辽宁康辰药业有限公司
审 计 报 告
瑞华审字[2015]96010034号
目 录
一、审计报告······································································1·············二、已审财务报表
通讯地址：北京市海淀区西四环中路16号院2号楼4层
PostalAddress：4th Floor of Tower 2,No.16 Xisihuanzhong Road,Haidian District, Beijing
邮政编码（PostCode）：100039
电话（Tel）：+86(10)88219191
传真（Fax）：+86(10)88210558
审计报告
瑞华审字[2015]96010034号山东沃华医药科技股份有限公司：
我们接受委托，审计了后附的辽宁康辰药业有限公司的财务报表，包括2015年 5月 31日、2014年 12月 31日的资产负债表，2015年 1-5月、2014年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是辽宁康辰药业有限公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了辽宁康辰药业有限公司2015年5月31日、2014年12月31日的财务状况以及2015年1-5月、2014年度的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一五年七月六日
资产负债表
编制单位：辽宁康辰药业有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|2015.5.31|2014.12.31|
|流动资产：||||
|货币资金|六、1|1 3,730,670.37|9 ,514,167.75|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据|六、2|9 5,065.00|1 00,000.00|
|应收账款|六、3|2 ,483,519.46|3 ,167,224.67|
|预付款项|六、4|4 70,971.53|6 39,550.18|
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|六、5|3 ,961,703.22|2 ,342,605.10|
|存货|六、6|2 0,874,212.31|1 9,056,909.00|
|划分为持有待售的资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产|六、7|5 2,752.57|2 69,503.04|
|流动资产合计||4 1,668,894.46|3 5,089,959.74|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||||
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资||||
|投资性房地产||||
|固定资产|六、8|2 6,100,971.29|2 6,687,210.01|
|在建工程||||
|工程物资||||
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产|六、9|1 ,153,335.11|1 ,651,055.86|
|开发支出||||
|商誉||||
|长期待摊费用||||
|递延所得税资产|六、10|1 90,934.83|1 20,571.59|
|其他非流动资产||||
|非流动资产合计||2 7,445,241.23|2 8,458,837.46|
|资产总计||6 9,114,135.69|6 3,548,797.20|

(转下页)
(承上页)
资产负债表(续)
编制单位：辽宁康辰药业有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|2015.5.31|2014.12.31|
|流动负债：||||
|短期借款||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据||||
|应付账款|六、11|8,535,321.61|8,901,242.80|
|预收款项|六、12|1,123,854.09|1,178,135.11|
|应付职工薪酬|六、13|26,879.89|47,809.56|
|应交税费|六、14|2,363,248.94|1,330,380.20|
|应付利息||||
|应付股利||||
|其他应付款|六、15|4,905,186.82|5,598,638.61|
|划分为持有待售的负债||||
|一年内到期的非流动负债||||
|其他流动负债|六、16|899,793.57|501,877.38|
|流动负债合计||1 7,854,284.92|1 7,558,083.66|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|长期应付款||||
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延收益|六、17|1,305,833.33|1,360,000.00|
|递延所得税负债||||
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||1 ,305,833.33|1 ,360,000.00|
|负债合计||1 9,160,118.25|1 8,918,083.66|
|所有者权益：||||
|实收资本|六、18|24,000,000.00|24,000,000.00|
|其他权益工具||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|资本公积|六、19|6,200,000.00|6,200,000.00|
|减：库存股||||
|其他综合收益||||
|专项储备||||
|盈余公积|六、20|1,443,071.35|1,443,071.35|
|一般风险准备||||
|未分配利润|六、21|18,310,946.09|12,987,642.19|
|所有者权益合计||4 9,954,017.44|4 4,630,713.54|
|负债和所有者权益总计||6 9,114,135.69|6 3,548,797.20|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
利润表
编制单位：辽宁康辰药业有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|2015年1-5月|2014年度|
|一、营业收入|六、22|33,503,296.21|75,055,053.11|
|减：营业成本|六、22|17,579,304.52|36,455,063.92|
|营业税金及附加|六、23|271,106.04|714,145.59|
|销售费用|六、24|6,174,835.71|19,127,577.23|
|管理费用|六、25|3,349,402.19|8,056,766.79|
|财务费用|六、26|15,866.62|-7,577.01|
|资产减值损失|六、27|71,172.03|-18,787.51|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益（损失以“-”号填列）||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|二、营业利润（亏损以“－”号填列）||6,041,609.10|10,727,864.10|
|加：营业外收入|六、28|247,534.58|266,408.00|
|其中：非流动资产处置利得|六、28|5,008.40||
|减：营业外支出|六、29|3,334.27|520,481.47|
|其中：非流动资产处置损失|六、29|3,334.27|140,481.47|
|三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||6,285,809.41|10,473,790.63|
|减：所得税费用|六、30|962,505.51|1,209,808.60|
|四、净利润（净亏损以"－"号填列）||5,323,303.90|9,263,982.03|
|五、其他综合收益的税后净额||||
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2、可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4、现金流量套期损益的有效部分||||
|5、外币财务报表折算差额||||
|6、其他||||
|六、综合收益总额||5,323,303.90|9,263,982.03|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
现金流量表
编制单位：辽宁康辰药业有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释|2015年1-5月|2014年度|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||38,800,933.19|85,142,385.37|
|收到的税费返还||||
|收到其他与经营活动有关的现金|六、31|7,423,268.84|11,174,466.12|
|经营活动现金流入小计||46,224,202.03|96,316,851.49|
|购买商品、接受劳务支付的现金||20,529,518.47|39,356,679.03|
|支付给职工以及为职工支付的现金||4,363,720.78|9,207,697.23|
|支付的各项税费||3,368,918.21|8,175,981.66|
|支付其他与经营活动有关的现金|六、31|12,787,534.01|31,128,038.39|
|经营活动现金流出小计||41,049,691.47|87,868,396.31|
|经营活动产生的现金流量净额||5,174,510.56|8,448,455.18|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益收到的现金||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||15,426.00|23,560.00|
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||||
|收到其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流入小计||15,426.00|23,560.00|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||973,434.00|4,076,449.25|
|投资支付的现金||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||||
|支付其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流出小计||973,434.00|4,076,449.25|
|投资活动产生的现金流量净额||-958,008.00|-4,052,889.25|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||||
|取得借款收到的现金||||
|发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金||||
|筹资活动现金流入小计||||
|偿还债务支付的现金||||
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||||
|支付其他与筹资活动有关的现金||||
|筹资活动现金流出小计||||
|筹资活动产生的现金流量净额||||
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||0.06|-1.48|
|五、现金及现金等价物净增加额||4,216,502.62|4,395,564.45|
|加：期初现金及现金等价物余额||9,514,167.75|5,118,603.30|
|六、期末现金及现金等价物余额||13,730,670.37|9,514,167.75|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
所有者权益变动表
编制单位：辽宁康辰药业有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|2015年1-5月||||||||||||2014年度||||||||||||
||实收资本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|专项储备|所有者权益合计|实收资本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|专项储备|所有者权益合计|
|||优先股|永续债|其他||||||||||优先股|永续债|其他|||||||||
|一、上年年末余额|24,000,000.00||||6,200,000.00|||1,443,071.35||12,987,642.19||44,630,713.54|24,000,000.00||||6,200,000.00|||516,673.15||4,650,058.36||35,366,731.51|
|加：会计政策变更|||||||||||||||||||||||||
|前期差错更正|||||||||||||||||||||||||
|其他|||||||||||||||||||||||||
|二、本年年初余额|24,000,000.00||||6,200,000.00|||1,443,071.35||12,987,642.19||44,630,713.54|24,000,000.00||||6,200,000.00|||516,673.15||4,650,058.36||35,366,731.51|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）||||||||||5,323,303.90||5,323,303.90||||||||926,398.20||8,337,583.83||9,263,982.03|
|（一）综合收益总额||||||||||5,323,303.90||5,323,303.90||||||||||9,263,982.03||9,263,982.03|
|（二）所有者投入和减少资本|||||||||||||||||||||||||
|1、所有者投入资本|||||||||||||||||||||||||
|2、其他权益工具持有者投入资本|||||||||||||||||||||||||
|3、股份支付计入所有者权益的金额|||||||||||||||||||||||||
|4、其他|||||||||||||||||||||||||
|（三）利润分配||||||||||||||||||||926,398.20||-926,398.20|||
|1、提取盈余公积||||||||||||||||||||926,398.20||-926,398.20|||
|2、提取一般风险准备|||||||||||||||||||||||||
|3、对股东的分配|||||||||||||||||||||||||
|4、其他|||||||||||||||||||||||||
|（四）所有者权益内部结转|||||||||||||||||||||||||
|1、资本公积转增资本|||||||||||||||||||||||||
|2、盈余公积转增资本|||||||||||||||||||||||||
|3、盈余公积弥补亏损|||||||||||||||||||||||||
|4、其他|||||||||||||||||||||||||
|（五）专项储备|||||||||||||||||||||||||
|1、本期提取|||||||||||||||||||||||||
|2、本期使用|||||||||||||||||||||||||
|（六）其他|||||||||||||||||||||||||
|四、本期期末余额|24,000,000.00||||6,200,000.00|||1,443,071.35||18,310,946.09||49,954,017.44|24,000,000.00||||6,200,000.00|||1,443,071.35||12,987,642.19||44,630,713.54|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
辽宁康辰药业有限公司2014年度、2015年1-5月财务报表附注
辽宁康辰药业有限公司
2014年度、2015年 1-5月财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1．历史沿革
辽宁康辰药业有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）其前身为东港市康辰药业有限公司，于 2002年 4月 30日成立，公司法定代表人为赵丙贤，注册资本为人民币2,400万元，营业执照注册号为210681004010766。
（1）公司设立
公司前身东港市康辰药业有限公司成立于 2002年 4月 30日，由康辰医药发展有限公司、北京东方新兴医药技术集团、东港市康辰制药有限公司共同出资设立，注册资本为 500万元，各股东出资已经东港霖峰会计师事务所验证，并于 2002年 10月 16日出具东霖会师验字[2002]第97号《验资报告》。成立时各股东出资情况如下：
序号 股东名称 出资额（元） 出资比例（%） 1 康辰医药发展有限公司 4,000,000.00 80.00 2 北京东方新兴医药技术集团 500,000.00 10.00 3 东港市康辰制药有限公司 500,000.00 10.00合计 5,000,000.00 100.00经2004年3月9日股东会决议，公司名称变更为辽宁康辰药业有限公司。
（2）首次股权转让
2004年9月8日，根据公司股东会决议及股份转让协议，公司股东东港市康辰制药有限公司将其所持10%股份50万元全额转让予康辰医药发展有限公司，北京东方新兴医药技术集团将其所持10%股份50万元全额转让予刘建华。股权转让后各股东出资情况如下：
序号 股东名称 出资额（元） 出资比例（%） 1 康辰医药发展有限公司 4,500,000.00 90.00 2 刘建华 500,000.00 10.00合计 5,000,000.00 100.00（3）首次增资
2005年 12月 6日，根据公司股东会决议和章程修正案，公司拟新增注册资本人民币1,500万元，由股东康辰医药发展有限公司2005年12月12日之前缴足，上述出资已经东港天宇会计师事务所验证，并于 2005年 12月 12日出具东会所验字[2005]第68号《验资报告》。增资后各股东出资情况如下：
辽宁康辰药业有限公司2014年度、2015年1-5月财务报表附注
序号 股东名称 出资额（元） 出资比例（%） 1 康辰医药发展有限公司 19,500,000.00 97.50 2 刘建华 500,000.00 2.50合计 20,000,000.00 100.002007年12月26日，康辰医药发展有限公司名称变更为“康辰医药股份有限公司”。
（4）第二次增资及股权转让
2010年9月9日，根据公司股权转让协议，原股东康辰医药股份有限公司将其原持有股权其中的 1230万元、刘建华将原持有全部股权 50万元转让予北京中证万融医药投资集团有限公司。
2010年9月21日，根据公司股东会决议，公司拟新增注册资本人民币400万元，由新增股东北京中证万融医药投资集团有限公司出资 1,000万元人民币认购新增的 400万元注册资本，其出资溢价 600万元全额计入资本公积。上述股权转让、增资事项已经东港天宇会计师事务所验证，并于 2010年 9月 26日出具东会所验字[2010]第112号《验资报告》。股权转让、增资后各股东出资情况如下：
序号 股东名称 出资额（元） 出资比例（%） 1 北京中证万融医药投资集团有限公司 16,800,000.00 70.00 2 康辰医药股份有限公司 7,200,000.00 30.00合计 24,000,000.00 100.00（5）第三次增资
2015年 3月 23日，根据公司股权转让协议，北京中证万融医药投资集团有限公司将其持有的70%股权1,680万元全额转让予青岛康济生投资有限公司，公司于2015年4月21日完成工商变更登记。股权转让后各股东出资情况如下：
序号 股东名称 出资额（元） 出资比例（%） 1 青岛康济生投资有限公司 16,800,000.00 70.00 2 康辰医药股份有限公司 7,200,000.00 30.00合计 24,000,000.00 100.002、经营范围
经营范围：中药提取，颗粒剂、硬胶囊剂、丸剂、片剂制造及货物进出口（法律、法规禁止的项目除外，法律、法规限制项目，取得许可证后方可经营）、中药饮片（含净制、切制、酒炙、盐炙、姜炙、醋炙、蜜制、油炙、蒸制、煮制、煨制、烫制、制炭、制霜、直接口服的中药饮片）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
3、注册地址
公司住所：辽宁省丹东前阳开发区。
辽宁康辰药业有限公司2014年度、2015年1-5月财务报表附注
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于 2006年 2月 15日及其后颁布和修订的 41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2015年5月31日、2014年12月31日的财务状况及2015年1-5月、2014年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
5、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算
辽宁康辰药业有限公司2014年度、2015年1-5月财务报表附注
为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；
处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
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6、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
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持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
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产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
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及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
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权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（8）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的，冲减留存收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
7、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币 100万元以上（含 100万元）的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
已单独计提减值准备的应收款项除外，公司根据以前年度与之相账龄组合
同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款
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项目 确定组合的依据
项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
关联方组合
母、子公司之间，按股权关系划分关联方组合
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
关联方组合 母子公司之间不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）1年以内（含1年） 5 5
1-2年 10 10
2-3年 30 30
3-5年 50 50
5年以上 100 100
b.组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明
组合名称 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）关联方组合 0 0
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备：如：应收关联方款项、与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
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8、存货
（1）存货的分类
存货主要包括库存商品、自制半成品、原材料、包装物、低值易耗品、在产品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品在领用时采用五五摊销法；包装物在领用时采用一次摊销法摊销。
9、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率(%) 年折旧率(%)房屋建筑物 20-40 3 2.43-4.85机器设备 10 3 9.70
运输设备 8 3 12.13办公设备 5 3 19.40
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预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
10、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“长期资产减值”。
11、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
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额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
12、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“长期资产减值”。
13、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
14、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
15、职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
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本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
16、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
17、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
公司商品销售收入确认的具体原则为：公司将货物发出，购货方签收无误后，收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可收回货款，成本能够可靠计量。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例/已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳
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务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
18、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
19、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
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应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
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产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
20、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
21、持有待售非流动资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置某项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，不计
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提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一组资产组，并且按照《企业会计准则第8号—资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中一项经营，则该处置组包括企业合并中的商誉。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
22、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2014年初，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及16号发布了《企业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业会计准则第30号——财务报表列报（2014年修订）》、《企业会计准则第9号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第33号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第40号——合营安排》、《企业会计准则第2号——长期股权投资（2014年修订）》及《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》，要求自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2014年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”），要求在2014年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
本公司于2014年7月1日开始执行前述除金融工具列报准则以外的7项新颁布或修订的企业会计准则，在编制2014年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，并根据各准则衔接要求进行了调整，对可比期间财务报表项目及金额的影响如下：对2014年12月31日/2014年度相关财务报表项目的影响金额
准则 会计政策变更的内容及其对本公司
影响金额名称 的影响说明
项目名称
增加+/减少-《企业会计准
按照《企业会计准则第30号——财务递延收益 1,360,000.00则第30号--财务
报表列报（2014年修订）》及应用指
报表列报（2014
南的相关规定 其他非流动负债 -1,360,000.00年修订）》
（2）会计估计变更
无。
23、前期会计差错更正
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无。
24、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
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在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进增值税
项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%计缴。
教育费附加
按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育附加
按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%计缴。
2、税收优惠及批文
公司2012年6月13日取得高新技术企业证书，有效期为2012年1月至2014年 12月，公司自2012年至2014年执行15%的企业所得税税率。
根据辽宁省高新技术企业认定管理工作领导小组办公室辽高认办[2015]7号《关于公示辽宁省2015年第一批拟通过复审高新技术企业名单的通知》的规定，公司通过高新技术企业复审，资格有效期为 3年，公司自 2015年 1月起继续执行15%的企业所得税税率。
六、财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2014年
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12月31日，期末指2015年5月31日，本期指2015年1-5月，上年指2014年度。
1、货币资金
项目 期末余额 年初余额
库存现金 3,459.00银行存款 13,730,670.37 9,510,708.75其他货币资金
合计 13,730,670.37 9,514,167.752、应收票据
（1）应收票据分类
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 95,065.00 100,000.00商业承兑汇票
合计 95,065.00 100,000.00（2）期末已质押的应收票据情况
无。
（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑汇票 430,000.00
商业承兑汇票
合计 430,000.00
（4）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据
无。
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收款项
组合1:关联方组合
组合2:账龄组合 2,629,914.50 100.00 146,395.04 5.57 2,483,519.46
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期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
组合小计 2,629,914.50 100.00 146,395.04 5.57 2,483,519.46单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收款项
合计 2,629,914.50 100.00 146,395.04 5.57 2,483,519.46（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收款项
组合1:关联方组合
组合2:账龄组合 3,336,030.27 100.00 168,805.60 5.06 3,167,224.67组合小计 3,336,030.27 100.00 168,805.60 5.06 3,167,224.67单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收款项
合计 3,336,030.27 100.00 168,805.60 5.06 3,167,224.67①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
无。
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例1年以内 2,380,300.38 119,015.02 5.001至2年 237,521.09 23,752.11 10.002至3年 12,093.03 3,627.91 30.003至5年
5年以上
合计 2,629,914.50 146,395.04 5.57（续）
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年初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例1年以内 3,303,536.61 165,176.83 5.001至2年 30,596.66 3,059.67 10.002至3年 1,897.00 569.10 30.003至5年
5年以上
合计 3,336,030.27 168,805.60 5.06③组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款
无。
④组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
无。
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额-22,410.56元；本年收回或转回坏账准备金额0元。
（3）本年实际核销的应收账款情况
无。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为1,239,622.80元，占应收账款期末余额合计数的比例为47.14%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为61,981.14元。
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
无。
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
无。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 138,796.81 29.47 325,096.18 50.831至2年 324,234.72 68.84 306,514.00 47.932至3年
3至5年
5年以上 7,940.00 1.69 7,940.00 1.24合计 470,971.53 100.00 639,550.18 100.00
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（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司本年按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为 423,263.44元，占预付款项期末余额合计数的比例为89.87%。
5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
准备的其他应收款
组合1:关联方组合
组合2:账龄组合 4,188,413.39 100.00 226,710.17 5.41 3,961,703.22组合小计 4,188,413.39 100.00 226,710.17 5.41 3,961,703.22单项金额不重大但单独计提坏
账准备的其他应收款
合计 4,188,413.39 100.00 226,710.17 5.41 3,961,703.22（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%）金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
准备的其他应收款
组合1:关联方组合
组合2:账龄组合 2,475,732.68 100.00 133,127.58 5.38 2,342,605.10组合小计 2,475,732.68 100.00 133,127.58 5.38 2,342,605.10单项金额不重大但单独计提坏
账准备的其他应收款
合计 2,475,732.68 100.00 133,127.58 5.38 2,342,605.10①期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
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无。
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例1年以内 4,052,966.60 202,648.33 5.001至2年 82,861.00 8,286.10 10.002至3年 52,585.79 15,775.74 30.003至5年
5年以上
合计 4,188,413.39 226,710.17 5.41（续）
年初余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例1年以内 2,299,256.89 114,962.84 5.001至2年 173,890.00 17,389.00 10.002至3年 2,585.79 775.74 30.003至5年
5年以上
合计 2,475,732.68 133,127.58 5.38③组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
无。
④组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
无。
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额93,582.59元；本年收回或转回坏账准备金额0元。
（3）本年实际核销的其他应收款情况
无。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额备用金 3,511,355.03 2,026,066.88单位往来款 606,137.16 383,904.68其他 70,921.20 65,761.12合计 4,188,413.3 9 2,475,732.68（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
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本公司本年按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款款汇总金额为 3,227,658.54元，占其他应收款期末余额合计数的比例为77.06%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为161,382.93元。
（6）涉及政府补助的应收款项
无。
（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无。
（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
无。
6、存货
（1）存货分类
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 4,513,834.49 4,513,834.49在产品 4,461,264.54 4,461,264.54库存商品 11,041,740.98 11,041,740.98周转材料 857,372.30 857,372.30合计 20,874,212.31 20,874,212.31（续）
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 6,791,672.32 6,791,672.32在产品 2,917,676.69 2,917,676.69库存商品 8,577,156.93 8,577,156.93周转材料 770,403.06 770,403.06合计 19,056,909.00 19,056,909.007、其他流动资产
项目 期末余额 年初余额
待抵扣增值税进项税 52,752.57 269,503.04合计 52,752.57 269,503.048、固定资产
（1）固定资产情况
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项目
房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合计一、账面原值
1、年初余额 21,928,425.02 17,768,702.02 755,920.55 2,821,229.29 43,274,276.882、本年增加金额 703,127.98 134,597.45 128,443.59 966,169.02（1）购置 703,127.98 134,597.45 128,443.59 966,169.023、本年减少金额 703,127.98 276,161.28 979,289.26（1）处置或报废 703,127.98 276,161.28 979,289.264、期末余额 21,928,425.02 17,627,138.19 755,920.55 2,949,672.88 43,261,156.64二、累计折旧
1、年初余额 6,472,255.53 8,154,250.48 411,630.04 1,548,930.82 16,587,066.872、本年增加金额 370,042.86 477,281.16 53,167.89 113,516.09 1,014,008.00（1）计提 370,042.86 477,281.16 53,167.89 113,516.09 1,014,008.003、本年减少金额 178,180.58 262,708.94 440,889.52（1）处置或报废 178,180.58 262,708.94 440,889.524、期末余额 6,664,117.81 8,368,822.70 464,797.93 1,662,446.91 17,160,185.35三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置或报废
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 15,264,307.21 9,258,315.49 291,122.62 1,287,225.97 26,100,971.292、年初账面价值 15,456,169.49 9,614,451.54 344,290.51 1,272,298.47 26,687,210.01（2）暂时闲置的固定资产情况
无。
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况
无。
（4）通过经营租赁租出的固定资产
无。
（5）未办妥产权证书的固定资产情况
无。
9、无形资产
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（1）无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 合计
一、账面原值
1、年初余额 726,489.00 11,800,000.00 12,526,489.002、本年增加金额
（1）购置
（2）内部研发
3、本年减少金额
（1）处置
4、期末余额 726,489.00 11,800,000.00 12,526,489.00二、累计摊销
1、年初余额 157,099.93 10,718,333.21 10,875,433.142、本年增加金额 6,054.10 491,666.65 497,720.75（1）计提 6,054.10 491,666.65 497,720.753、本年减少金额
（1）处置
4、期末余额 163,154.03 11,209,999.86 11,373,153.89三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 563,334.97 590,000.14 1,153,335.112、年初账面价值 569,389.07 1,081,666.79 1,651,055.86注：本期末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0%。
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
无。
10、递延所得税资产
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期末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备 373,105.21 55,965.79 301,933.18 45,289.98预提费用 899,793.57 134,969.04 501,877.38 75,281.61合计 1,272,898.78 190,934.83 803,810.56 120,571.5911、应付账款
（1）应付账款列示
项目 期末余额 年初余额
材料款 8,535,321.61 8,901,242.80合计 8,535,321.61 8,901,242.80（2）应付账款账龄列示
项目 期末余额 年初余额
1年以内 8,226,917.51 8,539,996.601年以上 308,404.10 361,246.20合计 8,535,321.61 8,901,242.8012、预收款项
（1）预收款项列示
项目 期末余额 年初余额
预收货款 1,123,854.09 1,178,135.11合计 1,123,854.09 1,178,135.11（2）预收款项账龄列示
项目 期末余额 年初余额
1年以内 655,090.86 741,486.701年以上 468,763.23 436,648.41合计 1,123,854.09 1,178,135.1113、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 期末余额一、短期薪酬 47,809.56 3,953,402.27 3,974,331.94 26,879.89二、离职后福利-设定提存计划 437,198.40 437,198.40
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 47,809.56 4,390,600.67 4,411,530.34 26,879.89
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（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 期末余额1、工资、奖金、津贴和补贴 47,809.56 3,523,228.66 3,571,038.22
2、职工福利费 49,009.72 49,009.72
3、社会保险费 195,643.41 195,643.41
其中：医疗保险费 153,859.88 153,859.88
工伤保险费 25,378.80 25,378.80
生育保险费 16,404.73 16,404.73
4、住房公积金 86,869.10 86,869.10
5、工会经费和职工教育经费 98,651.38 71,771.49 26,879.896、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计 47,809.56 3,953,402.27 3,974,331.94 26,879.89（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 期末余额1、基本养老保险 414,613.20 414,613.20
2、失业保险费 22,585.20 22,585.20
3、企业年金缴费
合计 437,198.40 437,198.40
14、应交税费
项目 期末余额 年初余额
企业所得税 2,363,248.94 1,330,380.19个人所得税 0.01合计 2,363,248.94 1,330,380.2015、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 年初余额
关联方往来款 69,986.12 69,986.12保证金 2,472,184.10 2,518,883.20单位往来款 2,021,384.87 561,637.97个人借款 142,856.88 2,408,131.32其他 198,774.85 40,000.00合计 4,905,186.82 5,598,6 38.61
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（2）其他应付款按账龄列示
项目 期末余额 年初余额
1年以内 745,890.00 1,432,427.611年以上 4,159,296.82 4,166,211.00合计 4,905,186.82 5,598,638.61注：1年以上款项余额主要为连续发生业务的各类保证金。
16、其他流动负债
项目 期末余额 年初余额
预提费用 899,793.57 501,877.38合计 899,793.57 501,877.3817、递延收益
项目 年初余额 本年增加 本年减少 期末余额 形成原因政府补助 1,360,000.00 54,166.67 1,305,833.33技术创新奖励合计 1,360,000.00 54,166.67 1,305,833.33 —其中，涉及政府补助的项目：
本年新增本年计入营业 与资产相关/负债项目 年初余额 其他变动 期末余额
补助金额外收入金额 与收益相关骨舒康胶囊产业
235,000.00 12,500.00 222,500.00与资产相关化项目（注1）
骨舒康胶囊技术
升级改造项目 925,000.00 41,666.67 883,333.33与资产相关（注2）
骨舒康胶囊关键
工艺技术优化项 200,000.00 200,000.00与资产相关目（注3）
合计 1,360,000.00 54,166.67 1,305,833.33
注1：根据辽宁省知识产权局、辽宁省财政厅文件辽知发[2012]28号《关于下达辽宁省2012年专利技术转化资金项目计划的通知》，将辽宁省2012年专利技术转化资金项目计划下达至公司30万元，拟用于公司骨疏康胶囊产业化项目，并于2012年11月 19日收到该项目资金 30万元，按资产使用年限计入各期损益，本期转入营业外收入12,500.00元。
注2：根据东港市发展和改革局、东港市经济和信息化局文件东发改字[2013]185号《关于下达国家安排我市工业中小企业技术改造项目2013年中央预算投资计划的通知》，将国家安排东港市工业中小企业技术改在项目 2013年中央预算投资下达至公司115万元，拟用于公司中药复方新药骨疏康胶囊技术升级改造项目，并于2014年3月 31日收到该项目资金100万元，按资产使用年限计入各期损益，本期转入营业外收入
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41,666.67元。
注3：根据辽宁省科学技术厅文件辽科发[2014]33号《关于下达2014年度辽宁省科技型中小企业技术创新专项资金计划的通知》，将 2014年度辽宁省科技型中小企业技术创新专项资金计划下达至公司20万元，用于公司中药新药“骨疏康胶囊”关键技术优化及质量标准提升项目，并于2014年12月31日收到该项目资金20万元，因项目尚处于建设期，本期未计入当期损益。
18、实收资本
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额青岛康济生投资有限公司 16,800,000.00 16,800,000.00康辰医药股份有限公司 7,200,000.00 7,200,000.00北京中证万融医药投资集
16,800,000.00 16,800,000.00
团有限公司
合计 24,000,000.00 16,800,000.00 16,800,000.00 24,000,000.00注：2015年3月22日，根据公司2015年第一次股东会决议，同意北京中证万融医药投资集团有限公司将其持有的70%股权 1,680万元全额转让予青岛康济生投资有限公司，2015年3月23日，双方签订股权转让合同完成股权转让手续，并于2015月 4月21日完成工商变更登记。
19、资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 期末余额资本溢价 6,000,000.00 6,000,000.00其他资本公积 200,000.00 200,000.00合计 6,200,000.00 6,200,000.0020、盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 期末余额法定盈余公积 1,443,071.35 1,443,071.35任意盈余公积
合计 1,443,071.35 1,443,071.3521、未分配利润
项目 本期 上年
调整前上期末未分配利润 12,987,642.19 4,650,058.36调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 12,987,642.19 4,650,058.36加：本年归属于母公司股东的净利润 5,323,303.90 9,263,982.03减：提取法定盈余公积 926,398.20
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项目 本期 上年
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 18,310,946.09 12,987,642.1922、营业收入和营业成本
本期发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 33,493,603.04 17,579,304.52 75,023,466.78 36,455,063.92其他业务 9,693.17 31,586.33
合计 33,503,296.21 17,579,304.52 75,055,053.11 36,455,063.9223、营业税金及附加
项目 本期发生额 上年发生额
城市维护建设税 135,553.02 357,072.80教育费附加 81,331.81 214,243.69地方教育附加 54,221.21 142,829.10合计 271,106.04 714,145.59注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
24、销售费用
项目 本期发生额 上年发生额
市场渠道推广费 3,297,715.90 8,763,458.88职工薪酬 1,073,297.56 2,411,417.61运输费 295,196.50 880,480.87邮寄费 30,635.72 176,269.87差旅费 655,097.53 3,762,225.74交通费 124,973.19 838,107.60通讯费 73,908.67 360,539.85办公费 64,169.06 152,508.60会议费 61,090.70 436,413.39业务招待费 145,982.40 181,755.46租赁费 1,750.00 474,816.69折旧费 19,459.84 46,703.04
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项目 本期发生额 上年发生额
培训费 3,400.00 25,408.22广告费 326,439.02 454,364.75物料消耗 1,719.62 163,106.66合计 6,174,835.71 19,127,577.2325、管理费用
项目 本期发生额 上年发生额
研究开发费 1,312,111.12 3,843,864.87折旧和摊销 724,226.68 1,926,635.25职工薪酬 549,599.75 1,220,999.68税费 386,751.81 320,454.67办公费 139,991.77 191,990.38业务招待费 106,698.00 86,457.00中介机构费 60,000.00 76,858.00差旅费 57,387.00 213,374.82会议费 11,696.00 52,854.00其他 940.06 54,250.82财产保险费 29,067.30宣传费 39,960.00合计 3,349,402.19 8,056,766.7926、财务费用
项目 本期发生额 上年发生额
利息支出
减：利息收入 10,426.91 27,784.37汇兑损失 1.48减：汇兑收益 0.06
银行手续费 8,726.45 20,205.88现金折扣 17,567.14
合计 15,866.62 - 7,577.0127、资产减值损失
项目 本期发生额 上年发生额坏账损失 71,172.03 -18,787.51合计 71,172.03 -18,787.5128、营业外收入
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计入当期非经常项目 本期发生额 上年发生额
性损益的金额非流动资产处置利得合计 5,008.40 5,008.40其中：固定资产处置利得 5,008.40 5,008.40无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 204,166.67 265,408.00 204,166.67其他 38,359.51 1,000.00 38,359.51合计 247,534.58 266,408.00 247,534.58其中，计入当期损益的政府补助：
补助项目 本期发生数 上年发生数 与资产相关/与收益相关环保补助 150,000.00 50,000.00 与收益相关
骨舒康胶囊技术升级改造项目 41,666.67 75,000.00与资产相关（详见附注六、17）骨舒康胶囊产业化项目 12,500.00 30,000.00与资产相关（详见附注六、17）东港市财政局企业奖励 100,000.00 与收益相关
百户重点企业奖励收入 10,000.00 与收益相关
其他 408.00 与收益相关
合计 204,166.67 265,408.00
注：根据东港市环境保护局东环字[2013]51号《关于辽宁东港电磁线有限公司等单位污染治理项目予以环保资金补助的请示》，将2013年污染治理补助资金15万元下达至公司，公司于2015年4月16日收到该项目资金并全额计入当期营业外收入。
29、营业外支出
计入当期非经常性损项目 本期发生额 上年发生额
益的金额非流动资产处置损失合计 3,334.27 140,481.47 3,334.27其中：固定资产处置损失 3,334.27 140,481.47 3,334.27无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠支出 380,000.00
合计 3,334.27 520,481.47 3,334.27
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30、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上年发生额当期所得税费用 1,032,868.75 1,330,380.19递延所得税费用 -70,363.24 -120,571.59合计 962,505.51 1,209,808.60（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 6,285,809.41按法定/适用税率计算的所得税费用 942,871.41子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 19,634.10使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 962,505.5131、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上年发生额备用金借款 6,825,875.39 9,022,980.38往来款项 270,035.33 488,281.37保证金 128,571.70 274,012.00政府补助 150,000.00 1,360,408.00其他 38,359.51 1,000.00利息收入 10,426.91 27,784.37合计 7,423,268.84 11,174,466.12（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上年发生额备用金借款 4,889,789.96 7,401,047.78往来款项 1,830,699.80 5,705,106.83保证金 581,959.52 207,409.00
辽宁康辰药业有限公司2014年度、2015年1-5月财务报表附注
项目 本期发生额 上年发生额销售费用中直接现金支出 5,082,078.31 16,669,456.58管理费用中直接现金支出 376,712.83 744,812.32现金折扣 17,567.14
银行手续费 8,726.45 20,205.88捐赠支出 380,000.00合计 12,787,534.01 31,128,038.3932、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上年金额1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 5,323,303.90 9,263,982.03加：资产减值准备 71,172.03 -18,787.51固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,014,008.00 2,714,796.81无形资产摊销 497,720.75 1,194,529.78长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-1,674.13 140,481.47益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -70,363.24 -120,571.59递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -1,817,303.31 -5,102,242.20经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -947,348.92 1,990,929.37经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 1,104,995.48 -1,614,662.98其他
经营活动产生的现金流量净额 5,174,510.56 8,448,455.182、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
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补充资料 本期金额 上年金额3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 13,730,670.37 9,514,167.75减：现金的期初余额 9,514,167.75 5,118,603.30加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 4,216,502.62 4,395,564.45（4）现金及现金等价物的构成
项目 期末余额 年初余额一、现金 13,730,670.37 9,514,167.75其中：库存现金 3,459.00可随时用于支付的银行存款 13,730,670.37 9,510,708.75可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 13,730,670.37 9,514,167.75其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
32、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金
其中：美元 0.69 6.1996 4.28七、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公母公司对本注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 司的持股比例公司的表决（万元）
（%） 权比例（%）青岛康济生投资有限公司 中国青岛股权投资管理 500.00 70.00 70.00注：本公司的最终控制方是赵丙贤。
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2、本公司的子公司情况
无。
3、本公司的合营和联营企业情况
无。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
康辰医药股份有限公司 公司持股30%的股东
国药控股北京康辰生物医药有限公司 与公司持股30%的股东同一母公司
5、关联方交易情况
关联方
关联交易内容
本期发生额 上年发生额康辰医药股份有限公司 销售商品 5,825.64
国药控股北京康辰生物医药有限公司 销售商品 4,806.156、关联方应付款项
项目名称 期末余额 年初余额
其他应付款：
康辰医药股份有限公司 69,986.12 69,986.12合计 69,986.12 69,986.12八、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2015年5月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至2015年5月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
九、资产负债表日后事项
无。
十、其他重要事项
经本公司股东会决议，全体股东拟各转让公司51%的股权给山东沃华医药科技股份有限公司，该事项尚须经山东沃华医药科技股份有限公司股东大会批准。