上海中航光电子有限公司
2014年度
合并盈利预测审核报告
普华永道中天特审字(2014)第1016号天马微电子股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的由上海中航光电子有限公司(以下简称“上海光电子”)编制的上海中航光电子公司2014年度合并盈利预测报告，包括2014年度合并盈利预测表以及盈利预测报告附注。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号–预测性财务信息的审核》。上海光电子管理层对该盈利预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在合并盈利预测报告附注二及附注三中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为盈利预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照合并盈利预测报告附注一所述的编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
普华永道中天 注册会计师
会计师事务所(特殊普通合伙) 曹翠丽
中国•上海市 注册会计师
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2014年度合并盈利预测表
(除特别说明外，金额单位为人民币元)
合并盈利
预测 2013年度 2014年度
合计 1至2月 3至12月 合计项目 项目说明 已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数一、营业收入 五、 1 2,741,760,515 419,241,341 3,382,662,059 3,801,903,400二、营业成本
其中：营业成本 五、2 (2,335,908,013) (345,876,008) (2,830,195,299) (3,176,071,307)营业税金及附加 五、4 (3,532,352) (1,068,228) (8,128,272) (9,196,500)销售费用 五、5 (29,062,830) (3,222,412) (69,921,562) (73,143,974)管理费用 五、6 (249,551,482) (41,037,639) (218,407,374) (259,445,013)财务费用-净额 五、7 (40,302,583) (13,352,136) (59,294,877) (72,647,013)资产减值损失 五、8 (35,866,616) - (9,400,000) (9,400,000)三、营业利润 47,536,639 14,684,918 187,314,675 201,999,593加：营业外收入 五、9 382,121,866 8,411,401 119,667,006 128,078,407减：营业外支出 五、10 (286,134) - - -四、利润总额 429,372,371 23,096,319 306,981,681 330,078,000减：所得税费用 五、11 (53,649,494) (3,476,869) (46,034,831) (49,511,700)五、净利润 375,722,877 19,619,450 260,946,850 280,566,300归属于母公司所有者的净利润 377,546,917 19,619,450 260,946,850 280,566,300少数股东损益 (1,824,040) - - -后附的合并盈利预测编制基础、假设和编制说明为本合并盈利预测表组成部分。
企业负责人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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2014年度合并盈利预测报告附注
(除特别说明外，金额单位为人民币元)
本盈利预测报告是上海中航光电子有限公司管理层在最佳估计假设的基础上编制的。
但所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一 合并盈利预测编制基础
本盈利预测报告是上海中航光电子有限公司(以下简称“本公司”)及子公司TianmaNLTAmerica,Inc.(以下简称“TNA”)(以下合称“本集团”)管理层以往年度财务报表所反映的实际经营业绩为基础，在充分考虑预测期间本集团的经营计划、投资计划、财务预算以及下列各项基本假设和特定假设的前提下，本着谨慎的原则而编制的。
本集团执行财政部于 2006年 2月 15日颁布的《企业会计准则-基本准则》和 38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)。
本盈利预测报告于2014年4月29日由本公司董事会批准报出。
二 合并盈利预测的基本假设
(1) 本集团遵守的中央和地方现行的政策、法律、法规无重大变化;
(2) 本集团经营业务所涉及国家或地区的现行政治、法律、法规、政策及其经济环境无重大变化；
(3) 本集团经营所遵循的税收政策和制度及有关的纳税基准或税率无未知的重大变化；
(4) 本集团的生产经营计划将如期实现，不会受到政府行为、行业或劳资纠纷的重大影响；
(5) 本集团所从事的行业布局及产品市场状况无重大变化；
(6) 本集团的经营活动不受到资源严重短缺的不利影响；
(7) 中国及本集团经营业务所涉及的其他国家或地区的经济无严重通货膨胀或通货紧缩情况发生，现行通货膨胀率将不会发生重大变化；
(8) 现行利率及汇率将不会发生重大变化；
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二 合并盈利预测的基本假设(续)
(9) 本集团资金来源充足，具有在未来经营活动中持续取得净现金流入以及获取银行贷款的能力，不存在因资金问题而使各项经营计划的实施发生困难的情况；
(10)本集团的经营不会受到劳工短缺或其他本集团不能控制情况的重大影响；此外，本集团能够雇佣足够的员工以满足业务增长的需求，并且员工的水平和结构能够满足预测期间经营的需要；
(11)现行的原材料、燃料、人工等成本不会较目前水平发生重大的不利变化；
(12)无不可抗力或不可预见因素产生的或任何非经常性项目的重大不利影响。
三 合并盈利预测的特定假设
(1) 本集团预测期间不会发生重大长期资产减值；
(2) 由于截止本盈利预测批准报出日，没有重大事项表明 2014年 3至 12月本集团将有材料及废品销售，因此管理层未做预测。
(3) 预测期间企业会计准则的变化及修订对该盈利预测无重大影响。
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四 合并盈利预测编制说明
(一) 公司简介
本公司是由中国航空技术国际控股有限公司和中国航空技术深圳有限公司(以下简称“中航技深圳公司”)于 2009年 12月 11日在中华人民共和国上海市共同出资组建的有限责任公司。本公司经批准的经营期限为 50年，成立时注册资本为人民币 1,000,000,000元，于 2012年，本公司股东中国航空技术国际控股有限公司及中航技深圳公司双方同意按各自出资比例以现金向本公司合计增资 600,000,000元，本公司注册资本由1,000,000,000元增加至1,600,000,000元。
本公司的母公司为中航技深圳公司，最终控制方为中国航空工业集团公司。
本集团经批准的经营范围为液晶显示器及相关材料、设备、产品的设计、制造、销售，并提供相关的技术开发、技术咨询、技术服务及技术转让(其中涉及需行政许可的业务凭许可证经营)，从事货物及技术的进出口业务。
(二) 主要会计政策和会计估计
(1) 会计年度
会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
(2) 记账本位币
记账本位币为人民币。本公司的子公司TNA记账本位币为美元。
(3) 企业合并
(a) 同一控制下的企业合并
合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。
为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。
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四 合并盈利预测编制说明(续)
(二) 主要会计政策和会计估计(续)
(3) 企业合并(续)
(b) 非同一控制下的企业合并
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。
(4) 合并财务报表的编制方法
编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。
从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中所有者权益及净利润项下单独列示。
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四 合并盈利预测编制说明(续)
(二) 主要会计政策和会计估计(续)
(5) 外币折算
(a) 外币交易
外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。为购建符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。
(b) 外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在所有者权益中以单独项目列示。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
(6) 现金及现金等价物
现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
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四 合并盈利预测编制说明(续)
(二) 主要会计政策和会计估计(续)
(7) 金融工具
(a) 金融资产
(i) 金融资产分类
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力。本集团之金融资产为应收款项。
应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
(ii) 确认和计量
金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。
应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。
(iii) 金融资产减值
本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
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四 合并盈利预测编制说明(续)
(二) 主要会计政策和会计估计(续)
(7) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(iv) 金融资产的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
(b) 金融负债
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本集团的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项、借款等。
应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。
借款按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。
其他金融负债期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
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(二) 主要会计政策和会计估计(续)
(7) 金融工具(续)
(c) 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用可观察到的市场参数，减少使用与本集团特定相关的参数。
(8) 应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。
(a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。
单项金额重大的判断依据或金额标准为：应收账款单项金额超过人民币 500万元，其他应收款单项金额超过人民币300万元。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
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四 合并盈利预测编制说明(续)
(二) 主要会计政策和会计估计(续)
(8) 应收款项(续)
(b) 按组合计提坏账准备的应收款项
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据如下：
关联方组合 所有关联方客户
应收关联方委托代销款 委托代销关联方
非关联方组合 所有非关联方客户
按组合计提坏账准备的计提方法如下：
关联方组合 不计提坏账准备
应收关联方委托代销款 账龄分析法
非关联方组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法的计提比例列示如下：
应收账款计提比例 其他应收款计提比例一年以内 1.5% 1.5%一到二年 10% 10%二到三年 15% 15%三年以上 50% 50% (c) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
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(二) 主要会计政策和会计估计(续)
(8) 应收款项(续)
(d) 本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
(9) 存货
(a) 分类
存货包括原材料、在产品、产成品和周转材料等，按成本与可变现净值孰低计量。
(b) 发出存货的计价方法
存货发出时的成本按实际成本法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按照系统的方法分配的制造费用。
(c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
(d) 本集团的存货盘存制度为永续盘存制。
(e) 低值易耗品和包装物的摊销方法
周转材料包括低值易耗品和包装物等，均采用一次转销法进行摊销。
(10)长期股权投资
长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资。
子公司是指本公司能够对其实施控制的被投资单位；合营企业是指本集团能够与其他方对其实施共同控制的被投资单位；联营企业是指本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。
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(10)长期股权投资(续)
对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并。
(a) 投资成本确定
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计量。采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。
(b) 后续计量及损益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负债核算。被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在本集团持股比例不变的情况下，按照持股比例计算应享有或承担的部分直接计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。
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(二) 主要会计政策和会计估计(续)
(10)长期股权投资(续)
(c) 确定对被投资单位具有控制的依据
控制是指有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从其经营活动中获取利益。在确定能否对被投资单位实施控制时，被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素也同时予以考虑。
(d) 长期股权投资减值
对子公司的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的其他长期股权投资发生减值时，按其账面价值超过按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认减值损失。减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(11)固定资产
(a) 固定资产确认及初始计量
固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、计算机及电子设备以及办公设备等。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠的计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
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(二) 主要会计政策和会计估计(续)
(11)固定资产(续)
(b) 固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：
预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率房屋及建筑物 30-35年 5% 2.72%-3.17%机器设备 5-10年 5% 9.5%-19%运输工具 5年 5% 19%电子设备 6年 5% 15.83%其他 5-10年 5% 9.5%-19%对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
(c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
(d) 融资租入固定资产的认定依据和计量方法
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者作为租入资产的入账价值。租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将取得租入资产所有权的，租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧；否则，租入固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
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(二) 主要会计政策和会计估计(续)
(11)固定资产(续)
(e) 固定资产的处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(12)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
(13)借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
对于为购建符合资本化条件的固定资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。
对于为购建符合资本化条件的固定资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。
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(二) 主要会计政策和会计估计(续)
(14)无形资产
无形资产包括土地使用权以及软件使用费，以成本计量。
(a) 土地使用权
土地使用权按使用年限44年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。
(b) 软件使用费
软件使用费按预计使用年限10年平均摊销。
(c) 客户关系
客户关系按照5年平均摊销。
(d) 定期复核使用寿命和摊销方法
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
(e) 研究与开发支出
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。
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四 合并盈利预测编制说明(续)
(二) 主要会计政策和会计估计(续)
(14)无形资产(续)
(e) 研究与开发支出(续)
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：
 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
 管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
 能够证明该无形资产将如何产生经济利益。
 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。
 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
(f) 无形资产减值
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
(15)长期待摊费用
长期待摊费用系已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
(16)长期资产减值
固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
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四 合并盈利预测编制说明(续)
(二) 主要会计政策和会计估计(续)
(16)长期资产减值(续)
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。
减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(17)职工薪酬
职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，当本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施、且本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期费用。
除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，于职工提供服务的期间确认应付的职工薪酬，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
(18)股利分配
现金股利于董事会批准的当期，确认为负债。
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四 合并盈利预测编制说明(续)
(二) 主要会计政策和会计估计(续)
(19)预计负债
因企业重组、产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经济利益的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
(20)收入确认
收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公允价值确定。收入按扣除增值税、商业折扣、销售折让及销售退回的净额列示。
与交易相关的经济利益能够流入本集团，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入。
(a) 销售产品
在已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，一般为将产品交付与客户时，并且不再对该产品实施继续管理和控制时确认收入。
(b) 提供劳务
本集团对外提供的劳务，对在同一会计年度内开始并完成的劳务，于完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，则在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于期末根据已发生成本占估计总成本的比例确定完工进度，按照完工百分比确认收入。
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四 合并盈利预测编制说明(续)
(二) 主要会计政策和会计估计(续)
(20)收入确认(续)
(c) 让渡资产使用权
利息收入按照时间比例为基础，采用实际利率计算确定。
(21)政府补助
政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财政补贴等。
政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，确认为其他非流动负债—递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为其他非流动负债—递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(22)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。
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(二) 主要会计政策和会计估计(续)
(22)递延所得税资产和递延所得税负债(续)
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示： 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所得税相关；
 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
(23)租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
(a) 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
(b) 融资租赁
融资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。
(24)分部信息
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
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(二) 主要会计政策和会计估计(续)
(24)分部信息(续)
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
本集团的业务单一，主要为生产和销售液晶显示屏和液晶显示模块。管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司不呈报分部信息。
(25)重要会计估计和判断
本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。
重要会计估计及其关键假设
下列重要会计估计及关键假设存在会可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整的重要风险：
(a) 所得税
本集团在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，很多交易和事项的最终税务处理都存在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时，本集团需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。
本集团亦曾对递延所得税资产的可回收性做出判断，仅就预计可回收部分于账面确认。本集团递延所得税资产系根据对各应纳税主体很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的未来应纳税所得额所作估计而确认。如果未来应纳税所得额与本集团的估计有差异，该差异将影响递延所得税资产的可回收性，亦将影响实际实现的或到期期间的所得税费用。
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(二) 主要会计政策和会计估计(续)
(25)重要会计估计和判断(续)
(b) 房屋建筑物和设备的使用年限
房屋建筑物和设备的预计可使用年限由管理层根据行业惯例，在考虑了资产的耐久性及过往维修保养的情况后而定。预计可使用年限在每年年度终了时进行复核并作出适当调整。
(c) 存货减值的估计
本集团于资产负债表日对存货的可变现净值进行评估，当可变现净值低于账面成本时，按存货成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
(d) 长期资产减值的估计
本集团于资产负债表日对固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、及对子公司的长期股权投资等长期资产是否出现减值进行测试。
在判断上述资产是否存在减值时，管理层主要从以下方面进行评估和分析：(1)影响资产减值的事项是否已经发生；(2)资产继续使用或处置而预期可获得的现金流量现值是否低于资产的账面价值；以及(3)预期未来现金流量现值中使用的重要假设是否适当。
本集团所采用的用于确定减值的相关假设，如未来现金流量现值方法中的折现率及增长率假设发生变化，可能会对减值测试中所使用的现值产生重大影响，并导致本集团的上述长期资产出现减值。
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(三) 税项
本集团适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 计税基础 税率
企业所得税(a)、 (b)应纳税所得额 15%、39.84%应纳税增值税额(应纳税额按应纳税销
增值税 售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的17%
进项税后的余额计算)
营业税 应纳税营业额 5%
城市维护建设税 缴纳的增值税、营业税额 5%
教育费附加 缴纳的增值税、营业税额 3%
地方教育费附加 缴纳的增值税、营业税额 2%
税收优惠及批文
(a) 本公司按照《中华人民共和国企业所得税法》及沪科合(2008)025号文《关于印发《上海市高新技术企业认定管理实施办法》的通知》，自 2012年 1月 1日起三年内享受国家重点扶持高新技术企业税收优惠。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，从 2012年起三年内，适用15%的企业所得税税率。2014年度本公司适用15%的企业所得税税率。
(b) 本公司之子公司TNA适用的所得税税率为39.84%。
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四 合并盈利预测编制说明(续)
(四) 公司合并范围及子公司情况
子公司情况
通过设立或投资等方式取得的主要子公司
子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围 企业类型 持股比例(%)(万美元)
TNA 控股子公司 美国加利福尼亚 制造业 100 电子设备产品的销售、售后服务和技有限公司 60%术支持以及电子设备的进出口等业务
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五 合并盈利预测项目编制说明
1. 营业收入
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %注释主营业务收入 2,735,265,871 416,136,707 3,382,662,059 3,798,798,766 39% 1.1其他业务收入 6,494,644 3,104,634 - 3,104,634 -52% 1.2合计 2,741,760,515 419,241,341 3,382,662,059 3,801,903,400 39%本集团的主营业务是生产和销售液晶显示屏和液晶显示模块；其他业务主要是销售材料和废料。
2014年度销售量的预测以 2013年度实际销售量资料为基础，结合 2014年度合同订货量、生产经营计划、市场需求，及 2014年度销售量的变动趋势等因素来进行；
销售价格的预测以目前市场销售单价为基础，结合销售价格及市场供求关系的变动趋势等历史资料来进行。
预计 2014年度本集团的营业收入为 380,190万元，较 2013年度上升39%，这主要是由于本公司之子公司 TNA从 2013年 11月开始正式运营，2013年主营业务收入仅含 11至 12月的销售收入，为 11,638万元。2014年本集团收入预测数包含TNA在2014年度全年的销售收入；另外本集团于2014年进一步实施产品结构调整，主营业务收入同比有一定增长。
1.1 主营业务收入－销售电子元器件收入
本集团主营业务收入按数量和单价列示如下：
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %数量(件) 30,948,385 2,917,796 18,444,394 21,362,190 -31%单价(元) 88.38 142.62 183.40 177.83 101%收入(元) 2,735,265,871 416,136,707 3,382,662,059 3,798,798,766 39%
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五 合并盈利预测项目编制说明(续)
1. 营业收入(续)
1.1 主营业务收入－销售电子元器件收入(续)
由于本集团子公司TNA于2013年11月开始正式运营，而本集团2014年预测数包含 TNA全年数，为了更好的说明预测变动情况，我们将本公司和子公司分开列示和分析：
2013年度实际数 2013年度年化数 2014年度预测数 增减变动率
a b c (c-a)/a (c-b)/b
% 注释 TNA 116,377,845 698,267,070 801,903,400 589% 15% 1.1.1本公司 2,618,888,026 2,618,888,026 2,996,895,366 14% 14% 1.1.2合计 2,735,265,871 3,317,155,096 3,798,798,766 39% 15%
1.1.1TNA主营业务收入
本公司之子公司 TNA主营业务为电子元器件贸易，产品类型较单一，主要产品为 10.4寸以上LCM类产品。TNA从2013年11月开始正式运营，2013年主营业务收入仅含11至12月的销售收入。预计2014年的销售额可以达到8亿元，较2013年年化金额增长15%，主要是由于 TNA将于 2014年正式运营 2013年底研发的新产品，扩大市场份额。
1.1.2本公司主营业务收入
预计本公司 2014年主营业务收入较 2013年增长14%，主要是由于本公司对 2014年度市场需求的变动趋势进行预测，针对市场需求的变动趋势，本公司将在 2014年对产品结构进行调整，调整后单位产品价值将增加，平均销售单价随之上升。2014年度，公司计划收缩 3.5寸以下 LCD类低边际产品的生产和销售，逐步向高端智能机产品扩展，同时依托新成立的 TNA为平台，逐步向国际市场扩展高，扩大海外高端医疗器械、专业显示仪器仪表、车载后装、工控领域客户群。
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五 合并盈利预测项目编制说明(续)
1. 营业收入(续)
1.1 主营业务收入－销售电子元器件收入(续)
1.1.2本公司主营业务收入(续)
本公司主营业务收入分产品类别列示如下：
2013年度 2014年度
规格
(英寸) 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率销售量(片)单价(元) 销售额(元) 销售量(片)单价(元) 销售额(元) 销售量(片)单价(元) 销售额(元) 销售量(片)单价(元) 销售额(元) 销量 单价 销售额 LCD <2.0 380,281 218.27 83,003,718 7,350 435.66 3,202,088 - - - 7,350 435.66 3,202,088 -98% 100% -96%<3.5 14,017,175 27.49 385,332,127 1,524,298 20.87 31,805,527 7,962,304 20.87 166,138,961 9,486,602 20.87 197,944,488 -32% -24% -49%<10.4 14,355,313 103.23 1,481,873,555 972,371 244.19 237,447,649 6,933,259 244.47 1,694,958,921 7,905,630 244.43 1,932,406,570 -45% 137% 30%>10.4 15,045 360.33 5,421,232 960 354.20 340,031 - - - 960 354.20 340,031 -94% -2% -94%小计 28,767,814 67.98 1,955,630,632 2,504,979 108.90 272,795,295 14,895,563 124.94 1,861,097,882 17,400,542 122.63 2,133,893,177 -40% 80% 9% LCM <10.4 824,952 124.16 102,422,677 160,817 113.97 18,328,465 1,348,010 113.97 153,634,016 1,508,827 113.97 171,962,481 83% -8% 68%>10.4 1,204,687 465.54 560,834,717 252,000 496.08 125,012,947 1,160,821 487.61 566,026,761 1,412,821 489.12 691,039,708 17% 5% 23%小计 2,029,639 326.79 663,257,394 412,817 347.23 143,341,412 2,508,831 318.62 719,660,777 2,921,648 295.38 863,002,189 44% -10% 30%合计 30,797,453 85.04 2,618,888,026 2,917,796 142.62 416,136,707 17,404,394 148.28 2,580,758,659 20,322,190 147.47 2,996,895,366 -34% 73% 14%
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1. 营业收入(续)
1.1 主营业务收入－销售电子元器件收入(续)
1.1.2本公司主营业务收入(续)
2014年度电子元器件销售量预计较 2013年下降34%，其中，LCD销量同比下降40%。主要原因为：第一、市场需求对屏幕尺寸的要求逐步变大，公司根据对 2013年度的实际销售情况的分析以及由此对 2014年度市场需求进行的预测，计划针对产品需求的变化调整 2014年度产品规格结构，与 2013年度同期相比，各产品细类的尺寸范围内部产品的平均尺寸向尺寸范围上限靠近，同时，在不同产品尺寸范围之间，增大大尺寸类产品的比重。因此，2014年度预计产品出货平均尺寸将显著增大，产品的生产销售数量相对减少，单位价值随之上升；第二、收缩功能机屏幕的生产和销售，加大对快速增长的高端智能手机、平板电脑、高端医疗器械、专业显示仪器仪表、车载后装、工控领域等产品的研发和生产，加快向
相关产品市场的转移，而产品类型也由 TwistedNematic(扭曲向列型)面板产品向SFT全视角产品转移，由低解析度产品向高解析度产品转移。
LCM销量较 2013年度同比上升44%，主要原因为：第一、代工产品比例的提高，本公司长期为位于日本的NLTTechnologiesLtd.(以下简称“NLT”)提供 ODM和 OEM服务。2014年度将提高从本公司采购的代工产品的比例，因此，本公司向 NLT的销售量因此预计增长93%，本公司的代工产品比重将从 2013年的26%提高到40%左右；第二、生产线产能的扩充，本集团将通过优化机台参数、改善生产工艺、提高生产过程的精度和良度来提高现有液晶显示屏和液晶显模块生产线的生产效率，因此，液晶显示模块产能将有所提高，预计 2014年模组规划产能500kpcs， 2013年同期产能为455kpcs；第三，生产线产能利用率的提高，以前年度由于销售规模的限制，液晶显示模块的产能利用率并未达到100%，预计2014年产能利用率将提高10%，由2013年度的70%提高到80%。
2014年度电子元器件平均销售单价预计较 2013年度将上升73%，主要是由于本集团对产品规格结构进行调整，增加了单位产品的平均尺寸，进而提高了单位产品的价值，单位产品的平均单价随之上涨。
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1. 营业收入(续)
1.2 其他业务收入
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %销售材料 4,117,553 166,511 - 166,511 -96%废品收入 2,366,386 2,938,123 - 2,938,123 24%其他 10,705 - - - -100%合计 6,494,644 3,104,634 - 3,104,634 -52%本集团其他业务收入主要是销售材料和废品收入。材料销售主要是产品更新换代形成的呆滞物料收入。
2014年材料及废品销售收入较 2013年减少52%，由于截止本盈利预测批准报出日，没有重大事项表明 2014年 3至 12月本集团将有材料及废品销售，因此管理层未做预测。
2. 营业成本
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %注释主营业务成本 2,330,175,641 343,081,415 2,830,195,299 3,173,276,714 36% 2.1其他业务成本 5,732,372 2,794,593 - 2,794,593 -51% 2.2合计 2,335,908,013 345,876,008 2,830,195,299 3,176,071,307 36%
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2 营业成本(续)
2.1 主营业务成本
营业成本主要包括主营业务成本及其他业务成本。本集团营业成本主要为主营业务成本。主营业务成本的预测是以单位产品生产成本和预测销售量为基础进行的。
2014年度预测的单位产品生产成本是根据 2013年度的实际成本水平，以及 2014年度的直接材料、直接人工、制造费用等生产要素的变化情况，进行分析后加以预测的。直接材料主要依据产品单耗的历史成本资料及材料市场价格变动趋势进行预测；直接人工主要依据生产人员编制计划和工资增长计划进行预测；制造费用中生产管理人员工资、社会保险等根据生产管理人员编制和工资增长计划进行预测，折旧费根据上年末固定资产的账面原值和预测期间增减固定资产价值以及采用的折旧政策等进行预测，其他费用依历史资料及变动趋势进行预测。
主营业务成本-电子元器件成本
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %注释直接材料成本 1,429,107,507 203,649,881 2,004,752,806 2,208,402,687 55% 2.1.1直接人工成本 56,675,571 10,093,661 52,148,985 62,242,646 10% 2.1.2制造费用 844,392,563 129,337,873 773,293,508 902,631,381 7% 2.1.3合计 2,330,175,641 343,081,415 2,830,195,299 3,173,276,714 36%本公司之子公司TNA从2013年11月开始正式运营，2013年主营业务成本仅含 11至 12月的材料，合计为 10,534万元。2014年电子元器件成本较 2013年度预计将增加36%，主要是因为直接材料成本、直接人工成本、制造费用均有所上升所致。
2.1.1直接材料成本
TNA的主营业务为电子元器件销售，所有的主营业务成本均计入直接材料成本，为了更好的说明预测变动情况，我们将本公司和子公司直接材料成本分开列示和分析：
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2. 营业成本(续)
2.1 主营业务成本(续)
2.1.1直接材料成本(续)
2013年度实际数 2013年度年化数2014年度预测数 增减变动率
a b c (c-a)/a (c-b)/b
% 注释 TNA 105,343,622 632,061,732 744,732,094 607% 18% 2.1.1.1本公司 1,323,763,885 1,323,763,885 1,463,670,593 11% 11% 2.1.1.2合计 1,429,107,507 1,955,825,617 2,208,402,687 55% 13%
2.1.1.1TNA直接材料成本
预计 2014年 TNA的采购成本为 74,473万元，较 2013年年化金额增长18%，主要是由于TNA将于2014年扩大销售，导致采购成本上升。
2.1.1.2本公司直接材料成本
2014年本公司直接材料成本预计较 2013年度将增加11%，主要原因为本公司 2014年计划将调整产品结构，大尺寸的产品销售比重提高，使得需要投入的材料数量有所增加。
2.1.2直接人工成本
2014年度直接人工成本预计较 2013年度将增加10%，主要是因为：2014年度计划将提高最低工资标准，并上调员工平均基本工资，上调社保公积金基数，增幅约为10%。
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2. 营业成本(续)
2.1 主营业务成本(续)
2.1.3制造费用
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 % 注释折旧摊销费 397,292,820 67,336,091 343,652,437 410,988,528 3% 2.1.3.1动力费 163,004,055 24,999,413 155,421,306 180,420,719 11% 2.1.3.2材料费 140,110,966 15,078,260 136,996,882 152,075,142 9% 2.1.3.3维修费 66,852,594 9,277,922 64,102,870 73,380,792 10% 2.1.3.1人工费 59,514,888 9,459,077 56,373,279 65,832,356 11% 2.1.3.4其他 17,617,240 3,187,110 16,746,734 19,933,844 13% 2.1.3.5合计 844,392,563 129,337,873 773,293,508 902,631,381 7%
2.1.3.1折旧费用、维修费
2014年度折旧费用预计较 2013年度将上升，主要是由于随着业务量的增长对产能扩充的需求，本集团计划于 2014年度新增设备原值 1亿，因此，设备等固定资产的折旧费用以及设备维修费预计较2013年度将分别上升3%和10%。
2.1.3.2动力费
动力费主要指生产消耗的电力、水、蒸汽等动力。2014年度的动力费较 2013年度的实际情况将增加11%，主要是因为产量的提高而导致成本的增加。
2.1.3.3材料费
材料费是指生产消耗的辅料、低值易耗品等。2014年度的材料费预计较 2013年度实际数增长9%，主要是由于模组产能提升，产品产量增加，消耗的辅料及低值易耗品增加。
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2. 营业成本(续)
2.1 主营业务成本(续)
2.1.3制造费用(续)
2.1.3.4人工费
人工费主要是生产管理及辅助人员(负责产品设计、规划、机器调试等)的工资和福利费用。由于预测 2014年基本工资及社保公积金基数上调，使得人工费上涨11%。
2.1.3.5其他
2014年其他费用预计较 2013年度上升13%，主要是产品更新换代，预计 2014年度模具费较2013年度上升。
2.2 其他业务成本
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %销售材料成本 3,602,625 150,283 - 150,283 -96%废品收入成本 2,129,747 2,644,310 - 2,644,310 24%其他 - - - - -合计 5,732,372 2,794,593 - 2,794,593 -51%其他业务成本主要为材料和废品销售的成本，由于2014年3至12月的材料销售收入和废品收入预测为零，因此相对应的材料销售成本和废品销售成本为零。
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3. 毛利率
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 注释主营业务毛利率 15% 18% 16% 16% 1% 3.1其他业务毛利率 12% 10% - 10% -2% 3.2 3.1 主营业务毛利率-电子元器件毛利率
预测 2014年主营业务毛利率相对 2013年增加 1个百分点，主要由于预测 2014年调整产品结构，低解析度产品向高解析度产品转移，生产尺寸变大，获利能力增强，产品附加值提高，毛利率提升。
3.2 其他业务毛利率
预计 2014年其他业务毛利率较 2013年下降2%，主要是 2014年 1至 2月销售材料毛利率下降。
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4. 营业税金及附加
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %注释城市维护建设税 1,604,371 485,558 3,691,942 4,177,500 160%教育费附加 1,604,371 485,558 3,691,942 4,177,500 160%河道维护费 320,873 97,112 738,388 835,500 160%营业税 2,737 - 6,000 6,000 119%合计 3,532,352 1,068,228 8,128,272 9,196,500 160%本集团营业税金及附加包括城市维护建设税、教育费附加、河道维护费和营业税。
城市维护建设税和教育费附加，根据实际缴纳的流转税以及税法规定的城市维护建设税率、教育附加费率等进行预测。营业税主要是提供相关技术开发、技术咨询、技术服务及技术转让等产生，本年以技术服务收入为基础按照适用税率进行预测。
河道维护费在流转税的基础上按一定比率进行预测。
维护建设税、教育费附加、河道维护费是以实际缴纳的增值税、营业税为计税基础。
预测 2014年城市维护建设税、教育费附加、河道维护费相对 2013年上升了160%，主要是因为 2013增值税使用留抵税额 4976万元，实际缴纳的增值税减少。2014年无留抵税额。预计 2014年销售额增加，实际缴纳的增值税额及附加税额同比增加。
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5. 销售费用
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %运输费 9,422,113 820,20 5 14,506,63 6 15,326,841 63%人工费用 13,725,259 1,336,304 26,590,854 27,927,158 103%租赁费 1,796,311 362,784 1,417,296 1,780,080 -1%销售佣金 1,424,901 56,837 18,785,038 18,841,875 1222%差旅费 1,033,139 192,418 2,958,018 3,150,436 205%展览费 115,551 271,697 2,304,867 2,576,564 2130%其他 1,545,556 182,167 3,358,853 3,541,020 129%合计 29,062,830 3,222,412 69,921,562 73,143,974 152%预测 2014年销售费用比 2013年实际数增加152%，主要是由于本集团之子公司TNA从2013年11月开始正式运营，主营电子元器件贸易业务，成立的主要目的是开拓北美市场，且在业务发展初期，开拓市场所需费用较大，预计 2014年将产生销售费用约为 4,915万元，对比 2013年 TNA销售费用 752万元(仅 11至 12月两个月)而言有大幅增长。除此之外，本公司销售费用预计为2,400万元，增加11%。
TNA的经营范围决定了其主要期间费用为销售费用，为了更好的说明预测变动情况，我们将本公司和子公司销售费用分开列示和分析：
5.1TNA销售费用
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %注释运输费 988,647 286,469 6,588,786 6,875,255 595% 5.1.1人工费用 3,108,232 711,801 18,506,825 19,218,626 518% 5.1.2销售佣金 2,115,214 44,105 17,597,770 17,641,875 734% 5.1.3差旅费 625,846 30,607 2,438,529 2,469,136 295% 5.1.4展览费 - - 1,591,564 1,591,564 - 5.1.5其他 681,933 130,590 1,220,027 1,350,617 98% 5.1.6合计 7,519,872 1,203,572 47,943,501 49,147,073 554%
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5. 销售费用
5.1TNA销售费用(续)
5.1.1运输费
预计2014年TNA将产生运输费688万元，2014年运输费用预计相对2013年增加595%，主要是由于 2013年度运输费用仅包含 TNA两个月运输费用。除此之外，由于预计2014年采购规模扩大，从NLT采购材料产生的运输费相应增加。
5.1.2人工费用
预计 2014年人工费用较 2013年增加518%，主要是 2013年人工费用中仅含 TNA两个月的人工费用。由于 TNA位于美国加利福尼亚州，按照当地水平支付的工资及福利费用较高。
5.1.3销售佣金
预计 2014年销售佣金较 2013年增加734%，主要是 2013年销售佣金中仅含 TNA两个月的销售佣金。同时由于预计 2014年 TNA主营业务收入增长15%，TNA按照主营业务收入的2.2%向代销商支付佣金，销售佣金随着主营业务收入的增长而增加。
5.1.4差旅费
预计2014年差旅费较2013年实际数增加295%，主要是由于2013年TNA差旅费仅含11至12月两个月的差旅费。
5.1.5展览费
TNA预计2014年将参加大型展会，增加展览费159万元，TNA从2013年11月开始正式运营，2013年未参加展会。
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5. 销售费用(续)
5.1TNA销售费用(续)
5.1.6其他
其他销售费用主要包括业务招待费、通讯费等，预计 2014年 TNA其他销售费用较2013年增加98%，主要是由于2013年其他费用仅包含TNA11至12月的销售开支。
5.2本公司销售费用
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %注释运输费 8,133,466 533,736 7,917,850 8,451,586 4% 5.2.1人工费用 8,617,027 624,503 8,084,029 8,708,532 1% 5.2.2租赁费 1,796,311 362,784 1,417,296 1,780,080 -1% 5.2.3销售佣金 1,109,687 12,732 1,187,268 1,200,000 8% 5.2.4差旅费 907,293 161,811 1,519,489 1,681,300 85% 5.2.5展览费 115,551 271,697 713,303 985,000 752% 5.2.6其他 863,623 51,577 1,138,826 1,190,403 38% 5.2.7合计 21,542,958 2,018,840 21,978,061 23,996,901 11% 5.2.1运输费
预计 2014年运输费用相对 2013年增加4%，主要是由于本公司 2014年销售规模扩大，运输费相应增加。
5.2.2人工费用
虽然预计 2014年销售人员的平均工资及社会保险费用将按规定增加，但由于本公司管理层预计精简销售部门人员，故预测2014年人工费用相对2013年基本持平。
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5. 销售费用(续)
5.2本公司销售费用(续)
5.2.3租赁费
由于管理层预测 2014年本集团销售部门规模较 2013年持平，并预计在 2014年不会增加新的租赁，故预测2014年租赁费基本持平。
5.2.4销售佣金
预计 2014年销售佣金相对 2013年增加8%，主要是由于管理层预测 2014年与关联方驰誉电子公司代本公司销售额增加，相应的佣金费用也增加。
5.2.5差旅费
预计2014年差旅费较2013年上升约85%，主要是由于本公司2014年销售规模增加，以及开拓业务，预计差旅费相应增加77万元。
5.2.6展览费
预计 2014年展览费较 2013年增加 87万元，主要是由于本公司销售规模增加，预计展览费相应增加。
5.2.7其他
其他销售费用主要包括包装费、业务招待费、通讯费等，预计 2014年本公司其他销售费用较 2013年增加38%，主要是由于预计 2014年业务增长，因此相关费用也随之增长。
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6. 管理费用
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 % 注释人工费用 77,563,904 11,885,951 69,875,542 81,761,493 5% 6.1折旧和摊销费 54,475,204 11,759,003 46,515,800 58,274,803 7% 6.2长期待摊费用摊销 31,584,863 4,932,485 27,305,009 32,237,494 2% 6.3材料费 25,061,662 3,527,684 21,401,024 24,928,708 -1%托管费 12,999,266 2,068,848 12,906,152 14,975,000 15% 6.4动力费用 11,306,156 2,736,855 8,629,988 11,366,843 1%专业咨询费 5,401,213 47,083 4,060,493 4,107,576 -24% 6.5物业管理费 4,493,701 783,332 3,916,668 4,700,000 5% 6.6其他税费 3,922,326 601,470 3,608,710 4,210,180 7% 6.7租赁费 3,783,836 1,159,240 5,839,453 6,998,693 85% 6.8财产保险费 3,329,756 - 3,252,669 3,252,669 -2%IT维护费 1,626,906 272,222 1,801,818 2,074,040 27% 6.9差旅费 1,164,604 314,471 1,121,519 1,435,990 23% 6.10维修费 573,188 185,689 1,455,120 1,640,809 186% 6.11业务招待费 520,323 42,276 351,924 394,200 -24% 6.12办公费 220,612 135,031 935,158 1,070,189 385% 6.13其他 11,523,962 585,999 5,430,327 6,016,326 -48% 6.14合计 249,551,482 41,037,639 218,407,374 259,445,013 4%管理费用主要包括员工费用、折旧和摊销、材料费、模具费、动力费、租赁费等，主要根据上一年度费用水平及预测期间的变动趋势进行测算。预计 2014年管理费用较2013年增加4%，是由于TNA从2013年11月开始正式运营，2013年管理费用仅为 11至 12月管理费用的合计。TNA主营业务为电子元器件销售，管理费用所占期间费用比例较小，预计 2014年管理费用增加主要是由于本公司人工费用、托管费增加所致。
6.1 人工费用
管理人员工资、社会保险费根据人员编制和工资增长计划进行测算。
预计 2014年人工费用较 2013年实际数增加5%，主要是预计 2014年本公司将上调员工基本工资及社保公积金基数。
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6. 管理费用(续)
6.2 折旧和摊销费
折旧费根据上年末固定资产的账面原值和预测期间增减固定资产价值以及采用的折旧政策等进行测算；无形资产摊销根据无形资产的原值和预测期间增减无形资产的价值以及采用的摊销政策进行测算。
预计2014年折旧和摊销费较2013年实际数增长7%，主要是新增TNA客户关系的摊销，预计 2014年 TNA客户关系摊销金额为 195万元。此外，本公司管理层预计将在2014年根据需要新增部分办公用设备及软件，2014年开始计提折旧与摊销。
6.3 长期待摊费用摊销
预测2014年长期待摊费用摊销相对2013年增加2%，主要是管理层预计将在 2014年根据市场需求研发更多新产品，模具费支出增加。
6.4 托管费
本集团与上海天马微电子有限公司签订托管协议，按照主营业务收入的0.5%向上海天马微电子股份有限公司缴纳托管费。预测 2014年托管费相对 2013年增加15%，主要是 2014年本集团主营业务收入增长，根据主营业务收入预测的托管费支出相应增加。
6.5 专业咨询费
预测 2014年专业咨询费相对 2013年下降24%，主要是预计 2014年 TNA将减少 IT服务费及法律咨询服务费 213万元。于 2013年 11月 1日，TNA收购了 Renesas Electronics AmericaInc.的一项从事LCD销售的业务单元，预计2014年不会发生类似的收购事件。
6.6 物业管理费
预测2014年年度人力费用及低值易耗品费用上涨，物业管理费将上涨5%。
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6. 管理费用(续)
6.7 其他税费
其他税费主要包括印花税、车船使用税、城镇土地使用税等。预测 2014年其他税费相对2013年增加7%，主要是预计销售额上升导致印花税费增加。
6.8 租赁费
租赁费根据租赁计划进行测算。
预计2014年租赁费用较2013年实际发生数增加85%，主要是预计2014年新租入供 7名日本专家使用的公寓产生的租赁费用，以及预计 2014年 TNA办公室租赁费228万元。
6.9 IT维护费
预计 2014年 IT维护费相对 2013年上涨27%，主要系预计 2014年新增条码系统维护及UPS系统维护费。
6.10差旅费
预计2014年差旅费相对2013年增加23%，主要系由于业务量上升所致。
6.11维修费
预计 2014年研发维修及备件增加 107万元，主要系研发设备维修，增加新型FPGA板等研发投入。
6.12业务招待费
预计2014年业务招待费相对2013年减少24%，主要是因为在2014年本集团将施行更加严格的业务招待费管控措施。
6.13办公费
预测 2014年办公费相对 2013年增加385%，主要是因为办公设备陈旧，预计
2014年更换部分办公设备以及TNA新增办公费用48万元。
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五 合并盈利预测项目编制说明(续)
6. 管理费用(续)
6.14其他
其他费用主要包括技术开发费、汽车费、通讯费、环保费等。预计 2014年其他管理费用较 2013实际数下降48%。主要是 2013年高校共建项目研发支出 450万元，2014年没有与高校签订共建项目合作协议。
7. 财务费用
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %注释利息支出 90,535,257 10,657,613 47,659,400 58,317,013 -36% 7.1利息收入 (1,976,895) (39,613) (960,387) (1,000,000) -49% 7.2手续费 1,802,752 173,833 1,919,888 2,093,721 16% 7.3汇兑损益 (53,048,531) 2,160,303 7,675,976 9,836,279 -119% 7.4担保费 2,990,000 400,000 3,000,000 3,400,000 14% 7.5合计 40,302,583 13,352,136 59,294,877 72,647,013 80% 7.1 利息支出
利息支出是根据本集团测算期间的借款金额、借款利率以及还款计划测算。预计 2014年归还到期贷款，且预计销售收入增加，经营活动产生的现金流量增加，可满足部分资金需求，因此预计2014年借款规模下降，预计利息支出相应下降。
7.2 利息收入
利息收入是根据本集团测算期间的银行存款金额、利率和期限测算。预计的 2014年利息收入较 2013年减少49%，主要是因为管理层预计在 2014生产运营、生产线扩大产能等对资金的需求增加，资金沉淀减少，相应的利息收入减少。
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(除特别说明外，金额单位为人民币元)
五 合并盈利预测项目编制说明(续)
7. 财务费用(续)
7.3 手续费
预计2014年手续费较2013实际数增加16%，主要是预计2014年采购和销售规模扩大，银行结算交易量将增大。
7.4 汇兑损益
公司2014年预计汇兑损失984万元，2014年1-2月实际发生汇兑损失216万元，公司预计 2014年人民币贬值2%，由于本公司外币负债大于外币资产，预计产生汇兑损失768万元，合计汇兑损失984万元。
7.5 担保费
预计2014年担保费较2013年实际数增加14%，主要是预计2014年担保总额 15.5亿，需支付担保费340万元。
8. 资产减值损失
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %坏账损失 938,976 - - - -100%存货跌价损失 34,927,640 - 9,400,000 9,400,000 -73%合计 35,866,616 - 9,400,000 9,400,000 -74% 2013年度影响净利润的坏账及存货跌价损失约为 3600万元，其中主要为存货跌价损失，约 3500万元，按照本公司相关制度的要求，根据公司内部存货的现状，综合考虑外部市场需求、行情，以及产品更新换代趋势，管理层预测 2014年度计提存货减值940万元。管理层预计于2014年度的资产减值损失将减少2560万元，主要是 2014年度本集团将通过加强存货管理提高净利润，加强与客户的沟通，改善生产计划的精确度，减少呆滞存货量，预计存货减值将下降。
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9. 营业外收入
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %处置固定资产收入 1,099,039 78,000 - 78,000 -93%政府补助 381,022,506 8,333,401 119,667,006 128,000,407 -66%其他 321 - - - -100%合计 382,121,866 8,411,401 119,667,006 128,078,407 -66% 2013年度营业外收入主要是政府补助。本集团预计 2014年度的政府补助收入主要包括两部分：第一、以前年度收到无息贷款政府补助按照资产使用年限进行摊销计入的营业外收入，金额为 4,800万元；第二、国家三部委关于对“新型显示产业创新发展项目”的补贴，金额预测为 5,200万元；第三、本集团作为高新技术类企业，属于国家重点扶持对象，本集团每年会收到大量的政府补助以支持企业发展，每年固定收益类型补助约2,800万元。
对于其他项目由于其并非经常性项目，因此本集团仅列示实际发生金额，2014年 3至12月份金额预测为零。
10. 营业外支出
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动率已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数 %处置非流动资产损失 285,415 - - - -100%其他 719 - - - -100%合计 286,134 - - - -100%由于截止本盈利预测批准报出日，没有重大事项表明2014年本集团将有营业外支出事项，因此管理层预测数据为零。
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11. 所得税费用
2013年度 2014年度
业务类别 合计 1至2月 3至12月 合计 增减变动已审实现数 未审已实现数 预测数 预测数
所得税费用 53,649,494 3,476,869 46,034,831 49,511,700 -8%实际税率 12% 15% 15% 15% 3%本公司按照《中华人民共和国企业所得税法》及沪科合(2008)025号文《关于印发《上海市高新技术企业认定管理实施办法》的通知》，自 2012年 1月 1日起三年内享受国家重点扶持高新技术企业税收优惠。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，从2012年起三年内，适用15%的企业所得税税率。
本公司之子公司TNA适用的所得税税率为39.84%。
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六 影响盈利预测结果实现的主要风险及对策
尽管目前全球经济形势趋于好转，盈利预测报告在编制过程中也遵循了谨慎性原则，充分考虑了公司的经营条件、经营环境和未来发展计划等因素，但仍然存在可能导致公司实际经营成果与前述盈利预测存在差异的风险，主要为：
1. 市场风险
本公司所属液晶行业的生产经营受市场环境及经济周期波动影响较大，且每年的第一和第二季度为 TFT-LCD产品的销售淡季，若未能准确把握市场及经济的走势，将直接影响到产品的销量以及市场份额。
对策：
本公司近年已与部分国内外大型客户建立了长期的合作关系，并不断完善全球销售网络。海外市场方面，本公司通过建立海外子公司的形式积极开拓；国内市场方面，本公司以营销人员销售为主进行市场开拓。本公司的市场开拓已经取得初步成效。
其客户群包括武汉天马微电子有限公司、NLTTechnologies,Ltd、厦门天马微电子有限公司、上海天马微电子有限公司、四川三龙电子有限公司等国内外知名企业。
公司将在执行强有力的营销策略的同时，灵活滚动进行销售预测，及时了解市场变化，防范并降低此项风险带来的影响。若市场波动导致公司业务预测偏离目标较明显，公司将启动预算调整程序。
2. 产品更新换代风险
一般来说，产品和技术都具有一定的生命周期，液晶显示产品存在升级换代风险。
信息产业部发布的《信息产业科技发展“十一五”规划和 2020年中长期规划纲要》中明确提出，液晶显示技术是未来 5-15年重点发展的 15个技术领域之一。因此，如果公司未来若不能紧随先进技术的发展方向，生产的产品不符合市场要求，将面临生产经营条件恶化、销价降低的风险。
对策：
本公司5.5代TFT-LCD生产线代表了国内中小尺寸液晶显示产品生产的先进水平，为本公司的液晶显示产品市场提供了新的平台。同时，本公司对 TFT-LCD的替代技术 OLED项目的研发已开始投入运营。本公司还将密切跟踪国内外同类产品的信息，及时引进国内外先进技术，加大科研力度，强化新产品的研制与开发，加快技术改造步伐，提高生产工艺水平。
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六 影响盈利预测结果实现的主要风险及对策(续)
3. 汇率波动风险
由于公司大部分进出口交易均以美元或日元结算，外汇汇率的波动，特别是美元和日元汇率的变化，将在一定程度上影响公司经营成果。
对策：
公司将持续管理、平衡汇差，灵活调整报价政策以减少汇率波动所带来的不利影响。
上海中航光电子有限公司(公章)
法定代表人:
主管会计工作的负责人:
会计机构负责人:
年月日