众环海华会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：武汉市武昌区东湖路169号众环海华大厦2-9层 UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 邮编：430077
(SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 电话：02786770549传真：027 85424329
审 计 报 告
众环专字(2015)060007号深圳市金新农饲料股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的深圳市金新农饲料股份有限公司（以下简称“金新农公司”）按照备考合并财务报表附注（三）所述的编制基础和方法编制的备考合并财务报表，包括 2013年 12月 31日、2014年 12月 31日的备考合并资产负债表和 2013年度、2014年度备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。
一、管理层对备考财务报表的责任
编制和公允列备考报财务报表是金新农公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照后附的备考财务报表附注（三）所述编制基础以及企业会计准则的规定编制备考财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的与备考财务报表编制相关的内部控制，以使备考财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备考财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，金新农公司备考财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金新农公司2013年 12月 31日和 2014年12月31日的备考合并财务状况以及 2013年度和2014年度的备考合并经营成果。
四、编制基础以及对报告分发使用的限制
我们提醒财务报表使用者关注备考合并财务报表附注（三）对编制基础和方法的说明。金新农公司编制该备考合并财务报表是为了满足发行股份并支付现金购买资产的要求。因此，该备考合并财务报表可能不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。
众环海华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 张俊
中国注册会计师 廖秀芬
中国 武汉 2015年5月21日
备考合并资产负债表(资产)
会合01表客户名称：深圳市金新农饲料股份有限公司 单位：人民币元
|||
|-|-|
|附注|2014年12月31日|

流动资产：
货币资金 （八）1 342,356,368.07 505,726,318.51结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 （八）2 6,950,000.00 13,981,298.28应收账款 （八）3 160,625,426.59 64,036,286.90预付款项 （八）4 35,978,792.19 15,166,197.34应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息 483,225.00应收股利
其他应收款 （八）5 44,621,540.94 30,639,457.82买入返售金融资产
存货 （八）6 147,925,373.00 172,980,071.46划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 （八）7 53,000,000.00 53,000,000.00流动资产合计 791,457,500.79 856,012,855.31非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产 （八）8 56,755,500.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 （八）9 235,845,458.42 168,187,915.22在建工程 （八）10 47,757,428.69 80,571,882.92工程物资
固定资产清理
生产性生物资产 （八）11 221,734.38 3,073,634.79油气资产
无形资产 （八）12 82,893,981.97 90,642,728.08开发支出
商誉 （八）13 511,982,246.06 511,982,246.06长期待摊费用 （八）14 17,558,609.22 18,628,189.16
递延所得税资产 （八）15 4,625,380.37 8,294,529.49
其他非流动资产 （八）16 15,636,450.87 10,861,600.00
非流动资产合计 973,276,789.98 892,242,725.72
本报告书共84页第1页
资产总计 1,764,734,290.77 1,748,255,581.03法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:备考合并资产负债表(负债及所有者权益)
会合01表客户名称：深圳市金新农饲料股份有限公司 单位：人民币元
|||
|-|-|
|附注|2014年12月31日|

流动负债：
短期借款 （八）17 5,625,000.00向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 （八）18 8,485,029.90 11,440,678.75应付账款 （八）19 111,850,106.59 128,342,593.20预收款项 （八）20 23,072,612.84 21,504,875.71卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 （八）21 21,918,364.01 16,832,535.03应交税费 （八）22 10,284,964.21 2,498,767.67应付利息
应付股利
其他应付款 （八）23 21,133,590.09 15,020,132.02应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 196,744,667.64 201,264,582.38非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 （八）24 13,863,257.47 13,964,864.59递延所得税负债 （八）15 2,674,215.00 3,565,620.00其他非流动负债
非流动负债合计 16,537,472.47 17,530,484.59负债合计 213,282,140.11 218,795,066.97所有者权益：
实收资本 （八）25 384,497,100.00 215,297,100.00资本公积 （八）26 930,114,073.38 1,099,314,073.38减：库存股
其他综合收益
盈余公积 （八）27 24,695,517.15 24,201,966.54
未分配利润 （八）28 183,708,062.69 167,945,961.09
归属于母公司所有者权益合计 1,523,014,753.22 1,506,759,101.01
少数股东权益 28,437,397.44 22,701,413.05
所有者权益合计 1,551,452,150.66 1,529,460,514.06
本报告书共84页第2页
负债和所有者权益总计 1,764,734,290.77 1,748,255,581.03法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:备考合并利润表
会合02表客户名称：深圳市金新农饲料股份有限公司 单位：人民币元
|||
|-|-|
|附注|2014年度|

一、营业总收入 2,017,400,941.62 2,003,165,315.95其中：营业收入 （八）29 2,017,400,941.62 2,003,165,315.95利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 1,923,238,668.28 1,963,092,638.06其中：营业成本 （八）29 1,712,726,772.72 1,761,494,904.07利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 （八）30 1,121,819.73 546,464.56销售费用 （八）31 94,095,121.07 101,752,378.05管理费用 （八）32 112,839,657.37 105,331,703.65财务费用 （八）33 -3,789,361.62 -9,854,557.04资产减值损失 （八）34 6,244,659.01 3,821,744.77加：公允价值变动净收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） （八）35 1,046,275.95 2,458,393.49其中：对联营企业和合营企业的投
资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 95,208,549.29 42,531,071.38加：营业外收入 （八）36 5,169,523.39 8,614,597.68其中：非流动资产处置利得 567,840.52 807,395.02减：营业外支出 （八）37 2,326,949.04 985,588.92其中：非流动资产处置损失 1,900,592.57 827,052.65四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 98,051,123.64 50,160,080.14减：所得税费用 （八）38 20,909,487.05 7,112,185.79五、净利润（净亏损以“-”号填列） 77,141,636.59 43,047,894.35归属于母公司所有者的净利润 72,655,652.21 42,356,938.74少数股东损益 4,485,984.38 690,955.61六、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收
益
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
七、综合收益总额 77,141,636.59 43,047,894.35归属于母公司所有者的综合收益总
额 72,655,652.21 42,356,938.74
归属于少数股东的综合收益总额 4,485,984.38 690,955.61
八、每股收益：
（一）基本每股收益 （十七）2 0.19 0.11
本报告书共84页第3页
（二）稀释每股收益 （十七）2 0.19 0.11法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
备考合并财务报表附注
（2013年1月1日至2014年12月31日）
（一）公司的基本情况
1、公司的历史沿革
深圳市金新农饲料股份有限公司（以下简称“本公司”）是由深圳市金新农饲料有限公司于2008年4月30日整体变更设立的股份有限公司，注册地为广东省深圳市。公司于2008年6月26日经原深圳市工商行政管理局核准登记，取得注册号为440301103311334企业法人营业执照。
根据本公司2010年2月22日召开的2009年度股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]66号文核准，本公司于2011年2月9日首次向社会公众发行人民币普通股2,400万股，发行价为每股24.00元。公开发行后公司总股本为9,400万股。本公司于2011年2月18日在深圳证券交易所挂牌上市，股票简称“金新农”，股票代码“002548”。2012年4月17日，经公司2011年年度股东大会审议通过，以公司总股本9,400万股为基数，向全体股东每10股以资本公积金转增5股，转增后公司总股本为14,100万股。2014年9月1日，经公司第四次临时股东大会审议通过《关于 2014年半年度利润分配及公积金转增股本的议案》，以公司总股本 14,100万股为基数，向全体股东每10股以资本公积金转增12股，转增后公司总股本为31,020万股。
截至2014年12月31日，本公司注册资本为人民币31,020万元，实收资本为人民币31,020万元。
2、本公司注册地、组织形式和总部地址
本公司组织形式：股份有限公司
本公司注册地址：深圳市宝安区公明镇将石塘下围
本公司总部办公地址：深圳市宝安区公明镇将石塘下围
3、本公司的业务性质和主要经营活动
本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要从事饲料的研发、生产与销售，主要生产猪用配合饲料、猪用浓缩饲料、猪用预混饲料，属饲料行业。
4、母公司以及集团最终母公司的名称
本集团母公司以及集团最终母公司为新疆成农远大股权投资有限合伙企业。
本报告书共84页第4页
（二）拟发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的相关情况
1、拟发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的相关情况
本公司2015年5月4日第三届董事会第十次（临时）会议审议通过了《关于公司符合发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金条件的议案》，审议通过了以发行股份及支付现金的方式向蔡长兴、蔡亚玲、深圳市众富盈邦投资管理中心（有限合伙）购买其持有的深圳市盈华讯方通信技术有限公司（以下简称“盈华讯方公司”）80%股权，其中蔡长兴、蔡亚玲、深圳市众富盈邦投资管理中心（有限合伙）拟转让盈华讯方公司股权比例分别为：65%、5%、10%。本次交易标的的最终交易价格以国众联资产评估土地房地产估价有限公司出具的《深圳市金新农饲料股份有限公司拟股权收购所涉及的深圳市盈华讯方通信技术有限公司股东全部权益评估报告》（国众联评报字（2015）第3-009号）采用收益法评估的评估价值65,614.53万元为依据，经交易双方协商，标的资产的最终交易价格确定为 52,480万元，本次交易所涉及发行股票定价基准均为本公司第三届董事会第十次（临时）会议决议公告日，每股份发行价格为定价基准日前 60个交易日公司A股股票交易均价的90%即9.30元/股，合计发行股份数为 3,667.96万股；同时本次募集配套资金以上市公司向金新农公司2015年第一期员工持股计划发行2,089.86万股A股股票和陈俊海等6人发行1,671.89万股A股股票，以不低于定价基准日前20个交易日公司A股股交易均价的90%认购，确定发行价格为9.57元/股，募集不超过36,000万元配套资金，本次所募集配套资金中18,368万元用于支付本次交易现金对价，剩余17,632万元将用于补充流动资金、及本次中介税费等发行费用。
2、拟购买资产的基本情况
深圳市盈华讯方通信技术有限公司（以下简称“盈华讯方公司”）系由自然人股东蔡长兴、蔡亚玲出资组建成立。2002年7月8日，取得深圳市市场监督管理局核发440301103293864号《企业法人营业执照》。现注册资本1,000.00万元；法定代表人：蔡长兴；注册地址：深圳市罗湖区莲塘工业区一小区104栋A701室。
（1）公司的历史沿革
盈华讯方公司系由自然人股东程平、潘勤丰、夏蕾于2002年7月8日共同出资成立，注册资本50.00万元，已经由深圳方达会计师事务所出具的深方达所【2002】验字267号验资报告验证。
股权结构如下：
|||||
|-|-|-|-|
|股东名称|认缴出资额|认缴比例|实缴出资额|

1 程平 410,000.00 82.00 410,000.00 82.00
本报告书共84页第5页
2 潘勤丰 50,000.00 10.00 50,000.00 10.00
3 夏蕾 40,000.00 8.00 40,000.00 8.00
||||
|-|-|-|
|500,000.00|100.00|500,000.00|

2002年9月16日，公司股东会决议同意潘勤丰所持有公司10%的股份以人民币1.6万元转让给蔡长兴。2002年9月18日，上述股权转让各方就股权转让事宜签订了《股权转让协议》。该份《股份转让协议书》已于2002年9月18日由深圳市公证处出具（2002）深证金字第8424号《公证书》进行了公证。
变更完成后股权结构如下：
|||||
|-|-|-|-|
|股东名称|认缴出资额|认缴比例|实缴出资额|
|程平蔡长兴夏蕾|410,000.0050,000.0040,000.00|82.0010.008.00|410,000.0050,000.0040,000.00|
||500,000.00|100.00|500,000.00|

2003年11月5日，公司股东会决议同意夏蕾将其占公司8%的股权以人民币5,400.00元转让给蔡长兴。2003年10月18日，上述股权转让各方就股权转让事宜签订了《股权转让协议》。上述《股份转让协议书》于2003年11月4日由深圳市公证处出具了（2003）深证内叁字第13851号《公证书》进行公证。
变更完成后股权结构如下：
|||||
|-|-|-|-|
|股东名称|认缴出资额|认缴比例|实缴出资额|
|程平蔡长兴|410,000.0090,000.00|82.0018.00|410,000.0090,000.00|
||500,000.00|100.00|500,000.00|

2005年3月1日，公司股东会决议同意注册资本增加至100.00万元，出资已经深圳天鹏会计师事务所出具的深天鹏验字（2005）第002号验资报告验证，工商登记于2005年3月16日完成。
变更完成后股权结构如下：
|||||
|-|-|-|-|
|股东名称|认缴出资额|认缴比例|实缴出资额|
|程平蔡长兴|410,000.00590,000.00|41.0059.00|410,000.00590,000.00|
||1,000,000.00|100.00|1,000,000.00|

本报告书共84页第6页
2008年4月15日，公司股东会决议同意注册资本增加至500万元，出资已经深圳财源会计师事务所出具的深财源验字【2008】321号验资报告验证，工商登记于2008年4月16日完成。
变更完成后股权结构如下：
|||||
|-|-|-|-|
|股东名称|认缴出资额|认缴比例|实缴出资额|
|程平蔡长兴|2,950,000.002,050,000.00|59.0041.00|2,950,000.002,050,000.00|
||5,000,000.00|100.00|5,000,000.00|

2008年4月16日，公司股东会决议同意注册资本增加至1000万元，出资已经深圳财源会计师事务所出具的深财源验字【2008】333号验资报告验证，工商登记于2008年4月18日完成。
变更完成后股权结构如下：
|||||
|-|-|-|-|
|股东名称|认缴出资额|认缴比例|实缴出资额|
|程平蔡长兴|4,100,000.005,900,000.00|41.0059.00|4,100,000.005,900,000.00|
||10,000,000.00|100.00|10,000,000.00|

2012年8月28日，公司股东会决议同意原股东程平转让其所持有的公司36%的股权以1元价格转让给蔡长兴，同意公司原股东程平转让其所持有的公司5%的股权以1元价格转让给蔡亚玲。
2012年9月4日，上述股权转让各方就股权转让事宜签订了《股权转让协议》。2012年9月4日，深圳联合产权交易所出具了编号为JZ20120904013的《股权转让见证书》，对上述《股权转让协议书》的效力进行了见证。
变更完成后股权结构如下：
|||||
|-|-|-|-|
|股东名称|认缴出资额|认缴比例|实缴出资额|
|蔡长兴蔡亚玲|9,500,000.00500,000.00|95.005.00|9,500,000.00500,000.00|
||10,000,000.00|100.00|10,000,000.00|

（2）盈华讯方公司注册地、组织形式
盈华讯方公司注册地址：深圳市罗湖区莲塘工业区一小区104栋A701室。
盈华讯方公司组织形式：有限责任公司
（3）经营范围
盈华讯方公司经营范围：计算机软硬件、通讯产品、网络产品的技术开发、销售；信息服
务业务（仅限互联网信息服务：网上商务、行业信息、体育娱乐）；从事广告业务；第二类增值
本报告书共84页第7页
电信业务中的信息服务业务（不含固定网电话信息服务和互联网信息服务)（凭有效增值电信业务经营许可证经营）；国内贸易，货物和技术进出口（法律、行政法规或者国务院决定禁止和规定在登记前须经批准的项目除外）。
（4）分公司基本情况
盈华讯方公司共有 5个分公司：福田分公司、南京分公司、成都分公司、长春分公司、西安分司。
福田分公司于 2013年 2月 21日经过深圳市市场监督管理局核准 440301106890786号营业执照。企业类型：有限责任公司分公司；经营场所：深圳市福田区深南中路1027号新城大厦西座12楼北；负责人：蔡亚玲；市场主体类型：有限责任公司分公司；经营范围：特许经营项目：无。一般经营项目：计算机软硬件、通讯产品、网络产品的技术开发、销售；信息服务业务（仅限互联网信息服务：网上商务、行业信息、体育娱乐）；从事广告业务；第二类增值电信业务中的信息服务业务（不含固定网电话信息服务和互联网信息服务)（凭有效增值电信业务经营许可证经营）；国内贸易，货物和技术进出口（法律、行政法规或者国务院决定禁止和规定在登记前须经批准的项目除外）。经营期限：自2013年2月21日起至2033年2月21日止。
南京分公司于 2012年 6月 30日经过南京市工商行政管理局玄武分局核准取得320102000234457号营业执照。营业场所：南京市玄武区太平北路120-1号；负责人：蔡长兴；
市场主体类型：有限责任公司分公司；经营范围：许可经营项目：无，一般经营项目：承接总公司业务（涉及行政许可的凭许可证经营）。
成都分公司于2012年6月25日经过成都市武侯工商行政管理局核准取得510107000519991号营业执照。营业场所：成都市武侯区科华北路 62号 1栋 13楼 2号；负责人：蔡长兴；市场主体类型：有限责任公司分公司（自然人投资人投资或控股）；经营范围：计算机软硬件、通讯产品、网络产品的技术开发、销售；从事广告业务（不含气球广告及固定形式印刷品广告）（以上经营范围国家法律法规规定限制的除外，需许可证的凭许可证在有效期内经营）。
长春分公司于 2012年 6月 14日经过长春市工商行政管理局核准取得 220108000021909号营业执照。营业场所：经济开发区萧山街 288号 111室；负责人：蔡长兴；市场主体类型：有限责任公司分公司（自然人投资或控股）；经营期限：自 2012年06月14日起至2022年07月 08日日止；经营范围：计算机软硬件、通讯产品、网络产品的技术开发、销售，国内广告业经营。
西安分公司于 2012年 6月 29日经过西安市工商行政管理局核准取得 610100200115760号营业执照。营业场所：西安市碑林区含光路中段48号煜源大厦1幢11006室；负责人：蔡长兴；
市场主体类型：有限责任公司分公司；经营范围：许可经营项目：第二类增值电信业务中的信
本报告书共84页第8页
息服务业务（不含固定网电话信息服务和互联网信息服务，有效期至2016年5月13日）。一般经营项目：计算机软硬件、通讯产品、网络产品的技术开发、销售。（以上经营范围不含国家规定的专控及前置许可项目）
（三）备考合并财务报表的编制基础及方法
1、备考合并财务报表的编制基础
（1）备考财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月 15日及其后颁布和修订的 41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
（2）本备考财务报表编制的假设基础
A、本备考财务报表附注（二）所述的相关议案能够获得本公司股东大会的批准，并获得中国证券监督管理委员会的核准。
B、本备考合并财务报表附注（二）中所述交易于2012年12月31日前业已完成，本公司对所有标的资产的企业合并的公司架构自 2012年 12月 31日起业已存在，并按照此架构持续经营，且自2012年12月31日至2014年12月31日期间无其他重大改变。本公司自2012年12月31日起将所有标的资产纳入合并财务报表的编制范围。
C、本备考合并财务报表假设2012年12月31日起将盈华讯方公司纳入合并财务报表的编制范围，假设盈华讯方公司2012年12月31日可辨认净资产公允价值与2014年12月31日评估值一致，以合并日2012年12月31日盈华讯方公司可辨认净资产公允价值对盈华讯方公司的长期股权投资成本的差额确认为商誉。
D、本公司以发行股份及支付现金的方式实现购买盈华讯方公司的80%股权同时向金新农公司2015年第一期员工持股计划和陈俊海等6人发行股份募集配套资金，本次交易各方确认标的资产的价格为人民币52,480万元。本公司在编制备考财务报表时假设：a、按照向盈华讯方公司股东发行股份3,667.960万股价值34,112.028万元，确认长期股权投资成本，并确认本公司的股本 3,667.960万元、资本公积 30,444.068万元；b、需现金支付盈华讯方公司股东 18,367.972万元，确认为长期股权投资成本；c、按照向金新农公司 2015年第一期员工持股计划和陈俊海等6人发行股份3,761.75万股价值36,000.00万元，确认本公司的股本3,761.75万元、资本公积32,238.25万元。
本报告书共84页第9页
E、本备考合并财务报表未确认本次重大资产重组的交易费用和税金事项。
2、备考财务报表的编制方法
（1）本公司根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则和中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号—上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，在此基础上编制2013年度、2014年度的备考财务报表。
（2）本备考财务报表以经众环海华会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司和所有标的资产2013年度、2014年度的财务报表为基础，根据《企业会计准则第33号-合并财务报表》的相关会计处理规定进行编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。
（3）鉴于本次重大资产重组交易为非同一控制下的企业合并，根据定价基准日的评估结果调整盈华讯方公司经审计的 2013年和 2014年度备考合并财务报表，以调整后的财务报表予以合并。
（4）由于本次重组方案尚待中国证监会和其他相关监管部门的核准，最终经批准的本次重组方案，包括本公司实际发行的股份及其作价，拟收购资产的评估值及其计税基础，以及发行费用等都可能与本备考财务报表中所采用的上述假设存在差异，则相关资产、负债及所有者权益都将在本次重组完成后实际入账时作出相应调整。根据本备考财务报表的编制基础和以上所述的特殊目的，本公司未编制备考合并现金流量表、备考合并股东权益变动表以及备考母公司财务报表。
（四）财务报表的编制基础
本备考财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制备考财务报表。
2014年，财政部修订了《企业会计准则——基本准则》，并新发布或修订了8项具体企业会计准则。本公司已于本报告期执行了这些新发布或修订的企业会计准则，对备考财务报表产生的重大影响详见本附注（六）33。
（五）遵循企业会计准则的声明
本备考财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（六）重要会计政策和会计估计
本报告书共84页第10页
1、会计期间
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团正常营业周期短于一年。正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。
3、记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方在企业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，编制合并财务报表，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表比较数据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。
（2）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。区别下列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②通过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
本报告书共84页第11页
计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。本集团在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本集团在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。②对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；
经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本集团及全部子公司截至2014年12月31日止的年度财务报表。子公司，是指被本集团控制的主体（含企业、被投资单位中可分割
本报告书共84页第12页
的部分，以及本集团所控制的结构化主体等）。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（2）合并财务报表编制方法
本集团以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本集团编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
在编制合并财务报表时，子公司与本集团采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本集团的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
（3）少数股东权益和损益的列报
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
（4）超额亏损的处理
在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
（5）当期增加、减少子公司的合并报表处理
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告
期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
本报告书共84页第13页
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧失控制权时，按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时的会计政策实施会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理。
6、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
（1）合营安排的分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体
本报告书共84页第14页
达成的合营安排，通常划分为合营企业，但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其视为合营方承担该安排相关负债。合营方承担向合营安排支付认缴出资义务的，不视为合营方承担该安排相关负债。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，本集团对合营安排的分类进行重新评估。对于为完成不同活动而设立多项合营安排的一个框架性协议，本集团分别确定各项合营安排的分类。
确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注（五）13。
（2）共同经营的会计处理方法
本集团确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本集团向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本集团全额确认该损失。本集团自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本集团按其承担的份额确认该部分损失。
本集团属于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，按照上述原则进行会计处理；否则，按照本集团制定的金融工具或长期股权投资计量的会计政策进行会计处理。
7、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团持有的期限
本报告书共84页第15页
短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务核算方法
本集团外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。
（1）汇兑差额的处理
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。
（2）外币财务报表的折算
本集团对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。
9、金融工具的确认和计量
（1）金融工具的确认
本集团成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
（2）金融资产的分类和计量
①本集团基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期
本报告书共84页第16页
内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
B、持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
C、贷款和应收款项
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
D、可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。
本集团在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
③金融资产的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
本报告书共84页第17页
B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
④金融资产的减值准备
A、本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。
B、本集团确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：
a）发行方或债务人发生严重财务困难；
b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
C、金融资产减值损失的计量
a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量
持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。
本报告书共84页第18页
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
b）可供出售金融资产
本集团对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可供出售金融资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成本的20%，或者持续下跌时间达一年以上，则认定该可供出售金融资产已发生减值，按成本与公允价值的差额计提减值准备，确认减值损失。可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资成本进行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本。
可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本集团将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。
（3）金融负债的分类和计量
①本集团将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
本报告书共84页第19页
交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本集团在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
③金融负债的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
（4）金融资产转移确认依据和计量
本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额
本报告书共84页第20页
的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融资产。
对于继续涉入条件下的金融资产转移，本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务。
（5）金融负债的终止确认
本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
10、应收款项坏账准备的确认和计提
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判
本集团将金额达到100万元以上的款项确认为单项金额重大的应收款项。
断依据或金额标准
单项金额重大并单本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明项计提坏账准备的其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的应计提方法 收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
(2)按组合计提坏账准备的应收款项：
本报告书共84页第21页
确定组合的依据
组合1以债务人为集团内部关联关系的关联方组合
组合2已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款和组合1外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
按组合计提坏账准备的计提方法
组合1统一归属于1年以内(含1年)计提坏账准备
组合2账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|51550100|

(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应收款项应进行单项减值测试。
坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
11、存货的分类和计量
（1）存货分类：本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、自制半成品、周转材料、库存商品、消耗性生物资产等。
（2）存货的确认：本集团存货同时满足下列条件的，予以确认：
①与该存货有关的经济利益很可能流入企业；
②该存货的成本能够可靠地计量。
（3）存货取得和发出的计价方法：本集团取得的存货按成本进行初始计量，发出按加权平均法确定发出存货的实际成本。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一
次摊销法进行摊销。
本报告书共84页第22页
（5）期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
①可变现净值的确定方法：
确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。
持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
②存货跌价准备通常按照单个存货项目计提。
（6）存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制。
12、持有待售的确认标准和会计处理方法
（1）持有待售的确认标准
本集团对同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）确认为持有待售：①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
②本集团相关权力机构已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
③本集团已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
④该项转让将在一年内完成。
（2）持有待售的会计处理方法
持有待售的企业组成部分包括单项非流动资产和处置组，处置组是指一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产组，一个资产组或某个资产组中的一部分。如果处置组是一个资产组，并且按照《企业会计准则第8号――资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中取得的商誉。
本集团对于被分类为持有待售的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行初始计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的，其差额作为资产减值损失计入当期损益；如果持有待售的是处置组，则将资产减值损失首先分配至商誉，
本报告书共84页第23页
然后按比例分摊至属于持有待售资产范围内的其他非流动资产计入当期损益。递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适用于持有待售的计量方法，而是根据相关准则或本集团制定的相应会计政策进行个别计量或是作为某一处置组的一部分进行计量。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的确认条件，本集团停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的再收回金额。
13、长期股权投资的计量
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
（1）初始计量
本集团分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
B、非同一控制下的企业合并中，本集团区别下列情况确定合并成本：
a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面
本报告书共84页第24页
价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额；
d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。
C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定。
D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重组》确定。
③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投资的初始投资成本。
（2）后续计量
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
本报告书共84页第25页
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本集团在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。
③本集团处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。
14、投资性房地产的确认和计量
（1）本集团的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权；
②持有并准备增值后转让的土地使用权；
本报告书共84页第26页
③已出租的建筑物。
（2）本集团投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认：
①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。
（3）初始计量
投资性房地产按照成本进行初始计量。
①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；
②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；
③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
（4）后续计量
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
本集团有确凿证据表明房地产用途发生改变，将自用房地产或存货转换为投资性房地产或将投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
本集团期末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。减值准备一经计提，不予转回。
15、固定资产的确认和计量
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产折旧
与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。
本集团的固定资产折旧方法为年限平均法。
各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：
|||
|-|-|
|使用年限（年）|残值率（%）|

房屋及建筑物 20-30 5 3.17-4.75
机器设备 10 5 9.50
本报告书共84页第27页
办公及电子设备 5 5 19.00
运输工具 5-8 5 11.80-19.00
本集团在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。
（3）融资租入固定资产
本集团在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。
融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（4）固定资产的减值，按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行。
16、在建工程的核算方法
（1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
（2）本集团在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程的减值，按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行。
17、借款费用的核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：
本报告书共84页第28页
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
18、生物资产的确认和计量
(1)本集团生物资产，是指有生命的动物和植物。生物资产同时满足下列条件的，按照成本进行初始计量：
①因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
③该生物资产的成本能够可靠的计量。
(2)本集团的生物资产主要包括：基础猪。
(3)本集团对达到预定生产经营目的的生产性生物资产-基础猪，按照年限平均法计提折旧。
本报告书共84页第29页
根据其性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，确定其使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
|||
|-|-|
|使用年限（年）|残值率（%）|
|3|5.00|

(4)本集团对有确凿证据表明消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产可收回金额低于其账面价值的，按可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并记入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减计金额予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益；生产性生物资产的减值准备一经计提，不再转回。
19、无形资产的确认和计量
本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
（1）无形资产的确认
本集团在同时满足下列条件时，予以确认无形资产：
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。
（2）无形资产的计量
①本集团无形资产按照成本进行初始计量。
②无形资产的后续计量
A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用直线法，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
B、无形资产的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。
（3）研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。将为获取并理解新的
科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查期间确认为研究阶段；将进行商业性生产或使用
前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、
本报告书共84页第30页
装置、产品等的期间确认为开发阶段。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
20、长期待摊费用的核算方法
本集团将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用，并按项目受益期采用直线法平均摊销。
21、长期资产减值
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
（2）本集团经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对本集团产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本集团在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使
本报告书共84页第31页
用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本集团通常以单项资产为基础估计其可收回金额。
当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
22、职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
（2）离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本集团与职工就离职后福利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本集团不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
A、设定提存计划
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本报告书共84页第32页
B、设定受益计划
本集团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。
（3）辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
23、预计负债的确认标准和计量方法
（1）预计负债的确认标准
本集团规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。
在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。
货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
本报告书共84页第33页
24、股份支付的确认和计量
本集团股份支付的确认和计量，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。具体分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益工具结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
权益工具的公允价值的确定：
①对于授予职工的股份，其公允价值按本集团股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，如果不存在条款和条件相似的交易期权，通过期权定价模型来估计所授予的期权的公允价值。
本集团在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），本集团确认已得到服务相对应的成本费用。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本集团承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本集团按照权益工具公允价值的增加相应
本报告书共84页第34页
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本集团将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本集团按照有利于职工的方式修改可行权条件，本集团在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本集团继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本集团将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本集团在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
25、与回购本集团股份相关的会计处理方法
本集团按法定程序报经批准采用收购本集团股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
本集团回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
因实行股权激励回购本集团股份的，在回购时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同时进行备查登记。
26、收入确认方法和原则
本集团的收入包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入。
（1）销售商品收入
本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。
（2）提供劳务收入
本报告书共84页第35页
①本集团在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
确定提供劳务交易完工进度的方法：已经发生的成本占估计总成本的比例。
②本集团在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。
本集团在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资产使用权收入。
27、政府补助的确认和计量
本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确定补助对象，除有确凿证据证明属于与资产相关的政府补助外，本集团将其划分为与收益相关的政府补助。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件时，予以确认：
①能够满足政府补助所附条件；
②能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量：
①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
②与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入
本报告书共84页第36页
当期损益。
③已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
B、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
28、所得税会计处理方法
本集团采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
（1）递延所得税资产
①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（2）递延所得税负债
资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
29、经营租赁和融资租赁会计处理
（1）经营租赁
本集团作为承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。
本集团作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内；对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提折旧；
对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁
本集团作为承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现
本报告书共84页第37页
值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益。
在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。
本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
本集团作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。
30、公允价值计量
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征；
假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
本集团根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会计准则另有规定的除外。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。
本报告书共84页第38页
本集团公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
本集团以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。以公允价值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将该自身权益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。
31、终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本集团处置或被本集团划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
32、分部报告
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；（2）本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
33、主要会计政策和会计估计的变更
（1）会计政策变更
2014年1至3月，财政部新制定了《企业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业会计准则第40号——合营安排》、《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》；修订印
本报告书共84页第39页
发了《企业会计准则第30号——财务报表列报》、《企业会计准则第9号——职工薪酬》、《企业会计准则第33号——合并财务报表》、《企业会计准则第2号——长期股权投资》。上述7项会计准则均自2014年7月1日起施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。2014年6月20日，修订印发了《企业会计准则第37号——金融工具列报》，企业应当在2014年年度及以后期间的财务报告中按照本准则要求对金融工具进行列报。2014年7月23日，修改并重新公布了《企业会计准则——基本准则》，自发布之日起施行。
2014年12月11日，经本集团第三届董事会第五次会议决议，本集团自2014年7月1日起执行上述新制定或修订后的企业会计准则。新制定或修订的会计准则的变化，导致本集团相应会计政策变化，并已按照相关衔接规定进行了处理，对于需要对比较数据进行追溯调整的，本集团已进行了相应追溯调整。本集团合并财务报表比较数据的追溯调整情况如下：
本集团追溯调整的主要事项有：
根据修订后的《企业会计准则第30号——财务报表列报》及其应用指南的规定，对报表列报科目作为以下重分类：
A、原列报于合并资产负债表及资产负债表的“其他非流动负债”科目的递延收益项目，改为列报于“递延收益”科目；
B、原列报于合并资产负债表及资产负债表的“资本公积”科目的其他综合收益项目，改为列报于“其他综合收益”科目；
C、合并利润表与利润表的“营业外收入”科目，增加“其中：非流动资产处置利得”项目；
D、合并利润表与利润表的“其他综合收益”科目，改为“其他综合收益的净额”科目，并列报其他综合收益的分类信息；
E、相应地，合并所有者权益变动表与所有者权益变动表按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》应用指南规定的格式重新列报。
上述引起的追溯调整对比较财务报表的主要影响如下：
项 目 对比较期间（2013年度）合并财务报表的影响比较期间（2013年度）年末数影响：
递延收益 3,067,833.85其他非流动负债 -3,067,833.85（2）会计估计变更
本集团在报告期内无会计估计变更事项。
本报告书共84页第40页
（七）税项
1、主要税种及税率
（1）增值税销项税率为分别为6%、13%、17%，按扣除进项税后的余额缴纳。
（2）营业税税率为营业收入的5%。
（3）城市维护建设税为应纳流转税额的1%、5%、7%。
（4）教育费附加为应纳流转税额的3%。
（5）地方教育发展费为应纳流转税额的2%。
（6）企业所得税
除税收优惠中列明的适用企业所得税优惠税率的企业外，其他企业的所得税税率为25%。
2、税收优惠
（1）增值税
①根据财政部、国家税务总局《关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税【2001】121号），销售饲料产品免征增值税。本集团及下属子公司本报告期内生产及销售的饲料符合《饲料卫生标准》、《饲料标准》及本集团的《企业标准》，免税产品已经向相关税务局申报备案。
②根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一款和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条第一款的规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。本集团下属子公司哈尔滨成农远大养殖有限公司、始兴县优百特生态科技有限公司、惠州桑梓湖畜牧良种有限公司和博罗县金新农农业开发有限公司本报告期内销售的养殖产品免征增值税，已经向相关税务局申报备案。
（2）所得税
①根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条的规定，符合条件的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。
本公司于2012年9月12日被深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、深圳市国家税务局、深圳市地方税务局认定为高新技术企业，授予《高新技术企业证书》（编号为GF201244200340），有效期为三年，2012至2014年减按15％的税率征收企业所得税。
②根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条的规定，符合条件的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。
本集团下属子公司哈尔滨远大牧业有限公司于2012年7月18日被黑龙江省科学技术厅、黑龙江省财政厅、黑龙江省国家税务局、黑龙江省地方税务局认定为高新技术企业，授予《高新技术企业证书》（编号为GF201223000025），有效期为三年，2012至2014年减按15％的税率征收企业所
本报告书共84页第41页
得税。
③根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条的规定，符合条件的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。
本集团下属子公司上海成农饲料有限公司于2013年11月19日被上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局认定为高新技术企业，授予《高新技术企业证书》（编号为GF201331000317），有效期为三年，2013至2015年减按15％的税率征收企业所得税。
④根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一款和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一款第五项的规定，牲畜的饲养免征企业所得税。本集团子公司哈尔滨成农远大养殖有限公司、始兴县优百特生态科技有限公司、惠州桑梓湖畜牧良种有限公司和博罗县金新农农业开发有限公司为从事牲畜饲养的企业免征所得税，已经向相关税务局申报备案。
⑤根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条的规定，符合条件的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。
深圳市盈华讯方通信技术有限公司于 2012年 9月 10日被深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、深圳市国家税务局、深圳市地方税务局认定为高新技术企业，授予《高新技术企业证书》（编号为GR201244200325），有效期为三年，2012至2014年减按15％的税率征收企业所得税。
（八）备考合并会计报表项目附注
（以下附注未经特别注明，期末余额指 2014年 12月 31日账面余额，年初余额指 2013年12月31日账面余额，金额单位为人民币元）
1、货币资金
||
|-|
|期末余额|
|79,145.26342,277,222.81|
|342,356,368.07|

注：银行存款期末余额中无三个月至一年期定期存款，年初余额中包含29,100,000.00元系三
个月至一年期定期存款，且拟持有至到期。
本报告书共84页第42页
2、应收票据
（1）应收票据分类
||
|-|
|期末余额|
|6,950,000.00|
|6,950,000.00|

（2）期末本集团无已质押的应收票据。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额
银行承兑票据 2,000,000.00合 计 2,000,000.00（4）期末本集团无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
3、应收账款
（1）应收账款分类披露：
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|170,952,844.77170,952,844.77|100100|10,327,418.1810,327,418.18|100100|

本报告书共84页第43页
坏账准备的应收账款
|||||
|-|-|-|-|
|170,952,844.77|100|10,327,418.18|100|

年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|68,327,755.8668,327,755.86|100100|4,291,468.964,291,468.96|100100|
|68,327,755.86|100|4,291,468.96|100|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账 龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|163,175,118.755,748,872.881,445,043.27583,809.87|8,158,755.94862,330.73722,521.64583,809.87|
|170,952,844.77|10,327,418.18|

年初余额
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|

1年以内（含1年） 65,445,776.11 3,272,288.82 5
1年至2年（含2年） 1,547,304.36 232,095.65 15
本报告书共84页第44页
2年至3年（含3年） 1,095,181.80 547,590.90 50
3年以上 239,493.59 239,493.59 100
|||
|-|-|
|68,327,755.86|4,291,468.96|

确定该组合的依据详见附注（六）10。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额6,035,949.22元；本期无收回或转回坏账准备。
（3）本报告期无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
截至期末按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 31,849,291.63元，占应收账款期末余额合计数的比例为18.63%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额1,592,464.58元。
4、预付账款
（1）预付账款按账龄结构列示：
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|占总额的比例(%)|金额|
|35,771,376.19207,416.00|99.420.58|15,166,197.34|
|35,978,792.19|100|15,166,197.34|

（2）预付款项金额前五名单位情况
截至期末按供应商归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为 13,220,547.40元，占预付款项期末余额合计数的比例为36.75%。
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|34,091,054.7812,186,694.0512,186,694.05|73.6726.3326.33|1,656,207.891,656,207.89|13.5913.59|

本报告书共84页第45页
单项计提坏账准备的
其他应收款
|||||
|-|-|-|-|
|46,277,748.83|100|1,656,207.89|13.59|

年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|19,631,077.0612,061,044.5612,061,044.56|61.9438.0638.06|1,052,663.801,052,663.80|8.738.73|
|31,692,121.62|100.00|1,052,663.80|8.73|

期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
||||
|-|-|-|
|期末余额账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面价值|||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|
|34,091,054.78|||
|34,091,054.78|||

||||
|-|-|-|
|期初余额账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面价值|||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|
|19,631,077.06|||

本报告书共84页第46页
合 计 19,631,077.06
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|6,909,950.874,325,814.98578,180.20372,748.00|345,497.54648,872.25289,090.10372,748.00|
|12,186,694.05|1,656,207.89|

年初余额
账 龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|10,500,146.791,188,149.7731,148.00341,600.00|525,867.33178,222.476,974.00341,600.00|
|12,061,044.56|1,052,663.80|

确定组合依据详见附注（六）10。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额603,544.09元；本期无收回或转回坏账准备。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末账面余额|
|6,719,535.221,722,743.181,964,443.5934,361,054.781,509,972.06|

本报告书共84页第47页
合 计 46,277,748.83 31,692,121.62（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|
|股东占用资金客户保证金保函保证金保证金农民工保障金|34,091,054.784,228,329.22910,000.00837,600.00435,002.00|1年以内、3年以上1年以内1年以内1-2年1-2年|73.679.141.971.810.94|
||40,501,986.00||87.52|

注：招商银行深圳南硅谷支行余额系开具给深圳市鹏城建筑公司91万元保函的保证金，保证期间为2014年5月28日至2015年11月13日。
6、存货
（1）存货分类：
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|

原材料 137,174,532.83 137,174,532.83 132,101,802.44 132,101,802.44自制半成品 2,353,187.24 2,353,187.24 1,613,625.93 1,613,625.93库存商品 3,215,461.09 3,215,461.09 25,775,972.89 25,775,972.89
周转材料 834,228.17 834,228.17 1,870,009.80 1,870,009.80
消耗性生物资产 4,347,963.67 4,347,963.67 12,013,494.70 394,834.30 11,618,660.40
本报告书共84页第48页
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|147,925,373.00||147,925,373.00|173,374,905.76|394,834.30|

（2）存货跌价准备
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加金额|||本期减少金额||
||计提|其他|转回|转销|其他|
|394,834.30|-394,834.30|||||
|394,834.30|-394,834.30|||||

（2）期末存货余额中不含有借款费用资本化金额。
7、其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|50,000,000.003,000,000.00|
|53,000,000.00|

（1）保本型短期人民币理财产品期末余额系购买中国光大银行股份有限公司发行的理财产品-定活宝(机构)50,000,000.00元。
（2）货币型基金系该基金无固定存续期间，无可参考的公允价值。
8、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产分类
期末余额
|||
|-|-|
|账面余额|减值准备|
|56,755,500.0056,755,500.00||
|56,755,500.00||

本报告书共84页第49页
可供出售金融资产2014年期末余额56,755,500.00元，系本年新增的权益性投资所致。
（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
本集团对在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资以成本计量，并在可预见的将来无对有关权益性投资的处置计划。截至报告期末，以成本计量的权益工具情况如下：
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||||
|年初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
||8,000,000.0021,665,100.0017,500,000.009,590,400.00||8,000,000.0021,665,100.0017,500,000.009,590,400.00|
||56,755,500.00||56,755,500.00|

注1：2013年12月28日，本公司与自然人邓书文签订了《股权转让协议》，本公司以800万元受让其持有的清远佳和农牧有限公司20%股权，相关工商变更登记手续已于2014年1月 26日完成。本公司未派出人员在清远佳和农牧有限公司任职，虽持股比例为20%但对其不具有重大影响，故确认为可供出售金融资产按成本计量。
注2： 2014年 9月 29日，本公司与华农恒青实业有限公司签订了《股权转让协议》，本公司以959.04万元受让其持有的贵州都匀市黔昌畜牧发展有限责任公司20%股权，相关工商变更登记手续已于2014年9月30日完成。本公司未派出人员在贵州都匀市黔昌畜牧发展有限责任公司任职，虽持股比例为20%但对其不具有重大影响，故确认为可供出售金融资产按成本计量。
9、固定资产
（1）固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|房屋、建筑物|机器设备|运输工具|办公及电子设备|

一、账面原值
1．期初余额 107,903,102.94 86,277,447.67 10,563,891.09 21,238,067.78 225,982,509.48
本报告书共84页第50页
|||||
|-|-|-|-|
|房屋、建筑物|机器设备|运输工具|办公及电子设备|
|51,112,360.25440,244.3750,672,115.88167,095.90167,095.90|29,326,269.176,898,741.9222,427,527.252,077,084.902,077,084.90|1,063,704.001,063,704.00964,732.09964,732.09|6,471,611.363,635,624.232 ,8 3 5 , 9 8 7 .1 31,064,792.991,064,792.99|
|158,848,367.2917,994,661.685,245,169.775,245,169.77122,136.75122,136.7523,117,694.70135,730,672.5989,908,441.26|113,526,631.9427,184,041.028,822,616.768,822,616.761,116,452.501,116,452.5034,890,205.2878,636,426.6659,093,406.65|10,662,863.003,495,509.721,416,596.101,416,596.10846,978.11846,978.114,065,127.716,597,735.297,068,381.37|26,644,886.159,120,381.843,538,768.763,538,768.76894,888.33894,888.3311,764,262.2714,880,623.8812,117,685.94|

（2）期末公司无暂时闲置的固定资产。
本报告书共84页第51页
（3）期末无通过融资租赁租入的固定资产。
（4）通过经营租赁租出的固定资产情况
经营租赁租出资产类别 期末账面价值猪场生猪养殖生产经营用厂房和厂内设备、生产机器连同附属物件 7,631,191.91注：经营租赁租出资产情况详见附注（八）16。
（5）期末无未办妥产权证书的固定资产。
10、在建工程
（1）在建工程基本情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面净值|账面余额|减值准备|
|477,210.071,924,825.0028,654,485.061,937,623.4411,228,244.993,442,040.1393,000.00||477,210.071,924,825.0028,654,485.061,937,623.4411,228,244.993,442,040.1393,000.00|24,217,638.8341,894,288.071,824,825.009,569,035.131,876,418.01219,296.00970,381.88||
|47,757,428.69||47,757,428.69|80,571,882.92||

（2）重要在建工程项目变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加额|本年转入固定资产额|其他减少额|期末余额|

本报告书共84页第52页
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加额|本年转入固定资产额|其他减少额|期末余额|
|24,217,638.8341,894,288.071,824,825.009,569,035.131,876,418.01219,296.00970,381.88|775,348.009,525,565.43100,000.0019,085,449.9361,205.4311,008,948.992,471,658.2593,000.00|24,992,986.8350,942,643.43||477,210.071,924,825.0028,654,485.061,937,623.4411,228,244.993,442,040.1393,000.00|
|80,571,882.92|43,121,176.03|75,935,630.26||47,757,428.69|

||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数(万元)|资金来源|工程累计投入占预算的比例|工程进度|利息资本化累计金额|
|2,500.004,475.00200.009,141.401,200.004,700.004,500.00|募集资金自筹资金自筹资金募集资金自筹资金自筹资金自筹资金|99.97%114.90%96.24%31.35%16.15%23.89%7.65%|100.00%100.00%96.24%31.35%16.15%23.89%7.65%||

本报告书共84页第53页
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数(万元)|资金来源|工程累计投入占预算的比例|工程进度|利息资本化累计金额|
|26,716.40|||||

（3）期末在建工程无减值迹象，无需计提减值准备。
11、生产性生物资产
（1）本集团采用成本模式对生产性生物资产进行后续计量：
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|8,693,735.068,693,735.065,620,100.275,620,100.273,073,634.793,073,634.79|223,027.97223,027.97本期新增 本期计提184,382.04184,382.0438,645.9338,645.93|8,363,169.348,363,169.345,472,623.005,472,623.002,890,546.342,890,546.34|

本报告书共84页第54页
注：本期减少生产性生物资产主要因管理合作经营转入其他流动资产，详细内容请参见附注（八）16。
（2）本公司生物资产主要系养殖场基础猪，计提折旧的政策参见附注（六）18。
12、无形资产
（1）无形资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|土地使用权|专利权|商标|软件著作权|管理软件|

一、账面原值
1．期初余额 71,294,867.25 91,235.00 13,500.00 29,700,000.00 2,112,255.00 103,211,857.252．本期增加金额 1 5 ,0 0 0 . 0 0 63,000.00 78,000.00（1）外购 15,000.00 63,000.00 78,000.00（2）内部研发
（3）企业合并增加
3．本期减少金额 300,000.00 300,000.00（1）处置 300,000.00 300,000.004．期末余额 71,294,867.25 106,235.00 13,500.00 29,700,000.00 1,875,255.00 102,989,857.25二、累计摊销
1．期初余额 5,805,677.45 44,290.08 2,700.00 5,940,000.00 776,461.64 12,569,129.172．本期增加金额 1,484,274.24 9,335.59 167,936.28 7,604,246.11（1）摊销 1,484,274.24 9,335.59 2,700.00 5,940,000.00 167,936.28 7,604,246.113．本期减少金额 77,500.00 77,500.00（1）处置 77,500.00 77,500.004．期末余额 7,289,951.69 53,625.67 2,700.00 5,940,000.00 866,897.92 20,095,875.28
三、减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
本报告书共84页第55页
（1）计提
3．本期减少金额
（1）处置
4．期末余额
四、账面价值
1．期末账面价值 64,004,915.56 52,609.33 10,800.00 23,760,000.00 1,008,357.08 82,893,981.972．期初账面价值 65,489,189.80 46,944.92 10,800.00 23,760,000.00 1,335,793.36 90,642,728.0813、商誉
（1）商誉明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|2,069,183.587,926,100.763,194,915.10498,792,046.62|||2,069,183.587,926,100.763,194,915.10498,792,046.62|
|511,982,246.06|||511,982,246.06|

注：深圳市盈华讯方通信技术有限公司系假设2012年12月31日重大资产重组交易已经完成后，非同一控制下企业合并过程中合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额
（2）本期未发生商誉减值。
14、长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加额|本期摊销额|其他减少额|
|1,639,270.105,253,749.3011,735,169.76|142,496.39226,270.091,244,788.71|452,369.721,208,302.671,022,462.74||
|18,628,189.16|1,613,555.19|2,683,135.13||

15、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税资产
本报告书共84页第56页
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|11,364,984.951,199,457.206,042,231.162,617,227.671,123,630.28|2,288,128.32183,245.681,508,939.96476,521.87168,544.54|5,286,987.822,216,434.3624,861,080.541,746,959.311,589,413.67|
|22,347,531.26|4,625,380.37|35,700,875.70|

（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损明细
项 目 期末数
可抵扣暂时性差异:
资产减值准备 618,641.12可抵扣亏损 8,698,609.15合 计 9,317,250.27注：未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异主要系肇东市金新农商贸有限公司正在办理注销事宜，未来不能获得足够的应纳税所得额。
（3）已确认的递延所得税负债
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|17,828,100.00|2,674,215.00|23,770,800.00|
|17,828,100.00|2,674,215.00|23,770,800.00|

16、其他非流动资产
||
|-|
|期末余额|
|9,950,612.875,685,838.00|

本报告书共84页第57页
合 计 15,636,450.87 10,861,600.00注：2014年 1月，本集团下属子公司博罗县金新农农业开发有限公司、惠州桑梓湖畜牧良种有限公司分别与湖南佳和农牧有限公司(后变更为佳和农牧股份有限公司)签署了《管理合作协议》。
通过《管理合作协议》，该等公司将经营性资产（主要包括存货、生产性生物资产、固定资产）交付给佳和农牧股份有限公司（受托方）经营，在经营期间受托方在授权范围内享有较高程度的经营自主权，且自负盈亏；经营性资产所有权属于该等公司，经营性资产使用权及收益权归属于受托方，受托方按照固定金额或固定金额加超额部分固定比例在受托期内向该等公司支付费用；受托经营到期后，受托方需要归还等值经营性资产交回该等公司；受托期限为 5年（自2014年1月1日至2018年12月31日）。
该等公司作为会计上的出租人（法律上的委托方）仍然在相当大程度上享有或承担了租赁资产（经营性资产）所有权上的主要风险和报酬，因此本集团将该等业务作为经营租赁。
受托经营到期后，该等公司有收回等值经营性资产的权利，由于其存货和生产性生物资产的消耗特性，本集团将该收回资产的权利作为“其他非流动资产”核算。
17、短期借款
||
|-|
|期末余额|

18、应付票据
||
|-|
|期末余额|
|8,485,029.90|
|8,485,029.90|

注：本期末无已到期未支付的应付票据。
19、应付账款
||
|-|
|期末余额|
|109,751,967.541,903,057.57179,455.7515,625.73|

本报告书共84页第58页
合 计 111,850,106.59 128,342,593.2020、预收账款
||
|-|
|期末余额|
|22,809,743.68232,948.6629,920.50|
|23,072,612.84|

21、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|16,832,535.03|107,749,709.046,503,996.392,471,545.57|102,674,880.066,492,996.392,471,545.57|
|16,832,535.03|116,725,251.00|111,639,422.02|

（2）短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|

1、工资、奖金、津 16,702,367.01 95,230,231.70 90,154,015.18 21,778,583.53贴和补贴
2、职工福利费 6,957,049.15 6,957,049.15
3、社会保险费 3,055,964.53 3,055,964.53
其中：医疗保险费 2,643,077.72 2,643,077.72
工伤保险费 326,991.24 326,991.24
生育保险费 148,489.08 148,489.08
4、住房公积金 1,933,730.97 1,933,730.97
5、工会经费和职工 130,168.02 510,139.18 511,526.72 128,780.48
教育经费
本报告书共84页第59页
||||
|-|-|-|
|16,832,535.03|107,749,709.04|102,674,880.06|

（3）设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
||5,956,051.08547,945.31|5,945,051.08547,945.31|
||6,503,996.39|6,492,996.39|

22、应交税费
||
|-|
|期末余额|
|-26,453.05415,701.569,075,711.36110,306.3458,429.37287,196.03364,072.61|
|10,284,964.21|

23、其他应付款
（1）按款项性质分类情况
||
|-|
|期末账面余额|
|59,601.5015,965,685.3124,001.285,084,302.00|
|21,133,590.09|

（2）账龄超过1年的重要其他应付款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
本报告书共84页第60页
||
|-|
|883,488.76|
|883,488.76|

24、递延收益
||
|-|
|期末余额|
|3,325,160.0910,538,097.38|
|13,863,257.47|

其中：收到政府补助形成的递延收益
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|其他变动|
|1,500,000.001,000,000.00241,666.67219,222.75106,944.433,067,833.85|500,000.00500,000.00800,000.008 0 0 , 0 0 0 .0 0|5 0 0 , 0 0 0 .0 05 0 0 , 0 0 0 .0 0285,000.0050,000.0411,007.0036,666.72160,000.005 4 2 ,6 7 3 . 7 6||
|3,067,833.85|1 ,3 0 0 , 0 0 0 .0 0|1,042,673.76||

本报告书共84页第61页
25、股本
单位：股
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本报告期变动增减(+,-)|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|215,297,100.00|||169,200,000.00||169,200,000.00|

注：有限售条件股份已于2014年2月18日起解除限售。
26、资本公积
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|1,099,276,441.4537,631.93||169,200,000.00|
|1,099,314,073.38||1 6 9 , 2 0 0 ,0 0 0 . 0 0|

注：公司2014年第四次临时股东大会批准以截至到2014年6月30日公司总股本14,100万股为基数用资本公积向全体股东每10股转增12股，共计转增16920万股。
27、盈余公积
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|24,201,966.54|493,550.61||
|24,201,966.54|493,550.61||

注：根据公司法、章程的规定，本集团按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本集团注册资本50%以上的，可不再提取。
28、未分配利润
项 目 期末账面余额 提取或分配比例调整前年初未分配利润 167,945,961.09
加：年初未分配利润调整合计数
调整后年初未分配利润 167,945,961.09
加：本年归属于母公司所有者的净利润 72,655,652.21
本报告书共84页第62页
减：提取法定盈余公积 493,550.61母公司净利润的10%应付普通股股利 56,400,000.00
期末未分配利润 183,708,062.69
（2）利润分配情况的说明
根据2014年4月23日经本集团2013年度股东大会批准的《2013年度利润分配方案》，本集团向全体股东派发现金股利，每10股人民币2.00元，按照已发行股份数141,000,000股计算，共计28,200,000.00元；根据2014年9月1日经本集团2014年第四次临时股东大会批准的《关于2014年半年度利润分配的议案》，本集团向全体股东派发现金股利，每10股人民币2.00元，按照已发行股份数141,000,000股计算，共计28,200,000.00元；
29、营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|收入|成本|收入|
|2,009,894,667.497,506,274.13|1,711,648,657.101,078,115.62|2,002,170,915.93994,400.02|
|2,017,400,941.62|1,712,726,772.72|2,003,165,315.95|

30、营业税金及附加
||
|-|
|本期发生额|
|738,365.29214,033.60109,409.3760,011.47|
|1,121,819.73|

31、财务费用
||
|-|
|本年发生额|
|464,605.634,653,757.98211.47399,579.26|

本报告书共84页第63页
合 计 -3,789,361.62 -9,854,557.0432、资产减值损失
||
|-|
|本年发生额|
|6,639,493.31-394,834.30|
|6,244,659.01|

33、投资收益
||
|-|
|本年发生额|
|2,079,869.18-1,033,593.23|
|1,046,275.95|

34、营业外收入
（1）营业外收入分类情况
|||
|-|-|
|本年发生额|上期发生额|
|567,840.52212,257.962,856,953.76855,228.05889,501.06|807,395.0244,057.327,592,798.15214,404.51|
|5,169,523.39|8,614,597.68|

（2）计入当期损益的政府补助
|||
|-|-|
|本年发生额|上期发生额|

深圳市民营及中小企业改制上市 2,000,000.00 与收益相关
培育资助
粮食精深加工专项补助资金 1,500,000.00 与收益相关
本报告书共84页第64页
|||
|-|-|
|本年发生额|上期发生额|
|285,000.00644,280.00500,000.00160,000.0030,000.00440,000.00|2,276,377.00898,350.00480,000.00124,400.00|
|30,000.0050,000.0411,007.0036,666.72670,000.00|1,365.00300,000.0012,306.15|
|2,856,953.76|7,592,798.15|

35、营业外支出
|||
|-|-|
|本年发生额|上期发生额|

处置非流动资产损失合计 1,900,592.57 827,052.65 1,900,592.57其中：固定资产处置损失 812,544.33 106,865.74 812,544.33公益性捐赠支出 253,489.08 50,100.00 253,489.08非常损失 6,435.75 50,170.32 6,435.75
盘亏损失 3,503.94 40,477.47 3,503.94
罚款支出 147,259.37 13,076.00 147,259.37
本报告书共84页第65页
其他 15,668.33 4,712.48 15,668.33
|||
|-|-|
|2,326,949.04|985,588.92|

36、所得税费用
||
|-|
|本年发生额|
|18,131,742.932,777,744.12|
|20,909,487.05|

37、外币项目
（1）外币货币性项目
|||
|-|-|
|期末外币余额|折算汇率|
|22.03|9.5437|

（九）合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本次重大资产重组交易导致的合并范围变更
本公司拟以发行股份、支付现金的方式向蔡长兴、蔡亚玲、深圳市众富盈邦投资管理中心（有限合伙）购买其持有的深圳市盈华讯方通信技术有限公司80%股权，同时配套募集资金用于支付部分现金对价。最终拟定的交易价格为52,480万元，本公司需向盈华讯方公司股东共计发行约3,667.960万股股份并支付现金约18,367.972万元。编制备考合并财务报表时假设该交易在2013年1月1日前业已完成，本公司对所有标的资产完成企业合并的公司架构自2013年1月1日起业已存在，并按照此架构持续经营。本公司自2012年12月31日起将盈华讯方公司纳入合并财务报表的编制范围。假设盈华讯方公司2012年12月31日可辨认净资产公允价值与2014年12月31日评估值一致，在此基础上，以合并成本减去合并日盈华讯方公司按可辨认净资产的账面价值份额的差额确认为商誉。
（2）合并成本及商誉
项 目 盈华讯方公司
现金 183,680,000.00
发行的权益性证券的公允价值 341,120,000.00
本报告书共84页第66页
合并成本合计 524,800,000.00减：取得的可辨认净资产公允价值份额 26,007,953.38商誉 498,792,046.62注：合并成本以经国众联资产评估土地房地产估价有限公司（国众联评报字（2015）第3-009号）按收益法确定的估值结果确定。购买日盈华讯方公司净资产公允价值以经国众联资产评估土地房地产估价有限公司（国众联评报字（2015）第3-009号）按资产基础法确定的估值结果确定。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债的情况
深圳市盈华讯方通信技术有限公司
项 目
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 2,277,627.27 2,277,627.27应收账款 2,881,139.50 2,881,139.50预付账款 3,937,542.62 3,937,542.62其他应收款 2,350,878.57 2,350,878.57其他流动资产 6,200,000.00 6,200,000.00固定资产 1,290,141.58 1,290,141.58无形资产 29,713,500.00
长期待摊费用 484,293.48 484,293.48资产小计 49,135,123.02 19,421,623.02负债：
应付账款 1,368,972.50 1,368,972.50预收款项 125,618.11 125,618.11应付职工薪酬 439,457.09 439,457.09应交税费 313,546.85 313,546.85其他应付款 113,745.73 113,745.73递延所得税负债 4,457,025.00
递延收益 9,806,816.02 9,806,816.02负债小计 16,625,181.30 12,168,156.30净资产 32,509,941.72 7,253,466.72减：少数股东权益 6,501,988.34 1,450,693.34
本报告书共84页第67页
取得净资产 26,007,953.38 5,802,773.382、新设主体
|||
|-|-|
|新纳入合并范围的时间|期末净资产|
|2014年7月4日2014年8月27日2014年10月15日|4,611,677.274,887,444.169,662,369.59|

2014年7月，公司与黄九龙共同出资设立加农（上海）畜牧科技有限公司（以下简称“加农畜牧”）。加农畜牧成立于2014年7月4日，取得上海市工商行政管理局自由贸易试验区分局颁发的营业执照（注册号：310141000091508），公司注册资本500万元，分别由本集团出资75%、黄九龙出资25%，出资方式为货币资金出资。加农畜牧经营范围为从事畜牧科技领域内的技术开发、技术服务、技术转让、技术咨询，饲料、饲料添加剂、食用农产品（不含生猪、牛、羊等家畜产品）的销售，商务信息咨询、投资咨询（以上咨询除经纪），实业投资、投资管理。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
2014年8月，公司设立全资子公司深圳市前海成农投资发展有限公司（以下简称“前海成农”）。
前海成农成立于2014年8月27日，取得深圳市市场管理监督局颁发的营业执照（注册号：440301111175238），注册资本500万元，出资方式为货币资金出资。前海成农经营范围为投资兴办实业（具体项目另行申报）；投资管理（不含限制项目）；投资咨询（不含限制项目）；投资顾问（不含限制项目）；股权投资。（以上各项涉及法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）。
2014年9月1日，公司召开的第三届董事会第三次（临时）会议审议通过了《关于拟在芜湖设立子公司并与芜湖市鸠江区政府签订投资合作协议建设华东总部研发生产基地项目的议案》，董事会同意本集团设立全资子公司“华东（或安徽）金新农生物饲料有限公司”（以最终工商核准
为准）。2014年10月15日，安徽金新农生物饲料有限公司（以下简称“安徽金新农”）取得芜湖市
本报告书共84页第68页
鸠江区市场监督管理局颁发的营业执照（注册号：340207000007208），注册资本1000万元，出资方式为货币资金出资，安徽金新农经营范围为研发、销售饲料（配合饲料、浓缩饲料、添加剂预混合饲料）。
（十）在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||表决权比例(%)|
||||直接|间接||
|哈尔滨南平浏阳南昌哈尔滨惠州惠州长春惠州肇东|哈尔滨南平浏阳南昌哈尔滨惠州惠州长春惠州肇东|生产及销售生产及销售生产及销售销售生猪饲养生产及销售尚处于筹建期尚处于筹建期生猪饲养销售|10060100100100100100100|100100|10060100100100100100100100100|

本报告书共84页第69页
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||表决权比例(%)|
||||直接|间接||
|上海深圳芜湖哈尔滨上海沈阳郑州成都韶关惠州深圳|上海深圳芜湖哈尔滨上海沈阳郑州成都韶关惠州深圳|畜牧技术服务投资兴办实业生产及销售生产及销售生产及销售生产及销售生产及销售生产及销售生产及销售生猪饲养互联网信息服务|7510010085.3310010010080.251009080|24.67|7510010010010010010080.251009080|

（2）重要的非全资子公司
重要非全资子公司的少数股东持有的权益与损益信息如下：
||||
|-|-|-|
|少数股东的持股比例（%）|本期归属于少数股东的损益|本期向少数股东宣告分派的股利|

本报告书共84页第70页
||||
|-|-|-|
|少数股东的持股比例（%）|本期归属于少数股东的损益|本期向少数股东宣告分派的股利|
|19.7540.0020|41,485.711,559,592.922,909,385.56||

（3）重要非全资子公司的主要财务信息
A、期末数/本期数
|||
|-|-|
|四川金新农饲料有限公司|福建金新农饲料有限公司|
|11,646,174.541,131,792.8512,777,967.392,995,011.792,995,011.7987,057,116.66210,054.21210,054.21-1,133,134.69|41,436,792.7621,431,687.5262,868,480.2823,871,951.8923,871,951.89183,663,011.863,899,140.933,899,140.932,466,744.13|

B、年初数/上年数
|||
|-|-|
|四川金新农饲料有限公司|福建金新农饲料有限公司|

流动资产 11,214,934.64 41,186,240.01 37,619,239.48非流动资产 1,251,946.72 22,911,713.41 25,289,538.08资产合计 12,466,881.36 64,097,953.42 62,908,777.56
流动负债 2,893,979.97 29,000,407.33 15,644,571.21
本报告书共84页第71页
非流动负债 14,462,650.74负债合计 2,893,979.97 29,000,407.33 30,107,221.95营业收入 87,092,183.74 227,758,894.50 13,247,835.18净利润 964,833.52 1,331,682.08 291,613.89综合收益总额 964,833.52 1,331,682.08 291,613.89经营活动现金流量 1,915,479.71 259,487.81 11,980,903.17（十一） 金融工具及其风险
本集团的主要金融工具包括货币资金、借款等，这些金融工具的主要目的在于为本集团的运营融资。本集团还有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，比如应收账款、应收票据、应付账款及应付票据，相关金融工具详情见各附注披露。
本集团金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险和市场风险。本集团管理层管理及监控这些风险，以确保及时和有效地采取适当的措施。
1、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款和其他应收款等。这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
本集团银行存款主要存放于信用评级较高的银行，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
本集团应收账款主要为应收饲料销售款及运营商结算款。应收客户为养殖场、养殖户和电信运营商，养殖场、电信运营商大多信誉良好不存在重大的信用风险，而养殖户由于经营风险较大存在一定的信用风险。本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。信用期通常为1个月，主要客户可以延长至6个月，交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户、地理区域和行业进行管理。由于本集团的应收账款客户群广泛地分散于不同地区，因此在本集团内部不存在重大信用风险集中。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本集团可能面临的最大信用风险，2014年12月31日本集团的应收账款中应收账款前五名客户的款项占18.63%。另外，本集团制定《信用风险管理制度》对应收账款
本报告书共84页第72页
余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。
本集团因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注（八）3和附注（八）5的披露。
2、流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本集团内各子公司负责监控自身的现金流量预测，总部财务部门在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本集团各项金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析如下：
金融负债期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|1年以内（含1年）|1-3年（含3年）|3-5年（含5年）|5年以上|
|8,485,029.90111,850,106.5921,133,590.09||||

金融负债期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|1年以内（含1年）|1-3年（含3年）|3-5年（含5年）|5年以上|
|11,440,678.75128,342,593.2015,020,132.02||||

截至报告期末，本集团对外承担其他保证责任的事项详见附注（十三）2的披露。
3、市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，
包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本报告书共84页第73页
A、汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
报告期末，本集团承受汇率风险主要与所持有英镑的汇率变动有关。由于本集团持有的外币货币资金余额非常少，汇率风险可以忽略不计。
B、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本集团无浮动利率金融工具，故无利率风险。
C、其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。
本集团的价格风险主要产生于饲料生产所用主要原材料玉米、豆粕等价格的波动，原材料价格上升会对本集团的财务业绩产生不利影响。本集团材料采购部门持续分析和监控主要原材料的价格波动趋势，并考虑通过与主要供应商签订较长期限采购合同的方式确保主要原材料价格不会产生重大波动。本集团认为未来主要原材料价格的变化不会对本集团的经营业绩造成重大不利影响。
（十二） 关联方关系及其交易
1、本集团的母公司
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本|母公司对本企业的持股比例（%）|
|新疆|股权投资|1000万元|53.59|

本集团的母公司为新疆成农远大股权投资有限合伙企业，并为本集团最终母公司。
2、本集团的子公司
本集团的子公司情况详见附注（十）1。
3、其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本企业的关系
本报告书共84页第74页
哈尔滨远大养殖场 本集团之实际控制人控制的企业
福建一春农业发展有限公司 本集团之子公司的关键管理人员控制的公司南平市一春种猪育种有限公司 本集团之子公司的关键管理人员控制的公司清远佳和农牧有限公司 本集团参股的公司
蔡长兴 持股比例超过5%的股东
与持股超过5%的股东个人关系密切的家庭成员深圳市考米网络科技有限公司 直接控制的企业
4、关联方交易
（1）关联方商品和劳务
出售商品情况表
|||
|-|-|
|关联交易内容|本年发生额|
|销售饲料销售饲料销售饲料|34,707,853.1119,726,487.6050,099,777.79|

以市场价格为基础协商确定，业经股东大会批准。
（2）关联租赁
本集团作为承租人
|||
|-|-|
|租赁资产种类||
||本年数|
|厂房和厂内设备、生产机器连同附属物件|300,000.00|

注：2014年1月1日，本集团下属子公司哈尔滨金新农饲料有限公司与哈尔滨远大养殖场签订《厂房租赁合同（续租）》，哈尔滨远大养殖场将位于哈尔滨市香坊区学府路 404号的厂房和厂内设备、生产机器连同附属物件租赁给哈尔滨金新农饲料有限公司，合同一年一签，每年租赁费为30万元。
（3）关联方应收应付款项余额
应收关联方款项
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|期末余额|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|

本报告书共84页第75页
应收账款 福建一春农业发 4,906,868.66 245,343.43 4,912,908.43 245,645.42展有限公司
应收账款 南平市一春种猪 4,907,341.38 245,367.07 4,511,515.66 225,575.78育种有限公司
应收账款 清远佳和农牧有 4,375,363.75 218,768.19
限公司
其他应收款蔡长兴 34,091,054.78 19,631,077.06
其他应收款深圳市考米网络 270,000.00 13,500.00
科技有限公司
（4）关联担保
本年度，本集团为关联方担保的情况如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|被担保方|担保金额|期末担保余额|担保起始日|担保到期日|
|福建一春农业发展有限公司|700万元|700万元|2014年10月27日|2015年4月26日|

（5）关键管理人员报酬
||
|-|
|本年发生额|
|14,762,528.63|

（十三）股份支付
2013年1月28日，本集团2013年第一次临时股东大会，审议通过了《股票期权激励计划（草案修订稿）》、《股票期权激励计划实施考核办法》、《关于提请股东大会授权董事会办理股票期权激励计划相关事宜的议案》。拟授予激励对象1,400万份股票期权（含预留股票期权80万份）。
每份股票期权拥有在符合行权条件的前提下在可行权期内按照预先确定的价格购买一股金新农A股股票的权利，对应的标的股票数量为1,400万股，占本激励计划签署日公司股本总额14,100万股的9.93%。其中首次授予198名激励对象股票期权1,320万份，所涉及的标的股票总数占本激励计划期权总量的94.29%，行权价为11.62元。预留股票期权80万份，所涉及的标的股票总
数占本激励计划期权总量的5.71%，预留股票期权的行权价格在该部分股票期权授予时由董事会
本报告书共84页第76页
按照相关法律法规确定。
2013年2月5日，公司第二届董事会第十九次（临时）会议审议通过了《关于调整股票期权激励计划激励对象名单及授予数量的议案》、《关于公司股票期权激励计划所涉股票期权首次授予事项的议案》。确定本次激励计划的股票期权授予日为2013年2月5日（星期二）；公司第二届监事会第十四次（临时）会议对《股票期权激励计划首次授予激励对象名单（调整后）》进行了核查并发表了核查意见。经调整，原激励对象人数由 198人调整为 191人。原股票期权授予数量由1,400万份调整为1,363万份（包括预留股票期权80万份），其中首次授予股票期权由1,320万份调整为1,283万份。
2013年2月27日，本集团完成了《深圳市金新农饲料股份有限公司股票期权激励计划（草案修订稿）》（以下简称“《股票期权激励计划》”）所涉股票期权的首次授予登记工作，期权简称：金新JLC1，期权代码：037612。行权价为11.62元，授予日为2013年2月5日（星期二）。股票来源为本集团向激励对象定向发行本集团A股股票。
2013年8月15日，公司第二届董事会第二十三次会议审议通过了《关于调整股票期权激励计划首次授予股票期权的授予对象、期权数量和行权价格的议案》。经调整，公司股票期权激励计划首次授予股票期权的激励对象由原 191人调整为 175人，股票期权激励计划授予期权数量由原1,283万份（不含预留股票期权80万份）调整为1,095万份（不含预留股票期权80万份），股票期权行权价格由原11.62元调整为11.32元。
2014年1月24日，公司第二届董事会第二十七次（临时）会议审议通过了《关于取消授予预留股票期权的议案》，取消授予预留的股票期权80万份。
2014年3月27日，公司第二届董事会第二十九次会议审议通过了《关于对公司股票期权激励对象名单、期权数量进行调整以及第一个行权期获授期权未达到行权条件予以注销的议案》，注销已授予的股票期权390.2万份，占公司股本总额的2.77%，首次授予股票期权的激励对象由175人调整为151人，已授予的股票期权数量调整为704.8万份。
2014年10月28日，公司第三届董事会第四次（临时）会议审议通过了《关于调整股票期权激励计划首次授予股票期权的授予对象、期权数量和行权价格的议案》，公司股票期权激励计划首次授予股票期权的激励对象由原151人调整为117人，公司股票期权数量由原704.8万份调整为 559.2万份。同时，又因公司实施 2013年度及 2014年半年度权益分派，股票期权数量由559.2万份调整为1230.24万份，行权价格由原11.32元调整为4.96元。
根据公司《股票期权激励计划》的规定，公司激励计划在2013-2016连续4个会计年度中，分年度进行绩效考核并行权，每个会计年度考核一次，以达到绩效考核目标作为激励对象的行
本报告书共84页第77页
权条件。本期未进行绩效考核并行权，无需将当期取得的激励对象所提供的服务计入相关资产成本或当期费用并计入资本公积中的其他资本公积。
（十四）承诺及或有事项
1、重要承诺事项
（1）资本承诺
项 目 期末数
已签约但尚未于财务报表中确认的对外投资承诺（详见本附注（十六）4） 16,000,000.00合 计
（2）经营租赁承诺
本集团租赁合同涉及的承诺事项详见本附注（十六）1。
2、或有事项
担保事项
（1）2014年4月23日，本公司第二届董事会第三十一次（临时）会议审议通过了《关于授权公司为其下游经销商、养殖场（户）提供担保额度支持的议案》，同意本公司为与公司长期保持良好合作关系的经销商、养殖场（户）向银行申请的授信提供一定额度的连带责任保证担保，董事会审议通过后的12个月内累计为经销商、养殖场（户）提供的担保总额拟不超过人民币5,000万元。
本公司与中国光大银行股份有限公司深圳分行签署了《采购卡分期透支业务合作协议》。本公司为销售饲料，向银行申请买方信贷额度，专项用于银行向购买本公司产品的买方提供信贷贷款。银行根据买方与本公司签订的购销合同向买方发放信贷贷款，并一次性将全部贷款划入本公司在银行开立的结算账户。本公司为该等客户提供真实性担保，当该等客户由于信息不真实造成买方信贷额度项下单笔贷款连续出现两期逾期或最后一期超过60天逾期的情况，本公司需代偿，银行有权直接从本公司结算账户扣划到期欠供款。
本公司与中国银行股份有限公司深圳市分行签署了《销易达业务合作协议》。本公司为销售饲料，向银行申请买方信贷额度，专项用于银行向购买本公司产品的买方提供信贷贷款。银行根据买方与本公司签订的购销合同向买方发放信贷贷款，并一次性将全部贷款划入本公司在银行开立的结算账户。当该等客户未按期偿还融资本息及相关费用时，本公司需代偿，银行有权直接从本公司结算账户扣划。
本报告书共84页第78页
截至2014年12月31日，本公司负有担保责任的买方信贷担保余额为0万元。本公司因采用上述方式销售，实际承担承诺义务的总金额为 0万元，占期末本公司负有担保责任的买方信贷担保余额的0%。
（2）2014年4月8日，本公司第二届董事会第三十次（临时）会议审议通过了《关于对外担保的议案》，同意本公司为佳和农牧股份有限公司在银行办理的授信业务分期提供累计总额为1.2亿元人民币的连带责任保证担保。
2014年 4月 23日，本公司2013年度股东大会审议通过了上述《关于对外担保的议案》。
本公司已与佳和农牧股份有限公司签署了《委托保证合同》、与北京锒行股份有限公司长沙分行签署了《最高额保证合同》，本公司为佳和农牧股份有限公司与北京锒行股份有限公司长沙分行于 2014年 6月 18日签订编号为 0224019的《综合授信合同》提供连带责任保证。最高限额为人民币3,000.00万元，期限为2014年6月18日至2015年6月17日。
本公司已与佳和农牧股份有限公司签署了《委托保证合同》、与交通银行股份有限公司湖南省分行签署了《最高额保证合同》，本公司为佳和农牧股份有限公司与交通银行股份有限公司湖南省分行于2014年7月11日签订编号为4311902014M100000900的借款2000万《流动资金借款合同》和2014年7月24日签订编号为4311902014M100001100的借款1000万《流动资金借款合同》提供连带责任保证。最高限额为人民币3,400.00万元，期限为2014年7月11日至2015年7月10日和2014年7月24日至2015年7月23日。
本公司已与佳和农牧股份有限公司签署了《委托保证合同》、与上海浦东发展银行股份有限公司长沙分行签署了《最高额保证合同》，本公司为佳和农牧股份有限公司与上海浦东发展银行股份有限公司长沙分行于2014年10月29日签订编号为CD66012014882119的《开立银行承兑汇票协议书》提供连带责任保证。最高限额为人民币2,000.00万元，期限为2014年11月03日至2015年5月3日。
本公司已与佳和农牧股份有限公司签署了《委托保证合同》、中国工商银行股份有限公司长沙北站路支行2014年7月21日签署编号为190110260-2014（北支）最高额保证07-0001号《最高额保证合同》和2014年12月12日签署编号为0190100011-2014年北支（保）字0005号《最高额保证合同》，本公司为佳和农牧股份有限公司与中国工商银行股份有限公司长沙北站路支行于2014年12月12日签订编号为0190100011-2014年（北支）字0027号的《流动资金借款合同》提供连带责任保证。最高限额为人民币3,600万元，期限为2014年7月25日至2015年7月21日和2014年12月12日至2015年12月11日。
本公司就以上担保向佳和农牧股份有限公司已收取担保费330万元。截至2014年12月31
本报告书共84页第79页
日，本公司负有担保责任的保证余额为12,000.00万元，实际承担承诺义务的总金额为0万元，占期末本公司负有担保责任的最高额保证余额的0%。
（十五）资产负债表日后事项
1、资产负债日后重大投资
2014年 12月 29日，经公司第三届董事会第六次（临时）会议审议通过了《关于对外投资设立合资公司的议案》，同意公司自有资金出资与自然人徐志先生合资设立“浙江金新农饲料有限公司”（暂定名，具体以工商核名为准，以下简称“新公司”），新公司注册资本为人民币3,000万元，其中本集团以货币出资 2,700万元，占新公司90%的股权，自然人徐志先生以货币出资300万元，占新公司10%的股权。
2015年1月22日，经核准的新公司浙江成农饲料有限公司设立。
2、利润分配预案
2015年3月24日，经本集团第三届董事会第八次会议决议，通过了2014年度利润分配预案为：拟以2014年年末总股本31,020万股为基数，向全体股东每10股派发现金股利1元（含税），派发现金股利总额为 3,102万元，剩余未分配利润结转下一年度。本预案将经股东大会批准后实施。
3、2014年12月31日股东蔡长兴占用公司资金余额为34,091,054.78元，其中：28,000,000.00元已于2015年5月19日归还；6,091,054.78元已于2015年5月21日归还。
4、本次交易前盈华讯方公司股东蔡长兴拟将其10%的股份转让给深圳市众富盈邦投资管理中心（有限合伙）。深圳市众富盈邦投资管理中心（有限合伙）于2015年4月19日取得名称核准，并于2015年5月6日取得深圳市市场监督管理局核发的440300602454925号《企业法人营业执照》，相关股权转让变更手续已于2015年5月12日办理完毕。
（十六）其他重要事项
1、租赁
①本集团作为经营租赁出租人，相关信息如下：
||||||
|-|-|-|-|-|
|承租方名称|租赁资产种类|租赁起始|租赁终止|租赁收益确定依据|

本报告书共84页第80页
||||||
|-|-|-|-|-|
|||日|日||
|佳和农牧股份有限公司佳和农牧股份有限公司|猪场牲猪养殖生产经营业务相关的经营性资产猪场牲猪养殖生产经营业务相关的经营性资产|2014-01-012014-01-01|2018-12-312018-12-31|固定收益+超额部分固定比例固定收益+超额部分固定比例|

注：经营租赁信息详见附注七、16。
②本集团作为经营租赁承租人，相关信息如下：
剩余租赁期 最低租赁付款额
1年以内（含1年） 7,614,992.501年以上2年以内（含2年） 6,325,204.282年以上3年以内（含3年） 5,496,617.543年以上 30,287,267.76合 计 49,724,082.082、终止经营
如附注（五）31所述，本集团将停止肇东市金新农商贸有限公司业务。报告期来自于已终止经营业务的经营成果如下：
||
|-|
|本年发生额|
|20,900,853.8124,389,853.25-3,755.19-3,492,754.63544,791.92-4,037,546.55-4,037,546.55|

3、未完成出资已经成立的子公司、联营企业情况
2014年9月1日，本公司召开第三届董事会第三次（临时）会议审议通过了《关于与九派
本报告书共84页第81页
资本合作设立并购基金暨关联交易的议案》，同意公司及公司全资子公司使用自有资金合计1000万元与公司董事及高管陈俊海先生，新疆允公股权投资合伙企业（有限合伙）及其管理机构深圳市九派资本投资管理有限公司共同发起设立“九派金新农产业投资基金（有限合伙）”（暂定名，具体以工商核名为准）。2014年9月18日，公司与上述相关方签署了《关于设立九派金新农产业投资基金（有限合伙）的合作框架协议》。2014年10月10日，上述合伙企业领取芜湖市鸠江区市场监督管理局颁发的《营业执照》，注册号为340207000006971。截止报告期末，本公司尚未出资。
2014年 11月 27日，本公司与杨顺江共同设立深圳市前海易诚贸易有限公司，取得注册号为 440301111750184的企业法人营业执照，注册资本 1000万元，本公司股权比例为40%，截止报告期末，本公司尚未出资。
2014年 11月 28日，本公司成立全资子公司沈阳金新农饲料有限公司，取得注册号为 210114000107912的企业法人营业执照，注册资本200万元。截止报告期末，本公司尚未出资。
(十七)补充资料
1、非经常性损益
根据中国证券监督管理委员会公告[2008]43号《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益[2008]》的规定，本报告期本集团非经常性损益发生情况如下：
项 目 本年发生额 上期发生额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的 -1,332,752.05 -19,657.63冲销部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、
减免
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密 2,856,953.76 7,592,798.15切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定
量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 2,228,744.93 697,875.41企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小
于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 1,950,000.00
本报告书共84页第82页
||
|-|
|本年发生额|
|3,560,000.001,046,275.95|
|463,144.5910,772,367.181,637,943.98462,030.47|
|8,672,392.73|

2、净资产收益率及每股收益
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股
本报告书共84页第83页
收益的计算及披露》（2010年修订）的要求计算净资产收益率、每股收益：
|||
|-|-|
|加权平均资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|2.77|0.11|
|2.33|0.09|

|||
|-|-|
|加权平均资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|4.71|0.19|
|4.15|0.17|

3、公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
（1）货币资金期末余额较年初余额减少32.30%，主要原因系：①客户回款放缓；②实施现金分红；③增资扩股佳和农牧股份有限公司；④购买保本型短期人民币理财产品；⑤重大在建工程项目投入。
（2）应收票据年期末余额较年初余额减少50.29%，主要系票据结算减少所致。
（3）应收款账期末余额较年初余额增加150.20%，主要原因系：①年终客户集中清算放缓；
②适度放宽了客户的授信额度和信用期；③规模化养猪场的直销客户增加；④合并范围变更所致。
（4）预付款项年期末余额较年初余额增加137.23%，主要系预付原材料款项增加所致。
（5）其他应收款期末余额较年初余额增加46.02%，主要系盈华讯公司股东借款增加所致。
（6）可供出售金融资产期末余额较年初余额增加，系本年新增的权益性投资所致。
（7）固定资产年期末账面余额较年初账面余额增加37.04%，主要系本集团子公司完工厂房转入所致。
（8）在建工程年期末余额较年初余额减少40.73%，主要系本集团子公司厂房建设完工转出所致。
（9）生物性资产期末余额较年初余额减少92.79%，主要系因管理合作经营转入其他非流动资产。
（10）递延所得税资产期末余额较年初余额减少44.24%，主要系可抵扣亏损减少导致暂时性
差异减少所致。
（11）短期借款期末余额较年初余额减少100%，主要系本期归还借款所致。
本报告书共84页第84页
（12）应付职工薪酬期末余额较年初余额增加30.21%，主要系计提年终奖金增加所致。
（13）应交税费期末余额较年初余额增加311.60%，主要系计提所得税增加所致。
（14）其他应付款期末余额较年初余额增加40.70%，主要系长春金新农年末应付工程款增加所致。
（15）营业税金及附加本期发生额较上期发额增加105.29%，主要系营业收入增加所致。
（16）财务费用本年发生额较上期发生额减少61.55%，主要系定期存款规模减少导致利息收入下降所致。
（17）资产减值损失本年发生额较上期发额增加63.40%，主要系应收款项增加坏账计提增加所致。
（18）投资收益本年发生额较上期发生额减少57.44%，主要系出售交易金融资产损失所致。
（19）营业外收入本年发生额较上期发生额减少39.99%，主要系政府补助减少所致。
（20）营业外支出本年发生额较上期发生额增加136.10%，主要系本年处置固定资产所致。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
本报告书共84页第85页