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一、公司基本情况
广东冠豪高新技术股份有限公司（以下简称―公司‖或―本公司‖），公司前身湛江冠豪纸业有限公司于1993年6月23日经湛江市经济技术开发区管委会―湛开项[1993]113号‖文批准，并于1993年7月15日在湛江市经济技术开发区工商行政管理局登记注册成立。1995年12月27日，经湛江市经济技术开发区管委会―湛开项[1995]178号‖文批复，公司注册资本由508万美元增加到808万美元，并于1995年12月28日在湛江经济技术开发区工商行政管理局办理变更登记。
1999年 7月，经广东省人民政府―粤办函[1999]383号‖和广东省体改委―粤体改[1999]041号‖文批复，由湛江冠豪纸业有限公司整体变更为广东冠豪高新技术股份有限公司，注册资本和股本金为10,000万元人民币。
2003年6月经中国证券监督管理委员会证监发行字[2003]47号文核准，公司通过上海证券交易所，采用全部向二级市场投资者定价配售的发行方式于2003年6月5日向社会公开发行人民币普通股（A股）6,000万股。变更后的股本为16,000万元。
2009年 12月，经中国证券监督管理委员会《关于核准广东冠豪高新技术股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2009]1378号文）的核准，公司向符合中国证监会相关规定条件的特定投资者发行人民币普通股（A股）6000万股。变更后的注册资本为人民币22,000万元。
2010年4月26日，公司实施2009年度利润分配及资本公积金转增股本方案为：以2009年12月31日公司总股本22,000万股为基数，每10股转增3股派0.3元(含税)，由资本公积转增股本6,600万股，变更后的股本为28,600万元。
2011年3月21日，公司实施 2010年度利润及资本公积金转增股本方案：以 2010年12月31日公司总股本28,600万股为基数，以资本公积金每10股转增2股，共计5,720万股。变更后的股本变更为34,320万元。
2011年11月21日，经中国证监会《关于核准广东冠豪高新技术股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2011]1505号）核准，公司向中国纸业投资有限公司、中债信用增进投资股份有限公司、上海宸乾投资有限公司、宏源证券股份有限公司、中国高新投资集团公司非公开发行 8,190万股人民币普通股股票。此次非公开发行后，公司总股本变更为42,510万元。
2012年 5月 29日，公司实施 2011年度利润及资本公积金转增股本方案：以 2011年12月31日公司总股本42,510万股为基数，以资本公积金每10股转增4股，共计17,004
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万股。变更后的股本变更为59,514万元。
2013年4月19日，公司实施 2012年度利润及资本公积金转增股本方案：以 2012年12月31日公司总股本59,514万股为基数，以资本公积金每10股转增10股，共计59,514万股，变更后的股本为119,028万股。
截至 2013年 12月 31日，本公司累计发行股本总数 119,028万股，公司注册资本为 119,028万元，公司的企业法人营业执照注册号：440000000053794，所属行业为造纸工业类。经营范围为：本企业自产产品及技术的出口；生产所需原辅材料等商品及技术的进口；进料加工和―三来一补‖（按[2000]粤外经贸登字第002号文经营）；生产和销售热敏传真纸及其原纸、无碳复写纸及其原纸、微胶囊、电脑打印纸、商业表格纸、科学仪器记录纸、小卷传真纸、感应纸、彩色喷墨打印纸、特种防伪纸等特种纸及从事商业表格印刷业务；研发、生产、销售：不干胶材料、离型纸及其综合应用服务。
加工纸制造、销售；非食用淀粉及淀粉制品的制造及销售；销售：化工原料（除危险化学品）、油页岩矿、粘土及其他土砂石。（法律、行政法规禁止的项目不得经营，法律、行政法规限制的项目须取得许可后方可经营）。公司主要产品为无碳复写纸、热敏纸和不干胶。公司注册地及总部办公地址：广东省湛江经济技术开发区乐怡路6号。
法定代表人：童来明。
本公司的母公司为中国纸业投资有限公司，本公司的实际控制人为中国诚通控股集团有限公司。
二、主要会计政策、会计估计和前期差错
(一) 财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006年 2月 15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称―企业会计准则‖)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》(2010年修订)的披露规定编制财务报表。
(二) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三) 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
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(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或
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债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
2、合并程序
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
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在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按附注二（六）2、（4）―不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资‖进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司附注二（六）2、（2）①―一般处理方法‖进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八) 外币业务和外币财务报表折算
1、外币业务
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外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2、外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除―未分配利润‖项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(九) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
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之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）
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之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考期末活跃市场中的报价。
6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
本公司对可供出售权益工具投资减值的认定标准为：
本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌―严重‖的标准为：最近一年
内公允价值累计下跌超过30%。
本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌―非暂时性‖的标准为：（1）公允
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价值连续下跌时间超过 12个月；（2）持有至到期投资的减值准备。
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十) 应收款项坏账准备
1、单项金额重大的应收款项坏账准备计提：
单项金额重大的判断依据或金额标准：单笔金额为 100万元以上的客户应收账款和单项超过100万元的其他应收款。
单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入按信用风险特征组合计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据
单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准单项金额重大并单项计提坏账准备
备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
组合1账龄分析法计提坏账准备组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
存在质押物并且确信质押物可以足值覆盖，或者由有资信组合2有足值质押及担保计提坏账准备组合 的第三方提供足值担保的应收款项具有类似的信用风险特征
单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法）
账龄分析法，根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率组合 1账龄分析法计提坏账准备
作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账组合
准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备
按组合有足值质押及担保计提坏账准备组合
组合 2有足值质押及担保计提坏
该组合计提基数按该应收款项未覆盖的风险敞口金额计提坏账准备账准备组合
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
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3个月以内（含3个月） 0 0
3个月-1年（含1年） 5 5
1-2年（含2年） 10 10
2-3年（含3年） 20 20
3年以上 50 50
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的理由
按信用风险特征组合不明显，已有客观证据表明可能发生了减值，如债务人出现撤销、破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回、现金流量严重不足等情况的。
坏账准备的计提方法
对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组合中分离出来，单独进行减值测试，确认减值损失。
4、其他说明
对应收票据、预付款项、应收股利、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十一)存货
1、存货的分类
存货分类为：原材料、产成品、自制半成品、在产品、外购商品、在途材料和包装物。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
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按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
资产负债表日市场价格异常的判断依据为：
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十二)长期股权投资
1、投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
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成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2、后续计量及损益确认
（1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。
（2）损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会计政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
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冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础进行核算。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，首先按处置或收回投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本。在此基础上，比较剩余的长期股权投资成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；
属于投资成本小于原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，在调整长期股权投资成本的同时调整留存收益。对于原取得投资后至因处置投资导致转变为权益法核算之间被投资单位实现净损益中应享有的份额，一方面调整长期股权投资的账面价值，同时对于原取得投资时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益（扣除已发放及已宣告发放的现金股利和利润）中应享有的份额，调整留存收益，对于处置投资当期期初至处置投资之日被投资单位实现的净损益中享有的份额，调整当期损益；其他原因导致被投资单位所有者权益变动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同时，计入资本公积（其他资本公积）。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
4、减值测试方法及减值准备计提方法
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权
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投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
(十三)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。
投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。
(十四)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
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房屋及建筑物 25-40 5 2.38-3.80机器设备 15-25 5 3.80-6.33运输设备 5-20 5 4.75-19.00办公设备及其他 5-10 5 9.50-19.003、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
(十五)在建工程
1、在建工程的类别
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在建工程以立项项目分类核算。
2、在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(十六)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
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用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十七)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满
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足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 30－50年 根据土地的协议或权属
商标使用权 10年 根据预计的受益年限
计算机软件 5年 根据预计的受益年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
4、无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
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应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
5、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
6、开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
(十八)商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。
商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。
本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组
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或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
1、摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
2、摊销年限
摊销年限按受益年限确定。
(二十)预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1、预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种
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可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十一)收入
1、 销售商品收入确认和计量原则
（1）销售商品收入确认和计量的总体原则
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（2）本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准
本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准根据销售商品收入确认和计量的总体原则同时结合本公司销售特点制定收入确认原则。
（3）关于本公司销售商品收入相应的业务特点分析和介绍
本公司销售商品收入分国内销售和出口销售
国内销售收入确认：根据客户订单发货后，财务部根据客户确认的实际验收量确认产品所有权发生转移，确认销售商品收入的实现。
出口销售收入确认：通常按公司与客户签订的产品销售合同（FOB）发货，产品报关出口并取得出口报关单后确认产品所有权发生转移，即确认出口销售收入的实现。
（4）本公司销售商品收入所采用的会计政策与同行业其他上市公司不存在显著差别。
2、 让渡资产使用权收入的确认和计量原则
（1）让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(二十二)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
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本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：企业取得的，用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助之外的政府补助；
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。
2、会计处理
与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
3、确认时点
公司实际取得政府补助款项作为确认时点。
(二十三)递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十四)经营租赁、融资租赁
1、经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线
财务报表附注第22页
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财务报表附注
法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁会计处理
融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
(二十五)关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
（1）本公司的母公司；
（2）本公司的子公司；
（3）与本公司受同一母公司控制的其他企业；
（4）对本公司实施共同控制的投资方；
（5）对本公司施加重大影响的投资方；
（6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
（7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
（8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
（9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
（10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。
(二十六)主要会计政策、会计估计的变更
1、会计政策变更
本报告期公司主要会计政策未发生变更。
2、会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
(二十七)前期会计差错更正
1、追溯重述法
财务报表附注第23页
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本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。
2、未来适用法
本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。
三、 税项
(一) 公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税
增值税 17%
额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
营业税 按应税营业收入计征 5%,3%
城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 7%
企业所得税 按应纳税所得额计征 25%
教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 2%
1、本公司出口的部分产品商业印刷表格、不干胶薄膜根据《海关进出口税则》的规定退税率为13%；
2、本公司及异地分公司根据企业所得税法的规定汇总纳税，适用15%的税率；
3、各子公司企业所得税适用25%的税率；
(二) 税收优惠及批文
本公司2008年开始被认定为国家高新技术企业，取得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，2011年本公司通过国家高新技术企业复审，取得编号为：GF201144000264号证书，发证日期：2011年 8月 23日。认定有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》和《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，在国家高新技术企业有效期内（2011-2013年），本公司享受国家规定的15%企业所得税税率的优惠政策，本公司2013年企业所得税率为15%。
四、企业合并及合并财务报表
（本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币元。）
财务报表附注第24页
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(一) 子公司情况
1、通过设立或投资等方式取得的子公司 单位：万元币种：人民币
从母公司所有者权益冲减子公司实质上构 少数股东
少数股东分担的成对子公 权益中用
子公司注册 期末实际 持股比表决权比是否合少数股 本期亏损超过少子公司全称 业务性质注册资本 经营范围 司净投资 于冲减少
类型 地 出资额 例(%) 例(%) 并报表东权益 数股东在该子公的其他项 数股东损
司期初所有者权目余额 益的金额
益中所享有份额后的余额80(直 80(直
成都旭东纸业全资子成 销售热敏纸、无碳复写纸及
生产销售 100 100 接)20接)20(间 是
有限公司 公司 都 原纸等
(间接) 接)
广东冠豪新港全资子广 包装装潢印刷品、其他印刷
生产销售 5,001 5,046 100 100 是
印务有限公司公司 州 品印刷等
广东冠豪高新全资子广 销售热敏纸、无碳复写纸及
生产销售 1,000 1,000 100 100 是
实业有限公司公司 州 原纸等
技术开发、技术服务、技术
北京冠豪科技全资子北 技术咨
1,000咨询、技术推广、销售文化 1,000 100 100 是
发展有限公司公司 京 询、销售
用品等
浙江冠豪新材全资子浙
销售 3,500销售不干胶材料、特种纸等 3,500 100 100 是
料有限公司 公司 江
财务报表附注第25页
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2、通过同一控制下企业合并取得的子公司
从母公司所有者权益冲减子公司少少数股东数股东分担实质上构成
是否 权益中用的本期亏损子公司全子公司 业务性 对子公司净持股比表决权 少数股
注册地 注册资本 经营范围 期末实际出资额 合并 于冲减少超过少数股称 类型 质 投资的其他例(%)比例(%) 东权益
报表 数股东损东在该子公项目余额
益的金额司期初所有者权益中所享有份额后的余额生产销售热
湛江冠龙全资
生产 敏纸传真纸
纸业有限子公 湛江 141,067,275.97 155,053,769.47 100 100 是
销售 原纸、无碳复
公司 司
写纸原纸
财务报表附注第26页
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(二) 合并范围发生变更的说明
1、与上期相比新增合并单位1家，原因为
新增合并单位 原因
浙江冠豪新材料有限公司 本公司投资新设立的全资子公司(直接100%)
2、本期无减少合并单位。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 货币资金
期末余额 年初余额
项目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
现金
人民币
196,794.44 189,794.99小计
196,794.44 189,794.99银行存款
人民币
341,472,544.82 251,417,900.15美元
1,134,329.61 6.0969 6,915,894.20 1,244,480.34 6.2855 7,822,181.17小计
348,388,439.02 259,240,081.32其他货币
资金
人民币
1,374,575.75 8,072,898.89小计
1,374,575.75 8,072,898.89合计
349,959,809.21 267,502,775.20注、期末余额中包含本公司存放于诚通财务有限责任公司的存款余额244,213,028.26元。
(二) 交易性金融资产
项目 期末余额 年初余额
指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的
189,194.82 161,151.33金融资产
合计 189,194.82 161,151.33交易性金融资产为购买的证券投资基金公允价值。
财务报表附注第27页
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(三) 应收票据
1、应收票据的分类
种类 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 66,800,340.19 60,607,298.21合计 66,800,340.19 60,607,298.212、公司已经背书给其他方但尚未到期的票据金额最大的前五项
出票单位 出票日期 到期日 金额
北京鸿速经贸有限责任公司
2013-7-24 2014-1-24 2,500,000.00鸿博股份有限公司
2013-10-24 2014-1-23 2,896,439.04浙江茉织华印刷有限公司
2013-12-17 2014-6-17 3,500,000.00东港股份有限公司
2013-12-20 2014-6-20 3,500,000.00上海赐方印务有限公司
2013-12-23 2014-3-23 2,394,249.90合计
14,790,688.943、期末应收票据中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
(四) 应收账款
1、应收账款账龄分析
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备账龄
比例 比例 比例 比例金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%） 3个月以内
131,415,642.46 69.65 95,326,819.15 62.46
（含3个月）
3个月-1年
18,617,685.76 9.87 930,884.29 5.00 22,080,613.47 14.47 1,103,854.33 5.00（含1年）
1-2年（含 2
7,765,170.58 4.12 775,866.00 10.00 14,265,059.80 9.35 1,426,505.98 10.00年）
2-3年（含 3
10,867,961.82 5.76 2,173,645.27 20.00 7,710,700.03 5.05 1,542,140.01 20.00年）
3年以上 20,019,892.27 10.60 11,792,417.95 58.90 13,247,488.44 8.67 7,625,006.52 57.56合计 188,686,352.89 100.00 15,672,813.51 8.31 152,630,680.89 100.00 11,697,506.84 7.66
财务报表附注第28页
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2、应收账款按种类披露
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备种类
比例 比例 比例金额 金额 金额 比例（%） 金额
（%） （%） （%）单项金额重
大并单项计
提坏账准备
的应收账款
按组合计提
坏账准备的
应收账款
组合1按账龄
185,127,655.30 98.11 12,114,115.92 6.54 150,628,156.30 98.69 9,694,982.25 6.44组合
组合2有足值
质押及担保
计提坏账准
备组合
组合小计 185,127,655.30 98.11 12,114,115.92 6.54 150,628,156.30 98.69 9,694,982.25 6.44单项金额虽
不重大但单
项计提坏账 3,558,697.59 1.89 3,558,697.59 100.00 2,002,524.59 1.31 2,002,524.59 100.00准备的应收
账款
合计 188,686,352.89 100.00 15,672,813.51 8.31 152,630,680.89 100.00 11,697,506.84 7.66组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额 年初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备金额 比例（%） 金额 比例（%）
3个月以内(含3个月) 131,415,642.46 70.99 95,326,819.15 63.29
3个月-1年（含1年） 18,617,685.76 10.06 930,884.29 22,080,613.47 14.66 1,103,854.331-2年（含2年） 7,765,170.58 4.19 775,866.00 14,265,059.80 9.47 1,426,505.982-3年（含3年） 10,867,961.82 5.87 2,173,645.27 7,710,700.03 5.12 1,542,140.013年以上 16,461,194.68 8.89 8,233,720.36 11,244,963.85 7.46 5,622,481.93合计 185,127,655.30 100.00 12,114,115.92 150,628,156.30 100.00 9,694,982.25
财务报表附注第29页
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期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
货款
3,558,697.59 3,558,697.59 100%
账龄较长，预计无法收回合计
3,558,697.59 3,558,697.59 100%
3、本报告期无核销的应收账款情况
4、期末应收账款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
5、应收账款中欠款金额前五名单位情况
占应收账款总额的比例单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄
(%)
第一名 非关联方 9,714,800.79 1年以内、1-2年 5.14
第二名 非关联方 6,945,872.21 1年以内、1-2年 3.68
第三名 非关联方 5,542,241.00 1年以内、1-2年 2.94
第四名 非关联方 5,472,877.92 3个月内 2.90
第五名 非关联方 4,881,419.36 3个月内 2.59
合计 32,557,211.28 17.25
6、应收关联方账款情况
占应收账款总额的比例单位名称 与本公司关系 账面余额
(%)
华新（佛山）彩色印刷有限公司 同受中国纸业投资有限公司控制 73,497.75 0.04
合计 73,497.75 0.04
(五) 其他应收款
1、其他应收款账龄分析
期末余额 年初余额
账龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 3个月以内
6,690,272.12 3.27 128,071,341.13 92.74
(含3个月)
3个月-1年
149,824,821.55 73.24 3,795,797.79 2.53 7,381,129.18 5.35 132,096.52 1.79（含1年）
1-2年（含2
46,526,843.49 22.74 6,577,380.95 14.14 1,824,532.56 1.32 160,241.38 8.78年）
财务报表附注第30页
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2-3年（含3
1,087,189.58 0.53 217,437.92 20.00 552,222.26 0.40 109,455.84 19.82年）
3年以上 442,983.16 0.22 241,790.41 54.58 263,430.95 0.19 157,418.48 59.76合计 204,572,109.90 100.00 10,832,407.07 5.30 138,092,656.08 100.00 559,212.22 0.402、其他应收款按种类披露
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种类
比例 比例 比例 比例金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）单项金额重
大并单项计
提坏账准备
的其他应收
款
按组合计提
坏账准备的
其他应收款
组合1按账龄
14,697,597.25 7.18 878,353.67 5.98 138,041,250.08 99.96 507,806.22 0.37组合
组合2有足值
质押及担保
189,833,915.00 92.80 9,913,455.75 5.22
计提坏账准
备组合
组合小计 204,531,512.25 99.98 10,791,809.42 5.28 138,041,250.08 99.96 507,806.22 0.37单项金额虽
不重大但单
项计提坏账 40,597.65 0.02 40,597.65 100.00 51,406.00 0.04 51,406.00 100.00准备的其他
应收款
合计 204,572,109.90 100.00 10,832,407.07 5.30 138,092,656.08 100.00 559,212.22 0.40组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额 年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
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金额 比例（%） 金额 比例（%）
3个月以内
6,690,272.12 45.52 132,834,514.02 96.23
(含3个月)
3个月-1年
3,851,040.55 26.20 192,552.04 2,617,956.29 1.90 132,096.52（含1年）
1-2年（含2
2,666,709.49 18.14 267,170.95 1,824,532.56 1.32 160,241.38年）
2-3年（含3
1,087,189.58 7.40 217,437.92 552,222.26 0.40 109,455.84年）
3年以上 402,385.51 2.74 201,192.76 212,024.95 0.15 106,012.48合计 14,697,597.25 100.00 878,353.67 138,041,250.08 100.00 507,806.22期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
个人款项
40,597.65 40,597.65 100%
账龄较长预计难以收回合计
40,597.65 40,597.65
3、本报告期无实际核销的其他应收款情况
4、期末其他应收款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
5、其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 性质或内容总额的比例(%)
湛江市晟安房
3个月-2年
产开发有限公 非关联方
189,833,915.00 92.80
应收股权转让款以内
司
平湖市国土资
非关联方
5,000,000.00
3个月内
2.44
土地出让金源局
北京鸿速经贸
非关联方
300,000.00
1年以内
0.14
保证金有限责任公司
中国电子进出
非关联方
220,000.00
1-2年
0.11
往来款口总公司
中国石油化工
股份有限公司 非关联方
109,778.32
1年以内
0.05
往来款湛江分公司
合计
195,463,693.32 95.55
(六) 预付款项
1、预付款项按账龄列示
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期末余额 年初余额
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1年以内（含1年）
77,514,713.09 83.68 164,643,686.25 95.47
1年以上
15,119,801.70 16.32 7,808,417.01 4.53
合计
92,634,514.79 100.00 172,452,103.26 100.00
2、预付款项金额前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 账面余额 时间 未结算原因广东省保安消防机电装饰工程有限公
供应商
9,501,234.40
1年以内 预付设备款司第一分公司
进口设备关中央金库 政府机关
9,468,243.33
1年以内
税
廉江市第四建筑工程公司 供应商
5,209,400.54
1年以内 预付工程款吴川市宏泰甘化设备有限公司 供应商
5,209,000.00
1年以内 预付设备款预付海关关湛江霞山海关 政府机关
3,881,688.03
1年以内
税款
合计
33,269,566.30
3、期末预付款项中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
(七) 存货
1、存货分类
期末余额 年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料 98,407,114.12 2,321,383.36 96,085,730.76 115,663,417.26 115,663,417.26库存商品 141,368,108.03 1,373,385.92 139,994,722.11 139,054,761.56 395,836.64 138,658,924.92在产品 259,963.06 259,963.06 8,892,080.79 8,892,080.79包装物及
330,994.90 330,994.90 314,405.60 314,405.60其他
合计 240,366,180.11 3,694,769.28 236,671,410.83 263,924,665.21 395,836.64 263,528,828.572、存货跌价准备
财务报表附注第33页
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本期减少额
存货种类 年初余额 本期计提额 期末余额
转回 转销
原材料
2,321,383.36 2,321,383.36库存商品
395,836.64 977,549.28 1,373,385.92合计
395,836.64 3,298,932.64 3,694,769.28(八) 其他流动资产
项目 期末余额 年初余额
待抵扣进项税 3,959,652.52 4,578,458.28合计 3,959,652.52 4,578,458.28(九)长期股权投资
1、长期股权投资分类如下
项目 期末余额 年初余额
合营企业
联营企业 48,329,069.13 89,584,294.85其他股权投资
小计 48,329,069.13 89,584,294.85减：减值准备
合计 48,329,069.13 89,584,294.85
财务报表附注第34页
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2、合营企业、联营企业相关信息
（金额单位：人民币万元）被投资单位本企业持股 本企业在被投资单
期末资产总额 期末负债总额 期末净资产总额 本期营业收入总额 本期净利润名称 比例(%) 位表决权比例(%)
联营企业
天津中钞纸
24.93 24.93 30,228.54 13,701.98 16,526.56 27,240.21 2,401.83业有限公司
3、长期股权投资明细情况
（金额单位：人民币万元）其中：联营及合 在被投资单位 减本期本期营企业其他综合 在被投资单位 在被投资单位 持股比例与表 值计提被投资单位 核算方法 投资成本 年初余额 增减变动 期末余额 现金收益变动中享有 持股比例(%) 表决权比例(%)决权比例不一 准减值红利的份额 致的说明 备准备天津中钞纸
权益法 4,166.00 4,234.13 598.78 4,832.91 24.93 24.93
业有限公司
湛江冠通投
权益法 4,724.30 4,724.30 - 4 ,7 2 4 . 3 0 35.00 35.00
资有限公司
合计 8,890.30 8,958.43 -4,125.52 4,832.91
注1：本公司于 2012年 8月 23日与浙江茉织华印刷有限公司签订股权转让协议，受让浙江茉织华印刷有限公司持有的天津中钞纸业有限公司24.93%股权，双方协定交易作价为人民币4,166万元，该项股权交易于2012年11月28日完成（办理完股权变更工商登记）。
注2：本公司于 2013年 7月 4日与湛江市晟安房产开发有限公司签订股权转让协议,转让持有湛江冠通投资有限公司35%股权,双方交易价格为人民币14,008.043万元,该项股权交易于2013年7月15日办妥工商变更登记。
财务报表附注第35页
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(十) 固定资产
1、固定资产情况
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额一、账面原值合计：
1,158,797,871.88 19,657,982.14 18,747,595.48 1,159,708,258.54其中：房屋及建筑
116,981,100.88 6,178,323.28 123,159,424.16物
机器设备
999,720,804.60 11,130,601.00 18,055,951.48 992,795,454.12运输工具
25,822,149.35 2,126,118.66 125,000.00 27,823,268.01办公设备及其他
16,273,817.05 222,939.20 566,644.00 15,930,112.25本期新增 本期计提
二、累计折旧合计：
538,636,662.61 463,500.26 24,972,742.00 10,678,562.36 553,394,342.51其中：房屋及建筑
29,072,121.79 0.25 2,923,199.46 31,995,321.50物
机器设备
483,278,257.94 460,756.65 18,027,326.47 10,160,728.10 491,605,612.96运输工具
15,846,432.24 2,743.36 2,869,299.07 118,750.00 18,599,724.67办公设备及其他
10,439,850.64 1,152,917.00 399,084.26 11,193,683.38三、固定资产账面
620,161,209.27 606,313,916.03净值合计
其中：房屋及建筑
87,908,979.09 91,164,102.66物
机器设备
516,442,546.66 501,189,841.16运输工具
9,975,717.11 9,223,543.34办公设备及其他
5,833,966.41 4,736,428.87四、减值准备合计
201,692,974.02 3,188,267.34 198,504,706.68其中：房屋及建筑
28,341,651.25 28,341,651.25物
机器设备
173,351,322.77 3,188,267.34 170,163,055.43运输工具
办公设备及其他
五、固定资产账面
418,468,235.25 407,809,209.35价值合计
其中：房屋及建筑
59,567,327.84 62,822,451.41物
机器设备
343,091,223.89 331,026,785.73运输工具
9,975,717.11 9,223,543.34办公设备及其他
5,833,966.41 4,736,428.87(1)本期计提折旧额24,972,742.00元。
财务报表附注第36页
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(2)本期由在建工程转入固定资产原价为10,004,700.57元。
(3)期末无用于抵押或担保的固定资产。
(十一)在建工程
1、在建工程情况
期末余额 年初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值准备 准备
东海岛特种纸及涂
1,118,702,082.91 1,118,702,082.91 364,882,254.17 364,882,254.17布纸项目（一期）
其他零星工程 1,355,508.11 1,355,508.11 1,350,760.00 1,350,760.00合计 1,120,057,591.02 1,120,057,591.02 366,233,014.17 366,233,014.17
财务报表附注第37页
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2、重大在建工程项目变动情况
工程投
工程 本期利
工程项目 转入固 其他 入占预 利息资本化累其中：本期利息 资金来
预算数 年初余额 本期增加 进度 息资本 期末余额名称 定资产 减少 算比例 计金额 资本化金额 源
(%) 化率(%)
(%)
东海岛特
种纸及涂 募投、
15.41亿
364,882,254.17 753,819,828.74 72.60 90.00 28,538,828.02 15,165,499.98 4.02 1,118,702,082.91布纸项目 自筹
（一期）
在建工程项目变动情况的说明：
本公司东海岛特种纸及涂布纸项目分三期进行投资，东海岛特种纸产业基地项目（一期）项目预计投资总额15.41亿元，建设地点位于湛江市东海岛新区，建设内容为新建特种纸原纸生产线及涂布纸加工生产线、陆续搬迁公司现所在地四条涂布生产线，发展公司特种纸领域的无碳复写纸和热敏纸的主营业务，项目建设周期为3年，截至2013年12月31日，已完成土建及厂房工程，重要生产线设备已安装，完工进度达到90%,将在厂房及配套工程建设完成后进场安装调试。
3、期末在建工程不存在需计提减值准备的情况。
财务报表附注第38页
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(十二)工程物资
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工程物资
289,898.35 76,086,872.14 69,891,113.55 6,485,656.94合计
289,898.35 76,086,872.14 69,891,113.55 6,485,656.94(十三)无形资产
无形资产情况
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、账面原值合计
262,390,435.35 205,000.00 262,595,435.35(1)土地使用权
260,322,077.50 260,322,077.50(2)商标使用权
753,300.00 753,300.00(3)计算机软件
1,315,057.85 205,000.00 1,520,057.852、累计摊销合计
9,753,708.99 5,570,466.27 15,324,175.26(1)土地使用权
9,082,185.07 5,241,591.84 14,323,776.91(2)商标使用权
50,220.00 75,330.00 125,550.00(3)计算机软件
621,303.92 253,544.43 874,848.353、无形资产账面净值合计
252,636,726.36 247,271,260.09(1)土地使用权
251,239,892.43 245,998,300.59(2)商标使用权
703,080.00 627,750.00(3)计算机软件
693,753.93 645,209.504、减值准备合计
(1)土地使用权
(2)商标使用权
(3)计算机软件
5、无形资产账面价值合计
252,636,726.36 247,271,260.09(1)土地使用权
251,239,892.43 245,998,300.59(2)商标使用权
703,080.00 627,750.00(3)计算机软件
693,753.93 645,209.50（1）本期摊销额5,570,466.27元。
（2）期末无用于抵押或担保的无形资产。
（3）土地使用权是东海岛项目的土地使用权，2013年 6月 3日已取得湛江市国土资源局核发的湛开国用(2013)第 19号国有土地使用证,使用权面积744,503.72M2,终止日期2061年5月14日,使用权类型为出让。
财务报表附注第39页
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(十四)长期待摊费用
其他
项目 年初余额 本期增加 本期摊销 期末余额
减少
房屋装修工程
366,665.59 10,094.45 179,406.34 197,353.70厂房配套公路
802,213.09 89,084.04 713,129.05防毒软件升级续费2年服
32,051.28 6,677.35 25,373.93务费
广联达软件
31,094.00 3,886.74 27,207.26 K3账套结转及应收账龄
33,018.86 4,127.37 28,891.49分析报表开发服务费
合计
1,168,878.68 106,258.59 283,181.84 991,955.43(十五)递延所得税资产
1、递延所得税资产不以抵销后的净额列示
（1）已确认的递延所得税资产
项目 期末余额 年初余额
递延所得税资产：
坏账准备 4,011,323.44 1,608,959.03存货跌价准备 659,970.32 59,375.50递延收益 1,360,648.34 3,045,237.86交易性金融资产公允价值变动 2,701.30 9,712.17固定资产减值准备 22,089,505.59 27,035,484.37内部交易形成的利润 3,200,371.93 1,746,810.06小计 31,324,520.92 33,505,578.99（2）应纳税差异和可抵扣差异项目明细
项目 金额
应纳税差异项目：
交易性金融金融工具、衍生金融工具的估值
计入资本公积的可供出售金融资产公允价值变动
小计
可抵扣差异项目：
坏账准备 26,328,519.92存货跌价准备 3,694,769.28递延收益 9,070,988.92交易性金融资产公允价值变动 10,805.18固定资产减值准备 88,358,022.37内部交易形成的利润 14,313,501.58小计 141,776,607.25
财务报表附注第40页
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(十六)资产减值准备
本期减少
项目 年初余额 本期增加 期末余额
转回 转销
坏账准备
12,256,719.06 14,319,859.84 71,358.32 26,505,220.58存货跌价准备
395,836.64 3,298,932.64 3,694,769.28固定资产减值准备
201,692,974.02 3,188,267.34 198,504,706.68合计
214,345,529.72 17,618,792.48 3,259,625.66 228,704,696.54(十七)短期借款
1、短期借款分类
项目 期末余额 年初余额
信用借款 230,000,000.00 250,000,000.00担保借款 80,000,000.00 180,000,000.00委托借款 300,000,000.00
合计 610,000,000.00 430,000,000.00短期借款分类的说明：
（1）信用借款中200,000,000.00元为向诚通财务有限责任公司的一年期贷款，利率为中国人民银行同期基准利率下浮5%。
（2）信用借款中30,000,000.00元为向中国银行湛江分行的一年期贷款。
（3）担保借款中50,000,000.00元为中国纸业投资有限公司担保向中国农业银行湛江分行的一年期贷款，签订了最高额为220,000,000.00元的保证担保合同。
（4）担保借款中30,000,000.00元为本公司子公司湛江冠龙纸业有限公司向中国银行湛江分行的一年期贷款，由本公司提供连带责任保证。
(5)委托借款 300,000,000.00元为中国纸业投资有限公司委托诚通财务有限责任公司贷给广东冠豪高新技术股份有限公司的一年期贷款,利率5.45%。
2、期末无已到期未偿还的短期借款。
(十八)应付账款
1、应付账款明细如下
项目 期末余额 年初余额
1年以内（含1年） 97,416,088.90 105,501,885.301年以上 4,891,017.87 7,109,676.03合计 102,307,106.77 112,611,561.332、期末余额中无欠持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。
财务报表附注第41页
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3、期末余额中欠关联方款项情况
单位名称 期末余额 年初余额
珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司
548,407.00 1,931.00岳阳林纸股份有限公司
227,708.99 130,754.36广东诚通物流有限公司
235,057.01 6,385.00天津港保税区中物投发展有限责任公司
4,086,979.20 5,579,140.02合计
5,098,152.20 5,718,210.384、账龄超过一年的大额应付账款
单位名称 期末余额 未结转原因
广东省通用机械设备有限公司
432,340.00
未到结算期(十九)预收款项
1、预收款项情况
项目 期末余额 年初余额
1年以内（含1年） 11,135,252.70 10,733,704.771年以上 2,501,271.48 1,385,659.16合计 13,636,524.18 12,119,363.932、期末余额中无预收持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。
3、期末余额中无预收关联方款项。
(二十)应付职工薪酬
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴
-1,675.95 84,519,442.70 84,519,442.69 -1,675.94（2）职工福利费
4,315,842.78 4,315,842.78
（3）社会保险费
12,193,904.12 12,193,904.12
（4）住房公积金
5,682,258.83 5,682,258.83
（5）辞退福利
31,226.58 31,226.58
（6）工会经费
730,797.07 1,417,921.06 1,893,646.09 255,072.04（7）职工教育经费
2,105,402.71 713,955.47 341,921.29 2,477,436.89（8）其他
870,394.67 870,394.67
合计
2,834,523.83 109,744,946.21 109,848,637.05 2,730,832.99期末余额中应付职工薪酬无拖欠性质的金额。
财务报表附注第42页
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(二十一)应交税费
税费项目 期末余额 年初余额
增值税 -16,643,210.22 -19,028,438.01企业所得税 14,807,845.92 23,682,714.03个人所得税 148,521.76 145,685.85城市维护建设税 8,866.87 12,671.87教育费附加 3,800.09 5,205.10地方教育费附加 2,533.39 3,854.15堤围费 118,038.40 148,358.30房产税 363,326.69土地使用税 265,877.50其他 35,725.70 31,132.45合计 -1,517,878.09 5,630,387.93(二十二)应付利息
项目 期末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 21,061,666.69
短期借款应付利息 185,000.00
合计 21,246,666.69
应付利息为本公司2013年3月11日向中国纸业投资有限公司委托借款的利息。详见附注五（二十四）。
(二十三)其他应付款
1、其他应付款情况
项目 期末余额 年初余额
1年以内(含1年)
34,572,939.46 25,368,947.631-2年(含2年)
6,048,684.55 4,528,855.472-3年(含3年)
2,186,455.66 54,399.353年以上
3,719,024.56 3,706,722.93合计
46,527,104.23 33,658,925.382、期末余额中欠关联方款项情况
单位名称 期末余额 年初余额
广东诚通物流有限公司 246,361.40
合计 246,361.40
财务报表附注第43页
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(二十四)长期借款
借款类别 期末余额 年初余额
委托借款 500,000,000.00
合计 500,000,000.00
2013年 3月 11日，中国纸业投资有限公司委托诚通财务有限责任公司贷款 5亿元给广东冠豪高新技术股份有限公司，贷款期限60个月,自2013年3月11起至2018年3月2日止。贷款年利率5.16%,按日计算,按年结息。贷款本金到期一次性偿还。
(二十五)其他非流动负债
项目 期末余额 年初余额
三号线技改补助
333,165.34 375,596.86财政贴息
9,070,988.92 19,925,988.88合计
9,404,154.26 20,301,585.74其他非流动负债说明：
与资产相关/与项目 期初余额 本期计入营业外收入金额 期末余额
收益相关
三号线技改补助 375,596.86 42,431.52 333,165.34 与资产相关财政贴息 19,925,988.88 10,854,999.96 9,070,988.92 与收益相关 20,301,585.74 10,897,431.48 9,404,154.26
（1）三号线技改补助为 2007年度湛江经济技术开发区财政局拨入，按每年发生的三号线折旧额结转至营业外收入。
（2）财政贴息为湛江经济技术开发区财政局于2011年拨入的6,000万元贷款贴息，即支持“退二进三”项目，本公司按每期经营支出利息结转至营业外收入。
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(二十六)股本
本期变动增（+）减（－）
项目 年初余额 期末余额发行新股送股公积金转股其他 小计
1．有限售条件股份
(1)国有法人持股
42,000,000.00 42,000,000.00 42,000,000.00 84,000,000.00 (2)其他内资持股
其中：境内非国有法人持股
有限售条件股份合计
42,000,000.00 42,000,000.00 42,000,000.00 84,000,000.002．无限售条件流通股份
(1)人民币普通股
553,140,000.00 553,140,000.00 553,140,000.00 1,106,280,000.00无限售条件流通股份合计
553,140,000.00 553,140,000.00 553,140,000.00 1,106,280,000.00合计
595,140,000.00 595,140,000.00 595,140,000.00 1,190,280,000.00股本的说明：
2013年 4月 19日，公司实施 2012年度利润分配及公积金转增股本方案：以 2012年12月31日公司总股本59,514万股为基数，以资本公积金每10股转增10股，共计59,514万股。此次资本公积金转增股本后,公司总股本变更为119,028万元。
本年度资本公积转增股本业经立信会计师事务所(特殊普通合伙)珠海分所验证，并出具―信会师珠报字[2013]第00066号‖验资报告。
(二十七)资本公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.资本溢价（股本溢价）
（1）投资者投入的资本
687,876,173.42 595,140,000.00 92,736,173.42（2）同一控制下企业合并的影响
（3）其他
小计
687,876,173.42 595,140,000.00 92,736,173.422.其他资本公积
（1）被投资单位除净损益外所有
者权益其他变动
（2）可供出售金融资产公允价值
变动产生的利得或损失
（3）原制度资本公积转入
1,416,719.64 1,416,719.64（4）政府因公共利益搬迁给予的
搬迁补偿款的结余
小计
1,416,719.64 1,416,719.64合计
689,292,893.06 595,140,000.00 94,152,893.06资本公积的说明：
本公司于2013年4月8日召开了2012年度股东大会,会议审议通过了利润分配及资
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本公积转增股本方案：以2012年末总股本595,140,000股为基数，向全体股东每10股派发现金红利 1.2元（含税），共计派发红利 71,416,800.00元；以公司股本 595,140,000股为基数,以资本公积金向全体股东每 10股转增 10股，共计转增595,140,000股，本次转增后公司股本增加至1,190,280,000股。
(二十八)盈余公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积
50,768,661.80 14,019,973.56 64,788,635.36合计
50,768,661.80 14,019,973.56 64,788,635.36(二十九)未分配利润
项目 金额 提取或分配比例
年初未分配利润 256,825,956.41
加：本期归属于母公司所有者的净利润 153,829,338.03
减：提取法定盈余公积 14,019,973.56母公司净利润的10%计提
提取任意盈余公积
提取储备基金
提取企业发展基金
提取职工奖福基金
提取一般风险准备
应付普通股股利 71,416,800.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 325,218,520.88
(三十)营业收入和营业成本
1、营业收入、营业成本
项目 本期金额 上期金额
营业收入 945,734,490.93 931,193,943.05主营业务收入 943,945,198.47 929,661,329.70其他业务收入 1,789,292.46 1,532,613.35营业成本 708,099,462.71 726,401,304.93主营业务成本 706,330,966.87 724,321,411.02其他业务成本 1,768,495.84 2,079,893.91
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2、主营业务（分产品）
本期金额 上期金额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
无碳纸
478,939,773.92 328,528,286.20 459,031,540.43 309,848,998.62热敏纸
222,962,297.40 167,306,201.09 192,137,942.03 151,120,333.79成品纸
50,871,416.67 46,350,418.04 65,395,970.61 61,142,983.56不干胶
179,041,804.33 155,856,523.13 190,707,407.88 186,836,575.59其他
12,129,906.15 8,289,538.41 22,388,468.75 15,372,519.46合计
943,945,198.47 706,330,966.87 929,661,329.70 724,321,411.023、主营业务（分地区）
本期金额 上期金额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
华南
429,779,748.04 302,624,412.35 377,674,097.80 283,912,052.48华中
166,828,889.99 132,666,184.59 185,649,770.18 151,416,800.56华北
263,895,319.28 198,031,425.10 240,867,473.13 180,524,408.03出口
57,027,943.61 51,691,864.57 85,369,679.42 77,565,222.43其他
26,413,297.55 21,317,080.26 40,100,309.17 30,902,927.52合计
943,945,198.47 706,330,966.87 929,661,329.70 724,321,411.024、公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
第一名 35,297,987.15 3.73
第二名 34,541,734.30 3.65
第三名 32,708,573.79 3.46
第四名 30,450,611.45 3.22
第五名 25,179,209.54 2.66
合计 158,178,116.23 16.72
(三十一)营业税金及附加
项目 本期金额 上期金额 计缴标准
营业税 27,476.00 1,000.00 5%，3%城市维护建设税 2,061,167.67 2,355,066.52 7%教育费附加 890,898.42 1,013,456.89 3%地方教育费附加 593,347.92 675,637.95 2%其他 125,314.73 283,716.35
合计 3,698,204.74 4,328,877.71
(三十二)销售费用
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项目 本期金额 上期金额
工资及福利 9,657,590.68 11,394,727.28工会经费 26,798.32 67,096.85职工教育经费 18,395.22 48,123.29社会保险费 843,196.16 1,097,548.18折旧费 371,538.42 310,224.73租赁费 2,627,871.81 1,945,436.60办公费 1,084,820.30 892,698.34差旅费 1,493,718.17 1,164,768.18汽车费用 566,942.03 538,373.05业务招待费 4,137,835.63 4,063,460.13运杂费 34,290,863.33 28,351,798.79样本费 1,094,177.00 832,250.76展览费 423,666.89 203,428.86保险费 58,694.28 68,235.42广告宣传费 79,667.26 445,788.00住房公积金 518,388.00 642,094.00打托费用 5,108,415.67 4,228,758.14资产摊销 180,895.52 346,147.11其他 1,942,641.39 1,901,671.18合计 64,526,116.08 58,542,628.89(三十三)管理费用
项目 本期金额 上期金额
工资及福利 19,817,760.82 18,893,100.82工会经费 309,562.40 285,170.90职工教育经费 114,421.38 69,175.88保险及住房补贴等 7,889,600.45 7,798,028.45折旧费 3,864,917.48 4,128,205.85资产摊销 578,996.57 1,261,758.93业务招待费 1,933,981.18 1,816,699.35水电费 783,728.07 993,974.49修理费 4,044,186.57 3,311,663.18办公费 851,921.51 763,560.38差旅费 822,952.47 1,353,187.16税金 1,490,176.70 2,005,680.25车队费用 2,151,141.18 2,446,724.45中介机构费用 2,631,678.85 1,657,085.66董事会费及其他会议费 736,866.08 873,443.67
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项目 本期金额 上期金额
排污费 2,968,840.61 2,030,433.34广告费 709,736.52 282,657.08维护费 292,541.49 59,959.00研究试制费 2,153,426.31 2,217,911.07安全生产费用 347,755.09
信息披露费 995,830.18 100,633.00劳动保护费 40,060.07 21,961.75绿化费 81,499.97 81,864.35租金 3,262,586.00 134,069.00其他 964,812.83 1,392,926.89合计 59,838,980.78 53,979,874.90(三十四)财务费用
类别 本期金额 上期金额
利息支出 24,410,042.52 29,849,575.83减：利息收入 1,413,081.43 5,081,220.37汇兑损益 -670,179.08 156,019.57其他 1,581,683.41 1,313,848.26合计 23,908,465.42 26,238,223.29(三十五)公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额
交易性金融资产
28,043.49 -5,848.67其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益
合计
28,043.49 -5,848.67(三十六)投资收益
1、投资收益明细情况
项目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益
5,217,520.56 681,294.85处置长期股权投资产生的投资收益
93,607,683.72 151,850,400.00合计
98,825,204.28 152,531,694.85本公司于2013年7月15日转让本公司联营公司湛江冠通投资有限公司35%的股权，转让价款14,008.043万元，投资成本 4,647.27万元，确认处置该项股权产生的投资收益9,360.77万元。
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2、按权益法核算的长期股权投资收益
按权益法核算的长期股权投资收益中，投资收益占利润总额5%以上，或不到5%但占投资收益金额前五名的情况如下：
被投资单位 本期金额 上期金额 变动的原因
天津中钞纸业有限公司
5,987,774.28 681,294.85
被投资公司净利润增加
按2013年6月30日审计后报表确湛江冠通投资有限公司
-770,253.72
认的2013年上半年投资收益
合计
5,217,520.56 681,294.85
(三十七)资产减值损失
项目 本期金额 上期金额
坏账损失
14,319,859.84 1,562,761.43存货跌价损失
3,298,932.64
合计
17,618,792.48 1,562,761.43(三十八)营业外收入
1、营业外收入分项目情况
项目 本期金额 上期金额 计入本期非经常性损益的金额非流动资产处置利得合计
5,770,882.38
其中：处置固定资产利得
5,770,882.38
政府补助
11,880,077.48 24,410,440.34 11,880,077.48罚款收入
58,790.00 58,790.00保险公司赔款
661,848.48 661,848.48其他
491,832.68 141,687.78 491,832.68合计
13,092,548.64 30,323,010.50 13,092,548.642、政府补助明细
与资产相关/与是否属于非经营性具体性质和内容 本期金额 上期金额
收益相关 损益
支持冠豪高新―退二进三‖项目
10,854,999.96 24,123,261.13
与收益相关 是
收2011年度名牌奖励项目资金
50,000.00
与收益相关 是
收加工贸易转型升级专项资金
50,000.00
与收益相关 是
收2012年进口贴息资金
220,173.00 177,419.00
与收益相关 是
支持三号生产线技术改造
42,431.52 42,431.52
与资产相关 是
收到出口退税征退差资助资金 29,058.00 与收益相关 是
收企业外贸发展专项资金
517,600.00
与收益相关 是
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收对外贸易经济合作局进出口
40,000.00
与收益相关 是
三等奖
收开发区财政局专项资金
70,115.00 48,045.89
与收益相关 是
收科技局专利资助
2,700.00 4,000.00
与收益相关 是
收开发区安全生产委员会奖励 是
3,000.00
与收益相关
金（安全生产先进单位）
2011年出口信用保险专项资金
14,493.80
是
开拓市场奖励金
789.00
是
合计
11,880,077.48 24,410,440.34
(三十九)营业外支出
项目 本期金额 上期金额 计入本期非经常性损益的金额非流动资产处置损失合计
250.00 66,313.87 250.00其中：固定资产处置损失
250.00 66,313.87 250.00捐赠支出
551,170.00 800,000.00 551,170.00其他
209,150.74 2,004,483.16 209,150.74合计
760,570.74 2,870,797.03 760,570.74(四十)所得税费用
项目 本期金额 上期金额
按税法及相关规定计算的当期所得税 23,219,298.29 29,512,165.59递延所得税调整 2,181,058.07 8,411,990.52合计 25,400,356.36 37,924,156.11所得税费用（收益）与会计利润关系的说明：
项目 本期金额 上期金额
利润总额 179,229,694.39 240,118,331.55按适用税率计算的所得税费用 26,884,454.16 36,017,749.73子公司适用不同税率的影响 2,101,270.44 2,160,760.37归属于合营企业和联营企业的损益 -898,166.14 -102,194.23不征税、减免税收入 -1,628,249.99 -3,634,168.37不得扣除的成本、费用和损失 -5,055,012.60 -5,369,946.56利用以前年度可抵扣亏损 361,440.55 318,993.63未确认的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的影响 3,634,619.94 8,532,961.55所得税费用 25,400,356.36 37,924,156.11
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(四十一)基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
1、基本每股收益
基本每股收益=P0÷S
S=S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0–Sk
其中：P0为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润；S为发行在外的普通股加权平均数；S0为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因回购等减少股份数；Sk为报告期缩股数；M0报告期月份数；Mi为增加股份次月起至报告期期末的累计月数；Mj为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。
2、稀释每股收益
稀释每股收益=P1/(S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0–Sk+认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数)
其中，P1为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润，并考虑稀释性潜在普通股对其影响，按《企业会计准则》及有关规定进行调整。公司在计算稀释每股收益时，应考虑所有稀释性潜在普通股对归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润和加权平均股数的影响，按照其稀释程度从大到小的顺序计入稀释每股收益，直至稀释每股收益达到最小值。
（1）基本每股收益
基本每股收益以归属于本公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外普通股的加权平均数计算：
项目 本期金额 上期金额
归属于本公司普通股股东的合并净利润
153,829,338.03 202,194,175.44本公司发行在外普通股的加权平均数 1,190,280,000 1,190,280,000基本每股收益（元/股） 0.13 0.17普通股的加权平均数计算过程如下
项目 本期金额 上期金额
年初已发行普通股股数 1,190,280,000 1,190,280,000加：本期发行的普通股加权数
减：本期回购的普通股加权数
年末发行在外的普通股加权数 1,190,280,000 1,190,280,000
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（2）稀释每股收益
稀释每股收益以调整后的归属于本公司普通股股东的合并净利润除以调整后的本公司发行在外普通股的加权平均数计算
项目 本期金额 上期金额
归属于本公司普通股股东的合并净利润（稀释） 202,194,175.44 153,829,338.03
本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释） 1,190,280,000 1,190,280,000稀释每股收益（元/股） 0.13 0.17普通股的加权平均数（稀释）计算过程如下
项目 本期金额 上期金额
计算基本每股收益时年末发行在外的普通股加权平均数 1,190,280,000 1,190,280,000年末普通股的加权平均数（稀释） 1,190,280,000 1,190,280,000注：报告期内公司因资本公积转增股本致使公司总股本增加595,140,000股，但不影响所有者权益金额，故根据《企业会计准则第34号——每股收益》规定视同年初已发行普通股进行了调整计算，并按最新股本调整上年基本每股收益、稀释每股收益。
(四十二)现金流量表项目注释
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
利息收入
1,413,081.43 5,081,220.37投标保证金
17,476,065.50 14,198,000.00其他及其他单位往来款
10,839,524.38 833,717.64合计
29,728,671.31 20,112,938.012、支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
销售费用管理费用支出
60,314,544.90 62,372,628.52退还投标保证金
19,009,759.22 1,289,424.40捐赠支出
550,000.00 800,000.00其他及其他单位往来款
23,036,233.70 6,239,035.61合计
102,910,537.82 70,701,088.53
财务报表附注第53页
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(四十三)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润
153,829,338.03 202,194,175.44加：资产减值准备
17,618,792.48 1,562,761.43固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
24,972,742.00 27,163,755.13无形资产摊销
5,570,466.27 6,180,328.16长期待摊费用摊销
279,175.00 325,782.98处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
250.00 -5,704,568.51（收益以―－‖号填列）
固定资产报废损失（收益以―－‖号填列）
公允价值变动损失（收益以―－‖号填列）
-28,043.49 5,848.67财务费用（收益以―－‖号填列）
24,410,042.52 25,976,719.85投资损失（收益以―－‖号填列）
-98,825,204.28 -152,531,694.85递延所得税资产减少（增加以―－‖号填列）
2,181,058.07 8,411,990.52递延所得税负债增加（减少以―－‖号填列）
存货的减少（增加以―－‖号填列）
26,857,417.74 27,656,872.03经营性应收项目的减少（增加以―－‖号填列）
-38,749,798.03 -19,438,435.94经营性应付项目的增加（减少以―－‖号填列）
-25,576,492.62 -42,786,339.37其他
经营活动产生的现金流量净额
92,539,743.69 79,017,195.542、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额
349,959,809.21 267,502,775.20减：现金的期初余额
267,502,775.20 723,384,886.49加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
82,457,034.01 -455,882,111.29
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2、取得或处置子公司及其他营业单位的相关信息
项目 本期金额 上期金额
一、取得子公司及其他营业单位的有关信息：
1、取得子公司及其他营业单位的价格
2、取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物
减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物
3、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
4、取得子公司的净资产
流动资产
非流动资产
流动负债
非流动负债
二、处置子公司及其他营业单位的有关信息：
1、处置子公司及其他营业单位的价格
2、处置子公司及其他营业单位收到的现金和现金等价物
减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物
3、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
4、处置子公司的净资产
3、现金和现金等价物的构成
项目 本期金额 上期金额
一、现金
349,959,809.21 267,502,775.20其中：库存现金
196,794.44 189,794.99可随时用于支付的银行存款
348,388,439.02 259,240,081.32可随时用于支付的其他货币资金
1,374,575.75 8,072,898.89可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额
349,959,809.21 267,502,775.20
财务报表附注第55页
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六、关联方及关联交易
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 本公司的母公司情况
法 母公司
关 业 对本公
注 定 对本公
母公司联 企业 务 司的表 本公司实 组织机构代册 代 注册资本 司的持
名称 关 类型 性 决权比 际控制人 码
地 表 股比例
系 质 例(%)
人 (%)
控
中国纸 一人 投
股 童 中国诚通
业投资 有限北 资 173,300.00
母 来 28.16 28.16 控股集团 10000890-7
有限公 责任京 开 万元
公 明 有限公司
司 公司 发
司
本公司的母公司情况的说明：中国纸业投资有限公司的控股股东中国诚通控股集团
有限公司为公司实际控制人，最终控制人为国务院国有资产监督管理委员会。
(二) 本公司的子公司情况
子公 注
子公司全 企业 法定代业务 持股比 表决权 组织机构代司类 册 注册资本
称 类型 表人 性质 例(%) 比例(%) 码
型 地
成都旭东全资
有限成 生产
纸业有限子公 黄阳旭
1,000,000.00 100.00 100.00 72034372-2责任 都 销售
公司 司
广东冠豪全资
有限广 生产
新港印务子公 程耀
50,010,000.00 100.00 100.00 75649663-2责任 州 销售
有限公司 司
广东冠豪全资
有限广 生产
高新实业子公 罗春生
10,000,000.00 100.00 100.00 59153557-5责任 州 销售
有限公司 司
北京冠豪全资 投资
有限北
科技发展子公 叶春诚咨询
10,000,000.00 100.00 100.00 59969729-6责任 京
有限公司 司 销售
湛江冠龙全资
有限湛 生产
纸业有限子公 黄阳旭
141,067,275.97 100.00 100.00 61827072-3责任 江 销售
公司 司
浙江冠豪全资
有限浙 生产
新材料有子公 罗春生
35,000,000.00 100.00 100.00 08737632-5责任 江 销售
限公司 司
财务报表附注第56页
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(三) 本公司的合营和联营企业情况
业
注法定 本企业 本企业在被
被投资单 企业 务 关联组织机构册代表 注册资本 持股比 投资单位表
位名称 类型 性 关系 代码
地 人 例(%) 决权比例(%)
质
联营企业
生
天津中钞
有限天张解产
纸业有限 11,507.60万元
24.93 24.93 联营 71822476-7责任 津 东 销
公司
售
(四) 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 组织机构代码
佛山华新进出口有限公司 同受中国纸业投资有限公司控制
19354411-8珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司 同受中国纸业投资有限公司控制
61750210-7岳阳林纸股份有限公司 同受中国纸业投资有限公司控制
72258771-2天津港保税区中物投资发展有限责任公司 同受中国纸业投资有限公司控制
23966002-7华新（佛山）彩色印刷有限公司 同受中国纸业投资有限公司控制
72111733-X广东诚通物流有限公司 受同一实际控制人控制
78485447-6诚通财务有限责任公司 受同一实际控制人控制
71783312-2(五) 关联交易情况
1、存在控制关系且已纳入本公司合并报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2、采购商品/接受劳务情况
关联交易 本期金额 上期金额
关联交易定价方式 占同类 占同类关联方
内容 及决策程 金额 交易比 金额 交易比序 例(%) 例(%)
广东诚通物流有限公司 运输服务 市场价
11,635,598.34 43.59 4,148,343.17 14.63
天津港保税区中物投发
购买煤炭 市场价
展有限责任公司
22,481,095.31 61.29 26,527,327.37 55.24
佛山华新进出口有限公
购买煤炭 市场价
司
15,509,970.19 32.29
珠海经济特区红塔仁恒
购买原纸 市场价
纸业有限公司
1,070,331.64 0.21 257,866.67 0.05
岳阳林纸股份有限公司 购买原纸 市场价
199,647.18 0.04 16,824,972.12 3.26
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3、出售商品/提供劳务情况
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|||关联交易定价|本期金额||上期金额||
||关联交易||||||
|关联方||方式及决策程||占同类交易||占同类交易|
||内容||金额||金额||
|||序||比例(%)||比例(%)|
|华新（佛山）彩|||||||
|色印刷有限公|销售产品|市场价|235,692.37|0.02|132,231.36|0.01|
|司|||||||

4、关联担保情况
担保是否已担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕广东冠豪高新技
中国纸业投资有限公司 22,000万元 2012-3-25 2014-3-24
否
术股份有限公司
广东冠豪高新技术股份 湛江冠龙纸业有
11,000万元 2012-3-25 2014-3-24
否
有限公司 限公司
广东冠豪高新技术股份 湛江冠龙纸业有
3,000万元 2013-10-18 2014-10-18
否
有限公司 限公司
5、关联方资金拆借
（1）向关联方拆入资金
关联方 拆入金额 起始日 到期日 说明
中国纸业投资有限公司
500,000,000.00 2013-3-11 2018-3-2
5年期长期借款，利率为5.16%中国纸业投资有限公司
300,000,000.00 2013-11-25 2014-11-24
短期借款，利率为5.45%
利率按中国人民银行公布的同诚通财务有限责任公司
200,000,000.00 2012-8-10 2013-8-8
期基准利率下浮5%，已于2013年3月21日归还。
利率按中国人民银行公布的同诚通财务有限责任公司
100,000,000.00 2013-5-20 2014-5-19
期基准利率下浮5%
利率按中国人民银行公布的同诚通财务有限责任公司
100,000,000.00 2013-7-16 2014-7-15
期基准利率下浮5%
利率为5.6%，已于2013年11诚通财务有限责任公司
30,000,000.00 2013-10-31 2013-12-30
月25日归还
2013年3月12日，本公司与诚通财务有限责任公司（以下简称―诚通财务‖）签订《金融服务协议》，本公司向诚通财务有限责任公司申请综合授信贷款与利息之和不超过
人民币7亿元的额度（综合授信贷款不含委托贷款），接受诚通财务为本公司提供的
存款、结算、信贷及经银监会批准的其他金融服务。
财务报表附注第58页
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（2）存入关联方存款
关联方 本期余额 上期余额
诚通财务有限责任公司 244,213,028.26 262,626.34合计 244,213,028.26 262,626.346、关联方应收应付款项
应付关联方款项
项目名称 关联方 本期余额 上期余额
应收账款 华新（佛山）彩色印刷有限公司 73,497.75
应付账款 珠海经济特区红塔仁恒纸业有限公司 548,407.00 1,931.00应付账款 岳阳林纸股份有限公司 227,708.99 130,754.36应付账款 广东诚通物流有限公司 235,057.01 6,385.00应付账款 天津港保税区中物投发展有限责任公司 4,086,979.20 5,579,140.02其他应付款 广东诚通物流有限公司 246,361.40
应付利息 中国纸业投资有限公司 21.246.666.69
七、或有事项
(一) 未决诉讼或仲裁形成的或有负债及其财务影响
本公司不存在未决诉讼或仲裁形成的或有负债。
(二) 为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
本公司不存在为其他单位提供债务担保形成的或有负债。
(三) 其他或有负债
截至2013年12月31日本公司合计已背书未到期的银行承兑汇票176,397,210.70元，到期日为2014年1月至2014年5月，期末本公司无贴现的银行承兑汇票。
八、承诺事项
(一) 重大承诺事项
截止资产负债表日，本公司东海岛特种纸及涂布纸项目（一期）已签订的大额合同（人民币一千万元以上），涉及合同金额约793,470,000.00元，已执行支付的金额约 731,736,236.20元，待执行金额约 61,733,763.80元，合同性质主要为各项采购的设备款及基建施工款。
(二) 前期承诺履行情况
截止报告日，本公司无需要披露的前期承诺事项。
财务报表附注第59页
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九、资产负债表日后事项
利润分配事项
本公司于2014年3月24日召开了第五届董事会第二十八次会议，会议审议通过了利润分配预案：以2013年末总股本1,190,280,000股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.4元（含税），共派现金红利47,611,200.00元。
上述预案尚需公司股东大会审议批准。
十、其他重要事项说明
(一) 以公允价值计量的资产和负债
单位：人民币元
本期公允价值变 本期计入权益的累计 本期计提的
项目 年初金额 期末金额动损益 公允价值变动 减值
金融资产
1.以公允价值计量且
其变动计入当期损
161,151.33 28,043.49 189,194.82益的金融资产（不含
衍生金融资产）
2.衍生金融资产
3.可供出售金融资产
金融资产小计
161,151.33 28,043.49 189,194.82投资性房地产
生产性生物资产
其他
上述合计
161,151.33 28,043.49 189,194.82(二) 募集资金项目资金使用情况
经公司 2011年第二次临时股东大会决议通过,并经中国证券监督管理委员会《关于核准广东冠豪高新技术股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2011]1505号文）核准，本公司向符合中国证券监督管理委员会相关规定条件的特定投资者发行人民币普通股（A股）8,190万股，每股发行价格为人民币 8.45元，募集资金总额为人民币69,205.50万元，扣除承销及保荐费等费用2,202.88万元后实际可使用资金67,002.62万元。
本次募集资金全部投向本公司湛江东海岛特种纸产业基地项目(一期),该期项目预计投资总额为154,100万元，募集资金不足部分，公司以自有资金解决。期末，本公司已累计投入募集资金总额 67,002.62万元,募集资金(包含专户的利息收入)已全部使用完毕。
财务报表附注第60页
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十一、母公司财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 应收账款
1、应收账款账龄分析
期末余额 年初余额
账龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 3个月以内
125,205,366.31 70.78 91,233,604.19 63.91
（含3个月）
3个月-1年
14,806,852.75 8.37 740,345.84 5.00 18,704,248.73 13.11 1,072,393.45 5.73（含1年）
1-2年（含2
7,170,985.08 4.05 732,659.34 10.22 14,165,327.05 9.92 1,416,605.36 10.00年）
2-3年（含3
10,794,657.40 6.10 2,158,984.39 20.00 6,824,691.06 4.78 1,486,840.35 21.79年）
3年以上 18,924,729.54 10.70 11,385,329.12 60.16 11,820,184.91 8.28 7,050,214.96 59.65合计 176,902,591.08 100.00 15,017,318.69 8.49 142,748,055.94 100.00 11,026,054.12 7.722、应收账款按种类披露
期末余额 年初余额
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）单项金额重大并单
项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款
组合1按账龄组合 173,343,893.49 97.99 11,458,621.10 6.61 140,745,531.35 98.60 9,023,529.53 6.41组合2-有足值质押
或担保计提坏账准
备组合
组合小计 173,343,893.49 97.99 11,458,621.10 6.61 140,745,531.35 98.60 9,023,529.53 6.41单项金额虽不重大
但单项计提坏账准
备的应收账款 3,558,697.59 2.01 3,558,697.59 100.00 2,002,524.59 1.40 2,002,524.59 100.00合计 176,902,591.08 100.00 15,017,318.69 8.49 142,748,055.94 100.00 11,026,054.12 7.72
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应收账款种类的说明：
期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额 年初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备金额 比例（%） 金额 比例（%）
3个月以内(含3个月)
125,205,366.31 72.23 91,233,604.19 64.82
3个月-1年（含1年）
14,806,852.75 8.54 740,345.84 18,704,248.73 13.29 1,072,393.451-2年（含2年）
7,170,985.08 4.14 732,659.34 14,165,327.05 10.06 1,416,605.362-3年（含3年）
10,794,657.40 6.23 2,158,984.39 6,824,691.06 4.85 1,486,840.353年以上
15,366,031.95 8.86 7,826,631.53 9,817,660.32 6.98 5,047,690.37合计
173,343,893.49 100.00 11,458,621.10 140,745,531.35 100.00 9,023,529.53期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
货款
3,558,697.59 3,558,697.59 100%
账龄较长,预计无法收回合计
3,558,697.59 3,558,697.59 100%
3、期末应收账款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
4、本期无实际核销的应收账款情况
5、应收账款中欠款金额前五名
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 占应收账款总额的比例(%)广东冠豪高新实业有限公司 子公司 26,559,779.70 3个月以内 15.01
第二名 非关联方 9,714,800.79 3个月-2年 5.49
第三名 非关联方 6,945,872.21 3个月-2年 3.93
第四名 非关联方 5,542,241.00 1年以内 3.13
第五名 非关联方 5,408,976.72 3个月以内 3.06
合计 54,171,670.42 30.62
(二) 其他应收款
1、其他应收款账龄分析
财务报表附注第62页
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期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账龄
比例 比例
金额 金额 金额 比例（%） 金额 比例（%）（%） （%）
3个月以内
（含 3个 82,437,870.11 29.49 131,170,121.75 93.72
月）
3个月-1年
149,555,137.55 53.51 3,782,313.58 2.53 6,881,309.78 4.92 105,910.84 1.54（含1年）
1-2年（含2
46,264,708.56 16.55 6,562,235.66 14.18 1,443,070.35 1.03 145,107.18 10.06年）
2-3年（含3
1,049,014.17 0.38 211,403.12 20.15 377,610.19 0.27 81,731.64 21.64年）
3年以上 197,923.09 0.07 134,794.37 68.10 80,410.95 0.06 65,918.48 81.98合计 279,504,653.48 100.00 10,690,746.73 3.82 139,952,523.02 100.00 398,668.14 0.282、其他应收款按种类披露
期末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
种类
比例金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）金额
（%）单项金额重
大并单项计
提坏账准备
的其他应收
款
按组合计提
坏账准备的
其他应收款
组合1按账龄
89,630,140.83 32.07 736,693.33 0.82 139,901,117.02 99.96 347,262.14 0.25组合
组合2-有足
值质押或担
189,833,915.00 67.92 9,913,455.75 5.22
保计提坏账
准备组合
组合小计 279,464,055.83 99.99 10,650,149.08 3.81 139,901,117.02 99.96 347,262.14 0.25单项金额虽
不重大但单
项计提坏账 40,597.65 0.01 40,597.65 100.00 51,406.00 0.04 51,406.00 100准备的其他
应收款
合计 279,504,653.48 100.00 10,690,746.73 3.82 139,952,523.02 100.00 398,668.14 0.28
财务报表附注第63页
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其他应收款种类的说明：
期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应款
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额 年初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
3个月以内
（含3个月）
82,437,870.11 91.98 131,170,121.75 93.76
3个月-1年
（含1年）
3,581,356.55 4.00 179,067.83 6,881,309.78 4.92 105,910.84 1-2年（含 2
年）
2,404,574.56 2.68 252,025.66 1,443,070.35 1.03 145,107.18 2-3年（含 3
年）
1,049,014.17 1.16 211,403.12 377,610.19 0.27 81,731.643年以上
157,325.44 0.18 94,196.72 29,004.95 0.02 14,512.48合计
89,630,140.83 100.00 736,693.33 139,901,117.02 100.00 347,262.143、期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由个人款项
40,597.65 40,597.65 100%
预计难以收回合计
40,597.65 40,597.65 100%
4、本期无实际核销的其他应收款情况
5、期末其他应收款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
6、其他应收款金额较大的明细
占其他应
与本公司 收款总额
单位名称 账面余额 账龄 性质或内容关系 的比例
(%)
湛江市晟安房产开发有限公司非关联方
189,833,915.00
3个月-2年
67.92
股权转让款湛江冠龙纸业有限公司 子公司
41,135,565.283个月以内 14.72
往来款
合计
230,969,480.28 82.64
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（三）长期股权投资
1、长期股权投资明细情况 单位：人民币元
在被投资单
在被投资 本期其中：联营及合营企 在被投资 位持股比例 本期核算方 单位表决 减值计提被投资单位 投资成本 年初余额 增减变动 业其他综合收益变 期末余额 单位持股 与表决权比 现金法 权比例 准备减值动中享有的份额 比例(%) 例不一致的 红利(%) 准备说明
联营企业：
天津中钞纸业有限公司 权益法 41,660,000.00 42,341,294.85 5,987,774.28 48,329,069.13 24.93 24.93
湛江冠通投资有限公司 权益法 47,243,000.00 47,243,000.00 -47,243,000.00 -
权益法小计 88,903,000.00 89,584,294.85 -41,255,225.72 48,329,069.13
子公司：
80.00直80.00直
成都旭东纸业有限公司 成本法 800,000.00 800,000.00 800,000.00接,20.00接,20.00
间接 间接
广东冠豪新港印务有限公司 成本法 50,460,000.00 50,460,000.00 50,460,000.00 100.00 100.00
广东冠豪高新实业有限公司 成本法 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 100.00 100.00
北京冠豪科技发展有限公司 成本法 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 100.00 100.00
湛江冠龙纸业有限公司 成本法 155,053,769.47 155,053,769.47 155,053,769.47 100.00 100.00
浙江冠豪新材料有限公司 成本法 35,000,000.00 35,000,000.00 35,000,000.00 100.00 100.00
成本法小计 261,313,769.47 226,313,769.47 35,000,000.00 261,313,769.47
合计 350,216,769.47 315,898,064.32 -6,255,225.72 309,642,838.60
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(四) 营业收入和营业成本
1、营业收入、营业成本
项目 本期金额 上期金额
营业收入
913,633,299.24 979,564,412.66主营业务收入
892,066,894.10 875,572,609.21其他业务收入
21,566,405.14 103,991,803.45营业成本
732,348,488.95 835,009,882.35主营业务成本
711,263,500.41 741,659,108.29其他业务成本
21,084,988.54 93,350,774.062、营业收入（分产品）
本期金额 上期金额
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
纸品
892,066,894.10 711,263,500.41 875,572,609.21 741,659,108.29包装物、原纸
21,566,405.14 21,084,988.54 103,991,803.45 93,350,774.06合计
913,633,299.24 732,348,488.95 979,564,412.66 835,009,882.353、主营业务（分地区）
本期金额 上期金额
地区
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
华南
404,368,031.82 313,234,350.42 363,685,686.48 298,131,058.38华中
166,828,889.99 138,089,974.12 185,649,770.18 165,909,676.75华北
263,842,028.68 208,442,341.74 240,867,473.13 200,053,150.73出口
57,027,943.61 51,496,834.13 85,369,679.42 77,565,222.43合计
892,066,894.10 711,263,500.41 875,572,609.21 741,659,108.294、公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)广东冠豪高新实业有限公司
177,678,653.51 19.45第二名
35,297,987.15 3.86第三名
34,541,734.30 3.78第四名
32,708,573.79 3.58第五名
30,450,611.45 3.33合计
310,677,560.20 34.00
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(五) 投资收益
1、投资收益明细
项目 本期金额 上期金额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益
5,217,520.56 681,294.85处置长期股权投资产生的投资收益
93,607,683.72 151,850,400.00合计
98,825,204.28 152,531,694.85本公司于2013年7月15日转让本公司联营公司湛江冠通投资有限公司35%的股权，转让价款14,008.043万元，投资成本 4,647.27万元，确认处置该项股权产生的投资收益9,360.77万元。
2、按权益法核算的长期股权投资收益
按权益法核算的长期股权投资收益中，投资收益占利润总额5%以上，或不到5%但占投资收益金额前五名的情况如下：
被投资单位 本期金额 上期金额 变动的原因
天津中钞纸业有限公司
5,987,774.28 681,294.85
被投资单位净利润增加
按2013年6月30日经审计后报表确认的湛江冠通投资有限公司
-770,253.72
上半年投资收益
合计
5,217,520.56 681,294.85
(六) 现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润
140,199,735.59 193,885,665.20加：资产减值准备
16,596,084.84 1,028,828.58固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
15,620,439.41 16,602,636.91无形资产摊销
5,465,076.84 5,975,116.73长期待摊费用摊销
151,277.92 200,913.91处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
250.00 -5,677,988.07以―－‖号填列）
固定资产报废损失（收益以―－‖号填列）
公允价值变动损失（收益以―－‖号填列）
财务费用（收益以―－‖号填列）
22,971,333.32 24,123,261.13投资损失（收益以―－‖号填列）
-98,825,204.28 -152,531,694.85递延所得税资产减少（增加以―－‖号填列）
-1,102,209.04 3,716,366.05递延所得税负债增加（减少以―－‖号填列）
存货的减少（增加以―－‖号填列）
22,764,510.03 40,995,980.91
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经营性应收项目的减少（增加以―－‖号填列）
-35,453,498.23 -27,076,490.79经营性应付项目的增加（减少以―－‖号填列）
14,799,753.67 -68,831,787.95其 他
经营活动产生的现金流量净额
103,187,550.07 32,410,807.762、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额
294,365,196.81 260,068,712.94减：现金的期初余额
260,068,712.94 709,201,045.58加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
34,296,483.87 -449,132,332.64十二、补充资料
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 本期金额 说明
非流动资产处置损益
-250.00
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标
准定额或定量享受的政府补助除外）
11,880,077.48 财政贴息收入计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易
28,043.49
财务报表附注第68页
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项目 本期金额 说明
性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出
452,150.42
其他符合非经常性损益定义的损益项目
93,607,683.72 股权转让收益所得税影响额
14,271,941.70
少数股东权益影响额（税后）
合计
91,695,763.41
(二) 净资产收益率及每股收益
本期金额 上期金额
加权平均净 每股收益（元） 加权平均 每股收益（元）
报告期利润
资产收益率 基本每股收 稀释每股收 净资产收
基本每股收益稀释每股收益（%） 益 益 益率（%）
归属于公司
普通股股东
的净利润
9.49 0.13 0.13 13.45 0.17 0.17扣除非经常
性损益后归
属于公司普
通股股东的
净利润
3.83 0.05 0.05 3.32 0.04 0.04
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(三) 公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
1、金额异常或比较期间变动异常的报表项目
期末余额（或本期金年初余额（或上期 变动比
报表项目 变动原因
额） 金额） 率%
主要是本年增加了委托贷款货币资金 349,959,809.21 267,502,775.20 30.82
所以货币资金相应也增加
东海岛项目预付的设备款到预付款项 92,634,514.79 172,452,103.26 -46.28
货转入在建工程核算
其他应收款 193,739,702.83 137,533,443.86 40.87 增加股权转让款
在建工程 1,120,057,591.02 366,233,014.17 205.83 东海岛项目建设期投入
本期增加了中国纸业投资有短期借款 610,000,000.00 430,000,000.00 41.86
限公司的委托借款
本年取得采购设备发票，可应交税费 -1,517,878.09 5,630,387.93 -126.96
抵扣的进项税额增加
本期借入 5亿元中国纸业投长期借款 500,000,000.00
资有限公司的长期委托借款本期递延收益结转至营业外其他非流动负债 9,404,154.26 20,301,585.74 -53.68
收入
实收资本（或股 实施公积金10转10增加股 1,190,280,000.00 595,140,000.00 100.00
本） 本
实施公积金10转10减少资资本公积 94,152,893.06 689,292,893.06 -86.34
本公积
处置联营公司股权形成的收投资收益 98,825,204.28 152,531,694.85 -35.21
益
十三、财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事同意2014年3月24日批准报出。
广东冠豪高新技术股份有限公司二〇一四年三月二十四日
财务报表附注第70页