目 录
一、审计报告…………………………………………………………第1—2页二、财务报表…………………………………………………………第3—10页（一）合并资产负债表………………………………………………第3页（二）母公司资产负债表……………………………………………第4页（三）合并利润表……………………………………………………第5页（四）母公司利润表…………………………………………………第6页（五）合并现金流量表………………………………………………第7页（六）母公司现金流量表……………………………………………第8页（七）合并所有者权益变动表………………………………………第9页（八）母公司所有者权益变动表……………………………………第10页三、财务报表附注…………………………………………………第11—64页
审 计 报 告
天健审〔2017〕2-236号
湖南华凯文化创意股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的湖南华凯文化创意股份有限公司全体股东（以下简称华凯创意公司）财务报表，包括2016年12月31日的合并及母公司资产负债表，2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是华凯创意公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，华凯创意公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华凯创意公司 2016年 12月 31日的合并及母公司财务状况，以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇一七年四月十八日
湖南华凯文化创意股份有限公司
财务报表附注
2016年度
金额单位：人民币元一、公司基本情况
湖南华凯文化创意股份有限公司(以下简称公司或本公司)系原湖南华凯创意展览服务有限公司(以下简称湖南华凯有限公司)整体变更设立的股份有限公司。湖南华凯有限公司原名湖南美景创意展示展览有限公司，系由自然人周新华、周凯、廖知心共同投资组建，于 2009年 2月 23日在长沙市工商行政管理局登记注册，成立时注册资本 1,000.00万元。湖南华凯有限公司以 2013年 12月 31日为基准日，整体变更为股份有限公司，于 2014年 4月10日在湖南省工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省长沙市。公司现持有统一社会信用代码为91430000685008653Q的营业执照，注册资本9,178.11万元，股份总数9,178.11万股(每股面值1元)。
经中国证券监督管理委员会批准，公司公开发行新股 3,060.00万股，已于 2017年 1月20日完成发行工作，发行后注册资本12,238.11万元。
本公司属文化艺术行业。主要经营活动为展馆布展工程类空间环境艺术设计服务、模型与动画的生产(劳务提供)和销售。主要产品或提供的劳务：公司主要为展馆、展厅等大型室内空间提供环境艺术设计综合服务，产品形态为模型、动画及各类文化主题空间展示系统。
本财务报表经公司2017年4月18日第二届董事会第二次会议批准对外报出。
本公司将上海华凯展览展示工程有限公司、上海华凯创意数字科技有限公司、湖南华凯文创产业孵化器有限公司等三家子公司纳入报告期合并财务报表范围，具体情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号—
—合并财务报表》编制。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2)对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。
(3)可供出售金融资产
1)表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
①债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2)表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%(含50%)或低于其成本持续时间超过12个月(含12个月)的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%(含20%)但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过 6个月(含 6个月)但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，
计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(十一)应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
应收账款：占应收账款账面余额10%以上且金额100万单项金额重大的判断依据或金额
元以上(含)的款项；其他应收款：占其他应收款账面余标准
额10%以上且金额50万元以上(含)的款项。
单项金额重大并单项计提坏账准单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备。
2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1)具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账合并范围内关联往来组合
面价值的差额计提坏账准备。
(2)账龄分析法
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|-|
|应收账款计提比例(%)|
|5|
|10|
|30|
|50|
|80|
|100|

3.单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 可收回性存在明显差异的款项
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十二)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3．工程施工成本的具体核算方法：
以工程项目为核算对象，按支出分别核算各工程项目的工程施工成本。项目未完工前，按单个项目归集所发生的实际工程成本(包括分包成本、材料、人工、其他费用等)。期末或者项目完工时，对已发生实际未结算的工程成本根据经客户确认的情况及工程总成本预算数进行工程施工成本的暂估，期末未完工工程项目的工程施工成本、工程施工毛利与对应的工程施工结算对抵，列示于存货项目。
4.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
对于工程施工成本，公司对预计工程总成本超过预计总收入(扣除相关税费)的工程项目，按照预计工程总成本超过预计总收入(扣除相关税费)的部分，计提存货跌价准备，在工程项目完工时，转销存货跌价准备。
直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十三)划分为持有待售的资产
公司将同时满足下列条件的非流动资产(不包含金融资产)划分为持有待售的资产：1.该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即可立即出售；
2.已经就处置该组成部分作出决议；3.与受让方签订了不可撤销的转让协议；4.该项转让很可能在一年内完成。
(十四)长期股权投资
1.共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价)，资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十六)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
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|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限(年)|残值率(%)|
|年限平均法|20-50|5|
|年限平均法|5-10|5|
|年限平均法|3|5|
|年限平均法|4|5|
|年限平均法|3-10|5|

3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；(2)承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；(3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的75%以上(含75%)]；(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上(含90%)]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上(含90%)]；(5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
(十七)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十八)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十九)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限(年)
土地使用权 土地权证年限
专利技术 5-10
财务软件 3
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
若研究项目对于生产、设计或服务具有针对性和形成成果，且研究项目形成无形资产的可能性较大，则确定进入开发阶段。
(二十)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十三)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十四)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外)，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十五)收入
1.收入确认原则
(1)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入；5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2)提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务的收入。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(4)建造合同
1)建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
2)固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、
合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
3)资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
执行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负债。
2.收入确认的具体方法
公司主要产品为模型、动画及各类文化主题空间展示系统。
(1)建筑模型业务
合同已经正式签署，产品销售收入金额可以确定，生产部门已根据合同约定将产品交付给购货方，安装部门已完成模型、标识标牌安装后，获取经客户签字/盖章确认的项目验收报告时，相关的风险和报酬已转移，公司已取得收款的相关权利，公司以验收报告作为收入确认依据，当月确认收入。
(2)动画设计
在设计工作完成后，公司与客户确定动画项目已完成定稿，公司完成合同约定的交货义务，设计成果经客户认可并获得动画项目成品验收单，公司以验收单作为收入确认依据，当月确认收入。
(3)展馆布展工程类空间环境艺术设计服务
公司对于各类空间环境艺术设计服务按建造合同确认收入，建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
确定合同完工进度的方法为：首先在合同或框架协议已经正式签署、业务内容及合同金额已在协议中明确、预计未来能按合同约定对已提供服务收取服务费用、合同相关的预算总成本能够合理预计、对合同的完成进度的判断能获得合同甲方认可的前提下，获取合同甲方及监理(如有)认可的项目工程进度报告书，同时计算累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例，最终以两者孰低值确认建造合同的完工进度，按合同金额及完工进度确认合同收入及成本。
具体计算过程如下：
1)按成本计算的完工进度：完工进度=累计发生的合同成本／预计总成本
2)完工进度=孰低值(按成本计算的完工进度，客户确认的完工进度)
3)累计合同收入=完工进度×合同总收入
4)当期工程收入=累计合同收入－以前会计期间累计已确认合同收入。
(二十六)政府补助
1.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
2.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十八)租赁
1.经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2.融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
(二十九)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以行业分部为基础确定报告分部，与各分部共同使用的资产、负债列入综合项中。
四、税项
(一)主要税种及税率
税种 计税依据及税率
||||
|-|-|-|
|营改增前|||
|纳税范围|税率|营改增时点|
|展馆布展工程类空间环境艺术设计服务之综合服务|3%|2016年5月1日|
|模型劳务|3%|2016年5月1日|

税种 计税依据 税率
||
|-|
|模型、标牌标识收入增值税率 17%，动画、设计收入增值税率 6%，空间环境艺术设计服务收入增值税率 11%|
|从价计征的，按房产原值一次减除 20%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应纳税所得额|

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
税主体名称 所得税税率
本公司 15%
上海华凯展览展示工程有限公司 15%
上海华凯创意数字科技有限公司 15%
湖南华凯文创产业孵化器有限公司 25%
注：子公司上海华凯展览展示工程有限公司于2016年4月8日起被上海市静安区国家税务局第一税务所(文书号：3101061604002175)认定为增值税一般纳税人，有效期自 2016年5月1日起；子公司上海华凯创意数字科技有限公司于2015年2月3日被上海市闸北区国家税务局(文书号：3101081501005785)认定为增值税一般纳税人，有效期自2015年3月1日起。
(二)税收优惠
1.公司于2016年12月6日被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局认定为高新技术企业，并获得编号为GR201343000111的高新技术企业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，公司2016年-2018年按15%税率计缴企业所得税。
2.子公司上海华凯展览展示工程有限公司根据沪地税闸十〔2015〕000029号文件，于2015年8月19日被上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局和上海市地方税务局批准认定为高新技术企业，并获得编号为GF201531000253的高新技术企业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，2015年-2017年按15%的税率计缴企业所得税。
3.子公司上海华凯创意数字科技有限公司于2014年10月23日被上海市科学技术委员
会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局认定为高新技术企业，并获得编
号为GR201431001923的高新技术企业证书，享受高新技术企业所得税优惠政策，公司2014年-2016年按15%税率计缴企业所得税。
(三)其他说明
根据国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)以及《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(财税〔2016〕17号)，公司从2016年5月1日起适用“营改增”政策，空间环境艺术设计服务转为增值税应税收入。一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指：(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；(2)未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|35,085.30|
|57,541,754.84|
|5,000,000.00|
|62,576,840.14|

 (2)其他说明
期末银行存款中有 5,269.76元为项目共管户资金；5,000,000.00元为保函保证金，155,000.00元为定期存款。
2.应收票据
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|坏账准备|账面价值|账面余额|坏账准备|

|||
|-|-|
|40,626.00|40,626.00|
|40,626.00|40,626.00|

(2)公司期末无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
3.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|223,129,777.85|98.39|19,408,617.83|8.70|
|3,645,400.00|1.61|3,645,400.00|100.00|
|226,775,177.85|100.00|23,054,017.83|10.17|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|207,691,207.21|100.00|16,996,585.80|8.18|
|207,691,207.21|100.00|16,996,585.80|8.18|

 2)期末单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|
|3,645,400.00|3,645,400.00|100.00|
|3,645,400.00|3,645,400.00|100.00|

3)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|账面余额|坏账准备|

||||||
|-|-|-|-|-|
|166,225,060.45|8,311,253.03|5.00|144,675,317.06|7,233,765.85|
|37,556,213.58|3,755,621.36|10.00|49,851,782.28|4,985,178.24|
|12,147,885.61|3,644,365.68|30.00|9,185,107.37|2,755,532.21|
|6,920,987.71|3,460,493.86|50.00|3,870,303.00|1,935,151.50|
|213,733.00|170,986.40|80.00|108,697.50|86,958.00|
|65,897.50|65,897.50|100.00|||
|223,129,777.85|19,408,617.83|8.70|207,691,207.21|16,996,585.80|

 (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备6,120,989.63元。
(3)本期实际核销的应收账款情况
本期实际核销应收账款63,557.60元。
(4)应收账款金额前5名情况
|||
|-|-|
|账面余额|占应收账款余额的比例(%)|
|30,901,526.94|13.63|
|27,000,916.21|11.91|
|26,618,052.74|11.74|
|22,000,000.00|9.70|
|16,375,234.36|7.22|
|122,895,730.25|54.20|

 4.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|期末数|||||||
|账面余额|比例(%)|坏账准备|账面价值|账面余额|比例(%)|坏账准备|
|9,826,258.44|89.56||9,826,258.44|1,948,903.76|34.42||
|1,145,407.52|10.44||1,145,407.52|3,713,151.50|65.58||
|10,971,665.96|100.00||10,971,665.96|5,662,055.26|100.00||

(2)预付款项金额前5名情况
||
|-|
|账面余额|
|2,138,337.17|
|1,775,490.64|
|918,867.91|
|800,000.00|
|750,000.00|
|6,382,695.72|

 5.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|23,349,077.37|97.34|2,331,425.57|9.99|
|637,089.00|2.66|637,089.00|100.00|
|23,986,166.37|100.00|2,968,514.57|12.38|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|29,769,458.07|100.00|2,442,172.95|8.20|
|29,769,458.07|100.00|2,442,172.95|8.20|

2)期末单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|
|122,000.00|122,000.00|100.00|
|272,673.00|272,673.00|100.00|
|242,416.00|242,416.00|100.00|
|637,089.00|637,089.00|100.00|

3)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|账面余额|坏账准备|
|12,825,535.97|641,276.80|5.00|20,190,097.92|1,009,504.89|
|7,518,215.77|751,821.58|10.00|8,022,809.45|802,280.95|
|2,891,178.13|867,353.44|30.00|748,141.20|224,442.36|
|71,147.50|35,573.75|50.00|802,609.50|401,304.75|
|38,000.00|30,400.00|80.00|5,800.00|4,640.00|
|5,000.00|5,000.00|100.00|||
|23,349,077.37|2,331,425.57|9.99|29,769,458.07|2,442,172.95|

 (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备526,341.62元，无收回或转回坏账准备情况。
(3)其他应收款款项性质分类情况
||
|-|
|期末数|
|12,718,842.00|
|3,050,000.00|
|2,795,989.00|
|5,421,335.37|
|23,986,166.37|

注：往来款项系原工程项目合同预付款，由于相关劳务或货物未提供而产生的经营往来款。
(4)其他应收款金额前5名情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|账面余额|账龄|占其他应收款余额的比例(%)|
|保证金|2,850,000.00|2年以内|11.88|

|||||
|-|-|-|-|
|往来款|2,000,000.00|2-3年|8.34|
|投标保证金|2,000,000.00|1年以内|8.34|
|投标保证金|1,700,000.00|1-2年|7.09|
|投标保证金|1,400,000.00|1年以内|5.84|
||9,950,000.00||41.49|

6.存货
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|857,786.19||857,786.19|681,808.81||
|1,483,380.14||1,483,380.14|734,864.56||
|345,061,822.15||345,061,822.15|219,468,292.75||
|347,402,988.48||347,402,988.48|220,884,966.12||

 (2)期末建造合同形成的已完工未结算资产情况
项目 金额
累计已发生成本 1,041,201,696.93累计已确认毛利 406,713,024.28减：预计损失
已办理结算的金额 1,102,852,899.06建造合同形成的已完工未结算资产 345,061,822.15 7.其他流动资产
||
|-|
|期末数|
|207,500.00|
|161,163.65|
|26,781.74|
|395,445.39|

8.固定资产
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|电子设备|运输工具|其他设备|
|65,508,336.71|924,663.40|15,386,477.59|1,599,631.87|1,730,497.45|
||4,531.00|165,884.46||49,438.00|
||4,531.00|165,884.46||49,438.00|
|65,508,336.71|929,194.40|15,552,362.05|1,599,631.87|1,779,935.45|
|9,230,168.12|328,354.47|9,151,647.03|1,425,252.21|388,988.20|
|2,780,276.40|88,166.16|3,049,887.22|60,850.66|200,322.66|
|2,780,276.40|88,166.16|3,049,887.22|60,850.66|200,322.66|
|12,010,444.52|416,520.63|12,201,534.25|1,486,102.87|589,310.86|
|53,497,892.19|512,673.77|3,350,827.80|113,529.00|1,190,624.59|
|56,278,168.59|596,308.93|6,234,830.56|174,379.66|1,341,509.25|

 (2)融资租入固定资产
||||
|-|-|-|
|账面原值|累计折旧|减值准备|
|7,537,759.37|4,558,532.42||
|7,537,759.37|4,558,532.42||

 9.在建工程
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|699,007.57||699,007.57|||

|||
|-|-|
|699,007.57|699,007.57|

(2)重要在建工程项目本期变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|转入固定资产|其他减少|期末数|
||699,007.57|||699,007.57|
||699,007.57|||699,007.57|

10.无形资产
||||
|-|-|-|
|土地使用权|专利权|财务软件|
|27,726,987.97|60,000.00|2,477,223.51|
|||198,717.94|
|||198,717.94|
|27,726,987.97|60,000.00|2,675,941.45|
|359,788.45|12,999.93|1,602,262.27|
|566,367.48|11,999.88|664,731.50|
|566,367.48|11,999.88|664,731.50|
|926,155.93|24,999.81|2,266,993.77|
|26,800,832.04|35,000.19|408,947.68|
|27,367,199.52|47,000.07|874,961.24|

 11.长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期摊销|其他减少|
||128,000.00|42,666.66||
||128,000.00|42,666.66||

12.递延所得税资产
(1)未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|22,722,814.12|3,408,422.12|16,943,038.67|
|3,743,999.90|561,599.99|2,929,551.94|
|26,466,814.02|3,970,022.10|19,872,590.61|

 (2)未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|期末数|
|3,299,718.28|
|1,728,136.38|
|5,027,854.66|

 (3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|期末数|期初数|
|822,116.95|822,116.95|
|906,019.43||
|1,728,136.38|822,116.95|

13.短期借款
||
|-|
|期末数|
|39,800,000.00|
|39,800,000.00|

 14.应付账款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|230,134,676.17|
|230,134,676.17|

(2)账龄1年以上重要的应付账款
||
|-|
|期末数|
|9,027,109.62|
|4,427,430.12|
|3,419,576.65|
|3,139,638.97|
|2,603,974.46|
|22,617,729.82|

15.预收款项
||
|-|
|期末数|
|4,638,964.66|
|4,638,964.66|

 16.应付职工薪酬
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|19,140,308.06|45,492,535.53|42,705,859.55|
|48,800.70|2,021,228.39|2,029,734.99|
||610,353.90|610,353.90|
|19,189,108.76|48,124,117.82|45,345,948.44|

 (2)短期薪酬明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|16,342,633.99|42,177,941.73|39,280,099.14|
||1,278,923.63|1,278,923.63|
|25,567.40|1,261,230.98|1,264,928.08|
|22,582.90|1,112,471.19|1,115,869.69|

||||
|-|-|-|
|1,094.50|74,697.98|75,025.08|
|1,890.00|74,061.81|74,033.31|
|46,612.00|531,034.00|551,761.00|
|2,725,494.67|64,774.69|151,517.20|
||178,630.50|178,630.50|
|19,140,308.06|45,492,535.53|42,705,859.55|

 (3)设定提存计划明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|45,965.70|1,916,120.92|1,923,711.02|
|2,835.00|105,107.47|106,023.97|
|48,800.70|2,021,228.39|2,029,734.99|

 17.应交税费
||
|-|
|期末数|
|21,103,381.58|
|2,948,485.57|
|217,973.49|
|1,497,014.33|
|1,051,244.57|
|87,845.86|
|2,412.70|
|62,814.69|
|26,971,172.79|

 18.其他应付款
||
|-|
|期末数|
|2,352,316.00|
|1,623,127.84|

合计 3,975,443.84 7,251,008.11 19.一年内到期的非流动负债
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|39,993,830.80|
|5,059,993.06|
|45,053,823.86|

 (2)其他说明
一年内到期的长期借款包括公司3,000.00万元抵押保证借款以及子公司上海华凯展览展示工程有限公司999.38万元抵押保证借款。
1) 3,000.00万元抵押及保证借款系由湖南省中小企业信用担保有限责任公司提供担保，公司与其签订反担保协议。反担保条件为公司名下房产(5.07亩地及面积 5256㎡的地上建筑物)以及公司应收款6,000.00万元进行质押；公司实际控制人周新华夫妻提供连带责任担保；全资子公司上海华凯展览展示工程有限公司以及上海华凯创意数字科技有限公司提供连带担保。
2)子公司上海华凯展览展示工程有限公司 999.38万元抵押及保证借款系由公司及公司实际控制人周新华提供担保；以子公司上海华凯展览展示工程有限公司房产作为抵押；同时以自合同签订日其未来2年内对聊城规划局的应收账款作为质押，并已办理质押登记。
20.长期借款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|27,000,000.00|
|27,000,000.00|

 (2)其他说明
公司2,700.00万元抵押及保证借款系由公司实际控制人周新华及湖南省中小企业信用
担保有限责任公司提供担保，公司与湖南省中小企业信用担保有限责任公司签订反担保协
议。反担保条件为公司名下房产(5.07亩地及面积5256㎡的地上建筑物)抵押以及公司应收
款6,000.00万元进行质押；公司实际控制人周新华夫妻提供连带责任担保；全资子公司上海华凯展览展示工程有限公司以及上海华凯创意数字科技有限公司提供连带担保。
21.长期应付款
||
|-|
|期末数|
|1,077,795.51|
|1,077,795.51|

 22.递延收益
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|4,000,000.00|5,500,000.00|5,600,000.00|
|4,000,000.00|5,500,000.00|5,600,000.00|

 (2)政府补助明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|其他变动|期末数|
||4,500,000.00|3,600,000.00||900,000.00|
|4,000,000.00||2,000,000.00||2,000,000.00|
||1,000,000.00|||1,000,000.00|
|4,000,000.00|5,500,000.00|5,600,000.00||3,900,000.00|

(3)其他说明
1)根据闸发改投〔2015〕30号文，子公司上海华凯展览展示工程有限公司收到“基于 AR增强现实技术的数字多媒体综合服务平台项目”政府补助 450万元，本期确认营业外收入360万元。
2)根据长财教指〔2015〕139号文，公司2015年收到中央文化产业发展专项资金600万元，该项目系与资产相关补助。本期确认营业外收入200万元。
3)根据湘财文资〔2015〕5号文，公司收到收长沙市国库集中支付核算中心中共长沙
市委宣传部省级文化产业发展专项资金100万元。，该项目系与资产相关补助。
23.股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增减变动(减少以“—”表示)|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|91,781,100.00||||||
|91,781,100.00||||||

 24.资本公积
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|73,597,412.96|||
|73,597,412.96|||

 25.盈余公积
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|2,118,961.99|1,730,083.76||
|2,118,961.99|1,730,083.76||

 (2)其他说明
根据公司章程，按母公司2016年度实现的净利润提取10%的法定盈余公积1,730,083.76元。
26.未分配利润
||
|-|
|本期数|
|124,746,848.86|
|40,027,589.28|
|1,730,083.76|

期末未分配利润 163,044,354.38 124,746,848.86(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
||||
|-|-|-|
|本期数|||
|收入|成本|收入|
|529,493,724.89|393,790,894.72|481,140,946.10|
|90,476.20||360,062.37|
|529,584,201.09|393,790,894.72|481,501,008.47|

 2.税金及附加
||
|-|
|本期数|
|165,357.87|
|1,227,887.38|
|904,349.28|
|119,896.22|
|443,250.93|
|232,013.49|
|9,156.95|
|3,101,912.12|

注：根据财政部《增值税会计处理规定》(财会﹝2016﹞22号)以及《关于<增值税会计处理规定>有关问题的解读》，本公司将2016年5-12月印花税、房产税、土地使用税的发生额列报于“税金及附加”项目，2016年5月之前的发生额仍列报于“管理费用”项目。
3.销售费用
||
|-|
|本期数|
|9,947,505.78|
|7,383,069.78|
|6,083,429.63|

||
|-|
|13,443,723.59|
|750,509.70|
|727,173.27|
|38,335,411.75|

 4.管理费用
||
|-|
|本期数|
|9,275,263.14|
|19,168,238.06|
|3,903,657.34|
|2,607,292.43|
|3,271,256.18|
|2,456,763.09|
|1,377,344.50|
|2,167,205.74|
|44,227,020.48|

 5.财务费用
||
|-|
|本期数|
|6,541,157.97|
|253,046.30|
|86,183.47|
|1,892,500.00|
|8,266,795.14|

 6.资产减值损失
||
|-|
|本期数|
|6,647,331.25|

合计 6,647,331.25 6,605,147.96 7.营业外收入
(1)明细情况
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
||90,088.07|
||90,088.07|
|42,000.00|58,907.41|
|11,794,584.00|10,466,760.00|
|66,474.57|116,091.67|
|11,903,058.57|10,731,847.15|

 (2)政府补助明细
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
|2,000,000.00|2,000,000.00|
|3,600,000.00||
|1,500,000.00||
|400,000.00|1,530,000.00|
||1,300,000.00|
|1,132,000.00||
||1,000,000.00|
||900,000.00|
|800,000.00||
||800,000.00|
||600,000.00|
|500,000.00||
|500,000.00|50,000.00|
|400,000.00|40,000.00|
||500,000.00|

|||
|-|-|
||500,000.00|
|300,000.00|500,000.00|
||300,000.00|
||300,000.00|
|221,000.00||
|150,000.00||
|291,584.00|146,760.00|
|11,794,584.00|10,466,760.00|

8.营业外支出
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
||48,625.36|
||48,625.36|
|430,000.00||
|430,000.00|48,625.36|

 9.所得税费用
(1)明细情况
||
|-|
|本期数|
|7,649,438.43|
|-989,133.51|
|6,660,304.92|

 (2)会计利润与所得税费用调整过程
||
|-|
|本期数|
|46,687,894.20|
|7,003,184.14|
|-185.00|
|240,939.97|

||
|-|
|309,772.47|
|-1,150,094.28|
|-21,733.39|
|278,421.01|
|6,660,304.92|

(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|10,694,584.00|
|15,843,427.00|
|60,000.00|
|429,008.58|
|253,046.30|
|27,280,065.88|

 2.支付其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|28,002,423.96|
|18,016,250.35|
|10,212,688.00|
|2,539,775.50|
|2,396,172.21|
|430,000.00|
|86,183.47|
|61,683,493.49|

3.收到其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|1,000,000.00|
|14,900.00|
|1,014,900.00|

 4.支付其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|

 5.收到其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|6,445,697.68|
|6,445,697.68|

 6.支付其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|9,845,697.68|
|1,665,000.00|
|2,008,316.58|
|13,519,014.26|

 7.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
||
|-|
|本期数|
|40,027,589.28|
|6,647,331.25|
|6,179,503.10|

||
|-|
|1,243,098.86|
|42,666.66|
|7,399,850.18|
|-989,133.51|
|-126,518,022.36|
|-20,332,425.37|
|68,885,906.92|
|-2,000,000.00|
|-19,413,634.99|
|57,416,570.38|
|88,740,706.52|
|-31,324,136.14|

 (2)现金和现金等价物的构成
||
|-|
|期末数|
|57,416,570.38|

||
|-|
|35,085.30|
|57,381,485.08|
|57,416,570.38|

(3)现金流量表补充资料的说明
2016年 12月 31日现金及现金等价物余额为 57,416,570.38元，资产负债表中货币资金期末数为 62,576,840.14元，差额系扣除了不符合现金及现金等价物标准的共管户资金5,269.76元、定期存款155,000.00元以及保函保证金5,000,000.00元。
(四)所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|期末账面价值|
|5,160,269.76|
|60,000,216.28|
|42,579,483.47|
|107,739,969.51|

六、合并范围的变更
其他原因的合并范围变动
合并范围增加
||||
|-|-|-|
|股权取得方式|股权取得时点|出资额[注]|
|新设|2016年5月||

注：2016年 5月，公司设立全资子公司湖南华凯文创产业孵化器有限公司，该公司注册资本100,000,000.00元，截至2016年12月31日，该注册资本尚未实际出资，该公司未发生经营活动。
七、在其他主体中的权益
在重要子公司中的权益
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|上 海 市 共 和 新 路3088弄2号301室|上海市共和新路3088弄2号301室|文化艺术|100.00||
|上 海 市 共 和 新 路3088弄2号302-1室|上海市共和新路3088弄2号302-1室|文化艺术|100.00||
|长沙高新开发区桐梓坡西路 229 号厂房101六楼|长沙高新开发区桐梓坡西路229号厂房101六楼|商务服务|100.00||

八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
1.银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
2.应收款项
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易，大部分客户为地方政府部门和投资平台，发生坏账损失的风险较低。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。且因交易性
质的特殊性，一般不存在与同一客户进行多单交易的情况，本公司的应收账款风险点分布多
个合作方和多个客户，不存在信用风险集中性。
3.其他应收款
本公司的其他应收款主要系投标保证金、履约保证金及贷款担保保证金等，公司对此等款项与相关经济业务一并管理并持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
(1)本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额，以及虽已逾期但未减值的金额和逾期账龄分析如下：
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|未逾期未减值|已逾期未减值|||
||1年以内|1-2年|2年以上|
|40,626.00||||
|40,626.00||||

 (2)单项计提减值的应收款项情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之应收款项说明。
(二)流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合与供应商约定在收到项目业主方款项后付款、票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项目
||||
|-|-|-|
|账面价值|未折现合同金额|1年以内|
|106,793,830.80|110,739,099.29|83,165,130.11|
|230,134,676.17|230,134,676.17|227,247,214.18|
|3,975,443.84|3,975,443.84|3,975,443.84|
|6,137,788.57|7,001,939.00|5,884,630.00|
|347,041,739.38|351,851,158.30|320,272,418.13|

(续上表)
期初数
项目
||||
|-|-|-|
|账面价值|未折现合同金额|1年以内|
|105,993,830.80|111,388,898.03|60,234,023.41|
|162,556,215.09|162,556,215.09|158,722,689.69|
|7,251,008.11|7,251,008.11|7,251,008.11|
|9,400,628.92|11,208,719.05|7,558,356.05|
|285,201,682.92|292,404,840.28|233,766,077.26|

(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
截至2016年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币106,793,830.80元(2015年12月31日：人民币105,993,830.80元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
九、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的实际控制人
||
|-|
|自然人对本公司的持股比例(%)|
|17.36|

湖南神来科技有限公司直接持有公司总股本的17.43%，周新华直接持有湖南神来科技有限公司62.50%的股权；周新华直接持有公司总股本的17.36%，因此周新华直接及间接持有公司总股本为34.79%。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
湖南神来科技有限公司 受同一实际控制人控制
杨长清 参股股东、公司高管
彭红业 公司董事
周小波 公司监事
常夸耀 参股股东、公司高管
罗晔 公司实际控制人配偶
(二)关联交易情况
1.关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方
|||||
|-|-|-|-|
|债务人|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|本公司|30,000,000.00|2015.6.11|2017.6.11|
||17,000,000.00|2016.3.1|2018.3.1|
||10,000,000.00|2016.11.25|2018.11.25|
|本公司|20,000,000.00|2016.11.29|2017.11.3|
|子公司上海华凯展览展示工程有限公司|10,000,000.00|2016.4.22|2017.4.5|
||9,800,000.00|2016.11.28|2017.6.7|
||9,993,830.80|2015.5.6|2017.4.20|

2.关键管理人员报酬(金额单位：万元)
||
|-|
|本期数|
|247.66|

(三)关联方应收应付款项
应收关联方款项
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|期末数|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|彭红业|||10,000.00|

|||||
|-|-|-|-|
|周小波|42,268.00|2,113.40|13,339.00|
|杨长清|15,270.00|777.00|8,157.70|
|常夸耀|348,617.50|17,430.88|150,000.00|
||406,155.50|20,321.28|181,496.70|

十、承诺及或有事项
截至资产负债表日，不存在需要披露的重大承诺事项及或有事项。
十一、资产负债表日后事项
2016年 12月 16日公司获得中国证券监督管理委员会《关于核准湖南华凯文化创意股份有限公司首次公开发行股票的批复》(证监许可﹝2016﹞3110号)核准文件，核准公司由主承销商西部证券股份有限公司采用公开发行方式发行人民币普通股(A股)股票 3,060.00万股，公司已于2017年1月9日公开发行新股3,060.00万股，每股面值1元，发行价为每股5.21元，募集资金总额为15,942.60万元。公司股票于2017年1月20日在深圳证券交易所上市。
2017年4月18日公司董事会决议以4月18日公司总股本122,381,100.00股为基数,向全体股东每 10股派发现金股利 1元（含税），合计派发现金股利金额为 12,238,110.00元。截至本财务报表批准报出日止，该议案尚未提交公司股东大会审议。
十二、其他重要事项
分部信息
(1)确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以行业分部为基础确定报告分部。
(2)报告分部的财务信息
||||||
|-|-|-|-|-|
|空间环境艺术设计|建筑模型制作|动画制作|其他/综合|分部间抵销|
|517,787,435.45|9,625,825.89|1,865,693.55|214,770.00||
|384,534,195.63|8,052,930.91|1,077,788.18|125,980.00||
|632,681,003.24|21,110,518.18|1,002,919.87|81,996,626.77||

|||||
|-|-|-|-|
|392,699,176.24|4,685,064.12|421,809.24|6,713,105.37|

十三、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|78,123,855.98|100.00|2,227,468.43|2.85|
|78,123,855.98|100.00|2,227,468.43|2.85|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|70,197,205.90|100.00|2,104,728.42|3.00|
|70,197,205.90|100.00|2,104,728.42|3.00|

 2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|32,093,930.91|1,604,696.55|
|1,060,000.12|106,000.01|
|362,886.56|108,865.97|

|||
|-|-|
|342,044.00|171,022.00|
|213,733.00|170,986.40|
|65,897.50|65,897.50|
|34,138,492.09|2,227,468.43|

 3)合并范围内关联往来组合
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|43,985,363.89||36,730,273.32|
|43,985,363.89||36,730,273.32|

(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备186,297.61元，本期无收回或转回坏账准备。
(3)本期实际核销的应收账款情况
本期实际核销应收账款63,557.60元。
(4)应收账款金额前5名情况
|||
|-|-|
|账面余额|占应收账款余额的比例(%)|
|43,985,363.89|56.30|
|10,395,636.10|13.31|
|9,960,488.73|12.75|
|3,938,529.00|5.04|
|2,410,035.26|3.08|
|70,690,052.98|90.48|

 2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|

|||||
|-|-|-|-|
|85,327,747.70|100.00|549,272.53|0.64|
|85,327,747.70|100.00|549,272.53|0.64|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|94,745,451.51|100.00|694,161.70|0.73|
|94,745,451.51|100.00|694,161.70|0.73|

 2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|2,447,795.22|122,389.76|
|4,024,513.00|402,451.30|
|8,192.40|2,457.72|
|21,147.50|10,573.75|
|8,000.00|6,400.00|
|5,000.00|5,000.00|
|6,514,648.12|549,272.53|

 3)合并范围内关联往来组合
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|78,696,445.69||84,536,547.43|
|114,803.89|||
|1,850.00|||
|78,813,099.58||84,536,547.43|

(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-144,889.17元，本期无收回或转回坏账准备。
(3)其他应收款款项性质分类情况
||
|-|
|期末数|
|2,382,451.00|
|3,050,000.00|
|78,813,099.58|
|1,082,197.12|
|85,327,747.70|

 (4)其他应收款金额前5名情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|账面余额|账龄|占其他应收款余额的比例(%)|
|往来款|78,696,445.69|1 年以内|92.23|
|贷款保证金|2,850,000.00|2 年以内|3.34|
|保证金|1,214,450.00|1-2 年|1.42|
|保证金|1,000,000.00|1-2 年|1.17|
|备用金|200,000.00|1 年以内|0.23|
|贷款保证金|200,000.00|1-2 年|0.23|
||84,160,895.69||98.63|

 3.长期股权投资
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|44,773,850.23||44,773,850.23|44,773,850.23||
|44,773,850.23||44,773,850.23|44,773,850.23||

 (2)对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|期末数|本期计提减值准备|

|||
|-|-|
|34,773,850.23|34,773,850.23|
|10,000,000.00|10,000,000.00|
|44,773,850.23|44,773,850.23|

(二)母公司利润表项目注释
营业收入/营业成本
||||
|-|-|-|
|本期数|||
|收入|成本|收入|
|162,850,366.13|126,014,224.01|94,490,803.82|
|90,476.20||360,062.37|
|162,940,842.33|126,014,224.01|94,850,866.19|

十四、其他补充资料
(一)非经常性损益
非经常性损益明细表
||
|-|
|金额|
|11,794,584.00|

||
|-|
|-321,525.43|
|11,473,058.57|
|1,720,958.79|
|9,752,099.78|

(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率(%)||
||基本每股收益|
|12.82|0.44|
|9.70|0.33|

2.加权平均净资产收益率的计算过程
||
|-|
|序号|
|A|
|B|
|C=A-B|
|D|
|E|
|F|
|G|

|||
|-|-|
||H|
|增减净资产次月起至报告期期末的累计月数|J1|
|增减净资产次月起至报告期期末的累计月数|J2|
||K|
||L= D+A/2+ E×F/K-G×H/K±I×J/K|
||M=A/L|
||N=C/L|

 3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
||
|-|
|序号|
|A|
|B|
|C=A-B|
|D|
|E|
|F|
|G|
|H|
|I|
|J|
|K|
|L=D+E+F×G/K-H×I/K-J|
|M=A/L|
|N=C/L|

 (2)稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
湖南华凯文化创意股份有限公司
二〇一七年四月十八日