北京国晶辉红外光学科技有限公司审计报告
信会师报字[2015]第 710341号
北京国晶辉红外光学科技有限公司
审计报告
（2014年1月1日至2014年12月31日止）
目录 页次一、 审计报告 1-2二、 财务报表
资产负债表 1-2利润表 3现金流量表 4所有者权益变动表 5-6三、 财务报表附注 1-46
审计报告
信会师报字[2015]第710341号北京国晶辉红外光学科技有限公司：
我们审计了后附的北京国晶辉红外光学科技有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2014年 12月 31日的资产负债表， 2014年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；
（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2014年 12月 31日的财务状况以及 2014年度的经营成果和现金流量。
立信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：郭健
中国·上海 中国注册会计师：宋辉
二〇一五年三月十五日
北京国晶辉红外光学科技有限公司
资产负债表
2014年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|资产|附注五|期末余额|年初余额|
|流动资产：||||
|货币资金|（一）|10,855,451.40|10,685,440.10|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据|（二）|6,231,594.00|3,852,801.00|
|应收账款|（三）|29,069,198.31|25,879,652.57|
|预付款项|（四）|4,541,384.13|4,818,779.13|
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|（五）|282,976.40|711,330.66|
|存货|（六）|29,007,200.15|40,126,015.92|
|划分为持有待售的资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产|（七）|2,507,436.50|2,128,941.08|
|流动资产合计||82,495,240.89|88,202,960.46|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产|（八）|4,500,000.00|4,500,000.00|
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资||||
|投资性房地产||||
|固定资产|（九）|19,046,046.63|19,059,029.85|
|在建工程|（十）|2,184,412.83||
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产||||
|开发支出||||
|商誉||||
|长期待摊费用|（十一）|636,166.71|934,166.71|
|递延所得税资产|（十二）|271,112.40|96,627.38|
|其他非流动资产||||
|非流动资产合计||26,637,738.57|24,589,823.94|
|资产总计||109,132,979.46|112,792,784.40|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
北京国晶辉红外光学科技有限公司
资产负债表（续）
2014年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|-|-|-|-|
|负债和股东权益|附注五|期末余额|年初余额|
|流动负债：||||
|短期借款|（十三）|10,000,000.00|20,000,000.00|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据||||
|应付账款|（十四）|5,270,377.19|11,596,433.63|
|预收款项|（十五）|109,979.93|618,842.67|
|应付职工薪酬|（十六）|1,297,701.31|1,487,688.81|
|应交税费|（十七）|18,066.10|524,044.12|
|应付利息||||
|应付股利||||
|其他应付款|（十八）|32,017,204.62|5,743,582.13|
|划分为持有待售的负债||||
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债|（十九）||480,978.36|
|流动负债合计||48,713,329.15|40,451,569.72|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|长期应付款||||
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款|（二十）|52,587.63||
|预计负债||||
|递延收益||||
|递延所得税负债||||
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||52,587.63||
|负债合计||48,765,916.78|40,451,569.72|
|所有者权益：||||
|实收资本|（二十一）|10,000,000.00|10,000,000.00|
|其他权益工具||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|资本公积|（二十二）|5,093,693.00|5,093,693.00|
|减：库存股||||
|其他综合收益||||
|专项储备||||
|盈余公积|（二十三）|11,776,694.87|11,776,694.87|
|一般风险准备||||
|未分配利润|（二十四）|33,496,674.81|45,470,826.81|
|股东权益合计||60,367,062.68|72,341,214.68|
|负债和股东权益总计||109,132,979.46|112,792,784.40|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
北京国晶辉红外光学科技有限公司
利润表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|-|-|-|-|
|项目|附注五|本期金额|上期金额|
|一、营业收入|（二十五）|131,282,402.69|155,559,165.79|
|减：营业成本|（二十五）|125,308,119.12|133,636,318.53|
|营业税金及附加|（二十六）|624,161.09|47,785.77|
|销售费用|（二十七）|2,686,866.71|2,826,003.76|
|管理费用|（二十八）|11,119,149.55|9,544,927.12|
|财务费用|（二十九）|2,665,863.60|2,026,798.81|
|资产减值损失|（三十）|440,267.08|-4,888,576.74|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益（损失以“-”号填列）||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|二、营业利润（亏损以“-”填列）||-11,562,024.46|12,365,908.54|
|加：营业外收入|（三十一）|470,555.11|1,046,241.28|
|其中：非流动资产处置利得||||
|减：营业外支出|（三十二）|168,504.19||
|其中：非流动资产处置损失||162,838.52||
|三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||-11,259,973.54|13,412,149.82|
|减：所得税费用|（三十三）|714,178.46|1,969,460.58|
|四、净利润（净亏损以“-”号填列）||-11,974,152.00|11,442,689.24|
|五、其他综合收益的税后净额||||
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2. 可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4. 现金流量套期损益的有效部分||||
|5. 外币财务报表折算差额||||
|6. 其他||||
|六、综合收益总额||-11,974,152.00|11,442,689.24|
|七、每股收益：||||
|（一）基本每股收益||||
|（二）稀释每股收益||||

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企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
北京国晶辉红外光学科技有限公司
现金流量表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|-|-|-|-|
|项 目|附注五|本期金额|上期金额|
|一、经营活动产生的现金流量||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||139,762,332.88|132,524,232.09|
|收到的税费返还||2,120,484.29|3,965,653.63|
|收到其他与经营活动有关的现金|（三十四）|1,096,463.68|3,605,644.13|
|经营活动现金流入小计||142,979,280.85|140,095,529.85|
|购买商品、接受劳务支付的现金||119,573,214.69|103,717,068.34|
|支付给职工以及为职工支付的现金||20,033,029.29|15,096,921.15|
|支付的各项税费||4,008,231.66|3,093,599.68|
|支付其他与经营活动有关的现金|（三十四）|8,623,692.08|14,758,268.68|
|经营活动现金流出小计||152,238,167.72|136,665,857.85|
|经营活动产生的现金流量净额||-9,258,886.87|3,429,672.00|
|二、投资活动产生的现金流量||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益所收到的现金||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||11,000.00||
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||||
|收到其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流入小计||11,000.00||
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||4,166,648.08|1,935,443.20|
|投资支付的现金||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||||
|支付其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流出小计||4,166,648.08|1,935,443.20|
|投资活动产生的现金流量净额||-4,155,648.08|-1,935,443.20|
|三、筹资活动产生的现金流量||||
|吸收投资收到的现金||||
|取得借款收到的现金||10,000,000.00|35,000,000.00|
|发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金|（三十四）|35,000,000.00||
|筹资活动现金流入小计||45,000,000.00|35,000,000.00|
|偿还债务支付的现金||20,000,000.00|30,000,000.00|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||1,188,000.01|1,207,425.00|
|支付其他与筹资活动有关的现金|（三十四）|10,200,000.00|200,000.00|
|筹资活动现金流出小计||31,388,000.01|31,407,425.00|
|筹资活动产生的现金流量净额||13,611,999.99|3,592,575.00|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||-27,453.74||
|五、现金及现金等价物净增加额||170,011.30|5,086,803.80|
|加：期初现金及现金等价物余额||10,685,440.10|5,598,636.30|
|六、期末现金及现金等价物余额||10,855,451.40|10,685,440.10|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
北京国晶辉红外光学科技有限公司
所有者权益变动表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|本期金额||||||||||||
||实收资本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|所有者权益合计|
|||优先股|永续债|其他|||||||||
|一、上年年末余额|10,000,000.00||||5,093,693.00||||11,776,694.87||45,470,826.81|72,341,214.68|
|加：会计政策变更|||||||||||||
|前期差错更正|||||||||||||
|其他|||||||||||||
|二、本年年初余额|10,000,000.00||||5,093,693.00||||11,776,694.87||45,470,826.81|72,341,214.68|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）|||||||||||-11,974,152.00|-11,974,152.00|
|（一）综合收益总额|||||||||||-11,974,152.00|-11,974,152.00|
|（二）所有者投入和减少资本|||||||||||||
|1．股东投入的普通股|||||||||||||
|2．其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||
|3．股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||
|4．其他|||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||||||
|1．提取盈余公积|||||||||||||
|2．提取一般风险准备|||||||||||||
|3．对所有者（或股东）的分配|||||||||||||
|4．其他|||||||||||||
|（四）所有者权益内部结转|||||||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）|||||||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）|||||||||||||
|3．盈余公积弥补亏损|||||||||||||
|4．其他|||||||||||||
|（五）专项储备|||||||||||||
|1．本期提取|||||||||||||
|2．本期使用|||||||||||||
|（六）其他|||||||||||||
|四、本期期末余额|10,000,000.00||||5,093,693.00||||11,776,694.87||33,496,674.81|60,367,062.68|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
北京国晶辉红外光学科技有限公司
所有者权益变动表
2014年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|上期金额||||||||||||
||实收资本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|所有者权益合计|
|||优先股|永续债|其他|||||||||
|一、上年年末余额|1 0,000,000.00||||5,093,693.00||||10,632,425.95||35,172,406.49|60,898,525.44|
|加：会计政策变更|||||||||||||
|前期差错更正|||||||||||||
|其他|||||||||||||
|二、本年年初余额|1 0,000,000.00||||5,093,693.00||||10,632,425.95||35,172,406.49|60,898,525.44|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）|||||||||1,144,268.92||10,298,420.32|11,442,689.24|
|（一）综合收益总额|||||||||||11,442,689.24|11,442,689.24|
|（二）所有者投入和减少资本|||||||||||||
|1．股东投入的普通股|||||||||||||
|2．其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||
|3．股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||
|4．其他|||||||||||||
|（三）利润分配|||||||||1,144,268.92||-1,144,268.92||
|1．提取盈余公积|||||||||1,144,268.92||-1,144,268.92||
|2．提取一般风险准备|||||||||||||
|3．对所有者（或股东）的分配|||||||||||||
|4．其他|||||||||||||
|（四）所有者权益内部结转|||||||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）|||||||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）|||||||||||||
|3．盈余公积弥补亏损|||||||||||||
|4．其他|||||||||||||
|（五）专项储备|||||||||||||
|1．本期提取|||||||||||||
|2．本期使用|||||||||||||
|（六）其他|||||||||||||
|四、本期期末余额|10,000,000.00||||5,093,693.00||||11,776,694.87||45,470,826.81|72,341,214.68|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
北京国晶辉红外光学科技有限公司
2014年度
财务报表附注
北京国晶辉红外光学科技有限公司
二〇一四年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
北京国晶辉红外光学科技有限公司（以下简称“本公司”）系由北京市工商行政管理局批准，由北京有色金属研究总院、有研新材料股份有限公司和 40位自然人出资，于 2000年6月注册成立的有限责任公司，其中：北京有色金属研究总院出资占5%、有研新材料股份有限公司出资占75%、40位自然人出资占20%。
2004年6月，北京有色金属研究总院和有研新材料股份有限公司签署资产置换协议，有研新材料股份有限公司将其所持有75%的股权转让给北京有色金属研究总院，经股权转让后，北京有色金属研究总院占80%的股份、40位自然人占20%的股份。
2010年 12月，北京有色金属研究总院将其持有的本公司80%股权转让给有研光电新材料有限责任公司，股东杨海将其持有的本公司0.5%股权转让与有研光电新材料有限责任公司，股东王铁艳将其持有的本公司0.3%股权转让与有研光电新材料有限责任公司，股东苏小平将其持有的本公司1.5%股权转让与有研光电新材料有限责任公司，经股权转让后，有研光电新材料有限责任公司占82.30%的股份、37位自然人占17.70%的股份。本公司于2010年12月16日完成工商变更登记。
2014年12月10日，有研光电新材料有限责任公司与杨润怀等37名自然人签订股权转让协议，经友好协商，杨润怀等 37名自然人同意将持有本公司的股权全部转让给有研光电新材料有限责任公司，并于 2014年 12月 19日完成工商变更登记，股权转让后，本公司成为有研光电新材料有限责任公司的全资子公司。
企业法人营业执照注册号：110108001398408
住所：北京市海淀区北三环中路43号二区
法定代表人：郑安生
注册资本：1000万元
经营范围：许可经营项目：生产锗晶体光学原件、四氯化锗、稀有稀土金属；
一般经营项目：技术开发、转让、咨询、服务、培训；经营本企业和成员企业自产产品及技术出口业务；本企业和成员企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品除外）；经营进料加工和“三来一补”业务；法律、行政法规、国务院决定禁止的，不得经营；法律、行政法规、国务院决定规定应经许可的，经审批机关批准并经工商行政管理机关登记注册后方可经营；法律、行政法规、国务院决定未规定许可的，自主选择经营项目开展经营活动。
北京国晶辉红外光学科技有限公司
2014年度
财务报表附注
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制财务报表。
(二) 持续经营
公司自报告期末起12个月的持续经营能力不存在重大怀疑的因素。
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为12个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
北京国晶辉红外光学科技有限公司
2014年度
财务报表附注
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
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资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司
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将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八) 外币业务和外币报表折算
1、外币业务
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差
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额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
2、外币财务报表的折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
外币现金流量采用现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(九) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
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持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
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除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十) 应收款项坏账准备
本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 1000万元（含）以上
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
2、按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
组合1 按信用期和账龄风险特征进行评估
组合2 关联方组合
组合3 信用风险较小组合
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、其他方法）
组合1 账龄分析法
组合2 不计提坏账准备
组合3 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年） 1.5 1.5
1－2年 5 5
2－3年 20 20
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3－4年 50 50
4－5年 80 80
5年以上 100 100
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由 账龄超过信用期时间过长
坏账准备的计提方法 按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
(十一)存货
1、存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3、不同类别存货可变现净值的确定依据
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
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本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
包装物、低值易耗品和其他周转材料采用一次转销法进行摊销。
(十二)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
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以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位
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发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工
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具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
(十三)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、各类固定资产的折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；
折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）房屋建筑物 5－50 5 1.90－19
机器设备 5－30 5 3.17－19
运输设备 5 5 19
其他设备 5 5 19
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；（3）即使资产的所
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有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；（5）租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
(十四)在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十五)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
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用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
(十六)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可
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靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：（1）运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
（2）技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；（3）以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；（4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动；（5）为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；（6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；（7）与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：（1）来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；（2）综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
(十七)长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处
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置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十八)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要包括房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十九)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
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2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十)预计负债
1、 预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
2、 预计负债的计量方法
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内
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的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十一)收入
1、销售商品
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入：（1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入企业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2、提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。本公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度（完工百分比）。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
3、让渡资产使用权收入的确认和计量原则
本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资产使用权收入。
(二十二)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
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产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
(二十三)递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
（3）对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(二十四)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
本公司已执行财政部于2014年颁布的下列新的及修订的企业会计准则：
《企业会计准则—基本准则》（修订）、
《企业会计准则第2号——长期股权投资》（修订）、
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《企业会计准则第9号——职工薪酬》（修订）、
《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订）、
《企业会计准则第33号——合并财务报表》（修订）、
《企业会计准则第37号——金融工具列报》（修订）、
《企业会计准则第39号——公允价值计量》、
《企业会计准则第40号——合营安排》、
《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》。
本公司执行上述企业会计准则的主要影响如下：
本公司根据《企业会计准则第 2号——长期股权投资》（修订）将本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的投资从长期股权投资中分类至可供出售金融资产核算，并进行了追溯调整。
追溯调整对本期和上期财务报表的主要影响如下：
报表项目 期末余额 年初余额
长期股权投资 -4,500,000.00可供出售金融资产 4,500,000.002、重要会计估计变更
会计期间本公司无会计估计变更事项。
(二十五)前期会计差错更正
会计期间本公司无差错更正事项。
四、 税项
(一) 公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率（%）按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项
增值税 税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增 17
值税
营业税 按应税营业收入计征 5
城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 7
企业所得税 按应纳税所得额计征 25
(二) 税收优惠及批文
本公司本年度未享受相关税收优惠。
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五、 财务报表重要项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 年初余额
库存现金 44,692.19 25,195.47银行存款 10,810,759.21 10,660,244.63其他货币资金
合计 10,855,451.40 10,685,440.10其中：存放在境外的款项总额
(二) 应收票据
1、应收票据分类列示
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 2,150,000.00 698,250.00商业承兑汇票 4,081,594.00 3,154,551.00合计 6,231,594.00 3,852,801.002、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑汇票 550,000.00
商业承兑汇票 512,000.00
合计 1,062,000.00
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(三)应收账款
1、应收账款分类披露
期末余额 年初余额
类别
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 金额 比例（%） 金额
（%）单项金额重大并单独计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
30,153,035.92 100.00 1,083,837.61 3.59 29,069,198.31 26,519,025.78 100.00 639,373.21 2.41 25,879,652.57的应收账款：
（1）按账龄组合 30,139,215.92 99.95 1,083,837.61 3.60 29,055,378.31 26,519,025.78 100.00 639,373.21 2.41 25,879,652.57（2）关联方组合 13,820.00 0.05 13,820.00
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的应收账款
合计 30,153,035.92 100.00 1,083,837.61 3.59 29,069,198.31 26,519,025.78 100.00 639,373.21 2.41 25,879,652.57组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)1年以内 26,896,656.99 403,449.85 1.50
1至2年 2,006,670.48 100,333.52 5.00
2至3年 126,300.00 25,260.00 20.00
3至4年 1,109,588.45 554,794.24 50.00
4至5年
5年以上
合计 30,139,215.92 1,083,837.61
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2、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备中国航空工业集团公司洛阳电光设备研究所 8,313,867.45 27.57 172,216.10中国兵器工业第二〇五研究所 3,656,447.25 12.13 54,846.71 OFS Fitel-Norcross Plant 1,582,701.00 5.25 23,740.52成都富通光通信技术有限公司 1,258,000.00 4.17 18,870.00浙江富通光纤技术有限公司 1,220,000.00 4.05 18,300.00合计 16,031,015.70 53.17 287,973.33 25
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(四) 预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)1年以内 3,621,049.88 79.73 3,282,350.61 68.121至2年 386,182.31 8.50 1,415,398.16 29.372至3年 534,151.94 11.77 20,050.32 0.413年以上 100,980.04 2.10合计 4,541,384.13 100.00 4,818,779.13 100.002、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款期末余额
预付对象 期末余额
合计数的比例（%）昆明汇泉高纯半导材料有限公司 1,138,084.04 25.06
中国科学院沈阳科学仪器股份有限公司 922,500.00 20.31
云南五鑫实业有限公司 792,000.00 17.44
德国OPTOTECH 637,815.78 14.04
北京有色金属研究总院 227,381.84 5.01
合计 3,717,781.66 81.86
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(五) 其他应收款
1、其他应收款分类披露：
期末余额 年初余额
种类
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
计提比
账面价值
计提比例账面价值金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额
例（%） （%）单项金额重大并单独计提坏账准备的
其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的
283,588.40 100.00 612.00 0.22 282,976.40 716,139.98 100.00 4,809.32 0.67 711,330.66其他应收款：
（1）账龄组合 40,800.00 14.39 612.00 1.50 40,188.00 320,621.53 44.77 4,809.32 1.50 315,812.21（2）关联方组合
（3）信用风险较小组合 242,788.40 85.61 242,788.40 395,518.45 55.23 395,518.45单项金额不重大但单独计提坏账准备
的其他应收款
合计 283,588.40 100.00 612.00 0.22 282,976.40 716,139.98 100.00 4,809.32 0.67 711,330.66组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例1年以内 40,800.00 612.00 1.50
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
合计 40,800.00 612.00
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组合中，信用风险较小的其他应收账款：
坏账准备单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收期末余额合计数的比例(%)
期末余额北京市海淀区国家税务局 出口退税款 242,788.40 1年以内 85.61
合计 242,788.40 85.61
2、按欠款方归集的期末余额前三名的其他应收款情况
坏账准备单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收期末余额合计数的比例(%)
期末余额北京市海淀区国家税务局 出口退税款 242,788.40 1年以内 85.61
北京东方医用气体有限公司 押金 30,800.00 1年以内 10.86 462.00北京普莱克斯实用气体有限公司 押金 10,000.00 1年以内 3.53 150.00合计 283,588.40 100.00 612.00 28
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(六) 存货
期末余额 年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料 1,813,040.45 1,813,040.45 554,246.71 554,246.71自制半成品及在产品 18,754,915.65 18,754,915.65
34,041,112.43 34,041,112.43库存商品 8,439,244.05 8,439,244.05 5,530,656.78 5,530,656.78委托加工物资
合计 29,007,200.15 29,007,200.15 40,126,015.92 40,126,015.92 29
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(七) 其他流动资产
项目 期末余额 年初余额纵向科研拨款预支部分 1,112,723.29 2,128,941.08其他-应交增值税重分类 1,394,713.21
合计 2,507,436.50 2,128,941.08
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(八) 可供出售金融资产
1、可供出售金融资产情况
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售债务工具
可供出售权益工具 4,500,000.00 4,500,000.00 4,500,000.00 4,500,000.00其中：按公允价值计量
按成本计量 4,500,000.00 4,500,000.00 4,500,000.00 4,500,000.00合计 4,500,000.00 4,500,000.00 4,500,000.00 4,500,000.002、期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备
在被投资单位被投资单位 本期现金红利年初 本期增加 本期减少 期末 年初 本期增加 本期减少 期末
持股比例(%)武汉云晶飞光纤材料有限公司 4,500,000.00 4,500,000.00 10.00
合计 4,500,000.00 4,500,000.00
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(九) 固定资产
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备及其他 合计1．账面原值
（1）年初余额 40,361,148.70 2,189,525.00 400,626.17 42,951,299.87（2）本期增加金额 2,953,828.97 1,364,456.11 4,318,285.08—购置 2,953,828.97 282,715.00 3,236,543.97—在建工程转入
—类别调整 1,081,741.11 1,081,741.11（3）本期减少金额 5,658,750.38 176,542.85 5,835,293.23—处置或报废 4,577,009.27 176,542.85 4,753,552.12—对外投资
—类别调整 1,081,741.11 1,081,741.11（4）期末余额 37,656,227.29 2,189,525.00 1,588,539.43 41,434,291.722．累计折旧
（1）年初余额 22,820,205.50 1,039,080.92 32,983.60 23,892,270.02（2）本期增加金额 2,783,486.07 187,909.68 1,248,809.05 4,220,204.80—计提 2,783,486.07 187,909.68 104,292.92 3,075,688.67—类别调整 1,144,516.13 1,144,516.13（3）本期减少金额 5,551,212.88 173,016.85 5,724,229.73—处置或报废 4,406,696.75 173,016.85 4,579,713.60—类别调整 1,144,516.13 1,144,516.13（4）期末余额 20,052,478.69 1,226,990.60 1,108,775.80 22,388,245.093．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
—类别调整
（3）本期减少金额
—处置或报废
—类别调整
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 17,603,748.60 962,534.40 479,763.63 19,046,046.63（2）年初账面价值 17,540,943.20 1,150,444.08 367,642.57 19,059,029.85本期折旧额3,075,688.67元；
期末已提足折旧继续使用的固定资产原值11,520,937.07元。
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(十) 在建工程
1、在建工程情况
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目||期末余额|||年初余额|||
|||账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值|
||贰陆晶体扩建项目|2,184,412.83||2,184,412.83||||
||合计|2,184,412.83||2,184,412.83||||

2、重大在建工程项目变动情况
利息资其中：本期本期利息工程投入占预 工程
工程项目名称 年初余额 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末余额 本化累 利息资本 资本化率 资金来源算比例(%) 进度
计金额 化金额 (%)
||
|-|
|贰陆晶体扩建项目|

合计 2,184,412.83 2,184,412.83
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(十一)长期待摊费用
其他减少项目 年初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
的原因厂房改造 694,166.71 238,000.00 456,166.71
装修费 240,000.00 60,000.00 180,000.00
合计 934,166.71
298,000.00
636,166.71
(十二)递延所得税资产
1、已确认的递延所得税资产
项目 期末余额 年初余额
资产减值准备 271,112.40 96,627.38可抵扣亏损
合计 271,112.40 96,627.382、可抵扣差异项目明细
项目 期末余额 年初余额
资产减值准备 1,084,449.61 644,182.53可抵扣亏损
小计 1,084,449.61 644,182.53(十三)短期借款
1、短期借款的分类
项目 期末余额 年初余额
质押借款
抵押借款
保证借款 10,000,000.00 20,000,000.00信用借款
合计 10,000,000.00 20,000,000.002、保证借款
贷款单位 借款余额 担保人
中信信托有限责任公司 10,000,000.00 北京中关村科技融资担保有限公司说明：本公司向中信信托有限责任公司借款 10,000,000.00元，由北京关村科技融资担保有限公司提供担保，母公司有研光电新材料有限责任公司提供反担保。
(十四)应付账款
项目 期末余额 年初余额
1年以内（含1年） 4,846,739.74 11,548,968.631—2年（含2年） 376,172.45
2—3年（含3年） 6,735.003年以上 47,465.00 40,730.00
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合 计 5,270,377.19 11,596,433.63(十五)预收款项
项目 期末余额 年初余额
1年以内（含1年） 82,086.79 614,383.671—2年（含2年） 23,434.14
2—3年（含3年） 4,459.003年以上 4,459.00
合计 109,979.93 618,842.67(十六)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额短期薪酬
1,320,318.81 17,554,341.25 17,739,511.56 1,135,148.50离职后福利-设定提存计划
167,370.00 2,272,600.35 2,277,417.54 162,552.81辞退福利 22,000.00 22,000.00
一年内到期的其他福利
合计 1,487,688.81 19,848,941.60 20,038,929.10 1,297,701.312、短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额（1）工资、奖金、津贴和补贴 13,064,515.21 12,764,515.21 300,000.00（2）职工福利费 542,583.16 542,583.16 0.00（3）社会保险费 90,683.11 1,778,390.73 1,779,960.03 89,113.81其中：医疗保险费 80,250.30 1,641,028.15 1,642,416.95 78,861.50工伤保险费 4,012.82 57,188.46 57,257.94 3,943.34生育保险费 6,419.99 80,174.12 80,285.14 6,308.97（4）住房公积金 1,270,463.00 1,270,463.00
（5）工会经费和职工教育经费 1,229,635.70 260,001.66 743,602.67 746,034.69（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
(8)其他短期薪酬 638,387.49 638,387.49
合计
1,320,318.81 17,554,341.25 17,739,511.56 1,135,148.503、设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额基本养老保险 159,400.00 2,155,374.20 2,159,962.00 154,812.20失业保险费 7,970.00 117,226.15 117,455.54 7,740.61合计
167,370.00 2,272,600.35 2,277,417.54 162,552.81(十七)应交税费
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税费项目 期末余额 年初余额
增值税 -425,253.50消费税
营业税
资源税
企业所得税 937,131.33城市维护建设税
房产税
土地增值税
个人所得税 18,066.10 12,166.29教育费附加
地方教育费附加
关税
印花税
合计 18,066.10 524,044.12(十八)其他应付款
项目 期末余额 年初余额
1年以内（含1年） 31,972,773.94 5,743,382.131-2年（含2年） 44,430.68 200.002-3年（含3年）
3年以上
合 计 32,017,204.62 5,743,582.13(十九)其他流动负债
项目 期末余额 年初余额
纵向科研经费 480,978.36合计 480,978.36(二十)专项应付款
项目 期末余额 年初余额
纵向科研经费 52,587.63
合计 52,587.63
(二十一)实收资本
年初余额 期末余额
本年 本年
投资者名称
所占比投资金额 所占比例（%）
增加 减少
投资金额
例（%）合计 10,000,000.00 100.00 1,770,000.00 1,770,000.00 10,000,000.00 100.00有研光电新材料
8,230,000.00 82.30 1,770,000.00 10,000,000.00 100.00有限责任公司
自然人股东 1,770,000.00 17.70 1,770,000.00
说明：本期增减变动情况见本附注“一、企业基本情况”
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(二十二)资本公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额资本溢价（股本溢价）
其他资本公积 5,093,693.00 5,093,693.00合计 5,093,693.00 5,093,693.00(二十三)盈余公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额法定盈余公积 9,271,182.53 9,271,182.53任意盈余公积 2,505,512.34 2,505,512.34合计 11,776,694.87 11,776,694.87(二十四)未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 45,470,826.81 35,172,406.49调整年初未分配利润合计数
调整后年初未分配利润 45,470,826.81 35,172,406.49加：本期归属于母公司所有者的净利润 -11,974,152.00 11,442,689.24减：提取法定盈余公积 1,144,268.92提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 33,496,674.81 45,470,826.81(二十五)营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 130,941,516.91 124,969,262.42 147,633,099.50 126,003,136.66其他业务 340,885.78 338,856.70 7,926,066.29 7,633,181.87合计 131,282,402.69 125,308,119.12 155,559,165.79 133,636,318.53(二十六)营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税
城市维护建设税 364,093.97 27,875.03教育费附加 156,040.28 11,946.44地方教育费附加 104,026.84 7,964.30合计 624,161.09 47,785.77(二十七)销售费用
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项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 934,844.28 804,269.04办公费用 1,203,145.13 1,432,303.92运输费 256,862.54 236,195.30样品及产品损耗 55,963.39 39,844.26代理费 81,437.70 73,810.26折旧费 5,822.55 6,282.75其他费用 148,791.12 233,298.23合计 2,686,866.71 2,826,003.76(二十八)管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 7,342,482.75 5,284,317.25折旧与摊销 429,946.06 254,723.16税金 95,852.93 138,818.82中介咨询费 270,733.78 482,416.10租赁费 937,939.85 650,822.31办公费用 934,740.61 1,507,070.38科研支出 681,282.58 887.97其他费用 426,170.99 1,225,871.13合计 11,119,149.55 9,544,927.12(二十九)财务费用
类别 本期发生额 上期发生额
利息支出 2,322,778.54 1,657,352.93减：利息收入 61,994.26 50,714.63汇兑损益 27,453.74 361,340.00银行手续费 48,597.80 38,664.95其他 329,027.78 20,155.56合计 2,665,863.60 2,026,798.81(三十)资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额坏账损失 440,267.08 -405,219.36存货跌价损失 -4,483,357.38可供出售金融资产减值损失
持有至到期投资减值损失
长期股权投资减值损失
投资性房地产减值损失
固定资产减值损失
工程物资减值损失
在建工程减值损失
无形资产减值损失
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项目 本期发生额 上期发生额商誉减值损失
合计 440,267.08 -4,888,576.74(三十一)营业外收入
1、营业外收入分项目情况
计入当期非经常性损益项目 本期发生额 上期发生额
的金额
非流动资产处置利得合计
其中：固定资产处置利得
无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助 408,950.00 1,000,000.00 408,950.00罚没收入
其他 61,605.11 46,241.28
合计 470,555.11 1,046,241.28 408,950.002、政府补助明细
与资产相关
项目 本期金额 上期金额
/与收益相关2013年北京市高新技术成果转化专项资金 1,000,000.00 收益相关
国家知识产权专利局北京代办处专利资助金 3,950.00 收益相关
北京中关村企业信用促进会补贴资金 5,000.00 收益相关
北京市经济和信息化委员会贴息款 400,000.00 收益相关
合计 408,950.00 1,000,000.00 收益相关
(三十二)营业外支出
计入当期非经常性损益项目 本期发生额 上期发生额
的金额
非流动资产处置损失合计 162,838.52 162,838.52其中：固定资产处置损失 162,838.52 162,838.52无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠
其他支出 5,665.67 5,665.67合计 168,504.19 168,504.19(三十三)所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 888,663.48 1,236,174.07递延所得税调整 -174,485.02 733,286.51
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合计 714,178.46 1,969,460.58(三十四)现金流量表项目
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 61,994.26 50,714.63政府补助 408,950.00 1,000,000.00科研补助经费 80,100.00 98,700.00往来款 545,419.42 2,456,229.50合计 1,096,463.68 3,605,644.132、支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
交通费 585,052.14
503,753.00业务招待费 455,394.41
704,149.75办公费用 1,230,338.21
1,507,070.38租赁费 937,939.85
650,822.31聘请中介机构费用 185,347.93
73,433.96差旅费 666,495.31
949,589.64咨询费 85,385.85
408,982.14运输费 585,052.14
382,533.36代理费 81,437.70
73,810.26科研支出 281,922.43
50,397.97往来款 3,529,326.11 9,453,725.91合计 8,623,692.08 14,758,268.683、收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
关联方借款 35,000,000.00
合计 35,000,000.00
4、支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
贷款担保费 200,000.00 200,000.00关联方借款 10,000,000.00
合计 10,200,000.00 200,000.00(三十五)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额1、将净利润调节为经营活动现金流量
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补充资料 本期金额 上期金额净利润 -11,974,152.00 11,442,689.24加：资产减值准备 440,267.08 -4,888,576.74固定资产等折旧 3,075,688.67 2,781,778.49无形资产摊销
长期待摊费用摊销 298,000.00 298,000.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
162,838.52
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 2,550,232.28 2,018,692.93投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -174,485.02 733,286.51递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 11,118,815.77 -12,829,331.73经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -7,370,895.99 30,530,088.64经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -7,385,196.18 -26,656,955.34其他
经营活动产生的现金流量净额 -9,258,886.87 3,429,672.002、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 10,855,451.40 10,685,440.10减：现金的年初余额 10,685,440.10 5,598,636.30加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 170,011.30 5,086,803.802、现金和现金等价物的构成：
项目 期末余额 年初余额
一、现金 10,855,451.40 10,685,440.10其中：库存现金 44,692.19 25,195.47可随时用于支付的银行存款 10,810,759.21 10,660,244.63可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 10,855,451.40 10,685,440.10
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六、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本（万元） 对本公司的持股比例(%) 对本公司的表决权比例(%)有研光电新材料有限责任公司 北京市 半导体的生产及销售 22,162.66 100.00 100.00
本公司的最终控制方
单位名称 注册地 业务性质 注册资本（万元） 对本公司的持股比例(%) 对本公司的表决权比例(%)金属、稀有、稀土、贵金属材料及合金
北京有色金属研究总院 北京市 102,665.80 46.91 46.91材料的生产、研制、销售等
(二) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
有研亿金新材料有限公司 集团内关联方
有研稀土新材料股份有限公司 集团内关联方
北京翠铂林有色金属技术开发中心 集团内关联方
有研新材料股份有限公司 集团内关联方
(三) 关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
无
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
北京国晶辉红外光学科技有限公司
2014年度
财务报表附注
北京有色金属研究总院 金属材料 1,159,068.37 7,264,048.72有研亿金新材料有限公司 金属材料 13,846.15 1,829.06有研光电新材料有限责任公司 金属材料 2,169,562.61北京翠铂林有色金属技术开发中心 金属材料 320.51有研稀土新材料股份有限公司 金属材料 25,288.88
合计 1,198,203.40 9,435,760.902、关联租赁情况
本公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费有研光电新材料有限责任公司 房屋建筑物 2,000,000.28 1,333,333.323、关联方资金拆借
向关联方拆入资金
关联方 拆入金额 起始日 到期日 说明 5,000,000.00 2014-10-13 2015-4-12
资金占用费为年利率有研光电新材料有限责任公司 10,000,000.00 2014-7-25 2015-1-24
6.00%
10,000,000.00 2014-7-17 2015-1-16
4、其他关联交易
（1）本公司2014年度按照租赁合同，以现金结算方式向北京有色金属研究总院支付水电费1,181,867.55元,设备租赁费2,934,934.73元。
（2）本公司 2014年度按照房屋租赁合同与借款协议，以现金结算方式向母公司有研光电新材料有限责任公司支付水电费 98,469.51元。
应支付借款利息1,134,778.53元,应支付房屋租赁费2,000,000.28元。
北京国晶辉红外光学科技有限公司
2014年度
财务报表附注
(3)本公司2014年度按照房屋、设备租赁合同，以现金结算方式向关联方有研新材料股份有限公司支付房屋租赁费68,001.12元、设备租赁费34,188.03元。
(四) 关联方应收应付款项
公司应收关联方款项
本期金额 上期金额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
有研稀土新材料股份有限公司 13,820.00
预付账款
北京有色金属研究总院 227,381.84 1,834,382.14
公司应付关联方款项
账面余额
项目名称 关联方
期末余额 年初余额
应付账款
有研光电新材料有限责任公司 5,089.00
其他应付款
北京有色金属研究总院 99,202.80 3,192,938.47有研光电新材料有限责任公司 31,720,439.63 2,357,858.37 44
北京国晶辉红外光学科技有限公司
2014年度
财务报表附注
七、 股份支付
报告期不存在股份支付的情况。
八、 或有事项
本公司报告期内无应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
九、 承诺事项
本公司报告期内无应披露的承诺事项。
十、 资产负债表日后事项
本公司无应披露的资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项说明
本公司报告期内无应披露的其他重要事项。
十二、补充资料
当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明非流动资产处置损益 -162,838.52
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额
408,950.00
或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、
交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交
易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损
益的影响
受托经营取得的托管费收入
北京国晶辉红外光学科技有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 金额 说明除上述各项之外的其他营业外收入和支出 55,939.44
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额
少数股东权益影响额
合计 302,050.92
十三、财务报表的批准报出
本财务报表业经公司总经理办公会批准报出。
北京国晶辉红外光学科技有限公司二〇一五年三月十五日