深圳市海云天科技股份股份有限公司 2013年度、2014年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目录
审计报告
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-65
致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004电话+86 10 8566 5588
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审计报告
致同审字(2015)第 110ZA3382号深圳市海云天科技股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的深圳市海云天科技股份有限公司（以下简称海云天公司）财务报表，包括2014年12月31日、2013年12月31日的合并及公司资产负债表，2014年度、2013年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是海云天公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，海云天公司上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海云天公司2014年12月31日、2013年12月31日的合并及公司财务状况以及2014年度、2013年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙）
中国注册会计师
中国〃北京 二Ｏ一五年四月十七日
深圳市海云天科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
一、基本情况
深圳市海云天实业有限公司（以下简称海云天实业），系广西八桂建筑工程有限公司和自然人游忠惠以货币资金共同出资设立，于 1997年 8月 23日在深圳市工商行政管理局办理了登记手续，注册资 100万元。其中广西八桂建筑工程有限公司出资 51万元，游忠惠出资49万元。1999年11月6日，经海云天实业股东会决议，同意增加注册资本120万元，由新增自然人股东黄克、潘坚强、管自力以及刘彦以货币资金分别认缴出资额 30万元，注册资本变更为220万元，并于2000年1月6日完成工商变更登记，同时海云天实业名称变更为深圳市海云天科技有限公司（以下简称海云天有限）。
2000年 8月 20日，经海云天有限股东会决议，同意广西八桂建筑工程有限公司将其所持23.18%的股权转让给游忠惠，黄克、管自力分别将其所持13.635%的股权转让给刘彦，潘坚强将其持13.635%的股权转让给新股东卢敏鹰，并于 2000年 11月 13日完成工商变更登记。
2002年8月3日，经海云天有限股东会决议，同意增加注册资本780万元，其中新增自然人股东刘毅、敬立成、邱宏、魏东升以货币资金分别出资150万元、100万元、100万元、50万元，原股东游忠惠、刘彦、卢敏鹰以货币资金分别新增出资192.73万元、135.46万元、51.81万元，增资后的注册资本为 1,000万元，并于 2002年 9月 30日完成工商变更登记。
2004年 8月 25日，经海云天有限股东会决议，同意股东刘毅、魏东升和卢敏鹰分别将其所持5%股权、5%股权以及8.18%股权转让给股东游忠惠，并于 2004年 12月 17日完成工商变更登记。
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财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2004年12月23日，经海云天有限股东会决议，同意股东敬立成和邱宏分别将其所持10%股权转让给深圳市财海资产经营管理有限公司，并于 2004年12月31日完成工商变更登记。
2004年12月16日，经海云天有限股东会决议，同意原股东游忠惠将其所持18%股权转让给新股东深圳市高新技术投资担保有限公司。
2005年 1月 6日，经海云天有限股东会决议，同意增加海云天实业注册资本 220万元，由新增股东深圳市招商局科技投资有限公司以货币资金认缴，并于2005年2月5日完成工商变更登记。
2005年12月10日，经海云天有限股东会决议，同意深圳市高新技术投资担保有限公司将其所持14.76%股权转让给深圳市财海资产经营管理有限公司。
2006年 9月 18日，经海云天有限股东会决议，同意深圳市财海资产经营管理有限公司将其所持有的31.16%的股权分别转让给游忠惠、刘彦、刘毅以及深圳市招商局科技投资有限公司，其中游忠惠受让6.16%的股权，刘彦受让9%的股权，刘毅受让14%的股权，深圳市招商局科技投资有限公司受让2%的股权，并于2006年9月30日完成工商变更登记。
2006年12月28日，经海云天有限股东会决议，同意刘毅将其所持22.20%的股权分别转让给侯海平和刘彦，其中，侯海平受让20%的股权，刘彦受让2.20%的股权，并于 2006年12月31日完成工商变更登记。
2007年3月9日，经海云天有限股东会决议，同意游忠惠和刘彦分别将其所持30.31%股权、29.69%的股权转让给深圳市海云天投资控股有限公司，并于 2007年 3月 23日完成工商变更登记。
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财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2007年 5月 23日，经海云天有限股东会决议，同意股东深圳市招商局科技投资有限公司将其所持10.00%的股权分别转让给刘彦和黄炜，其中，刘彦受让7.50%的股权，黄炜受让2.50%的股权，并于2007年7月9日完成工商变更登记。
2007年 7月 10日，经海云天有限股东会决议，同意股东候海平将其所持13.00%的股权分别转让予张焱和黄友亮，其中，张焱受让7.50%的股权，黄友亮受让5.50%的股权，并于2007年7月26日完成工商变更登记。
2007年7月26日，经海云天有限股东会决议，同意增加海云天实业注册资本716万元，分别由深圳市海云天投资控股有限公司、刘彦、胡宏伟、李社堂、沙锦森、余颖、孙丽英、吴欣、温小林、王伏安、张红青、王耀平、王梅、冯爱桃等以货币资金认缴，增资后的注册资本为1,936万元，并于2007年7月31日完成工商变更登记。
2007年 8月 28日，经海云天有限股东会决议，同意将海云天实业整体变更为深圳市海云天科技股份有限公司（以下简称本公司），以海云天实业截至2007年7月31日经审计的净资产 6529.62万元为基础，按1：0.978的比例折为股份公司注册资本 6,388.80万元，并于 2007年8月30日完成工商设立登记手续。
2009年7月3日，胡宏伟、张焱、侯海平、黄友亮、孙丽英、李社堂、余颖、吴欣、温小林、王伏安、张红青与深圳市海云天投资控股有限公司签署股份转让合同，上述 11位自然人股东将所持本公司合计 1,622.775万股股份转让给深圳市海云天投资控股有限公司，2009年8月3日，深圳国际高新技术产权交易所（深圳市非上市股份公司股权转让托管机构）对上述股份变更办理了股东名册变更登记。
2009年10月25日，深圳市海云天投资控股有限公司与深圳市南海成长创科投资合伙企业、深圳市盛桥创源投资合伙企业（有限合伙）签署《深圳市海云天科技股份有限公司
股权转让协议》，2009年 10月 26日签署补充协议，约定深圳市海云天投资控股有限公
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司将其持有的本公司8%和4%的股权分别转让给深圳市南海成长创科投资合伙企业（有限合伙）和深圳市盛桥创源投资合伙企业（有限合伙）。2009年11月1日，深圳市海云天投资控股有限公司与深圳市英泓瑞方投资合伙企业（有限合伙）、安徽华茂纺织股份有限公司签署《深圳市海云天科技股份有限公司股权转让协议》及《补充协议》，深圳市海云天投资控股有限公司将所持有本公司各4%的股权分别转让给深圳市英泓瑞方投资合伙企业（有限合伙）和安徽华茂纺织股份有限公司。2009年 12月 9日，深圳国际高新技术产权交易所（深圳市非上市股份公司股权转让托管机构）对上述股份变更办理了股东名册变更登记。
2009年 12月 24日，王梅、冯爱桃与天津东方富海股权投资基金合伙企业（有限合伙）签署《王梅、冯爱桃与天津东方富海股权投资基金合伙企业（有限合伙）关于深圳市海云天科技股份有限公司之股份转让协议书》，王梅、冯爱桃分别将其所持有本公司3.5%和1.5%的股权转让给天津东方富海股权投资基金合伙企业（有限合伙）。2010年 2月 5日，深圳国际高新技术产权交易所（深圳市非上市股份公司股权转让托管机构）对上述股份变更办理了股东名册变更登记。2010年 1月8日，深圳市海云天投资控股有限公司与北京明石信远创业投资中心签署《深圳市海云天科技股份有限公司股权转让协议》，约定深圳市海云天投资控股有限公司将所持公司3%的股权转让给北京明石信远创业投资中心。2010年2月5日，深圳国际高新技术产权交易所（深圳市非上市股份公司股权转让托管机构）对上述股份变更办理了股东名册变更登记。
2010年 10月 12日，王耀平与陈国红签署《股权转让协议书》，王耀平将所持本公司 45万股转让给陈国红。2010年 12月 3日，深圳联合产权交易所（深圳市非上市股份公司股权转让托管机构）对上述股份变更办理了股东名册变更登记。
2010年8月18日，经招商局集团有限公司《关于转让海云天公司股权的批复》（招企划
字[2010]541号）批复，2010年10月22日深圳市招商局科技投资有限公司通过上海联合
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产权交易所挂牌公开转让的方式将所持有本公司6.3%的股权转让给深圳鼎润天成投资合伙企业（有限合伙），2010年 10月 26日，深圳市招商局科技投资有限公司和深圳鼎润天成投资合伙企业（有限合伙）签署《上海市产权交易合同》对该次股权转让予以确认。2010年11月11日，上海联合产权交易所就上述股权转让出具编号为000037的产权交易凭证，同月 22日，深圳联合产权交易所出具《产权交易鉴证书》（鉴证书编号GZ20101122001），对此次股权转让进行了鉴证。2010年 12月 13日，深圳联合产权交易所（深圳市非上市股份公司股权转让托管机构）对上述股份变更办理了股东名册变更登记。
2010年本公司第二次临时股东大会审议通过《关于深圳市海云天科技股份有限公司增资扩股的议案》，同意本公司以 1.38元/股的价格向深圳市普天成润投资有限公司发行 300万股股份，新增注册资本300万元，增资后的注册资本为6,688.80万元，并于2010年 12月31日完成工商登记变更。
2014年 5月 12日，深圳市英泓方投资合伙企业（有限合伙）与陈佩萱签署了《深圳市英泓方投资合伙企业（有限合伙）与陈佩萱关于深圳市海云天科技股份有限公司之股权转让协议》，深圳市英泓方投资合伙企业（有限合伙）将其所持有的本公司3.8206%的股权转让给陈佩萱。并在深圳国际高新技术产权交易所（深圳市非上市股份公司股权转让托管机构）对上述股份变更办理了股东名册变更登记。
2014年 7月 9日，沙锦森与陈佩萱签订了《股权转让协议书》，沙锦森将其所持有的本公司1.9103%的股权转让给陈佩萱。并在深圳国际高新技术产权交易所（深圳市非上市股份公司股权转让托管机构）对上述股份变更办理了股东名册变更登记。
2014年8月8日深圳市盛桥创源投资合伙企业（有限合伙）与陈佩萱签订了《深圳市海云天科技股份有限公司股权转让协议》，深圳市盛桥创源投资合伙企业（有限合伙）将
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其所持有的本公司2.3171%的股权转让给陈佩萱。并在深圳国际高新技术产权交易所（深圳市非上市股份公司股权转让托管机构）对上述股份变更办理了股东名册变更登记。
本次股权变动完成后，本公司的股权结构如下：
股东名称 持股金额 股份比例％深圳市海云天投资控股有限公司 34,116,390.00 51.0052深圳市南海成长创科投资合伙企业（有限合伙） 5,111,040.00 7.6412刘彦 5,062,860.00 7.5692陈佩萱 4,755,520.00 7.1097深圳鼎润天成投资合伙企业（有限合伙） 4,026,000.00 6.0190天津东方富海股权投资基金合伙企业（有限合伙） 3,194,400.00 4.7757深圳市普大成润投资有限公司 3,000,000.00 4.4851安徽华茂纺织股份有限公司 2,555,520.00 3.8206北京明石信远创业投资中心（有限合伙） 1,916,640.00 2.8654黄炜 1,006,500.00 1.5048深圳市盛桥创源投资合伙企业（有限合伙） 1,005,520.00 1.5033沙锦森 627,760.00 0.9385陈国红 450,000.00 0.6728王耀平 59,850.00 0.0895合计 66,888,000.00 100.00本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设董事会办公室、总裁办公室、人力资源中心、采购部、行政部、经营管理部、信息管理部、财务管理中心、知识产权部、研发中心、创新教育事业部、市场品牌部、技术服务中心、巡考项目组、营销中心、工程部等部门，拥有全资子公司深圳市海云天教育测评有限公司（以下简称“海云天测评”）。
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2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司经营范围：计算机软件、教育测评、考试系统、智能化考试系统、考务管理标准化系统，教育管理信息化系统的技术开发、数据处理及销售；相关技术信息咨询（不含限制项目）；国内贸易（不含专营、专控、专卖商品）；经营进出口业务（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）；计算机系统集成的技术开发和销售；从事广告业务（法律、行政法规、国务院决定规定需要审批的，需取得相关批准文件方可经营）；会务策划。
本公司及其子公司（以下统称“本公司”）主要产品或提供的劳务：考试评价技术服务；
考试评价及考务管理标准化软件和硬件的销售。
2、合并财务报表范围
公司本年度纳入合并范围的公司共计 2户，包括母公司 1户，1级子公司 1户，子公司情况详见附注六。
本财务报表及财务报表附注业经本公司于2015年4月17日批准。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策参见附注三、15、附注三、18、附注三、19和附注三、24。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2014年 12月 31日、 2013年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2014年度、2013年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。
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2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为12个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；原持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
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财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处臵该项投资时采用与被投资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处臵该项投资时转入处臵期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果和现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中。
因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告
期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
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财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处臵部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（3）丧失子公司控制权的处理
因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，应当在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（4）分步处臵股权至丧失控制权的特殊处理
分步处臵股权至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
分步处臵股权至丧失控制权的各项交易，在个别财务报表中，相应结转每一次处臵股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处臵长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益。
在合并财务报表中，分步处臵股权至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处臵股权损益的核算比照上述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处臵价款与处臵投资对应的享有该子公司净资产份额的差额：
①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积。在丧失控制权时不得转入
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2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
丧失控制权当期的损益。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
10、金融工具
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2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
应收款项
应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款和其他应收款等（附注三、12）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产
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2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具包括。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
（6）金融资产减值
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除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括：
-该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
-债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）。
低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）是指，权益工具投资公允价值月度均值连续12个月均低于其初始投资成本
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重
大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值
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测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、公允价值计量
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公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
12、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 500万元（含 500万元）以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
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单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备的计提方法
坏账准备
（3）按组合计提坏账准备应收款项
经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备：
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法账龄组合 账龄状态 账龄分析法
应收合并范围内关联方单
集团内关联方组合 位款项等确定可以收回的 不计提坏账
应收款项
对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%1年以内（含1年）
其中：6个月以内 1 5 7-12个月 5 5 1-2年 10 10 2-3年 30 30 3-5年 50 505年以上 100 10013、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为低值易耗品、库存商品等。
（2）发出存货的计价方法
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本公司存货取得时按实际成本计价。库存商品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法
本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
14、长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）投资成本确定
对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享
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有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处臵部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处臵后的剩余股权应当改按《企业会计准则第 22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处臵部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处臵后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处臵后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
对于 2007年1月1日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，在扣除按原剩余期限直线法摊销的股权投资借方差额后，确认投资损益。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
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如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注三、20。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%房屋及建筑物 40 5 2.375机器设备 5 5 19运输设备 10 5 9.5
办公及其他设备 5 5 19
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其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（6）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
16、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
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在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、20。
17、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
18、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、软件等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
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使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命 摊销方法 备注土地使用权 50年 直线法
软件 8-10年 直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、20。
19、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日转为无形资产。
20、资产减值
对子公司、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
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值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
21、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
22、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
23、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
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（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
24、收入
（1）一般原则
①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
③让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确认收入。
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（2）收入确认的具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
A、网上评卷业务
本公司网上评卷业务主要包括两种模式：一是利用具有自主知识产权的软件向客户提供评卷服务；二是直接向客户销售软件及配套的硬件。
第一种模式：本公司与客户签订的网上评卷合同均约定每份试卷的价格，在服务完成并取得客户出具的数据交收单后，本公司根据其确认的业务量与约定的单价计算确认收入。
第二种模式：本公司与客户签订软件或硬件销售合同，在按照合同约定向客户交付软件或硬件产品，并取得到货验收单时确认收入。
B、教育测评收入
本公司教育测评业务主要包括两种模式：一是利用具有自主知识产权的软件向客户提供教育测评技术服务；二是直接向客户销售测评软件。
第一种模式：教育测评技术服务包括提供学校教育测评报告、个人教育测评报告和为客户搭建教育测评平台项目。对于提供学校教育测评报告和个人教育测评报告，本公司向客户提供教育测评报告并经客户验收确认后，根据其数量与约定单价计算确认收入；对于搭建教育测评平台项目，根据平台安装调试完成并经客户验收后确认收入。
第二种模式：本公司与客户签订软件销售合同，在按照合同约定向客户移交软件产品，并取得到货验收单时确认收入。
C、智能考试收入
本公司智能考试业务主要包括两种模式：一是利用具有自主知识产权的软件向客户提供智能考试技术服务；二是直接向客户销售软件。
第一种模式：智能考试技术服务收费方式包括按考点收费和按参考人数收费，本公司与客户签订的智能考试合同均约定单个考点的价格或者单个考生的价格，服务完成并取得客户出具的数据交收单后，本公司根据其考点或考生的数量与约定的单价计算确认收入。
第二种模式：本公司与客户签订软件销售合同，在按照合同约定内容向客户交付软件产品，并取得到货验收单时确认收入。
D、考务管理标准化收入
本公司与客户签订一揽子合同，为客户搭建考务管理标准化平台。本公司需完成相关软件的开发、硬件的采购和软硬件的安装调试，在为客户完成全部软硬件的安装调试，并取得客户的验收报告时确认收入。
25、政府补助
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政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收金额计量；否则，按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
26、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
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（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
27、经营租赁与融资租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
（1）本公司作为出租人
融资租赁中，在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接费用，计入当期损益。
（2）本公司作为承租人
融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。
28、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
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递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
29、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2014年1月至7月，财政部发布了《企业会计准则第39号——公允价值计量》（简称企业会计准则第39号）、《企业会计准则第40号——合营安排》（简称企业会计准则第 40号）和《企业会计准则第 41号——在其他主体中权益的披露》（简称企业会计准则第41号），修订了《企业会计准则第2号——长期股权投资》（简称企业会计准则第2号）、《企业会计准则第9号——职工薪酬》（简称企业会计准则第9号）、《企业会计准则第30号——财务报表列报》（简称企业会计准则第30号）、《企业会计准则第33号——合并财务报表》（简称企业会计准则第33号）和《企业会计准则第37号——金融工具列报》（简称企业会计准则第 37号），除企业会计准则第 37号在 2014年年度及以后期间的财务报告中使用外，上述其他准则于 2014年7月1日起施行。
除下列事项外，其他因会计政策变更导致的影响不重大。
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目 影响金额根据企业会计准则第30号的要求：
财务报表的列报项目发生变更的，应当至少
对可比期间的数据按照当期的列报要求进行
其他非流动负债 - 8,300,000.00调整
本公司对上述会计政策变更采用追溯调整法 递延收益 8,300,000.00处理。
说明：上述变更不影响净资产。
（2）重要会计估计变更
本公司在本报告期内无重要会计估计变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 法定税率%增值税 应税收入 6、13、17营业税 应税收入 5城市维护建设税 应纳流转税额 7
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教育费附加 应纳流转税额 3地方教育附加 应纳流转税额 2企业所得税 应纳税所得额 10、12.5（1）增值税
根据财政部、国家税务总局《关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税[2009]147号）、《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）的相关规定，本公司销售自行研发的软件产品（电子出版物）按13%的税率计缴增值税，销售其他产品仍按17%的税率计缴增值税。
根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2011]4号），财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知（财税[2011]100号），本公司销售自行开发的软件产品按17%税率征收增值税后，对增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
据《关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71号）规定，2012年11月1日起。广东省开始试点营业税改征增值税，本公司提供技术服务收入按6%的税率计缴增值税。
（2）企业所得税
纳税主体名称 所得税税率%深圳市海云天科技股份有限公司 10深圳市海云天教育测评有限公司 12.5根据国家发展和改革委员会、工业和信息部、财政部、商务部及国家税务总局联合下发的《关于认定 2013-2014年度国家规划布局内重点软件和集成电路设计企业的通知》（发改高技[2013]237号），本公司2013年和2014年均被认定为国家规划布局内重点软件企业， 2013年和2014年享受10%的企业所得税税率。
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本公司之子公司深圳市海云天教育测评有限公司于2009年12月新设立，根据财税[2008]1号《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》规定，及深国税南减免备案[2011]99号文批复，自获利年度起，可享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策，于第1年至第2年(即2010年-2011年）经营所得免征所得税，第3年至第5年（即2012年-2014年）减半征收所得税。
五、合并财务报表项目注释
本财务报表的报告期为2013年度、2014年度，附注中期末指2014年12月31日。
1、货币资金
2014.12.31 2013.12.31
项目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额库存现金： 1,558.86 4,215.71人民币 1,558.86 4,215.71银行存款： 51,610,429.31 53,165,654.39人民币 51,610,409.71 51,907,683.75港币 24.84 0.78887 19.60 1,600,003.36 0.78623 1,257,970.64合计 51,611,988.17 53,169,870.10期末，本公司不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、应收账款
（1）应收账款按种类披露
2014.12.31
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
101,452,799.36 98.58 9,046,238.79 8.92 92,406,560.57收账款
其中：账龄组合 101,452,799.36 98.58 9,046,238.79 8.92 92,406,560.57集团内关联方组合
组合小计 101,452,799.36 98.58 9,046,238.79 8.92 92,406,560.57
单项金额虽不重大但单项 1,465,963.21 1.42 1,465,963.21 100.00
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2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
计提坏账准备的应收账款
合计 102,918,762.57 100.00 10,512,202.00 92,406,560.57应收账款按种类披露（续）
2013.12.31
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
85,426,535.92 98.31 5,604,185.20 6.56 79,822,350.72收账款
其中：账龄组合 85,426,535.92 98.31 5,604,185.20 6.56 79,822,350.72集团内关联方组合
组合小计 85,426,535.92 98.31 5,604,185.20 6.56 79,822,350.72单项金额虽不重大但单项
1,465,963.21 1.69 1,465,963.21 100.00
计提坏账准备的应收账款
合计 86,892,499.13 100.00 7,070,148.41 79,822,350.72①账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2014.12.31
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额1年以内
其中：6个
50,713,391.97 49.98 507,133.92 1.00 50,206,258.05月以内
7-12个月 13,584,864.93 13.39 679,243.25 5.00 12,905,621.68 1年以内小
64,298,256.90 63.37 1,186,377.17 1.85 63,111,879.73计
1至2年 19,293,100.22 19.02 1,929,310.02 10.00 17,363,790.202至3年 15,000,847.60 14.79 4,500,254.28 30.00 10,500,593.323至5年 2,860,594.64 2.82 1,430,297.32 50.00 1,430,297.325年以上
合计 101,452,799.36 100.00 9,046,238.79 92,406,560.57
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按账龄分析法计提坏账准备的应收账款（续）：
2013.12.31
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额1年以内
其中：6个月
40,485,695.35 47.39 404,856.95 1.00 40,080,838.40以内
7-12个月 18,050,644.87 21.13 902,532.25 5.00 17,148,112.62 1年以内小
58,536,340.22 68.52 1,307,389.20 2.23 57,228,951.02计
1至2年 20,164,618.57 23.60 2,016,461.86 10.00 18,148,156.712至3年 5,412,272.13 6.34 1,623,681.64 30.00 3,788,590.493至5年 1,313,305.00 1.54 656,652.50 50.00 656,652.505年以上
合计 85,426,535.92 100.00 5,604,185.20 79,822,350.72②期末单项金额虽不重大并单项计提坏账准备的应收账款
应收账款（按单位） 账面余额 坏账准备 计提比例% 计提理由香港益众科技有限公司 1,465,963.21 1,465,963.21 100 收回较困难（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额4,652,053.59元。
（3）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额实际核销的应收账款 1,210,000.00其中，重要的应收账款核销情况：
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 是否由关联
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交易产生深圳市国税局 长期挂账无收
业务款 1,210,000.00 总裁办公会决议 否数据处理中心 回可能性
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
应收账款 占应收账款期末余 坏账准备单位名称 账龄
期末余额 额合计数的比例% 期末余额联通系统集成有限公司浙江
21,603,253.15 20.99 6个月以内 216,032.53省分公司
黑龙江省招生考试委员会办
5,067,752.40 4.92 1-3年 456,167.38公室
新疆维吾尔自治区普通高中
4,973,256.60 4.83 1-3年 697,878.25学业水平考试办公室
深圳市福田区教育研究中心 4,850,000.00 4.71 1-2年 485,000.00北京师范大学中国基础教育
4,351,623.97 4.23 6个月以内 43,516.24质量监测协同创新中心
合计 40,845,886.12 39.68 1,898,594.403、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
2014.12.31 2013.12.31
账龄
金额 比例% 金额 比例%1年以内 3,220,156.01 99.91 914,026.40 100.001至2年 2,942.60 0.09
合计 3,223,098.61 100.00 914,026.40 100.00（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
占预付款项期末余额单位名称 预付款项期末余额
合计数的比例% Cengage Learning Asia Pte Ltd 1,240,000.00 38.47广州影达影像设备有限公司 1,167,935.90 36.24成都威科电科技有限公司 206,777.78 6.42成都佳发安泰科技股份有限公司 149,000.00 4.62深圳市航辰创新网络科技有限公司 139,500.00 4.33合计 2,903,213.68 90.084、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
种类 2014.12.31
深圳市海云天科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
金额 比例% 坏账准备计提比例% 净额单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
8,162,282.72 100.00 1,044,821.53 12.80 7,117,461.19应收款
其中：账龄组合 8,162,282.72 100.00 1,044,821.53 12.80 7,117,461.19集团内关联方组合
组合小计 8,162,282.72 100.00 1,044,821.53 12.80 7,117,461.19单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合计 8,162,282.72 100.00 1,044,821.53 12.80 7,117,461.19其他应收款按种类披露（续）
2013.12.31
种类
金额 比例% 坏账准备计提比例% 净额单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
7,061,995.43 100.00 716,734.78 10.15 6,345,260.65应收款
其中：账龄组合 7,061,995.43 100.00 716,734.78 10.15 6,345,260.65集团内关联方组合
组合小计 7,061,995.43 100.00 716,734.78 10.15 6,345,260.65单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合计 7,061,995.43 100.00 716,734.78 10.15 6,345,260.65①账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2014.12.31
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额1年以内 5,325,167.32 65.24 266,258.37 5.00 5,058,908.951至2年 933,256.22 11.43 93,325.62 10.00 839,930.602至3年 1,512,320.12 18.53 453,696.04 30.00 1,058,624.083至5年 319,995.12 3.92 159,997.56 50.00 159,997.565年以上 71,543.94 0.88 71,543.94 100.00
合计 8,162,282.72 100.00 1,044,821.53 7,117,461.19按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款（续）：
深圳市海云天科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2013.12.31
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额1年以内 4,760,811.83 67.42 238,040.59 5.00 4,522,771.241至2年 1,621,011.54 22.95 162,101.15 10.00 1,458,910.392至3年 264,818.12 3.75 79,445.44 30.00 185,372.683至5年 356,412.68 5.05 178,206.34 50.00 178,206.345年以上 58,941.26 0.83 58,941.26 100.00
合计 7,061,995.43 100.00 716,734.78 6,345,260.65（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额328,086.75元。
（3）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备单位名称 款项性质 账龄期末余额合计
期末余额 期末余额数的比例(%)
黑龙江省政府采履约保证
809,052.30 2-3年 9.91 242,715.69购中心 金
四川省政府采购履约保证 1年以内、
431,353.40 5.28 36,872.17中心 金 3-4年
张水根 备用金 253,806.21 1年以内 3.11 12,690.31深圳市特发信息
房租押金 252,094.88 1-2年 3.09 25,209.49股份有限公司
陆树宏 备用金 238,368.48 1年以内 2.92 11,918.42合计 1,984,675.27 24.31 329,406.085、存货
（1）存货分类
2014.12.31 2013.12.31
存货种类
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值低值易耗品 748,911.62 748,911.62 709,632.14 709,632.14库存商品 14,548,387.05 239,915.71 14,308,471.34 4,434,801.58 239,915.71 4,194,885.87合计 15,297,298.67 239,915.71 15,057,382.96 5,144,433.72 239,915.71 4,904,518.01（2）存货跌价准备
存货种类 2013.12.31 本期增加 本期减少 2014.12.31
深圳市海云天科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
计提 其他转回或转销 其他
库存商品 239,915.71 239,915.716、其他流动资产
2014.12.31 2013.12.31项目
1,427,876.56 4,011,781.51预缴所得税
5,917.78 968.85预缴其他税费
1,433,794.34 4,012,750.36合计
7、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备运输设备办公及其他设备 合计一、账面原值：
1. 2013.12.31 7,538,307.12 41,399,753.72 5,332,918.43 6,048,560.52 60,319,539.792.本期增加金额 3,767,976.88 83,164.97 3,851,141.85（1）购臵 3,767,976.88 83,164.97 3,851,141.853.本期减少金额 7,052,412.01 717,078.03 7,769,490.04（1）处臵或报废 7,052,412.01 717,078.03 7,769,490.04 4. 2014.12.31 7,538,307.12 38,115,318.59 5,332,918.43 5,414,647.46 56,401,191.60二、累计折旧
1. 2013.12.31 1,445,246.77 29,286,988.94 2,213,738.23 4,205,584.11 37,151,558.052.本期增加金额 179,034.84 4,422,145.77 506,627.40 567,683.28 5,675,491.29（1）计提 179,034.84 4,422,145.77 506,627.40 567,683.28 5,675,491.293.本期减少金额 6,704,532.61 680,803.44 7,385,336.05（1）处臵或报废 6,704,532.61 680,803.44 7,385,336.05 4. 2014.12.31 1,624,281.61 27,004,602.10 2,720,365.63 4,092,463.95 35,441,713.29三、减值准备
1. 2013.12.31
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处臵或报废
4. 2014.12.31
四、账面价值
深圳市海云天科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1.2014.12.31账面价值 5,914,025.51 11,110,716.49 2,612,552.80 1,322,183.51 20,959,478.31 2.2013.12.31账面价值 6,093,060.35 12,112,764.78 3,119,180.20 1,842,976.41 23,167,981.748、在建工程
（1）在建工程明细
2014.12.31 2013.12.31
项目
账面余额减值准备 账面净值 账面余额减值准备 账面净值大鹏新区综
107,834,173.49 107,834,173.49 49,094,442.88 49,094,442.88合体工程
（2）重要在建工程项目变动情况
利息资其中：本期本期利
转入固其他
工程名称 2013.12.31 本期增加 本化累利息资本化息资本 2014.12.31定资产减少
计金额 金额化率%
大鹏新区综
49,094,442.88 58,739,730.61 4,255,584.22 4,161,524.77 7.95 107,834,173.49合体工程
重大在建工程项目变动情况（续）：
工程累计投入占
工程名称 预算数 工程进度% 资金来源预算比例%
大鹏新区综合体工程 143,000,000.00 75 75 自有资金、银行贷款9、无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 软件 合计一、账面原值
1. 2013.12.31 6,249,422.00 11,668,835.96 17,918,257.962.本期增加金额 1,258,726.23 1,258,726.23（1）购臵 1,258,726.23 1,258,726.233.本期减少金额
（1）处臵
4. 2014.12.31 6,249,422.00 12,927,562.19 19,176,984.19二、累计摊销
深圳市海云天科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1. 2013.12.31 488,021.05 6,981,786.33 7,469,807.382.本期增加金额 124,988.40 912,703.30 1,037,691.70（1）计提 124,988.40 912,703.30 1,037,691.703.本期减少金额
（1）处臵
4. 2014.12.31 613,009.45 7,894,489.63 8,507,499.08三、减值准备
1. 2013.12.31
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处臵
4. 2014.12.31
四、账面价值
1.2014.12.31账面价值 5,636,412.55 5,033,072.56 10,669,485.112.2013.12.31账面价值 5,761,400.95 4,687,049.63 10,448,450.58说明：本公司持有的土地使用权为深圳市龙岗区大鹏镇 G16516-0143号土地，该土地已全部抵押予交通银行股份有限公司深圳香洲支行。
10、长期待摊费用
本期减少
项目 2013.12.31 本期增加 2014.12.31本期摊销 其他减少
企业邮箱网
60,106.69 31,359.96 28,746.73络服务费
装修费用 1,278,289.88 178,083.33 1,110,506.58 345,866.63考务管理标 123,703.86 87,320.28 36,383.58
深圳市海云天科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
准化系统保
证金
合计 1,462,100.43 178,083.33 1,229,186.82 410,996.9411、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
2014.12.31 2013.12.31
项目
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产递延所得税资产：
资产减值准备 11,796,939.24 1,931,920.28 8,026,798.90 821,471.56可抵扣亏损 2,136,957.48 534,239.37 1,302,562.70 162,820.34预提费用及预计
4,680,925.77 702,138.87 6,132,380.34 613,238.03负债
折旧与摊销 7,886,328.82 1,182,949.32 9,608,095.69 960,809.57小计 26,501,151.31 4,351,247.84 25,069,837.63 2,558,339.5012、短期借款
项目 2014.12.31 2013.12.31抵押借款 5,461,286.80保证借款 38,000,000.00 31,954,346.94合计 38,000,000.00 37,415,633.74说明：保证借款：其中本公司与北京银行深圳南山支行的 30,000,000.00借款由深圳市海云天投资控股有限公司、游忠惠、刘彦共同担保；本公司与中国银行深圳科技园支行的 8,000,000.00借款有游忠惠、刘彦以个人名义提供担保。
13、应付票据
种类 2014.12.31 2013.12.31 1,232,000.00
银行承兑汇票
14、应付账款
项目 2014.12.31 2013.12.31 25,643,610.36 15,155,599.16货款
15、预收款项
项目 2014.12.31 2013.12.31
深圳市海云天科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
4,587,104.54 4,153,548.95货款
16、应付职工薪酬
项目 2013.12.31 本期增加 本期减少 2014.12.31短期薪酬 5,910,876.66 48,222,838.75 49,341,706.33 4,792,009.08离职后福利-设定提存计划 4,280,387.87 4,280,387.87
辞退福利 7,390.00 7,390.00
合计 5,910,876.66 52,510,616.62 53,629,484.20 4,792,009.08（1）短期薪酬
2013.12.31 2014.12.31项目 本期增加 本期减少
5,856,324.50 44,528,742.63 45,706,431.79 4,678,635.34工资、奖金、津贴和补贴
职工福利费
1,258,414.51 1,258,414.51
社会保险费
1,086,193.59 1,086,193.59
其中：1．医疗保险费
67,005.86 67,005.86
2．工伤保险费
105,215.06 105,215.06
3．生育保险费
1,634,864.45 1,634,864.45
住房公积金
54,552.16 800,817.16 741,995.58 113,373.74工会经费和职工教育经费
5,910,876.66 48,222,838.75 49,341,706.33 4,792,009.08合计
（2）设定提存计划
2013.12.31 2014.12.31项目 本期增加 本期减少
离职后福利
4,152,350.75 4,152,350.75
其中：1．基本养老保险费
128,037.12 128,037.12
2．失业保险费
4,280,387.87 4,280,387.87
合计
（3）辞退福利
项目 2013.12.31 本期增加 本期减少 2014.12.31离职补偿 7,390.00 7,390.00
17、应交税费
深圳市海云天科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
税项 2014.12.31 2013.12.31 1,438,349.60 2,155,861.93增值税
190,807.03 166,299.62城市维护建设税
136,540.51 119,035.21教育费附加
129,965.37 141,804.31个人所得税
合计 1,895,662.51 2,583,001.0718、其他应付款
项目 2014.12.31 2013.12.31 5,139,441.68 804,283.59往来款
19、一年内到期的非流动负债
项目 2014.12.31 2013.12.31 2,340,570.00
一年内到期的长期借款
（1）一年内到期的长期借款
项目 2014.12.31 2013.12.31 2,340,570.00
保证借款
20、长期借款
项目 2014.12.31 利率区间 2013.12.31 利率区间基准利率上 基准利率上抵押借款 69,399,783.27 24,711,936.85
浮21% 浮21%基准利率上 基准利率上保证借款 2,340,570.00 4,681,140.00
浮15% 浮15%小计 71,740,353.27 29,393,076.85
减：一年内到期的长期借款 2,340,570.00
合计 69,399,783.27 29,393,076.85
说明：
（1）抵押借款：2013年本公司与交通银行股份有限公司深圳香洲支行签订交银深 2013年香洲最借字 G1010号授信合同，由交通银行深圳香洲支行向本公司提供人民币
100,000,000.00元的授信额度，以本公司持有的深圳市龙岗区大鹏镇 G16516-0143号土地
深圳市海云天科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
使用权进行抵押，由游忠惠、刘彦以个人名义提供保证。截至 2014年12月31日，交通银行深圳香洲支行共发放人民币 69,399,783.27元借款。
（2）保证借款：2013年本公司与招商银行布吉支行签订2013小龙字第0113610001号借款合同，由游忠惠、刘彦以个人名义提供保证。
21、预计负债
项目 2014.12.31 2013.12.31 1,171,070.58 733,417.94产品质量保证金
说明：本公司在质保期间对考务管理标准化所售商品提供保修服务，根据与客户和供应商签订的合同条款，按照合同收入金额的1%计提质保金。
22、递延收益
项目 2014.12.31 2013.12.31 8,300,000.00 10,400,000.00递延收益
其中：与收益相关的政府补助情况
本期新增本期计入营业
补助项目 2013.12.31 2014.12.31补助金额 外收入金额
基于 RFID技术的试卷智能跟踪
3,200,000.00 1,700,000.00 1,500,000.00管理系统研发项目
基于移动互联网的互动式教学过
2,000,000.00 2,000,000.00程检测及评价平台产业化项目
海云天辅教英语教室平台项目 1,200,000.00 1,200,000.00基于互联网和移动互联网的基础
1,200,000.00 1,200,000.00教育自适应学习平台研发项目
基于教育物联网的学生成长记录
1,000,000.00 1,000,000.00管理系统项目
口语考试自动评卷系统研发及产
900,000.00 900,000.00业化项目
品牌培育项目专项资金 500,000.00 500,000.00海云天英语听说数字化教育出版
400,000.00 400,000.00
平台研发与市场推广项目
合计 10,400,000.00 2,100,000.00 8,300,000.00说明：
（1）基于RFID技术的试卷智能跟踪管理系统研发项目：系深圳市科技创新委员会分别
于 2012年 12月及 2013年 7月各拨付的关于战略新兴产业发展专项资金项目资金资助
深圳市海云天科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1,500,000.00元，合计 3,000,000.00及深圳市南山区科技创新局拨付的关于技术研发的创意设计项目分项资金一般研发资助专项资金资助200,000.00元，用于公司基于RFID技术的试智能跟踪管理系统研发，该项目于 2014年有 1,700,000.00元已通过验收，相应确认营业外收入。剩余部分尚未验收。
（2）基于移动互联网的互动式教学过程检测及评价平台产业化项目：系深圳市发展和改革委员会根据深发改[2012]815号《关于深圳市海云天科技股份有限公司基于移动互联网的互动式教学过程检测及评价平台产业化项目资金申请报告批复》拨付的专项资金资助，用于公司基于移动互联网的互动式教学过程检测及评价平台产业化项目专项资金资助，该项目尚未验收。
（3）口语考试自动评卷系统研发及产业化项目：系深圳市科技创新委员会关于2012年 8月拨付的关于科技研发项目专项资金资助用于公司口语考试自动评卷系统研发及产业化项目，该项目尚未验收。
（4）品牌培育项目专项资金：系深圳市经济贸易和信息化委员会于 2012年 6月拨付的关于深圳市生物、互联网、新能源、新材料产业发展专项资金资助，用于公司“海云天品牌推广项目”，该项目尚未验收。
（5）海云天辅教英语教室平台项目：系深圳市经济贸易和信息化委员会于 2013年 5月拨付的关于战略性新兴产业发展专项资金资助，用于海云天辅教英语教室平台项目，该项目尚未验收。
（6）基于教育物联网的学生成长记录管理系统项目：系深圳市经济贸易和信息化委员会于 2013年 3月拨付的关于战略性新兴产业发展专项资金资助，用于基于教育物联网的学生成长记录管理系统项目，该项目尚未验收。
（7）基于互联网和移动互联网的基础教育自适应学习平台研发项目：系深圳市科技创新委员会于 2013年 12月拨付的关于战略性新兴产业发展专项资金资助，用于基于互联网和移动互联网的基础教育自适应学习平台研发项目，该项目尚未验收。
（8）海云天英语听说数字化教育出版平台研发与市场推广项目：系深圳市南山区人民政府文化产业发展办公室于 2013年 4月拨付的关于深圳市南山区文化产业发展专项资金资助，用于海云天英语听说数字化教育出版平台研发与市场推广项目，该项目 2014年已验收。
23、股本
2012.12.31 本期 本期 2013.12.31股东名称
股本金额 比例％
增加 减少
股本金额 比例％深圳市海云天投资控股
34,116,390.00 51.0052 34,116,390.00 51.0052有限公司
深圳市南海成长创科投
5,111,040.00 7.6412 5,111,040.00 7.6412资合伙企业（有限合伙）
刘彦 5,062,860.00 7.5692 5,062,860.00 7.5692
深圳市海云天科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
深圳鼎润天成投资合伙
4,026,000.00 6.0190 4,026,000.00 6.0190企业（有限合伙）
天津东方富海股权投资
基金合伙企业（有限合 3,194,400.00 4.7757 3,194,400.00 4.7757伙）
深圳市普大成润投资有
3,000,000.00 4.4851 3,000,000.00 4.4851限公司
安徽华茂纺织股份有限
2,555,520.00 3.8206 2,555,520.00 3.8206公司
北京明石信远创业投资
1,916,640.00 2.8654 1,916,640.00 2.8654中心（有限合伙）
黄炜 1,006,500.00 1.5048 1,006,500.00 1.5048深圳市盛桥创源投资合
2,555,520.00 3.8206 2,555,520.00 3.8206伙企业（有限合伙）
沙锦森 1,277,760.00 1.9103 1,277,760.00 1.9103陈国红 450,000.00 0.6728 450,000.00 0.6728王耀平 59,850.00 0.0895 59,850.00 0.0895深圳市英泓瑞方投资合
2,555,520.00 3.8206 2,555,520.00 3.8206伙企业（有限合伙）
合计 66,888,000.00 100.00 66,888,000.00 100.00 2013.12.31 2014.12.31股东名称 本期增加 本期减少
股本金额 比例％ 股本金额 比例％深圳市海云天投
34,116,390.00 51.0052 34,116,390.00 51.0052资控股有限公司
深圳市南海成长
创科投资合伙企 5,111,040.00 7.6412 5,111,040.00 7.6412业（有限合伙）
刘彦 5,062,860.00 7.5692 5,062,860.00 7.5692陈佩萱 4,755,520.00 4,755,520.00 7.1097深圳鼎润天成投
资合伙企业（有 4,026,000.00 6.0190 4,026,000.00 6.0190限合伙）
天津东方富海股
权投资基金合伙 3,194,400.00 4.7757 3,194,400.00 4.7757企业（有限合伙）
深圳市普大成润
3,000,000.00 4.4851 3,000,000.00 4.4851投资有限公司
安徽华茂纺织股
2,555,520.00 3.8206 2,555,520.00 3.8206份有限公司
北京明石信远创 1,916,640.00 2.8654 1,916,640.00 2.8654
深圳市海云天科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
业投资中心（有
限合伙）
黄炜 1,006,500.00 1.5048 1,006,500.00 1.5048深圳市盛桥创源
投资合伙企业 2,555,520.00 3.8206 1,550,000.00 1,005,520.00 1.5033（有限合伙）
沙锦森 1,277,760.00 1.9103 650,000.00 627,760.00 0.9385陈国红 450,000.00 0.6728 450,000.00 0.6728王耀平 59,850.00 0.0895 59,850.00 0.0895深圳市英泓瑞方
投资合伙企业 2,555,520.00 3.8206 2,555,520.00
（有限合伙）
合计 66,888,000.00 100.00 4,755,520.00 4,755,520.00 66,888,000.00 100.0024、资本公积
项目 股本溢价 金额 2012.12.31 2,548,188.54 2,548,188.54本期增加
本期减少
2013.12.31 2,548,188.54 2,548,188.54本期增加
本期减少
2014.12.31 2,548,188.54 2,548,188.54说明：股本溢价2,548,188.54元，其中资本公积1,408,188.54元为海云天有限公司2007年整体变更为本公司时产生的股本溢价；其中 1,140,000.00元为 2010年 12月 30日股东深圳市普天成润投资有限责任公司以货币资金向本公司增资时产生的股本溢价。
25、盈余公积
项目 法定盈余公积 金额 2012.12.31 9,296,215.40 9,296,215.40本期增加 1,051,060.77 1,051,060.77本期减少
2013.12.31 10,347,276.17 10,347,276.17本期增加 2,348,059.44 2,348,059.44本期减少
2014.12.31 12,695,335.61 12,695,335.61
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财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
说明：根据公司法、章程额规定，本公司按净利润的10%计提法定盈余公积。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
26、未分配利润
根据本公司章程规定，计提所得税后的利润，按如下顺序进行分配：
①弥补以前年度的亏损；
②提取10%的法定盈余公积金；
③提取任意盈余公积金；
④支付普通股股利。
项目 2014年度 2013年度调整前上年年末未分配利润 49,567,188.70 63,968,038.04调整年初未分配利润合计数（调增+，
调减-）
调整后年初未分配利润 49,567,188.70 63,968,038.04加：本年归属于母公司所有者的净利润 23,223,762.10 10,061,011.43减：提取法定盈余公积 2,348,059.44 1,051,060.77提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 23,410,800.00应付其他权益持有者的股利
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 70,442,891.36 49,567,188.70其中：子公司当年提取的盈余公积归属
于母公司的金额
27、营业收入和营业成本
项目 2014年度 2013年度主营业务收入 143,111,850.66 132,128,813.78其他业务收入
营业成本 63,050,703.85 53,895,895.97
（1）主营业务（分产品）
深圳市海云天科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2014年度 2013年度
产品名称
收入 成本 收入 成本网上评卷 86,869,762.07 20,561,446.50 86,155,073.81 22,154,425.62教育测评 3,556,899.29 2,174,471.97 8,409,682.62 3,068,769.93智能考试 11,197,923.12 3,294,694.68 9,682,094.87 2,888,188.89考务管理标准化 40,859,281.27 36,318,275.58 27,424,183.81 25,231,329.66其他 627,984.91 701,815.12 457,778.67 553,181.87合计 143,111,850.66 63,050,703.85 132,128,813.78 53,895,895.97（2）前五名客户的营业收入情况
项目 金额 比例联通系统集成有限公司浙江省分公司 27,501,307.45 19.22教育部考试中心 15,047,401.09 10.51四川省人事考试中心 8,365,336.50 5.85宁夏教育考试院 5,035,017.27 3.52浙江省教育考试院 4,675,256.40 3.27合计 60,624,318.71 42.3728、营业税金及附加
项目 2014年度 2013年度城市维护建设税 506,443.65 576,368.04教育费附加 361,745.49 411,691.47合计 868,189.14 988,059.51说明：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
29、销售费用
项目 2014年度 2013年度工资 7,337,636.92 6,895,038.23差旅费 1,806,886.23 2,074,493.50社会保险 926,207.34 1,068,586.18办公费 574,787.60 413,445.82业务费 945,349.49 648,764.63住房公积金 279,431.20 313,325.25办公室租金 202,290.00
工会经费 151,660.21 131,513.40
深圳市海云天科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
移动话费 129,219.32 168,029.22职工教育经费 173,433.00 149,491.04会议费 51,950.40 142,283.90展览费 135,955.03 1,011,933.05其他 638,428.51 1,125,659.56合计 13,150,945.25 14,344,853.7830、管理费用
项目 2014年度 2013年度工资 22,718,850.09 25,067,285.35社会保险 3,354,546.24 3,641,786.39折旧费 1,982,107.19 2,259,732.55福利费 1,655,212.11 1,700,077.94办公室租金 1,356,474.14 1,521,601.78长期待摊费用摊销 1,111,646.58 1,489,460.90差旅费 1,012,463.62 996,622.04住房公积金 967,476.65 1,025,724.80油料费 662,400.18 516,729.34办公费 595,554.44 750,013.44聘请中介机构费 559,019.26 394,340.30工会经费 509,648.41 635,652.69水电费 473,611.71 765,228.41全保服务费 2,493,333.33其他 3,857,268.55 4,758,138.71合计 40,816,279.17 48,015,727.9731、财务费用
项目 2014年度 2013年度利息支出 7,473,199.19 2,562,639.63减：利息资本化 4,161,524.77 94,059.45减：利息收入 125,792.31 106,289.40汇兑损益 9,791.04 29,539.55手续费及其他 86,036.67 44,531.86合计 3,281,709.82 2,436,362.1932、资产减值损失
深圳市海云天科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2014年度 2013年度坏账损失 4,980,140.34 2,910,459.77存货跌价损失 239,915.71合计 4,980,140.34 3,150,375.4833、营业外收入
项目 2014年度 2013年度政府补助 3,409,000.00 1,317,400.00其中：由递延收益转入 2,100,000.00
软件增值税退税 3,831,523.30 2,832.37其他 52,611.54 42,373.25合计 7,293,134.84 1,362,605.62其中，政府补助明细如下：
项目 2014年度 2013年度递延收益-政府补助转入 2,100,000.00
自主创新产业发展专项资金 1,010,000.00 500,000.00科技奖奖金 200,000.00
深圳市文化创意产业发展专
90,000.00
项资金房租补贴
专利资助 6,000.00 9,000.00深圳软件行业协会参展补贴 3,000.00 6,000.00企业改制上市培育资助 800,000.00软件著作权登记补贴 2,400.00合计 3,409,000.00 1,317,400.00说明：
（1）根据《南山区自主创新产业发展专项资金管理办法》及相关操作规程和申报指南的规定，本公司取得南山区 2014年自主创新产业发展专项资金科技部分第二批资助项目及第三批资助项目、经济促进局第三批资助项目扶持企业，取得专项扶持资金金额分为500,000.00元、60,000.00元及450,000.00元。
（2）根据《深圳市科学技术奖励办法》（深府[2012]126号）和《深圳市科学技术奖励办法实施细则》的规定，本公司获得 2013年度深圳市科学进步奖技术开发类二等奖，取得奖金200,000.00元。
（3）根据《深圳市文体旅游局关于开展中小文化创意企业入驻文化创意产业园区房租补贴配套资助的通知》（深文体旅[2014]419号）的规定，本公司取得 2014年房租补贴90,000.00元。
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财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（4）根据《深圳市只是产权专项资金管理办法》（深财行规[2011]9号），本公司取得2014年深圳市第一批专利申请资助周转金拨款6,000.00元。
34、营业外支出
项目 2014年度 2013年度非流动资产处臵损失合计 380,637.18 7,495.52其中：固定资产处臵损失 380,637.18 7,495.52对外捐赠 30,511.61
土地延期开发滞纳金 91,011.00
其他 46,840.91合计 502,159.79 54,336.4335、所得税费用
项目 2014年度 2013年度 2,324,004.38 1,369,496.90按税法及相关规定计算的当期所得税
-1,792,908.34 -824,700.26递延所得税调整
合计 531,096.04 544,796.6436、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 2014年度 2013年度政府补助 1,309,000.00 6,617,400.00利息收入 125,792.31 106,289.40退还押金及保证金 188,970.00 44,565.00其他 11,397.17 42,373.25合计 1,635,159.48 6,810,627.65（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 2014年度 2013年度 1,026,052.55 1,527,827.72现付销售费用
3,959,543.94 4,705,185.58现付管理费用
1,678,567.40 2,101,700.99
支付保证金及押金
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2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
983,437.47 226,445.15其他
7,647,601.36 8,561,159.44合计
37、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2014年度 2013年度1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 23,223,762.10 10,061,011.43加：资产减值准备 4,980,140.34 3,150,375.48固定资产折旧 5,675,491.29 5,910,980.61无形资产摊销 1,037,691.70 1,002,542.43长期待摊费用摊销 1,229,186.82 1,570,074.49处臵固定资产、无形资产和其他长期资产的损
380,637.18 7,495.52失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 3,321,465.46 2,498,119.73投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,792,908.34 -824,700.26递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -10,152,864.95 -3,145,936.88经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -17,708,552.32 -17,029,527.35经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 14,293,122.91 29,370,687.67其他
经营活动产生的现金流量净额 24,487,172.19 32,571,122.87
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财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 51,611,988.17 53,169,870.10减：现金的期初余额 53,169,870.10 61,023,154.81加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -1,557,881.93 -7,853,284.71（2）现金及现金等价物的构成
项目 2014年度 2013年度一、现金 51,611,988.17 53,169,870.10其中：库存现金 1,558.86 4,215.71可随时用于支付的银行存款 51,610,429.31 53,165,654.39可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 51,611,988.17 53,169,870.10六、在其他主体中的权益
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财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例%
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式营地 直接 间接
深圳市海云天教育 计算机软件
深圳市 深圳市 100.00 投资测评有限公司 及服务
七、金融工具及风险管理
本公司各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理，信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设臵相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的39.68%
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财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2013年：33.31%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的24.31%（2013年：27.75%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物，并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守相关协议。
本公司通过经营业务产生的资金来筹措营运资金。
期末本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下：
2014.12.31
项目
一年以内 一至二年 二至三年 三年以上 合计金融负债：
应付账款 23,283,810.55 1,893,321.32 400,527.59 65,950.90 25,643,610.36其他应付款 4,574,303.54 14,474.00 29,400.00 521,264.14 5,139,441.68金融负债合计 27,858,114.09 1,907,795.32 429,927.59 587,215.04 30,783,052.04期初本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下：
2013.12.31
项目
一年以内 一至二年 二至三年 三年以上 合计金融负债：
应付账款 13,166,213.00 1,923,435.26 18,500.00 47,450.90 15,155,599.16其他应付款 243,079.12 39,940.33 521,264.14 804,283.59金融负债合计 13,409,292.12 1,963,375.59 18,500.00 568,715.04 15,959,882.75上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
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财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2014年12月31日，本公司的资产负债率为51.63%（2013年12月31日：45.17%）。
八、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公司 母公司对本公母公司名称 注册地 业务性质 注册资本(万元)
持股比例%司表决权比例%深圳市海云天投资
深圳 软件 1,428.00 51.01 51.01控股有限公司
本公司最终控制方是：游忠惠和刘彦夫妇。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注1、2。
3、本公司的其他关联方情况
关联方名称 与本公司关系游忠惠 董事长刘彦 董事兼总裁
夏逸楠 董事
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财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
张一巍 董事谢路一 董事陈国尧 董事祝智庭 董事韩雪松 监事陈国红 监事严宝强 监事王立新 副总裁兼创新研究院院长张斌副 副总裁周彬彬 副总裁陈光斌 副总裁兼创新教育业务部总经理李铁 财务总监兼董事会秘书4、关联交易情况
（1）关联担保情况
本公司作为被担保方
已提取借款
担保方 银行名称 最高担保金额 担保期限 备注金额
招商银行深圳 2013年7月15日
游忠惠、刘彦 20,000,000.00 2,340,570.00
布吉支行 -2015年7月11日
该笔借款还以深圳市龙交通银行深圳 2013年8月6日-2019岗区大鹏镇游忠惠、刘彦 100,000,000.00 69,399,783.27
分行香洲支行 年8月6日 G1656-0143号土地作为抵押物深圳市海云
天投资控股北京银行深圳 2014年9月5日-2015
30,000,000.00 30,000,000.00
有限公司、游南山支行 年4月5日
忠惠、刘彦
中国银行深圳 2014年5月16日
游忠慧、刘彦 10,000,000.00 8,000,000.00
科技园支行 -2015年10月28日
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财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）关键管理人员薪酬
本公司本期关键管理人员15人，上期关键管理人员15人，支付薪酬情况见下表：项目 2014年度 2013年度合计 3,254,912.00 2,867,516.00九、承诺及或有事项
截至 2014年12月31日，本公司无承诺事项也不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十、资产负债表日后事项
本公司股东与拓维信息系统股份有限公司于2015年4月17日签定《发行股份及支付现金购买资产协议》，拓维信息系统股份有限公司拟收购本公司100%股权。收购完成后，拓维信息系统股份有限公司持有本公司100%的股份，该事项正在进行中。
截至 2015年4月17日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项
本公司于 2015年 4月 17日与拓维信息股份有限公司签定《发行股份及支付现金购买资产协议》，拓维信息股份有限公司收购本公司原股东持有本公司100%的股份，收购完成后本公司成为拓维信息股份有限公司全资子公司。
根据《发行股份及支付现金购买资产协议》，本次交易标的资产的范围不包括本公司所拥有的位于深圳市龙岗区大鹏镇的宗地编号为G16516-0143、面积为 12,007.54平方米的土地使用权及该等土地附着物计 113,470,586.04元和本公司截至评估基准日基于深圳大鹏地产所发生的银行贷款107,399,783.27元及其续展、其它负债、基准日负债在评估基准日及评估基准日后的应付利息，即前述深圳大鹏地产、基准日负债及基准日负债利息由本公司原股东深圳市海云天投资控股有限公司所有和承担。
十二、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款按种类披露
2014.12.31
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应 90,997,166.64 98.41 7,480,426.74 8.22 83,516,739.90
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财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
收账款
其中：账龄组合 90,997,166.64 98.41 7,480,426.74 8.22 83,516,739.90集团内关联方组合
组合小计 90,997,166.64 98.41 7,480,426.74 8.22 83,516,739.90单项金额虽不重大但单项
1,465,963.21 1.59 1,465,963.21 100.00
计提坏账准备的应收账款
合计 92,463,129.85 100.00 8,946,389.95 83,516,739.90应收账款按种类披露（续）
2013.12.31
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
75,917,822.60 98.11 4,976,295.25 6.55 70,941,527.35收账款
其中：账龄组合 75,917,822.60 98.11 4,976,295.25 6.55 70,941,527.35集团内关联方组合
组合小计 75,917,822.60 98.11 4,976,295.25 6.55 70,941,527.35单项金额虽不重大但单项
1,465,963.21 1.89 1,465,963.21 100.00
计提坏账准备的应收账款
合计 77,383,785.81 100.00 6,442,258.46 70,941,527.35①账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
2014.12.31
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额1年以内
其中：6个月
49,461,520.67 54.36 494,615.21 1.00 48,966,905.46以内
7-12个月 13,374,864.93 14.70 668,743.25 5.00 12,706,121.681年以内小计 62,836,385.60 69.06 1,163,358.46 1.85 61,673,027.141至2年 13,496,424.80 14.83 1,349,642.48 10.00 12,146,782.322至3年 11,823,761.60 12.99 3,547,128.48 30.00 8,276,633.123至5年 2,840,594.64 3.12 1,420,297.32 50.00 1,420,297.32合计 90,997,166.64 100.00 7,480,426.74 83,516,739.90按账龄分析法计提坏账准备的应收账款（续）：
2013.12.31
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
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财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1年以内
其中：6个月
40,075,755.08 52.80 400,757.55 1.00 39,674,997.53以内
7-12个月 12,248,909.72 16.13 612,445.49 5.00 11,636,464.231年以内小计 52,324,664.80 68.93 1,013,203.04 1.94 51,311,461.761至2年 16,887,580.67 22.24 1,688,758.07 10.00 15,198,822.602至3年 5,392,272.13 7.10 1,617,681.64 30.00 3,774,590.493至5年 1,313,305.00 1.73 656,652.50 50.00 656,652.50合计 75,917,822.60 100.00 4,976,295.25 70,941,527.35②期末单项金额虽不重大并单项计提坏账准备的应收账款
应收账款（按单位） 账面余额 坏账准备 计提比例% 计提理由香港益众科技有限公司 1,465,963.21 1,465,963.21 100.00 收回较困难（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额3,714,131.49元。
（3）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额实际核销的应收账款 1,210,000.00其中，重要的应收账款核销情况：
应收账款 履行的核销 是否由关联单位名称 核销金额 核销原因
性质 程序 交易产生深圳市国税局数 长期挂账无 总裁办公会
业务款 1,210,000.00 否据处理中心 收回可能性 决议
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
应收账款 占应收账款期末余 坏账准备单位名称 账龄
期末余额 额合计数的比例% 期末余额联通系统集成有限
21,603,253.15 23.36 6个月以内 216,032.53公司浙江省分公司
黑龙江省招生考试
5,067,752.40 5.48 1-3年 456,167.38委员会办公室
新疆维吾尔自治区
普通高中学业水平 4,973,256.60 5.38 1-3年 697,878.25
考试办公室
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财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
北京师范大学中国
基础教育质量监测 4,351,623.97 4.71 6个月以内 43,516.24协同创新中心
河南省招生考试委
3,340,180.81 3.61 1-2年 176,220.83员会办公室
合计 39,336,066.93 42.54 1,589,815.232、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
2014.12.31
种类
金额 比例% 坏账准备计提比例% 净额单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
7,625,929.04 100.00 986,839.58 12.94 6,639,089.46应收款
其中：账龄组合 7,625,929.04 100.00 986,839.58 12.94 6,639,089.46集团内关联方组合
组合小计 7,625,929.04 100.00 986,839.58 12.94 6,639,089.46单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合计 7,625,929.04 100.00% 986,839.58 12.94 6,639,089.46其他应收款按种类披露（续）
2013.12.31
种类
金额 比例% 坏账准备计提比例% 净额单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
6,497,931.47 100.00 592,957.74 9.13 5,904,973.73应收款
其中：账龄组合 6,497,931.47 100.00 592,957.74 9.13 5,904,973.73集团内关联方组合
组合小计 6,497,931.47 100.00 592,957.74 9.13 5,904,973.73单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合计 6,497,931.47 100.00 592,957.74 9.13 5,904,973.73①账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2014.12.31
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
深圳市海云天科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1年以内 5,040,711.19 66.10 252,035.56 5.00 4,788,675.631至2年 738,205.57 9.68 73,820.56 10.00 664,385.012至3年 1,491,473.22 19.56 447,441.97 30.00 1,044,031.253至5年 283,995.12 3.72 141,997.56 50.00 141,997.565年以上 71,543.94 0.94 71,543.94 100.00
合计 7,625,929.04 100.00 986,839.58 6,639,089.46按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款（续）：
2013.12.31
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额1年以内 4,452,464.77 68.52 222,623.24 5.00 4,229,841.531至2年 1,590,264.64 24.47 159,026.46 10.00 1,431,238.182至3年 228,818.12 3.52 68,645.44 30.00 160,172.683至5年 167,442.68 2.58 83,721.34 50.00 83,721.345年以上 58,941.26 0.91 58,941.26 100.00
合计 6,497,931.47 100.00 592,957.74 5,904,973.73（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额393,881.84元。
（3）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
其他应收款 占其他应收款期末余坏账准备单位名称 款项性质 账龄
期末余额 额合计数的比例(%)期末余额黑龙江省政府采履约保证
809,052.30 2-3年 10.61 242,715.69购中心 金
四川省政府采购履约保证
431,353.401年以内、3-4年 5.66 36,872.17中心 金
张水根 备用金 253,806.21 1年以内 3.33 12,690.31深圳市特发信息
房租押金 252,094.88 1-2年 3.31 25,209.49股份有限公司
陆树宏 备用金 238,368.48 1年以内 3.13 11,918.42合计 1,984,675.27 26.04 329,406.083、长期股权投资
2014.12.31 2013.12.31
项目
账面余额减值准备 账面价值 账面余额减值准备 账面价值对子公司投资 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
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财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
对合营企业投资
对联营企业投资
合计 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00（1）对子公司投资
本期计提减值准备被投资单位 2013.12.21本期增加本期减少 2014.12.31
减值准备期末余额深圳市海云天教育
10,000,000.00 10,000,000.00
测评有限公司
4、营业收入和营业成本
项目 2014年度 2013年度主营业务收入 140,544,142.07 125,131,367.95其他业务收入
营业成本 65,389,408.10 54,411,274.47十三、补充资料
1、非经常性损益明细表
项目 2014年度 2013年度非流动性资产处臵损益 -380,637.18 -7,495.52计入当期损益的政府补助（与公司正
常经营业务密切相关，符合国家政策
3,409,000.00 1,317,400.00规定、按照一定标准定额或定量持续
享受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入
-68,911.07 -4,467.66和支出
减：非经常性损益的所得税影响数 317,556.22 130,801.08非经常性损益净额 2,641,895.53 1,174,635.74减：归属于少数股东的非经常性损益
净影响数（税后）
归属于公司普通股股东的非经常性
2,641,895.53 1,174,635.74损益
深圳市海云天科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至2014年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
深圳海云天科技股份有限公司 2015年4月17日