海南椰岛·内部审计制度
海南椰岛（集团）股份有限公司
内部审计制度
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海南椰岛·内部审计制度
第一章总则
第一条为完善公司治理结构，规范公司经济行为，提高内部审计工作质量，防范和控制公司风险，增强信息披露的可靠性，保护投资者合法权益，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和财政部、证监会《企业内部控制基本规范》等相关法律、法规、规章，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称内部审计，是指由公司内部审计机构或人员，对公司内部控制制度执行的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
第三条本制度适用于集团总部。
第二章审计机构和人员
第四条公司设立审计部，在集团董事会的领导下开展工作，对董事会负责并报告工作。
第五条公司在董事会下设立审计委员会，审计委员会指导和监督内部审计工作。
第六条内部审计机构应当保持独立性。公司审计部负责人由集团董事长任免。
第七条审计部门应配备与工作相适应的专业人员。内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。同时审计部门应实施有效的内部培训，有计划的组织外部培训保证审计人员的专业胜任能力。
第八条审计人员应客观公正、坚持原则、忠于职守、严于律已、廉洁奉公、保守秘密。
第九条重大、复杂的审计任务，经总经理批准，可组织其他职能部门专业人员与审计人员共同参与并组成专项审计组，或聘请社会审计机构进行专题审计或专案审计。
第十条审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应在确定审计方案前提出声明并予以回避。
第十一条审计人员工作成绩显著、对公司贡献突出的，按公司有关规定给予表彰或奖励；
对弄虚作假、循私舞弊、严重失职渎职、泄露公司重要经济秘密的审计人员，视情节轻重给予相应的处分。
第十三条公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合审计部依法履行职责，不得妨碍内部审计工作。
第三章审计事项
第十四条审计部门对所属公司的下列事项进行审计，对揭示、分析和反映的问题，提出改进和完善的意见和建议。审计事项包括财务审计、内控审计、工程审计、离任审计、责任审
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计、经济效益审计和专项审计。
(一)财务审计：对公司财务状况及经营成果进行审计，包括对年度财务收支的执行情况；
重大经济事项的决策与执行情况；债权债务的增减情况；固定资产的管理情况等内容；
(二)内控审计：对本单位及所属单位内部控制制度的合法性和执行的有效性进行审计，包括采购及付款、销售及收款、生产、固定资产管理、人力资源管理及薪酬计算、资金管理等经营环节中内部控制制度的执行情况；督促协助所属公司建立、健全完善公司内部控制制度，保障公司持续、健康、快速地发展；
(三)工程审计（含新建项目、技改项目审计）,包括对以下方面（但不限于）进行审计监督:
1、建设项目的投资成本；
2、建设项目管理制度和工作流程的执行情况；
3、建设项目及装修工程的预算、决算情况；
4、协助制定、完善集团及有关所属公司成本管理制度和工作流程；
5、新建项目和技改项目工程预、决算、合同执行情况，资金使用情况和违规违章情况；
(四)离任审计：公司所属部门负责人离任或调任的，对其任职期间履行职责情况、经济活动以及个人收入情况进行审计监督；
(五)责任审计：对公司各部门负有经济责任的管理人员进行责任审计，以促进加强经营管理，提高公司经济效益；
(六)经济效益审计：对外投资及收益分配进行内部审计监督；
(七)专项审计：对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关单位、部门或个人进行专项审计调查；
(八)公司董事会、监事会、审计委员会交办的其他审计工作。
第四章审计职责和职权
第十五条审计职责包括如下：
(一)对公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。根据审计事项的内容、方案和要求对审计事项相关的文件、资料进行审阅、访谈、调查、分析并索取证明材料。对审计中发现的问题随时向有关单位和人员提出整改意见。
(二)审计终结后，向本部门主管领导汇报审计结果和建议并出具审计报告。
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(三)负责内部控制的建设，内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评价等工作。
(四)协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
(五)总结、交流内部审计工作经验，培训内部审计人员。
(六)定期向董事会和审计委员会报告审计工作情况。
（七）协助外部审计师进行内部审计工作。
第十六条审计部的主要职权
(一)根据批准的年度审计计划，在职责范围内，自主确定审计项目和审计对象。
（二）根据需要委派审计人员对有关单位或特定的事项实施内部审计。实施审计过程中，除特别限定外，受委派的审计人员具有与委派其工作的内部审计机构同等的审计权限。
（三）有权召开与审计事项有关的会议，有权就审计事项向有关单位和个人进行书面或口头调查、询问。
（四）根据审计工作的需要，被审计单位应按时向内部审计机构报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。
(五)检查实物、凭证、账册、有关文件和资料。如有必要，报经批准，内部审计机构可以暂时封存会计账册、凭证等原始文件和资料。
(六)参与有关的会议。
(七)索取有关的证明材料。
(八)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为做出临时制止的决定。
(九)对阻挠、破坏审计工作，转移、隐匿、篡改、毁弃以及拒绝提供与审计事项有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
(十)监督被审计单位严格执行审计决定。
(十一)对审计工作中的重大事项有权直接向公司领导如实反映。
(十二)对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可建议公司领导给予行政处分，情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。
(十三)有权对限期内未按规定整改或逾期未提交整改报告的被审计单位给予通报批评。
第五章审计程序
第十七条审计工作的主要程序
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(一)根据公司年度计划、公司发展需要和董事会的部署，确定年度审计工作重点，拟定审计工作计划，报经审批；
(二)根据审计计划，确定审计对象和审计方式，审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应在确定审计方案前提出声明并予以回避。
(三)成立审计组，实施审计前通知被审计单位。
(四)审计组根据被审计单位或审计事项的具体情况，制订工作方案。
(五)根据审计方案对审计事项进行审阅、访谈、取证、调查、分析。
(六)审计终结后，出具审计报告，经审计负责人签署后出具书面审计报告报送董事长。审计报告可征求被审计单位的意见。审计报告应包括下列的内容：
1、审计的事项、范围、内容、时间、方式。
2、与审计事项有关的事实。
3、适用的标准、依据。
4、审计结论、审计建议、整改建议。
(七)对审计发现的问题应当整改的，审计部门根据审计报告及被审计单位反馈的意见做出审计决定或整改通知。对重大审计事项做出的处理决定，须报经董事长或董事会批准；经批准的处理决定，被审计对象必须执行。
(八)被审计单位在收到审计决定或整改通知后应在规定的期限内执行或整改，并将执行或整改结果向审计部门报告。限期内未整改或逾期未提交整改报告的给予通报批评。
(九)被审计单位对审计决定或整改意见有异议的，可以向审计部门的主管领导申请复审，或接到处理决定之日起七日内向董事长提出书面申诉，董事长接到申诉十五日内根据权限做出处理或提请董事会审议，对不适当的处理决定，经审计部复审并经审计负责人确认后提请董事长或董事会予以纠正。申诉期间，原审计处理决定照常执行，特殊情况，经董事长审批后，可以暂停执行。
(十)对审计发现的问题及审计决定有重大警示和影响作用的，审计部门在管辖范围内发布审计通报。
(十一)根据工作需要进行有关重大事项的后续审计。
第十八条审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，编制审计工作底稿必须以相关的、充分的和可靠的审计证据为依据，对审计过程形成文档记录，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。
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第十九条审计档案实行谁主审谁立卷、审结卷成、定期归档责任制。审计档案采取按职能分类、按项目立卷、按单元排列的立卷方法。审计项目类文件和审计制度、管理类文件不能混合立卷，审计案卷内每份或每组文件之间的排列顺序规则是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批复在前，请示在后；批示在前，报告在后；重要文件在前，次要文件在后；汇总性文件在前，原始性文件在后。
第二十条当年完成的审计项目应在本年度立卷归档，跨年度的审计项目，在审计终结的年度立卷归档；审计档案的移交时间不得迟于审计项目结束后的次年 6月底;审计档案的保管期限为十年，立卷存档时应标明保存期限。
第二十一条审计档案的借阅，一般应限定在公司审计部门内部;凡需将审计档案借出审计部门或要求出具审计结论证明的，应由审计部负责人批准。
第六章附则
第二十二条本制度解释权归属公司董事会。
第二十三条本制度自公司董事会批准之日起生效实施。
海南椰岛（集团）股份有限公司
二○一四年一月