证券代码：000528 证券简称：柳工 公告编号：2017-13
广西柳工机械股份有限公司
关于 2016年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
广西柳工机械股份有限公司于 2017年 3月 27日～28日召开的第八届董事会第一次会议审议通过了《关于2016年度计提资产减值准备的议案》。现将相关情况公告如下：一、计提资产减值准备概述
根据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，本着谨慎性原则，公司及下属子公司对截止至 2016年12月 31日的应收款项、存货、固定资产、在建工程、投资性房地产、无形资产、长期股权投资等进行了减值测试，经测试，公司对存在减值迹象的资产依会计政策进行了减值计提。2016年，公司各项减值合计增加15,097万元，其中，应收款项计提坏账准备 16,499万元，存货跌价准备转回 2,902万元，长期股权投资计提 1,500万元，影响当期损益（税前）共计20,188万元。详细明细如下：
单位：千元
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|项 目|年初余额|本年增加|本年减少||年末余额|影响当期损益额|
||||转回|核/转销|||
|一、存货跌价准备|178,953|77,114|56,280|49,851|149,936|-20,834|
|二、坏账准备|598,189|187,431|21,382|1,060|763,177|-166,050|
|其中：应收账款|398,781|166,154|3,303|840|560,792|-162,852|
|长期应收款|100,944|18,071|||119,015|-18,071|
|一年内到期的非流动资产|85,446||14,609||70,837|14,609|
|其他应收款|13,018|3,206|3,470|220|12,533|264|
|三、长期股权投资|20,173|15,000|||35,173|-15,000|
|合 计|797,315|279,545|77,662|50,911|948,286|-201,884|

该项议案获全体董事表决赞成通过。
柳工董事会公告根据深圳证券交易所《股票上市规则》等规定，2016年度因减值准备计提与转回，影响当期损益（税前）合计 20,188万元，占 2016年经审计净利润的410%，占 2016年经审计净资产的2.3%，达到提交股东大会审议标准，须提交公司 2016年度股东大会审议。
二、资产减值准备计提情况：
（一）应收款项：
1、应收账款坏账准备计提原则
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
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|单项金额重大的判断依据或金额标准|期末单个客户欠款余额达2,500万元（含）以上的应收账款为单项金额重大的应收账款|
||期末单个客户欠款余额在1,000万元（含）以上的其他应收款为单项金额重大的其他应收款|
|单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法|期末对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生减值，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。|

（2）按组合计提坏账准备的应收款项：
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|确定组合的依据：|||
|组合类|组合名称|依据|
|组合1|账龄组合|根据有无合同纠纷划分组合|
|组合2|性质组合|对合并报表范围内子公司应收款项、母公司及其附属企业的应收款项、出口退税、代收代扣款项及其他无显著回收风险的应收款项等划分为性质组合|
|组合3|融资租赁业务组合|对融资租赁业务产生的应收融资租赁款划分为融资租赁业务组合|
|按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、其他方法、风险评估分类法）|||
|组合类|组合名称|计提方法|
|组合1|账龄组合|账龄分析法|
|组合2|性质组合|其他方法|
|组合3|融资租赁业务组合|风险评估分类法|

组合1中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法：
柳工董事会公告
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|组合名称|账龄|应收账款项计提比例(%)|其他应收款计提比例(%)|
|无合同纠纷组合|1年以内（含1年）及未到合同收款日应收款|2%|2%|
|无合同纠纷组合|1－2年|10%|10%|
|无合同纠纷组合|2－3年|50%|50%|
|无合同纠纷组合|3－4年|100%|100%|
|无合同纠纷组合|4－5年|100%|100%|
|无合同纠纷组合|5年以上|100%|100%|

注：“未到合同收款日应收款”专指分期收款销售方式下形成的未到合同或协议约定收款日的应收款项。
组合2中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明：
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|组合名称|方法说明|
|性质组合|根据其风险特征不存在减值风险，不计提坏账准备。|

组合3中，采用风险评估分类法计提坏账准备的计提方法说明
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|组合名称|方法说明||
|融资租赁业务组合|风险评估级别|计提比例（%）|
||正常类|1|
||关注类|3|
||次级、可疑、损失类|根据承租人的还款能力、应收租金的偿还情况、抵押质押物的合理价值、担保人实际担保能力、回购人的回购能力和中恒对抵押物处置能力等因素，分析其风险程度和回收的可能性，按个别认定方法合理计提。|

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
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|单项计提坏账准备的理由|本公司单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项，是指单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项|
|坏账准备的计提方法|逐笔单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备|

2、公司2016年度计提坏账准备的情况：
截止2016年末，公司坏账准备年末余额为76,318万元，年初坏账准备余额为59,819
万元，本年坏账准备增加 16,499万元，影响当期损失（税前）16,605万元。各项坏账准
柳工董事会公告备计提情况为：
单位：千元
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|类 型|减值准备年初余额|本年增加(计提)|本年减少||减值准备年末余额|当期损益|
||||（转回）|（核销）|||
|应收账款|398,781|166,154|3,303|840|560,792|-162,852|
|其他应收款|13,018|3,206|3,470|220|12,533|264|
|长期应收款|186,390|18,071|14,609||189,852|-3,462|
|合 计|598,189|187,431|21,382|1,060|763,177|-166,050|

3、坏账形成的原因：
（1）、应收账款：受行业及信用政策影响，应收账龄延长，导致在应收余额总量减少情况下，减值反而有所增加。此外部分诉讼、退出渠道应收按项目进展情况增加计提减值；
（2）、长期应收款：因业务增长，应收余额增加，减值相应增加。
（二）存货：
1、公司计提存货跌价准备的依据
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
2、公司2016年度计提存货跌价准备的情况：
截止 2016年 4季末，公司存货跌价准备期末余额为 14,994万元，与年初相比减少 2,902万元，影响当期损益（税前）2,083万元。
单位：千元
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|减值准备年初余额|本年增加（计提）|本年减少||减值准备年末余额|比年初|当期损益|
|||转回|转销||||
|178,953|77,114|56,280|49,851|149,936|-29,017|-20,834|

3、存货跌价准备减少的原因
2016年消化处置原已计提跌价的陈旧过时物料较多，累计转回及转销金额大于新增评
估需计提跌价金额。
柳工董事会公告（三）长期股权投资
1、长期股权投资减值计提依据
公司在每一年度资产负债表日对长期股权投资逐项进行检查，对存在减值迹象的长期股权投资进行减值测试。减值迹象包括：（1）影响被投资企业经营的政治或法律环境发生变化，可能导致被投资单位出现严重亏损；（2）被投资企业的产品或服务因过时或消费者偏好改变而使市场需求发生变化，从而导致其财务状况严重恶化；（3）被投资企业所在行业的生产技术等发生重大变化，被投资企业已失去竞争能力，从而导致财务状况严重恶化；
（4）企业内部报告的证据表明被投资单位的经济绩效已经低于或者将低于预期，如被投资单位所创造的净现金流量或者实现的营业利润远远低于（或者亏损高于）预计金额等；
（5）有证据表明该项投资实质上已经不能给公司带来经济利益的其他情况。
测试结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
2、2016年长期股权投资减值计提情况
截止2016年末，公司长期股权投资减值准备期末余额3.517万元，比上期末增加1,500万元，影响当期损益（税前）1,500万元。
单位：千元
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|项 目|2016年年初数|2016年计提|2016年减少（转销）|2016年年末数|当期损益|
|长期股权投资减值准备-首钢重汽||15,000||15,000|-15,000|
|长期股权投资减值准备-安徽柳工|20,173|||20,173||
|合 计|20,173|15,000|-|35,173|-15,000|

三、本次计提减值准备对公司的影响
2016年度公司合计增加计提资产减值准备15,097万元，减少2016年度归属于母公司所有者的（税前）利润20,188万元。2016年度因减值准备计提与转回，影响当期损益（税前）合计20,188万元，占公司2016年度归属于母公司所有者净利润的比例为410%，占2016年度归属于母公司所有者权益的比例为2.3%。
五、董事会意见
公司董事会认为：本次对应收款项、存货、长期股权投资计提资产减值准备，符合公
司资产实际情况和相关政策规定且经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计。公司计提
资产减值准备后，能够更加公允地反映公司的资产状况，可以使公司关于资产价值的会计
柳工董事会公告信息更加真实可靠，具有合理性。
六、独立董事关于 2016年度计提减值准备的独立意见
独立董事认为：公司本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关制度的规定，依据充分，体现了谨慎性原则，符合公司实际情况并履行了相应的审批程序。计提资产减值准备后，公司2016年度财务报表能够更加公允地反映公司截止2016年12月31日的财务状况、资产价值及经营成果。本次计提资产减值准备没有损害公司、广大股东特别是中小股东利益。同意公司《关于2016年度计提资产减值准备的议案》，并同意将该议案提交公司2016年度股东大会进行审议。
七、监事会意见
公司监事会认为：公司按照《企业会计准则》和有关规定，根据公司各资产的实际情况，对 2016年各项资产进行减值测试并计提减值准备。计提减值准备后能够更加公允地反映公司截至 2016年12月 31日的资产状况。该项议案的决策程序符合相关法律法规的规定，不存在损害公司和中小股东利益的情况，监事会同意本次计提资产减值准备。
八、其他事项说明
公司本次计提2016年度资产减值准备已经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计。
九、备查文件
1、第八届董事会第一次会议决议；
2、第八届监事会第一次会议决议；
3、独立董事关于2016年度计提资产减值准备的独立意见；
4、深交所要求的其他文件。
特此公告。
广西柳工机械股份有限公司董事会
2017年3月28日