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审计报告
瑞华审字[2015]第01360353号北京金色摇篮教育科技有限公司全体股东：
我们审计了后附的北京金色摇篮教育科技有限公司（以下简称“教育科技公司”）的财务报表，包括2015年7月31日合并及公司的资产负债表，2015年1-7月合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是教育科技公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北京金色摇篮教育科技有限公司2015年7月31日合并及公司的财务状况以及2015年1-7月合并及公司的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： （张伟）中国·北京 中国注册会计师： （刘蕾）二〇一五年八月十日
合并资产负债表
2015年7月31日
编制单位：北京金色摇篮教育科技有限公司 金额单位：人民币元
|||
|-|-|
|注释|期末数|
|六、1|15,848,378.65|
|六、2|3,050,678.41|
|六、3|500.00|
|六、4|317,732.89|
||19,217,289.95|
|六、5|426,346.00|
|六、6|8,925,003.00|
|六、7|4,485,254.13|
|六、8|7,703.73|
||13,844,306.86|
||33,061,596.81|

载于第15页至第58页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并资产负债表(续)
2015年7月31日
编制单位：北京金色摇篮教育科技有限公司 金额单位：人民币元
|||
|-|-|
|注释|期末数|
|六、9|121,119.05|
|六、10|50,820.00|
|六、11|416,574.79|
|六、12|679,808.62|
|六、13|1.00|
||1,268,323.46|
||1,268,323.46|
|六、14|30,000,000.00|
|六、15|1,793,273.35|
||31,793,273.35|
||31,793,273.35|
||33,061,596.81|

载于第15页至第58页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
2015年1-7月
|||||
|-|-|-|-|
||||金额单位：人民币元|
||注释|本期数||
|||3,136,949.85||
||六、16|3,136,949.85||
|||720,918.80||
||六、16|133,118.00||
||六、17|11,293.01||
||六、18|544,394.89||
||六、19|1,297.97||
||六、20|30,814.93||
|||2,416,031.05||
||六、21|0.09||
|其中：非流动资产处置利得||||
|其中：非流动资产处置损失||||
|||2,416,031.14||
||六、22|622,757.79||
|||1,793,273.35||
|||1,793,273.35||
|||1,793,273.35||
|||1,793,273.35||

载于第15页至第58页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
2015年1-7月
||||
|-|-|-|
|||金额单位：人民币元|
|注释|本期数||
||151,965.00||
|六、23|48,343.09||
||200,308.09||
||385,786.24||
|六、23|54,540.07||
||440,326.31||
||-240,018.22||
||13,911,603.13||
||13,911,603.13||
||-13,911,603.13||
||30,000,000.00||
||30,000,000.00||
||30,000,000.00||
||15,848,378.65||
||15,848,378.65||

载于第15页至第58页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表（一）
2015年1-7月
编制单位：北京金色摇篮教育科技有限公司 金额单位：人民币元本期数
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|实收资本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|少数股东权益|
||优先股|永续债|其他|||||||||
|30,000,000.00||||||||||1,793,273.35||
|||||||||||1,793,273.35||
|30,000,000.00||||||||||||
|30,000,000.00||||||||||||
|30,000,000.00||||||||||1,793,273.35||

载于第15页至第58页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
合并所有者权益变动表（二）
2015年1-7月
编制单位：北京金色摇篮教育科技有限公司 金额单位：人民币元上期数
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|实收资本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|少数股东权益|
||优先股|永续债|其他|||||||||

载于第15页至第58页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
资产负债表
2015年7月31日
编制单位：北京金色摇篮教育科技有限公司 金额单位：人民币元
|||
|-|-|
|注释|期末数|
||15,848,378.65|
|十二、1|3,050,678.41|
|十二、2|9,000,500.00|
||317,732.89|
||28,217,289.95|
|十二、3||
||426,346.00|
||2.00|
||4,485,254.13|
||7,703.73|
||4,919,305.86|
||33,136,595.81|

载于第15页至第58页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
资产负债表(续)
2015年7月31日
编制单位：北京金色摇篮教育科技有限公司 金额单位：人民币元
|||
|-|-|
|注释|期末数|
||121,119.05|
||50,820.00|
||416,574.79|
||679,808.62|
||1,268,322.46|
||1,268,322.46|
||30,000,000.00|
||1,868,273.35|
||31,868,273.35|
||33,136,595.81|

载于第15页至第58页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
利润表
2015年1-7月
|||||
|-|-|-|-|
||||金额单位：人民币元|
||注释|本期数||
||十二、4|3,136,949.85||
||十二、4|133,118.00||
|||11,293.01||
|||469,394.89||
|||1,297.97||
|||30,814.93||
|||2,491,031.05||
|||0.09||
|其中：非流动资产处置利得||||
|其中：非流动资产处置损失||||
|||2,491,031.14||
|||622,757.79||
|||1,868,273.35||
|||1,868,273.35||

载于第15页至第58页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
现金流量表
2015年1-7月
||||
|-|-|-|
|||金额单位：人民币元|
|注释|本期数||
||151,965.00||
||48,342.09||
||200,307.09||
||385,786.24||
||9,054,540.07||
||9,440,326.31||
||-9,240,019.22||
||4,911,602.13||
||4,911,602.13||
||-4,911,602.13||
||30,000,000.00||
||30,000,000.00||
||30,000,000.00||
||15,848,378.65||
||15,848,378.65||

载于第15页至第58页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
所有者权益变动表（一）
2015年1-7月
编制单位：北京金色摇篮教育科技有限公司 金额单位：人民币元本期数
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|实收资本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|
||优先股|永续债|其他||||||||
|30,000,000.00||||||||||1,868,273.35|
|||||||||||1,868,273.35|
|30,000,000.00|||||||||||
|30,000,000.00|||||||||||
|30,000,000.00||||||||||1,868,273.35|

载于第15页至第58页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
所有者权益变动表（二）
2015年1-7月
编制单位：北京金色摇篮教育科技有限公司 金额单位：人民币元上期数
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|实收资本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|
||优先股|永续债|其他||||||||

载于第15页至第58页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注北京金色摇篮教育科技有限公司
2015年 1-7月财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
北京金色摇篮教育科技有限公司(以下简称“本公司”)系由北京市工商行政管理局朝阳区分局批准，由新余市天足资产管理中心(有限合伙)和程跃共同出资，于2015年5月27日在北京市朝阳区成立的有限责任公司，企业法人营业执照注册号：110105019206592，法定代表人：程跃，注册地址：北京市朝阳区北苑路13号院1号楼A单元1608号。本公司成立时注册资本3,000.00万元整，其中：新余市天足资产管理中心出资2,997.00万元，持股比例99.90%，程跃出资3.00万元，持股比例0.10%。
经营范围：出版物批发、零售；从事互联网文化活动；儿童玩具、教育、文化用品、体育用品、乐器、教育软件技术开发；技术咨询；技术服务；技术推广；
技术转让；教育咨询（不含出国留学咨询与中介服务）；儿童智力训练；心理咨询；家教劳务服务；设计、制作、代理、发布广告；会议服务；承办展览展示活动；组织文化交流活动（不含演出）；企业管理咨询；投资管理；企业企划；公共关系服务；市场调查；计算机技术培训；儿童服装设计；销售计算机、软件及辅助设备、电子产品、针纺织品、服装、鞋帽。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动。）
本公司2015年1-7月纳入合并范围的子公司共1户，详见本附注七“在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第 76号修订）、于 2006年 2月 15日及其后颁布和修订的 41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015年 7月 31日的财务状况及 2015年 1-7月的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知》（财会„2012‟19号）和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处臵该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处臵的子公司，处臵日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处臵的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处臵对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处臵对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处臵对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处臵对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、10、（2）④）和“因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处臵对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处臵子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处臵价款与处臵投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
7、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续
计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量
现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计
入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额
之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续
计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担
保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的
合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。
本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 300.00万元以上的应收款账款确认为单项金额重大的应收款项，将金额为人民币40.00万元以上的其他应收账款确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项计提坏账准备的计提标准，根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄分析法组合 按照账龄分析法计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）1年以内（含1年，下同） 1.00 1.00
1-2年 5.00 5.00
2-3年 30.00 30.00
3-4年 50.00 50.00
4-5年 70.00 70.00
5年以上 100.00 100.00
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款，是指单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反应其风险特征的应收账款。坏账准备的计提方法，逐笔单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括库存商品，低值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的采用领用时摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊
销。
10、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、7“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合
收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。
原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的
长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处臵长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处臵对子公司的长期股权投资，处臵价款与处臵长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处臵对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、4、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处臵，对于处臵的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处臵后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处臵时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资
单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处臵后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则
核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处臵部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处臵后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处臵后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转
入当期损益。其中，处臵后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处臵后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处臵部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处臵后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处臵对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处臵子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处臵价款与所处臵的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
11、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃臵费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
固定资产类别 折旧年限(年) 预计净残值率 年折旧率(%)房屋建筑物 5-20 10% 4.5--18专用设备 5 10% 18
运输设备 5 10% 18
其他设备 5 10% 18
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的
预期状态，本公司目前从该项资产处臵中获得的扣除预计处臵费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处臵状态或预期通过使用或处臵不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处臵收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
12、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。
13、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
14、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。
15、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
16、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处臵费用包括与资产处臵有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处臵时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
17、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
18、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现；长期合同工程在合同结果能够合理的预见时，按结账时已完成工程进度的百分比法确认营业收入的实现。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
19、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对
比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到
财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
政府资本性投入不属于政府补助。
20、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应
调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础
之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得
税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
21、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或
当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按3%税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的增值税
进项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
按应纳税所得额的25%计缴
企业所得税
注：2015年 5月 27日公司成立时，税务局将本公司暂定为小规模纳税人，待年度累计销售额达到80万元，将公司转为增值税一般纳税人，截止2015年7月 31日，本公司已满足增值税一般纳税人条件，但申请增值税一般纳税人资质的手续尚未办理完毕，增值税仍暂按3%计算销项税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，期初指2015年1月1日，期末指2015年7月31日，本期指2015年1-7月，上期指2014年
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注度。
1、货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 3,849.00
银行存款 15,844,529.65
其他货币资金
合计 15,848,378.65 -其中：存放在境外的
款项总额
注：本期末本公司无受限资金。
2、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提
- - - -坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
3,081,493.34 1 00.00 30,814.93 1 .00 3 ,050,678.41坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项
- - - - -计提坏账准备的应收账款
合计 3,081,493.34 100.00 30,814.93 1 .00 3,050,678.41（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提
- - - - -坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
- - - -坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项
- - - - -计提坏账准备的应收账款
合计 - - - - -注：应收账款期末余额主要为尚未收取的加盟园教材费、品牌管理费和广告宣传费等。
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 3,081,493.34 30,814.93 1.001至2年 - -
2至3年 - -
3至4年 - -
4至5年 - -
5年以上 - -
合计 3,081,493.34 3 0,814.93 1.00（2）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款总 计提坏账单位名称 金额 年限
额的比例（%） 准备金额朝阳区金色摇篮潜能开发婴
766,600.00 1年以内 24.90 7 ,666.00幼园
北京古风教育咨询有限公司 357,200.00 1年以内 11.60 3 ,572.00青岛经济技术开发区园 341,833.33 1年以内 11.10 3 ,418.33朝阳区金色摇篮全程实验学
208,333.33 1年以内 6.77 2 ,083.33校
东营金色摇篮全程实验学校 141,666.67 1年以内 4.60 1 ,416.67合计 1,815,633.33 58.96 18,156.333、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计
500.00 1 00.00 5 00.00提坏账准备的其他应收款
合计 500.00 100.00 500.00（续）
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合计
（2）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额押金 500.00
合计 500.00
4、存货
（1）存货分类
期末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值库存商品 317,732.89 317,732.89合计 317,732.89 - 317,732.89（续）
期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值库存商品 -合计 - - -注：期末结存的库存商品主要为教学教材。
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注5、固定资产
本期增加 本期减少
项 目 期初余额 期末余额购臵 在建工程转入 企业合并增加 处臵或报废 其他转出
一、原值合计 - 426,346.00 - - - - 426,346.00其中：房屋及建筑物 -电子设备及其他 426,346.00 426,346.00二、累计折旧和摊销 —— 本期计提 直接转入 企业合并增加 处臵或报废 其他转出 ——累计折旧和摊销合计 - - - - - - -其中：房屋及建筑物 -电子设备及其他 -三、减值准备 —— 本期计提 直接转入 企业合并增加 处臵或报废 其他转出 ——减值准备合计 - - - - - - -其中：房屋及建筑物 - -电子设备及其他 - -四、账面价值合计 - - - - - - 426,346.00其中：房屋及建筑物 - -电子设备及其他 - 426,346.00注：本公司固定资产均为2015年7月购入，2015年8月开始计算折旧。
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注6、无形资产
本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 期末余额购臵 内部研发 企业合并增加 处臵 其他转出
一、账面原值 - 9,000,003.00 - - - - 9,000,003.00著作权 9,000,001.00 9,000,001.00注册商标 1.00 1.00域名和网站 1.00 1.00二、累计摊销 —— 本期摊销 直接转入 企业合并增加 处臵 其他转出 ——累计摊销合计 - 75,000.00 - - - - 75,000.00著作权 75,000.00 75,000.00注册商标 -域名和网站 -三、减值准备 —— 本期计提 直接转入 企业合并增加 处臵 其他转出 ——减值准备合计 - - - - - - -著作权 - -注册商标 -域名和网站 - -四、账面价值合计 - - - - - - 8,925,003.00著作权 - 8,925,001.00注册商标 - 1.00域名和网站 - 1.00 43
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注注1、2015年7月，北京市朝阳区金色摇篮潜能开发婴幼园（以下简称“朝阳婴幼园”）、程跃与本公司签订协议，协议约定将朝阳婴幼园、程跃持有的“金色摇篮”等17项注册商标转让给本公司，协议转让金额为人民币1.00元。
注2、2015年7月，北京领悟教育科技有限公司（以下简称“领悟教育”）、朝阳婴幼园与本公司签订协议，协议约定将领悟教育、朝阳婴幼园持有的“儿童成长网”等74个域名和网站转让给本公司，协议转让金额为人民币1.00元。
注3、2015年7月，领悟教育与霍尔果斯市金色摇篮教育咨询有限公司（本公司子公司，以下简称“教育咨询”）签订协议，协议约定将领悟教育持有的“珠脑算表象训练系统”等24项计算机软件著作权转让给教育咨询，协议转让金额为人民币700.00万元。
注4、2015年7月，北京市朝阳区金色摇篮全程实验学校（以下简称“全程实验学校”）、北京金色摇篮智力开发中心（以下简称“智力开发中心”）与教育咨询签订协议，协议约定将全程实验学校、智力开发中心持有的“摇篮言语”等61项内部教材著作权转让给教育咨询，协议转让金额为人民币1.00元。
注5、2015年7月，领悟教育与教育咨询签订协议，协议约定将领悟教育持有的“同步成长全书”等12项作品著作权转让协议给教育咨询，协议转让金额为人民币200.00万元。
7、长期待摊费用
其他减少
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 期末余额金额
宿舍楼使用权 4,485,254.13 4,485,254.13合计 - 4,485,254.13 - 4,485,254.13注：2015年 7月全程实验学校与本公司签订学校宿舍楼使用权转让协议，合同金额为4,485,254.13元。使用期限从2015年8月1日至2026年8月31日，共计133个月。
8、递延所得税资产/递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产差异 异
资产减值准备 30,814.93 7,703.73
合计 30,814.93 7,703.73 - -
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注9、应付账款
项目 期末余额 期初余额
1年以内 121,119.05 -1-2年
2-3年
3年以上
合计 121,119.05 -10、预收款项
项目 期末余额 期初余额
1年以内 50,820.00 -1-2年
2-3年
3年以上
合计 50,820.00 -11、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额一、短期薪酬
397,405.42 397,405.42二、离职后福利-设定
提存计划 19,169.37 19,169.37三、辞退福利
-四、一年内到期的其他
福利 -合计 - 416,574.79 - 416,574.79
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额1、工资、奖金、津贴
和补贴 375,209.00 375,209.002、职工福利费
-3、社会保险费 - 15,024.42 -
15,024.42其中：医疗保险费
13,282.12 13,282.12工伤保险费
666.24 666.24生育保险费
1,076.06 1,076.064、住房公积金
7,172.00 7,172.005、工会经费和职工教
育经费 -6、短期带薪缺勤
-7、短期利润分享计划
-合计 - 397,405.42 - 397,405.42（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额1、基本养老保险
18218.64 18,218.642、失业保险费
950.73 950.733、企业年金缴费
-合计 - 19,169.37 - 19,169.3712、应交税费
项 目 期末余额 期初余额
增值税 38,054.09 -企业所得税 630,461.52 -城市维护建设税 6,587.59 -教育费附加 4,705.42 -合 计 679,808.62 -
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注13、其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
1年以内 1.00 -1至2年 - -2至3年 - -3年以上 - -合 计 1.00 -14、实收资本
投资者名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数 持股比例新余市天足资产
2 9,970,000.00 2 9,970,000.00 99.90%管理中心
程跃 3 0,000.00 3 0,000.00 0.10%合 计 3 0,000,000.00 3 0,000,000.00 100.00%注：截至2015年7月31日止，公司已收到全体股东认缴的实收资本合计人民币3,000.00万元整，其中新余市天足资产管理中心（有限合伙）以货币出资2,997.00万元，程跃以货币出资 3.00万元，上述事项已经北京永勤会计师事务所有限公司进行验资，并出具永勤验字[2015]第96号验资报告。
15、未分配利润
项目 本期金额 上期金额 提取或分配比例调整前上期末未分配利润
调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)
调整后期初未分配利润
加:本期归属于母公司所有者的净利润 1,793,273.35
盈余公积弥补亏损
其他转入
减:提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 1 ,793,273.35
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注16、营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本
项目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 3,136,949.85
其他业务收入
营业收入合计 3,136,949.85
主营业务成本 133,118.00
其他业务成本
营业成本合计 133,118.00
（2）主营业务（业务分部）
本期发生数 上期发生数
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本教材费 1,490,509.71 133,118.00
广告宣传费 315,533.99
品牌使用费 566,343.04
管理费 764,563.11
小计 3,136,949.85 133,118.00
减：内部抵销数
合计 3,136,949.85 133,118.00
（3）前五名客户的营业收入情况
期间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）2015年1-7月 1,815,633.33 57.89%17、营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 6,587.59
教育费附加 4,705.42
合计 11,293.01
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注18、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 416,574.79
无形资产摊销 75,000.00
差旅费 10,490.00
办公费 36,913.00
其他 5,417.10
合计 544,394.89
19、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出
减：利息收入
减：利息资本化金额
汇兑损益
减：汇兑损益资本化金额
其他 1,297.97
合计 1,297.97
注：其他项主要系银行手续费。
20、资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 30,814.93
合计 30,814.93
21、营业外收入
计入当期非经常性项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额其他 0.09
合计 0.09
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注22、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 630,461.52
递延所得税调整 -7,703.73
合计 622,757.79
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 2,416,031.14按法定/适用税率计算的所得税费用 622,757.79子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏 18,750.00损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 622,757.7923、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生数 上期发生数
往来款 48,342.00
其他 1.09
合计 48,343.09
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生数 上期发生数
注册费 11,205.00
手续费等 29,500.00
差旅费 13,835.07
合计 54,540.07
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注24、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 1,793,273.25
加：资产减值准备 30,814.93
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧
无形资产摊销 75,000.00
长期待摊费用摊销
处臵固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -7,703.73
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -317,732.89
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -12,081,993.34
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 10,268,323.46
其他
经营活动产生的现金流量净额 -240,018.32
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一期内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额
减：现金的期初余额
加：现金等价物的期末余额 15,848,378.65
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 15,848,378.65
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注（2）现金及现金等价物的构成
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 15,848,378.65
其中：库存现金 3,849.00
可随时用于支付的银行存款 15,844,529.65
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 15,848,378.65
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现
金和现金等价物
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式营地 直接 间接
新疆伊
霍尔果思市金色摇篮 犁霍尔新疆教育管理、教
100% 货币出资教育咨询公司 果斯口伊犁育咨询服务
岸
注：霍尔果思市金色摇篮教育咨询公司系由伊犁哈萨克自治州工商行政管理局果斯口岸分局批准，于2015年7月24日在新疆伊犁成立的有限责任公司，公司成立时注册资本为人民币 600.00万元整，因银行账户尚未开通，货币出资尚未执行。该公司为本公司之子公司，已取得营业执照和税务登记证，且本公司能够对其形成控制，故将其纳入合并报表范围内。
八、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本母公司对本母公司名称 注册地业务性质 注册资本 公司的持股公司的表决比例（%）权比例（%）新余市天足资产管理中心(有限合伙) 新余市投资管理 99.90 99.90
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注注1：本公司的最终控制方是新余市天足资产管理中心（有限合伙）。
注2：本公司母公司为有限合伙企业无注册资本。
2、本公司的子公司情况
详见附注七、1、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
北京金色摇篮智力开发中心 受同一控制人控制
北京市朝阳区金色摇篮潜能开发婴幼园 受同一控制人控制
北京市朝阳区金色摇篮全程实验学校 受同一控制人控制
北京昌平金色摇篮培训学校 受同一控制人控制
北京金色摇篮潜能开发婴幼园济南康桥园 受同一控制人控制
北京金色摇篮潜能开发婴幼园济南高新园 受同一控制人控制
北京市门头沟区金色摇篮幼儿园 受同一控制人控制
天津七彩之家教育软件开发有限公司 受同一控制人控制
天津市津南区金色摇篮潜能开发婴幼儿园 受同一控制人控制
青岛经济技术开发区金色摇篮幼儿园 受同一控制人控制
北京领悟教育科技有限公司 受同一控制人控制
北京白羊沟文化旅游开发有限公司 受同一控制人控制
北京螺思科技有限公司 受同一控制人控制
加拿大霍普肯思教育集团 受同一控制人控制
北京古风教育咨询有限公司 受同一控制人控制
武汉童学文化传播有限公司 控制人有重大影响
4、关联方交易情况
①采购商品
关联方
关联交易内容
本期发生额 上期发生额北京领悟教育科技有限公司 计算机软件著作权 7,000,000.00
北京领悟教育科技有限公司 作品著作权 2,000,000.00
北京市朝阳区金色摇篮潜能开发婴幼园、
注册商标 1.00
程跃
北京领悟教育科技有限公司、北京市朝阳
域名和网站 1.00
区金色摇篮潜能开发婴幼园
北京市朝阳区金色摇篮全程实验学校、北
内部教材著作权 1.00
京金色摇篮智力开发中心
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注关联方
关联交易内容
本期发生额 上期发生额北京市朝阳区金色摇篮全程实验学校
宿舍楼使用权 4,485,254.13
合计 13,485,257.13
②出售商品/提供劳务情况
关联方
关联交易内容
本期发生额 上期发生额北京市朝阳区金色摇篮潜能开发
教材费、品牌管理费、广告宣传费 744,271.84
婴幼园
北京古风教育咨询有限公司 教材费、品牌管理费、广告宣传费 346,796.12
青岛经济技术开发区金色摇篮幼
教材费、品牌管理费、广告宣传费 331,877.02
儿园
北京市朝阳区金色摇篮全程实验
教材费、品牌管理费、广告宣传费 202,265.37
学校
北京市门头沟区金色摇篮幼儿园
教材费、品牌管理费、广告宣传费 134,304.20
北京金色摇篮潜能开发婴幼园济
教材费、品牌管理费、广告宣传费 117,443.37
南康桥园
天津市津南区金色摇篮潜能开发
教材费、品牌管理费、广告宣传费 114,724.92
婴幼儿园
北京金色摇篮潜能开发婴幼园济
教材费、品牌管理费、广告宣传费 104,627.83
南高新园
合计 2,096,310.68
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
期末余额 期初余额项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款：
北京市朝阳区金色摇篮潜能开发婴幼园 766,600.00 7,666.00
北京古风教育咨询有限公司 357,200.00 3,572.00
青岛经济技术开发区金色摇篮幼儿园
341,833.33 3,418.33
北京市朝阳区金色摇篮全程实验学校
208,333.33 2,083.33
北京市门头沟区金色摇篮幼儿园
138,333.33 1,383.33
北京金色摇篮潜能开发婴幼园济南康桥园
120,966.67 1,209.67
天津市津南区金色摇篮潜能开发婴幼儿园
118,166.67 1,181.67
北京金色摇篮潜能开发婴幼园济南高新园
107,766.67 1,077.67
合计 2,159,200.00 21,592.00
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注（2）应付项目
项目名称 期末余额 期初余额
其他应付款：
程跃 1.00
合计 1.00
九、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2015年7月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至2015年7月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十、资产负债表日后事项
截至本财务报告批准报出日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项
截至2015年7月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十二、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
3,081,493.34 1 00.00 30,814.93 1.00 3 ,050,678.41坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
合计 3,081,493.34 100.00 30,814.93 1.00 3,050,678.41（续）
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
合计
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 3,081,493.34 30,814.93 1.001至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
合计 3,081,493.34 3 0,814.93 1.00（2）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款总 计提坏账单位名称 金额 年限
额的比例（%） 准备金额朝阳区金色摇篮潜能开发婴幼园 766,600.00 1年以内 24.90 7,666.00北京古风教育咨询有限公司 357,200.00 1年以内 11.60 3,572.00青岛经济技术开发区园 341,833.33 1年以内 11.10 3,418.33朝阳区金色摇篮全程实验学校 208,333.33 1年以内 6.77 2,083.33东营金色摇篮全程实验学校 141,666.67 1年以内 4.60 1,416.67合计 1,815,633.33 58.96 18,156.332、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
北京金色摇篮教育科技有限公司 2015年1-7月财务报表附注（3）按欠款方归集的期末余额金额重大其他应收款情况
占其他应收 坏账准款项
单位名称 期末余额 账龄 款期末余额 备期末性质
的比例（%） 余额霍尔果思市金色摇篮教育咨询公司 借款 9,000,000.001年以内 99.99
合计 9,000,000.00 99.99
3、长期股权投资
本公司对子公司霍尔果思市金色摇篮教育咨询公司尚未出资，详见七、1在子公司中的权益。
4、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
项目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 3,136,949.85
其他业务收入
营业收入合计 3,136,949.85
主营业务成本 133,118.00
其他业务成本
营业成本合计 133,118.00
（2）主营业务（业务分部）
本期发生数 上期发生数
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本教材费 1,490,509.71 133,118.00
管理费 764,563.11
品牌使用费 566,343.04
广告宣传费 315,533.99
小计 3,136,949.85 133,118.00
减：内部抵销数
合计 3,136,949.85 133,118.00
（3）前五名客户的营业收入情况
期间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）
2015年1-7月 1,815,633.33 57.89%