杭州集智机电股份有限公司
目 录
页次
一、审计报告 1-2
二、财务报表 3-12
(一)合并资产负债表 3
(二)合并利润表 4
(三)合并现金流量表 5
(四)合并所有者权益变动表 6-7
(五)母公司资产负债表 8
(六)母公司利润表 9
(七)母公司现金流量表 10
(八)母公司所有者权益变动表 11-12
三、财务报表附注 13-75
审计报告
中汇会审[2017]1555号杭州集智机电股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的杭州集智机电股份有限公司(以下简称集智股份公司)财务报表，包括2016年12月31日的合并及母公司资产负债表，2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是集智股份公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表
意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，集智股份公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了集智股份公司2016年12月31日的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国·杭州 中国注册会计师：
报告日期：2017年4月11日
合并资产负债表
2016年12月31日
会合01表编制单位：杭州集智机电股份有限公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|
|注释号|行次|期末数|期初数|负债和所有者权益|注释号|行次|期末数|
|(一)(二)(三)(四)(五)(六)(七)(八)(九)(十)(十一)(十二)(十三)(十四)|123456789101112131415161718192021222324252627282930313233|129,168,673.67771,028.9440,802,034.65242,388.2615,028.77866,827.2925,976,675.1571,055,411.56268,898,068.296,527,656.3454,299,491.784,870,839.2260,000.00845,440.764,326,704.2570,930,132.353 39,828,200.64|78,233,980.541,491,093.8136,485,535.77261,752.502,869,127.2220,167,089.89609,118.51140,117,698.247,005,228.0325,669,308.415,047,777.26572,931.612,076,670.0040,371,915.311 80,489,613.55|流动负债：短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益：股本其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计|(十五)(十六)(十七)(十八)(十九)(二十)(二十一)(二十二)|343536373839404142434445464748495051525354555657585960616263646566676869707172737475|9,978,932.0612,271,007.524,110,048.361,410,333.272 7,770,321.212 7,770,321.2148,000,000.00164,693,429.8314,334,617.9785,029,831.633 12,057,879.433 12,057,879.433 39,828,200.64|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
2016年度
会合02表编制单位：杭州集智机电股份有限公司 金额单位：人民币元
||||
|-|-|-|
|注释号|行次|本期数|
|(二十三)(二十三)(二十四)(二十五)(二十六)(二十七)(二十八)(二十九)(三十)(三十)(三十一)(三十一)(三十二)|1234567891011121314151617181920212223232424252526262727282829303132|100,150,429.8044,616,389.071,220,580.1210,231,656.9719,107,779.53-816,822.451,728,421.26157,068.4924,219,493.797,690,777.8510,980.00103,000.0031,807,271.644,518,821.9627,288,449.6827,288,449.6827,288,449.6827,288,449.680.720.72|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
2016年度
会合03表编制单位：杭州集智机电股份有限公司 金额单位：人民币元
||||
|-|-|-|
|注释号|行次|本期数|
|(三十三)1(三十三)2(三十三)3(三十三)4|1234567891011121314151617181920212223242526272829303132333435363738|8 6,948,233.456 ,681,224.191 ,824,889.649 5,454,347.282 2,096,095.601 6,317,619.931 5,841,756.211 4,396,631.156 8,652,102.892 6,802,244.395 0,000,000.001 57,068.492 0,596.155 0,177,664.643 1,076,215.901 20,000,000.001 51,076,215.90- 100,898,551.261 47,960,000.001 47,960,000.001 0,080,000.001 2,849,000.002 2,929,000.001 25,031,000.005 0,934,693.137 8,233,980.541 29,168,673.67|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
1-表40合会元币民人：位单额金司公限有份股电机智集州杭：位单制编
计合益权者有所益权东股数少具工益权他其
91.887,649,951
91.887,649,951
42.190,111,251
86.944,882,72
65.146,209,431
65.146,209,431
00.000,080,01-
00.000,080,01- 34.978,750,213
||||||
|-|-|-|-|-|
||益权东股数少||||
||益权者有所司公母于属归|润利配分未||08.619,616,07 08.619,616,07 38.419,214,41 86.944,882,72 58.435,578,21- 58.435,597,2- 00.000,080,01- 36.138,920,58|
|||积公余盈||21.380,935,11 21.380,935,11 58.435,597,2 58.435,597,2 58.435,597,2 79.716,433,41|
|||备储项专|||
|||益收合综他其|||
|||股存库：减|||
|||积公本资||72.887,097,14 72.887,097,14 65.146,209,221 65.146,209,221 65.146,209,221 38.924,396,461|
|||具工益权他其|他其||
||||债续永||
||||股先优||
|||本股||00.000,000,63 00.000,000,63 00.000,000,21 00.000,000,21 00.000,000,21 00.000,000,84|
|次行||||123456789011121314151617181910212223242526272|

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项
-“以少减(额金动变减增期本、三
)一(
)二(
.1
.2
)三(
)四(
)五()六(
2-表40合会元币民人：位单额金司公限有份股电机智集州杭：位单制编
计合益权者有所益权东股数少具工益权他其
77.072,200,041
77.072,200,041
24.715,449,91
24.715,420,03
00.000,080,01-
00.000,080,01- 91.887,649,951
||||||
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||益权东股数少||||
||益权者有所司公母于属归|润利配分未||43.161,976,35 43.161,976,35 64.557,739,61 24.715,420,03 69.167,680,31- 69.167,600,3- 00.000,080,01- 08.619,616,07|
|||积公余盈||61.123,235,8 61.123,235,8 69.167,600,3 69.167,600,3 69.167,600,3 21.380,935,11|
|||备储项专|||
|||益收合综他其|||
|||股存库：减|||
|||积公本资||72.887,097,14 72.887,097,14 72.887,097,14|
|||具工益权他其|他其||
||||债续永||
||||股先优||
|||本股||00.000,000,63 00.000,000,63 00.000,000,63|
|次行||||123456789011121314151617181910212223242526272|

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项
”-“以少减(额金动变减增期本、三
)一(
)二(
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.2
)三(
)四(
)五()六(
母公司资产负债表
2016年12月31日
会企01表编制单位：杭州集智机电股份有限公司 金额单位：人民币元
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|注释号|行次|期末数|期初数|负债和所有者权益|注释号|行次|期末数|
|(一)(二)(三)|123456789101112131415161718192021222324252627282930313233|113,525,908.51771,028.9440,802,034.65242,388.2615,028.7742,360.2525,976,675.1551,055,411.56232,430,836.09100,000,000.006,473,981.1322,390.0060,000.00845,440.76107,401,811.893 39,832,647.98|61,981,269.001,491,093.8136,485,535.77261,752.501,941,780.5020,167,089.89609,118.51122,937,639.9850,000,000.007,005,228.0396,534.00572,931.6157,674,693.641 80,612,333.62|流动负债：短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益：股本其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益总计||34353637383940414243444546474849505152535455565758596061626364656667686970717273|9,270,234.5412,271,007.524,056,187.551,355,608.9426,953,038.5526,953,038.5548,000,000.00164,693,429.8314,334,617.9785,851,561.63312,879,609.433 39,832,647.98|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司利润表
2016年度
会企02表编制单位：杭州集智机电股份有限公司 金额单位：人民币元
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|注释号|行次|本期数|
|(四)(四)(五)|1234567891011121314151617181920212223242526272829303132|100,150,429.8044,616,389.071,162,418.6210,231,656.9718,546,003.52-760,736.841,625,374.38157,068.4924,886,392.577,690,777.8510,980.00103,000.0032,474,170.424,518,821.9627,955,348.4627,955,348.46|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司现金流量表
2016年度
会企03表编制单位：杭州集智机电股份有限公司 金额单位：人民币元
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|注释号|行次|本期数|
||1234567891011121314151617181920212223242526272829303132333435|8 6,948,233.456 ,681,224.191 ,768,682.839 5,398,140.472 2,095,216.151 5,962,065.851 5,808,787.011 4,344,363.756 8,210,432.762 7,187,707.715 0,000,000.001 57,068.492 0,596.152 ,000,000.005 2,177,664.648 51,732.841 50,000,000.002 ,000,000.001 52,851,732.84- 100,674,068.201 47,960,000.001 47,960,000.001 0,080,000.001 2,849,000.002 2,929,000.001 25,031,000.005 1,544,639.516 1,981,269.001 13,525,908.51|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
1-表40企会元币民人：位单额金司公限有份股电机智集州杭：位单制编
计合益权者有所润利配分未积公余盈备储项专益收合综他其股存库：减积公本资本股
14.916,101,061
14.916,101,061
20.099,777,251
64.843,559,72
65.146,209,431
65.146,209,431
00.000,080,01-
00.000,080,01- 34.906,978,213
|||||
|-|-|-|-|
||润利配分未||20.847,177,07 20.847,177,07 16.318,970,51 64.843,559,72 58.435,578,21- 58.435,597,2- 00.000,080,01- 36.165,158,58|
||积公余盈||21.380,935,11 21.380,935,11 58.435,597,2 58.435,597,2 58.435,597,2 79.716,433,41|
||备储项专|||
||益收合综他其|||
||股存库：减|||
||积公本资||72.887,097,14 72.887,097,14 65.146,209,221 65.146,209,221 65.146,209,221 38.924,396,461|
||具工益权他其|他其||
|||债续永||
|||股先优||
||本股||00.000,000,63 00.000,000,63 00.000,000,21 00.000,000,21 00.000,000,21 00.000,000,84|
|次行|||1234567890111213141516171819102122232425262|

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项
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)二(
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)四(
)五(
)六(
2-表40企会元币民人：位单额金司公限有份股电机智集州杭：位单制编
计合益权者有所润利配分未积公余盈备储项专益收合综他其股存库：减积公本资本股
08.999,311,041
08.999,311,041
16.916,789,91
16.916,760,03
00.000,080,01-
00.000,080,01-
14.916,101,061
|||||
|-|-|-|-|
||润利配分未||73.098,097,35 73.098,097,35 56.758,089,61 16.916,760,03 69.167,680,31- 69.167,600,3- 00.000,080,01- 20.847,177,07|
||积公余盈||61.123,235,8 61.123,235,8 69.167,600,3 69.167,600,3 69.167,600,3 21.380,935,11|
||备储项专|||
||益收合综他其|||
||股存库：减|||
||积公本资||72.887,097,14 72.887,097,14 72.887,097,14|
||具工益权他其|他其||
|||债续永||
|||股先优||
||本股||00.000,000,63 00.000,000,63 00.000,000,63|
|次行|||1234567890111213141516171819102122232425262|

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)二(
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)六(
杭州集智机电股份有限公司
财务报表附注
2016年度
一、公司基本情况
(一)公司概况
杭州集智机电股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系杭州集智机电设备制造有限公司(以下简称集智机电)，集智机电原名杭州商鼎科技有限公司，系由自然人楼荣伟、吴殿美、杨全勇和郑作时共同投资组建的有限责任公司，于2004年6月2日在杭州市工商行政管理局西湖分局登记注册并取得注册号为3301062007495的《企业法人营业执照》。集智机电设立时注册资本为人民币100万元，其中：楼荣伟出资27.5万元，占27.5%；吴殿美出资27.5万元，占27.5%；杨全勇出资20万元，占20%；郑作时出资25万元，占25%。
经历次股权变更，截止2011年12月31日，集智机电注册资本为3,600万元，其中：楼荣伟出资681.9117万元，占18.9420%；吴殿美出资555.8824万元，占15.4412%；石小英出资450万元，占12.5000%；杨全勇出资423.5294万元，占11.7647%；张加庆出资211.7647万元，占5.8824%；赵良梁出资211.7647万元，占5.8824%；陈向东出资160.9412万元，占4.4706%；
陈旭初出资77.8235万元，占2.1618%；俞金球出资25.1471万元，占0.6985%；楼雄杰出资13.2353万元，占0.3676%；杭州集智投资有限公司出资500万，占13.8888%；杭州士兰创业投资有限公司出资149.8235万元，占4.1618%；浙江联德创业投资有限公司出资138.1765万元，占3.8382%。
根据2012年3月9日公司首次股东大会决议、全体股东签署的发起人协议及章程，集智机电以2011年12月31日为基准日，采用整体变更方式设立本公司。集智机电原股东将集智机电截至2011年12月31日止的账面净资产折合为本公司的股份3,600万股。同时，集智机电名称变更为杭州集智机电设备制造股份有限公司。杭州集智机电设备制造股份有限公司于2012年3月14日在杭州市工商行政管理局登记注册，取得注册号为330106000042129(现变更为统一社会信用代码91330100762017394J)的《企业法人营业执照》，注册资本为人民币3,600万元，总股本为3,600万股(每股面值人民币1元)。2012年4月19日，杭州集智机电设备制造股份有限公司更名为杭州集智机电股份有限公司。
根据中国证券监督管理委员会下发的《关于核准杭州集智机电股份有限公司首次公开发行股票的批复》(证监许可[2016]2178号)核准，公司向社会公开发行人民币普通股1,200万股，每股面值人民币1元，增加注册资本人民币1,200万元。公司股票于2016年10月21日在深圳证券交易所创业板挂牌交易，股票证券代码300553。截止2016年12月31日，公司现有注册资本为人民币4,800万元，总股本为4,800万股，每股面值人民币1元，其中：有限售条件的流通股份A股3,600万股；无限售条件的流通股份A股1,200万股。公司于2016年11月23日在浙江省工商行政管理局办妥工商变更登记手续。
截止2016年12月31日，公司现有注册资本为人民币4,800万元，总股本为4,800万股，每股面值人民币1元，其中：有限售条件的流通股份A股3,600万股；无限售条件的流通股份A股1,200万股。
本公司属智能装备制造行业。本公司经营范围为：制造、加工：全自动平衡机、机电设备、控制系统光电设备、新材料。服务：振动测试技术、平衡技术、平衡自动修正技术的研发、咨询，计算机软件的技术开发、技术服务；货物及技术进出口业务(法律、行政法规禁止的项目除外，法律、行政法规限制的项目取得许可后方可经营)。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)，公司主要产品为全自动平衡机。
本公司的基本组织结构：
公司注册地：杭州市西湖区三墩镇西园三路10号。法定代表人：楼荣伟。
本财务报表及财务报表附注已于2017年4月11日经公司第二届董事会第十二次会议批准。
(二)合并范围
本公司本年度纳入合并范围的子公司共1家，详见附注七“在其他主体中的权益”。与上年度相比，本公司本年度合并范围未发生变更。
二、财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。
三、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见附注三(十)、附注三(十三)、附注三(十五)、附注三(十九)等相关说明。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的资产和负债，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计
估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3．企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量
和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受
益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十二)“长期股权投资的确认和计量”或本附注三(八)“金融工具的确认和计量”。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)金融工具的确认和计量
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或者权益工具的合同。
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
1．金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；3)属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；2)本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
(2)持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
(3)贷款和应收款项
贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
(4)可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
取得时按照公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。期末除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益；但是，对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。处置时，将取得的价款与该项金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该项金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和；(2)所转移金融资产的账面价值。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和；(2)终止确认部分的账面价值。
3．金融负债的分类、确认和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，其分类与前述在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
(2)其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
(3)财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
4．金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或者部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或者部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或者承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
5．权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
金融负债与权益工具的区分：
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
(1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
(2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
(3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
(4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本
公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
6．衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
7．金融工具公允价值的确定
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(九)。
8．金融资产的减值准备
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：①发行方或债务人发生严重财务困难；②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或者债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
(1)持有至到期投资、贷款和应收账款减值测试
先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；
单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益；短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
(2)可供出售金融资产减值
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资，当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
9．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
(九)公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
(十)应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
应收账款——金额100万元以上(含)或占应收账款账面余额5%以上的款项；
单项金额重大的判断依据或金额
其他应收款——金额50万元以上(含)或占其他应收款账面余额5%以上的款标准
项。
经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量现值单项金额重大并单项计提坏账准
低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进行减值测试未发生减值的，备的计提方法
将其划入具有类似信用风险特征的若干组合计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法
账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法
以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内(含1年,下同) 5 5
1－2年 10 10
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
2－3年 20 20
3－5年 50 50
5年以上 100 100
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账坏账准备的计提方法
准备
4．对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等)，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
5．如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
(十一)存货的确认和计量
1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。
2．企业取得存货按实际成本计量。①外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。②债务重组取得债务人用以抵债的存货，以该存货的公允价值为基础确定其入账价值。③在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。
④以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
3．企业发出原材料的成本计量采用月末一次加权平均法，在产品、产成品采用个别计价法。
4．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货
的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
期末按照存货类别计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
6．存货的盘存制度为永续盘存制。
(十二)长期股权投资的确认和计量
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见本附注三(八)“金融工具的确认和计量”。
1．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
2．长期股权投资的投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业
会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润
分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十三)固定资产的确认和计量
1．固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，
计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
3．固定资产分类及折旧计提方法
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：固定资产类别 折旧方法预计使用寿命(年)预计净残值率(%) 年折旧率(%)房屋及建筑物 平均年限法 20-50 5 1.90-4.75机器设备 平均年限法 10 5 9.50运输工具 平均年限法 5 5 19.00电子设备及其他 平均年限法 5 5 19.00说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
4．融资租入固定资产的认定依据和计价方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司；
(2)本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；
(3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；
(4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；
(5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者
中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
5．其他说明
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认,并停止折旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
(十四)在建工程的确认和计量
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十五)无形资产的确认和计量
1．无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债
务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
2．无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；
无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:
项目 预计使用寿命 依据软件 12-36个月 预计受益期限土地使用权 50年 土地使用权证登记使用年限使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与
以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
3．内部研究开发项目支出的确认和计量
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(十六)长期资产的减值损失
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
(1)资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
(2)企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
(3)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
(4)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
(5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
(6)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
(7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注三(九)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(十七)长期待摊费用的确认和摊销
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。
(十八)职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工
薪酬”项目。
1．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3．辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。
4．其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
(十九)收入确认原则
1．收入的总确认原则
(1)销售商品
商品销售收入同时满足下列条件时予以确认：1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入企业；5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时。
(2)提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
(3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2．本公司收入的具体确认原则
公司商品销售收入具体确认标准：
(1)整机设备销售收入
1)公司主要产品为全自动平衡机，属于智能装备。公司产品在交付客户后需要进行调试并经客户验收合格。
2)根据公司与客户签订的销售合同，产品调试并经客户验收合格后公司主要合同义务已履行完毕。
3)公司确认销售收入的具体时点和条件
在收入确认时，公司以商品调试验收合格作为收入确认依据。对于客户已签署验收报告的情形，以验收报告签署日作为商品销售收入确认时点；对于客户未签署验收报告但未对产品质
量提出异议的情形，以合同约定的验收期满日作为商品销售收入确认时点。
(2)配件销售收入
公司销售的配件主要系与全自动平衡机配套的产品，配件销售对象主要系购买本公司整机设备的客户，配件发出后极少存在退回情况，公司在发出商品后即确认收入。
(二十)政府补助的确认和计量
1．政府补助的分类
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：政府补助文件未明确约定补助款项用于购建资产的，将其确认为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
(2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认和计量
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(2)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。
公司取得与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。公司取得与收益相关的政府补助，分别下列情况进行处理：(1)用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；(2)用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十一)递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债与资产负债日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清
偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十二)租赁业务的确认和计量
1．租赁的分类
租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
融资租赁的确认条件见本附注三(十三)4“融资租入固定资产的认定依据和计价方法”之说明。
2．经营租赁的会计处理
(1)出租人：公司出租资产收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在这个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。或有租金于实际发生时计入当期损益。
(2)租入人：公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
3．融资租赁的会计处理
出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。
承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。
(二十三)其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
本公司无其他需披露的主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法。
(二十四)重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
(1)租赁的分类
本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
(2)坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值基于对应收款
项可收回性的评估，涉及管理层的判断和估计。实际的应收款项减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
(3)存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
(4)折旧和摊销
本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按平均年限法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(5)所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
(二十五)主要会计政策和会计估计变更说明
1．会计政策变更
本期公司无会计政策变更事项。
2．会计估计变更说明
本期公司无会计估计变更事项。
(二十六)前期差错更正说明
本期公司无重要前期差错更正事项。
四、税项
(一)主要税种及税率
税种 计税依据 税率销售货物或提供应税劳务过程中产生的增
增值税 17%，3%[注]值额
税种 计税依据 税率从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值
房产税 1.2%的1.2%计缴
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%教育费附加 应缴流转税税额 3%地方教育附加 应缴流转税税额 2%企业所得税 应纳税所得额 [注][注]公司属软件企业及高新技术企业，2015年度和2016年度按15%所得税税率计缴企业所得税。子公司杭州新集智机电有限公司 2015年度至 2016年 1-4月为增值税小规模纳税人，适用增值税税率为3%，2016年 5月变更为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%； 2015年度和2016年度企业所得税适用税率为25%。
(二)税收优惠及批文
1.增值税
2009年9月10日，公司经浙江省经济和信息化委员会认定为软件企业，根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)规定,公司软件产品销售收入(销售自行开发研制的嵌入式软件产品)先按17%的税率计缴增值税，实际税负超过3%部分经主管税务部门审核后实行即征即退政策。
2.企业所得税
根据2013年12月30日浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局和浙江省地方税务局联合下发的《关于浙江亚通金属陶瓷有限公司等 491家企业通过高新技术企业复审的通知》(浙科发高[2013]294号)，公司2013年度通过高新技术企业复审，认定有效期为2013-2015年度。
根据 2016年 12月 9日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《关于浙江省 2016年第一批高新技术企业备案的复函》(国科火字[2016]149号)，公司完成高新技术企业备案，认定有效期为2016-2018年度。因此，公司2015年度和2016年度按15%的所得税税率计缴企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2016年1月1日，期末系指2016年12月31日；
本期系指2016年度，上年系指2015年度。金额单位为人民币元。
(一)货币资金
1．明细情况
期末数 期初数
币种 外币金额 汇率 人民币金额 外币金额 汇率 人民币金额库存现金 6,128.54 2,796.75银行存款 129,162,545.13 78,231,183.79合计 129,168,673.67 78,233,980.542．期末无抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项。
(二)应收票据
1．明细情况
种类 期末数 期初数银行承兑汇票 771,028.94 1,491,093.812．本期无未到期已贴现的商业承兑汇票和银行承兑汇票。
3．本期无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。
4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑汇票 9,764,564.39
(三)应收账款
1．明细情况
期末数 期初数
种类
占总额 计提 占总额 计提账面余额比例(%) 坏账准备比例(%) 账面余额比例(%) 坏账准备比例(%)单项金额重大
并单项计提坏
账准备
按组合计提坏
账准备 46,438,306.41 100.00 5,636,271.76 12.14 40,305,079.84 100.00 3,819,544.07 9.48单项金额虽不
重大但单项计
提坏账准备
合计 46,438,306.41 100.00 5,636,271.76 12.14 40,305,079.84 100.00 3,819,544.07 9.48[注]应收账款种类的说明
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备：金额100万元以上(含)或占应收账款账面余额5%以上，单项计提坏账准备的应收账款。
(2)按组合计提坏账准备：除已包含在范围(1)以外，按类似信用风险特征划分为若干组合，按组合计提坏账准备的应收账款。
(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备：除已包含在范围(1)以外，有确凿证据表明可收回性存在明显差异，单项计提坏账准备的应收账款。
2．坏账准备计提情况
期末按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合
账龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)1年以内 33,389,454.40 1,669,472.72 51-2年 5,601,131.93 560,113.19 102-3年 2,342,055.35 468,411.07 203-5年 4,334,779.90 2,167,389.95 505年以上 770,884.83 770,884.83 100小计 46,438,306.41 5,636,271.76
3．期末应收账款金额前5名情况
占应收账款总额的
单位名称 期末余额 比例(%) 账龄第一名 2,588,034.06 5.57 1年以内第二名 2,061,016.00 4.44 1年以内第三名 1,493,500.00 3.22 [注]第四名 1,435,650.00 3.09 1年以内第五名 1,218,292.87 2.62 1年以内小计 8,796,492.93 18.94
[注]其中1年以内1,085,380.00元，1-2年408,120.00元。
(四)预付款项
1．账龄分析
账龄
期末数 期初数
账面余额占总额比坏账准备账面价值 账面余额占总额比坏账准备 账面价值例(%) 例(%)
1年以内 240,068.26 99.04 253,081.77 96.68
1-2年 6,350.73 2.43
2-3年 2,320.00 0.89
3年以上 2,320.00 0.96
合计 242,388.26 100.00 261,752.50 100.00
2．期末预付款项金额前5名情况
单位名称 期末数 账龄 未结算原因中国石油化工股份有限公司浙江杭州石油分公司 99,752.74 1年以内 预付油卡充值费杭州大派机电有限公司 96,000.00 1年以内 预付货款深圳市中天超硬工具股份有限公司 24,220.00 1年以内 预付货款常州倍得福机械科技有限公司 3,240.17 1年以内 预付货款徐州万达回转支承有限公司 1,830.77 1年以内 预付货款小计 225,043.68
(五)应收利息
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数利息收入 448,850.69 433,821.92 15,028.77(六)其他应收款
1．明细情况
期末数 期初数
种类
占总额 计提 占总额 计提账面余额比例(%) 坏账准备比例(%) 账面余额比例(%) 坏账准备比例(%)单项金额重大
并单项计提坏
账准备
按组合计提坏
账准备 1,075,674.95 100.00 208,847.66 19.42 3,166,281.31 100.00 297,154.09 9.38单项金额虽不
重大但单项计
提坏账准备
合计 1,075,674.95 100.00 208,847.66 19.42 3,166,281.31 100.00 297,154.09 9.38[注]其他应收款种类的说明
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备：单项金额重大指金额50万元以上(含)或占其他应收款账面余额5%以上，单项计提坏账准备的其他应收款。
(2)按组合计提坏账准备：除已包含在范围(1)以外，按类似信用风险特征划分为若干组合，按组合计提坏账准备的其他应收款。
(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备：除已包含在范围(1)以外，有确凿证据表明可收回性存在明显差异，单项计提坏账准备的其他应收款。
2．坏账准备计提情况
期末按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合：
账龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)1年以内 35,167.20 1,758.36 51-2年 10,122.50 1,012.25 102-3年 1,030,385.25 206,077.05 20小计 1,075,674.95 208,847.66
3．期末其他应收款前5名情况：
占其他应收款总额的
单位名称 期末余额 比例(%) 账龄杭州市余杭区良渚街道财政所 800,000.00 74.37 2-3年杭州市余杭区财政局 230,385.25 21.42 2-3年山西协诚工程招标有限公司 22,000.00 2.05 1年以内杭州市西湖区人民法院 10,122.50 0.94 1-2年中国电器工业协会电动工具分会 7,500.00 0.70 1年以内小计 1,070,007.75 99.48
(七)存货
1．明细情况
期末数 期初数
项目
账面余额跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料 9,066,198.46 9,066,198.46 7,276,652.35 7,276,652.35在产品 6,313,846.74 6,313,846.74 5,180,951.41 5,180,951.41库存商品 1,195,428.17 1,195,428.17 2,009,710.21 2,009,710.21发出商品 7,680,204.61 7,680,204.61 5,312,951.89 5,312,951.89
期末数 期初数
项目
账面余额跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值委托加工物资 1,720,997.17 1,720,997.17 386,824.03 386,824.03合计 25,976,675.15 25,976,675.15 20,167,089.89 20,167,089.892．期末未发现存货存在明显减值迹象，故未计提存货跌价准备。
3．期末存货余额中无资本化利息金额。
(八)其他流动资产
1．明细情况
项目 期末数 期初数理财产品 70,000,000.00
待抵扣增值税进项税额 621,172.17
房租费 352,381.00 528,039.50预付保险费 81,858.39 81,079.01合计 71,055,411.56 609,118.512．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(九)固定资产
1．明细情况
本期增加 本期减少
项目 期初数
在建工程企业合
期末数购置 处置或报废其他
转入并增加
1)账面原值
房屋及建筑物 2,501,950.53 2,501,950.53机器设备 1,559,709.86 327,140.57 1,886,850.43运输工具 8,058,553.92 439,249.23 192,323.00 8,305,480.15电子及其他设备 1,884,059.55 232,312.67 2,116,372.22固定资产装修 250,000.00 250,000.00合计 14,254,273.86 998,702.47 192,323.00 15,060,653.332)累计折旧 计提
房屋及建筑物 338,948.77 118,806.12 457,754.89机器设备 610,057.59 212,970.06 823,027.65运输工具 5,428,809.31 752,786.38 182,706.85 5,998,888.84
电子及其他设备 772,271.88 334,595.43 1,106,867.31固定资产装修 98,958.28 47,500.02 146,458.30合计 7,249,045.83 1,466,658.01 182,706.85 8,532,996.993)账面价值
房屋及建筑物 2,163,001.76 2,044,195.64机器设备 949,652.27 1,063,822.78运输工具 2,629,744.61 2,306,591.31电子及其他设备 1,111,787.67 1,009,504.91固定资产装修 151,041.72 103,541.70合计 7,005,228.03 6,527,656.34[注]本期折旧额1,466,658.01元。期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值
4,971,710.16元。
2．期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
3．期末无融资租赁租入的固定资产。
4．期末无经营租赁租出的固定资产。
(十)在建工程
1．明细情况
期末数 期初数
工程名称
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值集智研发中心建设项目 13,418,880.08 13,418,880.08 6, 343,583.71 6,343,583.71集智生产基地建设项目 40,880,611.70 40,880,611.70 19, 325,724.70 19,325,724.70合计 54,299,491.78 54,299,491.78 25, 669,308.41 25,669,308.412．重大在建工程增减变动情况
预算数 本期转入 本期其
工程名称 (万元) 期初数 本期增加固定资产 他减少 期末数集智研发中心建设项目 5,186.02 6,343,583.71 7,075,296.37 13,418,880.08集智生产基地建设项目 10,319.36 19,325,724.70 21,554,887.00 40,880,611.70合计 15,505.38 25,669,308.41 28,630,183.37 54,299,491.78(续上表)
工程投入占预算比 利息资本化其中:本期利息 本期利息资
工程名称 例(%) 累计金额 资本化金额 本化率(%) 资金来源
集智研发中心建设项目 25.87 募股资金集智生产基地建设项目 39.62 募股资金3．期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十一)无形资产
1．明细情况
本期增加 本期减少
项目 期初数 期末数购置内部研发企业合并增加 处置其他转出
(1)账面原值
土地使用权 5,139,700.00 5,139,700.00软件 211,145.70 211,145.70合计 5,350,845.70 5,350,845.70(2)累计摊销 计提 其他 处置 其他
土地使用权 188,456.74 102,794.04 291,250.78软件 114,611.70 74,144.00 188,755.70合计 303,068.44 176,938.04 480,006.48(3)账面价值
土地使用权 4,951,243.26 4,848,449.22软件 96,534.00 22,390.00合计 5,047,777.26 4,870,839.22[注]本期摊销额176,938.04元。
2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十二)长期待摊费用
项目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数其他减少原因消防安装工程 110,000.00 50,000.00 60,000.00
(十三)递延所得税资产
1．已确认的未经抵销的递延所得税资产:
期末数 期初数
递延所得税资产项目
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异坏账准备的所得税影响 845,440.76 5,636,271.76 572,931.61 3,819,544.072．未确认递延所得税资产明细
项目 期末数 期初数可抵扣暂时性差异 208,847.66 297,154.09可抵扣亏损 584,130.18 41,765.66合计 792,977.84 338,919.753．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末数 期初数 2019 41,765.66 41,765.66 2020
2021 542,364.52
小计 584,130.18 41,765.66(十四)其他非流动资产
项目 期末数 期初数预付工程款 2,000,000.00待抵扣增值税进项税额 1,114,078.60
预付设备等长期资产购置款 3,212,625.65 76,670.00合计 4,326,704.25 2,076,670.00(十五)应付账款
1.明细情况
账龄 期末数 期初数1年以内 9,956,903.03 4,911,995.751－2年 14,029.03
3年以上 8,000.00 8,000.00合计 9,978,932.06 4,919,995.752．期末无账龄超过1年的大额应付账款。
(十六)预收款项
账龄 期末数 期初数1年以内 11,555,462.52 7,591,670.151－2年 185,868.00 799,640.002－3年 269,260.00 389,221.00
账龄 期末数 期初数3年以上 260,417.00
合计 12,271,007.52 8,780,531.15(十七)应付职工薪酬
1．明细情况
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数(1)短期薪酬 3,644,037.49 16,153,897.37 15,713,733.57 4,084,201.29(2)离职后福利—设定提存计划 22,626.19 597,040.99 593,820.11 25,847.07合计 3,666,663.68 16,750,938.36 16,307,553.68 4,110,048.36 2.短期薪酬
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数(1)工资、奖金、津贴和补贴 3,638,123.64 13,408,471.67 12,969,136.14 4,077,459.17(2)职工福利费 1,846,866.68 1,846,866.68
(3)社会保险费 5,913.85 461,041.64 460,213.37 6,742.12其中：医疗保险费 5,913.85 408,093.66 407,265.39 6,742.12工伤保险费 15,942.94 15,942.94
生育保险费 37,005.04 37,005.04
(4)住房公积金 346,856.00 346,856.00
(5)工会经费和职工教育经费 90,661.38 90,661.38
小计 3,644,037.49 16,153,897.37 15,713,733.57 4,084,201.29 3.设定提存计划
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数(1)基本养老保险 21,864.49 552,458.62 549,290.63 25,032.48(2)失业保险费 761.70 44,582.37 44,529.48 814.59小计 22,626.19 597,040.99 593,820.11 25,847.07(十八)应交税费
项目 期末数 期初数增值税 1,029,937.10城市维护建设税 76,138.08 72,095.60
项目 期末数 期初数企业所得税 501,531.91 1,280,240.24印花税 21,962.00 1,500.08土地使用税 33,161.50
教育费附加 32,630.60 30,898.11地方教育附加 21,753.74 20,598.74水利建设专项资金 7,143.22代扣代缴个人所得税 723,155.44 733,221.69合计 1,410,333.27 3,175,634.78(十九)股本
1．明细情况
本次变动增减(+、—)
期初数 期末数发行新股送股公积金转股 其他 小计
股份总数 36,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00 48,000,000.002．本期股权变动情况说明
公司向社会公开发行人民币普通股 1,200万股，每股面值人民币 1元，增加注册资本人民币1,200万元，详见本财务报表附注一(一)公司概况之所述。
上述增资业经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并出具中汇会验[2016]4369号《验资报告》。公司已于2016年11月23日办妥工商变更登记手续。
(二十)资本公积
1．明细情况
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数股本溢价 41,790,788.27 122,902,641.56 164,693,429.832.资本公积增减变动原因及依据说明
本期资本公积股本溢价增加122,902,641.56元系公司公开发行人民币普通股1,200万股，募集资金总额为 168,960,000.00元,扣除各项发行费用 36,099,000.00元，实际募集资金净额为 132,861,000.00元；其中人民币 12,000,000.00元计入股本，人民币 2,041,641.56元计入增值税进项税，其余122,902,641.56元计入资本公积股本溢价所致。
(二十一)盈余公积
1．明细情况
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数法定盈余公积 11,539,083.12 2,795,534.85 14,334,617.972．盈余公积增减变动原因及依据说明
根据公司法和本公司章程规定，2016年度按当期母公司实现的净利润提取10%法定盈余公积2,795,534.85元。
(二十二)未分配利润
1．明细情况
项目 金额上年年末余额 70,616,916.80加：本期归属于母公司所有者的净利润 27,288,449.68减：提取法定盈余公积 2,795,534.85应付普通股股利 10,080,000.00期末未分配利润 85,029,831.632．利润分配情况说明
(1)根据公司法和本公司章程规定，2016年度按当期母公司实现的净利润提取10%法定盈余公积2,795,534.85元。
(2)根据2016年2月5日召开的股东大会审议通过的2015年度利润分配决议，2016年公司分配现金股利1,008万元。
(3)2017年4月11日公司第二届董事会第十二次会议审议通过2016年度利润分配预案，以报告期末总股本4,800万股为基数，向全体股东每10股派发现金股利2.50元(含税)，共计1,200万元，不进行资本公积转增股本，不送红股。以上股利分配预案尚须提交2016年度公司股东大会审议通过后方可实施。
3．期末未分配利润说明
期末数中包含拟分配现金股利1,200万元。
(二十三)营业收入/营业成本
1．明细情况
本期数 上年数
项目
收入 成本 收入 成本主营业务收入 91,874,464.36 40,416,851.56 90,917,914.89 38,060,948.23其他业务收入 8,275,965.44 4,199,537.51 6,978,517.37 4,032,848.15
本期数 上年数
项目
收入 成本 收入 成本合计 100,150,429.80 44,616,389.07 97,896,432.26 42,093,796.382．主营业务收入/主营业务成本(按产品分类)
本期数 上年数
产品名称
收入 成本 收入 成本全自动平衡机 89,171,464.36 39,365,954.19 89,481,664.22 37,317,500.51测试机 2,703,000.00 1,050,897.37 1,436,250.67 743,447.72小计 91,874,464.36 40,416,851.56 90,917,914.89 38,060,948.233．主营业务收入/主营业务成本(按地区分类)
本期数 上年数
地区名称
收入 成本 收入 成本华东地区 50,462,455.89 22,539,499.60 49,035,795.23 21,230,313.67华南地区 32,983,418.74 14,668,016.62 30,065,811.95 12,623,214.44其他地区 8,428,589.73 3,209,335.34 11,816,307.71 4,207,420.12小计 91,874,464.36 40,416,851.56 90,917,914.89 38,060,948.234．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)第一名 6,641,374.36 6.63第二名 5,665,045.46 5.66第三名 4,364,358.99 4.36第四名 2,757,677.61 2.75第五名 2,509,794.78 2.51小计 21,938,251.20 21.91(二十四)税金及附加
项目 本期数 上年数城市维护建设税 630,529.36 710,797.82教育费附加 270,226.85 304,627.63地方教育附加 180,151.25 203,085.08水利建设专项资金 64,079.32 97,896.43房产税 2,130.47
土地使用税 33,161.50
项目 本期数 上年数印花税 40,301.37
合计 1,220,580.12 1,316,406.96[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
(二十五)销售费用
项目 本期数 上年数销售人员薪酬 3,064,450.06 2,470,280.28业务招待费 1,747,912.24 1,362,960.30差旅费 1,502,540.66 1,466,496.84广告、宣传费 1,087,847.56 872,646.11材料维护费 652,621.28 540,207.91车辆使用费 646,208.30 690,104.14运杂费 405,062.84 370,994.03折旧 339,311.39 347,089.73会议费 4,801.89 280,767.29其他费用 780,900.75 809,715.87合计 10,231,656.97 9,211,262.50(二十六)管理费用
项目 本期数 上年数研发费用 9,847,417.51 9,879,390.06管理人员薪酬 3,718,733.61 3,382,939.63办公及差旅费 1,865,417.94 1,021,792.30业务招待费 699,461.18 826,861.35折旧摊销费 946,879.37 1,352,754.38中介机构费用 1,296,255.34 498,818.12其他 733,614.58 628,275.20合计 19,107,779.53 17,590,831.04(二十七)财务费用
项目 本期数 上年数
项目 本期数 上年数利息支出
减：利息收入 824,844.75 1,331,653.60手续费支出 8,022.30 8,070.55合计 -816,822.45 -1,323,583.05(二十八)资产减值损失
项目 本期数 上年数坏账损失 1,728,421.26 1,618,828.09(二十九)投资收益
项目 本期数 上年数理财产品收益 157,068.49 604,906.11(三十)营业外收入
1．明细情况
项目 本期数 上年数计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置利得 10,980.00 3,902.44 10,980.00其中：固定资产处置利得 10,980.00 3,902.44 10,980.00政府补助 7,521,224.19 6,969,387.01 840,000.00其中：软件产品增值税退税 6,681,224.19 6,914,062.01
其他奖励性补助 840,000.00 55,325.00 840,000.00罚没及违约金收入 26,000.00 26,000.00其他 132,573.66 119,532.41 132,573.66合计 7,690,777.85 7,092,821.86 1,009,553.662．政府补助说明
项目 金额 与资产/收益相关 说明
杭州市西湖区发展改革和经济局、杭州市西湖区财财政扶持资金 790,000.00 与收益相关
政局下发的《关于下达西湖区 2015年度现代服务业发展引导资金及工业和信息化发展专项资金项目(第一批)的通知》(西发改[2016]55号c
杭州市商标名牌 杭州市财政局、杭州市市场监督管理局、杭州市质 50,000.00 与收益相关
资助资金 量技术监督局下发的《关于下达 2014年度杭州市商标名牌资助资金的通知》(杭财行[2015]69号)小计 840,000.00
(三十一)营业外支出
项目 本期数 上年数 计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置损失 29,264.50
其中：固定资产处置损失 29,264.50
对外捐赠 100,000.00 5,000.00 100,000.00其他 3,000.00 3,932.15 3,000.00合计 103,000.00 38,196.65 103,000.00(三十二)所得税费用
1．明细情况
项目 本期数 上年数本期所得税费用 4,791,331.11 5,244,751.20递延所得税费用 -272,509.15 -220,846.96合计 4,518,821.96 5,023,904.242．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期数 上年数利润总额 31,807,271.64 35,048,421.66按法定/适用税率计算的所得税费用 4,771,090.74 5,257,263.25子公司适用不同税率的影响 -66,689.88 -4,310.22不可抵扣的成本、费用和损失的影响 308,521.25 299,890.61本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时
性差异或可抵扣亏损的影响 138,021.70 16,145.09研发费加计扣除的影响 -632,121.85 -545,084.49所得税费用 4,518,821.96 5,023,904.24(三十三)合并现金流量表主要项目注释
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期数 上年数收到政府补助 840,000.00 55,325.00利息收入 809,815.98 1,442,813.70其他 175,073.66 730,198.12合计 1,824,889.64 2,228,336.82
2．支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期数 上年数付现费用 14,293,631.15 12,996,023.69对外捐赠 100,000.00
其他 3,000.00 3,932.15合计 14,396,631.15 12,999,955.843．收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期数 上年数工程项目建设保证金 200,000.004．支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期数 上年数支付上市相关费用 12,849,000.00 400,000.00(三十四)现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期数 上年数(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 27,288,449.68 30,024,517.42加：资产减值准备 1,728,421.26 1,618,828.09固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,466,658.01 1,801,502.38无形资产摊销 176,938.04 181,742.61长期待摊费用摊销 50,000.00 36,000.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
(收益以“－”号填列) -10,980.00 25,362.06固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列)
投资损失(收益以“－”号填列) -157,068.49 -604,906.11递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -272,509.15 -220,846.96递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列) -6,012,879.68 7,949,088.48
项目 本期数 上年数经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -5,368,998.73 -11,258,325.99经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 7,914,213.45 -2,330,619.51其他
经营活动产生的现金流量净额 26,802,244.39 27,222,342.47(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 129,168,673.67 78,233,980.54减：现金的期初余额 78,233,980.54 81,023,634.91加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 50,934,693.13 -2,789,654.37[注]本期公司以应收票据支付采购款项的金额为28,969,310.96元。
2．现金和现金等价物
项目 期末数 期初数(1)现金 129,168,673.67 78,233,980.54其中：库存现金 6,128.54 2,796.75可随时用于支付的银行存款 129,162,545.13 78,231,183.79可随时用于支付的其他货币资金
(2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
(3)期末现金及现金等价物余额 129,168,673.67 78,233,980.54六、合并范围的变更
本期未发生合并范围变更的事项。
七、在其他主体中的权益
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
在子公司中的权益
企业集团的构成
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||||||持股比例(%)|||
|子公司名称|级次|主要经营地|注册地|业务性质|||取得方式|
||||||直接|间接||
|杭州新集智机电|一级|杭州市|杭州市|制造|100.00||直接设立|
|有限公司||||||||

八、与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临着各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。
与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
(一)风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，本公司定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变，同时及时有效地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
(二)市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
本公司不存在银行借款等与利率风险相关的金融资产、金融负债，也未持有其他上市公司的权益投资，故不存在重大的市场风险。
(三)信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状
况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
(四)流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
(五)资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2016年12月31日，本公司的资产负债率为8.17%(2015年12月31日：11.38%)。
九、公允价值的披露
以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
于2016年12月31日，本公司不存在以公允价值计量的资产及负债。
十、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一)关联方关系
1．本公司的实际控制人情况
名称 关联关系
楼荣伟 实际控制人
[注]楼荣伟直接持有本公司14.2065%的股份，同时通过杭州集智投资有限公司控制本公司10.4167%的股份，共控制本公司24.6232%的股份。
2．本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注七“在子公司中的权益”之所述。
(二)关联交易情况
关键管理人员薪酬
报告期间 本期数 上年数关键管理人员人数 16 16在本公司领取报酬人数 16 16报酬总额(万元) 289.09 293.70十一、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
1．已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响
(1)2014年12月30日,公司与杭州迪威科技有限公司签订房屋租赁合同。杭州迪威科技有限公司将位于杭州市西湖区三墩西园三路10号的面积为1,108平方米的厂房(西厂房)出租给本公司用作厂房使用,租赁期限自2015年1月1日起至2017年12月31日止,年租金398,880.00元。截至2016年12月31日止,公司已支付第一年及第二年租金797,760.00元,本合同项下还有398,880.00元租金尚需在未来1年内支付。
(2)2015年11月30日,公司与杭州迪威科技有限公司签订房屋租赁合同。杭州迪威科技有限公司将位于杭州市西湖区三墩西园三路10号的面积为1,108平方米的厂房(东厂房)出租给本公司用作厂房使用,租赁期限自2015年12月1日起至2018年11月30日止,年租金398,880.00元。截至2016年12月31日止，公司已支付租金620,480.01元，本合同项下还有576,159,99元租金尚需在未来2年内支付。
截至资产负债表日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：
项目 年末余额 年初余额不可撤销经营租赁的最低租赁付款
额资：产负债表日后第1年 797,760.00 797,760.00资产负债表日后第2年 177,279.99 797,760.00
项目 年末余额 年初余额合计 975,039.99 1,595,520.002．募集资金使用承诺情况
2016年9月23日，经中国证券监督管理委员会《关于核准杭州集智机电股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》(证监许可[2016]2178号)核准，由主承销中泰证券股份有限公司负责组织实施本公司公开发行股票的发行及承销工作，于2016年10月14日以公开发行股票的方式向社会公众发行了普通股(A股)股票1,200万股，发行价格为人民币14.08元/股，截至2016年10月14日本公司共募集资金总额为人民币168,960,000.00元，减除发行费用人民币36,099,000.00元，实际募集资金净额为人民币132,861,000.00元。募集资金投向使用情况如下：
单位：万元
承诺投资项目 承诺投资金额 实际投资金额集智生产基地建设项目 10,319.36 4,903.13集智研发中心建设项目 5,186.02 1,407.87集智市场营销及服务网络建设项目 1,211.00
其他与主营业务相关的营运资金 4,000.00
合计 20,716.38 6,311.00(二)或有事项
截止资产负债表日，本公司无应披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后非调整事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一)资产负债表日后利润分配情况说明
2017年4月11日公司第二届董事会第十二次会议审议通过2016年度利润分配预案，以报告期末总股本4,800万股为基数，向全体股东每10股派发现金股利2.50元(含税)，共计1,200万元，不进行资本公积转增股本，不送红股。以上股利分配预案尚须提交2016年度公司股东大会审议通过后方可实施。
(二)其他资产负债表日后事项说明
公司将参与竞拍上海电气(集团)总公司所持有的上海辛克试验机有限公司100%股权，本次拟竞拍的股权标的为国有股权，需严格按照国有股权转让的相关程序进行，公司最终能否取得
该部分股权还需待最终竞拍结果而定。
十三、其他重要事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一)公开发行股票
2016年9月23日，经中国证券监督管理委员会《关于核准杭州集智机电股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》(证监许可[2016]2178号)核准，公司向社会公开发行人民币普通股(A股)1,200万股，每股面值人民币1元，发行价为每股人民币14.08元，募集资金总额为人民币168,960,000.00元，减除发行费用人民币36,099,000.00元，实际募集资金净额为人民币132,861,000.00元。公司已于2016年11月23日在浙江省工商行政管理局办妥工商变更登记手续。
(二)其他对财务报表使用者决策有影响的重要事项
截至本财务报表及财务报表附注报出日，公司实际控制人之一致行动人吴殿美持有本公司股票5,558,824股，占公司股份总数的11.58%；其中处于质押状态的股份数为2,900,000股，占公司股份总数的6.04%。
十四、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2016年1月1日，期末系指2016年12月31日；
本期系指2016年度，上年系指2015年度。金额单位为人民币元。
(一)应收账款
1．明细情况
期末数 期初数
种类 账面余额占总额 坏账准备 计提 账面余额占总额 坏账准备 计提比例(%) 比例(%) 比例(%) 比例(%)单项金额重大
并单项计提坏
账准备
按组合计提坏
账准备 46,438,306.41 100.00 5,636,271.76 12.14 40,305,079.84 100.00 3,819,544.07 9.48单项金额虽不
重大但单项计
提坏账准备
合计 46,438,306.41 100.00 5,636,271.76 12.14 40,305,079.84 100.00 3,819,544.07 9.48[注]应收账款种类的说明
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备：金额100万元以上(含)或占应收账款账面余额5%以上，单项计提坏账准备的应收账款。
(2)按组合计提坏账准备：除已包含在范围(1)以外，按类似信用风险特征划分为若干组合，按组合计提坏账准备的应收账款。
(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备：除已包含在范围(1)以外，有确凿证据表明可收回性存在明显差异，单项计提坏账准备的应收账款。
2．坏账准备计提情况
期末按组合计提坏账准备的应收账款
1)账龄组合
账龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)1年以内 33,389,454.40 1,669,472.72 51-2年 5,601,131.93 560,113.19 102-3年 2,342,055.35 468,411.07 203-5年 4,334,779.90 2,167,389.95 505年以上 770,884.83 770,884.83 100小计 46,438,306.41 5,636,271.76
3．期末应收账款金额前5名情况
单位名称 期末余额 账龄占应收账款总额的比例(%)第一名 2,588,034.06 1年以内 5.57第二名 2,061,016.00 1年以内 4.44第三名 1,493,500.00 [注] 3.22第四名 1,435,650.00 1年以内 3.09第五名 1,218,292.87 1年以内 2.62小计 8,796,492.93 18.94[注]其中：1年以内1,085,380.00元，1-2年408,120.00元。
4．期末无应收关联方款项。
(二)其他应收款
1．明细情况
种类 期末数 期初数
账面余额占总额 坏账准备 计提 账面余额占总额坏账准备 计提比例(%) 比例(%) 比例(%) 比例(%)单项金额重大并单
项计提坏账准备
按组合计提坏账准
备 45,122.50 100.00 2,762.25 6.12 2,135,896.06 100.00 194,115.56 9.09单项金额虽不重大
但单项计提坏账准
备
合计 45,122.50 100.00 2,762.25 6.12 2,135,896.06 100.00 194,115.56 9.09[注]其他应收款种类的说明
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备：金额50万元以上(含)或占其他应收款账面余额5%以上，单项计提坏账准备的其他应收款。
(2)按组合计提坏账准备：除已包含在范围(1)以外，按类似信用风险特征划分为若干组合，按组合计提坏账准备的其他应收款。
(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备：除已包含在范围(1)以外，有确凿证据表明可收回性存在明显差异，单项计提坏账准备的其他应收款。
2．坏账准备计提情况
期末按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合
账龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)1年以内 35,000.00 1,750.00 51-2年 10,122.50 1,012.25 10小计 45,122.50 2,762.25
3．期末无金额较大的其他应收款项。
4．期末无应收关联方款项。
(三)长期股权投资
1．明细情况
期末数 期初数
项目
账面余额减值准备 账面价值 账面余额减值准备 账面价值对子公司投资 100,000,000.00 100,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.002．子公司情况
本期计提减减值准备期被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 值准备 末余额
本期计提减减值准备期被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 值准备 末余额杭州新集智机电有
限公司
50,000,000.00 50,000,000.00 100,000,000.00
3．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(四)营业收入/营业成本
1．明细情况
本期数 上年数
项目
收入 成本 收入 成本主营业务收入 91,874,464.36 40,416,851.56 90,917,914.89 38,060,948.23其他业务收入 8,275,965.44 4,199,537.51 6,978,517.37 4,032,848.15合计 100,150,429.80 44,616,389.07 97,896,432.26 42,093,796.382．主营业务收入/主营业务成本(按产品分类)
本期数 上年数
产品名称
收入 成本 收入 成本全自动平衡机 89,171,464.36 39,365,954.19 89,481,664.22 37,317,500.51测试机 2,703,000.00 1,050,897.37 1,436,250.67 743,447.72小计 91,874,464.36 40,416,851.56 90,917,914.89 38,060,948.233．主营业务收入/主营业务成本(按地区分类)
本期数 上年数
地区名称
收入 成本 收入 成本华东地区 50,462,455.89 22,539,499.60 49,035,795.23 21,230,313.67华南地区 32,983,418.74 14,668,016.62 30,065,811.95 12,623,214.44其他地区 8,428,589.73 3,209,335.34 11,816,307.71 4,207,420.12小计 91,874,464.36 40,416,851.56 90,917,914.89 38,060,948.234．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入占公司全部营业收入的比例(%)第一名 6,641,374.36 6.63第二名 5,665,045.46 5.66第三名 4,364,358.99 4.36第四名 2,757,677.61 2.75第五名 2,509,794.78 2.51小计 21,938,251.20 21.91
(五)投资收益
项目 本期数 上年数理财产品收益 157,068.49 374,354.19(六)母公司现金流量表补充资料
项目 本期数 上年数1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 27,955,348.46 30,067,619.61加：资产减值准备 1,625,374.38 1,577,308.82固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,466,658.01 1,801,502.38无形资产摊销 74,144.00 78,947.57长期待摊费用摊销 50,000.00 36,000.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
(收益以“－”号填列) -10,980.00 25,362.06固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列)
投资损失(收益以“－”号填列) -157,068.49 -374,354.19递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -272,509.15 -220,846.96递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列) -6,012,879.68 7,949,088.48经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -5,368,119.28 -11,258,325.99经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 7,837,739.46 -2,372,226.36其他
经营活动产生的现金流量净额 27,187,707.71 27,310,075.422．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 113,525,908.51 61,981,269.00
项目 本期数 上年数减：现金的期初余额 61,981,269.00 66,299,398.34加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 51,544,639.51 -4,318,129.34十五、补充资料
(一)非经常性损益
1．当期非经常性损益明细表
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项目 本期数非流动资产处置损益 10,980.00越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与公司业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量
享受的政府补助除外 840,000.00计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费，但经国家有关部门批准设立的有
经营资格的金融机构对非金融企业收取的资金占用费除外
企业合并的合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的损
益
非货币性资产交换损益
委托投资损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司主营业务无关的预计负债产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债产生
的公允价值变动损益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和可供出售金融资产取得的投资
收益
项目 本期数单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收支净额 55,573.66其他符合非经常性损益定义的损益项目 157,068.49小计 1,063,622.15减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示) 159,993.32非经常性损益净额 903,628.83其中：归属于母公司股东的非经常性损益 903,628.83归属于少数股东的非经常性损益
(二)净资产收益率和每股收益
1．明细情况
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：
加权平均净资产收益 每股收益(元/股)
报告期利润
率(%) 基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 14.54 0.72 0.72扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东
的净利润 14.06 0.69 0.692．计算过程
(1)加权平均净资产收益率的计算过程
项目 序号 本期数归属于公司普通股股东的净利润 1 27,288,449.68非经常性损益 2 903,628.83扣除非经营性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 26,384,820.85归属于公司普通股股东的期初净资产 4 159,946,788.19
项目 序号 本期数报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 5 134,902,641.56新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 6 2报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 7 10,080,000.00减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 8 10其他交易或事项引起的净资产增减变动 9
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数 10
报告期月份数 11 12加权平均净资产 12[注] 187,674,786.62加权平均净资产收益率 13=1/12 14.54%扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率 14=3/12 14.06%[注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11
(2)基本每股收益的计算过程
项目 序号 本期数归属于公司普通股股东的净利润 1 27,288,449.68非经常性损益 2 903,628.83扣除非经营性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 26,384,820.85期初股份总数 4 36,000,000报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 5
报告期因发行新股或债转股等增加股份数 6 12,000,000增加股份次月起至报告期期末的累计月数 7 2报告期因回购等减少股份数 8
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 9
报告期缩股数 10
报告期月份数 11 12发行在外的普通股加权平均数 12 38,000,000基本每股收益 13=1/12 0.72扣除非经常损益基本每股收益 14=3/12 0.69[注]12=4+5+6×7/11-8×9/11-10
(3)稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
(三)公司主要财务报表项目的异常情况及原因
合并资产负债表项目
科目 2016.12.31 2015.12.31波动幅度 变动原因说明
本期募集资金于期末到位，以及正常经营活动产生的现金净流入，导致期末货货币资金 129,168,673.67 78,233,980.54 66.11%
币资金大幅增加。
其他应收款账面 本期减少主要系期初挂账的上市中介费余额
1,075,674.95 3,166,281.31 -66.03%
用在本期募集资金中扣除减少所致。
本期募集资金到位，公司使用闲置募集其他流动资产 71,055,411.56 609,118.51115.65倍
资金购买理财产品所致。
本期增加主要系募投项目建设持续投入在建工程 54,299,491.78 25,669,308.41 111.53%
所致。
本期增加主要系募投项目建设持续投入其他非流动资产 4,326,704.25 2,076,670.00 1.08倍
所致。
本期增加主要系本期受行业逐步回暖趋势影响，投产量增大，为保证生产，采应付账款 9,978,932.06 4,919,995.75 102.82%
购量增大，相应应付款项增长。
本期增加主要系本期受行业逐步回暖趋势影响，期末在手订单增长，因此预收预收款项 12,271,007.52 8,780,531.15 39.75%
货款增长所致。
本期减少主要系采购量较上期大幅增长，在销售收入未大幅增加的情况下，应交税费 1,410,333.27 3,175,634.78 -55.59%
增值税留抵税额增加所致。
杭州集智机电股份有限公司2017年4月11日