上海莱士血液制品股份有限公司
备考盈利预测审核报告
大华核字[2014]004590号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
上海莱士血液制品股份有限公司
备考盈利预测审核报告
（2014年7-12月及2015年度）
目 录 页次一、 备考盈利预测审核报告 1-2
二、 备考盈利预测表 3
三、 备考盈利预测的编制基础和基本假设 4-6
四、 备考盈利预测说明 7-37五、 备考盈利预测附表 38-48
大华核字[2014]004590号上海莱士血液制品股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的上海莱士血液制品股份有限公司(以下简称“上海莱士公司”)按照后附备考盈利预测报告附注所述编制基础编制的 2014年 7-12月及 2015年度的备考盈利预测。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111号——预测性财务信息的审核》。上海莱士公司管理层对该备考盈利预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在备考盈利预测的编制基础和基本假设中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该备考盈利预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照备考盈利预测编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本审核报告仅供上海莱士公司本次重大资产重组之目的使用，不得用作其他任何目的。我们同意将本审核报告作为上海莱士公司本次重大资产重组所必备的文件，随其他申报材料一起上报。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一四年九月二十三日
上海莱士血液制品股份有限公司
备考盈利预测表
单位：人民币千元项目 2013年度已审数 2014年1-6月已审数2014年7-12月预测数 2014年度预测数 2015年度预测数一、营业收入 9 05,648.25 869,992.48 1,035,607.83 1,905,600.31 2,305,362.41其中：营业收入 905,648.25 869,992.48 1,035,607.83 1,905,600.31 2 ,305,362.41二、营业总成本 529,585.46 505,022.21 593,379.53 1,098,401.74 1,276,156.41其中：营业成本 314,093.93 341,437.60 380,824.55 7 22,262.15 866,131.72营业税金及附加 11,537.09 7,676.21 4,962.25 1 2,638.46 11,330.63销售费用 22,168.46 14,295.36 15,924.45 3 0,219.81 34,825.48管理费用 160,079.59 127,439.23 180,453.50 3 07,892.73 333,241.05财务费用 15,913.87 11,598.44 12,326.72 2 3,925.16 26,374.07资产减值损失 5,792.52 2,575.37 (1,111.94) 1 ,463.43 4,253.46加：公允价值变动收益 - - - - -投资收益 - 10.35 - 1 0.35 -其中：对联营企业和合营企业的
- - - - -投资收益
三、营业利润 376,062.79 364,980.62 442,228.30 807,208.92 1,029,206.00加：营业外收入 7,377.16 3,117.80 - 3,117.80 -减：营业外支出 3,092.16 3,483.10 - 3,483.10 -其中：非流动资产处置损失 93.73 1,245.00 - 1,245.00 -四、利润总额 380,347.79 364,615.32 442,228.30 806,843.62 1,029,206.00减：所得税费用 59,091.95 55,135.18 70,160.02 125,295.20 160,714.00五、净利润 321,255.84 309,480.14 372,068.28 681,548.42 868,492.00其中：同一控制下被合并方在合并前实现的净利润 - - - -少数股东损益 17,009.77 13,328.11 13,775.45 27,103.56 35,949.87归属于母公司股东的净利润 304,246.07 296,152.03 358,292.83 654,444.86 832,542.13企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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2014年7-12月及2015年度
备考盈利预测的编制基础和基本假设
上海莱士血液制品股份有限公司
备考盈利预测的编制基础和基本假设
重要提示：本备考盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但备考盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。
一、备考盈利预测编制基础
上海莱士血液制品股份有限公司（以下简称“本公司”或“上海莱士”）拟向特定对象宁波科瑞金鼎投资合伙企业（有限合伙）、深圳莱士凯吉投资咨询有限公司和谢燕玲发行股份购买同路生物制药有限公司（以下简称“同路生物”）89.77%股权；本公司模拟购买同路生物89.77%股权交易实施完成后的公司架构，编制了2014年7-12月及2015年度的备考盈利预测（以下或简称“盈利预测期间”）。
备考盈利预测编制基础为本公司和同路生物经审核的2014年7-12月及2015年度盈利预测。
上海莱士2014年7-12月及2015年度的盈利预测经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审核，并于2014年9月23日出具了大华核字[2014]004589号盈利预测审核报告。
同路生物2014年7-12月及2015年度的盈利预测经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审核，并于2014年9月17日出具了大华核字[2014]004591号盈利预测审核报告。
2014年7-12月及2015年度备考盈利预测是以本公司和同路生物2014年1-6月及2013年度经营业绩和相关产业的实际营运情况为基础,参照本公司和同路生物2013年度和2014年1-6月业经中国注册会计师审计的财务报表及2014年度和2015年度的生产经营计划、营销计划、投资计划、融资计划及其他相关资料,遵循下文所列主要假设,考虑国家宏观政策的影响,分析了公司面临的市场环境、未来发展前景,本着谨慎性原则,经过分析研究而编制的。
编制备考盈利预测时采用的会计政策及会计估计遵循了国家现行的法律、法规及新颁布的企业会计准则的规定,在各重要方面均与公司实际采用的会计政策及会计估计相一致。
二、基本假设
1.上海莱士和同路生物所遵循的我国有关法律、法规、政策和本公司所在地区的社会经济环境仍如现实状况，无重大变化；
2.上海莱士和同路生物的生产经营业务涉及的信贷利率以及外汇市场汇价将在正常范围内波动；
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备考盈利预测的编制基础和基本假设
3.除“盈利预测说明”三中披露的，上海莱士和同路生物从2014年7月1日起改按3%的征收率缴纳增值税外，所遵循的其他税收政策和有关税优惠政策无重大改变；
4.上海莱士和同路生物所属血液制品行业的市场状况及市场占有率无重大变化；
5.上海莱士和同路生物计划经营项目及投资项目能如期实现或完成；
6.上海莱士和同路生物主要提供的服务、管理、销售等业务的市场无重大变化；
7.上海莱士和同路生物在预测期内的经营运作，不会受到人力、能源、原材料等严重短缺的不利影响；
8.盈利预测期间上海莱士和同路生物制定的经营计划、营销计划、投资计划、融资计划等能够顺利完成，不会受到政府行为、行业或劳资纠纷的影响；上海莱士和同路生物的各项业务合同能够顺利执行，并与合同方无重大争议和纠纷；
9.上海莱士和同路生物对管理人员、销售人员已进行合理配置,预测期间两公司的管理人员不会发生重大变化；无高级管理人员舞弊、违法行为而造成重大不利影响；
10.上海莱士和同路生物资产不存在产权纠纷；在盈利预测期间将进一步加强对应收款项的管理，预计不会有较大的呆账、坏账发生；
11.无其他人力不可预见及不可抗拒因素造成重大不利影响。
三、特定假设
1.备考盈利预测是在假设购买同路生物89.77%股权的交易于 2013年 1月 1日已经完成，收购合并后的架构于2013年1月1日已经形成并独立存在的基础上编制的。根据相关协议或约定的内容，在以下特定假设基础编制上编制备考盈利预测：
(1)假设此项重大资产重组方案能够获得本公司股东大会的批准，并获得中国证券监督管理委员会的核准。
(2)假设本公司收购同路生物的公司架构于 2013年 1月 1日业已存在，自 2013年 1月1日起将拟购买资产纳入财务报表的编制范围，公司按照此架构持续经营。
(3)因收购同路生物股权而产生的费用及税务等影响不在备考盈利预测中反映。
(4)假设同路生物在2013年1月1日的可辨认净资产公允价值与其账面净资产一致，未考虑因同路生物在收购日的可辨认净资产公允价值变动而引起的固定资产折旧、无形资产或其他非流动资产摊销额的增加或减少对2014年7-12月和2015年度备考盈利预测的影响。
(5)在本备考盈利预测中，除特别说明外，下文的“本公司”和“公司”均指发行股份购买资产交易完成后的本公司。
2. 2013年 10月 8日，受台风“菲特”影响，公司位于闵行开发区内的部分厂房、车间、仓库进水，部分生产用设备，原材料，半成品，和产成品浸水，导致闵行厂区生产车间停产，部分存货报废。公司对所有的生产原材料、半成品及产成品、固定资产等向保险公司统一购买了保险，存货和固定资产损失在保险合同投保范围内。
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备考盈利预测的编制基础和基本假设
2014年9月16日，本公司与大众保险股份有限公司上海分公司（“保险公司”）签署《保
险理赔协议书》，就本公司闵行厂区遭受“菲特”台风影响厂区内严重浸水的保险事故达成
一致理赔意见。双方同意，针对本公司因本次事故遭受的所有损失，保险公司应向本公司支
付的保险理赔款总额为人民币70,926,144.40元，扣除前期已支付的理赔款35,926,144.40
元，保险公司应再支付理赔款人民币 35,000,000.00元作为本次事故的最后一笔保险赔款。
2014年9月17日，本公司已收到保险公司支付的最后一笔保险赔款35,000,000.00元。
截止2014年6月30日，受台风影响损失的存货尚有账面成本4,196,828.46元未定损；
受台风影响浸水受损无法继续使用的固定资产净值20,193,081.30元，未浸水但是受台风影
响停用的设备净值18,683,707.74元，受台风影响的固定资产净值合计38,876,789.04元。
本公司估计收到保险赔款 35,000,000.00元足以偿付受台风影响存货和固定资产的损
失，台风影响和保险理赔相关事项不会形成损失。本次盈利预测未预测任何与水灾损失和保
险赔付相关的收益或损失。
3.本公司于2013年4月24日购买了兴业信托·恒阳1期证券投资集合资金信托计划的次级信托产品 1.4亿元（1.4亿单位次级信托），该信托计划的产品总规模为 4.2亿元，另外包括 2.8亿单位优先级信托产品 2.8亿元，信托计划期限为18（12+6）个月，自信托正式成立之日起计算。根据签署的信托合同，本公司作为次级收益人，参与分配信托收益时，在从信托终止时的信托财产总值中扣除优先信托资金本金、优先受益人信托收益、信托费用及税费后，才能参与收回本金和收益的分配。因信托计划收益和信托终止时的信托财产总值无法合理预计，本公司编制2014年7-12月的盈利预测时，未预测在信托计划到期时可能产生的收益或损失。
4.2014年6月9日，经公司第三届董事会第十三次（临时）会议，审议通过《〈上海莱士血液制品股份有限公司股票期权与限制性股票激励计划（草案）〉及其摘要》（“股权激励计划草案”），根据股权激励计划草案，本公司拟向激励对象授予权益总计3,966,666份，包括2,116,666份的股票期权，和总数不超过1,850,000股的限制性股票。股权激励计划草案业经中国证监会确认无异议并进行了备案。2014年8月13日，经公司第三届董事会第十六次（临时）会议，审议通过了《〈上海莱士血液制品股份有限公司股票期权与限制性股票激励计划（草案修订稿）〉及其摘要》（“股权激励计划草案修订稿”）。2014年 8月 29日，经2014年第三次临时股东大会会议决议，通过了股权激励计划草案修订稿。
本公司编制2014年7-12月和2015年度的盈利预测时，假设在2014年7-12月期间，上述股权激励计划草案修订稿可以按实际实施授予，将相应的股权激励成本包括在 2014年7-12月和2015年度的盈利预测中。
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备考盈利预测说明
重要提示：本盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设
具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。
一、公司概况
（一）上海莱士公司简介
上海莱士血液制品股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由上海莱士血制品有限公司以2006年6月30日经审计的净资产120,000,000.00元按1：1的比例折股，整体变更成立的股份有限公司。2008年经中国证券监督管理委员会证监许可［2008］746号文《关于核准上海莱士血液制品股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，于 2008年6月11日向社会公开发行人民币普通股（A股）4,000万股，于2008年6月23日在深圳证券交易所上市交易，注册资本相应变更为160,000,000.00元。
经 2010年第三次临时股东大会审议通过，本公司以 2010年 6月 30日总股本 160,000,000股为基数，向全体股东以资本公积每 10股转增 7股，转增后注册资本增至人民币272,000,000.00元。
经2011年度股东大会审议通过，本公司以2011年12月31日总股本272,000,000股为基数，向全体股东以资本公积每10股转增8股，转增后注册资本增至人民币 489,600,000.00元。
2014年1月24日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]123号《关于核准上海莱士血液制品股份有限公司向科瑞天诚投资控股有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》的核准，公司通过向科瑞天诚投资控股有限公司、新疆华建恒业股权投资有限公司、傅建平、肖湘阳共发行A股股份93,652,444股以购买其合计持有的郑州莱士血液制品有限公司（原名“郑州邦和生物药业有限公司”）100%股权；同时，公司向莱士中国有限公司定向发行26,000,000股募集配套资金。公司于2014年1月28日和2014年6月3日分别发行股份93,652,444股和26,000,000股,至此公司注册资本增至人民币609,252,444.00元，并分别于2014年2月20日及2014年6月10日完成新增股份上市。
截至2014年6月30日止，本公司股份总数为609,252,444股，公司注册资本为人民币609,252,444.00元。注册地址:上海市奉贤区望园路2009号。
2014年9月10日,本公司2014年第四次临时股东大会审议通过《公司 2014年上半年利
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润分配方案》，以本公司2014年6月30日总股份609,252,444股为基数，以资本公积金向全体股东每 10股转增 10股，转增完成后公司总股份变更为 1,218,504,888股，股本变更为1,218,504,888.00元。
(二)同路生物简介
同路生物成立于1993年10月，其前身为安徽大安生物制品药业有限公司，最初拟由合肥生物制品所（以下简称“合肥生物所”）、香港恒丰国际投资有限公司（以下简称“香港恒丰”）、香港宏昌国际有限公司（以下简称“香港宏昌”）共同出资组建。各方股东尚未出资前，合肥市对外经济贸易委员会于1993年12月30日出具了《关于同意安徽大安生物制品药业有限公司股份转让的批复》（合外经字（93）0448号），同意香港恒丰、香港宏昌将其股权全部转让给香港华一发展公司（以下简称“香港华一”）。该股权转让实质为外方股东将出资认购权转让给香港华一，最终实际由香港华一与合肥生物所出资设立。设立时注册资本为人民币1,000.00万元，领取注册号为“工商企合皖合字第00229号”的企业法人营业执照。
同路生物自成立后，历经多次股权转让和增资，至2006年6月13日，实收资本增至人民币5,000万元。
2010年 5月 7日，合肥市商务局出具了《关于同意同路生物制药有限公司股权转让的批复》（合商审[2010]35号），同意外方股东香港三和投资发展有限公司将其持有的25%股权转让给张振湖，相应债权债务一并转让，股权转让后同路生物不再是外商投资企业。
2011年3月16日，根据同路生物股东会决议，同意公司整体变更为股份有限公司。以公司2011年1月31日经审计后净资产为168,765,627.37元，折股145,350,000股，每股面值1元，净资产余额23,415,627.37元转为资本公积。
经股东会决议同意，2014年7月16日，同路生物由股份有限公司整体变更为有限公司，变更后公司名称为同路生物制药有限公司，变更后的实收资本为14,535.00万元,与变更前的股本保持一致。
截止2014年6月30日，同路生物的股权结构如下：
股东名称 金额 比例
张振湖 72,035,460.00 49.56%
张仕豪 17,442,000.00 12.00%
谢燕玲 15,334,425.00 10.55%
黄瑞杰 14,869,305.00 10.23%
张良斌 9,040,770.00 6.22%
余军 7,238,430.00 4.98%
张淑良 4,520,385.00 3.11%
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股东名称 金额 比例
游兰 1,802,340.00 1.24%
安桂英 1,613,385.00 1.11%
段书炼 1,453,500.00 1.00%
合计 145,350,000.00 100.00%
2014年7月25日，同路生物的股东张振湖、张仕豪等8人，分别与宁波科瑞金鼎投资合伙企业（有限合伙）和深圳莱士凯吉投资咨询有限公司签署了股权转让协议。根据股权转让协议，张振湖将其持有的同路生物39.61%股权转让给深圳莱士凯吉投资咨询有限公司；
同时，张振湖将其持有的同路生物剩余9.95%股权与其他七位股东合计持有的29.66%股权，合计共39.61%的股权，转让给宁波科瑞金鼎投资合伙企业（有限合伙）。股权转让完成后，同路生物的股权结构如下：
股东名称 金额 比例
宁波科瑞金鼎投资合伙企业（有限合伙） 57,573,135.00 39.61%
深圳莱士凯吉投资咨询有限公司 57,573,135.00 39.61%
谢燕玲 15,334,425.00 10.55%
黄瑞杰 14,869,305.00 10.23%
合计 145,350,000.00 100.00%
上述变更已于2014年8月26日取得安徽省商务厅出具的《安徽省商务厅关于同意同路生物制药有限公司股权变更的批复》（皖商办审函（2014）725号），并于2014年9月17日办理完成工商变更，取得合肥市工商行政管理局换发的注册号为340100400016347的企业法人营业执照。
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(三)本次发行股份购买资产完成后的公司股权结构
上海莱士血液制品股
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二、公司的重要会计政策
本公司执行《企业会计准则》。
（一）会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
（二）记账本位币
采用人民币为记账本位币。
（三）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下的企业合并
（1）个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
（2）合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
2、非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
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通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
（四）合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；
将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关
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的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（五）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（六）外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
（七）金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
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持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
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（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备：
对于可供出售金融资产采用个别认定的方式，评估减值损失，其中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，具体量化标准为：本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）且持续时间超过6个月或低于其初始投资成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其很可能已经发生减值；本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失从所有者权益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
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（八）应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：
单项金额重大的具体标准为：应收账款单项金额重大是指人民币超过100万元，其他应收款单项金额重大是指人民币超过50万元。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项：
按账龄分析法划分为若干组合，再按这些应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备，计入当期损益。
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1年以内（含1年） 5% 5%
1－2年（含2年） 10% 10%
2－3年（含3年） 40% 40%
3年以上 100% 100%
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项的判断依据：有客观证据表明可能发生减值，如债务人出现撤销、破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍不能收回，现金流量严重不足等情况的。
坏账准备计提方法：对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组合中分离出来，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（九）存货
1、存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括材料采购、原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。库存商品和在产品成本包括原材料、直接人工、其他直接成本以及按正常生产能力下适当的比例分摊成本。
2、存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
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库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
（十）长期股权投资
1、投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本说明二、（三）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2、后续计量及损益确认
（1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能
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可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表，净利润和其他投资变动为基础进行核算。
（2）损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
权益法下，投资企业在确认应享有被投资单位的净利润或净亏损时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认，投资企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，应当予以抵销，在此基础上确认投资损益；在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
3、分步处置对子公司投资
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
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（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，应当按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》的规定进行会计处理；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
（2）在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
企业应当在附注中披露处置后的剩余股权在丧失控制权日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，企业处置对子公司的投资，处置价款与处置投资对应的账面价值的差额，在母公司个别财务报表中应当确认为当期投资收益；
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
4、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。
5、减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象时，根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的
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计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
采用成本法核算的长期股权投资，因被投资单位宣告分派现金股利或利润确认投资收益后，考虑长期股权投资是否发生减值。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
（十一）固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产折旧
除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 20年-40年 4%-10% 2.40%-4.80%
机器设备 10年 4%-10% 9%-9.60%
运输设备 4-5年 4%-10% 18%-24%
电子及其他设备 3-5年 4%-10% 18%-32%
3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
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（十二）在建工程
1、在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。
2、在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每年末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
（十三）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
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（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
（十四）无形资产和开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件、专利权和非专利技术。
1.无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
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质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2.使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50年 合同规定的受益年限
软件 5年 预计使用年限
专利权 2-20年 预计受益年限或合同规定的使用年限
非专利技术 8年 预计受益年限或合同规定的使用年限
对于使用寿命有限的无形资产本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3.使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
本公司不存在使用寿命不确定的无形资产。
4.无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减
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去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
5.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
6.开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（十五）商誉
商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。
与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。
在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值依据相关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中受益的情况分摊至受益的资产组或资产组组合。
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（十六）长期待摊费用
1、摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
2、摊销年限
类别 摊销年限
装修费 5年
租金 租赁合同年限
（十七）预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以
交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1、预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（十八）职工薪酬
于会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，按受益对象分别计入产品或劳务成本、当期费用或固定资产或无形资产成本。根据有关规定，本公司按照月工资额的一定比例提取保险费和公积金，并按月向劳动和社会保障机构缴纳，相应的支出计入当期成本或费用。
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（十九）收入
1、销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
本公司确认商品销售收入的具体方式：预收货款的情况下，产品交付购货方或其委托的承运方时确认收入；赊销的情况下，经确认在授信范围内，产品交付购货方或其委托的承运方时确认收入。
2、确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（二十）政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、政府补助的确认
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3、会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
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（二十一）递延所得税资产和递延所得税负债
1、确认递延所得税资产的依据
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
2、确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异。
（二十二）经营租赁、融资租赁
1、经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
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三、税项
（一）公司主要税种和税率
1、本公司及合并范围内子公司流转税及附加税费的税率如下：
增值税
城市维护 教育费附公司名称 注册地点 2013年
2014年1-6月 建设税 加
度
本公司 上海市 6% 17% 7% 3%
石门莱士单采血浆站有限公司 湖南 6% 17% 5% 3%
巴马莱士单采血浆有限公司 广西 6% 17% 5% 3%
武鸣莱士单采血浆有限公司 广西 6% 17% 5% 3%
大化莱士单采血浆有限公司 广西 6% 17% 5% 3%
全州莱士单采血浆有限公司 广西 6% 17% 5% 3%
马山莱士单采血浆有限公司 广西 6% 17% 5% 3%
兴平市莱士单采血浆站有限公司 陕西 6% 6% 7% 3%
大新莱士单采血浆有限公司 广西 6% 17% 5% 3%
琼中莱士单采血浆有限公司 海南 6% 17% 5% 3%
白沙莱士单采血浆有限公司 海南 6% 17% 5% 3%
保亭莱士单采血浆有限公司** 海南 3% 3% 5% 3%
郑州莱士血液制品有限公司（以下简
河南 6% 6% 7% 3%
称“郑州莱士”）
醴陵市邦和单采血浆有限公司 湖南 6% 6% 7% 3%
上林邦和单采血浆有限公司 广西 6% 6% 5% 3%
湖北广仁药业有限公司 湖北 17% 17% 7% 3%
武汉邦和营销有限公司 湖北 17% 17% 7% 3%
黑龙江广仁种植有限公司（以下简称
黑龙江 --- --- --- ---
“广仁种植”）***
同路生物制药有限公司 安徽 6% 6% 7% 3%
宣城十字铺同路单采血浆站有限公司 安徽 6% 6% 5% 3%
南陵县同路单采血浆站有限公司 安徽 6% 6% 5% 3%
旌德县同路单采血浆站有限公司 安徽 6% 6% 5% 3%
宿松县同路单采血浆站有限公司 安徽 6% 6% 5% 3%
舒城县同路单采血浆站有限公司 安徽 6% 6% 5% 3%
乐昌市同路单采血浆有限公司 广东 6% 6% 5% 3%
五河县同路单采血浆站有限公司 安徽 6% 6% 5% 3%
庐江县同路单采血浆站有限公司 安徽 6% 6% 5% 3%
商都县同路单采血浆有限公司 内蒙古 6% 6% 5% 3%
扎赉特旗同路单采血浆有限公司 内蒙古 6% 6% 5% 3%
翁牛特旗同路单采血浆有限公司 内蒙古 6% 6% 5% 3%
怀集县同路单采血浆有限公司** 广东 --- --- --- ---
巴林左旗同路单采血浆有限公司** 内蒙古 --- --- --- ---
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*依据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税【2009】9号）的规定，自2014年1月1日起，原按17%的增值税率计缴的本公司及下属单采血浆公司改按简易办法，依照6%征收率计算缴纳增值税，不再抵扣进项税额。
财政部、国家税务总局2014年6月13日发布《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号），为进一步规范税制、公平税负，经国务院批准，决定简并和统一增值税征收率，将6%和4%的增值税征收率统一调整为3%，自2014年7月1日起执行。
本公司、郑州莱士、同路生物及其分别控制的二十三家单采血浆公司从2014年7月1日起将增值税征收率由6%调整为3%。因此，本公司在编制2014年7-12月和2015年度的备考盈利预测时，上述公司按3%的增值税征收率预测原材料采购成本和营业税金及附加。
**保亭莱士单采血浆有限公司处于建设期，尚为小规模纳税人，增值税适用税率为3%；怀集县同路单采血浆有限公司和巴林左旗同路单采血浆有限公司正在筹建中，同路生物在编制2014年7-12月及2015年的盈利预测时，按3%的增值税征收率预测原材料采购成本，按5%的城市维护建设税、3%的教育费附加预测营业税金及附加。
***根据《财政部、国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》（财税字[1994]004号）的规定，农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。
广仁种植从事中药产品的种植、销售，符合政策规定免征增值税。
2、本公司及合并子公司本报告期内企业所得税税率
上海莱士自2011年度起至2013年度止享受高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的优惠政策。原被认定为高新技术企业的期限已满，目前正在进行高新技术企业的重新认定，预计可以通过重新认定，因此编制备考盈利预测时，假设上海莱士在盈利预测期间内，仍可享受15%的企业所得税优惠税率。
郑州莱士自2012年度起至2014年度止享受高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的优惠政策。高新技术企业认证到期后，郑州莱士将申请重新认定，预计可以通过重新认定，因此编制备考盈利预测时，假设郑州莱士在盈利预测期间内，仍可享受15%的企业所得税优惠税率。
同路生物自2012年度起至2014年度止享受高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的优惠政策。高新技术企业认证到期后，同路生物将申请重新认定，预计可以通过重新认定，因此编制备考盈利预测时，假设同路生物在盈利预测期间内，仍可享受15%的企业所得税优惠税率。
广仁种植从事中药产品的种植、销售，在盈利预测期间内免征企业所得税。
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盈利预测期间内，本公司合并范围内其他子公司企业所得税税率均为25%。
3、房产税
房产税按照房产原值的70%为纳税基准，税率为1.2%；或以租金收入为纳税基准，税率为12%。
4、个人所得税
员工个人所得税由本公司代扣代缴。
（二）税收优惠及批文
按照上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局等部门联合下发的《高新技术企业证书》，高新技术企业证书编号：GF201131000884，本公司被认定为高新技术企业，发证日期为2011年10月20日，有效期三年。本公司自2011年1月起至2013年12月止享受高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的优惠政策。
2012年7月17日经河南省科学技术厅、河南省财政厅、河南省国家税务局、河南省地方税务局的批准，郑州莱士通过高新技术企业复审，有效期为三年，高新技术企业证书编号：GF2012410000032。郑州莱士自2012年1月起至2014年12月止享受高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的优惠政策。
按照安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局联合下发的《高新技术企业证书》，证书编号：GF201234000021，同路生物被认定为高新技术企业，发证日期为2012年6月29日，有效期三年。同路生物自2012年1月起至2014年12月止享受高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的优惠政策。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的相关规定，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。广仁种植从事中药产品的种植、销售，享受免征企业所得税的优惠政策。
四、备考盈利预测表的编制方法
本公司以2013年度及2014年1-6月的备考财务报表为基础，在充分考虑公司现时的经营能力、市场需求等因素及各项基本假设和特定假设的前提下，结合预测期间的经营计划、投资计划及财务预算等，本着谨慎的原则编制2014年7-12月和2015年度的备考盈利预测。
备考盈利预测以持续经营为编制基础，所选用的会计政策在各重要方面均与本公司实际采用的相关会计政策一致。
本公司于2014年1月28日完成收购郑州莱士100%股权的交易，自2014年2月1日起，郑州莱士及其控股子公司纳入本公司合并报表的合并范围。因此，本公司备考盈利预测表中2014年1-6月的已审数仅包括郑州莱士及其子公司2014年2-6月份的实际发生数，未包括郑州莱士及其子公司2014年1月份实际发生数。
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另一方面，在编制备考盈利预测附表时，因利润表各明细项目在2014年7-12月期间和 2015年度的发生额是以 2014年 1-6月份的实际发生额为基础来预测的，为了完整地反映2014年1-6月份的实际情况，备考盈利预测附表中2014年1-6月的已实现数包括了郑州莱士及其子公司在2014年1-6月期间的全部发生额；因此，备考盈利预测附表中2014年1-6月的已实现数与编制备考盈利预测表2014年1-6月已审数的口径不完全一致；但是，备考盈利预测附表中2014年7-12月、2015年度预测数的填报口径与备考盈利预测表2014年7-12月、2015年度的预测数口径完全一致，不影响备考盈利预测利润表的编制。
根据《药品生产质量管理规范（2010年修订）》，药品生产企业血液制品、疫苗、注射剂等无菌药品的生产应在2013年12月31日前达到新版药品GMP要求。本公司奉贤新厂区于2013年11月28日收到国家食品药品监督管理总局核准颁发的《药品GMP证书》，同日开始正式生产。郑州莱士在按新版药品GMP的要求更新改造后，已于2013年取得新版《药品 GMP证书》。同路生物按照新版药品 GMP的要求设计建造了新厂区，不再对老厂进行改造。
同路生物新厂区于2014年1月开始试生产，并于2014年6月正式开始生产。备考盈利预测是以本公司、郑州莱士和同路生物新厂区的生产规模为基础来编制的。
（一）营业收入
本公司从事血液制品的研发、生产和销售。血液制品以健康人血浆为原料，在医疗急救及某些特定疾病的治疗方面，有着其他药品不可替代的重要作用。自 2001年起，国家为加强对血液制品行业的监管，不再审批新的血液制品企业。目前，我国共有血液制品生产企业 30余家。随着我国居民消费能力的提升和医疗保障体系的完善，患者对血液制品的需求旺盛，而目前整个行业投浆量约为每年4,000多吨，较市场的实际需求仍有较大缺口，产品总体需求旺盛，局部地区仍会出现短缺。
本公司在预测2014年7-12月及2015年度各主要产品的销售数量时，主要是以本公司在相应期间预计的血浆采集数量、血浆投产数量、产品产出及批签发放行数量等为基础，结合公司的整体经营计划，来预计各主要产品在2014年7-12月及2015年度的销售数量。
本公司及郑州莱士共生产 7个产品，其中主要产品为人血白蛋白和静注人免疫球蛋白（静注丙球）。同路生物共生产 8个产品，其中主要产品为人血白蛋白、静注丙球、狂犬病人免疫球蛋白、破伤风人免疫球蛋白、乙型肝炎人免疫球蛋白。同路生物于2013年8月取得国家食品药品监督管理总局下发的人凝血因子Ⅷ的药品生产批件，预计 2015年开始生产和销售该产品。
本公司和同路生物生产的人血白蛋白、静注丙球、和破伤风人免疫球蛋白等三种主要产品由国家发改委制定最高零售价，各省市和企业在国家最高零售价以下根据地区和企业的情况浮动。本盈利预测中的产品销售价格，主要以2013年度和2014年1-6月的实际销售价格
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为基础，并结合已取得的 2014年下半年销售订单情况和血液制品行业市场价格的预计变动趋势进行合理估计而得。
同时，本公司和同路生物从2014年7月1日起，改按3%的征收率缴纳增值税，预测2014年7-12月和2015年度各产品的销售价格时，考虑了税率变动的影响。
本公司之全资子公司湖北广仁药业有限公司（以下简称“广仁药业”）主要从事中药产品及食品的生产与销售，按《2014年广仁营销方案》，结合 2014年 1-6月实际销售情况，以及对未来市场情况的预判，预测广仁药业2014年7-12月和2015年度销售收入。
（二）营业成本
2014年7-12月和2015年度营业成本预测主要是依据公司各产品的历史数据，结合2014年7-12月以及2015年度的生产计划，合理确定原材料成本，辅料和包装材料成本，直接人工成本和制造费用等。
(1)原材料、辅料和包装材料成本：
血液制品产品主要原材料是血浆，本公司主要结合支付给供浆员营养费标准的上升趋势来预测血浆成本；辅料和包装材料成本的预测，主要考虑预测期间各项材料价格的变化趋势和本公司的生产消耗数量来确定。
(2)直接人工成本：
直接人工成本估计，以人事部门和生产计划部门根据预测期间公司生产规模制定的生产人员数量计划为基础，结合预测期间平均工资水平的增长趋势综合确定；预测期间工资增长水平根据本公司近几年平均工资增长水平以及预测期间的员工薪酬计划分析确定。
(3)制造费用：
盈利预测中的制造费用以2013年度和2014年1-6月的实际发生数为基础，结合预测期间的生产计划及增长变动趋势估计。其中：
(cid:121) 职工薪酬：根据生产部门管理人员的薪酬水平及预测期间估计的员工人数确定。
(cid:121) 折旧费：以2014年1-6月实际发生的折旧费用和新厂区建造完成后的固定资产规模为基础来预测2014年7-12月和2015年度的折旧费。本公司自2013年11月起开始在奉贤新厂区生产，全资子公司郑州莱士也在2013年完成了按新版GMP要求进行的生产车间改造，同路生物新厂区于2014年6月正式投入生产，以外，本公司近期没有大规模的生产车间改造计划，因此按照2014年1-6月实际发生的折旧费用和新厂区建造完成后的生产性固定资产投资规模，预测2014年7-12月和2015年度的折旧费用。
(cid:121) 水电、燃气费：本公司以2014年1-6月的实际发生数为基础，根据生产计划的变动预测2014年7-12月和2015年度的水电、燃气费。如上所述，本公司自2013年底开始在奉贤新厂区生产，全资子公司郑州莱士2013年刚刚完成新版GMP改造，同路生物新厂区在
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2014年 6月正式生产，预计生产工艺和生产规模在近期不会发生大的变动。因此，以奉贤新厂区、郑州莱士GMP改造后生产车间在2014年1-6月期间的水电、燃气费实际发生额为基础预测本公司2014年7-12月和2015年度的水电、燃气费。同路生物则参照新厂区试生产期间和新厂区投产后实际水电费的消耗，再结合新厂区的设计产能预测2014年7-12月和2015年度的水电、燃气费。
(cid:121) 物料消耗：本公司以2013年和2014年1-6月实际发生额为基础，根据生产计划的变动预测2014年7-12月和2015年度的物料消耗费用；同路生物参照试生产期间和新厂投产后实际水电费的消耗，再结合新厂区的设计产能预测2014年7-12月和2015年度的物料消耗费用。
本公司的控股子公司广仁药业属于中成药医药制造业，所有产品均按国家标准药典生产，生产成本相对稳定。2014年7-12月和2015年的生产成本预测，是参照2013年和2014年1-6月实际成本，根据生产计划作出的合理估计。
（三）营业税金及附加
根据预测的营业收入、预测应交增值税和本公司适用的税率进行预测。2014年7-12月和2015年度的预测，考虑了本公司和所有血液制品行业的子公司从2014年7月1日起改按3%征收率缴纳增值税的影响。
（四）销售费用
销售费用主要包括职工薪酬、差旅费、会议费、运输费等项目，销售费用的预测是根据2013年和2014年1-6月销售费用的实际发生数，结合预测期间销售计划的变动趋势进行估计。主要费用项目的预测方法如下：
(1)职工薪酬：
预测期间的职工薪酬根据销售人员的薪酬水平及预测期间估计的员工人数确定。
(2)折旧费：
以2014年1-6月折旧费用实际发生情况和新厂建成后的固定资产规模为基础来预测。
(3)运输费：
以2013年度和2014年1-6月的实际发生数为基础，估计运输费的发生和变动。本公司自 2014年开始客户数量缩减，主要向两家总代理公司销售；另外，部分货物由公司自行配送，因此运输费用大幅缩减，按照2014年1-6月的实际发生数预测2014年7-12月和2015年运输费。郑州莱士和同路生物以2013年度和2014年1-6月运输费实际发生为基础，结合预测期间销售增长的幅度，预测2014年7-12月和2015年的运输费。
（4）会务费：
以2013年度和2014年1-6月的实际发生数为基础，结合预测期间的会务活动安排计划
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预计会务费的发生额。
（五）管理费用
管理费用主要包括职工薪酬和研发费用、股权激励等。
(1)职工薪酬：
预测期间的职工薪酬根据管理人员的薪酬水平及预测期间估计的员工人数确定。
(2)股权激励
如“盈利预测的编制基础和假设、三、特定假设”的第4项特定假设所述，本公司董事会和股东大会审议通过了股权激励计划草案修订稿，股权激励计划已在中国证监会备案无异议。预测2014年7-12月和2015年度管理费用时，已对股权激励实施产生的费用进行了预测。
(3)研发费用：
2014年 7-12月和 2015年度研发费用，根据研发活动计划估计研发费用的发生额；其中，2014年7-12月的研发费用预测中，包含了闵行厂区研发区域修复需要发生的费用。
（4）修理费：
2014年 7-12月的修理费以 2014年1-6月的实际发生数为基础进行预测；本公司奉贤新厂在2013年11月开始生产，计划在2015年进行大修，大修费用已包括在2015年度预测的修理费中。
（5）存货损失：
2013年和2014年1-6月的存货损失主要是同路生物部分批次的狂犬病人免疫球蛋白产品未能通过批签发及估计存货中有部分批次的狂犬病人免疫球蛋白产品不能通过批签发而需报废形成的存货损失。同路生物已经制定计划改进狂犬病人免疫球蛋白产品的生产工艺，估计预测期间不会再出现类似存货损失。
（6）停产费用
同路生物新厂建成自2014年6月开始正式生产，2013年12月至2014年6月停产期间的生产工人工资和制造费用等生产费用作为停产费用，计入当期的管理费用。预测期间同路生物新厂已正式投入生产，不需再预测停产费用。
（7）其他费用：
以2013年和2014年1-6月的实际发生数为基础，同时考虑了2014年7-12月和2015年度预计发生的资产重组咨询、中介费用的情况，预测2014年7-12月和2015年的其他费用。
（六）财务费用
2014年 7-12月和 2015年度预测的财务费用，主要包括公司债券利息支出、计提的信
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托计划费用、借款利息、担保费用及定期存款利息收入。
(1)公司债券利息支出：
2013年2月6日，经中国证券监督管理委员会证监许可【2013】77号核准，本公司获准发行不超过人民币3.6亿元（含3.6亿元）公司债券。公司债券的利息费用，根据发行公司债券的募集资金额、确定的票面利率、相关发行费用等，按相关会计准则的规定计算相关预测期间应分摊的利息支出。
(2)信托计划费用：
本公司于2013年4月24日认购的兴业信托·恒阳1期证券投资集合资金信托计划的次级信托产品1.4亿元（1.4亿单位次级信托），信托计划期限为18（12+6）个月，自信托正式成立之日起计算。根据签署的信托合同，本公司作为次级收益人，参与分配信托收益时，在从信托终止时的信托财产总值中扣除优先信托资金本金、优先受益人信托收益、信托费用及税费后，才能参与收回本金和收益的分配。因未来期间信托计划收益和信托终止时的信托财产总值无法合理预计，本公司编制2014年7-12月盈利预测时，未预测信托计划的相关收益或损失，仅按信托合同约定估计了相关的应付信托管理费，其中，应付信托管理费和银行管理费分别按每年0.5%和0.1%估计。编制2015年度盈利预测时，考虑到信托产品已到期兑付，无相关费用发生。
（3）借款利息及担保费用：
同路生物的财务费用主要是利息支出及支付的担保费用。同路生物预计 2014年 7-12月及2015年财务费用时，以2014年6月30日的长、短期借款余额为基础，估计相关的利息支出和担保费用。
（七）资产减值损失
本公司的资产减值损失主要包括按会计政策计提的应收款项的坏账准备和存货跌价准备。根据预测的营业收入的增长变动及估计的应收账款期末余额增减变动，预测2014年7-12月和2015年度需要计提的坏账准备额。
资产减值损失中的存货跌价准备，主要是针对广仁药业的中药产品计提的存货跌价准备。
（八）所得税
预测期间的当期所得税费用根据预测期间公司预计利润总额及其适用所得税税率计算确定。
预测期间的递延所得税费用根据预测期间的暂时性差异及适用所得税税率计算确定。
（九）合并抵销
按与实际编制合并报表时一致的口径抵销母公司向子公司采购的血浆中未实现的利润。
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五、影响盈利预测结果实现的主要问题和风险
本公司所作盈利预测已综合考虑各方面因素，并遵循了谨慎性原则。但是由于盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，本公司提醒投资者进行投资决策时不应过于依赖该项资料，并注意如下主要问题：
(一)政策风险分析
血液制品行业是国家重点支持的产业之一，由于可能导致血源性疾病传播等特殊性，行业监管程度较高，近年来国家出台了一系列监管政策，如严格的浆站设立审批和浆站管理制度、原料血浆检疫期制度、药品质量受权人制度、产品批签发制度、药品电子监管码制度等，从原料血浆采集到血液制品生产销售各个环节不断加强行业监管。未来国家行业监管政策的变化，将可能对整个行业经营及竞争态势带来新的变化，从而可能对本公司生产经营带来不利影响。
(二)经营风险
1.产品质量与安全风险
血液制品从健康人血浆中提取，由于其原材料的特殊性，使得该类制品可能因产品质量、安全问题导致交叉感染、血源性疾病传播等重大医疗事故。同时，由于受科学技术及人类认知水平的限制，仍有许多病毒未被人类发现，存在因未知病毒导致血源性疾病传播的潜在风险。国家已对血液制品企业制定了严格的原料血浆病原体筛查规范程序，并在生产工艺中采取多重去除和灭活病毒的措施，公司严格遵循国家相关生产工艺要求，并按照国家相关规定建立了完善的生产和产品质量保证体系，确保产品质量安全。但如果公司出现产品质量事故，或产品在临床应用过程中出现重大医疗事故，将可能导致公司不能正常经营从而影响其业绩的风险。
2.血浆成本存在上升风险
受外出务工收入提高及物价水平上升等因素影响，单采血浆站面临供浆员流失压力。本公司采取逐步提高供浆员的补助和奖励，以吸引更多供浆员供浆，造成了采浆成本持续上升，因此公司面临采浆成本上升影响公司盈利能力的风险。
3.产品价格波动的风险
本公司的主导产品人血白蛋白和静注人免疫球蛋白均被列入国家基本医疗保险药品目
录，由国家发改委制定最高零售价，各省市和企业在国家最高零售价以下根据地区和企业的情况浮动。未来随着产品供应的增长，市场竞争可能加剧，另外国家价格政策也存在调整的可能，若未来国家下调人血白蛋白、静注人免疫球蛋白最高零售价格，将可能导致公司产品利润水平下降。
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备考盈利预测附表
内容 页次
1. 营业收入、营业成本和毛利预测表 39-40
2. 营业税金及附加预测表 41
3. 销售费用预测表 42
4. 管理费用预测表 43
5. 累计折旧预测表 44
6. 无形资产、长期待摊费用摊销预测表 45
7. 财务费用预测表 46
8. 资产减值损失预测表 47
9. 所得税费用预测表 48
附表1
营业收入、营业成本和毛利预测表
预测期间：2014年7-12月及2015年
编制单位：上海莱士血液制品股份有限公司 单位：人民币千元
||||||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|产品名称|计量单位|销售数量||||||销售单价（元）|||||销售额（千元）|||||预测总收入增减率（2015/2014）|
|||2013年度|2014年1-6月|2014年7-12月|2014年度|2015年|预测销售数量增减率|2013年度|2014年1-6月|2014年7-12月|2014年度|2015年|2013年度|2014年1-6月|2014年7-12月|2014年度|2015年||
|||实际数|实际数|预测数|预测数|预测数||实际数|实际数|预测数|预测数|预测数|实际数|实际数|预测数|预测数|预测数||
|上海莱士产品|||||||||||||||||||
|人血白蛋白HA|10g|499,001|531,188|538,583|1,069,771|851,000|-20.45%|314.96|341.51|349.51|345.54|349.51|157,163.25|181,406.68|188,242.60|369,649.28|297,436.89|-19.54%|
|静注丙球IVIG|2.5g|382,413|180,366|251,400|431,766|819,000|89.69%|434.96|491.58|508.74|501.57|508.74|166,335.14|88,663.64|127,896.70|216,560.34|416,656.31|92.40%|
|冻干人凝血因子 AHF|200IU|136,357|102,074|92,847|194,921|152,000|-22.02%|301.27|330.18|341.75|335.69|341.75|41,080.78|33,703.09|3 1,730.24|65,433.33|51,945.63|-20.61%|
|纤维蛋白原FNG|0.5g|94,708|29,883|64,998|94,881|183,600|93.51%|282.05|306.07|313.59|311.22|313.59|26,712.51|9,146.18|2 0,382.87|29,529.05|57,575.53|94.98%|
|冻干纤维蛋白胶(FS)|2ml|201,540|134,504|316,000|450,504|450,000|-0.11%|521.33|562.95|570.87|568.51|570.87|105,067.88|75,718.50|180,396.12|256,114.62|256,893.20|0.30%|
|郑州莱士产品|||||||||||||||||||
|人血白蛋白HA|10g||207,489|143,017|350,506|403,200|15.03%||343.66|349.52|346.05|349.52||71,306.39|4 9,987.30|121,293.69|140,926.46|16.19%|
|静注丙球IVIG|2.5g||145,476|106,332|251,808|289,800|15.09%||477.54|514.56|493.17|514.56||69,470.27|5 4,714.19|124,184.46|149,119.49|20.08%|
|特免||||||92,500||||||48.54|||||4,489.95||
|广广仁仁药药业业产产品品：|||||||||||||||||||
|午时茶颗粒（6G*20袋*|包||766,959|673,041|1,440,000|1,500,000|4.17%||2.60|2.56|2.58|2.57||1,991.98|1,722.98|3,714.96|3,855.00|3.77%|
|红药片（40片*10袋*72|盒||166,407|661,593|828,000|976,864|17.98%||13.69|13.69|13.69|13.67||2,278.19|9,057.21|11,335.40|13,353.73|17.81%|
|腰痛片（简）（0.35G*|盒||796,399|715,601|1,512,000|2,000,000|32.28%||1.33|1.33|1.33|1.30||1,057.09|9 51.75|2,008.84|2,600.00|29.43%|
|香菇菌多糖片（18片*2|盒||212,585|347,415|560,000|588,588|5.11%||4.67|4.70|4.69|4.69||991.97|1,632.85|2,624.82|2,760.48|5.17%|
|复方杏香兔耳风(12片*|盒||183,600|296,400|480,000|642,096|33.77%||2.09|2.94|2.62|2.45||384.46|8 71.42|1,255.88|1,573.14|25.26%|
|健胃消食片（8S*4板*3|盒||108,334|251,666|360,000|380,000|5.56%||2.66|2.56|2.59|2.70||288.00|6 44.26|932.26|1,026.00|10.06%|
|其他||||||||||||||7,590.90|6,263.58|13,854.48|18,931.56||
|同路生物产品|||||||||||||||||||
|人血白蛋白HA|5g|1,067,778|796,973|740,000|1,536,973|2,205,000|43.46%|187.07|189.39|194.90|192.04|194.90|199,753.85|150,940.20|144,226.00|295,166.20|429,754.50|45.60%|
|静注丙球IVIG|2.5g|250,161|229,225|312,000|541,225|625,000|15.48%|495.01|477.86|491.78|485.88|491.78|123,832.61|109,537.74|153,435.36|262,973.10|307,362.50|16.88%|
|狂犬病人免疫球蛋白|200IU|501,034|245,839|400,000|645,839|500,000|-22.58%|116.90|99.01|101.89|100.79|101.89|58,573.00|24,339.49|4 0,756.00|65,095.49|50,945.00|-21.74%|
|破伤风人免疫球蛋白|250IU|91,728|509,195|240,000|749,195|750,000|0.11%|69.47|71.43|73.51|72.09|73.51|6,371.93|36,370.13|1 7,642.40|54,012.53|55,132.50|2.07%|
|乙型肝炎人免疫球蛋白|100IU|599,469|272,126|200,000|472,126|800,000|69.45%|26.95|24.56|25.27|24.86|29.06|16,155.80|6,683.96|5,054.00|11,737.96|23,248.00|98.06%|
|人凝血因子Ⅷ|300IU|||||42,000|100.00%|||||470.87|||||19,776.54|100.00%|
|其他产品|||||||||||||4,601.50||||||
|合计|||||||||||||905,648.25|871,868.86|1,035,607.83|1,907,476.69|2,305,362.41|20.86%|

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表1
营业收入、营业成本和毛利预测表
预测期间：2014年7-12月及2015年
编制单位：上海莱士血液制品股份有限公司 单位：人民币千元
||||||||||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|产品名称|计量单位|单位成本(元)|||||营业成本（千元）|||||预测总成本增减率（2015/2014）|销售毛利||||||||||
||||||||||||||单位毛利(元)|||||总毛利（千元）|||||
|||2013年度|2014年1-6月|2014年7-12月|2014年度|2015年|2013年度|2014年1-6月|2014年7-12月|2014年度|2015年||2013年度|2014年1-6月|2014年7-12月|2014年度|2015年|2013年度|2014年1-6月|2014年7-12月|2014年度|2015年|
|||实际数|实际数|预测数|预测数|预测数|实际数|实际数|预测数|预测数|预测数||实际数|实际数|预测数|预测数|预测数|实际数|实际数|预测数|预测数|预测数|
|上海莱士产品|||||||||||||||||||||||
|人血白蛋白HA|10g|186.21|225.72|253.59|239.75|257.93|92,920.59|119,899.61|136,579.08|256,478.69|219,501.75|-14.42%|0.13|0 .12|0.10|0.11|0.09|6 4,242.66|61,507.07|51,663.52|113,170.59|77,935.14|
|静注丙球IVIG|2.5g|152.80|154.55|137.95|144.88|150.50|58,432.64|27,874.79|34,680.97|62,555.76|123,260.11|97.04%|0.28|0 .34|0.37|0.36|0.36|1 07,902.50|60,788.85|93,215.73|154,004.58|293,396.20|
|冻干人凝血因子 AHF|200IU|43.75|64.53|78.70|71.28|78.65|5,965.15|6,587.30|7,307.28|13,894.58|11,954.42|-13.96%|0.26|0 .27|0.26|0.26|0.26|3 5,115.63|27,115.79|24,422.96|51,538.75|39,991.21|
|纤维蛋白原FNG|0.5g|33.70|47.60|68.57|61.97|51.96|3,191.95|1,422.44|4,457.11|5,879.55|9,539.59|62.25%|0.25|0 .26|0.25|0.25|0.26|2 3,520.56|7,723.74|15,925.76|23,649.50|48,035.94|
|冻干纤维蛋白胶(FS)|2ml|73.32|92.29|82.89|85.70|88.60|14,776.17|12,412.94|26,194.59|38,607.53|39,868.83|3.27%|0.45|0 .47|0.49|0.48|0.48|9 0,291.71|63,305.56|154,201.53|217,507.09|217,024.37|
|郑州莱士产品|||||||||||||||||||||||
|人血白蛋白HA|10g||179.77|153.20|168.93|180.78||37,301.25|21,910.68|59,211.93|72,891.41|23.10%||0 .16|0.20|0.18|0.17||34,005.14|28,076.62|62,081.76|68,035.05|
|静注丙球IVIG|2.5g||51.58|45.35|48.95|47.35||7,504.02|4,822.20|12,326.22|13,720.65|11.31%||0 .43|0.47|0.44|0.47||61,966.25|49,891.99|111,858.24|135,398.84|
|特免||||||15.37|||||1,421.46||||||0.03|||||3,068.49|
|广广仁仁药药业业产产品品：|||||||||||||||||||||||
|午时茶颗粒（6G*20袋*|包||2.00|2.15|2.07|2.10||1,536.70|1,444.10|2,980.80|3,150.00|5.68%||0 .0006|0.0004|0.0005|0.0005||455.28|278.88|734.16|705.00|
|红药片（40片*10袋*72|盒||4.96|4.98|4.98|4.98||825.52|3,297.92|4,123.44|4,864.78|17.98%||0 .0087|0.0087|0.0087|0.0087||1,452.67|5,759.29|7,211.96|8,488.95|
|腰痛片（简）（0.35G*|盒||1.08|1.10|1.09|1.09||858.77|789.30|1,648.07|2,180.00|32.28%||0 .0002|0.0002|0.0002|0.0002||198.32|162.45|360.77|420.00|
|香菇菌多糖片（18片*2|盒||3.02|3.02|3.02|3.02||641.01|1,050.19|1,691.20|1,777.54|5.11%||0 .0017|0.0017|0.0017|0.0017||350.96|582.66|933.62|982.94|
|复方杏香兔耳风(12片*|盒||1.47|1.47|1.47|1.47||270.29|435.32|705.61|943.89|33.77%||0 .0006|0.0015|0.0011|0.0010||114.17|436.10|550.27|629.25|
|健胃消食片（8S*4板*3|盒||1.59|1.59|1.59|1.59||171.80|400.60|572.40|604.20|5.56%||0 .0011|0.0010|0.0010|0.0011||116.20|243.66|359.86|421.80|
|其他||||||||5,393.19|5,331.69|10,724.88|14,668.38||||||||2,197.71|931.89|3,129.60|4,263.18|
|同路生物产品|||||||||||||||||||||||
|人血白蛋白HA|5g|68.20|66.24|71.76|68.90|77.17|72,822.01|52,788.03|53,102.40|105,890.43|170,159.85|60.69%|0.12|0 .12|0.12|0.12|0.12|1 26,931.84|98,152.17|91,123.60|189,275.77|259,594.65|
|静注丙球IVIG|2.5g|187.91|194.76|201.06|198.39|200.10|47,008.55|44,643.69|62,730.72|107,374.41|125,062.50|16.47%|0.31|0 .28|0.29|0.29|0.29|7 6,824.06|64,894.05|90,704.64|155,598.69|182,300.00|
|狂犬病人免疫球蛋白|200IU|17.88|16.79|16.74|16.76|19.81|8,957.64|4,128.84|6,696.00|10,824.84|9,905.00|-8.50%|0.10|0 .08|0.09|0.08|0.08|4 9,615.36|20,210.65|34,060.00|54,270.65|41,040.00|
|破伤风人免疫球蛋白|250IU|30.10|30.28|30.81|30.45|30.88|2,761.40|15,418.28|7,394.40|22,812.68|23,160.00|1.52%|0.04|0 .04|0.04|0.04|0.04|3 ,610.53|20,951.85|10,248.00|31,199.85|31,972.50|
|乙型肝炎人免疫球蛋白|100IU|10.75|10.88|11.00|10.93|13.73|6,445.81|2,961.59|2,200.00|5,161.59|10,984.00|112.80%|0.02|0 .01|0.01|0.01|0.02|9 ,709.99|3,722.37|2,854.00|6,576.37|12,264.00|
|人凝血因子Ⅷ|300IU|||||155.08|-|-|-|-|6,513.36|100.00%|||||0.32|||||13,263.18|
|其他产品|||||||812.02|-|-|-|-|||||||3 ,789.48|||||
|合计|||||||314,093.93|342,640.06|380,824.55|723,464.61|866,131.72|19.72%||||||5 91,554.32|529,228.80|654,783.28|1,184,012.08|1,439,230.69|

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表 2
营业税金及附加预测表
编制单位：上海莱士血液制品股份有限公司
预测期间：2014年7-12月及2015年度
货币单位：人民币千元
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2013年实际数|2014年1-6月实际数|适用税率|2014年7-12月预测数||2014年度预测数||2015年度预测数||增减变动率（2014/2013）|增减变动率（2015/2014）|
|||||计税金额|应缴税款|计税金额|应缴税款|计税金额|应缴税款|||
|城建税|6,158.91|4,361.59|5%/7%|41,618.11|2,743.97|103,594.44|7,105.56|94,356.95|6,302.04|15.37%|-11.31%|
|教育费附加|3,030.21|1,859.29|3%|41,618.11|1,248.54|103,594.44|3,107.83|94,356.95|2,830.71|2.56%|-8.92%|
|地方教育费附加|2,020.14|1,239.53|2%|41,618.11|832.36|103,594.44|2,071.89|94,356.95|1,887.13|2.56%|-8.92%|
|其他|327.83|276.24|||137.38||413.62||310.75|26.17%|-24.87%|
|合计|11,537.09|7,736.65|||4,962.25||12,698.90||11,330.63|10.07%|-10.77%|

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表3
销售费用预测表
编制单位：上海莱士血液制品股份有限公司 预测期间：2014年7-12月及2015年度
货币单位：人民币千元
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2013年实际数|2014年1-6月实际数|2014年7-12月预测数|2014年度预测数|2015年度预测数|增减变动率（2014/2013）|增减变动率（2015/2014）|
|职工薪酬|7,765.48|5,252.94|6,302.12|11,555.06|12,588.51|48.80%|8.94%|
|折旧及摊销|7.34|479.26|479.51|958.77|425.87|12962.26%|-55.58%|
|办公费|1,278.72|213.44|298.57|512.01|829.82|-59.96%|62.07%|
|差旅费|4,396.48|1,800.16|2,074.15|3,874.31|4,109.81|-11.88%|6.08%|
|运输装卸费|3,450.35|3,387.04|3,288.70|6,675.74|8,242.12|93.48%|23.46%|
|出口费|1,079.97|458.22|458.00|916.22|1,000.00|-15.16%|9.14%|
|会务费|1,765.87|480.03|541.51|1,021.54|1,081.62|-42.15%|5.88%|
|交际应酬费|1,197.33|385.58|459.79|845.37|850.16|-29.40%|0.57%|
|咨询费||15.21|4.79|20.00|30.00||50.00%|
|广告宣传费|172.25|2,770.32|1,028.00|3,798.32|3,493.17|2105.12%|-8.03%|
|其他|1,054.67|649.46|989.31|1,638.77|2,174.40|55.38%|32.68%|
|合计|22,168.46|15,891.66|15,924.45|31,816.11|34,825.48|43.52%|9.46%|

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表4
管理费用预测表
编制单位：上海莱士血液制品股份有限公司 预测期间：2014年7-12月及2015年度
货币单位：人民币千元
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2013年实际数|2014年1-6月实际数|2014年7-12月预测数|2014年度预测数|2015年度预测数|增减变动率（2014/2013）|增减变动率（2015/2014）|
|职工薪酬|53,301.45|35,809.22|52,257.28|88,066.50|101,918.19|65.22%|15.73%|
|股权激励|||10,463.02|10,463.02|32,032.99|100.00%|206.15%|
|研究开发费|41,418.85|23,713.26|61,659.15|85,372.41|85,452.97|106.12%|0.09%|
|董事会费|4,960.78|2,257.11|1,961.37|4,218.48|3,922.74|-14.96%|-7.01%|
|交际应酬费|7,051.51|4,148.07|5,292.11|9,440.18|11,436.51|33.87%|21.15%|
|差旅费|6,192.83|4,116.55|4,990.80|9,107.35|9,594.62|47.06%|5.35%|
|物料消耗|3,267.87|7,448.04|2,316.97|9,765.01|4,898.96|198.82%|-49.83%|
|修理费|1,443.14|804.86|1,232.37|2,037.23|9,581.27|41.17%|370.31%|
|办公费|4,349.66|3,101.11|2,873.13|5,974.24|6,351.96|37.35%|6.32%|
|折旧及摊销|7,984.77|9,054.16|11,616.89|20,671.05|22,558.41|158.88%|9.13%|
|聘请中介机构费|2,915.33|7,497.88|3,137.10|10,634.98|6,120.00|264.80%|-42.45%|
|运输费|1,113.76|4,062.51|2,836.17|6,898.68|5,560.25|519.40%|-19.40%|
|存货损失|2,116.11|7,433.92||7,433.92||251.30%|-100.00%|
|停产费用||7,028.15||7,028.15||100.00%|-100.00%|
|其他|23,963.53|14,499.33|19,817.14|34,316.47|33,812.18|43.20%|-1.47%|
|合计|160,079.59|130,974.17|180,453.50|311,427.67|333,241.05|94.55%|7.00%|

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附附表表55
累计折旧预测表
编制单位：上海莱士血液制品股份有限公司 预测期间：2014年7-12月及2015年度
货币单位：人民币千元
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|固定资产类别|2013年实际数|2014年1-6月实际数|2014年7-12月预测数||||2014年预测数|2015年预测数|增减变动率（2014/2013）|增减变动率（2015/2014）|
||||原值|折旧方法|年折旧率|折旧额|||||
|房屋及建筑物|7,834.64|12,059.16|673,168.46|平均年限法|2.40%-4.80%|13,681.76|25,740.92|28,230.32|228.55%|9.67%|
|机器设备|8,411.10|13,708.76|507,834.63|平均年限法|9%-9.60%|22,013.92|35,722.68|47,999.79|324.71%|34.37%|
|运输设备|3,855.81|1,928.26|33,283.81|平均年限法|18%-24%|2,073.63|4,001.89|3,900.93|3.79%|-2.52%|
|电子设备及其他|4,622.64|4,011.89|89,168.17|平均年限法|18%-32%|7,264.26|11,276.15|14,188.18|143.93%|25.82%|
|合计|24,724.19|31,708.07|1,303,455.07|||45,033.57|76,741.64|94,319.22|210.39%|22.90%|

企企业业法法定定代代表表人人： 主主管管会会计计工工作作负负责责人人： 会会计计机机构构负负责责人人：
附表6
无形资产、长期待摊费用摊销预测表
编制单位：上海莱士血液制品股份有限公司
货币单位：人民币千元
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|资产类别|2013年实际数|2014年1-6月实际数|2014年7-12月预测数|2014年度预测数|2015年度预测数|增减变动率（2014/2013）|增减变动率（2015/2014）|
|无形资产摊销：||||||||
|(1)土地使用权|1,669.01|1,192.20|1,329.29|2,521.49|2,622.51|51.08%|4.01%|
|(2)软件|28.65|39.17|39.08|78.25|78.17|173.12%|-0.10%|
|(3)专利权|100.00|160.59|32.71|193.30|65.42|93.30%|-66.16%|
|(4)非专利技术||1,652.55|1,983.06|3,635.61|3,966.13||9.09%|
|无形资产摊销合计|1,797.66|3,044.51|3,384.14|6,428.65|6,732.23|257.61%|4.72%|
|长期待摊费用摊销：||||||||
|装修费|56.09|144.51|144.51|289.02|289.02|415.28%|0.00%|
|租金|200|100.13|144.44|244.57|466.67|22.29%|90.81%|
|长期待摊费用摊销合计|256.09|244.64|288.95|533.59|755.69|108.36%|41.62%|

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表7
财务费用预测表
编制单位：上海莱士血液制品股份有限公司 预测期间：2014年7-12月及2015年度
货币单位：人民币千元
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2013年实际数|2014年1-6月实际数|2014年7-12月预测数|2014年度预测数|2015年度预测数|增减变动率（2014/2013）|增减变动率（2015/2014）|
|利息支出|18,289.87|13,723.68|13,427.64|27,151.32|26,923.80|48.45%|-0.84%|
|减：利息收入|6,310.14|3,373.94|2,368.67|5,742.61|1,272.50|-8.99%|-77.84%|
|汇兑损益|1,776.68|(256.19)|100.00|(156.19)|100.00|-108.79%|-164.02%|
|其他|2,157.46|1,557.07|1,167.75|2,724.82|622.77|26.30%|-77.14%|
|合计|15,913.87|11,650.62|12,326.72|23,977.34|26,374.07|50.67%|10.00%|

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表8
资产减值损失预测表
编制单位：上海莱士血液制品股份有限公司 预测期间：2014年7-12月及2015年度
货币单位：人民币千元
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2013年实际数|2014年1-6月实际数|2014年7-12月预测数|2014年度预测数|2015年度预测数|增减变动率（2014/2013）|增减变动率（2015/2014）|
|坏账准备|5,792.52|2,376.54|(1,213.11)|1,163.43|3,953.46|-79.91%|239.81%|
|存货跌价准备||198.83|101.17|300.00|300.00||0.00%|
|合计|5,792.52|2,575.37|(1,111.94)|1,463.43|4,253.46|-74.74%|190.65%|

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
附表9
所得税费用预测表
编制单位：上海莱士血液制品股份有限公司 预测期间：2014年7-12月及2015年度
货币单位：人民币千元
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2013年实际数|2014年1-6月实际数|2014年7-12月预测数|2014年度预测数|2015年度预测数|增减变动率（2014/2013）|增减变动率（2015/2014）|
|当期所得税费用|63,143.38|52,726.69|73,025.20|125,751.89|162,784.81|99.15%|29.45%|
|递延所得税费用|(4,051.43)|2,283.91|(2,865.18)|(581.27)|(2,070.81)|-85.65%|256.26%|
|合计|59,091.95|55,010.60|70,160.02|125,170.62|160,714.00|111.82%|28.40%|

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：