关于中国船舶重工股份有限公司
2016年半年度、三季度
会计差错更正的专项说明
瑞华专函字【2017】01360006号
目 录
1、会计差错更正的专项说明···················································
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关于中国船舶重工股份有限公司
2016
年半年度、三季度
会计差错更正的专项说明
瑞华专函字【2017】01360006号中国船舶重工股份有限公司全体股东：
我们接受委托，根据中国注册会计师执业准则审计了中国船舶重工股份有限公司（以下简称“中国重工”）财务报表，包括2016年12月31日的合并及公司资产负债表、2016年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注，并于2017年4月24日出具了标准无保留意见审计报告（瑞华审字【2017】01360228号）。
按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和上海证券交易所的相关规定对会计政策、会计估计变更和前期差错更正进行确认、计量和相关信息的披露是中国重工管理层的责任。
根据《企业会计准则第 28号一会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号—财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，我们出具了本专项说明。除了对中国重工实施 2016年度财务报表审计中所执行的对会计差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。
一、关于会计差错更正事项的原因及内容
经中国重工于 2015年 12月 11日召开的第三届董事会第十六次会议审议通过，并经中国重工 2015年度第一次临时股东大会决议批准，以及中国证券监督管理委员会以《关于核准风帆股份有限公司向中国船舶重工集团公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2016]850号）文件核准，中国重
工以其持有的宜昌船舶柴油机有限公司、河南柴油机重工有限责任公司、中船重工齐耀科技控股有限公司100.00%的股权以及武汉船用机械有限责任公司75.00%的股权作价630,639.21万元参与中国船舶重工集团动力股份有限公司（以下简称“中国动力”）重大资产重组事宜。中国动力重组完成后，中国重工持有中国动力股份350,940,016股，持股比例为20.18%，为中国动力的第二大股东。
中国动力重组资产交割完成后，因其公司治理结构尚处于调整过程中，中国重工尚未向其派驻董事，中国重工在编制 2016年半年度及三季度财务报表时，基于审慎考虑，对于所持有的中国动力上述股份按照《企业会计准则第 22号一金融工具确认和计量》的规定予以确认及计量，中国重工对于持有中国动力的上述股份的确认及计量存在差错。
经中国重工第三届董事会第二十九次会议于2017年4月24日批准，对于上述差错予以更正。
二、会计差错更正对于财务报表的影响金额
根据《企业会计准则》的相关规定，中国重工对于上述事项予以调整 2016年半年度、三季度合并及公司财务报表，上述会计差错更正对于中国重工比较财务报表相关项目产生的影响如下：
（一）对2016年半年度（1-6月）财务报表的影响
1、对2016年半年度（1-6月）合并财务报表的影响
金额单位：人民币元
|||
|-|-|
|调整前金额|调整金额|

合并资产负债表
|||
|-|-|
|12,699,611,722.61|-11,500,304,324.32|
|411,659,873.88|6,342,458,127.55|
|61,895,862,676.80|-5,157,846,196.77|
|190,798,894,293.62|-5,157,846,196.77|
|2,108,620,046.40|-1,298,478,059.20|
|33,938,152,299.50|-1,298,478,059.20|
|128,336,062,602.89|-1,298,478,059.20|
|3,784,397,045.75|-3,895,434,177.60|
|13,657,306,641.25|36,066,040.03|

|||
|-|-|
|调整前金额|调整金额|
|61,050,245,875.69|-3,859,368,137.57|
|62,462,831,690.73|-3,859,368,137.57|

合并利润表
|||
|-|-|
|1,126,604,746.34|36,066,040.03|
|1,244,829,685.08|36,066,040.03|
|600,429,395.44|36,066,040.03|
|740,844,334.49|36,066,040.03|
|3,894,732,013.04|-3,895,434,177.60|
|3,900,133,517.78|-3,895,434,177.60|
|3,900,133,517.78|-3,895,434,177.60|
|3,894,906,569.72|-3,895,434,177.60|
|4,495,161,408.48|-3,859,368,137.57|
|4,640,977,852.27|-3,859,368,137.57|

2、对2016年半年度（1-6月）母公司财务报表的影响
金额单位：人民币
|||
|-|-|
|调整前金额|调整金额|

资产负债表
|||
|-|-|
|12,400,573,549.32|-11,500,304,324.32|
|32,772,206,064.02|6,342,458,127.55|
|45,818,190,800.95|-5,157,846,196.77|
|58,382,553,418.19|-5,157,846,196.77|
|1,837,148,603.65|-1,298,478,059.20|
|2,436,148,603.65|-1,298,478,059.20|
|2,882,102,981.01|-1,298,478,059.20|
|3,895,434,177.60|-3,895,434,177.60|
|3,188,814,903.16|36,066,040.03|
|55,500,450,437.18|-3,859,368,137.57|

利润表
|||
|-|-|
|调整前金额|调整金额|
|3,715,392,668.09|36,066,040.03|
|3,849,840,387.93|36,066,040.03|
|3,311,169,843.48|36,066,040.03|
|3,895,434,177.60|-3,895,434,177.60|
|3,895,434,177.60|-3,895,434,177.60|
|3,895,434,177.60|-3,895,434,177.60|
|7,206,604,021.08|-3,859,368,137.57|

（二）对2016年三季度（1-9月）财务报表的影响
1、对2016年三季度（1-9月）合并财务报表的影响
金额单位：人民币元
|||
|-|-|
|调整前金额|调整金额|

合并资产负债表
|||
|-|-|
|12,734,629,092.71|-11,535,398,325.92|
|411,828,810.14|6,359,249,960.76|
|62,190,337,639.38|-5,176,148,365.16|
|190,959,175,022.65|-5,176,148,365.16|
|2,116,284,114.83|-1,307,251,559.60|
|37,414,943,860.47|-1,307,251,559.60|
|128,410,786,442.81|-1,307,251,559.60|
|3,824,493,592.30|-3,921,754,678.80|
|13,762,452,429.82|52,857,873.24|
|61,193,552,402.81|-3,868,896,805.56|
|62,548,388,579.84|-3,868,896,805.56|

合并利润表
|||
|-|-|
|1,177,716,874.74|52,857,873.24|
|1,346,455,553.37|52,857,873.24|
|626,748,912.66|52,857,873.24|
|846,784,903.16|52,857,873.24|
|3,944,356,237.14|-3,921,754,678.80|

|||
|-|-|
|调整前金额|调整金额|
|3,940,125,466.99|-3,921,754,678.80|
|3,940,125,466.99|-3,921,754,678.80|
|3,921,057,332.15|-3,921,754,678.80|
|4,571,105,149.80|-3,868,896,805.56|
|4,786,910,370.15|-3,868,896,805.56|

2、对2016年三季度（1-9月）母公司财务报表的影响
金额单位：人民币元
|||
|-|-|
|调整前金额|调整金额|

资产负债表
|||
|-|-|
|12,435,667,550.92|-11,535,398,325.92|
|33,109,756,064.02|6,359,249,960.76|
|46,190,853,162.01|-5,176,148,365.16|
|58,692,029,779.98|-5,176,148,365.16|
|1,845,922,104.05|-1,307,251,559.60|
|2,444,922,104.05|-1,307,251,559.60|
|2,910,837,676.41|-1,307,251,559.60|
|3,921,754,678.80|-3,921,754,678.80|
|3,443,236,068.35|52,857,873.24|
|55,781,192,103.57|-3,868,896,805.56|

利润表
|||
|-|-|
|3,909,338,957.58|52,857,873.24|
|4,124,420,303.36|52,857,873.24|
|3,565,591,008.67|52,857,873.24|
|3,921,754,678.80|-3,921,754,678.80|
|3,921,754,678.80|-3,921,754,678.80|
|3,921,754,678.80|-3,921,754,678.80|
|7,487,345,687.47|-3,868,896,805.56|

三、对会计差错更正的专项意见
中国重工对会计差错的更正符合《企业会计准则第 28号一会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等有关规定的要求。
为了更好地理解中国重工 2016年半年度、三季度会计差错更正情况，本专项说明应与已审财务报表一并阅读。
本专项说明仅供中国重工 2016年度报告披露之目的使用，不得用作任何其他目的。