宁波双林汽车部件股份有限公司
2018年前期会计差错更正专项
说明的审核报告
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一、 审核报告 1-2二、 专项说明 1-10
关于宁波双林汽车部件股份有限公司
2018年前期会计差错更正专项说明的审核报告
信会师报字[2019]第ZF10310号宁波双林汽车部件股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的宁波双林汽车部件股份有限公司（以下简称“贵公司”）《关于宁波双林汽车部件股份有限公司 2018年前期会计差错更正事项的专项说明》（以下简称“专项说明”）。
一、管理层的责任
根据《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定编制会计差错更正专项说明是贵公司管理层的责任。
治理层负责监督贵公司的专项说明报告过程。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对专项说明发表审核意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。审计准则要求我们计划和实施审核工作，以对专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们实施了包括检查会计记录、重新计算等我们认为必要的程序，并根据所取得的审核证据作出职业判断。
我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表审核意见提供了基础。
三、审核意见
我们认为，后附的专项说明已按照《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定编制，公允反映了贵公司会计差错更正情况。
审核报告第1页
四、其他说明事项
本专项审核报告仅供贵公司作为会计差错更正事项相关的信息使用，不得用作其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本审核业务的注册会计师和会计师事务所无关。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国·上海 二〇一九年四月二十四日
审核报告第2页
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2018年前期会计差错更正事项的专项说明
宁波双林汽车部件股份有限公司
2018年前期会计差错更正事项的专项说明
宁波双林汽车部件股份有限公司（以下简称“公司”）于2018年度发生以下会计差错更正事项。公司已对会计差错进行了更正并对 2018年合并财务报表进行了调整。根据《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，公司现将2018年前期会计差错更正事项说明如下：
一、会计差错更正原因
湖北新火炬科技有限公司为公司全资子公司，主要产品为汽车轮毂轴承单元，主要以出口业务为主，享受出口免抵退税相关政策。
2014年11月以前新火炬为中外合资企业，由于对财税【2005】25号等政策条文的理解偏差，导致未规范计提城市维护建设税和教育费附加。经核查，2011年至2018年期间累计免抵增值税部分未缴纳的城市维护建设税17,277,685.39元、教育费附加7,404,722.29元，滞纳金9,900,116.19元，共计34,582,523.87元。
二、会计差错更正审批程序
本次会计差错更正，经公司2019年4月24日第五届董事会第九次会议审议。
三、上述会计政策变更和会计差错更正对其他科目的影响
1、2017年度合并资产负债表项目的调整
其他流动资产调增31,020.13元，商誉调增5,047,621.17元，应交税费调增
17,904,443.32元，未分配利润调减12,825,802.02元。
2、2017年度合并利润表项目的调整
税金及附加调增4,553,328.61元，所得税费用调减682,999.29元，净利润调增减3,870,329.32元，其中归属于母公司所有者的净利润调减3,870,329.32元。
四、对以前年度财务报表和经营成果的影响
公司按追溯重述法对上述会计差错进行了更正，应调整2017年财务报表项目及金额具体情况如下：
专项说明第1页
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1、合并资产负债表项目
2017年12月31日/2017年度
受影响的财务报表科目
更正前 更正金额 更正后
其他流动资产 20,275,973.25 31,020.13 20,306,993.38商誉 887,383,877.69 5,047,621.17 892,431,498.86应交税费 51,839,313.87 17,904,443.32 69,743,757.19未分配利润 1,072,038,040.06 -12,825,802.02 1,059,212,238.042、合并利润表项目
2017年12月31日/2017年度
受影响的财务报表科目
更正前 更正金额 更正后
税金及附加 28,370,295.19 4,553,328.61 32,923,623.80所得税费用 65,629,803.56 -682,999.29 64,946,804.27净利润 218,093,596.48 -3,870,329.32 214,223,267.16归属于母公司股东的净利润 182,168,680.79 -3,870,329.32 178,298,351.473、更正后的财务报表
（1）合并资产负债表
资产 更正前 更正金额 更正后
流动资产：
货币资金 274,287,065.87 274,287,065.87结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
衍生金融资产
应收票据 1,026,676,359.60 1,026,676,359.60应收账款 987,240,077.07 987,240,077.07预付款项 29,922,817.78 29,922,817.78应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
专项说明第2页
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资产 更正前 更正金额 更正后
应收股利
其他应收款 63,224,838.06 63,224,838.06买入返售金融资产
存货 836,056,686.44 836,056,686.44持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 20,275,973.25 31,020.13 20,306,993.38流动资产合计 3,237,683,818.07 31,020.13 3,237,714,838.20非流动资产：
发放贷款和垫款
可供出售金融资产 192,887,258.12 192,887,258.12持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 24,276,458.40 24,276,458.40投资性房地产 30,999,514.33 30,999,514.33固定资产 1,430,670,510.60 1,430,670,510.60在建工程 90,147,758.42 90,147,758.42工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 413,364,009.62 413,364,009.62开发支出 8,246,683.43 8,246,683.43商誉 887,383,877.69 5,047,621.17 892,431,498.86长期待摊费用 124,967,222.08 124,967,222.08递延所得税资产 62,212,358.46 62,212,358.46其他非流动资产 64,982,206.45 64,982,206.45非流动资产合计 3,330,137,857.60 5,047,621.17 3,335,185,478.77资产总计 6,567,821,675.67 5,078,641.30 6,572,900,316.97
专项说明第3页
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续表
负债和所有者权益 更正前 更正金额 更正后
流动负债：
短期借款 1,044,486,061.81 1,044,486,061.81向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债
衍生金融负债
应付票据 523,311,973.71 523,311,973.71应付账款 909,370,173.55 909,370,173.55预收款项 6,715,211.15 6,715,211.15卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 75,948,710.86 75,948,710.86应交税费 51,839,313.87 17,904,443.32 69,743,757.19应付利息 2,159,854.40 2,159,854.40应付股利 3,250,000.00 3,250,000.00其他应付款 478,275,015.66 478,275,015.66应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 27,000,000.00 27,000,000.00其他流动负债 20,986,223.11 20,986,223.11流动负债合计 3,143,342,538.12 17,904,443.32 3,161,246,981.44非流动负债：
长期借款 313,550,000.00 313,550,000.00应付债券
其中：优先股
永续债
专项说明第4页
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负债和所有者权益 更正前 更正金额 更正后
长期应付款 149,927,557.34 149,927,557.34长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债 3,121,897.32 3,121,897.32递延收益 61,834,228.35 61,834,228.35递延所得税负债 43,691,117.67 43,691,117.67其他非流动负债
非流动负债合计 572,124,800.68 572,124,800.68负债合计 3,715,467,338.80 3,715,467,338.80所有者权益：
股本 400,769,246.00 400,769,246.00其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,067,542,839.94 1,067,542,839.94减：库存股
其他综合收益 121,454,169.40 121,454,169.40专项储备
盈余公积 92,352,448.60 92,352,448.60一般风险准备
未分配利润 1,072,038,040.06 -12,825,802.02 1,059,212,238.04归属于母公司所有者权益合计 2,754,156,744.00 -12,825,802.02 2,741,330,941.98少数股东权益 98,197,592.87 98,197,592.87所有者权益合计 2,852,354,336.87 -12,825,802.02 2,839,528,534.85负债和所有者权益总计 6,567,821,675.67 5,078,641.30 6,572,900,316.97（2）合并利润表
项目 更正前 更正金额 更正后
一、营业总收入 4,279,171,692.16 4,279,171,692.16其中：营业收入 4,279,171,692.16 4,279,171,692.16利息收入
已赚保费
专项说明第5页
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项目 更正前 更正金额 更正后
手续费及佣金收入
二、营业总成本 3,994,178,451.00 3,994,178,451.00其中：营业成本 3,250,676,149.37 3,250,676,149.37利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 28,370,295.19 4,553,328.61 32,923,623.80销售费用 168,849,698.45 168,849,698.45管理费用 362,653,733.12 362,653,733.12财务费用 70,181,122.46 70,181,122.46资产减值损失 113,447,452.41 113,447,452.41加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） -35,723,541.60 -35,723,541.60其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -35,723,541.60 -35,723,541.60资产处置收益（损失以“-”号填列） 1,820,620.34 1,820,620.34汇兑收益（损失以“-”号填列）
其他收益 16,975,303.38 16,975,303.38三、营业利润（亏损以“-”号填列） 268,065,623.28 -4,553,328.61 263,512,294.67加：营业外收入 22,739,703.97 22,739,703.97减：营业外支出 7,081,927.21 7,081,927.21四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 283,723,400.04 -4,553,328.61 279,170,071.43减：所得税费用 65,629,803.56 -682,999.29 64,946,804.27五、净利润（净亏损以“-”号填列） 218,093,596.48 -3,870,329.32 214,223,267.16（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 218,093,596.48 218,093,596.482．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．少数股东损益 35,924,915.69 35,924,915.69
专项说明第6页
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项目 更正前 更正金额 更正后
2．归属于母公司股东的净利润 182,168,680.79 -3,870,329.32 178,298,351.47六、其他综合收益的税后净额 33,400,119.40 33,400,119.40归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 33,400,119.40 33,400,119.40（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 33,400,119.40 33,400,119.401．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益
的其他综合收益中享有的份额
2．可供出售金融资产公允价值变动损益 33,400,119.40 33,400,119.403．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额
6．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 251,493,715.88 -3,870,329.32 247,623,386.56归属于母公司所有者的综合收益总额 215,568,800.19 -3,870,329.32 211,698,470.87归属于少数股东的综合收益总额 35,924,915.69 35,924,915.69八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 0.46 0.45（二）稀释每股收益（元/股） 0.46 0.454、与更正事项相关的2018年财务报表附注
（1）其他流动资产
项目 2017.12.31
未交增值税 20,275,973.25所得税 31,020.13合计 20,306,993.38
专项说明第7页
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（2）商誉
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
2016.12.31 2017.12.31
形成商誉的事项 企业合并形成的其他增加 商誉减值 其他减少
双林模具 826,000.00 826,000.00青岛双林 538,918.86 538,918.86湖北新火炬 453,147,770.57 453,147,770.57德洋电子 328,671,061.23 90,404,747.69 238,266,313.54上海诚烨 217,951,400.74 18,298,904.85 199,652,495.89合计 783,183,750.66 217,951,400.74 108,703,652.54 892,431,498.86（3）应交税费
税费项目 2017.12.31
增值税 20,056,898.79企业所得税 20,696,374.13个人所得税 1,308,668.66土地使用税 1,739,012.14房产税 1,346,844.57城市维护建设税 15,870,416.14教育费附加 6,808,478.55地方教育费附加 365,755.19水利建设基金 54,841.14其他 1,496,467.88合计 69,743,757.19（4）未分配利润
项目 2017年度
调整前上期末未分配利润 913,994,814.14调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－） -8,955,472.70调整后年初未分配利润 905,039,341.44加：本期归属于母公司所有者的净利润 178,298,351.47减：提取法定盈余公积 15,950,246.12提取职工奖励及福利基金 216,451.58应付普通股股利 7,958,757.17期末未分配利润 1,059,212,238.04
专项说明第8页
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（5）税金及附加
项目 2017年度
营业税
城市维护建设税 10,312,103.19教育费附加 5,715,348.41地方教育费附加 1,789,510.95土地使用税 5,477,386.06房产税 6,097,098.02印花税 2,386,336.04其他 1,145,841.13合计 32,923,623.80（6）所得税费用
项目 2017年度
当期所得税费用 73,427,458.36递延所得税费用 -8,480,654.09合计 64,946,804.27（7）现金流量表补充资料
补充资料 2017年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 214,223,267.16加：资产减值准备 113,447,452.41固定资产折旧 154,002,274.11无形资产摊销 15,964,389.60长期待摊费用摊销 99,966,946.77处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 521,692.18固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 91,199,470.25投资损失（收益以“－”号填列） -35,723,541.60递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,193,208.75递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 3,022,587.30
专项说明第9页
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补充资料 2017年度
存货的减少（增加以“－”号填列） -106,932,023.84经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -441,701,944.93经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 137,764,103.37其他
经营活动产生的现金流量净额 243,561,464.032、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 159,352,352.63减：现金的期初余额 155,139,523.06加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 4,212,829.57（8）净资产收益率及每股收益：
加权平均净资产 每股收益（元）
2017年度
收益率（%） 基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 6.81 0.45 0.45扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 6.04 0.40 0.40宁波双林汽车部件股份有限公司二〇一九年四月二十四日
专项说明第10页