深圳天殳实业有限公司
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资产负债袤
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股东权益变动表
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山东省注册会计师行业报告防伪页
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年度财务报表审计报眚
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报告标题
:
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报告文号
瑞华审字【zO17】
sTO00011号
:
冖
客户名称
山东天业恒基股份有限公司
:
2017-06^20
冖 报告时间
ˉ :
签字注册会计师
:
刁云涛(CPA∶
370100140001)
冖
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李瑞红(CPA∶
110003850007) ;黻纩撤蒂
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门
冖
冖
事务所名称
瑞华会计师事务所
(特殊普通合伙)
:
事务所电话
o1o-88095588
:
传通真
讯:
地址
北京市东城区永定门西滨河路中海地产广场西塔⒌11层
:
电子邮件 bangongshi@rhcncpa,com
:
防伪查询网址
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目)查询
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邮政编码
(POst C0de);100077
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电话 (Tel):+86(10)88095588
传真 (Fax):+86(10)88091199
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审计报告
37060011号
瑞华审字【2017】
深圳天盈实业有限公司
:
”
“ )的我们审计了后附的深圳天盈实业有限公司
(以下简称
天盈实业公司
财务报表,包括2016年12月31日
合并及公司的资产负债表,2016年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是天盈实业公司管理层的责任。这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
一
一
一
计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
一
冖
一
一
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基一
础。
一
一
三、审计意见
一
我们认为,上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公一 允反映了深圳天盈实业有限公司2016年12月31日
合并及公司的财务状况以及一
2o16年度合并及公司的经营成果和现金流量。
一
一
一
一
一
中国注册会计师
一 瑞华会计
伙) :
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中国注册会计师
:
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二o一七年六月二十日
一
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一
一
一
合并资产负债表
zO16年12月31日
金额单位:人民币元编制单位
深圳天盈实业有限公
旦
:
衍生金融资产
159,585,927.59
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
190,950,111.65
流动资产合计
非流动资产
:
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期股权投资
投资性房地产
固定资产清理
生产性生物资产
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计
'192,183,665.',14
(转下页
)
(承上页
)
并资产负债表
(续
)
2016+12F318
金额单位:人民币元衍生金融负债
其他应付款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
长期应付职工薪酬
专项应付款
递延所得税负债
160,161,562.06
一
一
一
所有者杈益
:
减:库存股
一
一 381,21437
一
归属于母公司所有者权益合计
负债和所有者权拳总计
注是本财务报表的组成部分
第法3定页代至表第人1
由以下人士主签管署
会:
计工作负责人
:
会计机构负责人
:
:
合并利润表
2o16年度
金额单位:人民币元编制单位
深圳天盈实业有限公司
:
∷ 项 目
、
一、营业总收入
其中:营业收入
其中:营业成本
税金及附加
3,510,984,84
1,611,97906
资产减值损失
加:公允价值变动收益
(损失以"-”号填歹刂〉
投资收益
(损失以“-"号填列〉
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
三、营业利润
(亏损以“
-”号填列)
加:营业外收入
其中:非流动资产处置利得
减:营业外支出
其中:非流动资产处置损失
‘
四、利润总额
(亏损总额以
觑
减:所得税费用
枷
亏损以“
-”号填列)
2=703,179,66
岿属于母公司股东的净利润
ˉ1,281,076,58
少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
重新计量设定受益计划净负债或净资产的变
乏
1、
损益的其他综
(三)以后将重分类进损益的其他综合收适
重分类进损益的其他
合收益中享有的份额
可供出售金融资产公允价值变动损益
2、
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
3、
4、
现金流量套期损益的有效部分
外币财务报表折算差额
5、
归属于少数股东的其
归属于母公司股东的综合收益总额
归属于少数股东的综合收益总额
附注是本财务报表的组成部分
由以下人士签署
:
主管会计工作负责人
:
合并现金流量表
⒛16年度
金额单位:人民币殛深圳天盈实业有限公司
码售商品↓提倦
务收到的现金
收到的税费返歪
1sT,80s,7细 J1王
157,865,740.7Q
虿营活动现鲫
115,000.00
支付的各项税霆
183,178,717.84
184,355,110.63
铴 鲫
≡丁夏虿聒鬲严生的现金流量
:
收回投资敢到的现笾
丽覆再吞而益收到的现金
咖 岬
871,984.78
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
鹂 收岘
取得借款收到的现伞
发行债券收到的现衾
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
锪 鲫
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本财务报表的组成部分
会计机构负责人
:
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金额单位:人民币元 2,487,151.15
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
189,617,866.32
划分为持有待售的资产
L年
内到期的非流动资产
其他流动资产
192,105,017.47
流动资产合计
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期股权投资
投资性房地产
固定资产清理
生产性生物资产
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计
194,180,680.79
(转下页
)
(承上页)
(续
资产负债表 )
2O16+12F318
金额单位:人民币元深圳天盈实业有限公司
应付职工薪酬
157,737,θ
11.73
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
递延所得税负债
其他非流动负债
159:768,537,09
其中:优先股
381,214.37
34,412,143.70
负债和所有者杈益总计
是本财务报表的组成部分
耕肭筛人
以下人士签署
:
⒈宝
主管会计工作负责人
:
{
利润表
⒛16年度
金额单位:人民币元编制单位
深圳天盈实业有瞩公司
:
减:营业成本
15,331,
1,θ
资产减值损失
“ ”
加:公允价值变动收益
(损失以一号填列t
投资收益
(损失以“ˉ”
号填列)
其中:对联营企业和合营企业的投资收
乏
“
二、营业利润
(亏损以-”号填
”
加:营业外收入
其中:非流动资产处置利得
减:营业外支出
其中:非流动资产处置损失
三:利
润总额
(亏损总额以“一”
号填列
三
减:所得税费用
3,812,143.70
面、净利润
(净
亏损以
"一"号填
烈上
五、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
1、
进损益的其他
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
权益法下在被投资早位以后将重分类进损益的其
1、
可供出售金融资产公允价值变动损益
2、
资重分类为可供出售金融资产损益
现金流量套期损益的有效部
↑
4、
外币财务报表折算差额
5、
3,812,143·70
六、综合收益总额
是本财务报表的组成部分
会计机构负责人
:
现金流量表
2o16年度
金额单位:人民币元编制单位
:
深圳天盈实业有限公司
履到的税费返还
157,716,0哩
t sz,zt e,ooo.zg
经营活动现盒流入小计
支付的各咂
gv//g毋
咨帱袷
uV囝|的现金
107,113.00
投资支付的现金
-1,607,113.00
≡丁需弪活动三
翩 收鲫
的现金流量净
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
2,487,1型
咖 唧
本财务报表的组成部分
会计机构负责人
一
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2"6年度财务报表咐
三琛
圳l天盈卖业有限公司
深圳天盈实业有限公司
∷
⒛16年度财务报表附注
(除特别说明外,金额单位为人民币元
)
一深圳、公天司盈基实本业情有况
限公司
(以下简称“公司”、“本公司”
)成立于2015年9月18日
,统公司注册地址:深圳市前海深港合作区前湾一社会信用代码91440300356497433M°
一路1号A栋201室
(入驻深圳市前海商务秘书有限公司
)。
公司注册资本6,000.00万元 ,其圳中市中自然汇人盈李合彦投出资资发1展,1有40限.0公0万司元出,资山1,东80天0,业 00J万叵基元股。份截有止限20公16司年出12资月3, 30 16日0.0 ,0公万司元注,深册资本6,000.00万元,实收资本3,060.00万元,其中山东天业恒基股份有限公司实缴出资3,060.00万元,其余股东出资尚未缴纳。
法定代表人:曾昭秦
经营范围:投资兴办;
实业
(具体项目另行申报);投资管理
(不得从事信托、金融资产管理、证券资产管理等业务);投资咨询、投资顾问
(根据法律、行政法规、国务院决定等规定需要审批的,依法取得相关审批文件后方可经营);在合法取得使用权的土地上从事房地产开发经营。(以上各项涉及法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外,限制的项目须取得许可后方可经营
)
本财务报表业经本公司决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第33号发布、财政部令第
76号修订)、于
南、20企06业年会计2月准则15解日释及及其其后他颁相布关和规修定订(的
以4下1合项称具
“
企体业会会计计准准则则、”企)编业会制计。准则应用指根据企业会计准则的相夫规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2016年12月31日的财务状况及
2016年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
2016年度财务抿表附注琛期I灭盈奥业有限公司
会计期间
1本、公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。
营业周期
2正、常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期,并
以其作为资产和负债的流动性划分标准。
记账本位币
3人、民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
4企、业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
(1)同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为
同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值
(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积
(股本溢价);资本公积
(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。
(2)非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本 ,购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
2o16年庋财务报表附注深圳天盈实业有限公
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值
值日并份的
份
成公
额
额
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并
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中
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取
并、买
得
负
中方
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债
取于
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得购
购
或
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买
有
被方
负日购可
可
债
买辨
辨
方的认
认
公
可净
净
允
辨资
资
价
认产
产
值
净公
公
资以允允及产价价合公允价值购份买额方的
取得,其被差购额买计方入的当可期抵损扣益暂时。
性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条
相
的
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关
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情
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子见交考本易本附”部注的分四,区前、
面5分(
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段
别)描,财判
述
务断及报该本表多附和合并财务报表进行相关会计处理
:
在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增及投其资他成综本合之收和益,的作,在为处该置项该投项资投的资初时始将投与资其成相本关;购的买其他日之综前合持收有益采的被用购与买被方购的买股方权直涉接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即
,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其佘转入当期投资收益
在合)。并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益:购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相夫的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即
,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投资收益
)。
合并财务报表的编制方法
5、
(1)合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方权的权力力影响,通该过回参报与金被额投。资合方并的范相围关包活括动本而公享司有及可全变部回子报公,司并。且子有公能司力,是运用指对被被本投公资司方控的制的主体。
2o16年度财务扌艮表咐注琛圳天盈实业有限公
巳
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相夫要素发生了变化,本公司将进行重新评估。
(2)合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量己经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量己经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独
“列示。子公司当”期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以少数股东损益项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩佘股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即
,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其佘一并转为当期投资收益
)。
其后,对该部分剩余股权按照
《企业会计准则第
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或金本融附工注具四确、认⒏和金计融量工》具等 ”。相本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
2o16年度财务报表附注琛圳
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况其下他订至立少的一项;②交这易些的交发易生整;④体才一能项达交成易一单项独完看整是的不商经业济结的果,但;③
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则因制务,制进将处权报权行置各之表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
现金及现金等价物的确定标准
6本、公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短
(一股为从购买日起,三个月内到期
)、
流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
外币业务和外币报表折算
7、
(1)外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
(2)对
于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除:属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理;以及可供出售的外币货币性项目除摊佘成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,计入其他综合收益;处置境外经营时,转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位折算币金,折额算计后量的。以记公账允本价位值币计金量额的与外原币记非账货本币位性币项
金额目,的采差用额公,作允价为值公确允定价日值的变即动期(汇含率汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。
(3)外币财务报表的折算方法
性项编目制,因合汇并率财变务动报而表产涉生及的境汇外兑经差营额的 ,,作如为有“实夕卜质币上报构表成折对算境差外额经
”
确营认净为投其资他的综外合币收货益币 ;处置境外经营时,计入处置当期损益。
2o16年庋财务抿表附注深圳I天豇实业有卩艮公司
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产
“负债表中的”资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除
未分配利润项目外 ,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的当期加权平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量,采用现金流量发生日的当期加权平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时,将资产负债表中项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
金融工具
8在、
本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益,对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
(1)金
融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
(2)金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
一
~ 深圳天盈实业有眼公
甲
2016年度财务报袤附注和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主要证是据为表了明近本期公司内近出售期采;B用.属短于期进获行利集方中式管对理该的组可合辨进认行金管融理工;C具.属组合于的衍一生部工分具,,且但有是客,被观指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债
(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊佘成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量
(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法
,
按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减
⒛
16年度财务垠表咐泣深圳天盈实业有限公
习
值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失 ,除减值损失和外币货币性金融资产与摊佘成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收益。
(3)金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产
(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准各情况下该金融资产在转回日的摊佘成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”
是指公允价值下跌幅度累计超过
20%;“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过
2o16年度财务报表咐注深
圳Ⅱ尺屡L实N匕有阝艮公司
可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除己收回本金和己摊销金额、当前公允价值和原己计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值己恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。
(4)金
融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产,予
以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资产己转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否己经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
(5)金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
2o16年庋财务JR表附注深圳天盈实业有限公司
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法 ,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,以公允价值进行初始确认,在初始确认后按照
《企业会计准则第 13号一或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照
《企业会计准则第
14号一收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
(6)金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分己经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司
(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债 ,并同时金确融认负新债金全融部负或债部分。
终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
(7)衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,且与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
(8)金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且
目前可执行该种法定权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资
深圳天盈实业有限公司
2016韦
度财务报表附注产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
(9)权
益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行
(含再融资 回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确)、
认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公司不确认杈益工具的公允价值变动额。
应收款项
9、
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
(1)坏
账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反合同条款
(如偿付利息或本金发生违约或逾期等);③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
(2)坏
账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法单项金额重大的判断依据或金 单项金额重大是指单项金额在
100万元(含100万元)以上额标准 的应收款项。
单独进行减值测试,按预计未来现金流量现值低于其账面价单项金额重大并单项计提坏账值的差额计提坏账准备,计入当期损益。单独测试未发生减值的准备的计提方法 应收账款、其他应收款,包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A。
信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项,按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
组合的确定依据
:
确定组合的依据
除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外,公司根据以前年度与之相同或相类似账蛛
叹
的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础,结合现组
^
囗
时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
深力殳
,叩匕有
卩艮公司
2016丰庋财务报
表咐注"天
根据信用风险特征组合确定的坏账准各计提方法
B。
按组合方式实施减值测试时,坏账准各金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征
(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中己经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法
:
:
项目 计提方法
账龄组合
:贩
岭分析法
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄
应收账款计提比例
(%) i其他应收款计提比例
(%)1年以内(含1年,下同)
2年
1ˉ
S年
2ˉ
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
有客观证据表明单项金额虽不重大,但因其发生了特殊减值的应收单项计提坏账准备的理由
款应进行单独减值测试。
按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计坏账准备的计提方法
入当期损益。单独测试未发生减值的应收账款、其他应收款,包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
(3)坏
账准各的转回
如有客观证据表明该应收款项价值己恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
10、
存货
公司存货主要是低值易耗品,于领用时按一次摊销法摊销。
11、
长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核 ”
算,其会计政策详见附注四、8“金融工具。
深
J"天盈
典业有卩艮公司
2016年
度财务报表附注资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一
起共同控制这些政策的制定。
(1)投
资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本 ,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最 “ ” “终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于一揽子交易进行处理:属于一揽子交易”
的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“
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易
的,在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的企业合并的,应分别是否属于
“一揽子交易”
进行处理:属于
“
一揽子交易”
的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股杈采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本
2O16牟
深圳天盈实业有限公司 度财务报表咐注为按照《企业会计准则第
22号——
金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
(2)后
续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制
(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资 ,采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的己宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值:对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第
20号——企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失。
深圳天盈实业有限公司
16丰
度财务报表咐注在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处葺对子公司的长期股权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其|他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计晕准则核算而确认的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位诤资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投
深圳,1∶乳实
则r宥△艮叼H司 2016牟
庋财务报表附注资单位控制时结转入当期损益。其中,处置后的剩佘股权采用权益法核算的,其他综含收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
12、
投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。包括己出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、己出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投资性房地产成本。其他后续支出,在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减 ”
值。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时,按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,转换为采用成本模式计量的投资性房地产的,以转换前的账面价值作为转换后的入账价值;转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的,以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
深
JJ"天盈
实业有限公司 2016年
度财务报表附这13、固定资产
(1)固
定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
(2)各
类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采
用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下
:
电子设各及其他 年限平均法
∶ 48,00-6.4o预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命己满并处于使用寿命终了时的预期状态,本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
(3)固
定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
”固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值。
(4)融
资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧,无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(5)其
他说明
与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出,在
发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核 ,如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、
在建工程
深圳
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殳实|业有卩艮公司
2016年
度财务报表附注在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
”在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值。
15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用己经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内,外
币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一股借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、
无形资产
(1)无
形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出,在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和己计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均或产量法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则
深圳天盈实业有限兮司 2016丰
狡财务抿表Frf冱作为会计估计变更处理。此外,还
对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核 ,如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
(2)无
形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
17、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每
年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定 ;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选
择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、
职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、辞退福利以及其他长期职工福利。其中 :
深圳j艮彳匕实业有卩艮彡卜司
2016年
度财务报表附注短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利
)。
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
20、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该
义务是本公司承担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该
义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素 ,按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
21、收入
本公司按照《企业会计准则第14号一收入》中有关收入确认的原则和方法,并结合本公司的具体情况确认相关的营业收入。
(1)商
品销售收入
在己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,既没有保留通常与所有权相联系的继续管理杈,也没有对己售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入企业,相关的己发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入的实现。
(2)提
供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法
深圳9己艮实川坠有叩艮么H彐
2016+E-tut+#.+Ft+;E确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按己经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:①
收入的金额能够可靠地计量 ;②相关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工程度能够可靠地确定;④交易中己发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入,并将己发生的劳务成本作为当期费用。己经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的,则不确认收入。
(3)利
收入
`患
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
以摊余成本计量的金融工具及可供出售金融资产中的计息金融工具,利息收入和支出根据权责发生制原则按实际利率法计算确定。
”、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助 :(1)政
府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;(2)政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,直
接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金 ,按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:(1)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算,且预计其金额不存在重大不确定性;(2)所
依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请),而不是专门针对特定企业制定的;(3)相关的补助款批文中己明确承诺了拨付期
2016年
深圳只1乡乏要猁叱丢Γ限公司 度财务报表附注限,且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的,因而可以合理保证其可在规定期限内收到;(4)根据本公司和该补助事项的具体情况,应满足的其他相关条件。
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相夫资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用和损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿己经发生的相关费用和损失的,直接计入当期损益。
己确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。
23、
递延所得税资产 延所得税负债
(1)当
`递
期所得税
资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规定计算的预期应交纳
(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
(2)递
延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额
(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额
(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
深圳l天盈实业有限公司 ⒛
16丰
庋财务报表附注于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获^
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
_ (3)所
得税费用
一 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
~
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其
余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
(4)所
得税的抵销
一
当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行一 时,本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
~
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间^
内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负一 债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
_ 24、
租赁
~
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
(1)本
公司作为承租人记录经营租赁业务
^
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损一
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
~ (2)本
公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金^
于实际发生时计入当期损益。
~ (3)本
公司作为承租人记录融资租赁业务
~
于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的^
佘额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
一 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于
~
2016牟
深圳天盈实△屺有卩艮砭≈司 庋财务报寨附注实际发生时计入当期损益。
(4)本
公司作为出租人记录融资租赁业务
^
于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资一
租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保~
余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
ˉ
25、
其他重要的会计政策和会计估计
^
无。
~
⒛、重要会计政策、会计估计的变更
一 (1)会
计政策变更
一 无。
_ (2)会
计估计变更
无。
27、
重大会计判断和估计
^
本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法一 准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于一
本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估~
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
^
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变—
更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间一
的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
~
于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下
:
(1)租
赁的归类
~
本公司根据《企业会计准则第
21号——租赁》的规定,将租赁归类为经营租赁和—
融资租赁,在进行归类时,管理层需要对是否己将与租出资产所有权有关的全部风险和一 报酬实质上转移给承租人,或者本公司是否己经实质上承担与租入资产所有权有关的全~ 部风险和报酬,作出分析和判断。
(2)坏
账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于
深圳
5`殳
实|屺有阝艮公司
2016丰
度财务报表咐注评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准各的计提或转回。
(3)长
期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹象时,也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金额不可收回时,进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者,表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时,本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
(4)折
旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(5)递
延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。
五、税项
税种 具体税率情况
应税收入按3%的税率计算销项税,并按扣除当期允许抵扣的进项税额增值税
后的差额计缴增值税。
深
习ll夕艮茔廴ε~△匕刁守I’艮烫r司
2016年
度财务报表附戋无兑不中 具体税率情况
城市维护建设税 :按实际缴纳的流转税的7%计缴。
:按
企业所得税 应纳税所得额的25%计缴。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目
(含公司财务报表主要项目注释)除非特别指出,年初指2016年 1月1日,年末指2016年12月31日;上年指2015年度,本年指2016年度。
货币资金
1、
项目 年末余额 年初余额
库存现金 46,166.78
3,192,478,59
其他货币资金
3,238,645.37
预付款项
2、
账龄
: (%) (%)∶ 金额 比例 比例
1年以内 :28,000,000.00| 10O,
28,000,000.O0
其他应收款
3、
(1)其
他应收款按账龄结构列示
年末余额 年初余额
账龄
坏账准备
1年以内 161,197,906 1,611,979,06
1至2年
2至3年
3年以上
合计
161,197,906.65 1,611,979.
(2)其
他应收款按业务内容类别披露
业务内容 年末佘额 年初余额
非关联方往来款 161,181,527.77
其他
16,378,88
161,197,9O6.65
深圳
j艮彳廴实0L有卩艮公
司
2016丰
度财务报表附注(3)其
他应收款坏账准备变动情况
年初余额 本年计提数
年末余额 :
转回数
(4)本
年实际核销的其他应收款情况
无。
4、
其他流动资产
:
年末余额 年初余额
未抵扣进项税
固定资产
5、
电子设备及其他
一、账面原值
1、
年初余额
:
2、
本年增加金额
(1)购 :
置
871,984.783、
本年减少金额
(1)处
置或报废
4、
年末余额
二、累计折旧
三、减值准备
年初余额
1、
2、
本年增加金额
3、
本年减少金额
(1)处
置或报废
年末余额
4、
四、账面价值
1、
年末账面价值
2、
年初账面价值
递延所得税资产
6、
年末余额 年初余额
项目 可抵 时性 可抵 时性
延所得税资产 递延所得税资产堇覃
:递
壅覃 :
资产减值准备
深圳天盈实业有限公司
2016丰
度财务报表附注应付职工薪酬
7、
(1)应
付职工薪酬列示
:
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 1,022,862,35: 346,551.37
60,502,52:
1I429,916,24 1,083,364,87 346i551.37(2)短
期薪酬列示
项目 本年减少 年末余额1、
工资、奖金、津贴和
1,184,120.03 890,332.06; 293i787.97补贝占
2、
职工福利费 97,318.08 97,318.08
3、
社会保险费 33,357.91 33,357.91
〓〓
其中:医
疗保险费 28,585,90
〓〓
工伤保险费 1,694,99 1,694,99∶
生育保险费
3,077,02∶
4、
住房公积金
1,332,30∶
5、
工会经费和职工教育
53,285.40 52,763.40经费
合计 1,369,413.72 1,022,862.35 346,551,37(3)设
定提存计划列示
项目 年末余额基本养老保险 : 57,606.90 57,606.90∶
1、
2、
失业保险费 ∶ 2,895,62
企业年金缴费
3、
合计
60,5O2.52 60,502.52
注:本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划,根据该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外,本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
应交税费
8、
项目 年末余额 年初余额
个人所得税
企业所得税
印花税
城市维护建设税 16,680,79
一
~
深圳天盈实业有限公司 2016牟
度财务报表咐注教育费附加
地方水利建设基金
增值税
一
~
_
9、
其他应付款
(1)按
款项性质列示其他应付款
项目 年末余额 年初余额
关联方往来款
其他
(2)账
龄超过1年的重要其他应付款
无。
10、实收资本
年末余额 年初余额
投资者名称
持股比例
:
出资金额
山东天业恒基股份有限公司
100.00o/o∶ 30,600,000.00
合计
100.00%∶
30,600,000.
11、
盈余公积
项目 年初余额 本年减少 年末余额一
法定盈余公积 381,214.37~
任意盈余公积
合计
一
12、
未分配利润
项目 本年
调整前上年末未分配利润
一
调整年初未分配利润合计数
(调增+,调
减-)
_
调整后年初未分配利润
:本
加 年归属于母公司股东的净利润
2,703,179.66丨
减:提
取法定盈余公积 381,214,3
提取任意盈余公积
提取一股风险准备
一
应付普通股股利
一
转作股本的普通股股利
一
深圳天盈实业有限公司 2016年庋财参JR表附注上年
年
十
末刁′未
刁
`刃分配臼匕利彳、刂润
亻
甲~~ :2,32I,965.￡ 29;
ˉ
13、
营业收入和营业成本
14、
税金及附加
本年发生额 上年发生额
印花税
1,527.80
城市维护建设税
教育费附加
地方教育费附加
车船使用税
30,873.44
注:①
根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会P010l22号 )的相关规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”
科目名称调整为 “税 ”
金及附加
科目,该
科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的 “营 ” “ ”
业税金及附加项目调整为税金及附加项目。本公司车船使用税、印花税等相关税费原在管理费用中列示,自2016年5月1日开始在本科目列示。
②各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
15、销售费用
本年发生额 上年发生额
10,373.00
16、
管理费用
本年发生额 上年发生额
职工薪酬 1,429,916,24
办公费 2O,2O6,04
业务招待费 106,389.20
租赁及相关服务费 219,751,00
一
~
~
深圳
j氐盈
实业=舒限公司 2016丰
度财务狠表附麦折旧费
其他 1,693,337.
合计 3,510,984.84
17、
财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
不刂息支出
减:利
收入
'患
手续费
合计
18、
资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 1,611,979.06
合计
19、所得税费用
上年发生额当期所得税费用
1,763,732.i⒎ 9
递延所得税费用 -402,954,02
⒛、现金流量表项目
(1)收
到其他与经营活动有关的现金
本年发生额
往来款 157,732,193
利、患收入
127,506.75
157,865,740.78
(2)支
付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额往来款
其他
合计 183,178,717.84
21、
现金流量表补充资料
(1)现
金流量表补充资料
补充资料
1、
将净利润调节为经营活动现金流量
:
深圳天盈实业有限公司 2016年
度财务报表附注/J0:页厂V/,X徂FE合
固定资产折旧、油气资产折耗、生产Ⅱ
眭生物
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
: :
△-…∶
-……~~∶ ¨~~ …¨-… ˉ∷
瓴 雠 劲 损失瞰益岬 号珈
财务费用
(收益以“—”号填列) :
¨
:
…
:
…
Ⅲ
-
投资损失
(收益以“—”
号填列
)
递延所得税资产减少
(增加以“—”
号填列)
递延所得税负债增加
(减少以“—”
号填列)
存货的减少
(增加以“—”
号填列
)
经营性应收项目的减少
(增加以“—”
号填列)
经营性应付项目的增加
(减少以“—”
号填列
)
其他
经营活动产生的现金流量净额
2、
不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
:
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、
现金及现金等价物净变动情况
:
现金的期末余额
减:现金的期初余额
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 3,238,645.37
(2)现
金及现金等价物的构成
年末余额 年初余额
现金 3,238,645,37
:库
其中 存现金
一
~
深羽lI天盈典业有卩艮公司 2016牟
度财务报表附注可随时用于支付的银行存款
可随时用于支付的其他货币资金
一 二、现金等价物
一
其中:三
个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额
3,238,645.37
七、在其他主体中的权益
1、
在子公司中的权益
子公司名称
:
主要经营地
业务性质
些 -橹
唧
:
昼薹
|
_ 深圳天盈恒基实
60.00
业有限公司
一
~
深圳天盈金德昌
51.00
置业有限公司
2、
在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无。
八、关联方及关联交易
1、
本公司的母公司情况
母公司对本母公司对本公母公司名称 业务性质 注册资本 公司的持股司的表决权比比例(%) 例
(%)山东天业恒基股份有限公司 房地产开发等 884,634,731.00 100.00 100.00注:本
公司的最终控制方为曾昭秦。
2、
本公司的子公司情况
详见附注七、 在子公司中的权益。
1、
3、
本公司的合营和联营企业情况
无。
_
其他关联方情况
4、
一
无。
关联方交易情况
5、
无。
6、
关联方应收应付款项
深圳天盈实业有限公司 16牟
⒛ 度财务报表附注应付项目
项目名称
其他应付款
:
山东天业恒基股份有限公司
合计 157,737i911,73
九、承诺及或有事项
1、
重大承诺事项
截至2016年12月31日,本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、
或有事项
截至2016年12月31日,本公司无需要披露的重大或有事项。
十、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日,本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项
截至2016年12月31日,本公司无需要披露的其他重要事项。
十二、公司财务报表主要项目注释
其他应收款
1、
(1)其
他应收款按账龄结构列示
∶ 年末余额
年初余额
账面余额
坏账准备 比侈刂 坏账准备(%)
1年以内
191,533,198.30∶ 100.
1,915,331,98!
侄2年
〓
冱3年
〓
合计 191,533,198,30 1,915,331,98
(2)其
他应收款按业务内容类别披露
:
业务内容 年末余额
年初余额
非关联方往来款
保证金
191〗533,198,30
冖ˉ
深圳
j艮盈
实业|宥卩艮公司 2016牟
度财务报表附注(3)其
他应收款坏账准备变动情况
本年减少数
年初余额 本年计提数
转回数 i
转销数
年末佘额 1,915,331,98
1,915,331.982、
长期股权投资
(1)长
期股权投资分类
年末余额
年初余额
减
项目 值
减值
账面余额
准
账面价值 账面余额
准备
账面价值备
对子公司投资
1,500,000.00i
∶ 1,500,000,00
合计
1,500,000,00:
÷ 1I500,000.00
(2)对
子公司投资
年初佘 本年减 本年计提减 减值准备年被投资单位 本年增加 年末余额
额 少 值准备 末余额深圳天盈金德昌置业
1,500,000.00 1,500,000.00
有限公司
合计 1,500,000.00 1,500,000,00
i∷;∶
⑴
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通合
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犷
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成立 期 2011年02川22口
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法规规定的J(他刂‘∫介业侬法门⒈边扦绐什J页H,丿卜屐经廿氵lⅡ力:恢氵丿:须经批`务准的丿贝H,
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叠
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督 遁 哓墓欺
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冖
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日
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刀
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冖
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Γ
一
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