广东东方精工科技股份有限公司 关联交易管理办法广东东方精工科技股份有限公司
关联交易管理办法
二○一五年十一月
广东东方精工科技股份有限公司 关联交易管理办法目 录
第一章总则
........................................................................................................................... 3第二章关联人、关联关系和关联交易
......................................................................... 3第三章关联交易的原则
.................................................................................................... 5第四章关联交易价格
......................................................................................................... 5第五章关联交易的审批与决策
....................................................................................... 6第六章关联交易的信息披露
.......................................................................................... 11第七章附则
..........................................................................................................................13
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关联交易管理办法
第一章总则
第一条为加强广东东方精工科技股份有限公司（以下简称“公司”）关
联交易的管理，明确管理职责和分工，维护公司、股东和债权人的合法利益，保证公司关联交易的公允性，根据《中华人民共和国公司法》、《广东东方精
工科技股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”），并参照《深圳证券交
易所股票上市规则》、《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》等法
律、法规和规范性文件的规定，制订本办法。
第二条公司的关联交易行为应遵循诚实信用、平等、自愿、公开、公
平的原则，不得损害公司的利益。
第二章 关联人、关联关系和关联交易
第三条本办法所称的关联人包括关联法人、关联自然人。
第四条具有下列情形之一的法人或者其他组织，为公司的关联法人：
（一）直接或者间接地控制公司的法人或者其他组织；
（二）由前项所述法人直接或者间接控制的除公司及其控股子公司以外
的法人或其他组织；
（三）由本办法第五条所列公司的关联自然人直接或者间接控制的、或
者担任董事、高级管理人员的，除公司及其控股子公司以外的法人或其他组
织；
（四）持有公司5%以上股份的法人或者其他组织及其一致行动人；
（五）中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）、深圳证券
交易所（以下简称“深交所”）或者公司根据实质重于形式的原则认定的其他
与公司有特殊关系，可能或者已经造成公司对其利益倾斜的法人或者其他组
广东东方精工科技股份有限公司 关联交易管理办法织。
第五条具有下列情形之一的自然人，为公司的关联自然人：
（一）直接或者间接持有公司5%以上股份的自然人；
（二）公司董事、监事及高级管理人员；
（三）本办法第四条第（一）项所列法人的董事、监事及高级管理人员；
（四）本条第（一）项、第（二）项所述人士的关系密切的家庭成员，
包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年满 18周岁的子女及其
配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母；
（五）中国证监会、深交所或者公司根据实质重于形式的原则认定的其
他与公司有特殊关系，可能造成公司对其利益倾斜的自然人。
第六条具有以下情形之一的法人或自然人，视同为公司的关联人：
（一）因与公司或者其关联人签署协议或者作出安排，在协议或者安排
生效后，或者在未来十二个月内，具有本办法第四条或者第五条规定情形之
一的；
（二）过去十二个月内，曾经具有本办法第四条或者第五条规定情形之
一的。
第七条关联关系主要是指在财务和经营决策中，有能力对公司直接或
间接控制或施加重大影响的方式或途径，主要包括关联人与公司存在的股权
关系、人事关系、管理关系及商业利益关系。
第八条关联关系应从关联人对公司进行控制或影响的具体方式、途径
及程度等方面进行实质判断。
第九条公司的关联交易，是指公司或者控股子公司与公司关联人之间
发生的转移资源或者义务的事项，包括：
（一）购买或者出售资产；
（二）对外投资（含委托理财、委托贷款、对子公司投资等）；
（三）提供财务资助；
（四）提供担保；
（五）租入或者租出资产；
（六）签订管理方面的合同（含委托经营、受托经营等）；
广东东方精工科技股份有限公司 关联交易管理办法（七）赠与或者受赠资产；
（八）债权或者债务重组；
（九）研究与开发项目的转移；
（十）签订许可协议；
（十一）购买原材料、燃料、动力；
（十二）销售产品、商品；
（十三）提供或者接受劳务；
（十四）委托或者受托销售；
（十五）关联双方共同投资；
（十六）其他通过约定可能造成资源或者义务转移的事项；
（十七）中国证监会和深交所认定的其他交易。
第三章 关联交易的原则
第十条公司的关联交易应当遵循以下基本原则：
（一）符合诚实信用、平等、自愿、公平、公开的原则，不得损害公司
的利益；
（二）公司与关联方之间的交易应签订书面协议，明确交易双方的权利
义务及法律责任；
（三）关联方若享有股东大会表决权，应当回避表决；
（四）与关联方有利害关系的董事，在董事会就该事项进行表决时应当
回避；
（五）公司董事会应当根据客观标准判断该关联交易是否对公司有利，
必要时应当聘请独立财务顾问和专业评估师。
第四章关联交易价格
第十一条关联交易价格是指公司与关联人之间发生的关联交易所涉及
之商品或劳务的交易价格。
第十二条公司关联交易的定价原则和定价方法：
（一）关联交易的定价主要遵循市场价格的原则；如果没有市场价格，
广东东方精工科技股份有限公司 关联交易管理办法按照成本加成定价；如果既没有市场价格，也不适合采用成本加成价的，按
照协议价定价；
（二）交易双方根据关联交易事项的具体情况确定定价方法，并在相关
的关联交易协议中予以明确；
（三）市场价：以市场价为准确定商品或劳务的价格及费率；
（四）成本加成价：在交易的商品或劳务的成本基础上加合理利润确定
交易价格及费率；
（五）协议价：由交易双方协商确定价格及费率；
（六）国家定价：如果有国家定价采用国家定价，没有国家定价则采用
其他定价方法。
第十三条关联交易价格的执行：
（一）交易双方依据关联交易协议中约定的价格和实际交易数量计算交
易价款，按关联交易协议当中约定的支付方式和支付时间支付。
（二）如出现需要调整关联交易价格的情况，由交易双方按照平等友好
协商的原则商定。
第五章 关联交易的审批与决策
第十四条下列关联交易由公司法定代表人作出判断并实施：
（一）公司与关联法人之间发生的交易金额低于 300万元；
（二）公司与关联自然人发生的交易金额低于 30万元的关联交易。
公司不得直接或者通过子公司向董事、监事、高级管理人员提供借款。
第十五条下列关联交易由公司董事会审议批准后实施：
（一）批准公司与关联法人发生的：（1）交易金额在 300万元以上（含
300万元）、不足 3000万元的关联交易；（2）交易金额在 3000万元以上，且
占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%（含0.5%）至5%之间的关联交易；
（二）公司与关联自然人发生的交易金额在 30万元以上、不足 300万元
的关联交易。
第十六条下列关联交易由公司股东大会审议批准后实施：
（一）公司与关联法人之间的交易金额（公司获赠现金资产和提供担保
广东东方精工科技股份有限公司 关联交易管理办法除外）在 3000万元以上（含 3000万元），且占公司最近一期经审计净资产值
的5%以上（含5%）的关联交易；
（二）公司与关联自然人发生的交易金额（公司获赠现金资产和提供担
保除外）在 300万元以上的关联交易。
公司为关联人提供担保的，不论数额大小，均应当在董事会审议通过后
提交股东大会审议。
第十七条由公司法定代表人作出判断并实施的关联交易的审议，按照
《公司章程》和其他有关规定执行。
第十八条董事会审议涉及本办法第十五条、第十六条之规定的关联交易
时，应当请独立董事就关联交易事项表决程序的合法性及表决结果的公平性
单独发表意见。
第十九条公司董事会审议关联交易事项时，关联董事应当回避表决，也
不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的非关联董事出席即
可举行，董事会会议所做决议须经非关联董事过半数通过。出席董事会的非
关联董事人数不足三人的，公司应当将该交易提交股东大会审议。
前款所称关联董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：
（一）交易对方；
（二）在交易对方任职，或者在能直接或者间接控制该交易对方的法人
或者其他组织、该交易对方直接或者间接控制的法人或者其他组织任职；
（三）拥有交易对方的直接或者间接控制权的；
（四）交易对方或者其直接或者间接控制人的关系密切的家庭成员（具
体范围参见本办法第五条第（四）项的规定）；
（五）交易对方或者其直接或者间接控制人的董事、监事和高级管理人
员的关系密切的家庭成员（具体范围参见本办法第五条第（四）项的规定）；
（六）中国证监会、深交所或者公司认定的因其他原因使其独立的商业
判断可能受到影响的人士。
第二十条股东大会审议关联交易事项时，关联股东应回避表决，不参加
投票表决时，其持有的股票不计入有表决权票数，应由出席本次股东会议的
非关联交易方股东（包括股东代理人）所持表决权的二分之一以上通过，方
广东东方精工科技股份有限公司 关联交易管理办法能形成决议。需提交股东大会审议的关联交易，事先应获得二分之一以上独
立董事的批准。
前款中所述的关联股东包括：
（一）交易对方；
（二）拥有交易对方直接或者间接控制权的；
（三）被交易对方直接或者间接控制的；
（四）与交易对方受同一法人或者自然人直接或者间接控制的；
（五）在交易对方任职，或者在能直接或者间接控制该交易对方的法人
单位或者该交易对方直接或者间接控制的法人单位任职的（适用于股东为自
然人的）；
（六）因与交易对方或者其关联人存在尚未履行完毕的股权转让协议或
者其他协议而使其表决权受到限制或者影响的；
（七）中国证监会或者深交所认定的可能造成公司对其利益倾斜的法人
或者自然人。
第二十一条对于报董事会审批的关联交易，公司独立董事须事前认可并
发表独立意见。
公司审议需独立董事事前认可的关联交易事项时，公司应及时将相关材
料提交独立董事进行事前认可。独立董事在作出判断前，可以聘请中介机构
出具专门报告，作为其判断的依据。
第二十二条公司与关联人进行本办法第九条第（十一）项至第（十五）
项所列的与日常经营相关的关联交易事项，应当按照下述规定进行披露并履
行相应审议程序：
（一）对于首次发生的日常关联交易，公司应当与关联人订立书面协议
并及时披露，根据协议涉及的交易金额分别适用本办法第十五条、第十六条
的规定提交董事会或者股东大会审议；协议没有具体交易金额的，应当提交
股东大会审议。
（二）已经公司董事会或者股东大会审议通过且正在执行的日常关联交
易协议，如果执行过程中主要条款未发生重大变化的，公司应当在定期报告
中按要求披露相关协议的实际履行情况，并说明是否符合协议的规定；如果
广东东方精工科技股份有限公司 关联交易管理办法协议在执行过程中主要条款发生重大变化或者协议期满需要续签的，公司应
当将新修订或者续签的日常关联交易协议，根据协议涉及的交易金额分别适
用本办法第十五条、第十六条的规定提交董事会或者股东大会审议；协议没
有具体交易金额的，应当提交股东大会审议。
（三）对于每年发生的数量众多的日常关联交易，因需要经常订立新的
日常关联交易协议而难以按照本条第（一）项规定将每份协议提交董事会或
者股东大会审议的，公司可以在披露上一年度报告之前，对本公司当年度将
发生的日常关联交易总金额进行合理预计，根据预计金额分别适用本办法第
十五条、第十六条的规定提交董事会或者股东大会审议并披露；对于预计范
围内的日常关联交易，公司应当在年度报告和半年度报告中予以披露。如果
在实际执行中日常关联交易金额超过预计总金额的，公司应当根据超出金额
分别适用本办法第十五条、第十六条的规定重新提交董事会或者股东大会审
议并披露。
第二十三条日常关联交易协议至少应包括交易价格、定价原则和依据、
交易总量或者其确定方法、付款方式等主要条款。
协议未确定具体交易价格而仅说明参考市场价格的，公司在按照本办法
第二十二条规定履行披露义务时，应当同时披露实际交易价格、市场价格及
其确定方法、两种价格存在差异的原因。
第二十四条公司与关联人签订日常关联交易协议的期限超过三年的，应
当每三年根据本办法规定重新履行审议程序及披露义务。
第二十五条公司不得对存在以下情形之一的关联交易事项进行审议并
作出决定：
（一）交易标的状况不清；
（二）交易价格未确定；
（三）交易对方情况不明朗；
（四）因本次交易导致或者可能导致公司被关联人侵占利益的其他情形。
本次交易有可能导致上市公司被控股股东、实际控制人及其附属企业占
用资金或者为其提供担保的，公司应当披露相关情况及解决方案。
第二十六条公司向关联人购买资产，成交金额在人民币三千万元以上且
广东东方精工科技股份有限公司 关联交易管理办法占公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上，并且成交价格与交易标的的账
面值、评估值或者市场价格相比溢价超过100%的，应当遵守下列要求：
（一）提供经具有从事证券、期货相关业务资格的会计师事务所审核的
拟购买资产的盈利预测报告。公司确有充分理由无法提供盈利预测报告的，
应当说明原因，在关联交易公告中作出风险提示，并详细分析本次关联交易
对公司持续经营能力和未来发展的影响；
（二）资产评估机构采取现金流量折现法、假设开发法等基于未来收益
预期的估值方法对拟购买资产进行评估并作为定价参考依据的，独立董事和
保荐机构（如有）应当对评估机构的独立性、评估方法的适当性、评估假设
前提的合理性、预期未来收入增长率和折现率等重要评估参数取值的合理性、预期收益的可实现性、评估定价的公允性等发表明确意见，公司应当在关联
交易实施完毕后连续三年的年度报告中披露相关资产的实际盈利数与利润预
测数的差异情况，并由会计师事务所出具专项审核意见；
（三）公司应当与关联人就相关资产未来三年实际盈利数不足利润预测
数的情况签订明确可行的补偿协议。
第二十七条公司拟部分或者全部放弃与关联人共同投资的公司的同比
例增资权或者优先受让权，应当以公司实际增资或者受让额与放弃同比例增
资权或者优先受让权所涉及的金额之和为关联交易的交易金额，履行相应的
审议程序及信息披露义务。
第二十八条公司接受关联人提供的财务资助（如接受委托贷款）或者担
保，可以按照合同期内应支付的利息、资金使用费或者担保费总额作为关联
交易的交易金额，适用《股票上市规则》相关规定。公司以自有资产为财务
资助、担保提供抵押或者反担保的，应当就资产抵押或者担保情况履行信息
披露义务。
第二十九条公司委托关联人销售公司生产或者经营的各种产品、商品，
或者受关联人委托代为销售其生产或者经营的各种产品、商品的，除采取买
断式委托方式的情形外，可以按照合同期内应支付或者收取的委托代理费作
为关联交易的交易金额，适用《股票上市规则》相关规定。
第三十条公司因参与面向不特定对象进行的公开招标、公开拍卖（不含
广东东方精工科技股份有限公司 关联交易管理办法邀标等受限方式）等行为导致公司与关联人发生关联交易时，可以向证券交
易所申请豁免履行《股票上市规则》规定的关联交易相关审议程序，但仍应
当履行信息披露义务。
公司按照前款规定获准豁免履行关联交易审议程序的，还应当判断是否
需履行《股票上市规则》规定的交易相关审议程序。如是，关联董事、关联
股东在公司履行交易相关审议程序时同样应当回避表决。
第六章 关联交易的信息披露
第三十一条对本办法第十五条、第十六条规定的关联交易，公司董事
会应当在董事会决议或股东大会决议作出后两个工作日内报送证券交易所，
及时披露。
第三十二条本办法第十六条之规定的关联交易除应当进行披露外，公
司应按有关规定聘请具有从事证券、期货相关业务资格的中介机构对交易标
的进行评估或审计，并将该交易提交股东大会审议。
本办法第二十二条所述与日常经营相关的关联交易所涉及的交易标的，
可以不进行审计或者评估。
第三十三条公司披露关联交易事项时，应当向深交所提交下列文件：
(一)公告文稿；
(二)《深圳证券交易所股票上市规则》第 9.14条第（二）项至第（五）
项所列文件；
(三)独立董事事前认可该交易的书面文件；；
(四)独立董事意见；
(五)深交所要求提供的其他文件。
第三十四条公司披露的关联交易公告应当包括以下内容：
(一)交易概述及交易标的的基本情况；
(二)独立董事的事前认可情况和发表的独立意见；
(三)董事会表决情况（如适用）；
(四)交易各方的关联关系说明和关联人基本情况；
(五)交易的定价政策及定价依据，包括成交价格与交易标的账面值、评
广东东方精工科技股份有限公司 关联交易管理办法估值以及明确、公允的市场价格之间的关系以及因交易标的特殊而需要说明
的与定价有关的其他特定事项；
若成交价格与账面值、评估值或者市场价格差异较大的，应当说明原因。
如交易有失公允的，还应当披露本次关联交易所产生的利益转移方向
(六)交易协议的主要内容，包括交易价格、交易结算方式、关联人在交
易中所占权益的性质和比重，协议生效条件、生效时间、履行期限等；
(七)交易目的及对公司的影响，包括进行此次关联交易的必要性和真实
意图，对本期和未来财务状况和经营成果的影响等；
(八)当年年初至披露日与该关联人累计已发生的各类关联交易的总金
额；
（九）《深圳证券交易所股票上市规则（2012年修订）》第 9.15条规定的
其他内容；
(十)中国证监会和深交所要求的有助于说明交易实质的其他内容。
第三十五条公司发生的关联交易涉及本办法第九条规定的“提供财务资
助”、“委托理财”等事项时，应当以发生额作为计算标准，并按交易事项的
类型在连续十二个月内累计计算，经累计计算达到本办法第十五条、第十六
条标准的，适用本办法第十五条、第十六条的规定。
已按照本办法第十五条、第十六条规定履行相关义务的，不再纳入相关
的累计计算范围。
第三十六条公司在连续十二个月内发生的以下关联交易，应当按照累
计计算的原则适用本办法第十五条、第十六条规定：
（一）与同一关联人进行的交易；
（二）与不同关联人进行的与同一交易标的相关的交易。
上述同一关联人包括与该关联人同受一主体控制或者相互存在股权控制
关系的其他关联人。
公司进行关联交易因连续十二个月累计计算的原则需提交股东大会审议
的，仅需要将本次关联交易提交股东大会审议，并在本次关联交易公告中将
前期已发生的关联交易一并披露。
第三十七条公司与关联人达成以下关联交易时，可以免予按照本办法
广东东方精工科技股份有限公司 关联交易管理办法履行相关义务:
(一)一方以现金方式认购另一方公开发行的股票、公司债券或企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；
(二)一方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债券或者企
业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；
(三)一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者报酬；
（四）任何一方参与公开招标、公开拍卖等行为所导致的关联交易；
(五)深交所认定的其他情况。
第三十八条公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上的股东及其一
致行动人、实际控制人，应当将与其存在关联关系的关联人情况及时告知公
司。
公司应当及时将上述关联人情况报深交所备案。
第七章附则
第三十九条本办法未尽事宜，按照有关法律、法规、规范性文件和《公
司章程》等相关规定执行；本制度如与今后颁布的有关法律、法规、规范性
文件或经合法程序修改后的《公司章程》相抵触时，按照有关法律、法规、
规范性文件和《公司章程》等相关规定执行，且董事会应立即对本制度制定
修订方案，并提请股东大会审议批准。
第四十条有关关联交易决策记录、决议事项等文件，由董事会秘书负责
保管。
第四十一条本办法由董事会负责解释。
第四十二条本办法自公司股东大会审议通过之日起生效并实施，修订时
亦同。
广东东方精工科技股份有限公司董事会
二〇一五年十一月