东方日升新能源股份有限公司
审计报告
大华审字[2018]006751号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
东方日升新能源股份有限公司
审计报告及财务报表
（2017年1月1日至2017年12月31日止）
目 录 页次一、 审计报告 1-8
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12财务报表附注 1-114
审计报告
大华审字[2018]006751号东方日升新能源股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了东方日升新能源股份有限公司(以下简称东方日升公司)财务报表，包括 2017年 12月 31日的合并及母公司资产负债表， 2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了东方日升公司 2017年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东方日升公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
大华审字[2018]006751号审计报告
1.商誉减值；
2.应收账款的减值。
（一）商誉减值
1.事项描述
如财务报表附注六注释 16所述，于 2017年 12月 31日，东方日升公司合并财务报表商誉金额 308,628,373.16元，商誉减值准备为0，占资产总额1.87%，商誉因收购江苏斯威克新材料有限公司（“斯威克公司”）形成。
管理层在每年年终终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，特别是在预测相关资产组的未来收入及长期收入增长率、毛利率、经营费用、折现率等涉及管理层的重大判断。该等估计均存在固定不确定性，受管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收回价值有很大的影响。
由于商誉金额重大，且管理层需要作出重大判断，因此我们将商誉的减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对商誉减值所实施的重要审计程序包括：
（1）评价与管理层确定商誉可收回金额相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）与公司管理层聘请的外部评估机构专家等讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；
大华审字[2018]006751号审计报告
（3）与公司管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；
（4）复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法，将公司管理层在商誉减值测试过程中使用的关键假设和参数与公司董事会批准的财务预算作对比；
（5）将公司管理层在以往年度商誉减值测试过程中所使用的关键假设和参数、预测的未来收入及现金流量等，与本年度所使用的关键假设和参数、本年经营业绩等作对比，以评估管理层预测过程的可靠性和历史准确性，并向管理层询问显著差异的原因；
（6）结合同行业上市公司财务状况、宏观经济和所属行业的发展趋势等，评估商誉减值测试过程中所使用的关键假设和参数的合理性；
（7）取得管理层在商誉减值测试过程中对所采用的关键假设准备的敏感性分析，并考虑由此对本年度减值数额所产生的影响以及是否存在管理层偏向的迹象；
（8）评价由公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质。
（9）评估管理层于2017年12月31日对商誉及其减值估计结果、财务报表的披露是否恰当。
基于已执行的审计工作，我们得出审计结论，管理层在商誉减值测试中作出的判断是可接受的。
（二）应收账款的减值
1.事项描述
大华审字[2018]006751号审计报告
如财务报表附注六注释 4所述，于 2017年 12月 31日，合并财务报表中应收账款账面余额为人民币 3,181,215,812.35元，坏账准备余额为人民币 485,277,203.70元，应收账款账面净额为人民币 2,695,938,608.65元，占资产总额的16.33%。
管理层定期对重大客户进行单独的信用风险评估。对该等评估重点关注客户的历史结算记录及当前支付能力，并考虑客户自身及其所处行业的经济环境的特定信息。对于无须进行单独评估或单独评估未发生减值的应收账款，管理层在考虑该等客户组账龄分析及发生减值损失的历史记录基础上实施了组合减值评估。
由于应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款的可收回性认定为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对应收账款及坏账准备所实施的主要审计程序包括：
（1）对东方日升公司的信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试，以判断其内部控制是否有效；
（2）分析东方日升公司应收账款坏账准备会计政策以及会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
（3）分析计算东方日升公司资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，检查
大华审字[2018]006751号审计报告
应收账款坏账准备计提是否充分；
（4）获取东方日升公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账计提金额是否准确；
（5）获取了本期公司银行对账单，并对客户大额银行回款与公司银行存款明细账、银行存款日记账等进行期后回款测试；
（6）对重要应收账款执行独立函证程序；
（7）通过分析东方日升公司应收账款的账龄和客户信誉情况，结合函证程序及检查期后回款等情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性，评估可收回性。
（8）针对余额较大、账龄较长、涉及诉讼或其他纠纷的应收账款，通过查阅公司重大诉讼情况，取得相关法律文书并核查执行情况，与管理层和法务部人员讨论等方式了解应对措施以及诉讼、和解的推进情况，与管理层讨论案件可能的结果及判断依据，取得并评估律师专业意见，以评估作出的坏账准备计提是否恰当。
基于已执行的审计工作，我们得出审计结论，管理层对应收账款的可收回性的相关判断及估计是合理的。
四、其他信息
东方日升公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2017年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
大华审字[2018]006751号审计报告
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
东方日升公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，东方日升公司管理层负责评估东方日升公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东方日升公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督东方日升公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
大华审字[2018]006751号审计报告
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对东方日升公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东方日升公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就东方日升公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
大华审字[2018]006751号审计报告
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·北京
中国注册会计师：
二〇一八年四月二十四日
合并资产负债表
2017年12月31日
编制单位：东方日升新能源股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产 附注六 期末余额 期初余额流动资产：
货币资金 注释1 4,496,391,362.71 1,491,149,913.36以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产注释2 191,635.50 17,156,495.15衍生金融资产
应收票据 注释3 591,269,615.88 297,599,360.64应收账款 注释4 2,695,938,608.65 2,558,019,521.61预付款项 注释5 470,769,165.92 367,960,376.86应收利息
应收股利 9,490,514.85
其他应收款 注释6 562,775,244.94 437,223,338.56存货 注释7 1,163,049,702.17 1,339,090,465.89持有待售资产
一年内到期的非流动资产 注释8 81,592,373.16
其他流动资产 注释9 481,294,712.42 125,962,580.87流动资产合计 10,552,762,936.20 6,634,162,052.94非流动资产：
可供出售金融资产 注释10 379,651,165.10 344,544,935.28持有至到期投资
长期应收款 注释11 616,983,228.92 69,125,400.00长期股权投资 注释12 20,581,148.57 15,475,562.93投资性房地产
固定资产 注释13 3,949,687,440.54 2,129,503,167.34在建工程 注释14 267,462,200.63 221,442,533.21工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 注释15 157,012,203.77 141,419,960.49开发支出
商誉 注释16 308,628,373.16 308,628,373.16长期待摊费用 30,568,209.62 24,124,333.36递延所得税资产 注释17 94,436,857.52 62,665,631.84其他非流动资产 注释18 133,268,294.96 13,563,450.00非流动资产合计 5,958,279,122.79 3,330,493,347.61资产总计 16,511,042,058.99 9,964,655,400.55（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人
合并资产负债表（续）
2017年12月31日
编制单位：东方日升新能源股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注六 期末余额 期初余额流动负债：
短期借款 注释19 1,378,308,869.84 1,084,635,959.06以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 注释20 1,978,596,169.09 1,153,415,531.93应付账款 注释21 2,096,776,787.94 1,424,360,811.75预收款项 注释22 601,309,465.67 266,836,857.23应付职工薪酬 注释23 54,424,967.16 60,862,127.81应交税费 注释24 91,033,798.74 129,994,732.55应付利息 注释25 8,848,938.54 5,199,786.19应付股利 4,140,621.76 1,252,276.36其他应付款 注释26 202,549,931.23 140,273,989.46持有待售负债
一年内到期的非流动负债 注释27 961,869,907.79 517,767,878.29其他流动负债
流动负债合计 7,377,859,457.76 4,784,599,950.63非流动负债：
长期借款 注释28 781,652,031.52 1,101,172,019.33应付债券
其中：优先股
其中：永续债
长期应付款 注释29 723,312,525.94 55,850,872.55长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债 1,439,152.78 1,514,185.20递延收益 注释30 67,972,055.81 33,218,647.22递延所得税负债 注释17 23,698,397.16 31,235,891.12其他非流动负债
非流动负债合计 1,598,074,163.21 1,222,991,615.42负债合计 8,975,933,620.97 6,007,591,566.05股东权益：
股本 注释31 904,616,941.00 677,020,924.00其他权益工具
其中：优先股
其中：永续债
资本公积 注释32 5,098,222,182.52 2,161,806,163.51减：库存股 注释33 69,101,145.60 99,141,679.80其他综合收益 注释34 60,251,803.91 83,168,921.85专项储备
盈余公积 注释35 140,505,153.17 116,389,659.21未分配利润 注释36 1,343,219,261.46 853,259,294.82归属于母公司股东权益合计 7,477,714,196.46 3,792,503,283.59少数股东权益 57,394,241.56 164,560,550.91股东权益合计 7,535,108,438.02 3,957,063,834.50负债和股东权益总计 16,511,042,058.99 9,964,655,400.55（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作人： 会计机构负责人：
合并利润表
2017年度
编制单位：东方日升新能源股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 本期金额 上期金额一、营业总收入 注释37 11,451,758,845.75 7,016,754,698.38减：营业成本 注释37 9,513,635,633.15 5,573,953,528.66税金及附加 注释38 42,929,737.22 32,108,097.72销售费用 注释39 454,703,852.48 209,206,509.55管理费用 注释40 455,477,444.01 377,873,929.63财务费用 注释41 119,517,722.66 98,201,334.90资产减值损失 注释42 135,349,317.37 101,222,816.55加：公允价值变动收益 注释43 -851,451.50 5,631,159.00投资收益 注释44 41,846,190.27 73,536,066.36其中：对联营企业和合营企业的投资收益 1,095,158.56 -1,787,295.23资产处置收益 注释45 -8,330,334.92 -21,559,987.59其他收益 注释46 24,695,479.42
二、营业利润 787,505,022.13 681,795,719.14加：营业外收入 注释48 38,243,094.21 220,236,052.46减：营业外支出 注释49 53,707,002.12 46,293,389.95三、利润总额 772,041,114.22 855,738,381.65减：所得税费用 注释50 83,741,845.49 129,982,483.90四、净利润 688,299,268.73 725,755,897.75其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类
持续经营净利润 688,299,268.73 725,755,897.75终止经营净利润
（二）按所有权归属分类
归属于母公司所有者的净利润 649,768,001.75 688,845,855.39少数股东损益 38,531,266.98 36,910,042.36五、其他综合收益的税后净额 -28,149,971.81 96,198,089.12归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -22,917,117.94 83,656,070.65（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 808,846.14
1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2. 权益法下在被投资单位不能重分类进
3. 损其益他的其他综合收益中享有的份额 808,846.14
（二）以后能重分类进损益的其他综合收益 -23,725,964.08 83,656,070.65 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类
2. 进可损供益出的售其金他融综资合产收公益允中价享值有变的动份损额益 -17,130,974.58 75,804,717.26 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金
4. 融现资金产流损量益套期损益的有效部分
5. 外币财务报表折算差额 -6,594,989.50 7,851,353.39 6. 一揽子交易处置对子公司股权投资在
7. 丧非失投控资制性权房之地前产产转生换的为投采资用收公益允价值
归属于少数模股式东计的量其的他投综资合性收房益地的产税后净额 -5,232,853.87 12,542,018.47六、综合收益总额 660,149,296.92 821,953,986.87归属于母公司所有者的综合收益总额 626,850,883.81 772,501,926.04归属于少数股东的综合收益总额 33,298,413.11 49,452,060.83七、每股收益：
（一）基本每股收益 0.78 1.06（二）稀释每股收益 0.77 1.02（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
合并现金流量表
2017年度
编制单位：东方日升新能源股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注六 本期金额 上期金额一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 8,501,984,318.79 5,800,702,865.88收到的税费返还 351,808,761.85 245,136,042.81收到其他与经营活动有关的现金 注释51 431,983,556.04 426,295,805.50经营活动现金流入小计 9,285,776,636.68 6,472,134,714.19购买商品、接受劳务支付的现金 6,648,394,188.16 4,714,673,421.37支付给职工以及为职工支付的现金 386,078,070.98 317,753,032.58支付的各项税费 352,947,228.72 327,566,904.74支付其他与经营活动有关的现金 注释51 1,472,209,722.18 778,876,056.73经营活动现金流出小计 8,859,629,210.04 6,138,869,415.42经营活动产生的现金流量净额 426,147,426.64 333,265,298.77二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 18,432,672.30 9,188,515.35取得投资收益收到的现金 21,654,948.62 16,058,346.54处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 20,500.00 10,000.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 11,400,545.95
收到其他与投资活动有关的现金 43,654,893.91 6,000,000.00投资活动现金流入小计 95,163,560.78 31,256,861.89购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,177,150,224.74 248,061,324.66投资支付的现金 117,593,023.87 33,248,200.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 15,292,026.42 6,430,284.13投资活动现金流出小计 1,310,035,275.03 287,739,808.79投资活动产生的现金流量净额 -1,214,871,714.25 -256,482,946.90三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 3,156,528,999.21 27,717,800.00其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 3,472,625,584.60 2,739,851,557.08收到其他与筹资活动有关的现金 注释51 1,703,558,065.22 1,597,698,296.76筹资活动现金流入小计 8,332,712,649.03 4,365,267,653.84偿还债务支付的现金 2,484,267,822.43 2,686,660,741.49分配股利、利润或偿付利息支付的现金 276,951,558.11 153,106,990.35其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 注释51 2,561,238,562.94 1,358,823,560.88筹资活动现金流出小计 5,322,457,943.48 4,198,591,292.72筹资活动产生的现金流量净额 3,010,254,705.55 166,676,361.12四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -25,128,376.82 16,673,677.33五、现金及现金等价物净增加额 注释52 2,196,402,041.12 260,132,390.32加：年初现金及现金等价物余额 注释52 724,985,601.60 464,853,211.28六、期末现金及现金等价物余额 注释52 2,921,387,642.72 724,985,601.60（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并股东权益变动表
2017年度
编制单位：东方日升新能源股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注
项目 本期金额
六
归属于母公司股东权益
少数股东权其他权益工 其他综合收 专项储 股东权益合计股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 益具 益 备
677,020,924.0 2,161,806,163.5 116,389,659.2 3,957,063,834.5一、上年年末余额 99,141,679.80 83,168,921.85 853,259,294.82 164,560,550.91 0 1 1 0加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
677,020,924.0 2,161,806,163.5 116,389,659.2 3,957,063,834.5二、本年年初余额 99,141,679.80 83,168,921.85 853,259,294.82 164,560,550.91 0 1 1 0 227,596,017.0 2,936,416,019.0 -30,040,534.2 -107,166,309.3 3,578,044,603.5三、本年增减变动金额 -22,917,117.94 24,115,493.96 489,959,966.64
0 1 0 5 2（一）综合收益总额 -22,917,117.94 649,768,001.75 33,298,413.11 660,149,296.92（二）股东投入和减少资 227,596,017.0 2,936,416,019.0 -30,040,534.2 3,113,300,220.1 -80,752,350.06本 0 1 0 5 227,596,017.0 2,928,909,642.5 3,075,753,309.51．股东投入的普通股 -80,752,350.06 0 8 22．其他权益工具持有者投入资本
-30,040,534.2
3．股份支付计入股东权益的金额 6,754,026.37 36,794,560.57 0
4．其他 752,350.06 752,350.06（三）利润分配 24,115,493.96 -159,808,035.11 -32,760,312.04 -168,452,853.191．提取盈余公积 24,115,493.96 -24,115,493.96
2．对股东的分配 -135,692,541.15 -32,760,312.04 -168,452,853.193．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 -26,952,060.36 -26,952,060.36 904,616,941.0 5,098,222,182.5 140,505,153.1 7,535,108,438.0四、本年期末余额 69,101,145.60 60,251,803.91 1,343,219,261.46 57,394,241.56 0 2 7 2（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并股东权益变动表
2017年度
编制单位：东方日升新能源股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注
项目 上期金额
六
归属于母公司股东权益
少数股东权其他权益工 其他综合收 专项储 股东权益合计股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 益具 益 备
674,593,924.0 2,124,815,580.9 104,156,774.0 3,139,955,217.1一、上年年末余额 -487,148.80 84,298,167.33 243,683,945.99 117,207,521.61 0 8 0 1加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
674,593,924.0 2,124,815,580.9 104,156,774.0 3,139,955,217.1二、本年年初余额 -487,148.80 84,298,167.33 243,683,945.99 117,207,521.61 0 8 0 1三、本年增减变动金额 2,427,000.00 36,990,582.53 -5,015,094.20 83,656,070.65 32,091,491.88 609,575,348.83 47,353,029.30 817,108,617.39（一）综合收益总额 83,656,070.65 688,845,855.39 49,452,060.83 821,953,986.87（二）股东投入和减少资
2,427,000.00 36,990,582.53 -5,015,094.20 -2,099,031.53 42,333,645.20本
1．股东投入的普通股 2,427,000.00 23,168,140.00 -5,015,094.20 30,610,234.202．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额 13,822,442.53
4．其他 -2,099,031.53 -2,099,031.53（三）利润分配 32,091,491.88 -79,270,506.56 -47,179,014.681．提取盈余公积 32,091,491.88 -32,091,491.88
2．对股东的分配 -47,179,014.68 -47,179,014.683．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 -26,952,060.36 -26,952,060.36 677,020,924.0 2,161,806,163.5 116,389,659.2 3,957,063,834.5四、本年期末余额 99,141,679.80 83,168,921.85 853,259,294.82 164,560,550.91 0 1 1 0（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司资产负债表
2017年12月31日
编制单位：东方日升新能源股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注
资产 期末余额 期初余额十六
流动资产：
货币资金 3,843,581,591.90 1,067,815,583.39以公允价值计量且其变动计入当期损益 1,043,087.00的衍金生融金资融产资产
应收票据 315,355,584.12 134,206,845.55应收账款 注释1 2,657,155,815.26 2,356,764,084.38预付款项 200,736,243.62 258,725,241.79应收利息
应收股利
其他应收款 注释2 2,059,864,109.24 1,080,643,976.88存货 508,427,263.86 651,718,793.03持有待售资产
一年内到期的非流动资产 35,316,007.45
其他流动资产 9,797,861.51
流动资产合计 9,630,234,476.96 5,550,917,612.02非流动资产：
可供出售金融资产 560,000.00 1,560,000.00持有至到期投资
长期应收款 33,000,000.00长期股权投资 注释3 2,139,292,115.17 1,948,311,072.34投资性房地产
固定资产 754,184,768.61 668,756,114.92在建工程 54,372,961.59 13,799,419.49工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 92,852,325.57 93,022,091.96开发支出
商誉
长期待摊费用 1,316,747.02 6,106,232.20递延所得税资产 62,435,933.22 49,317,898.56其他非流动资产 20,002,589.66
非流动资产合计 3,125,017,440.84 2,813,872,829.47资产总计 12,755,251,917.80 8,364,790,441.49（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司资产负债表（续）
2017年12月31日
编制单位：东方日升新能源股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注十六 期末余额 期初余额流动负债：
短期借款 1,154,765,056.90 828,434,400.00以公允价值计量且其变动计入当期损益
的衍金生融金负融债负债
应付票据 1,952,340,155.98 785,545,556.38应付账款 1,219,119,009.55 1,473,263,328.84预收款项 415,403,541.08 512,895,967.53应付职工薪酬 29,292,091.37 36,482,492.28应交税费 8,074,671.61 12,885,524.28应付利息 3,217,506.96 2,788,711.97应付股利 4,140,621.76 1,177,406.30其他应付款 110,460,189.29 105,834,994.37持有待售负债
一年内到期的非流动负债 471,773,340.89 431,280,090.68其他流动负债
流动负债合计 5,368,586,185.39 4,190,588,472.63非流动负债：
长期借款 571,000,000.00 594,000,000.00应付债券
其中：优先股
其中：永续债
长期应付款 41,493,250.21长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债 75,032.42递延收益 18,150,087.45 26,974,196.81递延所得税负债 156,463.05其他非流动负债
非流动负债合计 589,150,087.45 662,698,942.49负债合计 5,957,736,272.84 4,853,287,415.12股东权益：
股本 904,616,941.00 677,020,924.00其他权益工具
其中：优先股
其中：永续债
资本公积 5,092,376,175.84 2,156,712,506.89减：库存股 69,101,145.60 99,141,679.80其他综合收益
专项储备
盈余公积 140,505,153.17 116,389,659.21未分配利润 729,118,520.55 660,521,616.07股东权益合计 6,797,515,644.96 3,511,503,026.37负债和股东权益总计 12,755,251,917.80 8,364,790,441.49（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司利润表
2017年度
编制单位：东方日升新能源股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注十六 本期金额 上期金额一、营业收入 注释4 8,853,944,214.19 5,554,527,664.18减：营业成本 注释4 7,899,214,644.65 4,708,614,536.19税金及附加 27,734,901.21 23,360,378.79销售费用 284,352,110.67 166,284,979.53管理费用 182,901,069.88 163,218,317.34财务费用 67,117,193.33 52,042,234.20资产减值损失 92,713,758.35 59,583,236.95加：公允价值变动收益 -1,043,087.00 5,631,159.00投资收益 注释5 557,150.98 760,206.76其中：对联营企业和合营企业的投资收益 571,236.58 691,806.76资产处置收益 -8,528,446.67 -55,505,083.63其他收益 6,752,978.27
二、营业利润 297,649,131.68 332,310,263.31加：营业外收入 130,848.59 32,229,938.79减：营业外支出 50,057,216.99 636,265.67三、利润总额 247,722,763.28 363,903,936.43减：所得税费用 19,317,823.69 42,989,017.66四、净利润 228,404,939.59 320,914,918.77持续经营净利润 228,404,939.59 320,914,918.77终止经营净利润
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的
2. 变权动益法下在被投资单位不能重分类进损益
（二）以后的能其重他分综类合进收损益益中的享其有他的综份合额收益
1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损
2. 益可的供其出他售综金合融收资益产中公享允有价的值份变额动损益
3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资
4. 产现损金益流量套期损益的有效部分
5. 外币财务报表折算差额
6. 一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失
7. 控非制投权资之性前房产地生产的转投换资为收采益用公允价值模
六、综合收益总额式计量的投资性房地产 228,404,939.59 320,914,918.77七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司现金流量表
2017年度
编制单位：东方日升新能源股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注
项目 本期金额 上期金额十六
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 5,590,030,210.08 4,412,139,608.79收到的税费返还 324,370,601.07 196,254,903.67收到其他与经营活动有关的现金 167,799,192.05 127,782,517.22经营活动现金流入小计 6,082,200,003.20 4,736,177,029.68购买商品、接受劳务支付的现金 4,971,856,156.98 3,118,430,269.98支付给职工以及为职工支付的现金 209,662,767.06 198,623,812.74支付的各项税费 88,841,598.24 162,314,360.13支付其他与经营活动有关的现金 982,539,784.69 408,265,404.21经营活动现金流出小计 6,252,900,306.97 3,887,633,847.06经营活动产生的现金流量净额 -170,700,303.77 848,543,182.62二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 5,581,745.82
取得投资收益收到的现金 68,400.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 10,000.00投资活动现金流入小计 5,581,745.82 78,400.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 119,417,937.18 202,339,196.49投资支付的现金 155,009,805.56 539,776,810.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 274,427,742.74 742,116,006.49投资活动产生的现金流量净额 -268,845,996.92 -742,037,606.49三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 3,156,539,999.21 27,717,800.00取得借款收到的现金 2,043,877,700.59 1,774,303,290.57收到其他与筹资活动有关的现金 1,306,739,369.12 1,100,495,591.95筹资活动现金流入小计 6,507,157,068.92 2,902,516,682.52偿还债务支付的现金 1,742,740,040.68 1,724,386,899.87分配股利、利润或偿付利息支付的现金 221,135,464.79 131,129,562.72支付其他与筹资活动有关的现金 2,236,094,539.51 963,205,688.06筹资活动现金流出小计 4,199,970,044.98 2,818,722,150.65筹资活动产生的现金流量净额 2,307,187,023.94 83,794,531.87四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -21,229,885.14 10,233,792.21五、现金及现金等价物净增加额 1,846,410,838.11 200,533,900.21加：年初现金及现金等价物余额 485,037,862.20 284,503,961.99六、期末现金及现金等价物余额 2,331,448,700.31 485,037,862.20（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司股东权益变动表
2017
编制单位：东方日升新能源股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目
附注十六
本期金额
股本 其他权益 资本公积 减：库存股 其他综合 专项储 盈余公积 未分配利润 股东权益合计一、上年年末余额 677,020,924.0 工具 2,156,712,506.8 99,141,679.80 收益 备 116,389,659.2 660,521,616.07 3,511,503,026.37加：会计政策变更 0 9 1
前期差错
更正 其他
二、本年年初余额 677,020,924.0 2,156,712,506.8 99,141,679.80 116,389,659.2 660,521,616.07 3,511,503,026.37三、本年增减变动金 227,596,017.00 2,935,663,668.99 -30,040,534.2 24,115,493.961 68,596,904.48 3,286,012,618.59额（一）综合收益总额 0 5 0 228,404,939.59 228,404,939.59（二）股东投入和减 227,596,017.0 2,935,663,668.9 -30,040,534.2 3,193,300,220.15少资1本．股东投入的 227,596,017.00 2,928,909,642.55 0 3,156,505,659.58普通2股．其他权益工具持有者投入资本 0 8
3．股份支付计入股东权益的金额 6,754,026.37 -30,040,534.2 36,794,560.574．其他 0
（三）利润分配 24,115,493.96 -159,808,035.1 -135,692,541.151．提取盈余公积 24,115,493.96 -24,115,493.9612．对股东的分配 -135,692,541.1 -135,692,541.153．其他 5（四）股东权益内部结
转1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
5．其或他净资产所产生的变动
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 904,616,941.0 5,092,376,175.8 69,101,145.60 140,505,153.1 729,118,520.55 6,797,515,644.96（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分0） 4 7
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司股东权益变动表
2017
编制单位：东方日升新能源股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目
附注十六
上期金额
股本 其他权益 资本公积 减：库存股 其他综 专项储 盈余公积 未分配利润 股东权益合计一、上年年末余额 674,593,924.0 工具 2,119,721,924.3 104,156,774.0 合收益 备 84,298,167.33 418,877,203.8 3,193,334,445.5加：会计政策变更 0 6 0 6 5前期差错更正
其他
二、本年年初余额 674,593,924.0 2,119,721,924.3 104,156,774.0 84,298,167.33 418,877,203.8 3,193,334,445.5三、本年增减变动金额 2,427,000.000 36,990,582.536 -5,015,094.200 32,091,491.88 241,644,412.26 318,168,580.825（一）综合收益总额 320,914,918.71 320,914,918.77（二）股东投入和减少资本 2,427,000.00 36,990,582.53 -5,015,094.20 7 44,432,676.731．股东投入的普通股 2,427,000.00 23,168,140.00 25,595,140.002．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金 13,822,442.53 -5,015,094.20 18,837,536.73额4．其他
（三）利润分配 32,091,491.88 -79,270,506.56 -47,179,014.681．提取盈余公积 32,091,491.88 -32,091,491.882．对股东的分配 -47,179,014.68 -47,179,014.683．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划
净负5债．其他
（五）专或项净储资备产所产生的变动
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 677,020,924.0 2,156,712,506.8 99,141,679.80 116,389,659.2 660,521,616.0 3,511,503,026.3（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 0 9 1 7 7
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
东方日升新能源股份有限公司
2017年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
东方日升新能源股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为宁海县日升电器有限公司，成立于2002年12月2日。公司以整体变更发起设立方式设立，于2009年 5月由林海峰、仇华娟、深圳市创新投资集团有限公司、深圳市麦瑞投资管理有限公司、上海科升投资有限公司、汇金立方资本管理有限公司、陈漫、四川中物创业投资有限公司、杨增荣、宁海和兴投资咨询有限公司共同发起设立。公司注册地址：浙江省宁波市宁海县梅林街道塔山工业园区。公司的社会统一信用代码：913302001449739014。
2010年9月2日在深圳证券交易所上市。根据本公司2011年度股东大会决议，本公司以2011年12月31日股本35000万股为基数，按每10股由资本公积金转增6股，共计转增21000万股，并于2012年度实施。转增后，注册资本增至人民币56000万元。
根据公司2013年度第四次临时股东大会决议及董事会决议规定，并经中国证监会《关于核准东方日升新能源股份有限公司向赵世界等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2014]893号）核准，公司获准发行 69,568,452股股份，每股面值1元，购买江苏斯威克新材料有限公司85%的股权，同时，获准非公开发行人民币普通股20,343,772
股，发行后公司注册资本为人民币649,912,224.00元。
2015年，公司实施首期限制性股票激励计划。本次限制性股票激励计划实际授予对象为194人，实际授予的限制性股票数量为24,681,700股，公司增加股本24,681,700股，每股面值1元。
2016年，公司实施第二期限制性股票激励计划。本次限制性股票激励计划实际授予对象为5人，实际授予的限制性股票数量为2,930,000股，公司增加股本2,930,000股，每股面值1元。
2016年 7月 20日、2016年 9月 28日公司分别于第二届董事会第四十一会议、第二届董事会第四十三次会议审议通过了《东方日升关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，同意对离职的 9名激励对象所持有的 503,000股限制性股票进行回购注销。
经中国证券监督管理委员会《关于核准东方日升新能源股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2016]2961号）文核准，东方日升新能源股份有限公司（以下简称“东
财务报表附注第1页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
方日升”）获准非公开发行不超过25,000万股新股，核准日期为2016年12月1日，有效期6个月。
据相关程序和规则，结合本次发行募集资金及发行数量上限，公司和保荐机构确定本次非公开发行股票的发行价格为14.06元/股，发行数量为227,596,017股，每股面值1元，募集资金总额3,199,999,999.02元，并于2017年3月29日完成验资工作。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2017年12月31日，本公司累计发行股本总数904,616,941股，注册资本为904,616,941.00元，注册地址：宁海县梅林街道塔山工业园区，总部地址：宁海县梅林街道塔山工业园区，实际控制人为林海峰。
(二)公司业务性质和主要经营活动
硅太阳能电池组件和部件、电器、灯具、橡塑制品、电子产品、光电子器件的制造、
加工；太阳能发电工程设计、施工、承包；电力、新能源、节能相关技术的研发、转让、
咨询、服务；合同能源管理及咨询服务；设备、设施租赁；太阳能发电；自营和代理货物
与技术的进出口，但国家限定经营或禁止进出口的货物与技术除外。
本公司属机械设备--电气设备行业，主要产品和服务为太阳能电池片、太阳能电池组
件以及太阳能灯具等太阳能光伏产品的生产和销售、太阳能电站的建造、运营和出售。
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于2018年4月24日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体主要包括：
持股比例表决权比例子公司名称 子公司类型 级次
（%） （%）
东方日升新能源（香港）有限公司 全资子公司 一级 100 100
浙江博鑫投资有限公司 全资子公司 一级 100 100
东方日升新能源（德国）有限公司 全资子公司 一级 100 100
谦德咏仁新能源投资（苏州）有限公司 控股子公司 一级 86.96 86.96
东方日升（郧县）光伏农业科技有限公司 控股子公司 一级 51 51
东方日升（宁波）电力开发有限公司 全资子公司 一级 100 100
东方日升新能源（澳洲）有限公司 全资子公司 一级 100 100
东方日升新能源（墨西哥）有限公司 控股子公司 一级 70 70
光漾联萌互联网金融信息服务（上海）有限公司 全资子公司 一级 100 100
东方日升融资租赁有限公司 全资子公司 一级 100 100
江苏斯威克新材料有限公司 全资子公司 一级 100 100
财务报表附注第2页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
持股比例表决权比例子公司名称 子公司类型 级次
（%） （%）
东方日升（乌海）新能源有限公司 全资子公司 一级 100 100
乌海宁升电力开发有限公司 全资子公司 一级 100 100
东方日升（洛阳）新能源有限公司 全资子公司 一级 100 100
东方日升（常州）新能源有限公司 全资子公司 一级 60 100
东方日升（宁波）企业管理咨询有限公司 全资子公司 一级 100 100
浙江双宇电子科技有限公司 全资子公司 二级 100 100
RisenSky Solar Energy S.a.r.l. 控股子公司 二级 70 70
常州斯威克光伏新材料有限公司 全资子公司 二级 100 100
东方日升（宁波）进出口有限公司 全资子公司 二级 100 100
东方日升（澳洲）有限公司Risen(Australia) Pty Ltd 全资子公司 二级 100 100
江苏新电投资管理有限公司 全资子公司 二级 100 100
嘉兴日升金瑞电力开发有限公司 控股子公司 二级 51 51
宁海日升能源电力开发有限公司 全资子公司 二级 100 100
衢州东升电力开发有限公司 全资子公司 二级 100 100
Risen RISI Holding Limited 全资子公司 一级 100 100
子公司的持股比例不同于表决权比例的原因、以及持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据说明详见“附注八、在其他主体中的权益（一）在子公司中权益”。
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加23户，减少5户，其中：
1．本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体
名称 变更原因
五莲京科光伏发电有限公司 非同一控制下合并
永济海东光伏能源有限公司 非同一控制下合并
宁波方辰新能源科技有限公司 非同一控制下合并
IBERIA RENOVABLES DURANGO SAPI DE CV 非同一控制下合并
新沂协鑫光伏电力有限公司 非同一控制下合并
宜昌市昌升电力开发有限公司 非同一控制下合并
北票市凌升电力开发有限公司 新设
上海瑞明升新能源科技有限公司 新设
东方日升（常州）新能源有限公司 新设
宁波梅山保税港区绿沺投资有限公司 新设
常州市金坛景维光伏科技有限公司 新设
常州斯威克新材料科技有限公司 新设
常州威能光伏科技有限公司 新设
财务报表附注第3页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
名称 变更原因
山阳同安光伏科技有限公司 新设
常州永辉光伏科技有限公司 新设
新沂永安光伏科技有限公司 新设
新沂永辉光伏科技有限公司 新设
新沂百邦光伏科技有限公司 新设
四川碧伟元建筑工程有限公司 新设
仙桃润升新能源有限公司 新设
Risen Energy Inc 新设
九江盛朝欣业科技有限公司 增资入股
Risen RISI Holding Limited 新设
2．本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式丧失控制权的经营实体
名称 变更原因
江西宁升电力开发有限公司 转让
宁波方辰新能源科技有限公司 转让
Golden Sunrise Developments 转让
德国Wiehe 900.48KW 转让
Risen EnergyD.o.o克罗地亚 注销
合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更”。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策、会计估计
财务报表附注第4页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
财务报表附注第5页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(五)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
财务报表附注第6页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
财务报表附注第7页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
财务报表附注第8页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(六)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(七)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
财务报表附注第9页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(八)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
财务报表附注第10页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不包括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收账款、其他应收款、应收票据、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
财务报表附注第11页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损
益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金
财务报表附注第12页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
财务报表附注第13页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值，按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的
补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销
财务报表附注第14页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(九)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：
占应收款项余额10％以上、金额在500万元以上。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
组合名称 计提方法 确定组合的依据
组合1：账龄分析组合账龄分析法 相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征
组合2：关联方组合 不计提坏账准备 合并范围内关联方的应收款项具有类似的信用风险特征保证金、退税、应收电网电费（含补）等具有低风险信组合3：低风险组合 不计提坏账准备
用特征
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
①采用账龄分析法计提坏账准备
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内
5 5
1－2年
10 10
2－3年
20 20
3－4年
50 50
4－5年
80 80
5年以上
100 100
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收
财务报表附注第15页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
4．其他计提方法说明
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、产成品（库存商品）、发出商品等。
从事房地产开发业务的子公司的存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或
商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括：开发成本、开发产品、周转材料等。
开发成本是指尚未建成、以出售为目的的物业；开发产品是指已建成、待出售的物业。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时
按加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
财务报表附注第16页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十一)持有待售
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准（如适用），且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2．持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
(十二)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
财务报表附注第17页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成
本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
财务报表附注第18页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
财务报表附注第19页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
财务报表附注第20页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十三)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
财务报表附注第21页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧
额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 直线法 20 5 4.75
太阳能电站 直线法 20 5 4.75
机器设备 直线法 5-10 5 9.5-19
办公及电子设备 直线法 3-5 5 19-32
运输设备 直线法 4-5 5 19-24
其他设备 直线法 3-5 5 19-32
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
财务报表附注第22页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十四)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
财务报表附注第23页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十五)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（每月月末平均）乘以所占
财务报表附注第24页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十六)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、特许经营权、软件等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 土地使用权受益年限
50
特许经营权 电站预计使用期限
20-25
财务报表附注第25页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
项目 预计使用寿命 依据
软件 合理预计
10
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十七)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
财务报表附注第26页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(十八)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
财务报表附注第27页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
(十九)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
财务报表附注第28页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(二十)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（1）国内公司：
在同时具备下列条件后确认内销收入：根据与客户签订的销售协议的规定，完成相关产品生产，经检验合格并转移所有权,产品销售收入货款金额已确定，款项已收讫或预计可以收回；销售产品的单位成本能够合理计算。
在同时具备下列条件后确认外销收入：根据与客户签订的出口销售协议的规定，完成相关产品生产，经检验合格后向海关报关出口，取得报关单，并取得提单（运单）；产品出口收入货款金额已确定，款项已收讫或预计可以收回，并开具出口销售发票；出口产品的单位成本能够合理计算。
（2）国外公司：
在同时具备下列条件后确认商品销售收入：根据与客户签订的销售协议的规定，相关产品经检验合格并转移所有权；产品销售收入货款金额已确定，款项已收讫或预计可以收回；
销售产品的单位成本能够合理计算。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
财务报表附注第29页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
4．建造合同收入的确认依据和方法
（1）当建造合同的结果能够可靠地估计时，与其相关的合同收入和合同费用在资产负债表日按完工百分比法予以确认。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认合同收入和合同费用的方法。合同完工进度按照实际测定的完工进度确定。
固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）合同总收入能够可靠地计量；
2）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
3）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
4）合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
财务报表附注第30页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
2）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。合同工程的变动、索赔及奖金以可能带来收入并能可靠计算的数额为限计入合同总收入。
（2）建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：
1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用。
2）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
（3）如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。
5．附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提利息，计入财务费用。
(二十一)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注六之递延收益/营业外收入项目注释。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
财务报表附注第31页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合理、系统的方法分期计入损益；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十二)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
财务报表附注第32页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(二十三)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四／
（十三）固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十四)重要会计政策、会计估计的变更
财务报表附注第33页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
1．会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
2017年4月28日，财政部发布了《企业会该部分会计政策变更已经公司第二届董事会
计准则第42号——持有待售的非流动资产、第五十六次会议审议通过了《东方日升关于
处置组和终止经营》，本公司根据修订后的会计政策变更的议案》，本次会计政策变更
准则进行了相应的调整。 无需提交股东大会审议。
2017年5月10日，财政部公布了修订后的
该部分会计政策变更已经公司第二届董事会
《企业会计准则第16号——政府补助》，
第五十一次会议审议通过了《东方日升关于
本公司根据该准则及财政部《关于修订印发
会计政策变更的议案》，本次会计政策变更
一般企业财务报表格式的通知》进行了相应
无需提交股东大会审议。
的调整
会计政策变更说明：
（1）2017年4月28日，财政部发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，该准则自2017年5月28日起施行。对于本准则施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，应当采用未来适用法处理。
本公司根据该准则及财政部《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号的规定，在利润表中新增了“资产处置收益”项目，并对净利润按经营持续性进行分类列报。本公司按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》等的相关规定，将2017
年1月1日至2017年12月31日期间发生的固定资产处置损益-8,330,334.92元从“营业外收入”和“营业外支出”调整至“资产处置收益”；对于2016年1月1日至2016年12月31日期间发生的非流动资产处置损益进行追溯调整，追溯调整金额为-21,559,987.59元。
（2）2017年5月10日，财政部公布了修订后的《企业会计准则第16号——政府补助》，该准则修订自2017年6月12日起施行，同时要求企业对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，对2017年1月1日至该准则施行日之间新增的政府补助根据修订后的准则进行调整。
本公司自2017年6月12日开始采用该修订后的准则，将2017年1月1日至2017年
12月31日期间发生的与公司日常相关的政府补助从“营业外收入”调整至“其他收益”
24,695,479.42元，对于2016年1月1日至12月31日期间的政府补助，不予追溯调整。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物、应税销售服务收入、无形资产或者不动产 6%、11%、17%城市维护建设税 实缴流转税税额 5%、7%
财务报表附注第34页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
税种 计税依据 税率
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育费附加 实缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%
注：本公司出口货物实行“免、抵、退”增值税政策；东方日升融资租赁有限公司、
谦德咏仁新能源投资（苏州）有限公司等公司城市维护建设税为7%，母公司及其他境内
子公司城市维护建设税为5%。
主要的不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
东方日升新能源（香港）有限公司 16.5%
浙江博鑫投资有限公司 25%
江苏斯威克新材料有限公司 25%
东方日升（宁波）电力开发有限公司 25%
(二)税收优惠政策及依据
1．本公司2008年被认定为高新技术企业，根据《高新技术企业认定管理办法》（国
科发火［2008］172号）、《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火［2008］362
号）和全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室备案复函（国科火字［2015］19号）有关规定，公司于2017年11月29日通过了高新技术企业重新认定，资格有效期均为3
年。
根据《中华人民共和国企业所得税》以及国家对高新技术企业的相关税收规定，公司
2017年企业所得税减按15%计征。
2.本公司下属的浙江双宇电子科技有限公司2015年10月29日被认定为高新技术企业，资格有效期为三年，根据《中华人民共和国企业所得税》以及国家对高新技术企业的相关
税收规定，2015年至2017年企业所得税按15%计征。
3.本公司下属的常州斯威克光伏新材料有限公司2012年10月25日被认定为高新技
术企业，公司于2015年11月3日通过了高新技术企业复审，资格有效期为三年，根据《中
华人民共和国企业所得税》以及国家对高新技术企业的相关税收规定，2015年至2017年
企业所得税按15%计征。
4.衢州东升电力开发有限公司
财务报表附注第35页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
根据国家税务总局《关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题
的通知》（国税发[2009]80号）及补充文件，企业经有关部门批准，从事符合《公共基础
设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所
得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。经过备案，公司享受本项税收优惠，期间自2015
年1月1日至2020年12月31日，2017年为免税期。
5.嘉兴日升金瑞电力开发有限公司
（1）根据《财政部国家税务总局关于公共基础设施和环境保护节能节水项目企业所得
税优惠政策问题的通知》（财税（2012）10号）规定，企业所得符合相关规定的要求，享
受第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。经过备案，公
司享受本项税收优惠，期间2015年1月1至2020年12月31日，2017年为免税期。
（2）根据《关于继续执行光伏发电增值税政策的通知（财税[2016]81号）规定，公
司自2016年1月1日至2018年12月31日享受光伏发电增值税50%即征即退政策。
6.宁波北仑瑞升电力开发有限公司
（1）根据国家税务总局《关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠
问题的通知》（国税发[2009]80号）及补充文件，企业经有关部门批准，从事符合《公共
基础设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经
营所得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所
得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。经过备案，公司享受本项税收优惠，期间2015
年1月1日至2020年12月31日，2017年为免税期。
（2）根据《关于继续执行光伏发电增值税政策的通知（财税[2016]81号）规定，公
司自2016年1月1日至2018年12月31日享受光伏发电增值税50%即征即退政策。
7.宁海日升能源电力开发有限公司
根据国家税务总局《关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题
的通知》（国税发[2009]80号）及补充文件，企业经有关部门批准，从事符合《公共基础
设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所
得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，
财务报表附注第36页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
第四年至第六年减半征收企业所得税。经过备案，公司享受本项税收优惠，期间2015年1
月1日至2020年12月31日，2017年为免税期。
8.江苏新电投资管理有限公司
（1）对居民企业经有关部门批准，从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，自该项目取得第一笔生产经
营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业
所得税。经过备案，公司享受本项税收优惠，期间2014年1月1日至2019年12月31日。
（2）根据《关于继续执行光伏发电增值税政策的通知（财税[2016]81号）规定，公司
自2016年1月1日至2018年12月31日享受光伏发电增值税50%即征即退政策。
9.宁海新电电力开发有限公司
根据国家税务总局《关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题
的通知》（国税发[2009]80号）及补充文件，企业经有关部门批准，从事符合《公共基础
设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所
得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。经过备案，公司享受本项税收优惠，期间2016年1
月1日至2021年12月31日，2017年为免税期。
10.宁波江北永升电力开发有限公司
根据国家税务总局《关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题
的通知》（国税发[2009]80号）及补充文件，企业经有关部门批准，从事符合《公共基础
设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所
得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。经过备案，公司享受本项税收优惠，期间2016年1
月1日至2021年12月31日，2017年为免税期。
11.余姚宁升电力开发有限公司
根据国家税务总局《关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题
的通知》（国税发[2009]80号）及补充文件，企业经有关部门批准，从事符合《公共基础
设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所
得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，
财务报表附注第37页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
第四年至第六年减半征收企业所得税。经过备案，公司享受本项税收优惠，期间2015年1
月1日至2020年12月31日，2017年为免税期。
12.皮山县日升电力开发有限公司
根据国家税务总局《关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题
的通知》（国税发[2009]80号）及补充文件，企业经有关部门批准，从事符合《公共基础
设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所
得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。经过备案，公司享受本项税收优惠，期间2017年1
月1日至2022年12月31日，2017年为免税期。
13.宝鸡日升瑞能光伏农业科技有限公司
根据国家税务总局《关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题
的通知》（国税发[2009]80号）及补充文件，企业经有关部门批准，从事符合《公共基础
设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所
得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。经过备案，公司享受本项税收优惠，期间2016年1
月1日至2021年12月31日，2017年为免税期。
14.宁海龙辉能源开发有限公司
根据国家税务总局《关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题
的通知》（国税发[2009]80号）及补充文件，企业经有关部门批准，从事符合《公共基础
设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所
得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。经过备案，公司享受本项税收优惠，期间2017年1
月1日至2022年12月31日，2017年为免税期。
15.宁升新能源(扬州)有限公司
根据国家税务总局《关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题
的通知》（国税发[2009]80号）及补充文件，企业经有关部门批准，从事符合《公共基础
设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所
得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，
财务报表附注第38页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
第四年至第六年减半征收企业所得税。经过备案，公司享受本项税收优惠，期间2017年1
月1日至2022年12月31日，2017年为免税期。
16.池州市宁升电力开发有限公司
根据国家税务总局《关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题
的通知》（国税发[2009]80号）及补充文件，企业经有关部门批准，从事符合《公共基础
设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所
得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。经过备案，公司享受本项税收优惠，期间2017年1
月1日至2022年12月31日，2017年为免税期。
17.池州瑞升能源电力开发有限公司
根据国家税务总局《关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题
的通知》（国税发[2009]80号）及补充文件，企业经有关部门批准，从事符合《公共基础
设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所
得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。经过备案，公司享受本项税收优惠，期间2017年1
月1日至2022年12月31日，2017年为免税期。
18.芮城县宝升电力开发有限公司
根据国家税务总局《关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题
的通知》（国税发[2009]80号）及补充文件，企业经有关部门批准，从事符合《公共基础
设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所
得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。经过备案，公司享受本项税收优惠，期间2017年1
月1日至2022年12月31日，2017年为免税期。
19.乌海宁升电力开发有限公司
根据国家税务总局《关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题
的通知》（国税发[2009]80号）及补充文件，企业经有关部门批准，从事符合《公共基础
设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所
得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，
财务报表附注第39页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
第四年至第六年减半征收企业所得税。经过备案，公司享受本项税收优惠，期间2015年1
月1日至2020年12月31日，2017年为免税期。
20.东方日升（洛阳）新能源有限公司
本公司2017年8月29日被认定为高新技术企业，资格有效期为三年，根据《中华人
民共和国企业所得税》以及国家对高新技术企业的相关税收规定，2017年至2019年企业
所得税按15%计征。
21.常州威能光伏科技有限公司
（1）依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第二款，从事符合《公共基础
设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所
得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。经过备案，公司享受本项税收优惠，期间2017年1
月1日至2017年12月31日为免税期。
（2）根据《关于继续执行光伏发电增值税政策的通知》（财税[2016]81号）规定，常
州威能光伏科技有限公司于2018年1月9日备案审核通过，享受光伏发电增值税50%即
征即退政策。
22.常州市金坛景维光伏科技有限公司
依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第二款，从事符合《公共基础设施
项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，
自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第
四年至第六年减半征收企业所得税。经过备案，公司享受本项税收优惠，期间2017年1
月1日至2017年12月31日为免税期。
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 432,231.22 145,136.96银行存款 2,919,424,156.33 708,687,389.16其他货币资金 1,576,534,975.16 782,317,387.24
财务报表附注第40页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
合计 4,496,391,362.71 1,491,149,913.36其中：存放在境外的款项总额 277,682,156.07 76,168,442.36其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 927,577,122.07 394,760,408.70信用证保证金 36,560,492.02 7,848,241.71保函保证金 173,424,464.72 285,484,780.85贷款保证金 437,441,641.18 94,184,288.65合计 1,575,003,719.99 782,277,719.91注释2．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项目 期末余额 期初余额
交易性金融资产小计 191,635.50 17,156,495.15权益工具投资 191,635.50 17,156,495.15合计 191,635.50 17,156,495.15注释3．应收票据
1．应收票据的分类
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 368,497,464.44 260,613,924.17商业承兑汇票 222,772,151.44 36,985,436.47合计 591,269,615.88 297,599,360.642．期末公司已质押的应收票据
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 177,767,119.91合计 177,767,119.913．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 1,059,841,411.44 177,767,119.91商业承兑汇票 35,797,673.45 ---
合计 1,095,639,084.89 177,767,119.91说明：本公司根据准则相关规定，结合公司票据业务的实际情况，谨慎评估出票人信用情况，对于信用风险和利率风险均不重大、在背书时可以转移所有权上的几乎所有风险和报
财务报表附注第41页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
酬的应收票据，在背书转让时终止确认，不符合条件的不予终止确认。
4．期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据：无。
5．期末公司因开展浙商银行票据池业务已入池未到期103,268,786.90元，换出票据未到期77,479,654.57元，余额25,789,132.33元。
注释4．应收账款
1．应收账款分类披露
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||||||
|||账面余额|||||坏账准备|||||
|类别||||||||||||
||||||||||计提比例||账面价值|
|||金额||比例（%|）||金额||（%）|||
|单项金额重大并单独计提||||||||||||
|||152,269,117.26||4.79|||117,117,392.59||76.91||35,151,724.67|
|坏账准备的应收账款||||||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||||||
|||3,015,146,261.02||94.78|||354,359,377.04||11.75||2,660,786,883.98|
|坏账准备的应收账款||||||||||||
|组合1：账龄分析组合|2,828,450,952.26||88.91|||354,359,377.04||12.53||2,474,091,575.22||
|组合2：关联方组合|---||-|||---||---||---||
|组合3：低风险组合|186,695,308.76||5.87|||---||---||186,695,308.76||
|单项金额虽不重大但单独||||||||||||
|||13,800,434.07||0.43|||13,800,434.07||100.00||---|
|计提坏账准备的应收账款||||||||||||
|合计||3,181,215,812.35||100.00|||485,277,203.70||15.25||2,695,938,608.65|

续：
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||||||
|||账面余额|||||坏账准备|||||
|类别||||||||||||
||||||||||计提比例||账面价值|
|||金额||比例（%|）||金额||（%）|||
|单项金额重大并单独计提||||||||||||
|||152,345,603.54||5.20|||117,193,878.87||76.93||35,151,724.67|
|坏账准备的应收账款||||||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||||||
|||2,771,518,225.00||94.50|||248,650,428.06||8.97||2,522,867,796.94|
|坏账准备的应收账款||||||||||||
|组合1：账龄分析组合|2,739,892,135.68||93.42|||248,650,428.06||9.08||2,491,241,707.62||
|组合2：关联方组合|---||---|||---||---||---||
|组合3：低风险组合|31,626,089.32||1.08|||---||---||31,626,089.32||
|单项金额虽不重大但单独||||||||||||
|||8,930,380.74||0.30|||8,930,380.74||100.00||---|
|计提坏账准备的应收账款||||||||||||
|合计||2,932,794,209.28||100.00|||374,774,687.67||12.78||2,558,019,521.61|

财务报表附注第42页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
2．应收账款分类说明
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
上海超日太阳 对方已完成破产重整，待偿部分由担能科技股份有 92,327,466.92 84,173,742.25 91.17 保人倪开禄承担连带担保责任，除预限公司 计可收回部分外，其他全部计提
新疆特变电工
自控设备有限 53,996,000.00 26,998,000.00 50.00 见下述说明
公司
PAMA SOLAR 对方拒付，且无法向保险公司索赔的 5,945,650.34 5,945,650.34 100.00
GMBH 应收款，经协商未果，预计无法收回合计 152,269,117.26 117,117,392.59 76.91
说明：2014年公司作为原告向宁波市中级人民法院提起诉讼，请求该法院支持其诉讼请求如下：判令新疆特变电工自控设备有限公司（“新疆特变”）支付合同货款53,996,000.00元人民币，违约金7,020,480.00元人民币，共计61,016,480.00元。新疆特变向新疆维吾尔自治区高级人民法院（“新疆高院”）起诉民勤量子新能源有限公司（“民勤量子”）支付货款及违约金共计73,573,890元，该案所涉货物即东方日升与新疆特变之间的案件所涉光伏组件。
2015年，新疆特变向宁波市中级人民法院提起反诉，请求该法院支持其诉讼请求如下：判令东方日升将合同项下不符合质量标准的光伏组件予以更换（更换数量以法院委托鉴定机构鉴定的结果为准），并赔偿因产品质量瑕疵给新疆特变造成的经济损失，并追加民勤量子新能源有限公司为第三人。
上述案件于2015年7月1日中止审理，鉴于客户所建电站财务状况出现异常，导致可收回性降低，公司针对该款项计提坏账准备26,998,000.00元。
新疆高院于2017年6月13日作出民事判决书认为根据《检验报告》的内容显示，抽检的太阳能组件样品符合最大输出功率要求。故宁波市中级法院在新疆高院作出此判决后，于2017年8月11日开庭审理并于2017年8月18日作出判决如下：一：被告新疆特变电工自控设备有限公司于本判决生效之日起十五日内支付原告东方日升新能源股份有限公司货款
53,996,000.00元、违约金7,020,480.00元，合计61,016,480.00元;二、驳回被告新疆特变电工自控设备有限公司的反诉请求。
因新疆特变与民勤量子之间的（2014）新民二初字第63号案件民勤量子向最高院提起了上诉，新疆特变于2017年9月12日，针对宁波中院作出的（2014）浙甬商初字第65号民事判决书上诉于浙江高院，案件为（2017）浙民终689号案件。2017年11月3日，浙江高院开庭审理了（2017）浙民终689号案件。因（2017）最高法民终677号案件最终判决驳回上诉，维持原判，目前新疆特变已向浙江高院递交了撤回上诉的申请。
财务报表附注第43页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
截止2017年12月31日，本公司以商业承兑汇票方式收到上述款项中的30,000,000.00元，鉴于商业承兑汇票尚未到期，基于谨慎性原则，仍作为应收账款核算。
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||
|||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内|1,519,039,949.29|75,951,997.45|5.00|
||1－2年|684,037,228.25|68,403,722.83|10.00|
||2－3年|444,324,010.58|88,864,802.12|20.00|
||3－4年|107,437,006.88|53,718,503.44|50.00|
||4－5年|30,962,030.32|24,769,624.26|80.00|
||5年以上|42,650,726.94|42,650,726.94|100.00|
||合计|2,828,450,952.26|354,359,377.04|12.53|

（3）组合中，采用低风险组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
组合名称 计提理由
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
电力公司应收电网电费 186,695,308.76 --- --- ---合计 186,695,308.76 --- --- ---3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额112,599,668.46元；本期无收回或转回坏账准备。
4．本报告期实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 2,097,152.43
5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
第一名 152,025,811.17 4.82 15,202,581.12第二名 151,555,504.52 4.81 15,155,550.45第三名 134,750,000.00 4.28 26,950,000.00第四名 100,400,579.00 3.19 20,080,115.80第五名 97,869,648.02 3.11 4,893,482.40合计 636,601,542.71 20.21 82,281,729.77
财务报表附注第44页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
注释5．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例 比例 比例金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）1年以内 379,471,269.96 78.05 245,066,303.39 63.99
1至2年 40,290,153.31 8.29 68,752,515.89 17.95 914,012.70 1.332至3年 23,317,503.41 4.80 914,012.70 3.92 13,220,358.94 3.45 6,986,255.57 52.843年以上 43,050,589.36 8.86 14,446,337.42 33.56 55,921,913.47 14.61 7,100,446.56 12.70合计 486,129,516.04 100.00 15,360,350.12 3.16 382,961,091.69 100.00 15,000,714.83 3.922．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
单位名称 期末余额 账龄 未及时结算原因
金太阳电力（靖江）有限公司 33,840,000.003年以上存在纠纷，预计无法收回部分已提减值
因 2016年所开发电站以客户指定为主，从该河南森源集团有限公司 22,843,177.58 2-3年 供应商收货较少，2017年募集资金到位之后大量开工自持电站，目前持续供货中。
合计 56,683,177.58
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账
单位名称 期末金额 款总额的 预付款时间 未结算原因
比例(%)
第一名 80,001,200.00 16.46 2017年 根据合同预付EPC款项第二名 35,279,266.50 7.26 2017年 根据合同预付款项
存在纠纷，预计无法收第三名 33,840,000.00 6.96 2012年
回部分已提减值
第四名 23,555,370.12 4.85 2017年 根据合同预付款项
持续采购过程中，采购第五名 22,843,177.58 4.70 2015年
进度缓于原计划
合计 195,519,014.2 40.23 ---
注释6．其他应收款
1．其他应收款分类披露
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||
||账面余额||坏账准备|||
|类别||||||
|||||计提比例|账面价值|
||金额|比例（%）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||
||---|---|---|---|---|
|账准备的其他应收款||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||
||589,573,234.23|99.35|26,797,989.29|4.55|562,775,244.94|
|账准备的其他应收款||||||

财务报表附注第45页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|类别||期末余额|||||||||
|||账面余额|||||坏账准备||||
||类别||||||||||
|||||||||计提比例（%）||账面价值|
|||金额||比例（%|）||金额||||
||组合1：账龄分析组合|407,527,894.50|68.67|||26,797,989.29||6.58|380,729,905.21||
||组合2：关联方组合|---|---|||---||---|---||
||组合3：低风险组合|182,045,339.73|30.68|||---||---|182,045,339.73||
||单项金额虽不重大但单独计||||||||||
|||3,871,071.92||0.65|||3,871,071.92|100.00||---|
||提坏账准备的其他应收款||||||||||
||合计|593,444,306.15||100.00|||30,669,061.21|5.17||562,775,244.94|

续：
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|类别||期初余额|||||||||
|||账面余额|||||坏账准备||||
||类别||||||||||
|||||||||计提比例（%）||账面价值|
|||金额||比例（%|）||金额||||
||单项金额重大并单独计提坏||||||||||
|||---||---|||---|---||---|
||账准备的其他应收款||||||||||
||按信用风险特征组合计提坏||||||||||
|||440,994,143.86||99.16|||3,770,805.30|0.86||437,223,338.56|
||账准备的其他应收款||||||||||
||组合1：账龄分析组合|75,365,887.36|16.95|||3,770,805.30||5.00|71,595,082.06||
||组合2：关联方组合|---|---|||---||---|---||
||组合3：低风险组合|365,628,256.50|82.21|||---||---|365,628,256.50||
||单项金额虽不重大但单独计||||||||||
|||3,718,175.59||0.84|||3,718,175.59|100.00||---|
||提坏账准备的其他应收款||||||||||
||合计|444,712,319.45||100.00|||7,488,980.89|1.68||437,223,338.56|

2．其他应收款分类说明
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||
|||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内|335,053,629.40|16,752,681.47|5.00|
||1－2年|56,545,788.10|5,654,578.81|10.00|
||2－3年|11,911,698.30|2,382,339.66|20.00|
||3－4年|4,016,778.70|2,008,389.35|50.00|
||合计|407,527,894.50|26,797,989.29|6.58|

（2）组合中，采用低风险组合计提坏账准备的其他应收款
期末余额 计提理由
类别
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
应收退税款 155,567,400.69 --- --- 包括出口退税款等款项
保证金等 24,781,059.71 --- --- 保证金及押金
财务报表附注第46页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
期末余额 计提理由
类别
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
备用金等 1,696,879.33 --- --- 备用金及代垫员工款
合计 182,045,339.73 --- ---
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额20,080,407.95元；本期收回或转回坏账准备金额为0，本期公司投资九江盛朝欣业贸易有限公司，为非同一控制下的合并，合并范围变更导致1年以上账龄的其他应收款15,922,886.87元，坏账准备增加3,099,672.37元。
4．本报告期无实际核销的其他应收款。
5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
Growland Marco Pty Ltd 股权转让款 244,060,262.711年以内 41.13 12,203,013.14出口退税 出口退税款 154,788,010.421年以内 26.08 -北京北控光伏科技
电站保证金 36,286,652.00 1-2年 6.11 3,628,665.20发展有限公司
德意控股集团有限
往来款 20,012,270.971年以内 3.37 1,000,613.55公司
China United transport
保证金 19,079,864.001年以内 3.22 953,993.20 Inc
合计 474,227,060.10 79.91 17,786,285.09注释7．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 275,600,482.07 11,868,619.54 263,731,862.53 276,788,611.94 6,495,923.20 270,292,688.74周转材料 19,952,610.91 --- 19,952,610.91 17,995,427.03 --- 17,995,427.03委托加工物资 7,406,972.18 912,148.90 6,494,823.28 4,877,841.33 17,312.83 4,860,528.50在产品 64,275,034.53 --- 64,275,034.53 103,832,250.34 --- 103,832,250.34库存商品 525,570,868.30 136,184.00 525,434,684.30 545,382,712.01 6,891,913.13 538,490,798.88发出商品 7,099,375.07 --- 7,099,375.07 17,961,380.85 --- 17,961,380.85半成品 7,912,289.96 328,125.05 7,584,164.91 7,687,325.14 430,257.01 7,257,068.13开发产品 --- --- --- 378,400,323.42 --- 378,400,323.42工程施工 268,477,146.64 --- 268,477,146.64 --- --- ---合计 1,176,294,779.66 13,245,077.49 1,163,049,702.17 1,352,925,872.06 13,835,406.17 1,339,090,465.89
财务报表附注第47页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
2．存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
原材料 6,495,923.20 7,918,590.53 --- 168,997.90 2,376,896.29 --- 11,868,619.54库存商品 6,891,913.13 168,241.19 --- 4,829,783.82 2,094,186.50 --- 136,184.00半成品 430,257.01 --- --- --- 102,131.96 --- 328,125.05委托加工物资 17,312.83 --- 1,247,897.47 353,061.40 --- --- 912,148.90合计 13,835,406.17 8,086,831.72 1,247,897.47 5,351,843.12 4,573,214.75 --- 13,245,077.49存货跌价准备说明：
2017年，公司投资九江盛朝欣业贸易有限公司，为非同一控制下的合并，合并范围变更导致存货跌价准备增加1,247,897.47元。
注释8．一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期应收保证金 33,000,000.00 ---一年内到期的应收融资租赁款 43,914,439.84 ---一年内到期的长期待摊费用 4,677,933.32 ---合计 81,592,373.16 ---注释9．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
可抵扣税金 420,205,854.88 125,962,580.87以抵销后净额列示的所得税预缴税额 19,618,560.37 ---待抵扣税金（海外电站部分） 41,470,297.17 ---合计 481,294,712.42 125,962,580.87注释10．可供出售金融资产
1．可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具 --- --- --- --- --- ---可供出售权益工具 429,651,165.10 50,000,000.00 379,651,165.10 394,544,935.28 50,000,000.00 344,544,935.28按公允价值计量 273,784,365.10 --- 273,784,365.10 312,890,735.28 --- 312,890,735.28按成本计量 155,866,800.00 50,000,000.00 105,866,800.00 81,654,200.00 50,000,000.00 31,654,200.00合计 429,651,165.10 50,000,000.00 379,651,165.10 394,544,935.28 50,000,000.00 344,544,935.28
财务报表附注第48页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
2．期末按公允价值计量的可供出售金融资产
分类 可供出售权益工具可供出售债务工具 其他 合计
权益工具的成本/债务工具的
183,821,558.17 --- --- 183,821,558.17摊余成本
累计计入其他综合收益
89,962,806.93 --- --- 89,962,806.93的公允价值变动金额
减：已计提减值金额 --- --- --- ---公允价值 273,784,365.10 --- --- 273,784,365.103．期末按成本计量的权益工具
账面余额
在被投资单位
被投资单位
持股比例(%)
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
深圳市阿尔斯电信技术有限公司 10.22 50,000,000.00 --- --- 50,000,000.00西藏恒发新能源有限公司 10.00 560,000.00 --- --- 560,000.00深圳市中广核汇联太阳能开发合伙企
2.00 1,000,000.00 --- 1,000,000.00 ---业（有限合伙）
613 st Kilda Road Melbourne 30,094,200.00 462,600.00 --- 30,556,800.00江苏中信博新能源科技股份有限公司 3.05 --- 74,750,000.00 --- 74,750,000.00合计 81,654,200.00 75,212,600.00 1,000,000.00 155,866,800.00续：
减值准备
本期现金
被投资单位
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
红利
深圳市阿尔斯电信技术有限公
50,000,000.00 --- --- 50,000,000.00 ---司
西藏恒发新能源有限公司 --- --- --- --- ---深圳市中广核汇联太阳能开发
--- --- --- --- 73,935.55合伙企业（有限合伙）
613 st Kilda Road Melbourne --- --- --- --- ---江苏中信博新能源科技股份有
--- --- --- --- ---限公司
合计 50,000,000.00 --- --- 50,000,000.00
注释11．长期应收款
期末余额 期初余额
折现率款项性质
账面余额
坏账
账面价值 账面余额
坏账
账面价值
区间准备 准备
融资租赁 660,897,668.76 --- 660,897,668.76 69,125,400.00 --- 69,125,400.00 ---减：一年内到期的长
43,914,439.84 --- 43,914,439.84 --- --- --- ---期应收款
合计 616,983,228.92 --- 616,983,228.92 69,125,400.00 --- 69,125,400.00 ---
财务报表附注第49页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
注释12．长期股权投资
本期增减变动
减值准备期末被投资单位 期初余额 宣告发放现 期末余额权益法确认的其他综合收益 计提减值准 余额追加投资 减少投资 其他权益变动金股利或利 其他
投资损益 调整 备
润
一．联营企业
宁波杭州湾新区宁电日升太阳能
10,616,447.47 --- 4,500,000.00 571,236.58 6,687,684.05 ---发电有限公司
宁波中广日升太阳能技术开发有
100,000.00 --- 100,000.00 --- ---限公司
Risen-ChemtechGroupspa 285,080.32 --- --- -144,590.86 140,489.46 --- LuxformGlobalB.V 3,796,176.02 --- --- 490,677.48 4,286,853.50 ---布拖宁升新能源有限公司 677,859.12 --- --- 102,874.31 780,733.43 ---慈溪市煜辉太阳能科技有限公司 --- 729,000.00 --- -2,083.48 726,916.52 ---昌邑隆星电力有限公司 --- 800,000.00 --- --- --- --- --- --- --- 800,000.00 --- Solar Stand Solutions LLC --- 7,081,427.08 --- 77,044.53 --- --- --- --- --- 7,158,471.61 ---小计 15,475,562.93 8,610,427.08 4,600,000.00 1,095,158.56 --- --- --- --- --- 20,581,148.57 ---合计 15,475,562.93 8,610,427.08 4,600,000.00 1,095,158.56 --- --- --- --- --- 20,581,148.57 ---财务报表附注第50页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
注释13．固定资产原值及累计折旧
1．固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 太阳能电站 电子设备及其他 合计一、账面原值：
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 太阳能电站 电子设备及其他 合计三、减值准备 - -1.期初余额 - 231,456,115.14 - 33,845,664.86 265,301,780.002.本期增加金额 - - - - - -3.本期减少金额 - 33,799,761.08 - - - 33,799,761.08（1）处置或报废 33,799,761.08 33,799,761.084.期末余额 - 197,656,354.06 - 33,845,664.86 - 231,502,018.92四、账面价值 - -1.期末账面价值 415,550,145.84 732,965,968.78 4,625,462.85 2,790,049,853.05 6,496,010.02 3,949,687,440.542.期初账面价值 389,144,393.49 597,883,804.68 6,332,013.63 1,129,734,687.76 6,408,267.78 2,129,503,167.34财务报表附注第52页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
2．期末暂时闲置的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 5,118,994.19 2,185,789.45 - 2,933,204.74
机器设备 43,487,265.31 15,384,273.70 1,613,345.98 26,489,645.63
运输设备 602,564.10 59,628.75 - 542,935.35
电子设备 524,159.55 489,586.52 - 34,573.03
合计 49,732,983.15 18,119,278.42 1,613,345.98 30,000,358.75
说明：因相关生产线处于升级过程中，上述固定资产作为配套设施暂时闲置。
3．期末通过融资租赁租入的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
机器设备 129,390,276.27 24,536,826.97 104,853,449.30合计 129,390,276.27 24,536,826.97 104,853,449.304．通过经营租赁租出的固定资产:无。
5．所有权受到限制的固定资产：
|||||
|-|-|-|-|
|类别|原值|累计折旧/摊销|净值|
|房屋建筑物|90,972,485.06|30,019,174.43|60,953,310.63|

6．期末未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物（洛阳） 73,479,736.18 新建房屋产权证书正在办理过程中
房屋及建筑物（梅桥） 135,072,806.25 新建房屋产权证书正在办理过程中
合计 208,552,542.43
注释14．在建工程
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
太阳能电站项目 143,785,989.50 --- 143,785,989.50 135,162,441.84 135,162,441.84
待安装设备 44,153,782.88 12,027,859.98 --- 12,027,859.98 44,153,782.88
厂房 84,405,195.57 40,084,274.16 --- 40,084,274.16 84,405,195.57
其他 3,740,780.34 3,740,780.34 25,544,409.57 --- 25,544,409.57
合计 267,462,200.63 267,462,200.63 221,442,533.21 --- 221,442,533.21
财务报表附注第53页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
2．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入 本期其
工程项目名称 期初余额 本期增加 期末余额
固定资产 他减少
梅桥区厂房 8,022,527.59 52,148,362.70 12,397,143.74 --- 47,773,746.55梅桥设备 1,973,579.57 57,310,704.06 52,685,068.59 --- 6,599,215.04乌海10MW项目 49,443,921.63 4,444,742.47 53,888,664.10 --- -墨西哥电站项目 34,743,407.07 38,741,974.97 --- --- 73,485,382.04洛阳公司二期钢结
23,958,662.59 8,291,507.72 32,250,170.31 --- ---构仓库
中广核湖北郧县
40WMP高效农业光
22,891,181.08 1,033,433.20 415,644.75 --- 23,508,969.53伏并网发电项目建
筑施工工程
洛阳公司电池印刷
6,310,316.19 356,350.47 4,444,444.44 --- 2,222,222.22线
宁海县蛇盘涂渔光
55,116,580.96 391,482,870.73 425,735,592.84 --- 20,863,858.85互补项目
芮城50MW项目 --- 351,786,875.24 351,786,875.24 --- ---池州市80MW集中式
--- 229,702,349.40 229,702,349.40 --- ---光伏发电项目
仙桃一期50MW项目 --- 319,021,370.30 319,021,370.30 --- ---合计 202,460,176.68 1,454,320,541.26 1,482,327,323.71 --- 174,453,394.23续：
利息资其中：本期本期利
预算数 工程投入占工程进度 资金来工程项目名称 本化累利息资本化息资本
(万元) 预算比例(%) (%) 源计金额 金额 化率(%)
梅桥区厂房 12,870.00 46.75 50.00 --- --- --- 自筹梅桥设备 --- --- --- --- --- --- 自筹乌海10MW项目 6,700.00 80.43 100.00 --- --- --- 自筹募集及墨西哥电站项目 160,000.00 4.59 5.00 --- --- ---
自筹洛阳公司二期钢结构
2,030.00 132.91 100.00 --- --- --- 自筹仓库
中广核湖北郧县
40WMP高效农业光伏
1,800.00 118.02 99.00 --- --- --- 自筹并网发电项目建筑施
工工程
洛阳公司电池印刷线 1,300.00 51.28 66.67 --- --- --- 自筹宁海县蛇盘涂渔光互 募集及 70,781.00 85.35 90.00 --- --- ---
补项目 自筹芮城50MW项目 31,495.30 111.70 100.00 --- --- --- 自筹池州市80MW集中式光 募集及 60,000.00 38.28 50.00 --- --- ---
伏发电项目 自筹仙桃一期50MW项目 29,650.00 107.60 100.00 --- --- --- 自筹合计 --- --- --- --- --- --- ---
财务报表附注第54页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
注释15．无形资产
1．无形资产情况
项目 土地使用权 特许经营权 软件 合计
一.账面原值
1．期初余额 152,815,812.28 38,339,242.87 1,490,529.95 192,645,585.102．本期增加金额 16,646,220.94 --- 2,112,979.38 18,759,200.32购置 16,646,220.94 --- 2,112,979.38 18,759,200.323．本期减少金额 --- --- --- ---4．期末余额 169,462,033.22 38,339,242.87 3,603,509.33 211,404,785.42二.累计摊销 --- --- --- ---1．期初余额 12,881,131.70 1,721,407.06 5,250.04 14,607,788.802．本期增加金额 2,936,415.35 --- 230,541.69 3,166,957.04计提 2,936,415.35 --- 230,541.69 3,166,957.043．本期减少金额 --- --- --- ---4．期末余额 15,817,547.05 1,721,407.06 235,791.73 17,774,745.84三.减值准备 -1．期初余额 --- 36,617,835.81 --- 36,617,835.812．本期增加金额 --- --- --- ---3．本期减少金额 --- --- --- ---4．期末余额 --- 36,617,835.81 --- 36,617,835.81四.账面价值 -1．期末账面价值 153,644,486.17 --- 3,367,717.60 157,012,203.772．期初账面价值 139,934,680.58 --- 1,485,279.91 141,419,960.492．所有权受到限制的无形资产：
|||||
|-|-|-|-|
|类别|原值|累计摊销|净值|
|土地使用权|102,610,205.00|13,125,597.03|89,484,607.97|

注释16．商誉
1．商誉账面原值
被投资单位名称或
本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
形成商誉的事项
企业合并形成 其他 处置 其他
江苏斯威克新材料
308,628,373.16 --- --- --- --- 308,628,373.16有限公司
合计 308,628,373.16 --- --- --- --- 308,628,373.16
财务报表附注第55页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
2．商誉减值准备
本公司期末对商誉进行了减值测试，未发现预计未来现金流入的现值小于其期末可辩认净资产价值的情况，故未对其商誉计提减值准备。商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法：未来现金流量折现法。
本公司采用未来现金流量折现方法的主要假设：
被投资单位名称
期末 期初
或形成商誉的事项
增长率(%)毛利率(%)折现率(%)增长率(%)毛利率(%)折现率(%)江苏斯威克新材料有限公司 22.00-5.00 12.79-15.69 10.29 5.00-12.00 17.00-25.50 10.99
管理层所采用的加权平均增长率不超过本公司所在行业产品的长期平均增长率。管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定预算毛利率，并采用能够反映相关资产组和资产组组合的特定风险的税前利率为折现率。上述假设用以分析资产组组合的可收回金额。
注释17．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备 480,850,006.74 77,678,256.87 418,967,549.84 57,745,398.40内部交易未实现利润 106,687,353.33 16,003,103.00 --- ---可抵扣亏损 --- --- 21,280,740.69 3,736,161.90股权激励 3,597,498.20 539,624.73 6,454,657.48 968,198.62预计负债 1,439,152.78 215,872.92 1,439,152.78 215,872.92合计 592,574,011.05 94,436,857.52 448,142,100.79 62,665,631.842．未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并资产评估
7,859,667.45 1,178,950.10 8,088,461.79 2,022,115.41增值
公允价值变动 90,154,442.42 22,519,447.06 117,272,337.64 29,213,775.71合计 98,014,109.87 23,698,397.16 125,360,799.43 31,235,891.123．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债:无。
4．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
项目 期末余额 期初余额
可供出售金融资产减值准备 50,000,000.00 50,000,000.00
财务报表附注第56页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
未弥补亏损 259,607,310.83 229,069,684.62处于免税期的子公司已提坏账准备 1,896,543.54 60,816.56合计 311,503,854.37 279,130,501.18注释18．其他非流动资产
类别及内容 期末余额 期初余额
预付长期资产类款项 49,873,750.67 13,563,450.00预付股权款 26,993,179.35 ---海外合作建设电站款项 56,401,364.94 ---合计 133,268,294.96 13,563,450.00注释19．短期借款
1．短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
质押借款 304,995,115.12 414,433,012.94
抵押借款 34,206,443.94 21,500,000.00
保证借款 119,000,000.00 123,000,000.00
信用借款 626,434,400.00 819,375,856.90
合计 1,378,308,869.84 1,084,635,959.06短期借款分类的说明：
借款分类 贷款银行 币种 原币金额 折合人民币 借款期限
信用借款 中国农业银行宁海支行 USD 25,000,000.00 163,355,000.00 2017/11/7 2018/1/5信用借款 中国银行宁海跃龙支行 RMB 6,000,000.00 6,000,000.00 2017/7/11 2018/1/10抵押借款 中国银行宁海跃龙支行 RMB 10,000,000.00 10,000,000.00 2017/10/10 2018/10/8信用借款 中国银行宁海跃龙支行 RMB 17,000,000.00 17,000,000.00 2017/10/10 2018/10/8信用借款 中国建设银行宁海支行 RMB 9,000,000.00 9,000,000.00 2017/4/13 2018/4/13质押借款 中国建设银行宁海支行 RMB 56,000,000.00 56,000,000.00 2017/7/26 2018/7/26抵押借款 中国建设银行宁海支行 RMB 11,500,000.00 11,500,000.00 2017/9/29 2018/9/29信用借款 中国建设银行宁海支行 RMB 88,500,000.00 88,500,000.00 2017/9/29 2018/9/29信用借款 中国建设银行宁海支行 USD 9,434,880.00 61,649,392.90 2017/9/30 2018/1/28出口订单融资 浙商银行宁海支行 USD 8,000,000.00 52,273,600.00 2017/8/23 2018/2/23保证借款 民生银行宁波宁海支行 RMB 50,000,000.00 50,000,000.00 2017/8/30 2018/5/24出口订单融资 兴业银行宁波宁海支行 USD 13,000,000.00 84,944,600.00 2017/8/25 2018/2/24信用借款 中国工商银行宁海支行 RMB 100,000,000.00 100,000,000.00 2017/4/1 2018/4/1
财务报表附注第57页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
借款分类 贷款银行 币种 原币金额 折合人民币 借款期限
信用借款 中国工商银行宁海支行 RMB 50,000,000.00 50,000,000.00 2017/5/4 2018/4/5信用借款 中国工商银行宁海支行 RMB 50,000,000.00 50,000,000.00 2017/6/2 2018/5/2信用借款 中国工商银行宁海支行 RMB 30,000,000.00 30,000,000.00 2017/7/11 2018/5/2信用借款 中国工商银行宁海支行 RMB 20,000,000.00 20,000,000.00 2017/7/31 2018/5/2出口订单融资 中国工商银行宁海支行 RMB 88,000,000.00 88,000,000.00 2017/9/26 2018/9/25信用借款 中国工商银行宁海支行 RMB 54,000,000.00 54,000,000.00 2017/10/16 2018/10/12信用借款 中国工商银行宁海支行 RMB 50,000,000.00 50,000,000.00 2017/10/20 2018/10/20信用借款 中国工商银行宁海支行 RMB 20,000,000.00 20,000,000.00 2017/11/2 2018/10/20信用借款 中国邮政储蓄银行宁海县支行 RMB 43,860,000.00 43,860,000.00 2017/5/19 2018/5/18信用借款 中国邮政储蓄银行宁海县支行 USD 920,000.00 6,011,464.00 2017/11/16 2018/11/15出口商票融资 恒丰银行宁波分行 USD 5,000,000.00 32,671,000.00 2017/9/26 2018/3/26保证借款 建行宁海支行 RMB 15,000,000.00 15,000,000.00 2017/2/23 2018/2/23信用借款 浙商银行宁海支行 RMB 20,000,000.00 20,000,000.00 2017/8/16 2018/4/16保证借款 建行宁海支行 RMB 8,000,000.00 8,000,000.00 2017/1/11 2018/1/11保证借款 中国银行股份有限公司跃龙支行 RMB 22,000,000.00 22,000,000.00 2017/1/12 2018/1/11保证借款 中国银行股份有限公司跃龙支行 RMB 28,000,000.00 28,000,000.00 2017/12/12 2018/12/11质押借款 中国农业银行金坛支行 RMB 5,000,000.00 5,000,000.00 2017/8/16 2018/2/13质押借款 中国农业银行金坛支行 RMB 8,000,000.00 8,000,000.00 2017/8/17 2018/2/28质押借款 中国农业银行金坛支行 RMB 5,340,000.00 5,340,000.00 2017/8/11 2018/2/5质押借款 中国农业银行金坛支行 RMB 10,000,000.00 10,000,000.00 2017/9/6 2018/3/7质押借款 中国农业银行金坛支行 RMB 20,000,000.00 20,000,000.00 2017/10/9 2018/3/30质押借款 中国农业银行金坛支行 RMB 12,700,000.00 12,700,000.00 2017/11/20 2018/5/18信用借款 中国农业银行金坛支行 RMB 5,000,000.00 5,000,000.00 2017/12/26 2018/6/18信用借款 中国工商银行金坛直溪支行 RMB 10,000,000.00 10,000,000.00 2017/8/22 2018/2/17信用借款 中国工商银行金坛直溪支行 RMB 15,000,000.00 15,000,000.00 2017/12/26 2018/6/18质押借款 中国农业银行金坛支行 USD 331,100.00 2,163,473.62 2017/9/5 2018/3/2质押借款 中国农业银行金坛支行 USD 1,052,480.00 6,877,114.82 2017/9/8 2018/3/7质押借款 中国农业银行金坛支行 USD 1,467,400.00 9,588,285.08 2017/9/22 2018/3/21质押借款 中国农业银行金坛支行 USD 1,550,000.00 10,128,010.00 2017/10/27 2018/4/25质押借款 中国农业银行金坛支行 USD 910,800.00 5,951,349.36 2017/10/30 2018/4/27质押借款 中国农业银行金坛支行 USD 733,920.00 4,795,580.06 2017/11/10 2018/5/9合计 --- 1,378,308,869.84 --- ---2．已逾期未偿还的短期借款：无。
财务报表附注第58页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
注释20．应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 1,704,918,372.21 1,028,394,411.00商业承兑汇票 273,677,796.88 125,021,120.93合计 1,978,596,169.09 1,153,415,531.93注释21．应付账款
项目 期末余额 期初余额
一般采购款 1,177,748,115.84 1,077,315,613.83应付EPC款 765,557,829.58 199,922,596.04设备采购款 112,386,346.49 128,235,423.18应付工程款 41,084,496.03 18,887,178.70合计 2,096,776,787.94 1,424,360,811.751．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
淮安金太阳电力有限公司 30,459,132.44 有纠纷，预付款尚挂账
合计 30,459,132.44
注释22．预收款项
1．预收账款情况
项目 期末余额 期初余额
预收一般货款 369,856,917.92 248,650,946.29预收电站相关款项 231,452,547.75 18,185,910.94合计 601,309,465.67 266,836,857.232．账龄超过一年的重要预收款项：无。
注释23．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 60,567,009.60 330,654,176.18 337,252,126.29 53,969,059.49离职后福利-设定提存计划 295,118.21 13,503,303.34 13,342,513.88 455,907.67合计 60,862,127.81 344,157,479.52 350,594,640.17 54,424,967.16
财务报表附注第59页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
2．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 58,077,189.82 312,799,232.84 319,455,585.54 51,420,837.12职工福利费 60,963.20 3,264,527.15 3,299,574.85 25,915.50社会保险费 134,404.03 8,120,863.92 8,013,283.76 241,984.19其中：基本医疗保险费 104,934.72 6,642,979.73 6,549,533.93 198,380.52工伤保险费 21,913.26 1,061,538.85 1,055,079.66 28,372.45生育保险费 7,556.05 416,345.34 408,670.17 15,231.22住房公积金 14,248.00 3,009,021.42 3,003,416.74 19,852.68工会经费和职工教育经费 2,247,284.36 3,058,804.56 3,090,052.05 2,216,036.87其他短期薪酬 32,920.19 401,726.29 390,213.35 44,433.13合计 60,567,009.60 330,654,176.18 337,252,126.29 53,969,059.493．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 279,458.55 12,985,555.30 12,833,767.51 431,246.34失业保险费 12,931.66 507,287.07 508,187.63 12,031.10企业年金缴费 2,728.00 10,460.97 558.74 12,630.23合计 295,118.21 13,503,303.34 13,342,513.88 455,907.67注释24．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 8,302,792.73 50,449,910.30企业所得税 72,427,517.25 72,114,238.08印花税 2,086,418.83 821,993.36个人所得税 998,026.88 3,396,219.62水利建设基金 1,828.66 5,365.58残疾人保障基金 64,478.49 77,924.00城市维护建设税 2,079,087.08 981,249.68教育费附加 1,210,183.01 586,210.77地方教育附加 857,693.81 390,807.16房产税 729,687.69 353,483.66土地使用税 745,696.35 149,300.48其他 1,530,387.96 668,029.86合计 91,033,798.74 129,994,732.55
财务报表附注第60页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
注释25．应付利息
项目 期末余额 期初余额
长期借款利息 3,787,328.72 2,842,416.45短期借款应付利息 5,061,609.82 2,357,369.74合计 8,848,938.54 5,199,786.19重要的已逾期未支付的利息情况：无。
注释26．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
押金及保证金 10,577,227.38 3,554,025.00非金融机构借款 --- 11,463,829.14未付股权收购款 46,801,794.58 6,801,794.58股权激励回购款 69,101,145.60 99,141,679.80融资租赁保证金 51,566,592.37 ---其他 24,503,171.30 19,312,660.94合计 202,549,931.23 140,273,989.462．账龄超过一年的重要其他应付款：无。
注释27．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 831,662,100.00 372,000,000.00一年内到期的应付融资租赁款 130,207,807.79 145,767,878.29合计 961,869,907.79 517,767,878.29一年内到期的长期借款说明：
借款分类 贷款银行 币种 原币金额 折合人民币 借款期限
保证借款 中国农业银行宁海县支行 RMB 150,000,000.00 150,000,000.00 2016/11/17 2018/11/16保证借款 中国农业银行宁海县支行 RMB 50,000,000.00 50,000,000.00 2016/11/22 2018/11/21信用借款 中国农业银行宁海梅林支行 RMB 88,000,000.00 88,000,000.00 2016/2/26 2018/2/25信用借款 中国农业银行宁海梅林支行 RMB 108,000,000.00 108,000,000.00 2016/5/17 2018/5/16信用借款 中国农业银行宁海梅林支行 RMB 35,000,000.00 35,000,000.00 2016/12/23 2018/12/22信用借款 中国建设银行宁海支行 RMB 60,000,000.00 60,000,000.00 2015/1/4 2018/1/3信用借款 中国建设银行宁海支行 RMB 30,000,000.00 30,000,000.00 2015/2/2 2018/1/31信用借款 中国建设银行宁海支行 RMB 50,000,000.00 50,000,000.00 2015/3/2 2018/3/1信用借款 中国建设银行宁海支行 RMB 50,000,000.00 50,000,000.00 2015/4/3 2018/4/2
财务报表附注第61页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
借款分类 贷款银行 币种 原币金额 折合人民币 借款期限
保证借款 中国农业银行首尔分行 EUR 27,000,000.00 210,662,100.00 2015/5/26 2018/5/15合计
831,662,100.00
注释28．长期借款
借款类别 期末余额 期初余额
抵押借款 173,000,000.00 173,000,000.00保证借款 585,766,387.00 476,123,972.00信用借款 854,547,744.52 452,048,047.33减：一年内到期的长期借款 831,662,100.00 ---合计 781,652,031.52 1,101,172,019.33长期借款说明：
借款 借款 期末余额 借款
贷款单位 币种 利率
起始日 终止日 外币金额 本币金额 种类
中国农业银行宁海梅林支行 2017/3/9 2019/3/8 RMB 4.3230% 22,000,000.00 22,000,000.00信用借款中国农业银行宁海梅林支行 2017/3/15 2019/3/14 RMB 4.3230% 30,000,000.00 30,000,000.00信用借款中国农业银行宁海梅林支行 2017/3/21 2019/3/20 RMB 4.3300% 73,000,000.00 73,000,000.00抵押借款中国农业银行宁海梅林支行 2017/4/11 2019/4/10 RMB 4.3300% 70,000,000.00 70,000,000.00信用借款中国农业银行宁海梅林支行 2017/5/26 2019/5/25 RMB 4.3300% 50,000,000.00 50,000,000.00信用借款中国农业银行宁海梅林支行 2017/6/12 2019/6/11 RMB 4.3300% 50,000,000.00 50,000,000.00信用借款中国农业银行宁海梅林支行 2017/6/16 2019/6/15 RMB 4.3300% 50,000,000.00 50,000,000.00信用借款中国农业银行宁海梅林支行 2017/10/12 2019/10/11 RMB 4.3300% 26,000,000.00 26,000,000.00信用借款中国农业银行宁海梅林支行 2016/11/22 2019/11/21 RMB 4.7800% 35,000,000.00 35,000,000.00抵押借款中国农业银行宁海梅林支行 2016/12/22 2019/12/21 RMB 4.7800% 65,000,000.00 65,000,000.00抵押借款中国进出口银行宁波分行 2017/3/31 2019/3/29 RMB 2.6500% 100,000,000.00 100,000,000.00信用借款中国农业银行宁海县支行 2017/1/17 2026/12/8 RMB 4.9000% 99,500,000.00 99,500,000.00保证借款国家开发银行 2012/4/23 2026/11/20 EUR 4.8+EURIBOR 9,690,000.00 75,604,287.00保证借款 SkysolarBulgaria 2011/11/14 2032/12/1 EUR 6.0000% 1,044,399.69 8,148,719.70信用借款 SkyCapitalEurope 2013/4/18 2020/4/18 EUR 6.0000% 3,511,660.00 27,399,024.82信用借款合计 781,652,031.52
注释29．长期应付款
1．长期应付款分类
款项性质 期末余额 期初余额
应付融资租赁款 723,312,525.94 55,850,872.55合计 723,312,525.94 55,850,872.55
财务报表附注第62页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
注释30．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因与资产相关政府补助 21,909,875.02 43,500,000.00 1,013,999.96 64,395,875.06详见表1与收益相关的政府补助 110,344.77 --- 110,344.77 ---详见表1未确认融资收益 11,064,321.79 --- 7,810,109.40 3,254,212.39
其他 134105.64 187,862.72 --- 321,968.36
合计 33,218,647.22 43,687,862.72 8,934,454.13 67,972,055.81
1．与政府补助相关的递延收益
本期新增补本期计入当期其他 与资产相关/负债项目 期初余额 期末余额
助金额 损益金额 变动 与收益相关太阳能光电建筑项目 15,909,875.02 --- 1,013,999.96 --- 14,895,875.06与资产相关年产1.5亿㎡抗PID型EVA封
6,000,000.00 --- --- --- 6,000,000.00与资产相关膜建设项目
年产1.5亿㎡抗PID型EVA封
--- 43,000,000.00 --- --- 43,000,000.00与资产相关膜建设项目
新型分布式500W智能太阳能
电站关键技术研究及产业化 --- 500,000.00 --- --- 500,000.00与资产相关示范项目
BP神经网络项目 110,344.77 --- 110,344.77 --- ---与收益相关合计 22,020,219.79 43,500,000.00 1,124,344.73 --- 64,395,875.06
本期计入当期损益金额中，计入其他收益1,124,344.73元。
（1）本公司的全资子公司常州斯威克光伏新材料有限公司于2016年度收到常州市金坛区财政局拔入的“年产1.5亿㎡抗PID型EVA封膜建设项目”6,000,000.00元，为公司新厂建设的政府补贴，目前新厂房及设备尚未达到预定可使用状态，暂未开始摊销。
（2）本公司的全资子公司江苏斯威克新材料有限公司于2017年度收到常州市金坛区财政局拔入的“年产1.5亿㎡抗PID型EVA封膜建设项目”43,000,000.00元，为公司新厂建设的政府补贴，目前新厂房及设备尚未达到预定可使用状态，暂未开始摊销。
（3）本公司的全资子公司乌海宁升电力开发有限公司于2017年度收到“新型分布式500W智能太阳能电站关键技术研究及产业化示范项目”500,000.00元，目前相关电站项目尚未动工，暂未开始摊销。
注释31．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额
公积金
期末余额
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 677,020,924.00 227,596,017.00 --- --- --- 227,596,017.00 904,616,941.00
财务报表附注第63页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
股本变动情况说明：
（1）2016年12月1日，经中国证券监督管理委员会《关于核准东方日升新能源股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2016]2961号）文核准，本公司获准非公开发行不超过25,000万股新股。
据相关程序和规则，结合本次发行募集资金及发行数量上限，公司和保荐机构确定本次非公开发行股票的发行价格为14.06元/股，发行数量为227,596,017股，每股面值1元，募集资金总额3,199,999,999.02元，减除承销及保荐费用人民币43,459,999.81元、审计及资本验证1,400,000.00元和律师费1,100,000.00元，募集资金净额为人民币3,154,039,999.21元，其中计入股本人民币227,596,017元，计入资本公积（股本溢价）人民币2,926,443,982.21
元，扣除增值税影响，实际计入资本公积金额2,928,909,642.58元。
本次变更已经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2017年3月29日出具大华验字[2017]000141号、大华验字[2017]000142号验资报告。
注释32．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 2,134,639,658.23 2,928,909,642.58 --- 5,063,549,300.81股份支付计入资本公积的金额 20,762,218.52 6,754,026.37 --- 27,516,244.89其他资本公积 6,404,286.76 752,350.06 --- 7,156,636.82合计 2,161,806,163.51 2,936,416,019.01 --- 5,098,222,182.52资本公积的说明：
（1）本期因非公开发行股票产生的资本公积增加说明见注释31.股本说明；
（2）本期因股权激励确认的费用增加资本公积总额6,754,026.37元；
（3）收购少数股权产生资本公积752,350.06元。
注释33．库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
限制性股份支付 99,141,679.80 --- 30,040,534.20 69,101,145.60合计 99,141,679.80 --- 30,040,534.20 69,101,145.60库存股情况说明：
2017年，首期股权激励限制性股票第二批解禁30%，共7,118,610股，授予价格4.22
元/股，减少库存股30,040,534.20元。
财务报表附注第64页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
注释34．其他综合收益
本期发生额
减：结转重新计
项目 期初余额
本期所得税前
减：前期计入
减：所得税费税后归属于母税后归属于少量设定受益计划
期末余额其他综合收益
发生额 用 公司 数股东 净负债或净资产
当期转入损益
所产生的变动
一、以后不能重分类进损益的其他综合收
益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资
--- --- --- --- --- --- --- ---产所产生的变动
2.权益法核算的在被投资单位以后会计
期间不能重分类进损益的其他综合收益 --- --- --- --- --- --- --- ---中所享有的份额
3.其他 808,846.14 --- --- 808,846.14 808,846.14二、以后将重分类进损益的其他综合收益 --- --- --- --- --- --- --- ---1.权益法核算的在被投资单位以后会计
期间在满足规定条件时将重分类进损益 --- --- --- --- --- --- --- ---的其他综合收益中所享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动形成
---
的利得或损失 75,804,717.26 -17,701,271.10 8,565,172.60 - 6,566,610.93 -17,130,974.58 -2,568,858.19 58,673,742.683.持有至到期投资重分类为可供出售金
--- --- --- --- --- --- ---融资产的利得或损失 ---
4.现金流量套期利得或损失的有效部分 --- --- --- --- --- --- --- ---5.外币报表折算差额 7,364,204.59 -9,258,985.18 --- --- -6,594,989.50 -2,663,995.68 --- 769,215.096.一揽子交易处置对子公司股权投资在
--- --- --- --- --- --- --- ---丧失控制权之前产生的处置收益
7.非投资性房地产转换为采用公允价值
--- --- --- --- --- --- --- ---模式计量的投资性房地产
其他综合收益合计 83,168,921.85 -26,151,410.14 8,565,172.60 - 6,566,610.93 -22,917,117.94 -5,232,853.87 --- 60,251,803.91财务报表附注第65页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
注释35．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 116,389,659.21 24,115,493.96 --- 140,505,153.17合计 116,389,659.21 24,115,493.96 --- 140,505,153.17注释36．未分配利润
项目 金额 提取或分配比例(%)调整前上期末未分配利润 853,259,294.82 —
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） --- —
调整后期初未分配利润 853,259,294.82 —
加：本期归属于母公司所有者的净利润 649,768,001.75 —
减：提取法定盈余公积 24,115,493.96 10.00
提取任意盈余公积 ---
提取储备基金 ---
提取企业发展基金 ---
利润归还投资 ---
提取职工奖福基金 ---
提取一般风险准备 ---
应付普通股股利 135,692,541.15
转为股本的普通股股利 ---
优先股股利 ---
对股东的其他分配 ---
利润归还投资 ---
其他利润分配 ---
加：盈余公积弥补亏损 ---
结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 ---
所有者权益其他内部结转
期末未分配利润 1,343,219,261.46
注释37．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 10,857,068,128.17 9,092,267,205.08 6,415,507,562.17 5,142,954,404.13其他业务 594,690,717.58 421,368,428.07 601,247,136.21 430,999,124.53合计 11,451,758,845.75 9,513,635,633.15 7,016,754,698.38 5,573,953,528.66
财务报表附注第66页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
2．主营业务（分产品）
本期发生额 上年发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
太阳能电池片 655,307,636.27 507,708,774.34 345,877,106.03 249,141,264.55太阳能灯具 120,215,289.30 80,321,384.51 95,123,509.64 64,950,442.11太阳能电池组件 7,201,154,277.47 6,262,792,453.35 4,029,869,586.44 3,339,386,197.66太阳能电站EPC与转让 1,273,346,921.78 1,129,115,264.73 810,296,969.78 716,992,396.42LED灯具 46,138,846.63 33,703,215.23 61,155,249.53 46,863,229.05光伏电池封装胶膜（EVA等） 925,959,168.02 760,455,458.42 668,574,424.57 466,595,375.86光伏建筑一体化示范项目 284,064,113.60 189,250,533.65 399,716,526.05 255,438,978.62光伏电站电费收入 305,660,796.82 101,124,028.86 --- ---系统及辅助光伏产品 45,221,078.28 27,796,091.99 4,894,190.13 3,586,519.86合计 10,857,068,128.17 9,092,267,205.08 6,415,507,562.17 5,142,954,404.133．主营业务收入前五名
项目 本期发生额 业务内容
第一名 766,758,643.67 组件销售
第二名 475,282,174.49 组件销售
第三名 266,242,781.41 EPC电站销售
第四名 219,535,651.28 组件销售
第五名 149,680,585.47 EPC电站销售
合计 1,877,499,836.32
注释38．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 3,080,246.49城市维护建设税 13,550,258.37 10,494,768.85教育费附加 8,075,574.00 6,201,685.33水利建设基金 13,322.91 4,071,913.94残疾人保障基金 1,071,411.71 610,063.32房产税 4,360,054.24 ---土地使用税 2,386,919.36 ---印花税 6,320,354.64 ---地方教育费附加 5,383,521.05 4,256,004.92其他税费 1,768,320.94 3,393,414.87合计 42,929,737.22 32,108,097.72
财务报表附注第67页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
注释39．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
展览广告费 12,290,462.68 12,897,368.00运输费 212,780,267.59 83,348,226.35保险费 14,831,266.26 4,845,819.86佣金 134,874,535.84 29,359,336.40包装费 2,253,334.85 23,682,897.56职工薪酬 26,041,982.36 26,677,173.73交通差旅费 8,566,339.57 7,532,587.01咨询服务费 26,119,341.63 7,154,133.04业务招待费 4,399,694.13 3,669,590.98办公费 3,640,766.67 2,040,605.24其他 8,905,860.90 7,998,771.38合计 454,703,852.48 209,206,509.55说明：2017年公司大力开拓印度及美国市场，新增导致运费、保险费、业务佣金大幅增加。
注释40．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 127,695,775.38 113,326,053.78企业研究开发费用 141,835,093.03 91,910,683.34折旧费 30,751,504.79 20,210,557.24租赁费 17,098,999.45 11,262,720.08招待费 4,263,299.37 5,039,964.49税金 --- 9,233,170.56咨询服务费 57,089,133.36 54,360,068.15诉讼费 2,070,695.85 41,929.40基金管理费摊销 --- 4,601,848.78水电费 5,129,471.75 4,852,646.98差旅费 9,876,584.36 6,706,531.25电站维护费 20,682,281.26 23,452,621.64财产保险费 6,823,690.83 3,515,605.71股权激励成本 6,754,026.37 13,822,442.53其他 10,237,133.80 15,537,085.70维修费 3,409,648.60 ---办公费 11,760,105.81 ---合计 455,477,444.01 377,873,929.63
财务报表附注第68页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
注释41．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 149,091,586.71 154,362,478.86减：利息收入 53,866,958.73 38,467,395.57汇兑损益 13,643,301.26 -34,500,584.27其他（银行手续费等） 10,649,793.42 16,806,835.88合计 119,517,722.66 98,201,334.90注释42．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 132,614,328.78 96,119,304.68存货跌价损失 2,734,988.59 5,103,511.87合计 135,349,317.37 101,222,816.55注释43．公允价值变动收益
项目 本期发生额 上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
-851,451.50 5,631,159.00融资产产生的公允价值变动损益
合计 -851,451.50 5,631,159.00注释44．投资收益
1．投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 1,095,158.56 -1,787,295.23成本法核算的长期股权投资收益 --- ---处置长期股权投资产生的投资收益 31,239,117.84 59,262,499.46以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产在持有
--- ---期间的投资收益
处置以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产取
--- -6,721.26得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益 --- ---处置持有至到期投资取得的投资收益 --- ---可供出售金融资产在持有期间的投资收益 --- 68,400.00处置可供出售金融资产取得的投资收益 9,511,913.87 15,999,183.39丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 --- ---现金流量套期的无效部分的已实现收益（损失） --- ---合计 41,846,190.27 73,536,066.36
财务报表附注第69页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
注释45．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 -8,330,334.92 -21,559,987.59合计 -8,330,334.92 -21,559,987.59注释46．其他收益
1．其他收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 24,695,479.42 ---合计 24,695,479.42 ---2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/与收补助项目 本期发生额
益相关
递延收益转入（太阳能光电建筑项目） 1,013,999.96 与资产相关
递延收益转入（BP神经网络项目） 110,344.77 与收益相关
2017年度第一批科技计划项目经费-国内发明授权及发明实审补助 21,000.00 与收益相关
年度风险应对补助资金（火灾） 100,000.00 与收益相关
鼓励企业引进海外工程师年薪资助资金 900,000.00 与收益相关
宁海县经济和信息化局扶持资金政府补贴（年产 600MW高效太阳
300,000.00 与收益相关
能电池生产技术改造项目）
2017年度第二批科技项目经费（国家知识产权优势企业） 300,000.00 与收益相关
2017年度商务促进（出口信用保险）专项资金 62,800.00 与收益相关
2017年工业企业规模上台阶项目奖励资金 57,000.00 与收益相关
经贸扶持资金（出口信用保费及资信调查费补贴） 202,100.00 与收益相关
商务促进（服务外包）专项资金补贴 150,000.00 与收益相关
经贸扶持资金（出口增量奖励） 100,000.00 与收益相关
经贸扶持资金（高新技术产品出口增量奖励） 100,000.00 与收益相关
经贸扶持资金（境外投资） 80,000.00 与收益相关
经贸扶持资金（境外投资） 80,000.00 与收益相关
经贸扶持资金（境外投资） 80,000.00 与收益相关
稳增促调专项资金补助 720,736.72 与收益相关
宁海县境内外展会展位补助 762,600.00 与收益相关
宁海县优秀节能企业奖励资金及列入市级新产品试产计划项目奖
65,000.00 与收益相关
励
中央外经贸专项资金-年度进口贴息项目 766,733.00 与收益相关
2017年稳增促调专项资金补助 217,407.84 与收益相关
宁波市生产力促进中心（发明大赛奖励） 8,000.00 与收益相关
财务报表附注第70页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
与资产相关/与收补助项目 本期发生额
益相关
2017年科技计划项目专项转移支付资金（国内专利授权补助） 32,000.00 与收益相关
2017年第四批科技计划项目经费（专利专项补助经费） 38,000.00 与收益相关
2017年度第六批科技项目经费-年度科技研发投入资助 56,000.00 与收益相关
2017年度商务促进（出口名牌&外贸综合服务）专项资金 100,000.00 与收益相关
宁海县经济和信息化局资金补助 110,000.00 与收益相关
宁海人力社保局创新团队补助 200,000.00 与收益相关
增值税即征即退 129,600.75 与收益相关
宁海县财政国库收付中心财政零余额账户补贴 100,000.00 与收益相关
2017年度第一批科技计划项目经费（国内发明授权） 10,000.00 与收益相关
2017年度第二批科技项目经费（年度贯标认证企业补助） 100,000.00 与收益相关
经贸扶持资金（出口信用短险保费及资信调查费补贴） 167,600.00 与收益相关
经贸扶持资金（高新技术产品出口增量奖励） 100,000.00 与收益相关
经贸扶持资金（出口增量奖励） 100,000.00 与收益相关
稳增促调专项资金补助 70,912.35 与收益相关
列入市级新产品试产计划项目奖励 5,000.00 与收益相关
列入市级新产品试产计划项目奖励资金 15,000.00 与收益相关
2017年稳增促调专项资金补助 7,968.84 与收益相关
外经贸发展（中小企业国际市场开拓项目）专项资金 482,300.00 与收益相关
经贸扶持资金（出口信保融资贴息） 46,600.00 与收益相关
境内外展会展位补助资金 234,600.00 与收益相关
2017年度第三批科技项目经费（光伏LED照明工程技术中心） 200,000.00 与收益相关
2017年度第五批科技项目经费（光伏LED照明工程技术中心） 100,000.00 与收益相关
2017年科技计划项目专项转移支付资金（国内专利授权补助） 8,000.00 与收益相关
2017年度第六批科技项目经费-年度科技研发投入资助 47,000.00 与收益相关
外经贸扶持资金（高新技术产品出口增量奖励） 1,300.00 与收益相关
稳增促调专项资金补助 53,943.59 与收益相关
二三产分离企业扶持资金（二三产分离发展服务业） 773,600.00 与收益相关
境内外展会展位补助 72,000.00 与收益相关
五星级数字企业奖励 80,000.00 与收益相关
金坛区区级境外换回补助 55,500.00 与收益相关
常州金坛财政局国际市场开拓资金201792号 25,900.00 与收益相关
直溪政府搬迁补贴款 8,000,000.00 与收益相关
常州市金坛区就业和人力资源服务中心岗稳补贴款 103,294.15 与收益相关
金坛区商务专项发展资金 30,000.00 与收益相关
中小企业开拓资金政府专项资金拨款 27,400.00 与收益相关
财务报表附注第71页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
与资产相关/与收补助项目 本期发生额
益相关
财政局2017年度金坛区商务发展专项资金 30,000.00 与收益相关
宁波市光伏发电市级补贴 79,184.00 与收益相关
宁波市光伏发电市级补贴 109,057.50 与收益相关
嘉兴市光伏发电市级补贴 203,593.00 与收益相关
南昌市光伏发电市级补贴 2,383,041.05 与收益相关
宁波市光伏发电市级补贴 816,872.00 与收益相关
宁波市光伏发电市级补贴 23,274.00 与收益相关
余姚市光伏发电市级补贴 175,356.00 与收益相关
宁波市光伏发电市级补贴 328,566.90 与收益相关
宁波市光伏发电市级补贴 217,790.00 与收益相关
三位一体发展战略切转型升级专项资金 1,140,000.00 无法明确
2017商务发展专项金坛财政局拨款 500,000.00 与收益相关
金坛区财政局转型补助款 80,000.00 与收益相关
常州市金坛区财政局专利发展补助款 6,900.00 与收益相关
金坛财政局培育计划款 50,000.00 与收益相关
商标奖励资金 10,000.00 与收益相关
高新企业认定奖励款 200,000.00 与收益相关
武义县机关会计核算中心招商奖励 2,000.00 与收益相关
宁海县经济和信息化局扶持资金补助 59,742.00 与收益相关
高邮市三垛镇政府税收贡献奖励 30,000.00 与收益相关
陇县商务和工业信息化局土地租金补助 268,861.00 与收益相关
陇县财政规上培育项目补助 100,000.00 与收益相关
合计 24,695,479.42
注释47．政府补助
1．按列报项目分类的政府补助
政府补助列报项目 本期发生额 上期发生额 备注
计入递延收益的政府补助 43,500,000.00 6,000,000.00详见附注六注释30计入其他收益的政府补助 24,695,479.42 ---详见附注六注释46计入营业外收入的政府补助 53,000.00 34,075,328.64详见附注六注释48减：退回的政府补助 --- --- ---合计 68,248,479.42 40,075,328.64
2．冲减相关资产账面价值的政府补助:无。
3．冲减成本费用的政府补助：无。
财务报表附注第72页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
4．退回的政府补助：无。
注释48．营业外收入
计入当期非经常性项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
债务重组利得 --- 871,955.60 ---接受捐赠 --- 52,000.00 ---与日常活动无关的政府补助 53,000.00 35,326,656.24 53,000.00违约赔偿收入 24,428,837.89 --- 24,428,837.89久悬未决收入 34,308.20 --- 34,308.20企业取得子公司、联营企业及合营企业
的投资成本小于取得投资时应享有被
13,212,683.69 177,113,508.34 13,212,683.69投资单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
其他 514,264.43 6,871,932.28 514,264.43合计 38,243,094.21 220,236,052.46 38,243,094.211．计入当期损益的政府补助
与资产相关
补助项目 本期发生额
/与收益相关
宁海县人民政府梅林街道党建补助经费 50,000.00 与收益相关
海勃湾经信局春节现金慰问金 3,000.00 与收益相关
合计 53,000.00
注释49．营业外支出
计入本期非经常性损项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
对外捐赠 240,000.00 253,250.00 240,000.00非流动资产毁损报废损失 57,437.27 --- 57,437.27火灾定损损失/预估损失 49,275,513.03 42,965,121.04 49,275,513.03其他 4,134,051.82 3,075,018.91 4,134,051.82合计 53,707,002.12 46,293,389.95 53,707,002.12注释50．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 115,547,390.34 137,867,207.08递延所得税费用 -31,805,544.85 -7,884,723.18合计 83,741,845.49 129,982,483.90
财务报表附注第73页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 772,041,114.22按法定/适用税率计算的所得税费用 115,806,167.13子公司适用不同税率的影响 19,805,184.95调整以前期间所得税的影响 1,014,700.27非应税收入的影响 ---不可抵扣的成本、费用和损失影响 2,627,230.83研发费加计扣除的影响 -8,560,736.11火灾损失扣除的影响 -5,947,768.11股权激励成本税前扣除的影响 -7,433,126.81使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -22,354,759.85确认的未实现内部销售损益的影响 -16,003,103.00本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 4,788,056.19所得税费用 83,741,845.49注释51．现金流量表附注
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到财政补贴 23,624,134.69 34,058,244.85利息收入 53,866,958.73 38,467,395.57往来款项等 354,492,462.62 353,770,165.08合计 431,983,556.04 426,295,805.502．支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
费用性支出 497,072,139.44 259,013,274.86往来性支出 975,137,582.74 519,862,781.87合计 1,472,209,722.18 778,876,056.733．收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
到期保证金退回 1,703,558,065.22 1,597,698,296.76合计 1,703,558,065.22 1,597,698,296.76
财务报表附注第74页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
4．支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
存出保证金 2,561,238,562.94 1,358,823,560.88合计 2,561,238,562.94 1,358,823,560.88注释52．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 688,299,268.73 725,755,897.75加：资产减值准备 135,349,317.37 101,222,816.55固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 195,307,264.63 156,920,954.42无形资产摊销 3,166,957.04 2,771,140.08长期待摊费用摊销 17,591,178.49 1,436,008.53处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
8,330,334.92 21,559,987.59以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 49,275,513.03 ---公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 851,451.50 -5,631,159.00财务费用（收益以“－”号填列） 108,867,929.24 81,394,499.02投资损失（收益以“－”号填列） -41,846,190.27 -73,536,066.36递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -31,771,225.68 -7,728,260.13递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -34,319.17 ---存货的减少（增加以“－”号填列） 176,040,763.72 -325,574,770.37经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -770,546,738.81 -572,050,793.85经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -112,734,078.10 390,016,110.35其他 -163,291,065.81经营活动产生的现金流量净额 426,147,426.64 333,265,298.772．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 2,921,387,642.72 708,872,193.45减：现金的期初余额 708,872,193.45 404,853,211.28加：现金等价物的期末余额 16,113,408.15减：现金等价物的期初余额 16,113,408.15 60,000,000.00现金及现金等价物净增加额 2,196,402,041.12 260,132,390.32
财务报表附注第75页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
2．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 2,921,387,642.72 708,872,193.45其中：库存现金 432,231.22 145,136.96可随时用于支付的银行存款 2,919,424,156.33 708,687,389.16可随时用于支付的其他货币资金 1,531,255.17 ---可用于支付的存放中央银行款项 --- ---存放同业款项 --- ---拆放同业款项 --- ---二、现金等价物 --- 16,113,408.15其中：三个月内到期的债券投资 --- ---三、期末现金及现金等价物余额 2,921,387,642.72 724,985,601.60其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等
--- ---价物
注释53．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
现金 371,814.04其中：泰铢 138,400.00 0.1998 27,652.32欧元 3,062.77 7.8023 23,896.65英镑 1,525.00 8.7792 13,388.29港币 9,290.00 0.8359 7,765.51日元 422,880.00 0.0579 24,484.74美元 33,639.86 6.5342 219,809.57澳元 7,738.48 5.0928 39,410.53比索 46,474.90 0.3315 15,406.43银行存款 596,052,067.34其中：美元 61,221,856.67 6.5342 400,035,855.90欧元 8,600,831.54 7.8023 67,106,267.95英镑 368.23 8.7792 3,232.76列伊 8,512,393.00 1.6740 14,249,745.87澳元 19,345,085.43 5.0928 98,520,651.07西非法郞 1,857,000.00 0.0120 22,284.00日元 234,252,946.80 0.0579 13,563,245.62比索 7,688,963.67 0.3315 2,548,891.46港币 2,264.28 0.8359 1,892.71
财务报表附注第76页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其他货币资金 307,768,464.47其中：美元 46,992,200.16 6.5342 307,056,434.28欧元 57,665.58 7.8023 449,924.15澳元 51,466.00 5.0928 262,106.04应收账款小计 1,863,400,647.59其中：美元 121,314,191.93 6.5342 792,691,192.91欧元 130,581,102.48 7.8023 1,018,832,935.91英镑 86,219.58 8.7792 756,938.94澳元 9,440,649.51 5.0928 48,079,339.82比索 2,976,741.88 0.3315 986,789.93日元 35,465,459.07 0.0579 2,053,450.08其他应收款小计 462,067,359.09其中：美元 7,941,800.35 6.5342 51,893,311.85欧元 16,987,826.69 7.8023 132,544,120.17英镑 323,012.21 8.7792 2,835,788.79列伊 546,084.98 1.6740 914,146.25澳元 51,766,122.19 5.0928 263,634,507.10比索 30,283,536.70 0.3315 10,038,992.42日元 3,423,000.00 0.0579 198,133.51港币 10,000.00 0.8359 8,359.00应付账款小计 990,437,782.60其中：美元 61,669,696.33 6.5342 402,962,129.78欧元 57,698,702.08 7.8023 450,182,583.25英镑 107,273.50 8.7792 941,775.51列伊 1,309,864.01 1.6740 2,192,712.35澳元 8,182,296.48 5.0928 41,670,799.51西非法郞 57,085,711.59 0.0120 685,028.54比索 230,975,190.59 0.3315 76,568,275.68日元 263,194,340.00 0.0579 15,234,477.98其他应付款小计 140,027,334.52其中：美元 53,060.17 6.5342 346,705.77欧元 2,554,399.05 7.8023 19,930,187.76列伊 1,644,645.90 1.6740 2,753,137.24澳元 2,136,801.57 5.0928 10,882,303.04比索 319,325,578.61 0.3315 105,856,429.30日元 4,467,139.00 0.0579 258,571.41
财务报表附注第77页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
短期借款小计 440,408,869.84其中：美元 67,400,580.00 6.5342 440,408,869.84长期借款小计 321,899,171.28其中：欧元 41,256,959.01 7.8023 321,899,171.28
财务报表附注第78页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
七、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
1．本期发生的非同一控制下企业合并
购买日至期
股权取得成 股权取得比股权取得 购买日的确定 购买日至期末被被购买方名称 股权取得时点 购买日 末被购买方
本 例(%) 方式 依据 购买方的净利润的收入
非同一控 实际控制经营
五莲京科光伏发电有限公司 2017-12-26 1,570,000.00 100.00 2017-12-26 --- ---制下合并 及工商变更
非同一控 实际控制经营
永济海东光伏能源有限公司 2017-10-12 1.00 100.00 2017-10-12 --- -429.68制下合并 及工商变更
非同一控 实际控制经营
宁波方辰新能源科技有限公司 2017-04-27 1.00 100.00 2017-04-27 2,010,369.22 1,304,900.31制下合并 及工商变更
IBERIA RENOVABLES DURANGO SAPI DE CV 非同一控 实际控制经营
2017-9-29 26,845,917.00 100.00 2017-9-29 --- -2,547,148.14（说明（1）） 制下合并 及工商变更
非同一控 实际控制经营
新沂协鑫光伏电力有限公司 2017-05-10 --- 100.00 2017-05-10 --- -496,694.80制下合并 及工商变更
实际控制经营
九江盛朝欣业科技有限公司 2017-02-09 1,040,816.00 51.00 增资入股 2017-02-09 239,834,128.30 6,777,888.93及工商变更
非同一控 实际控制经营
宜昌市昌升电力开发有限公司 2017-11-28 1.00 100.00 2017-11-28 --- -5,879,085.70制下合并 及工商变更
说明：
（1）本公司与IBERIA RENOVABLESDURANG, SOCIEDAD ANONIMA PROMOTORA DEINVERSION DE CAPITALVARIABLE和JUAN MARTINGUERRA签订《股权转让协议》，将其拥有的全资子公司IBERIA RENOVABLES DURANGO SAPI DE CV的100%股权转让给本公司，合同约定交易总价格约
26,845,917.00人民币（原币399万美元）。已办理完《股权转让协议》约定内容，并于2017年9月29日完成变更手续并公示公司章程。本公司已于7月支付399万美元转让款，并承担债务。本次股权转让完成后，本公司持有IBERIA RENOVABLES DURANGO SAPI DE CV100%的股权。
财务报表附注第79页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
2．合并成本及商誉
五莲京科光伏发电有永济海东光伏能宁波方辰新能源科技有 IBERIA RENOVABLES 新沂协鑫光伏电九江盛朝欣业科技有限宜昌市昌升电力开发有合并成本
限公司 源有限公司 限公司 DURANGO SAPI DE CV 力有限公司 公司 限公司
现金 1,570,000.00 1.00 1.00 26,845,917.00 --- 1,040,816.00 1.00非现金资产的公允价值 --- --- --- --- --- --- ---发行或承担的债务的公允
--- --- --- --- --- --- ---价值
发行的权益性证券的公允
--- --- --- --- --- --- ---价值
或有对价的公允价值 --- --- --- --- --- --- ---购买日之前持有的股权于
--- --- --- --- --- --- ---购买日的公允价值
其他 --- --- --- --- --- --- ---合并成本合计 1,570,000.00 1.00 1.00 26,845,917.00 --- 1,040,816.00 1.00减：取得的可辨认净资产
14,782,683.69 1.00 1.00 26,845,917.00 --- 1,067,158.25 1.00公允价值份额
商誉/合并成本小于取得
的可辨认净资产公允价值 -13,212,683.69 --- --- --- --- -26,342.25 ---份额的金额
3．被购买方于购买日可辨认资产、负债
五莲京科光伏发电有限公司 IBERIARENOVABLESDURANGOSAPIDECV
九江盛朝欣业科技有限公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值货币资金 83,476,335.09 83,476,335.09 200.82 200.82 154,699.40 154,699.40应收款项 22,389,382.18 22,389,382.18 13,660.74 13,660.74 23,644,029.38 23,644,029.38存货 3,294,283.98 1,876,396.14其他流动资产 16,447,001.14 16,447,001.14 130,528.68 130,528.68 1,239,798.06 1,239,798.06财务报表附注第80页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
项目 五莲京科光伏发电有限公司 IBERIARENOVABLESDURANGOSAPIDECV
九江盛朝欣业科技有限公司
固定资产 144,722,296.60 144,722,296.60 --- --- 8,367,300.00 7,244,224.26在建工程 --- --- 28,398,009.46 1,570,382.45
无形资产 575,420.78 575,420.78 --- ---
长期待摊费用 6,685,617.23 6,685,617.23 --- ---
减：借款 --- --- --- --- 11,352,293.77 11,352,293.77应付款项 7,702,962.36 7,702,962.36 --- --- 19,863,121.29 19,863,121.29应付职工薪酬 35,900.00 35,900.00 --- --- 436,320.41 436,320.41应交税费 400,318.20 400,318.20 83.23 83.23
其他应付款 141,912,880.80 141,912,880.80 1,696,399.47 1,696,399.47 2,955,908.20 2,955,908.20长期应付款 109,461,307.97 109,461,307.97 --- ---
净资产 14,782,683.69 14,782,683.69 26,845,917.00 18,290.00 2,092,467.15 -448,496.43减：少数股东权益 --- --- --- --- 1,025,308.90 -219,763.25取得的净资产 14,782,683.69 14,782,683.69 26,845,917.00 18,290.00 1,067,158.25 -228,733.18（1）可辨认资产、负债公允价值的确定方法。
宁波安全三江资产评估有限公司以2017年1月31日为基准日对九江盛朝欣业科技有限公司资产所涉及的股东全部权益进行了评估，并出具宁安评报字[2017]022号评估报告，本次采用资产基础法进行评估。
在上述评估报告的基础上，调整评估基准日到合并日之间应分摊折旧、摊销、坏账准备及其他成本费用等事项后作为公允价值。
财务报表附注第81页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
（2）企业合并中承担的被购买方的或有负债：无。
4．购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
不适用。
5．购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（1）本公司在收购五莲京科光伏发电有限公司全部股权时未进行资产评估，以市场上同类电站单位装机功率市场价格并考虑收购标的净资产为基础议定收购价款，因此在对收购构成进行分析的基础上参照购买日净资产作为可辨认资产、负债公允价值。
（2）本公司在收购宁波方辰新能源科技有限公司全部股权时未进行资产评估，该公司被收购前并无资产和负债，且未实质经营业务，按名义价格1元作为交易对价。
（3）本公司在收购永济海东光伏能源有限公司全部股权时未进行资产评估，该公司被收购前并无资产和负债，且未实质经营业务，按名义价格1元作为交易对价。
（4）本公司在收购IBERIA RENOVABLES DURANGO SAPI DECV全部股权时未进行资产评估，该公司被收购前已取得相关许可证并开工建设电站，并无其他经营，本次收购溢价均作为在建工程之增值。
（5）本公司在收购新沂协鑫光伏电力有限公司全部股权时未进行资产评估，该公司被收购前并无资产和负债，且未实质经营业务，未支付收购对价。
（6）本公司在收购宜昌市昌升电力开发有限公司全部股权时未进行资产评估，该公司被收购前并未实质经营业务。
(二)同一控制下企业合并
本期未发生同一控制下的合并情况。
(三)本期发生的反向购买
本期未发生反向购买的情况。
(四)处置子公司
1．单次处置对子公司投资并丧失控制权
处置价款与处置股权处 投资对应的合并股权处置 股权处置方丧失控制权的丧失控制权时点的
子公司名称 置比例 财务报表层面享价款 式 时点 确定依据
（%） 有该子公司净资产份额的差额江西宁升电力开发 实际控制经营及
10,043,895.00 100.00 转让 2017-12-26 -1,793,355.92有限公司 工商变更
财务报表附注第82页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
处置价款与处置股权处 投资对应的合并股权处置 股权处置方丧失控制权的丧失控制权时点的
子公司名称 置比例 财务报表层面享价款 式 时点 确定依据
（%） 有该子公司净资产份额的差额宁波方辰新能源科 实际控制经营及
4,134,257.60 100.00 转让 2017-12-19 -170,642.71技有限公司 工商变更
Golden Sunrise 实际控制经营及
195,717,420.60 89.29 转让 2017-09-30 16,506,922.62 Developments 工商变更
实际控制经营及
德国Wiehe 900.48KW 1,858,849.12 100.00 转让 2017-02-24 1,858,849.12工商变更
Risen EnergyD.o.o克
--- 100.00 关闭 2017-06-14 工商注销 ---
罗地亚
续：
丧失控制权之
丧失控制 按照公允价值 与原子公司股权丧失控制权之丧失控制权之 日剩余股权公
权之日剩 重新计量剩余 投资相关的其他子公司名称 日剩余股权的日剩余股权的 允价值的确定
余股权的 股权产生的利 综合收益转入投账面价值 公允价值 方法及主要假
比例(%) 得或损失 资损益的金额设
江西宁升电力开发有
--- --- --- --- --- ---限公司
宁波方辰新能源科技
--- --- --- --- --- ---有限公司
Golden Sunrise
--- --- --- --- --- --- Developments
德国Wiehe 900.48KW --- --- --- --- --- --- Risen EnergyD.o.o克罗
--- --- --- --- --- ---地亚
(五)其他原因的合并范围变动
本期新设子公司16家，明细如下：
主要经 持股比例取得序号子公司名称 注册地 业务性质
营地 直接间接方式电力、太阳能、新能源、节能技术领域的技术
开发，技术转让、技术咨询、技术服务；电力
北票市凌升电
辽宁省辽宁省朝专业建设工程设计；送变电建设工程专业施工、
1力开发有限公 100 新设朝阳市阳市 太阳能光伏系统施工；合同能源管理；太阳能
司
电池组件、太阳能发电设备及元器件批发、零
售。
从事新能源科技、环保技术领域内的技术开发、
上海瑞明升新
技术转让、技术咨询、技术服务，合同能源管
2能源科技有限上海市上海市 100 新设理，电力建设工程施工，送变电建设工程专业
公司
施工，商务咨询。
硅太阳能电池组件和部件、电器、灯具、橡胶
制品、电子产品、光电子器件的制造、加工；
太阳能发电工程设计、施工、承包；电力、新
东方日升（常
常州市常州市金能源、节能相关技术的研发、转让、咨询服务；
3州）新能源有 60 新设金坛区坛区 合同能源管理及咨询服务；光伏设备租赁；太
限公司
阳能发电；自营和代理各类商品及技术的进出
口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门
批准后方可开展经营活动）
4宁波梅山保税浙江省浙江省宁实业投资、投资管理、投资咨询、资产管理、 100 新设
财务报表附注第83页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
序号子公司名称主要经注册地 业务性质 持股比例取得港区绿沺投资宁营波地市波市 项目投资。（未经金融等监管部门批准不得从 方式有限公司 事吸收存款、融资担保、代客理财、向社会公
众集（融）资等金融业务）（依法须经批准的
项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
常州市金坛景 光伏技术研究；太阳能电站的建设、管理、运
常州市常州市金
5维光伏科技有 营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准 100 新设金坛区坛区
限公司 后方可开展经营活动）
光电子产品研发、制造；太阳能组件反光膜、
绝缘材料的生产、销售；太阳能电池、组件的
生产、销售；薄膜材料的分切、加工；自营和
常州斯威克新
常州市常州市金代理各类商品及技术的进出口业务；太阳能专
6材料科技有限 85 新设金坛区坛区 用设备的技术开发、生产、销售与技术咨询服
公司
务；道路货运经营（限《道路运输经营许可证》
核定范围）。（依法须经批准的项目，经相关
部门批准后方可开展经营活动）
光伏技术研究；太阳能电站的建设、管理、运
常州威能光伏常州市常州市金
7 营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准 100 新设科技有限公司金坛区坛区
后方可开展经营活动）
光伏发电及销售；太阳能电站的建设、管理、
山阳同安光伏陕西省陕西省商
8 运营。（依法须经批准的项目，经相关部门批 100 新设科技有限公司商洛市洛市
准后方可开展经营活动）
光伏技术研究；太阳能电站的建设、管理、运
常州永辉光伏常州市常州市金
9 营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准 100 新设科技有限公司金坛区坛区
后方可开展经营活动）
光伏技术研发；太阳能电站的建设、管理、运
新沂永安光伏江苏省江苏省新
10 营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准 100 新设科技有限公司新沂市沂市
后方可开展经营活动）
光伏技术研发；太阳能电站的建设、管理、运
新沂永辉光伏江苏省江苏省新
11 营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准 100 新设科技有限公司新沂市沂市
后方可开展经营活动）
光伏技术研发；太阳能电站的建设、管理、运
新沂百邦光伏江苏省江苏省新
12 营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准 100 新设科技有限公司新沂市沂市
后方可开展经营活动）
建筑工程、电力工程、机电工程、公路工程、
水利水电工程、市政公用工程、地基基础工程、
起重设备安装工程、输变电工程、电子与智能
化工程、消防设施工程、防水防腐保温工程、
桥梁工程、隧道工程、钢结构工程、模板脚手
四川碧伟元建
成都市成都市青架工程、建筑装修装饰工程、建筑机电安装工
13筑工程有限公 100 新设青羊区羊区 程、建筑幕墙工程、古建筑工程、城市及道路
司
照明工程、公路路面工程、公路路基工程、公
路交通工程、水工金属结构安装工程、水利水
电安装工程、河湖整治工程、环保工程的设计、
施工；建筑劳务分包；工程管理服务；工程勘
察设计。
太阳能电站的建设、经营管理；太阳能组件及
仙桃润升新能湖北省湖北省仙
14 电气设备的研发、设计；合同能源管理、咨询、100 新设源有限公司仙桃市桃市
设计。
太阳能发电产品及设备的开发、制造、进出口
Risen Energy 日本东京
15 日本 及销售；太阳能发电项目开发的资本投资；太 100 新设 Inc 都
阳能利用相关项目的设计、调试、建设等。
Risen RISI
16 香港 香港 太阳能光伏项目开发，建设，运维，出售. 100
Holding Limited
财务报表附注第84页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
持股比例(%)
主要 业务
主要子公司名称 注册地 取得方式经营地 性质
直接 间接
东方日升新能源（香港）有限
香港 香港 贸易、投资 100.00 --- 投资设立公司
浙江博鑫投资有限公司 浙江省宁海县浙江省宁海县投资 100.00 --- 投资设立东方日升新能源（德国）有限
德国 德国 电站项目开发 100.00 --- 投资设立公司
谦德咏仁新能源投资（苏州）
苏州 苏州 投资 86.96 --- 投资设立有限公司
东方日升（郧县）光伏农业科
湖北郧县 湖北郧县 农业 51.00 --- 投资设立技有限公司
东方日升（宁波）电力开发有
浙江省宁海县浙江省宁海县电站项目开发 100.00 --- 投资设立限公司
东方日升新能源（澳洲）有限
澳大利亚 澳大利亚 贸易、投资 100.00 --- 投资设立公司
东方日升新能源（墨西哥）有
墨西哥 墨西哥 贸易、投资 70.00 --- 投资设立限公司
江苏斯威克新材料有限公司江苏常州 江苏常州 制造业 100.00 --- 收购光漾联萌互联网金融信息服
上海市 上海市 金融信息服务 100.00 --- 投资设立务（上海）有限公司
设计、建造、运
Risen Project ,S.A. DE C.V 墨西哥 墨西哥 营太阳能光伏电 100.00 --- 投资设立站
销售太阳能电
东方日升（乌海）新能源有限内蒙古自治区内蒙古自治区
池、太阳能系列 100.00 --- 收购公司 乌海市 乌海市
产品。
东方日升融资租赁有限公司上海市 上海市 融资租赁业务 100.00 --- 投资设立内蒙古自治区内蒙古自治区太阳能电站、电
乌海宁升电力开发有限公司 100.00 --- 投资设立乌海市 乌海市 力的建设
硅太阳能电池片
东方日升（洛阳）新能源有限
河南省偃师市河南省偃师市和组件等产品的 100.00 --- 收购公司
生产和销售
硅太阳能电池片
九江盛朝欣业科技有限公司江西省九江市江西省九江市等产品的生产和 51.00 --- 增资入股销售
（1）子公司的持股比例不同于表决权比例的原因
东方日升（宁波）电力开发有限公司25%股份由子公司东方日升新能源（香港）有限公司持有。
本公司与常州溪城现代农业发展有限公司共同投资设立东方日升（常州）新能源有限公司，本公司出资比例为60.00%，根据投资协议，常州溪城现代农业发展有限公司不参与被投资单位日常经营，本公司表决权比例为100.00%。
（2）持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据：无。
（3）持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：无。
财务报表附注第85页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
2．重要的非全资子公司
少数股东持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权
子公司名称 备注
股比例(%) 股东损益 宣告分派的股利 益余额
谦德咏仁新能源投资（苏州）
13.04 1,196,595.02 --- 39,006,728.15 ---
有限公司
3．重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
项目
谦德咏仁新能源投资（苏州）有限公司
流动资产 47,844,227.46非流动资产 273,784,365.10资产合计 321,628,592.56流动负债 6,540.00非流动负债 22,490,701.73负债合计 22,497,241.73营业收入
净利润 9,176,342.18综合收益总额 -10,523,490.59经营活动现金流量 -20,010,753.41续：
期初余额
项目
谦德咏仁新能源投资（苏州）有限公司
流动资产 25,847,834.80非流动资产 312,890,735.28资产合计 338,738,570.08流动负债 26,416.00非流动负债 29,057,312.66负债合计 29,083,728.66营业收入
净利润 11,381,053.18综合收益总额 98,539,158.68经营活动现金流量 15,882.564．使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
无。
5．向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
无。
财务报表附注第86页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
(二)在合营安排或联营企业中的权益
1．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
联营企业投资账面价值合计 20,581,148.57 15,475,562.93下列各项按持股比例计算的合计数 — —
净利润 1,095,158.56 -1,787,295.23其他综合收益 --- ---综合收益总额 --- ---九、与金融工具相关的风险披露
本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为汇率风险和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。
（一）信用风险
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款和其他应收款等。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司持有的货币资金，主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)
的账面金额。除附注十三所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
（二）市场风险
1．汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为欧元、美元和澳元）存在一定的汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以
财务报表附注第87页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
最大程度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约来达到规避汇率风险的目的。
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
十、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2017年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
期末公允价值
项目
第1层次 第2层次 第3层次 合计
指定以公允价值计量且
其变动计入当期损益的 191,635.50 --- --- 191,635.50金融资产小计
权益工具投资 191,635.50 --- --- 191,635.50可供出售金融资产小计 273,784,365.10 --- --- 273,784,365.10权益工具投资 273,784,365.10 --- --- 273,784,365.10资产合计 273,976,000.60 --- --- 273,976,000.60
财务报表附注第88页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
（三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
（1）在计量日以公开报价的远期外汇牌价确定持续和非持续第一层次公允价值计量
项目市价。
（2）在计量日以公开报价的股票价格确定持续和非持续第一层次可供出售金融资产
公允价值计量项目市价。
（四）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层次之间的转换的，转换的原因及确
定转换时点的政策
本公司上述持续的公允价值计量项目在本年度未发生各层次之间的转换。
（五）本期内发生的估值技术变更及变更原因
本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更；
（六）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十一、关联方及关联交易
(一)本公司最终控制人是林海峰先生
名称 截止2017年12月31日持股数 占本公司总股本比例 本公司任职
林海峰 263,147,261 29.09% 董事长
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注八（二）在合营安排或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
宁波杭州湾新区宁电日升太阳能发电有限公司 本公司具有重大影响的参股公司
宁波中广日升太阳能技术开发有限公司 本公司具有重大影响的参股公司
Risen-ChemtechGroupspa 本公司具有重大影响的参股公司
LuxformGlobalB.V 本公司具有重大影响的参股公司
布拖宁升新能源有限公司 本公司具有重大影响的参股公司
财务报表附注第89页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
合营或联营企业名称 与本公司关系
慈溪市煜辉太阳能科技有限公司 本公司具有重大影响的参股公司
昌邑隆星电力有限公司 本公司具有重大影响的参股公司
Solar Stand Solutions LLC 本公司具有重大影响的参股公司
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
布拖宁升新能源有限公司 组件 867,924.50 ---合计 867,924.50 ---3．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
Luxform Global BV 太阳能灯具 201,988.64 6,213,659.71昌邑市隆星电力有限公司 销售组件 22,435,987.18 ---昌邑市隆星电力有限公司 融资租赁服务 31,224,590.81 --- Solar Stand Solutions LLC 销售组件 5,517,246.76 ---合计 59,379,813.39 6,213,659.714．关联托管情况：无。
5．关联承包情况：无。
6．关联租赁情况：无。
7．关联担保情况
（1）本公司股东林海峰将东方日升新能源股份有限公司7,500万股的股权向中国进出口银行宁波分行进行质押，同时林海峰及其配偶穆伟汝提供连带责任保证，为本公司借款进行质押担保，质押担保期限为2016年11月28日至2021年11月27日，质押担保额度为人民币40,000万元，截止2016年12月31日，借款余额为20,000万元，截止2017年12月31日，借款余额为0。
（2）本公司股东林海峰将东方日升新能源股份有限公司1,000万股的股权向华融金融租赁股份有限公司进行质押担保，为本公司借款进行质押担保，质押期限为2015年5月18日至2018年5月17日，质押担保金额为人民币30,000万元，截止2016年12月31日，借款余额为30,000万元，截止2017年12月31日，借款余额为2,049万元。
财务报表附注第90页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
8．关联方资金拆借
（1）向关联方拆入资金
关联方 拆入金额 起始日 到期日 说明
林海峰 244,980,000.002016年3月29日 2017年3月28日
合计 244,980,000.00 --- ---
本公司股东林海峰将其持有的本公司6,500万股股份向财通证券进行质押并取得借款。
2016年3月28日，林海峰与本公司签订借款协议，向本公司提供不超过人民币25,000万元借款，期限1年，借款利率为基准利率。截止2016年12月31日，借款余额为24,498万元，截止2017年12月31日，借款余额为0。
（2）向关联方拆出资金：无。
9．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
Luxform Global BV 1,896,593.56 180,037.90 5,951,839.66 297,591.98 Risen-chemtech group spa 706,233.22 272,302.42 661,382.53 ---昌邑市隆星电力有限公司 26,250,105.00 1,312,505.25 --- --- Solar Standard Solutions LLC 5,475,281.97 273,764.10 --- ---其他应收款
布拖宁升新能源有限公司 8,613,520.25 --- 29,181,500.00 ---长期应收款
昌邑市隆星电力有限公司 29,966,537.34 --- --- ---说明：2017年度公司向布拖宁升新能源有限公司补充支付电站建设保证金432,020.25元，累计收回21,000,000.00元。
10．关联方承诺情况：无。
十二、股份支付
（一）股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 无
公司本期行权的各项权益工具总额 无
公司本期失效的各项权益工具总额 无
财务报表附注第91页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
公司期末发行在外的股票期权行权
无
价格的范围和合同剩余期限
（1）首次第一期授予限制性股票价格4.22元，按既定的比例分
三批解锁，每一批的锁定期分别为自首次授予之日起满12个月、
24个月和36个月，其对应的解锁比例分别为30%、30%、40%
公司期末发行在外的其他权益工具
2017年，扣除离职回购部分以外，首批30%及第二批30%已解锁。
行权价格的范围和合同剩余期限
（2）首次预留批授予限制性股票价格9.46元，按既定的比例分2
批解锁，每一批的锁定期分别为自授予之日起满12个月、24个
月，其对应的解锁比例分别为40%、60%。
（二）以权益结算的股份支付情况
股票期权的公允价值按布莱克－斯科尔斯模型测算；限制性股票的公允价值=激励对象获授的限制性股票理论值-各期解锁的限制性股票的锁定成本；激励对象获授的限制性股票理论值＝授予日收盘价－授予价格；各期解锁的限制性股票的锁定成本按布莱克－斯科尔斯模型测算。
授予日权益工具公允价值的确定方（1）首批计算时使用的行权价格为每股20.00元；使用的波动率为
法 77.25%，使用的无风险收益率分别为：第一批按2.00%计算，第二批按2.60%计算，第三批按3.25%计算。
（2）预留批计算时使用的行权价格为每股21.00元；使用的波动率为62.96%，使用的无风险收益率分别为：第一批按1.75%计算，第二批按2.25%计算，第三批按3.25%计算。
在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等信息，修正预计可行权的股票期权数量；在可行可行权权益工具数量的确定依据
权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权工具的数量一
致。
本期估计与上期估计有重大差异的
无
原因
以权益结算的股份支付计入资本公
27,516,244.89
积的累计金额
本期以权益结算的股份支付确认的
6,754,026.37
费用总额
说明：
1．2015年3月10日，公司第二届董事会第二十二次会议审议通过了《关于<东方日升首期限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》、《关于<东方日升限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理公司首期限制性股票激励计划有关事项的议案》。
2．2015年7月17日，公司2015年第二次临时股东大会审议通过了《关于<东方日升首期限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》、《关于<东方日升限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理公司首期限制性股票激励计划有关事项的议案》。
3．2015年8月12日，公司第二届董事会第三十次会议和第二届监事会第二十一次会议审议通过了《东方日升关于调整首期限制性股票激励计划相关事项的议案》、《东方日升
财务报表附注第92页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
关于向首期激励对象授予限制性股票的议案》。调整如下：
原359名激励对象中，有149名因个人原因自愿放弃认购公司拟向其授予的限制性股票，上述放弃的限制性股票共计222.2万股。
经过上述调整后，公司本次授予限制性股票的总数由2,700万股调整为2,477.8万股，授予价格为4.22元/股。除激励对象潘青等人因个人原因放弃认购其对应的限制性股票共计96,300.00股，因此，本次限制性股票激励计划实际授予对象为194人，实际授予的限制性股票数量为24,681,700.00股。
4.2016年 7月 20日、2016年 9月 28日公司分别于第二届董事会第四十一会议、第二届董事会第四十三次会议审议通过了《东方日升关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，同意对离职的 9名激励对象所持有的503,000.00股限制性股票进行回购注销。本次按原授予价格4.22元/股进行回购，回购价款合计人民币
2,122,660.00元。
5.2016年 9月 28日召开第二届董事会第四十三次会议，审议并通过《东方日升关于限制性股票激励计划第一期解锁条件成就的议案》。根据公司 2015年第二次临时股东大会通过的《关于提请股东大会授权董事会办理公司首期限制性股票激励计划有关事项的议案》，公司股东大会授权董事会对激励对象的解锁资格和解锁条件进行审查确认，按照限制性股票激励计划的规定，首期限制性股票激励计划授予的限制性股票第一期解锁股份上市流通，本次解锁的激励股份总数为7,253,610股，占目前总股本的1.08%。公司董事、高级管理人员在职期间其所持公司股份总数的25%为实际可上市流通股份，剩余75%股份将继续锁定，因此实际新增可上市流通数量为6,643,610股，占公司目前股本总额的0.98%，上市流通日为2016年10月17日。
6.2016年12月，公司实施首期限制性股票激励计划之预留限制性股票。本次限制性股票激励计划实际授予对象为5人，除激励对象高汝昆等放弃认购其对应的限制性股票共计
70,000.00股，实际授予的限制性股票数量为2,930,000.00股，授予价格为9.46元/股。
7.2017年 12月 8日召开第二届董事会第五十四次会议，审议并通过《东方日升关于首期限制性股票激励计划第二个解锁期解锁条件成就的议案》。根据公司2015年第二次临时股东大会通过的《关于提请股东大会授权董事会办理公司首期限制性股票激励计划有关事项的议案》，公司股东大会授权董事会对激励对象的解锁资格和解锁条件进行审查确认，，按照限制性股票激励计划的规定，首期限制性股票激励计划授予的限制性股票第一期解锁股份上市流通，本次解锁的激励股份总数为7,118,610股，占目前总股本的0.79%。公司董事、高级管理人员在职期间其所持公司股份总数的25%为实际可上市流通股份，剩余75%股份将
财务报表附注第93页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
继续锁定，因此实际新增可上市流通数量为4,734,485股，占公司目前股本总额的0.52%，上市流通日为2017年12月29日。
十三、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
（1）本公司以位于塔山工业园区的房屋建筑物（宁房权证宁海字第X0045113号、宁房权证宁海字第X0047840号）、以及位于塔山工业园区的土地使用权（土地证号为宁国用（2009）第04291号）向中国农业银行宁海梅林支行抵押，为本公司借款进行抵押，抵押额度为人民币10,620万元，截止2017年12月31日，借款余额为人民币7,300万元；
（2）本公司以梅桥区厂房土地使用权（土地证号为宁国用（2012）第05692号）向中国农业银行股份有限公司宁海梅林支行抵押，为本公司借款进行抵押，抵押额度为人民币
14,600万元，截止2017年12月31日，借款余额为人民币10,000万元；
（3）本公司以位于西店镇的土地使用权（宁国用（2009）第03786号）、房屋建筑物（宁房权证宁海字第X0045814号），向中国银行宁海支行进行抵押借款，抵押额度1908
万，位于梅林街道大墙后的土地使用权（土地证号为宁国用（2009）第03789/03790号）、房屋建筑物（宁房权证宁海字第X0045815号）向中国银行宁海支行进行抵押借款，抵押额度293万元，截止2017年12月31日，借款余额为1,000万元；
（4）本公司以位于梅林街道五富路96号（土地证为宁国用（2012）第00382号，宁房权证宁海字第X0074183号）向中国建设银行宁海支行进行抵押，为本公司办理银行授信业务，抵押时间为2016年6月24日至2021年6月23日，截止2017年12月31日，借款余额为人民币1,150万元；
（5）孙公司浙江双宇电子科技有限公司以位于伍富路98号的房屋建筑物（土地证号宁国用（2015）第01074号，房屋所有权证号X0110915号向中国银行宁海支行进行抵押借款，截止2017年12月31日，借款余额为0；
（6）本公司与中国农业银行常州金坛支行签订最高额保证合同，为孙公司常州斯威克光伏新材料有限公司提供不超过5,000万元的连带责任担保，截止2017年12月31日，担保余额为人民币500万元；
（7）本公司与中国农业银行宁海支行签订最高额保证合同，为子公司东方日升（宁波）电力开发有限公司提供不超过50,000万元的连带责任担保，截止2017年12月31日，担保余额29,950万元；
（8）本公司于2016年与中国建设银行宁海支行签订最高额保证合同，为孙公司东方日
财务报表附注第94页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
升（宁波）进出口有限公司提供不超过11,000万元的连带责任担保，截止2017年12月31日，担保余额为0；
（9）本公司2016年与中国工商银行金坛支行签订最高额保证合同，为孙公司常州斯威克光伏新材料有限公司提供不超过10,000万元的担保，截止2017年12月31日，担保余额为2,500万元；
（10）本公司于2016年与中国银行宁海支行签订最高额保证合同，为孙公司东方日升（宁波）进出口有限公司提供不超过20,000万元的连带责任担保，截止2017年12月31日，担保余额为5,000万元；
（11）本公司2016年与中信银行常州分行签订最高额保证合同，为子公司江苏斯威克新材料有限公司提供不超过20,000万元的连带责任担保，截止2017年12月31日，担保余额为0；
（12）本公司2011年与国家开发银行签订最高额保证合同，向子公司RisenSKY Solar EnergyS.àr.l提供不超过1,400万欧元的连带责任担保。截止2017年12月31日，实际担保额969万欧元；
（13）孙公司东方日升（宁波）进出口有限公司2016年与杭州银行宁波宁海支行签订最高额保证合同，为本公司提供不超过5,500万的担保，截止2017年12月31日，担保余额为0；
（14）子公司东方日升（宁波）电力开发有限公司于2017年与光大银行宁波分行签订最高额保证合同，向本公司提供不超过人民币10,000万元的连带责任保证担保。截止2017年12月31日，实际对外担保金额为0；
（15）子公司东方日升（宁波）电力开发有限公司于2017年与恒丰银行宁波分行签订最高额保证合同，向本公司提供不超过人民币30,000万元的连带责任保证担保。截止2017年12月31日，实际对外担保金额美元500万元；
（16）子公司东方日升（宁波）电力开发有限公司于2017年与兴业银行宁波宁海支行签订最高额保证合同，向本公司提供不超过人民币30,000万元的连带责任保证担保。截止2017年12月31日，实际对外担保金额美元1,300万元；
（17）子公司东方日升（宁波）电力开发有限公司于2017年与宁波通商银行签订最高额保证合同，向本公司提供不超过人民币20,000万元的连带责任保证担保。截止2017年12月31日，实际对外担保金额为0；
（18）子公司东方日升（宁波）电力开发有限公司于2016年与民生银行宁波宁海支行签订最高额保证合同，向本公司提供不超过人民币10,000万元的连带责任保证担保。截止
财务报表附注第95页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
2017年12月31日，实际对外担保金额5,000万元；
（19）子公司东方日升（宁波）电力开发有限公司于2016年与中国建设银行宁海支行签订最高额保证合同，向浙江双宇电子科技有限公司提供不超过人民币5,500万元的连带责任保证担保。截止2017年12月31日，实际对外担保金额2,300万元；
（20）本公司2017年与远东国际租赁有限公司签订保证合同，为子公司东方日升（洛阳）新能源有限公司提供担保，截止2017年12月31日，担保余额为7,187.26万元；
（21）本公司2017年与中国康富国际租赁股份有限公司签订保证合同，为子公司东方日升融资租赁有限公司提供担保，截止2017年12月31日，担保余额为2,925.18万元；
（22）本公司2017年与江苏金融租赁股份有限公司签订保证合同，为子公司东方日升融资租赁有限公司提供担保，截止2017年12月31日，担保余额为9,644万元；
（23）本公司2017年与华融金融租赁股份有限公司签订保证合同，为子公司宁海新电电力开发有限公司提供担保，截止2017年12月31日，担保余额为49,000万元；
（24）孙公司东方日升（宁波）进出口有限公司2015年与华融金融租赁股份有限公司签订保证合同，为本公司提供担保，截止2017年12月31日，担保余额为5,464万元；
（25）本公司2017年与中信金融租赁有限公司签订保证合同，为子公司芮城县宝升电力开发有限公司提供担保，截止2017年12月31日，担保余额为0；
（26）本公司与江苏省常州市金坛区人民政府（以下简称“甲方”）于 2017年 12月 5日签署了《东方日升光伏新能源项目投资框架协议》，约定甲方拟指定某国有投资平台与本公司在金坛区直溪现代产业园合资注册一家独立核算企业（以下简称“合资公司”），合资公司注册资本金25亿元人民币，双方均以自有资金投入，其中本公司持股60%，甲方指定的投资平台持股40%。合资公司设立完成后，将以获得有关各项审批和批准为前提，预计投资 80亿元人民币在金坛区直溪现代产业园建设 5GW光伏电池和 5GW光伏组件的光伏产品制造基地，生产光伏电池片、光伏组件及相关产品；
2017年12月29日，本公司与甲方指定的常州溪城现代农业发展有限公司共同出资设立东方日升（常州）新能源有限公司，注册资本人民币25亿元，本公司认缴15亿元，截止2017年12月31日，尚未实际出资；
除存在上述承诺事项外，截止2017年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
1.关于与新疆特变电工自控设备有限公司（“新疆特变”）之间的诉讼事项
财务报表附注第96页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
公司作为原告向宁波市中级人民法院提起诉讼，请求该法院支持其诉讼请求如下：判令新疆特变支付合同货款53,996,000.00元人民币，违约金7,020,480.00元人民币，共计
61,016,480.00元。新疆特变向新疆维吾尔自治区高级人民法院（“新疆高院”）起诉民勤量子新能源有限公司（“民勤量子”）支付货款及违约金共计73,573,890元,该案所涉货物即东方日升与新疆特变之间的（2014）浙甬商初字第65号案件所涉光伏组件。
2015年，新疆特变向宁波市中级人民法院提起反诉，请求该法院支持其诉讼请求如下：判令东方日升将合同项下不符合质量标准的光伏组件予以更换（更换数量以法院委托鉴定机构鉴定的结果为准），并赔偿因产品质量瑕疵给新疆特变造成的经济损失，并追加民勤量子新能源有限公司为第三人。
公司向新疆维吾尔自治区高级人民法院提交《无独立请求权的第三人参加诉讼申请书》，申请参加新疆特变与民勤量子的诉讼。
由于上述案件以质量鉴定结论作为依据，故该案件于2015年7月1日中止审理，现上述案件已经审结，新疆高院于2017年6月13日作出（2014）新民二初字第63号民事判决书，认为根据《检验报告》的内容显示，抽检的太阳能组件样品符合最大输出功率要求，民勤量子认为产品质量存在问题没有事实依据。故宁波市中级法院在新疆高院作出此判决后，于
2017年8月11日开庭审理了（2014）浙甬商初字第65号案件，并于2017年8月18日作出判决如下：一：被告新疆特变电工自控设备有限公司于本判决生效之日起十五日内支付原告东方日升新能源股份有限公司货款53,996,000.00元、违约金7,020,480.00元，合计61,016,480.00元；二、驳回被告新疆特变电工自控设备有限公司的反诉请求。
因新疆特变与民勤量子之间的（2014）新民二初字第63号案件民勤量子向最高院提起了上诉，新疆特变于2017年9月12日，针对宁波中院作出的（2014）浙甬商初字第65号民事判决书上诉于浙江高院，案件为（2017）浙民终689号案件。2017年11月3日，浙江高院开庭审理了（2017）浙民终689号案件。因（2017）最高法民终677号案件最终判决驳回上诉，维持原判，目前新疆特变已向浙江高院递交了撤回上诉的申请，东方日升尚未收到浙江高院关于（2017）浙民终689号案件的最终判决。
截止2017年12月31日，本公司以商业承兑汇票方式收到上述款项中的30,000,000.00元，鉴于商业承兑汇票尚未到期，基于谨慎性原则，仍作为应收账款核算。
2.关于与内蒙古锋威硅业有限公司（“锋威硅业”）之间的诉讼事项
2015年8月8日，公司作为申请人向中国国际经济贸易仲裁委员会上海分会（“上海贸仲”）提起仲裁申请，请求裁决锋威硅业立即向本公司支付货款86,726,869.20元并支付逾期付款利息及违约金8,673,306元，从2015年8月9日开始按日千分之五以79,440,525.74元为
财务报表附注第97页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
基数计算至付清上述款项止；请求裁决锋威硅业支付东方日升可得利润损失24,112,924.54元；
请求裁决锋威硅业支付律师代理费50万元；请求裁决本案仲裁费用均由锋威硅业承担。
2015年在锋威硅业财产所在地（内蒙古）进行诉前保全，查封、冻结或扣押相关锋威硅业的财产，防止锋威硅业资产转移等损害公司权益。公司于2015年12月2日向上海贸仲提交了《要求立即安排开庭审理申请书》。
锋威硅业已向本公司提供了还款计划，并开始还款，截止2015年12月31日，本公司判断上述应收账款未发生减值，将其归入相应组合计提坏账准备。
本案于2016年3月4日开庭审理，于2016年7月21日作出仲裁裁决：判决锋威硅业向本公司支付货款86,696,869.20元，律师费20万元及仲裁费514,579.20元，于裁决书作出之日起30日内支付。
在本公司与锋威硅业案仲裁期间，内蒙古锋威集团新能源有限公司提出解除对锋威硅业部分土地的查封并愿意提供担保，故于2016年8月2日向本公司出具了担保书，并愿意就货款86,696,869.20元、违约金、利息及实现债权的合理费用承担担保责任。
由于锋威硅业未在指定期限内支付上述款项，本公司于2016年9月23日向阿拉善盟中级人民法院申请强制执行，该院于2016年12月1日立案受理并对其财产等采取了财产保全措施。
2017年3月1日本公司向内蒙古自治区鄂尔多斯市中级人民法院起诉内蒙古锋威新能源集团有限公司要求其承担担保责任，该院于2017年5月16日立案，2017年8月17日开庭。
2017年11月7日判决内蒙古锋威新能源集团有限公司对内蒙古锋威硅业有限公司应付本公司的货款86,696,869.20元，律师费20.00万元，仲裁费514,579.20元承担连带保证责任。
现本公司已向该院提出强制执行申请，该院正在执行当中。
3.关于与上海勤晶实业有限公司（“上海勤晶”）之间的诉讼事项
2015年12月14日，公司委托浙江知仁律师事务所向浙江省宁海县人民法院（“宁海法院”）起诉上海勤晶支付合同货款人民币1,287,159元并按中国人民银行同期同类贷款流动资金基准利率计算支付逾期付款利息损失至付清该款项止，并支付东方日升因此支出的律师代理费。宁海法院于2015年12月14日受理该案。
本案于2016年9月28日作出判决：上海勤晶支付本公司货款1,287,159元并从2014年1月21日起计算利息，公司已于2016年12月21日申请强制执行。截止2017年12月31日该款项尚未收回。
4.关于与宇崴科技股份有限公司（“宇崴科技”）之间的仲裁事项
财务报表附注第98页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
2016年10月12日，公司收到中国国际经济贸易仲裁委员会的相关材料，宇崴科技股份有限公司要求本公司支付货款159,927.68欧元，并赔偿经济损失人民币4,565,719.00元、律师费人民币8万元并承担仲裁费，本公司委托律师于2016年11月29日提交了管辖权异议申请书。仲裁庭于2016年12月16日就管辖权问题进行了开庭，听取了双方意见，并于2017年3月27日作出管辖权及撤案决定。
后宇崴科技于2017年6月27日向宁波市中级人民法院提起诉讼，该院于同日立案受理，案号为（2017）浙02民初694号。2017年11月22日经该院调解结案：解除双方的合同，东方日升支付货款155,292.00欧元，宇崴科技付东方日升货款90,480.00元人民币，东方日升另行支付858,152.59元人民币，经核减由东方日升支付1,953,653.12元人民币，案件受理费由宇崴科技承担。
本公司判断将不产生额外非常损失，因此未计提或有负债。
5.关于与江苏赛硕光电材料科技有限公司之间的诉讼事项
公司于2017年9月20日向宁海县人民法院提出诉讼，要求江苏赛硕光电材料科技有限公司支付逾期交货违约金116,865.00元，解除双方合同并返还预付款777.00万元及支付合同终止违约金2,337,300.00元，同时支付律师费20万元及担保费3.6万元。
该案于2017年12月5日进行了开庭审理，2017年12月28日作出判决：解除合同，返还货款777.00万元并支付违约金2,337,300.00元。江苏赛硕光电材料科技有限公司向宁波市中级人民法院提起诉讼，该院于2018年1月24日立案受理，同年2月28日开庭审理，于3月23日作出终审判决，驳回上诉，维持原判。
截止2017年12月31日，本公司判断上述账款未发生减值。
6.关于与中国能源建设集团北京电力建设公司物资销售分公司（“北京电建物资公司”）、中国能源建设集团北京电力建设公司（“北京电建”）之间的诉讼事项
本公司于2017年7月18日向北京市第三中级人民法院（“北京三中院”）起诉北京电建物资公司、北京电建共同支付本公司货款115,500,000元人民币及逾期付款违约金。北京三中院于同日受理并于2017年9月19日开庭审理了本案。
2017年10月25日，北京三中院作出（2017）京03民初278号民事判决书，判决北京电建物资公司、北京电建支付本公司货款115,500,000元及逾期付款违约金（以115,500,000元为基数，按照中国人民银行同期存款基准利率计算，自2016年4月29日起至实际支付之日止）。
本案目前已向北京三中院申请强制执行。
截止2017年12月31日，本公司判断上述应收账款未发生减值，将其归入相应组合计提坏账准备。
财务报表附注第99页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
7.关于与中国一冶集团有限公司（“中国一冶”）之间的诉讼事项
本公司于2017年12月20日至武汉市中级人民法院（“武汉中院”）起诉中国一冶支付本公司货款64,954,287.20元人民币、逾期付款违约金及律师费。
2018年3月9日武汉中院开庭审理了本案。
目前，中国一冶针对本案提起了反诉，武汉中院已受理其反诉，但中国一冶尚未缴纳反诉费用。
截止2017年12月31日，本公司判断上述应收账款未发生减值，将其归入相应组合计提坏账准备。
8.关于与江苏振江新能源装备股份有限公司（“江苏振江”）之间的诉讼事项
2017年11月，江苏振江向江阴市人民法院起诉本公司，要求本公司向其支付货款
1,498,147.60元及逾期付款违约金。江阴市人民法院已经受理该案，并根据江苏振江的申请对本公司采取了财产保全措施。
本公司收到起诉材料后，向法院提出管辖权异议。2018年1月22日，江阴市法院裁定驳回本公司对本案管辖权提出的异议。
目前，本公司已向无锡市中级人民法院针对管辖权异议裁定提出上诉，尚在等待无锡市中级人民法院的裁定。
9.关于常州斯威克光伏新材料有限公司与江阴鑫辉太阳能有限公司、海润光伏科技股份有限公司买卖合同纠纷诉讼事项
本公司下属常州斯威克光伏新材料有限公司作为原告委托江苏宏润律师事务所提起诉
讼：判令江阴鑫辉太阳能有限公司、海润光伏科技股份有限公司立即支付货款742,500.82元，并承担逾期付款违约金35,935.00元和利息损失57,496元、律师费47,596.00元。因江阴鑫辉太阳能有限公司是一人公司，所以本公司将其一人股东海润光伏科技股份有限公司一起作为被告，该案于2016年5月26日立案后，依法适用普通程序，公开开庭进行审理。
本案于2017年6月30日作出判决：江阴鑫辉支付本公司货款192,500.82元并支付相关违约金，赔偿律师代理费及案件受理费。
截止至2017年12月31日，本案仍处于执行阶段，江阴鑫辉太阳能有限公司无财产可供执行，基于谨慎性原则，公司对该项应收账款全额计提坏账准备192,500.82元。
10.关于常州斯威克光伏新材料有限公司与太仓海润太阳能有限公司（“海润公司”）买卖合同纠纷诉讼事项
财务报表附注第100页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
本公司下属常州斯威克光伏新材料有限公司作为原告委托江苏宏润律师事务所提起诉
讼：判令海润公司支付货款1,234,696.07元，并承担逾期付款违约金63,593元、利息损失101,750元、律师费73,801元。事实和理由：斯威克公司与海润公司存在长期业务往来，签订了编号为TCCG-201409-027、TCCG-201409-028、TCCG-201409-023、TC-ZJCJ-201504-0047等的购销合同，约定由海润公司向斯威克公司采购EVA物料。斯威克公司依约向海润公司交付了相应产品，但海润公司未按约履行合同付款义务，截止目前尚欠1,234,696.07元。斯威克公司多次催讨未果。
本案于2017年2月16日作出判决，判决如下：太仓海润太阳能有限公司于本判决生效之日起10日内向常州斯威克光伏新材料有限公司支付价款1,234,696.07元、违约金6,420.42元，赔偿律师代理费65,423.63元，合计人民币1,306,540.12元。如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条的规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
根据2017年2月16日作出的（2016）苏0482民初2885号民事判决书已经发生法律效力。逾期被告太仓海润太阳能有限公司未履行生效法律文书确定的义务，常州斯威克光伏新材料有限公司作为申请执行人向法院提出申请，常州市金坛区人民法院于2017年7月6日依法立案受理执行。
本案在执行过程中,法院依法向被执行人太仓海润太阳能有限公司发出执行通知书和报告财产令等材料，责令被执行人履行法律义务和申报财产，但被执行人均未履行。执行中查明，被执行人的银行存款已冻结（实际冻结8000余元）；无房产；车辆已查封；已限制工商变更；已加入失信人名单。2017年7月14日，法院依法向被执行人发出限制消费令，并根据被执行人的不履行情况，依法将被执行人纳入失信被执行人名单，以对其进行信用惩戒。
2017年12月20日，法院向斯威克告知了本案的执行情况、采取的财产调查措施、被执行人的财产情况、终结本次执行程序的依据及法律后果，申请执行人对此无异议，认可被执行人暂无财产可供执行，法院决定申请终结本次执行程序。
截止至2017年12月31日，本案仍处于执行阶段，太仓海润太阳能有限公司暂无财产可供执行。基于谨慎性原则，公司对该项应收账款全额计提坏账准备1,234,696.07元。
11.宁海新电电力开发有限公司关于与江苏振江新能源装备股份有限公司（“江苏振
江”）之间的诉讼事项
本公司下属宁海新电电力开发有限公司（“宁海新电”）与江苏振江之间的买卖合同纠纷案件[2017苏0281民初16127号]
财务报表附注第101页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
2017年11月，江苏振江向江阴市人民法院起诉宁海新电，要求宁海新电向其支付货款1,056,000元及逾期付款违约金。江阴市人民法院已经受理该案，并根据江苏振江的申请对宁海新电采取了财产保全措施。
宁海新电收到起诉材料后，向法院提出了质量鉴定申请，目前法院定于2018年1月10日进行听证。
本公司判断将不产生额外非常损失，因此未计提或有负债。
12.关于江苏新电投资管理有限公司与江苏振江新能源装备股份有限公司（“江苏振江”）之间的诉讼事项
本公司下属江苏新电投资管理有限公司（“江苏新电”）与江苏振江新能源装备股份有限公司（“江苏振江”）之间的买卖合同纠纷案件[2017苏0281民初16122号]
2017年11月，江苏振江至江阴市人民法院起诉江苏新电，要求江苏新电向其支付货款1,542,546.42元及逾期付款违约金。江阴市人民法院已经受理该案，并根据江苏振江的申请对江苏新电采取了财产保全措施。
江苏新电收到起诉材料后，向法院提出了质量鉴定申请，目前法院定于2018年1月10日进行听证。
本公司判断将不产生额外非常损失，因此未计提或有负债。
13.关于九江盛朝欣业科技有限公司（“九江盛朝”）与九江宏佰工贸有限公司之间的诉讼事项
2017年6月27日，九江宏佰工贸有限公司对本公司控股子公司九江盛朝欣业科技有限公司就承揽合同纠纷向江西省九江市中级人民法院提起诉讼，诉请九江盛朝支付垫付款及违约金共计人民币9,727,285.32元。九江盛朝提起反诉，要求九江宏佰工贸有限公司支付代加工费本金人民币8,948,016.18元以及相应的迟延履行违约金。2017年 12月 18日，经江西省九江市中级人民法院一审判决：一、解除九江宏佰工贸有限公司与九江盛朝欣业科技有限公司签订的《委托加工合同》及《补充协议》。二、九江盛朝向原告（反诉被告）九江宏佰工贸有限公司给付人民币4,449,855.30元。三、驳回原告（反诉被告）九江宏佰工贸有限公司的其他诉讼请求。
九江盛朝于2017年12月22日收到江西省九江市中级人民法院作出的(2017)赣04民初
133号《民事判决书》，九江盛朝对该判决不服，并于2017年12月28日向江西省高级人民法院提起上诉。目前本案仍在继续审理中。
本公司判断将不产生额外非常损失，因此不再计提或有负债。
财务报表附注第102页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
14.关于东方日升（洛阳）新能源有限公司（“日升洛阳”）与洛阳华普气体科技有限公司之间的诉讼事项
2017年10月13日，洛阳华普气体科技有限公司针对日升洛阳向河南省偃师市人民法院提起诉讼：要求日升洛阳偿还欠款21,906.55元并支付银行同期利息，日升洛阳依法提起反诉：要求对方赔偿因对方所供氮气质量问题引起的损失共计136,960.75元，经河南省偃师市人民法院调解，2018年3月4号正式签署河南省偃师市人民法院（2017）豫0381民初3836号民事调解书，应付21,906.55元抵消因对方液氮质量问题导致损失20,000.00元后应支付洛阳华普气体科技有限公司19,906.55元。
本公司判断将不产生额外非常损失，因此不再计提或有负债。
除存在上述或有事项外，截止2017年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
1.发行股票和债券
无。
2.对外重要投资
无。
3.重要的债务重组
无。
4.股份回购
2017年 12月 8日公司召开第二届董事会第五十四次会议，审议通过《东方日升关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，同意回购注销离职部分激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票共315,000股，本次按原授予价格4.22元/股进行回购，回购价款合计人民币1,329,300.00元，根据《公司法》第178条的规定，公司已于2017年12月8日在证券时报B85版发布公告通知债权人，并于2018年1月21日完成验资手续。
公司于2018年2月22日完成变更登记，变更后注册资本变更为904,301,941.00股，每股1元。
财务报表附注第103页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
（二）利润分配情况
拟分配的利润或股利 90,430,194.10
2018年4月24日，公司董事会提出2017年年度利润分配预案如下：公司拟以总股本904,301,941股为基数，向全体股东每10股派发现金红利1.00元（含税），共分配现金红利90,430,194.10元（含税）。同时，提请股东大会授权董事会实施权益分派相关事宜。
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项说明
（一）前期会计差错
本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错。
（二）债务重组
本报告期无需披露的债务重组。
（三）资产置换
本报告期无需披露的资产置换业务。
（四）年金计划
本报告期无需披露的年金计划。
十六、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．应收账款分类披露
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||期末余额|||||||||||
||||账面余额|||||坏账准备|||||
||类别||||||||||||
|||||||||||计提比例||账面价值|
||||金额||比例（%|）||金额||（%）|||
||单项金额重大并单独计提||||||||||||
||||146,323,466.92||4.81|||111,171,742.25||75.98||35,151,724.67|
||坏账准备的应收账款||||||||||||
||按信用风险特征组合计提||||||||||||
||||2,895,091,074.60||95.19|||273,086,984.01||9.43||2,622,004,090.59|
||坏账准备的应收账款||||||||||||
||组合1：账龄分析组合|2,124,991,646.29||69.87|||273,086,984.01||12.85||1,851,904,662.28||
|组合2：合并范围内关联方||770,099,428.31||25.32|||—||—||770,099,428.31||
||单项金额虽不重大但单独||||||||||||
||||—||—|||—||—||—|
||计提坏账准备的应收账款||||||||||||
||合计||3,041,414,541.52||100.00|||384,258,726.26||12.63||2,657,155,815.26|

续：
财务报表附注第104页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||期初余额|||||||||
||||账面余额||||坏账准备||||
||类别||||||||||
||||||||||计提比例|账面价值|
||||金额|比例（%|）||金额||（%）||
||单项金额重大并单独计提||||||||||
||||146,323,466.92|5.51|||111,171,742.25||75.98|35,151,724.67|
||坏账准备的应收账款||||||||||
||按信用风险特征组合计提||||||||||
||||2,510,671,063.09|94.49|||189,058,703.38||7.53|2,321,612,359.71|
||坏账准备的应收账款||||||||||
|组合1：账龄分析组合|||2,220,677,622.92|83.58|||189,058,703.38||8.51|2,031,618,919.54|
||组合2：合并范围内关联方||289,993,440.17|10.91||---||---||289,993,440.17|
||单项金额虽不重大但单独||||||||||
||||---|---|||---||---|---|
||计提坏账准备的应收账款||||||||||
||合计||2,656,994,530.01|100.00|||300,230,445.63||11.30|2,356,764,084.38|

应收账款分类的说明：
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
单位名称
计提比
应收账款 坏账准备 计提理由
例（%）
对方已完成重整计上海超日太阳能科技股份有 划，剩余部分由担保 92,327,466.92 84,173,742.25 91.17
限公司 人倪开禄承担连带担保责任
新疆特变电工自控设备有限
53,996,000.00 26,998,000.00 50.00见下述说明
公司
合计 146,323,466.92 111,171,742.25 75.98
说明：2014年公司作为原告向宁波市中级人民法院提起诉讼，请求该法院支持其诉讼请求如下：判令新疆特变电工自控设备有限公司（“新疆特变”）支付合同货款53,996,000.00元人民币，违约金7,020,480.00元人民币，共计61,016,480.00元。新疆特变向新疆维吾尔自治区高级人民法院（“新疆高院”）起诉民勤量子新能源有限公司（“民勤量子”）支付货款及违约金共计73,573,890元，该案所涉货物即东方日升与新疆特变之间的案件所涉光伏组件。
2015年，新疆特变向宁波市中级人民法院提起反诉，请求该法院支持其诉讼请求如下：判令东方日升将合同项下不符合质量标准的光伏组件予以更换（更换数量以法院委托鉴定机构鉴定的结果为准），并赔偿因产品质量瑕疵给新疆特变造成的经济损失，并追加民勤量子新能源有限公司为第三人。
上述案件于2015年7月1日中止审理，鉴于客户所建电站财务状况出现异常，导致可
收回性降低，公司针对该款项计提坏账准备26,998,000.00元。
新疆高院于2017年6月13日作出民事判决书认为根据《检验报告》的内容显示，抽检
财务报表附注第105页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
的太阳能组件样品符合最大输出功率要求。故宁波市中级法院在新疆高院作出此判决后，于2017年8月11日开庭审理并于2017年8月18日作出判决如下：一：被告新疆特变电工自控设备有限公司于本判决生效之日起十五日内支付原告东方日升新能源股份有限公司货款
53,996,000.00元、违约金7,020,480.00元，合计61,016,480.00元;二、驳回被告新疆特变电工自控设备有限公司的反诉请求。
因新疆特变与民勤量子之间的（2014）新民二初字第63号案件民勤量子向最高院提起了上诉，新疆特变于2017年9月12日，针对宁波中院作出的（2014）浙甬商初字第65号民事判决书上诉于浙江高院，案件为（2017）浙民终689号案件。2017年11月3日，浙江高院开庭审理了（2017）浙民终689号案件。因（2017）最高法民终677号案件最终判决驳回上诉，维持原判，目前新疆特变已向浙江高院递交了撤回上诉的申请。
截止2017年12月31日，本公司以商业承兑汇票方式收到上述款项中的30,000,000.00元，鉴于商业承兑汇票尚未到期，基于谨慎性原则，仍作为应收账款核算。
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|||期末余额||||
||账龄|||||
|||应收账款|坏账准备||计提比例（%）|
|1年以内||930,881,164.21|46,544,058.21|5.00||
|1－2年||623,776,658.96|62,377,665.90|10.00||
|2－3年||439,050,623.84|87,810,124.77|20.00||
|3－4年||107,000,154.30|53,500,077.15|50.00||
|4－5年||7,139,935.00|5,711,948.00|80.00||
|5年以上||17,143,109.98|17,143,109.98|100.00||
|合计||2,124,991,646.29|273,086,984.01|—||

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额101,270,894.68元，本期无收回或转回坏账准备。
3．本报告期实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 2,097,152.43
财务报表附注第106页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
第一名 320,816,027.70 10.65 16,040,801.39第二名 152,025,811.17 5.05 15,202,581.12第三名 151,555,504.52 5.03 15,155,550.45第四名 134,750,000.00 4.47 26,950,000.00第五名 100,400,579.00 3.33 20,080,115.80合计 859,547,922.39 28.53 93,429,048.765．应收关联方账款情况
单位名称 与本公司关系 金额 占应收账款总额的比例(%) Risen Project,S.A.DE C.V. 子公司 67,672,678.57 2.25 RISEN ENERGY(HONGKONG)CO.,LTD 子公司 354,023,283.71 11.76 Risen Energy Inc 孙公司 15,220,248.52 0.51嘉兴日升金瑞电力开发有限公司 孙公司 516,031.00 0.02衢州东升电力开发有限公司 孙公司 24,990.00 0.00东方日升（乌海）新能源有限公司 孙公司 82,026,797.13 2.72宁波江北永升电力开发有限公司 孙公司 13,168,103.00 0.44宁升新能源(扬州)有限公司 孙公司 20,350,000.00 0.68江苏新电投资管理有限公司 孙公司 16,538,729.20 0.55 RISEN ENERGY(AUSTRALIA)PTY LTD 子公司 41,610,028.91 1.38东方日升（郧县）光伏农业科技有限公司 子公司 909,489.17 0.03仙桃楚能新能源有限公司 孙公司 953,370.00 0.03东方日升（宁波）电力开发有限公司 子公司 85,204,790.20 2.83宁海新电电力开发有限公司 孙公司 4,122,381.00 0.14宁海日升能源电力开发有限公司 孙公司 4,313,195.92 0.14芮城县宝升电力开发有限公司 孙公司 16,872,603.00 0.56宁海龙辉能源开发有限公司 孙公司 13,034,624.50 0.43泰州龙乾能源开发有限公司 孙公司 11,921,184.00 0.40池州市宁升电力开发有限公司 孙公司 4,412,860.24 0.15 Risen Energy America INc 子公司 23,418.57 0.00上海瑞升电力开发有限公司 孙公司 17,180,621.67 0.57合计 770,099,428.31 25.59
财务报表附注第107页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
注释2．其他应收款
1．其他应收款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|类别||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|||—|—||—|—|—|
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||2,064,093,388.78|100.00||4,229,279.54|0.20|2,059,864,109.24|
|账准备的其他应收款||||||||
|组合1：账龄分析组合||67,519,109.28|3.27||4,229,279.54|6.26|63,289,829.74|
|组合2：合并范围内关联方||||||||
|||1,841,786,269.08|89.23||—|—|1,841,786,269.08|
|组合||||||||
|组合3：低风险组合||154,788,010.42|7.50||—|—|154,788,010.42|
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|||—|—||—|—|—|
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||2,064,093,388.78|100.00||4,229,279.54|0.20|2,059,864,109.24|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|类别||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|||---|---||---|---|---|
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||1,081,536,350.11|100.00||892,373.23|0.08|1,080,643,976.88|
|账准备的其他应收款||||||||
|组合1：账龄分析组合||17,847,464.69|1.65||892,373.23|5.00|16,955,091.46|
|组合2：合并范围内关联方||||||||
|||875,718,244.65|80.97|||-|875,718,244.65|
|组合||||||||
|组合3：低风险组合||187,970,640.77|17.38||---|---|187,970,640.77|
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|||---|---||---|---|---|
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||1,081,536,350.11|100.00||892,373.23|0.08|1,080,643,976.88|

其他应收款分类的说明：
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||
|||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）||
||1年以内|50,452,627.80|2,522,631.39|5.00||
||1－2年|17,066,481.48|1,706,648.15|10.00||
||合计|67,519,109.28|4,229,279.54||—|

财务报表附注第108页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
（2）组合中，合并范围内关联方组合明细如下
与本公司 占其他应收款单位名称 金额
关系 总额的比例(%) RISEN ENERGY(HONGKONG)CO.,LTD 子公司 531,078,324.46 25.73
浙江博鑫投资有限公司 子公司 84,950,000.00 4.12
东方日升新能源（德国）有限公司 子公司 1,583.09 0.00
东方日升（郧县）光伏农业科技有限公司 子公司 24,349,923.58 1.18
东方日升（宁波）电力开发有限公司 子公司 388,961,669.88 18.84
宁海新电电力开发有限公司 孙公司 90,127,495.83 4.37
宁海日升能源电力开发有限公司 孙公司 15,495,804.60 0.75
芮城县宝升电力开发有限公司 孙公司 1,227,717.00 0.06
嘉兴日升金瑞电力开发有限公司 孙公司 14,131.35 0.00
仙桃楚能新能源有限公司 孙公司 4,248,884.00 0.21
池州市宁升电力开发有限公司 孙公司 156,562,011.29 7.59
Risen Energy America INc 子公司 1,306.19 0.00
江苏斯威克新材料有限公司 子公司 103,145,263.42 5.00
Risen Mexico,S.A. DE C.V 子公司 88,965.22 0.00
乌海宁升电力开发有限公司 子公司 58,167,947.12 2.82
九江盛朝欣业科技有限公司 子公司 20,500,000.00 0.99
东方日升融资租赁有限公司 子公司 306,082,450.00 14.83
东方日升（乌海）新能源有限公司 子公司 56,672,855.10 2.75
东方日升（洛阳）新能源有限公司 子公司 109,936.95 0.01
合计 1,841,786,269.08 89.25
（3）组合中，保证金等极低风险组合明细如下：
单位名称 账面余额 坏账准备金额 说明
154,788,010.42 ---
出口退税 出口退税
合计 154,788,010.42 --- —
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额3,336,906.31元，本期无收回或转回坏账准备。
3．本报告期实际核销的其他应收款：无。
4．其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
合并范围内关联方往来款 1,841,786,269.08 875,718,244.65中国太平洋财产保险股份有限公
--- 172,566,835.32司绍兴中心支公司
财务报表附注第109页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
出口退税 154,788,010.42 ---建设保证金（政府部门）
66,160,717.36 15,403,805.45其他
1,358,391.92 17,847,464.69合计 2,064,093,388.78 1,081,536,350.115．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收款期坏账准备单位名称 款项性质 期末余额 账龄
末余额的比例(%)期末余额 RISEN
ENERGY(HONGKONG)CO.,L 关联方往来 531,078,324.46 1-4年 25.73 ---
TD
东方日升（宁波）电力开 ---
关联方往来 388,961,669.881年以内 18.84
发有限公司
东方日升融资租赁有限公 ---
关联方往来 306,082,450.001年以内 14.83
司
池州市宁升电力开发有限 ---
关联方往来 156,562,011.291年以内 7.59
公司
1年以内 ---
出口退税 出口退税款 154,788,010.42 7.50
合计 1,537,472,466.05 74.49
6．涉及政府补助的应收款项：无。
7．因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况：无。
注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 2,132,604,431.12 — 2,132,604,431.12 1,937,594,624.87 — 1,937,594,624.87对联营、合营企业投资 6,687,684.05 — 6,687,684.05 10,716,447.47 — 10,716,447.47合计 2,139,292,115.17 — 2,139,292,115.17 1,948,311,072.34 — 1,948,311,072.341．对子公司投资
本期 减值本期 计提 准备被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 期末余额
减少 减值 期末准备 余额 RISEN ENERGY 480,953,412.00 480,953,412.00 — — 480,953,412.00 — — (HONGKONG)CO.,LTD
浙江博鑫投资有限公司 60,000,000.00 60,000,000.00 — — 60,000,000.00 — — RISEN ENERGY GMBH 2,328,151.32 2,328,151.32 — — 2,328,151.32 — —谦德咏仁新能源（苏州）有
200,000,000.00 200,000,000.00 — — 200,000,000.00 — —限公司
东方日升（郧县）光伏农业
1,020,000.00 1,020,000.00 — — 1,020,000.00 — —科技有限公司
财务报表附注第110页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
本期 减值本期 计提 准备被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 期末余额
减少 减值 期末准备 余额 RISEN ENERGY (AUSTRALIA)
571.79 571.79 — — 571.79 — — PTD LTD
东方日升电力(宁波)开发有
75,000,000.00 375,000,000.00 — — 375,000,000.00 — —限公司
江苏斯威克新材料有限公司 467,499,997.00 467,499,997.00 80,000,000.00 — 547,499,997.00 — — RISEN MEXICO,S.A.DE C.V. 19,283.13 49,446,093.13 10,768,989.56 — 60,215,082.69 — —光漾联萌互联网金融信息服
6,260,000.00 17,500,000.00 10,800,000.00 — 28,300,000.00 — —务（上海）有限公司
乌海宁升电力开发有限公司 1,500,000.00 5,000,000.00 — — 5,000,000.00 — — RISEN PROJECT S.A.DE C.V. 15,438.50 2,708,804.00 — — 2,708,804.00 — —东方日升（乌海）新能源有
8,527,595.63 8,527,595.63 — — 8,527,595.63 — —限公司
东方日升融资租赁有限公司 182,600,000.00 182,600,000.00 92,400,000.00 — 275,000,000.00 — —东方日升（洛阳）太阳能有
85,010,000.00 85,010,000.00 — — 85,010,000.00 — —限公司
Risen Energy America INc — — 0.69 — 0.69 — —九江盛朝欣业科技有限公司 — — 1,040,816.00 — 1,040,816.00 — —合计 1,570,734,449.37 1,937,594,624.87 195,009,806.25 — 2,132,604,431.12 — —2．对联营、合营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额
权益法确认的投其他综合收益调追加投资 减少投资
资损益 整
一．联营企业
宁波中广日升太阳能技术开发有
100,000.00 — 100,000.00 — —限公司
宁波杭州湾新区宁电日升太阳能
10,616,447.47 — 4,500,000.00 571,236.58 —
发电有限公司
小计 10,716,447.47 — 4,600,000.00 571,236.58 —
合计 10,716,447.47 — 4,600,000.00 571,236.58 —
续：
本期增减变动
减值准备期被投资单位 期末余额
宣告发放现金 末余额
其他权益变动 计提减值准备 其他
股利或利润
一．联营企业
宁波中广日升太阳能技术开发有
— — — — — —限公司
宁波杭州湾新区宁电日升太阳能
— — — — 6,687,684.05 —发电有限公司
小计 — — — — 6,687,684.05 —合计 — — — — 6,687,684.05 —
财务报表附注第111页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 7,966,932,323.83 7,092,871,039.80 5,017,805,190.08 4,212,275,248.39
其他业务 887,011,890.36 806,343,604.85 536,722,474.10 496,339,287.80
合计 8,853,944,214.19 7,899,214,644.65 5,554,527,664.18 4,708,614,536.19
2．主营业务收入（分产品）
本期发生额 上年发生额
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
太阳能电池片 582,444,188.22 539,466,394.37 424,281,596.68 354,214,369.59
太阳能灯具 3,846,946.23 3,770,792.55 3,762,126.79 3,898,779.00
LED灯具 10,072,567.52 7,098,370.88 17,922,208.28 16,398,565.92
太阳能电池组件 7,370,542,830.80 6,542,482,780.18 4,560,001,935.69 3,830,311,735.11
太阳能电站EPC与转让 — — 8,106,250.00 3,809,170.78
系统及辅助光伏产品 25,791.06 52,701.82 3,731,072.64 3,642,627.99
合计 7,966,932,323.83 7,092,871,039.80 5,017,805,190.08 4,212,275,248.39
注释5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 --- ---
权益法核算的长期股权投资收益 571,236.58 691,806.76
处置长期股权投资产生的投资收益 -88,021.15 ---
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产在持有
--- ---
期间的投资收益
处置以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产取
--- ---
得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益 --- ---
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 --- 68,400.00
处置持有至到期投资取得的投资收益 --- ---
处置可供出售金融资产取得的投资收益 73,935.55 ---
丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 --- ---
现金流量套期的无效部分的已实现收益（损失） --- ---
合计 557,150.98 760,206.76
财务报表附注第112页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
十七、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置及报废损益 -57,605,847.95
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 ---
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
24,748,479.42
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 ---
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
13,212,683.69
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 ---
委托他人投资或管理资产的损益 ---
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 ---
债务重组损益 ---
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 ---
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 ---
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 ---
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 ---
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 8,303,497.12
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益 ---
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
---
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
---
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 ---
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 16,327,032.53
其他符合非经常性损益定义的损益项目 4,218,888.90
减：所得税影响额 473,096.00
少数股东权益影响额（税后） 4,484,500.25
合计 4,247,137.46
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均
每股收益
报告期利润
净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 16.04 0.78 0.77扣除非经常性损益后归属于公司普通股
15.94 0.78 0.76股东的净利润
财务报表附注第113页
东方日升新能源股份有限公司
2017年度
财务报表附注
（三）其他
期末余额/本期发年初余额/上期 变动比
报表项目 变动原因
生额 发生额 率%
货币资金 4,496,391,362.71 1,491,149,913.36 201.54非公开发行股票募集资金
应收票据 591,269,615.88 297,599,360.64 98.68销售规模大幅增加
其他流动资产 481,294,712.42 125,962,580.87 282.09因采购导致支付进项税增加
下属融资租赁公司大量开展租赁业
长期应收款 616,983,228.92 69,125,400.00 792.56
务
固定资产净额 3,949,687,440.54 2,129,503,167.34 85.47新建电站大量完工转入固定资产
应付票据 1,978,596,169.09 1,153,415,531.93 71.54销售增加相应增加采购业务
应付账款 2,096,776,787.94 1,424,360,811.75 47.21销售增加相应增加采购业务
下属电力公司大量开展EPC业务，预收款项 601,309,465.67 266,836,857.23 125.35
导致预收电站款增加
一年内到期的非
961,869,907.79 517,767,878.29 85.77大量长期借款将于一年内到期
流动负债
下属公司大量通过融资租赁方式融
长期应付款 723,312,525.94 55,850,872.55 1,195.08
资
营业收入 11,451,758,845.75 7,016,754,698.38 63.21销售规模大幅增加
营业成本 9,513,635,633.15 5,573,953,528.66 70.68销售规模大幅增加
税金及附加 42,929,737.22 32,108,097.72 33.70销售规模大幅增加
销售规模大幅增加导致海外运费、
销售费用 454,703,852.48 209,206,509.55 117.35
佣金增加
2016年收购洛阳公司产生巨额一次营业外收入 38,243,094.21 220,236,052.46 -82.64
性营业外收入
因股份支付、研发费加计扣除产生
所得税费用 83,741,845.49 129,982,483.90 -35.57巨额永久性差异/香港子公司盈利，利用了前期可弥补亏损
东方日升新能源股份有限公司（公章）二〇一八年四月二十四日
财务报表附注第114页