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年年报问询函》的 ·专项核查报告
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大华核字【2018】 003353号关于对山东得利斯食品股份有限公司
2017年年报问询函》的专项核查报告
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《关于对山东得利斯食品股份有限公司
20 17
年年报问询函》的
专项核查报告
大华核宇【2018】 003353号辱
深圳证券交易所中小板公司管理部
由山东得利斯食品股份有限公司转来的《关于对山东得利斯食品股份有限公司 2017年年报的问询函》(中小板年报问询函【20181第 270号)奉悉我们已尋 。
对问询函中山东得利斯食品股份有限公司(以下简称 "得利斯"或 "公司。)相关问题进行了逐项核査和落实现汇报如下
，
发出商品核算事项
、
島
【问询函第 6条) 报告期末你公司发出商品账面余额为
1 302万元而，
, ，
期初账面余额为
0
请补充披露你公司销售模式是否发生变化
关于发出商品内。 ，
部控制制度的有效性和执行情况并补充说明发出商品计量的真实性和准确性，
，肇
请年审会计师发表明确意见
。
回复
( )公司销售模式及发出商品内部控制制度情况
公司销售模式前后期保持致未发生变化公司销售模式及控制制度具体， 。
为
公司客户根据需求发出订购请求公司销售部门审核并汇总客户订单后传递，
至财务销售会计财务人员按照销售订单于系统内生成销货清单内容包含客户， ，
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名称销售订单号订单日期编号货物明细等基本信息
、 、 、 、 。
销货清单式五联财务保留存根联仓储人员据此发货后保留发货联运， ， 、
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大华核字【2018】
003353号《关于对山东得利斯食品股份有限公司2017年年报问询函薯的专项核查报告
输车辆出门时经门卫核对无误后保留出厂联货物送达客户签收确认后客户保， ，
留到货联经客户签字的回执联带回至财务销售会计
，
。
财务销售会计根据客户签收确认的销货清单确认收入
并于财务系统内生成，
记账凭证
公司收入确认的时点为货物经客户签收确认时收入确认的原始依据为客户，
签收确认的销货清单回执联
。
公司于仓储部门发出货物后客户签收确认前作发出商品核算
、 ， 。
审计中对公司的销售模式及内部控制制度执行了穿行测试经检查公司发出，
商品的内部控制制度设计有效并得到了执行
。
(二 )截止报告期末发出商品的形成过程及核算
2017年 12月份公司之全资子公司山东尚鲜汇投资有限公司与新疆中泰农业发展有限责任公司签订销售合同
向其供应
21 000箱猪肉礼盒由公司运输至，
, ，
需方指定地点交货
。
公司于 2017年 12月 29日发出货物由诸城市中旺物流有限公司承运货， ，
物目的地为新疆中泰集团及各下属单位
截至 2017年 12月 31日该批货物尚。 ，
未到达客户约定地点未经客户签收确认不符合公司收入确认条件故按照公， ， ，
司核算政策作为发出商品核算
。
公司销售货物后通常较短时间内可到达客户并完成签收
故期末基本无发出，
商品因该笔业务销售目的地为新疆运输距离远故发货与签收时间差异大。 ， ，
，因接近期末资产负债表日而形成发出商品
。
己检查公司该业务相关的销售合同收款单据销货清单出库单及期后收、 、 、
入确认和货款回收情况
，
并检査相应的运输合同
、
付款单据和发票
。
截止 2017年 12月 31日公司发出商品的计量真实准确
、 。
二 计入当期损益的政府补助
、
【问询函第
8条】报告期内你公司计入当期损益的政府补助金额为，
2 437 22万元请说明上述政府补助是否己收到相关款项收到款项的具体时 , 。 、
间发放主体发放原因计入当期损益的合规性并说明对于单笔大额政府补、 、 、 ，
助是否履行了信息披露义务请年审会计师发表明确意见
。 。
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大华核字【2018】
003353号关于对山东得利斯食品股份有限公司2017年年报问询函力的专项核查报告
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( )得利斯 2017年度计入当期损益的政府补助金额为
2 437 22万元主 , ，
要项目明细如下
单位万元台
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根据财建【20131 238号和吉林省发改委于
2013年7月30日发布的吉发改投资【2013】
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2400 2013 12 28 吉林省发改委
资金 120万元主要用于生产质量检验及饲损益合理料配送服务建设按
5年受益期摊销本期
摊销计入当期榻前余额为24
万元
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企业发展扶持与奖励资金说明
i者城市财政局于
2017年 12月 4日出具文件诸财企指宇
(2017) 040号之关于下达经费预算指标的通知》下达得利斯经费预算指标
2000万元人民币专项， ，
用于农田个力发展扶持与奖励根据以上文件诸城市财政局于
2017年 12月 13，
日拨付得利斯补贴资金
2000万元人民币
。
得利斯将上述补贴资金作为与收益相关的政府补助计入
2017年度营业外收
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入
。
审计过程中我们取得了政府补助的相关文件文件中说明补助资金专项用于，
企业发展扶持与奖励按照《企业会计准则第
16号政府补助》的规定属于， ，
与收益相关的政府补助计入当期损益合理
， 。
(二 )单笔大额政府补助的信息披露
得利斯
2017
年度计入当期损益的政府补助金额为
2 437 22万元主要为得 , ，
利斯根据《诸城市关于下达经费预算指标的通知》的相关规定获得企业发展扶，
持与奖励资金
2 000万元得利斯对该笔大额政府补助于 2017年 12月 15日对 , ，
外公告(公告编号 2017 067)并于
2018
年4月 24日公告的 2017
年年度报告
，
中披露了该事项
。
上述信息披露事项已经核实得利斯按照规定及时履行了信息披露义务
·
， 。
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(副本)
统社会信用代码91110108590676050Q
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名 称
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类 型
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主要经营场所
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证书序号0000 093说明 i
《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政会计师事务所 部门依法审批准予执行注册会计师法定业务的，
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中路16号院7号楼12层
发证嫉
特珠普通合伙
组织形式
执业证书编号ī1010148
每一批准执业文号京财会许可L2011j0101号
眨耘批准执业日期2011年ī1月03Ħ
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