水晶球信息技术有限公司
审计报告
大华审字[2015]005581号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
水晶球信息技术有限公司
审计报告及财务报表
（2013年1月1日至2015年4月30日止）
目 录 页次一 审计报告 1-2二 已审财务报表
资产负债表 1-2利润表 3现金流量表 4所有者权益变动表 5-7财务报表附注 1-53
审计报告
大华审字[2015]005581号水晶球信息技术有限公司全体股东：
我们审计了后附的水晶球信息技术有限公司以下简称（水晶球公司）财务报表，包括 2013年 12月 31日、2014年 12月 31日、2015
年 4月 30日资产负债表，2013年度、2014年度、2015年 1月-4月利润表、现金流量表和所有者权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是水晶球公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
大华审字[2015]005581号审计报告
注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，水晶球公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了水晶球公司 2013年 12月 31日、2014年 12月 31日、2015年 4月 30日的财务状况以及 2013年度、2014年度、 2015年 1月-4月的经营成果和现金流量。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一五年七月十六日
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截至2015年4月30日止及前两个年度
财务报表附注
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一、公司基本情况
(一)公司历史沿革
水晶球信息技术有限公司（以下简称“公司”）前身为广州市路通汽车租赁有限公司，在广州市工商行政管理局注册成立，由冼锦汉、陈金友、刘修芳共同出资组建，于 1999年 11月15日取得注册号为4401012021318的营业执照，法定代表人为洗锦汉。成立时注册资本和实收资本均为200万元，其中，洗锦汉以人民币出资120万元，占注册资本的60%；陈金友以人民币出资60万元，占注册资本的30%；刘修芳以人民币出资20万元，占注册资本的10%。
实收资本业经广东粤建会计师事务所粤建验字（1999）1279号验资报告审验确认。
（1）第一次股权变更
1999年11月16日，公司股东会决议，同意股东由“洗锦汉、陈金友、刘修芳”变更为“洗锦汉、陈金友”，变更后，洗锦汉以人民币出资 130万元，占注册资本的65%；陈金友以人民币出资 70万元，占注册资本的35%；公司名称变更为广州市水晶球信息技术有限公司；营业范围由“汽车租赁信息咨询，批发和零售贸易”变更为“计算机软、硬件的科技开发、销售及技术服务；科技信息咨询；批发和零售贸易”。
（2）第二次股权变更
2001年 9月 10日，公司股东会决议，同意股东洗锦汉将其持有公司的65%股权共 130万元出资额转让给柯宗庆，股东陈金友将其持有公司的35%股权共70万元出资额中的50万元转让给柯宗庆。股权转让后，柯宗庆以人民币出资180万元，占注册资本的90%；陈金友以人民币出资20万元，占注册资本的10%；公司的法定代表人变更为柯宗庆。
（3）第三次股权变更
2009年 8月 3日，公司股东会决议，同意柯宗庆将出资额 180万元中的 84万元转让给柯宗贵，其中的10万元转让给黎桦，其中2万元转让给易春风；陈金友将其出资额20万元转让给钱广遴。股权变更后，柯宗庆以人民币出资 84万元，占注册资本的42%；柯宗贵以人民币出资 84万元，占注册资本的42%；易春风以人民币出资 2万元，黎桦以人民币出资10万元，占注册资本的5%；钱广遴以人民币出资20万元；占注册资本的10%。
（4）第一次增资
2009年11月12日，公司股东会决议增加注册资本300万元，其中柯宗庆认缴人民币121万元，黎桦认缴人民币15万元，易春风认缴人民币3万元，钱广遴认缴人民币30万元，柯宗贵认缴121万元，黄满芬认缴人民币10万元。增资后，柯宗庆出资205万元，占注册资本
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的41%；黎桦出资25万元，占注册资本的5%；易春风出资5万元，占注册资本的1%；钱广遴出资50万元，占注册资本的10%；柯宗贵出资205万元，占注册资本的41%；黄满芬出资 10万元，占注册资本的2%。新增实收资本业经广州志信会计师事务所有限公司穗志验字【2009】1163号审计报告审验确认。
（5）第四次股权变更
2010年3月2日，公司股东会决议，柯宗庆将原出资额205万元整转让给杨晓妮，柯宗贵将原出资额205万元整转让给杨晓妮，股权转让后，杨晓妮出资410万元，占注册资本的82%；黎桦出资25万元，占注册资本的5%；易春风出资5万元，占注册资本的1%；钱广遴出资50万元，占注册资本的10%；黄满芬出资10万元，占注册资本的2%。
（6）第二次增资和第五次股权变更
2010年9月20日，公司股东会决议增加注册资本450万元，其中杨晓妮认缴人民币355.50万元，潘耿城认缴人民币22.50万元，钱广遴认缴人民币45万元，黎桦认缴人民币22.5万元，易春风认缴人民币 4.5万元，原股东黄满芬将所持股份2%的份额以 10万元全部转让给潘耿城，原股东杨晓妮将其所持股份3%的份额转让给潘耿城。增资及股权变更后，杨晓妮出资750.50万元，占注册资本的79%；潘耿城出资47.50万元，占注册资本的5%；钱广遴出资95万元，占注册资本的10%；黎桦出资47.50万元，占注册资本的5%；易春风出资9.5万元，占注册资本的1%。实收资本业经广东诚丰信会计师事务所有限公司粤诚丰信（验）字【2010】第1006号验资报告审验确认。
（7）第六次股权变更
2010年10月11日，公司股东会决议，杨晓妮将占公司注册资本70%共665万元的出资转让给新股东陈钊民；杨晓妮将占公司注册资本5%共47.5万元的出资转让给新股东黄小东；
杨晓妮将占公司注册资本2%共19万元的出资转让给新股东蔡锡鸿。股权转让后，杨晓妮出资 19万元，占注册资本的2%；潘耿城出资 47.50万元，占注册资本的5%；钱广遴出资 95万元，占注册资本的10%；黎桦出资47.50万元，占注册资本的5%；易春风出资9.5万元，占注册资本的1%；陈钊民出资 665万元，占注册资本的70%；黄小东出资 47.5万元，占注册资本的5%；蔡锡鸿出资19万元，占注册资本的2%。
（8）第三次增资
2010年12月27日，公司股东会决议增加注册资本826,086.96元，其中林锭耀以货币资金出资200万元，认缴新增注册资本人民币413,043.48元，资本公积1,586,956.52元，占新增注册资本的50%；黄创华以货币资金出资200万元，认缴新增注册资本人民币413,043.48元，资本公积1,586,956.52元，占新增注册资本的50%。增资后，杨晓妮出资190,000.00元，占注册资本的1.84%；潘耿城出资475,000.00元，占注册资本的4.6%；钱广遴出资950,000.00元，占注册资本的9.2%；黎桦出资475,000.00元，占注册资本的4.6%；易春风出资95,000.00元，占注册资本的0.92%；陈钊民出资6,650,000.00元，占注册资本的64.4%；黄小东出资475,000.00
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元，占注册资本的4.6%；蔡锡鸿出资190,000.00元，占注册资本的1.84%；林锭耀出资413,043.48元，占注册资本的4%；黄创华出资 413,043.48元，占注册资本的4%。新增实收资本业经广州而翔会计师事务所穗翔验字【2010】第1002号验资报告审验确认。本次增资形成资本公积3,173,913.04元。
（9）第七次股权变更
2011年 3月 28日，公司股东会决议，杨晓妮将占公司注册资本1.84%共 19万元的出资转让给新股东李兰英；陈钊民将占公司注册资本0.16%共16,522.00元的出资转让给李兰英；
陈钊民将占公司注册资本8%共 826,087.00元的出资转让给张征。股权转让后，李兰英出资 206,522.00元，占注册资本的2%；潘耿城出资 475,000.00元，占注册资本的4.6%；钱广遴出资 950,000.00元，占注册资本的9.2%；黎桦出资 475,000.00元，占注册资本的4.6%；易春风出资95,000.00元，占注册资本的0.92%；陈钊民出资5,807,391.00元，占注册资本的56.24%；
黄小东出资475,000.00元，占注册资本的4.6%；蔡锡鸿出资190,000.00元，占注册资本的1.84%；
林锭耀出资413,043.48元，占注册资本的4%；黄创华出资413,043.48元，占注册资本的4%；
张征出资826,087.00元，占注册资本的8%。
（10）第四次增资
2011年8月30日，公司股东会决议增加注册资本1,807,061.66元，其中广东合银创业投资有限公司认缴的出资额为人民币10,000,000.00元，新增注册资本人民币430,253.105元，资本公积 9,569,746.895元；苏州工业园区易联投资基金有限责任公司认缴的出资额为人民币 10,000,000.00元，新增注册资本人民币 430,253.105元，资本公积 9,569,746.895元；浙江普华天勤股权投资合伙企业认缴的出资额为人民币 9,000,000.00元，新增注册资本人民币387,229.44元，资本公积8,612,770.56元；广东联合创展投资管理有限公司认缴的出资额为人民币8,000,000.00元，新增注册资本人民币344,205.29元，资本公积7,655,794.71元；刘路认缴的出资额为人民币5,000,000.00元，新增注册资本人民币215,120.72元，资本公积4,784,879.28元增资后，李兰英出资206,522.00元，占注册资本的1.7021%；潘耿城出资475,000.00元，占注册资本的3.9149%；钱广遴出资950,000.00元，占注册资本的7.8298%；黎桦出资475,000.00元，占注册资本的3.9149%；易春风出资 95,000.00元，占注册资本的0.7830%；陈钊民出资5,807,391.00元，占注册资本的47.8638%；黄小东出资475,000.00元，占注册资本的3.9149%；
蔡锡鸿出资190,000.00元，占注册资本的1.5660%；林锭耀出资413,043.48元，占注册资本的3.4043%；黄创华出资413,043.48元，占注册资本的3.4043%；张征出资826,087.00元，占注册资本的6.8085%；广东合银创业投资有限公司出资430,253.105元，占注册资本的3.5461%；苏州工业园区易联投资基金有限责任公司出资 430,253.105元，占注册资本的3.5461%；浙江普华天勤股权投资合伙企业出资387,229.44元，占注册资本的3.1915%；广东联合创展投资管理有限公司出资344,205.29元，占注册资本的2.8369%；刘路出资215,120.72元，占注册资本的1.7730%。新增实收资本业经广州而翔会计师事务所穗翔验字【2011】第 1044号验资报告审
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验确认。本次增资形成资本公积40,192,938.34元。
（11）第五次增资
2013年6月20日，公司股东会决议增加注册资本2,152,909.00元，其中苏州思科泽商投资中心（有限合伙）认缴的出资额为人民币20,000,000.00元，新增注册资本人民币782,876.00元，资本公积19,217,124.00元；深州市纳兰凤凰股权投资基金合伙企业（有限合伙）认缴的出资额为人民币20,000,000.00元，新增注册资本人民币782,876.00元，资本公积19,217,124.00元；广发信德投资管理有限公司认缴的出资额为人民币15,000,000.00元，新增注册资本人民币587,157.00元，资本公积14,412,843.00元；黎桦将占公司注册资本0.5%共71,430.00元的出资转让给何希芷，转让金额为1,825,000.00元。增资后，李兰英出资206,522.00元，占注册资本的1.4456%；潘耿城出资475,000.00元，占注册资本的3.3249%；钱广遴出资950,000.00元，占注册资本的6.6498%；黎桦出资403,570.00元，占注册资本的2.8249%；易春风出资95,000.00元，占注册资本的0.6650%；陈钊民出资5,807,391.00元，占注册资本的40.6508%；黄小东出资 475,000.00元，占注册资本的3.3249%；蔡锡鸿出资 190,000.00元，占注册资本的1.33%；
林锭耀出资413,043.48元，占注册资本的2.8912%；黄创华出资413,043.48元，占注册资本的2.8912%；张征出资 826,087.00元，占注册资本的5.7825%；广东合银创业投资有限公司出资 430,253.105元，占注册资本的3.0117%；苏州工业园区易联投资基金有限责任公司出资430,253.105元，占注册资本的3.0117%；浙江普华天勤股权投资合伙企业出资387,229.44元，占注册资本的2.7105%；广东联合创展投资管理有限公司出资 344,205.29元，占注册资本的2.4094%；刘路出资 215,120.72元，占注册资本的1.5058%；苏州思科泽商投资中心（有限合伙）出资782,876.00元，占注册资本的5.48%；深州市纳兰凤凰股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资 782,876.00元，占注册资本的5.48%；广发信德投资管理有限公司出资 587,157.00元，占注册资本的4.11%；何希芷出资71,430.00元，占注册资本的0.5%。新增实收资本业经广州而翔会计师事务所穗翔验字【2013】第 55069号验资报告审验确认。本次增资形成资本公积52,847,091.00元。
（12）第六次增资
2013年10月7日，公司股东会决议增加注册资本1,174,315.00元，其中广东盈峰投资合伙企业（有限公司）认缴的出资额为人民币25,000,000.00元，新增注册资本人民币978,596.00元，资本公积 24,021,404.00元;戴力毅认缴的出资额为人民币 5,000,000.00元，新增注册资本人民币195,719.00元，资本公积 4,804,281.00元。增资后，李兰英出资 206,522.00元，占注册资本的1.3358%；潘耿城出资 475,000.00元，占注册资本的3.0724%；钱广遴出资 950,000.00元，占注册资本的6.1447%；黎桦出资 403,570.00元，占注册资本的2.6104%；易春风出资95,000.00元，占注册资本的0.6145%；陈钊民出资5,807,391.00元，占注册资本的37.5631%；
黄小东出资475,000.00元，占注册资本的3.0724%；蔡锡鸿出资190,000.00元，占注册资本的1.2289%；林锭耀出资413,043.48元，占注册资本的2.6716%；黄创华出资413,043.48元，占注
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册资本的2.6716%；张征出资 826,087.00元，占注册资本的5.3433%；广东合银创业投资有限公司出资 430,253.105元，占注册资本的2.7829%；苏州工业园区易联投资基金有限责任公司出资430,253.105元，占注册资本的2.7829%；浙江普华天勤股权投资合伙企业出资387,229.44元，占注册资本的2.5047%；广东联合创展投资管理有限公司出资344,205.29元，占注册资本的2.2264%；刘路出资215,120.72元，占注册资本的1.3914%；苏州思科泽商投资中心（有限合伙）出资782,876.00元，占注册资本的5.0638%；深州市纳兰凤凰股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资782,876.00元，占注册资本的5.0638%；广发信德投资管理有限公司出资587,157.00元，占注册资本的3.7978%；何希芷出资71,430.00元，占注册资本的0.4620%；广东盈峰投资合伙企业（有限公司）出资978,596.00元，占注册资本的6.3297%；戴力毅出资195,719.00元，占注册资本的1.2659%。新增实收资本业经广州名博会计师事务所名博验字（2013）第ZW024号验资报告审验确认。本次增资形成资本公积28,825,685.00元。
（13）第七次增资
2013年11月15日，公司股东会决议，公司以原有资本公积104,539,629.00元转增注册资本，注册资本由原来的15,460,371.00元变更为120,000,000.00元。截止2013年10月31日账面净资产中的资本公积业经广州市永正有限责任会计师事务所永正审字（2013）ZGD256号审计报告审验确认，资本公积转增注册资本前，金额为125,139,629.00元，转增金额为104,539,629.00元，转增后，资本公积为20,600,000.00元。资本公积转增后，李兰英出资1,602,978.3503元，占注册资本的1.3358%；潘耿城出资 3,686,845.5485元，占注册资本的3.0724%；钱广遴出资7,373,691.0971元，占注册资本的6.1447%；黎桦出资3,132,421.5958元，占注册资本的2.6104%；
易春风出资737,369.1097元，占注册资本的0.6145%；陈钊民出资45,075,691.9093元，占注册资本的37.5631%；黄小东出资 3,686,845.5485元，占注册资本的3.0724%；蔡锡鸿出资1,474,738.2194元，占注册资本的1.2289%；林锭耀出资3,205,948.9387元，占注册资本的2.6716%；
黄创华出资3,205,948.9387元，占注册资本的2.6716%；张征出资6,411,905.6393元，占注册资本的5.3433%；广东合银创业投资有限公司出资3,339,529.1743元，占注册资本的2.7829%；苏州工业园区易联投资基金有限责任公司出资3,339,529.1743元，占注册资本的2.7829%；浙江普华天勤股权投资合伙企业出资3,005,586.3472元，占注册资本的2.5047%；广东联合创展投资管理有限公司出资2,671,643.5201元，占注册资本的2.2264%；刘路出资1,669,721.8974元，占注册资本的1.3914%；苏州思科泽商投资中心（有限合伙）出资6,076,511.3593元，占注册资本的5.0638%；深州市纳兰凤凰股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资6,076,511.3593元，占注册资本的5.0638%；广发信德投资管理有限公司出资 4,557,383.5195元，占注册资本的3.7978%；何希芷出资 554,423.9527元，占注册资本的0.4620%；广东盈峰投资合伙企业（有限公司）出资7,595,646.9609元，占注册资本的6.3297%；戴力毅出资1,519,127.8398元，占注册资本的1.2659%。资本公积转增资本事宜业经广州市永正有限责任会计师事务所永正验字
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（2013）ZGD195号验资报告审验确认。
（14）第八次股权变更
2015年 1月 22日，公司股东会决议，公司名称变更为水晶球信息技术有限公司，原股东潘耿城将原出资 368.684555万元占注册资本的3.0724%转让给郑良平；黎桦将原出资 313.24216万元占注册资本的2.6104%转让给郑良平。股权变更后，李兰英出资 1,602,978.3503元，占注册资本的1.3358%；郑良平出资6,819,267.1485元，占注册资本的5.6827%；钱广遴出资 7,373,691.0971元，占注册资本的6.1447%；易春风出资 737,369.1097元，占注册资本的0.6145%；陈钊民出资45,075,691.9093元，占注册资本的37.5631%；黄小东出资3,686,845.5485元，占注册资本的3.0724%；蔡锡鸿出资1,474,738.2194元，占注册资本的1.2289%；林锭耀出资 3,205,948.9387元，占注册资本的2.6716%；黄创华出资 3,205,948.9387元，占注册资本的2.6716%；张征出资6,411,905.6393元，占注册资本的5.3433%；广东合银创业投资有限公司出资3,339,529.1743元，占注册资本的2.7829%；苏州工业园区易联投资基金有限责任公司出资3,339,529.1743元，占注册资本的2.7829%；浙江普华天勤股权投资合伙企业出资3,005,586.3472元，占注册资本的2.5047%；广东联合创展投资管理有限公司出资2,671,643.5201元，占注册资本的2.2264%；刘路出资1,669,721.8974元，占注册资本的1.3914%；苏州思科泽商投资中心（有限合伙）出资6,076,511.3593元，占注册资本的5.0638%;深州市纳兰凤凰股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资6,076,511.3593元，占注册资本的5.0638%；广发信德投资管理有限公司出资4,557,383.5195元，占注册资本的3.7978%；何希芷出资554,423.9527元，占注册资本的0.4620%；广东盈峰投资合伙企业（有限公司）出资7,595,646.9609元，占注册资本的6.3297%；
戴力毅出资1,519,127.8398元，占注册资本的1.2659%。
（15）第九次股权变更
2015年1月28日，公司股东会决议，广东联合创展投资管理有限公司将原出资267.164352万元占注册资本的2.2264%转让给深圳市科铭实业有限公司。股权变更后，李兰英出资1,602,978.3503元，占注册资本的1.3358%；郑良平出资6,819,267.1485元，占注册资本的5.6827%；
钱广遴出资7,373,691.0971元，占注册资本的6.1447%；易春风出资737,369.1097元，占注册资本的0.6145%；陈钊民出资 45,075,691.9093元，占注册资本的37.5631%；黄小东出资3,686,845.5485元，占注册资本的3.0724%；蔡锡鸿出资1,474,738.2194元，占注册资本的1.2289%；
林锭耀出资3,205,948.9387元，占注册资本的2.6716%；黄创华出资3,205,948.9387元，占注册资本的2.6716%；张征出资6,411,905.6393元，占注册资本的5.3433%；广东合银创业投资有限公司出资3,339,529.1743元，占注册资本的2.7829%；苏州工业园区易联投资基金有限责任公司出资 3,339,529.1743元，占注册资本的2.7829%；浙江普华天勤股权投资合伙企业出资3,005,586.3472元，占注册资本的2.5047%；深圳市科铭实业有限公司出资2,671,643.5201元，占注册资本的2.2264%；刘路出资1,669,721.8974元，占注册资本的1.3914%；苏州思科泽商投
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资中心（有限合伙）出资6,076,511.3593元，占注册资本的5.0638%；深州市纳兰凤凰股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资6,076,511.3593元，占注册资本的5.0638%；广发信德投资管理有限公司出资4,557,383.5195元，占注册资本的3.7978%；何希芷出资554,423.9527元，占注册资本的0.4620%；广东盈峰投资合伙企业（有限公司）出资7,595,646.9609元，占注册资本的6.3297%；戴力毅出资1,519,127.8398元，占注册资本的1.2659%。
(二)行业性质
公司属信息技术业。
(三)经营范围
软件开发；信息系统集成服务；信息技术咨询服务；计算机零部件制造；计算机整机制造；安全技术防范系统设计、施工、维修；室内装饰、设计；多媒体设计服务；计算机零售；
计算机网络系统工程服务；计算机批发；计算机技术开发、技术服务；工艺美术品零售；会议及展览服务；计算机外围设备制造;软件批发；企业管理咨询服务。
(四)主要产品和提供的主要劳务
智能教学、智慧政务、智慧办公应用、智慧医疗应用，SJQ-多功能触控一体机。
(五)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2015年7月16日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
公司自报告期末起12个月不存在对公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策、会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司2013年12月31日、2014年12月31日、2015年4月30日的财务状况以及2013年度、2014年度、2015年1月-4月的经营成果和现金流量等有关信息。
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（二）会计期间
自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。
（三）记账本位币
采用人民币为记账本位币。
（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
1）个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额。
被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有
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者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
2）合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
被合并各方采用的会计政策与公司不一致的，公司在合并日按照公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
3．非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
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（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。
（五）合并财务报表的编制方法
公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制合并财务报表时，按公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由公司编制。
合并财务报表时抵销公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（六）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（七）外币业务和外币报表折算
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1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
（八）金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
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3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其
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他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
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（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4.金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法
公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6.金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、
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担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备
公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，具体量化标准为：公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
（九）应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：
单项金额重大的应收款项是指单项金额超过 1,000,000.00元的应收账款和单项金额超过100,000.00元的其他应收款。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流
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量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2.按组合计提坏账准备应收款项：
（1）信用风险特征组合的确定依据：
按组合计提坏账准备应收款项包括除单项金额超过100万的应收账款和单项金额超过10万的其他应收款外的单项金额不重大应收款项，以及经单独测试未减值的单项金额重大的应收款项。
对于按组合计提坏账准备应收款项，采用信用组合方式评估应收款项的减值损失，将其以账龄作为类似信用风险特征划分为若干风险组合，再按这些应收款项组合的期末余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。该比例反映各项目未来可能发生的减值损失，即各项组合的账面价值超过其未来现金流量现值的金额。
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法：
①采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年） 5 5
1－2年 10 10
2－3年 30 30
3－4年 50 50
4－5年 70 70
5年以上 100 100
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的理由：客户公司财务状况恶化、涉及诉讼且金额不属于重大的应收款项。
坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
（十）存货
1．存货的分类
存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、产成品（库存商品）、发出商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
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时按加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
（十一）长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三／（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成
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本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表，净利润和其他投资变动为基础进行核算。
（2）损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
权益法下，投资企业在确认应享有被投资单位的净利润或净亏损时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认，投资企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，应当予以抵销，在此基础上确认投资损益；在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
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公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
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4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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5．共同控制、重大影响的判断标准
如果公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
（十二）固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相
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同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）电子设备 直线法 3 5 31.67
运输设备 直线法 5 5 19
其他设备 直线法 5 5 19
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给公司。
（2）公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计
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提折旧。
（十三）在建工程
1．在建工程的类别
公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。公司的在建工程以项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（十四）借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
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3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
（十五）无形资产与开发支出
无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括地使用权、软件、商标权、专利技术等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
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2．无形资产的后续计量
公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 摊销年限
软件 受益年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
（十六）长期待摊费用
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1.摊销方法
长期待摊费用，是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直接法分期摊销。
2.摊销年限
类别 摊销年限 备注
装修费 5年 受益年限
（十七）职工薪酬
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等；在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师（根据企业实际撰写）使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（十八）预计负债
1.预计负债的确认标准
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与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，公司确认为预计负债：
该义务是公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2.预计负债的计量方法
公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（十九）收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。
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提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
4．具体确认方法
公司业务主要包括硬件及硬件集成、软件及软件集成、工程及服务，各类业务确认的具体方法如下：
（1）硬件及硬件集成，硬件销售分为单纯硬件销售以及通过集成业务销售硬件两种方式。硬件销售一般不需安装或只需简单安装，在完成产品交付时确认收入；硬件集成业务的收入确认方式依据双方签署的交易合同，在公司建设完成并取得验收报告时确认收入。
（2）软件及软件集成，软件销售分为单纯软件销售以及通过集成业务销售软件两种方式。软件销售一般不需安装或只需简单安装，在完成产品交付时确认收入；软件集成业务的收入确认方式依据双方签署的交易合同，在公司建设完成并取得验收报告时确认收入。
（3）工程及服务：工程及服务业务依据双方签署的交易合同，在公司建设完成并取得验收报告时确认收入。
（二十）政府补助
1.类型
政府补助，是公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的
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政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3.会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（二十一）递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
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（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
（二十二）主要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
本报告期主要会计政策未发生变更。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售收入（营改增试点地区适用应税劳务收入） 17%、6%
营业税 应纳税营业额 3%
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育费附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 15%
(二)税收优惠政策及依据
（1）公司于 2011年 11月 17日取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合下发的编号为 GR201144000238的《高新技术企业证书》，该认定有效期为三年。
（2）公司于2014年10月9日取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合下发的编号为 GF201444000186的《高新技术企业证书》，该认定有效期为三年。
（3）公司被认定为软件企业，取得广东省信息产业厅颁发的《软件企业认定证书》。根据财政部、国家税务总局、海关总署颁布的《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税
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收政策问题的通知》（财税[2000]25号）以及国务院颁布的《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》（国发[2011]4号）的规定，对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
五、财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
项目 2015年4月30日账面余额 2014年12月31日账面余额库存现金 57,991.09 19,372.69银行存款 117,020,361.71 149,083,725.30其他货币资金 - -合计 117,078,352.80 149,103,097.99其中：存放在境外的款项总额 - -截至2015年4月30日止，公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
注释2．应收账款
1．应收账款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||2015年4月30日|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|||-|-||-|-|-|
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||119,784,085.57|99.52||6,847,399.38|5.72|112,936,686.19|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|||581,302.30|0.48||581,302.30|100.00|-|
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||120,365,387.87|100.00||7,428,701.68|——|112,936,686.19|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||2014年12月31日|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|||-|-||-|-|-|
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||92,816,760.29|99.38||5,180,807.10|5.58|87,635,953.19|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|||581,302.30|0.62||581,302.30|100.00|-|
|计提坏账准备的应收账款||||||||

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|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||2014年12月31日|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|74.70%合计||93,398,062.59|100.00||5,762,109.40|——|87,635,953.19|

应收账款分类的说明：
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||2015年4月30日|||
|||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内|108,606,888.73|5,430,344.44|5.00|
||1－2年|10,245,720.53|1,024,572.05|10.00|
||2－3年|366,276.31|109,882.89|30.00|
||3－4年|565,200.00|282,600.00|50.00|
|合计||119,784,085.57|6,847,399.38|——|

续：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账龄||2014年12月31日||||
|||应收账款|坏账准备|计提比例（%）||
||1年以内|85,007,152.36|4,250,357.62|5.00||
||1－2年|7,074,164.51|707,416.45|10.00||
||2－3年|723,443.42|217,033.03|30.00||
||3－4年|12,000.00|6,000.00|50.00||
||合计|92,816,760.29|5,180,807.10||——|

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额1,666,592.28元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。
3．本报告期内无实际核销的应收账款
4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 2015年4月30日 已计提坏账准备余额的比例(%)
深圳市巨龙科教高技术股份有限公司
17,432,588.10 14.48 871,629.41广州杰赛科技股份有限公司
12,769,107.16 10.61 638,455.36广州市佳祺电子有限公司
12,331,202.06 10.24 616,560.10南京东大智能化系统有限公司
11,635,098.80 9.67 581,754.94南宁市浩通电子有限公司
9,107,490.40 7.57 455,374.52合计 63,275,486.52 52.57 3,163,774.33
5．无因金融资产转移而终止确认的应收款项
6．无转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额
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注释3．预付款项
1．预付款项按账龄列示
2015年4月30日 2014年12月31日
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内 18,243,753.11 100.00 16,964,773.49 100.001至2年 - - - -2至3年 - - - -3年以上 - - - -合计 18,243,753.11 100.00 16,964,773.49 100.002．账龄超过一年且金额重要的预付款项：无
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账款总
单位名称 2015年4月30日 预付款时间 未结算原因额的比例(%)
南京传天羽科技有限公司 5,634,300.00 30.88 一年以内 货物未到北京尚派正品科技有限公司 3,316,390.87 18.18 一年以内 货物未到广州视睿电子科技有限公司 2,555,100.00 14.01 一年以内 货物未到北京神州数码供应链服务有限公司 2,051,282.05 11.24 一年以内 货物未到广东超恒数码科技发展有限公司 1,450,000.00 7.95 一年以内 货物未到合计 15,007,072.92 82.26 —— ——
注释4．其他应收款
1．其他应收款分类披露
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||2015年4月30日||||||
||账面余额|||坏账准备|||
|种类|||||||
||||||计提比例|账面价值|
||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏|||||||
||-|-||--|-|-|
|账准备的其他应收款|||||||
|按信用风险特征组合计提坏|||||||
||2,619,644.32|100.00||529,875.57|20.23|2,089,768.75|
|账准备的其他应收款|||||||
|单项金额虽不重大但单独计|||||||
||-|-||-|-|-|
|提坏账准备的其他应收款|||||||
|合计|2,619,644.32|100.00||529,875.57|20.23|2,089,768.75|

续：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||2014年12月31日||||||
||账面余额|||坏账准备|||
|种类|||||||
||||||计提比例|账面价值|
||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏|||||||
||-|-||-|-|-|
|账准备的其他应收款|||||||
|按信用风险特征组合计提坏|2,364,031.40|100.00||440,914.57|18.65|1,923,116.83|

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|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||2014年12月31日|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|账准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|||-|-||-|-|-|
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||2,364,031.40|100.00||440,914.57|18.65|1,923,116.83|

其他应收款分类的说明：
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||2015年4月30日|||
|||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内|934,337.32|46,716.87|5.00|
||1－2年|584,515.00|58,451.50|10.00|
||2－3年|628,444.00|188,533.20|30.00|
||3－4年|472,348.00|236,174.00|50.00|
|合计||2,619,644.32|529,875.57|——|

续：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账龄||2014年12月31日||||
|||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）||
||1年以内|736,039.40|36,801.97|5.00||
||1－2年|817,673.00|81,767.30|10.00||
||2－3年|414,071.00|124,221.30|30.00||
||3－4年|396,248.00|198,124.00|50.00||
||合计|2,364,031.40|440,914.57||——|

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额88,961.00元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。
3．本报告期无实际核销的其他应收款
4．其他应收款按款项性质分类情况
项目 2015年4月30日 2014年12月31日
保证金 348,767.80 146,556.00押金 444,663.00 444,663.00备用金 281,356.14 137,628.90往来款 233,492.00 311,838.00
预付账龄超过一年的材料款 1,109,751.00 1,109,751.00
其他 201,614.38 213,594.50
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项目 2015年4月30日 2014年12月31日
合计 2,619,644.32 2,364,031.405．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
坏账准备单位名称 款项性质2015年4月30日 账龄 款期末余额
期末余额的比例(%)
149,343.001年以内 5.70 7,467.15瞿启云 押金 132,282.00 1-2年 5.05 13,228.20 153,738.00 3-4年 5.87 76,869.00 32,700.00 1-2年 1.25 3,270.00广州市首环信息科技有限公司 预付材料款
177,300.00 2-3年 6.77 53,190.00上海狂龙数码科技有限公司 预付材料款 202,787.00 3-4年 7.74 101,393.50武汉兰花数码科技有限责任公司预付材料款 180,000.00 2-3年 6.87 54,000.00广州中大百迅信息技术有限公司预付材料款 169,960.00 1-2年 6.49 16,996.00合计 —— 1,198,110.00 —— 45.74 326,413.856．无涉及政府补助的应收款项
7．无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况
8．无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额
注释5．存货
1．存货分类
2015年4月30日 2014年12月31日
项目
金额 跌价准备 账面价值 金额 跌价准备 账面价值原材料 9,731,672.93 391,516.10 9,340,156.83 12,816,464.90 - 12,816,464.90库存商品 748,174.44 - 748,174.44 409,685.90 - 409,685.90发出商品 18,414,506.25 - 18,414,506.25 5,138,252.11 - 5,138,252.11合计 28,894,353.62 391,516.10 28,502,837.52 18,364,402.91 - 18,364,402.912．存货跌价准备
2014年12月31
本期增加金额 本期减少金额
2015年4月30存货种类
日
计提 其他 转回 转销 其他
日原材料 - 391,516.10 - - - - 391,516.10在产品 - - - - - - -库存商品 - - - - - - -合计 - 391,516.10 - - - - 391,516.10注释6．固定资产
1．固定资产情况
财务报表附注第 35页
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财务报表附注
项目 运输工具 电子设备 办公设备 合计
一.账面原值合计
1．2014年12月31日 2,990,813.00 59,670,948.28 56,018.06 62,717,779.342．本期增加金额 - - 13,675.21 13,675.21购置 - - 13,675.21 13,675.21在建工程转入 - - - -企业合并增加 - - - -股东投入 - - - -融资租入 - - - -其他转入 - - - -3．本期减少金额 - - - -处置或报废 - - - -融资租出 - - - -其他转出 - - - -4．2015年4月30日 2,990,813.00 59,670,948.28 69,693.27 62,731,454.55二.累计折旧
1．2014年12月31日 1,422,405.04 25,210,101.47 40,415.38 26,672,921.892．本期增加金额 172,647.49 5,084,661.12 3,549.73 5,260,858.34计提 172,647.49 5,084,661.12 3,549.73 5,260,858.34企业合并增加 - - - -其他转入 - - - -3．本期减少金额 - - - -处置或报废 - - - -融资租出 - - - -其他转出 - - - -4．2015年4月30日 1,595,052.53 30,294,762.59 43,965.11 31,933,780.23三.减值准备
1．2014年12月31日 - - - -2．本期增加金额 - - - -计提 - - - -企业合并增加 - - - -其他转入 - - - -3．本期减少金额 - - - -处置或报废 - - - -融资租出 - - - -其他转出 - - - -4．2015年4月30日 - - - -四.账面价值合计
1．2015年4月30日 1,395,760.47 29,376,185.69 25,728.16 30,797,674.32
财务报表附注第 36页
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财务报表附注
项目 运输工具 电子设备 办公设备 合计
2．2014年12月31日 1,568,407.96 34,460,846.81 15,602.68 36,044,857.452．截止2015年4月30日止，期末暂时闲置的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注房屋及建筑物 - - - -
机器设备 - - - -
运输设备 - - - -
电子设备 11,407,352.00 10,836,984.40 - 570,367.60
合计 11,407,352.00 10,836,984.40 - 570,367.60
注释7．无形资产
1．无形资产情况
项目 软件 合计
一.账面原值合计
1．2014年12月31日 1,423,200.63 1,423,200.632．本期增加金额 - -购置 - -内部研发 - -企业合并增加 - -股东投入 - -其他转入 - -3．本期减少金额 - -处置 - -其他转出 - -4．2015年4月30日 1,423,200.63 1,423,200.63二.累计摊销
1．2014年12月31日 44,676.97 44,676.972．本期增加金额 58,800.44 58,800.44计提 58,800.44 58,800.44企业合并增加 - -其他转入 - -3．本期减少金额 - -处置 - -其他转出 - -4．2015年4月30日 103,477.41 103,477.41三.减值准备
1．2014年12月31日 - -2．本期增加金额 - -
财务报表附注第 37页
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财务报表附注
项目 软件 合计
计提 - -企业合并增加 - -其他转入 - -3．本期减少金额 - -处置 - -其他转出 - -4．2015年4月30日 - -四.账面价值合计
1．2015年4月30日 1,319,723.22 1,319,723.222．2014年12月31日 1,378,523.66 1,378,523.66注释8．开发支出
2014年12月
本期增加 本期转出数
2015年4月项目
31日
内部开发支出其他计入当期损益确认为无形资产
30日移动远程教育
- 1,223,938.46 - 1,223,938.46 - -运营管理
教育管理公共
- 1,370,594.53 - 1,370,594.53 - -服务平台管理
合计 - 2,594,027.41 - 2,594,027.41 - -注释9．长期待摊费用
2015年4月30日一项目 2014年12月31日本期增加额 本期摊销额 本期其他减少额
年
装修费 158,553.33 - 29,455.04 - 129,098.29合计 158,553.33 - 29,455.04 - 129,098.29注释10．递延所得税资产与递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
2015年4月30日 2014年12月31日
项目
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备 8,350,093.35 1,252,514.00 6,203,023.97 930,453.60应付职工薪酬 413,830.80 62,074.62 683,319.17 102,497.88合计 8,763,924.15 1,314,588.62 6,886,343.14 1,032,951.482．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细：无
注释11．其他非流动资产
类别及内容 2015年4月30日 2014年12月31日
设备款 759,724.42 22,994.42合计 759,724.42 22,994.42
财务报表附注第 38页
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注释12．应付账款
1、按款项性质列示
项目 2015年4月30日 2014年12月31日
应付材料款 34,993,571.20 54,054,995.33合计 34,993,571.20 54,054,995.332、按账龄列示
项目 2015年4月30日 2014年12月31日
1年以内 23,417,838.39 28,160,786.411-2年 1,864,334.00 10,991,629.002-3年 2,586,502.56 6,277,683.673-4年 7,124,896.25 8,624,896.25合计 34,993,571.20 54,054,995.333、账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 2015年4月30日 未偿还或结转原因
华平信息技术股份有限公司 5,390,000.00 尚未结算
深圳市协昭明科技有限公司 2,279,445.00 尚未结算
广州恒电电气科技有限公司 1,085,000.00 尚未结算
广东新宇金融信息科技有限公司 969,934.00 尚未结算
深圳市科荣利科技有限公司 599,400.00 尚未结算
合计 10,323,779.00
注释13．预收款项
1、按款项性质列示
项目 2015年4月30日 2014年12月31日
预收货款 11,374,261.91 13,604,684.83合计 11,374,261.91 13,604,684.832、按账龄列示
项目 2015年4月30日 2014年12月31日
1年以内 10,635,880.91 12,604,245.831-2年 75,330.00 337,388.002-3年 663,051.00 663,051.00合计 11,374,261.91 13,604,684.833、账龄超过一年的重要预收款项
单位名称 2015年4月30日 未偿还或结转原因
北京创原天地科技有限公司 663,051.00项目未完结
合计 663,051.00
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注释14．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 2014年12月31日 本期增加 本期减少 2015年4月30日短期薪酬 683,319.17 1,906,525.46 2,176,013.83 413,830.80离职后福利-设定提存计划 - 156,052.24 156,052.24 -辞退福利 - - - -一年内到期的其他福利 - - - -合计 683,319.17 2,062,577.70 2,332,066.07 413,830.802．短期薪酬列示
项目 2014年12月31日 本期增加 本期减少 2015年4月30日工资、奖金、津贴和补贴 683,319.17 1,635,293.87 1,904,782.24 413,830.80职工福利费 - 46,985.54 46,985.54 -社会保险费 - 174,141.21 174,141.21 -其中：基本医疗保险费 - 153,748.79 153,748.79 -补充医疗保险 - - - -工伤保险费 - 4,894.59 4,894.59 -生育保险费 - 15,497.83 15,497.83 -住房公积金 - 22,160.00 22,160.00 -工会经费和职工教育经费 - 27,944.84 27,944.84 -累积短期带薪缺勤 - - - -短期利润（奖金）分享计划 - - - -其他短期薪酬 - - - -合计 683,319.17 1,906,525.46 2,176,013.83 413,830.803．设定提存计划列示
项目 2014年12月31日 本期增加 本期减少 2015年4月30日基本养老保险 - 147,241.99 147,241.99 -失业保险费 - 8,810.25 8,810.25 -企业年金缴费 - - - -合计 - 156,052.24 156,052.24 -注释15．应交税费
税费项目 2015年4月30日 2014年12月31日
增值税 7,329,298.09 1,766,719.58营业税 30,420.71 30,420.71企业所得税 11,339,612.08 9,230,612.24个人所得税 55,562.54 42,819.88城市维护建设税 545,900.25 156,519.75
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税费项目 2015年4月30日 2014年12月31日
地方教育费 188,462.08 21,584.73地方教育费附加 138,464.37 27,212.80堤围费 36,558.74 63,678.80合计 19,664,278.86 11,339,568.49注释16．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 2015年4月30日 2014年12月31日质保金 184,066.16 95,368.80其他 128,081.16 44,953.00合计 312,147.32 140,321.802．按账龄列示
款项性质 2015年4月30日 2014年12月31日1年以内 297,626.32 127,080.801-2年 14,521.00 13,241.00合计 312,147.32 140,321.803．未有账龄超过一年的重要其他应付款
注释17．递延收益
项目 2014年12月31日 本期增加 本期减少 2015年4月30日 形成原因与资产相关政府补助 - - - -
与收益相关政府补助 640,833.35 - 307,500.01 333,333.34
奖励积分 - - - -
小计 640,833.35 - 307,500.01 333,333.34
减：预计一年内转入利
- - - -
润表的递延收益
合计 640,833.35 - 307,500.01 333,333.34
1．与政府补助相关的递延收益
2014年12月本期新增补本期计入营业 2015年4月与资产相关/负债项目 其他变动
31日 助金额 外收入金额 30日 与收益相关交互式全媒体数
640,833.35 - 307,500.01 - 333,333.34 与收益相关字信息系统
合计 640,833.35 - 307,500.01 - 333,333.34
注释18．实收资本
1．各期股本情况如下：
股东名称 2015年4月30日 2014年12月31日 2013年12月31日
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股东名称 2015年4月30日 2014年12月31日 2013年12月31日李兰英 1,602,978.35 1,602,978.35 1,602,978.35黎桦 - 3,132,421.60 3,132,421.60易春风 737,369.11 737,369.11 737,369.11钱广遴 7,373,691.10 7,373,691.10 7,373,691.10潘耿城 - 3,686,845.55 3,686,845.55陈钊民 45,075,691.91 45,075,691.91 45,075,691.91张征 6,411,905.64 6,411,905.64 6,411,905.64黄小东 3,686,845.55 3,686,845.55 3,686,845.55蔡锦鸿 1,474,738.22 1,474,738.22 1,474,738.22林锭耀 3,205,948.94 3,205,948.94 3,205,948.94黄创华 3,205,948.94 3,205,948.94 3,205,948.94广东合银创业投资有限公司 3,339,529.17 3,339,529.17 3,339,529.17苏州工业园区易联投资基金有限责
3,339,529.17 3,339,529.17 3,339,529.17任公司
浙江普华天勤股权投资合伙企业 3,005,586.35 3,005,586.35 3,005,586.35广东联合创展投资管理有限公司 - 2,671,643.52 2,671,643.52刘路 1,669,721.90 1,669,721.90 1,669,721.90苏州思科泽商投资中心（有限合伙） 6,076,511.36 6,076,511.36 6,076,511.36深州市纳兰凤凰股权投资基金合伙
6,076,511.36 6,076,511.36 6,076,511.36企业（有限合伙）
广发信德投资管理有限公司 4,557,383.52 4,557,383.52 4,557,383.52何希芷 554,423.95 554,423.95 554,423.95广东盈峰投资合伙企业（有限公司） 7,595,646.96 7,595,646.96 7,595,646.96戴力毅 1,519,127.84 1,519,127.84 1,519,127.84郑良平 6,819,267.15 - -深圳市科铭实业有限公司 2,671,643.52 - -合计 120,000,000.00 120,000,000.00 120,000,000.00实收资本的变动情况详见“一、公司基本情况”中的“（一）公司历史沿革”。
注释19．资本公积
项目 2015年4月30日 2014年12月31日 2013年12月31日股本溢价 20,600,000.00 20,600,000.00 20,600,000.00其他资本公积 - - -合计 20,600,000.00 20,600,000.00 20,600,000.001．2013年度资本公积变动情况
项目 2013年1月1日 本期增加额 本期减少额 2013年12月31日股本溢价 43,466,853.00 81,672,776.00 104,539,629.00 20,600,000.00其他资本公积 - - - -
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项目 2013年1月1日 本期增加额 本期减少额 2013年12月31日合计 43,466,853.00 81,672,776.00 104,539,629.00 20,600,000.002．2014年度资本公积变动情况
项目 2014年1月1日 本期增加额 本期减少额 2014年12月31日股本溢价 20,600,000.00 - - 20,600,000.00其他资本公积 - - - -合计 20,600,000.00 - - 20,600,000.003．2015年1月-4月资本公积变动情况
项目 2015年1月1日 本期增加额 本期减少额 2015年4月30日股本溢价 20,600,000.00 - - 20,600,000.00其他资本公积 - - - -合计 20,600,000.00 - - 20,600,000.00资本公积的变动情况详见“一、公司基本情况”中的“（一）公司历史沿革”。
注释20．盈余公积
项目 2015年4月30日 2014年12月31日 2013年12月31日法定盈余公积 9,930,802.30 9,930,802.30 4,813,936.45合计 9,930,802.30 9,930,802.30 4,813,936.451．2013年度盈余公积变动情况
项目 2013年1月1日 本期增加额 本期减少额 2013年12月31日法定盈余公积 2,120,082.54 2,693,853.91 - 4,813,936.45合计 2,120,082.54 2,693,853.91 - 4,813,936.452．2014年度盈余公积变动情况
项目 2014年1月1日 本期增加额 本期减少额 2014年12月31日法定盈余公积 4,813,936.45 5,116,865.85 - 9,930,802.30合计 4,813,936.45 5,116,865.85 - 9,930,802.303．2015年1月-4月盈余公积变动情况
项目 2015年1月1日 本期增加额91 本期减少额 2015年4月30日法定盈余公积 9,930,802.30 - - 9,930,802.30合计 9,930,802.30 - - 9,930,802.30注释21．未分配利润
1．未分配利润增减变动情况
项目 2015年1月-4月 2014年度 2013年度调整前上期末未分配利润 81,634,699.48 35,582,906.81 11,338,221.61
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截至2015年4月30日止及前两个年度
财务报表附注
项目 2015年1月-4月 2014年度 2013年度调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） - - -调整后期初未分配利润 81,634,699.48 35,582,906.81 11,338,221.61加：本期归属于母公司所有者的净利润 13,915,282.03 51,168,658.52 26,938,539.11减：提取法定盈余公积 - 5,116,865.85 2,693,853.91提取任意盈余公积
提取储备基金
提取企业发展基金
提取职工奖福基金
应付普通股股利
转为股本的普通股股利
优先股股利
对股东的其他分配
利润归还投资
其他利润分配
加：盈余公积弥补亏损
结转重新计量设定受益计划净负债或
净资产所产生的变动
所有者权益其他内部结转
期末未分配利润 95,549,981.51 81,634,699.48 35,582,906.81注释22．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
2015年1月-4月 2014年度 2013年度
项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本主营业务 58,628,472.73 29,755,952.37 170,766,295.14 89,720,189.30 105,950,578.53 57,233,635.96其他业务 - - - - - -2．主营业务（分产品）
2015年1月-4月 2014年度 2013年度
产品名称
收入 成本 收入 成本 收入 成本硬件及硬件
28,491,023.56 22,435,555.89 81,950,002.26 63,228,243.19 27,155,241.92 23,023,612.43集成
软件及软件
29,724,578.70 7,215,991.24 84,969,813.14 25,002,246.01 70,243,397.81 30,849,613.47集成
工程及服务 412,870.47 104,405.24 3,846,479.74 1,489,700.10 8,551,938.80 3,360,410.06合计 58,628,472.73 29,755,952.37 170,766,295.14 89,720,189.30 105,950,578.53 57,233,635.963．公司前五名客户营业收入情况
（1）2015年1-4月
财务报表附注第 44页
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财务报表附注
单位名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)南京东大智能化系统有限公司 9,657,132.01 16.47鹤山市迪普电子有限公司 7,219,570.34 12.31广州市佳祺电子有限公司 5,142,278.61 8.77广州中长康达信息技术有限公司 3,561,826.80 6.08遂溪县遂城镇人民政府 3,427,829.03 5.85合计 29,008,636.79 49.48（2）2014年度
单位名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)深圳欣美乐科技有限公司 18,350,427.28 10.75深圳市巨龙科教高技术股份有限公司 18,184,135.07 10.65广州杰赛科技股份有限公司 11,767,970.60 6.89鹤山市立胜电子有限公司 8,346,095.68 4.89南宁市浩通电子有限公司 7,891,957.60 4.62合计 64,540,586.23 37.80（3）2013年度
单位名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)山东浪潮齐鲁软件产业股份有限公司 10,838,651.94 10.23广州市鑫盟科技有限公司 7,165,555.53 6.76广州市星桐电子科技有限公司 5,593,931.65 5.28北京中软国际信息技术有限公司 5,391,628.10 5.09北京创原天地科技有限公司 3,969,857.27 3.75合计 32,959,624.49 31.11注释23．营业税金及附加
税种 2015年1月-4月 2014年度 2013年度
营业税 1,033.93 45,125.27 29,635.44城市维护建设税 651,894.16 598,108.60 693,514.39地方教育费 279,389.94 256,659.83 297,474.46地方教育费附加 186,259.96 171,106.55 198,316.31合计 1,118,577.99 1,071,000.25 1,218,940.60注释24．销售费用
项目 2015年1月-4月 2014年度 2013年度
职工薪酬 300,924.26 1,214,828.48 1,542,255.60广告和业务宣传费 53,670.00 587,978.00 158,436.70差旅费 109,905.51 391,287.01 313,457.53
财务报表附注第 45页
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财务报表附注
项目 2015年1月-4月 2014年度 2013年度
业务招待费 199,758.80 1,072,596.78 671,994.60会务会议费 - - 5,480.00办公费 17,517.20 284,952.90 164,602.59检测费 - - 15,000.00合计 681,775.77 3,551,643.17 2,871,227.02注释25．管理费用
项目 2015年1月-4月 2014年度 2013年度
职工薪酬 1,264,825.63 3,454,083.70 2,957,016.01折旧及摊销 3,962,566.25 7,361,992.84 3,332,387.69办公费 268,176.88 1,260,621.35 1,430,124.78差旅费 158,739.62 424,242.20 404,023.79税金 76,087.53 140,205.86 201,522.54业务招待费 70,599.00 84,779.30 385,883.70中介费用 - 142,731.98 244,865.21研发费 2,594,532.99 7,520,700.21 7,541,690.67租赁费 596,252.00 1,642,497.00 1,043,900.24合计 8,991,779.90 22,031,854.44 17,541,414.63注释26．财务费用
项目 2015年1月-4月 2014年度 2013年度
利息支出 - 511,377.78 1,239,572.41减：利息收入 82,676.67 1,501,050.30 2,773,334.80汇兑损益 - - -银行手续费 894.27 6,249.28 13,329.68合计 -81,782.40 -983,423.24 -1,520,432.71注释27．资产减值损失
项目 2015年1月-4月 2014年度 2013年度
坏账损失 1,755,553.28 4,129,780.34 620,774.19存货跌价损失 391,516.10 - -合计 2,147,069.38 4,129,780.34 620,774.19注释28．营业外收入
项目 2015年1月-4月 2014年度 2013年度
非流动资产处置利得合计 - - -其中：固定资产处置利得 - - -无形资产处置利得 - - -
财务报表附注第 46页
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财务报表附注
债务重组利得 - - -非货币性资产交换利得 - - -接受捐赠 - - -政府补助 307,500.01 1,211,666.65 848,650.95退税收入 - 7,373,458.70 7,260,929.22其他 - - 1,050.00合计 307,500.01 8,585,125.35 8,110,630.171．计入各期非经常性损益的金额
项目 2015年1月-4月 2014年度 2013年度
非流动资产处置利得合计 - - -其中：固定资产处置利得 - - -无形资产处置利得 - - -债务重组利得 - - -非货币性资产交换利得 - - -接受捐赠 - - -政府补助 307,500.01 1,211,666.65 848,650.95退税收入 - - -其他 - - 1,050.00合计 307,500.01 1,211,666.65 849,700.952．计入当期损益的政府补助
补助项目 2015年1月-4月 2014年度 2013年度 与资产相关/与收益相关交互式全媒体数字信息系统 307,500.01 1,211,666.65 848,650.95 与收益相关
合计 307,500.01 1,211,666.65 848,650.95
注释29．营业外支出
项目 2015年1月-4月 2014年度 2013年度
非流动资产处置损失合计 - 164,980.96 4,243,513.30其中：固定资产处置损失 - 164,980.96 -无形资产处置损失 - - -债务重组损失 - - -非货币性资产交换损失 - - -对外捐赠 - - -其他 - - -合计 - 164,980.96 4,243,513.30计入各期非经常性损益的金额列示如下：
项目 2015年1月-4月 2014年度 2013年度
非流动资产处置损失合计 - 164,980.96 4,243,513.30
财务报表附注第 47页
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项目 2015年1月-4月 2014年度 2013年度
其中：固定资产处置损失 - 164,980.96 -无形资产处置损失 - - -债务重组损失 - - -非货币性资产交换损失 - - -对外捐赠 - - -其他 - - -合计 - 164,980.96 4,243,513.30注释30．所得税费用
1．所得税费用表
项目 2015年1月-4月 2014年度 2013年度
当期所得税费用 2,688,954.84 9,084,758.50 5,022,383.97递延所得税费用 -281,637.14 -588,021.75 -108,787.37合计 2,407,317.70 8,496,736.75 4,913,596.602．2013年度会计利润与所得税费用调整过程
项目 2013年度
利润总额 31,852,135.71按法定/适用税率计算的所得税费用 5,022,383.97子公司适用不同税率的影响 -调整以前期间所得税的影响 -非应税收入的影响 -不可抵扣的成本、费用和损失影响 -递延所得税影响 -108,787.37所得税费用 4,913,596.603．2014年度会计利润与所得税费用调整过程
项目 2014年度
利润总额 59,665,395.27按法定/适用税率计算的所得税费用 9,084,758.50子公司适用不同税率的影响 -调整以前期间所得税的影响 -非应税收入的影响 -不可抵扣的成本、费用和损失影响 -递延所得税影响 -588,021.75所得税费用 8,496,736.754．2015年1月—4月会计利润与所得税费用调整过程
财务报表附注第 48页
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项目 2015年1月—4月
利润总额 16,322,599.73按法定/适用税率计算的所得税费用 2,688,954.84子公司适用不同税率的影响 -调整以前期间所得税的影响 -非应税收入的影响 -不可抵扣的成本、费用和损失影响 -递延所得税影响 -281,637.14所得税费用 2,407,317.70注释31．现金流量表项目注释
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2015年1月-4月 2014年度 2013年度
政府专项补贴款 - 1,290,000.00 808,700.00利息收入 82,676.67 1,501,050.30 2,773,334.80收到的往来款 565,889.32 2,087,915.08 25,735,759.62合计 648,565.99 4,878,965.38 29,317,794.422．支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2015年1月-4月 2014年度 2013年度银行手续费 894.27 6,249.28 13,329.68支付的往来款、销售费用及管理费用 2,386,916.85 9,405,801.85 34,893,604.34合计 2,387,811.12 9,412,051.13 34,906,934.023．收到的其他与投资活动有关的现金：无
4．支付的其他与投资活动有关的现金：无
5．收到的其他与筹资活动有关的现金：无
6．支付的其他与筹资活动有关的现金：无
注释32．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
补充资料 2015年1月-4月 2014年度 2013年度1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 13,915,282.03 51,168,658.52 26,938,539.11加：资产减值准备 2,147,069.38 4,129,780.34 620,774.19固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折
5,260,858.34 14,095,649.52 9,133,494.31旧
无形资产摊销 58,800.44 34,396.30 5,995.32
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补充资料 2015年1月-4月 2014年度 2013年度长期待摊费用摊销 29,455.04 79,905.12 1,085,171.85处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
- 164,980.96 4,243,513.30（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - - -公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - - -财务费用（收益以“－”号填列） - 511,377.78 1,239,572.41投资损失（收益以“－”号填列） - - -递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -281,637.14 -588,021.75 -108,787.37递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - - -存货的减少（增加以“－”号填列） -10,529,950.71 523,545.99 -2,694,431.51经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -26,593,068.84 -60,773,846.52 -24,744,604.20经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -16,015,553.73 15,383,591.11 -2,966,941.74其他 - - -经营活动产生的现金流量净额 -32,008,745.19 24,730,017.37 12,752,295.672.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - - -一年内到期的可转换公司债券 - - -融资租入固定资产 - - -3.现金及现金等价物净变动情况： - - -现金的期末余额 117,078,352.80 149,103,097.99 168,199,430.52减：现金的年初余额 149,103,097.99 168,199,430.52 99,116,645.11加：现金等价物的期末余额 - - -减：现金等价物的年初余额 - - -现金及现金等价物净增加额 -32,024,745.19 -19,096,332.53 69,082,785.412．现金和现金等价物的构成
项目 2015年1月-4月 2014年度 2013年度一、现金 117,078,352.80 149,103,097.99 168,199,430.52其中：库存现金 57,991.09 19,372.69 20,609.04可随时用于支付的银行存款 117,020,361.71 149,083,725.30 168,178,821.48可随时用于支付的其他货币资金 - - -二、现金等价物 - - -其中：三个月内到期的债券投资 - - -三、期末现金及现金等价物余额 117,078,352.80 149,103,097.99 168,199,430.52其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
- - -现金等价物
六、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
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公司无直接控股的母公司。
(二)公司的子公司情况：无
(三)公司的合营和联营企业情况：无
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与公司的关系
深圳市纳兰凤凰股权投资基金合伙企业（有限合伙） 持股5%以上的法人
广东盈峰投资合伙企业（有限合伙） 持股5%以上的法人
苏州思科泽商投资中心（有限合伙） 持股5%以上的法人
浙江诺睿特生物科技有限公司 关联自然人控制的企业
苏州璞玉投资管理有限公司 关联自然人控制的企业
广州普锌计算机技术有限公司 关联自然人控制的企业
广东瀚鼎投资有限公司 关联自然人投资并担任董事的企业
广州市恩瑞能源科技有限公司 关联自然人控制的企业
广州山拓建材有限公司 关联自然人控制的企业
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易：无
3．销售商品、提供劳务的关联交易：无
4．关联托管情况：无
5．关联承包情况：无
6．关联租赁情况：无
7．关联担保情况：无
8．关联方资金拆借：无
9．关联方资产转让、债务重组情况：无
10．其他关联交易；无
11．关联方往来款项余额；
12．其他应收款
2015年4月30日 2014年12月31日 2013年12月31日关联方名称
账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备
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2015年4月30日 2014年12月31日 2013年12月31日关联方名称
账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备易春风 50,000.00 - - - - -七、承诺及或有事项
（一）重大承诺事项
租赁房产地址 出租方房产证号租期 年租金（元）
2013.12-2014.12 788,400.00广州市天河区科韵路16号自编
瞿启云 09500065513年 2014.12-2015.12 835,704.00第3栋1001（03部）
2015.12-2016.12 885,852.00 2014.6-2015.5 953,052.00广州市天河区科韵路16号自编第3
瞿启云 09500065512.5年 2015.6-2016.5 1,010,232.00栋1001（01、02部）
2016.6-2016.12 535,422.00 2013.12-2014.12 132,000.00广州市天河区科韵路16号自编第3
瞿启云 09500065513年 2014.12-2015.12 139,920.00栋1001（01梯十层03-5单元）
2015.12-2016.12 148,320.00（二）资产负债表日存在的或有事项
公司不存在需要披露的或有事项。
八、资产负债表日后事项
公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
九、其他重要事项
无
十、补充资料
（一）非经常性损益明细表
项目 2015年1月-4月 2014年度 2013年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产
- -164,980.96 -4,243,513.30减值准备的冲销部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性
- - -的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经
营业务密切相关，符合国家政策规定、按
307,500.01 1,211,666.65 848,650.95照一定标准定额或定量持续享受的政府补
助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金
- - -占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的
投资成本小于取得投资时应享有被投资单 - - -位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 - - -
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项目 2015年1月-4月 2014年度 2013年度
委托他人投资或管理资产的损益
- - -因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提
- - -的各项资产减值准备
债务重组损益 - - -企业重组费用，如安置职工的支出、整合
- - -费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允
- - -价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至
- - -合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生
- - -的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保
值业务外，持有交易性金融资产、交易性
金融负债产生的公允价值变动损益，以及 - - -处置交易性金融资产、交易性金融负债和
可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转
- - -回
对外委托贷款取得的损益 - - -采用公允价值模式进行后续计量的投资性
- - -房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当
- - -期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 - - -除上述各项之外的其他营业外收入和支出 - - -其他符合非经常性损益定义的损益项目 - - 1,050.00减：所得税影响额 46,125.00 157,002.85 -509,071.85非经常性损益净额（影响净利润） 261,375.01 889,682.84 -2,884,740.50合计 261,375.01 889,682.84 -2,884,740.50（二）净资产收益率及每股收益
2015年1月-4月 2014年度 2013年度
报告期利润
加权平均 加权平均 加权平均
净资产收益率（%）净资产收益率（%）净资产收益率（%）归属于公司普通股股东的净利润 5.82 24.77 32.64扣除非经常性损益后归属于公司普通
5.71 24.34 36.14股股东的净利润
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：水晶球信息技术有限公司二〇一五年七月十六日
财务报表附注第 53页