证券代码：600227 证券简称：赤天化 编号：临2018－046
贵州圣济堂医药产业股份有限公司
关于前期会计差错更正及其追溯调整的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司于 2017年度发现公司存在有前期会计差错的情形，公司已对此前期会计差错进行了更正，并对受影响的各期合并财务报表进行了追溯调整。根据中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号—财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，公司现将前期差错更正说明如下：
一、前期会计差错更正原因
（一）公司2017年12月29日收到了中国证监会贵州监管局下发的行政监管措施决定书（2017）19号，依据该决定书，公司通过自查和征求贵州监管局的意见后，对2016年的部分业务重新进行了账务处理。
（二）由于药品商业配送公司之间互相调货，2017年度将2016年已销售未收款的商品在2017年度重新配送，形成会计差错。
二、具体会计处理
（一）根据（2017）19号决定书所述，公司的主要问题如下：1、2016年，你公司全资子公司贵州圣济堂制药有限公司（以下简称“圣济堂”）通过向物流公司支付税点的方式开具无交易实质的运输发票制造运输和销售过程，再由大股东借款给个人，经多次转账到达圣济堂客户账户，再由客户将款项转给圣济堂从而制造销售回款。圣济堂虚列的运输发票主要由贵州鑫旺升物流有限公司（以下简称“鑫旺升”）和贵州汇通旺物流投资有限公司（以下简称“汇通旺”）开具，圣济堂向其支付发票所列金额款项，鑫旺升和汇通旺收到款项后均扣
除8%的税款，随后将余款通过多个账户转回公司相关方账户。鑫旺升和汇通旺虚假运输涉及的发货确认收入 3,733万元。由大股东提供资金回款 887万元。”
针对该问题，我公司2016年度会计报表相关科目进行了追溯调整：其中：主营业务收入调减 3,733.48万元，主营业务成本调减 777.34万元，应收账款调减 1515.43万元，其他应收款调增 1215.62万元，递延所得税资产调减 1.14万元，其他应付款调增 1958.12万元，应交税费调增 116.74万元，税金及附加调增 12.51万元，资产减值损失调减 7.62万元，销售费用调减 389.93万元，所得税费用调减 385.66万元。
2、2016年，圣济堂向业务员蒋琨、魏军峰、许前伟等人发出货物，发货单记录货物为业务员自提，再由大股东提供资金给个人，经多次划转后到达业务员账户，业务员再将资金转回圣济堂作为销售回款
针对该问题，我公司2016年度会计报表相关科目进行了追溯调整：其中：主营业务收入调减 155.9万元，主营业务成本调减 31.95万元，其他应收款调减 87.42万元，应交税费调增 6.08万元，税金及附加调增 0.65万元，销售费用调减 14.59万元，所得税费用调减 16.5万元.
3、2016年，圣济堂通过向供应商支付税点的方式开具无交易实质的采购发票，制造采购入库。圣济堂虚列采购货物发票主要由陕西天之润生物科技有限公司（以下简称“天之润”）和陕西中财印务有限公司（以下简称“中财印务”）开具，圣济堂向其支付发票所列金额款项，天之润和中财印务收到款项后分别扣除8%和15%的税款后，将剩余款项转回公司相关方账户。该采购主要涉及公司衡之源产品生产所需原材料（苦瓜提取物、桑叶提取物）和包装材料（小盒、说明书、内衬等），共计虚构库存 190.38万元
针对该问题，我公司2016年度会计报表相关科目进行了追溯调整：其中：其他应收款调增 223.33万元，应交税费调增 36.25万元，
税金及附加调增 3.88万元，所得税费用调减-0.58万元。
（二）药品商业配送公司之间互相调货
2017年度将2016年已销售未收款的商品在2017年度重新配送，公司2016年度会计报表相关科目追溯调整如下：其中：主营业务收入调减2236.78万元，主营业务成本调减349.88万元，应收账款调减2496.72万元，其他应收款调增523.41万元，递延所得税资产调减2.18万元，应交税费调减584.78万元，资产减值损失调减14.53万元，销售费用调减523.41万元，所得税费用调减202.35万元。
上述两事项合计影响2016年12月31日的未分配利润调减3428.87万元，归属于母公司的所有者权益调减了3428.87万元，2016年度归属于母公司所有者的净利润调减了3428.87万元.。
三、前期会计差错更正对2016年财务状况和经营成果的影响
（一）对合并资产负债表的影响
2016年12月31日
项目
调整前 调整金额 调整后
应收账款 385,725,669.20 -40,124,043.73 345,601,625.47其他应收款 167,049,899.98 18,749,334.26 185,799,234.24存货 252,324,936.91 3,498,789.56 255,823,726.47递延所得税资产 34,789,941.19 -32,836.09 34,757,105.10其他应付款 247,968,859.68 19,581,240.00 267,550,099.68应交税费 37,934,204.52 -4,257,008.05 33,677,196.47未分配利润 115,489,997.64 -34,288,653.36 81,201,344.28所有者权益合计 4,673,173,527.97 -34,288,653.36 4,638,884,874.61归属于母公司的所有着权益合计 4,674,602,799.42 -34,288,653.36 4,640,314,146.06（二）对合并利润表的影响
2016年度
项目
调整前 调整金额 调整后
营业收入 2,856,923,346.02 -61,261,527.01 2,795,661,819.01营业成本 2,321,971,564.87 -11,591,706.38 2,310,379,858.49税金及附加 25,071,078.60 170,438.04 25,241,516.64资产减值损失 183,741,088.63 -221,413.38 183,519,675.25销售费用 227,662,265.06 -9,279,253.11 218,383,011.95所得税 20,780,504.53 -6,050,938.82 14,729,565.71净利润 -337,469,549.76 -34,288,653.36 -371,758,203.12归属于母公司的净利润 -349,534,191.38 -34,288,653.36 -383,822,844.74（三）对合并所有者权益变动表的影响
归属于母公司的所有者权益
未分配利润 2016年度
调整前 调整金额 调整后
综合收益总额 -349,534,191.38 -34,288,653.36 -383,822,844.74本期期末余额 115,489,997.64 -34,288,653.36 81,201,344.28四、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见
1.董事会意见
公司董事会认为，本次差错调整使公司的会计核算更加符合《企业会计准则》的有关规定，对公司实际经营状况的反映更为准确，提高了公司财务信息质量。公司董事会为上述差错给投资者带来的不便向投资者表示歉意。
2.监事会意见
公司对以前年度会计差错的更正调整，依据充分，符合法律、法规、财务会计制度的有关规定，真实反映了公司的财务状况。监事会同意公司
此次前期会计差错进行更正。
3.独立董事意见
公司本次前期会计差错更正，客观公允地反映了公司实际经营情况和财务状况，对会计差错的会计处理也符合《会计准则》及相关规定。董事会关于该差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规等相关制度的要求，我们同意本次会计差错的更正处理。建议公司今后加强内部控制的建设和日常会计核算管理，完善财务控制制度和内部控制流程，加强相关人员的培训和监督，切实维护公司和投资者的利益。
4.会计师事务所结论性意见
对于本次前期差错更正事项，公司审计机构利安达会计师事务所出具了《关于贵州圣济堂医药产业股份有限公司前期会计差错更正专项审核报告》专项审核报告，其中的结论性意见为：“我们认为，贵公司管理层编制的《贵州圣济堂医药产业股份有限公司前期会计差错更正专项说明》，如实反映了贵公司前期会计差错的更正情况。”
特此公告。
贵州圣济堂医药产业股份有限公司董事会
二一八年四月二十七日