纛 北京市海淀区中关村南大街乙56号方圆大厦15层
北京天圆全会计师事务所 15′1Fangyuan Bu"ding,B56、zhongguancunstreet, Haidian District,Be刂 ing, China
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电话(Tel)∶ (8610)83914188
传:錾(Fax)∶ (8610)83915190
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关于山东黄金矿业股份有限公司
会计估计变更的专项说明
天圆全专审字⒓018]0001zB号
山东黄金矿业股份有限公司全体股东
:
我们接受委托审计了山东黄金矿业股份有限公司(以下简称山东黄金或公司)财务报表,包
括⒛17年12月31日的合并及母公司资产负债表,⒛17年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注,并
于
⒛18年3月6日
出具了标准无保留意见的审计报告
(天圆全审字[2018]0000sG号
)。
按照企业会计准则,中国证券监督管理委员会和上海证券交易所的相关规定对会计估计变更进行确认、计量和相关信息的披露是山东黄金管理层的责任。
根据上海证券交易所《上市公司日常信息披露工作各忘录第九十三号一
会计差错更正、会计政策或会计估计变更》的要求,我们出具了本专项说明。除了对山东黄金实施⒛17年度财务报表审计中所执行的对会计估计变更有关的审计程序外,我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好的理解山东黄金
⒛17年度会计估计变更的情况,本
专项说明所述内容应当与己审财务报表一并阅读。
一、会计估计变更的原因和变更的日期
随着山东黄金国际化进程的推进,为适应经营业务的发展,统一合并报表范
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北京天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）专项说明
围内境内外各子公司的会计核算，增强境内外公司的财务报表可比性，更加客观公允地反映公司的财务状况和经营成果，山东黄金结合公司的实际情况，并参考同行业上市公司可比信息，对井巷资产的折旧方法、探矿权和采矿权的摊销方法进行了变更。
山东黄金于 2018年 3月 6日召开第五届董事会第五次会议和第五届监事会第三次会议，分别审议通过了《关于公司会计估计变更的议案》，独立董事就该事项发表了独立意见。自2017年10月1日起，对公司井巷资产折旧方法及探矿权、采矿权摊销方法进行变更。
二、会计估计变更的内容
（一）变更前公司采用的会计估计
1、井巷资产折旧
山东黄金井巷资产在2017年10月1日以前，按照直线法和产量法相结合的方法计提折旧，在考虑了矿山预计可使用寿命情况下，按照18元/吨的年折旧率计提折旧，折旧额=当期矿石处理量*18元/吨。
2、探矿权和采矿权的摊销
探矿权和采矿权采用年限法进行摊销。
（二）变更后公司采用的会计估计
1、井巷资产采用工作量法计提折旧。
2、探矿权在没有开采之前不进行摊销，每会计期末对探矿权进行减值测试。
转入采矿权开采后按照工作量法进行摊销。
3、采矿权采用工作量法摊销。
三、具体的会计处理
依据《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的相关规定，本会计估计变更采用未来适用法进行会计处理。
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四、对财务状况及经营成果的影响
上述会计估计变更自zO17年10月
1日执行,不对以前年度进行追溯调整
,
因此对山东黄金各期已披露的合并财务报表中的总资产、净资产和净利润不产生
影响。
根据
zO17年经审计的财务报表,本次会计估计变更增加营业成本3,泓0.81
万元,减少管理费用6,315.12万元,合计增加⒛17年度合并利润总额2,锊4.31
万元。
中国注册会计师
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北京
二⊙一八年三月六日
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统一社会信用代码9111010SOS96“9376名 称北京天圆全会计师事务所
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类 型特殊普通合伙企业
主要经营场所北京市海淀区中关村南大街乙56号150z△509单元
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成立日期2013垄F12丿弓30日
合伙期限⒛13年12月30日至长期
经营范围
审查企业会计报表、出具审计报告;验证企业资本,出具验资报告:办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关报告
财务决算审计;代理记账;会计咨询、 :
税务咨讠 计培训;法律、法规规定的其他业
务。
营项目,开展经营活动:依法须经批准 准后依批准的内容开展经营活动
:
不得 和限制类项囝的经营活动。
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