证券代码：600999 证券简称：招商证券 编号： 2018-009
招商证券股份有限公司
会计政策变更公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
一、概述
2017年 4月 28日，财政部印发并制定了《企业会计准则第 42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自 2017年5月28日开始实施；2017年 5月 10日，财政部印发并修订了《企业会计准则第 16号—政府补助》，自 2017年6月12日开始实施；财政部于2017年12月25日发布了《关于修改印发一般企业财务报表格式的通知》，要求金融企业根据经营活动的性质和要求，比照一般企业财务报表格式进行相应调整。
2017年 3月 31日，财政部修订发布了《企业会计准则第 22号—金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号—金融资产转移》和《企业会计准则第 24号—套期会计》（以下简称“新金融工具准则”）等三项金融工具相关会计准则。
新金融工具相关会计准则自 2018年 1月 1日起在境内外同时上市的企业，以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业施行，自2019年1月1日起在其他境内上市企业施行，自2021年1月1日起在执行企业会计准则的非上市企业施行，鼓励企业提前施行。
2017年 7月 5日，财政部修订发布《企业会计准则第 14号—收入》，在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2018年1月1日起施行；其他境内上市企业，自 2020年 1月 1日起施行。执行企业会计准则的非上市企业，自 2021年 1月 1日起施行。
二、具体情况及对公司的影响
（一）持有待售的非流动资产、处置组和终止经营
《企业会计准则第42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》规范了持有待售的非流动资产、处置组的分类、计量和列报以及终止经营的列报。
按照《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》的规定和要求，在利润表中新增了“资产处置收益”项目，并对净利润按经营持续性进行了分类列报。
招商证券股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）对该项变更采用未来适用法，按照《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》及《关于一般企业财务报表格式有关问题的解读》的相关规定，需要对可比报表进行重述。本次会计政策变更和调整仅对财务报表的列报项目产生影响，不会对公司净损益产生影响。
（二）政府补助
《企业会计准则第16号—政府补助》规范了政府补助的确认、计量和列报，并按相关规定进行了调整。新政府补助准则要求，与企业日常活动相关的政府补助应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支；企业应当在“利润表”中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，反映计入其他收益的政府补助。
根据新准则要求，公司对 2017年 1月 1日存在的政府补助采用未来适用法处理，对 2017年 1月 1日至新政府补助准则施行日之间新增的政府补助根据新政府补助准则进行调整，可比会计期间的财务报表不进行追溯调整。本次会计政策变更和调整仅对财务报表的列报项目产生影响，不会对公司净损益产生影响。
（三）金融工具确认和计量
《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》对金融工具的分类和计量、金融资产的减值等方面做了修订。具体修订情况如下：
一是将金融资产分类由原来的“四分类”改为“三分类”，减少了金融资产的类别。新准则要求对债务工具按照管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
现金流量特征，将金融资产划分为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的的金融资产三大类别；要求对所有的权益工具采用公允价值计量，允许企业将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益进行处理，且该指定不得撤销，在处置时不得将计入其他综合收益的累计公允价值变动额结转计入当期损益；对于金融负债分类和计量，引入了针对自身信用风险变动引起的公允价值变动的特殊列报方式（计入其他综合收益，终止确认时计入留存收益）；对于嵌入衍生工具的分类做了修订，对于混合合同包含的主合同属于金融资产的，新准则要求将混合合同视为一个整体，基于分类标准进行分类；
二是金融资产减值由原准则的已发生损失模型更改为预期信用损失模型，要求采用三阶段模型计量减值准备，基于金融工具初始确认后其信用风险是否显著增加，分别采用 12个月内的预期信用损失或整个存续期的预期信用损失；对于预期信用损失的计量，要求采用前瞻性信息。
本公司根据修订后的准则对本公司 2018年 1月 1日的金融资产及金融负债做了重新梳理，按照新准则的要求进行了分类和计量的调整，对分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）按照预期信用损失模型做了减值准备的重新估计，同时本公司修订了相应的会计政策。
新金融工具准则变更影响本集团财务报表2018年期初数，主要影响如下：1、对资产、负债和所有者权益总额未发生重大影响，资产总额增加 65,238.37元，负债总额减少 821,189.15元，所有者权益总额增加 886,427.52元。2、金融资产和所有者权益内部结构发生变化。
（四）金融资产转移
修订后的《企业会计准则第 23号—金融资产转移》在维持金融资产转移及其终止确认判断原则不变的前提下，对相关判断标准、过程及会计处理进行了梳理，突出金融资产终止确认的判断流程，对相关实务问题提供了更加详细的指引，增加了继续涉入情况下相关负债计量的相关规定。本公司已按照该项准则对相应的会计政策进行了修订，该会计准则的采用对本公司 2018年 1月 1日的财务报
表未产生重大影响。
（五）套期会计
《企业会计准则第 24号—套期会计》调整了对套期有效性的要求，扩大了符合条件的被套期项目和套期工具范围，取消了80%-125%有效性测试的量化标准和回顾性测试要求，代之以关注经济关系的定性测试，增加信用风险敞口的公允价值选择权。本公司已按照该项准则对相应的会计政策进行了修订，该会计准则的采用对本公司2018年1月1日的财务报表未产生重大影响。
（六）收入
《企业会计准则第14号—收入》改变了原有的收入确认模型，以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准，设定了收入确认计量的“五步法”模型，将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型，明确了包含多重交易安排的合同的会计处理以及某些特定交易（或事项）的收入确认和计量。本公司已按照该项准则对相应的会计政策进行了修订，该会计准则的采用对本公司2018年1月1日的财务报表未产生重大影响。
三、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见
公司会计政策变更的议案经公司第六届董事会第八次会议和第六届监事会第四次会议审议通过。
公司独立董事发表了如下独立意见：公司依照财政部的有关规定和公司实际情况，对公司会计政策进行变更，能够更加真实、公允地反映公司未来的财务状况和经营成果，符合公司和所有股东的利益。本次会计政策变更的决策程序符合有关法律、法规和《公司章程》的规定，没有损害公司及中小股东的权益，同意公司本次会计政策变更。
公司监事会对公司会计政策变更审核意见如下：1、本次会计政策变更符合财政部印发的相关会计准则规定，使公司的财务信息能够更加真实、公允地反映公司的经营管理和财务状况，符合公司和所有股东的利益；2、本次会计政策变
更的决策程序符合相关法律、法规、《公司章程》和公司内部管理制度的各项规定，未损害公司及中小股东的权益；3、同意公司本次会计政策变更。
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙，以下简称“信永中和”）对公司会计政策变更事项出具了专项报告。根据其工作程序，信永中和未发现由公司编制的《招商证券股份有限公司会计政策变更的专项说明》所载资料与财政部、证监会的相关文件在重大方面存在不一致的情况。
四、备查文件
（一）公司第六届董事会第八次会议决议
（二）公司第六届监事会第四次会议决议
（三）公司第六届董事会独立董事关于公司会计政策变更的独立意见
（四）信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）关于招商证券股份有限公司会计政策变更事项的专项报告
特此公告。
招商证券股份有限公司2018年3月27日