深圳市方直科技股份有限公司
审计报告
大华审字[2017]003118号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
深圳市方直科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2016年1月1日至2016年12月31日止）
目 录 页次一、 审计报告 1-2
二、 已审财务报表
合并资产负债表 3-4
合并利润表 5
合并现金流量表 6
合并股东权益变动表 7-8
母公司资产负债表 9-10母公司利润表 11
母公司现金流量表 12
母公司股东权益变动表 13-14财务报表附注 15-74
审计报告
大华审字[2017]003118号深圳市方直科技股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的深圳市方直科技股份有限公司(以下简称方直科技公司)财务报表，包括 2016年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是方直科技公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
大华审字[2017]003118号审计报告
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，方直科技公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了方直科技公司 2016年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一七年三月二十四日
深圳市方直科技股份有限公司
2016年度
财务报表附注
合并资产负债表
2016年12月31日
编制单位：深圳市方直科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产 附注七 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 注释1 62,808,703.02 72,859,653.55以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - -
应收票据 - -
应收账款 注释2 26,196,923.43 23,959,442.97预付款项 注释3 776,274.25 1,712,641.27应收利息 注释4 - 453,342.47应收股利 - -
其他应收款 注释5 633,003.09 594,309.98存货 注释6 8,706,463.09 8,528,332.58划分为持有待售的资产 注释7 3 ,000,000.00 -
一年内到期的非流动资产 - -
其他流动资产 注释8 116,197,818.58 152,000,000.00流动资产合计 218,319,185.46 260,107,722.82非流动资产：
可供出售金融资产 注释9 - 6,000,000.00持有至到期投资 - -
长期应收款 - -
长期股权投资 注释10 5 0,015,127.60 -
投资性房地产 - -
固定资产 注释11 19,016,004.01 20,441,736.80在建工程 注释12 77,087,905.04 -
工程物资 - -
固定资产清理 - -
生产性生物资产 - -
油气资产 - -
无形资产 注释13 5,973,785.05 4,107,070.14开发支出 注释14 - 2,295,755.16商誉 注释15 83,940.16 83,940.16长期待摊费用 注释16 618,584.15 137,659.03递延所得税资产 注释17 506,384.85 468,302.01其他非流动资产 注释18 618,242.20 74,053,557.00非流动资产合计 153,919,973.06 107,588,020.30资产总计 372,239,158.52 367,695,743.12（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
深圳市方直科技股份有限公司
2016年度
财务报表附注
合并资产负债表（续）
2016年12月31日
编制单位：深圳市方直科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注七 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款 - -
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - -
应付票据 - -
应付账款 注释19 10,705,112.38 15,261,364.61预收款项 注释20 1,092,804.70 847,398.97应付职工薪酬 注释21 2,754,141.01 1,586,698.87应交税费 注释22 191,762.33 471,907.54应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 注释23 1,368,454.36 1,785,834.26划分为持有待售的负债 - -
一年内到期的非流动负债 - -
其他流动负债 - -
流动负债合计 16,112,274.78 19,953,204.25非流动负债：
长期借款 - -
应付债券 - -
其中：优先股 - -
其中：永续债 - -
长期应付款 - -
长期应付职工薪酬 - -
专项应付款 - -
预计负债 - -
递延收益 注释24 3,276,776.09 4,694,298.17递延所得税负债 注释17 534,943.99 416,284.68其他非流动负债 - -
非流动负债合计 3,811,720.08 5,110,582.85负债合计 19,923,994.86 25,063,787.10股东权益：
股本 注释25 158,400,000.00 158,400,000.00其他权益工具 - -
其中：优先股 - -
其中：永续债 - -
资本公积 注释26 62,580,990.76 62,580,990.76减：库存股 - -
其他综合收益 - -
专项储备 - -
盈余公积 注释27 18,285,535.57 16,365,152.72未分配利润 注释28 112,274,062.85 105,285,812.54归属于母公司股东权益合计 351,540,589.18 342,631,956.02少数股东权益 7 74,574.48 -
股东权益合计 352,315,163.66 342,631,956.02负债和股东权益总计 372,239,158.52 367,695,743.12（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构会负计责机人构：负责人：
深圳市方直科技股份有限公司
2016年度
财务报表附注
合并利润表
2016年度
编制单位：深圳市方直科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注七 本期金额 上期金额
一、营业总收入 注释29 96,919,585.70 99,441,831.01二、营业总成本 86,775,426.66 84,970,445.77减：营业成本 注释29 29,067,050.46 34,863,885.73税金及附加 注释30 931,722.11 829,441.69销售费用 注释31 20,377,693.79 22,040,510.53管理费用 注释32 36,034,869.62 26,954,387.26财务费用 注释33 (257,640.68) (820,714.62)资产减值损失 注释34 621,731.36 1,102,935.18加：公允价值变动收益 - -
投资收益 注释35 3,979,707.22 7,135,179.48其中：对联营企业和合营企业的投资收益 15,127.60 -
三、营业利润 14,123,866.26 21,606,564.72加：营业外收入 注释36 6,753,055.36 3,663,996.88其中：非流动资产处置利得 - -
减：营业外支出 注释37 6,073.10 11,633.08其中：非流动资产处置损失 6,047.33 11,560.85四、利润总额 20,870,848.52 25,258,928.52减：所得税费用 注释38 2,583,640.88 3,030,855.94五、净利润 18,287,207.64 22,228,072.58归属于母公司股东的净利润 18,412,633.16 22,228,072.58少数股东损益 (125,425.52) -
六、其他综合收益的税后净额 - -
七、综合收益总额 18,287,207.64 22,228,072.58归属于母公司股东的综合收益总额 18,412,633.16 22,228,072.58归属于少数股东的综合收益总额 (125,425.52) -
八、每股收益：
（一）基本每股收益 附注十六 0.12 0.14（二）稀释每股收益 附注十六 0.12 0.14（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：会计机构负责人：
深圳市方直科技股份有限公司
2016年度
财务报表附注
合并现金流量表
2016年度
编制单位：深圳市方直科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注七 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 107,198,261.49 104,162,434.93
收到的税费返还 2,919,809.46 2,637,415.11
收到其他与经营活动有关的现金 注释39 2,850,410.33 642,810.55
经营活动现金流入小计 112,968,481.28 107,442,660.59
购买商品、接受劳务支付的现金 39,497,495.78 33,235,207.51
支付给职工以及为职工支付的现金 31,325,865.00 26,184,946.33
支付的各项税费 11,337,922.94 10,585,037.95
支付其他与经营活动有关的现金 注释39 21,167,708.28 18,021,764.58
经营活动现金流出小计 103,328,992.00 88,026,956.37
经营活动产生的现金流量净额 9,639,489.28 19,415,704.22
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 498,000,000.00 510,470,000.00
取得投资收益收到的现金 4,413,894.69 8,026,439.75
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 960.00 1,020.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流入小计 502,414,854.69 518,497,459.75
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 4,616,742.97 5,562,670.87
投资支付的现金 508,000,000.00 565,470,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关的现金 注释39 400.00 -
投资活动现金流出小计 512,617,142.97 571,032,670.87
投资活动产生的现金流量净额 (10,202,288.28) (52,535,211.12)
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 - -
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - -
取得借款收到的现金 - -
收到其他与筹资活动有关的现金 注释39 20,758.72 516,066.58
筹资活动现金流入小计 20,758.72 516,066.58
偿还债务支付的现金 - -
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 9,508,694.30 15,836,066.04
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - -
支付其他与筹资活动有关的现金 注释39 215.95 621.99
筹资活动现金流出小计 9,508,910.25 15,836,688.03
筹资活动产生的现金流量净额 (9,488,151.53) (15,320,621.45)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -
五、现金及现金等价物净增加额 (10,050,950.53) (48,440,128.35)
加：年初现金及现金等价物余额 72,859,653.55 121,299,781.90
六、期末现金及现金等价物余额 注释40 62,808,703.02 72,859,653.55
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
深圳市方直科技股份有限公司
2016年度
财务报表附注
合并股东权益变动表
2016年度
编制单位：深圳市方直科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注七 本期金额
归属于母公司股东权益
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计一、上年年末余额 158,400,000.00 - 62,580,990.76 - - - 16,365,152.72 105,285,812.54 - 342,631,956.02加：会计政策变更 - - - - - - - - - -前期差错更正 - - - - - - - - - -同一控制下企业合并 - - - - - - - - - -其他 - - - - - - - - - -二、本年年初余额 158,400,000.00 - 62,580,990.76 - - - 16,365,152.72 105,285,812.54 - 342,631,956.02三、本年增减变动金额 - - - - - - 1,920,382.85 6,988,250.31 774,574.48 9,683,207.64（一）综合收益总额 - - - - - - - 18,412,633.16 (125,425.52) 18,287,207.64（二）股东投入和减少股本 - - - - - - - - 900,000.00 900,000.001．股东投入的普通股 - - - - - - - - 900,000.00 900,000.002．其他权益工具持有者投入股本 - - - - - - - - - -3．股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - -4．其他 - - - - - - - - - -（三）利润分配 - - - - - - 1,920,382.85 (11,424,382.85) - (9,504,000.00)1．提取盈余公积 - - - - - - 1,920,382.85 (1,920,382.85) - -2．对股东的分配 - - - - - - - (9,504,000.00) - (9,504,000.00)3．其他 - - - - - - - - - -（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - -1．资本公积转增股本 - - - - - - - - - -2．盈余公积转增股本 - - - - - - - - - -3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - -4．结转重新计量设定受益计划净负
- - - - - - - - - -债或净资产所产生的变动
5．其他 - - - - - - - - - -（五）专项储备 - - - - - - - - - -1．本期提取 - - - - - - - - - -2．本期使用 - - - - - - - - - -（六）其他 - - - - - - - - - -四、本年期末余额 158,400,000.00 - 62,580,990.76 - - - 18,285,535.57 112,274,062.85 774,574.48 352,315,163.66（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
深圳市方直科技股份有限公司
2016年度
财务报表附注
合并股东权益变动表
2016年度
编制单位：深圳市方直科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注七 上期金额
归属于母公司股东权益
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计一、上年年末余额 158,400,000.00 - 62,580,990.76 - - - 14,026,838.97 101,236,053.71 - 336,243,883.44加：会计政策变更 - - - - - - - - - -前期差错更正 - - - - - - - - - -同一控制下企业合并 - - - - - - - - - -其他 - - - - - - - - - -二、本年年初余额 158,400,000.00 - 62,580,990.76 - - - 14,026,838.97 101,236,053.71 - 336,243,883.44三、本年增减变动金额 - - - - - - 2,338,313.75 4,049,758.83 - 6,388,072.58（一）综合收益总额 - - - - - - - 22,228,072.58 - 22,228,072.58（二）股东投入和减少股本 - - - - - - - - - -1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - -2．其他权益工具持有者投入股本 - - - - - - - - - -3．股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - -4．其他 - - - - - - - - - -（三）利润分配 - - - - - - 2,338,313.75 (18,178,313.75) - (15,840,000.00)1．提取盈余公积 - - - - - - 2,338,313.75 (2,338,313.75) - -2．对股东的分配 - - - - - - - (15,840,000.00) - (15,840,000.00)3．其他 - - - - - - - - - -（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - -1．资本公积转增股本 - - - - - - - - - -2．盈余公积转增股本 - - - - - - - - - -3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - -4．结转重新计量设定受益计划净负
- - - - - - - - - -债或净资产所产生的变动
5．其他 - - - - - - - - - -（五）专项储备 - - - - - - - - - -1．本期提取 - - - - - - - - - -2．本期使用 - - - - - - - - - -（六）其他 - - - - - - - - - -四、本年期末余额 158,400,000.00 - 62,580,990.76 - - - 16,365,152.72 105,285,812.54 - 342,631,956.02（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
深圳市方直科技股份有限公司
2016年度
财务报表附注
母公司资产负债表
2016年12月31日
编制单位：深圳市方直科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产 附注十五 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 58,359,450.97 67,509,630.73以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - -
应收票据 - -
应收账款 注释1 26,196,923.43 23,959,442.97预付款项 752,274.25 1,712,641.27应收利息 - 453,342.47应收股利 - -
其他应收款 注释2 621,933.59 594,309.98存货 8,660,598.38 7,993,208.51划分为持有待售的资产 3,000,000.00 -
一年内到期的非流动资产 - -
其他流动资产 116,196,028.62 152,000,000.00流动资产合计 213,787,209.24 254,222,575.93非流动资产：
可供出售金融资产 - 6,000,000.00持有至到期投资 - -
长期应收款 - -
长期股权投资 注释3 52,015,127.60 2,000,000.00投资性房地产 - -
固定资产 18,981,670.27 20,428,453.46在建工程 77,087,905.04 -
工程物资 - -
固定资产清理 - -
生产性生物资产 - -
油气资产 - -
无形资产 5,123,785.05 4,107,070.14开发支出 - 2,295,755.16商誉 - -
长期待摊费用 618,584.15 137,659.03递延所得税资产 262,732.50 224,677.61其他非流动资产 618,242.20 74,053,557.00非流动资产合计 154,708,046.81 109,247,172.40资产总计 368,495,256.05 363,469,748.33（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机会构计负机责构人负：责人：
深圳市方直科技股份有限公司
2016年度
财务报表附注
母公司资产负债表（续）
2016年12月31日
编制单位：深圳市方直科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注十五 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款 - -
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - -
应付票据 - -
应付账款 10,703,555.17 14,683,424.20预收款项 1,092,804.70 847,398.97应付职工薪酬 2,725,562.18 1,586,698.87应交税费 180,859.66 543,291.26应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 1,368,407.86 1,785,834.26划分为持有待售的负债 - -
一年内到期的非流动负债 - -
其他流动负债 - -
流动负债合计 16,071,189.57 19,446,647.56非流动负债：
长期借款 - -
应付债券 - -
其中：优先股 - -
其中：永续债 - -
长期应付款 - -
长期应付职工薪酬 - -
专项应付款 - -
预计负债 - -
递延收益 3,276,776.09 4,694,298.17递延所得税负债 534,943.99 416,284.68其他非流动负债 - -
非流动负债合计 3,811,720.08 5,110,582.85负债合计 19,882,909.65 24,557,230.41股东权益：
股本 158,400,000.00 158,400,000.00其他权益工具 - -
其中：优先股 - -
其中：永续债 - -
资本公积 62,580,990.76 62,580,990.76减：库存股 - -
其他综合收益 - -
专项储备 - -
盈余公积 18,285,535.57 16,365,152.72未分配利润 109,345,820.07 101,566,374.44股东权益合计 348,612,346.40 338,912,517.92负债和股东权益总计 368,495,256.05 363,469,748.33（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机会构计负机责构人负：责人：
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2016年度
财务报表附注
母公司利润表
2016年度
编制单位：深圳市方直科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十五 本期金额 上期金额
一、营业收入 注释4 96,774,038.69 99,222,256.31减：营业成本 注释4 29,082,675.86 34,770,439.10税金及附加 928,624.38 817,297.35销售费用 20,005,613.65 21,731,301.26管理费用 35,285,644.79 26,409,617.16财务费用 (210,921.60) (754,803.09)资产减值损失 621,619.55 463,016.27加：公允价值变动收益 - -
投资收益 注释5 3,979,707.22 7,135,179.48其中：对联营企业和合营企业的投资收益 15,127.60 -
二、营业利润 15,040,489.28 22,920,567.74加：营业外收入 6,753,055.36 3,663,996.88其中：非流动资产处置利得 - -
减：营业外支出 6,047.33 10,591.50其中：非流动资产处置损失 6,047.33 10,519.27三、利润总额 21,787,497.31 26,573,973.12减：所得税费用 2,583,668.83 3,190,835.67四、净利润 19,203,828.48 23,383,137.45五、其他综合收益的税后净额 - -
六、综合收益总额 19,203,828.48 23,383,137.45（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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财务报表附注
母公司现金流量表
2016年度
编制单位：深圳市方直科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十五 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 106,312,971.49 103,906,532.53收到的税费返还 2,917,220.53 2,637,415.11收到其他与经营活动有关的现金 2,789,414.24 594,163.50经营活动现金流入小计 112,019,606.26 107,138,111.14购买商品、接受劳务支付的现金 38,799,347.22 34,013,213.48支付给职工以及为职工支付的现金 30,493,681.94 24,240,616.31支付的各项税费 11,306,694.34 10,471,194.69支付其他与经营活动有关的现金 20,905,410.71 19,116,501.52经营活动现金流出小计 101,505,134.21 87,841,526.00经营活动产生的现金流量净额 10,514,472.05 19,296,585.14二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 498,000,000.00 510,470,000.00取得投资收益收到的现金 4,413,894.69 8,026,439.75处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 960.00 920.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流入小计 502,414,854.69 518,497,359.75购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 4,590,954.97 5,562,670.87投资支付的现金 508,000,000.00 565,470,000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关的现金 400.00 -
投资活动现金流出小计 512,591,354.97 571,032,670.87投资活动产生的现金流量净额 (10,176,500.28) (52,535,311.12)三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 - -
取得借款收到的现金 - -
收到其他与筹资活动有关的现金 20,758.72 516,066.58筹资活动现金流入小计 20,758.72 516,066.58偿还债务支付的现金 - -
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 9,508,694.30 15,836,066.04支付其他与筹资活动有关的现金 215.95 621.99筹资活动现金流出小计 9,508,910.25 15,836,688.03筹资活动产生的现金流量净额 (9,488,151.53) (15,320,621.45)四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -
五、现金及现金等价物净增加额 (9,150,179.76) (48,559,347.43)加：年初现金及现金等价物余额 67,509,630.73 116,068,978.16六、期末现金及现金等价物余额 58,359,450.97 67,509,630.73（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机会构计负机责构人负：责人：
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财务报表附注
母公司股东权益变动表
编制单位：深圳市方直科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十五 本期金额
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计一、上年年末余额 158,400,000.00 - 62,580,990.76 - - - 16,365,152.72 101,566,374.44 338,912,517.92加：会计政策变更 - - - - - - - - -前期差错更正 - - - - - - - - -其他 - - - - - - - - -二、本年年初余额 158,400,000.00 - 62,580,990.76 - - - 16,365,152.72 101,566,374.44 338,912,517.92三、本年增减变动金额 - - - - - - 1,920,382.85 7,779,445.63 9,699,828.48（一）综合收益总额 - - - - - - - 19,203,828.48 19,203,828.48（二）股东投入和减少股本 - - - - - - - - -1．股东投入的普通股 - - - - - - - - -2．其他权益工具持有者投入股本 - - - - - - - - -3．股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - -4．其他 - - - - - - - - -（三）利润分配 - - - - - - 1,920,382.85 (11,424,382.85) (9,504,000.00)1．提取盈余公积 - - - - - - 1,920,382.85 (1,920,382.85) -2．对股东的分配 - - - - - - - (9,504,000.00) (9,504,000.00)3．其他 - - - - - - - - -（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - -1．资本公积转增股本 - - - - - - - - -2．盈余公积转增股本 - - - - - - - - -3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - -4．结转重新计量设定受益计划净负
- - - - - - - - -债或净资产所产生的变动
5．其他 - - - - - - - - -（五）专项储备 - - - - - - - - -1．本期提取 - - - - - - - - -2．本期使用 - - - - - - - - -（六）其他 - - - - - - - - -四、本年期末余额 158,400,000.00 - 62,580,990.76 - - - 18,285,535.57 109,345,820.07 348,612,346.40（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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财务报表附注
母公司股东权益变动表
编制单位：深圳市方直科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十五 上期金额
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计一、上年年末余额 158,400,000.00 - 62,580,990.76 - - - 14,026,838.97 96,361,550.74 331,369,380.47加：会计政策变更 - - - - - - - - -前期差错更正 - - - - - - - - -其他 - - - - - - - - -二、本年年初余额 158,400,000.00 - 62,580,990.76 - - - 14,026,838.97 96,361,550.74 331,369,380.47三、本年增减变动金额 - - - - - - 2,338,313.75 5,204,823.70 7,543,137.45（一）综合收益总额 - - - - - - - 23,383,137.45 23,383,137.45（二）股东投入和减少股本 - - - - - - - - -1．股东投入的普通股 - - - - - - - - -2．其他权益工具持有者投入股本 - - - - - - - - -3．股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - -4．其他 - - - - - - - - -（三）利润分配 - - - - - - 2,338,313.75 (18,178,313.75) (15,840,000.00)1．提取盈余公积 - - - - - - 2,338,313.75 (2,338,313.75) -2．对股东的分配 - - - - - - - (15,840,000.00) (15,840,000.00)3．其他 - - - - - - - - -（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - -1．资本公积转增股本 - - - - - - - - -2．盈余公积转增股本 - - - - - - - - -3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - -4．结转重新计量设定受益计划净负
- - - - - - - - -债或净资产所产生的变动
5．其他 - - - - - - - - -（五）专项储备 - - - - - - - - -1．本期提取 - - - - - - - - -2．本期使用 - - - - - - - - -（六）其他 - - - - - - - - -四、本年期末余额 158,400,000.00 - 62,580,990.76 - - - 16,365,152.72 101,566,374.44 338,912,517.92（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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财务报表附注
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2016年度财务报表附注
一、公司基本情况
（一）历史沿革、注册地、组织形式和总部地址
深圳市方直科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是以黄元忠等7位自
然人和深圳市戈尔登投资有限公司为发起人，由深圳市方直科技有限公司以整体变更方式设立的股份有限公司，领有深圳市工商行政管理局核发的注册号为440301103180183号《企业法人营业执照》。
本公司前身为深圳市方直电子科技有限公司，系于1992年12月2日经深圳市人民政府办公厅以深府办复（1992）1747号《关于成立深圳市方直电子科技有限公司的批复》同意，成立于1993年2月19日，注册资本人民币30.00万元，由黄元忠、张竑天和陈克让各出资人民币10.00万元设立。
1997年5月15日，本公司股东会通过决议，同意张竑天将所持公司股权转让给黄晓峰；
同意广州保税区开特科技发展有限公司、广州保税区立诚经济发展有限公司及本公司原股东对公司进行增资，增资后注册资本变更为人民币395.00万元。本公司于1997年7月7日完成工商变更登记。
1999年8月11日，本公司股东会通过决议，同意深圳市菲莫斯实业发展有限公司对公司进行增资，增资后注册资本变更为人民币806.12万元。本公司于1999年10月11日完成工商变更登记。
2000年7月,经深圳市福田区公证处以“（2000）深福证字第2795号”公证书公证，深圳市菲莫斯实业发展有限公司将其所持公司51%的股权转让给深圳市菲莫斯科技开发有
限公司。本公司于2000年7月24日完成工商变更登记。
2005年7月，经深圳国际高新技术产权交易所以“深高交所见（2005）字第2244号”《股权转让见证书》见证，深圳市金汛新世纪投资发展有限公司（原名深圳市菲莫斯科技开发有限公司）将所持公司51%的股权转让给黄晓峰。转让后黄晓峰持股59.06%。本公司于
2005年7月26日完成工商变更登记。2005年8月，公司名称变更为“深圳市方直科技有限公司”。
2006年1月，经深圳国际高新技术产权交易所以“深高交所见（2006）字第153号及154号”《股权转让见证书》见证，广州保税区开特科技发展有限公司及广州市立诚贸易有限公司(原名广州保税区立诚经济发展有限公司)分别将所持公司12.41%的股权转让给黄晓峰。转让后黄晓峰持股83.88%。本公司于2006年1月19日完成工商变更登记。
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财务报表附注
2006年2月，经深圳国际高新技术产权交易所以“深高交所见（2006）字第468号”《股权转让见证书》见证，黄晓峰将所持公司25.94%的股权转让给黄元忠，将所持公司24.94%的股权转让给陈克让，转让后黄晓峰持股33%，黄元忠持股34%，陈克让持股33%。本公司于2006年2月21日完成工商变更登记。
2009年4月29日，本公司股东会通过决议，同意黄元忠和黄晓峰分别将其1.7%和1.2%的股权转让给张文凯；黄晓峰和陈克让分别将其2.972%和0.7%的股权转让给孙晓玲；黄晓峰将其0.259%的股权转让给吴文峰；陈克让将其3.472%的股权转让给杨颖；并同意深圳市戈尔登投资有限公司以货币资金人民币232.00万元对本公司进行增资。其中，55.53万元为新增注册资本，其余部分176.47万元为资本公积。深圳国际高新技术产权交易所分别于2009年4月30日、2009年5月18日出具深高交所见（2009）字第03381号和深高交所见（2009）字第03912号《股权转让见证书》，对上述股权转让事宜予以见证。本公司于2009年5月25日完成工商变更登记,变更后黄元忠持股30.20%，黄晓峰持股26.75%，陈克让持股26.75%，孙晓玲持股3.44%，张文凯持股2.72%，杨颖持股3.21%，吴文峰持股0.49%，深圳市戈尔登投资有限公司持股6.44%。
2009年6月15日，黄元忠等7位自然人和深圳市戈尔登投资有限公司签署发起人协议，本公司由有限责任公司整体变更为股份有限公司。本公司根据截止2009年5月31日经审计的净资产折股，注册资本变更为3,300.00万元。本公司于2009年6月24日完成工商变更登记。
2010年7月26日，本公司2010年第二次临时股东大会决议通过，同意黄晓峰将其5%的股权转让给平安财智投资管理有限公司；陈克让将其5%的股权转让给深圳市融元创业投资有限责任公司。本公司于2010年8月30日完成工商变更登记,变更后黄元忠持股30.20%、黄晓峰持股21.75%、陈克让持股21.75%、孙晓玲持股3.44%、张文凯持股2.72%、杨颖持股3.21%、吴文峰持股0.49%、深圳市戈尔登投资有限公司持股6.44%、平安财智投资管理有限公司持股5.00%、深圳市融元创业投资有限责任公司持股5.00%。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]901号文核准，并经深圳证券交易所同意，本公司由主承销商平安证券有限责任公司于2011年6月20日向社会公众公开发行普通股(A股)股票1,100万股，每股面值1.00元，每股发行价人民币19.60元。此次公开发行共募集资金21,560.00万元，扣除发行费用29,967,169.30元，募集资金净额185,632,830.70元，经此次发行，注册资本变更为人民币4,400.00万元，此次增资业经立信大华会计师事务所有限公司“立信大华验字[2011]178号”验资报告验证。
经2012年4月20日2012年第一届董事会第二十次会议诀议、2012年5月30日股东大会审议通过《关于2011年度利润分配及资本公积转增股本预案的议案》，以2011年12
月31日公司总股本4,400万股为基数，以资本公积转增股本，向全体股东每10股转增10
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股，共计转增4,400万股，转增后公司总股本将增加至8,800万股，注册资本变更为人民币8,800.00万元，此次增资业经深圳嘉达信会计师事务所“深嘉达信验字[2012]第079号”验资报告验证。
经2014年4月11日2014年第二届董事会第十一次会议诀议、2014年6月6日股东大会审议通过《关于2013年度利润分配及资本公积转增股本预案的议案》，以2013年12月
31日公司总股本8,800万股为基数，以资本公积转增股本，向全体股东每10股转增8股，共计转增7,040万股，转增后公司总股本增加至15,840万股，注册资本变更为15,840万元，此次增资业经深圳平海会计师事务所（普通合伙）“深平海验报字[2014]第15号”验资报告验证。
法定代表人：黄元忠。注册地址：深圳市南山区科技中二路深圳软件园12#302。
本公司下属分公司有北京分公司、长沙分公司。
（二）经营范围
本公司主要的经营业务包括：计算机软、硬件、网络及教育软件和教学资源的开发、销售、咨询及其技术服务；电子产品的开发、销售（不含二、三类医疗器械等需许可项目）；
经营进出口业务（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）；投资兴办实业（具体项目另行申报）；出版物零售；第二类增值电信业务中的信息服务业务（仅限互联网信息服务）（凭“中华人民共和国增值电信业务经营许可证粤
B2-20110094经营）。
（三）财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2017年3月24日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共两户，具体包括：
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）深圳市连邦信息技术有限公司* 全资子公司 一级 100 100
徐州金太阳教育科技有限公司 控股孙公司 二级 55 55
*本公司原持有深圳市连邦信息技术有限公司（原名为“深圳市连邦软件有限公司”）37.50%的股权，2006年2月27日，经深圳国际高新技术产权交易所以“深高交所见（2006）字第688号”《股权转让见证书》见证，刘浪（又名刘乙丁）将所持深圳市连邦信息技术有限公司37.50%的股权以人民币15.00万元的价格转让给本公司，并于2006年3月29日完成股权转让的工商变更登记手续，变更后本公司持有深圳市连邦信息技术有限公司75%的股权。
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2007年5月30日，经深圳国际高新技术产权交易所以“深高交所见（2007）字第3225号”《股权转让见证书》见证，缪洪将其持有深圳市连邦信息技术有限公司25%的股权以人民币10.00万元的价格转让给本公司，并于2007年6月6日完成股权转让的工商变更登记手续。变更后深圳市连邦信息技术有限公司成为本公司的全资子公司。
2007年6月，本公司对深圳市连邦信息技术有限公司增资人民币160.00万元，增资后深圳市连邦信息技术有限公司注册资本变更为人民币200.00万元。
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加1户，其中：
本期新纳入合并范围的子公司
名称 变更原因
徐州金太阳教育科技有限公司 新设立
合并范围变更主体的具体信息详见“附注八、合并范围的变更”。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
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(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
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确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(五)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
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（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
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作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(六)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(七)外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
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以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
(八)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始
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确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、预付账款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可
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供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允
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价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年
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（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金
额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值，按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获
得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(九)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：金额在50万元以上（含50万元）。
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单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
组合名称 计提方法 确定组合的依据
纳入本公司合并范围的关联方应收款项存在风险的可能合并范围内关联方组合 不计提坏账准备
性较小，故不计提坏账准备
本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最账龄分析法组合 账龄分析法
佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
①采用账龄分析法计提坏账准备
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内 1 1
1－2年 10 10
2－3年 30 30
3年以上 100 100
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
(十)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的商品、已发送至客户但不符合收入确认条件的发出商品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、库存商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按移动加权平均法计价。
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3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法；
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十一)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四、（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
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通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
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本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
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计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十二)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
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备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 净残值率(%) 折旧年限(年) 年折旧率（%）
房屋建筑物 年限平均法 5 30 3.167
电子设备 年限平均法 5 5 19.00
运输设备 年限平均法 5 5 19.00
其他设备 年限平均法 5 5 19.00
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
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赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十三)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十四)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
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购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数以所占用一般借款的资本
化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十五)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括软件等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
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及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命
软件 5年或6年
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
本公司无使用寿命不确定的无形资产。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
公司根据软件项目开发管理的流程，将开发项目划分研究阶段和开发阶段。其中，项目策划阶段与项目立项阶段作为研究阶段；项目计划阶段、项目实施与执行阶段和项目验收阶段作为开发阶段。
研究阶段起点为项目策划阶段，终点为立项评审通过，表明公司开发部、市场部判断该项目在技术上、商业上等具有可行性；开发阶段的起点为项目开发立项，终点为项目相关测试完成后可进入商业运营。开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
进入开发阶段的项目支出，则予以资本化，先在“开发支出”科目分项目进行明细核算，可商业运营时，再转入“无形资产”科目分项目进行明细核算。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
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（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(十六)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
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(十七)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2．摊销年限
类别 摊销年限 备注
仓库装修费 60个月
企业QQ服务费 48个月
布鲁精灵系列商品使用权 60个月
云计算资源使用费 60个月
(十八)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
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付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本
(十九)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销
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售收入实现。
结合公司产品销售的实际情况，制定的具体收入确认方法如下：
（1）直接销售收入确认
公司根据学生或家长的订单情况，通过第三方物流进行配送，由公司当地营销人员负责向中小学生或其家长发放，在与中小学生或其家长进行确认并收款后，直接确认销售收入。
（2）教育系统征订销售渠道收入确认
根据订单规定的交货时间及送货地址由仓库根据商务开具的发货单明细配送发货；成品送至客户指定收货点后，由收货单位于送货单上盖章签字确认；相关送货人员将客户盖章签字确认的送货单交财务部门和销售部门各一联；由公司商务部根据客户确认的送货单与客户核对产品品种、数量，根据合同单价制作对账结算单并传真至客户，由其盖章确认后回传至公司；根据客户回传确认的对账结算单确认收入。
（3）系统销售一般收入确认
在客户信用额度内的订货，由商务部门开具发货单通知库房配送产品；本地客户由相关送货人员送至客户仓库，将客户盖章签字确认的送货单交财务部门和销售部门各一联。异地客户由客户收货员盖章签字后传真给公司商务部门和财务部门留存；每月公司商务部门与书店系统代理进行对账确认。书店系统代理销售根据双方确认的对账结算单确认收入。
（4）邮件系统、其他产品销售收入确认
邮件系统销售分产品销售与解决方案实施。大部分需进行二次开发、设备安装、上线试运行及验收等程序；与货物相关的风险、所有权和责任，在验收合格后方转移到买方。公司在取得用户验收合格确认书时根据合同约定确认销售收入。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累
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计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
(二十一)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
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(二十二)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十三)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
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（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四、（十二）固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十四)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
本报告期重要会计政策未变更。
2．会计估计变更
本报告期重要会计估计未发生变更。
五、财务报表列报项目变更说明
财政部于2016年12月3日发布了《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）。
《增值税会计处理规定》规定：全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
《增值税会计处理规定》还明确要求“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示；“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示。
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本公司已根据《增值税会计处理规定》，对于2016年5月1日至该规定施行之间发生的交易由于该规定而影响的资产、负债和损益等财务报表列报项目金额进行了调整，包括将
2016年5月1日之后发生的房产税、土地使用税、车船使用税和印花税从“管理费用”调整至“税金及附加”123,262.98元；从“应交税费”重分类至“其他流动资产”643,062.06元；对于2016年1月1日至4月30日期间发生的交易，不予追溯调整；对于2016年财务报表中可比期间的财务报表也不予追溯调整。
六、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
增值税* 销售货物、应税销售服务收入 17%，13%，6%
营业税 营改增之前的应纳税营业额 5%
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 15%，25%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
徐州金太阳教育科技有限公司 25%
深圳市连邦信息技术有限公司 25%
(二)税收优惠政策及依据
1．增值税
根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）的相关规定，自2007年1月1日起本公司销售自行研发的软件产品（电子出版物）按13%的税率计缴增值税，销售其他产品仍按17%的税率计缴增值税。
根据国务院《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2011]4号）和财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税
[2011]100号）文有关规定，本公司自行开发研制软件产品销售收入按法定税率计缴增值税后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税
[2016]36号）文有关规定，本公司提供技术开发服务取得的收入按规定将相关资料报税务机关备案后，免征增值税。
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2．企业所得税
根据国家税务总局国税函[2009]203号《关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》。2015年6月19日本公司取得深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、深圳市国家税务局、深圳市地方税务局联合颁发的高新技术企业证书,有效期为三年，2016年度企业所得税优惠税率为15%。
七、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 129,005.69 96,230.63银行存款 62,679,697.33 72,763,422.92合计 62,808,703.02 72,859,653.55截至2016年12月31日止，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
注释2．应收账款
1．应收账款分类披露
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||期末余额||||||||||||
|种类||账面余额|||||坏账准备||||账面价值|||
||||金额||比例（%|）||金额|计提比例（%|）||||
||单项金额重大并单独计提|||||||||||||
||||--|-|--|-||---|--|-||--|-|
||坏账准备的应收账款|||||||||||||
||按信用风险特征组合计提|||||||||||||
||||27,102,018.9|7|99.9|5||905,095.54|3.3|4||26,196,923.4|3|
||坏账准备的应收账款|||||||||||||
||单项金额虽不重大但单独|||||||||||||
||||12,756.0|0|0.0|5||12,756.00|100.0|0||--|-|
||计提坏账准备的应收账款|||||||||||||
||合计||27,114,774.9|7|100.0|0||917,851.54|3.3|9||26,196,923.4|3|

续：
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||期初余额||||||||||||
|种类||账面余额|||||坏账准备|||||||
|||||||||||||账面价值||
||||金额||比例（%|）||金额||计提比例（%|）|||
||单项金额重大并单独计提|||||||||||||
||||--|-|--|-||--|-|--|-|--|-|
||坏账准备的应收账款|||||||||||||
||按信用风险特征组合计提|||||||||||||
||||24,852,617.8|5|99.9|5||893,174.8|8|3.5|9|23,959,442.9|7|
||坏账准备的应收账款|||||||||||||
||单项金额虽不重大但单独|||||||||||||
||||12,756.0|0|0.0|5||12,756.0|0|100.0|0|--|-|
||计提坏账准备的应收账款|||||||||||||
||合计||24,865,373.8|5|100.0|0||905,930.8|8|3.6|4|23,959,442.9|7|

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应收账款分类的说明：
（1）期末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
根据业务持续跟踪反馈，该客户已被甘肃省省店兼并，但截至目前省店仍无具甘肃省外文书店 12,756.00 12,756.00 100.00 体人员负责清理外文书店旧账，只能等待时机。账龄已超过三年，可收回性不大，全额计提坏账准备。
合计 12,756.00 12,756.00 100.00
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||||
|||应收账款||坏账准备||计提比例（%）||
||1年以内||26,088,002.36||260,880.02||1.00|
||1－2年||401,433.10||40,143.31||10.00|
||2－3年||12,159.00||3,647.70||30.00|
||3年以上||600,424.51||600,424.51||100.00|
||合计||27,102,018.97||905,095.54||3.34|

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额11,920.66元。
3．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
单位名称 期末余额 占应收账款期末余额的比例(%) 已计提坏账准备
前五名汇总 15,897,636.01 58.63 158,976.364．期末无因金融资产转移而终止确认的应收款项。
5．期末应收账款中无应收持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联单位款项。
注释3．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 748,242.25 96.39 840,892.74 49.101-2年 --- --- 764,397.05 44.63
2-3年 28,032.00 3.61 107,351.48 6.27
合计 776,274.25 100.00 1,712,641.27 100.00
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2．期末无账龄超过一年且金额重要的预付款项。
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 期末金额 占预付款项总额的比例(%)
前五名合计 473,618.43 61.014．期末预付款项中无预付持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联单位款项。
注释4．应收利息
应收利息分类
项目 期末余额 期初余额
定期存款 --- 4,027.40理财产品 --- 449,315.07合计 --- 453,342.47注释5．其他应收款
1．其他应收款分类披露
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||期末余额||||||||
|种类||账面余额||坏账准备||||账面价值||
|||金额|比例（%）||金额|计提比例（%|）|||
||单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款|||||||||
|||---|---||---|---|||---|
||按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款|||||||||
|||1,067,113.26|76.99||434,110.17|40.68|||633,003.09|
||单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款|||||||||
|||319,000.00|23.01||319,000.00|100.00|||---|
||合计|1,386,113.26|100.00||753,110.17|54.33|||633,003.09|

续：
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||期初余额||||||||
|种类||账面余额||坏账准备||||账面价值||
|||金额|比例（%）||金额|计提比例（%|）|||
||单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款|||||||||
|||---|---||---|---|||---|
||按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款|||||||||
|||917,735.00|74.21||323,425.02|35.24|||594,309.98|
||单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款|||||||||
|||319,000.00|25.79||319,000.00|100.00|||---|
||合计|1,236,735.00|100.00||642,425.02|51.95|||594,309.98|

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其他应收款分类的说明：
（1）期末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
该企业工商信息显示经北京惟德基业科技有限公司 319,000.00 319,000.00 100.00 营异常，可收回性不大，全额计提坏账准备。
合计 319,000.00 319,000.00 100.00
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
|||||
|-|-|-|-|
||期末余额|||
|账龄||||
||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内|296,835.05|2,968.35|1.00|
|1－2年|255,642.03|25,564.20|10.00|
|2－3年|155,797.94|46,739.38|30.00|
|3年以上|358,838.24|358,838.24|100.00|
|合计|1,067,113.26|434,110.17|40.68|

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额110,685.15元。
3．其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
保证金及押金 766,534.85 802,378.21备用金 258,797.10 105,056.79往来款项及其他 360,781.31 329,300.00合计 1,386,113.26 1,236,735.004．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
末余额的比例(%) 期末余额
北京惟德基业科
往来款 319,000.00 3年以上 23.01 319,000.00技有限公司
1-2年3,154.00元
深圳市昱为科技
押金 198,142.00 2-3年52,988.00元 14.29 158,211.80有限公司
3年以上142,000.00元
1年以内3,000.00元
浙江天猫技术有 1-2年30,000.00元
保证金 143,000.00 10.32 106,030.00限公司 2-3年10,000.00元
3年以上100,000.00
1年以内6,356.64元
深圳市高新区开 1-2年6,044.13元
押金 133,472.91 9.63 90,799.46发建设公司 2-3年44,200.94元
3年以上76,871.20元
北京当当科文电
保证金 100,000.00 1-2年 7.21 10,000.00
子商务有限公司
合计 893,614.91 64.46 684,041.26
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5．期末无涉及政府补助的应收款项。
6．期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况。
7．期末其他应收款中无应收持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联单位款项。
注释6．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 7,136,199.22 904,915.33 6,231,283.89 7,694,863.08 774,820.21 6,920,042.87原材料 2,625,032.77 149,853.57 2,475,179.20 1,757,046.95 148,757.24 1,608,289.71合计 9,761,231.99 1,054,768.90 8,706,463.09 9,451,910.03 923,577.45 8,528,332.582．存货跌价准备
本期减少额
存货种类 期初账面余额 本期计提额 期末账面余额转回 转销
原材料 148,757.24 66,947.16 511.80 65,339.03 149,853.57库存商品 774,820.21 462,494.55 29,804.36 302,595.07 904,915.33合计 923,577.45 529,441.71 30,316.16 367,934.10 1,054,768.90注释7．划分为持有代售的资产
项目 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间
可供出售金融资产 3,000,000.00 --- --- 2017年3月合计 3,000,000.00 --- ---
划分为持有待售的资产的原因详见附注七、注释9,本公司已于2017年3月22日收到此笔款项。
注释8．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
理财产品 115,000,000.00 152,000,000.00增值税留抵扣额 643,062.06 ---预缴企业所得税 554,756.52 ---合计 116,197,818.58 152,000,000.00
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财务报表附注
其他流动资产中的理财产品为包商银行的企业优逸理财产品人民币15,000,000.00元；
宁波银行的智能定期理财3号理财产品人民币66,000,000.00元；浦发银行的月添利理财产品人民币19,000,000.00元；兴业银行的滚雪球2201款理财产品人民币15,000,000.00元。
注释9．可供出售金融资产
1.可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 --- --- --- --- --- ---按公允价值计量 --- --- --- --- --- ---按成本计量 --- --- --- 6,000,000.00 --- 6,000,000.00合计 --- --- --- 6,000,000.00 --- 6,000,000.002.期末按成本计量的权益工具
在被投资单位
账面余额
被投资单位
持股比例(%)
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额深圳市科葩信息技术有限公司 --- 6,000,000.00 --- 6,000,000.00 ---合计 6,000,000.00 --- 6,000,000.00 ---续：
减值准备
被投资单位 本期现金红利期初余额 本期增加 本期减少期末余额
深圳市科葩信息技术有限公司 --- --- --- --- ---合计 --- --- --- --- ---本期减少系2016年12月本公司与深圳睿信投资管理有限公司（以下简称“睿信投资”）、佛山市茂林苑科技有限公司（以下简称“茂林苑”）签订股权转让协议，将其所持有的深圳市科葩信息技术有限公司12.00%的股权分别转让给睿信投资、茂林苑各6.00%，转让价款均为人民币300.00万元。本公司将已收款部分终止确认可供出售金融资产，未收款部分将其从可供出售金融资产划分至持有待售的资产中。
注释10．长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额
权益法确认 其他综合收追加投资 减少投资
的投资损益 益调整
联营企业
深圳罗湖蓝海村镇银
--- 50,000,000.00 --- 15,127.60 ---行股份有限公司
合计 --- 50,000,000.00 --- 15,127.60 ---
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续：
本期增减变动
减值准备被投资单位
其他权益 宣告发放现金股计提减
期末余额
其他
期末余额变动 利或利润 值准备
联营企业
深圳罗湖蓝海村镇银
--- --- --- --- 50,015,127.60 ---行股份有限公司
合计 --- --- --- --- 50,015,127.60 ---根据深圳罗湖蓝海村镇银行股份有限公司章程相关规定，董事会由七名董事构成，除规定事项外，董事会作出决议必须经全体董事的过半数通过。本公司持股比例为10%，在被投资企业派驻一名董事，有权参与被投资企业财务、经营政策的制定并据此获取利益，因此将其按权益法核算。
注释11．固定资产原值及累计折旧
1．固定资产情况
项目 房屋建筑物 运输设备 电子设备 其他设备 合计
一.账面原值
1．期初余额 15,840,463.91 2,710,035.00 5,849,033.39 1,114,858.22 25,514,390.522．本期增加金额 --- --- 433,547.22 171,500.22 605,047.44购置 --- --- 433,547.22 171,500.22 605,047.443．本期减少金额 --- --- 149,862.94 2,360.00 152,222.94处置或报废 --- --- 149,862.94 2,360.00 152,222.944．期末余额 15,840,463.91 2,710,035.00 6,132,717.67 1,283,998.44 25,967,215.02二.累计折旧
1．期初余额 1,123,334.60 1,599,993.63 1,826,904.39 522,421.10 5,072,653.722．本期增加金额 423,985.32 347,359.60 916,390.63 335,434.35 2,023,169.90计提 423,985.32 347,359.60 916,390.63 335,434.35 2,023,169.903．本期减少金额 --- --- 142,370.61 2,242.00 144,612.61处置或报废 --- --- 142,370.61 2,242.00 144,612.614．期末余额 1,547,319.92 1,947,353.23 2,600,924.41 855,613.45 6,951,211.01三.减值准备
1．期初余额 --- --- --- --- ---2．本期增加金额 --- --- --- --- ---3．本期减少金额 --- --- --- --- ---4．期末余额 --- --- --- --- ---四.账面价值
1．期末账面价值 14,293,143.99 762,681.77 3,531,793.26 428,384.99 19,016,004.012．期初账面价值 14,717,129.31 1,110,041.37 4,022,129.00 592,437.12 20,441,736.80
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2．期末无暂时闲置的固定资产。
3．期末无通过融资租赁租入的固定资产。
4．期末无通过经营租赁租出的固定资产。
5．期末无未办妥产权证书的固定资产。
6．期末固定资产不存在可收回金额低于账面价值的情形，故未计提固定资产减值准备。
注释12．在建工程
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值创新大厦9-11楼
3,034,348.04 --- 3,034,348.04 --- --- ---层装修
创新大厦9-11楼
74,053,557.00 --- 74,053,557.00 --- --- ---层购房款
合计 77,087,905.04 --- 77,087,905.04 --- --- ---2．在建工程项目本期变动情况
本期转入 本期
工程项目名称 期初余额 本期增加 期末余额固定资产 其他减少
创新大厦9-11楼层装修 --- 3,034,348.04 --- --- 3,034,348.04创新大厦9-11楼层购房款 --- 74,053,557.00 --- --- 74,053,557.00合计 --- 77,087,905.04 --- --- 77,087,905.04续：
工程 预算数 工程投入 利息资本 其中：本期利息本期利息 资金项目名称 (万元) 占预算比例(%) 化累计金额 资本化金额资本化率(%) 来源创新大厦9-11
750.00 40.46 --- --- ---募集资金楼层装修
创新大厦9-11
7,600.00 97.44 --- --- ---募集资金楼层购房款
合计 8,350.00 --- --- ---
3．期末在建工程不存在可收回金额低于账面价值的情形，故未计提在建工程减值准备。
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注释13．无形资产
1．无形资产情况
项目 软件
一.账面原值
1．期初余额 11,818,487.872．本期增加金额 3,669,960.55购置 85,817.62内部研发 2,684,142.93其他原因增加 900,000.003．本期减少金额 ---4．期末余额 15,488,448.42二.累计摊销
1．期初余额 7,711,417.732．本期增加金额 1,803,245.64计提 1,803,245.643．本期减少金额 ---4．期末余额 9,514,663.37三.减值准备
1．期初余额 ---2．本期增加金额 ---3．本期减少金额 ---4．期末余额 ---四.账面价值
1．期末账面价值 5,973,785.052．期初账面价值 4,107,070.142．期末无形资产不存在可收回金额低于账面价值的情形，故未计提无形资产减值准备。
注释14．开发支出
本期增加 本期转出数
项目 期初余额
计入 确认为
期末余额内部开发支出其他
当期损益 无形资产
中小学教材同步辅导 2,295,755.16 388,387.77 --- --- 2,684,142.93 ---合计 2,295,755.16 388,387.77 --- --- 2,684,142.93 ---中小学教材同步辅导项目是按新课标开发中小学英语及其他学科教材多版本同步辅导
软件，本期增加为开发该项目所发生的人力及其他支出。
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注释15．商誉
1．商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 期末减值准备深圳市连邦信息技术有限公司 83,940.16 --- --- 83,940.16 ---合计 83,940.16 --- --- 83,940.16 ---期末本公司对包含商誉的相关资产组合进行减值测试，计算相关资产组合未来现金流量的现值，并与相关商誉账面价值进行比较，大于商誉价值即未出现商誉的减值，不计提减值准备。
注释16．长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
仓库装修费 125,400.69 --- 30,096.12 --- 95,304.57企业QQ服务费 12,258.34 --- 6,686.28 --- 5,572.06布鲁精灵系列商品使用权 --- 632,365.05 180,675.73 --- 451,689.32云计算资源使用费 --- 106,851.48 40,833.28 --- 66,018.20合计 137,659.03 739,216.53 258,291.41 --- 618,584.15注释17．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产坏账准备 1,670,961.71 342,972.20 1,548,355.90 324,568.08存货跌价准备 1,054,768.90 163,412.65 923,577.45 143,733.93合计 2,725,730.61 506,384.85 2,471,933.35 468,302.012．未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产折旧 3,566,293.29 534,943.99 2,775,231.19 416,284.68合计 3,566,293.29 534,943.99 2,775,231.19 416,284.68注释18．其他非流动资产
类别及内容 期末余额 期初余额
预付购房款 --- 74,053,557.00预付设备款 618,242.20 ---合计 618,242.20 74,053,557.00
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注释19．应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付材料款 6,028,563.15 6,547,604.43应付暂估款 4,676,549.23 8,713,760.18合计 10,705,112.38 15,261,364.611．期末无账龄超过一年的重要应付账款。
2．期末余额中无应付持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位及其他关联方的款项。
注释20．预收款项
1．预收款项情况
项目 期末余额 期初余额
1年以内 898,167.98 648,664.881-2年 48,160.50 192,857.932-3年 144,599.30 5,875.603年以上 1,876.92 0.56合计 1,092,804.70 847,398.972．期末无账龄超过一年的重要预收款项。
3．期末预收款项中无预收持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方的款项。
注释21．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 1,586,698.87 30,742,890.85 29,575,448.71 2,754,141.01离职后福利-设定提存计划 --- 1,750,416.29 1,750,416.29 ---合计 1,586,698.87 32,493,307.14 31,325,865.00 2,754,141.012．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 1,586,698.87 28,324,920.12 27,157,477.98 2,754,141.01职工福利费 --- 970,779.29 970,779.29 ---社会保险费 --- 712,625.37 712,625.37 ---其中：基本医疗保险费 --- 624,518.39 624,518.39 ---工伤保险费 --- 21,113.32 21,113.32 ---生育保险费 --- 66,993.66 66,993.66 ---住房公积金 --- 494,873.40 494,873.40 ---工会经费和职工教育经费 --- 239,692.67 239,692.67 ---合计 1,586,698.87 30,742,890.85 29,575,448.71 2,754,141.01
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3．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 --- 1,688,924.55 1,688,924.55 ---失业保险费 --- 61,491.74 61,491.74 ---合计 --- 1,750,416.29 1,750,416.29 ---注释22．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 3,994.03 126,992.20营业税 --- 26,511.06城建税 4,558.78 30,394.26企业所得税 9,665.24 67,844.92个人所得税 170,316.59 198,454.93教育费附加 3,227.69 21,710.17合计 191,762.33 471,907.54注释23．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
押金及保证金 78,268.88 68,469.98版权费 1,225,737.56 1,184,581.52南山区财政局个人住房补助 --- 200,000.00往来款项及其他 64,447.92 332,782.76合计 1,368,454.36 1,785,834.262．期末无账龄超过一年的重要其他应付款。
3．期末余额中无应付本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位及其他关联方的款项。
注释24．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因与资产相关政府补助 3,752,814.30 --- 869,178.48 2,883,635.82详见表1与收益相关政府补助 405,718.26 --- 405,718.26 ---详见表1在线培训递延收益
535,765.61 737,688.00 880,313.34 393,140.27
（金太阳口语专家）
合计 4,694,298.17 737,688.00 2,155,210.08 3,276,776.09
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1．与政府补助相关的递延收益
本期新增本期计入营业其他 与资产相关/项目 期初余额 期末余额
补助金额 外收入金额变动 与收益相关（1）基于互联网的中小学英
31,252.14 --- 19,996.56 --- 11,255.58与资产相关语在线智能记忆平台
（2）基于云计算的教育质量
202,036.46 --- 69,999.96 --- 132,036.50与资产相关监测与评价系统
（3）外语互动学习平台创新 204,997.19 --- 50,000.04 --- 154,997.15与资产相关（4）中小学教育游戏平台 190,861.81 --- 49,182.00 --- 141,679.81与资产相关（5）基于移动平台的小学英
417,000.02 --- 99,999.96 --- 317,000.06与资产相关语同步课程资源系统
405,718.26 --- 405,718.26 --- ---与收益相关（6）基于SAAS的云智能个
2,706,666.68 --- 579,999.96 --- 2,126,666.72与资产相关性化教育综合互动平台
合计 4,158,532.56 --- 1,274,896.74 --- 2,883,635.82
（1）根据深圳市发展与改革委员会的深发改[2011]1673号文件相关规定，本公司获得深圳市科技工贸和信息化委员会的深圳市生物、互联网、新能源产业发展专项基金项目基于互联网的中小学英语在线智能记忆平台无偿资助款80万元。截止2016年12月31日，该项目已结转收益788,744.42元。
（2）根据深圳市发展与改革委员会的深发改[2012]1241号文件相关规定，本公司获得深圳市科技创新委员会的深圳市战略性新兴产业发展专项资金项目基于云计算的教育质量
监测与评价系统无偿资助款200万元。截止2016年12月31日，该项目资金补助已结转收益1,867,963.50元。
（3）根据深圳市发展与改革委员会深发改[2013]535号文件相关规定，本公司获得深圳市经济贸易和信息化委员会的外语互动学习平台创新项目无偿资助款80万元。截止2016年12月31日，该项目已结转收益645,002.85元。
（4）为落实《深圳市文化创意产业发展专项资金管理办法》所规定的优惠政策，本公司获得深圳市文体旅游局的中小学教育游戏平台项目无偿资助款91万元。截止2016年12月31日，该项目已结转收益768,320.19元。
（5）为落实深圳市发展与改革委员会的深发改[2014]939号文件相关规定，本公司获得深圳市科技创新委员会的基于移动平台的小学英语同步课程资源系统无偿资助款100万
元。截止2016年12月31日，该项目已结转收益682,999.94元。
（6）根据深发改[2013]535号文件相关规定，本公司获得深圳市发展改革委员会、深圳市经济贸易和信息化委员会、深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会文件的深圳市战略性新兴产业发展专项资金项目基于SAAS的云智能个性化教育综合互动平台无偿资助290万元。截止2016年12月31日，该项目已结转收益773,333.28元。
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注释25．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额
发行 公积金
期末余额
送股 其他 小计
新股 转股
1．有限售条件
66,933,919.00 --- --- --- (3,477,624.00) (3,477,624.00) 63,456,295.00股份
2．无限售条件
流通股份：
人民币普通股 91,466,081.00 --- --- --- 3,477,624.00 3,477,624.00 94,943,705.00合计 158,400,000.00 --- --- --- --- --- 158,400,000.00本期变动系有限售条件的股份本期解禁所致。
注释26．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 62,580,990.76 --- --- 62,580,990.76合计 62,580,990.76 --- --- 62,580,990.76注释27．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 16,365,152.72 1,920,382.85 --- 18,285,535.57合计 16,365,152.72 1,920,382.85 --- 18,285,535.57本期增加系根据母公司净利润的10%计提法定盈余公积。
注释28．未分配利润
项目 金额 提取或分配比例(%)
调整前上期末未分配利润 105,285,812.54
调整期初未分配利润合计数 ---
调整后期初未分配利润 105,285,812.54
加：本期归属于母公司股东的净利润 18,412,633.16
减：提取法定盈余公积 1,920,382.85
应付普通股股利 9,504,000.00
期末未分配利润 112,274,062.85
根据2016年5月20日召开2015年度股东大会决议，审议通过2015年度利润分派方案：以公司2015年12月31日总股本158,400,000股为基数，向全体股东每10股派发现金人民币0.60元（含税），共计派发现金股利9,504,000.00元。
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注释29．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 96,919,585.70 29,067,050.46 99,441,831.01 34,863,885.73合计 96,919,585.70 29,067,050.46 99,441,831.01 34,863,885.732．主营业务按产品类别列示如下：
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
方直金太阳教育软件 74,699,904.68 23,992,349.76 71,477,412.79 21,898,252.40其他产品 8,215,993.90 5,074,700.70 17,402,187.70 12,965,633.33技术开发服务 14,003,687.12 --- 10,562,230.52 ---合计 96,919,585.70 29,067,050.46 99,441,831.01 34,863,885.733．主营业务按地区分项列示如下：
本期发生额 上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
华北区 18,296,998.74 4,390,158.25 14,918,322.19 3,397,469.75华东区 12,999,075.40 2,304,620.51 12,929,023.85 2,503,211.40华南区 58,720,753.01 20,177,735.43 65,043,383.12 27,597,819.00其他地区 6,902,758.55 2,194,536.27 6,551,101.85 1,365,385.58合计 96,919,585.70 29,067,050.46 99,441,831.01 34,863,885.734．公司前五名客户营业收入情况
客户名称 本期发生额 占公司全部主营业务收入的比例
前五名汇总 39,661,814.25 40.92%续：
客户名称 上期发生额 占公司全部主营业务收入的比例
前五名汇总 44,530,193.44 44.78%注释30．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 （12,336.24） 26,978.58城市维护建设税 479,433.53 468,103.47教育费附加 341,361.84 334,359.64其他 123,262.98 ---合计 931,722.11 829,441.69
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财务报表附注
注释31．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资、社保 11,193,707.41 11,850,362.54差旅费 1,359,354.65 1,327,610.58业务宣传费 2,244,612.48 2,876,311.32办公费用 256,356.90 171,151.19租赁及物管费 1,293,570.84 1,288,994.05运输费用 541,512.79 790,063.88业务招待费 1,509,903.04 1,920,063.62折旧 619,250.81 606,354.87会务费及培训费 1,030,184.35 712,745.60通讯费及网络费 143,632.79 133,955.32其他 185,607.73 362,897.56合计 20,377,693.79 22,040,510.53注释32．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
研发费用
24,097,951.54
17,052,542.10工资、社保
7,053,595.30
5,568,232.41办公费用
418,635.25
332,197.68差旅费 556,307.82 456,799.32租赁及物管费 123,607.38 130,116.90业务招待费 615,316.03 913,237.40培训费 239,692.67 153,313.19折旧费 445,192.11 477,292.91税费 41,616.66 158,658.73会费及年审费、中介机构费 1,838,341.29 1,103,277.71通讯费及网络费 289,685.39 172,660.15其他 314,928.18 436,058.76合计 36,034,869.62 26,954,387.26注释33．财务费用
类别 本期发生额 上期发生额
利息支出 --- ---减：利息收入 275,959.75 826,425.82汇兑损益 --- (19,262.83)其他 18,319.07 24,974.03合计 (257,640.68) (820,714.62)
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注释34．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 122,605.81 698,825.72存货跌价损失 499,125.55 404,109.46合计 621,731.36 1,102,935.18注释35．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
银行理财产品 3,964,579.62 7,135,179.48按权益法核算确认的长期股权投资收益 15,127.60 ---合计 3,979,707.22 7,135,179.48注释36．营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额增值税返还 2,917,220.53 2,637,415.11 ---政府补助 3,809,002.03 1,025,900.80 3,809,002.03其他 26,832.80 680.97 26,832.80合计 6,753,055.36 3,663,996.88 3,835,834.831．计入当期损益的政府补助
与资产相关
补助项目 本期发生额 上期发生额
/与收益相关递延收益摊销 405,718.26 567,524.89与收益相关
递延收益摊销 869,178.48 458,375.91与资产相关
深圳市经济贸易和信息委员会方直金太阳品
410,000.00 ---与收益相关
牌培育项目资助款
深圳市民营及中小企业发展专项资金企业信
220,000.00 ---与收益相关
息化建设项目资金
金太阳O2O教育电子商务平台 440,000.00 ---与收益相关
国家高新技术企业倍增计划项目 50,000.00 ---与收益相关
园区外文化企业房租补贴 141,200.00 ---与资产相关
民营领军企业资助项目 109,600.00 ---与收益相关
深圳市科技创新委员会研发资助 925,000.00 ---与收益相关
高层次创新人才实训基地资助项目 70,800.00 ---与收益相关
稳岗补贴 87,195.88 ---与收益相关
其他 80,309.41 ---与收益相关
合计 3,809,002.03 1,025,900.80
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注释37．营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入本期非经常性损益的金额非流动资产处置损失合计 6,047.33 11,560.85 6,047.33其中：固定资产处置损失 6,047.33 11,560.85 6,047.33其他 25.77 72.23 25.77合计 6,073.10 11,633.08 6,073.10注释38．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 2,503,064.41 2,968,212.71递延所得税费用 80,576.47 62,643.23合计 2,583,640.88 3,030,855.942．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 20,870,848.52按适用税率计算的所得税费用 3,130,627.28子公司适用不同税率的影响 ---调整以前期间所得税的影响 116,919.28非应税收入的影响 (439,852.22)不可抵扣的成本、费用和损失影响 809,879.43使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 ---本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 ---研发费用加计扣除影响 (1,033,932.89)所得税费用 2,583,640.88注释39．现金流量表附注
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 259,228.43 594,565.39政府补助 2,534,105.29 ---往来款及其他 57,076.61 48,245.16合计 2,850,410.33 642,810.55
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2．支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
费用 21,134,282.32 18,021,764.58往来款及其他 33,425.96 ---合计 21,167,708.28 18,021,764.583．支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
手续费 400.00 ---合计 400.00 ---4．收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
募集资金利息收入 20,758.72 516,066.58合计 20,758.72 516,066.585．支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
手续费 215.95 621.99合计 215.95 621.99注释40．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 18,287,207.64 22,228,072.58加：资产减值准备 621,731.36 1,102,935.18固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 2,023,169.90 1,703,437.85无形资产摊销 1,803,245.64 1,539,527.11长期待摊费用摊销 258,291.41 44,825.78处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 6,047.33 11,560.85固定资产报废损失 --- ---公允价值变动损失 --- ---财务费用 (20,758.72) (516,066.58)投资损失 (3,979,707.22) (7,135,179.48)递延所得税资产减少 (38,082.84) (157,407.03)递延所得税负债增加 118,659.31 220,050.26存货的减少 (677,256.06) (3,315,723.76)经营性应收项目的减少 (2,079,806.55) (2,353,229.45)经营性应付项目的增加 (6,683,251.92) 6,042,900.91其他 --- ---
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项目 本期金额 上期金额
经营活动产生的现金流量净额 9,639,489.28 19,415,704.222．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本 --- ---一年内到期的可转换公司债券 --- ---融资租入固定资产 --- ---3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 62,808,703.02 72,859,653.55减：现金的期初余额 72,859,653.55 121,299,781.90加：现金等价物的期末余额 --- ---减：现金等价物的期初余额 --- ---现金及现金等价物净增加额 (10,050,950.53) (48,440,128.35)2．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 62,808,703.02 72,859,653.55其中：库存现金 129,005.69 96,230.63可随时用于支付的银行存款 62,679,697.33 72,763,422.92二、现金等价物 --- ---其中：三个月内到期的债券投资 --- ---三、期末现金及现金等价物余额 62,808,703.02 72,859,653.55八、合并范围的变更
（一）合并范围变动
2016年9月2日，本公司子公司深圳市连邦信息技术有限公司与杨建栋、张文凯共同出资成立徐州金太阳教育科技有限公司，注册资本200.00万元，深圳市连邦信息技术有限公司认缴出资110.00万元，出资占比55.00%。
九、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
深圳市连邦信息技术
深圳 深圳 贸易服务 100.00 --- 收购
有限公司
十、与金融工具相关的风险披露
本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为汇率风险和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。
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（一）信用风险
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收账款、其他应收款、可供出售金融资产等。
管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司持有的货币资金，主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
对于应收账款和其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
截止2016年12月31日，本公司的前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额
58.63%(2015年：60.81%)。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)
的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
（二）流动性风险
流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险。
本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，现阶段主要依靠自有资金满足资金需求。
（三）市场风险
1．汇率风险
本公司产品全部内销，并且没有持有外币性金融资产和金融负债，因此汇率变动对本公司的经营业绩产生的影响较小。
2．利率风险
本公司主要依靠自用资金满足生产经营的需要，近期未向银行借款，因此利率变动对本公司的经营业绩产生的影响较小。
3．价格风险
本公司以市场价格销售方直金太阳教育软件及其他产品并提供技术开发服务，因此受到此等产品价格波动的影响。
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十一、关联方及关联交易
(一)本企业的实际控制人
实际控制人名称 国籍 对本公司的持股比例(%)对本公司的表决权比例(%)
黄元忠 中国 22.65 22.65(二)本公司的子公司情况详见附注九（一）在子公司中的权益
(三)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
杨颖 本公司股东
孙晓玲 本公司股东
黄晓峰 本公司股东
陈克让 本公司股东
深圳市育才教育书店有限公司 本公司股东施加重大影响的其他企业
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
深圳市育才教育书店有限公司 销售商品 5,323,822.12 ---合计 5,323,822.12 ---十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截止2016年12月31日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
截止2016年12月31日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
1.发行股票
根据公司2016年第三届董事会第十五次会议决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2017]56号文《关于核准深圳市方直科技股份有限公司非公开发行股票的批复》的核准，本公司于2017年3月8日向特定对象非公开发行人民币普通股(A股)9,431,090股，每
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股面值人民币1.00元，每股发行认购价格为人民币25.30元，共计募集人民币
238,606,577.00元，经此发行，本公司注册资本变更为人民币167,831,090.00元。上述增资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具大华验字[2017]000150号验资报告验证。
2.对外重要投资
2017年1月18日，公司召开第三届董事会第二十二次会议,审议通过了《关于公司投资北京千锋互联科技有限公司的议案》,本公司与北京千锋互联科技有限公司及其股东签署了《关于北京千锋互联科技有限公司之投资协议》，本公司以自有资金人民币10,146.7890万元向北京千锋互联科技有限公司增资和受让相结合的方式，取得北京千锋互联科技有限公司12.00%的股权。
（二）利润分配情况
本公司于2017年3月24日召开第三届董事会第二十三次会议，审议通过《关于公司
2016年度利润分配预案》，以截至2016年12月31日止公司总股本15,840万股为基数，向全体股东每10股分配现金红利0.15元（含税），本次不进行资本公积金转增股本。该议案尚需提交公司2016年度股东大会审议。
十四、其他重要事项说明
截止2016年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．应收账款分类披露
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||期末余额||||||||||
|种类||账面余额||||坏账准备||||账面价值||
||||金额|比例（%|）||金额|计提比例（%|）|||
||单项金额重大并单独计提|||||||||||
||||---|---|||---|---|||---|
||坏账准备的应收账款|||||||||||
||按信用风险特征组合计提|||||||||||
||||26,501,594.46|99.95|||304,671.03|1.15|||26,196,923.43|
||坏账准备的应收账款|||||||||||
||单项金额虽不重大但单独|||||||||||
||||12,756.00|0.05|||12,756.00|100.00|||---|
||计提坏账准备的应收账款|||||||||||
||合计||26,514,350.46|100.00|||317,427.03|1.20|||26,196,923.43|

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续：
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||期初余额||||||||||
|种类||账面余额||||坏账准备||||账面价值||
||||金额|比例（%|）||金额|计提比例（%|）|||
||单项金额重大并单独计提|||||||||||
||||---|---|||---|---|||---|
||坏账准备的应收账款|||||||||||
||按信用风险特征组合计提|||||||||||
||||24,252,193.34|99.95|||292,750.37|1.21|||23,959,442.97|
||坏账准备的应收账款|||||||||||
||单项金额虽不重大但单独|||||||||||
||||12,756.00|0.05|||12,756.00|100.00|||---|
||计提坏账准备的应收账款|||||||||||
||合计||24,264,949.34|100.00|||305,506.37|1.26|||23,959,442.97|

应收账款分类的说明：
（1）期末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
根据业务持续跟踪反馈，该客户已被甘肃省省店兼并，但截至目前省店仍无具甘肃省外文书店 12,756.00 12,756.00 100.00 体人员负责清理外文书店旧账，只能等待时机。账龄已超过三年，可收回性不大，全额计提坏账准备。
合计 12,756.00 12,756.00 100.00
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||||
|||应收账款||坏账准备||计提比例（%）||
||1年以内||26,088,002.36||260,880.02||1.00|
|1－2年||401,433.10||40,143.31||10.00||
|2－3年||12,159.00||3,647.70||30.00||
|合计||26,501,594.46||304,671.03||1.15||

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额11,920.66元。
3．本报告期无实际核销的应收账款。
4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
单位名称 期末余额 占应收账款期末余额的比例(%) 已计提坏账准备前五名汇总 15,897,636.01 59.96 158,976.36
5．期末无因金融资产转移而终止确认的应收款项。
6．期末无转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
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7．期末应收账款中无应收持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方款项。
注释2．其他应收款
1．其他应收款分类披露
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||期末余额||||||||
|种类||账面余额|||坏账准备|||账面价值||
|||金额|比例（%|）||金额|计提比例（%）|||
||单项金额重大并单独计提坏|||||||||
|||---|---|||---|---||---|
||账准备的其他应收款|||||||||
||按信用风险特征组合计提坏|||||||||
|||1,052,831.95|100.00|||430,898.36|40.93||621,933.59|
||账准备的其他应收款|||||||||
||单项金额虽不重大但单独计|||||||||
|||---|---|||---|---||---|
||提坏账准备的其他应收款|||||||||
||合计|1,052,831.95|100.00|||430,898.36|40.93||621,933.59|

续：
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||期初余额||||||||
|种类||账面余额|||坏账准备||||账面价值|
|||金额|比例（%|）||金额|计提比例（%|）||
||单项金额重大并单独计提坏|||||||||
|||---|---|||---|---||---|
||账准备的其他应收款|||||||||
||按信用风险特征组合计提坏|||||||||
|||914,635.00|100.00|||320,325.02|35.02||594,309.98|
||账准备的其他应收款|||||||||
||单项金额虽不重大但单独计|||||||||
|||---|---|||---|---||---|
||提坏账准备的其他应收款|||||||||
||合计|914,635.00|100.00|||320,325.02|35.02||594,309.98|

其他应收款分类的说明：
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
||期末余额||||
|账龄|||||
|||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内||285,653.74|2,856.54|1.00|
|1－2年||255,642.03|25,564.20|10.00|
|2－3年||155,797.94|46,739.38|30.00|
|3年以上||355,738.24|355,738.24|100.00|
|合计||1,052,831.95|430,898.36|40.93|

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额110,573.34元。
3．本报告期无实际核销的其他应收款。
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4．其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
保证金及押金 766,534.85 799,278.21
备用金 258,797.10 105,056.79
往来款项及其他 27,500.00 10,300.00
合计 1,052,831.95 914,635.00
5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
款项 占其他应收款期 坏账准备
单位名称 期末余额 账龄
性质 末余额的比例(%)期末余额
1-2年3,154.00元
深圳市昱为科技
押金 198,142.00 2-3年52,988.00元 18.82 158,211.80有限公司
3年以上142,000.00元
1年以内3,000.00元
浙江天猫技术有 1-2年30,000.00元2-3
保证金 143,000.00 13.58 106,030.00限公司 年10,000.00元
3年以上100,000.00
1年以内6,356.64元
深圳市高新区开 1-2年6,044.13元
押金 133,472.91 12.68 90,799.46发建设公司 2-3年44,200.94元
3年以上76,871.20元
北京当当科文电
保证金 100,000.00 1-2年 9.50 10,000.00子商务有限公司
深圳市集鸿发电
押金 96,600.00 1-2年 9.18 9,660.00子有限公司
合计 671,214.91 63.76 374,701.266．期末无涉及政府补助的应收款项。
7．期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况。
8．期末无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
9．期末其他应收款中无应收持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方款项。
注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
对子公司投资 2,000,000.00 --- 2,000,000.00 2,000,000.00 --- 2,000,000.00对联营企业投资 50,015,127.60 --- 50,015,127.60 --- --- ---合计 52,015,127.60 --- 52,015,127.60 2,000,000.00 --- 2,000,000.00
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2016年度
财务报表附注
1．对子公司投资
本期计提减值准备期被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加本期减少 期末余额
减值准备 末余额
深圳市连邦信息
2,000,000.00 2,000,000.00 --- --- 2,000,000.00 --- ---技术有限公司
合计 2,000,000.00 2,000,000.00 --- --- 2,000,000.00 --- ---2．对联营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额
权益法确认的 其他综合追加投资 减少投资
投资损益 收益调整联营企业
深圳罗湖蓝海村镇银
--- 50,000,000.00 --- 15,127.60 ---行股份有限公司
合计 --- 50,000,000.00 --- 15,127.60 ---续：
本期增减变动
减值准备被投资单位
其他权 宣告发放现金 计提
期末余额
其他
期末余额益变动 股利或利润 减值准备
联营企业
深圳罗湖蓝海村镇银
--- --- --- --- 50,015,127.60 ---行股份有限公司
合计 --- --- --- --- 50,015,127.60 ---注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 96,774,038.69 29,082,675.86 99,222,256.31 34,770,439.10合计 96,774,038.69 29,082,675.86 99,222,256.31 34,770,439.102．主营业务按产品类别列示如下：
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
方直金太阳教育软件 74,699,904.68 23,992,349.76 71,477,412.79 21,898,252.40其他产品 8,070,446.89 5,090,326.10 17,182,613.00 12,872,186.70技术开发服务 14,003,687.12 --- 10,562,230.52 ---合计 96,774,038.69 29,082,675.86 99,222,256.31 34,770,439.10
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财务报表附注
3．主营业务按地区分项列示如下：
本期发生额 上期发生额
地区名称
收入 成本 收入 成本
华北区 18,296,998.74 4,390,158.25 14,918,322.19 3,397,469.75华东区 12,999,075.40 2,304,620.51 12,929,023.85 2,503,211.40华南区 58,575,206.00 20,193,360.83 64,823,808.42 27,504,372.37其他地区 6,902,758.55 2,194,536.27 6,551,101.85 1,365,385.58合计 96,774,038.69 29,082,675.86 99,222,256.31 34,770,439.104．公司前五名客户营业收入情况
客户名称 本期发生额 占公司全部主营业务收入的比例前五名汇总 39,661,814.25 40.98%合计 39,661,814.25 40.98%续：
客户名称 上期发生额 占公司全部主营业务收入的比例前五名汇总 44,530,193.44 44.88%合计 44,530,193.44 44.88%注释5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品 3,964,579.62 7,135,179.48权益法核算的长期股权投资收益 15,127.60 ---合计 3,979,707.22 7,135,179.48十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 （6,047.33）
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 ---
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
3,809,002.03
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 ---
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
---
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 ---
委托他人投资或管理资产的损益 3,964,579.62
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 ---
债务重组损益 ---
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项目 金额 说明
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 ---
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 ---
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 ---
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 ---
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 ---
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 ---
对外委托贷款取得的损益 ---
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
---
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
---
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 ---
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 26,807.03
其他符合非经常性损益定义的损益项目 ---
所得税影响额 (1,169,155.07)
少数股东权益影响额（税后） ---
合计 6,625,186.28
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均
每股收益
报告期利润
净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 5.30 0.12 0.12扣除非经常性损益后归属于公司普通股
3.40 0.07 0.07股东的净利润
深圳市方直科技股份有限公司（公章）
二〇一七年三月二十四日