中成进出口股份有限公司
全面预算管理办法
（经二〇一四年十二月十日召开的公司第六届董事会第八次会议
审议通过）
中成进出口股份有限公司全面预算管理办法
第一章总则
第一条 为贯彻落实中成进出口股份有限公司（以下简称公司）的发展战略，进一步规范公司全面预算管理，根据财政部《企业财务通则》、《关于企业实行财务预算管理的指导意见》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第 15号—全面预算》的有关规定，结合公司经营管理的实际情况，制定本办法。
第二条 公司的全面预算管理是利用预算对所属部门和单位的财务和非财务资源进行组织、分配、控制和评价，以便有效地组织和协调日常的经营活动，实现预期的经营和管理目标。
第三条 公司设立预算管理制度，依据本办法组织年度全面预算的编制、审批、执行、分析，并实行对所属单位预算执行的引导、监督和考评。
第四条 公司推行以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流量为核心，以财务报表为主要形式的全面预算管理体系。公司全面预算包括业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算四类。
第五条 本办法中的超预算是指该预算项目在公司全面预算中已经列支但金额超过已审批金额的情况；本办法中预算外是指该预算项目未在公司全面预算中列支的情况。
第六条 本办法中的预算调整是指经过批准的公司预算在执行中需要调整,使原批准的预算发生实质性变更的情况，不包括预算项目或部门预算之间发生调整但未导致原批准预算的整体情况发生实质性变更的情形。
第七条 本办法适用于公司本部及所属的分公司和驻外机构。公司所属子公司应当根据公司财务管理办法及本办法的相关规定，结合自身的生产经营特点和管理要求，制定适合本单位的预算管理办法，按规定程序审批后实施，并报公司业务发展部备案。
第二章组织机构
第八条 公司预算组织机构由管理机构和执行机构两个层面组成,分别行使各自的职责，承担年度预算目标的制定、年度预算编制、审议以及实施、控制调整和评价工作。
第九条 按照公司章程等相关规定，预算管理机构行使下列职责：
(一)股东大会负责审议批准公司的年度财务预算方案和调整方案；
(二)董事会负责制订公司的年度财务预算方案；
(三)公司经理层负责组织编制、实施年度全面预算方案。
公司经理层预算管理的具体职责包括：
1.拟订年度预算目标和编制的要求、内容，形成年度预算的方案或调整方案并报董事会；
2.组织年度全面预算的实施，下达部门、子分公司年度经营（管理）目标责任书、建议书；
3.协调解决有关预算编制与执行中的重大问题；
4.审定预算执行结果的考核。
第十条 公司业务发展部是全面预算管理的主管部门，在公司总经理领导下，依据公司相关规定，负责组织预算编制、报告、执行和日常监控工作。具体职责包括：
(一)在公司全面预算归口管理部门（职责与管理范围见第十一条）的配合下，组织公司全面预算的编制、审核、汇总和报送工作，牵头拟订各预算单位的经营（管理）目标责任书草案，并上报公司审批；
(二)协助落实年度预算方案；
(三)组织公司预算调整，制定预算调整方案；
(四)负责起草、修订公司预算管理的规章制度，并上报公司审批；
(五)监督预算的执行，分析预算与实际执行情况的差异和原因，提出改进管理的措施和建议，并协调解决预算执行中存在的问题；
第十一条全面预算归口管理部门是按照部门职能分工，对财务预算、资本性支出、重点工作等预算实施管理的相关职能部门。全面预算归口管理部门职责与管理范围如下：
（一）公司财务部
1.是财务决算数据的提供部门，负责日常统计和分析公司各部门及所属分、子公司的预算量化指标完成情况，并为人力资源部组织的绩效考核，业务发展部分析公司全面预算执行情况提供相关财务决算数据。
2.负责折旧、摊销、税费、审计费、利息收支、汇兑损益、筹融资、担保、资金平衡等事项的预算管理。
（二）公司人力资源部，是绩效考核工作的归口管理部门，在预算管理中的具体职责包括：
1.参与年度全面预算的编制，根据公司经理层提出的年度预算目标及各预算单位预算上报情况，与业务发展部等其他相关部门一同拟定各预算单位的经营（管理）目标责任书、建议书草案。
2.根据各预算责任单位年度预算执行情况负责实施公司个人绩效、职能管理部门绩效考核工作。
3.负责人工薪酬、非货币性福利费用、离退休人员费用等事项的预算管理。
（三）公司综合部
1.负责广告宣传费、会议费、通讯费、邮资费、印刷费的预算管理。
2.负责公司固定资产购置等事项的预算管理。
（四）公司安全质量部
负责安全生产、质量、环境、职业健康体系预算管理。
（五）公司证券部
负责公司资本运营的预算管理。
（六）公司物业中心
负责公司资产的运营以及租赁相关费用的预算管理。
第十二条 公司各部门、分公司及全资、控股子公司是预算执行过程中的责任单位（以下简称执行责任单位），具体职责包括：
(一)负责本单位的预算编制和上报工作；
(二)将本单位预算指标分解落实，按照授权审批程序严格执行各项预算指标，并及时分析和解决预算执行过程中存在的问题；
(三)在预算前提变化等特殊原因对预算执行影响较大时，可提出预算调整申请；
(四)及时总结分析本单位预算编制和执行情况，并组织实施单位内部考核和奖惩工作；
(五)配合业务发展部作好预算的综合平衡、执行监控等工作。
第三章预算编制
第十三条公司预算编制应遵循以下原则：
(一)与发展战略相连的原则：各执行责任单位的年度经营管理工作应与公司战略目标相趋同，既要确保短期盈利目标的实现，也要考虑业务的长远发展，使公司战略得以更好地贯彻；
(二)责权利相结合的原则：各执行责任单位应将权力、责任和公司、部门及个人利益有机结合，在相应的授权和分权范围内，充分发挥出预算管理的激励引导和责任约束作用；
(三)全员参与原则：各执行责任单位要精心安排，要求员工积极主动参与，群策群力，责任到人，以具体业务为基础，使预算具体到每一个项目，力争消除预算管理的盲点、盲区；
(四)切合实际原则：各执行责任单位要结合公司的经营目标和本单位的业务实际以及历史经营情况，使预算目标既有一定的前瞻性又有切实可行的操作性，避免由于过于乐观和过于保守而出现的执行重大偏差。
第十四条业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算编制的内容和要求：
(一)业务预算是反映公司预算期内可能形成现金收付的经营活动的预算。根据公司的业务特点，按已签约、待签约和跟踪开发等不同阶段，将业务预算划分为合同额预算、各类型具体业务预算、开发费用预算、综合费用预算等。
各执行责任单位应当根据年度工作重心和业务计划进度进行业务预算编制，其中：
成套设备出口和工程总承包业务预算应当根据合同金额、公司批准的工
程概预算、预计完工进度等确认预算年度业务预算。
境外投资与租赁经营预算应当判断预算年度自然生长条件，结合工、农业生产成本定额管理、合理预测甘蔗产量，白糖、酒精加工生产成本，产品产量、销量、库存等。
一般贸易业务应当根据业务性质、收款方式等，结合历史数据以及公司批准的业务毛利率定额合理预测预算年度业务预算。
(二)资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定、无形资产投资预算、权益性和债权性投资预算。资本预算要根据公司的经营目标、财力和经营需要，本着量力而行的原则统一编制；
(三)筹资预算主要指在公司预算期内，根据公司的实际需要、筹资能力和目标资本结构，合理安排筹资规模，选择合理筹资方式和渠道，以降低资金成本，控制财务风险的预算。筹资预算主要依据公司有关的业务资金需求、相关审批文件以及期初借款余额及利率情况等等，在业务和资本预算的基础上编制；
(四)财务预算是在上述三类预算的基础上，最终以预计现金流量表、预计资产负债表和预计损益表的形式反映出的预算结果。
第十五条公司预算编制采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
首先由公司经理层对年度预算编制提出原则和要求，业务发展部根据公司要求下达预算编制通知并设定具体内容格式，各执行责任单位本着上述原则，真实、合理、可行地编制本单位年度预算草案并上报。其次，业务发展部会同人力资源部、财务部等相关部门，根据历史资料、实际状况、发展要求进行归口审核，提出审核意见，汇总形成公司合并的年度预算草案后交公司经理层审议。
第十六条公司设立预算审议制度。为提高编制效率，各执行责任单位在编制完成本单位的预算草案后，要由其负责人向公司经理层就预算编制的合理性进行陈述和阐明理由，再由经理层召集各执行责任单位进行预算协调、调整，由业务发展部根据公司预算审议结果形成最终的预算方案，报董事会审议，股东大会批准。
第十七条对获批的预算方案，按照所承担的责任不同，公司对各执行责任单位有针对性的以内部经营（管理）责任书等形式将年度预算结果分解下达给各执行责任单位，由其执行。
第十八条全面预算编报工作的时间安排。
根据中成集团总公司的统一安排，年度全面预算编制的时间以当年公司下达的预算编报通知为准。公司各预算单位应按照预算编制通知书中的时间要求完成下年度预算的编制上报工作。
第四章预算执行、分析监督与调整
第十九条各执行责任单位应当严格执行公司下达的年度预算，通过将年度预算指标细化为季度、月度预算，以及分解落实到内部分组、岗位等方式，层层落实预算执行责任。
第二十条各执行责任单位应切实加强业务开发、合同签订、业务执行等重大事项以及成本费用预算执行情况的全过程管理。各执行责任单位应按照公司要求，在季度工作总结和计划中对预算完成情况进行分析，并对下季度预算计划做出安排。
第二十一条 公司预算内的资金申请，应严格以批复的预算为依据。
超预算、预算外但不属于预算调整范畴的资金申请由经办部门按照相关办法中规定的权限报公司主管领导、总经理、董事长审批后办理。
第二十二条 预算执行过程中，业务发展部、财务部应及时追踪、检查预算的执行情况，对主要预算指标的完成进行监督和反映。
财务部结合各执行责任单位的经营（管理）部门目标责任书、实际完成情况分析并按月出具部门业务（费控）执行情况分析报告。
业务发展部根据公司董事会批准的预算提案以及报送集团的全面预算结合公司完成情况分析并按季度出具公司预算执行情况分析报告。
执行情况分析报告应包括但不限于以下内容：
(一)预算指标的本期实际、累计发生额以及预计下季度的发生额、与预算比较的差异；
(二)产生不利差异的原因、进行改进的建议或措施；
(三)需解决和引起注意的问题提示。
第二十三条 预算执行过程中由于市场环境变化、国家经济政策调整或预算前提变化等原因导致预算执行结果将产生重大偏差时，执行责任单位可向公司申请预算调整。原则上每个预算年度只能在年中调整一次。
预算调整申请由执行责任单位以书面形式提交业务发展部，详细说明调整原因、针对措施以及可达到的经营目标。业务发展部、人力资源部同预算调整相关部门就预算调整进行全面沟通后向公司经理层就预算调整的合理性进行陈述和阐明理由，再由经理层召集各执行责任单位进行预算协调、调整，由证券部根据公司预算调整审议结果形成最终的预算调整方案，报董事会审议、批准，预算调整申请经公司批准后下发执行责任单位执行。
第五章预算考评
第二十四条 为强化预算管理控制和激励机制，各执行责任单位的预算执行结果将纳入年度考核和奖惩范围，预算考评是各单位绩效考核的重要内容，并与其薪酬分配挂钩，以落实预算管理的奖惩机制。
第二十五条 经公司审批下发的年度经营（管理）目标责任书是各执行责任单位的预算考评依据。经营（管理）目标责任书包括重点工作、费用
控制指标和安全生产目标，并列明各项考核权重。指标及权重作为预算考评基础，体现公司经营管理和业务开拓的导向。
第二十六条 预算年度终了，公司根据相关考核办法执行责任单位的预算实际完成情况以及对应的考核权重，计算预算执行考评结果。
第六章附则
第二十七条 本办法由公司业务发展部负责解释。
第二十八条 本办法自公司董事会审议通过之日起执行。