审 计 报 告
天健审〔2017〕2-295号
湖南尔康制药股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的湖南尔康制药股份有限公司（以下简称尔康制药）财务报表，包括2016年12月31日的合并及母公司资产负债表，2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是尔康制药管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，尔康制药财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了尔康制药2016年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇一七年四月二十日
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|合 并 资 产 负 债 表||||||||
|2016年12月31日||||||||
||||||||会合01表|
|编制单位：湖南尔康制药股份有限公司|||||||单位：人民币元|
|资 产|注释号|期末数|期初数|负债和所有者权益(或股东权益)|注释号|期末数|期初数|
|流动资产：||||流动负债：||||
|货币资金|1|9 92,054,870.41|2 ,020,328,504.64|短期借款|18||1 94,808,000.00|
|结算备付金||||向中央银行借款||||
|拆出资金||||吸收存款及同业存放||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||拆入资金||||
|衍生金融资产||||以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|应收票据|2|3 2,652,745.29|3 3,992,209.70|衍生金融负债||||
|应收账款|3|2 38,657,039.45|2 14,988,998.72|应付票据|19|5 ,742,600.00|1 00,000,000.00|
|预付款项|4|1 29,418,039.90|4 0,240,433.70|应付账款|20|1 89,351,915.03|6 8,507,091.65|
|应收保费||||预收款项|21|5 2,561,996.78|5 6,427,735.57|
|应收分保账款||||卖出回购金融资产款||||
|应收分保合同准备金||||应付手续费及佣金||||
|应收利息||||应付职工薪酬|22|2 0,707,354.04|1 8,439,413.16|
|应收股利||||应交税费|23|3 3,894,547.38|2 8,416,855.62|
|其他应收款|5|1 4,302,964.19|1 5,551,940.98|应付利息|24||1 ,636,320.64|
|买入返售金融资产||||应付股利||||
|存货|6|9 91,470,398.52|5 65,962,184.31|其他应付款|25|3 5,769,410.19|2 4,623,953.91|
|划分为持有待售的资产||||应付分保账款||||
|一年内到期的非流动资产||||保险合同准备金||||
|其他流动资产|7|8 9,249,531.95|1 45,698,142.51|代理买卖证券款||||
|流动资产合计||2 ,487,805,589.71|3 ,036,762,414.56|代理承销证券款||||
|||||划分为持有待售的负债||||
|||||一年内到期的非流动负债||||
|||||其他流动负债||||
|||||流动负债合计||3 38,027,823.42|4 92,859,370.55|
|||||非流动负债：||||
|||||长期借款||||
|||||应付债券||||
|||||其中：优先股||||
|||||永续债||||
|||||长期应付款||||
|||||长期应付职工薪酬||||
|||||专项应付款||||
|||||预计负债||||
|非流动资产：||||递延收益|26|5 6,506,932.60|3 8,968,827.74|
|发放委托贷款及垫款||||递延所得税负债|16|1 4,403,646.98|1 2,271,173.40|
|可供出售金融资产||||其他非流动负债||||
|持有至到期投资||||非流动负债合计||7 0,910,579.58|5 1,240,001.14|
|长期应收款||||负债合计||4 08,938,403.00|5 44,099,371.69|
|长期股权投资|8|2 40,000,000.00||所有者权益(或股东权益)：||||
|投资性房地产|9|2 2,697,854.60|2 3,978,694.52|实收资本(或股本)|27|2 ,060,361,214.00|1 ,028,361,007.00|
|固定资产|10|1 ,768,742,210.34|1 ,276,609,140.05|其他权益工具||||
|在建工程|11|7 72,034,322.51|1 97,996,431.68|其中：优先股||||
|工程物资||||永续债||||
|固定资产清理||||资本公积|28|9 46,566,088.28|1 ,950,337,045.65|
|生产性生物资产||||减：库存股||||
|油气资产||||其他综合收益|29|5 9,082,720.91|1 2,390,946.18|
|无形资产|12|2 63,924,879.02|2 14,495,870.79|专项储备|30|4 24,929.58||
|开发支出|13||1 3,224,199.39|盈余公积|31|1 02,752,342.66|6 7,146,447.63|
|商誉|14|3 5,057,028.13|1 1,432,372.46|一般风险准备||||
|长期待摊费用|15|2 ,416,799.27|6 ,731,547.09|未分配利润|32|2 ,013,419,713.00|1 ,125,427,214.43|
|递延所得税资产|16|2 3,998,556.09|1 8,624,707.76|归属于母公司所有者权益合计||5 ,182,607,008.43|4 ,183,662,660.89|
|其他非流动资产|17|3 6,563,356.09|1 ,500,000.00|少数股东权益||6 1,695,184.33|7 3,593,345.72|
|非流动资产合计||3 ,165,435,006.05|1 ,764,592,963.74|所有者权益合计||5 ,244,302,192.76|4 ,257,256,006.61|
|资产总计||5 ,653,240,595.76|4 ,801,355,378.30|负债和所有者权益总计||5 ,653,240,595.76|4 ,801,355,378.30|
|法定代表人：帅放文|||主管会计工作的负责人：高振亚|||会计机构负责人：张曲曲||

|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|母 公 司 资 产 负 债 表||||||||
|2016年12月31日||||||||
||||||||会企01表|
|编制单位：湖南尔康制药股份有限公司|||||||单位:人民币元|
|资 产|注释号|期末数|期初数|负债和所有者权益|注释号|期末数|期初数|
|流动资产：||||流动负债：||||
|货币资金||3 41,576,337.27|1 ,486,391,116.86|短期借款||||
|以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产||||以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融资产||||衍生金融负债||||
|应收票据||1 8,970,458.63|1 3,169,699.98|应付票据|||1 00,000,000.00|
|应收账款|1|3 3,012,961.82|8 7,914,440.23|应付账款||5 4,603,864.10|4 0,902,517.06|
|预付款项||2 23,105,369.77|2 06,592,469.44|预收款项||2 45,135,426.90|2 20,681,147.05|
|应收利息||||应付职工薪酬||9 ,437,671.40|9 ,320,152.04|
|应收股利||||应交税费||1 4,585,545.98|2 0,667,029.57|
|其他应收款|2|8 79,975,149.06|4 97,291,998.16|应付利息||||
|存货||6 14,222,508.76|1 66,418,480.89|应付股利||||
|划分为持有待售的资产||||其他应付款||5 ,081,243.32|6 ,598,325.64|
|一年内到期的非流动资产||||划分为持有待售的负债||||
|其他流动资产||2 9,434,730.69|1 00,025,948.80|一年内到期的非流动负债||||
|流动资产合计||2 ,140,297,516.00|2 ,557,804,154.36|其他流动负债||||
|||||流动负债合计||3 28,843,751.70|3 98,169,171.36|
|||||非流动负债：||||
|||||长期借款||||
|||||应付债券||||
|||||其中：优先股||||
|||||永续债||||
|||||长期应付款||||
|||||长期应付职工薪酬||||
|非流动资产：||||专项应付款||||
|可供出售金融资产||||预计负债||||
|持有至到期投资||||递延收益||4 5,470,432.87|3 1,439,332.89|
|长期应收款||||递延所得税负债||6 ,013,476.83|3 ,461,379.68|
|长期股权投资|3|6 03,448,781.91|3 59,915,814.12|其他非流动负债||||
|投资性房地产||2 2,697,854.60|2 3,978,694.52|非流动负债合计||5 1,483,909.70|3 4,900,712.57|
|固定资产||1 ,092,852,848.63|7 18,568,108.37|负债合计||3 80,327,661.40|4 33,069,883.93|
|在建工程||1 05,034,989.11|1 10,054,207.18|所有者权益(或股东权益)：||||
|工程物资||||实收资本(或股本)||2 ,060,361,214.00|1 ,028,361,007.00|
|固定资产清理||||其他权益工具||||
|生产性生物资产||||其中：优先股||||
|油气资产||||永续债||||
|无形资产||1 37,559,154.64|8 5,737,080.66|资本公积||9 42,911,285.56|1 ,946,682,242.93|
|开发支出|||1 3,224,199.39|减：库存股||||
|商誉||||其他综合收益||||
|长期待摊费用||2 ,112,000.00|5 ,280,000.00|专项储备||424,929.58||
|递延所得税资产||9 ,261,230.04|9 ,887,610.06|盈余公积||1 02,752,342.66|6 7,146,447.63|
|其他非流动资产||3 20,300.00||未分配利润||6 26,807,241.73|4 09,190,287.17|
|非流动资产合计||1 ,973,287,158.93|1 ,326,645,714.30|所有者权益合计||3 ,733,257,013.53|3 ,451,379,984.73|
|资产总计||4 ,113,584,674.93|3 ,884,449,868.66|负债和所有者权益总计||4 ,113,584,674.93|3 ,884,449,868.66|
|法定代表人：帅放文|||主管会计工作的负责人：高振亚|||会计机构负责人：张曲曲||

|||||
|-|-|-|-|
|合 并 利 润 表||||
|2016年度||||
||||会合02表|
|编制单位：湖南尔康制药股份有限公司|||单位：人民币元|
|项 目|注释号|本期数|上年同期数|
|一、营业总收入||2 ,960,896,815.03|1 ,755,998,915.76|
|其中：营业收入|1|2 ,960,896,815.03|1 ,755,998,915.76|
|利息收入||||
|已赚保费||||
|手续费及佣金收入||||
|二、营业总成本||1 ,920,562,727.13|1 ,110,944,337.17|
|其中：营业成本|1|1 ,550,759,401.00|8 52,205,308.25|
|利息支出||||
|手续费及佣金支出||||
|退保金||||
|赔付支出净额||||
|提取保险合同准备金净额||||
|保单红利支出||||
|分保费用||||
|税金及附加|2|1 3,629,043.63|9 ,070,496.40|
|销售费用|3|1 37,715,025.11|7 8,674,744.87|
|管理费用|4|2 06,932,803.54|1 67,042,569.75|
|财务费用|5|- 48,417,289.60|- 3,377,388.06|
|资产减值损失|6|5 9,943,743.45|7 ,328,605.96|
|加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）||||
|净敞口套期损益（损失以“-”号填列）||||
|投资收益（损失以“-”号填列）|7|1 5,679,365.20|1 ,235,058.37|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|汇兑收益（损失以“-”号填列）||||
|三、营业利润（亏损以“-”号填列）||1 ,056,013,453.10|6 46,289,636.96|
|加：营业外收入|8|3 7,570,454.85|1 2,956,158.17|
|其中：非流动资产处置利得||2 64,956.83||
|减：营业外支出|9|1 72,727.54|8 2,796.53|
|其中：非流动资产处置损失|||4 0,848.76|
|四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||1 ,093,411,180.41|6 59,162,998.60|
|减：所得税费用|10|8 0,676,429.56|6 0,177,591.96|
|五、净利润（净亏损以“-”号填列）||1 ,012,734,750.85|5 98,985,406.64|
|归属于母公司所有者的净利润||1 ,026,434,494.30|6 04,578,672.02|
|少数股东损益||- 13,699,743.45|- 5,593,265.38|
|六、其他综合收益的税后净额|11|4 8,486,282.24|1 2,790,089.20|
|归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额||4 6,691,774.73|1 2,447,396.86|
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1.重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动||||
|2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额||||
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益||4 6,691,774.73|1 2,447,396.86|
|1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额||||
|2.可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4.现金流量套期损益的有效部分||||
|5.外币财务报表折算差额||4 6,691,774.73|1 2,447,396.86|
|6.其他||||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||1 ,794,507.51|3 42,692.34|
|七、综合收益总额||1 ,061,221,033.09|6 11,775,495.84|
|归属于母公司所有者的综合收益总额||1 ,073,126,269.03|6 17,026,068.88|
|归属于少数股东的综合收益总额||- 11,905,235.94|- 5,250,573.04|
|八、每股收益：||||
|（一）基本每股收益（元/股）||0 .50|0 .29|
|（二）稀释每股收益（元/股）||0 .50|0 .29|
|法定代表人：帅放文 主管会计工作的负责人： 高振亚 会计机构负责人： 张曲曲||||

|||||
|-|-|-|-|
|母 公 司 利 润 表||||
|2016年度||||
||||会企02表|
|编制单位：湖南尔康制药股份有限公司|||单位：人民币元|
|项 目|注释号|本期数|上年同期数|
|一、营业收入|1|8 24,309,555.36|7 31,458,408.90|
|减：营业成本|1|3 67,673,996.14|3 48,179,240.91|
|税金及附加||7 ,788,052.73|6 ,367,669.76|
|销售费用||3 6,564,767.34|4 0,517,860.01|
|管理费用||9 5,740,010.33|8 0,238,575.54|
|财务费用||- 40,626,831.79|- 7,922,222.04|
|资产减值损失||- 5,718,792.33|1 ,026,585.42|
|加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）||||
|净敞口套期损益（损失以“-”号填列）||||
|投资收益（损失以“-”号填列）|2|1 3,482,371.20|4 33,693.04|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|二、营业利润（亏损以“-”号填列）||3 76,370,724.14|2 63,484,392.34|
|加：营业外收入||3 3,376,492.89|4 ,662,962.80|
|其中：非流动资产处置利得||2 64,231.62||
|减：营业外支出||1 58,440.86|4 32.33|
|其中：非流动资产处置损失||||
|三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||4 09,588,776.17|2 68,146,922.81|
|减：所得税费用||5 3,529,825.88|3 8,485,596.48|
|四、净利润（净亏损以“-”号填列）||3 56,058,950.29|2 29,661,326.33|
|五、其他综合收益的税后净额||||
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2.可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4.现金流量套期损益的有效部分||||
|5.外币财务报表折算差额||||
|6.其他||||
|六、综合收益总额||3 56,058,950.29|2 29,661,326.33|
|七、每股收益：||||
|（一）基本每股收益（元/股）||||
|（二）稀释每股收益（元/股）||||
|法定代表人：帅放文 主管会计工作的负责人： 高振亚 会计机构负责人： 张曲曲||||

|||||
|-|-|-|-|
|合 并 现 金 流 量 表||||
|2016年度||||
||||会合03表|
|编制单位：湖南尔康制药股份有限公司|||单位：人民币元|
|项 目|注释号|本期数|上年同期数|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||3 ,011,586,650.28|1 ,852,693,759.07|
|客户存款和同业存放款项净增加额||||
|向中央银行借款净增加额||||
|向其他金融机构拆入资金净增加额||||
|收到原保险合同保费取得的现金||||
|收到再保险业务现金净额||||
|保户储金及投资款净增加额||||
|处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额||||
|收取利息、手续费及佣金的现金||||
|拆入资金净增加额||||
|回购业务资金净增加额||||
|收到的税费返还||2 ,202,867.13||
|收到其他与经营活动有关的现金|1|9 6,087,694.23|2 9,369,162.00|
|经营活动现金流入小计||3 ,109,877,211.64|1 ,882,062,921.07|
|购买商品、接受劳务支付的现金||2 ,053,041,272.83|9 52,687,421.68|
|客户贷款及垫款净增加额||||
|存放中央银行和同业款项净增加额||||
|支付原保险合同赔付款项的现金||||
|支付利息、手续费及佣金的现金||||
|支付保单红利的现金||||
|支付给职工以及为职工支付的现金||1 06,636,924.61|1 01,399,493.28|
|支付的各项税费||1 70,633,661.38|1 72,040,926.90|
|支付其他与经营活动有关的现金|2|2 93,069,816.52|1 36,979,297.51|
|经营活动现金流出小计||2 ,623,381,675.34|1 ,363,107,139.37|
|经营活动产生的现金流量净额||4 86,495,536.30|5 18,955,781.70|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益收到的现金||1 5,679,365.20|1 ,235,058.37|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||1 ,446,157.82||
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||||
|收到其他与投资活动有关的现金|3|1 20,559,600.00|2 0,513,500.00|
|投资活动现金流入小计||1 37,685,123.02|2 1,748,558.37|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||1 ,145,740,696.80|5 70,534,781.36|
|投资支付的现金||2 40,000,000.00||
|质押贷款净增加额||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||3 9,513,917.67||
|支付其他与投资活动有关的现金|4||1 00,700,000.00|
|投资活动现金流出小计||1 ,425,254,614.47|6 71,234,781.36|
|投资活动产生的现金流量净额||- 1,287,569,491.45|- 649,486,222.99|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||1 5,539,384.00|1 ,989,447,977.68|
|其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金|||2 2,644,002.30|
|取得借款收到的现金|||4 28,511,200.00|
|发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金|5|4 1,492,103.48||
|筹资活动现金流入小计||5 7,031,487.48|2 ,417,959,177.68|
|偿还债务支付的现金||1 94,808,000.00|5 93,315,200.00|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||1 05,824,690.72|7 0,736,618.77|
|其中：子公司支付给少数股东的股利、利润||||
|支付其他与筹资活动有关的现金|6||4 3,876,532.80|
|筹资活动现金流出小计||3 00,632,690.72|7 07,928,351.57|
|筹资活动产生的现金流量净额||- 243,601,203.24|1 ,710,030,826.11|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||2 6,625,222.66|9 ,900,960.26|
|五、现金及现金等价物净增加额||- 1,018,049,935.73|1 ,589,401,345.08|
|加：期初现金及现金等价物余额||1 ,940,007,282.03|3 50,605,936.95|
|六、期末现金及现金等价物余额||9 21,957,346.30|1 ,940,007,282.03|
|法定代表人：帅放文 主管会计工作的负责人： 高振亚 会计机构负责人： 张曲曲||||

|||||
|-|-|-|-|
|母 公 司 现 金 流 量 表||||
|2016年度||||
||||会企03表|
|编制单位：湖南尔康制药股份有限公司|||单位：人民币元|
|项 目|注释号|本期数|上年同期数|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||9 34,117,883.62|9 97,725,769.59|
|收到的税费返还||||
|收到其他与经营活动有关的现金||6 0,214,124.39|5 4,304,199.36|
|经营活动现金流入小计||9 94,332,008.01|1 ,052,029,968.95|
|购买商品、接受劳务支付的现金||8 98,361,118.76|4 90,473,014.07|
|支付给职工以及为职工支付的现金||4 5,019,078.06|4 5,423,705.29|
|支付的各项税费||9 0,569,636.64|1 18,807,328.21|
|支付其他与经营活动有关的现金||2 76,005,097.44|1 08,385,887.20|
|经营活动现金流出小计||1 ,309,954,930.90|7 63,089,934.77|
|经营活动产生的现金流量净额||- 315,622,922.89|2 88,940,034.18|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益收到的现金||1 3,482,371.20|4 33,693.04|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||1 ,441,029.62||
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||||
|收到其他与投资活动有关的现金||1 17,559,600.00|1 8,300,000.00|
|投资活动现金流入小计||1 32,483,000.82|1 8,733,693.04|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||4 58,737,208.27|4 33,334,756.21|
|投资支付的现金||2 43,000,000.00|7 ,000,000.00|
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||||
|支付其他与投资活动有关的现金||1 54,133,304.86|1 00,000,000.00|
|投资活动现金流出小计||8 55,870,513.13|5 40,334,756.21|
|投资活动产生的现金流量净额||- 723,387,512.31|- 521,601,063.17|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||1 5,539,384.00|1 ,966,803,975.38|
|取得借款收到的现金|||2 30,000,000.00|
|收到其他与筹资活动有关的现金||4 1,492,103.48||
|筹资活动现金流入小计||5 7,031,487.48|2 ,196,803,975.38|
|偿还债务支付的现金|||5 28,112,000.00|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||1 02,836,100.70|6 6,600,682.29|
|支付其他与筹资活动有关的现金|||3 ,066,084.80|
|筹资活动现金流出小计||1 02,836,100.70|5 97,778,767.09|
|筹资活动产生的现金流量净额||- 45,804,613.22|1 ,599,025,208.29|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||2 68.83||
|五、现金及现金等价物净增加额||- 1,084,814,779.59|1 ,366,364,179.30|
|加：期初现金及现金等价物余额||1 ,426,391,116.86|6 0,026,937.56|
|六、期末现金及现金等价物余额||3 41,576,337.27|1 ,426,391,116.86|
|法定代表人：帅放文 主管会计工作的负责人： 高振亚 会计机构负责人： 张曲曲||||

||||||||||||||||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|合 并 所 有 者 权 益 变 动 表|||||||||||||||||||||||||||||
|2016年度|||||||||||||||||||||||||||||
|||||||||||||||||||||||||||||会合04表|
|编制单位：湖南尔康制药股份有限公司|||||||||||||||||||||||||||单位：人民币元||
|项 目|本期数||||||||||||||上年同期数||||||||||||||
||归属于母公司所有者权益||||||||||||少数股东|所有者|归属于母公司所有者权益||||||||||||少数股东|所有者|
||实收资本|其他权益工具|||资本|减：|其他综|专项|盈余|一般风|未分配|其|||实收资本|其他权益工具|||资本|减：|其他综|专项|盈余|一般风|未分配|其|||
||(或股本)|优先股|永续债|其他|公积|库存股|合收益|储备|公积|险准备|利润|他|权益|权益合计|(或股本)|优先股|永续债|其他|公积|库存股|合收益|储备|公积|险准备|利润|他|权益|权益合计|
|一、上年年末余额|1 ,028,361,007.00||||1 ,950,337,045.65||1 2,390,946.18||6 7,146,447.63||1 ,125,427,214.43||7 3,593,345.72|4 ,257,256,006.61|4 54,480,000.00||||5 33,856,899.67||- 56,450.68||4 4,180,315.00||5 89,262,675.04||5 6,185,802.12|1 ,677,909,241.15|
|加：会计政策变更|||||||||||||||||||||||||||||
|前期差错更正|||||||||||||||||||||||||||||
|同一控制下企业合并|||||||||||||||||||||||||||||
|其他|||||||||||||||||||||||||||||
|二、本年年初余额|1 ,028,361,007.00||||1 ,950,337,045.65||1 2,390,946.18||6 7,146,447.63||1 ,125,427,214.43||7 3,593,345.72|4 ,257,256,006.61|4 54,480,000.00||||5 33,856,899.67||- 56,450.68||4 4,180,315.00||5 89,262,675.04||5 6,185,802.12|1 ,677,909,241.15|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）|1 ,032,000,207.00||||- 1,003,770,957.37||4 6,691,774.73|4 24,929.58|3 5,605,895.03||8 87,992,498.57||- 11,898,161.39|9 87,046,186.15|5 73,881,007.00||||1 ,416,480,145.98||1 2,447,396.86||2 2,966,132.63||5 36,164,539.39||1 7,407,543.60|2 ,579,346,765.46|
|（一）综合收益总额|||||||4 6,691,774.73||||1 ,026,434,494.30||- 11,905,235.94|1 ,061,221,033.09|||||||1 2,447,396.86||||6 04,578,672.02||- 5,250,573.04|6 11,775,495.84|
|（二）所有者投入和减少资本|3 ,639,200.00||||2 4,590,049.63||||||||7 ,074.55|2 8,236,324.18|1 19,401,007.00||||1 ,870,960,145.98||||||||2 2,658,116.64|2 ,013,019,269.62|
|1. 所有者投入资本|||||||||||||||1 16,414,435.00||||1 ,822,652,398.06||||||||2 2,644,002.30|1 ,961,710,835.36|
|2. 其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||||||||||||||||
|3．股份支付计入所有者权益的金额|3 ,639,200.00||||2 4,590,049.63||||||||7 ,074.55|2 8,236,324.18|2 ,986,572.00||||4 8,307,747.92||||||||1 4,114.34|5 1,308,434.26|
|4．其他|||||||||||||||||||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||3 5,605,895.03||- 138,441,995.73|||- 102,836,100.70|||||||||2 2,966,132.63||- 68,414,132.63|||- 45,448,000.00|
|1. 提取盈余公积|||||||||3 5,605,895.03||- 35,605,895.03||||||||||||2 2,966,132.63||- 22,966,132.63||||
|2. 提取一般风险准备|||||||||||||||||||||||||||||
|3．对所有者（或股东）的分配|||||||||||- 102,836,100.70|||- 102,836,100.70|||||||||||- 45,448,000.00|||- 45,448,000.00|
|4．其他|||||||||||||||||||||||||||||
|（四）所有者权益内部结转|1 ,028,361,007.00||||- 1,028,361,007.00||||||||||4 54,480,000.00||||- 454,480,000.00||||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）|1 ,028,361,007.00||||- 1,028,361,007.00||||||||||4 54,480,000.00||||- 454,480,000.00||||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）|||||||||||||||||||||||||||||
|3．盈余公积弥补亏损|||||||||||||||||||||||||||||
|4．其他|||||||||||||||||||||||||||||
|（五）专项储备||||||||4 24,929.58||||||4 24,929.58|||||||||||||||
|1.本期提取||||||||5 01,158.26||||||5 01,158.26||||||||5 16,378.98|||||||
|2.本期使用||||||||7 6,228.68||||||7 6,228.68||||||||5 16,378.98|||||||
|（六）其他|||||||||||||||||||||||||||||
|四、本期期末余额|2 ,060,361,214.00||||9 46,566,088.28||5 9,082,720.91|4 24,929.58|1 02,752,342.66||2 ,013,419,713.00||6 1,695,184.33|5 ,244,302,192.76|1 ,028,361,007.00||||1 ,950,337,045.65||1 2,390,946.18||6 7,146,447.63||1 ,125,427,214.43||7 3,593,345.72|4 ,257,256,006.61|
|法定代表人：帅放文 主管会计工作的负责人： 高振亚 会计机构负责人： 张曲曲|||||||||||||||||||||||||||||

||||||||||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表|||||||||||||||||||||||
|2016年度|||||||||||||||||||||||
|||||||||||||||||||||会企04表|||
|编制单位：湖南尔康制药股份有限公司||||||||||||||||||||单位：人民币元|||
|项 目|本期数|||||||||||上年同期数|||||||||||
||实收资本|其他权益工具|||资本|减：|其他综|专项|盈余|未分配|所有者|实收资本|其他权益工具|||资本|减：|其他综|专项|盈余|未分配|所有者|
||(或股本)|优先股|永续债|其他|公积|库存股|合收益|储备|公积|利润|权益合计|(或股本)|优先股|永续债|其他|公积|库存股|合收益|储备|公积|利润|权益合计|
|一、上年年末余额|1 ,028,361,007.00||||1 ,946,682,242.93||||6 7,146,447.63|4 09,190,287.17|3 ,451,379,984.73|4 54,480,000.00||||5 30,202,096.95||||4 4,180,315.00|2 47,943,093.47|1 ,276,805,505.42|
|加：会计政策变更|||||||||||||||||||||||
|前期差错更正|||||||||||||||||||||||
|其他|||||||||||||||||||||||
|二、本年年初余额|1 ,028,361,007.00||||1 ,946,682,242.93||||6 7,146,447.63|4 09,190,287.17|3 ,451,379,984.73|4 54,480,000.00||||5 30,202,096.95||||4 4,180,315.00|2 47,943,093.47|1 ,276,805,505.42|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）|1 ,032,000,207.00||||- 1,003,770,957.37|||4 24,929.58|3 5,605,895.03|2 17,616,954.56|2 81,877,028.80|5 73,881,007.00||||1 ,416,480,145.98||||2 2,966,132.63|1 61,247,193.70|2 ,174,574,479.31|
|（一）综合收益总额||||||||||3 56,058,950.29|3 56,058,950.29||||||||||2 29,661,326.33|2 29,661,326.33|
|（二）所有者投入和减少资本|3 ,639,200.00||||2 4,590,049.63||||||2 8,229,249.63|1 19,401,007.00||||1 ,870,960,145.98||||||1 ,990,361,152.98|
|1. 所有者投入资本||||||||||||1 16,414,435.00||||1 ,822,652,398.06||||||1 ,939,066,833.06|
|2．其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||||||||||
|3．股份支付计入所有者权益的金额|3 ,639,200.00||||2 4,590,049.63||||||2 8,229,249.63|2 ,986,572.00||||4 8,307,747.92||||||5 1,294,319.92|
|4．其他|||||||||||||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||3 5,605,895.03|- 138,441,995.73|- 102,836,100.70|||||||||2 2,966,132.63|- 68,414,132.63|- 45,448,000.00|
|1. 提取盈余公积|||||||||3 5,605,895.03|- 35,605,895.03||||||||||2 2,966,132.63|- 22,966,132.63||
|2．对所有者(或股东)的分配||||||||||- 102,836,100.70|- 102,836,100.70||||||||||- 45,448,000.00|- 45,448,000.00|
|3．其他|||||||||||||||||||||||
|（四）所有者权益内部结转|1 ,028,361,007.00||||- 1,028,361,007.00|||||||4 54,480,000.00||||- 454,480,000.00|||||||
|1．资本公积转增资本(或股本)|1 ,028,361,007.00||||- 1,028,361,007.00|||||||4 54,480,000.00||||- 454,480,000.00|||||||
|2．盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||||||||||
|3．盈余公积弥补亏损|||||||||||||||||||||||
|4．其他|||||||||||||||||||||||
|（五）专项储备||||||||4 24,929.58|||4 24,929.58||||||||||||
|1.本期提取||||||||5 01,158.26|||5 01,158.26||||||||5 16,378.98|||5 16,378.98|
|2.本期使用||||||||7 6,228.68|||7 6,228.68||||||||5 16,378.98|||5 16,378.98|
|（六）其他|||||||||||||||||||||||
|四、本期期末余额|2 ,060,361,214.00||||9 42,911,285.56|||4 24,929.58|1 02,752,342.66|6 26,807,241.73|3 ,733,257,013.53|1 ,028,361,007.00||||1 ,946,682,242.93||||6 7,146,447.63|4 09,190,287.17|3 ,451,379,984.73|
|法定代表人：帅放文 主管会计工作的负责人： 高振亚 会计机构负责人： 张曲曲|||||||||||||||||||||||

湖南尔康制药股份有限公司
财务报表附注
2016年度
金额单位：人民币元一、公司基本情况
湖南尔康制药股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由原湖南尔康制药有限公司整体变更设立，于2010年11月8日在长沙市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省浏阳市。公司现持有统一社会信用代码为 914301007558022471的营业执照，注册资本2,060,361,214.00元，股份总数2,060,361,214.00股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份：A股957,485,673股；无限售条件的流通股份A股1,102,875,541股。公司股票已于2011年9月27日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属医药制造行业。经营范围为化学药品原料药、化工产品、淀粉及淀粉制品、制药专用设备的制造；医药原料、医药辅料、药用胶囊、保健食品、预包装食品、散装食品的销售；药用辅料、药用胶囊的生产；化工产品销售、研发；生物技术开发服务、咨询、交流服务、转让服务；新材料技术开发服务、咨询、交流服务、转让服务；药用辅料的技术研发、咨询、技术转让；自营和代理各类商品及技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外；保健食品的研发；药品、医疗器械互联网交易服务；互联网药品交易；
药品、医疗器械互联网信息服务；机械设备、五金产品及电子产品批发；通用机械设备零售。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。主要产品：药用蔗糖、药用甘油、药用氢氧化钠、药用丙二醇、变性淀粉及淀粉胶囊等。
本财务报表业经公司2017年4月20日三届三次董事会批准对外报出。
本公司将湖南尔康湘药制药有限公司、湖南湘利来化工有限公司、湖南同泰淀粉胶囊有限公司、湖南省药用辅料工程技术研究中心有限公司、湖南湘易康制药有限公司、益阳大通湖苏易康制药有限公司、湖南尔康正阳药用胶囊有限公司、湖南尔康明胶有限公司、湖南洞庭柠檬酸化学有限公司、南宁市桂之隆药用辅料有限公司、中山市凯博思淀粉材料科技有限公司、广东粤尔康制药有限公司、湖南尔康（香港）有限公司、湖南尔康(柬埔寨)投资有限公司、旺康生化有限公司、尔康生物淀粉有限公司、湖南尔康医药经营有限公司、长沙市凯
纳网络技术有限公司18家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2)对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。
(3)可供出售金融资产
1)表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
①债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2)表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过 6个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被
投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(十一)应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额金额100万元以上（含）且占应收款项账面余额10%以标准 上的款项
单项金额重大并单项计提坏账准单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备
2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1)具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
合并范围内关联往来组合 进行减值测试后未发生减值的，不计提坏账准备
(2)账龄分析法
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|10|
|20|
|50|
|100|

3.单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特
单项计提坏账准备的理由
征的应收款项组合和应收合并财务报表范围公司的款
项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十二)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用移动加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限(年)|残值率(%)|
|年限平均法|20-40|5|
|年限平均法|10-15|5|
|年限平均法|5|5|
|年限平均法|5|5|
|年限平均法|3|5|

(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限(年)
土地使用权 50
专利权 法律保护年限
非专利技术 10
商标权 10
软件 3
其他 3
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。本公司研究阶段支出是指药品研发进入体外临床试验阶段前的所有开支。开发阶段支出是指药品研发进入体外临床试验阶段后的可直接归属的开支。
(十九)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)收入
1.收入确认原则
(1)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入；5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2.收入确认的具体方法
公司主要销售磺苄西林钠、药用乙醇、药用苯甲醇、药用甘油、阿司帕坦、变性淀粉及淀粉胶囊等产品。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据
合同约定将产品报关、离港，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(二十四)政府补助
1.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
2.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(二十五)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十六)租赁
1.经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2.融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
(二十七)安全生产费
公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企〔2012〕16号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(二十八)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十九)其他重要的会计政策和会计估计
1.终止经营的确认标准、会计处理方法
满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分确认为终止经营：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；
(3)该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
本公司终止经营的情况见本财务报表附注其他重要事项之终止经营的说明。
2.与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
四、税项
(一)主要税种及税率
||
|-|
|计税依据|
|销售货物或提供应税劳务|
|应纳税营业额|
|从价计征的，按房产原值一次减除 20%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应纳税所得额|

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
湖南尔康湘药制药有限公司 15%
湖南湘易康制药有限公司 15%
湖南尔康正阳药用胶囊有限公司 15%
湖南尔康明胶有限公司 15%
湖南尔康（香港）有限公司 16.50%
湖南尔康(柬埔寨)投资有限公司 20%
旺康生化有限公司 20%
尔康生物淀粉有限公司 20%
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二)税收优惠
1.根据湘科高办字〔2014〕157号文件，公司于 2014年 8月 28日被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局认定为高新技术企业，并获得编号为 GR201443000097的高新技术企业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，公司2014-2016年度按15%的税率计缴企业所得税。
2.根据湘高企办字〔2015〕7号文，子公司湖南尔康湘药制药有限公司（以下简称湘药公司）于2015年10月28日被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局复审认定为高新技术企业，并获得编号为GF201543000495的高新技术企业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，湘药公司2015-2017年度按15%的税率计缴企业所得税。
3.根据湘科高办字〔2014〕157号文，子公司湖南湘易康制药有限公司（以下简称湘易康公司）2014年9月23日被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局认定为高新技术企业，并获得编号为GR201443000077的高新技术企业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，湘易康公司2014-2016年度按15%的税率计缴企业所得税。
4.根据湘科高办字〔2014〕158号文，子公司湖南尔康正阳药用胶囊有限公司（以下简称正阳胶囊公司）2014年8月28日被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局认定为高新技术企业，并获得编号为GR201443000185的高新技术企业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，正阳胶囊公司2014-2016年度按15%的税率计缴企业所得税。
5.根据湘科高办字〔2014〕158号文，孙公司湖南尔康明胶有限公司（以下简称尔康明胶公司）2014年8月28日被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局认定为高新技术企业，并获得编号为GR201443000095的高新技术企业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，尔康明胶公司2014-2016年度按15%的税率计缴企业所得税。
6.湖南尔康（香港）有限公司设在香港，按所在地税收法律法规缴纳相关税收。
7.湖南尔康(柬埔寨)投资有限公司、旺康生化有限公司、尔康生物淀粉有限公司设在柬埔寨。根据当地税收优惠政策，公司利润税免税期为关键时期、加上3年、加上优先时期（3年）。关键时期是指从完成注册证书（FRC）签发日期起至公司获得初期利润前的最后税务年度或公司获得初期利润的第三年（以先到为准）。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|2,526,867.28|
|918,277,738.42|
|71,250,264.71|
|992,054,870.41|
|267,207,951.78|

 (2)其他说明
1)银行存款期末余额含定期存款119,692,250.45元。
2)其他货币资金期末余额中含票据保证金 5,742,600.00元，信用证保证金64,354,924.11元。
2.应收票据
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|坏账准备|账面价值|账面余额|坏账准备|
|26,003,790.29||26,003,790.29|33,992,209.70||
|6,648,955.00||6,648,955.00|||
|32,652,745.29||32,652,745.29|33,992,209.70||

(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
项目 期末终止 期末未终止
||
|-|
|确认金额|
|152,174,352.91|
|150,000.00|
|152,324,352.91|

1)银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
2)商业承兑汇票的承兑人是广州医药进出口有限公司、汕头市利安药业有限公司，由于广州医药进出口有限公司、汕头市利安药业有限公司具有较高的信用，商业承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的商业承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
3.应收账款
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|268,092,282.25|100.00|29,435,242.80|10.98|
|268,092,282.25|100.00|29,435,242.80|10.98|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|240,345,655.46|100.00|25,356,656.74|10.55|

|||||
|-|-|-|-|
|240,345,655.46|100.00|25,356,656.74|10.55|

 2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|256,567,334.29|25,656,733.43|
|8,129,124.81|1,625,824.96|
|2,486,277.50|1,243,138.76|
|909,545.65|909,545.65|
|268,092,282.25|29,435,242.80|

 (2)本期计提坏账准备金额3,654,948.37元。
(3)应收账款金额前5名情况
|||
|-|-|
|账面余额|占应收账款余额的比例(%)|
|30,025,468.91|11.20|
|15,641,460.89|5.83|
|15,391,406.40|5.74|
|7,609,334.04|2.84|
|7,609,334.04|2.84|
|76,277,004.28|28.45|

 4.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|期末数|||||||
|账面余额|比例(%)|坏账准备|账面价值|账面余额|比例(%)|坏账准备|
|129,218,021.73|99.85||129,218,021.73|40,043,602.27|99.51||
|144,002.73|0.11||144,002.73|91,894.66|0.23||
|43,124.67|0.03||43,124.67|12,890.77|0.03||
|12,890.77|0.01||12,890.77|92,046.00|0.23||
|129,418,039.90|100.00||129,418,039.90|40,240,433.70|100.00||

(2)预付款项金额前5名情况
||
|-|
|账面余额|
|15,826,277.44|
|15,132,332.88|
|13,540,000.00|
|8,372,180.30|
|6,824,493.64|
|59,695,284.26|

 5.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|20,572,244.51|100.00|6,269,280.32|30.47|
|20,572,244.51|100.00|6,269,280.32|30.47|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|18,309,020.72|100.00|2,757,079.74|15.06|
|18,309,020.72|100.00|2,757,079.74|15.06|

2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|5,052,558.72|505,255.87|
|6,712,228.15|1,342,445.63|
|8,771,757.64|4,385,878.82|
|35,700.00|35,700.00|
|20,572,244.51|6,269,280.32|

 (2)本期计提坏账准备3,250,386.07元。
(3)其他应收款款项性质分类情况
||
|-|
|期末数|
|6,611,035.57|
|11,821,950.00|
|2,139,258.94|
|20,572,244.51|

 (4)其他应收款金额前5名情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|账面余额|账龄|占其他应收款余额的比例(%)|
|往来款|9,672,923.55|1-2年1,486,659.72元；2-3年8,186,263.83元|47.02|
|保证金|5,000,000.00|1-2年|24.30|
|往来款|2,000,000.00|1年以内|9.72|
|保证金|1,000,000.00|1年以内|4.86|
|其他|816,518.12|1年以内|3.97|
||18,489,441.67||89.87|

 6.存货
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|378,071.80||378,071.80|12,700,912.88||

||||||
|-|-|-|-|-|
|342,175,517.25|1,726,017.82|340,449,499.43|192,568,306.63||
|52,748,309.32||52,748,309.32|16,036,535.44||
|587,172,460.15|19,084,884.70|568,087,575.45|311,141,229.80|2,000,995.85|
|20,197,397.13||20,197,397.13|31,492,183.65||
|9,609,545.39||9,609,545.39|4,024,011.76||
|1,012,281,301.04|20,810,902.52|991,470,398.52|567,963,180.16|2,000,995.85|

 (2)存货跌价准备
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加||本期减少||
||计提|其他|转回或|其他|
||1,726,017.82||转销销||
|2,000,995.85|16,776,528.89|307,359.96|||
|2,000,995.85|18,502,546.71|307,359.96|||

 7.其他流动资产
||
|-|
|期末数|
|81,725,159.91|
|7,505,139.40|
|19,232.64|
|89,249,531.95|

 8.长期股权投资
(1)分类情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|240,000,000.00||240,000,000.00|||
|240,000,000.00||240,000,000.00|||

(2)明细情况
被投资 期初数 本期增减变动
||||
|-|-|-|
|追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|
|240,000,000.00|||
|240,000,000.00|||

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|本期增减变动||||期末数|
|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
|||||240,000,000.00|
|||||240,000,000.00|

9.投资性房地产
||
|-|
|房屋及建筑物|
|26,967,321.00|
|26,967,321.00|
|2,988,626.48|
|1,280,839.92|
|1,280,839.92|
|4,269,466.40|
|22,697,854.60|
|23,978,694.52|

10.固定资产
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|计算机及普通设备|运输工具|其他设备|
|976,042,501.12|484,630,325.43|47,478,070.95|18,872,581.30|18,985,457.89|
|411,341,217.51|165,180,855.73|10,537,400.27|4,447,112.73|5,750,508.03|
|6,870,529.19|24,802,235.93|4,664,411.36|4,380,899.98|1,222,398.43|
|404,470,688.32|140,378,619.80|5,556,100.91|66,212.75|4,528,109.60|
|||316,888.00|||
||1,001,709.38|88,059.83|1,279,705.69|6,282.05|
||1,001,709.38|88,059.83|1,279,705.69|6,282.05|
|1,387,383,718.63|648,809,471.78|57,927,411.39|22,039,988.34|24,729,683.87|
|69,529,126.83|142,569,336.13|28,350,480.96|11,701,015.33|16,276,241.33|
|38,751,956.94|49,224,350.88|5,990,343.82|3,019,139.23|1,825,880.88|
|38,751,956.94|49,224,350.88|5,862,108.99|3,019,139.23|1,825,880.88|
|||128,234.83|||
||17,864.00|83,656.84|1,092,869.34|165.78|
||17,864.00|83,656.84|1,092,869.34|165.78|
|108,281,083.77|191,775,823.01|34,257,167.94|13,627,285.22|18,101,956.43|
||973,596.06||||
||4,877,340.43|253,810.81|||
||4,877,340.43|253,810.81|||
||5,850,936.49|253,810.81|||
|1,279,102,634.86|451,182,712.28|23,416,432.64|8,412,703.12|6,627,727.44|

||||||
|-|-|-|-|-|
|906,513,374.29|341,087,393.24|19,127,589.99|7,171,565.97|2,709,216.56|

 (2)未办妥产权证书的固定资产的情况
||
|-|
|账面价值|
|77,825,000.00|
|421,196.58|
|15,418,686.18|
|93,664,882.76|

11.在建工程
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|748,311.74||748,311.74|344,338.27||
|736,614,204.10||736,614,204.10|99,894,452.81||
||||3,400,000.00||
|415,670.94||415,670.94|1,352,988.21||
|20,201,960.46||20,201,960.46|7,792,092.50||
||||67,661,244.07||
||||10,000,000.00||
|2,195,472.38||2,195,472.38|6,964,200.00||
||||320,000.00||
||||267,115.82||
|5,287,794.70||5,287,794.70|||
|142,554.70||142,554.70|||
|3,259,211.11||3,259,211.11|||
|2,725,300.00||2,725,300.00|||
|443,842.38||443,842.38|||

||||
|-|-|-|
|772,034,322.51|772,034,322.51|197,996,431.68|

 (2)重要在建工程项目本期变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|期初数|本期增加|转入固定资产|其他减少|
|144,092,800.00|344,338.27|20,837,308.19|20,433,334.72||
|2,505,804,400.00|99,894,452.81|973,646,990.60|327,157,542.53|9,769,696.78|
|7,000,000.00|3,400,000.00|2,090,000.00|5,423,333.37|66,666.63|
|13,000,000.00|1,352,988.21|5,488,017.04|6,259,538.18|165,796.13|
|79,390,000.00|7,792,092.50|13,318,876.10|54,528.30|854,479.84|
|154,848,000.00|67,661,244.07|22,902,862.38|90,564,106.45||
|77,825,000.00|10,000,000.00|67,825,000.00|77,825,000.00||
|41,800,000.00|6,964,200.00|19,118,242.46|23,121,302.56|765,667.52|
|383,016.25||383,016.25|383,016.25||
|396,970.80||396,970.80|396,970.80||
|640,000.00|320,000.00|303,257.00|623,257.00||
|1,467,115.82|267,115.82|1,106,633.00|1,373,748.82||
|5,947,987.82||5,287,794.70|||
|237,591.17||142,554.70|||
|216,000.00||216,000.00|216,000.00||
|554,984.00||554,984.00|554,984.00||
|2,500,000.00||443,842.38|||
|117,500,000.00||4,025,500.00|613,068.40|153,220.49|
|3,500,000.00||2,725,300.00|||
|3,157,103,865.86|197,996,431.68|1,140,813,149.60|554,999,731.38|11,775,527.39|

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|工程累计投入占预算比例(%)|工程进度(%)|利息资本化累计金额|本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|
|100.00|100.00||||

||||
|-|-|-|
|61.49|61.49|15,706,344.47|
|78.43|100.00||
|97.72|97.72||
|89.66|89.66||
|102.55|100.00||
|100.00|100.00||
|62.56|62.56||
|100.00|100.00||
|100.00|100.00||
|97.38|100.00||
|93.64|100.00||
|93.94|93.94||
|60.00|60.00||
|100.00|100.00||
|100.00|100.00||
|17.75|17.75||
|3.43|3.43||
|77.87|77.87||
|||15,706,344.47|

12.无形资产
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|土地使用权|软件|商标权|非专利技术|专利权|其他|
|162,420,978.79|16,266,495.40|166,600.00|68,835,631.02|3,000,000.00|1,942,888.72|
|41,608,088.86|90,108.59||18,813,787.22|||
|41,608,088.86|90,108.59|||||
||||18,813,787.22|||

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|204,029,067.65|16,356,603.99|166,600.00|87,649,418.24|3,000,000.00|1,942,888.72|
|9,673,212.08|14,004,648.87|110,769.56|11,773,622.41|631,581.50|1,942,888.72|
|3,671,659.34|1,804,246.58|18,173.64|5,437,317.32|151,579.56||
|3,671,659.34|1,804,246.58|18,173.64|5,437,317.32|151,579.56||
|13,344,871.42|15,808,895.45|128,943.20|17,210,939.73|783,161.06|1,942,888.72|
|190,684,196.23|547,708.54|37,656.80|70,438,478.51|2,216,838.94||
|152,747,766.71|2,261,846.53|55,830.44|57,062,008.61|2,368,418.50||

期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为6.01%。
13.开发支出
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加||本期减少||
||内部开发支出|其他|确认为无形资产|转入当期损益|
|13,224,199.39|5,589,587.83||18,813,787.22||
|13,224,199.39|5,589,587.83||18,813,787.22||

(2)其他说明
淀粉胶囊原料及胶囊工艺开发项目经过药品研发、药理/毒理、临床体外研究、临床体内研究、药品审批、新药上机率等一系列的研究开发，于2016年7月验收。其研发成果已适合于工业化大生产，同时在国内取得了18项专利，并在2016年7月2日获得湖南省食品药品监督管理局下发的药用辅料注册批件（批件号：湘F20160030）。该项目已应用于本公司一套年产300亿粒植物淀粉空心胶囊生产装置，已进行规模化生产，并产生营业收入及经济效益。
14.商誉
(1)商誉账面原值
||||
|-|-|-|
|期初数|本期企业合并形成|本期减少|
|5,967,858.11|||
|4,736,852.95|||
|727,661.40|||
||2,003,166.56||
||51,026,200.17||
|11,432,372.46|53,029,366.73||

 (2)商誉减值准备
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
||计提|处置|
||5,967,858.11||
||4,736,852.95||
||18,700,000.00||
||29,404,711.06||

 (3)商誉的减值测试过程、参数及商誉减值损失确认方法
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的5年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率14.87%。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
1)湖南尔康正阳药用胶囊有限公司近两年连续亏损，公司目前已停产，未来效益的预测基础、经营环境和政策、发展战略规划等发生了明显变化，故前述表明商誉出现了减值损失，本期全额计提商誉减值准备596.78万元。
2)鉴于湖南洞庭柠檬酸化学有限公司未来效益的预测基础、经营环境和政策、发展战略规划等发生了明显变化，故根据湖南洞庭柠檬酸化学有限公司的实际情况重新预测未来自由现金流量并折现。经测试，湖南洞庭柠檬酸化学有限公司累计自由现金流量现值3,647.21万元，其中公司所享有的股东权益价值为1860.08万元，低于实际投资成本2,500.00万元。
故在2016年合并财务报表中全额计提商誉减值准备473.68万元。
3)截至2016年12月31日，长沙市凯纳网络技术有限公司对未来效益的预测基础、经
营环境和政策、发展战略规划等发生变化。经测试，长沙市凯纳网络技术有限公司累计自由现金流量现值2,941.74万元，低于实际投资成本4,811.74万元。故前述对可收回金额的预计表明商誉出现了减值损失，本期计提商誉减值准备1,870.00万元。
15.长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期摊销|其他减少|
|5,375,154.50||3,263,154.50||
|1,092,307.70||1,092,307.70||
|75,000.00||75,000.00||
|189,084.89||94,542.36||
||229,371.00|19,114.26||
|6,731,547.09|229,371.00|4,544,118.82||

 16.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|15,245,813.20|2,570,408.38|18,659,977.03|
|80,288,213.74|12,043,232.06|43,386,217.07|
|12,497,420.96|1,874,613.27|25,504,452.18|
|50,068,682.49|7,510,302.38|36,359,577.67|
|158,100,130.39|23,998,556.09|123,910,223.95|

 (2)未经抵销的递延所得税负债
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|52,079,306.60|7,811,895.99|57,406,129.40|
|43,945,006.60|6,591,750.99|24,401,693.27|

||||
|-|-|-|
|96,024,313.20|14,403,646.98|81,807,822.67|

 (3)未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|期末数|
|76,779,070.80|
|72,596,615.40|
|149,375,686.20|

 (4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|期末数|期初数|
|2,175,435.73|5,536,690.21|
|5,646,359.23|4,068,381.14|
|5,429,912.58|4,987,769.78|
|6,812,318.64|8,593,915.98|
|19,287,691.19|16,743,658.40|
|33,244,898.03||
|72,596,615.40|39,930,415.51|

17.其他非流动资产
||
|-|
|期末数|
|5,828,956.09|
|30,734,400.00|
|36,563,356.09|

 18.短期借款
||
|-|
|期末数|

19.应付票据
||
|-|
|期末数|
|5,742,600.00|
|5,742,600.00|

 20.应付账款
||
|-|
|期末数|
|69,086,476.14|
|100,435,360.51|
|19,830,078.38|
|189,351,915.03|

 21.预收款项
||
|-|
|期末数|
|52,561,996.78|
|52,561,996.78|

 22.应付职工薪酬
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|15,669,551.25|104,918,221.54|103,097,916.29|
|2,769,861.91|6,386,798.35|6,059,310.22|
||692,842.60|572,695.10|
|18,439,413.16|111,997,862.49|109,729,921.61|

 (2)短期薪酬明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|10,161,569.17|96,646,563.61|95,019,632.84|
||3,034,221.26|3,034,221.26|
|1,323,663.80|3,207,794.93|2,924,384.79|
|1,071,681.68|2,330,229.77|2,201,004.70|

||||
|-|-|-|
|155,258.67|629,499.92|473,814.56|
|96,723.45|148,877.20|150,377.49|
||99,188.04|99,188.04|
|424,063.59|1,789,276.00|1,658,876.00|
|3,760,254.69|240,365.74|460,801.40|
|15,669,551.25|104,918,221.54|103,097,916.29|

 (3)设定提存计划明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|2,522,144.00|5,981,310.97|5,710,395.37|
|247,717.91|405,487.38|348,914.85|
|2,769,861.91|6,386,798.35|6,059,310.22|

 23.应交税费
||
|-|
|期末数|
|16,868,411.13|
|15,175,450.99|
|462,332.33|
|472,684.78|
|57,683.25|
|465,074.63|
|392,910.27|
|33,894,547.38|

 24.应付利息
||
|-|
|期末数|

25.其他应付款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|19,635,345.27|
|3,405,877.19|
|8,949,698.09|
|3,778,489.64|
|35,769,410.19|

 (2)账龄超过1年的重要其他应付款14,302,846.05元主要为保证金。
26.递延收益
(1)明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|期末数|
|38,968,827.74|21,479,600.00[注]|3,941,495.14|56,506,932.60|
|38,968,827.74|21,479,600.00|3,941,495.14|56,506,932.60|

注:本期增加含长沙市凯纳网络技术有限公司合并取得的政府补助920,000.00元。
(2)政府补助明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|其他变动|期末数|
|1,125,000.00||150,000.00||975,000.00|
|374,999.92||50,000.04||324,999.88|
|312,499.86||50,000.04||262,499.82|
|337,500.00||45,000.00||292,500.00|
|23,333.19||20,000.04||3,333.15|
|374,999.92||50,000.04||324,999.88|
|9,591,000.00||1,251,000.00||8,340,000.00|
|1,000,000.00||99,999.84||900,000.16|

|||||
|-|-|-|-|
|156,750.00||33,000.00|123,750.00|
|374,999.92||50,000.04|324,999.88|
|7,043,911.55|3,600,000.00|953,995.08|9,689,916.47|
|1,844,583.31||95,000.04|1,749,583.27|
|539,250.07||90,999.96|448,250.11|
|12,300,000.00||615,000.00|11,685,000.00|
|1,500,000.00|1,500,000.00|300,000.00|2,700,000.00|
|320,000.00|||320,000.00|
|1,750,000.00|2,500,000.00||4,250,000.00|
||500,000.00|20,833.35|479,166.65|
||8,000,000.00|66,666.67|7,933,333.33|
||120,000.00||120,000.00|
||1,000,000.00||1,000,000.00|
||300,000.00||300,000.00|
||3,441,200.00||3,441,200.00|
||518,400.00||518,400.00|
|38,968,827.74|21,479,600.00|3,941,495.14|56,506,932.60|

(3)本期新增政府补助说明
1)2016年10月21日根据湘建保函〔2015〕28号文件，收到湖南省财政厅和湖南省住
房和城乡建设厅关于2015年公共租赁住房和城市棚户区改造项目的补助360万元。
2)2016年6月29日根据国科发资〔2016〕177号文件，收到科技部关于对国家药用辅料工程技术研究中心项目的财政拨款150万元。
3) 2016年 10月、11月根据中经信〔2015〕355号文件，收到中山市经济和信息化局关于健康医药专题产业扶资金共250万元。
4) 2016年 8月 3日根据湘财建指〔2015〕280号文件，收到湖南省财政厅关于 2015年产业链创新项目的补助50万元。
5)2016年11月21日根据湘财企指〔2016〕95号文件，收到湖南省财政厅和湖南省经济和信息化委员会关于 2016年度第四批战略性新兴产业与新型工业化专项资金-淀粉胶囊项目补助800万元。
6) 2016年因合并长沙凯纳网络技术有限公司，新增 2015年收到的关于长沙市雨花区财政局科技项目扶持资金12万。
7) 2016年 1月、9月根据湘经信软件〔2015〕553号文件，收到长沙市雨花区财政局第二批移动互联网产业发展专项资金共100万元。
8)2016年11月根据发改办高技〔2016〕1284号文件，收到长沙市雨花区财政国库管理局关于电子商务工程项目专项补助30万元。
9) 2016年 12月 12日收到浏阳市工业园财政局基础设施建设项目补助 3,441,200.00元。
10)2016年12月27日收到浏阳市工业园财政局燃气开户费补助518,400.00元。
27.股本
(1)明细情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增减变动（减少以“—”表示）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|1,028,361,007.00|||1,028,361,007.00|3,639,200.00|1,032,000,207.00|

 (2)其他说明
1)根据公司2015年度股东大会审议通过的2015年度利润分配方案，公司以2015年末总股本1,028,361,007.00股为基数，向全体股东以每10股派发人民币1元（含税）的股利
红利，合计派发现金红利人民币102,836,100.70元；同时，以资本公积每10股转增10股，
合计转增股本1,028,361,007.00股。
2)2016年5月，公司通过股权激励第二期总数为3,639,200.00股的行权,相应增加股本3,639,200.00元。
28.资本公积
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|1,924,846,707.81|37,390,521.84|1,028,361,007.00|
|25,490,337.84|12,689,865.63|25,490,337.84|
|1,950,337,045.65|50,080,387.47|1,053,851,344.84|

 (2)其他说明
1)本期股本溢价的增加均系本期股权激励计划第二期行权所致，详见财务报表附注十之说明。
2)其他资本公积的增加全部系本期新增股权激励费用，减少全部系本期股权激励计划第二期行权结转，详见本财务报表附注十之说明。
29.其他综合收益
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初数|本期发生额|||||
||本期所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期转入损益|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东|
|12,390,946.18|48,486,282.24|||46,691,774.73|1,794,507.51|
|12,390,946.18|48,486,282.24|||46,691,774.73|1,794,507.51|
|12,390,946.18|48,486,282.24|||46,691,774.73|1,794,507.51|

 30.专项储备
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
||501,158.26|76,228.68|
||501,158.26|76,228.68|

31.盈余公积
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|67,146,447.63|35,605,895.03||
|67,146,447.63|35,605,895.03||

 (2)其他说明
本期盈余公积增加 35,605,895.03元，系按照 2016年度母公司净利润10%计提法定盈余公积。
32.未分配利润
(1)明细情况
||
|-|
|本期数|
|1,125,427,214.43|
|1,026,434,494.30|
|35,605,895.03|
|102,836,100.70|
|2,013,419,713.00|

 (2)其他说明
本期减少详见本财务报表附注五(一)27、31之说明。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
||||
|-|-|-|
|本期数|||
|收入|成本|收入|
|2,954,437,595.97|1,548,537,567.51|1,752,385,049.53|
|6,459,219.06|2,221,833.49|3,613,866.23|
|2,960,896,815.03|1,550,759,401.00|1,755,998,915.76|

2.税金及附加
||
|-|
|本期数|
|30,528.00|
|3,899,694.00|
|3,855,679.32|
|2,015,111.57|
|2,630,910.27|
|1,178,783.29|
|18,337.18|
|13,629,043.63|

[注]：根据财政部《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）以及《关于<增值税会计处理规定>有关问题的解读》，本公司将2016年5-12月房产税、印花税、土地使用税和车船税的发生额列报于“税金及附加”项目，2016年 5月 1日之前的发生额仍列报于“管理费用”项目。
3.销售费用
||
|-|
|本期数|
|33,073,729.37|
|869,954.77|
|5,610,576.43|
|1,990,611.76|
|32,819,130.37|
|605,268.18|
|2,818,149.61|
|3,168,000.00|
|1,465,233.49|
|45,383,265.15|
|1,815,683.76|
|4,575,471.47|

||
|-|
|3,519,950.75|
|137,715,025.11|

 4.管理费用
||
|-|
|本期数|
|33,469,840.88|
|3,793,219.26|
|1,434,941.06|
|2,533,945.74|
|38,348,464.39|
|3,023,305.14|
|90,938,760.93|
|4,417,311.54|
|7,582,052.62|
|6,952,849.02|
|14,438,112.96|
|206,932,803.54|

[注]：详见本财务报表附注五(二)2税金及附加之说明。
5.财务费用
||
|-|
|本期数|
|1,277,267.88|
|9,298,598.70|
|1,766,564.66|
|-42,162,523.44|
|-48,417,289.60|

6.资产减值损失
项目 本期数 上年同期数
||
|-|
|6,905,334.44|
|18,502,546.71|
|29,404,711.06|
|5,131,151.24|
|59,943,743.45|

 7.投资收益
||
|-|
|本期数|
|15,679,365.20|
|15,679,365.20|

 8.营业外收入
(1)明细情况
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
|264,956.83||
|264,956.83||
|35,027,114.81|10,923,644.85|
|536,991.64|2,000,000.00|
|1,637,897.18||
|103,494.39|32,513.32|
|37,570,454.85|12,956,158.17|

 (2)政府补助明细
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
|150,000.00|150,000.00|
|50,000.04|50,000.04|
|50,000.04|50,000.04|
|45,000.00|45,000.00|
|20,000.04|20,000.04|

|||
|-|-|
|50,000.04|50,000.04|
|1,251,000.00|1,251,000.00|
|33,000.00|33,000.00|
|50,000.04|50,000.04|
|953,995.08|153,561.74|
|95,000.04|55,416.69|
|90,999.96|90,999.96|
|99,999.84||
|615,000.00||
|300,000.00||
|20,833.35||
|66,666.67||
|25,160,000.00||
|63,000.00||
|50,000.00||
|1,000,000.00||
|780,000.00||
|200,000.00||
|1,200,000.00||
|70,000.00||
|150,000.00||
|180,000.00||
|1,342,619.67|4,870,066.26|
||1,846,000.00|
||1,000,000.00|

|||
|-|-|
||500,000.00|
||120,000.00|
||70,000.00|
||54,000.00|
||50,000.00|
||50,000.00|
||50,000.00|
||40,000.00|
||38,000.00|
||32,000.00|
|93,000.00|30,800.00|
||30,000.00|
||24,000.00|
||20,000.00|
||20,000.00|
||20,000.00|
||20,000.00|
|157,000.00|15,000.00|
||9,800.00|
||5,000.00|
||5,000.00|
||3,000.00|
|448,000.00|2,000.00|
|192,000.00||
|35,027,114.81|10,923,644.85|

9.营业外支出
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
||40,848.76|
||40,848.76|
|11,579.36|11,676.98|
|161,148.18|30,270.79|
|172,727.54|82,796.53|

 10.所得税费用
(1)明细情况
||
|-|
|本期数|
|83,917,804.31|
|-3,241,374.75|
|80,676,429.56|

 (2)会计利润与所得税费用调整过程
||
|-|
|本期数|
|1,093,411,180.41|
|164,011,677.06|
|-88,053,760.45|
|-3,728,948.09|
|293,801.39|
|-11,297.06|
|-6,474,385.91|
|14,639,342.62|
|80,676,429.56|

 11.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注合并资产负债表项目注释之其他综合收
益说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|7,806,495.23|
|7,648,210.00|
|29,743,000.00|
|20,000,000.00|
|20,321,222.61|
|8,567,684.45|
|2,001,081.94|
|96,087,694.23|

 2.支付其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|102,302,802.02|
|89,263,352.22|
|5,742,600.00|
|64,354,924.11|
|11,579.36|
|6,250,009.21|
|1,766,564.66|
|17,914,347.55|
|5,463,637.39|
|293,069,816.52|

3.收到其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|20,559,600.00|
|100,000,000.00|
|120,559,600.00|

 4.支付其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|

 5.收到其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|41,492,103.48|
|41,492,103.48|

6.支付其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|

 7.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
||
|-|
|本期数|
|1,012,734,750.85|
|59,943,743.45|

||
|-|
|100,092,511.67|
|11,082,976.44|
|4,544,118.82|
|-264,956.83|
|453,077.65|
|-15,679,365.20|
|-5,373,848.33|
|2,132,473.58|
|-444,318,120.88|
|-161,389,381.81|
|-48,111,071.19|
|-29,351,371.92|
|486,495,536.30|
|921,957,346.30|
|1,940,007,282.03|
|-1,018,049,935.73|

 (2)本期支付的取得子公司的现金净额
项目 本期数
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 39,658,916.49
其中：长沙市凯纳网络技术有限公司 39,166,749.93
其中：浏阳白云药业有限公司 492,166.56
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 144,998.82
其中：长沙市凯纳网络技术有限公司 144,998.82
其中：浏阳白云药业有限公司
取得子公司支付的现金净额 39,513,917.67
(3)现金和现金等价物的构成
||
|-|
|期末数|
|921,957,346.30|
|2,526,867.28|
|918,277,738.42|
|1,152,740.60|
|921,957,346.30|

(4)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
||
|-|
|本期数|
|346,778,991.95|
|297,523,002.04|
|49,255,989.91|

 (5)现金流量表补充资料的说明
期末现金及现金等价物余额为 921,957,346.30元，货币资金期末余额为 992,054,870.41元，差额系现金流量表中期末的现金及现金等价物剔除了货币资金中信用
证保证金64,354,924.11元以及票据保证金5,742,600.00元。
(五)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|期末账面价值|
|70,097,524.11|
|70,097,524.11|

2.外币货币性项目
(1)明细情况
|||
|-|-|
|期末外币余额|折算汇率|
|38,519,237.68|6.9370|
|16,359,673.50|6.9370|
|6,494.40|6.9370|
|674,307.65|6.9370|

 (2)境外经营实体说明
1)本公司子公司湖南尔康（香港）有限公司（以下简称尔康（香港）），注册资本1万元港币，于 2013年 6月 17日在香港特别行政区设立，本公司持有100%股权。该公司以美元为记账本位币，主要从事国际贸易业务。
2)本公司子公司湖南尔康（柬埔寨）投资有限公司（以下简称尔康（柬埔寨）），注册资本1,000万美元，于2013年8月在柬埔寨王国金边市成立。由本公司子公司尔康（香港）持有其100%的股权。该公司以美元为记账本位币，经营范围：酒精、木薯淀粉等药用辅料的生产、销售，药品、医药设备进出口及代理。
3)本公司子公司旺康生化有限公司，注册资本1000万美元，于2014年8月在柬埔寨王国马德望成立。由本公司子公司尔康（柬埔寨）持有其70%的股权。该公司以美元为记账
本位币，经营范围：柠檬酸、柠檬酸钠、柠檬酸钾、柠檬酸铵系列产品制造销售。
4)本公司子公司尔康生物淀粉有限公司，注册资本1000万美元，于2016年4月在柬
埔寨王国马德望成立。由本公司子公司尔康（香港）持有其100%的股权。该公司以美元为记账本位币，经营范围：改性淀粉、乙醇、胶囊系列产品制造销售。
六、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
1.本期发生的非同一控制下企业合并
||||
|-|-|-|
|股权取得时点|股权取得成本|股权取得比例(%)|
|2016年5月1日|5,000万元|100.00|

(续上表)
||||
|-|-|-|
|购买日|购买日的确定依据|购买日至期末被购买方的收入|
|2016年5月1日|控制权发生转移|60.71万元|

2.合并成本及商誉
项目 长沙市凯纳网络技术有限公司
合并成本
现金 48,117,420.66合并成本合计 48,117,420.66减：取得的可辨认净资产公允价值份额 -2,908,779.51商誉 51,026,200.17 3.被购买方于购买日可辨认资产、负债
(1)明细情况
长沙市凯纳网络技术有限公司
项目
||
|-|
|购买日公允价值|
|144,998.82|
|27,000.00|
|32,178.00|
|26,364.88|

||
|-|
|3,196.06|
|171,238.02|
|7,439.03|
|350,551.00|
|7,647.31|
|2,028,117.95|
|920,000.00|
|-2,908,779.51|
|-2,908,779.51|

(2)可辨认资产、负债公允价值的确定方法
长沙市凯纳网络技术有限公司根据开元资产评估有限公司出具的开元评咨字〔2016〕1-001号评估报告确认可辨认资产、负债公允价值。
(3)大额商誉形成的主要原因
长沙市凯纳网络技术有限公司从事网络技术研发，药品、医疗器械互联网信息服务，并且具备《互联网药品交易服务资格证书》资质（国A20140005）。双方依据开元资产评估有限公司出具的开元评咨字〔2016〕1-001号评估报告确定交易价格为50,000,000.00元，原股东承担过渡期亏损金额1,882,579.34元，公司实际支付对价48,117,420.66元。购买日长沙市凯纳网络技术有限公司可辨认净资产公允价值为-2,908,779.51元，确认商誉50,957,276.18元。
(二)合并范围增加
||||
|-|-|-|
|股权取得方式|股权取得时点|出资额|
|新设孙公司|2016年11月9日|5,000,000.00|
|新设孙公司|2016年6月1日|66,312,000.00|

(三)合并范围减少
||||
|-|-|-|
|股权处置方式|股权处置时点|处置日净资产|
|注销|2016年5月24日||

(四)其他
2016年 5月，本公司的子公司湖南尔康湘药制药有限公司为取得“炉甘石洗剂”生产技术，以 2,000,000.00元的对价吸收合并浏阳白云药业有限公司。2016年 5月 20日，浏阳白云药业有限公司办理工商注销登记，账面资产及负债并入湖南尔康湘药制药有限公司。
合并日浏阳白云药业有限公司可辨认净资产公允价值-3,166.56元，确认商誉2,003,166.56元。
七、在其他主体中的权益
(一)在重要子公司中的权益
1.重要子公司的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|浏阳市|浏阳市|制造业|98.69||
|浏阳市|浏阳市|流通业|100.00||
|浏阳市|浏阳市|制造业|55.00||
|浏阳市|浏阳市|服务业|70.00||
|益阳市|益阳市|制造业|100.00||
|益阳市|益阳市|制造业||100.00|
|北山|北山|制造业|100.00||
|湘阴|湘阴|制造业||100.00|
|湘阴|湘阴|制造业|51.00||
|南宁市|南宁市|制造业|100.00||
|中山市|中山市|制造业|69.98||

||||||
|-|-|-|-|-|
|中山市|中山市|制造业|100.00||
|香港|香港|销售/贸易|100.00||
|马德望|金边市|制造业||100.00|
|马德望|马德望|制造业||70.00|
|浏阳市|浏阳市|互联网销售|100.00||
|马德望|马德望|制造业||100.00|
|长沙市|长沙市|网络技术研发||100.00|

 2.重要的非全资子公司
||||
|-|-|-|
|少数股东持股比例|本期归属于少数股东的损益|本期向少数股东宣告分派的股利|
|1.31%|937,744.87||

3.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况
期末数
子公司
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|496,533,839.19|137,413,928.91|633,947,768.10|59,688,081.18|3,322,100.43|

(续上表)
期初数
子公司
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|406,386,496.28|123,712,440.27|530,098,936.55|28,069,528.22|3,215,442.05|

(2)损益和现金流量情况
本期数
子公司名称
||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|398,597,577.62|71,583,577.87|71,583,577.87|

(续上表)
上年同期数
子公司名称
||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|292,477,793.83|78,804,546.36|78,804,546.36|

(三)在联营企业中的权益
1.重要的联营企业
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|昌都市|昌都市|健康产业投资|24.00||

八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
1.银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
2.应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2016年12月31日，
本公司应收账款的28.45%(2015年12月31日：41.28%)源于余额前五名客户，本公司不存
在重大的信用集中风险。
(1)本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额，以及虽已逾期但未减值的金额和逾期账龄分析如下：
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|未逾期未减值|已逾期未减值|||
||1年以内|1-2年|2年以上|
|32,652,745.29||||
|32,652,745.29||||

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|未逾期未减值|已逾期未减值|||
||1年以内|1-2年|2年以上|
|33,992,209.70||||
|33,992,209.70||||

 (2)单项计提减值的应收款项情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之应收款项说明。
(二)流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项目
|||||
|-|-|-|-|
|账面价值|未折现合同金额|1年以内|1-3年|
|5,742,600.00|5,742,600.00|5,742,600.00||
|189,351,915.03|189,351,915.03|189,351,915.03||
|35,769,410.19|35,769,410.19|35,769,410.19||
|230,863,925.22|230,863,925.22|230,863,925.22||

(续上表)
期初数
项目
|||||
|-|-|-|-|
|账面价值|未折现合同金额|1年以内|1-3年|
|100,000,000.00|100,000,000.00|100,000,000.00||
|194,808,000.00|197,734,510.62|197,734,510.62||
|68,507,091.65|68,507,091.65|68,507,091.65||
|24,623,953.91|24,623,953.91|24,623,953.91||
|387,939,045.56|390,865,556.18|390,865,556.18||

(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
截至2016年12月31日，本公司没有以浮动利率计息的银行借款(2015年12月31日：人民币194,808,000.00元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之外币货币性项目说明。
九、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司最终控制方
||
|-|
|自然人对本公司的持股比例(%)|
|45.74|

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
浏阳市利美免疫力修复中心有限公司 同受最终控制方控制
浏阳利美医院有限公司 同受最终控制方控制
湖南琦琪制药有限公司 同受最终控制方控制
浏阳津兰药业有限公司 同受最终控制方控制
(二)关联交易情况
1.出售商品和提供劳务的关联交易
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期数|
|销售商品|2,929,978.63|
|销售商品|1,122,307.69|
|销售商品、旧设备|49,452.99|

2.关联租赁情况
公司出租情况
|||
|-|-|
|租赁资产种类|本期确认的租赁收入|
|车间租金|115,200.00|

 3.关键管理人员报酬
||
|-|
|本期数|
|857.42万元（含股份到付费用475.73万元）|

(三)关联方应收应付款项
1．应收关联方款项
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|期末数|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|浏阳市利美免疫力修复中心有限公司|9,360.00|936.00||
||9,360.00|936.00||

2．应付关联方款项
|||
|-|-|
|关联方|期末数|

|||
|-|-|
|浏阳利美医院有限公司|28,800.00|
||28,800.00|

十、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况
公司授予的各项权益工具总额 13,726,664份（已按报告期内股份转增因素调整）公司本期行权的各项权益工具总额 3,639,200份公司本期失效的各项权益工具总额 105,336份公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合第二期行权价格：4.27元；履行期限:2016年5月同剩余期限 17日至2017年3月4日
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围
无
和合同剩余期限
2.其他说明
(1) 2014年 3月 5日，公司召开第二届董事会第六次会议，审议通过《关于股票期权激励计划所涉股票期权首次授予的议案》。董事会同意向142名激励对象授予513万份股票期权，行权价格为17.38元，首次股票期权授予日为2014年3月5日。股票期权总数量为 570万股，其中首次授予 513万股，预留 57万股。预留部分股票期权的行权价格在该部分股票期权授予时由董事会决定，预留股票期权将在激励计划生效后12个月内进行授予。在可行权日内，若达到激励计划规定的行权条件，授予的股票期权自本期激励计划授予日起满12个月后，激励对象应在未来36个月内分3期行权，第一期30%，第二期30%，第三期40%。
公司达到激励计划规定的行权条件为：
行权期 绩效考核目标
以2013年净利润为基数，2014年净利润增长率不低于30%；
首次授予股票期权第一个行权期
2014年加权平均净资产收益率不低于9%。
以2013年净利润为基数，2015年净利润增长率不低于70%，
首次授予股票期权第二个行权期
2015年加权平均净资产收益率不低于10%
以2013年净利润为基数，2016年净利润增长率不低于113%，首次授予股票期权第三个行权期
2016年加权平均净资产收益率不低于11%
以上 2013年-2016年的净资产与净利润均指归属于母公司所有者的权益和净利润。
2013年净利润为扣除非经常性损益后的净利润，2014-2016年的净资产收益率与净利润指
标均以扣除非经常性损益的净利润与不扣除非经常性损益的净利润二者孰低者作为计算依
据。
(2)因公司股票期权激励计划的4名激励对象许涛、卢森林、卓英鹰、龙大治已离职，根据《股权激励计划（草案修订稿）》等相关规定，该4名激励对象已不具备激励对象的资格。按照公司2014年2月21日召开的2013年度股东大会授权，公司于2016年5月16日召开第二届董事会第四十三次会议，会议审议通过了《关于公司股票期权激励计划所涉激励对象名单、股票期权数量及行权价格调整的议案》，同意取消该4人的激励对象资格并将授予该4人的股票期权共计105,336股予以注销，公司股票期权激励计划激励对象名单及股票期权数量作相应调整，公司已授予但未行权的股票期权数量调整为6,863,332股。
(3)2016年4月28日，公司召开了2015年年度股东大会，审议通过了2015年度利润分配方案，公司以2015年末总股本1,028,361,007股为基数，向全体股东以每10股派发人民币1元（含税）的股利红利，合计派发现金红利人民币102,836,100.70元；同时，以资本公积每10股转增10股，合计转增股本1,028,361,007股，剩余未分配利润结转以后年度分配。转增股本后公司总股本变更为 2,056,722,014股股。2016年 5月 10日，公司 2015年度权益分派方案实施完毕，行权价格由8.64元调整为4.27元，公司已授予但未行权的股票期权数量由6,863,332股调整为13,726,664股。
根据《股票期权激励计划（草案修订稿）》规定，预留股票期权应在首次授予股票期权后 12个月内一次性授予，且授予条件与首期授予权益的授予条件相同。自公司股权激励计划首次授予日起，因公司无员工达到预留股票期权激励对象的相关要求，董事会自首次授予日起至今未授予相关人员预留股票期权，公司董事会拟将本次股权激励计划中预留股票期权予以注销。
经过本次调整，公司首期授予的激励对象人数由原133人调整为129人；已授权但尚未行权的股票期权数量由9,955,240股调整为13,726,664股。调整后期权明细如下：
|||
|-|-|
|职务|本期授予数量（股）|
|董事/总经理|1,239,560|
|董事/副总经理|1,308,720|
|董事/总工程师|990,584|
|董事/行政总监|492,100|
|董事/采购总监|438,900|
|财务总监|266,000|
|董秘/副总经理|266,000|
||8,724,800|

合计 13,726,664 100.00%
2016年5月16日，公司召开第二届董事会第四十三次会议审议通过了《关于公司股权期权激励计划所涉激励对象、股票期权数量及行权价格调整的议案》及《关于股权激励计划第二个行权期符合行权条件的议案》，公司激励计划 129名激励对象在第二个行权期内自 2016年5月17日起至2017年3月4日止，可自主行权总数量为5,882,856份，行权价格为4.27元/股。
根据激励计划规定，第二期股票期权行权的激励对象共129名，于2016年度共计行权3,639,200股。具体情况如下表：
||||
|-|-|-|
|职务|本期行权数量（股）|占本期行权总量的比例|
||3,639,200|100.00%|
||3,639,200|100.00%|

2017年 1月，第二期股票期权行权的激励对象共计行权 2,243,656股，具体情况如下表：
||||
|-|-|-|
|职务|2017年1月行权数量（股）|占第二期股票可行权总量的比例|
|董事/总经理|531,240|9.03%|
|董事/副总经理|560,880|9.53%|
|董事/总工程师|424,536|7.22%|
|董事/行政总监|210,900|3.58%|
|董事/采购总监|188,100|3.20%|
|财务总监|114,000|1.94%|
|董秘/副总经理|114,000|1.94%|
||100,000|1.70%|
||2,243,656.00|38.14%|

(二)以权益结算的股份支付情况
1.明细情况
股票期权：采用Black-Scholes定价模型（B-S模型）授予日权益工具公允价值的确定方法
以估值技术确定；
可行权权益工具数量的确定依据 以管理层预期的最佳估计数确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 68,863,272.30本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 12,689,865.63 2.其他说明
按照《企业会计准则第11号－股份支付》和《企业会计准则第22号－金融工具计量和确认》的规定，由于公司实施激励计划中的股票期权没有现行市价，也没有相同交易条件的期权市场价格，所以公司采用国际通行的Black-Scholes期权定价模型估计公司股票期权的公允价值。根据股票期权授予日的公司当前股价、年波动率、年股息率、无风险利率、行权价格、到期时间计算出公司各次股票期权在授予日的公允价值分别为：第一批每份 13.00元、第二批每份14.40元、第三批每份15.51元。公司根据每次期权等待期长短确认各会计期间分配的股票期权股份支付费用，同时增加资本公积。
十一、承诺及或有事项
根据2016年4月14日召开的第二届董事会第四十次会议审议通过了《关于全资子公司拟收购长沙市凯纳网络技术有限公司100%股权的议案》。公司全资子公司湖南尔康医药经营有限公司（以下简称“尔康医药”）拟与湖南凯创投资管理有限公司（以下简称“凯创投资”）及宋希、田朝、赵方亮、刘耀文、时维等19名自然人签署《长沙市凯纳网络技术有限公司股权转让协议》，尔康医药拟使用自有资金5000万元收购凯创投资及宋希、田朝、赵方亮、刘耀文、时维等19名自然人持有的长沙市凯纳网络技术有限公司（以下简称“凯纳网络”）100%股权。
尔康医药与核心人员宋希、赵方亮、刘耀文、时维、张俊宇签署《长沙市凯纳网络技术有限公司股权转让协议》，就交易完成后未来安排的激励措施进行了约定：收购完成后，核心人员宋希、赵方亮、刘耀文、时维、张俊宇将利用自身优势，在硬件和软件方面逐步完善尔康制药药用辅料互联网平台各方面功能，并依托该平台与药用辅料上下游企业合作，构建全面且顺畅的数据流、资金流以及物流的完整闭环。双方同意将根据上述经营目标，制定未来三年（2016-2018年）详细经营规划，根据战略规划和目标制定乙方的绩效考核方案。
尔康医药承诺，如在交易完成后尔康医药实现对凯纳网络的控制且凯纳网络在核心人员宋希、赵方亮、刘耀文、时维、张俊宇带领下实现战略目标，则其有权按照交易的股权转让价格从尔康医药处回购其根据股权转让协议约定已向尔康医药转让的标的股权。尔康医药承诺，如在交易完成后尔康医药实现对凯纳网络的控制且凯纳网络在其带领下实现上述业绩目
标后，同意目标公司按照交易的股权转让价格预留5%-10%股权用于激励未来团队成员。如
果截止2018年12月31日，核心人员向尔康医药提出经营目标指标三年业绩累计承诺完成率低于95%，或者任一单独指标低于承诺值80%，不足部分其承诺以现金方式对尔康医药进行补偿。
十二、资产负债表日后事项
(一)资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利
经审议批准宣告发放的利润或股利 每10股派发0.2元(含税)
根据2017年4月20日公司第三届董事会第三次会议审议通过的2016年度利润分配预案，公司以2016年末总股本2,062,604,870股为基数，向全体股东以每10股派发人民币 0.2元（含税）的股利红利，合计派发现金红利人民币41,252,097.40元。以上分配预案尚需提交公司2016年度股东大会审议。
十三、其他重要事项
(一)分部信息
1.报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以地区分部为基础确定报告分部。
本公司以地区分部为基础确定报告分部时，主营业务收入、主营业务成本按最终实现销售地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。
2.报告分部的财务信息
(1)主营业务收入、主营业务成本
1)地区分部
||
|-|
|主营业务收入|
|1,186,357,933.06|
|456,074,749.68|
|170,528,350.74|
|138,685,822.60|
|1,140,205,679.56|

||
|-|
|主营业务收入|
|95,236,104.13|
|30,287,885.41|
|3,217,376,525.18|
|593,317,724.94|
|593,317,724.94|
|856,256,654.15|
|2,954,437,595.97|

 2)产品分部
||
|-|
|主营业务收入|
|3,038,661,397.35|
|518,757,414.74|
|253,275,438.03|
|856,256,654.15|
|2,954,437,595.97|

 (2)资产总额、负债总额
||||
|-|-|-|
|境内|境外|分部间抵销|
|6,151,038,676.14|2,905,124,535.71|-3,402,922,616.09|
|1,407,971,003.54|1,722,284,952.03|-2,721,317,552.57|

十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|37,083,342.14|100.00|4,070,380.32|10.98|

|||||
|-|-|-|-|
|37,083,342.14|100.00|4,070,380.32|10.98|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|97,878,536.36|100.00|9,964,096.13|10.18|
|97,878,536.36|100.00|9,964,096.13|10.18|

 2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|35,422,469.18|3,542,246.92|
|1,344,753.00|268,950.60|
|113,874.31|56,937.15|
|202,245.65|202,245.65|
|37,083,342.14|4,070,380.32|

 (2)本期计提坏账准备-5,893,715.81元。
(3)应收账款金额前5名情况
|||
|-|-|
|账面余额|占应收账款余额的比例(%)|
|3,772,164.93|10.17|
|1,900,021.20|5.12|
|1,526,631.85|4.12|
|1,259,700.50|3.40|
|1,036,887.04|2.80|
|9,495,405.52|25.61|

2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|880,111,247.43|100.00|136,098.37|0.02|
|880,111,247.43|100.00|136,098.37|0.02|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|497,409,564.65|100.00|117,566.49|0.02|
|497,409,564.65|100.00|117,566.49|0.02|

 2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|836,517.78|83,651.78|
|72,232.94|14,446.59|
|36,000.00|18,000.00|
|20,000.00|20,000.00|
|964,750.72|136,098.37|

 3)组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|879,146,496.71||

||
|-|
|879,146,496.71|

(2)本期计提坏账准备金额18,531.88元。
(3)其他应收款款项性质分类情况
||
|-|
|期末数|
|964,750.72|
|879,146,496.71|
|880,111,247.43|

 (4)其他应收款金额前5名情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|账面余额|账龄|占其他应收款余额的比例(%)|
|拆借款|446,145,452.78|1年以内|50.69|
|拆借款|79,960,320.77|1-2年46,381,168.00元；2-3年33,579,152.77元|9.09|
|拆借款|71,417,036.03|1年以内669,960.44元；1-2 年 346,945.18 元；2-3年70,400,130.41元|8.11|
|拆借款|65,391,716.74|1年以内|7.43|
|拆借款|58,000,000.00|1年以内|6.59|
||720,914,526.32||81.91|

3.长期股权投资
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|363,448,781.91||363,448,781.91|359,915,814.12||
|240,000,000.00||240,000,000.00|||
|603,448,781.91||603,448,781.91|359,915,814.12||

 (2)对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|期末数|本期计提减值准备|
|157,992,145.69|532,967.79||158,525,113.48||
|10,000,000.00|||10,000,000.00||

||||
|-|-|-|
|4,942,418.00||4,942,418.00|
|29,480,000.00||29,480,000.00|
|7,000,000.00||7,000,000.00|
|10,000,000.00||10,000,000.00|
|16,500,000.00||16,500,000.00|
|52,000,000.00||52,000,000.00|
|25,000,000.00||25,000,000.00|
|40,001,250.43||40,001,250.43|
|7,000,000.00|3,000,000.00|10,000,000.00|
|359,915,814.12|3,532,967.79|363,448,781.91|

(3)对联营、合营企业投资
|||||
|-|-|-|-|
|期初数||||
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|
||240,000,000.00|||
||240,000,000.00|||

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|本期增减变动||||期末数|
|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
|||||240,000,000.00|
|||||240,000,000.00|

(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
||||
|-|-|-|
|本期数|||
|收入|成本|收入|

||||
|-|-|-|
|807,756,762.01|356,256,585.30|722,805,417.97|
|16,552,793.35|11,417,410.84|8,652,990.93|
|824,309,555.36|367,673,996.14|731,458,408.90|

 2.投资收益
||
|-|
|本期数|
|13,482,371.20|
|13,482,371.20|

十五、其他补充资料
(一)非经常性损益
非经常性损益明细表
||
|-|
|金额|
|264,956.83|
|35,027,114.81|
|15,679,365.20|

||
|-|
|2,105,655.67|
|53,077,092.51|
|7,567,964.92|
|44,806.37|
|45,464,321.22|

(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率(%)||
||基本每股收益|
|22.00|0.50|
|21.02|0.48|

2.加权平均净资产收益率的计算过程
||
|-|
|序号|
|A|
|B|
|C=A-B|
|D|
|E|

|||
|-|-|
||F|
||G|
||H|
|其他综合收益/专项储备|I1|
|增减净资产次月起至报告期期末的累计月数|J1|
|股份支付|I2|
|增减净资产次月起至报告期期末的累计月数|J2|
|股权激励行权|I3|
|增减净资产次月起至报告期期末的累计月数|J3|
||K|
||L= D+A/2+ E×F/K-G×H/K±I×J/K|
||M=A/L|
||N=C/L|

 3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
||
|-|
|序号|
|A|
|B|
|C=A-B|
|D|
|E|
|F|
|G|
|H|
|I|
|J|
|K|
|L=D+E+F×|

||
|-|
|G/K-H×I/K-J|
|M=A/L|
|N=C/L|

 (2)稀释每股收益的计算过程
||
|-|
|序号|
|A|
|B|
|C=A-B|
|D|
|E=C-D|
|F|
|G|
|H=F+G|
|M=C/H|
|N=E/H|

湖南尔康制药股份有限公司二〇一七年四月二十日