怡球金属资源再生（中国）股份有限公司
备考合并财务报表的审阅报告
大华核字[2016]000211号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
怡球金属资源再生（中国）股份有限公司
备考合并审阅报告及备考合并财务报表
（2014年1月1日至2015年09月30日止）
目 录 页次一、 备考合并审阅报告 1-2
二、 备考合并财务报表
备考合并资产负债表 1-2
备考合并利润表 3
备考合并财务报表附注 1-74
备考合并财务报表的
审阅报告
大华核字[2016]000211号怡球金属资源再生（中国）股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的怡球金属资源再生（中国）股份有限公司(以下简称“怡球资源公司”)按照备考合并财务报表附注四所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括 2015年 9月 30日、2014年 12月 31日的备考合并资产负债表，2015年 1-9月、2014年度的备考合并利润表，以及备考合并财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报备考合并财务报表是怡球资源公司管理层的责
任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些备考合并财务报
表出具审阅报告。我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101号——财务报表审阅》的规定执行了审阅工作。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
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备考合并资产负债表
2015年9月30日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产 附注七 期末余额 期初余额流动资产：
货币资金 注释1 817,478,348.78 750,919,457.77以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 注释2 65,519,765.61 86,373,216.35衍生金融资产
应收票据 注释3 31,641,194.10 27,905,875.16应收账款 注释4 543,245,766.04 712,399,705.05预付款项 注释5 48,030,044.86 65,958,011.67应收利息 注释6 62,355,648.85 34,897,417.42应收股利
其他应收款 注释7 7,951,309.77 12,834,177.69存货 注释8 888,324,700.37 1,298,137,980.44划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 注释9 704,186,163.90 655,332,038.48流动资产合计 3,168,732,942.28 3,644,757,880.03非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产 注释10 171,780,520.26 177,390,462.33固定资产 注释11 799,893,744.84 980,539,629.33在建工程 注释12 238,611,229.70 127,513,796.19工程物资
固定资产清理 注释13 54,297.57
生产性生物资产
油气资产
无形资产 注释14 85,971,700.86 227,016,470.61开发支出
商誉 - -长期待摊费用 注释15 7,412,377.60 10,546,148.80递延所得税资产 注释16 5,353,173.16 8,157,018.82其他非流动资产
非流动资产合计 1,309,077,043.99 1,531,163,526.08资产总计 4,477,809,986.27 5,175,921,406.11（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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备考合并资产负债表（续）
2015年9月30日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注七 期末余额 期初余额流动负债：
短期借款 注释17 1,377,937,701.47 1,673,857,396.42以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 注释18 3,232,784.17 6,351,061.40衍生金融负债
应付票据
应付账款 注释19 106,397,574.26 153,689,464.06预收款项 注释20 1,630,446.76 1,476,840.32应付职工薪酬 注释21 29,825,973.13 24,453,696.82应交税费 注释22 11,403,584.68 4,678,501.70应付利息 注释23 6,132,337.97 4,543,171.60应付股利
其他应付款 注释24 728,676,331.59 723,173,605.13划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 注释25 167,509,748.29其他流动负债
流动负债合计 2,265,236,734.03 2,759,733,485.74非流动负债：
长期借款 注释26 104,712,478.51
应付债券 注释27 - 69,394,258.52其中：优先股
永续债
长期应付款 注释28 46,734,645.28 66,291,301.14长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 注释29 9,159,716.61 14,655,546.63递延所得税负债 注释16 4,368,484.34 7,560,898.80其他非流动负债
非流动负债合计 164,975,324.74 157,902,005.09负债合计 2,430,212,058.77 2,917,635,490.83股东权益：
股本 注释30 533,000,000.00 533,000,000.00其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 注释32 1,547,120,919.81 1,202,255,327.38减：库存股
其他综合收益 注释35 - 250,309,277.51 - 131,584,083.89专项储备
盈余公积 注释33 93,828,368.03 93,828,368.03未分配利润 注释34 123,965,077.27 560,749,240.93归属于母公司股东权益合计 2,047,605,087.60 2,258,248,852.45少数股东权益 - 7,160.10 37,062.83股东权益合计 2,047,597,927.50 2,258,285,915.28负债和股东权益总计 4,477,809,986.27 5,175,921,406.11（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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备考合并利润表
2015年1-9月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注七 本期金额 上期金额一、营业总收入 注释36 4,034,745,806.06 7 ,170,838,320.31二、营业总成本 4,441,453,766.74 7 ,335,966,844.25其中：营业成本 注释36 3,893,622,677.27 6 ,858,988,397.03营业税金及附加 注释37 6 92,602.59 116,051.00销售费用 注释38 29,246,398.82 50,859,604.91管理费用 注释39 222,757,363.11 281,031,521.84财务费用 注释40 55,986,815.13 82,394,244.82资产减值损失 注释41 239,147,909.82 62,577,024.65加：公允价值变动收益 注释42 -12,035,126.16 16,606,281.87投资收益 注释43 33,541,824.56 66,684,606.12其中：对联营企业和合营企业的投资收益
三、营业利润 -385,201,262.28 - 81,837,635.95加：营业外收入 注释44 5 ,057,547.09 159,556,076.99其中：非流动资产处置利得 3 ,296,668.27 2,700,141.05减：营业外支出 注释45 21,351,912.35 64,829,904.03其中：非流动资产处置损失 4 ,550,008.13 2,126,161.89四、利润总额 -401,495,627.54 12,888,537.01减：所得税费用 注释46 24,672,759.06 13,030,278.90五、净利润 -426,168,386.60 -141,741.89归属于母公司所有者的净利润 -426,124,163.66 -128,826.10少数股东损益 -44,222.94 -12,915.79六、其他综合收益的税后净额 -118,725,193.62 - 35,284,972.84归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -118,725,193.62 - 35,284,972.84（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
（二）以后能重分类进损益的其他综合收益 -118,725,193.62 - 35,284,972.841、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额 -118,725,193.62 - 35,284,972.846、一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权之前产生
的投资收益
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 -544,893,580.22 - 35,426,714.73归属于母公司所有者的综合收益总额 -544,849,357.28 - 35,413,798.94归属于少数股东的综合收益总额 -44,222.94 -12,915.79八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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备考合并财务报表附注
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备考合并财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
怡球金属资源再生（中国）股份有限公司（以下简称为“公司”或“本公司”）是经江
苏省对外贸易经济合作厅于2009年9月17日以苏外经贸资[2009]698号《关于同意怡球金
属（太仓）有限公司变更为外商投资股份有限公司的批复》批准，由怡球金属（太仓）有
限公司整体变更设立的股份有限公司。
本公司设立时股本总额2.2亿元，股份总额220,000,000.00股，每股人民币1元。根据
本公司 2010年 3月 29日第二次临时股东大会决议，全体股东按照持股比例增资人民币
8,500万元，股本增加至3.05亿元。
经中国证券监督管理委员会证监许可﹝2012﹞76号《关于核准怡球金属资源再生（中
国）股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，本公司首次向社会公开发行人民币普
通股（A股）10,500万股，本次发行后股本增加为4.1亿元。本次新增股本业经天健正信
会计师事务所以天健正信验（2012）综字第010006号验资报告验证。
2014年8月11日公司以2013年12月31日的总股本410,000,000股为基准，以资本
公积金向全体股东每10股转增3股，合计转增股本123,000,000股，转增股本后公司总股
本为533,000,000元。公司法人营业执照注册号为320585400002563。
公司的注册地址和总部地址为：江苏太仓市浮桥镇沪浮璜公路88号。
(二)经营范围
许可证经营项目：无；一般经营项目：生产、加工新型合金材料和各类新型有色金属
材料、黑色金属材料及其制品、环保机械设备、熔炼设备、分选设备，销售公司自产产品；
从事与本企业生产的同类商品及矿产品的进出口、批发业务（不含铁矿石、氧化铝、铝土
矿；不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证管理商品的，按国家有关规定办理申请）。
(三)公司业务性质和主要经营活动
本公司属制造业，主要产品铝合金(再生铝)。
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备考合并财务报表附注
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于二〇一六年三月三十日批准报出。
二、支付现金购买资产的相关情况
（一）购买资产的基本情况
2016年3月30日，本公司召开第二届董事会第二十五次会议，审议通过了《关于公司签订附生效条件的<支付现金购买METALICO INC100%股权之协议>的议案》等议案。同日，本公司与TML公司、上海欣桂签订附生效条件的《支付现金购买METALICO, INC100%股权之协议书》。
根据北京卓信大华资产评估有限公司出具的《怡球金属资源再生(中国)股份有限公司收购Metalico,Inc.100%股权评估项目评估报告》（卓信大华评报字(2016)第2014号），Metalico股东全部股权价值（净资产）于评估基准日2015年9月30日的评估值为67,840.82万元人民币。按照2015年9月30日美元兑人民币汇率6.3613计算，标的资产美元评估值为10,664.62万美元。参考上述评估值，经各方友好协商，最终确定标的资产的交易价格为1.07亿美元，其中，上海欣桂持有Metalico42.70%股权的交易价格为3亿元人民币，TML公司所持Metalico57.30%股权的交易价格为6,125万美元。
本次交易对价的支付方式为：拟向TML公司支付现金6,125万美元收购其持有的Metalico57.30%股权；拟向上海欣桂支付现金3亿元人民币收购其持有的Metalico42.70%股权；最终交易价格尚需本公司股东大会批准。
（二） Metalico，Inc基本情况
1、历史沿革
1）有限公司阶段
Metalico,Inc.前身为 DelawareCorporation（以下简称“Delaware”），系由 Dankris Holdings,LLC、CornetteTrust、Finlayson、Levine和Drury于1997年组建。
组建时注册资本共 966美元，其中：Drury出资 91美元，占注册资本的9.41%；
CornetteTrust出资50美元，占注册资本的5.18%；Finlayson出资 45美元，占注册资本的4.71%；Levine出资100美元，占注册资本的10.36%%；Dankris Holdings, LLC出资679美元，占注册资本的70.35%。
1999年，Delaware与Colorado之间进行了一系列重组后形成了Metalico,Inc.。
2）股份制改制情况
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备考合并财务报表附注
2005年3月15日，Metalico公司在纽约证券交易所（NYSE）上市，证券代码为
MEA。
2015年9月11日，Metalico公司被Total MerchantLimited以现金出资方式收购，随后在纽约交易所发布退市公告并完成退市手续。Metalico公司在收购结束后管理层没有变化。
3）注册地和总部地址
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至2015年9月30日
止，注册资本为1美元，注册地及法律管辖适用地点为美国特拉华州，总部地址为186,
North Avenue East, Cranford, New Jersey07016，母公司为Total MerchantLimited，最终实际控制人为黄崇胜、林胜枝夫妇。
2、行业性质和主要经营活动
所处的行业为金属回收行业。主要产品或服务为含铁及非含铁废旧金属回收业务、催化式排气净化器的去壳业务，以及废旧金属交易业务。
三、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共56户，具体包括：
||||
|-|-|-|
|子公司类型|级次|持股比例（%）|
|母公司|一级|-|
|全资子公司|二级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|四级|100.00|
|全资子公司|四级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|四级|100.00|
|全资子公司|二级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|二级|100.00|
|全资子公司|四级|100.00|
|控股子公司|二级|95.00|
|控股子公司|二级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|

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备考合并财务报表附注
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|-|-|-|
|子公司类型|级次|持股比例（%）|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|合营公司|三级|50.01|
|全资子公司|二级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|四级|100.00|
|全资子公司|四级|100.00|
|全资子公司|四级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|四级|100.00|
|全资子公司|四级|100.00|
|全资子公司|四级|100.00|
|全资子公司|四级|100.00|
|全资子公司|四级|100.00|
|全资子公司|四级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|四级|100.00|
|全资子公司|四级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|

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|子公司类型|级次|持股比例（%）|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|
|全资子公司|三级|100.00|

本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加4户，减少1户，其中：
1．报告期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体
名称 变更原因
YE CHIU SINGAPORE PTE.LTD.（新加坡） 新设成立
Yechiu Metal Recycling AmericaInc（美国） 新设成立
Top Investment KentuckyLlc（美国） 新设成立
怡球贸易（昆山）有限公司 新设成立
2．报告期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式丧失控制权的经营实体
名称 变更原因
Metalico JBI Cleveland, LLC 2014年原公司注销，资产并入Metalico Akron, Inc.
四、备考合并财务报表的编制基础及编制方法
(一)财务报表的编制基础
本备考合并财务报表系本公司假设本次收购Metalico公司股权交易于报告期初已完成，Metalico公司自2014年1月1日起即已成为本公司的全资子公司，以本公司历史财务报表、Metalico公司历史财务报表为基础，并考虑收购日Metalico公司可辨认资产和负债的公允价值，对本公司与Metalico公司之间的交易、往来抵消后编制。
由于本公司拟通过支付现金方式收购Metalico公司的全部股权，双方确认的收购交易
作价的评估基准日是2015年 9月 30日。本次交易各方确认标的资产的价格为1.07亿
美金，按照2015年9月30日汇率6.3613计算，人民币估值为6.81亿元。本公司在编制
备考合并报表时，按照收购协议书约定的现金支付人民币3亿元和美金6,125万元,依据
2015年9月30日的汇率折算，共人民币689,629,625.00元确定长期股权投资成本，未实
际支付的现金计入其他应付款。
鉴于本次收购Metalico股权交易尚未实施，本公司尚未实际控制被收购方，故参考被
收购方收购基准日业经评估后的各项账面可辨认资产和负债的公允价值，确定其2014年1
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备考合并财务报表附注
月1日的可辨认净资产的公允价值。2014年1月1日备考合并报表之商誉（或负商誉），
以长期股权投资成本与Metalico公司2014年1月1日可辨认净资产公允价值之间的差额
确定。
由于本次交易事项而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。本备考合并财务报表主要为本公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规范和要求而编制，仅供本公司向中国证监会报送收购Metalico公司股权事宜使用。
鉴于本次收购Metalico公司股权交易尚未实施完毕，假设购买日并非实际购买日，本公司尚未实质控制Metalico公司，故可能与收购交易实际完成后基于以购买日为基准日的购买对价分摊结果确定的各项可辨认资产、负债公允价值和商誉价值之间存在重大差异，相应导致备考合并财务报表所列示的报告期内损益状况与假设在报告期最早期初（2014年1月1日）即按照该日的公允价值调整被购买方资产、负债的情况下可能求得的损益金额产生重大差异；
同时由于假设购买日的确定与实际购买日不同，被购买方资产和负债的计量基础也存在上述差异，故与将来收购完成后的法定合并财务报表也不衔接。
(二)持续经营
本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
五、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期
公司的营业周期为12个月。
(四)记账本位币
公司采用人民币为记账本位币；
境外子公司怡球金属熔化私人有限公司（马来西亚）、YE CHIU NON-FERROUS METAL (M) SDNBHD（马来西亚）以马来西亚当地货币林吉特作为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币；
财务报表附注第6页
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境外子公司 America MetalExport,Inc（美国）、YE CHIU SINGAPORE PTE.LTD.（新加坡）、Yechiu Metal Recycling AmericaInc（美国）、金城有限公司（萨摩亚）、Metalico公司及其各子公司考虑到当地的经济环境以美元作为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
子公司怡球国际有限公司、怡球资源香港公司、Harmony GroupLimited以人民币作为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
1）个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，
财务报表附注第7页
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冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额。
被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
2）合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
3．非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投
财务报表附注第8页
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资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。
(六)合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
财务报表附注第9页
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与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
本公司对发生的外币业务，采用业务发生月初中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，应当予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生月初中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。
2．外币财务报表的折算
本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表，折算为人民币财务报表进行编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日中国人民银行授权中国外汇交易中心
公布的中间价折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时中国
人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。利润表中的收入和费用项目，采用交
易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。折算产生的外币财务报
表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发
生月初中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。
(九)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可
财务报表附注第10页
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供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
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（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
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方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初
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始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，具体量化标准为：本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过40%（含40%）或低于其初始投资成本持续时间超过十二个月（含十二个月）的，则表明其发生减值。
上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出
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的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
怡球资源：
本公司将单笔金额500万元以上的应收账款，单笔金额100万元以上的其他应收款确
定为单项金额重大的应收款项。
在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生
了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；
对单项测试未减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款项，按类似的信用风险特
征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值
损失，计提坏账准备。本公司对内部往来不计提坏账准备。
Metalico公司：
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项（含应收账款、其他应收款及预付款项）的确认标准：账面价值在1,000,000美元以上（按现行汇率折算为人民币）。
财务报表附注第15页
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单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金
流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。
2．按组合计提坏账准备应收款项
怡球资源：
（1）信用风险特征组合的确定依据
本公司对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款账龄分析法组合
项的账龄进行信用风险组合分类
1、纳入合并范围的关联方组合
余额百分比法
2、特定对象组合：特定对象包括：员工备用金、押金
具体地：
本公司对单项金额500万元以上，单独测试未发生减值的应收账款，以及单项金额500万元以下的金额非重大的应收账款采用账龄分析法计提坏账准备。
本公司对单项金额 100万元以上，单独测试未发生减值的其他应收款，以及单项金额100万元以下的金额非重大的除员工备用金、押金之外的其他应收款采用账龄分析法计提坏账准备。
本公司单项金额100万元以下的金额非重大的员工备用金、押金按余额百分比法计提坏账准备。对合并报表范围内主体的往来不计提坏账准备。
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
怡球资源应收账款按组合确定坏账计提明细如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|信用期内|||||
||逾期10天以内|10天至6个月|6个月至1年（含）|1年至2年（含）|

并表范围内应收账款 0%
计提坏账准备
||||||
|-|-|-|-|-|
|0%|1%|5%|50%|80%|

其他应收款按组合确定坏账计提明细如下：
账龄
类别
||||
|-|-|-|
|1年（含）以内|1年 至 2年（含）|2年 至 3年（含）|

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合并报表范围内主体的其他应收款不计提坏账准备
按余额百分比法计提坏账准备
员工备用金、押金按余额的1%计提坏账准备
||||
|-|-|-|
|5%|30%|50%|

Metalico公司：
报告期内，Metalico公司无按组合计提坏账准备的应收账款。
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
怡球资源：
本公司期末对单项金额不重大但涉讼等性质特殊的应收款项单独计提坏账准备。
本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时，根据相关合同
的约定，当债务人到期未偿还该项债务时，若本公司负有向金融机构还款的责任，则该应
收债权作为质押贷款处理；若本公司没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为转让
处理，并确认债权的转让损益。
本公司收回应收款项时，将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
Metalico公司：
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差
额进行计提。
(十一)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。期末，在对存货进行全面盘点的
基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于
可变现净值的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个或类别存货项目的成本高于其
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可变现净值的差额提取。其中：对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。
4．存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。本公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
(十二)长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注五、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
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（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反
的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资
的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
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及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
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债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
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如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十三)投资性房地产
本公司的投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用
权和已出租的建筑物。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价
款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造
该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对
建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。
本公司之子公司怡球金属熔化私人有限公司之土地为永久性私有土地，故不作摊销。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为
固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，
本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作
为转换后的入账价值。
资产负债表日，若投资性房地产的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减
记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产
减值准备。投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，
终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账
面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十四)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，固定资产折旧采用年限平均法分类计提，
根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有
权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认
相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并
在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
怡球资源各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
|||
|-|-|
|预计使用寿命（年）|预计净残值率|

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|||
|-|-|
|预计使用寿命（年）|预计净残值率|
|30|5%|
|10|5%|
|5|5%|
|5|5%|

Metalico公司固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限（年）|残值率（%）|
|-|-|-|
|直线摊销法|7-40|5.00|
|直线摊销法|3-15|5.00|
|直线摊销法|3、5、7|5.00|
|直线摊销法|3-10|5.00|

4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十五)在建工程
1．在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
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状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十六)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
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预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十七)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件以及Metalico公司的竞业禁止协议、供应商名录、商标权等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
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本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。
怡球资源报告期内的无形资产主要为土地使用权和应用软件，土地使用权的使用寿命按获取的土地使用权证规定的期限或与国家土地管理部门签订的土地购买协议中规定的使用
年限确定，应用软件的使用寿命确定为10年。
Metalico公司使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
||
|-|
|预计使用寿命|
|5-20年|
|5-20年|
|5-20年|

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
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场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(十八)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(十九)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，
包括天然气管网费、写字楼地下车位费、贷款安排费等，按照合同约定期限平均摊销
(二十)职工薪酬
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职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提
存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职
工福利，在资产负债表日由外部专家使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划
产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
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值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十二)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4．实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
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以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
5．对于存在修改条款和条件的情况的，本期的修改情况及相关会计处理
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(二十三)优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
3．会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
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对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。
(二十四)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
具体地：
本公司本部国内销售采用一般贸易方式，产品出口采用来料加工模式；本公司子公司怡球金属私人熔化有限公司（以下简称马来西亚怡球公司）及和睦集团有限公司销售产品均采用一般贸易方式。
本公司本部来料加工模式下出口产品，因受子公司直接委托，主要以CIF贸易方式进行，收入确认的时点是：按照合同的要求，因货过船舷风险发生转移，本公司以办妥报关手续，取得海关报关单，于海关放行日期确认收入；内销产品，如果按合同规定，交货地点为需方工厂，以货物送至对方工厂，获得对方签署的送货单后确认收入，如果客户自提产品，以发出产品，获得客户签收单确认，取得收款权利时确认收入。
马来西亚怡球公司国内内销产品的收入确认时点：于产品发出，获得自客户签收的送货单DELIVERYORDER回单为依据；外销多为CIF/C&F贸易方式，自货物越过船舷时转移，获得提单，以B/L上的DATE ONBOARD为依据确认收入实现。
Metalico公司收入确认时点：遵循FOB条款销售的产品在货物发出时确认收入，而作为客户代理销售的产品在客户指定地点（存货仓库）交付后，才确认收入，同时根据货权转移单确认销售净收入。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
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在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完
成分属不同的会计年度，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工
百分比法确认提供劳务收入。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认提供劳务收入。
(二十五)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十六)递延所得税资产和递延所得税负债
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递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十七)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
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（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十八)其他重要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
1．终止经营
本公司将满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分。
（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
2．套期会计
本公司按照套期关系，将套期保值划分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。
本公司为规避商品价格风险等，指定一项或一项以上套期工具，使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵消被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动。
报告期内，本公司将单项已确认的存货资产或一组具有类似风险特征的存货资产确定为被套期项目，将期货合同指定为套期工具。
本公司选择公允价值套期作为套期会计方法。是指对已确认资产或负债、尚未确认的确
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定承诺，或该资产或负债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期。该类价值变动源于某类特定风险，且将影响企业的损益。
（1）对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理
1）在套期开始时，本公司对套期关系（即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件；
2）该套期预期高度有效，且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略；
3）对预期交易的现金流量套期，预期交易很可能发生，且必须使公司面临最终将影响损益的现金流量变动风险；
4）套期有效性能够可靠地计量；
5）持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效。
套期同时满足下列条件时，本公司认定其高度有效：（1）在套期开始及以后期间，该项套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动；（2）该套期的实际抵销结果在80%至125%的范围内。
（2）公允价值套期会计处理
1）基本要求
①套期工具为衍生工具的，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益；套期工具为非衍生工具的，账面价值因汇率变动形成的利得或损失计入当期损益。
②被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。被套期项目为按成本与可变现净值孰低进行后续计量的存货、按摊余成本进行后续计量的金融资产或可供出售金融资产的，也按此规定处理。
2）被套期项目利得或损失的处理
①对于金融资产或金融负债组合一部分的利率风险公允价值套期，本公司对被套期项目形成的利得或损失可按下列方法处理:
被套期项目在重新定价期间内是资产的，在资产负债表中资产项下单列项目反映，待终止确认时转销；
被套期项目在重新定价期间内是负债的，在资产负债表中负债项下单列项目反映，待终止确认时转销。
②被套期项目是以摊余成本计量的金融工具的，对被套期项目账面价值所作的调整，按照调整日重新计算的实际利率在调整日至到期日的期间内进行摊销，计入当期损益。
对利率风险组合的公允价值套期，在资产负债表中单列的相关项目，也按照调整日重新计算的实际利率在调整日至相关的重新定价期间结束日的期间内摊销。采用实际利率法进行
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摊销不切实可行的，可以采用直线法进行摊销。此调整金额于金融工具到期日前摊销完毕；
对于利率风险组合的公允价值套期，于相关重新定价期间结束日前摊销完毕。
③被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺因被套期风险引起的公允价值变动累计额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计人当期损益。
④在购买资产或承担负债的确定承诺的公允价值套期中，该确定承诺因被套期风险引起的公允价值变动累计额(已确认为资产或负债)，调整履行该确定承诺所取得的资产或承担的负债的初始确认金额。
3）终止运用公允价值套期会计方法的条件
套期满足下列条件之一时终止运用公允价值套期会计:
①套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。
②套期工具展期或被另一项套期工具替换时，展期或替换是本公司正式书面文件所载明的套期策略组成部分的，不作为已到期或合同终止处理。
③该套期不再满足运用套期会计方法的条件。
④本公司撤销了对套期关系的指定。
(二十九)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
财政部于2014年陆续颁布或修订了一系列企业会计准则，本公司已按要求于2014
年7月1日执行新的该等企业会计准则，并按照新准则的衔接规定对比较财务报表进行调
整。经逐条对照，本公司不存在需要对期初留存收益进行追溯调整的事项。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
六、税项
本公司及其子公司主要税种和税率列示如下：
（一）流转税
|||
|-|-|
|纳税（费）基础|税（费）率|
|境内销售及提供加工劳务收入|17%|

本公司境外来料加工属免税业务。
（二）企业所得税
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1．本公司2014、2015年度所得税税率为25%。
2．依《香港法例》第 112章〝税务条例〞，本公司子公司 Ye Chiu InternationalLimited（怡球国际有限公司）(以下简称“怡球国际公司”2014、2015年度企业所得税率为16.5%。
3.依《香港法例》第 112章〝税务条例〞，本公司子公司 Ye Chiu Resources(HK) Limited（怡球资源（香港）有限公司）(以下简称“怡球资源香港公司”)2014、 2015年度企业所得税率为16.5%。
4.按照马来西亚政府每年公布的年度预算案，怡球国际有限公司之子公司怡球金属熔化私人有限公司（以下简称“马来西亚怡球公司”）适用企业所得税率2014、2015年度为
25%。
5.美国联邦所得税和州所得税：
||
|-|
|计税依据|
|应纳税所得额|
|应纳税所得额|
|每年缴纳180,000.00美元（特拉华州特有税种）|
|应纳税销售额（量）及职工薪酬水平（俄亥俄州特有税种）|
|应纳税销售额（量）|

6.鸿福再生资源（太仓）有限公司与怡球贸易（昆山）有限公司，2014、2015年度企业所得税税率为25%。
7.怡球资源有限公司之子公司 Harmony GroupLimited（以下简称“和睦公司”）和 GoldcityCorporation（以下简称“金城公司”）
和睦公司、金城公司注册地为萨摩亚。
萨摩亚在1980年通过有关境外公司注册的法令，在1987年及次年颁布国际公司法与相关法例。萨摩亚国际公司在萨摩亚境外之一切商业活动、交易或投资免税，而且资金汇进、汇出没有管制，可以在世界各国开立海外账户，方便公司营运。
8．马来西亚怡球公司子公司Ye Chiu Non-Ferrous Metal(M)Sdn,Bhd.
按照马来西亚政府每年公布的年度预算案，马来西亚怡球公司子公司Ye Chiu
Non-FerrousMetal(M)Sdn,Bhd.(怡球有色金属（马）私人有限公司)适用企业所得税率2014、
2015年度为25%。
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9、怡球国际有限公司之子公司YE CHIU SINGAPORE PTE. LTD.
新加坡企业所得税税率为17%。
（三）房产税
本公司房产税按照自用房产原值的70%为纳税基准，税率为1.2%，根据2010年12月
21日财政部、国家税务总局财税[2010]121号文规定，自2011年1月起，本公司按房产原
值加地价的70%作为纳税基准，税率为1.2%，出租房产以租金收入为纳税基准，税率为12%。
美国房产税按照房产增值额及土地资产价值为纳税基准，各州、郡、市税率不同。
（四）城镇土地使用税
根据苏州市人民政府2006年12月26日苏府[2006]166号《关于苏州市调整城镇土地使用税税额标准的通知》，本公司按4元/平方米缴纳城镇土地使用税。
（五）个人所得税
员工个人所得税由本公司代扣代缴。
境外子公司员工的个人所得税依当地法律规定由员工个人自己申报缴纳或由公司代扣代缴。
（六）地方教育费附加
根据国务院2010年10月18日国发[2010]35号《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》，财政部2010年11月7日财综[2010]98号《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》，本公司按应交流转税额的2%缴纳地方教育费附加。
(七)教育费附加
本公司按应交流转税额的3%缴纳教育费附加。
(八)城市维护建设税
本公司按应交流转税额的5%缴纳城市维护建设税。
(九)税收优惠政策及依据
根据美国税法Sales& Use Taxes Ruling 94-8 Conn. Gen. Stat. 12-412(34)规定,
Metalico公司采购和销售废金属免于缴纳销售税。
七、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别说明者均为人民币元）
注释1．货币资金
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怡球金属资源再生（中国）股份有限公司
截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|11,521,291.21|
|789,992,132.66|
|15,964,924.91|
|817,478,348.78|

截至2015年9月30日止，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
其中受限制的货币资金明细如下：
||
|-|
|期末余额|
|-|
|9,662,540.00|
|9,662,540.00|

注释2．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
||
|-|
|期末余额|
|65,519,765.61|
|65,519,765.61|
|-|
|65,519,765.61|

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产说明：
本期交易性金融资产增加主要系利用闲置资金购买A股上市公司股票所致。
注释3．应收票据
1．应收票据的分类
||
|-|
|期末余额|
|31,641,194.10|
|-|
|31,641,194.10|

2．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
||
|-|
|期末终止确认金额|
|4,518,089.30|
|-|
|4,518,089.30|

3．应收票据其他说明
财务报表附注第40页
怡球金属资源再生（中国）股份有限公司
截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
本公司期末不存在已质押的应收票据；不存在因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
注释4．应收账款
1．应收账款分类披露
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||期末余额|||||||||
|种类||账面余额|||坏账准备||||账面价值||
||||金额|比例||金额||计提比例|||
||单项金额重大并单独计提||||||||||
||||42,886,029.01|7.76%|||-|0.00%||42,886,029.01|
||坏账准备的应收账款||||||||||
||按信用风险特征组合计提||||||||||
||||400,807,437.83|72.52%||2,177,780.58||0.54%||398,629,657.25|
||坏账准备的应收账款||||||||||
||单项金额虽不重大但单独||||||||||
||||108,989,283.32|19.72%||7,259,203.54||8.21%||101,730,079.78|
||计提坏账准备的应收账款||||||||||
||合计||552,682,750.16|100.00%||9,436,984.12||1.77%||543,245,766.04|

续：
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||期初余额||||||||
|种类||账面余额|||坏账准备|||账面价值||
||||金额|比例||金额|计提比例|||
||单项金额重大并单独计提|||||||||
||||104,464,676.82|19.63%||-|0.00%||104,464,676.82|
||坏账准备的应收账款|||||||||
||按信用风险特征组合计提|||||||||
||||460,696,531.31|86.58%||1,302,381.36|0.28%||459,394,149.95|
||坏账准备的应收账款|||||||||
||单项金额虽不重大但单独|||||||||
||||159,978,610.83|30.07%||11,437,732.55|7.15%||148,540,878.28|
||计提坏账准备的应收账款|||||||||
||合计||725,139,818.96|136.28%||12,740,113.91|1.76%||712,399,705.05|

应收账款分类的说明：
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
单位名称
||||
|-|-|-|
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)|
|17,941,654.86|-|-|
|10,538,276.02|-|-|
|7,855,652.64|-|-|
|6,550,445.49|-|-|
|42,886,029.01|-|-|

续：
2014年12月31日
单位名称
||||
|-|-|-|
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)|

财务报表附注第41页
怡球金属资源再生（中国）股份有限公司
截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
2014年12月31日
单位名称
||||
|-|-|-|
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)|
|43,465,437.75|-|-|
|25,141,632.71|-|-|
|12,492,150.71|-|-|
|9,766,589.32|-|-|
|7,125,814.75|-|-|
|6,473,051.58|-|-|
|104,464,676.82|-|-|

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||||
||||应收账款|坏账准备||计提比例|
||信用期内||350,972,609.57|-|-||
|逾期1年以内|||49,244,471.06|1,705,494.82|||
||其中：10天以内||18,994,442.95|190,374.43|1.00%||
||10天-6个月||30,250,028.11|1,515,120.39|5.00%||
||6个月-1年||-|-|-||
|逾期1－2年|||590,357.20|472,285.76||80.00%|
||逾期2年以上||-|-|-||
|合计|||400,807,437.83|2,177,780.58||4.37%|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期初余额||||||
||||应收账款||坏账准备||计提比例|
|信用期内|||408,472,247.99||-|-||
||逾期1年以内|52,224,283.32||1,302,381.36||2.49%||
|其中：10天以内|||39,362,338.39||393,623.39|1%||
||10天-6个月||12,271,587.73||613,579.38|5%||
||6个月-1年||590,357.20||295,178.59|50%||
|逾期1－2年|||-||-||-|
|逾期2年以上|||-||-||-|
|合计|||460,696,531.31||1,302,381.36||0.28%|

2．本报告期实际核销的应收账款
公司本报告期没有核销的应收账款。
3．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
财务报表附注第42页
怡球金属资源再生（中国）股份有限公司
截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
|||
|-|-|
|期末余额|占应收账款期末余额的比例|
|73,550,134.08|13.31%|
|17,941,654.86|3.25%|
|16,826,200.65|3.04%|
|11,654,401.92|2.11%|
|10,538,276.02|1.91%|
|130,510,667.53|23.61%|

4．本公司期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款
5．本公司期末无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债
注释5．预付款项
1．预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|比例|金额|
|42,797,420.21|89.11%|59,342,282.16|
|1,527,450.13|3.18%|3,171,922.61|
|3,462,817.51|7.21%|3,443,806.90|
|242,357.01|0.50%|-|
|48,030,044.86|100.00%|65,958,011.67|

2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
|||
|-|-|
|期末余额|账龄|
|3,196,581.20|2至3年|
|1,210,786.08|1至2年|

3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
||||
|-|-|-|
|期末金额|占预付账款总额的比例|账龄|
|17,234,342.36|35.88%|1年内|
|5,835,759.01|12.15%|1年内|
|3,196,581.20|6.66%|2-3年|
|2,796,674.30|5.82%|1年内|
|2,762,619.00|5.75%|1年内|
|31,825,975.87|66.26%||

注释6．应收利息
财务报表附注第43页
怡球金属资源再生（中国）股份有限公司
截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
1．应收利息分类
||
|-|
|期末余额|
|27,928,054.66|
|34,427,594.19|
|62,355,648.85|

本期应收利息期末余额较上年年末余额增加78.68%，主要系在工商银行太仓支行的结构性存款产品等尚未结算所致。
注释7．其他应收款
1．其他应收款分类披露
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||期末余额||||||||
|种类||账面余额|||坏账准备|||账面价值||
||||金额|比例||金额|计提比例|||
||单项金额重大并单独计提坏|||||||||
||||-|-||-|-||-|
||账准备的其他应收款|||||||||
||按信用风险特征组合计提坏|||||||||
||||7,219,133.10|76.00%||1,086,437.00|15.05%||6,132,696.10|
||账准备的其他应收款|||||||||
||单项金额虽不重大但单独计|||||||||
||||2,253,546.21|24.00%||434,932.54|19.30%||1,818,613.67|
||提坏账准备的其他应收款|||||||||
||合计||9,472,679.31|100.00%||1,521,369.54|16.06%||7,951,309.77|

续：
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||期初余额||||||||
|种类||账面余额|||坏账准备|||账面价值||
||||金额|比例||金额|计提比例|||
||单项金额重大并单独计提坏|||||||||
||||-|-||-|-||-|
||账准备的其他应收款|||||||||
||按信用风险特征组合计提坏|||||||||
||||7,898,044.34|55.95%||847,682.94|10.73%||7,050,361.40|
||账准备的其他应收款|||||||||
||单项金额虽不重大但单独计|||||||||
||||6,218,748.83|44.05%||434,932.54|6.99%||5,783,816.29|
||提坏账准备的其他应收款|||||||||
||合计||14,116,793.17|100.00%||1,282,615.48|9.09%||12,834,177.69|

其他应收款分类的说明：
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||
||||其他应收款|坏账准备|计提比例|
|1年以内|||1,239,454.20|60,979.91|5.00%|
||1－2年||2,355,761.91|653,763.65|30.00%|
||2－3年||535,777.63|267,888.81|50.00%|

财务报表附注第44页
怡球金属资源再生（中国）股份有限公司
截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||||
||||其他应收款|坏账准备||计提比例|
|3年以上|||64,896.01|64,896.0|1|100.00%|
||合计||4,195,889.75|1,047,528.3|8|24.97%|

确定该组合依据的说明：
该组合中的款项具有相同或类似的风险特征。
（2）组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
组合名称
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|3,023,243.35|38,908.62|
|3,023,243.35|38,908.62|

确定该组合依据的说明：
该组合中的款项具有相同或类似的风险特征。
（3）期末单项金额不重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例|
|434,932.54|434,932.54|100%|

2．其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末余额|
|4,930,224.80|
|442,248.04|
|3,400,472.43|
|134,261.64|
|343,757.66|
|221,714.74|
|9,472,679.31|

3．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额的比例|
|押金|2,000,000.00|1年内|21.11%|
|往来款|1,862,732.00|1-2年|19.66%|
|往来款|696,722.49|1-3年|7.36%|
|往来款|450,000.00|1年内|4.75%|

财务报表附注第45页
怡球金属资源再生（中国）股份有限公司
截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额的比例|
|往来款|434,932.54|2年内|4.59%|
||5,444,387.03||57.47%|

注释8．存货
1．存货分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|660,104,351.03|11,727,610.80|648,376,740.23|917,231,032.51|24,154,632.29|
|206,791,872.64|4,631,333.28|202,160,539.36|364,443,472.39|1,488,822.65|
|10,171,433.71|213,078.04|9,958,355.67|15,539,956.32|-|
|27,829,065.11|-|27,829,065.11|26,566,974.16|-|
|904,896,722.49|16,572,022.12|888,324,700.37|1,323,781,435.38|25,643,454.94|

2．存货跌价准备
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期计提金额计提|本期减少金额||
|||转回|转销|
|24,154,632.29|28,277,443.33|-|40,704,464.82|
|1,488,822.65|4,631,333.28|-|1,488,822.65|
|-|213,078.04|-|-|
|25,643,454.94|33,121,854.65|-|42,193,287.47|

注释9．其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|561,280,000.00|
|134,086,509.61|
|7,005,982.14|
|1,813,672.15|
|704,186,163.90|

注释10．投资性房地产
1．投资性房地产情况
|||
|-|-|
|房屋、建筑物*1|土地使用权*2|
|182,116,882.85|6,807,648.76|

财务报表附注第46页
怡球金属资源再生（中国）股份有限公司
截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
|||
|-|-|
|房屋、建筑物*1|土地使用权*2|
|-|-1,284,666.09|
|-|-|
|-|-|
|-|-1,284,666.09|
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|182,116,882.85|5,522,982.67|
|11,534,069.28|-|
|4,325,275.98|-|
|4,325,275.98|-|
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|15,859,345.26||
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|166,257,537.59|5,522,982.67|
|170,582,813.57|6,807,648.76|

2．投资性房地产的说明
*12012年10月30日，本公司与上海旭创置业有限公司签订房地产买卖合同，本公
司购买位于上海长宁区通协路288弄3号的总面积为6,687.45平方米的写字楼。根据本公
司与上海旭创置业有限公司签订的房屋买卖合同约定，本公司自付清交易总价款之次日起
财务报表附注第47页
怡球金属资源再生（中国）股份有限公司
截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
四年内上海旭创置业有限公司可无偿使用该写字楼，因此本公司将其作为投资性房地产核
算。
至 2012年 12月 11日，本公司付清写字楼价款。写字楼价款与各项税费合计
152,805,789.50元。参考2012年12月31日该地段公开市场租金3元/平米，按照房产面
积和免租期四年，本公司确认递延收益29,311,093.35元同时增记该项房产原值，合计该
项投资性房地产原值182,116,882.85元。本公司对该项投资性房地产采用成本计量模式。
*2投资性房地产中的土地使用权系马来西亚怡球公司所属，永久性产权，故报告期
内未进行摊销，其中:
（1）地号2896：面积：4,120.07平方米；产权证号：207。马来西亚怡球公司与
Bintangmas JayaEnterprise签订租赁合同，期限自2013年6月1日至2014年5月31
日，月租金为4500林吉特；期限自2014年6月1日至2015年5月31日，月租金为5,500
林吉特；期限自2015年6月1日至2016年5月31日，月租金为7,000林吉特。
（2）地号237：面积：28,075.00平方米；产权证号：1190。
上述投资性房地产各期原值变动额为外币报表折算差额影响所致。
截止2015年9月30日，上述投资性房地产未出现减值情形，故未计提减值准备。
注释11．固定资产原价及累计折旧
1．固定资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|土地所有权|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|电子设备及其他|
|70,695,049.92|472,165,790.56|966,947,651.95|130,003,579.20|88,983,829.13|
|2,540,818.22|3,343,245.96|89,111,796.59|7,009,808.29|2,856,659.54|
|-|4,543,121.92|38,116,765.28|5,890,700.38|2,044,192.68|
|-|-|38,731,693.32|-|866,278.63|
|2,540,818.22|-1,199,875.96|12,263,337.99|1,119,107.91|-53,811.77|
|8,513,670.20|32,004,144.69|110,779,786.61|7,125,597.69|3,558,587.56|
|8,513,670.20|32,004,144.69|110,779,786.61|7,125,597.69|3,558,587.56|
||-|-|-|-|
|64,722,197.94|443,504,891.83|945,279,661.93|129,887,789.80|88,281,901.11|
|-|111,301,899.24|516,617,506.97|58,622,688.98|61,714,176.24|
|-|10,731,831.41|100,311,154.20|8,290,446.31|5,935,107.92|

财务报表附注第48页
怡球金属资源再生（中国）股份有限公司
截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|土地所有权|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|电子设备及其他|
|-|11,236,089.81|96,374,901.16|8,305,119.00|6,042,715.34|
|-|-504,258.40|3,936,253.04|-14,672.69|-107,607.42|
|-|15,126,546.06|65,910,460.45|3,072,197.36|2,288,246.40|
|-|15,126,546.06|65,910,460.45|3,072,197.36|2,288,246.40|
|-|-|-|-|-|
|-|106,907,184.59|551,018,200.72|63,840,937.93|65,361,037.76|
|-|-|-|-|-|
|-|3,287,904.13|79,863,355.37|1,504,077.27|-|
|-|3,287,904.13|79,863,355.37|1,504,077.27|-|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|
|-|3,287,904.13|79,863,355.37|1,504,077.27|-|
|64,722,197.94|333,309,803.11|314,398,105.84|64,542,774.60|22,920,863.35|
|70,695,049.92|360,863,891.32|450,330,144.98|71,380,890.22|27,269,652.89|

2．期末暂时闲置的固定资产
|||||
|-|-|-|-|
|账面原值|累计折旧|减值准备|账面价值|
|4,022,063.14|2,605,905.20|-|1,416,157.94|
|4,022,063.14|2,605,905.20|-|1,416,157.94|

3．期末未办妥产权证书的固定资产
公司期末没有未办妥产权证书的固定资产。
4．期末通过融资租赁租入固定资产
||||
|-|-|-|
|账面原值|累计折旧|减值准备|
|83,422,678.91|39,149,210.36|-|
|83,422,678.91|39,149,210.36|-|

注：报告期间Metalico公司与多家融资租赁公司签订了机械设备融资租赁协议，详见附注七、注释28。
5．固定资产的其他说明
上述固定资产原值和累计折旧“其他转入”主要系汇率变动影响所致。
财务报表附注第49页
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备考合并财务报表附注
注释12．在建工程
1．在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|-|-|-|905,982.89|-|
|-|-|-|2,120,364.61|-|
|-|-|-|431,250.44|-|
|-|-|-|792,749.81|-|
|-|-|-|206,837.61|-|
|494,280.27|-|494,280.27|494,280.27|-|
|8,268,297.51|-|8,268,297.51|-|-|
|1,634,616.48|-|1,634,616.48|-|-|
|224,926,966.81|-|224,926,966.81|117,064,143.68|-|
|3,019,108.29|-|3,019,108.29|4,272,842.75|-|
|267,960.34|-|267,960.34|1,225,344.13|-|
|238,611,229.70|-|238,611,229.70|127,513,796.19|-|

2．重要在建工程项目本期变动情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期转入固定资产|本期其他减少|
|905,982.89|270,000.00|1,175,982.89|-|
|2,120,364.61|-|2,120,364.61|-|
|431,250.44|-|431,250.44|-|
|792,749.81|-|792,749.81|-|
|206,837.61|-|206,837.61|-|
|494,280.27|-|-|-|
|-|8,268,297.51|-|-|
|-|1,634,616.48|-|-|
|117,064,143.68|107,862,823.13|-|-|
|3,787,987.38|431,376.48|1,326,463.77|-|
|1,225,344.13|5,870,658.16|6,828,041.95|-|
|127,028,940.82|124,337,771.76|12,881,691.08|-|

续：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|预算数|工程投入占预算比例|工程进度|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率|
|1,330,000.00|88.42%|100.00%|-|-|-|
|2,477,000.00|85.60%|100.00%|-|-|-|

财务报表附注第50页
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截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|预算数|工程投入占预算比例|工程进度|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率|
|891,500.00|48.37%|100.00%|-|-|-|
|4,620,000.00|17.16%|100.00%|-|-|-|
|242,000.00|85.47%|100.00%|-|-|-|
|2,758,572.00|17.92%|16.00%|-|-|-|
|12,049,697.50|68.62%|69.00%|-|-|-|
|20,000,000.00|8.17%|8.00%|-|-|-|
|200,000,000.00|112.46%|95.00%|-|-|-|
|-|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|-|
|244,368,769.50|-|-|-|-|-|

注释13．固定资产清理
||
|-|
|期末余额|
|54,297.57|

注释14．无形资产
1．无形资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初账面余额|本期增加|本期减少||
|||处置|其他|
|395,875,065.42|12,492,261.36|-|9,836,873.12|
|10,899,500.00|-|-|-|
|8,880,198.30|-|-|-|
|36,274,493.00|-|-|-|
|50,533,266.32|-|-|9,836,873.12|
|28,979,584.00|1,147,532.80|-|-|
|222,960,189.75|8,828,771.69|-|-|
|24,476,000.00|969,200.00|-|-|
|12,871,834.05|1,546,756.87|-|-|
|123,995,207.63|13,859,607.04|-|1,395,807.63|
|3,051,859.58|163,492.47|-|-|
|1,435,072.25|133,223.00|-|-|
|3,567,011.81|544,097.60|-|-|
|10,847,454.14|597,316.57|-|1,395,807.63|
|13,408,925.72|1,674,411.87|-|-|

财务报表附注第51页
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备考合并财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|86,392,749.78|9,785,445.11|-|-|
|-|-|-|-|
|5,292,134.35|961,620.42|||
|271,879,857.79|-|-|-|
|7,847,640.42|-|-|-|
|7,445,126.05|-|-|-|
|32,707,481.19|-|-|-|
|39,685,812.18|-|-|-|
|15,570,658.28|-|-|-|
|136,567,439.97|-|-|-|
|24,476,000.00|-|-|-|
|7,579,699.70|-|-|-|
|44,863,387.18|131,236,358.58|-|-|
|-|-|-|-|
|-|-|-|-|
|-|-|-|-|
|-|-|-|-|
|6,324,543.33|8,719,235.88|-|-|
|38,538,843.85|97,071,922.70|-|-|
|-|25,445,200.00|-|-|
|-|-|-|-|
|227,016,470.61|-|-|-|
|7,847,640.42|-|-|-|
|7,445,126.05|-|-|-|
|32,707,481.19|-|-|-|
|39,685,812.18|-|-|-|
|9,246,114.95|-|-|-|
|98,028,596.12|-|-|-|
|24,476,000.00|-|-|-|
|7,579,699.70|-|-|-|

*12002年5月10日，本公司取得编号为太国用（2002）字第07041003的土地使用
权证，所属土地位于浮桥镇浮宅路北、沈家浜西，使用权面积207,293.4平方米（310.94
亩），使用年限50年，终止日期2051年1月19日。土地用途为工业用地，使用权类型为
出让。经太仓市国土资源局港区国土资源局认定，本公司已缴清土地出让金，共
10,899,500.00元。
财务报表附注第52页
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2010年3月9日，本公司对上述地块换领了编号为太国用（2010）第008003059的土
地使用权证，终止日期为2051年1月9日。
*22006年11月14日，本公司取得编号为太国用（2006）第507065684号的土地使用权证，所属土地位于浮桥镇建红村，使用权面积116,665.2平方米(175亩)，使用年限50
年，终止日期2056年11月14日。土地类型为工业用地，使用权类型为出让。经太仓市国土资源局港区国土资源局认定，本公司已缴清土地出让金，共8,650,000.00元。
2010年2月28日，本公司与太仓市国土资源局签订《太土让合（2006）第342号合同的补充协议》，国土资源局将原出让面积由116,665.2平方米调整为117,535.50平方米，超出面积870.3平方米按照每平米252元补交土地出让金及税费共计230,198.3元。
本公司于2010年3月22日对上述地块换领了编号为太国用（2010）第507003397的土地使用权证，终止日期2056年11月14日。
*32010年3月11日，本公司取得编号为太国用（2010）第005003184号的土地使用权证，所属土地位于港区协鑫东路以上、六里塘以东，使用权面积139,609.9平方米，终止日期2060年3月8日，土地出让金及其他税费成本共计36,274,493.00元。
*4系本公司之子公司马来西亚怡球公司的土地。主要明细如下：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|面积（land/building squaremeters）|状态|卖方|地址|地契号|取得土地使用权日期|
|8,090.13 /2,160.00|Office cumwarehouse|柔佛土地局|Kawasan PerindustrianPasir Gudang81700 Pasir GudangJohor Darul Takzim|188984|1990年|
|合约：2acres(87,120sq.ft)|办公用地|||||
|12,140.20 /7,110.00 *2|Existingfactorycum office|柔佛土地局|Kawasan PerindustrianPasir Gudang81700 Pasir GudangJohor Darul Takzim|212978|1993年|
|合约：3acres(130,680sq.ft)|厂房用地|||||
|20,856.82 / 5,398.00|Scrapprocessingplant|柔佛土地局|Jalan Keluli,Pasir gudangindustrial area,81700PasirGudang Johor Darul Takzim|332634|1999年|
|合约：5.154acres(224,508.24sq.ft)|废料加工地|||||
|60,700 / NIL *1|厂房用地|柔佛土地局|Tanjung Langsat|37268|2002年|

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|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||||Industrial Area,Johor Darul Takzim|||
|合约：15acres(653,400sq.ft)||||||
|12,140.20/NIL *2|厂房用地|Kian Joo Canfactoryberhad|Kawasan PerindustrianPasir Gudang81700 Pasir GudangJohor Darul Takzim|212963|2006年|
|合约：3acres(130,680sq.ft)||||||

此块土地系Kian Joo Can factoryberhad从柔佛土地局取得的30年土地使用权，2005年该公司将其转让给怡球金属熔化私人有限公司，怡球金属熔化私人有限公司按剩余期间享有土地使用权
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|报告：40,486/NIL *1|厂房用地|柔佛土地局|Tanjung LangsatIndustrial Area,Johor Darul Takzim|460661|2007年|
|合约：10acres(435,600sq.ft)||||||
|报告：40,542/NIL *1|厂房用地|JCY HDDTECHNOLOGYSDN.BHD.|Tanjung LangsatIndustrial Area,Johor Darul Takzim|460656|2009年|
|合约：10.022acres (436,558sq.ft)||||||

此块土地系怡球金属熔化私人有限公司从Jcy Hdd TechnologySdn.Bhd.取得的60年土地使用权，2009年该公司将其转让给怡球金属熔化私人有限公司，怡球金属熔化私人有限公司按剩余期间享有土地使用权
*1由于公司拟建造厂房，马来西亚禁止在独立的土地上搭建连体厂房。故企业申请将三块土地合并，该申请已于2014年1月21日审批成功，旧土地使用证已被收回。新的土地证编号：531328，有效期限：2014年1月21日至2068年11月17日，土地面积：14.174公顷。因土地合并，公司向马来西亚政府补缴地价马币1,475,578.00元。
*2公司为延长上述两项土地权使用年限，向马来西亚政府共缴纳马币2,613,600.00
元，经延长后，剩余土地使用年限分别为40、39年。
本期的土地使用权原值的增加，主要系向马来西亚政府缴纳的与该土地直接相关的款项。
2．无形资产其他说明
（1）本期的减少额，主要系汇差的原因造成的。
（2）期末用于抵押或担保的无形资产,详见附注七、注释45。
3．期末不存在未办妥产权证书土地使用权的情况
注释15．长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加额|本期摊销额|其他减少额|
|800,000.00|-|450,000.00|-|

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备考合并财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加额|本期摊销额|其他减少额|
|5,375,000.00|-|225,000.00|-|
|4,371,148.80|-|2,458,771.20|-|
|10,546,148.80|-|3,133,771.20|-|

长期待摊费用的说明：
*1本公司与太仓市天然气有限公司签订天然气供用合同，公司需支付增容费，有效期限自2013年5月1日到2016年4月30日，公司共支付1,800,000.00元，本公司按约定期限平均摊销。
*22012年10月30日，本公司与上海旭创置业有限公司（以下简称“旭创公司”）签订房地产买卖合同，本公司购买位于上海长宁区通协路288弄3号的房产及地下车库60个。
由于车位无法办理产权证故而计入长期待摊费用按照20年进行摊销。
*3本公司子公司和睦公司与中国信托商业银行签订循环贷款协议，根据该协议，公司需按贷款协议承诺本金的一定比例支付贷款安排费，此协议有效期限自2013年5月6日到2016年5月6日，公司共支付1,566,000.00美元，本公司按约定期限平均摊销。
注释16．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|4,798,865.20|1,199,716.31|3,820,871.75|
|7,520,500.78|1,880,125.20|21,605,067.14|
|4,669,555.79|1,167,388.94|5,242,324.36|
|3,232,784.17|808,196.04|-|
|846,565.64|211,641.41|1,615,390.92|
|344,421.02|86,105.26|344,421.02|
|21,412,692.60|5,353,173.16|32,628,075.19|

因本公司子公司和睦公司享受免税政策，其计提资产减值准备不存在可抵扣暂时性差异，故不确认递延所得税资产。
2．未经抵销的递延所得税负债
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|12,324,210.87|3,081,052.71|15,404,157.50|

财务报表附注第55页
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截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|-|-|11,495,813.22|
|5,149,726.51|1,287,431.63|3,343,624.46|
|17,473,937.38|4,368,484.34|30,243,595.18|

注释17．短期借款
1．短期借款分类
||
|-|
|期末余额|
|701,208,206.22|
|-|
|676,729,495.25|
|1,377,937,701.47|

上表短期借款性质分类系按照借款合同的约定分类。
*系关联方担保，相关情况详见本附注八、（五）。
注释18．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
||
|-|
|期末余额|
|3,232,784.17|
|-|
|3,232,784.17|
|-|
|-|
|3,232,784.17|

注释19．应付账款
||
|-|
|期末余额|
|83,458,404.90|
|12,225,107.42|
|10,714,061.94|
|106,397,574.26|

1．账龄超过一年的重要应付账款
||
|-|
|期末余额|
|243,233.88|
|243,233.88|

财务报表附注第56页
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截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
注释20．预收款项
1．预收账款情况
||
|-|
|期末余额|
|1,630,446.76|
|1,630,446.76|

2．账龄超过一年的重要预收款项
本期没有账龄超过一年的重要预收款项
注释21．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|23,784,339.78|219,048,396.08|214,398,823.37|
|669,357.04|8,651,292.58|7,928,588.98|
|-|-|-|
|-|-|-|
|24,453,696.82|227,699,688.66|222,327,412.35|

2．短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|19,095,204.50|188,920,918.94|186,671,765.52|
|-|1,416,077.96|1,416,077.96|
|3,621,338.36|23,055,444.44|21,062,582.39|
|136,707.20|12,164,636.26|12,161,213.46|
|54,272.72|989,535.19|987,435.60|
|3,413,270.04|9,787,993.09|7,792,323.33|
|17,088.40|113,279.90|121,610.00|
|303,873.00|2,639,167.00|2,641,225.00|
|-|352,306.91|328,860.83|
|763,923.92|2,664,480.83|2,278,311.67|
|-|-|-|
|-|-|-|
|23,784,339.78|219,048,396.08|214,398,823.37|

3．设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|643,719.68|7,782,619.34|7,060,557.08|

财务报表附注第57页
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截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
||||
|-|-|-|
|25,637.36|868,673.24|868,031.90|
|669,357.04|8,651,292.58|7,928,588.98|

4．应付职工薪酬其他说明
应付职工薪酬期末余额中没有属于拖欠性质的金额。
注释22．应交税费
||
|-|
|期末余额|
|-|
|9,261,784.89|
|880,173.01|
|1,707.38|
|576,671.66|
|468,365.14|
|34,147.60|
|46,247.45|
|-|
|88,078.56|
|44,701.61|
|1,707.38|
|11,403,584.68|

注释23．应付利息
||
|-|
|期末余额|
|-|
|-|
|6,132,337.97|
|6,132,337.97|

注释24．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|413,141,138.01|
|314,217,749.52|
|790,887.70|
|526,556.36|

财务报表附注第58页
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截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|728,676,331.59|

注释25．一年内到期的非流动负债
||
|-|
|期末余额|
|-|
|-|

注释26．长期借款
||
|-|
|期末余额|
|104,712,478.51|

上表长期借款性质分类系按照借款合同的约定分类。
*系土地担保，相关情况详见本附注七、注释46。
注释27．应付债券
1、应付债券类别
||
|-|
|2015年9月30日|
|-|
|-|

2、应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：美元
|||||
|-|-|-|-|
|面值|发行日期|债券期限|发行金额|
|1,000,000,000.00|2008/4/23|20年|1,000,000,000.00|
|1,000,000,000.00|—|—|1,000,000,000.00|

续：
|||||
|-|-|-|-|
|本期发行|按面值计提利息|溢折价摊销|本期偿还|
|-|1,017,992.21|-|12,358,776.41|
|-|1,017,992.21|-|12,358,776.41|

3、可转换公司债券的转股条件、转股时间
公司于2008年4月23日，发行的无担保的价值1亿美元的可转换为公司普通股的可转换债券（发行后任何时间），可转换价格为每股14美元。
注释28．长期应付款
1、长期应付款分类
财务报表附注第59页
怡球金属资源再生（中国）股份有限公司
截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
||
|-|
|2015年9月30日|
|35,751,708.29|
|10,982,936.99|
|46,734,645.28|

2、长期应付款说明
截止2015年9月30日，应付融资租赁款余额折算为人民币为35,751,708.29，利率为4.64%。
应付其他款项为Metalico公司并购其子公司时，因未能全额支付股权收购款而发生的卖方融资借款以及与高管或员工签订非竞争协议时应付的款项。
注释29．递延收益
||
|-|
|期末余额|
|9,159,716.61|
|9,159,716.61|

递延收益说明：
本公司在上海长宁区购买的写字楼，根据本公司与上海旭创置业有限公司签订的房屋买卖合同约定，本公司自付清交易总价款之次日起四年内上海旭创置业有限公司可无偿使用该写字楼，参考2012年12月该地段公开市场租金3元/平米，按照房产面积和免租期四年，本公司确认递延收益29,311,093.35元，2014年度确认收益7,327,773.36元，2015年1-9月确认收益5,495,830.02元。
注释30．股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期变动增（+）减（－）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|533,000,000.00|-|-|-|-|-|

注释31．资本公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|1,051,223,189.01|-|-|
|151,032,138.37|344,865,592.43|-|
|1,202,255,327.38|344,865,592.43|-|

资本公积说明：
财务报表附注第60页
怡球金属资源再生（中国）股份有限公司
截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
1）*12014年5月15日，经本公司2013年度股东大会决议，本公司于2014年7月4
日以资本公积人民币123,000,000.00元转增股本。
2）*2年初余额包含本公司之子公司 Metalico公司 2014年度资本公积增加
87,520,731.12元、其他综合收益增加4,072,081.72元以及实收资本增加135,792.24元，
合计增加为91,728,605.08元。
本期增加系本公司之子公司 Metalico公司 2015年 1-9月资本公积增加
329,465,272.85元、其他综合收益增加 15,897,939.83元以及实收资本增加-497,620.25
元，合计增加为344,865,592.43元。
注释32．盈余公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|93,828,368.03|-|-|
|93,828,368.03|-|-|

注释33．未分配利润
||
|-|
|金 额|
|560,749,240.93|
|-|
|560,749,240.93|
|-426,124,163.66|
|10,660,000.00|
|-|
|-|
|-|
|123,965,077.27|

1．未分配利润的其他说明
*经2015年4月17日公司董事会通过决议，本公司拟以股本为533,000,000股为基数，向全体股东按每10股派发现金股利0.20元（含税），共计派发现金红利10,660,000.00元（含税），已于2016年7月19日发放完毕。
注释34．其他综合收益
|||
|-|-|
|期初余额|本期发生额|

财务报表附注第61页
怡球金属资源再生（中国）股份有限公司
截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||本期所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期转入损益|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东|
|-|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|-|
|-131,584,083.89|-118,725,193.62|||-118,725,193.62||
|-|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|-|
|-131,584,083.89|-118,725,193.62|-|-|-118,725,193.62|-|
|-131,584,083.89|-118,725,193.62|-|-|-118,725,193.62|-|

注释35．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|2,728,388,027.39|2,564,725,754.34|4,237,775,554.81|
|1,297,948,409.78|1,325,049,382.46|2,924,344,184.75|
|8,409,368.89|3,847,540.47|8,718,580.75|
|4,034,745,806.06|3,893,622,677.27|7,170,838,320.31|

注释36．营业税金及附加
||
|-|
|本期发生额|
|629,683.38|
|31,465.73|
|31,453.48|
|692,602.59|

注释37．销售费用
财务报表附注第62页
怡球金属资源再生（中国）股份有限公司
截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|1,635,331.39|
|382,344.73|
|242,483.66|
|355,228.95|
|19,436,938.63|
|236,816.00|
|1,848,022.88|
|4,993,961.67|
|115,270.91|
|29,246,398.82|

注释38．管理费用
||
|-|
|本期发生额|
|95,652,064.58|
|1,504,841.16|
|1,467,204.62|
|11,670,375.34|
|10,415,373.18|
|2,087,059.48|
|2,515,886.58|
|8,587,588.56|
|13,494,202.94|
|2,225,238.70|
|739,583.61|
|9,915,223.84|
|1,502,160.83|
|1,683,789.21|
|28,052,238.34|
|413,468.91|
|746,484.65|
|87,814.00|
|5,485,260.11|
|1,882,062.23|
|165,753.59|
|314,522.62|
|7,988,812.02|

财务报表附注第63页
怡球金属资源再生（中国）股份有限公司
截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|1,311,886.42|
|69,701.85|
|11,660.56|
|2,110,014.47|
|10,776.57|
|2,548,995.33|
|8,097,318.81|
|222,757,363.11|

注释39．财务费用
||
|-|
|本期发生额|
|72,036,210.73|
|31,785,912.36|
|-8,725,825.68|
|7,010,691.08|
|55,986,815.13|

注释40．资产减值损失
||
|-|
|本期发生额|
|-3,577,791.30|
|32,426,348.23|
|84,655,336.77|
|125,644,016.12|
|239,147,909.82|

注释41．公允价值变动收益
||
|-|
|本期发生额|
|-9,941,437.66|
|-|
|-2,093,688.50|
|-|
|-12,035,126.16|

1、公允价值变动收益的说明：
*1系本期投资的股票期末公允价值变动收益。
*2本公司之子公司Metalico公司以3,810,146股，每股0.9186美元（折合为人民
币5.64元）的执行价格的股份进行债务重组费用担保，担保期限为10年。该笔重组费用
财务报表附注第64页
怡球金属资源再生（中国）股份有限公司
截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
在债权到期日由债权人选择，由现金偿付或在不稀释公司普通股的情况下，由第二次债务
重组协议中的认股权证支付。公司在债务重组协议日，以当时市价0.93美元（折合为人民
币5.71元）及股价变动率的基础上，公司在账面上记录，折算人民币为14,571,358.33
元的衍生金融负债。2014年12月31日，公司的股价降为每股0.34美元，（折合人民币为
2.08元）公司根据波动率因素及10年保证期，对衍生金融负债计提跌价，并将跌价损失
记入当期损益。
*3报告期内，本公司之子公司和睦公司、马来西亚怡球公司根据风险管理目标，将存
货和期货合约指定为相应的套期关系，本公司对于期末持仓部分的套期工具损益与被套期
项目的公允价值变动对比分析，将有效部分的套期工具及被套期项目的公允价值变动，以
及非有效部分的套期工具公允价值变动计入当期“公允价值变动收益”；已经平仓的套期工
具公允价值变动损益转出，计入当期投资收益。
本公司之子公司马来西亚怡球公司根据风险管理目标，将应收账款和远期外汇合约指
定为相应的套期关系，本公司对于期末在执行部分的套期工具损益与被套期项目的公允价
值变动对比分析，将有效部分的套期工具及被套期项目的公允价值变动，以及非有效部分
的套期工具公允价值变动计入当期“公允价值变动收益”；已经平仓的套期工具公允价值变
动损益转出，计入当期投资收益。
注释42．投资收益
1．投资收益明细情况
||
|-|
|本期发生额|
|-|
|1,912,679.49|
|20,041,885.88|
|11,587,259.19|
|-|
|33,541,824.56|

2．投资收益的说明
*1系本公司之子公司和睦公司、马来西亚怡球公司对不符合套期保值会计部分的期货
收益和远期外汇合约收益确认为投资收益。
*2系本公司之子公司Metalico公司2014年度处置LEAD公司涉及的商誉，作为不可辨
财务报表附注第65页
怡球金属资源再生（中国）股份有限公司
截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
认资产并不予确认产生的。
注释43．营业外收入
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|3,296,668.27|2,700,141.05|
|3,296,668.27|2,700,141.05|
|1,519,911.00|2,895,651.00|
|-|153,237,596.26|
|240,967.82|722,688.68|
|5,057,547.09|159,556,076.99|

营业外收入分类说明：
*1计入当期损益的政府补助
||
|-|
|本期发生额|
|590,000.00|
|870,000.00|
|50,000.00|
|9,911.00|
|1,519,911.00|

*2备考合并利得
如附注四、（一）备考合并财务报表编制基础所述，本公司依据企业会计准则的规定确认了营业外收入，列示如下：
支付上海欣桂现金对价 300,000,000.00支付TML现金对价（美金61,250,000*6.3613） 389,629,625.00总计收购Metalico公司股权的交易价格 689,629,625.00模拟收购日（2014年1月1日）Metalico公司净资产公允价值 1,025,352,092.57模拟收购日（2014年1月1日）Metalico公司不可辨认的商誉账面价值 182,484,871.31模拟收购日（2014年1月1日）Metalico公司可辨认净资产公允价值 842,867,221.26营业外收入 153,237,596.26注释44．营业外支出
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|4,550,008.13|2,126,161.89|
|4,550,008.13|1,214,487.97|
|-|911,673.92|

财务报表附注第66页
怡球金属资源再生（中国）股份有限公司
截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|16,708,172.84|62,470,269.32|
|39,419.19|48,750.56|
|-|-|
|-|89,197.81|
|54,312.19|95,524.45|
|21,351,912.35|64,829,904.03|

注释45．所得税费用
1．所得税费用表
||
|-|
|本期发生额|
|24,549,674.97|
|123,084.09|
|24,672,759.06|

注释46．所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|原值|
|9,662,540.00|
|27,418,972.15|
|37,081,512.15|

八、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本(万元)|对本公司的持股比例|
|香港|投资|登记资本1.72亿港币|44.42%|

1．本公司的母公司情况的说明
怡球（香港）有限公司，成立于2008年8月22日，注册地址为中国香港湾仔轩尼诗道302-8号集成中心2702-3室，董事：黄崇胜。
2．本公司最终控制方是自然人黄崇胜、林胜枝夫妇。
财务报表附注第67页
怡球金属资源再生（中国）股份有限公司
截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
黄崇胜、林胜枝夫妇持有佳绩控股有限公司的全部股权（黄崇胜持有88.43%的股权，林胜枝持有11.57%的股权），佳绩控股有限公司持有怡球（香港）有限公司的全部股权，
怡球（香港）有限公司持有发行人21,960万股股份，占发行人股本总额的72%。
(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益
(三)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
富钧新型复合材料（太仓）有限公司 与本公司同一法定代表人
United Creation Management Limited 被林胜枝实际控制的公司
YcGlobal，Llc 同一实际控制人
Total Merchant Limited 同一实际控制人
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2．租赁房屋
2012年10月29日，本公司子公司AME向Yc GlobalLlc租赁办公楼，双方签订办公楼租赁协议，约定月租金为8,360美元，租赁协议有效期至2013年10月31日止，自动按月续约。2014年度租赁费为10.03万美元，2015年1-9月租赁费为75,240.00美元
3．关联担保情况
（1）本公司作为担保方
|||||
|-|-|-|-|
|被担保方|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|马来西亚怡球公司|RM 148,500,000|2010/4/9|截至下次授信协议生效|
|马来西亚怡球公司|RM 113,450,000|2011/1/25|截至下次授信协议生效|
|马来西亚怡球公司|USD 13,079,160|2008/12/10|截至下次授信协议生效|
|马来西亚怡球公司|USD 10,000,000|2012/6/8|截至下次授信协议生效|
|马来西亚怡球公司|RM 87,000,000|2011/5/27|截至下次授信协|

财务报表附注第68页
怡球金属资源再生（中国）股份有限公司
截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
||||议生效|
|马来西亚怡球公司|RM 19,000,000|2010/11/15|截至下次授信协议生效|
|马来西亚怡球公司|RM 20,000,000|2010/11/15|截至下次授信协议生效|
|马来西亚怡球公司|USD 2,000,000|2009/10/13|截至下次授信协议生效|
|马来西亚怡球公司|RM 15,000,000|2011/5/26|截至下次授信协议生效|
|马来西亚怡球公司|RM 31,000,000|2012/1/9|截至下次授信协议生效|
|马来西亚怡球公司|USD6,200,000|2012/8/6|截至下次授信协议生效|
|和睦公司|USD 11,000,000|2013/1/3|截至下次授信协议生效|
|怡球金属资源再生（中国）股份公司|USD19,500,000.00|2013/3/14|截至下次授信协议生效|
|怡球金属资源再生（中国）股份有限公司|USD19,500,000.00|2014/3/14|截至下次授信协议生效|
|怡球金属资源再生（中国）股份有限公司|USD19,500,000.00|2015/515|截至下次授信协议生效|
|和睦公司|USD116,000,000.00|2013/5/6|2016/5/5|
|和睦公司|USD5,000,000.00|2014/12/1|2015/9/30|
|和睦公司|USD2,000,000.00|2015/3/6|2016/3/5|
|马来西亚怡球金属有限公司|USD 22,244,000|2015/2/6|截至下次授信协议生效|
|马来西亚怡球金属有限公司|RM 45,480,000|2015/2/6|截至下次授信协议生效|
|马来西亚怡球金属有限公司|USD 14,829,000|2015/2/11|截至下次授信协议生效|
|马来西亚怡球金属有限公司|RM 30,320,000|2015/2/11|截至下次授信协议生效|
|马来西亚怡球金属有限公司|RM 13,400,000|2015/4/16|截至下次授信协议生效|

4．关键管理人员薪酬
单位：人民币万元
财务报表附注第69页
怡球金属资源再生（中国）股份有限公司
截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|4,169.23|

5．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|期末余额|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|富钧新型复合材料（太仓）有限公司|434,932.54|434,932.54|434,932.54|
|黄崇胜|140,794.49|1,407.94|18,411.90|
|林胜枝|10,000.00|100.00|-|
|怡球(香港)有限公司|7,315.50|73.16|-|
|Yc Global，Llc|-|-|51,154.84|

（2）本公司应付关联方款项
|||
|-|-|
|关联方|期末余额|
|Total Merchant Ltd.|412,941,862.00|
|黄崇胜|199,275.98|

九、股份支付
（一）股份支付总体情况（填列金额单位为美元）
项目名称 金额
公司本期授予的各项权益工具总额 1,630.58
公司本期行权的各项权益工具总额 1,634.26
公司本期失效的各项权益工具总额 47.25
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限 不适用
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 不适用
（二）以权益结算的股份支付情况（填列金额单位为美元）
项目名称 金额
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日权益工具的市场价值可行权权益工具数量的确定依据 授予的受限制股票以每年3%的比例失效本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 1,322,966.00本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 1,322,966.00
（三）以现金结算的股份支付情况（填列金额单位为美元）
财务报表附注第70页
怡球金属资源再生（中国）股份有限公司
截止2015年9月30日止及2014年度
备考合并财务报表附注
项目名称 金额
公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值确定方法 不适用
负债中因以现金结算的股份支付产生的累计负债金额 不适用
本期因以现金结算的股份支付而确认的费用总额 不适用
（三）股份支付的修改、终止情况
Metalico公司于 2015年 9月 11日，与 Total Merchant Limited (TML)和其全资子
公司 TM Merger Sub Corp. (Merger Sub)公司达成合并收购协议，在此次收购合并协议
下，公司不再作为公开交易的上市公司，同时与MergerSub进行合并，成为TML的全资子
公司。合并收购前，Metalico公司剩余的各类股份支付计划均进行加速执行，未能加速执行
的极个别股权支付计划终止。
十、承诺及或有事项
（一）重大承诺事项
本公司不存在需要披露的承诺事项
（二）资产负债表日存在的或有事项
1．开出保函、信用证
截至2015年9月30日止，公司开立未到期的信用证金额497,899.50美金和20,760.00欧元；
截至2015年9月30日止，公司开立未到期的保函金额5,333,744.00林吉特和3,980万美元，其中：货币资金质押人民币9,662,540.00元。
2．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响
1）自2015年6月16日METALICO公告董事会与TML签署合并协议后，分别有6起和
4起推定股东集体诉讼将METALICO和/或管理层和/或TML及TMLSub诉至特拉华州法院和
新泽西州高等法院，新泽西州的诉讼已合并审理，原告认为METALICO管理层未尽到对股东
的忠实义务，采取交易保护的措施限制了收购竞争对手的介入，未能保证股东权益最大化
等。2015年8月27日各方达成谅解备忘录，同意和解新泽西州诉讼，终结特拉华州诉讼。
2015年 9月 8日，特拉华州法院同意终结上述诉讼，原告可选择加入新泽西州诉讼。
根据谅解备忘录，各方同意①METALICO应向美国证券交易委员会申请补充披露合并相关信
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息；②METALICO负责支付原告律师费用。METALICO已于2015年8月27日提交申请并补充
披露信息。各方已同意原告律师费用为52.5万美元。
2016年2月3日，METALICO获悉各方就争议的解决签署和解协议，协议中无撤销收购
或向原股东额外支付对价的条款。2016年2月5日，原告向新泽西州高等法院申请初步批
准该协议。2016年3月4日，新泽西州高等法院已初步批准该协议。2016年5月9日，新
泽西州高等法院将召开听证会，决定以下事项：法院是否最终批准和解协议；法院是否采
纳相关条款；原告律师费及补偿金额。新泽西法院可以延期听证会或对协议进行修改。
如果法院不能批准协议，当事方将面临各自承担费用重新商谈具体条款或继续进行诉
讼，原告方也可以放弃诉讼。根据METALICO提供的说明，预计METALICO需承担的费用不
超过50万美元，且由保险公司支付。
2）2014年4月26日，原告Blekot与共同被告Scaccia驾车出行时闯入共同被告Lori and Timothy Lochner的前院撞上 Metalico Transfer, Inc停在院中的废料车造成原告重伤，2014年9月17日，原告向纽约州高级法院提起诉讼，向所有共同被告共主张3,500万美元赔款。共同被告Lori and TimothyLochner雇佣共同被告Millennium Pursuits, Inc（Leisure CraftPools）整修其室外游泳池，Metalico Transfer,Inc的废料车应共同被告Millennium Pursuits,Inc（Leisure CraftPools）的要求在此停放。
共同被告Scaccia被指控在药物影响下驾车及二级汽车伤人已在2015年定罪。其他被
告的赔偿责任目前仍在审理中，Metalico Transfer,Inc被判承担的责任可能较小，且该
案件在公司保险范围之内，预计不会对财务状况造成影响。
除上述或有事项外，截至2015年9月30日止，本公司无其他应披露未披露的重大或有事项。
十一、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
1、企业合并或处置重要子公司。
自2015年10月24日起，本公司之子公司Metalico公司位于宾夕法尼亚州的兰开斯
特子公司TranzactCorporation正式售予其前任经理人Brandon。2015年截止至报表日，该公司总资产4,044,389美元，亏损1,576,802美元。处置该子公司系其经营范围不同于
本公司其他子公司的经营范围，与公司战略发展方向存在较显著偏差。
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（二）其他资产负债表日后事项说明
除存在上述资产负债表日后事项外，截止财务报告日，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项说明
（一）前期会计差错
本报告期未发现采用追溯重述法或未来适用法的前期会计差错。
（二）债务重组
截止2015年9月30日止，本公司不存在需披露的重大债务重组事项。
（三）资产置换
截止2015年9月30日止，本公司不存在需披露的重大资产置换事项。
（四）终止经营
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|-|-|-|-|-|
|收入|费用|利润总额|所得税费用|净利润|
|1,226,015||3,597,885||3,597,885|
|1,226,015|-|3,597,885|-|3,597,885|

注：本公司另有Metalico Alabama LegacyInc.在报告期内终止经营，2015年没有产生利润与费用。
十三、补充资料
（一）备考当期非经常性损益明细表
||
|-|
|本期发生额|
|-1,253,339.86|
|-|
|1,519,911.00|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-16,708,172.84|
|-|

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||
|-|
|本期发生额|
|-|
|-|
|-|
|21,506,698.40|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|147,236.44|
|-|
|229,741.17|
|-|
|4,982,591.97|

（二）备考净资产收益率及每股收益
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率||
||基本每股收益|
|-20.88%|-0.80|
|-21.12%|-0.81|

续：
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率||
||基本每股收益|
|-0.01%|-0.0002|
|-7.89%|-0.33|

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二〇一六年三月三十日
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