武汉鑫益投资有限公司
审计报告
勤信审字【2015】第11628号
目 录
内 容 页次
一、审计报告 1-2
二、已审财务报表
1.合并资产负债表 3-4
2.母公司资产负债表 5-6
3.合并利润表 7
4.母公司利润表 8
5.合并现金流量表 9
6.母公司现金流量表 10
7.合并所有者权益变动表 11-12
8.母公司所有者权益变动表 13-14
三、财务报表附注 15-66
中勤万信会计师事务所
地址：北京西直门外大街110号中糖大厦11层
电话：（86-10）68360123
传真：（86-10）68360123-3000
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审计报告
勤信审字【2015】第11628号武汉鑫益投资有限公司全体股东:
我们审计了后附的武汉鑫益投资有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2015年9月30日合并及母公司资产负债表，2015年1-9月合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
2015年 1-9月财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司基本情况
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注武汉鑫益投资有限公司
（一）公司概况
1.武汉鑫益投资有限公司（以下简称公司或本公司）成立于2002年4月15日，注册资本50万元，其中湖北省医药工业研究院有限公司工会委员会、刘洁和张瑞颖分别出资49万元、 0.5万元和 0.5万元。2002年 12月20日，公司股东会通过决议，由各股东等比例增资，将注册资本增加至1,550万元。2003年12月18日，公司股东会通过决议，由各股东等比例增资，将注册资本增加至5,550万元。2005年1月5日，公司股东会通过决议，同意湖北省医药工业研究院有限公司工会委员会持有本公司的全部股权转让给王郑荣、刘洁、张瑞颖等 35名自然人。2006年5月10日，公司股东会通过决议，同意将本公司的注册资本增加至61,828,673元，增资额6,328,673元由王郑荣、刘洁、张瑞颖等35名股东认缴。2006年8月23日，公司股东会通过决议，同意将本公司的注册资本减少至21,934,721元，股东变为33名自然人。2006年12月18日，公司股东会通过决议，同意经过股权转让后，公司股东变更为张辉等13名自然人。
2007年 1月11日，通用技术集团医药控股有限公司（以下简称“医控公司”）与本公司全体股东的授权人王郑荣和本公司签订了《增资合同书》，约定以北京龙源智博资产评估有限责任公司以2006年6月30日为基准日的评估报告为基础，医控公司投入现金6,500万元对本公司进行增资，其中22,830,016元作为注册资本增加额，42,169,984元作为资本公积金，本次增资后医控公司持股占比51%，张辉等 13名自然人持股占比49%。2009年 7月20日，公司股东会通过决议，同意将本公司的注册资本减少 25,000,000元，变更为 19,764,737元。2012年 3月 26日，公司股东会通过决议，同意张辉等 13名自然人股东将其合计持有的本公司股权中的45.37%的股权转让给医控公司；同意张辉等4名自然人股东将持有的1.20%公司股权分别转让给黄明等6名自然人；另有黄明仍持有本公司2.43%股权。股权转让完成后，医控公司持有本公司96.37%股权，黄明等7名自然人合计持有本公司3.63%股权。2012年3月31日，本公司完成该次股权转让的工商变更手续。
2013年根据《关于核准中国医药保健品股份有限公司吸收合并河南天方药业股份有限公司及向中国通用技术（集团）控股有限责任公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2013]702号）、《中国医药保健品股份有限公司关于重大资产重组事宜获得中国证券监督管理委员会核准的公告》（临 2013-028号），通用技术集团医药控股有限公司将本公司51%股权转让给中国医药保健品股份有限公司，转让后中国医药保健品股份有限公司（现更名为中国医药健康产业股份有限公司）持有本公司51%股份。2013年6月13日已完成上述股权转让的工商变更手续。营业执照号：420100000125932，经营期限至2022年4月14日。
2.经营范围：对医药项目的投资。
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注 3.本期财务报表经公司总经理办公会于2015年12月5日批准报出。
（二）合并财务报表范围
本年纳入合并报表范围的子企业基本情况
序号 企业名称 企业类型 注册地 业务性质 注册资本 1 湖北科益药业股份有限公司 1 湖北武汉 医药生产 34,750,206.54 2 湖北丽益医药科技有限公司 1 湖北武汉 科研 5,000,000.00续表
持股比例享有表决权
序号 企业名称 投资额 取得方式 备注（%） （%）
1 湖北科益药业股份有限公司 70.84 70.84 62,034,539.36 3
2 湖北丽益医药科技有限公司 59.00 59.00 20,726,280.41 3
注：①企业类型：1．境内非金融子企业，2．境内金融子企业，3．境外子企业，4．事业单位，5．基建单位；
②取得方式：1．投资设立，2．同一控制下的企业合并，3．非同一控制下的企业合并，4．其他；
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
在编制财务报表时，假设本公司经营活动在可预见的将来会继续下去，不拟也不必终止经营或破产清算，可以在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。
三、重要会计政策和会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
本公司会计年度自公历1月1日至12月31日止。
（三）营业周期
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注本公司营业周期自公历1月1日至12月31日止。
（四）记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表的账面价值的份额计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应当判断多次交易是否属于“一揽子交易”（详见2.分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形）。属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，应按照以下步骤进行会计处理：
（1）个别报表的会计处理
在合并日，根据应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。
合并日之前持有的股权投资，采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
（2）合并财务报表的会计处理
合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）个别报表的会计处理
按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处置该项投资时相应转入处置期间的当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，应当将按照该准则确定的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当全部转入改按成本法核算的当期投资收益。
（2）合并财务报表的会计处理
公司因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。
3.分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法
个别报表上应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额，在个别财务报表中确认为当期投资收益。
处置对子公司的投资未丧失控制权以前的各项交易，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价或股本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（六）合并财务报表的编制方法
本公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第 33号——合并财务报表》编制。
（七）现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（八）金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（3）不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；
2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。（2）可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：（1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；（2）未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金融资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），应当包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不应包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注注：根据具体情况披露各类可供出售金融资产减值的各项认定标准。其中，对于权益工具投资，明确披露判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据。
6.本期将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，持有意图或能力发生改变的依据：
（九）应收款项
1.单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
占应收账款或其他应收款总额5%以上或单笔金额在1000万元单项金额重大的判断依据或金额标准 以上的应收账款、单笔金额500万元以上的其他应收款，适用孰低原则。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观单项金额重大并单项计提坏账准备的计证据表明其已发生减值，则确认减值损失，单独计提坏账准备，提方法 不再按组合计提坏帐准备；如未发生减值，则包含在组合中按组合性质进行减值测试。
2.按组合计提坏账准备的应收款项
（1）账龄分析法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）3个月以内（含3个月，以下同） 0.00 0.00
3个月-1年 5.00 5.00
1-2年 15.00 15.00
2-3年 40.00 40.00
3-4年 70.00 70.00
4-5年 70.00 70.00
5年以上 100.00 100.00
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
本公司将关联方款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差
单项计提坏账准备的理由 别，导致该项应收款项如果按照上述方法计提坏账准备，将无法真实地反映其可收回金额的，划分为特定资产组合。
坏账准备的计提方法 关联方应收款项不计提坏账准备。
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注（十）存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用移动加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
（2）包装物
按照一次转销法进行摊销。
（十一）长期股权投资
1.投资成本的确定
（1）同一控制下企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定，同时在备查簿中予以登记。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注性工具作为合并对价的，应按发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，应当冲减资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，应当计入债务性工具的初始确认金额。
在按照合并日应享有被合并方净资产的账面价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本的前提是合并前合并方与被合并方采用的会计政策应当一致。企业合并前合并方与被合并方采用的会计政策不同的，基于重要性原则，统一合并方与被合并方的会计政策。在按照合并方的会计政策对被合并方净资产的账面价值进行调整的基础上，计算确定长期股权投资的初始投资成本。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
企业对价的公允价值包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性工具或债务性工具的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本，包括购买过程中支付的手续费等必要支出，但所支付价款中包含的被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利或利润作为应收项目核算，不构成取得长期股权投资的成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，但不包括应自被投资单位收取的己宣告但尚未发放的现金股利或利润；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算，子公司为投资性主体且不纳入本公司合并财务报表的除外；对具有共同控制的合营企业或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
（1）采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本的公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资的账面价值。被投资单位宣告分派现金股利或利润的，投资方根据应享有的部分确认当期投资收益。确认自被投资单位应分得的现金股利或利润后，应当考虑长期股权投资是否发生减值。
在判断该类长期股权投资是否发生减值迹象时，应当关注长期股权投资的账面价值是否大
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注于享有被投资单位净资产（包括相关商誉）账面价值的份额等类似情况。出现类似情况时，公司应当对长期股权投资进行减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，应当计提减值准备。
（2）按照权益法核算的长期股权投资，初始投资或追加投资时，按照初始投资成本或追加投资的投资成本，增加长期股权投资的账面价值。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，不调整长期股权投资账面价值；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，应当按照二者之间的差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。
持有投资期间，对于因投资单位实现净损益和其他综合收益而产生的所有者权益的变动，公司按照应享有的份额，增加或减少长期股权投资的账面价值，同时确认投资损益和其他综合收益；对于被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配以外的因素导致的其他所有者权益变动，相应调整长期股权投资的账面价值，同时确认资本公积（其他资本公积）。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行会计处理。
3.确定对被投资单位具有控制的依据
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
在判断对被投资单位是否具有控制时，应综合考虑直接持有的股权和通过子公司间接持有的股权。在个别报表中，投资方进行成本法核算时，仅考虑直接持有的股权份额。
4.确定对被投资单位具有重大影响的依据
本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：
（1）在被投资单位的董事会或类似全力机构中派有代表；
（2）参与被投资单位财务和经营制定过程；
（3）与被投资单位之间发生重要交易；
（4）向被投资单位派出管理人员；
（5）向被投资单位提供关键技术资料。
在判断对被投资单位是否具有共同控制、重大影响时，综合考虑直接持有的股权和通过子公司间接持有的股权。在综合考虑直接持有的股权和通过子公司间接持有的股权后，如果认定投资方在被投资单位拥有共同控制或重大影响，在个别财务报表中，投资方进行权益法核算时，仅考虑直接持有的股权份额；在合并财务报表中，投资方进行权益法核算时，同时考虑直接持有和间接持有的份额。
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注 5.长期股权投资的处置
5.1部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，个别报表上，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
5.2部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
投资方因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
6.减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十二）固定资产
1.固定资产确认条件、计价
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起计提折旧。
2.各类固定资产的折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋建筑物 直线法 20-30 5 3.17- 4.75机器设备 直线法 5-10 5 9.50-19.00运输设备 直线法 5-10 5 9.50-19.00
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）办公设备 直线法 5 5 19.00
3.融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的75%以上（含75%）]；（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
4.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十三）在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
3.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十四）无形资产
1.计价方法、使用寿命、减值测试
（1）无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
（2）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注 2.内部研究开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（十五）长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象，如果有确凿证据表明长期资产存在减值迹象，应当进行减值测试，但是以下资产除外，即因企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，对于这些资产，无论是否存在减值迹象，都应当至少于每年年度终了进行减值测试。长期资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额，将所估计的资产可收回金额与其账面价值相比较，以确定资产是否发生了减值，以及是否需要计提资产减值准备并确认相应的减值损失。资产可收回金额的估计，应当根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（十六）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（十七）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
1.短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬，是指预期在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内将全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本；其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2.离职后福利的会计处理方法
离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，属于短期薪酬和辞退福利的除外。离职后福利计划，是指企业与职工就离职后福利达成的协议，或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。离职后福
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注利计划按照承担的风险和义务情况，可以分为设定提存计划和设定受益计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划，是指企业向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金，确认为负债，并按照受益对象计人当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。会计处理包括下列步骤：1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间；公司对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。折现时所采用的折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定；
2）设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资产上限是指公司可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值；
3）期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额；
4）在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
3.辞退福利的会计处理方法
辞退福利，是指在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利。
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理，但是重新计量其他长期职
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益或相关资产成本。
（十八）收入
1.销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：（1）将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2.提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
3.让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；
使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（十九）政府补助
1.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
2.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助，除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
3.政府补助的确认时点
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注 4.政府补助的核算方法
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（二十）递延所得税资产/递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（二十一）重要会计政策和会计估计的变更
无。
（二十二）其他
无。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务 17.00%
营业税 应纳税营业额 5.00%
从价计征的，按房产原值一次减除%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入房产税
的12%计缴
城市维护建设税 应缴流转税税额 7.00%
教育费附加 应缴流转税税额 3.00%
地方教育费附加 应缴流转税税额 2.00%
企业所得税 应纳税所得额 15%或25%
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
武汉鑫益投资有限公司 25%
湖北科益药业股份有限公司 15%
湖北丽益医药科技有限公司 15%
（二）税收优惠及批文
子公司湖北科益药业股份有限公司分别于2008年12月30日、2011年10月28日、2014年10月14日获得由湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税局、湖北省地方税务局颁发的高新技术企业证书（证书号GR200842000274、GF201142000329、GR201442000294），有效期均为3年，企业所得税减按15.00%征收；子公司湖北丽益医药科技有限公司于2012年8月20日获得由湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税局、湖北省地方税务局颁发的高新技术企业证书（证书号GF201242000001），有效期3年；截至2015年9月30日，湖北丽益医药科技有限公司的高新技术企业证书已过期，正在重新办理。
（三）其他
无。
五、合并财务报表项目注释
（一）货币资金
项目 2015年9月30日 2014年12月31日
现金：
其中：人民币
银行存款： 3,959,665.56 52,294,859.42其中：人民币 3,959,665.56 52,294,859.42其他货币资金：
其中：人民币
合计 3,959,665.56 52,294,859.42其中：存放在境外的款项总额
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注（二）应收票据
1.应收票据分类列示
项目 2015年9月30日 2014年12月31日
银行承兑汇票 400,000.00 4,726,770.54商业承兑汇票
合计 400,000.00 4,726,770.54 2.期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据前五名情况
票据种类 出票单位 出票日期 到期日 金额银行承兑汇票 北京金象复星医药股份有限公司 2015/7/15 2016/1/15 892,077.70银行承兑汇票 宿州市亚泰医药有限公司 2015/5/4 2015/11/4 820,000.00银行承兑汇票 上海市医药股份有限公司安庆公司 2015/5/6 2015/11/6 514,010.26银行承兑汇票 浙江广华纺织有限公司 2015/4/21 2015/10/21 300,000.00银行承兑汇票 山西振东制药股份有限公司 2015/8/19 2016/2/19 300,000.00合计 2,826,087.96（三）应收账款
1.应收账款按种类披露
2015年9月30日
类别 账面金额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 3,125,198.60 12.25
按组合计提坏账准备的应收账款 21,689,352.31 85.01 1,558,177.11 7.18%单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账
698,772.00 2.74
款
合计 25,513,322.91 100.00 1,558,177.11 ——续表
2014年12月31日
类别 账面金额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 23,420,918.61 94.61 1,111,875.46 4.75
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注2014年12月31日
类别 账面金额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账
1,335,087.80 5.39
款
合计 24,756,006.41 100.00 1,111,875.46 ——（1）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
2015年9月30日
应收账款
（按单位） 应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由广东美康大光万特医药有限公司 1,916,028.60
关联方
北京美康永正医药有限公司 1,209,170.00
关联方
合计 3,125,198.60 / /
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2015年9月30日 2014年12月31日
项 目
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
3个月以内（含3个月） 11,886,291.73 - 15,797,371.55
3个月-1年（含1年） 5,254,451.09 262,722.55 6,363,715.42 318,185.771-2年（含2年） 3,581,725.49 537,258.82 416,315.62 62,447.342-3年（含3年） 256,051.92 102,420.77 49,057.80 19,623.123-4年（含4年） 12,205.82 8,544.07 223,500.91 156,450.644-5年（含5年） 171,317.88 119,922.52 52,629.07 36,840.355年以上 527,308.38 527,308.38 518,328.24 518,328.24合 计 21,689,352.31 1,558,177.11 23,420,918.61 1,111,875.46（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款
2015年9月30日
（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
湖北通用药业有限公司 519,520.00 关联方往来不计提坏账河南省医药有限公司 179,252.00 关联方往来不计提坏账合计 698,772.00 / /
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注 2.按欠款方归集的2015年9月30日前五名的应收账款情况：
占应收账款期
坏账准备单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数
期末余额的比例（%）
武汉人福康诚医药有限
货款 2,988,638.00 1-2年 11.71 448,295.70公司
广东美康大光万特医药
货款 1,916,028.60 1年以内 7.51
有限公司
安徽省医药（集团）股份
货款 1,657,321.19 1年以内 6.50 48,110.23有限公司
华东医药股份有限公司 货款 1,604,001.62 2年以内 6.29 1,900.03北京美康永正医药有限
货款 1,209,170.00 3个月以内 4.74
公司
合计 / 9,375,159.41 36.75 498,305.96（四）预付款项
1.预付款项按账龄列示
2015年9月30日 2014年12月31日
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内（含1年） 960,946.32 89.06 383,217.35 66.301至2年 60,000.00 5.56 109,000.00 18.862至3年
3年以上 58,000.00 5.38 85,750.00 14.84合计 1,078,946.32 100.00 577,967.35 100.00 2.账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
债权单位 债务单位 2015年9月30日 账龄 未结算的原因湖北科益药业
青海制药厂有限公司 60,000.00 1-2年 保证金
股份有限公司
湖北科益药业
股份有湖北科
湖北省电力公司鄂州供电公司 50,000.003年以上 保证金
益药业股份有
限公司限公司
湖北科益药业
江西省医药采购服务中心 8,000.003年以上 保证金
股份有限公司
合计 118,000.00
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注 3.按预付对象归集的2015年9月30日前五名的预付款情况
单位名称 与本公司关系 期末余额 账龄 未结算原因
湖北佳鑫汽车贸易有限公司 供应商 460,000.001年以内 尚未结算
湖北省医药工业研究院有限公司 供应商 95,000.001年以内 尚未结算
成都美域高化工有限公司（丽益） 供应商 84,000.001年以内 尚未结算
青海制药厂有限公司 供应商 60,000.00 1-2年 保证金
中国石化销售有限公司湖北武汉石
供应商 44,171.321年以内 尚未结算
油分公司
合计 743,171.32
（五）其他应收款
1.其他应收款按种类披露
2015年9月30日
类别 账面金额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 61,206,293.18 91.32
按组合计提坏账准备的其他应收款 5,820,851.98 8.68 729,069.74 12.53%单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合计 67,027,145.16 100.00 729,069.74 ——续表
2014年12月31日
类别 账面金额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 6,335,614.29 100.00 411,710.39 6.55单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合计 6,335,614.29 100.00 411,710.39 ——（1）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
2015年9月30日
其他应收款
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
中国医药健康产业股份有限公司 61,206,293.18
关联方
合计 61,206,293.18 / /
注：根据《中国医药健康产业股份有限公司资金集中管理办法》规定，自2015年4月23
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注日起，通过资金管理系统，将中国医药健康产业股份有限公司（以下简称“总公司”）控股子公司资金集中到总公司，由总公司统一调度、管理和运用。截至2015年9月30日，上划资金余额为61,206,293.18元。
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2015年9月30日 2014年12月31日
项 目
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
3个月以内（含3个月） 371,911.42 - 5,298,549.34
3个月-1年（含1年） 4,597,610.58 229,880.53 61,060.00 3,053.001-2年（含2年） 48,060.00 7,209.00 614,979.83 92,246.972-3年（含3年） 459,744.86 183,897.94 13,072.83 5,229.133-4年（含4年） 8,072.83 5,650.98 122,570.00 85,799.004-5年（含5年） 110,070.00 77,049.00
5年以上 225,382.29 225,382.29 225,382.29 225,382.29合 计 5,820,851.98 729,069.74 6,335,614.29 411,710.39 2.其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2015年9月30日 2014年12月31日
周转金 4,129,311.05 4,590,374.97单位往来 62,288,282.47 1,081,989.29备用金 501,376.00 372,200.00公司垫付旅游费 1,420.42 146,620.00职工持股会 63,900.00 63,900.00财务公司定存利息 46,765.73职工社保费用 42,855.22 33,764.30合计 67,027,145.16 6,335,614.29 3.按欠款方归集的2015年9月30日前五名的其他应收款情况：
占其他应收款
坏账准备单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额数的比例（%）
中国医药健康产业股份
资金归集 60,186,074.323个月以内 89.79
有限公司
周转金 周转金 4,129,311.05 4年以内 6.19 439,657.38备用金 备用金 501,376.00 3年以内 0.75 36,933.70葛店经济技术开发区金
借款 940,507.00 1年以内 1.40 47,025.35融局
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注占其他应收款
坏账准备单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额数的比例（%）
湖北省医药工业研究院 往来款 92,927.293个月-1年 0.14 4,646.36合计 / 65,850,195.66 / 98.27 528,262.79（六）存货
1.存货分类
2015年9月30日 2014年12月31日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料 4,039,185.29 4,039,185.29 3,351,430.36 3,351,430.36在产品 3,248,476.40 3,248,476.40 1,170,062.35 1,170,062.35库存商品 9,819,072.66 190,330.52 9,628,742.14 7,608,794.58 190,330.52 7,418,464.06包装物 2,882,784.70 2,882,784.70 2,322,753.28 2,322,753.28低值易耗品 22,580.70 22,580.70 14,952.70 14,952.70委托加工物资 85,029.07 85,029.07 84,913.43 84,913.43其他
合计 20,097,128.82 190,330.52 19,906,798.30 14,552,906.70 190,330.52 14,362,576.18 2.存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
2014年12 2015年9月项目
月31日 30日计提 其他 转回或转销 其他
原材料
在产品
库存商品 190,330.52 190,330.52包装物
低值易耗品
委托加工物资
其他
合计 190,330.52 190,330.52
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注（七）可供出售金融资产
1.可供出售金融资产情况
2015年9月30日 2014年12月31日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售债务工具：
可供出售权益工具： 3,522,966.78 3,522,966.78 3,522,966.78 3,522,966.78按公允价值计量的
按成本计量的 3,522,966.78 3,522,966.78 3,522,966.78 3,522,966.78合计 3,522,966.78 3,522,966.78 3,522,966.78 3,522,966.78 2.报告期末可供出售金融资产情况
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具可供出售债务工具 合计
权益工具的成本/债务工具的摊余成本 3,522,966.78 3,522,966.78公允价值
累计计入其他综合收益的公允价值变动金额
已计提减值金额
3.期末按成本计量的可供出售金融资产
本账面余额 减值准备
在被投期本 本 2014
被投资 资单位现 2015
2014年12月 期 期2015年9月 年12 本期本期
单位 持股比金年9月
31日 增 减 30日 月31 增加减少
例（%）红30日
加 少 日
利湖北省医药
工业研究院 3,522,966.78 3,522,966.78 15.62
有限公司
合计 3,522,966.78 3,522,966.78 /
（八）固定资产
1.固定资产分类
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 其他 合计一、账面原值：
1.2014年12月31日 74,273,852.51 60,323,779.34 3,018,095.04 1,477,007.00 139,092,733.892.本期增加金额 46,202.91 12,631.80 58,834.71（1）购置 46,202.91 12,631.80 58,834.71
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 其他 合计（2）在建工程转
入
（3）企业合并增
加
3.本期减少金额 528,881.00 528,881.00（1）处置或报废 528,881.00 528,881.00（2）其他 -4.2015年9月30日 74,273,852.51 60,369,982.25 2,489,214.04 1,489,638.80 138,622,687.60二、累计折旧
1.2014年12月31日 27,566,584.53 36,637,682.62 2,226,189.38 1,421,170.52 67,851,627.052.本期增加金额 2,591,355.78 2,396,639.09 87,929.10 14,582.79 5,090,506.76（1）计提 2,591,355.78 2,396,639.09 87,929.10 14,582.79 5,090,506.76（2）其他
3.本期减少金额 502,436.95 502,436.95（1）处置或报废 502,436.95 502,436.95（2）其他
4.2015年9月30日 30,157,940.31 39,034,321.71 1,811,681.53 1,435,753.31 72,439,696.86三、减值准备
1.2014年12月31日 44,190.57 4,969.05 49,159.622.本期增加金额
（1）计提
（2）其他
3.本期减少金额 629.05 629.05（1）处置或报废 629.05 629.05（2）其他
4.2015年9月30日 44,190.57 4,340.00 48,530.57四、账面价值
1.2015年9月30日 44,115,912.20 21,291,469.97 673,192.51 53,885.49 66,134,460.172.2014年12月31日 46,707,267.98 23,641,906.15 786,936.61 55,836.48 71,191,947.22 2.暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋建筑物
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 5,182,970.58 4,920,857.51 44,190.57 217,922.50
运输设备 86,800.00 82,460.00 4,340.00
电子设备
其他
（九）在建工程
1．在建工程余额
2015年9月30日 2014年12月31日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值半固体制剂车间
46,227.19 46,227.19
GMP改造项目
合成车间氢化工序
68,295.01 68,295.01
扩建项目
固体制剂车间新版
393,650.74 393,650.74
GMP改造项目
合计 508,172.94
508,172.94
2．重要在建工程项目本期变动情况
本期 利息
期 本期 工程累计 其中：本本期利资本期 转入 资本
初 其他 投入占预工程 期利息息资本金项目名称 预算数 增加 固定 期末余额 化累
余 减少 算比例进度 资本化化率来金额 资产 计金
额 金额 (%) 金额 (%)源金额 额
1.半固体 自制剂车间 筹 5,000,000.00 4 6,227.19 4 6,227.19 0.92%0.92%
GMP改造 资项目 金 2.合成车 自间氢化工 筹 987,000.00 6 8,295.01 6 8,295.01 6.92%6.92%
序扩建项 资目 金 3.固体制 自剂车间新 筹 45,640,000.00 39 3,650.74 39 3,650.74 0.86%0.86%
版GMP改 资造项目 金合计
51,627,000.00 50 8,172.94 50 8,172.94
/ / / /
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注（十）无形资产
无形资产分类
非专利技
项目 土地使用权 软件 专利权 其他 合计术
一、账面原值
1.2014年12月31日 20,569,973.00 188,348.72 400,000.00 21,158,321.722.本期增加金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.2015年9月30日 20,569,973.00 188,348.72 400,000.00 21,158,321.72二、累计摊销
1.2014年12月31日 4,175,147.22 67,082.53 199,999.89 4,442,229.642.本期增加金额 346,408.83 14,126.13 29,999.97 390,534.93（1）计提 346,408.83 14,126.13 29,999.97 390,534.93（2）其他
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.2015年9月30日 4,521,556.05 81,208.66 229,999.86 4,832,764.57三、减值准备
1.2014年12月31日
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.2015年9月30日
四、账面价值
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注非专利技
项目 土地使用权 软件 专利权 其他 合计术
1.2015年9月30日 16,048,416.95 107,140.06 170,000.14 16,325,557.152.2014年12月31日 16,394,825.78 121,266.19 200,000.11 16,716,092.08注：本期摊销额390,534.93元。
（十一）商誉
按明细列示
被投资单位名称 2014年12月 本期增加 本期减少 2015年9月30或形成商誉的事项 31日 企业合并形成的 其他 处置 其他 日
湖北科益药业股份有
1,135,474.30 1,135,474.30公司
湖北丽益医药科技有
17,567,568.84限公司 17,567,568.84
合计 18,703,043.14 18,703,043.14
注：本期不存在商誉减值现象。
（十二） 递延所得税资产/递延所得税负债
未经抵销的递延所得税资产
2015年9月30日 2014年12月31日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备 2,526,736.79 385,400.51 1,763,075.99 270,851.39递延收益
预提费用 19,904,435.70 2,985,665.36 15,886,640.63 2,382,996.08预计辞退福利
可抵扣亏损
内部交易未实现利润
合计 22,431,172.49 3,371,065.87 17,649,716.62 2,653,847.47注：预提费用为湖北科益药业股份有限公司根据《营销政策》，按照销售回款净额一定百分比计提的自营业务费、自营推广费、机构运行费等。
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注（十三） 其他非流动资产
项目 2015年9月30日 2014年12月31日预付工程款 5,146,196.58
合计 5,146,196.58
（十四） 应付账款
1.应付账款列示
账龄 2015年9月30日 2014年12月31日
1年以内 4,378,879.66 2,532,490.311-2年（含2年） 544,734.79 141,915.692-3年（含3年） 37,396.61 37,206.613年以上 135,144.38 135,069.38合计 5,096,155.44 2,846,681.99 2.账龄超过1年的重要应付账款
债权单位名称 期末余额 账龄 未偿还或结转的原因南京固延制药设备有限公司 256,750.00 1-2年 尚未到期结算
合计 256,750.00
（十五） 预收款项
1.预收款项列示
项目 2015年9月30日 2014年12月31日
1年以内（含1年） 3,222,549.43 1,950,660.301年以上 237,791.03 193,654.74合计 3,460,340.46 2,144,315.04 2.账龄超过1年的重要预收款项：
债权单位名称 期末余额 账龄 未偿还或结转的原因武汉精英医药科技发展有限公司 37,153.27 3年以上 尚未到期结算
武汉思迈诚医药科技有限公司 26,395.00 3年以上 尚未到期结算
合计 63,548.27
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注（十六） 应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项目 2014年12月31日 本期增加 本期减少 2015年9月30日一、短期薪酬 56,147.50 18,315,287.07 17,909,655.28 461,779.29二、离职后福利-设定提存计划 2,233,827.37 2,121,557.62 112,269.75三、辞退福利 100,370.00 100,370.00
四、一年内到期的其他福利
合计 56,147.50 20,649,484.44 20,131,582.90 574,049.04 2.短期薪酬列示
项目 2014年12月31日 本期增加 本期减少 2015年9月30日一、工资、奖金、津贴和补贴 56,147.50 15,633,347.75 15,389,326.75 300,168.50二、职工福利费 627,486.92 627,486.92 -三、社会保险费 1,031,158.87 990,792.59 40,366.28其中：1.医疗保险费 718,057.04 681,691.04 36,366.002.补充医疗保险 216,294.08 216,294.08
3.工伤保险费 39,656.82 38,565.78 1,091.044.生育保险费 57,150.93 54,241.69 2,909.24四、住房公积金 777,079.40 733,443.40 43,636.00五、工会经费和职工教育经费 246,214.13 168,605.62 77,608.51六、非货币性福利
七、因解除劳动关系给予的补偿
合计 56,147.50 18,315,287.07 17,909,655.28 461,779.29 3.设定提存计划列示
项目 2014年12月31日 本期增加 本期减少 2015年9月30日1、基本养老保险 2,073,807.82 2,001,075.82 72,732.002、补充养老保险 124,118.40 120,481.80 3,636.603、失业保险费 35,901.15 - 35,901.154、企业年金缴费 - - -合计 2,233,827.37 2,121,557.62 112,269.75
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注（十七） 应交税费
项目 2015年9月30日 2014年12月31日
增值税 1,582,501.47 1,868,173.78消费税
营业税 14,713.83资源税
企业所得税 1,194,375.38 1,278,622.40城市维护建设税 112,882.60 133,909.64房产税 -18,666.42 115,761.10土地使用税 167,958.72 167,958.72个人所得税 38,203.47 16,714.17教育费附加 80,630.44 95,649.73其他税费 700.20 27,833.52合计 3,158,585.86 3,719,336.89（十八） 应付股利
项目 2015年9月30日 2014年12月31日
普通股股利 369,370.43 369,370.43划分为权益工具的优先股\永
续债股利
合计 369,370.43 369,370.43超过1年未支付的应付股利明细情况
单位名称 2015年9月30日 2014年12月31日 超过1年未支付原因原自然人股东 369,370.43 369,370.43 多次股权变更，历史遗留合计 369,370.43 369,370.43
（十九） 其他应付款
1.按账龄列示其他应付款
账龄 2015年9月30日 2014年12月31日
1年以内（含1年） 18,261,361.83 18,612,615.991-2年（含2年） 6,009,541.56 6,027,422.472-3年（含3年） 5,819,234.57 332,699.35
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注账龄 2015年9月30日 2014年12月31日
3年以上 548,653.47 506,338.47合计 30,638,791.43 25,479,076.28 2.账龄超过1年的重要其他应付款
债权单位名称 2015年9月30日 账龄 未偿还或结转的原因
通用技术集团医药控股有限公司 5,000,000.00 2-3年 关联方往来尚未结算
深圳瑞霖 200,000.00 3年以上 尚未到期结算
3.对于金额较大的其他应付款，应具体说明内容。
单位名称 性质或内容 金额
应付业务费、推广费 应付业务费、推广费 19,329,331.70通用技术集团医药控股有限公司 往来款项 5,000,000.00鄂州葛店经济技术开发区财政金融局 财政局借款 2,000,000.00职工考核扣款 职工考核扣款 72,485.26司龄津贴扣款 司龄津贴扣款 60,500.00武汉天行健科学仪器设备有限公司 质保金 58,395.00合计 26,520,711.96注：应付业务费、推广费为根据营销政策计提的费用款项。
（二十） 递延收益
项目/类别 2014年12月31日 本期增加 本期减少 2015年9月30日 形成原因政府补助 2,235,700.00 800,000.00 2,235,700.00 800,000.00
合计 2,235,700.00 800,000.00 2,235,700.00 800,000.00
涉及政府补助的项目：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||2014年12月|本期新增|本期计入营业||2015年9月|与资产相关/|
|负债项目||||其他变动|||
||31日|补助金额|外收入金额||30日|与收益相关|
|2013 年度武汉市中小|||||||
||60,000.00||60,000.00|||与收益相关|
|企业技术创新奖|||||||
|武汉市财政局拨付省|||||||
|重大科技成果转化项|1,600,000.00||1,600,000.00|||与收益相关|
|目经费|||||||
|2014 武汉市技术转移|||||||
|服务和技术交易奖励|75,700.00||52,560.00|23,140.00||与收益相关|
|补贴资金|||||||
|抗乙肝病毒新药克|||||||
||500,000.00||500,000.00|||与收益相关|
|来夫定原料及胶囊|||||||

武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||2014年12月|本期新增|本期计入营业||2015年9月|与资产相关/|
|负债项目||||其他变动|||
||31日|补助金额|外收入金额||30日|与收益相关|
|的研究与开发（武汉|||||||
|市）|||||||
|呼吸系统疾病治疗新|||||||
|中药沙参麦冬颗粒的|||||||
|临床前研究（武汉市||200,000.00|||200,000.00|与收益相关|
|2015 年关键技术攻关|||||||
|计划）|||||||
|专利技术转化项目资|||||||
|金（盐酸伐昔洛韦分散||300,000.00|||300,000.00|与收益相关|
|片及其制备方法）|||||||
|2015 年科技创新平台|||||||
|||300,000.00|||300,000.00|与收益相关|
|资金|||||||
|合计|2,235,700.00|800,000.00|2,212,560.00|23,140.00|800,000.00||

（二十一）实收资本
2014年12月31日 2015年9月30日投资者名称 所占比例本期增加 本期减少 所占比例投资金额 投资金额
（%） （%）合计 19,764,737.00 100.00 19,764,737.00 100.00中国医药保健品股份有限公
10,080,015.87 51.00 10,080,015.87 51.00司
通用技术集团医药控股有限
8,967,648.41 45.37 8,967,648.41 45.37公司
黄明 479,882.16 2.43 479,882.16 2.43钱鸿卿 20,839.97 0.11 20,839.97 0.11吴钢 40,902.85 0.21 40,902.85 0.21王天野 26,491.48 0.13 26,491.48 0.13鲁至诚 24,230.88 0.12 24,230.88 0.12王岗 122,076.23 0.62 122,076.23 0.62郑磊 2,649.15 0.01 2,649.15 0.01（二十二）资本公积
2014年12月31
项目 本期增加 本期减少 2015年9月30日
日
一、资本（股本）溢价 43,221,720.50 43,221,720.50
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注2014年12月31
项目 本期增加 本期减少 2015年9月30日日
二、其他资本公积 7,235,583.74 7,235,583.74三、原制度资本公积转入
合计 50,457,304.24 50,457,304.24（二十三）盈余公积
2014年12月31 2015年9月30项目 本期增加 本期减少
日 日
法定盈余公积金 5,037,853.99 5,037,853.99任意盈余公积金
储备基金
企业发展基金
其他
合计 5,037,853.99 5,037,853.99（二十四）未分配利润
项目 2015年9月30日 2014年12月31日
调整前上期末未分配利润 55,118,013.40 45,597,440.47调整期初未分配利润合计数（调增+，调
减－）
调整后期初未分配利润 55,118,013.40 45,597,440.47加：本期归属于母公司所有者的净利润 5,533,328.77 9,520,572.93减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 60,651,342.17 55,118,013.40
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注（二十五）营业收入、营业成本
2015年1-9月
项目
收入 成本
1．主营业务收入
医药工业 83,767,013.35 28,896,599.18其中：原料药 453,738.46 430,274.10化学制剂 83,313,274.89 28,466,325.08医药商业
其中：纯销
调拨
国际贸易
技术转让及技术开发 2,444,174.76 4,084,896.55小计 86,211,188.11 32,981,495.73内部抵消
主营业务收入小计 86,211,188.11 32,981,495.732．其他业务收入
小计
合计 86,211,188.11 32,981,495.73续
2014年度
项目
收入 成本
1．主营业务收入
医药工业 112,559,389.67 36,515,621.02其中：原料药 1,327,717.09 1,495,506.68化学制剂 111,231,672.58 35,020,114.34医药商业
其中：纯销
调拨
国际贸易
技术转让及技术开发 3,000,000.00 3,887,723.27小计 115,559,389.67 40,403,344.29内部抵消
主营业务收入小计 115,559,389.67 40,403,344.292．其他业务收入
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注2014年度
项目
收入 成本
小计
合计 115,559,389.67 40,403,344.292015年1-9月公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例（%）合肥同致医药有限公司
7,733,705.90
6.69武汉安成医药有限责任公司
5,616,756.00
4.86华东医药股份有限公司
5,399,622.85
4.67北京美康永正医药有限公司
5,240,995.81
4.54国药控股湖北有限公司
4,997,740.76
4.32合计 28,988,821.32 25.08（二十六）营业税金及附加
项目 2015年1-9月 2014年度
消费税
营业税 14,713.83城市维护建设税 462,870.39 971,989.48教育费附加 727,326.08 694,278.19资源税
堤防费 219,765.34其他
合计 1,190,196.47 1,900,746.84（二十七）销售费用
项目 2015年1-9月 2014年度
经营人员工资 3,348,634.86 5,152,076.78经营人员医疗保险 92,082.04 110,338.02经营人员养老保险 616,774.32 848,307.92经营人员失业保险 18,106.11 27,584.46经营人员工伤保险 5,755.10 6,896.12经营人员生育保险 8,057.54 9,655.14
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注项目 2015年1-9月 2014年度
经营人员住房公积金 182,967.00 232,532.00经营人员工会经费 69,749.37 24,833.70经营人员职工福利 90,091.00 10,943.80业务费 24,768,730.86 35,841,303.93运输费 859,196.91 884,313.58差旅费 316,841.65 512,060.47会议费 194,482.00 440,948.11邮电费 77,502.93 106,289.56广告费 39,360.00 151,701.35业务招待费 38,809.57 42,183.09办公费 34,715.20 44,463.46交通费 30,227.93 138,615.47样品费 10,525.06 31,884.99整理费 4,916.32 10,543.61其他
1,379,075.85 1,468,620.35合计 32,186,601.62 46,096,095.91（二十八）管理费用
项目 2015年1-9月 2014年度
管理人员工资 3,723,349.58 4,032,625.93管理人员医疗保险 409,794.08 603,665.66管理人员养老保险 301,045.84 414,449.14管理人员失业保险 21,300.56 33,877.48管理人员工伤保险 6,610.26 8,096.29管理人员生育保险 10,734.53 4,117.89管理人员住房公积金 162,135.40 210,626.00管理人员工会经费 38,286.89 46,011.29管理人员职工教育经费 -680.00管理人员职工福利 419,858.39 533,990.35研究与开发费 4,302,427.82 4,889,786.82辞退福利 100,370.00 18,000.00折旧费 695,943.46 923,237.57房地产税 980,779.14 1,182,520.88
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注项目 2015年1-9月 2014年度
无形资产摊销 390,534.93 520,713.24交通费 218,242.02 355,442.35咨询费 156,132.08 413,000.00办公费 140,740.25 273,878.11修理费 125,088.70 248,385.22差旅费 93,755.50 146,015.24水电费 78,777.49 131,165.94印花税 50,619.40 49,013.30业务招待费 47,174.50 95,693.00邮电费 50,220.85 68,989.54审计费 18,000.00 35,097.30培训费 9,800.00 25,500.00车船使用税 5,940.00 6,568.48财产保险费 3,096.18 21,468.56其他 880,503.90 832,520.00合计 13,441,261.75 16,123,775.58（二十九）财务费用
项目 2015年1-9月 2014年度
金融机构利息支出（正号）
金融机构利息收入（正号） 619,219.72 764,158.97手续费（正号） 6,828.00 6,677.75内部利息收支（支出正号、收入负号）
汇兑损益（净收益负号）
出口贴息（正号）
其他
合计 -612,391.72 -757,481.22（三十） 资产减值损失
项目 2015年1-9月 2014年度
一、坏账损失 763,661.00 96,356.11二、存货跌价损失 16,841.89
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注项目 2015年1-9月 2014年度
三、可供出售金融资产减值损失
四、持有至到期投资减值损失
五、长期股权投资减值损失
六、投资性房地产减值损失
七、固定资产减值损失 49,159.62八、工程物资减值损失
九、在建工程减值损失
十、生产性生物资产减值损失
十一、油气资产减值损失
十二、无形资产减值损失
十三、商誉减值损失
十四、其他减值损失
合计 763,661.00 162,357.62（三十一）营业外收入
计入当期非经常性损项目 2015年1-9月 2014年度
益的金额
非流动资产处置利得合计 31,460.00
其中：固定资产处置利得 31,460.00
无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助 2,218,560.00 3,404,899.00
其他 1,195.24 63,298.97
合计 2,251,215.24 3,468,197.97
计入当期损益的政府补助
|||||
|-|-|-|-|
||||与资产相关/与收益相|
|补助项目|2015年1-9月|2014年度||
||||关|
|抗病毒药物中间体开发设备及应用||50,000.00|与收益相关|
|武汉创新药物研究与开发技术体系建设||184,899.00|与收益相关|
|新型抗病毒药物半固体制剂的研究与开发||800,000.00|与收益相关|

武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
||||与资产相关/与收益相|
|补助项目|2015年1-9月|2014年度||
||||关|
|武汉市财政局2012年湖北省科技项目经费--抗||||
||500,000.00|400,000.00|与收益相关|
|乙肝病毒新药克来夫定原料及胶囊的研究开发||||
|抗病毒新药二十二醇原料及乳膏的成果转化|1,600,000.00|1,200,000.00|与收益相关|
|二十二醇原料及乳膏研发及产业化（东湖开发||||
|||200,000.00|与收益相关|
|区生物产业发展资金项目）||||
|湖北省中小企业新药研发技术转移服务中心||500,000.00|与收益相关|
|湖北省科技厅研发测试补助||12,000.00|与收益相关|
|专利资助|6,000.00|4,000.00|与收益相关|
|2013年武汉市技术转移服务和技术交易奖励补||||
||60,000.00|54,000.00|与收益相关|
|贴资金的通知||||
|2014武汉市技术转移服务和技术交易奖励补贴||||
||52,560.00||与收益相关|
|资金||||
|合计|2,218,560.00|3,404,899.00||

（三十二）营业外支出
项目 2015年1-9月 2014年度
非流动资产处置损失合计 20,646.35
其中：固定资产处置损失 20,646.35
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠
其他
合计
20,646.35
（三十三）所得税费用
1.所得税费用表
||||
|-|-|-|
|项目|2015年1-9月|2014年度|
|当期所得税费用|1,462,826.08|1,964,157.56|
|递延所得税费用|-717,218.40|-432,131.09|
|其他|||
|合计|745,607.68|1,532,026.47|

武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注 2.会计利润与所得税费用调整过程：
|||
|-|-|
|项目|2015年1-9月|
|利润总额|8,490,932.15|
|按法定/适用税率计算的所得税费用|1,293,289.77|
|子公司适用不同税率的影响||
|调整以前期间所得税的影响||
|非应税收入的影响||
|不可抵扣的成本、费用和损失的影响|169,536.31|
|使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响||
|本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响||
|合计|1,462,826.08|

（三十四）现金流量表项目
1.收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2015年1-9月 2014年度
保证金及往来款 2,344,737.87 1,062,836.27补贴款及扶持基金 671,460.00 3,436,599.00利息收入 663,197.27 725,170.37其他 451,226.83 1,093,276.89合计 4,130,621.97 6,317,882.53 2.支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2015年1-9月 2014年度
保证金及往来款 1,906,228.18 5,130,576.00运输费 888,382.12 949,038.40差旅会议费 626,707.05 1,100,105.10业务招待费 91,961.67 185,818.39办公费 192,992.70 454,645.49检验费 47,532.96 81,728.42咨询费 51,132.08 413,000.00其他 24,344,974.06 34,514,229.82合计 28,149,910.82 42,829,141.62 3.收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 2015年1-9月 2014年度
资金下拨 6,550,000.00
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注项目 2015年1-9月 2014年度
合计 6,550,000.00
4.支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2015年1-9月 2014年度
资金上划 66,736,074.32
合计 66,736,074.32
（三十五）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
||||
|-|-|-|
|补充资料|2015年1-9月|2014年度|
|1．将净利润调节为经营活动现金流量：|||
|净利润|7,745,324.47|13,566,722.15|
|加：资产减值准备|763,661.00|162,357.62|
|固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧|5,090,506.76|6,589,595.25|
|无形资产摊销|390,534.93|520,713.24|
|长期待摊费用摊销|||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）|20,646.35||
|固定资产报废损失（收益以“－”号填列）|||
|公允价值变动损失（收益以“－”号填列）|||
|财务费用（收益以“－”号填列）|||
|投资损失（收益以“－”号填列）|||
|递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）|-717,218.40|-432,131.09|
|递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）|||
|存货的减少（增加以“－”号填列）|-5,544,222.12|-2,729,364.84|
|经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）|-26,286,794.06|-19,619,861.31|
|经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）|36,335,279.14|24,392,586.04|
|其他|||
|经营活动产生的现金流量净额|17,797,718.07|22,450,617.06|
|2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：|||
|债务转为资本|||
|一年内到期的可转换公司债券|||
|融资租入固定资产|||
|3．现金及现金等价物净变动情况：|||
|现金的期末余额|3,959,665.56|52,294,859.42|

武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注
||||
|-|-|-|
|补充资料|2015年1-9月|2014年度|
|减：现金的期初余额|52,294,859.42|36,555,107.09|
|加：现金等价物的期末余额|||
|减：现金等价物的期初余额|||
|现金及现金等价物净增加额|-48,335,193.86|15,739,752.33|

 2.现金和现金等价物的构成
|||||
|-|-|-|-|
||项目|2015年1-9月|2014年度|
||一、现金|3,959,665.56|52,294,859.42|
|其中：库存现金||||
||可随时用于支付的银行存款|3,959,665.56|52,294,859.42|
|可随时用于支付的其他货币资金||||
|可用于支付的存放中央银行款项||||
|存放同业款项||||
|拆放同业款项||||
|二、现金等价物||||
|其中：三个月内到期的债券投资||||
||三、期末现金及现金等价物余额|3,959,665.56|52,294,859.42|
|其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物||||

六、合并范围的变更
截至2015年9月30日，公司无需要说明的合并范围的变更。
七、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
1.企业集团的构成
持股比例（%）
子公司 取得
主要经营地 注册地 业务性质
名称 方式
直接 间接
湖北科益药
湖北省武汉 湖北省武汉药品生产与
非同一控制下业股份有限 70.84
市 市 销售 的企业合并公司
湖北丽益医
湖北省武汉 湖北省武汉
非同一控制下
药科技有限 医药研发 59.00
市 市 的企业合并
公司
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注 2.重要的非全资子公司
少数股东持股 本期归属于少数股 本期向少数股东宣 2015年9月30日子公司名称
比例（%） 东的损益 告分派的股利 少数股东权益余额湖北科益药业股份
29.16 2,296,736.11 46,621,410.11有限公司
湖北丽益医药科技
41.00 -84,740.41 2,680,153.86有限公司
3.重要非全资子公司的主要财务信息
2015年9月30日
子公司名
称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计湖北科益
药业股份 113,643,277.45 85,521,980.09 199,165,257.54 38,683,878.58 600,000.00 39,283,878.58有限公司
湖北丽益
医药科技 6,446,611.75 5,947,028.87 12,393,640.62 5,656,679.95 200,000.00 5,856,679.95有限公司
续
2014年12月31日
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计湖北科益药
业股份有限 98,350,465.12 84,092,567.50 182,443,032.62 28,702,277.76 1,735,700.00 30,437,977.76公司
湖北丽益医
药科技有限 6,134,789.27 6,452,875.52 12,587,664.79 5,344,020.20 500,000.00 5,844,020.20公司
2015年1-9月
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量湖北科益药业股份有限公司 83,767,013.35 7,876,324.10 7,876,324.10 18,535,102.92湖北丽益医药科技有限公司 5,444,174.76 -206,683.92 -206,683.92 -824,170.33续
2014年度
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量湖北科益药业股份有限公司 112,559,389.67 13,866,484.97 13,866,484.97 23,415,937.84湖北丽益医药科技有限公司 5,650,000.00 6,541.97 6,541.97 4,307,621.28
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注八、与金融工具相关的风险
截至2015年9月30日，公司无需要说明的与金融工具相关的风险。
九、公允价值的披露
截至2015年9月30日，公司无需要说明的公允价值披露事项。
十、关联方及关联交易
（一）本公司的母公司情况
母公司对本公司母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 的表决权比例的持股比例（%）
（%）
中国医药健康产
北京 商品、技术进出口 1,012,513,400.00 51.00 51.00业股份有限公司
本企业最终控制方是：国务院国有资产监督管理委员会
（二）本公司的子公司情况
子企业名称 注册地 业务性质 注册资本 持股比例（%）表决权比例（%）湖北科益药业股
湖北省武汉市药品生产与销售 34,750,206.54 70.84 70.84份有限公司
湖北丽益医药科
湖北省武汉市 医药研发 5,000,000.00 59.00 59.00技有限公司
（三）关联方交易
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 2015年1-9月 2014年度
天方药业有限公司 材料采购 51,282.05河南天方科技有限公司 材料采购 16,011.97（2）出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 2015年1-9月 2014年度
湖北通用药业有限公司 出售商品 2,335,167.44 371,538.46北京美康永正医药有限公司 出售商品 4,479,483.60 5,368,482.20河南省医药有限公司 出售商品 840,957.26 291,928.12
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注关联方 关联交易内容 2015年1-9月 2014年度
广东美康大光万特医药有限公司 出售商品 1,869,380.00
（四）关联方应收应付款项
1.应收项目
2015年9月30日 2014年12月31日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款 湖北通用药业有限公司 519,520.00
应收账款 北京美康永正医药有限公司 1,209,170.00 1,179,315.80
应收账款 河南省医药有限公司 179,252.00 155,772.00
应收账款 广东美康大光万特医药有限公司 1,916,028.60
其他应收款中国医药健康产业股份有限公司 61,206,293.18
2.应付项目
项目名称 关联方 2015年9月30日 2014年12月31日
其他应付款 通用技术集团医药控股有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00十一、股份支付
截至2015年9月30日，公司无需要说明的股份支付事项。
十二、承诺及或有事项
2013年8月19日，本公司收到武汉市东湖新技术开发区人民法院传票，起诉方为本公司原高管董雨生、高梁、马畅、徐逢明四人，被告方为本公司及本公司子公司湖北科益药业股份有限公司，诉讼事实与理由为董雨生等四人在本公司任高管期间，2000年，依据《科益公司高级管理人员持股制度实施办法》四人共购买科益公司3.7%股份，四人离职后要求科益公司按照8.35元/股价格加上两年利润回购股份，根据法院判决书，该款项应由本公司赔偿与科益公司无关，共涉及金额8,441,827.00元。截至2015年9月30日，本公司与原告四人尚未对该判决达成共识。
十三、资产负债表日后事项
截至审计报告日，公司无需要说明的资产负债表日后事项。
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注十四、其他重要事项
截至2015年9月30日，公司无需要说明的其他重大事项。
十五、母公司会计报表的主要项目
（一）其他应收款
1.其他应收款按种类披露
2015年9月30日
类别 账面金额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 5,202,854.17 98.79
按组合计提坏账准备的其他应收款 63,900.00 1.21 63,900.00 100.00%单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应
收款
合计 5,266,754.17 100.00 63,900.00 ——续表
2014年12月31日
类别 账面金额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 5,000,000.00 98.74
按组合计提坏账准备的其他应收款 63,900.00 1.26 63,900.00 100.00单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应
收款
合计 5,063,900.00 100.00 63,900.00 ——（1）期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他应收款
其他应收款
2015年9月30日
（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
湖北丽益医药科技有限公司 5,202,854.17 子公司借款合计 5,202,854.17 / /
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2015年9月30日 2014年12月31日
项目
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
3个月以内（含3个月）
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注2015年9月30日 2014年12月31日
项目
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
3个月-1年（含1年）
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3-4年（含4年）
4-5年（含5年）
5年以上 63,900.00 63,900.00 63,900.00 63,900.00合计 63,900.00 63,900.00 63,900.00 63,900.002.其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2015年9月30日 2014年12月31日
内部借款 5,202,854.17 5,000,000.00职工持股会 63,900.00 63,900.00合计 5,266,754.17 5,063,900.00 3.截至2015年9月30日主要欠款单位：
占其他应收款
坏账准备单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额数的比例（%）
湖北丽益医药科技有限
子公司借款 5,202,854.17 2年以内 98.79
公司
职工持股会 内部往来 63,900.00 5年以上 1.21 63,900.00合计 / 5,266,754.17 / 100.00 63,900.00（二）长期股权投资
2015年9月30日 2014年12月31日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资 82,760,819.77 82,760,819.77 82,760,819.77 82,760,819.77对联营、合营企业投资
合计 82,760,819.77 82,760,819.77 82,760,819.77 82,760,819.77对子公司投资
本期计提减 减值准备期被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
值准备 末余额湖北科益药
业股份有限 62,034,539.36 62,034,539.36
公司
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注本期计提减 减值准备期被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
值准备 末余额湖北丽益医
药科技有限 20,726,280.41 20,726,280.41
公司
（三）净利润调节为经营活动现金流量
||||
|-|-|-|
|补充资料|2015年9月30|2014年12月31|
||日|日|
|1.将净利润调节为经营活动现金流量：|||
|净利润|75,684.29|-306,304.79|
|加：资产减值准备|||
|固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧|||
|无形资产摊销|||
|长期待摊费用摊销|||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失|||
|（收益以“－”号填列）|||
|固定资产报废损失（收益以“－”号填列）|||
|公允价值变动损失（收益以“－”号填列）|||
|财务费用（收益以“－”号填列）|||
|投资损失（收益以“－”号填列）|||
|递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）|||
|递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）|||
|存货的减少（增加以“－”号填列）|||
|经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）|-202,854.17|-4,999,966.94|
|经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）|213,955.36|33,329.67|
|其他|||
|经营活动产生的现金流量净额|86,785.48|-5,272,942.06|
|2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：|||
|债务转为资本|||
|一年内到期的可转换公司债券|||
|融资租入固定资产|||
|3.现金及现金等价物净变动情况：|||
|现金的期末余额|110,351.89|23,566.41|
|减：现金的期初余额|23,566.41|5,296,508.47|

武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注
||||
|-|-|-|
|补充资料|2015年9月30|2014年12月31|
||日|日|
|加：现金等价物的期末余|||
|减：现金等价物的期初余额|||
|现金及现金等价物净增加额|86,785.48|-5,272,942.06|

十六、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表
项目 2015年1-9月 2014年度
非流动资产处置损益 10,813.65
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国
2,218,560.00 3,404,899.00家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损
益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出
售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
武汉鑫益投资有限公司 2015年1-9月财务报表附注项目 2015年1-9月 2014年度
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,195.24 63,298.97其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额
少数股东权益影响额
合计 2,230,568.89 3,468,197.97十七、按照有关财务会计准则应披露的其他内容
截至2015年9月30日，公司无按照有关财务会计准则应披露的其他内容。