冀中能源股份有限公司
拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权
部分价款项目
资产评估说明
大正评报字(2016)第210A号
(共三册,第二册)
北京国友大正资产评估有限公司
二〇一六年九月二十一日
冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明目录
第一部分关于《资产评估说明》使用范围的声明 ................................................................ 1第二部分企业关于进行资产评估有关事项的说明 ................................................................ 2第三部分评估对象及评估范围说明 ........................................................................................ 3一、评估对象与评估范围内容........................................................................................ 3二、实物资产的分布情况及特点.................................................................................... 3三、企业申报的账面记录或者未记录的无形资产情况................................................ 4四、企业申报的表外资产的类型、数量........................................................................ 4五、引用其他机构出具的报告的结论所涉及的资产类型、数量和账面金额............ 4第四部分资产核实情况总体说明 ............................................................................................ 5一、资产核实的过程........................................................................................................ 5二、影响资产核实的事项及处理方法............................................................................ 6三、核实结论.................................................................................................................... 6第五部分评估方法的说明 ........................................................................................................ 9第六部分评估技术说明 ............................................................................................................ 10一、流动资产评估技术说明.......................................................................................... 10二、非流动资产评估技术说明...................................................................................... 14第七部分评估结论及其分析 .................................................................................................. 55一、评估结论.................................................................................................................. 55二、评估结论与账面价值比较变动情况及原因.......................................................... 56第八部分企业关于进行资产评估有关事项的说明附件 ...................................................... 58一、委托方与产权持有单位概况.................................................................................... 1二、关于经济行为的说明................................................................................................ 9三、关于评估对象和评估范围的说明............................................................................ 9四、关于评估基准日的说明.......................................................................................... 10五、可能影响评估工作的重大事项说明...................................................................... 10六、资产负债情况、未来经营和收益状况预测说明.................................................. 11七、资料清单.................................................................................................................. 12北京国友大正资产评估有限公司电话：010-8586 8816 传真：010-8586 8385邮编：100025
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明第一部分关于《资产评估说明》使用范围的声明本资产评估说明仅供国有资产监督管理机构（含所出资企业）、相关监管机构和部门使用。除法律法规规定外，材料的全部或者部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸公开媒体。
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明第二部分企业关于进行资产评估有关事项的说明本项目的委托方及产权持有单位均为冀中能源股份有限公司，详细情况见本说明附件部分。
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明第三部分评估对象及评估范围说明
一、评估对象与评估范围内容
本项目的评估对象及评估范围为冀中能源股份有限公司置出的部分资产及负债。具体为冀中能源股份有限公司显德汪矿所申报的审定的部分资产及负债，具体明细详见资产评估申报表。审计后的账面金额如下：
|||
|-|-|
|资产总计202,877,789.97元，其中：||
|流动资产|103,819,928.67元|
|非流动资产|99,057,861.30元|
|其中：固定资产|97,021,761.63元|
|无形资产|0.00元|
|递延所得税资产|2,036,099.67元|
|负债总计54,589,167.98元||
|流动负债|54,589,167.98元|

以上为冀中能源股份有限公司拟置出的部分的资产及负债具体为冀中能源股份有限公司显德汪矿所申报的审定的部分资产及负债，数据经致同会计师事务所审定并出具了致同专字（2016）第110ZA3987号专项审计报告。
此外，评估范围还包括1项表外资产，为无形资产-采矿权。
本次评估对象和评估范围与委托的评估对象和评估范围以及冀中能源股份有限公司显德汪矿申报的评估范围一致。
二、实物资产的分布情况及特点
本次评估范围的实物资产主要为固定资产和存货。分布在沙河市白塔镇显德汪矿区内；
存货包括原材料、产成品。原材料按用途分别存放于厂内的各仓库中，有专门的库管人员负责管理；产成品存放于产成品库，产成品库由库管员负责管理。固定资产包括机器设备、电子设备、房屋建（构）筑物及井巷；机器设备均安置于各厂房及车间内，有专门的设备人员负责管理和维护，分别购置于1978年~2015年；电子设备主要是电脑、空调、打印机等办公设备，存放于各个办公室和车间。房屋建（构）筑物均在沙河市白塔镇显德汪矿区
内，房屋建筑物自1978年至2012年12月陆续建成投入使用。房屋建筑物主要有厂房、车
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明间、职工澡堂、调度中心、食堂、风机房等，房屋结构类型主要为混合结构、框架结构和砖混结构；构筑物主要有厂区道路、皮带走廊、热泵机房、变电所、调节池、反应池、沉淀池、装车仓、储煤坑等；井巷主要为立风井D5-0、水仓配水巷、主斜井、副立井D6-0、水仓、井下中央变电所、主斜井延深、东斜风井、东风井房、东翼回风巷、东翼运输巷及东翼轨道巷。
三、企业申报的账面记录或者未记录的无形资产情况
账面未记录的无形资产为1宗采矿权，具体信息详见下表：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|序号|名称、种类（探矿权/采矿权）|勘查（采矿）许可证编号|取得日期|剩余有效年限|核定（批准）生产规模|
|1|采矿权|C1300002009021120005870|2011/6/4|2010年4月30日至2030年12月30日|90万吨/年|

显德汪的可采处理已近枯竭，剩余的可采储量开采成本严重倒挂，为此根据国家和河北省去产能工作的总体要求，冀中能源集团有限公司与冀中能源股份有限公司于2016年5月 30日签订了《冀中能源集团有限公司化解过剩产能实现脱困发展目标责任书》，该责任书明确要求章村矿在2017年年底进行关停。
四、企业申报的表外资产的类型、数量
企业所申报的表外资产为上述的账面未记录的1宗采矿权。
五、引用其他机构出具的报告的结论所涉及的资产类型、数量和账面金额
1.评估范围内的无形资产-采矿权，冀中能源股份有限公司委托北京天易衡矿业权评估有限公司进行评估。北京天易衡矿业权评估有限公司 2016年 5月 31日出具了天易衡评报字[2016]第 0540号《矿权估价报告》，评估人员在对上述《矿权估价报告》的评估假设前提、原则、方法、依据、程序进行核实的基础上，直接引用了该报告的数据。欲了解采矿权作价计算过程和结果，应阅读上述机构出具、有关矿权评估师签署的矿权评估报告书的相关内容。
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明第四部分资产核实情况总体说明
评估机构按照资产的不同类别，组织了专业评估队伍，分成各个专业组，在产权持有单位各管理部门的配合下，对申报的资产分别进行了现场核实。核实工作于 2016年 4月13日开始，至2016年4月27日结束。
一、资产核实的过程
(一)前期辅导产权持有单位相关人员清查资产、准备评估所需资料
1.制定工作计划，先期派遣评估人员，了解产权持有单位资产的基本情况，召开由财务人员、各类管理人员参加的培训会，专门讲解评估明细表的填报方法以确保各项资产经济技术指标、账面价值的对应性和准确性。
2.辅导产权持有单位财务与资产管理方面的相关人员按照资产的实际清查情况如实登记填写《资产评估明细表》账面价值左边各列的内容，收集委估资产的产权证明文件和反映资产性能、技术状态、经济技术指标等情况的资料。
(二)初步审查产权持有单位提供的评估明细表
根据产权持有单位填报的《资产评估明细表》，查阅有关资产的财务会计资料、台账及档案资料，初步检查有无资产项目不明确、明细表项目填列不全的情况，并根据经验及掌握的有关资料，检查评估明细表有无重复、漏项等。
(三)根据申报的评估明细表调整完善现场工作计划
(四)现场实地勘查
1、根据本次评估资产的不同类型，成立配备了不同专业人员的评估现场核实小组，以产权持有单位填报的评估明细表为基础，对不同类型的资产分别采取不同的核实方法进行现场勘查核实。同时，了解企业评估资产的使用状况，为评估资产的价值准备资料。
2、通过与公司管理层沟通，了解企业的历史基本情况、资产交易情况、财务状况和税收政策、业务来源和分配政策、主要产品以及经营情况、行业的主要政策规定和所在行业的地位、资产的配置和使用情况、上下游行业的市场发展变化对企业的影响、今后的发展规划等；
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明(五)补充、修改和完善评估明细表
根据现场实地勘察结果，与资产申报明细表填报资料不一致的地方与企业相关人员进行充分的沟通和协调，修改完善评估明细表，以使“账”、“表”、“实”相符，满足资产评估的要求。
(六)核对产权
对企业提供经营资质和评估范围内资产的权属资料进行查阅核对，以了解产权情况，对没有办理产权证或者财产权证资料与被评估企业不一致的资产，收集产权替代资料，同时要求企业做出产权承诺函。
二、影响资产核实的事项及处理方法
1、评估师未对各种设备在评估基准日时的技术参数和性能做技术检测，而是在假定产权持有单位提供的有关技术资料和运行记录真实有效的前提下和在未借助任何检测仪器的条件下，通过实地勘察作出的判断。
2、评估师未对各种建、构筑物的隐蔽工程及内部结构（非肉眼所能观察的部分）做技术检测，而是在假定产权持有单位提供的有关工程资料是真实有效的前提下和在未借助任何检测仪器的条件下，通过实地勘察作出的判断。
3、评估师未对井巷工程进行技术检测，而是在假定产权持有单位提供的有关井巷资料是真实有效的前提下和在未借助任何检测仪器的条件下，通过实地勘察作出的判断。
4、评估师未能取得评估范围内采矿权的出让合同，造成评估师无法对其出让储量及对应的出让价款进行核实，对于此事项，评估师查阅了其相关的缴纳价款凭证，并要求产权持有单位出具了相关的承诺，承诺其储量为储量核实报告中的全部储量，且相应的价款均已缴纳。
5、评估师未能取得评估范围内采矿权的《开发利用方案》或其他矿山设计文件，造成矿山设计开采范围及设计损失量无法确定，评估师在与相关技术人员沟通的基础上，要求产权持有单位出具了相关的说明，说明其煤层气全部可采，且按照地质损失率10.00%计算设计损失量，本次评估是按照其相关说明的基础上进行的评估。
三、核实结论
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明经核实，评估范围内的资产与负债情况与产权持有单位申报的资产与负债情况一致。
其中：
1.至评估基准日，评估范围内的房屋建筑物均未办理房屋所有权证书，具体明细如下：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|权证编号|建筑物名称|结构|建成年月|计量单位|建筑面积/体积（m2/m3)|
|1|无|变电所|混合|1978年7月25日|㎡|330.26|
|2|无|变电站|混合|1978年11月25日|㎡|285.23|
|3|无|翻车机房|混合|1980年11月25日|㎡|33.54|
|4|无|辅助灯房|混合|1980年12月25日|㎡|255.6|
|5|无|风井机房(西风井压风)|混合|1982年4月25日|㎡|112.75|
|6|无|广场风机房|简易|1982年4月25日|㎡|120.92|
|7|无|立井井口房|框架|1982年7月25日|㎡|325.66|
|8|无|绞车房|混合|1985年8月25日|㎡|105.17|
|9|无|绞车房(检修)|混合|1985年12月25日|㎡|18.8|
|10|无|绞车房|混合|1986年5月25日|㎡|78.76|
|11|无|翻车房|简易|1986年8月25日|㎡|36.66|
|12|无|绞车房(铁牛)|简易|1988年12月25日|㎡|145.2|
|13|无|主井房|混合|1992年2月25日|㎡|94.32|
|14|无|工业生产用房|混合|1994年8月25日|㎡|898.29|
|15|无|推土机房|排架|1995年12月25日|㎡|644.78|
|16|无|工业生产用房|混凝土|1998年12月25日|㎡|5436.45|
|17|无|营养餐食堂|框架|2006年6月30日|㎡|1520.37|
|18|无|浓缩车间|框架|2003年12月23日|㎡|2142.12|
|19|无|压滤车间|框架|2003年12月23日|㎡|876.77|
|20|无|浮选车间|框架|2003年12月23日|㎡|1924.16|
|21|无|职工澡堂|砖混|2008年12月31日|㎡|2299.62|
|22|无|综合用房|砖混|2008年12月31日|㎡|705.88|
|23|无|综采车间|砖混|2009年12月31日|㎡|3287.5|
|24|无|东风井压风机房|砖混|2010年11月30日|㎡|244.61|
|25|无|洗煤厂改扩建（压滤系统）|砖混|2010年12月31日|㎡|1050|
|26|无|配电室（洗煤厂改扩建）|砖混|2010年12月31日|㎡|217.61|
|27|无|调度(会议)中心|框架|2012年12月31日|㎡|2162.12|
|28|无|末原煤仓|混合|2012年12月31日|㎡|3264.18|
|29|无|末煤跳汰车间|混合|2012年12月31日|㎡|5519.16|
|30|无|斜管浓缩车间及旧压滤车间|混合|2012年12月31日|㎡|1699.37|

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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明2.至评估基准日，企业的采矿权由于在缴纳价款时将上述款项费用化，故造成此部分资产未在账面反映，产权持有单位已出具承诺，对其拥有不可争议的产权，具体明细如下：
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|-|-|-|-|-|-|
|序号|名称、种类（探矿权/采矿权）|勘查（采矿）许可证编号|取得日期|剩余有效年限|核定（批准）生产规模|
|1|采矿权|C1300002009021120005870|2011/6/4|2010年4月30日至2030年12月30日|90万吨/年|

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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明第五部分评估方法的说明
根据本次评估目的及评估对象的特点，本次对委估资产及负债采用资产评基础法进行评估。
资产基础法是指以被评估企业评估基准日审定的资产负债表为基础，合理评估企业表内及表外各项资产、负债价值，确定评估对象价值的评估方法。
本报告被评估企业以持续经营为前提，评估基准日资产负债表表内及表外各项资产和负债可以识别，可识别的各项资产和负债都可以采用适当的评估方法进行单独评估，被评估企业不存在对评估对象价值有重大影响且难以识别和评估的资产或者负债，故可以采用资产基础法。
评估对象价值=各项资产评估值之和-各项负债评估值之和。
收益法是指将预期收益资本化或者折现，确定评估对象价值的评估方法。
本报告评估对象为冀中能源股份有限公司的部分资产及负债，具体为冀中能源股份有限公司邯郸陶一矿的审定的部分资产及负债，此部分资产不能单独产生收益，故本次不采用收益法进行评估。
市场法是指将评估对象与可比交易案例进行比较，确定评估对象价值的评估方法。
结合本次评估对象，评估人员不能在相应的市场上找到相近或者相似的交易对象，故本次评估不采用市场法进行评估。
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明第六部分资产评估技术说明
一、流动资产评估技术说明
评估范围内的流动资产账面值为 103,819,928.67元，包括货币资金、应收票据、应收账款及其他应收款、预付账款、存货、一年内到期的非流动资产及其它流动资产。
(一) 货币资金
货币资金账面值为14,077,400.00元，包括现金、银行存款及其他货币资金。
现金账面值 1,768.50元，存放于企业财务部，按币种核对现金日记账与总账、报表、评估明细表余额进行核对，对现金盘点进行了监盘，对编制的“现金盘点表”进行了复核，根据盘点金额和基准日至盘点日期间的账务记录倒推出评估基准日的金额，经核实，账实相符。以核实后账面值作为评估值。现金评估值为1,768.50元。
银行存款账面值为13,172,500.60元，共3个账户，基本账户为中国工商银行邢台章村支行，其他 2个账户主要核算企业日常经营活动所需的其他资金。评估人员核对银行日记账、会计报表和明细表，对其期末余额进行函证，查阅银行对账单、余额调节表，并根据回函情况，如果与企业账面余额不一致时，查明是否存在正常的未达账项，经调节后银行存款余额是否相符。经核实，银行存款余额相符，以核实后账面值作为评估值，即评估值为13,172,500.60元。
其他货币资金账面值 903,130.90元，共一个账户，评估人员核对银行日记账、会计报表和明细表，对其期末余额进行函证，查阅信用卡流水账单、余额调节表，并根据回函情况，如果与企业账面余额不一致时，查明是否存在正常的未达账项，经调节后其他货币资金余额是否相符。经核实，其他货币资金余额相符，以核实后账面值作为评估值，即评估值为903,130.90元。
(二) 应收票据
应收票据账面值为2,590,000.00元，共8笔，全部为银行承兑汇票。
核实时，评估人员核对明细账与总账、报表、评估明细表余额，根据评估明细表监盘库存票据，查阅核对票据票面金额、发生时间、业务内容及票面利率等与账务记录的一致性，并了解评估基准日后票据的承兑、背书转让情况。
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明经核实应收票据真实、完整，账、表、单金额相符。到现场勘察日，评估范围内的应收票据均已承兑，因此应收票据以核实后的账面值作为评估值，评估值为 2,590,000.00元。
(三) 应收款项
包括应收账款及其他应收款。
应收账款账面原值为 21,991,497.08元，共 22笔，计提坏账准备为 1,209,803.32元，应收账款账面价值为20,781,693.76元。主要为应收煤款等。
其他应收款账面原值为 2,658,893.00元，共 6笔，计提坏账准备为 316,894.65元，其他应收款账面价值为 2,341,998.35元。主要内容为备用金及矿山地质环境治理恢复保证金等。
对应收款项，评估人员首先核对评估明细表与明细账、总账、报表余额，根据评估明细表查阅款项金额、发生时间、业务内容等账务记录，分析账龄。对金额较大或金额异常的款项进行函证，对没有回函的款项采取收集记账凭证、业务合同、取得期后收回款项的有关凭证等替代程序，对关联单位应收款项进行相互核对，以证实应收款项的真实性、完整性，通过核实，应收款项账账、账表金额相符。
评估人员在对上述应收款项核实无误的基础上，借助于历史资料和现在调查了解的情况，具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收和坏账情况、欠款人资金、信用、经营管理现状等，采用个别认定和账龄分析的方法估计风险损失，对关联企业的往来款项等有充分理由相信全部能收回的，评估风险损失为0；对有确凿证据表明款项不能收回或实施催款手段后债务方不认可已过诉讼时效账龄超长的，评估风险损失为100%；对很可能收不回部分款项的，且难以确定收不回账款数额的，参考企业会计计算坏账准备的方法，根据账龄分析估计出风险损失。
|||
|-|-|
|账龄|计提坏账比率（%）|
|1年以内（包含1年）|5%|
|1-2年|10%|
|2-3年|15%|
|3-4年|20%|
|4-5年|50%|
|5年以上|100%|

经评估人员向企业有关人员了解，并经对客户往年收款的情况判断，评估人员确定应
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明收账款风险损失为 1,209,803.32元，其他应收款风险损失为 316,894.65元。以应收款项合计减去评估风险损失后的金额确定评估值。坏账准备评估值以零列示。
应收账款评估值为20,781,693.76元，其他应收款为2,341,998.35元。
(四) 预付账款
预付账款账面值为 3,365,939.67元，共 6笔，未计提坏账准备，主要为预付材料、服务费等。
对预付账款评估人员首先核对明细表、会计报表、总账和明细账余额，然后收集大额款项发生的合同、协议等重要资料，并抽查有关会计凭证，并实施函证，核实交易事项的真实性、账龄、业务内容和金额等，通过核实，账账、账表金额相符。
预付账款均可收回相应的资产，按照相应形成的资产或权利确定评估值。
预付账款评估值为3,365,939.67元。
(五) 存货
存货账面原值为 28,374,675.18元，存货跌价准备为 6,617,700.71元，账面价值为21,756,974.47元。包括原材料及产成品（库存商品）。核实时，评估人员对存货申报表与明细账、总账及会计报表进行核对，查阅相关账簿记录和原始凭单，以确认存货的真实存在及产权状况。对企业的存货内控制度，存货进、出库和保管核算制度及定期盘点制度进行核查，通过查阅最近的存货进出库单等，掌握存货的周转情况，并对可能存在的失效、变质、残损、无用等存货进行了重点调查。经核实，确认该企业内控制度严格、健全，存货的收、发和保管的单据、账簿记录完整、清晰。评估人员对存货进行了抽盘，抽查了评估基准日至盘点日之间的存货的出入库单等，确定评估基准日至盘点日之间的出入库存货的数量，并由此倒推计算出评估基准日存货的实有数量，并以此作为评估的基础。
1.原材料
原材料账面原值为 63,500.60元，未计提减值，账面值 63,500.60元。主要有购买价、运杂费、损耗、验收整理入库费及其他合理费用构成，主要为五金备件等。
评估人员了解到企业原材料周转较快，评估范围内的大部分原材料购入日期距评估基准日较接近，且其账面单价与其评估基准日市场价格基本一致，评估人员在确认账账、账表相符的基础上，以实际购入成本确定评估值。故原材料评估值为63,500.60元。
2.产成品（库存商品）
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明产成品账面价值原值 28,311,174.58元，计提减值准备 6,617,700.71元，账面价值 21,693,473.87元。为产权持有单位所属显德汪矿生产销售的各种规格型号的产品，通过销售部门了解其销售情况，均为正常销售产品。
对于正常销售的产品，以其不含税销售价格减去销售费用、全部税金和适当数额的税后净利润确定评估值。销售税费包括销售费用和有关税负，销售费用按近年来平均销售费用率考虑；有关税负根据企业实际税负情况考虑，包括销售税金及附加、所得税；适当数额的税后净利润按税后利润的50%确定。。
其计算公式为：
产成品评估值=Α×1−γ−γ−γΤ+γ1−Τ
1 2 3 4
其中：A:产品不含税销售价格
r:产品的销售费用率
1
r产品的销售税金及附加率
2：
r：产品的销售利润率
3
r：扣除的税后净利润率
4
T：所得税率
产成品评估值20,645,326.86元。
产成品评估案例：
【案例一】洗混煤（产成品评估明细表序号4项）
洗混煤为公司的主要产品，现账面数量 102,735.29T，成本单价 249.26元，金额 25,607,777.25元。经向销售部门调查，该种产品的评估基准日出厂不含税销售单价为195.11元。
该产品为正常销售的产品，评估时以该产品的不含税销售价格减去销售费用、全部税金和50%的净利润后，确定评估值。
（1）各项税费标准的确定
根据最近2年的利润表数据计算得出，销售费用率、营业税金及附加率分别取2.05%、1.29%，所得税率为25%，由于冀中能源股份有限公司显德汪矿近两年的营业利润均为亏损，故本次存货评估不考虑利润扣除率，利润扣除了为0.00%。
（2）评估值的估算
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明产成品评估单价=Α×1−γ−γ−γΤ+γ1−Τ
1 2 3 4
=195.11×{1-2.05%-1.29%-0.00%}
= 185.80
洗混煤评估值=评估单价×账面数量
=185.80×102,735.29
= 19,087,866.08元
经过上述评估，产成品评估值20,645,326.86元，评估减值1,048,147.01元，减值率4.83%。
3.存货类评估结果
（金额单位：人民币元）
||||||
|-|-|-|-|-|
|科目名称|账面价值|评估价值|增减值|增值率%|
|原材料|63,500.60|63,965.20|464.60|0.73|
|产成品（库存商品）|28,311,174.58|20,645,326.86|-7,665,847.72|-27.08|
|合 计|28,374,675.18|20,709,292.06|-7,665,383.12|-27.01|
|减：存货跌价准备|6,617,700.71|-|-6,617,700.71|-100.00|
|合 计|21,756,974.47|20,709,292.06|-1,047,682.41|-4.82|

存货评估减值的原因主要为企业产品市场销售价格下降所致。
(六) 一年内到期的非流动资产
一年内到期的非流动资产账面值 1,144,265.22元，主要为待摊的租赁楼的装修费，评估人员首先核对评估明细表与明细账、总账、报表余额，根据评估明细表查阅款项金额、发生时间、业务内容等账务记录，以证实一年内到期的非流动资产的真实性、完整性，通过核实，一年内到期的非流动资产账账、账表金额相符。然后采用成本法确定其评估值。
一年内到期的非流动资产评估值 2,877,177.23元,评估增值的原因主要是因为本次采用成本法核算其价值，评估所采用的经济年限大于企业摊销的年限所致。
(七) 其他流动资产
其他流动资产账面值37,761,657.20元，主要为待抵扣的进项税和托管期间损益，期间损益的主要内容为根据冀中股份公司第五届董事会第二十八次会议决议和 2015年第三次临时股东大会审议，因下属部分开采年限较长的矿井面临资源枯竭的境况，冀中股份公司与控股股东冀中能源集团有限责任公司签订了《冀中能源集团有限责任公司与冀中能源股份有限公司之资产收购协议》，冀中股份公司拟将下属章村矿、显德汪矿和陶一矿资产及相
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明关负债，转让至冀中能源集团。鉴于本次资产出售涉及的审计、评估工作及报批手续耗时较长，经双方协商一致，同意自托管基准日（2015年 11月 1日）起，冀中股份公司将标的资产的经营权按标的资产的资产账面值委托冀中集团全权进行经营管理。2016年 9月，交易双方拟将交易形式变更为：以章村矿、显德汪矿和陶一矿置出资产加现金的方式收购华药股份股票，并经董事会、股东会审批通过。
冀中能源集团享有被托管单位 2015年 11月至 12月全部的托管期损益，因显得汪矿2015年11月至12月净利润为-37,545,217.89元，在冀中股份公司以资产支付收购华药股份股票的交易中，应首先由冀中能源集团将托管期间的亏损补足（即为其他流动资产-托管损益）
评估人员首先核对评估明细表与明细账、总账、报表余额，根据评估明细表查阅款项金额、发生时间、业务内容等账务记录，以正式其他流动资产的真实性、完整性，通过核实，其他流动资产账账、账表金额相符。评估值以核实后的账面价值确认。
其他流动资产的评估值37,761,657.20元。
二、非流动资产评估技术说明
评估范围内的非流动资产账面值为99,057,861.30元，包括固定资产、无形资产及递延所得税资产。
(一)房屋建筑物类固定资产
1.评估范围
纳入本次评估范围的房屋建筑物是冀中能源股份有限公司显德汪矿拥有的房屋建（构）筑物，共计 88项。其中房屋 30项，建筑面积 35,835.86平方米，账面原值 52,946,271.72元，账面净值 39,804,977.56元；构筑物 58项，账面原值 57,959,494.46元，账面净值41,823,175.45元。
||||
|-|-|-|
|科目名称|账面价值||
||原值|净值|
|房屋建筑物类合计|110,905,766.18|81,628,153.01|
|固定资产-房屋建筑物|52,946,271.72|39,804,977.56|
|固定资产-构筑物及其他辅助设施|57,959,494.46|41,823,175.45|

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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明建筑物类固定资产账面成本，外购的包括买价、相关税费、以及为使其达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造的包括建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出；投资者投入的按照投资合同或协议约定的价值确定；
以非货币性资产交换换入的以公允价值和应支付的相关税费入账。与资产有关的后续更新改造支出，符合固定资产确认条件的，计入资产成本，不符合固定资产确认条件的，计入当期损益。折旧采用平均年限法，分类折旧见下表：
||||||
|-|-|-|-|-|
|类别|折旧方法|折旧年限（年）|残值率（%）|年折旧率（%）|
|房屋及建筑物|年限平均法|20-45|3-10|4.85-2.00|

 2.核实情况
根据产权持有单位提供的《资产评估明细表》，在核实账账、账表的基础上，核实账面价值的构成情况，折旧及计提减值政策，以及房屋建筑物所占用土地的情况。然后评估人员根据评估明细表在产权持有单位相关人员的陪同下到现场进行了勘查，对建成年代、建筑结构、面积、建筑层数、层高、设备设施、装修标准等情况进行了核实,并向工程管理人员了解房屋建筑物的维修和使用情况。在对实物的核实过程中，作好现场勘查记录，填写了房屋评估勘查表和技术鉴定表，对勘察过程中发现申报建筑物的特征参数与实际不一致的地方与相关人员进行沟通，找出原因，使其账实相符。收集评估所需的工程竣工资料、产权证明文件等，对无权属资料的房屋建筑物给予高度关注，并要求委托方和相关当事方提供工程的报建手续以及出具“产权承诺函”。
经过核实，账实相符。
3.基本概况
（1）地理位置
冀中能源股份有限公司显德汪矿位于沙河市白塔镇。冀中能源股份有限公司显德汪矿的房屋建（构）筑物均在显德汪矿区及生活区，房屋建筑物自 1978年至 2012年陆续建成投入使用。
（2）主要房屋建筑物概况
按照房屋建筑物的特点，主要分为三类：房屋建筑物、构筑物和管道沟槽。房屋建筑物主要有变电所、变电站、翻车机房、辅助灯房、风井机房(西风井压风)、绞车房、工业
生产用房、营养餐食堂、职工澡堂、综合用房、调度(会议)中心、斜管浓缩车间及旧压滤
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明车间等；构筑物主要有绞车房(付井)、转载站、灯房走廊、矸石仓、皮带走廊、煤场公路、污水处理池、浮选药剂站等；管道沟槽主要为采暖外管道。
房屋结构类型主要为钢筋砼、框架结构和砖混结构：
排架结构主要为工业生产车间及仓库。
单层工业厂房均为钢筋砼排架结构，主体构造为现浇钢筋砼杯型基础和独立基础，其跨度大部分为6~15M、柱距均为4M。排架结构的房屋有1栋，其建筑面积644.78M2。围护结构为 240厚标砖填充墙，预应力钢砼大型薄腹梁，大型槽形屋面板，柱间钢支撑、屋架钢支撑、型钢天窗架、砼及钢平台、设有吊车梁；塑钢窗、钢木大门；内外墙多为抹灰涂料、少为清水原浆勾逢墙、所有金属构件涂防腐防火漆；天棚均无装饰；屋面均作防水层保温层；地面为现浇砼随打随抹等，根据工艺设置水、暖、电卫等配套设施。
框架结构主要构造为现浇钢筋砼独立基础，现浇钢筋砼框架梁、柱板；外墙围护有 240厚标砖填充及 200厚陶粒空心砌块等；屋面卷材防水；门窗：铝合金窗、塑钢窗和钢窗、感应门、塑钢门、铝合金门、实木门、普通木门、防盗门、钢木门、钢门等；内外墙装修：大部分为抹灰涂料，少部分贴面砖；天棚多为抹灰涂料，少作轻钢龙骨吊钙塑板、PVC板及其他装饰板；地面分别有防滑地砖、防静电活动地板、水磨石以及水泥地面。框架结构的房屋有立井井口房、营养餐食堂、浓缩车间、压滤车间、浮选车间及调度(会议)中心工程。
砖混结构的主要构造为带形砖基础，素砼垫层、设有基础圈梁，构造柱、圈梁、过梁，砖砌承重内外墙为 240和 370厚，楼板及屋面板为预制钢筋砼空心板，屋面为卷材防水层屋面。此类建筑主要有：职工澡堂、综合用房、综采车间、东风井压风机房、洗煤厂改扩建（压滤系统）及配电室（洗煤厂改扩建）工程。
（3）权属情况
房屋建（构）筑物占用的厂区内土地均已办理土地使用权证，涉及的土地证号为（沙土国用（2001）第 200101043号、沙土国用（2001）第 200101045号、沙土国用（2009）第 0300017号、沙土国用（2009）第 0300019号，沙土国用（2010）第 0300021号及沙土国用（2010）第0300023号）。其中（沙土国用（2001）第200101043号、沙土国用（2001）第 200101045号、沙土国用（2009）第 0300017号、沙土国用（2009）第 0300019号）证载权利人为均为冀中能源邢台矿业集团有限责任公司，此部分土地均为租赁期限为 20年北京国友大正资产评估有限公司电话：010-8586 8816 传真：010-8586 8385邮编：100025
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明（自 2012年 1月 1日至 2032年 12月 31日），到期可续租；其中（沙土国用（2010）第 0300021号、沙土国用（2010）第 0300023号）证载权利人分别为冀中能源股份有限公司显德汪矿工业广场和冀中能源股份有限公司显德汪矿东风井，产权持有单位已出具承诺，此部分土地使用权为其所有。
评估范围内的房屋均未办理房屋所有权证书，此类房屋建筑面积和权属的最终确定应当以当地房地产管理部门通过测绘颁发的房屋产权证为准。
4.评估依据
（1）国家计委关于印发建设项目前期工作咨询收费暂行规定的通知（计价格(1999)1283号）；
（2）国家计委、建设部关于发布《工程勘察设计收费管理规定》的通知（计价格[2002]10号）；
（3）国家发展改革委、建设部关于印发《建设工程监理与相关服务收费管理规定》的通知：发改价格（2007）670号文；
（4）《国家计委关于印发《招标代理服务收费管理暂行办法》的通知》（计价格［2002］1980号）；
（5）国家计委关于印发建设项目前期工作咨询收费暂行规定的通知（计价格［2002］125号
（6）新型墙体材料专项基金（冀财综[2008]22号）；
（7）散装水泥专项基金（冀财综[2014]1号）；
（8）财政部、建设部关于印发《基本建设财务管理规定》的通知[2002]394号；
（9）《中国人民银行贷款利率表》2015年10月24日起执行；
（10）河北省建筑工程消耗量定额（土建工程：HEBGYD-A、装修工程：HEBGYD-B、安装工程：HEBGYD-C）（2012）；《河北省建设工程费用定额》（2012）；
（11）《邢台市造价管理与信息》2015年12月；
（12）中华人民共和国国家标准《房地产估价规范》；
（13）《房屋建筑物完损等级和评定标准》；
（14）评估人员实地踏勘、市场调查、收集及查阅的相关资料；
（15）产权持有单位提供的资产评估明细表；
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明（16）产权持有单位提供的房屋所有权证。
（17）产权持有单位提供的总图、竣工图纸；
5.房屋建筑物评估方法
根据本次评估房屋建筑物的特点，采用成本法进行评估。
（1）成本法
对不能单独产生收益、无成交实例的房屋建筑物，按房地分估的原则，采用成本法进行评定估算。成本法是指按评估时点的市场条件和被评估房产的结构特征计算重置同类房产所需投资（简称重置价格）乘以综合评价的房屋建筑物的成新率确定被评估房产价值的一种方法。
评估值=重置全价×综合成新率
重置全价=建筑安装成本+前期及其他费用+资金成本
综合成新率=理论成新率×权重+勘察成新率×权重
1）重置全价的确定
①建筑安装成本的估测
根据产权持有单位房屋建筑物具体情况，在各种结构中选出典型工程，收集典型工程的工程造价结算书、施工图纸等资料，核实工程量，然后依据《河北省建筑工程消耗量定额》（土建工程：HEBGYD-A、装修工程：HEBGYD-B、安装工程：HEBGYD-C）（2012）；
《河北省建设工程费用定额》（2012）；《邢台市造价管理与信息》2015年 12月造价信息以及现场勘查资料，运用预决算调整法，分别确定其在评估基准日的建筑工程定额直接费用，然后依据建筑工程造价取费程序计算合理措施项目费用、间接费、利润及税金，估算得出评估对象的建筑工程造价、安装工程造价,同类结构中其他房屋的建筑安装成本采用典型工程差异系数调整法计算，影响房屋建筑安装成本的因素主要包括层数、层高、外形、平面形式、进深、开间、跨度、建筑材料、装修标准、设备设施等，把待估对象和典型工程进行比较，获取综合调整系数，待估对象建筑安装成本等于典型工程建筑安装成本乘以综合调整系数。
②前期及其他费用
根据当地政府规定和行业标准，前期及其它费用取费标准详见下表：
||||||
|-|-|-|-|-|
|序号|项目名称|取费基础|费率|备注|
|1|建设单位管理费|工程造价|0.67%|财建[2002]394号|

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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明 2 勘察设计费 工程造价 2.35% 计价格[2002]10号
||||||
|-|-|-|-|-|
|3|工程建设监理费|工程造价|1.40%|发改价格（2007）670号|
|4|招标代理服务费|工程造价|0.09%|计价格[2002]1980号|
|5|环境评费|工程造价|0.04%|计价格[2002]125号|
|6|新型墙体专项基金|建筑面积|10|冀财综[2013]70号|
|7|城市配套费|建筑面积|4|冀价经费字［2002］31号|
|8|散装水泥专项资金|每吨|3|冀财综[2014]1号|
||合计||||

③资金成本
根据房屋建设规模和原始资料，按照国家工期定额确定项目建设工期，在正常建设期情况下，且建设期内资金均匀性投入，按照评估基准日人民币贷款利率执行标准进行计算。
2015年10月24日人民币贷款利率表
|||
|-|-|
|项目|年利率（%）|
|一、短期贷款||
|六个月以内（含六个月）|4.35|
|六个月至一年（含一年）|4.35|
|二、中长期贷款||
|一至三年（含三年）|4.75|
|三至五年（含五年）|4.75|
|五年以上|4.9|

资金成本=（建筑安装成本+前期及其他费用）×建设期×利率×1/2
重置全价=建筑安装成本+前期及其他费用+资金成本
2）综合成新率的确定
采用理论成新率和勘察成新率相结合的方法确定房屋建筑物的综合成新率。
①理论成新率的计算
对于当井下资源开采完毕后可另作他用的地面建筑物或与生产不直接相关的建筑物采用其经济年限确定理论成新率。对于与生产直接相关或当井下资源开采完毕后不可另作他用的地下建筑物，分为两种情况确定理论成新率：当经济年限大于矿井服务年限时，采用矿井的服务年限确定尚可使用年限，进而确定理论成新率，当经济年限小于矿井服务年限时，采用经济年限确定其尚可使用年限，进而确定理论成新率。具体为：
当井下资源开采完毕后可另作他用的地面建筑物或与生产不直接相关的建筑物理论成新率计算公式如下：
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明理论成新率=（经济耐用年限-已使用年限）/经济耐用年限×100%
对于与生产直接相关或当井下资源开采完毕后不可另作他用的地下建筑物理论成新率计算公式如下：
理论成新率=尚可使用年限÷（已使用年限+尚可使用年限）×100%
②勘察成新率的测定
首先将影响房屋建筑物成新率的主要因素按结构（基础、墙体、承重、屋面）、装修（楼地面、内外装修、门窗、顶棚）、设备设施（水卫、暖气、电照）分项，参照建设部“房屋完损等级评定标准”的规定，结合现场勘查实际现状确定各分项评估完好值，再根据权重确定勘察成新率。
勘察成新率=结构部分打分值×权重＋装修部分打分值×权重＋安装部分打分值×权重③综合成新率
当井下资源开采完毕后可另作他用的地面建筑物或与生产不直接相关的建筑物综合成新率计算公式如下：
理论成新率取权重0.4，勘察成新率取权重0.6。
综合成新率=理论成新率×0.4+勘察成新率×0.6
对于与生产直接相关或当井下资源开采完毕后不可另作他用的地下建筑物综合成新率计算公式原则如下：
当理论成新率大于勘察成新率时采用：综合成新率=理论成新率×0.4+勘察成新率×0.6；当理论成新率小于勘察成新率时，采用理论成新率确定综合成新率。
3）评估值的计算
评估值=重置全价×综合成新率
6.评估案例
【案例一】调度（会议）中心（评估明细表4-6-1，序号27）
调度（会议）中心于 2012年 12月竣工，位于沙河市显德汪村，为生产及洗煤调度服务，其建筑面积2162.12M2。账面原值 15,082,101.05元、账面净值13,378,149.80元，目前使用情况正常。
调度（会议）中心共三层，一层为生产调度中心，二层和三层为会议室。框架结构，北京国友大正资产评估有限公司电话：010-8586 8816 传真：010-8586 8385邮编：100025
东区地址：北京市朝阳区八里庄西里100号住邦2000商务中心1号楼A区707室
冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明外墙贴砖，内墙刷白色乳胶漆，局部壁纸，地面铺地板砖，工业吊顶，给排水，暖，卫及照明配套齐全，正常使用。
（1）重置全价的确定
重置全价＝建安成本＋前期及其他费用＋资金成本
1)建筑安装成本的估算
根据评估目的和产权持有单位提供的房屋工程资料，评估人员根据现场勘查及其他资料采用预决算调整法进行计算建筑工程造价。即根据建造时的工程结算中的工程量套用《河北省建筑工程消耗量定额》（土建工程：HEBGYD-A、装修工程：HEBGYD-B、安装工程：HEBGYD-C）（2012）；《河北省建设工程费用定额》（2012）；《邢台市造价管理与信息》2015年12月，测算建筑工程造价。具体计算过程详见下表。
土建工程工程计算表
单位：人民币元
||||||
|-|-|-|-|-|
|序号|费用项目|计算方法|费率|合计|
|1|直接费|||4,720,741.72|
|1.1|直接费中人工费+机械费|||1,992,316.34|
|2|企业管理费|1.1×费率|17.00%|338,693.78|
|3|利润|1.1×费率|10.00%|199,231.63|
|4|规费|1.1×费率|25.00%|498,079.09|
|5|价款调整|||-491,307.03|
|6|安全生产、文明施工费|(1+2+3+4+5)×费率|4%|172,706.41|
|7|税金|(1+2+3+4+5+6)×费率|3.28%|178,371.18|
|8|工程造价|1+2+3+4+5+6+7||5,616,516.77|

装饰工程计算表
单位：人民币元
||||||
|-|-|-|-|-|
|序号|费用项目|计算方法|费率|合计|
|1|直接费|||7,983,643.51|
|1.1|直接费中人工费+机械费|||1,628,817.88|
|2|企业管理费|1.1×费率|18.00%|293,187.22|
|3|利润|1.1×费率|20.00%|325,763.58|
|4|规费|1.1×费率|13.00%|211,746.32|
|5|价款调整|||79,836.44|
|6|安全生产、文明施工费|(1+2+3+4+5)×费率|4%|291,729.01|

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||||||
|-|-|-|-|-|
|序号|费用项目|计算方法|费率|合计|
|7|税金|(1+2+3+4+5+6)×费率|3.28%|301,297.72|
|8|工程造价|1+2+3+4+5+6+7||9,487,203.79|

安装工程取费表
单位：人民币元
||||||
|-|-|-|-|-|
|序号|费用项目|计算方法|费率|合计|
|1|直接费|||43,242.40|
|1.1|直接费中人工费+机械费|||5,189.09|
|2|企业管理费|1.1×费率|15.00%|778.36|
|3|利润|1.1×费率|10.00%|518.91|
|4|规费|1.1×费率|27.00%|1,401.05|
|5|价款调整|||20,929.32|
|6|安全生产、文明施工费|(1+2+3+4+5)×费率|3.80%|2,193.34|
|7|税金|(1+2+3+4+5+6)×费率|3.28%|2,265.28|
|8|工程造价|1+2+3+4+5+6+7||71,328.66|

建筑安装工程造价汇总表
单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|序号|工程名称|金额||
|1|建筑工程||5,616,516.77|
|2|装饰工程||9,487,203.79|
|3|小计||15,103,720.56|
|4|安装工程||71,328.66|
|5|合计||15,175,049.23|

 2)前期费用
根据国家、行业标准以及当地政府规定收取的建设费用及建设单位为建设工程而投入的除建安造价外的其它费用：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|序号|项目名称|取费基础|费率|合计|备注|
|1|建设单位管理费|工程造价|0.67%|101,672.83|财建[2002]394号|
|2|勘察设计费|工程造价|2.35%|356,613.66|计价格[2002]10号|
|3|工程建设监理费|工程造价|1.40%|212,450.69|发改价格（2007）670号|
|4|招标代理服务费|工程造价|0.09%|13,657.54|计价格[2002]1980号|
|5|环境评费|工程造价|0.04%|6,070.02|计价格[2002]125号|
|6|新型墙体专项基金|建筑面积|10|21,621.20|冀财综[2013]70号|

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|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|序号|项目名称|取费基础|费率|合计|备注|
|7|城市配套费|建筑面积|4|8,648.48|冀价经费字［2002］31号|
|8|散装水泥专项资金|每吨|3|2,270.23|冀财综[2014]1号|
||合计|||723,004.65||

3)资金成本
根据该建设项目规模的大小，建设期按照国家工期定额估算为 2年，在建设期内资金均匀性投入，按照1-3年期贷款利率计算，贷款利率为4.75%。
资金成本=(建安成本+前期费用+其它费用)×建设期利率×建设期×1/2
=( 15,175,049.23+723,004.65)×4.75%×2×1/2
=755,157.56（元）
4)重置全价
重置全价＝建筑安装工程造价＋前期及其他费用＋资金成本
＝15,175,049.23+723,004.65+755,157.56
＝16,653,200.00元（百位取整）
（2）综合成新率的计算
成新率按照理论成新率和勘察成新率来确定。
1）理论成新率
调度（会议）中心于 2012年12月竣工投入使用，经济耐用年限为60年，距评估基准日已使用 3年，此建筑物为非生产性建筑，其年限采用经济年限确定，剩余使用年限 57年，则成新率计算如下。
使用年限成新率=剩余使用年限/（已使用年限＋剩余使用年限）×100％
=57/（3+57）×100%
=95%（取整）
2）勘察成新率
通过实地勘查将建筑物分为三部分，即结构部分、装修部分、设备部分，了解该房屋的使用现状，维修保养，使用环境，使用强度等，然后对结构部分、装饰部分和设备部分进行打分，确定其鉴定成新率。如下表：
房屋建筑物成新率鉴定表
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||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|部件名称|||标准分|具体情况|权重||评定分||
|结构部分|基础||25|有足够承载能力，无不均匀沉降；|25||25||
||承重构件||25|梁、板、柱较牢固；|25||25||
||非承重墙||15|墙体有腐蚀、损坏,节点较牢固；|15||13||
||屋面||20|排水较好，无渗漏现象|20||18||
||楼地面||15|整体面层较好，有空鼓、裂缝；|15||13||
|||小计：（1+2+3+4+5）×权重||||67%|63||
|装修部分|门窗||40|有锈蚀现象|40||38||
||外装修||30|有空鼓、脱皮现象|30||28||
||内装修||30|有空鼓、裂缝、剥落；|30||28||
|||小计：（6+7+8）×权重||||25%||24|
|设备部分|水卫||40|上下管道较畅通，零件齐备可用；|40||40||
||电照||60|线路和各种照明较完整；|60||60||
|||小计：（9+10）×权重||||8%||8|
||现场勘查成新率=结构部分+装饰部分+设备部分||||||95||

综合成新率＝理论成新率×权重＋勘察成新率×权重
＝95%×40%+95%×60%
=95%
评估值＝重置全价×综合成新率
＝16,653,200.00×95%
＝15,820,500.00（元）
【案例二】构筑物-污水处理池（构筑物评估明细表4-6-2，序号46）
污水处理池于 2010年 12月底竣工并投入使用，位于沙河市，为洗煤厂配套水处理设施，该建筑结构为砼结构。建筑面积 2280
m2,深度为7m，账面原值9,842,437.25元，账面净值7,867,905.95元，至评估基准日其使用情况正常。
（1）重置全价的估算
重置全价＝建筑成本＋前期及其他费用＋资金成本
1)确定建筑工程造价
根据现场勘查及《河北省建筑工程消耗量定额》（土建工程：HEBGYD-A）（2012）；《河北省建设工程费用定额》（2012）；《邢台市造价管理与信息》2015年12月，测算建筑工程造价。具体计算过程详见下表。
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明土建工程计算表单位：元
||||||
|-|-|-|-|-|
|序号|费用项目|计算方法|费率|合计|
|1|直接费|||8,616,503.89|
|1.1|直接费中人工费+机械费|||1,872,062.96|
|2|企业管理费|1.1×费率|17.00%|318,250.70|
|3|利润|1.1×费率|10.00%|187,206.30|
|4|规费|1.1×费率|25.00%|468,015.74|
|5|价款调整|||-1,806,252.51|
|6|安全生产、文明施工费|(1+2+3+4+5)×费率|4%|255,306.15|
|7|税金|(1+2+3+4+5+6)×费率|3.28%|263,680.19|
|8|工程造价|1+2+3+4+5+6+7||8,302,710.46|

 2)前期费用及其他费用
根据国家、行业标准以及当地政府规定收取的建设费用及建设单位为建设工程而投入的除建安造价外的其它费用。
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|序号|项目名称|取费基础|费率|合计|备注|
|1|建设单位管理费|工程造价|0.67%|55,628.16|财建[2002]394号|
|2|勘察设计费|工程造价|2.35%|195,113.70|计价格[2002]10号|
|3|工程建设监理费|工程造价|1.40%|116,237.95|发改价格（2007）670号|
|4|招标代理服务费|工程造价|0.09%|7,472.44|计价格[2002]1980号|
|5|环境评费|工程造价|0.04%|3,321.08|计价格[2002]125号|
|6|新型墙体专项基金|建筑面积|10|-|冀财综[2013]70号|
|7|城市配套费|建筑面积|4|-|冀价经费字［2002］31号|
|8|散装水泥专项资金|每吨|3|1,140.41|冀财综[2014]1号|
||合计|||378,913.74||

3)资金成本
按照《全国建筑安装工程工期定额》的规定，该建筑的建设项目合理建设期为 2.0年，假设在建设期内建设资金均匀投入，贷款利率按一年至三年期人民币贷款利率4.75%计取资金成本：
资金成本=(建安成本+前期费用+其它费用)×建设期利率×建设期×1/2
=( 8,302,710.46+378,913.74)×4.75%×2×1/2
=412,377.15（元）
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＝8,302,710.46+378,913.74+412,377.15
＝9,094,000.00元（百位取整）
（2）确定综合成新率
1)使用年限成新率
污水处理池于 2010年 12月竣工投入使用，经济耐用年限为 30年，距评估基准日(2015.12.31)已使用 5年，此建筑物为洗煤厂配套建筑，剩余使用年限 25年，则成新率计算如下。
使用年限成新率=剩余使用年限/（已使用年限＋剩余使用年限）×100％
=25/（5+25）×100%= 83%（取整）
2)勘察成新率
通过实地勘查将构筑物分为二部分，即基层和面层，了解其使用现状，维修保养，使用环境，使用强度等，然后进行打分，确定其鉴定成新率。如下表：
构筑物成新率鉴定表
|||||
|-|-|-|-|
|部件名称|标准分|具体情况|评定分|
|基础|35|有足够承载能力，有不均匀沉降；|30|
|承重结构|35|有裂纹、腐蚀现象|30|
|非承重结构|25|有脱灰、变形现象|19|
|附属结构|5|整体状况一般|4|
||现场勘查成新率||83|

勘察成新率为83%。
3)综合成新率
综合成新率=理论成新率×40%+勘察成新率×60%
=83%×40%+83%×60%
=83%
（3）评估值的计算
评估值=重置全价×综合成新率
=9,094,000.00×83%
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明=7,548,000.00（百元取整）
7.评估结果
本次评估房屋建筑物于评估基准日2015年12月31日的评估结果为（人民币元）：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|科目名称|账面价值||评估价值||增值率%||
||原值|净值|原值|净值|原值|净值|
|房屋建筑物类合计|110,905,766.18|81,628,153.01|106,272,300.00|87,028,600.00|-4.18|6.62|
|固定资产-房屋建筑物|52,946,271.72|39,804,977.56|50,857,200.00|43,893,700.00|-3.95|10.27|
|固定资产-构筑物及其他辅助设施|57,959,494.46|41,823,175.45|55,415,100.00|43,134,900.00|-4.39|3.14|

房屋建筑物主要增减值原因是：
由于评估范围的内的房屋建（构）筑物占比较大的房屋建（构）筑物主要材料的价格下降，造成相应的房屋建（构）筑物价格下降，评估中虽有部分房屋建（构）筑物评估原值增值，但是其增值额不总以抵消相应的减值额，故造成评估原值减值，而企业所采用的折旧年限小于评估所采用的经济年限，虽然评估原值减值，但其不足以抵消经济年限大于会计折旧年限所造成的增值额度，故造成评估净值增值。
8.特殊事项说明
评估范围的房屋建筑物均未办理房屋所有权证，建筑面积以产权持有单位提供的建筑面积评估人员核实为准估算评估值，该部分房产产权和建筑面积的最终确定应以当地房地产管理局出具的产权证明为准。
(二)井巷资产
井巷资产账面原值25,528,197.00，账面净值为0.00元，其账面原值的构成主要为其相应的工程成本、资本化利息及相应的其他费用组成。
1.矿井概况
(1)地理位置
显德汪矿位于河北省邢台市西南约 35km处，井田大部分归沙河市显德汪镇管辖，少部分位于武安市邑城乡境内，矿井东距京广铁路沙河车站25km，距矿山村支线铁路权村车站6km。煤矿外运铁路专线延伸至工业广场。井田内有两条主要公路穿过，邢台至渡口公路从井田北部通过；邢台至都党公路从井田东部通过，经工业广场伸向西南方向，通往武
安市和山西省。总之，矿井内公路四通八达，交通非常便利。
北京国友大正资产评估有限公司电话：010-8586 8816 传真：010-8586 8385邮编：100025
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明(2)评估范围
列入本次井巷工程申报的项目共计13项，根据该矿资产归属的特殊方式（一、二期工程和三期工程分属不同主体方），纳入评估范围内井筒、巷道、硐室工程量总长度8561m。
(3)开采技术条件
1)地质构造
矿区内基本构造格架是被NNE向正断层切割的NNE与NWW向向斜的复合构造。井田内较大褶曲为东部的显德汪向斜、南部的栾卸向斜，以及西部的李石岗向斜和李石岗背斜。向斜形态比较清晰完整，宽缓开阔，略显波状起伏。背斜形态不明显，常成鼻状。区内大、中型断层大多呈 NNE或 NW向斜列，与褶皱轴向基本平行，断层性质绝大部分为正断层，大中型断层主要集中在井田东南部，井田西北部小断层与层滑构造发育。目前井田内已控制和揭露落差>30m以上的断层 12条，落差20～30M的 6条，落差10～20m的12条，落差5～10m的15条，其余均为落差<5m的小型断层。
2)矿井水文地质条件
矿井水文地质条件为复杂型，煤系基底地层为奥陶系灰岩岩溶含水层，岩溶裂隙发育，属强含水层。。
3)瓦斯、煤尘、煤的自燃
瓦斯：2015年矿井瓦斯鉴定结果为：矿井相对瓦斯涌出量3.42m3/t，矿井绝对瓦斯涌出量7.22m3/min。井下各区域最大相对瓦斯涌出量3.08m3/t。建矿以来无煤（岩）与瓦斯（二氧化碳）喷出或突出现象及记录。矿井各煤层瓦斯涌出量均小于10m3/t，为瓦斯矿井。
煤尘：河北省煤田地质研究所2014年7月20日鉴定结果为：1#煤、2#煤、9#煤无煤尘爆炸性。
煤的自燃：河北省煤田地质研究所2014年7月20日鉴定结果为：1#煤、2#煤、9#煤均为Ⅲ类，属不易自燃煤层。
4)煤层煤质
显德汪井田主要可采煤层为1#、2#、9#煤层，4#、6#、7#、8#、10#为大部分或局部可采煤层，2下#煤层是2#煤层的分叉煤层，仅小块可采，3#煤层仅个别达到可采厚度。现北京国友大正资产评估有限公司电话：010-8586 8816 传真：010-8586 8385邮编：100025
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明从上到下分述如下：
1#煤层：位于山西组中部，为井田最上一层主要可采煤层。下距2#煤层3.09~29.80m，平均19.71m。据全井田内79个钻孔资料，1#煤层最厚2.83m，最薄0.26m，平均1.44m，煤层厚度多集中在1.2～1.8m之间。已采区钻孔见煤平均厚度1.56m，生产点煤厚0~2.50m，平均1.63m。1#煤层应属较稳定煤层。
2#煤层：位于山西组底部，1#煤层之下3.09~29.80m，平均19.71m，经全井田 81个钻孔煤厚点资料统计，煤厚0~7.29m，平均1.46m,煤层厚度多集中在1.0～2.7m之间。扣除东部不可采边界外的钻孔，其余61个钻孔点煤厚0~7.29m，平均2.20m。属不稳定煤层。
4#煤层：位于太原组上部，野青灰岩之下0~2.16m，平均 1.30m处，上距3#煤层5.04~15.03m，平均10.26m，下距6#煤层平均29.84m。经全区 86个钻孔统计，煤层真厚0~1.97m，平均0.74m。煤层厚度多集中在0.5～1.1m之间。煤层结构简单，一般不含夹矸。
属极不稳定煤层。
6#煤层：位于太原组中部，上距4#煤层19.62~43.67m，平均29.84m。下距伏青灰岩0~21.30m，平均13.59m。经区内89个钻孔资料统计，煤层厚度0~2.84m，平均0.81m。煤层结构较复杂，属极不稳定煤层。
7#煤层：位于太原组中部，伏青灰岩之下2.35~9.85m处，上距6#煤层平均21.90m，下距中青灰岩1.14~14.77m，平均7.51m。经区内 92个钻孔见煤点统计，厚度0~1.96m，平均0.83m。，煤层厚度多集中在0.4～0.9m之间,煤层结构简单，属极不稳定煤层。
8#煤层：位于太原组下部，大青灰岩之下0~2.17m，平均 0.10m处，上距7#煤层17.54~31.36m，平均24.85m。下距9#煤层平均12.43m。煤层真厚0~2.61m，平均0.82m。
含矸0~3层，一般含一层夹矸，夹矸厚0.2~0.3m左右。属极不稳定煤层。
9#煤层：位于太原组底部，为本井田主要可采煤层之一。上距8#煤层1.22~42.58m，平均12.43m，下距本溪灰岩7.31~23.50m，平均15.93m。经区内 93个钻孔资料分析，煤层真厚0.45~14.71m，平均3.35m，全区可采。结构复杂，含矸0~7层，均为属较稳定煤层。
(4)矿井开拓布置
1)矿井开拓方式、采煤方法
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东区地址：北京市朝阳区八里庄西里100号住邦2000商务中心1号楼A区707室
冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明矿井生开拓方式采用三斜一立井多水平上、下山开拓，通风方式为分区（抽出）式。
矿井以二个面保产，采煤方法为综采，采煤工艺为长壁后退式一次采全高的回采工艺，全部垮落法管理顶板，掘进工作面配备一综一普两个掘进工作面。
2)矿井生产能力
矿井设计生产能力90万吨/年。
3)井巷工程建设情况
截止到评估基准日，矿井已生产20余年，由于受国内经济疲软，需求放缓等影响，矿山目前处于限产状态。
4)其它建设情况
矿井建设一个主副井工业广场和二个风井广场。
(5)矿井储量及尚可服务年限
本次评估用保有资源储量（111b+122b+331+332+333）合计9960.10万吨；评估利用的资源储量为9646.12万吨；评估用采出矿量为 120.00万吨；评估计算年限为2年。
矿井尚可服务年限：矿井从2015年12月31日起可以服务2年。
矿井已服务年限:目前矿井处于正常生产阶段，自矿井生产至今累计动用资源储量3369.3万吨。折合服务年限26.74年。
矿井已服务年限(至2015年12月底)＝26.74年。
Ⅰ、公式一：矿井尚可服务年限=剩余可采储量÷(未来生产规模×储量备用系数)公式二：巷道尚可服务年限=所属煤层剩余可采储量÷(未来生产规模×储量备用系数)Ⅱ、未来生产规模是指未来正常(合理)生产能力(年)。
Ⅲ、储量备用系数根据 GB50215-2006《煤炭工业矿井设计规范》中规定煤矿取1.3～1.5。
未来生产规模本次根据尚有可采储量采用实际生产年能力测算。
2.评估过程
(1)评估准备阶段
首先评估人员根据评估之目的，要求各矿填报井巷工程基本情况调查表和固定资产---北京国友大正资产评估有限公司电话：010-8586 8816 传真：010-8586 8385邮编：100025
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明井巷工程清查评估明细表，评估人员并进行填表辅导；然后评估人员根据所要评估的资产收集有关材料价格、费用标准、计价依据等资料，为下一步评定估算作好准备。
(2)现场勘察阶段
根据各矿固定资产—井巷工程清查评估明细表，评估人员和专业技术人员调查情况如下：
1)根据煤矿提供的固定资产—井巷工程清查评估明细表和井巷调查表，对照固定资产台账逐项核对资产名称及账面值；由于矿方不能全部提供单位工程施工图,评估人员根据采掘工程平面图核对技术特征、规格型号、工程量等，并对图表不符的要求进行解释。做到账账相符，账图相符。
2)勘察时评估人员与各矿生产技术人员进行了详细的了解，对井下巷道破坏原因和维修情况有了系统了解。认为矿井下井巷工程巷道选择层位不尽合理，支护方式正确，巷道围岩不稳定，主要巷道支护状况良好，但其余巷道矿压显现和变形破坏很多，但可满足矿井运输、通风、行人要求和需要。
3)矿井巷道掘进断面、支护方式、支护材料、工程量等与明细表相符。立井井筒园形断面，表土段为料石支护，基岩段为砼支护，一二期巷道主要采用砼（料）碹或锚网喷支护。
(3)评估测算阶段
根据核实后的固定资产—井巷工程清查评估明细表，结合现场查勘情况，按照行业所执行的现行定额和取费标准，采用合理的评估方法，逐项进行评估计算。
(4)评估报告撰写阶段
在上述工作的基础上，汇总出评估基准日的评估结果，根据评估资料、评估结果编写资产评估报告书。
3.评估依据
(1)该煤矿采矿许可证；
(2)《河北省沙河市显德汪煤矿储量核实报告》及冀国土资认储[2000]11号文；
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明(3)《河北省金牛能源股份有限公司显德汪矿 2005年度资源储量检测报告》及冀国土资储评[2006]93号评审；
(4)该煤矿提供的有关技术经济指标资料；
(5)《煤炭建设井巷工程概算定额》中煤建协字[2007]90号；
(6)《煤炭建设工程量清单项目及计算规则》中煤建协字[2007]90号；
(7《)煤炭建设工程费用定额及煤炭建设工程其它费用规定（修订）》中煤建协字[2011]72号；
(8)《煤炭建设井巷工程辅助费综合定额》中煤建协字[2007]90号；
(9)《关于公布取消和停止征收100项行政事业性收费项目的通知》财综[2008]78号；
(10)《关于调整煤炭建设工程社会保障费计取办法的通知》中煤建协字[2009]76号;(11)《关于调整煤炭建设工程定额人工单价的通知》中煤建协字[2012]54号；
(12)基准日煤炭工程造价信息。
3.评估方法
根据申报资产的特点及评估目的，对于井巷工程采用重置成本法评估。
评估值=重置全价×综合成新率
(1)重置价格的确定
重置全价＝综合造价+前期及其他费用＋资金成本
1)综合造价
根据实物工程量和现行的煤炭定额及取费标准进行计算。
综合造价＝直接定额费＋辅助定额费＋综合取费＋价差＋规费+税金
其中：
直接定额费——根据施工方法，岩石硬度、掘进断面(或净直径)、支护方式、支护材料、支护厚度等不同内容分别按《煤炭建设井巷工程概算定额》(2007年基价)选取定额，并按有关规定做相应的调整；
辅助定额费──根据开拓方式，结合井筒形式、数量、工广布置、瓦斯含量、巷道岩性、矿井涌水量、井筒深度、总工程量、掘进断面(或净直径)、支护方式等分别按《煤炭建设北京国友大正资产评估有限公司电话：010-8586 8816 传真：010-8586 8385邮编：100025
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明井巷工程概算定额》(2007年基价)选取定额，并按有关规定做相应的调整；
综合取费──中煤建协[2011]72号文《煤炭建设工程费用定额及煤炭建设工程其它费用规定（修订）》的标准，结合矿井所在位置计取。
详见下表：
单矿井综合费率表(二类地区、4个月取暖区)
位:%
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|工 程 类 别|计算基础|企业管理费费率|利润率|组织措施费费率|||综合费率|||规费费率||税率|
|||||一期|二三期|尾工期|一期|二三期|尾工期|规费1|规费2||
|一. 矿建工程|||||||||||||
|1. 井巷工程|直接工程费(含辅助费)||||||||||||
|⑴ 立井筒及硐室||11.98|7.26|10.03|||30.96|||4.44|1.08|3.28|
|⑵ 一般支护||15.52|7.26|11.07|8.81||36.48|33.67||4.44|1.08|3.28|
|⑶ 金属支架支护||8.78|7.26|7.8|7.8|||24.56||4.44|1.08|3.28|
|2. 井下铺轨工程||2.52|3.4|2.17|1.7|1.39|8.10|7.61|7.28|4.44|1.08|3.28|
|3. 特殊凿井工程||61.59|36|49.87|||147.46|||4.44|0.83|3.28|
|注：1、井巷工程综合费率 =（1+ 企业管理费费率）×（1 + 利润率）×(1+组织措施费费率)－1|||||||||||||
|规费1（社会保险费）=（分部分项工程费+措施项目费+其他项目费）× 规费费率1|||||||||||||
|规费2（工程排污费、住房公积金、危险作业意外伤害保险费）=（分部分项工程费+措施项目费+其他项目费）X 规费费率2|||||||||||||
|2、特殊凿井工程综合费率 = 其他直接费率 + 现场经费率 + 间接费率 + 劳动保险费率 + 利润率|||||||||||||

地区价差──地区价差是材料价差、人工工资价差及机械设备台班费价差的综合。其中材料价差采用当地市建委基本建设标准定额站发布 2015年 12月材料价格，人工工资由冀中股份公司的矿区人工工资标准，机械设备台班费标准采用当地市建委基本建设标准定额站发布20145年第四季度材料价格，并根据当地煤矿实际、同时结合现场实际取定。
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明规费------中煤建协字[2011]72号文和中煤建协字[2009]76号，结合《河北省建设工程费用定额》,取5.62%。
税金------中煤建协字[2011]72号文,结合《河北省建设工程费用定额》及要求，按3.28%费率计取。
2)前期及其他费用
前期及其他费用
||||||
|-|-|-|-|-|
|序号|项目名称|取费基础|费率|备注|
|1|建设单位管理费|工程造价|0.67%|财建[2002]394号|
|2|勘察设计费|工程造价|2.35%|计价格[2002]10号|
|3|工程建设监理费|工程造价|1.40%|发改价格（2007）670号|
|4|招标代理服务费|工程造价|0.09%|计价格[2002]1980号|
|5|环境评费|工程造价|0.04%|计价格[2002]125号|
|6|新型墙体专项基金|建筑面积|10|冀财综[2013]70号|
|7|城市配套费|建筑面积|4|冀价经费字［2002］31号|
|8|散装水泥专项资金|每吨|3|冀财综[2014]1号|
||合计||||

3）资金成本
资金按均匀投入计算（90万吨/年井型按 2年建设期），贷款利率按照 2015年 12月31日人民银行公布的利率，1-5年期贷款利率为4.75%，并按资金均匀投入计算。
|||
|-|-|
|时间|年利率%|
|一年以内（含一年）|4.35%|
|一至五年（含五年）|4.75%|
|五年以上|4.9%|

按照合理的建设工期和相应的贷款利率，测算矿井建设期间井巷工程建设期的合理资金成本。
90万吨/年井型年利率%=4.75%×2/2=4.75%
(2)综合成新率的确定
煤矿的井巷工程与地面建(构)筑物不同，它是一种特殊的构筑物，附着于煤炭资源，随着煤炭资源开采的减少，其经济寿命相应缩短，与本矿井所开采的煤炭储量紧密相关，当煤炭资源开采完毕，其经济寿命结束。
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明在成新率确定前评估人员首先查阅了地质报告、矿井设计资料、矿产资源储量评审备案证明等，了解井下各类巷道所布置的层位、岩石性质、支护方式，以及地质构造和回采对巷道的影响；其次向现场工程技术人员了解巷道的支护状况和维修情况，查验维修记录、维修时间及维修方法；第三根据各类巷道投产日期计算已服务年限，再根据矿井地质储量、可采储量、分煤层、分采区计算各类巷道的尚可服务年限；最后结合现场勘察综合确定各类巷道的综合成新率。
在本次评估中，经现场勘察认为：矿井下井巷工程巷道选择层位不尽合理，支护方式正确，巷道围岩不稳定，主要巷道支护状况良好，其余巷道矿压显现和变形破坏很多，但可满足矿井运输、通风、行人要求和需要,采用储量年限法确定成新率，同时，个别项目进行局部修正,如果高于勘查情况高于理论确定的成新率不予修正。
根据上述规定及各矿的实际情况，综合确定其成新率。采用综合成新率，计算公式如下：
综合成新率=尚可服务年限÷(已服务年限+尚可服务年限)×局部修改正系数×100%说明:
1)已服务年限是指矿井已从事煤炭生产时间;尚可服务年限是指矿井还能从事煤炭生产时间。
2)巷道竣工时间均为矿方提供，经委托方认可。
3、评估值
评估值=重置全价×综合成新率。
6.典型案例评估计算
案例一：副立井（井巷工程评估明细表第04项）
副井井筒一期工程，普通施工法。井筒采用砼砌碹支护，砌碹厚度500mm，井筒岩性为岩巷，断面形状是园形，井筒净直径6.0m，倾角α=90°，井筒深314m。该井筒竣工于1981年11月，矿井于目前生产阶段,尚可服务2年。维护保养状态良好。
(1)重置全价
井筒重置全价计算过程表
金额单位：人民币元
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明
||||||
|-|-|-|-|-|
|序号|费用名称|费率|计算基数|金额|
|1|直接定额费||单价×工程量|2819280|
|2|辅助费||单价×工程量|1566043|
|34|综合取费|30.96%|（1+2）×费率|1357696|
||地区价差|23%/20%|（1×23%+2×20%）|961642|
|5|规费|5.62%|（1+2+3+4）费率|376802|
|6|税金|3.28%|（1+2+3+4+5）费率|232272|
|7|凿井措施费|||2212826|
|A|建安造价||1+2+3+4+5+6+7|9325395|
|B|工程建设其他费|4.55%|A×费率|424305|
|C|资金成本|4.75%×2/2|（A+B）×费率|463111|
|D|重置全价||A+B+C|10212811|

说明：直接定额费=砼砌碹厚度500mm、井筒净直径 6.0m的立井费用定额（定额编号0406，0406=89786元/10m,工程量为314m，经计算直接费=2819280元。
辅助费=0050+8014，其中，0050单价为 47983元/10m，8014单价为 1891元/10m，工程量为314m，经计算辅助费=1566043元。
地区价差调整系数:井下直接工价差(87-58.32)元/工，井下辅助工价差(72-47.75)元/工;水泥（325#）价差(358-280)元/吨，石子价差(85-44.5)元/吨，砂子价差(63-46.5)元/吨;风价差(0.25-0.17)元/m3,钢筋价差(4000-2320)元/吨,水价差(12.8-0.8)元/m3,电价差(0.62-0.50)元/度等,凡与井筒有关各类材料价差与相应数量得出总价值与概算定额之间的差额最后和定额之比得出地区价差调整系数，本矿直接费取0.23,辅助取0.20。
凿井措施费:矿井开拓属斜井立井混合开拓，副立井措施工程费指标339=5747600元,经凿井措施费在井筒中占的比例系数0.7，综合广场内有立井和斜井，各占有50%，调整后，分摊在副立井井筒中,副立井措施费=5747600×0.7÷2=2212826元。
(2)成新率
该井筒是1981年11月竣工的，截至评估基准日，该井田属生产阶段，从竣工至 2015
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明年 12月底,折合服务年限 26.74年，截至评估基准日经测算该井筒尚可服务年限为 2年，则成新率：
成新率=2÷(2+26.74)×100%=7%
则，综合成新率=7%。
(3)评估值
评估值＝重置全价×综合成新率
＝10,212,811.00×7%= 714,900.00(元）
7.评估结果
经评估计算，冀中能源股份有限公司显德汪矿的井巷工程资产评估结果见下表，详细资料见固定资产----井巷工程评估明细表。
井巷工程评估结果汇总表
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|科目名称|账面价值||评估价值||增值率%||
||原值|净值|原值|净值|原值|净值|
|固定资产-井巷|25,528,197.00|-|97,180,424.00|9,411,700.00|280.68||

8.评估结果分析及说明
冀中能源股份有限公司显德汪矿目前矿井处在生产阶段。在本次评估中评估增值的原因如下：
1、矿井处于生产阶段，矿井财务建帐初值是八十年代的价格，本次评估按2015年12月31日市场价格，因此这种情况是造成评估普遍增值的重要原因之一；
2、本次评估采用中煤建协字[2011]72号《煤炭建设工程费用定额及煤炭建设工程其它费用规定（修订）》的有关参数，结合人工、材料、机械的价差，本次评估巷道单价相对帐面价值有较大的增高现象；
3、由于财务账面值与实际相差太大，如东风井风道仅369元/米，目前成本约800元/米，等，这是相对帐面价值有较大的增高重要原因之一；
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明4、该矿井相应的工程预决算未能提供，在尽可能情况下了解整个矿井的井下巷道工程布置情况。我们评估时在很大程度上依赖公司提供的有关资料，并接纳该公司向我们提供的有关图纸、政府批文及证实公司拥有此资产的有效权益之证明等意见。
(三)设备类固定资产
1.评估范围
本次评估范围内的设备包括机器设备和电子设备，账面原值为 33,313,916.73元，账面净值为15,393,608.62元。详见下表：
||||
|-|-|-|
|科目名称|账面价值||
||原值|净值|
|设备类合计|33,313,916.73|15,393,608.62|
|固定资产-机器设备|31,226,463.34|15,127,187.35|
|固定资产-车辆|-|-|
|固定资产-电子设备|2,087,453.39|266,421.27|

设备类固定资产账面成本，外购的包括买价、相关税费、以及为使其达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造的包括建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出；投资者投入的按照投资合同或协议约定的价值确定；以非货币性资产交换换入的以公允价值和应支付的相关税费入账。与设备有关的后续更新改造支出，符合固定资产确认条件的，计入设备成本，不符合固定资产确认条件的，计入当期损益。折旧采用平均年限法。
|||||
|-|-|-|-|
|类别|使用年限（年）|年折旧率（%）|年折旧率（%）|
|房屋建筑物|20-45|3-10|4.85-2.00|
|机器设备|8-18|3-10|12.13-5.00|
|运输设备|4-12|3-10|24.25-7.50|
|其他设备|3-14|3-10|32.33-6.43|
|井巷|工作量法|-|2.5元/吨原煤|

 2.核实情况
查验产权持有单位的固定资产台账和有关会计凭证，查阅有关的购置合同和付款发票等，核实其账面价值的构成，收集设备的日常运行记录，维修保养记录，逐项核实产权持有单位提供的申报表中所列设备的品名、数量、规格型号、存放地点，完善评估明细表，
要求做到“表”、“实”相符。
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明向设备操作人员了解其使用状况、维修保养、使用强度等，对重点设备做好详细勘察记录。
经核实，无盘盈、盘亏。
3.基本概况
该公司生产的主要产品为煤炭，设备分为井下开采设备及洗选设备，年采煤 90万吨，目前使用状态一般，维修保养正常。
(1)设备生产产品的工艺流程图：
(2)日常维护和管理制度
1)坚持执行设备的维护保养与预防性检修相结合的检修制度，积极推行故障诊断和状态检测技术，按设备状态合理确定检修时间，逐步向预知检修和专业化修理的方向发展，以提高检修质量，降低检修费用，缩短检修停车时间。
2)机电设备管理、检修，由机电副矿长全面负责，各单位技术主管对各自管辖范围内的设备技术状态负责，各分管区长对所管辖范围内的设备安全可靠运行负责，由区长严格考核每一条款内容。
3)严格执行日常保养和定期保养制度，确保设备保持整齐、清洁、润滑、安全经济，严禁设备超负荷或带病运转。
4)矿井设备坚持采用多种维护方式进行经济合理维修，全矿每年不少于 15天的强制性停产检修时间，以后按每年5％的周期长度递增。重点解决平时不能检修的主要设备缺北京国友大正资产评估有限公司电话：010-8586 8816 传真：010-8586 8385邮编：100025
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明陷，各种安全保护装置试验和整定，严重磨损的大件（溜槽等）更换。各使用单位主管技术人员负责编制各自范围内的停产检修计划、检修质量标准、安全技术措施、劳动组织的编制，检修完后由机电部组织验收试运转，并填写机电设备检修验收单，上报机电矿长。
设备的正常维护和小修由使用单位负责，中修和大修由矿机厂负责，机厂无能力承担时，机电科报请有关领导和部门审批后统一外委修理。
机器设备共753项，主要包括洗煤设备的配套设备等，在评估基准日均正常在用。
电子设备共 319项，主要为财务部及各车间办公设备主要包括计算机、复印机、打印机、空调等，在评估基准日均正常在用。
至评估基准日机器设备处于正常使用状态，设备的维护保养状况一般。
4.评估依据
(1)公司申报的“机器设备评估明细表”、“电子设备评估明细表”；
(2)《最新资产评估常用数据与参数手册》；
(3)《机电产品报价手册》（2015年）；
(4)汽车之家、慧聪网、中关村在线等网站提供的报价资料；
(5)国家有关部门发布的统计资料、技术标准资料及询价资料；
(6)评估人员对评估对象进行勘察核实及技术鉴定记录；
(7)其他参考资料。
5.评估方法
根据本次评估目的，按照持续使用假设，以市场价格为依据，结合设备特点和收集资料的情况，对于电子设备，因其本身的特点及存在的活跃的二手交易市场，对使用年限较长，已经停产的电子设备，采用市场法进行评估；对使用年限较短，市场上还在出售的机器设备、电子设备，采用成本法进行评估。
(1)成本法
评估值＝重置全价×综合成新率
1)重置全价的确定
a.机器设备
对于国产设备，重置全价主要参照国内市场同型号或同类型设备现行市价，同时考虑必要的运杂费、安装调试费、基础费用、其他费用及资金成本等予以确定。
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明重置全价=设备购置价+运杂费+安装调试费+基础费用+其他费用+资金成本-增值税 a)购置价
主要通过向生产厂家、交易市场、贸易公司询价或参照《2015年机电产品报价手册》等价格资料，以及参考近期同类设备的合同价格分析确定。
b)运杂费
以购置价为基础，考虑生产厂家与设备所在地的距离、设备重量及外形尺寸等因素，按不同运杂费率计取。
c)安装调试费
根据设备的特点、重量、安装难易程度，以购置价为基础，按不同安装费率计取。
对小型、无需安装的设备，不考虑安装调试费。
d)基础费用
根据设备的特点，参照《机械工业建设项目概算编制办法及各项概算指标》，以购置价为基础，按不同费率计取。
e)其他费用
其他费用包括管理费、可行性研究报告及评估费、设计费、工程监理费等，依据该设备所在地建设工程其他费用标准，结合本身设备特点进行计算，计算基础为设备购置价、运杂费、基础费及安装调试费之和。
f)资金成本
根据建设项目的合理建设工期，按评估基准日适用的贷款利率，资金成本按建设期内均匀性投入计取。
资金成本=(购置价+运杂费+安装调试费+基础费用+其他费用)×贷款利率×建设工期×1/2
g)增值税抵扣额
增值税抵扣额分两部分，一是以购置价计算的增值税，二是以运费计算的增值税。
b.电子设备
对于市场上有同型号设备销售，属于同城购买，商家对购买产品包运输、上门安装调试服务，通常购买价之外，没有其他费用。因此，购买价即为重置全价。
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则其不含税重置全价=购置价/1.17
2)成新率的确定
a.机器设备
综合成新率采用使用年限法和现场勘察法综合确定。
成新率=勘察成新率×权重＋理论成新率×权重
a)理论成新率
使用年限法主要考虑使用时间、使用频率、设备完好率、故障率、利用率、维修状况、大修和技改情况、工作环境、设备精度、功能等多方面因素来综合确定。机器设备在整个使用寿命期间，实体性损耗是随时间线性递增的，设备价值的降低与其损耗的大小成正比，其计算公式为：
理论成新率＝（经济寿命年限－已使用年限）/经济寿命年限×100%
b)勘察成新率
勘察成新率的确定主要以企业设备实际状况为主，根据设备的技术状态、工作环境、维护保养情况，依据现场实际勘察对设备分部位进行逐项打分，确定勘察成新率。
c)权重
对于结构复杂及大型的设备，采用使用年限法和勘察法相结合确定成新率，按使用年限法权重0.4，勘察法权重0.6综合计算。
对于结构轻巧、简单、使用情况正常的设备，主要根据使用时间，结合维修保养情况，以使用年限法确定成新率。
b.电子设备
根据使用时间，结合维修保养情况，以理论成新率确定成新率。
3)评估值的确定
评估值=重置全价×成新率
(2)市场法
电子办公设备
选择与待估设备型号相同或类似、交易时间相同或接近的市场交易案例（不少于3个），取其算数平均值作为待估设备评估结果。
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明 6.评估案例
【案例一】烟气排放连续监测系统（4-6-4机器设备固定资产—机器设备评估明细表序号743）
（1）概况
名称：烟气排放连续监测系统
型号：SCS-900
设备编号：01010901436
生产厂家：北京雪迪龙科技股份有限公司
启用日期：2015年2月28日
账面原值：260,000.00元
账面净值：218,833.30元
（2）主要技术参数
（3）重置全价的确定
重置全价=设备购置价+运杂费+安装调试费+基础费+其他费用+资金成本-增值税抵扣额
1）设备购置价
该设备是北京雪迪龙科技股份有限公司生产的产品之一，从2015年机电产品报价手册，结合评估人员对其询价，北京雪迪龙科技股份有限公司生产的同规格型号的产品含税售价为253,500.00元。
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明2）设备运杂费
设备运杂费费率按机械行业标准，河北地区费率为2%。
3）安装调试费
此类设备，安装调试费率为5%。
4）基础费
此设备不需要基础，无基础费。
5）其他费用
其他费用主要为：可研费、设计费、监理费及管理费等，各项费用标准根据国家及行业规定取值。
6）资金成本
根据建设项目的合理建设工期确定为 2年，基准日 1-3年期贷款利率为4.75%，资金均匀投入。
资金成本=（设备购置价+运杂费+安装调试费+基础费+其他费用）×贷款利率×合理工期×1/2
7）增值税抵扣额
抵扣额=设备购置增值税+运费增值税
8）重置全价计算结果如下表：
设备重置全价计算表
单位：人民币元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|序号|费用名称|费用标准|计算公式|计算结果|取值依据|
|1|购置价|||253,500.00||
|2|运杂费|2%|购置价×费率|5,070.00||
|3|安装调试费|5%|购置价×费率|-||
|4|基础费|0%|购置价×费率|-||
|5|其他费用|4.55%|（1+2+3+4）×费率|12,341.65||
|6|资金成本|4.75%|（1+2+3+4+5）×费率|13,470.37|2年期|
|7|增值税抵扣额|||||
||购置增值税|17%|购置价/1.17×税率|36,833.33||
||运费增值税|11%|运杂费/1.11×税率|502.43||
|8|重置全价||以上各项之和|259,700.00|百位取整|

（4）成新率的确定
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明 1)理论成新率
该设备启用日期为2015年2月，至评估基准日已经使用0.84年，经济寿命年限12年，剩余使用年限11.16年。
理论成新率=（经济寿命年限-已使用年限）/经济寿命年限×100%
=（12-0.84）/12×100%
=93%
2)勘察成新率
勘察成新率如下表所示：
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|||||||||
|||勘测部位||检查项目||标准分||勘察分|
|1|机身||机身完好，无破损||40||38||
|2|系统||启动灵活，时间短||40||38||
|3||其它|电路及其他附件完好||20||17||
|6||合计||||100||93|

 3)成新率
成新率=勘察成新率×0.6＋理论成新率×0.4
=93%×0.6＋93%×0.4
=93%
（5）评估值
评估值=重置全价×成新率
=259,700.00×93%
=241,500.00（元）百位取整
【案例二】打印机（电子设备明细表4-6-7序号289#）
（1）概况
设备名称；打印机
规格型号：HP5200L
生产厂家：惠普集团
启用日期：2014/1/31
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明账面原值：7,150.00元
账面净值：4,292.30元
数 量：1台
技术参数及特点
||||
|-|-|-|
|基本参数|打印方式：|喷墨|
||产品定位：|中小企业、家用|
||最大打印幅面：|A6|
||打印速度：|黑白：20页/分钟 彩色：16页/分钟|
||最高分辨率：|黑色：600dpi 彩色：4800×1200dpi|
||网络打印：|手动|
||双面打印：|自动双面打印|
||打印机类型：|喷墨多功能一体机|
|打印性能|打印语言：|集成式|
||接口类型：|USB2.0|
|介质规格|介质类型：|纸张（宣传册，喷墨打印纸，普通纸），相纸，信封，标签，卡片（贺卡），透明胶片|
|其它参数|产品重量：|3.9kg|
||产品尺寸：|431.4×438.9×251.6mm|

（2）重置全价的确定
1）购置价
从网络及经销商处询得该种型号产品评估基准日不含税价为5,900.00元/台，负责送货上门。
重置全价=购置价=5,900.00（元）
（3）成新率的确定
根据《最新资产评估常用数据与参数手册》，该设备经济寿命年限为5年，已使用 1.92年，尚可使用3.08年。
年限法成新率=（经济寿命年限-已使用年限）/经济寿命年限×100%
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明=62%
（4）评估值
评估值=重置全价×综合成新率×数量
=5,900.00×62%
=3600.00（元）（取整）。
7.评估结果
设备类资产评估结果如下：
金额单位：人民币元
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|科目名称|账面价值||评估价值||增值率%||
||原值|净值|原值|净值|原值|净值|
|设备类合计|33,313,916.73|15,393,608.62|29,001,301.00|20,618,570.00|-12.95|33.94|
|固定资产-机器设备|31,226,463.34|15,127,187.35|28,545,000.00|20,436,700.00|-8.59|35.10|
|固定资产-电子设备|2,087,453.39|266,421.27|456,301.00|181,870.00|-78.14|-31.74|

设备类资产评估减值主要原因为：
机器设备评估减值主要是由于企业增值税一般纳税人，本次在计算设备重置全价时根据新的增值税政策其设备购置时的增值税进项税予以抵扣，原材料价格降低，制造成本下降造成评估原值减值；企业所采用的折旧年限小于评估所采用的经济年限，故造成评估净值增值。
电子设备评估原值及净值减值主要系该类设备更新换代较快致使设备购置价值大幅度降低，且大部分电子设备采用市场法评估，其二手购置价即为重置全价，故造成评估减值。
(四)无形资产
无形资产为1项采矿权
无形资产-采矿权，采矿权名称为冀中能源股份有限公司显德汪矿。采矿权人为冀中能源股份有限公司显德汪矿，采矿权证号为C1300002009021120005870，开采矿种：煤；开采方式：地下开采；生产规模：90万吨/年；矿区面积：18.1978Km2；有效期限：贰拾年零捌月，自2010年4月23日至2030年12月30日。
该项资产由委托方单独委托了具有矿业权评估资质的北京天易衡矿业权评估有限公
司进行评估，北京天易衡矿业权评估有限公司基于同一评估目的、同一评估基准日，对采
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明矿权进行了评估，并出具了编号为“天易衡评报字[2016]第0540号”的采矿权评估报告书，应委托方要求，本次评估引用其评估结论。具体评估情况如下：
①评估范围
纳入评估范围的无形资产-采矿权，具体情况如下表所示：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|名称、种类（探矿权/采矿权）|勘查（采矿）许可证编号|取得方式|取得日期|剩余有效年限|勘查开发阶段|核定（批准）生产规模|
|1|采矿权|C1300002009021120005870|出让|2011/6/4|2010年4月30日至2030年12月30日||90万吨/年|

矿井计划2017年年底关停。
②采矿权概况
矿区位置和交通
显德汪矿位于河北省邢台市西南约 35km处，井田大部分归沙河市显德汪镇管辖，少部分位于武安市邑城乡境内，地理坐标为：东经114°11′15″～114°15′00″，北纬36°48′45″～36°55′00″。
矿井东距京广铁路沙河车站25km，距矿山村支线铁路权村车站6km。煤矿外运铁路专线延伸至工业广场。
井田内有两条主要公路穿过，邢台至渡口公路从井田北部通过；邢台至都党公路从井田东部通过，经工业广场伸向西南方向，通往武安市和山西省。总之，矿井内公路四通八达，交通非常便利。
自然地理与经济概况
显德汪矿井位于太行山东麓山前地带，呈山前台地地形，并被北西向次一级分水岭分割，最高标高339.60m，最低标高194.10m，全区地势西高东低，起伏较大。
井田内地表水体不发育，仅有季节性小溪三条，即中关小溪、栾卸小溪和紫牛湾小溪，雨季有水，旱季断流，均属北洺河支流。
矿区属温带大陆性气候，四季分明，春季干旱多风沙，、夏季炎热雨水多，秋季干燥日照长，冬季寒冷雨雪少。
根据沙河市赵泗水气象站的资料，年降水量为751.9mm~256.4mm，平均497.0mm；
雨季多集中在七、八月份。年蒸发量1472.9mm~2268.3mm，平均1719mm。年平均相对湿
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明度66.0%，年平均气温为13.0℃左右，历史最高气温40.1℃，最低气温-16.6℃。12月初至次年3月初为降雪及冻结期，约80余天。平均风速 3m/s左右，春季最大风速可达15.3m/s。
根据历史记载，邻区涉县1314年10月5日发生过6级地震，磁县1830年6月12日发生过7.5级地震，邢台地区隆尧县1966年3月8日发生过7.2级地震，本矿井位于涉县、磁县及邢台之间，因此，有发生地震的可能。根据地震区划，邢台矿井地震烈度为6~7度。
地质工作概况
A.以往地质勘查工作
1957年6月，峰峰地质办事处地质队提交了《武安邑城地区地质普查报告》。其中包括显德汪井田。此后相继又有煤田、地质、冶金系统的地质队在该地区进行过地质勘探工作。最终的《河北省邢台矿井显德汪井田地质勘探精查报告》由原煤炭部 129煤田地质勘探队于1975年12月提交。历年施工单位及施工情况见下表：
||||||
|-|-|-|-|-|
|施工时间|施工单位|完成工作量||勘探性质及成果|
|||钻孔数(个)|进尺(m)||
|1957年6月|峰峰地质办事处地质队|||提交《武安邑城地区地质普查报告》，完成 1/2.5万地质测量。|
|1958年|邯郸地质队|4|1753.63|普查找矿|
|1958年|峰峰矿务局139队|3|936.72|普查找矿|
|1959年|邯郸市地质队|9|1855.11|普查勘探|
|1969年5月|河北省地勘公司煤田水文队|11|4895.72|河北武安矿井显德汪勘探区地质勘探总结|
|1975年12月|原煤炭部129煤田地质勘探队|135|51531.53|提交《河北省邢台矿井显德汪井田地质勘探精查报告》|

B、以往地质报告
《河北省邢台矿井显德汪井田地质勘探精查报告》由邯邢基地煤炭建设指挥部以（76）
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明邯邢煤指字第31号文批准（1976.1.30）,批准工业储量[A+B+C]24758.3万吨。审批结论为：显德汪井田勘探工程综合质量较高，勘探、研究程度和报告资料内容能够满足矿井设计需要；同时指出，报告存在如下问题：孔斜大、超限孔多；部分钻孔封孔材料不足或严重漏封，且未做启封检查，封孔质量无保证；9#煤层露头在西北部和北部控制程度较差；F20、F1-2断层控制不够严密等。
经长期生产实践检验，认为该精查报告其勘探方法正确，勘探类型确定符合实际，除孔斜外，工程质量总体说是好的，煤层对比可靠，井田内大的褶曲及断层已经查明，煤质及煤类分布确定正确，水文地质及开采技术条件基本查明，储量计算可靠，准确程度较高。
但煤厚变化查明程度不足，部分大中型断层如F3、F4、F11等的展布，特别是在垂向上的变化规律没有描述，矿井涌水量预计偏大等。
总之，原精查地质报告的质量总的来说是好的，能够满足煤矿设计和生产的要求。
1994年提交的《邢台矿务局显德汪煤矿生产矿井地质报告》经河北省煤炭厅审查后，以冀煤地测字（1994）83号文件批准，获得1#、2#、4#、6#、7#、8#、9#七层煤探明储量共 16802.3万吨，其中各级基础储量（A+B+C+D）共 10969.2万吨，暂不能资源量 5833.1万吨。经生产实践检验，认为该地质报告资料收集齐全，分析研究程度较高，所得结论基本符合实际。
2000年10月提交的《河北省沙河市显德汪煤矿储量核实报告》，经河北省煤炭厅审查后，以冀国土资认储[2000]11号文件批准，共获得保有资源储量 10055.9万吨，表外资源储量5825.2万吨。
2005年12月，河南省煤炭地质勘察研究院编制了《河北省金牛能源股份有限公司显德汪矿2005年度资源储量检测报告》，对矿区范围内的资源储量进行了估算。
③评估方法的选择
评估对象为生产矿山，地质研究程度较高，所提供的资料和有关数据基本达到采用折现现金流量法评估的要求。根据国土资源部公告 2008年第6号《国土资源部关于实施矿业权评估准则的公告》、《矿业权评估技术基本准则》（CMVS00001-2008）、《收益途径评估方法规范》（CMVS12100-2008）以及《矿业权价款评估应用指南》（CMVS20100-2008），确定本次评估采用折现现金流量法。
折现现金流量法计算公式为：
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P
(CI
CO) 1
t
(1i)t
t1
式中：
p—矿业权评估价值；
CI—年现金流入量；
CO—年现金流出量；
（CI-CO）—年净现金流量；
t
i—折现率；
t—年序号（t＝1，2，„，n）；
n—评估计算年限。
④评估参数的选择
本次评估用保有资源储量（111b+122b+331+332+333）合计9960.10万吨；评估利用的资源储量为 9646.12万吨；评估用采出矿量为 120.00万吨；评估计算年限为 2年；采选规模60.00万吨/年；评估选取的精煤产率为29.27%，洗混煤产率为31.85%，中煤产率6.88%，煤泥产率为7.76%。；评估选取洗精煤含税销售价格为 267.22元/吨，洗混煤不含税销售价格为 231.81元/吨，中煤不含税销售价格 21.35元/吨，煤泥不含税销售价格为 85.74元/吨。
采矿权权益系数2.9%，折现率8%。
⑤采矿权的评估结果
根据该采矿权评估报告书，纳入评估范围内的采矿权评估值共计 5,235,100.00元。具体采矿权估价情况详见北京天易衡矿业权评估有限公司于 2016年 5月 31日出具的编号为天易衡评报字[2016]第0540号采矿权评估报告书。
⑥特殊事项说明
（1）按委托方要求，本次评估采出矿量根据委托方提供的《冀中能源股份有限公司关于章村矿、显德汪矿和陶一矿评估用剩余经济可采储量的情况说明》等相关资料选取。
（2）本次评估企业提供的采矿权价款处置相关资料不完整，评估人员不能确定已缴纳采矿权价款部分可采储量的具体数量，评估计算期内动用的可采储量可能会有未缴纳的部分采矿权价款。
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明（3）本次评估中委托方提供了经当地国土资源部门确认的《河北省沙河市冀中能源股份有限公司章村（显德汪）矿2015年度矿山储量年报》中的基础表备案页，未提供编制单位出具的经当地国土资源部门确认的《河北省沙河市冀中能源股份有限公司章村（显德汪）矿2015年度矿山储量年报》等其他文件，委托方已出具承诺，承诺此资料真实有效，如因此事项出现任何问题与评估机构及评估人员无关。
(五)递延所得税资产
递延所得税资产账面值 2,036,099.67元，为坏账准备及存货跌价准备暂时性差异所形成的递延所得税资产。评估人员了解了企业会计政策与税务规定抵扣政策的差异，对企业明细账、总账、报表数、纳税申报数进行核对；核实所得税的计算依据，取得纳税鉴定，验算应纳税所得额，核实应交所得税；经过核实，存货跌价准备及坏账准备以其按照计提减值准备资产的评估值与账面余额的差额乘以所得税率来确定递延所得税资产的评估值，因此递延所得税资产评估值为2,298,136.42元。
三、流动负债的评估技术说明
评估范围内的流动负债账面值为 54,589,167.98元，包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费及其他应付款。
(一)应付账款
应付账款账面值为27,291,730.68元，共123笔，主要为应付购货款、服务费等。账面金额为滚动发生的业务往来款。评估人员抽查有关账簿记录、业务购销合同、文件资料，通过与各公司进行抽查对账，确定应付款项的真实性和完整性。
经核实，应付账款账、表、单金额相符，核实后账面值为 27,291,730.68元。均为企业实际应负担的债务。
应付账款的评估值为27,291,730.68元。
(二)预收账款
预收账款账面值为 1,847,962.41元，共 162笔，主要为销售款等。评估人员抽查有关账簿记录、业务购销合同、文件资料，并选取金额较大或异常的款项进行函证，根据回函确定应付款项的真实性和完整性。经核实，预收账款账、表、单金额相符，核实后账面值北京国友大正资产评估有限公司电话：010-8586 8816 传真：010-8586 8385邮编：100025
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预收账款均为企业实际应负担或清偿的债务。以核实后账面值确定其评估值。预收账款的评估值为1,847,962.41元。
(三)其他应付款
其他应付款账面值为 19,657,915.47元，共 81笔，主要为应付质保金、内部职工各类款项、与其他企业之间的往来款等。评估人员核实了相关账簿记录、文件资料，并选取金额较大或异常的项目核查其原始凭证，确定其真实性和完整性。经核实，其他应付款账、表、单相符，核实后账面值为19,657,915.47元。
均为企业实际应负担的债务,以核实后账面值确定其评估值。
其他应付款评估值为19,657,915.47元。
(四)应付职工薪酬
应付职工薪酬账面值 5,517,122.60元，对应付职工薪酬，评估人员获取或编制企业应付职工薪酬明细表，复核加计正确，并与明细账、总账、报表数进行核对，与相关会计科目的应付职工薪酬计提数核对一致，汇总或收集与现金流量有关的信息，核实了职工薪酬的提取及使用情况。经核实，应付职工薪酬账、表、单相符，以核实后账面值作为评估值。
应付职工薪酬评估值为5,517,122.60元。
(五)应交税费
应交税费账面值为 274,436.82元，主要是应交的所得税、资源税、城建税、教育税费及附加和增值税等。对应交税费，评估人员获取应交税费明细表，并与明细账、总账、报表数核对相符。了解企业现行的税目、税率和税收优惠政策，查阅评估基准日纳税申报表及税单，了解企业应纳税项的内容，检查各项流转税计提正确性及汇缴真实性，以核实后账面值作为评估值。
应交税费评估值为274,436.82元。
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明第七部分评估结论及其分析
一、评估结论
至评估基准日 2015年 12月 31日，以资产的持续使用、公开市场等为前提,冀中能源股份有限公司拟用于置出的总资产账面值 20,287.78万元，评估值 22,909.73万元，增值额 2,621.95万元，增值率12.92%；负债账面值 5,458.92万元，评估值 5,458.92万元，无增减值；净资产账面值 14,828.86万元，评估值 17,450.81万元，增值额 2,621.95万元，增值率17.68%。各类资产及负债的评估结果见下表：
资产评估结果汇总表
金额单位：人民币万元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项 目||账面价值|评估价值|增减值|增值率％|
|||A|B|C=B-A|D=C/A×100%|
|1|流动资产|10,381.99|10,450.52|68.52|0.66|
|2|非流动资产|9,905.79|12,459.21|2,553.42|25.78|
|3|其中：可供出售金融资产|-|-|-||
|4|持有至到期投资|-|-|-||
|5|长期应收款|-|-|-||
|6|长期股权投资|-|-|-||
|7|投资性房地产|-|-|-||
|8|固定资产|9,702.18|11,705.89|2,003.71|20.65|
|9|在建工程|-|-|-||
|10|工程物资|-|-|-||
|11|固定资产清理|-|-|-||
|12|生产性生物资产|-|-|-||
|13|油气资产|-|-|-||
|14|无形资产|-|523.51|523.51||
|15|开发支出|-|-|-||
|16|商誉|-||-||
|17|长期待摊费用|-|-|-||
|18|递延所得税资产|203.61|229.81|26.20|12.87|
|19|其他非流动资产|-|-|-||

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|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项 目||账面价值|评估价值|增减值|增值率％|
|||A|B|C=B-A|D=C/A×100%|
|20|资产总计|20,287.78|22,909.73|2,621.95|12.92|
|21|流动负债|5,458.92|5,458.92|-|-|
|22|非流动负债|-|-|-||
|23|负债合计|5,458.92|5,458.92|-|-|
|24|净资产（所有者权益）|14,828.86|17,450.81|2,621.95|17.68|

二、评估结论与账面价值比较变动情况及原因
冀中能源股份有限公司各项资产及负债评估结果与账面值变动情况及原因如下：（一）建筑物评估增减值原因如下
由于评估范围的内的房屋建（构）筑物占比较大的房屋建（构）筑物主要材料的价格下降，造成相应的房屋建（构）筑物价格下降，评估中虽有部分房屋建（构）筑物评估原值增值，但是其增值额不总以抵消相应的减值额，故造成评估原值减值，而企业所采用的折旧年限小于评估所采用的经济年限，虽然评估原值减值，但其不足以抵消经济年限大于会计折旧年限所造成的增值额度，故造成评估净值增值；
（二）井巷评估增减值分析
1、矿井处于生产阶段，矿井财务建帐初值是八十年代的价格，本次评估按2015年12月31日市场价格，因此这种情况是造成评估普遍增值的重要原因之一；
2、本次评估采用中煤建协字[2011]72号《煤炭建设工程费用定额及煤炭建设工程其它费用规定（修订）》的有关参数，结合人工、材料、机械的价差，本次评估巷道单价相对帐面价值有较大的增高现象；
3、由于财务账面值与实际相差太大，如东风井风道仅 369元/米，目前成本约 800元/米，这是相对帐面价值有较大的增高重要原因之一；
（三）设备评估增减值原因如下
机器设备评估减值主要是由于企业增值税一般纳税人，本次在计算设备重置全价时根据新的增值税政策其设备购置时的增值税进项税予以抵扣，原材料价格降低，制造成本下降造成评估原值减值，企业所采用的折旧年限小于评估所采用的经济年限，故造成评估净
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冀中能源股份有限公司拟以相关资产及负债对价支付华北制药股权部分价款项目评估说明值增值。
电子设备评估原值及净值减值主要系该类设备更新换代较快致使设备购置价值大幅度降低，且大部分电子设备采用市场法评估，其二手购置价即为重置全价，故造成评估减值。
（四）无形资产-采矿权评估增值的原因如下：
无形资产-采矿权评估增值的原因主要是因为企业在取得上述矿权时直接将相关成本费用化，造成其未在报表反映，故评估增值。
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企业关于进行资产评估有关事项的说明
企业关于进行资产评估有关事项的说明
一、委托方与产权持有单位概况
本项目的委托方及产权持有单位均为冀中能源股份有限公司。
（一）委托方及产权持有单位概况
1．工商登记情况
企业名称：冀中能源股份有限公司
住所：河北省邢台市中兴西大街１９１号
法定代表人：张成文
注册资本：353354.685万人民币
经济性质：股份有限公司（上市）
股票代码：000937.SZ
经营范围：煤炭批发；本企业自产水泥、无碱玻璃纤维及制品的销售；粉煤灰销售；
房屋及设备租赁；钢材及设备配件、五金电料的经销；货物和技术的进出口业务（国家限制或禁止的除外）；1，2-二氯乙烷的批发（票面，危险化学品许可证有效期至2017年8月1日）；非金属矿及制品、金属及金属矿批发、零售（法律、法规、国务院决定禁止或需前置审批的除外）；以下限分支机构经营，涉及许可的取得许可证后方可经营：煤炭开采；水泥用石灰岩、水泥配料用砂岩露天开采；洗煤；水泥、无碱玻璃纤维及制品、电力、蒸汽的生产；会议、婚庆礼仪及保洁洗衣服务；矿山工程承包；日用杂品、服装、鲜花礼品、预包装食品零售；正餐（含凉菜）、住宿服务；污水处理及处理后中水的销售；机械设备及零部件、标准件、矿用产品的设计、制造、安装、维修；机票代售；建材、生铁、铁精粉、铁合金、电器、金属材料及制品、阀门、电缆、焦炭、轴承的销售；招标代理服务。
2．历史沿革：
冀中能源股份有限公司（原名河北金牛能源股份有限公司，以下简称“冀中股份”）是经国家经贸委国经贸企改[1998]571号文批准，由冀中能源邢台矿业集团有限责任公司（原名邢台矿业（集团）有限责任公司）独家发起，于 1999年 8月 26日以募集方式设立的股份有限公司，营业执照号 13000010013011/1，注册资本 425,000,000元。其中国有法人股第1页
企业关于进行资产评估有关事项的说明
325,000,000股，社会公众股100,000,000股，于1999年9月9日在深圳证券交易所挂牌上市。
2004年 8月冀中股份发行可转换公司债券 700,000,000元，2005年可转换公司债券转为股本 87,959,173股，2006年可转换公司债券转为股本 3,575,867股，2007年可转换公司债券转为股本971,587股，2008年3月可转换公司债券转为股本40,682股，可转换公司债券共计转为股本92,547,309股。冀中股份可转换公司债券已于2008年3月11日停止转股，冀中股份已按可转换公司债券面值加计当年利息即101.28元/张，赎回了在赎回日之前尚未转股的 380张可转换公司债券，2008年 3月 18日，通过股东托管券商直接将赎回款项划入了可转换公司债券持有人的资金账户，可转换公司债券相应注销并于 2008年 3月 19日摘牌。
根据冀中股份2004年度股东大会决议，冀中股份实施资本公积转增股本的方案，具体为每 10股转增 6股，实际转增股本 270,405,224股；2005年冀中股份实施股权分置改革，具体对价方案为：方案实施股权登记日（即 2005年 6月 24日）登记在册的流通股股东每持有10股流通股将获得国有法人股支付的2.5股股份对价。国有法人股本次股权分置共支付对价 65,799,732股，支付对价后，国有法人股换取流通权，变为限售流通股。2007年 7月5日，有限售条件流通股39,159,946股已解除限售可上市流通，2008年12月29日，有限售条件流通股415,040,322股已解除限售可上市流通。2008年9月24日，营业执照注册号变更为1300000000097351/1，截至2008年12月31日，注册资本为787,952,533元。
根据冀中股份2009年第一次临时股东大会决议，并经2009年7月29日中国证券监督管理委员会《关于核准河北金牛能源股份有限公司向冀中能源峰峰集团有限公司等发行股份购买资产的批复》（证监许可[2009]707号）文件，核准冀中股份向冀中能源峰峰集团有限公司（以下简称“峰峰集团”）发行 229,670,366股、向冀中能源邯郸矿业集团有限公司（以下简称“邯矿集团”）发行 93,558,477股、向冀中能源张家口矿业集团有限公司（以下简称“张矿集团”）发行 45,260,726股购买相关资产，并于2009年12月8日完成相关证券登记手续，本次发行股份登记完成后，冀中股份总股本为 1,156,442,102股。2010年 4月 29日，冀中股份完成了相应的工商变更手续，截至 2010年 12月 31日，注册资本为1,156,442,102元。
根据冀中股份2010年第一次临时股东大会决议，冀中股份名称由“河北金牛能源股份第2页
企业关于进行资产评估有关事项的说明
有限公司”变更为“冀中能源股份有限公司”，并于2010年1月12日办理完成更名的工商变更登记手续。
根据冀中股份 2010年度股东大会决议，以冀中股份 2010年 12月 31日总股本 1,156,442,102股为基数，向全体股东每 10股送红股 6股，同时以资本公积向全体股东每10股转增4股，截至2011年12月31日，注册资本为2,312,884,204元。
根据冀中股份2013年第二次临时股东大会决议，并经2014年1月29日中国证券监督管理委员会批复（证监许可[2014]173号），冀中股份非公开发行405,228,758股 A股股票，每股面值 1元，发行价格为 7.65元/股。本次增资业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）以致同验字〔2014〕第 110ZA0150号验资报告验证，截至2014年12月31日，注册资本为2,718,112,962元。
根据冀中股份 2014年度股东大会决议，冀中股份以 2014年 12月 31日总股本2,718,112,962股为基数，向全体股东每10股派现金1.00元（含税），同时以资本公积向全体股东每10股转增3股，截至2015年12月31日，注册资本为 3,533,546,850元。
至评估基准日2015年12月31日，冀中能源股份有限公司十大股东明细如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|排名|股东名称|持股数量(股)|占总股本比例(%)|股本性质|
|1|冀中能源集团有限责任公司|1,559,172,313|44.1200|限售流通A股,A股流通股|
|2|冀中能源峰峰集团有限公司|597,142,952|16.9000|限售流通A股,A股流通股|
|3|冀中能源邯郸矿业集团有限公司|243,252,041|6.8800|限售流通A股,A股流通股|
|4|冀中能源张家口矿业集团有限公司|117,677,888|3.3300|A股流通股|
|5|中国证券金融股份有限公司|62,504,336|1.7700|A股流通股|
|6|中央汇金资产管理有限责任公司|43,364,800|1.2300|A股流通股|
|7|交通银行股份有限公司-工银瑞信互联网加股票型证券投资基金|10,098,589|0.2900|A股流通股|
|8|李庆涛|10,017,303|0.2800|A股流通股|
|9|中国农业银行股份有限公司-工银瑞信创新动力股票型证券投资基金|7,797,120|0.2200|A股流通股|
|10|中江国际信托股份有限公司|7,000,000|0.2000|A股流通股|
||合 计|2,658,027,342|75.22||

3．组织机构及员工情况
公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设生产部、矿山安全部、
企业关于进行资产评估有关事项的说明
非煤产业部、政策法规部、规划发展部、企业管理部、节能环保部、基本建设部、财务部、人力资源部、证券部、组织部、审计部等部门，拥有山西寿阳段王煤业集团有限公司、冀中能源内蒙古有限公司、邢台东庞通达煤电有限公司、金牛天铁煤焦化有限公司、邢台金牛玻纤有限责任公司、河北金牛邢北煤业有限公司、沽源金牛能源有限责任公司、沧州聚隆化工有限公司、河北本道矿山工程技术有限公司、邢台金牛酒店管理有限公司等多家子公司。
截至2015年12月31日，公司下属共24座矿井，年度核定生产能力 3490万吨，总地质储量41.05亿吨，公司以优质炼焦煤 1/3焦煤、肥煤、气肥煤以及瘦煤为主，其中冶金用炼焦用重要配煤 1/3优质焦煤为华北地区局部稀缺煤种。2015年 12月 31日，公司资产总额 4,070,810.02万元，所有者权益合计 1,996,398.43万元，2015年度实现营业收入1,253,701.02万元，净利润30,341.37万元。
截至 2015年 12月 31日，公司共有在册员工 45,914人，其中生产人员 31,493人，销售人员1,404人，技术人员3,651人，财务人员463人，行政人员8,903人。
4．执行的会计政策
（1）执行的会计制度：按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
（2）会计年度：自公历1月1日起至12月31日止
（3）记账本位币：人民币
（4）记账原则和计价基础：历史成本、权责发生制
（5）坏账核算方法：
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
|||
|-|-|
|单项金额重大的判断依据或金额标准|期末余额达到1000万元（含1000万元）以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。|
|单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法|对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。|

采用账龄分析法计提坏账准备
||||
|-|-|-|
|账龄|应收账款计提比例(%)|其他应收款计提比例(%)|
|1年以内（含1年）|5|5|

企业关于进行资产评估有关事项的说明
||||
|-|-|-|
|账龄|应收账款计提比例(%)|其他应收款计提比例(%)|
|1－2年|10|10|
|2－3年|15|15|
|3－4年|20|20|
|4－5年|50|50|
|5年以上|100|100|

单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
|||
|-|-|
|单项计提坏账准备的理由|涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项|
|坏账准备的计提方法|根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备|

（6）存货的核算及计价方法
存货分为原材料、在产品、库存商品、自制半成品等。
存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价。
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
存货盘存制度采用永续盘存制。
低值易耗品和包装物领用时采用一次转销法摊销。
（7）长期投资核算方法
长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本集团能够对被投资单位施加重大影响的，为本集团的联营企业。
对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资
成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投
企业关于进行资产评估有关事项的说明
资成本。
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处臵部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处臵后的剩余股权应当改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因第6页
企业关于进行资产评估有关事项的说明
采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处臵部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处臵后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处臵后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（8）固定资产及其折旧
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
||||||
|-|-|-|-|-|
|类别|折旧方法|折旧年限（年）|残值率（%）|年折旧率（%）|
|房屋及建筑物|年限平均法|20-45|3-10|4.85-2.00|
|机器设备|年限平均法|8-18|3-10|12.13-5.00|
|运输设备|年限平均法|4-12|3-10|24.25-7.50|
|其他设备|年限平均法|3-14|3-10|32.33-6.43|
|井巷|工作量法|||2.5元/吨原煤|

（9）在建工程的核算方法
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
（10）无形资产及其摊销
无形资产为采矿权。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿
命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现
企业关于进行资产评估有关事项的说明
方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
||||
|-|-|-|
|类别|使用寿命|摊销方法|
|采矿权|6-30年|直线法和工作量法|

（11）资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（12）所得税核算方法：采用资产负债表债务法。
企业关于进行资产评估有关事项的说明
（13）税项：
公司缴纳的税项以及标准如下：
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|税种|计税依据|法定税率%|
|增值税|应税收入|6、11、13、17|
|营业税|应税收入|3、5|
|城市维护建设税|应纳流转税额|1、5、7|
|教育费附加|应纳流转税额|3|
|地方教育费附加|应纳流转税额|2|
|企业所得税|应纳税所得额|20、25|

（二）委托方和产权持有单位的关系
本项目委托方及产权持有单位均为冀中能源股份有限公司。
二、关于经济行为的说明
本次评估目的是对冀中能源股份有限公司拟置出的部分资产及负债进行评估（具体为冀中能源股份有限公司显德汪矿所申报的审定的部分资产及负债），提供其在评估基准日的市场价值，为冀中能源股份有限公司拟以章村矿、显德汪矿、陶一矿相关资产和负债作为对价支付华北制药股权部分价款项目提供价值参考。
本次评估涉及的经济行为文件：
《冀中能源股份有限公司第五届董事会第四十次会议决议公告》（2016年 9月 20日）。
三、关于评估对象和评估范围的说明
本项目的评估对象及评估范围为冀中能源股份有限公司拟置出的部分资产及负债。具体为冀中能源股份有限公司显德汪矿所申报的审定的部分资产及负债。审计后的账面金额如下：
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|资产总计202,877,789.97元，其中：||
|流动资产|103,819,928.67元|
|非流动资产|99,057,861.30元|
|其中：固定资产|97,021,761.63元|
|无形资产|0.00元|
|递延所得税资产|2,036,099.67元|

企业关于进行资产评估有关事项的说明
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|负债总计54,589,167.98元||
|流动负债|54,589,167.98元|

以上为冀中能源股份有限公司拟置出的部分的资产及负债，具体为冀中能源股份有限公司显德汪矿所申报的审定的部分资产及负债，数据经致同会计师事务所审定并出具了致同专字（2016）第110ZA3987号审计报告。
此外，评估范围还包括表外的1项采矿权。
本次评估对象和评估范围与委托的评估对象和评估范围以及冀中能源股份有限公司显德汪矿一致。
四、关于评估基准日的说明
评估基准日确定为2015年12月31日。
评估基准日由委托方确定。
五、可能影响评估工作的重大事项说明
（一）至评估基准日，评估范围内的房屋建筑物均未办理房屋所有权证书，我单位已出具承诺，承诺对其拥有不可争议的产权，具体明细如下：
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|序号|权证编号|建筑物名称|结构|建成年月|计量单位|建筑面积/体积（m2/m3)|
|1|无|变电所|混合|1978年7月25日|㎡|330.26|
|2|无|变电站|混合|1978年11月25日|㎡|285.23|
|3|无|翻车机房|混合|1980年11月25日|㎡|33.54|
|4|无|辅助灯房|混合|1980年12月25日|㎡|255.6|
|5|无|风井机房(西风井压风)|混合|1982年4月25日|㎡|112.75|
|6|无|广场风机房|简易|1982年4月25日|㎡|120.92|
|7|无|立井井口房|框架|1982年7月25日|㎡|325.66|
|8|无|绞车房|混合|1985年8月25日|㎡|105.17|
|9|无|绞车房(检修)|混合|1985年12月25日|㎡|18.8|
|10|无|绞车房|混合|1986年5月25日|㎡|78.76|

企业关于进行资产评估有关事项的说明
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|序号|权证编号|建筑物名称|结构|建成|计|建筑面积/|
|11|无|翻车房|简易|1986年年8月月 25日|量㎡|3体6.积66|
|12|无|绞车房(铁牛)|简易|1988年12月25日|单㎡|（1m425/.m2 3)|
|13|无|主井房|混合|1992年2月25日|位㎡|94.32|
|14|无|工业生产用房|混合|1994年8月25日|㎡|898.29|
|15|无|推土机房|排架|1995年12月25日|㎡|644.78|
|16|无|工业生产用房|混凝土|1998年12月25日|㎡|5436.45|
|17|无|营养餐食堂|框架|2006年6月30日|㎡|1520.37|
|18|无|浓缩车间|框架|2003年12月23日|㎡|2142.12|
|19|无|压滤车间|框架|2003年12月23日|㎡|876.77|
|20|无|浮选车间|框架|2003年12月23日|㎡|1924.16|
|21|无|职工澡堂|砖混|2008年12月31日|㎡|2299.62|
|22|无|综合用房|砖混|2008年12月31日|㎡|705.88|
|23|无|综采车间|砖混|2009年12月31日|㎡|3287.5|
|24|无|东风井压风机房|砖混|2010年11月30日|㎡|244.61|
|25|无|洗煤厂改扩建（压滤系统）|砖混|2010年12月31日|㎡|1050|
|26|无|配电室（洗煤厂改扩建）|砖混|2010年12月31日|㎡|217.61|
|27|无|调度(会议)中心|框架|2012年12月31日|㎡|2162.12|
|28|无|末原煤仓|混合|2012年12月31日|㎡|3264.18|
|29|无|末煤跳汰车间|混合|2012年12月31日|㎡|5519.16|
|30|无|斜管浓缩车间及旧压滤车间|混合|2012年12月31日|㎡|1699.37|

（三）我单位未能提供评估范围内采矿权的出让合同，造成评估师无法对其出让储量及对应的出让价款进行核实，对于此事项，我单位承诺，承诺储量为储量核实报告中的全部储量，且相应的价款均已缴纳。
（四）我单位未能提供评估范围内采矿权的《开发利用方案》或其他矿山设计文件，造成矿山设计开采范围及设计损失量无法确定，我单位为此出具了相关的说明，说明其煤层气全部可采，且按照地质损失率10.00%计算设计损失量，本次评估是按照其相关说明的基础上进行的评估。
除上述事项外，委估资产不存在其他影响置出的抵押、担保及其他或有事项等因素。
六、资产负债情况、未来经营和收益状况预测说明
(一)资产负债清查情况的说明
1.资产负债的种类、账面金额
资产总计202,877,789.97元，其中：
企业关于进行资产评估有关事项的说明
流动资产 103,819,928.67元
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|非流动资产|99,057,861.30元|
|其中：固定资产|97,021,761.63元|
|无形资产|0.00元|
|递延所得税资产|2,036,099.67元|
|负债总计54,589,167.98元||
|流动负债|54,589,167.98元|

 2.实物资产的产权状况，分布地点及特点
本次评估范围的实物资产主要为固定资产和存货。分布在沙河市白塔镇显德汪矿区内；
存货包括原材料、产成品。原材料按用途分别存放于厂内的各仓库中，有专门的库管人员负责管理；产成品存放于产成品库，产成品库由库管员负责管理。固定资产包括机器设备、电子设备、房屋建（构）筑物及井巷；机器设备均安置于各厂房及车间内，有专门的设备人员负责管理和维护，分别购置于1978年~2015年；电子设备主要是电脑、空调、打印机等办公设备，存放于各个办公室和车间。房屋建（构）筑物均在沙河市白塔镇显德汪矿区内，房屋建筑物自1978年至2012年12月陆续建成投入使用。房屋建筑物主要有厂房、车间、职工澡堂、调度中心、食堂、风机房等，房屋结构类型主要为混合结构、框架结构和砖混结构；构筑物主要有厂区道路、皮带走廊、热泵机房、变电所、调节池、反应池、沉淀池、装车仓、储煤坑等；井巷主要为立风井D5-0、水仓配水巷、主斜井、副立井D6-0、水仓、井下中央变电所、主斜井延深、东斜风井、东风井房、东翼回风巷、东翼运输巷及东翼轨道巷。
3.清查工作的组织情况
为配合本次资产评估而进行的资产清查于核实工作于 2016年 4月 13日开始，冀中能源股份有限公司为此成立了以有关领导为组长的资产清查领导小组，参加人员有财务、设备、档案等有关人员。资产清查工作于2016年4月27日结束。
4.清查结论
经过认真清查，账实相符
(二)未来经营和收益状况预测说明
本次评估范围内的资产不能独立产生收益，故本次评估不采用收益法进行评估。
七、资料清单
企业关于进行资产评估有关事项的说明
（一）资产评估明细表；
（二）相关经济行为的批文；
（三）专项审计报告；
（四）资产权属证明文件、产权证明文件；
（五）重大合同、协议等；
（六）生产经营统计资料；
（七）其他资料。
企业关于进行资产评估有关事项的说明
（此页无正文，仅为有关事项说明盖章页）
委托方及产权持有单位：冀中能源股份有限公司法定代表人和授权人：
2016年月 日