广东天龙油墨集团股份有限公司
2014年度内部控制评价报告
广东天龙油墨集团股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2014年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
纳入评价范围的主要单位包括：广东天龙油墨集团股份有限公司及下属十六家子公司，共十七家公司。子公司包括：北京市天虹油墨有限公司、青岛天龙油墨有限公司、杭州天龙油墨有限公司、沈阳天金龙油墨有限公司、上海亚联油墨化学有限公司、武汉天龙油墨有限公司、肇庆帝龙油墨有限公司、成都天龙油墨有限公司、贵港中加树脂有限公司、云县天亿林产化工有限公司、广东天龙精细化工有限公司、云南天龙林产化工有限公司、广西金秀林松源林产有限公司、云南美森源林产科技有限公司、三惠（福建）工贸有限公司、广州橙果广告有限公司，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100.00%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的100.00%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括:
1.与财务报告相关：会计核算、货币资金、筹资与投资、成本与费用、销售与收款、采购与付款、募集资金使用、关联交易、薪酬与福利、实物资产管理、子公司财务报表合并、对外投资及担保。
1）会计核算：本公司在贯彻执行企业会计准则和国家其他规定的前提下，根据公司的具体情况制定了《财务核算的一般要求》、《财务支出管理规定》、《财务预算管理规定》、《集团资金管理制度》、《成本核算管理办法》、《财务档案管理》和《财产清查制度》等制度，涵盖了货币资金、采购与付款、存货、销售与收款、固定资产、成本核算、费用、筹资、投资、关联交易和公司并购等各财务核算的全流程。。
2）货币资金：本公司根据《内部会计控制规范－货币资金》的要求建立了货币资金业务的岗位责任制，确保不相容的业务岗位分离，对货币资金业务建立了严格的授权审批制度，同时对重要凭证、印章等和货币资金有关的业务管理，采取定期或不定期检查制度。
3）筹资与投资：公司建立了《融资管理办法》，合理确定筹资规模和结构，控制财务风险降低资金成本，同时筹集资金没有背离计划使用情况；通过《投资
决策管理制度》明确对外投资程序，实施重大投资集体决策，投资决策的形成有书面记录。
4）成本与费用：公司每年制定次年的成本费用预算，通过预算控制全年的总成本和总费用，并由各级授权审批部门和人员严格控制，生产部门以成本总目标严格控制材料成本和制造费用。
5）销售与收款：本公司建立了《应收账款及收款票据管理规定》、《应收账款管理细则》，设计完整有效的销售流程，从与客户洽谈、验证及客户信用档案的建立、签订购销合同、开票、发货、运输等各个环节都制订了明确的内部控制程序以实现销售过程的风险控制，按合同及时催收货款，以保证货款安全。
6）采购与付款：本公司建立了采购管理流程，根据原材料的市场价格，各子公司按公司指导价对原材料采购，原材料的验收由独立于采购部门之外的质检和仓库部门实施，请款需经仓库部门确认收货后方可办理，付款根据授权批准后支付。
7）募集资金使用：为了保证募集资金存放与使用的合规性,公司制定了《募集资金管理办法》,对募集资金的存放、使用、管理与监督做出了具体的规定,尤其是募集资金使用的审批流程。公司2014年度募集资金的使用与存放符合《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》、《上市公司募集资金管理办法》及《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》、《创业板信息披露业务备忘录第1号——超募资金及闲臵募集资金使用》等有关法律法规的规定，并及时、真实、准确、完整地履行了相关信息披露工作。
8）关联交易：针对公司的关联交易，公司制订了《关联交易管理制度》，明确了关联方及关联交易的范围。公司制定了关联交易的表决回避制度，对关联交易制定了具体审批权限和审批程序，同时明确关联交易信息披露的要求。
9）薪酬与福利：公司建立了系列与人事、工薪与福利有关的制度，对员工招聘、离退、薪资福利、考勤、绩效、培训等予以内部控制。
10）实物资产管理：本公司建立了存货、固定资产等实物资产管理制度，对资产的验收入库、领用、发出、保管、盘点和处臵规定了详细的操作程序和办法，对关键环节进行了控制，采取了职责分工、盘点，财产记录和账实核对等措施，有效保证实物资产的安全。
11）子公司管理与报表合并：公司在对子公司管理方面制订了《分支机构财务管理制度》、《子公司管理制度》，并根据不同事业部的特殊业务内容建立了一整套业务流程和操作指引。通过这些制度对子公司的财务管理、会计核算、成本费用管理、资金管理、投资管理等方面规范子公司的财务核算，提高会计信息质量。
12）对外投资及担保：为了规范公司投资行为，降低投资风险，保障公司的合法权益，公司在《投资管理制度》中规范了对外投资行为。为了保护投资者利益，规范担保行为，控制经营风险，制订了《对外担保管理制度》。
2.非财务报告相关:企业精神与企业使命、法人治理、公司独立性、企业文化、组织架构及运作、内部监督与内部稽核、行政管理、人力资源管理、社会责任、信息系统。
（1）企业精神与企业使命：作为一家以“引领绿色环保印刷”为使命的高新技术企业，本公司以“诚信、务实、创新、卓越”为企业精神。“诚信”是天龙集团崇尚的商德，是公司的立业之本，“创新”是天龙集团发展的基石，是公司的强业之路。公司成立至今已二十一年，勤恳务实，开拓创新，致力于实现企业社会价值的最大化。
（2）法人治理：公司严格按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等有关法律、法规的要求，根据公司具体情况，及时建立和修订各项规章制度，不断完善公司的法人治理结构，加强和规范公司管理；通过建立健全公司内部控制体系，规范公司运作；不断完善信息披露管理制度，确保信息披露的及时和公平；加强投资者关系管理，切实维护全体股东利益。
（3）公司独立性：在资产方面，本公司和控股股东及其控制的企业相互独立；本公司建立了独立的组织结构并配备了相应的人员；在财务方面，本公司建有独立的财务部门，财务运作独立于控股股东和控股股东控制的企业，本公司的财务人员与控股股东和其他股东的财务人员相互独立，本公司拥有独立的银行账户，独立申报纳税。
（4）企业文化：本公司对企业外界文化的热切关注与企业内部文化的大力培育，通过二十余年的发展和积淀，构建了一套涵盖理想、信念、价值观、行为
准则和道德规范的企业文化体系，明确提出企业口号、企业愿景、企业使命、企业宗旨，强化企业精神、经营理念、管理理念等，将其编写在《员工手册》中，并在公司宣贯执行。通过企业文化的落实和有效的激励措施，激发了员工的工作热情，企业文化成为公司战略不断升级、核心竞争力不断强化的重要支柱。本公司要求每位员工，包括高级管理人员应当加强职业修养和业务学习，遵守诚实守信的职业操守，遵纪守法，不损害投资者、债权人与社会公众的利益。
（5）组织架构及运作：截至2014年12月31日，公司拥有全资及控股子公司16家，其中从事油墨产品生产销售的全资子公司8家，从事松香、松节油及其深加工产品生产销售的全资及控股子公司7家，从事互联网营销的控股子公司1家。
2014年，公司根据经营的实际需要，新成立新媒体事业部，与油墨事业部、林化事业部并行，进一步完善了组织架构。公司对控股或全资子公司的经营、资金、人员、财务等重大方面，按照法律法规及其公司章程的规定，通过严谨的制度安排必要的监管。
（6）内部监督与内部稽核：公司监事会负责对董事、经理及其他高管人员的履职情形及公司依法运作情况进行监督，对股东大会负责。审计委员会是董事会的专门工作机构，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作，确保董事会对经理层的有效监督。公司审计监察部为集团公司一级职能部门，对董事会及审计委员会负责，在审计委员会的指导下，独立行使审计监察职权，不受其他部门和个人的干涉。主要工作为制定公司及其控股公司的年度审计计划并组织实施，完成公司各项经营、财务审计、专项审计及业务监察，保证公司经营的合法性、会计信息质量的真实性，以维护公司规范运作及经营目标的实现。
（7）行政管理：目前已建立包括《会议管理制度》、《文件管理规定》、《图书报刊管理制度》、《商标管理规定》、《信息与网络管理制度》、《车辆管理规定》、《保卫制度》、《办公用品管理办法》等，保证公司行政办公秩序的正常有效运行。
（8）人力资源管理：公司施行包括《招聘录用管理制度》、《员工激励管理制度》、《员工薪酬管理制度》、《员工福利管理制度》、《员工培训管理制度》、《员工绩效考核管理制度》、《劳动关系管理制度》、《员工守则》等，涵盖了人力资源管理的各个方面。
（9）社会责任：公司主要产品的生产涉及危险化学品,因此安全生产管理非
常重要。公司专门制定了一系列《安全标准化规章制度》,包括目标和责任体系、风险管理、隐患排查与治理、培训教育、作业管理、现场管理、事故管理、应急管理、危险化学品管理、职业健康管理等具体内容。通过执行这些制度,明确各个环节责任人,保证生产安全有序地进行。2014年公司全面加强环保安全工作，落实公司安全生产责任制，积极开展集团内安全、环保培训，组织管理人员安全再教育，开展公司安全生产标准化建设工作，确保环保、安全生产。在组织架构中，将原环保安全部拆分为环保部与安全部并配备专职人员，并加强对子公司环保安全监管。
（10）信息系统：公司建立了沟通渠道与平台，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序、范围，做好对信息的合理筛选、核对、分析、整合，确保信息的真实、及时、有效。利用金蝶EAS、ERP系统、天龙集团协同办公管理平台（OA）等现代化信息工具，使得各管理层级、各部门、各业务单位以及员工与管理层之间信息传递更迅速通畅，沟通更便捷、有效。同时，公司要求对口部门加强与行业协会、中介机构、业务往来单位以及相关监管部门等进行沟通和反馈，以及通过市场调查、网络传媒等渠道，及时获取外部信息。
重点关注的高风险领域主要包括：原材料采购价格控制、企业并购、规模扩张、应收账款管理、存货管理、关联交易和同业竞争。
（1）原材料采购价格控制：公司主营的油墨生产和林产化工产品加工均面临原材料价格波动的风险，其中，油墨行业的直接材料成本率超过80%，林产化工行业的直接材料成本率超过90%。公司根据不同行业的特点，建立了不同的原材料采购机制：油墨行业利用采购量大的优势和供应商建立长期的合作关系，保证供应，并对原材料价格走势进行动态跟踪，在价格处于低点时适度增加储备，在价格呈上升阶段时，通过提前预付款的方式锁定价格，以适当规避原材料市场供应不足或原材料价格上涨的风险。林化行业在产品价格下滑时，通过快进快出的方式，以提高存货周转率来防止产品和原材料价格的倒挂；在产品价格上行时，则加大存货的库存量以获得产品价差。
（2）企业并购：2014年度公司收购了三惠（福建）工贸有限公司60%的股权，完成了在林产化工行业的产业布局;报告期内，公司收购了广州橙果广告有限公司60%股权及北京智创无限广告有限公司20%股权进军互联网营销行业。公司通过
资本并购介入新兴行业，存在并购项目管理和企业整合的风险。公司成立了对应的事业部，聘任经验丰富的高级管理人员担任事业部总经理，对旗下控股子公司及参股企业进行整合；子公司的经营则借助其原有管理团队，利用其市场经验、市场渠道优势和人力资源优势，保持企业的稳健和竞争优势，投资逐步实现效益。
（3）规模扩张：规模扩张是本公司的重要竞争策略之一。公司在实施规模扩张策略的过程中，可能存在资金和管理水平跟不上，或者在当地的竞争力未达到预期的风险，从而对公司的经营状况和经营业绩造成负面影响。对此，本公司在扩张规划时，必须经过详细的调研分析，充分把握高、中、低端客户的分布态势，合理论证投资规模、网点布局等核心要素，综合考虑公司的财务结构与资金风险，坚持“稳步推进”的原则，尽量降低规模扩张所导致的潜在风险。根据未来市场形势的变化，适当调整竞争策略：第一，巩固现有产品国内市场占有率；
第二，积极研发推出新产品，引导市场需求，开拓新的利润增长点，有效保证与竞争对手竞争时处于有利地位；第三，加大国外市场的开拓力度，提高产品出口能力。
（4）应收账款管理：公司期末应收账款余额较大，主要系根据行业特点和公司具体情况，公司一般给予客户不超过4个月的信用期，同时随着公司业务的扩张以及公司对大客户赊销额度有所增加所致。报告期内本公司虽未发生重大货款不能收回的情况，但本公司仍然面临应收账款不能如期收回而发生坏账的风险。2014年度，公司修订了《应收账款管理办法》，对应收账款实施更加严格的管理，包括客户信用调查分析、信用额度的审批、系统性的监督跟踪体系、建立货款回笼责任制、坏账追索流程等。考虑到公司财务的稳健性，公司对不同账龄的应收账款按规定比例足额计提坏账准备。进一步加强应收账款管理，控制呆坏账数额，避免资金风险。
（5）存货管理：我公司油墨事业部一直以零距离驻厂服务方案为客户提供个性化的售后服务。在此方案下，为保证客户的“零库存”，公司在客户工厂内设臵调墨点，库存一定量的自制半成品，选派调墨师为客户提供全方位的服务。
公司调墨点的存货主要由调墨师现场负责。截至目前，调墨点存货管理良好。但随着公司驻厂调墨点数量的增多以及调墨点分布范围的扩大，调墨点存货仍存在一定的管理风险。为保证调墨点存货的安全，本公司一方面加强调墨师的培训，
并建立《材料管理制度》、《调墨员管理制度》和《驻外机构库存商品内部控制的管理规定》等制度强化库存管理，另一方面充分发挥多方监督作用，本公司建立库存盘点差错率、库存货龄指标作为库存管理考核指标，调整了客户服务部职能，增加资产管理职能，由财务系统进行资产管控，资产管理员负责对各调墨点进行现场抽查、监控与盘点，并通过结合调墨点的特殊情况，确定最佳订货量及存货结构。
（6）关联交易和同业竞争：为了严格执行中国证监会有关规范关联交易的规定和要求，保证本公司与关联方之间订立的关联交易合同符合公允、透明和诚实信用的原则。根据《企业会计准则—关联方披露》、《上市公司治理准则》、《公司章程》的有关规定，本公司制定了《广东天龙油墨集团股份有限公司关联交易管理制度》，并经股东大会审议通过。该制度的制定和贯彻实施，有效规范和限制了本公司的关联方从事与本公司业务有竞争或可能产生同业竞争的业务活动，同时，规范了关联方与本公司的各类关联交易，从而保障本公司所发生关联交易行为不损害本公司和全体股东的共同利益。公司还与控股股东、高级管理人员、核心技术人员以及部分子公司、参股公司的核心人员约定了竞业禁止条款，防止同业竞争。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及《内部控制制度》、《内部控制评价制度》组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：1.财务报告内部控制缺陷认定标准
财务报告内部控制缺陷的认定标准直接取决于由于该内部控制缺陷的存在可能导致的财务报告错报的重要程度。
（1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
|||||
|-|-|-|-|
|项目|重要缺陷|重大缺陷|一般缺陷|
|营业收入潜在错报|营业收入总额的0.5%≤错报|营业收入总额的0.2%≤错报＜营业收入总额的0.5%|错报＜营业收入总额的0.2%|
|利润总额潜在错报|利润总额的5%≤错报|利润总额的2%≤错报＜利润总额的5%|错报＜利润总额2%|
|资产总额潜在错报|资产总额的0.5%≤错报|资产总额的0.2%≤错报＜资产总额的0.5%|错报＜资产总额的0.2%|
|所有者权益潜在错报|所有者权益总额的0.5%≤错报|所有者权益总额的0.2%≤错报＜所有者权益总额的0.5%|错报＜所有者权益总额的0.2%|

（2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
①具有以下特征的缺陷，认定为重大缺陷：
A公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为；
B公司更正已公布的财务报告；
C注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错报；
D审计委员会和审计部门对内部控制的监督无效。
②具有以下特征的缺陷，认定为重要缺陷：
A未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
B未建立反舞弊程序和控制措施；
C对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制；
D对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、完整的目标。
③一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
（1）非财务报告内部控制缺陷认定标准主要依据缺陷涉及业务性质的严重程度、直接或潜在负面影响的性质、影响的范围等因素来确定。
|||||
|-|-|-|-|
|项目|重要缺陷|重大缺陷|一般缺陷|
|导致营业收入损失金额|营业收入总额的0.5%≤损失金额|营业收入总额的0.2%≤损失金额＜营业收入总额的0.5%|损失金额＜营业收入总额的0.2%|
|导致利润损|利润总额的5%≤损失金额|利润总额的2%≤损失金额|损失金额＜利润总额2%|

失金额 ＜利润总额的5%
|||||
|-|-|-|-|
|导致资产损失金额|资产总额的0.5%≤损失金额|资产总额的0.2%≤损失金额＜资产总额的0.5%|损失金额＜资产总额的0.2%|

（2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
①重大缺陷的认定标准：
A严重违反法律法规；
B决策程序导致重大失误,持续经营受到挑战；
C重要业务缺乏制度控制或系统性失效，且缺乏有效的补偿性控制；
D中高级管理人员和高级技术人员流失严重；
E内部控制评价的结果特别是重大缺陷未得到整改；
F其他对公司产生重大负面影响的情形。
②重要缺陷的认定标准：
A决策程序导致出现一般性失误；
B重要业务制度或系统存在缺陷；
C关键岗位业务人员流失严重；
D内部控制评价的结果特别是重要缺陷未得到整改；
E其他对公司产生较大负面影响的情形。
③一般缺陷的认定标准：
A决策程序效率不高；
B一般业务制度或系统存在缺陷；
C一般岗位业务人员流失严重；
D一般缺陷未得到整改。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告
内部控制重大缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
不适用。
（以下无正文）
（此页无正文，为广东天龙油墨集团股份有限公司2014年度内部控制评价报告签字页）
董事长：冯毅
广东天龙油墨集团股份有限公司二〇一五年四月一日