天津松江生态建设开发有限公司
审计报告
大信津审字【2015】第 00128号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）天津分所
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.TIANJIN BRANCH
审计报告
大信津审字【2015】第00128号天津松江生态建设开发有限公司全体股东：
我们审计了后附的天津松江生态建设开发有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2015年9月30日的资产负债表，2015年1-9月的利润表、所有者权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2015年9月30日的财务状况以及2015年1-9月的经营成果。
大信会计师事务所（特殊普通合伙）天津分所 中国注册会计师：刘勇
中国·天津 中国注册会计师：张磊
二○一五年十二月一日
资产负债表
编制单位：天津松江生态建设开发有限公司2015年9月30日 单位：人民币元
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|项 目|附注|期末余额|年初余额|
|流动资产：||||
|货币资金|五、（一）|3,909,474.87|7,956,304.26|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据||||
|应收账款||||
|预付款项|五、（二）|983,280.00|5,497,457.90|
|应收利息|五、（三）||108,711.12|
|应收股利||||
|其他应收款|五、（四）|157,432,252.38|5,676,495.83|
|存货|五、（五）|1,621,117,519.85|1,215,572,957.65|
|划分为持有待售的资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产|五、（六）|561,892.50|40,561,892.50|
|流动资产合计||1,784,004,419.60|1,275,373,819.26|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资||||
|投资性房地产||||
|固定资产|五、（七）|270,937.29|364,097.26|
|在建工程||||
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产||||
|开发支出||||
|商誉||||
|长期待摊费用||||
|递延所得税资产||||
|其他非流动资产||||

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|-|-|-|
|非流动资产合计|270,937.29||
|资产总计|1,784,275,356.89|1,275,737,916.52|

法定代表人：李春津 主管会计工作负责人:王东 会计机构负责人:王勇资产负债表（续）
编制单位：天津松江生态建设开发有限公司2015年9月30日 单位：人民币元
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|项 目|附注|期末余额|年初余额|
|流动负债：||||
|短期借款|五、（九）|172,500,000.00|107,500,000.00|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据||||
|应付账款|五、（十）|321,627,963.05|51,078,146.05|
|预收款项||||
|应付职工薪酬|五、（十一）|212,106.28|18,304.47|
|应交税费|五、（十二）|222,368.93|184,707.27|
|应付利息|五、（十三）|358,993.08|238,333.33|
|应付股利||||
|其他应付款|五、（十四）|1,251,778,896.01|1,071,142,388.35|
|划分为持有待售的负债||||
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债||||
|流动负债合计||1,746,700,327.35|1,230,161,879.47|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|长期应付款||||
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延收益||||
|递延所得税负债||||
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||||
|负债合计||1,746,700,327.35|1,230,161,879.47|
|所有者权益：||||
|实收资本（或股本）|五、（十五）|100,000,000.00|100,000,000.00|
|其他权益工具||||
|资本公积||||
|减：库存股||||
|其他综合收益||||

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|专项储备||||
|盈余公积||||
|未分配利润|五、（十六）|-62,424,970.46|-54,423,962.95|
|所有者权益合计||37,575,029.54|45,576,037.05|
|负债和所有者权益总计||1,784,275,356.89|1,275,737,916.52|

法定代表人：李春津 主管会计工作负责人:王东 会计机构负责人:王勇利润表
编制单位：天津松江生态建设开发有限公司 2015年1~9月 单位：人民币元
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|项 目|附注|本期金额|上年金额|
|一、营业收入|五、（十七）|680,177.77|3,364,266.67|
|减：营业成本|五、（十七）|38,430.04|183,938.89|
|营业税金及附加||||
|销售费用|五、（十八）|2,098,151.59|3,505,658.38|
|管理费用|五、（十九）|5,951,398.17|7,181,448.28|
|财务费用|五、（二十）|397,305.48|1,062,337.16|
|资产减值损失|五、（二十一）|195,900.00|37,170.00|
|加：公允价值变动收益||||
|投资收益||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|二、营业利润||-8,001,007.51|-8,606,286.04|
|加：营业外收入|五、（二十二）||36,859.88|
|其中：非流动资产处置利得||||
|减：营业外支出|五、（二十三）||20,000.00|
|其中：非流动资产处置损失||||
|三、利润总额||-8,001,007.51|-8,589,426.16|
|减：所得税费用||||
|四、净利润||-8,001,007.51|-8,589,426.16|
|五、其他综合收益的税后净额||||
|1、以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|（1）重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|（2）权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|（3）其他||||
|2、以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|（1）权益法核算的在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额||||
|（2）可供出售金融资产公允价值变动损益||||

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|（3）持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益|||
|（4）现金流量套期损益的有效部分|||
|（5）外币财务报表折算差额|||
|（6）其他|||
|六、综合收益总额|-8,001,007.51|-8,589,426.16|
|七、每股收益|||
|（一）基本每股收益(元/股)|||
|（二）稀释每股收益(元/股)|||

法定代表人：李春津 主管会计工作负责人:王东 会计机构负责人:王勇
所有者权益变动表
编制单位：天津松江生态建设开发有限公司 2015年1~9月 单位：人民币元
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|项 目|本 期 金 额|||||||||
||实收资本（或股本）|其他权益工具|资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计|
|一、上年年末余额|100,000,000.00|||||||-54,423,962.95|45,576,037.05|
|加：会计政策变更||||||||||
|前期差错更正||||||||||
|二、本年年初余额|100,000,000.00|||||||-54,423,962.95|45,576,037.05|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）||||||||-8,001,007.51|-8,001,007.51|
|（一）综合收益总额||||||||-8,001,007.51|-8,001,007.51|
|（二）所有者投入和减少资本||||||||||
|1.所有者投入资本||||||||||
|2.其他权益工具持有者投入资本||||||||||
|3.股份支付计入所有者权益的金额||||||||||
|4.其他||||||||||
|（三）利润分配||||||||||
|1.提取盈余公积||||||||||
|2.对所有者（或股东）的分配||||||||||
|3.其他||||||||||
|（四）专项储备||||||||||

1.本期提取
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|-|-|-|-|
|2.本期使用||||
|（五）所有者权益内部结转||||
|1.资本公积转增资本||||
|2.盈余公积转增资本||||
|3.盈余公积弥补亏损||||
|4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动||||
|5.其他||||
|四、本期期末余额|100,000,000.00|-62,424,970.46|37,575,029.54|

法定代表人：李春津 主管会计工作负责人:王东 会计机构负责人：王勇所有者权益变动表（续）
编制单位：天津松江生态建设开发有限公司 2015年1~9月 单位：人民币元
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|项 目|上 年 金 额|||||||||
||实收资本（或股本）|其他权益工具|资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计|
|一、上年年末余额|100,000,000.00|||||||-45,834,536.79|54,165,463.21|
|加：会计政策变更||||||||||
|前期差错更正||||||||||
|二、本年年初余额|100,000,000.00|||||||-45,834,536.79|54,165,463.21|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）||||||||-8,589,426.16|-8,589,426.16|

（一）综合收益总额 -8,589,426.16 -8,589,426.16
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|-|-|-|-|
|（二）所有者投入和减少资本||||
|1.所有者投入资本||||
|2.其他权益工具持有者投入资本||||
|3.股份支付计入所有者权益的金额||||
|4.其他||||
|（三）利润分配||||
|1.提取盈余公积||||
|2.对所有者（或股东）的分配||||
|3.其他||||
|（四）专项储备||||
|1.本期提取||||
|2.本期使用||||
|（五）所有者权益内部结转||||
|1.资本公积转增资本||||
|2.盈余公积转增资本||||
|3.盈余公积弥补亏损||||
|4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动||||
|5.其他||||
|四、本期期末余额|100,000,000.00|-54,423,962.95|45,576,037.05|

法定代表人：李春津 主管会计工作负责人:王东 会计机构负责人：王勇
天津松江生态建设开发有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、企业的基本情况
天津松江生态建设开发有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经天津松江集团有限公司、天津市松江生态产业有限公司、天津滨海资产管理有限公司设立的有限公司，于 2009年 7月 9日在天津市工商行政管理局宝坻分局办理了工商登记，取得法人营业执照，注册号为120224000043211，截至2011年8月10日公司最后一次增资，累计实收资本壹亿元人民币，注册资本壹亿元人民币，其中：由天津松江集团有限公司出资6800万元人民币，持股比例68%；由天津滨海资产管理有限公司出资 2600万元人民币，持股比例26%；由天津市松江生态产业有限公司出资 600万人民币，持股比例6%。公司法定代表人：李春津。注册地：天津市宝坻区牛道口镇焦山寺村北。经营期限：30年。
2012年12月11日，本公司原股东天津松江集团有限公司、天津市松江生态产业有限公司、天津滨海资产管理有限公司将其拥有的股份6800万元、600万元、2600万元通过天津产权交易中心挂牌转让给天津滨海发展投资控股有限公司，受让股份后，天津滨海发展投资控股有限公司持股比例为100%。
批准的经营范围包括：市政、公路、土木工程项目的建设开发；房地产开发；园林景观设计与施工；以自有资金对房地产投资；商品房销售。以下限分支机构进行经营：餐饮服务；
酒店管理；住宿服务；企业管理咨询服务；商务信息咨询；建筑工程咨询；展览展示、会议、保洁服务；家政服务；物业管理；园林绿化；日用品批发兼零售及网上销售；洗衣服务；健身服务；汽车租赁；组织老年文化交流活动；停车服务；美容美发、洗浴服务；农作物种植；
农产品销售；烟零售；预包装食品批发兼零售。（以上经营范围涉及行业许可的凭许可证件，在有效期限内经营，国家有专项专营规定的按规定办理。）
二、重要会计政策和会计估计
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企
业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下
所述重要会计政策、会计估计进行编制。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2015年9月30日的财务状况、2015年1月至9月的经营成果和现金流量等相关信息。
(三)会计期间及营业周期
本公司会计年度为公历年度，即每年 1月 1日起至 12月 31日止。本公司的主要业务为开发用于出售及出租的房地产产品，其营业周期通常从购买土地起到建成开发产品并出售或出租且收回现金或现金等价物为止的期间。该营业周期通常大于 12个月。
(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五)应收款项
本公司应收款项主要包括应收账款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
将单项金额超过100万元的应收账款及100万元的其单项金额重大的判断依据或金额标准
他应收款视为重大应收款项。
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
单独测试未发生减值的应收账款、其他应收款，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试，并计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合的依据 ①款项性质及风险特征
账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
无风险组合 以应收款项所对应的集团内部往来单位、押金、保证金以及职工备用金划分组合②按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备
无风险组合 采用无风险组合的应收款项不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|0.50|
|5.00|
|20.00|
|50.00|

3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的理由单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项
单项计提坏账准备的理由单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
(六)存货
1、存货的分类
存货包括在开发经营过程中为出售或耗用而持有的开发用土地、开发产品、意图出售而暂时出租的开发产品等，以及在开发过程中的房屋开发成本。
2、发出存货的计价方法
项目开发时，开发用土地按开发产品占地面积计算分摊计入项目的开发成本。
发出开发产品按个别计价法核算。
意图出售而暂时出租的开发产品按公司同类固定资产的预计使用年限分期平均摊销。
如果公共配套设施早于有关开发产品完工的，在公共配套设施完工决算后，按有关开发项目的建筑面积分配计入有关开发项目的开发成本；如果公共配套设施晚于有关开发产品完工的，则先由有关开发产品预提公共配套设施费，待公共配套设施完工决算后再按实际发生数与预提数之间的差额调整有关开发产品成本。
3、存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
4、存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
(七)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先
估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账
的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
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|-|-|
|预计使用寿命（年）|预计净残值率（%）|

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|-|-|
|预计使用寿命（年）|预计净残值率（%）|
|20-30年|5%|
|5年|5%|
|10年|5%|
|5年|5%|
|5年|5%|

3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
(八)在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(九)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照
累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算
确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十)无形资产
1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。
(十一)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十二)资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(十三)职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1、短期薪酬
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
2、离职后福利与辞退福利
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
企业向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
3、其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(十四)预计负债
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(十五)收入
（1）商品销售：公司将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方，对该商品不再保留继续管理权和实际控制权，与交易相关的价款可以收到，与收入相关的商品成本能够可靠地计量，确认收入的实现。
（2）房地产销售：在开发产品已经完工并验收合格，签订了销售合同并履行了合同规定的义务，即开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该项目实施继续管理权和实际控制权，相关的收入基本已经收到或取得了收款的证据，并且该项目相关的成本能够可靠地计量，确认销售收入的实现。
（3）出租开发产品：按合同、协议约定向承租方在付租日期应收的租金确认为营业收入的实现。
（4）提供劳务：劳务已经提供，相关的成本能够可靠计算，其经济利益能够流入，确认收入的实现。
（5）物业管理：在物业管理服务已经提供，与物业管理服务相关的经济利益能够流入，与物业管理服务相关的成本能够可靠地计量时，确认物业管理收入的实现。
(十六)递延所得税资产和递延所得税负债
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(十七)租赁
本公司租赁分类为融资租赁和经营租赁。融资租赁的判断标准为：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，认定为融资租赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件：在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。对于不满足上述条件的租赁，认定为经营租赁。
本公司租赁业务的会计处理按照《企业会计准则--租赁》的规定进行处理。
三、主要会计政策变更、会计估计变更以及差错更正的说明
无。
四、税项
(一)主要税种及税率
||
|-|
|计税依据|
|按应税营业额计缴|
|按应交流转税额计缴|
|按应交流转税额计缴|

||
|-|
|计税依据|
|按应交流转税额计缴|
|按应纳税所得额计缴|

(二)税收优惠及批文
无
(三)其他需说明事项、
无
五、财务报表重要项目注释
“年初”指2015年1月1日，“期末”指2015年9月30日，“本期”指2015年1月至9月，“上年”指2014年1月至12月。
（以下附注未经特别注明，期末账面余额指 2015年 9月 30日账面余额，年初账面余额指2014年12月31日账面余额，金额单位为人民币元。）
(一)货币资金
1、货币资金分类列示
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|其中：外币金额|金额|
|1,202.32||1,402.82|
|639,232.15||4,693,914.14|
|3,269,040.40||3,260,987.30|
|3,909,474.87||7,956,304.26|

注：其他货币资金余额为农民工工资保证金账户余额，因无法随意支取而使资金受到限制，披露详见“五、（七）所有权受到限制的资产”。
2、其他货币资金情况
||
|-|
|期末余额|
|3,269,040.40|
|3,269,040.40|

(二)预付款项
1、预付款项账龄列示
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|金额|比例(%)|金额|
|||1,259,877.90|

||||
|-|-|-|
|||3,644,500.00|
|390,200.00|39.68|593,080.00|
|593,080.00|60.32||
|983,280.00|100.00|5,497,457.90|

2、账龄超过1年的大额预付款项情况
|||
|-|-|
|期末余额|账龄|
|635,280.00|2-3年、3年以上|
|200,000.00|2-3年|
|148,000.00|2-3年|
|983,280.00|——|

3、预付款项金额前五名单位情况
|||
|-|-|
|金额|年限|
|635,280.00|2-3年、3年以上|
|200,000.00|2-3年|
|148,000.00|2-3年|
|983,280.00|——|

(三)应收利息
|||||
|-|-|-|-|
|期末数|年初数|逾期时间|逾期原因|
||108,711.12|||
||108,711.12|||

(四)其他应收款
期末数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|157,717,452.38|100.00|285,200.00|
|157,717,452.38|100.00|285,200.00|

（续）
年初数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|

年初数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|5,765,795.83|100.00|89,300.00|
|5,765,795.83|100.00|89,300.00|

1、按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|计提比例(%)|坏账准备|账面余额|计提比例(%)|
||||826,000.00|5.00|
|826,000.00|20.00|165,200.00|240,000.00|20.00|
|240,000.00|50.00|120,000.00|||
|1,066,000.00|——|285,200.00|1,066,000.00|——|

（2）采用其他组合方法计提坏账准备的应收账款情况
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|156,651,452.38||4,699,795.83|
|156,651,452.38||4,699,795.83|

2、其他应收款金额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|年限|
|母公司之子公司|96,504,676.78|1年以内、1-2年、2-3年、3年以上|
|本公司之母公司|60,000,000.00|1年以内|
||1,066,000.00|2-3年、3年以上|
||56,500.00|1年以内|
|母公司之子公司|25,339.26|1-2年|
|——|61,147,839.26|——|

(五)存货
存货的分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|1,621,117,519.85||1,621,117,519.85|1,215,572,957.65|1|
|1,621,117,519.85||1,621,117,519.85|1,215,572,957.65|1|

(六)其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|561,892.50|
|561,892.50|

(七)固定资产
固定资产分类列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加额|本期减少额|
|654,085.00|||
|85,219.00|||
|568,866.00|||
|289,987.74|93,159.97||
|23,536.90|12,143.43||
|266,450.84|81,016.54||
|364,097.26|||
|61,682.10|||
|302,415.16|||
|364,097.26|||
|61,682.10|||
|302,415.16|||

注：本期固定资产计提折旧金额为93,159.97元。
(八)所有权受到限制的资产
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加额|本期减少额|
|154,226,900.00|||
|85,325,800.00|||
|68,901,100.00|||
||8,693.10|640.00|
|100,000,000.00|||
|3,260,987.30|8,693.10|640.00|

||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加额|本期减少额|
|257,487,887.30|8,693.10|640.00|

注：
一、用于担保的资产
1、根据编号为205011911500003号的盛京银行最高额抵押合同中约定，本公司持有的两块土地使用权分别作价6798万元和3279万元，合计金额10077万元，该资产用于授信的担保债权最高额度为10000万元，授信期间为2015年6月26日至2018年6月25日。
二、其他原因造成所有权受到限制的资产
1、①根据“（宝坻）股质登记设字2014第0198号”《股权出质设立登记通知书》，天津滨海发展投资控股有限公司2014年1月23日日办理股权出质登记手续，以将其持有的本公司的4200万元人民币股权出质于北方国际信托有限公司。
②根据“（宝坻）股质登记设字2014第0199号”《股权出质设立登记通知书》，天津滨海发展投资控股有限公司2014年1月23日日办理股权出质登记手续，以将其持有的本公司的2800万元人民币股权出质于北方国际信托有限公司。
③根据“（宝坻）股质登记设字2014第0219号”《股权出质设立登记通知书》，天津滨海发展投资控股有限公司2014年4月01日办理股权出质登记手续，以将其持有的本公司的3000万元人民币股权出质于北方国际信托有限公司。
2、根据规定，在工程开工之前，由建设工程项目审批行政部门负责通知，并监督建设单位按照合同价款的一定比例向银行专户存储的工资专项资金，以保证农民工工资及时足额发放。该保证金根据各级项目审批权限实行层级监管，并实行专户存储、专项支取，任何单位和个人不得挪用。本公司在中国建设银行建行宝坻支行开立的12001710800052507644银行账户为农民工工资保证金账户。
(九)短期借款
短期借款分类
||
|-|
|期末余额|
|50,000,000.00|
|122,500,000.00|
|172,500,000.00|

注：抵押借款中用于抵押的资产披露详见“五、（七）所有权受到限制的资产”。
(十)应付账款
1、按账龄列示
||
|-|
|期末余额|
|270,549,817.00|
|13,373,146.05|
|37,705,000.00|
|321,627,963.05|

2、账龄超过一年的大额应付账款情况
|||
|-|-|
|所欠金额|账龄|
|37,705,000.00|3年以上|
|13,373,146.05|2-3年|
|51,078,146.05|——|

(十一)应付职工薪酬
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加额|本期减少额|
||2,811,914.06|2,656,046.06|
||192,811.76|192,811.76|
||38,671.68|38,671.68|
||134,926.72|134,926.72|
||2,347.52|2,347.52|
||16,865.84|16,865.84|
||334,809.00|334,809.00|
|18,304.47|56,238.28|18,304.47|
|18,304.47|3,395,773.10|3,201,971.29|

(十二)应交税费
||
|-|
|期末余额|
|196,786.66|
|13,775.06|
|5,903.60|
|3,935.74|
|1,967.87|
|222,368.93|

(十三)应付利息
||
|-|
|期末余额|
|358,993.08|
|358,993.08|

(十四)其他应付款
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|265,625,573.51|21.22|305,827,838.35|
|244,593,772.50|19.54|762,239,550.00|
|741,559,550.00|59.24|3,075,000.00|
|1,251,778,896.01|100.00|1,071,142,388.35|

1、账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明
||
|-|
|金额|
|912,363,772.50|
|72,269,550.00|
|800,000.00|
|720,000.00|
|986,153,322.50|

2、对于金额较大的其他应付款应具体说明内容
||
|-|
|金额|
|1,109,462,104.01|
|75,269,550.00|
|5,527,242.00|
|60,000,000.00|
|1,250,258,896.01|

(十五)实收资本
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初数||本期增加|本期减少||
|投资金额|比例(%)|||投资金额|
|100,000,000.00|100.00|||100,000,000.00|
|100,000,000.00|100.00|||100,000,000.00|

(十六)未分配利润
项目 期末余额
||
|-|
|金额|
|-54,423,962.95|
|-54,423,962.95|
|-8,001,007.51|
|-62,424,970.46|

(十七)营业收入和营业成本
按明细列示
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|680,177.77|38,430.04|3,364,266.67|
|680,177.77|38,430.04|3,364,266.67|
|680,177.77|38,430.04|3,364,266.67|

(十八)销售费用
||
|-|
|本期发生额|
|2,171.89|
|500.00|
|19,057.40|
|2,186.30|
|390.00|
|12,000.00|
|55,900.00|
|500,000.00|
|205,946.00|
|1,300,000.00|
|2,098,151.59|

(十九)管理费用
||
|-|
|本期发生额|
|4,541,591.43|
|56,238.28|
|1,138.50|
|74,662.88|
|611.00|
|23,114.00|
|752,668.23|
|93,159.97|
|93,000.00|
|41,202.00|
|274,011.88|
|5,951,398.17|

(二十)财务费用
||
|-|
|本期发生额|
|428,694.44|
|37,549.26|
|6,160.30|
|397,305.48|

(二十一)资产减值损失
||
|-|
|本期发生额|
|195,900.00|
|195,900.00|

(二十二)营业外收入
||
|-|
|本期发生额|

(二十三)营业外支出
||
|-|
|本期发生额|

六、或有事项
截至2015年9月30日，本企业无或有事项。
七、承诺事项
截至2015年9月30日，本企业无需要披露的重大承诺事项。
八、资产负债表日后事项
截至2015年9月30日，本企业无需要披露的资产负债表日后事项。
九、关联方关系及其交易
（一）本企业的母公司
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本|母公司对本企业的持股比例(%)|
|天津市|市政、公路、土木工程项目的建设、开发|76,000万人民币|100.00|

（二）本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系天津市滨海市政建设发展有限公司 母公司之全资子公司
天津市松江生态产业有限公司 母公司之全资子公司
天津滨海资产管理有限公司 母公司之全资子公司
滨海团泊新城(天津)控股有限公司 母公司之全资子公司
1、关联担保情况情况
|||||
|-|-|-|-|
|被担保方|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|本公司|60,000,000.00|2015-1-30|2016-1-28|
|本公司|32,500,000.00|2015-7-8|2015-11-20|
|本公司|30,000,000.00|2014-11-20|2015-11-19|

2、其他关联交易
关联方应收应付款项
|||
|-|-|
|关联方|期末余额|

|||
|-|-|
|关联方|期末余额|
|天津滨海资产管理有限公司|96,504,676.78|
|天津滨海资产管理有限公司|37,705,000.00|
|天津滨海发展投资控股有限公司|1,109,462,104.01|
|天津滨海资产管理有限公司|5,527,242.00|
|滨海团泊新城(天津)控股有限公司|60,000,000.00|
|天津市松江生态产业有限公司|75,269,550.00|

十、按照有关财务会计制度应披露的其他内容。
无。
天津松江生态建设开发有限公司二○一五年十二月一日