松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注松辽汽车股份有限公司
年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
2014
一、公司基本情况
松辽汽车股份有限公司（以下简称“松辽汽车公司”、“公司”或“本公司”）系1993年3月，经辽宁省体改委以（1993）24号文批准同意成立的股份有限公司，同年4月，公司经国家工商行政管理局核准，在沈阳市工商行政管理局登记注册，注册资本为人民币 80,000,000.00元。1996年5月，经中国证券监督管理委员会批准，公司向社会公开发行人民币普通股 36,800,000股，并于同年 7月在上海证券交易所挂牌交易，股本总额为 116,800,000.00元。1997年，公司以每10股送1股、转增1股，股本总额增至140,160,000.00元。2001年，公司以2000年末股本140,160,000股为基数向全体股东每10股转增6股，转增后的股本为224,256,000.00元。
2010年 3月30日，公司第一大股东天宝汽车销售有限公司与北京亦庄国际投资发展有限公司签署《股份转让协议》，将其所持有的本公司 55,827,200股流通股（占总股本的24.89%）全部转让给北京亦庄国际投资发展有限公司。本次股权转让后，北京亦庄国际投资发展有限公司成为本公司第一大股东，占本公司总股本的24.89%。
截止2014年12月31日，公司企业法人营业执照注册号为：210100000010320；
公司注册地址：辽宁省沈阳市苏家屯区白松路22号；
法定代表人：李小平；
注册资本：22,425.60万元；
经营范围：许可经营项目：预包装食品（不含冷藏食品）、乳制品（含婴幼儿配方乳粉）批发兼零售一般经营项目：系列轻型越野客车、轻型客车制造、销售，汽车改装，自营和代理各类商品和技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外，纺织品、服装、日用百货、初级农产品、文化用品、体育器材、矿产品、建材、化工产品（不含危险化学品）、机械设备、五金产品、电子产品批发、零售，自有房屋及机器设备租赁。
公司的控股股东为北京亦庄国际投资发展有限公司（以下简称“亦庄国投”）。
本公司2014年度纳入合并范围的子公司共1户，为北京松辽科技发展有限公司（以下简称“北京松辽”）详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度减少1户，详见本附注七“合并范围的变更”。
本财务报表业经本公司董事会于 2015年1月27日决议批准报出。
松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
公司本年度亏损 47,805,249.71元，扣除非经常性损益后，公司本年度亏损 49,823,791.97元，截止2014年12月31日公司累计亏损已达718,321,682.40元，归属于母公司的股东权益为-37,985,551.72元；自2009年10月至本报告日，公司汽车零部件生产销售业务一直处于全面停产状态。上述可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，公司可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。
为此，公司及其控股股东拟采取以下改善措施：
（1）拟非公开发行股票募集资金购买资产
公司目前正在积极推进非公开发行事宜，相关申请材料已提交证监会，正在审核中。
若非公开发行能成功实施，募集资金投向将使公司业务收入结构发生较大变化，公司的净资产和总资产规模将大幅度增加，公司主营业务盈利能力将显著增强，整体实力和抗风险能力亦将得到显著提升。
（2）加强公司自身运营能力，确保业务的健康与良性发展
在本次非公开发行成功实施前，本公司将继续以全资子公司北京松辽为平台，力争拓宽业务渠道，增加公司营业收入。另外，公司将进一步推进资产租赁业务，盘活闲置资产，减轻财务负担。
（3）妥善处理历史遗留问题
公司继续以务实的态度全面解决积累多年的债务、历史欠税等遗留问题，并聘请专业的中介机构提供专业意见和协助处理问题，改善公司财务状况，降低风险；对近年来发生的有关债权纠纷问题，积极采取司法途径解决，维护公司的利益。
松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2014年 12月 31日合并及公司的财务状况及 2014年度合并及公司的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、主要会计政策和会计估计
本公司及子公司从事租赁或贸易经营。本公司及子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、16“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、21“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的
松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注子公司，不调整合并资产负债表的期初数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
5、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
7、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、
松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明本公司拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将前五名欠款人的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用
松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 账龄
无收回风险组合 债权确定可收回
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
本公司根据账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|5|
|20|
|40|
|80|
|90|
|100|

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对于单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项，应披露单项计提坏帐准备的理由和计提方法。如：本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备：说明导致单独进行减值测试的非重大应收款项的特征，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；
已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品、委托代销商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领
用和发出时按加权平均法计价。
松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
10、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、7“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注认。
②处置长期股权投资
对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
11、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
|||
|-|-|
|折旧年限|残值率（%）|
|25年|4|
|14年|4|
|12年|4|
|5年|4|

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注12、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、13“长期资产减值”。
13、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
14、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
15、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注16、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
17、递延所得税资产
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
18、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
19、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2014年初，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及 16号发布了《企业会计准则第 39号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30号——财务报表列报（2014年修订）》、《企业会计准则第9号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第 33号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第 40号——合营安排》、《企业会计准则第 2号——长期股权投资（2014年修订）》及《企业会计准则第 41号——在其他主体中权益的披露》，要求自 2014年 7月 1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第 37号——金融工具列报（2014年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”），要求在 2014年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
经本公司第八届董事会第 5次会议于 2014年 10月 27日决议通过，本公司于 2014年 7月 1日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7项新颁布或修订的企业会计准则，在编制2014年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则。
（2）会计估计变更
本报告期主要会计估计未变更。
20、前期会计差错更正
本报告期未发生需要更正的前期会计差错。
21、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
（3）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（4）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注（5）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（6）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、税项
税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的增值税
差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加、地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%、2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
其他税费 按国家的有关规定计缴。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2014年1月1日，“年末”指2014年12月31日，“本年”指2014年度，“上年”指 2013年度。
1、货币资金
||
|-|
|年末余额|
|30,018.99|
|7,998,548.12|
|8,028,567.11|

注：年初本公司所有权受到限制的货币资金为人民币20,698.76元，系本公司因诉
松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注讼被冻结的资金。
2、应收票据
（1）应收票据分类
||
|-|
|年末余额|
|5,700,000.00|
|5,700,000.00|

（2）年末不存在已质押的应收票据情况
（3）本年度无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据情况
（4）年末已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据
||
|-|
|年末终止确认金额|
|300,000.00|
|300,000.00|

3、应收账款
（1）应收账款披露分类
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|38,942,515.98|59.41|38,942,515.98|100.00|
|24,380,123.85|37.20|5,996,262.40|24.59|
|22,670,123.85|34.59|5,996,262.40|26.45|
|1,710,000.00|2.61|||
|2,223,208.87|3.39|2,223,208.87|100.00|
|65,545,848.70|100.00|47,161,987.25|71.95|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|13,564,440.18|13.95|13,564,440.18|100.00|
|81,452,620.65|83.76|7,370,128.52|9.05|
|81,452,620.65|83.76|7,370,128.52|9.05|
|2,223,208.87|2.29|2,223,208.87|100.00|
|97,240,269.70|100.00|23,157,777.57|23.82|

松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注①年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
||||
|-|-|-|
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)|
|25,378,075.80|25,378,075.80|100.00|
|13,564,440.18|13,564,440.18|100.00|
|38,942,515.98|38,942,515.98||

②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|3,608,400.00|180,420.00|
|9,044,235.70|1,808,847.14|
|10,017,488.15|4,006,995.26|
|22,670,123.85|5,996,262.40|

③组合中，按无收回风险组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|1,710,000.00||
|1,710,000.00||

④单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
||||
|-|-|-|
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)|
|2,223,208.87|2,223,208.87|100.00|
|2,223,208.87|2,223,208.87||

（2）本年计提坏账准备金额24,004,209.68元，无收回或转回坏账准备情况。
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
|||
|-|-|
|应收账款|占应收账款总额的比例（%）|
|25,378,075.80|38.72|
|13,564,440.18|20.69|
|9,806,241.66|14.96|
|3,570,000.00|5.45|
|3,318,830.50|5.06|
|55,637,588.14|84.88|

4、预付款项
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|||3,302,288.17|
|||1,000,000.00|

松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|||4,302,288.17|

5、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|52,048,728.46|95.40|52,048,728.46|100.00|
|2,509,870.88|4.60|738,348.09|29.42|
|2,463,714.33|4.52|738,348.09|29.97|
|46,156.55|0.08|||
|54,558,599.34|100.00|52,787,076.55|96.75|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|52,048,728.46|89.86|52,048,728.46|100.00|
|5,871,902.84|10.14|260,860.57|4.44|
|4,317,945.33|7.46|260,860.57|6.04|
|1,553,957.51|2.68|||
|57,920,631.30|100.00|52,309,589.03|90.31|

①年末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
年末余额
其他应收款（按单位）
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例(%)|
|50,971,708.46|50,971,708.46|100.00|
|1,077,020.00|1,077,020.00|100.00|
|52,048,728.46|52,048,728.46||

松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注②组合中，按账龄组合计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|94,679.00|4,733.95|
|1,070,000.00|214,000.00|
|1,299,035.33|519,614.14|
|2,463,714.33|738,348.09|

注：本年度根据款项性质，将部分预付账款转为其他应收款核算，其中：账龄 1-2年1,070,000.00元，账龄2-3年1,000,000.00元。
③组合中，按无回收风险组合计提坏账准备的其他应收款：
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|46,156.55||
|46,156.55||

（2）本年计提坏账准备金额477,487.52元，无收回或转回坏账准备情况。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|年末账面余额|
|50,971,708.46|
|3,456,329.33|
|130,561.55|
|54,558,599.34|

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|其他应收款|账龄|占其他应收款总额的比例（%）|
|历史遗留款项|50,971,708.46|5年以上|93.43|
|对方欠款|2,279,309.33|1-3年|4.18|
|对方欠款|1,077,020.00|2-3年|1.97|
|对方欠款|100,000.00|2-3年|0.18|
|诉讼费等|29,425.00|1年以内|0.05|
||54,457,462.79||99.81|

6、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|43,928,255.58|43,928,255.58||43,928,255.58|43,928,255.58|
|43,928,255.58|43,928,255.58||43,928,255.58|43,928,255.58|
|43,928,255.58|43,928,255.58||43,928,255.58|43,928,255.58|

松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
||||
|-|-|-|
|年初|本年增加|本年减少|
|43,928,255.58|||
|43,928,255.58|||

（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|减值准备||||在被投资单位持股比例（%）|
|年初|本年增加|本年减少|年末||
|43,928,255.58|||43,928,255.58|3.20|
|43,928,255.58|||43,928,255.58||

注：公司在编制 2014年年度财务报告时，根据新准则要求将原对中顺汽车控股有限公司的投资纳入《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的规范，转为可供出售金融资产核算。
7、固定资产
（1）固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|电子设备|
|122,183,279.95|49,857,080.98|518,537.16|102,080.39|
||||28,620.00|
||||28,620.00|
||11,300.00||4,200.00|
||11,300.00||4,200.00|
|122,183,279.95|49,845,780.98|518,537.16|126,500.39|
|48,834,816.46|40,186,118.46|27,921.80|37,623.13|
|4,691,837.76|692,625.35|41,483.04|23,711.04|
|4,691,837.76|692,625.35|41,483.04|23,711.04|
||6,131.37||806.40|
||6,131.37||806.40|
|53,526,654.22|40,872,612.44|69,404.84|60,527.77|
||4,120,054.00|||
||4,808.63|||
||4,808.63|||
||4,115,245.37|||

松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|电子设备|
|68,656,625.73|4,857,923.17|449,132.32|65,972.62|
|73,348,463.49|5,550,908.52|490,615.36|64,457.26|

（2）暂时闲置的固定资产
||||
|-|-|-|
|账面原值|累计折旧|减值准备|
|109,601,066.36|45,489,314.20||
|41,585,880.98|35,765,023.02|4,115,245.37|
|151,186,947.34|81,254,337.22|4,115,245.37|

注：由于公司主要客户中顺汽车控股有限公司已处于全面停产状态，受其影响，本公司自2009年10月起一直处于停产状态，目前公司除办公楼、出租房屋、运输工具、电子设备、及机器设备中的10KV变电所外，其余厂房、设备等全部处于闲置状态。
（3）通过经营租赁租出的固定资产
经营租赁租出资产类别 年末账面价值
房屋及建筑物 3,304,899.69合计 3,304,899.69（4）未办妥产权证书的固定资产情况
||
|-|
|账面价值|
|803,869.86|
|1,209,538.88|
|24,998.79|
|537,179.38|
|670,262.79|
|1,131,132.78|
|141,592.40|
|4,433,442.64|
|11,300,887.55|
|11,794,677.18|
|12,568,919.41|
|44,616,501.66|

8、无形资产
|||
|-|-|
|土地使用权|蒸汽管网使用权|
|96,596,814.06|3,666,666.56|
|96,596,814.06|3,666,666.56|
|34,420,662.61|3,458,333.49|

松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注
|||
|-|-|
|土地使用权|蒸汽管网使用权|
|2,109,109.20||
|2,109,109.20||
|36,529,771.81|3,458,333.49|
||208,333.07|
||208,333.07|
|60,067,042.25||
|62,176,151.45||

9、递延所得税资产
（1）递延所得税资产明细
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损|
|||8,637,391.58|
|||5,164,494.73|
|||13,801,886.31|

（2）未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|年末余额|
|148,200,897.82|
|56,201,306.82|
|204,402,204.64|

注：由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，上述可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损未确认相应递延所得税资产。
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|年末余额|年初余额|
||89,815,137.90|
|11,872,320.85|11,872,320.85|
|5,474,255.51|5,474,255.51|
|13,651,316.61|13,651,316.61|
|9,884,333.14|6,279,838.40|
|15,319,080.71||
|56,201,306.82|127,092,869.27|

松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注10、短期借款
||
|-|
|年末余额|
|29,000,000.00|
|29,000,000.00|

注：2,900.00万元短期借款情况详见附注九、5关联方资金拆借。
11、应付账款
（1）应付账款账龄情况
||
|-|
|年末余额|
|2,409,058.43|
|9,501,884.29|
|11,910,942.72|

（2）账龄超过1年的大额应付账款情况的说明
一年以上的应付账款主要系尚未结算的货款形成。
12、预收款项
（1）预收款项账龄情况
||
|-|
|年末余额|
|253,792.64|
|100,000.00|
|353,792.64|

（2）账龄超过1年的大额预收款项情况的说明
||
|-|
|金额|
|100,000.00|
|100,000.00|

13、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|1,778,081.06|5,059,141.11|5,441,288.16|
|60,295.41|581,681.94|641,977.35|
||70,921.23|70,921.23|
|1,838,376.47|5,711,744.28|6,154,186.74|

（2）短期薪酬
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|1,699,372.27|4,234,510.02|4,541,188.28|

松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
||133,669.74|133,669.74|
|32,180.29|313,286.84|345,467.13|
|28,967.20|284,985.01|313,952.21|
|895.79|13,829.57|14,725.36|
|2,317.30|14,472.26|16,789.56|
|46,528.50|353,100.00|396,388.50|
||24,574.51|24,574.51|
|1,778,081.06|5,059,141.11|5,441,288.16|

（3）设定提存计划
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|57,424.20|553,982.80|611,407.00|
|2,871.21|27,699.14|30,570.35|
|60,295.41|581,681.94|641,977.35|

注：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，本公司根据该等计划缴存费用。除上述缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
14、应交税费
||
|-|
|年末余额|
|336,962.44|
|9,182,650.23|
|3,468,643.90|
|190,201.61|
|5,403,053.75|
|1,505,752.50|
|49,623.88|
|249,872.56|
|8,455.68|
|20,395,216.55|

15、应付利息
||
|-|
|年末余额|
|48,863.01|
|44,493.15|
|93,356.16|

16、其他应付款
（1）其他应付款账龄情况
||
|-|
|年末余额|
|691,014.89|
|3,399,945.01|

松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注
||
|-|
|年末余额|
|49,382.00|
|2,417,883.22|
|6,558,225.12|

（2）对于金额较大的其他应付款的说明
||
|-|
|年末余额|
|1,936,642.32|
|1,936,642.32|

17、一年内到期的非流动负债
（1）一年内到期的长期负债明细情况
||
|-|
|年末余额|
|29,000,000.00|
|29,000,000.00|

（2）一年内到期的长期借款
①一年内到期的长期借款明细情况
||
|-|
|年末余额|
|29,000,000.00|
|29,000,000.00|

注：年末款项系本公司关联方北京亦庄资本控股有限公司对本公司全资子公司北京松辽的委托贷款，详见财务报表附注九、5关联方资金拆借。
②一年内到期的长期借款明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|借款起始日|借款终止日|利率（%）|币种|年末余额|
|2012/10/29|2014/10/28|银行同期贷款利率|人民币||
|2013/8/6|2015/8/5|银行同期贷款利率|人民币|29,000,000.00|
|||||29,000,000.00|

18、长期借款
（1）长期借款分类
||
|-|
|年末余额|
|29,000,000.00|
|29,000,000.00|

松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注（2）长期借款明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|借款起始日|借款终止日|利率（%）|币种|年末余额|
|2013/8/6|2015/8/5|银行同期贷款利率|人民币||

19、预计负债
|||
|-|-|
|年末余额|年初余额|
|104,900,731.96|99,386,905.08|
|2,358,000.00|2,358,000.00|
|107,258,731.96|101,744,905.08|

20、股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增减变动（+、-）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|224,256,000.00||||||

21、资本公积
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|43,431,084.72|||
|43,431,084.72|||
|403,311,572.40|||
|446,742,657.12|||

22、盈余公积
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|9,337,473.56|||
|9,337,473.56|||

23、未分配利润
||
|-|
|本年数|
|-670,516,432.69|
|-670,516,432.69|
|-47,805,249.71|
|-718,321,682.40|

松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注24、营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|收入|成本|收入|
|8,717,949.69|8,547,010.09|50,828,466.09|
|1,898,235.64|289,565.79|2,646,946.34|
|10,616,185.33|8,836,575.88|53,475,412.43|

25、营业税金及附加
||
|-|
|本年发生额|
|74,440.89|
|9,121.87|
|6,515.64|
|152,826.37|
|242,904.77|

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
26、管理费用
||
|-|
|本年发生额|
|7,269,200.60|
|2,439,903.96|
|5,689,402.60|
|2,642,025.21|
|562,345.92|
|490,378.96|
|21,834.92|
|157,026.49|
|161,630.10|
|240,068.88|
|19,673,817.64|

27、财务费用
||
|-|
|本年发生额|
|3,725,444.60|
|15,115.53|
|-6.78|
|20,644.38|
|3,730,966.67|

28、资产减值损失
||
|-|
|本年发生额|
|24,481,697.20|
|24,481,697.20|

松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注29、营业外收入
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|1,219.87||
|1,219.87||
|7,532,112.38|16,360,095.26|
|7,533,332.25|16,360,095.26|

注：营业外收入—其他中，属于无需支付的债务7,458,005.26元（上年度16,352,138.27元），系超过诉讼时效等原因结转为营业外收入。
30、营业外支出
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|1,926.22||
|1,926.22||
||2,358,000.00|
|5,513,826.88|6,940,804.38|
|5,515,753.10|9,298,804.38|

注：2014年度其他损失为公司确认因历史累计欠税而产生的滞纳金5,513,826.88元。
31、所得税费用
（1）所得税费用表
||
|-|
|本年发生额|
|3,450,471.57|
|3,450,471.57|

（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
利润总额 -44,332,197.68按适用税率计算的所得税费用
以前期间递延所得税费用转回的影响 3,450,471.57所得税费用 3,450,471.5732、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|15,115.53|
|3,924,705.18|
|769,029.66|
|4,708,850.37|

（2）支付其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|410,414.66|

松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注
||
|-|
|本年发生额|
|7,078,294.71|
|7,488,709.37|

33、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
||
|-|
|本年金额|
|-47,782,669.25|
|24,481,697.20|
|5,449,657.19|
|2,109,109.20|
|706.35|
|3,725,437.82|
|3,450,471.57|
|32,658,741.13|
|-9,388,706.45|
|14,704,444.76|
|8,028,567.11|
|2,092,693.48|
|5,935,873.63|

（2）本年收到的处置子公司的现金净额
项目 金额
本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物 6,630.15
其中：北京乐麦天晟网络科技有限公司 6,630.15
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物
松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 金额
其中：北京乐麦天晟网络科技有限公司
处置子公司收到的现金净额 6,630.15（3）现金及现金等价物的构成
||
|-|
|年末余额|
|8,028,567.11|
|30,018.99|
|7,998,548.12|
|8,028,567.11|

七、合并范围的变更
处置子公司——单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
||||||
|-|-|-|-|-|
|股权处置价款|股权处置比例（%）|股权处置方式|丧失控制权的时点|丧失控制权时点的确定依据|
|993,369.86|100.00|注销清算|2014/8/27|注销核准通知日期|

（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|丧失控制权之日剩余股权的比例（%）|丧失控制权之日剩余股权的账面价值|丧失控制权之日剩余股权的公允价值|按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失|丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假设|

注：2014年度，本公司原三级子公司北京乐麦天晟网络科技有限公司注销清算。
已于2014年8月27日获得北京市工商局的注销核准通知书。
八、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|北京|北京|批发零售|100.00||

九、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本（万元）|母公司对本公司的持股比例（%）|
|北京|投资管理、投资咨询；自有办公用房出租|831,502.98|24.89|

松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注2、本公司的子公司情况
详见附注八、在其他主体中的权益。
3、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
中顺汽车控股有限公司 参股公司
北京亦庄资本控股有限公司 同受最终控制人控制
4、关联方交易情况
关联租赁情况——本公司作为承租人
||||||
|-|-|-|-|-|
|承租方名称|租赁资产种类|租赁起始日|租赁终止日|租赁费定价依据|
|北京松辽|房屋|2014/1/1|2014/12/31|协议定价|
|北京松辽|车辆|2014/1/1|2014/12/31|协议定价|

5、关联方资金拆借
||||
|-|-|-|
|拆入金额|起始日|到期日|
|5,000,000.00|2013/11/13|2014/5/12|
|29,000,000.00|2012/10/29|2014/10/28|
|29,000,000.00|2013/8/6|2015/8/5|
|29,000,000.00|2014/10/29|2015/4/28|

注：①本公司全资子公司北京松辽于 2012年 10月 29日与本公司控股股东亦庄国投和中国建设银行股份有限公司北京经济技术开发区支行签订三方委托贷款合同，亦庄国投委托中国建设银行股份有限公司北京经济技术开发区支行向北京松辽发放贷款 2,900.00万元，约定期限为二年，用于流动资金等业务。委托贷款的利率为银行同期贷款利率，若遇中国人民银行基准贷款利率调整，则利率根据中国人民银行利率政策调整而做相应的调整。该项委托贷款合同经本公司于 2012年 12月 25日召开的公司七届董事会第十次会议决议审议通过。
②本公司全资子公司北京松辽于 2013年 8月 6日与北京亦庄资本控股有限公司和中国建设银行股份有限公司北京经济技术开发区支行签订三方委托贷款合同，北京亦庄资本控股有限公司委托中国建设银行股份有限公司北京经济技术开发区支行向北京松辽发放贷款2,900.00万元，约定期限为二年，用于流动资金等业务。委托贷款的利率为银行同期贷款利率，若遇中国人民银行基准贷款利率调整，则利率根据中国人民银行利率政策调整而做相应的调整。该项委托贷款合同经本公司于 2013年 7月 5日召开的公司七届董事会第十五次会议决议审议通过。
③如注释①所述，2012年10月，本公司全资子公司北京松辽科技发展有限公司向本公司控股股东亦庄国投申请为期二年的金额为人民币2,900万元的委托贷款，该委托
贷款已于 2014年 10月 28日到期，经北京松辽申请，亦庄国投同意上述委托贷款予以
展期六个月，展期期间的利率以银行同期贷款利率为准，若遇中国人民银行基准贷款利
松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注率调整，则利率根据中国人民银行利率政策调整而作相应的调整。该项关联交易议案经本公司于2014年10月27日召开的公司八届董事会第五次会议决议审议通过。
6、关联方应收应付款项
（1）关联方应收款项
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|2,223,208.87|2,223,208.87|2,223,208.87|
|2,223,208.87|2,223,208.87|2,223,208.87|

（2）关联方应付款项
||
|-|
|年末余额|
|1,936,642.32|
|1,936,642.32|

十、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2014年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
本年度，本公司作为第二被告，收到与济南新吉尔科技有限公司发生的诉讼事项判决书，具体情况详见本公司于2014年4月26日在《中国证券报》、《上海证券报》及上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）上披露的临2014-015号公告。
2014年 3月 13日，济南市槐荫区人民法院下发（2012）槐商初字第 148号民事判决书，判决本公司支付原告济南新吉尔科技有限公司维修改造费 235.80万元及违约金 23.58万元。
因不服上述民事判决，2014年 4月25日本公司向原审法院递交了上诉状提起了上诉程序。目前，二审开庭时间等待通知。
十一、资产负债表日后事项
截止财务报表批准报出日，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注十二、其他重要事项
本年度，本公司全资子公司北京松辽就其与山东中凯重工集团有限公司之间因买卖合同纠纷事宜的仲裁申请被驳回，具体情况详见本公司于 2014年 12月 20日在《中国证券报》、《上海证券报》、《证券日报》、《证券时报》及上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）上披露的临2014-061号公告。
针对该仲裁裁决结果，北京松辽将根据有关法律法规的规定，采取合法有效的方式继续主张权利，以全力维护公司及股东利益。
十三、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|15,787,649.05|99.76|15,787,649.05|100.00|
|38,400.00|0.24|1,920.00|5.00|
|15,826,049.05|100.00|15,789,569.05|99.77|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|15,787,649.05|100.00|15,787,649.05|100.00|
|15,787,649.05|100.00|15,787,649.05|100.00|

①年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
||||
|-|-|-|
|应收账款|坏账准备|计提比例(%)|
|13,564,440.18|13,564,440.18|100.00|
|2,223,208.87|2,223,208.87|100.00|
|15,787,649.05|15,787,649.05||

松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|38,400.00|1,920.00|
|38,400.00|1,920.00|

（2）本年计提坏账准备金额1,920.00元，无收回或转回坏账准备情况。
（3）按欠款方归集的年末余额应收账款明细情况
|||
|-|-|
|应收账款|占应收账款总额的比例（%）|
|13,564,440.18|85.71|
|2,223,208.87|14.05|
|38,400.00|0.24|
|15,826,049.05|100.00|

2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|50,971,708.46|99.61|50,971,708.46|100.00|
|197,066.55|0.39|42,545.50|21.59|
|150,910.00|0.30|42,545.50|28.19|
|46,156.55|0.09|||
|51,168,775.01|100.00|51,014,253.96|99.70|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|50,971,708.46|99.67|50,971,708.46|100.00|
|166,307.51|0.33|20,617.50|12.40|
|112,350.00|0.22|20,617.50|18.35|
|53,957.51|0.11|||
|51,138,015.97|100.00|50,992,325.96|99.72|

松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注（2）坏账准备的计提情况
①年末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
年末余额
其他应收款（按单位）
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例(%)|
|50,971,708.46|50,971,708.46|100.00|
|50,971,708.46|50,971,708.46||

②组合中，按账龄组合计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|50,910.00|2,545.50|
|100,000.00|40,000.00|
|150,910.00|42,545.50|

③组合中，按无回收风险组合计提坏账准备的其他应收款：
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|46,156.55||
|46,156.55||

（3）本年计提坏账准备金额21,928.00元，无收回或转回坏账准备情况。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|年末账面余额|
|50,971,708.46|
|100,000.00|
|97,066.55|
|51,168,775.01|

（5）按欠款方归集的年末余额其他应收款明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|其他应收款|账龄|占其他应收款总额的比例（%）|
|历史遗留款项|50,971,708.46|5年以上|99.61|
|对方欠款|100,000.00|2-3年|0.20|
|宽带费|27,500.00|1年以内|0.05|
|备用金|23,410.00|1年以内|0.05|
|代垫费用|46,156.55|1年以内|0.09|
||51,168,775.01||100.00|

松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注3、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|43,928,255.58|43,928,255.58||43,928,255.58|43,928,255.58|
|43,928,255.58|43,928,255.58||43,928,255.58|43,928,255.58|
|43,928,255.58|43,928,255.58||43,928,255.58|43,928,255.58|

（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|43,928,255.58|||
|43,928,255.58|||

（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|减值准备||||在被投资单位持股比例（%）|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额||
|43,928,255.58|||43,928,255.58|3.20|
|43,928,255.58|||43,928,255.58||

注：公司在编制 2014年年度财务报告时，根据新准则要求将原对中顺汽车控股有限公司的投资纳入《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的规范，转为可供出售金融资产核算。
4、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|10,000,000.00||10,000,000.00|10,000,000.00||
|10,000,000.00||10,000,000.00|10,000,000.00||

（2）对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|本年计提减值准备|
|10,000,000.00|||10,000,000.00||
|10,000,000.00|||10,000,000.00||

注：2012年10月24日，公司将持有的全资子公司北京松辽的股权全部质押给亦庄国投，目前尚未办理股权质押解除手续。
松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注5、营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|收入|成本|收入|
|1,470,141.37|289,565.79|2,646,946.34|
|1,470,141.37|289,565.79|2,646,946.34|

十四、补充资料
1、非经常性损益明细表
||
|-|
|本年数|
|-706.35|
|2,018,285.50|
|2,017,579.15|
|963.11|
|2,018,542.26|

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
松辽汽车股份有限公司 2014年度财务报表附注2、净资产收益率及每股收益
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|不适用|-0.21|
|不适用|-0.22|