上会师报字(2014)第2382号山东新华医疗器械股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的山东新华医疗器械股份有限公司(以下简称“新华医疗”)编制的2014年度、2015年度的备考盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111号—预测性财务信息的审核》。新华医疗管理层对该盈利预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在新华医疗备考盈利预测报告“二、基本假设”中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照新华医疗“备考盈利预测报告的编制基础及基本假设”进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本审核报告仅作为新华医疗本次发行股份购买资产并募集配套资金事项向中国证券监督管理委员会有关机构及证券交易所报送材料之用，不得用作任何其他目的。
如将本报告用于其他方面，因使用不当引起的法律责任与本会计师事务所及签字注册会计师无关。
上会会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
中国注册会计师
中国上海 二○一四年七月十日
山东新华医疗器械股份有限公司
2014年度、2015年度备考盈利预测报告
重要提示：山东新华医疗器械股份有限公司(以下简称“公司”)备考盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资时不应过分依赖本项资料。
一、编制基础
根据2014年4月18日公司第七届董事会第六十八次会议审议通过的《关于山东新华医疗器械股份有限公司向特定对象发行股份购买资产并募集配套资金方案的议案》，以及2014年4月18日公司与隋涌、邱家山、苏晓东、魏旭航、罗在疆、李健、方怡平、杨远志、阳仲武等 10名自然人以及成都德广诚投资中心（有限合伙）（以下简称“德广诚投资”）、深圳中冠创富投资企业（有限合伙）（以下简称“中冠投资”）、宁波智望博浩创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“智望创投”）签署的附生效条件的《发行股份及支付现金购买资产的协议》，公司拟通过发行股份及支付现金的方式购买成都英德生物医药装备技术有限公司（以下简称“英德公司”）85%股权（其中以发行股份方式购买隋涌等 10名自然人和德广诚投资、中冠投资所持英德公司51%股权，以现金方式购买隋涌等 10名自然人和德广诚投资、中冠投资、智望创投所持英德公司34%股权）。
本备考合并盈利预测是假设上述重组行为在本盈利预测的最早期间已经完成，并在此基础上，以经审计的公司2012年度、2013年度和未经审计的公司2014年1月至4月的实际经营业绩以及经审计的英德公司2012年度、2013年度和2014年1月至4月的实际经营业绩为基础；同时考虑公司和英德公司的生产经营能力、营销计划和生产计划等，本着谨慎性原则编制而成。编制盈利预测时所采用的会计政策及会计估计方法遵循了国家现行的法律、法规的有关规定，在各重要方面均与公司实际所采用的会计政策及会计估计一致。
二、基本假设
1、公司所遵循的现行国家政策、法律、法规以及当前社会经济环境在预测期间内无重大改变；
2、公司盈利预测期间内，国家现行外汇汇率、银行信贷利率无重大改变；
3、公司所处行业的政策和行业的社会经济环境无重大改变；
4、公司目前执行的税负、税率及享受的税收优惠政策无重大调整；
5、公司主要原材料的供应及价格不会发生重大变化；
6、公司主要产品的销售价格不会发生重大变化；
7、在预测期内无自然灾害等其他不可抗力因素及不可预测因素对公司造成重大不利影响。
三、备考合并盈利预测表
项目 2013年实际数 2014年预测数 2015年预测数1至4月实际数5至12月预测数 2014年合计
1、营业总收入 4,512,798,598.43 1,806,075,534.75 4,025,222,509.27 5,831,298,044.02 7,017,417,649.89其中：营业收入 4,512,798,598.43 1,806,075,534.75 4,025,222,509.27 5,831,298,044.02 7,017,417,649.892、营业总成本 4,168,882,037.40 1,664,489,137.87 3,696,174,763.29 5,360,663,901.16 6,383,143,548.34其中：营业成本 3,440,254,171.21 1,394,164,500.05 3,056,608,925.10 4,450,773,425.15 5,363,040,488.36营业税金及附加 25,022,120.07 10,400,890.37 22,354,435.11 32,755,325.48 38,045,511.59销售费用 352,821,254.05 123,044,948.80 332,658,470.62 455,703,419.42 529,307,873.76管理费用 291,735,858.77 115,766,593.29 232,221,997.59 347,988,590.88 356,461,499.67财务费用 35,395,538.77 17,832,192.62 46,854,996.73 64,687,189.35 80,385,124.25资产减值损失 23,653,094.53 3,280,012.74 5,475,938.14 8,755,950.88 15,903,050.71加：公允价值变动收益 -4,000.00 -1,920.00 - -1,920.00 -投资收益 857,683.28 -458,524.38 - -458,524.38 -3、营业利润 344,770,244.31 141,125,952.50 329,047,745.98 470,173,698.48 634,274,101.55加：营业外收入 36,285,738.35 27,950,550.69 - 27,950,550.69 -减：营业外支出 3,879,369.44 341,639.59 - 341,639.59 -4、利润总额 377,176,613.22 168,734,863.60 329,047,745.98 497,782,609.58 634,274,101.55减：所得税费用 76,506,798.99 30,811,644.00 65,736,968.06 96,548,612.06 129,598,396.335、净利润 300,669,814.23 137,923,219.60 263,310,777.92 401,233,997.52 504,675,705.22归属于母公司所有者的净利润 259,606,976.59 122,081,370.62 223,744,530.00 345,825,900.62 418,903,761.02少数股东损益 41,062,837.64 15,841,848.98 39,566,247.92 55,408,096.90 85,771,944.20四、备考盈利预测编制说明
1、公司的基本情况
(1)公司概况
①公司名称：山东新华医疗器械股份有限公司(以下简称“公司”)；
②公司注册资本：人民币壹亿玖仟捌佰柒拾柒万叁仟捌佰壹拾肆元(人民币 198,773,814.00元)；
③公司住所：山东省淄博高新技术产业开发区新华医疗科技园；
④公司法定代表人：赵毅新；
⑤经营范围：前置许可经营项目：二类消毒和灭菌设备及器具(6857)、三类医用高能射线设备(6832)、三类医用核素设备(6833)、二、三类医用X射线设备(6830)、二、三类手术室、急救室、诊疗室设备及器具(6854)、二类口腔科设备及器具(6855)、二类医用超声波仪器及有关设备(6823)、二类病房护理设备及器具(6856)、二类医用激光仪器设备(6824)、二、三类软件
(6870)、二类口腔科材料(6663)生产、销售(有效期至2015年3月9日)；许可证规定范围内的二、三类医疗器械产品销售(有效期至2018年7月9日)；许可证批准范围消毒剂、消毒器械生产、销售(有效期至2015年6月21日)；一般经营项目：制药设备、环保设备销售；仪器仪表及配套软件生产；房屋建筑工程、空气净化工程及室内装饰工程设计、施工，装饰装修，医疗、制药设备安装及建筑智能化施工。
(2)历史沿革
山东新华医疗器械股份有限公司(以下简称“公司”)是1993年3月经山东省淄博市经济体制改革委员会以淄体改股字(1993)83号文批准，将山东新华医疗器械厂下属医院设备分厂的生产经营性资产投入，同时发行内部职工股，以定向募集方式设立的股份有限公司。公司设立时的总股本为 3,100万元，其中：国家股 2,500万元，占总股本的80.65%；内部职工股 600万元，占总股本的19.35%。1996年12月，公司根据国家有关规定进行了重新规范，并取得了山东省经济体制改革委员会鲁体改函字[1996]255号规范确认函和山东省人民政府鲁政股字[1996]202号批准证书。公司规范后，在山东省工商行政管理局重新登记注册，并换取了新的营业执照。
1999年5月，公司股东大会通过了1998年度利润分配方案：每10股送3股。送股后，公司总股本变更为4,030万元，其中：国家股3,250万元，内部职工股780万元。
2002年9月5日，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2002]96号文核准，公司向社会公开发行人民币普通股2,100万股。发行后公司总股本变更为6,130万元，其中：国家股3,250万元，内部职工股780万元，社会公众股2,100万元。
2003年6月，公司股东大会通过了2002年度利润分配方案：每10股转增4股。转增后，公司总股本变更为8,582万元，其中：国家股4,550万元，内部职工股1,092万元，社会公众股2,940万元。2005年9月，公司内部职工股在上海证券交易所上市交易。
2006年 6月公司实施股权分置改革方案，公司的非流通股股东淄博市财政局以其持有的部分股份按流通股股东每10股获付3.1股的对价比例安排对价，非流通股东共支付12,499,200股。对价后公司总股本不变为 8,582万元，其中限售条件的股份 33,000,800股，占总股本的38.45%，非限售条件的股份总数52,819,200股，占总股本的61.55%。
2007年5月经中国证券监督管理委员会证监发字[2007]99号文核准，公司非公开发行股票增加股本 1,756万元，总股本变更为 10,338万元，其中：有限售条件的股份总额为 50,560,800股，占总股本的48.91%；无限售条件的股份总额为52,819,200股，占总股本的51.09%。
2008年6月，根据2007年度股东大会决议，公司向全体股东每10股转增3股，转增后公司总股本变更为 13,439.40万元，其中：有限售条件的股份总额为 31,744,440股，占总股本的23.62%；无限售条件的股份总额为102,649,560股，占总股本的76.38%。
2009年 6月，公司部分有限售条件股东承诺的限售期已届满，本次有限售条件的流通股上市数量为31,744,440股。本次限售股流通上市后，公司股份全部变更为无限售条件的人民币普通股。
2009年12月22日，经国务院国有资产监督管理委员会国资产权[2009]1419号文件批准，公司原第一大股东山东省淄博市财政局将所持股份中的38,974,260股协议转让给淄博矿业集团有限责任公司，并于 2009年 12月 31日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司完成过户。
2012年4月，中国证券监督管理委员会证监发字[2012]433号文核准，公司以股权登记日2012年4月12日上海证券交易所收市后，在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司登记在册的新华医疗全体股东(总股本134,394,000股)，按照每10股配3股的比例配售A股股份。
本次配售完成后，公司股本变更为 174,053,136股，淄博矿业集团有限责任公司持有公司股份50,666,538股，为公司的控股股东，公司的最终控制人为山东省国有资产监督管理委员会。
2013年 7月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2013]696号文核准，贵公司通过定向增发增加注册资本人民币14,524,765.00元，变更后的注册资本为人民币188,577,901.00元。
2013年 12月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2013]1521号核准文件的规定，公司发行股份购买资产并募集配套资金，增加注册资本 10,195,913.00元，变更后的注册资本为198,573,814.00元。
截止2014年4月30日，淄博矿业集团有限责任公司持有公司股份58,473,821.00股，为公司的控股股东，公司的最终控制人为山东省国有资产监督管理委员会。
2、公司采用的主要会计政策、会计估计
(1)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本次盈利预测期间为2014年5月至12月、2015年度。
(2)记账本位币
人民币元。
(3)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
①在同一控制下的企业合并中，公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。如以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的，调整留存收益；如以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
②公司对外合并如属非同一控制下的企业合并，按下列情况确定长期股权投资的初始投资成本：
1)一次交换交易实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
2)通过多次交换交易分步实现的企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
<1>在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
<2>在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
3)为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
4)在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，在购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入长期股权投资的初始投资成本。
③公司对外合并如属非同一控制下的企业合并，对长期股权投资的初始投资成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
对长期股权投资的初始投资成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照下列方法处理：
1)对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；
2)经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。
(4)合并财务报表的编制方法
①合并财务报表的合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明本公司不能控制被投资单位的除外。
公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外：
1)通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权。
2)根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策。
3)有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。
4)在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。
公司将其拥有实际控制权的全部子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表的合并范围。
②合并财务报表的编制基础
编制合并报表时，公司与被合并子公司采用统一的会计政策和期间。合并财务报表以公司和子公司的财务报表为基础，在抵销公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响后，由公司合并编制。公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，
编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初数。公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期年初至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。公司在报告期内处置子公司，将该子公司年初至处置日的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益；与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(5)现金等价物的确定标准
是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(6)外币业务核算方法
①外币交易在初始确认时，采用交易发生当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价将外币金额折算为人民币金额。
②于资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
1)外币货币性项目，采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
2)以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额，以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，并根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。。
货币性项目，是指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。
非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。
(7)金融工具
①金融工具的分类、确认依据和计量方法
1)金融资产在初始确认时划分为下列四类：
<1>以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；
<2>持有至到期投资；
<3>应收款项；
<4>可供出售金融资产。
2)金融负债在初始确认时划分为下列两类：
<1>以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
<2>其他金融负债。
3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
此类金融资产或金融负债进一步分为交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债，主要是指公司为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承担的金融负债。
直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指公司基于风险管理、战略投资需要等所作的指定。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金
额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。
在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益。
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
4)持有至到期投资
此类金融资产是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产
持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目。
持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率应当在取得持有至到期投资时确定，在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。(实际利率与票面利率差别较小的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。)
处置持有至到期投资时，应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
5)贷款和应收款项
贷款主要是指金融企业发放的贷款，金融企业按当前市场条件发放的贷款，按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认金额。贷款持有期间所确认的利息收入，应当根据实际利率计算。实际利率应在取得贷款时确定，在该贷款预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。实际利率与合同利率差别较小的，也可按合同利率计算利息收入。
应收款项主要是指公司销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权，通常应按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。收回或处置贷款和应收款项时，应将取得的价款与该贷款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
6)可供出售金融资产
可供出售金融资产通常是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。
可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，应单独确认为应收项目。
可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，应当计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。
处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损
益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
7)其他金融负债
其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。通常情况下，公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等，应当划分为其他金融负债。
其他金融负债应当按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。其他金融负债通常采用摊余成本进行后续计量。
②金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。终止确认，是指将金融资产或金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销。金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：
1)所转移金融资产的账面价值；
2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分)之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：<1>终止确认部分的账面价值；
<2>终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
③金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。
④金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。
⑤金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的结果，
可以反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
⑥金融资产(此处不含应收款项)减值测试方法、减值准备计提方法
1)对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。
2)通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，应当确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。
(8)应收款项
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：指期末单笔余额在100万元以上的款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。
②按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据为账龄组合，以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合。
按组合计提坏账准备的计提方法为账龄分析法。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备，确定的坏账准备计提比例为：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内(含1年) 5.00% 5.00% 1至2年(含2年) 10.00% 10.00% 2至3年(含3年) 15.00% 15.00% 3年以上 20.00% 20.00%③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由：单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项。
坏账准备的计提方法：根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
④对于其他应收款项的坏账准备计提方法
对于应收票据、预付款项、应收利息、应收股利、长期应收款应当按个别认定法进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
(9)存货
①存货的分类
存货包括原材料、在产品、低值易耗品、产成品(库存商品)等。
②发出存货的计价方法
发出存货时按加权平均法计价。
③存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
各类存货可变现净值的确定依据如下：
1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
3)资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应当分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
④存货的盘存制度
存货的盘存制度采用永续盘存制。
⑤低值易耗品和包装物的摊销方法
对低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销，计入相关资产的成本或者当期损益。
(10)长期股权投资
①初始投资成本确定
除对外合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
1)以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
2)以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
3)投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，合同或协议约定价值不公允的以公允价值作为初始投资成本；
4)通过债务重组、非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号—债务重组》和《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》的原则确定；
5)企业进行公司制改造，对资产、负债的账面价值按照评估价值调整的，长期股权投资应以评估价值作为改制时的认定成本。
②后续计量及损益确认方法
1)能够对被投资单位实施控制的长期股权投资及对被投资单位不具有共同控制或重大影响、并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资单位应当按照享有被投资企业宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
2)对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，按照权益法核算。
长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
在权益法核算时，当取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于公司的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司对被投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投
资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
长期股权投资按照权益法核算在确认投资损益时，先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，再按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。
与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。
③确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。
确定对被投资单位具有共同控制的依据：两个或多个合营方通过合同或协议约定，对被投资单位的财务和经营政策必须由投资双方或若干方共同决定的情形。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
重大影响的确定依据主要包括：当公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含)以上但低于50%的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；公司拥有被投资单位20%(不含)以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响。但符合下列情况的，也确定为对被投资单位具有重大影响：
1)在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；
2)参与被投资单位的政策制定过程；
3)与被投资单位之间发生重要交易；
4)向被投资单位派出管理人员；
5)向被投资单位提供关键技术资料。
④减值测试方法及减值准备计提方法
期末对长期股权投资进行逐项检查，如果被投资单位的市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于其账面价值，按其可收回金额低于账面价值的差额单项计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。
(11)投资性房地产
是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。投资性房地产应当按照成本进行初始计
量，在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
对投资性房地产采用年限平均法并按下列使用年限、预计净残值率计提折旧或进行摊销：
类别 使用年限 预计净残值率 年折旧率或摊销率房屋及建筑物 40年-50年 5.00% 2.38%-1.90%土地使用权 44年 - 2.27%如存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(12)固定资产
①固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司；
2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
②各类固定资产折旧方法
各类固定资产采用年限平均法并按下列使用寿命、预计净残值率及折旧率计提折旧：
类别 使用年限 预计净残值率 年折旧率房屋建筑物 10年-50年 5.00% 9.50%-1.90%通用设备 5年-18年 5.00% 19.00%-5.28%专用设备 5年-15年 5.00% 19.00%-6.33%运输工具 7年-12年 5.00% 13.57%-7.92%电子设备 3年-15年 5.00% 31.67%-6.33%③固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
如存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(13)在建工程
在建工程包括公司自行建造固定资产发生的全部支出，由在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括前期准备费、直接建筑安装成本以及工程达到预定可使用状态前发生的与在建工程相关的借款利息、折价或溢价摊销、外币汇兑差额等费用，并于达到预定可使用状态时转入固定资产。
期末，对在建工程进行全面检查，按该项工程可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失一经确定，在以后会计期间不转回。
(14)借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
(15)无形资产
①无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用年限平均法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
②研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
③无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产如存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(16)长期待摊费用
长期待摊费用是指已经支出但受益期限在1年以上(不含1年)的各项费用，长期待摊费用在受益期限内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
(17)预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
(18)收入
①营业收入包括销售商品收入、提供劳务收入以及让渡资产使用权收入。
②销售商品收入的确认
销售商品收入同时满足下列条件的，予以确认：
1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
2)公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
3)收入的金额能够可靠地计量；
4)相关的经济利益很可能流入公司；
5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
确认销售商品收入的具体标准
<1>销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕前，不确认收入，待安装和检验完毕时，开具发票同时确认收入；
<2>销售商品不需要安装和检验的，在购买方接受商品并签收时，开具发票同时确认收入；
<3>公司出口产品根据企业报关信息查询单确认报关完成并核对公司开具的出口商品专用发票后确认收入。
③提供劳务收入的确认
1)在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
<1>收入的金额能够可靠地计量；
<2>相关的经济利益很可能流入公司；
<3>交易的完工进度能够可靠地确定；
<4>交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
2)确定提供劳务交易的完工进度，选用下列方法：
<1>已完工作的测量或验收；
<2>已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例；
<3>已经发生的成本占估计总成本的比例。
在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
1>已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；
2>已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
④让渡资产使用权收入的确认
1)让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。让渡资产使用权收入同时满足下列条件的，才能予以确认：
<1>相关的经济利益很可能流入公司；
<2>收入的金额能够可靠地计量。
2)让渡资产使用权收入确认具体依据
<1>利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
<2>使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(19)政府补助
政府补助是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为公司所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
公司将政府补助划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助的具体标准为：有文件的政府补助按照文件中规定的用途划分，没有文件的按拨款单中注明的用途划分。政府文件或拨款单未明确规定补助对象的一般划分为与收益相关的政府补助。
收到与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。收到与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；
②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
当公司能够满足政府补助所附条件且确定能够收到时，确认政府补助。
(20)递延所得税资产和递延所得税负债
所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值与其计税基础，两者之间存在差异的，确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费用(或收益)。在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。
(21)经营租赁和融资租赁
公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租
赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
①经营租赁
1)公司作为承租人的会计处理
<1>租金的处理
在经营租赁下公司将支付或应付的租金计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用的处理对于公司在经营租赁中发生的初始直接费用，计入当期损益。
<2>或有租金的处理
在经营租赁下，公司对或有租金在实际发生时计入当期损益。
<3>出租人提供激励措施的处理
出租人提供免租期的，公司应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内应当确认租金费用及相应的负债。出租人承担了公司某些费用的，承租人将该费用从租金费用总额中扣除，按扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
2)公司作为出租人的会计处理
<1>租金的处理
公司采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
<2>初始直接费用的处理
经营租赁中公司发生的初始直接费用，是指在租赁谈判和签订租赁合同的过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等，计入当期损益。金额较大的应当资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。
<3>租赁资产折旧的计提
对于经营租赁资产中的固定资产，采用对类似应折旧资产通常所采用的折旧政策计提折旧。
<4>或有租金的处理
在实际发生时计入当期收益。
<5>公司对经营租赁提供激励措施的处理
公司提供免租期的，公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内公司确认租金收入。公司承担了承租人某些费用的，公司将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
<6>经营租赁资产在财务报表中的处理
在经营租赁下，与资产所有权有关的主要风险和报酬仍然留在公司一方，因此公司将出租资产作为自身拥有的资产在资产负债表中列示，如果出租资产属于固定资产，则列在资产负债表固定资产项下，如果出租资产属于流动资产，则列在资产负债表有关流动资产项下。
②融资租赁
1)公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用(下同)，计入租入资产价值。在计算最低租赁付款额的现值时，采用租赁合同规定的利率作为折现率。
未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
2)公司作为出租人的会计处理
在租赁期开始日，公司将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。
(22)商誉
是指在非同一控制下企业合并下，公司作为购买方取得对其他参与合并企业控制权，支付的合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。初始确认后的商誉，以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试,如存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
(23)职工薪酬
职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪
酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关支出。
企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的收益对象分下列情况处理：
①由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；
②由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本；
③因解除与职工的劳动关系给予的补偿，计入当期管理费用；除上述之外的其他职工薪酬计入当期损益。
五、税项
1、企业所得税
(1)母公司：实际执行15%的企业所得税税率。
(2)子公司：山东新华医用环保设备有限公司、长春博迅生物技术有限责任公司、上海远跃制药机械有限公司、苏州浙远自动化工程技术有限公司、成都英德生物医药装备技术有限公司实际执行15%的优惠税率，其他子公司均执行25%的企业所得税税率。
2、流转税
(1)增值税：公司销售货物缴纳增值税，增值税税率为17%，按销项税额扣除进项税额后的差额缴纳。
(2)营业税：建筑安装收入按3%计算缴纳，出租资产收入按5%计算缴纳。
(3)城市维护建设税
子公司上海天清生物材料有限公司、上海聚力通医疗供应链有限公司、上海盛本包装材料有限公司、上海欣航实业有限公司、上海远跃制药机械有限公司、上海腾跃制药设备有限公司执行1%的城市维护建设税税率；上海新华瑞思医疗科技有限公司执行5%的城市维护建设税税率，母公司及其他子公司执行7%的城市维护建设税税率，按应缴流转税额及所执行的税率计提并缴纳。
(4)教育费附加
按应缴流转税额的3%计提并缴纳。
(5)地方教育费附加
按应缴流转税额的2%计提并缴纳。
(6)地方水利建设基金
母公司及注册地在山东省内的子公司按应缴流转税额的1%计提并缴纳。
六、预测期间纳入合并范围的子公司
子公司全称 子公司注册地业务性质 注册资本 经营范围类型
新华手术器 控股山东 制造业 美元 手术器械的生产和销售械有限公司 淄博 5,000,000.00 (许可经营的凭许可证经营)山东新华医用环 控股山东 制造业 8,000,000.00 医用焚烧炉、医用水处理设备、医用毁形机保设备有限公司 淄博 研制、生产和销售(许可经营的凭许可证经营)山东新华奇林软 全资山东 软件业 6,000,000.00 6832医用高能射线设备、6833医用核素设备、件技术有限公司 淄博 6870软件销售(许可经营的凭许可证经营)上海新华瑞思医 全资上海医学技术 1,000,000.00 生物医学工程、医疗器械领域内的技术疗科技有限公司 服务业 研发、技术服务、技术咨询、技术转让。
上海新华泰康生 控股上海生物技术 50,000,000.00 生物技术领域内的技术开发、技术咨询物技术有限公司 服务业 及技术服务；医疗器械(一类)批发零售。
新华泰康投资控 控股北京 管理 37,500,000.00 投资与资产管理；投资咨询；
股(北京)有限公司 咨询业 企业管理服务；经济信息咨询。
北京雅致美医疗 控股北京 制造业 5,500,000.00 销售医疗器械(仅限一类)、仪器仪表维修及销售科技有限公司
上海聚力通医疗 控股上海 服务业 50,000,000.00供应链管理，货物运输代理，物流信息咨询，从事供应链有限公司 计算机软硬件、生物技术专业领域内的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务，仪器仪表的销售。
山东新华昌国医院投 控股山东 投资 120,000,000.00按照监管规定，以自有资金对医药、医疗服务行业资管理有限公司 淄博 管理业 未上市企业和上市公司非公开发行股票进行投资，对所投资医院进行经营管理华佗国际发展 全资香港 港元200,000.00 -有限公司
济南新华医院投 控股山东 投资 129,453,700.00 以自有资金对医疗行业进行投资并运营管理资管理有限公司 济南 管理业
新华医疗健康产 控股湖南医学技术 2,600,000.00 医疗技术开发、技术推广、技术服务业(湖南)有限公 长沙 服务业 及信息咨询；投资管理咨询。
司
上海脉泉企业管 控股子公司上海 管理 500,000.00 企业管理咨询，市场信息咨询与调查理咨询有限公司 的子公司 咨询业 [企业经营涉及行政许可的，凭许可证件经营]北京科临莱博技 控股子公司北京 技术 500,000.00技术服务；技术检测；会议服务；承办展览展示术服务有限公司 的子公司 服务业
上海方承医疗 控股子公司上海 商贸业 10,000,000.00 从事医疗器械(一、二、三类)(医疗器械器械有限公司 的子公司 经营许可证范围内)的批发、进出口。
坤弘健(北京)医 控股子公司北京 商贸业 4,500,000.00 销售医疗器械；技术开发、技术服务、技术疗用品有限公司 的子公司 咨询、技术转让、技术推广；医学研究。
上海秉程医疗器 控股子公司上海 商贸业 1,000,000.00 从事医疗器械(一、二、三类)(医疗器械械有限公司 的子公司 经营许可证范围内)的批发、进出口。
子公司全称 子公司注册地业务性质 注册资本 经营范围类型
兰州大友润泽医 控股子公司甘肃 商贸业 5,000,000.00销售体外诊断试剂、许可范围内的医疗器械产品经疗设备有限公司 的子公司兰州 营上海泰美医疗 控股上海 商贸业 50,492,307.00许可范围内的一类、二类、三类医疗器械的批发、器械有限公司 进出口、佣金代理及相关配套服务北京威泰科生物 控股北京 商贸业 30,000,000.00 销售体外诊断试剂、技术有限公司 许可范围内的医疗器械Ⅲ类产品经营淄博众生医 控股山东 商贸业 27,180,000.00 药品批发零售药有限公司 淄博 (需审批或许可经营的凭审批手续或许可证经营)上海天清生物 控股上海 制造业 20,000,000.00Ⅲ类医用缝合材料，Ⅲ类牙周塞治剂的生产和销售；
材料有限公司 [企业经营涉及行政许可的，凭许可证件经营]长春博迅生物技 控股吉林 制造业 9,375,000.00体外诊断试剂[ABO、RhD血型定型试剂卡(单克隆术有限责任公司 长春 抗体)]、Ⅱ类6841医用化验和基础设备器具、Ⅲ类6840临床检验分析仪器生产、生物制品(限诊断药品)、体外诊断试剂、240临床检验分析仪器销售，生物技术、医疗器械的开发、技术转让。
长沙弘成科技 控股湖南工程施工 11,111,100.00计算机软件、硬件、职能小区系统、教学系统的研有限公司 长沙 究、开发、生产和销售及相关的技术服务；计算机网络系统集成、综合布线；电视监控、防盗报警系统及工程设计、施工、维修；建筑材料经销。
山东神思医疗 控股山东 制造业 30,000,000.00生产、自销：二类基础外科手术器械(6801)、二类医设备有限公司 济南 用激光体外治疗仪器(6824)、二类物理治疗及康复设备(6826)；二、三类：6824医用激光仪器设备、6823医用超声仪器及有关设备、6828医用磁共振设备、6830医用X射线设备、6832医用高能射线设备、6845体外循环及血液处理设备；计算机软件的开发、销售；货物进出口。
山东中德牙科 控股山东 制造业欧元600,000.00设计、生产二类口腔科材料(6863)，并提供相关技术技术有限公司 济南 咨询，销售本公司生产的产品并提供售后服务。
河北新华口腔科 控股河北 制造业 4,800,000.00从事研究开发人工牙科植体为主的人体植入材料等技有限公司 石家庄 有关医疗机械、开展相关的技术推广、生产。
上海盛本包装材 控股上海 制造业 6,000,000.00聚丙烯塑料薄膜、聚乙烯塑料薄膜生产销售；化工料有限公司 产品、塑料制品、机械设备及配件批发零售；塑料薄膜应用技术研发、服务。
上海欣航实业有 控股上海 商贸业 20,000,000.00销售医疗器械（涉及许可的凭许可证）、消毒液（除限公司 专项审批）。
上海远跃制药机 控股上海 制造业 60,000,000.00生产加工制药机械、轻工机械、食品机械、阀门及械有限公司 管道配件，机械设备安装调试，从事货物及技术的进出口业务淄博众康医药 控股子公司山东 商贸业 6,000,000.00 药品批发零售连锁有限公司 的子公司淄博 (需审批或许可经营的凭审批手续或许可证经营)河南万乔石医用 控股子公司河南 商贸业 8,000,000.00电器产品及配件、计算机、仪器仪表、机电产品(不
子公司全称 子公司注册地业务性质 注册资本 经营范围类型
技术有限公司 的子公司郑州 含小轿车)、家用电器、第Ⅱ、Ⅲ类医疗器械、体外诊断试剂的研究与销售淄博百利医药连 控股子公司山东 商贸业 660,000.00 药品批发零售锁有限责任公司 的子公司淄博 (需审批或许可经营的凭审批手续或许可证经营)淄博利生药业 控股子公司山东 商贸业 602,000.00 药品批发零售有限责任公司 的子公司淄博 (需审批或许可经营的凭审批手续或许可证经营)沂源县天和堂医 控股子公司山东 商贸业 2,600,002.00 药品批发零售药连锁有限公司 的子公司淄博 (需审批或许可经营的凭审批手续或许可证经营)上海同欣生物科 控股子公司上海 商贸业 3,100,000.00生物、医疗器械专业领域内的技术开发、技术咨询、技有限公司 的子公司 技术服务、技术转让、技术承包、技术入股、技术中介，仪器仪表的销售。
上海腾跃制药设 控股子公司上海 制造业 500,000.00生产加工制药机械、轻工机械、食品机械、阀门及备有限公司 的子公司 管道配件，机械设备安装调试，从事货物及技术的进出口业务。
苏州远跃工程科 控股子公司江苏 制造业 50,000,000.00制药、食品机械及配件的研发、生产、销售；制药技有限公司 的子公司苏州 食品自动化工程的施工及工程技术服务。
苏州浙远自动化 控股子公司江苏工程施工 5,000,000.00弱点系统、自动化控制系统工程的设计、研发、销工程技术有限公 的子公司苏州 售、工程实施及机电设备安装；销售；仪表、阀门司 及软件。
新华执信医疗科 控股子公司北京 商贸业 20,000,000.00 销售医疗器械Ⅲ、Ⅱ类医疗器械技(北京)有限公 的子公司
司
威士达医疗有限 控股子公司香港 商贸业港币10,000.00临床医疗器械及诊断试剂的销售、售后服务、技术公司 的子公司 支持、维修、培训以及软件开发等威士达医疗设备 控股子公司上海 商贸业美元300,000.00医疗器械、医疗用仪器及其相关消耗品及零件、诊(上海)有限公司 的子公司 断试剂及上述各类产品相关配件的批发等新华医疗健康 控股子公司湖北医学技术 1,010,000.00医疗器械Ⅰ类的批发兼零售；医疗科技开发、技术产业（湖北） 武汉 服务业 推广、技术信息咨询；投资管理咨询（不含证券、有限公司 期货）成都英德生物医 控股子公司成都工程施工 40,000,000.00生物制药发酵、反应、分离、纯化技术的研发与安药装备技术有限 装，生物制药设备、管道、电气设备、网络设备、公司 洁净厂房的安装及自动化控制与软件的集成。
成都英德生物工 控股子公司成都 工程 6,000,000.00智能化系统、空调系统、医药设备的安装；生物过程有限公司 的子公司 程技术的反应系统、分离系统和生物工程、医药工程的设计和技术服务等成都英德生物医 控股子公司成都 制造业 20,000,000.00 制药专用设备制造、设计、安装、销售药设备有限公司 的子公司
常州英德生物科 控股子公司江苏 制造业 2,400,000.00生物科学技术的过程装置装备仪器及相关分析测试技有限公司 的子公司常州 仪器的研发、制造、销售等
(续上表)
子公司全称 期末实际 实质上构成对子公司持股比例表决权比例出资额净投资的其他项目余额
新华手术器械有限公司 美元3,000,000.00 - 60.00% 60.00%山东新华医用环保设备有限公司 6,800,000.00 - 85.00% 85.00%山东新华奇林软件技术有限公司 6,000,000.00 -100.00% 100.00%上海新华瑞思医疗科技有限公司 1,000,000.00 -100.00% 100.00%上海新华泰康生物技术有限公司 51,600,000.00 -100.00% 100.00%新华泰康投资控股(北京)有限公司 30,000,000.00 - 80.00% 80.00%北京雅致美医疗科技有限公司 4,500,000.00 - 81.82% 81.82%上海聚力通医疗供应链有限公司 25,500,000.00 - 51.00% 51.00%山东新华昌国医院投资管理有限公司 73,780,300.00 - 55.00% 55.00%华佗国际发展有限公司 200,400,000.00 -100.00% 100.00%济南新华医院投资管理有限公司 84,144,900.00 - 65.00% 65.00%新华医疗健康产业(湖南)有限公司 1,430,000.00 - 55.00% 55.00%上海脉泉企业管理咨询有限公司 500,000.00 -100.00% 100.00%北京科临莱博技术服务有限公司 500,000.00 -100.00% 100.00%上海方承医疗器械有限公司 10,000,000.00 -100.00% 100.00%坤弘健(北京)医疗用品有限公司 4,250,000.00 - 94.44% 94.44%上海秉程医疗器械有限公司 1,000,000.00 -100.00% 100.00%兰州大友润泽医疗设备有限公司 5,000,000.00 -100.00% 100.00%上海泰美医疗器械有限公司 30,000,000.00 - 59.42% 59.42%北京威泰科生物技术有限公司 19,500,000.00 - 65.00% 65.00%淄博众生医药有限公司 15,000,000.00 - 60.00% 60.00%上海天清生物材料有限公司 20,400,000.00 - 85.00% 85.00%长春博迅生物技术有限责任公司 397,100,000.00 - 95.00% 95.00%长沙弘成科技有限公司 7,910,000.00 - 55.00% 55.00%山东神思医疗设备有限公司 22,610,000.00 - 55.01% 55.01%山东中德牙科技术有限公司 3,283,716.00 - 45.00% 45.00%河北新华口腔科技有限公司 4,800,000.00 - 60.00% 60.00%上海盛本包装材料有限公司 3,600,000.00 - 60.00% 60.00%上海欣航实业有限公司 24,500,000.00 - 55.00% 55.00%上海远跃制药机械有限公司 352,800,000.00 - 90.00% 90.00%淄博众康医药连锁有限公司 6,000,000.00 -100.00% 100.00%河南万乔石医用技术有限公司 5,000,000.00 - 62.50% 62.50%淄博百利医药连锁有限责任公司 4,706,800.00 - 60.00% 60.00%淄博利生药业有限责任公司 4,293,200.00 - 60.00% 60.00%沂源县天和堂医药连锁有限公司 12,000,000.00 - 60.00% 60.00%上海同欣生物科技有限公司 3,100,000.00 -100.00% 100.00%上海腾跃制药设备有限公司 500,000.00 -100.00% 100.00%苏州远跃工程科技有限公司 10,000,000.00 -100.00% 100.00%苏州浙远自动化工程技术有限公司 2,550,000.00 - 51.00% 51.00%新华执信医疗科技(北京)有限公司 5,100,000.00 - 51.00% 51.00%威士达医疗有限公司 384,300,000.00 - 60.00% 60.00%
子公司全称 期末实际 实质上构成对子公司持股比例表决权比例出资额净投资的其他项目余额
威士达医疗设备(上海)有限公司 美元300,000.00 -100.00% 100.00%新华医疗健康产业（湖北）有限公司 606,000.00 60.00% 60.00%成都英德生物医药装备技术有限公司 369,750,000.00 - 85.00% 85.00%成都英德生物工程有限公司 6,000,000.00 -100.00% 100.00%成都英德生物医药设备有限公司 20,000,000.00 -100.00% 100.00%常州英德生物科技有限公司 2,400,000.00 - 80.00% 80.00%七、备考合并盈利预测表项目预测依据和计算方法
1、营业收入
(1)公司主营业务包括医疗器械销售、环保设备销售以及药品和医疗器械的经营等。
公司2014年度、2015年度营业收入系根据预计销售数量和销售价格预测的。预测中假设公司产销平衡，即产量与销量持平。
公司产品产量根据公司的生产能力和历年实际生产量统计，并参考2014年、2015年订单情况及生产计划预测确定预计销售数量。
公司的定价方式通常按照市场情况、签订的长期销售合同情况以及历史销售价格确定为产品的销售价格；鉴于公司定价方式基本上与市场同步反映，预计销售价格系根据签订的长期销售合同价格以及公司的历史销售价格综合确定。
(2)公司其他业务主要为销售产品配件、材料等。基于谨慎性原则，预测数据基本与以前年度平均水平持平。
2、营业成本
(1)公司主营业务成本包括直接材料、直接人工、燃料动力和制造费用。
直接材料成本、燃料动力成本根据历史单耗水平并综合考虑近期材料采购价格走势进行预测；直接人工成本根据用工计划及薪酬政策预测得出；制造费用中折旧费根据固定资产及其折旧政策预测、人工成本根据用工计划及薪酬政策预测得出、其他制造费用基本为固定费用预测其与历史水平基本保持一致。
(2)公司其他业务主要包括销售配件、销售材料等，与收入相匹配，基于谨慎性原则，预测数据基本与以前年度平均水平持平。
3、营业税金及附加
营业税金及附加主要是由流转税中的营业税及按照流转税计提的城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设资金、价格调节基金组成。公司流转税中营业税依据预测的应税收入乘以适用税率计算预测；增值税情况，销项税额依据预测的收入与法定税率计算预测，进项税额依据近三年进项税额占营业成本的比率计算预测。城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金及价格调节基金依据计算出的流转税额乘以适用税率计算预测。
4、销售费用
公司销售费用主要包括职工薪酬、运输费、差旅费、装卸费、会务费等。其中销售人员工资根据人员编制和工资增长计划进行预测，工资性费用(主要系为职工缴纳的社保类费用等)根据预计的工资支出和规定的计缴标准进行预测；其他项目预测为基本保持与收入同幅度增长。
5、管理费用
公司管理费用是依据公司前三年费用水平及预测期间的经营变动趋势预测的。其中管理人员工资根据人员编制和工资增长计划进行预测；工资性费用(主要系为职工缴纳的社保类费用等)根据预计的工资支出和规定的计缴标准进行预测；折旧费根据预测基准日固定资产的账面原值和预测期间增减固定资产价值以及采用相应的折旧政策等进行预测；无形资产摊销及长期待摊费用摊销根据长期资产原值和公司原有的摊销标准进行预测；其他费用包括办公费、修理费、差旅费、业务招待费等根据历年费用水平和经营计划进行预测。
6、财务费用
公司财务费用是根据资金预算、银行存借款情况预测的。根据目前资金状况，预测期间内资金能满足正常经营活动需要，并假设公司预测期间的银行手续费支出与日常银行存款利息金额相当。利息支出的预测依据目前借款余额及借款利率水平预测。
7、资产减值损失
考虑到公司的资产减值损失主要由应收账款计提的坏账准备形成，而应收账款的增减基本与营业收入的变动相匹配，预测时参考近三年资产减值损失占当年新增营业收入的比率进行计算预测。
8、投资收益
预测期间预测数为0元。
9、营业外收入
由于营业外收入具有偶然性及不确定性，根据谨慎性原则，预测期间预测数为0元。
10、营业外支出
由于营业外支出具有偶然性及不确定性，预测期间预测数为0元。
11、所得税费用
公司所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用。当期所得税费用是依据预测期内的应纳税所得额为基础，按照公司适用的所得税率进行计算得出；递延所得税费用依据预测的资产减值损失乘以公司使用的所得税率进行计算得出。
报告附表：
1、营业收入、营业成本预测表
2、营业税金及附加预测表
3、销售费用预测表
4、管理费用预测表
5、财务费用预测表
6、资产减值损失预测表
7、所得税费用预测表
山东新华医疗器械股份有限公司二○一四年七月十日