关于
濮阳惠成电子材料股份有限公司
首次公开发行股票并在创业板上市
之
补充法律意见书（六）
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国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书国浩律师（上海）事务所
关于濮阳惠成电子材料股份有限公司
首次公开发行股票并在创业板上市之
补充法律意见书（六）
致：濮阳惠成电子材料股份有限公司
国浩律师（上海）事务所（以下简称“本所”）依据与濮阳惠成电子材料股份有限公司（以下简称“发行人”或“公司”）签署的《非诉讼法律服务委托协议》，指派金诗晟律师、卢钢律师担任发行人首次公开发行股票并在创业板上市（以下简称“发行上市”）的特聘专项法律顾问，并于2012年9月18日出具了《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之法律意见
书》、《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之律师工作报告》，于2012年12月26日出具了《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之补充法律意见书（一）》（以下简称“《补充法律意见书（一）》”），于2013年3月29日出具了《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之补充法律意见书（二）》（以下简称“《补充法律意见书（二）》”），于2013年8月23日出具了《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之补充法律意见书（三）》（以下简称“《补充法律意见书（三）》”），于2014年6月9日出具了《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之补充法律意见
书（四）》（以下简称“《补充法律意见书（四）》”），于2014年9月25日出具了《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之补
充法律意见书（五）》。
鉴于立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信会计师”）对发行人截止2014年12月31日前三个会计年度的会计报表进行了审计，并于2015
年3月5日出具了标准无保留意见的《濮阳惠成电子材料股份有限公司审计报告
及财务报表》（信会师报字[2015]第110636号，以下简称“《审计报告》”），且发
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书行人与本次发行相关的财务指标、财产情况等信息发生了变化，因此本所律师根据《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》1”）、《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》（以下简称“《管理办法》”）等法律、法规和中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）的有关规定，按照中国证监会发布的《公开发行证券公司信息披露的编报规则第12号-----公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》的要求，
并按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，就濮阳惠成电子材料股份有限公司自2014年9月25日起至本补充法律意见书出具之日止发生的或变化的重大事项出具本补充法律意见书。
1该处《公司法》系指根据2013年12月28日第十二届全国人民代表大会常务委员会第六次会议《关于修改〈中华人民共和国海洋环境保护法〉等七部法律的决定》第三次修正的《公司法》。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书第一节 律师声明事项
一、本所及经办律师依据《中华人民共和国证券法》、《公开发行证券公司信息披露的编报规则第 12号——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》、《律师事务所从事证券法律业务管理办法》和《律师事务所证券法律业务执业规则》等法律、法规、规范性文件的规定以及本补充法律意见书出具日以前已发生或存在的事实发表法律意见。
二、本所律师已严格履行法定职责，遵循了勤勉尽责和诚实信用原则，对发行人的行为以及本次发行申请的合法、合规、真实、有效进行了充分的核查验证，保证本补充法律意见书所认定的事实真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
三、本所律师同意将本补充法律意见书作为发行人本次公开发行股票并在创业板上市所必备的法律文件，随同其他申报材料一同上报，并愿意承担相应的法律责任。
四、本所律师同意发行人部分或全部在本次发行及上市的《招股说明书》中自行引用或按中国证监会审核要求引用本补充法律意见书的内容，并对前述引用内容进行确认，但发行人作上述引用时，不得因引用而导致法律上的歧义或曲解。
五、发行人保证，其已经向本所律师提供了为出具本补充法律意见书所必需的真实、完整、有效的原始书面材料、副本材料或者口头证言。
六、发行人保证，其已经向本所律师提供了为出具本补充法律意见书所必需的真实、完整、有效的原始书面材料、副本材料或者口头证言，本所律师基于发行人的上述保证出具本补充法律意见书。
七、对于本补充法律意见书至关重要而又无法得到独立证据支持的事实，本所律师依赖于有关政府部门、发行人或其他有关单位出具的证明文件出具本补充法律意见书。
八、本所律师未授权任何单位或个人对本补充法律意见书作任何解释或说明。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书九、本补充法律意见书仅供发行人为本次发行上市之目的使用，不得用作任何其他目的。
十、本补充法律意见书中未作定义的名称、词语，除另有说明外，应与2012年 9月 18日本所律师为发行人出具的《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之法律意见书》中所定义的名称、词语具有相同含义。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书第二节 法律意见书正文
一、本次发行上市的批准和授权
本所律师已经在《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之法律意见书》、《补充法律意见书（二）》、《补充法律意见书（三）》、《补充法律意见书（四）》、《补充法律意见书（五）》中论述了发行人本次发行的批准和授权。发行人于 2015年 2月 13日召开的 2015年第一次临时股东大会审议通过了《关于延长<调整公司首次公开发行股票并在创业板上市事宜的议案>有效期的议案》、《关于延长授权董事会办理公司首次公开发行股票并在创业板上市相关事宜期限的议案》，从而重新延长了相关议案的有效期。发行人本次发行的有效期自2015年第一次临时股东大会审议通过前述相关议案之日起12个月内有效。
本所律师核查后认为，截止本法律意见书出具日，发行人本次公开发行股票上市所必须的批准和授权仍在有效期内。发行人本次发行事宜尚需获得中国证监会的核准审批。发行人股票拟在深圳证券交易所创业板上市事项，还需取得深圳证券交易所关于股票发行后上市的核准。
二、本次发行上市的主体资格
本所律师已经在《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之法律意见书》中论述了发行人的主体资格。
本所律师核查后认为，截止本法律意见书出具日，发行人仍是依法设立并有效存续的股份有限公司，不存在根据法律、法规、规范性文件以及发行人章程需要终止的情形，具备《公司法》、《管理办法》等法律法规规定的首次公开发行股票并在创业板上市的主体资格条件。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书三、本次发行上市的实质条件
经逐条对照《证券法》、《公司法》、《管理办法》等法律、法规和规范性文件的规定，本所律师认为，发行人已经具备了首次公开发行股票并在创业板上市的实质性条件，具体如下：
（一）本次发行上市符合《证券法》和《公司法》规定的实质条件
1、经本所律师核查，发行人的《公司章程》合法有效，股东大会、董事会、监事会和独立董事制度健全，能够依法有效履行职责，发行人具备健全且运行良好的组织机构，符合《证券法》第十三条第一款第（一）项的规定；
2、经本所律师核查，并根据立信会计师出具的《审计报告》，发行人最近三年持续盈利，并且财务状况良好，符合《证券法》第十三条第一款第（二）项的规定；
3、经本所律师核查，并根据立信会计师出具的《审计报告》，发行人最近三年一期财务会计文件的编制符合《企业会计准则》的有关规定，在所有重大方面公允地反映了发行人最近三年的财务状况、经营成果等情况，无虚假记载，无其他重大违法行为，符合《证券法》第十三条第一款第（三）项的规定；
4、经本所律师核查，本次发行符合经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件，符合《证券法》第十三条第一款第（四）项的规定。
5、经本所律师核查，截止本法律意见书出具日，发行人股份总数为 6000万股，注册资本及实收资本均为人民币 6000万元，股本总额不少于人民币三千万元，符合《证券法》第五十条第一款第（二）项的规定。
6、根据发行人于2015年2月13日召开的2015年第一次临时股东大会审议通过的《关于延长<调整公司首次公开发行股票并在创业板上市事宜的议案>有效期的议案》，发行人本次公开发行股票数量为不超过2000万股，其中公司股东公开发售数量为不超过1000万股，且不得超过自愿设定12个月及以上限售期的投资者获得配售股份的数量，若本次公开发行的 2000万股股份全部发行完毕，公开发行的股份将达到发行人股份总数的25%，符合《证券法》第五十条第一款第（三）项的规定。
7、根据立信会计师出具的《审计报告》、有关政府主管部门出具的合法合规
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书证明以及发行人的陈述，并经本所律师适当核查，发行人最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载，符合《证券法》第五十条第一款第（四）项的规定。
8、根据发行人为本次发行并上市制作的《招股说明书》，发行人本次公开发行的股份为同一类别股份，即人民币普通股（A股），同股同权，每股的发行价格和条件相同，符合《公司法》第一百二十六条的规定。
（二）本次发行上市符合《管理办法》规定的实质条件
1、经本所律师核查，发行人系由惠成化工按照其账面净资产值折股通过整体变更方式设立的股份有限公司，自惠成化工成立以来已持续经营三年以上，符合《管理办法》第十一条第（一）项的规定。
2、根据立信会计师出具的《审计报告》，发行人2012年度、2013年度、2014年度的净利润（以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据）分别为人民币 39,438,372.34元、人民币 40,814996.62元、人民币 31,821,221.39元，2013年和 2014年连续盈利，最近两年净利润（以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据）累计为人民币72,636,218.01元，超过人民币1000万元，符合《管理办法》第十一条第（二）项的规定。
3、根据立信会计师出具的《审计报告》，发行人截止 2014年 12月 31日的净资产为人民币 229,297,176.96元，不少于人民币 2000万元，且不存在未弥补亏损，符合《管理办法》第十一条第（三）项的规定。
4、经本所律师核查，截止本法律意见书出具日，发行人股本总额为人民币6000万元，发行人本次公开发行股票数量为不超过2000万股，每股面值人民币 1元，因此，发行完成后发行人的股本总额远超过人民币 3000万元的标准，符合《管理办法》第十一条第（四）项的规定。
5、经核查有关验资机构出具的验资文件以及有关资产权属证明文件，截止本法律意见书出具日，发行人的注册资本已足额缴纳，股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷，符合《管理办法》第十二条的规定。
6、根据发行人的陈述，并经本所律师核查发行人持有的营业执照、公司章
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书程、政府机构证明等文件，发行人目前主要从事顺酐酸酐衍生物等精细化学品的研发、生产和销售业务，其主要经营一种业务，生产经营活动符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策及环境保护政策，符合《管理办法》第十三条的规定。
7、经本所律师核查，发行人最近两年内主营业务一直为顺酐酸酐衍生物等精细化学品的研发、生产和销售业务，未发生重大变化；发行人的董事、高级管理人员在最近两年内也未发生重大变化，最近两年实际控制人为王中锋、杨瑞娜夫妇，未发生变更，符合《管理办法》第十四条的规定。
8、根据濮阳市工商行政管理局出具的企业工商基本信息页等资料，并经本所律师合理查验，发行人的股权清晰，发行人控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人的股份不存在重大权属纠纷，符合《管理办法》第十五条的规定。
9、经本所律师核查，发行人资产完整，业务及人员、财务、机构独立，具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力；与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在同业竞争，以及严重影响公司独立性或者显失公允的关联交易，符合《管理办法》第十六条的规定。
10、 经本所律师核查发行人的“三会”文件，发行人具有完善的公司治理结构，依法建立健全股东大会、董事会、监事会以及独立董事、董事会秘书、审计委员会制度，相关机构和人员能够依法履行职责，且发行人已建立健全股东投票计票制度，采取了多种措施保障股东权利，符合《管理办法》第十七条的规定。
11、 根据立信会计师出具的《审计报告》以及发行人的陈述，发行人会计基础工作规范，财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量，并由注册会计师出具无保留意见的审计报告，符合《管理办法》第十八条的规定。
12、 根据立信会计师出具的《濮阳惠成电子材料股份有限公司内部控制鉴证报告》（信会师报字[2015]第 110639号，以下简称“《内控报告》”）以及发行人的陈述，发行人内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证公司运行效率、合法合规和财务报告的可靠性，并由注册会计师出具无保留结论的内部控制
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书鉴证报告，符合《管理办法》第十九条的规定。
13、 根据发行人的董事、监事和高级管理人员出具的声明，发行人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格，且不存在以下情形，符合《管理办法》第二十条的规定。
（1）被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的；
（2）最近三年内受到中国证监会行政处罚，或者最近一年内受到证券交易所公开谴责的；
（3）因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见的。
14、 根据政府主管部门出具的相关证明文件、发行人及其控股股东、实际控制人出具的声明，发行人及其控股股东、实际控制人最近三年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为；发行人及其控股股东、实际控制人最近三年内不存在未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行证券，或者有关违法行为虽然发生在三年前，但目前仍处于持续状态的情形，符合《管理办法》第二十一条的规定。
15、 根据发行人2012年5月11日召开的2012年第一次临时股东大会决议以及发行人募集资金投资项目可行性研究报告，发行人本次发行股票募集资金拟用于1.5万吨/年顺酐酸酐衍生物扩产项目、研发中心项目，募集资金用于主营业务，并有明确的用途，募集资金数额和投资项目与发行人现有生产规模、财务状况、技术水平和管理能力及未来资本支出规划等相适应，符合《管理办法》第二十二条的规定。
综上，本所律师认为，发行人本次发行及上市除须按照《证券法》第十条的规定获得中国证监会核准以及按照《证券法》第四十八条的规定获得证券交易所的同意外，已符合《公司法》、《证券法》和《管理办法》规定的公开发行股票并在创业板上市的条件。
四、发行人的设立
本所律师已经在《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书在创业板上市之法律意见书》中论述了发行人的设立。
本所律师核查后认为，发行人的设立程序、资格、条件、方式符合当时中国法律、法规和规范性文件的规定，并取得了政府相关主管部门的核准或备案，因此发行人系依法设立的公司，发行人的设立情况没有发生变化。
五、发行人的独立性
本所律师已经在《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之法律意见书》中论述了发行人在业务、资产、人员、机构、财务等方面的独立性。
本所律师核查后认为，截止本法律意见书出具日，发行人的独立性没有发生变化。
六、发起人和股东（实际控制人）
本所律师已经在《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之法律意见书》中论述了发行人的发起人、股东及其实际控制人情况。
本所律师核查后认为，截止本法律意见书出具日，发行人的股东及其实际控制人没有发生变化。
根据中国证监会《发行监管问答—关于与发行监管工作相关的私募投资基金备案问题的解答》的相关要求，本所律师对发行人股东中是否存在私募投资基金的情况进行了核查。
经本所律师核查，发行人共有70名股东，包括67名自然人股东和3名法人股东。发行人的3名法人股东分别为奥成化工、汉丰投资和惠裕物资。根据《证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》及《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》的规定，私募投资基金是指在中华人民共和国境内，以非公开方式向合格投资者募集资金设立的投资基金，包括资产由基金管理人或者普通合伙人管理的以投资活动为目的设立的公司或者合伙企业。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书经核查，奥成化工、汉丰投资和惠裕物资均不属于私募投资基金，具体如下：（1）奥成化工
根据濮阳市工商行政管理局核发的《营业执照》，奥成化工成立于 2002年 8月 29日，注册资本为人民币 257万元，企业类型为有限责任公司（自然人投资或控股），经营范围为化工技术咨询服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。奥成化工的股权结构如下：
|||||
|-|-|-|-|
|股东名称||出资金额|出资比例|
|||（单位:人民币万元）||
||130|||
||127|||
||257|||

奥成化工主要从事的业务为化工技术咨询服务。奥成化工不存在以非公开方式向合格投资者募集资金设立的情形；不存在资产由基金管理人或者普通合伙人管理的情形；也未担任任何私募投资基金的管理人。因此，奥成化工不属于《证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》和《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》规定的私募投资基金或私募基金管理人，不需要履行相应的备案程序。
（2）汉丰投资
根据上海市工商行政管理局浦东新区分局核发的《营业执照》，汉丰投资成立于 2007年 3月 13日，当前注册资本为人民币 1000万元，企业类型为有限责任公司，经营范围为：实业投资、投资管理、投资咨询、企业资产重组、购并、财务咨询、企业形象策划、会展服务、电子产品、金属材料、五金交电、工艺品、皮革制品的销售（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
汉丰投资的股权结构如下：
|||||
|-|-|-|-|
|股东名称||出资金额|出资比例|
|||（单位:人民币万元）||
||900|||
||100|||
||1000|||

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书汉丰投资的出资均由创始股东詹春涛和曾慧芳认缴。汉丰投资不存在以非公开方式向合格投资者募集资金设立的情形，不存在资产由基金管理人或者普通合伙人管理的情形；也未担任任何私募投资基金的管理人。因此，汉丰投资不属于《证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》和《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》规定的私募投资基金或私募基金管理人，不需要履行相应的备案程序。
（3）惠裕物资
根据濮阳市工商行政管理局核发的《营业执照》，惠裕物资成立于2009年4月29日，注册资本为人民币60万元，企业类型为有限责任公司（自然人投资或控股），经营范围为化工技术领域的技术咨询、技术服务、市场开发与推广（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。惠裕物资的股权结构如下：
|||||
|-|-|-|-|
|股东名称||出资金额|出资比例|
|||（单位:人民币万元）||
||30|||
||30|||
||60|||

惠裕物资主要从事的业务为化工技术领域的技术咨询、技术服务、市场开发与推广。惠裕物资不存在以非公开方式向合格投资者募集资金设立的情形；不存在资产由基金管理人或者普通合伙人管理的情形；也未担任任何私募投资基金的管理人。因此，惠裕物资不属于《证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》和《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》规定的私募投资基金或私募基金管理人，不需要履行相应的备案程序。
七、发行人的股本及其演变
本所律师已经在《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之法律意见书》中论述了发行人的股本及演变。
本所律师核查后认为，截止本法律意见书出具日，发行人的股本结构没有发
生变化。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书八、发行人的业务
本所律师已经在《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之法律意见书》中论述了发行人的经营范围和主营业务。
（一）本所律师核查后认为，截止本法律意见书出具日，发行人的经营范围未发生变化，生产经营符合国家产业政策，主营业务没有发生变化，具备持续经营的能力。鉴于发行人《排放污染许可证》、《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》已到期，发行人相应办理取得了前述两个证件的新证。
（二）根据立信会计师出具的《审计报告》，发行人2012年度、2013年度、 2014年度主营业务收入分别为人民币 359,204,016.97元、人民币 361,001,038.42元、人民币353,914,183.98元，占营业收入的比例分别为96.03%、92.01%、94.22%。
因此，本所律师认为，发行人主营业务收入占总收入的绝大部分，主营业务突出。
九、关联交易及同业竞争
本所律师已经在《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之法律意见书》、《补充法律意见书（一）》、《补充法律意见书（二）》、《补充法律意见书（三）》、《补充法律意见书（四）》、《补充法律意见书（五）》中论述了发行人的关联交易和同业竞争情况。
（一）本所律师核查后认为，截止本法律意见书出具日，除《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之法律意见书》、《补充法律意见书（一）》、《补充法律意见书（二）》、《补充法律意见书（五）》已披露的关联方外，发行人不存在新增关联方。
（二）截止本法律意见书出具日，除以下关联担保外，发行人未发生其他关联交易，亦未发生同业竞争的情形。关联担保具体情况如下：
1、发行人实际控制人王中锋先生为发行人在 2013年 4月 1日至 2015年 4月 1日期间向上海浦东发展银行股份有限公司郑州分行申请使用最高不超过人民币3300万元贷款提供最高额保证担保；
2、发行人的实际控制人王中锋先生为发行人在 2014年 10月 21日至 2015年10月21日期间向中国银行股份有限公司濮阳开发区支行申请使用最高不超过
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书人民币2500万元贷款提供最高额保证担保。
十、发行人的主要资产
本所律师已经在《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之法律意见书》、《补充法律意见书（一）》、《补充法律意见书（二）》、《补充法律意见书（三）》、《补充法律意见书（四）》、《补充法律意见书（五）》中论述了发行人的主要资产。
本所律师核查后认为，自《补充法律意见书（五）》出具日起至本法律意见书出具日期间，发行人的资产状况发生了一些变化，发行人当前的主要资产情况如下：
1、发行人的土地使用权
根据发行人提供的《中华人民共和国国有土地使用权证》等书面资料，并经本所律师适当核查，发行人当前拥有的土地使用权情况如下表所示：
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|编号|土地使用权人|座 落|地号|用 途|使用权类型||使用权面积|终止日期|
|||||||||（㎡）||
|1|濮国用（2011）第0154号|濮阳惠成电子材料股份有限公司|胜利西路北、经五路东|010060100011000|工业用地|出让|32932.93||2045.5.15|
|2|濮国用（2012）第0012号|濮阳惠成电子材料股份有限公司|经五路东、胜利西路北|010060100065000|工业用地|出让|22569.90||2061.12.2|
|3|濮国用（2012）第0022号|濮阳惠成电子材料股份有限公司|经五路西、胜利西路北|010060100066000|工业用地|出让|10878.70||2062.3.1|
|4|濮国用（2013）第0147号|濮阳惠成电子材料股份有限公司|濮水路南、濮盛路东（化工二路）|010060100069000|工业用地|出让|47974.40||2063.9.27|

2、发行人的房产
根据发行人提供的《中华人民共和国房屋所有权证》等书面资料，并经本所
律师适当核查，发行人当前拥有的房屋所有权情况如下表所示：
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|编 号|房屋所有权人|座 落||建筑面积|用途|登记时间|
||||||（㎡）|||
|1|濮房权证市字第2011-15360号|濮阳惠成电子材料股份有限公司|濮阳市市辖区胜利 西 路 路 北056-13-001-0-（1-4）-00|1288.25||工业|2011.10.12|
|2|濮房权证市字第2011-15361号|濮阳惠成电子材料股份有限公司|濮阳市市辖区胜利 西 路 路 北056-13-005-0-1-00|860.47||仓储|2011.10.12|
|3|濮房权证市字第2011-15362号|濮阳惠成电子材料股份有限公司|濮阳市市辖区胜利 西 路 路 北056-13-010-0-1-00|829.87||仓储|2011.10.12|
|4|濮房权证市字第2011-15363号|濮阳惠成电子材料股份有限公司|濮阳市市辖区胜利 西 路 路 北056-13-008-0-1-00|197.69||工业|2011.10.12|
|5|濮房权证市字第2011-15364号|濮阳惠成电子材料股份有限公司|濮阳市市辖区胜利 西 路 路 北056-13-009-0-1-00|78.16||工业|2011.10.12|
|6|濮房权证市字第2011-15365号|濮阳惠成电子材料股份有限公司|濮阳市市辖区胜利 西 路 路 北056-13-003-0-1-00|279.00||仓储|2011.10.12|
|7|濮房权证市字第2011-15366号|濮阳惠成电子材料股份有限公司|濮阳市市辖区胜利 西 路 路 北056-13-007-0-1-00|240.77||工业|2011.10.12|
|8|濮房权证市字第2011-15367号|濮阳惠成电子材料股份有限公司|濮阳市市辖区胜利 西 路 路 北056-13-011-0-1-00|50.22||办公|2011.10.12|
|9|濮房权证市字第2011-15368号|濮阳惠成电子材料股份有限公司|濮阳市市辖区胜利 西 路 路 北056-13-002-0-（1-2）-00|300.23||工业|2011.10.12|
|10|濮房权证市字第2011-15369号|濮阳惠成电子材料股份有限公司|濮阳市市辖区胜利 西 路 路 北056-13-004-0-1-00|247.26||仓储|2011.10.12|

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||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|11|濮房权证市字第2011-15370号|濮阳惠成电子材料股份有限公司|濮阳市市辖区胜利 西 路 路 北056-13-006-0-（1-3）-00|2087.24|办公|2011.10.12|
|12|濮房权证市字第2014-07036号|濮阳惠成电子材料股份有限公司|濮阳市市辖区经五路路西、胜利西 路 路 北056-17-001-0-（1-4）-00|2920.00|工程技术中心楼|2014.5.23|
|13|濮房权证市字第2014-07041号|濮阳惠成电子材料股份有限公司|濮阳市市辖区经五路路西、胜利西 路 路 北056-17-002-0-（1-6）-00|3647.32|车间|2014.5.23|

发行人三处用于仓储房产尚未取得房产证，发行人现正在积极办理相应手续。
3、发行人拥有的著作权
根据发行人提供的中华人民共和国国家版权局核发的《作品登记证书》，并经本所律师核查，发行人当前拥有下表所示著作权：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|登记号|作品名称|作品类别|著作权人||首次发||登记|
||||||表时间||日期|
|国作登字-2014-F-00132634|惠成标志|美术作品|濮阳惠成电子材料股份有限公司|2008 年 3月20日||2014年3月18日||

4、发行人拥有的注册商标
经本所律师核查，发行人当前拥有下表所示注册商标。这些注册商标均已取得国家工商行政管理总局核发的《商标注册证》，具体情况如下表所示：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|序|商标名称|注册人|核定使用商品|注册号|有效期限|
|号||||||
|||濮阳惠成电子材料股份有限公司|第1类（酐、环烷酸、制造颜料用化学制剂）|7336414||

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||||
|-|-|-|
|濮阳惠成电子材料股份有限公司|第42类（化学研究、材料测试、包装设计、造型[工业品外观设计]、建筑学、服装设计、计算机软件咨询、艺术品鉴定）|10820440|
|濮阳惠成电子材料股份有限公司|第1类（油类用化学添加剂；玻璃遮光剂；铸造制模用制剂；制漆用化学制剂；促进剂；耐酸化学物质；工业用化学品；除杀真菌剂、除草剂、除莠剂、杀虫剂、杀寄生虫剂外的农业化学品；实验室分析用化学物质制剂（非医用、非兽医用）；焊接用化学品（截止））|10820412|

5、发行人正在申请的商标
经本所律师核查，发行人现正在进行3项商标的注册申请，且均已由国家工商行政管理总局商标局受理，具体情况如下表所示：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|商标名称|申请人||申请使|申请号|申请日期|
|||||用商品|||
|||濮 阳 惠 成电 子 材 料股 份 有 限公 司|第20类||13711614||

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||||
|-|-|-|
|濮 阳 惠 成电 子 材 料股 份 有 限公司|第19类|13711568|
|濮 阳 惠 成电 子 材 料股 份 有 限公司|第9类|13715785|

6、发行人拥有的专利
经本所律师核查，发行人当前拥有下表所示专利，具体情况如下表所示：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|序号|专利名称|专利类型|专利号|专利权人|有效期限|
||2-溴芴的制备方法|发明|200910064266.1|濮阳惠成电子材料股份有限公司||
||内亚甲基六氢邻苯二甲酸酐及其生产方法|发明|200910066315.5|濮阳惠成电子材料股份有限公司||
||一种利用混合碳四生产六氢苯酐的方案|发明|201010030147.7|濮阳惠成电子材料股份有限公司||
||一种生产液体四氢苯酐的新方法|发明|200410010078.8|濮阳惠成电子材料股份有限公司、河南省科学院化学研究所||
||四甲撑马来酸酐的合成方法|发明|200810049952.7|河南省科学院化学研究所有限公司、濮阳惠成电子材料股份有限公司||
||5- 降 冰 片 烯-2，3-二甲酸酐生产方法|发明|200910064267.6|濮阳惠成电子材料股份有限公司、河南省科学院化学研究所有限公司||

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|-|-|-|-|
|反应过滤干燥机|实用新型|201020169111.2|濮阳惠成电子材料股份有限公司|
|结片机|实用新型|201020168803.5|濮阳惠成电子材料股份有限公司|
|一种喷雾造粒系统|实用新型|201120017622.7|濮阳惠成电子材料股份有限公司|
|外型纳迪克酸酐的制备方法|发明|201110022351.9|濮阳惠成电子材料股份有限公司|
|一种红外辐射固体干燥装置|实用新型|201220141924.X|濮阳惠成电子材料股份有限公司|
|一种无水无氧过滤装置|实用新型|201220126395.6|濮阳惠成电子材料股份有限公司|
|一种酸性气体吸收装置|实用新型|201220126401.8|濮阳惠成电子材料股份有限公司|
|双滚筒结片机|实用新型|201320374941.2|濮阳惠成电子材料股份有限公司|
|一种利用混合碳五生产甲基纳迪克酸酐的方法|发明|201210063204.0|濮阳惠成电子材料股份有限公司|
|电子封装用缩水甘油酯型环氧树脂及其制备方法|发明|201210052799.X|濮阳惠成电子材料股份有限公司|
|一种合成双（二苯基膦）烷烃的方法|发明|201210103019.X|濮阳惠成电子材料股份有限公司|
|一种连续化裂解精馏装置|实用新型|201420264225.3|濮阳惠成电子材料股份有限公司|
|内亚甲基六氢邻苯二甲酸酐及其生产方法|国外发明（韩国）|10-1383495|濮阳惠成电子材料股份有限公司|

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|-|-|-|-|
|内亚甲基六氢邻苯二甲酸酐及其生产方法|国外发明（欧洲）|10825966.4|濮阳惠成电子材料股份有限公司|

7、发行人已被受理的专利申请
经本所律师核查，发行人已被受理的专利申请如下表所示：
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|-|-|-|-|-|-|
|序号|专利名称|专利类型|专利申请号|申请人|申请日|
||一种双滚筒结片机及结片方法|发明|201310262114.9|濮阳惠成电子材料股份有限公司||
||2-溴咔唑工业化制备工艺|发明|201410242683.1|濮阳惠成电子材料股份有限公司||
||一种连续化裂解精馏装置|发明|201410218262.5|濮阳惠成电子材料股份有限公司||

8、发行人拥有的技术成果
经本所律师核查，发行人当前自行拥有或与其他方共有下表所示技术成果，具体情况如下：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|序号||技术成果名|技术成果所有人|鉴定证书|组织鉴定单位|
|||称||||
||芴类光电材料中间体的开发||濮阳惠成电子材料股份有限公司|科学技术成果鉴定证书（豫科鉴委字[2010]第832号）||
||甲基四氢苯酐的制备新工艺||河南省科学院化学研究所有限公司2、濮阳惠成电子材料股份有限公司|科学技术成果鉴定证书（豫科鉴委字[2006]第089号）||
||甲基六氢苯酐的合成新工艺||河南省科学院化学研究所有限公司、濮阳惠成电子材料股份有限公司|科学技术成果鉴定证书（豫科鉴委字[2006]第090号）||

2有关鉴定证书上列示的完成单位为“河南省科学院化学研究所”，但鉴于河南省科学院化学研究所已改
制，并更名为“河南省科学院化学研究所有限公司”名称，故此处按当前使用名称列示，以下均同。
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||||
|-|-|-|
|裂解乙烯碳四碳五资源高效利用制备酸酐类电子材料新技术|河南省科学院化学研究所有限公司、濮阳惠成电子材料股份有限公司、郑州轻工业学院、河南工业大学、华北水利水电学院|科学技术成果鉴定证书（豫科鉴委字[2009]第359号）|
|年产万吨系列酸酐合成新工艺开发|濮阳惠成电子材料股份有限公司、河南省科学院化学研究所有限公司、郑州轻工业学院、河南工业大学、中国航空工业集团北京航空制造工程研究所|科学技术成果鉴定证书（中化学科鉴字[2010]第027号）|
|二苯基膦衍生物的开发与应用|河南省科学院化学研究所有限公司、濮阳惠成电子材料股份有限公司|科学技术成果鉴定证书（豫科鉴委字[2012]第2048号）|
|二环已基膦衍生物的开发与应用|河南省科学院化学研究所有限公司、濮阳惠成电子材料股份有限公司|科学技术成果鉴定证书（豫科鉴委字[2014]第568号）|
|聚醚胺的开发|濮阳惠成电子材料股份有限公司|科学技术成果鉴定证书（濮科鉴字[2013]第060号）|

9、发行人拥有的主要生产经营设备情况
根据立信会计师出具的《审计报告》，截至2014年12月31日，发行人拥有的主要生产经营设备，包括机器设备、运输设备、办公设备及其他等（不含房屋及建筑物）账面原值为人民币46,028,300.51元，账面净值为人民币28,510,375.38元。
10、 发行人主要资产的权利限制
经本所律师核查，发行人的主要资产权利限制如下：
（1）为发行人2014年12月9日与工商银行签订的编号为0171200171-2014
年（营业）字 0045号固定资产借款合同提供担保，而将其所拥有的濮房权证字
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书第2011-15360号----15370号房产及编号为濮国用（2011）字第0154号、濮国用（2012）字第0012号土地使用权抵押给中国工商银行股份有限公司濮阳分行。
（2）为发行人与中国银行股份有限公司濮阳开发区支行之间自 2013年 9月15日起至2016年9月15日止签署的合计最高本金不超过人民币2500万元的借款、贸易融资、保函、资金业务及其它授信业务合同以及由此产生的利息、违约金、损害赔偿金等费用提供专利质押担保，质押专利具体情况如下表所示：
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|-|-|-|-|-|-|
|序号|专利名称|专利类型|专利号|专利权人|有效期限|
||2-溴芴的制备方法|发明|ZL200910064266.1|濮阳惠成电子材料股份有限公司||
||内亚甲基六氢邻苯二甲酸酐及其生产方法|发明|ZL200910066315.5|濮阳惠成电子材料股份有限公司||
||一种利用混合碳四生产六氢苯酐的方案|发明|ZL201010030147.7|濮阳惠成电子材料股份有限公司||
||反应过滤干燥机|实用新型|ZL201020169111.2|濮阳惠成电子材料股份有限公司||
||结片机|实用新型|ZL201020168803.5|濮阳惠成电子材料股份有限公司||
||外型纳迪克酸酐的制备方法|发明|ZL201110022351.9|濮阳惠成电子材料股份有限公司||
||一种红外辐射固体干燥装置|实用新型|ZL201220141924.X|濮阳惠成电子材料股份有限公司||
||一种无水无氧过滤装置|实用新型|ZL201220126395.6|濮阳惠成电子材料股份有限公司||
||一种酸性气体吸收装置|实用新型|ZL201220126401.8|濮阳惠成电子材料股份有限公司||

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|一种喷雾造粒系统|实用新型|ZL201120017622.7|濮阳惠成电子材料股份有限公司|

截止本法律意见书出具日，除前述情形外，发行人对其主要财产的所有权或使用权的行使没有限制。
十一、发行人的重大债权债务
（一）发行人将要或正在履行的重大合同
本所律师已经在《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之法律意见书》、《补充法律意见书（一）》、《补充法律意见书（二）》、《补充法律意见书（三）》、《补充法律意见书（四）》、《补充法律意见书（五）》中论述了发行人的重大债权债务，现就截至2015年3月12日，发行人将要或正在履行的单笔合同金额超过人民币50万元的重大合同披露如下：
1、借款合同
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|贷款人|借款人||借款金额|合同利率||贷款起||担保情况|
|||||（人民币元）|||止日期|||
|1|中国银行股份有限公司濮阳开发区支行|濮 阳 惠成 电 子材 料 股份 有 限公司|500万||固定年利率6.6%|自2014年6月 11 日起30 日内提清借款，自实际提款日起12个月||借款人的实际控制人王中锋先生依据 2013年PYHKZ7131 高保字002 号《最高额保证合同》提供最高额保证担保；发行人依据 2013年PYHKZ7131 高质字002 号《最高额质押合同》提供专利质押担保||
|2|中国银行股份有限公司濮阳开发区支行|濮 阳 惠成 电 子材 料 股份 有 限公司|1000万||浮 动 利 率（以实际提款日前一个工作日中国银行股份有限公司公布的1年期贷款基础利率加85基点）|自 2014 年10 月 21 日起 30 内提清借款，自实际提款日起12个月||借款人的实际控制人王中锋先生依据 2014年PYHKZ7131 高保字021 号《最高额保证合同》提供最高额保证；发行人依据 2013 年PYHKZ7131 高 质 字002 号《最高额质押合同》提供专利质押担保||
|3|中国银行股份有限公司濮阳|濮 阳 惠成 电 子|1000万||浮 动 利 率（以实际提|自 2014 年11 月 13 日||借款人的实际控制人王中锋先生依据 2014||

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||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||开发区支行|材 料 股份 有 限公司||款日前一个工作日中国银行股份有限公司公布的1年期贷款基础利率加25基点）|起 30 日内提清借款，自实际提款日起 12 个月|年PYHKZ7131 高保字021 号《最高额保证合同》提供最高额保证担保；发行人依据 2013年PYHKZ7131 高质字002 号《最高额质押合同》提供专利质押担保|
|4|上海浦东发展银行股份有限公司郑州分行|濮 阳 惠成 电 子材 料 股份 有 限公司|1000万|固 定 利 率7.28%|自 2014 年11 月 24 日起至 2015年 11 月 23日|借款人的实际控制人王中锋先生依据ZB7601201300000096号《保证合同》提供最高额保证担保。|
|5|中国工商银行股份公司濮阳分行|濮 阳 惠成 电 子材 料 股份 有 限公司|1900万|浮 动 利 率（以合同生效日中国人民银行基准贷款利率，上浮10%，以 12 个月为一期，按期调整）|2014 年 12月9日起至2020 年 11月3日|发行人依据0171200171-2014年营业（抵）字0010号抵押合同提供房产、土地使用权抵押担保|

2、担保合同
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|序号|合同编号|担保人|债务人|债权人|担保类型|担保额度|担保的主债权期限|
|1|2013 年PYHKZ7131 高质字002号|濮 阳 惠成 电 子材 料 股份 有 限公司|濮 阳 惠成 电 子材 料 股份 有 限公司|中国银行股份有限公司濮阳开发区支行|质押|最高本金人民币 2500 万元以及由此产生的利息、违约金、损害赔偿金等费用|2013 年 9 月 15 日至2016年9月15日|
|2|0171200171-2014 年营业（抵）字0010号|濮 阳 惠成 电 子材 料 股份 有 限公司|濮 阳 惠成 电 子材 料 股份 有 限公司|中国工商银行股份有限公司濮阳分行|抵押|本金人民币1900万元以及利息、复利、罚息、违约金、损害赔偿金等费用|2014 年 12 月 9 日至2020年11月3日|

3、销售合同
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|序号|合同名称|合同对方|主要内容|合同金额|合同签署日期|

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书
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|-|-|-|-|-|-|
|序号|合同名称|合同对方|主要内容|合同金额|合同签署日期|
|1|Purchase Contract|PENPETPetrochemicalTrading GmbH|发行人向PENPETPetrochemical TradingGmbH提供六氢苯酐|628,500美元|2014年12月10日|
|2|Purchase Contract3|Prochema|发行人向 Prochema 提供六氢苯酐|227,136美元|2015年3月9日|

4、采购合同
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|序号|合同名称|合同对方|主要内容|合同金额|合同签署日期|
|1|工矿产品购销合同|淄博齐翔腾达化工股份有限公司|发行人向对方采购顺丁烯二酸酐|1,278,000 元人民币|2015年3月10日|

经本所律师核查，发行人签订上述合同履行了必要的内部批准程序，不存在法律障碍或重大法律风险。
（二）其他重大债权债务
1、经本所律师核查，发行人最近三年已经履行完毕的重大合同目前不存在法律纠纷。
2、根据发行人的说明，并经本所律师核查，截至本法律意见书出具日，发行人不存在因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权利等原因而产生的重大侵权之债。
3、根据立信会计师出具的《审计报告》，发行人金额较大的其他应收、应付款均因正常的生产经营活动而发生，合法有效。
十二、发行人的重大资产变化及收购兼并
本所律师已经在《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之法律意见书》中论述了发行人的资产变化及收购兼并情况。
经本所律师核查，截止本法律意见书出具日，发行人未有重大资产的置换、剥离、出售及收购兼并的情况，也未有进行重大资产的置换、剥离、出售及收购兼并的计划。
3发行人与Prochema于2015年3月9日共签署了六份销售合同，从实质重于形式的角度考虑，将六份合
同金额合并计算。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书十三、发行人章程的制定与修改
本所律师已经在《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之法律意见书》中论述了发行人《公司章程》的制定与修改情况。
经本所律师核查，截止本法律意见书出具日，根据中国证监会发布的《上市公司章程指引（2014年修订）》的规定，发行人于 2015年第一次临时股东大会审议修订了上市后适用的《公司章程（草案）》。除此以外，发行人当前有效适用的章程未发生变化。
十四、发行人股东大会、董事会、监事会议事规则及规范运作
（一）本所律师已经在《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之法律意见书》中论述了发行人股东大会、董事会、监事会议事规则及其运作情况。
（二）经本所律师核查，截止本法律意见书出具日，发行人未对其股东大会、董事会、监事会议事规则进行修改，三项议事规则现行有效。
（三）经本所律师核查，自2014年9月25日起至本法律意见书出具日止，发行人股东大会、董事会、监事会召开情况如下：
1、股东大会召开情况
2014年11月17日，发行人召开2014年第四次临时股东大会，审议通过了《关于补缴增值税事项的议案》。
2015年 2月 13日，发行人召开 2015年第一次临时股东大会，审议通过了《关于延长<调整公司首次公开发行股票并在创业板上市事宜的议案>有效期的议案》、《关于延长授权董事会办理公司首次公开发行股票并在创业板上市相关事宜期限的议案》和《关于修订<濮阳惠成电子材料股份有限公司章程（草案）>的议案》等议案。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书2、董事会召开情况
2014年11月2日，发行人召开第二届董事会第三次会议，审议通过了《关于审议补缴增值税事项的议案》、《关于提议召开 2014年第四次临时股东大会的议案》。
2015年1月29日，发行人召开第二届董事会第四次会议，审议通过了《关于延长<调整公司首次公开发行股票并在创业板上市事宜的议案>有效期的议案》、《关于延长授权董事会办理公司首次公开发行股票并在创业板上市相关事宜期限的议案》、《关于修订<濮阳惠成电子材料股份有限公司章程（草案）>的议案》、《关于提议召开公司2015年第一次临时股东大会的议案》等议案。
2015年 3月 5日，发行人召开第二届董事会第五次会议，审议通过了《关于公司2014年度总经理工作报告的议案》、《关于公司2014年度董事会工作报告
的议案》、《关于公司2014年度利润分配预案的议案》、《关于提议召开公司2014年度股东大会的议案》等议案。
3、监事会召开情况
2014年11月2日，发行人召开第二届监事会第三次会议，审议通过了《关于审议补缴增值税事项的议案》。
2015年 3月 5日，发行人召开第二届监事会第四次会议，审议通过了《关于公司2014年度监事会工作报告的议案》、《关于公司2014年度利润分配预案的议案》等议案。
经查验前述发行人股东大会、董事会和监事会的会议资料，包括但不限于会议通知、会议议案、会议决议和会议记录，本所律师认为，发行人前述董事会、监事会的通知、决议内容及签署合法、合规、真实、有效。
（四）本所律师核查后认为，截止本法律意见书出具日，发行人继续符合《管理办法》关于发行人股东大会、董事会和监事会规范运行的规定和要求。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书十五、发行人董事、监事和高级管理人员及其变化
本所律师已经在《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之法律意见书》、《补充法律意见书（一）》、《补充法律意见书（二）》《补充法律意见书（三）》、《补充法律意见书（四）》、《补充法律意见书（五）》中论述了发行人董事、监事和高级管理人员及其变化情况。
截止本法律意见书出具日，除以往本所出具文件所述变化事项外，发行人董事、监事、高级管理人员未发生变化。
十六、发行人的税务及财政补贴
（一）本所律师已经在《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之法律意见书》中论述了发行人税务及其财政补贴情况，发行人当前沿用之前论述的主要税种、税率。
（二）发行人补缴税款有关事项
1、缴纳税款原因及具体情况
报告期内，公司出口货物适用9%、13%的出口退税率，出口产品中的六氢苯酐、甲基四氢苯酐、甲基六氢苯酐、纳迪克酸酐等产品在《中华人民共和国进出口税则》中无直接对应的商品编码，公司根据相关归类规则将上述产品归类为“29.32仅含有氧杂原子的杂环化合物”（增值税出口退税率13%）进行报关，均顺利通关，且一直正常退税。
在税务主管部门组织的税务自查中，公司发现全关通信息网（全关通信息网是在中国海关律师网 www.customslawyer.cn基础上分立发展起来的外贸海关服务类专业网站，致力于为用户提供准确、快捷、全面、权威的外贸与海关数据查询及外贸资讯）中将六氢苯酐、甲基四氢苯酐、甲基六氢苯酐等产品归类为“29.17多元羧酸及其酸酐、酰卤化物、过氧化物和过氧酸以及它们的卤化、磺化、硝化或亚硝化衍生物”（增值税出口退税率9%），与公司出口产品所享受退税率存在差异。公司发现问题后积极与税务主管部门汇报咨询，主管税务机关认为存在一定的税务风险，建议公司参照全关通信息网，将相关产品出口归类为“29.17多元羧酸及其酸酐、酰卤化物、过氧
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书化物和过氧酸以及它们的卤化、磺化、硝化或亚硝化衍生物”（增值税出口退税率9%），并采取缴纳税款的方式避免之前由于退税率差异形成的税务风险。
为避免可能存在的税收风险，降低后续经营风险，经公司2014年11月17日召开的2014年第四次临时股东大会批准，公司决定将相关产品归类为 “29.17多元羧酸及其酸酐、酰卤化物、过氧化物和过氧酸以及它们的卤化、磺化、硝化或亚硝化衍生物”进行报关，并缴纳之前由于退税率差异可能形成的多退税款。
2014年 11月 17日，公司向濮阳市经济开发区国家税务局缴纳增值税17,443,484.94元；2014年12月15日，公司向濮阳市经济开发区地方税务局缴纳城建税及教育附加（含地方教育附加）2,093,218.19元。
2、税务机关相关意见
2015年 1月 29日，濮阳经济开发区国家税务局出具《证明》，确认发行人以往出口货物退税申请程序合规、材料齐备，上述情况的发生非发行人主观故意，且发行人已主动就税率差异形成的差额税款予以及时足额的补缴；发行人补缴税款不构成税收违法行为，也非偷税漏税行为，因此，无需对发行人进行处罚，也无需对发行人征收滞纳金。
2015年 1月 29日，濮阳市经济开发区地方税务局出具《证明》，确认发行人足额补缴了城建税和教育附加税款，发行人补缴税款不构成《税收征收管理法》等法律法规中所述的税收违法行为，也非偷漏税行为，因此，无需对发行人进行处罚，也无需对发行人征收滞纳金。
2015年1月14日，河南濮阳经济开发区国家税务局、濮阳市国家税务局分别出具《证明》，确认发行人自设立以来，严格依法纳税，执行税种、税率及享受的税收优惠符合中华人民共和国税收法律、法规、规章及规范性文件的规定。2015年 1月 13日、2015年 1月 14日，濮阳市经济开发区地方税务局、濮阳市地方税务局已分别出具《证明》，确认发行人自设立以来，严格依法纳税，执行税种、税率及享受的税收优惠符合国家税收法律、法规的要求。
3、发行人股东承诺
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书奥成化工、汉丰投资及惠裕物资已分别出具承诺，承诺若发行人因上述事项而受到国家有权机关或部门的处罚，或因此而给发行人造成其他经济损失的，愿无条件承担发行人因此产生的所有经济损失，且奥成化工、汉丰投资及惠裕物资相互之间承担连带保证责任。
基于前述核查及分析，本所律师认为，退税率差异事项的形成并非发行人主观故意所造成。发行人通过自查发现相关事项后，已足额补缴了多退增值税款，并补缴了城建税及教育附加。相关主管税务机关均已出具证明文件，确认发行人不存在主观故意，补缴税款的行为不属于税收违法行为，也非偷漏税行为，且持有发行人5%以上的股东亦已出具承诺，将承担发行人可能因此而受到的所有经济损失。因此，发行人补缴税款的行为不会对发行人本次发行上市构成实质性障碍。
（三）经本所律师核查，截止本法律意见书出具日，发行人未获新增税收优惠。
（四）经本所律师核查，2015年1月14日，河南濮阳经济开发区国家税务局、濮阳市国家税务局分别出具《证明》，确认发行人自设立以来，严格依法纳税，执行税种、税率及享受的税收优惠符合中华人民共和国税收法律、法规、规章及规范性文件的规定，无偷漏税等违法行为，不存在任何因违反国家税收法律、法规、规章及规范性文件而受到或可能受到处罚的情形。2015年1月13日、2015年 1月 14日，濮阳市地方税务局、濮阳市经济开发区地方税务局分别出具《证明》，确认发行人自设立以来，严格依法纳税，执行税种、税率及享受的税收优惠符合国家税收法律、法规的要求，未发生偷漏税等违法行为，未受过税收征管部门的行政处罚。
（五）经本所律师核查，发行人最近三年获得的财政补贴情况如下：
单位：元
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|项目名称|文件号|补贴金额|||
||||2014年度|2013年度|
|封装用高性能环氧树脂固化剂研发及产业化|工信部财函[2011]295号|5,000,000.00|294,500.04|122,708.35|

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|-|-|-|-|-|
|项目名称|文件号|补贴金额|||
||||2014年度|2013年度|
|高性能电子封装材料的产业化|濮财预[2011]122号|1,610,000.00|||
|顺酐酸酐衍生物项目|濮财指[2012]176号|1,400,000.00||1,400,000.00|
|高性能系列酸酐电子封装材料的开发|濮财预[2011]411号|1,260,000.00||280,000.00|
|上市奖励资金|濮财预[2012]118号|1,000,000.00|||
||豫濮管办[2011]12号||||
|财政产业化项目后续补助|濮财指[2012]390号|690,000.00|||
|国家重点新产品计划项目|国科发财[2012]917号|500,000.00|||
|工业经济发展突出贡献奖|濮文[2012]8号|370,000.00|||
|优秀企业|濮文[2012]8号|50,000.00|||
|2012年度全市重点项目建设先进（法人）单位|濮文[2012]8号|20,000.00|||
|风电叶片材料-聚醚胺的研究开发|濮财指[2012]38号|300,000.00|||
|电子级封装材料内次甲基四氢苯酐的中试开发|濮财预[2011]114号|300,000.00|||
|高性能电子封装材料甲 基 六 氢 苯 酐（MHHPA）的中试生产|科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同 代码:08C26214101055|180,000.00|||
|河南省博士后研发基地项目|豫人社博管[2012]9号|70,000.00|||
|知识产权优势培育企业项目经费|濮知[2006]18号|50,000.00|||
|高新区主任质量奖|豫濮高文[2011]135号|30,000.00|||

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|项目名称|文件号|补贴金额|||
||||2014年度|2013年度|
|濮阳市财政中心工业和信息化局企业奖励资金||20,000.00|||
|芴类科技成果鉴定材料|濮阳市科技进步奖证书|15,000.00|||
|河南省财政厅国外申请专利补助|豫知[2012]117号|15,000.00|||
|濮阳市开发区财政局环境提升奖励|濮开文[2012]219号|6,000.00|||
|芴类科技成果鉴定材料|河南省科技进步奖证书|5,000.00|||
|新增出口奖励|濮政[2011]9号|2,100.00|||
|专利资助经费|濮知[2012]11号|1,500.00|||
|开发区财政局第三批中小企业国际市场开拓项目资金|濮财指[2012]631号|396,400.00||396,400.00|
|收开发区财政局突出贡献企业奖励资金|濮开发[2013]5号|50,000.00||50,000.00|
|濮阳市优秀外来投资企业|濮文[2013]16号|50,000.00||50,000.00|
|工业经济发展贡献奖|濮文[2013]16号|150,000.00||150,000.00|
|电子化学品重点实验室|濮财指[2013]61号|200,000.00||200,000.00|
|芴类光电材料中间体的 开 发（201201-201312）|濮财指[2013]87号|300,000.00||300,000.00|
|OLED 空穴传输材料的 产 业 化（201207-201406）|濮财指[2013]148号|1,260,000.00||1,260,000.00|
|LED器件封装关键材料技术研发及产业化|濮财指[2013]127号|3,375,000.00||3,375,000.00|

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|项目名称|文件号|补贴金额|||
||||2014年度|2013年度|
|年产 1.5 万吨系列酸酐产业化（贴息）|濮财指[2013]302号|425,000.00||425,000.00|
|专利申请补贴||1,500.00||1,500.00|
|先进企业奖励|濮文[2013]34号|10,000.00||10,000.00|
|工业企业环境提升奖金|濮经开文[2013]143号|8,000.00||8,000.00|
|13年度突出贡献企业奖励资金|濮经开发[2014]9号|50,000.00|50,000.00||
|13年度工业强市、工业经济结构调整、全市重点项目建设先进单位奖励资金|濮文[2014]15号|400,000.00|400,000.00||
|二苯基膦衍生物的研发|濮财指[2013]664号|250,000.00|250,000.00||
|OLED 小分子发光材料的技术开发项目|濮 财 指[2013]680 号濮财指[2014]41号|820,000.00|820,000.00||
|工程实验室创新能力建设基金|濮财指[2014]484号|200,000.00|200,000.00||
|13年科学技术进步奖|濮政[2013]61号|5,000.00|5,000.00||
|国外专项资金|濮财指[2013]584号|17,200.00|17,200.00||
|甲 基 四 氢 苯 酐 的REACH认证|濮财指[2014]72号|259,900.00|259,900.00||
|2014年度电子信息产业 发 展 基 金 项 目（201307-201606）|工信部财[2014]425号|3,000,000.00|1,800,000.00||
|氢化双酚A的研究开发（2014.01-2015.12）|濮财指[2014]225号|250,000.00|250,000.00||

国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书
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|-|-|-|-|-|
|项目名称|文件号|补贴金额|||
||||2014年度|2013年度|
|濮阳市市长质量奖、河南省名牌产品企业奖励资金|濮财预[2014]51号|449,000.00|449,000.00||
|专利申请补助||3,000.00|3,000.00||
|国外申请专利资助|豫知函[2014]72号|26,000.00|26,000.00||
|2014年濮阳市科技进步奖金|濮政[2014]48号|15,000.00|15,000.00||
|||24,865,600.00|4,839,600.04|8,028,608.35|

经核查，自《补充法律意见书（五）》出具日起至今，发行人新取得的财政补贴均有相应的书面依据。
本所律师认为，发行人享受的财政补贴大部分都有政府书面文件支持，具备补助依据，少量财政补贴没有书面文件支持，但其占当期营业外收入以及当期营业收入的比例均很小，不会对发行人的生产、经营产生重大影响；发行人享受的财政补贴与相关已有批文一致，其使用符合批准的方式和用途；发行人的经营成果对财政补贴不存在严重依赖。
十七、发行人的环境保护和产品质量、技术等标准
（一）环境保护
濮阳市环境保护局于 2015年 1月 14日出具《证明》，确认发行人自 2010年以来，认真遵守国家和地方环境保护方面的法律法规，生产经营期间未发生重大环境违法行为和环境污染事故，未有因严重违反环保方面法律法规而受到或可能受到重大环保处罚的情形。
（二）质量技术监督
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书濮阳市质量技术监督局于 2015年 1月 12日出具《证明》，确认发行人自设立以来，严格遵守中华人民共和国质量和技术监督管理方面的法律法规，产品和服务符合国家制定的质量技术监督管理标准，没有因违反质量监督管理法律法规和质量监督管理标准而受到或可能受到处罚的情形。
（三）工商行政管理
濮阳市工商行政管理局于2015年1月6日出具《证明》，确认发行人自2012年1月1日至2014年12月31日，未被市工商局以市局名义作出过行政处罚。
（四）安全生产管理
濮阳市安全生产监督管理局于 2015年 1月 20日出具《证明》，确认在其职责范围和监管辖区内未发现发行人存在安全生产方面的问题。
（五）海关管理
中华人民共和国郑州海关于2015年1月21日出具《证明》（郑关法证[2015]5号），确认发行人系郑州海关注册登记企业，近三年以来无违法违规记录。
（六）外汇管理
国家外汇管理局濮阳市中心支局于 2015年 1月 16日出具《证明》，确认发行人自开办外汇业务以来，遵守国家有关外汇管理方面的法律、法规，自 2012年1月1日至证明出具日期间，未发现发行人在外汇业务方面存在违法、违规行为，没有因违反外汇法律、法规受到行政处罚的情形。
（七）房地管理
濮阳市房地产管理中心于2015年1月9日出具《证明》，确认发行人自设立以来，严格遵守中华人民共和国房产管理方面的法律法规，依照国家法律规定程序办理了各项房屋所有权证，未发现有违反房产管理方面的法律法规的情形。
濮阳市国土资源局于2015年1月9日出具《证明》，确认发行人严格遵守中华人民共和国土地管理方面的法律法规，依照国家法律法规和规定程序办理了四
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书宗土地使用证，土地证号分别为濮国用[2011]字第 154号、濮国用[2012]字第 12号、濮国用[2012]字第22号、濮国用[2013]字第0147号；2014年1月至今，发行人没有因违反土地管理方面的法律法规而受到处罚的情形。
（八）劳动及社会保障管理
濮阳市人力资源和社会保障局于 2015年 1月 12日出具《证明》，确认发行人自设立以来，严格遵守国家和地方社会保险方面法律法规的规定，依法参加社会保险(包括养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险和工伤保险)，并按规定足额缴纳社会保险费，未有因违反社会保险方面的法律、法规而受到或可能受到处罚的情形。
（九）住房公积金管理
濮阳市住房公积金管理中心于2015年1月6日出具《证明》，确认发行人已在该中心设立职工住房公积金账户，为职工办理住房公积金缴存登记手续，并依法缴存住房公积金，发行人自设立以来未有因违反住房公积金管理方面的法律、法规、规章或规范性文件而受到或可能受到处罚的情形。
十八、发行人募集资金的运用
本所律师已经在《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之法律意见书》中论述了发行人本次募集资金运用的情况。
经本所律师核查，截止本法律意见书出具日，除发行人研发中心项目因备案有效期届满而重新备案，并取得河南濮阳经济技术开发区经济发展局核发的《河南省企业投资项目备案确认书》（项目编号：豫濮经技高[2014]00101）外，发行人本次申请发行股票募集资金投向和运用未发生变化。
十九、发行人业务发展目标
本所律师已经在《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书在创业板上市之法律意见书》中论述了发行人的业务发展目标。
经本所律师核查，截止本法律意见书出具日，发行人的业务发展目标没有发生变化。
二十、诉讼、仲裁或行政处罚
本所律师已经在《关于濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之法律意见书》中论述了发行人重大诉讼、仲裁或行政处罚情况。
经本所律师核查，截止本法律意见书出具日，发行人、持有发行人5%以上（包含5%）的主要股东或实际控制人不存在重大诉讼、仲裁或行政处罚的情形，发行人的董事、监事、高级管理人员及核心技术人员不存在重大诉讼、仲裁或行政处罚的情形。
二十一、发行人招股说明书法律风险的评价
本所律师参与了《招股说明书》的编制及讨论，已审阅《招股说明书》，特别对发行人引用法律意见书和律师工作报告相关内容进行了审阅。本所律师认为，发行人《招股说明书》不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏引致的法律风险。
二十二、总体结论性意见
综上所述，本所律师认为，截至本法律意见书出具日，发行人的本次股票发行并上市仍符合《公司法》、《证券法》、《管理办法》的规定。
国浩律师（上海）事务所 补充法律意见书第三节法律意见书结尾
一、法律意见书的日期及签字盖章
法律意见书为濮阳惠成电子材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市之补充法律意见书（六），于 年 月 日由国浩律师（上海）事务所出具，经办律师为金诗晟律师、卢钢律师。
二、法律意见书的正、副本份数
本法律意见书正本五份，无副本。
国浩律师（上海）事务所
负责人： 经办律师：
黄宁宁律师 金诗晟律师
卢钢律师