证券代码：000922 证券简称：佳电股份 公告编号：2014-037哈尔滨电气集团佳木斯电机股份有限公司
关于会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、会计差错更正的原因
根据《企业会计准则》、《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益》和《信息披露业务备忘录第 21号—定期报告披露相关事宜》（2014年4月）相关要求，哈尔滨电气集团佳木斯电机股份有限公司（以下简称“公司”）将对财务数据予以追溯调整，现将有关情况公告如下：
公司子公司佳木斯电机股份有限公司（以下简称“佳电公司”）1998年开始为国家重点项目研制生产特种屏蔽电泵样机，2005年开始为国家重点项目研制生产特种屏蔽电动机，生产的屏蔽电动机产品主要用于军品。
为满足国防建设的需要，1998年原国家机械工业局批复佳电公司建设特种屏蔽电泵生产线项目。项目建设总投资 1,200万元，项目设计产能为年生产特种屏蔽电泵16台。2007年国家有关部门批复佳电公司新增特种屏蔽电动机生产线项目。新增项目投资为2,530万元，新增项目设计产能为年生产国家重点项目特种屏蔽电动机4台。
为了鼓励和支持生产国家重点项目的配套企业，保证国家投资建设的重点项目配套生产线正常运行，2008年财政部下发《财政部关于印发〈中央企业民口军品配套生产线（设备）维持维护补助资金管理暂行办法〉的通知》财企（2008） 369号文件（以下简称为“财企（2008）369号”），对因国家重点项目产品订货达不到国家批复或核定生产能力，或因价格等因素，不能从产品销售收入中得到补偿的固定费用，包括生产线人员工资、固定资产折旧、应分摊的管理费用和其他费用，国家将按照相关标准给予财政补贴军品维持维护资金，以保持重点项目
配套生产线的稳定运行。
佳电公司建成的特种屏蔽电泵和特种屏蔽电机生产线均由国拨资金建设，所生产的产品均列在国家重点项目名录中。
公司控股股东哈尔滨电气集团公司（以下简称“哈电集团”）根据财企（2008）369号文件通知哈电集团各涉军品成员企业进行军品维持维护补助资金（以下简称“补助资金”）申请，哈电集团各涉军品成员企业于每年 6月-8月间向哈电集团进行补助资金申请。哈电集团负责与国家指定审核机关进行联系，哈电集团各涉军品成员企业自行在指定时间内到国家指定审核机关进行审核。指定审核机关根据财企（2008）369号第七条规定对哈电集团各涉军品成员企业配套生产线年度基本财务情况进行审核（军品项目收入、成本、费用的审核），审核时哈电集团各涉军品成员企业需向指定审核机关提供以下资料：1）生产线建成的批复文件；2）生产线订货合同；3）上一年度的审计报告；4）上一年度销售收入情况；
5）生产线人员定岗定编文件；6）生产线人员工资明细表；7）生产线设备固定资产卡片；8）生产线设备应计提折旧明细账；9）管理费用分摊管理办法等。国家指定审核机关根据哈电集团各涉军品企业提交的证明文件及财企（2008）369号文件相关规定提出审核意见，哈电集团各涉军品企业根据审核意见，重新完善申请报告并上报哈电集团，由哈电集团统一上报国家有关部门。国家有关部门收到上报材料后，对哈电集团各涉军品企业的申报材料分别进行复审并批复。年底，国家拨付的补助资金通过哈电集团下达到各涉军品企业。
佳电公司2011年度、2012年度、2013年度收到财政部补助资金分别为571.00万元、1,732.00万元、1,369.00万元。由于补助资金涉及军工军品，属于涉密事项，财政部下发的财企（2008）369号文件哈电集团因涉密原因不转发给哈电集团各涉军品企业，仅以通知的形式告之哈电集团各涉军品企业账务处理。由于公司重组审计及2011年、2012年年度审计时没有取得财政部下拨补助资金正式文件，且佳电公司取得补助资金时间较短，故佳电公司将2011年度、2012年度取得补助资金认定为非经常性损益。
佳电公司 2013年度系公司子公司，公司按照证监会、深圳证券交易所的相关规定进行内部控制规范。2013年度收到军品维持维护资金时，公司从哈电集
团取得了财企（2008）369号文件。根据财企（2008）369号文件，公司认为，佳电公司2011年度、2012年度、2013年度连续三年收到补助资金具有以下特征：1、该补助资金系中央对中央企业民口军品配套生产线（设备）维持维护费长期政策性支持的补助，具有长期性。
2、该补助资金与佳电公司正常经营业务直接相关（涉密产品）。
由于补助资金具有上述特征，公司认为：佳电公司2011年度、2012年度、 2013年度取得的财政部下拨补助资金与正常主营业务直接相关，且佳电公司在其较长时期内均生产军品，军品销售收入无法补偿的固定费用，在可预见的未来佳电公司均可获得该资金，应属于经常性损益，不属于《企业会计准则》、中国证券监督管理委员会（2008）43号规定的非经常性损益范畴。
由于该补助资金系涉密事项，且历年所涉金额占同期利润相对较小，为此佳电公司仅对2013年度收取财政部下拨补助资金1,369.00万元认定为经常性损益，2011年度、2012年度分别收取财政部下拨补助资金分别为571.00万元、1,732.00万元认定为非经常性损益，采用未来适用法。
公司在进行年度财务自查过程中，根据《企业会计准则》、《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号—非经常性损益》和《信息披露业务备忘录第21号—定期报告披露相关事宜》（2014年4月）相关要求，认为对补助资金的政策应当在不同会计期间保持一致。对于存在会计差错的期间，应当按照会计差错更正的原则处理，将佳电公司2011年度和2012年度的补助资金从非经常性损益调整成为经常性损益。
二、会计差错更正的具体会计处理
公司追溯调整 2012年度财务数据：调减扣除所得税影响后归属于母公司普通股股东净利润的非经常性损益 14,722,000.00元；调增扣除所得税影响后归属于母公司普通股股东净利润的经常性损益 14,722,000.00元。
佳电公司追溯调整 2011年度财务数据：调减扣除所得税影响后归属于母公司普通股股东净利润的非经常性损益 4,853,500.00元；调增扣除所得税影响后归属于母公司普通股股东净利润的经常性损益4,853,500.00元。
佳电公司追溯调整 2012年度财务数据：调减扣除所得税影响后归属于母公司普通股股东净利润的非经常性损益 14,722,000.00元；调增扣除所得税影响后归属于母公司普通股股东净利润的经常性损益14,722,000.00元。
三、会计差错更正的性质及合规性
此次会计差错更正是公司依据《企业会计准则》、《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号—非经常性损益》和《信息披露业务备忘录第 21号—定期报告披露相关事宜》（2014年4月）的有关规定和差错更正的有关程序进行调整。
四、会计差错更正对财务状况和经营成果的影响
公司2012年度财务数据情况
单位：元
|||
|-|-|
|原金额|追溯调整后金额|
|152,268,566.46|137,546,566.46|
|39,033,828.08|53,755,828.08|
|0.10|0.13|
|0.10|0.13|

佳电公司2012年度财务数据情况
单位：元
|||
|-|-|
|原金额|追溯调整后金额|
|17,925,900.00|605,900.00|
|-3,693,449.57|-1,095,449.57|
|21,036,309.22|6,314,309.22|

佳电公司2011年度财务数据情况
单位：元
|||
|-|-|
|原金额|追溯调整后金额|
|18,220,800.00|12,510,800.00|
|-3,165,361.87|-2,308,861.87|
|17,880,984.46|13,027,484.46|

五、会计差错更正对盈利预测实现情况的影响
根据大华会计师事务所(特殊普通合伙)出具的《佳木斯电机股份有限公司审计报告》（大华审字[2014]005622号），《哈尔滨电气集团佳木斯电机股份有限公司重大资产重组业绩承诺实现情况说明的审核报告》（大华核字[2014]003157号），《哈尔滨电气集团佳木斯电机股份有限公司重大资产重组业绩承诺实现情况的说明》（2014年 7月），此次追溯调整前后对佳电公司按重组时股权结构口径的2011年、2012年扣除非经营性损益后的归属于母公司股东的净利润影响对比情况如下：
单位：万元
|||
|-|-|
|原报表金额|追溯调整后报表金额|
|19,157.26|20,629.46|
|20,563.94|21,049.29|

佳电公司按重组时股权结构口径的 2011-2013年度扣除非经常性损益后的
归属于母公司股东的净利润实现数影响对比情况如下：
单位：万元
|||
|-|-|
|原报表金额|追溯调整后报表金额|
|58,194.29|58,194.29|
|16,775.20|16,775.20|
|19,040.86|19,040.86|

|||
|-|-|
|原报表金额|追溯调整后报表金额|
|22,378.23|22,378.23|
|58,548.51|60,506.06|
|20,563.94|21,049.29|
|19,157.26|20,629.46|
|18,827.31|18,827.31|
|100.61%|103.97%|

六、公司董事会、监事会、独立董事关于财务数据追溯调整的说明
1、董事会认为：本次追溯调整，符合《企业会计准则》及国家相关法律法规的规定，对公司实际经营状况的反映更为准确，没有损害公司和全体股东的合法权益。同意对前期财务数据进行追溯调整。
2、监事会认为：本次追溯调整的原因清楚，处理的依据和方法符合有关会计制度和政策的规定。公司本次对前期财务数据进行追溯调整是合理的，调整后的财务数据能够更加准确的反映公司的财务状况和经营成果，同意公司董事会有关本次对前期财务数据进行追溯调整的意见及相关原因和影响的说明。
3、独立董事意见：我们对本次财务数据追溯调整事项的原因进行了检查，认为以上追溯调整不违反会计准则及相关信息披露规范的情况，调整依法合规，没有损害公司和全体股东的合法权益，我们同意本次对前期财务数据进行追溯调整。
哈尔滨电气集团佳木斯电机股份有限公司董事会2014年7月16日