成商集团股份有限公司（合并）
备考财务报表审计报告
瑞华审字[2015]48200064号
目 录
一、审计报告············································································ 1-2
二、备考财务报表
1、备考合并资产负债表······························································ 3-4
2、备考合并利润表···································································· 5
3、备考财务报表附注································································ 6-100三、本所营业执照及执业许可证（复印件）
四、签字注册会计师资格证书（复印件）
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注成商集团股份有限公司
2015年 1-3月、2014年度备考财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、公司概况
成商集团股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)的前身是成都市人民商场，成立于1953年。1993年经成都市人民政府成府函（93）77号文批复，改组为股份有限公司，1993年11月13日经中国证券监督管理委员会以证监发审字[1993]95号文件复审批准，首次向社会公众发行人民币普通股21,500,000股，于1994年2月24日在上海证券交易所挂牌交易。1993年12月31日在成都市工商行政管理局注册登记，注册号28966456-0，注册地址：四川省成都市东御街19号。
1997年，经公司1996年年度股东大会批准，以1996年末股本总额8550万股为基数，向全体股东按每10股派送红股3股，共计2565万股；以资本公积金转增股本，向全体股东每10股转增股本2股，共计1710万股；经公司1996年临时股东大会审议通过，以公司总股本12825万股为基数，按10:2的比例配股，向全体股东配售股份2565万股。送股配股后，总股本变更为15,390万股。1997年5月，公司更名为成都人民商场（集团）股份有限公司。
1998年，经公司1997年年度股东大会批准，以1997年末股本总额15,390万股为基数，向全体股东按每10股送1股，共计1,539万股。送股后，总股本变更为16,929万股。
2002年，经公司2001年年度股东大会批准，以2001年末的总股本16,929万股为基数，以资本公积金转增股本，向全体股东每10股转增2股。转增后总股本变更为203,148,026股。
公司于2002年7月10日向成都市工商行政管理局申请变更企业法人营业执照，变更后的营业执照号为5101001801571号。
2000年7月17日，经国家财政部财管字（2000）259号文件批准，公司控股股东成都市国有资产管理局将所持有国家股共计110,690,733股（占总股本的65.39％）划转给成都市国有资产投资经营公司。本次划转后，股权性质仍为国家股，公司总股本不变，成都市国有资产管理局不再持有本公司股份，成都市国有资产投资经营公司成为公司第一大股东。
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注2002年7月19日，四川迪康产业控股集团股份有限公司（以下简称“迪康集团”）协议收购成都市国有资产投资经营公司持有的占公司总股本65.38%的国有股132,828,880股，并发出全面收购要约，接受预受要约股份累计为741,150股，收购完成后，迪康集团持有本公司65.75%的股份，为公司第一大股东。
2005年6月10日，深圳茂业商厦有限公司（以下简称“茂业商厦”）协议收购迪康集团持有的占公司总股本65.75%的社会法人股，并发出全面收购要约，接受预受要约股份累计为17,263,040股，收购完成后，茂业商厦持有本公司150,832,560股社会法人股，占公司总股本的74.25%，为公司第一大股东。2006年5月31日，公司股权分置改革相关股东会议审议通过了《成都人民商场（集团）股份有限公司股权分置改革方案》，即流通股股东每持有10股流通股获得公司非流通股股东送出的2股股份对价，对价股份总数为10,216,805股。茂业商厦支付对价股份10,197,915股，送股后茂业商厦持有公司有限售条件的流通股140,634,645股，占公司总股本的69.23%，为公司第一大股东，公司法定代表人为张静。2007年9月28日，公司2007年第五次临时股东大会审议通过公司名称变更为“成商集团股份有限公司”，英文名称变更为“CHENGSHANGGROUPCO.,LTD.”
2008年4月，公司5家股东偿还了由茂业商厦代垫的股改对价股份8,513股；2008年6月18日，茂业商厦通过上海证券交易所大宗交易系统出售所持有的本公司无限售条件流通股5,000,000股。截止2008年12月31日，茂业商厦持有本公司股份数135,643,158股，占本公司总股本的66.77%，其中有限售条件流通股120,328,355股，无限售条件流通股15,314,803股。
2009年5月，公司1家股东偿还了由茂业商厦代垫的股改对价股份2,661股。截止2009年12月31日，茂业商厦持有本公司股份数135,645,819股，全部为无限售条件流通股，占本公司总股本的66.77%。
2010年3月，公司1家股东偿还了由茂业商厦代垫的股改对价股份7,982股，茂业商厦持有本公司股份数变更为135,653,801股，占本公司总股本的66.78%。
2010年，经公司2009年度股东大会批准，以2009年末总股本203,148,026股为基数，向全体股东按每10股送1股，共计20,314,803股；并以资本公积向全体股东每10股转增7股，共计142,203,618股。送转股后，公司总股本变更为365,666,447股。截止2010年12月31日，茂业商厦持有本公司股份数244,176,842股，占本公司总股本的66.78%。
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注2011年，经公司2010年度股东大会批准，以2010年末股本总额365,666,447股为基数，向全体股东按每10股送2股，共计73,133,289股。送股后，公司总股本变更为438,799,736股。
截止2011年6月30日，茂业商厦持有本公司股份数293,012,210股，占本公司总股本的66.78%，为公司第一大股东。
2011年6月16日，取得成都市工商行政管理局核准的变更后的注册号为
510100000031610号企业法人营业执照。
2012年，经公司2011年度股东大会批准，以2011年末股本总额438,799,736股为基数，向全体股东按每10股送3股，共计131,639,921股。送股后，公司总股本变更为570,439,657股。茂业商厦自2012年5月24日首次通过上海证券交易所交易系统增持公司股份
3,200,562股，2012年5月25日再次通过上海证券交易所系统增持公司股份4,026,649股。
2012年10月19日，公司1家股东偿还了茂业商厦的股改对价股18,680股，茂业商厦持有本公司股份数变更为388,161,764股，占本公司总股本的68.05%。
2013年9月12日，公司1家股东偿还了茂业商厦的股改对价股8,965股，茂业商厦持有本公司股份数变更为388,170,729股，占本公司总股本的68.05%。
2014年3月12日，四川瑞银谷资产管理有限公司与深圳茂业商厦有限公司签订了《代垫股份及现金股利偿还协议》。根据协议，四川瑞银谷资产管理有限公司应向深圳茂业商厦有限公司偿还所持本公司股份56,034股及由该股份产生的现金股利共计7,467.00元。经上海证券交易所审核后，中国证券登记结算有限责任公司上海分公司已于2014年4月2日办理了上述股份的过户登记手续。茂业商厦持有本公司股份数变更为388,226,763股，占本公司总股本的68.06%。
2012年3月15日，公司召开2011年度股东大会,审议通过了关于变更公司经营范围并修改《公司章程》的议案。对公司经营范围进行变更，在原经营范围中增加“零售：计生用品、蔬菜水果”一项。同时对《公司章程》第二章第十三条的公司经营范围进行相应修改。经依法登记，公司的经营范围是：批发、零售商品（国家法律、行政法规、国务院决定限制与禁止的除外）；零售：烟、预包装食品兼散装食品、乳制品（含婴幼儿配方乳粉）、计生用品、蔬菜水果；零售音像制品及按中华人民共和国对外贸易经济合作部（1994）外经贸政审函字第765号文核准的经营范围经营进出口业务（以上项目凭许可证在有效期内经营）；摄影、摄像、家电维修；仓储；广告；宾馆（仅限分支机构经营）；房地产开发经营（凭资质证经
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注营）；房屋中介；自有房屋出租；再生资源回收；其他无需许可或审批的合法项目。（以上范围国家法律、行政法规、国务院决定禁止或限制的除外，涉及资质证的凭资质证经营。
2012年6月29日，取得成都市工商行政管理局核准的变更后的注册号为
510100000031610号企业法人营业执照。现总部位于四川省成都市东御街19号。
成商集团股份有限公司于2014年4月30日召开第七届董事会第十九次会议，审议通过《关于选举公司第七届董事会董事长的议案》，选举高宏彪先生为公司董事长，根据《公司章程》规定，公司董事长为公司法人代表，该事项已于2014年5月5日公告，并于2014年5月23日并完成了相关工商变更登记手续。
本备考财务报告业经本公司董事会于2015年8月28日决议批准报出。
2、合并财务报表范围
本公司2015年1-3月、2014年度纳入合并范围的子公司共22户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围变化情况详见本附注七“合并范围的变更”。
二、公司拟进行重大资产重组基本情况
（一）公司重大资产重组方案
本公司于2015年6月16日第七届董事会第四十二次会议审议通过了《关于<成商集团股份有限公司发行股份购买资产暨关联交易报告书（预案）及摘要>的议案》，主要内容如下：本次交易方案中，上市公司拟向深圳茂业商厦有限公司（以下简称“茂业商厦”）发行股份购买深圳茂业百货有限公司（以下简称“和平茂业”）100%股权、深圳市茂业百货深南有限公司（以下简称“深南茂业”）100%股权、深圳市茂业百货东方时代有限公司（以下简称“东方时代茂业”）100%股权、珠海市茂业百货有限公司（以下简称“珠海茂业”）100%股权和深圳市茂业百货华强北有限公司（以下简称“华强茂业”）77%股权，向深圳德茂投资企业（有限合伙）（以下简称“德茂投资”）发行股份购买华强茂业16.43%股权，向深圳合正茂投资企业（有限合伙）（以下简称“合正茂投资”）发行股份购买华强茂业6.57%股权。
根据本次交易和平茂业、华强北茂业、深南茂业、东方时代茂业、珠海茂业各自估值350,868.55万元、218,982.99万元、18,412.04万元、212,455.21万元、55,338.32万元测
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注算，本次向交易对方茂业商厦、德茂投资和合正茂投资发行的股票数量为1,093,203,558股、 48,818,053股、19,521,278股。最终的发行数量将由上市公司董事会提请股东大会审议批准后确定。
（二）购买标的公司基本情况
1、深圳茂业百货有限公司
（1）公司概况
公司名称：深圳茂业百货有限公司
注册地址：深圳市罗湖区和平路和平广场裙楼1-5层
办公地址：深圳市罗湖区和平路和平广场裙楼1-5层
注册资本：人民币100万元
法人营业执照注册号：440301102856282
法定代表人：JingZhang(张静)
经营期限：自2000年4月20日起至2050年4月20日止
（2）经营范围及主营业务
经营范围：日用百货、文化体育用品、化妆品、钟表、眼镜、照相器材、通讯器材、纺织品、服装、鞋帽、五金交电、办公设备、家具、健身器材、工艺品的购销及其他商品的批发、零售（不含国家专营、专控、专卖商品）；金、银首饰、玉器制品的零售；信息咨询（不含限制项目）；经营配套商场及餐饮业务（营业执照另行申办）；办理境内居民个人及非居民个人用外币和外币旅行支票兑换人民币的业务；物业管理。
主营业务：百货零售业。
（3）公司历史沿革及设立情况
①2000年4月设立
2000年1月28日，深圳市家家国货有限公司（以下简称“家家国货”）与深圳茂业商厦有限公司（以下简称“茂业商厦”）共同出资100万元设立深圳市东门和平茂业有限公司（以下简称和平茂业），其中家家国货以货币出资76万元，茂业商厦以货币出资24万元，各占注册资本的76%、24%。
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注2000年4月10日，深圳广朋会计师事务所出具深广会验字[2000]015号《验资报告》，确认截至2000年4月10日止，和平茂业已收到全体股东缴纳的注册资本合计人民币100万元，均以货币出资。
2000年4月20日，和平茂业办理了设立的工商登记。公司设立时的股权结构如下：序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 持股比例（%） 1 家家国货 货币 76.00 76.00 2 茂业商厦 货币 24.00 24.00合计 -- -- 100.00 100.00② 2004年5月和平茂业股权转让及名称变更
2004年5月9日，和平茂业召开股东会，同意公司名称由深圳市东门和平茂业有限公司变更为深圳市和平茂业有限公司，同意茂业商厦将其持有的和平茂业24%的股权转让给深圳市茂业和平商厦有限公司，其他股东放弃优先购买权。
同日，和平茂业全体股东就上述变更事项签署了《公司章程修正案》。
2004年5月9日，茂业商厦与深圳市茂业和平商厦有限公司就上述股权转让事宜签署了《股权转让协议》。
2004年5月25日，和平茂业就上述变更事项办理了工商登记。
本次股权转让完成后，公司的股权结构变更为：
序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 持股比例（%） 1 家家国货 货币 76.00 76.00 2 深圳市茂业和平商厦有限公司 货币 24.00 24.00合计 -- -- 100.00 100.00③ 2007年9月和平茂业股权转让
2007年6月18日，和平茂业召开股东会，同意家家国货将其所持有和平茂业65%的股权以65万元的价格转让给茂业商厦；同意家家国货将其持有和平茂业11%的股权以11万元的价格转让给中兆投资管理有限公司（以下简称“中兆投资”）；同意深圳市茂业和平商厦有限公司将其持有的和平茂业24%的股权以24万元的价格转让给中兆投资，其他股东放弃优先购买权。
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注2007年6月18日，和平茂业全体股东就上述变更事项修改了《公司章程》。
2007年8月24日，家家国货、深圳茂业和平商厦有限公司与茂业商厦、中兆投资就上述股权转让事项签订了《股权转让协议》。
2007年9月3日，深圳市贸易工业局下发深贸工资复[2007]2450号《关于深圳茂业商厦有限公司境内投资的通知》，同意茂业商厦受让和平茂业65%的股权。
2007年9月13日，和平茂业就上述股权转让事项办理了工商登记。
本次股权转让完成后，和平茂业的股权结构变更为：
序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 持股比例（%） 1 茂业商厦 货币 65.00 65.00 2 中兆投资 货币 35.00 35.00合计 -- -- 100.00 100.00④ 2007年12月股权转让
2007年9月20日，和平茂业召开股东会，同意中兆投资将其所持有和平茂业35%的股权以35万元的价格转让给茂业商厦，其他股东放弃优先购买权。
2007年9月20日，和平茂业全体股东就上述股权转让事项修改了《公司章程》。
2007年11月26日，中兆投资与茂业商厦就上述股权转让事宜签订了《股权转让协议》。
2007年12月11日，和平茂业就上述股权转让事项办理了工商登记。
本次股权转让完成后，和平茂业的股权结构变更为：
序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 持股比例（%） 1 茂业商厦 货币 100.00 100.00合计 -- -- 100.00 100.00⑤2015年4月和平茂业名称变更及增资情况
2015年4月13日，经深圳市市场监督管理局核准公司名称由深圳市和平茂业有限公司变更为深圳茂业百货有限公司。
2015年4月13日，和平茂业作出股东决定，同意股东茂业商厦以其持有的位于南山区文心二路的茂业时代广场以及罗湖区立新路南东门路西东门广场的资产以及与资产相关的债权债务作为出资对公司进行增资。出资资产的价格为截至2015年2月28日出资资产的账面
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注净值535,869,782元，即本次增资的增资额为 535,869,782元，全部作为和平茂业的注册资本；同时与出资资产相关的业务及人员等经营要素一并转至和平茂业。
2015年4月13日，和平茂业就上述增资事项修改了《公司章程》。
2015年4月15日，和平茂业与茂业商厦就上述增资事宜签署了《增资协议》。
2015年4月21日，和平茂业就上述增资事项办理了工商登记。
本次股权转让完成后，和平茂业的股权结构变更为：
序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 持股比例（%） 1 茂业商厦 货币及实物 53,686.9782 100.00合计 -- -- 53,686.9782 100.002、深圳市茂业百货华强北有限公司
（1）公司概况
公司名称：深圳市华强北茂业有限公司
注册地址：深圳市福田区华强北路西侧东方时代广场裙楼负一层、101－901
办公地址：深圳市福田区华强北路西侧东方时代广场裙楼负一层、101－901
注册资本：人民币100万元
法人营业执照注册号：440301102840313
法定代表人：JingZhang(张静)
经营期限：自2003年3月31日起至2053年3月31日止
（2）经营范围及主营业务
经营范围：日用百货、文化体育用品、化妆品、钟表、眼镜、照相器材、通讯器材、纺织品、服装、鞋帽、五金交电、办公设备、家具、健身器材、工艺品（不含毛钻、裸钻）的购销及其他商品批发、零售（不含专营、专控和专卖商品）；金、银首饰、玉器制品、食品的零售；物业管理。(《卫生许可证》有效期限至2016年3月7日，《食品流通许可证》有效期限至2016年1月13日)。
主营业务：百货零售业。
（3）公司历史沿革及设立情况
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注①2003年3月公司设立
2002年9月29日，深圳市家家国货有限公司（以下简称“家家国货”）与深圳市茂业百货有限公司（以下简称“深圳茂业”）共同出资100万元设立深圳市华强北茂业有限公司（以下简称华强茂业），其中家家国货以货币出资90万元、深圳茂业以货币出资10万元，各占注册资本的90%、10%。
2002年10月9日，深圳广朋会计师事务所出具深广会验字[2002]050号《验字报告》，确认截至2002年9月30日止，华强茂业（筹）已收到全体股东缴纳的注册资本合计人民币100万元，均以货币出资。
2003年3月31日，华强茂业办理了设立的工商登记。华强茂业设立时的股权结构如下：序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 持股比例（%） 1 家家国货 货币 90.00 90.00 2 深圳茂业 货币 10.00 10.00合计 -- -- 100.00 100.00② 2007年9月华强茂业股权转让
2007年6月18日，华强茂业召开股东会，同意家家国货将其持有的华强茂业65%的股权以65万元价格转让给学深圳茂业商厦有限公司（以下简称“茂业商厦”），家家国货将其持有的华强茂业25%的股权以25万元的价格转让给中兆投资；同意深圳茂业将其持有的华强茂业10%的股权以10万元的价格转让给中兆投资。其他股东放弃优先购买权。
2007年6月18日，华强茂业全体股东就上述股权转让事项修改了《公司章程》。
2007年8月24日，家家国货、深圳茂业与茂业商厦、中兆投资就上述股权转让事宜签署了《股权转让协议》。
2007年9月6日，华强茂业就上述股权转让事项办理了工商变更登记。
本次股权转让完成后，华强茂业的股权结构变更为：
序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 持股比例（%） 1 茂业商厦 货币 65.00 65.00 2 中兆投资 货币 35.00 35.00合计 -- -- 100.00 100.00
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注③ 2007年11月股权转让
2007年9月20日，华强茂业召开股东会，同意中兆投资将其持有的华强茂业35%的股权以35万元价格转让给茂业商厦。
2007年9月20日，华强茂业股东就上述股权转让事项修改了《公司章程》。
2007年11月26日，中兆投资与茂业商厦就上述股权转让事宜签订《股权转让协议》。
2007年11月30日，华强茂业就上述股权转让事项办理了工商变更登记。
本次股权转让完成后，华强茂业的股权结构变更为：
序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 持股比例（%） 1 茂业商厦 货币 100.00 100.00合计 -- -- 100.00 100.00④2015年6月华强茂业股权转让情况
2015年6月4日，华强茂业作出股东决定，同意茂业商厦分别将其持有公司的16.43%股权、6.57%的股权转让给德茂投资、合正茂投资，转让价格为36,861.1815万元、
14,739.9855万元。
2015年6月4日，德茂投资召开合伙人会议，同意受让茂业商厦转让的华强茂业的16.43%股权，转让价格为36,861.1815万元；
2015年6月4日，合正茂投资召开合伙人会议，同意受让茂业商厦转让的华强茂业的6.57%股权，转让价格为14,739.9855万元；
2015年6月4日，华强茂业就上述股权转让事项修改了《公司章程》。
2015年6月5日，茂业商厦与德茂投资、合正茂投资就上述股权转让事宜签署了《股权转让协议》。
2015年6月9日，华强茂业就上述股权转让事项办理了工商登记。
本次股权转让完成后，华强茂业的股权结构变更为：
序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 持股比例（%） 1 茂业商厦 货币 77.00 77.00
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注 2 德茂投资 货币 16.43 16.43 3 合正茂投资 货币 6.57 6.57合计 -- -- 100.00 100.003、深圳市茂业百货深南有限公司
（1）公司概况
公司名称：深圳市茂业百货深南有限公司
注册地址：深圳市福田区燕南路兴华大厦2-5层
办公地址：深圳市福田区燕南路兴华大厦2-5层
注册资本：人民币100万元
法人营业执照注册号：440301102840284
法定代表人：张静
经营期限：自2000年4月20日起至2050年4月20日止
（2）经营范围及主营业务
经营范围：日用百货、文化体育用品、化妆品、钟表、眼镜、照相器材、通讯器材、纺织品、服装、鞋帽、五金交电、办公设备、家具、健身器材、工艺品（不含毛钻、裸钻）的购销及其他商品批发、零售（不含专营、专控和专卖商品）；金、银首饰、玉器制品的零售；
信息咨询（不含限制项目）；办理境内居民个人非居民个人用外币和外币旅行支票兑换人民币的业务；物业管理。(《卫生许可证》有效期限至2016年2月28日)。
主营业务：百货零售业。
（3）公司历史沿革及设立情况
①2000年4月公司设立：
2000年1月18日，深圳市家家国货有限公司（以下简称“家家国货”）与深圳市茂业商厦有限公司（以下简称“茂业商厦”）共同出资100万元成立深圳市茂业百货老街口有限公司（以下简称深南茂业），其中家家国货以货币出资76万元，出资比例为76%；茂业商厦以货币出资24万元，出资比例为24%。
2000年4月10日，深圳广朋会计师事务所出具深广会验字[2000]014号验资报告，确认截至2000年4月10日止，深南茂业收到全体股东缴纳的注册资本合计100万元，
2000年4月20日，深南茂业办理了设立的工商登记。深南茂业设立时的股权结构如下：序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 持股比例（%）
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注 1 家家国货 货币 76.00 76.00 2 茂业商厦 货币 24.00 24.00合计 -- -- 100.00 100.00②2004年4月深南茂业名称变更：
2003年3月26日，深南茂业召开股东会，同意公司名称由深圳市茂业百货老街口有限公司变更为深圳市茂业百货深南有限公司。
深南茂业全体股东就上述名称变更事项修改了《公司章程》。
2004年4月7日，深南茂业就本次名称变更事项办理了工商变更登记。
③2004年4月深南茂业股权转让：
2004年4月7日，深南茂业召开股东会，同意茂业商厦将其所持有深南茂业24%的股权以24万元转让给深圳茂业和平商厦有限公司（以下简称“茂业和平商厦”）。
2004年4月7日，茂业商厦与茂业和平商厦就前述股权转让事宜签订了《股权转让协议》。
深南茂业全体股东就上述股权转让事项修改了《公司章程》
2004年4月13日，深南茂业就本次股权转让事项办理了工商登记。本次股权转让完成后，深南茂业的股权结构变更为：
序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 持股比例（%） 1 家家国货 货币 76.00 76.00 2 茂业和平商厦 货币 24.00 24.00合计 -- -- 100.00 100.00④2004年10月深南茂业股权转让：
2004年6月18日，深南茂业召开股东会，同意家家国货将其所持有深南茂业65%的股权以65万元的价格转让给茂业商厦；同意家家国货将其所持有深南茂业11%的股权以11万元的价格转让给中兆投资管理有限公司（以下简称“中兆投资”）；同意茂业和平商厦将其所持有深南茂业24%的股权以24万元的价格转让给中兆投资。
2004年6月18日，深南茂业全体股东就上述股权转让事项通过了《公司章程》。
2004年8月13日，深圳市贸易工业局核发了《关于深南茂业商厦有限公司境内投资的通知》（深贸工资复[2007]2161号），同意茂业商厦受让深南茂业65%的股权。
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注2004年8月24日，家家国货、茂业和平商厦与茂业商厦、中兆投资就前述股权转让事宜签订了《股权转让协议》。
2004年10月30日，深南茂业就本次股权转让事项办理了工商登记。本次股权转让完成后，深南茂业的股权结构变更为：
序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 持股比例（%） 1 茂业商厦 货币 65.00 65.00 2 中兆投资 货币 35.00 35.00合计 -- -- 100.00 100.00⑤2008年1月深南茂业股权转让：
2007年12月10日，深南茂业召开股东会，同意中兆投资将其所持有深南茂业35%的股权以35万元的价格转让给茂业商厦。
2007年12月10日，深南茂业全体股东就上述股权转让事项修改了《公司章程》。
2007年12月10日，中兆投资与茂业商厦就前述股权转让事宜签订了《股权转让协议》。
2008年1月8日，深圳市贸易工业局核发了《关于深南茂业商厦有限公司境内投资的通知》（深贸工资复[2008]0082号），同意茂业商厦受让深南茂业35%的股权。
2008年1月9日，深南茂业就本次股权转让事项办理了工商登记。本次股权转让完成后，深南茂业的股权结构变更为：
序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 持股比例（%） 1 茂业商厦 货币 100.00 100.00合计 -- -- 100.00 100.004、深圳市茂业东方时代百货有限公司
（1）公司概况
公司名称：深圳市茂业东方时代百货有限公司
注册地址：深圳市福田区华强北路东方时代广场1-9层
办公地址：深圳市福田区华强北路东方时代广场1-9层
注册资本：人民币120万元
法人营业执照注册号：440301102840321
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注法定代表人：张静
经营期限：自2005年8月8日起至2055年8月8日止
（2）经营范围及主营业务
一般经营项目：日用百货、文化体育用品、化妆品、钟表、眼镜、照相器材、通讯器材、纺织品、服装、鞋帽、五金交电、办公设备、家具、健身器材、工艺品（不含毛钻、裸钻）的购销及其他商品批发、零售（不含专营、专控和专卖商品）；金、银首饰、玉器制品的零售；信息咨询、企业管理咨询（不含限制项目）物业管理。
许可经营项目：三类医用光学器具、仪器及内窥镜设备（仅限软性角膜接触镜及护理液）。
主营业务：百货零售业。
（3）公司历史沿革及设立情况
①2005年7月公司设立
2005年7月，深圳市家家国货有限公司（以下简称“家家国货”）与深圳市茂业百货有限公司（以下简称“深圳茂业”）签署《公司章程》，约定共同出资120万元设立深圳市茂业东方时代百货有限公司（以下简称东方茂业），其中深圳茂业以货币出资99.6万元，出资比例为83%；
家家国货以货币出资20.4万元，出资比例为17%。
2005年7月31日，深圳恒平会计师事务所出具深恒平验字[2005]第0349号《验资报告》，确认截至2005年7月28日止，东方茂业已收到全体股东缴纳的注册资本合计人民币120万元，均以货币出资。
2005年8月8日，东方茂业办理了设立的工商登记。东方茂业设立时的股权结构如下：序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 持股比例（%） 1 深圳茂业 货币 99.60 83.00 2 家家国货 货币 20.40 17.00合计 -- -- 120.00 100.00②2007年9月东方茂业股权转让
2007年6月18日，东方茂业召开股东会，同意家家国货将持有的东方茂业17%的股权以20.4万元转让给中兆投资管理有限公司（以下简称“中兆投资”）；深圳茂业将持有东方茂业65%的股权以78万元转让给深圳茂业商厦有限公司（以下简称“茂业商厦”）；深圳茂业将持有东方茂业18%的股权以21.6万元转让给中兆投资。
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注2007年8月24日，深圳茂业、家家国货与茂业商厦、中兆投资就上述股权转让事项签署了《股权转让协议》。
2007年8月，东方茂业全体股东就上述股权转让事项修改了《公司章程》。
2007年9月6日，东方茂业就本次股权转让办理了工商变更登记。本次股权转让完成后，东方茂业的股权结构变更为：
序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 持股比例（%） 1 茂业商厦 货币 78.00 65.00 2 中兆投资 货币 42.00 35.00合计 -- -- 120.00 100.00③2008年1月股权转让
2007年12月10日，东方茂业召开股东会，同意中兆投资将持有的东方茂业35%的股权以42万元转让给茂业商厦。同日，中兆投资与茂业商厦就上述股权转让事项签署了《股权转让协议》。
2007年12月，东方茂业全体股东就上述股权转让事项修改了《公司章程》。
2008年1月8日，深圳市贸易工业局转发《商务部关于深圳茂业商厦有限公司境内投资的批复》（商资批[2007]1976号），同意茂业商厦受让东方茂业35%的股权。
2008年1月9日，东方茂业就上述股权转让事项办理了工商变更登记。上述股权转让完成后，东方茂业的股权结构变更为：
序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 持股比例（%） 1 茂业商厦 货币 120.00 100.00合计 -- -- 120.00 100.005、珠海市茂业百货有限公司
（1）公司概况
公司名称：珠海市茂业百货有限公司
注册地址：珠海市香洲紫荆路301号
办公地址：珠海市香洲紫荆路301号
注册资本：人民币480万元
法人营业执照注册号：440400000037947
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注法定代表人：张静
经营期限：自2001年8月24日至长期
（2）经营范围及主营业务
经营范围：日用百货、文化体育用品、化妆品、钟表、眼镜、照相器材、通讯器材、纺织品、服装、鞋帽、五金交电、办公设备、家俱、健身器材、工艺品的购销及其他商品的批发、零售（不含专营、专控、专卖商品）；金、银首饰、玉器制品、珠宝玉器（不含钻石）、农畜产品、工艺美术品的零售；广告制作、发布。
主营业务：百货零售业。
（3）公司历史沿革及设立情况
①2001年8月公司设立
2001年7月，深圳市家家国货有限公司（以下简称“家家国货”）与深圳市茂业百货有限公司（以下简称“深圳茂业”）签署《公司章程》，约定共同出资480万元设立珠海市茂业百货有限公司（以下简称珠海茂业），其中家家国货以货币出资290万元，出资比例为60%；深圳茂业以货币出资190万元，出资比例为40%。
2001年7月31日，珠海市永安达会计师事务所出具永安达验字[2001]778-01-711号《验资报告》，确认截至2001年7月30日止，珠海茂业已收到全体股东缴纳的注册资本合计人民币480万元，均以货币出资。
2001年8月24日，珠海茂业办理了设立的工商登记。珠海茂业设立时的股权结构如下：序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 持股比例（%） 1 家家国货 货币 290.00 60.00 2 深圳茂业 货币 190.00 40.00合计 -- -- 480.00 100.00② 2007年9月珠海茂业股权转让
2007年6月18日，珠海茂业召开股东会，同意深圳茂业将持有的珠海茂业35%的股权以168万元转让给中兆投资管理有限公司（以下简称“中兆投资”）；深圳茂业将持有珠海茂
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注业4.58%的股权以22万元转让给深圳茂业商厦有限公司（以下简称“茂业商厦”）；家家国货将持有珠海茂业60.42%的股权以290万元转让给茂业商厦。
2007年6月18日，深圳茂业、家家国货与茂业商厦、中兆投资签署了《股权转让协议》。
2007年6月18日，珠海茂业全体股东就上述股权转让事项修改了《公司章程》。
2007年9月3日，商务部出具了《关于同意中外合资企业深圳茂业商厦有限公司境内投资珠海市茂业百货有限公司的批复》（商资批[2007]1483号），同意茂业商厦通过股权转让的方式再投资珠海茂业。
2007年11月23日，珠海茂业就本次股权转让办理了工商变更登记。本次股权转让完成后，珠海茂业的股权结构变更为：
序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 持股比例（%） 1 茂业商厦 货币 312.00 65.00 2 中兆投资 货币 168.00 35.00合计 -- -- 480.00 100.00③2008年1月珠海茂业股权转让
2008年1月8日，珠海茂业召开股东会，同意中兆投资将持有的珠海茂业35%的股权以168万元转让给茂业商厦。
2008年1月8日，中兆投资与茂业商厦就上述股权转让事项签署了《股权转让协议》。
2008年1月8日，珠海茂业全体股东就上述股权转让事项修改了《公司章程》。
2008年1月8日，深圳市贸易工业局转发《商务部关于深圳茂业商厦有限公司境内投资的批复》（商资批[2007]1976号），同意茂业商厦受让珠海茂业35%的股权。
2008年1月17日，珠海茂业就上述股权转让事项办理了工商变更登记。上述股权转让完成后，珠海茂业的股权结构变更为：
序号 股东名称 出资方式 出资额（万元） 持股比例（%） 1 茂业商厦 货币 480.00 100.00合计 -- -- 480.00 100.00三、备考合并财务报表的编制基础与方法
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注（一）编制目的
本备考合并财务报表仅为上述重大资产重组事项而编制。
（二）备考合并财务报表的编制基础
本备考合并财务报表主要就本公司本次拟进行重大资产重组中涉及的向茂业商厦发行股份购买和平茂业100%股权、深南茂业100%股权、东方时代茂业100%股权、珠海茂业100%股权和华强茂业77%股权，向德茂投资发行股份购买华强茂业16.43%股权，向合正茂投资发行股份购买华强茂业6.57%股权事宜，公司按照中国证券监督管理委员会颁布的《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申请文件》的要求，为了向相关监管部门申报和按有关规定披露相关信息之目的而编制，不使用于其他用途。
本备考合并财务报表系根据本公司重大资产重组相关的协议之约定，并按照以下假设基础编制：
1、备考合并财务报表附注二（一）所述的相关议案能够获得本公司股东大会的批准，并获得中国证券监督管理委员会的批准（核准）。
2、假设本公司本次重大资产重组相关事项已于2014年1月1日实施完毕，及本次交易完成后的组织架构自报告期期初业已存在，公司按照此架构持续经营。
3、2014年1月1日至2015年3月31日，标的公司对原股东的利润分配，视同对本公司的利润分配。
4、本备考合并财务报表以本公司2015年1-3月、2014年度的财务报表，五家标的公司2015年1-3月、2014年度的财务报表为基础。
（三）备考合并财务报表的编制方法
本公司拟向茂业商厦发行股份购买和平茂业100%股权、深南茂业100%股权、东方时代茂业100%股权、珠海茂业100%股权和华强茂业77%股权，向德茂投资发行股份购买华强茂业16.43%股权，向合正茂投资发行股份购买华强茂业6.57%股权。由于和平茂业、深南茂业东方时代茂业、珠海茂业、华强茂业与本公司在收购前均受茂业商厦控制，且该控制非暂时的，因此对本公司而言，此次交易属于同一控制下企业合并，按照同一控制下企业合并处理。
根据《企业会计准则第33号—合并财务报表》和《企业会计准则讲解2010》的有关规定：
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注（1）公司在合并中确认取得的标的公司的资产、负债仅限于标的公司账面上原已确认的资产和负债，合并中不产生新的资产和负债。
（2）公司在合并中取得的标的公司的各项资产、负债，维持其在标的公司的原账面价值不变。
（3）在合并中取得的净资产的入账价值与为进行企业合并支付的对价账面价值之间的差额，调整所有者权益相关项目，不计入企业合并当期损益。
（4）对于同一控制下的控股合并，应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时，一直是一体化存续下来的，体现在其财务报表上，即由合并后形成母子公司构成的报告主体，无论是其资产规模还是其经营成果都应该持续计算。
（6）考虑本备考合并财务报表之特殊目的，编制备考合并财务报表仅编制了报告期的备考合并资产负债表和备考合并利润表及其相关附注，根据上述的编制方法编制的备考资产负债表和备考利润表之间不存在相互勾稽关系。故未编制备考合并现金流量表和备考合并股东权益变动表及其相关附注。备考合并资产负债表所有者权益部分中“归属母公司所有者权益”仅列示总额，不区分所有者权益各明细项。
四、重要会计政策和会计估计
1．遵循企业会计准则的声明
本公司编制的备考合并财务报表已按照附注三所述的编制基础和编制方法编制，真实、完整地反映了本公司2015年3月31日、2014年12月31日的备考财务状况以及2015年1-3月、2014年度的备考经营成果。此外，本公司的备考合并财务报表同时符合中国证券监督管理委员会（“证监会”）2010年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定。
2．会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3．营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月/年作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4．记账本位币
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5．同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6．合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、14、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7．合营安排分类及会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14长期股权投资中“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产构成业务除外，下同）、或者自共同经营购买资产等时，在该等资产由共同经营出售给第三方之前，本公司仅确认因该交
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产等情况，本公司按承担的份额确认该部分损失。
8．现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
9．外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
10．金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；
“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月，持续下跌期间的确定依据为以考虑证券价格的历史性波动为依据。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（8）权益工具
权益工具是指能证明本公司拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的，冲减留存收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
11．应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
应收账款不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
单项金额不重大的应收款项，并扣除有确凿证据表明可收回性存在明显差异而单账龄组合 独进行减值测试的部分后，以账龄为信用风险特征进行组合并结合现实的实际损失率确定不同账龄应计提坏账准备的比例。
指在顾客刷卡消费过程中，由于存在结算时间差异而产生的顾客已经付款，而公应收银行卡组合 司尚未收到银行结算中心汇入的款项，结算时间差一般为1-2天。该组合的应收账款可收回性与其他应收账款存在明显差异，基本上不存在不能收回的风险。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收账款组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 (账龄分析法)根据应收账款的不同账龄确定不同的计提比例计提坏账准备。
应收银行卡组合 其他方法：不计提坏账准备。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%）
1年以内（含1年） 5
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注账龄 应收账款计提比例（%）
1-2年 5
2-3年 10
3-4年 15
4-5年 20
5年以上 25
其他应收款风险组合按其他应收款项的性质，对于处于正常结算状态下的供应商或客户及其他往来单位在正常经营合作过程中产生各种应收费用、代垫款及支付的押金等性质的其他应收款项，公司按个别认定法计提坏账准备。
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
有确凿证据表明可收回性存在明显差异而单独进行减值测试后，测试结果表明收回单项计提坏账准备的理由
可能性极小
坏账准备的计提方法 个别认定法
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
12．存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、库存商品、包装物、低值易耗品、开发成本等。
（2）存货取得和发出的计价方法
各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出采用先进先出法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按五五摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13．持有待售非流动资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一组资产组，并且按照《企业会计准则第 8号——资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中一项经营，则该处置组包括企业合并中的商誉。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
14．长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见本附注三、10“金融工具”。
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。后续处置该长期股权投资
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注时，将此处计入股东权益的金额按比例或全部转入投资收益。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施共同控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注在表决权因素。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
15．投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、20“非流动非金融资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
16．固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 20-40 5 2.38-4.75机器设备 10 5 9.5
运输设备 8-20 5 4.75-11.88电子设备 5 5 19
其他设备 5-20 5 4.75-19.00预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、20“非流动非金融资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注17．在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、20“非流动非金融资产减值”。
18．借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
19．无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
本公司至少于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、20“非流动非金融资产减值”。
（2）研究与开发支出会计政策
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
20．非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21．长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括办公室及门店装修费、租入设备维修改造费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
22．职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。本公司的设定受益计划，具体为根据国家相关政策、公司规定并考虑为本公司提供服务的年限等，为离退休人员提供的生活补贴、医药费用等福利。
本公司对于设定受益计划，在资产负债表日进行精算估值，精算利得和损失在其他综合收益中确认，服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。本公司对由此产生的辞退福利于支付时计入职工薪酬负债并计入当期损益。辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
本公司为内部退休人员在其正式退休之前提供社保及生活补贴等。职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
23．预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
24．股份支付
（1）股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；
如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注务计入成本或费用和相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司授予的股份期权采用二项式期权定价模型定价。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（5）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；
除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
25．收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
（4）使用费收入
按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
26．政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（1）与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助的判断依据
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
（2）与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助的会计处理方法
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
27．递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
28．租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
29．重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更需满足下列条件之一：
①根据国家有关法律、行政法规或国家统一的会计制度等要求进行变更；
②能够提供更可靠、更相关的会计信息。
（2）公司会计政策、会计估计变更经董事会审议通过后执行。
（3）会计政策、会计估计变更和差错更正的会计处理方法：
①会计政策变更采用追溯调整法；
②会计估计变更采用未来适用法；
③差错更正采用追溯重述法。
（4）本年度发生的会计政策变更和会计估计变更的情况
①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2014年财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及16号发布了
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注《企业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业会计准则第30号——财务报表列报（2014年修订）》、《企业会计准则第 9号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第33号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第40号——合营安排》、《企业会计准则第 2号——长期股权投资（2014年修订）》及《企业会计准则第 41号——在其他主体中权益的披露》，要求自 2014年 7月 1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第 37号——金融工具列报（2014年修订）》，要求在 2014年年度年报及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
经本公司第七届董事会第三十一次会议于2014年10月24日决议通过，本公司于2014年7月1日开始执行前述8项新颁布或修订的企业会计准则，并根据各准则衔接要求进行了调整。
依前述新颁布或修订的企业会计准则，公司变更前后具体会计政策变更内容如下：《企业会计准则第2号——长期股权投资》：
执行《企业会计准则第2号——长期股权投资（2014年修订）》之前，本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资，作为长期股权投资并采用成本法进行核算。执行《企业会计准则第 2号——长期股权投资（2014年修订）》后，本公司将对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资作为可供出售金融资产核算。本公司采用追溯调整法对上述会计政策变更进行会计处理，追溯调整影响的科目为“长期股权投资”与“可供出售金融资产”。
《企业会计准则第9号——职工薪酬》：
执行《企业会计准则第9号——职工薪酬（2014年修订）》之前，公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
辞退福利，是公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司对由此产生的辞退福利于支付时计入职工薪酬负债并计入当期损益。
离职后福利，是公司根据国家相关政策和为公司提供服务的年限等为离退休人员提供的生活补贴、医药费用等，公司对由此产生的离职后福利于支付时计入职工薪酬负债并计入当
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注期损益。
执行《企业会计准则第9号——职工薪酬（2014年修订）》后，辞退福利是公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。
公司对由此产生的辞退福利于支付时计入职工薪酬负债并计入当期损益。辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。公司的设定受益计划，具体为根据国家相关政策、公司规定并考虑为公司提供服务的年限等，为离退休人员提供的生活补贴、医药费用等福利。
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。公司对于设定受益计划，在资产负债表日进行精算估值，精算利得和损失在其他综合收益中确认，服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益。
公司采用追溯调整法对上述会计政策变更进行会计处理，追溯调整影响的科目有“递延所得税资产”、“一年内到期的非流动负债”、“长期应付职工薪酬”、“其他综合收益”、“未分配利润”、“管理费用”、“财务费用”、“所得税”等。
《企业会计准则第37号——金融工具列报》：
《企业会计准则第 37号——金融工具列报（2014年修订）》增加了有关抵销的规定和披露要求，增加了金融资产转移的披露要求，修改了金融资产和金融负债到期期限分析的披露要求。
《企业会计准则第30号——财务报表列报》：
《企业会计准则第 30号——财务报表列报（2014年修订）》将其他综合收益划分为两类：(1)以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目；(2)以后会计期间在满足特定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，同时规范了持有待售等项目的列报。本财务报表已按该准则的规定进行列报，并对可比年度财务报表的列报进行了相应调整。
《企业会计准则第39号——公允价值计量》：
《企业会计准则第39号——公允价值计量》规范了公允价值的计量和披露。采用《企业会计准则第39号——公允价值计量》未对财务报表项目的计量产生重大影响，但将导致企业在财务报表附注中就公允价值信息作出更广泛的披露。本财务报表已按该准则的规定进行披
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注露。
《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》：
《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》适用于企业在子公司、合营安排、联营和未纳入合并财务报表范围的结构化主体中权益的披露。采用《企业会计准则第41号—在其他主体中权益的披露》将导致企业在财务报表附注中作出更广泛的披露。本财务报表已按该准则的规定进行披露，并对可比年度财务报表的附注进行了相应调整。
30．重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：（1）收入确认——建造合同
在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收入。合同的完工百分比是依照第二十二条“收入确认方法”所述方法进行确认的，在执行各该建造合同的各会计年度内累积计算。
在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注作出分析和判断。
（3）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（4）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（6）持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判断。
在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能影响本公司的金融工具风险管理策略。
（7）持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本公司需评估发生减值
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
（8）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（9）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（10）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（11）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注现率以及预计受益期间的假设。
（12）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（13）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（14）内部退休福利及离职后福利
本公司内部退休福利及离职后福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。
实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退休福利及离职后福利的费用及负债余额。
（15）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
31．其他
本公司的税后利润，在弥补以前年度亏损后按以下顺序分配：
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注项目 计提比例
提取法定公积金 10%
提取任意盈余公积金 由股东大会决定
支付普通股股利 由股东大会决定
五、税项
1．主要税种及税率
税种 计税依据 税率（%）
增值税 增值额 13或17
消费税 应纳税商品销售额 5
营业税 应纳税营业额 5
城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 7
企业所得税 应纳税所得额 25
房产税 房屋原值70% 1.2
房产税 房屋出租收入 12
土地使用税 占用土地面积 按地级征税
2．税收优惠及批文
本期公司未享有税收优惠政策。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，期初指2014年1月1日，期末指2015年3月31日，金额单位为人民币元。
1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
银行存款 436,583,916.22 160,601,144.87其他货币资金 112,191.00 150,000.00合计 436,696,107.22 160,751,144.87期末货币资金中其他货币资金112,191.00元为银行承兑汇票保证金存款。
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注2．应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 21,122,826.03 58.17 21,122,826.03 100.00 -按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 - - - - -应收银行卡组合 12,010,015.54 33.08 - - 12,010,015.54账龄组合 2,787,379.21 7.68 145,131.74 5.21 2,642,247.47组合小计 14,797,394.75 40.75 145,131.74 0.98 14,652,263.01单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 389,144.52 1.07 389,144.52 100.00 -合计 36,309,365.30 100.00 21,657,102.29 59.65 14,652,263.01（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 21,122,826.03 47.51 21,122,826.03 100.00 -按组合计提坏账准备的应收账款 - - - - -应收银行卡组合 20,049,658.08 45.09 - - 20,049,658.08账龄组合 2,902,635.62 6.53 145,131.74 5.00 2,757,503.88组合小计 22,952,293.70 51.62 145,131.74 0.63 22,807,161.96单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 389,144.52 0.88 389,144.52 100 -合计 44,464,264.25 100.00 21,657,102.29 48.71 22,807,161.96①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由成都人民商场黄河商业城有限责任公司 21,122,826.03 21,122,826.03 100.00 已停止经营合计 21,122,826.03 21,122,826.03 — —
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例1年以内 883,988.77 44,199.44 5%1至2年 1,788,134.85 89,406.74 5%2至3年 115,255.59 11,525.56 10%合计 2,787,379.21 145,131.74 -（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额0元；本年收回坏账准备金额0元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为24,415,291.80元，占应收账款期末余额合计数的比例为67.24%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为21,122,826.03元。
3．预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 111,384,825.78 96.23 107,656,111.92 96.651至2年 2,570,518.82 2.22 2,788,054.86 2.502至3年 1,797,389.49 1.55 939,470.15 0.853年以上 - - - -合计 115,752,734.09 100 111,383,636.93 100预付款项的说明：
账龄超过1年且金额重要的预付款项，主要是预付房租。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为67,186,120.62元，占预付账款期末余额合计数的比例为58.04%。
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注4．其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 26,716,714.72 1.40 26,716,714.72 100.00 -个别认定组合 1,873,815,589.86 98.30 2,946,383.77 0.16 1,870,869,206.09组合小计 1,873,815,589.86 98.30 2,946,383.77 0.16 1,870,869,206.09单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 5,660,338.02 0.30 5,660,338.02 100.00 -合计 1,906,192,642.60 100.00 35,323,436.51 1.85 1,870,869,206.09（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 26,716,714.72 1.41 26,716,714.72 100.00 -个别认定组合 1,864,687,913.23 98.33 2,420,416.72 0.13 1,862,267,496.51组合小计 1,863,912,941.23 98.29 2,420,416.72 0.13 1,862,267,496.51单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 5,660,338.02 0.30 5,660,338.02 100.00 -合计 1,896,289,993.97 100.00 34,797,469.46 1.84 1,862,267,496.51期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例% 计提理由四川省住信房屋拆迁服务有限公司 9,828,814.21 9,828,814.21 100 诉讼无偿还能力成都成商佳禾（集团）食品有限公司 5,163,891.06 5,163,891.06 100 诉讼无偿还能力成都蓉萨商贸公司 4,658,967.00 4,658,967.00 100 停业资不抵债云南成商汽车销售服务有限公司 4,399,839.28 4,399,839.28 100 停业资不抵债成都昌荣汽车销售维修有限责任公司 1,415,203.17 1,415,203.17 100 诉讼失败民生建筑工程公司 1,250,000.00 1,250,000.00 100 停业资不抵债合计 26,716,714.72 26,716,714.72
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注（2）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款期末余额 坏账准备期末单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比 余额例（%）
中兆投资管理有限公司 往来款 1,385,014,791.80 3年以内 72.66 -胡武标 往来款 33,176,528.22 1年以内 1.74 -深圳茂业商用投资顾问有限公司 往来款 29,005,000.00 4年以内 1.52 -中兆商业市场开发(深圳)有限公司 往来款 25,000,428.11 4年以内 1.31 -成都成商佳禾(集团)食品有限公司 往来款 5,163,891.06 5年以上 0.27 5,163,891.06合计 — 1,477,360,639.19 77.50 5,163,891.065．存货
（1）存货分类
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 188,804.86 - 188,804.86低值易耗品 316,154.50 - 316,154.50库存商品 75,433,416.63 221,525.22 75,211,891.41开发成本 127,932,253.13 127,932,253.13合计 203,870,629.12 221,525.22 203,649,103.90（续）
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 193,019.47 - 193,019.47低值易耗品 318,757.50 - 318,757.50库存商品 75,998,590.35 221,525.22 75,777,065.13开发成本 127,774,657.36 - 127,774,657.36合计 204,285,024.68 221,525.22 204,063,499.46
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 221,525.22 - - - - 221,525.22合计 221,525.22 - - - - 221,525.22（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
项目 计提存货跌价准备的具体依据 本年转回存货跌价准备的原因 本年转销存货跌价准备的原因库存商品 可变现净值低于成本 - -
6、一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期待摊费用 30,870,233.82 22,298,120.53合计 30,870,233.82 22,298,120.537、其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税额 51,714,447.75 21,625,380.78合计 51,714,447.75 21,625,380.788、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售权益工具 150,758,662.40 8,674,410.93 142,084,251.47 145,568,407.30 8,674,410.93 136,893,996.37其中:按公允价值计量 5,590,255.10 - 5,590,255.10 - - -按成本计量 145,168,407.30 8,674,410.93 136,493,996.37 145,568,407.30 8,674,410.93 136,893,996.37
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注
（2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备
在被投资单位持被投资单位 股比例（%） 本年现金红利期初 本期增加 本期减少 期末 期初 本期增加 本期减少 期末
申万宏源集团股份有限公司 - 5,590,255.1 - 5,590,255.10 - - - - 0.005 -（3）期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备
在被投资单位持被投资单位 股比例（%） 本年现金红利期初 本期增加 本期减少 期末 期初 本期增加本期减少 期末
江苏炎黄在线物流股份有限公司 100,000.00 - - 100,000.00 100,000.00 - - 100,000.00 0.17 -重庆医药股份有限公司 118,993,949.84 - - 118,993,949.84 - - - - 7.88 -中百商业联合发展有限公司 200,000.00 - - 200,000.00 200,000.00 - - 200,000.00 1.33 -上海宝鼎投资有限公司 11,502.00 - - 11,502.00 - - - - 0.02 -中原百货集团股份有限公司（原天津华联商
180,000.00 - - 180,000.00 - - - - 0.04 -厦股份有限公司）
申万宏源集团股份有限公司 400,000.00 - 400,000.00 - - - - - 0.005 -成都会议展览中心股份有限公司 2,000,000.00 - - 2,000,000.00 - - - - 0.51 -成都银行股份有限公司 10,000,000.00 - - 10,000,000.00 - - - - 0.394 -成都彩虹电器（集团）股份有限公司 1,025,000.00 - - 1,025,000.00 - - - - 1.68 -中铁信托有限责任公司 10,018,327.30 - - 10,018,327.30 5,734,782.77 - - 5,734,782.77 0.211 -云南成商汽车销售服务有限公司 2,639,628.16 - - 2,639,628.16 2,639,628.16 - - 2,639,628.16 90 -合计 145,568,407.30 - 400,000.00 145,168,407.30 8,674,410.93 - - 8,674,410.93 - -
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注9、长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额
追加投资 减少投资 权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动联营企业：
成都人民商场黄河商业
1,633,683.62 - - - - -城有限责任公司
成都成商佳禾（集团）食
6,568,393.77 - - - - -品有限公司
合计 8,202,077.39 - - - - -（续）
本期增减变动
被投资单位 期末余额 减值准备期末余额宣告发放现金股利或利润计提减值准备 其他
联营企业：
成都人民商场黄河商业城有限责任公司 - - - 1,633,683.62 1,633,683.62成都成商佳禾（集团）食品有限公司 - - - 6,568,393.77 6,568,393.77合计 - - - 8,202,077.39 8,202,077.3910、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计一、账面原值
1、期初余额 211,879,533.55 16,498,066.28 228,377,599.832、本期增加金额 - - -其中：在建工程转入 - - -3、本期减少金额 7,601,268.26 - 7,601,268.26（1）处置 7,601,268.26 - 7,601,268.26（2）其他转出 - - -4、期末余额 204,278,265.29 16,498,066.28 220,776,331.57二、累计折旧和累计摊销
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计1、期初余额 42,873,143.89 4,889,955.46 47,763,099.352、本期增加金额 1,492,769.20 105,157.12 1,597,926.32（1）计提或摊销 1,492,769.20 105,157.12 1,597,926.323、本期减少金额 1,820,263.18 - 1,820,263.18（1）处置 1,820,263.18 - 1,820,263.18（2）其他转出 - - -4、期末余额 42,545,649.91 4,995,112.58 47,540,762.49三、减值准备
1、期初余额 - - -2、本期增加金额 - - -（1）计提 - - -3、本期减少金额 - - -（1）处置 - - -（2）其他转出 - - -4、期末余额 - - -四、账面价值
1、期末账面价值 161,732,615.38 11,502,953.70 173,235,569.082、期初账面价值 169,006,389.66 11,608,110.82 180,614,500.48
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注11、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他设备 合计一、账面原值
1、期初余额 1,770,956,510.06 132,563,148.94 2,548,074.06 74,361,815.33 73,320,869.85 2,053,750,418.242、本期增加金额 69,535,388.65 112,202.18 338,412.14 106,107.25 5,604.72 70,097,714.94（1）购置 - 112,202.18 338,412.14 106,107.25 5,604.72 562,326.29（2）在建工程转入 69,535,388.65 - - - - 69,535,388.653、本期减少金额 - 2,650.00 955,060.68 1,806,155.80 74,253.37 2,838,119.85（1）处置或报废 - 2,650.00 955,060.68 1,806,155.80 74,253.37 2,838,119.854、期末余额 1,840,491,898.71 132,672,701.12 1,931,425.52 72,661,766.78 73,252,221.20 2,121,010,013.33二、累计折旧
1、期初余额 581,090,629.59 101,272,281.97 2,000,912.84 63,256,108.73 65,596,811.96 813,216,745.092、本期增加金额 16,224,732.42 2,134,151.25 37,487.57 785,978.43 360,432.48 19,542,782.15（1）计提 16,224,732.42 2,134,151.25 37,487.57 785,978.43 360,432.48 19,542,782.153、本期减少金额 - - 802,308.84 1,614,042.05 70,452.00 2,486,802.89（1）处置或报废 - - 802,308.84 1,614,042.05 70,452.00 2,486,802.89
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他设备 合计4、期末余额 597,315,362.01 103,406,433.22 1,236,091.57 62,428,045.11 65,886,792.44 830,272,724.35三、减值准备
1、期初余额 - - - - 1,129,188.87 1,129,188.872、本期增加金额 - - - - - -（1）计提 - - - - - -3、本期减少金额 - - - - - -（1）处置或报废 - - - - - -4、期末余额 - - - - 1,129,188.87 1,129,188.87四、账面价值
1、期末账面价值 1,243,176,536.70 29,266,267.90 695,333.95 10,233,721.67 6,236,239.89 1,289,608,100.112、期初账面价值 1,189,865,880.47 31,290,866.97 547,161.22 11,105,706.60 6,594,869.02 1,239,404,484.28（2）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因房屋 33,455,373.49 公司未及时办理房产证
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注12、在建工程
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值在建工程 353,549,985.55 - 353,549,985.55 376,882,357.05 - 376,882,357.05合计 353,549,985.55 - 353,549,985.55 376,882,357.05 - 376,882,357.05（1）重要在建工程项目本年变动情况
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额本期转入固定资产金额本期其他减少金额 期末余额茂业天地项目南区 1,000,000,000.00 150,509,730.07 33,375,316.19 - - 183,885,046.26茂业天地项目北区
92,000,000.00 36,427,689.55 960,175.00 - - 37,387,864.55（前期投入）
茂业中心项目 428,000,000.00 119,296,113.45 587,070.95 1,907,416.22 - 117,975,768.18春熙店改造项目 63,000,000.00 35,348,841.75 - 35,348,841.75 - -合计 1,583,000,000.00 341,582,374.82 34,922,562.14 37,256,257.97 - 339,248,678.99（续）
资金工程累计投入占预算 其中：本年利息资本年利息资本化工程名称 工程进度 利息资本化累计金额
比例（%） 本化金额 率（%）
来源裙楼商业部分已开业；塔楼办公部
分装饰工程完成；酒店样板房装修
茂业天地项目南区 57.99完成；已取得竣工验收报告。酒店 56,070,889.45 2,796,768.08 5.82自筹精装修已进场，预计年底装修完
成。
茂业天地项目北区
66.72 前期投入 494,212.51 - -自筹（前期投入）
项目已验收交付使用，裙楼商业部
茂业中心项目 83.49分因整体商业规划正在调整中，内 37,320,756.76 - -自筹装工程暂停。
春熙店改造项目 56.11 - - -自筹合计 93,885,858.72 2,796,768.08 -13、无形资产
（1）无形资产情况
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注项目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
1、期初余额 934,458,317.68 34,314,973.99 968,773,291.672、本期增加金额 - 5,605,561.33 5,605,561.33（1）购置 - 5,605,561.33 5,605,561.333、本期减少金额 - - -（1）处置 - - -4、期末余额 934,458,317.68 39,920,535.32 974,378,853.00二、累计摊销
1、期初余额 159,960,817.54 2,966,720.60 162,927,538.142、本期增加金额 5,892,827.05 1,187,040.79 7,079,867.84（1）计提 5,892,827.05 1,187,040.79 7,079,867.843、本期减少金额 - - -（1）处置 - - -4、期末余额 165,853,644.59 4,153,761.39 170,007,405.98三、减值准备
1、期初余额 - - -2、本期增加金额 - - -（1）计提 - - -3、本期减少金额 - - -（1）处置 - - -4、期末余额 - - -四、账面价值
1、期末账面价值 768,604,673.09 35,766,773.93 804,371,447.022、期初账面价值 774,497,500.14 31,348,253.39 805,845,753.53
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注14、商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额成都人民商场(集团)南充川北有限责任公司 4,938,488.56 - - 4,938,488.56成商集团控股有限公司（原成都人民商场(集团)
2,816,075.12 - - 2,816,075.12春南有限公司）
乐山市峨眉山风景区成商凤凰湖有限公司 9,643,251.08 - - 9,643,251.08菏泽茂业百货有限公司 9,342,268.33 - - 9,342,268.33合计 26,740,083.09 - - 26,740,083.0915、长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额本期摊销金额其他减少金额 期末数装修改造费 64,822,460.56 36,512,558.00 6,554,833.93 8,572,113.29 86,208,071.34汽车展场 560,311.34 - 23,346.30 - 536,965.04租金 216,159.85 - 2,285.01 - 213,874.84消防及空调安装改造 996,362.56 - 56,641.49 - 939,721.07合计 66,595,294.31 36,512,558.00 6,637,106.73 8,572,113.29 87,898,632.29长期待摊费用的说明：
长期待摊费用本期增加数主要是公司下属门店发生的装修改造费。
16、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产资产减值准备 67,005,663.82 16,751,415.96 59,929,807.75 15,610,674.02可抵扣亏损 9,732,298.60 1,127,179.64 10,037,112.76 2,509,278.19可递延的职工薪酬计划 10,168,478.61 2,542,119.65 10,168,478.61 2,542,119.65合计 86,906,441.03 20,420,715.24 80,135,399.12 20,662,071.86
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注（2）递延所得税负债明细
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异递延所得税负债 应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制下企业合并
33,118,219.40 8,279,554.85 33,328,253.16 8,332,063.29资产评估增值
合计 33,118,219.40 8,279,554.85 33,328,253.16 8,332,063.29（3）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 3,059,769.53 3,059,769.53可抵扣亏损 10,178,934.56 9,694,489.50合计 13,238,,704.09 12,754,259.03（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额
2015 9,485,496.92 9,485,496.92 2016 7,471,906.31 7,471,906.31 2017 7,896,951.29 7,896,951.29 2018 6,463,746.93 6,463,746.93 2019 9,397,636.77 7,459,856.54合计 40,715,738.22 38,777,957.99未确认递延所得税资产 10,178,934.56 9,694,489.5017、其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付工程款 633,783.36 663,994.36合计 633,783.36 663,994.36
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注18、短期借款
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 170,000,000.00 170,000,000.00合计 170,000,000.00 170,000,000.00抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注五、46。
19、应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 873,970.00 500,000.00合计 873,970.00 500,000.00下一会计期间将到期的金额873,970.00元。
应付票据的说明：
（1）应付票据期末数较期初数增加74.79%，主要原因是公司本报告期承兑汇票增加。
（2）期末银行存款中有112,191.00元为银行承兑汇票的保证金。
20、应付账款
应付账款分项列示：
项目 期末余额 期初余额
应付供应商货款 1,554,014,121.34 1,777,438,999.36应付工程款 18,001,507.29 11,073,943.86其他应付账款 3,579,591.12 3,772,973.35合计 1,575,595,219.75 1,792,285,916.5721、预收款项
项目 期末余额 期初余额
预收订金 4,644,196.78 5,587,920.95预收租金 3,690,437.90 3,436,623.75
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注项目 期末余额 期初余额
预收货款 38,633,318.77 49,555,068.56其他预收款 1,515,045.73 1,714,084.88合计 48,482,999.18 60,293,698.1422、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额一、短期薪酬 24,424,367.61 49,266,939.19 58,755,628.60 14,935,678.20二、离职后福利-设定提存计划 50,116.63 4,900,102.00 4,887,544.33 62,674.30三、辞退福利 - 127,414.22 127,414.22 -合计 24,474,484.24 54,294,455.41 63,770,587.15 14,998,352.50（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额一、工资、奖金、津贴和补贴 19,487,987.31 44,201,282.67 53,798,053.33 9,891,216.65二、职工福利费 - 14,982.43 14,982.43 -三、社会保险费 14,579.26 1,985,474.15 1,982,702.32 17,351.09其中：医疗保险费 11,560.21 1,655,945.65 1,653,847.00 13,658.86工伤保险费 1,574.55 157,959.07 157,549.81 1,983.81生育保险费 1,444.50 171,569.43 171,305.51 1,708.42其他保险 - - - -四、住房公积金 -47,561.10 2,429,625.03 2,310,904.36 71,159.57五、工会经费和职工教育经费 4,969,362.14 635,574.91 648,986.16 4,955,950.89六、短期带薪缺勤 - - - -七、短期利润分享计划 - - - -合计 24,424,367.61 49,266,939.19 58,755,628.60 14,935,678.20
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额1、基本养老保险 43,372.09 4,474,685.61 4,462,763.54 55,294.162、失业保险费 6,744.54 425,416.39 424,780.79 7,380.143、企业年金缴费 - - - -合计 50,116.63 4,900,102.00 4,887,544.33 62,674.30本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别按员工全额工资的20%、2%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务，相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。前期改制时历史遗留下来的离退休及内退人员福利支出列入长期应付职工薪酬详见附注六、28。
23、应交税费
项目 期末余额 期初余额
企业所得税 92,999,056.46 130,010,695.45增值税 15,435,470.62 45,896,407.01房产税 2,822,762.67 2,091,359.62营业税 2,598,648.07 2,613,391.55消费税 1,637,946.81 1,381,664.65个人所得税 788,695.61 251,076.65土地使用税 662,771.69 230,831.12城市维护建设税 640,276.12 2,876,173.81教育费附加 259,192.55 1,280,486.04地方教育费 211,471.19 892,233.33其他 3,596,438.45 2,849,090.34合计 121,652,730.24 190,373,409.57应交税费的说明：
应交税费期末数较期初数减少36.10%，主要原因是上期末企业所得税大部分已入库。
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注24、应付利息
项目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 480,408.89 539,419.65短期借款应付利息 324,683.33 324,683.33合计 805,092.22 864,102.9825、应付股利
单位名称 期末余额 期初余额
法人股股东 380,016,667.86 380,016,667.86普通股股东 28,521,982.85 -合计 408,538,650.71 380,016,667.86其他说明：应付股利主要为应付深圳茂业商厦有限公司股利379,583,325.56元。
26、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
往来款 626,973,609.20 160,255,591.45保证金及押金 172,297,924.34 153,237,582.75预提费用 32,812,750.47 30,940,092.58合计 832,084,284.01 344,433,266.78（2）账龄超过1年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因保证金及押金 85,589,525.24 结算时才退还保证金及押金往来款 22,357,457.16
合计 107,946,982.40
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注27、一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
1年内到期的长期借款（附注六、28） 51,513,300.00 51,513,300.001年内到期的长期职工薪酬（附注六、29） 1,033,829.00 1,033,829.00合计 52,547,129.00 52,547,129.0028、长期借款
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 261,758,000.00 278,929,100.00减：一年内到期的长期借款（附注五、26） 51,513,300.00 51,513,300.00合计 210,244,700.00 227,415,800.00抵押借款的抵押资产类别以及金额,参见附注五、46。
期末数 期初数
贷款单位 借款起始日借款终止日 币种 利率（%）
外币金额 本币金额 外币金额 本币金额农业银行成
2009.9.23 2019.9.22 人民币 6.28 - 261,758,000.00 - 278,929,100.00都北站支行
合计 - 261,758,000.00 - 278,929,100.002009年9月21日，公司以自有的成都市东御街19号房产及土地使用权抵押给中国农业银行成都市北站支行，申请人民币6亿元经营性物业抵押贷款，抵押贷款期限为10年。
成都东御街19号的房产原值179,100,007.25元，土地使用权原值2,662,553.07元。该笔借款2009年9月23日首次提款4亿元，2011年4月27日二次提款2亿元。截止2015年3月31日，该借款余额为26,175,800.00元，偿还贷款17,171,100.00，其中一年内到期借款51,513,300.00元。
29、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
项目 期末余额 期初余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债 9,850,099.75 9,850,099.75二、辞退福利 318,378.86 318,378.86减：一年内需支付的长期职工福利 1,033,829.00 1,033,829.00合计 9,134,649.61 9,134,649.61
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注30、股东权益
项目 期末余额 期初余额
归属于母公司股东权益合计 2,153,332,810.89 1,982,598,085.57少数股东权益 16,176,520.13 16,229,702.76合计 2,169,509,331.02 1,998,827,788.3331、营业收入和营业成本
2015年1-3月 2014年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,610,397,504.22 1,312,191,015.10 6,017,519,313.29 4,865,556,188.61其他业务 151,519,008.05 8,175,297.80 573,890,368.50 42,394,877.54合计 1,761,916,512.27 1,320,366,312.90 6,591,409,681.79 4,907,951,066.1532、营业税金及附加
项目 2015年1-3月 2014年度
消费税 8,432,151.80 27,766,120.26营业税 7,360,676.00 28,395,942.95城市维护建设税 4,066,906.37 17,139,908.65教育费附加 1,716,541.82 7,648,506.65地方教育费附加 1,188,893.45 4,589,467.85价格调节基金 231,843.00 910,547.59房产税 630,694.65 10,816,923.38土地使用税 50,394.27 182,806.80合计 23,678,101.36 97,450,224.13说明：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注33、销售费用
项目 2015年1-3月 2014年度
房租费 28,661,140.01 114,987,188.54工资 31,944,051.24 112,508,624.04折旧费 16,166,794.02 52,253,361.30长期待摊费用摊销 9,094,624.93 22,232,521.31水电费 14,469,371.80 47,010,972.76无形资产摊销 4,348,734.20 21,769,140.94广告费 4,986,649.90 30,651,358.95环保清洁费 3,611,078.40 15,393,494.88社保费 5,718,399.64 19,526,105.86装修费 1,466,432.48 7,204,139.69中介咨询费 1,406,395.50 6,369,419.55其他税费 4,680,140.40 17,675,198.53维修费 1,908,041.19 16,428,519.44公积金 1,370,542.61 4,088,814.99通讯费 568,252.38 2,249,130.48办公费 314,569.41 1,787,284.55招待费 487,947.55 866,978.70福利费 21,507.65 842,596.72其他 1,855,867.99 14,378,163.32合计 133,080,541.30 508,223,014.5534、管理费用
项目 2015年1-3月 2014年度
工资 4,739,621.60 17,617,437.56税金 2,426,917.11 5,430,372.74
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注项目 2015年1-3月 2014年度
无形资产摊销 1,125,090.38 5,893,471.13社保费 728,757.98 2,609,774.41汽油、车辆、运输费 185,267.47 574,929.05折旧费 5,162,841.05 22,138,158.25公积金 160,622.86 572,587.56办公费 142,244.02 543,494.87通讯费 51,087.98 311,807.88差旅费 66,356.46 545,772.18招待费 142,177.20 397,653.45教育经费 5,863.72 152,771.30福利费 5,704.38 201,112.75其他 1,202,600.4 6,220,623.45合计 16,145,152.61 63,209,966.5835、财务费用
项目 2015年1-3月 2014年度
利息支出 4,080,117.61 4,199,122.83减：利息收入 508,290.62 3,092,242.87手续费 9,471,064.3 51,986,347.28合计 13,042,891.29 53,093,227.2436、资产减值损失
项目 2015年1-3月 2014年度
坏账损失 525,967.05 1,447,504.95存货跌价损失 - 210,102.56合计 525,967.05 1,657,607.51
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注37、投资收益
项目 2015年1-3月 2014年度
处置长期股权投资产生的投资收益 - 107,600,576.69可供出售金融资产等取得的投资收益 28,230.00 10,131,981.71合计 28,230.00 117,732,558.40投资收益说明：
投资收益较上年下降99.98%，主要原因是上年转让南充商业公司股权取得投资收益约 1.07亿元。
38、营业外收入
计入当期非经常性项目 2015年1-3月 2014年度
损益的金额非流动资产处置利得合计 1,611,878.84 296,591.09 1,611,878.84其中：固定资产处置利得 1,611,878.84 296,591.09 1,611,878.84政府补助（详见下表：政府补助明细表） 2,210,000.00 4,160,710.00 2,210,000.00其他 235,550.92 7,607,970.43 235,550.92合计 4,057,429.76 12,065,271.52 4,057,429.76其中，计入当期损益的政府补助：
补助项目 2015年1-3月 2014年度 与资产相关/与收益相关财政项目补贴 2,210,000.00 4,139,900.00 与收益相关
其他 20,810.00 与收益相关
合计 2,210,000.00 4,160,710.00 /
39、营业外支出
计入当期非经常性损益项目 2015年1-3月 2014年度
的金额
非流动资产处置损失合计 86,673.55 12,100,098.34 86,673.55其中：固定资产处置损失 86,673.55 12,100,098.34 86,673.55
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注计入当期非经常性损益项目 2015年1-3月 2014年度
的金额
对外捐赠 - 60,000.00 -其他 93,788.97 1,254,841.39 93,788.97合计 180,462.52 13,414,939.73 180,462.52营业外支出说明：
上年营业外支出增加主要是公司本期拆除九眼桥房产净损失导致。
40、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 2015年1-3月 2014年度按税法及相关规定计算的当期所得税 64,803,973.06 265,657,367.77递延所得税调整 165,499.50 1,471,494.57合计 64,969,472.56 267,128,862.34（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2015年1-3月 2014年度利润总额 258,982,743.00 1,076,207,465.82按法定/适用税率计算的所得税费用 64,745,685.75 269,051,866.46子公司适用不同税率的影响 - -调整以前期间所得税的影响 - -非应税收入的影响 -7,057.50 -2,561,561.40不可抵扣的成本、费用和损失的影响 19,789.56 45,425.26使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -273,390.28 -1,271,831.84本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 484,445.03 1,864,963.86税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 - -所得税费用 64,969,472.56 267,128,862.34
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注41、其他综合收益
项目 2015年1-3月 2014年度1.可供出售金融资产产生的利得（损失）金额 - -减：可供出售金融资产产生的所得税影响 - -前期计入其他综合收益当期转入损益的净额 - -小计 - -2.按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额 - -减：按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额产生的所
- -得税影响
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额 - -小计 - -3.现金流量套期工具产生的利得（或损失）金额 - -减：现金流量套期工具产生的所得税影响 - -前期计入其他综合收益当期转入损益的净额 - -转为被套期项目初始确认金额的调整 - -小计 - -4.外币财务报表折算差额 - -减：处置境外经营当期转入损益的净额 - -小计 - -5.其他 - -596,744.42减：由其他计入其他综合收益产生的所得税影响 - -前期其他计入其他综合收益当期转入损益的净额 - -小计 - -596,744.42合计 - -596,744.4242、所有权或使用权受限制的资产
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注项目 期末账面价值 受限原因
固定资产 199,712,186.71 银行借款抵押
投资性房地产 8,008,637.09 银行借款抵押
无形资产 69,217,052.53 银行借款抵押
合计 276,937,876.33
抵押资产明细如下表：
项目 期末账面价值 受限原因
贷款抵押的资产：
（1）固定资产：
成都东御街19号营业大楼 91,240,574.01 银行借款抵押茂业中心房产 108,471,612.70 银行借款抵押小计 199,712,186.71
（2）投资性房地产：
成都金牛区火车北站公交路2号（房屋建筑物） 7,763,735.00 银行借款抵押成都金牛区火车北站公交路2号（土地使用权） 244,902.09 银行借款抵押小计 8,008,637.09
（3）无形资产：
成都东御街19号营业大楼 1,065,250.74 银行借款抵押茂业中心土地 68,151,801.79 银行借款抵押小计 69,217,052.53
合计 276,937,876.33
七、合并范围的变更
1．处置子公司
无。
2．其他原因的合并范围变动
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注无。
八、在其他主体中的权益
1．在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地业务性质 注册资本 组织机构代码直接 间接
成商集团控股有限
公司（原成都人民
四川成都 四川成都 商业 26,000,000.00 100 - 70920854-6商场(集团)春南有
限公司）
成商集团成都人民
四川成都 四川成都 商业 20,000,000.00 100 - 69365810-3商场有限公司
成都人民车业有限
四川成都 四川成都 商业 48,000,000.00 93.75 - 70920967-X责任公司
成都成商联合汽车
四川成都 四川成都 商业 6,000,000.00 100 - 76538687-3有限责任公司
成都成商建筑装饰 建筑装
四川成都 四川成都 5,000,000.00 100 - 20192693-4工程有限公司 饰
成都成商实业(控
四川成都 四川成都 商业 5,000,000.00 100 - 77745520-7股)有限公司
成都成商物业管理
四川成都 四川成都 商业 500,000.00 100 - 77749140-0有限公司
成都成商地产有限
四川成都 四川成都房地产 8,000,000.00 100 - 67716754-X公司
成都人民商场(集
四川绵阳 四川绵阳 商业 5,000,000.00 100 - 66539452-6团)绵阳有限公司
成商集团绵阳茂业
四川绵阳 四川绵阳 商业 5,000,000.00 100 - 32711252-2百货有限公司
乐山市峨眉山风景
四川峨眉
区成商凤凰湖有限 四川峨眉山 服务业 33,730,000.00 80 - 70902511-7山
公司
成商集团南充茂业
四川南充 四川南充 商业 20,000,000.00 100 - 73340623-5百货有限公司
成都人民商场南充
川北商业管理有限 四川南充 四川南充 商业 100,000.00 100 - 68236336-9公司
菏泽茂业百货有限 山东菏泽 山东菏泽 商业 5,000,000.00 90 - 68322983-1
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地业务性质 注册资本 组织机构代码直接 间接
公司
深圳茂业投资控股
广东深圳 广东深圳 投资 1,000,000.00 100 - 05275160-7有限公司
深圳茂业百货有限
广东深圳 广东深圳 商业 1,000,000.00 100 - 71529245-7公司
深圳市茂业东方时
广东深圳 广东深圳 商业 1,200,000.00 100 - 74885483-1代百货有限公司
深圳市华强北茂业
广东深圳 广东深圳 商业 1,000,000.00 100 - 71529244-9有限公司
深圳市茂业百货深
广东深圳 广东深圳 商业 1,000,000.00 100 - 77876553-0南有限公司
珠海市茂业百货有
广东珠海 广东珠海 商业 4,800,000.00 100 - 73214341-0限公司
2．在合营企业或联营企业中的权益
（1）投资的联营企业基本情况
持股比例（%）
对联营企业投资的联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
会计处理方法直接 间接
成都成商佳禾(集团)食品有限公司 四川成都 四川成都 食品 36.5 - 权益法成都人民商场黄河商业城有限责任
四川成都 四川成都 日用百货 30 - 权益法公司
九、关联方及关联交易
1．本公司的母公司情况
注册资本
母公司对本公司的母公司对本公司的表决权比母公司名称 注册地 业务性质
持股比例（%） 例（%）
（美元）
深圳茂业商厦有限公司 深圳 有限责任公司 22000万 68.06 68.06说明：本公司的最终控制方是黄茂如先生。
2．本公司的子公司情况
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注法人 组织企业 业务 持股比表决权比
子公司全称 子公司类型 注册地 注册资本
类型 性质 例(%) 例(%)
代表 机构代码成商集团控股有限公
有限
司（原成都人民商场(集全资子公司 四川成都高宏彪 商业 26,000,000.00 100 100 70920854-6公司
团)春南有限公司）
成商集团成都人民商 有限
全资子公司 四川成都高宏彪 商业 20,000,000.00 100 100 69365810-3场有限公司 公司
成都人民车业有限责 有限
控股子公司 四川成都高宏彪 商业 48,000,000.00 93.75 93.75 70920967-X任公司 公司
成都成商联合汽车有 有限
全资子公司 四川成都高宏彪 商业 6,000,000.00 100 100 76538687-3限责任公司 公司
成都成商建筑装饰工 有限 建筑
全资子公司 四川成都高宏彪 5,000,000.00 100 100 20192693-4程有限公司 公司 装饰
成都成商实业(控股)有 有限
全资子公司 四川成都高宏彪 商业 5,000,000.00 100 100 77745520-7限公司 公司
成都成商物业管理有 有限
全资子公司 四川成都高宏彪 商业 500,000.00 100 100 77749140-0限公司 公司
成都成商地产有限公 有限 房地
全资子公司 四川成都高宏彪 8,000,000.00 100 100 67716754-X司 公司 产
成都人民商场(集团)绵 有限
全资子公司 四川绵阳高宏彪 商业 5,000,000.00 100 100 66539452-6阳有限公司 公司
成商集团绵阳茂业百 有限
全资子公司 四川绵阳高宏彪 商业 5,000,000.00 100 100 32711252-2货有限公司 公司
乐山市峨眉山风景区 四川峨
有限 服务
成商凤凰湖有限公司 控股子公司 王福琴 33,730,000.00 80 80 70902511-7公司 业
眉山
成商集团南充茂业百 有限
全资子公司 四川南充高宏彪 商业 20,000,000.00 100 100 73340623-5货有限公司 公司
成都人民商场南充川 有限
全资子公司 四川南充高宏彪 商业 100,000.00 100 100 68236336-9北商业管理有限公司 公司
菏泽茂业百货有限公 有限
控股子公司 山东菏泽高宏彪 商业 5,000,000.00 90 90 68322983-1司 公司
深圳茂业投资控股有 有限
全资子公司 广东深圳高宏彪 投资 1,000,000.00 100 100 05275160-7限公司 公司
深圳茂业百货有限公 有限
全资子公司 广东深圳 张静 商业 1,000,000.00 100 100 71529245-7司 公司
深圳市茂业东方时代 有限
全资子公司 广东深圳 张静 商业 1,200,000.00 100 100 74885483-1百货有限公司 公司
深圳市华强北茂业有 有限
全资子公司 广东深圳 张静 商业 1,000,000.00 100 100 71529244-9限公司 公司
深圳市茂业百货深南 有限
全资子公司 广东深圳 张静 商业 1,000,000.00 100 100 77876553-0有限公司 公司
珠海市茂业百货有限 有限
全资子公司 广东珠海 张静 商业 4,800,000.00 100 100 73214341-0公司 公司
3．本公司的合营和联营企业情况
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注法人 业务 注册资 本企业在被投
企业注册 本企业持 关联关 组织机构代被投资单位名称 本（万 资单位表决权
类型 地 股比例(%) 系 码代表 性质 元） 比例(%)
成都成商佳禾
有限四川吕根
(集团)食品有限 食品 2000 36.5 36.5 联营 72030640-3公司成都 旭
公司
成都人民商场黄
有限四川
日用
河商业城有限责 查君 3000 30 30 联营 63316488-1公司成都
任公司
百货
4．其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
茂业国际控股有限公司 间接控股股东
深圳茂业（集团）股份有限公司 受同一实际控制人控制的企业
成都崇德投资有限公司 受同一实际控制人控制的企业
深圳兴华实业股份有限公司 受同一实际控制人控制的企业
云南成商汽车销售服务有限公司 子公司投资的企业
中兆投资管理有限公司 同受实际控制人控制的企业
常州茂业百货有限公司 同受实际控制人控制的企业
崇德物业管理（深圳）有限公司 同受实际控制人控制的企业
东莞市厚街茂业百货有限公司 同受实际控制人控制的企业
山东省淄博茂业百货股份有限公司 同受实际控制人控制的企业
深圳茂业商用投资顾问有限公司 同受实际控制人控制的企业
深圳世金汉宫超市有限公司 同受实际控制人控制的企业
深圳市东方时代广场实业有限公司 同受实际控制人控制的企业
深圳市茂业广告有限公司 同受实际控制人控制的企业
深圳市茂业物业经营有限公司 同受实际控制人控制的企业
太原茂业百货有限公司 同受实际控制人控制的企业
中兆商业市场开发（深圳）有限公司 同受实际控制人控制的企业
中兆投资(集团)有限公司 同受实际控制人控制的企业
5．关联方交易情况
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注关联交易定价原则：
关联公司的关联交易的定价主要遵循市场价格的原则；如果没有市场价格，按照成本加成定价；如果既没有市场价格，也不适合采用成本加成定价的，按照协议定价；交易双方根据关联交易事项的具体情况确定定价方法，并在相关的关联交易协议中予以确定。
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 2015年1-3月 2014年深圳兴华实业股份有限公司 接受水电 819,205.71 3,926,024.97崇德物业管理（深圳）有限公司 接受水电 4,466,895.17 19,682,883.37（2）关联租赁情况
①本公司作为承租人
租赁资产 2015年1-3月 2014年确认的出租方名称
种类 确认的租赁费 租赁费深圳市东方时代广场实业有限公司 房屋 2,405,734.40 28,868,812.80深圳茂业集团（股份）有限公司 房屋 4,347,490.20 17,389,960.80中兆投资(集团)有限公司 房屋 2,134,364.40 8,537,457.60深圳市茂业物业经营有限公司 房屋 1,607,812.50 6,419,889.00（3）关联担保情况
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕黄茂如、张静 农行借款6亿 2009-09-22 2019-9-20 否
短期融资券到期之
待偿还余额不超过3亿 2013-1-8 否
深圳茂业商厦有限公司 日起二年
成都农商行人民币5亿元的授
2014-5-13 2017-5-12 否
深圳茂业商厦有限公司 信业务本金及利息
关联担保情况说明
①农行抵押借款6亿元担保
黄茂如先生为本公司实际控制人，张静女士为其配偶，黄茂如先生及张静女士为本公司关联自然人，与公司构成关联关系。
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注根据公司经营发展需要，公司拟将自有的评估价值为121,908.63万元的位于成都市东御街19号盐市口一期商场房产及其应分摊的土地使用权抵押给中国农业银行股份有限公司成都北站支行，申请6亿元经营性物业抵押贷款，期限为10年。本公司实际控制人黄茂如先生及其配偶张静女士为该笔贷款提供个人连带责任担保。担保期限：十年。
公司于2009年9月4日召开第六届董事会第四次会议审议通过了该项关联交易，并经2009年9月20日第四次临时股东大会审议通过。2009年9月21日，本公司与农行北站支行签订了《抵押合同》及《经营性物业抵押贷款合同》，借款金额人民币6亿元，借款期限为10年，自第一笔借款实际发放日起计算。同日，黄茂如先生及张静女士分别与农行北站支行签订了《保证合同》，为本公司上述抵押贷款共同提供连带责任保证。
②短期融资券担保
深圳茂业商厦有限公司为本公司控股股东。
为拓宽融资渠道，降低融资成本，提高经济效益，公司拟发行短期融资券，其待偿还余额不超过3亿元人民币，并委托招商银行股份有限公司作为本次注册发行的主承销商。发行短期融资券所募集的资金用于置换银行借款及补充流动资金。
2012年5月3日，公司第六届董事会第四十一次会议审议通过了《关于关联公司深圳茂业商厦有限公司为公司发行短期融资券提供担保的议案》，同意由深圳茂业商厦为公司本注册期内发行待偿还余额不超过3亿元人民币的短期融资券业务提供无偿担保。
本议案已于2012年5月21日经公司2012年第一次临时股东大会批准。
2013年1月8日，中国银行间市场交易商协会出具《接受注册通知书》（中市协注[2013]CP5号），同意接受公司短期融资券的注册，公司发行短期融资券注册金额为3亿元，注册额度自通知书发出之日起2年内有效，由招商银行股份有限公司主承销。
2013年3月5日，公司成功发行2013年度第一期短期融资券1.5亿元。
2014年3月6日，公司发行的短期融资券到期偿还本金并支付利息。
本公司与关联方的关联交易没有损害本公司利益的情形，并对本公司的经营业务发展产生积极的影响。
③成都农商行人民币5亿元的授信业务本金及利息担保
深圳茂业商厦有限公司为本公司控股股东。
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注为了保证公司贷款融资业务的顺利推进，降低公司融资成本，2014年5月8日，公司第七届董事会第二十次会议审议通过《关于同意控股股东为公司向成都农村商业银行股份有限公司高新支行申请人民币5亿元的授信业务本金额度提供担保的议案》，同意由控股股东深圳茂业商厦有限公司为公司向成都农村商业银行股份有限公司高新支行申请人民币5亿元的授信业务本金及利息无偿提供连带责任担保，担保期限为三年。
（4）关键管理人员报酬
项目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 - 460.44万元（5）其他关联交易
1、本公司实际控制人黄茂如先生为成都崇德投资有限公司（以下简称"成都崇德"）实际控制人，成都崇德为本公司关联法人。
2009年8月3日，公司与成都崇德签订《联建协议书》，共同对成都崇德拥有的宗地编号为GX15（213）：2006-061，位于成都市高新区天府大道北段28号的地块进行开发，建设一规划约34.16万平方米的商业体。建成后，本公司拥有地下一层至地面四层裙楼面积约为6.23万平方米商业物业和地下二层2.04万平方米地下停车场及对应的土地权益。该项目预计投资总额4.28亿元，截止2014年6月30日，茂业中心项目已累计投入资金30,809.82万元。项目已验收交付使用，裙楼商业部分因整体商业规划正在调整中，内装工程暂停。
2、本公司实际控制人黄茂如先生为深圳茂业（集团）股份有限公司（以下简称"茂业集团"）实际控制人，茂业集团为本公司关联法人。
2013年8月27日，公司与深圳茂业（集团）股份有限公司签订《注册商标使用许可合同》，深圳茂业（集团）股份有限公司许可公司在《注册商标使用许可合同》的有效期内（2013年 8月 27日起至2018年5月13日）无偿使用其拥有的注册号为1175892（42类）的“茂业”商标。
3、本公司实际控制人黄茂如先生为崇德物业管理（深圳）有限公司实际控制人，崇德物业管理（深圳）有限公司为本公司关联法人。
2014年5月15日，公司第七届董事会第二十一次会议审议通过《关于聘请物业管理公司的议案》，同日，公司与关联公司崇德物业成都公司签订《物业服务合同》，聘请关联公
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注司崇德物业管理（深圳）有限公司成都分公司为公司茂业天地项目南区对外出租的28-44层写字间部分、公用区域及公共设备设施提供物业管理服务，管理费用由崇德物业管理（深圳）有限公司成都分公司向承租户（物业使用人）按承租区域的建筑面积人民币 19.5元/平方米/月收取，合同期限三年，预计合同总金额约为2313万元。
4、向中兆投资（集团）有限公司购买店铺情况
关联方 关联交易内容 2015年1-3月 2014年
中兆投资（集团）有限公司 购买店铺 2,734,780.806．关联方应收应付款项
（1）应收项目
2015-3-31 2014-12-31
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款：
成都人民商场黄河商业城有限责任公司 21,122,826.03 21,122,826.03 21,122,826.03 21,122,826.03合计 21,122,826.03 21,122,826.03 21,122,826.03 21,122,826.03预付账款：
深圳市东方时代广场实业有限公司 46,728,047.21 - 62,246,520.99 -深圳茂业集团（股份）有限公司 12,962,655.00 - 17,367,094.28 -中兆投资(集团)有限公司 6,397,820.02 - 8,535,484.42 -深圳市茂业物业经营有限公司 4,727,983.50 - 6,324,296.00 -合计 70,816,505.73 - 94,473,395.69 -其他应收款：
中兆投资管理有限公司 1,385,014,791.80 - 1,367,014,791.80 -深圳茂业商用投资顾问有限公司 29,005,000.00 - 29,005,000.00 -中兆商业市场开发（深圳）有限公司 25,000,428.11 - 25,000,428.11 -成都成商佳禾(集团)食品有限公司 5,163,891.06 5,163,891.06 5,163,891.06 5,163,891.06深圳市茂业广告有限公司 4,478,733.81 - 4,478,733.81 -云南成商汽车销售服务有限公司 4,399,839.28 4,399,839.28 4,399,839.28 4,399,839.28
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注四川日兴发展有限公司 500,000.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00合计 1,453,562,684.06 10,063,730.34 1,435,562,684.06 10,063,730.34（2）应付项目
项目名称 2015-3-31 2014-12-31其他应付款：
深圳茂业商厦有限公司 542,354,346.76 74,595,920.01崇德物业管理（深圳）有限公司 10,481,703.54 9,410,068.63深圳兴华实业股份有限公司 1,673,630.53 854,424.82中兆投资（集团）有限公司 2,712,072.00 2,712,072.00成都人民商场黄河商业城有限责任公司 29,514.66 29,514.66山东省淄博茂业百货股份有限公司 80.94 80.94合计 557,251,348.43 87,602,081.06十、承诺及或有事项
1.重大承诺事项
截止2015年3月31日，本公司无需披露的重要承诺事项。
2.或有事项
未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
（1）四川省住信房屋拆迁服务有限公司委托拆迁安置合同纠纷
2007年 7月 23日，公司与四川省住信房屋拆迁服务有限公司（以下简称“住信公司”）签订了《委托拆迁安置合同书》，约定由住信公司对成都市一环路东五段34号两栋五层建筑物及搭建房屋进行拆迁安置，拆迁总费用包干 4,550万元，拆迁期限为三个月，以评估报告
出具为时间点开始算拆迁时限。合同第九条第 1项还约定：如住信公司未能在本合同规定的时间内完成拆迁工程，每拖延一天，住信公司向本公司支付违约金2,000元。
2007年8月8日，双方又签订了《补充协议》，对《委托拆迁安置合同书》中的第一笔款的支付及相关事宜作出了修订。合同签订后，本公司先后向住信公司支付了拆迁安置款 27,297,508元，住信公司在收到本公司支付的拆迁安置款后，并未按合同约定履行完毕义务，
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注且在本公司于2008年6月24日正式通知住信公司解除上述合同之后，住信公司仍未归还公司支付的拆迁安置款。
住信公司于 2008年 8月 5日向成都市中级人民法院提起诉讼，诉讼事项为：因本公司迟延付款导致拆迁成本大幅攀升，要求本公司承担各项支出及损失8,179,678元。
本公司于2008年12月23日向成都市中级人民法院提起诉讼。诉讼请求：（1）请求确认原、被告之间合同关系从 2008年 6月 24日起已经解除；（2）判令被告立即归还原告已支付 27,297,508元拆迁安置款、资金占用利息 885,531.16元（从 2008年 6月 25日起至 2008年 12月 5日止），以及截止实际归还之日的资金占用利息（按人民银行公布的同期贷款利率计算）；（3）判令被告按合同约定的 2,000元/天的标准向原告支付违约金 278,000元（时间从 2008年 2月 6日起至 2008年 6月 24日止）；（4）本案的诉讼费全部由被告承担。
公司于 2009年 2月接到成都市中级人民法院通知，住信公司以其实际拆迁支出费用已超出本公司预支的费用为由提出反诉，请求判令本公司承担167,820.49元实际支出及本案的全部诉讼费用。法院受理反诉后因住信公司未按规定期限缴纳案件受理费，按住信公司自动撤回反诉处理。
2009年11月16日，成都市中级人民法院出具（2008）成民初字第698号民事判决书，驳回住信公司的诉讼请求，并由住信公司承担诉讼费。
2009年11月17日，成都市中级人民法院出具（2009）成民初字第113号民事判决书，作出如下判决：①、住信公司于本判决生效之日起10日内，向成商集团返还17,268,612.21元，并按中国人民银行同期同类贷款利率，支付自2008年6月27日起至付清之日的利息。
②、住信公司于本判决生效之日起10日内，向成商集团交付成都市青羊区苏坡乡“锦绣光华”16栋305、402、505号房屋。③、住信公司于本判决生效之日起 10日内，向成商集团支付违约金278,000元。
住信公司于2009年12月8日向四川省高级人民法院提起上诉，请求撤销成都市中级人民法院（2009）成民初字第 113号民事判决书，依法改判或发回重审；由被上诉人承担诉讼费用。2010年4月29日四川省高级人民法院以（2010）川民终字第77号民事判决书判决“驳回上诉，维持原判”。
2010年 5月 17日，成商集团向成都市中级人民法院申请了执行，要求住信公司按照
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注（2009）成民初字第113号民事判决书规定返还款项17,268,612.21元及利息1,874,079.69元（从 08年 6月 27日起按人民银行同期同类贷款利率计算至 2010年 5月 17日）；向成商集团移交位于成都市青羊区苏坡乡“锦绣光华”16栋305、402、505三套房屋；支付违约金 278,000元以及代垫付的诉讼费 154,105.2元。2010年 5月 31日，成都市中级人民法院以（2010）成执字第 580号《受理执行案件通知书》通知该案受理执行。2011年公司执行收回现金105万元。2012年末根据与成都市锦江区房管局签定的《国有直管公房拆迁安置补偿协议》，公司计入拆迁成本638.98万元。
该案正在执行过程中，公司及法院未能查找到住信公司其他可供执行财产线索，因此，该债权收回可能性很小。2012年末公司本着谨慎性原则，计提坏账准备982.88万元。
（2）成都成商佳禾（集团）食品有限公司借款纠纷
公司于2004年9月底对成都成商佳禾（集团）食品有限公司（下简称“佳禾公司”）的次债务人成都佳禾食品有限公司、成都超健康生物工程有限公司采取代位权诉讼，以处理公司与佳禾公司之间的借款纠纷。2005年 1月法院以“成商佳禾（集团）食品有限公司与成都佳禾食品有限公司、成都超健康生物工程有限公司之间债权证据不充分”为由一审判决公司败诉。公司不服一审判决，遂向四川省高级人民法院提起上诉，二审判决撤销成都市中级人民法院（2004）成民初字第 888号民事判决，且佳禾公司在（2005）川民终字第 172号民事判决生效后 10日内向本公司代位返还借款人民币 3,361,167.42元及利息，第一、二审案件诉讼费用佳禾公司承担。2005年 12月 18日四川省高级人民法院向佳禾公司公告送达了该判决书，但佳禾公司在终审判决生效后至今未向成商集团支付过一笔款项，因此，本公司提出强制执行申请，请求执行佳禾公司人民币 3,361,167.42元，利息人民币 284,398.68元，第一审及第二审诉讼费用65,305.20元，三项共计人民币 3,710,871.30元，并要求佳禾公司承担全部执行费用。诉讼过程中已查封对方在温哥华广场 1,200平方米的房产，目前正在执行过程中，因该债权的回收风险较大，公司已全额计提坏账准备。
（3）关于成都人民商场（集团）宜宾大观楼商场有限责任公司停止经营的纠纷
2002年2月1日，公司与宜宾中山房地产综合开发有限公司（以下称“中山公司”）共同出资成立成都人民商场（集团）宜宾大观楼商场有限责任公司（以下称“宜宾大观楼”），本公司持有30%股权、中山公司持有70%股权，经营期限15年，自2002年2月1日至2017年1月31日。
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注2008年8月20日，中山公司在无任何理由的情况下作出股东决议提前解散宜宾大观楼。
本公司于 2008年 9月向宜宾市中级人民法院提起诉讼，请求判决中山公司承担违约责任及因违约给本公司造成的经济损失。法院受理该案件后，中山公司在 2008年 12月 22日向宜宾中院申请强制清算宜宾大观楼商场，法院受理中山公司申请，并于 2009年 2月 9日裁定中止公司诉中山公司合作协议纠纷案审理。2010年8月31日，宜宾中级人民法院以（2009）宜民初字第20号《民事裁定书》裁定终结中山公司申请的对宜宾大观楼商场的强制清算程序。
2011年11月18日，宜宾中级人民法院恢复本公司诉中山公司的合作协议纠纷案。
该案于 2012年 8月 6日在宜宾中级人民法院主持下达成（2008）宜民初字第 62号民事调解书:①宜宾中山房地产综合开发有限公司向成商集团股份有限公司支付补偿款 180万元，此款限于 2012年 8月 20日前全额支付；②成商集团股份有限公司在 2012年 8月 10日前向宜宾市中级人民法院提交书面申请，解除对宜宾中山房地产综合开发有限公司财产的查封；宜宾中山房地产综合开发有限公司向成商集团股份有限公司全额支付本协议第一项约定的180万元且款项已达到成商集团股份有限公司指定账户后，宜宾中级人民法院解除对宜宾中山房地产综合开发有限公司财产的查封；③双方当事人合资组建的成都人民商场（集团）大观楼商场有限责任公司在办理工商登记注销过程中，双方均负有配合、协助义务，以便顺利办理注销登记；④案件受理费 85,412元，减半收取 42,706元，诉讼保全费 5,000元，其它代管资金90元，合计47,796元，由宜宾中山房地产综合开发有限公司与成商集团股份有限公司各负担23,898元。
公司于 2012年 8月 20日收到了宜宾中山房地产综合开发有限公司支付的补偿款 180万元和其应承担的诉讼费23,898元。
十一、资产负债表日后事项
无。
十二、其他重要事项
无。
十三、补充资料
成商集团股份有限公司 2015年1-3月、2014年度备考财务报表附注1．本年非经常性损益明细表
项目 2015年1-3月 2014年度非流动性资产处置损益 1,526,230.95 -11,405,801.27越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 - -计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，
2,210,000.00 4,160,710.00按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - -企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单
- -位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 - -委托他人投资或管理资产的损益 - -因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 - -债务重组损益 - -企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - -交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 - -同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 210,219,548.94 820,795,345.91与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - -除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和 - -可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - -对外委托贷款取得的损益 - -采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 - -根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 - -受托经营取得的托管费收入 - -除上述各项之外的其他营业外收入和支出 140,736.29 5,895,423.06其他符合非经常性损益定义的损益项目 - 107,600,576.69小计 214,096,516.18 927,046,254.39所得税影响额 53,521,879.92 228,767,246.46少数股东权益影响额（税后） 577.19 -45,823.09