亿元，债券期限为5年期，债券发行利率为5.6%。本次发行已向中国证监会上海证监局申请备案。
注4：2013年6月，公司与申能（集团）有限公司签订《次级债务借入合同》，并经中国证监会上海监管局沪证监机构字[2013]161号《关于核准东方证券股份有限公司借入次级债务的批复》核准，公司向申能（集团）有限公司借入8亿元的长期次级债务，借入期限为3年。
2013年7月2日，公司已收到由申能（集团）有限公司汇入的次级债务8亿元，债务利率为6.3%。
注5：2015年6月，公司子公司上海东证期货有限公司向机构投资者定向发行次级债，简称“15东期债”。该次级债的发行金额为6亿元，利率为6.82%，期限为3年。2015年6月18日，公司子公司上海东证期货有限公司已收到合格机构投资者的缴款。
注6：证券公司债经中国证监会证监许可[2014]816号文核准，公司获准定向发行面值总额不超过60亿元的公司债券。2014年8月26日，公司向符合条件的机构投资者发行14东证债，规模为人民币60亿元，债券期限为5年期，债券发行利率为6%。
注7：海外人民币债以东方鸿盛有限公司为发行主体，东方金融控股(香港)有限公司提供担保，东方证券股份有限公司提供维好协议。2014年11月26日，公司向符合条件的投资者发行9亿人民币海外债，规模为人民币9亿元，债券期限为3年期，债券发行利率为6.5%。
注8：海外美元债以东方智汇有限公司为发行主体，东方金融控股(香港)有限公司提供担保，东方证券股份有限公司提供维好协议。2015年5月8日，公司向符合条件的投资者发行2亿美元海外债，债券期限为3年期，债券发行利率为4.2%。
财务报表附注第84页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
注9：海外人民币债以东方鸿盛有限公司为发行主体，东方金融控股(香港)有限公司提供担保，东方证券股份有限公司提供维好协议。2015年8月5日，公司向符合条件的投资者发行6.2亿人民币海外债，规模为人民币6.2亿元，债券期限为3年期，债券发行利率为6.5%。
注10：以东方智汇有限公司为发行主体，东方金融控股(香港)有限公司提供担保，东方证券股份有限公司提供维好协议。2015年8月25日公司向符合条件的投资者发行美元海外债1.5亿元，债券期限为3年期，债券发行利率为4.09%。
注11：以Orient ZhishengLimited为发行主体，东方金融控股(香港)有限公司提供担保，东方证券股份有限公司提供维好协议。2015年11月20日公司向符合条件的投资者发行人民币海外债10亿元，债券期限为360天，债券发行利率为4.50%。
注12：2015年8月26日，公司收到上海证券交易所《关于对东方证券股份有限公司2015年证券公司短期公司债券挂牌转让无异议的函》（上证函【2015】1508号），同意公司发行短期公司债券的规模为 120亿元，可在 12个月内在上海证券交易所分期挂牌转让。2015年11月10日，公司已于2015年11月10日成功发行了2015年第一期证券公司短期公司债券，规模为人民币30亿元，债券期限为1年期，债券发行利率为3.7%。
注13：公司于2015年11月2日收到中国证券监督管理委员会《关于核准东方证券股份有限公司向公众投资者公开发行公司债券的批复》（证监许可【2015】2406号）文件。根据该批复，中国证监会核准公司向公众投资者公开发行面值不超过人民币 120亿元的公司债券，公司债券采用分期发行方式，首期发行自中国证监会核准发行之日起12个月内完成，该批复有效期为24个月。2015月11月26日，公司成功发行了2015年公司债券，规模为人民币120亿元，债券期限为5年期，债券发行利率为3.9%。
财务报表附注第85页
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2015年度
财务报表附注
(三十三)其他负债
1、按类别列示
||
|-|
|期末余额|
|166,647,049.22|
|802,403.76|
|15,500,000.00|
|1,110,574.65|
|184,060,027.63|

2、其他应付款
（1）分类列示
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|22,182,341.32|13.31|14,731,673.81|
|144,464,707.90|86.69|666,138,276.02|
|166,647,049.22|100.00|680,869,949.83|

（2）期末其他应付款中无欠持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
（3）期末其他应付款中无欠关联方款项情况。
3、代兑付债券款
||
|-|
|期末余额|
|802,403.76|

财务报表附注第86页
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2015年度
财务报表附注
(三十四)股本
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目||年初余额||本期变动增（+）减（－）|||||期末余额||
|||||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|||
||无限售条件流通股份合计|||1,000,000,000.00||||1,000,000,000.00||1,000,000,000.00|
||限售条件流通股份合计||4,281,742,921.00|||||||4,281,742,921.00|
||合 计||4,281,742,921.00|1,000,000,000.00||||1,000,000,000.00||5,281,742,921.00|

根据公司2014年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2015]305号文核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A股）1,000,000,000股。此次公开发行股份增加注册资本人民币1,000,000,000.00元，变更后的注册资本为人民币5,281,742,921.00元。
截至2015年3月16日止，公司实际已发行人民币普通股（A股）1,000,000,000股，每股发行价格10.03元，募集资金总额为9,799,724,000.00元（已扣除承销、保荐费用人民币230,276,000.00元），扣除其他发行费用人民币12,250,000.00元，实际募集资金净额为9,787,474,000.00元，其中新增注册资本（实收资本）人民币1,000,000,000.00元，资本溢价人民币8,787,474,000.00元。
财务报表附注第87页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(三十五)资本公积
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|3,796,107,002.19|8,787,474,000.00||
||-14,189,555.73||
|3,796,107,002.19|8,773,284,444.27||

注1：详见附注五（三十四）
注2：2015年12月28日公司权益法核算的汇添富基金管理股份有限公司注册资本由100,000,000.00元变更为117,622,978.00元，新增注册资本由上海菁聚投资管理合伙企业（有限合伙）以人民币 415,373,587.00元溢价认购，本次增资完成后公司所持汇添富基金管理股份有限公司股份从47%降低为39.96%，本次增资导致公司享有的汇添富基金管理股份有限公司权益的变动计入资本公积-其他资本公积。
(三十六)其他综合收益
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|-4,223,333.82|11,780,510.82||
|1,215,714,902.98|828,752,710.48||
|-9,653,944.97|-13,620,582.10||
|33,203,015.80|||
|1,235,040,639.99|826,912,639.20||

(三十七)盈余公积
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|1,331,316,168.17|681,782,999.33||
|104,007,214.57|340,891,499.66||
|1,435,323,382.74|1,022,674,498.99||

(三十八)一般风险准备
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|1,380,694,700.99|802,983,317.64||
|1,841,470,133.86|1,113,282,775.24||
|3,222,164,834.85|1,916,266,092.88||

财务报表附注第88页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(三十九)未分配利润
|||
|-|-|
|本期|上期|
|4,382,754,674.83|3,333,878,428.90|
|7,325,224,517.53|2,341,671,183.75|
|681,782,999.33|208,014,429.15|
|340,891,499.66|104,007,214.57|
|802,983,317.64|236,009,603.02|
|1,113,282,775.24|316,589,398.98|
|1,320,435,730.25|428,174,292.10|
|7,448,602,870.24|4,382,754,674.83|

2015年5月 25日2014年度股东大会，审议通过以公司2015年首次公开发行完成后的总股本 5,281,742,921股为基数，向公司股权登记日登记在册的全体股东每 10股派发现金股利1.50元（含税），共计分配现金股利792,261,438.15元。
2015年9月22日2015年第一次临时股东大会，审议通过按照2015年6月30日总股本5,281,742,921股，向全体股东每10股分派1.00元现金股利，共计分派现金股利528,174,292.10元。
(四十)手续费及佣金净收入
1、手续费及佣金净收入按类别列示
||
|-|
|本期发生额|
|4,069,843,012.23|
|3,353,009,350.98|
|684,814,062.13|
|32,019,599.12|
|181,801,555.05|
|899,460,956.74|
|538,600,405.46|
|26,943,649.79|
|333,916,901.49|
|1,395,984,675.82|

财务报表附注第89页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|73,866,017.22|
|6,620,956,217.06|
|773,879,921.48|
|773,879,921.48|
|12,469,979.54|
|4,678,062.61|
|1,978,062.61|
|2,700,000.00|
|791,027,963.63|
|5,829,928,253.43|
|331,216,901.49|
|45,649,999.39|
|65,186,363.74|
|220,380,538.36|

2、 代理销售金融产品业务收入情况
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|销售总金额（万元）|销售总收入|销售总金额（万元）|
|24,415,905.54|30,748,474.20|7,072,083.50|
|50,920.00|1,271,124.92|21,818.00|
|24,466,825.54|32,019,599.12|7,093,901.50|

财务报表附注第90页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
3、 资产管理业务收入情况
（1）本期
|||||
|-|-|-|-|
|集合资产管理业务|定向资产管理业务|专项资产管理业务|公开募集证券投资基金业务|
|47|50|3|15|
|23,654|50|42|164,244|
|23,601|6|6|164,133|
|53|44|36|111|
|8,154,408,749.52|21,170,933,832.82|2,849,075,000.00|2,483,512,112.10|
|46,806,706.80||||
|7,306,901,542.11|151,260,618.60|||
|800,700,500.61|21,019,673,214.22|2,849,075,000.00|2,483,512,112.10|
|18,769,714,315.58|45,852,999,356.63|1,460,654,700.00|23,754,085,637.48|
|72,410,328.97|||64,937,540.48|
|4,273,099,235.60|250,442,457.45||14,414,771,375.26|
|14,424,204,751.01|45,602,556,899.18|1,460,654,700.00|9,274,376,721.74|
|21,153,563,673.60|44,754,715,356.12|1,350,324,700.00|23,562,481,725.41|
|7,583,452,494.88|16,399,806,974.61||12,066,445,785.60|
|1,732,725,368.94|11,915,134,542.57||435,258,829.14|
|12,382,194,326.96|19,907,932,168.46||12,326,113,518.33|
|2,388,011,735.57|4,635,212,655.03|||
|-2,932,820,252.75|-8,103,370,984.55|1,350,324,700.00|-1,265,336,407.66|
|887,443,537.78|207,441,697.09|6,983,001.93|290,111,009.40|

（2）上期
||||
|-|-|-|
|集合资产管理业务|定向资产管理业务|专项资产管理业务|
|36|91|7|
|33,680|91|45|
|33,630|37||
|50|54|45|

财务报表附注第91页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
||||
|-|-|-|
|集合资产管理业务|定向资产管理业务|专项资产管理业务|
|12,381,146,269.00|19,180,279,842.85|2,500,000,000.00|
|169,841,463.63|31,448,000.00||
|11,664,859,688.79|83,400,000.00||
|546,445,116.58|19,065,431,842.85|2,500,000,000.00|
|8,404,408,749.52|21,170,933,832.82|2,849,075,000.00|
|46,806,706.80|||
|7,345,501,542.11|151,260,618.60||
|1,012,100,500.61|21,019,673,214.22|2,849,075,000.00|
|8,771,070,321.94|20,727,812,970.24|2,713,087,792.87|
|6,192,893,081.57|2,284,389,171.62||
|168,362,033.58|2,340,431,928.21||
|1,642,010,371.97|7,765,700,843.22||
|299,699,910.67|4,317,533.85||
|468,104,924.15|8,332,973,493.34|2,713,087,792.87|
|204,424,055.25|35,922,464.86|14,340,059.32|

(四十一)利息净收入
||
|-|
|本期发生额|
|1,053,185,653.17|
|324,931,528.18|
|728,254,124.99|
|1,429,683,684.16|
|1,715,655,421.36|
|4,674,418.88|
|1,678,968,361.31|
|90,498,008.56|
|692,940.13|
|4,289,715,707.38|

财务报表附注第92页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|116,696,838.34|
|2,107,167,689.29|
|123,963,560.77|
|305,375,775.08|
|120,092,050.01|
|14,853,262.64|
|183,931,127.21|
|420,236,045.03|
|535,025,684.67|
|865,225,085.81|
|4,548,511,508.07|
|-258,795,800.69|

(四十二)投资收益
1、明细情况
||
|-|
|本期发生额|
|436,295,503.88|
|9,058,120,874.41|
|3,848,903,250.84|
|1,618,023,160.16|
|65,881,990.11|
|2,166,480,139.18|
|-1,482,038.61|
|5,209,217,623.57|
|2,023,822,714.32|
|3,186,213,524.58|
|369,863.02|
|-4,166,053.89|

财务报表附注第93页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|2,977,575.54|
|12,945,670.01|
|9,507,362,048.30|

2、权益法核算的长期股权投资收益
||
|-|
|本期发生额|
|441,510,969.94|
|475,702.65|
|1,438,266.66|
|-428.31|
|-6,282,354.14|
|-658,897.80|
|-116,707.23|
|-69,153.53|
|605.39|
|-2,499.75|
|436,295,503.88|

3、本年不存在重大限制的投资收益汇回事项
(四十三)公允价值变动收益
||
|-|
|本期发生额|
|454,432,712.85|
|9,845,635.88|
|-193,413,312.58|
|270,865,036.15|

财务报表附注第94页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(四十四)其他业务收入
||
|-|
|本期发生额|
|1,065,515.31|
|10,047,673.33|
|4,592,402.24|
|15,705,590.88|

(四十五)营业税金及附加
||
|-|
|本期发生额|
|724,259,275.63|
|50,679,295.11|
|36,211,350.43|
|7,097,201.39|
|818,247,122.56|

(四十六)业务及管理费
||
|-|
|本期发生额|
|5,222,382,327.94|

发生的费用项目：
||
|-|
|本期发生额|
|3,826,660,260.95|
|283,665,779.86|
|209,910,262.10|
|101,959,049.36|
|94,101,977.62|
|90,247,001.26|
|85,875,136.08|
|71,241,942.09|
|67,843,205.31|
|60,240,445.30|
|330,637,268.01|
|5,222,382,327.94|

财务报表附注第95页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(四十七)资产减值损失
||
|-|
|本期发生额|
|-3,374,125.45|
|3,001,529.02|
|-372,596.43|

(四十八)营业外收入
||
|-|
|本期发生额|
|15,861,697.31|
|103,308,811.00|
|3,171,406.01|
|122,341,914.32|

以上金额均计入当期非经常性损益。
政府补助明细：
1、本期
|||||
|-|-|-|-|
|具体性质和内容|形式|取得时间|金额|
|上海市黄浦区金融服务办公室为支持区域内重点产业企业的发展，由黄浦区财政局向东方花旗证券有限公司发放的重点企业产业扶持资金。|货币资金|2015年6月|11,800,000.00|
|上海市黄浦区金融服务办公室为支持区域内重点产业企业的发展，由黄浦区财政局向上海东方证券资产管理有限公司发放的重点企业产业扶持资金。|货币资金|2015年6月|6,400,000.00|
|上海市黄浦区金融服务办公室为支持区域内重点产业企业的发展，由黄浦区财政局向上海东方证券创新投资有限公司发放的重点企业产业扶持资金。|货币资金|2015年6月|1,900,000.00|
|服务业发展专项资金奖励。|货币资金|2015年1月|100,000.00|
|上海市黄浦区金融服务办公室为支持区域内重点产业企业的发展，由黄浦区财政局向上海东方证券创新投资有限公司发放的重点企业产业扶持资金。|货币资金|2015年7月|1,500,000.00|

财务报表附注第96页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|具体性质和内容|形式|取得时间|金额|
|上海市黄浦区金融服务办公室为支持区域内重点产业企业的发展，由黄浦区财政局向公司发放的重点企业产业扶持资金。|货币资金|2015年5月|60,600,000.00|
|苏州市姑苏区人民政府平江街道办事处为支持区域内重点产业企业的发展，由苏州市姑苏区财政局向公司发放的重点企业产业扶持资金。|货币资金|2015年11月|93,630.00|
|成都市成华区人民政府猛追湾街道办事处为支持区域内重点产业企业的发展，由成都市成华区财政局向公司发放的重点企业产业扶持资金。|货币资金|2015年11月|30,000.00|
|郑州市郑东新区管理委员会为支持区域内重点产业企业的发展，由郑州市郑东新区财政局向公司发放的重点企业产业扶持资金。|货币资金|2015年12月|200,000.00|
|由上海市黄浦区财政局向公司发放的职工职业培训补贴。|货币资金|2015年12月|2,086,181.00|
|上海市财政局依据《上海市集聚金融资源加强金融服务促进金融业发展的若干规定》（沪府发〔2009〕40号），给予东方花旗证券有限公司的新增金融机构开办补贴和租房补贴。|货币资金|2015年9月|12,690,000.00|
|上海陆家嘴金融贸易区管理委员会（筹）按照《浦东新区财政扶持经济发展实施意见》的精神，给予上海东证期货有限公司的财政扶持。|货币资金|2015年8月|3,259,000.00|
|青岛融业发展补助资金|货币资金|2015年9月|100,000.00|
|青岛市财政国库支付局财政补助|货币资金|2015年12月|50,000.00|
|上海市黄浦区金融服务办公室为支持区域内重点产业企业的发展，由黄浦区财政局向东方睿德（上海）投资管理有限公司发放的重点企业产业扶持资金。|货币资金|2015年9月|2,500,000.00|
||||103,308,811.00|

财务报表附注第97页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
2、上期
|||||
|-|-|-|-|
|具体性质和内容|形式|取得时间|金额|
|上海市黄浦区金融服务办公室为支持区域内重点产业企业的发展，由黄浦区财政局向公司发放的重点企业产业扶持资金。|货币资金|2014年5月|26,200,000.00|
|上海市财政局依据《上海市集聚金融资源加强金融服务促进金融业发展的若干规定》（沪府发〔2009〕40 号），给予东方花旗证券有限公司的新增金融机构开办补贴和租房补贴。|货币资金|2014年6月|3,876,000.00|
|上海市黄浦区金融服务办公室为支持区域内重点产业企业的发展，由黄浦区财政局向东方花旗证券有限公司发放的重点企业产业扶持资金。|货币资金|2014年4月|6,500,000.00|
|上海市黄浦区金融服务办公室为支持区域内重点产业企业的发展，由黄浦区财政局向上海东方证券资产管理有限公司发放的重点企业产业扶持资金。|货币资金|2014年4月|4,600,000.00|
|上海市黄浦区金融服务办公室为支持区域内重点产业企业的发展，由黄浦区财政局向上海东方证券创新投资有限公司发放的重点企业产业扶持资金。|货币资金|2014年8月|1,500,000.00|
|由卢湾区财政局向公司发放的职工职业培训补贴。|货币资金|2014年9月|1,968,741.00|
|上海陆家嘴金融贸易区管理委员会（筹）按照《浦东新区财政扶持经济发展实施意见》的精神，给予上海东证期货有限公司的财政扶持。|货币资金|2014年12月|3,033,000.00|
|由成都市成华区人民政府猛追湾街道办事处向公司成都天祥寺街证券营业部发放的企业扶持奖励|货币资金|2014年12月|44,000.00|
||||47,721,741.00|

财务报表附注第98页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(四十九)营业外支出
||
|-|
|本期发生额|
|1,016,516.46|
|12,623,738.54|
|221.22|
|251,207.00|
|3,813,146.61|
|17,704,829.83|

以上金额均计入当期非经常性损益。
(五十)所得税费用
||
|-|
|本期发生额|
|2,166,045,445.09|
|-41,129,885.18|
|2,124,915,559.91|

所得税费用（收益）与会计利润关系的说明：
项目 本期发生额
利润总额 9,499,085,291.69按法定/适用税率计算的所得税费用 2,374,771,322.95子公司适用不同税率的影响 56,325,843.65调整以前期间所得税的影响 -29,306,046.51非应税收入的影响 -399,676,907.34不可抵扣的成本、费用和损失的影响 122,193,843.40使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -23,047.31本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵
630,551.07扣亏损的影响
所得税费用 2,124,915,559.91
财务报表附注第99页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(五十一)其他综合收益
||
|-|
|本期发生额|
|2,025,222,758.21|
|506,305,689.55|
|690,164,358.18|
|828,752,710.48|
|11,780,510.82|
|11,780,510.82|
|-13,620,582.10|
|-13,620,582.10|
|826,912,639.20|

(五十二)现金流量表附注
1、收到其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|349,931,950.84|
|103,308,811.00|
|15,519,990.88|
|3,171,406.01|
|471,932,158.73|

财务报表附注第100页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
2、支付其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|3,999,505,898.40|
|912,935,663.34|
|16,688,313.37|
|4,929,129,875.11|

3、收到其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|47,806,064.55|

4、支付其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|682,589.21|

(五十三)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
||
|-|
|本期发生额|
|7,374,169,731.78|
|-372,596.43|
|67,843,205.31|
|39,418,336.58|
|49,496,188.18|
|-14,845,180.85|
|-370,137,507.87|
|1,895,827,508.77|
|-69,639,933.20|
|-436,725,324.62|

财务报表附注第101页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|-243,393,509.41|
|187,680,712.95|
|-39,879,591,247.09|
|-20,855,710,303.81|
|38,500,921,892.35|
|-13,755,058,027.36|
|61,522,861,766.96|
|27,384,441,105.28|
|34,138,420,661.68|

2、现金及现金等价物的构成
||
|-|
|期末余额|
|61,522,861,766.96|
|533,703.48|
|54,703,533,137.47|
|639,439,616.01|
|6,179,355,310.00|

财务报表附注第102页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|61,522,861,766.96|

(五十四)外币货币性项目
1、外币货币性项目
|||
|-|-|
|期末外币余额|折算汇率|
|183,181,872.30|6.4936|
|1,286,533,547.64|0.8378|
|7,583,628.95|6.4936|
|58,211,383.64|0.8378|
|270,000.00|6.4936|
|4,627,514.00|0.8378|

2、重要境外经营实体
|||
|-|-|
|主要经营地|记账本位币|
|香港|港币|

六、 资产证券化业务的会计处理
1、主要交易安排
《长安资产东方证券股票质押式回购债权资产支持证券》系由本公司作为原始权益人、东方花旗证券有限公司作为财务顾问和推广机构、由长安财富资产管理有限公司作为管理人，通过上交所进行发行的资产支持证券，并于2015年8月31日获得上海证券交易所上证函[2015]1544号《关于对长安资产东方证券股票质押式回购债权资产支持证券挂牌转让无异议的函》。本资产支持
证券的全部受益权按照每份人民币 100元均分为均等份额，该等份额由资产
支持证券表征，每份资产支持证券的面值为人民币100元。根据不同的风险、
财务报表附注第103页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
收益和期限特征，本专项计划的资产支持证券分为优先级资产支持证券和次级资产支持证券，资产支持证券概况如下：
|||||
|-|-|-|-|
|预期到期日|还本付息方式|评级|预期年收益率|
|2016年7月5日|转付型，到期一次支付本息|AAA|以发行公告为准|
|2017年6月19日|按季付息，优先01到期后过手还本付息|AAA||
|2017年6月19日|到期取得剩余部分|-|-|

合计 10.05亿元（1）优先级资产支持证券参与原则
①认购人申购优先级资产支持证券，需按推广机构规定的程序、方式申购和缴款；
②推广期间不设认购人单个账户最高申购金额限制；
③认购人必须为合格投资者；
④认购人参与金额不低于人民币壹佰万元整（RMB1,000,000.00.00元）；
⑤在推广期内认购人可多次申购优先级资产支持证券，已参与的申请在推广期内不允许撤销，首次申购金额不得低于人民币壹佰万元整（RMB1,000,000.00元整），每次追加申购的金额不得低于人民币壹佰万元整（RMB：1,000,000.00），且必须为人民币壹佰万元整（RMB：1,000,000.00）的整数倍。
（2）次级资产支持证券参与原则
东方证券需在专项计划推广期内一次性认购全部次级资产支持证券。
2、会计处理
本公司由证券金融业务总部牵头，收到的专项计划募集资金金额合计10.05亿计入卖出回购金融资产款，本公司一次性认购的全部次级资产支持证券4,500万元计入可供出售金融资产，当期应付资产支持证券利息2,308,624.65元计入应付利息。
3、破产隔离条款
原始权益人东方证券在将基础资产池的债权和其他权利及其附属担保权益转让给本专项计划的同时，被质押证券的质押权人还登记为原始权益人。在专
项计划存续期间，如果东方证券进入破产程序，在被质押证券是否会被列入
破产财产上还存在着司法不确定性。
财务报表附注第104页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
七、 合并范围的变更
(一) 非同一控制下企业合并
公司本期未发生非同一控制下企业合并。
(二) 同一控制下企业合并
公司本期未发生同一控制下企业合并。
(三) 其他原因的合并范围变动
1、合并范围发生变更的说明
与上期相比本期新增合并子公司18家，原因为：
||
|-|
|投资比例(%)|
|100.00|
|100.00|
|100.00|
|65.00|
|57.9545|
|51.00|
|57.9545|
|100.00|
|51.00|
|51.00|
|51.00|
|51.00|
|51.00|
|58.00|
|62.8024|
|100.00|
|100.00|
|100.00|

财务报表附注第105页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
2、报告期新纳入合并范围的主体
本期新纳入合并范围的子公司、结构化主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体
||
|-|
|期末净资产|
|850,097,485.53|
|5,082,008.79|
|12,494,581.45|
|888,003.79|
|880,016.64|
|189,906,847.22|
|17,437,554.52|
|991,696.16|
|1,986,714.50|
|994,672.42|
|5,288,199.19|
|1,147,274.46|
|218,983,870.16|
|217,771,284.93|
|190,000,000.00|
|105,891.56|

(四) 境外经营实体主要报表项目的折算汇率
|||||
|-|-|-|-|
|原币|本期折算汇率|||
||资产负债表|利润表|资产负债表|
|港币|0.8378|0.8032|0.7889|

财务报表附注第106页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
八、在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、企业集团的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例||
||||直接（%）|间接（%）|
|上海|上海|期货经纪|100.00||
|上海|上海|证券资产管理|100.00||
|上海|上海|股权投资|100.00||
|上海|上海|投资银行|66.67||
|香港|香港|集团管理|100.00||
|香港|香港|证券经纪||100.00|
|香港|香港|期货经纪||100.00|
|香港|香港|证券资产管理||100.00|
|香港|BVI|特殊目的||100.00|
|香港|BVI|特殊目的||100.00|
|香港|BVI|特殊目的||100.00|
|上海|上海|投资|100.00||
|杭州|杭州|股权投资||51.00|
|香港|香港|投资银行||100.00|
|香港|香港|财务融资||100.00|

财务报表附注第107页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例||
||||直接（%）|间接（%）|
|上海|上海|投资管理||100.00|
|上海|上海|投资管理||100.00|
|上海|上海|投资管理||100.00|
|上海|上海|投资管理||100.00|
|北京|北京|投资管理||100.00|
|上海|上海|投资管理||50.6205|
|上海|上海|投资管理||65.00|
|北京|北京|投资管理||57.9545|
|西藏|西藏|投资管理||51.00|
|上海|上海|投资管理||57.9545|
|上海|上海|投资管理||100.00|
|北京|北京|投资管理||51.00|
|上海|上海|投资管理||51.00|
|上海|上海|投资管理||51.00|
|上海|上海|投资管理||51.00|
|浙江|浙江|投资管理||51.00|
|上海|上海|投资管理||58.00|
|上海|上海|投资管理||62.8024|

财务报表附注第108页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例||
||||直接（%）|间接（%）|
|上海|CaymanIslands|投资管理||100.00|
|香港|香港|投资管理||100.00|
|上海|上海|投资管理||100.00|

2、重要的非全资子公司
||||
|-|-|-|
|少数股东持股比例|本期归属于少数股东的损益|本期向少数股东宣告分派的股利|
|33.33%|42,165,164.57||

3、重要非全资子公司的主要财务信息
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||||||||
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|负债合计|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|1,059,932,355.46|80,184,966.38|1,140,117,321.84|291,000,585.86|392,968.20|291,393,554.06|809,891,966.48|22,513,909.00|832,405,875.48|111,369,156.82||

财务报表附注第109页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|本期发生额|||||||
|营业收入|净利润|综合收益总额|经营活动现金流量|营业收入|净利润|综合收益总额|
|705,596,238.09|126,508,144.52|127,687,049.12|-383,684,943.90|407,744,337.58|52,198,714.51||

(二) 在联营企业中的权益
1、重要的联营企业相关信息
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|持股比例（%）|表决权比例（%）|业务性质|对企业活动是否具有战略性|
|上海|上海|39.96|39.96|基金募集、销售，资产管理|是|

财务报表附注第110页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
2、重要联营企业的财务信息
汇添富基金管理股份有限公司
||
|-|
|期末余额或本期发生额|
|5,521,577,549.63|
|2,546,930,651.59|
|2,974,646,898.04|
|1,188,668,900.45|
|1,188,668,900.45|
|3,170,882,281.46|
|940,407,740.93|
|25,125,903.22|
|965,533,644.15|
|18,330,000.00|

3、不重要的联营企业的汇总财务信息
||
|-|
|期末余额或本期发生额|
|719,856,905.81|
|-5,215,466.06|
|-29,632.07|
|-5,245,098.13|

(三) 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
截止2015年12月31日，与本公司相关联、但未纳入本公司合并范围的结构化主体为本公司发行的集合资产管理计划，这类结构化主体2015年12月31日的资产总额为2,794,768.43万元。
其中,本公司在未纳入合并范围的集合资产管理计划中有权益的，与权益相关的资产的账面价值为22,071.35万元，最大损失敞口为22,071.35万元，分别列示在财务报表“交易性金融资产”1,607.74万元，“可供出售金融资产”20,463.61万元。对于未纳入合并范围、分级且本公司持有劣后份额的集合资产管理计划，本公司用发生自有
资金承担责任的情形时持有的全部集合资产管理计划风险级份额对应的资产对优先
级份额承担有限补充责任。
财务报表附注第111页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
九、 公允价值的披露
金融资产及负债的市场活跃程度决定其流动性和市场价格有效性，而市场活跃程度又可以通过公允价值可观察程度体现出来。公司将金融资产及负债按照公允价值的可观察程度分为三个层次，并通过不同层级之间的转换，对损益、资产负债的影响，来评价目前金融资产及负债不同层级对公司整体流动性及市场价格有效性的影响。
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。活跃市场，是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。这些输入值参考产品的净值或折现现金流确定。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。这些输入值参考折现现金流，考虑市场报价及缺少流动性，根据限制条件给予一定的折价确定。
截止2015年12月31日，合并报表的金融资产按层级划分的情况如下：
||||
|-|-|-|
|第一层级|第二层级|第三层级|
|28,957,677,645.90|2,913,176,473.27||
|46,559,870,592.33|13,316,849,695.32||
||-34,909,326.21||
|75,517,548,238.23|16,195,116,842.38||
|225,940,340.00|2,921,325,887.29||
||69,208,223.43||
|225,940,340.00|2,990,534,110.72||

十、关联方及关联交易
(一) 本公司的第一大股东情况
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|企业类型|注册地|法定代表人|业务性质|注册资本|对本公司持股比例|对本公司表决权比例|关联关系|
|有限责任公司|上海|王坚|电力|1,000,000.00万元|30.08%|30.08%|第一大股东|

财务报表附注第112页
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2015年度
财务报表附注
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他联营企业情况如下：
联营企业名称 关联关系
汇添富基金管理股份有限公司 重大影响
上海诚毅投资管理有限公司 重大影响
上海诚毅新能源创业投资有限公司 重大影响
上海腾希投资合伙企业（有限合伙） 重大影响
北京东方智云股权投资中心(有限合伙) 重大影响
东方嘉实（上海）投资管理合伙企业（有限合伙） 重大影响
上海东证远誉投资中心（有限合伙） 重大影响
上海东证今缘股权投资基金合伙企业（有限合伙） 重大影响
东证腾骏（上海）投资合伙企业（有限合伙） 重大影响
上海君煜投资中心（有限合伙） 重大影响
上海朱雀甲午投资中心（有限合伙） 重大影响
(四) 本公司的其他关联方情况
||
|-|
|与本公司的关系|
|第一大股东的子公司|
|第一大股东的子公司|
|第一大股东的子公司|
|第一大股东的子公司|
|第一大股东的子公司|
|第一大股东的子公司|
|第一大股东的子公司|
|第一大股东的子公司|
|第一大股东的子公司|
|第一大股东的子公司|

财务报表附注第113页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
||
|-|
|与本公司的关系|
|第一大股东的子公司|
|第一大股东的子公司|
|第一大股东的子公司|
|持有5%以上股权股东|
|持有5%以上股权股东的子公司|
|控股子公司股东|

注：2014年 6月 20日，上海文汇新民联合报业（集团）有限公司将其持有的上海文新投资有限公司股权转让于上海报业集团，故上海文新投资有限公司不再作为公司第二大股东的子公司。
(五) 关联方交易
1、存在控制关系且已纳入本公司合并会计报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵消。
2、代理买卖证券款余额
||
|-|
|期末余额|
|2,847.62|
|7.31|
|14,212.94|
|68,413,721.16|
|13,197.92|
|736,335.00|
|1.83|
|2,474.32|
|516,046.39|
|958,128.89|
|147.63|
|364.83|

财务报表附注第114页
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2015年度
财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|1,965.04|
|70,659,467.78|
|0.16%|

3、代理买卖证券手续费收入
||||
|-|-|-|
|关联交易内容|关联交易定价方式|本期发生额|
|手续费收入|市价||
|||181,515.83|
|||33,926.07|
|||13,524.14|
|||142,680.21|
|||74,313.46|
|||5,903.85|
|||451,863.56|
|||0.01%|

4、支付利息
||||
|-|-|-|
|关联交易内容|关联交易定价方式|本期发生额|
|利息支出|市价||
|||17,228.02|
|||10.05|
|||11,174.68|
|||31,944.40|
|||75,941.41|
|||3,228.61|

财务报表附注第115页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
||||
|-|-|-|
|关联交易内容|关联交易定价方式|本期发生额|
|||530.74|
|||324.31|
|||2,498.24|
|||0.01|
|||1,822.20|
|||3,293.68|
|||1.28|
|||6.94|
|||148,004.61|
|||0.0033%|

5、交易单元席位租赁收入
根据公司与汇添富基金管理股份有限公司签订的《证券交易专用席位租用协议》，汇添富基金管理股份有限公司租用公司交易所无形席位作为其管理的投资基金在交易所进行交易的专用席位，同时按交易量支付租赁费用，报告期内收取的交易单元席位租赁收入如下：
||||
|-|-|-|
|关联交易内容|关联交易定价方式|交易单元席位租赁收入|
|出租汇添富基金交易席位的租赁收入|市价|32,504,375.71|
|||100,466,883.75|

6、代理销售金融产品收入
根据本公司与汇添富基金管理股份有限公司签订的“基金销售代理协议”，本公司代理销售该公司发行的证券投资基金，本公司按照相关协议约定收取该公司销售服务费，销售服务费按市场标准计算。报告期内收取的代理销售金融产品收入情况如下：
||||
|-|-|-|
|关联交易内容|关联交易定价方式|代理销售金融产品收入|
|代理销售汇添富基金产品的收入|市价|4,212,868.09|
|||9,162,462.56|

财务报表附注第116页
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财务报表附注
7、关联方认购（申购）和赎回东方红集合资产管理计划情况
|||||
|-|-|-|-|
|集合资产管理计划名称||||
||年初持有份额|本期新增份额|本期减少份额|
|东方红增利 1 号限额特定集合资产管理计划|50,242,248.17||50,242,248.17|

8、向关联方认购（申购）和赎回理财产品情况
|||||
|-|-|-|-|
|集合资产管理计划名称||||
||年初持有份额|本期新增份额|本期减少份额|
|汇添富债添利11号(专户）|3,500,000.00||3,500,000.00|
|现金添富||262,102,878.00|254,637,067.00|
|添富快线||50,550,837.00||
|汇添富安鑫智选混合C||29,970,029.97||

9、借入次级债务情况
（1）次级债务发生情况
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|800,000,000.00|||
|800,000,000.00|||
|100%|||

（2）次级债务利息支出
||||
|-|-|-|
|关联交易类型|关联交易定价方式|本期发生额|
|利息支出|市价|50,400,000.02|
|||50,400,000.02|
|||100%|

10、与关联人共同投资
2011年 6月，公司子公司上海东方证券资本投资有限公司与申能（集团）有限公司及其他第三方公司共同注资设立了上海诚毅新能源创业投资有限公司，
上海东方证券资本投资有限公司出资 10,400万元，占首期出资总额的26%，
申能（集团）有限公司出资19,600万元，占首期出资总额的49%。
财务报表附注第117页
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2015年度
财务报表附注
2014年 2月，公司子公司上海东方证券资本投资有限公司与申能（集团）有限公司及其他第三方公司共同对上海诚毅新能源创业投资有限公司进行增资，上海东方证券资本投资有限公司增资 10,400万元，增资后占出资总额的27.73%，申能（集团）有限公司增资19,600万元，增资后占出资总额的52.27%。
11、向关联方租赁房产
2011年，公司与上海申能房地产有限公司签订《上海市房屋租赁合同》，约定公司租赁上海申能房地产有限公司座落于卢湾区复兴中路1号的房产，报告期租金支付情况如下：
||
|-|
|本期发生额|
|94,269.60|

报告期物业费支付情况如下：
||
|-|
|本期发生额|
|17,301.60|

12、管理费收入
||||
|-|-|-|
|关联交易内容|关联交易定价方式|本期发生额|
|管理费收入|市价|3,615,780.82|
|||469,356.00|
|||117,534.00|
|||4,202,670.82|

13、往来款余额
|||
|-|-|
|本公司科目|期末余额|
|其他应收款|117,534.00|
|应付款项|2,115,000.00|

14、关键管理人员薪酬
||
|-|
|本期发生额|
|2,938.38万元|

财务报表附注第118页
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财务报表附注
十一、或有事项
(一) 对外担保
2014年 11月公司子公司东方金融控股（香港）有限公司的全资子公司东方鸿盛有限公司（以下简称“东方鸿盛”）发行人民币9亿元的三年期债券，东方金融控股（香港）有限公司作为担保人为东方鸿盛本次发行债券提供全额担保。
2015年5月公司子公司东方金融控股（香港）有限公司的全资子公司东方智汇有限公司（以下简称“东方智汇”）发行三年期 2亿美元的海外债券，东方金融控股（香港）有限公司作为担保人为东方智汇本次发行债券提供全额担保。
2015年8月公司子公司东方金融控股（香港）有限公司的全资子公司东方鸿盛有限公司（以下简称“东方鸿盛”）发行三年期人民币6.2亿的海外债券，东方金融控股（香港）有限公司作为担保人为东方鸿盛本次发行债券提供全额担保。
2015年8月公司子公司东方金融控股（香港）有限公司的全资子公司东方智汇有限公司（以下简称“东方智汇”）发行三年期1.5亿美元的海外债券，东方金融控股（香港）有限公司作为担保人为东方智汇本次发行债券提供全额担保。
2015年11月公司子公司东方金融控股（香港）有限公司的全资子公司Orient ZhishengLimited（以下简称“东方智胜”）发行一年期人民币10亿的海外债券，东方金融控股（香港）有限公司作为担保人为东方智胜本次发行债券提供全额担保。
除此外，截至2015年12月31日，公司不存在其他对外担保情况。
(二) 未决诉讼或仲裁
截至2015年12月31日，公司不存在重大未决诉讼或仲裁。
十二、承诺事项
1、根据公司第二届董事会第十二次会议通过的《关于设立另类产品投资子公司的议案》，同意公司设立全资子公司从事《证券公司证券自营投资品种清单》所列品种之外的金融产品等投资（具体业务范围以监管部门和登记机关核准为准），公司对另类投资子公司的投资总额不超过12亿元人民币，其中：第一期出资为3亿元人民币，授权经营管理层在上述投资额度内决定分批注资等具体事宜。
2012年11月，公司已设立上海东方证券创新投资有限公司从事另类产品投资业务，注册资本3亿元人民币。2013年7月和10月，公司分别向其增资2亿元人民币和3亿元人民币，上海东方证券创新投资有限公司注册资本变更为8亿元人民币；2015年 4月，公司向其增资 3亿元人民币，上海东方证券创新投资有限公司注册资本变更为11亿元人民币。
财务报表附注第119页
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财务报表附注
2、根据公司第二届董事会第二十五次会议通过的《关于向东方金融控股（香港）有限公司增资的议案》，同意公司向东方金融控股（香港）有限公司增资 15亿元港元（可于5年内分批注资），并授权公司经营管理层在上述额度内决定分批注资规模，办理增资手续等相关事宜。
2015年6月，公司向其增资 3亿元港币，东方金融控股（香港）有限公司注册资本变更为10亿元港币。
3、根据公司第二届董事会第十九次会议通过的《关于入股中证考培投资管理股份有限公司的议案》，同意公司出资 200万元人民币参股发起设立中证考培投资管理股份有限公司，并授权公司经营管理层办理向其出资、发起设立等相关事宜。
4、根据公司第二届董事会第二十次会议通过的《关于投资参股中国证券金融股份有限公司的议案》，同意公司投资不超过 5,000万股，参与中国证券金融股份有限公司第二次增资扩股，并授权公司经营管理层在上述额度内办理投标报价、出资等具体事宜。
十三、资产负债表日后事项
根据公司 2016年 3月 11日第三届董事会第十七次会议决议，公司拟以 A股股本 5,281,742,921股为基数，每 10股派发现金股利 3.5元（含税）。上述股利分配方案尚待股东大会批准。
十四、其他重要事项说明
(一) 非货币性资产交换
无。
(二) 债务重组
无。
(三) 企业合并
无。
财务报表附注第120页
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(四) 分部信息
本公司以内部组织结构、管理要求等为依据确定财富管理总部、证券销售及交易、投资银行业务、投资管理、管理本部及其他业务等经营分部，并以经营分部为基础确定报告分部。
1、本期
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|财富管理|证券销售及交易|投资银行|投资管理|管理本部及其他|抵消前合计|抵消|
|5,270,639,186.25|8,055,170,875.02|916,283,305.95|2,191,032,500.73|-624,802,022.63|15,808,323,845.32|373,618,784.05|
|3,088,476,153.05|402,281,981.57|876,720,037.79|1,455,341,942.27|112,866,217.72|5,935,686,332.40|105,758,078.97|
|106,874,944.56|7,740,958,518.79|18,498,620.89|708,595,302.89|1,130,840,476.30|9,705,767,863.43|198,405,815.13|
|2,051,068,977.10|-559,095,339.92|20,982,265.92|27,095,255.57|-1,813,764,206.55|-273,713,047.88|-14,917,247.19|
|24,219,111.54|471,025,714.58|82,381.35|-|-54,744,510.10|440,582,697.37|84,372,137.14|
|16,151,372.30|2,701,331.87|66,251,438.35|21,369,649.90|267,071,015.33|373,544,807.75|373,544,807.75|
|1,654,903,840.75|749,499,669.87|592,865,385.29|1,040,930,655.68|2,095,341,146.89|6,133,540,698.47|93,283,844.40|
|3,615,735,345.50|7,305,671,205.15|323,417,920.66|1,150,101,845.05|-2,720,143,169.52|9,674,783,146.85|280,334,939.65|
|92,424,591,631.25|60,627,007,097.66|1,140,117,321.84|8,311,419,527.57|59,448,100,457.65|221,951,236,035.97|14,053,673,558.84|
|71,819,604,308.15|28,467,572,053.47|291,393,554.06|1,644,354,712.36|75,073,073,645.43|177,295,998,273.47|4,774,181,145.27|
||||||-||
|72,614,186.62|2,708,282.27|4,810,578.36|698,938.35|75,925,744.47|156,757,730.07||
|50,151,553.64|25,162,974.70|7,653,876.72|504,597,376.04|304,458,194.27|892,023,975.37||

财务报表附注第121页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
2、上期
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|财富管理|证券销售及交易|投资银行|投资管理|管理本部及其他|抵消前合计|抵消|
|2,227,880,325.75|2,423,512,286.44|513,171,786.99|453,587,742.64|55,439,909.38|5,673,592,051.20|173,989,040.18|
|1,289,742,839.07|179,263,266.55|477,471,274.39|293,680,020.68|18,252,815.27|2,258,410,215.96|58,811,885.81|
|141,659,233.58|2,857,971,734.85|-1,975,716.46|151,749,594.39|679,851,770.58|3,829,256,616.94|31,164,605.85|
|776,083,168.73|-834,197,301.65|36,642,003.38|8,158,127.57|-752,692,060.33|-766,006,062.30|-2,354,452.06|
|20,395,084.37|220,474,586.69|1,034,225.68|-|110,027,383.86|351,931,280.60|86,367,000.58|
|4,289,127.56|13,550,907.22|24,691,000.00|11,003,901.56|120,454,103.84|173,989,040.18|173,989,040.18|
|947,258,224.19|363,588,308.81|376,915,987.59|321,610,117.60|681,361,390.99|2,690,734,029.18|81,052,919.03|
|1,280,622,101.56|2,059,923,977.63|136,255,799.40|131,977,625.04|-625,921,481.61|2,982,858,022.02|92,936,121.15|
|49,508,734,044.05|42,635,545,442.15|832,405,875.48|3,470,461,187.73|16,692,407,998.59|113,139,554,548.00|5,609,431,515.13|
|40,556,255,749.99|24,385,153,538.09|111,369,156.82|452,428,814.70|23,478,022,529.43|88,983,229,789.03|78,605,251.26|
|82,352,609.17|1,937,591.76|4,120,986.97|734,027.95|59,519,836.08|148,665,051.93||
|50,801,222.08|18,717,646.00|4,656,273.00|580,954,827.90|216,710,047.40|871,840,016.38||

财务报表附注第122页
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2015年度
财务报表附注
(五) 租赁
1、融资租赁
无。
2、经营租赁
根据公司签订的不可撤销的经营性租赁合同，未来最低应支付租金汇总如下：剩余租赁期 最低租赁付款额
1年以内（含1年） 178,668,472.311年以上2年以内（含2年） 116,010,497.712年以上3年以内（含3年） 82,490,996.113年以上 103,163,350.11合计 480,333,316.24(六) 期末发行在外的、可转换为股份的金融工具
无。
财务报表附注第123页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(七) 以公允价值计量的资产和负债
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本期公允价值变动损益|计入权益的累计公允价值变动|本期计提的减值|
|7,273,646,008.74|454,432,712.85|||
|56,766,200.74|-14,903,303.58|||
|40,432,417,791.34||1,088,575,285.70|3,001,529.02|
|47,762,830,000.82|439,529,409.27|1,088,575,285.70|3,001,529.02|
|878,235,991.12|9,845,635.88|||
|431,806.26|-178,510,009.00|||
|878,667,797.38|-168,664,373.12|||

注：本表不存在必然的勾稽关系。
财务报表附注第124页
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2015年度
财务报表附注
(八) 外币金融资产和外币金融负债
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本期公允价值变动损益|计入权益的累计公允价值变动|本期计提的减值|
|550,762,585.42|-58,062,289.18|||
|856,851.55|3,180,806.80|||
|551,619,436.97|-54,881,482.38|||
|9,909,590.08|-122,741.29|||
||-66,062,992.48|||
|9,909,590.08|-66,185,733.77|||

注：本表不存在必然的勾稽关系。
财务报表附注第125页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(九) 其他需要披露的重要事项
1、出具告慰函
2015年10月，公司向永隆银行（以下简称“银行”）出具安慰函，公司确认知悉银行同意向东方金融控股（香港）有限公司（以下简称“借款人”）提供港币 4.6亿元授信额度。公司同意借款人向银行申请此授信额度；在授信额度生效期间，公司不打算出售或摊薄公司对借款人的权益，除非事先取得银行的书面同意，公司不会更改借款人的股权状况；除非事先取得银行的书面同意，公司不会设置、允许或造成任何抵押、质押及转让公司持有的借款人的股权；公司将尽力监督、督促借款人之业务经营，以使借款人维持足够的财政能力去履行借款人的还款责任；公司将监督、督促借款人履行上述授信贷款之还本付息的责任。
2014年 8月，公司向中信银行（国际）有限公司（以下简称“银行”）出具告慰函，公司确认知悉银行同意向东方证券（香港）有限公司（以下简称“借款人”）提供银行融资额度。在借款人尚有上述银行融资额度内之债务未偿付完毕的情况下，公司承诺：公司继续保持对借款人100%的控股权；公司不会做出影响借款人运营之行为以及导致借款人无法履行“融资协议”之全部或部分义务之行为，公司承诺于发生任何影响借款人运营之情形时及时通知银行；公司向银行提供年度财务审计材料并促使借款人向银行提供其年度财务审计材料并于银行提出合理要求时提供上述材料之补充财务资料；公司将尽最大努力促使借款人履行其在融资额度内的还款义务。此告慰函不构成公司对于上述银行融资额度偿还及/或担保之责任。
2015年 9月，公司向永隆银行（以下简称“银行”）出具安慰函，公司确认知悉银行同意向东方证券（香港）有限公司（以下简称“借款人”）提供港币1亿元银行融资额度。公司继续维持拥有东方金融控股（香港）有限公司之100%股本权益，及通过东方金融控股（香港）有限公司拥有东方证券（香港）有限公司，公司将促使并监督借款人按照银行的要求及时履行银行提供的融资额度内的全部财务及还款责任，公司将维持借款人业务运作正常，公司将向借款人提供所需的支援及协助，并促使借款人维持适当的资本及流动水平，具备足够向银行偿付的能力及准时向银行偿还欠款，包括及时向借款人提供财务支持；
公司将促使并监督借款人向银行提供其年度财务审计材料并在财务年度结束后180日内向银行提供公司的年度财务报表；公司不允许借款人在完全清偿其
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对银行负债之前进行清算（不论自愿清算或强制清算或与其他债权人达成任何协定或安排）
2、出具维好协议
2014年 11月，东方金融控股（香港）有限公司(以下简称“东方金融(香港)”)的全资子公司东方鸿盛有限公司（以下简称“东方鸿盛”）发行人民币 9亿元2017年到期的债券。2015年8月，东方鸿盛发行人民币6.2亿元2018年到期的债券。公司与东方鸿盛、东方金融（香港）、Citicorp InternationalLimited签署维好协议（KeepwellDeed），在维好协议有效期内（债券未清偿期间），公司承诺其将直接或间接持有东方鸿盛、东方金融（香港）全部已发行股份，而该股份是有投票权选举东方鸿盛、东方金融（香港）（视情况而定）的董事会或其他管理机构成员，并不会直接或间接对股权作出任何处置或设置质押，除非按照法律或法规或法庭裁决或政府机构的命令要求必须处置任何或全部股份，而公司法律顾问认为不大可能成功推翻该裁决或命令。公司承诺将维持东方鸿盛、东方金融（香港）在所有时间合并净资产不少于1美元，并具有充足流动资金，维持还款能力及持续经营。公司承诺不会就全部或部分其现有或将来的资产、收益等订立或存续任何担保权益以担保相关负债，“相关负债”是指任何以债券、票据、债权证、债权股证、证明书或其它形式（为避免疑问，不包括任何贷款）在中国境外发行的债券，并是在或可以在任何股票交易所或证券市场（包括及不限于任何场外交易市场）挂牌、定价或交易。该维好协议不构成担保。
2015年5月，东方金融控股（香港）有限公司(以下简称“东方金融(香港)”)的全资子公司东方智汇有限公司（以下简称“东方智汇”）发行美元 2亿元 2018年到期的债券。公司与东方智汇、东方金融（香港）、Citicorp International Limited签署维好协议（KeepwellDeed），在维好协议有效期内（债券未清偿期间），公司承诺其将直接或间接持有东方智汇、东方金融（香港）全部已发行股份，而该股份是有投票权选举东方智汇、东方金融（香港）（视情况而定）的董事会或其他管理机构成员，并不会直接或间接对股权作出任何处置或设置质押，除非按照法律或法规或法庭裁决或政府机构的命令要求必须处置任何或全部股份，而公司法律顾问认为不大可能成功推翻该裁决或命令。公司承诺将维持东方智汇、东方金融（香港）在所有时间合并净资产不少于1美元，并具有充足流动资金，维持还款能力及持续经营。公司承诺不会就全部或部分其现有或将来的资产、收益等订立或存续任何担保权益以担保相关负债，“相关负债”
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是指任何以债券、票据、债权证、债权股证、证明书或其它形式（为避免疑问，不包括任何贷款）在中国境外发行的债券，并是在或可以在任何股票交易所或证券市场（包括及不限于任何场外交易市场）挂牌、定价或交易。该维好协议不构成担保。
2015年8月，东方金融控股（香港）有限公司(以下简称“东方金融(香港)”)的全资子公司东方智汇有限公司（以下简称“东方智汇”）非公开发行美元1.5亿元 2018年到期的三年期债券。公司与东方智汇、东方金融（香港）、Citicorp InternationalLimited签署维好协议（KeepwellDeed），在维好协议有效期内（债券未清偿期间），公司承诺其将直接或间接持有东方智汇、东方金融（香港）全部已发行股份，而该股份是有投票权选举东方智汇、东方金融（香港）（视情况而定）的董事会或其他管理机构成员，并不会直接或间接对股权作出任何处置或设置质押，除非按照法律或法规或法庭裁决或政府机构的命令要求必须处置任何或全部股份，而公司法律顾问认为不大可能成功推翻该裁决或命令。
公司承诺将维持东方智汇、东方金融（香港）在所有时间合并净资产不少于1美元，并具有充足流动资金，维持还款能力及持续经营。公司承诺不会就全部或部分其现有或将来的资产、收益等订立或存续任何担保权益以担保相关负债，“相关负债”是指任何以债券、票据、债权证、债权股证、证明书或其它形式（为避免疑问，不包括任何贷款）在中国境外发行的债券，并是在或可以在任何股票交易所或证券市场（包括及不限于任何场外交易市场）挂牌、定价或交易。该维好协议不构成担保。
2015年8月，东方金融控股（香港）有限公司(以下简称“东方金融(香港)”)的全资子公司Orient ZhishengLimited（以下简称“东方智胜”）发行人民币10亿元2016年到期的一年期债券。公司与Orient ZhishengLimited、东方金融（香港）、Citicorp InternationalLimited签署维好协议（KeepwellDeed），在维好协议有效期内（债券未清偿期间），公司承诺其将直接或间接持有东方智胜、东方金融（香港）全部已发行股份，而该股份是有投票权选举东方智胜、东方金融（香港）（视情况而定）的董事会或其他管理机构成员，并不会直接或间接对股权作出任何处置或设置质押，除非按照法律或法规或法庭裁决或政府机构的命令要求必须处置任何或全部股份，而公司法律顾问认为不大可能成功推翻该裁决或命令。公司承诺将维持东方智胜、东方金融（香港）在所有时间合并净资产不少于1美元，并具有充足流动资金，维持还款能力及持续经营。公司承诺不会就全部或部分其现有或将来的资产、收益等订立或存续任何担保权益
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以担保相关负债，“相关负债”是指任何以债券、票据、债权证、债权股证、证明书或其它形式（为避免疑问，不包括任何贷款）在中国境外发行的债券，并是在或可以在任何股票交易所或证券市场（包括及不限于任何场外交易市场）挂牌、定价或交易。该维好协议不构成担保。
十五、风险管理
(一) 风险管理体系
1、风险管理的理念与目标
（1）风险管理理念：公司是经营风险的金融中介机构，风险管理，人人有责；
公司全面风险管理是涵盖各职能层级、各业务单元、各职能模块的全流程管理；
公司全面风险管理覆盖所有风险种类。
（2）风险管理的四个主要目标：一是战略目标：建立与公司总体发展目标相匹配的全面风险管理体系，提升整体风险管理水平；二是经营目标：在风险可控的前提下，推动业务创新，增强公司核心竞争力和可持续发展能力，不断提高公司效益和效率；三是报告目标：建立畅通、可靠、完整、独立的风险及财务报告体系；四是合规目标：保障公司依法经营、合规运作，强化公司内部控制，提升合规与风险管理能力，确保公司规范、持续、稳定发展。
2、风险管理组织架构
股东大会。根据《公司法》《证券法》及公司章程有关规定，股东大会负责就公司有关经营方针、投资计划、债券发行以及公司合并、分立、重组、担保等事项进行决策，对其职责范围内的决策事项履行相应的合规与风险管理职责。
公司董事会根据公司章程规定负责制定公司基本管理制度，审定合规与风险管理政策，并督促、检查、评价公司风险管理工作，对公司合规与风险管理负最终责任。董事会内设合规与风险管理委员会及审计委员会，执行董事会有关风险管理的职能。
公司监事会依照法律及章程的规定负责检查公司的财务和合规管理；对董事、总裁及其他高级管理人员执行公司职务时违反法律、法规或者章程的行为进行监督；督促落实公司风险管理体系的建立和实施及相关事项的整改；并就涉及公司风险的重大事项向股东会汇报。
公司经营管理层负责经营管理中风险管理工作的落实，拟定公司基本管理制度，制定公司具体规章，负责董事会授权范围内重大经营项目和创新业务的风险评估和决策。总裁办公会为公司经营管理层最重要的决策方式之一。公司经营管理层下设有专门的风险决策机构，以专业委员会的形式，对各项重大投资进行投资决策与风险控制。经营层下设资产负债配置与风险控制委员会，其主
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要职责包括：预算管理、资产负债配置和流动性管理，以及公司应对的各类风险的全流程管理。
公司设立首席风险官。首席风险官是负责组织落实公司全面风险管理工作的公司高级管理人员，负责监督风险管理政策和程序的实施，督促问题整改落实；
组织评估公司各类风险，并向董事会、经营层报告、建议；组织风险管理系统、专业化队伍、风控指标体系建设，以及风险管理绩效评估等职责。
公司设立合规总监，作为公司的高级管理人员，负责审查、监督、检查证券公司的合法合规情况和内部控制情况，行使法律、行政法规、中国证监会和公司章程规定的职权。
风险管理总部、合规法务管理总部、稽核总部及监察室作为公司风险监督管理部门，分别独立行使相应的风险管理职能和监督职能，对市场风险、信用风险、操作风险等进行动态、全面、全程的监督和检查。
公司各相关职能部门，包括办公室、人力资源管理总部、营运管理总部、计划财务管理总部、资金管理总部、系统研发总部、系统运行总部，对公司相关的印章、合同、员工、财务、IT设备等事项进行集中管理，履行各自职责范围内的风险管理事宜。在以上基础上，公司进一步明确了流动性风险、技术风险、声誉风险、道德风险等风险类型的主办部门。
公司在各部门和分支机构设立风控专员，风控专员对本部门、本分支机构负责，为内生的业务一线合规与风险管理人员。风控专员负责本部门、本分支机构的制度审查和业务指导，开展针对各类风险的管控工作，并按规定报告路径及时上报风险事项，同时做好风险处置相关工作。风险管理职能部门参与对风控专员的绩效考评。
公司各业务部门、分支机构按照全面风险管理的要求，将合规管理、风险管理及内部控制的要求覆盖到所有岗位、人员并融入业务的各个环节及全过程；
公司各业务单元按照公司全面风险管理的要求，确保将合规与风险管理覆盖到所有岗位、人员和业务全过程。与该业务单元相对应的经营层下属专业委员会，负责该业务单元内部各项风险管理工作的统筹与协调；该业务单元中的相关部门，承担与其业务开展相对应的风险管理职责。
公司按照《证券公司全面风险管理规范》的要求，明确董事会对公司全面风险管理的有效性承担最终责任；经营层对公司全面风险管理的有效性承担主要责任；公司各业务部门、分支机构负责人应当全面了解并在决策中充分考虑与业务相关的各类风险，及时识别、评估、应对、报告相关风险，并承担风险管理有效性的直接责任。同时公司要求全体员工应熟知并恪守与其执业行为有关的法律法规、监管要求和公司内部规章制度；同时，做好与其岗位职责相关的风
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险管理工作，主动识别、评估、监控、报告各类风险，夯实公司全面风险管理的第一道防线。
3、风险管理程序
（1）风险识别：公司施行的是全面风险管理体系，公司从股东会、董事会到各部门、各分支机构以及每一个员工，都有与其工作相对应的风险管理职责，并综合利用多种方法对其履职相对应的各类风险及各个风险点进行识别。
其中，风险管理部门、各部门以及各分支机构的风控专员、风险管理系统在风险识别过程中发挥着重要作用。公司风险管理部门设立风险经理，对各类风险、各业务条线实施风险管理，运用现场和非现场手段进行风险识别；各业务部门及分支机构设立风控专员，及时、有效的发现和识别风险。公司利用监控系统对公司各项业务的风险状况进行动态跟踪监控，目前公司的所有业务均已纳入监控系统范围。
（2）风险评估：公司根据监管部门要求建立以净资本为核心的风险控制指标，并以此为基础在董事会、经营层等建立分级预警标准；还根据资产负债配置、业务规模及风险额度管理的需要，建立了适合公司实际的各类风险控制指标；
通过建立、完善各类业务的风险监控指标体系及风险计量模型等技术手段，实现对各项业务风险点和风险环节的评估。各业务部门结合部门业务实际需要，建立了相应的风险管理指标体系。
（3）风险处置：公司依据各类风险及各个风险点的风险水平，制定了一系列的风险处置流程和措施。对于某些后果极其严重的风险，则启动相应的应急处理预案。风险管理部门也建立了风险处置工作规范，加强风险处置工作。
（4）监督与检查：公司风险监督检查分为三个层次，第一个层次是业务一线部门自查，并将自查结果上报，各业务部门是公司风险管理的第一责任人；第二个层次是各职能部门对各自职责范围内的风险管理事宜进行检查和督导；第三个层次是风险管理部门对各业务部门进行全面的事前、事中的风险监督与检查，稽核总部则对业务一线部门与业务支持部门进行定期的事后稽核检查，同时稽核总部将对公司内部控制及合规管理有效性进行评价。
（5）风险报告与反馈：业务一线部门已建立了较为完整的报告制度，风险管理部门搭建了较为完善的风险报告体系。
4、风险管理制度体系
公司风险管理制度体系广义上包括了公司治理结构有关制度，如公司章程、股东大会议事规则、公司董事会议事规则和公司监事会议事规则，总经理工作细则等各项制度。公司法人治理结构健全并能有效运作，既是风险管理的要求，
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还为风险管理各项工作开展奠定了基础。在业务层面上，公司也建立了各项制度，形成了包括证券经纪业务、证券投资业务、固定收益业务和其他证券业务的经营管理机制，为公司的规范运作奠定了基础，也为风险管理工作开展提供了有效的保障。
公司根据不同业务特点对风险控制手段、程序及其要求进行了一般性规定，制定了较为完备的风险管理规章制度。2006年以来，公司制定了《风险管理基本制度》，为公司的各项风险管理工作提供了制度依据。各业务单元及管理部门以公司风险管理基本制度为依据，根据各自业务特点和实际情况，制定了较为明晰的风险管理办法和细则，对风险管理工作的具体操作流程、方法和注意事项进行了详细规定。同时，制定了公司合规管理基本制度、信息隔离墙制度、反洗钱工作制度、风险控制指标动态监控系统数据维护操作规范等制度，对相关风险管理领域的操作流程、操作规范进行了规定，建立了各职能领域的风险管理流程。
为落实证券公司全面风险管理规范、流动性风险管理指引，公司制定了全面风险管理规范实施方案，修订了全面风险管理基本制度，制定了流动性风险管理办法、市场风险管理办法、信用风险管理办法、首席风险官工作细则等规章制度，针对各类风险的管理办法制定工作已明确相应责任部门，公司风险管理制度体系进一步完善。
风险管理部门还积极推进公司各项规章制度梳理修订工作，以求最大程度地防范风险，堵塞漏洞，实现公司规章制度与业务发展的适应性。
5、风险管理决策机制及措施
公司贯彻“分级管理、明确授权、规范操作、严格监管”的原则，不断完善独立的决策机制。股东大会、董事会根据公司章程规定履行相应决策事项的风险管理职能；经营层及其投资业务决策委员会根据公司董事会审议通过的资产负债配置、业务规模及风险控制方案，制定总体投资计划和方案。经营层下设的投资业务委员会辖属各业务部门、业务模块在投资业务委员会批准的总体投资计划和方案的范围内进行业务运作，严禁突破计划和方案的范围越权经营。同时，各主要总部内设的风控专员岗对业务运作流程进行日常监督。
公司严格按照防火墙的要求，各业务部门在场地、人员、交易、账户、核算和研究等方面严格实行分离。严格按照反洗钱的要求，建立健全反洗钱组织架构，完善制度流程，将反洗钱工作嵌入到日常工作流程中。公司建立健全财务管理制度、资金计划控制制度及资金财务预算制度，并将部门及分支机构的预算执行情况列入部门年终考核项目，建立了适当的资金管理绩效考核标准。
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6、风险管理技术手段
针对各项业务管理中的风险点和风险环节，公司目前已建成包括经纪业务监控系统、反洗钱监控系统、风险控制指标动态监控系统、投资风险管理系统、融资融券监控系统在内的风险监控体系，从而对经纪业务、客户资产、证券投资、金融衍生品、固定收益、融资融券等业务的重要风险点及风险环节实时监控。
自2014年起，公司已根据《证券公司全面风险管理规范》、《证券公司流动性风险管理指引》及风险管理“六个一”的要求，启动了全面风险管理系统建设工作。目前，该系统正在建立统一的数据管理体系、指标管理体系、统一限额管理体系、绩效考核体系和风险报告体系，为分类风险管理、业务风险管理以及实时风险管理等具体的风险管理模块建立顶层设计。同时，在净资本系统的基础上，结合市场风险、操作风险和信用风险管理系统的建设成果，进一步完善监管资本和经济资本的管理，支持风险管理决策等内容。
(二) 公司面临的主要风险
公司在日常经营活动中涉及的主要风险包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险及技术风险等。
1、市场风险
证券市场行情波动，直接影响到证券公司的自营、资产管理业务，对承销、经纪业务、融资融券业务也有相当大的影响。证券市场行情受经济周期、宏观经济政策、利率及投资心理等因素综合影响，存在不确定性。公司的经营业绩受证券市场波动影响较大。
2、信用风险
信用风险主要指交易对方不履行与公司的合约而带来的风险。
本公司在业务开展过程中要经常与社会的各个方面发生联系，可能与不同的经济主体、法律主体签订合约，虽然公司非常注重稳健经营，注意对信用风险的防范，但由于社会经济关系的复杂性及各个交易客户的差异性，因此，公司经营管理过程中有可能存在一定的信用风险。
3、流动性风险
公司在经营管理过程中，有可能因为业务开展需要、融资渠道等原因，暂时存在一定的流动性缺口难以弥补，如可能发生投资银行业务大额包销、自营业务投资规模过大、长期投资权重过高等事项，从而给公司带来一定的流动性风险。
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也有可能因为市场波动导致公司资产不能以合理的价格及时变现，造成公司经营上的暂时困难。虽然公司已加强资产负债配置管理并建立资本补足机制对流动性风险加以防范，但流动性风险仍将存在。
4、操作风险
操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险。
本公司作为一家证券金融中介机构，与其它金融机构一样，在经营管理过程中，所有的业务与环节都难免存在着操作风险。公司已通过加强内部控制、落实合规管理制度等措施，特别是通过加强信息系统建设、制度建设等方式，努力防范操作风险，并取得了较好的效果，但是，由于操作风险的普遍性、广泛性特征，很难规避全部的操作风险。
5、技术风险
技术风险指公司信息技术系统不能提供正常服务，影响公司业务正常开展的风险；信息技术系统和关键数据的保护、备份措施不足，导致公司业务不连续或信息安全风险；重要信息技术系统不使用监管部门或市场通行的数据交互接口影响公司业务正常开展的风险；重要信息技术系统提供商不能提供技术系统生命周期内的持续支持和服务的风险。
公司非常重视技术风险的管理，特别是在光大证券事件后，进一步加强了自查，建立健全信息系统，但是，在信息技术迅猛发展的今天，由于技术手段不能同步跟进、软件设计缺陷等问题理论上还不能完全杜绝，因而公司还存在着一定的技术风险。
此外，公司也与其它金融机构一样，经营管理过程中不可避免的面临着一定程度的合规风险、法律风险、声誉风险、道德风险等，对这些风险类型，公司施行的全面风险管理体系已经全面覆盖，并明确了相应的主办部门，建立了相应的管理制度，实施了相应的技术措施。
对以上各类风险，公司制定了相应的风险管理政策和措施来识别及评估这些风险，并设定适当的风险限额及内部控制流程，通过可靠的管理及信息系统持续监控上述各类风险，努力实现公司总体风险可测、可控、可承受。
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十六、母公司财务报表主要项目注释
(一) 长期股权投资
1、按类别列示
||
|-|
|期末余额|
|6,250,653,300.00|
|1,188,668,900.45|
|7,439,322,200.45|
|7,439,322,200.45|

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2、对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|初始投资成本|年初余额|本期增加|本期减少|本期计提减值准备|
|1,012,420,000.00|512,420,000.00|500,000,000.00|||
|300,000,000.00|300,000,000.00||||
|2,500,000,000.00|1,220,000,000.00|1,280,000,000.00|||
|804,900,000.00|564,510,000.00|240,390,000.00|||
|533,333,300.00|533,333,300.00||||
|1,100,000,000.00|800,000,000.00|300,000,000.00|||
|6,250,653,300.00|3,930,263,300.00|2,320,390,000.00|||

3、对联营企业投资
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本期增减变动|||||||期末余额|本期计提减值准备|
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|其他|||
|767,867,343.35|||441,510,969.94|11,810,142.89|-14,189,555.73|18,330,000.00||1,188,668,900.45||

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财务报表附注
(二) 手续费及佣金净收入
手续费及佣金净收入按类别列示
||
|-|
|本期发生额|
|4,013,685,297.95|
|3,296,851,636.70|
|684,814,062.13|
|32,019,599.12|
|188,492,485.76|
|184,387,485.76|
|4,105,000.00|
|62,637,170.96|
|4,264,814,954.67|
|745,838,089.91|
|745,838,089.91|
|745,838,089.91|
|3,518,976,864.76|
|4,105,000.00|
|4,105,000.00|

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财务报表附注
(三) 投资净收益
明细情况
||
|-|
|本期发生额|
|171,000,000.00|
|441,510,969.94|
|8,477,134,729.73|
|3,566,113,325.36|
|1,343,723,252.26|
|65,881,990.11|
|2,157,990,121.60|
|-1,482,038.61|
|4,911,021,404.37|
|2,143,603,874.61|
|2,768,135,425.59|
|-3,695,471.37|
|2,977,575.54|
|-141,961.80|
|9,089,503,737.87|

(四) 现金流量表补充资料
现金流量表补充资料
||
|-|
|本期发生额|
|6,817,829,993.29|
|-14,322,438.95|
|59,606,290.65|
|34,396,414.85|
|37,849,863.11|

财务报表附注第138页
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2015年度
财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|-14,977,848.46|
|-511,407,596.05|
|1,727,806,997.80|
|-4,140,488.71|
|-612,940,790.68|
|-160,005,202.62|
|185,779,112.82|
|-35,525,911,817.18|
|-17,915,492,086.23|
|27,148,595,615.68|
|-18,747,333,980.68|
|43,959,135,037.06|
|21,803,676,794.86|
|22,155,458,242.20|

十七、补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
||
|-|
|金额|
|14,845,180.85|
|103,308,811.00|

财务报表附注第139页
东方证券股份有限公司
2015年度
财务报表附注
||
|-|
|金额|
|-13,516,907.36|
|-26,159,271.15|
|-5,869,744.98|
|72,608,068.36|

公司作为证券经营机构，持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及处置以公允价值计量且其变
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