北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司审 计 报 告
瑞华审字[2014]48390006号
目录 页数一、审计报告 1···························································二····、
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····告已
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·审
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··财务报表
1、合并资产负债表 3··················
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····表合
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并
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··利润表
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5···························································3··、
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·········表合
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并
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··现金流量表 6·····························································4·····、
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·········表合
····
并
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··股东权益变动表 7····················································5··、
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·········表资
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产
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··负债表 8································································6···、
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····表利····润
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表 1 0 7···、
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·····现金流量表 118、股东权益变动表 129、财务报表附注 1310、财务报表附注补充资料 99
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔3-9层
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审计报告
瑞华审字[2014]48390006号北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2013年12月31日合并及公司的资产负债表，2013年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司2013年12月31日合并及公司的财务状况以及 2013年度合并及公司的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：杨敢林
中国·北京 中国注册会计师：陶亮
二〇一四年三月二十六日
合并资产负债表
2013年12月31日
编制单位：北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|年末数|年初数|
|流动资产：||||
|货币资金|七、1|1 44,282,683.39|9 2,810,664.74|
|交易性金融资产||||
|应收票据||||
|应收账款|七、2|6 32,682,393.90|3 94,570,694.61|
|预付款项|七、3|1 9,516,662.28|8 ,882,776.20|
|应收利息|七、4|1 ,055,720.55|1 28,339.44|
|应收股利||||
|其他应收款|七、5|1 4,804,354.94|2 1,991,782.41|
|存货|七、6|3 15,068.49|1 35,768.81|
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产||||
|流动资产合计||8 12,656,883.55|5 18,520,026.21|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资|七、7|8 8,385.77|2 04,409.23|
|投资性房地产|七、8|5 3,552,422.49|2 7,760,021.80|
|固定资产|七、9|6 1,558,327.18|7 7,404,321.57|
|在建工程||||
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产|七、10|6 ,455,453.94|3 ,184,205.57|
|开发支出|七、10|1 ,362,504.21|1 ,573,975.17|
|商誉|七、11|5 8,126,483.35|2 6,976,832.84|
|长期待摊费用|七、12|1 ,945,301.96|1 12,224.82|
|递延所得税资产|七、13|5 ,477,021.12|4 ,009,159.41|
|其他非流动资产||||
|非流动资产合计||1 88,565,900.02|1 41,225,150.41|
|资产总计||1 ,001,222,783.57|6 59,745,176.62|

(转下页)
(承上页)
合并资产负债表(续)
2013年12月31日
编制单位：北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|年末数|年初数|
|流动负债：||||
|短期借款|七、16|1 40,909,880.00||
|交易性金融负债||||
|应付票据||||
|应付账款|七、17|8 3,528,746.93|4 7,871,538.46|
|预收款项|七、18|2 9,503,725.48|2 1,042,383.30|
|应付职工薪酬|七、19|6 2,122,845.11|3 8,565,201.30|
|应交税费|七、20|4 0,022,400.26|2 5,306,375.41|
|应付利息|七、21|2 65,534.98||
|应付股利||||
|其他应付款|七、22|2 2,726,937.01|2 3,619,648.69|
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债||||
|流动负债合计||3 79,080,069.77|1 56,405,147.16|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|长期应付款|七、23|2 0,512.84|3 6,923.08|
|专项应付款||||
|预计负债|七、24|3 0,687,400.00||
|递延所得税负债|七、13|4 ,999,372.93|2 ,523,142.96|
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||3 5,707,285.77|2 ,560,066.04|
|负债合计||4 14,787,355.54|1 58,965,213.20|
|股东权益：||||
|股本|七、25|1 74,192,255.00|1 55,265,816.00|
|资本公积|七、26|2 23,455,340.23|2 03,943,638.95|
|减：库存股||||
|专项储备||||
|盈余公积|七、27|1 2,633,446.39|9 ,830,156.02|
|一般风险准备||||
|未分配利润|七、28|1 71,855,843.72|1 18,939,602.73|
|外币报表折算差额||||
|归属于母公司股东权益合计||5 82,136,885.34|4 87,979,213.70|
|少数股东权益||4 ,298,542.69|1 2,800,749.72|
|股东权益合计||5 86,435,428.03|5 00,779,963.42|
|负债和股东权益总计||1 ,001,222,783.57|6 59,745,176.62|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
2013年度
编制单位：北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|本年数|上年数|
|一、营业总收入||1 ,755,241,139.66|1 ,237,824,496.59|
|其中：营业收入|七、29|1 ,755,241,139.66|1 ,237,824,496.59|
|二、营业总成本||1 ,666,263,956.92|1 ,183,686,751.77|
|其中：营业成本|七、29|1 ,563,855,393.58|1 ,103,916,995.00|
|营业税金及附加|七、30|8 ,385,725.67|1 3,018,142.17|
|销售费用|七、31|5 ,188,691.95|2 ,710,600.80|
|管理费用|七、32|8 1,734,137.73|6 3,718,758.22|
|财务费用|七、33|4 ,591,900.63|- 1,074,531.27|
|资产减值损失|七、34|2 ,508,107.36|1 ,396,786.85|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）|七、35|1 ,215,686.61|1 ,178,320.20|
|投资收益（损失以“-”号填列）|七、36|- 1,815,149.42|- 210,706.07|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||- 116,023.46|- 210,706.07|
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）||8 8,377,719.93|5 5,105,358.95|
|加：营业外收入|七、37|1 2,596,296.53|6 ,210,154.33|
|减：营业外支出|七、38|1 ,005,307.53|3 8,741.19|
|其中：非流动资产处置损失||3 89,723.65|3 7,741.19|
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||9 9,968,708.93|6 1,276,772.09|
|减：所得税费用|七、39|2 5,662,913.68|1 4,584,718.04|
|五、净利润（净亏损以"－"号填列）||7 4,305,795.25|4 6,692,054.05|
|归属于母公司股东的净利润||6 3,482,822.16|3 8,147,187.72|
|少数股东损益||1 0,822,973.09|8 ,544,866.33|
|六、每股收益：||||
|(一)基本每股收益|七、40|0 .40|0 .25|
|(二)稀释每股收益|七、40|0 .40|0 .25|
|七、其他综合收益|七、41|8 ,216,594.44|6 ,685,688.68|
|八、综合收益总额||8 2,522,389.69|5 3,377,742.73|
|归属于母公司股东的综合收益总额||7 1,699,416.60|4 4,832,876.40|
|归属于少数股东的综合收益总额||1 0,822,973.09|8 ,544,866.33|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
2013年度
编制单位：北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|本年数|上年数|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||1 ,629,239,538.88|1 ,222,104,226.28|
|收到的税费返还||||
|收到其他与经营活动有关的现金|七、42（1）|3 4,918,206.55|1 8,047,544.15|
|经营活动现金流入小计||1 ,664,157,745.43|1 ,240,151,770.43|
|购买商品、接受劳务支付的现金||9 90,874,714.10|5 78,123,070.42|
|支付给职工以及为职工支付的现金||6 46,472,784.65|5 84,827,916.67|
|支付的各项税费||5 2,091,554.98|3 3,512,994.47|
|支付其他与经营活动有关的现金|七、42（2）|4 7,214,601.14|3 8,397,701.66|
|经营活动现金流出小计||1 ,736,653,654.87|1 ,234,861,683.22|
|经营活动产生的现金流量净额||- 72,495,909.44|5 ,290,087.21|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益收到的现金||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||2 34,756.33|1 6,129.84|
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||2 ,821,937.22||
|收到其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流入小计||3 ,056,693.55|1 6,129.84|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||4 ,493,572.75|5 ,785,880.40|
|投资支付的现金||3 3,022,840.00||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||8 ,631,682.73|1 9,411,859.85|
|支付其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流出小计||4 6,148,095.48|2 5,197,740.25|
|投资活动产生的现金流量净额||- 43,091,401.93|- 25,181,610.41|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||4 0,650,934.27|1 ,745,000.00|
|其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金|||1 ,745,000.00|
|取得借款收到的现金||1 54,909,880.00||
|发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金|七、42（3）|3 ,000,000.00||
|筹资活动现金流入小计||1 98,560,814.27|1 ,745,000.00|
|偿还债务支付的现金||1 4,000,000.00|1 5,000,000.00|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||1 3,768,798.77|1 7,845,438.98|
|其中：子公司支付给少数股东的股利、利润||1 20,000.00|6 ,468,000.00|
|支付其他与筹资活动有关的现金|七、42（4）|3 ,732,685.48|1 2,307.69|
|筹资活动现金流出小计||3 1,501,484.25|3 2,857,746.67|
|筹资活动产生的现金流量净额||1 67,059,330.02|- 31,112,746.67|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||||
|五、现金及现金等价物净增加额||5 1,472,018.65|- 51,004,269.87|
|加：期初现金及现金等价物余额||9 2,810,664.74|1 43,814,934.61|
|六、期末现金及现金等价物余额||1 44,282,683.39|9 2,810,664.74|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并股东权益变动表
2013年度
编制单位：北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 金额单位：人民币元
||||||||||||||||||||||
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|项 目|本年数||||||||||上年数||||||||||
||归属于母公司股东的股东权益||||||||少数股东权益|股东权益合计|归属于母公司股东的股东权益||||||||少数股东权益|股东权益合计|
||股本|资本公积|减：库存股|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|||股本|资本公积|减：库存股|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|||
|一、上年年末余额|155,265,816.00|203,943,638.95|||9,830,156.02||118,939,602.73||12,800,749.72|500,779,963.42|103,510,544.00|249,013,222.27|||5,623,797.83||95,349,827.60||8,978,883.39|462,476,275.09|
|加：会计政策变更|||||||||||||||||||||
|前期差错更正|||||||||||||||||||||
|其他|||||||||||||||||||||
|二、本年年初余额|155,265,816.00|203,943,638.95|||9,830,156.02||118,939,602.73||12,800,749.72|500,779,963.42|103,510,544.00|249,013,222.27|||5,623,797.83||95,349,827.60||8,978,883.39|462,476,275.09|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|18,926,439.00|19,511,701.28|||2,803,290.37||52,916,240.99||-8,502,207.03|85,655,464.61|51,755,272.00|-45,069,583.32|||4,206,358.19||23,589,775.13||3,821,866.33|38,303,688.33|
|（一）净利润|||||||63,482,822.16||10,822,973.09|74,305,795.25|||||||38,147,187.72||8,544,866.33|46,692,054.05|
|（二）其他综合收益||8,216,594.44||||||||8,216,594.44||6,685,688.68||||||||6,685,688.68|
|上述（一）和（二）小计||8,216,594.44|||||63,482,822.16||10,822,973.09|82,522,389.69||6,685,688.68|||||38,147,187.72||8,544,866.33|53,377,742.73|
|（三）股东投入和减少资本|18,926,439.00|11,295,106.84|||||-||-19,325,180.12|10,896,365.72|||||||||1,745,000.00|1,745,000.00|
|1、股东投入资本|18,926,439.00|186,226,415.27||||||||205,152,854.27|||||||||1,745,000.00|1,745,000.00|
|2、股份支付计入股东权益的金额|||||||||||||||||||||
|3、其他||-174,931,308.43|||||||-19,325,180.12|-194,256,488.55|||||||||||
|（四）利润分配|||||2,803,290.37||-10,566,581.17|||-7,763,290.80|||||4,206,358.19||-14,557,412.59||-6,468,000.00|-16,819,054.40|
|1、提取盈余公积|||||2,803,290.37||-2,803,290.37||||||||4,206,358.19||-4,206,358.19||||
|2、提取一般风险准备|||||||||||||||||||||
|3、对股东的分配|||||||-7,763,290.80|||-7,763,290.80|||||||-10,351,054.40||-6,468,000.00|-16,819,054.40|
|4、其他|||||||-||||||||||||||
|（五）股东权益内部结转|||||||-||||51,755,272.00|-51,755,272.00|||||||||
|1、资本公积转增资本(或股本)|||||||||||51,755,272.00|-51,755,272.00|||||||||
|2、盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||||||||
|3、盈余公积弥补亏损|||||||||||||||||||||
|4、其他|||||||||||||||||||||
|（六）专项储备|||||||-||||||||||||||
|1、本期提取|||||||||||||||||||||
|2、本期使用|||||||||||||||||||||
|（七）其他|||||||||||||||||||||
|四、本期期末余额|174,192,255.00|223,455,340.23|||12,633,446.39||171,855,843.72||4,298,542.69|586,435,428.03|155,265,816.00|203,943,638.95|||9,830,156.02||118,939,602.73||12,800,749.72|500,779,963.42|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
资产负债表
2013年12月31日
编制单位：北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|注释|年末数|年初数|
|流动资产：||||
|货币资金||3 8,843,728.59|1 6,870,858.08|
|交易性金融资产||||
|应收票据||||
|应收账款|十三、1|6 ,726.00|2 4,708.60|
|预付款项||||
|应收利息||1 ,614,213.48|1 28,339.44|
|应收股利||||
|其他应收款|十三、2|2 37,676,881.30|1 97,556,649.86|
|存货||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产||||
|流动资产合计||2 78,141,549.37|2 14,580,555.98|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资|十三、3|3 72,574,838.78|1 52,672,038.78|
|投资性房地产||2 4,672,603.39||
|固定资产||5 6,266,032.81|7 0,967,112.53|
|在建工程||||
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产||3 80,564.24|3 ,550.14|
|开发支出||||
|商誉||||
|长期待摊费用||||
|递延所得税资产||2 ,932,423.41|1 ,797,251.79|
|其他非流动资产||||
|非流动资产合计||4 56,826,462.63|2 25,439,953.24|
|资产总计||7 34,968,012.00|4 40,020,509.22|

(转下页)
(承上页)
资产负债表(续)
2013年12月31日
编制单位：北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|
|项 目|注释|年末数|年初数|
|流动负债：||||
|短期借款||2 9,909,880.00||
|交易性金融负债||||
|应付票据||||
|应付账款||2 97,972.09|2 63,272.09|
|预收款项||4 98,423.08||
|应付职工薪酬||6 37,414.61|3 00,536.23|
|应交税费||- 204,861.95|1 6,672.15|
|应付利息||4 7,855.80||
|应付股利||||
|其他应付款||4 ,998,338.61|7 ,746,337.72|
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债||||
|流动负债合计||3 6,185,022.24|8 ,326,818.19|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|长期应付款||||
|专项应付款||||
|预计负债||3 0,687,400.00||
|递延所得税负债||2 ,762,837.15||
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||3 3,450,237.15||
|负债合计||6 9,635,259.39|8 ,326,818.19|
|股东权益：||||
|股本||1 74,192,255.00|1 55,265,816.00|
|资本公积||3 93,271,433.37|1 98,828,423.66|
|减：库存股||||
|专项储备||||
|盈余公积||1 2,633,446.39|9 ,830,156.02|
|一般风险准备||||
|未分配利润||8 5,235,617.85|6 7,769,295.35|
|股东权益合计||6 65,332,752.61|4 31,693,691.03|
|负债和股东权益总计||7 34,968,012.00|4 40,020,509.22|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
利润表
2013年度
编制单位：北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|本年数|上年数|
|一、营业收入|十三、4|3,668,790.13|1,973,058.00|
|减：营业成本|十三、4|1,274,407.74|928,875.70|
|营业税金及附加||285,870.68|101,320.68|
|销售费用||19,400.00||
|管理费用||18,829,916.34|5,166,078.47|
|财务费用||-10,393,628.54|-893,659.31|
|资产减值损失||53,712.67|6,382.70|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||95,889.31||
|投资收益（损失以“-”号填列）|十三、5|33,203,244.63|44,532,000.00|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|二、营业利润（亏损以“－”号填列）||26,898,245.18|41,196,059.76|
|加：营业外收入||24,319.20|41,454.56|
|减：营业外支出||860.00|2,369.25|
|其中：非流动资产处置损失||860.00|2,369.25|
|三、利润总额（亏损总额以“－”号填列)||26,921,704.38|41,235,145.07|
|减：所得税费用||-1,111,199.29|-828,436.83|
|四、净利润（净亏损以"－"号填列）||28,032,903.67|42,063,581.90|
|五、其他综合收益||8,216,594.44||
|六、综合收益总额||36,249,498.11|42,063,581.90|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
现金流量表
2013年度
编制单位：北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|
|项 目|注释|本年数|上年数|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||4,181,215.21||
|收到的税费返还||||
|收到其他与经营活动有关的现金||136,854,749.87|4,068,331.03|
|经营活动现金流入小计||141,035,965.08|4,068,331.03|
|购买商品、接受劳务支付的现金||476,624.95|16,585.66|
|支付给职工以及为职工支付的现金||5,812,817.32|2,062,804.36|
|支付的各项税费||616,993.92|107,711.75|
|支付其他与经营活动有关的现金||11,843,720.92|41,111,222.71|
|经营活动现金流出小计||18,750,157.11|43,298,324.48|
|经营活动产生的现金流量净额||122,285,807.97|-39,229,993.45|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||20,492,000.00||
|取得投资收益收到的现金||33,203,244.63|44,532,000.00|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||100.00|270.00|
|收到其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流入小计||53,695,344.63|44,532,270.00|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||815,634.81|1,908,682.36|
|投资支付的现金||37,102,840.00|41,995,318.14|
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||8,102,640.00||
|支付其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流出小计||46,021,114.81|43,904,000.50|
|投资活动产生的现金流量净额||7,674,229.82|628,269.50|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||40,650,934.27||
|取得借款收到的现金||29,909,880.00||
|发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金||156,519,505.30||
|筹资活动现金流入小计||227,080,319.57||
|偿还债务支付的现金||||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||7,774,153.30|10,351,054.40|
|支付其他与筹资活动有关的现金||327,293,333.55||
|筹资活动现金流出小计||335,067,486.85|10,351,054.40|
|筹资活动产生的现金流量净额||-107,987,167.28|-10,351,054.40|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||||
|五、现金及现金等价物净增加额||21,972,870.51|-48,952,778.35|
|加：期初现金及现金等价物余额||16,870,858.08|65,823,636.43|
|六、期末现金及现金等价物余额||38,843,728.59|16,870,858.08|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
股东权益变动表
2013年度
编制单位：北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司
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|项 目|本年数||||||||上年数||||||||
||股本|资本公积|减：库存股|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|股东权益合计|股本|资本公积|减：库存股|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|股东权益合计|
|一、上年年末余额|155,265,816.00|198,828,423.66|||9,830,156.02||67,769,295.35|431,693,691.03|103,510,544.00|250,583,695.66|||5,623,797.83||40,263,126.04|399,981,163.53|
|加：会计政策变更|||||||||||||||||
|前期差错更正|||||||||||||||||
|其他|||||||||||||||||
|二、本年年初余额|155,265,816.00|198,828,423.66|||9,830,156.02||67,769,295.35|431,693,691.03|103,510,544.00|250,583,695.66|||5,623,797.83||40,263,126.04|399,981,163.53|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|18,926,439.00|194,443,009.71|||2,803,290.37||17,466,322.50|233,639,061.58|51,755,272.00|-51,755,272.00|||4,206,358.19||27,506,169.31|31,712,527.50|
|（一）净利润|||||||28,032,903.67|28,032,903.67|||||||42,063,581.90|42,063,581.90|
|（二）其他综合收益||8,216,594.44||||||8,216,594.44|||||||||
|上述（一）和（二）小计||8,216,594.44|||||28,032,903.67|36,249,498.11|||||||42,063,581.90|42,063,581.90|
|（三）股东投入和减少资本|18,926,439.00|186,226,415.27||||||205,152,854.27|||||||||
|1、股东投入资本|18,926,439.00|186,226,415.27||||||205,152,854.27|||||||||
|2、股份支付计入股东权益的金额|||||||||||||||||
|3、其他|||||||||||||||||
|（四）利润分配|||||2,803,290.37||-10,566,581.17|-7,763,290.80|||||4,206,358.19||-14,557,412.59|-10,351,054.40|
|1、提取盈余公积|||||2,803,290.37||-2,803,290.37||||||4,206,358.19||-4,206,358.19||
|2、提取一般风险准备|||||||||||||||||
|3、对股东的分配|||||||-7,763,290.80|-7,763,290.80|||||||-10,351,054.40|-10,351,054.40|
|4、其他|||||||||||||||||
|（五）股东权益内部结转|||||||||51,755,272.00|-51,755,272.00|||||||
|1、资本公积转增资本(或股本)|||||||||51,755,272.00|-51,755,272.00|||||||
|2、盈余公积转增资本(或股本)|||||||||||||||||
|3、盈余公积弥补亏损|||||||||||||||||
|4、其他|||||||||||||||||
|（六）专项储备|||||||||||||||||
|1、本期提取|||||||||||||||||
|2、本期使用|||||||||||||||||
|（七）其他|||||||||||||||||
|四、本期期末余额|174,192,255.00|393,271,433.37|||12,633,446.39||85,235,617.85|665,332,752.61|155,265,816.00|198,828,423.66|||9,830,156.02||67,769,295.35|431,693,691.03|

法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司
2013年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、历史沿革
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司（原名“北京华谊嘉信整合营销顾问有限公司”，以下简称“本公司”或“公司”）系经北京市工商行政管理局核准，于2003年1月23日由刘伟、杜广瑞投资成立的有限责任公司，取得注册号为1102242527046的企业法人营业执照。公司成立时的注册资本为人民币10万元，刘伟持股80%，杜广瑞持股20%。
2004年10月12日，公司股东刘伟将持有本公司5%的股权转让给杜广瑞、将持有本公司22%的股权转让给张东明。股权转让完成后，刘伟持股53%，杜广瑞持股25%，张东明持股22%。
2006年12月29日，公司原股东杜广瑞将持有本公司25%的股权转让给刘伟，同时注册资本申请变更为100万元。股权转让和增资完成后，刘伟持股78%，张东明持股22%。
2007年4月30日，公司原股东张东明将持有本公司17%的股权转让给刘伟、将持有本公司5%的股权转让给宋春静。变更完成后，刘伟持股95%，宋春静持股5%。
2007年4月30日，根据北京市工商行政管理局大兴分局出具的注册号变更通知，本公司企业法人营业执照注册号由1102242527046变更为110115005270463。
2007年7月18日，公司注册资本申请变更为300万元。变更完成后，刘伟持股31.67%，宋春静持股1.67%，北京华谊葭信劳务服务有限公司持股66.66%。
2007年8月6日，公司注册资本申请变更为650万元。变更完成后，刘伟持股14.61%，宋春静持股0.77%，北京华谊葭信劳务服务有限公司持股84.62%。
2007年8月31日，公司原股东北京华谊葭信劳务服务有限公司将持有本公司80.39%的股权转让给刘伟、将持有本公司4.23%的股权转让给宋春静。变更完成后，刘伟持股95%，宋春静持股5%。
2008年9月12日，公司股东刘伟将持有本公司45%的股权转让给宋春静。变更完成后，刘伟持股50%，宋春静持股50%。
2009年4月27日，公司股东宋春静将其持有本公司16.5%的股权分别转让给刘伟（15%）、李孝良（1.5%）；同时北京博信智创投资咨询有限公司（以下或简称“博信智创”）以货币资金增资82万元，公司注册资本变更为732万元。上述股权转让及增资完成后，刘伟持有本公司57.72%的股权，宋春静持有本公司29.75%的股权，
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注北京博信智创投资咨询有限公司持有本公司11.20%的股权，李孝良持有本公司1.33%的股权。
2009年5月26日，本公司之全体发起人按发起人协议、公司章程的规定，以有限公司改制基准日2009年4月30日的净资产45,193,593.34元折合股本34,000,000.00元，资本公积11,193,593.34元，上述注册资本业经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字[2009]第1016号验资报告验证。
2009年6月19日，公司第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，宁智平以货币资金增资213.9872万元（实际出资900万元，出资额超出股本部分计入资本公积）、李保良以货币资金增资142.6582万元（实际出资600万元，出资额超出股本部分计入资本公积）、谷博以货币资金增资118.8818万元（实际出资500万元，出资额超出股本部分计入资本公积）。此次增资后，公司股权结构如下：
||
|-|
|股份数量|
|19,624,317.00|
|10,114,071.00|
|3,808,743.00|
|452,869.00|
|2,139,872.00|
|1,426,582.00|
|1,188,818.00|
|38,755,272.00|

经证券监督管理委员会证监许可[2010]370号《关于核准北京华谊嘉信整合营销顾问股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》的核准，本公司向社会公开发行人民币普通股股票1,300万股，每股面值人民币1元，每股发行价为人民币25.00元，募集资金总额为人民币325,000,000.00元。此次公开发行股票实际募集资金净额为人民币288,900,646.32元，其中新增注册资本及实收股本13,000,000.00元，股东出资额溢价投入部分人民币275,900,646.32元计入资本公积。上述注册资本业经利安达会计师事务所有限责任公司利安达验字[2010]第1021号验资报告验证。
经深圳证券交易所深证上[2010]124号《关于北京华谊嘉信整合营销顾问股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》，本公司的股票于2010年4月21日在深圳证券交易所创业板挂牌交易，股票简称“华谊嘉信”，股票代码“300071”。
2011年4月19日，经2010年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司名称由
北京华谊嘉信整合营销顾问股份有限公司变更为北京华谊嘉信整合营销顾问集团
股份有限公司，并于2011年8月1日经北京市工商行政管理局核准。
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注根据公司2010年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司以2010年12月31日总股本51,755,272股为基数，按每10股由资本公积转增10股，共计转增51,755,272股，并于2011年度实施。转增后，注册资本增至人民币103,510,544.00元。
根据公司2011年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司以2011年12月31日总股本103,510,544股为基数，按每10股由资本公积转增5股，共计转增51,755,272股，并于2012年度实施。转增后，注册资本增至人民币155,265,816.00元。
2013年9月5日，经中国证券监督管理委员会证监许可【2013】1157号批准，核准公司向霖漉投资（上海）有限公司发行股份8,573,043股、向孙高发发行股份4,769,519股、向王利峰发行股份1,973,630股、向胡伟发行股份1,300,163股，每股面值1元，每股发行价格9.90元，由霖漉投资（上海）有限公司以其持有的上海东汐广告传播公司39.20%的股权、由孙高发以其持有的上海波释广告有限公司39.20%的股权、由王利峰、胡伟分别以其持有的北京美意互通科技有限公司33.76%、22.24%的股权作价认购,本次发行后,公司新增注册资本人民币16,616,355.00元，变更后的注册资本为人民币171,882,171.00元。上述注册资本业经瑞华会计师事务所瑞华验字[2013]第90150002号验资报告验证。
经中国证券监督管理委员会证监许可【2013】1157号批准，核准公司本次非公开发行普通股（A股）的发行数量不超过5,836,139股，公司实际非公开发行股份2,310,084股，本次发行后，公司新增注册资本人民币2,310,084元，变更后的注册资本为人民币174,192,255.00元。上述注册资本业经瑞华会计师事务所瑞华验字[2013]第90150003号验资报告验证。
公司企业法人营业执照注册号为110115005270463，注册地址为北京市石景山区八大处高科技园区西井路3号3号楼2097房间，法定代表人刘伟。
2、公司所处行业
公司所属行业为服务业。
3、公司经营范围
公司的经营范围：营销策划；摄影服务；信息咨询（中介除外）；技术开发、转让、培训；企业形象策划；图文设计；承办展览展示活动。
4、主要产品（或提供的劳务等）
本公司及子公司（统称“本集团”）主要从事终端营销服务（店面管理、终端促销、终端销售团队管理）、活动营销服务（活动公关、会议会展）、媒体传播服务、其他营销服务（促销品业务、互联网营销服务）等。
本公司法定代表人及实际控制人均为刘伟，组织机构代码74672918-0。
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注本财务报表业经本公司董事会于2014年3月26日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2010年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团 2013年 12月 31日的财务状况及 2013年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2010年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号－财务报告
的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、4（2）)，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、10、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；
年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
7、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的，冲减留存收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本集团将单项应收款项余额超过期末应收款项余额10%（含10%）以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
集团内关联方组合 应收款项当中的应收纳入合并范围内的关联方款项账龄组合 账龄状态
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
集团内关联方组合 根据其风险特征不存在减值风险，不计提坏账准备账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|0.00|
|1.00|
|5.00|
|10.00|
|50.00|
|100.00|

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括库存商品。
（2）存货取得和发出的计价方法
本集团各类存货取得时按实际成本计价，发出时采用先进先出法计价；对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供劳务的成本，采用
个别计价法确定发出存货的成本。
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
10、长期股权投资
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本集团与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注附注四、4、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。
重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
11、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
本集团采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，会计政策选择的依据为：
①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。
②本集团能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
本集团不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
本集团有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房地产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入所有者权益。
确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地产的最近交易价格，并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。
自用房地产或存货转换为投资性房地产时，按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额确认为其他综合收益并计入资本公积。投资性房地产转换为自用房地产时，以转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
12、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
|||
|-|-|
|折旧年限（年）|残值率（%）|
|50年|5|
|5年|5|
|3-5年|5|

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融
资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。
除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产减值”。
14、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
15、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均/摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注资产减值”。
16、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
17、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
18、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
19、收入
本集团的营业收入主要包括终端营销服务（店面管理、终端促销、终端销售团队管理、产品销售）、活动营销服务、媒体传播服务及促销品营销等。
各类业务具体收入确认原则如下：
（1）店面管理
店面管理是指公司根据客户需求对其零售商店面的部分或全部管理职责进行管理，以达到优化客户的零售终端、提升品牌形象以及提高终端销量的目的。具体包括策略创意（主题创意、店面形象的设计、广告平面设计、货物陈列设计）和活动执行（客户零售商管理、客户零售终端营销活动供应商管理、零售服务研究等）两方面。
公司根据《企业会计准则第 14号-收入》的规定采用完工百分比法确认提供的服务收入。提供服务的完工程度按照已经发生的成本占预计总成本的比例确定。资产负债表日，按照店面管理执行过程中实际发生成本占总预计成本的比例计算完工进度，确认收入。
（2）终端促销
公司提供的终端促销服务包括从营销策略、创意策划到活动执行的全过程。具体内容包括活动场地谈判、活动人员的招募、培训及进店，活动物资的设计、采购、仓储物流、搭建维护，活动费用的垫付，活动现场的管理，活动信息的收集及分析报告等。
公司根据《企业会计准则第 14号-收入》的规定采用完工百分比法确认提供的服务收入。提供服务的完工程度按照已提供的服务占应提供服务总量的比例确定。
资产负债表日，终端促销服务的完工程度按已完成促销场次占总促销场次的比例计算完工进度并确认收入。
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注（3）终端销售团队管理
终端销售团队管理业务实质为劳务派遣。公司除了提供传统劳务派遣业务的人事管理服务（人员招募、入司办理及培训、保险及公积金缴纳、工资发放、办理离职）外，还针对客户提升产品销量的需求，提供销售业务管理（卖场场地资源谈判、促销员进场谈判、销售团队管理、物资管理、现场管理、信息管理及相应的 IT系统开发支持）等附加服务。
资产负债表日，公司采用全额方式反映终端销售团队管理业务的收入，即营业收入包括当期应付的终端销售团队人员费用及应收的服务费，当期应付的终端销售团队人员费用同时计入营业成本。
（4）产品销售
产品销售收入确认时点为待客户验收确认后，按照合同约定开具发票并确认收入。
（5）活动营销服务
活动营销服务为公司通过具有创意的主题活动，不断优化品牌与消费者之间的关系，达到与消费者之间的互动及客户品牌形象的提升，增进客户与社会公众之间的交流和信任，维护客户的公共关系。
公司根据《企业会计准则第 14号-收入》的规定采用完工百分比法确认提供的服务收入。提供服务的完工程度按照已提供的服务占应提供服务总量的比例确定。
资产负债表日，活动营销服务的完工程度按已完成活动场次占总活动场次的比例计算完工进度并确认收入。
（6）媒体传播服务
媒体传播服务指公司为客户广告发布进行策划以及提供媒体支持，通过定期向客户提供媒体发布监控报告，确保客户广告发布的精准性和时效性。
公司根据《企业会计准则第 14号-收入》的规定采用完工百分比法确认提供的服务收入。提供服务的完工程度按照已提供的服务占应提供服务总量的比例确定。
资产负债表日，媒体传播服务的完工程度按已完成发布频次占总发布频次的比例计算完工进度并确认收入。
（7）促销品营销
促销品营销主要内容包括为客户提供年度促销品方案策划、定向活动促销品方案策划、专利促销品研发、执行促销品代购服务。公司不负责促销品的生产，在完成促销的创意、设计后，委托专业的礼品生产企业生产后交付给客户。公司按照已经发出并经客户验收的商品数量确认收入。
（8）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注（9）利息收入
按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。
20、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
21、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。
除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注22、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本集团作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本集团作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本集团作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本集团作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
23、持有待售资产
若本集团已就处置某项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一组资产组，并且按照《企业会计准则第 8号——资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中一项经营，则该处置组包括企业合并中的商誉。
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
24、职工薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本集团按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
25、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本集团本年未发生会计政策变更。
（2）会计估计变更
本集团本年未发生会计估计变更。
26、前期会计差错更正
本集团本年未发生前期会计差错更正。
27、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。
这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认——劳务合同
在劳务合同结果可以可靠估计时，本集团采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、19、“收入确认方法”所述方法进行确认的，在执行各该劳务合同的各会计年度内累积计算。
在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。
预计合同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁的归类
本集团根据《企业会计准则第 21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（3）坏账准备计提
本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（4）非金融非流动资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（8）投资性房地产公允价值的确定
本集团采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。会计政策选择的依据为：
①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。
②本集团能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
（9）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对未来存在需支付的或有对价，需要管理层基本于本年的业绩完成情况并对购买日后两年内被购买方的盈利作出预测，在该或有对价已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有对价按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注五、税项
1、本公司主要税种及税率
税种 具体税率情况
营业税 按应税营业额的5%计缴。
应税收入按6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项增值税
税额后的差额计缴增值税。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
河道管理费 按实际缴纳的流转税的1%计缴。
2、子公司主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按3%、6%或17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许增值税
抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。（注1）
营业税 按应税营业额的5%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%或25%计缴。（注2）
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的1%、5%或7%计缴。（注3）
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
河道管理费 按实际缴纳的流转税的1%计缴。
文化事业建设费 按应税销售额的3%计缴。
注1：本集团位于上海市的子公司上海宏帆市场营销策划有限公司、上海嘉为广告有限公司、上海波释广告有限公司、上海东汐广告传播有限公司从事广告业务、会议展览服务的收入原先按5%税率计缴营业税，自 2012年 1月 1日起改为征收增值税，税率为6%。
本集团位于北京市的子公司北京华谊伽信整合营销顾问有限公司、北京华谊信邦整合营销顾问有限公司、北京摄威科技有限公司、北京美意互通科技有限公司从事广告业务、会议展览服务的收入原先按5%税率计缴营业税，自 2012年 9月 1日起改为征收增值税，税率为6％
注2：本集团的子公司除北京华谊伽信整合营销顾问有限公司、北京美意互通科技有限公司 2013年度企业所得税率为15%外，其余公司 2013年度企业所得税率均为25%。
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注注3：除上海嘉为广告有限公司、上海东汐广告有限公司的全资子公司上海风逸广告有限公司城市维护建设税按实际缴纳的流转税的1%计缴，北京美意互通科技有限公司城市维护建设税按实际缴纳的流转额的5%计缴外，其余公司均按实际缴纳的流转税的7%计缴。本公司全资子公司上海波释广告有限公司自 2013年 8月起城市维护建设税税率由1%改为7%。
2、税收优惠及批文
北京华谊伽信整合营销顾问有限公司于2012年10月30日经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局复审批准取得国家高新技术企业证书。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，该公司2013年企业所得税率为15%。
北京美意互通科技有限公司2012年11月12日经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局批准取得国家高新技术企业证书。
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，该公司2013年企业所得税率为15%。
六、企业合并及合并财务报表
1、子公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司
金额单位：人民币万元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|子公司类型|注册地|业务性质|注册资本|经营范围|企业类型|法人代表|组织机构代码|年末实际出资额|
|控股|北京|服务业|100|一般经营项目：设计、制作、代理、发布广告；组织文化艺术交流活动（不含棋牌）；承办展览展示；技术开发、技术服务、技术咨询；计算机系统集成；网页设计、制作；销售（含网上销售）计算机、软硬件及辅助设备；计算机技术培训。许可经营项目：专业承包。|有限责任公司|皇甫秉京|68694433-9|42|

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
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|全资|武汉|服务业|540|劳务派遣；企业营销策划、管理咨询；图文设计；会议及会展服务；计算机软硬件开发及相关技术服务；广告设计、制作、代理、发布（国家有专项规定的项目经审批后或凭有效许可证方可经营）|有限责任公司|陈鹏|55195842-6|543.69|
|全资|北京|服务业|500|技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；计算机系统服务；销售电子产品、机械设备；企业管理咨询。|有限责任公司|刘伟|56360710-5|503.35|
|全资|北京|服务业|200|技术开发、技术转让；市场调查；设计、制作、代理、发布广告；企业管理咨询；会议服务；企业营销策划；数据处理；劳务派遣。|有限责任公司|马刚|56360704-1|200|
|全资|上海|服务业|1,000|市场营销策划、企业形象策划、礼仪服务、会展服务、市场信息咨询与调查（不得从事社会调查、社会调研、民意调查、民意测验），向国内企业提供劳务派遣服务、商务信息咨询、图书设计、制作，设计、制作各类广告，五金交电、日用百货的销售。（企业经营涉及行政许可的，凭许可证件经营）|有限责任公司|陈庆云|57266103-1|1,000|

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|全资|上海|服务业|1,200|设计、制作、代理、发布各类广告，图文设计制作，文化艺术交流策划，企业营销策划，企业形象策划，商务咨询，市场信息咨询与调查（不得从事社会调查、社会调研、民意调查、民意测验），为国内企业提供劳务派遣服务，摄影服务（除冲扩），展览展示服务，计算机领域内的技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询、日用品、文化用品、体育用品、化妆品的销售。（企业经营涉及行政许可的，凭许可证件经营）|有限责任公司|柴健|57918390-9|1,211.41|
|控股|北京|服务业|26.46|一般经营项目：研发精准数据软件技术及产品；提供上述产品的技术咨询、技术服务、技术转让；计算机技术培训；商务咨询；销售自行研发产品。许可经营项目：无。|有限责任公司|秦岭|57515303-2|13.49|

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|控股|北京|服务业|100|一般经营项目：销售（含网上销售）文化用品、家具、机械设备、体育用品、工艺品、计算机、软件及辅助设备、电子产品、通讯设备、日用品、家用电器、建筑材料、玩具、服装、鞋帽、针纺织品；组织文化艺术交流活动（演出除外）；技术推广服务；教育咨询；文艺创作；投资咨询；企业管理咨询；电脑图文设计、制作；设计、制作、代理、发布广告。许可经营项目：无。|有限责任公司|皇甫秉京|05735147-7|51|

（续）
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|持股比例（%）|表决权比例（%）|是否合并报表|少数股东权益|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|从母公司股东权益冲减子公司少数股东分担的本年亏损超过少数股东在该子公司年初股东权益中所享有份额后的余额|
|70|70|是|-3.96|||
|100|100|是||||
|100|100|是||||
|100|100|是||||
|100|100|是||||
|100|100|是||||
|51|51|是|-3.80|||
|51|51|是|34.15|||

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注（2）同一控制下企业合并取得的子公司
金额单位：人民币万元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|子公司类型|注册地|业务性质|注册资本|经营范围|企业类型|法人代表|组织机构代码|年末实际出资额|
|全资|北京|服务业|3,500|劳务派遣；受委托提供劳务服务；摄影扩印服务；技术开发、技术转让、技术培训；企业策划、图文设计；承办展览展示；市场调查；信息咨询（不含中介）；销售日用品、工艺品、文化用品、体育用品、化妆品、化工产品（不含危险化学品）；设计、制作、代理、发布广告；组织文化艺术交流活动（演出除外）。|有限责任公司|张晟|77709134-3|3,509.48|
|全资|北京|服务业|1,800|劳务派遣；接受委托提供劳务服务；摄影扩印服务；技术开发、技术转让、技术培训；企业策划；图文设计；承办展览展示；市场调查； 信息咨询（不含中介）；设计、制作、代理、发布广告；组织文化艺术交流活动（演出除外）；销售日用品、工艺品、文化用品、体育用品、化妆品；企业营销策划；企业管理；社会保险代理。|有限责任公司|陈苗苗|77638583-3|1,841.32|

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|全资|北京|服务业|790|营销、企业形象策划；信息咨询（中介除外）；技术开发、转让、培训；图文设计、承办展览展示；市场调查；劳务派遣；摄影；设计、制作、代理、发布广告；组织文化艺术交流活动（演出除外）。；销售礼品、日用品、文化体育用品、化妆品、化工产品（危险化学品除外）；劳务派遣。|有限责任公司|于青蔚|77709129-8|845.42|
|全资|北京|贸易|650|销售服装、鞋、帽、日用百货、家用电器、建筑材料、橡胶制品、塑料制品、化工产品（危险化学品除外）、化妆品、润滑油；广告设计、制作；货物进出口；技术进出口；代理进出口。|有限责任公司|刘伟|76751034-8|645.16|

（续）
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|持股比例（%）|表决权比例（%）|是否合并报表|少数股东权益|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|从母公司股东权益冲减子公司少数股东分担的本年亏损超过少数股东在该子公司年初股东权益中所享有份额后的余额|
|100|100|是||||
|100|100|是||||
|100|100|是||||
|100|100|是||||

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注（3）非同一控制下企业合并取得的子公司
金额单位：人民币万元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|子公司类型|注册地|业务性质|注册资本|经营范围|企业类型|法人代表|组织机构代码|年末实际出资额|
|全资|上海|服务业|100|设计、制作、发布、代理各类广告，展览展示服务，会务服务，图文设计制作，广告器材、日用百货的销售。（企业经营涉及行政许可的，凭许可证件经营）|有限责任公司|刘非|69415493-5|6,866.66|
|全资|上海|服务业|300|承接各类广告设计、制作、发布、代理，企业形象策划，商务信息咨询，工艺品，挂历。（企业经营涉及行政许可的，凭许可证件经营）|有限责任公司|陈曦|56013074-3|15,933.19|
|控股|北京|服务业|300|技术推广；计算机系统服务；设计、制作、代理、发布广告；承办展览展示；电脑动画设计；会议服务。|有限责任公司|王利峰|75012783-6|4,051.32|

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注（续）
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|-|-|-|-|-|-|
|持股比例（%）|表决权比例（%）|是否合并报表|少数股东权益|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|从母公司股东权益冲减子公司少数股东分担的本年亏损超过少数股东在该子公司年初股东权益中所享有份额后的余额|
|100|100|是||||
|100|100|是||||
|70|70|是|403.46|||

注1：本公司通过发行股份及支付现金相结合的方式购买孙高发持有的上海波释49%的股权，于 2013年9月18日变更完股权登记。本次购买少数股权完成后，本公司持有上海波释100%股权。
注2：本公司通过发行股份及支付现金相结合的方式购买霖漉投资持有的上海东汐49%的股权，于 2013年 9月 12日变更完股权登记。本次购买少数股权完成后，本公司持有上海东汐100%股权。
注3：本公司通过发行股份及支付现金相结合的方式购买了王利峰和胡伟合计持有的美意互通70%的股权，于 2013年 9月 16日变更完股权登记。本次收购完成后，本公司持有美意互通70%股权。
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注（4）孙公司情况
金额单位：人民币万元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|子公司类型|注册地|业务性质|注册资本|经营范围|企业类型|法人代表|组织机构代码|年末实际出资额|
|全资|上海|服务业|50|设计、制作、代理、发布各类广告，图文设计制作，文化艺术交流策划，企业营销策划，企业形象策划，商务咨询，市场信息咨询与调查（不得从事社会调查、社会调研、民意调查、民意测验），为国内企业提供劳务派遣服务，摄影服务（除冲扩），展览展示服务，从事计算机技术领域内的技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询。【企业经营涉及行政许可的，凭许可证件经营】|有限责任公司|陈曦|59979293-9|50|
|全资|上海|服务业|200|各类广告的设计、制作、代理、发布，图文设计制作，文化艺术活动策划交流，公关活动策划，市场营销策划，企业形象策划，会务服务，礼仪服务，展览展示服务。【企业经营涉及行政许可的，凭许可证件经营】|有限责任公司|陈曦|59813473-1|5.40|
|全资|香港|服务业|0.8|代理发布广告，图文设计制作，促销服务，会议会展等技术服务。|有限责任公司|黄鑫|-|0.8|

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注（续）
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|-|-|-|-|-|-|
|持股比例（%）|表决权比例（%）|是否合并报表|少数股东权益|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|从母公司股东权益冲减子公司少数股东分担的本年亏损超过少数股东在该子公司年初股东权益中所享有份额后的余额|
|100|100|是||||
|100|100|是||||
|100|100|是||||

注1：上海风逸为本公司全资子公司上海东汐 2012年7月23日新设全资子公司，本公司因此间接持股比例为100%。
注2：上海威浔为本公司全资子公司上海东汐按上海威浔 2013年 12月 31日净资产作价购买的全资子公司，本公司因此间接持股比例为100%。
注3：上海嘉爲为本公司全资子公司上海嘉为 2012年6月28日在香港新设全资子公司，本公司因此间接持股比例为100%。该公司注册资本 10,000港币，根据汇率折算为本位币系7,976元人民币。
2、合并范围发生变更的说明
（1）本公司通过发行股份及支付现金相结合的方式购买了王利峰和胡伟持合计持有的美意互通70%的股权，并于 2013年 9月 16日变更了股权登记，收购完成后，本公司持有美意互通70%的股权，并于 2013年 9月 16日起纳入合并报表范围。
（2）本公司与上海昀达投资管理有限公司（以下简称“上海昀达投资”）签订股权转让协议，以人民币 408万元收购上海昀达投资所持的上海新澳会务会展有限公司（以下简称“上海新澳”）51%的股权，并于 2013年4月18日完成股权转让款支付。收购后本公司持有上海新澳51%的股权，并于 2013年 4月 30日起纳入合并报表范围。
（3）本公司于2013年7月18日召开董事会通过将本公司之控股子公司上海新澳及其全资子公司上海锦秋商务国际旅行社有限公司（以下简称“上海锦秋”）51%股权以原价408万元全部转回原股东上海昀达投资管理有限公司，该受让方与本公司不存在关联关系，股权转让于 2013年 7月18日执行完毕。股权转让后，本公司
对该公司不再控制。因此自 2013年7月18日开始不再纳入合并范围。
（4）本公司之全资子公司上海东汐于 2013年 12月 31日按上海威浔净资产
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注作价购买其100%的股权，收购完成后，本公司因此间接持有上海威浔100%的股权。上海威浔自2013年12月31日起纳入合并报表范围。
（5）本公司之子公司北京华谊盛贝文化投资有限公司（以下简称“华谊盛贝”）系经北京市工商行政管理局核准，于2010年06月29日由本公司及北京京彩影艺文化发展有限公司投资设立的有限责任公司，公司注册资本为人民币 1000万元，成立时实收资本为人民币 200万元，本公司持有90%的股权，北京京彩影艺文化发展有限公司持有10%的股权。2012年4月17日华谊盛贝股东会决议解散此公司，并于 2013年 6月 4日完成了工商及税务注销登记手续。自注销完成之日起不再纳入合并报表范围。
（6）本公司之子公司北京华业浩诚营销管理有限公司（以下简称“华业浩诚”）系经北京市工商行政管理局核准，于 2011年03月17日由本公司、赵磊、姚波及黄晓冬投资设立的有限责任公司。公司成立时注册资本为人民币100万元，实收资本人民币 20万元，由本公司持有51%的股权，赵磊持有17%的股权，姚波持有16%的股权，黄晓冬持有16%的股权。2013年5月10日华业浩诚股东会决议解散此公司，并于 2013年7月 5日完成了工商及税务注销登记手续。自注销完成之日起不再纳入合并报表范围。
（7）本公司之子公司北京炫视界广告有限公司（以下简称“炫视界”）系经北京市工商行政管理局核准，于 2011年10月25日由本公司和陈琪以货币投资设立的有限责任公司，注册资本为100万元，本公司持股51%，陈琪持股49%。2013年3月 12日炫视界股东会决议解散此公司，并于 2013年12月6日完成了工商及税务注销登记手续。自注销完成之日起不再纳入合并报表范围。
3、报告期新纳入合并范围的主体和报告期不再纳入合并范围的主体
（1）本年新纳入合并范围的主体和不再纳入合并范围的主体
①本年新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体
||
|-|
|年末净资产|
|13,448,822.52|
|0.00|
|53,955.33|

（Ａ）美意互通为本年非同一控制下企业合并取得的子公司，其本年净利润为该公司自购买日2013年9月16日至本年年末止期间的净利润（附注六、1（3））。
（Ｂ）上海新澳为本年非同一控制下企业合并取得的子公司，2013年 4月收
购上海昀达投资管理有限公司持有51%股权，2013年 7月将其持有的股权全部转
回原股东。故其年末净资产为零，其本年净利润为该公司自购买日至本年出售日止
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注期间的净利润
（C）上海威浔为本年非同一控制下企业合并取得的孙公司，收购日为 2013年12月31日，故其本年净利润为零。
②本年不再纳入合并范围的公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体
||
|-|
|处置日净资产|
|12,920,618.52|
|-129,666.34|
|-75,343.27|
|-46,503.36|

（Ａ）上海新澳为本年因出售全部股权而丧失控制权，从而不再纳入合并范围（附注六、2），其年初至处置日净利润为该公司自购买日至本年出售日止期间的净利润。
（B）华谊盛贝为本年注销的公司，从而不再纳入合并范围（附注六、2）。
（C）华业浩诚为本年注销的公司，从而不再纳入合并范围（附注六、2）。
（D）炫视界为本年注销的公司，从而不再纳入合并范围（附注六、2）。
4、报告期发生的非同一控制下企业合并
|||
|-|-|
|商誉金额|商誉计算方法|
|0.00|合并成本减去合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉，具体计算如后附表所述。|
|31,149,650.51|合并成本减去合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉，具体计算如后附表所述。|
|0.00|合并成本减去合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉，具体计算如后附表所述。|

（1）上海新澳
本公司与上海昀达投资管理有限公司（以下简称“上海昀达投资”）签订股权转让协议，以人民币 408万元收购上海昀达投资所持的上海新澳会务会展有限公司
（以下简称“上海新澳”）51%的股权，并于 2013年4月18日完成股权转让款支付。
收购后本公司持有上海新澳51%的股权，并于 2013年 4月 30日起纳入合并报表
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注范围
①合并成本以及商誉：
项目 金额
合并成本：
支付的现金 4,080,000.00合并成本合计 4,080,000.00按照股权转让协议约定，上海新澳净资产超过 800万元部分全部归原股东享有，收购日本公司享有的净资产公允价值为 408万元（800万元×51%）。
②上海新澳于购买日的资产、负债及与收购相关的现金流量情况列示如下：项目 购买日账面价值
现金及现金等价物 2,890,605.29应收款项 48,583,824.37其他流动资产 30,386,278.12固定资产 51,782.07减：应付款项 25,545,542.16应付职工薪酬 1,154,955.42其他负债 45,622,062.80净资产 9,589,929.47减：少数股东权益
取得的净资产 9,589,929.47以现金支付的对价 4,080,000.00减：取得的被收购子公司的现金及现金等价物 2,890,605.29取得子公司支付的现金净额 1,189,394.71③上海新澳自购买日至出售日止期间的收入、净利润和现金流量列示
项目 金 额
营业收入 53,449,035.74净利润 3,330,689.05经营活动现金流量 -1,467,388.86现金流量净额 -1,632,542.51（2）美意互通
2013年9月 16日，本公司向王利峰、胡伟收购了其拥有的美意互通70%的股权。本次交易的购买日为 2013年9月16日，系本公司取得对美意互通的控制权的日期。
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注①合并成本以及商誉（或可辨认净资产公允价值份额超出合并成本计入损益的金额）的确认情况如下：
项目 金额
合并成本：
支付的现金 8,102,640.00发行权益性证券（数量：3,273,793股，每股面值1元）的公允价值 32,410,560.00合并成本合计 40,513,200.00减：取得的可辨认净资产的公允价值 9,363,549.49商誉（或可辨认净资产公允价值份额超出合并成本计入损益的金额） 31,149,650.51本公司以定向发行本公司股票作为该项企业合并的部分对价，共定向发行本公司股票 3,273,793股，每股面值为人民币 1元，发行价按9.9元确定。
②北京美意互通科技有限公司于购买日的资产、负债及与收购相关的现金流量情况列示如下：
||
|-|
|购买日公允价值|
|235,901.58|
|10,664,269.08|
|4,468,532.61|
|36,214.83|
|2,722,687.50|
|13,324.85|
|1,098,703.73|
|119,881.83|
|3,137,442.48|
|13,376,499.27|
|13,376,499.27|
|8,102,640.00|
|235,901.58|
|7,866,738.42|

本公司在对非同一控制下企业合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，需
对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断，
满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（一）源于合同性权利或其他法定权利；
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注（二）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。
本公司采用估值技术来确定美意互通的资产负债于购买日的公允价值。主要资产的评估方法及其关键假设列示如下：
固定资产和无形资产的评估方法为资产基础法，使用的关键假设如下：
1、评估范围的资产未来能继续使用且处于公开市场条件下
2、被评估单位持续经营，企业能够筹集到维持持续生产经营所需的资金，并保持现有的资本结构不变
3、预测期内美意互通的业务状态能持续经营，并在经营范围、经营场所、经营方式和决策程序上与现时相比无重大变化
4、假设美意互通目前已签订的合同、框架协议和未来新签订的合同都能够根据合同或协议的约定有效的执行
5、企业的资产及业务不存在法律纠纷和障碍，资产产权清晰
③北京美意互通科技有限公司自购买日至当年末止期间的收入、净利润和现金流量列示
项目 金额
营业收入 8,094,429.87净利润 72,323.25经营活动现金流量 6,600,991.24现金流量净额 6,587,504.24（3）上海威浔
本公司之全资子公司上海东汐于2013年12月31日按净资产作价购买上海威浔100%的股权，收购完成后，本公司因此间接持有上海威浔100%的股权。上海威浔自2013年12月31日起纳入合并报表范围。
①合并成本以及商誉：
项目 金额
合并成本：
支付的现金 50,000.00未付的现金 3,955.33合并成本合计 53,955.33
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注②上海威浔于购买日的资产、负债及与收购相关的现金流量情况列示如下：项目 购买日账面价值
现金及现金等价物 474,450.40应收款项 848,000.00其他流动资产 58,080.00固定资产 205,270.34减：应付款项 8,000.00应付职工薪酬 46,049.40其他负债 1,477,796.01净资产 53,955.33减：少数股东权益
取得的净资产 53,955.33以现金支付的对价 50,000.00减：取得的被收购子公司的现金及现金等价物 474,450.40取得子公司支付的现金净额 -424,450.40③上海威浔自购买日至当年末期间的收入、净利润和现金流量列示
项目 金 额
营业收入 0.00净利润 0.00经营活动现金流量 0.00现金流量净额 0.005、报告期出售丧失控制权的股权而减少的子公司
||
|-|
|出售日|
|2013/7/18|

（1）上海新澳
公司于 2013年4月 18日以人民币 408万元完成上海新澳51%的股权收购，自 2013年 4月 30日起纳入合并报表范围。2013年 7月 18日，本公司将拥有的控股子公司上海新澳51%的股权按原价转回原股东上海昀达投资管理有限公司。出
售日为本公司实际丧失对上海新澳公司财务、经营决策的控制权的日期。
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注①处置价格及现金流量列示如下：
项目 金额
处置价格 4,080,000.00处置收到的现金和现金等价物 4,080,000.00减：上海新澳公司持有的现金和现金等价物 1,258,062.78处置收到的现金净额 2,821,937.22②处置上海新澳公司的净资产列示如下：
||
|-|
|处置日净资产|
|123,834,649.23|
|196,282.34|
|111,110,313.05|
|0.00|
|12,920,618.52|

③处置损益计算如下：
项目 金额
处置价格 4,080,000.00减：享有上海新澳公司于处置日的净资产 5,778,651.41处置产生的投资收益 -1,698,651.41④上海新澳公司从购买日至处置日的收入、费用和利润如下：
项目 金额
收入 53,449,035.74减：成本和费用 49,008,117.01利润总额 4,440,918.73减：所得税费用 1,110,229.68净利润 3,330,689.05七、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2013年1月 1日，年末指2013年12月31日。
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注1、货币资金
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末数|||||
|外币金额|折算率|人民币金额|外币金额|折算率|
|||181,750.07|||
|—|—|181,750.07|—|—|
|||143,867,163.99|||
|—|—|143,798,566.84|—|—|
|9,985.69|0.7862|7,850.75|||
|9,963.44|6.0969|60,746.40|||
|||233,769.33|||
|—|—|233,769.33|—|—|
|||144,282,683.39|||

注1：其他货币资金系存放于支付宝的款项。
2、应收账款
（1）应收账款按种类列示
年末数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|629,350,829.28|98.88|3,060,246.04|
|629,350,829.28|98.88|3,060,246.04|
|7,102,011.84|1.12|710,201.18|
|636,452,841.12|100.00|3,770,447.22|

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注（续）
年初数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|395,864,754.83|100.00|1,294,060.22|
|395,864,754.83|100.00|1,294,060.22|
|395,864,754.83|100.00|1,294,060.22|

（2）应收账款按账龄列示
||||
|-|-|-|
|年末数|||
|金额|比例（%）|金额|
|633,469,822.10|99.53|393,605,701.10|
|432,498,955.05|67.95|315,611,576.26|
|183,571,420.18|28.84|70,954,334.90|
|17,399,446.87|2.74|7,039,789.94|
|2,685,518.51|0.42|2,242,498.73|
|280,945.51|0.05|16,555.00|
|16,555.00|||
|636,452,841.12|100.00|395,864,754.83|

（3）坏账准备的计提情况
①按组合计提坏账准备的应收账款
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末数|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例（%|）|金额|比例（%）|
|626,367,810.26|99.53|2,634,666.42|393,605,701.10|99.43|
|432,498,955.05|68.73||315,611,576.26|79.73|

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|176,469,408.34|28.04|1,764,694.08|70,954,334.90|17.92|
|17,399,446.87|2.76|869,972.34|7,039,789.94|1.78|
|2,685,518.51|0.43|268,551.86|2,242,498.73|0.57|
|280,945.51|0.04|140,472.76|16,555.00||
|16,555.00||16,555.00|||
|629,350,829.28|100.00|3,060,246.04|395,864,754.83|1 00.00|

②单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|账面余额|计提比例(%)|坏账准备|
|7,102,011.84|10.00|710,201.18|
|7,102,011.84||710,201.18|

（4）报告期无实际核销的大额应收账款情况
（5）本报告期应收账款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位和关联方账款情况
（6）应收账款金额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|年限|
|非关联方|154,614,186.00|6个月以内|
|非关联方|96,908,519.51|6个月以内|
|非关联方|71,052,872.61|6 个月以内|
|非关联方|44,490,626.77|6个月以内|
|非关联方|38,893,743.97|3个月以内|
||405,959,948.86||

3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|年末数|||
|金额|比例（%）|金额|
|19,367,602.88|99.24|3,762,125.33|
|149,059.40|0.76|5,094,459.47|
|||19,181.00|
|||7,010.40|
|19,516,662.28|100.00|8,882,776.20|

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注（2）预付款项金额的前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|预付时间|
|非关联方|8,679,245.04|1年以内|
|非关联方|2,905,929.44|1年以内|
|非关联方|1,300,000.00|1年以内|
|非关联方|1,132,643.70|1年以内|
|非关联方|807,462.00|1年以内|
||14,825,280.18||

（3）报告期预付款项中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位情况
4、应收利息
||||
|-|-|-|
|年初数|本年增加|本年减少|
|128,339.44|594,397.64|334,331.60|
||667,315.07||
|128,339.44|1,261,712.71|334,331.60|

5、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
年末数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|16,169,927.69|100.00|1,365,572.75|
|16,169,927.69|100.00|1,365,572.75|
|16,169,927.69|100.00|1,365,572.75|

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注（续）
年初数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|23,236,802.49|100.00|1,245,020.08|
|23,236,802.49|100.00|1,245,020.08|
|23,236,802.49|100.00|1,245,020.08|

（2）其他应收款按账龄列示
||||
|-|-|-|
|年末数|||
|金额|比例（%）|金额|
|12,891,277.71|79.72|19,341,642.79|
|5,821,464.09|36.00|16,270,016.83|
|2,800,857.77|17.32|1,879,290.89|
|4,268,955.85|26.40|1,192,335.07|
|1,711,674.92|10.59|1,952,423.59|
|1,228,052.36|7.59|1,942,736.11|
|338,922.70|2.10||
|16,169,927.69|100.00|23,236,802.49|

（3）坏账准备的计提情况
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末数|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例（%）||金额|比例（%）|
|12,891,277.71|79.72|241,456.38|19,341,642.79|83.24|
|5,821,464.09|36.00||16,270,016.83|70.02|
|2,800,857.77|17.32|28,008.58|1,879,290.89|8.09|

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|4,268,955.85|26.40|213,447.80|1,192,335.07|5.13|
|1,711,674.92|10.59|171,167.49|1,952,423.59|8.40|
|1,228,052.36|7.59|614,026.18|1,942,736.11|8.36|
|338,922.70|2.10|338,922.70|||
|16,169,927.69|100.00|1,365,572.75|23,236,802.49|100.00|

（4）本报告期其他应收款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位和关联方账款情况
（5）其他应收款金额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|年限|
|非关联方|1,500,000.00|6-12个月|
|非关联方|1,116,900.00|1-6个月|
|非关联方|1,103,650.70|6-12个月|
|非关联方|607,724.10|2年以内|
|非关联方|600,000.00|3-6个月|
||4,928,274.80||

6、存货
年末数
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|315,068.49||
|315,068.49||

（续）
年初数
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|135,768.81||
|135,768.81||

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注7、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
||||
|-|-|-|
|年初数|本年增加|本年减少|
|204,409.23||116,023.46|
|204,409.23||116,023.46|

（2）长期股权投资明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|核算方法|投资成本|年初数|增减变动|
|权益法|805,523.25|204,409.23|-116,023.46|

（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|在被投资单位持股比例（%）|在被投资单位享有表决权比例（%）|在被投资单位持股比例与表决权比例不一致的说明|减值准备|本年计提减值准备|
|49.00|49.00|一致|||

（3）对联营企业投资
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|企业类型|注册地|法人代表|业务性质|注册资本|本企业持股比例（%）|
|有限责任公司|上海|KittyKitYingChan|营销策划、图文设计、展览展示等|25万美元|49.00|

（续）
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|年末资产总额|年末负债总额|年末净资产总额|本年营业收入总额|本年净利润|关联关系|
|1,157,599.18|979,613.55|177,985.63|9,440.00|-236,782.57|联营企业|

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注8、投资性房地产
（1）投资性房地产明细情况
||||
|-|-|-|
|年初数|本年增加|本年减少|
|27,760,021.80|25,792,400.69||
|27,760,021.80|25,792,400.69||

（2）按公允价值计量的投资性房地产
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|年初公允价值|本年增加|||本年减少||
||购置|自用房地产或存货转入|公允价值变动损益|处置|转为自用房地产|
|26,581,701.60||24,576,714.08||||
|26,581,701.60||24,576,714.08||||
|1,178,320.20|||1,215,686.61|||
|1,178,320.20|||1,215,686.61|||
|27,760,021.80||24,576,714.08|1,215,686.61|||
|27,760,021.80||24,576,714.08|1,215,686.61|||

（3）所有权受到限制的投资性房地产情况
于 2013年 12月31日，本公司账面价值为 28,879,819.10元的房屋建筑物作为其全资子公司华氏行向银行抵押取得15,000,000.00元的短期借款的抵押物。
本公司聘请北京恒浩资产评估事务所有限公司对华谊嘉信投资性房地产出具以2013年11月5日为基准日的恒浩评报字[2014]第01-007号评估报告和以2013
年 11月 18日为基准日的恒浩评报字[2014]第 01-004号评估报告。本公司分别以
2013年11月5日和2013年11月18日的基准日评估报告评估值作为转换日投资
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注性房地产公允价值。
本公司聘请北京恒浩资产评估事务所有限公司对华谊伽信、华谊葭信、华谊嘉信、投资性房地产分别出具以 2013年 12月 31日为基准日的恒浩评报字[2014]第 01-001号、恒浩评报字[2014]第01-002号、恒浩评报字[2014]第01-003号评估报告。本公司以2013年12月31日基准日评估报告评估值作为投资性房地产年末公允价值。
9、固定资产
（1）固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|年初数|本年增加||本年减少|
|82,161,405.97|1,639,242.05||15,516,938.03|
|73,111,836.33|||14,338,163.03|
|614,500.00||||
|8,435,069.64|1,639,242.05||1,178,775.00|
||本年新增|本年计提||
|4,757,084.40|123,866.04|3,136,323.98|1,291,891.61|
|2,157,696.08||1,497,895.77|716,908.21|
|174,760.36||159,504.92||
|2,424,627.96|123,866.04|1,478,923.29|574,983.40|
|77,404,321.57||||
|70,954,140.25||||
|439,739.64||||
|6,010,441.68||||
|77,404,321.57||||
|70,954,140.25||||
|439,739.64||||
|6,010,441.68||||

（2）所有权受到限制的固定资产情况
于2013年12月31日，本公司账面价值为 26,186,692.69元（原值
27,564,939.79元）的房屋建筑物作为其全资子公司上海东汐向银行抵押取得
30,000,000.00元的短期借款的抵押物。
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注（3）通过融资租赁租入的固定资产情况
||
|-|
|年末数|
|49,230.77|
|49,230.77|
|15,589.80|
|15,589.80|
|33,640.97|
|33,640.97|
|33,640.97|
|33,640.97|

10、无形资产
（1）无形资产情况
||||
|-|-|-|
|年初数|本年增加|本年减少|
|3,531,669.39|3,935,087.03||
|5,500.00|8,937.50||
|3,526,169.39|1,212,399.53||
||814,125.00||
||1,899,625.00||
|347,463.82|663,838.66||
|1,949.86|1,237.50||
|345,513.96|453,851.16||
||62,625.00||
||146,125.00||
||-||

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|年初数|本年增加|本年减少|
|3,184,205.57|||
|3,550.14|||
|3,180,655.43|||

注：①本年摊销金额为 663,838.66元。
（2）开发项目支出
|||||
|-|-|-|-|
|年初数|本年增加|本年减少||
|||计入当期损益|确认为无形资产|
|1,573,975.17|452,965.75||664,436.71|
|1,573,975.17|452,965.75||664,436.71|

11、商誉
（1）商誉明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|年初数|本年增加|本年减少|年末数|
|201,133.34|||201,133.34|
|26,775,699.50|||26,775,699.50|
||31,149,650.51||31,149,650.51|
|26,976,832.84|31,149,650.51||58,126,483.35|

（2）商誉减值测试方法和减值准备计提方法
以上海波释现时经营性存量资产为出发点，参考上海波释经营成果审计以及 2013年 9月 18日为基准日恒浩评报字[2013]第 01-045号评估报告的结论，本公司管理层认为截至 2013年12月31日止该商誉未发生减值。商誉减值测试方法详见附注四、17。
以上海东汐现时经营性存量资产为出发点，参考上海东汐经营成果审计以及 2013年 9月 12日为基准日恒浩评报字[2013]第 01-047号评估报告的结论，本公司管理层认为截至 2013年12月31日止该商誉未发生减值。商誉减值测试方法详见附注四、17。
以美意互通现时经营性存量资产为出发点，参考美意互通经营成果审计以及
2013年 9月 16日为基准日恒浩评报字[2013]第 01-046号评估报告及 2013年 12
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注月31日为基准日恒浩评报字[2014]第01-017号评估报告的结论，本公司管理层认为截至2013年12月31日止该商誉未发生减值。商誉减值测试方法详见附注四、17。
12、长期待摊费用
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初数|本年增加|本年摊销|其他减少|年末数|
|88,058.15|2,053,599.69|196,355.88||1,945,301.96|
|24,166.67||24,166.67|||
|112,224.82|2,053,599.69|220,522.55||1,945,301.96|

13、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
①已确认的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|年末数|||
|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损|递延所得税资产|
|1,213,838.91|5,127,141.73|620,095.89|
|4,263,182.21|17,052,728.84|3,389,063.52|
|5,477,021.12|22,179,870.57|4,009,159.41|

②已确认递延所得税负债
||||
|-|-|-|
|年末数|||
|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|
|4,195,736.30|19,869,710.84|2,228,562.90|
|426,649.13|2,394,006.81|294,580.06|
|376,987.50|2,513,250.00||
|4,999,372.93|24,776,967.65|2,523,142.96|

（2）未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|年末数|
|8,878.24|
|1,146,679.44|
|1,155,557.68|

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|年末数|年初数|
||85,786.53|
|873,504.33|450,011.27|
|273,175.11||
|1,146,679.44|535,797.80|

14、资产减值准备明细
|||||
|-|-|-|-|
|年初数|本年计提|本年减少||
|||转回数|转销数|
|2,539,080.30|3,072,828.43|475,888.76||
|2,539,080.30|3,072,828.43|475,888.76||

15、所有权或使用权受限制的资产
||
|-|
|年末数|
|55,066,511.79|
|28,879,819.10|
|26,186,692.69|
|55,066,511.79|

注1：本公司全资子公司华氏行向银行借款 15,000,000.00元，本公司全资子公司华谊伽信和华谊葭信以其投资性房地产为关联方华氏行提供抵押。
注2：本公司全资子公司上海东汐向银行借款 30,000,000.00元，本公司以其上海的房产为其提供抵押。
16、短期借款
||
|-|
|年末数|
|45,000,000.00|
|95,909,880.00|
|140,909,880.00|

抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注七、8、七、9及附注七、15。
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注17、应付账款
（1）应付账款账龄情况
||
|-|
|年末数|
|82,157,089.55|
|1,371,657.38|
|83,528,746.93|

（2）报告期应付账款中应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项情况
详见附注九、６、关联方应收应付款项。
（3）无账龄超过 1年的大额应付账款。
18、预收款项
（1）预收款项明细情况
||
|-|
|年末数|
|29,503,725.48|
|29,503,725.48|

（2）本集团报告期预收款项中无预收持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项情况。
（3）无账龄超过 1年的大额预收款项情况。
19、应付职工薪酬
||||
|-|-|-|
|年初数|本年增加|本年减少|
|31,192,597.76|484,403,061.81|460,575,335.83|
||1,379,705.74|1,379,705.74|
|5,118,766.51|128,588,616.07|128,046,168.09|
|1,536,009.75|37,684,433.32|37,465,063.07|
|3,239,815.34|81,319,171.95|81,056,832.91|
|1,103.88||1,103.88|
|174,997.12|4,274,789.18|4,241,978.28|
|83,243.97|2,735,000.07|2,732,196.62|
|83,596.45|2,575,221.55|2,548,993.33|
|2,253,837.03|55,282,357.44|56,094,887.59|

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|38,565,201.30|669,653,741.06|646,096,097.25|

注：①应付职工薪酬中无属于拖欠性质的金额。
20、应交税费
||
|-|
|年末数|
|7,438,119.79|
|2,481,465.37|
|549,481.62|
|615,798.52|
|571,031.37|
|26,330,106.50|
|555,996.28|
|1,291,517.84|
|82,305.65|
|106,577.32|
|40,022,400.26|

21、应付利息
||
|-|
|年末数|
|265,534.98|
|265,534.98|

22、其他应付款
（1）其他应付款账龄情况
||
|-|
|年末数|
|20,994,629.03|
|1,732,307.98|
|22,726,937.01|

（2）报告期其他应付款中无应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。
（3）无账龄超过 1年的大额其他应付款情况的说明
23、长期应付款
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||
|-|
|年末数|
|20,512.84|
|20,512.84|

24、预计负债
||||
|-|-|-|
|年初数|本年增加|本年减少|
||30,687,400.00||
||30,687,400.00||

注：关于预计负债详细情况的披露详见附注九、或有事项”。
25、股本
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|年初数||本年增减变动（+ -）||||||
|金额|比例|发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|金额|
|96,993,387|62.47|18,926,439|||-52,838,674|-33,912,235|63,081,152|
|||10,423,043||||10,423,043|10,423,043|
|96,993,387|62.47|8,503,396|||-52,838,674|-44,335,278|52,658,109|
|96,993,387|62.47|18,926,439|||-52,838,674|-33,912,235|63,081,152|
|58,272,429|37.53||||52,838,674|52,838,674|111,111,103|
|58,272,429|37.53||||52,838,674|52,838,674|111,111,103|
|155,265,816|100.00|18,926,439||||18,926,439|174,192,255|

注1：2013年9月5日，经中国证券监督管理委员会证监许可【2013】1157号批
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注准，核准公司向霖漉投资（上海）有限公司发行股份8,573,043股、向孙高发发行股份4,769,519股、向王利峰发行股份1,973,630股、向胡伟发行股份1,300,163股，每股面值1元，每股发行价格9.90元，由霖漉投资（上海）有限公司以其持有的上海东汐广告传播公司39.20%的股权、由孙高发以其持有的上海波释广告有限公司39.20%的股权、由王利峰、胡伟分别以其持有的北京美意互通科技有限公司33.76%、22.24%的股权作价认购,本次发行后,公司新增注册资本人民币16,616,355.00元，变更后的注册资本为人民币171,882,171.00元。上述注册资本业经瑞华会计师事务所瑞华验字[2013]第90150002号验资报告验证。
经中国证券监督管理委员会证监许可【2013】1157号批准，核准公司本次非公开发行普通股（A股）的发行数量不超过5,836,139股，公司实际非公开发行股份2,310,084股，本次发行后,公司新增注册资本人民币2,310,084元，变更后的注册资本为人民币174,192,255.00元。上述注册资本业经瑞华会计师事务所瑞华验字[2013]第90150003号验资报告验证。
注2：其他变化系股东宋春静、李孝良、宁智平、刘伟限售股解禁。
26、资本公积
||||
|-|-|-|
|年初数|本年增加|本年减少|
|197,257,950.27|186,226,415.27|174,931,308.43|
|6,685,688.68|10,955,459.26|2,738,864.82|
|203,943,638.95|197,181,874.53|177,670,173.25|

注1：资本溢价增加186,226,415.27元系公司非公开发行所致，详见本附注“一、公司基本情况1、历史沿革”。资本溢价减少 174,931,308.43元系本公司收购上海东汐和上海波释少数股权，新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有上海东汐和上海波释自购买日开始持续计算的净资产份额之间的差额冲减资本公积所致。
注2：其他资本公积增加 10,955,459.26元，系公司自用房产转投资性房地产，并以公允价值计量，转换日房产账面价值与公允价值的差异计入资本公积。其他资本公积减少 2,738,864.82元系转换日房产账面价值与公允价值的差异确认递延所得税负债所致。
27、盈余公积
||||
|-|-|-|
|年初数|本年增加|本年减少|
|9,830,156.02|2,803,290.37||
|9,830,156.02|2,803,290.37||

注：根据公司法、章程的规定，本集团按母公司净利润的10%提取法定盈余公
积金。
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注28、未分配利润
（1）未分配利润变动情况
|||
|-|-|
|本年数|上年数|
|118,939,602.73|95,349,827.60|
|118,939,602.73|95,349,827.60|
|63,482,822.16|38,147,187.72|
|2,803,290.37|4,206,358.19|
|7,763,290.80|10,351,054.40|
|171,855,843.72|118,939,602.73|

（2）利润分配情况的说明
2013年4月 16日，北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2012年度股东大会决议审议通过了《2012年度利润分配预案》，公司以2012年12月31日公司总股本为基数，按每 10股派发现金股利人民币 0.5元（含税），共计派发现金股利7,763,290.80元（含税）。
（3）子公司报告期内提取盈余公积的情况
子公司于2013年度提取盈余公积 4,328,870.64元，其中归属于母公司的金额为4,193,074.19元。
29、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
||
|-|
|本年发生数|
|1,752,241,849.85|
|2,999,289.81|
|1,755,241,139.66|
|1,563,760,504.18|
|94,889.40|
|1,563,855,393.58|

（2）主营业务（分产品）
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|本年发生数|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|1,235,084,505.16|1,138,034,864.41|1,117,717,541.30|
|137,578,496.27|105,958,451.29|56,390,043.52|
|377,225,977.31|323,597,242.17|44,952,184.04|
|55,350,353.98|46,857,429.18|54,391,106.79|
|1,805,239,332.72|1,614,447,987.05|1,273,450,875.65|
|52,997,482.87|50,687,482.87|36,168,045.71|
|1,752,241,849.85|1,563,760,504.18|1,237,282,829.94|

（5）前五名客户的营业收入情况
||
|-|
|前五名客户营业收入合计|
|953,882,848.19|
|771,992,830.79|

30、营业税金及附加
||
|-|
|本年发生数|
|2,543,459.02|
|1,473,578.37|
|1,618,483.17|
|2,655,079.27|
|95,125.84|
|8,385,725.67|

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
31、销售费用
||
|-|
|本年发生数|
|4,121,236.21|
|827,818.34|
|94,521.50|
|18,053.70|
|77,052.45|
|50,009.75|
|5,188,691.95|

32、管理费用
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||
|-|
|本年发生数|
|35,834,967.51|
|20,944,293.63|
|6,099,265.87|
|2,620,019.73|
|2,644,856.08|
|3,000,238.69|
|1,735,999.58|
|1,472,716.15|
|2,178,233.63|
|5,203,546.86|
|81,734,137.73|

33、财务费用
||
|-|
|本年发生数|
|6,330,415.13|
|1,980,297.93|
|1,587.46|
|240,195.97|
|4,591,900.63|

34、资产减值损失
||
|-|
|本年发生数|
|2,508,107.36|
|2,508,107.36|

35、公允价值变动收益
||
|-|
|本年发生数|
|1,215,686.61|
|1,215,686.61|

36、投资收益
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注（1）投资收益项目明细
||
|-|
|本年发生数|
|-116,023.46|
|-1,699,125.96|
|-1,815,149.42|

（2）按权益法核算的长期股权投资收益
|||
|-|-|
|本年发生数|上年发生数|
|-116,023.46|-210,706.07|
|-116,023.46|-210,706.07|

37、营业外收入
|||
|-|-|
|本年发生数|上年发生数|
|35.00|548.89|
|35.00|548.89|
|12,035,930.75|6,208,595.44|
|560,330.78|1,010.00|
|12,596,296.53|6,210,154.33|

其中，政府补助明细：
|||
|-|-|
|本年发生数|上年发生数|
|12,035,930.75|5,417,000.00|
||333,000.00|
||458,595.44|
|12,035,930.75|6,208,595.44|

38、营业外支出
|||
|-|-|
|本年发生数|上年发生数|
|389,723.65|37,741.19|
|389,723.65|36,181.03|
||1,560.16|
|615,583.88|1,000.00|
|1,005,307.53|38,741.19|

39、所得税费用
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||
|-|
|本年发生数|
|27,788,488.52|
|-2,125,574.84|
|25,662,913.68|

40、基本每股收益和稀释每股收益
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数计算。新发行普通股股数，根据发行合同的具体条款，从应收对价之日（一般为股票发行日）起计算确定。
稀释每股收益的分子以归属于本公司普通股股东的当期净利润，调整下述因素后确定：（1）当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；（2）稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用；以及（3）上述调整相关的所得税影响。
稀释每股收益的分母等于下列两项之和：（1）基本每股收益中母公司已发行普通股的加权平均数；及（2）假定稀释性潜在普通股转换为普通股而增加的普通股的加权平均数。
在计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数时，以前期间发行的稀释性潜在普通股，假设在当年年初转换；当年发行的稀释性潜在普通股，假设在发行日转换。
（1）各期基本每股收益和稀释每股收益金额列示
||||
|-|-|-|
|本年发生数|||
|基本每股收益|稀释每股收益|基本每股收益|
|0.40|0.40|0.25|
|0.33|0.33|0.21|

（2）每股收益和稀释每股收益的计算过程
于报告期内，本公司不存在具有稀释性的潜在普通股，因此，稀释每股收益等于基本每股收益
①计算基本每股收益时，归属于普通股股东的当期净利润为：
||
|-|
|本年发生数|
|63,482,822.16|
|63,482,822.16|

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||
|-|
|本年发生数|
|53,370,302.98|
|53,370,302.98|

②计算基本每股收益时，分母为发行在外普通股加权平均数，计算过程如下：
||
|-|
|本年发生数|
|155,265,816.00|
|4,346,595.75|
|159,612,411.75|

41、其他综合收益
||
|-|
|本年发生数|
|10,955,459.26|
|2,738,864.82|
|8,216,594.44|

42、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本年发生数|
|1,052,916.82|
|12,596,261.53|
|21,269,028.20|
|34,918,206.55|

（2）支付其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本年发生数|
|46,599,017.26|
|615,583.88|
|47,214,601.14|

（3）收到其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本年发生数|
|3,000,000.00|

（3）支付其他与筹资活动有关的现金
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||
|-|
|本年发生数|
|16,410.24|
|3,000,000.00|
|716,275.24|
|3,732,685.48|

43、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
||
|-|
|本年金额|
|74,305,795.25|
|2,508,107.36|
|3,136,323.98|
|663,838.66|
|220,522.55|
|389,688.65|
|-1,215,686.61|
|6,330,415.13|
|1,815,149.42|
|-1,454,536.86|
|-671,037.98|
|-179,299.68|
|-271,633,867.54|
|113,288,678.23|
|-72,495,909.44|

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||
|-|
|本年金额|
|132,282,683.39|
|92,810,664.74|
|39,472,018.65|

（2）报告期取得或处置子公司及其他营业单位的有关信息
||
|-|
|本年金额|
|44,647,155.33|
|12,232,640.00|
|3,600,957.27|
|8,631,682.73|
|98,609,941.44|
|306,592.09|
|78,210,433.83|
|0.00|
|4,080,000.00|
|4,080,000.00|
|1,258,062.78|
|2,821,937.22|
|123,834,649.23|
|196,282.34|
|111,110,313.05|
|0.00|

（3）现金及现金等价物的构成
||
|-|
|年末数|
|132,282,683.39|
|181,750.07|
|131,867,163.99|

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||
|-|
|年末数|
|233,769.33|
|132,282,683.39|

八、关联方及关联交易
1、本公司的控股股东及实际控制人为刘伟
2、本公司的子公司
详见附注六、1、子公司情况。
3、本公司的合营和联营企业情况
详见附注七、7、长期股权投资（3）。
4、本公司的其他关联方情况
（1）其他关联企业
||
|-|
|与本公司关系|
|本公司股东|
|本公司股东|

（2）其他关联人员
公司主要股东宋春静以及与该等人士关系密切之家庭成员，公司董事、监事、高级管理人员和以及与该等人士关系密切之家庭成员，为公司的关联方。
5、关联方交易情况
（1）关联担保情况
|||||
|-|-|-|-|
|被担保方|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|华谊嘉信|29,909,880.00|2013/12/3|2014/12/2|
|华谊伽信|36,000,000.00|2013/3/26|2014/3/25|
|华氏行|15,000,000.00|2013/3/18|2014/317|
||80,909,880.00|||

（2）关联方资金拆借
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|拆借金额|起始日|到期日|
|1,000,000.00|2013/2/6|2013/4/10|
|2,000,000.00|2013/11/19|2013/12/5|
|3,000,000.00|2013/5/24|2013/7/17|
|1,000,000.00|2013/5/30|2013/12/30|
|2,500,000.00|2013/5/31|2013/12/30|
|3,500,000.00|2013/6/5|2013/12/30|
|1,500,000.00|2013/6/19|2013/12/30|
|1,500,000.00|2013/6/20|2013/12/30|
|7,000,000.00|2013/6/24|2013/12/30|

（3）关键管理人员报酬
||
|-|
|本年数|
|281.05|
|6|
|3|
|1|
|4|

九、或有事项
1、未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
本公司子公司华氏行与四川俊威电子科技有限公司（以下简称“俊威公司”）于 2013年 4月 25日签订《代采购合同》，确立了供求合作关系。为保证俊威公司如约履行义务，徐兵承诺承担连带保证责任并分别登记质押了其在山东俊华电子科技有限公司72%的股权与北川俊泰电子科技有限公司33.33%的股权作为还款保证。
合作期间，华氏行已完全履行了供货义务，但俊威公司一直未完全履行付款义务。
2013年11月20日华氏行与俊威公司签订《补充协议书》，确定了本金、违约金的数额、计算方法及还款时间。但俊威公司未按协议付款，直至华氏行起诉时止，俊
威公司已有三笔应付款超过了《补充协议书》中确认的还款期限。华氏行已将俊威
公司起诉至法院，诉讼请求：请求依法判决俊威公司与徐兵共同支付华氏行
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注 8,061,751.89元，并支付违约金 156,849.04元，共计8,218,600.93元；二、请求依法判决俊威公司承担本案诉讼费用。现该案已由北京市石景山区人民法院立案，正在等待法院安排开庭时间。
2、发行股份及支付现金购买股权形成的或有负债及其财务影响
(1）上海东汐的业绩承诺及补偿、对价调整安排
霖漉投资承诺上海东汐2013年、2014年和2015年扣除非经常性损益后的净利润分别不低于2,605万元、2,878万元和3,189万元，且每年净利润率不低于6%。
在上海东汐2013年、2014年和2015年任何一年截至当期期末累计实际净利润不低于截至当期期末累计承诺净利润的前提下，若上海东汐2013年、2014年和2015年的实际净利润合计超过9,482.20万元（不含本数）且承诺期内实际净利润的复合增长率超过20%（含本数），则交易的价格调整为12,764.50万元（东汐广告2013年承诺净利润×10×49%），本公司需额外支付对价2,155.36万元。
(2）上海波释的业绩承诺及补偿、对价调整安排
孙高发承诺上海波释2013年、2014年和2015年扣除非经常性损益后的净利润分别不低于1,405万元、1,584万元、1,743万元，且每年净利润率（扣除非经常性损益后的净利润÷营业收入）不低于20%。
在上海波释2013年、2014年和2015年任何一年截至当期期末累计实际净利润不低于截至当期期末累计承诺净利润的前提下，交易价格做如下调整：
若上海波释2013年、2014年和2015年实际净利润合计超过5,114.20万元（不含本数）且承诺期内实际净利润的复合增长率超过20%（含本数），则本次交易的价格调整为6,540.28万元（上海波释2013年承诺净利润×9.5×49%），本公司需额外支付对价638.00万元。
若上海波释2013年、2014年和2015年实际利润合计超过5,356.56万元（不含本数）且承诺期内实际净利润的复合增长率超过25%（含本数），则交易的价格调整为6,815.66万元（上海波释2013年承诺净利润×9.9×49%），本公司需额外支付对价913.38万元。
(3）美意互通的业绩承诺及补偿、对价调整安排
王利峰和胡伟共同承诺美意互通2013年、2014年和2015年扣除非经常性损益后的净利润分别不低于667万元、745万元和826万元，且每年净利润率（扣除非经常性损益后的净利润÷营业收入）不低于25%。
在美意互通2013年、2014年和2015年任何一年截至当期期末累计实际净利润不低于截至当期期末累计承诺净利润的前提下，交易价格做如下调整：
若美意互通2013年、2014年和2015年实际净利润合计超过2,542.94万元（不含本数）且承诺期内实际净利润的复合增长率超过25%（含本数），则交易的价格
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注调整为4,202.10万元（美意互通2013年承诺净利润×9×70%），本公司需额外支付对价150.78万元。
若美意互通 2013年实际净利润超过 700万元（不含本数）且 2013年、2014年和 2015年实际净利润合计超过 3,000万元（不含本数），则交易的价格调整为 4,410万元（700×9×70%），本公司需额外支付对价 358.68万元。
十、承诺事项
截至2013年 12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
十一、资产负债表日后事项
1、资产负债表日后利润分配情况说明
于2014年3月26日，本公司第二届董事会召开第二十五次会议，批准2013年度利润分配预案，以现有总股本174,192,255股为基数，按每10股派发现金股利人民币0.5元（含税），共计派发现金8,709,612.75（含税）元；以现有总股本174,192,255股为基数，向全体股东每10股转增10股，合计转增股本174,192,255股。该预案尚需经本公司股东大会审议通过。
2、重大资产重组情况说明
2013年12月3日本公司公告正在筹划重大资产重组事项，因有关事项尚存不确定性，为了维护投资者利益，避免对公司股价造成重大影响，根据深圳证券交易所的相关规定，经公司申请，公司证券（简称：华谊嘉信、代码：300071）自2013年12月3日起开始停牌。
由于本次筹划重大资产重组事项涉及的资产范围较大、程序较复杂，方案的商讨、论证和完善所需时间较长，以及本次重大资产重组的相关审计、评估工作尚未全部完成；为了维护投资者全体投资者利益，避免股价异常波动，2014年2月27日经公司再次申请，公司股票将继续延期至不晚于 2014年 6月 3日复牌并披露符合上市公司重大资产重组相关法律法规要求的配套文件。
公司承诺如仍未能在延期期限内披露此次重大资产重组相关方案，将披露终筹划此次重大资产重组相关公告，说明本次重大资产重组的基本情况及终止原，同时承诺自公司股票复牌之日起六个月内不再筹划重大资产重组事项。
3、2014年7月1日开始执行财政部新发布或新修订的会计准则所产生的影响 2014年初，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号发布了《企
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业会计准则第30号——财务报表列报（2014年修订）》、《企业会计准则第 9号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第33号——合并财务报表（2014年修订）》及《企业会计准则第 40号——合营安排》，要求自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。
本公司将自 2014年 7月 1日起开始执行上述各项准则，并将依据上述各项准则的规定对相关会计政策进行变更。
①《企业会计准则第 9号——职工薪酬（2014年修订）》完整地规范了离职后福利的会计处理，将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；对于设定受益计划，企业应当采用预期累计福利单位法并依据适当的精算假设，计量设定受益计划所产生的义务，并根据设定受益计划确定的公式将产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益，重新计量设定收益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。此外，该修订后准则还充实了关于短期薪酬会计处理规范，充实了关于辞退福利的会计处理规定，并引入了其他长期职工福利，完整地规范职工薪酬的会计处理。
②《企业会计准则第 30号——财务报表列报（2014年修订）》进一步规范了财务报表的列报，在持续经营评价、正常经营周期、充实附注披露内容等方面进行了修订完善，并将“费用按照性质分类的利润表补充资料”作为强制性披露内容。该准则要求在利润表其他综合收益部分的列报，应将其他综合收益项目划分为两类：（1）后续不会重分类至损益的项目；（2）在满足特定条件的情况下，后续可能重分类至损益的项目。
③根据《企业会计准则第 33号——合并财务报表（2014年修订）》，合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。该准则建立了判断控制存在与否的单一模型，规定对被投资方形成控制需要具备的三个要素为：（1）拥有对被投资方的权力；（2）通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在此基础上，该准则对控制权的判断给出了较原准则更多的指引。根据该准则的规定，本公司管理层在确定对被投资单位是否具有控制权时需运用重大判断。
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注④《企业会计准则第 40号——合营安排》规范了对一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排的认定、分类及核算。合营安排根据合营方在其中享有的权利和承担的义务，分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。该准则要求合营方对合营企业的投资采用权益法核算，对共同经营则确认其资产（包括其对任何共同持有资产应享有的份额）、其负债（包括其对任何共同产生负债应承担的份额）、其收入（包括其对共同经营因出售产出所产生的收入应享有的份额）及其费用（包括其对共同经营发生的费用应承担的份额）。
⑤《企业会计准则第 39号——公允价值计量》规范了公允价值定义，明确了公允价值计量的方法，根据公允价值计量所使用的输入值将公允价值计量划分为三个层次，并对公允价值计量相关信息的披露作出了具体要求。但该准则并未改变其他会计准则对于哪些场合下应运用公允价值计量的规定。
十二、其他重要事项说明
1、企业合并
报告期内发生企业合并的情况详见本附注六、企业合并及合并财务报表。
2、租赁
（1）各类租入固定资产的年末原价、累计折旧额、减值准备累计金额。
有关融资租赁租入的固定资产情况，详见附注七、9、（3）。
（2）以后年度将支付的最低租赁付款额
剩余租赁期 最低租赁付款额
1年以内（含1年） 16,410.241年以上2年以内（含2年） 4,102.60合计 20,512.843、以公允价值计量的资产和负债
|||||
|-|-|-|-|
|年初金额|本年公允价值变动损益|计入权益的累计公允价值变动|本年计提的减值|
|27,760,021.80|1,215,686.61|||

注：本表中同一行的各栏之间不存在必然的勾稽关系。
十三、公司财务报表主要项目注释
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注1、应收账款
（1）应收账款按种类列示
年末数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|13,452.00|100.00|6,726.00|
|13,452.00|100.00|6,726.00|
|13,452.00|100.00|6,726.00|

（续）
年初数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|27,454.00|100.00|2,745.40|
|27,454.00|100.00|2,745.40|
|27,454.00|100.00|2,745.40|

（2）应收账款按账龄列示
||||
|-|-|-|
|年末数|||
|金额|比例（%）|金额|
|||27,454.00|

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|年末数|||
|金额|比例（%）|金额|
|13,452.00|100.00||
|13,452.00|100.00|27,454.00|

（3）坏账准备的计提情况
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末数|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例（%）||金额|比例（%）|
||||27,454.00|100.00|
|13,452.00|100.00|6,726.00|||
|13,452.00|100.00|6,726.00|27,454.00|100.00|

（4）本报告期应收账款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位和关联方款项。
（5）应收账款金额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|年限|
|非关联方|13,452.00|2-3年|
||13,452.00||

2、其他应收款
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注（1）其他应收款按种类列示
年末数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|236,759,447.58|99.59||
|977,365.79|0.41|59,932.07|
|237,736,813.37|100.00|59,932.07|
|237,736,813.37|100.00|59,932.07|

（续）
年初数
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|197,464,849.86|99.95||
|102,000.00|0.05|10,200.00|
|197,566,849.86|100.00|10,200.00|
|197,566,849.86|100.00|10,200.00|

（2）其他应收款按账龄列示
||||
|-|-|-|
|年末数|||
|金额|比例（%）|金额|
|223,003,204.42|93.81|143,697,185.71|
|182,953,761.37|76.96|49,047,571.24|
|26,496,607.79|11.15|37,595,000.00|
|13,552,835.26|5.70|57,054,614.47|

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|年末数|||
|金额|比例（%）|金额|
|14,631,608.95|6.15|53,869,664.15|
|102,000.00|0.04||
|237,736,813.37|100.00|197,566,849.86|

（3）坏账准备的计提情况
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末数|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例（%）||金额|比例（%）|
|875,365.79|89.57|8,932.07|||
|696,724.46|71.29||||
|178,641.33|18.28|8,932.07|||
||||102,000.00|100.00|
|102,000.00|10.43|51,000.00|||
|977,365.79|100.00|59,932.07|102,000.00|100.00|

（4）本报告期其他应收款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位情况
（5）其他应收款金额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|年限|
|子公司|146,363,828.25|1年以内|
|子公司|48,121,156.18|2年以内|
|子公司|8,414,143.39|1年以内|
|子公司|10,000,000.00|1年以内|
|子公司|16,359,823.10|1年以内|
||229,258,950.92||

（6）应收关联方账款情况
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
|||
|-|-|
|与本公司关系|金额|
|全资子公司|146,363,828.25|
|全资子公司|48,121,156.18|
|全资子公司|8,414,143.39|
|全资子公司|10,000,000.00|
|全资子公司|16,359,823.10|
|全资子公司|7,000,000.00|
|控股子公司|410,000.00|
|控股子公司|28,208.66|
|孙公司|62,288.00|
||236,759,447.58|

3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
||||
|-|-|-|
|年初数|本年增加|本年减少|
|152,672,038.78|240,394,800.00|20,492,000.00|
|152,672,038.78|240,394,800.00|20,492,000.00|

（2）长期股权投资明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|核算方法|投资成本|年初数|增减变动|
|成本法|35,094,826.37|35,094,826.37||
|成本法|18,413,165.46|18,413,165.46||
|成本法|8,454,206.58|8,454,206.58||
|成本法|6,451,570.54|6,451,570.54||
|成本法|420,000.00|420,000.00||
|成本法|5,436,860.33|5,436,860.33||
|成本法||1,800,000.00|-1,800,000.00|
|成本法|5,033,500.00|19,033,500.00|-14,000,000.00|
|成本法|2,000,000.00|2,000,000.00||
|成本法||102,000.00|-102,000.00|
|成本法|10,000,000.00|10,000,000.00||
|成本法|12,114,103.65|12,114,103.65||

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|核算方法|投资成本|年初数|增减变动|
|成本法||510,000.00|-510,000.00|
|成本法|68,666,600.00|510,000.00|68,156,600.00|
|成本法|159,331,859.85|31,686,859.85|127,645,000.00|
|成本法|134,946.00|134,946.00||
|成本法|510,000.00|510,000.00||
|成本法|40,513,200.00||40,513,200.00|
||372,574,838.78|152,672,038.78|219,902,800.00|

（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|在被投资单位持股比例（%）|在被投资单位享有表决权比例（%）|在被投资单位持股比例与表决权比例不一致的说明|减值准备|本年计提减值准备|
|100|100|一致|||
|100|100|一致|||
|100|100|一致|||
|100|100|一致|||
|70|70|一致|||
|100|100|一致|||
|90|90|一致|||
|100|100|一致|||
|100|100|一致|||
|51|51|一致|||
|100|100|一致|||
|100|100|一致|||
|51|51|一致|||
|100|100|一致|||
|100|100|一致|||
|51|51|一致|||
|51|51|一致|||
|70|70|一致|||

4、营业收入、营业成本
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注（1）营业收入、营业成本
||
|-|
|本年发生额|
|130,600.00|
|3,538,190.13|
|3,668,790.13|
|94,839.00|
|1,179,568.74|
|1,274,407.74|

（2）主营业务（分产品）
||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|130,600.00|94,839.00||
|130,600.00|94,839.00||

（3）公司前五名客户的营业收入情况
||
|-|
|前五名客户营业收入合计|
|3,166,284.24|
|1,973,058.00|

5、投资收益
（1）投资收益项目明细
||
|-|
|本年发生额|
|33,380,000.00|
|-176,755.37|
|33,203,244.63|

（2）按成本法核算的长期股权投资收益
||
|-|
|本年发生额|
|17,100,000.00|
|6,000,000.00|
|3,600,000.00|

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||
|-|
|本年发生额|
|280,000.00|
|1,600,000.00|
|4,800,000.00|
|33,380,000.00|

6、现金流量表补充资料
||
|-|
|本年数|
|28,032,903.67|
|53,712.67|
|1,497,063.83|
|20,421.78|
|860.00|
|-95,889.31|
|58,718.30|
|-33,203,244.63|
|-1,135,171.62|
|23,972.33|
|129,131,992.70|
|-2,099,531.75|
|122,285,807.97|
|26,843,728.59|

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||
|-|
|本年数|
|16,870,858.08|
|9,972,870.51|

十四、补充资料
1、非经常性损益明细表
||
|-|
|本年数|
|-389,688.65|
|12,035,930.75|
|667,315.07|
|1,215,686.61|

北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注
||
|-|
|本年数|
|-55,253.10|
|13,473,990.68|
|3,300,761.73|
|60,709.77|
|10,112,519.18|

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率||
||基本每股收益|
|12.30%|0.40|
|10.34%|0.33|

注：（1）加权平均净资产收益率=
12.30%=63,482,822.16/(487,979,213.70+63,482,822.16/2-7,763,290.80*8/12+16,616,355.00*3/12
+2,310,084.00*1/12-27,045,748.93*3/12+38,340,855.77*3/12+8,216,594.44
*1/12)
10.34%=53,370,302.98/(487,979,213.70+63,482,822.16/2-7,763,290.80*8/12+16,616,355.00*3/12
+2,310,084.00*1/12-27,045,748.93*3/12+38,340,855.77*3/12+8,216,594.44
*1/12)
（2）基本每股收益和稀释每股收益的计算见附注七、40。
3、本公司合并财务报表主要项目的异常情况及原因的说明
（1）资产负债表项目：
货币资金 2013年 12月 31日年末数为 144,282,683.39元，比年初数增加55.46%，其主要原因是：本年筹资活动产生的现金流量净额增加所致。
应收账款 2013年 12月 31日年末数为 632,682,393.90元，比年初数增加60.35%，其主要原因是：本公司业务增长较快，未到回款期款项增加所致。
预付款项2013年12月31日年末数为 19,516,662.28元，比年初数增加 1.20
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注倍，其主要原因是：本年预付广告发布费用增加所致。
其他应收款 2013年 12月 31日年末数为 14,804,354.94元，比年初数减少32.68%，其主要原因是：本年及时收回代垫款项所致。
投资性房地产 2013年12月31日年末数为 53,552,422.49元，比年初数增加92.91%，，其主要原因是：本年新增自用房产对外出租，固定资产转换为投资性房地产增加所致。
无形资产 2013年 12月 31日年末数为 6,455,453.94元，比年初数增加102.73%，其主要原因是：本公司非同一控制下合并美意互通导致无形资产增加所致。
商誉2013年12月31日年末数为58,126,483.35元，比年初数增加115.47%，其主要原因是：本公司非同一控制下合并美意互通70%股权所致。
长期待摊费用 2013年 12月 31日年末数为 1,945,301.96元，比年初数增加 16.33倍，其主要原因是：本年新增租赁房屋发生房屋装修支出增加所致。
递延所得税资产2013年12月31日年末数为 5,477,021.12元，比年初数增加36.61%，其主要原因是：本集团部分公司可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损增加所致。
短期借款2013年12月31日年末数为 140,909,880.00元，为本年新增，其主要原因是：本年业务规模扩大向银行借款补充流动资金所致。
应付账款 2013年 12月 31日年末数为 83,528,746.93元，比年初数增加74.49%，其主要原因是：本年业务规模扩大，采购额增加，年末未结算款项相应增加。
预收款项 2013年 12月 31日年末数为 29,503,725.48元，比年初数增加40.21%，其主要原因是：本年收到部分客户提前支付款项。
应付职工薪酬 2013年12月31日年末数为 62,122,845.11元，比年初数增加61.09%，其主要原因是：本年上海嘉为多美滋业务增长较快，导致期末未支付工资较多。
应交税费 2013年 12月 31日年末数为 40,022,400.26元，比年初数增加58.15%，其主要原因是：公司利润总额增加导致应交企业所得税增加所致。
预计负债 2013年 12月 31日年末数为 30,687,400.00元，为本年新增，其主要原因是：本年收购东汐广告和波释广告少数股权产生的或有收购对价所致。
递延所得税负债2013年12月31日年末数为 4,999,372.93元，比年初数增加98.14%，其主要原因是：本年新增自用房产对外出租，固定资产转换为投资性房地产核算，以及投资性房地产年末公允价值变动产生递延所得税负债增加所致。
未分配利润 2013年 12月 31日年末数为 171,855,843.72元，比年初数增加44.49%，其主要原因是：本年净利润增加所致。
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注少数股东权益 2013年 12月 31日年末数为 4,298,542.69元，比年初数减少66.42%，其主要原因是：本公司收购东汐广告、波释广告少数股权所致。
（2）利润表、现金流量表项目：
营业收入 2013年度发生数为 1,755,241,139.66元，比上年数增加41.80%，其主要原因是：本年媒体传播服务收入增加较多所致。
营业成本 2013年度发生数为 1,563,855,393.58元，比上年数增加41.66%，其主要原因是：收入增加导致相应成本增加所致。
营业税金及附加2013年度发生数为 8,385,725.67元，比上年数减少35.58%，其主要原因是：本年受“营改增”影响，公司部分业务由之前缴纳营业税改成缴纳增值税所致。
销售费用 2013年度发生数为 5,188,691.95元，比上年数增加91.42%，其主要原因是：收入增加导致相应业务开发费增加所致。
管理费用2013年度发生数为81,734,137.73元，比上年数增加28.27%，其主要原因是：业务规模扩大职工薪酬增加所致。
财务费用 2013年度发生数为 4,591,900.63元，比上年数增加 5.27倍，其主要原因是：本年新增银行借款产生利息支出所致。
资产减值损失 2013年度发生数为 2,508,107.36元，比上年数增加79.56%，其主要原因是：本年应收账款增加导致计提坏账准备增加所致。
投资收益 2013年度发生数为-1,815,149.42元，比上年数减少 7.61倍，其主要原因是：本年处置控股子公司上海新澳的股权所致。
营业外收入 2013年度发生数为 12,596,296.53元，比上年数增加102.83%，其主要原因是：本年收到政府补助增加所致。
所得税费用2013年度发生数为 25,662,913.68元，比上年数增加75.96%，其主要原因是：本年利润增加导致当期所得税费用增加所致。
销售商品、提供劳务收到的现金 2013年度发生数为1,629,239,538.88元，比上年数增加33.31%，其主要原因是：本年业务规模增加导致现金收到增加所致。
收到其他与经营活动有关的现金 2013年度发生数为 34,918,206.55元，比上年数增加93.48%，其主要原因是：本年收到的政府补助增加以及往来款中收回的现金增加所致。
购买商品、接受劳务支付的现金 2013年度发生数为990,874,714.10元，比上年数增加71.40%，其主要原因是：本年业务规模增加导致现金支出增加所致。
支付的各项税费2013年度发生数为52,091,554.98元，比上年数增加55.44%，其主要原因是：本年支付的增值税及企业所得税增加所致。
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 2013年度发生数为
北京华谊嘉信整合营销顾问集团股份有限公司 2013年度财务报表附注 234,756.33元，比上年数增加13.55倍，其主要原因是：本年处置固定资产增加所致。
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 2013年度发生数为 2,821,937.22元，为本年新增，其主要原因是：本年处置控股子公司上海新澳股权收到的现金产生所致。
投资支付的现金 2013年度发生数为 33,022,840.00元，为本年新增，其主要原因是：本年收购东汐广告49%的股权、波释广告49%的股权及美意互通70%的股权支付现金所致。
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 2013年度发生数为 8,631,682.73元，比上年数减少55.53%，其主要原因是：本年支付股权收购款减少所致。
吸收投资收到的现金 2013年度发生数为 40,650,934.27元，比上年数增加 22.30倍，其主要原因是：本年非公开发行股票募集资金所致。
取得借款收到的现金 2013年度发生数为154,909,880.00元，为本年新增，其主要原因是：本年银行借款增加所致。
收到其他与筹资活动有关的现金 2013年度发生数为3,000,000.00元，为本年新增，其主要原因是：本年收到借款所致。
支付其他与筹资活动有关的现金 2013年度发生数为3,732,685.48元，比上年数增加302.28倍，其主要原因是：本年偿还关联方借款所致。