西藏奇正藏药股份有限公司
审计报告
勤信审字【2018】第0483号
目 录
内 容 页次
一、审计报告 1-5
二、已审财务报表
1.合并资产负债表 6-7
2.母公司资产负债表 8-9
3.合并利润表 10
4.母公司利润表 11
5.合并现金流量表 12
6.母公司现金流量表 13
7.合并所有者权益变动表 14-15
8.母公司所有者权益变动表 16-17
三、财务报表附注 18-102
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审计报告
勤信审字【2018】第0483号西藏奇正藏药股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了西藏奇正藏药股份有限公司（以下简称奇正藏药）财务报表，包括2017年12月31的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了奇正藏药2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于奇正藏药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1、应收票据及应收账款的减值
（1）事项描述
截止 2017年 12月 31日，奇正藏药合并财务报表中应收票据账面价值为635,893,903.41元；应收账款的原值53,763,094.10元，坏账准备 7,088,188.06
元，账面价值为 46,674,906.04元，合计账面价值为 682,568,809.45元。占奇正藏药 2017年度合并营业收入的64.81%，占奇正藏药 2017年 12月 31日资产总额的29.72%。
如财务报表附注四(十)、四(三十一)所述，当存在客观证据表明应收款项存在减值时，管理层根据预计未来现金流量现值低于账面价值的差额计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收款项，管理层根据信用风险特征将其分为若干组合进行评估。管理层根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率及账龄分析为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备；对应收票据，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
由于应收票据及应收账款金额重大，且管理层在确定其减值时作出了重大判断，我们将应收票据和应收账款的减值确定为关键审计事项。
（2）审计应对
我们对管理层执行了访谈程序，评价并测试了管理层复核、评估和确定应收票据、应收账款减值的内部控制，包括有关识别减值客观证据和计算减值准备的控制。
我们检查了部分销售合同，检查了部分原始凭证及发票，证明应收票据及应收账款的真实性，获取奇正藏药坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账计提金额是否准确。
我们选取样本对金额重大的应收账款余额实施了函证程序，并将函证结果与奇正藏药记录的金额进行了核对，对未回函部分执行了检查原始凭据的替代程序；
对应收票据实施监盘程序，并与票据备查簿核对相关内容，对已质押的应收票据实施了函证程序。
我们在评估应收票据和应收账款的可回收性时，检查了相关的支持性证据，包括期后解付、期后收款、客户的信用历史、经营情况和还款能力。我们通过考虑历史上同类应收账款组合的实际坏账发生金额及情况，结合客户信用和市场条件等因素，评估了管理层将应收账款划分为若干组合进行减值评估的方法和计算是否适当。
基于所实施的审计程序，我们发现管理层在评估应收票据和应收账款的可收回性时作出的判断可以被我们获取的证据所支持。
2、收入确认
（1）事项描述
奇正藏药主要从事贴膏剂、软膏剂、藏成药的生产和销售。
2017年度，奇正藏药实现主营业务收入 1,051,726,321.19元，主要为国内销售产生的收入。
奇正藏药对于国内销售的贴膏剂、软膏剂、藏成药产生的收入是在商品所有权上的风险和报酬已转移至客户时确认的，根据销售合同约定，通常以贴膏剂、软膏剂、藏成药运离奇正藏药仓库作为销售收入的确认时点。
由于收入是奇正藏药的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将奇正藏药收入确认识别为关键审计事项。
（2）审计应对
我们对管理层执行了访谈程序，评价并测试了管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
我们选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价奇正藏药的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
我们对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同及出库单，评价相关收入确认是否符合奇正藏药收入确认的会计政策；选取样本对金额重大和交易频繁的向客户函证款项余额及当期销售额。
我们获取了公司供应链系统中退换货的记录并进行检查，确认是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况。
我们对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序。
我们就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
基于获取的审计证据，我们认为，公司的收入确认是合理的。
四、其他信息
奇正藏药管理层对其他信息负责。其他信息包括奇正藏药 2017年年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
奇正藏药管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估奇正藏药的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算奇正藏药、停止营运或别无其他现实的选择。
治理层负责监督奇正藏药的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对奇正藏药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致奇正藏药不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就奇正藏药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：石朝欣
二〇一八年四月十八日 中国注册会计师：杨晓峰
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注西藏奇正藏药股份有限公司
2017年度财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司基本情况
(一)公司概况
1、公司历史沿革及改制情况
西藏奇正藏药股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由西藏林芝奇正藏药厂（有限公司）整体变更设立的股份有限公司，于2007年10月9日取得西藏自治区工商行政管理局颁发的5400001001123号企业法人营业执照，组织机构代码为71091057-8，公司设立时总股本为36,500万股，每股面值为人民币1元，注册资本为人民币36,500万元。2016年5月25日取得西藏自治区工商行政管理局换发91540000710910578J的统一社会信用代码营业执照。
根据公司 2009年第二次临时股东大会会议决议，并经中国证券监督管理委员会《关于核准西藏奇正藏药股份有限公司首次公开发行股票的批复》文核准，2009年8月19日公开发售方式发行 A股，公开发售结束后本公司注册资本 40,600万元，每股面值 1元，公司注册资本变更为 40,600万元。本公司首次公开发行人民币普通股4,100万股已在深圳证券交易所挂牌交易，公司证券代码“002287”，证券简称“奇正藏药”。
本公司股本中甘肃奇正实业集团有限公司持股69.16%，西藏宇妥文化发展有限公司持股20.68%，社会公众股股东持股10.16%，实际控制人为雷菊芳女士。
2、企业的业务性质和主要经营活动
本公司所处行业为医药制造业，主要产品包括奇正消痛贴膏、青鹏软膏、白脉软膏等外用及口服藏药、藏药材等。
本公司经营范围：生产贴膏剂、软膏剂、颗粒剂；药材收购加工；进出口贸易【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】。
3、财务报告的批准报出日
本财务报表经公司全体董事于2018年4月18日批准报出。
(二)合并财务报表范围
截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计14家，详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注“七、合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的 42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
(二)持续经营
本公司自本报告期末起12个月内不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2017年 12月31日的财务状况及2017年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，针对各类交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，主要包括：应收款项坏账准备的计提方法（附注四（十））、存货的计价方法和存货跌价准备的计提方法（附注四（十一））、折旧与摊销（附注四（十五）、附注四（十八）、附注四（二十））、长期资产减值（附注四（十九））、收入确认（附注四（二十三））、递延所得税资产确认（附注四（二十五））。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅本附注“四（三十一）其他重要的会计政策和会计估计”。
(一)会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(二)营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(三)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并的会计处理方法
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表的账面价值的份额计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
2、非同一控制下企业合并的会计处理方法
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及《长期股权投资》准则进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
(五)合并财务报表的编制方法
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注1、合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
2、合并财务报表编制的方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(六)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1、合营安排分类
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2、共同经营会计处理方法
当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
3、当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资。
(七)现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务和外币报表折算
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注1、外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2、外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下其他综合收益中列示。
(九)金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
1、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
2、金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
（2）持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
（3）贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
3、金融资产减值
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
（1）持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
（2）可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
4、金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
5、金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
（2）其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
6、金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
7、金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注8、权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的，冲减留存收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
(十)应收款项
1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大指应收账款账面余额大于50万元，其他应收款账单项金额重大的判断依据或金额标准 面余额大于30万元（受同一实际控制人控制的债务单位的应收款项余额合并计算）的应收款项。
单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，应当根单项金额重大并单项计提坏账准备的计据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，提方法 个别认定计提坏账准备，经减值测试后不存在减值的，应当包括在具有类似风险组合特征的应收款项中计提坏账准备。
2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。
（1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法
组合名称 确定组合依据 计提方法
账龄分析法组合 账龄状态 采用账龄分析法计提坏账准备回收金额确定且发生坏账损失可能对关联方往来以及其他没有回无风险组合
性很小 收风险的款项不计提坏账准备余额百分比组合 相同款项性质具有类似风险特征 按照余额10%计提
（2）账龄分析法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）90天以内（含90天） 不计提 不计提
90天-1年（含1年） 5.00 5.00
1-2年（含2年） 10.00 10.00
2-3年（含3年） 30.00 30.00
3年以上 100.00 100.00
3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项金额不重大且按组合计提坏账准备不能反映其风单项计提坏账准备的理由
险特征的应收款项。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账坏账准备的计提方法
面价值的差额，计提坏账准备。
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注4、其他计提方法说明
对应收票据、预付款项、应收利息等其他应收款项，存在减值迹象的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十一)存货
1、存货的类别
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、库存商品、周转材料。
2、存货的计价方法
存货按照成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
存货发出采用月末一次加权平均法核算。
低值易耗品和包装物按照一次转销法进行摊销。
3、确定不同类别存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，通常按照单项存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4、存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
(十二)持有待售资产
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
(十三)长期股权投资
长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
1、投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理）。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益）。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
2、后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
（1）成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
（2）权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“合并财务报表的编制方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十四)投资性房地产
1、投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行计量。
2、采用成本模式的折旧或摊销方法
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，其折旧政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
3、投资性房地产的处置
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
(十五)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
本公司的固定资产分为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他。
2、固定资产的初始计量及后续计量
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起计提折旧。
3、折旧方法
固定资产类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 年限平均法 20 5.00 4.75
机器设备 年限平均法 10 5.00 9.50
运输设备 年限平均法 5 5.00 19.00
其他 年限平均法 5 5.00 19.00
4、融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
（1）融资租入固定资产的认定依据
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
（2）融资租入的固定资产的计价
融资租入的固定资产按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账。
（3）融资租入的固定资产折旧方法
按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注(十六)在建工程
1、在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2、在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十七)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2、借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八)无形资产
1、无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试
（1）无形资产包括土地使用权、非专利技术及其他，按成本进行初始计量。
（2）本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
（3）无形资产使用寿命的估计方法
1）本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
2）使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据以及对其寿命的复核程序本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
（4）无形资产价值摊销方法
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限（年）
土地使用权 土地使用权证年限
非专利技术 10
其他 2-5
使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。
（5）使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
2、内部研究开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：（1）为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；（2）在进行商
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
(十九)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产是否存在可能发生减值的迹象，如果有确凿证据表明长期资产存在减值迹象，应当进行减值测试长期资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额，将所估计的资产可收回金额与其账面价值相比较，以确定资产是否发生了减值，以及是否需要计提资产减值准备并确认相应的减值损失。资产可收回金额的估计，应当根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
因企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，对于这些资产，无论是否存在减值迹象，都应当至少于每年年度终了进行减值测试。在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
(二十)长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。摊销年限如下：
项目 摊销方法 摊销年限（年）
房屋维修费 年限平均法 10-20
山南地区桑日药材基地工程 年限平均法 5
(二十一)职工薪酬
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本；其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划按照承担的风险和义务情况，可以分为设定提存计划和设定受益计划。
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注（1）设定提存计划
公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金，确认为负债，并按照受益对象计人当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。会计处理包括下列步骤：1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间；公司对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。
折现时所采用的折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定；
2）设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资产上限是指公司可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值；
3）期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额；
4）在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
公司向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理，但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益或相关资产成本。
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注(二十二)股份支付
1、股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2、股份支付的会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
3、权益工具公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
4、可行权权益工具最佳估计数确定依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
5、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)收入
1、销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
本公司销售按照销售区域分国内和国外销售两类，根据收入确认原则，销售收入确认具体时点如下：
（1）国内销售业务
国内销售业务主要是标准包装产品，标准包装产品包括公司生产的药品，具体为公司生产的贴膏剂、软膏剂、藏成药。根据风险转移程度，收入确认时点为：
满足条件：1）收到客户购货申请；2）公司发出商品；3）第三方物流公司托运签收。
（2）国外销售业务
满足条件：1）收到客户购货申请；2）公司发出商品；3）收到海关出口报关单。
2、提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
3、让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注(二十四)政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；
其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。
按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
(二十五)递延所得税资产/递延所得税负债
1、暂时性差异
暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认，但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注2、递延所得税资产的确认依据
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产。
同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）；
公司对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：（1）暂时性差异在可预见的未来很可能转回；（2）未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
3、递延所得税负债的确认依据
对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债。
但公司对在以下交易中产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债：（1）商誉的初始确认；
（2）同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并；并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）；
对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但同时满足下列条件的除外：（1）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；（2）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
4、递延所得税资产的减值
在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计入所有者权益外，其他的情况应计入当期的所得税费用。在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。
5、所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
(二十六)租赁
1、经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2、融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
(二十七)公允价值
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格即脱手价格。企业应当严格按照公允价值定义对相关资产或负债进行公允价值计量。在计量日，企业无论是否能够观察到相关资产或负债的交易价格或者其他市场信息（如类似资产或负债的报价、市场利率或其他输入值等），其公允价值计量的目标应当保持一致，即估计市场参与者在计量日的有序交易中出售一项资产或者转移一项负债的价格。
1、公允价值的初始计量
公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价格相等。公司在取得资产或者承担负债的交易中，交易价格是取得该资产所支付或者承担该负债所收到的价格，即进入价格。而相关资产或负债的公允价值是脱手价格，即出售该资产所能收到的价格或者转移该负债所需支付的价格。
但在下列情况中，公司以公允价值对相关资产或负债进行初始计量的，不应将取得资产或者承担负债的交易价格作为该资产或负债的公允价值：
（1）关联方之间的交易。但企业有证据表明关联方之间的交易是按照市场条款进行的该交易价格可作为确定其公允价值的基础；
（2）被迫进行的交易，或者资产出售方（或负债转移方）在交易中被迫接受价格的交易。
（3）交易价格所代表的计量单元不同于以公允价值计量的相关资产或负债的计量单元。
（4）进行交易的市场不是该资产或负债的主要市场（或者在不存在主要市场情况下的最有利市场）。
2、估值技术
估值技术通常包括市场法、收益法和成本法。公司根据实际情况从市场法、收益法和成本法中
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注选择一种或多种估值技术，用于估计相关资产或负债的公允价值。公司在应用估值技术估计相关资产或负债的公允价值时，根据可观察的市场信息定期校准估值模型，以确保所使用的估值模型能够反映当前市场状况，并识别估值模型本身可能存在的潜在缺陷。
如果公司所使用的估值技术未能考虑市场参与者在对相关资产或负债估值时所考虑的所有因素，那么公司通过该估值技术获得的金额不能作为对计量日当前交易价格的估计。
公司考虑下列因素以确定恰当的估值技术：
一是根据企业可获得的市场数据和其他信息，其中一种估值技术是否比其他估值技术更恰当；
二是其中一种估值技术所使用的输入值是否更容易在市场上观察到或者只需作更少的调整；
三是其中一种估值技术得到的估值结果区间是否在其他估值技术的估值结果区间内；
四是市场法和收益法结果存在较大差异的，进一步分析存在较大差异的原因。
公司在公允价值计量中使用的估值技术一经确定，不得随意变更。公司公允价值计量中应用的估值技术应当在前后各会计期间保持一致除非变更估值技术或其应用方法能使计量结果在当前情况下同样或者更能代表公允价值，包括但不限于下列情况：
（1）出现新的市场；
（2）可以取得新的信息；
（3）无法再取得以前使用的信息；
（4）改进了估值技术；
（5）市场状况发生变化等。
3、公允价值层次
为提高公允价值计量和相关披露的一致性和可比性，公司将估值技术所使用的输入值划分为三个层次，并最优先使用活跃市场上相同资产或负债未经调整的报价（第一层次输入值），最后使用不可观察输入值（第三层次输入值）。
（1）第一层次输人值
第一层次输入值是公司在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。公司使用相同资产或负债在活跃市场的公开报价对该资产或负债进行公允价值计量时，通常不应进行调整。但下列情况除外。
1）企业持有大量类似但不相同的以公允价值计量的资产或负债，这些资产或负债存在活跃市场报价，但难以获得每项资产或负债在计量日单独的定价信息；
2）因发生影响公允价值计量的重大事件等导致活跃市场的报价不代表计量日的公允价值；
3）不存在相同或类似负债或企业自身权益工具报价但其他方将其作为资产持有的负债或自身权益工具的公允价值。
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注（2）第二层次输入值
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。对于具有特定期限（如合同期限）的相关资产或负债，第二层次输入值必须在其几乎整个期限内是可观察的。
第二层次输入值包括：
1）活跃市场中类似资产或负债的报价。
2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价。
3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等。
4）市场验证的输入值等。市场验证的输入值，是指通过相关性分析或其他手段，主要来源于可观察市场数据的输人值或者经过可观察市场数据验证的输入值。
（3）第三层次输入值
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。第三层次输入值包括不能直接观察和无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、企业使用自身数据作出的财务预测等。
(二十八)终止经营的确认标准、会计处理方法
满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经营的和编制财务报表时能够单独区分的组成部分确认为终止经营：
1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；
2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；
3、该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
本公司终止经营的情况见本财务报表附注其他重要事项之终止经营的说明。
(二十九)与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十)重要会计政策和会计估计的变更：
1、会计政策变更
（1）公司自2017年5月28日起执行财政部制定的《企业会计准则第42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，此项会计政策变更采用未来适用法处理；
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注（2）公司自2017年6月12日起执行财政部修订的《企业会计准则第16号—政府补助》，此项会计政策变更采用未来适用法处理；
（3）公司编制 2017年度报表执行《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2017〕30号)，将原列报于“营业外收入”和“营业外支出”的非流动资产处置利得和损失和非货币性资产交换利得和损失变更为列报于“资产处置收益。
||
|-|
|审批程序|
|经本公司第三届董事会第二十五次会议审议批准|
|经本公司第三届董事会第三十一次会议审议批准|

2、会计估计变更：公司本年度无会计估计变更事项。
(三十一)其他重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：1、坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
2、存货跌价
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和
滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
3、长期资产减值
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断，本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料。
4、折旧和摊销
本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
5、递延所得税资产
递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用税率进行估计，以确认本公司未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用(收益)以及递延所得税的余额。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
对于在未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用以抵扣具有较大的不确定性，或损失获得税务局批复的可能性较低，故该些公司亦未对该等递延所得税资产予以确认。如果该等公司未来应纳税所得额多于或少于目前预期，或损失获得税务局批准，本公司将需进一步确认或者转回递延所得税资产。
6、所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
(一)主要税种及税率
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注税种 计税依据 税率（%）
按应税收入及适用税率计算销项税额，并按扣除
增值税 当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税，其 17、13、11、6、5、3中适用简易征收方式的增值税不抵扣进项税额
营业税 应纳税营业额 5
城市维护建设税 应缴流转税税额 7、5、1
教育费附加 应缴流转税税额 3
地方教育费附加 应缴流转税税额 2
企业所得税 应纳税所得额 25、15
注1：根据财税（2016）36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。自 2016年 5月1日起，本公司原计缴营业税的业务改为计缴增值税。
注2：存在不同企业所得税税率纳税主体的的说明如下：
纳税主体名称 所得税税率（%）本公司及本公司子公司西藏林芝宇拓藏药有限责任公司、西藏奇正藏药营销有限公
司、西藏宇妥藏药产业集团有限公司、西藏宇妥药材有限责任公司、林芝奇正白玛曲
15
秘花园酒店有限公司、甘肃奇正藏药有限公司、甘南佛阁藏药有限公司、林芝市奇
正雪域珍品药品有限公司、西藏宇正健康科技有限公司
本公司子公司北京白玛曲秘文化发展有限公司、甘肃奇正藏药营销有限公司、北京奇
正天麦力健康科技有限公司、奇正（北京）传统藏医药外治研究院、甘肃省中药现代 25
制药工程研究院有限公司
(二)优惠税负及批文
1、依据西藏自治区人民政府藏政发[2011]14号《西藏自治区人民政府关于我区企业所得税税率问题的通知》，对设在西藏的各类企业，在2011至2020年期间，按15%的税率征收企业所得税；
根据藏国税发[2014]124号西藏自治区国家税务局、西藏自治区财政厅关于贯彻西藏自治区企业所得税政策实施办法具体问题的通知，自2015年1月1日起至2017年12月31日止，暂免征收除采矿业和矿业权交易行为外，我区企业缴纳的企业所的税中属于地方分享的部分。
2、依据财税〔2011〕58号《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》,甘肃奇正藏药有限公司、甘南佛阁藏药有限公司经向税务机关备案，自 2015年 1月 1日-2020年 12月31日期间，按15%的税率征收企业所得税。
(三)其他说明
1、城市维护建设税
（1）本公司及本公司子公司西藏林芝宇拓藏药有限责任公司、西藏奇正藏药营销有限公司、西藏宇妥藏药产业集团有限公司、西藏宇妥药材有限责任公司、林芝奇正白玛曲秘花园酒店有限公司、甘南佛阁藏药有限公司、北京白玛曲秘文化发展有限公司、奇正（北京）传统藏医药外治研究院有限公司、北京奇正天麦力健康科技有限公司、甘肃省中药现代制药工程研究院有限公司、林芝市奇正雪域珍品药品有限公司、西藏宇正健康科技有限公司按实际应缴纳流转税额的7%计缴。
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注（2）本公司子公司甘肃奇正藏药有限公司、甘肃奇正藏药营销有限公司按实际应缴纳流转税额的5%计缴。
2、教育费附加：本公司及本公司所有子公司按实际应缴流转税额的3%计缴。
3、地方教育附加：本公司及本公司所有子公司按实际应缴流转税额的2%计缴。
六、合并财务报表项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”系指2017年1月1日，“期末”系指2017年12月31日，“本期”系指2017年1月1日至12月31日，“上期”系指2016年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。
(一)货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 1,249,662.40 981,997.63银行存款 252,876,110.87 349,828,840.21其他货币资金 132,307,169.78 107,116,808.68合计 386,432,943.05 457,927,646.52其中：存放在境外的款项总额
因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：项目 期末余额 期初余额
用于质押借款的银行存款 132,307,169.78 107,116,808.68合计 132,307,169.78 107,116,808.68除上述事项外，本公司不存在因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金。
(二)应收票据
1、应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 635,893,903.41 563,905,466.34商业承兑汇票
合计 635,893,903.41 563,905,466.342、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑汇票 7,884,304.76
商业承兑汇票
合计 7,884,304.76
3、期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据
项目 期末转应收账款金额
银行承兑汇票 2,255,302.00商业承兑汇票
合计
2,255,302.00(三)应收账款
1、应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
53,763,094.10 100 7,088,188.06 13.18 46,674,906.04账准备的应收账款
组合1：账龄分析法组合 53,763,094.10 100 7,088,188.06 13.18 46,674,906.04组合2：余额百分比组合
组合3：无风险组合
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合计 53,763,094.10 100 7,088,188.06 13.18 46,674,906.04期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 比例
账面价值金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
48,108,033.92 100.00 6,378,969.49 13.26 41,729,064.43坏账准备的应收账款
组合1：账龄分析法组合 48,108,033.92 100.00 6,378,969.49 13.26 41,729,064.43组合2：余额百分比组合
组合3：无风险组合
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 比例
账面价值金额 金额
（%） （%）
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
合计 48,108,033.92 100.00 6,378,969.49 13.26 41,729,064.43（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：无。
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
项目
应收账款 坏账准备 计提比例（%）90天以内（含90天） 38,984,865.28
90天-1年（含1年） 5,866,820.23 293,341.02 5.00
1-2年（含2年） 597,078.89 59,707.89 10.00
2-3年（含3年） 2,255,986.50 676,795.95 30.00
3年以上 6,058,343.20 6,058,343.20 100.00
合计 53,763,094.10 7,088,188.06 --
（3）组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：无。
（4）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：无。
2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 本期发生额
计提坏账准备 709,218.57收回或转回坏账准备
合计 709,218.573、本期实际核销的应收账款情况：无。
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
与本公司 占总额的比例坏账准备期末 款项性单位名称 账面余额 账龄
关系 （%） 余额 质客户1 非关联方 14,947,266.18 27.80 90天以内 货款客户2 非关联方 6,046,285.20 11.25 6,046,285.20 3年以上 货款 2,818,040.00 5.24 90天以内
客户3 非关联方 货款 1,489,200.00 2.77 74,460.00 90天-1年
客户4 非关联方 2,531,640.00 4.71 90天以内 货款客户5 非关联方 2,482,000.00 4.62 90天以内 货款
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注与本公司 占总额的比例坏账准备期末 款项性单位名称 账面余额 账龄
关系 （%） 余额 质合计 30,314,431.38 56.39 6,120,745.20
5、因金融资产转移而终止确认的应收帐款：无。
6、转移应收账款且继续涉入的，分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额：无。
(四)预付款项
1、预付款项按照账龄列示
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 账面价值 比例（%）1年以内（含1年） 2,929,943.57 2,929,943.57 93.481-2年（含2年） 204,523.42 204,523.42 6.522-3年（含3年）
3年以上 9,588,956.63 9,588,956.63
合计 12,723,423.62 9,588,956.63 3,134,466.99 100.00期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 账面价值 比例（%）1年以内（含1年） 3,316,571.39 3,316,571.39 32.771-2年（含2年） 90,636.00 90,636.00 0.902-3年（含3年） 9,588,956.63 2,876,686.97 6,712,269.66 66.333年以上
合计 12,996,164.02 2,876,686.97 10,119,477.05 100.002、期末账龄超过1年且金额重要的预付款项
占总额的比 未结算原单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 款项性质
例（%） 因药材收购未
供应商1 非关联方 4,249,614.05 33.40 3年以上 清算中抵扣进项税
药材收购未
供应商2 非关联方 1,632,604.39 12.83 3年以上 清算中抵扣进项税
药材收购未
供应商3 非关联方 791,670.38 6.22 3年以上 清算中抵扣进项税
药材收购未
供应商4 非关联方 790,183.82 6.21 3年以上 清算中抵扣进项税
药材收购未
供应商5 非关联方 538,259.03 4.23 3年以上 清算中抵扣进项税
合计 8,002,331.67 62.89
3、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注占总额的比 未结算原单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 款项性质
例（%） 因药材收购未
供应商1 非关联方 4,249,614.05 33.40 3年以上 清算中抵扣进项税
合同正在履供应商2 非关联方 1,775,162.72 13.95 1年以内 实验款
行中药材收购未
供应商3 非关联方 1,632,604.39 12.83 3年以上 清算中抵扣进项税
药材收购未
供应商4 非关联方 791,670.38 6.22 3年以上 清算中抵扣进项税
药材收购未
供应商5 非关联方 790,183.82 6.21 3年以上 清算中抵扣进项税
合计 9,239,235.36 72.61
(五)应收利息
项目 期末余额 期初余额
定期存款 1,325.44 207,800.21合计 1,325.44 207,800.21(六)其他应收款
1、其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
7,664,658.04 100.00 899,503.65 11.74 6,765,154.39准备的其他应收款
组合1：账龄分析法组合 5,602,937.72 73.10 693,331.62 12.37 4,909,606.10组合2：余额百分比组合 2,061,720.32 26.90 206,172.03 10.00 1,855,548.29组合3：无风险组合
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的其他应收款
合计 7,664,658.04 100.00 899,503.65 11.74 6,765,154.39类别 期初余额
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
41,136,852.94 100.00 879,728.25 2.14 40,257,124.69账准备的其他应收款
组合1：账龄分析法组合 10,001,161.40 24.31 619,348.96 6.19 9,381,812.44组合2：余额百分比组合 2,603,792.92 6.33 260,379.29 10.00 2,343,413.63组合3：无风险组合 28,531,898.62 69.36 28,531,898.62单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合计 41,136,852.94 100.00 879,728.25 2.14 40,257,124.69（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：无。
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
项目
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）90天以内（含90天） 2,341,078.76
90天-1年（含1年） 1,916,357.10 95,817.85 5.001-2年（含2年） 795,123.64 79,512.37 10.002-3年（含3年） 46,252.62 13,875.80 30.003年以上 504,125.60 504,125.60 100.00合计 5,602,937.72 693,331.62 --
（3）组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
项目
其他应收款 坏账准备 计提比例
代垫购房款 2,061,720.32 206,172.03 10.00
合计 2,061,720.32 206,172.03 --
（4）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：无。
（5）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：无。
2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
项目 本期发生额
计提坏账准备 19,775.40合计 19,775.403、本期实际核销的其他应收款情况：无。
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注4、其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
代垫款项 3,834,272.97 2,983,183.50保证金及押金 1,780,292.56 1,202,077.22备用金 1,546,018.02 8,021,057.99临时借款 504,074.49 398,635.61股权转让款 28,531,898.62合计 7,664,658.04 41,136,852.945、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占总额
与本公司 坏账准备期
单位名称 账面余额 的比例 账龄 款项性质关系 末余额
（%）
100,000.00 1.30 90天以内
职工借医杨廷来 职工 1,100,000.00 14.35 55,000.00 90天-1年
疗款 100,000.00 1.30 10,000.00 1-2年
263,796.00 3.44 90天以内
北京叶氏企业集
非关联方 453,708.96 5.92 22,685.45 90天-1年 押金团有限公司
416,475.00 5.43 41,647.50 1-2年
代垫林芝青年公
职工 243,606.07 3.18 90天以内 水电费寓个人水电费
甘肃汇通物业管
关联方 200,000.00 2.61 90天以内 押金理有限公司
50,000.00 0.65 90天以内
备用金及武临国 职工
97,920.00 1.28 4,896.00 90天-1年
环评费合计 3,025,506.03 39.46 134,228.95
6、涉及政府补助的应收款项：无。
7、因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。
8、转移其他应收款且继续涉入的，分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额：无。
(七)存货
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注1、存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料 18,573,528.24 18,573,528.24 16,474,422.22 4,928.91 16,469,493.31在产品 4,792,720.22 4,792,720.22 4,815,795.50 4,815,795.50库存商品 20,337,346.11 20,337,346.11 16,357,687.86 16,357,687.86周转材料 7,404,778.44 7,404,778.44 6,600,951.72 6,600,951.72合计 51,108,373.01 51,108,373.01 44,248,857.30 4,928.91 44,243,928.392、存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项目 期初余额 期末余额计提 其他 转回或转销 其他
原材料 4,928.91 4,928.91
在产品
库存商品
周转材料
合计 4,928.91 4,928.91
注1：本期转销期初计提的存货跌价准备。
2、存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明：无。
3、期末建造合同形成的已完工未结算资产情况：无。
(八)其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
理财产品 421,000,000.00 200,000,000.00待抵扣增值税进项税额 4,173,121.67 26,946,786.91预缴税金 3,513,200.48 2,823,788.44待摊费用 2,912,621.36合计 428,686,322.15 232,683,196.71注：理财产品主要为金融机构发放的投资于央行票据、政策性金融债、银行间债券市场国债及其他金融工具的非上市金融工具。本公司购买的理财产品为保本保收益型银行理财产品，期末按其摊余成本列示。
(九)可供出售金融资产
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注1、可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项目
减值准 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值备 准备
可供出售债务工具
可供出售权益工具 40,000,000.00 40,000,000.00 37,500,000.00 37,500,000.00其中：按公允价值计量的
按成本计量的 40,000,000.00 40,000,000.00 37,500,000.00 37,500,000.00其他
合计 40,000,000.00 40,000,000.00 37,500,000.00 37,500,000.002、重要的可供出售债务工具：无。
3、期末按公允价值计量的可供出售金融资产：无。
4、按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备
在被投
本 本本 资单位 本期现被投资单位
期 期期期 期持股比 金红利期初 本期增加 期末
减 初增减 末例（%）
少 加少
西藏银行股
37,500,000.00 2,500,000.00 40,000,000.00 1.33
份有限公司
合计 37,500,000.00 2,500,000.00 40,000,000.00 --
5、本期可供出售金融资产减值的变动情况：无。
6、可供出售权益工具年末公允价值严重或非暂时性下跌但未计提减值准备相关说明：无。
(十)长期股权投资
1、长期股权投资分类及披露
期末余额 期初余额
项目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值准备 准备
对子公司投资
对联营、合营企业投资 200,000,000.00 200,000,000.00 200,000,000.00 200,000,000.00合计 200,000,000.00 200,000,000.00 200,000,000.00 200,000,000.002、对合营企业和联营企业投资
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注本期增减变动
被投资单位 期初余额
权益法下确认 其他综合收追加投资 减少投资
的投资损益 益调整一、合营企业
小计
二、联营企业
西藏群英投资中心
200,000,000.00 1,860,009.01
（有限合伙）
小计 200,000,000.00 1,860,009.01
合计 200,000,000.00 1,860,009.01
续上表：
本期增减变动
减值准备被投资单位 期末余额
其他权 宣告发放现金 计提减 期末余额其他
益变动 股利或利润 值准备
一、合营企业
小计
二、联营企业
西藏群英投资中心
-1,860,009.01 200,000,000.00
（有限合伙）
小计 -1,860,009.01 200,000,000.00
合计 -1,860,009.01 200,000,000.00
(十一)投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1、年初余额
2、本期增加金额
21,944,422.52 21,944,422.52（1）外购
（2）从固定资产转入
21,944,422.52 21,944,422.523、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、期末余额
21,944,422.52 21,944,422.52二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额
2、本期增加金额
5,549,793.26 5,549,793.26
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
（1）计提或摊销
529,208.37 529,208.37（2）从固定资产累计折旧转入
5,020,584.89 5,020,584.893、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、期末余额
5,549,793.26 5,549,793.26三、减值准备
1、年初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值
16,394,629.26 16,394,629.262、期初账面价值
注：投资性房地产均已办理产权证书。
本期投资性房地产均为从固定资产转入，用于经营租赁租出：2017年5月12日本公司将位于北京朝阳区峻峰华亭，固定资产编号为A011302002、A011302003的房产1501、1502室出租给北京铭泽源环境工程有限公司；
2017年7月2日本公司将位于西安市碑林区友谊东路天伦盛世2栋，固定资产编号为101201008的房产2705室出租给西安宏汇建设工程有限公司，租赁期限为2017年7月2日至2018年7月 1日止，共计12个月；
2017年9月1日本公司将位于西安市碑林区友谊东路天伦盛世2栋，固定资产编号为101201007的房产2704室出租给个人，租赁期限为2017年9月1日至2018年8月31日止，共计12个月；
2017年 10月 1日本公司将位于西安市碑林区友谊东路天伦盛世 2栋，固定资产编号为101201006的房产2703室出租给个人，租赁期限为2017年10月1日至2020年9月30日止，共计36个月；
2017年 11月 1日本公司将位于西安市碑林区友谊东路天伦盛世 2栋，固定资产编号为101201004、101201005的房产2701、2702室出租给西安昌弘新能源工程有限公司，租赁期限为2017年11月1日至2020年10月31日止，共计36个月；
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注 2017年 11月 1日本公司将位于西安市碑林区友谊东路天伦盛世 2栋，固定资产编号为101201009的房产2706室出租给西安联诚电力工程有限公司，租赁期限为2017年11月1日至2019年10月31日止，共计24个月。
(十二)固定资产及累计折旧
1、固定资产情况
房屋及建筑
项目 机器设备 运输设备 其他 合计物
一、账面原值
1、期初余额 187,610,239.48 82,298,927.29 15,332,279.82 43,260,254.52 328,501,701.112、本年增加金额 9,168,565.68 926,369.36 1,608,800.86 1,550,316.87 13,254,052.77（1）购置 1,496,875.85 1,608,800.86 1,550,316.87 4,655,993.58（2）在建工程转入 9,168,565.68 224,365.30 9,392,930.98（3）投资性房地产转
入
（4）合并范围增加
（5）其他 -794,871.79 -794,871.793、本年减少金额 33,994,816.38 1,908,113.61 735,447.36 941,784.43 37,580,161.78（1）处置或报废 632,873.31 429,078.90 370,361.69 1,432,313.90（2）转投资性房地产 21,944,422.52 21,944,422.52（3）合并范围减少
（4）其他 12,050,393.86 1,275,240.30 306,368.46 571,422.74 14,203,425.364、期末余额 162,783,988.78 81,317,183.04 16,205,633.32 43,868,786.96 304,175,592.10二、累计折旧
1、期初余额 57,588,877.10 44,190,263.22 11,095,119.18 33,520,369.79 146,394,629.292、本年增加金额 9,123,149.89 5,516,541.88 1,404,302.50 4,373,605.02 20,417,599.29（1）计提 9,123,149.89 5,516,541.88 1,404,302.50 4,373,605.02 20,417,599.29（2）投资性房地产转
入
（3）合并范围增加
（4）其他
3、本年减少金额 13,737,514.34 1,803,362.90 645,281.95 897,891.26 17,084,050.45（1）处置或报废 596,037.70 354,231.91 355,039.64 1,305,309.25（2）转投资性房地产 5,020,584.89 5,020,584.89（3）合并范围减少
（4）其他 8,716,929.45 1,207,325.20 291,050.04 542,851.62 10,758,156.31
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注房屋及建筑
项目 机器设备 运输设备 其他 合计物
4、期末余额 52,974,512.65 47,903,442.20 11,854,139.73 36,996,083.55 149,728,178.13三、减值准备
1、期初余额
2、本年增加金额
（1）计提
（2）投资性房地产转
入
（3）合并范围增加
（4）其他
3、本年减少金额
（1）处置或报废
（2）转投资性房地产
（3）合并范围减少
（4）其他
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 109,809,476.13 33,413,740.84 4,351,493.59 6,872,703.41 154,447,413.972、期初账面价值 130,021,362.38 38,108,664.07 4,237,160.64 9,739,884.73 182,107,071.82注1：本年机器设备原值其他增加为负数是根据结算价值调整原值所致。
注2：本年原值与累计折旧减少中的其他为林芝厂房改扩建转入在建工程。
注3：在固定资产核算但暂时未用的固定资产情况：2017年7月本公司“西藏奇正藏药股份有限公司技术改造及改扩建工程”项目开始筹备，年底停产后产生部分暂时未用固定资产,待前述扩建项目完成后，该部分暂时未用固定资产将继续投入正常使用，为企业带来经济利益。
减值准
闲置的固定资产类别 账面原值 累计折旧 账面价值备
机器设备 6,169,803.24 3,988,713.58 2,181,089.662、通过融资租赁租入的固定资产情况：无。
通过经营租赁租出的固定资产：见投资性房地产。
3、未办妥产权证书的固定资产情况：无。
4、固定资产抵押情况：无。
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注(十三)在建工程
1、在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值准备 准备
保健功能食品深加工产
171,496,399.19 171,496,399.19 128,974,301.80 128,974,301.80业基地项目
甘肃兰州商会大厦 59,219,935.20 59,219,935.20
林芝改扩建工程 11,640,679.40 11,640,679.40
藏药生产线设备扩建 3,518,868.59 3,518,868.59 1,376,528.47 1,376,528.47经典藏药生产线技术改
2,101,214.67 2,101,214.67 201,759.38 201,759.38造工程
拉萨宇妥德堂林家园工
1,657,018.43 1,657,018.43 1,641,349.46 1,641,349.46程
杭州望京商务中心办公
7,705,842.00 7,705,842.00楼工程
口服制剂安装工程 289,276.42 289,276.42预算及费效管理系统 447,093.22 447,093.22EHR二次开发 10,377.36 10,377.36待安装设备 7,750.10 7,750.10合计 249,634,115.48 249,634,115.48 140,654,278.21 140,654,278.212、重要在建工程项目本期变动情况
本期转入固 本期其他
工程项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额定资产 减少金额
保健功能食品深
208,260,103.00 128,974,301.80 42,522,097.39 171,496,399.19加工产业基地
甘肃兰州商会大
65,242,498.25 59,219,935.20 59,219,935.20厦
林芝改扩建工程 86,944,000.00 11,640,679.40 11,640,679.40藏药生产线设备
17,000,000.00 1,376,528.47 2,358,955.32 216,615.20 3,518,868.59扩建
经典藏药生产线
13,084,000.00 201,759.38 1,899,455.29 2,101,214.67技术改造工程
拉萨宇妥德堂林
48,800,000.00 1,641,349.46 15,668.97 1,657,018.43家园工程
林芝多功能厅待
746,063.00 725,789.32 725,789.32
摊工程
杭州望京商务中
8,355,000.00 7,705,842.00 736,934.36 8,442,776.36
心办公楼工程
口服制剂安装工
7,156,900.00 289,276.42 289,276.42
程
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注本期转入固 本期其他
工程项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额定资产 减少金额
预算及费效管理
1,743,750.00 447,093.22 160,060.00 607,153.22
系统
EHR二次开发 495,660.38 10,377.36 10,377.36 20,754.72
待安装设备 9,068.00 7,750.10 7,750.10
合计 457,837,042.63 140,654,278.21 119,289,952.61 9,392,930.98 917,184.36 249,634,115.48续上表：
工程累计投 利息资本其中：本期 本期利息
工程进度
工程名称 入占预算比 化累计金利息资本化 资本化率资金来源（%）
例(%) 额 金额 (%)
保健功能食品深加工产业基地 82.35 82.35 自有甘肃兰州商会大厦 90.77 90.77 自有林芝改扩建工程 13.39 13.39 自有藏药生产线设备扩建 93.88 93.88 自有经典藏药生产线技术改造工程 16.06 16.06 自有拉萨宇妥德堂林家园工程 3.40 3.40 自有林芝多功能厅待摊工程 97.28 100.00 自有杭州望京商务中心办公楼工程 100.00 100.00 自有口服制剂安装工程 19.09 19.09 自有预算及费效管理系统 34.82 100.00 自有EHR二次开发 102.09 100.00 自有待安装设备 85.47 100.00 自有合计
注1：口服制剂安装工程其他减少的原因为该项工程已完成，转入费用。
注2：EHR二次开发和预算及费效管理系统其他减少的原因为转入无形资产。
2、本期计提在建工程减值准备情况：无。
3、在建工程抵押情况：无。
(十四)工程物资
项目 期末余额 期初余额
专用材料 114,508.91 115,486.81合计 114,508.91 115,486.81
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注(十五)无形资产
1、无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 其他 合计一、账面原值
1、期初余额 57,279,417.62 387,343.75 7,251,847.21 64,918,608.582、本年增加金额 627,907.94 627,907.94（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（4）其他 627,907.94 627,907.943、本年减少金额
（1）处置
（2）合并范围减少
（3）其他
4、期末余额 57,279,417.62 387,343.75 7,879,755.15 65,546,516.52二、累计摊销
1、期初余额 8,713,489.85 322,330.77 5,125,856.96 14,161,677.582、本年增加金额 1,233,660.17 30,000.00 822,775.54 2,086,435.71（1）摊销 1,233,660.17 30,000.00 822,775.54 2,086,435.71（2）企业合并增加
（3）其他
3、本年减少金额
（1）处置
（2）合并范围减少
（3）其他
4、期末余额 9,947,150.02 352,330.77 5,948,632.50 16,248,113.29三、减值准备
1、期初余额
2、本年增加金额
（1）计提
（2）企业合并增加
（3）其他
3、本年减少金额
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注项目 土地使用权 专利权 非专利技术 其他 合计（1）处置
（2）合并范围减少
（3）其他
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 47,332,267.60 35,012.98 1,931,122.65 49,298,403.232、期初账面价值 48,565,927.77 65,012.98 2,125,990.25 50,756,931.00注：无形资产其他增加的原因为在建工程转入。
2、未办妥产权证书的土地使用权情况：无。
3、无形资产抵押情况：无。
(十六)长期待摊费用
本期其
项目 期初余额 本期增加 本期摊销 期末余额他减少
房屋维修费 1,493,211.86 117,764.16 1,375,447.70山南地区桑日药材基地工程 241,199.98 53,600.04 187,599.94合计 1,734,411.84 171,364.20 1,563,047.64(十七)递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差 递延所得税资可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
异 产
资产减值准备 17,527,416.04 4,195,866.03 10,087,586.22 2,361,103.00未实现内部交易损益 36,817,784.53 5,522,667.70 19,362,532.37 1,727,760.96合计 54,345,200.57 9,718,533.73 29,450,118.59 4,088,863.962、未经抵销的递延所得税负债：无。
3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：无。
4、未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异:
资产减值准备 49,232.30 52,727.40合计 49,232.30 52,727.40
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注(十八)其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付购房、基建及设备款 16,700,334.40 67,662,554.97合计 16,700,334.40 67,662,554.97(十九)短期借款
1、短期借款分类
借款类别 期末余额 期初余额
质押借款 120,000,000.00 95,000,000.00信用借款 100,000,000.00 21,496,335.14合计 220,000,000.00 116,496,335.14注1：本公司子公司西藏奇正藏药营销有限公司于 2017年 8月 1日与中国民生银行股份有限公司拉萨分行签订了ZH170公借贷字第0000087777号借款合同，取得借款120,000,000.00元，借款期限自2017年8月3日至2018年2月3日，本次借款为质押借款，质押资产为132,234,503.61元银行承兑汇票，截止 2017年 12月 31日 132,234,503.61元的银行承兑汇票已解付，解付取得利息72,666.17元。
注2：本公司子公司西藏奇正藏药营销有限公司于 2017年 10月 26日与中国民生银行股份有限公司拉萨分行签订了公借贷字第 ZH1700000123154号借款合同，取得借款 100,000,000.00元，借款期限自2017年10月27日至2018年10月27日，本次借款为信用借款。
2、已逾期未偿还的短期借款情况：无。
(二十)应付账款
1、应付账款列示
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 占总额比例（%） 账面余额 占总额比例（%）1年以内（含1年） 8,329,979.17 90.59 4,291,440.60 67.17
1-2年（含2年） 187,014.38 2.03 821,891.21 12.87
2-3年（含3年） 306,851.70 3.34 108,555.12 1.70
3年以上 371,781.49 4.04 1,166,383.12 18.26
合计 9,195,626.74 100.00 6,388,270.05 100.002、应付账款按项目列示
项目 期末余额 年初余额
工程款 3,318,218.53 454,898.25货款 4,944,115.30 3,458,459.29设备款 860,267.47 2,086,778.27质保金 73,025.44 70,614.24
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注项目 期末余额 年初余额
租金 317,520.00合计 9,195,626.74 6,388,270.053、期末账龄超过1年且金额重要的应付账款
占应
与本公司 付款
单位名称 账面余额 账龄 款项性质 未偿还原因关系 比例
（%）
上海沪试分析仪器有限公司 非关联方 141,385.00 1.542年以上 设备款 合同未执行完毕岳阳百利勘测科技有限公司西藏
非关联方 90,000.00 0.981-2年 工程款 合同未执行完毕分公司
兰州奇正粉体装备技术有限公司 关联方 50,000.00 0.545年以上 设备款 合同未执行完毕滁州市筑诚建筑工程有限公司 非关联方 35,257.13 0.381-2年 质保金 合同未执行完毕甘肃凯兴涂装工程有限公司 非关联方 34,909.90 0.381-2年 工程款 合同未执行完毕合计 351,552.03 3.82
(二十一)预收款项
1、预收款项列示
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 占总额比例（%） 账面余额 占总额比例（%）1年以内（含1年） 8,944,149.62 98.69 8,073,595.75 85.11
1年以上 118,633.81 1.31 1,412,779.38 14.89
合计 9,062,783.43 100.00 9,486,375.13 100.002、按项目列示
项目 期末余额 年初余额
货款 9,062,783.43 1,156,114.40保证金 8,330,260.73合计
9,062,783.43 9,486,375.133、账龄超过1年的重要预收款项：无。
4、期末建造合同形成的已结算未完工项目情况：无。
(二十二)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额一、短期薪酬 49,732,078.62 200,717,421.50 215,592,148.01 34,857,352.11二、离职后福利-设定提存计划 351,109.57 17,829,003.82 17,051,819.39 1,128,294.00
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额三、辞退福利 2,076,166.81 2,076,166.81
四、一年内到期的其他福利
合计 50,083,188.19 220,622,592.13 234,720,134.21 35,985,646.112、短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额1、工资、奖金、津贴和补贴 41,728,434.75 176,667,722.58 191,198,878.55 27,197,278.782、职工福利费 6,108,391.22 5,157,872.44 5,196,760.44 6,069,503.223、社会保险费 415,998.32 8,946,107.16 8,816,133.13 545,972.35其中：医疗保险费 397,849.55 7,847,058.13 7,743,524.33 501,383.35工伤保险费 11,012.66 513,015.87 503,513.57 20,514.96生育保险费 7,136.11 586,033.16 569,095.23 24,074.044、住房公积金 1,131,180.09 9,745,589.77 10,289,852.68 586,917.185、工会经费和职工教育经费 348,074.24 200,129.55 90,523.21 457,680.586、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计 49,732,078.62 200,717,421.50 215,592,148.01 34,857,352.113、设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额1、基本养老保险 292,380.78 17,201,458.52 16,427,177.58 1,066,661.722、失业保险费 58,728.79 627,545.30 624,641.81 61,632.28合计 351,109.57 17,829,003.82 17,051,819.39 1,128,294.00(二十三)应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 9,255,031.51 12,253,017.05企业所得税 5,632,853.42 5,484,192.62房产税 48,314.84
土地使用税 86.25
个人所得税 482,092.67 345,643.18城市维护建设税 639,481.44 847,252.67教育费附加 472,814.13 612,670.81印花税 294,808.46 279,910.62合计 16,825,482.72 19,822,686.95
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注(二十四)应付利息
1、应付利息列示
项目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 1,295,833.33 1,165,091.52合计 1,295,833.33 1,165,091.522、重要的已逾期未支付的利息情况：无。
(二十五)其他应付款
1、其他应付款列示
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 占总额比例（%） 账面余额 占总额比例（%）1年以内（含1年） 41,006,185.06 85.76 57,748,387.89 96.93
1-2年（含2年） 4,973,409.09 10.40 1,123,335.70 1.89
2-3年（含3年） 558,996.00 1.17 101,365.25 0.17
3年以上 1,275,590.46 2.67 601,279.19 1.01
合计 47,814,180.61 100.00 59,574,368.03 100.00注：公司子公司北京白玛曲秘文化发展有限公司因药浴业务不再经营将在预收帐款核算储值卡余额调整至其他应付款列示，账龄为3年以上，导致期初期末账龄不勾稽。
2、账龄超过1年的重要其他应付款
单位名称 账面余额 账龄 比例（%） 款项性质 未偿还原因上药控股深圳有限
435,660.001-2年 0.91 保证金 继续合作中公司
2-3年39,150.00；
李桂清 195,750.00 0.41 保证金及押金 继续合作中3-4年156,600.00
1年以内25,200.00；
薛乔 107,405.40 0.22 咨询顾问费 继续合作中1-2年82,205.40
王玉娟 98,301.602-3年 0.21 保证金及押金 继续合作中1-2年37,120.00；
蔡丽萍 89,088.00 0.19 保证金及押金 继续合作中2-3年51,968.00
合计 926,205.00 1.94
3、其他应付款按款项性质分类
款项性质 期末余额 期初余额
广告宣传及市场推广费 17,205,451.34 42,201,348.05经销商保证金款 17,087,819.29 1,077,304.42药材收购款 4,017,322.16 5,421,560.55
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注款项性质 期末余额 期初余额
技术咨询及研发 567,445.00 627,180.40设备、工程保证金 399,961.97 258,864.62其他 8,536,180.85 9,988,109.99合计 47,814,180.61 59,574,368.03
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注
(二十六)政府补助
1、本期初始确认的政府补助的基本情况
与资产相关 与收益相关
是否实际补助项目 金额 冲减资产账 冲减成递延收益 其他收益 营业外收入 递延收益 其他收益 营业外收入 收到面价值 本费用林芝药厂技术改造
9,800,000.00 9,800,000.00 是和厂房改扩建项目
基于传统藏药十五
味乳鹏丸的创新药 2,300,000.00 2,300,000.00 是痛风片开发项目
药催汤颗粒三期临
床 研 究 740,600.00 740,600.00 是 2017ZX09301060
基于传统藏药十五
味乳鹏丸的创新药 600,000.00 600,000.00 - 是痛风片开发项目
节能减排锅炉改造
项目奖励资金兰财 500,000.00 500,000.00 是城[2016]49号
企业信息化项目 450,000.00 450,000.00 是稳岗补贴 410,661.44 410,661.44 是 2016年国家知识产
300,000.00 300,000.00 是权优势企业奖金
兰州市科技三项经
300,000.00 300,000.00 是费项目
兰州市科技三项经 300,000.00 300,000.00 - 是 70
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注
与资产相关 与收益相关
是否实际补助项目 金额 冲减资产账 冲减成递延收益 其他收益 营业外收入 递延收益 其他收益 营业外收入 收到面价值 本费用费项目
信息网络建设-藏医
药标准规范数据库 200,000.00 200,000.00 是建设项目
财政局拨药材种植
研究基地项目资金 195,983.00 195,983.00 是款
创新支撑工程建设
178,949.87 178,949.87 是项目
甘肃省人力资源和
社会保障厅办公室
109,800.00 109,800.00 是拨 2017年引智款
甘外专[2017]9号
甘肃省知识产权局
104,000.00 104,000.00 是款
16年纳税大户奖励
100,000.00 100,000.00 是榆发[2017]13号
2016年度超比例安
置残疾人就业先进
52,000.00 52,000.00 是单位奖金林市残工
委[2017]1号
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注
与资产相关 与收益相关
是否实际补助项目 金额 冲减资产账 冲减成递延收益 其他收益 营业外收入 递延收益 其他收益 营业外收入 收到面价值 本费用习补贴
合计 —— 10,450,000.00 3,340,600.00 1,374,932.87 1,556,661.44 ——注：本期无尚未实际收到的政府补助。
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注2、计入当期损益的政府补助情况
补助项目 与资产/收益相关 计入其他收益计入营业外收入 冲减成本费用
藏药固体制剂国家地方联合
与资产相关 4,577,203.02
工程实验室项目
铁棒锤、白脉软膏新工艺生
产藏药外用透皮制剂高新技 与资产相关 2,178,467.64
术
藏药外用制剂创新平台建设/
与资产相关 1,940,060.65
藏药外用制剂工程实验室
基于传统藏药十五味乳鹏丸
与收益相关 600,000.00
的创新药痛风片开发项目
经典藏药新药“仁青芒觉胶
与资产相关 524,017.46
囊”高技术产业化示范工程
2014年度国家重点新产品白
与收益相关 500,000.00
脉软膏项目
藏药材新资源“藏沉香”的开
与资产相关 500,000.00
发与利用
藏药本草护肤品项目 与收益相关 364,000.00
兰州市科技三项经费项目 与收益相关 300,000.00
GMP生产线技术改造项目 与资产相关 271,721.64
药材种植研究基地项目 与资产相关 195,983.00
创新支撑工程建设项目 与收益相关 178,949.87
经典藏药生产线技改项目 与资产相关 125,123.32
6年16年纳税大户奖励榆发
与收益相关 100,000.00
[2017]13号榆发[2017]13号
新型藏药生产基地二期扩建
与资产相关 69,157.82
工程项目
特色藏药新产品产化示范工
与资产相关 60,000.00
程
企业信息化项目 与资产相关 50,568.18
陇药产业发展专项技术改造
与资产相关 40,896.06
项目
锅炉改造 与资产相关 35,229.36
节能减排锅炉改造项目奖励
与收益相关 500,000.00
资金兰财城[2016]49号
稳岗补贴 与收益相关 410,661.44
2016年国家知识产权优势企
与收益相关 300,000.00
业奖金
甘肃省人力资源和社会保障
厅办公室拨 2017年引智款 与收益相关 109,800.00
甘外专[2017]9号
甘肃省知识产权局款 与收益相关 104,000.00
2016年度超比例安置残疾人
与收益相关 52,000.00
就业先进单位奖金林市残工
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注补助项目 与资产/收益相关 计入其他收益计入营业外收入 冲减成本费用
委[2017]1号
2016年林芝名牌奖 与收益相关 50,000.00
外贸发展金 与收益相关 26,000.00
高校毕业生就业见习补贴 与收益相关 4,200.00
合计 —— 12,611,378.02 1,556,661.44
3、本期退回的政府补助情况：无。
(二十七)递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因政府补助 61,316,884.79 13,890,600.00 12,611,378.02 62,596,106.77 政府补助合计 61,316,884.79 13,890,600.00 12,611,378.02 62,596,106.77
涉及政府补助的项目
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注
本期减少
补助项目 年初余额 本期增加 期末余额 与资产/收益相关计入营业外收入 计入其他收益 冲减成本费用其他减少
林芝药厂技术改造和厂房
9,800,000.00 9,800,000.00 与资产相关改扩建项目
经典藏药胶囊高技术产业
10,000,000.00 524,017.46 9,475,982.54 与资产相关化示范项目
药材种植研究基地土地补
9,460,269.73 195,983.00 9,264,286.73 与资产相关偿款
独一味规模化半人工野生
6,000,000.00 6,000,000.00 与收益相关抚育基地建设项目
十二五重大新药创制项目 3,729,000.00 3,729,000.00 与收益相关铁棒锤、白脉软膏新工艺生
产藏药外用透皮制剂高新 5,285,058.50 2,178,467.64 3,106,590.86 与资产相关技术
藏药外用制剂创新平台建
设/藏药外用制剂工程实验 4,285,235.53 1,940,060.65 2,345,174.88 与资产相关室
新型藏药产业化项目 2,200,000.00 2,200,000.00 与收益相关基于传统藏药十五味乳鹏
丸的创新药痛风片开发项 2,300,000.00 600,000.00 1,700,000.00 与收益相关目
非公有制经济扶持项目 1,600,000.00 1,600,000.00 与资产相关百泰生物恶性肿瘤新药临
2,638,400.00 2,638,400.00 与收益相关床研究乙烷硒林项目
企业信息化项目 1,050,000.00 450,000.00 50,568.18 1,449,431.82 与资产相关新型藏药红花如意丸示范
1,430,633.00 1,430,633.00 与资产相关工程
收财政厅拨 GMP生产线技 1,680,000.00 271,721.64 1,408,278.36 与资产相关 75
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注
术改造项目
创新支撑工程建设项目 1,414,462.97 178,949.87 1,235,513.10 与资产相关经典藏药生产线技改项目 1,146,512.35 125,123.32 1,021,389.03 与资产相关催汤颗粒三期临床研究
740,600.00 740,600.00 与收益相关 2017ZX09301060
国家十二五科技支撑茅膏
632,000.00 632,000.00 与收益相关菜人工栽培研发项目
藏药固体制剂国家地方联
5,000,000.00 4,577,203.02 422,796.98 与资产相关合工程实验室项目
少数民族特需商品技术改
造补助资金和技术改造贷 400,000.00 400,000.00 与资产相关款财政贴息
陇药产业发展专项技术改
410,696.98 40,896.06 369,800.92 与资产相关造项目
特色藏药新产品产化示范
380,000.00 60,000.00 320,000.00 与资产相关工程
锅炉改造 320,000.00 35,229.36 284,770.64 与资产相关与临床病证相关的确有疗
效常用中药炮制技术与配 220,000.00 220,000.00 与收益相关伍减“毒”研究
新型藏药生产基地二期扩
281,915.73 69,157.82 212,757.91 与资产相关建工程项目
信息网络建设-藏医药标准
200,000.00 200,000.00 与资产相关规范数据库建设项目
白脉矿物药安全性与可控
188,700.00 188,700.00 与收益相关性研究
甘肃省知识产权优势企业
100,000.00 100,000.00 与收益相关培育
野生变家种家养种植项目 100,000.00 100,000.00 与收益相关 76
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注
2014年度国家重点新产品
500,000.00 500,000.00 与收益相关白脉软膏项目
藏药本草护肤品项目 364,000.00 364,000.00 与收益相关兰州市科技三项经费项目 300,000.00 300,000.00 与收益相关藏药材新资源“藏沉香”的开
500,000.00 500,000.00 与收益相关发与利用
16年纳税大户奖励榆发
100,000.00 100,000.00 与收益相关[2017]13号
合计
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注(二十八)股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 期末余额发行新股 送股公积金转股 其他 小计
股份总数 406,000,000.00 406,000,000.00(二十九)资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本（股本）溢价 410,200,110.00 410,200,110.00其他资本公积 741,149.45 741,149.45合计 410,941,259.45 410,941,259.45(三十)盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 176,713,345.73 29,716,961.98 206,430,307.71任意盈余公积
合计 176,713,345.73 29,716,961.98 206,430,307.71注：本公司按母公司当年净利润的10%计提法定盈余公积。
(三十一)未分配利润
项目 期末余额 期初余额
调整前上期末未分配利润 740,823,577.78 645,166,175.89调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 740,823,577.78 645,166,175.89加：本期归属于母公司所有者的净利润 300,842,399.36 289,861,633.00减：提取法定盈余公积 29,716,961.98 27,744,231.11提取任意盈余公积
提取一般风险准备金
应付普通股股利 158,340,000.00 166,460,000.00转作股本的普通股股利
其他
期末未分配利润 853,609,015.16 740,823,577.78注：2017年4月24日，公司第三届董事会第二十三次会议审议通过了2016年度权益分派预案，以 2016年末公司总股本 406,000,000股为基数，向全体股东每 10股派发现金股利 3.90元（含税），预计共分配股利158,340,000.00元，剩余未分配利润结转至下年度，本次分配不进行资本公积金转增股本。2017年 5月 19日，公司 2016年度股东大会审议通过《2016年度利润分配方案》。本次权益分配的股权登记日为：2017年 7月 14日，除权除息日为：2017年 7
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注月17日。
(三十二)营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 1,051,726,321.19 132,242,569.92 967,349,011.75 149,862,624.18其他业务 1,424,577.54 881,239.57 1,004,932.12 169,123.16合计 1,053,150,898.73 133,123,809.49 968,353,943.87 150,031,747.34(三十三)税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
车船税 45,756.88 28,315.68印花税 836,517.94 592,205.19房产税 1,042,159.65 976,331.15土地使用税 869,645.35 555,225.10营业税 11,987.95城市维护建设税 9,432,208.98 10,769,920.20教育费附加 4,142,789.72 4,698,456.76地方教育费附加 2,760,952.27 3,132,304.53价格调节基金 6,802.03合计 19,130,030.79 20,771,548.59注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
(三十四)销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
人工成本 133,070,597.06 143,283,125.04广告宣传费及市场推广费 212,397,122.89 169,570,447.34会议费 97,620,901.38 71,376,691.11差旅费 47,521,750.68 42,391,393.80车辆及运输费 7,221,747.22 15,194,168.92办公费 3,204,060.52 5,631,733.29其他 16,471,030.38 15,519,461.04合计 517,507,210.13 462,967,020.54
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注(三十五)管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
人工成本 31,453,161.25 18,544,527.07研发费 25,762,509.23 28,894,681.95折旧及摊销 6,342,538.61 12,445,374.91办公费 629,331.83 3,615,775.11咨询、审计费 5,074,277.02 5,556,377.89差旅费 2,550,389.43 3,440,389.91汽车费用 629,385.52 1,326,495.04招待费 837,332.34 865,665.63会议费 1,223,919.60 1,116,523.19其他 7,056,348.43 7,058,253.34合计 81,559,193.26 82,864,064.04(三十六)财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 3,904,331.59 3,082,952.63减：利息收入 3,381,962.15 2,876,762.95汇兑损失 27,753.52 58,370.63减：汇兑收益 2,883.92 30,917.21手续费支出 189,584.89 154,683.86合计 736,823.93 388,326.96(三十七)资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 7,441,263.63 2,205,606.20存货跌价损失 432,863.75固定资产减值损失 142,522.73合计 7,441,263.63 2,780,992.68(三十八)投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 19,530,998.04理财产品收益 13,899,174.11 11,204,988.15权益法核算的长期股权投资收益 1,860,009.01
西藏群英投资中心（有限合伙）管理费 -2,912,621.36 -3,970,873.79
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注项目 本期发生额 上期发生额
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 2,500,000.00
合计 15,346,561.76 26,765,112.40(三十九)资产处置收益
计入当年非经常性损项目 本年发生额 上年发生额
益的金额固定资产处置利得
52,708.82 119,404.34 52,708.82合计
52,708.82 119,404.34 52,708.82(四十)其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
藏药固体制剂国家地方联合工程实验室
4,577,203.02
项目
铁棒锤、白脉软膏新工艺生产藏药外用
2,178,467.64
透皮制剂高新技术
藏药外用制剂国家地方联合实验室 1,460,517.23
基于传统藏药十五味乳鹏丸的创新药痛
600,000.00
风片开发项目
经典藏药新药“仁青芒觉胶囊”高技术
524,017.46
产业化示范工程
2014年度国家重点新产品白脉软膏项目 500,000.00
藏药材新资源“藏沉香”的开发与利用 500,000.00
藏药外用制剂创新平台建设/藏药外用制
479,543.42
剂工程实验室
藏药本草护肤品项目 364,000.00
兰州市科技三项经费项目 300,000.00
GMP生产线技术改造项目 271,721.64
药材种植研究基地项目 195,983.00
创新支撑工程建设项目 178,949.87
经典藏药生产线技改项目 125,123.32
16年纳税大户奖励榆发[2017]13号 100,000.00
新型藏药生产基地二期扩建工程项目 69,157.82
特色藏药新产品产化示范工程 60,000.00
企业信息化项目 50,568.18
陇药产业发展专项技术改造项目 40,896.06
锅炉改造 35,229.36
合计
12,611,378.02
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注(四十一)营业外收入
本期发生额 上期发生额
项目
计入当期非经常 计入当期非经常金额 金额
性损益的金额 性损益的金额非流动资产毁损报废利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
政府补助 1,556,661.44 1,556,661.44 38,693,579.19 38,693,579.19其他 2,213,629.65 2,213,629.65 472,778.56 472,778.56合计 3,770,291.09 3,770,291.09 39,166,357.75 39,166,357.75注：营业外收入中“其他”项主要包括收到的逾期交房违约金 1,794,364.04元，剩余主要为个税手续费返还以及林芝市文化局拨付的文艺经费等项目构成。
计入当期损益的政府补助
与资产相关/项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关节能减排锅炉改造项目奖励资金兰财城
500,000.00 与收益相关[2016]49号
稳岗补贴 410,661.44 543,073.36 与收益相关2016年国家知识产权优势企业奖金 300,000.00 与收益相关2017年引智款甘外专[2017]9号 109,800.00 与收益相关甘肃省知识产权局款 104,000.00 与收益相关 2016年度超比例安置残疾人就业先进单位奖
52,000.00 与收益相关金林市残工委[2017]1号
2016年林芝名牌奖 50,000.00 与收益相关外贸发展金 26,000.00 26,600.00 与收益相关高校毕业生就业见习补贴 4,200.00 与收益相关企业发展金 29,738,900.00 与收益相关铁棒锤、白脉软膏新工艺生产藏药外用透皮制
2,543,561.00 与资产相关剂高新技术项目
藏药外用制剂工程实验室 2,019,371.63 与资产相关藏医药产业扶持资金 1,000,000.00 与收益相关科技重大专项贴剂临床研究 900,000.00 与收益相关科技重大专项感冒临床研究 900,000.00 与收益相关全国中药材发展扶持项目 300,000.00 与收益相关创新支撑工程建设项目 178,949.87 与资产相关药材种植研究基地项目 155,563.65 与资产相关
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注与资产相关/项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关陇药产业发展专项技术改造项目 116,641.31 与资产相关新型藏药生产基地二期扩建工程项目 69,157.82 与资产相关特色藏药新产品产业化示范工程 60,000.00 与资产相关2014年度引进国外技术管理人才项目 46,464.00 与收益相关独一味研发项奖励 30,000.00 与收益相关经典藏药生产线技改项目 25,831.07 与资产相关企业信息化建设费 20,000.00 与资产相关工资集体协商奖励款 10,000.00 与收益相关质量追溯专项资金 5,901.00 与收益相关市场监测企业补贴资金 3,000.00 与收益相关2014年度房屋租赁营业税及附加 564.48 与收益相关合计 1,556,661.44 38,693,579.19
(四十二)营业外支出
本期发生额 上期发生额
项目
计入当期非经常 计入当期非经常金额 金额
性损益的金额 性损益的金额非流动资产毁损报废损失 377,621.44 377,621.44 14,183.03 14,183.03对外捐赠 1,023,577.90 1,023,577.90 824,429.80 824,429.80其他 0.04 0.04
合计 1,401,199.38 1,401,199.38 838,612.83 838,612.83(四十三)所得税费用
1、所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 28,889,359.34 27,314,019.76递延所得税费用 -5,629,669.77 -1,337,090.56合计 23,259,689.57 25,976,929.202、会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 324,032,307.81按法定/适用税率计算的所得税费用 29,162,907.70子公司适用不同税率的影响 -1,429,464.11调整以前期间所得税的影响
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注项目 本期发生额
非应税收入的影响 -225,000.00不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,047,501.30使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -3,950,189.18本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 784,891.31税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 -1,503,299.26研发费用及其他项加计扣除 -1,109,640.15其他 -518,018.04所得税费用 23,259,689.57(四十四)现金流量表项目
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额收到的政府补贴款 15,447,261.44 3,436,337.36收到的利息收入 3,588,436.92 5,295,661.41收到的保证金 4,108,163.28 392,130.25收到的往来款、社保差额款、备用金还款及其他 2,305,208.61 114,027,697.28合计 25,449,070.25 123,151,826.302、支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额广告宣传费 207,123,900.25 169,770,647.22会议、培训费 97,846,712.17 73,211,525.23差旅费 47,760,612.82 47,004,050.54研发费用 19,528,721.79 19,644,590.75汽车、运杂费用 7,423,154.56 16,564,214.61咨询、审计费 7,283,891.05 11,862,669.06办公费 4,140,938.86 5,436,430.03业务招待费 7,645,487.62 7,167,149.55保险费、租赁费、动力费 3,826,412.48 2,734,341.82保证金、通讯费 2,988,124.33 2,807,310.38修理费、展览费、辐照费、防暑降温费 1,778,492.37 4,157,512.68往来款、银行手续费、劳动保护费、低耗品、物料消耗、其他 35,293,432.19 26,843,256.83合计 442,639,880.49 387,203,698.70
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注3、收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
退回小型过热蒸汽瞬时灭菌设备 1,260,000.00合计 1,260,000.004、支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
西藏群英投资管理合伙企业管理费 120,000.00 3,880,000.00处置子公司收到的现金或现金等价物小于丧失控制
7,952.41权日子公司持有的现金及现金等价物的差额
合计 120,000.00 3,887,952.415、收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
短期借款质押票据解付款 107,116,808.68 50,913,272.47合计 107,116,808.68 50,913,272.476、支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
短期借款质押票据解付款 132,307,169.78 107,116,808.68合计 132,307,169.78 107,116,808.68(四十五)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 300,772,618.24 287,785,576.18加：资产减值准备 7,441,263.63 2,780,992.68固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 20,946,807.66 26,778,942.40无形资产摊销 2,086,435.71 3,630,128.81长期待摊费用摊销 171,364.20 144,564.18处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 236,567.60 -105,221.31固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 377,621.44
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 3,904,331.59 3,082,952.63投资损失（收益以“－”号填列） -15,346,561.76 -26,765,112.40递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -5,629,669.77 -1,337,090.56
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注补充资料 本期发生额 上期发生额递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -6,864,444.62 -851,156.85经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -36,457,298.32 -1,386,601.42经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -41,811,209.40 95,443,619.98其他
经营活动产生的现金流量净额 229,827,826.20 389,201,594.322、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 254,125,773.27 350,810,837.84减：现金的期初余额 350,810,837.84 301,525,666.23加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -96,685,064.57 49,285,171.612、本期支付的取得子公司的现金净额：无。
3、本期收到的处置子公司的现金净额
项目 金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
其中：陇西奇正药材有限责任公司
西藏那曲正健冬虫夏草生物科技有限公司
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物
其中：陇西奇正药材有限责任公司
西藏那曲正健冬虫夏草生物科技有限公司
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
其中：陇西奇正药材有限责任公司 27,343,268.68西藏那曲正健冬虫夏草生物科技有限公司
1,188,629.94处置子公司收到的现金净额 28,531,898.624、现金和现金等价物的构成
项目 本期发生额 上期发生额
一、现金 254,125,773.27 350,810,837.84
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注项目 本期发生额 上期发生额
其中：库存现金 1,249,662.40 981,997.63可随时用于支付的银行存款 252,876,110.87 349,828,840.21可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 254,125,773.27 350,810,837.84其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
(四十六)所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 132,307,169.78 质押担保
合计 132,307,169.78
(四十七)外币货币性项目
1、外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金 1,109.85其中：港币 120.03 0.8359 100.33美元 153.49 6.5342 1,002.94英镑 0.75 8.7792 6.582、境外经营实体说明：无。
七、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并：无。
(二)同一控制下企业合并：无。
(三)反向购买：无。
(四)处置子公司：无。
(五)其他原因的合并范围变动：
报告期内，公司以新设方式成立林芝市奇正雪域珍品药品有限公司、公司子公司奇正（北京）传统藏医药外治研究院有限公司以新设方式成立西藏宇正健康科技有限公司有限公司，持股比例分别为100%、70%，能够对其实施控制，本年将其纳入合并范围。
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1、企业集团的构成
子公司
持股比例(%)
取得主要经营地 注册地 业务性质
名称
直接 间接
方式西藏奇正藏药营销有限
西藏拉萨 西藏拉萨 药品销售 100.00 设立公司
北京白玛曲秘文化发展
北京市 北京市 服务业 100.00 设立有限公司
奇正（北京）传统藏医药
北京市 北京市 服务业 70.00 30.00 设立外治研究院有限公司
甘肃奇正藏药营销有限
甘肃榆中 甘肃榆中 药品销售 100.00 设立公司
西藏宇妥藏药产业集团
西藏拉萨 西藏拉萨 藏药生产销售 82.00 设立有限责任公司
北京奇正天麦力健康科
北京市 北京市 技术开发 100.00 设立技有限公司
同一控制甘肃奇正藏药有限公司 甘肃榆中 甘肃榆中 药品制造 100.00
企业合并同一控制甘南佛阁藏药有限公司 甘肃甘南 甘肃甘南 药品制造 100.00
企业合并西藏宇妥药材有限公司 西藏拉萨 西藏拉萨 药材销售 82.00 设立林芝奇正白玛曲秘花园
西藏林芝 西藏林芝 服务业 100.00 设立酒店有限公司
西藏林芝宇拓藏药有限 同一控制西藏拉萨 西藏拉萨 药品制造 65.00
责任公司 企业合并甘肃省中药现代制药工
甘肃兰州 甘肃兰州 研究开发 85.00 设立程研究院有限公司
林芝市奇正雪域珍品药
西藏林芝 西藏林芝药品、保健品销售 100.00 设立
品有限公司
科技研发、保健食品
西藏宇正健康科技有限
西藏拉萨 西藏拉萨日化产品研发、加 70.00设立
公司
工、销售
2、在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：公司在子公司持股比例与表决权比例一致。
3、使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无。
4、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无。
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易：无。
(三)在合营企业或联营企业中的权益
1、重要的合营企业或联营企业
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注持股比例（%） 对合营企业或联合营企业或联营 主要经
注册地 业务性质 营企业投资的会企业名称 营地
直接 间接 计处理方法西藏群英投资中 股权投资、产权投资、
拉萨市拉萨市 88.50 权益法
心（有限合伙） 投资管理及投资咨询
2、重要联营企业的主要财务信息
西藏群英投资中心（有限合伙）
项目
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额流动资产 225,937,543.02 225,957,673.78非流动资产
资产合计 225,937,543.02 225,957,673.78流动负债 301,944.00非流动负债
负债合计 301,944.00少数股东权益
归属于母公司股东权益 225,937,543.02 225,655,729.78按持股比例计算的净资产份额 200,000,000.00 200,000,000.00营业收入
净利润 2,349,486.08 35,858.49终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 2,349,486.08 35,858.49本年度收到的来自联营企业的股利
3、合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明：无。
4、合营企业或联营企业发生的超额亏损：无。
5、与合营企业投资相关的未确认承诺：无。
6、与合营企业或联营企业投资相关的或有负债：无。
(四)重要的共同经营：无。
(五)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益：无。
九、与金融工具相关的风险
本公司在经营活动中面临各种金融风险，主要包括信用风险、市场风险、流动性风险和投资风险。公司管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。本公司风险管理的总体目标是在保证公司必要竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低金融工具风险的风险管理政策，具体内容如下：
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注(一)信用风险
信用风险是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。信用风险主要产生于银行存款、应收账款和其他应收款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行、大中型上市银行和国际主要银行，在正常经济环境下，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
对于客户的赊销信用风险，通过以下管理制度降低赊销信用风险，对于具有一定规模，信用状况良好，具有较好的长期合作关系，评估后经批准的客户，根据情况给予合理的信用额度和信用期限。对于未达到公司信用审批的客户，公司不授予信用额度，采取先收款后发货的方式进行销售。并采取措施，由不同业务部门专人跟踪管理，确保公司整体信用风险在可控的范围内。
对于其他应收款信用风险，公司主要通过备用金管理、逐笔款项授权、定期检查、清收管理，确保公司其他应收款余额和信用风险控制在合理范围。
(二)市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、外汇风险。
1、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险，主要与以浮动利率计息的借款有关。截至 2017年 12月 31日，本公司不存在以浮动利率计息的银行借款，在其他变量不变的假设下，利率变动不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2、外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
主要与外币货币性资产和负债有关。截至 2017年 12月 31日，本公司几乎不持有外币货币性资产和负债，在其他变量不变的假设下，汇率变动不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
本公司期末外币货币性资产和负债情况见本附注六、（四十七）所述。
(三)流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
(四)投资风险
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注投资风险是指对未来投资收益的不确定性，在投资中可能会遭受收益损失甚至本金损失的风险。本公司投资基金管理公司具有投资周期长、流动性较低的特点，可能面临较长的投资回收期；同时基金管理公司运行过程中将受宏观经济、行业周期、投资标的公司经营管理、交易方案、并购整合等多种因素影响，将可能面临投资效益不达预期或基金亏损的风险。上述投资风险，公司将结合宏观经济走势，密切关注基金管理公司运作情况，通过共同投资人风险的分担，减少公司并购过程中的不确定性，降低投资风险。
十、公允价值的披露：无。
十一、关联方及其交易
(一)本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本母公司名称 注册地 业务性质 注册资本（元）公司的持股 公司的表决比例（%）权比例（%）保健品生产销
甘肃奇正实业集团有限公司兰州市 10,000,000.00 69.16 69.16
售
甘肃奇正实业集团有限公司前身甘肃奇正实业有限公司是 1993年 8月经批准成立，注册资本1,000万元，雷菊芳出资687.25万元，股权比例68.725%，为实际控制人。主要经营业务：自营和代理各类商品和技术的进出口(国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外)；保健食品的批发零售（均凭许可证）；针纺织品、橡塑制品、金属制品、建筑材料、电工器材、民用洗涤用品、金属除锈剂、脱脂剂、转化膜、防腐剂、工艺品、日用杂品的销售；新型医药技术产品的研究开发；化妆品的批发和零售。
本公司的最终控制方是：雷菊芳。
(二)本公司的子公司情况
本公司所属的子公司详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司所属的合营和联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
西藏宇妥文化发展有限公司 同一控制（持股比例为20.68%的股东）
西藏天麦力健康品有限公司 同一控制
兰州奇正粉体装备技术有限公司 同一控制（2017年11月出售）
兰州奇正生态健康品有限公司 同一控制
临洮县奇正藏医医院有限责任公司 同一控制
临洮马家窑世界彩陶中心有限责任公司 同一控制
西藏奇正旅游艺术品有限公司 同一控制
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
西藏林芝极地生物科技有限责任公司 同一控制
拉萨奇正白玛曲秘花园酒店有限公司 同一控制
甘肃蓝琉璃健康发展咨询有限责任公司 同一控制
林芝雪域资源科技有限公司 同一控制
陇西奇正药材有限责任公司 同一控制
靖远奇正免洗枸杞有限公司 同一控制
西藏那曲正健冬虫夏草生物科技有限公司 同一控制
宁夏奇正沙湖枸杞产业股份有限公司 同一控制
西藏正健雪域药材有限公司 同一控制
西藏云自在信息科技有限公司 同一控制
陇西利德药业有限公司 同一控制
云南朗萨典藏文化发展有限公司 同一控制
西藏纳曲青稞酒业有限公司 母公司、实际控制人施加重大影响的其他企业
甘肃远志置业投资管理有限责任公司 母公司、实际控制人施加重大影响的其他企业
甘肃汇通物业管理有限公司 母公司、实际控制人施加重大影响的其他企业
西藏群英投资中心（有限合伙） 联营企业
(五)关联方交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况
关联方名称 定价政策 关联交易内容 本期发生额 上期发生额西藏天麦力健康品有限公司 市场价格 商品 57,073.02 201,247.41甘肃奇正实业集团有限公司 市场价格 商品 15,884.62 29,743.59临洮马家窑世界彩陶文化中心有限责
市场价格 商品 10,225.91 4,910.76任公司
兰州奇正生态健康品有限公司 市场价格 商品 18,986.67 244,219.23拉萨奇正白玛曲秘花园酒店有限公司 市场价格 接受劳务 263,239.98 249,046.50林芝雪域资源科技有限公司 市场价格 商品 608,287.38 475,348.90陇西奇正药材有限责任公司 市场价格 商品 1,019,446.73
宁夏奇正沙湖枸杞产业股份有限公司 市场价格 商品 874,532.04
西藏正健雪域药材有限公司 市场价格 商品 258,218.25
靖远奇正免洗枸杞有限公司 市场价格 商品 53,992.62
西藏群英投资中心（有限合伙） 市场价格 接受服务 2,912,621.36 3,970,873.79
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注（2）出售商品/提供劳务情况
关联方名称 定价政策 关联交易内容 本期发生额 上期发生额西藏天麦力健康品有限公司 市场价格 商品 1,183.20 4,925.81兰州奇正生态健康品有限公司 市场价格 商品 27,518.39甘肃奇正实业集团有限公司 市场价格 商品 29,347.01临洮马家窑世界彩陶文化中心有限责
市场价格 商品 1,042.74任公司
西藏宇妥文化发展有限公司 市场价格 商品 750.00 3,992.23临洮县奇正藏医医院有限责任公司 协议价格 商品 146,713.48 93,307.702、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况：无。
3、关联租赁情况
（1）本公司作为出租方：无。
（2）本公司作为承租方
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费甘肃奇正实业集团有限公司 固定资产 424,477.80 476,246.25西藏天麦力健康品有限公司 固定资产 380,332.50 317,520.00兰州奇正生态健康品有限公司 固定资产 72,328.00 72,328.80注1：根据甘肃省中药现代制药工程研究院有限公司与关联方甘肃奇正实业集团有限公司签订的《房屋租赁合同》，甘肃奇正实业集团有限公司将拥有的位于兰州市城关区张苏滩 808号办公楼六楼面积 436.37平方米的房屋出租给甘肃省中药现代制药工程研究院有限公司用于办公，租赁期限为2017年1月1日起至2017年12月31日止，年支付租金235,639.80元。
注2：根据西藏奇正藏药营销有限公司与关联方西藏天麦力健康品有限公司签订的《房屋租赁协议》，西藏天麦力健康品有限公司将拥有的位于拉萨经济技术开发区库房1470平方米出租给西藏奇正藏药营销有限公司用于经营，租赁期限为2017年1月1日起至2017年12月31日止，年支付租金317,520.00元，电费62,812.50元。
注3：根据甘肃奇正藏药有限公司与关联方甘肃奇正实业集团有限公司签订的《房屋租赁合同》，甘肃奇正实业集团有限公司将拥有的位于兰州市城关区张苏滩 808号办公楼五楼 510室42.25平方米、505室26.78平方米，六楼601室45.71平方米、607室38平方米，八楼801室 45.71平方米和 808室 108.03平方米，共计 306.48平方米的房屋出租给甘肃奇正藏药有限公司用于办公，租赁期限为2017年1月1日起至2017年12月31日止，年支付租金165,499.20元。
注4：根据甘肃奇正藏药有限公司与关联方兰州奇正生态健康品有限公司签订的《仓储管理合同》，兰州奇正生态健康品有限公司将拥有的位于兰州市安宁区众邦大道 25号房屋 301.366平方米库房出租给甘肃奇正藏药有限公司用于仓储物资经营，租赁期限为 2017年 1
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注月1日起至2017年12月31日止，年支付租金72,328.00元。
注5：根据甘南佛阁藏药有限公司与关联方甘肃奇正实业集团有限公司签订的《房屋租赁合同》，甘肃奇正实业集团有限公司将拥有的位于兰州市城关区张苏滩 808号办公楼室面积43.22平方米的房屋出租给甘南佛阁藏药有限公司用于办公，租赁期限为2017年1月1日起至2017年12月31日止，年支付租金23,338.80元。
4、关联担保情况：无。
5、关联方资金拆借：无。
6、关联方资产转让、债务重组情况：无。
7、关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 9,040,770.00 8,357,000.00(六)关联方应收应付款项
1、应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备甘肃奇正实业集团有
其他应收款 28,531,898.62
限公司
甘肃汇通物业管理有
其他应收款 200,000.00
限公司
甘肃汇通物业管理有
预付账款 309,219.07
限公司
甘肃远志置业投资管
预付账款 2,214,887.37 59,219,935.20
理有限责任公司
2、应付项目
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 兰州奇正粉体设备技术有限公司 844,871.79其他应付款 西藏群英投资中心（有限合伙） 120,000.00(七)关联方承诺：无。
十二、股份支付：无。
十三、承诺及或有事项：无。
十四、资产负债表日后事项
(一)重要的非调整事项：无。
(二)利润分配情况
2018年4月18日，公司第三届董事会第三十一次会议审议通过了2017年度权益分派预案：
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注以2017年末公司总股本406,000,000.00股为基数，向全体股东每10股派发现金股利4.10元（含税），预计共分配股利166,460,000.00元，剩余未分配利润结转至下年度。本次分配不进行资本公积金转增股本。该次利润分配预案尚需提交公司2017年度股东大会审议。
(三)销售退回：无。
(四)其他资产负债表日后事项说明：无。
十五、其他重要事项
(一)前期会计差错更正：无。
(二)债务重组：无。
(三)资产置换：无。
(四)年金计划：无。
(五)终止经营：无。
(六)分部信息
1、报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了2个报告分部，分别为：药品分部及其他。本公司的各个报告分部分别提供不同的产品或服务，或在不同地区从事经营活动。由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的经营活动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
分部间转移价格按照实际交易价格为基础确定，间接归属于各分部的费用按照收入比例在分部之间进行分配。资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，负债根据分部的经营进行分配。
2、报告分部的财务信息
项目 药品 其他 分部间抵销 合计
一、营业收入 1,049,726,995.33 3,423,903.40 1,053,150,898.73其中：对外交易收入 1,049,726,995.33 3,423,903.40 1,053,150,898.73分部间交易收入
二、营业成本 131,104,900.25 2,018,909.24 133,123,809.49三、对联营和合营企业的投
1,860,009.01 1,860,009.01资收益
四、资产减值损失 7,431,093.12 10,170.51 7,441,263.63五、折旧费和摊销费 22,748,181.09 456,426.48 23,204,607.57六、利润总额 324,948,211.38 -915,903.57 324,032,307.81七、资产总额 2,282,691,407.37 13,876,973.73 2,296,568,381.10
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注项目 药品 其他 分部间抵销 合计
八、负债总额 396,962,889.21 5,812,770.50 402,775,659.71九、其他重要的非现金项目
折旧费和摊销费以外的其他
非现金费用
对联营企业和合营企业的长
期股权投资权益法核算增加
额
(七)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项：
西藏群英投资中心（有限合伙）于2018年2月26日召开合伙会议，经商议决定西藏群英投资中心（有限合伙）出资额由拟募集 10亿元人民币减资至 21,223.593万元人民币，其中西藏奇正藏药股份有限公司出资额由20,000.00万元人民币减资至17,424.0001万元人民币，将需要退给奇正藏药的2,575.9999万元出资款中的1,090.9090万元人民币抵顶其应支付后三年的管理费并转为其对西藏群英投资中心（有限合伙）的出资，实际退还出资额1,485.0909万元人民币，最终投资额为18,504.9091万元人民币，2018年3月5日签订了西藏群英投资中心（有限合伙）合伙协议（修订和重述版），确认前述事项，2018年3月16日完成工商营业执照变更。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
1、应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
404,563,268.68 100.00 429.74 0.00 404,562,838.94账准备的应收账款
组合1：账龄分析法组合 2,118,461.54 0.52 429.74 0.00 2,118,031.80组合2：余额百分比组合
组合3：无风险组合 402,444,807.14 99.48 402,444,807.14单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合计 404,563,268.68 100.00 429.74 0.00 404,562,838.94
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
209,040,574.34 100.00 6,543.48 0.00 209,034,030.86账准备的应收账款
组合1：账龄分析法组合 1,260,390.22 0.60 6,543.48 0.00 1,253,846.74组合2：余额百分比组合
组合3：无风险组合 207,780,184.12 99.40 207,780,184.12单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合计 209,040,574.34 100.00 6,543.48 0.00 209,034,030.86（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：无。
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
项目
应收账款 坏账准备 计提比例（%）90天以内（含90天） 2,112,462.66
90天-1年（含1年） 3,403.06 170.16 5.00
1-2年（含2年） 2,595.82 259.58 10.00
2-3年（含3年）
3年以上
合计 2,118,461.54 429.74 --
（3）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
关联方组合 402,444,807.14
合计 402,444,807.14
（4）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：无。
2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 本期发生额
计提坏账准备
收回或转回坏账准备 6,113.74合计 6,113.74
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注3、本期实际核销的应收账款情况：无。
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
与本公司 占总额的坏账准备
单位名称 账面余额 账龄 款项性质关系 比例（%）期末余额
西藏奇正藏药营销有限
169,219,525.06 41.83 90天以内
关联方 货款公司
233,225,282.08 57.65 90天-1年
客户2 非关联方 851,536.94 0.21 90天以内 货款客户3 非关联方 678,680.00 0.16 90天以内 货款客户4 非关联方 267,900.00 0.07 90天以内 货款客户5 非关联方 267,900.00 0.07 90天以内 货款合计 404,510,824.08 99.99
5、因金融资产转移而终止确认的应收帐款：无。
6、转移应收账款且继续涉入的，分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额：无。
(二)其他应收款
1、其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
18,618,927.00 9.82 18,618,927.00 100.00
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
171,029,943.36 90.18 519,376.84 0.30 170,510,566.52账准备的其他应收款
组合1：账龄分析法组合 2,812,969.68 1.48 313,204.81 11.13 2,499,764.87组合2：余额百分比组合 2,061,720.32 1.09 206,172.03 10.00 1,855,548.29组合3：无风险组合 166,155,253.36 87.61 166,155,253.36单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合计 189,648,870.36 100.00 19,138,303.84 -- 170,510,566.52期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
17,520,927.00 6.80 17,520,927.00 100.00
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏 240,285,264.78 93.20 452,615.85 0.19 239,832,648.93
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
账准备的其他应收款
组合1：账龄分析法组合 766,579.15 0.30 192,236.56 25.08 574,342.59组合2：余额百分比组合 2,603,792.92 1.01 260,379.29 10.00 2,343,413.63组合3：无风险组合 236,914,892.71 91.90 236,914,892.71单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合计 257,806,191.78 100.00 17,973,542.85 -- 239,832,648.93（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
北京白玛曲秘文化发展有限公司 16,518,927.00 16,518,927.00 100.00 款项预计无法收回奇正（北京）传统藏药外治研究院
2,100,000.00 2,100,000.00 100.00 款项预计无法收回有限公司
合计 18,618,927.00 18,618,927.00 --
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
项目
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）90天以内（含90天） 692,315.62
90天-1年（含1年） 1,297,980.79 64,899.04 5.00
1-2年（含2年） 634,375.00 63,437.50 10.00
2-3年（含3年） 4,900.00 1,470.00 30.00
3年以上 183,398.27 183,398.27 100.00
合计 2,812,969.68 313,204.81 --
（3）组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
项目
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
代垫购房款 2,061,720.32 206,172.03 10.00
合计 2,061,720.32 206,172.03 --
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注（4）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
关联方组合 166,155,253.36
合计 166,155,253.36
（5）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：无。
2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
项目 本期发生额
计提坏账准备 1,164,760.99合计 1,164,760.993、本期实际核销的其他应收款情况：无。
4、其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
关联方借款 184,774,180.36 238,855,989.97代垫款项 3,701,789.66 2,952,214.27保证金及押金 672,145.00 57,800.00临时借款 500,755.34 360,357.80股权转让款 15,579,829.74合计 189,648,870.36 257,806,191.785、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
与本公 占总额的比 坏账准备期
单位名称 账面余额 账龄 款项性质司关系 例（%） 末余额
北京奇正天麦力健
38,487,302.47 20.29 90天以内
关联方 子公司借款康科技有限公司
93,684,669.69 49.40 1-2年
甘肃奇正藏药营销
14,938,563.52 7.88 1-2年
关联方 子公司借款有限公司
13,144,343.51 6.93 2-3年
北京白玛曲秘文化
关联方 16,518,927.00 8.71 16,518,927.003年以上 子公司借款发展有限公司
西藏奇正藏药营销
关联方 3,600,374.17 1.90 90天以内子公司借款有限公司
322,575.32 0.17 90天以内
西藏林芝宇拓藏药
关联方 5,985.72 0.00 90天-1年子公司借款有限责任公司
1,971,438.96 1.04 1-2年
合计 182,674,180.36 96.32 16,518,927.00
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注6、涉及政府补助的应收款项：无。
7、因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。
8、转移其他应收款且继续涉入的，分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额：无。
(三)长期股权投资
1、长期股权投资分类及披露
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资 401,233,286.19 2,164,453.64 399,068,832.55 401,233,286.19 350,000.00 400,883,286.19对联营、合营企业投资 200,000,000.00 200,000,000.00 200,000,000.00 200,000,000.00合计 601,233,286.19 2,164,453.64 599,068,832.55 601,233,286.19 350,000.00 600,883,286.192、对子公司投资
本期本期 本期计提减值 减值准备期末被投资单位 期初余额 期末余额
增加减少 准备 余额甘肃奇正藏药有限公司 204,294,674.66 204,294,674.66
西藏奇正藏药营销有限公司 5,759,545.95 5,759,545.95
甘南佛阁藏药有限公司 21,489,987.94 21,489,987.94
西藏林芝宇拓藏药有限责任公司 1,814,453.64 1,814,453.64 1,814,453.64 1,814,453.64甘肃奇正藏药营销有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
奇正(北京)传统藏医药外治研究有限公司 350,000.00 350,000.00 350,000.00西藏宇妥藏药产业集团有限责任公司 82,024,624.00 82,024,624.00
北京奇正天麦力健康科技有限公司 80,000,000.00 80,000,000.00
林芝奇正白玛曲秘花园酒店有限公司 500,000.00 500,000.00
林芝市奇正雪域珍品药品有限公司
西藏宇正健康科技有限公司
北京白玛曲秘文化发展有限公司
合计 401,233,286.19 401,233,286.19 1,814,453.64 2,164,453.643、对合营企业和联营企业投资：见本附注六、（十）所述。
(四)营业收入及成本
本期发生额 上期发生额
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 578,830,498.66 137,780,126.52 552,592,224.22 122,868,821.79其他业务 2,948,286.38 2,375,668.23 3,054,341.87 1,997,942.71合计 581,778,785.04 140,155,794.75 555,646,566.09 124,866,764.50
西藏奇正藏药股份有限公司 2017年度财务报表附注(五)投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 -23,840,340.51理财产品收益 11,505,736.91 11,204,988.15权益法核算的长期股权投资收益 1,860,009.01
西藏群英投资中心（有限合伙）管理费 -2,912,621.36 -3,970,873.79可供出售金融资产在持有期间的投资收益 2,500,000.00
合计 12,953,124.56 -16,606,226.15十七、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -324,912.62
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家
14,168,039.46
统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益 13,899,174.11
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,190,051.71
西藏群英投资中心其他符合非经常性损益定义的损益项目 -2,912,621.36
（有限合伙）管理费所得税影响额 913,344.21
少数股东权益影响额 487,704.20
归属于公司普通股股东的非经常性损益税后净额 24,618,682.89
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产
每股收益（元）
报告期利润
收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 16.78 0.74 0.74
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 15.41 0.68 0.68
3、境内外会计准则下会计数据差异：无。
西藏奇正藏药股份有限公司二〇一八年四月十八日