京永专字（2019）第310257号广东金刚玻璃科技股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对广东金刚玻璃科技股份有限公司（以下简称“金刚玻璃”）对2015-2017年度（审计报告分别为：瑞华审字[2016]48430012号、（京永审字（2017）第110018号、京永审字（2018）第110018号）的会计差错更正进行核实。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则 19号—财务信息的更正及相关信息披露（2018年修订）》的要求，将金刚玻璃有关前期会计差错更正事项说明如下：
一、前期会计差错更正的原因
金刚玻璃通过财务自查，经董事会审议通过对涉及的前期会计差错采用追溯重述法进行了更正。
（一）公司经自查发现：2015年至2017年，未按《企业会计准则》的要求进行会计处理，涉及事项如下：
多计销售收入 97,440,192.82元、销项税额16,564,832.78元；多计销售成本 2,409,424.58元；少抵消未实现内部交易利润（合并层面）而少计营业成本 5,329,682.53元，多计利息收入而减少财务费用 24,659,102.92元；少计融资租赁摊销的财务费用 433,645.00元，少记费用支出9,235,336.15元；少记购理财产品收益 12,328.76元；多记汇兑损益 629,000.00元；少计提坏账准备 2,870,808.31元。
少抵消未实现内部交易利润（合并层面）而多计存货 5,329,682.53元；多计收到应收票据 19,806,951.64元；多计预付账款30,900,246.80元；少记其他应收款（非关联方）8,515,582.05元；少记应付账款 41,622,485.33元；少计预收账款10,607,055.45元；少记其他应付款 210,505,570.65元。
多计及未计公司与关联方拉萨金刚往来款，合计应调增其他应收款-拉萨金刚133,741,755.37元。
根据多计回款以及多计利息收入，对应调减 2015年度期初未分配利润 26,381,261.12元。
（二）追溯调整2015至2017年度的相关数据，详情如下：
金额单位：人民币元
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|序号|摘 要|科 目|2015年度|2016年度|2017年度|合 计|
|1|冲多计销售收入|营业收入|-55,441,533.97|-41,998,658.85|-|-97,440,192.82|
|2|冲多计销售成本|营业成本|-1,729,572.47|-679,852.11|-|-2,409,424.58|
|3|补未完全抵消的合并抵消未实现内部交易利润（合并层面）|营业成本|||5,329,682.53|5,329,682.53|
|4|调整财务费用（利息收入）|财务费用|9,804,419.02|8,758,348.29|6,096,335.61|24,659,102.92|
|5|调整汇兑损益|财务费用|-|-|-629,000.00|-629,000.00|
|6|未确认融资费用直线法摊销改实际利率法摊销|财务费用|||433,645.00|433,645.00|
|7|补记费用支出|管理费用|6,841,764.72|2,565,000.00|-171,428.57|9,235,336.15|
|8|补计提坏账准备|资产减值准备||1,616,634.34|1,254,173.97|2,870,808.31|
|9|补记购理财产品收益|投资收益|-|12,328.76|-|12,328.76|
|10|冲调整销售收入对应的销项税额|营业外支出|9,425,060.77|7,139,772.01|-|16,564,832.78|
|12|调整银行账户未记和多记|货币资金|-450,880,977.61|125,908,765.17|324,972,212.44|-|
|13|多计收到应收票据|应收票据|-|-|-19,806,951.64|-19,806,951.64|
|14|调整多计和未计应收账款|应收账款|-1,280,648.20|-10,928,525.14|12,164,173.34|-45,000.00|
|15|补计提坏账准备|应收账款|||-|-|
|16|调整多计和未计预付账款|预付账款|9,441,890.34|-10,127,203.29|-30,214,933.85|-30,900,246.80|
|17|冲多计利息收入|应收利息|-1,288,356.38|327,945.15|960,411.23|-|

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|序号|摘 要|科 目|2015年度|2016年度|2017年度|合 计|
|18|补记拉萨金刚往来款|其他应收款|300,311,076.84|-144,038,401.22|-22,530,920.25|133,741,755.37|
|19|补记其他往来款|其他应收款|40,000,000.00|-23,833,656.60|-7,650,761.35|8,515,582.05|
|20|补计提坏账准备|其他应收款|-|-1,616,634.34|-1,254,173.97|-2,870,808.31|
|21|补未完全抵消的合并抵消未实现内部交易利润（合并层面）|存货|||-5,329,682.53|-5,329,682.53|
|23|调整多计和未计应付账款|应付账款|-454,025.53|-|42,076,510.86|41,622,485.33|
|24|冲多计支付的预收账款|预收账款|-|-|10,607,055.45|10,607,055.45|
|25|补记其他往来款|其他应付款|-|-|210,505,570.65|210,505,570.65|
|26|未确认融资费用直线法摊销改实际利率法摊销|长期应付款|||433,645.00|433,645.00|
|27|冲回计提的盈余公积|盈余公积|-420,146.91|-546,846.44|-149,766.02|-1,116,759.37|
|28|调整年初未分配利润|年初未分配利润|-23,459,783.47|-2,921,477.65||-26,381,261.12|

二、前期会计差错更正对财务报表项目的影响
根据《企业会计准则》的规定，公司针对上述事项进行了追溯调整，对公
司2018年度合并财务报表项目期初数产生的影响如下：
金额单位：人民币元
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|合并资产负债表|调整前期初金额（元）|累计影响金额（元）|调期后期初金额（元）|
|应收票据|32,794,290.76|-19,806,951.64|12,987,339.12|
|预付账款|68,938,906.38|-30,900,246.80|38,038,659.58|
|其他应收款|16,648,678.65|139,386,529.11|156,035,207.76|
|存货|246,096,089.35|-5,329,682.53|240,766,406.82|
|应付账款|122,271,615.70|41,622,485.33|163,894,101.03|
|预收账款|52,939,922.81|10,652,055.45|63,591,978.26|
|其他应付款|2,557,814.52|210,505,570.65|213,063,385.17|
|长期应付款|71,225,000.00|433,645.00|71,658,645.00|

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|盈余公积|54,690,710.90|-1,116,759.37|53,573,951.53|
|未分配利润|240,964,232.88|-178,747,348.92|62,216,883.96|

如实进行前期差错更正，并确保其真实性、合法性及完整性是金刚玻璃公司的责任，我们的责任是对上述会计差错更正进行必要的核实。我们认为金刚玻璃公司对上述事项的会计处理符合《企业会计准则 28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定。
北京永拓会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：吕润波
中国·北京 中国注册会计师：徐玉超
二〇一九年六月六日