证券代码：002721 证券简称：金一文化 公告编号：2015-042北京金一文化发展股份有限公司
2014年度内部控制评价报告
北京金一文化发展股份有限公司
2014年度内部控制评价报告
北京金一文化发展股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司 2014年 12月 31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照公司内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制评
价报告控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
(一)内部控制评价范围
纳入评价范围的单位包括:北京金一文化发展股份有限公司及其全资子公司、控股子公司。纳入评价范围的主要业务和事项包括:公司治理、日常管理、人力资源管理、信息系统管理、采购供应管理、质量管理、套期保值业务、黄金租赁业务、资产管理、对外投资管理、对外担保、关联交易、工资费用、内部监督等。
(二)基本控制制度
1.公司治理方面
公司严格按照《公司法》、《证券法》、《上市公司章程指引》等法律法规的要求，不断完善法人治理结构，规范公司运作，建立健全了股东大会、董事会、监事会等治理机构。
制定了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《独立董事工作规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》等，明确了股东大会、董事会、监事会和公司经营层的权利和义务。
2.日常管理方面
按照《公司章程》的规定，公司高级管理人员即总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书等由董事会聘任和解聘。总经理是公司管理层的负责人，在重大购销业务、大额资金借贷和现金支付、工程合同的签订等方面，由董事会授权总经理在一定限额内做出决定。
副总经理由总经理提请董事会聘任或解聘，并在总经理的领导下负责处理分管的工作。
公司建立的管理框架体系包括证券事务部、财务部、质量管理部、市场部、研发中心、人力资源部等部门，并明确规定了各部门的主要职责，形成各司其职、各负其责、相互配合、相互制约的内部控制体系，为公司组织生产、扩大规模、提高质量、增加效益、确保安全等方面都发挥了至关重要的作用。
高级管理人员具备诚实守信，坚持原则、兢兢业业、公道正派的思想品质。总经理具有丰富的企业管理经验，领导能力强、精通业务，具有较强的创新能力，在其带领下，公司领导班子成员精诚团结，廉洁自律，敢抓敢管，既分工负责、又相互配合，形成了一支具有凝聚力和战斗力的可信赖的领导班子，受到员工的信任和好评。监事会作为公司的
监督机构，对公司高管人员的经营行为能够实施有效的监督，有效地预防了高管人员的舞弊行为的出现。公司总部定期派专人去控股子公司、分公司检查财务情况，确保了财务制度的有效执行。
3.人力资源方面
公司积极推进人事制度和用工制度改革，建立现代企业能进能出、职位能上能下的用工、用人机制，制定了《劳动合同实施与管理办法》、《职位说明书》、《岗位综合能力评价办法》、《员工培训管理办法》等相关管理办法，为招聘、聘任、培训、考核、奖惩员工提供了评价标准。
为充分调动员工的工作积极性，服务于公司战略和经营的需要，科学合理地按劳计酬，公司制定了相关薪酬制度，对员工实行分类、分层不同的分配模式。每月或每季对员工进行绩效考核。
4.信息系统方面
根据公司的特点和实际工作需要，建立健全了会计信息化岗位责任制、会计信息化操作管理制度、计算机硬件管理制度、计算机软件和数据管理制度、会计档案管理制度等一系列内部管理控制制度，有效地保证了会计信息化系统的正常运转和系统内数据信息的及时、安全、完整。
(三)业务控制制度
1.基础管理方面
公司制定了各项管理制度，以规范日常经营活动。从内控环境、会计系统、控制程序等方面建章立制、严格管理，初步建立起一套完整、严密、合理、有效的内部控制制度。
2.采购供应管理方面
针对公司的经营特点和外购的物资品种，相应制定了原辅材料及其他物资采购制度、原辅材料及其他物资采购供应管理制度、机械设备及备件采购制度等内控管理制度。对公司的物资采购、物资供应范围、品种、采购的职责及工作程序等都作了明确的规定，既保证了公司物资供应不脱节，又节约了采购成本。
3.质量管理方面
公司设立了质量管理控制部，由专人负责监督产品质量，制定严格的进货检验制度，保证了原材料的质量，产品完工严格按照《产品检验制度》执行。
4.销售管理方面
公司本着集约化、统一化管理市场的原则，制定了《销售管理办法》。该办法确定公司的市场管理由市场部组织实施，并明确具体工作内容为：目标分解及执行、指导、协调；
市场策划和管理；价格执行指导管理；应收账款风险控制；市场服务及客户维护；市场信息处理；终端客户的管理。销售业务人员按片区实行板块管理，根据销售额、市场潜力和市场开发程度、货款回收情况分别制定不同的奖惩办法和激励措施，调动销售人员的工作积极性和开拓性，保证公司产品的市场占有率的不断提高。
根据《合同法》等有关法律法规的规定，本公司制定了相关合同管理办法，对公司与其他主体签订的经济合同和技术合同，实行集中管理、统一审查、承办单位全面负责履行、合同管理部门跟踪督促的合同管理制度，加强了签订合同前的评审，规范了合同章的使用。
5.套期保值方面（黄金T+D）
公司黄金产品公允价值与黄金价格相关性强，为规避在黄金价格大幅波动的情况下防止原材料采购、库存黄金产品公允价值变动的风险，公司利用上海黄金交易所的黄金（T+D）延期交易工具对黄金产品进行套期保值。为避免期货投机行为的发生，控制风险，公司制定了《套期保值业务管理制度》，该项制度明确规定了公司开展期货及黄金(T+D)延期交易（以下合并简称为“期货”）套期保值交易的原则、业务授权及操作流程等事项，有效控制了风险；完善并加强黄金T+D业务管理，确保黄金T+D业务相关权限的设置合法、合理，预防舞弊事件的发生，保证公司资产安全；对市场进行有效判断，提高黄金T+D交易的稳健性，以规避由于黄金价格波动或判断失误给企业带来的经济损失；保证黄金T+D业务的记录和核算真实、准确、完整，符合财务报告和信息披露的要求。
6.黄金租赁方面
黄金租赁业务是公司获得生产所需的黄金原材料的重要途径之一，为使经营更为稳健，公司制定了《黄金租赁业务管理制度》。该项制度明确规定了公司开展黄金租赁业务的原则、业务授权及操作流程等事项，有效控制了风险；完善并加强黄金租赁业务管理，确保黄金租赁业务相关权限的设置合法、合理，预防舞弊事件的发生，保证公司资产安全；
保证黄金租赁业务的记录和核算真实、准确、完整，符合财务报告和信息披露的要求。截至目前该制度执行情况良好，公司对于黄金租赁的内部控制严格有效。
7.远期业务方面
公司在从事黄金租赁业务时，依据公司库存量及黄金租赁量，通过买入贵金属远期交易与黄金租赁组合产品方式对需要套保的黄金租赁业务进行套期保值，然后通过该组合的对冲、现货交割或其他董事会批准的方式等，以锁定租赁成本，规避黄金价格波动造成黄金租赁风险。为规避远期交易风险，公司制定了《贵金属远期业务管理办法》。该办法明确规定了公司开展黄金租赁和远期组合业务的原则、业务授权及操作流程等事项，有效控制了风险；完善并加强远期业务管理，确保远期业务相关权限的设置合法、合理，预防舞弊事件的发生，保证公司资产安全；保证远期业务的记录和核算真实、准确、完整，符合财务报告和信息披露的要求。截至目前该制度执行情况良好，公司对于远期业务的内部控制严格有效。
(四)资产管理控制制度
1.货币资金控制
1)货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。
2)建立了出纳岗位责任制，明确其职责权限，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
3)对货币资金建立严格的授权批准制度，审批人在授权范围内进行审批，不得超越权限，按照支付申请、支付审批、支付复核等程序办理货币资金支付业务。
4)不得坐支现金，超过库存现金限额及时存入银行。
5)每个工作日盘点现金，确保现金账面余额与实际库存相符，做到日清月结。
6)公司指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单相符。如发现调节不符，查明原因及时处理。
7)公司加强银行预留印鉴的管理，财务专用章由专人保管，个人名章由授权人员保管，两者分开保管。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，严格履行签字或盖章手续。
2.存货和付款控制
1)存货包括原材料、库存商品、发出商品、周转材料、自制半成品、委托加工物资
等。
2)按照不相容职务分离以及相互牵制的控制要求，采购、验收、存储、发货、生产及发运、付款等各项职能分别由采购部门、物流部、商务部、财会部门不同人员分别完成。采购由独立的部门负责，购货前需填写采购计划单；货物入库时，由物流部门先行点验和检查，然后商务部门签收，填写收料单，同时将一联收料单交财务部门记账。出库时，领用人员填制出库单，并将出库单交财务部门记账。
3)大宗原材料实行招标采购，对物资采购实施有效的管理和监督，做到决策透明、权利制衡、比质比价，控制采购成本。
4)对存货核算实行永续盘存制，会计部门和采购部门定期核对，及时查明差异原因。
5)建立存货定期和不定期盘点制度，库存商品、原材料及大宗物资按月进行盘点，其他存货按年进行盘点，对存货盘盈盘亏数量，上报供应和财会部门，按规定程序经批准后进行处理。
6)建立采购付款审批制度。采购部门采购物资要有完备的付款凭证，按照采购计划和公司规定的付款期限，由采购部门经办人员、商务部主管审核，分管的领导、财务总监审批。特殊情况下，由公司总经理审批才能付款。
3.固定资产、在建工程、无形资产控制
1)固定资产包括房屋及建筑物、运输工具、其他设备等。
2)对固定资产购置实行授权批准制度，严格履行审批手续。工程预算必须经实施单位、设备部门等审核后，经业务主管和财务总监、总经理审核签字后，才能付款。
3)对固定资产的取得、记录、保管、使用、维修、处置等由专门部门和专人负责。
建立固定资产清查盘点制度，每年清查盘点一次。完善固定资产处置报废制度，由使用部门提出报废申请，经鉴定，按规定程序审批后才能进行报废处理。
4)建立了固定资产日常维护和定期检修的维护保养制度。
5)固定资产的折旧按照企业会计制度规定的折旧率计提。
6)建立在建工程的计划和预算管理制度。
7)建立了研发费用资本化制度。
(五)对外投资管理、对外担保、关联交易控制制度
1.根据投资特点，严格区分短期投资和长期投资的界限。
2.实行立项控制和付款审批控制。对外投资项目由投资经办部门牵头组织有关部门编制可行性研究报告，提出投资项目的立项申请，根据审批权限经董事会或股东大会通过后，才能办理付款手续。付款必须经分管领导、分管财务总监、总经理批准后，由财务部安排资金支付。
3.按照不相容职务相互分离控制的要求，投资业务的授权、执行、会计记录以及投资资产的保管分别由不同部门不同人员完成。以货币资金投资的，坚持钱账分管，出纳会计分管、审批与经办分管；以实物投资的，坚持账物分离、资产评估作价与审批分管，一切物资的出入都必须办理严格的手续。
4.建立健全投资资产保管制度。
5.对收回投资所收到的资金和收益，要办理相应的手续并及时入账。
6.公司建立健全了对外担保、关联交易控制等方面制度。
(六)工资费用控制制度
1.制定了成本费用分析控制管理制度和成本核算办法。按照企业的规定，制定了各项费用划分、分摊原则，合理划分、分摊期间费用与产品成本的界限、收益性支出和资本性支出的界限等。
2.建立目标成本控制考核制度，加强成本管理。每年依据产品的市场价格、目标利润和人工工时等确定目标成本，把目标成本层层分解落实到生产的各个环节，目标责任落实到人，严格考核成本指标。
3.加强对期间费用的管理和控制。根据不同的费用性质，分别确定不同的归口管理部门。逐年编制经费预算，同时制定了费用开支审批权限与程序制度，根据费用性质和金额大小确定了审批权限。
(七)内部监督控制制度
1.公司建立和健全了内部审计相关的公司制度与内部审计部门具体工作流程，构建了审计工作制度体系，配备了专职的审计人员。不仅有力保证了公司审计工作的顺利进行，也有效保证了审计结果的客观公正，为公司提供有用的可靠的审计信息。
2.公司采用日常审计监督和专项审计监督相结合工作方式开展各项内部监督控制工作，为公司资产的安全性提供了可靠保障。
3.严格人员招聘程序监督。公司人员招聘相关的制度与内部监督部门具体工作流程构成了人员招聘监督制度体系，不仅有力保证了公司人员招聘工作的顺利进行，也有效保证了人员招聘部门规范运作，为公司客观公正实施人员招聘工作提供了可靠保障。
四、内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》、《深圳证券交易所股票上市规则》及公司《内部审计制度》等相关法律、法规和内部规章制度的要求，组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
(一) 财务报告内部控制缺陷认定标准
1. 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
|||||
|-|-|-|-|
|重要程度项目|重大缺陷|重要缺陷|一般缺陷|
|利润总额潜在错报|错报≥利润总额的5%或500万元|利润总额的 1%或 100 万元≤错报＜利润总额的5%和500万元|错报＜利润总额的1%和100万元|
|资产总额潜在错报|错报≥资产总额的1%或1000万元|资产总额的 0.5%或 500万元≤错报＜资产总额的1%和1000万元|错报＜资产总额的0.5%和500万元|
|营业收入潜在错报|错报≥营业收入总额的1%或3000万元|营业收入总额的 0.5%或1500 万元≤错报＜营业收入总额的1%和3000万元|错报＜营业收入总额的0.5%和1500万元|
|所有者权益潜在错报|错报≥所有者权益总额的1%或500万元|所有者权益总额的 0.5%或 250 万元≤错报＜所有者权益总额的 1%和500万元|错报＜所有者权益总额的 0.5%和 250万元|

2.公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
公司规定，具有以下特征的缺陷，定为重大缺陷：
1)发现公司管理层存在任何程度的舞弊；
2)已经发现并报告给管理层的重大内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正；
3)控制环境无效；
4)影响收益趋势的缺陷；
5)影响关联交易总额超过股东批准的关联交易额度的缺陷；
6)外部审计发现的重大错报不是由公司首先发现的；
7)其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。
以下特征的缺陷，定为重要缺陷：
1)未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
2)未建立反舞弊程序和控制措施；
3)对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制；
4)对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标。
3.一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
(二) 非财务报告内部控制缺陷认定标准
1.公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
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|-|-|-|
|缺陷认定等级|直接财产损失金额|重大负面影响|
|一般缺陷|10万元（含）~100万元|或受到市级（含）以下政府部门处罚但未对公司定期报告披露造成负面影响|
|重要缺陷|100万元（含）~500万元|或受到国家政府部门处罚但未对公司定期披露造成负面影响|
|重大缺陷|500万元及以上|或已经对外正式披露并对本公司定期报告披露造成负面影响|

2.公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
公司规定，以下特征表明非财务报告内部控制存在重大缺陷：
1)缺乏民主决策程序；
2)决策程序不科学，如决策失误，导致投资不成功；
3)违反国家法律、法规；
4)管理人员或设计人员纷纷流失；
5)媒体负面新闻频现；
6)重要业务，如黄金租赁业务和套期保值业务，缺乏制度控制或制度系统性实效；
7)内部控制评价的结果特别是重大缺陷或重要缺陷未得到整改。
以下特征表明非财务报告内部控制存在重要缺陷：
1)民主决策程序存在但不够完善；
2)决策程序导致出现一般失误；
3)违反企业内部规章，形成损失；
4)关键岗位业务人员流失严重；
5)媒体出现负面新闻，波及局部区域；
6)重要业务制度或系统存在缺陷；
7)内部控制重要或一般缺陷未得到整改。
以下特征表明非财务报告内部控制存在一般缺陷：
1)决策程序效率不高；
2)违反内部规章，但未形成损失；
3)一般岗位业务人员流失严重；
4)媒体出现负面新闻，但影响不大；
5)一般业务制度或系统存在缺陷；
6)一般缺陷未得到整改；
7)存在其他缺陷。
(三) 内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重要、重大缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控制重要、重大缺陷。
五、其他内部控制相关重大事项说明
公司无其他内部控制相关重大事项说明。
北京金一文化发展股份有限公司董事会2015年4月7日