山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
山东黄金矿业股份有限公司
备考合并财务报表附注
一、公司的基本情况
1．公司概况
山东黄金矿业股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）注册地址：山东省济南市舜华路2000号舜泰广场3号楼，总部地址：山东省济南市舜华路2000号舜泰广场3号楼；本公司及其子公司(以下简称“本公司”)的业务性质：黄金地质探矿，主要经营活动：黄金地质探矿、开采、选冶；贵金属、有色金属制品、黄金珠宝饰品提纯、加工、生产、销售；黄金矿山专用设备及物资、建筑材料的生产、销售等。
2．合并财务报表范围
本公司2014年纳入合并范围的子公司详见本附注七“在其他主体中的权益”。
二、拟重大资产重组及发行股份购买资产的相关情况
（一）拟发行股份购买资产并募集配套资金事项
2014年11月27日第四届董事会第十二次会议通过，公司拟通过发行股份方式分别购买山东黄金归来庄矿业有限公司（以下简称“归来庄公司”）70.65%的股权，山东黄金集团蓬莱矿业有限公司（以下简称“蓬莱公司”）100%的股权，收购东风探矿权、东风采矿权及相关的资产与负债，新城探矿权，新立探矿权，并向五名其他特定投资者以锁价方式非公开发行股份募集配套资金。
（二）拟购买的资产的基本情况
1．归来庄公司
归来庄公司，归来庄公司原名平邑县归来庄矿业有限公司，系由平邑县人民政府批准，由平邑县财政局出资，于 2009年 6月 2日在平邑县成立，取得的企业法人营业执照，注册号为 371326018004003号。2009年 7月 3日山东黄金集团有限公司（以下简称“黄金集团”）、平邑县财政局、郑晓廷三方签订股权转让及增资扩股协议，归来庄公司更名为山东黄金归来庄矿业有限公司，实收资本为 62167万元，其中：黄金集团占69.24%，平邑县财政局占29.35%，郑晓廷占1.41%。2011年1月11日根据《关于山东
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
黄金集团有限公司对山东黄金有色矿业集团有限公司增资的批复》（鲁国资规划函[2010]6号）文件，黄金集团将所持归来庄公司股权全部转让给有色集团。2011年 10月18日，有色集团根据协议受让郑晓廷1.41%股权。
法定代表人：裴佃飞；注册地：平邑县地方镇
经营范围：黄金采、选、冶；黄金矿山旅游及地质公园旅游（需许可开采经营的、须凭开采许可证经营）。
2．蓬莱公司
蓬莱公司，蓬莱公司原名蓬莱市河西金矿有限公司，成立于 1998年，原系隶属于蓬莱市大柳行镇政府的集体所有制企业,2003年整体改制为有限公司,蓬莱公司注册资本1000万元,其中:王志强现金出资900万元,占注册资本的90%；李守红现金出资100万元，占注册资本的10%。2008年12月19日，蓬莱公司股东变更为山金矿业有限公司与王志强，其中：山金矿业有限公司现金出资510万元，占注册资本的51%；王志强出资 490万元，占注册资本的49%；根据 2010年 4月 8日股东会决议和章程修正案的规定，蓬莱公司增加注册资本 4000万元，由山金矿业有限公司和王志强出资，注册资本由 1000万元增加为 5000万元，变更后的注册资本为 5000万元，工商登记变更后双方股东出资比例保持不变。根据 2013年 3月 22日蓬莱公司股东会决议、股权转让协议，蓬莱公司股东王志强将其20%股权转让给烟台市金茂矿业有限公司，工商变更后注册资本5000万元保持不变，股东出资比例变更为：山东黄金有色矿业集团有限公司(原山金矿业有限公司)51%、王志强29%、烟台市金茂矿业有限公司20%。
法定代表人：朱日来；注册地：山东省蓬莱市
经营范围：前置许可经营项目：金矿地下开采（齐家沟矿区，有效期至2015年11月 3日；虎路线金矿区仅供筹建，有效期至 2015年 11月 3日）。一般经营项目：矿石浮选。
3．东风探矿权、东风采矿权及相关资产负债
山东黄金集团有限公司东风项目（以下简称“东风项目”）位于招远市与龙口市交界处，行政区划属山东省招远市阜山镇管辖。设计生产规模为日采选 2000吨，建设期 3.5年，矿山服务年限为 10.5年。总投资为 6.2亿元，基建井巷工程量183841m3，占地面积258亩，主要由主井采选工业场区、风井工业场区及尾矿库组成。东风项目为地
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
下开采，竖井开拓、混合井双提升系统、对角式通风。
4．新城探矿权
新城探矿权系黄金集团持有，勘查项目名称山东省莱州市新城矿区外围及深部金矿详查，探矿权的有效期2015年1月1日—2016年12月31日。
5．新立探矿权
新立探矿权系山东黄金地质矿产勘查有限公司持有，勘查项目名称山东省莱州市新立村金矿勘探，探矿权的有效期2014年2月11日—2016年2月11日。
三、备考财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。
此外，本公司还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——
财务报告的一般规定（2014年修订）》披露有关财务信息。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
本备考合并财务报表系根据本公司2014年11月27日第四届董事会第十二次会议《发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易预案》，并假设公司重组已于 2014年1月1日已完成发行股份购买资产，即已完成了向标的公司原股东发行股份，并办妥了资产的收购手续，但不考虑向五名其他特定投资者发行股份募集配套资金的基础上，依据企业会计准则的规定进行编制的。
本次交易方案后新增的子公司情况列示如下：
注册资本 持股比例 享有的表决权
序号 企业名称 注册地 是否合并(万元） (%) (%)
1 归来庄公司 平邑县地方镇 62167 70.65 70.65 是
2 蓬莱公司 山东省蓬莱市 5000 100.00 100.00 是
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
四、重要的会计政策及会计估计
1.遵循企业会计准则的声明
本公司编制的备考财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于2014年12月31日的备考合并财务状况以及2014年度的备考合并经营成果。
2.会计期间
本公司的会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
3.营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4.记账本位币
本公司及子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
在企业合并中取得的资产和负债，按合并日其在被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积中的股本溢价，股本溢价不足冲减的则调整留存收益。
进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并及商誉
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。
合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
行的权益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；
购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日当期投资收益。
购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金额计量。商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。资产的处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。
6.合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体。
本公司通过同一控制下的企业合并取得的子公司以及业务，编制合并财务报表时，无论该项企业合并发生在报告期的任一时点，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点一直存在，调整合并资产负债表所有有关项目的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，其自报告期最早期间期初起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司以及业务，其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，不调整合并财务报表的期初数和对比数。
对于本公司处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
子公司所采用的会计政策和会计期间应与本公司保持一致，不一致的，按照本公司统一的会计政策和会计期间进行调整。
本公司与子公司之间以及子公司相互之间的所有重大账目及交易在合并时抵销。
子公司持有母公司的长期股权投资，应当视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
少数股东分担的子公司的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易核算，调整母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
对于通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，将各项交易作为独立的交易进行会计处理。
7.现金及现金等价物的确认标准
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8.外币业务
外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：(1)符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；(2)为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；(3)可供出售外币非货币性项目(如股票)产生的汇兑差额以及可供出售货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额确认为其他综合收益外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
9.金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
（1）金融资产和金融负债的分类：
本公司结合自身业务特点和风险管理要求，将取得的金融资产或承担的金融负债在初始确认时分为以下五类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售的金融资产、其他金融负债。
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,可以进一步分为交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
2）持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
3）贷款和应收款项：是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分贷款和应收款项的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款。
4）可供出售金融资产：包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
5)其他金融负债：是指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（2）金融资产和金融负债的确认和计量：
当公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。根据此确认条件，公司将金融工具确认和计量范围内的衍生工具合同形成的权利或义务，确认为金融资产或金融负债。但是，如果衍生工具涉及金融资产转移，且导致该金融资产转移不符
合终止确认条件，则不应将其确认，否则会导致衍生工具形成的义务被重复确认。
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额，构成实际利息组成部分。
金融资产的后续计量：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照公允价值进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用；公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。可供出售金融资产，按照公允价值进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
金融负债的后续计量：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照《企业会计准则第13号-或有事项》确定的金额②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号-收入》的原则确定的累计摊销后的余额。
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
上述金融负债以外的金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法：
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制的。
若公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使公司面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认：
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法：
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在有序交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（6）金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且本公司能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项：
(1)发行方或债务人发生严重财务困难；
(2)债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
(3)本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
(4)债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
(5)因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
(6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化、或债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
(7)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
(8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，即于资产负债表日，若一
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
项权益工具投资的公允价值低于其初始投资成本超过50%(含50%)，或低于其初始投资成本持续时间超过12个月(含12个月)；
(9)其他表明金融资产发生减值的客观证据。
持有至到期投资、贷款和应收款项减值
持有至到期投资、贷款和应收款项以摊余成本后续计量，其发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折现确定的预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
可供出售金融资产减值
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。该金融资产的减值损失一经确认不得转回。
10.应收款项
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
本公司将金额为人民币500万元以上的应收款项确认为单项金单项金额重大的判断依据或金额标准
额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测单项金额重大并单项计提坏账准备的 试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资计提方法 产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
采用账龄分析法计提坏账准备的组合：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1年以内 5% 5%
1－2年 10% 10%
2－3年 20% 20%
3－4年 30% 30%
4－5年 40% 40%
5年以上 50% 50%
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
合并报表范围内，除对母子公司之间、各子公司之间应收款项不计提坏账准备外，本公司对单项金额虽不单项计提坏账准备的理由
重大但存在发生减值的客观证据的款项，单项计提坏账准备
坏账准备的计提方法 个别认定法
11.存货
（1）存货的分类：存货主要分为原材料、周转材料、在产品、库存商品、消耗性生物资产等。
（2）存货取得和发出的计价方法：存货在取得时按实际成本计价；存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；其他存货按单个
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法：采用一次转销法进行摊销。
12.划分为持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的非流动资产确认为持有待售：该非流动资产必须在其当前状况下仅根据出售此类非流动资产的惯常条款即可立即出售；本公司已经就处置该非流动资产作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。
持有待售的非流动资产既包括单项资产也包括处置组，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。被划分为持有待售的非流动资产，在资产负债表中归类为流动资产。不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
13.长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、联营企业和合营企业的权益性投资。
（1）初始投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
同一控制下的企业合并，本公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的
现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按成本进行初始计量。
(2)后续计量及损益确认方法
成本法核算的长期股权投资：
本公司对子公司的长期股权投资，采用成本法进行核算；子公司是指本公司能够对其实施控制的被投资单位。
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的
价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。追加或收回投资时调整长期股权投资的成本。
权益法核算的长期股权投资：
本公司对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本公司能够对其施加重大影响的被投资单位，合营企业是指本公司与其他投资方对其实施共同控制的被投资单位。
本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司都可以按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
本公司对取得长期股权投资后应享有的被投资单位其他综合收益的份额，确认为其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；本公司对被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，相应调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的判断标准
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
14.投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
15.固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行
初始计量。
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法或工作量法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的折旧年限、估计残值率和年折旧率如下：
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 土地、房屋及构筑物 10—30 0-5 3.17—10.00 2 通用设备 2—20 0-5 4.75—50.00 3 专用设备 2—20 0-5 4.75—50.00 4 家具、用具、装具及其他 3—30 0-5 3.17—33.33 5 井巷资产 18元/吨原矿预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。在租赁期开始日，本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（4）其他说明
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
16.在建工程
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
在建工程按实际成本计量﹐实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。
17.借款费用
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
18.生物资产
本公司的生物资产根据持有目的及经济利益实现方式的不同，主要为消耗性生物资产。
消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在入库前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在入库后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。
消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。
资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
入当期损益。
19.无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权、计算机软件、采矿权及探矿权等。
无形资产按成本进行初始计量。公司确定无形资产的使用寿命时，对于源自合同性权利或其他法定权利取得的无形资产，其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权利的期限；对于没有明确的合同或法律规定的无形资产，公司综合各方面情况，如聘请相关专家进行论证或与同行业的情况进行比较以及公司的历史经验等，来确定无形资产为公司带来未来经济利益的期限，如果经过这些努力确实无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限，再将其作为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。本公司根据可获得的情况判断，有确凿证据表明无法合理估计其使用寿命的无形资产，才作为使用寿命不确定的无形资产。期末对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行重新复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
本公司研究阶段的支出全部费用化，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部费用化，计入当期损益。
20.长期资产减值
对于固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用寿命有限的无形资产、采用成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
21.长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在1年以上的各项费用。按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。
如果长期待摊费用项目不能使公司在以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
22.职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬，是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
本公司离职后福利主要包括设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利计划，是指本公司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
本公司的职工参加由政府机构设立的养老保险、失业保险，本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利，是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
债，并计入当期损益：1）本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；2）本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。除此之外，本公司按照上述关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1）服务成本。
2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
23.预计负债
当与产品质量保证、亏损合同、重组义务等或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值影响重大，则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
24.股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益结算的股份支付
对于用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关资产成本或当期费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关资产成本或当期费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
对于用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关资产成本或费用，相应增加资本公积。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日计入相关资产成本或当期费用，相应增加负债。/在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（3）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。
25.优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等金融工具的区分
本公司对于发行的优先股、永续债等金融工具，根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。
发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
（2）永续债和优先股等金融工具的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
26.收入
（1）销售商品收入，在下列条件均能满足时予以确认：
1)本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
2)本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
3)收入的金额能够可靠计量；
4)相关经济利益很可能流入本公司；
5)相关的已发生的或将发生的成本能够可靠计量。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时具备以下条件：
1)收入的金额能够可靠计量；
2)相关的经济利益很可能流入本公司；
3)交易的完工进度能够可靠确定；
4)交易中已发生的和将发生的成本能够可靠计量。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
1)已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认收入；
并按相同金额结转成本；
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
2)已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）既销售商品又提供劳务的收入：
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务不能够区分的，或虽能区分但不能够单独计量的，应当将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
（4）让渡资产使用权收入：
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。同时满足下列条件的，才能予以确认：相关的经济利益很可能流入本公司；收入的金额能够可靠计量。
（5）建造合同收入
在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。
固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）合同总收入能够可靠地计量；
2）与合同相关的经济利益很可能流入本公司；
3）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
4）合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1)与合同相关的经济利益很可能流入本公司；
2)实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定合同完工进度。
建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
（6）本公司收入确认的具体标准为：当销售的商品成本可靠计量时，销售给上海
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
黄金交易所的黄金以货物已经发出并取得上海黄金交易所交易结算清单时作为收入确认时点；销售给上海黄金交易所以外的其他单位以发货并取得从购货方已收或应收合同或协议价款的金额确认销售收入。
27.政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
(1)本公司区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准：
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
(2)本公司与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法：
本公司将与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（3）本公司涉及的各项政府补助的确认时点：
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
28.递延所得税资产/递延所得税负债
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
本公司确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，本公司才确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税的抵销
当本公司拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
29.租赁
融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。除融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别作为长期负债和一年内到期的长期负债列示。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别作为长期债权和一年内到期的长期债权列示。
30.其他重要的会计政策和会计估计
回购本公司股份
回购本公司股份支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、出售或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
1）本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。
2）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；
低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
3）本公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，将其作为在资产负债表中股东权益的备抵项目列示。
31.重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2014年初，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及 16号发布了《企业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业会计准则第30号——财务报表列报（2014年修订）》、《企业会计准则第 9号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第33号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第40号——合营安排》、《企业会计准则第2号——长期股权投资（2014年修订）》及《企业会计准则第 41号——在其他主体中权益的披露》，要求自 2014年 7月 1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2014年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”），要求在 2014年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
经本公司第七届董事会第十一次（临时）会议于 2014年 10月 29日决议通过，本公司于 2014年 7月 1日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7项新颁布或修订的企业会计准则，在编制 2014年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，并根据各准则衔接要求进行了调整，对当期和列报前期财务报表项目及金额的影响如下：
对2014年1月1日的影响金额
会计政策变更的内容及其对本公司的影响说
准则名称 影响金额
明
项目名称
增加+/减少-
《企业会计准执行《企业会计准则第2号——长期股权投资可供出售金融
2,000,000.00则第2号—长（2014年修订）》后，本公司将对被投资单位资产
期股权投资 不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场
（2014年修 中没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投
长期股权投资 -2,000,000.00订）》 资作为可供出售金融资产核算。
库存股 -2,124,440.00《企业会计准
则第30号--财根据《企业会计准则第30号—财务报表列报
其他综合收益 8,476,864.38务报表列报 （2014年修订）》的规定，将其他综合收益划
资本公积 31,631,321.49（2014年修 分为两类：
订）》
少数股东权益 -42,232,625.87
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
递延收益 27,459,336.67(1)以后会计期间不能重分类进损益的其他综
合收益项目；(2)以后会计期间在满足特定条
件时将重分类进损益的其他综合收益项目，同
其他非流动负
时规范了持有待售等项目的列报；（3）将其
债
-27,459,336.67他非流动负债中列报的政府补助，调至递延收
益列报。
（2）重要会计估计变更
无重要会计估计变更。
五、税项
1．主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售收入 17%
营业税 提供劳务等取得收入 5%
资源税 矿石处理量 3元-10元/吨
城市维护建设税 流转税 5%、7%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
本公司执行15%的企业所得税税率，其他各子公司执行25%的企业所得税税率。
2．税收优惠
税务总局财税[2002]142号《关于黄金税收政策问题的通知》，公司生产的黄金产品免征增值税。公司通过黄金交易所销售标准黄金未发生实物交割的免征增值税，发生实物交割的实行即征即退的政策，同时免征城市维护建设税和教育费附加。
企业所得税：根据鲁科高字【2013】32号文件，山东黄金矿业股份有限公司母公司被认定为高新技术企业，享受15%优惠税率。
六、备考合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”系指 2014年 12月 31日，“期初”系指2014年1月1日，“本期”系指2014年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。
1．货币资金
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
现金 490,161.46 438,208.93银行存款 341,676,702.61 851,468,730.56其他货币资金 237,472,637.05 183,390,615.77合 计 579,639,501.12 1,035,297,555.26注：期末其他货币资金主要为存在上海黄金交易所、上海期货交易所的保证金和准备金。
2．应收票据
（1）应收票据分类列示：
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 13,900,000.00 79,420,000.00合 计 13,900,000.00 79,420,000.00（2）期末公司无已质押的应收票据。
（3）期末公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。
3．应收账款
（1）应收账款分类披露：
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
账面价值计提比
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并
单项计提坏账准 62,992,108.40 63.28 62,992,108.40备的应收账款
按信用风险特征
组合计提坏账准 33,618,251.23 33.77 10.68 30,028,950.51 3,589,300.72
备的应收款项
单项金额不重大
但单独计提坏账 2,938,097.76 2.95 2,938,097.76 100.00
准备的应收款项
合 计 99,548,457.39 100.00 6,527,398.48 6.56 93,021,058.91（续表）
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
账面价值
计提比
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大
并单项计提坏
账准备的应收
账款
按信用风险特
征组合计提坏
32,473,885.70 91.96 2,801,082.32 8.63 29,672,803.38账准备的应收
款项
单项金额不重
大但单独计提
2,841,033.67 8.04 2,841,033.67 100.00
坏账准备的应
收款项
合 计 35,314,919.37 100.00 5,642,115.99 15.98 29,672,803.38①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
山东招金金银精炼有限公司 33,566,261.41 收回的可能性
山金金控资本管理有限公司 17,216,752.10 收回的可能性
山东黄金金创金银冶炼有限公司 12,209,094.89 收回的可能性
合计 62,992,108.40
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 22,988,030.57 68.38 1,149,401.54 5.001至2年 3,747,156.36 11.15 374,715.64 10.002至3年 3,276,825.02 9.75 655,365.00 20.003至4年 1,566,768.25 4.66 470,030.48 30.004至5年 799,474.62 2.38 319,789.85 40.005年以上 1,239,996.41 3.69 619,998.21 50.00合 计 33,618,251.23 100.00 3,589,300.72 10.68
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
（2）本报告期无实际核销的应收账款情况。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 67,326,196.10元，占应收账款期末余额合计数的比例67.63%,计提坏账准备216,704.39元。
（4）本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（5）本报告期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
4.预付款项
（1）预付款项按账龄列示：
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内 411,290,891.29 88.69 329,806,009.62 77.161至2年 50,795,369.36 10.95 96,411,329.51 22.552至3年 648,179.94 0.14 1,093,942.44 0.263年以上 1,030,998.39 0.22 135,095.87 0.03合 计 463,765,438.98 100.00 427,446,377.44 100.00(2)本公司按预付对象归集的期末余额前五名的预付账款汇总金额为286,143,039.98元，占预付账款期末余额合计数的比例为61.70%。
5．其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
期末余额
类
账面余额 坏账准备
别 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 账面价值单项金额重大
并单独计提坏
120,545,804.70 42.46 16,933,760.30 14.05 103,612,044.40账准备的其他
应收款
按信用风险特
征组合计提坏
110,557,361.71 38.95 22,798,496.27 20.62 87,758,865.44账准备的其他
应收款
单项金额不重
大但单独计提
52,757,529.96 18.59 50,440,272.61 95.61 2,317,257.35坏账准备的其
他应收款
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
合计 283,860,696.37 100.00 90,172,529.18 31.77 193,688,167.19（续表）
期初余额
类 账面余额 坏账准备
别
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并
单独计提坏账准 111,393,897.90 42.50 16,131,597.90 14.48 95,262,300.00备的其他应收款
按信用风险特征
组合计提坏账准 97,787,567.25 37.31 19,602,272.97 20.05 78,185,294.28备的其他应收款
单项金额不重大
但单独计提坏账
52,906,004.11 20.19 49,121,694.56 92.85 3,784,309.55准备的其他应收
款
合计 262,087,469.26 100.00 84,855,565.43 32.38 177,231,903.83①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
1 103,612,044.40 可收回交易保证金 2 11,661,010.98 11,661,010.98 100.00 收回可能性小
3 5,272,749.32 5,272,749.32 100.00 收回可能性小
合计 120,545,804.70 16,933,760.30 14.05
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 39,841,373.87 1,992,068.69 5.001至2年 19,797,864.64 1,979,786.48 10.002至3年 14,584,882.00 2,916,976.40 20.003至4年 8,236,595.96 2,470,978.79 30.004至5年 6,096,367.27 2,438,546.90 40.005年以上 22,000,277.97 11,000,139.01 50.00
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
合计 110,557,361.71 22,798,496.27 20.62(2)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款期单位名称 与本公司关系 期末余额 账龄 末余额合计数的比例(%)
1 保证金 103,612,044.40 1年以内 36.50
2 往来款 11,661,010.98 5年以上 4.11
3 押金 6,752,306.00 2年以内 2.38
4 电费 5,272,749.32 5年以上 1.86
5 押金 3,322,230.60 3-5年 1.17
合计 130,620,341.30 46.02
6．存货
（1）存货分类：
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料 148,557,921.61 148,557,921.61 462,036,135.40 462,036,135.40在产品 326,463,933.35 326,463,933.35 265,114,691.97 265,114,691.97库存商品 141,704,940.31 199,339.11 141,505,601.20 135,937,276.39 6,489,099.10 129,448,177.29周转材料 703,054.11 703,054.11 669,946.58 669,946.58消耗性生物
资产 32,719,521.50 32,719,521.50
合 计 650,149,370.88 199,339.11 649,950,031.77 863,758,050.34 6,489,099.10 857,268,951.24（2）存货跌价准备
本期增加金额
项目 期初余额
计提 其他
库存商品 6,489,099.10 199,339.11
合计 6,489,099.10 199,339.11
（续表）
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
本期减少金额 期末余额
项目
转回或转销 其他
库存商品 6,489,099.10 199,339.11合计 6,489,099.10 199,339.117．其他流动资产
项目 2014年9月30日 2013年12月31日
预交资源税 1,208,614.34预缴所得税 30,633,089.96
待认证进项税 13,381,627.24
合计 44,014,717.20 1,208,614.34 8.可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售债
233,786.38 217,686.38 16,100.00 233,786.38 217,686.38 16,100.00务工具：
可供出售权
50,411,400.00 7,785,400.00 42,626,000.00 38,471,593.34 7,785,400.00 30,686,193.34益工具：
按公允价值
40,626,000.00 40,626,000.00 28,686,193.34 28,686,193.34计量的
按成本计量
9,785,400.00 7,785,400.00 2,000,000.00 9,785,400.00 7,785,400.00 2,000,000.00的
合计 50,645,186.38 8,003,086.38 42,642,100.00 38,705,379.72 8,003,086.38 30,702,293.34（2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产：
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计权益工具的成本/债务工具的摊余成本 5,494,923.77 5,494,923.77公允价值 40,626,000.00 40,626,000.00累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 14,905,237.37 14,905,237.37已计提减值金额
（3）期末按成本计量的可供出售金融资产：
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
账面余额
被投资单位
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额上海黄金交易所席位费 1,500,000.00 1,500,000.00山东玉龙车辆股份有限公司 4,000,000.00 4,000,000.00莱州大莱龙铁路 3,000,000.00 3,000,000.00莱州市金宏石材厂 1,109,000.00 1,109,000.00莱州市港运公司 176,400.00 176,400.00山东省中央电力建设债券 16,100.00 16,100.00龙口电厂 157,686.38 157,686.38烟台市重点企业债券 60,000.00 60,000.00合计 10,019,186.38 10,019,186.38（续表）
减值准备 在被投
资单位本期现被投资单位
持股比金红利期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
例(%)
上海黄金交易所席位费
山东玉龙车辆股份有限公司 3,500,000.00 3,500,000.00 8.55
莱州大莱龙铁路 3,000,000.00 3,000,000.00
莱州市金宏石材厂 1,109,000.00 1,109,000.00
莱州市港运公司 176,400.00 176,400.00
山东省中央电力建设债券
龙口电厂 157,686.38 157,686.38
烟台市重点企业债券 60,000.00 60,000.00
合计 8,003,086.38 8,003,086.38
（4）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况：
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计
期初已计提减值余额 7,785,400.00 217,686.38 8,003,086.38本期计提
其中：从其他综合收益转入
本期减少
其中：期后公允价值回升转回
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
期末已计提减值余额 7,785,400.00 217,686.38 8,003,086.389．长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额
追加 减少权益法下确认的其他综合其他权投资 投资 投资损益 收益调整益变动山东黄金鑫意首饰有限公司 2,414,625.59
乳山金珠粉末注射制造有限公司 6,000,000.00
山东黄金集团财务有限公司 304,018,073.88 16,794,828.66
合计 312,432,699.47 16,794,828.66
（续表）
本期增减变动
减值准备期末被投资单位 宣告发放现 期末余额
计提减 余额
金股利或利 其他
值准备
润
山东黄金鑫意首饰有限公司 2,414,625.59 2,414,625.59乳山金珠粉末注射制造有限公司 6,000,000.00 6,000,000.00山东黄金集团财务有限公司 320,812,902.54
合计 329,227,528.13 8,414,625.5910．投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产：
项目 土地、房屋及构筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 218,885,913.39 218,885,913.392.本期增加金额 27,131,698.90 27,131,698.90（1）外购 4,184,258.22 4,184,258.22（2）存货\固定资产\在建工程转入 22,947,440.68 22,947,440.68（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 246,017,612.29 246,017,612.29
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 19,414,018.26 19,414,018.262.本期增加金额 10,387,211.09 10,387,211.09（1）计提或摊销 8,821,952.25 8,821,952.25（2）其他转入 1,565,258.84 1,565,258.843.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 29,801,229.35 29,801,229.35三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 216,216,382.94 216,216,382.942.期初账面价值 199,471,895.13 199,471,895.13（2）未办妥产权证书的投资性房地产情况：
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因金洲城区工业园房屋 5,072,216.85 正在办理中
知识经济总部产业基地B4楼 59,822,130.06 正在办理中
福建政和源鑫办公楼 19,396,386.36 正在办理中
11．固定资产
（1）固定资产情况
土地、房屋 家具、用具
项目 合计及构筑物 通用设备 专用设备 及装具
一、账面原值
1.期初余额 8,403,129,376.42 1,618,797,572.07 1,942,979,795.58 19,686,625.79 11,984,593,369.86
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
2.本期增加金额 986,126,790.45 120,305,075.06 227,450,700.81 765,013.38 1,334,647,579.703.本期减少金额 32,950,375.50 2,811,160.79 35,389,591.33 71,151,127.624.期末余额 9,356,305,791.37 1,736,291,486.34 2,135,040,905.06 20,451,639.17 13,248,089,821.94二、累计折旧
1.期初余额 2,414,409,933.46 543,441,827.25 683,831,708.75 5,288,739.46 3,646,972,208.922.本期增加金额 448,251,560.32 172,875,813.30 253,554,625.02 2,617,641.76 877,299,640.403.本期减少金额 4,560,125.12 1,683,982.93 19,627,672.24 25,871,780.294.期末余额 2,858,101,368.66 714,633,657.62 917,758,661.53 7,906,381.22 4,498,400,069.03三、减值准备
1.期初余额 55,466,656.76 596,903.60 70,335.13 56,133,895.492.本期增加金额 324,250.60 324,250.603.本期减少金额 7,270,572.98 432,602.31 7,703,175.294.期末余额 48,520,334.38 164,301.29 70,335.13 48,754,970.80四、账面价值
1.期末账面价值 6,449,684,088.33 1,021,493,527.43 1,217,211,908.40 12,545,257.95 8,700,934,782.112.期初账面价值 5,933,252,786.20 1,074,758,841.22 1,259,077,751.70 14,397,886.33 8,281,487,265.4512．在建工程
（1）在建工程情况：
期末数余额 期初余额
项目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值准备 准备
建设工程 2,960,564,635.25 2,960,564,635.25 2,326,914,683.63 2,326,914,683.63（2）重要在建工程项目本期变动情况：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||||本期转入固定资|本期其他减少金||
|项目名称|期初余额|本期增加金额|||期末余额|
||||产金额|额||
|中宝地质探矿|101,871,218.25|45,001,784.91|||146,873,003.16|
|中宝建筑工程|71,555,709.07|847,998.61|||72,403,707.68|
|源鑫安装工程|10,110,118.59|3,682,680.55|||13,792,799.14|
|源鑫技术改造工程|11,398,699.53||||11,398,699.53|
|源鑫井巷工程|15,611,702.54|29,367,110.47|9,660,520.96||35,318,292.05|
|柴矿地质探矿|11,508,991.85|2,611,050.67|||14,120,042.52|

山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|柴矿技术改造工程|17,630,520.92|22,898,120.09|4,474,765.84||36,053,875.17|
|柴矿建筑工程|19,814,637.49|5,530,903.40|19,043,644.03||6,301,896.86|
|柴矿井巷工程|11,201,710.59|29,903,182.07|5,795,439.00||35,309,453.66|
|莱西地质探矿|31,484,906.97|2,081,162.70|||33,566,069.67|
|莱西建筑工程|138,769,418.31|20,195,149.23|||158,964,567.54|
|莱西井巷工程|121,139,525.57|49,260,360.69|24,619,616.61||145,780,269.65|
|莱西设备购置|36,112,588.26|263,820.00|||36,376,408.26|
|玲珑环境改造|5,845,591.56|6,911,914.39|12,757,505.95|||
|玲珑技术改造工程|53,351,834.54|53,477,214.75|35,991,048.47||70,838,000.82|
|玲珑井巷工程|73,388,916.03|42,172,804.53|6,459,315.87||109,102,404.69|
|沂南金龙东区||77,065,871.76|1,756,836.67||75,309,035.09|
|焦家6000吨扩建工程|21,337,234.41|114,984,773.79|112,716,205.36|19,965,345.18|3,640,457.66|
|尾矿库整合|6,202,234.90|16,038,816.38|||22,241,051.28|
|三山岛 8000 吨/日探建结合工||||||
||228,251,179.97|120,158,124.32|70,947,041.36||277,462,262.93|
|程||||||
|三山岛地质探矿|20,196,616.38||||20,196,616.38|
|三山岛技术改造工程|95,320,410.41||||95,320,410.41|
|三山岛设备购置|26,959,512.69||||26,959,512.69|
|金洲地质探矿|77,570,239.24|5,475,323.49|||83,045,562.73|
|金洲黄金公园|37,509,544.18||10,976,941.50|26,532,602.68||
|金洲建筑工程|97,489,538.97|17,206,457.05|21,963.77||114,674,032.25|
|金洲井巷工程|31,884,611.68|5,198,352.82|||37,082,964.50|
|千岭地质探矿|45,998,089.43|1,730,475.53|||47,728,564.96|
|千岭井巷工程|30,581,068.53|16,665,408.59|33,847,623.62||13,398,853.50|
|鑫汇地质探矿|6,386,521.50|6,933,281.40|||13,319,802.90|
|鑫汇井巷工程|82,690,681.13|199,258,724.34|206,252,568.28||75,696,837.19|
|新城深部开拓配套工程|71,371,377.37|49,796,296.46|65,907,552.99||55,260,120.84|
|探矿井工程|16,669,180.00|26,858,509.44|||43,527,689.44|
|合计|1,627,214,130.86|971,575,672.43|621,228,590.28|46,497,947.86|1,931,063,265.15|

（续表）
||||||
|-|-|-|-|-|
||||本期利息资本化||
|项目名称|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额||资金来源|
||||率(%)||

山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|中宝地质探矿|15,859,536.09|11,734,536.11|5.85|自筹|
|中宝建筑工程|3,901,231.65|||自筹|
|源鑫安装工程||||自筹|
|源鑫技术改造工程||||自筹|
|源鑫井巷工程||||自筹|
|柴矿地质探矿||||自筹|
|柴矿技术改造工程||||自筹|
|柴矿建筑工程||||自筹|
|柴矿井巷工程||||自筹|
|莱西地质探矿||||自筹|
|莱西建筑工程|14,253,069.47|7,415,481.38|6.31|自筹|
|莱西井巷工程|16,101,423.22|7,415,481.10|6.31|自筹|
|莱西设备购置||||自筹|
|玲珑环境改造||||自筹|
|玲珑技术改造工程||||自筹|
|玲珑井巷工程||||自筹|
|沂南金龙东区||||自筹|
|焦家6000吨扩建工程||||自筹|
|尾矿库整合||||自筹|
|三山岛8000吨/日探建结合工|||||
||1,650,521.96|1,650,521.96|5.85|自筹|
|程|||||
|三山岛地质探矿||||自筹|
|三山岛技术改造工程||||自筹|
|三山岛设备购置||||自筹|
|金洲地质探矿||||自筹|
|金洲黄金公园||||自筹|
|金洲建筑工程||||自筹|
|金洲井巷工程||||自筹|
|千岭地质探矿||||自筹|
|千岭井巷工程||||自筹|
|鑫汇地质探矿||||自筹|
|鑫汇井巷工程||||自筹|
|新城深部开拓配套工程||||自筹|

山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|探矿井工程|||自筹|
|合计|51,765,782.39|28,216,020.55||

期末在建工程不存在减值迹象，未计提减值准备。
13．工程物资
项 目 期末余额 期初余额
专用设备、材料 178,362,969.38 208,595,685.93合 计 178,362,969.38 208,595,685.93注：期末工程物资不存在减值迹象，未计提减值准备。
14．固定资产清理
项目 期末余额 期初余额
土地、房屋及构筑物 707,547.91 212,094.80通用设备 2,635,085.04 1,592,346.62专用设备 435,810.98 3,501,706.62合计 3,778,443.93 5,306,148.0415．无形资产
项目 土地使用权 采矿权 探矿权 软件
一、账面原值
1.期初余额 306,780,708.55 8,833,578,600.01 2,058,173,046.47 36,688,232.452.本期增加金额 673,886.74 335,140,120.73 11,875,733.59 3,441,193.41(1)购置
(2)内部研发
(3)企业合并增加
（4）其他
3.本期减少金额 779,342.96
(1)处置 779,342.96
（2）其他
4.期末余额 307,454,595.29 9,168,718,720.74 2,069,269,437.10 40,129,425.86
二、累计摊销
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
1.期初余额 42,305,471.18 1,542,676,372.30 90,030,821.08 10,436,546.352.本期增加金额 7,730,701.56 545,732,266.32 148,788,868.98 3,677,662.59（1）计提 7,730,701.56 545,732,266.32 148,788,868.98 3,677,662.59（2）其他
3.本期减少金额 668,158.41
(1)处置 668,158.41
（2）其他
4.期末余额 50,036,172.74 2,088,408,638.62 238,151,531.65 14,114,208.94三、减值准备
1.期初余额 8,036,704.18
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他
3.本期减少金额
（1)处置
（2）其他 8,036,704.18
4.期末余额 8,036,704.18
四、账面价值
1.期末账面价值 249,381,718.37 7,080,310,082.12 1,831,117,905.45 26,015,216.922.期初账面价值 256,438,533.19 7,290,902,227.71 1,968,142,225.39 26,251,686.10（续表）
项目 特许权 商标权 专利权 合计
一、账面原值
1.期初余额 330,000.00 801,202.93 13,361,140.00 11,249,712,930.412.本期增加金额 351,130,934.47(1)购置
(2)内部研发
(3)企业合并增加
（4）其他
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
3.本期减少金额 779,342.96(1)处置 779,342.96（2）其他
4.期末余额 330,000.00 801,202.93 13,361,140.00 11,600,064,521.92二、累计摊销
1.期初余额 308,000.00 783,022.93 5,898,663.58 1,692,438,897.422.本期增加金额 22,000.00 2,160.00 1,337,227.92 707,290,887.37（1）计提 22,000.00 2,160.00 1,337,227.92 707,290,887.37（2）其他
3.本期减少金额 668,158.41(1)处置 668,158.41（2）其他
4.期末余额 330,000.00 785,182.93 7,235,891.50 2,399,061,626.38三、减值准备
1.期初余额 8,036,704.182.本期增加金额
（1）计提
（2）其他
3.本期减少金额
（1)处置
（2）其他 8,036,704.184.期末余额 8,036,704.18四、账面价值
1.期末账面价值 16,020.00 6,125,248.50 9,192,966,191.362.期初账面价值 22,000.00 18,180.00 7,462,476.42 9,549,237,328.8116．商誉
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
赤峰柴胡栏子黄金矿业有限公司 117,586,380.47 117,586,380.47
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
山东金石矿业有限公司 1,209,290,038.30 1,209,290,038.30西和县中宝矿业有限公司 178,219,771.61 178,219,771.61福建省政和县源鑫矿业有限公司 97,966,184.04 97,966,184.04合计 1,603,062,374.42 1,603,062,374.42说明：经测试，期末商誉不存在减值，未计提减值准备。
17．长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额土地租赁费 17,432,264.66 10,277,735.82 4,414,304.85 23,295,695.63环境治理费 62,467,251.93 26,925,541.65 22,430,926.80 66,961,866.78软件维护费 10,750.00 10,750.00
专项维修资金 5,193,182.43 186,024.48 5,007,157.95租入固定资产改良
628,398.26 297,500.00 575,814.45 350,083.81支出
合 计 85,731,847.28 37,500,777.47 27,617,820.58 95,614,804.1718．递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产：
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产资产减值准备 149,420,936.22 35,400,667.94 147,366,539.60 36,841,634.90公允价值变动损益 14,554,500.00 2,309,175.00 3,630,000.00 907,500.00累计折旧与税法差异 315,035,987.15 74,695,149.83 296,795,004.80 74,198,751.20未实现内部收益 106,985,225.40 26,746,306.35 116,762,005.84 29,190,501.46其他 1,067,514.22 266,878.55 1,856,345.92 464,086.48合计 587,064,162.99 139,418,177.67 566,409,896.16 141,602,474.04（2）未经抵销的递延所得税负债：
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债交易性金融工具、衍生金融工
122,054,965.00 30,513,741.25 19,213,600.00 4,037,000.00具的估价
可供出售金融资产公允价值
35,131,076.24 8,782,769.06 20,309,947.58 5,077,486.88
变动
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
收购子公司公允价值调整 5,991,196,117.52 1,497,799,029.38 6,350,556,099.73 1,587,639,024.93其中：固定资产评估增值确认 25,758,593.48 6,439,648.37 99,808,654.54 24,952,163.63无形资产评估增值确认 5,865,872,243.60 1,466,468,060.90 6,250,747,445.19 1,562,686,861.30在建工程评估增值确认 99,565,280.44 24,891,320.11
合计 6,148,382,158.76 1,537,095,539.69 6,390,079,647.31 1,596,753,511.81（3）未确认递延所得税资产明细：
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 11,641,923.24 23,244,960.13可抵扣亏损 217,546,740.59 177,746,334.00合计 229,188,663.83 200,991,294.13（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
年份 期末金额 期初金额 备注
2014 2,523,081.46
2015 66,253,185.32 66,253,185.32
2016 30,255,365.98 30,255,365.98
2017 25,877,367.93 25,877,367.93
2018 48,506,311.18 52,837,333.31
2019 46,654,510.18
合计 217,546,740.59 177,746,334.00
19.其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付的设备款、工程款、土地补
1,121,755,968.57 594,152,497.16偿款、探矿权款等
合计 1,121,755,968.57 594,152,497.16 20.短期借款
项 目 期末数 期初数
信用借款 1,135,000,000.00 4,885,000,000.00合 计 1,135,000,000.00 4,885,000,000.00注：期末无已逾期未偿还的借款。
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
21.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
项 目 期末余额 期初余额
指定为以公允价值计量且其变动计入当期
4,721,901,532.00 1,551,510,000.00损益的金融负债
合 计 4,721,901,532.00 1,551,510,000.0022.应付票据
种类 期末数 期初数
商业承兑汇票 60,000,000.00
银行承兑汇票 444,056,317.81 1,730,000.00合计 504,056,317.81 1,730,000.00期末无已到期未支付的应付票据。
23.应付账款
（1）应付账款列示
项 目 期末数 期初数
1年以内 868,457,040.06 1,902,840,449.00１年以上 345,515,184.69 375,180,700.54合计 1,213,972,224.75 1,213,972,224.75（2）账龄超过1年的大额应付账款情况
序 号 金额 性质或内容
1 123,093,603.79 股权转让款
2 68,733,146.21 股权转让款
3 14,163,540.78 工程未完工
4 9,690,481.81 工程未完工
5 2,080,000.00 服务未完成
合计 217,760,772.59
24.预收账款
（1）预收款项列示：
项 目 期末余额 期初余额
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
1年以内 110,681,225.37 152,897,711.30１年以上 1,091,940.53 1,394,839.00合计 111,773,165.90 154,292,550.30 25.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额一、短期薪酬 105,046,194.22 1,545,012,888.83 1,611,221,347.22 38,837,735.83二、离职后福利—设定
696,050.99 202,903,427.02 202,600,094.71 999,383.30提存计划
三、辞退福利
四、一年内到期的其他
福利
合计 105,742,245.21 1,747,916,315.85 1,813,821,441.93 39,837,119.13（2）短期薪酬列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额一、工资、奖金、津
93,932,420.34 969,063,955.06 1,037,348,738.82 25,647,636.58贴和补贴
二、职工福利费 15,130.88 144,985,499.49 144,918,963.37 81,667.00三、社会保险费 447,285.83 113,410,456.30 111,365,454.59 2,492,287.54其中：医疗保险费 248,518.99 78,815,586.40 78,707,167.56 356,937.83工伤保险费 148,020.59 23,895,527.32 21,961,090.04 2,082,457.87生育保险费 50,746.25 10,699,342.58 10,697,196.99 52,891.84四、住房公积金 2,452,334.54 120,858,264.33 120,477,012.53 2,833,586.34五、工会经费和职工
8,190,060.71 32,748,448.20 33,162,305.62 7,776,203.29教育经费
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、劳务派遣费 8,961.92 163,908,210.65 163,910,817.49 6,355.08九、住房补贴 38,054.80 38,054.80
十、其他
合计 105,046,194.22 1,544,974,834.03 1,611,183,292.42 38,837,735.83
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
（3）设定提存计划列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额1、基本养老保险 562,148.51 192,029,916.32 191,643,364.78 948,700.052、失业保险费 133,902.48 10,873,510.70 10,956,729.93 50,683.25合计 696,050.99 202,903,427.02 202,600,094.71 999,383.3026．应交税费
项 目 期末余额 期初余额
增值税 7,674,438.28 3,739,516.28营业税 75,497.12 122,417.23企业所得税 78,551,630.27 42,068,120.15个人所得税 76,608,314.17 111,859,608.34城市维护建设税 761,499.30 466,057.29教育费附加 583,742.48 356,364.41资源税 8,060,271.00 3,948,029.00房产税 4,007,453.02 3,542,242.71土地使用税 4,406,113.90 3,707,859.60印花税 1,733,176.43 2,828,057.23代扣流转税金 698,533.76 3,767,200.78矿产资源补偿费 16,813,331.07 11,603,701.83其他 1,030,438.31 603,391.38合 计 201,004,439.11 188,612,566.2327．应付利息
项 目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 5,646,466.45 8,525,978.39黄金租赁利息 13,312,646.84 1,067,573.25企业债券利息 34,400,000.00 34,400,000.00工银瑞投股权融资利息 1,773,972.60
合 计 55,133,085.89 43,993,551.6428．应付股利
单位名称 期末余额 期初余额 超过1年未支付原因济南玉泉发展中心 168,300.00 168,300.00 股东尚未领取
乳山国鑫资产管理有限公司 5,306,006.82 7,589,421.42 股东尚未领取
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
山东金洲矿业集团有限公司（个人） 4,749,000.00 1,554,000.00 股东尚未领取
山东黄金集团有限公司 450,111.46 450,111.46 股东尚未领取
山东黄金集团莱州矿业有限公司 22,055,461.40 22,055,461.40 股东尚未领取
山东黄金有色矿业集团有限公司 197,628,300.00
平邑县财政局 65,937,400.00 74,639,639.65 股东尚未领取
合计 98,666,279.68 304,085,233.93
29．其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款：
项 目 期末余额 期初余额
1年以内 541,923,703.06 274,534,621.51１年以上 55,891,331.06 154,222,326.61合计 597,815,034.12 428,756,948.12超过1年的重要其他应付款：
序 号 期末余额 性质或内容
1 26,295,040.00 工程质保金
2 8,638,300.37 工程质保金
3 6,108,631.00 工程质保金
4 5,456,000.00 股权转让款
5 4,670,000.00 往来款
合 计 51,167,971.37
30.应付债券
（1）应付债券
||||
|-|-|-|
|项 目|期末余额|期初余额|
|公司债券|1,990,884,800.00|1,988,721,200.00|
|合计|1,990,884,800.00|1,988,721,200.00|

（2）应付债券的增减变动
债券名称 面值 发行日期债券期限 发行金额 期初余额 本期发行
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
公司债券 2,000,000,000.00 2013.9 5年 1,988,000,000.00 1,988,721,200.00
合计 2,000,000,000.00 1,988,000,000.00 1,988,721,200.00
（续表）
债券名称 按面值计提利息 溢折价摊销 本期偿还 期末余额
公司债券 103,200,000.00 2,163,600.00 103,200,000.00 1,990,884,800.00合计 103,200,000.00 2,163,600.00 103,200,000.00 1,990,884,800.0031．长期应付款
单 位 初始金额 利率（%） 应计利息 期末数 借款条件临沂环保局 30,000.00 30,000.00 无山东黄金集团有限公司 40,693,409.58 33,043,654.58 无平邑县铜石镇庞家村 1,322,550.00 1,322,550.00 无合 计 42,045,959.58 34,396,204.58
32．递延收益
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|期末余额|期初余额|形成原因|
|与资产相关|12,137,108.49|13,899,923.04|政府补助|
|与收益相关|8,571,428.57|13,559,413.63|政府补助|
|合计|20,708,537.06|27,459,336.67||

涉及递延收益的负债项目明细如下：
本期新增补助 本期计入营业 其他 与资产相关/与负债项目 期初余额 期末余额
金额 外收入金额 变动 收益相关黄金博物馆建设项目 1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关金洲深部采矿关键技
229,144.00 32,000.00 1,365.88 259,778.12 与资产相关术研究资金
金洲尾矿利用项目专
7,268.26 7,268.26 与资产相关项资金
金洲地质勘查专项资
2,190,162.30 4,000.00 2,186,162.30 与资产相关金
金洲转微震监测系统
126,000.00 126,000.00 与资产相关预付款
黄金地勘项目资金补
942,918.90 791,902.76 151,016.14 与资产相关
助
能源节约利用补助 1,703,193.36 100,000.00 132,788.35 1,670,405.01 与资产相关
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
莱州三山岛深部采矿
10,000,000.00 1,428,571.43 8,571,428.57 与收益相关技术研究专项拨款
莱州深部采矿技术研
160,000.00 160,000.00 与收益相关究专项拨款
玲珑汽车补贴 40,569.48 18,333.36 22,236.12 与资产相关玲珑资源节约与综合
5,500,000.06 999,999.96 4,500,000.10 与资产相关利用补助
玲珑招远市环境保护
200,000.00 25,757.58 174,242.42 与资产相关局环境保护专项资金
非煤矿山紧急避险等
1,219,413.63 1,219,413.63 与收益相关系统建设项目
焦家断裂带下盘金矿
2,090,000.00 2,090,000.00 与收益相关详查款
新城矿山资源节约与
10,000,000.00 10,000,000.00 与收益相关综合利用
新城能源节约利用 30,000.00 30,000.00 与资产相关新城深部采矿关键技
199,000.00 199,000.00 与收益相关术研究
鑫汇财政拨款 366,666.68 116,666.66 250,000.02 与资产相关沂南金场矿区项目 1,920,000.00 160,000.00 1,760,000.00 与资产相关沂南安全生产专项资
100,000.00 100,000.00 与收益相关金
沂南电机车架空线自
动停送电装置专项资 150,000.00 150,000.00 与收益相关金
合计 27,459,336.67 10,847,000.00 17,597,799.61 20,708,537.06
33.其他非流动负债
项目 期末数 期初数
工银瑞投股权融资 1,000,000,000.00
合计 1,000,000,000.00
2014年 9月，公司及所属全资子公司山东黄金矿业（沂南）有限公司、山东黄金矿业（鑫汇）有限公司、山东黄金矿业（莱西）有限公司分别与工银瑞信投资管理有限公司（以下简称“工银瑞信”）签署《增资协议》，由工银瑞信募集资金 10亿元，溢价认购沂南金矿新增29.82%的股权、鑫汇金矿新增29.96%的股权、莱西金矿新增29.91%的股权。根据财政部 2014修订的《企业会计准则第 37号-金融工具列报》规定，该笔
股权投资在合并报表层面为一项负债，公司在其他非流动负债项目列报。
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
34.营业收入和营业成本
项 目 本期发生数
主营业务收入 46,446,990,296.44其他业务收入 87,550,553.16营业成本 42,844,317,300.6535．营业税金及附加
项 目 本期发生数
营业税 1,157,678.42城市维护建设税 3,603,571.89教育费附加 2,878,350.10地方教育费附加 28,807.70地方水利建设基金 560,540.19房产税 924,180.00其他
合 计 9,153,128.30 36.销售费用
项 目 本期发生数
职工薪酬 469,699.99包装费 664,517.39差旅费 13,543.71运输费 5,473,983.89黄金交易费 25,754,867.49其他 3,292,452.88合计 35,669,065.35 37.管理费用
项 目 本期发生数
职工薪酬 631,987,489.17无形资产摊销
694,847,968.42折旧费 95,660,094.24
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
资源补偿费
14,217,752.15修理费 75,935,270.42税费 56,877,891.31业务招待费
9,850,561.29差旅费 22,910,242.64研究与开发费用
179,866,350.44办公费 3,772,768.05中介及咨询费用
17,867,971.29宣传费 47,043,598.92运输费 1,158,888.95其他 254,649,720.56合计 2,106,646,567.8538．财务费用
项 目 本期发生数
利息支出 406,532,439.85减：利息收入 10,886,229.08手续费支出 2,298,313.31合 计 397,944,524.08 39.资产减值损失
项 目 本期发生数
一、坏账损失 6,202,046.24二、存货跌价损失 -1,432,669.49三、可供出售金融资产减值损失
四、持有至到期投资减值损失
五、长期股权投资减值损失
六、投资性房地产减值损失
七、固定资产减值损失 324,250.60八、工程物资减值损失
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
九、在建工程减值损失
十、生产性生物资产减值损失
十一、油气资产减值损失
十二、无形资产减值损失
十三、商誉减值损失
十四、其他
合 计 5,093,627.35 40.公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生数
以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融资产
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益
以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融负债 94,336,865.00按公允价值计量的投资性房地产
其他
合 计 94,336,865.00 41.投资收益
（1）投资收益明细情况
项目 本期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 16,794,828.66处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有
期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取
得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益 22,880,017.65丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
其他 -98,577,482.07
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
合计 -58,902,635.76 42.营业外收入
（1）营业外收入项目
计入当期非经常性损益的金项 目 本期发生数
额
非流动资产处置利得合计 215,405.76 215,405.76其中：固定资产处置利得 215,405.76 215,405.76无形资产处置利得
政府补助 19,481,799.61 19,481,799.61罚款收入 4,921,411.56 4,921,411.56其他收入 4,485,295.04 4,485,295.04合 计 29,103,911.97 29,103,911.97（2）政府补助明细
与资产相关/与收益补助项目 本期发生金额
相关
非煤矿山紧急避险等系统建设项目 1,219,413.63 与收益相关黄金地勘项目资金补助 791,902.76 与资产相关焦家断裂带下盘金矿详查款 2,090,000.00 与收益相关金洲地质勘查专项资金 4,000.00 与资产相关金洲深部采矿关键技术研究资金 1,365.88 与资产相关莱州国家科技支撑专项拨款 与收益相关莱州海底探矿安全监测监控技术研究拨款 50,000.00 与收益相关莱州三山岛深部采矿技术研究专项拨款 1,428,571.43 与收益相关莱州深部采矿技术研究专项拨款 160,000.00 与收益相关莱州深井智能采矿技术研究 965,000.00 与收益相关莱州速凝早强发泡充填材料补助 与收益相关莱州专利补助 13,000.00 与收益相关玲珑环境保护专项资金 与收益相关
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
玲珑汽车补贴 18,333.36 与资产相关玲珑招远市环境保护局环境保护专项资金 25,757.58 与资产相关玲珑专利发展资金 与收益相关玲珑资源节约与综合利用补助 999,999.96 与资产相关能源节约利用补助 132,788.35 与资产相关新城低品位矿综合回收利用 与收益相关新城矿井水回用工程 与收益相关新城矿山资源节约与综合利用 10,000,000.00 与收益相关新城深部采矿关键技术研究 199,000.00 与收益相关新城深部详察工程 与收益相关鑫汇安全生产演练补助 与收益相关鑫汇财政拨款 116,666.66 与资产相关鑫汇矿产资源节约与综合利用奖励 与收益相关鑫汇矿山紧急避险系统项目资金 与收益相关沂南安全生产专项资金 100,000.00 与收益相关沂南电机车架空线自动停送电装置专项资金 150,000.00 与资产相关沂南金场矿区项目 160,000.00 与收益相关沂南科技研发及专利申报补贴 与收益相关沂南矿产资源节约与综合利用 与收益相关源鑫财政拨款 与收益相关源鑫金矿尾矿治理及废弃物资源化利用技术研
与收益相关究与开发
中宝工业企业补助资金 300,000.00 与收益相关矿山安全监测与紧急避险一体化信息平台研发
556,000.00 与收益相关项目
矿产资源节约与综合利用示范工程项目 与收益相关合计 19,481,799.61
43.营业外支出
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
项 目 本期发生数 计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置损失合计 3,048,019.69 3,048,019.69其中：固定资产处置损失 3,048,019.69 3,048,019.69无形资产处置损失
对外捐赠 1,105,000.00 1,105,000.00罚款支出 2,924,204.21 2,924,204.21赔偿金 5,163,316.67 5,163,316.67其他 4,384,468.89 4,384,468.89合 计 16,625,009.46 16,625,009.46 44.所得税费用
项 目 本期发生数
按税法及相关规定计算的当期所得税 404,201,831.42递延所得税调整 -61,178,957.93合 计 343,022,873.49七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成：
持股比例(%)
主要经
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式营地
直接 间接
同一控制下企业山东黄金矿业（莱州）有限公司 莱州 莱州 金矿采选 100.00
合并
黄金地质探 同一控制下企业山东黄金归来庄矿业有限公司 平邑 平邑 70.65
矿 合并
同一控制下企业山东黄金集团蓬莱矿业有限公司 蓬莱 蓬莱 黄金开采 100.00
合并
同一控制下企业山东黄金鑫意首饰有限公司 济南 济南 金银加工 90.00
合并
非同一控制下企山东金洲矿业集团有限公司 乳山 乳山 金矿采选 51.00
业合并非同一控制下企山东金洲集团富岭矿业有限公司 乳山 乳山 金矿采选 100.00
业合并非同一控制下企山东金洲集团千岭矿业有限公司 乳山 乳山 金矿采选 90.00
业合并
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
非同一控制下企赤峰柴胡栏子黄金矿业有限公司 赤峰 赤峰 金矿采选 73.52
业合并非同一控制下企山东金石矿业有限公司 莱州 莱州 矿业投资 100.00
业合并非同一控制下企西和县中宝矿业有限公司 西和 西和 黄金矿勘探 70.00
业合并非同一控制下企天水天龙矿业有限公司 西和 西和 黄金矿勘探 70.00
业合并非同一控制下企福建省政和县源鑫矿业有限公司 政和 政和 金矿采选 90.31
业合并山东黄金矿业（鑫汇）有限公司 青岛 青岛 金矿采选 100.00 设立
山东金博经贸有限公司 济南 济南 金银加工 100.00 设立
山东黄金矿业（玲珑）有限公司 招远 招远 金矿采选 100.00 设立
金铜铁矿采
山东黄金矿业（沂南）有限公司 沂南 沂南 100.00 设立
选
山东黄金矿业（莱西）有限公司 莱西 莱西 矿业投资 100.00 设立
（3）重要的非全资子公司：
单位：万元
期末少数股东权少数股东持股比本期归属于少数 本期向少数股东益余额（归母与少子公司名称
例(%) 股东的损益 宣告分派的股利数股东比例计算数据）
山东金洲矿业集团有限公司 49.00 2,387.75 1,140.13 32,387.99赤峰柴胡栏子黄金矿业有限公司 26.48 1,616.38 1,561.46 7,137.59西和县中宝矿业有限公司 30.00 -2,083.27 21,354.23福建省政和县源鑫矿业有限公司 9.69 144.77 5,052.84山东黄金归来庄矿业有限公司 29.35 2,821.63 2,007.06 22,104.36（1）重要非全资子公司的主要财务信息：
单位：万元
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产资产合计 流动负债 非流动负债负债合计山东金洲矿业集团有限公司 23,611.07 76,623.79 100,234.86 18,737.39 2,354.30 21,091.69
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
赤峰柴胡栏子黄金矿业有限
4,149.62 37,374.49 41,524.11 10,229.15 4,337.37 14,566.52公司
西和县中宝矿业有限公司 3,874.75 113,029.76 116,904.51 27,133.30 18,590.42 45,723.73福建省政和县源鑫矿业有限
5,623.06 65,577.90 71,200.96 7,515.95 11,613.91 19,129.85公司
山东黄金归来庄矿业有限公
8,456.24 86,527.33 94,983.57 19,538.33 132.26 19,670.58司
（续表）
单位：万元
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计山东金洲矿业集团有
24,131.71 73,139.82 97,271.53 19,490.56 1,908.52 21,399.08限公司
赤峰柴胡栏子黄金矿
4,396.83 32,965.40 37,362.23 5,973.29 4,638.73 10,612.03业有限公司
西和县中宝矿业有限
1,543.86 116,955.54 118,499.41 19,863.73 20,510.67 40,374.40公司
福建省政和县源鑫矿
4,707.73 64,008.15 68,715.88 5,734.24 12,601.98 18,336.22业有限公司
山东黄金归来庄矿业
27,892.49 79,434.55 107,327.05 34,880.70 132.26 35,012.96有限公司
（续表）
单位：万元
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额山东金洲矿业集团有限公司 28,681.96 5,558.57 6,850.14赤峰柴胡栏子黄金矿业有限公司 21,083.50 6,104.81 6,104.81西和县中宝矿业有限公司 -6,944.23 -6,944.23福建省政和县源鑫矿业有限公司 13,912.15 1,752.02 1,752.02山东黄金归来庄矿业有限公司 54,943.98 9,613.72 9,613.722.在联营企业中的权益
（1）重要的联营企业：
合营企业或 持股比例(%)
对联营企业投资的联营企业名 主要经营地 注册地 业务性质
会计处理方法称 直接 间接
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
济南市舜
济南市舜华路
山东黄金集团 华路 2000非银行金融 权益法核算长期股权投 2000号舜泰广 30.00
财务有限公司 号舜泰广机构 资
场3号楼
场3号楼
（2）重要联营企业的主要财务信息
单位：万元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额项目
山东黄金集团财务有限公司 山东黄金集团财务有限公司流动资产 87,919.83 209,099.40非流动资产 150,453.19 70,142.70资产合计 238,373.02 279,242.10流动负债 131,435.38 177,902.75非流动负债
负债合计 131,435.38 177,902.75少数股东权益
归属于母公司股东权益 106,937.63 101,339.36按持股比例计算的净资产份额 32,081.29 30,401.81调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值 32,081.29 30,401.81存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入 11,976.31 4,112.87净利润 5,598.28 1,339.36终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 5,598.28 1,339.36本年度收到的来自联营企业的股利
3．在未纳入合并财务报表范围的子公司
山东黄金鑫意首饰有限公司正在清算中，公司实质已失去控制权。
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
八、关联方及关联交易
1．本公司的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业的母公司名称 注册地 业务性质 注册资本（万元）
的持股比例(%) 表决权比例(%)山东黄金集团有限公司济南 黄金地质探矿 127,261.80 50.25 50.25本公司的母公司情况的说明：母公司主营业务为:黄金地质探矿、开采、选冶及技术服务；贵金属、有色金属制品提纯、加工、生产、销售；黄金矿山专用设备及物资、建筑物材料的生产、销售等等。
本公司最终控制方是：山东黄金集团有限公司
2．本企业的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七。
3．本公司的联营企业情况
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他联营企业情况如下：
联营企业名称 与本公司关系
山东黄金集团财务有限公司 联营企业
4.本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
山东省黄金电力公司 受同一方控制
山东黄金集团建设工程有限公司
受同一方控制
山东黄金集团烟台设计研究工程有限公司
受同一方控制
海南山金矿业有限公司
受同一方控制
青岛黄金铅锌开发有限公司
受同一方控制
山东黄金高级技工学校
受同一方控制
山东省装饰集团总公司
受同一方控制
山东省黄金工程建设监理中心
受同一方控制
山东黄金地质矿产勘查有限公司
受同一方控制
山东黄金国际矿业有限公司
受同一方控制
山东黄金集团科技有限公司
受同一方控制
山东黄金集团青岛黄金有限公司
受同一方控制
山东黄金物业管理有限公司济南高新分公司
受同一方控制
山东黄金集团莱州矿业有限公司
受同一方控制
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
山东省旅游汽车公司
受同一方控制
山东黄金崮云湖国际高尔夫俱乐部有限公司
受同一方控制
山东天承矿业有限公司
受同一方控制
青海山金矿业有限公司
受同一方控制
山东黄金有色矿业集团有限公司
受同一方控制
山东金创金银冶炼有限公司
受同一方控制
莱州黄金海岸旅游地产有限公司
受同一方控制
山东黄金资源开发有限公司
受同一方控制
青岛黄金地质勘查有限公司
受同一方控制
山东金创股份有限公司
受同一方控制
青海昆仑黄金有限公司
受同一方控制
山金金控（上海）贵金属投资有限公司
受同一方控制
山金金控资本管理有限公司
受同一方控制
青岛金星矿业股份有限公司
受同一方控制
山东黄金五峰山旅游开发有限公司
受同一方控制
山金西部冶炼有限公司
受同一方控制
山东黄金篮球俱乐部
受同一方控制
山东黄金汽车服务有限责任公司
受同一方控制
山东黄金五峰山旅游开发有限公司
受同一方控制
山东黄金物业管理有限公司
受同一方控制
山东黄金贵金属经营有限公司
受同一方控制
赤峰山金红岭有色矿业有限责任公司
受同一方控制
山东黄金集团昌邑矿业有限公司
受同一方控制
赤峰山金瑞鹏贸易有限公司
受同一方控制
山东金信新型建材有限公司
受同一方控制
5.关联交易情况
（1）采购商品/接受劳务情况表单位 单位：万元
关联方 关联交易内容 本期发生额
福建省政和县宏坤矿业有限公司 委托加工 225.9莱州黄金海岸旅游地产有限公司 尾矿库治理 500青岛黄金地质勘查有限公司 测量费、勘查服务费 126.18青海昆仑黄金有限公司 购黄金 357.87山东黄金地质矿产勘查有限公司 报告编制费、劳务工程 2739.61山东黄金高级技工学校 培训费、住宿费 718.6
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
山东黄金崮云湖国际高尔夫俱乐部有限公司 宣传费 55山东黄金集团建设工程有限公司 工程款 6,907.04山东黄金集团烟台设计研究工程有限公司 设备材料款、设计费 5,823.71山东黄金集团有限公司 电力、劳务费 1,965.98山东黄金五峰山旅游开发有限公司 会务费 2.94山东黄金物业管理有限公司 物业服务 274.05山东金创股份有限公司 购买黄金 254.61山东省黄金电力公司 购材料、电力、工程款 36,752.75山东省黄金工程建设监理中心 监理费、咨询费 363.47山东省旅游汽车公司 购买汽油客运服务 36.85山东省装饰集团总公司 装修款 141.91山东天承矿业有限公司 购黄金、白银、硫等 14,996.00上海盛钜资产管理经营有限公司 宣传费 200（2）出售商品/提供劳务情况表 单位：万元
关联方 关联交易内容 本期发生额
青岛黄金铅锌开发有限公司 出售氰渣 197.73山东黄金地质矿产勘查有限公司 出售水电等 11.93莱州黄金海岸旅游地产有限公司 加工费 9.83山东黄金集团建设工程有限公司 出售电力 56.33山东黄金集团烟台设计研究工程有限公司 探矿工程 30.27山东金创金银冶炼有限公司 出售动力、材料、维修费 3,338.51山东省黄金电力公司 出售精矿金、精矿银 12.37山东天承矿业有限公司 出售工作服等 47.41山金金控资本管理有限公司 加工费 159.91山金金控资本管理有限公司 销售黄金 72,229.80（3）关联托管情况
本公司受托管理情况表：
托管收益/年度确认的委托方/出受托方/承 受托/承包
受托/承包资产类型 受托/承包终止日 承包收益 托管收益/包方名称 包方名称 起始日
定价依据 承包收益山东黄金山东黄金 山东黄金集团将该
青海山金矿业有限公 2011年 7
资源开发矿业股份 托管股权予以转让 20万元 20万元司52%股权 月28日起
有限公司 有限公司 且转让完成之日止
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
嵩县山金矿业有限公
山东黄金集团将该 20万元
司70%股权 2010年 1
山东黄金 托管股权予以转让 40万元山东黄金海南山金矿业有限公月1日起
有色矿业 且转让完成之日止 20万元
矿业股份司63%股权
集团有限
有限公司 山东黄金集团将该
公司 嵩县天运矿业有限责 2014年 1
托管股权予以转让 20万元 20万元任公司70%股权 月1日起
且转让完成之日止
山东盛大矿业股份有
山东黄金山东黄金限公司98.5%股权 山东黄金集团将该
2012年 6
集团有限矿业股份 托管股权予以转让 20万元 20万元山东天承矿业有限公月1日起
公司 有限公司 且转让完成之日止
司98.5%股权
（4）关联租赁情况
1）本公司作为出租方：
承租方名称 租赁资产种类 年度确认的租赁收益 上期确认的租赁收入青岛黄金铅锌开发有限公司 设备 10.00万元 10.00万元
山东黄金国际矿业有限公司 房屋 143.08万元 142.75万元山东黄金集团有限公司 房屋 495.67万元 495.67万元山东黄金集团财务有限公司 房屋 131.40万元 131.40万元2）本公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费山东黄金集团有限公司 土地 9.87万元 9.80万元
山东黄金集团有限公司 土地 8.00万元 8.00万元
山东黄金集团有限公司 房屋 59.52万元 59.52万元
（5）关联担保情况：无
（6）关联方资金拆借
出借方名称 借款方名称 拆借金额 起始日 到期日 说明山东黄金集团财务有限公司山东黄金矿业（鑫汇）有限公司 50,000,000.00 2014-08-15 2014-10-28 短期借款山东黄金集团财务有限公司山东黄金矿业（鑫汇）有限公司 50,000,000.00 2014-08-15 2015-08-14 短期借款山东黄金集团财务有限公司山东黄金矿业（鑫汇）有限公司 50,000,000.00 2014-11-28 2015-11-27 短期借款山东黄金集团财务有限公司甘肃西和县中宝矿业有限公司 40,000,000.00 2014-12-17 2015-12-16 短期借款山东黄金集团财务有限公司山东黄金矿业股份有限公司 50,000,000.00 2014-10-30 2014-10-31企业法人透支山东黄金集团财务有限公司山东黄金矿业股份有限公司 50,000,000.00 2014-12-12 企业法人透支山东黄金集团财务有限公司山东黄金矿业股份有限公司 50,000,000.00 2014-12-15 企业法人透支
山东黄金集团财务有限公司山东黄金矿业股份有限公司 20,000,000.00 2014-12-18 企业法人透支
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
山东黄金集团财务有限公司山东黄金矿业股份有限公司 50,000,000.00 2014-12-30 企业法人透支山东黄金集团有限公司 山东黄金集团蓬莱矿业有限公司 60,000,000.00 其他应付款（7）关联方资产转让、债务重组情况
转让方名称 购买方名称 交易内容 本期交易金额山东黄金集团有限公司 山东黄金矿业（沂南）有限公司 采矿权及工程项目 9,352.55万元山东黄金集团青岛黄金有限公司 山东黄金矿业（鑫汇）有限公司 探矿权 23,697.27万元（8）关联方资金往来情况 单位：万元
关联方 性质 2014年度交易额 2013年度交易额赤峰山金红岭有色矿业有限责任公司 内部票据承兑 2,902.10山东黄金集团昌邑矿业有限公司 内部票据承兑 1,500.00 4,004.00赤峰山金瑞鹏贸易有限公司 内部票据承兑 1,000.00山东金信新型建材有限公司 内部票据承兑 1,584.36 887.00山东黄金有色矿业集团有限公司 内部票据承兑 2,200.00山东黄金有色矿业集团有限公司 临时资金拆出 8,000.00赤峰山金瑞鹏贸易有限公司 临时资金拆出 5,000.00
山东黄金集团昌邑矿业有限公司 临时资金拆出 9,000.00
合计 17,084.36 18,993.10本期东风项目因日常资金使用从黄金集团借入95,482,840.02元。
6．关联方应收应付款项
（1）上市公司应收关联方款项 单位：万元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|||期末余额（万元）||期初余额（万元）||
|项目名称|关联方|||||
|||账面余额|坏账准备|账面余额|坏账准备|
|应收账款|山东黄金集团有限公司|231.67|82.67|211.67|23.17|
|应收账款|山东黄金有色矿业集团有限公司|360.00|84.00|240.00|39.00|
|应收账款|山东黄金资源开发有限公司|70.00|8.50|50.00|5.00|
|应收账款|山东天承矿业有限公司|15.41|0.77|||
|应收账款|山东金创金银冶炼有限公司|1,220.91||||

山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|其他应收款|山东黄金集团建设工程有限公司|347.63|1.97|451.26|2.62|
||山东黄金集团烟台设计研究工程有|||||
|其他应收款||32.00|32.00|32.00|32.00|
||限公司|||||
|其他应收款|山东黄金集团有限公司|2,064.72|312.87|1,569.55|187.43|
|其他应收款|山东省黄金工程建设监理中心|1.47|0.01|13.47|13.47|
|其他应收款|山东黄金高级技工学校|32.15|0.28|51.27|0.80|
|其他应收款|山东黄金国际矿业有限公司|476.73|37.33|333.65|26.23|
|其他应收款|莱州黄金海岸旅游地产有限公司|||0.81|0.04|
|其他应收款|青岛金星矿业股份有限公司|44.08|9.32|44.08|8.82|
|其他应收款|山东黄金有色矿业集团有限公司|||8,000.00||
|预付款项|山东黄金集团建设工程有限公司|1,149.96||656.89||
||山东黄金集团烟台设计研究工程有|||||
|预付款项||||463.99||
||限公司|||||
|预付款项|山东省黄金电力公司|1,333.60||1,247.03||
|预付款项|山东黄金集团有限公司|158.66||158.66||
|预付款项|山东省黄金工程建设监理中心|5.00||0.07||
|预付款项|山东省装饰集团总公司|||160.50||
|预付款项（其他非流动资产）|山东黄金集团青岛黄金有限公司|||23,697.27||
|预付款项（其他非流动资产）|山东黄金集团有限公司|47,942.37||||

（2）上市公司应付关联方款项 单位：万元
项目名称 关联方 期末账面余额（万元） 期初账面余额（万元）应付账款 山东黄金集团建设工程有限公司 308.96 657.64应付账款 山东黄金工程建设监理中心 81 85.91应付账款 山东黄金集团有限公司 100.19 420.19应付账款 山东黄金集团烟台设计研究工程有限公司 1045.13 1173.13应付账款 山东省黄金电力公司 33.29 45.16应付账款 山东省装饰集团总公司 112.74 3,414.26应付账款 山东黄金高级技工学校 565.40 79.13应付账款 山东天承矿业有限公司 1,020.87
其他应付款 山东黄金集团建设工程有限公司 443.94 1,411.60
其他应付款 山东黄金集团烟台设计研究工程有限公司 371.25 597.67
其他应付款 山东黄金集团有限公司 16,614.99 1,575.74
其他应付款 山东省黄金电力公司 56.57 31.70
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
其他应付款 山东省黄金工程建设监理中心 9.15 7.80其他应付款 山东黄金高级技工学校 56.00 90.27其他应付款 山东黄金集团莱州矿业有限公司 121.79 121.79其他应付款 山东省装饰集团总公司 36.02 20.00其他应付款 莱州黄金海岸旅游地产有限公司 2.00 2.00其他应付款 山东黄金地质矿产勘查有限公司 136.23 2.04长期应付款 山东黄金集团有限公司 3,304.37 4,069.34应付股利 山东黄金集团有限公司 45.01 45.01应付股利 山东黄金集团莱州矿业有限公司 2,205.55 2,205.55短期借款
山东黄金集团财务有限公司
6,000.00九、承诺事项及或有事项
1.重要承诺事项
公司不存在需要披露的重要承诺事项。
2.或有事项
公司不存在需要披露的重要或有事项。
十、其他重要事项
分部信息
（1)报告分部的确定依据与会计政策：
根据本公司内部管理及报告制度，所有业务均属同一分部。分部报告信息的计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
主营业务（分产品）
本年发生额
产品名称
营业收入 营业成本
黄金 7,663,517,272.47 4,207,018,043.58
银金属 150,832,102.41 55,374,949.69
硫精矿 15,934,858.62 7,395,754.00
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注
铜金属 103,096,563.06 75,551,410.25
铁精粉 45,226,787.24 38,705,626.12
铅金属 46,664,534.17 6,323,362.54
锌金属 2,712,551.74 1,328,075.15
外购金 37,707,504,115.70 37,694,042,769.76
小金条 708,373,677.22 705,552,618.09
建筑材料 3,127,833.81 2,848,836.26
合计 46,446,990,296.44 42,794,141,445.44
主营业务（分地区）
地区 营业收入本年发生额
上海黄金交易所 44,427,666,865.72其他 2,019,323,430.72合计 46,446,990,296.44十一、补充资料
1．当期非经常性损益明细表
项 目 本期金额 说明
非流动资产处置损益 -2,795,987.52
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标
19,481,799.61
准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
山东黄金矿业股份有限公司备考合并财务报表附注