证券代码：002094 证券简称：青岛金王 公告编号：2018-026青岛金王应用化学股份有限公司
关于会计政策、会计估计变更的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有
虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
青岛金王应用化学股份有限公司（以下简称“公司”）于 2018年 4月 25日召开第六届董事会第二十九次会议和第六届监事会第十二次会议，审议通过了《关于会计政策、会计估计变更的议案》，公司根据财政部发布的新的会计准则和相关业务通知的规定，相应变更公司的会计政策。结合公司业务实际情况，在法律法规允许的范围内对公司部分会计估计进行调整，本次会计政策及会计估计的变更在董事会审议范围内，无需提交股东大会审议，现将有关情况公告如下：一、会计政策变更情况概述
1、会计政策变更的原因
2017年 4月 28日，财政部发布了《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（财会[2017]13号），自2017年5月28日起实施，施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，应当采用未来适用法处理。
2017年5月10日，财政部发布了《企业会计准则第16号——政府补助（2017年修订）》（财会[2017]15号），自2017年6月12日起实施，2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，对2017年1月1日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进行调整。
2017年 12月 25日，财政部发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会[2017]30号），要求执行企业会计准则的企业应按照企业会计准则和该通知要求编制2017年度及以后期间的财务报表。
2、变更前公司采用的会计政策
《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
属于新增会计政策，变更前无对应的会计政策；政府补助的会计处理本次变更前公司执行财政部于2006年2月15日印发的《财政部关于印发〈企业会计准则第 1号——存货〉等 38项具体准则的通知》(财会[2006]3号)中的《企业会计准则第16号——政府补助》
3、变更后公司采用的会计政策
公司将按照财政部颁布的《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（财会[2017]13号）的规定执行，并在公司的会计政策中增加相关内容。执行《企业会计准则第 16号——政府补助（2017年修订）》（财会[2017]15号）之后，对 2017年 1月 1日之后发生的与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。公司将按《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号）的要求编制2017年度及以后期间的财务报表。除上述会计政策变更外，其他仍按照财政部前期颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定执行。
4会计政策变更日期
《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（财会[2017]13号）、《企业会计准则第16号——政府补助（2017年修订）》（财会[2017]15号）、《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会[2017]30号）根据文件规定的起始日开始执行变更后的会计政策。
5、本次会计政策变更对公司的影响
《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》的实施采用未来适用法处理，且本公司 2017年度不涉及相关业务，故不会对本公司2017年度经营业绩产生影响。
《企业会计准则第 16号——政府补助（2017年修订）》的执行仅涉及损益科目间的调整，不影响当期损益，也不涉及以前年度的追溯调整。
根据《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》要求编制 2017年度及以后期间的财务报表。本公司执行上述规定，在资产负债表中增加“持有待售资产”行项目和“持有待售负债”行项目，在利润表中增加“资产处置收益”行项目、“其他收益”行项目、“（一）持续经营净利润”和“（二）终止经营净利
润”行项目。
根据《企业会计准则第 28号：会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关关于会计政策及会计估计变更的公告规定，对上述会计估计的变更采用未来适用法，无需对已披露的财务报告进行追溯调整。
二、本次会计估计变更情况概述
1、变更会计估计的原因
因公司经营架构发生变化，化妆品业务规模逐渐扩大。根据目前公司客户回款的安全性、客户构成、资产规模的扩大等公司实际经营情况，以及公司应收款项的回款特点、公司以往应收款项坏账核销情况，并在参考部分化妆品行业上市公司的应收款项坏账准备计提比例后，为了更加真实、客观地反映公司的财务状况以及经营成果，根据公司的实际情况本着谨慎经营、有效防范经营风险的原则，公司对应收款项坏帐准备的计提比例进行了变更。
2、变更前采用的会计估计
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项、其他应收款
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|-|-|
||单个客户金额占项目应收款项、其他应收款期末余额10％的|
|单项金额重大的判断依||
||应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值，根据|
|据或金额标准||
||其未来现金流量现值低于其账面价值的金额，确认坏账准备。|
|单项金额重大并单项计|经单独测试发生减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面|
|提坏账准备的计提方法|价值的金额，确认减值损失，计提坏账准备。|

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项、其他应收款
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|-|-|
|组合名称|坏账准备计提方法|
|账龄组合|账龄分析法|

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备
||||
|-|-|-|
|账龄|应收账款计提比例|其他应收款计提比例|
|1年以内（含1年）|3.00%|3.00%|
|1－2年|20.00%|20.00%|
|2－3年|50.00%|50.00%|
|3－4年|80.00%|80.00%|
|4－5年|80.00%|80.00%|
|5年以上|100.00%|100.00%|

（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项、其他应收款
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|-|-|
||应收账款、其他应收款的未来现金流量现值与以账龄为信|
|单项计提坏账准备的理由|用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差|
||异。|
||单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面|
|坏账准备的计提方法||
||价值的差额计提坏账准备。|

3、变更后采用的会计估计
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项、其他应收款：未做变更。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项、其他应收款
确定组合依据：未做变更；
按组合计提坏账准备的计提方法：未做变更；
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：变更如下表
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|-|-|-|
|账龄|应收账款计提比例|其他应收款计提比例|
|1年以内（含1年）|||
|其中：6个月以内|0|0|
|7-12个月|3.00%|3.00%|
|1－2年|20.00%|20.00%|
|2－3年|50.00%|50.00%|
|3－4年|80.00%|80.00%|
|4－5年|80.00%|80.00%|
|5年以上|100.00%|100.00%|

（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项、其他应收款：未做变更。
4、变更日期
关于坏账计提的会计估计自2017年10月1日开始实施。根据《企业会计准则第 28号：会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关关于会计政策及会计估计变更的公告规定，对上述会计估计的变更采用未来适用法，无需对已披露的财务报告进行追溯调整。
5、本次会计估计变更对公司的影响
按新的坏账准备提取比例，结合公司往年的应收款项情况和对公司 2017年底应收款项、其他应收款余额的估计数，根据账龄和相应的提取比例进行测算，此项会计估计变更将增加公司 2017年净利润约为 1738.55万元。根据公司 2017度的经审核的财务报表此项会计估计变更影响公司净利润金额占公司 2017度净利润的比例为3.91%。
三、董事会关于会计政策、会计估计变更的合理性说明
公司董事会认为，本次会计政策是公司根据财政部相关文件要求进行的合理
变更，会计估计变更符合公司实际情况和相关规定，符合相关法律法规的要求，
使公司的会计核算更为合理和有效，能够更加客观地反映公司实际经营情况和财务状况，为投资者提供客观、真实和公允的财务会计信息。
本次会计政策、会计估计变更不涉及以前年度的追溯调整，且不存在损害公司及全体股东利益的情况，董事会同意公司本次会计政策及会计估计变更。
四、监事会意见
公司监事会认为：本次会计政策及会计估计变更是公司根据财政部相关文件要求以及公司实际情况进行的合理变更，其决策程序符合有关法律法规和《公司章程》等规定，不存在损害公司及股东利益的情形，同意本次会计政策及会计估计变更。
五、独立董事意见
公司本次会计政策及会计估计变更是根据财政部新修订和颁布的会计准则以及公司的实际情况，对会计政策和会计估计进行的变更，变更后的公司会计政策及会计估计符合财政部、中国证监会和深圳证券交易所的相关规定，能够客观、公允地反映公司财务状况和经营成果。本次会计政策及会计估计变更的决策程序符合有关法律、法规和《公司章程》的规定，不存在损害公司及股东利益的情形。
因此，同意公司本次会计政策及会计估计变更。
六、备查文件
1、青岛金王应用化学股份有限公司第六届董事会第二十九次会议决议；
2、青岛金王应用化学股份有限公司第六届监事会第十二次会议决议；
3、青岛金王应用化学股份有限公司第六届董事会第二十九次会议相关事项独立意见。
特此公告。
青岛金王应用化学股份有限公司董事会
二〇一八年四月二十七日