重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 全面预算管理制度重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司
全面预算管理制度
第一章总则
第一条重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司（以下简称“公司”）为建立健全全面预算管理体系，强化对预算的内部控制，防范经营风险，优化资源配置，促进实现预算内部控制目标，根据财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》等相关规定，结合公司实际情况，特制定本管理制度。
第二条本制度适用于公司及其下属全资子公司、控股子公司（以下简称“子公司”）的经营管理活动，包括经营、投资、财务等各项活动、各个环节均纳入全面预算管理，做到全员参与、全面覆盖和事前预算、事中控制、事后分析相结合的全程监控。
第三条本制度所称全面预算，是指根据公司自身条件和外部环境，围绕公司发展战略、经营目标，在科学预测、决策的基础上，运用系统方法对公司未来一定期间生产经营、资本、财务等事项的预算编制、控制、协调、考核的过程。
第四条全面预算的基本任务如下：
（一）推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划相结合；
（二）强化内部协调机制，使公司各部门、各子公司目标与活动一致；
（三）作为控制标准，强化事中控制与成本控制；
（四）为绩效考核提供依据；
（五）促进资源优化配置。
第二章预算管理的组织体系及职责
第五条公司预算管理组织体系分预算管理审批机构、预算管理职能机构和预算管理执行机构三个层次，全面预算工作中不相容岗位应相互分离、制约和监督。
第六条公司预算管理审批机构为公司董事会，是组织领导公司预算管理的最高权力机构。公司董事会根据公司发展战略、经营内外部环境、利益相关者要求等审议、批准公司的年度预算及其重大调整方案，主要职责包括：
（一）审批公司全面预算管理制度、政策；
（二）按照公司发展战略、中长期规划批准公司年度经营目标、年度生产经营
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 全面预算管理制度计划；
（三）审批公司全面预算方案；
（四）审批公司预算重大调整事项。
第七条公司成立预算管理委员会，为公司预算管理职能机构。预算管理委员会具体负责预算管理的组织、指导、审议、考核和监察。预算管理委员会由公司总经理、财务总监、其他高级管理人员及相关职能部门负责人组成，主要职责是:
(一)拟定公司预算管理制度、政策、预算目标，制定预算管理的具体实施办法、程序和措施；
（二）组织编制、平衡预算草案，并提交公司董事会审议；
（三）下达经批准的预算，将预算指标层层分解，落实到各预算责任单位；
（四）协调解决预算编制和执行中的重大问题；
（五）依据授权审批预算调整方案；
（六）考核预算执行情况，督促完成预算目标；
（七）其他全面预算管理事宜。
公司财务总监应当协助公司总经理负责公司全面预算管理工作的组织领导。
第八条预算管理委员会下设预算管理工作机构，预算管理工作机构为公司财务部，履行日常预算管理工作，直接对预算管理委员会负责并报告工作，其主要职责是:
(一)拟定有关预算编制程序、方法草案及年度预算总目标分解方案，报预算管理委员会审批；
（二）组织、指导各预算责任单位开展预算编制工作；
（三）综合平衡各预算责任单位提交的预算初稿，提出修改意见和建议，汇总编制公司全面预算草案并提交预算管理委员会审核；
（四）加强与各预算责任单位的沟通协调，监控预算执行情况并定期进行分析，及时提供预算反馈报告，反映预算执行进度、执行差异及对预算目标的影响等问题；
（五）拟定年度预算指标调整草案，提交预算管理委员会审议；
（六）提出预算考核结果和奖惩建议，报预算管理委员会审议；
（七）负责预算管理的其他日常工作。
第九条预算管理执行机构是指根据其在公司预算总目标实现过程的作用和职责划分的，承担一定经济责任，并享有相应权利和利益的公司各预算责任单位，包括公司内部各职能部门、各子公司等。各预算责任单位的确定和划分由财务部拟定草案，报预算管理委员会决定。预算管理执行机构在预算管理委员会及其工作机构的指导下，组织开展本部门（或本公司）全面预算的编制工作，严格执行经批准下
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 全面预算管理制度达的预算。
各预算责任单位的主要职责是：
（一）负责本部门（或本公司）预算的编制和上报工作；
（二）将本部门（或本公司）预算指标层层分解，落实到各基本生产单位、各环节、各岗位，严格执行预算指标，严格控制成本费用的开支，检查本部门（或本公司）预算执行情况，适时解决预算执行中的问题；
（三）根据内外部环境变化及企业预算管理制度，提出预算调整申请；
（四）组织实施本部门（或本公司）预算考核和奖惩工作；
（五）执行预算管理职能部门下达的其他预算管理任务。
各预算责任单位负责人应当对本部门（或本公司）预算的执行结果负责。
第十条全面预算业务的基本流程一般包括预算编制、预算执行和预算考核三个阶段。其中预算编制阶段包括预算编制、预算审批、预算下达等具体环节；预算执行阶段包括预算指标分解和责任落实、预算执行控制、预算分析、预算调整等具体环节。这些环节相互关联、相互作用、相互衔接，周而复始地循环，从而实现对公司经营活动的控制。
第三章预算编制及审批
第十一条公司应在发展战略的指导下，以上一年度实际状况为基础，结合本公司业务发展情况，综合考虑预算期内经济政策、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变化等因素对生产经营活动可能造成的影响，根据自身经营业务特点、工作实际和公司财务政策和会计制度编制相应的预算，并在此基础上汇总编制全面预算方案。
全面预算方案应当符合公司发展战略、经营目标和其他有关重大决议，反映公司预算期内经济活动规模、成本费用和绩效目标，满足控制经济活动、考评经营管理业绩的需要。
制定预算方案，应当做到内容完整，指标统一，要求明确，权责明晰。
第十二条公司按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算，并应当在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作，其基本步骤及控制方法为：
（一）预算管理委员会根据公司的发展战略和经营目标，并结合公司经营情况提出参考性目标，建立系统的指标分解体系，并在与各预算责任单位进行充分沟通的基础上分解下达初步预算目标。
（二）各预算责任单位按照下达的初步预算目标和预算政策，结合本部门（或本公司）各基本生产单位、各环节特点以及预测的执行条件，认真测算并编制本部
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 全面预算管理制度门（或本公司）的预算草案，报主管领导审核后，提交全面预算管理工作机构审核。
（三）财务部对预算责任单位提交的预算进行审核，审核不通过发还相关责任单位进行预算方案修正，审核通过后汇总编制公司全面预算草案。财务部在编制公司全面预算草案时应充分协调、沟通各预算责任单位，审查平衡预算草案，并将预算草案报预算管理委员会审核。
（四）预算管理委员会应当对财务部在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证，从公司发展全局角度提出进一步调整、修改的建议，形成公司年度全面预算方案，提交公司董事会审批。
（五）公司董事会审核全面预算方案，重点关注预算科学性和可行性，确保全面预算与公司发展战略、年度生产经营计划相协调。经公司董事会审议通过的全面预算方案，以书面形式下达执行。
第十三条全面预算按照预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预算三种形式：
（一）生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算等。
（二）资本预算是公司在预算期内与资本性投资有关的业务安排，主要包括权益性资本投资预算、固定资产投资预算、债券投资预算、股权筹资预算和负债筹资预算等。
（三）财务预算包括资产负债预算、利润预算和现金流量预算，形式上体现为预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表。
上述各项预算内容的具体分工及责任部门如下：
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|-|-|-|
|序号|预算内容|责任部门|
|一|生产经营预算||
|1|销售收入预算|市场开发部、销售部、对外贸易部提初步方案，预算管理委员会审定|
|2|生产计划、产品产量预算|生产制造部|
|3|直接材料、能源等预算|各基本生产单位提初步方案，生产制造部汇总费用预算|
|4|人工工时及职工薪酬|人力资源部|
|5|制造费用|各基本生产单位提初步方案，生产制造部汇总费用预算|
|6|产品成本|财务部|
|7|销售费用预算|市场开发部、销售部、对外贸易部提出初步方案，财务部审核|
|8|管理费用预算|各部门预算本部门费用、财务部汇总费用预算|

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|-|-|-|
|9|财务费用预算|财务部|
|10|税金预算|财务部|
|二|资本预算||
|1|长期股权、债权投资与收益预算|证券法务部、财务部|
|2|设备等固定资产投资预算|动力设备管理部|
|3|工程项目支付预算|办公室|
|三|财务预算||
|1|资产负债预算|财务部|
|2|利润预算|财务部|
|3|现金流量预算|财务部|

第十四条预算期应与会计年度相统一，为每年的1月1日至12月31日。为保证预算更具可操作性和实用性，公司可以选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法编制预算。
第十五条全面预算的编制时间：
（一）每年11月10日前，预算管理委员会完成下年度经营预测参考性目标，组织各预算责任单位召开预算工作会议，下发全面预算编制指引，将下年度的预算目标分解到各预算责任单位；
（二）每年12月10日前，各预算责任单位组织编制完成本部门（或本子公司）预算草案并报财务部审核、汇总；
（三）每年12月25日前，财务部审核、反馈、修改并汇总编制完成公司全面预算草案，报公司预算管理委员会审核；
（四）12月31日前，预算管理委员会审议公司全面预算草案。
公司全面预算方案经公司董事会审议通过后下发执行。
第十六条预算编制采用公司统一的预算表格与文字分析格式。对公司未明确格式要求的责任单位预算，各预算责任单位可以自行设定相关格式，自行设定的预算报表格式，应当保持表间有序衔接和一致性。
第四章预算执行控制
第十七条公司预算一经批准下达，各预算责任单位必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门（或各子公司）、各基本生产单位、各环节及各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。
公司以年度预算作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据，可将年度预算
细分为季度、月度等时间进度预算，通过实施分期预算控制，实现年度预算目标。
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 全面预算管理制度第十八条全面预算执行责任：
（一）各预算责任单位是全面预算的执行单位；
（二）各预算责任单位的负责人是责任单位预算执行的直接负责人；
（三）分管领导对其分管责任单位的预算执行负有主要责任；
（四）预算管理委员会对预算责任单位预算执行的有效性进行核查，实施考评，促进预算控制目标的实现。
第十九条公司应当根据全面预算管理要求，组织各项生产经营活动和投融资活动，严格预算执行的控制。公司办理采购与付款、销售与收款、成本费用、工程项目、对外投融资、研究与开发、信息系统、人力资源、安全环保、资产购置与维护等业务和事项，均应符合预算要求。对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，公司应当密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。
第二十条加强对货币资金收支业务的预算控制，及时组织预算资金的收入，严格控制预算资金支付，调节资金收付平衡，防范支付风险。各预算执行单位应严格按照分解的费用预算项目开支，不得相互替代。预算项目资金支出，按照公司财务管理制度规定的审批流程进行审批。
第二十一条财务部应当加强与各预算执行单位的沟通和联系，及时掌握预算执行动态和结果，运用财务信息和其他资料监控预算执行情况，采用恰当方式及时向预算管理委员会和各预算执行单位报告、反馈预算执行进度、执行差异及其对预算目标的影响，促进企业全面预算目标的实现。
第二十二条建立预算执行情况预警机制，通过科学选择预警指标，合理确定预警范围，及时发出预警信号，积极采取应对措施。
第五章预算调整控制
第二十三条经正式批准下达的公司全面预算应当保持稳定，不得随意调整。
在预算执行过程中，由于市场环境、经营条件、国家政策或不可抗力等客观因素，导致预算执行发生重大差异确需调整预算的，应当报经原预算审批机构批准。
第二十四条公司预算调整方案应当符合以下要求：
（一）预算调整事项符合公司发展战略和现实生产经营状况；
（二）预算调整重点放在预算执行中出现的重要或非正常的关键性差异方面；
（三）预算调整方案客观、合理、可行。
对于不符合上述要求的预算调整方案，公司预算审批机构应予以否决。
第二十五条预算调整由预算责任单位逐级向财务部提出书面调整申请报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 全面预算管理制度出预算的调整幅度。财务部应当对预算执行单位提交的预算调整报告进行审核分析，集中编制公司年度预算调整草案，报预算管理委员会进行审核，如有重大调整（如年度预算调整幅度达到原预算的20%以上的），还应当提交原预算审批机构审批，各预算执行单位按照全面预算业务流程，执行下达的调整后预算。
公司董事会对涉及年度经营目标的预算调整具有决定权；预算管理委员会在董事会授权范围内有权调整全面预算。
第二十六条预算调整分为预算事项的应急调整和年度调整。
（一）应急事项调整。因特殊情况或应急任务需发生超预算或预算外资金项目支付且事项涉及金额不重大，则需履行相应报批程序。该资金支付由预算执行单位根据经营业务的实际需要填写《预算外资金申请表》，该预算外申请经预算执行单位负责人和分管领导签核，上报公司预算管理委员会审批通过后执行。同时，该预算执行单位需对预算外资金使用备案，财务部及各预算执行单位应对各单位预算外资金的当期及后期的预算表做出清晰的标志。
（二）年度调整。年度预算调整应当集中进行。在每个预算期中准许按规定程序进行一次预算调整。相关预算责任单位应于每年6月底前将预算申请报财务部，财务部7月上旬将拟定的公司年度预算调整草案报预算管理委员会审核。7月31日前公司董事会审批调整预算方案或预算管理委员会依据授权审定该年度预算调整方案，书面下达调整预算。
在作年度预算调整时，应将已实施的应急调整事项纳入到年度预算调整方案中。
第六章预算分析和考核控制
第二十七条全面预算执行分析是指通过对实际执行结果与预算目标进行比
较，确定是否存在执行差异，为进行预算调整提供依据。全面预算执行分析程序如下：
（一）公司预算管理工作机构和各预算执行单位为分析预算执行情况应及时收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料。各预算执行单位每月及时编制预算执行情况表，并根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位现状、发展趋势及其存在的潜力，形成本预算执行单位差异分析报告。
（二）预算管理工作机构每月组织各预算执行单位召开预算执行分析会议，对照预算指标及完成情况等相关资料，分析执行情况差异原因、提出解决措施或建议，汇总各预算执行单位的预算执行情况及分析报告，形成公司层面的预算执行分析报告，并在月度预算例会召开前二日提交预算管理委员会审核。
（三）预算管理委员会在每月中旬召开月度预算例会，对前一月公司各预算责
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司 全面预算管理制度任单位目标完成情况进行分析、评价，总结会议达成的需审核解决的问题，明确改进目标。
第二十八条建立预算执行情况内部审计制度，公司内部审计部应通过定期或不定期抽查方式对公司全面预算建立和实施情况进行监督、核查，评价预算控制的有效性，根据审计结果，编制内部审计报告，提出审计改进、处理建议，征求被审计单位意见，并将报告报送预算管理委员会审核。
第二十九条公司预算考核是全面预算管理中承上启下的关键环节，在预算控制中发挥着重要作用。公司应对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明。预算执行情况考核工作，应当坚持公开、公平、公正的原则。
第三十条公司预算管理委员会定期组织预算执行情况考核。公司预算管理委员会进行预算执行情况考核，以公司正式下达的预算方案为标准，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对，考核确定各预算执行单位预算完成情况。预算管理工作机构具体进行预算执行情况考核工作，相关内部考核暂参照公司制定的相关绩效考核管理办法。考核过程及结果应有完整的记录。
预算考核的周期一般应当与年度预算周期相一致，即一般按照月度、季度实施考评，预算年度结束后再进行年度总考核。
第七章附则
第三十一条本制度由公司预算管理委员会拟订，报公司董事会审议通过后生效并实施，修改时亦同。公司董事会授权预算管理委员会制订有关预算管理的实施办法，以利于预算的编制和执行。
第三十二条本制度未尽事宜，按国家有关法律、行政法规、规范性文件等有关规定执行。本制度与国家有关法律、行政法规、规范性文件等有关规定不一致时，按有关法律、行政法规、规范性文件的规定执行，并及时修订。
第三十三条本制度由公司董事会负责解释。
重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司二〇一五年八月十七日