目 录
一、审计报告…………………………………………………………第1—2页二、财务报表…………………………………………………………第3—4页（一）备考合并资产负债表…………………………………………第3页（三）备考合并利润表………………………………………………第4页三、财务报表附注……………………………………………………第5—73页
合并资产负债表
会合01表编制单位：湖南大康国际农业食品股份有限公司 单位：人民币元
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|注释号|2015年12月31日|2014年12月31日|负债和所有者权益|注释号|2015年12月31日|
|1234567891011121314151617181920|1 ,892,780,258.771 43,556,859.751 ,563,223,035.166 32,546,234.935 4,654,597.264 43,428,518.766 47,232,852.784 ,063,324,091.449 ,440,746,448.851 05,273,898.411 22,967,120.085 ,623,059.039 46,898,443.592 81,163,168.356 6,058,635.761 60,742,994.172 ,139,116,695.562 5,486,424.901 42,972,695.286 86,618,708.004 ,682,921,843.13|3,029,269,853.5829,061,745.391,847,554,964.35632,695,044.086,325,118.00184,312,382.02465,337,947.622,031,108,814.618,225,665,869.6529,092,741.9472,134,737.27889,212,511.78345,549,590.0233,637.3736,356,108.84166,061,907.752,139,116,695.5649,142,322.7070,730,206.36281,256,158.004,078,686,617.59|流动负债：短期借款 21向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入22当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据 23应付账款 24预收款项 25卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬 26应交税费 27应付利息 28应付股利其他应付款 29应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债 30其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款 31应付债券 32其中：优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债 33递延收益 34递延所得税负债其他非流动负债 35非流动负债合计负债合计所有者权益：实收资本(或股本) 36其他权益工具其中：优先股永续债资本公积 37减：库存股其他综合收益 38专项储备盈余公积 39一般风险准备未分配利润 40归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计||2 ,334,901,548.809 0,439,087.632 29,757,000.001 ,086,259,795.231 ,086,199,842.321 4,272,107.811 1,096,204.002 9,068,997.252 ,473,491,672.933 71,972,759.487 ,727,459,015.455 93,822,090.923 27,790,114.277 ,529,587.487 ,249,686.649 ,421,876.609 45,813,355.918 ,673,272,371.362 ,887,038,000.002 ,760,250,598.63- 208,570,843.003 1,118,814.72- 49,859,609.805 ,419,976,960.553 0,418,960.075 ,450,395,920.62|
||1 4,123,668,291.98|1 2,304,352,487.24|负债和所有者权益总计||1 4,123,668,291.98|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
会合02表
编制单位：湖南大康国际农业食品股份有限公司 单位：人民币元
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|注释号|2015年度|
|1123456789101112|1 0,554,524,684.431 0,554,524,684.431 0,485,274,889.639 ,387,615,642.115 6,746,515.143 94,526,606.092 52,351,205.213 78,815,447.941 5,219,473.145 8,142,650.64- 300,233,152.33- 172,840,706.891 33,797,982.466 31,552.793 8,309,868.492 2,706,623.29- 77,352,592.92- 1,754,657.17- 75,597,935.75- 43,362,255.41- 32,235,680.34- 238,546,561.18- 148,002,520.34- 148,002,520.34- 14,334,231.83- 94,341,183.90- 39,327,104.61- 90,544,040.84- 314,144,496.93- 191,364,775.75- 122,779,721.18|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
湖南大康国际农业食品股份有限公司
财务报表附注
2014年1月1日至2015年12月31日
金额单位：人民币元一、公司基本情况
湖南大康牧业股份有限公司（以下简称本公司或公司）系经湖南省地方金融证券领导小组办公室湘金证办字〔2002〕65号文批准，由原怀化外贸畜禽产品开发有限责任公司（以下简称怀化畜禽公司）整体变更设立的股份有限公司。怀化畜禽公司由陈黎明等7名自然人股东和湖南省怀化地区对外经济贸易土畜产公司共同出资设立，于1997年1月21日在怀化地区工商行政管理局登记注册。公司现持有统一社会信用代码为914312001888896722的营业执照。公司股票已于2010年11月18日在深圳证券交易所上市挂牌交易。2014年3月公司向上海鹏欣(集团)有限公司等十名特定投资者发行股票，发行完成后公司控股股东变更为上海鹏欣(集团)有限公司，实际控制人为姜照柏。公司现有注册资本2,887,038,000.00元，股份总数 2,887,038,000.00股（每股面值 1元）。其中，有限售条件的流通股份 A股2,073,307,500.00股；无限售条件的流通股份A股813,730,500.00股。
本公司于2016年4月24日、2016年5月16日召开的第五届董事会第二十九次会议、2015年年度股东大会先后审议通过了《关于变更公司名称、调整经营范围的议案》，并经深圳证券交易所核准，自2016年5月31日起，公司证券简称由“大康牧业”变更为“大康农业”，并正式启用新的公司名称“湖南大康国际农业食品股份有限公司”。
本公司属于农业和食品业，公司主要经营活动为农业生产资料及生物燃料经销业务、畜禽产品养殖及销售、大宗商品贸易、乳制品(含婴幼儿奶粉)生产、加工、进口及销售、饲料生产及销售、进口食品分销。产品主要有：生物柴油、大宗农产品、农用化学品、植物种子、肥料、牛奶、进口食品等。
本公司将大康肉类食品有限公司、湖南永昌汇一食品有限公司、溆浦均益生态养殖有限公司、怀化新康牧业有限公司、湖南永昌畜牧生态养殖有限公司、长沙市润德农业科技有限公司、怀化大康九鼎饲料有限公司、青岛鹏欣雪龙牧业有限公司、安徽安欣(涡阳)牧业发展
有限公司、纽仕兰(上海)乳业有限公司和 Milk New Zealand DairyLimited、上海蒂达贸易有限公司、宁波浩益达贸易有限公司、大康国际贸易（香港）有限公司、上海珍慕贸易有限公司、上海欣笙食品贸易有限公司、FiagrilLtda.等25家子公司纳入本备考合并财务报表范围，情况详见本备考合并财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。
二、重大资产重组方案
2016年3月18日，本公司控股股东上海鹏欣(集团)有限公司（以下简称“鹏欣集团”）及其子公司HDPF ParticipacoesS.A.（以下简称“鹏欣巴西”）与Fiagril ParticipacoesS.A.、Amerra ChapadaLLC、FiagrilLtda.及其他6位Fiagril ParticipacoesS.A.的自然人股东共同签署了《股权购买协议》。根据该等协议，鹏欣巴西将通过认购新发行的股份和受让现有股东股份的方式获得Fiagril ParticipacoesS.A.为剥离FiagrilLtda.而分立新设的P MALDINIPARTICIPAÇÕESS.A.（现已更名为Dakang FiagrilParticipaçõesS.A.）57.57%的股份，并通过认购新发行的股份和债权凭证的方式获得为用于承接Fiagril Ltda.拥有的与本次交易相关的农村物业而新成立的 ZLATANPARTICIPAÇÕESS.A.（现已更名为 Dakang FiagrilAdministração de BensS.A.）合计57.57%的分红权和控制权。2016年6月 29日，本公司全资子公司 Dakang International (Lux)S.A.R.L.（以下简称“大康卢森堡”）以人民币10,000元的价格向鹏欣集团收购鹏欣巴西的全部股份，收购鹏欣巴西交易完成后，鹏欣巴西成为大康卢森堡的全资子公司，公司将通过鹏欣巴西履行上述境外交易项下的约定和义务。2016年7月29日，本公司通过鹏欣巴西以自有资金支付2亿美元完成对 FiagrilLtda.的收购。根据中国证券监督管理委员会以及其他证券监管机构的要求，本公司就本次收购交易需提交收购标的历史期间的备考财务报表。
本次交易中，上海财瑞资产评估有限公司采用市场法和收益法对FiagrilLtda.的股东全部权益进行了评估，并以收益法评估结果作为最终评估结论。根据《资产评估报告》（沪财瑞评报字〔2016〕第2010号），FiagrilLtda.截至评估基准日2015年12月31日的净资产账面价值为雷亚尔 2,510.03万元，收益法评估后的股东全部权益价值为雷亚尔132,666.92万元，评估增值雷亚尔130,156.89万元，增值率为5185%。根据基准日汇率：1美元=3.9731元雷亚尔，估值价值折算为美元33,391万元；按1美元=6.4936人民币换算， FiagrilLtda.股东全部权益价值取整为人民币 216,830万元。参考上述评估值，与交易对
方签订《Share Purchase Agreement and OtherCovenants》（股份购买协议）约定，本次重组交易对价的总金额为2亿美元。2016年7月29日，公司完成对FiagrilLtda.的收购。
三、备考合并财务报表的编制基础
公司拟向交易对手方支付现金购买其所持有的本公司57.57%股权的行为构成重大资产重组行为，根据中国证劵监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》《公开发行证劵的公司信息披露内容与格式准则第26号-上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，公司根据内部重组方案及相关业务的财务报表编制备考合并财务报表。
(一)本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号—上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定编制，仅供公司实施本备考财务报表附注二所述重大资产重组事项使用。
(二)除下述事项外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整的反映了本公司2014年12月31日、2015年12月31日的备考合并财务状况，以及2014年度、2015年度的备考合并经营成果。
1.本备考合并财务报表假设财务报表附注二所述内部重组事项中对应的控股子公司 FiagrilLtda.已于本备考合并财务报表最早期初（2014年1月1日）即纳入合并报表处理，即按投资金额在合并财务报表中以长期股权投资列报。
2.本备考合并财务报表系以业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司 2015年度的财务报表，和业经毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）审计的 FiagrilLtda.2014年度及2015年度的财务报表为基础，按以下方法编制。
(1)鉴于备考财务报表之特殊编制目的，本备考财务报表不包括备考合并现金流量表及备考合并股东权益变动表。
(2)本次内部重组而产生的费用、税收等影响未在备考财务报表中反映。
(3)本备考合并财务报表采用账面金额进行合并，未对控股子公司FiagrilLtda.采用公允价值进行相应调整。
3.本备考合并财务报表按照购买方本公司的会计政策进行了相应调整。
四、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本备考合并财务报表所载财务信息的会计期间为2014年1月1日至2015年12月31日。
(二)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(五)合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(六)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(七)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(八)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资
产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2)对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行
减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。
(3)可供出售金融资产
1)表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
①债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2)表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过 6个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，
计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(九)应收款项
1、国内公司及其子公司坏账准备计提方法
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额
金额200万元以上(含)的款项
标准
单项金额重大并单项计提坏账准单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备。
(2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
1)具体组合及坏账准备的计提方法
确定组合的依据
组合1 账龄分析法组合
组合2 合并报表范围内公司之间的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法
组合1 账龄分析法
组合2 经测试未发生减值的，不计提坏账准备
2)账龄分析法
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|-|
|应收账款计提比例(%)|
|5|
|10|
|20|
|50|
|100|

(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法单项计提坏账准备的理由
计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认坏账准备的计提方法
减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
2. FiagrilLtda.坏账准备计提方法
应收款项按下述原则运用个别方式和组合方式评估减值损失。运用个别方式评估时当应收款项或持有至到期投资的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，公司将该应收款项的账面价值减记至该现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。当运用组合方式评估应收款项的减值损失时，减值损失金额是根据具有类似信用风险特征的应收款项(包括以个别方式评估未发生减值的应收款项)的以往损失经验，并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整确定的。在应收款项或持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，公司将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十一)长期股权投资
1.共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十二)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十三)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
(1)国内公司
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|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限(年)|残值率(%)|
|年限平均法|30|5|
|年限平均法|10|5|
|年限平均法|5|5|
|年限平均法|10|5|
|年限平均法|5|5|

(2) Fiagril Ltda.
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|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限(年)|残值率(%)|
|年限平均法|35 - 60 年||
|年限平均法|20 年||

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|-|-|
|年限平均法|5 年|
|年限平均法|10 年|

3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；(2)承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；(3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的75%以上（含75%）]；(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；
(5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
(十四)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十五)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十六)生物资产
1.生物资产是指有生命的动物和植物，包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。公司的生物资产主要是消耗性生物资产和生产性生物资产。生物资产同时满足下列条件时予以确认：(1)因过去的交易或者事项对其拥有或者控制；(2)与其有关的经济利益很可能流入公司；(3)其成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类生产性生物资产的折旧方法
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|-|-|-|
|折旧方法|使用寿命(年)|残值率(%)|
|年限平均法|5|原价的5|

3.收获或出售消耗性生物资产，或生产性生物资产收获农产品时，采用加权平均法结转成本。
(十七)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限(年)
土地使用权 40-50
软件使用权 5
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)收入
1.收入确认原则
(1)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入；5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2)提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2.收入确认的具体方法
公司主要销售生物柴油、大宗农产品、农用化学品、植物种子、肥料、牛奶、进口食品等，根据企业会计准则关于收入确认的一般原则，在满足以下条件时确认收入：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，并经购货方验收确认，同时产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(二十四)政府补助
1.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
2.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(二十五)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十六)租赁
1.经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2.融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个
期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
(二十七)报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
(2)管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
(3)能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
五、税项
(一)主要税种及税率
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|-|
|计 税 依 据|
|销售货物或提供应税劳务|
|从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|销售货物或提供应税劳务|
|销售货物或提供应税劳务|
|生产工业产品|
|销售工业化产品（不含商品流通服务税、工业产品税和退货额）|
|销售工业化产品（不含商品流通服务税、工业产品税和退货额）|
|销售应税农产品|

25%、28%、34%、企业所得税 应纳税所得额
16.50%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
溆浦均益生态养殖有限公司 0
怀化新康牧业有限公司 0
湖南永昌畜牧生态养殖有限公司 0
安徽安欣(涡阳)牧业发展有限公司 0
大康肉类食品有限公司 0
湖南永昌汇一食品有限公司 0
Milk New Zealand DairyLimited[注1] 28%
Dakang New Zealand Farm GroupLimited[注1] 28%
Fiagril Ltda.[注2] 34%
大康国际贸易（香港）有限公司[注3] 16.5%
除上述以外的其他纳税主体 25%
[注1]：公司子公司Milk New Zealand DairyLimited（以下简称Dairy公司）、Dakang New Zealand Farm GroupLimited注册地在新西兰，所得税率为28%。
[注2]：公司子公司FiagrilLtda.注册地在巴西，所得税率为34%。
[注3]：公司子公司大康（香港）控股有限公司和大康国际贸易（香港）有限公司注册地在香港，所得税率为16.5%。
(二)税收优惠
1.本公司销售的生猪、肉羊系初级农产品，根据《增值税暂行条例实施细则》的规定免征增值税。
2.本公司子公司怀化大康九鼎饲料有限公司销售的饲料系浓缩饲料、配合饲料，根据《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税〔2001〕121号)规定，免征增值税。
3.根据2008年1月1日开始实行的《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，本公司子公司溆浦均益生态养殖有限公司、怀化新康牧业有限公司、湖南永昌畜牧生态养殖有限公司、本公司子公司安徽安欣(涡阳)牧业发展有
限公司，其畜牧、家禽饲养收入免征企业所得税。
4.本公司子公司大康肉类食品有限公司（以下简称大康食品公司）、湖南永昌汇一食品有限公司从事生猪屠宰销售，属于肉类初加工，根据《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税〔2008〕149号)规定，免征企业所得税。
六、备考合并财务报表项目注释
(一)备考合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
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|-|
|期末数|
|218,620.68|
|1,039,844,111.17|
|852,717,526.92|
|1,892,780,258.77|
|131,635,359.31|

 (2)使用受限和抵押、冻结，或有潜在收回风险的款项
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|-|
|金 额|
|200,000,000.00|
|350,000.00|
|5,000,000.00|
|205,350,000.00|
|100,150,000.00|
|496,059,228.34|
|99,999,999.37|

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|-|
|100,000,000.00|
|17,000,000.00|
|2,754,582.00|
|32,381,206.22|
|848,345,015.93|
|1,053,695,015.93|

2.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
||
|-|
|期末数|
|143,556,859.75|
|143,556,859.75|
|143,556,859.75|

 3.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|62,979,145.56|3.92|3,871,939.59|6.15|
|1,542,313,372.01|96.08|38,197,542.82|2.48|
|1,605,292,517.57|100.00|42,069,482.41|2.62|

(续上表)
种类 期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|33,496,625.69|1.75|1,707,411.76|5.10|
|1,878,531,561.72|98.25|62,765,811.30|3.34|
|1,912,028,187.41|100.00|64,473,223.06|3.37|

 2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|49,837,801.40|2,491,890.07|
|12,572,632.40|1,257,263.24|
|538,565.32|107,713.06|
|30,146.44|15,073.22|
|62,979,145.56|3,871,939.59|

 (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-4,537,582.46元，外币报表折算差额-17,812,434.41元。
(3)本期核销坏账53,723.78元。
(4)应收账款金额前5名情况
|||
|-|-|
|账面余额|占应收账款余额的比例(%)|
|113,174,739.15|7.05|
|111,846,008.22|6.97|
|110,796,565.70|6.90|
|65,671,910.49|4.09|
|53,027,428.78|3.30|
|454,516,652.34|28.31|

4.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|期末数|||||||
|账面余额|比例(%)|坏账准备|账面价值|账面余额|比例(%)|坏账准备|
|477,034,790.34|75.42||477,034,790.34|514,723,416.25|81.35||
|136,519,282.09|21.58||136,519,282.09|100,351,923.74|15.86||
|18,992,162.50|3.00||18,992,162.50|17,619,704.09|2.79||
|632,546,234.93|100.00||632,546,234.93|632,695,044.08|100.00||

 2)账龄1年以上重要的预付款项未及时结算的原因说明
||
|-|
|期末数|
|17,054,750.00|
|8,022,950.00|
|19,922,300.00|
|45,000,000.00|

(2)预付款项金额前5名情况
||
|-|
|账面余额|
|47,172,958.14|
|59,754,512.02|
|29,048,958.20|
|24,095,798.88|
|22,253,765.59|
|182,325,992.83|

 5.应收利息
||
|-|
|期末数|
|33,488,125.75|

||
|-|
|21,166,471.51|
|54,654,597.26|

6.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|183,173,926.30|39.91|14,456,740.83|7.89|
|1,027,455.11|0.22|1,027,455.11|100.00|
|274,711,333.29|59.87|||
|458,912,714.70|100.00|15,484,195.94|3.37|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|31,538,938.40|16.86|2,739,682.67|8.69|
|155,513,126.29|83.14|||
|187,052,064.69|100.00|2,739,682.67|1.46|

 2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|

|||
|-|-|
|131,491,720.18|6,574,586.03|
|40,985,235.64|4,098,523.56|
|5,216,180.00|1,043,236.00|
|5,480,790.48|2,740,395.24|
|183,173,926.30|14,456,740.83|

 (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额12,744,513.27元。
(3)其他应收款款项性质分类情况
||
|-|
|期末数|
|6,652,612.15|
|7,711,122.45|
|15,177,918.40|
|112,636,911.30|
|316,734,150.40|
|458,912,714.70|

 (4)其他应收款金额前5名情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|账面余额|账龄|占其他应收款余额的比例(%)|
|资金拆借|181,672,576.71|1年以内|39.59|
|承包经营补偿款|112,636,911.30|1年以内|24.54|
|预付货款、赔偿款|34,284,328.70|1-2年|7.47|
|保证金|5,000,000.00|1年以内|1.09|
|定期存款|20,111,824.86|1-2年|4.38|
||353,705,641.57||77.07|

 7.存货
(1)明细情况
项目 期末数 期初数
||||||
|-|-|-|-|-|
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|57,008,434.41||57,008,434.41|80,905,117.96||
|1,589,383.73||1,589,383.73|1,250,144.07||
|164,982,978.66|5,481,953.20|159,501,025.46|182,431,550.18||
|424,381,596.84|1,981,066.08|422,400,530.76|203,010,198.72|2,259,063.31|
|6,733,478.42||6,733,478.42|||
|654,695,872.06|7,463,019.28|647,232,852.78|467,597,010.93|2,259,063.31|

 (2)存货——消耗性生物资产
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|18,267,780.40||18,267,780.40|23,920,829.93||
|123,740,196.41||123,740,196.41|133,970,421.62||
|7,723,773.64||7,723,773.64|6,880,418.48||
|3,894,275.14|3,102,106.95|792,168.19|14,140,152.02||
|3,553,326.25|2,379,846.25|1,173,480.00|1,247,077.05||
||||2,272,651.08||
|7,803,626.82||7,803,626.82|||
|164,982,978.66|5,481,953.20|159,501,025.46|182,431,550.18||

 (3)存货跌价准备
1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加||本期减少||
||计提|其他|转回或转销|其他|
||5,481,953.20||||
|2,259,063.31|455,842.82|||733,840.05|
|2,259,063.31|5,937,796.02|||733,840.05|

 2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因说明
可变现净值确定依据为公司资产负债表日同类产品的销售价格。
8.其他流动资产
||
|-|
|期末数|
|25,438,319.47|
|74,360,576.60|
|17,558.54|
|3,963,507,636.83|
|4,063,324,091.44|

 9.可供出售金融资产
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|105,273,898.41||105,273,898.41|29,092,741.94||
|76,181,156.47||76,181,156.47|||
|29,092,741.94||29,092,741.94|29,092,741.94||
|105,273,898.41||105,273,898.41|29,092,741.94||

 (2)期末按公允价值计量的可供出售金额资产
|||
|-|-|
|可供出售权益工具|可供出售债务工具|
|90,515,388.30||
|-14,334,231.83||

(3)期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|14,092,741.94|||
|15,000,000.00|||

||
|-|
|29,092,741.94|

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|减值准备||||在被投资单位持股比例(%)|
|期初数|本期增加|本期减少|期末数||
|||||10.08|
|||||9.92|

10.长期应收款
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期末数|||期初数|||
|账面余额|坏账准备|账面价值|账面余额|坏账准备|账面价值|
|122,967,120.08||122,967,120.08|72,134,737.27||72,134,737.27|
|122,967,120.08||122,967,120.08|72,134,737.27||72,134,737.27|

11.投资性房地产
(1)明细情况
||
|-|
|土地所有权|
|5,623,059.03|
|6,483,181.46|
|-860,122.43|
|5,623,059.03|
|5,623,059.03|

(2)其他说明
投资性房地产系用于出租的土地。由于公司拥有该土地的所有权，故不进行摊销。
12.固定资产
||||
|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|电子设备|
|591,129,920.95|368,377,469.06|8,869,864.81|
|171,379,948.10|28,990,129.63|1,496,234.86|
|56,158,120.17|25,560,527.62|1,496,234.86|
|115,221,827.93|3,429,602.01||
||7,787,766.53||
||7,787,766.53||
|-38,231,576.46|-81,648,138.15||
|724,278,292.59|307,931,694.01|10,366,099.67|
|76,317,224.29|106,682,618.90|3,265,642.24|
|24,546,001.86|18,079,368.13|1,671,954.80|
|24,546,001.86|18,079,368.13|1,671,954.80|
||203,074.31||
||203,074.31||
|-7,892,067.58|-23,038,215.81||
|92,971,158.57|101,520,696.91|4,937,597.04|
|631,307,134.02|206,410,997.10|5,428,502.63|
|514,812,696.66|261,694,850.16|5,604,222.57|

(续上表)
|||
|-|-|
|其他设备|土地所有权|

|||
|-|-|
|68,014,013.35|35,881,762.56|
|3,062,035.38|37,589,110.00|
|3,009,412.33|37,589,110.00|
|52,623.05||
|250,896.16|6,484,707.11|
|250,896.16|6,484,707.11|
|-6,908,505.05|-14,821,963.15|
|63,916,647.52|52,164,202.30|
|21,394,595.08||
|9,781,637.67||
|9,781,637.67||
|16,788.01||
|16,788.01||
|-2,624,956.87||
|28,534,487.87||
|35,382,159.65|52,164,202.30|
|46,619,418.27|35,881,762.56|

 13.在建工程
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|59,312,000.00||59,312,000.00|51,547,000.00||
|9,132,614.94||9,132,614.94|8,848,293.86||

||||
|-|-|-|
|4,333,666.58|4,333,666.58|4,373,666.58|
|108,757,212.93|108,757,212.93|185,544,423.70|
|99,627,673.90|99,627,673.90|95,236,205.88|
|281,163,168.35|281,163,168.35|345,549,590.02|

 (2)增减变动情况
|||||
|-|-|-|-|
|预算数|期初数|本期增加|转入固定资产|
|110,700,000.00|51,547,000.00|16,857,500.00|9,092,500.00|
|1,200,000.00||1,200,000.00|1,200,000.00|
|1,704,750.00||1,704,750.00|1,704,750.00|
|1,215,000.00||1,215,000.00|1,215,000.00|
|80,000,000.00|8,848,293.86|5,661,316.47|5,376,995.39|
|5,000,000.00|4,373,666.58||40,000.00|
|220,000,000.00|185,544,423.70|18,780,738.44|95,567,949.21|
|163,830,000.00|95,236,205.88|42,299,515.35|4,506,858.39|
|583,649,750.00|345,549,590.02|87,718,820.26|118,704,052.99|

(续上表)
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|工程累计投入占预算比例(%)|工程进度(%)|利息资本化累计金额|本期利息资本化金额|本期利息资本化年率(%)|资金来源|
|99.13|99.13||||募集资金自有资金|
|100.00|100.00||||募集资金|
|100.00|100.00||||募集资金|
|100.00|100.00||||募集资金|
|82.08|82.08||||募集资金|
|93.55|93.55||||自有资金|

||||
|-|-|-|
|92.88|92.88|募集资金自有资金|
|63.56|63.56|自有资金|

 14.工程物资
||
|-|
|期末数|

15.生产性生物资产
||||||
|-|-|-|-|-|
|畜牧养殖业|||||
|成熟种猪|未成熟母羊|成熟母羊|成熟种公羊|牛|
|35,592,020.00|13,659,301.85|81,556.29|134,454.01||
|8,097,810.09|30,775,886.65|20,395,517.82|1,041,332.55|28,759,855.26|
|||||28,759,855.26|
|8,097,810.09|30,775,886.65|20,395,517.82|1,041,332.55||
|19,191,873.83|34,973,574.18|3,575,602.11|481,818.98||
|19,191,873.83|14,578,056.36|3,575,602.11|481,818.98||
||20,395,517.82||||
|24,497,956.26|9,461,614.32|16,901,472.00|693,967.58|28,759,855.26|
|13,078,855.90|||32,367.41||
|4,789,155.71||2,258,891.14|51,216.58|2,276,821.88|
|4,789,155.71||2,258,891.14|51,216.58|2,276,821.88|
|8,824,384.56||473,464.45|7,976.26||
|8,824,384.56||473,464.45|7,976.26||

||||||
|-|-|-|-|-|
|9,043,627.05||1,785,426.69|75,607.73|2,276,821.88|
|||1,074,746.31|||
|||1,074,746.31|||
|||1,074,746.31|||
|15,454,329.21|9,461,614.32|14,041,299.00|618,359.85|26,483,033.38|
|22,513,164.10|13,659,301.85|81,556.29|102,086.60||

 16.无形资产
|||
|-|-|
|土地使用权|软件|
|170,397,340.79|30,032,517.43|
||4,045,728.39|
||4,045,728.39|
||-8,914,768.50|
|170,397,340.79|25,163,477.32|
|15,171,468.11|19,196,482.36|
|3,881,797.20|2,433,372.61|
|3,881,797.20|2,433,372.61|
||-5,865,296.34|
|19,053,265.31|15,764,558.63|

|||
|-|-|
|151,344,075.48|9,398,918.69|
|155,225,872.68|10,836,035.07|

 17.商誉
(1)商誉账面原值
||||
|-|-|-|
|期初数|本期企业合并形成|本期减少|
|||处置|
|11,843,833.30|||
|2,127,272,862.26|||
|2,139,116,695.56|||

 (2)商誉的减值测试过程、参数及商誉减值损失确认方法
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。上述对可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。
18.长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期摊销|其他减少|
|18,054,731.49|9,948,645.90|13,571,213.59||
|29,885,573.09|8,869,803.23|28,537,007.79||
|1,202,018.12||366,125.55||
|49,142,322.70|18,818,449.13|42,474,346.93||

 19.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|768,582.38|201,169.47|354,135.30|

||||
|-|-|-|
|13,700,407.79|3,836,114.18||
|215,350,369.68|73,219,125.69||
|195,719,003.65|66,544,461.24|107,988,367.79|
|25,004,469.06|8,501,519.48|32,962,286.26|
|||2,494,510.47|
|38,197,542.82|12,987,164.56|62,765,811.29|
|1,981,066.09|673,562.47|2,259,063.29|
|7,529,587.47|2,560,059.74|3,086,146.38|
|2,148,200.88|730,388.30|2,115,983.47|
|500,399,229.82|169,253,565.13|214,026,304.25|

(2)未经抵销的递延所得税负债
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|3,144,827.69|880,551.75||
|61,889,037.85|21,042,272.87||
|12,817,780.09|4,358,045.23|5,902,543.88|
|77,851,645.63|26,280,869.85|5,902,543.88|

 (3)以抵销后净额列示的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|递延所得税资产和负债互抵金额|抵销后递延所得税资产或负债余额|递延所得税资产和负债互抵金额|
|26,280,869.85|142,972,695.28|2,006,864.92|

 (4)未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|期末数|
|25,144,252.66|
|163,018,841.60|
|188,163,094.26|

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|期末数|期初数|
|196,138.87|3,115,038.56|
|7,025,151.79|23,112,536.63|
|20,614,789.99|32,434,155.13|
|84,731,258.62|84,731,258.62|
|50,451,502.33||
|163,018,841.60|143,392,988.94|

20.其他非流动资产
||
|-|
|期末数|
|105,092,750.00|
|21,325,958.00|
|10,200,000.00|
|550,000,000.00|
|686,618,708.00|

 21.短期借款
||
|-|
|期末数|
|1,128,088,334.31|
|822,307,198.35|
|199,570,981.62|
|184,935,034.52|
|2,334,901,548.80|

 22.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
||
|-|
|期末数|
|90,439,087.63|

合计 90,439,087.63 34,086,623.90 23.应付票据
||
|-|
|期末数|
|229,757,000.00|
|229,757,000.00|

24.应付账款
||
|-|
|期末数|
|1,069,165,789.86|
|17,094,005.37|
|1,086,259,795.23|

 25.预收款项
||
|-|
|期末数|
|1,086,199,842.32|
|1,086,199,842.32|

 26.应付职工薪酬
(1)明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|外币报表折算差异|
|11,277,775.25|141,649,257.26|139,197,402.35|2,836,866.37|
|3,513,676.80|3,463,893.61|3,343,573.48|254,652.91|
||1,054,616.18|1,054,616.18||
|14,791,452.05|146,167,767.05|143,595,592.01|3,091,519.28|

 (2)短期薪酬明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|外币报表折算差异|
|10,459,383.32|122,475,880.55|121,155,095.41|1,752,975.24|

|||||
|-|-|-|-|
||2,695,482.81|2,695,482.81||
|588,323.67|15,412,586.84|14,410,937.81|1,083,891.13|
|500,579.74|14,942,467.57|13,947,434.86|1,074,493.55|
|75,612.41|351,988.01|349,570.19|9,397.58|
|12,131.52|118,131.26|113,932.76||
|109,606.20|888,119.00|824,890.00||
|120,462.06|71,238.10|5,046.36||
||105,949.96|105,949.96||
|11,277,775.25|141,649,257.26|139,197,402.35|2,836,866.37|

 (3)设定提存计划明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|外币报表折算差异|
|3,493,732.10|3,352,583.53|3,238,582.69|254,652.91|
|19,944.70|111,310.08|104,990.79||
|3,513,676.80|3,463,893.61|3,343,573.48|254,652.91|

 27.应交税费
||
|-|
|期末数|
|5,341,929.49|
|1,140.02|
|283,106.34|
|551,548.33|
|826,157.84|
|4,092,321.98|
|11,096,204.00|

 28.应付利息
项目 期末数 期初数
||
|-|
|8,646,000.00|
|20,422,997.25|
|29,068,997.25|

 29.其他应付款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|9,571,025.99|
|924,425.84|
|2,459,323,431.89|
|3,672,789.21|
|2,473,491,672.93|

 (2)账龄1年以上重要的其他应付款
||
|-|
|期末数|
|5,027,080.00|
|5,027,080.00|

30.一年内到期的非流动负债
||
|-|
|期末数|
|371,972,759.48|
|371,972,759.48|

 31.长期借款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|389,890,000.00|
|4,583,363.82|
|111,066,900.12|

||
|-|
|88,281,826.98|
|593,822,090.92|

 (2)长期借款质押情况详见货币资金之说明。
32.应付债券
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|327,790,114.27|
|327,790,114.27|

 (2)应付债券增减变动
|||||
|-|-|-|-|
|面值|发行日期|债券期限|发行金额|
|330,000,000.00|2012年8月23日|5年期|330,000,000.00|
|330,000,000.00|||330,000,000.00|

(续上表)
|||||
|-|-|-|-|
|本期发行|按面值计提利息|溢折价摊销|本期偿还|
||24,090,000.00|1,307,603.56||
||24,090,000.00|1,307,603.56||

 (3)其他说明
根据公司第四届董事会第八次会议和2012年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督委员会《关于核准湖南大康国际农业食品股份有限公司公开发行公司债券的批复》(证监许可〔2012〕1001号)核准，本公司向社会公开发行面值不超过人民币3.3亿元的公司债券，扣除发行费用6,000,000.00元，募集资金净额为人民币324,000,000.00元。债券为5年期债券(附第3年末发行人上调票面利率及投资者回售选择权)，债券票面利率为7.30%。
33.预计负债
|||
|-|-|
|期末数|期初数|
|7,529,587.48|3,086,146.41|

|||
|-|-|
|7,529,587.48|3,086,146.41|

34.递延收益
(1)明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|期末数|
|8,183,678.67||933,992.03|7,249,686.64|
|8,183,678.67||933,992.03|7,249,686.64|

(2)政府补助明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|其他变动|期末数|
|3,833,666.67||434,000.03||3,399,666.64|
|250,000.00||30,000.00||220,000.00|
|260,000.00||30,000.00||230,000.00|
|3,037,512.00||349,992.00||2,687,520.00|
|802,500.00||90,000.00||712,500.00|
|8,183,678.67||933,992.03||7,249,686.64|

(3)其他说明
1)根据湖南怀化工业园区管理委员会《关于下达2013年湖南怀化工业园区企业技术改造扶持资金的通知》(怀工管〔2013〕123号)，2013年 11月收到企业技术改造扶持资金4,340,000.00元，本期摊销434,000.03元，剩余3,399,666.64元。
2)根据湖南省财政厅《关于下达2012年粪污治理项目资金的通知》(湘财建指〔2012〕 409号)，公司 2013年 5月收到补助资金 300,000.00元，本期摊销 30,000.00元，剩余220,000.00元。
3)根据湖南省财政厅《关于下达2012年粪污治理项目资金的通知》(湘财建指〔2012〕 409号)，公司 2013年 9月收到补助资金 300,000.00元，本期摊销 30,000.00元，剩余230,000.00元。
4)根据湖南省发展和改革委员会、湖南省经济和信息化委员会《关于转发下达产业振兴和技术改造项目(中央评估第三批)2012年中央预算内投资计划的通知》(湘发改工〔2012〕1770号)，大康肉类食品有限公司分别于2013年5月、9月、12月收到补助资金100万元、100万元、150万元，本期摊销349,992.00元，剩余2,687,520.00元。
5)根据湖南省财政厅《关于下达2012年粪污治理项目资金的通知》(湘财建指〔2012〕 409号)，怀化新康牧业有限公司 2013年 12月收到补助资金 900,000.00元，本期摊销90,000.00元，剩余712,500.00元。
35.其他非流动负债
||
|-|
|期末数|
|7,302,031.46|
|2,119,845.14|
|9,421,876.60|

 36.股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增减变动(减少以“—”表示)|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|2,887,038,000.00||||||

 37.资本公积
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|2,759,890,099.79|||
|3,360,000.00||2,999,501.16|
|2,763,250,099.79||2,999,501.16|

 (2) 2015年 5月，本公司控股子公司安徽安欣(涡阳)牧业发展有限公司收购安徽安欣生物科技有限公司100%的股权，构成同一控制下企业合并，安徽安欣(涡阳)牧业发展有限
公司支付合并对价2,999,501.16元。期初合并模拟调整增加资本公积3,000,000.00元，本
期将支付的对价部分冲回。
38.其他综合收益
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初数|本期发生额|||||
||本期所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期转入损益|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东|
|-60,568,322.66|-322,084,984.29||-83,538,423.11|-148,002,520.34|-90,544,040.84|
||-13,453,680.08||880,551.75|-14,334,231.83||
||-248,291,102.53||-84,418,974.86|-94,341,183.90|-69,530,943.77|
|-60,568,322.66|-60,340,201.68|||-39,327,104.61|-21,013,097.07|
|-60,568,322.66|-322,084,984.29||-83,538,423.11|-148,002,520.34|-90,544,040.84|

 39.盈余公积
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|28,398,387.41|2,720,427.31||
|28,398,387.41|2,720,427.31||

 (2)其他说明
根据公司章程规定按母公司净利润的10%提取法定盈余公积2,720,427.31元。
40.未分配利润
(1)明细情况
项目 2015年度 2014年度
||
|-|
|-3,776,927.08|
|-3,776,927.08|
|-43,362,255.41|
|2,720,427.31|
|-49,859,609.80|

 (2)2015年5月，本公司控股子公司安徽安欣(涡阳)牧业发展有限公司收购安徽安欣生物科技有限公司100%的股权，构成同一控制下企业合并。2014年度，安徽安欣生物科技有限公司应纳入合并范围。安徽安欣生物科技有限公司2014年年初未分配利润201,798.67元，2014年度实现净利润-364,165.04元。
(二)备考合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
||||
|-|-|-|
|2015年度|||
|收入|成本|收入|
|10,551,661,214.83|9,384,274,572.16|7,699,627,391.60|
|2,863,469.60|3,341,069.95|1,023,837.08|
|10,554,524,684.43|9,387,615,642.11|7,700,651,228.68|

 2.营业税金及附加
||
|-|
|2015年度|
|15,078.00|
|17,982.27|
|59,880.02|
|56,653,574.85|
|56,746,515.14|

3.销售费用
||
|-|
|2015年度|
|636,772.36|
|2,375,715.90|
|322,277.62|
|338,719,897.69|
|23,918,714.57|
|2,237,720.52|
|3,945,516.45|
|7,412,110.84|
|14,957,880.14|
|394,526,606.09|

 4.管理费用
||
|-|
|2015年度|
|105,806,638.75|
|30,676,757.25|
|3,466,439.63|
|2,447,545.79|
|6,736,612.84|
|9,036,480.04|
|1,190,683.63|
|10,404,498.38|
|6,315,169.81|
|29,951,104.22|
|20,458,232.17|
|25,861,042.70|
|252,351,205.21|

5.财务费用
||
|-|
|2015年度|
|278,642,339.08|
|218,117,498.25|
|292,498,660.55|
|25,791,946.56|
|378,815,447.94|

 6.资产减值损失
||
|-|
|2015年度|
|8,206,930.81|
|5,937,796.02|
|1,074,746.31|
|15,219,473.14|

 7.公允价值变动收益
||
|-|
|2015年度|
|58,142,650.64|
|58,142,650.64|
|58,142,650.64|

 8.投资收益
||
|-|
|2015年度|
|148,997,638.58|
|-449,723,752.02|
|492,961.11|
|-300,233,152.33|

9.营业外收入
(1)明细情况
|||
|-|-|
|2015年度|2014年度|
|631,552.79|15,108,420.81|
|631,552.79|7,814,080.68|
||7,294,340.13|
|10,414,955.01|10,251,496.00|
||6,345,792.59|
|112,636,911.30||
|2,513,631.33|2,230,588.29|
|7,600,932.03|14,671,111.68|
|133,797,982.46|48,607,409.37|

[注]：详见本财务报表附注十四（三）之说明。
(2)政府补助明细
|||
|-|-|
|2015年度|2014年度|
||2,917,660.00|
||1,250,000.00|
||1,700,672.00|
||224,042.00|
||300,000.00|
||400,000.00|
||108,000.00|
||500,000.00|
||1,600,000.00|
||317,130.00|
|933,992.03|933,992.00|
|150,000.00||

|||
|-|-|
|70,000.00||
|250,000.00||
|879,056.60||
|975,660.38||
|934,900.00||
|370,000.00||
|974,952.00||
|30,000.00||
|500,000.00||
|187,640.00||
|300,000.00||
|100,000.00||
|380.00||
|20,000.00||
|87,400.00||
|250,000.00||
|974.00||
|1,400,000.00||
|1,000,000.00||
|100,000.00||
|900,000.00||
|10,414,955.01|10,251,496.00|

(3)大额政府补助情况
1) 2015年 9月 13日公司收到华商储备商品管理中心拨付 2014年下半年冷藏费补贴879,056.60元；
2)2015年12月29日公司收到华商储备商品管理中心拨付2014年上半年和2015年上半年利息补贴975,660.38元；
3) 2015年 4月 16日公司收到中方县财政局拨付湘西地区开发第四轮省规划产业项目2013年10月至2014年6月财政贴息934,900.00元；
4) 2015年 4月 9日公司收到湖南粮食中心批发市场拨付玉米价格补贴款 974,952.00元；
5) 2015年 9月 24日公司收到常德市西洞庭管理区财政局拨付规模猪场粪污治理项目资金1,400,000.00元；
6) 2015年 11月 17日公司收到常德市西洞庭管理区财政局拨付生猪标准化养殖补贴1,000,000.00元。
10.营业外支出
|||
|-|-|
|2015年度|2014年度|
|22,706,623.29|4,220,716.74|
|1,367,441.53|1,985,616.68|
|21,339,181.76|2,235,100.06|
|15,258.00|645,000.00|
||114,569.19|
|6,536,351.51|11,252,736.00|
|9,051,635.69|12,868,889.05|
|38,309,868.49|29,101,910.98|

 11.所得税费用
(1)明细情况
||
|-|
|2015年度|
|21,843,450.10|
|-23,598,107.27|
|-1,754,657.17|

 (2)会计利润与所得税费用调整过程
||
|-|
|2015年度|
|-77,352,592.92|
|-19,338,148.23|
|-4,870,112.42|
|1,282,002.52|
|11,702,139.51|
|9,469,461.45|
|-1,754,657.17|

 12.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注合并资产负债表项目注释之其他综合收益说明。
(三)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|期末账面价值|
|1,053,695,015.93|
|596,507,636.83|
|1,650,202,652.76|

2.外币货币性项目
(1)明细情况
|||
|-|-|
|期末外币余额|折算汇率|
|5,208.43|6.4936|

|||
|-|-|
|13,824,085.00|4.4426|
|32,879,374.11|2.1357|
|1,354,143.00|4.4426|
|704,272,992.08|2.1357|
|806,112.00|4.4426|
|128,628,240.53|2.1357|
|22,971,800.00|6.2095|
|25,865,730.00|6.2096|
|13,411,003.00|6.4100|
|16,667,000.00|6.4100|
|15,323,322.00|6.5260|
|363,755.00|4.4426|
|34,826,115.62|2.1357|
|30,406,507.11|6.200|
|408,085,093.29|2.1357|
|847,156.00|4.4426|
|491,938,507.27|2.1357|
|411,904.12|4.4426|
|474,411.35|2.1357|
|174,169,012.26|2.1357|

|||
|-|-|
|269,656,248.72|2.1357|

 (2)境外经营实体说明
公司境外经营实体 MILK NEW ZEALAND DAIRY LIMITED以及 Dakang New Zealand Farm GroupLimited，境外主要经营地为新西兰。由于新西兰元影响上述子公司的商品和劳务的销售价格以及商品和劳务所需人工、材料和其他费用，且上述子公司对其所从事的活动是否拥有很强的自主性，故其记账本位币确定为新西兰元。
公司境外经营实体FiagrilLtda.，境外主要经营地为巴西。由于雷亚尔元影响上述子公司的商品和劳务的销售价格以及商品和劳务所需人工、材料和其他费用，且上述子公司对其所从事的活动是否拥有很强的自主性，故其记账本位币确定为雷亚尔元。
七、合并范围的变更
(一)同一控制下企业合并
1.本期发生的同一控制下企业合并
||||
|-|-|-|
|企业合并中取得的权益比例|构成同一控制下企业合并的依据|合并日|
|100%|同受上海鹏欣(集团)有限公司最终控制且该项控制非暂时的|2015-5-30|

(续上表)
||||
|-|-|-|
|合并当期期初至合并日被合并方的收入|合并当期期初至合并日被合并方的净利润|比较期间被合并方的收入|
|145,631.07|133,911.48|834,660.19|

2.合并成本
项目 安徽安欣生物科技有限公司
合并成本 2,999,501.16
现金 2,999,501.16
3.合并日被合并方资产、负债的账面价值
安徽安欣生物科技有限公司
项目
合并日 上期期末
||
|-|
|2,359,311.65|
|598,949.36|
|17,642.89|
|4,358.79|
|2,971,545.11|
|2,971,545.11|

(二)其他原因的合并范围变动
合并范围增加
||||
|-|-|-|
|股权取得方式|股权取得时点|出资额|
|设立|2015-3-11|10,000,000.00|
|设立|2015-3-25|50,000,000.00|
|设立|2015-3-20||
|设立|2015-3-23||
|设立|2015-3-20||
|设立|2015-7-30|300,000.00|
|设立|2015-1-14|138,360,600.00|

八、在其他主体中的权益
(一)在重要子公司中的权益
1.重要子公司的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|怀化中方|怀化中方|屠宰|100.00||
|常德|常德|屠宰|100.00||
|怀化溆浦|怀化溆浦|养殖|100.00||

|||||
|-|-|-|-|
|怀化中方|怀化中方|养殖业|100.00|
|常德|常德|养殖业|100.00|
|长沙|长沙|养殖业|96.13|
|怀化中方|怀化中方|生产加工业|51.00|
|安徽涡阳|安徽涡阳|养殖|100.00|
|上海|上海|食品销售|100.00|
|新西兰|新西兰|贸易|100.00|
|青岛平度|青岛平度|畜禽销售|100.00|
|安徽合肥|安徽合肥|生物技术|100.00|
|上海|上海|贸易|100.00|
|宁波|宁波|贸易|100.00|
|香港|香港|贸易|100.00|
|上海|上海|贸易|100.00|
|上海|上海|贸易|100.00|
|安徽合肥|安徽合肥|贸易|100.00|
|新西兰|新西兰|养殖业|100.00|
|上海|上海|投资管理|100.00|
|湖南新晃|湖南新晃|农贸|100.00|
|上海|上海|电子商务|100.00|
|湖南怀化|湖南怀化|养殖业|100.00|
|上海|上海|投资管理|100.00|
|巴西|巴西|农业食品|57.57|

2.重要的非全资子公司
||||
|-|-|-|
|少数股东持股比例|本期归属于少数股东的损益|本期向少数股东宣告分派的股利|

||||
|-|-|-|
|3.87|-15,891.14||
|49.00|1,947,893.12|3,200,288.00|
|42.43|-34,175,735.03||

 3.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况
期末数
子公司名称
|||||
|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|
|601,744.38|1,045,750.99|1,647,495.37|4,822,315.35|
|51,419,588.24|36,977,388.06|88,396,976.30|9,618,862.11|
|3,012,078,343.51|663,732,207.58|3,675,810,551.09|3,473,921,694.05|

(续上表)
期初数
子公司名称
|||||
|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|
|689,846.82|1,129,807.06|1,819,653.88|4,583,849.97|
|70,083,491.92|37,484,084.01|107,567,575.93|26,233,553.80|
|2,981,281,056.86|615,612,249.94|3,596,893,306.80|2,987,607,197.75|

 (2)损益和现金流量情况
2015年度
子公司名称
||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|
||-410,623.89|-410,623.89|
|197,705,698.67|3,975,292.06|3,975,292.06|
|6,687,143,826.65|-80,527,179.61|-80,527,179.61|

(续上表)
2014年度
子公司名称
||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|338,324.51|-914,838.32|-914,838.32|

||||
|-|-|-|
|254,025,612.39|6,690,966.22|6,690,966.22|
|7,115,216,515.17|-244,087,221.52|-244,087,221.52|

九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
1.银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
2.应收款项
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批。本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
(1)本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额，以及虽已逾期但未减值的金额和逾期账龄分析如下：
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|未逾期未减值|已逾期未减值|||
||1年以内|1-2年|2年以上|
|274,711,333.29||||

||
|-|
|274,711,333.29|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|未逾期未减值|已逾期未减值|||
||1年以内|1-2年|2年以上|
|155,513,126.29||||
|155,513,126.29||||

 (2)单项计提减值的应收款项情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之应收款项说明。
(二)流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行借款以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项目
|||||
|-|-|-|-|
|账面价值|未折现合同金额|1年以内|1-3年|
|3,300,696,399.20|3,388,507,894.72|2,736,360,400.73|589,874,502.43|
|229,757,000.00|229,757,000.00|229,757,000.00||
|1,086,259,795.23|1,086,259,795.23|1,086,259,795.23||
|29,068,997.25|29,068,997.25|29,068,997.25||
|2,473,491,672.93|2,473,491,672.93|2,473,491,672.93||
|327,790,114.27|367,940,114.27||367,940,114.27|
|7,447,063,978.88|7,575,025,474.40|6,554,937,866.14|957,814,616.70|

(续上表)
项目 期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面价值|未折现合同金额|1年以内|1-3年|
|1,956,159,122.05|1,993,747,612.08|1,467,078,171.30|446,259,267.79|
|887,094,138.57|887,094,138.57|887,094,138.57||
|8,646,000.00|8,646,000.00|8,646,000.00||
|2,476,670,872.37|2,476,670,872.37|2,476,670,872.37||
|326,482,510.71|390,722,510.71||390,722,510.71|
|5,655,052,643.70|5,756,881,133.73|4,839,489,182.24|836,981,778.50|

(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
截至2015年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币460,110,479.29元，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。目前本公司已购买外汇掉期等衍生金融工具，用以规避由于所借外债的汇率发生变化而给企业带来财务风险。
本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之外币货币性项目说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
项目 期末公允价值
||||
|-|-|-|
|第一层次公允价值计量|第二层次公允价值计量|第三层次公允价值计量|
||143,556,859.75||
|76,181,156.47|||
|76,181,156.47|143,556,859.75||
||90,439,087.63||
||90,439,087.63||

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
可供出售金融资产中股票采用二级市场2015年12月31日收盘价确认。
(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
衍生金融资产/负债的公允价值是根据市场上远期报价比对合同锁定价格间的差异，采用无风险报酬率折现并考虑不同地区运费差异影响后计算得出的。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本|母公司对本公司的持股比例(%)|
|上海市崇明县秀山路65号|房产开发、贸易|10,000万元|18.09|

(2)上海鹏欣(集团)有限公司直接持有本公司18.09%的股份，并通过其全资子公司上海中科合臣化学有限责任公司、吉隆厚康实业有限公司、吉隆和汇实业有限公司间接控制本
公司合计37.19%的股份，直接持有和间接控制本公司合计55.28%的股份。
(3)本公司最终控制方是姜照柏。实际控制人姜照柏通过二级市场增持公司股票，增持占总股本比例的0.035%，通过增持后，实际控制人通过个人及其控制的上海鹏欣(集团)有限公司等单位，合计所持股份占本公司表决权比例55.32%。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
上海鹏欣建筑安装工程有限公司 受同一实际控制人控制
上海鹏欣高科技农业发展有限公司 受同一实际控制人控制
启东瑞鹏牧业有限公司 受同一实际控制人控制
上海鹏晨联合实业有限公司 受同一实际控制人控制
上海鹏莱房地产开发有限公司 受同一实际控制人控制
上海鹏欣资产管理公司 受同一实际控制人控制
安源乳业有限公司 受同一实际控制人控制
(二)关联交易情况
1.关联托管和承包情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|受托方/承包方名称|受托/承包资产类型|受托/承包起始日|受托/承包终止日|托管收益/承包收益定价依据|
|子公司安徽安欣(涡阳)牧业发展有限公司|上海瑞欣农业投资有限公司全部的股东权利|2014.6.18|至委托方书面提出解除本托管协议之日止；或者委托方将标的公司转让给安徽安欣(涡阳)牧业发展有限公司或其他公司时止|当期利润|

2.采购商品和接受劳务的关联交易
|||
|-|-|
|关联交易内容|2015年度|
|工程施工费|15,507,472.67|
|采购种羊|8,665,089.72|
|咨询顾问服务|283,018.86|

3.关联租赁情况
公司承租情况
|||
|-|-|
|租赁资产种类|本期确认的租赁费|
|房屋|1,020,000.00|

4.关键管理人员报酬
||
|-|
|2015年度|
|691.24万元|

(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
|||
|-|-|
|关联方|期末数|
|上海鹏莱房地产开发有限公司|170,000.00|
||170,000.00|
|上海鹏欣(集团)有限公司|249,730,200.00|
|上海鹏晨联合实业有限公司|105,092,750.00|
|安源乳业有限公司|300,269,800.00|
||655,092,750.00|

 2.应付关联方款项
|||
|-|-|
|关联方|期末数|
|上海鹏欣建筑安装工程有限公司|15,813,172.97|
||15,813,172.97|

十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。
(一)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的或有事项。
十三、资产负债表日后事项
资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利
经审议批准宣告发放的利润或股利 10送9股
根据2016年4月24日公司第五届董事会通过的2015年度利润分配预案，公司拟以2015年末总股本 2,887,038,000.00股为基数，以资本公积每 10股转增 9股，合计转增 2,598,334,200.00股，转增后公司总股本将增加至 5,485,372,200.00股。以上分配预案尚需提交公司2015年度股东大会审议。
十四、其他重要事项
(一)关于与浙江天堂硅谷资产管理集团有限公司的合作事项
1. 2012年 3月 22日，公司参股公司长沙天堂硅谷大康股权投资合伙企业(有限合伙)与武汉市江夏区乌龙泉和祥养猪场、徐和平、龚英子签订了《收购框架协议》，由长沙天堂硅谷大康股权投资合伙企业(有限合伙)和徐和平已设立的武汉和祥畜牧发展有限公司(其中长沙天堂硅谷大康股权投资合伙企业(有限合伙)和徐和平分别占股90%、10%)收购和祥养猪场的全部资产。2012年3月31日公司与长沙天堂硅谷大康股权投资合伙企业(有限合伙)、浙江天堂硅谷股权投资管理集团有限公司、武汉和祥畜牧发展有限公司、徐和平、龚英子签订了《关于共同管理武汉和祥畜牧发展有限公司的合作协议》，由浙江天堂硅谷股权投资管理集团有限公司和公司共同管理武汉和祥畜牧发展有限公司，其中浙江天堂硅谷股权投资管理集团有限公司负责战略规划、行业研究分析、资源整合优化等方面；公司负责经营方案和日常经营管理，管理期间为3年，自2012年4月1日开始。在共同管理期间，对武汉和祥畜牧发展有限公司的经营情况设定净利润考核指标，即第一个运营年度的净利润考核指标为人民币400万元；以后运营年度净利润考核指标逐年递增15%。如武汉和祥畜牧发展有限公司实现净利润考核指标，则公司可向其按该运营年度净利润超过净利润考核指标部分的70%收取管理报酬，如未能实现净利润考核指标，则公司需向其补偿相当于运营年度净利润与净利润考核指标之间的差额的现金。
2. 2012年 7月 30日，公司参股公司长沙天堂硅谷大康股权投资合伙企业(有限合伙)与郑启富、周国定、郑耀、黎卓签订了《收购框架协议》，由长沙天堂硅谷大康股权投资合伙企业(有限合伙)收购郑启富、周国定、郑耀、黎卓持有的湖南富华生态农业发展有限公司36.67%、26.67%、13.33%、13.33%的股权，合计收购90%的股权，并以湖南富华生态农业发
展有限公司的名义收购其经营占用的浏阳市富华养猪专业合作社的经营性资产。2012年 8月10日公司与浙江天堂硅谷股权投资管理集团有限公司、长沙天堂硅谷大康股权投资合伙企业(有限合伙)、湖南富华生态农业发展有限公司、郑启富签订了《关于共同管理湖南富华生态农业发展有限公司的合伙协议》，由浙江天堂硅谷股权投资管理集团有限公司和公司共同管理湖南富华生态农业发展有限公司；其中浙江天堂硅谷股权投资管理集团有限公司负责战略规划、行业研究分析、资源整合优化等方面；公司负责经营方案和日常经营管理，管理期间为3年，自2012年10月1日开始。在共同管理期间对湖南富华生态农业发展有限公司的经营情况设定净利润考核指标，即第一个运营年度的净利润考核指标为人民币200万元，第二个运营年度的净利润考核指标为人民币400万元；以后运营年度净利润考核指标逐年递增15%。如湖南富华生态农业发展有限公司实现净利润考核指标，则公司可向其按该运营年度净利润超过净利润考核指标部分的70%收取管理报酬，如未能实现净利润考核指标，则公司需向其补偿相当于运营年度净利润与净利润考核指标之间的差额的现金。
3. 2013年 7月 17日，公司与浙江天堂硅谷股权投资管理集团有限公司、长沙天堂硅谷大康股权投资合伙企业(有限合伙)、武汉登峰海华农业发展有限公司、吴桂生签订了《关于共同管理武汉登峰海华农业发展有限公司之合作协议》，公司参股公司长沙天堂硅谷大康股权投资合伙企业(有限合伙)和吴桂生分别持有武汉登峰海华农业发展有限公司96.29%、3.71%股权。协议约定由浙江天堂硅谷股权投资管理集团有限公司和公司共同管理武汉登峰海华农业发展有限公司，其中浙江天堂硅谷股权投资管理集团有限公司负责战略规划、行业研究分析、资源整合优化等方面；公司负责经营方案、日常经营管理，建立建全内控控制管理体系和制度，管理期间为2年，自交割之日开始。在共同管理期间，对武汉登峰海华农业发展有限公司的经营情况设定净利润考核指标，即第一个运营年度的净利润考核指标为人民币120万元；第二个运营年度的净利润考核指标为人民币180万元；以后运营年度净利润考核指标逐年递增15%。如武汉登峰海华农业发展有限公司实现净利润考核指标，则公司可向其按该运营年度净利润超过净利润考核指标部分的70%收取管理报酬，如未能实现净利润考核指标，则公司需向其补偿相当于运营年度净利润与净利润考核指标之间的差额的现金。
4. 2014年 4月 14日公司与浙江天堂硅谷股权投资管理集团有限公司、长沙天堂硅谷大康股权投资合伙企业(有限合伙)、浙江天堂硅谷大康股权投资合伙企业(有限合伙)、慈溪市富农生猪养殖有限公司、高志峰签订了《关于共同管理慈溪市富农生猪养殖有限公司之合
作协议》，公司参股公司长沙天堂硅谷大康股权投资合伙企业(有限合伙)、浙江天堂硅谷大康股权投资合伙企业(有限合伙)和高志峰分别持有慈溪市富农生猪养殖有限公司18.05%、73.99%和7.96%股权。协议约定由浙江天堂硅谷股权投资管理集团有限公司和公司共同管理慈溪市富农生猪养殖有限公司，其中浙江天堂硅谷股权投资管理集团有限公司负责战略规划、行业研究分析、资源整合优化等方面；公司负责经营方案、日常经营管理，建立建全内控控制管理体系和制度，管理期间为2年，自交割之日开始。在共同管理期间，对武汉登峰海华农业发展有限公司的经营情况设定净利润考核指标，即第一个运营年度的净利润考核指标为按照慈溪市富农生猪养殖有限公司该考核运营年度内经双方认可的会计师事务所审定的生猪实际销售加权平均价实行浮动考核指标，生猪价格低于15元/公斤不设利润考核；生猪价格在15－15.5元/公斤的净利润考核指标为200万元；生猪价格在15.5－16元/公斤的净利润考核指标为400万元；生猪价格在16－16.5元/公斤的净利润考核指标为800万元；生猪价格高于16.5元/公斤的净利润考核指标为1200万元。以后运营年度净利润考核指标按照前述各销售均价区间比上一年考核指标逐年递增15%。如慈溪市富农生猪养殖有限公司实现净利润考核指标，则公司可向其按该运营年度净利润超过净利润考核指标部分的70%收取管理报酬，如未能实现净利润考核指标，则公司需向其补偿相当于运营年度净利润与净利润考核指标之间的差额的现金，若慈溪市富农生猪养殖有限公司在共同管理的前四个月内发生重大疫情，则公司免除承担当年的净利润考核指标，且因重大疫情产生的一切损失由慈溪市富农生猪养殖有限公司承担。
5.2015年9月，浙江天堂硅谷资产管理集团有限公司（以下简称“天堂硅谷”、长沙天堂硅谷大康股权投资合伙企业（有限合伙）、浙江天堂硅谷大康股权投资合伙企业（有限合伙）（以下合称“天堂大康基金”向浙江省杭州市中级人民法院提起民事诉讼，要求公司补足并购对象年考核指标的利润差额及其损失合计人民币484.74万元；要求履行并购对象的收购义务，支付原告二持有收购对象的91.63%股权，即支付其股权收购款人民6,141.8674万元。
2015年12月18日，公司与天堂硅谷、天堂大康基金就此次股权转让合同纠纷达成了和解，并签署了和解协议。和解协议约定：公司向天堂硅谷支付人民币五百万元保证金，用以保证履行本协议，天堂硅谷收到上述保证金后的三个工作日内，向杭州市中级人民法院申请撤诉；
天堂硅谷向杭州市中级人民法院提出撤诉申请后，天堂硅谷与公司即启动发起设立总规模50亿元的有限合伙制农业产业基金，主要立足于公司的国际并购战略，投资于大农业、大食品、
大健康产业；天堂硅谷和公司一致同意，由双方各自履行决策程序，启动基金管理公司“无为资本”的设立，注册资本为人民币5,000万元，首期出资为人民币1,000万元，由公司全资子公司和天堂硅谷全资子公司各出资50%。“无为资本”出任农业产业基金管理人之日起，本公司、天堂硅谷、天堂大康基金与相关方就天堂大康基金项下的四个项目的共管协议、由本公司期满收购的框架协议、合作协议以及备忘录等等义务和协议文件全部终止，四个项目经营和管理由农业产业基金负责；在缴纳保证金后，若本公司未履行或未完全履行本协议，该保证金由天堂硅谷没收并不予退还。各方一致确认，若一方逾期支付或退还保证金，则每逾期一日，按逾期金额的千分之一向对方支付违约金，并承担因此给对方造成的其他损失（包括但不限于对方因此而产生的诉讼费、保全费、调查费、执行费和律师费等费用）。
(二) 2015年 10月 29日，公司控股股东上海鹏欣（集团）有限公司（以下简称鹏欣集团）因融资需要，将其所持有的公司有限售条件流通股 7,000万股（占公司股份总数的2.425%）向齐鲁证券（上海）资产管理有限公司提供质押担保。上述股份的质押登记手续已于2015年10月29日在中国证券登记结算有限公司责任公司深圳分公司办理完毕，股份质押冻结期限自2015年10月29日起，为期729天。2015年11月16日公司控股股东上海鹏欣(集团)有限公司因融资需要将其持有的公司有限售条件流通股24,400万股（占公司股份总数的8.45%）向上海国际信托有限公司提供质押担保。上述股份的质押登记手续已于2015年11月16日在中国证券登记结算有限公司责任公司深圳分公司办理完毕，股份质押冻结期限自2015年11月16日起至2017年4月10日止。截至2015年12月31日上海鹏欣(集团)有限公司已将其持有的公司有限售条件流通股 480,140,333股质押，占公司股份总数的16.63%。
(三)大康肉类食品有限公司经营补偿情况
2014年 6月公司与自然人陈晓明、王中华签订了《大康肉类食品有限公司经营目标考核协议》，由陈晓明、王中华对大康食品肉类食品有限公司（以下简称大康食品）进行承包经营。考核协议约定大康食品2015年度的净利润考核指标为2,800.00万元，实际经营利润低于考核利润的，其差额部分的70%由陈晓明、王中华补足。根据上述协议及 2016年 4月公司与陈晓明签订的《关于大康肉类食品有限公司经营目标考核协议之补充协议》，陈晓明需向公司补足差额部分的70%，即 112,636,911.30元。公司据此确认了对陈晓明的债权，并将该补偿计入了营业外收入。
(四)分部信息
本公司以地区分部为基础确定报告分部，因公司资产、负债为各个产品共同占有，故没有按分部披露。本公司按地区分类的主营业务收入及主营业务成本明细如下表：
2015年度
项目
||||
|-|-|-|
|国内|新西兰|巴西|
|3,844,825,308.23|19,692,079.95|6,687,143,826.65|
|3,874,029,548.12|24,131,096.61|5,486,113,927.43|

(续上表)
2014年度
项目
||||
|-|-|-|
|国内|新西兰|巴西|
|580,071,650.36|4,339,226.07|7,115,216,515.17|
|585,993,523.64|2,869,803.99|6,419,439,302.20|

湖南大康国际农业食品股份有限公司二〇一七年五月十日