证券代码：601555 股票简称：东吴证券 公告编号：2014-056东吴证券股份有限公司
关于会计政策及会计估计变更的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示：
本次会计政策及会计估计变更对公司损益、总资产、净资产等的影响详见本公告正文。
本次会计政策及会计估计变更事项已经公司第二届董事会第十八次会议审议通过。
一、本次会计政策变更的概述及具体对公司的影响
（一）变更原因及日期：
自 2014年 1月 26日起，财政部陆续颁布或修订了《关于印发〈企业会计准则第39号—公允价值计量〉的通知》（财会[2014]6号）、《关于印发修订〈企业会计准则第 30号—财务报表列报〉的通知》（财会[2014]7号）、《关于印发修订〈企业会计准则第 9号—职工薪酬〉的通知》（财会[2014]8号）、《关于印发修订〈企业会计准则第 33号--合并财务报表〉的通知》（财会[2014]10号）、《关于印发〈企业会计准则第 40号—合营安排〉的通知》（财会[2014]11号）、《关于印发修订〈企业会计准则第 2号—长期股权投资〉的通知》（财会
[2014]14号）和《关于印发〈企业会计准则第 41号—在其他主体中权益的披露〉的通知》（财会[2014]16号），要求自 2014年 7月 1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，我公司决定自 2014年 7月 1日起执行修订及新颁布的企业会计准则。
财政部于 2014年 6月 20日修订了《企业会计准则第 37号——金融工具列报》，要求企业在 2014年年度及以后期间的财务报告中按照修订后准则要求对金融工具进行列报。
（二）变更内容及影响：公司按照财政部要求执行上述八项会计准则。前述准则中，对 2014年第三季度财务报表数据产生影响的准则是《企业会计准则第 2号—长期股权投资》、《企业会计准则第 33号--合并财务报表》，公司根据要求对期初数及比较期会计数据进行了追溯调整。但会计政策变更追溯计算对归属于母公司的所有者权益累积影响数为零。具体情况及对公司的影响如下：
1、《企业会计准则第 2号——长期股权投资准则》修订的影响在采用修订的《企业会计准则第 2号——长期股权投资》（以下简称“第 2号准则”）之前，公司对持有的不具有控制、共同控制、重大影响，且其公允价值不能可靠计量的股权投资，确认为其他长期股权投资，按成本法进行后续计量。采用修订的第 2号准则之后，公司将这类股权投资改按金融工具的相关政策核算，并采用追溯调整法对比较财务报表的相关项目进行了调整。
该会计政策变更对 2013年 12月 31日资产负债表项目的影响为：减少“长期股权投资”项目 283,480,680.00元，增加“可供出售金融资产”项目 283,480,680.00元，对公司 2013年 1月 1日、 2013年 12月 31日归属于母公司所有者权益无影响；对公司本期及
各列报期净损益无影响。
除上述会计政策变更外，修订的第 2号准则还对权益法核算等进行了修订，公司已根据这些修订内容修改了相关的会计政策，该会计政策变更对公司 2013年 1月 1日、2013年 12月 31日的归属于母公司所有者权益无影响。
2、《企业会计准则第 9号——职工薪酬》修订的影响
公司根据修订的《企业会计准则第 9号——职工薪酬》有关短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利的分类、确认和计量等规定，修改了相关的会计政策，该会计政策变更对公司 2013年 12月 31日的应付职工薪酬余额无影响；对公司 2013年 1月 1日、 2013年 12月 31日的归属于母公司所有者权益无影响。
3、《企业会计准则第 30号——财务报表列报》修订的影响
公司将根据修订的《企业会计准则第 30号——财务报表列报》的要求对财务报表中的列报进行修改，包括将利润表中其他综合收益项目分别将以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的项目与以后会计期间不能重分类进损益的项目进行分别列报等。
4、《企业会计准则第 33号——合并财务报表》修订的影响
《企业会计准则第33号——合并财务报表》修订了控制的定义及具体判断原则，通过投资方是否拥有对被投资方的权利，是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权利影响其回报金额，判断某个被投资方是否应被合并；同时引入了实质性控制的判断、主要责任人与代理人的判断，修订了对潜在表决权的考虑等。公司按照该准则变更了相应的会计政策，重新评估了
公司对被投资方是否具有控制权。
公司将满足新修订准则中“控制”定义的结构化主体（主要是资产管理计划产品）纳入合并报表范围，并对期初数进行追溯调整：增加2013年12月31日资产总额796,545,354.66元，同时增加负债总额796,545,354.66元，对公司2013年1月1日、2013年12月31日归属于母公司所有者权益无影响；增加2013年度归属于母公司股东的净利润9,530,388.66元，相应减少资本公积；增加上年同期（2013年1-9月）归属于母公司股东的净利润11,299,748.44元，相应减少资本公积。
5、《企业会计准则第 39号——公允价值计量》修订的影响
《企业会计准则第 39号——公允价值计量》重新定义了公允价值，制订了统一的公允价值计量框架，规范了公允价值的披露影响；
公司相应修订了公司会计政策中关于公允价值的描述，但采用该准则对公司本期报表期初数及前期报表无重大影响。
6、《企业会计准则第 40号——合营安排》颁布的影响
《企业会计准则第 40号——合营安排》将合营安排分为共同经营和合营企业，改变了原来分为共同控制经营、共同控制资产及合营企业的分类；公司按照该准则要求重新评估了公司参与合营安排的情况，该会计政策变更对公司 2013年 12月 31日的资产总额和负债总额无影响；对公司 2013年 1月 1日、2013年 12月 31日的归属于母公司所有者权益无影响。
7、《企业会计准则第 41号——在其他主体中权益的披露》颁布的影响
《企业会计准则第 41号——在其他主体中权益的披露》规范了企业对子公司、合营安排、联营企业和未纳入合并范围的结构化主体中所享有的权益的相关披露要求。公司将根据该准则的要求在 2014年年度财务报表中进行相关披露。
8、《企业会计准则第 37号——金融工具列报》修订的影响
修订的《企业会计准则第 37号——金融工具列报》规范了企业对金融工具的相关披露要求。公司将根据该准则的要求在 2014年年度财务报表中进行相关披露。
二、本次会计估计变更的概述及对公司的影响
（一）变更原因：为了能够更加公允、恰当地反映公司的财务状况和经营成果，公司决定根据信用交易业务（包括融资融券业务、约定购回业务和股票质押回购业务）的业务风险状况，对信用交易业务计提风险准备。
（二）变更前后采用的会计估计介绍
1、变更前采用的会计估计
公司原未对信用交易业务计提风险准备。
2、变更后采用的会计估计
公司《主要会计政策与会计估计》新增对信用交易业务计提风险准备的描述为“信用交易，包括融资融券业务、约定购回业务和股票质押回购业务。资产负债表日对信用交易业务按比例法结合个别认定法计提风险准备，比例法按信用交易业务的类别分别计提，计提标准为融资融券业务规模(包括融出资金余额和融出证券成本)的0.2%、约定购回业务规模的0.3%、股票质押回购业务规模的0.5%”。
（三）本次会计估计变更对公司的影响
本次会计估计变更涉及公司减值损失计提的变更，应采用未来适用法进行会计处理。
本次变更对当年损益有影响，具体数据以年度审计结果为准。
三、董事会关于本次变更合理性的说明
公司董事会认为，本次变更是公司根据财政部相关文件要求及公司实际情况进行的合理变更，决策程序符合有关法律法规和《公司章程》等规定，不存在损害公司及股东利益的情形，同意本次会计政策及会计估计的变更。
四、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见
公司独立董事认为：公司本次会计政策及会计估计的修订，符合财政部和中国证监会的相关规定及公司的实际需要，能够客观、公允地反映公司现时财务状况和经营成果，符合公司及股东的利益。本次修订会计政策及会计估计的决策程序，符合有关法律法规和公司《章程》的规定。
公司监事会认为：公司本次变更是公司根据财政部相关文件要求及公司实际情况进行的合理变更，符合《企业会计准则》及相关规定，符合公司实际情况，其决策程序符合有关法律、法规及《公司章程》等规定，同意公司本次会计政策和会计估计的变更。
天衡会计师事务所（特殊普通合伙）对公司本次会计政策及会计估计的变更出具了《关于东吴证券股份有限公司会计政策及会计估计变更事项的专项说明》（天衡专字（2014）00740号）。
五、上网公告附件
（一）独立董事独立意见；
（二）会计师事务所专项报告。
特此公告。
东吴证券股份有限公司董事会 2014年 10月 31日