资产负债表
会企01表
编制单位：陕西榆林神佳米高速公路有限公司 2014年7月31日 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|
|资 产|行次|年末数|年初数|负债及所有者权益|行次|年末数|年初数|
|流动资产：|1|||流动负债：|39|||
|货币资金|2|8,545,825.54|33,224,231.59|短期借款|40|||
|交易性金融资产|3|||交易性金融负债|41|||
|应收票据|4|||应付票据|42|||
|应收账款|5|||应付账款|43|326,697.00|1,582,456.76|
|预付账款|6|125,041,455.00|38,100,000.00|预收账款|44|||
|应收利息|7|||应付职工薪酬|45|||
|应收股利|8|||应交税费|46||86,325.39|
|其他应收款|9|223,406.65|147,280.76|应付利息|47|||
|存货|10|||应付股利|48|||
|一年内到期的非流动资|11|||其他应付款|49|85,502,921.05|1,082,045.38|
|其他流动资产|12|||一年内到期的非流动负债|50|||
||13|||其他流动负债|51|||
|流动资产合计|14|133,810,687.19|71,471,512.35|流动负债合计|52|85,829,618.05|2,750,827.53|
|非流动资产:|16|||非流动负债：|53|||
|可供出售金融资产|17|||长期借款|54|||
|持有至到期投资|18|||应付债券|55|||
|长期应收款|19|||长期应付款|56|||
|长期股权投资|20|||专项应付款|57|||
|投资性房地产|21|||预计负债|58|||
|固定资产|22|||递延所得税负债|59|||
|在建工程|23|152,018,930.86|4,279,315.18|其他非流动负债|60|||
|工程物资|24||||61|||
|固定资产清理|25||||62|||
|生产性生物资产|26|||非流动负债合计|63|||
|油气资产|27||||64|||
|无形资产|28|||负债合计|65|85,829,618.05|2,750,827.53|
|开发支出|29||||66|||
|商誉|30|||所有者权益：|67|||
|长期待摊费用|31|||实收资本|68|200,000,000.00|73,000,000.00|
|递延所得税资产|32|||资本公积|69|||
|其他非流动资产|33|||减：库存股|70|||
||34|||盈余公积|71|||
||35|||未分配利润|72|||
|非流动资产合计|36|152,018,930.86|4,279,315.18|所有者权益合计|73|200,000,000.00|73,000,000.00|
||37||||74|||
|资 产 总 计|38|285,829,618.05|75,750,827.53|负债和所有者权益总计|75|285,829,618.05|75,750,827.53|

单位负责人：黄俊文 会计机构负责人：沈凯敏
利润表
会企02表
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|-|-|-|-|-|
|||2014年1-7月|||
|项 目|行次||本期金额|上年同期金额|
|一、营业收入|1||||
|减：营业成本|2||||
|营业税金及附加|3||||
|销售费用|4||||
|管理费用|5||||
|财务费用|6||||
|资产减值损失|7||||
|加：公允价值变动收益|8||||
|投资收益|9||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|10||||
|二、营业利润|13||-|-|
|加：营业外收入|14||||
|减：营业外支出|15||||
|其中：非流动资产处置损失|16||||
|三、利润总额|19||-|-|
|减：所得税费用|20||||
|四、净利润|23||-|-|

单位负责人：黄俊文 会计机构负责人：沈凯敏
||
|-|
|现金流量表|

会企03表
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||2014年1-7月||||||
|||行|||||
|项 目||||本期金额||上年同期金额|
|||次|||||
|一、经营活动产生的现金流量：||1|||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||2|||||
|收到的税费返还||3|||||
|收到其他与经营活动有关的现金||4|||||
|经营活动现金流入小计||5|-||-||
|购买商品、接受劳务支付的现金||6|||||
|支付给职工以及为职工支付的现金||7|||||
|支付的各项税费||8|||||
|支付其他与经营活动有关的现金||9|||||
|经营活动现金流出小计||10|-||-||
|经营活动产生的现金流量净额||11|-||-||
|二、投资活动产生的现金流量：||12|||||
|收回投资收到的现金||13|||||
|取得投资收益收到的现金||14|||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的|||||||
|||15|||||
|现金净额|||||||
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||16|||||
|收到其他与投资活动有关的现金||17|||||
|投资活动现金流入小计||18|-||-||
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的|||||||
|||19||151,678,406.05|||
|现金|||||||
|投资支付的现金||20|||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||21|||||
|支付其他与投资活动有关的现金||22|||||
|投资活动现金流出小计||23|151,678,406.05||-||
|投资活动产生的现金流量净额||24|-151,678,406.05||-||
|三、筹资活动产生的现金流量：||25|||||
|吸收投资收到的现金||26||127,000,000.00|||
|取得借款收到的现金||27|||||
|收到其他与筹资活动有关的现金||28|||||
|筹资活动现金流入小计||29|127,000,000.00||-||
|偿还债务支付的现金||30|||||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||31|||||
|支付其他与筹资活动有关的现金||32|||||
|筹资活动现金流出小计||33|-||-||
|筹资活动产生的现金流量净额||34|127,000,000.00||-||
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||35|||||
|五、现金及现金等价物净增加额||36|-24,678,406.05||-||
|加：期初现金及现金等价物余额||37||33,224,231.59|||
|六、期末现金及现金等价物余额||38||8,545,825.54|||
|||||||-|

||
|-|
|会计机构负责人：沈凯敏|

|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||所有者权益变动情况表|||||||||||||
||会企03表|||||||||||||
||编制单位：陕西榆林神佳米高速公路有限公司 2014年1-7月 金额单位：人民币元|||||||||||||
|项 目||本期金额||||||上年同期金额||||||
|||实收资本|资本公积|减：库存股|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计|实收资本|资本公积|减：库存股|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计|
|一、上年年末余额||73,000,000.00|||||73,000,000.00||||||-|
|加：会计政策变更||||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||||
|二、本年年初余额||73,000,000.00|-||-|-|73,000,000.00|-|-|||-|-|
|三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）||127,000,000.00||||-|1 27,000,000.00||||||-|
|（一）净利润||||||-|-||||||-|
|（二）直接计入所有者权益的利得和损失||||||||||||||
|1．可供出售金融资产公允价值变动净额||||||||||||||
|2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动||||||||||||||
|的3．影与响计 入所有者权益项目相关的所得税影响||||||||||||||
|4．其他||||||||||||||
|上述（一）和（二）小计||||||-|-|||||-|-|
|（三）所有者投入和减少资本||127,000,000.00|||||127,000,000.00|-|||||-|
|1. 所有者投入资本||127,000,000.00|||||127,000,000.00||||||-|
|2．股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||||
|3．其他||||||||||||||
|（四）利润分配||||||-|-||||-|-|-|
|1．提取盈余公积||||||||||||||
|2．对所有者（或股东）的分配|||||||-||||||-|
|3．其他||||||||||||||
|（五）所有者权益内部结转||||||||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）||||||||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）||||||||||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||||||||||
|4．其他||||||||||||||
|四、本年年末余额||200,000,000.00|-||-|-|2 00,000,000.00|-|-||-|-|-|

单位负责人：黄俊文 会计机构负责人：沈凯敏
陕西榆林神佳米高速公路有限公司
(2014年 1-7月会计报表附注)
一、公司的基本情况
陕西榆林神佳米高速公路有限公司（简称：本公司）由中铁二局股份有限公司、陕西泰汇实业投资有限公司、成都裕隆贸易有限公司和上海普国投资有限公司四位股东共同出资组建，于 2013年 10月 31日取得由榆林市工商行政管理局核发的 612700100082784号【企业法人营业执照】，注册资本 20,000.00万元，实收资本4,000.00万元。截止2014年7月31日，公司实际收到股东出资20,000.00万元（尚未办理工商变更登记），其中：股东中铁二局股份有限公司出资6,000.00万元，占公司注册资本的30.00%；股东陕西泰汇实业投资有限公司出资5,000.00万元，占公司注册资本的25.00%；股东成都裕隆贸易有限公司出资5,000.00万元，占公司注册资本的25.00%；股东上海普国投资有限公司出资 4,000.00万元，占公司注册资本的20.00%；（股东首期出资4,000.00万元，业经榆林博瑞有限责任会计师事务所审验，并于 2013年 10月 29日出具了榆博会验字（2013）第 226号《验资报告》）。公司经营范围：神佳米高速公路以及附属设施的建设和管理。取得由榆林市质量技术监督局颁发的中华人民共和国组织机构代码证，代码08170624-X。
二、会计报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础编制。
本公司执行财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则（2006）的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、公司采用的主要会计政策、会计估计
1、会计期间
本公司会计期间为自公历1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
以人民币为记账本位币。
3、记账基础和计量原则
以权责发生制为记账基础，在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。
4、现金等价物的确定标准
将期限短（一般是指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。
5、外币业务核算方法
公司在处理外币交易和对外币财务报表进行折算时，采用交易发生日中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价的中间价将外币金额折算为人民币金额反映；公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，应当按照交易实际采用的汇率（即银行买入价或卖出价）折算。
在资产负债表日，对外币业务分为外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理。
（1）外币货币性项目
货币性项目，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。对于外币货币性项目，因结算或采用资产负债表日的即期汇率折算而
产生的汇兑差额，计入当期损益，同时调增或调减外币货币性项目的人民币金额。
（2）外币非货币性项目
非货币性项目，是指货币性项目以外的项目，包括存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等。
A以历史成本计量的外币非货币性项目，由于已在交易发生日按当日即期汇率折算，资产负债表日不应改变其原人民币金额，不产生汇兑差额。
B以公允价值计量的外币非货币性项目，如交易性金融资产（股票、基金等），采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的人民币金额与原人民币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。
（3）外币投入资本
公司收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算。
6、交易性金融资产核算方法
交易性金融资产主要指本公司为了近期内出售而持有的金融资产。交易性金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用在发生时计入当期损益。
支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息，单独确认为应收项目。本公司在持有交易性金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将其公允价值的变动计入当期损益。处置时，其公允价值与原账面价值之间的差额确认为投资收益，调整公允价值变动损益。
7、坏账及坏账准备核算方法
（1）坏账确认标准
因债务人已破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的款项；
或者债务人逾期未履行偿债义务并且具有明显特征表明无法收回的款项。
对确实无法收回的款项，经批准后作为坏账损失，并冲销计提的坏账准备。
（2）坏账损失核算方法
采用备抵法核算坏账损失。
（3）坏账准备的确认标准、计提方法和计提比例
公司在期末对应收款项的可收回性进行全面分析，预计可能产生的坏账损失，采用个别认定法计提坏账准备。
8、存货核算方法
（1）存货分类
存货分类为：原材料、库存商品、在产品、包装物、低值易耗品、委托加工物资等。
（2）发出存货的计价方法
各种存货按取得时的实际成本记账，领用、发出按加权平均法核算发出成本；低值易耗品在领用时采用一次摊销法。
（3）期末时，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然应当按照成本计量，材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
（4）存货盘存制度
存货的盘存制度采用永续盘存制度。
9、长期股权投资核算方法
（1）长期股权投资核算如下内容
A、本公司持有的能够对被投资单位实施控制的权益性投资，即对子公司投资；
B、本公司持有的能够与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制的权益性投资，即对合营企业投资；
C、本公司持有的能够对被投资单位实施重大影响的权益性投资，即对联营企业投资；
D、本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
（2）初始投资成本的确定
同一控制下的企业合并中，本公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下的企业合并中，本公司以合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本区别下列情况计量：
A、一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
B、通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。
C、购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。
D、在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成本。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，应作为应收项目单独核算。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，应当按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
本公司取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润，单独确认为应收项目。
（3）长期股权投资后续计量
下列长期股权投资采用成本法核算：
本公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时，按照权益法进行调整。
本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、
公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。权益法下，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
（4）减值
本公司在资产负债表日对长期股权投资的账面价值进行检查，有客观证据表明该长期股权投资发生减值的，计提减值准备。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的长期股权投资发生减值时，应当将该长期股权投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益
除在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的长期股权投资之外的其
它长期股权投资，其可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
10、固定资产核算方法
（1）固定资产确认条件
符合以下条件的确认为固定资产：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用年限超过一年；（3）单位价值较高。
（2）固定资产计价
按其取得时的成本作为入账价值，取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。
融资租入固定资产，将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值。
（3）固定资产分类和折旧方法
采用直线法分类计提折旧。固定资产分类、估计经济使用年限、年折旧率及预计净残值率如下：
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|-|-|-|-|
|固定资产类别|折旧年限（年）|残值率|年折旧率|
|房屋建筑物|20|5.00%|4.75%|
|机器设备|10|5.00%|9.50%|
|运输设备|4|5.00%|23.75%|
|办公设备|3|5.00%|31.67%|

已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产的账面价值（即固
定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备），以及尚可使用年限重新计算确定折
旧率和折旧额。
（4）固定资产减值按照资产减值的会计处理方法核算。
11、在建工程核算方法
本公司在建工程均以实际成本计价，已达到预定可使用状态但未办理竣工决算的工程自达到预定可使用状态之日起按工程预算造价、工程成本等资料估价转入固定资产，计提固定资产折旧，竣工决算办理完毕后，再作相应调整。
在建工程减值按照资产减值的会计处理方法核算。
12、无形资产核算方法
（1）初始计量
无形资产按照成本进行初始计量。
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益。
自行开发的无形资产，其成本包括自满足确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。
企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C、无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用时，应当证明其有用性；
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
投资者投入的无形资产，应当按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
（2）后续计量
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。
无形资产的使用寿命如为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。摊销方法，应当反映本公司预期消耗该项无形资产所产生的未来经济利益的方式，无法可靠确定消耗方式的，采用直线法摊销。本公司摊销无形资产，自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止。
无法预见无形资产为企业带来未来经济利益的期限的，本公司视为使用寿命不确定的无形资产；使用寿命不确定的无形资产不摊销。土地使用权在使用年限内平均摊销；软件在五年内平均摊销，其他无形资产在使用年限内摊销。
无形资产减值，按资产减值的会计处理方法核算。
13、长期待摊费用核算方法
长期待摊费用按实际发生额入账，采用直线法在受益期限、预计可使用工作总量及规定的摊销期限内摊销，一般在10年内平均摊销。长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
14、借款费用的会计处理方法
（1）借款的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额及辅助费用等，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本；符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
（2）借款费用资本化期间，在以下三个条件同时具备时开始：a.资产支出已经发生b.借款费用已经发生c.为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始；在固定资产达到预定可使用状态时结束。如果固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用。
（3）借款费用资本化金额的计算方法如下：
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
15、收入确认原则
（1）销售商品的收入
在下列条件均能满足时确认收入实现：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实
施控制；与交易相关的经济利益能够流入本公司；相关的收入和成本能够可靠地计量。
（2）提供劳务的收入
在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入；在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，按谨慎性原则对劳务收入进行确认和计量。
（3）让渡资产使用权的收入
在下列条件同时满足时确认收入实现：与交易相关的经济利益能够流入企业；收入金额能够可靠的计量。
16、所得税的会计处理方法
本公司所得税采用资产负债表债务法核算。
资产负债表日，本公司对资产、负债的账面价值与其计税基础进行分析比较，两者之间存在差异的，按照暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费用（或收益）。企业合并等特殊交易或事项中取得的资产和负债，应在购买日比较其入账价值与计税基础，计算确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。
确认由可抵减暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延
所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。
17、资产减值的确认方法
资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。这里的资产特指除存货、采用公允价值计量的投资性房地产、金融资产外的其他资产，上述资产减值的确认方法，见本会计政策各资产相关内容。
（1）资产减值的判定
公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象；因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
a.资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
b.公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。
c.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
d.有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
e.资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
f.公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
g.其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
资产存在减值迹象的，根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定可收回金额，这两者中只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需要再估计另一项金额。
（2）资产减值损失的确认
资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组组合存在减值迹象的，应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，应当确认商誉的减值损失。
（3）资产组的划分
单项资产的可收回金额难以进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额，资产组按能否独立产生现金流入作为认定标准。
18、税项
||||
|-|-|-|
|税费项目|计税依据|税费率|
|营业税|其他收入|5.00％|
|城建税|应纳流转税额|7.00%|
|教育费附加|应纳流转税额|3.00%|
|地方教育费附加|应纳流转税额|2.00%|
|企业所得税|应纳税所得额|15.00%|

五、会计政策、会计估计变更以及差错更正的说明
（1）会计政策变更
本公司本期无重大会计政策更正。
（2）会计估计变更
本公司本期无需要披露的会计估计变更。
（3）重大会计差错更正
本公司本期无重大会计差错更正。
六、会计报表主要项目注释
以下注释项目除非特别指出，金额单位为人民币元；“期初”指2013年12月31日，“期末”指2014年7月31日；“上期”指2013年1-7月，“本期”指2014年1-7月。
1、货币资金
||||
|-|-|-|
|项目|期末金额|期初金额|
|现金|17,134.44|11,280.79|
|银行存款|8,528,691.10|33,212,950.80|
|其他货币资金|||
|合 计|8,545,825.54|33,224,231.59|

2、预付账款
（1）按账龄分类：
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账 龄|期末数|||||期初数|||||
||金额||比例%||坏账准备|金额||比例%||坏账准备|
|1年以内|||||||||||
|||125,041,455.00||100.00|||38,100,000.00||100.00||
|1-2年|||||||||||

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|3年以上||||||
|合 计||||38,100,000.00||
|||125,041,455.00|100.00||100.00|
|预付账款净额|125,041,455.00|||38,100,000.00||

（2）2014年7月31日预付款项金额合计125,041,455.00元，具体明细列示如下：
|||||
|-|-|-|-|
|单位名称|欠款金额|账龄|性质|
|榆林市国土资源局|122,641,455.00|1年以内|土地款|
|榆林四通工程监理咨询有限公司|900,000.00|1年以内|监理费|
|陕西省考古研究院|800,000.00|1年以内|勘察设计费|
|四川诚正工程检测技术有限公司|700,000.00|1年以内|试验室试验费|
|合 计|125,041,455.00|||

||
|-|
|（3）2014 年 7 月 31 日预付账款中无持有本公司 5％（含 5％）以上股份股东|
|单位的欠款。|

3、其他应收款
（1）按账龄分类：
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账 龄|期末数|||||期初数|||||
||金额||比例%||坏账准备|金额||比例%||坏账准备|
|1年以内|||||||||||
|||223,406.65||100.00|||147,280.76||100.00||
|1-2年|||||||||||
|2-3年|||||||||||

||||||
|-|-|-|-|-|
|合 计|223,406.65||147,280.76||
|||100.00||100.00|

（2）2014年 7月 31日其他应收款欠款前五名单位的欠款金额合计为136,969.26元，占其他应收款总额的61.31%，具体明细列示如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|单位名称|欠款金额||账龄|性质|
|王克斌|||1年以内|个人借款|
|||36,170.59|||
|李 波|30,100.00||1年以内|个人借款|
|甘 勇|28,621.00||1年以内|个人借款|
|陈进冬|22,077.67||1年以内|个人借款|
|钱永亮|20,000.00||1年以内|个人借款|

（3）2014年7月31日其他应收款中无持有本公司5％（含5％）以上股份股东单位的欠款。
4、在建工程
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|期初数|本期增加|本期减少|期末数|
|待摊投资|||||
||4,279,315.18|147,814,171.84|74,556.16|152,018,930.86|
|建设单位管理费|||||
||2,437,659.55|9,512,733.34||11,950,392.89|
|勘察设计费|||||
|||34,312,000.00||34,312,000.00|
|税金|||||
|||2,191,269.43||2,191,269.43|
|其他待摊费|||||
||1,841,655.63|101,798,169.07|74,556.16|103,565,268.54|

（1）按账龄分类：
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账 龄|期末数||||期初数||||
||金额||比例%||金额||比例%||
|1年以内|||||||||
|||326,697.00||100.00||1,582,456.76||100.00|
|1-2年|||||||||
|2-3年|||||||||
|3年以上|||||||||
|合 计|326,697.00||||1,582,456.76||||
|||||100.00||||100.00|

（2）2014年7月31日应付账款总额326,697.00元，具体明细列示如下：
|||||
|-|-|-|-|
|单位名称|欠款金额|账龄|性质|
|陕西省交通规划设计研究院|326,697.00|1年以内|设计费|

||
|-|
|（3）2014 年 7 月 31 日应付账款中无持有本公司 5％（含 5％）以上股份股东|
|单位的欠款。|
|6、应交税费|

|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|期初数||本期增加||本期减少||期末数|
|个人所得税||||||||
|||86,325.39||292,199.77||378,525.16||
|合 计||||||||
|||86,325.39||292,199.77||378,525.16||

7、其他应付款
（1）按账龄分类：
||||
|-|-|-|
|账 龄|期末数|期初数|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|1年以内||||||
||85,502,921.05|100.00||1,082,045.38|100.00|
|1-2年||||||
|2-3年||||||
|3年以上||||||
|合 计|||1,082,045.38|||
||85,502,921.05|100.00|||100.00|

（2）2014年 7月 31日其他应付款欠款前五名单位的欠款金额合计为85,228,633.05元，占其他应付款总额的99.68%，具体明细列示如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|单位名称|欠款金额||账龄|性质|
|中铁二局股份有限公司陕西神佳米高速公路工程指挥部|||1年以内|往来款|
|||84,137,526.05|||
|安鑫保险经纪有限公司陕西分公司|||1年以内|投标保证金|
|||900,000.00|||
|陕西元禾环境工程监理有限公司|||1年以内|履约保证金|
|||83,825.00|||
|陕西瑞田生态工程科技有限公司|57,282.00||1年以内|履约保证金|
|陕西华正生态建设设计监理有限公司|50,000.00||1年以内|履约保证金|

（3）2014年7月31日其他应付款中应付持有本公司5％（含5％）以上股份股东单位的欠款明细如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|单位名称|欠款金额||账龄|性质|
|中铁二局股份有限公司陕西神佳米高速公路工程指挥部|||1年以内|往来款|
|||84,137,526.05|||

8、实收资本
||||||
|-|-|-|-|-|
|股东名称|期初数|本期增加|本期减少|期末数|
|中铁二局股份有限公司|30,000,000.00|30,000,000.00||60,000,000.00|

||||||
|-|-|-|-|-|
|股东名称|期初数|本期增加|本期减少|期末数|
|陕西泰汇实业投资有限公司|10,000,000.00|40,000,000.00||50,000,000.00|
|成都裕隆贸易有限公司|25,000,000.00|25,000,000.00||50,000,000.00|
|上海普国投资有限公司|8,000,000.00|32,000,000.00||40,000,000.00|
|合 计|73,000,000.00|127,000,000.00||200,000,000.00|

||
|-|
|注：本公司实收资本与注册资本一致，股东首次出资4,000.00万元业经会计师|
|事务所审验，并出具了《验资报告》，股权结构变化详见附注一、公司基本情况。|

七、现金流量情况
1、净利润调节为经营活动现金流量
||||
|-|-|-|
||项目|本年数|
|净利润|||
|加：资产减值准备|||
|固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧|||
|无形资产摊销|||
|长期待摊费用摊销|||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）|||
|固定资产报废损失（收益以“－”号填列）|||
|公允价值变动损失（收益以“－”号填列）|||
|财务费用（收益以“－”号填列）|||
|投资损失（收益以“－”号填列）|||
|递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）|||

||
|-|
|递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）|
|存货的减少（增加以“－”号填列）|
|经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）|
|经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）|
|其他|
|经营活动产生的现金流量净额|

2、现金和现金等价物
|||
|-|-|
|项目|本年数|
|一、现金|8,545,825.54|
|其中：库存现金|17,134.44|
|可随时用于支付的银行存款|8,528,691.10|
|可随时用于支付的其他货币资金||
|二、现金等价物||
|其中：三个月内到期的债券投资||
|三、期末现金及现金等价物余额|8,545,825.54|

八、或有事项
本公司无需要披露的或有事项。
九、承诺事项
本公司无需要披露的重大承诺事项。
十、资产负债表日后事项中的非调整事项
本公司无需要披露的重大资产负债表日后的非调整事项。
陕西榆林神佳米高速公路有限公司
公司法定代表人：黄俊文
会计机构负责人：沈凯敏