证券代码：002054 证券简称：德美化工 公告编号：2017-045广东德美精细化工集团股份有限公司
关于对深圳证券交易所 2016年年报问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。
2017年 6月 14日，广东德美精细化工集团股份有限公司（以下简称“公司”）收到深圳证券交易所中小板公司管理部下发的《关于对广东德美精细化工集团股份有限公司 2016年年报的问询函》（中小板年报问询函【2017】第 334号）。公司就问询函所关注的问题进行了回复说明，现公告如下：
【问题一】报告期内，你公司实现营业收入24.12亿元，同比下降1.90%；实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）1.48亿元，同比下降50.27%；扣除非经常性损益的净利润 4,632万元，同比下降2.75%；公司经营活动产生的现金流量净额1.77亿元，同比上升38.58%。请补充披露：
（1）请结合行业环境、公司经营、财务投资等情况，详细说明你公司净利润下降的具体原因，并结合公司扣除非经常性损益的净利润情况，说明公司持续经营能力是否存在重大不确定性；
（2）请你公司结合主要产品价格、成本费用、非经常性损益等因素分析说明公司报告期内营业收入与净利润变化趋势不匹配的原因；
（3）请结合大额现金收支情况说明在净利润下降的情况下，经营活动现金流净额上升的原因。
公司回复：
一、公司2016年度主要利润指标情况
单位：元
||||||
|-|-|-|-|-|
||2016年|2015年|差额|增减比例|
|营业收入（元）|2,411,904,629.36|2,366,876,006.87|45,028,622.49|1.90%|
|归属于上市公司股东的净利|148,329,284.13|298,244,648.00|||
||||-149,915,363.87|-50.27%|
|润（元）|||||
|非经常性损益|102,006,287.14|250,612,666.21|-148,606,379.07|-59.30%|
|归属于上市公司股东的扣除|46,322,996.99|47,631,981.79|||
||||-1,308,984.80|-2.75%|
|非经常性损益的净利润（元）|||||

如上表数据所示，2016年公司归属于上市公司股东的净利润为 148,329,284.13元，同比减少 149,915,363.87元，减少幅度为50.27%，主要是由于非经常性损益减少。2016年公司非经常性损益102,006,287.14元，同比减少148,606,379.07元，减少幅度为59.3%。
非经常性损益的下降，主要是：
1、2015年减持天原集团5049.1799万股（投资收益数额2.60亿元），而2016年仅减持奥克股份1310.4万股（投资收益9730.30万元）。
2、2015年因政府拆迁，处置无锡一块土地，获得营业外收入3480.55万元，而2016年为处置上海一处房产取得处置收益243万元。
剔除上述非经常性损益后，2016年归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润为46,322,996.99元，同比减少 1,308,984.80元，减少幅度为2.75%。公司的各项产品的收入、成本费用的变动，与净利润的变动基本趋于一致，公司2016年度扣除非经常性损益的净利润较2015年度变动幅度较小。
公司传统主营业务精细化学品通过具备较强的核心竞争力，业务经营情况稳定。在技术研发上，公司逐步建立的国家级企业技术中心、升级工程技术研究中心、企业博士后科研工作站、院士专家工作站等，培养了大批博士、硕士成为企业技术骨干，具备深厚的技术储备。在品牌管理及市场拓展上，公司通过自主的知识产权、稳定的产品品质建立了具有较高行业声誉的统一的市场品牌，并通过“商务代表+技术工程师”模式，建立了扁平化销售渠道，有效地开拓及覆盖终端市场。
英农集团的农牧食品业务仍处于持续投入期，以安全放心食品为基础的核心竞争力及战略执行有效；
中炜化工的石油化学品业务受国际油价波动以及电力保障等因素的影响较大，受益于油品升级，其烷基化油业务仍具备良好的发展前景。关于英农集团及中炜化工经营情况的详细说明，参见“问题三——公司回复”。综上所述，公司最近两个会计年度的扣除非经常性损益的净利润变动幅度较小，各主营业务均保有明确的核心竞争力、较好的市场前景，公司持续经营能力不存在重大不确定性。
二、公司主要产品的收入、价格、成本、毛利的变动情况表（单位：万元）：
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||2016年|||||||2015年||||||||||平|||
|||||||||||||||||平||均|||
||||||平|||||||平||||||||毛|
|||||||||||||||||均||单|||
||销|销|平|销|均|||销|销|平|销|均||||||||利|
||||||||毛|||||||毛||单||位|||
||量|售|均|售|单|||量|售|均|售|单||||||||率|
||||||||利|||||||利||价||成|||
||（|收|单|成|位|||（|收|单|成|位||||||||变|
||||||||率|||||||率||变||本|||
||吨）|入|价|本|成|||吨）|入|价|本|成||||||||动|
|||||||||||||||||动||变|||
||||||本|||||||本|||||||||
|||||||||||||||||||动|||
||119|||||44.13%||116|||||44.28%||1.21%||1.48%||-0.15%||
|纺织化学||92,|0.7|51,|0.4||||89,|0.7|49,|0.4|||||||||
||,35|||||||,59|||||||||||||
|品||664|76|773|34||||436|67|837|27|||||||||
||1|||||||1|||||||||||||

|||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||||||26.46%||||||25.76%|-41.20%|-41.76%|0.70%|
||10,|6,4|0.6|4,7|0.4||10,|10,|1.0|8,1|0.7|||||
|环戊烷||||||||||||||||
||574|35|09|32|47||603|974|35|47|68|||||
||275|106||103||2.66%|221|100||||3.14%|-15.22%|-14.81%|-0.48%|
|异辛烷及|||0.3||0.3||||0.4|97,|0.4|||||
||,68|,46||,63|||,41|,86||||||||
|聚氨酯类|||86||76||||56|698|41|||||
||1|3||3|||6|2||||||||
|||9,4||6,7||29.06%||7,5||5,5||26.40%|||2.66%|
|农牧食品||||||||||||||||
|||68||17||||73||74||||||
|皮革化学|23,|26,|1.1|16,|0.7|36.73%|25,|27,|1.0|17,|0.6|36.08%|2.93%|1.88%|0.65%|
|品|346|162|49|553|27||575|843|8|798|9|||||

1、公司纺织化学品板块的平均价格上升1.21%，成本上升1.48%，毛利率降低0.15%，基本维持稳定状态。纺织化学品的销售收入增长3.61%，也基本维持一个稳定的态势。
2、公司环戊烷板块，受行业影响，环戊烷销售价格大幅下跌41.2%，导致毛利额减少金额为1124万元，但环戊烷的采购成本也同步下跌41.8%，因此毛利率增长0.7%，基本保持稳定。
3、公司的异辛烷及聚氨酯类，主要是中炜化工的产品，由于受异辛烷行业原材料采购价格下跌的影响，导致平均成本下降14.74%，受行业采购价格下跌的影响，平均销售单价下降15.35%，毛利下降0.48%。
4、公司农牧食品板块，主要是英农集团的生猪养殖和零售，受英农门店的销售逐步增长的影响，以及2016年受猪肉价格持续高位的影响，农牧食品板块的销售收入增长25.02%，毛利率增加2.66%。
5、公司皮革化学品板块，由于加强了对客户的甄别，持续对重点客户加强管理，积极推行新产品的研发，在销售收入下降6.04%的基础上，平均销售价格上升2.93%，成本随销售价格呈同向变动增长1.88%，毛利率增加0.65%。
6、公司销售费用，2016年为18345.24万元，2015年为15818.33万元，增加幅度为15.97%，主要是受中炜化工和英农增加的影响。受销量增加的影响，以及2016年运费涨价的影响，导致中炜化工销售费用增加787.4万元。在英农的战略布局期，为扩大销售，新开店数量上升较快，导致销售费用增加了1432.6万元。
公司的管理费用，2016年为24392.36万元，2015年为23795.53万元，增加幅度为2.51%，主要是研发费用的增加。
公司的财务费用，2016年为3093.99万元，2015年为5045.38万元，降低幅度为38.68%，降低的主要原因是由于2015年减持股票后，公司获得了较多现金将部分借款提前归还所致。
7、综上所述，扣除非经常性损益后，公司报告期内营业收入与净利润变化趋势是基本一致的。
三、现金流情况说明
1、公司2016年度经营活动现金流净额上升是由于购销活动产生的现金流量净额增加所致。
单位：万元
项目 2016年度 2015年度 差额销售商品、提供劳务收到的现金 262,289.61 245,463.59 16,826.02购买商品、接受劳务支付的现金 182,137.35 170,852.26 11,285.09购销活动产生的现金流量净额 80,152.27 74,611.34 5,540.93经营活动产生的现金流量净额 17,718.89 12,785.99 5,744.16由上表可知，公司2016年度经营活动现金流净额同比增加5,744.16万元，主要是由于购销活动产生的现金流量净额增加5,540.93万元，与2016年度营业收入的增长及应收款项的减少等相匹配。
2、2016年度净利润剔除非经营活动的收益，以及主要的非付现费用折旧及摊销后的金额如下：单位：万元
项目 2016年度 2015年度 差额净利润 17,529.43 32,200.27 -14,670.85减去：非流动资产处置收益 9,882.87 29,607.99 -19,725.11投资收益（不含处置收益） 1,734.02 247.64 1,486.38加上：折旧及摊销 8,805.02 8,081.43 723.59经调整后经营活动的净利润 14,717.56 10,426.08 4,291.48由上表可知，公司 2016年度净利润的下降，主要是由于与日常经营无关的利得减少导致。公司 2016年度经调整后的经营活动净利润同比增加 4,291.48万元，与经营活动现金流净额同比增加 5,744.16万元，变动趋势基本一致。
3、综上所述，公司 2016年度与经营活动相关的净利润实际同比增加，经营活动现金流净额上升的原因是由于购销活动产生的现金流量净额增加。
【问题二】你公司2015年、2016年非经常性损益项目的合计金额分别为2.51亿元、1.02亿元，分别占当年净利润的84.23%、68.92%。其中非流动资产处置项目中，2016年通过二级市场出售其他上市公司股票实现净利润8,728.33万元。请补充披露：
（1）非经常性损益项目中非流动资产处置和政府补助的具体内容与信息披露情况；
（2）请结合报告期非经常性损益项目发生的背景、原因、项目性质以及发生时点，逐一说明相关会计处理是否合规，并请年审会计师对会计处理的合规性核查并发表明确意见；
（3）你公司非流动资产处置的内部审议程序及处置相关资产对公司发展战略、经营计划、未来业绩可能产生的影响；
（4）非流动资产处置、政府补助是否存在可持续性，你公司为降低对非经常性损益的依赖拟采取的应对措施。
公司回复：
一、2016年非经常性损益情况
单位：元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||2016年|2015年||增减||
|项目|||增减金额||说明|
||金额|金额||幅度||
||98,828,708.10|||-67%|2016年度降低较大的主要原因是：1、2015年减持天原集团5049.1799万股（投资收益数额2.60亿元），而2016年减持仅减持奥克股份1310.4万股（投资收益9730.30万元）。2、2015年因政府拆迁，处置无锡一块土地，获得营业外收入3480.55万元，而2016年为处置上海一处房产取得处置收益243万元。|
|非流动资产处置损益（包||||||
|||296,161,|-197,333|||
|括已计提资产减值准备||||||
|||795.30|,087.20|||
|的冲销部分）||||||
|计入当期损益的政府补|23,397,225.70|||53%|增加的项目主要是：1、四川亭江新材股份有限公司收到政府补贴500万元；2、公司创业孵化平台广东德运创业投资有限公司收到政府孵化器项目相关补助350万元。|
|助（与企业业务密切相||||||
|||15,279,4|8,117,81|||
|关，按照国家统一标准定||||||
|||09.46|6.24|||
|额或定量享受的政府补||||||
|助除外）||||||
|委托他人投资或管理资|690,436.35|1,479,25|-788,815|-53%|理财产品的收益|
|产的损益||1.80|.45|||
|除同公司正常经营业务|2,470,606.13|||-|主要是2016年减持列入可供出售金融资产核算的天原集团1,800,000股的处置收益。|
|相关的有效套期保值业||||||
|务外，持有交易性金融资||||||
|产、交易性金融负债产生|||2,470,60|||
|||0.00||||
|的公允价值变动损益，以|||6.13|||
|及处置交易性金融资产、||||||
|交易性金融负债和可供||||||
|出售金融资产取得的投||||||

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|资收益||||||
|除上述各项之外的其他|-1,545,918.88|-5,607,6|4,061,76|-72%||
|营业外收入和支出||81.24|2.36|||
||20,571,715.41|55,763,9|-35,192,|-63%||
|减：所得税影响额||||||
|||60.91|245.50|||
|少数股东权益影响|1,263,054.85|936,148.|326,906.|35%||
|额（税后）||20|65|||
||102,006,287.14|250,612,|-148,606|||
|合计||||-59%|--|
|||666.21|,379.07|||

1、公司2016年发生非流动资产处置损益与信息披露情况
公司2016年发生非流动资产处置损益共98,828,708.10元，凡涉及到需披露的重大事项均已按照信息披露的相关规定进行披露。
单位：元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||项目||损益金额||披露情况|
|2016年6月减持奥克股份1000万股||73,527,079.85||《公司关于减持持有的奥克股份部分股份的公告》（2016-039）刊登于2016年6月7日的证券时报及巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）。||
|12月27日减持奥克股份310.4万股||23,775,962.89||||
|上海公司处置房产||2,430,061.14||||
|其他各子公司处置非流动资产||-904,395.78||||
|合计||98,828,708.10||||

2、政府补助的具体内容
公司2016年度涉及政府补助的事项未涉及需披露的重大事项。具体如下：（单位：元）
|||||
|-|-|-|-|
|项目|2016年发生额|2015年发生额|与资产相关/与收益相关|
|递延收益的转回（摊销）|5,383,773.24|5,244,905.51|与资产相关/与收益相关|
|专利资助资金|944,600.00|331,384.00|与收益相关|
|中小企业专项资金|960,000.00|210,000.00|与收益相关|
|中小企业国际市场开拓资金补助|-|21,000.00|与收益相关|

|||||
|-|-|-|-|
|制革脱毛及无铬鞣制关键材料的开发及产业化项目款|-|360,000.00|与收益相关|
|英农农牧养殖业补贴|301,840.00|214,960.00|与收益相关|
|无盐不浸酸无铬鞣剂 TWT 产业化生产推广|-|460,000.00|与收益相关|
|四川省人力资源和社会保障厅拨入“新设博士后创新实践基地”经费|200,000.00|100,000.00|与收益相关|
|税收补贴及奖励|1,826,447.94|1,819,279.03|与收益相关|
|收什邡科知局拨款（无铬鞣制体系关键皮革化工材料开发项目资金）|-|600,000.00|与收益相关|
|收什邡财政局 2014 年对外投资合作专项资金拨款|-|426,000.00|与收益相关|
|社保局生育津贴款|-|9,880.92|与收益相关|
|清洁能源改造补助|-|100,000.00|与收益相关|
|青浦科技园产业扶持资金|397,500.00|193,500.00|与收益相关|
|企业孵化器一次性补贴资金|-|1,000,000.00|与收益相关|
|进出口工作考核奖励|-|20,000.00|与收益相关|
|各种奖励|1,165,000.00|1,380,000.00|与收益相关|
|高密政府院士工作站拨款|-|100,000.00|与收益相关|
|财政专项扶持资金|-|1,000,000.00|与收益相关|
|863计划申请的补助|567,500.00|315,000.00|与收益相关|
|2015 年省协同创新与平台环境建设专项资金|-|1,000,000.00|与收益相关|
|2014 年度第一批顺德区企业国际市场开拓资金|-|100,000.00|与收益相关|
|“共建皮化材料研究室”专项资金|-|168,000.00|与收益相关|
|小企业创业基地补贴|100,000.00|-|与收益相关|
|现代服务业发展引导专项资金|553,000.00|-|与收益相关|
|拆迁补偿费|706,367.52|-|与收益相关|

|||||
|-|-|-|-|
|2015年大学生创业基地扶持经费|300,000.00|-|与收益相关|
|工业发展资金|5,000,000.00|-|与收益相关|
|孵化器项目相关补助|3,499,997.00|-|与收益相关|
|菜蓝子工程补助资金|350,000.00|-|与收益相关|
|省科技资金及高新企业认定奖励|921,000.00|-|与收益相关|
|其他|220,200.00|105,500.00|与收益相关|
|合计|23,397,225.70|15,279,409.46||

（1）2016年度公司收到的递延收益转入的政府补助
单位：元
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|-|-|-|-|
|项目名称|金额|来源及依据|获补助公司|
|知识产权综合服务平台|50,000.00|顺经发【2015】194号|广东德运创业投资有限公司|
|佛山市科技创新平台建设|900,000.00|佛财工【2015】143号|广东德运创业投资有限公司|
|合成革清洁生产关键水性树脂研发及产业化|700,000.00|“十二五”国家科技支撑计划课题研究任务合约|浙江德美博士达高分子材料有限公司|
|合成革用水基消光聚氨酯的开发及产业化|150,000.00|丽水市科技计划项目合同书 (项目编号：20140618)|浙江德美博士达高分子材料有限公司|
|合成革用水消光表处剂的研发及产业化|120,000.00|丽水经济开发区水性生态合成革项目合同书（项目编号：LKG-2013-1）|浙江德美博士达高分子材料有限公司|
|腈基树脂基复合材料规模化制备技术研究|1,050,000.00|成财教【2012】210号|成都德美精英化工有限公司|
|生猪标准化规模养殖场建设项目|59,583.33|英德市畜牧水产局|广东英农农牧有限公司|
|4000t/年粉状复鞣剂改项目|238,000.00|什环呈[2014]10号，什邡财政局|四川亭江新材料股份有限公司|
|重金属污染治理||川亭新（2013）14号，什|四川亭江新材料股份有|

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|-|-|-|-|
||150,000.00|邡财政局|限公司|
|递延收益\眉蕉河老厂拆迁补偿款|106,606.99|拆迁补偿协议|广东德美精细化工集团股份有限公司|
|递延收益-高性能含氟丙烯酸酯共聚乳液|100,000.00|粤科高字[2012]104号|广东德美精细化工集团股份有限公司|
|递延收益-顺德区产学研专项资金|116,666.67|顺府办函【2014】335号|广东德美精细化工集团股份有限公司|
|递延收益-高新区发展专项资金|60,344.82|2014年2月24日广东德美与佛山高新技术产业开发区经济发展和科技局签订《佛山高新区发展专项资金项目合同书》|广东德美精细化工集团股份有限公司|
|递延收益-佛山市创新型城市建设科技项目|28,571.43|佛财工[2013]157号|广东德美精细化工集团股份有限公司|
|递延收益-2014年佛山市科技计划项目|480,000.00|佛山市财政局文件佛财工【2014】136号|广东德美精细化工集团股份有限公司|
|递延收益-2013年省部产学研专项资金（企业创新平台）|125,000.00|广东省财政厅文件粤财教【2014】595号|广东德美精细化工集团股份有限公司|
|递延收益-2014年度中国南方智谷引进创新团队和项目扶持资金（高保留共生物的棉纤维60℃低温染整加工集成技术研究及产业化）|860,000.00|粤科规财字【2014】205号|广东德美精细化工集团股份有限公司|
|递延收益-东华大学合作项目（高密、三维经编增强骨架与阻燃抑烟棚盖材料制备关键技术及产业化）|14,000.00|东华大学课题变化：2016YFB0303301|广东德美精细化工集团股份有限公司|
|递延收益-顺德职业技术学||容桂经发（2016）13号|广东德美精细化工集团|

||||
|-|-|-|
|院合作项目（锦氨纶织带用酸性固色剂的开发及产业化）|75,000.00|股份有限公司|

（2）当期收到直接计入营业外收入的政府补助
单位：元
||||||
|-|-|-|-|-|
|类别|项目名称|金额|来源及依据|获补助公司|
|专利资助资金|专利资助计划|45,000.00|佛山市科技局关于下达2015年度佛山市专利资助项目计划|广东德美精细化工集团股份有限公司|
||专利申请资助|92,600.00|顺经发【2016】215号 佛山市顺德区经济与科技促进局佛山市财税局下达2015年度专利申请资助计划|广东德美精细化工集团股份有限公司|
||专利申请资助|3,400.00|佛山市顺德区经济和科技促进局关于2015年度知识产权专项补贴与奖励名单公示（专利）|佛山市顺德区龙亭新材料有限公司|
||外经贸专利经费|780,000.00|2016年度外经贸发展专项资金|广东德美精细化工集团股份有限公司|
||2015年顺德区专利资助|5,000.00|顺经发【2016】251号|佛山市顺德区德美瓦克有机硅有限公司|
||2015年发明专利授权资助|5,000.00|佛科【2016】193号|佛山市顺德区德美瓦克有机硅有限公司|

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||2015年度专利申请补贴|10,200.00|顺德区容桂街道财政局（无文件）|广东顺德高特耐新材料有限公司|
||15年专利申请资助|3,400.00|佛山市顺德区经济和科技促进局关于2015年度知识产权专项补贴与奖励名单公示（专利）|佛山市顺德区粤亭新材料有限公司|
|中小企业专项资金|中小企业技术创新专项资金|160,000.00|顺经发〔2015〕140号|佛山市顺德区龙亭新材料有限公司|
||省工程中心立项市级经费|200,000.00|佛财工【2015】198号|佛山市顺德区德美瓦克有机硅有限公司|
||16年中小企业发展专项资金|600,000.00|德阳市经济和信息化委员会文件，德经信（2016）97号|四川亭江新材料股份有限公司|
|英农农牧养殖业补贴|政府补助|101,840.00|英德市畜牧水产局|广东英农农牧有限公司|
||顺德区财税局对于农业龙头企业的补贴|200,000.00|顺德区财税局|广东英农集团有限公司|
|四川省人力资源和社会保障厅拨入“新设博士后创新实践基地”经费|博士后扶持经费|200,000.00|佛人社【2016】613号 佛山市人力资源与社会保障局关于开展2016年博士后工作扶持经费|广东德美精细化工集团股份有限公司|
|税收补贴及奖励|知识产权专项补助|150,000.00|顺经发【2016】253号 佛山市顺德区经济和科技促进局下达2015年度知识产权专项奖励（配|广东德美精细化工集团股份有限公司|

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|||套）||
|政府财政补助|150,000.00|泉科[2016]112号《泉州市科技局关于下达2016年度科技计划项目经费（第二批）的通知》|福建省晋江新德美化工有限公司|
|招用高校毕业生社保补贴|1,800.30|招用高校毕业生社保补贴|佛山市顺德区粤亭新材料有限公司|
|研发机构资助|300,000.00|佛财工【2016】103号 佛山市财政局关于下达第一批广东省新型研发机构市级资助经费|广东德美精细化工集团股份有限公司|
|稳岗补贴|22,052.00|锡政发〔2015〕319号-市政府关于进一步做好新形势下就业创业工作的实施意见|无锡惠山德美化工有限公司|
|税收缴纳奖励|208,000.00|扬子江国际化学工业园|佛山市顺德区德美瓦克有机硅有限公司张家港分公司|
|税收补贴|327,000.00|2014年9月16日与河北威县人民政府签订的《项目投资协议书补充协议》|河北美龙化工有限公司|
|收苏B-59268货车报废补贴|18,000.00|2015年国家老旧汽车报废更新政策|无锡惠山德美化工有限公司|

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|收锅炉改蒸汽补贴|60,000.00|市政府办公室关于印发无锡市高污染燃料锅炉大气污染整治工作方案的通知锡政办发〔2014〕186号|无锡惠山德美化工有限公司|
|人社局稳岗补贴|134.00|高密市社保局|高密江特新材料科技发展有限公司|
|科技局研发费补贴费|25,000.00|丽水市科技局|浙江德美博士达高分子材料有限公司|
|金税系统费用抵税|330.00|顺德区国税局|佛山市顺德区德美瓦克有机硅有限公司|
|金税系统费用抵税|330.00|张家港国税局|佛山市顺德区德美瓦克有机硅有限公司张家港分公司|
|关于企业申报2016年稳岗补贴|46,167.24|成就发(2016)86号|成都德美精英化工有限公司|
|关于企业申报2016年稳岗补贴|29,584.40|成就发(2016)86号|成都德美精英化工有限公司|
|关于对接入成都市重大危险源(危险化学品)安全监管信息平台企业实施第二批经费补贴|31,050.00|成安监函(2015)161号|成都德美精英化工有限公司|
|厂租补贴（丽水开发区财政局）|450,000.00|丽水开发区财政局|浙江德美博士达高分子材料有限公司|
|报废车辆补贴|2,000.00|泉环保[2015]126号《关于印发泉州市提前报废黄标车补贴方案的通知》|福建省晋江新德美化工有限公司|

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||2015年度第二批嘉兴经济技术开发区、嘉兴国际商务区专项补助资金|5,000.00|嘉开财〔2016〕31号|明仁精细化工（嘉兴）有限公司|
|青浦科技园产业扶持资金|青浦科技园产业扶持资金|397,500.00|国发【2015】25号、青府办发【2011】40号、青府办发【2013】16号|上海德美化工有限公司|
|各种奖励|突出贡献奖|10,000.00|容桂委办发【2016】1号 容桂街道经济与科技促进局2015年度突出贡献专项资金|广东德美精细化工集团股份有限公司|
||收濮城镇政府突出贡献企业奖励|50,000.00|濮阳市财政集中收付中心|濮阳市中炜精细化工有限公司|
||上市公司奖励 濮阳市财政集中收付中心|1,000,000.00|濮阳市财政集中收付中心|濮阳市中炜精细化工有限公司|
||容桂2015年度突出贡献奖|10,000.00|容桂街道经济与科技促进局2015年度突出贡献专项奖金|佛山市顺德区德美瓦克有机硅有限公司|
||亩产税收奖/企业创新奖|40,000.00|丽经开【2016】10号|浙江德美博士达高分子材料有限公司|
||柯桥区柯桥街道办事处2015年度创新发展及创新券奖励基金|55,000.00|绍柯财预（2016）280号|绍兴柯桥德美化工有限公司|
|863计划申请的补助|“863”项目|567,500.00|什邡财政局|四川亭江新材料股份有限公司|
|小企业创业基地补贴|小企业创业基地补贴|100,000.00|顺经发【2016】216号|广东德运创业投资有限公司|
|现代服务业|现代服务业发展引导专||佛山市顺德区经济|广东英农食品有限公|

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|发展引导专项资金|项资金|553,000.00|和科技促进局|司|
|拆迁补偿费|拆迁补偿费|706,367.52|2015年8月27日无锡惠山德美与惠山区长安街道拆迁管理办公室签订的《拆迁补充协议书》|无锡惠山德美化工有限公司|
|2015年大学生创业基地扶持经费|2015年大学生创业基地扶持经费|300,000.00|顺府办发【2012】71号|广东德运创业投资有限公司|
|工业发展资金|关于下达2015年省级工业发展资金|120,000.00|成财企(2016)170号|成都德美精英化工有限公司|
||工业发展专项资金拨款|4,880,000.00|什邡经信局|四川亭江新材料股份有限公司|
|顺德科技企业孵化器项目|优秀孵化器运作|200,000.00|顺民社发【2016】140 号|广东德运创业投资有限公司|
||顺德科技企业孵化器项目|3,000,000.00|顺经发【2015】278号|广东德运创业投资有限公司|
||孵化器补助款|100,000.00|顺经函【2016】990号|广东德运创业投资有限公司|
||佛山市顺德区经济和科技促进局关于科技企业孵化器运营评价补助|199,997.00|顺经函【2016】990号|广东德运创业投资有限公司|
|菜蓝子工程“农业局基地补助基金|佛山市“菜篮子”工程配送车购置和喷印补贴实施方案|50,000.00|佛山市农业局、市财政局、公安局|广东英农食品有限公司|
||菜蓝子工程“农业局基地补助基金”|300,000.00|佛山市农业局|广东英农集团有限公司|

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|省科技资金及高新企业认定奖励|省科技资金补助|50,000.00|嘉科高（2016）42号|明仁精细化工（嘉兴）有限公司|
||技术标准战略|450,000.00|顺市监【2016】11号 关于2015年度顺德区实施技术标准战略专项经费资助|广东德美精细化工集团股份有限公司|
||高新企业专项经费补助|60,000.00|什邡科技局|四川亭江新材料股份有限公司|
||高新技术产品认定-有机硅分散液|1,000.00|顺德高新技术企业协会|佛山市顺德区德美瓦克有机硅有限公司|
||高新技术补助|80,000.00|2015年佛山市高新技术企业补助资金|广东德美精细化工集团股份有限公司|
||2015年高新技术企业复审|80,000.00|2015年佛山市高新技术企业补助|佛山市顺德区德美瓦克有机硅有限公司|
||2015年度高新技术企业认定奖|200,000.00|丽经开【2016】10号|浙江德美博士达高分子材料有限公司|
|其他|企业提升国际经营能力项目|20,900.00|什邡商务局|四川亭江新材料股份有限公司|
||杭州市化纤行业挥发性有机物污染整治|40,000.00|浙环办函〔2016〕56号|明仁精细化工（嘉兴）有限公司|
||国际市场开拓项目|100,000.00|顺经发【2016】174号 佛山市顺德区经济和科技促进局关于下达2015年度顺德区企业国际市场开拓（含境外投资）资金项目|广东德美精细化工集团股份有限公司|
||国际化能力项目补助 范||范县财政集中收付|濮阳市中炜精细化工|

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|县财政集中收付中心|23,900.00|中心|有限公司|
|工业挥发性有机物污染治理专项资金|35,400.00|顺德区2015年度大气污染防护实施方案|佛山市顺德区粤亭新材料有限公司|

二、非经常性损益项目的具体情况
（一）非流动资产处置损益
1、减持奥克股份收益
辽宁奥克化学股份有限公司（以下简称“奥克股份”）为德美化工的联营企业，公司对其投资采用权益法核算。
德美化工2016年累计通过深圳证券交易所大宗交易方式，减持了公司持有的辽宁奥克化学股份有限公司1310.40万股，确认长期股权投资处置收益共计97,303,042.74元。具体如下：
1）2016年6月3日，减持奥克股份1000万股，确认投资收益73,527,079.85元。其中处置股票实际取得价款81,037,600.00元与长期股权投资账面价值39,358,589.84元差额41,679,010.16元，按比例计算的其他综合收益、资本公积分别结转入投资收益4.35元、31,848,065.34元。
2）2016年12月27日，减持奥克股份310.40万股，确认投资收益23,775,962.89元。其中处置股票实际取得价款26,107,228.34元与长期股权投资账面价值12,216,906.28元差额13,890,322.06元，按比例计算的其他综合收益、资本公积分别结转入投资收益1.35元、9,885,639.48元。
本次交易已经德美化工2014年度股东大会决议审议并授权，减持所得款项用于补充公司流动资金。截止2016年12月31日，减持后奥克股份仍为德美化工的联营企业。
根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》及相关指南、讲解的规定：
1）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。
2）处置采用权益法核算的长期股权投资时,应当采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，对相关的其他综合收益进行会计处理。按照上述原则可以转入当期损益的其他综合收益，应按结转的长期股权投资的投资成本比例结转原记入“其他综合收益”科目的金额，借记或贷记“其他综合收益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
3）处置采用权益法核算的长期股权投资时，还应按结转的长期股权投资的投资成本比例结转原记
入“资本公积一一其他资本公积”科目的金额，借记或贷记“资本公积一一其他资本公积”科目，贷
记或借记“投资收益”科目。
我公司认为减持奥克股份的会计处理，符合上述企业会计准则及相关规定。
2、处置上海德美化工有限公司房产损益
2016年5月，公司子公司上海德美化工有限公司出售位于上海市报春路399弄6号201室的自有房产，取得销售价款422万元。该房产账面原值660,260.32元，已计提累计折旧492,221.46元，处置时的账面价值为168,038.86元，转让相关税费为1,574,100.00元、中介费为47,800.00元，确认营业外收入-固定资产处置收益为2,430,061.14元。
根据《企业会计准则第4号——固定资产》的相关规定：企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本和扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。
我公司认为子公司上海德美化工有限公司处置房产的会计处理，符合上述企业会计准则及相关规定。
（二）政府补助
（1）计入当期损益的政府补助明细
与资产相关/
项目 本年发生额
与收益相关
递延收益的转回（摊销） 5,383,773.24 与资产或收益相关工业发展资金 5,000,000.00 与收益相关
孵化器项目相关补助 3,499,997.00 与收益相关
专利资助资金 944,600.00 与收益相关
中小企业专项资金 960,000.00 与收益相关
英农农牧养殖业补贴 301,840.00 与收益相关
四川省人力资源和社会保障厅拨入“新设
200,000.00 与收益相关
博士后创新实践基地”经费
税收补贴及奖励 1,826,447.94 与收益相关
青浦科技园产业扶持资金 397,500.00 与收益相关
863计划申请的补助 567,500.00 与收益相关
与资产相关/
项目 本年发生额
与收益相关
小企业创业基地补贴 100,000.00 与收益相关
现代服务业发展引导专项资金 553,000.00 与收益相关
拆迁补偿费 706,367.52 与收益相关
2015年大学生创业基地扶持经费 300,000.00 与收益相关
菜蓝子工程补助资金 350,000.00 与收益相关
省科技资金及高新企业认定奖励 921,000.00 与收益相关
其他各种奖励 1,165,000.00 与收益相关
其他 220,200.00 与收益相关
合计 23,397,225.70
（2）企业会计准则关于政府补助的相关规定
根据《企业会计准则第16号--政府补助》及相关指南、讲解规定：
政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：1）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。2）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
企业对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关部分和与收益相关部分，分别进行会计处理；难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助，视情况不同计入当期损益，或在项目期内分期确认为当期损益。
本公司认为，公司上述2016年计入营业外收入的政府补助的会计处理，符合上述企业会计准则及相关规定。
（三）委托他人投资或管理资产的损益
2016年公司取得理财产品投资收益69.04万元，具体情况如下：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||||||本期实际||
||||委托理||||报告期实际|
|受托人名称|产品类型|受托银行||起始日期|终止日期|收回本金||
||||财金额||||损益金额|
|||||||金额||
|广东德美精||||||||
||保本浮动|顺德农商||2016年6月|2016年8月8|||
|细化集团股|||3,000|||3,000|16.79|
||收益型|行||8日|日|||
|份有限公司||||||||
|佛山市顺德||||||||
|区德美瓦克|保本浮动|顺德农商||2016年7月|2016年12月|||
||||3,000|||3,000|46.26|
|有机硅有限|收益型|行||15日|30日|||
|公司||||||||
|佛山市顺德||||||||
||存量银行|农行桂中||2015年12|2016年3月|||
|区粤亭新材|||3800|||3800|5.99|
||存款理财|支行||月24日|23日|||
|料有限公司||||||||
|合计|||9,800|--|--|9,800|69.04|

2016年1月18日，公司第五届董事会第十二次会议审议通过了《公司 2016年度关于使用自有资金向非关联方银行购买保本型银行理财产品的议案》，同意公司及控股子公司使用不超过人民币10,000万元自有闲置资金向非关联方银行购买保本型的银行结构性理财产品，在上述额度内，资金可以滚动使用。
2016年4月25日，公司第五届董事会第十三次会议审议通过了《公司2016年度关于使用自有资金向关联方顺德农商行购买保本型银行理财产品的议案》，同意德美化工及控股子公司拟使用不超过人民币10,000万元自有闲置资金向关联方广东顺德农村商业银行股份有限公司（以下简称“顺德农商行”）购买保本型的银行结构性理财产品，在上述额度内，资金可以滚动使用。
2016年公司累计向顺德农商行购入保本理财产品6000万元，向农业银行桂中支行购入存量银行存款理财产品3800万元，并将实际取得的理财收益确认为投资收益。
本公司认为，上述理财产品收益的会计处理符合会计准则相关规定。
（四）处置可供出售金融资产取得的投资收益
根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《公司章程》等文件的规定，经2015年8月3日召开的2015
年第二次临时股东大会审议并授权，公司根据二级市场情况以及公司经营需求于2016年11月16日和2016
年11月17日，通过深圳证券交易所集中竞价交易减持了公司持有的宜宾天原集团股份有限公司（以下简称“天原集团”）无限售条件流通股份1,800,000股；减持股份数量占天原集团总股本的0.27%，成交金额为17,429,217.42元（含交易税费）。减持后，公司不再持有天原集团股票。
《公司关于减持持有的天原集团股份的公告》（2016-062）刊登于2016年11月19日的《证券时报》和巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）
报告期内售出金 综合收益结转
资产名称 交易费用 账面价值 投资收益
额 金额
天原集团股票 17,429,217.42 185,294.35 14,274,000.00 -499,316.94 2,470,606.13
根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》及相关规定：处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分金额转出，计入投资收益。
本公司认为，上述处置可供出售金融资产取得的投资收益的会计处理符合会计准则相关规定。
（五）其他营业外收入和支出
项目 金额
对外捐赠 -748,376.00
违约金及罚款支出 -13,965.71
其他营业外收入 1,173,582.33
其他营业外支出 -1,957,159.50
合计 -1,545,918.88
公司2016年度其他营业外收入和支出，均为与公司生产经营活动没有直接关系的零星收入及支出。
本公司认为，上述营业外收入及支出的会计处理符合会计准则相关规定。
（六）公司2016年度审计机构信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“信永中和会计师事务所”）对上述会计处理的合规性进行核查后，发布如下意见：
经查阅德美化工2016年与非经常性损益相关的会计处理凭证，以及相应的拨款文件、合同、收付款单据、审批文件、会议记录等，我们认为，德美化工2016年非经常性损益的会计处理符合企业会计准则的相关规定。
《信永中和会计师事务所对公司2016年年报问询函的回复》刊登于2017年6月21日的巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）
三、公司按照《深圳证券交易所股票上市规则》、《公司章程》以及《公司内部控制制度》等文件的规定和要求，根据股东大会、董事会、经理层的分级授权范围内对非流动资产的处置履行审批程序，并履行信息披露义务。公司对2016年度非流动资产的处置均符合公司的发展战略和经营计划，有利于公司保障的未来业绩的稳健实现。公司择机减持持有的其他上市公司股份，所得资金用于补充企业运营的流动资金，有利于提升公司资产结构的合理性。
四、公司采取的应对措施
公司认为依靠前述非流动资产处置、政府补贴来获取收益是不具备可持续性的，因此公司一直以来坚持稳健经营的发展战略，公司经营业务包括精细化学品、石油化工品和农牧食品三大业务模块。
1、公司精细化学品项目管理机制逐渐成熟，构建起业内最具竞争力的覆盖全国的直销网络体系，持续拓展业务范围，不断丰富产品品种，扩大市场领域。
2、石油化工方面公司异辛烷项目自投产以来，由于自 2014年下半年以来国际原油市场供需平衡关系被打破，同时新装置的生产工艺不够优化和设备设施故障以及电力保障和政府行为等因素，造成了中炜化工烷基化装置项目的亏损，公司也在努力控制成本、优化工艺和增加产能，同时积极寻求专业合作，提升经营效率，改善经营现状，以期减少亏损和争取逐步实现盈利。同时，随着政府加大对大气雾霾的治理力度，并逐步在全国范围内推广实施国五标准以及国六标准的出台，异辛烷作为符合国五标准的汽油添加剂，有着良好市场发展前景。
3、公司农牧食品项目一直以来都处于持续投入期，公司将持续务实推广“英农生机庄园”渠道品牌和“英农草香猪”产品品牌，围绕安全食品平台，亲子家庭活动平台的建设不断深入推进，逐步打造新的商业模式以寻求突破。
4、今后公司将围绕精细化学品、石油化工品和农牧食品三大业务模块并行发展，致力于上下游产业链的布局和扩张，提高产业的竞争力。
问题三：报告期内，你公司子公司广东英农集团有限公司（以下简称“广东英农”）、濮阳市中炜精细化工有限公司（以下简称“濮阳中炜”）分别亏损5,063.33万元、3,480.07万元。最近三年，广东英农与濮阳中炜均持续亏损，且亏损金额均逐年加大。请补充披露：
（1）结合广东英农、濮阳中炜所处行业近三年发展情况、市场供需变化、公司自身业务特点、发展战略情况等方面，分析广东英农和濮阳中炜连续亏损的原因，并说明其持续盈利能力是否存在重大不确定性；
（2）广东英农与濮阳中炜各项资产减值准备计提的充分性与合理性。
公司回复：
一、广东英农、濮阳中炜的情况说明
（一）广东英农近三年的情况说明
1、广东英农主要经营业绩情况（单位：元）
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|项目|2016年|2015年|2014年|
|营业收入（元）|94,675,168.24|75,734,602.61|52,571,278.32|
|归属于股东的净利润（元）|-50,571,531.90|-38,796,110.39|-28,597,812.65|

2、广东英农集团定位“做有态度的农业”，在前期投入了大量的资源去构建农业供应链端的竞争优势，从草香猪现代化养殖基地的建设，到高标准肉品加工中心的投产，到现代化冷链仓储物流配送体系的建立，再到“英农农科院”挂牌成立，尝试与优秀的专业基地合作，打造平台+出版社的农产品合作模式。
农业的种养殖、供应链的打造是一个高投入，回报期较长的事情，因此在投入前期造成英农集团持续亏损，且亏损金额逐年加大。但农业供应链的建设，是打造品牌农业、放心农产品的关键因素，是企业的核心竞争力，是企业得以持续发展的动力，是英农集团重要的战略布局。
过去几年生猪价格震荡走高，2016年也为近几年的历史高位，公司的猪场养殖在2016年取得不错的经济效益。
2016年新开了多家直营的社区生鲜连锁店，至2016年底门店数量增加到28家，由于部分门店的销售额未达到开店预期、连续上涨的门店租金以及直营存在的管理上面的挑战等原因导致经营亏损的增加，公司在2016年底将开店战略从直营调整加盟模式，通过整合社会资源来扩大门店，从而增加销售。
目前，英农集团的农业供应链和扩张方式已经初步形成，已夯实持续经营发展的基础，逐步聚焦“生猪养殖”和“英农生机庄园”生鲜社区连锁品牌的推广和渗透，以及线上线下协同发展，英农集团优势将进一步释放，将朝着珠三角生鲜连锁高端品牌的方向努力。
（二）濮阳中炜近三年的情况说明
1、濮阳中炜主要经营业绩情况（单位：元）
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|项目|2016年|2015年|2014年|
|营业收入（元）|1,054,719,389.75|1,005,927,302.59|66,737,945.54|
|归属于股东的净利润（元）|-31,286,780.84|-24,185,420.06|-23,070,193.64|

2、中炜化工的亏损主要是烷基化装置的亏损。2014年由于国际原油市场供需平衡关系被打破，加之世
界经济增速放缓，下半年国际油价突然崩盘，下跌达50%，对当年10月份刚刚投入试生产的中炜烷基化装
置带来了巨大的冲击。随后两年烷基化行业装置建设不断投入，产能快速增加，从14年到17年产能提高
达60%，烷基化市场很快趋于饱和状态。而原料醚后碳四的市场供应量却逐年缩减，促使原料成本居高不下。
造成中炜烷基化装置亏损的原因，除了市场供求关系之外也有生产工艺不够优化和设备设施故障以及电力保障等因素。
未来随着国家环保要求的提高，会有油品升级的利好（国六标准异辛烷添加达30%—45%）。我们除了关注国家产业政策对市场的影响外，也在努力控制成本、优化工艺和增加产能，同时积极寻求专业合作，提升经营效率，改善经营现状，以期减少亏损并逐步实现盈利。
二、广东英农与濮阳中炜资产减值准备计提的充分性和合理性说明
（一）英农减值准备
1、应收款项的坏账准备
英农的销售主要是门店销售、毛猪以及猪肉批发，门店销售为现款交易，不存在应收账款；对于毛猪和猪肉批发客户，一般是现款交易或先款后货，对极少数信誉好客户采取 1个月左右的帐期，均为当月销售次月回款。2016年英农的应收账款余额为 114万元，按照账龄组合计提坏账准备。英农的其他收款主要为租赁农业用地以及租赁商铺的押金，外部其他应收款余额为 672万元，按照单项金额重大并单独计提坏账准备以及账龄组合共计提坏账准备311万元。
2、存货跌价准备
2016年底英农主要的存货如下：存栏猪 1164万元、猪饲料 64万元、零售商品 327万元。由于 2016年底猪肉价格处于高位，存栏猪以及猪饲料经减值测试未发生减值；零售板块的存货主要是一些鲜肉、粮油、食品等物资，周转较快，经减值测试未发生减值；对于过期的生鲜产品，已通过物资报损的方式计入当期损失。
3、固定资产减值损失
英农固定资产主要为猪场厂房及其设备 4786万元，养殖板块盈利，不存在减值的迹象；配送中心设备、门店设备如冷柜计1220万元，门店设备投入属于投入期，经测试不存在减值情况。
（二）濮阳中炜减值准备
1、存货跌价准备
截止 2016年末，中炜化工账面存货原值 8207万元，其中生产用主要原材料 1958.58万元，库存商品6249万元。
根据《企业会计准则》、《企业会计制度》等相关制度，中炜化工年末对主要原材料、库存商品进行了减值测试，分别按以下原则确定其可变现净值，对低于存货账面价值的部分相应计提存货跌价准备：（1）主要原材料：可变现净值为对应产成品的估计售价减去估计完工成本及销售所必须的估计费用后
的价值。其中估计售价为年末市场价格，估计完工成本参照 2016年 12月的生产成本，销售所必须的估计费用为按全年销售费用率估算的销售费用以及按全年税负情况估算的相关税金。年末该部分存货，已按减值金额计提跌价准备126万元。
（2）库存商品：可变现净值为对应估计售价减去销售所必须的估计费用后的价值。其中估计售价为年末市场价格（对已签订销售合同部分存货，则以合同价格作为估计售价），销售所必须的估计费用为按全年销售费用率测算的销售费用以及按全年税负情况估算的营业税金及附加。年末该部分存货，已按减值金额计提跌价准备402万元。
中炜化工存货跌价准备2016年年初余额328万元，当年累计计提397万元，累计转销197万元，累计转回131万元，2016年末余额528万元。
2、固定资产减值准备
截至2016年末，中炜化工账面固定资产原值34426万元，累计折旧7260万元（2016年全年计提折旧2658万元），固定资产净值27166万元。
固定资产原值中，生产装置及配套设备设施价值 32324万元，主要为异辛烷生产装置及配套设备设施价值。经公司调查，周边区域山东、河北新建的产能相近的异辛烷装置，其基建、设备投入均需在 3亿元以上。中炜化工生产装置一直以来生产正常，产品质量稳定。其中异辛烷装置2016年4月份进行了技术改造，异辛烷年产能由原设计的24万吨提高至30万吨。2016年全年异辛烷产量相较2015年增加31%，产能提升对生产成本的降低有正面影响。
截至2016年末，没有迹象表明中炜化工现有固定资产有发生减值的可能，因此公司未对固定资产计提减值准备。
3、商誉减值
2015年10月，濮阳中炜合计出资500万元，受让四川中炜节能科技有限公司共计31.4万元股权，同时对其单方面增资221.5万元，交易完成后，濮阳中炜持有四川中炜60%股权，相关工商变更于2015年11月16日办理完成。
（1）中炜化工2015年11月30日起将四川中炜纳入合并报表范围，并按照准则确认商誉207万元。
（2）四川中炜主要经营空调节能改造服务及相关产品的销售，2016年营业收入289万元，净利润-117万元。2016年末，中炜化工对该项商誉按照未来现金流量折现法计提103万元商誉减值准备。
问题四：报告期末，你公司存货明细中原材料余额 1.04亿元，同比上升11.30%，计提原材料跌价准备267.93万元，同比下降3.76%。请补充披露在原材料余额增加的情况下跌价准备同比减少的原因，并说明你公司存货跌价准备计提的合理性与充分性。
公司回复：
（一）公司存货跌价准备计提的会计政策
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按存货的估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定；
用于生产而持有的原材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
（二）原材料与其跌价准备 单位：元
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|-|-|-|-|-|-|-|
|单位名称|期初原材料金额|期末原材料金额|存货增减金额|原材料跌价准备|||
|||||期初余额|期末余额|增减|
|广东德美精细化工集团股份有限公司|11,586,934.40|15,435,046.61|3,848,112.21|171,244.84|152,184.55|-19,060.29|
|濮阳市中炜精细化工有限公司|10,755,379.99|19,585,844.36|8,830,464.37|1,098,182.87|1,256,246.51|158,063.64|
|明仁精细化工（嘉兴）有限公司|9,666,421.04|7,443,286.40|-2,223,134.64|1,122,321.99|643,029.49|-479,292.50|
|其他单位|57,557,118.77|592,69,251.07|1,712,132.30|392,306.89|627,850.19|235,543.30|
|合计|89,565,854.20|101,733,428.44|12,167,574.24|2,784,056.59|2,679,310.74|-104,745.85|

公司期末存货中，原材料2016年期末余额为101,733,428.44元，2015年的期末余额为89,565,854.20元，增加了12,167,574.24元，增加幅度为13.58%。其中主要是：（1）濮阳市中炜精细化工有限公司原材料较上年同期增加 8,830,464.37元；（2）广东德美精细化工集团股份有限公司原材料较上年同期增加3,848,112.21元,均为正常原材料备货。
原材料跌价准备2016年期末余额为2,679,310.74元，2015年期末余额为2,784,056.59元，同比减少104,745.85元，同比下降3.76%。
计提存货跌价准备的项目主要是：
（1）广东德美精细化工集团股份有限公司产品毛利较高，原材料经减值测试，期末计提存货跌价准备
152,184.55元，同比期初减少19,060.29元。
（2）濮阳市中炜精细化工有限公司受产品价格下跌的影响，经采用成本与可变现净值孰低的原则进行减值测试，期末计提存货跌价准备1,256,246.51元，同比期初增加158,063.64元；
（3）明仁精细化工（嘉兴）有限公司对过期的原材料，采用单个项目全额计提的方式，期末计提存货跌价准备643,029.49元，明仁化工销售收入增加38.65%，原计提的存货绝大部分均实现了销售，明仁化工对经减值测试发生减值迹象的存货计提了跌价准备。
（4）其他子公司经减值测试，共计提存货跌价准备627,850.74元，同比增加235,543.30元。
（三）纺织化学品、皮革化学品是传统核心产品，一直拥有较强的议价能力，同时保持着较高的毛利率。2016年底，公司通过对纺织化学品、皮革化学品各家公司各项存货进行逐一排查，对部分瑕疵原材料存货全额计提跌价准备。同时，将每种产品按照成本与可变现净值逐一比较，并按较低者计量存货的期末价值，并且按照成本高于可变净值的差额，计提存货跌价准备。
环戊烷产品今年价格虽然逐步降低，但公司的环戊烷产品仍然保持着26.46%的毛利率，销售费用较低，不存在减值迹象。
农牧食品是英农集团的主要产品，细分为两个板块，生猪养殖和商品零售。受2016年猪肉价格持续高位的影响故不存在减值迹象；商品零售板块的存货主要是一些鲜肉、粮油、食品等物资，周转较快。此类商品的减值测试，采用销售价格减去为实现销售所需要发生的费用，经减值测试没有发生减值；对于过期的生鲜产品，均通过物资报损的方式计入当期损失。
异辛烷及聚氨酯类是中炜化工的主要产品，中炜化工存货跌价准备的计提，参见“问题三”的详细说明，严格按照成本与可变现净值孰低的原则对原材料和库存商品计提存货跌价准备。
综上所述，公司2016年已充分计提存货跌价准备。
特此公告。
广东德美精细化工集团股份有限公司董事会二Ｏ一七年六月二十日