青岛海尔开利冷冻设备有限公司
盈利预测审核报告
和信专字(2015)第 020022号
目 录 页码一、盈利预测审核报告正文 1
二、盈利预测报告 2-20
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）青岛分所二○一五年十二月十八日
和信专字(2015)第 020022号青岛海尔股份有限公司：
我们审核了后附的青岛海尔开利冷冻设备有限公司（以下简称海尔开利）编制的2015至2016年度盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》。公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在盈利预测报告中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照盈利预测编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
需要说明的是，本报告仅供青岛海尔股份有限公司收购海尔开利股权之目的使用，不得用作任何其他目的。我们同意将本报告作为青岛海尔股份有限公司申请购买股权所必备之文件。
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:
青岛分所
中国·青岛
中国注册会计师:
2015年12月18日
山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）青岛分所
青岛海尔开利冷冻设备有限公司
2015及2016年度盈利预测报告
重要提示：青岛海尔开利冷冻设备有限公司（以下简称“本公司或公司”）编制的 2015及 2016年度的盈利预测报告遵循了谨慎性原则，但该盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。
一、财务报表的编制基础
本盈利预测是在公司经中国注册会计师审计的 2014年度和 2015年度 1-9月份实际经营业绩的基础上，结合本公司 2015年度至 2016年度的订单规划等相关资料，同时考虑市场状况及本公司的生产经营能力等因素，并遵循谨慎性原则而编制的。编制本盈利预测所采用的主要会计政策和会计估计在各重大方面与本公司当前实际编制财务报表时所采用的主要会计政策和会计估计是一致的。
二、盈利预测基本假设
1、预测期内公司经营面临的我国政治、经济、法律、文化等环境因素没有重大变化；
2、预测期内公司遵循的税收政策和有关税收优惠政策无重大变化；
3、预测期内银行信贷利率、外汇汇率及国际外贸政策在正常范围内变动；
4、预测期内公司生产经营所需的能源和原材料供应情况和价格无重大波动；
5、预测期内公司主要产品市场需求状况、销售价格无重大波动；
6、预测期内公司的生产经营将不会因主要生产设备的生产能力不能正常发挥等因素而受到严重影响；
7、预测期内公司所处和主要业务发生国家或地区无重大通货膨胀；
8、预测期内公司生产经营将不会因劳资争议及其他董事会不能控制的原因而受不利影响；
9、预测期内公司无不可预见因素和不可抗因素造成重大不利影响；
10、预测期内公司的业务（采购销售）模式未发生变化；公司的组织结构不发生重大变化；
11、预测期内公司不存在计划外的重大资产采购、处置和置换等情形；
12、预测期内公司不会受到重大或有负债的不利影响；
13、预测期内公司未将以公允价值计价的资产的公允价值变动的影响纳入预测范围。
三、盈利预测表（单位：人民币万元）
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目|2014年度实际数|2015年度预测数|||2016年度预测数|
|||1-9月实际数|10-12月预测数|合计||
|一、营业收入|77,667.15|54,005.55|23,947.70|77,953.25|77,583.26|
|减：营业成本|57,259.46|40,035.40|19,575.52|59,610.92|59,500.73|
|营业税金及附加|459.70|459.50|153.17|612.67|436.04|
|营业费用|4,435.55|3,023.17|1,527.15|4,550.32|4,671.63|
|管理费用|2,557.48|2,158.12|713.89|2,872.01|2,987.68|
|财务费用|-234.28|-250.93|-68.56|-319.49|-152.45|
|资产减值损失|424.90|439.56||439.56||
|加：公允价值变动收益||||||
|投资收益||||||
|二、营业利润|12,764.34|8,140.73|2,046.53|10,187.26|10,139.63|
|加：营业外收入|144.43|18.16||18.16||
|减：营业外支出|17.05|14.24||14.24||
|三、利润总额|12,891.72|8,144.65|2,046.53|10,191.18|10,139.63|
|减：所得税费用|3,238.40|2,074.85|511.63|2,586.48|2,534.91|
|四、净利润|9,653.32|6,069.80|1,534.90|7,604.70|7,604.72|

四、盈利预测编制说明
（一）公司基本情况
青岛海尔开利冷冻设备有限公司（以下简称“本公司”）成立于 2001年，本公司 2001年2月26日取得青岛市工商行政管理局核发的字370212400001834号企业法人营业执照，注册资本为13,282.93万元，由香港联合科技远东有限公司和海尔集团公司出资（海尔集团公司出资6,508.64万元，占投资比例的49%，香港联合科技远东有限公司出资6,774.29万元，占投资比例的51%）。法定代表人：梁海山。注册地址：青岛市崂山区海尔工业园，企业住所：青岛市崂山区海尔工业园。
本公司设有总经理办公会，对公司重大决策和日常工作实施管理和控制。
本公司下设财务部、人力部、销售部、质管部、设备部、生产部等职能管理部门。
本公司属生产制造行业，经营范围主要包括设计、制造、组装、推广、销售、分销及安装机组、热交换器、冷库产品、商业展示柜、机电设备安装及相关产品并提供售后服务。本公司的主要产品包括：展示柜等，主要应用于超市等大卖场。
（二）公司采用的主要会计政策和会计估计
1、会计准则
执行《企业会计准则》和《企业会计准则-应用指南》及其补充规定。
2、会计年度
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日被合并方账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，在发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
合并成本按在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
不同企业合并方式处理原则：
①非同一控制下的吸收合并
本公司在购买日按照合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值确定其入账价值，企业合并成本与取得被购买方可辨认净资产公允价值的差额，确认为商誉或计入当期损益。
②非同一控制下的控股合并
本公司在购买日编制合并资产负债表时，对于被购买方可辨认资产、负债按照合并中确定的公允价值列示，合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认资产公允价值份额的差额，确认为合并资产负债表中的商誉；企业合并成本小于合并中取得被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，在合并资产负债表中调整盈余公积和未分配利润。
③分步实现的企业合并
本公司通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。
5、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金等价物是指本公司持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务核算方法
外币业务发生时，采用业务发生当月１日的即期汇率折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，发生的差额计入当期损益；以历史成本
计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益。
7、金融工具
（1）金融资产和金融负债的分类
金融资产划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融负债划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。
（2）金融资产和金融负债的确认依据和计量方法
公司初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；除准则另有规定外，公司按照公允价值对金融资产进行后续计量；公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：a、所转移金融资产的账面价值；b、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：a、终止确认部分的账面价值；b、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
（4）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
（5）金融资产的减值测试和减值准备计提方法
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产进行减值测试。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失，短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在活跃市
场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。
8、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过半年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大的应收款项，计提坏账准备。
对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末按账龄分析法并结合个别认定法计提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定程序批准后列作坏账损失，冲销提取的坏账准备。
本公司将单项金额超过500万元的应收款项视为重大应收款项，当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。
对于单项金额非重大的应收款项，本公司将其与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本年度各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年度应计提的坏账准备。本公司将应收账款中有确凿证据表明无法收回或收回可能性不大的款项，划分为特定资产组合，全额计提坏账准备。
应收款按账龄划分组合的坏账准备计提比例如下：
账龄 计提比例
6个月以内 (不含账龄≥90天的质保金) 不计提
6个月≤账龄＜12个月(不含账龄≥90天的质保金) 按25%计提
12个月≤账龄＜18个月
全额计提
18个月≤账龄＜24个月
全额计提
24个月≤账龄
全额计提
账龄≥90天的质保金
全额计提
9、存货核算方法
（1）存货分类：
本公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在途物资、低值易耗品、在产品、库存商品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司及主要子公司存货日常以标准成本核算，对存货的标准成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按月结转发出存货应负担的成本差异，将标准成本调整为实际成本。其他子公司存货发出采用加权平均法核算。
（3）存货盘存制度：本公司存货盘存采用永续盘存制。
（4）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量，但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计量成本与可变现净值。产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品和包装物采用一次摊销法。
10、长期股权投资核算方法
（1）初始计量
本公司长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：
①同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得的被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；收购成本与初始投资成本之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
②非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生或承担的负债的公允价值，加上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
③其他方式取得的长期投资
a、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
b、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
c、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，合同或协议约定价值不公允的，按公允价值计量。
d、通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换入的长期股权投资初始投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资初始投资成本。
e、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按长期股权投资的公允价值确认。
（2）后续计量
①对子公司的投资，采用成本法核算
子公司为本公司持有的、能够对被投资单位实施控制的权益性投资。若本公司持有某实体股权份额超过50%，或者虽然股权份额少于50%，但本公司可以实质控制其实体，则该实体将作为本公司的子公司。
②对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算
合营企业为本公司持有的、能够与其他合营方对被投资单位实施共同控制的权益性投资；联营企业为本公司持有的、能够对被投资单位施加重大影响的权益性投资。若本公司持有其股权份额介于20%至50%之间，而且对该实体不存在实质控制，或者虽然本公司持有其股权份额低于20%，但对该实体存在重大影响，则该实体将作为本公司的合营企业或联营企业。
（3）长期股权投资减值
本公司期末检查发现长期股权投资存在减值迹象时，应估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，按其可收回金额低于账面价值的差额，计提长期投资减值准备。
11、投资性房地产
本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。对投资性房地产按照本公司固定资产或无形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销。投资性房地产的用途为自用时，自改变之日起，将相关投资性房地产转入固定资产或无形资产。
12、固定资产计价和折旧方法及减值准备的计提方法
（1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。在满足下列条件时方确认固定资产：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产计价：固定资产按取得时实际成本计价。
（3）折旧方法：固定资产折旧采用直线法。
（4）按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率（5%-10%）确定年折旧率如下：
||
|-|
|使用年限|
|5-20年3-10年3-5年3-5年|

（5）固定资产减值准备的确认标准、计提方法
本公司期末对固定资产进行检查，按固定资产可回收金额低于其账面价值的差额确认并计提固定资产减值准备。计提时按单项资产计提，难以对单项资产的可收回金额进行估计的，按该资产所属的资产组为基础计提。减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。存在减值迹象的，本公司估计其可收回金额。可收回金额低于其账面价值的，按差额计提资产减值准备。
可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
13、在建工程核算方法
（1）在建工程是指正在兴建中的资本性资产，以实际成本入账。成本包括机器设备的购置成本、建筑费用及其他直接费用，以及建设期间专门用于在建工程的借款的利息费用与汇兑损益。在建工程达到预定可使用状态时，停止其借款利息的资本化。
（2）在建工程结转为固定资产的时点：在建工程按各项工程实际发生的支出分项目核算，并在工程达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后再作调整。
（3）在建工程减值准备的计提：本公司于期末对在建工程进行全面检查，当存在下列一项或若干项情况时，按单项资产可收回金额低于在建工程账面价值的差额，提取在建工程减值准备。减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。
①长期停建并且预计未来3年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
14、借款费用的会计处理方法
（1）借款费用资本化的确认原则：
借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而
发生的汇兑差额。本公司发生的借款费用，属于需要经过 1年以上（含 1年）时间购建的固
定资产、开发投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
（2）借款费用资本化的期间：
为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足资本化条件的，在该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产、投资性房地产、存货的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。
（3）借款费用资本化金额的计算方法：
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
15、无形资产的核算方法
（1）无形资产的计价：公司的无形资产包括土地使用权、专利技术和非专利技术等。
购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。
投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
通过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；
不具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。
通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认。
自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，满足准则规定条件的，确认为无形资产。
（2）无形资产的摊销方法：本公司无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。
（3）无形资产减值准备确认标准、计提方法
当存在下列一项或若干项情况时，本公司按无形资产可收回金额低于账面净值的差额计提无形资产减值准备：
①某项无形资产已被其他新技术所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
②某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预计不会恢复；
③某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；
④其他足以证明某项无形资产实质上已经发生减值的情形。
无形资产减值准备一经计提，不予转回。
（4）使用寿命的估计
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：
①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；
⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许试用期、租赁期等；
⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
16、长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1年以上(不含 1年)的各项费用，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
17、预计负债的确认标准和计量方法
（1）确认原则：
本公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）计量方法：按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。
18、股份支付
本公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（1）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。存在等待期的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
（2）以权益工具结算的股份支付
以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。存在等待期的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
19、职工薪酬
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象按照权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。设定提存计划：在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划：在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定受益义务的利息费用；（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第(1)和(2)项计入当期损益；第(3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。
辞退福利：本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在同时满足下列条件时，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施；本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件
时，计入当期损益。
20、收入确认的原则
（1）销售商品
将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入公司，并且与销售该商品相关的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。
（2）提供劳务
以劳务总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入本公司，劳务的完成程度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在同一年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工百分比按已完工作的测量（或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例或已经发生的成本占估计总成本的比例）确认。
（3）让渡资产使用权
让渡无形资产（如商标权、专利权、专营权、软件、版权等）以及其他资产的使用权而形成的使用费收入，按有关合同或协议规定的收费时间和方法确定，并同时满足与交易相关的经济利益能够流入公司和收入的金额能够可靠计量的条件。
21、所得税的会计处理方法
本公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法核算。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。本公司未来期间很可能获得足够的应纳税所得额的金额是依据管理层批准的经营计划确定。
除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
（1）商誉的初始确认；
（2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债按照税法规定、根据预期收回该资产或清偿该负债期间的税率计量。适用税率发生变化的，对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，将其影响数计入变化当期的所得税费用。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，相应减记递延所得税资产的账面价值。
22、政府补助
（1）计量：政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（2）会计处理：与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，分别以下列情况处理：
①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。
②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
23、税项
||
|-|
|计税依据|
|应税产品销售收入和应税劳务收入营业收入应纳流转税税额应纳流转税税额应纳税所得额|

（三）盈利预测表主要项目说明（如无特别注明，货币单位均为人民币万元）
1、营业收入
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2014年度实际数|2015年度预测数|||2016年度预测数|
|||1-9月实际数|10-12月预测数|合计||
|整机柜|7,955.07|7,320.47|3,306.93|10,627.40|10,664.70|
|分体柜|32,429.64|23,046.66|11,354.16|34,400.82|36,310.40|
|机组|13,691.51|10,821.68|3,486.44|14,308.12|10,319.60|
|冷库|9,902.82|5,939.55|2,422.19|8,361.74|8,591.83|
|其他类别产品|13,376.97|6,802.10|3,352.95|10,155.05|11,596.00|
|材料销售收入|311.14|75.09|25.03|100.12|100.73|
|合计|77,667.15|54,005.55|23,947.70|77,953.25|77,583.26|

2014年度实际营业收入为77,667.15万元，2015年度预测营业收入为77,953.25万元，较
2014年度增长286.10万元，增幅0.37%；2016年度预测营业收入为77,583.26万元，较 2015年度下降369.99万元，降幅0.47%。
本公司营业收入的预测主要依据公司2014年实际经营情况及历史资料，结合公司对预测期内的销售规划进行的。
2、营业成本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2014年度实际数|2015年度预测数|||2016年度预测数|
|||1-9月实际数|10-12月预测数|合计||
|整机柜|5,511.96|4,821.29|2,542.73|7,364.02|7,533.90|
|分体柜|23,215.06|17,348.62|9,078.11|26,426.73|27,075.95|
|机组|10,744.72|7,891.82|2,932.14|10,823.96|8,570.72|
|冷库|7,332.83|4,586.33|1,875.12|6,461.45|6,320.44|
|其他类别产品|10,352.60|5,333.32|3,129.41|8,462.73|9,927.26|
|材料销售成本|102.29|54.02|18.01|72.03|72.46|
|合计|57,259.46|40,035.40|19,575.52|59,610.92|59,500.73|

2014年度实际营业成本为57,259.46万元，2015年度预测营业成本为59,610.92万元，较 2014年度增加 2,351.46万元，增幅4.11%；2016年度预测营业成本为 59,500.73万元，较2015年度下降110.19万元，降幅0.18%。
公司营业成本主要包括原材料及辅助材料、能源动力、折旧、工资劳务费及福利费等。
公司根据历史资料预测原材料价格保持稳定。
3、营业税金及附加
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2014年度实际数|2015年度预测数|||2016年度预测数|
|||1-9月实际数|10-12月预测数|合计||
|营业税|40.03|14.83|4.95|19.78|29.89|
|城市维护建设税|244.76|259.39|86.46|345.85|236.92|
|教育费附加|104.95|111.17|37.06|148.23|101.54|
|地方教育附加|69.96|74.11|24.70|98.81|67.69|
|合计|459.70|459.50|153.17|612.67|436.04|

本公司按照17%的税率交纳增值税，按照5%的税率缴纳营业税。营业税金及附加包括城乡维护建设税、教育费附加和地方教育附加，税（费）率分别为应交增值税的7%、3%和2%。营业税金及附加依据公司的历史资料，结合2014年至2016年销售政策、变动趋势及生
产经营计划等资料进行预测。主营业务税金及附加 2014年度实际数为 459.70万元，2015预
测营业税金及附加为612.67万元，较2014年度增加152.97万元，增幅33.28%，主要原因为
本期应交增值税增加导致；2016年度预测主营业务税金及附加为 436.04万元，较 2015年度下降176.63万元，降幅28.83%，主要原因为预计2016年度应交增值税减少导致。
4、营业费用
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2014年度实际数|2015年度预测数|||2016年度预测数|
|||1-9月实际数|10-12月预测数|合计||
|人工费|1,863.69|1,438.88|551.64|1,990.52|2,151.70|
|仓储运输费|1,262.38|703.59|529.62|1,233.21|1,228.84|
|广告费|121.04|121.76|1.00|122.76|132.81|
|售后费用|657.41|421.33|208.64|629.97|555.19|
|业务招待费|47.05|29.95|14.98|44.93|47.92|
|差旅费|246.48|184.19|78.06|262.25|294.70|
|折旧费|10.45|15.65|1.77|17.42|22.04|
|邮电费|55.93|50.04|16.68|66.72|70.07|
|租金|63.69|30.77|32.43|63.20|44.24|
|办公费|75.57|24.21|58.07|82.28|92.74|
|其他|31.86|2.80|34.26|37.06|31.38|
|合计|4,435.55|3,023.17|1,527.15|4,550.32|4,671.63|

营业费用的预测是依据公司的历史资料，结合 2014年至 2016年销售政策、变动趋势、费用预算及生产经营计划等资料进行预测。
营业费用 2014年度实际数为 4,435.55万元，2015年度预测销售费用为 4,550.32万元，较 2014年度增加 114.77万元，增幅2.59%；2016年度预测销售费用为 4,671.63万元，较2015年度增加121.31万元，增幅2.67%。
5、管理费用
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2014年度实际数|2015年度预测数|||2016年度预测数|
|||1-9月实际数|10-12月预测数|合计||
|人工费|549.85|467.03|187.34|654.37|694.80|
|折旧和摊销|102.66|80.53|26.21|106.74|115.34|
|技术转让费|196.51|156.68|45.56|202.24|202.24|
|能源费|37.52|31.19|10.40|41.59|45.74|
|办公费|124.26|92.39|57.46|149.85|172.84|
|差旅费|23.41|10.70|13.57|24.27|29.69|
|邮电费|24.44|20.82|6.94|27.76|30.53|

研究开发费 505.13 447.91 99.30 547.21 572.13
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|税金|142.74|118.08|39.36|157.44|158.92|
|业务招待费|12.50|9.40|3.13|12.53|13.79|
|软件维护费|199.36|172.55|57.52|230.07|239.08|
|工会经费|88.28|69.18|23.06|92.24|101.47|
|商标费|473.69|373.79|124.60|498.39|498.39|
|其他|77.13|107.87|19.44|127.31|112.72|
|合计|2,557.48|2,158.12|713.89|2,872.01|2,987.68|

管理费用依据公司的管理架构及人员配备，结合公司各项费用的历史资料、考虑变动趋势，结合预测年度预计经营管理情况等进行预测。
管理费用 2014年度实际数为 2,557.48万元，2015年度预测管理费用为 2,872.01万，较2014年度增加314.53万元，增幅12.30%；2016年度预测管理费用为2,987.68万元，较 2015年度增加115.67万元，增幅4.03%。
6、财务费用
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2014年度实际数|2015年度预测数|||2016年度预测数|
|||1-9月实际数|10-12月预测数|合计||
|利息支出||||||
|减：利息收入|209.31|143.09|70.94|214.03|167.45|
|汇兑损益|-53.26|-124.26||-124.26||
|手续费|28.29|16.42|2.38|18.80|15.00|
|合计|-234.28|-250.93|-68.56|-319.49|-152.45|

财务费用中的利息收入根据预测期间银行存款余额及适应的银行存款利率进行预测；公司预计未来年度人民币将进一步贬值，由于公司海外业务主要为进口原材料，人民币贬值将产生汇兑收益，但该部分收益具有较大的不确定性，基于谨慎性考虑未进行预计。手续费根据公司历史资料及预测期间公司发生此类业务的规模进行预测。
财务费用 2014年度实际数为-234.28万元，2015年度预测财务费用为-319.49万元，较2014年度下降85.21万元，降幅36.37%，主要为汇兑收益增加导致；2016年度预测财务费用为-152.45万元，较2015年度增加167.04万元，增幅52.28%，主要为汇兑收益减少导致。
7、资产减值损失
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2014年度实际数|2015年度预测数|||2016年度预测数|
|||1-9月实际数|10-12月预测数|合计||

坏账准备 516.20 594.94 594.94
|||||
|-|-|-|-|
|存货跌价损失|-91.30|-155.38|-155.38|
|合计|424.90|439.56|439.56|

资产减值损失2014年度实际数为424.90万元，2015年1至9月为439.56万元。根据本公司目前面临的市场情况及资产状况，公司预计在预测期内不会发生其他资产的减值损失。
8、营业外收入
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2014年度实际数|2015年度预测数|||2016年度预测数|
|||1-9月实际数|10-12月预测数|合计||
|非流动资产处置利得||0.11||0.11||
|罚款收入|0.16|1.95||1.95||
|其他|144.27|16.10||16.10||
|合计|144.43|18.16||18.16||

营业外收入2014年度实际数为144.43万元，2015年1至9月为18.16万元。根据谨慎性原则及历史资料，2015年10至12月份和2016年预测期内未预测营业外收入。
9、营业外支出
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2014年度实际数|2015年度预测数|||2016年度预测数|
|||1-9月实际数|10-12月预测数|合计||
|固定资产处置损失|11.94|8.03||8.03||
|罚款支出|3.15|3.15||3.15||
|其他|1.96|3.06||3.06||
|合计|17.05|14.24||14.24||

公司2014年度营业外支出为17.05万元，2015年1至9月为14.24万元。公司营业外支出的发生具有不确定性，2015年10至12月份和2016年预测期内未列入预测范围。
10、所得税
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2014年度实际数|2015年度预测数|||2016年度预测数|
|||1-9月实际数|10-12月预测数|合计||
|当期所得税费用|3,840.01|1,676.46|511.63|2,188.09|2,534.91|
|递延所得税费用|-601.61|398.39||398.39||
|合计|3,238.40|2,074.85|511.63|2,586.48|2,534.91|

当期所得税费用根据预测的利润总额和公司法定税率25%进行预测，递延所得税
费用根据预测的暂时性差异及适应的所得税税率进行预测。
（四）影响盈利预测结果实现的主要方面
1、原材料价格波动风险
（1）风险描述
公司主要原材料为钢板、铜，钢板及钣金部件采购成本约占主营业务成本的30%左右，铜部件采购成本约占主营业务成本的25%左右。针对钢板市场，铁矿石的供应市场稳定，但钢板需求并不明朗，目前国内钢厂库存压力较大，可能还要面临进一步整合，随着整合的进行，钢板价格可能会有波动，短期内钢板价格大幅上扬仍是小概率事件。目前电解铜价格已经下跌到2009年以来的价格最低位---徘徊在35000元/吨，从国家宏观预测，明年经济继续保稳，电解铜需求激增可能性并不大。公司通过以原材料成本为基础、设置适当的风险系数，制定年度基价。
（2）应对策略
针对钢板价格波动风险，我司在制定明年标准成本时，结合历史数据，对原材料价格走势研判，适当放置了风险系数，这在一定程度可以缓冲上涨风险。针对电解铜，根据年用量和价格走势，锁定部分用量的价格，适当承担了价格下行风险，但也规避了原材料价格上扬的风险。在原材料价格上涨趋势明显的情况下，适当增加库存。如果发生原材料价格大幅度上扬的情况，及时与客户单位沟通应相应调整销售价格。
2、市场风险
（1）风险描述
由于市场环境竞争激烈，国际和国内连锁客户例如大润发和沃尔玛，家乐福等年度的开店速度放缓，闭店增加，同时沃尔玛招投标方式改变，以及竞争对手打价格战等因素，导致市场风险增加，同时出口环境也逐步恶化，汇率风险不断加大，导致出口收入不断下滑。
（2）应对策略
针对上述风险，公司积极拓宽销售渠道，开展二三线市场，扩充新的专卖店形式，重点聚焦快速增长的便利店和精品店，填补市场上的产品缺口，借助重点大客户和经销商管理杠杆的作用，进一步维持国际连锁客户，借助BIS和海尔的协同效应，进入海外的销售渠道，进一步提升海尔的销售收入，加强冷库团队的建设，积极获取冷库订单，提升冷库的业务水平，完成销售目标，从而实现公司整体业绩的完成。
（本页无正文）
公司法定 公司主管会计 公司会计机
代表人： 工作的负责人： 构负责人：
青岛海尔开利冷冻设备有限公司二○一五年十二月十八日