北京拓尔思信息技术股份有限公司备考盈利预测审核报告
信会师报字[2014]第 710417号
北京拓尔思信息技术股份有限公司
备考盈利预测审核报告
（2014年度）
目 录 页次一、 备考盈利预测审核报告 1二、 备考盈利预测表 1三、 备考盈利预测报告的编制说明 1-32
信会师报字[2014]第710417号北京拓尔思信息技术股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的北京拓尔思信息技术股份有限公司（以下简称“贵公司”）编制的 2014年度备考盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111号—预测性财务信息的审核》。
贵公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在盈利预测报告的编制基础及基本假设中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照盈利预测报告中所述的编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本审核报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会报送非公开发行普通股股票申报文件，不得用作任何其他用途。本段内容不影响已发表的审核意见。
立信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：蔡晓丽
中国·上海 中国注册会计师：王首一
二〇一四年四月八日
审核报告第1页
北京拓尔思信息技术股份有限公司
备考盈利预测表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|2012年度已审实际数|2013年度已审实际数|2014年度预测数|
|一、营业收入|287,642,790.17|298,361,954.83|357,122,900.00|
|减：营业成本|63,655,174.50|63,308,801.43|75,030,632.00|
|营业税金及附加|4,415,837.95|3,352,224.65|3,983,001.58|
|销售费用|62,452,048.90|66,704,359.76|75,713,296.34|
|管理费用|81,388,521.56|86,090,953.51|109,220,366.09|
|财务费用|-17,987,450.13|-11,753,323.17|-13,528,309.88|
|资产减值损失|3,075,302.56|6,169,088.63|6,902,634.80|
|加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）||||
|投资收益（损失以“-”号填列）||2,233,974.32|2,286,000.00|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||2,233,974.32|2,286,000.00|
|汇兑收益（损失以“-”号填列）||||
|二、营业利润（亏损以“-”号填列）|90,643,354.83|86,723,824.34|102,087,279.07|
|加：营业外收入|21,181,086.21|23,356,942.57|24,931,768.27|
|减：营业外支出|607,756.07|175,735.35|839,536.00|
|其中：非流动资产处置损失|59,465.47|68,927.27|29,536.00|
|三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）|111,216,684.97|109,905,031.56|126,179,511.34|
|减：所得税费用|12,979,323.37|8,485,732.46|16,186,332.61|
|四、净利润（净亏损以“-”号填列）|98,237,361.60|101,419,299.10|109,993,178.73|
|归属于母公司所有者的净利润|98,237,361.60|101,419,299.10|109,993,178.73|
|少数股东损益||||

企业法定代表人：李渝勤 主管会计工作负责人：马信龙 会计机构负责人：林义
盈利预测表第1页
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2014年度备考盈利预测说明
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2014年度备考盈利预测说明
有关声明：北京拓尔思信息技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）
备考盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但因盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖本报告。
一、盈利预测编制基准
本备考盈利预测报告以本公司购买北京天行网安信息技术有限责任公司（以下简称“天行网安”）并募集配套资金交易完成后的新公司结构为基础，并视同此结构在盈利预测编制期间一直存在为假设编制。
本备考盈利预测报告以业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计的拟购买资产为主体编制的2012年度、2013年度经营业绩为基础，并考虑公司2014年度的生产经营能力、投资计划、营销计划和生产计划等，本着谨慎性原则编制而成。在编制盈利预测时所采用的会计政策和会计估计方法遵循了国家现行的法律、法规及财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则的规定，在各重要方面均与公司实际采用的会计政策及会计估计一致。
二、盈利预测基本假设
(一)公司遵循的我国现有法律、法规、政策和所在地经济环境无重大变化；
(二)公司遵循的税收制度和有关税收优惠政策无重大变化,公司预期在预测期内继续享有目前的税收优惠政策；
(三)公司经济业务所涉及的国家和地区目前的政治、法律、经济政策无重大变化；
(四)国家现行外汇汇率、银行信贷利率在正常的范围内变动；
(五)公司生产经营计划能如期实现；
(六)公司的法人主体及相关的组织机构和会计主体不发生重大变化；
(七)公司产品市场不发生根本性变化，主要原料的供应不产生严重困难，主要产品销售价格及主要原材料的供应价格无重大变化；
(八)公司已签订的主要合同及所洽谈的主要项目能基本实现；
(九)公司高层管理人员无舞弊、违法行为而造成重大不利影响；
(十)无其他不可预见因素和人力不可抗拒因素造成的重大不利影响。
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三、盈利预测说明
(一)公司基本情况
北京拓尔思信息技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），公司原名北京易宝北信信息技术有限公司，系1993年1月18日经北京市人民政府外经贸京字[1993]145号和 1993年 2月 18日北京市工商行政管理局批准，由北京市北信计算机系统工程公司和香港易宝系统（中国）有限公司分别出资 19.60万美元、20.40万美元合资组建的中外合资经营企业，企业法人注册号：工商企合京字3899号，注册资本 40万美元。后经历次股权变更，2007年 9月公司股东变更为:北京信科互动科技发展有限公司、北京市北信计算机系统工程公司、北京金科高创投资管理咨询有限公司、深圳市创新资本投资有限公司、深圳市达晨创业投资有限公司、美联融通资产管理（北京）有限公司，注册资本变更为1,120.00万元，已经利安达信隆会计师事务所有限责任公司于2007年9月21日利安达验字[2007]第A1070号验资报告验证确认。变更后各股东出资比例分别为：
投资方 认缴注册资本额（万元） 认缴比例(%) 实缴出资额(万元)北京信科互动科技发展有限公司 847.00 75.62 847.00北京市北信计算机系统工程公司 145.00 12.95 145.00北京金科高创投资管理咨询有限公司 8.00 0.71 8.00深圳市创新资本投资有限公司 72.00 6.43 72.00深圳市达晨创业投资有限公司 32.00 2.86 32.00美联融通资产管理（北京）有限公司 16.00 1.43 16.00合计 1,120.00 100.00 1,120.002007年12月以北京拓尔思信息技术有限公司为改制主体，根据2007年11月 20日发起人协议书及章程的规定，以截至 2007年 9月 30日止的净资产 92,345,451.40元折股设立的股份有限公司，折股后确定本公司的股本总额为人民币 90,000,000.00元，净资产余额人民币 2,345,451.40元作为股本溢价。折股金额已经利安达信隆会计师事务所有限责任公司于 2007年 12月 14日利安达验字[2007]第A1111号验资报告验证确认。各股东出资比例分别为：
投资方 认缴注册资本额（万元）认缴比例(%) 实缴出资额(万元)北京信科互动科技发展有限公司 6,806.25 75.62 6,806.25北京市北信计算机系统工程公司 1,165.14 12.95 1,165.14北京金科高创投资管理咨询有限公司 64.26 0.71 64.26深圳市创新资本投资有限公司 578.61 6.43 578.61深圳市达晨创业投资有限公司 257.13 2.86 257.13美联融通资产管理（北京）有限公司 128.61 1.43 128.61合计 9,000.00 100.00 9,000.00
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根据本公司2011年第二次临时股东大会决议和修改后的公司章程规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]811号文件《关于核准北京拓尔思信息技术股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》核准，2011年6月本公司向社会公开发行人民币普通股 3,000.00万股新股。每股面值 1元，发行价格为 15元/股，募集资金合计人民币45,000.00万元，增加注册资本人民币3,000.00万元，变更后的注册资本为人民币12,000.00万元。2011年6月北京市北信计算机系统工程公司向全国社会保障基金理事会转持300万股。变更后各股东出资比例分别为：
投资方 认缴注册资本额（万元）认缴比例(%) 实缴出资额(万元)北京信科互动科技发展有限公司 6,806.25 56.72 6,806.25北京市北信计算机系统工程公司 865.14 7.21 865.14北京金科高创投资管理咨询有限公司 64.26 0.54 64.26深圳市创新资本投资有限公司 578.61 4.82 578.61深圳市达晨创业投资有限公司 257.13 2.14 257.13美联融通资产管理（北京）有限公司 128.61 1.07 128.61社会公众股 3,000.00 25.00 3,000.00全国社会保障基金理事会转持三户 300.00 2.50 300.00合计 12,000.00 100.00 12,000.00根据本公司2011年年度股东大会决议和修改后的公司章程规定，本公司以2011年末总股本12,000万股为基数，向全体股东以资本公积金每10股转增7股。由资本公积转增股本8,400.00万元，转增基准日为2012年4月30日，变更后的注册资本为人民币20,400.00万元。变更后各股东出资比例分别为：
投资方 认缴注册资本额（万元）认缴比例(%) 实缴出资额(万元)北京信科互动科技发展有限公司 11,570.63 56.72 11,570.63北京市北信计算机系统工程公司 1,470.74 7.21 1,470.74北京金科高创投资管理咨询有限公司 109.24 0.54 109.24深圳市创新资本投资有限公司 983.64 4.82 983.64深圳市达晨创业投资有限公司 437.12 2.14 437.12美联融通资产管理（北京）有限公司 218.64 1.07 218.64社会公众股 5,100.00 25.00 5,100.00全国社会保障基金理事会转持三户 510.00 2.50 510.00合计 20,400.00 100.00 20,400.00经北京市工商行政管理局批准取得 110108005695166号企业法人营业执照，注册资本为20,400.00万元。
2012年6月至2012年12月，北京金科高创投资管理咨询有限公司（持股0.54%）、深圳市创新资本投资有限公司（持股4.82%）、深圳市达晨创业投资有限公司（持股2.14%）和美联融通资产管理（北京）有限公司（持股1.07%）将持有的1,748.64万股已满禁售期的股票转让。2012年 12月，母公司北京信科互动科技发展有限公
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司增持15万股无限售条件流通股票。
经过上述变动后，各股东出资比例分别为：
投资方 认缴注册资本额（万元） 认缴比例(%) 实收资本（万元）北京信科互动科技发展有限公司 11,585.63 56.79 11,585.63北京市北信计算机系统工程公司 1,470.74 7.21 1,470.74社会公众股 6,833.63 33.50 6,833.63全国社会保障基金理事会转持三户 510.00 2.50 510.00合计 20,400.00 100.00 20,400.00 2013年 7月，母公司北京信科互动科技发展有限公司将上述 15万股无限售条件流通股票转让。
从2013年6月开始，公司首期股权激励计划中的97名激励对象根据2013年第二届董事会第二十四次会议审议通过的《关于首期股票期权激励计划首次授予第一个行权期可行权的议案》，在 2013年累计行使 97.00万份股票期权，行权价格为 11.48元。公司新增的股本为人民币 970,000.00元，变更后的股本为人民币204,970,000.00元。
经过上述变动后，各股东出资比例分别为：
投资方 认缴注册资本额（万元） 认缴比例(%) 实收资本（万元）北京信科互动科技发展有限公司 11,570.63 56.45 11,570.63北京市北信计算机系统工程公司 1,470.74 7.18 1,470.74社会公众股 6,945.63 33.88 6,945.63全国社会保障基金理事会转持三户 510.00 2.49 510.00合计 20,497.00 100.00 20,497.00公司法定代表人为李渝勤，经营期限：50年，公司地址：北京市海淀区知春路6号锦秋国际大厦14层14B04。
公司类型：其他股份有限公司（上市）。
所处行业:公司所属行业为信息技术行业。
经营范围:许可经营项目：无，一般经营项目：技术推广、技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询；技术检测；投资管理；软件服务、计算机系统服务；数据处理服务；计算机维修、计算机技术培训；销售计算机、软件及辅助设备、电子产品、通讯设备。
主要产品:公司主要产品是TRS全文数据库系统、TRS内容协作平台、TRS网络信息雷达系统、TRS文本挖掘软件。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的备考盈利财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映
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了本公司的备考财务状况和经营成果等相关信息。
(三)会计期间
公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
(四)记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。
2、非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或
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进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六)合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本公司对所有具有控制权的子公司均纳入合并范围。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表的影响。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
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处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)外币业务和外币报表折算
1、外币业务
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
2、外币财务报表的折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
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(八)金融工具
1、金融工具的分类
金融工具划分为金融资产或金融负债。
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金融负债。
本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。
2、金融工具的确认依据和计量方法
本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；财务担保合同及以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量。
本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
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3、金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。
本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计量，即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。
4、金融负债终止确认条件
本公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。
采用估值技术时，优先最大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。
6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提
本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行减值测试，以根据测试结果计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融
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资产组合中进行减值测试。
持有至到期投资和贷款发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
7、金融资产重分类
尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据：
⑴没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投资持有至到期；
⑵管理层没有意图持有至到期；
⑶受法律、行政法规的限制或其他原因，难以将该金融资产持有至到期；
⑷其他表明本公司没有能力持有至到期。
重大的尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需经董事会审批后决定。
(九)应收款项
1、单项金额重大的应收款项坏账准备计提：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
单项金额在100万元（含100万元）以上。
单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：
逐项进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。经单独测试后未单独计提坏账准备的应收款项，按账龄分析法计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项：
对于期末经单独测试后未单独计提坏账准备的单项金额重大的应收款项、单项金额非重大的应收款项（除了有证据表明应单独测试计提减值准备的之外），按账龄划分为若干类似信用风险确定组合的依据
特征组合，根据公司以前年度与之相同或相类似的信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定坏账准备计提的比例。
按组合计提坏账
账龄分析法
准备的计提方法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)1年以内（含1年） 1.00 1.00
1－2年 10.00 10.00
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2－3年 20.00 20.00
3年以上 100.00 100.00
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的理由 有证据表明应单独测试计提减值准备的单项金额虽不重大的应收款项
单独进行减值测试，如果客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量坏账准备的计提方法
低于其账面价值的差额确认减值损失。
(十)存货
1、存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、以及项目成本等。
主要包括在途物资、原材料、库存商品、自制半成品、在产品等。
2、发出存货的计价方法
存货发出采用加权平均法核算。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待售的材料等，可变现净值为市场售价。
4、存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
(十一) 长期股权投资
1、投资成本的确定
(1)对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本。
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(2)以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；
(3)以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；
(4)投资者投入的长期股权投资，初始投资成本为合同或协议约定的价值；
(5)非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。
2、后续计量及损益确认
长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资收益并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。
当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。
长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，其他采用成本法核算。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
(1)确定对被投资单位具有共同控制的依据：两个或多个合营方通过合同或协议约定，对被投资单位的财务和经营政策必须由投资双方或若干方共同决定的情形。
(2)确定对被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：
①在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；
②参与被投资单位的政策制定过程；
③向被投资单位派出管理人员；
④被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；
⑤其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。
4、减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
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可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。长期股权投资出售的公允价值净额，如存在公平交易的协议价格，则按照协议价格减去相关税费；若不存在公平交易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格减去相关税费。
（十二）投资性房地产
1、投资性房地产的种类和计量模式
本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
2、采用成本模式核算政策
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧。具体核算政策与固定资产部分相同。
本公司投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销。具体核算政策与无形资产部分相同。
资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
(十三)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
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间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋建筑物 40 5.00 2.38
机器设备 5 5.00 19.00
运输工具 5 5.00 19.00
办公设备及其他 5 5.00 19.00
固定资产装修 5 0.00 20.00
3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。固定资产的公允价值减去处置费用后净额，如存在公平交易中的销售协议价格，则按照销售协议价格减去可直接归属该资产处置费用的金额确定；或不存在公平交易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格减去处置费用后的金额确定。
4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：
(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
(2)承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；
(3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；
(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；
(5)租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
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(十四)在建工程
1、在建工程的类别
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
2、在建工程结转为固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
(1)固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
(2)已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
(3)该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
(4)所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。
（十五）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、资本化金额计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
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暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：(1)借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；(2)占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；(3)借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十六)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
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对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命(年)
自行研发软件 2
外购软件 合同约定期限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
4、无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相
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应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
5、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
6、开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
(十七)商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。
商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。
本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价
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值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。
(十八)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要包括装修费、承包费、版权金和独代费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十九)预计负债
1、预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
2、预计负债的计量方法
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十)收入
1、 销售商品收入确认和计量原则
（1）销售商品收入确认和计量的总体原则
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
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能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（2）本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准
①自行开发研制的软件产品销售收入的确认原则及方法：
自行开发研制的软件产品是指拥有自主知识产权，无差异化、可批量复制的软件产品。其收入确认原则及方法为：软件产品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的软件实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该软件产品相关的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。
②系统集成收入的确认原则及方法：
系统集成收入是本公司为客户实施软件项目时，应客户要求代其外购软硬件系统所获得的收入。系统集成收入的确认原则及方法：系统集成项目软硬件系统所有权上的重要风险和报酬转移给买方，本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的硬件系统实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，与销售该软硬件系统有关的成本能够可靠地计量时，确认销售收入。
③无需安装安全安全产品销售收入的确认原则及方法：
一般不需按照或只需简单安装，在完成产品交付时确认收入，以客户签收的收货确认单为收入的确认依据。
④需提供安装验收服务安全产品销售收入的确认原则及方法：
依据双方签署的验收报告。验收报告是指客户对业务实施内容、进度、质量以及是否达到合同效果予以确认，因此，基于谨慎性，直销业务按以用户签署终验报告时间作为收入确认时点。
2、 让渡资产使用权收入的确认和计量原则
（1）让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（2）本公司确认让渡资产使用权收入的依据
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让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时予以确认：
①与交易相关的经济利益能够流入公司；
②收入的金额能够可靠地计量。
利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3、 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认和计量原则
（1）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入确认和计量的总体原则
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（2）本公司按完工百分比法确认提供劳务的收入时，提供劳务收入的确认标准，确定提供劳务交易完工进度以同完工百分比的依据和方法
1)定制软件收入的确认原则及方法
定制软件是指对用户的业务进行充分实地调查，并根据用户的实际需求进行专门的软件设计与开发，由此开发出来的软件不具有通用性。其收入确认原则及方法为：
①软件项目合同的总收入、项目的完成程度能够可靠地确定，与项目有关的价款能够流入，已经发生的成本和完成该项软件将要发生的成本能够可靠地计量时，在资产负债表日按完工百分比法确认软件收入。
②对在资产负债表日劳务交易结果不能可靠估计的定制软件项目，如果已经
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发生的成本预计能够得到补偿，应按能够得到补偿的收入金额确认收入，并按相同的金额结转成本；如果已经发生的成本预计不能全部得到补偿，应按能够得到补偿的收入金额确认收入，并按已发生的成本结转成本，确认的收入金额小于已经发生的成本的差额，确认为损失；如果已发生的成本全部不能得到补偿，则不应确认收入，但应将已发生的成本确认为费用。
2)软件服务收入的确认原则及方法
软件服务是指公司为客户提供软件应用、实施等技术服务实现的收入。包括但不限于：免费服务期后的系统维护、数据修复、技术业务咨询服务、技术支持、应用培训等技术服务；二次开发服务业务；其他为客户（包括使用非本公司产品）进行的技术支持、技术应用及技术咨询等服务。软件服务收入的确认原则及方法为：在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。
4、提供技术及售后服务收入
对于签订有年服务合同的，根据上门服务记录单、客户验收确认单，年底一次确认收入。没有签订合同的，根据当月服务次数，服务当月一次确认收入。
(二十一) 政府补助
1、政府补助同时满足下列条件时，予以确认：
公司能够满足政府补助所附条件；公司能够收到政府补助。
政府补助为货币性资产，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2、政府补助类型：
政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
3、政府补助会计处理：
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，按项目进度计入当期损益；
②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
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(二十二) 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(二十三) 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
1、本公司的母公司；
2、本公司的子公司；
3、与本公司受同一母公司控制的其他企业；
4、对本公司实施共同控制的投资方；
5、对本公司施加重大影响的投资方；
6、本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
7、本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
8、本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
10、本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。
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(二十四)合并会计报表的编制
1、合并会计报表按照2006年2月颁布的《企业会计准则第33号——合并财务报表》执行。以控制为基础确定合并财务报表的合并范围。合并会计报表编制是以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表以及其他资料为依据。合并时对内部权益性投资、内部交易事项、内部债权债务进行抵销。
2、母公司与子公司采用的会计政策和会计处理方法有无重大差异
无。
3、合并范围
子公司名称 投资额（万元） 控股比例（%）北京拓尔思信息系统有限公司 1,200.00 100.00成都拓尔思信息技术有限公司 5,000.00 100.00北京天行网安信息技术有限责任公司 60,000.00 100.00合计 66,200.00
说明：以天行网安被合并为基础编制。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率(%)增值税 软件销售收入、增值税混合销售收入 17.00、6.00营业税 技术服务收入、定制服务收入 5.00
城市维护建设税 应缴纳流转税额 7.00
教育费附加 应缴纳流转税额 3.00
地方教育费附加 应缴纳流转税额 2.00
企业所得税 应纳税所得额 10.00、15.00、25.00说明：自2012年9月开始软件服务收入和定制服务收入由缴纳营业税改为按6.00%缴纳增值税。
(二)税收优惠及批文
1、增值税
根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17.00%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3.00%的部分实行即征即退政策。本公司和天行网安均适用上述优惠政策。
2、企业所得税
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（1）北京拓尓思信息技术股份有限公司
根据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2008]362号）的规定。本公司2011年9月通过高新技术企业复审。
根据国家发展和改革委员会、工业和信息化部、财政部、商务部和国家税务总局联合下发的《关于印发2013-2014年度国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业名单的通知》（发改高技[2013]2458号），本公司被认定为"2013-2014年度国家规划布局内重点软件企业"。根据《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）关于"国家规划布局内的重点软件企业当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税"的规定，公司2013-2014年度适用的企业所得税税率为10%。
（2）北京天行网安信息技术有限责任公司
2012年5月24日，北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局向本公司颁发《高新技术企业证书》（证书编号为GF201211000434）,证书有效期为3年，根据《中华人民共和国企业所得税法》关于高新技术企业的税务优惠税率条款，2012年至2014年北京天行网安信息技术有限责任公司减按15%优惠税率计缴企业所得税。
五、备考盈利预测表各主要项目说明
1、营业收入
项目 2012年度已审实现数 2013年度已审实现数 2014年度预测数软件销售 143,562,829.64 92,358,436.77 106,348,418.81技术服务 61,518,106.22 96,538,215.92 109,338,168.90数据交换安全产品 44,649,167.68 69,443,434.65 76,852,030.79数据应用安全产品 9,015,583.47 16,414,678.58 29,435,042.74第三方产品 21,973,715.10 16,605,162.39 27,086,581.19其他收入 6,923,388.06 7,002,026.52 8,062,657.57合计 287,642,790.17 298,361,954.83 357,122,900.00公司经营业务的主要产品为软件销售、技术服务、数据交换安全产品、数据应用安全产品等。公司营业收入是根据预计销售量和销售价格预测的。其中销售量是依据以前实际销售量的历史资料，结合预测期间合同签订情况、生产经营计划和已实现销售量，同时考虑到预测期间销售量的变动趋势进行的预测；销售价格是依据以前实际销售价格的历史资料，结合市场价格水平、供求关系的变动趋势及公司的定价策略进行的预测。
营业收入2014年度预测数为357,122,900.00元，比2013年度增加58,760,945.17元，增幅为19.69%。
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主要原因有：
①公司重点发展的大数据应用领域在国内进一步普及和发展，以政府和大型企业为主体的用户开始逐步推出和落实大数据策略。
②网络安全和信息化已经日趋重要，公司在安全领域应用中可以获得新的增长点和发展空间。
2、营业成本
项目 2012年度已审实现数 2013年度已审实现数 2014年度预测数软件销售 19,841,127.22 12,809,659.50 13,343,899.84技术服务 16,289,773.66 17,679,751.40 18,393,928.06数据交换安全产品 3,905,214.30 8,622,146.41 7,685,219.44数据应用安全产品 794,356.53 1,601,550.14 2,943,504.27第三方产品 17,407,265.47 16,461,433.16 26,273,983.76其他成本 5,417,437.32 6,134,260.82 6,390,096.63合计 63,655,174.50 63,308,801.43 75,030,632.00公司的营业成本主要由技术服务成本、定制开发成本、外购软硬件成本、软件产品成本、安全产品的硬件成本等构成。
营业成本 2014年度预测数为 75,030,632.00元，比 2013年度增加 11,721,830.57元，增幅为18.52%。
主要原因有：主营业务收入增加，而相应的开发成本、人工成本等增加所致。
3、营业税金及附加
项目 2012年度已审实现数 2013年度已审实现数 2014年度预测数营业税 -235,612.17
城市建设维护税 2,576,109.86 1,955,464.39 2,323,417.58教育费附加 1,245,204.16 838,056.17 995,750.41地方教育费附加 830,136.10 558,704.09 663,833.59合计 4,415,837.95 3,352,224.65 3,983,001.58营业税金及附加预测数主要是以公司预测期内预测的营业收入为基础，根据税法规定的相关税费率进行预测。
营业税金及附加2014年度预测数为3,983,001.58元，比2013年度增加630,776.93元，增幅为18.82%。主要原因系公司营业收入增加，从而导致营业税费增加所致。
4、销售费用
项目 2012年度已审实现数 2013年度已审实现数 2014年度预测数职工薪酬 31,473,711.66 37,201,665.44 41,840,155.22
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项目 2012年度已审实现数 2013年度已审实现数 2014年度预测数交通差旅费 4,987,341.69 4,662,652.25 5,128,121.23房租及物管费 3,581,438.27 4,202,174.62 3,999,953.60折旧费用 1,170,876.61 1,074,590.30 1,288,339.34会务费 3,996,724.73 3,516,459.37 4,191,022.10股权激励成本 3,180,419.97 -115,758.75
办公费 3,986,442.67 5,030,286.41 6,629,324.34市场宣传费 1,621,157.00 1,258,306.06 1,330,000.00其他 8,453,936.30 9,873,984.06 11,306,380.51合计 62,452,048.90 66,704,359.76 75,713,296.34公司销售费用是依据公司前三年费用水平及预测期间的销售趋势预测情况而预测的。其中销售人员工资及工资性费用根据人员编制和工资增长计划进行预测；交通差旅费、房租及物管费、折旧费、会务费办公费和市场宣传费等根据公司的前三年费用水平和营销计划进行预测。
销售费用2014年度预测数为75,713,296.34元，比2013年度增加9,008,936.58元，增幅为13.51%。主要原因系本期拟加大产品推广增加销售，从而导致销售费用增多。
5、管理费用
2013年度已审实现
项目 2012年度已审实现数 2014年度预测数数
职工薪酬 19,131,541.00 19,834,738.94 25,470,553.25研究开发费 37,189,882.82 37,797,414.91 42,406,674.04交通差旅费 1,034,630.03 1,737,536.01 1,770,000.00其他资产摊销 2,224,595.78 6,395,187.54 16,403,592.36折旧费 1,727,611.58 1,661,625.22 2,667,130.17会务费 1,059,040.00 493,397.00 129,631.25税费 707,503.28 797,678.92 820,000.00股权激励成本 2,198,012.38 -115,868.60
中介机构费用 1,134,170.00 2,552,256.42 1,365,739.46办公费 3,042,418.80 3,475,816.08 7,909,225.40其他 11,939,115.89 11,461,171.07 10,277,820.16合计 81,388,521.56 86,090,953.51 109,220,366.09公司管理费用是依据公司前三年费用水平及预测期间的经营变动趋势而预测的。其中管理人员工资根据人员编制和工资增长计划进行预测；工资性费用（主要系为职工缴纳的社保类费用）根据预计的工资支出和规定的计提标准进行预测；折旧费根据上年末固定资产的账面原值和预测期间增减固定资产价值以及采用的折旧政策等进行预测；交通差旅费、税费等根据前三年费用水平和经营计划进行预测。
管理费用2014年度预测数为109,220,366.09元，比2013年度增加23,129,412.58元，增幅为26.87%。主要原因系职工薪酬、研发费用、其他资产摊销、折旧费等增加所致。
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6、财务费用
2013年度已审实现
项目 2012年度已审实现数 2014年度预测数数
利息支出
减：利息收入 18,049,080.28 11,818,651.23 13,598,309.88汇兑损益 23,981.41 19,237.24 20,000.00手续费 37,648.74 46,090.82 50,000.00合计 -17,987,450.13 -11,753,323.17 -13,528,309.88财务费用 2014年度预测数为-13,528,309.88元，比 2013年度减少 1,774,986.71元，减幅为15.10%。主要原因系2014年存款增加导致利息收入增加。
7、资产减值损失
项目 2012年度已审实现数 2013年度已审实现数 2014年度预测数坏账损失 3,075,302.56 6,169,088.63 6,902,634.80合计 3,075,302.56 6,169,088.63 6,902,634.80资产减值损失 2014年度预测数为 6,902,634.80元，比 2013年度增加 733,546.17元，增幅为11.89%。原因系随着2014年业务量的增加，收入和应收账款均会增加，继而导致坏账准备增加。
8、投资收益
项目 2012年度已审实现数 2013年度已审实现数 2014年度预测数权益法核算的长期股
2,233,974.32 2,286,000.00权投资收益
处置长期股权投资产
生的投资收益
合计 2,233,974.32 2,286,000.00投资收益2014年度预测数为2,286,000.00元，比2013年度增加52,025.68元，增幅为2.33%。原因系本公司对投资的广州科韵信息股份有限公司预期收益增加。
9、营业外收入
项目 2012年度已审实现数 2013年度已审实现数 2014年度预测数非流动资产处置利得合计
其中：固定资产处置利得
无形资产处置利得
债务重组利得
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项目 2012年度已审实现数 2013年度已审实现数 2014年度预测数非货币性资产交换利得
接受捐赠利得
增值税返还 19,439,572.71 19,360,934.59 20,582,972.34除增值税返还以外的政府
1,735,013.50 3,996,007.98 4,348,795.93补助
其他 6,500.00
合计 21,181,086.21 23,356,942.57 24,931,768.27营业外收入主要系政府补助，预测2014年度的营业外收入为24,931,768.27元，包括增值税返还20,582,972.34元，课题拨款使用收入2,748,795.93元，国家下一代互联网信息安全专业产业化项目政府补贴 1,600,000.00元，比 2013年度增加 1,574,825.70元，增幅为6.74%。主要原因系天行网安收到国家下一代互联网信息安全专业产业化项目政府补贴资金8,000,000.00元，将分5年递延确认收入。
10、营业外支出
项目 2012年度已审实现数 2013年度已审实现数 2014年度预测数非流动资产处置损失合计 59,465.47 68,927.27 29,536.00其中:固定资产处置损失 59,465.47 68,927.27 29,536.00无形资产处置损失
在建工程处置损失
其他
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠支出 30,000.00 700,000.00固定资产报废处置损失
违约金
补缴税款滞纳金
其他 518,290.60 106,808.08 110,000.00合计 607,756.07 175,735.35 839,536.00预测2014年度的营业外支出为839,536.00元，比2013年度增加663,800.65元，增幅为377.73%，主要原因系预计2014年将有700,000.00元的对外捐赠支出。
11、所得税
项目 2012年度已审实现数 2013年度已审实现数 2014年度预测数按税法及相关规定计算
14,843,240.93 9,956,589.20 17,108,971.52的当期所得税
递延所得税调整 -1,863,917.56 -1,470,856.74 -922,638.91合计 12,979,323.37 8,485,732.46 16,186,332.61公司所得税费用是依据预测期内的应纳税所得额和递延所得税影响为基础，按照公司适用的所得税率计算的。
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所得税费用2014年度预测数为16,186,332.61元，比2013年度增加7,700,600.15元，增幅为90.75%。主要原因系 2014年利润总额预计比 2013年利润总额增加 16,274,479.78元，所得税同比增加 2,008,834.86元，同时 2013年度所得税费用较低原因为收到国家规划布局内的重点软件企业退税款4,571,514.19元所致。
六、影响盈利预测结果实现的主要风险因素及对策
(一)主要风险
1、宏观经济政策
公司所处的软件行业受宏观经济、国家相关的政策影响较大，宏观经济的波动、国家法规及行业政策的变化因素将会对公司的经营带来较大影响。
2、市场风险
从宏观方面来看，信息技术行业和软件行业市场变化迅速、市场竞争日益激烈等因素将会对公司的经营带来较大影响；从微观方面来看，公司目前着力挖掘的大客户和一些潜在的用户在将来是否能和公司开展进一步合作，存在着一定的不确定性。
3、技术风险。
信息技术行业和软件行业发展较快，目前公司的研发项目是在对市场需求进行充分调研基础上结合行业经验确定的，但前瞻性技术研发以及行业发展趋势的不确定性仍然可能导致公司前瞻性技术创新偏离行业发展趋势，研发出的新技术、新产品不能巩固和加强已有的竞争优势，客户市场认知度下降。同时，由于公司人力、物力、财力有限，如若在前瞻性技术创新领域偏离行业发展趋势，亦会影响现有技术、产品的研发升级工作，进而影响经济效益。
4、人员流失的风险
对于信息技术和软件行业来说，研发技术人才是公司的核心资源之一，是保持和提升公司竞争力的关键要素。公司培养了一支素质较高、专业稳定的人才队伍，在同行业形成了较强的专业人才优势。公司的管理团队及核心员工的稳定性是公司发展的重要因素，人才流失将对公司的经营和业务的稳定性造成不利影响。
5、政府补助
由于政府对公司目前所处行业或所从事的某些项目给予了一定的补助，将来是
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否还能持续给予补助存在一定的不确定性。
6、税收优惠风险
2013年11月11日，拟重组对象天行网安获得软件企业认证。
2012年5月24日获得高新技术企业认证，有效期三年，具体如下：
资质名称 证书编号 所属公司 颁发单位 发证日期北京天行网安信息
软件企业认定证书 京R-2013-1271 北京市经济和信息化委员会 2013.11.11技术有限责任公司
北京天行网安信息 北京市科学技术委员会、北京市财政
高新技术企业证书 GR201211000434 2012.5.24技术有限责任公司 局、北京市国税局、北京市地税局
根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税（2008年）1号），天行网安享受15%的高新技术企业所得税优惠税率。
软件企业在取得软件企业证书后需每年进行年审，年审合格且获得税务机关年度税收优惠备案通过后的软件企业方可享受政策规定的有关鼓励及优惠政策。
如果天行网安未通过软件企业年审或未通过税务机关年度减免税备案，或者国家关于税收优惠的法规变化，其将可能无法在未来年度继续享受税收优惠。
高新技术企业认证的有效期为三年，企业应在期满前三个月内提出复审申请，不提出复审申请或复审不合格的，其高新技术企业资格到期自动失效。若高新技术企业需要享受减免税收的优惠政策，则需每年在税务机关进行备案，通过备案后的高新技术企业方可享受政策规定的有关鼓励及优惠政策。如果天行网安未通过税务机关年度减免税备案或高新技术企业认证期满后未通过认证资格复审，或者国家关于税收优惠的法规变化，天行网安则可能无法在未来年度继续享受税收优惠。
(二)公司对策
面对可能影响公司未来盈利能力的主要风险，公司准备从以下几个方面进行积极应对：
1、针对宏观经济政策风险：
深入了解宏观经济政策的运行方向，对市场运营状况进行有针对性的分析，及时调整营销策略。在业务管理上坚持与监管导向一致，自主合法经营，保持自主创新能力，以保持现有业务资质，并在新业务开展中履行了相关的手续及时取得必要的业务资质，以保证本公司业务的顺利正常开展。同时努力开拓客户资源，如金融行业客户、政府客户等，保持收入的稳步增长。
2、针对市场风险：
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加大营销网络的建设，深入挖掘目前的关键客户，不断提高产品质量建立良好的客户信誉度。
3、针对技术风险：
信息技术行业的发展技术升级与产品更新换代比较迅速，优质企业需具备对信息安全行业发展趋势的准确预测能力，及时根据预测调整创新方向，并将创新成果转化为成熟产品推向市场公司注重提高前瞻性的技术创新能力，紧密贴合企业级客户的市场需求，科学地制定市场领域的新技术研发项目和课题，按既定的制度和流程开展研发工作，保持快速增长的发展趋势。
4、针对人员流失的风险：
通过建立绩效和回报紧密挂钩的绩效评估体系，提高雇员的分配公平性，建立并完善多向的职业发展阶梯、提升管理层的技能培训，提高对技术人员的上司支持度等方式减少关键人员的流失。
5、针对政府补助和税收优惠风险：
本公司将继续加强技术研发投入，加强研发队伍建设，增强自主研发能力，保证高新技术收入及软件收入稳定增长，降低政府补助和税收优惠政策变动对公司经营的不利影响。
七、盈利预测承诺函
公司全体董事向投资者郑重承诺，在正常生产经营条件下，公司能够完成2014年度的盈利预测指标。
北京拓尔思信息技术股份有限公司2014年4月8日