深圳瀚德企业信用服务有限公司
2018年1-9月、2017年度模拟财务报表
专项审计报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市西城区阜外大街1号四川大厦东座15层 邮编：100037电话：(010)68364878 传真：(010)68364875
目 录
一、专项审计报告
二、专项审计报告附送
1.模拟合并及母公司资产负债表
2.模拟合并及母公司利润表
3.模拟合并财务报表附注
三、专项审计报告附件
1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P地址（ A d d）：北京市西城区阜外大街 1号四川大厦东座 1 5层 F15,Sichuan Building East,No.1 Fu Wai Da Jie,XichengDistrict，Beijing,China电话（Tel）：010-68364878 传真（Fax）：010-68364875专项审计报告
中兴华专字（2018）第010349号众应互联科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的深圳瀚德企业信用服务有限公司（以下简称“瀚德信用公司”）模拟财务报表，包括2018年9月30日、2017年12月31日的模拟合并及母公司资产负债表，2018年 1-9月、2017年度的模拟合并及母公司利润表以及模拟合并财务报表附注。
我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了瀚德信用公司 2018年 9月 30日和 2017年 12月 31日的财务状况以及2018年1-9月和2017年度的经营成果。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于瀚德信用公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制模拟财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制模拟财务报表时，管理层负责评估瀚德信用公司的持续经营能力，披
露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算瀚德信用公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督瀚德信用公司的模拟财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟财务报表使用者依据模拟财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对瀚德信用公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意模拟财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致瀚德信用公司不能持续经营。
（5）评价模拟财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价模拟财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
深圳瀚德企业信用服务有限公司
2018年 1-9月、2017年度模拟合并财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司注册地、组织形式和总部地址
深圳瀚德企业信用服务有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2018年2月24日经深圳市场监督管理局批准成立。
注册资本：10000万元
统一社会信用代码：91440300MA5F0JWR6L
法定代表人：朱从双
注册地址：深圳市南山区粤海街道科园路1001号深圳湾创业投资大厦22楼
母公司为深圳瀚德金融科技控股有限公司。
(二) 经营范围
一般经营项目：信用产品应用咨询服务；投资兴办实业；创业投资；计算机软件开发、销售、技术服务；计算机硬件开发、销售；经济信息咨询；商务信息咨询；在网上从事商贸活动；网络技术、信息技术研发；信息技术咨询服务；企业管理咨询；市场营销策划；信息系统集成服务；国内贸易；风险管理咨询业务；经营进出口业务；大数据信息分析处理、产品开发及技术应用咨询服务；大数据信息存储服务；人工智能技术开发；广告的设计、制作、代理、发布；（同意登记机关调整规范经营范围表述，以登记机关登记为准）
许可经营项目：（同意登记机关调整规范经营范围表述，以登记机关登记为准）公司应当在章程规定的经营范围内从事经营活动。
(三) 财务报告的批准报出
本模拟合并财务报表业经本公司董事会于2018年12月12日决议批准报出。
二、 模拟合并财务报表范围
本公司于2018年2月24日成立并计划对以下公司进行投资，截至本财务报告日，股权投资相关手续已完成。本模拟合并财务报表基于三、1的编制基础，确定本次纳入合并范围的公司为18家，涉及2级企业3家、3级企业10家、4级企业5家。
持股比例 表决权比例子公司名称 简称 子公司类型级次
（%） （%）厦门国际金融技术有限公司 厦门国金 控股 2 34.7715 34.7715深圳厦金投资管理有限公司 厦金投资 全资 3 100.00 100.00北京国金数智科技有限公司 国金数智 控股 3 60.00 60.00厦门国际金融资产交易中心有限公司 交易中心 控股 3 16.00 16.00杭州厦金资产管理有限公司 厦金资管 全资 4 100.00 100.00
持股比例 表决权比例子公司名称 简称 子公司类型级次
（%） （%）杭州厦圆资产管理有限公司 厦圆资管 控股 3 60.00 60.00杭州厦圆永金投资管理合伙企业(有限合伙) 厦圆合伙 控股 3 50.05 50.05深圳小马青青财富管理有限公司 小马青青 控股 2 80.00 80.00融数科技（深圳）有限公司 融数科技 控股 3 55.04 55.04友乾金融服务外包（北京）有限公司 友乾金服 控股 4 80.00 80.00山西大夏乡邦金融服务外包有限公司 大夏乡帮 控股 4 60.00 60.00深圳中邦商业保理有限公司 中邦保理 全资 4 100.00 100.00深圳佰达商业保理有限公司 佰达保理 全资 4 100.00 100.00深圳小微金服数据科技有限公司 小微金服 控股 3 51.00 51.00北京泽同科技发展有限公司 泽同科技 全资 3 100.00 100.00前海小马青青投资管理（深圳）有限公司 前海小马 控股 3 60.00 60.00数银科技（深圳）有限公司 数银科技 控股 3 80.00 80.00保定信歌中小企业管理服务有限公司 保定信歌 控股 2 70.00 70.00三、 模拟财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司模拟合并财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。
本公司于2018年2月24日成立并对二、中涉及的企业进行投资，本次编制的模拟合并财务报表是以2018年9月30日为基准日，对2018年9月30日、2017年12月31日的财务状况以及 2018年 1-9月、2017年度的经营成果进行审计。假设本公司完成投资后以现有合并范围及相关业务于2017年1月1日即已存在，自2017年1月1日至2018年9月30日按现时架构运营并基于以下具体方法和假设而编制：
1）根据企业会计准则的相关规定，本公司的会计核算以权责发生制为基础；除某些金融工具外，本模拟合并财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备；
2）本公司及相关业务于比较期期初业已独立存在且持续经营。
2、持续经营
本模拟合并财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。
四、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的模拟合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2018年9月30日、2017年12月31日的财务状况及2018年1-9月、2017年度的经营成果等有关信息。
五、 重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币模拟财务报表的折算方法
编制合并模拟财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；
处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币模拟财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其
他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。期初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
期初数和上期实际数按照上期模拟财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
6、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款
项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其
初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融、资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回
日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；
“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
7、存货
（1）存货的分类
存货主要包括在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
8、应收款项
应收款项包括应收票据、应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
本公司对坏账核算采用备抵法，并于期末对应收款项余额进行逐项分析，对有确凿证据
表明不能收回或挂账时间太长的应收款项采用账龄分析法结合个别认定法计提坏账准备，计提的坏账准备计入当年损益。
下列应收款项不计提坏账准备：关联方往来款、备用金、社保公积金款项。
计提方法：
1、个别认定法
针对每项应收款项的实际情况分别估计坏账损失。例如某公司有明显的迹象还款困难,就可以对其应收款项按照个别认定法计提坏账准备，根据风险程度计提相应的坏账准备金。
在同一会计期间内运用个别认定法的应收款项应从账龄分析法计提坏账准备的应收款项中剔除。
2、账龄分析法
根据应收款项账龄的长短来估计坏账损失,将企业的应收款项按账龄长短进行分组,分别确定不同的计提百分比估算坏账损失,使坏账损失的计算结果更符合客观情况。采用账龄分析法计提坏账准备的计算公式如下：
（1）、首次计提坏账准备的计算公式：
当期应计提的坏账准备=∑(期末各账龄组应收款项余额×各账龄组坏账准备计提百分比)
（2）、以后计提坏账准备的计算公式：
当期应计提的坏账准备=当期按应收款项计算应计提的坏账准备金额+(或-)坏账准备账户借方余额(或贷方余额)
账龄计提坏账比例表：
账龄 1年内 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 5年以上计提比例 0 5 20 30 50 1009、持有待售资产
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不
得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
10、固定资产
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：（1）为生产商品，提供劳务，出租或经营管理而持有的（2）使用寿命超过一个会计年度。使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。
固定资产以实际成本或重估价值为原价入账。固定资产的折旧采用直线法平均计算，并按固定资产的类别、估计经济使用年限和预计残值（原值的0%）确定其折旧率如下：
类别 使用年限 年折旧率
装修工程
5年 20.00%
家具设备
5年 20.00%
电子设备
3-5年 20.00%
当固定资产市价持续下跌、技术陈旧、损坏、长期闲置等情况出现，导致固定资产可收回金额低于账面价值时，按可收回金额低于其账面价值的差额单项计提固定资产减值准备。
固定资产损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
11、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
12、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“长期资产减值”。
13、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
14、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在模拟财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
15、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。于资产负债表日，本公司将设定受益计划所产生的义务按现值列示，并将当期服务成本计入当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
16、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
17、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司模拟合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；
除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别模拟财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
18、收入
（1）商品销售收入
在商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。
（2）提供劳务收入
1、在合同约定期内，劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入。
2、在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认劳务收入。
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助调
整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
21、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制模拟财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
（2）套期会计
为规避现货经营中的商品价格风险，本公司将商品期货合约指定为套期工具，满足规定条件的商品期货套期，本公司自2016年1月1日起采用《商品期货套期业务会计处理暂行规定》（财会[2015]18号）中规定的以下套期会计方法进行处理，对此类业务不再执行前述套期会计方法。
本公司在套期开始时，以书面形式对套期关系进行指定，包括记录：套期工具与被套期项目之间的关系，以及风险管理目标以及套期策略；被套期项目性质及其数量；套期工具性质及其数量；被套期风险性质及其认定；套期类型（公允价值套期或现金流量套期）；对套期有效性的评估，包括被套期项目与套期工具的经济关系、套期比率、套期无效性来源的分析；开始指定套期关系的日期等。此外，本公司在资产负债表日或相关情况发生重大变化将影响套期有效性要求时，将对现有的套期关系进行评估，以确定套期关系是否应该终止，或者是否应调整指定的被套期项目或套期工具的数量，从而维持满足套期有效性要求的套期比率（即“再平衡”）。
如因风险管理目标的变化，本公司不能再指定既定的套期关系；或者套期工具被平仓或到期交割；或者被套期项目风险敞口消失；或者考虑再平衡后（如适用），套期关系不再满足套期会计的应用条件的，则套期关系终止。
23、重要会计政策、会计估计的变更
1.重要会计政策变更说明
2017年 5月 10日，财政部发布修订后的《企业会计准则第 16号—政府补助》（财会[2017]15号），对 2017年 1月 1日存在的政府补助以及之后取得的政府补助采用未来适用法进行处理；根据《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号），利润表增加“资产处置收益”项目，并相应调整比较报表。本公司在编制 2017年 12月 31日、2018年 9月 30日模拟财务报表时，执行了以上相关准则及通知，并按照有关的衔接规定进行了处理。
2.当期和各个列报前财务报表中受影响的项目名称
（1）政府补助核算及披露变更
的相关费用和损失的，直接计入营业外收入。
2017年以后，根据修订后的《企业会计准则第 16号—政府补助》，将与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益；与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。政府补助收入确认收益时，与本公司日常活动相关的政府补助，计入其他收益，与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
（2）增加资产处置收益披露
2017年以前，本公司处置固定资产、无形资产等长期资产利得或损失在营业外收支核算及列报，根据《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号），利润表中增加“资产处置收益”项目，用于核算和披露本公司处置固定资产、无形资产等长期资产损益，并相应调整比较报表。
3.根据财政部下发的《关于修订印发 2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）文件，本公司涉及财务报表披露格式变化如下：
1.资产负债表归并原有项目
①“应收票据”及“应收账款”项目归并至新增的“应收票据及应收账款”项目
②“应收利息”及“应收股利”项目归并至“其他应收款”项目
③“固定资产清理”项目归并至“固定资产”项目
④“工程物资”项目归并至“在建工程”项目
⑤“应付票据”及“应付账款”项目归并至新增的“应付票据及应付账款”项目
⑥“应付利息”及“应付股利”项目归并至“其他应付款”项目
⑦“专项应付款”项目归并至“长期应付款”项目
⑧“持有待售资产”行项目及“持有待售负债”行项目核算内容发生变化
2.利润表主要是分拆项目，并对部分项目的先后顺序进行调整，同时简化部分项目的表
①新增“研发费用”项目，从“管理费用”项目中分拆“研发费用”项目
②新增“其中：利息费用”和“利息收入”项目，在“财务费用”项目下增加“利息费用”和“利息收入”明细项目
③“其他收益”、“资产处置收益”、“营业外收入”行项目、“营业外支出”行项目核算内容调整。
④“权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额”简化为“权益法下不能转损益的其他综合收益”。
六、 税项
税种 具体税率情况
应税收入按6%、3%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣增值税
的进项税额后的差额计缴增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴
企业所得税 按应纳税所得额的25%、10%计缴
个人所得税 代扣代缴
注：本公司的下属子公司存在小规模纳税人，因此企业所得税存在10%的税率。
2、税收优惠及批文
根据财政部、国家税务总局下发的财税[2011]4号和财税[2011]117号两份文件的规定，小微企业可享受最低所得税税率为10%的税收优惠政策。
七、 财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，金额单位若未特别注明者均为人民币元。
1、货币资金
项目 2018年9月30日 2017年12月31日银行存款 42,435,246.09 75,048,268.14其他货币资金 1,144,000.00 2,860,000.00合计 43,579,246.09 77,908,268.14其中：存放在境外的款项总额
其中受限制的货币资金明细如下：
项目
2018年9月30日 2017年12月31日履约保证金 1,144,000.00 2,860,000.00合计 1,144,000.00 2,860,000.00注：本公司受限货币资金为二级子公司厦门国际金融技术有限公司（以下简称“厦门国金”）向中信银行厦门分行账务中心支付的项目工程履约保证金。
2、应收票据及应收账款
项目 2018年9月30日 2017年12月31日应收票据
应收账款 25,497,580.25 23,651,877.11合计 25,497,580.25 23,651,877.11（1）应收账款
①应收账款分类披露
2018年9月30日
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%）金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
的应收账款
其中：账龄组合 3,668,040.89 14.38 16,348.64 0.45 3,651,692.25其他 21,845,888.00 85.62 21,845,888.00小计 25,513,928.89 100.00 16,348.64 25,497,580.25单项金额不重大但单独计提坏账准
备的应收账款
合计 25,513,928.89 100.00 16,348.64 —— 25,497,580.25续：
2017年12月31日
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%）金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
的应收账款
其中：账龄组合 1,793,887.62 7.58 1,793,887.62其他 21,857,989.49 92.42 21,857,989.49小计 23,651,877.11 100.00 23,651,877.11单项金额不重大但单独计提坏账准
备的应收账款
合计 23,651,877.11 100.00 —— 23,651,877.11A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2018年9月30日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 3,341,128.15 0
2018年9月30日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）1至2年 326,912.74 16,348.64 5
2至3年 20
3至4年 30
4至5年 50
5年以上 100合计 3,668,040.89 16,348.64
——续：
2017年12月31日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 1,793,887.62 0
1至2年 5
2至3年 20
3至4年 30
4至5年 50
5年以上 100合计 1,793,887.62 ——B、组合中，按其他方法计提坏账准备的应收账款
单位名称 2018年9月30日 占应收账款合计数的比例（%）深圳金原生力投资管理有限公司 21,845,888.00 85.62合计 21,845,888.00 85.62注：按照本公司的坏账计提政策：关联方款项、保证金、押金、备用金及社保不计提坏账准备。
②本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期提坏账准备金额16,348.64元。
③年末应收账款中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款
④按欠款方归集的2018年9月30日前五名的应收账款情况
占应收账款
单位名称 款项性质 2018年9月30日 账龄 合计数的比 坏账准备例（%）
深圳金原生力投资管理
软硬件服务费 21,845,888.00 1-2年 85.68
有限公司
奇迹跃动区块链（杭州）技术服务费 1,167,330.001年以内 4.58
占应收账款
单位名称 款项性质 2018年9月30日 账龄 合计数的比 坏账准备例（%）
有限公司
华融(天津自贸区)投资
技术服务费 318,000.001年以内 1.25
股份有限公司
抚顺新钢铁有限责任公
技术服务费 203,840.001年以内 0.80
司
上海东正汽车金融有限
数据使用费 152,812.161年以内 0.60
责任公司
合计 — 23,687,870.16 — 92.91
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2018年9月30日 2017年12月31日账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 2,238,706.94 98.90 13,171,735.66 99.851至2年 24,235.92 1.07 20,151.36 0.152至3年 780.00 0.03
3年以上
合计 2,263,722.86 100.00 13,191,887.02 100.00（2）按预付对象归集的2018年9月30日前五名的预付款情况
单位名称 2018年9月30日占预付账款的比例（%）未及时结算的原因腾讯云计算(北京)有限责任公司 589,933.51 26.06预付平台服务费款上海亘准实业有限公司 102,060.00 4.51预付会费
北京外文出版纸张公司 104,111.35 4.60预付房租
厦门金圆投资集团有限公司 51,874.29 2.29预付房租
王亚春 44,663.25 1.97预付房租物业费合计 892,642.40 39.43
4、其他应收款
项 目 2018年9月30日 2017年12月31日其他应收款 243,944,692.18 69,483,515.09应收利息 7,134,011.11
应收股利
合 计 251,078,703.29 69,483,515.09
（1）其他应收款
①其他应收款分类披露
2018年9月30日
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款
其中：账龄组合 42,147,364.05 17.27 109,806.47 0.26 42,037,557.58其他 201,907,134.60 82.73 201,907,134.60小计 244,054,498.65 100 109,806.47 243,944,692.18单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 244,054,498.65 100 109,806.47 —— 243,944,692.18续：
2017年12月31日
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款
其中：账龄组合 21,037,842.43 30.27 19,769.24 0.09 21,018,073.19其他 48,465,441.90 69.73 48,465,441.90小计 69,503,284.33 100.00 19,769.24 69,483,515.09单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 69,503,284.33 100.00 19,769.24 —— 69,483,515.09A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账龄 2018年9月30日
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 41,019,270.27 0
1至2年 772,081.95 38,604.10 5
2至3年 356,011.83 71,202.37 20
3至4年 30
4至5年 50
5年以上 100合计 42,147,364.05 109,806.47
——续:
2017年12月31日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 20,642,457.60 0
1至2年 395,384.83 19,769.24 5
2至3年 20
3至4年 30
4至5年 50
5年以上 100合计 21,037,842.43 19,769.24
——B、组合中，按其他方法计提坏账准备的其他应收款
单位名称 2018年9月30日 占其他应收款合计数的比例（%）关联方往来款 199,666,536.78 81.81保证金、押金、备用金及社保 2,240,597.82 0.92合计 201,907,134.60 82.73注：按照本公司的坏账计提政策：关联方款项、保证金、押金、备用金及社保不计提坏账准备。
②本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期提坏账准备金额90,037.23元。
③其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2018年9月30日 2017年12月31日往来款及经营性交易款项 241,813,900.83 67,906,355.26保证金及押金 1,487,751.68 984,723.75备用金 335,977.42 385,127.43社保公积金 416,868.72 227,077.89合计 244,054,498.65 69,503,284.33
注：上述“往来款及经营性交易款项”中涉及经营性交易款项 150,147,432.00元，非
经营性关联方资金往来76,845,620.96元。
④年末其他应收款中持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款
股东单位 2018年9月30日 表决权比例（%）深圳瀚德金融科技控股有限公司 26,243,111.80 100.00深圳前海瀚德互联网金融研究院有限公司 5,000,000.00 27.20深圳融数壹柒投资中心（有限合伙） 15,000.00 12.90深圳融数壹玖投资中心（有限合伙） 1,000.00 4.30合计 31,259,111.80
⑤按欠款方归集的2018年9月30日前五名的其他应收款情况
占其他应收
单位名称 款项性质 2018年9月30日账龄款合计数的坏账准备比例（%）
深圳鼎晟商业保理有限公司 经营性交易款项 104,660,000.001年以内 42.88
深圳瀚羽梵德投资管理有限公司 往来款 33,000,000.001年以内 13.52
深圳驿晟达科贸有限公司 经营性交易款项 30,000,092.001年以内 12.29
深圳瀚德金融科技控股有限公司 往来款 26,243,111.801-2年 10.75
经营性交易款项
深圳链银商业保理有限公司 16,987,340.001-2年 6.96
及往来款
合计 — 210,890,543.80— 86.40
（2）应收利息
项目 2018年9月30日 2017年12月31日借款利息 7,134,011.11
合计 7,134,011.11
5、其他流动资产
项目 2018年9月30日 2017年12月31日理财产品 22,500,000.00 996,000,000.00待抵扣进项税 495,404.86 301,539.48合计 22,995,404.86 996,301,539.486、长期股权投资
项目 2017年1月1日 本期增加 本期减少2017年12月31日厦门市资产证券化协会① 30,000.00 30,000.00深圳鼎盛金融控股有限公司②
合计 30,000.00 30,000.00
续：
项目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年9月30日厦门市资产证券化协会① 30,000.00 30,000.00深圳鼎盛金融控股有限公司② 8,000,000.00 8,000,000.00合计 30,000.00 8,000,000.00 8,030,000.00注：①被投资单位厦门市资产证券化协会为非营利性社会组织，于2017年4月24日成立，注册资本3万元人民币已由资产交易中心实缴完成。
②被投资单位深圳鼎盛金融控股有限公司（以下简称“鼎盛金控”）于 2015年 11月10日成立，注册资本12000万元人民币，其股东出资方式均为人民币货币出资。本公司的二级子公司厦门国金对鼎盛金控的持股比例为16.67%，认缴出资额为 2000万元人民币，厦门国金于2018年5月份支付首期股权款800万元人民币，剩余1200万元人民币尚未支付。
7、固定资产
项目 2018年9月30日 2017年12月31日固定资产 2,157,535.27 2,566,124.22固定资产清理
合计 2,157,535.27 2,566,124.22（1）固定资产
①固定资产情况
项目 电子及办公设备 合计
一、账面原值
1、2017年1月1日余额 2,779,699.93 2,779,699.932、本期增加金额 744,777.64 744,777.64（1）购置 744,777.64 744,777.64（2）其他转入
3、本期减少金额 5,096.00 5,096.004、2017年12月31日余额 3,519,381.57 3,519,381.57二、累计折旧
项目 电子及办公设备 合计
三、减值准备
1、2017年1月1日
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、2017年12月31日
四、账面价值
1、2017年12月31日账面价值 2,566,124.22 2,566,124.222、2017年1月1日账面价值 2,477,232.65 2,477,232.65续：
项目 电子及办公设备 合计
一、账面原值
1、2017年12月31日余额 3,519,381.57 3,519,381.572、本期增加金额 141,905.38 141,905.38（1）购置 141,905.38 141,905.38（2）其他转入
3、本期减少金额
4、2018年9月30日余额 3,661,286.95 3,661,286.95二、累计折旧
1、2017年12月31日余额 953,257.35 953,257.352、本期增加金额 550,494.33 550,494.33（1）计提 550,494.33 550,494.333、本期减少金额
4、2018年9月30日余额 1,503,751.68 1,503,751.68三、减值准备
1、2017年12月31日
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、2018年9月30日
四、账面价值
8、无形资产
项目 软件 合计
一、账面原值
1、2017年1月1日余额 198,000.00 198,000.002、本期增加金额 3,089,866.51 3,089,866.51（1）购置 3,089,866.51 3,089,866.513、本期减少金额
4、2017年12月31日余额 3,287,866.51 3,287,866.51二、累计摊销
1、2017年1月1日余额 5,500.00 5,500.002、本期增加金额 584,207.38 584,207.38（1）计提 584,207.38 584,207.383、本期减少金额
4、2017年12月31日余额 589,707.38 589,707.38三、减值准备
1、2017年1月1日
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、2017年12月31日
四、账面价值
1、2017年12月31日账面价值 2,698,159.13 2,698,159.132、2017年1月1日账面价值 192,500.00 192,500.00续：
项目 软件 合计
一、账面原值
1、2017年12月31日余额 3,287,866.51 3,287,866.512、本期增加金额
（1）购置
项目 软件 合计
4、2018年9月30日余额 3,287,866.51 3,287,866.51二、累计摊销
1、2017年12月31日余额 589,707.38 589,707.382、本期增加金额 693,205.74 693,205.74（1）计提 693,205.74 693,205.743、本期减少金额
4、2018年9月30日余额 1,282,913.12 1,282,913.12三、减值准备
1、2017年12月31日
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、2018年9月30日
四、账面价值
1、2018年9月30日账面价值 2,004,953.39 2,004,953.392、2017年12月31日账面价值 2,698,159.13 2,698,159.139、开发支出
本期增加 本期减少
项目 年初余额 转入当期损 期末余额内部开发支出其他确认为无形资产
益
国金 ABS云研
6,058,800.15 6,058,800.15发
合计 6,058,800.15 6,058,800.15注：国金ABS云研发项目，预计2018年底开发结束，2019年初进行测试，计划2019年4月底前正式上线。
10、 长期待摊费用
项 目 2017年1月1日 本期增加额本期摊销额 2017年12月31日装修改造费 289,330.64 9,460,751.79 1,630,464.89 8,119,617.54合计 289,330.64 9,460,751.79 1,630,464.89 8,119,617.54续：
项 目 2017年12月31日本期增加额本期摊销额 2018年9月30日装修改造费 8,119,617.54 8,000.00 1,523,064.27 6,604,553.27合计 8,119,617.54 8,000.00 1,523,064.27 6,604,553.27
11、 应付票据及应付账款
种类 2018年9月30日 2017年12月31日应付票据
应付账款 13,507,046.24 13,638,965.94合计 13,507,046.24 13,638,965.94（1）应付账款
①应付账款列示
项目 2018年9月30日 2017年12月31日软件采购 11,857,750.94 12,941,600.00服务费 1,510,995.30 691,265.94咨询费 138,300.00 6,100.00合计 13,507,046.24 13,638,965.94②账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 2018年9月30日 未偿还或结转原因易链科技(深圳)有限公司 11,741,600.00 采购业务尚未完成合计 11,741,600.00
12、 预收款项
（1）预收账款情况
项 目 2018年9月30日 2017年12月31日预收财务顾问费 9,000,000.00预收服务费 3,288,819.04 693,718.15合计 3,288,819.04 9,693,718.1513、 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 2017年1月1日 本期增加 本期减少 2017年12月31日一、短期薪酬 5,467,480.17 50,391,382.18 47,679,570.27 8,179,292.08二、离职后福利-设定提存计划 749,962.39 711,591.97 38,370.42合计 5,467,480.17 51,141,344.57 48,391,162.24 8,217,662.50续：
项目 2017年12月31日本期增加 本期减少 2018年9月30日一、短期薪酬 8,179,292.08 44,842,933.89 48,976,758.90 4,045,467.07二、离职后福利-设定提存计划 38,370.42 716,448.93 726,394.34 28,425.01合计 8,217,662.50 45,559,382.82 49,703,153.24 4,073,892.08（2）短期薪酬列示
项目 2017年1月1日 本期增加 本期减少 2017年12月31日1、工资、奖金、津贴和补贴 5,334,534.85 47,085,657.20 44,458,329.08 7,961,862.972、职工福利费 102,258.62 1,620,381.84 1,582,359.70 140,280.763、社会保险费 30,266.70 571,689.67 574,584.82 27,371.55（1）基本医疗 30,266.70 519,865.68 525,040.77 25,091.61（2）工伤保险 17,810.07 16,844.78 965.29（3）生育保险 34,013.92 32,699.27 1,314.654、住房公积金 420.00 1,113,653.47 1,064,296.67 49,776.80合计 5,467,480.17 50,391,382.18 47,679,570.27 8,179,292.08续：
项目 2017年12月31日本期增加 本期减少 2018年9月30日1、工资、奖金、津贴和补贴 7,961,862.97 41,873,003.48 45,947,340.55 3,887,525.902、职工福利费 140,280.76 1,175,830.36 1,175,006.12 141,105.003、社会保险费 27,371.55 607,049.98 617,585.36 16,836.17（1）基本医疗 25,091.61 566,129.43 576,099.31 15,121.73（2）工伤保险 965.29 10,974.76 11,139.74 800.31（3）生育保险 1,314.65 29,945.79 30,346.31 914.134、住房公积金 49,776.80 1,187,050.07 1,236,826.87
合计 8,179,292.08 44,842,933.89 48,976,758.90 4,045,467.07（3）设定提存计划列示
项目 2017年1月1日 本期增加 本期减少 2017年12月31日基本养老保险 714,848.94 677,795.20 37,053.74失业保险费 35,113.45 33,796.77 1,316.68合计 749,962.39 711,591.97 38,370.42续：
项目 2017年12月31日本期增加 本期减少 2018年9月30日基本养老保险 37,053.74 683,431.14 692,941.39 27,543.49失业保险费 1,316.68 33,017.79 33,452.95 881.52合计 38,370.42 716,448.93 726,394.34 28,425.0114、 应交税费
项目 2018年9月30日 2017年12月31日增值税 57,919.11 1,631,472.75
项目 2018年9月30日 2017年12月31日个人所得税 40,040.12 260,670.72城市维护建设税 5,551.64 105,669.68教育费附加 2,379.26 43,908.25地方教育费附加 1,586.18 31,570.11企业所得税 115,258.85
合计 222,735.16 2,073,291.5115、 其他应付款
项 目 2018年9月30日 2017年12月31日其他应付款 149,598,355.82 1,010,797,316.15应付利息 1,507,955.85
应付股利
合 计 151,106,311.67 1,010,797,316.15（1）其他应付款
按款项性质列示其他应付款
项目 2018年9月30日 2017年12月31日往来款 148,482,235.29 965,673,741.34股权款 45,000,001.00其他 1,116,120.53 123,573.81合计 149,598,355.82 1,010,797,316.15（2）应付利息
项目 2018年9月30日 2017年12月31日企业借款利息 1,507,955.85
合 计 1,507,955.85
16、 实收资本
投资者名称 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年9月30日深圳瀚德金融科技控股有
100,000,000.00 100,000,000.00限公司
合计 100,000,000.00 100,000,000.00注：截至2018年6月29日，本公司实际收到股东出资款为人民币100,000,000.00元，该出资款均以货币资金方式出资并办理银行缴款手续。该项验资业经深圳中兴信会计师事务所审计，并出具了《验资报告》（中兴信验证【2018】F110号）。
17、 资本公积
项目 2017年1月1日 本期增加 本期减少 2017年12月31日
项目 2017年1月1日 本期增加 本期减少 2017年12月31日资本溢价 43,384,277.55 43,384,277.55合计 43,384,277.55 43,384,277.55续：
项目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年9月30日资本溢价 43,384,277.55 43,384,277.55合计 43,384,277.55 43,384,277.5518、 未分配利润
项目 2018年9月30日 2017年12月31日调整前上年末未分配利润 -17,288,874.54 -14,133,981.17调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 -17,288,874.54 -14,133,981.17加：本期归属于母公司股东的净利润 -10,511,368.86 - 3,154,893.37减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -27,800,243.40 -17,288,874.5419、 营业收入和营业成本
2018年1-9月 2017年度
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 47,603,480.56 25,844,481.87 43,275,273.66 7,715,780.16其他业务 236,740.76 18,671,699.45 11,317,606.84合计 47,840,221.32 25,844,481.87 61,946,973.11 19,033,387.0020、 税金及附加
项目 2018年1-9月 2017年度
城市维护建设税 58,795.37 188,346.77教育费附加 24,106.75 117,221.08印花税 40,470.10房产税 750.00
项目 2018年1-9月 2017年度
合计 82,902.12 346,787.95注：各项税金及附加的计缴标准详见附注六、税项。
21、 销售费用
项目 2018年1-9月 2017年度职工薪酬 46,997.79 1,222,427.13运输费 58,770.84 148,480.02差旅费 1,613,901.21 1,927,690.60办公费 202,626.43 188,055.76广告费 598,369.97 35,170.00租赁费 841,686.86 304,849.05业务招待 239,812.27 401,687.24会务费 2,140,569.40 1,545,765.09服务费 5,360,052.36 5,443,388.65其他 1,455.31合计 11,102,787.13 11,218,968.8522、 管理费用
项目 2018年1-9月 2017年度
职工薪酬 38,322,861.78 48,885,026.02中介机构 1,972,313.12 3,855,257.01办公、水电费 909,114.51 3,481,073.23租赁费 8,676,209.55 7,468,042.14差旅费 2,056,039.47 2,566,962.16装修费 63,636.37 64,080.58折旧费 2,627,847.61 651,894.16业务招待 1,365,923.68 934,489.89会务费 821,494.42 689,088.49研发费 3,349,676.04 693,806.24摊销费 76,260.00 2,214,672.27低值易耗品 183,407.56 111,653.64宣传费 12,880.00 114,127.21交通费 2,231,559.72 1,744,023.26服务费 3,141,436.21 3,822,884.40
项目 2018年1-9月 2017年度
顾问费 2,594,727.14
残保金 1,981.98 893,740.75其他 296,375.70 1,326,757.58合计 68,703,744.86 79,517,579.0323、 财务费用
项目 2018年1-9月 2017年度
利息支出 3,441,999.39
减：利息收入 8,606,031.76 1,345,056.26手续费 61,107.71 31,924.06合计 -5,102,924.66 -1,313,132.2024、 资产减值损失
项 目
2018年1-9月 2017年度坏账损失 106,385.87 19,769.24合计 106,385.87 19,769.2425、 投资收益
项目 2018年1-9月 2017年度
处置理财产品取得的投资收益 1,603,082.11 1,482,229.21处置长期股权投资取得的投资收益 384,194.27 -274,961.58合计 1,987,276.38 1,207,267.6326、 资产处置收益
项目 2018年1-9月 2017年度
非流动资产处置收益合计 3,918.50其中：固定资产处置收益 3,918.50合计 3,918.5027、 其他收益
项目 2018年1-9月 2017年度
财政补贴收入 320,000.00合计 320,000.0028、 营业外收入
项目 2018年1-9月 2017年度其他 1,234.41 615.91
项目 2018年1-9月 2017年度合计 1,234.41 615.9129、 营业外支出
项目 2018年1-9月 2017年度对外捐赠 1,000,000.00税收滞纳金 57,926.01
无法收回的款项结转 375,269.37
其他 1,238.93 616.17合计 434,434.31 1,000,616.1730、 所得税费用
项目 2018年1-9月 2017年度
当期所得税费用 115,258.85
合计 115,258.85
八、 公允价值的披露
无。
九、 关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本母公司对本公司母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股的表决权比例比例（%） （%）金融信息咨询；受托资产
深圳瀚德金深圳市前海深港
管理、投资管理；股权投
融科技控股合作区前湾一路 500,000,000.00 100.00 100.00资；企业管理咨询；投资
有限公司 1号A栋201室
兴办实业
注：本公司的最终控制人是曹彤。
2、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
北京智城标准信息咨询有限公司
同受最终控制方控制
贵阳瀚德金融创客投资管理有限公司
同受最终控制方控制
瀚经信息科技(上海)有限公司
同受最终控制方控制
瀚云信息科技(深圳)有限公司
同受最终控制方控制
杭州链银投资管理有限公司
同受最终控制方控制
合伙圈(深圳)金融服务有限公司
同受最终控制方控制
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
家财理投资管理(深圳)有限公司
同受最终控制方控制
上海丰稻信息科技有限公司
同受最终控制方控制
上海万链信息技术有限公司
同受最终控制方控制
深圳鼎晟商业保理有限公司
同受最终控制方控制
深圳福安联合信息科技有限公司
同受最终控制方控制
深圳瀚德创客金融投资有限公司
同受最终控制方控制
深圳瀚德共享科技实验室有限公司
同受最终控制方控制
深圳瀚德共享科技有限公司
同受最终控制方控制
深圳瀚德股权投资基金管理有限公司
同受最终控制方控制
深圳瀚德理想视界科技有限公司
同受最终控制方控制
深圳瀚德区块链科技有限公司
同受最终控制方控制
深圳瀚德信息科技有限公司
同受最终控制方控制
深圳瀚德中小企业服务有限公司
同受最终控制方控制
深圳瀚德咨询服务有限公司
同受最终控制方控制
深圳瀚翔投资咨询有限公司
同受最终控制方控制
深圳汇科商业保理有限公司
同受最终控制方控制
深圳积优投资管理有限公司
同受最终控制方控制
深圳家财理资产管理有限公司
同受最终控制方控制
深圳瀚羽梵德投资管理有限公司
同受最终控制方控制
深圳快成长投资企业(有限合伙)
同受最终控制方控制
深圳利得投资管理企业(有限合伙)
同受最终控制方控制
深圳链银商业保理有限公司
同受最终控制方控制
深圳前海瀚德互联网金融研究院有限公司
同受最终控制方控制
深圳区块链金融服务有限公司
同受最终控制方控制
深圳市瀚德企业服务合伙企业(有限合伙)
同受最终控制方控制
深圳市区块云链科技有限公司
同受最终控制方控制
深圳同泽投资管理中心(有限合伙)
同受最终控制方控制
深圳欣创投资管理企业(有限合伙)
同受最终控制方控制
深圳欣向荣投资企业(有限合伙)
同受最终控制方控制
深圳永晟实达投资发展有限公司
同受最终控制方控制
深圳致丰收投资企业(有限合伙)
同受最终控制方控制
深圳众得公金融服务有限公司
同受最终控制方控制
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
深圳前海小微一号投资企业(有限合伙)
同受最终控制方控制
易链科技(深圳)有限公司
同受最终控制方控制
深圳耀坤投资企业（有限合伙）
同受最终控制方控制
深圳厦金志同企业(有限合伙)
同受最终控制方控制
深圳厦金同仁企业(有限合伙)
同受最终控制方控制
深圳厦金道合企业(有限合伙)
同受最终控制方控制
深圳诚瑞投资咨询企业(有限合伙)
同受最终控制方控制
深圳鹭金同仁企业(有限合伙)
同受最终控制方控制
深圳鹭金道合企业(有限合伙)
同受最终控制方控制
深圳鹭金志同企业(有限合伙)
同受最终控制方控制
深圳国金道合投资管理企业(有限合伙)
同受最终控制方控制
深圳国金志同投资管理企业(有限合伙)
同受最终控制方控制
北京中科金宝贝教育咨询有限公司
最终控制方的参股企业
深圳静月荷湾餐饮管理有限公司
最终控制方的参股企业
西安创新中小企业应收账款管理有限公司
最终控制方的参股企业
贵州永安金融控股股份有限公司
最终控制方的参股企业
大连银行股份有限公司
最终控制方做独立董事
易霖国际信用评价有限公司
最终控制方的参股企业
深圳金原生力投资管理有限公司
一年以内高管参与的其他企业
3、关联方应收应付款项
（1）应收项目
项目名称 2018年9月30日 2017年12月31日应收账款：
深圳金原生力投资管理有限公司 21,845,888.00 21,845,888.00合计 21,845,888.00 21,845,888.00预付款项：
深圳瀚德金融科技控股有限公司 842,346.52 1,807,406.36深圳静月荷湾餐饮管理有限公司 27,987.10 64,662.00厦门金圆投资集团有限公司 51,874.29
合计 922,207.91 1,872,068.36其他应收款：
深圳瀚德金融科技控股有限公司 26,243,111.80 19,836,000.00
项目名称 2018年9月30日 2017年12月31日深圳静月荷湾餐饮管理有限公司 1,602,509.16 21,380,000.00深圳福安联合信息科技有限公司 294.00 294.00深圳前海瀚德互联网金融研究院有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00上海积优投资管理有限公司 4,530.00 4,530.00厦门金圆投资集团有限公司 325,637.25 216,701.25深圳鼎晟商业保理有限公司 104,660,000.00
深圳瀚羽梵德投资管理有限公司 33,000,000.00
深圳链银商业保理有限公司 16,987,340.00
深圳瀚德区块链科技有限公司 10,000,000.00
深圳瀚德创客金融投资有限公司 455,991.85
深圳瀚德中小企业服务有限公司 1,000,000.00
友乾金融服务外包（北京）有限公司 352,074.27
家财理投资管理（深圳）有限公司 19,048.45
深圳融数壹柒投资中心（有限合伙） 15,000.00
深圳融数壹玖投资中心（有限合伙） 1,000.00
合计 199,666,536.78 46,437,525.25（2）应付项目
项目名称 2018年9月30日 2017年12月31日应付账款：
深圳瀚德金融科技控股有限公司 1,574,234.30 331,215.00易链科技(深圳)有限公司 11,741,600.00 12,941,600.00合计 13,315,834.30 13,272,815.00其他应付款：
深圳市区块云链科技有限公司 5,000,000.00
深圳金原生力投资管理有限公司 18,317,490.84深圳瀚德创客金融投资有限公司 509,635.54深圳市永安呈祥投资管理有限公司 20,000,000.00
易链科技（深圳）有限公司 7,148.00
合伙圈(深圳)金融服务有限公司 30.50
合计 25,007,178.50 18,827,126.384、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方
关联交易内容 2018年1-9月 2017年度易链科技(深圳)有限公司 软硬件采购 11,317,606.84说明：以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的成交价格。
②出售商品/提供劳务情况
关联方
关联交易内容 2018年1-9月 2017年度深圳金原生力投资管理有限公司 软硬件销售 18,671,699.21深圳瀚德创客金融投资有限公司 技术服务费 19,708.74 69,366.02深圳瀚德金融科技控股有限公司 技术服务费 781,629.79 58,252.43深圳瀚德金融科技控股有限公司 咨询顾问费 1,173,641.36
上海丰稻信息科技有限公司 技术服务费 28,301.89
深圳汇科商业保理有限公司 平台备案服务费 1,713.87
深圳鼎晟商业保理有限公司 平台备案服务费 580.10
深圳链银商业保理有限公司 平台备案服务费 12,893.67
说明：以非关联方相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的成交价格。
（2）关联租赁情况
①本公司作为承租人
出租方名称 租赁资产种类
2018年1-9月租赁费2017年度租赁费深圳瀚德创客金融投资有限公司 房产租赁 1,195,464.65 485,367.18注：本公司的三级子公司融数科技（深圳）有限公司承租深圳瀚德创客金融投资有限公司的房产，承租方式为按照工位支付房租款。
（3）其他关联交易
关联方 关联交易内容 2018年1-9月 2017年度深圳静月荷湾餐饮管理有限公司 职工餐费 86,230.00 100,466.07深圳瀚德信息科技有限公司 利息 222,473.51
深圳瀚德金融科技控股有限公司 服务费 1,118,755.00 325,291.17十、 股份支付
截至2018年9月30日，本公司无需要披露的股份支付事项。
十一、承诺及或有事项
截至2018年9月30日，本公司无需要披露的承诺及或有事项。
十二、资产负债表日后事项
截至本财务报告日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
本公司的二级子公司小马青青召开股东会，股东会决议：同意股东深圳积优投资管理有限公司将其持有小马青青80%的股权以1元人民币的价格转让给受让方深圳瀚德企业信用服务有限公司，股权转让后本公司持有小马青青80%的股权。截至财务报告日，本公司尚未对小马青青实际出资。
十四、母公司财务报表项目注释
1、其他应收款
项 目 2018年9月30日 2017年12月31日
其他应收款 87,554,664.69
应收利息
应收股利
合 计 87,554,664.69
（1）其他应收款
①其他应收款分类披露
2018年9月30日
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款
其中：账龄组合
其他 87,554,664.69 100.00 87,554,664.69小计 87,554,664.69 100.00 87,554,664.69单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 87,554,664.69 100.00 87,554,664.69A、组合中，按其他方法计提坏账准备的其他应收款
单位名称 2018年9月30日 占其他应收款合计数的比例（%）关联方往来款及经营性交易款项 87,250,000.00
单位名称 2018年9月30日 占其他应收款合计数的比例（%）保证金、押金 300,000.00
个人社保公积金 4,664.69
合计 87,554,664.69
注：按照本公司的坏账计提政策：关联方款项、保证金、押金、备用金及社保不计提坏账准备。
②本期无计提、收回或转回的坏账准备情况
③其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2018年9月30日 2017年12月31日往来款及经营性交易款项 87,250,000.00
保证金及押金 300,000.00
社保公积金 4,664.69
合计 87,554,664.69
④年末其他应收款中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款
⑤按欠款方归集的2018年9月30日前五名的其他应收款情况
占其他应收款合
单位名称 款项性质2018年9月30日账龄 坏账准备计数的比例（%）厦门国际金融技术有限公司 往来款 41,500,000.001年以内 47.40
经营性交易
深圳鼎晟商业保理有限公司 18,000,000.001年以内 20.56
款项
深圳瀚羽梵德投资管理有限公司 往来款 13,000,000.001年以内 14.85
深圳瀚德区块链科技有限公司 往来款 10,000,000.001年以内 11.42
经营性交易
深圳链银商业保理有限公司 3,000,000.001年以内 3.43
款项
合计 — 85,500,000.00 — 97.66
2、长期股权投资
项目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年9月30日厦门国际金融技术有限公司 49,584,803.98 49,584,803.98合计 49,584,803.98 49,584,803.98注：本公司按被投资单位2018年5月31日的净资产份额确定长期股权投资成本。
3、营业收入
2018年1-9月 2017年度
项目
收入 成本 收入 成本
2018年1-9月 2017年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 283,822.08
其他业务
合计 283,822.08
深圳瀚德企业信用服务有限公司2018年12月12日
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：