上海汉得信息技术股份有限公司备考审阅报告及财务报表
上海汉得信息技术股份有限公司
备考审阅报告报告及财务报表
（2014年度、2015年1至3月）
目 录 页次一、 审阅报告
二、 备考财务报表
备考合并资产负债表
备考合并利润表
备考财务报表附注 1-42
信会师报字[2015]第114383号上海汉得信息技术股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的上海汉得信息技术股份有限公司（以下简称“公司”）的备考财务报表，包括 2014年 12月 31日、2015年 3月 31日的备考合并资产负债表，2014年度、2015年 1至 3月的备考合并利润表以及备考财务报表附注。这些备考财务报表的编制是公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些备考财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101号—财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考财务报表没有按照企业会计准则的规定编制，未能在所有重大方面公允反映公司 2014年 12月 31日、2015年 3月 31日的备考财务状况、2014年度、2015年 1至 3月的备考经营成果。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国·上海 二 O一五年六月十八日
上海汉得信息技术股份有限公司
备考合并资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|资 产|附注五|2015年3月31日|2014年12月31日|
|流动资产：||||
|货币资金|（一）|694,894,222.35|824,113,085.74|
|结算备付金||-|-|
|拆出资金||-|-|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||4,075,050.00|4,075,050.00|
|衍生金融资产||-|-|
|应收票据|（二）|1 2,591,170.96|2 0,272,795.00|
|应收账款|（三）|563,964,863.50|484,136,510.81|
|预付款项|（四）|4 4,065,970.24|2 7,363,884.28|
|应收保费||-|-|
|应收分保账款||-|-|
|应收分保合同准备金||-|-|
|应收利息|（五）|6,767,671.74|1,967,671.74|
|应收股利||-|-|
|其他应收款|（六）|6 6,307,055.26|5 6,601,391.46|
|买入返售金融资产||-|-|
|存货|（七）|1,120,952.14|1,046,199.79|
|划分为持有待售的资产||-|-|
|一年内到期的非流动资产|（八）|7,306,000.00|7,838,000.00|
|其他流动资产|（九）|8,321,623.98|3 6,321,623.98|
|流动资产合计||1,409,414,580.17|1,463,736,212.80|
|非流动资产：||||
|发放贷款及垫款||-|-|
|可供出售金融资产|（十）|1 3,500,000.00|1 3,500,000.00|
|持有至到期投资||-|-|
|长期应收款||-|-|
|长期股权投资||-|-|
|投资性房地产||-|-|
|固定资产|（十一）|294,724,429.35|266,324,051.90|
|在建工程||-|-|
|工程物资||-|-|
|固定资产清理||-|-|
|生产性生物资产||-|-|
|油气资产||-|-|
|无形资产|（十二）|4 2,285,502.78|4 2,455,331.69|
|开发支出|（十三）|1 0,283,982.78|1 0,283,982.78|
|商誉|（十四）|117,140,225.37|117,140,225.37|
|长期待摊费用|（十五）|1,167,359.50|1,217,111.27|
|递延所得税资产|（十六）|9,852,790.51|9,218,145.17|
|其他非流动资产|（十七）|1 8,109,224.00|1 4,181,224.00|
|非流动资产合计||507,063,514.29|474,320,072.18|
|资产总计||1,916,478,094.46|1,938,056,284.98|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考财务报表第1页
上海汉得信息技术股份有限公司
备考合并资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|负债和所有者权益|附注五|2015年3月31日|2014年12月31日|
|流动负债：||||
|短期借款||||
|向中央银行借款||||
|吸收存款及同业存放||||
|拆入资金||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据||||
|应付账款|(十八）|18,294,622.22|16,448,238.25|
|预收款项|（十九）|10,501,820.13|17,960,938.40|
|卖出回购金融资产款||||
|应付手续费及佣金||||
|应付职工薪酬|（二十）|57,063,810.57|85,803,024.01|
|应交税费|（二十一）|19,893,063.65|24,394,400.78|
|应付利息||||
|应付股利|（二十二）|4,728.47|4,728.47|
|其他应付款|（二十三）|84,583,663.24|107,487,267.35|
|应付分保账款||||
|保险合同准备金||||
|代理买卖证券款||||
|代理承销证券款||||
|划分为持有待售的负债||||
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债||||
|流动负债合计||190,341,708.28|252,098,597.26|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|长期应付款||||
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延收益|(二十四）|6,819,166.67|6,819,166.67|
|递延所得税负债|（十六）|407,505.00|407,505.00|
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||7,226,671.67|7,226,671.67|
|负债合计||197,568,379.95|259,325,268.93|
|所有者权益：||||
|股本|（二十五）|553,565,756.00|553,565,756.00|
|其他权益工具||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|资本公积|（二十五）|641,630,399.33|631,430,580.87|
|减：库存股||||
|其他综合收益|（二十五）|-311,345.34|-426,288.49|
|专项储备||||
|盈余公积|（二十五）|59,176,446.43|59,176,446.43|
|一般风险准备||||
|未分配利润|（二十五）|462,236,768.54|427,030,740.22|
|归属于母公司所有者权益合计|（二十五）|1,716,298,024.96|1,670,777,235.03|
|少数股东权益|（二十五）|2,611,689.55|7,953,781.02|
|所有者权益合计||1,718,909,714.51|1,678,731,016.05|
|负债和所有者权益总计||1,916,478,094.46|1,938,056,284.98|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考财务报表第2页
上海汉得信息技术股份有限公司
备考合并利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|项 目|附注五|2015年1至3月|2014年度|
|一、营业总收入||293,235,995.27|1,200,847,620.08|
|其中：营业收入|(二十六）|293,235,995.27|1,200,847,620.08|
|利息收入||||
|已赚保费||||
|手续费及佣金收入||||
|二、营业总成本||259,306,133.06|1,025,375,810.26|
|其中：营业成本|(二十六）|190,240,338.30|758,265,252.78|
|利息支出||||
|手续费及佣金支出||||
|退保金||||
|赔付支出净额||||
|提取保险合同准备金净额||||
|保单红利支出||||
|分保费用||||
|营业税金及附加|（二十七）|273,379.66|2,977,800.69|
|销售费用||19,641,129.58|64,707,830.90|
|管理费用||51,406,853.45|178,922,336.94|
|财务费用|（二十八）|-7,668,308.85|-19,883,326.31|
|资产减值损失|（二十九）|5,412,740.92|40,385,915.26|
|加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）|（三十）||4,075,050.00|
|投资收益（损失以“-”号填列）|（三十一）|57,336.99|-849,713.16|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|汇兑收益（损失以“-”号填列）||||
|三、营业利润（亏损以“-”号填列）||33,987,199.20|178,697,146.66|
|加：营业外收入|（三十二）|258,041.79|17,731,478.14|
|其中：非流动资产处置利得|||14,075.67|
|减：营业外支出|||178,974.23|
|其中：非流动资产处置损失|||152,855.81|
|四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||34,245,240.99|196,249,650.57|
|减：所得税费用|（三十三）|4,381,304.14|5,130,715.79|
|五、净利润（净亏损以“-”号填列）||29,863,936.85|191,118,934.78|
|归属于母公司所有者的净利润||35,206,028.32|191,700,829.58|
|少数股东损益||-5,342,091.47|-581,894.80|
|六、其他综合收益的税后净额||114,943.15|-101,140.87|
|归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额||114,943.15|-101,140.87|
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动||||
|2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益||114,943.15|-101,140.87|
|1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2．可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4．现金流量套期损益的有效部分||||
|5．外币财务报表折算差额|（二十五）|114,943.15|-101,140.87|
|6．其他||||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||||
|七、综合收益总额||29,978,880.00|191,017,793.91|
|归属于母公司所有者的综合收益总额||35,320,971.47|191,599,688.71|
|归属于少数股东的综合收益总额||-5,342,091.47|-581,894.80|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考财务报表第3页
备考财务报表第4页
上海汉得信息技术股份有限公司
2014年度、2015年1至3月
备考财务报表附注
上海汉得信息技术股份有限公司
2014年度、2015年 1至 3月备考财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
上海汉得信息技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”或“汉得信息”）前身是上海全富汉得软件技术有限公司，系于 2002年 6月经上海市人民政府批准，由 SINO-TWINWOODPTE.,LTD投资设立的有限公司，注册资本为215万美元。中华人民共和国外商投资企业批准证书的批准号为商外资沪青独资字[2002]1793。公司的企业法人营业执照注册号：310000400308460（青浦）。
2007年投资方SINO-TWINWOOD PTE.LTD更名为Hand Enterprise SolutionsPte.，Ltd。
2009年2月，本公司由上海全富汉得软件技术有限公司更名为上海汉得信息技术有限公司。
2009年10月30日Hand Enterprise Solutions Pte.Ltd将其持有的本公司100%股权分别转让给上海迪宣投资管理有限公司、Inspire East InvestmentsLimited、The ChinaFund,Inc.、上海得帆投资管理有限公司、上海得竞投资管理有限公司、上海得拓投资管理有限公司和上海得逸投资管理有限公司。转让完成后，上海迪宣投资管理有限公司持有本公司50.569%的股权，计 108.72万美元； Inspire East InvestmentsLimited持有本公司9.364%的股权，计20.135万美元；The ChinaFund,Inc.持有本公司9.364%的股权，计20.135万美元；上海得帆投资管理有限公司持有本公司7.594%的股权，计16.33万美元；上海得竞投资管理有限公司持有本公司5.232%的股权，计 11.25万美元；上海得拓投资管理有限公司持有本公司5.745%的股权，计 12.35万美元；上海得逸投资管理有限公司持有本公司12.132%的股权，计26.08万美元。
2009年12月10日，本公司董事会作出决议，同意本公司整体变更为股份有限公司，同日，本公司的全体股东签订了《发起人协议》。上海商务委于2010年1月6日以沪商外资批[2010]28号《市商务委关于同意上海汉得信息技术有限公司变更为外商投资股份有限公司的批复》批准本公司整体变更为股份有限公司，上海市人民政府同意本公司整体变更为股份有限公司，并于2010年1月11日颁发商外资沪股份字[2002]1793号《中华人民共和国外商投资企业批准证书》。根据董事会决议及发起人协议，本公司各股东以其所拥有的截止2009年10月31日上海汉得信息技术有限公司的净资产14,035.68万元按原出资比例认购公司股份，按1：0.6108的比例折合股份总额，共计 8,572.45万股，净资产大于股本部分 5,463.23万元计入资本公积。立
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上海汉得信息技术股份有限公司
2014年度、2015年1至3月
备考财务报表附注
信会计师事务所有限公司就此次整体变更出具了信会师报字（2010）第10274号《验资报告》。上海市工商行政管理局于2010年2月26日换发了《企业法人营业执照》，注册号：310000400308460（市局）。
经中国证券监督管理委员会证监发行字[2010]1835号文核准，公司于2011年1月向社会公开发行人民币普通股（A股）3,000万股，增加注册资本3,000万元，增加后的注册资本为人民币11,572.45万元。公司于2011年2月1日在深圳证券交易所挂牌上市，深圳证券交易所创业板A股交易代码：300170，A股简称：汉得信息。所属行业为软件服务类。
根据本公司2010年度股东大会决议，本公司以2011年4月21日股本11,572.45万股为基数，按每10股由资本公积金转增4股，共计转增4,628.98万股，转增后股本为16,201.43万元。
经公司 2011年度第一次临时股东大会及 2011年度第一届董事会第十七次（临时）会议决议通过，并经中国证券监督委员会审核通过，向本公司 314名激励对象授予599.35万股制性股票，并确定授予日为2011年8月9日。授予股票来源为向激励对象定向发行人民币A股普通股限制性股票。本次定向发行完成后本公司股本总额为16,800.78万元。
2012年，公司回购并注销19.50万股限制性股票。
2013年 1月 11日，根据公司第一届董事会第三十八次（临时）会议关于授予限制性股票的决议、第一届董事会第三十九次（临时）会议对授予股数和人数的调整以及《上海汉得信息技术股份有限公司2012年限制性股票激励计划（草案修订稿）》相关要求，公司董事会实施并完成了限制性股票的授予工作，向激励对象定向发行963.50万股限制性股票。
根据本公司2012年度股东大会决议，本公司以2013年4月17日股本17,744.78万股为基数，按每10股由资本公积金转增5股，共计转增8,872.39万股，转增后股本为26,617.17万元。
2014年6月，公司回购并注销149.96万股限制性股票。
2014年6月，根据公司第二届董事会第八次（临时）会议关于授予限制性股票的决议、第二届董事会第十次（临时）会议通过《关于调整公司 2013年限制性股票激励计划的议案》对授予股数和人数的调整及《上海汉得信息技术股份有限公司2013年限制性股票激励计划（草案修订稿）》相关要求，公司董事会实施并完成了限制性股票的授予工作，向激励对象定向发行552.60万股限制性股票。
根据本公司 2013年度股东大会决议，本公司以 2014年 6月 27日股本 27,019.81万股为基数，按每10股由资本公积金转增9.850981股，共计转增26,617.16万股，转增后股本为53,636.98万元。
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上海汉得信息技术股份有限公司
2014年度、2015年1至3月
备考财务报表附注
2014年11月，根据公司第二届董事会第二十二次（临时）会议关于授予限制性股票的决议、第二届董事会第二十三次（临时）会议通过的《关于调整公司 2014年限制性股票激励计划的议案》对授予股数和人数的调整及《上海汉得信息技术股份有限公司2014年限制性股票激励计划（草案）》相关要求，公司董事会实施并完成了限制性股票的授予工作，向激励对象定向发行12,696,000股限制性股票。
截至 2015年 3月 31日止，本公司累计发行股本总数 54,906.58万股，注册资本为 54,906.58万元，注册地：上海市青浦工业园区外青松公路 5500号 303室，总部地址：上海市青浦区汇联路33号。本公司主要经营活动为：研究、开发和生产计算机软件、信息系统和网络产品，从事信息系统和网络产品，从事信息系统和数据管理系统的安装以及信息系统的集成，提供技术开发、咨询服务以及与该服务相关的客户支持服务，提供整体企业信息系统解决方案，销售公司自产产品。（涉及许可经营的凭许可证经营），主要产品为自产的MAS软件、外购软件，提供主要劳务内容为技术开发、咨询服务、客户支持服务。
(二) 备考合并财务报表范围
截至2014年12月31日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称 简称
上海夏尔软件有限公司 夏尔软件
随身科技（上海）有限公司 随身科技
HAND ENTERPRISE SOLUTIONS(SINGAPORE)PTE.LTD. 汉得新加坡
上海汉得融晶信息科技有限公司 汉得融晶
汉得日本株式会社 汉得日本
HAND ENTERPRISE SOLUTIONS USA.LTD. 汉得美国
恒大汇思（北京）咨询有限公司 恒大汇思
上海汉得欧俊信息技术有限公司 汉得欧俊
扬州达美投资管理有限公司（注） 扬州达美
上海达美信息技术有限公司（注） 上海达美
合并财务报表范围及其变化情况：
2014年度
1、新增合并单位3家，原因为：
（1）2014年 11月，公司出资 800万元人民币设立上海汉得欧俊信息技术有限公司，汉得欧俊纳入合并范围。
（2）2014年 10月，公司在美国设立 HAND ENTERPRISE SOLUTIONSUSA.LTD.，汉得美国纳入合并范围。
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上海汉得信息技术股份有限公司
2014年度、2015年1至3月
备考财务报表附注
（3）2014年 3月，出资 291万收购恒大汇思100%股权，形成非同一控制下合并，恒大汇思纳入合并范围。
2、合并单位未减少。
2015年1至3月
本期合并范围未发生变化。
注：如附注一(三)所述，假定本次交易已于2014年1月1日完成，本公司以发行股份和支付现金的方式购买扬州达美100%的股权和上海达美55%的股权，该次收购为非同一控制下企业合并，上海达美和扬州达美自2014年1月1日起纳入本备考财务报表的合并范围。
(三) 本次发行股份及支付现金购买资产的基本情况
1、交易方案介绍
本次交易中汉得信息拟通过向特定对象非公开发行股份及支付现金购买扬州达美100%股权、上海达美55%股权，其中：
1、拟向赵旭民、刘涛合计发行 6,750,000股本公司股份，收购其持有的扬州达美100%股权；
2、拟向BEYOND支付现金7,400万元收购其持有的上海达美55%股权。扬州达美持有上海达美45%的股权；
本次交易完成后，汉得信息将通过直接及间接的方式持有上海达美100%的股权、将直接持有扬州达美100%股权。
2、发行方案介绍
本次交易本公司拟向拟向赵旭民、刘涛合计发行6,750,000股本公司股份，收购其持有的扬州达美100%股权
本次发行股份及支付现金购买资产的发行价格为定价基准日前 120个交易日公司股票交易均价的90%。定价基准日前120个交易日股票交易均价的90%＝董事会决议公告日前 120个交易日公司股票交易总额/董事会决议公告日前 120个交易日公司股票交易总量×90%＝13.65元/股×90%=12.285元/股，经交易双方协商确定为12.29元/股。鉴于上市公司2015年5月22日实施的2014年度每10股转增5股的权益分配方案影响，交易定价除权后为8.19元/股。
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2014年度、2015年1至3月
备考财务报表附注
若上市公司在本次发行的定价基准日至发行日期间如有派息、送股、资本公积金转增股本等除权、除息事项，则按中国证监会及深交所的相关规则对本次发行股份及支付现金购买资产的发行价格进行相应调整。
3、拟购买资产的基本情况
扬州达美系于2014年8月由刘涛、赵旭民共同出资设立。扬州达美的企业法人营业执照注册号：321091000071685。扬州达美实收资本情况如下：
股东 出资金额（万元） 比例(%)
刘涛 1,338 50赵旭民 1,338 50合计 2,676 100截止2015年3月31日，扬州达美注册资本为5,000万元，实缴出资额为2,676万元，经营范围为：自有资产投资管理；投资咨询（不含证券、期货类咨询）；项目投资管理；企业营销策划；经济信息咨询；商务信息咨询；企业管理咨询。扬州达美注册地:扬州市经济开发区扬子江中路186号扬州智谷研发中心A区206。
上海达美于2005年5月25日申请设立登记，公司的注册资本为人民币100万元，其中舒南燕出资50万元，占注册资本的50%；赵旭民出资50万元，占注册资本的50%。截止2015年3月31日，本公司注册资本：人民币1000万元，法定代表人：刘涛。营业执照注册号：310115000894993。股东Beyond Precision Holdings Limited持有上海达美55%的股权，扬州达美投资管理有限公司持有上海达美45%的股权。
上海达美目前为经营期，所属行业为信息服务类。经经营范围：计算机软件的设计、研发、制作，计算机系统的研发、集成，销售自产产品，并提供相关技术咨询和技术服务。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。
(二) 持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事
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项。
(三) 备考财务报表的编制假设与方法
根据中国证劵监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号—上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，本财务报表按照以下假设编制：
1、备考财务报表附注一（三）所述的相关协议能够获得中国证券监督管理委员会的批准（核准）。
2、假设本公司对上海达美、扬州达美的企业合并的公司架构于2014年1月1日已存在，自2014年1月1日起将上海达美、扬州达美纳入财务报表的编制范围，本公司按照此架构持续经营。
3、收购上海达美、扬州达美股权而产生的费用及税务等影响不在备考财务报表中反映。
4、本公司在编制备考财务报表时，按照备考财务报表附注一（三）所述的交易方案确定长期股权投资成本129,282,500.00元，并据此增加本公司的股本、资本公积和其他应付款。鉴于本次发行股份及支付现金购买资产交易尚未实施，本备考报表为模拟2014年1月1日就已存在该股权架构，2014年1月1日备考合并报表之商誉，以长期股权投资成本与上海达美、扬州达美经审计确认的2014年12月31日可辨认净资产公允价值之间的差额确定。
由于本次重组方案尚待中国证监会和其他相关监管部门的核准，最终经批准的本次重组方案，包括本公司实际发行的股价及其作价，拟收购资产的评估值及其计税基础，以及发行费用等都可能与本备考合并财务报表中所采用的上述假设存在差异，则相关资产、负债及所有者权益都将在本次重组完成后实际入账时作出相应调整。
另外考虑到本备考合并财务报表的编制基础和特殊目的，备考财务报表未编制备考现金流量表和备考股东权益变动表以及母公司财务报表。
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
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(二) 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为12个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
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所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
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（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
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的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八) 外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用期初期末平均汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(九) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
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2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
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按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
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的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
本公司对可供出售权益工具投资减值的认定标准为：
（一）发行方发生严重财务困难；
（二）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（三）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（四）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：50%；公允价值下跌“非暂时性”的标准为：1年；投资成本的计算方法为：交易价时支付对价的公允价值和交易费用；持续下跌期间的确定依据为：1年。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
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(十) 应收款项坏账准备
1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：应收款项余额前三名且金额在300万元以上。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险账龄分析法
特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年） 5 5
1－2年 50 50
2－3年 100 100
3年以上 100 100
3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单独计提坏账准备的理由：经测试，有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值，不适合按照按组合计提坏账准备应收款项。
坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，结合现时情况分析确定坏账准备计提的比例。
4、其他说明：
期末对于上海汉得信息技术股份有限公司合并报表范围内公司的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如经测试未发现减
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值的，则不计提坏账准备。
(十一)存货
1、存货的分类
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按个别认定法计价。
3、不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十二)划分为持有待售的资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即
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出售；
（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
(十三)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
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以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
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同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
(十四)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
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2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物 直线法 40 10 2.25运输设备 直线法 5 10 18.00办公设备 直线法 5 10 18.00电子设备 直线法 3-5 0-10 18.00-33.33其他设备 直线法 5 10 18.00固定资产装修 直线法 5 0 20.00(十五)在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十六)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税
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费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50年 预计受益年限
电脑软件 5年 预计受益年限
专利权 5年 预计受益年限
软件著作权 10年 预计受益年限
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
经复核，本公司期末无使用寿命不确定的无形资产。
4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
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（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
(十七)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十八)长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用包括装修费。
1、摊销方法
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长期待摊费用在受益期内平均摊销
2、摊销年限
项目 预计使用寿命
装修费 2-4年
预付租赁费 合同约定受益期
(十九)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
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变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十)预计负债
1、预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
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(二十一)股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。
本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
(二十二)收入
1、销售商品收入确认和计量原则
（1）销售商品收入确认和计量的总体原则
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的
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成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（2）本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准
本公司的商品销售收入以客户验收确认为收入确认时点。
（3）关于本公司销售商品收入相应的业务特点分析和介绍
本公司的商品销售主要是外购软件、硬件，自产软件的销售。
2、 让渡资产使用权收入的确认和计量原则
让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认和计量原则
（1）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入确认和计量的总体原则
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经提供的劳务工时占应提供劳务工时总量的比例确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（2）本公司按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，提供劳务收入和建造合同收入的确认标准，确定提供劳务交易完工进度以及建造合同完工百分比的依据和方法
本公司提供劳务交易的完工进度，依据已完成工作的工时占应提供劳务总工时的比例确定。
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（3）关于本公司按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入相应的业务特点分析和介绍
本公司按完工百分比法确认提供劳务的收入的主要是ERP软件实施服务、外包服务，公司 ERP实施项目、外包服务有两种合同形式：约定服务费用单价的按人天计费项目和约定合同总金额的固定总价项目。
按人天计费项目，资产负债表日确认的某项目当期收入=该项目当期实际发生的人天数×约定的人天单价，实际发生的人天数以客户在说明顾问工作内容及天数的表单上签字确认的人天数为依据。
固定总价项目是指本公司和客户根据在售前阶段确认的实施内容及范围的基础上，协商得出合同总价，按合同金额执行，而不是按实际所发生的人天计费的项目。此类项目资产负债表日确认的某项目当期收入=此项目累计投入人天数/此项目预计总天数×合同总价-前期已确认收入。
运维服务按照合同约定的收入总额在提供服务期限内平均分摊确认收入。
扫描加工等数据处理服务等长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入，按照提供的劳务数量乘以合同合同约定的劳务单价确认收入。
(二十三)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与收益相关。
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2、确认时点
政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。
3、会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
(二十四)递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十五)租赁
经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费
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用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
(二十六)回购本公司股份
本公司回购股份是按照股权激励方案的规定，将未达到解锁条件的限制性股票回购并注销。回购股份时按股票面值和回购股数计算的股票面值总额，计入“库存股”，回购价款和面值的差额记“资本公积—股本溢价”科目，股本溢价不足冲减的，记“盈余公积”、“利润分配—未分配利润”科目；注销股份时，股本科目和库存股科目对冲。
已支付回购款，尚未过户的回购股份，按股票面值和回购股数计算的股票面值总额，计入“其他应收款”，回购价款和面值的差额记“资本公积—股本溢价”科目，股本溢价不足冲减的，记“盈余公积”、“利润分配—未分配利润”科目；回购股份过户时，按股票面值和回购股数计算的股票面值总额计入“库存股”；注销股份时，股本科目和库存股科目对冲。
(二十七)其他非流动资产
其他非流动资产包括：会员证、员工购房借款和预付长期资产购建款。
1、其他非流动资产-会员证为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的费用。
（1） 摊销方法
其他非流动资产在受益期内平均摊销
（2） 摊销年限
项目 预计使用寿命
会员证 10年
2、其他非流动资产-员工购房借款系根据公司 2011年 9月制订的《员工购房借款福利管理办法》，公司向符合条件的员工提供购房借款，在3年内通过工资扣款归还，借款时计入其他非流动资产，归还时冲减其他非流动资产。
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3、其他非流动资产-长期资产购建款系公司购建固定资产、在建工程等的预付款项，支付时计入其他非流动资产，满足结转条件计入固定资产、在建工程等长期资产。
(二十八)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
执行财政部于2014年修订及新颁布的准则
本公司已执行财政部于2014年颁布的下列新的及修订的企业会计准则：
《企业会计准则—基本准则》（修订）、
《企业会计准则第2号——长期股权投资》（修订）、
《企业会计准则第9号——职工薪酬》（修订）、
《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订）、
《企业会计准则第33号——合并财务报表》（修订）、
《企业会计准则第37号——金融工具列报》（修订）、
《企业会计准则第39号——公允价值计量》、
《企业会计准则第40号——合营安排》、
《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》。
本公司执行上述企业会计准则，进行追溯调整对备考财务报表的主要影响如下：
项目 2014年1月1日
递延收益 2,879,166.67其他非流动负债 -2,879,166.67可供出售金融资产 1,000,000.00长期股权投资 -1,000,000.00其他综合收益 -325,147.622、重要会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率 备注
增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收 17%、6%
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税种 计税依据 税率 备注
入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵
扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
消费税 按应税销售收入计缴 5% 汉得日本缴纳
营业税 按应税营业收入计缴 5%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 10%、15%、25%
注：子公司汉得日本株式会社法人税税率为课税所得的25.50%，课税留保金额的10.00%；复兴特别法人税税率为课税所得25.50%的10.00%；法人都民税税率为法人税税额的20.70%加上定额70,000日元；法人事业税的税率如下：
税率
课税所得额
法人事业税 地方法人特别税
0-400万日元 4.365% 2.70%
400-800万日元 5.78% 4.00%
800万日元以上 5.78% 81.00%
(二) 税收优惠
1、本公司 2013-2014年度被认定为国家规划布局内重点软件企业，根据【财税[2012]27号】《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》，2013年至2014年所得税减按10％计征。
2、本公司子公司夏尔软件2014年度-2016年度被认定为高新技术企业。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。夏尔软件 2014年度至 2016年度按照15%计缴企业所得税。
3、本公司子公司汉得融晶2014年度-2016年度被认定为高新技术企业，按沪地税青四[2015]00001号文件，企业所得税自2014年度至2016年度减按15％计缴。
4、上海达美根据【浦税三十五所备（2015）第1503009401号】《企业所得税优惠事先备案结果通知书》的通知，同意2014年至2016年所得税减按15%计征。
2014年度至2016年度企业所得税率减按15%计缴。
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5、增值税退税：根据财税[2011]100号《关于软件产品增值税政策的通知》，汉得信息、夏尔软件和汉得融晶销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
五、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项 目 2015年3月31日 2014年12月31日
库存现金 252,482.62 135,181.64银行存款 693,511,739.73 822,847,904.10其他货币资金 1,130,000.00 1,130,000.00合 计 694,894,222.35 824,113,085.74(二)应收票据
种类 2015年3月31日 2014年12月31日
银行承兑汇票 11,365,910.96 19,047,535.00商业承兑汇票 1,225,260.00 1,225,260.00合计 12,591,170.96 20,272,795.00(三) 应收账款
2015年3月31日 2014年12月31日
项目 计提比 计提比余额 坏账准备 余额 坏账准备
例（%） 例（%）应收账款 651,438,739.71 87,473,876.21 13.43 566,297,272.24 82,160,761.43 14.51(四) 预付款项
2015年3月31日 2014年12月31日
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
一年以内 42,549,266.92 96.56 25,837,180.96 94.42一至二年 777,548.27 1.76 787,548.27 2.88二至三年 739,155.05 1.68 739,155.05 2.70合计 44,065,970.24 100.00 27,363,884.28 100.00(五) 应收利息
项目 2015年3月31日 2014年12月31日
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银行存款应计利息 6,767,671.74 1,967,671.74
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(六) 其他应收款
2015年3月31日 2014年12月31日
项目 计提比 计提比余额 坏账准备 余额 坏账准备
例（%） 例（%）其他应收款 76,160,994.26 9,853,939.00 12.94 66,355,704.32 9,754,312.86 14.70(七) 存货
2015年3月31日 2014年12月31日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 1,120,952.14 1,120,952.14 1,046,199.79 1,046,199.79(八) 一年内到期的非流动资产
项目 2015年3月31日 2014年12月31日
员工购房借款 7,306,000.00 7,838,000.00注：根据公司 2011年 9月制订的《员工购房借款福利管理办法》，公司向符合条件的员工提供购房借款，在 3年内通过工资扣款归还，其中 1年内应归还部分计入一年内到期的非流动资产。
(九) 其他流动资产
项目 2015年3月31日 2014年12月31日
预缴企业所得税 8,321,623.98 8,321,623.98银行理财产品 28,000,000.00合计 8,321,623.98 36,321,623.98(十) 可供出售金融资产
2015年3月31日 2014年12月31日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值1．可供出售债券
2．可供出售权益工具 13,500,000.00 13,500,000.00 13,500,000.00 13,500,000.003．其他
合计 13,500,000.00 13,500,000.00 13,500,000.00 13,500,000.00
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(十一)固定资产
2014年度
项目 房屋及建筑物 办公设备 运输设备 电子设备 固定资产装修 其他设备 合计1．账面原值
（1）期初余额 4,934,332.30 1,582,262.40 4,042,768.30 26,936,898.22 - 75,992.16 37,572,253.38（2）本期增加金额 232,910,073.28 9,719,658.10 641,020.66 10,050,160.50 2,315,212.13 5,051,507.77 260,687,632.44（3）本期减少金额 - 294,525.52 406,874.00 3,152,642.49 - - 3,854,042.01（4）期末余额 237,844,405.58 11,007,394.98 4,276,914.96 33,834,416.23 2,315,212.13 5,127,499.93 294,405,843.812．累计折旧
（1）期初余额 55,511.22 786,580.00 2,157,305.50 17,652,917.67 - 5,547.70 20,657,862.09（2）本期增加金额 3,203,814.54 1,195,596.57 475,614.42 5,471,921.34 138,713.24 410,130.02 10,895,790.13（3）本期减少金额 - 248,392.36 386,530.14 2,836,937.81 - - 3,471,860.31（4）期末余额 3,259,325.76 1,733,784.21 2,246,389.78 20,287,901.20 138,713.24 415,677.72 28,081,791.913．减值准备
（1）期初余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 234,585,079.82 9,273,610.77 2,030,525.18 13,546,515.03 2,176,498.89 4,711,822.21 266,324,051.90（2）期初账面价值 4,878,821.08 795,682.40 1,885,462.80 9,283,980.55 - 70,444.46 16,914,391.29备考财务报表附注第37页
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2015年1至3月
项目 房屋及建筑物 办公设备 运输设备 电子设备 固定资产装修 其他设备 合计1．账面原值
（1）期初余额 237,844,405.58 11,007,394.98 4,276,914.96 33,834,416.23 2,315,212.13 5,127,499.93 294,405,843.81（2）本期增加金额 30,000,000.00 273,596.58 - 1,701,960.30 142,294.40 200,821.41 32,318,672.69（3）本期减少金额 - - - 175,472.02 - - 175,472.02（4）期末余额 267,844,405.58 11,280,991.56 4,276,914.96 35,360,904.51 2,457,506.53 5,328,321.34 326,549,044.482．累计折旧
（1）期初余额 3,259,325.76 1,733,784.21 2,246,389.78 20,287,901.20 138,713.24 415,677.72 28,081,791.91（2）本期增加金额 1,337,874.78 477,340.95 133,326.57 1,567,950.69 118,132.21 234,583.13 3,869,208.33（3）本期减少金额 - - - 126,385.11 - - 126,385.11（4）期末余额 4,597,200.54 2,211,125.16 2,379,716.35 21,729,466.78 256,845.45 650,260.85 31,824,615.133．减值准备
（1）期初余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 263,247,205.04 9,069,866.40 1,897,198.61 13,631,437.73 2,200,661.08 4,678,060.49 294,724,429.35（2）期初账面价值 234,585,079.82 9,273,610.77 2,030,525.18 13,546,515.03 2,176,498.89 4,711,822.21 266,324,051.90备考财务报表附注第38页
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(十二)无形资产
2014年度
项目 土地使用权 电脑软件 专利权 软件著作权 合计
1．账面原值
（1）期初余额 35,946,400.00 2,646,216.27 1,307,692.32 7,580,000.00 47,480,308.59（2）本期增加金额 528,376.07 2,200,751.12 2,729,127.19（3）本期减少金额
（4）期末余额 35,946,400.00 3,174,592.34 1,307,692.32 9,780,751.12 50,209,435.782．累计摊销
（1）期初余额 1,258,124.04 2,212,691.03 1,166,025.64 884,333.33 5,521,174.04（2）本期增加金额 718,928.04 522,637.37 141,666.68 849,697.96 2,232,930.05（3）本期减少金额
（4）期末余额 1,977,052.08 2,735,328.40 1,307,692.32 1,734,031.29 7,754,104.093．减值准备
（1）期初余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 33,969,347.92 439,263.94 0.00 8,046,719.83 42,455,331.69（2）期初账面价值 34,688,275.96 433,525.24 141,666.68 6,695,666.67 41,959,134.552015年1至3月
项目 土地使用权 电脑软件 专利权 软件著作权 合计
1．账面原值
（1）期初余额 35,946,400.00 3,174,592.34 1,307,692.32 9,780,751.12 50,209,435.78（2）本期增加金额 - 376,734.19 - - 376,734.19（3）本期减少金额 - - - - -（4）期末余额 35,946,400.00 3,551,326.53 1,307,692.32 9,780,751.12 50,586,169.972．累计摊销
（1）期初余额 1,977,052.08 2,735,328.40 1,307,692.32 1,734,031.29 7,754,104.09（2）本期增加金额 179,732.01 122,312.31 244,518.78 546,563.10（3）本期减少金额 - - -
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项目 土地使用权 电脑软件 专利权 软件著作权 合计
（4）期末余额 2,156,784.09 2,857,640.71 1,307,692.32 1,978,550.07 8,300,667.193．减值准备
（1）期初余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 33,789,615.91 693,685.82 7,802,201.05 42,285,502.78（2）期初账面价值 33,969,347.92 439,263.94 8,046,719.83 42,455,331.69(十三)开发支出
项目 2015年3月31日 2014年12月31日
服务中小企业的供应链金融信息化云计算系统 4,754,532.00 4,754,532.00融资租赁管理系统4.0 5,529,450.78 5,529,450.78合计 10,283,982.78 10,283,982.78(十四)商誉
2015年 2015年3月31 2014年 2014年12月31被投资单位名称
3月31日 日减值准备 12月31日 日减值准备
夏尔软件 42,156,869.82 42,156,869.82
随身科技 2,869,846.54 2,869,846.54
上海达美 39,640,418.41 39,640,418.41
扬州达美 32,473,090.60 32,473,090.60
合 计 117,140,225.37 117,140,225.37
商誉的说明：
（1）本公司对夏尔软件的合并成本为人民币6,187.33万元，在合并中取得夏尔软件100%权益，夏尔软件可辨认净资产在购买日的公允价值为人民币 1,971.64万元，两者的差额人民币4,215.69万元确认为商誉。
（2）本公司对随身科技的合并成本为人民币 500.00万元，在合并中取得随身科技51%权益，随身科技可辨认净资产在购买日的公允价值为人民币417.68万元，其中51%权益的公允价值为213.02万元，两者的差额人民币286.98万元确认为商誉。
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（3）本公司对上海达美的合并成本为人民币7,400.00万元，在合并中取得上海达美55%权益，上海达美可辨认净资产在购买日的公允价值为人民币 6,247.20万元，其中55%权益的公允价值为 3,435.96万元，两者的差额人民币 3,964.04万元确认为商誉。
（4）本公司对扬州达美的合并成本为人民币5,528.25万元（8.19元/股乘以6,750,000股），在合并中取得扬州达美100%权益，扬州达美可辨认净资产在购买日的公允价值为人民币 2,477.35万元，两者的差额人民币 3,247.31万元确认为商誉。
(十五)长期待摊费用
项目 2015年3月31日 2014年12月31日
装修费 1,167,359.50 1,217,111.27(十六)递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
项目 2015年3月31日 2014年12月31日
减值准备 9,852,790.51 9,218,145.172、未经抵销的递延所得税负债
项目 2015年3月31日 2014年12月31日
交易性金融工具、衍生金融工具
407,505.00 407,505.00的公允价值变动
(十七)其他非流动资产
项目 2015年3月31日 2014年12月31日
预付长期资产购建款 7,700,000.00 7,700,000.00会员资格 1,700,000.00 1,775,000.00员工购房借款 8,709,224.00 4,706,224.00合 计 18,109,224.00 14,181,224.00注：根据公司 2011年 9月制订的《员工购房借款福利管理办法》，公司向符合条件的员工提供购房借款，在3年内通过工资扣款归还。
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(十八)应付账款
项目 2015年3月31日 2014年12月31日
应付采购款 18,294,622.22 16,448,238.25(十九)预收款项
项 目 2015年3月31日 2014年12月31日
预收进度款等 10,501,820.13 17,960,938.40(二十)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目 2015年3月31日 2014年12月31日
短期薪酬 55,114,142.39 83,828,687.30离职后福利-设定提存计划 1,949,668.18 1,974,336.71辞退福利
一年内到期的其他福利
合计 57,063,810.57 85,803,024.012、短期薪酬列示
项目 2014年1月1日 本期增加 本期减少 2014年12月31日（1）工资、奖金、津贴和补贴 69,940,499.97 414,498,620.18 403,835,312.51 80,603,807.64（2）职工福利费 7,426,302.26 7,426,302.26
其中：外商投资企业职工奖福基金
（3）社会保险费 394,707.13 6,352,380.69 6,319,299.58 427,788.24其中：医疗保险费 323,321.49 5,447,459.33 5,373,829.77 396,951.05工伤保险费 64,726.33 452,191.34 501,499.07 15,418.60生育保险费 6,659.31 437,475.92 428,716.64 15,418.59（4）住房公积金 3,377,364.10 30,447,124.17 31,041,451.88 2,783,036.39（5）工会经费和职工教育经费 721,074.96 721,074.96
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
（8）其他短期薪酬 11,627.47 391,166.50 388,738.94 14,055.03合计 73,724,198.67 459,836,668.76 449,732,180.13 83,828,687.30
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项目 2014年12月31日 本期增加 本期减少 2015年12月31日（1）工资、奖金、津贴和补贴 80,603,807.64 114,955,801.63 143,075,894.64 52,483,714.63（2）职工福利费 560,296.74 560,296.74
其中：外商投资企业职工奖福基金
（3）社会保险费 427,788.24 2,275,428.47 2,164,046.53 539,170.18其中：医疗保险费 396,951.05 1,290,031.73 1,242,227.83 444,754.95工伤保险费 15,418.60 116,559.31 84,770.29 47,207.62生育保险费 15,418.59 127,421.64 95,632.62 47,207.61（4）住房公积金 2,783,036.39 7,047,796.40 7,753,227.28 2,077,605.51（5）工会经费和职工教育经费 22.50 22.50
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
（8）其他短期薪酬 14,055.03 53,892.26 54,295.22 13,652.07合计 83,828,687.30 124,893,238.00 153,607,782.91 55,114,142.39(二十一)应交税费
税费项目 2015年3月31日 2014年12月31日
增值税 -1,057,823.47 5,557,304.36营业税 121,278.71 121,278.71消费税 2,719,216.16 3,680,260.90城建税 96,198.99 85,742.49企业所得税 5,295,802.98 2,690,719.95个人所得税 12,141,596.17 11,745,040.19教育费附加 480,344.02 385,283.75河道管理费 95,706.17 85,249.54其他 743.92 43,520.89合计 19,893,063.65 24,394,400.78(二十二)应付股利
单位名称 2015年3月31日 2014年12月31日
个人股东2013年度应付股利 4,728.47 4,728.47
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(二十三)其他应付款
项目 2015年3月31日 2014年12月31日
应付股权收购款等 84,583,663.24 107,487,267.35(二十四)递延收益
项目/类别 2015年3月31日 2014年12月31日
高端ERP软件生产线技术改造 3,940,000.00 3,940,000.00服务中小企业的供应链金融信息化云计算系统 2,879,166.67 2,879,166.67合 计 6,819,166.67 6,819,166.67(二十五)股东权益
项目 2015年3月31日 2014年12月31日
归属于母公司所有者权益 1,716,298,024.96 1,670,777,235.03其中：股本 553,565,756.00 553,565,756.00资本公积 641,630,399.33 631,430,580.87少数股东权益 2,611,689.55 7,953,781.02股东权益合计 1,718,909,714.51 1,678,731,016.05(二十六)营业收入和营业成本
2015年1至3月 2014年度
项目
收入 成本 收入 成本
1．主营业务 293,093,343.55 190,240,338.30 1,199,084,978.41 758,265,252.782．其他业务 142,651.72 1,762,641.67
合计 293,235,995.27 190,240,338.30 1,200,847,620.08 758,265,252.78(二十七)营业税金及附加
项目 2015年1至3月 2014年度
城市维护建设税 167,222.25 496,300.10教育费附加 102,526.65 2,430,238.20其他 3,630.76 51,262.39合计 273,379.66 2,977,800.69
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(二十八)财务费用
类别 2015年1至3月 2014年度
利息支出
减：利息收入 4,908,774.76 25,788,455.09汇兑损益 -2,797,909.76 5,742,767.09其他 38,375.67 162,361.69合计 -7,668,308.85 -19,883,326.31(二十九)资产减值损失
项目 2015年1至3月 2014年度
坏账损失 5,412,740.92 40,385,915.26(三十)公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2015年1至3月 2014年度
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 4,075,050.00其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 4,075,050.00(三十一)投资收益
产生投资收益的来源 2015年1至3月 2014年度
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
-1,546,489.00产取得的投资收益
理财产品收益 57,336.99 696,775.84合计 57,336.99 -849,713.16(三十二)营业外收入
项目 2015年1至3月 2014年度
非流动资产处置利得 14,075.67其中：固定资产处置利得 14,075.67政府补助 70,000.00 16,586,888.78增值税返还 32,279.86 1,083,405.87其他 155,761.93 47,107.82合计 258,041.79 17,731,478.14
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(三十三)所得税费用
项目 2015年1至3月 2014年度
当期所得税费用 5,015,949.48 9,481,890.76递延所得税费用 -634,645.34 -4,351,174.97合计 4,381,304.14 5,130,715.79上海汉得信息技术股份有限公司二O一五年六月十八日
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