汪西昌九青苑热电有限责任公司
审计报告
大华审字12θⅡ41θθ5777刂
大华会计师事务所
(特
殊普通合伙
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江西目九苷苑热电有限责任公司
审计报告及财务报表
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录 页 次审计报告 1-3已审财务报表
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现金流量表
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审计报告
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大华审字[2014]005777号口
江西昌九青苑热电有限责任公司董事会
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我们审计了后附的江西昌九青苑热电有限责任公司(以
F简称昌九青苑公司)财务报表,包括⒛14年3月31日、⒛13年12月31日、⒛12年12月31日的资产负债表,⒛14年
l-3月、⒛13年
度、⒛12年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是昌九青苑公司管理层的责任,这种责:(1)按
任包括 照企业会计准则的规定编制财务报表,并
使其实现公允反映;(2)设
计、执行和维护必要的内部控制,以
使财务报表不存
在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计I作
。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计
划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对山于舞
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四、强调事项
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江西昌九古苑热电有限责任公司
资产负债表
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江西昌九青苑热电有限责任公司
(续
资产负债表
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股本
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楹余公积
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51,7s7, 175 73 刂9,178,517 86
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股东权益合计
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现金流量表
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四、汇率变动对现佥的彤响
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“ ” "t则应川指南、企业会汁准则解释及其他相关规定(以卜合称企Nl/会汁准则 屮l"E券|Ki恪)、 FL·
管Xlll委员会《公开发行证券的公司信启、披路编报规则笫
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贝犭务报告的般规定》(2010勹t修门)进行确认和计Jit,在此丛础
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(二)避循企业会计准则的声uJ
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(三)会计丿叨闷
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(四)记账本位币
采川人κ为记账本位。
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(五)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流甘表时,将本公司l/l亻r现个以及以随时川J1艾付的存款确认为规金。将"∫
冂时Jt各丿丿j限短(一股从购买凵起,∷
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(六)金融I具
伞触∷丿1包拈今触资产、伞融负亻丿i和权溢Γ
J1。
1.金融T具的分类
符理层r/【照取得持有金融资产和承扣l金i刮1负债的H的,将其划分为:以公允价亻Fi计圹J∶1其变动讠|入氵hJ丿j损溢
n勺
伞融资产或伞触负侦,包括交易性金触资产或金融负债(和|冉接指定为以公允价值汁J丁!Ⅱ^共变动计入当J叨损添的金触资产或金融负偾);持有至到丿叨投资;应收款项;可供丨||售金融资产;其他金融负债芍。
2.金
融工具的确认依据和计量方法
(1)以
公允价值计甘Ⅱ其变动计入当期损嵛的金融资产(金融负债
)
取得时以公允价值(扣除已宜告但尚木发放的现金股利或己到付息期但尚木领取的债券利息)作为初始确认伞额,桕关的交易赀川计入当期损⒔午。
持有丿叨问将I仅得的利息或现金股利确认为投资收斋,煳末将公允价值变动计入当期j损礻弁。
处置时,共公允价值与初始入账伞额之问的并额确认为投资收益,同时洲格公允价亻∫i变动损添。
(2)扌I仃
6、至刂JVJ投资
取得日刂扌安公允价值(扪除己到亻`J忠JVJ亻!!尚木领取的偾券利启、)和l相大交易哆1川之和作为初始确认金额。
持仃煳问按照摊余成本和实际利率讠|笄确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预煳存续煳问或适川的更短丿闷内保持不变。
u丨
处置时,将所取待价款丨j该投资账而价值之问的并额计入投资收斋。
(3)应
收款项
公司对外销竹商品或捉供Jl务形成应收债杈,以及公司持有的其他企业的不包括在活n勺
跃
J场上有报价的偾务I具的债权,包括应收账款、其他应收款等,以向购货方应收的合同i丨
或协议价款作为初始确认金额;具亻r触资性质的,按其现值进行初始确认。
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金融资产转移不满足终丨丨:确认条件的,继纹确认该个触资产,所收到的对价确认为
顶金融负债。
4.金
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金融负偾的的现时义务仝部或部分已经解除的,则终
l卜确认该金融负偾或其一部分;本公司若与偾权人签定协议,以承担新金融负债方式榉换现存金融负债,且新金融负侦与现存金融负债的合同条款实质~L不同的,则终丨卜确认现存金融负偾,并同时确认新金融负债。
对现存金融负债仝部或部分合冂条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负偾或其一部分,冂
时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负偾。
金融负偾个部或部分终l|∶确认时,终
l卜确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的‖现金资产或承担的新金融负债)之问的并额,计入当煳损益。
本公司廾「Π购部分金触负偾的,在冂购凵按照继续确认部分!j终止确认部分的相对公允价值,将该金触负侦牲体的账lnl价仙进彳刂1分
配。分配给终l卜确认部分的账面价位!j艾付的对价
(包括转出的‖现金资产域承担的新金
lYlll负债)乏问的差额,汁入当煳损益。
5.金
融资产和金融负偾公允价值的确定方法
本公刊采川公允价值汁坩的金融资产和金融负偾存在活跃Iˇ场的金融资产或金融负偾
,以活跃市场的报价确定其公允价值:不存在活跃市场的金融资产或金融负偾,采∫H估值技术(包括参考熟悉惜况并臼愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融I具
的当前公允价值、现金流章折现法和期权定价模型等)确定其公允价值;初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债,以
市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6.金
融资产(不含应收款项)减
值准备计提
资冖负偾表冂对以公允价估计坩J|L其变动汁入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价伯进行检仓,如有客观证据表uJ该金湫资产发生减值的,计
提减值准备。
金融资产发△减值的客观讠据,包括但不限
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(l)发
彳j1方或债务人发生严五则务
l/lxl难
:
(2)偾
务人违反r合冂条款,如偿lsl利
忠或本金发生违约或逾煳等
(3)债
;
权人出∫经济或法律符方i盯V1萦的考虑,对
发生财务困州t的债务人作出让步
(4)债 ;
务人很叮能倒门J或进行其他财务币细
;
(5)冈
发行方发生呕人财务困腓,该
金融资产无法在活跃市场继续交易
(6)无
;
法辨认一细金融资产屮的某项资产的现金流蚩走否已经减少,但
根据公开的数
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损失可予以转冂,记入当煳损嵛,但该转丨Ⅱl|的账|nT价俚I不超过假定不汁提″
|戈值准各怙况卜该
金汕资产在转「l冂的摊余成本。
(七)应收款项坏账准各的确认标准、汁捉方法
1,单
项金额ll大并单项汁提坏账准符的应收款项
:
Ⅰ丫廴
J负个额冂l人丿{∶q勹J顷汁批坏账冫什侨的应lk款项的确认杯准
:
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财务报表附注
单项金额卫人的贝休枋t准为:应收账款指单个账户余额人卜域竹卜应收款项余额眦 ,丨
丨
其他应收款指单个账户余钡人j1或符J1Jt他应收款余额的叩
)。
—
IIⅠ
lYl项金额亚人的丿ψ收揿J负坏账Ⅱ丨:符的计捉方法
:
唯独进行减仳测试,弦顶汁木来现伞流坩现值低
∫J1账|ni价亻扌i的冫∴额计捉坏账准符,训IⅠ
入当朋损嵛。J沪·独测试木发-j∶″
I戈仙的应收款项,将共少l入丬1丨应纠|合计捉坏账准备。
2.按组合计提坏账准备应收款项
Ⅰ :
Ⅰ
(l)信
川风险特幻r纠{合的llll定侬掘
:
Ⅰ
丨 账龄在
2年或3年以上Ⅱ金额不属l讠巫人的应收款项。
—
—
(2)根据信川帜1险特征细合确定的讠|捉方法
:
— ①采用账龄分析法计提坏账准备的
:
丨
ll丨 账龄 应收账款计提比例弘
)
Jt他应收款计提比例仳 )1年以内(含1年
)
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5
丨
1-2年 9
9
—
2-3年 12 12
—
3-4午 硐 钔
—
〓 〓
— 4-5午 ⒃ ⑽
—
5年以上
⑾〓 ⑾〓
—
3.单项金额虽不重大但单顼计提坏账准备的应收款项,计捉的理由、计提方法 :计捉坏账准备的说uJ
有客观证掘丧明叮能发-L了减值,如l债务人出现撤销、破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍不能收冂、现金流土Ⅱ!严亚不足笱怙况的。将其从相关组合中分离出来,单独进行减值测试,确认减值损失。
(`、)存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产口
m
在生产过程或捉供Jl务过稆中耗
|Ⅱ
的lxJ料和物料等。主婴包括物资采购、原材料、包装肠
例
低值易耗品、自制半成品、在产品、库存商品等。
2.存
货的计价方法
原栩料、实际核算,生产领川、发出按实际成本记帐。产成品以实际成本计价,发出领用采川加权平均法结转成本。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
煳木对存货进彳j1仝
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今后,按存货的成本与可变现净值孰低捉取或调整存货跌价准
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■
以雨^减
记存货价仳n勹形响Vq东已经消失的,诫
记的个额jr以
恢9/~,丿i∶住炳tL~汁捉的存货n|,转
趺价准备金额内转丨 |"l的金额计入)!1J丿氵t沛。
|扌
—■
4.存
货的盘存制皮
— 采川水续/l。存制
■
5.低
值易耗丨Wl和包装物的摊销方法
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μ 低值埸{ε丨{∫|采川次转销法
;
「
(丿1)长期股权投资
臼 1.投
资成本的确定
阝 以艾付现金方it取待的KJ妙J股权投资,扌安∫K(灾向:艾亻刂的购丿(价揪仟为仞女∫}投饣i成本
以发彳J∶权溢性券取彳!∫n【Jκ丿妒丨股权投资,按∫长{发彳∫权舯冫卜
}l|∶
拜的公允价仃i{彳:为初J女∫)投负阝 成本。
"|∶
投资黹投入的长J朗股权投资,按照投资合|刊或协议约定“l价付i(扪l除匚∴彳!「亻Ll尚未发放阝 n勺现金股利或利润)们1为初始投资成本,但合
llll或
协议约定价亻∫∫不公允的除外。
在非货币性资产交换具符l苻业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够
|刂
‖汁坩的 F 前捉下,非货币性资产交换换入的Κ煳股权投资以换l||资产的公允价亻查i为基础确定其初始投 F
F
F
卜
资成本,除‖有确尚证拟l表丨丿J换入资产n勺公允价Ui吏加
i刂
亻
it;不满足上述|i↑提的‖货币性资产交换,以换出资产的账面价亻∫i和应艾
l·l的相大和t彡t作为换入l炙丿叨股权投资的初始投资成本。
逦过侦务
iR纟Π舣待的κ朋股权投资,共初始投资成本核丿长(公允价仃i为茶础确定。
2.后续汁最及损益确认
(l)丿「l纠:讠||}∷
公ll刈J-公 ilJn勹
l(丿丿∫股权投资,采川丿戊本法核许,编
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介丿丨:则务拟扫丨刂扌安J巛权溢氵丿:进仃
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冖汪西∫l丿1苻苑热L仃限责任公㈠
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财务报表附注
对被投资单位不J1有共扌叫|制或r人形响,并且在活跃丨丨JJ吻屮没仃报价、公允价值不能可菲计蚩的K期股权投资,采"刂川成本法核忤。
对被投资单位具仃共同控制或巫人形响的K煳股权投资,采川权溢法核笄。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的并额,不渊辂KJ剔股权投资的初始投资成本;初始投资成本小T·投资时应享有被投资单位可辨认冲资产公允价亻∫t份额的差额,计入尚期损益。
被投资单位除净损溢以外所亻∫者权溢⒈1他变动的处理:对⒈被投资屮~位除净扌)t滥以外所有竹权益的其他变动,在持股比例不变的忄况卜,公司按照持股比例汁算应宁仃或承扌n的部i扌
分,调整K煳股权投资的账iⅡi价值,同
}l刂
J↑智加或减少资本公积(其他资本公积
)。
在持有投资丿抄∫问,被投资单位能够捉供合并则务报农的,应当以合并财务报表,诤利润和共他投资变动为丛础进行核算。
(2)损
益确认
成本法卜,除取得投资时实际攴付的价款或对价中包含的已宣告但尚木发放的现金股利或利润外,公
司按照字有被投资唯位宙告发放的现金股利或利润确认投资收益。
权益法卜,投资企业在确认应享有被投资单位的诤利润或净亏损时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为恭础,对被投资单位的诤利润进行调整后确认,投资企业与联营企业及合营企业之问发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分,应当予以抵销,在此艺ζ础上确认投资损益:在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以r顺序进彳j=处理:浒先,冲减K煳股权投资的账面价值。其次,K期
股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成(其他应收款)对被投资单位诤投资的K期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减KJ羽应收项H等的账面价值。最后,经过上述处理 ,按贝((投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负侦,计入当丿投资损火。
V丨
被投资单位以方l丿抄J问实现楹利的,公iJ在扣除木确认的氵损分担额后,按lˉJ上述相反的顺序处理,减记己确认预计负债的账而余额、恢复其他实质上构成对被投资单位诤投资的K朋权斋及K)抄i股权投资的账面价仳,同日刂确认投资收益。
3.分
步处置对子公司投资
处置刈∷
F公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以卜一种或多和丨P渚况,将多次交易1f项作为一揽子交易进行会汁处
I甲
:
(1)这
些交易走冂冂寸或者杓j考虑了彼此影响的惜况下订立的
;
(2)这 ·
些交易整体才能达成项完整的商业纬呆
;
(3)一 ·
项交易的发-|;取决丁共他至少项交易的发rl;;
汀∫;丿L伫i丿L|泓、L亻JI|tJiir彡卜|
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(4)
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则务丬仪 r){W丬务|k`tiLiJi)t^i处
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(l)在个讨刂贝刂务报丿t`屮t不,刈丨处‖的∫丨艾仪,∫∴
1丨玄∫巛k个业介讠
|河
|∶以刂γ∶2}J|t Juj
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股权投资》的规定进行会}|处丿
|!;|l刂
}丨刂,刈J刺众Ⅱ殳权,丿0`“1扌亥Jt账|ni价响|丨确认为K丿V|股权
投资或共他相大金Ylg资产。处
ll丿ll
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朋(仃∫公"J实施共|丨刂扌亻
1彳|i刂戊‘F人形
|“刂
的,扌安仃人成本法转为权溢Vtn勺衤}|)t丿现定过彳∫介i|处丿
|!‘)
(2)在
合并则务报农屮,刈J1丬(刂余∫投仪,丿Ⅱ扌安}⒒(Jt沟:良火扌犭1{|i刂杈H∫/J公允价〃i进行
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i!。
处i芏股权取尔∫
刈价丨j剩余股权公允阶∫∫i之羽l,汀l戈
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仃J=公l刂r|9丫J买H丿
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讠|‘↑门勹冫Ⅱ啖丿r`∶∫阝J钐∫仙丨之Ⅱl|晌片彳Ji,}|人k久扌。∶亻|i刂权)!勹JV丨∫阝J扌艾资刂父
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个刂Ⅱ、″H氵丨:|扌
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处W丿亏的丬【刂妫刊殳权内:改久{∷{亻丨i刂仪H闸勹公允价仃
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扌灰Jκ{公允价亻∫ll|i"i汁
∴'丿′
丿的i||k利 戈损丿t的个额。
J|∶ |∶
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股权投资 人扌。|{↓刂权的待Jj{交场丿
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扌览J】交幼的,|×分个讨刂以犭务拟
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太和合并lJ务报徙进彳Γ丬il大会汁处尸u:
(l)在个别则务报表屮,将
符项交易仵为项处肖J-公
r刂
丿{;陡
火控制权向〈
J交幼进行公
丨|处Jl,个业处rl对:J-公ll的投资,处盟价款与处社投资刈应的账lLl价伍的片额,在∫廿公d
个妫刂财务报汰屮应当确认为当丿投资收添
V扌 ;
(2)在合并财务报表中,在丧失控制权之
I每
一次处苴价款Jj处置投资刈应的}仃该
|丨
子公司净资产份额的并额,确认为共他综合收溢,在皮失控彳权时
-并
转入陡火倥制权当煳
1刂
白勺扌各。
;t衤
4.确
定刈被投资单位只有共同控制、重大形响的依掂
按∫巛(合冂约定刈某项经济活动所共仃J控ih刂,仪
住Jj该项经济活动相大
n勺
刂lu则务和经
竹决策黹耍分}控制权r向投资方
ˉ
致
lll忘
时"〈
亻r在,则视为|JJ1他
力刈被投资r虍
位实施共H控
伟刂;刈
ˉ
个企业
J则
务用|经∫∵决策仃参与泱策n勹权力,亻丨!丿i∶个∫j匕够刂
i{{|i刂或肖丨j共他”
起八
扌制这些政策"〈的刂定,则枧为投资企ll/能够刈破投饣
∫讧施力刂l人形响
|F冂4芒 {仁 i|Ⅱ
|丨
5.减
值测试方法及减他准各计捉方法
资产负债人H,廾爿丨∫价持续卜l吹或被投饣i屮
位绐′
∫饣状况恶化△原V1使KJ,|股权投资存
|丿
n∶)戈仃i迹象叫,|k扌押;Ji勹^∫丿tKJ叨股权投资n勺公允价仃i汀‘戈火处肖赀丿|j丿il的净额∫jκ丿叨股权投资颅
汁未来现金流!|t的现仳两者之问较i氵仃者确定K丿u|丿丨殳权投资
n勺
叮收|ii|金额。K丿V|股权投资n勺可
收口金额低于账面价仳时,将资产的账雨i价〃i″丨戈丨己个可收|"|个额,减记的伞额确认为资产″
{戈
仃i损
失,计入当J丿l扌J{滥,同叫汁捉相应的资产)戈亻Fi准待。
汪卩叮|冂l丿1fF/j|Ⅱ丿l匕亻j限;i∮干么、丨丨
2012亻i|1丿丨1|丨^、自、2011勹|3∫丨{ll|丨
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l(丿u|股权投资,如|宋"J收|"丨个祯的计甘绀i架表丿J,该KJ艹J股权投资的
I刂
收|"|个额低丨Jt账mi价竹
n勺
,将廾额亻∮n认为″|扪li扌贝人。
采丿丨J成本法
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忤的K丿0丨股杈投资丬川破投谈屮位f{!i分派JV占个Ⅱ殳利|戈利汕|确认投资丨吹溢`′
后,化
虑KJ叨股仪投资足 减们。
-|∶
`i发
K煳股权投资减值损失一经确认,不
转
|∫|"|。
(丨
^)投资性房地产
投资性叻地产足指为Ⅰ谦取秕命或嗳本J"∫广i,或llxl苻兼仃inj持有的房地产,包扦已出禾H的卜地亻史丨刂权、持仃丿{∶冫住符J"∫∫1后转i}∶的|∶J山{t|"权、己|l|衤|l门勺矬筑物。
本公fd的投资性丿丿丿地产按Jt成本仵为入账价亻￠i,外购投资性房地产的成本包括购以价′ —枚、们|天⒚
t讠1羽|叫}li扌女归廾
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J该资:的
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|仃建造投资性房地产白-J成本,山建造该`氵
JⅡ资:i厶到子j(定叫使丨丨j状态湔丿0i发/|i的、·t攴|||构
成。
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本公凵丨刈投资忄|∶”∫J也广采川成本枝式i⊥仃h千纹讠|廿,刈按照成本卞焚式讠|||m勹投资性丿丿∫地丿氵:一
出Ⅱt∫{丨建筑物采}|J!J本公d|川定资
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|刂的折
|丨{J攵策,|||租川十地使川权按丨J尢形资产`氵
桕丨刂的树尚政策
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投谈性切地广的川途改变为臼川丨刂,r|改变之口起,本公「刂将该投资性房地产转换为‖|卩定资产或无形资产。rl川防地产的川途改变为赚llk利l金或资本增值时,∫J政变之口起,本公司将|川定资产或尢形资产转换为投资性防地rL。发△转换时,以转换讠I的账面价亻止i作为转换后的入账价估。
公冂刈存在减亻Fi迹象的,估
计共
I刂^收
丨iΠ金额,可收冂伞额低∫Jt账而价值的,确认相应泓戈亻诳损火。
H勺
投资Hi”∫J也丿c厂V∫戈{Fl扌氵t火经确认,不|l∫转
|叫
。
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"i投资忄⒈房地产被处Ⅱ,或芮永久丿L出仗丨
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L上顶讠|不能从其处王屮取待经济利溢H刂,终丨|l硇讠丿`该JJ(投资忄{∶丿汀J也广。投资忙L”Jl也
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转讠
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、报废|戈:没损的处社收入扪除4t账mi价亻|i和|丬1|k"饣
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‘〉钡}|入"1}u丨扌氵tii
(|^)田
定资产
1.卩1定资产确认条件
/I}定资丿氵:指为′
|∶产l杓宀
|l、
捉供/,J·务、|||衤丨l或经背什尸卩而1扌、⒈仃,并H使川寿命超过一个公汁亻Γ∫攴门勹仃形资
;。 定资产在同叫满足卜列条件时⒎以确认
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江7矸「l丿1i圩矽L艹、L仃阝k」i仟夕、
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2()11亻|∷‘丿"J丨
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财务报农删注
(l)与
该
llll定
资产仃大的经济利溢彳K|lJ能流入个,l/;
(2)该
定资产的成本能够叫钴I地讠
|`寸 ||||。
2.田
定资产折旧
除已捉足折||1仍继纹使川的
|冖1定资产之外,|l|定资产折丨||来川亻丨i限
、
|^均″(分炎汁提,根
据田定资产类别、顶汁仗川灯命和顶讠|净残〃i彳确定扌丿率。
i||丨
融资租赁方式租入的|卩丬定资产,能
合尹|!确定利
|1I
JV∫”||满时将会取衔利t赁资产所仃权的
,
在租赁资产尚刂伙川年限内汁捉折|||;尢法介丿
|!确定和饫Juj山丨{氵南
||刂
能够驭待和赁资产所仃权
的,在租赁煳Ⅰj租赁资产
i咱
nJ使川亻
|Ι限,lJ肖屮较知丿uJ闸内汁捉折
|||。
`的
利川专项储符艾出形成的H定资产,按丿K(形成讨定资产的成本冲″戈々项储备,并确认相
|沪
同金额的祟汁折旧。该H定资产在以后煳问不
讠|捉折。
|l∫ ||丨
本公司根据田定资产的性质和使川怙况,确定H定
资产的使卅J寿命和顶计净残值。并在
年度终了,对阀定资产的使川片命、顶计净残值和折|||方法进行复核,如与原先估计数存杓j
并舁的,进
行相应的洲整。
各类H定资产折旧年限和年折旧率如
卜
:
类别 折丨H年限(年
)
残值9糸0(%)
年折|率
(%)
|丨
房屋及建筑物
25-30 5 317-380
和1器没各 10ˉ20 5 475ˉ95
J〔他设各
5 5 1900
3.四
定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公i司在每期木判断H定资产足否存在可能发引i诫值的迹象。
llIJl定资产存在减值迹象的,估计其可收冂金额。叮收丨「刂金额根据u|定
资产的公允价俏诫
去处置费川后的诤额与H定资产预计木来现金流坩的现值
ifJJ捋之闷较J、者确定。
ˉ
当H定资产的可收叫金额低⒈其账面价值的,将
|/i定资产的账面价值减记至l刂收Fl金
额减记的金额确认为lil定资产减值损失,计入当煳损益,同时计提相应的
定资产减值准
u丨
各
固定资产减值损失确认后,减值围定资产的折|H在未来期间作相应调整,以使该田定资
产在剩余使用寿命内,系
统地分摊调整后的固定资产账面价值(扪除预计净残值
)。
l+l定
资产的减值损失一经确认,在
以后会计煳问不再转冂。
有迹象表明一项u|定资产可能发生减值的,企业以单项田定资产为基础估计其可收回金
额。企业难以对单项|产丬定资产的可收冂金额进行估计
n勺
,以该u丨定资产所属的资产组为基础 ∷〓旷确定资产纽的可收回金额。 鼷鼹躐4.融 圉资租入固定资产的认定依据、计价方法 圈囗
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财务报表附氵丨
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当本公i1J和l入的i定资产符仓卜列J负或数顶标准时,亻仃认为融资租入洲定资产
|卩 :
(1)在
租赁丿↓
|九∫{满时,租
赁资产的所仃权转移给本公
l刂
。
(2)本
公
l刂
仃购贝租|赁资产的选择权,所讠丨讧∫‘J购以价揿顶汁将远低
1∴行使选扌丫权|丨刂租赁资产的公允价亻∫i,丨川丨n∫在租赁丌始H氵丿亡ll以含丿丨!确定本公f1将会行使这种选择权。
(3)日J使资产的所仃权不转移,亻⒈
!和赁丿|l利|饫资产ft川苻命的人部分。
V|丨
(4)本
公冂在利l赁廾始凵的圾低和
1【亻、∫揪额现亻∫i,儿乎相当11租赁开始口租赁资产公‘允价值。
(5)租赁资产Ⅱ
性质特殊,如火不作较人改迕,只仃本公
才能使川。
l刂
融资稆赁租入的H定资产,按租赁丌始H租赁资产公允价住iJj最低租赁付款额的现估两者中较低者,作为入账价值。嫩低租赁付款额作为K煳应付款的入账价值,共差额作为木确认融资赀川。在相赁谈判和签订租赁合同过稆屮发生的,可归属租赁项目的手续费、律师Tˉ
费、差旅费、印花税笱初始苴接费用,计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期问采用实际利率法进行分摊。
本公闭采川与白有田定资产相一致的折旧政策计提融资租入因定资产折旧。能够合理确定租赁期属满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期川满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁丿叨与租赁资产使川寿命两者中较短的丿;i间内汁提折旧。
5.其
他说明
本公rllH定资产按成本进行初始汁‖。共屮,外购的Pi定资产的成本包括买价、进冂关税笱相关税费,以及为使|∫丬定资产达到顶定。J仗川状态前所发rli的可
|∶[接归属T·该资产的其他支出。臼行建造i定资产的成本,由建造该项资产达到预定刂使川状态前所发生的必要支|∫
出构成。投资者投入的u|定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买丨卢1定资产的价款超过止饣信用条件延期支付,实质上贝有融资性质的,田定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之问的差额,除应予资本化的以外,在信用期问内汁入当期损益。
当H定资产被处置、或者预煳j通过使用域处置不能产生经济利益时,终
lL确认该固定资产。H定资产出估、转让、报废或毁损的处置收入扪除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十工)在建工程
1.在
建工程的类别
本公司向行建造的在建「不V按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使川状态jI所发生的必耍支出构成,包拓
卩|l物资成本、人匚成本、交纳的相关税费、应予资
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江7日尸I丿1青L社1电仃阝kJi仟彡、
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财务报表附氵
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本化的亻∫丨款
J廿丿|J以及丿、ˇ分|亻I的闷拟贺川笱Ⅱ本公 J沟:/d卜卩l}以J负H分炎核箅。
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2.在矬I程
纤i转为|∫讨定资产的仂t准和
l叫
点
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/l∶建|∶卩
I∶JJ(H扌安/tL池
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iΔ少刂∫吧辶叫ll!丿||状态{丨仃丿,i发/|i∫阝J个闸‘攴H|,伯:为
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定资丿r`∶
的入账价仙。丿,i矬迕的
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定资产在/tL卜柑已达列帧定叫仗川状态,屮!尚木办尹|!竣r次笄的
,
臼达到颅定吖仗川状态之H起,根拥⒈卩l!r负笄、进价或肖卜讦l!实助t成本笱,按估计的价仃i转
入田定资产,并按本公刊定资产折|||政朱讠|捉定资产的折|||,待办尸
|!竣
Ⅱ决箅后,il∫扌安
|/刂 |l讨
实际成本调整原来的暂估价仃i,“1不洲烨苈t己汁捉的折额
|}丨 v
3.在
建工程的减值测试方法、减值准备计捉方法
公司在每丿,j木判断在矬稆足否存在可能发生减伯的迹象。
|∶
在建I程存在减值迹象的,估汁其可收叫金额。可收|金额根据在建丨:稆的公允价值减
|冖
去处置赀用后的净额与在建丨:稆预计未米现金流l廿的现值两捋之间较高者确定。
当在建
稆的可收丨Ⅱ|金额低T共账面价值的,将在建r稆的账而价值减记至可收
|金
|∶ |Ⅱ
减记的金额确认为在建I衤V减仙损失,计入当煳损溢,|刊时汁捉相应的白:建匚和!减亻∫∫准
在建l∶稆的减值损失
ˉ
经确认,在以后会汁丿明问不lll转冂。
—
有迹象表明项在建|∶程T刂能发生减值的,企业以单项在建「稆为丛础估计其可收|Ⅱ|金
额。企业难以对单顼在建Γ稆的可收回金额进行估计的,以该在建Γ稆所属的资产纟Π为基础
确定资产细的可收「l|金额。
(卜三)借款费用
1.借
款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用,可苴接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资
本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发-li时根据其发生额确认为费用,计入当期损
3&。
符合资本化条件的资产,足指需要经过相当K时闷的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的田定资产、投资性房地产和存货等资产。
估款费川同时满足下列条件时开始资本化
:
(I)资产支丨||己经发生,资产艾出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以艾
付现金、转移非现金资产或者承担带忠偾务形式发亻|1n勺艾出
;
(2)侍
款赀川己经发
-|i;
(3)为
使资产达到顶定可使川或者可销竹状态所必垫购建或者生产活动已经开始。
r沟
2.借
款费用资本化期问
资本化丿VJ闷,指从佶款费川开始资本化时点到停止资本化时点的煳间,倩款费抖J暂停资
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本化的煳问不包扌在内
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当购建或肖′
|∶产符合资本化条件的资产达少刂顶定
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或肖
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Wj亻li状态时,借款费川付1!h资本化。
当购建或帝-l;产符合资本化条件的资产屮部分丿贝凵分川宄
|∶
|∶1刂
唯独使用时,该部分资产借款费川停丨⒈1资本化。
购建域者生产的资产的各邯分分别完∷,但必须笱到格体完
丨:后才可使用或可对外销传的,在该资产辂体完时停
:什款赍川资本化。
|∶ |丨
3.暂
停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过lJ中发生的‖j|∶浒屮断、H~中断时间迕续超过 3个月的,则估款赀川竹码I资本化:该项屮断如足所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定
i刂
使川状态或帝可销件状态必耍的科序,则估款费川继续资本化。在中断期间发生的估款费用确认为当朋损斋,苴至资产的购建或者生产活动亟新开始后借款费用继续资本化。
4.借款费用资本化金额的计算方法
专闸借款的利启、费川(打l除尚木动川的估款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收斋)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销倍状态前,予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数
(按每月月末平均)乘以所宀f用一般借款的资本化率,计箅确定-般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般佶款加权平均利率计算确定。
估款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每煳利息金额。
(卜四)无形资产与开发支出
I地无形资产足指本公i刊拥有或者控制
n勺没仃实物形态的可辨认非货币性资产,包括 使川权、专利等。
1.无形资产的计价方法
(1)公
司取得无形资产时按成本进行初始计童
;
外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及苴接归属于使该项资产达到预定刖途所发生的其他支山。购买无形资产的价款超过
i匚常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重纟Π取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重纟H偾务的账面价值与该用以抵偾的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损
侃。
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限的无形资产的使川灯命估;|¨hf况
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饵丿丿j木,对
lt川
丿j命仃限的兀形资产的使川灯命及摊
氵丿:逃彳j∶复核。
3.使
"I力
用府命不确定的无形资产的判断依捌
:
彳Ⅱ丿抄|木,对
使川寿命不确定的无形资产的使丿+j灯命进行复核。
4.无
形资产减值准备的计提
对T仗川寿命确定的无形资产,如
仃明V″戈响I丨i峦象的,丿妙丨木进彳∫减亻∫i测试
c
刈11使川/J命不确定的无形资 木进行减们测试。
9◇`每JV丨
对无肜资产进行减值测试,估汁共Lll收|il|金额。Jl收冂佥额根掘无形资产的公允价仳减
火处宵费川后的净额与尢形资产预汁木来现金流t淡r向现位两者之问较宀者确定。
当无形资产的IlJ收卩{金额低l·共账 亻广I∫/J,将尢形资产
n勹账由i价仃I″戈记至可收|订|金
"i价
额″丨戈记的伞额确认为尢形资产V献值损失,汁入当Jψj损溢,|Ⅰ刂
|丨刂}|捉丬i|应的尢形资丿氵
:″l戈仃
i冫{⒈
待
无形资产″
{戈位损火确认后,减值无形资丿☆∶
n勹折托或氵扌亻冫硝赀川j在木来丿丿∫闸作相应调烨
,
以使该无形资广FJ∶剩余亻史丿|V∫命内,系统地分摊训丬佟后的无形资产账
|西价位(扪|除顶汁冲残
值
)。
无形资产n勺减亻ri损失
^经确认,在以l^介}|Ju|"丨j不
|丨∫转
|il|`
有迹象农llJl项无形资产可能发生减亻∫i的,公
i刂
以吖L项尢肜资产为丿Λ础估汁共nJˉ收冂金
额。公冂难以刈唯项资产的可收冂金额进行估汁
n勺
,以
该尤形资产所柢n勹资产细为丛础确定
无形资产细的可收金额。
|n丨
Γ
江西吕九青苑热I匕仃限贡仟公
zO12年1月1凵命⒛年
3月"丨31H
J闫
财务报农跗注
5.划
分公司内部研究丿T发项 研究阶段和开发阶段具休标亻L
"的
研究阶段:为获舣丿尸|!解
冖i的{;|Iu戈技术么||识笱丨白j进行的独创′
卩的亻J汁划训价、研究活{∶ |∶
动的阶段。
开发阶段:在进彳j:内业性产或lt川丨订,将研究成呆或共他幻l识应川卜某项计划或没汁-|∶ ,以生产出新的或具有实质性改进的J料、装肖、产宀宀笱活动的阶段。
l·
内部研究开发项口研究阶段的攴出,在发生时计入当丿丿Jt沛
。
J扌
6.开
发阶段支出符合资本化的只体标滞
内部研究开发项日开发阶段的艾|1,冂时满足下列条件时确认为无形资产
:
(I)完
成该无形资产以使共能够使川或出竹在技术上具有可彳眭
]· ;
(2)具
有完成该无形资产并使川或出售的意图
;
(3)无
形资产产生经济利益的方式,包
括能够证明运用该无形资产生产的产拊l存在市场或无形资产白身存在∫场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有川性
I丨
:
(4)有
足够的技术、财务资源和共他资源支持,以完成该无形资产的廾发,并有能力使川或出竹该尢形资产
;
(5)丿l属
Γ该无形资产开发阶段的支出能够叮菲地计甘。
(十五)商誉
商誉为非同^控制
卜企业个并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产取得H或购买凵的公允价值份额的并额。
1∴
与子公司有关的商誉在含并财务报表上单独列示,与
联菅企业和合营企ⅡL有关的商誉 ,包含在K期股权投资的账面价值中。
在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时,商誉的账面价值依据相关的资产组或者资产组纽合能够从企业合并的协同效应中受益的情况分摊至受益的资产纽或资产组细合。
(十六)长期待摊费用
1.摊销方法
K煳待摊费川在受益期内半均摊销
(卜七)附H购条件的资产转让
公ll销竹产社l或转
l1他资丿°∶
丨丨刂,lj购贝力签汀r所销售的产品或转讠资产闸购协议i|∶
l∶ ,根据协议条款判断销亻丨
;商宀宀足否满足收入确认条件。如售后冂购属∫融资交易,则在交付产IHl或资产时,本公司不确认销传收入。冂购价款人∫销仵价款的并额,在冂购期问按朋计提利息,计入财务费川。
氵r
lL∫{丿L占j饨1|热|个{LrJ|‖(Jt亻
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公
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2012亻|il丿 2()11亻{‘丿|{l|||
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务扌k太‖∴r
(|ˉ八)预计负侦
1.预汁负侦的确认标河丨
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饭彳jl∶么义芬彳K叫仃匕寸j吹纟∮济小刂而流|"不公 j:
义务的个礻够lJ饣地 ‘Ⅱ
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2.预
汁负侦的计Jit方法
丨
本公j刂顶汁伍亻丿i扌安Ⅲ彳J∶扪|)tJ见|叫义务所i‖∫的辶出的Jt{}∶“ii|妆进彳∫田次∮}}|{{∷
本公
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仃∫亻山攴∮
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,综介%谜:IJ上戈∫j刂氵丿j(仃人的丿人1阝命、小σ仃9辶中卜汨|货
|阝|刂
闸阶
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}丨|冖刂价伯ll形
响lΠ人,j山
j⊥×刂们|)t木来∫丿‘'彳》渊I出进仃折J丿‘丿li亻雨定J丬攴仕彳li
i|数。
"勺
虹仕 数分川以Γ怙况处
J叹:
所
艾"lfi出丨存在一个迕续范田(或问),H该范田内符种结米发生的l|l能性相的,则
il∶ |× |i刂
瑕住估计数按照该范田的中闸值以u上卜限金额的平均数确定。
所
出不仃自j
个迕续范田
(域
lx问),|戈虽然存在个j⊥续范la们!该范Hl内待种纬
"艾
粜发ⅠL的
i刂
能性不相冂
F昀,如或亻r△J页涉及屮个项凵闸〈J,则妓仕估汁数按照鼓丨lJ能发-|:金额
确定;如或仃I打丿贞涉及多个项H的,则圾仕估}|数按徉种可能纬呆及相大概率讠|箅确定。
本公∫刂氵圩偿顶汁负侦所甫支出个邮或邮分顶丿丿|山第i方补偿
r向
,仆偿伞额在丛本确定能
够收到
|叫
,作为资产单独亻矿勺认,确
认的补偿个额不过r"汁负亻丿i的账丨∫
Wi。
`{型
"价
■■■(十九)收入
■■■■1.销售商fWI收入确认时闷的
J尖体判断标河t ■公己将雨l{宀所仃权△珀勹I丨i要丿x1阝佥刀叶k卩洲车⒋I多纟合)沟贝力 il‖沈没rl^仂(田Ij”i仃权
ll|l朕
`公
'l刂
系
r向继续符川!权,山没仃对己侍出的商
I|宀
实施仃效控制;收入的金额能够可s枉地计甘;相关
的经济利溢很可能流入企业;相大的已发生或将发生的成本能够
i刂
饣地汁甘时,确认内丨|∫l销
售收入实现。客户验收货物合格,逦知公冂开J1发祟时确认收入。
2.确
认让波资产使用权收入的依据
与交易相大经济利斋很可能流入企业,收入金额能够可年地计毋时。分别卜列怙况
n勺 n勺
确定让波资产仗川权收入金额
:
(l)利启、收入伞额,按照他人仗川本个W'货
币资伞叫间和实际利率汁笄确定。
n勺
(2)仗川赀收入金额,按∫K(仃大合冂或协议约定的收货时I刂汨l方法汁箅确定。
3.按完工百分比法确认提供劳务的收入邪l建逍合冂收入时,确定合冂完I进
皮的依拥
和方法
冖汪西吕九育苑热电仃限贡任公i刂
2()12年1月
1丨
l个20I亻年3月
31|丨
财务报表附注
在资产负债表日提供Jl务交易的纟
I|i米
能够刂‖估计的,采川完丨:白分比法确认捉供Jl务收入。提供劳务交易的完∷进度,依拟忄已宄
∷仵的测村确定。
按照己收或应收的合同或协议价款确定捉供
`丿∫务收入总额,但己收或应收的合卜刂域协议价款不公允的除外。资产负侦表口按丿巛捉供J∫务收入总额乘以完I进
庋扪除以丨会汁煳闷累}饣
计已确认捉供Jl务收入后的金额,确认)11|↓|捉供
`丿∫务收入:同时,按J巛(捉供`丿∫务估汁总成本乘以完∷进度扪除以前会汁丿叨闸岽讠|已确认`丿∫务成本后的金额,绀
转冯J抄丨`丿l务成本。
在资产负债农日捉供方务交易纟丨{梁不能够 丨{计的,分
别Γ列怙况处
"J韦;t亻 Jlll:
(1)己
经发-|i的J}务成本预计能够衔到补偿的,按照已经发生的,l务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。
(2)已
经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将
已经发生的劳务成本计入当朋损益,不确认提供劳务收入。
本公司tj其他企业签订的合同或协议包括销售商砧和提供劳务时,销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的,将销售商砧的部分作为销售商品处理,将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计蚩的,将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
(二卜)安仝生产费
本公司按照国家规定捉取的安仝生产贽,计入相关产品的成本或当期损益,同时记入“专 ”
项储备科冂。使川捉Wlk的安仝生产贽时,属赍川性艾出的,直接冲减专项储备。形成Hl∴
定资产的,通过
“
在矬
匚稆”
科口归集所发生的支出,待安仝项口完I达
到顶定|刂使川状态时确认为|削定资产;同时,按照形成H定
资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧。该日定资产在以后煳间不再计捉折旧。
(二十一)政府补助
1.类型
政府补助,足本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产,但不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关n勺政府补助。
与资产相关的政府补助,足指本公i1取得的、川于购建或以其他方式形成长
J调资产的政府补助。与收益相关的政府补助,足指除Jj资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政
府补助的确认
政府补助为货币性资产的,按
照收到或应收的金额计章。政府补助为非货币性资产的 ,按照公允价值计甘;公允价亻∫置不能够可带I仪待的,按照名义金额
(人氏币l元)训^壁。按照
⒎
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己σ仃丿、n勹政府衤|、助i泞娑返还|丨刂,仃仃丬{|)t递延收济余钡∫“J,冫|l″戈桕丿t递延收溢账|ni余钡
,
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超出
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汁入肖丿喇损溢;不存在桕人递延收油
J,|′Γ拟讠|入当丿妙Jt添。
|扌
忄
"〈
(工十二)递延所待税资产和递延所得税负侦
1.确
认递延所待税资产的依拥
公du、彳KT刂能Jk仁∫川来抵扪
|1刂
ll`扌丨l竹Ⅱ、
J′卜⒈丿Ⅱ廾的应纳钐t丿9i付例i为限,亻亻山叫扌氐扌
|屮i丨|`l
"认
亻 }|∶丿∴亠i|丿rˉi-l∶∫|勹Ⅱ生攵上丿9i彳:∫税饣i丿r`∶Ⅱ
2.确
汰递延所待税负侦的依据
■ 公ilJ将
)hJ0|Ⅰj以丨}ΙJV∫问丿Ⅱ交木交
n勺应纳税彳丿
i叫
性{卅亻∫仃认为j比延所积∫税负亻丿
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亻|l亻(包
J|亏
雨杏、|||个q冫介丿{∶形丿J戈的交埸H该交易发-li时lu∶不肜响介}|利涧山不肜响∫“
税丿9i积∫礻负丿9i丿丨彡`纳
■ △k门勺午Ι
||刂
屮|i冫∫∶)|,
(1iⅠ
∶)经营租赁、融资租赁
卩
I.经背租赁会汁处理
(】
)公r1租入资产所支付的租赁费,在不扌丨|除免租煳F向锉个租赁煳内,按⒒线法进行
卩
分摊,计入当丿叨费川。公司艾付的与租赁交易桕关的初J始百按赀川,计入肖
J忉赀川。
资产出租方承担了应由公司承担的Jjlll赁栩大
赀川时,公i1将该部分费川从租金总额
卩 n勺
中扣除,按扪除后的租金赀川在租赁丿妙J内分摊,汁入当
J叨赀川。
r
(2)公
司∫|{租资产所收取n勹租赁赀,在不扣除免租丿忉的辂个租赁煳内,按
仃线法进仃
¨
分摊,确认为租赁收入。公司支付的Jj租赁交易扪l关的初始l纡按赀川,汁入当丿耖丨赀川;如金
额较人的,则子以资本化,在辂个租赁丿叨问内按照!j猁l1I收入确认栩
|司
的’l础分J9j汁入当
J抄j
刂攵衤↑。
h 公
i刊
J'丿Ⅱ|||从利l方 I!的
Jj租
1【扪|丿t的Jˇ川
|J刂
,公将i亥川j分J廿川从们|个收入总额
Ⅱ `Jk担
"∫
`Jk扌
刂凵|||众,
|安扌H哟、丿沂和⒈企J∪|j杓:和11贡J丿|内彡〉沔己
2.触 "勺
资租赁会计处Fll
(l)融资租入资产:公司在承租开始凵,将羽l1【资产公允价亻
r丁
∫j鼓低lll赁亻刂揿额现仳
Ⅱ
19
Ⅱ
汀西宀九古苑热ll1亻J限贡仟公
"J
2()12年J月
lH个
2()l"午3「l3I||
财务报表删氵丨
:
两者中较低杵作为租入资产的入账价仳,桁岫低利|{丿:亻、
丨揪额作为K丿矽J应付款的入账价仙 ,芹额作为木确认的融资费川。
公司采川实际利率法对木确认的融资贺川,杓:资产租赁丿抄j问内摊销,汁入则务讠Ψ川 v(2)融资租出资产:公司在租赁丌始H,将应收融资秕赁款,未担保余们之和!jJt现值的差额确认为木实现融资收益,在将来收到秕金的各J抄J问内确认为租赁收入,公司发生的与出租交易相关的初始苴接费用,计入应收融资秕赁款的初始计毋中,并减少租赁煳内确认的收斋金额。
(二十四)持有待售资产
1.持
有待售资产确认标准
本公司将冂时符合卜列条件的流动资产确认为持有待售资产
||∶ :
(l)公
冂己就该资产丨||竹韦项作出决议
(2)公
司已与对方签订了不可撤消的转让协议
(3)该
资产转让将在一年内完成。
(二十五)主耍会计政策、会计估计的变更
本报告期主耍会计政策未变更。
本报告期主耍会计估汁未变更。
(二十六)前期差错更正
本报告期未发现采用追溯亟述法的前煳并错。
本报告煳术发现采川未来适用法的8I朋会计并借。
三、税项
(一)公司主要税种和税率
1.流转税及附加税费
形屮 计税依槲
孵
t不
≡
增值税 销售货物
吗
≡
城市维护建设税 流转税税额
码
〓
教育赀附加 流转移您税额
弘
≡
地方教育费附加 渊专移臼说彳顸 批
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2.企业所得税
公|刂名称 丬丨9t冫衤;
江两吕九肯苑热L匕仃限责任公
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四、财务报农⒈炔项 丨:群
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注释1.货
币资金
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Jt他货币资个
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31||||
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注lt2.应收账款
∫ψl吹贝长
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|
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‘》衤JI △匕亻夕刂(%)∷ 命锕丨 ∷比伪刂(`)丿
扌灰勿丨
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汁提l/l(丿l长‖卜符l|应收贝长j挟
屮J负个额丛小jlt人n±屮项计捉坏账准备
3∶J9,907 62 100,00 339,907 62
∷
lO0,0O
山勺丿Ⅱ刂攵以K`|次
合讠 33t9, 9()7, (;z 10θ 00 339,907 tD2| lO0,0V
|
(续
)
20⒈;‘}i12丿J31丨
|
种类 账丨ni余额 ∷ 坏账诃∷符
伞额 比例(%))∷ 个额 ∷比例(%)
按纽合讠|捉坏账准符的”收账款
屮项命额上1不∮人阻屮J贞汁提坏账准符
卜ˇ刂攵以长亻次
n勺
合汁
j:2014年
说叫 3丿J31冂应收账揿余额为账龄
5亻|i以
卜n勹顶付账款转入。
注释3。预付款项
1.预付款项按账龄列示
2()l亻
饣|i∶;丿刂{31H ⒛13年
12丿j31丨
账龄
个额
:
比矽刂(%) 伞额
:
比侈刂(%)
1华以内
江西∫:{九苻饨热[j亻|ⅢdJi仟公叫
⒛12勹i1∫Jl||个
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财务报表lll氵丨
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2()11亻
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、令
"(|(丨
彳〉例丨 ∷H.亻州(%) 个颓 ∷l丨.{饣刂((Ⅰ)^3亻
彳 {; 002|() l`{;(if∷ 3,0021()∵ 08‘%{∶ )
年以卜 3∶)9,907 62∷.)∶;{⒊|l")介
}|
21,z890(`∷ l(X) OOq) 361, 196 68∷l()()0()(冫 l2.期末顶fil款项屮无持本公司5%以~L(含5%)表
决权股份的股东单位欠款。
4.存
注释 货
1.存
货分类
20I4∮卜3月31|| ⒛13午12月
31H
J页||
账i余额 ∶r失价碓各 ∵账llu价值 ∶账丨ni余额 i跌价准备∷账雨价值i自
原刺刈 2,776,361 76 l,282,713,24丨1,亻93,6亻8,52∶ 2,776,361 76∶1,282,713.2亻 1,493,648,52 :
合;| 2,776,361,76 l,282,713 21∵ 1,193,618 52∶ 2,776,361.7l,
∶1,282,713,2亻∴1,493,648,52J渊木氽额屮尢存货川j1押保、丿余额屮尢所仃权受到限彳h刂的存货。
"木
2.存
货跌价准备
本川l减少额
仃货种类 2013亻{i12川 31|∶本朋讨捉额 H
2014纤3川31|{转 ∶转销
、忄犭丬Ⅱ
l,282,71|讠 24∷
j,282,713 24|厉
|
r〉
汁 l,282,713 24∷ 1,282,71{礻,213.存
货跌价ⅡL备情况
跏群
芸蔡嚣龠甜J页 |1
计提存货跌价准符的依
ilr
:拿
公刂将原ll刈折合成产成lWI按产.k乩的估汁售价扪除销
原倒料 :无转Ⅱ叫
竹税费率计算
注释5.其他流动资产
31H
J页 「 201d午3川 ∶ ⒛13年12月31冂
{
木抵打l的过烦lL及J1他 3,831,275,74∶ {3,831,275.74合⒈ 3,83I,275,74| 3,831,275,74|
注释6,田
定资产原价及累计折旧
1.田定资产Ⅱ
沽况
l页
|J ?()l{l亻丨i12丿l∶l凵
|
本丿Vll憎力
|l
本J叨″l戈少
:2014午3∫131一、
介讠|: 91,713,351 98 ∷94,7亻3,I;51‘"Km肟`仳
J1巾
:房亻及硅筑物
35、
江7百宀丿1i圩j饣lL社H、个匕ll阝k丿r亻l∶公
"|
2012年
1丿
⒛
l`1亻l={‘
川:|lH
财务报表附氵丨
:
J贞|1 I)I∶;亻卜l∶.丿Ji‘l|| 本∫
u丨|Pl丿JH 本Ju丨″戈
'少
2()l/l亻「3月 31|机器殴各
{,9,28Ⅱl,∶:∶;{‘ /0
59,z8·l,2{讠:; 70J1他设符
l∶ 126,17∶30θ '(i,I/;()()
本JVJ"iJ屮丨 本丿V|}|″
1!
L二、芳:讠|刀i|"亻冫:|:
l,867,9丬
l
58,lt;2,29⒋6{;J1屮:疠丿丐;及矬筑物
{‘lO,2!丿
.丿
l`{ (;
9
8,872,8{31 16机器设符
l,阝rl7,∶
;l.丿
「9 19, 141,682 25J1他没符
‘
!∶!
9× lI7)778 22∷、|/i定资产账由i氵争俚I合讠
|
{‘ll,(;lI,057 35J1屮
:坊h|及硅筑物
2(j, 15cJ,811 12机器设符
10, 142,551亻5丿1他没符
8,694 78u刂、诚值准符台汁
l,206,647, 15Jt屮:房屋及矬筑物
∷
机搽设各
|
I,204, 169,87 l,204,169 87Jt他没符 丨 2,477,28
2,177 28Ji、
H定资产账囟价值合汁
37,272,351,93∷
{;5,404,410,20 :
Jt中:房丿i{及进筑物 ∷26,770,110,28∴
26,159,811 12|
机搽设符 95,70117|
10,亻 8,938,381,58Jt他设符 丨
6,540,48∶ 7506,2⊥说明
:
(l)本
J叨折旧额1,867,94173尤。
(2)煳
木无所仃权受限制资产。
(3)本
公冂根据《企业会讠|准以刂笫8坷一-资产减值》规定,委托中铭国际资丿c′∶
订z卩T(北
←、京)有限责任公nl对本公司资产进行了减值测试评估,并
11⒛14年4月 ”日出贝中铭评报
\`〓’字[2014]第⒛⊥8号《江西吕九生物化I股份有限公∫刂及所投资的江
llLl吕九吕里化i仃限公
:丨
—
—
司等公司部分实物资产减值测试项冂资产评估报告|氵》。本公司按测试结呆计捉u|定资产″戊
丨
—
值准备。
—
lI¨
2.期
末账面同定资产均已闲置。
Ⅰ
¨
3.期
II■
末未办妥产权证书的房屋原值共计22,0衽7,579,85元。
IⅡ 注释
7。
递延所得税资产和递延所得税负偾
■
■
1.已
■ 确认的递延所得税资产和递延所得税负债
l■
■ J0(凵 2011年3川31}| 2()13‘丨二12月 31H
■
■
■
■
■
■
■
■
■
■
江西吕九青苑热咆仃限Ji仃公
⒛12午1月
1H个
⒛
l亻
亻
|∶
{;丿"J|
∶‘l|丨
财务报表l注 —lll·
—— H
J贞 201/l勹:丨;川丨;l|| 2013午12月31丨递延所得税资产
|— :
坏账准各 丨引抵扪氵损
丨/l、
讠
| ll】2.未
确认递延所得税资产uJ细
J忄I|丨 ⒛
1亻tI‘丿JI;l|丨
2013勺j12月 31"(1)叫
抵扣竹丨{忄忄1∶亻片
l,5亻6,55⒋ 77 l,206,647 15lllⅠ (2)0J+kt扪
亏扌员
5d,/l63,814 86 54,463,814,86合讨 56,010,369,63 55,670,462.o1注:由
Tˉ木来能否获得足够雨应纳税所得额贝有不确定性,冈此本公司可抵扪暂时性差异及可抵扪亏损没有确认为递延所得税资产。
:Ⅱ3.未
确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
:
项日
⒛14午
3月31"∶⒛13午
12月
31"
Ⅱ备注
〓
⒛
1亻
年 ■⒛15午
一〓 ≡〓
17,761,I99.24∶
17,761,199.24∶
■≡〓 〓〓
⒛16年
13,499,582,85∶ 13,499,582,85| ■⒛I7年
13,288,169,78∶ 13,288,169,78| ■2018亻
l( 9,9丨1,86299∶
9,914,862,99∶
■合H
5彳,463,8J",86i
54,亻63,814,86∶
■4.弓丨起暂时性差异的资产或负偾项日对应的暂时性差异
■J页 日
暂时性左异命额 ■口J抵扣左异项日
□坏账准备
339,907 62 ■H定资产诫他准备
1,206,647, 15■"勹
1,546,554,77■注释
8。
资产减值准备
■负一 ⒛13午12月31冂 i本煳增加
本期诚少 ■≡转〓回〓
∶转销
⒛14年3月31日■坏账准备 Ⅱ 〓〓〓
339,9o7,62
339,9o7.62■田定资产诚值准符
1,206,6亻
7,5〓
l,206,647.15■合汁
l,206,647, 5 339,9o7,62
1,546,554.77■注释
9。
应付账款
■
■
■
■
氵⊥宀丿L∫F”L热匕佝阝KJi仃公
"|
2()l`叮?亻{11丿丨Il||咱!?011亻
|∶
3丿
l
||
则务Jk农Ⅲ
‘||| !()l∶忄i||∶氵丿|{;l|{
lIu头
i丿1
^?∶
l响 Ⅱ
2/lⅡ‘亻
{|
3年∪
⒈
1.⒛M年
3月
31"余
额屮无欠持本公
I刂
5%以卜(含5%)农
决权股份的股东单位款
2.⒛14年
3月31口期木余额中欠关联方忖况
:
屮位亿称 ;丿J{;l|| 2()l|;亻卜12川{;l|
Γ刂l/仃阝艮‘、i刂
2,={51 2,1·ll|5
含
}|
2.151 2,151 13
注释1V.应交税费
⒚t01J页
|| ‘l|| ⒉)li;勹|12川
{;l||
∶!00,丬2。,89
l{‘
‘,〔;172。
?V0.12∵, 89 l∶J‘.(;lI 25
H,共
注释 他应付款
||
J页 ⒉)l丬亻
|∶
{J川{ll| 2(丿l{3‘|"2川{‘l|
lf|i|讠1}l·l
(;,681,591 16 6,681,591 16
1△2年
22,928,546 05 22,928,516 05
^3亻
2自
|∶
l15,350 60 115,∶35060
3午以
⒈ 79,刂07,50∶ 79,407,50
合汁 29,804,895 61|
29,80刂 ,895,61
|
1.2θI+年3月3I日余额屮欠持本公司5%以上(含5%)表
决权股份的股东单位情况
:
q勹位名称 2()11彡
}∷
∶;丿J{‘lH
2()l{‘
ζi|12川 31|
氵⒈卩叮∫∴丿L刂】4勿化△l丿∫殳饣兮亻J阝k么、∫刂氵l∶氮彡〉夕、
l刂 2(;, 167,897 2(讠,167,89752
合讨 ?t;,lb7,897 26) 167,897 52
2.201J年3月31凵余额中欠关联方怙况
屮
{冫
名
ll(
2()l{;亻丨112丿131||
汪卩吓∫l丿L牛丬勿化I∶股杉)仃阝k公刂汀l馁“〉公l刂 26,167,897 52
汪lLl江氛化学Γ业有限公
d {;,312,020 29
合H
江西l巳九青苑热lLfl限贲仃公l刂
⒛12年l丿llH个2014年3川{lH|
财务报表附注
注释12.实收资本
投资者名称 2()Il;亻「12川i⒊H丨:本朋+/t取数 本川伙川数 2()l〃卜3丿131||江西昌九生物化I股
份有限公司 l10,0()(),000,00∷
60,000,000.00合 计 6(),0()(、()()()()0{ 60,000,000.00说明:公司实收资本6000万元
j1⒛05饵i1月
13日
经广东恒信德律会汁帅。
扌i务所有限公司审验,并出具恒德赣验字(⒛05)笫001刂验资报告。
注释13.专项储备
项 冂
2013何i12∫131|1|本期增加
:
本朋减少 ⒛14年
3
月31H安全生产费 996、
106 84∶ 996, 106,84合
;卜
996,I06,8田 106,84注释14.盈余公积
J贞 卜 2013饣u12月31|| dx丿惆土曾力 本期减少 ⒛14午3月 31H|
"
法定盈氽公积 l,245,714 95 1,245,744 95合计 1,245,744 95 1,245,744.95注释15。未分配利润
∫页|J
201。l亻i:1()丿l
∶ zO13年度
|
⒛12午度期初未分酉d利润 49,478,547,86∶ -37,062,225,28∶
-22,775,140.78加:
本期的净利润 2,278,627.87| △2,416,322,58∶ -14,287,084,50减:提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
朋末未分配利润 -51,757, 175 73
∶ -49,478,547.86 -37,062,225.28注释16。营业收入和背业成本
丿页
H 2o14勺三1
3丿1
⒛13年皮 ⒛12年度什业收入 545,759,52 78,257,081.14J1中:主苻业务收入
】他Ⅱ刂攵丿\
〓
_ 545,759.52 78,257,081,14`务 〓
∵I业成本
一
77,505,432.60J刂中:主什业务成本
〓
_
其他业务成本
一〓
门:内卢l丿1苻饣L〃、L亻J‖芒丿i亻「公
d
?(丿12亻i|l丿
jl||/1|:(丿
11·
{∶
{;丿
J∶‘|||
则务扌k汰m氵丨
:
注释17,管理费用
r贝
|1 2()l亻
f|l{;丿
J
!()l∶‘亻
:丿(J∶ 2()l'亻{|丿攴
卞会保险
l∶ ∫9'//I,11∶J∫,′1 15|;,2667{
住坊公积个
5(),64(;,θ o
⒈资
208,?97 29
487,7「,7 8f,
衤臼不刂
82,51θ,OO 22,080θO
I会经货
()95
i,,{;!丿 9,75「l 16
教fF经贺
7()()00
业务扌亻{待Jt
11,828.00 91o0
11,亻
运输赀
2,9350o
扌丿丨丨
T丨 l, 1932`
仪表、安个、排污、卜地不Ⅱ赁
21(\5t;500
办公赀
{;,(;l(j(丿() 丨;{;,180{;8 17,s71 5;
税伞
66,808 t;1 267,158,28 267,∶;11 6o
Jt他
10,`t69 80 15,8刂7 00
辞咫补偿个
726,200 O8
合讨 70,424 64 1,923,007.32
1,28·l, 126 09
注释18。财务费用
类力臼 ⒛14年13丿
J
2()13亻|二丿攴 2()12亻
iΙ!攴
不刂`凵、JCl{}
70,983,63
诚:利
屉、收入
I1,12 (J46,27 l,375.40
汇兑损益
乎续费 365,00 2,355,06 l,939,62
含计 353 88 72,992 42 564.22
注释19.资产减值损失
J9【L丨 2014亻Fl{)丿
]
20I3勺Ι皮
2()12亻{=`攴
坏账损失 339,907 62
2,990 43
存货诚值损失
l,282,71{〕 21
H定资产″
,戈值损失 l,206,647 15
合计 339,907,62 2,489,36o,39 -2,990.43
注释zO。营业外支出
项 凵
2θl亻纤⒈3fl 2013至F皮 ⒛I2午度
处置‖流动资产损失
20,θ63 28
停I损
火 l,867,9d1,73 8,i356,986,43 13,749,032 45
滞纳伞、罚款
江△L吕九苷苑热电仃限贡任公i刂
⒛12午l丿11H个
2014年3月
31H
则务报茨删氵丨
:
H
J页 2()l`lf|∶
l{;川 2()13亻{i丿攴 2()tz勹i丿攴
防洪垠个
8,O()()
l含讠
|
|剐
`T9" 73
g、 1"6,159,·l3 l{;,7s7,0{;3
注释21,现金流虽表
l注
Fl·
l1.收
到的其他与经营活动有关的现金
丨Ι贞
H
冫
)()I犭
勺:lll川 : 2013勹t丿攴 ∷ 2()12q三丿攴利息收入 ll12∷ 丨;犭6.27∷ 1,392 91江ltl吕九生物化I股份仃限公i刂
3,3亻7,965,60|
丨江丙品九吕昱化T自
限公 83,667 18 i
`刂
江丙吕九伞桥化T仃限公司 70,258,79丨
;t他 18,360,00∶
l合汁 11.12 3,520,597.84∶ 1,392,912.支
付的其他与经营活动有关的现金
l1页 日 ⒛14年⒈3月 ⒛I3午皮
??!;卩|F苎丨管理赞川 3,616,00 65,308 18
假彳J=手续费 365 00 2,355 06 ∷∵‖氵丨:两煤炭多种经什公⒈刂
91,060,75
氵
!∶
ltFl九/J物化T股份仃限公I刂
756,759,52
合计 915,483 51
注释22。现金流景表补充资料
1.现金流量表补充资料
|页
凵 2014午卜3月 2013年度 ⒛12年度1、
将净利涧训节为经什活动现金流量
l冫⒎不刂冫丬 2,278,627,87∶ △2,416,322.58∶ △4,287,084,50加:资产减值准各
339,907.62∶ 2,489,360,39∶
-2,990,43H定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产 !折旧 1,867,941,73∶ 7,581,684,22∶ 6,669, 117 82无形资产摊销
lΚ期待摊哆F川摊销
处罟d定资产、尢形资产和J1他κ期资产的扌;t失
|讨 ”
(l敉益以"—刂J0【列
)
20,063.28i
!H定资产报咴损失(收溢以"-m∪
JJ父
列)
公允价lu变动损失
(收益以“—
"1JJ了t列) ∶则务费川r收溢以"—"1JJ丿.列)
投资损失(收益以"-”吁J丁(列
)
递延所待彩t资丿氵
:V戈少
(增加以“
-"1J坡列
) I
¨
:
闸Ii丿矸∴l丿1T|⒎饣L热匕亻l阝k丿f∫l∶公 J
2012午1丿jl||个
2()11勹:3丿∷|l||
财务报农Ⅲ氵丨
:
l页
H ∷∶ Ⅱ
l{‘
川 '()l{‘
彳|i丿u `()12亻|∶丿变`("l亻
递延”i付和t负{JiJ出加
(V戈少以“"|JJr!夕
刂
)
存爹("勹″,戍亻少(J"力 "1JJ贞
夕刂) ∷ (讠 8,231 11扦什{q∶丿0`收J页
H的",减J`"少—
〈J"力
|以“—"1JJ∫∶夕刂)
∷
∷ 9|,ll6”∷ ‘,{;(;8,45550经'∫∵性丿0'{`lJ贞凵的J"力(″|艾少以"—"}J
Jrt夕刂)
∷
t;(i,8(ll【x61 2,399,lJ「D937∴
l(),()65,788()6 J1 他
∷ ∷ 996,10684纟夺′
∫·
I氵凸户:1∶
n勺J见‘^州:圩!冫争锕! ∷ ∶;..丿(;988
∷ 19,371 51∷ 1,251 18'力
2、
不涉攻现个收攴的ll人投纟I和狩资氵s'VJ
亻丿t务转为乡F本
一亻卜内少刂J钊的
"J转换公{刂侦芬 ∷
: |
融资衤Ⅱ入⒈乡
F`氵
`|定
3、
现金及现伞众f价物净变动情况
:
{ lO,57578∷
现金的朋木余额 14,545,66∷ 33,917,20诚:现金的初余额
i 14,545,66∶
33,917·⒛∶
⒛
02J叨 ,lDb6· I |
加:现伞1f价物的煳木H余苻
减:观金等价物的期初J余额 :
现金及现金等价物净增加额
i 3,96988∷
△9,37154∶ 4,251I82.现金和现金等价物的构成
:
项 日
2014亻u3丿J31H余额∷2013‘卜12丿J3川l余额2012Ir12川3ll|余袖 I一、现伞 lO,575 78 11,51s,6k, ‘,91720;丨
J1屮:厍存J,G金
:1| 8? 714 82 l,998 r120J|地H、∫川十艾付的银彳f存款 10,3{⒊0 96 13,8()t)81 ;l,918 78口J随时用十攴付的J1他货币资个
町用于支付的存放中央银行款项
丶、存放l·l业款项 〓〓拆放同业款项
工、现金等价物 ∷
其中:三个丿J内到期的债券投资 {
三、期木现金及现金等价物余额
:
10,575 78 14,54566∶
33,917.20五、关联方及关联交易
(一)本企业的关联方情况
∫
关联方名称 关朕方丿本个业的关系 纽l织机杼J代码
汀 九生物化⒈股份仃限公‘刂:母公
I刂
705508269
`i吕
江V旰+∴九埭平气体仃限公
i刂
∷nl~l·l公刊 763387821
江吕九农科化△I仃限公
i刂
|f刂ˉ
卅公刂 261788609
`矸
齑冫⒈ 1fi饣1丿R、lL亻J阝kJi仟彡卜l刂
∷∷∷2()`1t2l∴句`丿|1川
l||个⒉)11勹∷|31|| ∴∴∷财务J朕人附汀 ^丿
|l!∴关朕方名称 λJ|(力
|J本企业的关彡
| 纠l织机构代″ j;尽
江西l巳丿1化肥亻J阝k么卜
|忄一∫;∫公丨
J
∴06539813-6
"丨
汀西吕九∫l昱化 rrl限公n|
|f刂
∫;∫夕、|i| i79476242 8
冫丁7丐汪氛化学Γ、 juk公
i刂
∫
J+计公|巾泛
|I刂
父|扌|{∷I亻仃刂 ∶15832133-0
`亻
(=)关
联方交易及往来
关联方交易
l。
ˉ
关I丨关方亿称
tl队
埸炎丿
||
2013亻|∶丿尖 2012η;丿攴汀西凸九年物化r股份rJ阝k公刂江钒
攴亻刂|J也和^辶
|个、们丿|!赀 210,565‘JS夕、I刂
购煤 77,573,663合汁
77,784,2282.关联方应收应付款项
项H名称
|
关联方
2014‘「{;丿J 31 i
⒛13午12月 ⒛12午12月H氽额 : H余额 H余额亻1贝K芳次 ∵
`ψ
|江西江氨化学Γ业有限公刊
2,451,15丨
共他应付欲|
∶汪西江氨化学I业有限公 叩 ⒐叩 ll
1卩1⒎9η :ll-⒎
?卩
|江西吕九生物化I股
份仃限公i刂江氢分公i刂 26,167,897,52∷
26,167,897,521: 22,828,327六、或有事项
本公司无需耍披露的或仃}项。
七、承诺事项
·
本公ll无需耍披熊的承诺书项。
八、资产负偾表日后事项
本公冂尢浠崾披席的资产负偾表凵后Ⅱ
Jr项。
九、其他重要事项说明
江西吕九生物化l∶股份有限公司江氨分公司及部分子公司停产多年,生产装置设备老化、投入大母资金进行技术政造才能恢复生产,而公司已经多年亏损,无法大量投入;同时近年来国家安个△产的规范标准越来越南,月边距离不足笱因素,已严重影响到已停产的分、子公司恢复生产所须的安仝生产许llr的取得:队l此本公司无法在原地恢复生产。本公司截l卜2()1亻年3川:;1口罴计木弥补亏损人
l吒i币
5176丿j尤,Ⅱ流动负偾超过流动资产人L(币
2亻92万元。本公id童△会认为,本公司将能够持续经营,并能在债务到煳时偿还有关款项,原冈
|R口
卜
:
江西昌九青苑热屯有限贡任公司
2O1P年1月1■至2o14年3月31△
2014年4月I7日,赣∫i{市国有资产监督菅理委员会(赣市国资产权字B014]2号)批复
赣川匚业投资集团有限公司Ⅱ夫于吕九集团保壳方案有关问题的请示
批复如下
)。
:
l、
原贝刂同意昌九集团豁允昌|L生化2,5亿元债务
:
2、
昌九生化将除fi九农科54%股权、货币资全、土地使用权△三项资产之外的闲置资
产,经公允评估后,等额抵偿昕欠昌九集团的债务。
3、
昌九生化将日前拥有的512,2亩工业用地(土地使用证号:洪土国用登(郊⒛07)
第809号)公开处置变现,实现效益最大化。
十、补充资料
(—)当期非经常性损益明细表
|
项 目
⒛
1钅
年⒈3月 ⒛13年度 2012年度
:
:
非流动资产处置损益
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 :
弃入当崩蓣盎lltlFk府环助t写企ⅡL业棼苷切葙关:接
珲目容筝丁坯淮定颈叹窄曩享髯幽取肛秒助唯夕【冫
::
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占罔费 :
丕业敢撙竽公笥撖彗丕亚芨杳蒈企业钠驳女∴箴禾小
于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允:∴
:
价值产生的收益
:
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 :
卤礻苛抗为菌素:】i遭受白然荧害而讦捷函各莰资产
|
诫值准备
:
债务重组损益
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等 :
茭易侪袼盅关公充酌茭房产生莳遭过公允侨值韶芬
:
的损益 :
工
当i笥
期净控损痢益卞莶亚合并芦生莳芋公笥崩初茎合:并白
i刂
:
ˇ
∶ ∶
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 :
陈lnl公茼芷耆銮蓍业棼葙关插肴蔹套朝葆值亚棼外∴
持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价
值变动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融:
终赁I卩Π侏岿隽拿犁耸产取徨驷耸资收益 :
:
单独进行诚值测试的应收款项减值准各转回
:
对外委托贷款取得的损益
菜崩公兖侨值棋式赶荇后续并薹的驳资硅房她产公
允价值变动产生的损益
: :
稂滤兢收:荟卉辛法律(法颈的萋隶对当珀蓣盍迸苻
一次性调整对当期损益的影响 : :
:
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 :
1,867,941 73 8,446,15943∶13,了57,03316
江西昙九吉尢热L卡扳贡任公司
?o12午1月L刂至2014午3月
31J
贝才彡:}11乏FI!Ⅱ士
l页 目
2O14j平 l-3同
201:·午; ⒛12年度其他行台革经常吐损益定义的损益以目
所得玩影Ⅱ颂
少数设东l/益影铜额(∷后)
1,8-7,941 B,44o,⊥59
'合i'i-
(二
)公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
报表项目
⒛
-豇13?年plβ12争月:烹:-3拿1:日
翌冫
::-⒛
雩扌1 i2?年 pl?1多2月:烹亏3铆1日
冫变动比率::变动原因
存货
!I苎?。∶
91早:P:∶
:∶
〖Ⅰ
s。91∶
l⒊: 一吼
200/o∶
∶计提存货减值准各
固定资产 3⒎272,35⒈
93:46,080,饪6,58i
-191现:计提折旧及减值准备
4,257,378 56
应付职工薪Whl
甓婿鼹胛↑枣叩 23,123,304 95 I0Ⅲ
其他应倒款
:∶营业收入
78,257,0811砝
-∞3lJOQ∶:本年无销售收入
-
管理费用
1,284,126 09 Φ75%:主要系13年辞退补偿金增办 : :
-2,990 43833钮
23%∶计提存货趺价准备及固定咚∷诚值准备资产减值损失
:
13,757,033 16
-3860%∶主要系13年度职工薪ofUll咸↑营业外支出
十一、务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于⒛
1⒋
年6月16日批准报出。
刹
司 )日
闾艹
。
个虍=。
·
`'搬
1冁艹饿
Ν
邾 嘿鼷
觯
蜗飙
蛉
钔 曲
峥 甙
哮
叫
ο
°
ο
⌒ ¤
N
时 叫
Φ
呐‘
H渊
°
ˇ N
巾 以
叫
¤ 姿
叫
叫
黟 寒
轳
嘲
卜
螟
赞
￠
d
籀
心
η黉
冖嚣 胡
Φ
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f
憩 铝
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