云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
云南锡业股份有限公司
2018年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
云南锡业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”，本公司及纳入合并范围的子公司以下简称“本集团”)，是 1998年11月经云南省人民政府批准，由云南锡业公司作为主要发起人，将其部分与锡生产经营相关的经营性净资产作为国有法人股投入，与个旧锡资工业公司、个旧锡都有色金属加工厂、个旧聚源工矿公司、个旧银冠锡工艺美术厂共同发起设立的股份有限公司，由云南省工商行政管理局核准登记，注册地：昆明高新技术产业开发区，统一社会信用代码为：915300007134002589，营业范围为：有色金属、贵金属及其矿产品，化工产品（不含管理商品），非金属及其矿产品，建筑材料的批发、零售、代购、代销，进出口业务（按目录经营），环境保护工程服务，劳务服务，技术服务，井巷掘进，有色金属深加工及其高新技术产品的开发、生产及自销，境外期货业务（凭许可证开展经营），代理进出口业务。
本集团所处的是有色金属行业，是我国最大的锡生产、出口基地，锡的生产工艺技术居国内外领先水平，主要从事有色金属锡及其深加工产品的生产和销售业务，已开展锡冶炼及铜冶炼业务。目前，本集团主要产品有锡锭、铟锭、银锭、铋锭、阴极铜、锡铅焊料及无铅焊料、锡材、锡基合金、有机锡及无机锡化工产品等多个系列 660多个品种。主导产品“云锡牌”精锡、锡铅焊料是国优金奖产品，在 LME注册的“YT”商标(精锡锭)是国际名牌产品，“云锡YT”商标是国家工商行政管理总局认定的中国驰名商标。
本集团的母公司为云南锡业集团有限责任公司（以下简称“云锡集团”），云南锡业集团有限责任公司的母公司为云南锡业集团（控股）有限责任公司（以下简称“云锡控股”），云南锡业集团（控股）有限责任公司为云南省国有资产监督管理委员会的控股公司。
股东大会是本集团的最高权力机构，依法行使本集团经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权。董事会对股东大会负责，依法行使本集团的经营决策权。经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
本公司设立后的历史沿革及重大股权变动
（一）1999年首次公开发行
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1999年 10月 11日，经中国证券监督管理委员会证监发行字【1999】125号文批准，本公司向社会公开发行 13,000万股人民币普通股股票，募集资金7.608亿元，经云南亚太会计师事务所验证。2000年 2月21日，社会公众股在深圳证券交易所挂牌上市，首次公开发行后，本公司总股本变更为35,790.40万股，本公司股权结构如下：
||||
|-|-|-|
|股份类别|股份数量（万股）|占总股本比例（%）|
||22,790.40||
||22,500.00||
||290.40||
||13,000||
||13,000||
||35,790.40||

（二）2004年资本公积转增股本
经本公司2004年第一次临时股东大会决议通过，本公司于2004年10月实施每 10股转增5股的资本公积金转增股本方案，共转增17,895.20万股，转增后本公司总股本由35,790.40万股增加为53,685.60万股。上述资本公积转增股本事项经中和正信会计师事务所验证，并完成工商变更登记。
（三）2006年股权分置改革
本公司的股权分置改革方案于 2006年 1月 24日经股权分置改革相关股东会议审议通过，并于 2006年 2月 13日实施。完成股权分置改革后，本公司的股本结构由股改前的非流通股 34,185.60万股、流通股 19,500万股，变更为有限售条件的流通股 28,335.60万股、无限售条件的流通股 25,350万股。股权分置改革完成时，本公司的股本结构如下：
||||
|-|-|-|
|股份类别|股份数量（万股）|总股本比例（%）|
||28,335.60||
||27,974.54||
||361.06||
||25,350.00||
||25,350.00||
||53,685.60||

股权分置改革中的持有限售股各股东均已履行其在股权分置改革中所做的承诺。
（四）2007年发行可转换公司债
经中国证券监督管理委员会证监发行字【2007】100号文批准，本公司于
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2007年 5月14日发行 650万张可转换公司债券，并于 2007年5月 18日完成了6.5亿元可转债发行工作，募集资金净额为6.227亿元。
（五）2008年送股、转增及可转债持有者转股
经本公司 2007年股东大会决议通过，本公司于 2008年 4月实施 2007年度利润分配方案，即按每10股派现1元送1股（盈余公积金）转增 1股（资本公积金）的方案进行利润分配。本次股本变动后，本公司总股本为64,599.34万股（含因可转债持有者转股所增加的股本）。本次股本变更事项已经中和正信会计师事务所验证，并完成工商变更登记。
（六）2010年向原股东配售股份
经中国证券监督管理委员会证监许可【2009】1474号文核准，本公司按照每10股配2.4股的比例向截至2010年1月18日登记在册的全体股东配售股份，实际发行股份15,066.46万股。本次配股完成后，本公司总股本增加为 80,175.12万股（含因可转债持有者转股所增加的股本）。本次股本变动已经信永中和会计师事务所审验，并完成工商变更登记。变更后，本公司股本结构如下：
|||||
|-|-|-|-|
|股份类别||股份数量（万股）|占总股本比例（%）|
||40,030.78|||
||40,144.34|||
||80,175.12|||

（七）2010年可转债持有者转股
因锡业转债触发提前赎回条件，经本公司2010年第8次临时董事会决议同意，本公司于 2010年 11月 2日决定行使锡业转债提前赎回权。截至锡业转债的摘牌日，除5.6万张债券未转股外，其余债券均转换为本公司股份，导致本公司总股本增加 2,235.82万股至 82,410.94万股。本次股本变动已经信永中和会计师事务所审验，并完成工商变更登记。
（八）2011年资本公积转增股本
经本公司 2010年股东大会审议通过，本公司于 2011年 6月实施 2010年度利润分配方案，按每10股转增 1股的比例向全体股东转增股本，转增后本公司的总股本变更为90,652.04万股。本次股本变动事项已经信永中和会计师事务所审验，并完成工商变更登记。截至 2011年 6月 30日，本公司总股本为90,652.04万股，股本结构如下：
||
|-|
|股份数量（万股）|
|90,652.04|
|90,652.04|

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（九）2013年非公开发行股票
经本公司2012年第二次临时股东大会决议、中国证券监督管理委员会《关于核准云南锡业股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2013]157号），本公司于 2013年 5月 8日完成非公开发行股票 24,470万股，变更后股本为 115,122万股，本次股本变动事项已经信永中和会计师事务所审验，并完成工商变更登记。本次增发后，本公司总股本为115,122.04万股，股本结构如下：
||
|-|
|股份数量(万股)|
|24,470.00|
|90,652.04|
|115,122.04|

（十）2015年发行股份购买资产
经本公司2015年第一次临时股东大会决议、中国证券监督管理委员会《关于核准云南锡业股份有限公司向云南锡业集团（控股）有限责任公司等发行股份购买资产的批复》（证监许可[2015]2007号），本公司于 2015年9月 30日发行股票 32,083.47万股，用于收购云南华联锌铟股份有限公司75.74%的股权。本次股本变动事项已经信永中和会计师事务所审验。本次增发后，本公司总股本为147,205.51万股，股本结构如下：
||
|-|
|股份数量(万股)|
|26,263.20|
|120,942.31|
|147,205.51|

（十一）2017年非公开发行股票
经本公司 2016年 6月 20日、2016年 8月 19日分别召开的第六届董事会第七次会议和2016年第二次临时股东大会决议，以及 2016年 12月 29日召开的2016年第十次临时董事会的相关决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可［2017］923号文《关于核准云南锡业股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，本公司于 2017年 8月 9日发行股票 19,672.13万股，变更后股本为 166,877.64万股，本次股本变动事项已经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并完成工商变更登记。本次增发后，本公司股本结构如下：
||
|-|
|股份数量(万股)|
|45,935.33|
|120,942.30|
|166,877.63|

本集团2018年末组织机构图
股东大会
审计委员会
董事会 监事会
绩效薪酬委员会
提名委员会
总经理
董事会秘书
战略与投资委员会
副总经理
监 公 市 矿
财
证 安 环 生 科 组 采 设 建 保
察 共 场 产
务
券 全 保 产
技
和
织
人
购 备 设 卫
审 关 管 资
部
部 部 部 技 质 力 供 能 发 部
计 系 理 源 术 量 资 应 源 展
管 源
部 部 部 部 部
理 部
部 部 部
部
境外控股子公司
直属分公司 境内控股子公司云
云 云
云
锡
锡
和
云
云
|||
|-|-|
|云南锡业锡化学品有限公司|郴州云湘矿冶有限责任公司|

||||
|-|-|-|
|个旧鑫龙金属有限责任公司|云南锡业郴州矿冶有限公司||
|||高新材料分公司|

||
|-|
|马关联众机械化工程有限公司|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注本财务报表已经本公司董事会于2019年4月16日决议批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。
本集团2018年度纳入合并范围的子公司共18户，详见本附注八、“在其他主体中的权益”。本年新增子公司云锡红河资源有限责任公司，详见本附注七“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33号发布、财政部令第 76号修订）、于 2006年 2月 15日及其后颁布和修订的 42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。
三、遵循企业会计准则的声明
本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团 2018年12月31日的财务状况及2018年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1月1日起至12月 31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率或即期汇率近似汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；
处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。
除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本集团不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本集团将金额为人民币 500万元（含 500万）元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
以债务人是否为锡业股份合并报表范围内的关联方为信用风险关联方组合
特征划分组合
对公务借支的员工借款、向政府监管部门或公共服务企业支付的其他组合
保证金等
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
关联方组合 如无特别风险，一般不计提
其他组合 如无特别风险，一般不计提
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|不计提|
|3.00|
|30.00|
|60.00|
|100.00|

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
如果某项应收款项金额虽不重大但其可收回性与其他的应收款项存在明显差别，且存在客观证据可对其按个别认定法计提坏账准备，本集团根据所获得的证据对其单独进行减值测试，并按照预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账
款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
11、存货
（1）存货的分类
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、委托加工物资、库存商品、被套期项目等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出存货时通常按加权平均法计价，其中，贸易产品按个别认定法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制/定期盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、持有待售资产和处置组
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；
预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本集团2007年1月1日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限（年）|残值率（%）|
|平均年限法|||
|平均年限法|30-40|3.00|
|平均年限法|20-25|3.00|
|平均年限法|25-30|3.00|
|平均年限法|||
|平均年限法|15-20|5.00|
|平均年限法|15-20|5.00|
|平均年限法|12-15|4.00|
|平均年限法|12-17|5.00|
|平均年限法|10-13|5.00|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
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|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限（年）|残值率（%）|
|平均年限法|8|5.00|

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。
资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。部分价值较大的采矿权按各期采矿量占预计总储量的比例进行摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括地质勘探支出、暂时资本化有待进一步观察的地质勘探支出、经营租赁方式租入固定资产改良支出、预付长期租赁费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销，受益期间无法可靠预计的，在 10年期限内按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注23、勘探成本
（1）勘查支出包括地质勘查活动中进行详查、勘探等勘查活动发生的支出。
（2）对已充分研究论证、以查明相关区域经济资源储量为目的并履行必要审批程序的勘查行为，会计处理时，作为投资活动以具体资源勘查项目为核算单位，勘查支出通过“在建工程”科目进行归集。
（3）采用成果法对勘查支出是否资本化进行判断。即本集团每年末或勘查项目终止时，根据勘查成果、后续勘探前景及本集团进一步计划等对勘查支出是否符合《企业会计准则》关于资产确认的条件进行综合评价和判断：
①若符合资产确认条件、查明了经济资源储量且勘查工作已完成的，根据资产类别分别确认为固定资产、长期待摊费用等长期资产。
②若符合资产确认条件、查明了经济资源储量但勘查计划尚未完成的，则通过“在建工程”继续归集并做后续的判断。
③若未能确定该勘查活动能否查明经济资源储量的，则勘查完成后予以暂时资本化。
勘查完成一年后仍未能确定能否发现探明经济可采储量的，若同时满足下列条件，应当将勘查的资本化支出继续暂时资本化，否则应当计入当期损益：
a.该勘查已发现足够数量的储量，但要确定其是否属于经济资源储量，还需要实施进一步的勘查活动；
b.进一步的勘查活动已在实施中或已有明确计划并即将实施。
④若不符合资产确认的条件，则直接转入当期损益。
（4）对从“在建工程”转入长期资产科目的勘查支出，按准则要求及本集团会计政策，确定适当的折旧、摊销年限，按平均年限法进行折旧、摊销。
24、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具应归类为金融负债。
本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、17“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
25、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
本集团主要销售收入确认的具体方法：
针对自产产品，在货物已发出且货物的品种、数量、品质等符合合同约定的情况下，依据化验分析报告、发货记录、过磅单、结算单等证据确认收入。
针对贸易产品，主要通过第三方物流仓库移交货权，在向买方开具提货单并收到物流仓库方的确认信息后确认收入。
（2）提供劳务收入
本集团在资产负债表日提供的劳务交易结果能够可靠地确定，与交易相关的经济利益能够流入，按完成劳务确认收入。
（3）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
26、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
28、租赁
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本集团作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。
初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本集团作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本集团作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本集团作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
29、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“持有待售资产和处置组”相关描述。
（2）套期会计
为规避某些风险，本公司把某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定条件的套
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注期，本公司采用套期会计方法进行处理。本公司的套期包括公允价值套期、现金流量套期。
本公司在套期开始时，记录套期工具与被套期项目之间的关系，以及风险管理目标和进行不同套期交易的策略。此外，在套期开始及之后，本公司会持续地对套期有效性进行评价，以检查有关套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。
①公允价值套期
被指定为公允价值套期且符合条件的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。被套期项目因被套期风险形成的利得或损失也计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。
当本公司撤销对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止或已行使、或不再符合运用套期会计的条件时，终止运用套期会计。
②现金流量套期
被指定为现金流量套期且符合条件的衍生工具，其公允价值变动属于有效套期的部分确认为其他综合收益，无效套期部分计入当期损益。
如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项金融资产或金融负债的，原计入其他综合收益的金额将在该项资产或债务影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益；如果本公司预期原计入其他综合收益的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补，则将不能弥补的部分转出，计入当期损益。
如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项非金融资产或非金融负债，则将已计入其他综合收益的利得或损失转出，计入该项非金融资产或非金融负债的初始成本中。如果预期原计入其他综合收益的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补的，则将不能弥补的部分转出，计入当期损益。
除上述情况外，原计入其他综合收益的金额在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
当本公司撤销了对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止、已行使或不再符合套期会计条件时，终止运用套期会计。套期会计终止时，已计入其他综合收益的累计利得或损失，将在预期交易发生并计入损益时，自其他综合收益转出计入损益。如果预期交易不会发生，则将计入其他综合收益的累计利得或损失立即转出，计入当期损益。
（3）回购股份
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转上或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注30、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
1）财务报表列报项目变更
根据《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕 15号）及其解读，本公司调整了部分财务报表列报项目。对财务报表列报项目的主要影响如下：
||||
|-|-|-|
|原列报报表项目及金额|||
|应收票据|1,200,899,192.00|应收票据及应收账款|
|应收账款|751,242,572.93||
|应收利息||其他应收款|
|应收股利|||
|其他应收款|371,276,811.60||
|固定资产|11,495,660,107.96|固定资产|
|固定资产清理|816,208.19||
|在建工程|2,158,150,602.16|在建工程|
|工程物资|409,436.38||
|应付票据|30,404,190.00|应付票据及应付账款|
|应付账款|1,148,992,573.99||
|应付利息|79,047,323.58|其他应付款|
|应付股利|4,500,000.00||
|其他应付款|620,871,335.00||
|长期应付款|28,391,041.04|长期应付款|
|专项应付款|9,000,000.00||

（续）
||||
|-|-|-|
|原列报报表项目及金额|||
|管理费用|1,142,140,279.22|管理费用|
|||研发费用|
|财务费用|576,274,141.94|财务费用|
|||其中：利息费用|
|||利息收入|
|其他收益|46,719,220.04|其他收益|
|营业收入|34,410,168,631.89|营业收入|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
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|-|-|-|
|原列报报表项目及金额|||
|收到其他与筹资活动有关的现金|24,741,732.33|收到其他与筹资活动有关的现金|
|收到其他与经营活动有关的现金|221,373,769.24|收到其他与经营活动有关的现金|

2）变更中间周转品原料成本核算方法
①会计政策变更的审批程序
本公司于2018年8月16日召开的第七届董事会2018年第六次临时会议和第七届监事会 2018年第六次临时会议审议通过了《云南锡业股份有限公司关于会计政策变更的议案》。
②会计政策变更的原因
近年来，由于有色金属产品市场价格波动较大，本集团一直沿用的定额成本计价方法不能及时将原料价格变动对中间周转品价值的影响反映出来，并且随着未来公司下属子公司云锡文山锌铟冶炼有限公司锌冶炼产能投入生产运行，本集团整体生产规模将进一步扩大，中间周转品成本管理对本集团产品成本的影响越来越重大。为进一步提高本集团成本管理水平，为经营管理提供更可靠、更相关的会计信息，本集团将中间周转品原料成本的核算方法变更为：定额比例与在产品按完工产品计算相结合的方法。
中间周转品是指在锡冶炼、铜冶炼、锌冶炼、锡化工、锡材深加工过程中，在不同生产工序中产出的半成品、返回品（如无特别说明以下提及的中间周转品均包括半成品和返回品），需进一步加工或重新返回生产工序。在生产规模一定、生产工艺不变的情况下，中间周转品的种类、数量保持相对稳定，且在产品价格稳定且产销量基本平衡的情况下，对中间周转品采用定额成本计价方法有利于提高成本核算和管理的效率。
③会计政策变更的内容
本次变更前公司采用的会计政策
A.中间周转品单位成本以定额计价。其计算公式：某中间周转品单位定额成本=确定单位定额成本时的产品销售价格×某中间周转品的金属回收率-继续加工成本-预计的销售费用以及相关税费。
B.单位定额成本在产品市场价格基本稳定的情况下保持不变；但若确定单位定额成本时的产品销售价格与实际产品销售价格偏离达到或超过30%时，需对单位定额成本进行修订。修订半成品、返回品单位定额成本时，新确定的定额成本与原定额成本的差额在当期已销售产成品和期末结存产成品之间按金属量进行分摊，分别调整当期主营业务成本和期末产成品结存成本。
本次变更后公司采用的会计政策。
对半成品和返回品的原料成本采用不同的成本分配原则，即：返回品采用定额比例结
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注转法分配当期投入原料成本；半成品与产成品根据金属量据实分配当期投入原料成本。
当期投入原料成本包括两部份，一部份是当期投入的合格精矿、次精矿、混合精矿、富中矿、其他金属原料成本；另一部份是期初结存的半成品、返回品成本。
由于当期产出物料成本等于当期投入原料成本，相对应的当期产出物料成本包括当期完工产成品成本、当期销售的中间周转品成本、期末结存返回品成本和期末结存半成品成本。
A.期末结存返回品成本的确定
期末结存返回品成本=期末结存返回品单位成本×期末结存返回品金属量。
期末结存返回品单位成本=当期投入原料的单位成本×返回品定价系数。
目前，从市场上采购合格精矿均是根据适时的单位产品报价扣减一定的加工费用后确定成交单价。返回品定价系数参照合格精矿的定价规则，采用公平交易市场各参与方接受程度较高的折算比例（1-加工费扣减比例）。一般情况下，除非生产技术工艺、市场定价规则发生重大变化外，定价系数确定后均保持稳定。
B.当期销售的中间周转品成本的确定
当期销售的中间周转品成本=当期销售的中间周转品单位成本×当期销售的中间周转品金属量。
如果当期销售的中间周转品金属量小于或等于期初结存金属量，当期销售的中间周转品单位销售成本取期初结存单位成本；如果当期销售的中间周转品金属量大于期初结存金属量，超出期初部分的中间周转品单位销售成本取期末结存单位成本。
C.期末结存半成品成本的确定
期末结存半成品成本=期末结存半成品单位成本×期末结存半成品金属量。
a.如果当期销售的中间周转品金属量小于或等于期初结存金属量，则：
期末结存半成品单位成本=当期完工产品单位成本=（当期投入原料成本-当期销售的中间周转品成本-期末结存返回品成本）÷（当期完工产品金属量+期末结存半成品金属量）；
b.如果当期销售的中间周转品金属量大于期初结存金属量，则：
期末结存半成品单位成本=当期完工产品单位成本=（当期投入原料成本-当期销售的半成品的期初结存金属量×该半成品期初单位成本-当期销售的返回品的期初结存金属量×该返回品期初结存单位成本-（当期销售的返回品总金属量-当期销售的返回品的期初结存金属量）×该返回品期末结存单位成本-期末结存返回品成本）÷（当期完工产品金属量+期末结存半成品金属量+当期销售的半成品总金属量-当期销售的半成品的期初结存金属量）。
④无法进行追溯调整的原因
由于本公司自1998年成立以来一直对中间周转品采用定额计价方式核算成本，公司成立至今，市场环境、物价指数和生产工艺都发生了较大变化，中间周转品的种类和统计
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注口径也历经多次调整，采用变更后会计政策对以前各期累计影响数进行追溯重述并不切实可行，也不符合成本效益原则，故本次会计政策变更采用“未来适用法”进行处理，不进行追溯调整。
本次会计政策变更自 2018年 8月 1日起执行，执行变更后会计政策对 2018年度利润表及2018年 12月31日资产负债表的影响如下：
|||
|-|-|
|会计政策变更采用的方法|受影响的报表项目名称|
|未来适用法|存货|
||营业成本|

（2）会计估计变更
本集团2018年度无应披露的会计估计变更事项。
31、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本集团根据《企业会计准则第 21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）可供出售金融资产减值
本集团确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本集团需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（5）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。
如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（8）内部退养福利及补充退休福利
本集团内部退养福利支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本集团内部退养福利费用及负债余额。
（9）预计负债
本集团在或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
（10）公允价值计量
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十中披露。
（11）矿山土地复垦及环境保护义务
根据矿山所在地相关政府部门的要求，本集团对所属矿山具有土地复垦及地质环境恢复治理义务。本集团结合矿山开采方式、矿山服务年限、土地损毁、地质环境破坏情况等因素分析测算土地复垦及地质环境恢复治理成本，并根据实际生产矿量分期计提矿山土地复垦及地质环境恢复治理准备金。该准备金的计提主要基于本集团对未来土地复垦及地质环境恢复治理成本、矿山资源储量等的估计，这需要管理层运用较多的判断。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%、16%、11%、10%、6%的税率计算销项税，并按扣除当增值税
期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
企业所得税 按照应纳税所得额的15%、25%等计缴，详见下表
铁精矿适用税率5%，金矿适用税率为4%，铜矿适用税率5%，铅锌矿适用资源税
税率5%，锡矿适用税率3%，银矿适用税率3%。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%、7%计缴
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴
根据《财政部、国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）规定，自 2018年 5月 1日起，本集团发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，调整为16%和10%。
报告期本集团内各公司企业所得税率如下：
纳税主体名称 所得税税率
云南锡业股份有限公司 15.00%
云南锡业锡化学品有限公司 15.00%
云南锡业锡材有限公司 15.00%
个旧鑫龙金属有限责任公司 25.00%
郴州云湘矿冶有限责任公司 25.00%
云南锡业郴州矿冶有限公司 25.00%
云锡（红河）投资发展有限公司 25.00%
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注纳税主体名称 所得税税率
云锡贸易（上海）有限公司 25.00%
云锡（上海）投资发展有限公司 25.00%
云南华联锌铟股份有限公司 15.00%
马关联众机械化工程有限公司 25.00%
和硕县矿产开发服务有限责任公司 25.00%
文山锌铟冶炼有限公司 25.00%
云锡（深圳）融资租赁有限公司 25.00%
云锡红河资源有限责任公司 25.00%
云南锡业资源（美国）有限公司 执行所在国法定税率
云南锡业资源德国有限公司 执行所在国法定税率
云锡（香港）资源有限公司 执行所在地区法定税率
云锡（香港）源兴有限公司 执行所在地区法定税率
2、税收优惠及批文
（1）企业所得税
①根据《企业所得税法》第三十条、《企业所得税实施条例》第95条的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。2018年9月20日，为进一步激励企业加大研发投入，支持科技创新，财政部、国家税务总局、科技部联合印发了《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
②根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税[2011]58号)中“二、自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税”的规定，本公司在2018年度继续执行15%的企业所得税率。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条规定企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注以在以后5个纳税年度结转抵免。由本公司根据每年实际购置金额申报税局审批。
③子公司云南锡业锡化学品有限公司依据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及国税函〔2009〕203号“国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知”的规定，2018年度执行15%的企业所得税率。
④子公司云南锡业锡材有限公司根据根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税[2011]58号)中“二、自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税”的规定，2018年度继续执行15%的企业所得税率。
⑤子公司云南华联锌铟股份有限公司根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税[2011]58号)中“二、自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税”的规定，于2014年4月向主管税务机关马关县地方税务局提出减免申请，2014年4月25日取得马关县地方税务局审核批复的《西部大开发企业所得税优惠政策审核确认、备案申请表（文地税二字[2013]10号）》，同意公司在2012年1月1日至2020年12月31日执行西部大开发税收优惠政策，减按15%税率缴纳企业所得税。
（2）增值税
①依据增值税法第二十五条和国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法（试行）》的通知（国税发[2005]51）号规定，本公司及本集团纳入合并的子公司云南锡业锡材有限公司自营出口货物，享受增值税免、抵、退税收优惠政策。
②子公司个旧鑫龙金属有限责任公司属于福利企业，根据《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）以及《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》的通知（财税[2009]70号）的规定：对安置残疾人单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法，安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2018年 1月1日，“年末”指2018年12月31日；“本年”指2018年度，“上年”指2017年度。
1、货币资金
||
|-|
|年末余额|
|323,971.10|
|5,073,259,659.06|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|年末余额|
|271,066,325.51|
|5,344,649,955.67|
|189,028,485.14|

注：截至 2018年 12月 31日，本集团货币资金余额中受限资金余额 271,064,296.87元，其中银行存款受限余额 10,000.00元，其他货币资金受限余额 271,054,296.87元，受限资金情况为：（1）云南锡业郴州矿冶有限公司、郴州云湘矿冶有限责任公司银行存款余额 10,000.00元，因 ETC车载器绑定银行卡被冻结，使用受到限制。（2）本公司及云南华联锌铟股份有限公司土地复垦专户资金 151,531,684.11元属于保证金，使用受到限制；（3）云锡贸易（上海）有限公司以 8,684,000.00元存款质押向华侨永亨银行（中国）有限公司开具承兑汇票用于支付货款，以 108,779,652.76元为票据池保证金，使用受到限制；（4）云南锡业（美国）资源有限公司向当地银行缴付2,058,960.00元（300,000.00美元）信用保证金用于日常信用借款业务，使用受到限制。
2、衍生金融资产
||
|-|
|年末余额|
|19,329,493.55|
|17,277,285.80|
|36,606,779.35|

注：1、年末商品期货合约套期工具系本公司以及云锡贸易（上海）有限公司、云锡（香港）资源有限公司、云南华联锌铟股份有限公司对库存产品、预期交易进行套期保值的上海期货交易所及LME期货合约的浮动盈利。
2、年末汇率套期工具为本公司远期结售汇协议的年末浮动盈利。
3、应收票据及应收账款
||
|-|
|年末余额|
|834,700,218.77|
|546,860,693.54|
|1,381,560,912.31|

（1）应收票据
①应收票据分类
||
|-|
|年末余额|
|834,700,218.77|
|834,700,218.77|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注②年末已质押的应收票据情况
项目 年末已质押金额
银行承兑汇票 91,886,785.42商业承兑汇票
合计 91,886,785.42注：云锡贸易（上海）有限公司年末已质押的应收票据账面价值为91,886,785.42元，相关票据属于云锡贸易（上海）有限公司办理的票据池业务中质押入池的票据，并作为短期借款与开具银行承兑汇票的担保，票据池业务期限为2016年 6月03日至2020年 6月03日。
③年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
||
|-|
|年末终止确认金额|
|2,052,210,534.38|
|2,052,210,534.38|

（2）应收账款
①应收账款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|55,025,670.65|8.59|55,025,670.65|100.00|
|583,249,358.72|91.06|36,388,665.18|6.24|
|583,249,358.72|91.06|36,388,665.18|6.24|
|2,266,423.22|0.35|2,266,423.22|100.00|
|640,541,452.59|100.00|93,680,759.05|14.63|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|35,684,194.47|4.34|35,684,194.47|100.00|
|785,902,999.73|95.57|34,660,426.80|4.41|
|785,902,999.73|95.57|34,660,426.80|4.41|
|736,529.37|0.09|736,529.37|100.00|
|822,323,723.57|100.00|71,081,150.64|8.64|

A、年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
||||
|-|-|-|
|应收账款|坏账准备|计提比例|
|19,341,476.18|19,341,476.18|100.00%|
|35,684,194.47|35,684,194.47|100.00%|
|55,025,670.65|55,025,670.65||

B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|536,913,771.25||
|2,494,485.34|74,834.56|
|5,338,487.97|1,601,546.40|
|9,475,824.87|5,685,494.93|
|29,026,789.29|29,026,789.29|
|583,249,358.72|36,388,665.18|

②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 22,626,548.00元；本年收回或转回坏账准备金额 29,002.40
元；本年外币报表折算差异增加坏账准备金额2,062.81元。
其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|转回或收回金额|
|25,032.00|
|3,970.40|
|29,002.40|

③按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 190,118,993.40元，占应收账款年末余额合计数的比例为29.68%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为35,684,194.47元。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末数|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例（%）||金额|比例（%）|
|77,824,384.21|98.21||53,760,983.68|89.69|
|1,146,626.16|1.45||5,796,394.63|9.67|
|81,183.59|0.10||386,015.09|0.64|
|190,015.09|0.24||||
|79,242,209.05|100.00||59,943,393.40|100.00|

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
|||
|-|-|
|年末余额|占预付款项合计的比例（%）|
|11,490,000.00|14.50|
|6,090,000.00|7.69|
|5,130,772.00|6.47|
|5,000,000.00|6.31|
|39,059,881.29|49.29|
|66,770,653.29|84.26|

5、其他应收款
||
|-|
|年末余额|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|年末余额|
|311,585,001.37|
|311,585,001.37|

①其他应收款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|82,769,313.40|20.75|82,769,313.40|100.00|
|316,157,458.36|79.25|4,572,456.99|1.45|
|179,092,906.59|44.89|4,572,456.99|2.55|
|137,064,551.77|34.36|||
|8,260.00||8,260.00|100.00|
|398,935,031.76|100.00|87,350,030.39|21.90|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|82,769,313.40|18.08|82,769,313.40|100.00|
|374,894,507.66|81.89|3,617,696.06|0.96|
|239,110,015.96|52.23|3,617,696.06|1.51|
|135,784,491.70|29.66|||
|152,620.00|0.03|152,620.00|100.00|
|457,816,441.06|100.00|86,539,629.46|18.90|

A、年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注年末余额
其他应收款（按单位）
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例|
|69,062,976.00|69,062,976.00|100.00|
|13,706,337.40|13,706,337.40|100.00|
|82,769,313.40|82,769,313.40||

B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|172,569,651.71|0.00|
|174,885.41|5,246.56|
|2,185,856.93|655,757.09|
|627,648.00|376,588.80|
|3,534,864.54|3,534,864.54|
|179,092,906.59|4,572,456.99|

C、组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
组合名称
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|2,068,847.77||
|134,995,704.00||
|137,064,551.77||

②其他应收款按款项性质分类披露
||
|-|
|年末账面余额|
|230,350,290.35|
|70,716,292.61|
|59,800,000.00|
|13,837,551.71|
|11,360,346.64|
|1,885,635.60|
|2,385,407.33|
|2,068,847.77|
|978,415.56|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|年末账面余额|
|5,552,244.19|
|398,935,031.76|

③本年计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况
本年计提坏账准备金额810,400.93元；本年收回或转回坏账准备金额0.00元。
④按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|年末余额|账龄|占其他应收款年末余额合计数的比例（%）|
|投资款|69,062,976.00|3年以上|17.31|
|搬迁安置费|59,800,000.00|1-3年|14.99|
|保证金|43,795,394.00|0-6月/1-2年|10.98|
|保证金|33,098,210.70|0-6个月|8.30|
|保证金|33,000,540.60|0-6个月|8.27|
||238,757,121.30||59.85|

6、存货
（1）存货分类
年末余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|1,458,526,297.35|1,464,560.65|
|1,043,401.40|919,955.00|
|369,000,144.29|5,806,292.99|
|983,166,114.16||
|1,115,025,077.83|13,064,635.15|
|3,926,761,035.03|21,255,443.79|

（续）
年初余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|1,242,647,328.57|3,974,067.51|
|39,074,567.65|1,228,264.44|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注年初余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|1,243,861,873.67|263,572.98|
|1,624,567,957.33|10,473,893.92|
|4,150,151,727.22|15,939,798.85|

（2）存货跌价准备
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加金额||本年减少金额||汇率调整|
||计提|其他|转回或转销|其他||
|3,974,067.51|||2,509,506.86|||
|1,228,264.44|||308,309.44|||
||5,806,292.99|||||
|263,572.98|||263,572.98|||
|10,473,893.92|4,558,483.01||1,989,717.66||21,975.88|
|15,939,798.85|10,364,776.00||5,071,106.94||21,975.88|

（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
|||
|-|-|
|计提存货跌价准备的具体依据|本年转回存货跌价准备的原因|
||价格上涨|
|可变现净值低于年末成本||
|可变现净值低于年末成本||

注：本年存货实现对外销售，转销存货跌价准备5,064,403.98元。
7、其他流动资产
||
|-|
|年末余额|
|85,116,715.69|
|3,960,076.28|
|35,695,886.12|
|132,782,113.42|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|年末余额|
|589,761.27|
|258,144,552.78|

8、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|55,146,132.58||55,146,132.58|83,322,439.18||
|54,746,132.58||54,746,132.58|82,922,439.18||
|400,000.00||400,000.00|400,000.00||
|55,146,132.58||55,146,132.58|83,322,439.18||

（2）年末按公允价值计量的可供出售金融资产
||
|-|
|可供出售权益工具|
|102,995,751.77|
|54,746,132.58|
|-48,249,619.19|

（3）年末按成本计量的可供出售金融资产
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账面余额||||减值准备||||在被投资单位持股比例（%）|
|年初|本年增加|本年减少|年末|年初|本年增加|本年减少|年末||
|200,000.00|||200,000.00|||||20.00|
|200,000.00|||200,000.00|||||20.00|
|400,000.00|||400,000.00|||||—|

9、长期应收款
|||
|-|-|
|年末余额|年初余额|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|账面价值|
|223,984,714.15||2 23,984,714.15||||
|17,913,389.92||17,913,389.92||||
|206,071,324.23||2 06,071,324.23||||
|206,071,324.23||2 06,071,324.23||||

10、长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|||||
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|
|1,375,270.69||-1,312,592.17|4,228.71|-80,677.87|
|7,215,985.22|||-1,294,930.25||
|16,956,163.83||-9,000,000.00|-3,304,392.13||
|168,086,160.73|||2 4,446,350.13||
|193,633,580.47||-10,312,592.17|19,851,256.46|-80,677.87|
|165,548,242.06|||-16,805.14|50,647.49|
|165,548,242.06|||-16,805.14|50,647.49|
|359,181,822.53||-10,312,592.17|19,834,451.32|-30,030.38|

（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|本年增减变动|||汇率调整|年末余额|
|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他|||
||||13,770.64||
|||||5,921,054.97|
|||||5,736,771.70|
|||9,795,949.44||202,972,602.50|
|||9,795,949.44|13,770.64|214,630,429.17|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|本年增减变动||汇率调|年末余额|
|||整||
||||166,584,800.30|
||||166,584,800.30|
||9,795,949.44|13,770.64|381,215,229.47|

11、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
||||
|-|-|-|
|房屋、建筑物|土地使用权|在建工程|
|122,645,242.47|||
|73,518,811.77|||
|73,518,811.77|||
|2,367,843.30|||
|51,494,274.00|||
|19,923,447.68|||
|1,550,073.54|||
|1,550,073.54|||
|13,076,889.43|||
|13,076,889.43|||
|344,521.20|||
|8,741,152.99|||

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|房屋、建筑物|土地使用权|在建工程|
|42,753,121.01|||
|102,721,794.79|||

12、固定资产
||
|-|
|年末余额|
|13,520,991,348.85|
|13,520,991,348.85|

（1）固定资产
①固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输设备|其他|
|10,013,311,152.53|5,535,520,051.56|354,937,507.63|355,290,522.65|
|1,576,382,293.65|889,738,807.06|22,609,896.57|307,987,160.84|
|-554,949.52|39,066,281.46|6,480,987.33|17,246,541.81|
|1,538,912,985.75|1,012,441,230.37|14,740,237.38|84,348,886.55|
||2,168,027.00|1,350,889.00|1,499,861.25|
|73,518,811.77||||
|-35,494,554.35|-163,936,731.77|37,782.86|204,891,871.23|
|13,816,346.06|30,166,297.00|22,736,984.68|5,502,446.07|
|13,799,874.93|30,166,297.00|22,736,984.68|5,502,446.07|
|16,471.13||||
|3,315,705.63|8,131.05|37,965.94|46,881.04|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输设备|其他|
|11,579,192,805.75|6,395,100,692.67|354,848,385.46|657,822,118.46|
|2,118,518,113.16|2,013,951,919.02|232,727,896.72|225,820,676.19|
|349,686,783.14|230,469,455.31|23,235,351.13|158,297,129.79|
|336,109,274.54|357,588,001.11|22,143,673.66|29,429,928.39|
||1,322,538.13|929,841.22|1,088,572.89|
|13,076,889.43||||
|500,619.17|-128,441,083.93|161,836.25|127,778,628.51|
|9,254,572.13|24,602,310.87|20,665,529.05|5,275,101.10|
|9,243,296.43|24,602,310.87|20,665,529.05|5,275,101.10|
|11,275.70||||
|556,886.19|5,803.88|37,965.94|26,254.02|
|2,459,507,210.36|2,219,824,867.34|235,335,684.74|378,868,958.90|
|110,106,891.31|61,072,457.39|231,529.72|969,642.90|
||127,548.22|64,989.88|365,082.76|
||439,906.91|64,989.88|52,724.07|
||-312,358.69||312,358.69|
|490,747.47|105.72|11,356.84||
|490,747.47|105.72|11,356.84||
|109,616,143.84|61,199,899.89|285,162.76|1,334,725.66|
|9,010,069,451.55|4,114,075,925.44|119,227,537.96|277,618,433.90|
|7,784,686,148.06|3,460,495,675.15|121,978,081.19|128,500,203.56|

注：账面原值“其他增加”金额除固定资产类别间的重分类调整外，另有 782,807.63元为云南锡业股份有限公司锡业分公司计提的契税、印花税转入；4,715,560.34元为云南华联锌铟有限公司本年将不允许扣除的进项税转入。
②通过融资租赁租入的固定资产情况
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|账面原值|累计折旧|减值准备|
|36,684,070.15|4,080,596.47||
|6,877,777.78|746,371.16||
|43,561,847.93|4,826,967.63||

③通过经营租赁租出的固定资产
项目 年末账面价值
房屋及建筑物 17,242,117.91机器设备 100,970,066.44合计 118,212,184.35④未办妥产权证书的固定资产情况
||
|-|
|账面价值|
|113,720,903.65|
|128,392,037.36|
|80,685,229.24|
|289,677,403.16|
|80,285,858.51|

（2）固定资产清理
||
|-|
|年末余额|

13、在建工程
||
|-|
|年末余额|
|3,021,429,610.90|
|3,021,429,610.90|

（1）在建工程
①在建工程情况
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|118,374,072.72||118,374,072.72|118,374,072.72||
|312,277,431.88||312,277,431.88|145,310,581.74||
|859,682,699.54||859,682,699.54|||
|569,570,676.43||569,570,676.43|195,052,775.27||
||||100,889,353.31||
|167,308,009.32||167,308,009.32|131,425,209.07||
|994,216,721.01||994,216,721.01|774,967,992.91||
||||692,130,617.14||
|3,021,429,610.90||3,021,429,610.90|2,158,150,602.16||

②重要在建工程项目本年变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|年初余额|本年增加金额|本年转入固定资产金额|本年其他减少金额|
|662,333,800.00|118,374,072.72||||
|498,650,000.00|145,310,581.74|367,045,826.96|187,685,905.69|12,393,071.13|
|3,415,480,000.00||895,513,017.54|35,830,318.00||
|1,500,280,000.00|195,052,775.27|947,907,836.53|525,356,364.01|48,033,571.36|
|1,033,180,000.00|100,889,353.31|-8,868,981.82|92,020,371.49||
|153,150,000.00|131,425,209.07|35,882,800.25|||
|3,072,175,400.00|774,967,992.91|362,461,428.30|143,212,700.20||
|2,525,060,700.00|692,130,617.14|974,207,063.52|1,666,337,680.66||

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|年初余额|本年增加金额|本年转入固定资产金额|本年其他减少金额|
|12,860,309,900.00|2,158,150,602.16|3,574,148,991.28|2,650,443,340.05|60,426,642.49|

（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|工程累计投入占预算比例（%）|工程进度|利息资本化累计金额|其中：本年利息资本化金额|本年利息资本化率（%）|
|17.87|注1||||
|75.98|略|1,805,994.84|1,541,778.13|4.36|
|30.25|30.25%|20,468,824.31|20,468,824.31|4.36|
|63.18|45.00%|17,472,663.76|9,383,638.33|4.36|
|46.98|100.00%|32,312,800.74|1,841,522.48|4.36|
|109.25|98.00%|13,719,281.38|4,547,753.68|4.36|
|46.37|46.43%|73,189,171.01|23,746,342.45|4.36|
|84.47|100.00%|923,046.29|||
|||159,891,782.33|61,529,859.38||

注：1、云锡产业园建设项目只发生征地费用，尚未动工。
2、本年其他减少金额中，经“成果法”评价后仍需进一步勘察经济资源储量的钻探工程暂转入长期待摊费用48,033,571.36元；“北部选矿园区建设-三道水片区”工程项目11,360,346.64元，鉴于个旧市北部选矿园区三道水片区未来入园的企业性质均为民营企业，为了便于理顺该项目投资建设主体、入园企业的运营管理等关系，根据云南锡业集团（控股）有限责任公司和本公司与个旧市特色工业园区管理委员会签订的协议，将该工程项目投资主体转让给个旧市特色工业园区管理委员会，后续由个旧市特色工业园区管理委员会投资建设；退还多收购房款 17,540.00元；云南华联锌铟股份有限公司将在建工程转入当期生产成本 716,724.80元，利用专项储备安全生产经费列支金额为 448,060.39
元，将其他工程项目中的 8000吨/天选矿串户的工程费用-149,600.70元减少至铜街大沟
尾矿库北大沟清污分流系统工程的本年增加中；
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注3、“大屯硫化矿选厂改造(8000t/d硫化锡铜矿技改)”本年增加金额为-8,868,981.82元，系根据结算金额调减暂估工程款所致。
（2）工程物资
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
||||409,436.38||
||||409,436.38||

14、无形资产
|||||
|-|-|-|-|
|土地使用权|专利权、特许权|非专利技术|采矿、探矿权|
|1,258,919,962.91|11,658,232.05|1,926,618.27|3,890,916,841.82|
|158,506,629.80||2,898,236.77|114,087,668.79|
|154,433,245.00||2,898,236.77|114,087,668.79|
|4,073,384.80||||
||602,000.00|||
||602,000.00|||
|403,517.90||14,117.07||
|1,417,830,110.61|11,056,232.05|4,838,972.11|4,005,004,510.61|
|110,022,358.61|9,449,067.82|1,304,006.77|1,119,144,368.03|
|27,463,847.89|1,269,341.38|1,016,031.81|48,540,732.55|
|27,463,847.89|1,269,341.38|1,016,031.81|48,540,732.55|
||602,000.00|||
||602,000.00|||
|||4,567.79||
|137,486,206.50|10,116,409.20|2,324,606.37|1,167,685,100.58|
||||97,210,617.40|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
||||97,210,617.40|
|1,280,343,904.11|939,822.85|2,514,365.74|2,740,108,792.63|
|1,148,897,604.30|2,209,164.23|622,611.50|2,674,561,856.39|

注：1、本年末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0.00%；
2、采矿、探矿权主要为云南华联锌铟股份有限公司持有的铜街、曼家寨矿区采矿权，该采矿权年末账面价值2,584,635,714.02元。
15、长期待摊费用
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加金额|本年摊销金额|其他减少金额|汇率调整|
|410,200,460.88|48,033,571.36|48,765,561.33|||
|95,000.00||19,000.00|||
|88,627.84|50,328.27|97,903.32||2,473.09|
|261,589.65||56,055.00|||
|308,440.04||181,164.44|||
|233,391.14||45,913.08|||
|469,972.11||66,837.36|||
|61,732,721.12||1,716,015.24|||

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加金额|本年摊销金额|其他减少金额|汇率调整|
|229,649,549.50||2,785,054.94|||
|36,877,866.19||1,024,385.16|||
|181,789,407.93||5,049,705.72|||
|921,707,026.40|48,083,899.63|59,807,595.59||2,473.09|

16、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|317,450,592.19|48,164,695.90|293,107,716.53|
|||7,007,383.96|
|95,535,979.69|14,330,396.95|107,534,584.30|
|729,150,587.80|109,372,588.18|752,098,820.18|
|40,701,465.08|6,105,219.76|27,457,236.43|
|||32,150,114.54|
|7,994,793.44|1,203,453.19||
|2,500,947.05|993,289.95|11,278,430.26|
|15,814,524.09|2,372,178.61||
|1,209,148,889.34|182,541,822.54|1,230,634,286.20|

（2）未经抵销的递延所得税负债明细
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|36,606,779.35|5,534,709.33|12,137,036.69|
|22,626.67|7,086.66|11,844,977.61|
|1,943,580,458.18|291,537,068.73|1,972,248,020.94|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|1,980,209,864.20|297,078,864.72|1,996,230,035.24|

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
||||
|-|-|-|
|递延所得税资产和负债年末互抵金额|抵销后递延所得税资产或负债年末余额|递延所得税资产和负债年初互抵金额|
||182,541,822.54|1,902,152.24|
||297,078,864.72|1,902,152.24|

（4）未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|年末余额|
|244,828,131.46|
|1,732,642,801.93|
|115,407,926.93|
|4,893,992.64|
|621,866.68|
|24,965,863.04|
|7,200,000.00|
|1,294,942.90|
|16,612,222.27|
|589,140.11|
|5,448,914.24|
|2,154,505,802.20|

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|年末余额|年初余额|
||1,455,163,103.77|
|1,391,847.47|1,390,493.58|
|1,508,257,713.66|1,511,913,133.24|
|69,787,402.85|71,412,384.36|
|39,631,726.42|38,920,200.69|
|113,574,111.53||

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||
|-|-|
|年末余额|年初余额|
|1,732,642,801.93|3,078,799,315.64|

17、其他非流动资产
||
|-|
|年末余额|
|5,649,952.00|
|61,902,424.31|
|466,859,977.28|
|55,215,936.85|
|1,200,000.00|
|590,828,290.44|

18、短期借款
||
|-|
|年末余额|
|9,008,456,914.61|
|32,371,487.23|
|870,400,000.00|
|9,911,228,401.84|

注：（1）抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、57；
（2）保证借款的情况参见附注十一、5、（4）；
（3）信用借款包括银行流动资金借款、信用证融资款、票据融资款、黄金租赁融资款以及本公司为子公司提供信用担保所取得的借款。
19、衍生金融负债
||
|-|
|年末余额|
|5,448,914.24|
|5,448,914.24|

注：年末商品期货合约套期工具系云南锡业资源德国有限公司、云南锡业资源（美国）有限公司LME期货合约的浮动亏损。
20、应付票据及应付账款
||
|-|
|年末余额|
|226,037,639.12|
|1,084,168,106.02|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|年末余额|
|1,310,205,745.14|

（1）应付票据
||
|-|
|年末余额|
|226,037,639.12|
|226,037,639.12|

注：本年末已到期未支付的应付票据总额为0.00元（上年末：0.00元）。
（2）应付账款
||
|-|
|年末余额|
|695,706,401.88|
|266,546,122.30|
|121,915,581.84|
|1,084,168,106.02|

账龄超过1年的重要应付账款
||
|-|
|年末余额|
|3,316,051.92|
|2,457,525.21|
|2,411,297.79|
|4,107,943.79|
|3,925,750.40|
|16,218,569.11|

21、预收款项
（1）预收款项列示
||
|-|
|年末余额|
|89,301,927.14|
|400,000.00|
|89,701,927.14|

（2）账龄超过1年的重要预收款项
项目 年末余额 未偿还或结转的原因
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|年末余额|
|37,494.10|
|30,150.00|
|109,997.02|
|206,968.08|
|600,000.00|
|43,202.63|
|45,781.20|
|84,416.97|
|155,314.76|
|80,089.49|
|90,588.90|
|460,289.30|
|47,652.97|
|62,000.00|
|241,282.47|
|142,854.51|
|2,438,082.40|

22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|汇率调整|
|169,654,869.50|1,651,357,981.76|1,660,691,684.41|150,692.62|
|73,351.35|205,922,292.66|205,995,644.01||
|35,188,169.24|28,317,188.78|31,439,608.76||
|204,916,390.09|1,885,597,463.20|1,898,126,937.18|150,692.62|

（2）短期薪酬列示
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|汇率调整|
|144,323,603.37|1,219,046,743.15|1,226,849,403.23|150,692.62|
|300.00|163,779,591.48|163,779,591.48||
|2,474,173.16|144,759,162.95|147,233,336.11||

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|汇率调整|
|3,800.16|106,570,626.57|106,574,426.73||
|10,733.74|27,067,360.37|27,078,094.11||
|2,459,639.26|11,121,176.01|13,580,815.27||
|4,626.00|87,201,293.16|87,205,919.16||
|22,852,166.97|36,571,191.02|35,623,434.43||
|169,654,869.50|1,651,357,981.76|1,660,691,684.41|150,692.62|

（3）设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|62,392.75|198,657,421.00|198,719,813.75|
|10,958.60|7,264,871.66|7,275,830.26|
|73,351.35|205,922,292.66|205,995,644.01|

注：1、本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本集团内企业按所在地政策规定，分别按员工基本工资的一定比例每月向该等计划缴存费用。主要的缴存比例为：上海地区养老保险20%，失业保险0.5%；成都地区养老保险19%，失业保险0.6%；国内其他地区养老保险19%，失业保险0.7%。
2、除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
23、应交税费
||
|-|
|年末余额|
|33,201,378.18|
|4,242,143.74|
|1,590,372.70|
|325,578.47|
|208,828.03|
|12,270.00|
|2,858,700.98|
|865,710.91|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|年末余额|
|550,937.80|
|14,464,368.24|
|46,555.49|
|102,778,414.75|
|14,940,621.03|
|59,627.48|
|1,825.74|
|5,985.70|
|82,088.14|
|1,899,669.27|
|178,135,076.65|

24、其他应付款
||
|-|
|年末余额|
|82,070,427.03|
|4,500,000.00|
|348,818,906.21|
|435,389,333.24|

（1）应付利息
||
|-|
|年末余额|
|6,567,251.75|
|51,622,794.80|
|23,880,380.48|
|82,070,427.03|

（2）应付股利
||
|-|
|年末余额|
|4,500,000.00|
|4,500,000.00|

注：由于云南华联锌铟股份有限公司少数股东涉及刑事案件，银行账户被冻结或无法
提供分红所需要的书面文件，截止2018年12月31日尚未向该类股东支付股利。
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注（3）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
||
|-|
|年末余额|
|279,660,971.61|
|11,055,220.23|
|23,649,361.77|
|34,453,352.60|
|348,818,906.21|

②账龄超过1年的重要其他应付款
||
|-|
|年末余额|
|9,133,946.61|
|8,160,000.00|
|5,700,000.00|
|29,000,000.00|
|6,200,000.00|
|6,000,000.00|
|11,260,000.00|
|10,000,000.00|
|11,257,000.00|
|9,500,000.00|
|11,000,000.00|
|11,000,000.00|
|10,200,000.00|
|9,490,290.00|
|147,901,236.61|

25、一年内到期的非流动负债
|||
|-|-|
|年末余额|年初余额|
|610,000,000.00|692,818,452.31|
||1,446,648,213.46|
|589,379,420.13|3,844,450.04|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||
|-|-|
|1,199,379,420.13|2,143,311,115.81|

26、其他流动负债
||
|-|
|年末余额|
|494,263.88|
|698,748,522.01|
|699,242,785.89|

27、长期借款
||
|-|
|年末余额|
|2,893,000,000.00|
|28,200,000.00|
|299,000,000.00|
|2,400,000.00|
|610,000,000.00|
|2,612,600,000.00|

注：（1）抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、57；
（2）保证借款的情况参见附注十一、5、（4）；
（3）非金融机构借款明细
|||
|-|-|
|金额|形成原因|
|2,000,000.00|公司改制时转入|
|200,000.00|公司改制时转入|
|200,000.00|公司改制时转入|
|2,400,000.00||

28、应付债券
（1）应付债券
||
|-|
|年末余额|
|1,598,668,137.49|
|1,598,668,137.49|

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工
具）
|||||
|-|-|-|-|
|面值|发行日期|债券期限|发行金额|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|面值|发行日期|债券期限|发行金额|
|500,000,000.00|2018-4-25|3年|500,000,000.00|
|600,000,000.00|2018-6-14|3年|600,000,000.00|
|500,000,000.00|2017-12-18|3年|500,000,000.00|
|800,000,000.00|2015-7-28|3年|800,000,000.00|
|647,304,100.00|2011-8-17|7年|1,200,000,000.00|
|3,047,304,100.00|||3,600,000,000.00|
|3,047,304,100.00|||3,600,000,000.00|

（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|本年发行|按面值计提利息|溢折价摊销|本年偿还|其他增减变动|
|500,000,000.00||-224,056.64|||
|600,000,000.00||-384,433.94|||
|||-723,371.93|||
|||655,886.54|800,000,000.00||
||||647,304,100.00||
|1,100,000,000.00||-675,975.97|1,447,304,100.00||
|||655,886.54|1,447,304,100.00||
|1,100,000,000.00||-1,331,862.51|||

29、长期应付款
||
|-|
|年末余额|
|687,703,495.94|
|13,246,900.00|
|700,950,395.94|

（1）长期应付款
||
|-|
|年末余额|
|1,138,166,147.97|
|11,380,715.95|
|30,720.00|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|年末余额|
|4,525,000.00|
|500,000.00|
|45,232.72|
|32,661,811.22|
|89,773,288.21|
|589,379,420.13|
|687,703,495.94|

（2）专项应付款
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|
|2,000,000.00|||2,000,000.00|
|1,000,000.00|||1,000,000.00|
|1,000,000.00|||1,000,000.00|
|5,000,000.00|||5,000,000.00|
||3,384,100.00||3,384,100.00|
||794,200.00||794,200.00|
||90,000.00|21,400.00|68,600.00|
|9,000,000.00|4,268,300.00|21,400.00|13,246,900.00|

30、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
项目 年末余额 年初余额
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|年末余额|
|66,132,389.73|
|66,132,389.73|

31、预计负债
|||
|-|-|
|年初余额|年末余额|
|20,930,588.41|30,646,555.26|
|6,526,648.02|10,054,909.82|
|4,500,000.00|7,200,000.00|
|31,957,236.43|47,901,465.08|

32、递延收益
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|
|776,958,763.29|22,282,816.44|53,478,769.66|745,762,810.07|
|776,958,763.29|22,282,816.44|53,478,769.66|745,762,810.07|

其中，涉及政府补助的项目：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年新增补助金额|本年计入营业外收入金额|本年计入其他收益金额|其他变动|年末余额|
|131,392,982.60|-|-|2,753,508.72|-|128,639,473.88|
|112,708,393.39|-|-|-|-|112,708,393.39|
|98,592,779.78|-|-|2,143,321.32|-|96,449,458.46|
|80,848,027.61|-|-|2,194,624.56|-|78,653,403.05|
|69,135,765.46|-|-|5,973,564.36|-|63,162,201.10|
|52,778,118.76|-|-|4,380,716.28|-|48,397,402.48|
|51,500,000.00|-|-|-|-|51,500,000.00|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年新增补助金额|本年计入营业外收入金额|本年计入其他收益金额|其他变动|年末余额|
|29,445,574.80|-|-|1,402,212.60|-|28,043,362.20|
|23,301,272.18|-|-|1,199,787.48|-|22,101,484.70|
|19,055,502.00|-|-|793,980.00|-|18,261,522.00|
|14,325,277.89|-|-|1,346,666.67|-|12,978,611.22|
|12,349,948.69|-|-|1,266,676.44|-|11,083,272.25|
|10,503,610.82|-|-|1,028,190.50|-|9,475,420.32|
|10,000,000.00|-|-|-|10,000,000.00|-|
|7,857,142.81|-|-|785,714.28|-|7,071,428.53|
|7,268,111.68|-|-|682,972.08|-|6,585,139.60|
|7,000,000.00|5,000,000.00|-|-|-|12,000,000.00|
|6,000,000.00|-|-|1,000,000.00|-|5,000,000.00|
|4,341,708.54|-|-|271,356.78|-|4,070,351.76|
|4,000,000.00|-|-|1,066,873.10|-|2,933,126.90|
|3,347,309.65|-|-|335,635.39|-|3,011,674.26|
|3,233,304.05|1,300,000.00|-|268,437.58|-|4,264,866.47|
|2,545,793.02|-|-|227,103.48|-|2,318,689.54|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年新增补助金额|本年计入营业外收入金额|本年计入其他收益金额|其他变动|年末余额|
|1,600,000.00|-|-|129,346.20|-|1,470,653.80|
|1,519,542.28|-|-|196,009.80|-|1,323,532.48|
|1,033,673.11|-|-|57,426.28|-|976,246.83|
|66,666.66|1,020,000.00|-|576,666.66|-|510,000.00|
|-|1,040,000.00|-|523,300.00|-|516,700.00|
|-|1,600,000.00|-|861,000.00|-|739,000.00|
|-|1,200,000.00|-|300,000.00|-|900,000.00|
|-|1,040,000.00|-|140,000.00|-|900,000.00|
|-|200,000.00|-|69,183.76|-|130,816.24|
|11,208,257.51|9,882,816.44|4,505,100.00|6,999,395.34|-|9,586,578.61|
|776,958,763.29|22,282,816.44|4,505,100.00|38,973,669.66|10,000,000.00|745,762,810.07|

注：发生其他变动原因是该项政府补助所涉及的工程已转让至政府相关部门继续建设，按规定退回该政府补助。
33、股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增减变动（+ 、-）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|1,668,776,379.00||||||

34、资本公积
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|8,834,589,971.51|109,255,841.85||

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|14,815,622.19|2,069,109.32||
|8,849,405,593.70|111,324,951.17||

注：（1）本年云南华联锌铟股份有限公司引入新股东，增加本集团资本溢价109,255,841.85元；
（2）云南华联锌铟股份有限公司联营企业和合营企业本年资本公积和专项储备变动，本集团按股权比例计算，增加资本公积-其他资本公积2,069,109.32元。
35、库存股
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
||19,998,071.36||
||19,998,071.36||

36、其他综合收益
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|||本年发生金额|||||
||本年所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期转入损益|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东|设定受益计划变动额结转留存收益|其他|
|-43,420,082.17|28,594,686.71|1,154,625.13|5,126,054.51|22,268,914.87|45,092.20|||
|414,828.78|-30,030.38|||-73,065.64|43,035.26|||

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|||本年发生金额|||||
||本年所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期转入损益|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东|设定受益计划变动额结转留存收益|其他|
|-15,895,802.02|-31,001,016.01|||-31,001,016.01||||
|-18,462,914.11|36,208,245.00|1,154,625.13|5,126,054.51|29,925,508.42|2,056.94|||
|-9,476,194.82|23,417,488.10|||23,417,488.10||||
|-43,420,082.17|28,594,686.71|1,154,625.13|5,126,054.51|22,268,914.87|45,092.20|||

37、专项储备
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
||100,297,851.26|98,820,266.08|
||100,297,851.26|98,820,266.08|

38、盈余公积
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|287,890,488.59|||
|153,636,164.67|||

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|441,526,653.26|||

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。
法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
39、未分配利润
||
|-|
|本年|
|39,679,215.84|
|39,679,215.84|
|881,211,732.48|
|920,890,948.32|

40、营业收入和营业成本
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注（1）营业收入和营业成本构成
||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|收入|成本|收入|
|39,466,300,158.08|36,015,361,488.71|34,280,097,974.83|
|134,773,227.39|83,514,895.61|129,955,834.95|
|39,601,073,385.47|36,098,876,384.32|34,410,053,809.78|

（2）主营业务（分产品）
||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|收入|成本|收入|
|4,346,833,982.15|3,361,414,926.15|4,183,646,193.71|
|3,523,188,455.62|2,942,314,253.47|3,491,895,231.05|
|1,138,071,110.14|952,512,887.45|1,092,664,736.25|
|4,917,272,172.34|4,574,204,786.64|3,931,841,029.84|
|1,480,916,200.09|446,481,745.45|1,594,206,620.92|
|23,123,344,808.07|23,073,226,718.30|19,102,490,525.85|
|1,699,575,111.01|1,687,243,219.98|1,582,750,597.21|
|15,553,613,916.97|15,550,757,217.37|9,421,714,367.49|
|5,870,155,780.09|5,835,226,280.95|8,098,025,561.15|
|936,673,429.67|665,206,171.25|883,353,637.21|
|39,466,300,158.08|36,015,361,488.71|34,280,097,974.83|

41、税金及附加
||
|-|
|本年发生额|
|42,108,367.37|
|20,604,007.15|
|89,695,294.08|
|15,354,009.47|
|5,473,325.37|
|704,901.24|
|9,877,899.29|
|13,665,987.59|
|83,127.78|
|481,632.13|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|本年发生额|
|198,048,551.47|

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
42、销售费用
||
|-|
|本年发生额|
|84,833,764.33|
|42,766,236.35|
|6,362,620.85|
|5,096,655.63|
|2,493,888.69|
|4,261,824.69|
|5,342,674.59|
|1,610,610.30|
|4,282,024.25|
|1,883,500.28|
|2,290,007.78|
|818,160.68|
|824,246.32|
|113,860.37|
|124,210.68|
|121,503.57|
|754,886.09|
|7,104,053.55|
|6,384,620.34|
|177,469,349.34|

43、管理费用
||
|-|
|本年发生额|
|409,454,658.81|
|112,370,881.71|
|151,176,005.89|
|121,354,880.32|
|26,000.00|
|9,788,519.23|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|本年发生额|
|13,508,048.17|
|2,869,449.61|
|1,741,185.97|
|11,638,472.40|
|4,609,307.18|
|4,342,411.75|
|10,900,097.29|
|4,266,368.67|
|-318,483.38|
|1,510,310.85|
|2,783,812.14|
|1,939,234.26|
|1,008,236.46|
|10,863,667.91|
|10,755,166.53|
|197,059.65|
|85,174,772.44|
|971,960,063.86|

44、研发费用
||
|-|
|本年发生额|
|26,275,451.96|
|841,236.86|
|5,866,003.27|
|37,937,589.35|
|344,827.59|
|10,386,756.80|
|2,255.00|
|27,571.88|
|256,540.55|
|37,442,723.21|
|603,892.29|
|43,746.95|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|本年发生额|
|7,075.47|
|2,100.00|
|14,877,636.24|
|2,237.60|
|134,917,645.02|

45、财务费用
||
|-|
|本年发生额|
|760,343,643.54|
|61,529,859.38|
|698,813,784.16|
|34,795,185.98|
|66,048,415.35|
|71,326,931.42|
|801,393,944.95|

46、资产减值损失
||
|-|
|本年发生额|
|23,216,750.90|
|10,358,073.04|
|33,574,823.94|

47、其他收益
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|2,753,508.72|2,753,508.70|
|2,143,321.32|2,107,220.22|
|2,194,624.56|2,194,624.56|
|5,973,564.36|5,973,564.27|
|4,380,716.28|4,380,715.82|
|1,402,212.60|1,402,212.60|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|1,199,787.48|1,199,788.02|
|793,980.00|793,980.00|
|1,346,666.67|1,346,666.67|
|1,266,676.44|1,266,676.44|
|1,028,190.50|1,286,201.39|
|785,714.28|785,714.30|
|682,972.08|682,972.08|
|1,000,000.00|1,000,000.00|
|271,356.78|158,291.46|
|1,066,873.10|-|
|335,635.39|409,888.98|
|268,437.58|210,915.48|
|227,103.48|227,103.49|
|129,346.20|-|
|196,009.80|196,009.77|
|57,426.28|57,426.28|
|576,666.66|546,666.67|
|523,300.00|-|
|861,000.00|-|
|300,000.00|-|
|140,000.00|-|
|69,183.76|-|
|4,049,447.70|1,016,633.90|
|241,313.21|114,822.11|
|13,721,728.50|16,722,438.94|
|6,999,395.34|2,826,358.19|
|6,722,333.16|13,896,080.75|
|49,986,763.73|46,834,042.15|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注48、投资收益
||
|-|
|本年发生额|
|19,834,451.32|
|37,198,829.81|
|37,122,320.00|
|-8,634,662.24|
|4,833,426.45|
|90,354,365.34|

49、公允价值变动收益
||
|-|
|本年发生额|
|-808,031.05|
|-808,031.05|
|-1,215,016.99|
|20,152,036.38|
|18,128,988.34|

50、资产处置收益
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|-1,453,497.33|37,389.09|
|-1,453,497.33|37,389.09|

51、营业外收入
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|2,188,977.73|6,177.67|
|5,977,827.00|8,113,701.87|
|9,309,240.88|10,963,917.73|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|17,476,045.61|19,083,797.27|

计入当期损益的政府补助：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|本年发生额|||上年发生额|||
|计入营业外收入|计入其他收益|冲减成本费用|计入营业外收入|计入其他收益|冲减成本费用|
|-|2,753,508.72||-|2,753,508.70||
||2,143,321.32|||2,107,220.22||
|-|2,194,624.56||-|2,194,624.56||
|-|5,973,564.36||-|5,973,564.27||
|-|4,380,716.28||-|4,380,715.82||
|-|1,402,212.60||-|1,402,212.60||
|-|1,199,787.48||-|1,199,788.02||
|-|793,980.00||-|793,980.00||
|-|1,346,666.67||-|1,346,666.67||
||1,266,676.44|||1,266,676.44||
||1,028,190.50|||1,286,201.39||
|-|785,714.28||-|785,714.30||
|-|682,972.08||-|682,972.08||
|-|1,000,000.00||-|1,000,000.00||
|-|271,356.78||-|158,291.46||
|-|1,066,873.10||-|-||

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|本年发生额|||上年发生额|||
|计入营业外收入|计入其他收益|冲减成本费用|计入营业外收入|计入其他收益|冲减成本费用|
||335,635.39|||409,888.98||
|-|268,437.58||-|210,915.48||
|-|227,103.48||-|227,103.49||
|-|129,346.20||-|-||
||196,009.80|||196,009.77||
|-|57,426.28||-|57,426.28||
|-|576,666.66||-|546,666.67||
|-|523,300.00||-|-||
|-|861,000.00||-|-||
|-|300,000.00||-|-||
|-|140,000.00||-|-||
|-|69,183.76||-|-||
|-|4,049,447.70||-|1,016,633.90||
|5,977,827.00|13,721,728.50||8,113,701.87|16,722,438.94||
|4,505,100.00|7,167,218.90||114,957.27|2,826,358.19||
|1,472,727.00|6,554,509.60||7,998,744.60|13,896,080.75||
|5,977,827.00|49,745,450.52||8,113,701.87|46,719,220.04||

52、营业外支出
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|6,718,063.81|209,045,787.88|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|23,574,893.75|24,601,238.30|
|340,700.00|214,900.00|
||521,071.41|
|15,325,013.42||
|10,504,637.76|60,883,345.80|
|56,463,308.74|295,266,343.39|

53、所得税费用
（1）所得税费用表
||
|-|
|本年发生额|
|184,700,590.57|
|-4,877,458.33|
|179,823,132.24|

（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
利润总额 1,302,861,979.52按法定/适用税率计算的所得税费用 195,429,296.93子公司适用不同税率的影响 -188,379.30调整以前期间所得税的影响 -3,125,008.98非应税收入的影响 -4,602,251.34不可抵扣的成本、费用和损失的影响 7,246,048.37使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -17,489,800.87本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 14,666,226.61税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
研发支出加计扣除的影响 -11,186,455.53其他 -926,543.65所得税费用 179,823,132.2454、其他综合收益
详见附注六、36。
55、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|本年发生额|
|1,993,805.18|
|882,984.92|
|246,272,107.05|
|34,622,225.94|
|20,439,872.60|
|55,274,217.89|
|359,485,213.58|

（2）支付其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|55,243,943.98|
|11,196,569.77|
|5,321,579.07|
|26,028,927.31|
|7,187,505.35|
|18,517,067.11|
|8,254,612.69|
|416,457.95|
|18,576,173.65|
|6,608,794.84|
|156,118,902.32|
|246,663,207.48|
|560,133,741.52|

（3）支付其他与投资活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|

（4）收到其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|10,921,711.79|
|91,446,129.00|
|4,833,426.45|
|107,201,267.24|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注（5）支付其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|1,500,000.00|
|923,402.49|
|19,998,071.36|
|22,421,473.85|

56、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
||
|-|
|本年金额|
|1,123,038,847.28|
|33,574,823.94|
|746,820,951.24|
|78,289,953.63|
|59,807,595.59|
|1,453,497.33|
|4,529,086.08|
|-20,152,036.38|
|791,052,368.27|
|-34,463,827.21|
|5,704,601.89|
|-10,582,060.22|
|231,574,290.47|
|-903,026,408.31|
|438,094,992.85|
|1,477,585.18|
|2,547,194,261.63|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|本年金额|
|5,073,585,658.80|
|3,791,920,895.77|
|1,281,664,763.03|

（2）本年支付的取得子公司的现金净额
项 目 金额
本年发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 50,435,327.56其中：云锡红河资源有限责任公司 50,435,327.56减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 37,876.16其中：云锡红河资源有限责任公司 37,876.16加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物
加：其他
取得子公司支付的现金净额 50,397,451.40（3）现金及现金等价物的构成
||
|-|
|年末余额|
|5,073,585,658.80|
|323,971.10|
|5,073,249,659.06|
|12,028.64|
|5,073,585,658.80|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注57、所有权或使用权受限制的资产
||
|-|
|年末账面价值|
|151,531,684.11|
|10,000.00|
|108,779,652.76|
|8,684,000.00|
|2,058,960.00|
|91,886,785.42|
|95,546,618.65|
|1,867,543,121.23|
|2,326,040,822.17|

58、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
|||
|-|-|
|年末外币余额|折算汇率|
|1,197,498.51|7.8473|
|25,479,981.29|6.8495|
|4,162,282.66|0.8762|
|3,590,278.62|7.8473|
|9,918,937.51|6.8596|
|48,247.27|7.8473|
|1,185,875.68|6.8871|
|1,004,413.27|0.8762|
|6,000,000.00|7.8473|
|235,068,122.34|6.8620|
|36,945,317.54|0.8762|
|33,413.08|7.8473|
|17,587,020.48|6.8504|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||
|-|-|
|年末外币余额|折算汇率|
|316.22|7.8473|
|1,718,893.42|0.8762|
|264,972.56|6.8632|
|86,502.65|7.8473|
|29,647.69|6.8632|
|786,363.89|7.8473|
|613,382.69|0.8762|
|981,280.57|6.8497|

（2）境外经营实体说明
||
|-|
|主要经营地|
|美国加利福尼亚州|
|德国杜塞尔多夫市|
|香港|
|香港|

59、套期
请参阅附注六、2“衍生金融资产”和附注六、19“衍生金融负债”项目注释中的相关内容。
60、政府补助
（1）本年新增政府补助基本情况
|||
|-|-|
|金 额|列报项目|
|5,000,000.00|递延收益|
|1,300,000.00|递延收益|
|1,020,000.00|递延收益|
|1,040,000.00|递延收益|
|1,600,000.00|递延收益|
|1,200,000.00|递延收益|
|1,040,000.00|递延收益|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||
|-|-|
|金 额|列报项目|
|200,000.00|递延收益|
|4,049,447.70|其他收益|
|18,077,876.60|递延收益、其他收益及营业外收入|
|9,882,816.44|递延收益|
|6,722,333.16|其他收益|
|1,472,727.00|营业外收入|
|34,527,324.30||

（2）政府补助退回情况
||
|-|
|金 额|
|10,000,000.00|
|10,000,000.00|

七、合并范围的变更
本集团 2018年度纳入合并范围的子公司共 18户，其中，云锡红河资源有限责任公司于 2018年纳入合并范围。本公司2018年12月已收购个旧云锡双井实业有限责任公司100%股权，但因尚未完成股权交割，2018年未纳入合并范围，本公司对其股权收购款列示于六、17、其他非流动资产。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|级次|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
|||||直接|间接|
|1|湖南郴州|郴州市北湖区|制造加工业|100.00||
|1|湖南郴州|郴州市桥口镇|制造加工业|100.00||
|1|云南个旧|个旧市大屯镇|制造加工业|100.00||
|1|云南个旧|个旧市金湖西路|制造加工业|100.00||
|1|云南昆明|昆明市经开区|深加工|100.00||
|1|美国加利福尼|加利福尼亚州|商贸|100.00||

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|级次|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
|||||直接|间接|
||亚州|||||
|1|德国杜塞尔多夫市|杜塞尔多夫市|商贸|100.00||
|1|香港|弥敦道永旺商业大厦|投资贸易|100.00||
|1|新疆和硕县|新疆和硕县|矿产开发投资贸易|58.06||
|1|上海|上海|商贸|100.00||
|1|红河综合保税区|红河综合保税区|投资贸易|100.00||
|1|上海|上海|投资贸易|100.00||
|1|文山|文山|锌铟采选|68.55||
|1|香港|香港|金属贸易和投资|100.00||
|1|马关|马关|金属冶炼|100.00||
|2|马关|马关|土石方工程剥离||55.99|
|2|深圳|深圳|融资租赁||100.00|
|1|云南个旧|个旧市金湖东路|有色金属矿采选|100.00||

（2）重要的非全资子公司
||||
|-|-|-|
|少数股东的持股比例（%）|本年归属于少数股东的损益|本年向少数股东分派的股利|
|41.94|-49,843.12||
|31.45|240,912,649.94||

注：云南华联锌铟股份有限公司持有纳入其合并范围的子公司马关联众机械化工程有限公司55.99%的股权。云南华联锌铟股份有限公司合并报表中，本年确认的少数股东损益为 964,307.98元，向少数股东分派股利 829,557.82元，年末少数股东权益为
34,179,643.97元。
云南华联锌铟股份有限公司 2018年 12月引入新股东，本公司对云南华联锌铟股份
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注有限公司的持股比例从75.74%变更为68.55%。本公司本年按24.26%确认归属于云南华联锌铟股份有限公司少数股东的损益，年末按31.45%确认归属于云南华联锌铟股份有限公司少数股东的权益。
云南锡业锡化学品有限公司为中外合作经营企业，注册资本由本公司全额出资。外方合作条件是投入专有技术，不占股份。当累计利润总额超过 400.00万美元后，超过部分外方按25%，本公司按75%进行利润分配。因云南锡业锡化学品有限公司年末累计利润总额未超过 400.00万美元，年末未确认少数股东权益。
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|3,534,026.30|1,853,935.91|5,387,962.21|18,707.75||
|1,753,978,770.91|4,283,635,259.44|6,037,614,030.35|402,885,057.43|165,342,542.24|

（续）
年初余额
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|3,583,515.14|1 ,8 6 8 ,4 1 3 . 9 9|5,451,929.13|18,707.75||
|1,078,668,139.90|3,639,966,958.30|4,718,635,098.20|986,346,774.79|71,382,055.24|

||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|本年发生额||||上年发生额|||
|营业收入|净利润|综合收益总额|经营活动现金流量|营业收入|净利润|综合收益总额|
||-63,966.92|-63,966.92|-47,979.06||- 4 0 5 ,2 5 0 .5 6|- 4 0 5 ,2 5 0 .5 6|
|2,515,081,821.88|1,007,603,736.00|1,007,662,862.24|925,009,856.16|2,329,798,591.15|805,261,496.77|803,727,273.30|

2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|云南省文山州文山市马塘镇|云南省文山州文山市马塘镇|铅锌冶炼；硫酸生产、销售|50.00||

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）|
|云南省文山州|云南省文山州|矿产品购销|50.00|
|云南省文山州马关县|云南省文山州马关县|矿产品收购、冶炼、销售|50.00|
|云南省昆明市|云南省昆明市|有色金属冶炼|18.88|

（2）重要合营企业的主要财务信息
||
|-|
|年末余额/本年发生额|
|马关云铜锌业有限公司|
|407,295,045.54|
|116,754,553.24|
|181,552,911.81|
|588,847,957.35|
|28,441,007.36|
|4,569,438.00|
|33,010,445.36|
|555,837,511.99|
|277,918,756.00|
|-74,946,153.50|
|-3,370,148.53|
|-71,576,004.97|
|202,972,602.50|
|744,990,277.52|
|615,423.54|
|8,987,476.91|
|48,558,705.15|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|年末余额/本年发生额|
|马关云铜锌业有限公司|
|48,558,705.15|

（3）重要联营企业的主要财务信息
||
|-|
|年末余额/本年发生额|
|云南云铜锌业股份有限公司|
|824,594,794.62|
|1,509,962,714.66|
|2,334,557,509.28|
|878,530,247.67|
|318,040,000.00|
|1,196,570,247.67|
|202,818,484.56|
|935,168,777.05|
|176,559,865.09|
|-9,975,064.79|
|4,716,045.82|
|-14,691,110.61|
|166,584,800.30|
|2,564,126,947.64|
|6,710,989.76|
|268,260.00|
|6,979,249.76|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
||
|-|
|年末余额/本年发生额|
|11,657,826.67|
|-4,599,322.38|
|-4,599,322.38|
|-4,599,322.38|

九、与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括货币资金、借款、应收账款、应付账款商品期货合约等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。除本集团云南锡业资源（美国）有限公司、云南锡业资源德国有限公司、云锡(香港)资源有限公司、云锡（香港）源兴有限公司分别以美元、欧元、港币进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。
本集团所承担的主要外汇风险来自于境内所持有的美元债务。
本集团密切关注汇率变动对本集团外汇风险的影响，并在必要时使用汇率套期工具对
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注冲部分风险。
在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对本集团当期损益和股东权益的税前影响如下：
|||||
|-|-|-|-|
|汇率变动|本年度||上年度|
||对利润的影响|对股东权益的影响|对利润的影响|
|对人民币升值1%|-366.48万元|-366.48万元|-571.12万元|
|对人民币贬值1%|366.48万元|366.48万元|571.12万元|

（2）利率风险
本集团的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监测维持适当的固定和浮动利率工具组合。
本集团财务部门持续监控本集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本集团尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本集团的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类长短期融资需求，并且通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。
在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：
|||||
|-|-|-|-|
|利率变动|本年度||上年度|
||对利润的影响|对股东权益的影响|对利润的影响|
|增加1%|-32.68万元|-32.68万元|-8.21万元|
|减少1%|32.68万元|32.68万元|8.21万元|

2、信用风险
2018年 12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允
价值的变化而改变。
为降低信用风险，本集团成立了信用部门负责确定信用额度、进行信用审批，并执行
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除下表所列项目外，本集团无其他重大信用集中风险。
||
|-|
|年末数|
|35,684,194.47|
|9,642,006.92|
|19,341,476.18|
|13,706,337.40|
|69,062,976.00|

3、流动风险
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本集团通过生产经营、企业债券、银行借款等多渠道确保拥有充足的现金以偿还到期债务。本集团的政策是确保拥有足够的现金以偿还到期借款。流动性风险由本集团的财务部门集中控制，财务部门通过检测现金余额以及对未来 12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有足够的资金偿还债务。
2018年 12月 31日，本集团尚未使用的银行借款额度（银行授信额度）为人民币 135.95亿元（2017年12月31日：人民币165亿元）。
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
||||
|-|-|-|
|第一层次公允价值计量|第二层次公允价值计量|第三层次公允价值计量|
|36,606,779.35|||
|36,606,779.35|||
|19,329,493.55|||
|17,277,285.80|||
|54,746,132.58|||

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注年末公允价值
||||
|-|-|-|
|第一层次公允价值计量|第二层次公允价值计量|第三层次公允价值计量|
|54,746,132.58|||
|91,352,911.93|||
|5,448,914.24|||
|5,448,914.24|||
|5,448,914.24|||

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
商品期货合约年末公允价值以其所在交易平台（上海期货交易所或LME）于资产负债表日的结算价为计量依据；可供出售金融资产以其所在的香港交易及结算所有限公司（Hong Kong Exchanges and ClearingLimited）交易平台于资产负债表日的收盘价作为计量依据；远期汇率套期工具以被套期项目 2018年 12月28日的外汇中间价相对于其初始汇率的变动作为计量依据。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本|母公司对本公司的持股比例（%）|
|云南省个旧市|有色金属制造|1,140,083,011.80|32.52|

注：本公司最终控制方是云南锡业集团(控股)有限责任公司（以下简称“云锡控股”）。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、“在子公司中的权益”。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、“在合营企业或联营企业中的权益”。
本年本公司发生关联方交易，或前期本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 本公司的关系
马关云铜锌业有限公司 云南华联锌铟股份有限公司之合营企业
文山天龙锌业有限责任公司 云南华联锌铟股份有限公司之合营企业
云南云铜锌业股份有限公司 云南华联锌铟股份有限公司之联营企业
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方本公司关系
个旧屯海实业有限公司 云锡控股控制的企业
个旧锡都实业有限责任公司 云锡控股控制的企业
个旧营通实业有限责任公司 云锡控股控制的企业
个旧云锡双井实业有限责任公司 云锡控股控制的企业
个旧云锡通达工程有限公司 云锡控股控制的企业
云南省贵金属新材料控股集团有限公司 云锡控股控制的企业
云南锡业机械制造有限责任公司 云锡控股控制的企业
云南锡业集团广元实业有限公司 云锡控股控制的企业
云南锡业集团物流有限公司 云锡控股控制的企业
云南锡业建设集团有限公司 云锡控股控制的企业
云南锡业研究院有限公司 云锡控股控制的企业
云锡澳大利亚投资控股公司 云锡控股控制的企业
云锡集团供水有限责任公司 云锡控股控制的企业
云锡集团马拉格矿业有限责任公司 云锡控股控制的企业
云锡集团锌业有限责任公司 云锡控股控制的企业
云锡集团新建矿业有限责任公司 云锡控股控制的企业
注：上述关联方中，云南锡业集团有限责任公司年末对本公司的持股数量为542,607,311.00股，持股比例为32.52%，云南锡业集团（控股）有限责任公司年末对本公司的持股数量为208,481,154.00股，持股比例为12.49%，个旧锡都实业有限责任公司年末对本公司的持股数量为5,909,801.00股，持股比例0.35%。
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
|||
|-|-|
|关联交易内容|本年发生额|
|采购商品、接受劳务|43,134,566.79|
|采购商品、接受劳务|13,157,617.22|
|采购商品、接受劳务|17,228,487.11|
|采购商品、接受劳务|7,525,507.31|
|采购商品、接受劳务|67,680,170.98|
|采购商品、接受劳务|399,839,127.99|
|采购商品、接受劳务|5,694,711.80|
|采购商品、接受劳务|1,237,127,589.73|
|采购商品、接受劳务|61,793,298.31|
|采购商品、接受劳务|151,398,962.82|
|采购商品、接受劳务|35,240,949.97|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||
|-|-|
|关联交易内容|本年发生额|
|采购商品、接受劳务|32,536,561.98|
|采购商品、接受劳务|6,337,157.67|
|采购商品、接受劳务|36,565,795.12|
|采购商品、接受劳务|7,508,757.41|
|采购商品、接受劳务|-|
|采购商品、接受劳务|-|
|采购商品、接受劳务|116,579,223.75|
|采购商品、接受劳务|-|
||2,239,348,485.96|

②出售商品/提供劳务情况
|||
|-|-|
|关联交易内容|本年发生额|
|销售商品、提供劳务|1,248,214.78|
|销售商品、提供劳务|7,306,270.43|
|销售商品、提供劳务|2,141,157.32|
|销售商品、提供劳务|2,942,308.60|
|销售商品、提供劳务|2,635,239.97|
|销售商品、提供劳务|22,548,786.73|
|销售商品、提供劳务|813,195.03|
|销售商品、提供劳务|168,516,734.13|
|销售商品、提供劳务|-|
|销售商品、提供劳务|24,179.82|
|销售商品、提供劳务|2,621,332.70|
|销售商品、提供劳务|2,777,321.82|
|销售商品、提供劳务|31,743.12|
|销售商品、提供劳务|532,895,273.53|
|销售商品、提供劳务|453,619,048.50|
|销售商品、提供劳务|868,167.67|
|销售商品、提供劳务|163,794.44|
|销售商品、提供劳务|-|
|销售商品、提供劳务|-|
||1,201,152,768.59|

注：本集团上述关联交易以云南锡业集团（控股）有限责任公司、云南锡业集团有限责任公司及其一级子公司为披露单位，云南锡业集团（控股）有限责任公司、云南锡业集团有限责任公司的二级子公司以及二级以下的子公司本集团发生的关联交易额，包含在本
集团一级子公司的关联交易额中。
（2）关联受托管理/委托管理情况
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注本公司作为受托方
||||||
|-|-|-|-|-|
|受托方名称|托管资产类型|受托起始日|受托终止日|托管收益定价依据|
|云南锡业股份有限公司|分、子公司委托管理|2018年1月1日|2018年12月31日||

（3）关联租赁情况
①本公司作为出租人
|||
|-|-|
|租赁资产种类|本年确认的租赁收入|
|固定资产|129,310.34|
|固定资产|310,830.86|
|固定资产|335,437.76|
|固定资产||

②本公司作为承租人
|||
|-|-|
|租赁资产种类|本年确认的租赁费|
|固定资产|2,335,416.12|
|固定资产|275,092.80|
|固定资产|192,810.32|
|固定资产|549,942.86|
|固定资产|28,129.97|
|土地|79,573,597.61|
|土地|40,155,890.93|
|固定资产||
|固定资产||

（4）关联担保情况
本公司作为被担保方
||||
|-|-|-|
|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|290,000,000.00|2018.01.11|2019.01.11|
|80,000,000.00|2018.04.28|2019.04.26|
|218,000,000.00|2018.02.12|2019.02.12|
|332,400,000.00|2018.03.29|2019.03.29|
|299,000,000.00|2018.10.30|2020.06.29|

注：云南锡业集团（控股）有限责任公司为本集团银行借款提供保证担保，截止 2018
年12月31日从银行取得借款余额为1,169,400,000.00元人民币。
（5）关联方资金拆借
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|拆借金额|起始日|到期日|
|170,000,000.00|2 017年12月7日|2018年12月7日|
|200,000,000.00|2 018年12月7日|2021年12月7日|
|100,000,000.00|2 017年11月2日|2018年11月2日|
|100,000,000.00|2 018年11月8日|2021年12月8日|

注：
①2017年 12月7日，云锡（深圳）融资租赁有限公司与云锡控股签订融资租赁服务合同，根据合同约定向云锡控股提供为期1年、年租赁费率为6%（实际利率6.0810%）的17,000.00万元本金。截至 2018年12月31日，云锡（深圳）融资租赁有限公司已全额收回该融资租赁本金 17,000.00万元，累计确认不含税融资租赁收入金额 979.18万元，其中归属于2018年度的融资租赁收入金额913.79万元；
②2018年 12月7日，云锡（深圳）融资租赁有限公司通过融资租赁形式与云锡控股签订融资租赁服务合同，根据合同约定向云锡控股提供为期 3年、年租赁费率为6%（实际利率5.84%）的20,000.00万元本金。截至2018年12月31日，该融资租赁业务未到期，云锡（深圳）融资租赁有限公司已收回融资租赁本金 0.00万元，累计确认不含税融资租赁收入金额73.59万元，其中归属于2018年度的融资租赁收入金额 73.59万元；
③2017年 11月2日，云锡（深圳）融资租赁有限公司通过融资租赁形式与同一控制下的关联公司云南锡业集团广元实业有限公司签订融资租赁服务合同，根据合同约定向云南锡业集团广元实业有限公司提供为期1年、年租赁费率为6%（实际利率6.0810%）的10,000.00万元本金。截至 2018年12月31日，云锡（深圳）融资租赁有限公司已全额收回该融资租赁本金 10,000.00万元，累计确认不含税融资租赁收入金额 576.11万元，其中归属于2018年度的融资租赁收入金额528.03万元；
④2018年 11月8日，云锡（深圳）融资租赁有限公司通过融资租赁形式与同一控制下的关联公司云南锡业集团广元实业有限公司签订融资租赁服务合同，根据合同约定向云南锡业集团广元实业有限公司提供为期 3年、年租赁费率为6%（实际利率5.85%）的10,000.00万元本金。截至2018年12月31日，因该融资租赁业务未到期，云锡（深圳）融资租赁有限公司已收回融资租赁本金 0.00万元，累计确认不含税融资租赁收入金额81.56万元，其中归属于2018年度的融资租赁收入金额 81.56万元。
（6）关联方资产转让、债务重组情况
|||
|-|-|
|关联交易内容|本年发生额|
|云南锡业集团（控股）公司铅业分公司部分固定资产及土地使用权转让|941,925,543.70|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||
|-|-|
|云锡红河资源有限责任公司股权转让|50,435,327.56|
|个旧云锡双井实业有限责任公司股权转让|61,897,439.13|

（7）关键管理人员报酬
||
|-|
|本年发生额|
|8,599,100.00|

6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|284,598.14||708,279.14|
|979.68|||
|7,136.00||57,886.00|
|||167,917,448.87|
|631,613.46||53,895.00|
|||98,381,406.86|
|9,642,006.92|9,642,006.92|12,642,006.92|
|10,566,334.20|9,642,006.92|279,760,922.79|
|2,635,822.75||13,075,506.64|
|887,853.00||2,620,000.00|
|149,955.00|||
|700,000.00|||
|71,641.85||71,641.85|
|||410,936.01|
|4,445,272.60||16,178,084.50|
|168,516.48||93,135.82|
|29,209.19||130,941.38|
|320,000.00|||
|||22,778.33|
|517,725.67||246,855.53|
|68,908,218.73|||
|137,163,105.51|||
|206,071,324.24|||

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注（2）应付项目
||
|-|
|年末余额|
|73,000.05|
|1,004,986.69|
|28,100,000.00|
|1,814,846.78|
|8,496,452.82|
|36,418.23|
|136,600.00|
|2,963,187.10|
|94,655,587.64|
|41,521,179.61|
|396,564.15|
|4,019,598.02|
|583,865.19|
|183,802,286.28|
|553,536.10|
|20,000.00|
|2,640,982.04|
|6,000,000.00|
|250,000.00|
|20,500.00|
|104,795.50|
|6,000.00|
|100.00|
|2,000.00|
|9,597,913.64|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注十二、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2018年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
云南锡业郴州矿冶有限公司于 2015年11月16日因受连降暴雨导致山洪暴发，山洪直泄至屋场坪锡矿尾矿库，致使排水竖井坍塌，尾矿库内积水部分经排洪涵洞下泄，造成原香花岭锡矿安源工区部分房屋被冲毁和致使排洪出口杨家河两岸居住人员 4人失联（锡业股份公告编号：2015-070），以下简称“屋场坪尾矿库11.16灾害事件”。
2016年 12月23日，在郴州市人民政府办公室《关于云南锡业郴州矿冶有限公司屋场坪锡矿“2015.11.16”尾矿库灾害事故调查报告的批复》中，认定屋场坪尾矿库 11.16灾害事件属于自然灾害事故。
截至 2018年12月31日，根据委托的上海泛华天衡保险公估有限公司湖南分公司的初步测算，预计尚需支付安源工房及未受损的 36户居民搬迁费共计 650.00万元和公估费用70.00万元。除此以外，屋场坪尾矿库11.16灾害事件对本集团已无其他重大不确定影响。
十三、资产负债表日后事项
财政部于2017年3月31日分别发布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（2017年修订）》（财会〔2017〕7号）、《企业会计准则第23号——金融资产转移（2017年修订）》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第 24号——套期会计（2017年修订）》（财会〔2017〕9号），于2017年 5月2日发布了《企业会计准则第 37号——金融工具列报（2017年修订）》（财会〔2017〕14号）（上述准则以下统称“新金融工具准则”），并要求境内上市公司自 2019年 1月 1日起施行。经本公司第七届董事会第五次会议于 2019年 4月 16日决议通过，本公司将于 2019年 1月 1日起执行上述新金融工具准则，并将依据上述新金融工具准则的规定对相关会计政策进行变更。
以下为所涉及的会计政策变更的主要内容：
在新金融工具准则下所有已确认金融资产其后续均按摊余成本或公允价值计量。
在新金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征，将金融资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按公允价值计量且其变动计入损益。其中，对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
十四、其他重要事项
截至 2018年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十五、公司财务报表主要项目注释
1、应收票据及应收账款
||
|-|
|年末余额|
|559,217,616.05|
|408,743,178.55|
|967,960,794.60|

（1）应收票据
①应收票据分类
||
|-|
|年末余额|
|559,217,616.05|
|559,217,616.05|

②年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
||
|-|
|年末终止确认金额|
|1,361,137,107.98|
|1,361,137,107.98|

（2）应收账款
①应收账款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|13,833,181.15|3.09|13,833,181.15|100.00|
|431,261,327.23|96.40|22,518,148.68|5.22|
|303,756,871.88|67.90|22,518,148.68|7.41|
|127,504,455.35|28.50|||

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|2,266,423.22|0.51|2,266,423.22|100.00|
|447,360,931.60|100.00|38,617,753.05|8.63|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|450,027,177.35|99.84|18,217,313.85|4.05|
|373,880,427.35|82.95|18,217,313.85|4.87|
|76,146,750.00|16.89|||
|736,529.37|0.16|736,529.37|100.00|
|450,763,706.72|100.00|18,953,843.22|4.20|

A、年末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
||||
|-|-|-|
|应收账款|坏账准备|计提比例|
|13,833,181.15|13,833,181.15|100.00|
|13,833,181.15|13,833,181.15||

B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|274,730,953.52||
|2,412,059.82|72,361.79|
|3,972,110.42|1,191,633.13|
|3,468,985.92|2,081,391.56|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注年末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|19,172,762.20|19,172,762.20|
|303,756,871.88|22,518,148.68|

C、组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
年末余额
组合名称
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|127,504,455.35||
|127,504,455.35||

②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 19,692,912.23元；本年收回或转回坏账准备金额 29,002.40元。
其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的
||
|-|
|转回或收回金额|
|25,032.00|
|3,970.40|
|29,002.40|

③按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 197,588,208.26元，占应收账款年末余额合计数的比例为44.17%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为0.00元。
2、其他应收款
||
|-|
|年末余额|
|1,744,814,357.82|
|1,744,814,357.82|

①其他应收款分类披露
年末余额
类别
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|69,062,976.00|3.80|69,062,976.00|100.00|
|1,748,161,367.72|96.20|3,347,009.90|0.19|
|115,568,235.73|6.36|3,347,009.90|2.90|
|1,609,774,428.24|88.58|||
|22,818,703.75|1.26|||
|8,260.00||8,260.00|100.00|
|1,817,232,603.72|100.00|72,418,245.90|3.99|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|69,062,976.00|6.06|69,062,976.00|100.00|
|1,070,720,936.20|93.94|3,334,026.75|0.31|
|145,506,692.52|12.77|3,334,026.75|2.29|
|905,021,502.90|79.40|||
|20,192,740.78|1.77|||
|2,620.00||2,620.00|100.00|
|1,139,786,532.20|100.00|72,399,622.75|6.35|

A、年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
年末余额
其他应收款（按单位）
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例|
|69,062,976.00|69,062,976.00|100.00|
|69,062,976.00|69,062,976.00||

B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账龄 年末余额
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|112,070,312.69|-|
|129,885.41|3,896.56|
|19,807.28|5,942.19|
|27,648.00|16,588.80|
|3,320,582.35|3,320,582.35|
|115,568,235.73|3,347,009.90|

C、组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
组合名称
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|1,707,783.75||
|1,609,774,428.24||
|21,110,920.00||
|1,632,593,131.99||

②其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|年末账面余额|
|119,877,886.25|
|69,896,754.44|
|11,360,346.64|
|343,146.66|
|2,369,357.68|
|1,707,783.75|
|587,611.35|
|1,611,089,716.95|
|1,817,232,603.72|

注：其他应收款—工程转让款年末余额11,360,346.64元，系根据本公司和本公司最终控制方云南锡业集团（控股）有限责任公司与个旧市特色工业园区管理委员会签订的协议书内容，将本公司前期已开工建设但未建设完毕的“北部选矿园区建设-三道水片区”工程项目转让给个旧市特色工业园区管理委员会，并由个旧市特色工业园区管理委员会继
续投资建设。
③本年计提、收回或转回的坏账准备情况
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注本年计提坏账准备金额18,623.15元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00元。
④按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|年末余额|账龄|占其他应收款年末余额合计数的比例（%）|
|投资款|69,062,976.00|3年以上|3.8|
|保证金|27,994,714.60|0-6个月|1.54|
|保证金|24,537,084.73|0-6个月|1.35|
|保证金|23,089,161.67|0-6个月|1.27|
|保证金|22,836,005.25|0-6个月|1.26|
||167,519,942.25||9.22|

3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|6,139,000,730.00||6,139,000,730.00|6,088,565,402.44||
|6,139,000,730.00||6,139,000,730.00|6,088,565,402.44||

（2）对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|本年计提减值准备|
|29,616,870.49|||29,616,870.49||
|564,605,800.16|||564,605,800.16||
|272,061,448.16|||272,061,448.16||

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|本年计提减值准备|
|4,640,000.00|||4,640,000.00||
|80,675,000.00|||80,675,000.00||
|238,999,094.00|||238,999,094.00||
|504,051,859.01|||504,051,859.01||
|5,805,800.00|||5,805,800.00||
|400,000,000.00|||400,000,000.00||
|10,000,000.00|||10,000,000.00||
|100,000,000.00|||100,000,000.00||
|500,000,000.00|||500,000,000.00||
||50,435,327.56||50,435,327.56||
|251,292,542.91|||251,292,542.91||
|3,088,353,755.46|||3,088,353,755.46||
|38,463,232.25|||38,463,232.25||
|6,088,565,402.44|50,435,327.56||6,139,000,730.00||

4、营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本构成
云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|收入|成本|收入|
|16,621,789,232.88|14,977,699,980.58|15,351,474,219.17|
|144,635,921.92|101,178,681.20|156,542,212.49|
|16,766,425,154.80|15,078,878,661.78|15,508,016,431.66|

（2）主营业务（分产品）
||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|收入|成本|收入|
|5,990,726,862.09|4,951,345,164.15|5,791,774,564.54|
|3,457,140,934.47|3,341,324,931.91|3,628,817,613.05|
|1,110,632,176.49|938,380,358.51|1,100,266,559.15|
|4,897,317,851.83|4,712,604,344.45|3,932,259,906.61|
|||29,343,987.69|
|||29,343,987.69|
|1,165,971,408.00|1,034,045,181.56|869,011,588.13|
|16,621,789,232.88|14,977,699,980.58|15,351,474,219.17|

5、投资收益
||
|-|
|本年发生额|
|29,688,815.95|
|37,122,320.00|
|-315,913.79|
|66,495,222.16|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注十六、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
||
|-|
|金额|
|-5,982,583.41|
|1,201,846.89|
|51,673,829.82|
|-15,325,013.42|
|-3,483,798.90|
|93,820,561.21|
|220,198.03|
|14,150,943.40|
|-21,627,191.73|
|30,511,109.34|
|145,159,901.23|
|9,685,599.95|
|-7,282,769.59|
|142,757,070.87|

云南锡业股份有限公司 2018年度财务报表附注注：1、非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
2、其他符合非经常性损益定义的损益项目包括本公司本年度代扣个税手续费返还，对本年非经常性损益影响金额为241,313.21元；对被税务机关认定为“失控发票”的进项税额转出，影响非经常性损益-8,065,709.84元；变更中间周转品原料成本核算方法，影响非经常性损益35,328,717.01元；云锡（上海）投资发展有限公司开展美元存款质押并进行贷款的业务，本年质押美元存款产生汇兑收益5,977,995.87元，计提相应的贷款利息，影响金额-2,971,206.91元。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|7.72|0.5281|
|6.47|0.4425|