环旭电股佥直坌旦
.量 .里
内部控制审计报告
Deloltte.
旮0年六分110●务所(侍△△0自出
)
Dd()(tte TOu(he TOhinatsu中in上、0而】安寨蹈222号 Cert16ed publl(A.CCountants ttP德勤 外礻中心aoⅡ 30`lF Bund Center
”I90‘△t2αXn2
222 Yan An Road tast
shangha1 2C)OC"()2.PRC内部控制审计报告
德师报(审)字(16)第sO129号环旭电子股份有限公司全体股东
:
我们接受委托,按照
《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相 “ ”
关要求,审计了环旭电子股份有限公司(以下简称
环旭电子)2015年12月31日财
务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的资任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控
制评价指引》的规定,建立健全和有效实施内部控制,并
评价其有效性是环旭电子
董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上,对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并
对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性,存在不能防止和发现错报的可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根
据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
‘
dbTh°
pmted on e(Mronmentally irend~paper
这足吓保皈印网品
`凸`
内部控制审计报告(续
)
德师报(审)字(16)第s0129号四、财务报告内部控制审计意见
我们认为,环旭电子于2015年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
德勤华永会计师事务所(特殊 中国注册会计师
:
he
`
中国.上海 乡
·| 始电%
r
`
铲
氵
眉
岿
角 '纩
々
中国注册会计师
:
尔 )
'
`
^ ' 4≡
夺●一ˉD
·
一
艹 J△·i·● ;·一2016年3月 24
"J孙
’
一
环旭电子股份有限公司
2015年度内部控制评价报告
环旭电子股份有限公司全体股东
;
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求
(以下简称企业内部控制规范体系),结
合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督稠专项监督的基础上,我们对公司2015年12月31日
(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
-、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司重事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促
进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性,故
仅能为实现上述目标提供合理保证。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根
据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于
内部控制评价报告基准日
,
不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于
内部控制评价报告基准日
,
公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
白内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
(一)内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括:环旭电子股份有限公司、环胜电子(深圳)有限公司、环鸿科技股份有限公司、环鸿电子
〈昆山)有限公司,纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的7⒍47%,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的78.ll%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括
:
(l)企
业层级自我评价
公司纳入企业层级自我评价的要素包括:控
制环境、风险评估、信息与沟通、监督。
(2)作
业层级自我评价
公司纳入作业层级自我评价的要素主要涉及以下控制活动:采购及付款循环、销售及收款循环、生产循环、薪工循环、融资循环、投资循环、会计循环、税务循环、固定资产循环、集团企业交易循环、研发循环、资讯循环。
重点关注的高风险领域主要包括
:
(1)采购及付款循环:公司建立了完善的采购及付款管理制度,对新增或修改供应商主档、供应商的维护管理、请购、采购、验收及付款等相关作业建立了标准作业程序。
(2)销售及收款循环:公司建立了完善的销售及收款管理制度,对
新增或修改客户主档、客户的维护管理、新增或修改客户订单、客户授信管理、发票开立管理、销售退货/折让、应收账款管理、收款等相关作业建立了标准作业程序。
(3)生产循环:公司建立了完善的生产及存货管理制度,对库存管理、生产领退料、生产成本计算与结转、交货、物料主档维护等作业建立标准作业程序。
(4)薪工循环:公司建立了完善的人力资源管理制度,对
员工招聘任用、薪资计算调整、晋升、绩效考评、员工福利、员工保险、考勤、离职等相关作业建立了标准作业程序。
(5)融资循环:公司建立了完善的融资管理制度,对
借/还款、新增或修改/删除银行账户、增减资本、盈余分配、衍生性金融商品交易等作业建立了标准作业程序。
4
.
三、内部控制评价工作情况
-续
(一一)内部控制评价范围-续
(6)投资循环;公司建立了完善的投资管理制度,对
短期投资、长期投资、对子公司投资等作业建立了标准作业程序。
(7)会计循环:公司建立了完善的会计制度,对财务报告作业、财务信息披
露、会计分录处理、结账、非经常性交易、会计政策及会计估计变更等作业建立了标准作业程序。
(8)税务循环:公司建立了完善的税务制度,对企业所得税、增值税及相关附加税等作业建立了标准作业程序。
(9)固定资产循环:公司建立了完善的固定资产管理制度,对
固定资产新增、固定资产保管、固定资产盘点、固定资产处分、固定资产折旧、固定资产维护、固定资产闲置、资本支出预算管理等作业建立了标准作业程序。
(10)集团企业交易循环:公司建立了完善的关联交易决策制度,对集团企业间交易作业建立了标准作业程序。
(11)研发循环:公司建立了完善的产品研发管理制度,对新产品开发规划、工程验证、设计验证、试产、开发项目管理、质量保证、工程变更、专利管理等作业建立了标准作业程序。
(12)资讯循环:公司建立了完善的资讯管理制度,对网络及通讯设备管理、资讯安全管理、应用系统开发与维护、数据存取控制、委外服务、通讯与操作管理、事故与问题管理、变更管理等作业建立了标准作业程序。
上述纳入评价范围的单位、业务相事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。
(二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制,研
究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标
准。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下
:
三、内部控制评价工作情况一续
(二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准一续
1,财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下
:
公司本着是否直接影响财务报告的原则,确定的财务报表错报重要程度可参考的定量标准如下
:
重要程度项目 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
净利润的5%≤
税后利润总额
错报金额<净利
<净
错报金额≥净错报金额
潜在错报金额
润的5% 利润的10%
|
利润的10%
l
(资
资产总额
的2%错产总报额金的额≥资资产总额潜在 错报金额 产 (
5%
||≤错报金额
2%
错报金额 总额的
5%
资产总额的
(经
经营收入
的2%
错报金额≥经经营收入潜在 错报金额 营 (
≤错报金额
营收入的5%
错报金额
收入的2%
经营收入的5%
所有者权益的
所有者权益潜
错报金额(所
有
2%≤
错报金额
错报金额≥所2%
(所
有者权益的5%在错报金额 者权益的 有者权益
5%
的
注:定量标准中所指的财务指标值均为公司上年度经审计的合并报表数据。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下
:
1,1重大缺陷;董事、监事和高级管理人员舞弊;对已经公告的财务报告出现的重大差错进行错报更正:当期财务报告存在重大错报,而
内部控制在运行过程中未能发现该错报;审计委员会以及内部审计部门对财务报告内部控制监督无效。
1.2重要缺陷:未依照公认会计准则选择和应用会计政策;未建立反舞弊程序和控制措施;对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制;对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标。
1,3一般缺陷:一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2,非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下
;
定蠹标准主要根据缺陷可能造成直接财产损失的绝对金额确定。
三、内部控制评价工作情况ˉ续
(二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准o续
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准一续
重要程度项日 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
(净
净利润的5%≤损
直接财产损失金 损失金额 利润 损失金额≥净利
额
的5%
失金额<净利润的
润的lO%
I0%
注:定
量标准中所指的财务指标值均为公司上年度经审计的合并报表数据。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下
:
1.1重大缺陷:公司决策程序导致重大失误;媒体频现负面新闻,涉及面广且负面影响一直未能消除;公司重要业务缺乏制度控制或制度体系失效:公司内部控制重
大缺陷未得到整改。
1.2重要缺陷:公司决策程序导致出现一般失误:媒体出现负面新闻,波及局部区域:公司重要业务制度或系统存在缺陷;公司内部控制重要缺陷未得到整改。
1.3一般缺陷:公司决策程序效率不高;媒体出现负面新闻,但影响不大:公司一般业务制度或系统存在缺陷;公司一般缺陷未得到整改:公司存在其他缺陷。
(三)内部控制缺陷认定及整改情况
1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准,报
告期内公司不存在财务报告内部
控制重大缺陷和重要缺陷。
2,非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内未发现公司非财务报告
内部控制重大缺陷和重要缺陷。
董事长
: ``(
小`'′旭 股份有 l`
、
'
又b
3月
玛