众环海华会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：武汉市武昌区东湖路169号众环海华大厦2-9层 UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 邮编：430077
(SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 电话：027 86770549传真：027 85424329
审 计 报 告
众环审字（2014）011672号珠海市运泰利自动化设备有限公司：
我们审计了后附的珠海市运泰利自动化设备有限公司（以下简称“珠海运泰利”）财务报表，包括2014年9月30日、2013年12月31日、2012年12月31日的合并及母公司资产负债表，2014年1-9月、2013年度、2012年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是珠海运泰利管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，珠海运泰利公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了珠海运泰利公司2014年9月30日、2013年12月31日、2012年12月31日的合并及母公司财务状况以及2014年度1-9月、2013年度、2012年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
众环海华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
中国注册会计师
中国 武汉 2014年12月19日
合并资产负债表(资产)
会合01表编制单位:珠海市运泰利自动化设备有限公司 单位：人民币元
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|附注|2014年9月30日|2013年12月31日|2012年12月31日|
|（七）1（七）2（七）3（七）4（七）5（七）6（七）7（七）8（七）9（七）10（七）11|19,999,431.40-176,436,262.017,290,720.52-40,379,158.2441,913,417.22530,025.20286,549,014.59--32,492,803.193,309,800.00-1,858,710.24-4,532,242.853,099,749.19-45,293,305.47331,842,320.06|17,959,449.14-72,920,517.838,538,736.48-52,398,486.1334,447,650.5511,626.37186,276,466.500 .00-22,811,537.37--507,697.84-4,285,468.091,033,312.26-28,638,015.56214,914,482.06||

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
本报告书共97页第1页
合并资产负债表(负债及股东权益)
会合01表编制单位:珠海市运泰利自动化设备有限公司 单位：人民币元
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|附注|2014年9月30日|2013年12月31日|2012年12月31日|
|（七）14（七）15（七）16（七）17（七）18（七）19（七）20（七）21（七）22（七 ）23（七）24（七）25（七）26|52,999,275.53-52,337,816.476,469,996.9010,050,857.8415,275,177.03481,439.58-72,324,431.93--209,938,995.28-8,078,027.49-374,267.67-8,452,295.16218,391,290.4446,100,000.004,995,000.00844.440 .0062,355,185.18113,451,029.62-113,451,029.62331,842,320.06|67,455,039.77-32,506,285.502,415,735.048,022,087.2112,216,169.88--6,072,664.89--128,687,982.29------128,687,982.291,764,706.0046,582,312.11-4,186,225.4034,593,586.1087,126,829.61- 900,329.8486,226,499.77214,914,482.06||

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
本报告书共97页第2页
合并利润表
会合02表编制单位:珠海市运泰利自动化设备有限公司 单位：人民币元
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|附注|2014年1-9月|2013年度|
||264,835,778.72264,835,778.72216,642,088.53138,178,522.38958,604.0610,392,858.2559,678,479.305,357,579.232,076,045.312,437,010.19-50,630,700.38619,131.634,149.031,352,584.56290,556.8149,897,247.455,052,917.1044,844,330.35734,414.9445,431,042.85-586,712.50844.44844.4444,845,174.7945,431,887.29-586,712.50|2 16,301,855.822 16,301,855.821 79,560,589.421 13,463,290.242,207,358.669,513,254.5249,108,046.755,125,572.53143,066.72861,005.46-37,602,271.861,112,243.32127,123.81383,603.13367,558.7738,330,912.055,677,949.5732,652,962.48800,427.6633,496,800.70-843,838.22-32,652,962.4833,496,800.70-843,838.22|

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
本报告书共97页第3页
合并现金流量表
会合03表编制单位:珠海市运泰利自动化设备有限公司 单位：元
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|附注|2014年1-9月|2013年度|
||175,029,634.742,233,960.756,880,673.79184,144,269.28128,101,043.6249,726,843.9414,147,713.5524,164,589.44216,140,190.55-31,995,921.27--2,988,543.31-962,735.06-2,025,808.2519,421,160.4433,000,000.00-52,421,160.44-50,395,352.199,600,000.0057,237,357.95145,204,111.81212,041,469.7666,993,122.194,402,794.8855,106,729.90126,502,646.9785,538,822.79-1,107,567.072,039,982.2610,959,449.1412,999,431.40|2 19,483,900.865 ,165,253.144 ,451,061.372 29,100,215.371 33,363,123.254 7,958,895.091 1,616,512.652 5,275,490.272 18,214,021.261 0,886,194.11--1 ,793,509.33-151,005.39-1 ,642,503.941 4,825,560.10--1 4,825,560.10-13,183,056.163 5,000,000.008 7,176,151.511 44,168,295.862 66,344,447.375 4,096,425.304 ,117,037.541 99,340,953.062 57,554,415.908 ,790,031.47-980,480.545 ,512,688.885 ,446,760.261 0,959,449.14|

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
本报告书共97页第4页
合并所有者权益变动表
会合04表编制单位:珠海市运泰利自动化设备有限公司 单位：人民币元2014年1-9月
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|-|-|-|-|-|-|-|-|
|归属于母公司所有者权益|||||||少数股东权益|
|实收资本 (或股本)|资本公积 减|：库存其|股他综合收|益 盈余公积|未分配利润|其他||
|1 ,764,706.001 ,764,706.004 4,335,294.00-1 53,453.001 53,453.00-4 4,181,841.004 4,181,841.004 6,100,000.00|46,582,312.1146,582,312.11-41,587,312.11-2,594,528.899,446,547.004,995,000.00-11,847,018.11--44,181,841.00-44,181,841.004,995,000.00|--------|--844.44844.44844.44--844.44|4,186,225.404,186,225.40-4,186,225.40--4,186,225.40-4,186,225.40----|34,593,586.1034,593,586.1027,761,599.0845,431,042.8545,431,042.85-17,669,443.77-17,669,443.77----62,355,185.18|----|-900,329.84-900,329.84900,329.84-586,712.50-586,712.501,487,042.341,487,042.34---0.00|

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
本报告书共97页第5页
合并所有者权益变动表
会合04表编制单位:珠海市运泰利自动化设备有限公司 单位：人民币元2013年度
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|-|-|-|-|-|-|-|-|
|归属于母公司所有者权益|||||||少数股东权益|
|实收资本 (或股本)|资本公积 减|：库存其|股他综合收|益 盈余公积|未分配利润|其他||
|1 ,500,000.001 ,500,000.002 64,706.00-2 64,706.002 64,706.00--1 ,764,706.00|11,046,590.4511,046,590.4535,535,721.66-35,535,721.6634,735,294.00800,427.66--46,582,312.11|---------|--------|726,482.47726,482.473,459,742.93--3,459,742.933,459,742.93--4,186,225.40|5,356,955.995,356,955.9929,236,630.1133,496,800.7033,496,800.70-800,427.66-800,427.66-3,459,742.93-3,459,742.93---34,593,586.10|------------|-883,731.20-883,731.20-16,598.64-843,838.22-843,838.22827,239.58827,239.58---900,329.84|

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
本报告书共97页第6页
合并所有者权益变动表
会合04表编制单位:珠海市运泰利自动化设备有限公司 单位：人民币元2012年度
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|归属于母公司所有者权益|||||||少数股东权益|
|实收资本 (或股本)|资本公积 减|：库存其|股他综合收|益 盈余公积|未分配利润|其他||
|1 ,500,000.001 ,500,000.00-----1 ,500,000.00|11,296,701.2811,296,701.28-250,110.83--250,110.83-250,110.83--11,046,590.45|--------|-------|--726,482.47--726,482.47726,482.47--726,482.47|-1,697,462.42-1,697,462.427,054,418.417,530,790.057,530,790.05250,110.83250,110.83-726,482.47-726,482.47---5,356,955.99|----------|165,697.44165,697.44-1,049,428.64-1,049,428.64-1,049,428.64----883,731.20|

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
本报告书共97页第7页
资产负债表(资产)
会企01表编制单位:珠海市运泰利自动化设备有限公司 单位：人民币元
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|-|-|-|-|
|附注|2014年9月30日|2013年12月31日|2012年12月31日|
|（十四）1（十四）2（十四）3|17,782,211.77-176,835,953.386,044,747.31--57,872,644.3633,619,445.93-292,155,002.7513,070,379.27-18,655,838.16-1,803,876.852,764,322.42610,898.09-36,905,314.79329,060,317.54|13,613,118.60-68,192,361.794,098,533.63--62,966,746.7327,790,806.56-176,661,567.311,309,284.21-6,880,297.86-376,423.341,344,492.11248,197.84-10,158,695.36186,820,262.67||

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
本报告书共97页第8页
资产负债表(负债及股东权益)
会企01表编制单位:珠海市运泰利自动化设备有限公司 单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|附注|2014年9月30日|2013年12月31日|2012年12月31日|
||52,999,275.53-53,260,245.802,966,480.458,862,589.6015,014,450.61481,439.5864,175,780.71--197,760,262.28-8,078,027.49374,267.67-8,452,295.16206,212,557.4446,100,000.004,995,000.000.0071,752,760.10122,847,760.10329,060,317.54|62,755,039.77-24,327,941.79647,276.015,978,019.5111,629,208.59-3,120,523.05--108,458,008.72----108,458,008.721,764,706.0034,735,294.004,186,225.4037,676,028.5578,362,253.95186,820,262.67||

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
本报告书共97页第9页
利润表
会企02表编制单位:珠海市运泰利自动化设备有限公司 单位：人民币元
||||
|-|-|-|
|附注|2014年1-9月|2013年度|
|（十四）4（十四）4（十四）5|255,179,852.76139,449,422.76719,638.355,829,439.4342,819,245.444,352,365.142,418,001.69-209,282.21-59,382,457.74618,931.551,061,907.75-58,939,481.547,927,721.1651,011,760.3851,011,760.38|177,677,954.7392,478,357.041,743,189.516,012,366.4731,626,054.744,769,827.09850,695.651.00-40,197,465.23446,736.68353,484.52352,394.5240,290,717.395,693,288.1434,597,429.2534,597,429.25|

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
本报告书共97页第10页
现 金 流 量 表
会企03表编制单位:珠海市运泰利自动化设备有限公司 单位：人民币元
|||
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|2014年1-9月|2013年度|
|159,053,593.322,196,854.961,157,620.32162,408,068.60126,884,662.2831,361,402.5311,664,576.0631,776,271.68201,686,912.55-39,278,843.95--2,438,543.312.00-2,438,545.3112,016,761.33-33,091,633.50-45,108,394.83-42,669,849.529,600,000.0057,237,357.95-145,204,111.81212,041,469.7666,993,122.193,540,425.1055,106,729.90125,640,277.1986,401,192.57-283,405.934,169,093.176,613,118.6010,782,211.77|174,576,848.004,731,484.36631,842.56179,940,174.92107,241,914.6728,703,788.556,270,332.8630,971,366.62173,187,402.706,752,772.22---1.00-1.007,381,382.13---7,381,382.13-7,381,381.1335,000,000.0082,476,151.51-144,168,295.86261,644,447.3754,096,425.303,959,489.11199,340,953.06257,396,867.474,247,579.90-980,480.542,638,490.453,974,628.156,613,118.60|

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
本报告书共97页第11页
所有者权益变动表
会企04表编制单位:珠海市运泰利自动化设备有限公司 单位：人民币元2014年1-9月
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|-|-|-|-|-|-|
|实收资本|资本公积|减：库存股|其他综合收|益 盈余公积|未分配利润|
|1,764,706.001,764,706.0044,335,294.00-153,453.00153,453.00-44,181,841.0044,181,841.0046,100,000.00|34,735,294.0034,735,294.00-29,740,294.00-14,441,547.009,446,547.004,995,000.00--44,181,841.00-44,181,841.004,995,000.00|--------|-|4,186,225.404,186,225.40-4,186,225.40--4,186,225.40-4,186,225.40----|37,676,028.5537,676,028.5534,076,731.5551,011,760.3851,011,760.38-16,935,028.83-16,935,028.83---71,752,760.10|

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
本报告书共97页第12页
所有者权益变动表
会企04表编制单位:珠海市运泰利自动化设备有限公司 单位：人民币元2013年度
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|实收资本|资本公积|减：库存股|其他综合收|益 盈余公积|未分配利润|
|1,500,000.001,500,000.00264,706.00-264,706.00264,706.00--1,764,706.00|--34,735,294.00-34,735,294.0034,735,294.00--34,735,294.00|--------|-|726,482.47726,482.473,459,742.93--3,459,742.933,459,742.93-4,186,225.40|6,538,342.236,538,342.2331,137,686.3234,597,429.2534,597,429.25--3,459,742.93-3,459,742.93-37,676,028.55|

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
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所有者权益变动表
会企04表编制单位:珠海市运泰利自动化设备有限公司 单位：人民币元2012年度
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|实收资本|资本公积|减：库存股|其他综合收|益 盈余公积|未分配利润|
|1,500,000.001,500,000.00-----1,500,000.00|--------|-------|--|--726,482.47--726,482.47726,482.47-726,482.47|-986,245.39-1,541,961.188,080,303.418,806,785.888,806,785.88--726,482.47-726,482.47-6,538,342.23|

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
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财务报表附注
（2014年9月30日）
（一）公司的基本情况
珠海市运泰利自动化设备有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为珠海联泰电子科技有限公司，于2004年9月18日由袁红霞、吴春梅共同出资成立，并取得广东省珠海市工商行政管理局颁发的注册号为 4404002053632号的《企业法人营业执照》，注册资本 50.00万元，其中:袁红霞出资30万元，占注册资本的60.00%，吴春梅出资20万元，占注册资本的40.00%；
上述出资经珠海岳华安地联合会计师事务所“岳华安地验字2004-01-0516号”验资报告验证；
2005年3月9日，公司通过股东会会议决议，原股东袁红霞将其持有的公司60%的股权转让给吴启权；2005年3月23日，公司本次工商变更的登记手续办理完毕；
2005年8月28日，公司通过股东会会议决议，将公司名称变更为珠海市运泰利自动化设备有限公司；股东吴启权将其持有的公司的51%的股权转让给珠海市运泰利发展有限公司；股东吴启权将其持有的公司9%的股权转让给牛宏伟；股东吴春梅将其持有的1%股权转让给牛宏伟；
股东吴春梅将其持有的21%的股权转让给杨海生；股东吴春梅将其持有的18%的股权转让给杨志龙；2005年9月12日，公司本次工商变更的登记手续办理完毕；
2006年 6月 6日，公司通过股东会决议，股东珠海市运泰利发展有限公司、杨海生、杨志龙、牛宏伟分别将其持有的公司51%、21%、10%、4%的股权转让给吴启权；股东牛宏伟将其持有的6%的股权转让给曾跃清；2006年6月21日，公司本次工商变更的登记手续办理完毕；
2006年11月24日，公司通过股东会决议增资100万元，其中：吴启权以货币资金出资33.5万元，曹勇祥以货币资金出资 52.5万元，杨志龙以货币资金出资 8万元，曾跃清以货币资金出资6万元；上述出资经珠海市永安达会计师事务所有限公司“永安达验2005-0954号”验资报告
验证；2006年12月12日，公司本次增资的工商变更登记手续办理完毕；
2007年1月5日，公司通过股东会决议，股东曹勇祥将其持有的公司35%的股权转让给股东吴启权；2007年1月23日，公司本次工商变更的登记手续办理完毕；
2008年3月10日，公司通过股东会决议，股东吴启权将其持有的公司36.5%、3.5%的股权分别转让给曹勇祥、许明书；杨志龙将其持有的公司3.5%的股权转让给许明书；曾跃清将其持有的公司6%的股权转让给许明书；2008年3月21日，公司本次工商变更的登记手续办理完毕；
2008年8月1日，公司通过股东会决议，股东杨志龙将其持有的公司4.5%的股权转让给曹勇祥；2008年8月15日，公司本次工商变更的登记手续办理完毕；
2009年8月24日，公司通过股东会决议，股东吴启权将其持有的公司4%的股权转让给王
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建生；曹勇祥将其持有的公司18%的股权转让给王建生；2009年9月22日，公司本次工商变更的登记手续办理完毕；
2010年5月17日，公司通过股东会决议，股东许明书将其持有的公司13%的股权转让给王建生；2010年5月21日，公司本次工商变更的登记手续办理完毕；
2011年7月18日，公司通过股东会决议，股东吴启权将其持有的公司2%的股权转让给黎生寿；曹勇祥将其持有的公司1.25%的股权转让给黎生寿；王建生将其持有的公司1.75%的股权转让给黎生寿；2011年7月27日，公司本次工商变更的登记手续办理完毕；
2011年12月27日，公司通过股东会决议，股东黎生寿将其持有的公司5%的股权转让给曹勇祥；2011年12月30日，公司本次工商变更的登记手续办理完毕；
2013年4月1日，公司通过股东会决议，股东王建生将其持有的公司11.96%的股权转让给魏仁忠；王建生将其持有的公司1.05%的股权转让给吴启权；曹勇祥将其持有的公司5.59%的股权转让给吴启权；2013年4月15日，公司本次工商变更的登记手续办理完毕；
2013年4月23日，公司通过股东会决议，股东吴启权将其持有的公司1.25%的股权转让给李松森；2013年5月14日，公司本次工商变更的登记手续办理完毕；
2013年5月31日，公司通过股东会决议增资26.4706万元，全部由苏州启明创智股权投资合伙企业（有限合伙）以货币资金出资；苏州启明创智股权投资合伙企业（有限合伙）实际出资3,500.00万元，其中26.4706万元增加实收资本，其他计入资本公积。上述出资经珠海立信会计师事务所（普通合伙）“珠立验字（2013）061号”验资报告验证；2013年6月8日，公司本次增资的工商变更登记手续办理完毕；
2014年6月30日，公司通过股东会决议，股东吴启权、曹勇祥、王建生、魏仁忠分别将其持有的公司1%、1%、1%、1%的股权转让给苏州启明融合创业投资合伙企业（有限合伙）；2014年6月，公司本次工商变更的登记手续办理完毕；
2014年6月30日，公司通过股东会决议增资15.3453万元，全部由珠海运泰协力科技有限公司以货币资金出资；珠海运泰协力科技有限公司实际出资960.00万元，其中15.3453万元增加实收资本，其他计入资本公积。上述出资经珠海银河会计师事务所“银河验字2014-01-0093号”验资报告验证；2014年6月30日，公司本次增资的工商变更登记手续办理完毕；
2014年8月15日，公司通过股东会决议增资4,418.1841万元，全部由资本公积转增注册资本及实收资本；上述出资经珠海银河会计师事务所“银河验字2014-01-0096号”验资报告验证；
2014年9月23日，公司本次增资的工商变更登记手续办理完毕；
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经历次增资及股权转让后，截止2014年9月30日，本公司注册资本人民币4,610.00万元，实收资本人民币4,610.00万元，实收资本情况详见附注（七）23。
1、本公司注册地、组织形式和总部地址
本公司组织形式：有限责任公司
本公司注册地址：珠海市斗门区新青科技工业园内B型厂房
本公司总部办公地址：珠海市斗门区新青科技工业园内B型厂房
2、本公司的业务性质和主要经营活动
法定代表人：吴启权
经营范围：五金、电子元件的生产、加工；工业自动化设备维修；电子技术开发；电子元器件、普通机械、五金交电、塑胶制品、机电设备、仪器仪表、电子产品、建材、包装材料的批发。
经营期限:自2004年9月18日至2024年9月18日。
营业执照注册号：440400000068326
本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要经营五金、电子元件、工业自动化设备、测试设备、机械设备、机电设备、仪器仪表及配件的研发、生产、销售；计算机软件的设计、研发、销售、技术推广服务；自有物业出租。
3、母公司以及集团最终母公司的名称
本公司实际控制人为吴启权先生，截止2014年9月30日，吴启权先生持股比例为34.575%。
（二）财务报表的编制基础
本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
（三）遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（四）公司重要会计政策、会计估计
1、会计期间
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
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2、记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
3、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方在企业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，编制合并财务报表，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表比较数据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。
（2）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。购买方区别下列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②通过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。本集团在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
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③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
购买方在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。①购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。②购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截至2014年9月30日止的年度财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（2）合并财务报表编制方法
本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子
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公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
（3）少数股东权益和损益的列报
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
（4）超额亏损的处理
在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
（5）当期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理
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处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧失控制权时，按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时的会计政策实施会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理。
5、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务核算方法
本集团外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。
（1）汇兑差额的处理
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。
（2）外币财务报表的折算
本集团对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发
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生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。
7、金融工具的确认和计量
（1）金融工具的确认
本集团成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
（2）金融资产的分类和计量
①本集团基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
B、持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持
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有至到期的非衍生金融资产。
C、贷款和应收款项
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
D、可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。
企业在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
③金融资产的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
④金融资产的减值准备
A、本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。
B、本集团确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：
a）发行方或债务人发生严重财务困难；
b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
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d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
C、金融资产减值损失的计量
a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量
持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
b）可供出售金融资产
本集团对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可供出售金融资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成本的40%，或者持续下跌时间达6个月以上，则认定该可供出售金融资产已发生减值，按成本与公允价值的差额计提减值准备，确认减值损失。可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资成本进行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本。
可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。
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在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本集团将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。
（3）金融负债的分类和计量
①本集团将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本集团在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
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融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
③金融负债的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
（4）金融资产转移确认依据和计量
本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融资产。
对于继续涉入条件下的金融资产转移，本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务。
（5）金融负债的终止确认
本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
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（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
8、应收款项坏账准备的确认和计提
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额在前5名的应收款项或其他不属于前5名，但期末单项金额占应收单项金额重大的判
账款（或其他应收款）总额10%（含10%）以上或期末单项金额达到50万断依据或金额标准
元金额及以上的款项。
单项金额重大并单本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明项计提坏账准备的其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的应计提方法 收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合的依据
已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与之相同或相类组合1 似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合1 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|1%10%30%60%100%|

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的单项计提坏账准备的理由
应收款应进行单项减值测试。
坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例
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9、存货的分类和计量
（1）存货分类：本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、低值易耗品、在产品、自制半成品、库存商品等。
（2）存货的确认：本集团存货同时满足下列条件的，予以确认：
①与该存货有关的经济利益很可能流入企业；
②该存货的成本能够可靠地计量。
（3）存货取得和发出的计价方法：本集团取得的存货按成本进行初始计量，发出按加权平均法确定发出存货的实际成本。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一次摊销法进行摊销。
（5）期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
①可变现净值的确定方法：
确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。
持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
②存货跌价准备通常按照单个存货项目计提。
对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
（6）存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制。
10、长期股权投资的计量
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
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（1）初始计量
本集团分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
B、非同一控制下的企业合并中，本集团区别下列情况确定合并成本：
a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额；
d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行或取得自身权
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益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。
C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定。
D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重组》确定。
③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投资的初始投资成本。
（2）后续计量
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本集团在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。
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本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。
本集团对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，本集团都按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
③本集团处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。
11、投资性房地产的确认和计量
（1）本集团的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权；
②持有并准备增值后转让的土地使用权；
③已出租的建筑物。
（2）本集团投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认：
①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。
（3）初始计量
投资性房地产按照成本进行初始计量。
①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；
②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出
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构成；
③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
（4）后续计量
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
本集团有确凿证据表明房地产用途发生改变，将自用房地产或存货转换为投资性房地产或将投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
本集团期末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。减值准备一经计提，不予转回。
12、固定资产的确认和计量
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产折旧
与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。
本公司的固定资产折旧方法为年限平均法，各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：
|||
|-|-|
|使用年限（年）|残值率（%）|
|351055|5555|

本集团在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异
的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折
旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。
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（3）融资租入固定资产
本集团在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。
融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（4）固定资产的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。
13、在建工程的核算方法
（1）本集团的在建工程包括建筑工程、安装工程、在安装设备、待摊支出以及单项工程等。
（2）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
（3）本集团在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（4）在建工程的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。
14、借款费用的核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可
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使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
15、无形资产的确认和计量
本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
（1）无形资产的确认
本集团在同时满足下列条件时，予以确认无形资产：
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（2）无形资产的计量
①本集团无形资产按照成本进行初始计量。
②无形资产的后续计量
A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内按使
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用年限摊销采用直线法摊销，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不摊销。
B、无形资产的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。
16、长期待摊费用的核算方法
本集团将已经发生的但应由本期和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用，并按项目受益期采用直线法平均摊销。
17、职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
（2）离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本集团与职工就离职后福利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。
其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本集团不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（3）辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
18、预计负债的确认标准和计量方法
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（1）预计负债的确认标准
本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。
货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值。
本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
19、股份支付的确认和计量
本公司股份支付的确认和计量，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。具体分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益工具结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
权益工具的公允价值的确定：
①对于授予职工的股份，其公允价值按本公司股份估计的市场价格计量，同时考虑授予股份
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所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。如果企业未公开交易，则应按估计的市场价格计量，并考虑授予股份所依据的条款和条件进行调整。
②对于授予职工的股票期权，如果不存在条款和条件相似的交易期权，通过期权定价模型来估计所授予的期权的公允价值。
本公司在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），本公司确认已得到服务相对应的成本费用。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，本公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
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20、与回购本公司股份相关的会计处理方法
本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
因实行股权激励回购本公司股份的，在回购时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同时进行备查登记。
21、收入确认方法和原则
本集团的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。
（1）销售商品收入
本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。
（2）提供劳务收入
①本集团在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
确定提供劳务交易完工进度的方法：已完工作量的测量。
②本集团在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。
本集团在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资产使
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用权收入。
22、政府补助的确认和计量
本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确定补助对象，除有确凿证据证明属于与资产相关的政府补助外，本集团将其划分为与收益相关的政府补助。
（1）政府补助的确认
本集团收到政府无偿拨入的货币性资产或非货币性资产，同时满足下列条件时，确认为政府补助：
①能够满足政府补助所附条件；
②能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量：
①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
②与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
③已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
B、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
23、所得税会计处理方法
本集团采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
（1）递延所得税资产
①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用
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税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（2）递延所得税负债
资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
24、经营租赁和融资租赁会计处理
（1）经营租赁
本集团作为承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。
本集团作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内；对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁
本集团作为承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益。
在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。
本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
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本集团作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。
25、持有待售的确认标准和会计处理方法
（1）持有待售的确认标准
本集团对同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）确认为持有待售：①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
②本集团相关权力机构已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
③本集团已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
④该项转让将在一年内完成。
（2）持有待售的会计处理方法
持有待售的企业组成部分包括单项非流动资产和处置组，处置组是指一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产组，一个资产组或某个资产组中的一部分。如果处置组是一个资产组，并且按照《企业会计准则第8号――资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中取得的商誉。
本集团对于被分类为持有待售的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行初始计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的，其差额作为资产减值损失计入当期损益；如果持有待售的是处置组，则将资产减值损失首先分配至商誉，然后按比例分摊至属于持有待售资产范围内的其他非流动资产计入当期损益。递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适用于持有待售的计量方法，而是根据相关准则或本集团制定的相应会计政策进行个别计量或是作为某一处置组的一部分进行计量。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的确认条件，本集团停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值
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进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的再收回金额。
26、资产减值
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
（2）本集团经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对本集团产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本集团在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本集团通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
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27、公允价值计量
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征；假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
本集团根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会计准则另有规定的除外。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。
本集团公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
本集团以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。以公允价值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将该自身权益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。
28、年金计划的主要内容及重大变化
本集团尚无年金计划。
29、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量
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的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：（1）租赁的归类
本集团根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，本集团管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求本集团管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）持有至到期投资
本集团将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本集团有明确意图和能力持
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有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判断。在进行判断的过程中，本集团会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本集团未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能影响本集团的金融工具风险管理策略。
（6）持有至到期投资减值
本集团确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于本集团管理层的判断。发生减值的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本集团需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
（7）可供出售金融资产减值
本集团确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于本集团管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本集团需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（8）非金融非流动资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。
对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
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（9）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的已往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（10）开发支出
确定资本化的金额时，本集团管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（11）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（12）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（13）内部退养福利及补充退休福利
本集团内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管本集团管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本集团内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
（14）预计负债
本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于本集团管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。
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这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
30、主要会计政策和会计估计变更
（1）会计政策变更
本集团在报告期内无会计政策变更事项。
（2）会计估计变更
本集团在报告期内无会计估计变更事项。
31、前期会计差错更正
本集团在报告期内无重大前期差错更正事项。
（五）税项
1、主要税种及税率:
（1）增值税销项税率为17%，按扣除进项税后的余额缴纳。
（2）营业税税率为营业收入的5%。
（3）城市维护建设费为应纳流转税额的7%、5%。
（4）教育费附加为应纳流转税额的3%。
（5）地方教育费附加为应纳流转税额的2%。
（6）堤围费2012-2013为应税收入的0.03%，2014年为应税收入的0.0024%。
（7）本公司企业所得税率为15%、所属国内子公司企业所得税率为25%。香港地区利得税税率为16.5%。
2、税收优惠情况：
经广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局和广东省地方税务局批准，公司于2011年6月29日取得高新技术企业证书，证书编号GR201144000065，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条及其实施条例第九十三条规定，享受高新技术企业15%的所得税优惠政策，期限自2011年6月29日至2014年6月29日。
2014年10月9日，广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局和广东省地方税务局“粤科公示[2014]14号”文将本公司列入广东省2014年拟通过复审高新技术企业名单，公
司2014年6月30日至9月30日仍采用15%的所得税优惠税率。
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根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知【财税{2011}100号】》的有关规定，本公司子公司珠海市携诚软件有限公司软件产品收入实际税负超过3%部分，予以退还。
根据国务院《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2011]4号）文及《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）的规定，我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。本公司子公司珠海市携诚软件有限公司2013年、2014年、2015年按25%税率减半缴纳企业所得税。
（六）企业合并及合并财务报表
1、子公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司
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|子公司类型|注册地|业务性质|注册资本(万元)|经营范围|期末实际出资额（万元）|
|全资子公司全资子公司全资子公司全资孙公司|苏州珠海香港1831JACKSON STUNIT 101(CALIFORNIA)|制造业软件设计贸易1贸易|人民币100.00人民币10.00美元2.00－|许可经营项目：无；一般经营项目：研发、加工、组装、销售：工业自动化设备、测试设备、机械设备、机电设备、仪器仪表及配件，并提供上述相关产品的维修服务；自营和代理各类商品及技术的进出口业务计算机软件的设计、研发、销售；技术推广服务（不含许可经营项目）各类五金交电、治具、机械设备销售各类电子设备及夹具、治具销售|人民币100.00人民币10.00美元1.5－|

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|-|-|-|-|
|持股比例(%)|表决权比例(%)|是否合并报表|少数股东权益（万元）|
|100.00100.00100.00100.00|100.00100.00100.00100.00|是是是是||

（2）同一控制下企业合并取得的子公司
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|-|-|-|-|-|-|
|子公司类型|注册地|业务性质|注册资本(万元)|经营范围|期末实际出资额（万元）|
|全资子公司|珠海|制造业|人民币1,208.00|五金交电、电子产品、机械设备加工、制造、销售；自有物业出租|人民币3,300.00|

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|持股比例(%)|表决权比例(%)|是否合并报表|少数股东权益|
|100.00%|100.00%|是||

2、合并范围发生变更的说明
合并范围发生变更的情况详见附注（六）3。
3、报告期新纳入合并范围的主体和报告期不再纳入合并范围的主体
（1）报告期新纳入合并范围的子公司
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|-|-|-|
|新纳入合并范围的时间|期末净资产||
|2014年1月14日2014年3月11日|-2,215,438.40|-2,307,916.34|
||-548,249.09|-610,616.53|

||
|-|
|-548,249.09|

||
|-|
|-610,616.53|

元20,000.00元，公司持有其100.00%股权，公司设立的注册备案手续于2014年1月14日办理完毕。
2014年 3月 11日，运泰利自动化（香港）有限公司股东会决议出资设立 Intelligent Automation TechnologyInc.，注册资本美元100,00.00元，公司持有其100.00%股权，公司设立的注册备案手续于2014年3月11日办理完毕。
（2）报告期不再纳入合并范围的子公司
||||
|-|-|-|
|不再纳入合并范围的时间|处置日净资产||
|2014年5月31日2014年5月31日2014年6月30日|-1,183,864.88887,609.56-3,627,794.21||
|2013年5月31日|-1,688,244.04|-272,833.26|

||
|-|
|-1,688,244.04|

||
|-|
|-272,833.26|

注：2014年5月21日公司与韩非签署《股权转让协议》，公司将其持有武汉运泰利科技有限公司51.00%的股权转让给韩非，股权转让的工商变更登记手续于2014年6月4日办理完毕，本次股权转让交易的出售日为2014年5月31日，系本公司实际丧失控制权的日期，自2014年6月起，不再将武汉运泰利科技有限公司纳入合并范围，仅将2014年1-5月的利润表、现金流量表纳入合并范围。
2014年3月26日苏州市运泰利自动化设备有限公司与韩非签署《股权转让协议》，苏州市运泰利自动化设备有限公司将其持有上海启吴自动化设备有限公司100.00%的股权转让给韩非，股权转让的工商变更登记手续于 2014年 5月 30日办理完毕，本次股权转让交易的出售日为 2014年5月31日，系苏州市运泰利自动化设备有限公司实际丧失控制权的日期，自2014年6月起，不再将上海启吴自动化设备有限公司纳入合并范围，仅将2014年1-5月的利润表、现金流量表纳入合并范围。
2014年6月18日公司与杨智军签署《股权转让协议》，公司将其持有深圳市汉匠自动化科技有限公司75.00%的股权转让给杨智军，股权转让的工商变更登记手续于2014年6月4日办理完毕，股权转让款于2014年6月24日支付完毕，本次股权转让交易的出售日为2014年6月30日，系本公司实际丧失控制权的日期，自 2014年 7月起，不再将深圳市汉匠自动化科技有限公司纳入合并范围，仅将2014年1-6月的利润表、现金流量表纳入合并范围。
2013年4月17日，公司与陈宗勋签署《股权转让协议》，公司将其持有深圳市运泰利科技有限公司51.00%的股权转让给陈宗勋，股权转让的工商变更登记手续于2013年5月23日办理完毕，本次股权转让交易的出售日为2013年5月31日，系本公司实际丧失控制权的日期，自2013年6
月起，不再将深圳市运泰利科技有限公司纳入合并范围，仅将2013年1-5月的利润表、现金流量
表纳入合并范围。
本报告书共97页第50页
4、报告期发生的同一控制下企业合并
|||||
|-|-|-|-|
|属于同一控制下企业合并的判断依据|同一控制的实际控制人|合并本期期初至合并日的收入|合并本期期初至合并日的净利润|
|珠海赫立斯电子有限公司和本集团在合并前后均受自然人吴启权最终控制且该控制并非暂时性的。|吴启权|2,165,015.80|734,414.94|

||
|-|
|合并日账面价值|
|312,286.142,255,244.8210,626,279.251,360,076.522,446,174.7557,806.0811,878,745.7711,878,745.77|

5、报告期出售丧失控制权的股权而减少子公司
||
|-|
|出售日|
|2014年5月31日2014年5月31日2014年6月30日2013年5月31日|

对本期发生的出售丧失控制权的股权而减少子公司的说明：
（1）武汉运泰利科技有限公司
于2014年5月31日，本集团将拥有的武汉运泰利科技有限公司51.00%的股权全部转让予韩非。出售日为本集团实际丧失对武汉运泰利科技有限公司净资产和财务、经营决策的控制权的日期。
①处置价格及现金流量列示如下：
项 目 金 额
处置价格 1.00处置收到的现金和现金等价物 1.00减：武汉运泰利科技有限公司持有的现金和现金等价物 685,184.06处置收到的现金净额 -685,183.06
②处置武汉运泰利科技有限公司的净资产列示如下：
本报告书共97页第52页
||
|-|
|处置日净资产|
|9,290,022.301,531,303.7712,005,190.95-1,183,864.88|

③处置损益计算如下：
项 目 内容或金额
由于丧失控制权而产生的利得或损失的列报项目 合并财务报表“投资收益”处置价格 1.00武汉运泰利科技有限公司于处置日的净资产 -1,183,864.88其中：集团所占净资产份额 -603,771.09处置产生的投资收益 603,772.09④武汉运泰利科技有限公司从处置当年年初至处置日的收入、费用和利润如下：
项 目 金 额
收入 1,806,713.19减：成本和费用 2,456,913.82利润总额 -650,200.63减：所得税费用 -102,670.26净利润 -547,530.37（2）上海启吴自动化设备有限公司
于2014年5月31日，本集团将拥有的上海启吴自动化设备有限公司100.00%的股权全部转让予韩非。出售日为本集团实际丧失对上海启吴自动化设备有限公司净资产和财务、经营决策的控制权的日期。
①处置价格及现金流量列示如下：
项 目 金 额
处置价格 1.00处置收到的现金和现金等价物 1.00
减：上海启吴自动化设备有限公司持有的现金和现金等价物 172,831.64
处置收到的现金净额 -172,830.64
本报告书共97页第53页
②处置上海启吴自动化设备有限公司的净资产列示如下：
||
|-|
|处置日净资产|
|14,218,139.841,437,090.9014,767,621.18887,609.56|

③处置损益计算如下：
项 目 内容或金额
由于丧失控制权而产生的利得或损失的列报项目 合并财务报表“投资收益”处置价格 1.00减：上海启吴自动化设备有限公司于处置日的净资产 887,609.56处置产生的投资收益 -887,608.56④上海启吴自动化设备有限公司从处置当年年初至处置日的收入、费用和利润如下：项 目 金 额
收入 5,398,487.70减：成本和费用 5,271,725.61利润总额 126,762.09减：所得税费用 72,900.43净利润 53,861.66（3）深圳市汉匠自动化科技有限公司
于2014年6月30日，本集团将拥有的深圳市汉匠自动化科技有限公司75.00%的股权全部转让予韩非。出售日为本集团实际丧失对深圳市汉匠自动化科技有限公司净资产和财务、经营决策的控制权的日期。
①处置价格及现金流量列示如下：
项 目 金 额
处置价格 1.00处置收到的现金和现金等价物 1.00
减：深圳市汉匠自动化科技有限公司持有的现金和现金等价物 104,722.36
处置收到的现金净额 -104,721.36
本报告书共97页第54页
②处置深圳市汉匠自动化科技有限公司的净资产列示如下：
||
|-|
|处置日净资产|
|2,553,038.043,906,902.6410,087,734.89-3,627,794.21|

③处置损益计算如下：
项 目 内容或金额
由于丧失控制权而产生的利得或损失的列报项目 合并财务报表“投资收益”处置价格 1.00深圳市汉匠自动化科技有限公司于处置日的净资产 -3,627,794.21其中：集团所占净资产份额 -2,720,845.66处置产生的投资收益 2,720,846.66④深圳市汉匠自动化科技有限公司从处置当年年初至处置日的收入、费用和利润如下：项 目 金 额
收入 2,377,369.99减：成本和费用 4,860,057.00利润总额 -2,482,687.01减：所得税费用 -1,208,996.52净利润 -1,273,690.49（4）深圳市运泰利科技有限公司
于2013年5月31日，本集团将拥有的深圳市运泰利科技有限公司51.00%的股权全部转让予陈宗勋。出售日为本集团实际丧失对深圳市运泰利科技有限公司净资产和财务、经营决策的控制权的日期。
①处置价格及现金流量列示如下：
项 目 金 额
处置价格 1.00处置收到的现金和现金等价物 1.00
||||
|-|-|-|
|151,006.39|||
|||151,006.39|
|-151,005.39|||
||-151,005.39||

本报告书共97页第55页
②处置深圳市运泰利科技有限公司的净资产列示如下：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|处置日净资产||||||||
|1,590,422.56||||3,396,697.16||||
|||1,590,422.56||||3,396,697.16||
|454,758.13||||328,251.89||||
||||454,758.13||||328,251.89|
|3,733,424.73||||5,140,359.83||||
|||3,733,424.73||||5,140,359.83||
|-1,688,244.04||||-1,415,410.78||||
||-1,688,244.04||||-1,415,410.78|||

③处置损益计算如下：
项 目 内容或金额
由于丧失控制权而产生的利得或损失的列报项目 合并财务报表“投资收益”处置价格 1.00
||
|-|
|-1,688,244.04|
|-861,004.46|

处置产生的投资收益 861,005.46④深圳市运泰利科技有限公司从处置当年年初至处置日的收入、费用和利润如下：
项 目 金 额
||||
|-|-|-|
|186,452.23|||
|||186,452.23|
|550,229.90|||
||550,229.90||
|-363,777.67|||
||-363,777.67||
|-90,944.41|||
|||-90,944.41|
|-272,833.26|||
||-272,833.26||

（七）合并会计报表项目附注
（以下附注未经特别注明，期末余额指2014年9月30日账面余额，年初余额指2013年12月31日账面余额，金额单位为人民币元）
1、货币资金
||
|-|
|期末余额|
|281,129.0512,718,302.357,000,000.00|
|19,999,431.40|

注：a、.其他货币资金中贷款保证金7,000,000.00元未列入现金流量表中现金及现金等价物。
本报告书共97页第56页
b、.其他货币资金质押担保情况详见（七）13。
期末余额
项 目
||||
|-|-|-|
|币种|原币|汇率|
|-人民币-美元-港元-欧元|307,244.9441,111.60370.73|6.15250.79257.8049|
|小计|——|——|

项 目 年初余额
||||
|-|-|-|
|币种|原币|汇率|
|-人民币|||
|小计|——|——|

2、应收账款
（1）应收账款按种类披露：
期末数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金 额|比例(%)|金 额|
|178,537,956.77178,537,956.77|100.00%100.00%|2,101,694.762,101,694.76|
|178,537,956.77|100.00%|2,101,694.76|

年初数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金 额|比例(%)|金 额|
|73,816,519.3873,816,519.38|100.00%100.00%|896,001.55896,001.55|
|73,816,519.38|100.00%|896,001.55|

（2）应收账款种类的说明：
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备
本报告书共97页第57页
|||
|-|-|
|金 额|比例(%)|
|177,381,584.21901,157.941,010.5313,854.8628,044.33212,304.90|99.35%0.50%0.00%0.01%0.02%0.12%|
|178,537,956.77|100.00%|

年初数
|||
|-|-|
|账面余额||
|金 额|比例(%)|
|73,453,065.89108,249.4014,854.8628,044.33207,355.004,949.90|99.51%0.15%0.02%0.04%0.28%0.01%|
|73,816,519.38|100.00%|

（3）本报告期应收账款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项
（4）应收关联方账款情况详见附注（八）6。
（5）应收账款金额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与本集团关系|金额|年限|
|非关联方非关联方非关联方非关联方非关联方|62,668,604.8927,977,187.8825,096,735.3721,093,276.5116,293,603.51|一年以内一年以内一年以内一年以内一年以内|
||153,129,408.16||

3、预付账款
（1）预付账款按账龄结构列示：
本报告书共97页第58页
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|占总额的比例(%)|金额|
|4,763,383.32682,465.80477,526.111,367,345.29|65.33%9.36%6.55%18.75%|6,240,541.13700,405.08289,490.771,308,299.50|
|7,290,720.52|100.00%|8,538,736.48|

（2）本报告期预付款项中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东欠款。
（3）预付关联方账款情况详见附注（八）6。
（4）预付款项金额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与本集团关系|金额|时间|
|非关联方非关联方非关联方非关联方非关联方|485,100.00455,000.00300,000.00242,790.00195,057.44|一年以内一年以内一年以内一年以内一年以内|
||1,677,947.44||

4、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露：
期末数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金 额|比例(%)|金 额|
|42,232,339.1142,232,339.11|100.00%100.00%|1,853,180.871,853,180.87|
|42,232,339.11|100.00%|1,853,180.87|

种 类 年初数
本报告书共97页第59页
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金 额|比例(%)|金 额|
|54,040,351.9154,040,351.91|100.00%100.00%|1,641,865.781,641,865.78|
|54,040,351.91|100.00%|1,641,865.78|

（2）其他应收款种类的说明：
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末数
|||
|-|-|
|账面余额||
|金 额|比例(%)|
|30,471,290.819,941,232.671,807,815.6312,000.00|72.15%23.54%4.28%0.03%|
|42,232,339.11|100.00%|

年初数
|||
|-|-|
|账面余额||
|金 额|比例(%)|
|47,339,661.454,316,185.632,312,841.0059,663.8312,000.00|87.60%7.99%4.28%0.11%0.02%|
|54,040,351.91|100.00%|

（3）其他应收款中持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方款项情
本报告书共97页第60页
况详见附注（八）6。
（4）其他应收款金额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与本集团关系|金额|年限|
|非关联方非关联方非关联方非关联方关联方|7,911,514.004,733,570.514,667,991.454,505,486.803,530,608.58|1年以内1-2年1-2年1年以内1年以内|
|--|25,349,171.34||

5、存货
存货分类：
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|21,706,454.163,230,769.231,620,757.4615,355,436.37||21,706,454.163,230,769.231,620,757.4615,355,436.37|23,782,949.911,813,104.232,219,535.466,541,357.1290,703.83||
|41,913,417.22||41,913,417.22|34,447,650.55||

6、其他流动资产
|||
|-|-|
|期末余额||
|530,025.20|11,626.37|
|530,025.20|11,626.37|

||
|-|
|530,025.20|

||
|-|
|11,626.37|

7、固定资产
（1）固定资产明细：
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|29,165,967.7712,144,054.876,235,041.544,550,949.306,235,922.066,354,430.402,712,848.24511,918.77978,452.702,151,210.6922,811,537.379,431,206.635,723,122.773,572,496.604,084,711.37-22,811,537.379,431,206.635,723,122.773,572,496.604,084,711.37|20,004,400.672,046,000.0013,723,642.981,597,846.982,636,910.714本期新增 本期计提- 2,364,338.77- 509,113.93624,857.51289,009.89-941,357.44|8,964,086.16-4,717,269.332,626,285.431,620,531.401,005,290.08-235,541.95252,179.90517,568.23|

本报告书共97页第62页
注：a.本期折旧额2,364,338.77元。
b.本期因不再纳入合并范围子公司减少固定资产原价为5,463,779.70元，累计折旧784,549.24元。
c.固定资产抵押担保情况详见（七）13。
d.固定资产期末不存在减值迹象，无需计提固定资产减值准备。
（2）融资租赁租入固定资产
|||
|-|-|
|账面原值|累计折旧|
|8,285,555.571,130,116.11|245,785.3050,431.20|
|9,415,671.68|296,216.50|

8、在建工程
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面净值|账面余额|减值准备|
|3,309,800.00||3,309,800.00|||

9、无形资产
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加额|本期减少额|
|565,145.32565,145.3257,447.4857,447.48507,697.84507,697.84507,697.84507,697.84|1,676,450.781,676,450.78254,247.24254,247.24|72,222.2372,222.231,031.091,031.09|

本报告书共97页第63页
注：a.本期摊销额254,247.24元。
b.本期因不再纳入合并范围子公司减少无形资产账面原值为72,222.23元，累计摊销 1,031.09元。
c..无形资产期末不存在减值迹象，无需计提无形资产减值准备。
10、长期待摊费用
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加额|本期摊销额|其他减少额|期末余额|
|4,285,468.09|2,584,242.95|1,562,444.50|775,023.69|4,532,242.85|
|4,285,468.09|2,584,242.95|1,562,444.50|775,023.69|4,532,242.85|

11、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
|||
|-|-|
|期末余额||
|594,202.112,505,547.08||
|3,099,749.19|1,033,312.26|

（2）可抵扣差异项目明细
||
|-|
|期末余额|
|3,834,978.8510,298,298.97|
|14,133,277.82|

（3）未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|期末数|
|119,896.78|
|119,896.78|

注：运泰利自动化（香港）有限公司计提的资产减值准备未确认递延所得税资产。
本报告书共97页第64页
12、资产减值准备
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|合并范围增加|本期计提额|本期减少额||合并减少|
||||转回|转销||
|2,537,867.33896,001.551,641,865.78||2,076,045.311,279,047.28796,998.03|||659,037.0173,354.07585,682.94|
|2,537,867.33||2,076,045.31|||659,037.01|

13、所有权或使用权受到限制的资产
（1）资产所有权或使用权受到限制的原因：
抵押
2012年6月7日珠海赫立斯与交通银行股份有限公司珠海分行签署《最高额抵押合同》，珠海赫立斯以厂房和办公楼（权利证书编号为0300017079、0300017080）为珠海运泰利电子有限公司的借款提供抵押担保，抵押期间为珠海赫立斯与交通银行股份有限公司珠海分行在2012年6月7日至2015年6月7日期间签订的全部主合同。
珠海赫立斯与珠海市农村信用合作联社井岸信用社、珠海市运泰利电子有限公司签署《最高额抵押担保合同》，珠海赫立斯以厂房和办公楼（权利证书编号为C5028122\C5028121）为珠海运泰利电子有限公司的借款提供抵押担保。2012年12月13日公司与珠海赫立斯、珠海市农村信用合作联社井岸信用社、珠海市运泰利电子有限公司签署《抵押变更协议书》，各方同意将厂房和办公楼的抵押担保债务人由珠海运泰利电子有限公司变更为珠海运泰利自动化设备有限公司。
截止本报告报出之日，珠海赫立斯房地产抵押注销登记手续已办理完毕，房地产抵押担保责任已解除。
质押
2013年9月5日公司与渣打银行（中国）有限公司珠海分行签署《保证金质押合同》，将公司贷款保证金700.00万的定期存单质押，为公司向渣打银行（中国）有限公司珠海分行总融资额度
2325.00万元范围内的借款提供质押保证。
本报告书共97页第65页
（2）贷款保证金
|||||
|-|-|-|-|
|保证金额|折合人民币|保证金|到期日|
|23,250,000.00|23,250,000.00|7,000,000.00|2015-02-04|

（3）所有权或使用权受到限制的资产金额如下：
||
|-|
|期末余额|
|11,058,506.20|
|7,000,000.00|
|18,058,506.20|

14、短期借款
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|52,999,275.53||67,455,039.77|
||52,999,275.53||
|52,999,275.53||67,455,039.77|
||52,999,275.53||

||
|-|
|67,455,039.77|

注：抵押保证详见（七）13、（八）5。
15、应付账款
||
|-|
|期末余额|
|50,534,655.101,029,563.1092,024.91681,573.36|
|52,337,816.47|

||
|-|
|期末余额|
|5,893,208.5048,476.27528,312.13|
|6,469,996.90|

注a：本报告期预收账款中关联方的款项详见附注（八）6。
注b：报告期预收款项中无账龄超过1年的大额预收款项。
17、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类：
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
||10,050,857.84||8,022,087.21||
|||10,050,857.84||8,022,087.21|
||10,050,857.84||8,022,087.21||
|||10,050,857.84||8,022,087.21|

（2）应付职工薪酬明细：
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加额|本期支付额|
|7,927,736.37-61,477.8416,037.702,672.951,781.9737,421.293,563.9332,873.00--|40,221,734.483,377,048.322,415,483.74482,737.2267,971.5163,835.321,685,765.73115,173.96170,795.2250,270.82203,104.00|38,098,613.013,377,048.322,476,961.58498,774.9270,644.4665,617.291,723,187.02118,737.89203,668.2250,270.82203,104.00|
|8,022,087.21|46,438,436.58|44,409,665.95|

注：应付职工薪酬中无属于拖欠性质的薪酬。
本报告书共97页第67页
18、应交税费
||
|-|
|期末余额|
|151,904.3317,838.18144,808.1561,525.4942,811.638,799,618.075,949,692.46356.7664,713.0441,908.92|
|15,275,177.03|

19、应付利息
|||
|-|-|
|期末余额||
|481,439.58|-|
|481,439.58|-|

||
|-|
|481,439.58|

||
|-|
|-|

20、其他应付款
（1）其他应付款明细情况
||
|-|
|期末余额|
|71,977,978.12318,739.707,714.1120,000.00|
|72,324,431.93|

（2）本报告期无账龄超过1年的大额其他应付款情况。
（3）金额较大的其他应付款详细情况：
||
|-|
|金额|
|58,498,303.675,000,000.004,848,360.732,060,431.68526,300.72|

21、长期应付款
（1）长期应付款分类：
||
|-|
|期末余额|
|8,078,027.49|
|8,078,027.49|

（2）长期应付款中的应付融资租赁款明细
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|外币|人民币|外币|
||706,842.25298,547.677,072,637.57||
||8,078,027.49||

注：本期无独立第三方为公司融资租赁提供担保。
22、递延收益
（1）递延收益分类：
||
|-|
|期末余额|
|374,267.67|
|374,267.67|

本报告书共97页第69页
（2）售后租回形成的递延收益的情况详见附注（十三）。
23、实收资本
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年9月30日||2013年12月31日|||
|金额|持股比例|金额|持股比例|金额|
|15,939,075.007,204,047.006,872,588.003,887,613.00450,397.006,361,800.001,696,480.003,688,000.00|34.575%15.627%14.908%8.433%0.977%13.800%3.680%8.000%|680,850.00317,400.00303,600.00179,400.0018,750.00264,706.00|38.58%17.99%17.20%10.17%1.06%15.00%|600,000.00401,250.00498,750.00|
|46,100,000.00|100.000%|1,764,706.00|100.00%|1,500,000.00|

注：实收资本变动情况见附注（一）“公司的基本情况”。
24、资本公积
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|本期增加额|本期减少额|
|34,735,294.0034,735,294.0011,847,018.11|9,446,547.009,446,547.004,995,000.00|44,181,841.0044,181,841.0011,847,018.11|
|46,582,312.11|14,441,547.00|56,028,859.11|

注a：2014年6月 25日，珠海运泰协力科技有限公司以 9,600,000.00元货币资金对公司进
行增资，其中153,453.00元认缴注册资本，9,446,547.00计入资本公积-资本溢价；
注b：2014年8月15日，公司股东会决议增资44,181,841.00元，全部由资本公积转增注册
本报告书共97页第70页
资本及实收资本；上述出资经珠海银河会计师事务所“银河验字 2014-01-0096号”验资报告验证；2014年9月23日，公司本次增资的工商变更登记手续办理完毕；
注c：本期其他增加系以权益结算的股份支付调整所致，详见附注（九）；
注d：本期其他减少额系同一控制下企业合并调整所致。
||||
|-|-|-|
|2012年12月31日|本期增加额|本期减少额|
|11,046,590.45|34,735,294.0034,735,294.00800,427.66||
|11,046,590.45|35,535,721.66||

注e：2013年5月31日，苏州启明创智股权投资合伙企业（有限合伙）以35,000,000.00元货币资金对公司进行增资，其中：264,706.00元认缴注册资本，34,735,294.00元计入资本公积-资本溢价；
注f：本期增加额系同一控制下企业合并调整所致。
||||
|-|-|-|
|2011年12月31日|本期增加额|本期减少额|
|11,296,701.28||250,110.83|
|11,296,701.28||250,110.83|

注g：系同一控制下企业合并调整所致。
25、盈余公积
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|本期增加额|本期减少额|
|4,186,225.40||4,186,225.40|
|4,186,225.40||4,186,225.40|

注：本期减少系本集团同一控制下企业合并，取得的净资产账面价值与支付的合并对价的差
额调整盈余公积。
项 目 2012年12月 本期增加额 本期减少额 2013年12月
本报告书共97页第71页
|||||
|-|-|-|-|
|31日||||
||726,482.47|3,459,742.93|4,186,225.40|
||726,482.47|3,459,742.93|4,186,225.40|

||||||
|-|-|-|-|-|
|2011年12月31日|本期增加额||本期减少额||
|||726,482.47||726,482.47|
|||726,482.47||726,482.47|

26、未分配利润
||||
|-|-|-|
|2014年9月30日|2013年12月31日|2012年12月31日|
|34,593,586.10|5,356,955.99|-1,447,351.59|
|34,593,586.1045,431,042.85-17,669,443.7762,355,185.18|5,356,955.9933,496,800.70-800,427.663,459,742.9334,593,586.10|-1,447,351.597,530,790.05726,482.475,356,955.99|

注：a、2014年其他系因本集团同一控制下企业合并取得的净资产账面价值与支付的合并对价的差额调整未分配利润-16,935,028.83元；因本集团同一控制下企业合并调整-734,414.94元；
b、2013年其他系因本集团同一控制下企业合并调整-800,427.66元。
27、营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|263,044,213.281,791,565.44|213,723,723.972,578,131.85|
|264,835,778.72|216,301,855.82|
|136,836,554.061,341,968.32|111,909,416.061,553,874.18|
|138,178,522.38|113,463,290.24|

（2）主营业务（分产品）
本报告书共97页第72页
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年1-9月||2013年度|||
|营业收入|营业成本|营业收入|营业成本|营业收入|
|182,704,849.7169,487,832.6310,851,530.94|95,288,609.0936,980,050.484,567,894.49|145,198,335.9738,613,510.8829,911,877.12|70,852,182.9527,708,540.0413,348,693.07|56,427,408.2125,883,235.0029,254,781.99|
|263,044,213.28|136,836,554.06|213,723,723.97|111,909,416.06|111,565,425.20|

（3）主营业务（分地区）
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年1-9月||2013年度|||
|营业收入|营业成本|营业收入|营业成本|营业收入|
|78,487,511.90184,556,701.38|47,429,423.2789,407,130.79|134,841,486.4478,882,237.53|82,235,337.8729,674,078.19|103,860,487.067,704,938.14|
|263,044,213.28|136,836,554.06|213,723,723.97|111,909,416.06|111,565,425.20|

（4）公司前五名客户的营业收入情况
||
|-|
|前五名客户营业收入合计|
|184,895,966.56108,432,253.4944,601,422.60|

28、营业税金及附加
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|90,035.25474,777.48194,091.47126,029.1073,670.76|65,583.491,223,711.50606,631.65296,692.0714,739.95|
|958,604.06|2,207,358.66|

29、销售费用
本报告书共97页第73页
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|2,525,956.372,263,128.731,304,007.56140,796.39894,398.2884,049.2693,823.233,086,698.43|2,713,967.171,805,804.862,572,139.64621,662.88727,711.4723,585.80124,221.63924,161.07|
|10,392,858.25|9,513,254.52|

30、管理费用
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|33,454,317.3611,888,759.981,068,638.20312,529.252,260,261.341,805,813.01883,816.64759,949.69908,276.801,350,989.71564,989.56364,051.38372,368.053,683,718.33|27,743,903.817,976,851.691,802,280.78867,207.051,150,152.402,304,955.731,277,049.7090,158.40928,571.37655,455.711,036,704.41404,536.94538,543.482,331,675.28|
|59,678,479.30|49,108,046.75|

31、财务费用
本报告书共97页第74页
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|4,355,607.28173,824.284,181,783.001,107,542.3168,253.92|4,268,562.65174,959.584,093,603.07980,480.5451,488.92|
|5,357,579.23|5,125,572.53|

32、资产减值损失
||||
|-|-|-|
|2014年1-9月|2013年度||
|2,076,045.31|143,066.72|1,447,866.46|
|2,076,045.31|143,066.72|1,447,866.46|

33、投资收益
投资收益的来源：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年1-9月||2013年度|||
||||861,005.46|-|
||2,437,010.19||||
||||861,005.46|-|
||2,437,010.19||||

||
|-|
|-|

34、营业外收入
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|4,149.034,149.03290,528.00324,454.60|127,123.81127,123.81547,400.00437,719.51|
|619,131.63|1,112,243.32|

|||||
|-|-|-|-|
||2014年1-9月|2013年度|2012年度|
|13年1-8月出口信用保险专项资金珠海市扶优扶强贴息补贴2013-2014年度中小企业四位一体融资贷款项目贴息补贴珠海企业研究开发补助款财政拨款|110,100.0085,900.0094,528.00|312,500.0030,000.00100,800.00104,100.00||
||290,528.00|547,400.00||

35、营业外支出
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|290,556.81290,556.811,000,000.0062,027.75|367,558.77367,558.7716,044.36|
|1,352,584.56|383,603.13|

36、所得税费用
本报告书共97页第76页
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|7,119,354.03-2,066,436.935,052,917.10|6,020,589.06-342,639.495,677,949.57|

37、现金流量表相关信息
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|290,528.00173,824.28300,000.006,116,321.51|547,400.00174,959.583,728,701.79|

（2）支付的其他与经营活动有关的现金
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|21,095,133.323,069,456.12|15,212,135.0410,063,355.23|

（3）收到的其他与筹资活动有关的现金
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|145,204,111.81|1 44,168,295.86|

（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|

本报告书共97页第77页
|||
|-|-|
|54,932,669.80174,060.10|199,340,953.06|

38、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|44,844,330.352,076,045.312,364,338.77254,247.241,562,444.50286,407.78--4,355,607.28-2,437,010.19-2,066,436.93--7,465,766.67-119,973,648.3044,203,519.59--31,995,921.27|32,652,962.48143,066.723,792,113.1853,319.98612,957.93240,434.96--4,268,562.65-861,005.46-342,639.49--23,813,339.20-21,812,338.6415,952,099.00-10,886,194.11|

本报告书共97页第78页
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|12,999,431.4010,959,449.142,039,982.26|10,959,449.145,446,760.265,512,688.88|

（2）当期取得或处置子公司及其他营业单位的有关信息
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|33,000,000.00312,286.143.003.00962,738.06-962,735.06-3,924,049.5326,061,200.186,875,297.3136,860,547.02|1.001.00151,006.39-151,005.39-1,688,244.041,590,422.56454,758.133,733,424.73|

（3）现金和现金等价物：
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|

本报告书共97页第79页
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|12,999,431.40281,129.0512,718,302.3512,999,431.40|10,959,449.14574,060.9810,385,388.1610,959,449.14|

（八）关联方关系及其交易
1．本公司关联方的认定标准：
本公司按照企业会计准则和中国证监会的相关规定，确定关联方的认定标准为：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
2．本公司的母公司
本公司的直接控股股东为自然人吴启权先生，吴启权先生持有公司股权比例为34.575%，为本公司的最终实际控制人。
3．本公司的子公司
|||||
|-|-|-|-|
|子公司类型|企业类型|注册地|法人代表|
|全资子公司全资子公司全资子公司全资子公司|有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司|苏州珠海香港珠海|曹勇祥王建生曹勇祥吴启权|

本报告书共97页第80页
|||||
|-|-|-|-|
|子公司类型|企业类型|注册地|法人代表|
|全资孙公司|有限责任公司|CALIFORNIA||

|||
|-|-|
|注册资本（万元）|本企业合计持股比例(%)|
|人民币100.00人民币10.00美元2.00人民币1,208.00－|100.00100.00100.00100.00100.00|

4．其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本企业的关系
珠海富利达科技有限公司 同受实际控制人控制
珠海市运泰利电子有限公司 同受实际控制人控制
珠海市运泰利发展有限公司 同受实际控制人控制
珠海市天勤电子有限公司 实际控制人直系亲属控制的公司
Intelligent Automation Limited 同受实际控制人控制
珠海市宏广电子有限公司 实际控制人直系亲属控制的公司
参田电子科技(珠海）有限公司 实际控制人直系亲属控制的公司
武汉世创多维视觉科技有限公司 实际控制人直系亲属控制的公司
珠海运泰协力科技有限公司 公司股东
Hong Kong Qua Quan Win Electronic Technology
Co Limited
同受实际控制人控制
伟格（珠海）电子有限公司 实际控制人直系亲属控制的公司
5．关联方交易
（1）采购商品-接受劳务情况表
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|关联交易内容|关联交易定价方式及决策程序|2014年1-9月|2013年度||||
|||金额|占同类交易金额的比例（%）|金额|占同类交易金额的比例（%）|金额|

本报告书共97页第81页
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|关联交易内容|关联交易定价方式及决策程序|2014年1-9月|2013年度||||
|||金额|占同类交易金额的比例（%）|金额|占同类交易金额的比例（%）|金额|
|原材料、加工费原材料、库存商品水电费、原材料、加工费原材料、加工费库存商品、加工费|协议约定协议约定协议约定协议约定协议约定|1,436,567.49862,965.08516,447.19|1.06%0.64%0.38%|9,406,925.318,948,334.481,218,293.011,786,905.3317,117,741.52|7.47%7.10%0.97%1.42%13.59%|1,762,829.57650,137.131,381,900.445,739,883.03|

（2）出售商品-提供劳务情况表
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|关联交易内容|关联交易定价原则及决策程序|2014年1-9月||2013年度|||
|||金额|比例(%)|金额|比例(%)|金额|
|销售商品销售商品销售商品|协议约定协议约定协议约定|162,729.21862,760.91|0.06%0.33%|30,888,285.7610,689,207.64560,862.93|14.52%5.02%0.26%|437,652.67|

本报告书共97页第82页
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|关联交易内容|关联交易定价原则及决策程序|2014年1-9月||2013年度|||
|||金额|比例(%)|金额|比例(%)|金额|
|销售商品销售商品销售商品|协议约定协议约定协议约定|162,729.214,298,552.654,790,940.17|0.06%1.65%1.84%|30,888,285.76|14.52%|447,961.851,078,905.51|

（3）关联租赁情况
2013年度公司出租情况表：
||||||
|-|-|-|-|-|
|承租方名称|租赁资产种类|租赁起始日|租赁终止日|租赁收益定价依据|
|珠海富利达科技有限公司珠海市运泰利电子有限公司珠海市运泰利发展有限公司珠海市天勤电子有限公司|房地产房地产房地产房地产|2013.1.12013.1.12013.1.12013.1.1|2013.12.312013.12.312013.12.312013.12.31|租赁协议租赁协议租赁协议租赁协议|

2012年公司出租情况表：
||||||
|-|-|-|-|-|
|承租方名称|租赁资产种类|租赁起始日|租赁终止日|租赁收益定价依据|
|珠海市运泰利电子有限公司珠海市运泰利电子有限公司珠海市运泰利发展有限公司珠海市天勤电子有限公司|机器设备房地产房地产房地产|2012.1.12012.1.12012.1.12012.1.1|2012.12.312012.12.312012.12.312012.12.31|租赁协议租赁协议租赁协议租赁协议|

（4）关联担保情况
本报告书共97页第83页
截止2014年9月30日，本集团关联方担保的情况如下：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|被担保方|债权人|担保金额（万元）|期末担保余额(万元）|担保起始日|担保到期日|担保是否已经履行完毕|
|本公司本公司本公司本公司本公司吴启权吴启权珠海运泰利电子有限公司|珠海农村商业银行股份有限公司井岸支行珠海农村商业银行股份有限公司井岸支行珠海市农村信用合作联社井岸信用社渣打银行（中国）有限公司珠海分行珠海横琴村镇银行股份有限公司共青城擎德润投资管理企业（有限合伙）北京百思卓信投资中心（有限合伙）、宜信普诚信用管理（北京）有限公司、华创汇才投资管理（北京）有限公司交通银行股份有限公司珠海分行|1,800.00最高额为3,583.45最高额为913.75最高额为3,022.501,500.002,800.006,000.00最高额为1,314.00|1,800.001,800.001,800.001,999.931,500.002,800.006,000.00|2013.12.192013.12.192010.5.202012.8.52014.1.132014.7.162014.92012.6.7|2016.12.192018.12.192017.12.302018.8.42017.1.132014.10.152015.92015.6.7|否否否否否是否否|

（5）关联方资金拆借
|||||
|-|-|-|-|
|拆借金额|拆借期末余额|起始日|到期日|

本报告书共97页第84页
|||||
|-|-|-|-|
|拆借金额|拆借期末余额|起始日|到期日|
|28,000,000.005,000,000.00|28,000,000.005,000,000.00|2014.7.162014.7.23|2014.10.152015.7.22|

注：吴启权本期确认利息费用718,666.67元，曹勇祥本期确认利息费用143,750.00元。
（6）关联方资产转让、债务重组情况
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|关联交易内容|关联交易定价原则|2014年1-9月||2013年度|||
|||金额|占同类交易金额的比例（%）|金额|占同类交易金额的比例（%）|金额|
|固定资产采购固定资产采购固定资产销售|账面净值作价账面净值作价账面净值作价|||1,355,000.002,214,390.77|12.74%11.41%|112,365.003,080,000.00|

6．关联方应收应付款项余额
A.应收关联方款项
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年9月30日||2013年12月31日|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|坏账准备|账面余额|
|89,813.74|898.14|27,473,691.08656,209.63|274,736.916,562.10|72,931.66582,915.44|
|89,813.74|898.14|28,129,900.71|281,299.01|655,847.10|

||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年9月30日||2013年12月31日|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|坏账准备|账面余额|

其他应收款
吴启权 8,016,063.83 80,160.64
本报告书共97页第85页
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年9月30日||2013年12月31日|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|坏账准备|账面余额|
|3,530,608.5846,563.7220,000.00300,000.00750,000.003,075,400.00|35,306.09465.64200.003,000.007,500.0030,754.00|2,608,307.3631,454,452.92|26,083.07314,544.53|958,895.5690,000.001,500,000.00|
|7,722,572.30|77,225.72|34,062,760.28|340,627.60|10,564,959.39|

|||
|-|-|
|2014年9月30日|2013年12月31日|
|5,153.76|2,098,250.00221,121.90|
|5,153.76|2,319,371.90|

B.应付关联方款项
|||
|-|-|
|2014年9月30日|2013年12月31日|
|53,454.81753,466.76|298,319.895,708,375.082,806,974.842,226,664.23|
|806,921.57|11,040,334.04|

|||
|-|-|
|2014年9月30日|2013年12月31日|

预收账款：
本报告书共97页第86页
|||
|-|-|
|2014年9月30日|2013年12月31日|
|190,531.80||
|190,531.80||

|||
|-|-|
|2014年9月30日|2013年12月31日|
|61,696.8614,913.652,060,431.6829,896.0058,498,303.675,000,000.004,848,203.1211,475.00|2,521,508.00471,077.41|
|70,524,919.98|2,992,585.41|

（九）股份支付
1、股份支付总体情况
项目 金额或内容
本期授予的各项权益工具总额 153,453.00股本期行权的各项权益工具总额
本期失效的各项权益工具总额
期末发生在外的累计权益工具总额 153,453.00股期末累计可行使的权益工具总额 153,453.00股期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限
期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限
2、以权益结算的股份支付情况
项目 金额或内容
授予日权益工具公允价值的确定方法 最近一期股权转让价格
4,995,000.00
资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额
本报告书共97页第87页
4,995,000.00以权益结算的股份支付确认的费用总额
注：2014年6月26日，王建生、李建分别出资1万元，合计2万元设立珠海运泰协力科技有限公司，2014年9月，珠海运泰协力科技有限公司召开股东会议同意王建生、李建、何炜炜、候山林、郑立新、佘其美、黄晓伟、李伟、李可荣、王洪涛、覃学健、杨郁、刘赫、张琛星、阮云亮、李昊杰、王聪、刘建中、祝国昌、卢国强、谢伟柳、苏策敏、陈平远、任海红、王刚、冯永沂、阳斌对珠海运泰协力科技有限公司增资958.00万元，2014年9月，珠海运泰协力科技有限公司本次增资的工商变更登记手续办理完毕，珠海运泰协力科技有限公司认缴出资额变更为960.00万元，其中：珠海市运泰利自动化设备有限公司原股东王建生持股比例为89.59375%，珠海市运泰利自动化设备有限公司高管团队共计持股比例为10.40625%；
2014年9月，珠海运泰协力科技有限公司以货币资金960.00万元对本公司增资，占本公司注册资本的8%；
2014年 6月，本公司及各股东与苏州启明创智股权投资合伙企业（有限合伙）签署《股权转让协议》，股东吴启权、曹勇祥、王建生、魏仁忠分别将其持有的本公司1%、1%、1%、1%的股权转让给苏州启明融合创业投资合伙企业（有限合伙），转让价格各 720.00万元，共计 2,880.00万元，平均 408.00元/股。授予日权益工具公允价值的确定方法以上述股权转让价格作为参考。
3、以股份支付服务情况
项目 金额或内容
以股份支付换取的职工服务总额 4,995,000.00以股份支付换取的其他服务总额
（十）或有事项
本报告期无需要披露的重大或有事项。
（十一） 承诺事项
本报告期无需要披露的重大承诺事项。
本报告书共97页第88页
（十二） 资产负债表日后事项
1、截止本报告报出之日，本公司欠吴启权的5,800.00万元资金拆借款和往来款已全部归还；
本公司为吴启权向共青城擎德润投资管理企业（有限合伙）借款2,800.00万元提供担保，截止本报告报出之日，吴启权的上述借款已全部归还，本公司相关担保责任也已解除。
2、本公司为吴启权向北京百思卓信投资中心（有限合伙）、宜信普诚信用管理（北京）有限公司、华创汇才投资管理（北京）有限公司借款6,000.00万元提供担保，截止本报告报出之日，吴启权的上述借款已全部归还，本公司相关担保责任也已解除。
3、本公司关联方—珠海富利达科技有限公司、珠海市运泰利电子有限公司、珠海运泰协力科技有限公司、王建生、伟格（珠海）电子有限公司、参田电子科技(珠海）有限公司及本公司原子公司—深圳市汉匠自动化科技有限公司、上海启吴自动化设备有限公司、武汉运泰利科技有限公司、深圳运泰利科技有限公司占用本公司的资金截止本报告报出之日已全部归还。
4、珠海赫立斯为珠海运泰利电子有限公司向交通银行股份有限公司珠海分行借款提供房地产抵押担保，截止本报告报出之日，珠海赫立斯房地产抵押注销登记手续已办理完毕，房地产抵押担保责任已解除。
除上述事项外，本报告期无需要披露的其他重大资产负债表日后事项。
（十三） 其他重大事项
租赁
（1）与融资租赁有关的信息
①本集团作为融资租赁承租人，相关信息如下：
A、截止报告期末，未确认融资费用的余额为1,221,772.51元（上年末余额为0.00元），采用实际利率法在租赁期内各个期间进行分摊。
B、各类租入固定资产的年初和期末原价、累计折旧额、减值准备累计金额：
||||
|-|-|-|
|固定资产原价||累计折旧额|
|年初余额|期末余额||
||8,285,555.571,130,116.11|245,785.3050,431.20|
||9,415,671.68|296,216.50|

本报告书共97页第89页
C、以后年度将支付的最低租赁付款额：
剩余租赁期 最低租赁付款额
1年以内（含1年） 3,861,600.001年以上2年以内（含2年） 3,605,600.002年以上3年以内（含3年） 1,832,600.00合计 9,299,800.00（2）售后租回交易相关信息
2014年7月3日本公司与深圳市英吉斯融资租赁有限公司签订了设备买卖合同，合同约定本公司将共计8台机器设备以2,730,000.00元的价款转让给深圳市英吉斯融资租赁有限公司，8台设备原值合计2,369,619.00元，累计折旧35,902.42元。2014年7月3日本公司与深圳市英吉斯融资租赁有限公司签订了《融资租赁合同》。合同约定了租金、利率和租期，其中融资额为2,730,000.00元，利率为12.48%，租金总和为3,114,000.00元，租期三年，从2014年7月开始支付。租赁期满，本公司支付本合同项下全部应付款项后，可以人民币0.00元的购买价格购买租赁资产。
（十四） 母公司会计报表主要项目附注
1．应收账款
（1）应收账款按种类披露：
期末数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|178,881,838.22178,881,838.22|100.00%100.00%|2,045,884.842,045,884.84|
|178,881,838.22|100.00%|2,045,884.84|

种类 年初数
本报告书共97页第90页
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|69,040,234.1469,040,234.14|100.00%100.00%|847,872.35847,872.35|
|69,040,234.14|100.00%|847,872.35|

（2）应收账款种类的说明：
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
|||
|-|-|
|账面余额||
|金额|比例(%)|
|178,383,612.20243,011.401,010.5313,854.8628,044.33212,304.90|99.72%0.14%0.00%0.01%0.02%0.12%|
|178,881,838.22|100.00%|

年初数
|||
|-|-|
|账面余额||
|金额|比例(%)|
|68,680,851.28104,178.7714,854.8628,044.33207,355.004,949.90|99.48%0.15%0.02%0.04%0.30%0.01%|
|69,040,234.14|100.00%|

（3）本报告期无应收持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
（4）应收账款金额前五名单位情况
本报告书共97页第91页
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|年限|
|非关联方非关联方非关联方非关联方非关联方|62,668,604.8927,977,187.8825,096,735.3721,093,276.5116,293,603.51|一年以内一年以内一年以内一年以内一年以内|
||153,129,408.16||

2．其他应收款
（1）其他应收款按种类披露：
期末数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|59,899,413.4559,899,413.45|100.00%100.00%|2,026,769.092,026,769.09|
|59,899,413.45|100.00%|2,026,769.09|

年初数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|

本报告书共97页第92页
年初数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|63,773,526.6263,773,526.62|100.00%100.00%|806,779.89806,779.89|
|63,773,526.62|100.00%|806,779.89|

（2）其他应收款种类的说明：
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末数
|||
|-|-|
|账面余额||
|金额|比例(%)|
|48,154,373.729,933,432.851,799,606.8812,000.00|80.39%16.58%3.00%0.02%|
|59,899,413.45|100.00%|

年初数
|||
|-|-|
|账面余额||
|金额|比例(%)|
|61,961,919.741,799,606.8812,000.00|97.16%2.82%0.02%|
|63,773,526.62|100.00%|

（3）本报告期其他应收款中持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款情况详
本报告书共97页第93页
见附注（八）6。
（4）其他应收款金额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与本集团关系|金额|年限|
|控股子公司非关联方非关联方非关联方非关联方|16,797,826.547,911,514.004,733,570.514,667,991.454,505,486.80|1-2年1年以内1-2年1-2年1年以内|
|--|38,616,389.30|-|

3．长期股权投资
长期股权投资情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|投资成本|年初余额|增减变动|期末余额|在被投资单位持股比例|
|34,400,917.711,000,000.00100,000.0091,633.5033,000,000.00-209,284.21|1,309,284.211,000,000.00100,000.00-209,284.21|11,761,095.0691,633.5011,878,745.77-(209,284.21)|13,070,379.271,000,000.00100,000.0091,633.5011,878,745.77-|100.00%100.00%100.00%100.00%|
|34,400,917.71|1,309,284.21|11,761,095.06|13,070,379.27||

注：本期增减变动详见附注（六）3。
4．营业收入和营业成本
（1）营业收入
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|2014年1-9月|2013年度|

本报告书共97页第94页
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|2014年1-9月|2013年度|
|253,419,718.491,760,134.27|177,274,088.80403,865.93|
|255,179,852.76|177,677,954.73|
|138,119,574.961,329,847.80|92,084,086.52394,270.52|
|139,449,422.76|92,478,357.04|

（2）主营业务（分产品）
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|2014年1-9月||2013年度|||
|营业收入|营业成本|营业收入|营业成本|营业收入|
|182,144,511.3264,352,186.546,923,020.63|100,963,574.3533,122,146.414,033,854.20|146,126,414.7922,729,495.348,418,178.67|70,852,182.9515,504,498.625,727,404.95|56,427,408.2322,420,491.991,050,933.65|
|253,419,718.49|138,119,574.96|177,274,088.80|92,084,086.52|79,898,833.87|

（3）主营业务（分地区）
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|2014年1-9月||2013年度|||
|营业收入|营业成本|营业收入|营业成本|营业收入|
|68,863,017.11184,556,701.38|48,712,444.1789,407,130.79|98,391,851.2778,882,237.53|62,410,008.3329,674,078.19|72,193,895.737,704,938.14|
|253,419,718.49|138,119,574.96|177,274,088.80|92,084,086.52|79,898,833.87|

（4）公司前五名客户的营业收入情况
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|-|
|前五名客户营业收入合计|
|184,895,966.56108,432,253.4944,601,422.60|

5．投资收益
投资收益的来源：
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|2014年1-9月|2013年度|

本报告书共97页第95页
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|-209,282.21|1.00|
|-209,282.21|1.00|

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|-|
|-209,282.21|

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|1.00|

6．现金流量表补充资料
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|2014年1-9月|2013年度|
|51,011,760.382,418,001.691,470,605.11264,738.06747,940.21-4,149.034,136,700.48209,282.21-362,700.25-5,828,639.37-133,362,774.5040,020,391.06-39,278,843.9510,782,211.77|34,597,429.25850,695.652,301,279.5445,288.9221,388.89352,357.843,920,835.94-1.00-127,604.35-19,348,095.32-35,292,236.3419,431,433.206,752,772.226,613,118.60|

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|2014年1-9月|2013年度|
|6,613,118.604,169,093.17|3,974,628.152,638,490.45|

（十五） 补充资料
公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
资产负债表项目