证券代码：000403 证券简称：ST生化 公告编号：2018-037
振兴生化股份有限公司
关于会计政策变更及前期会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记
载、误导性陈述或者重大遗漏。
振兴生化股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）第七届董事会第二十九次会议审议通过了《关于会计政策变更及前期会计差错更正的议案》，根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》和《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》等相关规定和要求，对公司会计政策进行变更，及对公司前期会计差错进行更正，现将本次会计政策变更和会计差错更正具体事项公告如下：
一、会计政策变更
1、本次会计政策变更概述
根据财政部2017年5月16日发布的《关于印发<企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营>的通知》（财会〔2017〕13号），对持有待售的非流动资产或处置组的分类、计量和列报作出了规定，在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并采用未来适用法进行处理。该会计政策变更未对比较报表产生影响。
2、对财务状况和经营成果的影响
本次会计政策变更对本公司2017年度净利润、截至2017年12月31日的总资产、净资产均不产生影响。“资产处置收益”科目的追溯调整对2016年度净利润、截至2016
年12月31日的总资产、净资产均不产生影响。
二、前期会计差错更正
1、前期会计差错更正的原因
由于公司存在收入确认政策与实际执行情况存在差异；费用计提不充分，且存在跨期计提现象；合并报表存货抵消不准确等事项，公司根据公司第七届董事会第二十九次会议决议，对相关事项进行了前期会计差错更正。
2、具体的会计处理
（1）公司控股子公司之间采购原材料形成的存货所包含的未实现内部销售损
益，2016年及其以前年度抵消不完整，本次追溯调整，调增2016年度营业成本
1,903,929.46元，调减2016年末存货16,177,008.55元，调减2016年初未分配利润14,273,079.09元。
（2）广东双林生物制药有限公司（以下简称“广东双林”）2016年末应收账款49,339,327.00元未按款项业务性质进行重分类调整，本期追溯调整，调增2016年末应收账款余额49,339,327.00元，调增2016年末预收账款29,107,074.27元，调增2016年末其他应付款20,232,252.73元，调增坏账准备2,960,359.62元，调增资产减值损失2,960,359.62元。
（3）广东双林2016年12月末部分销售商品已发货，但尚未送达客户签收，提前确认收入，本期追溯调整，调减2016年度营业收入6,222,524.27元，调减2016年度营业成本3,205,330.00元，并同时调整相应往来款及存货。
（4）费用存在跨期计提等事项，本期追溯调整，调减2016年度营业成本、管理费用3,844,340.00元，调减2016年初未分配利润2,904,480.00元，调减2016年末其
他应付款1,338,740.00元。
（5）公司2016年及以前年度12月份工资、奖金等职工薪酬费用一贯在下年一月计提，存在费用跨期，本期追溯调整，调增2016年度营业成本273,081.51元，调减2016年初未分配利润5,721,047.58元，调增2016年末应付职工薪酬5,994,129.09元。
（6）上述事项调整涉及递延所得税资产及应交税费，调增2016年末递延所得税资产2,870,605.22元，调减2016年度所得税费用885,783.73元，调增2016年初未分配利润5,999,688.90元，调减2016年末应交税费3,955,035.41元。
3、对财务状况和经营成果的影响
上述重大会计差错更正的累积影响数：
|||||
|-|-|-|-|
|报表项目|2016年12月31日（或2016年度）更正前金额|调整金额|2016年12月31日（或2016年度）更正后金额|
|应收账款|1,390,540.86|46,378,967.38|47,769,508.24|
|存货|320,356,025.00|-12,971,678.55|307,384,346.45|
|递延所得税资产|6,541,222.55|2,870,605.22|9,411,827.77|
|预收款项|19,106,260.70|35,329,598.54|54,435,859.24|
|应付职工薪酬|20,537,550.93|5,994,129.09|26,531,680.02|
|应交税费|20,289,575.60|-3,955,035.41|16,334,540.19|
|其他应付款|84,878,782.66|18,893,512.73|103,772,295.39|
|期初未分配利润|53,226,910.86|-16,898,917.77|36,327,993.09|
|未分配利润|107,122,856.69|-20,705,746.70|86,417,109.99|
|营业收入|567,436,434.85|-6,222,524.27|561,213,910.58|
|营业成本|249,565,799.50|-3,277,659.03|246,288,140.47|
|管理费用|172,311,602.31|-1,595,000.00|170,716,602.31|
|资产减值损失|7,214,046.29|2,960,359.62|10,174,405.91|
|所得税费用|24,458,497.43|-885,783.73|23,572,713.70|
|净利润|44,320,608.46|-3,424,441.13|40,896,167.33|

三、董事会、独立董事、监事会、会计师事务所对本次会计政策变更和会计差错更正的意见
1、董事会
公司董事会认为：本次会计政策变更和会计差错更正符合《关于印发<企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营>的通知》（财会〔2017〕13号）、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》和《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的有关规定，其决策程序符合相关法律、行政法规和公司章程的有关规定和公司实际情况，不存在损害公司及中小股东利益的情况，有利于更加公允、客观的反映公司财务状况，同意本次会计政策的变更和会计差错更正的处理。
2、独立董事
公司独立董事认为：本次会计政策变更和会计差错更正符合《关于印发<企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营>的通知》（财会〔2017〕13号）、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》和《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的有关规定，符合公司实际情况，相关决策程序符合有关法律法规和《公司章程》等规定，不存在损害公司及股东利益的情形。本次会计政策的变更和会计差错更正更加客观公允的反映了公司财务状况。因此，同意公司本次会计政策的变更和会计差错的更正。
3、监事会
公司监事会认为：本次会计政策变更和会计差错更正符合《关于印发<企业会计
准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营>的通知》（财会〔2017〕13号）、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》和《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的有关规定，决议程序合法，依据充分。本次会计政策的变更和会计差错更正有利于提高公司会计信息质量，对公司实际经营状况的反映更为准确。同意公司对本次会计政策的变更和会计差错更正的处理。
4、会计师事务所
致同会计师事务所（特殊普通合伙）对本次前期会计差错更正出具了《关于振兴生化股份有限公司2017年度会计政策、前期会计差错更正的专项说明》。
四、备查文件
1、第七届董事会第二十九次会议决议；
2、第七届监事会第十七次会议决议；
3、独立董事相关独立意见；
4、致同会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于振兴生化股份有限公司2017年度会计政策、前期会计差错更正的专项说明》。
特此公告。
振兴生化股份有限公司
董 事 会
二〇一八年四月二十五日