丹东欣泰电气股份有限公司丹东欣泰电气股份有限公司管理制度
内部审计管理制度
丹东欣泰电气股份有限公司第一章总则
第一条为了加强丹东欣泰电气股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计监督，明确内部审计的职责和权限，完善公司内部控制，防范经营风险，规范公司内部审计工作，保证内部审计工作的顺利开展，维护公司和全体股东的合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《丹东欣泰电气股份有限公司章程》等有关规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及公司所有全资子公司和控股子公司及其控股、控制的所有关联企业（以下简称“公司及子公司”）。
第二章机构和职权
第三条内部审计的实施机构是公司内审部，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。
第四条内审部应配备不少于三人的专职审计人员，并设内审部负责人一名。
内审部的负责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任免。
第五条内审部在董事会审计委员会（以下简称“审计委员会”）的直接领导下行使内部审计职权，对审计委员会负责并向其报告工作。
第六条内审部不得置于公司财务部的领导之下，也不得于与财务部合署办公，内审部的专职审计人员不得同时在财务部任职。公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内审部依法履行职责，不得妨碍内审部的工作。
第七条内审部对公司及子公司行使内部审计职能，根据需要，可以配合中介机构开展工作，必要时也可以提请审计委员会聘请独立的中介机构并配合其开展工作。
第八条内审部在实施审计工作中，可行使以下职权：
（一）根据内审工作需要，要求报送有关生产、经营、财务收支计划，预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件资料；
（二）审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议，查阅有关文件和资料、现场勘查实物；
（三）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
（四）参加有关会议，组织成员企业召开与审计有关的会议；
丹东欣泰电气股份有限公司（五）参与研究制定有关的规章制度；
（六）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明；
（七）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，经公司董事会批准，可采取必要的措施并提出追究有关领导及员工责任的建议；
（八）发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料的，有权予以制止，并报公司董事长责令其交出；
（九）经公司董事会批准，有权予以暂时封存相关会计凭证、会计账簿、会计报表及其他资料；
（十）提出纠正处理违法、违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议；
（十一）对因违法、违规行为给企业造成严重损失的直接责任人员，提出处理意见，并报公司董事会。对于重大违法、违规事项，由公司董事会决定交与执法机关处理。
第九条内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，坚持原则、客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。
第十条内部审计人员在行使职权时受国家的法律保护，任何单位和个人不得打击和报复。
第十条由于被审计单位或当事人隐瞒真实情况或提供虚假证明，造成审计结果与事实不符的，应追究被审计单位财务负责人或当事人的责任。
第三章审计职责与内容
第十一条内审部应当履行以下主要职责：
（一）拟定内部审计工作制度，编制年度内部审计工作计划；
（二）按内部分工参与年度财务决算的审计工作，并对年度财务决算的审计质量进行监督；
（三）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
（四）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的
丹东欣泰电气股份有限公司预测性财务信息等；
（五）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
（六）组织对发生的重大财务异常情况进行专项经济责任审计工作；
（七）组织对公司主要业务部门负责人和子公司的负责人进行任期或定期经济责任审计；
（八）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；
（九）至少每季度向董事会报告一次内部审计工作进度、质量及发现的重大问题等；
（十）办理公司董事会交办的其他审计事项，以及配合会计师事务所对公司及子公司进行审计。
第十二条内审部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。
第十三条内审部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。
第十四条内审部每季度至少应对货币资金的内控制度检查一次。在检查货币资金的内控制度时，应重点关注大额非经营性货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为，货币资金内部控制是否存在薄弱环节等。发现异常的，应及时向审计委员会汇报。
第十五条内审部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。
第十六条内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、资金管理（包括投融资管理）、财务报告、信息披露、人力资源管理、和信息系统管理等。内审部可以根据公司所处行业以及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。
第十七条内审部应当根据信息披露要求制作年度内部控制自我评价报告。公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制自我评价报告形成决议。监事会
丹东欣泰电气股份有限公司和独立董事应当对内部控制自我评价报告发表意见，保荐人应当对内部控制自我评价报告进行核查，并出具核查意见。
评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。
内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。内审部应当将大额非经营性资金往来、对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。
内审部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向审计委员会报告。
第十八条公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应当至少每两年要求会计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制有效性出具一次内部控制鉴证报告。法律、法规另有规定的除外。如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非无保留结论鉴证报告的，公司董事会、监事会应当针对鉴证结论涉及事项做出专项说明。
第十九条内审部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。
内审部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。
第二十条公司应当在年度报告披露的同时，在指定网站上披露内部控制自我评价报告和会计师事务所内部控制鉴证报告（如有）。
第四章内部审计工作程序
第二十一条编制年度审计工作计划
根据公司年度经营管理目标和具体情况，在调查研究的基础上，内审部拟订年度审计工作计划，报经公司主管领导批准后执行并实施。
第二十二条根据年度工作审计计划或临时审计需求，由内审部负责人委派项目负责人，由项目负责人组建审计小组，若审计小组成员涉及内审部外部人员，报公司主管领导授权审批。项目审计计划由该审计项目的负责人编制，报内审部负责人审批通过后实施。在编制审计计划前，应对与本次审计相关的情况做充分的了解。
丹东欣泰电气股份有限公司其他单位或部门提出临时内部审计需求的，由内审部负责人根据相关制度判断是否属内部审计的职责范围，从而确定是接受该项审计委托。如果该审计委托无相关制度规定的，须经分管内审部的公司领导或公司办公会同意。
第二十三条通知被审计单位
内审部应在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书，特殊审计业务可在实施审计时送达。
第二十四条被审计单位配合审计工作
被审计单位接到审计通知书后，应履行以下职责，包括但不限于：
（1）应按审计要求做好各项准备工作，积极配合，并为开展审计工作提供必要的工作条件。
（2）审计组进场后，被审计单位负责人应指定责任人协调与审计组的工作。
（3）被审计单位的相关人员应积极客观地回答内部审计人员提出的与本次审计相关的问题。
（4）被审计单位的相关人员应积极配合内部审计人员的审计调查工作，不得阻挠或破坏审计工作、报复陷害内部审计人员。
（5）内部审计人员提出的其他与审计有关的要求。
第二十五条组织实施审计
（1）依据被审计单位实际情况，可采取就地审计与送达审计、定期审计与不定期审计、抽查审计与全面审计、专项、专案审计等多种审计方式。
（2）在审计过程中，审计人员应作好审计记录，采取审核、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核等审计程序收取必要的审计证据，如有必要，应当由证据提供者签名或盖章。如其拒绝签名或签章，审计人员应注明原因，但不影响证据引用。
（3）对于重大、复杂的审计项目，审计组进驻被审计单位正式开展审计工作前，可要求被审计单位召集有关经营管理人员参加与审计组的见面会，介绍有关情况，明确审计要求，以取得被审计单位及其有关人员的理解与配合。
（4）一般应按审计计划完成审计检查工作，若特殊情况需要延期，属临时审计业务报委托方审批，属年度审计工作计划内业务，报内审部负责人审批。
第二十六条归集审计工作底稿
审计人员在审计查证工作结束后，要对内部审计通知书、项目审计计划、审计方案及其调整的记录、审计程序执行过程和结果的记录、获取的各种类型审计证据、
丹东欣泰电气股份有限公司其他与审计事项有关的记录进行分析、整理、复核，然后形成审计工作底稿，审计工作底稿要进行分级复核。
第二十七条撰写审计报告
（1）内部审计人员应在实施必要的审计程序结束后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论与建议，编写审计报告。如有必要，内部审计人员可以在审计过程中提交期中报告，以便及时采取有效的纠正措施改善经营活动和内部控制。
（2）审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。
（3）出具正式审计报告前，应征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告初稿之日起十日内，将其书面意见送交审计组，如果被审计单位未按期反馈，视同同意审计报告意见。
被审计单位持有异议的，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实，必要时应修改审计报告。
（4）经过必要修改的审计报告，报经内审部负责人审核后连同整改通知书，正式送达被审计单位和有关部门。
第二十八条审计档案归档及管理
审计结束后，内部审计人员应根据公司档案管理办法将审计工作底稿归档。审计部应当建立工作底稿制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度，内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间至少十年。
第二十九条整改
（1）被审计单位收到审计报告和整改通知书后二十日内提出合法、合理、有针对性及可操作性的整改方案。
（2）被审计单位和相关责任人员应严格按照整改方案进行整改，如需相关部门配合执行的，相关部门应予以配合；如被审计单位和相关责任人员认为没有必要进行整改，应书面写明不整改的的理由，并报经分管被审计单位和内审部的公司领导共同审批。
（3）内部审计人员应督促检查被审计单位对整改方案的实施情况。
（4）审计工作结束后，内部审计人员应根据审计项目的具体情况确定是否进行后续审计。
丹东欣泰电气股份有限公司第五章奖惩
第三十条对于被审计单位出现重大违反国家财经法纪的行为和公司内部控制程序出现严重缺陷，应依法追究被审计单位和有关责任人的责任，被审计单位因此被国家有关部门追究责任，被审计单位和有关责任人应承担赔偿责任。
第三十一条对于审计中发现的违反公司规章制度的，均依据公司各有关规章制度中的处理、处罚条款对责任单位和责任人进行处罚。
第三十二条对于打击报复内部审计人员，受打击报复的公司内部审计人员有权直接向公司董事长报告相关情况，公司及时对上述行为予以纠正；对涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
第三十三条对忠于职守、坚持原则、有突出贡献的内部审计人员，以及揭发检举违法行为、保护公司财产的有功人员，应给予精神或物质奖励。
审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，被审计单位有权向集团公司反映。
构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，解除劳动合同。
第六章附则
第三十四条本制度由董事会制订，经董事会通过后生效，修改时亦同。
第三十五条本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规、部门规章、规范性文件和《公司章程》的规定执行。本制度的规定如与国家日后颁布或修订的法律、法规、部门规章、规范性文件或经合法程序修改后的《公司章程》的规定不一致时，按后者的规定执行，并应当及时修改本制度。
第三十六条本制度由公司董事会审计委员会负责解释。
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丹东欣泰电气股份有限公司附录一：年度审计工作计划格式
丹东欣泰电气股份有限公司二○××年度审计工作计划
为了公司能实现经营目标，保护资产安全完整，保证公司的经营活动遵循国家法律法规，提高公司组织运营效率，内审部根据中国内部审计协会《内部审计基本准则》及公司《内部审计业务管理制度》的规定，结合公司经营实际情况，编制本年度审计计划。
一、指导思想
二、审计工作目标
三、审计项目
四、各审计项目所分配的审计资源
审计资源分配是基于内审部有×名审计人员，安排审计项目时间是在征求被审计单位和部门意见基础上确定的。
审计项目、实施顺序和审计资源分配情况表
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|审计项目名称|审计事项期间|审计范围|时间安排（在哪个月）|所需时间（天数）|所需人员|备注|
|一、具体审计项目|||||||
|1、„|||||||
|2、„|||||||
|二、临时审计项目|||||||
|1、„|||||||
|2、„|||||||
|三、后续审计项目|||||||
|1、„|||||||
|2、„|||||||
|四、培训|||||||
|1、„|||||||

丹东欣泰电气股份有限公司
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|-|
|2、„|
|五、审计或非审计会议|
|六、年度计划制定|
|七、其他事项|

五、后续审计安排
六、其他事项（如协助其他部门等）
丹东欣泰电气股份有限公司内审部
经办人：
审核人：
审批人：
二○×年×月×日
丹东欣泰电气股份有限公司附录二：审计委托书格式
审计委托书
内审部：
我部/公司因 需要，或根据公司《××××制度》的规定，请贵部对 项目进行审计，审计的期间、业务范围及相关情况如下：
审计期间：20 年月日至 20年月日
审计业务范围：
相关情况详见附件 。
特此委托。
附件：××
××公司
经办人：
审核人：
审批人：
二○×年×月×日
丹东欣泰电气股份有限公司附录三：项目审计计划格式：
××项目审计计划
根据公司《××制度》的规定或根据××公司（或部门）的××号审计委托书，内审部决定派出审计组，自×年×月×日起，对×××项目情况进行审计。
×年×月×日至×年×月×日审计组进行了审计前调查，根据中国内部审计协会《内部审计具体准则第 1号——审计计划》的规定和丹东欣泰电气股份有限公司××年度审计计划的安排，结合审前调查到的实际情况和上级领导的要求，编制本项目审计计划。
一、审计目的
二、审计范围
三、重要性和审计风险的评估
四、重点审计领域
五、审计人员及审计时间安排
六、对专家和外部审计结果的利用
七、审计内容及对应的审计策略和方式
八、其他
丹东欣泰电气股份公司内审部
编制：××
签发：××
二○×年×月×日
丹东欣泰电气股份有限公司附录四：审计通知书格式：
审计通知书
×××公司（或部门）：
根据公司《内部审计业务管理制度》的规定，按照丹东欣泰电气股份有限公司××年度审计计划（或公司领导决定、批示，×××公司（或部门）出具的××号审计委托书），内审部决定派出审计组，自20×年×月×日起，对××项目情况进行审计，审计事项期间为×年×月×日到×年×月×日，审计范围为×××。
请贵公司（或部门）配合审计工作，并提供审计所需的资料和必要的工作条件，对提供的审计资料的真实性和完整性承诺负责。
审计组成员：××××××
以上审计人员如果有与贵公司/部门有利害关系的情况，请向内审部负责人提出回避申请。
附件：1、承诺书；
2、向审计组提供的审计资料清单。
丹东欣泰电气股份公司内审部
审计小组成员：
签 发：
二○×年×月×日
丹东欣泰电气股份有限公司附录五：承诺书
承诺书
根据经营管理需要，我们愿意接受贵部对本公司（或部门）×年×月×日至×年×月×日的×××事项进行审计。为了表示对贵部审计工作的理解、支持和充分合作，兹就有关情况声明如下：
我们已依照《中国审计法》、《中国会计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《丹东欣泰电气股份有限公司内部审计管理制度》的规定以及贵部的审计要求，提供审计所需资料，本公司（或部门）对所提供资料的真实性、合法性和完整性承担责任。提供资料如下：
1、„„；
2、„„；
3、„„。
单位（盖章）：
资料提供人（签名）：
会计机构负责人（签名加签章）：单位负责人（签名加签章）：
二○×年×月×日
丹东欣泰电气股份有限公司附录六：向审计组提供的审计资料清单
向审计组提供的审计资料清单
为了履行好审计职责，完成本次审计工作，根据本次审计计划确定的审计内容，请贵公司（或部门）于×年×月×日前提供包括但不限于以下资料：
1、„„；
2、„„；
3、„„。
上述资料的时间范围为审计事项期间：×年×月×日至×年×月×日。
丹东欣泰电气股份公司内审部：
二○×年×月×日
丹东欣泰电气股份有限公司附录七：反馈意见格式：
反馈意见
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|审计项目名称||||
|被审计单位||项目负责人||
|审计报告号||审计期间||
|审计报告意见|审计证据||被审计单位意见|
|1、„||||
|2、„||||
|被审计单位其他意见：（请在此列明除上述情况外的其他意见，如果确认上述问题且没有其他意见，请注明“同意审计报告意见”）被审计单位（公章）：经办：复核：签发：二○×年×月×日||||

丹东欣泰电气股份有限公司附录八：复核意见书格式：
内部审计报告复核意见书
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|审计项目名称|||
|被审计单位||项目负责人|
|审计报告号||审计期间|
|审计类型||审计组成员|
|二级复核意见|年 月 日||
|内审部负责人意见|年 月 日||

丹东欣泰电气股份有限公司附录九：任期经济责任审计报告格式：
关于×××公司（原）经理××同志
任期经济责任审计报告
审报字20××-××号××公司（委托单位和被审计单位）：
根据××（委托单位名称）××（委托文号及名称）的委托（或丹东欣泰电气股份有限公司年度审计工作计划），我们于200×年×月×日至200×年×月×日，对××公司××（原）经理于200×年×月×日至200×年×月×日的任期经济责任进行了审计。提供与本次审计相关的完整、合法、真实的会计报表和其他相关资料，是××公司管理层的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上，对×××公司（原）经理××同志在上述任期的经济责任发表审计意见。
一、实施审计工作的基本情况
我们按照《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》和内部审计各项具体准则以及本单位有关内部审计工作的要求，参照《广西壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例》的规定，对×××公司提供的200×年×月至200×年×月的会计报表、会计帐簿、会计凭证，以及有关经济活动的合同、文件、会议纪要等资料，运用了审阅、复核、询证、××、××等检查方法，同时根据需要延伸对下属单位××、××开展了必要的审计和审计调查。
二、××同志任期职责及××公司的基本情况
1、××同志任期职责
××同志200×年×月至200×年×月任××公司经理期间，主要职责是：××××。
2、××公司基本情况（如成立时间、机构设置、经营范围、下属单位、财务制度、所属行业等）
三、财务状况及经营成果
（一）任前财务状况：（列明任期初的资产负债和净资产数额）
（二）任期末财务状况：（列明审计截止日的资产负债和净资产数额，并简要说明主要项目变动和明细情况）
（三）总体损益情况
丹东欣泰电气股份有限公司（四）本次审计调整情况
（五）被审计单位和人员取得的主要业绩
四、审计发现（包括但不限于以下内容）
（一）财务状况和会计核算状况
祥见上述本次审计调整情况
（二）财务管理情况
（三）会计基础工作
（四）企业内部控制企业管理方面
（五）其他
五、××同志应负的责任
××同志作为××××„„，„„。（应付的责任如直接责任和主管责任等。）六、审计评价（包括但不限于以下内容）
从主要经济技术指标完成情况、内控制度、产品质量、产品开发、上缴税金及遵守法律法规等方面进行评价。
（一）任期业绩考核目标完成
（二）业绩效评价指标计算结果及分析
（三）财务信息真实性审计评价
（四）企业资产质量评价
（五）重大决策及重大决策执行评价
（六）历史遗留问题处理情况评价
七、审计建议
经审计，为了„„，对以下存在问题应当加以改进：
八、需要说明的其他事项
附件：××
丹东欣泰电气股份有限公司内审部
审计组成员：
签发：
二○××年×月×日
丹东欣泰电气股份有限公司附录十：内控独立评价报告格式：
关于×××（事项）的内控独立评价报告
审报字20××-××号××公司、部门（被审计单位）：
根据丹东欣泰电气股份有限公司年度审计计划安排（或公司领导的决定、指示），审计监察部派出审计组，于×年×月×日至×年×月×日对××事项进行了审计。
本次审计按照《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》及内部审计各项具体准则等有关要求和本单位有关内部审计工作的规定进行，我们实施了询问、审阅、检查、实地观察和穿行测试等评价程序。现将审计情况报告如下：
一、企业内部控制独立评价概况
（一）内部控制概况
（二）评价目标和范围
1、评价目标
2、评价依据
3、评价思路
4、评价范围
二、评价工作方法和程序
（一）评价工作方法
（二）评价工作程序
三、对审计事项的总体评价
四、审计发现
五、审计意见或建议
六、其他
丹东欣泰电气股份有限公司内审部
审计组成员：
签发：
二○××年×月×日
丹东欣泰电气股份有限公司附录十一：整改通知书格式：
整改通知书
××公司/部门（被审计单位）：
我们审计组已于×年×月×日至×年×月×日对贵公司/部门××事项进行了审计，出具了××号审计报告，对审计报告提到的审计发现，请贵公司/部门于×月×日前提出整改方案，送达我部，请严格按照整改方案进行整改。
特此通知！
丹东欣泰电气股份有限公司内审部
经办：
签发：
二○××年×月×日
丹东欣泰电气股份有限公司附录十二：整改方案格式：
整改方案
内审部：
我公司/部根据贵部××号审计报告提出的审计发现，特提出以下整改措施：
||||||
|-|-|-|-|-|
|审计报告意见|整改措施|开始时间|结束时间|责任人|
|1、„|||||
|2、„|||||

被审计单位（公章）：
经办：
被审计单位负责人：
二○××年×月×日