贵州盘江精煤股份有限公司
内部控制审计报告
内部控制审计报告
信会师报字【2017]第 zA128“号贵州盘江精煤股份有限公司全体股东
:
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求,我
们审计了贵州盘江精煤股份有限公司(以
下简称贵公司 )2016年12月31日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定,建立健仝和有效实施内部控制,并评价其有效性是贵公司董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上,对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性,存
在不能防止和发现错报的可能性。
ˉ
此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
审计报告第1页
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为,贵
公司于⒛16年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
中国注册会计师
:
中国注册会计师
:
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0一
七年四月二十日
审汁报侍第2页
公司代码:sOOSgs 公司简称:盘
江股份贵州盘江精煤股份有限公司
2016年
度内部控制评价报告
贵州盘江精煤股份有限公司全体股东
:
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监 -
管要求
(以下简称企业内部控制规范体系),结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法,在
内部控制日常监督和专项监督的基础上,我
们对公司⒛16年12月31日
(内部控制评价报告基准日)的
内部控制有效性进行了评价。
一。重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评,并
价其有效性 如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并
对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促
进实现发展战略。由于内部控制存在的圃有局限性,故
仅能为实现上述目标提供合理保证。此外,由
于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或
对控制政策和程序遵循的程度降低,根
据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二。内部控制评价结论
1.公
司于内部控制评价报告基准
日,是
否存在财务报告内部控制重大缺陷□是√否
2.财
务报告内部控制评价结论
√有效□无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于
内部控制评价报告
基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为,公
司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告
内部控制。
3。
是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是√否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于
内部控制评价报告
基准日,公
司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
一
4.自
内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控一
制有效性评价结论的因素
□适用√不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
5.内
部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是□否
6.内
部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
√是□否
^
三。内部控制评价工作情况
(一),内部控制评价范围
-
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1.纳入评价范围的主要单位包括:公
司本部及五矿
(土城矿、月亮田矿、山脚树矿、火铺矿、金佳矿 物资分公司、机电分公司及控股子公司。
)、
2,纳
入评价范围的单位占比
:
指标 占卜卜粥)纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 99.80% 0 纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入
100%总额之比
一
3.纳
入评价范围的主要业务和事项包括
:
公司治理结构、发展战略、人力资源管理、采购业务管理、销售业务管理、资产管理、资金管理、社会责任、工程项目管理、财务报告管理、关联交易、信息系统管理、子公司管理等。
4.重
点关注的高风险领域主要包括
:
煤炭行业风险、煤炭生产安全风险、市场风险、生产管理风险、投资决策风险、人力资源风险、关联交易风险、法律合规风险、财务风险、应收账款风险等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管5。
,是
理的主要方面 否存在重大遗漏
一 □是√否
·
6.是
否存在法定豁免
□是√否
7.其
他说明事项
无
(二 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
)。
公司依据企业内部控制规范体系及配套指引的规定和其他内部控制监管,结
要求 合本公司《内部控制手册》及《盘江股份公司内控制度汇编》配套。
制度和内部控制评价办法,组
织开展内部控制评价工作。
^ 1。
内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
□是√否
~
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制,研
究确定了适用于本公司的内
部控制缺陷具体认定标准,并与以前年度保持一致。
- 2。
财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下
:
∵
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 般缺陷定量标准一
(营
潜在错报
营业收入总额的 营业收入总额的1%错报 业收入总 SO/o
(营
≤错报 ≤错报 业收入额的1%
总额的
SO/o
(资
一
资产总额的1%≤错资产总额的
0。
sO/0≤
错报 产总额的<资
·
报 错报 产总额的0.5%
1%
说明
:
无
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下
:
缺∷陷性质
定性标准
重大缺陷 单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报。
(1)控
制环境无效
;
(2)董
事、监事和高级管理人员舞弊行为
;
(3)外
部审计发现当期财务报告存在重大错报,公
司在运行●
过程中未能发现该错报
一 ;
(4)已
经发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间后未加以改正
;
(5)公
司审计委员会对内部控制的监督无效
;
(6)其
他可能严重影响报表使用者正确判断的缺陷。
重要缺陷 单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并纠正,财务报告中虽然未达到和超过重要性水平,仍应引起管理层重视
的错报。
一
般缺陷
不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
说明
:
无
3.非
财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下
:
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准
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损失金额 直接财产损失金额直接财产损失金额直接财产损失金额50OO万元以上对公5000万元-1000万1000万元以下受到司造成较大负面影元
(含1000万元
省级
(含省级)以 )
响并以公告形式对受到国家政府部门下政府部门处罚但外披露。 处罚但未对公司造未对公司造成负面成负面影响。 影响。
说明
:
无
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下
:
缺陶性质
定性标准
(1)违
重大缺陷 犯国家法律、法规或规范性文件
;
·
(2)重
大决策程序违规
;
一
(3)制
度缺失可能导致系统性失效
;
(4)重
大或重要缺陷不能得到整改
;
(5)其
他对公司影响重大的情形。
重要缺陷
一个或多个缺陷的组合,其严重程度低于重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标。
一
般缺陷 除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。
说明
:
无
(三 内部控制缺陷认定及整改情况
)。
- 1。
财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1。
重大缺陷
L
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是√否
1.2。
重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是√否
^ 1.3,一
般缺陷
无
- 1.4。
经过上述整改,于内部控制评价报告基准日,公
司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷
□是√否
1.5。
经过上述整改,于
内部控制评价报告基准日,公
司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要缺陷
□是√否
2,非
财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1。
重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
ˉ
□是√否
2.2。
重要缺陷
冖
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是√否
2.3。
一般缺陷
无
2.4。
经过上述整改,于
内部控制评价报告基准
日,公
司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重大缺陷
□是√否
ˉ
2.5。经过上述整改,于
内部控制评价报告基准
日,公
司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重要缺陷
~
□是√否
四。其他内部控制相关重大事项说明
1.上一年度内部控制缺陷整改情况
□适用√不适用
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2.本
年皮内邯拄制运行廿况及下一年庋改进方向
适用√不适用
H
3.其
他重大亭项说明
□适用√不适用
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董事长
(已经童事会授权
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