股票代码：000792 股票简称：盐湖股份 公告编号：2018-034
青海盐湖工业股份有限公司
关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误
导性陈述或重大遗漏。
青海盐湖工业股份有限公司（以下简称“公司”）于2018年4月12日收到深圳证券交易所《关于对青海盐湖工业股份有限公司的年报问询函》（公司部年报问询函[2018]第31号）文件后，公司组织相关人员，进行认真分析，对年报问
询函相关问题答复如下：
一、你公司控股子公司青海盐湖镁业有限公司(以下简称“盐湖镁业”)2016年、2017年营业收入分别为0亿元、4.89亿元，经营活动现金流量分别为11.07亿元、 -1.70亿元，净利润分别为-9,402.39万元、-31.98亿元。2017年，盐湖镁业洗煤装置、焦化装置由于煤炭资源配置不到位，且原煤采购成本较高，造成生产成本高于销售价格，因此在报告期内计提15.19亿元固定资产减值准备、计提7.62亿元金属镁一体化项目在建工程减值准备，请你公司说明：
1、盐湖镁业的成立时间、投资金额、投产运营情况，2016年营业收入为 0元，但经营活动现金流量为11.06亿元的原因。
2、详细列示盐湖镁业固定资产以及在建工程减值的测算过程，并对比 2016年度的相关资产减值测算过程，说明你公司 2016年度资产减值计提是否充分， 2017年度集中计提资产减值损失是否合理、相关会计处理是否符合会计准则的规定。请你公司年审会计师核查并发表意见。
3、盐湖镁业主要固定资产的原值、历年折旧及减值情况，生产成本中固定成本和变动成本的构成比例及变动情况，最近2年原煤采购成本占生产成本的比重，相关存货是否已充分计提存货减值准备。请你公司年审会计师核查并发表意见。
回复：1、青海盐湖镁业有限公司是由青海盐湖工业集团股份有限公司（现变更为青海盐湖工业股份有限公司）、宁夏科冕实业有限公司和华东理工大学共
同投资设立的有限责任公司，成立时间 2004年 3月，后引进投资者增资扩股，现注册资本8,952,524,271.84元，目前公司持有盐湖镁业股权88.3%。
盐湖镁业组织实施的金属镁一体化项目于 2008年正式启动，金属镁一体化项目产业链方案是利用盐湖丰富的氯化镁资源，以钾肥生产的废液老卤（主要成分为氯化镁，结晶后成水氯镁石）为原料生产金属镁，副产氯气用于直接氯化甲醇裂解产生的乙烯（DMTO）生产PVC，丙烯用于生产聚丙烯，而乙烯直接氯化生产 PVC副产的氯化氢用于电石法 PVC的生产。电石法 PVC产生的电石渣与石灰石、氯化钠（或精制尾盐）资源结合用于生产纯碱。
项目装置包括：10万吨/年金属镁项目、100万吨/年甲醇项目、100万吨/年MTO项目、16万吨/年聚丙烯项目、80万吨/年PVC项目、100万吨/年纯碱项目、 240万吨/年焦化项目、80万吨/年电石项目、400万吨/年选煤项目、配套2400T/H+320MW的供热中心，截至 2017年底，所有装置已建成，并打通全部工艺流程，累计完成投资386.45亿元。
盐湖镁业2016年营业收入为0元的原因是盐湖镁业2016年处于基建期，按照《企业会计准则》相关规定试车收入冲减在建工程；经营活动现金流量为 11.06亿元的原因是盐湖镁业收到盐湖股份支付的经营性往来款，确认到经营活动现金流量项目中，在合并报表层面全部已抵销。
2、关于盐湖镁业资产减值测算及合理性说明。
（1）本年对盐湖镁业固定资产以及在建工程减值的测算过程
A、对固定资产和在建工程进行实地盘点，查看固定资产的使用状态和在建工程的建设进度；B、定性判断是否存在减值迹象；C、选择有专业资质的评估机构对资产进行评估；D、根据《企业会计准则第8号——资产减值》第五条的规定，根据专业评估机构的评估结果，计提资产减值准备。
（2）2016年度，盐湖镁业的金属镁一体化项目主要在建工程均处于建设期，主要生产装置未进行试生产，无生产产品，金属镁一体化项目各生产链是一个联动的系统工程，各生产装置关联度较高，单个装置受上、下游装置运行情况的影响较大。上游关联装置不能按要求的负荷生产，下游装置则不能达到物料平衡，造成产出非合格品或原材料的浪费；下游装置不能稳定生产，则会导致上游装置涨库，被迫停产，较典型事例：氯气不能被消耗，被迫生产低端的工业盐酸，而工业盐酸销路不畅；生产的工业气体不能被使用，则导致气体排空，造成经济损
失等。高度的关联性导致在金属镁一体化项目整体未达到预计可使用状态，金属镁一体化项目主要生产装置未完成负荷联合试车前，无法完成对项目整体运行前景、项目预计现金流量等的分析，进而无法对项目是否发生减值作出准确的判断。
盐湖镁业根据企业会计准则规定，对固定资产、在建工程等长期资产的价值一直进行非常关注，此前针对2016年度固定资产和在建工程是否存在减值准备事宜，委托万隆（上海）资产评估有限公司对主要固定资产和在建工程进行了评估，以验证其资产是否发生了减值情况，并出具了资产评估报告。
盐湖镁业固定资产以及在建工程减值的测算过程均采用成本法进行评估，固定资产的计算公式为：评估价值=重置全价×成新率×(1-处置费率%)，对于房屋建筑物及构筑物，重置全价=建安工程造价+前期及其他费用+资金成本，对于设备类资产，重置全价=设备购置价+运杂费+安装调试费+基础费+其他费用+资金成本。房屋建筑物及构筑物的建安造价主要依据盐湖镁业提供的工程结算单，施工合同等资料，前期及其他费用根据财政部财建[2002]394号、计委建设部计价 (2002)10号、发改价格(2007)670号等文件计取，资金成本主要按照资产的建设周期确定，成新率主要按照资产的已使用年限、经济使用年限结合现场勘察状况，并结合资产的运行状况考虑是否存在功能性贬值等因素后综合确定。房屋建筑物及构筑物资产的处置费用率主要依据资产达到正常使用状态所支出的费率确定，对于正常使用的资产处置费率为零。
机器设备的购置价按照报价手册、市场询价、网上询价、价格调整指数来确定，运杂费、安装调试费、基础费按照《资产评估常用参数手册》计取，其他费用依据前述相关文件计取，成新率的计算依据资产的已使用年限、经济使用年限结合现场勘察状况，并结合资产的运行状况考虑是否存在功能性贬值等因素后综合确定。设备类资产的处置费用率主要依据资产达到正常使用状态所支出的费率确定，对于正常使用的资产处置费率为零。在建工程由于已基本形成实物资产，其评估方法参照固定资产的评估方法，考虑的各类贬值因素与固定资产相同。
资产评估报告反映2016年度未发生资产减值，审计中对资产评估报告的评估目的、评估依据、评估方法进行了审核，同时由年审会计师事务所瑞华事务所总所指定的评估专家进行了技术复核，复核结果认同评估师的结论。2016年度，盐湖镁业固定资产和在建工程减值准备的确认、计量是谨慎和恰当的。
（3）2017年度盐湖镁业全面进入试生产阶段，2017年 6-9月由于中央环保
督查影响，试生产暂停，于 10月恢复试生产。由于生产装置联动要求较高，生产过程中不同生产装置均需按设计同步释放产能，达到生产工艺要求的物料平衡，但在试车过程中，由于生产装置建设进度不同步、各装置生产能力释放程度差异较大，无法达到有效的物料平衡，造成频繁开、停车，同时存在部分装置原材料供应不足、部分装置中间产品排空浪费的情况，造成各装置试车无法达到设计负荷。
根据盐湖镁业2017年度4季度试生产的实际情况，部分生产装置试生产未能达到设计生产能力，由于原材料成本上升，单位固定成本高等影响，试生产产品成本较高，试生产产品亏损严重。盐湖镁业 2017年计提资产减值准备的主要项目：已暂估结转固定资产的洗煤装置、焦化装置，由于煤炭资源配置不到位，原煤采购成本较高，原材料、产成品运输里程较长等劣势，造成生产成本始终高于销售价格，进而影响其后的相关生产装置成本上升；在建工程的电石装置，因引进技术工艺始终未达标，后续技术改造正在进行，导致建设期延长，加之原材料价格持续上涨，造成相关产品成本较高。经对资产状况和试生产情况的综合分析，判断金属镁相关资产产生减值迹象，故于 2018年 1月委托万隆（上海）资产评估有限公司对相关资产进行评估，以确认存在减值的情况，并根据资产评估报告
结果计提减值准备。对资产评估报告由年审会计师事务所瑞华事务所总所指定的评估专家进行了技术复核，复核结果认同评估师的结论。2017年度盐湖镁业固定资产和在建工程减值准备的确认、计量是谨慎和恰当的，相关会计处理是符合会计准则的规定。
3、盐湖镁业主要固定资产的原值、历年折旧及减值情况如下表：
单位：元
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|-|
|资产|
|类别|

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|-|
|仪器仪表、计|
|量器具、衡器|

账面原值 256,142,838.12 1,557,733,186.28 470,558,148.19 18,004,479.43 819,237.57 5,048,634.63 2,830.00 1,547,601.36 2,309,856,955.58累计折旧 4,929,084.81 9,706,934.03 6,817,413.32 3,209,050.05 105,437.29 2,866,750.81 2,333.31 524,591.47 28,161,595.092015年
减值准备 2,472,821.82 4,235,565.66 6,708,387.48账面价值 251,213,753.31 1,545,553,430.43 459,505,169.21 14,795,429.38 713,800.28 2,181,883.82 496.69 1,023,009.89 2,274,986,973.01账面原值 483,863,225.69 6,741,784,994.08 4,137,969,345.25 20,993,375.24 836,365.77 5,671,036.31 2,830.00 1,695,413.36 11,392,816,585.70累计折旧 11,141,494.89 72,210,970.40 36,720,471.78 5,096,584.89 157,502.01 3,754,492.80 2,745.10 838,811.46 129,923,073.332016年
减值准备 2,472,821.82 4,235,565.66 6,708,387.48账面价值 472,721,730.80 6,667,101,201.86 4,097,013,307.81 15,896,790.35 678,863.76 1,916,543.51 84.90 856,601.90 11,256,185,124.89账面原值 2,065,214,202.00 13,867,872,512.40 13,366,292,591.20 21,175,703.96 979,476.88 7,495,940.67 2,830.00 1,695,413.36 29,330,728,670.472017年累计折旧 22,882,424.62 333,650,452.64 303,510,783.34 7,124,651.97 218,201.85 4,474,524.30 2,745.10 1,159,626.11 673,023,409.93减值准备 80,067,751.71 808,941,181.28 635,942,860.84 820,843.83 207,420.92 311,608.34 4,787.17 1,526,296,454.09账面价值 1,962,264,025.67 12,725,280,878.48 12,426,838,947.02 13,230,208.16 553,854.11 2,709,808.03 84.90 531,000.08 27,131,408,806.45注：表中2016年显示减值准备6,708,387.48元，为原镁业老装置以前年度计提减值准备。
2016年较2015年固定资产原值增加9,082,959,630.12元。其中：外购固定资产 3,776,237.69元，在建工程转固金额 9,079,183,392.43元，转固项目包括：公用工程、焦化项目、纯碱项目、动力厂、盐田及渣场项目等；2017年较2016年固定资产原值增加 17,937,916,297.59元。其中：外购固定资产 2,154,557.01元，在建工程转固金额17,935,761,740.58元。转固项目包括：电解镁项目、氯化镁脱水项目、甲醇项目、甲醇制烯烃项目、30万吨/年PVC项目、50万吨/年PVC项目、钾碱项目、聚丙烯项目等。
2015年、2016年固定资产减值准备余额6,708,387.48元，系老镁业加工车间主厂房、设备等固定资产实体已经损坏，无法正常使用，以前年度计提减值准备；
2017年新增固定资产减值准备1,526,296,454.09元，依据万隆（上海）资产评估有限公司《资产评估报告》计提减值准备。（评估报告详见青海盐湖镁业有限公司评估报告）
4、盐湖镁业2017年度生产成本中固定成本和变动成本的构成比例
单位：元
成本项目 纯碱总成本 构成比例 焦炭总成本 构成比例 成本合计 构成比例合计变动成本：
直接材料 25.63% 61.69% 46.23% 143,268,669.41 459,745,599.71 603,014,269.12
直接人工 8.03% 4.77% 6.17% 44,864,234.81 35,553,432.11 80,417,666.92
燃料动力 29.88% 9.72% 18.36% 167,056,645.30 72,425,177.88 239,481,823.18
其他物料消耗 0.55% 0.07% 0.28% 3,052,882.01 544,905.92 3,597,787.93
包装成本 1.18% 0.51% 6,604,763.62 6,604,763.62
制造费用 9.37% 5.38% 7.08% 52,401,269.98 40,108,987.77 92,510,257.75
小计 74.64% 81.63% 78.63% 417,248,465.13 608,378,103.39 1,025,626,568.52
固定成本：
折旧费 20.51% 13.93% 16.75% 114,647,799.71 103,808,734.40 218,456,534.11
维保费 4.85% 4.44% 4.62% 27,157,985.90 33,066,032.52 60,224,018.42
小计 25.36% 18.37% 21.37% 141,805,785.61 136,874,766.92 278,680,552.53
产品生产成本 100.00% 100.00% 1,304,307,121.05 100.00% 559,054,250.74 745,252,870.31
注：2016年度盐湖镁业主要建设项目处于在建期无可比生产成本数据。
盐湖镁业 2017年度纯碱变动成本占总成本比例74.64%，固定成本占总成本比例25.36%，焦炭变动成本占总成本比例81.63%，固定成本占总成本比例18.37%，总成本构成中变动成本占比78.63%，固定成本占比21.37%。2016年度盐湖镁业主要项目处于在建期，无可比生产成本数据。
5、最近2年原煤采购成本占生产成本的比重如下表
2016年原煤采购单位成本（元/ 在建工程-洗煤厂-
采购金额 比例(%)数量（吨） 吨） 试车成本
534,805.35 386.18 206,529,171.68 256,110,346.13 80.64
2017年原煤采购单位成本（元/
采购金额 洗煤厂生产成本 比例(%)数量（吨） 吨）
2,056,418.88 426.22 876,494,165.59 1,023,843,701.67 85.61
2016年度盐湖镁业只有部分在建项目处于试生产阶段，无可比生产成本数据，采用在建工程中洗煤厂试车成本对比。
6、相关存货是否已充分计提存货减值准备。
2016年度盐湖镁业只有部分在建项目处于试生产阶段，存货项目均按预计销售可收回现金计算，无存货跌价准备。截至 2017年 12月 31日止，存货账面余额为人民币 976,197,707.01元，存货跌价准备余额为人民币 130,260,301.45元。
盐湖镁业于资产负债表日将存货按照成本与可变现净值孰低计量。当存货可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。具体方法：原材料账面成本低于其预计可变现净值，故未计提存货跌价准备；产成品按照成本与可变现将值孰低测算存货跌价准备，可变现净值以估计售价减去销售所必须的估计费用及税金后的价值。
计算存货可变现净值单位售价参照 2018年 1月份合同执行销售价格，经测算库存商品、发出商品可变现净值与账面价值差异计提存货跌价准备。盐湖镁业计提存货跌价准备是充分的。
年审会计师意见详见同日披露的瑞华会计师事务所核查意见。
二、报告期内你公司的子公司青海盐湖海纳化工有限公司项目(以下简称“海纳化工”)建成投产多年，部分生产设施老化，出现减值迹象。因此在报告期内计提9,561万元固定资产减值准备，海纳PVC一体化项目计提近 3.7亿元在建工程减值准备。请你公司说明：
1、海纳化工的成立时间、主营业务，最近3年主要经营数据及财务数据，以前年度固定资产减值计提金额。
2、海纳化工的固定资产以及在建工程减值的测算过程，并对比 2016年度的相关资产减值测算过程，说明你公司2016年度资产减值计提是否充分，2017年度集中计提资产减值损失是否合理、相关会计处理是否符合会计准则的规定。请你公司年审会计师核查并发表意见。
回复：1、盐湖海纳是青海盐湖工业股份有限公司、青海甘河工业园开发建设有限公司共同出资成立的有限公司，其中公司持股97.748%，青海甘河工业园开发建设有限公司持股2.252%，该公司成立于2009年4月，海纳化工承建的PVC一体化项目，是柴达木循环经济项目在西宁地区的延伸和重要组成部分。建设规模为 20万吨/年烧碱（包括烧碱后续产品 14.5万吨氢氧化镁、10万吨/年氧化镁及相应的水泥装置）、24万吨/年PVC(其中 20.5万吨/年S-PVC\3.5万吨/年E-PVC\PVC后续产品 0.5万吨/年C-PVC)、35万吨/年电石和 300万吨/年水泥,及公辅工程。
海纳化工近三年的经营数据如下表：
单位：万吨
产量 销量
产品名称
2015年 2016年 2017年 2015年 2016年 2017年
水泥 154.10 123.48 20.98 154.95 127.64 17.92 SPVC 6.66 12.00 3.08 10.00 2.79 EPVC 0.18 0.55 0.42 0.11 0.43 CPVC 0.08 0.01 0.08 0.01片碱 0.00 0.00 0.27
海纳化工近三年的财务数据如下：
单位：万元
项 目 2017年 2016年 2015年
营业收入 35,014.91 93,479.75 48,728.70营业成本 29,948.20 117,882.97 38,685.37营业税金及附加 1,642.18 1,995.31 404.88销售费用 2,693.31 11,760.32 6,560.66管理费用 61,522.75 5,099.87 4,296.68财务费用 20,745.07 26,036.78 9,014.87资产减值损失 69,242.91 5,474.62 66.68其中：固定资产减值 9,561.08
在建工程减值 37,425.49
工程物资减值 6,657.33
利润总额 -151,530.27 -74,572.39 -9,783.28注：海纳化工工程物资为在建项目购置的专用材料和专用设备，2015年度、 2016年度、2017年度在建工程分别转入固定资产 47.20亿元、9.21亿元、0.22亿元，在建工程陆续结转固定资产，购置的工程物资由于工艺的改变，后期确认其存在减值，故海纳化工2018年1月委托资产评估机构对工程物资进行评估（评估报告详见青海盐湖海纳化工有限公司评估报告），确认存在减值情况，并据以计提减值准备。
2、本年对海纳化工固定资产以及在建工程减值执行的审计程序和测算过程同盐湖镁业。
3、2016年度，海纳化工委托万隆（上海）资产评估有限公司对主要固定资产和在建工程进行了评估，以验证其资产是否发生了减值情况，并出具了资产评估报告，资产评估报告反映 2016年度未发生资产减值。审计中会计师对资产评估报告的评估目的、评估依据、评估方法进行了审核，同时由瑞华会计师事务所总所指定的评估专家进行了技术复核，复核结果认同评估师的结论。2016年度，海纳化工固定资产和在建工程减值准备的确认、计量、会计处理是符合《企业会计准则》的规定。
海纳化工固定资产以及在建工程减值的测算过程均采用成本法进行评估，固定资产的计算公式为：评估价值=重置全价×成新率×(1-处置费率%)，对于房屋建筑物及构筑物，重置全价=建安工程造价+前期及其他费用+资金成本，对于设备类资产，重置全价=设备购置价+运杂费+安装调试费+基础费+其他费用+资金成本。房屋建筑物及构筑物的建安造价主要依据盐湖镁业提供的工程结算单，施工合同等资料，前期及其他费用根据财政部财建[2002]394号、计委建设部计价 (2002)10号、发改价格(2007)670号等文件计取，资金成本主要按照资产的建设周期确定，成新率主要按照资产的已使用年限、经济使用年限结合现场勘察状况，并结合资产的运行状况考虑是否存在功能性贬值等因素后综合确定。房屋建筑物及构筑物资产的处置费用率主要依据资产达到正常使用状态所支出的费率确定，对于正常使用的资产处置费率为零。
机器设备的购置价按照报价手册、市场询价、网上询价、价格调整指数来确定，运杂费、安装调试费、基础费按照《资产评估常用参数手册》计取，其他费
用根据上述相关文件计取，成新率的计算依据资产的已使用年限、经济使用年限结合现场勘察状况，并结合资产的运行状况考虑是否存在功能性贬值等因素后综合确定。设备类资产的处置费用率主要依据资产达到正常使用状态所支出的费率确定，对于正常使用的资产处置费率为零。在建工程由于已基本形成实物资产，其评估方法参照固定资产的评估方法，考虑的各类贬值因素与固定资产相同。
2017年 2月 14日海纳化工发生火灾安全事故，公司所有生产线全面停产进行整改，导致资产的有效性下降，由于部分项目已建成投产多年，相关生产设施老化产生减值。海纳化工 2017年计提资产减值准备的主要为在建工程，其中：在建工程的电石装置，因引进国外技术工艺始终未达标，后续技术改造持续进行，但至今无有效的突破，导致电石装置建设期延长，项目投资额超概算，2017年该生产线仍不能稳定运行，对资产的价值影响较大；氧化镁和氢氧化镁装置试生产期间产品产量、质量始终无法达到设计要求，导致生产不稳定且产品废品率高，产品生产成本过高，公司经过持续技术改造，始终无法达到正常生产，现正寻求与国外专业公司的技术合作。由于项目建设期延长，项目投资额增加，同时，由于氧化镁和氢氧化镁产品市场规模有限，项目达产后销售情况不容乐观。经对在建工程项目状况的综合分析判断电石装置和氧化镁和氢氧化镁装置已产生减值迹象，2018年1月委托资产评估机构对相关资产进行评估，确认存在减值情况，并据以计提减值准备。2017年度，海纳化工固定资产和在建工程减值准备的确认、计量、会计处理是符合《企业会计准则》的规定。
年审会计师意见详见同日披露的瑞华会计师事务所核查意见。
三、报告期内你公司的孙公司青海盐湖海虹化工股份有限公司(以下简称“海虹化工”)ADC发泡剂生产装置因生产工艺不成熟、原料采购价格高等影响，造成产品生产成本偏高，出现减值迹象，计提6,977.00万元固定资产减值准备；子公司青海盐湖能源有限公司(以下简称“盐湖能源”)因现有采剥工程的使用存在重大不确定，对采剥工程固定资产价值全额计提固定资产减值准备 2.37亿元。
请你公司说明：
1、海虹化工的成立时间、主营业务，最近两年主要经营数据及财务数据，以前年度固定资产减值计提金额，并说明海虹化工ADC发泡剂生产装置的开工建设时间和投产时间，固定资产账面原值、历年计提折旧和减值情况，现有采剥工
程使用的采煤生产工艺与未来采煤生产工艺的差异。
2、盐湖能源所持有的采剥工程开工建设时间、投产时间、投资金额、投产运营情况，目前存在经营风险情况。
3、海虹化工的固定资产、盐湖能源采剥工程资产减值的测算过程，并对比2016年度的相关资产减值测算过程，说明2016年度相关资产减值计提是否充分， 2017年度集中计提资产减值损失是否合理、相关会计处理是否符合会计准则的规定。请你公司年审会计师核查并发表意见。
回复：1、青海盐湖海虹化工股份有限公司成立于2007年10月。是由青海盐湖科技开发有限公司、青海盐湖元通钾肥有限公司及浙江海虹控股集团有限公司等三家公司共同组建的股份制企业。
该项目将以盐湖化工一期、二期项目为原料基地，实行化工产品工艺对接，形成精细化工产业链，项目产品规模为：10万吨ADC发泡剂、5万吨乌洛托品及部分优质联二脲。项目于2008年6月开工建设，2010年10月投入试车。
海虹化工最近两年的主要经营数据是 2016年联二脲产量 1,572.75吨，销量 2,900.85吨；2017年联二脲产量 482.87吨，销量 1,500.07吨；2017年 ADC发泡剂产量3,380.60吨，销量3,380.60吨。
联二脲是生产 ADC发泡剂的主要原料，也是生产 ADC发泡剂的中间产品。
工艺路线为联二脲送至氧化釜，加入氯酸钠，在溴化钠等催化剂作用下进行氧化反应，生成ADC发泡剂（偶氮二甲酰胺）。因生产ADC发泡剂过程中的氯气平衡等问题，ADC发泡剂氧化装置产能未能达产，而联二脲装置产能逐渐释放，产能大于ADC发泡剂氧化装置生产需求，且联二脲产品作为中间产品出售，有一定市场需求，因此将联二脲作为产品进行销售。
最近两年，海虹化工的主要财务数据如下：
单位：万元
项 目
2017年 2016年
营业收入 7,536.05 2,343.77营业成本 18,774.24 3,738.31营业税金及附加 259.62 2.98销售费用 372.05 124.92管理费用 2,897.70 9,461.28财务费用 2,164.30 2,327.79资产减值损失 10,146.74 2,343.77
利润总额 -26,705.24 -23,741.13青海盐湖海虹化工股份有限公司资产减值损失中，固定资产减值计提情况分别为：2015年计提7,712.23万元，2016年计提2,093.67万元，2017年计提6,976.70万元；在建工程减值计提情况分别为：2015年计提 3,232.52万元，2016年计提6,727.93万元，2017年计提30.03万元。截止2017年年末固定资产原值140,029.34万元，计提累计折旧 35,609.94万元。综上，海虹化工计提资产减值符合企业会计准则的相关规定。
2、青海盐湖能源公司（以下简称“盐湖能源”）是青海盐湖工业股份有限公司（以下简称“盐湖股份公司”）的全资子公司，该公司负责实施木里煤田聚乎更七号井矿区资源的开采，盐湖能源木里煤田聚乎更七号井矿区开工时间 2013年3月，投产时间2013年3月，概算总投资为93,260.00万元。
投产运营情况：盐湖能源于 2013年开始正常剥采生产，由于从 2014年 6月份青海省政府对矿山环境进行综合整治，至今未恢复生产。2013-2014年生产电煤300万吨，销售电煤175万吨，现有库存125万吨（因矿区整顿露天煤不允许外运）。
盐湖能源从 2014年 8月开展木里矿区生态环境综合整治工作。截止 2016年 7月，已累计投入整治资金 7,400万元，其中完成矿区南北二座渣山、运矿道路及采区周边等区域共计 216.7万 m2的整治复绿工作，并于 9月通过国家“两办”现场核查。2017年为进一步巩固、提升整治成果，盐湖能源对复绿效果不佳区域进行了补植补种共计5万m2。
目前存在的经营风险：（1）由于矿山停产进行综合整治，截止2017年底公司累计亏损已达 61,896.14万元，资产负债率为188.46%。（2）木里煤田聚乎更七号井现有开采方式为露天开采，根据青海省相关主管部门联合下发文件，要求做好盐湖能源所在木里煤田环境整治工作，加大环境治理力度，选择合理的开采工艺和方法。为保证木里矿区综合生态环境整治成果，盐湖能源计划今后将现有开采工艺调整为井工开采，但木里煤田聚乎更七号井何时恢复生产具有不确定性。
3、本年对海虹化工固定资产、盐湖能源采剥工程资产减值执行的审计程序和测算过程同盐湖镁业。
4、2016年度，海虹化工委托了万隆（上海）资产评估有限公司对主要固定资产和在建工程进行了评估，以验证其资产是否发生了减值情况，并出具了资产
评估报告，计提固定资产减值准备 2,093.67万元和在建工程减值准备 6,727.93万元。审计中会计师对资产评估报告的评估目的、评估依据、评估方法进行了审核，同时由瑞华会计师事务所指定的评估专家进行了技术复核，复核结果认同评估师的结论。2016年度，海虹化工固定资产和在建工程减值准备的确认、计量及相关会计处理是符合企业会计准则的相关规定。
2017年度，海虹化工 ADC发泡剂生产装置生产工艺不成熟、原材料采购价格高等客观条件未发生改善，产品生产成本一直偏高，且ADC发泡剂相关固定资产一直处于技改之中，海虹化工委托万隆（上海）资产评估有限公司对主要固定资产和在建工程进行了评估（评估报告详见青海盐湖海虹化工股份有限公司评估报告），根据资产评估报告结果，计提固定资产减值准备 6,976.70万元和在建工程减值准备30.03万元。
5、盐湖能源采剥工程资产减值计提情况
2014年8月青海省政府主管部门联合下发文件，要求做好盐湖能源所在木里煤田环境整治工作，加大环境治理力度，选择合理的开采工艺和方法，实现资源综合利用，确保矿区生态环境得到根本改善。原有露天煤矿要先治理后开采，最大限度实行井工开采，杜绝出现新的渣山和环境污染。2016年度盐湖能源对木里矿区周边煤炭生产经营企业进行调查，调查结果为部分木里矿区公司仍采用露天方式进行开采，故认为盐湖能源的露天开采方式仍能继续，盐湖能源采剥工程不存在减值的迹象，2016年度未对采剥工程计提减值准备符合当时的实际情况。
为响应国家政策，盐湖能源于2016年联合其他三家单位开展“基于环境保护的还原式多井联采技术的工业化试验”项目，试验在盐湖能源的木里七号井实施。
2017年度政府对木里矿区环境整治力度空前，环保要求进一步提高，加之 2017年度中央环保督查，上述露天开采方式的取缔已明朗化，木里矿区采煤方式将发生重大变化，全面取缔露天开采方式，盐湖能源以前年度发生的资本化剥采工程支出形成的固定资产已明确无法继续使用，不能为公司带来经济价值的流入，已形成资产减值损失。同时盐湖能源联合其他三家单位开展的“基于环境保护的还原式多井联采技术的工业化试验”项目取得了阶段性进展，为后续盐湖能源改变新的开采方式提供了技术支持和可行性，基于现有露天开采方式的全面禁止已是必然，公司确定已无法从露天开采相关固定资产中取得经济利益，2017年度盐湖能源将固定资产中的剥采工程形成固定资产按计提折旧后的净值全额计提减
值准备。2017年度盐湖能源减值准备的确认、计量及相关会计处理是符合企业会计准则的相关规定。
盐湖能源采剥工程计提减值的测算过程：根据《国际财务报告诠释委员会解释第 20号－露天矿场生产阶段的剥采成本》（「解释第 20号」）的规定，露天矿表层土剥采成本指为露天煤矿为达至煤层而将表层土进行剥离发生的累计支出，包括直接剥采成本及机器设备的运行成本。对能提升矿石的未来开采能力的此类剥采成本在满足特定标准时确认为非流动资产（剥采资产），其余剥采成本在发生当期计入生产成本，结转至存货。剥采资产入账时作为现有资产的补充或增进，并根据其所构成的现有资产的性质分类为有形或无形资产。盐湖能源计入固定资产的剥采费原始发生额为 389,054,039.76元，截至 2017年 12月 31日累计计提累计折旧 151,585,511.06元，账面净值 237,468,528.70元，由于盐湖能源改变煤开采方式，故 2017年末盐湖能源将固定资产中的剥采工程形成固定资产按计提折旧后的净值全额计提减值准备。
年审会计师意见详见同日披露的瑞华会计师事务所核查意见。
四、你公司年报显示，2017年你公司分季度财务数据存在较大波动，第四季度营业收入显著高于前三季度，同时第四季度归属于上市公司股东的净利润出现大幅度的亏损，请你公司结合市场环境变化情况、你公司经营情况变化等，说明你公司财务数据存在较大季节性波动、分季度营业收入与净利润变动幅度不一致的原因及合理性。
回复：2017年第四季度营业收入显著高于前三季度的原因是：1、国内外市场氯化钾价格上涨；2、公司四季度产量减少，同期库存处于低位，客户采购意愿增强；3、价格预期上涨的情况下，春季备肥启动，四季度公司钾肥销量增加。
4、四季度钾肥一般销量较其他季度较高，公司计提资产减值，涉及化工产品和化工资产，与钾肥资产无关。
净利润变动幅度较大的原因是按照《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，为真实反映公司截至 2017年 12月 31日的财务状况、资产价值及经营成果，基于谨慎性原则，对公司及下属子公司的各类资产进行全面检查和减值测试，并聘请万隆（上海）资产评估有限公司对下属子公司重点资产进行减值测试，第四季度计提长期资产减值导致净利润变动幅度与营业收入的变动幅度不一致。
五、你公司年报第 21页“公司实物销售收入是否大于劳务收入”表显示，氯化钾制造业 2016年库存量+2017年生产量-2017年销售量=119.48万吨，大于披露的 2017年末库存量 88.05万吨。对此，你公司称报告期内氯化钾内部消耗增加导致报告期库存量较上年减少。请你公司说明：
1、氯化钾2016年和2017年的库存商品账面原值和账面价值。
2、氯化钾销售量、生产量、库存量勾稽关系存在差异的原因。
3、氯化钾内部消耗的产生缘由及报告期内氯化钾内部消耗增加的原因。
回复：
1、氯化钾 2016年库存商品账面原值 55,974.30万元，账面价值 55,974.30万元；氯化钾2017年库存商品账面原值33,153.05万元，账面价值33,153.05万元。
2、氯化钾销售量、生产量、库存量勾稽关系存在差异 31.43万吨，原因是销售量中不含对合并范围内的销售数量16.91万吨和化工分公司耗用氯化钾的数量14.52万吨。
3、氯化钾内部消耗产生的缘由是氯化钾为生产氢氧化钾等化工产品的原料；
报告期内氯化钾内部消耗增加的主要原因是子公司盐湖镁业试生产耗用氯化钾所致。
六、你公司年报显示，公司拥有卤水提锂、卤水提镁技术，未来将大力发展锂、镁相关业务。请你公司补充说明以下问题：
1、截至目前，你公司的盐湖提锂业务的相关发展情况，2017年度相关产品的产量数据、2018年度预计生产情况，并分析锂产业的竞争格局、现有龙头企业的发展情况，进而说明锂业务预计未来对你公司业务发展的影响情况，并请你公司及时提示风险。
2、截至目前，你公司盐湖提镁业务的相关发展情况，2017年度相关产品的产量数据、2018年度的预计生产情况，并结合镁行业的竞争格局、业务特性说明你公司镁业务大幅亏损的原因，预计未来将采取何种方式提高镁业务的收益率，并请你公司及时提示风险。
回复：
(一)盐湖提锂的情况
1、公司盐湖提锂业务的相关发展情况
公司控股子公司青海盐湖蓝科锂业股份有限公司（以下简称“蓝科锂业”）现拥有年产一万吨碳酸锂装置。蓝科锂业于 2007年建设年产一万吨碳酸锂项目，工艺采用核工业北京化工研究院的离子交换吸附法提锂技术，因工艺生产所需的重要原料-锂吸附树脂，技术指标未能达到设计要求，一直不能工业化生产出合格的碳酸锂产品。
2010年蓝科锂业为解决高镁低锂老卤溶液中提锂这一核心技术，通过技术入股方式引进了“从盐液中获得氯化锂的方法和实施此方法的设备””（专利号：ZL01823738.X）和“用于制造颗粒吸附剂的方法和实施此方法的设备”（专利号：ZL01823740.1）两项专利技术，并通过168小时工业化展示获得成功后，开始对原生产设备进行了技术改造。由于蓝科锂业在察尔汗盐湖高镁低锂的情况下提锂，国内外没现成的经验可以借鉴，只能通过工艺的试验、摸索和验证来取得，在 2013年之前，蓝科锂业基本属于碳酸锂产品的研发阶段，2013年下半年生产工艺贯通，2014年生产工业级碳酸锂 1,706吨，2015年生产工业级碳酸锂 3,703吨，2016年生产工业级碳酸锂3,802吨，2017年生产碳酸锂8,002吨（其中有少量电池级产品），2018年 1-3月生产工业级碳酸锂 1,647吨（其中有少量电池级产品），2018年预计产量在10,000吨。
近来，鉴于国家战略规划和举措不断出台，明确节能与新能源汽车等相关领域已成为国家重点投资发展的领域。在新能源汽车需求推动下，传统锂电池市场需求的稳步增长，极大带动了对上游锂电关键材料及锂资源的需求，公司根据当前形势，启动建设 5万吨/年电池级碳酸锂项目，分别由子公司青海盐湖比亚迪资源开发有限公司新建年产 3万吨/年电池级碳酸锂项目，项目总投资 484,911.8万元；在子公司青海盐湖蓝科锂业股份有限公司现有 1万吨/年碳酸锂装置基础上，扩建2万吨/年电池级碳酸锂项目，项目总投资313,232万元，扩产后蓝科锂业碳酸锂装置规模将达到 3万吨/年碳酸锂。上述事项经公司七届六次董事会审议通过，并经公司2017年度股东大会批准。
2、锂产业的竞争格局及现有龙关企业的发展情况
Roskil统计数据显示，全球锂资源的76%集中分布在盐湖中，目前已探明盐湖主要有智利、美国、中国、阿根廷、俄罗斯和玻利维亚。世界最大的三家锂盐生产商SQM、雅宝、FMC均有盐湖提锂产能，目前全球锂资源供给中盐湖锂占
比达60%以上。
目前国外大部分锂资源来自盐湖提锂，但是国内的主要提锂来源仍是矿石，特别是天齐锂业在澳洲的泰利森矿和赣锋锂业的 RIM矿。然而，在资源禀赋上，中国已探明的锂资源（金属当量）储量约为642.53万吨，保有储量约362.6万吨，其中盐湖资源约占比达85%，矿石资源只占约15%，因此国内的盐湖提锂发展潜力是巨大的。目前全球实现大规模工业化开采的含锂盐湖有智利 Atacama盐湖、阿根廷HombreMuerto盐湖、美国SliverPark盐湖和阿根廷Olaroz盐湖。玻利维亚的乌尤尼盐湖作为全球最大的锂资源一直未实现大面积开采。近年来中国也在积极开发盐湖锂资源，我国卤水提锂主要是在青海盐湖和西藏扎布耶盐湖。
国内锂业的主要生产企业数据（碳酸锂）见下表：
锂矿 当前产能2017E产
生产单位 矿源及产地 扩产计划 预期增量及注释
性质 （吨） 量（吨）
盐湖 新增 2万
蓝科锂业察尔汗 10000 8000
老卤 吨
盐湖 矿权转移后，转型为加工企青海锂业东台吉乃尔湖 10000 8550
卤水 业，不再有扩产计划；
预计1万吨左右放量，受限盐湖 技术瓶颈，未来放量预期缓中信国安西台吉乃尔湖 5000 3000 1-2万吨
卤水 慢；扩产使用新技术，放量不确定性大
盐湖
锦泰锂业巴伦马海矿 5000 1万吨
卤水
总建设规模3-5万吨，前期盐湖
五矿盐湖一里坪 未生产 3-5万吨 规模1万吨，2017年度已生卤水
产少量产品。
盐湖
藏格控股察尔汗盐湖 未生产 未生产 2万吨
卤水
阿里龙木错、结盐湖
西藏城投 5000 2000 计划扩产年产4万吨碳酸锂则茶卡 卤水
日喀则扎布耶 盐湖
西藏矿业 8000 4000左右 计划实施1万吨碳酸锂
盐湖 卤水
在2018年
锂辉 基础锂厂
石 投产
20000吨
赣锋锂业江西新余 23000 18298
氢氧化
锂，宁都
卤水
赣锋投产
17500吨
锂矿 当前产能2017E产
生产单位 矿源及产地 扩产计划 预期增量及注释
性质 （吨） 量（吨）
碳酸锂。
遂宁安居2万吨碳酸锂项目锂辉
天齐锂业康定甲基卡等 27000 27000 正在进行可行性研究和其石
他前期准备工作。
峨嵋兴晟锂业、锂辉 启动雅安锂业年产2万吨电雅化集团 5295
阿坝中晟锂 石 池级碳酸锂
数据来源：公司公告年报或公开数据。
从上表分析，国内盐湖提锂与矿石提锂还有一定的差距，但近年来产能提升的速度较快，各公司也在适时扩大产能，未来盐湖提锂随着技术的进一步完善，产能释放会加快。
3、风险提示
（1）价格风险
2015年以来，我国碳酸锂价格翻倍增长，且一直高位运行，给碳酸锂企业带来了丰厚的利润，因此，将国内外的碳酸锂企业的投资目光吸引至我国，且纷纷抛出投资计划，国内很多企业有新的投资计划，拟扩大目前的生产能力。如果上述企业均能按其规划的生产能力投产，届时碳酸锂价格将回归理性，利润将保持在一个合理的空间。
（2）政策风险
2018年 2月 13日，财政部、工信部、科技部、发改委发布《关于调整完善新能源汽车推广应用财政补贴政策的通知》（以下简称《通知》），《通知》在提高了补贴门槛的同时，补贴金额总体呈下降态势。由于目前新能源汽车受到国家政策的鼓励和扶持，一旦相关政策取消，新能源汽车是否依然会保持较高的增长率，对碳酸锂的消费增长将起到较大的影响。
但《通知》中对纯电动乘用车续航里程最高档位补贴金额有所提高，这一变化是对技术进步的鼓励，将促使新能源汽车产业参与者注重技术的提升，研发、生产、销售更优质的电池，这将促进大容量电动车的发展，加速行业洗牌形成市场化的优胜劣汰，没有技术含量的新能源汽车企业将会被加速淘汰，从而净化市场，提高消费者对新能源汽车的认可度，保证新能源汽车在国家补贴退出后保持健康、平稳、可持续发展。
（3）替代风险
锂目前和未来一段时间内最大的应用领域都在锂离子电池行业，而锂离子电池是现行市场上商业化最成功的一款新能源电池，但它在某些方面的表现却并未让人真正满意，如存在续航时间较短和有自燃风险的安全问题等。更多的新能源电池，如镁离子电池、钒电池、石墨烯电池、氢燃料电池、晶胶电池、铝空气电池等，则在某些方面较锂离子电池有明显优势，同时也存在各自的“硬伤”。这些电池的出现有取代部分锂电池市场份额的趋势，但就目前而言，它们大多仍处于实验室开发阶段。
（二）公司盐湖提镁相关情况
1、金属镁一体化项目基本情况
（1）项目建设背景
青海省柴达木地区拥有盐湖、煤炭、油气、金属矿、非金属矿等优势资源，其中察尔汗盐湖是青海省众多盐湖中资源价值最大及开发条件最好的盐湖。察尔汗盐湖氯化钾储量 5.4亿吨，占全国探明储量的70%以上；氯化镁储量 40.6亿吨，氯化锂储量 1204万吨，均占全国首位；氯化钠储量 555.4亿吨，此外盐湖矿床中还伴生硼、溴、碘、铷等元素，察尔汗盐湖盐类资源十分丰富。
镁资源是察尔汗盐湖的优势资源，同时又是氯化钾生产排放的副产物。长期以来，由于技术条件的限制，盐湖镁资源一直未得到有效的开发利用，并且还成为了制约盐湖其他资源开发的“镁害”。从“六五”开始，国家有关部委和青海省政府部门多次组织开展对盐湖镁资源开发技术的科技攻关，至“十一五”末，镁资源开发的关键技术氯化镁脱水、无水氯化镁电解制金属镁工业化技术在国内尚未得到攻克。2008年，公司抓住国际上拥有电解金属镁先进技术的挪威海德鲁公司关闭镁加工厂，全面退出镁行业的历史性机遇，对其技术和设备进行了一揽子引进，启动了金属镁一体化项目建设。
金属镁一体化项目建设方案经过了认真的比选和论证，集合柴达木地区盐湖、煤炭、油气、非金属矿等优势资源，以盐湖镁资源开发利用为核心，以钠利用为副线，以氯平衡为前提，以煤炭资源为支撑，以油气资源为辅助，用发展循环经济的理念确定了金属镁一体化项目总体规划方案和首期启动工程建设方案。柴达木循环经济试验区是国家首批十三家循环经济试验区之一，金属镁一体化项目是国务院批准的柴达木循环经济试验区总体规划中的核心项目。
（2）项目建设规模
项目启动工程主要项目为：10万吨/年金属镁、100万吨/年甲醇、100万吨/年DMTO、80万吨/年PVC、30万吨/年钾碱、16万吨/年聚丙烯、240万吨/年焦化、400万吨/年选煤、80万吨/年电石、100万吨/年纯碱及配套供热中心、公用工程。
（3）项目建设进度情况
截至2017年底，金属镁一体化项目所有装置都已建成，工艺生产线全线贯通，整体进入试车状态，已生产出合格镁锭、PVC、甲醇、纯碱、氢氧化钾、乙烯、丙烯等产品，但各装置连续稳定、产能负荷提升尚需要一定时间。
（4）2017年生度情况
2017年累计生产焦炭31.33万吨，纯碱34.34万吨，PVC9.96万吨，固碱 4.2万吨(另液碱折百后还有9.3万吨)，甲醇11.42万吨，金属镁1188.40吨，聚丙烯6050吨。
（5）2018年预计生产情况
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|-|-|-|
|产品项目|产量（万吨）|销售量（万吨）|
|焦碳|57.50|48.46|
|纯碱|70.21|70.21|
|氢氧化钾固态|28.35|28.35|
|50万吨 PVC|20.95|20.95|
|30万吨 PVC|23.98|23.98|
|聚丙烯|10.48|10.48|
|金属镁|4.25|4.25|

注：此数据为预算数据，能否最终完成预算目标还具有不确定，主要是因为金属镁一体化项目各装置关联度较高，制约生产的影响因素较多，最终需要根据各装置的实际运行情况才能确定。
2、镁业公司大幅亏损原因
金属镁一体化项目属循环经济项目，与行业内单一生产企业还无法进行对比，金属镁一体化项目核心装置为 10万吨金属镁装置，金属镁目前的生产技术分皮
江法和电解法，国内基本采用皮江法生产。盐湖金属镁一体化项目以电解法卤水
炼镁工艺，现金属镁装置已产出合格镁淀，处于试车提升产能的过程中。但由于
上下游工艺环节复杂，达到设计生产负荷还需要一定的时间。
亏损的主要原因如下：
（1）受地理环境影响项目建设周期长、在建工程投资大，资产庞大及有息负债高，导致折旧及财务费用高，影响产品固定成本较高、期间费用大。
（2）煤炭等主要原材料价格不断上涨，原材料成本较初设成本增加幅度较大，由于原材料用量大，对生产成本影响较大；原配置的木里煤矿因木里矿区整顿，至今未恢复生产，只能通过外面购煤炭，增加了煤炭采购成本。
（3）因环保要求，供热中心增加脱硫脱硝系统，生产设备在此期间停产，影响试车及生产的正常进行，加大生产成本。
（4）因镁业公司产业链相关度高，工艺复杂，技术力量薄弱，试车难度大，生产各环节相互制约，影响总体产能的提升，低负荷生产，能源消耗、原辅料单耗及固定成本加大。
（5）2017年根据《企业会计准则》的相关要求，镁业公司对存在减值迹象的固定资产、在建工程、工程物资聘请专业评估机构进行评估，依据评估报告结果，镁业公司2017年计提减值23.16亿元。其中固定资产减值15.20亿元、在建工程减值7.63亿元、工程物资减值0.33亿元。
3、采取措施提高收益率
（1）加快试车进度，尽快提高设备运行负荷。
（2）做好对标工作管理，降低产品单耗，节约生产成本。
（3）加强原辅料的采购管理，保证原辅料的供应量同时，降低采购成本，尤其做好煤炭的供应价格及数量的控制。
（4）积极协调相关部门争取电价优惠、煤炭及天然气等能源供应需求。
七、你公司年报第 164页显示，报告期内你公司交通运输设备、仪表仪器、计量器具、衡器从在建工程转入固定资产的金额为负数，请你公司解释说明上述转入的资产账面原值金额为负的原因、会计处理过程及会计处理合规性。
回复：交通运输设备、仪器仪表、计量器具、衡器等从在建工程转入固定资产的金额为负数的原因是以前年度根据《企业会计准则》的相关规定，在建工程达到预计可使用状态暂估结转固定资产。2017年竣工决算，按竣工决算对应的固定资产分类及投资额数据与以前年度暂估结转数据存在差异，根据决算结果进
行调整导致转入固定资产的金额为负数。
公司根据在建工程建设进度，根据《企业会计准则》的相关规定，对达到预定可使用状态的固定资产暂估结转固定资产，待在建工程竣工决算后，对竣工决算数据与预转固金额不一致的进行调整。上述会计处理过程符合《企业会计准则》的规定。
八、你公司年报显示，氯化钾资源税2016年7月由产量计征改为由销售收入计征，从 2016年 7月开始，氯化钾的运输收入在其他业务收入中单独列示，运输成本从销售费用调整到其他业务支出列示，致使你公司收入成本发生了较大变化，请你公司详细说明相关会计处理的具体变化情况、运输业务的收入成本确认方式、该事项对你公司财务报告的影响情况。
回复：公司运费收入在资源税改革前包含在产品销售价格中，资源税由产量计征改为由销售收入计征后，将运费收入从产品销售价格中分离单独核算，此变更对营业收入总额无影响，影响营业收入的明细分类和产品的销售毛利；运费成本在资源税改革前在销售费用中核算，资源税改革后为了收入与成本配比从销售费用中计入营业成本核算，此变更对公司利润无影响，仅影响利润表项目列报。
运输业务的收入确认方式是根据销售平台录入的销量及到站自动计算运费收入，运费成本的确认方式是根据铁路大票确认成本。
九、你公司年报显示，报告期内因你公司下属公司发生火灾及爆炸事故，导致报告期内产生了 9.82亿元的停工损失，请你公司详细列示上述停工损失的组成明细、停工损失是否已完整确认、上述事故保险赔偿事项进展情况。
回复：1、停工损失的明细表
单位：万元
项目 化工分公司 海纳公司 晶达公司 能源公司 精细化工九江新材料硝酸盐业 合计主要材料 302.53 3,675.66 3,978.18辅助材料 1,723.55 1,625.71 20.00 15.86 3,345.12直接人工 4,467.51 2,933.33 93.53 1.63 7,496.01燃料及动力 4,833.41 4,144.28 10.62 28.12 9,016.42直接费用 - 234.38 1.96 2 3 6 .3 4制造费用 26,356.61 45,481.49 60.11 1,483.49 1 6 . 3 9 21.56 741.48 74,161.14合计 37,683.61 58,094.85 60.11 1,483.49 102.50 21.56 787.09 98,233.21停工损失已完整确认，化工分公司6.28事故和海纳公司2.14事故，上述资产
未进行保险投保，故无保险赔偿。
2、其它公司停工损失的原因
（1）青海晶达科技股份有限公司为公司控股子公司，晶达公司氢氧化镁车间于2005年7月开工建设，于2009年8月份由在建工程转入固定资产，其固定资产原值为 22,596,880.53元。由于当时市场疲软、生产成本偏高等原因，车间自 2010年起处于暂停状态，公司利用此资产完成了多项试验，2016年根据《企业会计准则》的规定，计提氢氧化镁车间固定资产减值准备 11,099,039.15元，该装置的构筑物仍计提累计折旧，2017年度共计提构筑物累计折旧 601,059.56元计入在管理费用（停工损失）。
（2）因间接控股子公司青海盐湖精细化工有限公司搬迁，车间于 2017年 5月停产，8月至 12月发生的相关费用（车间人员工资、社保、折旧等）计入管理费用－停工损失，共计1,025,032.50元。
（3）间接控股子公司青海盐湖硝酸盐业股份有限公司，因原材料供应不足，及环保整改等因素影响，硝铵和硝酸车间停产，停产期间的费用计入管理费用－停工损失。
（4）全资子公司九江盐湖新材料有限公司主要经营木塑制品，由于市场因素影响 2016年起公司处于停产状态，对生产设备的固定资产折旧费用计入管理费用－停工损失。
（5）全资子公司能源公司 2017年发生的土地租赁费 1,483.49万元，由于盐湖能源停产，所发生的土地租赁费在管理费用－停工损失科目核算。
十、你公司年报显示，报告期内你公司收到贷款贴息补助资金 1亿元，但你公司报告期内未确认至营业外收入及其他收益。请你公司详细说明该1亿元贷款贴息的具体情况、相关会计处理过程及合规性。此外，你公司报告期存在大量与资产相关的政府补助，请补充说明上述补助对应资产的建设及运行情况、上述政府补助的会计处理过程和合规性。
回复：2017年12月收到格财政建【2017】576号《格尔木市财政局关于下达 2017年外经贸发展专项资金的通知》，对格尔木市 2017年第一批外贸发展专项资金-贷款贴息项目100.00万元。2017年12月收到宁财建字【2017】1589号《关于下达 2017年工业企业技术改造（贴息）中央基建投资支出预算的通知》建设
贷款贴息9,983.00万元，根据修订后的企业会计准则第16号-政府补助第十四条，财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用。公司收到贴息资金时冲减了财务费用—利息支出。
根据企业会计准则第 16号-政府补助第八条，与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或者确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。企业对 2017年 1月 1日存在的政府补助采用未来适用法处理。企业收到与资产相关的政府补助时计入递延收益，相关资产转固后，在折旧摊销期内平均摊销计入损益。
公司递延收益对应资产的建设及运行情况明细如下表：
补助项目 年末余额（元） 补助对应资产的建设及运行情况
年产20万吨硫化碱项目前期费用 1,400,000.00项目处于停建期间
年产20万吨硫化碱、1万吨聚苯硫醚项目前期费用 1,000,000.00项目处于停建期间
利用含钾尾矿制取钾石盐热熔结晶器法年产10万吨氯化 项目已转固并投产，项目收到政府补助资金1740万元，累计转 7,620,000.00
钾项目 入损益978万元。
项目已转固并投产，项目收到政府补助资金8,000,000.00元，累粉钾造粒高技术产业化示范工程 5,644,444.68
计转入损益2,355,555.32元。
项目已转固并投产，项目收到政府补助资金800万元，累计转2013年战略新兴产业项目热溶结晶法示范工程 4,400,000.40
入损益3,599,999.60元。
项目已转固并投产，项目收到政府补助资金2,600,000.00元，累2013年示范基地建设项目(10万/精制氯化钾） 1,560,000.40
计转入损益1,039,999.60元。
项目已转固并投产，项目收到政府补助资金1455万元，累计转10万吨精钾项目补助资金 5,820,000.00
入损益873万元。
年产5万吨食品级氯化钾项目 400,000.00项目尚在启动阶段。
年产200万吨原盐精制项目 10,000,000.00项目尚在启动阶段。
项目已转固并投产，项目收到政府补助资金3430.00万元，累计ADC发泡剂一体化项目补助资金 20,810,400.05
转入损益13,489,599.95元。
年产100KtADC发泡剂一体化工程中央预算内基本建 项目已转固并投产，项目收到政府补助资金1000.00万元，累计 5,999,999.83
设资金 转入损益4,000,000.17元。
项目已转固并投产，项目收到政府补助资金767,200.00元，累高纯氧化镁补助资金 465,640.25
计转入损益301,559.75元。
项目已转固并投产，项目收到政府补助资金1000万元，累计转年产1万吨高纯优质碳酸锂项目补助资金 5,999,999.74
入损益4,000,000.26元。
吸附法从高镁锂比尾卤中提取1万吨/年碳酸锂示范项 项目已转固并投产，项目收到政府补助资金3000万元，累计转 19,499,999.78
目 入损益10,500,000.22元。
项目已转固并投产，项目收到政府补助资金800万元，累计转战略性新兴产业项目专项资金 5,644,444.62
入损益2,355,555.38元。
补助项目 年末余额（元） 补助对应资产的建设及运行情况
项目大部分资产2017年末已转固并投产，2018年1月份开始按金属镁一体化项目投资补助资金 194,000,000.00
资产折旧期限摊销。
金属镁一体化园区环境整治项目 3,000,000.00项目2017年末已转固，2018年1月份开始按资产折旧期限摊销。
2013盐湖卤水电解法清洁生产金属镁高技术产业化示范
15,000,000.00项目处于建设收尾阶段未能达到预计可使用状态。
项目
2013盐湖卤水电解金属镁新工艺法 PVC一体化高技
8,000,000.00项目2017年末已转固，2018年1月份开始按资产折旧期限摊销。
术产业化示范工程
高海拔地区百万吨级煤制烯烃产业化示范项目 2,400,000.00项目2017年末已转固，2018年1月份开始按资产折旧期限摊销。
金属镁一体化配套消防特勤站项目 63,720,000.00项目2017年末已转固，2018年1月份开始按资产折旧期限摊销。
污染源自动监控设施建设 900,000.00项目2017年末已转固，2018年1月份开始按资产折旧期限摊销。
金属镁一体化园区道路路面铺设项目资金 70,000,000.00项目2017年末已转固，2018年1月份开始按资产折旧期限摊销。
高海拔地区年产30万吨乙烯法PVC产业化示范 3,000,000.00项目2017年末已转固，2018年1月份开始按资产折旧期限摊销。
10万吨/年金属镁生产线 13,000,000.00项目处于建设收尾阶段未能达到预计可使用状态。
项目已转固并投产，项目收到政府补助资金390万元，累计转1#、2#窖粉尘污染治理项目补助资金 3,379,999.96
入损益520,000.04元。
项目已转固并投产，项目收到政府补助资金100万元，累计转1000t/d+1500t/d熟料新型干法窑烟气脱硝改造工程 866,666.62
入损益133,333.38元。
项目已转固并投产，项目收到政府补助资金150万元，累计转熟料生产线窑尾烟气脱硝项目 1,300,000.04
入损益199,999.96元。
项目已转固并投产，项目收到政府补助资金30万元，累计转入环保局返还款 259,999.96
损益40,000.04元。
项目已转固并投产，项目收到政府补助资金81万元，累计转入阀门检测维修中心建设项目 405,000.00
损益40.50万元。
项目已转固并投产，项目收到政府补助资金380万元，累计转金属镁一体化装备制造园非标设备制造项目 1,520,000.00
入损益228万元。
补助项目 年末余额（元） 补助对应资产的建设及运行情况
察尔汗盐湖低品位固体钾矿溶解转化开采一反浮选冷 项目已转固并投产，项目收到政府补助资金3500万元，累计转 20,999,999.90
结晶法100万吨/年钾肥示范工程 入损益14,000,000.10元。
项目2017年末预结转固定资产，2018年开始按按资产折旧期限能源管理中心建设示范项目 6,000,000.00
摊销。
项目已转固并投产，收到政府补助资金6500万元，累计转入损新增年产100万吨氯化钾钾肥项目 45,641,667.04
益19,358,332.96元。
项目对应资产已转固并投产，项目收到政府补助资金859.60万项目建设扶持资金 6,750,800.74
元，累计转入损益1,845,199.26元。
项目已转固并投产，项目收到政府补助资金999万元，累计转年产4000吨镁合金压铸件项目 9,324,000.00
入损益66.60万元。
盐湖资源开发副产物再利用氨碱法年产100万吨纯碱示范 项目已转固并投产，项目收到政府补助资金5500万元，累计转 51,333,333.34
工程 入损益3,666,666.66元。
项目对应资产已转固并投产，收到政府补助资金800万元，累提高自主创新能力、新技术产业发展项目补助资金 4,146,020.70
计转入损益3,853,979.30元。
金属镁一体化项目关键技术研究 7,000,000.00项目处于建设收尾阶段未能达到预计可使用状态。
脱硫脱硝环保设施项目建设补助资金 15,000,000.00项目2017年末已转固，2018年1月份开始按资产折旧期限摊销。
大型电解镁用石墨阳极项目专项资金 1,500,000.00项目处于建设收尾阶段未能达到预计可使用状态。
电石渣回收利用制纯碱项目 900,000.00项目2017年末已转固，2018年1月份开始按资产折旧期限摊销。
年产1万吨碳酸锂填平补平项目天然气补助资金 10,000,000.00项目正在建设阶段。
安全生产预防及应急项目 50,000,000.00项目尚未建成。
合计 705,612,418.05
十一、你公司年报第241页与52页披露的关联交易数据存在差异，请你公司解释说明 2017年度你公司发生的关联交易具体金额、相关交易是否履行了审议程序及信息披露义务、上述信息披露存在差异的原因，若存在披露错误的请及时更正。
回复：2017年度，公司根据《深圳证券交易所股票上市规则》中关于上市公司的关联人规定，与以下单位发生关联交易。
关联方名称 关联关系说明
中化化肥为本公司第二大股东，符合《深交所股票上市规则》第中化化肥有限公司
10.1.3第（四）项之规定。
本公司及发展集团的控股股东均为青海省国有资产投资管理有限,青海省能源发展（集
符合《深圳证券交易所股票上市规则》10.1.3条规定是上市公司团）有限责任公司
的关联法人。
该公司为青海省能源发展（集团）有限责任公司全资子公司符合《深青海民光煤业销售
圳证券交易所股票上市规则》10.1.3条规定是上市公司的关联法有限责任公司
人。
木里煤业是公司控股股东青海国有资产投资管理有限公司的全资青海省木里煤业集
子公司，符合《深圳证券交易所股票上市规则》10.1.3条规定是上团能源有限公司
市公司的关联法人。
2017年度第241页中报告期发生的采购及销售情况如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
||||获批的交易||
|关联方|关联交易内容|本期发生额（元）||备注|
||||额度（万元）||
|||||2017年度公司预计与木里煤业|
|||||的交易为13800万元，按双方签订的|
|||||《木里矿区统一管理协议书》规定木|
|||||里煤业按照公司通过其销售煤炭收|
|||||入的1%收取管理费，管理费预计为|
|青海省木里煤业|||||
|||||138万元，详见巨潮资讯网2017年3|
|集团能源有限公|采购原煤|6,018,800.25|||
|||||月31日《关于2017年日常关联交易|
|司|||||
|||||预计公告》，由于木里矿区整顿后公|
|||||司子公司青海盐湖能源有限公司一|
|||||直未能恢复生产，因此，2017年公司|
|||||与木里煤业未发生实际交易。|
|||||本期发生6,018,800.25元为前期|

||||||
|-|-|-|-|-|
||||获批的交易||
|关联方|关联交易内容|本期发生额（元）||备注|
||||额度（万元）||
|||||采购焦煤由于运输发票焦煤数量与|
|||||实际入库焦煤数量不符，前期暂估入|
|||||账，报告期对入库量不足部分冲减预|
|||||付账款，前期已履行信息披露义务 。|
|青海民光煤业销|||||
||采购原煤|155,024,451.10|||
|售有限责任公司|||||
|青海省能源发展|||30,870.00||
|（集团）有限责|采购原煤|128,720,265.60|||
|任公司|||||
|||105,446,080.00||采购进口氯化钾|
||氯化钾||130,000.00||
|||958,423,618.73||销售公司氯化钾|

2017年度报告中第 52页中披露的是日常关联交易金额，对于不经常发生的交易未在第 52页中进行填报，青海民光煤业销售有限公司和青海能源发展（集团）有限公司采购原煤金额按合计数填报，中化化肥为公司氯化钾销售代理商，销售金额按公司日常销售氯化钾的金额填列，公司全资子公司青海盐湖国际贸易有限公司根据市场状况从中化化肥采购氯化钾从事贸易活动，因非经常发生故未在 52页列示。公司与上述关联方在生产经营中产生的交易严格按市场公平对价原则开展，交易价格公允，并未损害公司和股东的利益。上述关联交易金额分别经过公司第六届董事会第二十二次会议和 2016年度股东大会审议通过，董事会或股东大会在审议相关关联交易的议案时，关联董事或股东青海省国有资产投资管理有限公司和中化化肥有限公司均回避了表决，表决程序符合规定。
附件：1、瑞华会计师事务所关于对公司2017年年报问询函的核查意见
2、青海盐湖海纳化工有限公司评估报告
3、青海盐湖镁业有限公司评估报告
4、青海盐湖海虹化工股份有限公司评估报告
青海盐湖工业股份有限公司董事会
2018年5月4日