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安徽集友新材料股份有限公司
备考审阅报告
大华核字[2018]000029号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
安徽集友新材料股份有限公司
备考审阅报告及备考财务报表
（2016年1月 1日至2017年10月31日止）
目录 页次一、 审阅报告 1-2
二、 已审阅备考财务报表
备考合并资产负债表 1-2
备考合并利润表 3
备考合并财务报表附注 1-64
大华核字[2018]000029号安徽集友新材料股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的安徽集友新材料股份有限公司(以下简称集友股份)按照备考财务报表附注四（一）所述的编制基础编制的备考财务报表，包括 2017年 10月 31日、2016年 12月 31日备考合并资产负债表、2017年 1-10月、2016年度的备考合并利润表以及备考财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是集友股份管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审阅工作的基础上对备考财务报表发表审
阅意见。我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101号—财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。
审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
三、审阅意见
大华核字[2018]000029号审计报告
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述财务报表没有按照按备考财务报表附注四所述的编制基础编制，以及未能在所有重大方面公允反映集友股份公司 2017年 10月 31日、2016年 12月 31日的备考合并财务状况以及 2017年 1-10月、2016年度备考合并经营成果。
四、对报告使用者和使用目的的限定
本报告仅供集友股份公司申报重大资产重组事宜使用，不适用于其他目的。因使用不当造成的后果与本注册会计师和所在的事务所无关。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一八年一月一十八日
安徽集友新材料股份有限公司
截至2017年10月31日止及前一个年度
备考财务报表
备考合并资产负债表（续）
2017年10月31日
编制单位：安徽集友新材料股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注八 2017年10月31日 2016年12月31日流动负债：
短期借款 注释16 3,000,000.00 3,000,000.00以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
应付票据 注释17 76,010,684.40 33,480,000.00应付账款 注释18 59,780,664.92 43,568,882.80预收款项
应付职工薪酬 注释19 6,632,882.54 6,541,205.66应交税费 注释20 6,003,557.13 7,180,519.03应付利息
应付股利
其他应付款 注释21 133,948,200.10 134,240,895.37持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 285,375,989.09 228,011,502.86非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款 注释22 8,000,000.00 23,000,000.00长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 注释23 14,578,819.99 15,282,087.33递延所得税负债 注释14 1,168,344.60 1,189,217.15其他非流动负债
非流动负债合计 23,747,164.59 39,471,304.48负债合计 309,123,153.68 267,482,807.34股东权益：
归属于母公司股东权益合计 注释24 525,573,968.95 214,759,154.75少数股东权益
股东权益合计 525,573,968.95 214,759,154.75负债和股东权益总计 834,697,122.63 482,241,962.09（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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备考财务报表
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备考财务报表
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备考财务报表附注
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备考财务报表附注
一、公司基本情况
(一)历史沿革、注册地、组织形式和总部地址
安徽集友新材料股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为太湖集友纸业有限公司（以下简称“集友有限”），由陈太生等30名自然人于1998年9月共同出资组建。1998年9月15日，公司领取了太湖县工商行政管理局核发的工商登记注册号为3408252000021的企业法人营业执照。
2016年3月11日，集友有限召开股东会，同意了整体变更设立为股份有限公司的决议。
根据发起人协议及公司章程，集友有限整体变更为安徽集友新材料股份有限公司，注册资本为人民币5,100.00万元，各发起人以其拥有的截至2016年1月1日止的净资产折股投入。截至2016年1月1日止，集友有限经审计后净资产共112,032,025.27元，共折合为5100万股，每股面值1元，变更前后各股东出资比例不变。上述事项已于2016年3月26日经大华会计师事务所（特殊普通合伙）大华验字[2016]第000186号验资报告验证。本公司于2016年3月26日办理了工商登记手续，并取得913408007049436800号营业执照。
根据本公司 2016年第一次临时股东大会决议及和修改后章程的规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]3164号文《关于核准安徽集友新材料股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，同意集友股份向社会公众公开发行人民币普通股（A股）1700股。
集友股份截止2017年1月18日向社会公众投资者定价发行人民币普通股（A股）1700股，每股面值人民币1.00元，每股发行认购价格人民币15.00元，共计募集人民币25,500.00万元。
经此发行，注册资本变更为人民币6,800.00万元。上述事项已于2017年1月18日经大华会计师事务所（特殊普通合伙）大华验字[2017]第000001号验资报告验证。本公司于2017年4月18日办理了工商登记手续。
经过转增股本，截至2017年10月31日，本公司累计发行股本总数13,600.00万股，注册资本为 13,600.00万元。注册地址及总部地址：安徽省安庆市太湖经济开发区，实际控制人为徐善水。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属印刷包装行业，主要从事包装装潢印刷品，其他印刷品印刷；烟用接装纸、封
财务报表附注第 1页
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备考财务报表附注
签纸、烟标及电化铝的研发、生产、销售；纸制品加工；电子烟、烟具、电子雾化器、电子数码产品、电子烟油、香精油的研发、生产与销售；自行研发的包装装潢印刷品及其他印刷品技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务；自有房产及机器设备租赁。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动；有效期以许可证为准）。
二、备考合并财务报表范围
1．本报告期纳入合并财务报表范围的主体共3户，具体包括：
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%）表决权比例（%）安徽集友纸业包装有限公司 全资子公司 二级 100 100
太湖集祥包装科技有限公司 全资子公司 二级 100 100
陕西大风印务科技股份有限公司 全资子公司 二级 100 100
三、重大资产重组基本情况
(一)交易概述
公司拟以支付现金的方式购买廖大学、陈思家、李育智、李会宁、黄芳、黄锐、王喜梅、刘东、周端钰、赵一董、谭唯岽、周桂香、杨淑武、廖大斌、杨招娣、冯拓、樊兴虎、车军、介彬侠、段庆锋、周嵘、严若振、冯红利、宋鹏、任侠、窦霜等 26位陕西大风印务科技股份有限公司（以下简称“大风科技公司”）全体股东持有的大风科技公司100%股权。根据北京华信众合资产评估有限公司出具的《资产评估报告》（华信众合评报字【2018】第 1002号）并经交易双方协商，交易标的作价 13,000.00万元，本次交易完成后，集友股份将持有标的公司100%股权，大风科技公司成为集友股份的全资子公司。本次交易不涉及发行股份，因此本次交易不涉及上市公司股权的变动，不会导致上市公司的实际控制人发生变更。
(二)交易对手方、交易标的公司基本情况
1、本次交易的交易对方为廖大学等26名自然人。
本次交易的交易标的为廖大学等26名自然人持有的陕西大风印务科技股份有限公司100%股权。
2、交易标的公司基本情况
大风科技公司前身为西安大风印务有限公司（以下简称“大风有限”），系由廖大学、陈思家于2004年11月共同出资组建。组建时注册资本共人民币180.00万元，其中：廖大学出资129.00万元、占注册资本的71.67%，陈思家出资51.00万元、占注册资本的28.33%，上述出资已于2004年10月14日经西安华鑫有限责任会计师事务所华鑫验字（2004）第486号验资报告验证。公司于2004年11月3日领取了西安市工商行政管理局核发的工商登记注册号
财务报表附注第 2页
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备考财务报表附注
为6101012115641的企业法人营业执照。
2007年4月13日，根据大风有限公司股东会决议和修改后的章程规定，同意增加注册资本420.00万元，由廖大学出资人民币280.00万元、陈思家出资人民币140.00万元。变更后注册资本人民币600.00万元，其中：廖大学出资人民币409.00万元，占注册资本的68.17%；
陈思家出资人民币191.00万元，占注册资本的31.83%。本次增资业经陕西华信有限责任会计师事务所陕华验字（2007）第163号验资报告审验。
2009年8月12日，根据大风有限公司股东会决议和修改后的章程规定，同意增加注册资本344.00万元，由廖大学出资人民币240.80万元、陈思家出资人民币103.20万元。变更后注册资本人民币944.00万元，其中：廖大学出资人民币649.80万元，占注册资本的68.83%；
陈思家出资人民币294.20万元，占注册资本的31.17%。本次增资业经陕西盛源联合会计师事务所陕盛源会验字（2009）第0552号验资报告审验。
2010年10月15日，根据大风有限公司股东会决议和修改后的章程规定，同意增加注册资本1,056.00万元，由廖大学出资人民币739.20万元、陈思家出资人民币316.80万元。变更后注册资本人民币2,000.00万元，其中：廖大学出资人民币1,389.00万元，占注册资本的69.45%；
陈思家出资人民币611.00万元，占注册资本的30.55%。本次增资业经陕西广合会计师事务所有限公司陕广验字（2010）第167号验资报告审验。
2013年12月24日，根据大风有限公司股东会决议及股东出资转让协议，同意陈思家将其持有的0.55%股份转让给廖大学，将其持有的30%的股权转让给深圳市中裕科创实业有限公司。转让后股权结构为：廖大学出资人民币1,400.00万元，占注册资本的70.00%；深圳市中裕科创实业有限公司出资人民币600.00万元，占注册资本的30.00%。
2015年6月17日，根据大风有限公司股东会决议及股东出资转让协议，同意深圳市中裕科创实业有限公司将其持有的30%的股权转让给陈思家。转让后股权结构为：廖大学出资人民币1400.00万元，占注册资本的70.00%；陈思家出资人民币600.00万元，占注册资本的30.00%。
2015年10月9日，根据大风有限公司股东会决议及股东出资转让协议，同意股东廖大学将其持有的29.16%股权分别转让给李育智、李会宁、杨淑武、杨招娣、赵一董、黄锐、黄芳、廖大斌、刘东九位自然人，转让比例分别为5%、5%、1.85%、1.48%、3.33%、5%、5%、1.5%、1%；股东陈思家将其持有的15%股权分别转让给周端钰、谭唯岽、周桂香、王喜梅等四位自然人，转让比例分别为4%、3%、3%、5%。转让后股权结构如下：
序号 股东名称或姓名 出资方式 出资额（万元） 出资比例（%）
1 廖大学 货币 816.80 40.84
2 陈思家 货币 300.00 15.00
财务报表附注第 3页
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备考财务报表附注
3 李育智 货币 100.00 5.00
4 李会宁 货币 100.00 5.00
5 黄芳 货币 100.00 5.00
6 黄锐 货币 100.00 5.00
7 王喜梅 货币 100.00 5.00
8 周端钰 货币 80.00 4.00
9 赵一董 货币 66.60 3.33
10 谭唯岽 货币 60.00 3.00
11 周桂香 货币 60.00 3.00
12 杨淑武 货币 37.00 1.85
13 廖大斌 货币 30.00 1.50
14 杨招娣 货币 29.60 1.48
15 刘东 货币 20.00 1.00
合计 2,000.00 100.00
大风有限召开股东会，同意了整体变更设立为股份有限公司的决议。根据发起人协议及公司章程，大风有限整体变更为安徽集友新材料股份有限公司，注册资本为人民币 3,000.00万元人民币，各发起人以其拥有的截至 2015年 10月 31日止的净资产折股投入。截止 2015年10月31日，大风有限经审计后净资产共56,029,516.29万元，共折合为3,000.00万股，每股面值 1元，变更前后各股东出资比例不变。上述事项已于 2015年 12月 13日经瑞华会计师事务所以瑞华验字（2015）第 48040033号验资报告验证。本公司于 2015年 12月 18日办理了工商登记手续，并领取了户县工商行政管理局核发的工商登记注册号为91610125757837056P号企业法人营业执照。
2015年 12月 27日，根据大风科技 2015年第二次临时股东大会决议和修改后的章程规定，同意增加225.00万股，由冯红利、宋鹏、任侠、冯拓、廖大斌、刘东、樊兴虎、严若振、段庆锋、周嵘、介彬侠、窦霜、车军认购。新增股本价格每股 3.00元，共计 675.00万元，其中225.00万元增加公司注册资本，余额450.00万元计入资本公积。变更后注册资本为人民币3,225.00万元，股权结构如下：
序号 股东名称或姓名 出资额（元） 持股比例（%）
1 廖大学 12,252,000.00 37.99
2 陈思家 4,500,000.00 13.97
3 李育智 1,500,000.00 4.65
4 李会宁 1,500,000.00 4.65
5 黄芳 1,500,000.00 4.65
6 黄锐 1,500,000.00 4.65
财务报表附注第 4页
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备考财务报表附注
7 王喜梅 1,500,000.00 4.65
8 刘东 1,495,000.00 4.64
9 周端钰 1,200,000.00 3.72
10 赵一董 999,000.00 3.10
11 谭唯岽 900,000.00 2.79
12 周桂香 900,000.00 2.79
13 杨淑武 555,000.00 1.72
14 廖大斌 510,000.00 1.58
15 杨招娣 444,000.00 1.38
16 冯拓 360,000.00 1.12
17 樊兴虎 140,000.00 0.43
18 车军 120,000.00 0.37
19 介彬侠 105,000.00 0.33
20 段庆锋 70,000.00 0.22
21 周嵘 40,000.00 0.12
22 严若振 40,000.00 0.12
23 冯红利 30,000.00 0.09
24 宋鹏 30,000.00 0.09
25 任侠 30,000.00 0.09
26 窦霜 30,000.00 0.09
合计 32,250,000.00 100.00
上述已于2015年12月29日经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）瑞华验字[2015]48040035号验资报告验证。本公司于2015年12月30日办理了工商登记手续。
注册地址：西安沣京工业园沣二路15号。
实际控制人：廖大学。
四、备考合并财务报表的编制基础
（一）本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注三所述重大资产重组事项使用。
（二）除下述事项外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整的反映了本公司2016年12月31日和2017年10月31日的备考合并财务状况，以及2016年度和2017年1-10月的备考合并经营成果。
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备考财务报表附注
1．本备考合并财务报表假设本备考合并财务报表附注三所述重大资产重组事项已于本备考合并财务报表最早期初（2016年1月1日）实施完成，即上述重大资产重组交易完成后的架构在2016年1月1日已经存在。
2．本备考合并财务报表系以业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司2016年度及业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审阅的2017年1-10月的财务报表，和业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审计的大风科技公司2016年度及2017年1-10月的财务报表为基础，按以下方法编制。
（1）购买成本
由于本公司拟以现金购买资产的方式完成本次重大资产重组，本公司在编制备考合并财务报表时，将重组方案确定的支付对价13,000.00万元作为备考合并财务报表2016年1月1日的购买成本，并相应确认其他应付款。对于长期股权投资成本大于陕西大风科技2016年1月1日可辨认净资产公允价值之间差额，按照《企业会计准则第20号-企业合并》的规定确认为商誉。
（2）大风科技公司的各项资产、负债在假设购买日（2016年1月1日）的初始计量
对于按照公允价值进行后续计量的各项资产、负债，按照2016年1月1日的公允价值确定。
对于按照历史成本进行后续计量的各项资产和负债，本备考合并财务报表以本次重组交易评估基准日的评估值为基础调整确定2016年1月1日大风科技公司各项可辩认资产、负债的公允价值，并以此为基础在备考合并财务报表中根据本附注五所述的会计政策和会计估计进行后续计量。对于2016年1月1日存在而于重组交易评估基准日已不存在的资产和负债按照账面价值进行备考。
（3）权益项目列示
鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”、“资本公积”、“其他综合收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。
（4）鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金流量表及合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备合并财务信息，未列报和披露母公司个别财务信息。
（5）由本次重大资产重组交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。
五、重要会计政策、会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司根据附注四所述基础及假设编制的备考合并财务报表符合企业会计准则
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备考财务报表附注
的要求，反映了本公司2017年10月31日、2016年12月 31日的备考合并财务状况及2017年1-10月、2016年度的备考合并经营成果等有关信息。
（二）会计期间
自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。本报告期为2016年1月1日至2017年10月31日。
（三）营业周期
本公司正常营业周期为一年。
（四）记账本位币
采用人民币为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
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备考财务报表附注
期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
（六）合并财务报表的编制方法
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1.合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2.合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
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或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
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综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
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（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（九）外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
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除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
（十）金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、
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或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不包括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件
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所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
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4．金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
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（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
（十一）应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：金额在500万元以上。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款：
（1）信用风险特征组合的确定依据：
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：应收款项按款项性质分为合并范围内的关联方、其他。对合并范围内的关联方不计提坏账准备，其他采用账龄分析法计提坏账准备。
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法：
①采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内 5.00 5.00
1－2年 10.00 10.00
2－3年 30.00 30.00
3－4年 50.00 50.00
4－5年 80.00 80.00
5年以上 100.00 100.00
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
（十二）存货
1．存货的分类
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存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
（十三）划分为持有待售资产
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
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（3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
2．划分为持有待售核算方法
本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
（十四）长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注五／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
财务报表附注第 19页
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（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
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按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
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处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
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影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
（十五）固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
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本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 直线法 20-40 5.00 2.38-4.75
机器设备 直线法 5-15 5.00 6.33-19.00
运输设备 直线法 4-10 5.00 9.50-23.75
电子设备 直线法 3-8 5.00 11.88-31.67
其他设备 直线法 3-8 5.00 11.88-31.67
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
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赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（十六）在建工程
1．在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（十七）借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
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产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
（十八）无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
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价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 权证确定使用年限 土地使用权证
软件 合同规定年限或受益年限（未按规定的按5-10年） 预计可使用年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本报告期内各期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
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场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
（十九）长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
（二十）长期待摊费用
1.摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。有明确受益期限的，在受益期内按直接法分期摊销；无明确受益期的，按 3-5
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年平均摊销，一旦预计对以后会计期间不能带来经济利益流入，就将摊余价值一次性计入当期损益。
（二十一）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
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将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（二十二）预计负债
1.预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2.预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十三）股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
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3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4．实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
5．对于存在修改条款和条件的情况的，应说明修改的情况及相关会计处理
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（二十四）收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
确认收入的具体方法：销售给中烟公司的产品，公司与客户根据中标结果，签订框架合同，确定接装纸、封签纸及烟标产品各品种的价格，根据客户采购订单组织生产，发货至客户指定的收货地址，以客户上机检验合格后发出结算通知作为主要风险、报酬转移的时点，
财务报表附注第 31页
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确认销售收入实现。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
（二十五）政府补助
1.类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
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规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注八之递延收益/营业外收入项目注释。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
1．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
2．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合理、系统的方法分期计入损益；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（二十六）递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
财务报表附注第 33页
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本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（二十七）经营租赁、融资租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
财务报表附注第 34页
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公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
（二十八）其他重要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
无。
（二十九）主要会计政策、会计估计的变更
本期除“六、财务报表列报项目变更说明”外无其他会计政策、会计估计的变更事项。
六、财务报表列报项目变更说明
1、财政部于2016年12月3日发布了《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）。
《增值税会计处理规定》规定：全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
《增值税会计处理规定》还明确要求“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示；“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示。
本公司已根据《增值税会计处理规定》中与财务报表相关项目列示的相关规定，调整了期末财务报表项目的列报，比较数据不予调整。
2、2017年5月，财政部发布了财办会[2017]15号文，对《企业会计准则第16号——政府补助》进行了修订。修订后的准则将自2017年6月12日起施行，并自2017年1月1日起采用未来适用法。
根据修订《企业会计准则第16号——政府补助》规定：企业应当在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，计入其他收益的政府补助在该项目中反映。
本公司已根据《企业会计准则第16号——政府补助》中与财务报表相关项目列示的相关规定，调整了期末财务报表项目的列报，比较数据不予调整。
财务报表附注第 35页
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七、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物、应税劳务收入和应税服务收入 17%、11%、5%
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%、5%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育费附加 实缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
房产税 按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准 1.2%、12%
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
安徽集友新材料股份有限公司 25%
安徽集友纸业包装有限公司 15%
太湖集祥包装科技有限公司 25%
陕西大风印务科技股份有限公司 15%
(二)税收优惠政策及依据
1．所得税
全资子公司安徽集友纸业包装有限公司2015年被认定为高新技术企业，取得编号为：GR201534000150高新技术企业证书，有效期三年，自2015年1月1日至2017年12月31日。
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，高新技术企业减按15%税率计算缴纳所得税。
根据陕西省发展和改革委员会（陕西改产业确认函（2013）005号）“陕西省符合国家鼓励类目录企业确认函”，子公司陕西大风印务科技股份有限公司符合国家《产业结构调整指导目录（2011年本）》中《鼓励类》第十九项（轻工）第12条“高新、数字印刷技术及高清析度制版系统开发及应用”所规定的内容，属国家鼓励发展的产业，享受国家关于西部大开发税收优惠政策。优惠期限：2012-2020年度。
八、备考合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）注释1．货币资金
项目 2017年10月31日 2016年12月31日
库存现金 32,700.20 23,458.07银行存款 62,490,873.90 77,003,963.06其他货币资金 6,903,336.88 16,740,000.00
财务报表附注第 36页
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项目 2017年10月31日 2016年12月31日
合计 69,426,910.98 93,767,421.13截至 2017年 10月 31日止，除下述受限的货币资金外，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 2017年10月31日 2016年12月31日
银行承兑汇票保证金 6,903,336.88 16,740,000.00合计 6,903,336.88 16,740,000.00注释2．应收票据
1．应收票据的分类
票据种类 2017年10月31日 2016年12月31日
银行承兑汇票 1,026,428.24 167,428.24商业承兑汇票 130,880.02 -合计 1,157,308.26 167,428.242．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 2017年10月31日终止确认金额2017年10月31日未终止确认金额银行承兑汇票 9,643,315.60
合计 9,643,315.60
注释3．应收账款
1．应收账款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||2017年10月31日|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||77,343,951.47|100.00||3,887,007.56|5.03|73,456,943.91|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||77,343,951.47|100.00||3,887,007.56||73,456,943.91|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||2016年12月31日|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||

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|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||2016年12月31日|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||62,036,491.55|100.00||3,105,047.81|5.01|58,931,443.74|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||62,036,491.55|100.00||3,105,047.81||58,931,443.74|

应收账款分类的说明：
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||2017年10月31日|||
|||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内|77,093,122.75|3,854,656.14|5.00|
||1－2年|223,860.00|22,386.00|10.00|
||2－3年|17,594.72|5,278.42|30.00|
||3－4年|9,374.00|4,687.00|50.00|
||合计|77,343,951.47|3,887,007.56||

续：
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||2016年12月31日|||
|||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内|62,009,522.83|3,100,476.14|5.00|
||1－2年|17,594.72|1,759.47|10.00|
||2－3年|9,374.00|2,812.20|30.00|
||合计|62,036,491.55|3,105,047.81||

2．计提、收回或转回的坏账准备情况
2017年1-10月计提坏账准备金额1,705,494.97元；本期坏账准备转回金额923,535.22元。
2016年度计提坏账准备金额487,950.71元；坏账准备转回金额915,569.11元。
3．本报告期无实际核销的应收账款。
4．按欠款方归集的2017年10月31日前五名应收账款
占应收账款2017
单位名称 2017年10月31日年10月31日的比 已计提坏账准备
例(%)
甘肃烟草工业有限责任公司 23,183,237.14 29.97 1,159,161.86
云南中烟物资（集团）有限责任公司 18,467,655.81 23.88 923,382.79
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占应收账款2017
单位名称 2017年10月31日年10月31日的比 已计提坏账准备
例(%)
陕西中烟工业有限责任公司 14,356,910.08 18.56 717,845.50安徽中烟工业有限责任公司 7,548,334.72 9.76 377,416.74陕西金叶印务有限公司 2,488,041.95 3.22 124,402.10合计 66,044,179.70 85.39 3,302,208.99注释4．预付款项
1．预付款项按账龄列示
2017年10月31日 2016年12月31日
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 746,692.25 83.32 1,831,109.23 95.071－2年 60,420.85 6.74 38,851.83 2.022－3年 38,001.83 4.24 19,201.73 1.003年以上 51,037.48 5.70 36,858.53 1.91合计 896,152.41 100.00 1,926,021.32 100.002．按预付对象归集的2017年10月31日大额的预付款情况
占预付账款2017年10
单位名称 2017年10月31日 预付款时间 未结算原因
月31日的比例(%)
||
|-|
|货未到|
|尚未收到发票，余额为进项税|
|货未到|
|预交电费|
|货未到|

合计 330,782.79 36.91
注释5．其他应收款
1．其他应收款分类披露
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||2017年10月31日||||||||
|||账面余额|||坏账准备||||
|种类|||||||||
|||||||计提比例|账面价值|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）|||
|单项金额重大并单独计提坏|||||||||
|||7,700,000.00|73.63||7,700,000.00|100.00|||
|账准备的其他应收款|||||||||
|按信用风险特征组合计提坏|||||||||
|||3,369,371.79|30.44||300,458.59|3.76||3,068,913.20|
|账准备的其他应收款|||||||||
|单项金额虽不重大但单独计|||||||||
|提坏账准备的其他应收款|||||||||
|合计||11,069,371.79|100.00||8,000,458.59|100.00||3,068,913.20|

财务报表附注第 39页
安徽集友新材料股份有限公司
截至2017年10月31日止及前一个年度
备考财务报表附注
续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||2016年12月31日|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|||7,700,000.00|83.42||7,700,000.00|100.00||
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||1,529,852.61|16.58||111,642.63|7.30|1,418,209.98|
|账准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||9,229,852.61|100.00||7,811,642.63||1,418,209.98|

其他应收款分类的说明：
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
2017年10月31日
单位名称
计提比例
其他应收款 坏账准备 计提理由
（%）
金星、王娟 7,700,000.00 7,700,000.00 100.00 债务人违约
合计 7,700,000.00 7,700,000.00
续：
2016年12月31日
单位名称
计提比例
其他应收款 坏账准备 计提理由
（%）
金星、王娟 7,700,000.00 7,700,000.00 100.00 债务人违约
合计 7,700,000.00 7,700,000.00
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||2017年10月31日|||
|||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内|2,871,171.79|143,558.59|5.00|
||1－2年|20,000.00|2,000.00|10.00|
||2－3年|424,000.00|127,200.00|30.00|
||3－4年|52,200.00|26,100.00|50.00|
||4－5年|2,000.00|1,600.00|80.00|
||合计|3,369,371.79|300,458.59||

续：
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄|2016年12月31日||||
|||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|

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截至2017年10月31日止及前一个年度
备考财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||2016年12月31日|||
|||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内|1,051,652.61|52,582.63|5.00|
||1－2年|424,000.00|42,400.00|10.00|
||2－3年|52,200.00|15,660.00|30.00|
||3－4年|2,000.00|1,000.00|50.00|
||合计|1,529,852.61|111,642.63||

（2）计提、收回或转回的坏账准备情况
2017年 1-10月计提坏账准备金额 188,815.96元；本期转回坏账准备金额 0.00元。2016年度计提坏账准备金额26,990.45元；转回坏账准备金额416,835.46元。
2．本报告期无实际核销的其他应收款。
3．其他应收款按款项性质分类情况
项目 2017年10月31日 2016年12月31日
保证金 1,504,800.00 1,346,953.00员工备用金 721,357.53 37,000.00租赁费 648,417.29
代扣代缴水电费 213,864.60
借款 7,700,000.00 7,700,000.00其他 280,932.37 145,899.61合计 11,069,371.79 9,229,852.614．按欠款方归集的2017年10月31日前五名的其他应收款情况
占其他应收款坏账准备
2017年10月31
单位名称 款项性质 账龄 2017年10月312017年10月日
日的比例(%) 31日
金星、王娟 借款 7,700,000.00 5年以上 69.56 7,700,000.001年以内55
陕西中烟工业有限责任公司 保证金 850,000.00万元，2-3年 7.68 38,193.2330万元
李克昌 房租 616,943.00 1年以内 5.57 30,847.15李育智 备用金 523,031.30 1年以内 4.73 26,151.57代扣代缴水
西安大丰彩纸业有限公司 245,338.89 1年以内 2.22 12,266.94电费
合计 9,935,313.19 89.76 7,807,458.89注释6．存货
1．存货分类
项目 2017年10月31日 2016年12月31日
财务报表附注第 41页
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备考财务报表附注
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 18,082,001.60 18,082,001.60 16,485,111.40 16,485,111.40在产品 7,416,756.35 7,416,756.35 6,043,910.36 6,043,910.36自制半成品 940,233.71 940,233.71 331,551.02 331,551.02库存商品 17,714,521.39 107,048.07 17,607,473.32 7,209,802.28 15.72 7,209,786.56发出商品 15,757,453.44 634,791.73 15,122,661.71 22,214,027.48 28,595.02 22,185,432.46周转材料 914,223.05 914,223.05 707,457.24 707,457.24合计 60,825,189.54 741,839.80 60,083,349.74 52,991,859.78 28,610.74 52,963,249.042．存货跌价准备
2017年1月1
本期增加金额 本期减少金额
2017年10月存货种类
日
计提 其他 转回 转销 其他
31日库存商品 15.72 107,032.35 107,048.07发出商品 28,595.02 606,196.71 634,791.73合计 28,610.74 713,229.06 741,839.80注释7．其他流动资产
项目 2017年10月31日 2016年12月31日
理财产品 275,345,000.00
增值税留抵税额 8,453,603.91 149,076.68以抵销后净额列示的所得税预缴税额 224,638.07 206,296.18合计 284,023,241.98 355,372.86注释8．固定资产原值及累计折旧
1．固定资产情况
电子设备及其
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
他
一.账面原值
1．2016年1月1日 108,959,608.26 91,409,741.47 9,313,207.18 8,334,518.45 218,017,075.362．本期增加金额 87,179.49 9,940,751.99 905,344.45 342,347.02 11,275,622.95购置 87,179.49 5,535,776.63 905,344.45 342,347.02 6,870,647.59在建工程转入 4,404,975.36 4,404,975.36其他转入
3．本期减少金额 1,909,307.80 542,735.00 39,976.96 2,492,019.76处置或报废 1,242,641.16 542,735.00 39,976.96 1,825,353.12其他转出 666,666.64 666,666.644．2016年12月31日 109,046,787.75 99,441,185.66 9,675,816.63 8,636,888.51 226,800,678.55二.累计折旧 -1．2016年1月1日 6,607,566.58 24,538,893.50 4,683,733.93 5,005,343.14 40,835,537.15
财务报表附注第 42页
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截至2017年10月31日止及前一个年度
备考财务报表附注
电子设备及其
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
他
2．本期增加金额 2,765,876.33 8,493,252.73 1,505,914.96 1,057,013.40 13,822,057.42计提 2,765,876.33 8,493,252.73 1,505,914.96 1,057,013.40 13,822,057.42其他转入
3．本期减少金额 485,341.61 515,598.25 1,744.46 1,002,684.32处置或报废 147,563.70 515,598.25 1,744.46 664,906.41其他转出 337,777.91 337,777.914．2016年12月31日 9,373,442.91 32,546,804.62 5,674,050.64 6,060,612.08 53,654,910.25三.减值准备
1．2016年1月1日
2．本期增加金额
计提
其他转入
3．本期减少金额
处置或报废
其他转出
4．2016年12月31日
四.账面价值
1．2016年12月31日 99,673,344.84 66,894,381.04 4,001,765.99 2,576,276.43 173,145,768.302．2016年1月1日 102,352,041.68 66,870,847.97 4,629,473.25 3,329,175.31 177,181,538.21续：
电子设备及其
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
他
五.账面原值
1．2016年12月31日 109,046,787.75 99,441,185.66 9,675,816.63 8,636,888.51 226,800,678.552．本期增加金额 5,637,071.74 2,857,771.82 309,143.37 8,803,986.93购置 1,345,133.67 2,857,771.82 309,143.37 4,512,048.86在建工程转入 4,291,938.07 4,291,938.07其他转入
3．本期减少金额 40,384.61 802,255.00 842,639.61处置或报废 40,384.61 802,255.00 842,639.61其他转出
4．2017年10月31日 109,046,787.75 105,037,872.79 11,731,333.45 8,946,031.88 234,762,025.87六.累计折旧 -1．2016年12月31日 9,373,442.91 32,546,804.62 5,674,050.64 6,060,612.08 53,654,910.252．本期增加金额 2,310,749.85 7,795,902.66 1,482,926.07 872,134.52 12,461,713.10计提 2,310,749.85 7,795,902.66 1,482,926.07 872,134.52 12,461,713.10
财务报表附注第 43页
安徽集友新材料股份有限公司
截至2017年10月31日止及前一个年度
备考财务报表附注
电子设备及其
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
他
其他转入
3．本期减少金额 37,181.26 762,142.25 799,323.51处置或报废 37,181.26 762,142.25 799,323.51其他转出 -4．2017年10月31日 11,684,192.76 40,305,526.02 6,394,834.46 6,932,746.60 65,317,299.84七.减值准备
1．2016年12月31日
2．本期增加金额
计提
其他转入
3．本期减少金额
处置或报废
其他转出
4．2017年10月31日
八.账面价值
1．2017年10月31日 97,362,594.99 64,732,346.77 5,336,498.99 2,013,285.28 169,444,726.032．2016年12月31日 99,673,344.84 66,894,381.04 4,001,765.99 2,576,276.43 173,145,768.302．截至2017年10月31日止暂时闲置的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 1,212,286.76 382,402.95 829,883.81
合计 1,212,286.76 382,402.95 829,883.81
3．截至2017年10月31日止通过经营租赁租出的固定资产
2017年10月31日
项目
账面价值
房屋及建筑物 240,393.73机器设备 316,955.08合计 557,348.814．截至2017年10月31日止未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 11,005,366.38产权正在办理中
合计 11,005,366.38
注释9．在建工程
1．在建工程情况
财务报表附注第 44页
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截至2017年10月31日止及前一个年度
备考财务报表附注
2017年10月31日 2016年12月31日
项目
减值准
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值备
电化铝生产线建设项目 26,946,057.51 26,946,057.51 1,242,173.70 1,242,173.70烟标生产线建设项目 19,531,329.40 19,531,329.40
研发中心项目 6,516,779.81 6,516,779.81
通风系统 96,426.88 96,426.88
油墨搅拌罐 36,489.49 36,489.49
七色凹印机 3,073,507.12 3,073,507.12合计 53,127,083.09 53,127,083.09 4,315,680.82 4,315,680.822．重要在建工程项目本期变动情况
2016年12月 本期转入 本期其2017年10月31工程项目名称 本期增加
31日 固定资产 他减少 日
电化铝生产线建设项目 1,242,173.70 25,703,883.81 26,946,057.51烟标生产线建设项目 19,531,329.40 19,531,329.40研发中心项目 6,516,779.81 6,516,779.81七色凹印机 3,073,507.12 118,687.34 3,192,194.46
合计 4,315,680.82 51,870,680.36 3,192,194.46 52,994,166.72续：
其中：本期
预算数工程投入占工程进利息资本化 本期利息资资金工程项目名称 利息资本化
(万元)预算比例(%)度(%) 累计金额 本化率(%) 来源金额
电化铝生产线建设 自筹、 11,304.20 23.84 50.00
项目 募集烟标生产线建设项 自筹、 18,825.38 10.37 50.00
目 募集自筹、研发中心项目 3,890.80 16.75 50.00
募集七色凹印机 350.00 91.21 100.00 自筹合计 34,370.38
注释10．无形资产
1．无形资产情况
项目 土地使用权 软件 专利权 合计
一.账面原值
1．2016年12月31日 31,816,599.81 507,431.46 17,800.00 32,341,831.272．本期增加金额 38,803.42 38,803.42购置 38,803.42 38,803.42其他转入 -3．本期减少金额 -
财务报表附注第 45页
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截至2017年10月31日止及前一个年度
备考财务报表附注
项目 土地使用权 软件 专利权 合计
处置 -其他转出 -4．2017年10月31日 31,816,599.81 546,234.88 17,800.00 32,380,634.69二.累计摊销 -1．2016年12月31日 2,000,300.92 119,558.80 4,337.84 2,124,197.562．本期增加金额 529,693.20 96,685.02 1,483.50 627,861.72计提 529,693.20 96,685.02 1,483.50 627,861.72其他转入 -3．本期减少金额 -处置 -其他转出 -4．2017年10月31日 2,529,994.12 216,243.82 5,821.34 2,752,059.28三.减值准备 -1．2016年12月31日 -2．本期增加金额 -计提 -其他转入 -3．本期减少金额 -处置 -其他转出 -4．2017年10月31日 -四.账面价值 -1．2017年10月31日 29,286,605.69 329,991.06 11,978.66 29,628,575.412．2016年12月31日 29,816,298.89 387,872.66 13,462.16 30,217,633.71注释11．开发支出
本期增加 本期转出数
2016年12月31 2017年10月31项目
日
内部开发支出
其
计入当期损益
确认为无形
日
他 资产
水性涂层材料在烟用接装纸上
263,827.03 263,827.03
的应用技术研究
新型哑光电化铝烫印箔的研发 240,847.06 240,847.06
高折射率印刷烟用接装纸的研
199,247.73 199,247.73
发
全水性涂层电化铝的研发 270,113.29 270,113.29
低温烫印电化铝在烟用接装纸
276,985.29 276,985.29
上的应用研究
物理阻隔型烟用接装纸的研发 219,351.64 219,351.64
水性珠光油墨在烟标柔版印刷
209,641.95 209,641.95
中的应用研究
财务报表附注第 46页
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备考财务报表附注
本期增加 本期转出数
2016年12月31 2017年10月31项目
日
内部开发支出
其
计入当期损益
确认为无形
日
他 资产
高亮光型电化铝烫印箔的研发 205,701.29 205,701.29
微型凹版涂布工艺在烟用接装
223,600.81 223,600.81
纸中的应用研发
||
|-|
|复合转移纸的研发|

耐酒精涂层烟用接装纸的研发 132,842.82 132,842.82
不同口味烟用接装纸的研发 73,711.53 73,711.53
电化铝品质改进的研究 118,839.64 118,839.64
遇水变色烟用接装纸的研发 96,059.83 96,059.83
||
|-|
|烫印接装纸用免离型高亮度电|
|化铝|

接装纸用植绒油墨的研发 662,516.28 662,516.28
异形边接装纸的研发 1,896,391.16 1,896,391.16
粘度自动控制仪提升产品印刷
937,795.24 937,795.24
质量的研究
甜味烟用接装纸的研发 2,255,902.21 2,255,902.21
||
|-|
|抗菌功能性烟用接装纸的研发|

立体印刷高光烟用接装纸的研
1,316,612.44 1,316,612.44
发
免烫金印刷金属效果烟用接装
1,349,349.85 1,349,349.85
纸的研发
基于画面分析的印刷品缺陷检
40,000.00 40,000.00测系统的研究
凹印油墨环保清洗济的开发 40,000.00 40,000.00
||
|-|
|龙凤呈祥（花前月下）商标|
|(金)天之骄子商标|
|娇子宽窄如意商标|
|雪莲软标商标|
|斩苁容商标|
|冬虫夏草（金）商标|
|好猫系列商标|
|ZFE中兴手机盒系列包装|

合计 80,000.00 15,830,326.17 15,830,326.17 80,000.00注释12．商誉
1．商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
形成商誉的事项
2016年12月31日
企业合并
其他 处置 其他
2017年10月31日
形成
陕西大风印务科技
57,546,951.92 57,546,951.92
股份有限公司
财务报表附注第 47页
安徽集友新材料股份有限公司
截至2017年10月31日止及前一个年度
备考财务报表附注
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
形成商誉的事项
2016年12月31日
企业合并
其他 处置 其他
2017年10月31日形成
合计 57,546,951.92 57,546,951.92注释13．长期待摊费用
项目 2016年12月31日 本期增加额 本期摊销额 2017年10月31日厂区绿化 194,118.89 60,662.20 133,456.69车间配置防尘防虫设施 64,530.21 17,925.10 46,605.11水松纸研究中心装潢装饰 281,443.25 53,700.34 227,742.91车间改造项目 261,636.22 261,636.22
涂布机净化室 78,783.60 78,783.60
合计 880,512.17 472,707.46 407,804.71注释14．递延所得税资产与递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
2017年10月31日 2016年12月31日
项目
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备 12,629,305.95 1,904,760.13 10,945,301.18 1,642,010.03内部交易未实现利润 4,140,521.20 621,078.18 3,969,012.57 595,351.89政府补助 14,578,819.99 2,438,703.51 15,282,087.33 2,550,041.93合计 31,348,647.14 4,964,541.82 30,196,401.08 4,787,403.852．未经抵销的递延所得税负债
2017年10月31日 2016年12月31日
项目
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并 7,788,964.01 1,168,344.60 7,928,114.31 1,189,217.15合计 7,788,964.01 1,168,344.60 7,928,114.31 1,189,217.15注释15．其他非流动资产
类别及内容 2017年10月31日 2016年12月31日
预付工程款项 8,121,200.00 650,960.00预付设备款项 19,263,419.17 1,087,905.01合计 27,384,619.17 1,738,865.01注释16．短期借款
1．短期借款分类
项目 2017年10月31日 2016年12月31日
保证借款 3,000,000.00 3,000,000.00
财务报表附注第 48页
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截至2017年10月31日止及前一个年度
备考财务报表附注
项目 2017年10月31日 2016年12月31日
合计 3,000,000.00 3,000,000.00期末余额系子公司陕西大风印务科技股份有限公司向西安银行股份有限公司高新科技支行借款，借款期限自2016年12月13日起至2017年12月12日止。由陕西省中小企业融资担保有限公司（以下简称“陕西融资担保公司”）、廖大学、王健提供连带责任担保。公司将专利证号为ZL201420369861.2《一种侧开启式烟包小盒》专利权作为质押向陕西融资担保公司提供反担保，该专利账面价值1,711.59元；同时，廖大学以持有的房产权证号为西安市房权证高新区字第1075102017-11-3-21202-1房产作为抵押，向陕西融资担保公司提供反担保；
廖大学、王健、陈思家以及李海英以个人资产向陕西融资担保公司提供无限连带责任反担保。
注释17．应付票据
种类 2017年10月31日 2016年12月31日
银行承兑汇票 76,010,684.40 33,480,000.00合计 76,010,684.40 33,480,000.00截止2017年10月31日，银行承兑汇票敞口69,107,347.52元，其中27,113,347.52元系子公司安徽集友纸业包装有限公司将权证号为合产字第 8110183973号、合产字第 8110183960号、合产字第 8110183967号、合产字第 8110183975号、合产字第 8110183970号房屋建筑物及权证号为合国用（2014）第372号、合国用（2014）第044号、合国用（2014）第045号、合国用（2014）第 046号、合国用（2014）第047号的土地使用权抵押给交通银行股份有限公司安徽省分行所取得，房屋建筑物账面价值为 65,012,930.71元，土地使用权账面价值为15,584,312.71元。其中41,994,000.00元系本公司以信用方式向工商银行太湖支行取得。
注释18．应付账款
项目 2017年10月31日 2016年12月31日
应付材料款 43,150,532.47 30,763,159.79应付工程款 2,080,670.36 1,597,118.11应付设备款 14,253,020.45 10,222,348.20其他款项 296,441.64 986,256.70合计 59,780,664.92 43,568,882.80注释19．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 2016年12月31日 本期增加 本期减少 2017年10月31日短期薪酬 6,496,573.85 28,602,535.78 28,498,981.06 6,600,128.57离职后福利-设定提存计划 44,631.81 1,971,344.36 1,983,222.20 32,753.97合计 6,541,205.66 30,573,880.14 30,482,203.26 6,632,882.54
财务报表附注第 49页
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备考财务报表附注
2．短期薪酬列示
项目 2016年12月31日 本期增加 本期减少 2017年10月31日工资、奖金、津贴和补贴 4,481,544.37 25,022,304.77 25,128,359.61 4,375,489.53职工福利费 1,129,503.89 1,129,503.89
社会保险费 11,946.79 928,094.60 922,767.46 17,273.93其中：基本医疗保险费 8,322.00 777,627.80 771,748.09 14,201.71工伤保险费 2,196.29 102,882.60 103,992.87 1,086.02生育保险费 1,428.50 44,709.20 44,391.50 1,746.20其他保险费 2,875.00 2,635.00 240.00住房公积金 4,720.00 504,898.00 502,598.00 7,020.00工会经费和职工教育经费 1,998,362.69 1,017,734.52 815,752.10 2,200,345.11合计 6,496,573.85 28,602,535.78 28,498,981.06 6,600,128.57设定提存计划列示
项目 2016年12月31日 本期增加 本期减少 2017年10月31日基本养老保险 41,072.73 1,904,627.01 1,915,430.42 30,269.32失业保险费 3,559.08 66,717.35 67,791.78 2,484.65合计 44,631.81 1,971,344.36 1,983,222.20 32,753.97注释20．应交税费
税费项目 2017年10月31日 2016年12月31日
增值税 2,095,132.93 1,978,998.76企业所得税 2,350,688.46 3,730,789.12个人所得税 57,954.96 45,925.77城市维护建设税 127,630.38 113,239.09教育费附加 62,771.61 59,982.47地方教育费附加 41,847.75 39,988.32房产税 782,056.53 865,060.87土地使用税 451,127.68 306,440.17水利基金 20,760.43 26,552.21印花税 10,421.40 13,542.25其他 3,165.00
合计 6,003,557.13 7,180,519.03注释21．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 2017年10月31日 2016年12月31日
应付投资款 130,000,000.00 130,000,000.00
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备考财务报表附注
款项性质 2017年10月31日 2016年12月31日
保证金及押金 217,900.00 245,900.00企业上市奖励 1,000,000.00 2,400,000.00预提费用 2,638,831.37 1,461,224.77其他 91,468.73 133,770.60合计 133,948,200.1 134,240,895.37注释22．长期应付款
1．长期应付款分类
款项性质 2017年10月31日 2016年12月31日
借款 8,000,000.00 23,000,000.00合计 8,000,000.00 23,000,000.002．长期应付款的说明
长期应付款 2017年 10月 31日期末余额系安徽太湖经济开发区投资开发有限公司为支持本公司发展，提供给本公司的免息借款，借款期限自2016年6月20日至2021年6月19日，不计利息。
注释23．递延收益
2016年12月31 2017年10月31
项目 本期增加 本期减少 形成原因
日 日
与资产相关政府补助 15,282,087.33 703,267.34 14,578,819.99与资产相关补助
合计 15,282,087.33 703,267.34 14,578,819.99
1．与政府补助相关的递延收益
2016年12月31本期新增补本期计入营业其他2017年10月与资产相关/负债项目
日 助金额 外收入金额 变动 31日 与收益相关工业企业发展专项基
6,356,250.00 141,250.00 6,215,000.00与资产相关金补助
工业固定资产“借转
补”项目和年产 5000
吨烟用接装纸、40亿 4,335,810.14 248,563.27 4,087,246.87与资产相关张烟用封签纸项目补
助
年产 1500吨水松纸生
406,440.00 56,450.00 349,990.00与资产相关产线扩建项目补助
电化铝生产项目设备
567,288.36 58,483.33 508,805.03与资产相关投资项目补助
“研发中心建设”项目 2,010,000.00 2,010,000.00与资产相关市级工程技术研究中
100,000.00 2,500.03 97,499.97与资产相关心设备购置奖励
净化设备补助 548,100.00 47,250.00 500,850.00与资产相关数字化七色胶印机印 490,000.00 100,000.00 390,000.00与资产相关
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备考财务报表附注
刷生产线改造
“雪莲蓝精品”卷烟商标
468,198.83 48,770.71 419,428.12与资产相关新产品
合计 15,282,087.33 703,267.34 14,578,819.99
注释24．归属于母公司股东权益
项目 2016年12月31日 本期增加 本期减少 2017年10月31日
本次重组前权益 203,300,100.22 375,547,458.68 68,000,000.00 510,847,558.90因本次重组权益变动 11,459,054.53 3,267,355.52 14,726,410.05合计 214,759,154.75 378,814,814.20 68,000,000.00 525,573,968.95续：
项目 2016年1月1日 本期增加 本期减少 2016年12月31日本次重组前权益 149,983,800.48 157,348,325.01 104,032,025.27 203,300,100.22因本次重组权益变动 11,459,054.53 11,459,054.53合计 149,983,800.48 168,807,379.54 104,032,025.27 214,759,154.75注释25．营业收入和营业成本
2017年1-10月 2016年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 220,781,712.82 110,450,152.30 253,589,051.65 130,785,765.77其他业务 1,978,414.24 1,644,361.28 3,270,715.21 2,009,432.881．主营业务收入（分产品）
2017年1-10月 2016年度
项目
收入 成本 收入 成本
烟用接装纸 172,562,488.77 76,454,535.47 181,495,862.48 88,098,513.75烟用封签纸 7,144,117.09 4,444,468.10 3,890,759.64 1,810,238.75热转印箔 308,987.82 197,279.33烟标产品 39,332,205.15 27,239,518.56 66,315,908.93 38,460,372.17社会产品 1,742,901.81 2,311,630.17 1,577,532.78 2,219,361.77合计 220,781,712.82 110,450,152.30 253,589,051.65 130,785,765.77注释26．税金及附加
税种 2017年1-10月 2016年度
营业税 8,250.00城市维护建设税 1,348,026.80 1,346,532.97教育费附加 616,050.38 626,067.02地方教育费附加 410,700.28 417,531.34
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税种 2017年1-10月 2016年度
房产税 862,773.45 636,742.02土地使用税 1,174,480.00 493,545.76印花税 200,771.05 123,695.36车船使用税 21,382.40 1,604.00水利基金 34,096.08 56,716.18合计 4,668,280.44 3,710,684.65注释27．销售费用
项目 2017年1-10月 2016年度
职工薪酬 1,354,517.70 1,785,751.75办公及差旅费 556,905.23 748,205.28运输及仓储费 2,324,215.20 3,237,150.08业务招待费 1,043,401.62 1,830,002.17广告宣传费 726,518.64 188,679.24技术服务费 352,894.15 14,593.96中标服务费 277,681.81 47,539.00其他 265,396.12 183,943.18合计 6,901,530.47 8,035,864.66注释28．管理费用
项目 2017年1-10月 2016年度
职工薪酬 10,229,170.62 10,953,911.84折旧及摊销 4,510,114.54 5,116,483.19税费 217,657.36 789,503.61研发支出 15,830,326.17 13,723,522.02办公及差旅费 3,540,387.70 3,755,818.55业务招待费 2,077,425.33 1,911,906.09中介服务费 1,103,459.06 2,169,618.50其他 1,666,236.78 1,413,054.78合计 39,174,777.56 39,833,818.58注释29．财务费用
项目 2017年1-10月 2016年度
利息支出 143,260.00 545,601.68减：利息收入 916,880.98 458,480.95其他 63,942.67 109,607.72合计 -709,678.31 196,728.45
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注释30．资产减值损失
项目 2017年1-10月 2016年度
坏账损失 970,775.71 -817,463.42存货跌价损失 713,229.06 27,712.32合计 1,684,004.77 -789,751.10注释31．投资收益
1．投资收益明细情况
产生投资收益的来源 2017年1-10月 2016年度
理财产品投资收益 5,663,817.25 177,846.56合计 5,663,817.25 177,846.56注释32．其他收益
计入当期非经常性损项目 2017年1-10月 2016年度
益的金额
政府补助 23,668,057.34 23,668,057.34合计 23,668,057.34 23,668,057.341．计入当期损益的政府补助
与资产相关/与收益相补助项目 2017年1-10月 2016年度
关
||
|-|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与资产相关|
|与资产相关|
|与资产相关|
|与资产相关|

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与资产相关/与收益相补助项目 2017年1-10月 2016年度
关
||
|-|
|与资产相关|
|与资产相关|
|与资产相关|
|与资产相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|

合计 23,668,057.34
注释33．营业外收入
计入当期非经常性损项目 2017年1-10月 2016年度
益的金额
非流动资产处置利得合计 80,708.61 126,345.15 80,708.61其中：固定资产处置利得 80,708.61 126,345.15 80,708.61政府补助 12,153,720.00 2,050,520.78 12,153,720.00其他 3,775.00 3,960.00 3,775.00合计 12,238,203.61 2,180,825.93 12,238,203.612．计入当期损益的政府补助
与资产相关/与收益相补助项目 2017年1-10月 2016年度
关
2014年自主创新专项资金 145,400.00与收益相关
高新技术产品补助 5,000.00与收益相关
||
|-|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与资产相关|

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截至2017年10月31日止及前一个年度
备考财务报表附注
与资产相关/与收益相补助项目 2017年1-10月 2016年度
关
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|-|
|与资产相关|
|与资产相关|
|与资产相关|
|与资产相关|
|与资产相关|
|与资产相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|
|与收益相关|

合计 12,153,720.00 2,050,520.78
注释34．营业外支出
计入当期非经常性损项目 2017年1-10月 2016年度
益的金额
非流动资产处置损失合计 3,203.35 752.83 3,203.35其中：固定资产处置损失 3,203.35 752.83 3,203.35其他 70,147.52 38,066.70 70,147.52合计 73,350.87 38,819.53 73,350.87注释35．所得税费用
项目 2017年1-10月 2016年度
当期所得税费用 19,243,174.39 11,972,205.54递延所得税费用 -198,010.52 -837,985.88合计 19,045,163.87 11,134,219.661．会计利润与所得税费用调整过程
项目 2017年1-10月 2016年度
利润总额 100,443,425.88 75,397,075.93按法定/适用税率计算的所得税费用 25,110,856.47 18,849,268.98子公司适用不同税率的影响 -6,444,235.14 -7,220,355.82调整以前期间所得税的影响 488.74 -488.74不可抵扣的成本、费用和损失影响 378,053.80 570,459.60
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
2,971.73
亏损的影响
财务报表附注第 56页
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截至2017年10月31日止及前一个年度
备考财务报表附注
项目 2017年1-10月 2016年度
研发加计扣除影响 -1,067,636.09
||
|-|
|11,134,219.66|

所得税费用的说明：
报告期内本公司所得税税率详见附注七（一）。
注释36．所有权或使用权受到限制的资产
项目 余额 受限原因
||
|-|
|6,903,336.88|
|65,012,930.71|
|15,584,312.71|
|1,711.59|
|87,502,291.89|

九、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
业务
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地注册地 取得方式性质
直接 间接
安徽集友纸业包装有限公司 合肥 合肥 生产销售 100.00 企业合并太湖集祥包装科技有限公司 太湖 太湖 生产销售 100.00 投资设立陕西大风印务科技股份有限公司 西安 西安 生产销售 100.00 企业合并十、与金融工具相关的风险披露
本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为汇率风险和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。
（一）信用风险
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司持有的货币资金，主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对
方单位违约而导致的任何重大损失。
对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本
财务报表附注第 57页
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备考财务报表附注
公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
截至2017年10月31日止，本公司的前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额85.39%。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)的账面金额。
（二）流动性风险
流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险。
本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司各项金融资产及金融负债以未折现的合同现金流量按账龄列示如下：
2017年10月31日
项目
账面净值 账面原值 1年以内 1-2年 2-5年 5年以上货币资金 69,426,910.98 69,426,910.98 69,426,910.98
应收票据 1,157,308.26 1,157,308.26 1,157,308.26
应收账款 73,456,943.91 77,343,951.47 77,093,122.75 223,860.00 26,968.72
预付款项 896,152.41 896,152.41 896,152.41
其他应收款 3,068,913.20 11,069,371.79 2,871,171.79 20,000.00 478,200.00 7,700,000.00金融资产小计 148,006,228.76 159,893,694.91 151,444,666.19 243,860.00 505,168.72 7,700,000.00短期借款 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
应付票据 76,010,684.40 76,010,684.40 76,010,684.40
应付账款 59,780,664.92 59,780,664.92 53,279,912.97 4,249,345.51 2,251,406.44
其他应付款 3,948,200.10 3,948,200.10 3,297,845.22 620,354.88 30,000.00
金融负债小计 142,739,549.42 142,739,549.42 135,588,442.59 4,869,700.39 2,281,406.44 -续：
2016年12月31日
项目
账面净值 账面原值 1年以内 1-2年 2-5年 5年以上
货币资金 93,767,421.13 93,767,421.13 93,767,421.13
应收票据 167,428.24 167,428.24 167,428.24
应收账款 58,931,443.74 62,036,491.55 62,009,522.83 17,594.72 9,374.00
预付款项 1,926,021.32 1,926,021.32 1,926,021.32
财务报表附注第 58页
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截至2017年10月31日止及前一个年度
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2016年12月31日
项目
账面净值 账面原值 1年以内 1-2年 2-5年 5年以上
其他应收款 1,418,209.98 9,229,852.61 1,051,652.61 424,000.00 7,754,200.00
金融资产小计 156,210,524.41 167,127,214.85 158,922,046.13 441,594.72 7,763,574.00
短期借款 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
应付票据 33,480,000.00 33,480,000.00 33,480,000.00
应付账款 43,568,882.80 43,568,882.80 36,111,079.46 7,168,970.60 288,832.74
其他应付款 4,240,895.37 4,240,895.37 4,146,882.72 87,807.65 6,205.00
金融负债小计 84,289,778.17 84,289,778.17 76,737,962.18 7,256,778.25 295,037.74
（三）市场风险
1．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
（1）本报告期公司无利率互换安排。
（2）截至2017年10月31日止，本公司无长期带息债务。
（3）敏感性分析：
截至 2017年 10月 31日止，公司无以浮动利率计算的对外借款，故所受利率变动影响较小。
十一、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
截至2017年10月31日止，本公司无以公允价值计量的金融工具。
（二）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债和长期借款。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
财务报表附注第 59页
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十二、关联方及关联交易
(一)本企业的实际控制人情况
名称 对本公司的持股比例(%) 对本公司的表决权比例(%)徐善水 48.75 48.75(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
合肥吉利玻璃制品有限公司 同一实际控制人参股的企业
安徽集锦棉花有限公司 同一实际控制人参股的企业
安徽集友工贸有限公司 同一实际控制人参股的企业
望江县众成塑料制品有限公司 实际控制人之父参股的企业
曹萼 实际控制人配偶、关键管理人员
姚发征 持有发行人5.25%的股份
余永恒 持有发行人5.25%的股份、关键管理人员
孙志松 关键管理人员
杨二果 关键管理人员
严书诚 关键管理人员
杨立新 关键管理人员
章功平 关键管理人员
周少俊 关键管理人员
杨江涛 关键管理人员
许立新 独立董事
汪大联 独立董事
本企业的其他关联方情况的说明：
1．关联方安徽集锦棉花有限公司、安徽集友工贸有限公司已吊销营业执照。
2．2017年1月5日，徐善水持有的合肥吉利玻璃制品有限公司18%股权已转让给其妹夫徐毛犬，目前徐毛犬持有合肥吉利玻璃制品有限公司100%股权。
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
财务报表附注第 60页
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截至2017年10月31日止及前一个年度
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关联方 关联交易内容 2017年1月-10月 2016年度
合肥吉利玻璃制品有限公司 钢化玻璃 29,070.08合计 29,070.083．关联担保情况
（1）本公司作为担保方
担保是否已被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕安徽集友纸业包装有限公司 50,000,000.00 2016年2月29日 2017年2月28日履行完毕合计 50,000,000.00
4．关联方资金拆借
无。
5．关键管理人员薪酬
项目 2017年1-10月 2016年度
关键管理人员薪酬 1,797,900.00 2,801,140.706．关联方往来款项余额
（1）其他应付款
关联方名称 2017年10月31日 2016年12月31日
徐善水 388.40孙志松 116.20十三、承诺及或有事项
（一）重大承诺事项
本公司不存在需要披露的承诺事项。
（二）资产负债表日存在的或有事项
1．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响
本公司全资子公司安徽集友纸业包装有限公司于2011年12月31日在合肥市与金星、王娟签订了编号为2011588号《借款合同》，合同约定借款800.00万元给金星、王娟，期限66个月，自2012年1月1日起至2017年7月1日止，借款利息为月利率2%。金星、王娟自收到借款之日起计算至满6个月之日起开始还款，每月为一个还款期，每期还款人民币23.00万元，还款顺序为先利息后本金。安徽省旭日融资担保有限公司、万全、武艺、安徽宏远房地产营销策划有限责任公司作为连带责任保证人对金星、王娟的借款承担连带责任保证。金星、王娟于2013
财务报表附注第 61页
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年4月22日还款30.00万元，未按合同履行还款义务。2015年4月，经安徽天地缘律师事务所出具的法律意见书认定借款人及保证人均已丧失偿债能力，本公司全额计提坏账准备。2016年3月16日，本公司向合肥仲裁委员会申请仲裁，于2016年9月26日收到合肥仲裁委员会裁决书（2016）合仲字第0155号。裁决如下：一、自收到裁决书之日起10日内，被申请人金星、王娟偿还申请人安徽集友纸业包装有限公司借款本金800万元，并自2012年1月1日起按月利息率2%支付利息至本金还清之日止（履行时扣除于2013年4月22日已给付的利息30万元）；
二、被申请人安徽省旭日融资担保有限公司、万全、武艺、安徽宏远房地产营销策划有限责任公司对上述债务承担连带清偿责任。截止审计报告日，安徽集友纸业包装有限公司未收到被申请人还款。因被执行人金星、王娟、安徽省旭日融资担保有限公司、万全、武艺、安徽宏远房地产营销策划有限责任公司现均无财产可供执行，安徽省合肥市中级人民法院于2017年11月20日作出终结（2017）皖01执22号案件的执行的裁定。
2．对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响
为关联方提供担保详见“附件十一、关联方交易之关联方担保情况”。
3．开出保函、信用证
无。
除存在上述或有事项外，截至 2017年 10月 31日止，本公司无其他应披露未披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
1．对外重要投资
公司于2018年1月10日召开了第一届董事会第十五次会议，审议通过了《关于收购曲靖麒麟福牌印刷有限公司69.96%股权的议案》，公司拟以人民币4,583.82万元对价现金收购昆明恒溢隆实业有限公司、曲靖市沾益区长兴印刷有限责任公司持有的曲靖麒麟福牌印刷有限公司69.96%股权。2018年 1月 12日，昆明恒溢隆实业有限公司、曲靖市沾益区长兴印刷有限责任公司将其持有的曲靖麒麟福牌印刷有限公司69.96%股权过户至本公司，并完成相关工商变更登记手续。
（二）其他资产负债表日后事项说明
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
财务报表附注第 62页
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十五、其他重要事项
（一）分部信息
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；
（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。
本公司的业务单一，主要为生产销售烟用接装纸、烟用封签纸及烟标产品，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。
十六、补充资料
（一）非经常性损益明细表
项目 2017年1月-10月 2016年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的
77,505.26 125,592.32冲销部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、
减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切
相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量 35,821,777.34 2,050,520.78持续享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小
于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 5,663,817.25 177,846.56因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产
减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的
损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当
期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
财务报表附注第 63页
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项目 2017年1月-10月 2016年度
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价
值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融
负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允
价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行
一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -66,372.52 -34,106.70其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额 9,757,245.48 369,568.94非经常性损益净额（影响净利润） 31,739,481.85 1,950,284.02合计 31,739,481.85 1,950,284.02（二）净资产收益率及每股收益
2017年1月-10月
报告期利润
加权平均
每股收益
净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 17.62 0.6139 0.6139扣除非经常性损益后归属于公司普通
10.75 0.3745 0.3745股股东的净利润
续：
2016年度
报告期利润
加权平均
每股收益
净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 35.19 0.6300 0.6300扣除非经常性损益后归属于公司普通
34.12 0.6109 0.6109股股东的净利润
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
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