重庆建设摩托车股份有限公司审计报告
信会师报字[2015]第 711494号
财务报表附注第1页
重庆建设摩托车股份有限公司
审计报告及备考财务报表
（2014年1月1日至2015年8月31日止）
目录 页次一、 审计报告 1-2二、 备考财务报表
备考合并资产负债表 1-2备考合并利润表 3备考财务报表附注 1-57
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审计报告
信会师报字[2015]第711494号重庆建设摩托车股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的重庆建设摩托车股份有限公司（以下简称“贵公司”）按照备考财务报表附注二所述编制基础编制的备考财务报表（以下简称“备考财务报表”），包括 2014年 12月 31日、2015年 8月 31日备考合并资产负债表、2014年度、2015年 1-8月备考合并利润表以及备考财务报表附注。
一、管理层对报备财务报表的责任
编制和公允列报备考财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则及备考财务报表附注二所述编制基础编制备考财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备考财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考财务报表的总
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体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司备考财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2014年 12月 31日、2015年 8月 31日备考合并财务状况以及 2014年度、2015年 1-8月的备考合并经营成果。
四、报告用途及其他
我们提醒报告使用者关注备考财务报表附注二对编制基础的说明，本报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组文件之用途使用，不得用作任何其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。
立信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
中国·上海中国注册会计师：
二〇一五年十月二十七日
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||重庆建设摩托车股份有限公司|||||||
||备考合并资产负债表|||||||
|（除特别注明外，金额单位均为人民币元）||||||||
||资 产||附注五||2015年8月31日||2014年12月31日|
||流动资产：|||||||
|货币资金||（一）||320,661,878.76||90,866,524.09||
|结算备付金||||||||
|拆出资金||||||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||||||
|衍生金融资产||||||||
|应收票据||（二）||32,121,107.29||45,673,753.36||
|应收账款||（三）||186,551,490.11||180,991,449.16||
|预付款项||（四）||3,223,901.60||5,236,376.16||
|应收保费||||||||
|应收分保账款||||||||
|应收分保合同准备金||||||||
|应收利息||||||||
|应收股利||||||||
|其他应收款||（五）||44,064,502.36||45,606,233.95||
|买入返售金融资产||||||||
|存货||（六）||159,870,746.91||184,599,489.09||
|划分为持有待售的资产||||||||
|一年内到期的非流动资产||||||||
|其他流动资产||（七）|||2,553,319.99||101,141.30|
||流动资产合计||||749,046,947.02||553,074,967.11|
||非流动资产：|||||||
|发放贷款及垫款||||||||
|可供出售金融资产||（八）||||||
|持有至到期投资||||||||
|长期应收款||||||||
|长期股权投资||（九）||81,740,937.97||81,789,317.45||
|投资性房地产||||||||
|固定资产||（十）||381,645,405.64||393,002,937.20||
|在建工程||（十一）||7,224,599.72||12,525,502.99||
|工程物资||||||||
|固定资产清理||||||||
|生产性生物资产||||||||
|油气资产||||||||
|无形资产||（十二）||28,513,849.67||29,000,761.74||
|开发支出||||||||
|商誉||||||||
|长期待摊费用||（十三）||5,367,959.08||5,380,595.05||
|递延所得税资产||（十四）||1,391,181.34||1,341,392.16||

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其他非流动资产 （十五） 16,121,748.89
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|非流动资产合计|522,005,682.31|523,040,506.5|9|
|资产总计|1,271,052,629.33|1,076,115,473.7|0|

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||重庆建设摩托车股份有限公司|||||||
||备考合并资产负债表（续）|||||||
||（除特别注明外，金额单位均为人民币元）|||||||
||负债和所有者权益||附注五||2015年8月31日||2014年12月31日|
||流动负债：|||||||
|短期借款||（十六）||164,000,000.00||229,500,000.00||
|向中央银行借款||||||||
|吸收存款及同业存放||||||||
|拆入资金||||||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||||||
|衍生金融负债||||||||
|应付票据||（十七）||623,185,000.00||235,000,000.00||
|应付账款||（十八）||117,885,774.43||111,443,241.33||
|预收款项||（十九）||4,200,215.18||4,182,205.84||
|卖出回购金融资产款||||||||
|应付手续费及佣金||||||||
|应付职工薪酬||（二十）||2,432,512.90||1,224,026.12||
|应交税费||（二十一）|||1,015,116.11||717,511.01|
|应付利息||||||||
|应付股利||||||||
|其他应付款||（二十二）||8,815,344.81||9,884,198.76||
|应付分保账款||||||||
|保险合同准备金||||||||
|代理买卖证券款||||||||
|代理承销证券款||||||||
|划分为持有待售的负债||||||||
|一年内到期的非流动负债||（二十三）||24,000,000.00||83,000,000.00||
|其他流动负债||||||||
||流动负债合计||||945,533,963.43||674,951,183.06|
||非流动负债：|||||||
|长期借款||（二十四）||64,500,000.00||7,000,000.00||
|应付债券||||||||
|其中：优先股||||||||
|永续债||||||||

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长期应付款
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|长期应付职工薪酬||||||||
|专项应付款||||||||
|预计负债||（二十五）||||3,226,654.00||
|递延收益||||||||
|递延所得税负债||||||||
|其他非流动负债||||||||
||非流动负债合计||||64,500,000.00||10,226,654.00|
||负债合计||||1,010,033,963.43||685,177,837.06|
||所有者权益：|||||||
||归属于母公司所有者权益合计||（二十六）||260,449,659.31||390,351,322.73|
|少数股东权益||（二十七）||569,006.59||586,313.91||
||所有者权益合计||||261,018,665.90||390,937,636.64|
||负债和所有者权益总计||||1,271,052,629.33||1,076,115,473.70|

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||重庆建设摩托车股份有限公司|||||||
||备考合并利润表|||||||
||（除特别注明外，金额单位均为人民币元）|||||||
||项 目||附注五||2015年1-8月||2014年度|
||一、营业总收入||||541,542,314.71||767,345,421.71|
|其中：营业收入||（二十八）||541,542,314.71||767,345,421.71||
|利息收入||||||||
|已赚保费||||||||
|手续费及佣金收入||||||||
||二、营业总成本||||511,696,426.20||736,758,015.22|
|其中：营业成本||（二十八）||431,942,395.28||603,816,364.83||
|利息支出||||||||
|手续费及佣金支出||||||||
|退保金||||||||
|赔付支出净额||||||||
|提取保险合同准备金净额||||||||
|保单红利支出||||||||
|分保费用||||||||
|营业税金及附加||（二十九）||1,516,541.51||2,916,072.09||
|销售费用||（三十）||13,817,904.35||30,281,524.22||
|管理费用||（三十一）||39,426,065.61||59,985,814.36||
|财务费用||（三十二）||18,371,059.54||39,105,993.29||
|资产减值损失||（三十三）||6,622,459.91||652,246.43||
|加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）||||||||
|投资收益（损失以“-”号填列）||（三十四）||1,911,620.52||2,405,852.72||

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其中：对联营企业和合营企业的
（三十四） 1,911,620.52 2,813,852.72投资收益
||||||||
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|汇兑收益（损失以“-”号填列）|||||||
||三、营业利润（亏损以“-”号填列）|||31,757,509.03||32,993,259.21|
|加：营业外收入||（三十五）|4,023,189.03||531,380.23||
|其中：非流动资产处置利得|||||||
|减：营业外支出||（三十六）|92,966.23||3,238,720.67||
|其中：非流动资产处置损失|||||||
||四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）|||35,687,731.83||30,285,918.77|
|减：所得税费用||（三十七）|3,247,183.66||144,008.40||
||五、净利润（净亏损以“-”号填列）|||32,440,548.17||30,141,910.37|
|归属于母公司所有者的净利润|||32,457,855.49||30,089,796.13||
|少数股东损益|||-17,307.32||52,114.24||
||六、其他综合收益的税后净额||||||
||归属母公司所有者的其他综合收益的税||||||
||后净额||||||
||（一）以后不能重分类进损益的其他综||||||
||合收益||||||
|1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动|||||||
|2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额|||||||
||（二）以后将重分类进损益的其他综合||||||
||收益||||||
|1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额|||||||
|2．可供出售金融资产公允价值变动损益|||||||
|3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益|||||||
|4．现金流量套期损益的有效部分|||||||
|5．外币财务报表折算差额|||||||
|6．其他|||||||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额|||||||
||七、综合收益总额|||32,440,548.17||30,141,910.37|
|归属于母公司所有者的综合收益总额|||32,457,855.49||30,089,796.13||
|归属于少数股东的综合收益总额|||-17,307.32||52,114.24||

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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重庆建设摩托车股份有限公司
备考财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 基本情况介绍
(一) 公司概况
重庆建设摩托车股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“重庆建设摩托”）系于 1995年 7月由建设工业(集团)有限责任公司和中国北方工业深圳公司共同发起设立的股份有限公司。公司的企业法人营业执照注册号：500000400001350。1995年 7月在深圳证券交易所上市。所属行业为制造类。
截止 2015年 8月 31日，本公司累计发行股本总数 11,937.50万股，注册资本为11,937.50万元，注册地：重庆市巴南区花溪工业园区建设大道1号，总部地址：重庆市巴南区。法定代表人：李华光。本公司主要经营活动为：摩托车、汽车零部件、配件、机械产品的研发、加工制造及相关的技术服务，工装模具的设计、制造及相关的技术服务（国家有专项规定的除外）；研发、生产、销售摩托车发动机；机电产品、家电产品、自行车、环保产品的研究、开发及加工；上述产品的同类商品（特种商品除外）的进口、批发、零售、佣金代理（拍卖除外）。本公司的母公司及实际控制人为中国南方工业集团公司，本公司最终控制人为国务院国有资产监督管理委员会。
本公司系由建设工业(集团)有限责任公司（简称“建设集团”）和中国北方工业深圳公司共同发起设立股份有限公司，2002年 12月 30日本公司临时股东大会通过决议，将公司名称由“深圳北方建设摩托车股份有限公司”变更为“重庆建设摩托车股份有限公司”，并于2003年3月11日办理完毕工商管理登记，在重庆市工商行政管理局领取注册号为5000001805583的企业法人营业执照。
建设集团与中国南方工业集团公司（简称“南方集团”）于2004年12月3日签订《股权转让协议》，于 2005年 1月 22日签订《股权转让补充协议》，将持有本公司的 339,625,000股国有法人股转让给南方集团，上述转让于 2005年 3月 9日已获得国务院国有资产监督管理委员会批准，在2005年5月获中国证券监督管理委员会批准并豁免南方集团的要约收购义务。
2005年9月，经中华人民共和国商务部商外资审字[2005]0628号证书批准，本公司由内资股份制公司变更为外商投资股份制公司；并于2007年8月办理了相关的工商变更登记手续，重新领取了注册号为 500000400001350的企业法人营业执照，注册地为重庆市，注册资本为人民币47,750.00万元。
2007年 4月，经广东省深圳市中级人民法院“（2006）深中法民二破产字第21－4
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号”民事裁定书裁定，将中国北方工业深圳公司持有本公司的17,875,000股国有法人股的所有权归买受人洋浦新宇峰投资有限公司、冯永辉、顾作成所有，其中洋浦新宇峰投资有限公司拥有700万股；冯永辉拥有200万股；顾作成拥有887.50万股。
2012年，洋浦新宇峰投资有限公司将其所持有的本公司股权700万股转让给安徽恒生经济发展集团有限公司。
2013年9月，根据公司股东大会决议及修改后的公司章程，经重庆市对外贸易经济委员会《重庆市外经贸委关于同意重庆建设摩托车股份有限公司减少注册资本的批复》（渝外经贸函[2013]219号）、中国南方工业集团公司《关于重庆建设摩托车股份有限公司实施缩股预案有关问题的批复》（兵装资[2013]60号）等文件批复，公司按4：1的比例对全体股东进行缩股，总股本由47,750.00万股减至11,937.50万股，注册资本由47,750.00万元减少至11,937.50万元，公司于2014年2月21日完成工商变更登记手续，并取得重庆市工商行政管理局换发的注册号为 500000400001350的企业法人营业执照。
本备考财务报表业经公司董事会于2015年10月27日批准报出。
(二) 公司重大重组方案基本情况
自2015年7月24日起，公司筹划拟向公司控股股东中国南方工业集团公司转让摩托车业务的主要资产及负债的重大资产重组事项，方案具体步骤如下：
1、2015年8月26日经公司第七届董事会第七次会议审议通过，公司以摩托车业务涉及的主要资产及负债截止2015年6月30日的评估净值出资设立全资子公司重庆建设机电有限责任公司（以下简称“重庆建设机电”），作为置出资产的运营主体；
2、重庆建设机电成立后，重庆建设摩托以2015年8月31日为基准日，对其所持有的重庆建设机电100%股权以评估值作价，转让给中国南方工业集团公司，完成摩托车业务主要资产及负债的置出；
3、本次重大资产组完成后，公司主营业务发生变化，逐步退出摩托车及摩配件的业务领域，转向主要经营车用空调压缩机等汽车零部件业务；
公司主要置出资产：重庆建设摩托拟剥离的摩托车业务相关主要资产、负债、人员、技术等；全资子公司重庆北方建设进出口贸易有限责任公司、重庆建设销售有限责任公司、重庆建设摩托车经销有限公司100%的股权；合营公司重庆建设•雅马哈摩托车有限公司50%的股权、株洲建设雅马哈摩托车有限公司50%的股权；联营公司重庆通盛建设工业有限公司30%的股权、重庆南方车辆技术有限公司23.5294%股权。
公司主要保留资产：子公司重庆建设车用空调器有限责任公司100%的股权，上海建设摩托车有限责任公司51%的股权；合营公司重庆平山泰凯化油器有限公司49%的
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股权。
二、 备考财务报表的编制基础
因本次重组事项构成了上市公司重大资产重组，根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法（2014修订）》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申请文件（2014修订）》的相关规定，需对本公司重组后业务的财务报表进行备考合并，编制备考合并财务报表。
本备考财务报表假设公司本次重大资产重组事项在本备考财务报表期初（2014年 1月 1日）已经完成，依照本次重组完成后的架构，以持续经营为基础，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）为基础进行编制，2014年1月1日至2015年8月31日的备考财务报表编制基于以下具体假设：1、本备考财务报表附注一所述的相关方案能够获得本公司股东大会批准；
2、本备考财务报表假设自2014年1月1日起，重组完成后构架即在一个独立报告
主体的基础上编制，基于简单考虑，本备考财务报表净资产按“归属于母公司所有者权益”和“少数股东权益”列报，不再细分“股本”、“资本公积”和“未分配利润”等明细项目；
3、重组完成后本公司原摩托车业务相关主要资产及负债完成置出，本公司在编制备考财务报表时，不确认置出交易当期损益；
4、本备考财务报表假设自2014年1月1日起公司对拟保留业务相关资产、负债的划分范围即一贯存在、并考虑与之相关损益而编制；
5、本备考财务报表基于本备考财务报表附注三所披露的各项重要会计政策和会计估计而编制；
6、本备考财务报表假设自2014年1月1日起，公司即完成收购重庆建设销售有限责任公司和重庆北方建设进出口贸易有限责任公司所持有的重庆建设车用空调器有限责任公司股权，实现对重庆建设车用空调器有限责任公司100%持股；
7、本备考财务报表假设重庆建设摩托投资注入重庆建设机电的资产相关的产权自2014年1月1日起已全部过户到重庆建设机电，所投入债权、债务及相关的担保关系主体范围自2014年1月1日起即已确定，并自2014年1月1日起转移至重庆建设机电；
8、本备考财务报表未考虑相关资产投入、股权变更过程中所涉及的各项税费等费用和支出；未考虑所持有资产出售时的相关税费，以及执行资产重组方案过程中发生的相关费用。
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三、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（十一）应收款项坏账准备”、“三、（十二）存货”、“三、（十六）固定资产”、“三、（十九）无形资产”、“三、（二十五）收入”。
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的备考财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的备考财务状况、备考经营成果等有关信息。
(二) 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为12个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
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(六) 备考合并财务报表的编制方法
1、合并范围
本公司备考合并财务报表的合并范围以本次重组完成后上市公司主体为架构，以控制为基础确定，所有重组完成后的架构下子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入备考合并财务报表。即自2014年1月1日起纳入备考合并财务报表合并范围的主体如下：
主体名称
重庆建设摩托车股份有限公司保留资产及负债
重庆建设车用空调器有限责任公司
上海建设摩托车有限责任公司
2、合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方
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控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
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ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、（十四）长期股权投资”。
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(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九) 外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(十) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
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当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
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在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
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前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十一)应收款项坏账准备
1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：应收账款单项金额500万元以上、其他应收款单项金额300万元以上。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
未单项计提坏账准备的应收款项 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
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账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1-6个月（含6个月） 0 0
6-12个月 5 5
1－2年（含1年） 10 10
2－3年（含2年） 30 30
3－4年（含3年） 50 50
4－5年（含4年） 80 80
5年以上（含5年） 100 100
3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单独计提坏账准备的理由：公司对于对有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大，如债务单位破产，资不抵债，现金流量严重不足，发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务的，以及能够取得其它证据足以证明应收款项可能发生损失的，需单项计提坏账准备。
坏账准备的计提方法：根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额个别认定。
其他说明：重组前合并范围内关联往来，在经个别认定无确凿证据表明该项应收款项不能收回时，不计提坏账准备。
(十二)存货
1、存货的分类
存货分类为：原材料、周转材料、委托加工物资、低值易耗品、包装物、库存商品、在产品、自制半成品、产成品等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
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期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十三)划分为持有待售的资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
(十四)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
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2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
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投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六）备考合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
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影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
(十五)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
(十六)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、折旧方法
财务报表附注第24页
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 25—35 3 2.77-3.88
机器设备 7-15 3 6.47-13.86
运输设备 8-14 3 6.93-12.13
其他设备 4-14 3 6.93-24.25
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
(十七)在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
财务报表附注第25页
(十八)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
财务报表附注第26页
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
(十九)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
财务报表附注第27页
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
根据企业会计准则，结合本公司的实际情况，从项目的预研报告出台至项目评审报告出具之间的时段定义为研究阶段，此阶段的有关支出，在发生时全部费用化计入当期损益。
开发阶段指在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。此阶段在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。
根据公司的实际情况，项目评审决策通过并出具方案评审报告至批量生产之间的时段，定义为开发阶段。在满足开发支出资本化条件的情况下，该项目的开发支出予以资本化。
属于基础应用技术研究的所有项目支出均划分为研究阶段支出，发生时全部费用计入当期损益。
(二十)长期资产减值
财务报表附注第28页
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，长期待摊费用在受益期内平均摊销。
(二十二)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
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2、离职后福利的会计处理方法
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
详见本附注“五、(二十)应付职工薪酬”。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十三)预计负债
1、预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计
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数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
详见本附注“五、(二十五)预计负债”。
(二十四)股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的“可行权职工人数变动”、“是否达到规定业绩条件”等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工
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具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。初始按照授予日的公允价值计量，并考虑授予权益工具的条款和条件。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公允价值计入成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(二十五)收入
1、销售商品收入的确认一般原则：
（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入本公司；
（5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、主要收入具体原则
车用空调器销售：空调公司根据客户生产计划按安全库存先发货到客户指定三方物流或客户仓库，在客户使用产品后业务员根据客户月使用量及合同价格出具开票通知单，财务部开具发票，确认销售收入。
(二十六)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
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的政府补助。
2、确认时点及会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十八)租赁
1、经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
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线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十九)终止经营
终止经营是满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；
（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
(三十)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
本公司本期不存在重要会计政策变更事项。
2、重要会计估计变更
本公司本期不存在重要会计估计变更事项。
四、 税项
(一) 主要税种和税率
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税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基
增值税 础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税 17%
额后，差额部分为应交增值税
消费税 按应税销售收入计缴 3%
营业税 按应税营业收入计缴 5%
城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 7%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 25%、15%存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
重庆建设摩托车股份有限公司 25%
上海建设摩托车有限责任公司 25%
重庆建设车用空调器有限责任公司 15%
(二) 税收优惠
本公司子公司重庆建设车用空调器有限责任公司（以下简称“空调公司”）取得高新技术企业证书，证书编号GR201351100081，有效期2013年11月8日至2016年11月7日，空调公司2014年、2015年度享受高新技术企业所得税优惠政策，减按15%的税率征收企业所得税。
根据财政部和国家税务总局联合发出《关于调整部分产品出口退税率的通知》（财税[2014]150号）的规定，本公司摩托车产品出口退税率自2015年1月1日起调整为17%。
根据财政部、国家税务总局《关于调整消费税政策的通知》（财税[2014]93号）自2014年12月1日起，取消气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车消费税。气缸容量250毫升和250毫升（不含）以上的摩托车继续分别按3%和10%的税率征收消费税。
五、 备考合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 2015年8月31日 2014年12月31日
库存现金 92,396.50 116,629.79银行存款 167,121,590.07 29,231,566.85其他货币资金 153,447,892.19 61,518,327.45合计 320,661,878.76 90,866,524.09
财务报表附注第35页
说明：1、银行存款余额中 90,000,000.00元为定期存单，为重庆建设车用空调器有限责任公司开具的银行承兑汇票提供质押担保；
2、因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金明细如下：
项目 2015年8月31日 2014年12月31日
银行承兑汇票保证金 153,447,892.19 61,518,327.45银行承兑汇票质押担保 90,000,000.00
合计 243,447,892.19 61,518,327.45(二) 应收票据
1、应收票据分类列示
项目 2015年8月31日 2014年12月31日
银行承兑汇票 29,885,107.29 45,673,753.36商业承兑汇票 2,236,000.00
合计 32,121,107.29 45,673,753.362、期末公司已质押的应收票据
2015年8月31日
无。
2014年12月31日
无。
3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
2015年8月31日
2015年8月31日终止2015年8月31日未终止项目
确认金额 确认金额
银行承兑汇票 1,139,688,728.51
商业承兑汇票 10,267,000.00
合计 1,149,955,728.51
财务报表附注第36页
2014年12月31日
项目 2014年12月31日终止确认金额 2014年12月31日未终止确认金额银行承兑汇票 769,684,851.50
商业承兑汇票 8,780,000.00
合计 778,464,851.50
(三) 应收账款
1、应收账款分类披露
2015年8月31日 2014年12月31日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
195,080,538.89 98.50 11,506,963.46 5.90 183,573,575.43 192,004,994.15 100.00 11,013,544.99 5.74 180,991,449.16账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
2,977,914.68 1.50 2,977,914.68
坏账准备的应收账款
合计 198,058,453.57 100.00 11,506,963.46 5.81 186,551,490.11 192,004,994.15 100.00 11,013,544.99 5.74 180,991,449.16财务报表附注第37页
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2015年8月31日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1-6个月（含6个月） 163,928,263.97
6-12个月 12,210,191.93 610,509.59 5.00
1－2年（含1年） 658,082.52 65,808.25 10.00
2－3年（含2年） 416,368.14 124,910.44 30.00
3－4年（含3年） 14,322,808.36 7,161,404.19 50.00
4－5年（含4年） 2,464.88 1,971.90 80.00
5年以上（含5年） 3,542,359.09 3,542,359.09 100.00
合计 195,080,538.89 11,506,963.46 5.90
2014年12月31日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1-6个月（含6个月） 171,794,307.72
6-12个月 895,646.84 44,782.34 5.00
1－2年（含1年） 872,173.52 87,217.35 10.00
2－3年（含2年） 559,233.74 167,770.12 30.00
3－4年（含3年） 14,338,808.36 7,169,444.19 50.00
4－5年（含4年） 2,464.88 1,971.90 80.00
5年以上（含5年） 3,542,359.09 3,542,359.09 100.00
合计 192,004,994.15 11,013,544.99 5.74
2、本期计提坏账准备情况
2015年1-8月计提坏账准备金额493,418.47元；
2014年度计提坏账准备金额668,379.35元。
3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
2015年 8月 31日按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额116,548,348.07元，占应收账款期末余额合计数的比例58.85%，相应计提的坏账准备期末余额合计6,744,094.00元；
2014年 12月 31日按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额132,109,166.25元，占应收账款期末余额合计数的比例68.81%，相应计提的坏账准备期末余额合计6,355,544.00元。
财务报表附注第38页
(四) 预付款项
1、预付款项按账龄列示
2015年8月31日 2014年12月31日
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)1年以内 3,084,666.45 95.68 4,572,752.81 87.331至2年 8,039.80 0.25 51,989.80 0.992至3年 2,490.00 0.08 73,215.00 1.403年以上 128,705.35 3.99 538,418.55 10.28合计 3,223,901.60 100.00 5,236,376.16 100.002、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
2015年8月31日按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额2,129,140.67元，占预付款项期末余额合计数的比例66.04%；
2014年12月31日按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额3,388,707.31元，占预付款项期末余额合计数的比例64.71%。
(五) 其他应收款
1、其他应收款分类披露：
2015年8月31日 2014年12月31日
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种类
计提比例 账面价值 计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额
（%） （%）单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 48,427,294.33 100.00 4,362,791.97 9.01 44,064,502.36 49,936,355.62 100.00 4,330,121.67 8.67 45,606,233.95单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
合计 48,427,294.33 100.00 4,362,791.97 9.01 44,064,502.36 49,936,355.62 100.00 4,330,121.67 8.67 45,606,233.95财务报表附注第39页
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2015年8月31日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1-6个月（含6个月） 42,327,679.80
6-12个月 1,357,405.94 67,870.30 5.001－2年（含1年） 488,000.00 48,800.00 10.002－3年（含2年）
3－4年（含3年） 16,173.85 8,086.93 50.004－5年（含4年）
5年以上（含5年） 4,238,034.74 4,238,034.74 100.00合计 48,427,294.33 4,362,791.97 9.012014年12月31日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1-6个月（含6个月） 44,490,147.03
6-12个月 704,000.00 35,200.00 5.001－2年（含1年） 488,000.00 48,800.00 10.002－3年（含2年）
3－4年（含3年） 16,173.85 8,086.93 50.004－5年（含4年）
5年以上（含5年） 4,238,034.74 4,238,034.74 100.00合计 49,936,355.62 4,330,121.67 8.672、本期计提及转回坏账准备情况
2015年1-8月计提坏账准备金额32,670.30元；
2014年度转回坏账准备金额16,132.92元。
3、其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2015年8月31日 2014年12月31日
备用金及零星借款 6,259,105.69 3,751,866.03关联公司往来 37,333,125.50 41,946,454.85保证金等 617,028.40 20,000.00已全额计提坏账长期往来 4,218,034.74 4,218,034.74合计 48,427,294.33 49,936,355.624、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
财务报表附注第40页
2015年 8月 31日按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额 41,635,853.21元，占应收账款期末余额合计数的比例85.98%，相应计提的坏账准备期末余额合计3,705,699.31元。
2014年 12月 31日按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额 46,249,182.56元，占应收账款期末余额合计数的比例92.62%，相应计提的坏账准备期末余额合计3,705,699.31元。
(六) 存货
1、存货分类
2015年8月31日 2014年12月31日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 86,257,708.98 10,715,285.73 75,542,423.25 66,530,708.32 4,618,914.59 61,911,793.73在产品 5,542,434.43 5,542,434.43 11,240,531.78 11,240,531.78库存商品 78,960,099.80 174,210.57 78,785,889.23 111,621,374.15 174,210.57 111,447,163.58合计 170,760,243.21 10,889,496.30 159,870,746.91 189,392,614.25 4,793,125.16 184,599,489.092、存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 2013年12月31日 2014年12月31日计提 其他转回或转销 其他
原材料 4,618,914.59 4,618,914.59库存商品 174,210.57 174,210.57合计 4,793,125.16 4,793,125.16本期增加金额 本期减少金额
项目 2014年12月31日 2015年8月31日计提 其他 转回或转销 其他
原材料 4,618,914.59 6,096,371.14 10,715,285.73库存商品 174,210.57 174,210.57合计 4,793,125.16 6,096,371.14 10,889,496.30(七) 其他流动资产
项目 2015年8月31日 2014年12月31日
留抵税费 2,553,319.99 101,141.30合计 2,553,319.99 101,141.30
财务报表附注第41页
(八) 可供出售金融资产
1、可供出售金融资产情况
2015年8月31日 2014年12月31日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售债务工具
可供出售权益工具 1,140,915.04 1,140,915.04 1,140,915.04 1,140,915.04
其中：按公允价值计量
按成本计量 1,140,915.04 1,140,915.04 1,140,915.04 1,140,915.04
合计 1,140,915.04 1,140,915.04 1,140,915.04 1,140,915.04
2、期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备
在被投资单位
被投资单位 本期 本期 本期本期 本期现金红利2013年12月31日 2014年12月31日2013年12月31日 2014年12月31日 持股比例(%)
增加 减少 增加减少
宁波建设摩托车制造有限责任公司 1,140,915.04 1,140,915.04 1,140,915.04 1,140,915.04 51.00
合计 1,140,915.04 1,140,915.04 1,140,915.04 1,140,915.04
账面余额 减值准备
在被投资单位
被投资单位 本期 本期 本期本期 本期现金红利2014年12月31日 2015年8月31日2014年12月31日 2015年8月31日 持股比例(%)
增加 减少 增加减少
宁波建设摩托车制造有限责任公司 1,140,915.04 1,140,915.04 1,140,915.04 1,140,915.04 51.00
合计 1,140,915.04 1,140,915.04 1,140,915.04 1,140,915.04
财务报表附注第42页
(九) 长期股权投资
本期增减变动(+/-)
本期计提 减值准备被投资单位 2013年12月31日追加 减少权益法下确认其他综合其他权益宣告发放现金 2014年12月31日
其他 减值准备 期末余额投资 投资 的投资损益 收益调整 变动 股利或利润
合营企业
重庆平山泰凯化油器有限公司 80,445,464.73 2,813,852.72 -1,470,000.00 81,789,317.45
合计 80,445,464.73 2,813,852.72 -1,470,000.00 81,789,317.45
本期增减变动(+/-)
本期计提 减值准备被投资单位 2014年12月31日追加 减少权益法下确认其他综合其他权益宣告发放现金 2015年8月31日
其他 减值准备 期末余额投资 投资 的投资损益 收益调整 变动 股利或利润
合营企业
重庆平山泰凯化油器有限公司 81,789,317.45 1,911,620.52 -1,960,000.00 81,740,937.97
合计 81,789,317.45 1,911,620.52 -1,960,000.00 81,740,937.97
财务报表附注第43页
(十) 固定资产
1、固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及办公设备 合计
1．账面原值
（1）2013年12月31日余额 219,153,222.06 565,035,684.02 9,515,326.81 12,069,685.67 805,773,918.56（2）本期增加金额 1,796,854.29 2,196,210.76 68,000.00 741,128.17 4,802,193.22—购置 686,025.00 68,000.00 741,128.17 1,495,153.17—在建工程转入 1,796,854.29 1,510,185.76 3,307,040.05（3）本期减少金额 8,948,466.67 548,800.00 78,914.95 9,576,181.62—处置或报废 8,948,466.67 548,800.00 78,914.95 9,576,181.62（4）2014年12月31日余额 220,950,076.35 558,283,428.11 9,034,526.81 12,731,898.89 800,999,930.162．累计折旧
（1）2013年12月31日余额 36,512,065.06 330,894,799.15 6,634,312.03 9,598,134.41 383,639,310.65（2）本期增加金额 7,492,829.28 25,161,308.34 521,412.04 656,343.19 33,831,892.85—计提 7,492,829.28 25,161,308.34 521,412.04 656,343.19 33,831,892.85（3）本期减少金额 8,848,397.42 548,121.40 77,691.72 9,474,210.54—处置或报废 8,848,397.42 548,121.40 77,691.72 9,474,210.54（4）2014年12月31日余额 44,004,894.34 347,207,710.07 6,607,602.67 10,176,785.88 407,996,992.963．减值准备
（1）2013年12月31日余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2014年12月31日余额
4．账面价值
（1）2014年12月31日账面
176,945,182.01 211,075,718.04 2,426,924.14 2,555,113.01 393,002,937.20价值
（2）2013年12月31日账面
182,641,157.00 234,140,884.87 2,881,014.78 2,471,551.26 422,134,607.91价值
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子及办公设备 合计
1．账面原值
（1）2014年12月31日余额 220,950,076.35 558,283,428.11 9,034,526.81 12,731,898.89 800,999,930.16（2）本期增加金额 61,470.42 11,209,272.32 38,262.92 856,190.52 12,165,196.18—购置 38,262.92 856,190.52 894,453.44—在建工程转入 61,470.42 11,209,272.32 11,270,742.74（3）本期减少金额 24,821,918.98 526,293.98 25,348,212.96—处置或报废 24,821,918.98 526,293.98 25,348,212.96（4）2015年8月31日余额 221,011,546.77 544,670,781.45 9,072,789.73 13,061,795.43 787,816,913.382．累计折旧
财务报表附注第44页
（1）2014年12月31日余额 44,004,894.34 347,207,710.07 6,607,602.67 10,176,785.88 407,996,992.96（2）本期增加金额 5,045,442.36 16,372,851.42 204,774.37 441,235.20 22,064,303.35—计提 5,045,442.36 16,372,851.42 204,774.37 441,235.20 22,064,303.35（3）本期减少金额 23,528,815.00 360,973.57 23,889,788.57—处置或报废 23,528,815.00 360,973.57 23,889,788.57（4）2015年8月31日余额 49,050,336.70 340,051,746.49 6,812,377.04 10,257,047.51 406,171,507.743．减值准备
（1）2014年12月31日余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2015年8月31日余额
4．账面价值
（1）2015年8月31日账面价
171,961,210.07 204,619,034.96 2,260,412.69 2,804,747.92 381,645,405.64值
（2）2014年12月31日账面
176,945,182.01 211,075,718.04 2,426,924.14 2,555,113.01 393,002,937.20价值
2、未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 38,947,099.87 空调公司厂房验收手续尚未完结
(十一)在建工程
1、在建工程情况
2015年8月31日 2014年12月31日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
设备更新 7,219,599.72 7,219,599.72 12,525,502.99 12,525,502.99其他 5,000.00 5,000.00
合计 7,224,599.72 7,224,599.72 12,525,502.99 12,525,502.992、重要的在建工程项目本期变动情况
本期转入 本期其他 资金项目名称 2013年12月31日本期增加金额 2014年12月31日
固定资产金额减少金额 来源空调扩能 5,385,126.43 8,650,562.32 1,510,185.76 12,525,502.99自筹合计 5,385,126.43 8,650,562.32 1,510,185.76 12,525,502.99
本期转入 本期其他 资金项目名称 2014年12月31日本期增加金额 2015年8月31日
固定资产金额减少金额 来源
财务报表附注第45页
空调扩能 12,525,502.99 5,903,369.05 11,209,272.32 7,219,599.72自筹合计 12,525,502.99 5,903,369.05 11,209,272.32 7,219,599.72
(十二)无形资产
项目 土地使用权 非专利技术及其他 合计
1．账面原值
（1）2013年12月31日余额 36,670,885.45 36,670,885.45（2）本期增加金额
—内部研发
（3）本期减少金额
（4）2014年12月31日余额 36,670,885.45 36,670,885.452．累计摊销
（1）2013年12月31日余额 6,939,755.61 6,939,755.61（2）本期增加金额 730,368.10 730,368.10—计提 730,368.10 730,368.10（3）本期减少金额
（4）2014年12月31日余额 7,670,123.71 7,670,123.713．减值准备
（1）2013年12月31日余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2014年12月31日余额
4．账面价值
（1）2014年12月31日账面价值 29,000,761.74 29,000,761.74（2）2013年12月31日账面价值 29,731,129.84 29,731,129.84项目 土地使用权 非专利技术及其他 合计
1．账面原值
（1）2014年12月31日余额 36,670,885.45 36,670,885.45（2）本期增加金额
—内部研发
（3）本期减少金额
（4）2015年8月31日余额 36,670,885.45 36,670,885.452．累计摊销
（1）2014年12月31日余额 7,670,123.71 7,670,123.71（2）本期增加金额 486,912.07 486,912.07—计提 486,912.07 486,912.07（3）本期减少金额
（4）2015年8月31日余额 8,157,035.78 8,157,035.78
财务报表附注第46页
3．减值准备
（1）2014年12月31日余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2015年8月31日余额
4．账面价值
（1）2015年8月31日账面价值 28,513,849.67 28,513,849.67（2）2014年12月31日账面价值 29,000,761.74 29,000,761.74(十三)长期待摊费用
2013年12月 2014年12月31项目 本期增加金额本期摊销金额其他减少金额
31日 日
83型铝质机技术入门费 6,112,317.12 1,383,409.92 4,728,907.2096铝制机技术入门费 710,932.25 59,244.40 651,687.85合计 6,112,317.12 710,932.25 1,442,654.32 5,380,595.052014年12月 2015年8月31项目 本期增加金额本期摊销金额其他减少金额
31日 日
83型铝质机技术入门费 4,728,907.20 922,273.29 3,806,633.9196铝制机技术入门费 651,687.85 47,395.51 604,292.34模具费 957,032.83 957,032.83合计 5,380,595.05 957,032.83 969,668.80 5,367,959.08(十四)递延所得税资产
1、未经抵销的递延所得税资产
2015年8月31日 2014年12月31日
项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
资产减值准备 9,274,542.25 1,391,181.34 8,942,614.41 1,341,392.16合计 9,274,542.25 1,391,181.34 8,942,614.41 1,341,392.162、未确认递延所得税资产明细
项目 2015年8月31日 2014年12月31日
可抵扣暂时性差异 18,774,520.26 12,461,096.32可抵扣亏损 513,806,069.97 548,242,200.42合计 532,580,590.23 560,703,296.74
财务报表附注第47页
3、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
年份 2015年8月31日 2014年12月31日
2015
2016 192,548,500.65 192,548,500.65 2017 197,428,928.73 197,428,928.73 2018 25,332,418.05 25,332,418.05 2019 98,496,222.54 132,932,352.99合计 513,806,069.97 548,242,200.42(十五)其他非流动资产
项目 2015年8月31日 2014年12月31日
预付长期资产购建款 16,121,748.89
合计 16,121,748.89
(十六)短期借款
1、短期借款分类
项目 2015年8月31日 2014年12月31日
质押借款
抵押借款 7,000,000.00 7,000,000.00保证借款 85,000,000.00 125,500,000.00信用借款 72,000,000.00 97,000,000.00合计 164,000,000.00 229,500,000.002、抵押借款
贷款单位 借款余额 抵押物
2015年8月31日
交通银行 7,000,000.00 上海建设摩托车有限责任公司房屋及土地小计 7,000,000.00
2014年12月31日
交通银行 7,000,000.00 上海建设摩托车有限责任公司房屋及土地小计 7,000,000.00
3、保证借款
贷款单位 借款余额 担保人
2015年8月31日
中国银行 50,000,000.00重庆建设销售有限责任公司
财务报表附注第48页
贷款单位 借款余额 担保人
交通银行 35,000,000.00重庆南方摩托车有限责任公司
小计 85,000,000.00
2014年12月31日
中国银行 50,000,000.00重庆建设销售有限责任公司
重庆银行 50,000,000.00重庆建设摩托车股份有限公司
重庆银行 25,500,000.00重庆建设摩托车股份有限公司
小计 125,500,000.00
(十七)应付票据
种类 2015年8月31日 2014年12月31日
银行承兑汇票 623,185,000.00 235,000,000.00商业承兑汇票
合计 623,185,000.00 235,000,000.00说明：截止2015年8月31日公司开具的银行承兑汇票，由公司在银行存放固定比例银行承兑汇票保证金提供担保，同时，应付票据余额中34,830万元由重庆建设摩托车股份有限公司提供连带责任担保；3,000万元由重庆建设销售有限责任公司提供连带责任担保；9,058.50万元以定期存单9,000万元提供质押担保；
(十八)应付账款
1、应付账款按账龄列示：
账龄 2015年8月31日 2014年12月31日
1年以内 110,717,566.52 101,278,041.691至2年 3,213,733.94 5,465,564.352至3年 755,286.50 846,679.583年以上 3,199,187.47 3,852,955.71合计 117,885,774.43 111,443,241.332、应付账款按项目列示：
项目 2015年8月31日 2014年12月31日
应付材料采购款 117,885,774.43 111,443,241.33合计 117,885,774.43 111,443,241.33(十九)预收款项
预收款项按账龄列示
财务报表附注第49页
账龄 2015年8月31日 2014年12月31日
1年以内 3,613,509.04 3,551,744.011至2年 462,940.37 501,765.002至3年 4,931.063年以上 123,765.77 123,765.77合计 4,200,215.18 4,182,205.84(二十)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
2013年12月 2014年12月
项目 本期增加 本期减少
31日 31日
短期薪酬 943,620.79 37,980,367.75 37,794,941.21 1,129,047.33离职后福利-设定提存计划 319,354.17 5,451,720.69 5,676,096.07 94,978.79辞退福利 5,061,875.10 5,061,875.10
合计 1,262,974.96 48,493,963.54 48,532,912.38 1,224,026.122014年12月31 2015年8月31项目 本期增加 本期减少
日 日
短期薪酬 1,129,047.33 26,958,254.62 26,226,224.86 1,861,077.09离职后福利-设定提存计划 94,978.79 4,611,372.58 4,134,915.56 571,435.81辞退福利
合计 1,224,026.12 31,569,627.20 30,361,140.42 2,432,512.902、短期薪酬列示
2013年12月 2014年12月项目 本期增加 本期减少
31日 31日
（1）工资、奖金、津贴和
598,238.79 29,823,244.82 29,902,802.28 518,681.33补贴
（2）职工福利费 3,303,955.74 3,303,955.74
（3）社会保险费 2,130,209.96 2,130,209.96
其中：医疗保险费 1,843,300.31 1,843,300.31
工伤保险费 168,729.20 168,729.20
生育保险费 118,180.45 118,180.45
（4）住房公积金 345,382.00 2,215,646.00 1,950,662.00 610,366.00（5）工会经费和职工教育
507,311.23 507,311.23
经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
财务报表附注第50页
合计 943,620.79 37,980,367.75 37,794,941.21 1,129,047.332014年12月 2015年8月
项目 本期增加 本期减少
31日 31日
（1）工资、奖金、津贴和
518,681.33 21,340,788.63 21,136,326.77 723,143.19补贴
（2）职工福利费 907,010.20 907,010.20
（3）社会保险费 1,994,026.83 1,772,158.69 221,868.14其中：医疗保险费 1,772,295.43 1,575,718.04 196,577.39工伤保险费 150,465.43 133,605.56 16,859.87生育保险费 71,265.97 62,835.09 8,430.88（4）住房公积金 610,366.00 2,068,193.03 2,118,890.00 559,669.03（5）工会经费和职工教育
648,235.93 291,839.20 356,396.73经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
合计 1,129,047.33 26,958,254.62 26,226,224.86 1,861,077.093、设定提存计划列示
项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年12月31日基本养老保险 319,354.17 4,988,504.11 5,212,879.49 94,978.79失业保险费 463,216.58 463,216.58
合计 319,354.17 5,451,720.69 5,676,096.07 94,978.79项目 2014年12月31日 本期增加 本期减少 2015年8月31日基本养老保险 94,978.79 4,315,347.26 3,871,353.42 538,972.63失业保险费 296,025.32 263,562.14 32,463.18合计 94,978.79 4,611,372.58 4,134,915.56 571,435.81(二十一)应交税费
税费项目 2015年8月31日 2014年12月31日
增值税 859,788.93 620,026.64营业税 42,054.19 69,450.72个人所得税 2,143.98 3,551.75城市维护建设税 72,043.85 12,961.77教育费附加 29,184.52 1,183.38其他税费 9,900.64 10,336.75
财务报表附注第51页
合计 1,015,116.11 717,511.01(二十二)其他应付款
1、其他应付款按账龄列示
账龄 2015年8月31日 2014年12月31日
1年以内 5,628,702.93 5,902,191.851至2年 986,733.19 1,703,504.482至3年 224,790.00 287,504.303年以上 1,975,118.69 1,990,998.13合计 8,815,344.81 9,884,198.762、账龄超过一年的重要其他应付款
项目 账面余额 未偿还或结转的原因
宁波申江科技股份有限公司 1,000,000.00 周转借款
(二十三)一年内到期的非流动负债
项目 2015年8月31日 2014年12月31日
一年内到期的长期借款 24,000,000.00 83,000,000.00一年内到期的应付债券
一年内到期的长期应付款
合计 24,000,000.00 83,000,000.00(二十四)长期借款
长期借款分类
项目 2015年8月31日 2014年12月31日
质押借款
抵押借款
保证借款
信用借款 64,500,000.00 7,000,000.00合计 64,500,000.00 7,000,000.00(二十五)预计负债
项目 2015年8月31日2014年12月31日 形成原因
未决诉讼 3,226,654.00详见本附注“九、承诺及或有事项”合计 3,226,654.00
财务报表附注第52页
(二十六)归属于母公司所有者权益
项目 2015年8月31日 2014年12月31日
归属于母公司所有者权益 260,449,659.31 390,351,322.73(二十七)少数股东权益
项目 2015年8月31日 2014年12月31日
少数股东权益 569,006.59 586,313.91(二十八)营业收入和营业成本
2015年1-8月 2014年
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 505,543,995.66 396,639,068.47 737,547,337.23 580,881,418.32其他业务 35,998,319.05 35,303,326.81 29,798,084.48 22,934,946.51合计 541,542,314.71 431,942,395.28 767,345,421.71 603,816,364.83(二十九)营业税金及附加
项目 2015年1-8月 2014年
消费税 152,202.83营业税 181,217.61 297,901.10城市维护建设税 757,828.76 1,368,786.62教育费附加及其他 577,495.14 1,097,181.54合计 1,516,541.51 2,916,072.09(三十)销售费用
项目 2015年1-8月 2014年
职工薪酬 2,162,335.85 3,363,791.22办公费 136,951.11 182,550.43装卸及运输费 3,889,528.02 6,657,889.91保险费 13,171.96 23,174.62业务经费 19,064.00 36,321.50展览费 294,518.92 72,151.65差旅费 778,951.67 1,188,120.93销售服务费 792,460.91 1,154,419.92修理费 3,825,019.26 14,844,155.00仓储保管费 1,664,848.05 2,655,298.53其他费 241,054.60 103,650.51
财务报表附注第53页
合计 13,817,904.35 30,281,524.22(三十一)管理费用
项目 2015年1-8月 2014年
职工薪酬 12,907,546.26 25,042,590.84折旧费 7,719,529.50 11,792,269.78办公费 453,267.06 647,539.34差旅费 449,000.23 625,623.46运输费 95,557.88 332,840.78保险费 181,107.77 213,996.45修理费 1,289,300.14 2,201,771.64物料消耗 347,823.76 628,498.67技术开发费 5,881,576.88 8,756,186.55技术转让费 1,460,453.68 2,380,460.55税金 848,297.25 1,563,063.30无形资产摊销 486,912.07 730,368.10业务招待费 381,574.60 781,056.88会议费 156,808.34 110,250.70聘请中介机构费用 850,000.00 1,042,285.90董事会费 220,865.18 656,316.97其他 5,696,445.01 2,480,694.45合计 39,426,065.61 59,985,814.36(三十二)财务费用
类别 2015年1-8月 2014年
利息支出 19,727,162.44 40,720,709.04减：利息收入 2,463,483.10 1,925,668.85汇兑损益 -34,332.53 38,363.56其他 1,141,712.73 272,589.54合计 18,371,059.54 39,105,993.29(三十三)资产减值损失
项目 2015年1-8月 2014年
坏账损失 526,088.77 652,246.43存货跌价损失 6,096,371.14
合计 6,622,459.91 652,246.43
财务报表附注第54页
(三十四)投资收益
项目 2015年1-8月 2014年
权益法核算的长期股权投资收益 1,911,620.52 2,813,852.72其他 -408,000.00合计 1,911,620.52 2,405,852.72(三十五)营业外收入
计入2015年1-8 计入2014年非项目 2015年1-8月月非经常性损益 2014年 经常性损益的的金额 金额
非流动资产处置利得合计
其中：固定资产处置利得
无形资产处置利得
债务重组利得 204,848.13 204,848.13
非货币性资产交换利得
政府补助 575,400.00 575,400.00 519,700.00 519,700.00其他 3,242,940.90 3,242,940.90 11,680.23 11,680.23合计 4,023,189.03 4,023,189.03 531,380.23 531,380.23计入当期损益的政府补助
补助项目 2015年1-8月 2014年 与资产相关/与收益相关产业扶持基金 516,400.00 213,100.00 与收益相关
九龙坡区科委高新技术产品奖励 100,000.00 与收益相关
出口企业技改研发资金补助 160,000.00 与收益相关
招工补贴奖励 200.00 7,000.00 与收益相关
污染源网络通讯补助金 9,600.00 与收益相关
在线监控补助金 30,000.00 与收益相关
外贸出口增量补贴 58,800.00 与收益相关
合计 575,400.00 519,700.00 /(三十六)营业外支出
计入2015年1-8 计入2014年非项目 2015年1-8月月非经常性损益 2014年 经常性损益的的金额 金额
非流动资产处置损失合计
财务报表附注第55页
其中：固定资产处置损失
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠
其他 92,966.23 92,966.23 3,238,720.67 3,238,720.67合计 92,966.23 92,966.23 3,238,720.67 3,238,720.67(三十七)所得税费用
项目 2015年1-8月 2014年
当期所得税费用 3,296,972.84 218,486.34递延所得税费用 -49,789.18 -74,477.94合计 3,247,183.66 144,008.40(三十八)所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 243,447,892.19 为开具银行结算票据提供担保
固定资产 5,079,665.63 为短期借款提供担保
无形资产 2,839,717.84 为短期借款提供担保
合计 251,367,275.66
财务报表附注第56页
六、 合并范围的变更
本公司报告期合并范围未发生变更。
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、企业集团的构成
持股比例(%) 对子公司投资的会计子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 处理方法重庆建设车用空调器有限责任公司（“空调公司”） 重庆 重庆 汽车空调器的生产与销售 100.00 成本法上海建设摩托车有限责任公司（“上海建设”） 上海 上海 摩托车及配件的国内销售 51.00 成本法2、重要的非全资子公司
2015年1-8月归属于少数股东 2015年1-8月向少数股东 2015年8月31日少数股东子公司名称 少数股东持股比例
的损益 宣告分派的股利 权益余额上海建设摩托车有限责任公司 49.00% -17,307.32 569,006.592014年向少数股东 2014年12月31日少数股东子公司名称 少数股东持股比例 2014年归属于少数股东的损益
宣告分派的股利 权益余额上海建设摩托车有限责任公司 49.00% 52,114.24 586,313.91财务报表附注第57页
3、重要非全资子公司的主要财务信息
2015年8月31日 2014年12月31日
子公司
非流动 非流动名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计负债 负债上海建设摩托车
12,925,930.37 8,183,834.95 21,109,765.32 19,948,527.38 19,948,527.38 11,203,466.47 8,578,050.11 19,781,516.58 18,584,957.57 18,584,957.57有限责任公司
2015年1-8月 2014年
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 营业收入 净利润 综合收益总额上海建设摩托车有限责任公司 9,908,986.29 -35,321.07 16,403,587.24 106,355.59
(二) 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
本公司报告期在子公司所有者权益份额未发生变化。
(三) 在合营安排及联营企业中的权益
1、重要的合营企业
持股比例(%)
合营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 对合营企业投资的会计处理方法直接 间接
重庆平山泰凯化油器有限公司 重庆 重庆 摩托车配件生产与销售 49.00 权益法财务报表附注第58页
2、重要合营企业的主要财务信息
重庆平山泰凯化油器有限公司
项目 2015年8月31日/ 2014年12月31日/2015年1-8月 2014年
流动资产 162,319,659.24 157,922,266.98其中：现金和现金等价物 97,839,768.40 100,205,280.67非流动资产 26,982,795.55 30,105,156.34资产合计 189,302,454.79 188,027,423.32流动负债 22,484,214.07 21,110,448.97非流动负债
负债合计 22,484,214.07 21,110,448.97少数股东权益
归属于母公司股东权益 166,818,240.72 166,916,974.35按持股比例计算的净资产份额 81,740,937.97 81,789,317.45调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对合营企业权益投资的账面价值 81,740,937.97 81,789,317.45存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值
营业收入 83,540,008.85 128,704,656.34财务费用 -1,695,938.43 -2,491,139.44所得税费用 601,274.45 1,121,706.75净利润 4,078,152.37 5,882,284.09终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 4,078,152.37 5,882,284.09本年度收到的来自合营企业的股利 1,960,000.00 1,470,000.003、合营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。
八、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决比例(%) 权比例(%)
财务报表附注第59页
中国南方工业
北京 投资、设计制造等1,746,968万元 71.13 71.13集团公司
本公司最终控制方：国务院国有资产监督管理委员会。
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系重庆建设工业（集团）有限责任公司（“建设工业”） 同受南方集团控制
兵器装备集团财务有限责任公司（“兵器财务公司”） 同受南方集团控制
重庆建兴机械制造有限责任公司（“建兴机械”） 控股股东子公司之联营公司重庆长安汽车股份有限公司（“长安汽车”） 同受南方集团控制
重庆长安汽车股份有限公司北京长安汽车公司（“长安汽车北分”）同受南方集团控制
重庆长安铃木汽车有限公司（“长安铃木”） 控股股东子公司之合营企业河北长安汽车有限公司（“河北长安”） 同受南方集团控制
南京长安汽车有限公司（“南京长安”） 同受南方集团控制
合肥长安汽车有限公司（“合肥长安”） 同受南方集团控制
长安福特汽车有限公司哈尔滨分公司（“长安福特哈分”） 控股股东子公司之合营企业重庆南方摩托车有限责任公司（“南方摩托”） 同受南方集团控制
重庆长安汽车客户服务有限公司（“长安汽车客服”） 同受南方集团控制
重庆建设销售有限责任公司（“销售公司”） 同受南方集团控制
重庆北方建设进出口贸易有限责任公司（“进出口公司”） 同受南方集团控制
重庆建设建筑工程有限公司（“建筑公司”） 同受南方集团控制
重庆建设机电有限责任公司（“重庆建设机电”） 同受南方集团控制
(五) 关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 2015年1-8月 2014年
长安汽车 接受维修 1,536,259.65 2,640,270.18长安铃木 接受维修 460,018.65 858,539.00河北长安 接受维修 31,583.76南京长安 接受维修 837.61 3,935.15
财务报表附注第60页
长安汽车北分 接受维修 229,154.31
建兴机械 采购材料 18,775,720.55 15,951,920.81建设工业 接受检测及修理劳务 1,516,031.50 1,552,126.90重庆建设机电 采购加工件 5,774,717.45 7,040,528.08进出口公司 接受代理进口劳务 101,172.31 257,506.99出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 2015年1-8月 2014年
长安汽车 销售产成品 119,186,196.53 173,852,043.45河北长安 销售产成品 196,674.37 1,273,881.20南京长安 销售产成品 1,391,097.45 207,700.00合肥长安 销售产成品 12,392,377.77
长安铃木 销售产成品 51,481,894.47 78,010,474.93长安汽车客服 销售产成品 289,145.30长安福特哈分 销售产成品 5,823,989.17
2、关联担保情况
截止2015年8月31日本公司存在以下担保情况：单位：万元
担保是否已被担保方 担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕重庆建设摩托 空调公司 100 2014-4-11 2015-9-1 否
重庆建设摩托 空调公司 100 2014-3-31 2015-9-1 否
空调公司 销售公司 3,000 2015-3-6 2015-9-6 否
空调公司 销售公司 2,500 2014-9-15 2015-9-14 否
销售公司 重庆建设摩托 2,800 2015-3-17 2015-9-17 否
重庆建设摩托 空调公司 2,500 2015-4-3 2015-10-3 否
重庆建设摩托 空调公司 2,500 2015-4-14 2015-10-14 否
空调公司 重庆建设摩托 2,000 2015-7-21 2015-10-19 否
重庆建设摩托 空调公司 2,200 2013-5-22 2015-11-1 否
空调公司 南方摩托 3,500 2015-1-28 2015-12-3 否
空调公司 重庆建设摩托 2,550
2015-6-12 2015-12-12 否
空调公司 重庆建设摩托 2,500
2015-6-29 2015-12-29 否
空调公司 重庆建设摩托 2,500
2015-7-2 2016-1-2 否
空调公司 重庆建设摩托 2,450
2015-7-13 2016-1-13 否
空调公司 重庆建设摩托 2,000
2015-8-31 2016-2-27 否
重庆建设摩托 空调公司 50 2014-7-25 2016-1-25 否
空调公司 重庆建设摩托
7,000 2015-2-4 2016-2-4
否
空调公司 重庆建设摩托
4,000
2015-6-1 2016-2-21 否
财务报表附注第61页
销售公司 重庆建设摩托
3,000
2015-6-1 2016-2-21 否
重庆建设摩托 空调公司 100 2014-4-12 2016-3-1 否
重庆建设摩托 空调公司 100 2014-3-31 2016-3-1 否
重庆建设摩托 空调公司 2,400 2013-5-22 2016-5-21 否
重庆建设摩托 空调公司 50 2014-7-25 2016-7-25 否
空调公司 销售公司 2,500 2015-8-28 2016-8-27 否
重庆建设摩托 空调公司 2,000 2014-3-31 2016-9-1 否
重庆建设摩托 空调公司 2,000 2014-4-13 2016-9-10 否
重庆建设摩托 空调公司 200 2014-7-25 2017-1-25 否
重庆建设摩托 空调公司 2,100 2014-3-31 2017-3-30 否
重庆建设摩托 空调公司 2,100 2014-4-14 2017-4-8 否
重庆建设摩托 空调公司 300 2014-7-25 2017-7-24 否
说明：本备考财务报表假设以上被担保方为“重庆建设摩托”的担保关系已随相关金融负债转移至“重庆建设机电”，即原被担保人“重庆建设摩托”变更为“重庆建设机电”。
3、其他关联交易
与兵器财务公司金融业务
交易类别明细 交易单位 2015年8月31日 2014年12月31日重庆建设摩托 12,642.93 110,004.78存款余额 空调公司 2,499.80 5,558.52小计 15,142.73 115,563.30贴现未到期银行承兑汇票余额 空调公司 175,907,000.00 198,177,624.53交易类别明细 交易单位 2015年1-8月 2014年
银行承兑汇票贴现总额 空调公司 333,907,000.00 759,247,214.16重庆建设摩托 576.69 8,355.19存款利息收入 空调公司 796.86 4,157.47小计 1,373.55 12,512.66贷款及贴现利息支出 空调公司 5,164,855.58 16,103,953.81(六) 关联方应收应付款项
1、应收项目
2015年8月31日 2014年12月31日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款
长安汽车 38,843,010.83 37,962,584.68
长安铃木 3,726,967.65
财务报表附注第62页
南京长安 107,584.01 95,395.88
河北长安 31,562.00 344,647.00
合肥长安 8,789,608.00
长安福特哈分 6,440,271.87
销售公司 1,620,295.20 1,620,295.20
北方进出口 1,357,619.48 1,367,719.48
其他应收款
销售公司 10,298,562.27 10,298,562.27
进出口公司 27,034,563.23 31,647,892.58
2、应付项目
项目名称 关联方 2015年8月31日2014年12月31日预收账款
长安铃木 423,154.66其他应付款
建筑公司 45,143.99建设工业 95,009.92 317,164.72九、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
本公司承诺在担保合同约定的担保期限到期后，将解除对置出负债相关的担保。
(二) 或有事项
或有事项进展与处理
宁波市镇海永正投资有限公司以重庆建设摩托车股份有限公司及孙伟宝无法对子公司宁波建设摩托车制造有限责任公司进行清算为由，起诉本公司，要求本公司承担其债权的连带清偿责任及全部诉讼费，重庆市第五中级人民法院于 2014年 1月 16日开庭，2014年 5月 22日送达一审判决，判决本公司及孙伟宝承担连带清偿责任 3,194,300.00元及负担受理费 32,354.00元，2014年 5月 28日本公司向重庆市高级人民法院提起上诉，同时根据一审判决计提预计负债3,226,654.00元。
2014年12月24日，重庆市高级人民法院公开开庭审理本案，2015年8月30日作出终审判决，公司于2015年9月6日收到《重庆市高级人民法院（2014）渝高法民终字第00323号民事判决书》：撤销重庆市第五中级人民法院（2013）渝五中法民初字第 00637号民事判决；由孙伟宝就宁波建设摩托车制造有限责任公司对原告永正投资的 3,194,300.00元债务承担连带清偿责任及负担本案案件一审及二审受理费；
财务报表附注第63页
驳回宁波市镇海永正投资有限公司对本公司的诉讼请求。
本公司于2015年8月根据终审判决冲回原确认的预计负债3,226,654.00元，导致当期利润增加3,226,654.00元。
十、 资产负债表日后事项
本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项
前期会计差错更正
1、追溯重述法
本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。
2、未来适用法
本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。
十二、补充资料
当期非经常性损益明细表
项目 2015年1-8月 2014年 说明
非流动资产处置损益
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，
按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除 575,400.00 519,700.00
外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本
小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资
产减值准备
债务重组损益 204,848.13
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分
的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的
财务报表附注第64页
当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的
公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交
易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公
允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进
行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 3,149,974.67 -3,227,040.44
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额 101,257.24 -67.21
少数股东权益影响额 -15,721.92 -98.80
合计 3,844,687.48 -2,707,174.43
重庆建设摩托车股份有限公司二〇一五年十月二十七日
财务报表附注第65页