振兴生化股份有限公司
2017年度内部控制评价报告
二〇一八年四月
目录
一、重要声明 ....................................................................................2
二、内部控制评价结论 ..................................................................4
三、内部控制评价工作情况 .........................................................4
(一)内部控制评价范围............................................................ 4
(二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准.............................................................................................................4
(三)内部控制缺陷认定及整改情况......................................7
四、其他内部控制相关重大事项说明 .......................................8
振兴生化股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合振兴生化股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司 2017年 12月 31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，存在下述与财务报告内部控制相关的重大缺陷：
1、公司会计基础薄弱，存在较多财务不规范问题，包括收入确认政策与实际执行情况存在差异；费用计提不充分，且存在跨期计提现象；合并报表存货抵消不准确等情况。上述缺陷导致公司对 2016年及以前年度财务报表前期会计差错进行追溯更正。
2、因公司在中国银行股份有限公司太原长治路支行开立的银行账号为“139209522253”的基本账户被冻结，公司 2017年 1-3月使用个人账户替代公司账户进行现金管理，违反《现金管理暂行条例实施细则》的相关规定。
3、公司虽已设立了内部审计机构，但内部审计机构对日常业务活动的监督并未得到有效开展。公司存在审批、报销为同一人的情况，难于有效规避和降低业务开展过程中存在的舞弊风险和差错风险。
4、公司部分内部控制制度未能根据业务发展变化及时进行更新和完善，尚未制定人力资源政策，绩效考评等制度，不能对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
为规范和完善企业的内控和风险管理体系，公司于 2017年 10月启动内部控制体系评价工作。此次评价工作主要是对内部控制体系运行的有效性进行测试，检查并解决内部控制体系在运行过程中存在的问题，从而规范业务操作程序，确保内部控制体系得到一贯、有效的执行，同时满足监管部门的相关要求。
公司 2017年度内部控制评价工作由内部控制评价工作组负责公司内部控制评价工作的具体实施。评价工作组由证券部牵头、各相关部门内部控制管理人员参加。公司各部门明确分管负责人和具体责任人，负责本部门相关业务活动内部控制的评价工作。
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要部门、业务和事项以及高风险领域。公司本次内部控制评价的范围和事项，包括整体公司层面：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化、内部监督；业务层面：包括资金管理、资产管理、财务报告、全面预算、合同管理等。上述评价的范围和事项，已基本涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司 2017年度内部控制评价主要依据中华人民共和国财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》(下称“基本规范”)、
《企业内部控制应用指引》(下称“应用指引”)、《企业内部控制评价指引》(下称“评价指引”)、《企业内部控制审计指引》（下称“审计指引”）、《COSO企业风险管理整合框架》。结合公司内部控制制度，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，对公司截至 2017年 12月 31日内部控制的设计与运行的有效性进行评价。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
财务报告内部控制缺陷的认定标准
1.一项内部控制缺陷单独或连同其它缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报表中的重大错报，应将该缺陷认定为重大缺陷。合理可能性是指大于微小可能性（几乎不可能发生）的可能性。
出现下列情形的，认定为重大缺陷：
（1）董事、监事和高级管理人员舞弊行为；
（2）外部审计发现当期财务报告存在重大错报，公司在运行过程中未能发现该错报；
（3）公司更正已公布的财务报告；
（4）公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。
2.一项内部控制缺陷单独或连同其它缺陷具备合理可能性导致
不能及时防止或发现并纠正财务报表中虽然未达到和超过重要性水平，但仍应引起董事会和管理层重视的错报，应将该缺陷认定为重要缺陷。
3.不构成重大缺陷和重要缺陷的内部控制缺陷，应认定为一般缺陷。
定量标准：
项目 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷营业收入潜在错 营业收入总额的0.5%≤错营业收入总额的0.2%≤错 错报＜营业收入总额报 报 报＜营业收入总额的0.5% 的0.2%
净利润总额潜在 净利润总额的2%≤错报＜错报＜净利润总额的净利润总额的5%≤错报
错报 净利润总额的5% 2%
资产总额潜在错 资产总额的0.1%≤错报＜ 错报＜资产总额的资产总额的0.3%≤错报
报 资产总额的0.3% 0.1%
所有者权益总额的0.1%≤
所有者权益潜在 所有者权益总额的0.3%≤ 错报＜所有者权益总错报＜所有者权益总额的
错报 错报 额的0.1%
0.3%
非财务报告内部控制缺陷的认定标准
出现以下情形的，认定为重大缺陷，其他情形按影响程度分别确定为重要缺陷或一般缺陷。
（1）违犯国家法律、法规较严重；
（2）重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；
（3）内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到及时整改；
（4）信息披露内部控制失效，导致公司被监管部门公开谴责；
（5）其他对公司影响重大的情形。
定量标准：
缺陷认定 直接财产损失金额 重大负面影响
重大缺陷 1000万元及以上 或已经对外正式披露并对公司造成负面影响
或受到国家政府部门处罚但未对公司造成负面重要缺陷 500万元（含500万元）-1000万元
影响
受到省级（含省级）以下政府部门处罚但对未一般缺陷 500万元以下
对公司造成负面影响
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，公司董事会对存在的与财务报告相关的内部控制重大缺陷给予高度重视，具体整改情况如下：
（1）公司将进一步规范财务管理工作，提高财务管理水平，公司已全面梳理和更新财务管理、资金管理和税务管理相关制度；公司将严格执行《企业会计准则》，持续培训财务人员，提升财务核算水平。截止本报告披露日，公司对 2016年及以前年度财务报表前期会计差错进行了追溯更正。
（2）截止本报告披露日，公司使用个人账户替代公司账户进行现金管理的情况已得到整改。
（3）公司将加强资金管理，严控大额现金支出，加强费用审核和相关单据管理。截止本报告披露日，公司存在的报销、审批为同一人的问题已整改。
（4）公司相关部门已更新人事管理制度和绩效考评制度，公司后续将进一步规范人事管理和绩效管理工作。
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
公司内部控制应当与经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，内部控制的合理性应当随公司内、外部环境及经营情况的变化而加以调整。公司将按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，继续完善内部控制的制度建设，优化内部控制流程，强化内部控制监督检查，提高内部控制制度的执行力，促进公司健康、可持续发展。
董事长：史曜瑜
振兴生化股份有限公司 2018年 4月 25日