中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)
湖南汉森制药股份有限公司
审 计 报 告
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 地址：武汉市武昌区东湖路169号
UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 邮编：430077
(SPECIAL GENENERAL PARTNERSHIP) 电话：027-86791215传真：027-85424329
审 计 报 告
众环审字(2017)1160040号湖南汉森制药股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的湖南汉森制药股份有限公司（以下简称“汉森制药公司”）财务报表，包括2016年12月31日的合并及母公司资产负债表，2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是汉森制药公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，汉森制药公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了汉森制药公司2016年12月31日的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：罗跃龙
中国注册会计师：蔡永红
中国.武汉 二〇一七年四月二十四日
合并资产负债表(资产)
会合01表编制单位：湖南汉森制药股份有限公司2016年12月31日 单位：人民币元
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|附注|年末余额|
|七、1七、2七、3七、4七、5七、6七、7七、8七、9七、10七、11七、12七、13七、14七、15七、16七、17|120,427,468.7474,266,503.46160,672,664.664,695,077.9914,638,095.8379,251,475.9028,081,121.40482,032,407.98444,439,236.75441,520,543.2714,370,278.0091,827,123.232,750,000.00164,114,130.3314,779,616.164,143,275.1114,412,118.701,192,356,321.551,674,388,729.53|

法定代表人：刘令安 主管会计工作负责人：何三星 会计机构负责人:杨波
合并资产负债表(负债及股东权益) 会合01表编制单位：湖南汉森制药股份有限公司 2016年12月31日 单位：人民币元
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||附注|年末余额|
||七、19七、20七、21七、22七、23七、24七、25七、26七、16七、27七、28七、29|286,660,000.0036,370,365.116,474,691.2638,159,899.628,378,904.09345,583.3320,769,158.78397,158,602.1913,248,325.715,475,077.3018,723,403.01415,882,005.20296,000,000.00398,356,525.5068,044,315.72|
|未分配利润|七、30|496,023,720.03|
|||1,258,424,561.2582,163.081,258,506,724.331,674,388,729.53|

法定代表人：刘令安 主管会计工作负责人：何三星 会计机构负责人:杨波
合并利润表
会合02表编制单位：湖南汉森制药股份有限公司 2016年度 单位：人民币元
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||附注|本年发生额||
||七、31七、31七、31七、32七、33七、34七、35七、36七、37七、38|798,466,937.53798,466,937.53697,642,142.22230,314,989.1814,704,439.41371,454,611.9778,806,848.42992,660.861,368,592.38-5,560,763.25-5,560,763.2595,264,032.064,963,693.15||
|其中：非流动资产处置利得||3,300.00|92,755.34|
||七、39|750,909.16||
|其中：非流动资产处置损失||340,431.74|23,652.83|
||七、40十五、2十五、2|99,476,816.0514,455,483.8885,021,332.1784,939,164.8482,167.3385,021,332.1784,939,164.8482,167.330.28700.2870||

法定代表人:刘令安 主管会计工作负责人:何三星 会计机构负责人:杨波
合并现金流量表
会合03表编制单位：湖南汉森制药股份有限公司 2016年度 单位：元
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|附注|本年发生额|
|七、41七、41七、41七、41|967,240,711.8314,379,114.31981,619,826.14223,812,170.65138,228,867.61146,719,763.15300,842,789.91809,603,591.32172,016,234.8234,100,000.003,300.0034,103,300.0044,910,566.16450,000,000.00494,910,566.16-460,807,266.16286,660,000.00220,670.03286,880,670.038,362,228.762,280,335.1780,000,000.0090,642,563.93196,238,106.10-92,552,925.24212,980,393.98120,427,468.74|

法定代表人:刘令安 主管会计工作负责人:何三星 会计机构负责人:杨波
合并所有者权益变动表
会合04表编制单位：湖南汉森制药股份有限公司 2016年度 单位：人民币元本年发生额
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|归属于母公司所有者权益||||||||||||少数股东权益|
|股本|其他权益工具||||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润||
||优先股|永续债|其他|小计|||||||||
|296,000,000.00296,000,000.00296,000,000.00|||||4 42,479,081.524 42,479,081.52- 44,122,556.02- 44,122,556.02- 44,122,556.023 98,356,525.50||||6 0,529,106.996 0,529,106.997,515,208.737,515,208.737,515,208.736 8,044,315.72||4 18,599,763.924 18,599,763.9277,423,956.1184,939,164.84-7,515,208.73-7,515,208.73|35,877,439.7335,877,439.73- 3 5,795,276.6582,167.33-3 5,877,443.98-3 5,877,443.9882,163.08|
||||||||||||4 96,023,720.03||

法定代表人：刘令安 主管会计工作负责人：何三星 会计机构负责人:杨波
合并所有者权益变动表
会合04表编制单位：湖南汉森制药股份有限公司 2016年度 单位：人民币元上年发生额
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|归属于母公司所有者权益||||||||||||少数股东权益|
|股本|其他权益工具||||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润||
||优先股|永续债|其他|小计|||||||||
|296,000,000.00296,000,000.00296,000,000.00|||||4 42,479,081.524 42,479,081.524 42,479,081.52||||51,490,058.7851,490,058.789,039,048.219,039,048.219,039,048.2160,529,106.99||329,561,400.22329,561,400.2289,038,363.7098,077,411.91-9,039,048.21-9,039,048.21418,599,763.92|33,655,806.0733,655,806.072,221,633.662,221,633.6635,877,439.73|

法定代表人：刘令安 主管会计工作负责人：何三星 会计机构负责人:杨波
母公司资产负债表(资产)
2016年12月31日 会企01表编制单位：湖南汉森制药股份有限公司 单位：人民币元
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|附注|年末余额|
|十四、1十四、2十四、3|42,436,950.7871,632,551.27143,382,314.342,371,382.7819,434,316.1945,520,734.4528,080,856.36352,859,106.17890,090,563.47359,053,786.7518,999,544.01136,792.452,820,753.9710,000,000.001,281,101,440.651,633,960,546.82|

法定代表人:刘令安 主管会计工作负责人:何三星 会计机构负责人:杨波
母公司资产负债表(负债及股东权益)
2016年12月31日 会企01表编制单位：湖南汉森制药股份有限公司 单位：人民币元
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|附注|年末余额|
||260,000,000.0024,269,796.524,725,198.9733,311,919.822,939,198.44345,583.3333,897,584.95359,489,282.037,859,992.477,859,992.47367,349,274.50296,000,000.00438,168,115.1668,044,315.72464,398,841.441,266,611,272.321,633,960,546.82|

法定代表人:刘令安 主管会计工作负责人:何三星 会计机构负责人:杨波
母公司利润表
2016年度 会企02表编制单位：湖南汉森制药股份有限公司 单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
||附注|本年发生额||
||十四、4十四、4|649,569,639.22169,398,327.6612,085,099.03317,186,760.6553,490,057.441,623,699.824,451,936.99-5,560,763.25-5,560,763.2585,772,994.382,185,425.14||
|其中：非流动资产处置利得||3,300.00||
|||736,376.03||
|其中：非流动资产处置损失||334,198.61|16,445.33|
|||87,222,043.4912,069,956.1975,152,087.3075,152,087.30||

法定代表人:刘令安 主管会计工作负责人:何三星 会计机构负责人:杨波
母公司现金流量表
2016年度 会企03表编制单位：湖南汉森制药股份有限公司 单位：人民币元
|||
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|附注|本年发生额|
||794,017,019.5224,801,286.09818,818,305.61176,446,927.91118,300,372.60124,520,511.98248,034,235.76667,302,048.25151,516,257.363,300.00101,000,000.00101,003,300.0013,992,296.02540,000,000.007,000,000.00560,992,296.02-459,988,996.02260,000,000.00220,670.03260,220,670.031,460,875.011,460,875.01258,759,795.02-49,712,943.6492,149,894.4242,436,950.78|

法定代表人:刘令安 主管会计工作负责人:何三星 会计机构负责人:杨波
母公司所有者权益变动表
会企04表编制单位：湖南汉森制药股份有限公司 2016年度 单位：人民币元本年发生额
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|股本|其他权益工具||||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|
||优先股|永续债|其他|小计||||||||
|296,000,000.00296,000,000.00296,000,000.00|||||438,168,115.16438,168,115.16438,168,115.16||||6 0,529,106.996 0,529,106.997,515,208.737,515,208.737,515,208.736 8,044,315.72||3 96,761,962.873 96,761,962.8767,636,878.5775,152,087.30-7,515,208.73-7,515,208.734 64,398,841.44|

法定代表人:刘令安 主管会计工作负责人：何三星 会计机构负责人：杨波
母公司所有者权益变动表
会企04表编制单位：湖南汉森制药股份有限公司 2016年度 单位：人民币元上年发生额
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|股本|其他权益工具||||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|
||优先股|永续债|其他|小计||||||||
|296,000,000.00296,000,000.00296,000,000.00|||||438,168,115.16438,168,115.16438,168,115.16||||5 1,490,058.785 1,490,058.789,039,048.219,039,048.219,039,048.216 0,529,106.99||3 15,410,529.003 15,410,529.0081,351,433.8790,390,482.08-9,039,048.21-9,039,048.213 96,761,962.87|

法定代表人:刘令安 主管会计工作负责人：何三星 会计机构负责人：杨波
湖南汉森制药股份有限公司
2016年度财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
湖南汉森制药股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由湖南汉森制药有限公司整体变更的方式设立的股份有限公司，并于2008年1月22日在益阳市工商行政管理局办理了工商变更登记手续，现营业执照统一社会信用代码为91430900MA4L101B51；法定代表人：刘令安；公司股票已于2010年5月25日在深圳证券交易所挂牌交易，股票代码002412。
截至 2016年 12月 31日，本公司注册资本为人民币 29,600.00万元，实收资本为人民币29,600.00万元，实收资本（股东）情况详见附注七、27。
2、本公司注册地、组织形式
本公司组织形式：股份有限公司
本公司注册地址：益阳市银城南路
3、本公司的业务性质和主要经营活动
本公司属医药工业行业。公司以生产中西药制剂为主，化学合成药为辅。主要剂型有大容量注射剂、小容量注射剂、口服液、片剂、硬胶囊剂、颗粒剂、糖浆剂、煎膏剂、酊剂、丸剂等；公司主导产品有四磨汤口服液、银杏叶胶囊、缩泉胶囊、愈伤灵胶囊、泛影葡胺注射液、陈香露白露片等，其中四磨汤口服液为公司独家生产品种，缩泉胶囊为国家中药保护品种，银杏叶胶囊为国家优质优价产品。全资子公司云南永孜堂制药有限公司以生产中成药制剂为主，主导产品有天麻醒脑胶囊、抗感灵片、利胆止痛胶囊、舒筋定痛片、诺氟沙星胶囊、苦参胶囊、八味肉桂胶囊、复方岩连片等产品。全资子公司主要服务范围包括医药行业产业园的建设、开发与投资；中药材种植、销售及技术推广与咨询；与大健康产业相关的其他业务。
4、母公司以及最终母公司的名称
公司控股股东为新疆汉森股权投资管理有限合伙企业，公司实际控制人为刘令安先生。
5、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报告于2017年4月24日由第三届董事会第十七次会议批准发布。
二、本年度合并财务报表范围
截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司如下：
序号 子公司名称
1 湖南汉森医药有限公司
2 湖南汉森医药研究有限公司
3 云南永孜堂制药有限公司
3.1 云南康佰佳医药有限公司（注1）
4 汉森健康产业（湖南）有限公司
4.1 宁乡妇女儿童医院有限公司（注2）
本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注“八、合并范围的变更”和“九、在其他主体中的权益”。
注1：云南康佰佳医药有限公司为云南永孜堂制药有限公司的全资子公司。
注2：宁乡妇女儿童医院有限公司为汉森健康产业（湖南）有限公司的控股子公司。
三、财务报表的编制基础
（一）财务报表的编制基础
本公司财务报表的编制以持续经营假设为基础。根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除现金流量表按照收付实现制原则编制外，本公司按照权责发生制原则编制财务报表。
除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（二）持续经营
本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
四、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司主要从事中成药、化学药、医学制剂的生产、销售与研发；医药行业产业园的建设、开发与投资；中药材种植、销售及技术推广与咨询；与大健康产业相关的其他业务。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制
定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、（二十三）“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注五、（二十七）“重大会计判断和估计”。
（一）会计期间
公司会计年度采用公历年制，即每年1月1日至12月31日为一个会计年度。
（二）营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准的。
（三）记账本位币
本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。
（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中，以合并日
持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
2、非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。
通过多次交换交易分步实现的企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益，不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。
购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成本。
非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。
（五）合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
母公司将其全部子公司（包括母公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表的合并范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2、合并财务报表编制的方法
母公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体；合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表，以反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
（1）合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
（2）抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
（3）抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
（4）站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的，需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的子公
司以及业务，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。母公司在报告期内处置子公司以及业务，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。母公司在报告期内处置子公司，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权投资，比照母公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
3、合并财务报表编制特殊交易的会计处理
（1）母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）企业因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。
（3）母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（5）企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权
的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
④一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（六）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1、合营安排的分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2、共同经营的会计处理方法
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（七）现金及现金等价物的确定标准
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的同时具备期限短（一般指从购入日起不超过 3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（八）外币业务和外币报表折算
1、发生外币交易时折算汇率的确定方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。
2、在资产负债表日对外币项目的折算方法、汇兑损益的处理方法
外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第 17号——借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。
3、外币报表折算的会计处理方法
本公司按照以下规定，将以外币金额表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目“其他综合收益”中单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
（九）金融工具
1、金融工具的分类
按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。
按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债。
2、金融工具的确认依据
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号——金融资产转移》规定的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。
3、金融工具的计量方法
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
（3）可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，计入其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
（4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：
①与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。
②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：
A.《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额。
B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。
4、金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移，是指公司（转出方）将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
5、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与
债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
6、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司公允价值计量按《企业会计准则第 39号——公允价值计量》的相关规定执行，具体包括：
（1）公允价值初始计量
本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价格相等。其他相关会计准则要求或者允许企业以公允价值对相关资产或负债进行初始计量，且其交易价格与公允价值不相等的，公司将相关利得或损失计入当期损益，但其他相关会计准则另有规定的除外。
（2）公允价值的估值技术
本公司以公允价值计量相关资产或负债使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用多种估值技术计量公允价值时，会充分考虑各估值结果的合理性，选取在当前情下最能代表公允价值的金额作为公允价值。公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
（3）公允价值的层次划分
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
以上层次划分具体表现为：金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公
允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
7、金融资产减值测试方法及会计处理方法
（1）持有至到期投资
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
（2）应收款项
应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注五（十）。
（3）可供出售金融资产
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。
在确认减值损失时，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时，通过权益转回，不通过损益转回。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。
对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为：
公允价值发生“严重”下跌的具体量
期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%。
化标准
公允价值发生“非暂时性”下跌的具
连续12个月出现下跌。
体量化标准
成本的计算方法 取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利
或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为投资成本。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其期末公允价值的确定方法 公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。
连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于20%，持续下跌期间的确定依据
反弹持续时间未超过6个月的均作为持续下跌期间。
（4）其他
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
（十）应收款项
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
单项金额重大的判断 将应收账款和其他应收款余额位列前五名的应收款项划分为单项金额重大依据或金额标准 的应收款项。
单项金额重大并单项 本公司对单项金额重大的应收款项逐项进行减值测试，有客观证据表明其计提坏账准备的计提 发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减方法 值损失，计提坏账准备。经单独测试无减值的，根据账龄分析法组合计提坏账准备。
2、按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
确定组合的依据
账龄组合 对单项金额重大但经单独测试无减值的应收款项、单项金额非重大且未单项计提坏账准备的应收款项采用账龄分析法组合确认减值损失，计提坏账准备。
子公司组合 合并范围内子公司往来款项。
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
账龄组合 账龄分析法
子公司组合 不计提坏账
采用账龄分析法计提应收款项坏账准备的比例如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1年以内（含1年） 5.00 5.001年至2年（含2年） 10.00 10.002年至3年（含3年） 30.00 30.003年以上 50.00 50.003、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 本公司对于单项金额虽不重大但未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异的应收款项，单独进行减值测试。
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（十一）存货
1、存货类别
本公司存货主要包括在途物资、原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料等大类。
2、取得和发出存货的计价方法
本公司取得的存货按实际成本计价，发出采用月末一次加权平均法核算。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
中期末及年末，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。
本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。
可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。
4、存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物于领用时，按五五摊销法摊销。
（十二）长期股权投资
长期股权投资指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
2、初始投资成本确定
（1）本公司合并形成的长期股权投资，按照附注四（五）确定其初始投资成本。
（2）除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37号——金融工具列报》的有关规定确定。
通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的有关规定确定。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12号——债务重组》的有关规定确定。
3、后续计量及损益确认方法
本公司因其他投资方对其子公司增资而导致本集团持股比例下降，从而丧失控制权但能实施共同控制或施加重大影响的，在个别财务报表中，对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算。首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算，投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，都可以对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其
变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
（1）采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
（2）采用权益法核算的长期股权投资，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产的公允价值，比照《企业会计准则第20号——企业合并》的有关规定确定。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；本公司于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配之外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有或应分担被投资单位的净损益份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位净利润进行调整后确认。对被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策及会计期间、以本公司取得投资时被投资单位固定资产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额，以及以本公司取得投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行调整，并且将本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益和其他综合收益等。本公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。
在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失义务的除外）；如果被投资单位以后各期实现盈利的，在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额，依次恢复长期权益、长期股权投资的账面价值。
（十三）投资性房地产
1、投资性房地产种类和计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行计量。
2、采用成本模式的折旧或摊销方法
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，
具体核算政策与无形资产部分相同。
（十四）固定资产
1、固定资产的确认条件
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
（1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
（4）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照《企业会计准则第 7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12号——债务重组》、《企业会计准则第20号——企业合并》、《企业会计准则第21号——租赁》的有关规定确定。
3、固定资产的分类
本公司固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备、其他设备等。
4、固定资产折旧
（1）折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定：
固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的年折旧率如下：
|||
|-|-|
|预计净残值率(%)|预计使用年限(年)|
|55|255-10|

|||
|-|-|
|预计净残值率(%)|预计使用年限(年)|
|555|103-55-10|

已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
（2）对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核：本公司至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。
5、固定资产后续支出的处理
固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益；固定资产装修费用，在满足固定资产确认条件时，在“固定资产”内单设明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
6、融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值
与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
（十五）在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
（十六）借款费用资本化
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
（1）资产支出已经发生。
（2）借款费用已经发生。
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时计入当期损益。
3、资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益
后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
（十七）无形资产
1、无形资产的确认标准
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时满足下列条件时才能确认无形资产：
（1）符合无形资产的定义；
（2）与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司；
（3）该资产的成本能够可靠计量。
2、无形资产的初始计量
无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定：
（1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益；
（2）投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外；
（3）自行开发的无形资产
本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，
确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。
（4）非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按照《企业会计准则第 7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12号——债务重组》、《企业会计准则第16号——政府补助》、《企业会计准则第20号——企业合并》的有关规定确定。
3、无形资产的后续计量
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
(1)使用寿命有限的无形资产，使用寿命估计情况
本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司采用直线法摊销。
按无形资产类别确定的摊销期限如下：
无形资产类别 摊销年限
土地使用权 按土地使用权证载期限摊销
专利权 按专利权期限摊销
商标权 10年
无形资产类别 摊销年限
外购软件 5年
(2)使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据以及对其寿命的复核程序
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
4、内部研究、开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
（十八）长期资产减值
1、长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期资产的减值测试方法及会计处理方法：
（1）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的，进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
2、有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。
3、因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。
4、资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
（十九）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。
长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十）职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。本公司离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。本公司其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
1、短期薪酬的会计处理方法
公司在职工为公司提供的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
（1）公司在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）对设定受益计划的会计处理通常包括如下步骤：
①根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间；
②设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资产上限是指公司可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值；
③期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额；
④在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；②公司确认
与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
公司向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进行会计处理；
除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理，但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益后相关资产成本。
（二十一）预计负债
1、预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务。
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：
（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定。
（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生金额及其发生概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
公司资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十二）股份支付
1、股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额，在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即
可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
2、权益工具公允价值的确定方法
本公司授予的股份期权采用二项式期权定价模型定价。
3、确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
5、涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
（1）结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；
除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
（2）接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
（二十三）收入
1、收入确认的一般原则
（1）商品销售收入
本公司商品销售收入同时满足下列条件时才能予以确认：
①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
③收入的金额能够可靠计量；
④相关经济利益很可能流入本公司；
⑤相关的已发生的或将发生的成本能够可靠计量。
（2）提供劳务
①本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
a、收入的金额能够可靠地计量；
b、相关的经济利益很可能流入企业；
c、交易的完工进度能够可靠地确定；
d、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
②提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
a、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；
b、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收入。
（3）让渡资产使用权
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时予以确认：
①与交易相关的经济利益能够流入企业公司；
②收入的金额能够可靠地计量。
利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2、收入确认的具体原则
本公司销售商品确认收入的具体原则如下：
（1）客户现款提货，于收款发货后确认销售收入。
（2）预付款结算的，于收款发货后确认销售收入。
（3）按一定账期赊销的，客户按账期结算，于根据客户订单发货并经对方验收确认后确认销售收入。
（二十四）政府补助
1、政府补助的类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
2、政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益；
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。
本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据：①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要
时进行变更。
②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
4、与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法
本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
5、政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
（二十五）递延所得税资产和递延所得税负债
1、暂时性差异
暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认，但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
2、递延所得税资产的确认依据
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
3、递延所得税负债的确认依据
对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
4、递延所得税资产的减值
在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计入所有者权益外，其他的情况应计入当期的所得税费用。在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。
（二十六）租赁
租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议，包括经营性租赁与融资性租赁两种方式。
1、经营租赁的会计处理方法
对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2、融资租赁的会计处理方法
（1）承租人的会计处理
在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计算最低租赁付款额的现值时，采用出租人租赁内含利率作为折现率。
未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）出租人的会计处理
在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金是指金额不固定、以时间长短以外的其他因素(如销售量、使用量、物价指数等)为依据计算的租金。由于或有租金的金额不固定，无法采用系统合理的方法对其进行分摊，因此或有租
金在实际发生时计入当期损益。
（二十七）重要会计政策和会计估计变更
1、重要会计政策变更
报告期内，未发生重要会计政策变更的情况。
2、重要会计估计变更
报告期内，本公司未发生会计估计变更事项。
六、税项
1、主要税种及税率
||
|-|
|计税依据|
|产品销售收入应付流转税额应付流转税额应付流转税额房产原值（扣除20%）土地面积应纳税所得额|

2、税收优惠
本公司自2009年2月16日起，由湖南省科技厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局认定为高新技术企业，认定有效期为3年，到期后，公司分别于2011年11月4日和2014年 8月 28日通过复审，继续认定为高新技术企业，按照国家对高新技术企业的相关税收政策，企业所得税税率按15%的比例征收。
子公司湖南汉森医药有限公司、湖南汉森医药研究有限公司和汉森健康产业（湖南）有限公司及子公司宁乡妇女儿童医院有限公司适用25%的企业所得税税率；子公司云南永孜堂制药有限公司按照关于设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的企业所得税税率，云南永孜堂制药有限公司的子公司云南康佰佳医药有限公司适用25%的企业所得税税率。
七、合并财务报表项目注释
以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元。“年初余额”指2015年12月31日余额，“年末余额”指2016年12月31日余额，“上年发生额”指2015年度发生额，“本年发生额”
指2016年度发生额。
1、货币资金
||
|-|
|年末余额|
|8,903.36120,418,565.38|
|120,427,468.74|

（1）截至2016年12月31日止，货币资金不存在对变现有限制或存在潜在收回风险的款项。
（2）截至2016年12月31日止，银行存款中募集资金专户余额为14,804,587.93元。
（3）货币资金年末余额比年初减少92,552,925.24元，下降43.46%，主要系用货币资金投资湖南三湘银行股份有限公司所致。
2、应收票据
（1）应收票据分类列示
||
|-|
|年末余额|
|74,266,503.46|
|74,266,503.46|

（2）年末公司无质押的应收票据。
（3）年末公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
||
|-|
|年末终止确认金额|
|97,739,422.85|
|97,739,422.85|

（4）年末无出票人未履约而将票据转应收账款的金额。
（5）应收票据年末余额比年初减少65,725,730.71元，下降46.95%，主要系银行承兑汇票背书和贴现增加所致。
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|

年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|169,326,744.22169,326,744.22|100.00100.00|8,654,079.568,654,079.56|5.115.11|
|169,326,744.22|100.00|8,654,079.56|5.11|

年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|136,336,546.56136,336,546.56|100.00100.00|7,161,356.297,161,356.29|5.255.25|
|136,336,546.56|100.00|7,161,356.29|5.25|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|168,390,947.41519,988.37127,979.40287,829.04|8,419,772.3751,998.8438,393.82143,914.53|
|169,326,744.22|8,654,079.56|

年初余额
账 龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|134,344,773.10982,944.28792,956.91215,872.27|6,717,238.6598,294.43237,887.07107,936.14|
|136,336,546.56|7,161,356.29|

确定上述组合的依据详见附注四、（十一）。
（2）本期计提、转回或收回坏账准备情况
本期计提应收账款坏账准备1,493,015.80元。
（3）本报告期实际核销的应收账款情况
本报告期实际核销的应收账款金额为292.53元，系核销应收国药控股常德有限公司的货款对账损失由公司承担的部分。
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
|||
|-|-|
|年末余额|占应收账款年末余额的比例(%)|
|9,308,364.067,243,721.286,084,995.195,537,804.254,766,532.02|5.504.283.593.272.81|

|||
|-|-|
|年末余额|占应收账款年末余额的比例(%)|
|32,941,416.80|19.45|

4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|金额|占总额的比(%)|金额|
|2,564,753.141,755,484.009,660.00365,180.85|54.6337.390.207.78|4,028,895.72127,960.00371,780.8510,000,000.00|
|4,695,077.99|100.00|14,528,636.57|

注、截至 2016年 12月 31日，账龄超过 1年的预付款项主要系预付益阳林芳旅游资源综合开发有限责任公司资产收购款 1,640,000.00元和预付湖南小龙王食品有限公司未结算的土地款300,000.00元。
（2）预付款项年末余额前五名单位情况
||
|-|
|年末余额|
|1,640,000.001,327,205.34300,000.00300,000.0074,702.00|
|3,641,907.34|

5、应收利息
||
|-|
|年末余额|

注：应收利息年末余额比年初减少352,862.83元，下降100.00%，主要系定期存款减少所致。
6、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|16,097,516.2316,097,516.23|100.00100.00|1,459,420.401,459,420.40|9.079.07|
|16,097,516.23|100.00|1,459,420.40|9.07|

年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|23,100,000.0021,101,262.4521,101,262.45|52.2647.7447.74|3,250,646.733,250,646.73|15.4015.40|
|44,201,262.45|100.00|3,250,646.73|7.35|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|13,039,328.631,597,187.60414,441.101,046,558.90|652,089.86159,718.76124,332.33523,279.45|
|16,097,516.23|1,459,420.40|

年初余额
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|15,654,408.72546,109.60185,283.684,715,460.45|782,720.4454,610.9655,585.102,357,730.23|
|21,101,262.45|3,250,646.73|

（2）本期计提、转回或收回坏账准备情况
本期转回其他应收款坏账准备1,791,226.33元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|年末余额|
|442,000.009,000.0014,509,623.65198,035.00938,857.58|
|16,097,516.23|

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|年末余额|账龄|占其他应收款年末余额合计数的比例(%)|
|往来款往来款广告费技术转让费往来款|11,250,000.001,340,000.00866,736.00442,000.00300,000.00|1年以内1-4年1年以内2年以内1年以内|69.898.325.382.751.86|
||14,198,736.00||88.20|

注：其他应收款年末余额比年初减少26,312,519.89元，下降64.25%，主要系收回应收宁乡县国土资源交易中心保证金和益阳市非税收入征收管理局资产交易保证金所致。
7、存货
（1）存货分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|42,631,160.2513,114,153.2820,288,281.15332,237.023,968,734.45|85,616.9527,937.00969,536.30|42,545,543.3013,086,216.2819,318,744.85332,237.023,968,734.45|34,201,907.3319,469,515.3125,152,868.55188,038.263,834,990.45|143,426.361,505,066.32|
|80,334,566.15|1,083,090.25|79,251,475.90|82,847,319.90|1,648,492.68|

（2）存货跌价准备
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加金额|||本年减少金额||
||计提|其他|转回|转销|其他|
|143,426.361,505,066.32|2,580,976.7227,937.00|||57,809.413,116,506.74||
|1,648,492.68|2,608,913.72|||3,174,316.15||

存货跌价准备的计提是根据单个存货项目成本与可变现净值孰低的计价方法确认；可变现净值确定的依据为产品的销售价格扣除销售费用和相关税费后的净值。本期转销的存货跌价准备系产成品销售后转销。
8、其他流动资产
||
|-|
|年末余额|
|25,072,228.413,008,892.99|
|28,081,121.40|

注：其他流动资产年末余额比年初增加9,270,577.27元，增长49.28%，主要系预缴增值税的增加所致。
9、长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|444,439,236.75444,439,236.75||444,439,236.75444,439,236.75|||
|444,439,236.75||444,439,236.75|||

（续表）
本年增减变动
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|增加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|
|450,000,000.00450,000,000.00||-5,560,763.25-5,560,763.25||||
|450,000,000.00||-5,560,763.25||||

注：根据公司董事会决议，股东大会批准，长期股权投资系公司与三一集团有限公司等 10家
企业发起成立了湖南三湘银行股份有限公司，并于 2016年 12月 21日获得由湖南省工商行政管理局颁发的营业执照，注册资本为人民币30亿元。公司于2016年11月17日支付投资款4.50亿元，持股比例为15.00%。根据发起人协议，三湘银行股份有限公司董事会由9名董事组成，其中股东董事5名，执行董事1名，独立董事3名，公司有1名股东董事的提名权，公司提名的董事可提名一名副董事长，因此公司将该项投资划分为具有重大影响的投资，按权益法进行核算。
10、固定资产
（1）固定资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|房屋、建筑物|机器设备|运输设备|办公设备|其他设备|
|405,313,321.1011,388,020.9911,388,020.99416,701,342.0950,711,772.3617,958,839.1317,958,839.1368,670,611.49|138,266,488.037,044,431.734,824,092.822,220,338.912,988,905.111,790,755.121,198,149.99142,322,014.6547,215,666.6411,477,720.1611,477,720.161,834,689.861,569,659.22265,030.6456,858,696.94|11,128,926.7011,128,926.705,173,749.731,239,517.071,239,517.076,413,266.80|6,077,604.901,856,640.041,818,942.5437,697.50546,897.04488,257.0158,640.037,387,347.903,890,116.13868,735.05868,735.05451,903.49397,542.1754,361.324,306,947.69|1,464,050.93475,520.00475,520.00988,530.931,153,210.0851,785.0051,785.00446,899.00446,899.00758,096.08|

||||||
|-|-|-|-|-|
|房屋、建筑物|机器设备|运输设备|办公设备|其他设备|
|348,030,730.60354,601,548.74|85,463,317.7191,050,821.39|4,715,659.905,955,176.97|3,080,400.212,187,488.77|230,434.85310,840.85|

11、在建工程
（1）在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面净值|账面余额|减值准备|
|13,508,980.53719,640.0076,000.0065,657.47||13,508,980.53719,640.0076,000.0065,657.47|1,300,000.00||
|14,370,278.00||14,370,278.00|1,300,000.00||

（2）重要在建工程项目本年变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|年初余额|本年增加金额|本年转入固定资产金额|本年其他减少金额|
|20,820,000.001,300,000.003,250,000.00|1,300,000.00|13,508,980.533,242,520.72|1,300,000.003,242,520.72||

||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|年初余额|本年增加金额|本年转入固定资产金额|本年其他减少金额|
|49,280,000.00||3,750,200.20|3,750,200.20||
|74,650,000.00|1,300,000.00|20,501,701.45|8,292,720.92||

重要在建工程项目本年变动情况（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|工程进度（%）|利息资本化累计金额|其中：本年利息资本化金额|本年利息资本化率(%)|资金来源|
|70.00100.00100.00100.00||||自筹资金自筹资金自筹资金自筹资金|

注：在建工程年末余额比年初增加13,070,278.00元，增长1,005.41%，主要系子公司湖南汉森医药研究有限公司新购需要装修的研发楼所致。
12、无形资产
（1）无形资产情况
||||
|-|-|-|
|土地使用权|工业产权|软件|
|38,978,281.87|103,576,052.08|1,409,957.40435,666.65435,666.65|

||||
|-|-|-|
|土地使用权|工业产权|软件|
|38,978,281.877,179,543.84785,439.16785,439.167,964,983.0031,013,298.8731,798,738.03|103,576,052.0834,306,321.079,291,638.009,291,638.0043,597,959.0759,978,093.0169,269,731.01|1,845,624.05867,875.67142,017.03142,017.031,009,892.70835,731.35542,081.73|

注：年末余额中无通过公司内部研发形成的无形资产。
13、开发支出
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加||本年减少|||
||委托外部单位开发支出|其他|转入当期损益|确认为无形资产|其他|
|2,750,000.00||||||
|2,750,000.00||||||

（续表）
|||
|-|-|
|资本化开始时点|资本化的具体依据|
|2015年2月|获得中药品种保护期批准的时点|

14、商誉
（1）商誉账面原值
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|
|164,114,130.33|||164,114,130.33|
|164,114,130.33|||164,114,130.33|

（2）商誉减值测试
本公司于2013年12月通过非同一控制下企业合并取得控股子公司云南永孜堂制药有限公司，形成商誉164,114,130.33元，对商誉进行减值测试时，参照中瑞国际资产评估（北京）有限公司对云南永孜堂制药有限公司在基准日2016年12月31日的股东全部权益价值出具的中瑞评报字[2017]030731014号评估报告，按该评估报告的收益法评估方法和结果测算该资产组的可回收金额。
经测试，包含在资产组中的商誉未发生减值。
15、长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加额|本年摊销额|其他减少额|
|15,128,544.46|36,388.00|522,108.75||
||169,811.32|33,018.87||
|15,128,544.46|206,199.32|555,127.62||

16、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|11,078,333.691,130,171.259,673,325.595,560,763.25|1,688,636.08169,525.691,450,998.85834,114.49|12,060,495.701,198,500.008,298,373.33|

||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|27,442,593.78|4,143,275.11|21,557,369.03|

（2）已确认的递延所得税负债
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|36,500,515.33|5,475,077.30|41,697,629.53|
|36,500,515.33|5,475,077.30|41,697,629.53|

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损明细
||
|-|
|年末数|
|118,256.521,428,094.261,844,642.21|
|3,390,992.99|

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|年末数|年初数|
|26,210.96838,332.28980,098.97|26,210.96838,367.97|
|1,844,642.21|864,578.93|

17、其他非流动资产
||
|-|
|年末余额|
|4,412,118.7010,000,000.00|
|14,412,118.70|

18、所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|资产净值|
|10,144,210.8511,648,900.85|
|21,793,111.70|

19、短期借款
||
|-|
|年末余额|
|260,000,000.0026,660,000.00|
|286,660,000.00|

注1：本公司年末不存在已逾期未偿还的短期借款。
注2：短期借款年末余额比年初增加278,297,771.24元，增长3,328.03%，主要系本公司银行借款增加所致。
20、应付账款
（1）应付账款按账龄列示
||
|-|
|年末余额|
|30,705,902.994,378,757.95353,704.30931,999.87|
|36,370,365.11|

（2）账龄超过1年的重要应付账款
||
|-|
|年末余额|
|3,581,438.87410,302.08|
|3,991,740.95|

21、预收款项
（1）预收款项按账龄列示
||
|-|
|年末余额|
|3,733,719.091,235,862.591,204,845.99300,263.59|
|6,474,691.26|

（2）重要的账龄超过1年的预收账款
||
|-|
|年末余额|
|995,909.00334,664.86|
|1,330,573.86|

22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|24,995,605.292,005.29|142,672,542.6212,350,936.861,612,997.19|129,508,248.2912,352,942.151,612,997.19|
|24,997,610.58|156,636,476.67|143,474,187.63|

（2）短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|12,445,606.00-1,931.80-1,931.80-1,940.0012,552,727.09|126,025,059.872,398,907.596,589,500.964,816,547.801,491,327.70281,625.461,834,881.005,824,193.20|115,764,373.102,398,907.596,587,569.164,814,616.001,491,327.70281,625.461,832,441.002,924,957.44|

||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|1,144.00|||
|24,995,605.29|142,672,542.62|129,508,248.29|

（3）设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|-5,618.767,624.05|11,594,628.58756,308.28|11,589,009.82763,932.33|
|2,005.29|12,350,936.86|12,352,942.15|

（4）辞退福利
本公司本年度因解除劳动关系所提供辞退福利为1,612,997.19元，期末无应付未付金额。
（5）应付职工薪酬年末余额比年初增加13,162,289.04元，增长52.65%，主要系公司计提的12月份工资、奖金在1月份发放。
23、应交税费
||
|-|
|年末余额|
|2,934,205.993,322,842.34204,370.81205,371.30146,693.791,035,894.19386,247.54143,278.13|
|8,378,904.09|

24、应付利息
||
|-|
|年末余额|
|345,583.33|
|345,583.33|

25、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
||
|-|
|年末余额|
|9,024,070.1710,084,324.061,660,764.55|
|20,769,158.78|

（2）按账龄列示其他应付款
||
|-|
|年末余额|
|12,540,773.881,072,663.481,276,293.065,879,428.36|
|20,769,158.78|

（3）重要的账龄超过1年的其他应付款
||
|-|
|年末余额|
|1,013,803.001,000,000.00|
|2,013,803.00|

26、递延收益
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|
|12,348,373.30|3,025,250.00|2,125,297.59|13,248,325.71|
|12,348,373.30|3,025,250.00|2,125,297.59|13,248,325.71|

涉及政府补助的项目
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年新增补助金额|本年计入营业外收入金额|其他变动|年末余额|
|136,559.74306,000.20704,480.00809,999.924,050,000.08486,000.00162,000.08746,666.663,266,666.621,680,000.00|1,000,000.00525,250.001,500,000.00|33,249.9675,999.96135,660.0095,000.04474,999.96342,000.1218,999.9640,000.00175,000.0490,000.00395,012.55249,375.00||103,309.78230,000.24568,820.00714,999.883,575,000.121,143,999.88143,000.12706,666.663,091,666.581,590,000.00130,237.451,250,625.00|
|12,348,373.30|3,025,250.00|2,125,297.59||13,248,325.71|

27、股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本次变动增减（+、-）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|296,000,000.00||||||

28、资本公积
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|442,479,081.52||44,122,556.02|
|442,479,081.52||44,122,556.02|

注：资本公积本期减少44,122,556.02元，系本期购买子公司云南永孜堂制药有限公司20%少数
股权所产生的收购价款与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日开始持续计算的可辨认净
资产份额之间的差额。
29、盈余公积
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|60,529,106.99|7,515,208.73||
|60,529,106.99|7,515,208.73||

注：盈余公积本期增加系根据母公司当年实现净利润的10%提取的法定盈余公积金7,515,208.73元。
30、未分配利润
||
|-|
|金额|
|418,599,763.92418,599,763.9284,939,164.847,515,208.73|
|496,023,720.03|

31、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|收入|成本|收入|
|796,318,286.452,148,651.08|230,275,782.2439,206.94|780,830,660.50297,205.54|
|798,466,937.53|230,314,989.18|781,127,866.04|

（2）主营业务分产品各类列示
||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|收入|成本|收入|
|402,203,427.28|93,119,802.79|398,003,017.76|

||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|收入|成本|收入|
|14,752,315.18113,225,957.0856,481,071.7068,144,093.8119,719,225.3623,607,338.426,513,038.825,839,142.2685,832,676.5458,184,453.926,189,778.8321,458,443.79|4,322,347.7215,194,125.0711,096,052.1513,752,812.7510,209,789.4514,166,979.821,767,614.843,050,526.7363,595,730.9241,439,913.374,997,427.2817,158,390.27|11,032,784.35108,057,072.1560,736,263.5370,712,741.7916,928,854.4626,377,509.975,097,355.226,066,459.3777,818,601.9049,960,712.906,974,850.2020,883,038.80|
|796,318,286.45|230,275,782.24|780,830,660.50|

（3）主营业务分地区列示
||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|收入|成本|收入|
|166,286,065.59340,118,162.7187,229,794.15114,023,855.2342,401,720.7946,258,687.98|40,126,805.5899,266,122.1122,709,673.7237,953,665.3316,756,216.7713,463,298.73|170,161,596.49332,508,772.8883,913,024.83100,559,019.8443,905,960.6049,782,285.86|
|796,318,286.45|230,275,782.24|780,830,660.50|

（4）前五名客户销售情况
||
|-|
|金 额|
|35,774,050.5230,202,526.57|

||
|-|
|金 额|
|22,445,372.4921,730,444.3116,415,907.70|
|126,568,301.59|

32、税金及附加
||
|-|
|本年发生额|
|10,352.106,527,010.094,661,899.542,378,688.74845,468.10268,034.2412,986.60|
|14,704,439.41|

注：根据财政部 2016年 12月发布的财会[2016]22号《关于印发增值税会计处理规定的通知》，2016年 5月 1日以后发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费全部转入“税金及附加”科目核算。
33、销售费用
||
|-|
|本年发生额|
|102,373,178.1587,458,953.025,887,881.2321,643,867.5810,238,127.451,175,378.694,936,813.404,190,250.10133,284,502.48|

||
|-|
|本年发生额|
|265,659.87|
|371,454,611.97|

注：销售费用本年发生额比上年增加6.37%，主要系销售政策的变更所致。
34、管理费用
||
|-|
|本年发生额|
|7,721,368.1514,542,541.101,895,106.473,095,145.378,002,737.331,590,031.209,716,766.9023,925,145.082,552,544.594,946,981.54249,706.96568,773.73|
|78,806,848.42|

35、财务费用
||
|-|
|本年发生额|
|3,377,599.602,550,228.30164,154.261,135.30|
|992,660.86|

注：财务费用本年发生额比上年增加 2,701,117.98元，增长158.10%，主要系公司银行借款增
加导致利息支出增加所致。
36、资产减值损失
||
|-|
|本年发生额|
|-298,210.531,666,802.91|
|1,368,592.38|

注：资产减值损失本年发生额比上年减少2,225,199.07元，下降61.92%，主要系其他应收款减少导致计提的坏账准备减少所致。
37、投资收益
||
|-|
|本年发生额|
|-5,560,763.25|
|-5,560,763.25|

38、营业外收入
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|3,300.003,300.004,427,297.59407,667.95125,427.61|92,755.3492,755.343,922,049.92660,047.79371,823.10|
|4,963,693.15|5,046,676.15|

计入当期损益的政府补助
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
||400.0040,000.00100,000.00152,540.001,952,200.0050,000.0050,000.0030,000.00|

|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|12,000.0033,249.9675,999.96135,660.0095,000.04474,999.96342,000.1218,999.9640,000.00175,000.0490,000.00395,012.55249,375.00130,000.0010,000.002,000,000.0050,000.0050,000.0050,000.00|350,000.001,000.0033,249.9675,999.96135,660.0095,000.04474,999.9657,000.0018,999.9640,000.00175,000.0490,000.00|
|4,427,297.59|3,922,049.92|

39、营业外支出
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|340,431.74340,431.74400,000.00|23,652.8323,652.83|

|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|2,477.428,000.00|200.00184,287.04|
|750,909.16|208,139.87|

40、所得税费用
（1）所得税费用表
||
|-|
|本年发生额|
|16,060,345.96-1,604,862.08|
|14,455,483.88|

（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 99,476,816.05按法定/适用税率计算的所得税费用 14,921,522.41子公司适用不同税率的影响 20,225.94调整以前期间所得税的影响 69,066.86非应税收入的影响 -247,544.64不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,173,149.85使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏
-46,018.89损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣
365,869.34暂时性差异或可抵扣亏损的影响
加计扣除的影响 -1,800,786.99所得税费用 14,455,483.8841、现金流量表相关信息
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|407,667.95|

||
|-|
|本年发生额|
|2,880,463.105,327,250.005,638,305.65125,427.61|
|14,379,114.31|

（2）支付的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|17,738,805.5623,538,974.0587,667,736.213,727,923.286,275,455.486,415,039.144,936,813.404,190,250.10133,284,502.481,475,719.8811,591,570.33|
|300,842,789.91|

（3）收到的其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|220,670.03|
|220,670.03|

（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|80,000,000.00|
|80,000,000.00|

42、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量等信息
||
|-|
|本年发生额|
|85,021,332.171,368,592.3831,596,596.4110,219,094.19555,127.62290,372.1846,759.562,405,248.475,560,763.25-825,294.95-779,567.13280,548.4119,177,226.5417,099,435.72172,016,234.82120,427,468.74212,980,393.98|

||
|-|
|本年发生额|
|-92,552,925.24|

（2）现金和现金等价物的构成
||
|-|
|年末余额|
|120,427,468.748,903.36120,418,565.38120,427,468.74|

八、合并范围的变更
本公司的合并范围本期未发生变更。
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||表决权比例(%)|
||||直接|间接||
|长沙市益阳市昭通市|长沙市岳麓区茶子山1栋益阳市银城南路昭通市昭阳区工业园区（火车站连接线）|药品研制药品销售药品生产销售|100.00100.00100.00||100.00100.00100.00|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||表决权比例(%)|
||||直接|间接||
|昆明市益阳市宁乡县|昆明市南屏街88号世纪广场C1幅19层D号益阳市赫山区银城南路龙岭工业园宁乡县城郊乡东沩西路273号|药品销售中药材种植与服务妇幼保健医疗服务|100.00|100.0083.00|100.00100.0083.00|

（2）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
本公司2016年1月向少数股东购买云南永孜堂制药有限公司的投资（占上述公司股份的20%）。
购买少数股权交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响如下：
项目 云南永孜堂制药有限公司
购买成本 80,000,000.00其中：现金 80,000,000.00非现金资产的公允价值
减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额 35,877,443.98购买成本与计算的子公司净资产份额的差额 44,122,556.02其中：调整资本公积 44,122,556.022、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的联营企业的基础信息
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|长沙|长沙|金融服务业|15.00||

本公司持有湖南三湘银行股份有限公司15%的股权，对湖南三湘银行股份有限公司的表决权比
例亦为15%。虽然该比例低于20%，但由于本公司在湖南三湘银行股份有限公司董事会中派有代表并参与湖南三湘银行股份有限公司财务和经营政策的决策，所以本公司能够对湖南三湘银行股份有限公司施加重大影响。
（2）重要的联营企业的主要财务信息
项目 湖南三湘银行股份有限公司
||
|-|
|期末余额/本期发生额|
|3,050,673,138.0022,950,791.003,073,623,929.00110,695,684.00110,695,684.002,962,928,245.00444,439,236.754,814,215.00-37,071,755.00-37,071,755.00|

十、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，制定尽可能降低金融工具风险的风险
管理政策，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
1、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要与应收款项有关。本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
2、市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
截至2016年12月31日，公司短期借款折合人民币共计286,660,000.00元，利率按基准利率浮动，在其他变量不变的假设下，利率发生合理、可能的变动时，将不会对公司的营业利润和股东权益产生重大的影响。
于2016年12月31日，如果以浮动利率金融资产和负债的利率上升或下降25个基点，而其他因素保持不变，则本公司净利润将增加或减少约716,650.00元。
（2）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司暂无外汇经营活动，外汇风险对公司的影响不大。
3、流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，并从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足资金需求，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|企业类型|注册地|业务性质|注册资本|母公司对本企业的持股比例(%)|
|有限合伙企业|新疆伊犁州|股权投资|1000万元|51.97|

本公司最终控制方是刘令安先生。
2、本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注九、1在其他主体中的权益-在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业
本公司的合营和联营企业情况详见附注九、2。
4、其他关联方情况
||
|-|
|其他关联方与本企业关系|
|公司股东受同一实际控制人控制受同一实际控制人控制母公司参股4.92%同一实际控制人控股同一实际控制人控股长沙高新开发区千度生物技术研究所和长沙高新开发区三麓医药研究所控股子公司景达生物控股子公司本公司母公司的全资子公司受同一实际控制人控制母公司参股16.39%本公司实际控制人与本公司实际控制人刘令安为夫妻关系股东、副董事长、总裁股东、董事、财务总监、常务副总裁股东、董事、副总裁、董事会秘书董事副总裁副总裁副总裁监事|

||
|-|
|其他关联方与本企业关系|
|监事监事|

4、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
|||
|-|-|
|关联交易内容|本年发生额|
|采购设备及配件|1,720,268.38|

（2）关键管理人员报酬
||
|-|
|本年发生额|
|2,273,320.71|

5、关联方往来款项
|||
|-|-|
|关联方|年末余额|
|楚天科技股份有限公司|286,560.80|

十二、承诺及或有事项
本公司无需披露的承诺及或有事项。
十三、资产负债表日后事项
根据本公司2017年4月24日第三届董事会第十七次会议审议通过的2016年度利润分配预案，拟以2016年12月31日公司总股本296,000,000股为基数，向全体股东每 10股派发现金 5元（含税），本次利润分配合计 148,000,000.00元，不送红股，不以公积金转增股本。后续在分配方案实施前公司总股本由于可转债转股、股份回购、股权激励行权、再融资新增股份上市等原因而发生变化的，分配比例将按分配总额不变的原则相应调整。
十四、其他重要事项
本公司全资子公司汉森健康产业（湖南）有限公司参与宁乡县妇幼保健院改扩建项目，于2015年9月2日签署《宁乡县妇幼保健院与汉森健康产业（湖南）有限公司关于成立“宁乡妇女儿童医
院有限公司”的合作合同》。宁乡妇女儿童医院有限公司于 2015年 12月 14日成立。根据国家卫
生计生委2016年7月21日发布的《医疗机构设置规划指导原则（2016-2020）》（国卫医发【2016】
38号）的相关规定，该项目最终未能获得卫生行政主管部门的核准。2016年 8月收到宁乡县卫生和计划生育局《关于终止贵公司与我县妇幼保健院成立“宁乡妇女儿童医院有限公司”合作合同的函》，经本公司第三届董事会第十五次会议决议，终止全资子公司汉森健康产业（湖南）有限公司与宁乡县妇幼保健院合作项目。因上述项目处于前期阶段，终止该项目不会对公司产生重大影响。
现该公司还存续，未注销，截止 2016年 12月 31日，宁乡妇女儿童医院有限公司的未分配利润为434,981.00元。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|150,949,031.25150,949,031.25|100.00100.00|7,566,716.917,566,716.91|5.015.01|
|150,949,031.25|100.00|7,566,716.91|5.01|

年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|

年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|121,962,623.15121,962,623.15|100.00100.00|6,107,817.866,107,817.86|5.015.01|
|121,962,623.15|100.00|6,107,817.86|5.01|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|150,563,724.29385,306.96|7,528,186.2138,530.70|
|150,949,031.25|7,566,716.91|

年初余额
账 龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|121,800,026.29154,812.527,784.34|6,090,001.3115,481.252,335.30|
|121,962,623.15|6,107,817.86|

（2）本期计提、转回或收回坏账准备情况
本期计提应收账款坏账准备1,458,899.05元。
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
|||
|-|-|
|年末余额|占应收账款总额的比例（%）|
|9,308,364.06|6.16|
|6,084,995.195,537,804.254,766,532.024,526,830.21|4.033.673.163.00|
|30,224,525.73|20.02|

2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|13,229,368.317,000,000.0020,229,368.31|65.4034.60100.00|795,052.12795,052.12|6.013.93|
|20,229,368.31|100.00|795,052.12|3.93|

年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|

年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|2,545,711.15101,000,000.00103,545,711.15|2.4697.54100.00|205,195.50205,195.50|8.060.20|
|103,545,711.15|100.00|205,195.50|0.20|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|12,799,182.31300,000.00130,186.00|639,959.1290,000.0065,093.00|
|13,229,368.31|795,052.12|

年初余额
账 龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|2,037,871.42323,468.50106,152.6878,218.55|101,893.5732,346.8531,845.8039,109.28|

年初余额
账 龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|2,545,711.15|205,195.50|

（2）本年计提、转回或收回坏账准备情况
本年计提其他应收款坏账准备589,856.62元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|年末余额|
|7,000,000.001,979,368.3111,250,000.00|
|20,229,368.31|

（5）其他应收款年末余额前五名单位情况
|||
|-|-|
|年末余额|占其他应收款总额的比例（%）|
|11,250,000.007,000,000.00866,736.00400,000.00300,000.00|55.6134.604.281.981.48|
|19,816,736.00|97.95|

3、长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|445,651,326.72444,439,236.75||445,651,326.72444,439,236.75|355,651,326.72||

||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|890,090,563.47||890,090,563.47|355,651,326.72||

（1）对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|本年计提减值准备|
|8,000,000.003,114,100.00282,000,000.0062,537,226.72|10,000,000.0080,000,000.00||8,000,000.0013,114,100.00362,000,000.0062,537,226.72||
|355,651,326.72|90,000,000.00||445,651,326.72||

（2）对联营、合营企业投资
对联营、合营企业投资详见六、9。
4、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|收入|成本|收入|
|647,420,988.142,148,651.08|169,359,120.7239,206.94|633,233,575.33297,205.54|
|649,569,639.22|169,398,327.66|633,530,780.87|

（2）主营业务分产品各类列示
||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|收入|成本|收入|
|230,593,373.27160,488,501.454,494,093.866,627,458.7014,752,315.18113,225,957.0856,481,071.7060,758,216.9033,109,994.286,189,778.8321,458,443.79|51,558,526.0038,299,216.121,043,323.932,218,736.744,322,347.7215,194,125.0711,096,052.1545,626,792.9923,470,975.444,997,427.2817,158,390.27|201,789,522.31184,613,245.085,153,035.866,447,214.5111,032,784.35108,057,072.1560,736,263.5355,404,437.5427,546,548.546,974,850.2020,883,038.80|
|647,420,988.14|169,359,120.72|633,233,575.33|

（3）主营业务分地区列示
||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|收入|成本|收入|
|155,450,522.90309,712,055.5776,504,064.4655,687,349.7613,658,955.7136,408,039.74|35,412,193.2486,616,516.9518,453,591.7715,103,361.284,340,500.019,432,957.47|158,764,461.88301,525,044.3972,686,707.6850,921,108.5612,345,347.9036,990,904.92|
|647,420,988.14|169,359,120.72|633,233,575.33|

（4）前五名客户销售情况
||
|-|
|金 额|
|29,867,552.2121,905,151.0120,608,392.15|

||
|-|
|金 额|
|16,415,907.7016,224,364.22|
|105,021,367.29|

5、母公司现金流量表补充资料
||
|-|
|本年发生额|
|75,152,087.304,451,936.9924,742,484.35552,840.8233,018.87284,139.0546,759.561,585,788.315,560,763.25-1,419,023.21-7,365,080.3512,999,778.5634,890,763.86151,516,257.36|

||
|-|
|本年发生额|
|42,436,950.7892,149,894.42|
|-49,712,943.64|

十五、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
||
|-|
|本年发生额|
|-337,131.744,427,297.59|

||
|-|
|本年发生额|
|122,618.142,013,584.916,226,368.90955,493.39|
|5,270,875.51|

2、净资产收益率及每股收益
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率(%)||
||基本每股收益|
|6.74086.3225|0.28700.2691|

公司名称：湖南汉森制药股份有限公司2017年4月24日