鲁丰环保科技股份有限公司
出售资产审计报告
大信专审字[2015]第 3-00102号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP电话Telephone：+86（10）82330558北京市海淀区知春路1号 15/F,Xueyuan International Tower 传真Fax： +86（10）82327668学院国际大厦15层 1 Zhichun Road,Haidian Dis
网址Internet： www.daxincpa.com.cn邮编100083 Beijing,China,100083
审 计 报 告
大信专审字[2015]第3-00102号鲁丰环保科技股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的鲁丰环保科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）拟出售铝箔资产和清偿债权债务明细表，包括拟出售资产和清偿债权债务明细表及其附注。
一、管理层的责任
按照《企业会计准则》及本附注二所披露的编制基础编制和公允列报拟出售资产和清偿债权债务明细表，并负责设计、执行和维护必要的内部控制，以使拟出售资产和清偿债权债务明细表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报是贵公司管理层的责任。
二、 注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对贵公司拟出售资产和清偿债权债务明细表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对这些报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关拟出售资产和清偿债权债务明细表和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的拟出售资产和清偿债权债务明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与该等报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价拟出售资产和清偿债权债务明细表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP电话Telephone：+86（10）82330558北京市海淀区知春路1号 15/F,Xueyuan International Tower 传真Fax： +86（10）82327668学院国际大厦15层 1 Zhichun Road,Haidian Dis
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三、审计意见
我们认为，贵公司拟出售资产和清偿债权债务明细表在所有重大方面按照企业会计准则及报告附注二披露的编制基础编制，公允反映了贵公司拟出售资产和清偿债权债务在2014年12月31日的情况。
四、其他说明事项
本报告仅供贵公司本次重大资产重组使用，不得用于其他目的。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二○一五年六月十九日
鲁丰环保科技股份有限公司 拟出售资产和清偿债权债务明细表附注鲁丰环保科技股份有限公司
拟出售铝箔资产明细表
编制单位：鲁丰环保科技股份有限公司 截止日期：2014年12月31日 单位：元
|||
|-|-|
|账面余额|资产减值准备|
|13,720,187.72|143,435.39|
|1,016,028.89||
|625,568.05||
|21,431,226.79|624,800.99|
|94,074,048.33|2,290,735.20|
|130,867,059.78|3,058,971.58|
|原值|累计折旧|
|233,577,680.90|124,889,917.41|
|2,824,570.03|698,314.18|
|5,057,493.19|3,825,573.14|
|241,459,744.12|129,413,804.73|
|原值|累计摊销|
|20,015.00|5,461.44|
|7,414,898.04|906,396.71|
|7,434,913.04|911,858.15|
|379,761,716.94|133,384,634.46|

鲁丰环保科技股份有限公司 拟出售资产和清偿债权债务明细表附注鲁丰环保科技股份有限公司
拟清偿债权债务明细表
编制单位：鲁丰环保科技股份有限公司 截止日期：2014年12月31日 单位：元
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|5,088,059.73|5,088,059.73|
|45,157,450.60||
|8,096,446.39|404,822.32|
|58,341,956.72|5,492,882.05|
|账面余额|坏账准备|
|320,919,348.30|16,045,967.42|
|13,957,882.05|13,957,882.05|
|917,268.70|917,268.70|
|335,794,499.05|30,921,118.17|
|394,136,455.77|36,414,000.22|
|金额||
|320,648,435.43||
|320,648,435.43||
|57,547,884.23||
|19,264,519.50||
|76,812,403.73||
|397,460,839.16||

鲁丰环保科技股份有限公司 拟出售资产和清偿债权债务明细表附注鲁丰环保科技股份有限公司
拟出售资产及清偿债权债务附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、本次重大资产出售的基本情况
鲁丰环保科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)为推进公司持续健康发展，改善公司经营状况，增强公司持续盈利能力和发展潜力，拟实施重大资产出售。
根据公司第三届董事会2015年第四次临时会议审议通过的《关于公司本次重大资产出售暨关联交易方案的议案》，以及《鲁丰环保科技股份有限公司、博兴县瑞丰铝板有限公司与远博实业发展有限公司之资产出售协议》的有关规定，本公司拟将完成资产整合后的博兴县瑞丰铝板有限公司（以下简称“瑞丰铝板”）、山东鲁丰铝箔制品有限公司（以下简称“鲁丰制品”）、鲁丰铝业（香港）有限公司（以下简称“鲁丰香港”）、鲁丰北美有限公司（以下简称“鲁丰北美”）、青岛鑫鲁丰环保材料有限公司（以下简称“青岛鑫鲁丰”）、上海鲁申铝材有限公司（以下简称“鲁申铝材”）6家全资子公司的股权（以下简称“标的资产”）出售给远博实业发展有限公司（以下简称“远博实业”）。
为顺利完成上述标的资产的交割，经交易各方同意，在标的资产交割前，公司应当完成资产整合事宜，即，把公司拥有的与铝箔业务相关的存货、固定资产、知识产权移交至全资子公司瑞丰铝板，并清理与瑞丰铝板、鲁丰制品、鲁申铝材、青岛鑫鲁丰、鲁丰香港和鲁丰北美等6家全资子公司的内部债权债务；同时，把瑞丰铝板拥有的与铝板带业务相关的存货、固定资产移交至本公司。
二、拟出售资产及清偿债权债务明细表的编制基础
根据上述协议及文件的规定，本公司编制了拟出售铝箔资产明细表和拟清偿债权债务明细表。在编制上述明细表时，本公司以持续经营假设为基础，并按照企业会计准则的规定，以及基于本附注四“重要会计政策、会计估计”所述会计政策和估计编制了上述明细表。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的拟出售资产和清偿债权债务明细表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了拟出售铝箔资产和清偿债权债务在2014年12月31日的情况。
鲁丰环保科技股份有限公司 拟出售资产和清偿债权债务明细表附注四、重要会计政策和会计估计
（一）记账本位币
以人民币为记账本位币。
（二）记账基础和计量属性
记账基础为权责发生制原则，相关资产以历史成本计量为主；遵循企业会计准则的规定。
（三）应收款项
本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 100万元（含）以上
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
值的差额，确认减值损失，计提坏账准备
（2）按组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合的依据
采用账龄分析法计提坏账准备的组合相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
采用账龄分析法计提坏账准备的组合按账龄分析法计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下：
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|5.00|
|10.00|
|20.00|
|40.00|
|80.00|
|100.00|

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的理由 经确认款项不能收回
坏账准备的计提方法 按应收款项个别认定法计提
鲁丰环保科技股份有限公司 拟出售资产和清偿债权债务明细表附注（四）存货
1、存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、低值易耗品、在产品、自制半成品、库存商品等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3、存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
4、存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品采用五五摊销法摊销；包装物采用一次转销法摊销。
（五）固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
|||
|-|-|
|预计使用寿命（年）|预计净残值率（%）|
|10-35|5|
|5-18|5|
|8|5|
|5|5|

鲁丰环保科技股份有限公司 拟出售资产和清偿债权债务明细表附注3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
（六）无形资产
1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。
五、拟出售资产及拟清偿的债权债务具体情况
根据上述协议及文件的相关规定，本公司截止 2014年 12月 31日拟出售与铝箔业务
鲁丰环保科技股份有限公司 拟出售资产和清偿债权债务明细表附注相关的存货、固定资产等相关资产（以下简称“拟出售资产”）及截止 2014年 12月 31日应清偿的债权债务的主要情况如下：
（一）本次拟出售资产
1、存货
存货系与铝箔业务相关原材料、产成品、在产品等，明细如下：
|||
|-|-|
|账面余额|资产减值准备|
|13,720,187.72|143,435.39|
|1,016,028.89||
|625,568.05||
|21,431,226.79|624,800.99|
|94,074,048.33|2,290,735.20|
|130,867,059.78|3,058,971.58|

2、固定资产
固定资产系与铝箔业务相关机器设备及相关运输设备等，明细如下：
|||
|-|-|
|原值|累计折旧|
|233,577,680.90|124,889,917.41|
|2,824,570.03|698,314.18|
|5,057,493.19|3,825,573.14|
|241,459,744.12|129,413,804.73|

3、无形资产
无形资产主要系与铝箔专利技术及外购软件，明细如下:
|||
|-|-|
|原值|累计摊销|
|20,015.00|5,461.44|
|7,414,898.04|906,396.71|
|7,434,913.04|911,858.15|

（二）、应清理的债权债务
1、应收账款
应收账款系应收取关联方货款，明细如下：
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|5,088,059.73|5,088,059.73|

鲁丰环保科技股份有限公司 拟出售资产和清偿债权债务明细表附注
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|45,157,450.60||
|8,096,446.39|404,822.32|
|58,341,956.72|5,492,882.05|

2、其他应收款
其他应收款系应收关联方往来资金占用款，明细如下：
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|320,919,348.30|16,045,967.42|
|13,957,882.05|13,957,882.05|
|917,268.70|917,268.70|
|335,794,499.05|30,921,118.17|

3、应付账款
应付账款系应付关联方货款，明细如下：
关联方名称 金额
博兴县瑞丰铝板有限公司 320,648,435.40
合计 320,648,435.40
4、预收款项
预收款项系预收关联方款项，明细如下：
关联方名称 金额
青岛润丰铝箔有限公司 57,547,884.23
山东鲁丰铝箔制品有限公司 19,264,519.50
合计 76,812,403.73
以上应收债权合计为357,722,455.55元，应付债务为397,460,839.13元，债权债务相抵后应付债务为39,738,383.58元。
六、其他需要说明的重要事项
无
鲁丰环保科技股份有限公司
2015年6月19日