桂林旅游股份有限公司
审 计 报 告
大信专审字[2014]第 5-00109号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
审 计 报 告
大信专审字[2014]第5-00109号桂林旅游股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的桂林旅游股份有限公司（以下简称“贵公司”）拟由桂林市兴进实业有限责任公司承继贵公司福隆园项目的模拟报表，包括 2014年 6月 30日模拟资产负债表，2010年3月1日至2014年6月30日期间满足最低累计净利润12,178.71万元的模拟利润表以及附注。
一、管理层的责任
编制和公允列报模拟资产负债表及模拟利润表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制模拟资产负债表和模拟利润表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使其不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对模拟资产负债表及模拟利润表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对这些模拟报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关模拟资产负债表及模拟利润表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与该等模拟报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价模拟资产负债表及模拟利润表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司编制的模拟资产负债表、模拟利润表在所有重大方面符合企业会计准则规定，公允反映了福隆园项目2014年6月30日相关资产的财务状况以及2010年3月1日至2014年6月30日期间的模拟经营成果。
四、其他说明事项
本模拟资产负债表、模拟利润表是为满足贵公司向桂林市兴进实业有限责任公司转让福隆园项目的相关资产负债而编制的。因此，模拟资产负债表、模拟利润表可能不适于其他用途。我们的报告仅用于贵公司转让福隆园项目相关资产负债，而不应分发至与贵公司转让福隆园项目相关资产负债无关的其他机构或人员。本段内容不影响已发表的审计意见。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：陈菁佩
中国·北京 中国注册会计师：陈文涛
二○一四年十月十五日
桂林旅游股份有限公司福隆园项目 模拟资产负债表及模拟利润表附注桂林旅游股份有限公司福隆园项目
模拟资产负债表
2014年6月30日
编制单位：桂林旅游股份有限公司 单位：人民币元
||
|-|
|注释号|
|五、（一）|
|五、（二）|
|五、（三）|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
签名：章熙骏 签名：陈罗曼 签名：韦玉龙
日期：2014年10月15日 日期：2014年10月15日 日期：2014年10月15日
桂林旅游股份有限公司福隆园项目 模拟资产负债表及模拟利润表附注桂林旅游股份有限公司福隆园项目
模拟利润表
2010年3月1日至2014年6月30日
编制单位：桂林旅游股份有限公司 单位：人民币元
||
|-|
|注释号|
|六、（一）|
|六、（一）|
|六、（二）|
|六、（三）|
|六、（四）|
|六、（五）|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
签名：章熙骏 签名：陈罗曼 签名：韦玉龙
日期：2014年10月15日 日期：2014年10月15日 日期：2014年10月15日
桂林旅游股份有限公司福隆园项目 模拟资产负债表及模拟利润表附注桂林旅游股份有限公司福隆园项目
模拟资产负债表及模拟利润表附注
2010年3月1日-2014年6月30日
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、基本情况
（一）转让方基本情况
桂林旅游股份有限公司(以下简称“公司”或者“桂林旅游”)是于1998年4月29日经广西壮族自治区人民政府桂政函[1998]40号文批准，由桂林旅游发展总公司联合桂林五洲旅游股份有限公司、桂林三花股份有限公司、桂林中国国际旅行社、桂林集琦集团有限公司五家发起人，以发起方式设立的股份有限公司，公司设立时总股本18,000万股。1998年12月21日，公司临时股东大会通过了股份回购方案。1999年，经广西壮族自治区人民政府桂政函（1999）67号文批准，公司以1998年12月31日为基准日进行了股份回购，共计回购股份10,200万股，回购后公司总股本由18,000万股缩减为7,800万股。2000年4月14日经中国证券监督管理委员会证监发字（2000）42号文批准同意公司向社会公众公开发行人民币普通股A股4,000万股，2000年4月21日公司社会公众股通过深圳证券交易所系统以上网定价与向二级市场投资者配
售相结合方式发行，并于5月18日挂牌上市交易，发行后公司总股本为11,800万股。公司于2001年4月下旬实施了2000年度股东大会通过的资本公积转增股本方案（10转增5），公司总股本增至177,000,000股。2006年5月19日，公司实施了股权分置改革，原非流通股股东以每10送3.2股向原流通股股东作为获取流通权的支付对价。股权分置改革后，桂林旅游发展总公司持有63,885,709股，占总股本的36.09%；桂林五洲旅游股份有限公司持有30,262,565股，占总股本的17.1%。2010年2月2日,根据中国证券监督管理委员会“证监许可[2010]44号”文《关于核准桂林旅游股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，公司非公开发行人民币普通股100,000,000.00股(每股面值1元)，增加注册资本人民币100,000,000.00元，变更后的注册资本为人民币277,000,000.00元。公司于2010年5月28日实施了2009年度股东大会通过的资本公积转增股本方案（10转增3），增加股本8,310万股，变更后的股本36,010万股。2014年06月30日，桂林旅游发展总公司持有本公司股本的23.06%；桂林五洲旅游股份有限公司持有本公司股本的10.53%。
桂林旅游股份有限公司福隆园项目 模拟资产负债表及模拟利润表附注公司的经营范围：公路旅行客运、游船客运、旅游工艺品制造、销售；仓储；卫星定位产品的销售及监控服务；入境旅游业务；国内旅游业务；旅游观光服务；以下经营范围仅分支机构使用（漓江码头管理、旅游餐饮服务及其他旅游服务，汽车出租、酒店、客运站）。
（二）受让方公司简介
桂林市兴进实业有限责任公司（以下简称“兴进实业）成立于1996年11月22日，企业营业执照注册号为450300000014569。兴进实业的注册资本（实收资本）为人民币2,000万元，其中罗欣的出资额为人民币1,400万元，占出资比例为70%，吴祎的出资额为人民币600万元，占出资比例为30%。
住所：桂林市文明路31号
法人代表：罗欣
注册资本：人民币贰仟万元
公司经营范围：房地产开发，商品房、建筑材料、日用百货、日用杂品销售，房地产信息咨询服务，物业服务。（凡涉及许可证的项目凭许可证在有效期限内经营）
（三）标的资产情况
桂林旅游和桂林市环城水系建设开发有限公司于 2009年 8月 10日签订《福隆园项目合作合同书》、《福隆园项目合作补充合同书》中约定：“桂林旅游承担桂林市环城水系建设开发有限公司对福隆园项目开发成本，包括已支付和将来需支付的成本（含税费），同时享有项目开发收益的方式承继福隆园项目。根据桂林旅游于2009年8月13在巨潮网络上发布的《桂林旅游股份有限公司非公开发行股票募集资金收购资产公告》，预测福隆园项目全部完成后预计可实现总收益12,178.71万元。自2010年2月28日起，桂林旅游承继了福隆园项目的权力和义务。公告网址：http://www.cninfo.com.cn/finalpage/2009-08-13/55841404.PDF桂林旅游拟由兴进实业承继福隆园项目的权利和义务，桂林旅游享有本次转让前的开发收益。
二、编制基础
本模拟利润表中的主营业务成本（存货）、管理费用、财务费用根据福隆园项目已经实际发生的数据，除税金外并不额外发生其他费用的基础上编制并模拟达到桂林旅游 2009年 8月13日《桂林旅游股份有限公司非公开发行股票募集资金收购资产公告》预测福隆园项目的最低净利润12,178.71万元。
桂林旅游股份有限公司福隆园项目 模拟资产负债表及模拟利润表附注桂林旅游对拟转让福隆园项目按照桂林旅游的会计政策，编制了2014年6月30日的拟出售资产负债表，并根据相关资产的满足福隆园项目预期最低收益情况编制了拟出售资产于2010年3月1日至2014年6月30日的经营情况。
三、重要会计政策和会计估计
1.财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则，以及企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
2.遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况以及经营成果和现金流量等相关信息。
3.会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
4.记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5.金融工具
（1）金融工具的分类、确认和计量
金融工具划分为金融资产或金融负债。
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金融负债。
本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。
本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变
桂林旅游股份有限公司福隆园项目 模拟资产负债表及模拟利润表附注动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；财务担保合同及以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量。
本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
（2）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。
本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计量，即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。
（3）金融负债终止确认条件
本公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。
（4）金融资产和金融负债的公允价值确认方法
本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公
桂林旅游股份有限公司福隆园项目 模拟资产负债表及模拟利润表附注允价值。
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，优先最大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。
（5）金融资产减值
本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行减值测试，以根据测试结果计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
本公司各类可供出售金融资产减值的认定标准包括下列各项：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，
桂林旅游股份有限公司福隆园项目 模拟资产负债表及模拟利润表附注使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定为基础。
（6）金融资产重分类
尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据：
1）没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投资持有至到期；
2）管理层没有意图持有至到期；
3）受法律、行政法规的限制或其他原因，难以将该金融资产持有至到期；
4）其他表明本公司没有能力持有至到期。
重大的尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需经董事会审批后决定。
6.应收款项
本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。
7.存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。本公司存货主要是福隆园房地产项目开发产品等。
（2）发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按
桂林旅游股份有限公司福隆园项目 模拟资产负债表及模拟利润表附注照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待售的材料等，可变现净值为市场售价。
（4）存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
8.固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、其他设备等。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
A、采用直线法计提折旧：按固定资产的原值和估计经济使用年限扣除预计净残值(预计净残值率0%或5%)计提折旧。但对已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按该项固定资产的账面价值，即固定资产原值减去累计折旧和已计提的减值准备以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。
固定资产分类及折旧率如下：
|||
|-|-|
|预计使用寿命（年）|预计净残值率（%）|
|10-40|5|
|6-20|5|
|8-15|0|
|5-15|0|

桂林旅游股份有限公司福隆园项目 模拟资产负债表及模拟利润表附注B、公司对公路、旅游等专门从事客运的运输设备采用工作量法计提折旧。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。固定资产的公允价值减去处置费用后净额，如存在公平交易中的销售协议价格，则按照销售协议价格减去可直接归属该资产处置费用的金额确定；或不存在公平交易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格减去处置费用后的金额确定。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
9.在建工程
（1）在建工程的类别
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
（2）在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
①.固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
桂林旅游股份有限公司福隆园项目 模拟资产负债表及模拟利润表附注②.已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
③.该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
④.所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
（3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。
10.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）资本化金额计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
11.无形资产
桂林旅游股份有限公司福隆园项目 模拟资产负债表及模拟利润表附注（1）无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
（2）使用寿命有限的无形资产使用寿命估计
本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
（3）使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
（4）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
桂林旅游股份有限公司福隆园项目 模拟资产负债表及模拟利润表附注的现值两者孰高确定。
（5）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
12.长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要包括车位使用费、房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
13.预计负债
（1）预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
（2）预计负债的计量方法
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实
桂林旅游股份有限公司福隆园项目 模拟资产负债表及模拟利润表附注反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
14.收入
（1）销售商品
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
（2）提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度，在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权
本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资产使用权收入。
四、税项
||
|-|
|计税基础|
|应税收入|
|应纳流转税额|
|应纳流转税额|
|应纳流转税额|
|土地增值额|
|营业收入|
|应纳税所得额|

桂林旅游股份有限公司福隆园项目 模拟资产负债表及模拟利润表附注五、资产明细表主要项目注释
（一）应收账款
||
|-|
|金额|
|333,647,868.92|
|7,739,560.00|
|341,387,428.92|

注：1、福隆园项目2010年度、2011年度已实现收入168,914,656.00元，尚未收到桂林市全兴房地产开发公司的转让款7,739,560.00元。
2、福隆园项目模拟利润表的总收入金额为563,217,985.72元，扣除2010年度、2011年度已实现收入168,914,656.00元后的金额为应向桂林市兴进实业有限责任公司收取394,303,329.72元。2014年6月30日，公司存在已经预收福隆园项目未抵扣的转让款由桂林市兴进实业有限责任公司承继，其中桂林市恒宇房地产开发有限公司22,641,880.00元、桂林市兴进实业有限责任公司38,013,580.80元。因此，福隆园项目的本次转让价款394,303,329.72元，扣除未抵扣的预收房款后的余额为应收桂林市兴进实业有限责任公司333,647,868.92元。
（二）预付款项
||
|-|
|金额|
|2,000,000.00|
|56,250,000.00|
|58,250,000.00|

（三）应交税费
项 目 金额
企业所得税 40,897,917.82土地增值税 -15,912,556.80营业税 14,900,435.29城建税 1,043,030.47教育费附加 805,362.16印花税 196,828.84防洪费（水利建设基金） 394,303.33合 计 42,325,321.11
桂林旅游股份有限公司福隆园项目 模拟资产负债表及模拟利润表附注六、模拟利润表主要项目注释
（一）营业收入和营业成本
项 目 金 额
营业收入 563,217,985.72营业成本 365,725,718.97注：1、福隆园项目土地的总面积为518.42亩，模拟总收入为563,217,985.72元。
2、福隆园项目土地开发总成本明细如下：
项 目 金 额
土地征用及拆迁补偿费 311,407,190.37前期工程费 16,344,639.22建筑安装工程费 1,260,000.00开发间接费用 9,815,857.11资本化利息 26,898,032.27合计 365,725,718.97（二）营业税金及附加
||
|-|
|计缴标准|
|5%|
|7%|
|3%、2%|

（三）管理费用
项 目 金 额
职工教育经 49,186.13工会经费 92,861.49业务招待费 2,266,633.66车船使用税 2,640.00印花税 284,159.59会议费 3,000.00无形资产摊销 1,676.77水利基金（防洪费） 563,217.99其他 881.00
合计 3,264,256.63
桂林旅游股份有限公司福隆园项目 模拟资产负债表及模拟利润表附注（四）财务费用
项 目 金 额
利息收入
减：利息支出
手续费 2,217.10其他 568.00合计 2,785.10（五）所得税费用
项 目 金 额
按照税法计算应纳企业所得税 40,897,917.82合计 40,897,917.82七、补充事项
（一）营业税计算
|||
|-|-|
|应税收入|税率（%）|
|563,217,985.72|5|
|563,217,985.72||

（二）城建税及教育费附加计算
|||
|-|-|
|应纳流转税|税率（%）|
|28,160,899.29|7|
|28,160,899.29|5|

（三）土地增值税
|||
|-|-|
||序号|
||1|
||2|
||3|
|土地征用及拆迁补偿费|4|
|前期工程费|5|
|建筑安装工程费|6|
|开发间接费用|7|

桂林旅游股份有限公司福隆园项目 模拟资产负债表及模拟利润表附注
|||
|-|-|
|小 计 8=4+5+6+7|8|
|资本化利息|9|
|管理费用|10|
|财务费用|11|
|小 计|12|
||13|
|营业税|14|
|城建税|15|
|教育费及地方教育费|16|
|小计 17=14+15+16|17|
||18|

注：根据桂林市人民政府国有资产监督管理委员会于2009年7月19日出具《关于桂林旅游股份有限公司再融资工作有关问题的请示》（市国资报【2009】51号），桂林市环城水系建设开发有限公司缴纳的福隆园项目土地出让金1.05亿元由桂林市政府回拨支付福隆园项目的土地出让金1.05亿元土地出让金，该优惠政策由桂林旅游股份有限公司承继享有。
（四）企业所得税
||
|-|
|序号|
|1|
|2|
|3|
|4=1+3|
|5=4×25%|

八、其他重要事项
本模拟资产负债表以及模拟利润表的福隆园项目净利润12,178.71万元为桂林旅游福隆园项目同时满足以下三个条件的情况下适用。
（1）计算福隆园项目土地增值税时可以抵扣桂林市环城水系建设开发有限公司已经缴纳的福隆园项目土地出让金约1.05亿元。
（2）计算福隆园项目土地增值税时的土地出让金以及福隆园开发成本可以按20%加计扣除。
（3）桂林旅游预付桂林市第四建筑安装工程公司回建房支出5,625.00万元在计算土地增
值税时不视同销售。
桂林旅游股份有限公司福隆园项目 模拟资产负债表及模拟利润表附注九、财务报表的批准
本财务报表业经本公司董事会决议批准。
桂林旅游股份有限公司2014年10月15日第5页至第21页的财务报表附注由下列负责人签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
签名：章熙骏 签名：陈罗曼 签名：韦玉龙
日期：2014年10月15日 日期：2014年10月15日 日期：2014年10月15日