印纪娱乐传媒股份有限公司
财务管理制度
第一章总则
1.1目的
为了加强印纪娱乐传媒股份有限公司（以下简称：公司）的财务管理工作，规范公司的财务行为、强化内部控制、明确财务职能，提高财务管理水平，根据国家相关的法律法规及公司章程的规定，结合公司的实际情况，特制定本财务管理制度
1.2适用范围
本制度适用于公司所属的全资子公司和控股子公司。
第二章财务机构设置和职责
2.1财务部门的职责
-贯彻执行国家的财经、税务、金融等方面的法律法规和公司财务、会计有关规定，制定本公司实施细则；
-负责本公司的为财务管理和会计核算工作，并接受内部审计部门的指导、监督检查；
-负责本公司的财务预算的编制、下达、执行和分析工作；
-负责本公司的资产管理；
-负责本公司的税务管理；
-编报本公司的财务会计报告和统计报告；
-其他工作
2.2财务机构的设置
2.2.1设置原则
（1）根据本公司财务管理、会计核算及其他相关工作的需要设置工作岗位。
（2）财会部门的岗位设置要符合内部牵制原则：
入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
-制单和稽核岗位分离，同一凭证的制单和稽核岗位不能由同一人兼任，以确保会计信息的准确无误
（3）财务部门岗位设置应按照经营活动的主要流程和循环来设置，主要包括：销售/收入循环，采购/付款循环、存货/影视制作循环、投资/筹资/资金管理循环等。
（4）工作岗位的设置要有利于建立岗位职责、工作标准，有利于提供工作效率
2.2.2财务部门组织机构
2.2.3岗位职责
（1）财务总监
-组织制定本公司的财务会计制度
-负责本公司的财务管理和会计核算工作
-组织本公司的财务预算的编制、执行和分析工作
-负责本公司的筹资工作，防范筹资风险
-负责本公司的资金管理，合理运作资金
-制定公司的财务组织机构和岗位设置方案，管理和培训财务会计人员
-促进公司内部业务流程的不断优化,确保公司内控制度的贯彻执行
-其他工作
（2）财务经理
-在财务部总监的领导下，指导、监督、检查会计组的工作，及时处理解决工作中发生的问题，保证会计核算工作正常进行
-负责会计结账工作
-严格按照财务管理制度的要求，认真做好记帐凭证的稽核，组织会统报表的编审工作，保证财务结算的正确、及时和真实
-审核经济合同
-建立、维护公司与银行、税务、工商等部门的关系
-参与负责财务软件模块的维护和管理
（3）销售与应收款管理
-负责销售和应收账款的会计核算
-负责销售发票的开具
-负责应收帐龄分析与控制
-负责与客户核对往来帐户余额，及时清理应收账款
（4）成本与费用和应付账款管理
-负责成本费用的会计核算工作
-根据每月的成本执行情况，进行成本分析和成本费用控制工作
-负责应付帐龄分析与控制
-负责与供应商核对往来帐户余额，及时清理应付账款
（5）固定资产和在建工程管理
-参与制定固定资产与在建工程管理制度
-负责固定资产、在建工程的会计核算
-核对固定资产总账、固定资产卡片和固定资产台帐
-参与固定资产盘点工作，拟定资产结果处理意见
（6）税务管理
-负责公司的税务筹划工作、
-负责增值税发票的认证工作
-负责公司的税款核算工作
-负责公司的纳税工作，保证每月及时、正确地申报和缴纳工作
-协调和配合税务检查工作
-负责税务文件的整理
（7）出纳
-严格审核报销单据、发票等原始凭证，确保审批手续完备、单证齐全、收支金额正确
-负责办理现金收付业务，确保现金收支及时、准确、完整
-负责每日对现金进行盘点，编制现金日报，保证帐实相符
-负责空白银行票据和作废票据的整理保管工作，建立银行票据签收记录
-负责每日编制资金日报表
（8）档案管理
-拟定公司会计档案管理办法
-负责整理公司的财务资料，编制财务档案
-负责保管公司的财务会计档案
-负责公司财务档案的保密工作
2.3财务人员管理
2.3.1财务人员任职基本要求
（1）财务总监
-金融、财会或工商管理类专业，本科及硕士以上学历，会计师或注册会计师资格；
-具有 10年以上财务管理工作经验，有 5年以上财务总监同职经验，有上市公司管理经验者优先；
-精通财务操作流程及相关法律法规，熟悉会计准则；
-良好的组织协调能力、判断与决策能力、商务谈判能力、人际沟通能力及文字处理能力
-沟通协调能力强，具有较强的团队和敬业精神；
-英语六级以上，听说读写流利；
-高度的责任心、作风稳健，具备强烈的创业精神及开拓意识；
-精力充沛，细致、果断、条理性强、勇于挑战；
-勤奋、积极上进、讲究工作效率并能承受较大的工作压力
（2）财务经理
-财会专业大学本科以上学历，5年以上会计工作经验，有会计师或注册会计师资格；
-熟悉国家会计法规、准则、制度，了解税务法规和相关税收政策；
-熟悉全套财务核算流程，有不断学习的意愿和能力；
-熟练应用Office办公软件及财务软件
（3）其他岗位会计
-会计、金融、财务等相关专业大学专科以上学历，2年以上会计工作经验，有会计从业资格证；
-熟悉会计业务，学习力强；
-了解税务法规和相关税收政策
-有良好的语言（普通话）和沟通能力；
-熟练应用Office办公软件及财务软件
-责任心强，正直严谨，具备良好的道德品质和职业操守；
（4）出纳
-正规院校大学专科以上学历财会相关专业；
-有会计从业资格证书；
-工作态度严谨、认真细致、原则性强、品行优良、忠诚可靠；
2.3.2财务人员职业道德
（1）财务人员在财务工作中应当恪守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律、努力提高工作效率和工作质量；
（2）财务人员应当爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正，坚持准则，提高技能，参与管理，强化服务；
（3）财务人员应当熟悉财经法律、法规、规章，并结合财务工作进行广泛宣传；
（4）财务人员应当按照财经法律、法规规定的程序和要求进行财务工作；
（5）财务人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和公司领导人同意外，不能私自向外提供或者泄露公司的财务信息。
2.3.3财务人员工作交接：
（1）财务人员工作调动或者离职，必须将本人所经营的财务工作全面移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或离职；
（2）接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项；
（3）财务人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员办理交接手续，由财务经理监交；财务经理办理交接手续，由财务总监监交，必要时集团公司可以派人会同
监交；
（4）移交清单作为会计档案必须存档。
2.3.4财务人员基础教育
（1）已取得国家财政部门颁发的会计从业资格的在岗会计人员必须参加财务人员继续教育（2）时间要求：
-具有中、高级专业技术职称的财务会计人员每年累计教育时间不得少于68小时，其中接受培训时间每年不得少于20小时，自学时间每年累计不得少于48小时
-具有初级专业技术职称的财务会计人员每年累计继续教育时间不得少于72小时，其中接受培训时间不能不得少于24小时，自学时间每年累计不得少于48小时。
第三章会计管理要求
3.1财务报告管理
3.1.1会计科目的维护:
需要增加、修改、删除会计科目时,会计人员应填写”ERP基础信息变动申请单”，经财务经理审批后，由IT部门系统管理员负责在ERP系统中进行相应的变更。变更后，财务经理需要在对系统中的变更进行复核的记录，不能保证系统中会计科目的变更是严格按照经批准的新增变更申请进行的.
每月末，财务经理须从系统中导出当月所有会计科目列表，同上月的列表进行核对后，生成一份“会计科目修改日志”。根据IT部门递交的当月所有“ERP账号申请单”审核当月所有会计科目维护的完整性与有效性。审核完成后，财务经理须在当月的“会计科目修改日志”上签字确认。
3.1.2外币折算
每月初和月末，财务经理须根据中国人民银行公布的月初、末人民币对外币中间价汇率审核“汇率记录表”中当月初、末汇率记录的准确性，并同时审核当月用友系统中汇率输入的准确性。总账会计根据经财务经理签字确认的“汇率记录表”，进行外汇折算。
财务经理根据会计核算的具体情况，制订“月末关账清单”，用于每月关账时由各相关工作人员复核自己负责的工作是否已完成。关账前，由总账会计审核月末关账清单的记录情况是否与实际相符，确保所有的关账项目都已经完整且由相关人员签名确认。审核后，总账会计在“月末关账清单”签字确认后方可结账。
财务关账流程需要变更时，须经过公司财务管理制度中规定的审批流程进行审批，并最终予以确定。
3.1.5财务稽核制度
3.1.5.1常规事项和非常规事项
常规会计事项是指在正常的生产经营活动中经常性、重复性发生的经济事项，比如销售循环、采购循环等。所谓的非常规会计事项是在企业的正常生产经营活动之外偶尔或不经常发生的经济事项，比如企业收购，并购等业务。
3.1.5.2会计稽核的要求
（1）对常规会计事项的复核，应坚持制单和稽核岗位的分离制度，即同一科目的制单和稽核岗位不能由同一人兼任，已确保会计信息的准确无误；
（2）对非常规会计事项，应由财务总监会同财务经理或外部聘请的咨询师的同探讨相应的会计处理，并由财务经理准备特别会计事项说明，并经财务总监审核批准后执行；
（3）对于某些重要的会计工作底稿，例如“合并报表工作底稿”、“每股净收益计算表”、“递延所得税计算表”、“股票期权计算表”等电子表格，财务经理准备完毕后，应报财务总监批准。
3.1.6合并事宜
（1）为规范合并工作的有效性和完整性，财务经理登记“合并事宜清册”，内容包含：
-所有合并范围内的公司或实体的名称；
-所有合并必须进行的抵消分录；
-所有合并事宜的完成时间、责任人和审核人等。
合并事宜清册应定期交财务总监审核批准并签字确认后，传达给财务经理，。“合并事宜清册”应根据公司实际情况时时进行更新，
（2）公司须制定“合并工作完成情况检查清单”，并由财务总监进行时时更新。
检查清单包含了应纳入合并范围内的子公司和应该进行的抵消分录。如发生新成立的子公司
或采用新会计准则等情况时，财务总监须对“合并工作完成情况检查清单”中的项目进行更新。每季度末关账时，财务经理须核对该检查清单上的工作事宜是否完成，包括：各公司调整分录检查清单、合并调整分录检查清单，等。对已经完成的工作进行签字确认，并于全部事项完成后交财务总监复核，确认无误后由财务总监在检查清单上签字确认。
3.1.6财务报告的审批
（1）各级公司应在规定的时间和格式要求编制和报送财务会计报表.
（2）各级子公司的财务报表应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料进行编制，并经本单位的财务经理和企业负责人签名盖章；
(3 )集团公司的合并报表后,须经财务经理、财务总监的签名盖章
（4）集团公司正式对外披露的财务会计报告需经集团公司董事会会议通过；
(5)公司的财务会计报告按规定须经审计的，由经公司董事会审议聘请的会计师事务所进行审计，审计结果报审计委员会审议；
3.2会计档案管理
3.2.1会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算资料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：
（1）会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；
（2）会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿
（3）财务报告类：月报、季报、年度财务报告，包括会计报表和附注；
（4）其他类：银行存货对账单和余额调节表、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。
3.2.2公司采用金蝶ERP系统进行会计核算，年末财务部门应该打印出纸制的会计档案。并由IT部们采用光盘保存会计账簿。
3.2.3每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理，装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可赞由会计机构保管一年。
期满后，由会计部门编制移交清册，移交公司档案机构统一保管。
3.2.4会计档案不得借出。如有特殊需要，经财务部门负责人批准，可以提供查阅或者复印，并办理登记手续。
档案名称 保管期限
会计凭证 15年
总账和明细账 15年
现金和银行日记账 25年
固定资产卡片 固定资产报废清理后保管5年
其他辅助账簿 15年
月、季度财务报表 3年
年度财务报表 永久
会计档案保管清册 永久
会计移交清册 15年
会计档案销毁清册 永久
银行对账单和余额调节表 5年
会计档案的保管年限，从会计年度终了后的第一天开始计算。
3.2.6对于重要的会计工作底稿，例如“合并报表工作底稿”、“每股净收益计算表”、“递延所得税计算表”、“股票期权计算表”等excel表应加上密码保护，以防止完成的各类工作底稿被其它人员随意篡改。相关密码应只有财务经理、财务总监知晓。
3.2.7会计档案的销毁
保管期满的会计档案，可以按下列程序销毁：
(1)由单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册；
(2)保管期满但尚未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，必须单独抽出立卷，并在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明;
(3)单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见；
(4)销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派人员监督销毁;
(5)监销人在销毁会计档案前，应当按照会计销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案;
(6)销毁后，监销人在会计档案销毁清册上签名，并将监销情况报告给公司负责人.
4.1计划预算管理
4.1.1预算管理的原则
（1）统一组织、分级管理
公司财务部门统一组织预算管理工作，建立健全预算管理责任制，分级设立责任中心，将预算指标逐级分解、落实到各子公司，做到全员参与、层层把关、逐级负责、确保公司总体预算目标的实现。
（2）全面预算
公司及各子公司应遵循公司整体战略规划，实行全面预算，对本公司经营管理活动的各个方面事前计划、事中控制、事后分析考核的全方位，全过程管理。
（3）科学合理、积极稳健
预算编制应做到科学合理，切实可行，充分考虑企业持续发展和经营业绩的不断增长，做到财务稳健，以收定支，严格控制财务风险。
（4）权责对等、奖罚并重
预算管理责任制的制定和预算指标的分解应明确责任中心的职责，做到权责对等，并将预算指标完成情况与员工薪酬挂钩，实行有奖有罚、奖罚并重。
4.1.2预算管理组织机构及职责
4.1.2.1预算管理组织机构
（1）公司设立预算管理委员小组，负责偶公司全面预算管理工作。
预算管理委员小组成员包括人力资源部门、广告事业部、娱乐影事业部、财务部门的负责人。
（2）预算管理委员小组的常设机构设在集团公司财务部门，负责日常的预算管理工作
4.1.2.2预算管理委员小组职责
（1）制定公司预算管理的原则、目标、政策和程序
（2）审议公司预算管理目标和指标体系
（3）审议公司预算管理方案和预算调整方案
（4）审查和监控集团公司及各子公司预算执行情况
（5）组织开展集团经济活动分析
（6）审议集团预算考核方法和奖惩方案
（7）组织集团预算考评
（8）协调、解决预算管理过程中的重大问题
（9）其他事项
4.1.2.3相关职能部门职责
（1）财务部门职责
-拟定预算管理制度
-拟定和下达预算目标和指标体系
-组织预算编制和调整工作
-监督预算执行情况，编制预算执行分析报告
-拟定预算考核办法
-其他工作
（2）人力资源部门职责
-拟定人工成本预算
-监控人工成本预算执行情况
-参与预算考评工作，拟定绩效考核方案
（3）广告事业部部职责
-拟定广告业务的销售计划和成本预算
-监督销售计划的执行情况
（4）娱乐营销事业部部职责
-拟定影视项目的投资计划和发行计划
--监控影视项目投资预算和发行计划的执行情况
4.1.3年度预算管理流程
公司年度预算管理流程分为三个阶段：
预算编制阶段
预算执行、分析和调整阶段
预算考核阶段
4.1.3.1预算编制
年度预算编制的主要依据是集团的发展战略和中长期规划。
年度预算编制的内容包括经营预算、资本预算、资金预算和财务预算四个部分
(1)经营预算
由客户部门负责编制广告业务收入预算，娱乐营销部负责编制娱乐项目的年度销售计划
在收入预算的基础上，媒介部、制作部、活动部编制每个工作计划的成本预算
人力资源部门负责编制人工成本预算
财务部门和其他相关职能部门负责编制营业费用预算、管理费用预算和税金预算
财务部门汇总经营预算
(2)投资预算
娱乐营销事业部部提出拟开发的娱乐项目投资预算
院线开发部提出每年新开设电影影的投资预算
财务部门编制对外投资及其收益预算
财务部门汇总预算
(3)资金预算
财务部门编制长期、短期借款预算、财务费用预算和现金流量预算
(4）财务预算
财务部门根据经营预算、资本预算和资金预算编制资产负债表预算和利润表预算
4.1.3.2预算分析
在年度预算的基础上，各子公司应按季度编制滚动预算。在预算执行过程中，对预算执行情况按季度编制预算分析报告，以保证年度预算的实现
①财务部门汇总预算执行情况，计算预算和实际的差异
②各责任中心分析产生差异的原因，并提出解决措施和建议
③财务部门汇总预算分析报告，上报给预算管理委员会
4.1.3.3预算调整
经公司批准正式下达的预算原则上不允许调整。如果在执行过程中出现重大变化需要调整预算的，必须按照规定程序审批。
4.1.3.4预算考核
各责任中心预算指标的完成情况是预算考核的主要依据，预算执行情况数据来源于各责任中心上报的预算执行情况分析报告。
预算考核合格部门或经营者，公司根据考核激励办法兑现考核。
4.2货币资金的管理
4.2.1现金管理
（1）出纳在收到现金时，必须开具收据，并在收据上签字并加盖“现金收讫章”；
（2）出纳在付款前，应检查是否按规定经所有管理层人员签字审批，复核无误后方可付款
出纳付款后，应在付款凭证上签字并加盖“现金付讫章”，防止重复付款。
（3）公司的库存现金限额暂定为5万元。超过库存限额的现金，出纳必须于单日存入银行。
需要调整库存现金限额时，由出纳提出申请，报财务经理审核批准。
（4）库存现金必须存放在保险柜中，保险柜内禁止存放私人现金或财务。保险柜的钥匙由出纳人员保管，非出纳人员一律不得接触。财务部门配备专门的保险柜，有出纳人员负责库存现金的进行保管。放置保管柜的办公室应具备完善的防盗和安全监控设施。
（5）现金应做到日清月结，并建立盘点清查制度。每日终了，出纳人员根据收付款凭证，登记资金日报表，结出库存现金账面余额，并与库存现金实存数额进行核对，每日登记现金盘点情况。月度终了，现金日报表的余额必须与现金总账科目余额进行核对，确保账账相符。
财务部门定期或不定期组织库存现金的盘点清查。盘点记录应由出纳人员，监盘人员和财务经理签字确认。
4.2.2银行存款管理
（1）需要开具新的银行帐户时，由财务经理提出申请，报财务总监批准；
（2）每半年，财务部应对长期闲置的银行帐户进行清理，对需要处理的银行帐户提出销户申请，报财务总监批准。
（3）出纳在付款前，应检查是否按规定经所有管理层人员签字审批，复核无误后方可付款。
（4）出纳在办理完银行收付款手续后，应在凭证上签字并加盖银行收/付讫章。
（5）出纳人员根据收付款凭证，登记资金日报表。月度终了，出纳人员向所有银行索取银行对账单，由非出纳且独立于制作银行科目有关凭证的会计负责核对银行对账单和银行日记账，并编制银行存款余额调节表。对超过一个月的差异进行调查，并记录原因。
银行存款余额调节表有财务经理签字审核。
4.2.3支票管理
（1）支票的购买、领用、注销作废均应及时填写支票登记簿；
（2）支票必须妥善保管，空白支票必须存放于保险柜中；禁止提前加盖银行预留印鉴；对作废的支票必须加盖作废字样并与存根一起单独保存，同时将作废的支票编号页脚剪下贴在登记簿上；
（3）签发支票时，必须按编号顺序使用，领取支票的人员在登记簿上签字确认，已保证支票被正确领用
（4）月末，在财务经理的监督下，盘点空白支票，并检查支票的使用情况
4.2.4银行印鉴的管理
（1）银行印鉴的使用必须严格履行审批手续，禁止提前加盖各种财务印章
（2）银行印鉴章应严格保管，其中财务专用章由财务经理（或主管会计）保管，法人章由出纳保管，严禁同一人保管所有银行印鉴章。
（3）各自保管的印章每日终了应放入保险柜或抽屉内加锁妥善保管，不得私自交由他人保管或使用。
(4)相关人员离职或工作变动应做好财务印章的更换和交接手续。
4.2.5银行贷款
(1)编制贷款预算
财务部每年年初根据对本年度生产、经营、投资所需现金流量的预测，编制现金流量预算表，经财务总监、总经理审核和批准，以此项预算作为一年内申请银行贷款的参考依据。
若公司董事会、最高管理层对本年度生产、经营、投资有发生变化，财务部应及时对现金流预算进行变更，提交相关管理层审核和批准，以此作为申请变更银行贷款的相关依据。根据现金流量预算表，财务部编制本年度贷款计划，以此作为贷款依据，若实际情况发生变化，应及时调整贷款金额。
(2)贷款申请审批
财务经理根据现金流量预算表、当月的资金流状况、以及已有贷款的情况，确定是否新增贷款或续贷。新增贷款或续贷，财务经理需填写贷款申请单，经财务总监审批方能贷款。
任何向银行贷款需抵押时，都必须经董事会的审批方能抵押，以董事会决议作为抵押依据。
(3)办理贷款
财务经理与银行联系，提交贷款申请，办理贷款事宜。
(4)审核贷款协议
财务经理审核银行提供的标准贷款合同，审核贷款金额、期限、利息等内容是否与向银行提交的贷款申请一致。若审核无误，财务经理需填写合同审核表，经财务总监、法务部、总经理审批确认后方能贷款。
(5)贷款的管理
财务经理将盖完章的贷款协议提交给银行，银行盖章签字确认并下放贷款后，财务经理把其
中一份贷款协议（合同）、以及相关的保证合同，抵押合同交给相关的会计人员，会计人员据此登记贷款台帐，详细记录贷款银行、期限、本金、利率、抵押（保证）物和其他重要的限制性条款。月末，会计人员应核对贷款台帐和总账系统，并将核对后的贷款台帐递交给财务经理审核，以便财务经理掌握贷款的执行情况。
4.3发票的管理
（1）发票的领购
会计部门需要领购发票时，应按照税务管理的要求，向主管税务机关申请领购发票
（2）发票的开具
-公司只有在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票；
-开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。
-在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。
（3）发票的保管
财务部门应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
4.4应收款的管理
4.4.1应收账款的管理
（1）建立信用管理制度
①销售部门应在财务部门的协助下制定和完善信用管理制度，包括确定赊销的总体规模、核定客户信用额度、明确信用审批权限等；
②销售部门应对客户进行信用评级和信用调查评估，建立并更新客户信息和信用档案。
（2）合同审批与签订
①公司的业务活动，应当订立书面合同；
②公司应当授权有关人员与客户签订合同，无授权的个人不得代表公司签订合同。合同应符合《中华人民共和国合同法》的规定；
③建立健全合同审批制度，审批人员应对合同价格、信用政策，收款方式和法律责任等内容严格把关；
④合同的审批流程按照公司的《合同审批和授权制度》执行
（3）客户文档的维护
①增加新客户。由销售部门提出申请，并提供客户的加盖公章的营业执照，税务登记证和开票信息。由财务部门审核确认后，由ＩＴ部门在ＥＲＰ系统中添加。添加后，财务部门再次进行审核，确认添加信息的准确无误。
②删除客户。每半年，财务提供一年以上未有交易的客户名单，由销售部门审核确认后，提出删除客户资料申请。由 IT部门在 ERP系统中删除。删除后，财务部门再次进行审核，确认删除信息的准确无误。
③月末,IT部门提供变动汇总清单，财务再次进行复核确认。
（4）销售结算及开具发票
①销售人员收到结算单，对结算内容进行审核并签字确认后，送财务部门开具销售发票；
财务部门应确认单位名称、金额等信息准确无误后，及时开具销售发票。
（5）账款核对与催收
①财务部门应根据销售合同中约定的收款日期进行跟踪，超过规定信用期限未付款的，通知销售部门催收货款，销售人员必须对其销售的货款及时催收；
②财务部门每月对应收账款按账龄进行分析。销售部门依据财务部门的账龄分析结果更新客户信用档案及信用政策；
③财务部门定期与客户对账。
4.4.2其他应收款管理
（1）员工借款管理
-员工借款仅限于差旅、接待客户和零星采购，须按照公司内部授权审批程序进行审批；
-员工借款必须在业务发生后及时报销。
-员工借款原则上不应超过 3个月，3个月以上的欠款应由财务部门通知该员工后从其工资中扣减；特殊情况需报本公司领导批准。
（2）备用金管理
-由于业务需要，需要在一定时间内持有现金的，业务员可以申请备用金。备用金是公司支付给各业务员备作差旅费、零星采购和零星开支的款项，不得挪作他用；
-备用金经管人员定期凭报销清单和有效票证到财务部门报销，报销程序等同于正常费用报销；财务部门根据审核后的单据及时补足备用金定额，并进行正确的账务处理；
-财务部门应每月督促备用金使用人员在当月报销相关费用；对长时期不按规定报销的，财务部门有权取消备用金。备用金被取消后，业务员应将及时交还备用金，否则财务部门将从工资里扣减；
-不再需要备用金时，备用金经管人员应将备用金及时退回财务部门，对于离职人员应及时清理和督促归还备用金。
（3）账龄分析
财务部门每月应对其他应收款进行账龄分析。
4.4.3预付账款管理
（1）预付账款要按照合同的规定执行。财务人员应核对合同付款条款和信用额度。
（2）预付账款按公司内部授权审批程序进行审批。
（3）财务部门应每月对预付账款进行账龄分析，监督到货情况。
（4）业务人员定期与供应商对账。
4.4.4、坏账管理
（1）公司建立坏账清理制度。对账龄在1年以上的应收款项进行重点分析与清理，逐笔列示产生原因和清理过程；
（2）坏账准备的提取比例如下：
账龄6个月以内(含6个月),按余额的1%计提；
7个月至1年（含1年，以下类推）的，按余额的5%计提；
账龄1-2年的，按余额的10%计提；
账龄2-3年的，按余额的50%计提；
账龄3年以上的，按余额的100%计提。
对于押金和保证金性质的应收款项，在合同履约期间内，按1%计提坏帐准备。
（3）坏账核销审批制度；
坏账金额由财务总监和总经理审批后，方可核销。
（4）对财务上已作坏账处理的应收账款，仍需另立备查簿进行登记。
4.5存货管理
存货主要包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品等。
-原材料系公司为拍摄影视剧购买或创作完成的的剧本支出，在影视剧投入拍摄时转入影视剧制作成本。
-在产品是指公司投资拍摄尚在摄制中或已摄制完成尚未取得《电影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》的影视剧产品，以及尚在制作中的电视栏目、广告拍摄、公关活动及其他制作服务等制作成本。
-库存商品系公司投资拍摄完成并已取得《电影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》的影视剧产品成本以及在日常活动中影院持有以备出售的商品。
（8）存货减值准备评估政策
公司应至少每年对重要存货项目进行检查,存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量。不同类别的存货跌价准备不允许相互抵减。
对可变现净值的确定：直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
公司如果预计影视剧不再拥有发行、销售市场，则将该影视剧未结转的成本予以全部结转。
4.6固定资产的管理
4.6.1固定资产的验收与登记
①固定资产管理部门会同采购部门、使用部门进行实物验收；填写固定资产验收单；
验收单必须正确表明固定资产的名称、型号、规格、发票号码、合同书及有关技术资料等；
②验收合格后，所有验收人员在验收单上签字确认;
③验收不合格的，记录异常情况并查明原因，对于数量短缺的，应查明原因及时处理；对于质量问题，需要单独存放固定资产，由采购部门与供应商协商办理退换货或销售折扣事宜；
④固定资产管理部门负责登记固定资产的实物台账,并对固定资产实行编码管理并粘贴固定资产标签；定期检查固定资产使用情况，确保标签、台账与实物相符。
4.6.2款项结算及会计核算
①固定资产管理部门将发票和验收单等单据送交财务部门申请付款；
②财务人员复核购置业务是否按规定进行审批，严格审核合同、发票、验收单等票据是否合法、完备，支付价款是否合理，办理相关的付款手续并进行账务处理；
③财务部门负责根据验收单建立固定资产卡片；固定资产卡片应详细记载该项固定资产的编号、名称、规格、厂家、使用单位、启用日期、原值、使用年限、折旧率以及大修记录等资料，凡发生增减变动，均应根据会计凭证在卡片中予以登记；
④基建工程竣工交付使用的固定资产，财务部门根据交付使用报表，建立固定资产卡片，进行账务处理。等竣工决算完成后,财务部门根据竣工决算报告,及时调整基建工程原值。
4.6.3盘点清查
（1）盘点的一般要求
a.每年5月和11月，公司必须对固定资产进行一次全面的清查盘点；实物盘点前，财务部门负责核对总账、明细账和固定资产卡片；再与实物管理部门核对固定资产台账；
b.财务部门拟定有关盘点工作文件，明确盘点时间、人员分工、表格式样、完成时限等要求；
c.财务部门组织固定资产管理部门和使用部门组成清查小组，进行实物盘点；盘点结束后，填写盘点明细表，由相关盘点人员签字确认后，报送财务部门；
d.财务部门组织盘点抽查，抽查比率不得低于账面原值的30%；
e.盘点发现的盘盈、盘亏、毁损、报废及其他重大差异，应及时查明原因并落实责任；财务部门汇总编写盘点报告，上报本公司总经理。
（2） 盘盈、盘亏的审批及处置
a.固定资产盘盈、盘亏和固定资产减值的审批：损失在 50万元（含 50万元）以下的，由公司财务总监和运营副总裁审批;大于50万元的，报公司总经理审批。
b.财务部门根据盘点结果，对盘点差异和固定资产减值准备，按规定报经批准后，进行正确的账务处理。
4.6.4固定资产内部转移
固定资产在公司内相互拨转时,应由移出部门填写"固定资产移转单"，经公司经理审批后，送移入部门签收。然后，固定资产管理移出部门将固定资产移转单递交到财务部，财务根据固定资产转移单变更固定卡片。
4.6.5固定资产对外处置
4.6.5.1固定资产处置审批
（1）固定资产报废的审批
固定资产经鉴定不具备修复和使用价值而申请报废的，单项固定资产净值在50万元（含50万元）以下的，由公司财务总监和运营副总裁审批；大于50万元的，公司的总经理审批。
（2）固定资产出售的审批
固定资产的管理部门至少每半年应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具"闲置固定资产明细表"，拟定处理意见后呈报总经理批准。单项固定资产净值在50万元（含50万元）以下的，由公司财务总监和营副总裁审批；大于50万元的，公司的总经理审批。
4.6.5.2固定资产处置的内部控制要求
⑴固定资产报废的内部控制要求
固定资产使用部门或管理部门根据生产经营需要和固定资产使用状况提出处置申请，须说明处置理由和毁损情况；
②固定资产管理部门填写固定资产减损单，列明报废原因、资产账面价值等，按照规定报经批准后进行处置；
③由固定资产管理部门负责组织清理报废，发生的清理收支及时报送财务部门进行账务处理；
④财务部门根据审批后的处置申请等单据，办理款项结算手续，并进行正确的账务处理。
⑵固定资产出售
①不需用固定资产需要出售时，应由运营副总裁指定专人或采购部门进行出售询价，并将比价结果记录在固定资产让售比价单；
②固定资产管理部门提交固定资产减损单和让售比价单，按照规定报经批准后执行；实际交易价格与比价差异在10%以上的，报运营副总裁批准；
③固定资产管理部门负责组织出售固定资产，发生的清理收支应及时报送财务部门进行账务处理；
④财务部门根据审批后的处置申请等单据，办理款项结算手续，并进行正确的账务处理。
4.6.6固定资产折旧
（1）折旧政策
固定资产从其达到预定可使用状态的次月起，采用直线法提取折旧折旧采用直线法。各类固定资产的估计残值率、折旧年限和年折旧率如下：
项目 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
办公设备 4-5 - 19-23.75
电子设备 3 - 31.67
专用设备 5-8 - 19-11.88
运输工具 3-5 5 19-31.67
已到达预计可使用状态但尚未办理固定资产竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确认其成本，并计提折旧。但办理竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原来计提的折旧。
公司因更新改造等原因而调整固定资产价值的，应当根据调整后价值，预计尚可使用年限和净残值，按直线法计提折旧。
已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，应当按照该项固定资产的账面价值（即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备，下同）以及尚可使用年限重新计算确定折旧率。因计提固定资产价值减值准备而调整固定资产折旧率和折旧额时，对以前计提的累计折旧不作调整。
（2）折旧的计提时间和范围
公司按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。
下列固定资产不计提折旧：
-经营租赁方式租入的固定资产；
-已全额计提减值准备的固定资产；
-已提足折旧继续使用的固定资产；
-提前报废的固定资产；
除上述情况之外的固定资产全部计提折旧。
（3）、折旧的计算方法
按照直线法计提折旧,其计算公式：
月折旧额=固定资产原值×月折旧率
月折旧率=12/折旧年限
4.6.7固定资产减值
（1）减值计提政策
公司通过一下迹象判断固定资产是否减值：
-固定资产市价大幅度下跌,其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌，并且预计在近期内不可能恢复；
-公司所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场在当期或在近期发生重大变化，并对公司产生负面影响；
-同期市场利率大幅度提高，进而很可能影响公司计算固定资产可收回金额的折现率，并导致固定资产可回收金额大幅度降低；
-固定资产陈旧过时或发生实体损坏；
-固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如公司计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情况，从而对公司产生负面影响；
-其他表明资产已发生减值情况
（2）减值计提方法
减值准备金=可回收金额 -该资产的账面价值
可收回金额，是指资产的公允价值减去处置后的费用的净额与预期从该资产的持续使用和使用寿命结束时的处置中形成的现金流量的现值两者之中的较高者。可收回金额按单项资产估计，若不可能，则按资产组计算。
资产的公允价值按以下顺序进行：
(1)该资产的销售协议价格；
(2)该资产的市场价格；
(3)根据同行业类似资产的最近交易价格和其他信息进行估计
未来现金流量应考虑该项资产预计产量或工作量，预计产品的价格以及未来支出的成本费用。未来现金流量的贴现应使用与该项资产可产生的现金流的期限一致的银行当期贷款利率为基准，并结合公司的实际情况进行调整后的利率作为贴现率。
在实际计算应计提的减值准备金额时，将可回收金额与其账面价值相比较，以确定资产是否发生了减值。
固定资产一旦发生减值，在以后的会计期间内，不得转回。
4.7无形资产的管理
4.7.1摊销政策
无形资产按使用年限包括使用寿命有限的无形资产和使用寿命无限的无形资产。
无形资产的使用寿命按以下原则确定：
-合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的,摊销年限不应超过合同规定的受益年限；
-合同没有规定受益年限但法律规定有年限的,摊销年限不应超过法律规定的有效年限；
-合同规定了受益年限,法律也规定了有效年限的,摊销年限为受益年限和有效年限两者之中较短者；
-如果合同没有规定受益年限,法律也没有规定有效年限的,公司应参考同行业的情况和历史经验，合理确定该无形资产为企业带来经济利益的年限
-如果确实无法确定寿命年限的，则将其确定为使用寿命不确定的无形资产
公司应该每年年度终了，对无形资产的使用寿命进行复核。
只有使用寿命有限的无形资产需要在合理的使用寿命内采用直线法进行摊销，使用寿命不确定的无形资产不需要摊销。
月摊销额=无形资产原值/摊销年限/12
4.7.2无形资产减值
（1）计提政策
当出现下列迹象时，公司应对无形资产进行检查检查该项无形资产预计会给公司带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的，应当计提无形资产减值准备。
-某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为公司创造经济利益的能力受到重大不利影响；
-某项无形资产的市价在当期大幅下跌,在剩余摊销年限内预期不会恢复;
-某项无形资产已超过法律保护期限,但仍然具有部分使用价值;
-其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。
（2）减值计提方法
减值准备金=可回收金额 -该资产的账面价值
可收回金额，是指资产的公允价值减去处置后的费用的净额与预期从该资产的持续使用和使用寿命结束时的处置中形成的现金流量的现值两者之中的较高者。可收回金额按单项资产估
计，若不可能，则按资产组计算。
无形资产的公允价值按以下顺序进行：
(1)该资产的销售协议价格；
(2)该资产的市场价格；
(3)根据同行业类似资产的最近交易价格和其他信息进行估计
（4）资产评估报告
未来现金流量应考虑该项资产预计产量或工作量，预计产品的价格以及未来支出的成本费用。未来现金流量的贴现应使用与该项资产可产生的现金流的期限一致的银行当期贷款利率为基准，并结合公司的实际情况进行调整后的利率作为贴现率。
在实际计算应计提的减值准备金额时，将可回收金额与其账面价值相比较，以确定资产是否发生了减值。无形资产一旦发生减值，在以后的会计期间内，不得转回。
4.8往来款的对账制度
4.8.1应收账款的对账
财务部门应每季度向赊账客户递交正式的书面对账函，销售部门应协助财务部门取得客户的书面确认。对账客户的选择标准如下：
（1）逾期半年以上的客户：全部发函
（2）逾期半年以内的客户：按期末余额的前5名选择发函
（3）关联方客户：全部发函
4.8.2预付款的对账
财务部门应每季度向预付的供应商递交正式的书面对账函，采购部门协助财务部门取得对方的书面确认。对账的选择标准如下：
（1）逾期半年月以上的供应商：全部发函
（2）预期半年以内的供应商：按期末余额的前5名选择发函
（3）关联方供应商：全部发函
4.8.3应付账款的对账
财务部门应每季度向欠款的供应商递交正式的书面对账函，采购部门协助财务部门取得对方的书面确认。对账的选择标准如下：
（1）非关联方：按本季度采购量前10名选择发函
（2）关联方供应商：全部发函
4.8.4其他应收款和其他应付款
其他应收款和其他应付款由于金额不大，通常情况下财务不进行函证确认。在每季末，由财务经理根据其重要性决定是否发函。
第五章财务年度、中期报告披露资料
6.1年度财务报表
财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。年度财务报表应当包括下列组成部分：
-资产负债表；
-利润表；
-现金流量表；
-所有者权益（或股东权益）变动表；
-财务报表附注。
公司应当在财务报表的显著位置至少披露下列各项：
-编报企业的名称。
-资产负债表日或财务报表涵盖的会计期间。
-财务报表编制的金额单位。
-财务报表是合并财务报表的，应当予以标明
6.1.1资产负债表
(1)资产负债表中的资产类应当单独列示反映下列信息的项目：
-货币资金；
-应收及预付款项；
-存货；
-持有至到期投资；
-长期股权投资；
-固定资产；
-生物资产；
-无形资产。
（2）资产负债表中的负债类至少应当单独列示反映下列信息的项目：
-短期借款；
-应付及预收款项；
-应交税金；
-长期借款；
-应付债券；
-递延所得税负债。
（3）资产负债表中的所有者权益类至少应当单独列示反映下列信息的项目：
-实收资本（或股本）；
-资本公积；
-盈余公积；
-报表折算差额（如果记账本位币和报表货币不一致时）
-未分配利润。
在合并资产负债表中，应在负债后和所有者权益前单独列示少数股东权益。
6.1.2利润表
利润表至少应当单独列示反映下列信息的项目：
-营业收入；
-营业成本
-营业税金及附加；
-管理费用；
-销售费用；
-财务费用；
-所得税费用；
-利润
-每股收益
合并利润表中，企业应当在净利润项目之下单独列示归属于母公司的损益和归属于少数股东的损益。
6.1.3所有者权益变动表
所有者权益变动表至少应该包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。
6.1.4会计报表附注
会计报表附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。
附注一般应当按照下列顺序披露：
-公司的名称、注册地、组织形式和地址。
-企业的业务性质和主要经营活动。
-财务报表的编制基础。
-遵循企业会计准则的声明。
-合并报表的范围。
-重要会计政策的说明，包括财务报表项目的计量基础和会计政策的确定依据等。
-重要会计估计的说明，包括下一会计期间内很可能导致资产、负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据等。
-会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明。
-对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明。
-或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等需要说明的事项。
6.2中期财务报告
中期财务报告，是指以短于一个完整的会计年度的报告期间为基础编制的财务报告。
6.2.1中期财务报告的内容
中期财务报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表和财务报表附注。
中期资产负债表、利润表和现金流量表应当是完整报表，其格式和内容应当与上年度财务报表相一致。
(1)中期财务报告应当按照下列规定提供比较财务报表：
-本中期末的资产负债表和上年中期末的资产负债表。
-年初至本中期末的利润表以及上年度可比期间的利润表。
-年初至本中期末的现金流量表和上年度可比期间的现金流量表。
（2）中期财务报表项目分类
财务报表项目在报告中期作了调整或者修订的，上年度比较财务报表项目有关金额应当按照本年度中期财务报表的要求重新分类，并在附注中说明重新分类的原因及其内容，无法重新分类的，应当在附注中说明不能重新分类的原因。
(3)中期财务报表项目分类
公司在中期财务报表中应当采用与年度财务报表相一致的会计政策。
上年度资产负债表日之后发生了会计政策变更，且变更后的会计政策将在年度财务报表中采用的，中期财务报表应当采用变更后的会计政策。会计政策发生变更的，应当说明会计政策变更的性质、内容、原因及其影响数；无法进行追溯调整的，应当说明原因。
第七章税务管理
7.1税务筹划
（1）公司整体税务筹划由财务总监和财务经理负责。日常处理由税务会计负责。
（2）为确保公司及时掌握并遵循最新法律规定，财务经理、税务会计负责应及时更新公司相关的税务政策，税务会计和财务经理定期查看税务局网页上新发布的税务法规，下载保存适用于公司的税务法规，或到税务局领取，各自存档保存。
（3）公司根据相关的税法规定制定《税务操作手册》，具体规定增值税、所得税及出口退(免)税申报的操作流程。纳税申报资料必须经过财务经理和公司总经理的审核。
（4）公司如遇特殊涉税事项时，税务会计应及时与财务经理沟通，财务经理应及时向财务总监、总经理汇报，并做出决策。
财务部税务会计负责保管所有涉及税务的资料和原始凭据。税务会计在处理各项税务事务时，按税务局的要求，根据税务资料类型的不同，按时间顺序进行分类管理。
每月增值税申报以及每季度企业所得税申报预缴和年度汇算清缴后，增值税、所得税申报表及附表随时间顺序按年成册；缴纳税的税单作为会计凭证的附件，税单复印件与相应的申报表一同保管。
公司相关的税收文件，如税务局关于所得税优惠税率的批复等，原件由行政部档案室保管，财务部保留复印件。
7.3递延税款
公司每季度核算一次递延税款。
税务会计根据资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的时间性差异，结合对未来所得税税率的预测，编制递延税款计算表，计算出本期递延税资产或递延税负债的期末余额。递延税款计算表应报送财务经理审阅，以保证：
A．对未来所得税税率的预测合理；
B．资产、负责的计税基础计算符合税法要求；
C．递延税计算结果正确。