哈尔滨誉衡药业股份有限公司
证券代码：002437 证券简称：誉衡药业 公告编号：2016-162哈尔滨誉衡药业股份有限公司
关于 2015年年度报告、2016年第一季度报告、2016年半年度报告、 2016年第三季度报告会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
重要内容提示：
1、本次会计差错更正调减哈尔滨誉衡药业股份有限公司（以下简称“公司”）2015年营业收入19,427,744.07元、归属于上市公司股东净利润12,209,160.29元（分别占公司2015年调整前营业收入、归属于上市公司股东净利润的0.72%、1.80%）。
2、本次会计差错更正调增公司2016年1-9月营业收入19,427,744.07元、归属于上市公司股东净利润12,209,160.29元。
2016年 10月 31日，公司第三届董事会第三十六次会议、第三届监事会第十八次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及其追溯调整的议案》。根据《中小企业板信息披露业务备忘录第2号：定期报告披露相关事项》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号―财务信息的更正及相关披露》、《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》等相关监管规定，公司对 2015年年度报告、2016年第一季度报告、2016年半年度报告、2016年第三季度报告相关财务数据进行会计差错更正，具体情况如下：
一、会计差错更正的原因及内容
2016年公司对各子公司进行例行内部审查，审查中发现下属子公司山西普德药业有限公司（以下简称“普德药业”）2015年年末部分销售业务存在未及时发货现象。普德药业销售流程遵循ERP供应链流程，在仓库生成销售出库单后，由于物流繁忙，普德药业销售部未能及时将2015年年末个别客户的货物在 2015年底前完成发货。
上述业务涉及普德药业、公司 2015年销售收入 19,427,744.07元、净利润
哈尔滨誉衡药业股份有限公司
12,209,160.29元，分别占公司 2015年调整前营业收入、归属于上市公司股东净利润的0.72%、1.80%。
基于谨慎性原则，公司认为上述2015年底前未发货部分收入19,427,744.07元不应计入2015年销售收入，应根据会计准则进行调整，计入2016年销售收入。
二、具体会计处理
（一）2015年末调整项目如下：
单位：元
|||||
|-|-|-|-|
||1、冲回已开票未发货事宜确认的收入（注：由于已开票，故不调整应交增值税）|||
|借：||应收账款|-1,539,328.23|
|贷：||预收款项|17,888,415.84|
|贷：||营业收入|-19,427,744.07|
||2、冲回已开票未发货事宜相应的成本|||
|借：||营业成本|-5,056,329.45|
|贷：||存货|-5,056,329.45|
||3、调整应收账款坏账准备|||
|借：||资产减值损失|-7,696.64|
|贷：||应收账款坏账准备|-7,696.64|
||4、调整当期所得税费用|||
|借：||所得税费用|-2,155,712.19|
|贷：||其他流动资产|-2,155,712.19|
||5、调整递延所得税费用|||
|借：||递延所得税资产|-1,154.50|
|贷：||所得税费用|-1,154.50|

（二）2016年一季度调整项目如下：
单位：元
|||||
|-|-|-|-|
||1、上年已开票未发货事宜确认的收入确认在2016年|||
|借：||以前年度损益调整|19,427,744.07|
|贷：||营业收入|19,427,744.07|
||2、上年已开票未发货事宜相应的成本确认在2016年|||
|借：||营业成本|5,056,329.45|
|贷：||以前年度损益调整|5,056,329.45|
||3、上年调整的应收账款坏账准备在本年续调|||

哈尔滨誉衡药业股份有限公司
|||||
|-|-|-|-|
|借：||资产减值损失|7,696.64|
|贷：||以前年度损益调整|7,696.64|
||4、上年调整的当期所得税费用在本年续调|||
|借：||所得税费用|2,155,712.19|
|贷：||以前年度损益调整|2,155,712.19|
||5、上年调整的递延所得税费用在本年续调|||
|借：||以前年度损益调整|1,154.50|
|贷：||所得税费用|1,154.50|
||6、调整年初未分配利润|||
|借：||年初未分配利润|12,209,160.29|
|贷：||以前年度损益调整|12,209,160.29|

三、更正事项对公司财务报表相关项目的影响
（一）更正事项对公司 2015年财务数据的影响
1、合并资产负债表
单位：元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|||期末余额||||
|项目||||||
|||调整前|调整金额||调整后|
|应收账款|97,725,677.96||-1,531,631.59|96,194,046.37||
|存货|272,364,591.19||5,056,329.45|277,420,920.64||
|其他流动资产|40,789,464.54||2,155,712.19|42,945,176.73||
|流动资产合计|2,057,833,576.04||5,680,410.05|2,063,513,986.09||
|递延所得税资产|24,387,914.63||-1,154.50|24,386,760.13||
|非流动资产合计|6,254,847,498.28||-1,154.50|6,254,846,343.78||
|资产总计|8,312,681,074.32||5,679,255.55|8,318,360,329.87||
|预收款项|125,586,975.81||17,888,415.84|143,475,391.65||
|流动负债合计|3,984,449,591.10||17,888,415.84|4,002,338,006.94||
|负债合计|4,827,685,908.66||17,888,415.84|4,845,574,324.50||
|未分配利润|1,475,328,271.47||-12,209,160.29|1,463,119,111.18||
|归属于母公司所有者权益合|3,415,321,704.49||-12,209,160.29|3,403,112,544.20||
|计||||||
|所有者权益合计|3,484,995,165.66||-12,209,160.29|3,472,786,005.37||
|负债和所有者权益总计|8,312,681,074.32||5,679,255.55|8,318,360,329.87||

2、合并利润表
单位：元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|||期末余额||||
|项目||||||
|||调整前|调整金额||调整后|
|一、营业总收入|2,700,653,051.75||-19,427,744.07|2,681,225,307.68||

哈尔滨誉衡药业股份有限公司
|||||
|-|-|-|-|
|其中：营业收入||||
|二、营业总成本|1,930,626,336.92|-5,064,026.09|1,925,562,310.83|
|其中：营业成本|991,836,839.06|-5,056,329.45|986,780,509.61|
|资产减值损失|21,137,025.59|-7,696.64|21,129,328.95|
|三、营业利润（亏损以“－”号|776,671,907.86|-14,363,717.98|762,308,189.88|
|填列）||||
|四、利润总额（亏损总额以|840,223,510.91|-14,363,717.98|825,859,792.93|
|“－”号填列）||||
|减：所得税费用|126,982,435.47|-2,154,557.69|124,827,877.78|
|五、净利润（净亏损以“－”号|713,241,075.44|-12,209,160.29|701,031,915.15|
|填列）||||
|归属于母公司所有者的|677,017,772.44|-12,209,160.29|664,808,612.15|
|净利润||||
|七、综合收益总额|713,241,075.44|-12,209,160.29|701,031,915.15|
|归属于母公司所有者的|677,017,772.44|-12,209,160.29|664,808,612.15|
|综合收益总额||||
|（一）基本每股收益|0.9469|-0.0171|0.9298|
|（二）稀释每股收益|0.9248|-0.0167|0.9081|

3、合并所有者权益变动表
本期金额：
单位：元
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||本期归属于母公司所有者权益|||||||||||
|||||||||本期所有者权益合计|||||
|项目||未分配利润|||||||||||
|||调整前||调整金额||调整后||调整前||调整金额||调整后|
|三、本期增减变动金额（减少|556,731,816.39||-12,209,160.29||544,522,656.10||382,804,833.85||-12,209,160.29||370,595,673.56||
|以“－”号填列）|||||||||||||
||677,017,772.44||-12,209,160.29||664,808,612.15||713,241,075.44||-12,209,160.29||701,031,915.15||
|（一）综合收益总额|||||||||||||
||1,475,328,271.47||-12,209,160.29||1,463,119,111.18||3,484,995,165.66||-12,209,160.29||3,472,786,005.37||
|四、本期期末余额|||||||||||||

（二）更正事项对公司 2016年第一季度报告财务数据的影响
1、合并资产负债表
单位：元
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|||期初余额|||||
|项目|||||||
|||调整前||调整金额||调整后|
|应收账款|97,725,677.96||-1,531,631.59||96,194,046.37||
|存货|272,364,591.19||5,056,329.45||277,420,920.64||
|其他流动资产|40,789,464.54||2,155,712.19||42,945,176.73||
|流动资产合计|2,057,833,576.04||5,680,410.05||2,063,513,986.09||
|递延所得税资产|24,387,914.63||-1,154.50||24,386,760.13||

哈尔滨誉衡药业股份有限公司
|||||
|-|-|-|-|
|非流动资产合计|6,254,847,498.28|-1,154.50|6,254,846,343.78|
|资产总计|8,312,681,074.32|5,679,255.55|8,318,360,329.87|
|预收款项|125,586,975.81|17,888,415.84|143,475,391.65|
|流动负债合计|3,984,449,591.10|17,888,415.84|4,002,338,006.94|
|负债合计|4,827,685,908.66|17,888,415.84|4,845,574,324.50|
|未分配利润|1,475,328,271.47|-12,209,160.29|1,463,119,111.18|
|归属于母公司所有者权益合|3,415,321,704.49|-12,209,160.29|3,403,112,544.20|
|计||||
|所有者权益合计|3,484,995,165.66|-12,209,160.29|3,472,786,005.37|
|负债和所有者权益总计|8,312,681,074.32|5,679,255.55|8,318,360,329.87|

2、合并利润表
单位：元
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|||本期发生额|||||
|项目|||||||
|||调整前||调整金额||调整后|
|一、营业总收入|596,972,998.24||19,427,744.07||616,400,742.31||
|其中：营业收入|596,972,998.24||19,427,744.07||616,400,742.31||
|二、营业总成本|439,477,343.50||5,064,026.09||444,541,369.59||
|其中：营业成本|238,399,628.71||5,056,329.45||243,455,958.16||
|资产减值损失|455,171.97||7,696.64||462,868.61||
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）|159,789,320.99||14,363,717.98||174,153,038.97||
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）|176,547,272.34||14,363,717.98||190,910,990.32||
|减：所得税费用|22,978,259.98||2,154,557.69||25,132,817.67||
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）|153,569,012.36||12,209,160.29||165,778,172.65||
|归属于母公司所有者的净利润|152,706,647.34||12,209,160.29||164,915,807.63||
|七、综合收益总额|153,569,012.36||12,209,160.29||165,778,172.65||
|归属于母公司所有者的综合收益总额|152,706,647.34||12,209,160.29||164,915,807.63||

||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||本期发生额||||||上期发生额|||||
|项目|||||||||||||
|||调整前||调整金额||调整后||调整前||调整金额||调整后|
|八、每股收益：|||||||||||||
|（一）基本每股收益|0.21||0.0150||0.2250||0.17||0.0012||0.1712||
|（二）稀释每股收益|0.21||0.0150||0.2250||0.17||0.0012||0.1712||

3、母公司利润表
单位：元
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||本期发生额||||||上期发生额|||||
|项目|||||||||||||
|||调整前||调整金额||调整后||调整前||调整金额||调整后|
|七、每股收益：|||||||||||||
|（一）基本每股收益|0.26||0.0031||0.2631||0.32||0.0013||0.3213||
|（二）稀释每股收益|0.26||0.0031||0.2631||0.32||0.0013||0.3213||

（三）更正事项对公司 2016年半年度报告财务数据的影响
1、合并资产负债表
哈尔滨誉衡药业股份有限公司
单位：元
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|||期初余额|||||
||项目||||||
|||调整前||调整金额||调整后|
||应收账款|97,725,677.96|-1,531,631.59||96,194,046.37||
||存货|272,364,591.19|5,056,329.45||277,420,920.64||
||其他流动资产|40,789,464.54|2,155,712.19||42,945,176.73||
||流动资产合计|2,057,833,576.04|5,680,410.05||2,063,513,986.09||
||递延所得税资产|24,387,914.63|-1,154.50||24,386,760.13||
||非流动资产合计|6,254,847,498.28|-1,154.50||6,254,846,343.78||
||资产总计|8,312,681,074.32|5,679,255.55||8,318,360,329.87||
||预收款项|125,586,975.81|17,888,415.84||143,475,391.65||
||流动负债合计|3,984,449,591.10|17,888,415.84||4,002,338,006.94||
||负债合计|4,827,685,908.66|17,888,415.84||4,845,574,324.50||
||未分配利润|1,475,328,271.47|-12,209,160.29||1,463,119,111.18||
||归属于母公司所有者权益合计|3,415,321,704.49|-12,209,160.29||3,403,112,544.20||
||所有者权益合计|3,484,995,165.66|-12,209,160.29||3,472,786,005.37||
|负债和所有者权益总计||8,312,681,074.32|5,679,255.55||8,318,360,329.87||

2、合并利润表
单位：元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||本期发生额调整前 调整金额 调整后|||||
|项目||||||
||||调整金额||调整后|
|一、营业总收入|1,337,067,800.22|19,427,744.07||1,356,495,544.29||
|其中：营业收入|1,337,067,800.22|19,427,744.07||1,356,495,544.29||
|二、营业总成本|957,684,124.84|5,064,026.09||962,748,150.93||
|其中：营业成本|556,813,794.81|5,056,329.45||561,870,124.26||
|资产减值损失|2,709,777.39|7,696.64||2,717,474.03||
|三、营业利润（亏损以“－”|383,847,598.16|14,363,717.98||398,211,316.14||
|号填列）||||||
||403,640,547.64|14,363,717.98||418,004,265.62||
|四、利润总额（亏损总额以“－”||||||
|号填列）||||||
|减：所得税费用|57,324,579.47|2,154,557.69||59,479,137.16||
|五、净利润（净亏损以“－”|346,315,968.17|12,209,160.29||358,525,128.46||
|号填列）||||||
|归属于母公司所有者的净|341,790,856.82|12,209,160.29||354,000,017.11||
|利润||||||
|七、综合收益总额|346,315,968.17|12,209,160.29||358,525,128.46||
|归属于母公司所有者的综|341,790,856.82|12,209,160.29||354,000,017.11||
|合收益总额||||||

哈尔滨誉衡药业股份有限公司
|||||
|-|-|-|-|
|八、每股收益：||||
|（一）基本每股收益|0.1555|0.0055|0.1610|
|（二）稀释每股收益|0.1555|0.0055|0.1610|

3、合并所有者权益变动表
本期金额：
单位：元
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||本期归属于母公司所有者权益未分配利润||||||本期所有者权益合计|||||
|项目|||||||||||||
|||调整前||调整金额||调整后||调整前||调整金额||调整后|
||1,475,328,271.47||-12,209,160.29||1,463,119,111.18||3,484,995,165.66||-12,209,160.29||3,472,786,005.37||
|一、上年期末余额|||||||||||||
||1,475,328,271.47||-12,209,160.29||1,463,119,111.18||3,484,995,165.66||-12,209,160.29||3,472,786,005.37||
|二、本年期初余额|||||||||||||
|三、本期增减变动金|-574,218,455.68||12,209,160.29||-562,009,295.39||174,103,350.20||12,209,160.29||186,312,510.49||
|额（减少以“－”号|||||||||||||
|填列）|||||||||||||
||341,790,856.82||12,209,160.29||354,000,017.11||346,315,968.18||12,209,160.29||358,525,128.47||
|（一）综合收益总额|||||||||||||

上年金额：
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||上期归属于母公司所有者权益|||||||||||
|||||||||上期所有者权益合计|||||
|项目||未分配利润|||||||||||
|||调整前||调整金额||调整后||调整前||调整金额||调整后|
|三、本期增减变动金|556,731,816.39||-12,209,160.29||544,522,656.10||382,804,833.85||-12,209,160.29||370,595,673.56||
|额（减少以“－”号填|||||||||||||
|列）|||||||||||||
||677,017,772.44||-12,209,160.29||664,808,612.15||713,241,075.44||-12,209,160.29||701,031,915.15||
|（一）综合收益总额|||||||||||||
||1,475,328,271.47||-12,209,160.29||1,463,119,111.18||3,484,995,165.66||-12,209,160.29||3,472,786,005.37||
|四、本期期末余额|||||||||||||

（四）更正事项对公司 2016年第三季度财务数据的影响
1、合并资产负债表
单位：元
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|||期初余额|||||
|项目|||||||
|||调整前||调整金额||调整后|
|应收账款|97,725,677.96||-1,531,631.59||96,194,046.37||
|存货|272,364,591.19||5,056,329.45||277,420,920.64||
|其他流动资产|40,789,464.54||2,155,712.19||42,945,176.73||
|流动资产合计|2,057,833,576.04||5,680,410.05||2,063,513,986.09||
|递延所得税资产|24,387,914.63||-1,154.50||24,386,760.13||
|非流动资产合计|6,254,847,498.28||-1,154.50||6,254,846,343.78||

哈尔滨誉衡药业股份有限公司
|||||
|-|-|-|-|
|资产总计|8,312,681,074.32|5,679,255.55|8,318,360,329.87|
|预收款项|125,586,975.81|17,888,415.84|143,475,391.65|
|流动负债合计|3,984,449,591.10|17,888,415.84|4,002,338,006.94|
|负债合计|4,827,685,908.66|17,888,415.84|4,845,574,324.50|
|未分配利润|1,475,328,271.47|-12,209,160.29|1,463,119,111.18|
|归属于母公司所有者权益合计|3,415,321,704.49|-12,209,160.29|3,403,112,544.20|
|所有者权益合计|3,484,995,165.66|-12,209,160.29|3,472,786,005.37|
|负债和所有者权益总计|8,312,681,074.32|5,679,255.55|8,318,360,329.87|

（2）合并年初到报告期末利润表
单位：元
|||||
|-|-|-|-|
||本期发生额|||
|项目||||
||调整前|调整金额|调整后|
|一、营业总收入|2,071,429,028.58|19,427,744.07|2,090,856,772.65|
|其中：营业收入|2,071,429,028.58|19,427,744.07|2,090,856,772.65|
|二、营业总成本|1,472,563,512.05|5,064,026.09|1,477,627,538.14|
|其中：营业成本|852,208,256.00|5,056,329.45|857,264,585.45|
|资产减值损失|3,323,953.04|7,696.64|3,331,649.68|
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）|609,453,139.89|14,363,717.98|623,816,857.87|
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）|661,490,257.21|14,363,717.98|675,853,975.19|
|减：所得税费用|97,160,604.90|2,154,557.69|99,315,162.59|
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）|564,329,652.31|12,209,160.29|576,538,812.60|
|归属于母公司所有者的净利润|557,832,822.01|12,209,160.29|570,041,982.30|
|七、综合收益总额|564,329,652.31|12,209,160.29|576,538,812.60|
|归属于母公司所有者的综合收益总额|557,832,822.01|12,209,160.29|570,041,982.30|
|八、每股收益：||||
|（一）基本每股收益|0.2537|0.0056|0.2593|
|（二）稀释每股收益|0.2537|0.0056|0.2593|

四、公司董事会、监事会、独立董事关于会计差错更正的意见
（一）董事会意见
本次会计差错更正的处理客观公允地反映了公司实际经营情况和财务状况，符合《企业会计准则》的规定，更正后的财务报告能够真实反映公司财务状况和经营成果；本次会计差错更正的决策程序符合有关法律、法规和《公司章程》的规定。
董事会同意根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《中小企业板信息披露业务备忘录第2号：定期报告披露相关事项》、《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第 19号―财务信息的更正及相关披露》等相关监管规定，结合实际情况，
对前期会计差错进行更正。
哈尔滨誉衡药业股份有限公司
（二）监事会意见
公司本次对前期会计差错的更正是合理的，符合法律、法规、财务会计制度的有关规定，通过对差错更正处理，提高了公司会计报告质量，更正后的财务报告能更加真实、准确地反映公司的财务状况；同意公司董事会就本次前期会计差错更正的意见及对相关原因和影响的说明。
（三）独立董事意见
根据《关于在上市公司建立独立董事的指导意见》、《深圳证券交易所中小企业板块上市公司董事行为指引》等法律法规及《公司章程》等有关规定，独立董事对议案进行了认真审议，并发表如下独立意见：
公司本次对前期会计差错进行更正，客观公允地反映了公司实际经营情况和财务状况，符合《企业会计准则》的规定，更正后的财务报告能够真实反映公司财务状况和经营成果；本次会计差错更正的决策程序，符合有关法律、法规和《公司章程》的规定，我们同意本次会计差错更正的处理。
要求公司今后加强内部控制的建设和日常会计核算管理，完善财务控制制度和内部控制流程，加强相关人员的培训和监督，切实维护公司和投资者的利益。
五、会计师事务所对更正事项的专项说明
上会会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于哈尔滨誉衡药业股份有限公司 2015年会计差错更正的专项说明》。具体内容详见同日披露于巨潮资讯网 http://www.cninfo.com.cn的文件。
公司将进一步加强内部控制管理工作，提升会计信息质量，防范类似事件
的发生。根据会计差错更正，公司对2015年年度报告、2016年第一季度报告、 2016年半年度报告、2016年第三季度报告相关内容进行了修订，修订后的报告
全文及正文/摘要见巨潮资讯网http://www.cninfo.com.cn。
特此公告。
哈尔滨誉衡药业股份有限公司董事会二〇一六年十一月一日
哈尔滨誉衡药业股份有限公司
报备文件：
1、第三届董事会第三十六次会议决议；
2、第三届监事会第十八次会议决议；
3、独立董事关于第三届董事会第三十六次会议相关议案的独立意见；
4、上会会计师事务所（特殊普通合伙）《关于哈尔滨誉衡药业股份有限公司2015年会计差错更正的专项说明》；
5、2015年审计报告。