广东长青（集团）股份有限公司
最近三年加权平均净资产收益率
及非经常性损益专项鉴证报告
目录
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|一、|最近三年加权平均净资产收益率及非经常性损益专项鉴证报告|1-2|
|二、|最近三年加权平均净资产收益率表|3|
|三、|最近三年非经常性损益明细表|4-5|
|四、|最近三年加权平均净资产收益率及非经常性损益明细表附注|6-7|

广东长青（集团）股份有限公司
最近三年加权平均净资产收益率及非经常性损益
专项鉴证报告
众会字（2018）第6328号广东长青（集团）股份有限公司全体股东：
我们接受委托，在审计了广东长青（集团）股份有限公司（以下简称“长青集团”）截至2015年12月31日、2016年12月31日、2017年12月31日合并及公司资产负债表，2015年度、2016年度、2017年度合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注的基础上，对后附的长青集团2015年度、2016年度及2017年度的最近三年加权平均净资产收益率表和非经常性损益明细表及其附注进行了审核。
一、长青集团管理层的责任
按照中国证券监督管理委员会印发的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9号-净资产收益率与每股收益的计算及披露》的规定编制最近三年加权平均净资产收益率表及其附注和按照中国证券监督管理委员会印发的《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号-非经常性损益（2008）》的规定编制最近三年非经常性损益明细表及其附注，提供真实、合法、完整的审核证据是长青集团管理层的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对长青集团管理层编制的最近三年加权平均净资产收益率表及其附注、最近三年非经常性损益明细表及其附注发表鉴证意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的相关规定执行了审核工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审核工作以对长青集团管理层编制的最近三年加权平均净资产收益率表及其附注、最近三年非经常性损益明细表及其附注是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们实施了包括检查会计记录、重新计算相关项目金额等我们认为必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
三、鉴证结论
我们认为，后附的最近三年加权平均净资产收益率表及其附注在所有重大方面按照中国证券监督管理委员会印发的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9号-净资产收益率与每股收益的计算及披露》的规定编制。后附的最近三年非经常性损益明细表及其附注在所有重大方面按照中国证券监督管理委员会印发的《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号-非经常性损益（2008）》的规定编制。
四、对报告使用者和使用目的的限定
本专项鉴证报告仅供长青集团申请公开发行可转换公司债券之目的使用，不得用作任何其他目的。我们同意本专项鉴证报告作为长青集团公开发行可转换公司债券的必备文件，随其他申报文件一起上报中国证券监督管理委员会。
附件：
1、最近三年加权平均净资产收益率表
2、最近三年非经常性损益明细表
3、最近三年加权平均净资产收益率及非经常性损益明细表附注
众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 孙立倩（项目合伙人）中国，上海 中国注册会计师 洪雪砚
中国，上海 2018年12月21日
最近三年加权平均净资产收益率表
编制单位：广东长青（集团）股份有限公司 单位：人民币元
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|2017年度||2016年度|||
|净利润|加权平均净资产收益率（%）|净利润|加权平均净资产收益率（%）|净利润|
|87,580,351.95|4.30|163,128,793.76|8.83|109,628,966.14|
|90,691,937.60|4.45|154,344,863.70|8.36|102,209,553.41|

法定代表人：何启强 主管会计工作负责人：黄荣泰 会计机构负责人：黄荣泰
最近三年非经常性损益明细表
编制单位：广东长青（集团）股份有限公司 单位：人民币元
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|2017年度|2016年度|
|-15,401,458.76|-1,686,318.26|
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|14,481,291.96|5,627,526.25|
|-|4,364,077.67|
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|711,829.78|1,053,053.02|
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|-208,337.02|9,358,338.68|
|2,903,248.63|574,408.62|
|-3,111,585.65|8,783,930.06|
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|-3,111,585.65|8,783,930.06|

法定代表人：何启强 主管会计工作负责人：黄荣泰 会计机构负责人：黄荣泰
广东长青（集团）股份有限公司
最近三年加权平均净资产收益率及非经常性损益明细表附注一、加权平均净资产收益率计算方法
根据中国证券监督管理委员会印发的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号-净资产收益率与每股收益的计算及披露》的规定：加权平均净资产收益率(ROE)的计算公式如下：ROE= P0/(E0＋NP÷2＋Ei×Mi÷M0–Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0)。其中： P0分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润； NP为归属于公司普通股股东的净利润； E0为归属于公司普通股股东的期初净资产； Ei为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；Ej为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产； M0为报告期月份数； Mi为新增净资产次月起至报告期期末的累计月数； Mj为减少净资产次月起至报告期期末的累计月数； Ek为因其他交易或事项引起的、归属于公司普通股股东的净资产增减变动；Mk为发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数。
二、重大非经常性损益项目说明
1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
长青集团2017年度、2016年度、2015年度非流动性资产处置损益分别为-15,401,458.76元、-1,686,318.26元、-248,217.10元，其中2017年度处置损失较高，系包括处置鹤壁项目损失15,155,180.31元。
2、计入当期损益的政府补助（但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）明细如下：
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|2017年度|2016年度|
|10,407,291.00|1,200,000.00|
|583,900.00|1,930,700.00|
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|62,400.00|600,000.00|
|202,800.00|238,879.00|
|200,251.48|164,567.25|
|-|100,000.00|
|1,136,000.00|-|
|1,089,783.23|859,165.00|
|798,866.25|534,215.00|
|14,481,291.96|5,627,526.25|

二、重大非经常性损益项目说明（续）
3、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；
2016年1月3日，长青集团与威海昊阳集团有限责任公司（受让方）、王炳阳（受让方的保证人1）、王锴硕（受让方的保证人2）、荣成市长青环保能源有限公司（标的公司）、威海锴泽投资有限公司（标的公司8%持股股东）共同签署了《荣成市长青环保能源有限公司股权转让合同》，将持有的荣成市长青环保能源有限公司92%的股权作价人民币25,400万元转让给威海昊阳集团有限责任公司。至2016年9月长青集团已收到全部股权转让款，同时根据协议收取了合计4,364,077.67元资金占用费。
4、其他符合非经常性损益定义的损益项目
长青集团2017年度、2016年度、2015年度其他符合非经常性损益定义的损益分别为0.00元、0.00元、277,753.27元，系投资理财产品收益。
三、根据自身正常经营业务的性质和特点将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益（2008）》列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的说明
报告期内，长青集团不存在根据自身正常经营业务的性质和特点将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益（2008）》列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况。
广东长青（集团）股份有限公司（公章）2018年12月21日