股票代码：600387 股票简称：海越能源 公告编号：临 2019-057海越能源集团股份有限公司
关于收到上交所关于公司 2018年年度报告的
事后审核问询函的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
海越能源集团股份有限公司（以下简称：“公司”）于2019年5月10日收到上海证券交易所公函【2019】0614号问询函《关于海越能源集团股份有限公司 2018年年度报告的事后审核问询函》（以下简称“问询函”），问询函全文如下：依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号－年度报告的内容与格式》（以下简称《格式准则第 2号》）、上海证券交易所行业信息披露指引等规则的要求，经对你公司 2018年年度报告的事后审核，为便于投资者理解，请你公司从以下方面进一步补充披露下述信息。
一、关于公司经营情况
1.关于商品销售业务。年报披露，2018年商品销售实现营业收入 56.28亿元，占公司整体比重的26.34%。同时，商品销售收入在 2017年和 2018年，分别较上年增长711.29%和681.74%，毛利率分别为0.70%和0.73%。请补充披露：（1）结合公司的经营战略和规划情况，说明商品销售收入大幅增长的原因；（2）商品销售业务的主要商品，公司在商品销售业务中承担的主要职能与具体作用，与供应商及客户的主要定价政策、结算条款和结算模式，业务经营过程中发票、资金和货物流转方式和具体时点；（3）列示商品销售业务中主要商品最近两年的前5大供应商及采购金额、以及前5大客户及销售金额，与公司是否存在关联关系；（4）公司商品销售业务的收入确认方法（总额法/净额法）以及相关依据，是否符合企业会计准则的规定；（5）在商品销售业务毛利率仅有0.70%的情况下，公司大力拓展相关业务的考虑；（6）请公司年审会计师就上述问题逐项核查并发表明确意见，并说明针对上述问题履行的审计程序、所获得的审计证据。
补充披露：（1）成品油和液化气销售业务的具体经营模式、包括但不限于实物流转、货款流转、定价政策、结算模式、信用政策等；（2）分别列示成品油和液化气销售业务最近两年的前 5大供应商及采购金额、以及前 5大客户及销售金额，与公司是否存在关联关系；（3）成品油和液化气销售业务的收入确认方法（总额法/净额法）以及相关依据，是否符合企业会计准则的规定；（4）成品油和液化气业务毛利率同比下降幅度较大的原因，并结合成品油毛利率连续两年下降的事实，说明其下降趋势是否具有持续性；（5）请公司年审会计师就上述问题逐项核查并发表明确意见，并说明针对上述问题履行的审计程序、所获得的审计证据。
3.关于现金流量情况。年报披露，2018年公司分季度实现营业收入分别为54.86亿元、47.94亿元、63.21亿元、48.11亿元，实现扣非后归母净利润分别为 0.81亿元、0.70亿元、0.20亿元、0.02亿元，经营活动产生的现金流量净额分别为2.33亿元、1.92万元、3.19亿元、-0.48亿元。请补充披露：（1）结合公司分季度经营数据及现金流情况，说明公司业绩季度波动、扣非后归母净利润持续下滑的原因，本年主营业务季度变化趋势是否与以前年度一致；（2）经营活动现金流量在前三季度持续流入、第四季度净流出的具体原因及合理性。请年审会计师发表意见。
二、关于财务会计处理
4.关于货币资金。年报披露，公司货币资金期末余额15.53亿元，其中，银行存款14.58亿元，银行承兑汇票保证金 0.5亿元。请核实并补充披露：（1）请公司核实，是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，是否存在货币资金被他方实际使用的情况；（2）公司应付票据期初余额和期末余额均为零，说明公司存在银行承兑汇票保证金的原因，是否存在为关联方缴纳保证金的情形。
6.关于应付账款和预付账款。年报披露，应付票据及应付账款期末余额 6.34亿元，较期初减少38.49%；预付款项期末余额4.83亿元，较期初增加143.95%。
请补充披露：（1）列示预付账款最近两年的前五大预付对象、金额、账龄情况和用途；（2）结合公司所处行业地位以及具体业务模式，说明预付款结算的采购业务大幅增加的原因及合理性。请年审会计师发表意见。
7.关于预收账款和应收账款。年报披露，预收账款期末余额 6.30亿元，其中预收货款期末余额4.25亿元，同比增长466.67%；应收账款期末余额6.21亿元，同比增长25.71%。公司按欠款方归集的应收账款金额第一名为山东恒源石油化工股份有限公司（以下简称恒源石化），应收金额3.40亿元，未计提坏账准备，公司称预计无可收回风险。根据公司前期披露材料，在 2016年，恒源石化既是北方石油的前五大供应商，又是北方石油的前五大客户。公司称石油化工产品贸易业务客户集中度相对较高。请补充披露：（1）结合行业地位、具体业务模式以及交易背景，说明预收货款快速增长的原因及合理性；（2）公司与恒源石化的交易明细，包括全部采购商品及金额、全部销售商品及金额、交易定价方式，并明确说明与恒源石化是否存在关联关系；（3）结合具体业务和信用政策，说明对恒源石化形成大额应收账款，以及公司认为对其应收账款无可收回风险的原因及合理性。请年审会计师发表意见。
8．关于债务情况。年报披露，公司短期借款期末余额 19.41亿元，一年内到期的非流动负债 11.17亿元，长期借款15.82亿元。公司期末账面货币资金为 15.53亿元。请补充披露：（1）结合公司 2019年内债务到期情况、流动资金，以及经营性现金流情况，说明相关债务偿付资金安排以及是否存在债务偿付风险；
（2）若公司存在相关债务风险，请说明公司拟采取的应对措施。
9.关于股权转让款。年报披露，截至报告期期末，公司其他应收款中有部分为控股股东浙江海越科技有限公司的股权转让款，金额为2896.90万元。公司称，截至 2019年 4月 19日，相关股权转让款已全部收回。请说明《股权转让协议》对股权转让款支付时间是否有约定，是否已违反相关约定，是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金的违规情况。
要原因、转固所需条件、预计转固时间；（3）请说明在建工程的减值测试过程、关键参数的确定依据，并分析未计提减值准备的合理性。请年审会计师发表意见。
11.关于债权投资收益。年报披露，公司本期处置浙江省交通投资集团有限公司债权确认投资收益 1.39亿元。公司于 6月 5日公告称，拟与浙江省交通投资集团有限公司签订协议，对方支付 3.65亿元清偿公司持有的相应债权，上述事项经 6月 20日股东大会审议通过。请补充披露：（1）上述事项的后续进展，包括但不限于款项收取、债权终止确认等；（2）具体说明会计处理过程，以及对本年各季度损益的影响。
三、其他
12.年报披露，公司采用以公允价值计量的且变动计入当期损益的金融资产期初余额 4397万元，期末余额 11万元，报告期内损益 55万元；可供出售金融资产期初余额 1885万元，期末余额 0元，报告期内损益 2296万元。公司 2017年度归属于母公司股东净利润11040万元。请说明公司有无按照《股票上市规则》第9.2条的规定，及时履行信息披露义务。
针对前述问题，依据《格式准则第 2号》、上海证券交易所行业信息披露指引等规定要求，公司认为不适用或因特殊原因确实不便说明披露的，应当详细披露无法披露的原因。
上海证券交易所要求公司于 2019年 5月 11日披露本问询函，并于 2019年 5月 18日之前，披露对问询函的回复，同时按要求对定期报告作相应修订和披露。
目前，公司正在积极组织工作人员和年审会计师就问询函所提出的问题进行回复，待回复文件编制完成后按照要求予以披露。敬请投资者注意风险。
特此公告。
海越能源集团股份有限公司二〇一九年五月十一日