审 计 报 告
天健审〔2019〕2-368号
惠州中京电子科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了惠州中京电子科技股份有限公司（以下简称中京电子公司）财务报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中京电子公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中京电子公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一)应收账款减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十一)应收款项及五(一)2应收票据及应收账款。
截至 2018年 12月 31日，中京电子公司合并财务报表中应收账款项目账面余额为人民币 58,717.79万元，坏账准备为人民币 1,454.10万元，账面价值为人民币57,263.69万元。
对于单独进行减值测试的应收账款，当存在客观证据表明其发生减值时，中京电子公司管理层（以下简称管理层）综合考虑债务人的行业状况、经营情况、财务状况、还款记录等因素，估计未来现金流量现值，并确定应计提的坏账准备；
对于采用组合方式进行减值测试的应收账款，管理层根据账龄等依据划分组合，以与该等组合具有类似信用风险特征组合的历史损失率为基础，结合现实情况进行调整，估计未来现金流量现值，并确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，因此，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们执行的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)对重点客户单位进行抽样检查，检查其收入确认、应收账款确认与销售订单、验收、回款原始凭证的对应关系，对账龄进行复核；
(3)分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
(4)分析计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，与前期坏账准备计提数和坏账损失实际发生数进行比较，分析应收账款坏账准备计提是否充分；
(5)分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
(6)获取并复核坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重
新计算坏账准备计提金额是否准确；
(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
(二)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十五)收入和财务报表附注五(二)1营业收入。
2018年度，中京电子公司财务报表所示营业收入项目金额为人民币 176,133.72万元，比 2017年度 107,655.32万元增加 68,478.40万元，增幅达63.61%。
由于营业收入是中京电子公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们执行的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)选取样本检查销售订单，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价中京电子公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
(3)对本年记录的收入交易选取样本，核对对账单、发票及发货单，评价相关收入确认是否符合中京电子公司收入确认的会计政策；
(4)对本年出口销售的收入，执行原始单据的核查程序，对其合同订单、报关单、运单、提单、期后收款、汇率折算等予以核实；
(5)对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序；
(6)针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，核对产成品的发出到客户验收的单证相关时间节点，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
(7)对期末库存商品实施监盘程序，结合监盘程序观察中京电子公司实物管理流程和检查相关产品出入库记录，确认所有已售产品均已发货；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中京电子公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
中京电子公司治理层（以下简称治理层）负责监督中京电子公司的财务报告
过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中京电子公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中京电子公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就中京电子公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
合并资产负债表
2018年12月31日
会合01表编制单位：惠州中京电子科技股份有限公司 单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|
|注释号|期末数|期初数|负债和所有者权益(或股东权益)|注释号|期末数|
|1234567891011121314|2 16,317,656.616 67,533,592.874 ,404,493.377 ,269,844.903 29,708,294.212 0,785,873.401 ,246,019,755.361 51,896,585.261 ,018,715,954.453 ,232,498.581 58,586,432.191 28,911,104.052 8,243,503.243 ,754,292.525 0,596,284.801 ,543,936,655.09|2 37,461,124.283 19,604,858.862 ,657,149.584 ,716,197.652 07,869,065.835 56,532.197 72,864,928.391 45,174,780.656 54,952,663.311 94,174.765 1,165,933.561 8,350,699.071 ,191,371.051 7,098,714.288 88,128,336.68|流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据及应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益(或股东权益)：实收资本(或股本)其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计|15161718192021222313242526272829|2 82,041,056.008 04,049,104.742 ,118,629.011 4,913,357.725 ,798,281.604 0,288,113.061 00,845,475.361 ,250,054,017.493 15,133,129.051 3,042,499.831 4,783,509.673 42,959,138.551 ,593,013,156.043 72,772,800.003 90,152,777.173 6,494,385.602 19,795.722 6,501,467.822 57,316,802.821 ,010,469,257.931 86,473,996.481 ,196,943,254.41|
||2 ,789,956,410.45|1 ,660,993,265.07|负债和所有者权益总计||2 ,789,956,410.45|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
母 公 司 资 产 负 债 表
2018年12月31日
会企01表编制单位：惠州中京电子科技股份有限公司 单位:人民币元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|注释号|期末数|期初数|负债和所有者权益|注释号|期末数|
|12|4 ,996,630.462 ,723,571.857 28,264.738 ,448,467.041 ,039,526,845.712 80,541,435.532 42,427.194 6,235,647.314 ,894,597.618 ,578,730.461 ,380,019,683.81|2 0,638,265.941 ,806,602.103 32,822.552 2,777,690.596 39,915,191.672 88,205,043.641 94,174.762 0,679,845.104 ,902,809.951 1,768,995.699 65,666,060.81|流动负债：短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据及应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费其他应付款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益(或股东权益)：实收资本(或股本)其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计||2 ,008,809.773 35,716.453 67,466,823.633 69,811,349.852 14,483,500.002 14,483,500.005 84,294,849.853 72,772,800.003 89,469,142.593 6,494,385.602 6,501,467.825 1,924,276.198 04,173,301.00|
||1 ,388,468,150.85|9 88,443,751.40|负债和所有者权益总计||1 ,388,468,150.85|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
2018年度
会合02表编制单位：惠州中京电子科技股份有限公司 单位：人民币元
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|-|-|
|注释号|本期数|
|11234567891011121314|1 ,761,337,240.841 ,761,337,240.841 ,675,439,755.391 ,400,625,277.721 0,532,302.673 7,526,584.291 15,298,867.086 6,857,228.773 4,222,450.013 8,502,433.453 ,179,962.181 0,377,044.852 0,232,207.884 ,870,143.814 ,733,686.34- 1,326,415.581 09,673,421.562 ,145,073.971 07,528,347.591 3,962,484.949 3,565,862.659 3,565,862.658 1,557,970.861 2,007,891.793 81,872.492 98,503.682 98,503.682 98,503.688 3,368.819 3,947,735.148 1,856,474.541 2,091,260.600 .220 .22|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
母 公 司 利 润 表
2018年度
会企02表编制单位：惠州中京电子科技股份有限公司 单位：人民币元
|||
|-|-|
|注释号|本期数|
|112|8 ,223,999.967 ,363,398.841 ,324,097.572 1,866,477.061 2,538,351.801 2,837,108.804 27,421.454 ,533.292 76,032.00- 3,511,276.04- 3,511,276.04- 38,108,102.644 8,001.12- 38,156,103.76- 38,156,103.76- 38,156,103.76- 38,156,103.76|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
2018年度
会合03表编制单位：惠州中京电子科技股份有限公司 单位：人民币元
|||
|-|-|
|注释号|本期数|
|123456|1 ,505,461,306.532 0,329,130.542 1,190,076.161 ,546,980,513.239 41,479,939.953 09,333,210.602 8,510,262.781 34,170,152.111 ,413,493,565.441 33,486,947.791 ,694,509.889 3,236,457.479 4,930,967.351 94,315,022.333 18,934,642.738 2,100,000.005 95,349,665.06- 500,418,697.712 ,890,488.006 00,779,896.002 42,000,000.008 45,670,384.003 81,793,678.927 6,247,069.821 24,425,391.655 82,466,140.392 63,204,243.612 ,107,516.23- 101,619,990.082 19,919,658.061 18,299,667.98|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
母公司现金流量表
2018年度
会企03表编制单位：惠州中京电子科技股份有限公司 单位：人民币元
|||
|-|-|
|注释号|本期数|
||8 ,635,200.002 52,549,610.562 61,184,810.567 28,264.737 ,173,405.101 ,724,411.211 2,624,713.932 2,250,794.972 38,934,015.592 6,448,088.131 00,000,000.001 26,448,088.13- 126,448,088.132 ,890,488.002 ,890,488.003 2,490,000.005 0,439,126.804 7,994,753.511 30,923,880.31- 128,033,392.31- 270.63- 15,547,735.482 0,544,365.944 ,996,630.46|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
2018年度
会合04表编制单位：惠州中京电子科技股份有限公司 单位：人民币元
||||||||||||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|本期数|||||||||||||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|归属于母公司所有者权益|||||||||||少数股东权益|
|实收资本（或股本）|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|||实收资本（或股本）|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润||
||优先股|永续债|其他|||||||||||优先股|永续债|其他|||||||||
|3 77,780,000.00||||4 18,880,700.97|5 4,966,600.00|1 2,886.36||2 6,501,467.82||2 13,360,849.96||9 81,569,305.11|3 69,950,000.00||||3 48,132,200.97||- 49,836.40||2 6,501,467.82||2 27,394,832.26||
|3 77,780,000.00||||4 18,880,700.97|5 4,966,600.00|1 2,886.36||2 6,501,467.82||2 13,360,849.96||9 81,569,305.11|3 69,950,000.00||||3 48,132,200.97||- 49,836.40||2 6,501,467.82||2 27,394,832.26||
|- 5,007,200.00||||- 28,727,923.80|- 18,472,214.40|2 06,909.36||||4 3,955,952.86|1 86,473,996.48|2 15,373,949.30|7 ,830,000.00||||7 0,748,500.00|5 4,966,600.00|6 2,722.76||||- 14,033,982.30||
|||||||2 98,503.68||||8 1,557,970.86|1 2,091,260.60|9 3,947,735.14|||||||6 2,722.76||||2 3,744,017.70||
|- 5,007,200.00||||- 28,727,923.80|- 18,472,214.40|- 91,594.32|||||1 74,382,735.88|1 59,028,232.16|7 ,830,000.00||||7 0,748,500.00|5 4,966,600.00|||||||
|- 5,007,200.00||||- 40,097,065.51|- 1,513,512.00||||||1 74,382,735.88|1 30,791,982.37|||||||||||||
|||||1 1,369,141.71|4 ,404,000.00|||||||6 ,965,141.71|7 ,830,000.00||||7 0,748,500.00|5 4,966,600.00|||||||
||||||- 21,362,702.40|- 91,594.32||||||2 1,271,108.08|||||||||||||
|||||||||||- 37,602,018.00||- 37,602,018.00|||||||||||- 37,778,000.00||
|||||||||||- 37,602,018.00||- 37,602,018.00|||||||||||- 37,778,000.00||
|3 72,772,800.00||||3 90,152,777.17|3 6,494,385.60|2 19,795.72||2 6,501,467.82||2 57,316,802.82|1 86,473,996.48|1 ,196,943,254.41|3 77,780,000.00||||4 18,880,700.97|5 4,966,600.00|1 2,886.36||2 6,501,467.82||2 13,360,849.96||

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
母公司所有者权益变动表
2018年度
会企04表编制单位：惠州中京电子科技股份有限公司 单位：人民币元
||||||||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|本期数|||||||||||||||||||||
|实收资本（或股本）|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计|实收资本（或股本）|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|
||优先股|永续债|其他|||||||||优先股|永续债|其他|||||||
|3 77,780,000.00||||4 18,197,066.39|5 4,966,600.00|||2 6,501,467.82|1 27,682,397.95|8 95,194,332.16|3 69,950,000.00||||3 47,448,566.39||||2 6,501,467.82|1 88,864,710.41|
|3 77,780,000.00||||4 18,197,066.39|5 4,966,600.00|||2 6,501,467.82|1 27,682,397.95|8 95,194,332.16|3 69,950,000.00||||3 47,448,566.39||||2 6,501,467.82|1 88,864,710.41|
|- 5,007,200.00||||- 28,727,923.80|- 18,472,214.40||||- 75,758,121.76|- 91,021,031.16|7 ,830,000.00||||7 0,748,500.00|5 4,966,600.00||||- 61,182,312.46|
||||||||||- 38,156,103.76|- 38,156,103.76||||||||||- 23,404,312.46|
|- 5,007,200.00||||- 28,727,923.80|- 18,472,214.40|||||- 15,262,909.40|7 ,830,000.00||||7 0,748,500.00|5 4,966,600.00|||||
|- 5,007,200.00||||- 40,097,065.51|- 1,513,512.00|||||- 43,590,753.51|||||||||||
|||||1 1,369,141.71|4 ,404,000.00|||||6 ,965,141.71|7 ,830,000.00||||7 0,748,500.00|5 4,966,600.00|||||
||||||- 21,362,702.40|||||2 1,362,702.40|||||||||||
||||||||||- 37,602,018.00|- 37,602,018.00||||||||||- 37,778,000.00|
||||||||||- 37,602,018.00|- 37,602,018.00||||||||||- 37,778,000.00|
|3 72,772,800.00||||3 89,469,142.59|3 6,494,385.60|||2 6,501,467.82|5 1,924,276.19|8 04,173,301.00|3 77,780,000.00||||4 18,197,066.39|5 4,966,600.00|||2 6,501,467.82|1 27,682,397.95|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
惠州中京电子科技股份有限公司
财务报表附注
2018年度
金额单位：人民币元一、公司基本情况
惠州中京电子科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由惠州市京港投资发展有限公司、香港中扬电子科技有限公司、广东省科技创业投资公司、北京兆星投资有限公司、上海昊楠实业有限公司、惠州市普惠投资有限公司、无锡中科汇盈创业投资有限责任公司、安徽百商电缆有限公司发起，由原惠州中京电子科技有限公司整体变更设立。公司在惠州市工商行政管理局登记注册，取得统一社会信用代码为9144130072546497X7的营业执照。公司现有注册资本372,772,800.00元，股份总数372,772,800股（每股面值1元）。其中有限售条件流通股 25,863,404股，无限售条件流通股 346,909,396股。公司股票已于 2011年5月6日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属计算机、通信和其他电子设备制造行业。主要经营活动为：研发、生产、销售新型电子元器件（高密度印刷线路板等），产品国内外销售；提供技术服务、咨询。研发、生产、销售电子产品及通讯设备，计算机和智能终端软硬件。智能城市管理系统、智能家居管理系统、物联网系统、养老管理系统、运动管理系统、健康管理系统、资金管理系统、大数据及云服务系统等项目的设计、开发。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。产品主要有新型电子元器件（高密度印刷线路板等）。
本财务报表业经公司2019年4月16日第四届董事会第五次会议批准对外报出。
本公司将惠州中京电子科技有限公司(以下简称中京科技公司)、珠海亿盛科技开发有限公司(以下简称珠海亿盛公司)、珠海元盛电子科技股份有限公司（以下简称元盛电子公司）、香港中京电子科技有限公司（以下简称香港中京公司）、元盛电子科技(香港)有限公司（以下简称香港元盛公司）等子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投
资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2)对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。
(3)可供出售金融资产
1)表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
①债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2)表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过 6个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(十一)应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
应收账款金额100万元（含100万元）以上、其他应收款金额10单项金额重大的判断依据或金额标准
万元(含10万元)以上
单项金额重大并单项计提坏账准备的计单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的提方法 差额计提坏账准备
2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1)具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
合并范围内关联往来组合 经测试未发生减值的，不计提坏账准备
(2)账龄分析法
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|2|
|10|
|30|
|50|
|80|
|100|

3.单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收单项计提坏账准备的理由
款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的坏账准备的计提方法
差额计提坏账准备。
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额计提坏账准备。
(十二)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十三)划分为持有待售的非流动资产或处置组
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十四)长期股权投资
1.共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十六)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限(年)|残值率(%)|
|年限平均法|20-40|10|
|年限平均法|10|10|
|年限平均法|5|10|
|年限平均法|5|10|
|年限平均法|5|10|

3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；(2)承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；(3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的75%以上（含75%）]；(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；
(5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较
低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
(十七)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十八)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十九)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限(年)
土地使用权 40-50
工业及知识产权 5-10
软件使用权 5-10
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十三)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十四)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十五)收入
1.收入确认原则
(1)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入；5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2)提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
2.收入确认的具体方法
公司主要销售新型电子元器件（高密度印刷线路板等）产品。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(二十六)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十八)租赁
1.经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2.融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
(二十九)其他重要的会计政策和会计估计
与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十)重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.本公司根据《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会
〔2018〕15号)及其解读和企业会计准则的要求编制 2018年度财务报表，此项会计政策变更采用追溯调整法。2017年度财务报表受重要影响的报表项目和金额如下：
原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额
|||
|-|-|
|27,040,528.35|应收票据及应收账款|
|292,564,330.51||
|113,770,686.79|应付票据及应付账款|
|302,216,872.64||
|447,158.60|其他应付款|
|59,234,555.49||
|115,744,111.95|管理费用|
||研发费用|

 2.财政部于2017年度颁布了《企业会计准则解释第9号——关于权益法下投资净损失的会计处理》《企业会计准则解释第10号——关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法》《企业会计准则解释第11号——关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法》及《企业会计准则解释第12号——关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联方》。公司自2018年1月1日起执行上述企业会计准则解释，执行上述解释对公司期初财务数据无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率
||
|-|
|计税依据|
|销售货物或提供应税劳务|
|从价计征的，按房产原值一次减除 20%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应纳税所得额|

[注]：根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)，从
2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率
的，税率分别调整为16%、10%。
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
中京科技公司 15%
元盛电子公司 15%
香港中京公司 16.5%
香港元盛公司 16.5%
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二)税收优惠
1．增值税税收优惠政策
根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)，按公司出口货物劳务的出口发票（外销发票）、其他普通发票或购进出口货物劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书金额，本公司享受增值税退（免）税政策。
2．企业所得税税收优惠政策
中京科技公司于2017年11月9日，获得广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局颁发的高新技术企业证书(证书编号：GR201744000039)，中京科技公司2017-2019年度按15%的税率计缴企业所得税。
元盛电子公司于2017年11月9日，获得广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局颁发的高新技术企业证书(证书编号：GR201744002800)，元盛电子公司2017-2019年度按15%的税率计缴企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|113,388.30|
|117,708,953.25|

||
|-|
|98,495,315.06|
|216,317,656.61|
|5,893,089.42|

 (2)其他货币资金期末余额 98,495,315.06元，其中银行承兑汇票保证金94,353,039.83元，银行借款保证金3,664,948.80元（美元534,000.00元），存出投资款477,326.43元。
2.应收票据及应收账款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|94,896,686.70|
|572,636,906.17|
|667,533,592.87|

 (2)应收票据
1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|坏账准备|账面价值|账面余额|坏账准备|
|92,738,222.35||92,738,222.35|27,040,528.35||
|2,158,464.35||2,158,464.35|||
|94,896,686.70||94,896,686.70|27,040,528.35||

 2)期末公司已质押的应收票据情况
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 75,288,718.93
小计 75,288,718.93
3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
||
|-|
|期末终止确认金额|
|159,219,668.00|
|159,219,668.00|

银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
(3)应收账款
1)明细情况
①类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|1,625,535.12|0.28|1,300,428.10|80.00|
|584,234,759.18|99.50|11,922,960.03|2.04|
|1,317,652.44|0.22|1,317,652.44|100.00|
|587,177,946.74|100.00|14,541,040.57|2.48|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|1,667,906.24|0.56|833,953.12|50.00|
|297,756,802.66|99.44|6,026,425.27|2.02|
|299,424,708.90|100.00|6,860,378.39|2.29|

②期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|
|1,625,535.12|1,300,428.10|80.00|
|1,625,535.12|1,300,428.10|80.00|

③组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|582,864,850.81|11,657,297.02|

|||
|-|-|
|726,547.52|72,654.75|
|643,360.85|193,008.26|
|584,234,759.18|11,922,960.03|

 2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备3,331,014.47元。本期完成元盛电子公司收购并纳入合并报表范围，导致坏账准备增加4,521,881.50元；
3)本期实际核销的应收账款情况
本期实际核销应收账款172,233.79元。
4)应收账款金额前5名情况
|||
|-|-|
|账面余额|占应收账款余额的比例(%)|
|56,984,344.55|9.70|
|54,817,360.92|9.34|
|34,463,534.19|5.87|
|22,796,608.37|3.88|
|20,679,619.15|3.52|
|189,741,467.18|32.31|

 3.预付款项
(1)账龄分析
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|期末数|||||||
|账面余额|比例(%)|坏账准备|账面价值|账面余额|比例(%)|坏账准备|
|4,404,493.37|100.00||4,404,493.37|2,657,149.58|100.00||
|4,404,493.37|100.00||4,404,493.37|2,657,149.58|100.00||

 (2)预付款项金额前5名情况
||
|-|
|账面余额|
|2,446,133.79|
|1,688,012.38|
|39,273.00|

||
|-|
|23,641.11|
|23,400.00|
|4,220,460.28|

 4.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|7,540,705.74|100.00|270,860.84|3.59|
|7,540,705.74|100.00|270,860.84|3.59|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|4,853,466.99|100.00|137,269.34|2.83|
|4,853,466.99|100.00|137,269.34|2.83|

 2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|7,046,904.79|140,938.09|
|332,444.31|33,244.43|
|60,000.00|18,000.00|
|41,356.64|20,678.32|
|10,000.00|8,000.00|
|50,000.00|50,000.00|

|||
|-|-|
|7,540,705.74|270,860.84|

 (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备 15,365.65元。本期完成元盛电子公司收购并纳入合并报表范围，导致坏账准备增加168,225.85元。
(3)本期实际核销的应收账款情况
本期实际核销应收账款50,000.00元。
(4)其他应收款款项性质分类情况
||
|-|
|期末数|
|1,546,009.70|
|1,394,775.60|
|1,336,396.75|
|600,000.00|
|843,744.50|
|1,819,779.19|
|7,540,705.74|

 (5)其他应收款金额前5名情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|款项性质|账面余额|账龄|占其他应收款余额的比例(%)|坏账准备|
|股权激励回购款|1,394,775.60|1年以内|18.50|27,895.51|
|出口退税|1,336,396.75|1年以内|17.72|26,727.94|
|代垫往来款|600,000.00|1年以内|7.96|12,000.00|
|押金保证金|343,562.50|2年以内|4.56|7,862.11|
|押金保证金|302,032.00|2年以内|4.01|20,603.20|
||3,976,766.85||52.75|95,088.76|

5.存货
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|52,220,602.68|1 ,117,635.84|51,102,966.84|41,107,171.65||

||||||
|-|-|-|-|-|
|87,753,716.66|245,132.98|87,508,583.68|53,633,873.56||
|96,130,196.03|4 ,781,649.80|91,348,546.23|29,596,634.04|1,082,095.30|
|101,144,119.42|1,395,921.96|99,748,197.46|84,613,481.88||
|337,248,634.79|7,540,340.58|329,708,294.21|208,951,161.13|1,082,095.30|

 (2)存货跌价准备
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加||本期减少||
||计提|其他[注]|转销|其他|
|||1,117,635.84|||
|||245,132.98|||
|1,082,095.30|6,868,448.23|5,239,199.24|8,408,092.97||
||187,940.43|1,473,830.52|265,848.99||
|1,082,095.30|7,056,388.66|8,075,798.58|8,673,941.96||

[注]：本期完成元盛电子公司收购并纳入合并报表范围，导致存货跌价准备增加8,075,798.58元。
6.其他流动资产
||
|-|
|期末数|
|12,193,827.16|
|8,592,046.24|
|20,785,873.40|

 7.长期股权投资
(1)分类情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|148,503,995.34||148,503,995.34|145,174,780.65||
|3,392,589.92||3,392,589.92|||
|151,896,585.26||151,896,585.26|145,174,780.65||

(2)明细情况
被投资单位 期初数 本期增减变动
|||||
|-|-|-|-|
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|
|62,454,444.30|||-3,511,276.04|
|82,720,336.35|||6,840,490.73|
|145,174,780.65|||3,329,214.69|
||1,882,496.05||1,404,471.65|
||1,882,496.05||1,404,471.65|
|145,174,780.65|1,882,496.05||4,733,686.34|

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|本期增减变动||||期末数|
|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
|||||58,943,168.26|
|||||89,560,827.08|
|||||148,503,995.34|
|||||3,392,589.92|
|||||3,392,589.92|
|||||151,896,585.26|

8.固定资产
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|电子设备|其他设备|
|333,949,447.39|494,422,421.79|13,718,991.05|6,982,550.08|13,208,191.34|
|129,506,986.35|469,577,792.92|4,568,479.48|14,134,758.93|2,808,460.21|
|82,500.00|64,526,357.75|2,460,602.82|2,559,272.01|1,686,952.77|

||||||
|-|-|-|-|-|
|327,272.72|56,027,407.85||3,164,969.39||
|129,097,213.63|349,024,027.32|2,107,876.66|8,410,517.53|1,121,507.44|
||16,923,401.22|355,800.00|415,079.97|391,209.28|
||16,923,401.22|355,800.00|415,079.97|391,209.28|
|463,456,433.74|947,076,813.49|17,931,670.53|20,702,229.04|15,625,442.27|
|24,415,681.51|162,593,103.90|8,605,271.94|3,775,994.97|7,938,886.02|
|36,649,483.65|204,473,167.65|2,739,082.71|6,281,566.61|2,956,378.23|
|11,850,594.17|59,129,256.17|1,431,218.54|1,478,151.63|2,126,208.37|
|24,798,889.48|145,343,911.48|1,307,864.17|4,803,414.98|830,169.86|
||13,394,033.87|236,399.61|375,290.13|346,258.96|
||13,394,033.87|236,399.61|375,290.13|346,258.96|
|61,065,165.16|353,672,237.68|11,107,955.04|9,682,271.45|10,549,005.29|
|402,391,268.58|593,404,575.81|6,823,715.49|11,019,957.59|5,076,436.98|
|309,533,765.88|331,829,317.89|5,113,719.11|3,206,555.11|5,269,305.32|

 (2)融资租入固定资产
||||
|-|-|-|
|账面原值|累计折旧|减值准备|
|332,739,867.00|109,590,285.64||
|332,739,867.00|109,590,285.64||

本期公司开展的以机器设备出售再租回方式融资的业务详见本财务报表附注十二(一)之说明。
(3)期末固定资产抵押情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
9.在建工程
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|242,427.19||242,427.19|194,174.76||

||||
|-|-|-|
|2,990,071.39|2,990,071.39||
|3,232,498.58|3,232,498.58|194,174.76|

 (2)重要在建工程项目本期变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|期初数|本期增加|转入固定资产|其他减少|
|8,000.00万元|194,174.76|48,252.43|||
|170,000.00万元||2,990,071.39|||
|||59,519,649.96|59,519,649.96||
||194,174.76|62,557,973.78|59,519,649.96||

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|工程累计投入占预算比例(%)|工程进度(%)|利息资本化累计金额|本期利息资本化金额|本 期利息资本化率(%)|
|0.30|0.30||||
|0.18|0.18||||

10.无形资产
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|土地使用权|工业及知识产权|软件使用权|
|51,637,825.00|208,805.88|10,600,247.17|
|95,927,579.87|16,822,525.00|5,529,130.29|
|78,629,349.22||1,907,924.70|
||22,525.00||
|17,298,230.65|16,800,000.00|3,621,205.59|
|147,565,404.87|17,031,330.88|16,129,377.46|
|5,919,469.53|130,331.57|5,231,143.39|

||||
|-|-|-|
|2,762,592.10|2,571,676.75|5,524,467.68|
|2,184,339.97|1,383,797.96|2,668,207.32|
|578,252.13|1,187,878.79|2,856,260.36|
|8,682,061.63|2,702,008.32|10,755,611.07|
|138,883,343.24|14,329,322.56|5,373,766.39|
|45,718,355.47|78,474.31|5,369,103.78|

 (2)期末无形资产抵押情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
11.商誉
(1)商誉账面原值
||||
|-|-|-|
|期初数|本期企业合并形成|本期处置减少|
||128,911,104.05||
||128,911,104.05||

 (2)商誉减值测试过程
1)商誉所在资产组或资产组组合相关信息
项目 元盛电子公司
商誉账面余额① 128,911,104.05商誉减值准备余额② -商誉账面价值③=①-② 128,911,104.05未确认归属于少数股东权益的商誉价值④ 95,764,982.17调整后的商誉账面价值⑤=③+④ 224,676,086.22资产组的账面价值⑥ 430,147,544.40包含整体商誉的资产组账面价值⑦=⑤+⑥ 654,823,630.62包含商誉的资产组的可收回金额⑧ 683,000,000.00减值损失⑨=⑦-⑧ -
其中：应确认的商誉减值损失⑩=if(⑨>⑤,⑤,⑨) -
公司享有的股权份额(11) 55.00%
公司应确认的商誉减值损失(12)=(11)×⑩ - 2)商誉减值测试的过程与方法、结论
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的 2019年-2023年现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率为13.30%，预测期以后的现金流量根据增长率为零推断得出，该增长率低于新型电子元器件行业总体长期平均增长率。
减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
12.长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期摊销|其他减少|
|18,270,160.48|17,727,699.40|7,784,270.94||
|80,538.59|116,961.80|167,586.09||
|18,350,699.07|17,844,661.20|7,951,857.03||

 13.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|22,081,381.15|3,320,417.52|7,942,473.69|
|2,892,500.00|433,875.00||
|24,973,881.15|3,754,292.52|7,942,473.69|

 (2)未经抵销的递延所得税负债
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|73,503,949.12|11,025,592.37||
|25,052,782.00|3,757,917.30||
|98,556,731.12|14,783,509.67||

(3)未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|期末数|
|270,860.84|
|62,786,989.31|
|63,057,850.15|

 (4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|期末数|期初数|
|141,858.71|141,858.71|
|226,220.27|226,220.27|
|318,221.50|318,221.50|
|23,658,469.94|23,658,469.94|
|38,442,218.89||
|62,786,989.31|24,344,770.42|

14.其他非流动资产
||
|-|
|期末数|
|50,596,284.80|
|50,596,284.80|

 15.短期借款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|227,481,056.00|
|52,560,000.00|
|2,000,000.00|
|282,041,056.00|

 (2)其他说明
1）期末抵押及保证借款227,481,056.00元，其中：①本公司为中京科技公司提供担
保并以本公司土地及房产作为抵押向中国建设银行惠州市分行取得借款 138,238,160.00
元，其中：人民币借款 95,000,000.00元，美元借款 43,238,160.00元（6,300,000.00美元）；②由元盛电子公司本次购买前的实际控制人胡可及其配偶杨海燕为元盛电子公司提供担保并以元盛电子公司的厂房和设备作为抵押向交通银行珠海分行取得借款 89,242,896.00元，其中：人民币借款 63,300,000.00元，美元借款 25,942,896.00元（3,780,000.00美元）。
2）期末保证借款52,560,000.00元，其中：①本公司为中京科技公司提供担保向兴业银行惠州分行取得借款42,560,000.00元；②由元盛电子公司本次购买前实际控制人胡可及自然人何波、张宣东、徐景浩向花旗银行广州分行提供担保取得借款10,000,000.00元。
3）期末抵押借款2,000,000.00元，系元盛电子公司以房地产作为抵押向中国农业银行珠海南湾支行取得的借款。
16.应付票据及应付账款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|372,904,169.48|
|431,144,935.26|
|804,049,104.74|

 (2)应付票据
||
|-|
|期末数|
|372,783,435.68|
|120,733.80|
|372,904,169.48|

[注]：其他票据系由建信融通有限责任公司签发的承诺付款方为中京科技公司的融信签发凭证。
(3)应付账款
||
|-|
|期末数|
|342,287,080.46|
|88,857,854.80|
|431,144,935.26|

17.预收款项
||
|-|
|期末数|
|2,118,629.01|
|2,118,629.01|

 18.应付职工薪酬
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
||312,008,093.53|297,094,735.81|
||13,413,706.43|13,413,706.43|
||325,421,799.96|310,508,442.24|

 (2)短期薪酬明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
||297,895,748.28|283,084,761.56|
||5,805,324.26|5,805,324.26|
||4,699,912.35|4,699,912.35|
||4,133,520.22|4,133,520.22|
||341,937.44|341,937.44|
||224,454.69|224,454.69|
||2,846,477.06|2,744,106.06|
||760,631.58|760,631.58|
||312,008,093.53|297,094,735.81|

 (3)设定提存计划明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
||13,025,614.34|13,025,614.34|
||388,092.09|388,092.09|
||13,413,706.43|13,413,706.43|

19.应交税费
||
|-|
|期末数|
|315,170.66|
|2,005,002.04|
|1,559,557.79|
|573,484.57|
|245,779.11|
|163,852.73|
|56,807.84|
|849,755.62|
|27,904.90|
|966.34|
|5,798,281.60|

 20.其他应付款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|304,540.23|
|39,983,572.83|
|40,288,113.06|

 (2)应付利息
||
|-|
|期末数|
|304,540.23|
|304,540.23|

 (3)其他应付款
||
|-|
|期末数|
|1,375,255.20|
|36,494,385.60|
|2,113,932.03|

合计 39,983,572.83 59,234,555.49[注]:详见本财务报表附注十之说明。
21.一年内到期的非流动负债
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|117,020,130.69|
|-16,174,655.33|
|100,845,475.36|

 (2)期末一年内到期的长期应付款净额100,845,475.36元，系公司开展的以机器设备出售再租回方式融资的业务应支付的租赁款，详见本财务报表附注十二(一)之说明。
22.长期应付款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|214,483,500.00|
|108,676,649.11|
|-8,027,020.06|
|315,133,129.05|

[注]：合伙企业份额收购款，系根据协议约定需到期回购的惠州中京电子产业投资合伙企业（有限合伙）中的合伙企业份额款项。
(2)本期公司开展的以机器设备出售再租回方式融资的业务详见本财务报表附注十二(一)之说明。
23.递延收益
(1)明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|期末数|
||15,340,499.83|2,298,000.00|13,042,499.83|
||15,340,499.83|2,298,000.00|13,042,499.83|

(2)政府补助明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期新增补助金额|本期计入当期损益金额[注]|期末数|
||233,333.33|233,333.33||
||433,333.33|133,333.33|300,000.00|
||213,333.33|53,333.33|160,000.00|
||3,533,333.33|533,333.33|3,000,000.00|
||358,333.33|66,666.67|291,666.66|
||358,333.33|66,666.67|291,666.66|
||8,103,333.33|953,333.33|7,150,000.00|
||44,666.53|5,333.33|39,333.20|
||58,333.33|6,666.67|51,666.66|
||595,000.00|70,000.00|525,000.00|
||425,000.00|40,000.00|385,000.00|
||191,666.67|66,666.67|125,000.00|
||405,000.00|36,000.00|369,000.00|
||387,499.99|33,333.34|354,166.65|
||15,340,499.83|2,298,000.00|13,042,499.83|

[注]：政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注五（四）3之政府补助说明。
(3)其他说明
本期公司完成对元盛电子公司收购并将其纳入合并报表范围，导致本期递延收益增加15,340,499.83元。
24.股本
(1)明细情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增减变动（减少以“—”表示）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|回购注销|小计|
|377,780,000.00|734,000.00|||-5,741,200.00|-5,007,200.00|

 (2)其他说明
1)根据公司第三届董事会第二十六次会议决议及2018年第一次临时股东大会决议，公司对蔡玉龙等11名激励对象已获授予但尚未解除限售的限制性股票215,600股进行回购注销，回购价格为7.02元。
2)根据公司 2018年第三届董事会第二十九次会议决议，2018年 3月，公司向核心骨干定向增发人民币普通股（A股）734,000股，每股面值 1.00元，发行价格为每股人民币6.00元，由公司核心骨干以货币方式认购，增加注册资本人民币734,000.00元。公司已收到公司核心骨干出资人民币现金4,404,000.00元，其中：计入实收资本人民币柒拾叁万肆仟元整（￥734,000.00），计入资本公积（股本溢价）3,670,000.00元。
3)根据2018年第二次临时股东大会决议，公司使用自有资金以集中竞价的方式回购公司股份。回购资金总额不超过人民币5,000万元，回购股份价格不超过12元/股，回购实施期限为：2018年 3月 8日至 2018年 9月 8日。公司通过集中竞价方式累计回购公司股份5,525,600股并于2018年9月14日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕股份回购注销手续。
25.资本公积
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|390,236,510.37|3,670,000.00|43,767,065.51|
|28,644,190.6|11,369,141.71||
|418,880,700.97|15,039,141.71|43,767,065.51|

(2)其他说明
1)本期因向核心骨干定向增发人民币普通股734,000股，增加资本公积3,670,000.00元；
2）本期因注销集中竞价方式回购的股份5,525,600股，减少资本公积42,469,153.51元。本期因注销尚未解除限售的限制性股票215,600股，减少资本公积1,297,912.00元；
3)本期其他资本公积增加11,369,141.71元系股权激励成本费用摊销。
26.库存股
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|54,966,600.00|4,404,000.00|22,876,214.40|
|54,966,600.00|4,404,000.00|22,876,214.40|

 (2)其他说明
1)本期因注销尚未解除限售的限制性股票215,600股，减少库存股1,513,512.00元；
2）本期因向核心骨干定向增发人民币普通股 734,000股，增加库存股 4,404,000.00元；
3）本期达到行权条件，因限制性股票解锁减少库存股21,362,702.40元。
27.其他综合收益
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初数|本期发生额|||||
||本期所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期转入损益|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东|
|12,886.36|290,278.17|||206,909.36|83,368.81|
|12,886.36|290,278.17|||206,909.36|83,368.81|
|12,886.36|290,278.17|||206,909.36|83,368.81|

 28.盈余公积
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|26,501,467.82|||
|26,501,467.82|||

29.未分配利润
(1)明细情况
||
|-|
|本期数|
|213,360,849.96|
|81,557,970.86|
|37,602,018.00|
|257,316,802.82|

 (2)根据公司2017年度股东大会审议通过的2017年度利润分配方案，公司以2018年 6月 26日为股权登记日，向全体股东每 10股派发现金红利1.00元（含税），共计分配现金股利37,602,018.00元（含税）。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
||||
|-|-|-|
|本期数|||
|收入|成本|收入|
|1,741,778,587.96|1,396,706,928.63|1,063,739,984.81|
|19,558,652.88|3,918,349.09|12,813,218.44|
|1,761,337,240.84|1,400,625,277.72|1,076,553,203.25|

 2.税金及附加
||
|-|
|本期数|
|4,244,436.66|
|1,818,956.82|
|1,212,637.86|
|1,034,810.92|
|1,923,865.62|
|245,945.99|
|11,356.64|

||
|-|
|40,292.16|
|10,532,302.67|

 3.销售费用
||
|-|
|本期数|
|17,292,129.50|
|174,996.89|
|7,235,312.28|
|8,971,402.81|
|1,158,374.81|
|1,197,216.14|
|1,497,151.86|
|37,526,584.29|

 4.管理费用
||
|-|
|本期数|
|45,304,546.60|
|11,406,352.72|
|6,063,414.03|
|3,695,948.32|
|884,311.51|
|10,418,136.58|
|853,584.31|
|11,369,141.71|
|8,690,616.40|
|4,518,067.28|
|2,449,151.22|
|2,247,637.82|
|7,397,958.58|

合计 115,298,867.08 78,089,971.54 5.研发费用
||
|-|
|本期数|
|29,021,729.65|
|5,776,107.21|
|29,218,815.09|
|1,776,832.04|
|1,063,744.78|
|66,857,228.77|

 6.财务费用
||
|-|
|本期数|
|38,502,433.45|
|3,179,962.18|
|280.13|
|1,969,464.30|
|869,162.91|
|34,222,450.01|

 7.资产减值损失
||
|-|
|本期数|
|3,320,656.19|
|7,056,388.66|
|10,377,044.85|

 8.其他收益
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
|20,232,207.88|8,303,643.04|

|||
|-|-|
|20,232,207.88|8,303,643.04|

本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之政府补助说明。
9.投资收益
||
|-|
|本期数|
|4,733,686.34|
|136,457.47|
|4,870,143.81|

 10.资产处置收益
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
|-1,326,415.58|18,787.52|
||-11,182.24|
|-1,326,415.58|7,605.28|

 11.营业外收入
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
||21,745.77|
||21,745.77|

12.营业外支出
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
|712,582.44|2,408,271.52|
|1,421,000.00|483,000.00|
|11,491.53|284,710.26|
|2,145,073.97|3,175,981.78|

13.所得税费用
(1)明细情况
||
|-|
|本期数|
|11,153,986.19|
|2,808,498.75|
|13,962,484.94|

 (2)会计利润与所得税费用调整过程
||
|-|
|本期数|
|107,528,347.59|
|26,882,086.90|
|-11,515,345.14|
|812,560.44|
|-2,255,293.43|
|706,661.22|
|7,039,761.11|
|-7,521,438.24|
|-186,507.92|
|13,962,484.94|

 14.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注合并资产负债表项目注释之其他综合收益说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|3,179,962.18|

||
|-|
|17,934,207.88|
|20,000.00|
|55,906.10|
|21,190,076.16|

 2.支付其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|41,347,935.90|
|20,059,457.90|
|31,862,306.47|
|36,278,222.73|
|600,000.00|
|4,022,229.11|
|134,170,152.11|

 3.收到其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|93,236,457.47|
|93,236,457.47|

 4.支付其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|82,100,000.00|
|82,100,000.00|

 5.收到其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|242,000,000.00|

||
|-|
|242,000,000.00|

 6.支付其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|76,430,638.14|
|47,994,753.51|
|124,425,391.65|

 7.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
||
|-|
|本期数|
|93,565,862.65|
|10,377,044.85|
|76,015,428.88|
|6,236,345.25|
|7,951,857.03|
|1,326,415.58|
|712,582.44|
|36,533,249.28|
|-4,870,143.81|
|-109,991.74|
|2,918,490.49|
|-14,632,719.19|
|-96,590,087.50|
|2,683,471.87|

||
|-|
|11,369,141.71|
|133,486,947.79|
|118,299,667.98|
|219,919,658.06|
|-101,619,990.08|

 (2)本期支付的取得子公司的现金净额
项目 本期数
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 329,999,998.00
其中：珠海亿盛公司 175,079,998.00
元盛电子公司 154,920,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 11,065,355.27
其中：珠海亿盛公司 39,026.16
元盛电子公司 11,026,329.11
取得子公司支付的现金净额 318,934,642.73
(3)现金和现金等价物的构成
||
|-|
|期末数|
|118,299,667.98|
|113,388.30|
|117,708,953.25|
|477,326.43|

||
|-|
|118,299,667.98|

(4)不涉及现金收支的汇票背书转让金额
||
|-|
|本期数|
|385,949,948.07|
|341,052,331.75|
|44,897,616.32|
|20,849,088.57|
|6,005,577.03|
|14,843,511.54|

(5)期末现金及现金等价物余额为 118,299,667.98元，货币资金期末余额为 216,317,656.61元，差额为 98,017,988.63元，系现金流量表中现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金 94,353,039.83元和银行借款保证金 3,664,948.80元（美元 534,000.00元）。期初现金及现金等价物余额为 219,919,658.06元，货币资金期初余额为237,461,124.28元，差额为17,541,466.22元，系现金流量表中现金期初数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金17,541,466.22元。
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|期末账面价值|
|98,017,988.63|
|75,288,718.93|
|477,951,360.88|
|20,783,838.40|
|672,041,906.84|

2.外币货币性项目
(1)明细情况
|||
|-|-|
|期末外币余额|折算汇率|

|||
|-|-|
|2,015,240.89|6.86320|
|7,059,330.06|0.87620|
|38,055.00|0.06189|
|2,810,240.00|0.00030|
|30,651,484.62|6.86320|
|26,758,318.21|0.87620|
|10,080,000.00|6.86320|
|222,129.25|6.86320|
|46,196,930.00|0.06189|

 (2)境外经营实体说明
本公司全资子公司香港中京公司，注册资本1万元港币，于2008年9月9日在香港特别行政区设立，本公司持有100%股权。该公司以港币为记账本位币，主要从事销售/贸易业务。
本公司全资子公司香港元盛公司，注册资本1万元港币，于2007年8月1日在香港特别行政区设立，本公司持有100%股权。该公司以港币为记账本位币，主要从事销售/贸易业务。
TOPSUN ELECTRONIC SINGAPORE PTE.LTD.系元盛电子公司于2015年8月20日出资30万新加坡元设立，元盛电子公司持有其50%股权。该公司以美元为记账本位币，主要从事销售/贸易业务。
3.政府补助
(1)明细情况
总额法
1)与资产相关的政府补助
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初递延收益|本期新增补助|本期摊销|期末递延收益|本期摊销列报项目|

|||||
|-|-|-|-|
|233,333.33|233,333.33||其他收益|
|433,333.33|133,333.33|300,000.00|其他收益|
|213,333.33|53,333.33|160,000.00|其他收益|
|3,533,333.33|533,333.33|3,000,000.00|其他收益|
|358,333.33|66,666.67|291,666.66|其他收益|
|358,333.33|66,666.67|291,666.66|其他收益|
|8,103,333.33|953,333.33|7,150,000.00|其他收益|
|44,666.53|5,333.33|39,333.20|其他收益|
|58,333.33|6,666.67|51,666.66|其他收益|
|595,000.00|70,000.00|525,000.00|其他收益|
|425,000.00|40,000.00|385,000.00|其他收益|
|191,666.67|66,666.67|125,000.00|其他收益|
|405,000.00|36,000.00|369,000.00|其他收益|
|387,499.99|33,333.34|354,166.65|其他收益|
|15,340,499.83|2,298,000.00|13,042,499.83||

2)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
①2018年度
|||
|-|-|
|金额|列报项目|
|4,537,000.00|其他收益|

|||
|-|-|
|2,060,000.00|其他收益|
|1,333,500.00|其他收益|
|1,159,300.00|其他收益|
|1,000,000.00|其他收益|
|1,000,000.00|其他收益|
|824,000.00|其他收益|
|807,000.00|其他收益|
|750,000.00|其他收益|
|681,294.00|其他收益|
|628,900.00|其他收益|
|600,000.00|其他收益|
|500,000.00|其他收益|
|200,000.00|其他收益|
|195,914.88|其他收益|
|186,795.00|其他收益|
|260,000.00|其他收益|
|150,000.00|其他收益|
|145,658.25|其他收益|
|100,000.00|其他收益|

|||
|-|-|
|100,000.00|其他收益|
|100,000.00|其他收益|
|100,000.00|其他收益|
|90,000.00|其他收益|
|81,000.00|其他收益|
|106,330.00|其他收益|
|50,000.00|其他收益|
|50,000.00|其他收益|
|62,020.00|其他收益|
|42,495.75|其他收益|
|12,000.00|其他收益|
|10,000.00|其他收益|
|10,000.00|其他收益|
|1,000.00|其他收益|
|17,934,207.88||

②2017年度
|||
|-|-|
|金额|列报项目|
|3,000,000.00|其他收益|
|2,000,000.00|其他收益|
|1,035,300.00|其他收益|

|||
|-|-|
|800,000.00|其他收益|
|360,000.00|其他收益|
|300,446.00|其他收益|
|100,000.00|其他收益|
|100,000.00|其他收益|
|305,600.00|其他收益|
|176,097.04|其他收益|
|20,000.00|其他收益|
|50,000.00|其他收益|
|30,000.00|其他收益|
|15,400.00|其他收益|
|5,400.00|其他收益|
|5,400.00|其他收益|
|8,303,643.04||

(2)本期计入当期损益的政府补助金额为20,232,207.88元。
六、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
1.本期发生的非同一控制下企业合并
(1)基本情况
||||
|-|-|-|
|股权取得|股权取得|股权取得|

||||
|-|-|-|
|时点|成本|比例(%)|
|2018年4月|175,079,998.00|55.00|
|2018年4月|154,920,000.00|25.82|

(续上表)
||||
|-|-|-|
|购买日|购买日的确定依据|购买日至期末被购买方的收入|
|2018年4月30日|控制权转移||
|2018年4月30日|控制权转移|388,225,948.97|

 (2)其他说明
本次交易前，珠海亿盛公司持有元盛电子公司46.94%股权，为其实际控制人并将元盛电子公司纳入其财务报表合并范围。
公司本期以支付现金的方式收购元盛电子公司55.00%的股权，其中：1)通过收购珠海亿盛公司55%的股权间接持有元盛电子29.18%的股权；2)直接收购元盛电子公司25.82%的股权。
本次交易后，公司直接和间接持有元盛电子55%股权。
2.合并成本及商誉
||
|-|
|珠海亿盛公司|
|175,079,998.00|
|175,079,998.00|
|175,079,998.00|
|106,686,798.65|
|68,393,199.35|

 3.被购买方于购买日可辨认资产、负债
||||
|-|-|-|
|珠海亿盛公司|元盛电子公司||
|购买日账面价值|购买日账面价值|购买日账面价值|
|20,778,278.86|718,407,873.26|718,484,716.20|
|20,701,435.92|||
|34,703.58|265,713,944.54|265,748,648.12|
||925,161.60|925,161.60|
|107,097.68|410,288,813.41|410,395,911.09|
|20,671,181.18|308,119,059.85|308,088,805.11|

(二)其他原因的合并范围变动
合并范围增加
||||
|-|-|-|
|股权取得方式|股权取得时点|出资额|
|新设|2018年3月9日|330,000,000.00|
|新设|2018年4月30日|100,000,000.00|

[注]：全资子公司中京科技公司与广东粤财信托有限公司、方正证券股份有限公司共同投资设立“惠州中京电子产业投资合伙企业（有限合伙）”融资平台用于购买元盛电子公司55%股权，根据合伙协议及后续份额收购安排，公司及中京科技公司实质持有惠州中京电子产业投资合伙企业（有限合伙）100%股权。
七、在其他主体中的权益
(一)在重要子公司中的权益
1.重要子公司的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|惠州|惠州|制造业|100.00||
|惠州|惠州|服务业|100.00||
|香港|香港|销售/贸易|100.00||
|深圳|深圳|服务业|100.00||
|惠州|惠州|服务业|100.00||
|珠海|珠海|制造业|100.00||
|惠州|惠州|股权投资咨询|100.00[注]||
|珠海|珠海|制造业|55.00||
|珠海|珠海|制造业|29.18|25.82|

|||||
|-|-|-|-|
|南昌|南昌|制造业|55.00|
|珠海|珠海|制造业|55.00|
|香港|香港|贸易|55.00|

[注]：持股比例相关信息请参见本附注六(二)之相关描述。
2.重要的非全资子公司
||||
|-|-|-|
|少数股东持股比例|本期归属于少数股东的损益|本期向少数股东宣告分派的股利|
|45.00%|12,007,891.79||

(二)在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的联营企业
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|惠州|惠州|服务业|40.00||
|深圳|深圳|咨询/服务|20.00||

2.重要联营企业的主要财务信息
||||
|-|-|-|
|期末数/本期数|||
|惠州中盛科技企业孵化器有限公司|深圳蓝韵医学影像有限公司|惠州中盛科技企业孵化器有限公司|
|45,518,338.67|256,334,551.33|88,827,290.25|
|241,253,103.51|57,235,323.05|205,467,552.93|
|286,771,442.18|313,569,874.38|294,294,843.18|
|151,814,428.12|74,848,949.79|150,559,639.02|
|151,814,428.12|74,848,949.79|150,559,639.02|
|134,957,014.06|238,720,924.59|143,735,204.16|
|53,982,805.62|47,744,184.92|57,494,081.66|

||||
|-|-|-|
|4,960,362.64|41,816,642.16|4,960,362.64|
|58,943,168.26|89,560,827.08|62,454,444.30|
|25,200.00|190,551,198.46|12,600.00|
|-8,778,190.10|34,202,453.65|-8,976,743.95|
|-8,778,190.10|34,202,453.65|-8,976,743.95|

八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
1.银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
2.应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2018年12月31日，本公司应收账款的32.31%(2017年12月31日：29.67%)源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
(1)本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额，以及虽已逾期但未减值的金额和逾期账龄分析如下：
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|未逾期未减值|已逾期未减值|||
||1年以内|1-2年|2年以上|
|94,896,686.70||||
|94,896,686.70||||

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|未逾期未减值|已逾期未减值|||
||1年以内|1-2年|2年以上|
|27,040,528.35||||
|27,040,528.35||||

 (2)单项计提减值的应收款项情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之应收款项说明。
(二)流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项目
|||||
|-|-|-|-|
|账面价值|未折现合同金额|1年以内|1-3年|
|282,041,056.00|289,186,893.36|289,186,893.36||
|372,904,169.48|372,904,169.48|372,904,169.48||

|||||
|-|-|-|-|
|431,144,935.26|431,144,935.26|431,144,935.26||
|304,540.23|304,540.23|304,540.23||
|39,983,572.83|39,983,572.83|39,983,572.83||
|100,845,475.36|117,020,130.69|117,020,130.69||
|315,133,129.05|349,213,712.49||349,213,712.49|
|1,542,356,878.21|1,599,757,954.34|1,250,544,241.85|349,213,712.49|

(续上表)
期初数
项目
|||||
|-|-|-|-|
|账面价值|未折现合同金额|1年以内|1-3年|
|157,215,262.00|160,506,942.08|160,506,942.08||
|113,770,686.79|113,770,686.79|113,770,686.79||
|302,216,872.64|302,216,872.64|302,216,872.64||
|447,158.60|447,158.60|447,158.60||
|59,234,555.49|59,234,555.49|59,234,555.49||
|23,723,863.45|25,063,320.00|25,063,320.00||
|15,407,074.72|16,714,338.01||16,714,338.01|
|672,015,473.69|677,953,873.61|661,239,535.60|16,714,338.01|

(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
截至2018年12月31日，本公司无以浮动利率计息的银行借款(2017年12月31日浮动利率计息的银行借款：人民币92,891,640.00元)。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司境外子公司经营以及外币货币性资产和负债
有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之外币货币性项目说明。
九、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本|母公司对本公司的持股比例(%)|
|深圳|民营企业|1,250万元|30.01|

(2)本公司最终控制方是自然人杨林，杨林先生直接持有上市公司股份27,043,832股，占上市公司总股本的7.25%，且其控股的惠州市京港投资发展有限公司持有上市公司股份 111,858,462股，占上市公司总股本的30.01%，杨林所持有和控制的上市公司股权比例为37.26%，为上市公司的实际控制人。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
3.本公司的联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
(二)关联交易情况
关键管理人员报酬
||
|-|
|本期数|
|252.21万元|

(三)关联方应收应付款项
应收关联方款项
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|期末数|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|惠州中盛科技企业孵化器有限公司|600,000.00|12,000.00||

十、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.2016年限制性股票激励计划
(1)首次授予股份基本情况
根据公司第三届董事会第十一次会议、第三届董事会第十六次及第十七次会议决议和2017年第一次临时股东大会决议，公司于2017年3月6日向特定激励对象定向发行公司A股（即人民币普通股）股票，股权激励计划拟授予激励对象的限制性股票总数为863万股，其中首次授予限制性股票份额为783万股，预留份额为80万股，限制性股票授予价格为7.02元/股。
根据公司2018年第一次临时股东大会审议通过的《关于回购注销部分限制性股票的议案》、《关于变更公司注册资本及修订<公司章程>的议案》和《2016年限制性股票激励计划（草案）》的规定，对11名离职激励对象已获授予但尚未解除限售的215,600股限制性股票进行回购注销。
根据公司第三届董事会第二十九次会议和第三届监事会第二十二次会议审议通过的《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，确定以2018年3月7日为授予日，向符合条件的50名激励对象授予80万股预留限制性股票,实际授予限制性股票73.40万股。
(2)首次授予股份（含预留授予）的财务影响
授予日收盘价扣减限制性权利。限制性授予日权益工具公允价值的确定方法 权利采用Black-Scholes模型计算公允价值
首次授予股份前期以权益结算的股份支付确认的费用总额 23,611,900.00首次授予股份本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 10,265,622.86首次授予预留股份本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 374,818.85首次授予股份以权益结算的股份支付累计确认的费用总额 34,252,341.71 2.2018年股票期权激励计划
(1)本次股票期权激励计划实施基本情况
根据公司第三届董事会第三十四次会议、第三十六次会议及2018年第四次临时股东大会决议，2018年 10月 25日，公司向经公司董事会、薪酬与考核委员会考核并经公司监事会审核的特定激励对象，包括公司部分董事及母公司、子公司其他中层管理人员、核心技术（业务）人员授予股票期权908.6万份，行权价格为9.08元/股。
(2)本次股份授予（股票期权）的本期财务影响
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes模型
本期授予股票期权以权益结算的股份支付确认的费用总额 728,700.00(二)以权益结算的股份支付情况
1.明细情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日收盘价及Black-Scholes模型
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 34,981,041.71本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 11,369,141.71 2.其他说明
按照《企业会计准则第11号－股份支付》和《企业会计准则第22号－金融工具计量和确认》的规定，由于公司实施激励计划中的限制性股票和股票期权没有现行市价，也没有相同交易条件的期权市场价格，所以公司采用国际通行的Black-Scholes期权定价模型估计公司股票期权的公允价值。
十一、资产负债表日后事项
资产负债表日后利润分配情况
根据2019年4月16日第四届董事会第五次会议审议通过的2018年度利润分配预案，公司以股权登记日公司总股本为基数，向全体股东以每10股派发人民币1.00元（含税）的股利红利。以上分配预案尚需提交公司2018年度股东大会审议。
十二、其他重要事项
(一)以设备出售再租回方式融资的业务
2018年 2月，中京科技公司与平安国际融资租赁有限公司签订租赁合同，以设备出售再租回的方式融资3,000.00万元，扣除300.00万元租赁保证金后实际收到2,700.00万元，租赁保证金可在支付租赁物件协议价款时直接抵扣。租赁总期数为12期，租赁期为36个月。
2018年 2月，中京科技公司与远东国际租赁有限公司签订租赁合同，以设备出售再租回的方式融资6,250.00万元，扣除1,250.00万元租赁保证金后实际收到5,000.00万元，租赁保证金可在支付租赁物件协议价款时直接抵扣。租赁总期数为35期，租赁期为35个月。
2018年 7月，中京科技公司与远东国际租赁有限公司签订租赁合同，以设备出售再租
回的方式融资6,300.00万元，扣除765.00万元租赁保证金后实际收到5,535.00万元，租赁保证金可在支付租赁物件协议价款时直接抵扣。租赁总期数为18期，租赁期为36个月。
2018年 7月，中京科技公司与中远海运租赁有限公司签订租赁合同，以设备出售再租回的方式融资8,125.00万元，扣除1,625.00万元租赁保证金后实际收到6,500.00万元，租赁保证金可在支付租赁物件协议价款时直接抵扣。租赁总期数为36期，租赁期为36个月。
2018年 8月，中京科技公司与远东国际租赁有限公司签订租赁合同，以设备出售再租回的方式融资4,700.00万元，扣除235.00万元租赁保证金后实际收到4,465.00万元，租赁保证金可在支付租赁物件协议价款时直接抵扣。租赁总期数为18期，租赁期为36个月。
(二)分部信息
本公司不存在多种经营或跨地区经营，故无报告分部。本公司按产品分类的主营业务收入及主营业务成本明细如下：
||
|-|
|主营业务收入|
|1,032,632,972.60|
|325,960,230.27|
|194,176,203.97|
|189,009,181.12|
|1,741,778,587.96|

本公司按地区分类的主营业务收入及主营业务成本明细如下：
||
|-|
|主营业务收入|
|1,233,551,992.87|
|508,226,595.09|
|1,741,778,587.96|

十三、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|2,766,199.06|100.00|42,627.21|1.54|
|2,766,199.06|100.00|42,627.21|1.54|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|1,844,696.02|100.00|38,093.92|2.07|
|1,844,696.02|100.00|38,093.92|2.07|

 2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|2,131,360.73|42,627.21|
|2,131,360.73|42,627.21|

3)组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|634,838.33||
|634,838.33||

(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额4,533.29元。
(3)其他应收款款项性质分类情况
||
|-|
|期末数|
|1,394,775.60|
|634,838.33|

||
|-|
|600,000.00|
|136,585.13|
|2,766,199.06|

(4)其他应收款金额前5名情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|账面余额|账龄|占其他应收款余额的比例(%)|
|股权激励回购款|1,394,775.60|1年以内|50.42|
|合并范围内关联往来|634,838.33|1年以内|22.95|
|合并范围外关联往来|600,000.00|1年以内|21.69|
|备用金|50,055.13|1年以内|1.81|
|备用金|49,130.00|1年以内|1.78|
||2,728,799.06||98.65|

2.长期股权投资
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|900,583,677.45||900,583,677.45|577,460,747.37||
|138,943,168.26||138,943,168.26|62,454,444.30||
|1,039,526,845.71||1,039,526,845.71|639,915,191.67||

 (2)对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|期末数|本期计提减值准备|
|328,173,261.37|8,398,829.16||336,572,090.53||
|99,200,000.00|||99,200,000.00||
|87,486.00|||87,486.00||
|100,000,000.00|||100,000,000.00||
|50,000,000.00|||50,000,000.00||

||||
|-|-|-|
||214,483,500.00|214,483,500.00|
||100,000,000.00|100,000,000.00|
||240,600.92|240,600.92|
|577,460,747.37|323,122,930.08|900,583,677.45|

(3)对联营企业、合营企业投资
|||||
|-|-|-|-|
|期初数||||
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|
|62,454,444.30|||-3,511,276.04|
||80,000,000.00|||
|62,454,444.30|80,000,000.00||-3,511,276.04|

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|本期增减变动||||期末数|
|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
|||||58,943,168.26|
|||||80,000,000.00|
|||||138,943,168.26|

[注]：根据公司与全资子公司深圳中京前海投资管理有限公司签订的《股权转让协议》，公司以 8,000万元受让原深圳中京前海投资管理有限公司持有的深圳蓝韵医学影像有限公司20%股权，该转让事项已于2018年12月31日前完成。
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
||||
|-|-|-|
|本期数|||
|收入|成本|收入|
|||53,642.02|
|8,223,999.96|7,363,398.84|5,823,999.96|

||||
|-|-|-|
|8,223,999.96|7,363,398.84|5,877,641.98|

 2.投资收益
||
|-|
|本期数|
|-3,511,276.04|
|-3,511,276.04|

十四、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
(1)明细情况
||
|-|
|金额|
|-2,038,998.02|
|20,232,207.88|
|136,457.47|

||
|-|
|-1,432,491.53|
|16,897,175.80|
|2,622,975.77|
|2,971,580.73|
|11,302,619.30|

(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率(%)||
||基本每股收益|
|8.07%|0.22|
|6.95%|0.19|

2.加权平均净资产收益率的计算过程
|||
|-|-|
||序号|
||A|
||B|
||C=A-B|
||D|
||E|
||F|
||G|
||H|
|回购社会公众股减少的净资产|I|
|增减净资产次月起至报告期期末的累计月数|J|

|||
|-|-|
|外币折算差额影响的净资产|K|
|增减净资产次月起至报告期期末的累计月数|L|
|股权激励成本摊销影响的净资产|M|
|增减净资产次月起至报告期期末的累计月数|N|
|解锁限制性股票影响的净资产|O|
|增减净资产次月起至报告期期末的累计月数|P|
||Q|
||R= D+A/2+E×F/Q-G×H/Q-I×J/Q+K×L/Q+M×N/Q+O×P/Q|
||S=A/R|
||T=C/R|

 3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
||
|-|
|序号|
|A1|
|A2|
|A=A1-A2|
|B|
|C=A-B|
|D|
|E|
|F|
|G|
|H|
|I|
|J|
|K|
|L=D+E+F×G/K-H×I/K-J|

||
|-|
|M=A/L|
|N=C/L|

 (2)稀释每股收益的计算过程
||
|-|
|序号|
|A|
|B|
|C=A+B|
|D|
|E=C-D|
|F|
|G|
|H=F+G|
|M=C/H|
|N=E/H|

[注]：公司2018年股票激励计划授予股票期权908.6万份，行权价格为9.08元/股，高于公司2018年12月28日收盘价8.59元/股，故期末上述已授予股票期权不具稀释性，在计算稀释每股收益时不纳入计算基础。
惠州中京电子科技股份有限公司二〇一九年四月十六日