中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)
天津津滨发展股份有限公司
2016年度财务报表
审 计 报 告
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：武汉市武昌区东湖路169号
UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 邮编：430077
(SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 电话：027 86791215传真：027 85424329
审 计 报 告
众环审字（2017）200006号天津津滨发展股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的天津津滨发展股份有限公司(以下简称“津滨发展公司”)财务报表，包括2016年12月31日的合并及母公司资产负债表，2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是津滨发展公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，津滨发展公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了津滨发展公司2016年12月31日的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：徐毅
中国注册会计师：郭永新
中国 武汉 二〇一七年三月二十八日
合并资产负债表(资产)
会合01表编制单位：天津津滨发展股份有限公司 单位：人民币元
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|附注|2016年12月31日|
|（六）1（六）2（六）3（六）4（六）5（六）6（六）7（六）8（六）9（六）10（六）11（六）12（六）13|1,318,822,610.2986,244,515.212,094,124.3119,368,067.774,865,857,061.6078,971,556.906,371,357,936.08140,197,424.98128,305,678.109,756,117.40696,580.77653,872.4048,842,914.48328,452,588.136,699,810,524.21|

法定代表人: 总经理： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
合并资产负债表(负债及所有者权益)
会合01表编制单位：天津津滨发展股份有限公司 单位：人民币元
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|附注|2016-12-31|
|（六）15（六）16（六）17（六）18（六）19（六）20（六）21（六）22（六）23（六）24（六）25（六）13（六）26（六）27（六）28（六）29|980,500,000.00493,337,703.151,959,575,783.6625,313,133.05107,601,888.834,951,909.3110,582,913.96153,176,789.25544,000,000.004,279,040,121.21839,956,082.00103,713.617,281,961.91847,341,757.525,126,381,878.731,617,272,234.00309,650,785.3964,940,033.27-692,899,661.721,298,963,390.94274,465,254.541,573,428,645.486,699,810,524.21|

法定代表人: 总经理： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
合并利润表
会合02表编制单位：天津津滨发展股份有限公司 单位：人民币元
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|附注|2016年度|
|（六）30（六）30（六）31（六）32（六）33（六）34（六）35（六）36（六）37（六）38（六）39（六）40（六）40|893,302,306.32893,302,306.32841,624,260.45556,242,928.84107,682,834.6246,845,857.7655,232,151.9847,585,325.1028,035,162.155,350,323.523,407,794.9857,028,369.395,539,674.1523,059.1810,132,084.19220,746.8752,435,959.3544,052,027.518,383,931.8447,056,244.67-38,672,312.838,383,931.8447,056,244.67-38,672,312.830.02910.0291|

法定代表人: 总经理： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
合并现金流量表
会合03表编制单位：天津津滨发展股份有限公司 单位：元
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|附注|2016年度|
|（六）41（1）（六）41（2）（六）41（3）（六）41（4）（六）41（5）（六）41（6）（六）41（7）（六）41（8）（六）41（8）|1,237,673,593.48528,365,274.911,766,038,868.39344,099,115.7796,485,479.46191,932,299.90311,062,040.08943,578,935.21822,459,933.1877,677,709.701,765,535.0650,018.694,140,117,800.004,219,611,063.451,854,292.104,140,117,800.004,141,972,092.1077,638,971.351,386,500,000.0014,025.191,386,514,025.191,486,043,918.00182,069,316.6730,699,156.001,698,812,390.67-312,298,365.48587,800,539.05728,654,938.731,316,455,477.78|

法定代表人: 总经理： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
合并所有者权益变动表
会合04表编制单位：天津津滨发展股份有限公司 单位：人民币元2016年度
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|归属于母公司所有者权益||||||||||||少数股东权益|
|股本|其他权益工具||||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润||
||优先股|永续债|其他|小计|||||||||
|1,617,272,234.001,617,272,234.001,617,272,234.00|||||309,636,760.20309,636,760.2014,025.1914,025.19309,650,785.39||||64,940,033.2764,940,033.2764,940,033.27||-739,955,906.39-739,955,906.3947,056,244.6747,056,244.67-692,899,661.72|313,137,567.37313,137,567.37-38,672,312.83-38,672,312.83274,465,254.54|

法定代表人: 总经理： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
合并所有者权益变动表
会合04表编制单位：天津津滨发展股份有限公司 单位：人民币元2015年度
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|归属于母公司所有者权益||||||||||||少数股东权益|
|股本|其他权益工具||||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润||
||优先股|永续债|其他|小计|||||||||
|1,617,272,234.001,617,272,234.001,617,272,234.00|||||302,064,956.28302,064,956.287,571,803.927,571,803.927,571,803.92309,636,760.20||||64,940,033.2764,940,033.2764,940,033.27||-553,379,978.28-553,379,978.28-186,575,928.11-187,078,904.95502,976.84-739,955,906.39|450,703,600.37450,703,600.37-137,566,033.00450,622.44-113,253,511.24-107,629,364.52-5,624,146.72-24,763,144.20-24,763,144.20313,137,567.37|

法定代表人: 总经理： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
资产负债表(资产)
会企01表编制单位：天津津滨发展股份有限公司 单位：人民币元
|||
|-|-|
|附注|2016-12-31|
|（十六）1（十六）2（十六）3|898,508,631.0755,846,020.95286,671,422.00654,841,201.2258,813,587.631,954,680,862.8735,562,484.983,235,594,510.004,723,135.99103,006.99653,872.403,276,637,010.365,231,317,873.23|

法定代表人: 总经理： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
资产负债表(负债及股东权益)
会企01表编制单位：天津津滨发展股份有限公司 单位：人民币元
|||
|-|-|
|附注|2016-12-31|
||980,500,000.0013,584,725.67800,534.569,094,714.063,363,847.672,085,600.00982,913.962,339,571,706.0894,000,000.003,443,984,042.00348,000,000.00103,713.61348,103,713.613,792,087,755.611,617,272,234.00660,070,043.1364,940,033.27-903,052,192.781,439,230,117.625,231,317,873.23|

法定代表人: 总经理： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
利润表
会企02表编制单位：天津津滨发展股份有限公司 单位：人民币元
|||
|-|-|
|附注|2016年度|
|（十六）4（十六）4（十六）5|4,788,093.681,725,335.368,126,538.76872,857.6027,014,839.3733,997,347.91-1,591,246.261,942,528.54-63,415,050.5233,799.3222,677.9631,874.1231,874.12-63,413,125.32-63,413,125.32-63,413,125.32————|

法定代表人: 总经理： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
现金流量表
会企03表编制单位：天津津滨发展股份有限公司 单位：人民币元
|||
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|附注|2016年度|
||3,889,617.741,291,377,634.051,295,267,251.792 1,744,593.212 0,754,638.832 1,258,523.89514,037,998.53577,795,754.46717,471,497.332,178,509.701,765,535.0643,518.694,090,117,800.004,094,105,363.45144,262.004,090,117,800.004,090,262,062.003,843,301.451,325,500,000.0014,025.191,325,514,025.191,342,000,000.008 0,392,306.5639,156.001,422,431,462.56- 96,917,437.37624,397,361.41274,111,269.66898,508,631.07|

法定代表人: 总经理： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
所有者权益变动表
会企04表编制单位：天津津滨发展股份有限公司 单位：人民币元2016年度
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|股本|其他权益工具||||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|
||优先股|永续债|其他|小计||||||||
|1,617,272,234.001,617,272,234.001,617,272,234.00|||||660,056,017.94660,056,017.9414,025.1914,025.19660,070,043.13||||64,940,033.2764,940,033.2764,940,033.27||-839,639,067.46-839,639,067.46-63,413,125.32-63,413,125.32-903,052,192.78|

法定代表人: 总经理： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
所有者权益变动表
会企04表编制单位：天津津滨发展股份有限公司 单位：人民币元2015年度
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|股本|其他权益工具||||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|
||优先股|永续债|其他|小计||||||||
|1,617,272,234.001,617,272,234.001,617,272,234.00|||||660,056,017.94660,056,017.94660,056,017.94||||64,940,033.2764,940,033.2764,940,033.27||-694,665,717.54-694,665,717.54-144,973,349.92-144,973,349.92-839,639,067.46|

法定代表人: 总经理： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注天津津滨发展股份有限公司
2016年度财务报表附注
一、公司基本情况
天津津滨发展股份有限公司（以下简称“本公司”）系根据《中华人民共和国公司法》的有关规定，经天津经济技术开发区管理委员会以津开批（1997）698号文批准，由天津泰达建设集团有限公司（原名为：天津经济技术开发区建设集团有限公司，以下简称“建设集团”）和天津华泰控股集团股份有限公司（以下简称“华泰集团”）联合发起，双方发起人以各自部分净资产折股投入并经批准公开向公众募集股份而设立。天津市工商行政管理局于1998年12月31日颁发了10307391号企业法人营业执照。
为设立本公司，建设集团将其主要从事市政通用基础设施业务的资产、相应的负债及全资子公司----建筑工程公司、总承包公司的全部经营性资产和国华能源发展（天津）有限公司45.00%的股权，经评估后折股投入本公司；华泰集团以其核心部分资产、相应的负债及全资附属企业山西省磁性材料厂和天津泰达多媒体有限公司92.00%的股权及国华能源发展（天津）有限公司30.00%的股权，经评估后折股投入本公司。经北京中企华资产评估有限公司评估，并经天津市国有资产管理局津国资（1998）168号文件确认，截止到1998年5月31日，建设集团投入本公司的经营性净资产为164,218,300.00元，华泰集团投入本公司的经营性净资产为 135,908,600.00元。经天津市国有资产管理局津国资（1998）169号文批准，上述经营性净资产按66.6384785%的比例折成发起人股份20,000.00万股，其中：建设集团持有国有法人股109,432,577股，占54.72%，华泰集团持有法人股 90,567,423股，占45.28%。经中国证券监督管理委员会证监管字（1998）308号文件批复同意，公司向社会公开发行人民币普通股 7,000.00万股，发行价格为人民币 4.65元/股，于1998年12月9日发行完毕。发行后，公司总股本为27,000.00万元。
经中国证券监督管理委员会证监公司[2000]235号文件批复同意，本公司于 2001年 3月以2000年12月31日总股本为基数，按10:3的比例实施了配股，国有法人股股东和社会法人股股东全部放弃认购，社会流通股股东认购2,100万股。配股完成后，公司总股本为29,100万股。2001年6月以前次配股后的总股本29,100万股为基数以资本公积金转增股本，每10股转增5.567股，转增后，公司总股本为452,999,699股。
本公司第一大股东建设集团增持公司股权。建设集团受让本公司第二大股东天津华泰控股集团股份有限公司持有本公司的股权5.08%，已于2003年8月19日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完过户登记手续。该股份转让后，建设集团持有公司总股本的42.68%，仍为第一大股东；华泰集团仍持有公司总股本的26.05%，仍为第二大股东。
2004年4月19日，公司股东大会决定用资本公积金按照10:5的比例转增股本，转增
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注后总股本为679,499,549股。
2005年10月28日，公司2005年度第二次临时股东大会批准《天津津滨发展股权分置改革方案》，通过本次股权分置改革，本公司全部股权 822,194,453股（含本次由资本公积转增的142,694,904股权）均转为流通股，其中限售国有法人股290,030,538股、限售法人股 176,979,461股。本次股权分置改革完成后，天津泰达建设集团有限公司持有 290,030,538股、占全部股权的35.28%，天津华泰控股集团股份有限公司持有 176,979,461股、占全部股权的21.53%。
2006年8月11日，中国证券监督管理委员会以证监发行字【2006】61号文《关于核准天津津滨发展股份有限公司非公开发行股票的通知》批准本公司非公开发行新股不超过 33,300万股，发行成功后，本公司注册资本达到 1,155,194,453股，其中：天津泰达建设集团有限公司持有290,030,538股（含收购华泰集团2300万股法人股和替华泰集团垫付的对价1,575,000股）、占全部股权的25.11%。
2008年4月18日本公司2007年度股东大会批准用资本公积转增股本，即以2007年末总股本为基数，以每10股转增 4股的比例，向全体股东转增股本。2008年5月 21日转增完成，转增后本公司总股本为1,617,272,234股。
公司股票简称：津滨发展，证券代码：000897
1、本公司注册地、组织形式和总部办公地址
本公司注册地为天津市开发区明园路2号B2别墅5号
本公司组织形式：股份有限公司
本公司总部办公地址：天津市河西区体北道36号D座
2、本公司业务性质和主要经营活动
本公司经营范围为：各类物资、商品的批发、零售；建筑模具、机具及自有设备的租赁与经营；高新技术产品包括：稀土材料、电子产品（通讯设备除外）的研制、开发、销售；技术服务咨询；新型建筑材料开发与生产销售；基础设施（包括：开发区内的水、电、气、热、道路、绿化、管网、工业厂房）开发、建设、经营；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外）；经营进料加工和“三来一补”业务；经营对销贸易和转口贸易；房地产开发及商品房销售；危险化学品批发（许可证经营范围以津安经（乙）字（2005）001401号化学品经营许可证为准）（以上范围内国家有专营专项规定的按规定办理）。
3、母公司以及集团最终母公司的名称
本公司母公司为天津泰达建设集团有限公司（以下简称“建设集团”），截至 2016年12月31日，建设集团所持本公司股权为20.92%。
本公司实际控制人为天津泰达投资控股有限公司（以下简称“泰达控股”），截至 2016年 12月 31日，泰达控股直接持有本公司股权2.01%，间接持股20.92%，合计持股
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注22.93%。
4、本财务报表于2017年3月28日经公司第六届董事会2017年第一次会议批准报出。
二、本年度合并财务报表范围
截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计15家，详见本附注（八）、1。
本报告期合并财务报表范围未发生变化。
三、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事房地产开发及商品房销售、土地整理及国内贸易经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见附注四、26“收入”各项描述。
关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、32“重要的会计判断和估计”。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016年12月31日的财务状况及2016年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
同一控制下的企业合并形成母子公司关系的，合并方一般应在合并日编制合并财务报表。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，在编制合并财务报表时，应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于合并方和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点开始，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益下的相关项目。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，如果符合递延所得税资产的确认条件，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6（6）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，购买方以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
非同一控制下的企业合并形成母子公司关系的，购买方一般应于购买日编制合并资产负债表。合并中取得的被购买方各项可辨认资产、负债应以其在购买日的公允价值计量，长期股权投资的成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，体现为合并财务报表中的商誉；长期股权投资的成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，应计入合并当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
（3）少数股权权益和损益的列报
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权
益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注（4）超额亏损的处理
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的
份额，冲减少数股东权益。
（5）当期增加子公司的合并报表处理
非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司以及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
（6）当期减少子公司的合并报表处理
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2
号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
（1）合营安排分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
（2）合营企业参与方的会计处理
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
（3）共同经营参与方的会计处理
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在将该资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号
——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率的近似汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；
处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
（1）金融工具的确认
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（2）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（3）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。本公司基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始确认时，应按公允价值计量，相关交易费用应当直接计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
持有至到期投资初始确认时，应当按照公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额。实际支付的价款中包括的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产初始确认时，应按公允价值计量，相关交易费用计入初始入账金额。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
本公司在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（4）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：
a）发行方或债务人发生严重财务困难；
b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是公允价值低于成本价的50%，且持续时间超过壹年；“非暂时性下跌”是指公允价值低于成本价的80%，且持续时间超过叁年。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，发生减值时，本公司将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（5）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（6）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
本公司在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（7）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（8）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（9）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（10）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
11、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认依据、坏账准备计提方法本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
确定组合的依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应账龄组合
收款项一起按账龄组合计提坏账准备
其他组合 对有客观证据证明不存在减值的应收款不计提坏账准备
B.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|0.00|
|0.5|
|8|

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|50|
|80|

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 有明显特征表明该款项难以收回
坏账准备的计提方法 根据应收款项未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏
账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
12、存货
（1）存货的分类
本公司将存货分为原材料、委托加工产品、在产品、库存商品、开发产品、开发成本、拟开发土地、工程施工、工程结算、低值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
各类存货的购入与入库按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他可归属于存货成本的费用，以及符合借款费用资本化条件的支出。采用永续盘存制确定存货数量，发出时按加权平均法计价。
各类存货核算方法
1）开发成本、开发产品
A.开发产品是指已建成、待出售的物业。
B.开发成本是指尚未建成、以出售或自主经营为开发目的的物业，该项目包括公共设施配套费用。
公用设施配套费用的核算方法：按出包方式核算，根据承包企业提出的“工程价款结算账单”承付工程款，结转开发成本，该项目完工一并归入开发产品或投资性房地产。
2）拟开发土地是指所购入的、已决定将之发展为出售物业的土地，其费用支出单独构成土地开发成本。项目整体开发时，全部转入在建开发产品；项目分期开发时，将分期开发用地部分转入在建开发产品，未开发土地仍保留在本项目。
3）维修基金的核算方法：
出售的商品房计提的维修基金计入销售成本。
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注4）质量保证金的核算方法
按土建、安装等工程合同中规定的质量保证金留成比例、支付期限，从应支付的土建安装工程款中预留扣下，列为应付账款。在保修期内因质量问题而发生的维修费用，在预留的款项中列支，保修期结束后清算。
5）工程施工的核算方法
本公司设置“工程施工”科目，实际发生的合同成本和确认的合同毛利记入该科目的借方，确认的合同亏损记入该科目的贷方，合同完成后，该科目与“工程结算”科目对冲后结平。
6）工程结算的核算方法
本公司设置“工程结算”科目，核算根据合同完工进度已向客户开出工程价款结算账单办理结算的价款。该科目是“工程施工”科目的备抵科目，已向客户开出工程价款结算账单办理结算的款项记入该科目的贷方，合同完成后，该科目与“工程施工”科目对冲后结平。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为
存货盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品领用时按五五法摊销。
13、划分为持有待售的资产
（1）持有待售资产确认标准
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。
（2）持有待售资产会计处理方法
持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第 8号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。
公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的，其差额作为资产减值损失计入当期损益；如果持有待售的是处置组，则将资产减值损失首先分配至商誉，然后按比例分摊至属于持有待售资产范围内的其他非流动资产计入当期损益。递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适用于持有待售的计量方法，而是根据相关准则或本公司制定的相应会计政策进行个别计量或是作为某一处置组的一部分进行计量。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。在企业合并中，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。
③以债务重组、非货币资产交换等方式取得的长期股权投资，其初始投资成本应按照《企业会计准则第12号—债务重组》和《企业会计准则第7号—非货币资产交换》的规定确定。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
本公司因其他投资方对其子公司增资而导致本公司持股比例下降，从而丧失控制权但能实施共同控制或施加重大影响的，在个别财务报表中，对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算。首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
15、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
（1）投资性房地产按照成本进行初始计量：
①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；
②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括土地开发成本、建筑成本、安装成本、应予以资本化的借款费用、支付的其他费用和分摊的开发间接费用等；
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
（2）投资性房地产的后续计量
本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地产的最近交易价格，并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。
自用房地产或存货转换为投资性房地产时，按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额确认为其他综合收益并计入资本公积。投资性房地产转换为自用房地产时，以转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
16、固定资产
（1）确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；不符合固定资产确认条件的，应当计入当期损益。
（2）折旧方法
本公司的固定资产折旧方法为年限平均法。
各类固定资产的使用年限、残值率确定的年折旧率如下：
|||
|-|-|
|使用年限(年)|残值率(%)|

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注
|||
|-|-|
|使用年限(年)|残值率(%)|
|30-40|3.00|
|5|3.00|
|22|3.00|
|5|3.00|
|5-8|3.00|
|5|3.00|

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方式和减值准备计提方法详见附注四、20“除存货及金融资产外的其他资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为融资租入固定资产的入账价值。
以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折
旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
17、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到可使用状态之日起，按暂估价值转入
固定资产，计提折旧；待办理竣工决算手续后，再调整原来的暂估价值，但不需要调整
原已计提的折旧额。
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“除存货及金融资产外的其他资产减值”。
18、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
（3）借款费用暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（4）借款费用资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
19、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销，具体如下：
1）土地使用权按25-50年摊销。
2）专有技术按10年摊销。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“除存货及金融资产外的其他资产减值”。
（3）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
20、除存货及金融资产外的其他资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、长期待摊费用
对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括经营租赁固定资产改良支出，作为长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入损益。
22、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
（1）短期薪酬
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按公允价值计量。
（2）离职后福利
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3）辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时计入当期损益：
①本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本
但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
（4）其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
23、预计负债
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可能地计量，则确认为预计负债。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。货币时间价值影响重大的，通过对未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
24、股份支付
（1）股份支付的种类及相关的会计处理
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具
为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用；在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
25、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见附注四、18“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
26、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
本公司房地产开发产品销售确认收入须同时满足：①签订商品房销售合同，并收取了买方全部付款或收取了首期款并办妥银行按揭；②开发产品已竣工验收合格并经相关主管部门办理验收备案手续。
（2）提供劳务收入
本公司在提供劳务收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，交易的完工程度能够可靠地确定，交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时，于资产负债表日，按照完工百分比法确认提供的劳务收入。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）建造合同收入
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。本公司根据已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定合同完工进度。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
27、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
①应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
②所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；③相关的补助款批文中
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
④根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
28、所得税
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的列报
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
29、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
本公司作为承租人，经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
本公司作为出租人，经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注本公司作为承租人，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
本公司作为出租人，在租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
30、其他重要的会计政策和会计估计
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见附注四、13“划分为持有待售的资产”相关描述。
31、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
本公司报告期内重要会计政策未发生变更。
（2）重要会计估计变更
本公司报告期内重要会计政策未发生变更。
32、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认——建造合同
在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、26、“收入”所述方法进行确认的，在执行各该建造合同的各会计年度内累积计算。
在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（3）应收款项减值
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
（4）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5）持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注大量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。
如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能影响本公司的金融工具风险管理策略。
（6）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（7）除存货及金融资产外的其他资产减值
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象，包括固定资产、无形资产、长期股权投资及商誉等。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（8）折旧和摊销
本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（9）递延所得税资产的确认
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（10）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
||
|-|
|计税依据|
|应纳税流转额|
|应纳税流转额|
|实际缴纳的流转税额|
|实际缴纳的流转税额|
|实际缴纳的流转税额|
|实际缴纳的流转税额|
|转让房地产项目的增值额|
|应纳税所得额|

注①：根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税（2016）36号），自 2016年 5月 1日起营业税改征增值税。
根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号），办法规定：从2016年5月1日起对房地产开发企业全面实行营改增，房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税的，按照11%的适用税率计税；一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。
一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。一般纳税人适用一般计税方法计税的，预缴税款按照11%的适用税率计算不含税计税金额；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算不含税计税金额。小规模纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按
照3%的预征率预缴增值税，预缴税款按照5%的征收率计算不含税计税金额。
根据上述规定，本公司之子公司销售房地产老项目适用简易计税方法，按照5%的征
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注收率计税。销售房地产新项目适用一般计税方法，按照11%的适用税率计税。
注②：2006年12月，国家税务总局发布《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，通知规定：从2007年2月1日起对房地产企业土地增值税项目进行全面清算，以转让房地产项目的增值额为基础，向房地产开发企业征收30%至60%不等的土地增值税。本公司2007年7月13日开始执行天津市地方税务局印发的《天津市房地产开发企业土地增值税清算管理办法（试行）》的通知（津地税地[2007]25号），根据津地税地[2007]25号文件相关规定，以转让房地产项目的增值额为计算依据，对本公司的土地增值税进行清算，适用30%-60%的四级超率累进税率。
2、税收优惠
无
3、其他说明
土地增值税：依据天津市地方税务局公告2011年第1号规定，除保障性住房外，房地产开发企业销售商品房，每平方米销售价格 2万元（含 2万元）以下的，土地增值税预征率为2%；每平方米销售价格2万元至3万元（含3万元）的，土地增值税预征率为3%；每平方米销售价格3万元以上的，土地增值税预征率为5%。按照《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》规定，待项目竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。
企业所得税：
（1）依据津地税企所[2011]3号规定自2011年1月1日起实行查账征收的房地产企业销售未完工开发产品的计税毛利率暂按下列规定进行确定：（一）开发非经济适用房项目的，暂按25%确定。（二）开发经济适用房、限价房和危改房的，暂按3%确定。根据上述规定，本公司之子公司天津津滨时代置业投资有限公司销售未完工开发产品的企业所得税预缴率为6.25%。
（2）依据闽国税公告〔2011〕1号规定自2011年1月1日起实行核定征收的房地产企业销售未完工开发产品的计税毛利率暂按下列规定进行确定：（一）开发项目位于省人民政府和计划单列市所在地城市城区和郊区的，不得低于23%。（二）开发项目位于设区市城区及郊区的，不得低于18%。（三）开发项目位于其他地区的，不得低于15%。
（四）属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%。根据上述规定，本公司之子公司福建津汇房地产开发有限公司销售未完工开发产品的企业所得税预缴率为3.75%。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元；“期初”指2015年12月31日，“期末”指2016年12月31日，“上期”指2015年度，“本期”指2016年度。
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注1、货币资金
||
|-|
|期末余额|
|136,760.88|
|1,314,092,845.62|
|4,593,003.79|
|1,318,822,610.29|

注：截至2016年12月31日，受限制的货币资金金额为2,367,132.51元，其中银行冻结款项2,367,132.51元。
2、应收账款
（1）应收账款分类披露：
期末金额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|63,672,684.00|36.41|63,672,684.00|100.00|
|94,575,459.27|54.08|8,330,944.06|8.81|
|16,630,517.48|9.51|16,630,517.48|100.00|
|174,878,660.75|100.00|88,634,145.54||

（续）
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|63,672,684.00|37.82|63,672,684.00|100.00|
|99,113,106.81|58.87|16,476,320.62|16.62|
|5,576,911.13|3.31|5,576,911.13|100.00|
|168,362,701.94|100.00|85,725,915.75||

注：本公司根据公司经营规模、业务性质及客户结算状况等确定单项金额重大的应收账款标准为100万元。
①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
期末余额
单位名称
||||
|-|-|-|
|应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|58,500,000.00|58,500,000.00|100.00|
|5,172,684.00|5,172,684.00|100.00|

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注期末余额
单位名称
||||
|-|-|-|
|应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|63,672,684.00|63,672,684.00||

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末金额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|76,680,789.52|74,022.88|
|61,876,212.23||
|14,804,577.29|74,022.88|
|7,275,241.00|582,019.28|
|2,735,470.34|1,367,735.17|
|7,883,958.41|6,307,166.73|
|94,575,459.27|8,330,944.06|

（续）
期初余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|70,540,786.40|47,014.03|
|61,137,980.23||
|9,402,806.17|47,014.03|
|4,641,304.40|371,304.35|
|10,289,368.57|5,144,684.29|
|13,641,647.44|10,913,317.95|
|99,113,106.81|16,476,320.62|

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额5,283,822.30元；本期收回或转回的坏账准备金额2,375,592.51元。
其中：本年坏帐准备收回或转回金额重要的：
||
|-|
|收回金额|
|701,086.40|
|250,000.00|
|951,086.40|

（3）本报告期无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金 额|占应收账款期末余额的比例（%）|
|非关联方|58,500,000.00|33.45|
|非关联方|55,000,000.02|31.45|

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金 额|占应收账款期末余额的比例（%）|
|非关联方|5,172,684.00|2.96|
|非关联方|2,651,890.01|1.52|
|非关联方|1,670,009.64|0.95|
|-|122,994,583.67|70.33|

（5）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示：
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|1,007,024.12|48.09|27,460,809.37|
|299,833.93|14.32|649,811.00|
|649,811.00|31.03|4,611.00|
|137,455.26|6.56|132,844.26|
|2,094,124.31|100.00|28,248,075.63|

（2）预付款项期末余额前五名单位情况：
|||||
|-|-|-|-|
|与本公司关系|期末余额|占预付款项期末余额的比例(%)|账龄|
|非关联方|1,015,285.38|48.48|3年以内|
|非关联方|177,786.79|8.49|1年以内|
|非关联方|98,820.00|4.72|1年以内|
|非关联方|96,532.00|4.61|1年以内|
|非关联方|82,786.22|3.95|1年以内|
||1,471,210.39|70.25||

4、其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|7,187,771.51|16.34|7,187,771.51|100.00|
|32,961,821.61|74.93|13,593,753.84|41.24|
|3,840,054.55|8.73|3,840,054.55|100.00|
|43,989,647.67|100.00|24,621,579.90||

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注（续）
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|6,944,771.51|2.77|6,944,771.51|100.00|
|240,741,101.88|95.88|41,607,375.08|17.28|
|3,400,291.70|1.35|3,400,291.70|100.00|
|251,086,165.09|100.00|51,952,438.29|-|

注：本公司根据公司经营规模、业务性质及客户结算状况等确定单项金额重大的其他应收款标准为100万元。
①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
单位名称
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例(%)|
|2,410,560.00|2,410,560.00|100.00|
|3,344,541.51|3,344,541.51|100.00|
|1,432,670.00|1,432,670.00|100.00|
|7,187,771.51|7,187,771.51||

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|11,504,679.87|4,409.84|
|10,622,713.45||
|881,966.42|4,409.84|
|4,603,106.46|368,248.53|
|873,775.92|436,887.97|
|15,980,259.36|12,784,207.50|
|32,961,821.61|13,593,753.84|

（续）
期初余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|176,252,786.27|129,998.13|
|150,253,159.34||
|25,999,626.93|129,998.13|
|12,912,481.98|1,032,998.57|
|2,720,961.85|1,360,480.93|
|48,854,871.78|39,083,897.45|
|240,741,101.88|41,607,375.08|

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额2,358,369.16元；本期收回或转回坏账准备29,689,227.55元。
其中：本年坏账准备转回或收回金额重要的：
|||
|-|-|
|收回金额||
||24,910,695.20|
||1,130,032.56|
||839,071.45|
||800,000.00|
||800,000.00|
||691,105.17|
|29,170,904.38||

（3）本报告期无实际核销的其他应收款。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末账面余额|
|1,009,207.00|
|2,000,000.00|
|40,980,440.67|
|43,989,647.67|

（5）其他应收款期末余额前五名单位情况：
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|
|往来款|12,000,000.00|4年以上|27.28|
|往来款|3,344,541.51|5年以上|7.60|
|往来款|2,410,560.00|5年以上|5.48|
|往来款|2,100,447.06|3个月以内|4.77|
|土地补偿款|2,000,000.00|1-2年|4.55|
||21,855,548.57||49.68|

（6）本期无涉及政府补助的应收款项。
（7）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
5、存货
（1）存货分类：
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注期末余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|498,831.91||
|2,911,849,154.05||
|1,264,499,766.55|57,821,289.73|
|1,458.20||
|2,073,150.20||
|744,755,990.42||
|4,923,678,351.33|57,821,289.73|

（续）
期初余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|605,321.35||
|3,358,177,446.82||
|782,371,884.60|5,363,498.98|
|1,458.20||
|2,339,798.84||
|668,225,130.39||
|4,811,721,040.20|5,363,498.98|

A、开发成本
|||||
|-|-|-|-|
|开工时间|预计完工时间|预计总投资(万元)|期末数|
|2010年9月|2020年2月|575,000.00|1,940,650,663.17|
|2013年12月|2020年3月|216,775.00|971,198,490.88|
||||2,911,849,154.05|

注①：津滨时代国际项目的开发及变化情况见附注十五、4（2）
B、开发产品
|||||
|-|-|-|-|
|完工时间|期初数|本期增加|本期减少|
|1998年5月|2,450,200.11||2,450,200.11|
|2003年10月|42,073,494.63|||
|2007年11月|730,083.65||32.05|
|2006年12月|10,004,168.47|2,713,431.30||
|2008年12月|16,259,416.43|||
|2010年9月|8,640,000.00||40,000.00|
|2010年9月|4,650,000.00|||
|2012年6月|3,725,000.00||300,000.00|
|2013年12月|26,073,141.88||4,488,459.38|
|2008年11月|167,244,300.00|||

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|完工时间|期初数|本期增加|本期减少|
|2014年5月|193,314,305.58||166,349,446.53|
|2015年9月|307,207,773.85|-454,470.90|295,200,979.96|
|2016年12月||948,698,039.58||
||782,371,884.60|950,956,999.98|468,829,118.03|

C、工程施工
|||||
|-|-|-|-|
|预计完工时间|期末数|||
||原值|跌价准备|原值|
||744,755,990.42||668,225,130.39|
||744,755,990.42||668,225,130.39|

注①：根据天津市人民政府津政纪【2010】3号《关于天津津滨造纸有限责任公司清算工作的会议纪要》，由本公司之子公司天津金建益利投资有限公司（以下简称“金建益利”）承担造纸公司清算资金筹集和土地整理工作，天津市土地整理中心以地整办字【2011】178号文，将263.25亩土地整理任务委托给金建益利。截至2016年12月31日，公司已经完成人员安置及造纸公司股份受让工作，其余土地整理工作正在按照工作计划积极推动中。
（2）存货跌价准备
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加||本期减少||
||计提|其他|转回或转销|其他|
|5,363,498.98|52,457,790.75||||
|5,363,498.98|52,457,790.75||||

（3）存货跌价准备情况
|||
|-|-|
|计提存货跌价准备的依据|本期转回存货跌价准备的原因|
|可变现净值低于账面价值||

注：本期末，本公司之子公司福建津汇房地产开发有限公司按照期末当地市场价格状况和项目实际销售情况，对开发产品“红树湾A”可变现净值进行测试后计提存货跌价准备52,457,790.75元。除此之外，其他存货不存在减值情形，无需计提跌价准备。
（4）利息资本化
||
|-|
|本期金额|
|69,137,131.37|
|99,713,032.72|
|168,850,164.09|

本期用于确定借款利息资本化金额的资本化率为9.57%。
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注（4）截至2016年12月31日用于债务担保的存货余额为1,540,959,385.91元，见附注六、42及附注十一。
6、其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|78,971,556.90|
|78,971,556.90|

7、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况：
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|142,634,940.00|2,437,515.02|140,197,424.98|142,634,940.00|2,437,515.02|
|142,634,940.00|2,437,515.02|140,197,424.98|142,634,940.00|2,437,515.02|
|142,634,940.00|2,437,515.02|140,197,424.98|142,634,940.00|2,437,515.02|

（2）期末按成本计量的可供出售金融资产：
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账面余额||||减值准备||||在被投资单位持股比例(%)|
|期初|本期增加|本期减少|期末|期初|本期增加|本期减少|期末||
|35,000,000.00|||35,000,000.00|2,437,515.02|||2,437,515.02|3.21|
|3,000,000.00|||3,000,000.00|||||9.15|
|104,634,940.00|||104,634,940.00|||||10.67|
|142,634,940.00|||142,634,940.00|2,437,515.02|||2,437,515.02||

（3）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况：无
8、长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|128,305,678.10||128,305,678.10|200,397,083.12||
|128,305,678.10||128,305,678.10|200,397,083.12||
|128,305,678.10||128,305,678.10|200,397,083.12||

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注（续）
本期增减变动
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|
||75,499,200.00|3,407,794.98|||||
||75,499,200.00|3,407,794.98|||||
||75,499,200.00|3,407,794.98|||||

惠州市粤阳房地产开发有限公司（以下简称“粤阳房地产”）于 2016年 5月 10日召开股东会决议，决议通过公司注册资本由20,480.00万元变更为5,000.00万元。粤阳房地产各股东同比例减资。本公司之子公司深圳津滨津鹏投资有限公司减少对粤阳房地产出资7,549.92万元，减少后持股比例仍为49%。本期已收到减资款7,549.92万元。
天津津滨发展股份有限公司 2 0 1 6年度财务报表附注9、固定资产
（1）固定资产情况：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|办公设备|专用设备|通用设备|运输设备|其他设备|固定资产装修|融资租入固定资产|
|7,839,540.54|9,655,920.65|371,491.00|100,078.00|8,707,742.51|2,216,150.77|115,374.00|140,000.00|
|2,450,200.11|1,092,549.19|50,470.09||3,200.00|53,973.31|||
||1,092,549.19|50,470.09||3,200.00|53,973.31|||
|2,450,200.11||||||||
||2,753,249.07||92,178.00|1,075,388.11|1,780,077.77|||
||2,753,249.07||92,178.00|1,075,388.11|1,780,077.77|||
|10,289,740.65|7,995,220.77|421,961.09|7,900.00|7,635,554.40|490,046.31|115,374.00|140,000.00|
|3,167,181.50|7,860,769.32|292,854.54|95,795.42|7,175,905.68|2,084,140.72|111,912.78|16,336.60|
|557,982.24|687,824.28|22,226.29|1,280.24|646,981.64|43,529.43||28,005.60|
|557,982.24|687,824.28|22,226.29|1,280.24|646,981.64|43,529.43||28,005.60|
||2,602,179.47||89,412.66|1,038,062.78|1,723,391.55|||
||2,602,179.47||89,412.66|1,038,062.78|1,723,391.55|||

天津津滨发展股份有限公司 2 0 1 6年度财务报表附注
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|办公设备|专用设备|通用设备|运输设备|其他设备|固定资产装修|融资租入固定资产|
|3,725,163.74|5,946,414.13|315,080.83|7,663.00|6,784,824.54|404,278.60|111,912.78|44,342.20|
|6,564,576.91|2,048,806.64|106,880.26|237.00|850,729.86|85,767.71|3,461.22|95,657.80|
|4,672,359.04|1,795,151.33|78,636.46|4,282.58|1,531,836.83|132,010.05|3,461.22|123,663.40|

（2）暂时闲置的固定资产情况：
无
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况：
融资租入固定资产情况，详见附注六、25。
（4）通过经营租赁租出的固定资产：
无
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注（5）未办妥产权证书的固定资产情况：
||
|-|
|账面价值|
|1,260,374.85|

（6）固定资产抵押情况：
无
（7）本期固定资产不存在减值迹象，无需计提减值准备。
10、无形资产
（1）无形资产情况：
||
|-|
|软件|
|5,604,767.00|
|654,099.51|
|654,099.51|
|6,258,866.51|
|5,388,837.40|
|173,448.34|
|173,448.34|
|5,562,285.74|
|696,580.77|
|215,929.60|

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注本期无通过公司内部研发形成的无形资产。
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况：无
11、商誉
（1）商誉账面原值
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加||本期减少||
||企业合并形成的|其他|处置|其他|
|50,083,822.43|||||
|60,102,850.62|||||
|110,186,673.05|||||

（2）商誉减值准备
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加||本期减少||
||企业合并形成的|其他|处置|其他|
|50,083,822.43|||||
|60,102,850.62|||||
|110,186,673.05|||||

12、长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加金额|本期摊销金额|处置子公司减少金额|
|4,036.32||4,036.32||
|740,097.20||86,224.80||
|744,133.52||90,261.12||

13、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|36,558,466.72|9,139,616.68|51,330,998.72|
|121,690,706.04|30,422,676.51|59,227,373.64|
|683,923.16|170,980.79|9,623,196.08|
|36,438,562.00|9,109,640.50|40,508,678.00|
|195,371,657.92|48,842,914.48|160,690,246.44|

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注（2）未经抵销的递延所得税负债明细
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|6,800,112.24|1,700,028.06|6,800,112.24|
|22,327,735.40|5,581,933.85|22,327,735.40|
|29,127,847.64|7,281,961.91|29,127,847.64|

（3）未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|期末余额|
|136,956,063.47|
|975,431,575.51|
|1,112,387,638.98|

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|期末余额|期初余额|
||5,637,073.85|
|18,584,577.55|18,584,577.55|
|358,302,404.66|358,302,404.66|
|217,522,189.47|217,522,189.47|
|272,056,701.84|272,132,907.78|
|108,965,701.99||
|975,431,575.51|872,179,153.31|

14、资产减值明细
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少||
|||转回|转销|
|137,678,354.04|7,642,191.46|32,064,820.06||
|2,437,515.02||||
|5,363,498.98|52,457,790.75|||
|110,186,673.05||||
|255,666,041.09|60,099,982.21|32,064,820.06||

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注15、短期借款
||
|-|
|期末余额|
|980,500,000.00|
|980,500,000.00|

短期借款分类的说明：
①本公司向交通银行股份有限公司天津市分行贷款人民币 12,000万元，借款期限自2016年3月25日至2017年3月23日，贷款年利率为固定利率4.80%，该项贷款由本公司之母公司天津泰达建设集团有限公司提供全额连带责任保证担保。
②本公司向交通银行股份有限公司天津市分行贷款人民币 10,000万元，借款期限自2016年5月31日至2017年5月30日，贷款年利率为固定利率4.80%，该项贷款由本公司之母公司天津泰达建设集团有限公司提供全额连带责任保证担保。
③本公司向华夏银行股份有限公司滨海新区分行贷款人民币 10,000万元，借款期限自2016年6月29日至2017年6月28日，贷款年利率为固定利率5.0025%，该项贷款由本公司之子公司天津津滨时代置业投资有限公司提供全额连带责任保证担保。
④本公司向北京银行股份有限公司天津开发区支行贷款人民币 20,000万元，借款期限自2016年3月15日至2017年3月7日，贷款年利率为固定利率5.22%，该项贷款由本公司之子公司天津津滨时代置业投资有限公司提供全额连带责任保证担保。
⑤本公司向天津农村商业银行股份有限公司滨海分行贷款人民币 10,000万元，借款期限自2016年3月10日至2017年3月9日，贷款年利率为固定利率5.4375%，该项贷款由本公司之母公司天津泰达建设集团有限公司提供全额连带责任保证担保。
⑥本公司向天津农村商业银行股份有限公司滨海分行贷款人民币 15,000万元，借款期限自2016年6月13日至2017年6月12日，贷款年利率为固定利率5.4375%，该项贷款由本公司之母公司天津泰达建设集团有限公司提供全额连带责任保证担保。
⑦本公司向天津农村商业银行股份有限公司滨海分行贷款人民币6,050万元，借款期限自2016年12月16日至2017年12月15日，贷款年利率为固定利率5.22%，该项贷款由本公司之母公司天津泰达建设集团有限公司提供全额连带责任保证担保。
⑧本公司向锦州银行股份有限公司天津滨海支行贷款人民币 15,000万元，借款期限自2016年7月29日至2017年7月28日，贷款年利率为固定利率5.0025%，该项贷款由本公司之母公司天津泰达建设集团有限公司提供全额连带责任保证担保。
16、应付账款
（1）应付账款列示：
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|477,413,315.33|
|635,693.58|
|15,288,694.24|
|493,337,703.15|

（2）重要的账龄超过1年的应付账款：
||
|-|
|期末余额|
|13,029,600.00|
|10,000,000.00|
|7,697,393.10|
|7,664,312.00|
|3,550,048.00|
|41,941,353.10|

17、预收款项
（1）预收款项列示：
||
|-|
|期末余额|
|916,827,539.97|
|528,980.59|
|5,519,263.10|
|1,036,700,000.00|
|1,959,575,783.66|

（2）重要的账龄超过1年的预收账款：
||
|-|
|期末余额|
|870,200,000.00|
|166,500,000.00|
|1,036,700,000.00|

截止2016年12月31日，账龄超过一年的预收款项为1,588,733,945.56元，其中主要为：
①本公司之子公司天津金建益利投资有限公司预收造纸五厂土地整理项目的预收款1,036,700,000.00元，鉴于项目尚未完成，款项未结清，截至财务报告批准报出日，尚未结转收入；
②本公司之子公司福建津汇房地产开发有限公司预收红树湾房款547,817,186.00元尚未结转收入。
（3）预收房款
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|期初数|期末数|预计竣工时间|
|547,817,186.00|781,681,476.00|2016年12月|
||127,304,188.00|2019年10月|
|547,817,186.00|908,985,664.00||

18、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|21,011,149.31|73,264,860.63|68,963,655.86|
|270.06|10,723,437.77|10,722,928.86|
|16,278,248.62|411,374.93|16,689,623.55|
|37,289,667.99|84,399,673.33|96,376,208.27|

（2）短期薪酬
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|11,987,573.93|55,016,921.25|51,873,195.08|
||5,954,959.49|5,954,959.49|
||4,676,808.63|4,676,808.63|
||4,348,801.21|4,348,801.21|
||128,327.03|128,327.03|
||199,680.39|199,680.39|
|-15,769.20|5,232,152.40|5,229,201.40|
|9,039,344.58|2,384,018.86|1,229,491.26|
|21,011,149.31|73,264,860.63|68,963,655.86|

注：应付职工薪酬中无拖欠性质款项。本期末应付未付职工薪酬主要为未支付的2016年绩效工资。
（3）设定提存计划
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|240.00|7,480,149.74|7,480,389.74|
|30.06|388,577.76|387,828.85|
||2,709,750.27|2,709,750.27|
||144,960.00|144,960.00|
|270.06|10,723,437.77|10,722,928.86|

注：①本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计
划，本公司分别按员工基本工资的20%（自2016年6月起改为19%）、1%（自2016年6
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注月起改为0.5%）每月向该等计划缴存费用；除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
②本公司按照津泰控党（2015）2号的文件精神，对于在开发区设立初期（1984年-1993年）到开发区工作的职工，在职工基本养老保险待遇的基础上，按月发放退休补贴。
（4）辞退福利
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|16,278,248.62|411,374.93|16,689,623.55|
|16,278,248.62|411,374.93|16,689,623.55|

2015年11月，本公司制定并启动了《关于实施组织机构调整和竞聘上岗的总体方案》，对公司组织机构进行了调整，在全公司范围内开展岗位竞聘，对未竞聘上岗人员与公司解除劳动合同关系的，采用补偿金方式一次性支付，本公司据此计提了离职补偿1,627.82万元。2016年度新增离职补偿 41.14万元，截至 2016年 12月 31日，本公司已全部支付完毕。
19、应交税费
||
|-|
|期末余额|
|329,684.95|
|107,272,203.88|
|107,601,888.83|

20、应付利息
||
|-|
|期末余额|
|4,951,909.31|
|4,951,909.31|

注：本报告期末无已逾期未支付的利息情况
21、应付股利
|||
|-|-|
|期末余额|期初余额|
|3,530.13|3,530.13|
|979,383.83|979,383.83|
|4,800,000.00|4,800,000.00|
|3,200,000.00|3,200,000.00|

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注
|||
|-|-|
|期末余额|期初余额|
|1,600,000.00|1,600,000.00|
|10,582,913.96|10,582,913.96|

22、其他应付款
（1）其他应付款列示：
||
|-|
|期末余额|
|11,854,249.97|
|156,144.53|
|5,213,519.74|
|101,555,233.20|
|9,196,507.26|
|10,201,134.55|
|15,000,000.00|
|153,176,789.25|

注①：详见附注十四、1。
（2）重要的账龄超过1年的其他应付款：
||
|-|
|期末余额|
|12,328,055.55|
|13,492,434.32|
|25,820,489.87|

23、一年内到期的非流动负债
||
|-|
|期末余额|
|544,000,000.00|
|544,000,000.00|

注①：详见附注六、24。
（1）一年内到期的长期借款分类
||
|-|
|期末余额|
|466,000,000.00|
|78,000,000.00|
|544,000,000.00|

（2）金额前五名的一年内到期的长期借款
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|借款起始日|借款终止日|币种|年利率（%）|期末余额|
|2015-9-11|2017-7-25|人民币|9.60|450,000,000.00|
|2015-1-30|2017-1-29|人民币|5.225|78,000,000.00|
|2015-12-18|2017-5-20|人民币|5.70|8,000,000.00|
|2015-12-18|2017-11-20|人民币|5.70|8,000,000.00|
|2014-7-31|2016-7-30|人民币|10.20||
|2015-12-18|2016-5-20|人民币|5.70||
|2015-12-18|2016-11-20|人民币|5.70||
|2015-1-30|2016-4-30|人民币|6.60||
|2015-1-30|2016-10-30|人民币|6.60||
|||||544,000,000.00|

截至2016年12月31日，1年内到期的长期借款中无逾期借款。
24、长期借款
（1）长期借款分类
||
|-|
|期末余额|
|539,956,082.00|
|300,000,000.00|
|839,956,082.00|

（2）长期借款分类的说明：
①抵押借款说明：
a.本公司与齐鲁银行股份有限公司天津分行签订编号为《2015年130011法借字第0176号》的借款合同，以归属于本公司之子公司天津津滨科技工业园投资有限公司位于汉沽区黄山北路 18号增 2号、增 6-10号、增12、13、18号共 9套房地产（房地证津字第108030905313、05-09、02、03，108030905297号）作为抵押物，贷款人民币8,000.00万元，贷款期限为2015年12月18日至2018年11月15日，本期已还1,600.00万元，合同规定在2017年5月20日还款800.00万元，2017年11月20日还款800.00万元，2018年5月20日还款1,600.00万元，剩余3,200.00万元在到期日还清。贷款年利率为5.7%，即贷款发放日1-3年贷款基准利率上浮20%，利率如有变动按年调整。同时由本公司子公司天津建金成贸易有限公司和天津津滨科技工业园科技有限公司提供全额连带责任保证担保。期末已将2017年到期的1,600.00万元调整至一年内到期的非流动负债。
b.本公司之子公司福建津汇房地产开发有限公司与北方国际信托股份有限公司签订编号为《2015DZD165-01》和《2015DZD165-02号》的借款合同，以其位于万安街道万福社
区洛国用（2014）第2号和洛国用（2014）第3号，面积分别为29789平方米和28829平
方米的土地使用权作为抵押物，贷款人民币 5.00亿元，本期已还 5,000.00万元，贷款期
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注限为2015年5月15日至2018年5月11日，贷款年利率为10.5%，按季结息。同时由本公司对该笔借款本息的60%承担连带保证责任，由汇龙集团（泉州）实业投资有限公司对该笔借款本息的40%承担连带保证责任。
c.本公司之子公司福建津汇房地产开发有限公司与厦门国际银行股份有限公司签订编号为《XRQ16020》的借款合同，以其位于泉州市万安街道万福社区滨江大道填海区域 A地的在建工程目前及将来地上盖建筑房产及对应的土地使用权（土地证号为洛国用（2014）第1号）作为抵押物，贷款人民币6,100.00万元，本期已还19,043,918.00元，贷款期限为2016年8月15日至2018年8月5日，贷款年利率为8%，同时由本公司对上述借款60%承担连带保证责任，由汇龙集团（泉州）实业投资有限公司对上述借款30%承担连带保证责任，福建仟家置业有限公司对上述借款10%承担保证责任。
d.本公司之子公司天津津滨时代置业投资有限公司与东吴证券股份有限公司、华夏银行股份有限公司天津分行签订编号为《TJ1610720150036》的委托贷款借款合同，以其位于西青区友谊南路与外环线交口的土地（房地产津字第 111051200242号）作为抵押物，由东吴证券股份有限公司出资，委托华夏银行向本公司发放贷款人民币 4.50亿元，贷款期限为2015年9月11日至2017年7月25日，贷款年利率为9.6%。期末已调整至一年内到期的非流动负债。
②保证借款说明：
a.本公司与交通银行股份有限公司天津市分行贷款签订编号为《A600C15001》的借款合同，贷款人民币8,000.00万元，借款期限自2015年1月30日至2017年1月29日，截止2016年12月31日已还200.00万，剩余7,800.00万将在到期日还清。贷款年利率2016年1月1日至2016年1月29日执行利率为6.60%，2016年1月30日至2016年12月31日执行利率为5.225%，该项贷款由天津泰达建设集团有限公司提供全额连带责任保证担保。期末已全额调整至一年内到期的非流动负债。
b.本公司与渤海国际信托股份有限公司签订编号为《bitc2016(t)-4289》的借款合同，贷款人民币30,000.00万元，贷款期限3年，贷款开始日以借据为准，其中15,000.00万元贷款期限自2016年6月29日至2019年6月28日，另15,000.00万元贷款期限自2016年7月 8日至 2019年 7月 7日，贷款年利率为固定利率5.70%，按季付息，期末一次还本，该项贷款由天津泰达建设集团有限公司提供全额连带责任保证担保。
（3）金额前五名的长期借款：
|||||
|-|-|-|-|
|借款起始日|借款终止日|年利率（%）|期末余额|
|2015-5-15|2018-5-11|10.50|450,000,000.00|
|2015-9-11|2017-7-25|9.60||
|2016-6-29|2019-6-28|5.70|150,000,000.00|
|2016-7-8|2019-7-7|5.70|150,000,000.00|

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|借款起始日|借款终止日|年利率（%）|期末余额|
|2015-1-30|2017-1-29|6.60/5.225||
|2015-12-18|2018-11-15|5.70|48,000,000.00|
|2016-8-15|2018-8-5|8.00|41,956,082.00|
|--|--|--|839,956,082.00|

25、长期应付款
||
|-|
|期末余额|
|103,713.61|
|103,713.61|

（1）本公司于 2015年 5月 1日融资租入复印机，原值为 140,000.00元，截至 2016年12月31日，累计折旧为44,342.20元。
（2）资产负债表日后连续三个会计年度每年将支付的最低租赁付款额为 39,156.00元，以后年度将支付的最低租赁付款额总额为130,521.00元。
（3）分摊未确认融资费用采用实际利率法。截至2016年12月31日，未确认融资费用余额为26,807.39元。
天津津滨发展股份有限公司 2 0 1 6年度财务报表附注26、股本
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|期初余额||本次变动增减（+、—）||||||
|金额|比例（%）|发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|金额|
|145,415.00|0.01||||-117,440.00|-117,440.00|27,975.00|
|145,415.00|0.01||||-117,440.00|-117,440.00|27,975.00|
|145,415.00|0.01||||-117,440.00|-117,440.00|27,975.00|
|1,617,126,819.00|99.99||||117,440.00|117,440.00|1,617,244,259.00|
|1,617,126,819.00|99.99||||117,440.00|117,440.00|1,617,244,259.00|
|1,617,272,234.00|100.00||||||1,617,272,234.00|

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注27、资本公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|7,571,803.92|||
|302,064,956.28|14,025.19||
|309,636,760.20|14,025.19||

（1）其他资本公积中有 3,285,446.06系以前年度将作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时公允价值变动收益扣除相应递延所得税费用后形成。
其他资本公积中有292,296,300.00系豁免的债务。
（2）其他资本公积本期增加系公司于2016年2月收证券公司零碎股款。
28、盈余公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|64,940,033.27|||
|64,940,033.27|||

29、未分配利润
||
|-|
|金 额|
|-739,955,906.39|
|-739,955,906.39|
|47,056,244.67|
|-692,899,661.72|

（1）期末未分配利润中含有 6,734,628.57元系由于根据《企业会计准则》规定，对子公司投资丧失控制权由成本法转为权益法进行的追溯调整。
（2）期末未分配利润中有-27,913,742.50元系投资性房产历年公允价值累计变动收益扣除相应递延所得税费用后形成。
30、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收 入|成 本|收 入|
|802,078,520.08|480,312,359.33|640,387,506.57|
|91,223,786.24|75,930,569.51|100,083,733.63|
|893,302,306.32|556,242,928.84|740,471,240.20|

（2）主营业务（分行业）
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|4,700,855.17||5,128,205.44|
|8,631,449.74|4,605,033.37|7,045,298.55|
|788,746,215.17|475,707,325.96|628,214,002.58|
|802,078,520.08|480,312,359.33|640,387,506.57|

（3）主营业务（分产品）
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|4,700,855.17||5,128,205.44|
|259,898,455.35|170,379,525.53|145,105,278.58|
|1,322,880.91|203,132.34|8,882,905.00|
|7,299,225.80|4,585,353.38|75,953,257.00|
|526,670,565.61|303,252,713.96|398,272,562.00|
|8,631,449.74|4,605,033.37|7,045,298.55|
|-6,444,912.50|-2,713,399.25||
|802,078,520.08|480,312,359.33|640,387,506.57|

（4）主营业务（分地区）
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|802,078,520.08|480,312,359.33|640,387,506.57|
|802,078,520.08|480,312,359.33|640,387,506.57|

（5）公司前五名客户的营业收入情况
||
|-|
|营业收入|
|34,680,008.58|
|29,600,000.00|
|24,539,333.34|
|13,630,208.57|
|12,748,201.91|
|115,197,752.40|

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注31、税金及附加
||
|-|
|本期发生额|
|18,488,319.84|
|3,258,967.74|
|2,328,104.18|
|83,386.46|
|83,391,755.50|
|131,975.90|
|325.00|
|107,682,834.62|

各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
2016年 12月 3日，财政部发布了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号），要求将利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目，核算内容调整为企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费，该规定自发布之日起施行。
32、销售费用
||
|-|
|本期发生额|
|9,815,024.76|
|274,092.53|
|3,103,203.63|
|1,969,752.00|
|13,347,783.04|
|4,816,731.86|
|8,856,524.98|
|115,362.02|
|796,197.17|
|3,751,185.77|
|46,845,857.76|

33、管理费用
||
|-|
|本期发生额|
|950,199.99|
|4,841,283.87|
|26,751,549.60|

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|3,013,178.05|
|1,796,607.22|
|532,778.03|
|131,507.95|
|3,442,392.36|
|2,811,087.85|
|654,950.95|
|90,261.12|
|4,479,594.89|
|558,530.79|
|5,178,229.31|
|55,232,151.98|

34、财务费用
||
|-|
|本期发生额|
|53,007,699.77|
|5,686,730.76|
|264,356.09|
|47,585,325.10|

35、资产减值损失
||
|-|
|本期发生额|
|-24,422,628.60|
|52,457,790.75|
|28,035,162.15|

36、投资收益
||
|-|
|本期发生额|
|3,407,794.98|
|1,122,899.06|
|642,636.00|

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|176,993.48|
|5,350,323.52|

37、营业外收入
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|23,059.18|606,142.08|
|23,059.18|101,244.22|
||504,897.86|
|2,216,561.63|64,088.00|
||427,261.00|
||1,693.57|
|3,211,769.81||
|88,283.53|333,531.53|
|5,539,674.15|1,432,716.18|

注①：违约金收入主要系本公司之子公司天津津滨联合物业服务有限公司收到的租赁违约补偿3,210,000.00元。
其中，计入当期损益的政府补助：
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|8,500.00||
|256,300.00||
|1,505.00||
|34,728.00|32,822.00|
|21,070.00||
||17,766.00|
||13,500.00|
|202,675.85||
|1,691,782.78||
|2,216,561.63|64,088.00|

38、营业外支出
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|220,746.87|18,650.63|
|220,746.87|18,650.63|
|177.47|28,702.70|

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|5,000,000.00|6,000,000.00|
|4,911,159.85|56,444,958.57|
|10,132,084.19|62,492,311.90|

注①：2015年8月24日，本公司之全资子公司创辉公司收到天津市西青区人民法院（2015）青民初字第4752号传票，玛歌庄园业主张玮因商品房质量问题起诉创辉公司，要求创辉公司承担逾期交房损失220.00万元，支付维修费用以及因采光问题造成的房屋贬值损失。2016年12月9日天津市西青区人民法院以（2015）青民一初字第4752号民事判决书判决：创辉公司于本判决发生法律效力之日起十日内给付原告张玮维修费
427,232.32元及租房损失648,000.00元；驳回原告张玮的其他诉讼请求。创辉公司已在报告期确认上述负债。
如附注十四、1所述，创辉公司承担房款利息2,593,707.21元，相关税费 257,902.59元，违约金727,962.75元，共计3,579,572.55元。
39、所得税费用
（1）所得税费用
||
|-|
|本期发生额|
|52,722,380.38|
|-8,670,352.87|
|44,052,027.51|

（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期
利润总额 52,435,959.35按适用税率计算的所得税费用 13,108,989.85子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响 46,877.96非应税收入的影响 -1,012,607.74不可抵扣的成本、费用和损失的影响 468,285.65使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -19,051.49本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 31,459,533.28所得税费用 44,052,027.5140、每股收益
（1）基本每股收益
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
||序号|本期发生额|
||a|1,617,272,234|
||b||
||c||
||d||
||e|12|
||f||
||G||
||h||
||i=a+b+c×d÷e-f×g÷e-h|1,617,272,234|
||j|47,056,244.67|
||k|-1,753,796.49|
||l|48,810,041.16|
|按归属于公司普通股股东的净利润计算||0.0291|
|按扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润计算||0.0302|

（2）稀释每股收益
||||
|-|-|-|
||序号|本期发生额|
||a|1,617,272,234|
||b||
||c||
||d||
||e|12|
||f||
||g||
||h||
||i=a+b+c×d÷e-f×g÷e-h|1,617,272,234|
||j||
||K|47,056,244.67|
||l|-1,753,796.49|
||m|48,810,041.16|
|按归属于公司普通股股东的净利润计算||0.0291|
|按扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润计算||0.0302|

41、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金：
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|5,686,730.76|
|2,216,561.63|
|169,359,403.05|
|138,260,438.78|
|21,163,022.18|
|98,459,231.25|
|4,665,802.98|
|85,342,314.47|
|3,211,769.81|
|528,365,274.91|

（2）支付的其他与经营活动有关的现金：
||
|-|
|本期发生额|
|127,118,991.51|
|59,067,560.14|
|21,173,910.16|
|95,983,959.47|
|2,717,618.80|
|5,000,000.00|
|311,062,040.08|

（3）收到的其他与投资活动有关的现金：
||
|-|
|本期发生额|
|50,000,000.00|
|4,090,117,800.00|
|4,140,117,800.00|

（4）支付的其他与投资活动有关的现金：
||
|-|
|本期发生额|
|50,000,000.00|
|4,090,117,800.00|
|4,140,117,800.00|

（5）收到的其他与筹资活动有关的现金：
||
|-|
|本期发生额|
|14,025.19|
|14,025.19|

（6）支付的其他与筹资活动有关的现金：
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|39,156.00|
|20,660,000.00|
|10,000,000.00|
|30,699,156.00|

（7）现金流量表补充资料
||
|-|
|本期发生额|
|8,383,931.84|
|28,035,162.15|
|1,987,829.72|
|173,448.34|
|90,261.12|
|-22,900.51|
|220,588.20|
|53,024,077.05|
|-5,350,323.52|
|-8,670,352.87|
|53,357,599.28|
|226,734,509.93|
|455,946,178.73|
|8,549,923.72|
|822,459,933.18|
|1,316,455,477.78|
|728,654,938.73|
|587,800,539.05|

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注（8）现金和现金等价物的构成
||
|-|
|期末余额|
|1,316,455,477.78|
|136,760.88|
|1,314,092,845.62|
|2,225,871.28|
|1,316,455,477.78|

42、所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|金额|
|2,367,132.51|
|1,540,959,385.91|
|1,543,326,518.42|

注：资产抵押明细详见附注十一
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
本期无非同一控制下企业合并。
2、同一控制下企业合并
本期无同一控制下合并。
3、反向购买
本期无反向收购。
4、处置子公司
报告期无处置子公司情况。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||表决权比例(%)|
||||直接|间接||
|天津|天津|房地产开发、销售|100.00||100.00|
|天津|天津|房地产开发、商品房销售等|100.00||100.00|
|天津|天津|物业管理|33.33|66.67|100.00|
|天津|天津|房地产开发、销售|100.00||100.00|
|天津|天津|房屋买卖、租赁|100.00||100.00|
|天津|天津|房地产开发、销售|100.00||100.00|
|深圳|深圳|投资兴办实业|100.00||100.00|
|北京|天津|投融资管理及相关咨询服务|40.00||60.00|
|天津|天津|土地整理|85.71||85.71|
|天津|天津|贸易|100.00||100.00|
|天津|天津|投资咨询|100.00||100.00|
|天津|天津|投资|100.00||100.00|
|泉州|泉州|房地产开发、销售|60.00||60.00|
|泉州|泉州|物业管理|-|60.00|60.00|
|天津|天津|投资管理、咨询服务。|33.34||33.34|

注①：本公司通过任免津和公司董事会的多数成员控制其生产经营活动从而对其实施控制。
注②：2016年5月6日，福建津汇房地产开发有限公司2016年临时股东会决议审议通过了原股东汇龙集团（泉州）实业投资公司将所持有公司10%股权转让给新股东福建仟家置业有限公司，股权转让后福建津汇公司注册资本为59,245.00万元，其中本公司出资35,547.00万元，占注册资本的60%，汇龙集团（泉州）实业投资公司出资17,773.50万元，占注册资本的30%，福建仟家置业有限公司出资5,924.50万元，占注册资本的10%，并于2016年5月6日完成工商变更。
2016年10月28日，福建津汇房地产开发有限公司2016年临时股东会决议审议通过了原股东汇龙集团（泉州）实业投资公司将所持有公司30%股权转让给新股东泉州市众星合兴投资有限公司，股权转让后福建津汇公司注册资本为59,245.00万元，其中本公司
出资35,547.00万元，占注册资本的60%，泉州市众星合兴投资有限公司出资17,773.50万
元，占注册资本的30%，福建仟家置业有限公司出资5,924.50万元，占注册资本的10%，
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注并于2016年12月29日完成工商变更。
（2）重要的非全资子公司
|||||
|-|-|-|-|
|少数股东的持股比例（%）|少数股东的表决权比例（%）|本期归属于少数股东的损益|本期向少数股东宣告分派的股利|
|60.00|40.00|31,733.68||
|14.29|14.29|2,578.38||
|40.00|40.00|-38,616,288.31||
|66.66|66.66|-90,336.58||

（3）重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|20,437,915.38|5,785.80|20,443,701.18|9,634,313.09||
|1,362,934,404.11|31,959.25|1,362,966,363.36|1,298,495,776.30||
|1,976,137,754.29|743,735.42|1,976,881,489.71|1,037,248,244.97|491,956,082.00|
|14,925,380.57|104,634,940.00|119,560,320.57|||

（续）
期初余额
子公司名称
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|20,503,734.70|14,258.32|20,517,993.02|9,761,494.39|-|
|1,356,491,456.34|81,923.66|1,356,573,380.00|1,292,120,836.21|-|
|1,709,726,143.18|1,062,707.03|1,710,788,850.21|666,570,966.69|500,000,000.00|
|15,060,898.99|104,634,940.00|119,695,838.99|-|-|

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要合营企业和联营企业的基础信息
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|惠阳|惠阳|房地产开发、销售|49.00||

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注（2）重要的联营企业的主要财务信息
项目 粤阳公司
||
|-|
|期末余额/本期发生额|
|816,158,335.77|
|260,161.98|
|816,418,497.75|
|554,570,175.10|
|554,570,175.10|
|128,305,678.10|
|133,542,644.55|
|128,305,678.10|
|613,912,181.90|
|6,954,683.63|
|6,954,683.63|

如附注六、8所述，2016年5月10日，本公司之联营企业粤阳房地产公司2016年第二次临时股东会决议审议通过各股东同比例减少出资15,408.00万元，减资后注册资本变更为5,000.00万元，并于2016年7月6日完成工商变更。
2016年12月23日，本公司之联营企业粤阳房地产公司2016年第四次临时股东会决议审议通过以资本公积转增注册资本3,900.00万元，各股东按持股比例同比例增加，并于2016年12月27日完成工商变更。
经上述变动后截至2016年 12月 31日公司注册资本为8,900.00万元，变动后各股东持股比例不变。
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益
可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对
某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注的变化是在独立的情况下进行的。
风险管理目标和政策：
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、信用风险
2016年 12月 31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行及财务公司，故流动资金的信用风险较低。
（1）应收票据
本公司的应收票据主要系应收银行承兑汇票，公司对银行承兑票据严格管理并持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
（2）应收账款
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
不断增强风险意识，强化应收账款的风险管理。加强客户信用政策管理的内部控制，客户信用政策的调整均需通过必要的审核批准程序。
做好详细的业务记录和会计核算工作。将客户的回款记录作为日后评价其信用等级的重要参考资料，对客户资料实行动态管理，了解客户的最新信用情况以制定相应的信用政策。
由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，信用风险集中按照客户进行管理，因此本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
（3）其他应收款
本公司的其他应收款主要系备用金、保证金及应收返还款等，公司对此等款项与相关经济业务一并管理并持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注2、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、外汇风险和其他风险。
（1）利率风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款（详见本附注六、24）有关，本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
2016年 12月 31日，在其他变量不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，对当期损益和股东权益的税前影响如下：
|||||
|-|-|-|-|
|利率变动|本期发生额|||
||对利润的影响|对股东权益的影响|对利润的影响|
|增加0.5%|-776,909.72|-776,909.72|-377,333.33|
|减少0.5%|776,909.72|776,909.72|377,333.33|

（2）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司无外币金融资产和负债，无外汇风险。
（3）其他风险
本公司无高风险投资，无重大的其他市场风险。
3、流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。本公司资金充足，不存在资金短缺风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本公司各项金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析如下：
（1）本公司流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、应付利息、其他应付款，均预计在1年内到期偿付。
（2）本公司非流动负债（含一年内到期的非流动负债）按未折现的合同现金流量所
作的到期期限分析如下：
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注期末余额
项目
|||||
|-|-|-|-|
|一年以内|一至二年|二至三年|三年以上|
|544,000,000.00|539,956,082.00|300,000,000.00||

（续）
期初余额
项目
|||||
|-|-|-|-|
|一年以内|一至二年|二至三年|三年以上|
|87,000,000.00|564,000,000.00|528,000,000.00||

十、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|企业类型|注册地|业务性质|注册资本（万元）|母公司对本企业的持股比例(%)|
|有限责任公司（国有独资）|天津|基础设施开发建设、地产开发、各类商业、物资的批发、零售|135,000.00|20.92|

本企业最终控制方是天津泰达投资控股有限公司。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、3、在合营安排或联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
源润控股集团股份有限公司 持有本公司2.21%股权
天津泰达投资控股有限公司 母公司控股股东、持有本公司2.01%股权
（原）持有本公司控股子公司福建津汇房地产开发公司40.00%汇龙集团（泉州）实业投资有限公司
股权
泉州市众星合兴投资有限公司 （现）持有本公司控股子公司福建津汇房地产开发公司30%股权福建仟家置业有限公司 （现）持有本公司控股子公司福建津汇房地产开发公司10%股权福建省汇龙生物科技有限公司 该公司的控股股东为本公司之子公司津汇的（原）股东
北方国际信托股份有限公司 与本公司同属天津泰达投资控股有限公司控制下的公司
注：源润控股集团股份有限公司原名天津华泰控股集团股份有限公司。
5、关联交易情况
（1）关联担保情况
本年度，本集团为关联方担保的情况如下：
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|担保金额|期末担保余额|担保起始日|担保到期日|
|42,000,000.00||2014-7-31|2016-7-24|
|36,600,000.00|25,173,649.20|2016-8-15|2018-8-5|
|300,000,000.00|270,000,000.00|2015-5-15|2018-5-11|
|20,000,000.00||2016-1-5|2016-7-5|
|398,600,000.00|295,173,649.20|||

详见附注六、24。
本年度，关联方为本集团担保的情况如下：
|||||
|-|-|-|-|
|担保金额|期末担保余额|担保起始日|担保到期日|
|60,000,000.00||2015-12-30|2016-12-23|
|80,000,000.00|78,000,000.00|2015-1-30|2017-1-29|
|120,000,000.00||2015-3-24|2016-3-23|
|100,000,000.00||2015-6-1|2016-5-31|
|120,000,000.00|120,000,000.00|2016-3-25|2017-3-23|
|100,000,000.00|100,000,000.00|2016-5-31|2017-5-30|
|110,000,000.00||2015-7-31|2016-7-30|
|40,000,000.00||2015-8-4|2016-7-30|
|150,000,000.00|150,000,000.00|2016-7-29|2017-7-28|
|100,000,000.00||2015-6-26|2016-6-26|
|100,000,000.00||2015-4-17|2016-4-15|
|100,000,000.00||2015-7-14|2016-7-13|
|150,000,000.00||2015-4-2|2016-4-1|
|100,000,000.00||2015-4-30|2016-4-29|
|60,500,000.00|60,500,000.00|2016-12-16|2017-12-15|
|100,000,000.00|100,000,000.00|2016-3-10|2017-3-9|
|28,500,000.00|28,500,000.00|2016-6-13|2017-6-12|
|20,000,000.00|20,000,000.00|2016-6-16|2017-6-12|
|101,500,000.00|101,500,000.00|2016-6-17|2017-6-12|
|150,000,000.00|150,000,000.00|2016-6-29|2019-6-28|
|150,000,000.00|150,000,000.00|2016-7-8|2019-7-7|
|100,000,000.00||2015-6-26|2016-6-27|
|100,000,000.00||2015-3-24|2016-3-23|
|100,000,000.00||2015-4-3|2016-4-1|
|100,000,000.00|100,000,000.00|2016-6-29|2017-6-28|
|100,000,000.00|100,000,000.00|2016-3-15|2017-3-7|

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|担保金额|期末担保余额|担保起始日|担保到期日|
|100,000,000.00|100,000,000.00|2016-3-15|2017-3-7|
|80,000,000.00|64,000,000.00|2015-12-17|2018-11-15|
|28,000,000.00||2014-7-31|2016-7-24|
|200,000,000.00|180,000,000.00|2015-5-15|2018-5-11|
|18,300,000.00|12,586,824.60|2016-8-15|2018-8-5|
|6,100,000.00|4,195,608.20|2016-8-15|2018-8-5|
|2,972,900,000.00|1,619,282,432.80|||

（2）关联方资金拆借
|||||
|-|-|-|-|
|拆借金额|拆借期末余额|起始日|到期日|
|4,000,000.00|4,000,000.00|2014-7-11|2017-1-10|
|20,000,000.00|10,000,000.00|2015-3-18|2018-3-17|
|500,000,000.00|450,000,000.00|2015-5-15|2018-5-11|
|49,000,000.00|49,000,000.00|2016-11-14|2017-11-13|
|573,000,000.00|513,000,000.00|||
|10,200,000.00||2014-4-3|2016-4-2|
|8,650,000.00||2014-11-27|2016-11-26|
|2,880,000.00||2015-2-6|2017-2-5|
|2,000,000.00||2015-3-27|2017-3-6|
|2,800,000.00||2015-4-2|2017-4-1|
|4,985,000.00||2015-4-13|2017-4-12|
|31,515,000.00||||

（3）关键管理人员报酬
||
|-|
|本期发生额|
|2,764,922.00|

（4）其他关联交易
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|支付咨询顾问费|35,050,000.00|
|支付资金占用费|52,295,833.33|
|支付资金占用费|1,649,283.89|

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|支付资金占用费|1,812,500.01|
|收取资金占用费|1,249,753.72|

6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|||36,342,314.47|

（2）应付项目
||
|-|
|年末余额|
|15,000,000.00|
|15,141,718.21|
|14,140,555.56|
|49,000,000.00|
|1,443,750.00|

7、关联方承诺
无
十一、资产抵押情况
截至2016年12月31日止，本公司的资产抵押及质押情况如下：
|||
|-|-|
|账面金额|取得贷款、银行票据的金额|
|105,666,705.00|64,000,000.00|
|61,577,595.00||
|562,133,277.74|450,000,000.00|
|656,001,209.47|450,000,000.00|
|155,580,598.70|41,956,082.00|
|1,540,959,385.91|1,005,956,082.00|

十二、股份支付
无
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
（1）经营租赁承诺
至资产负债表日止，本公司对外签订的重要的长期租赁合约情况如下：
本公司之全资子公司天津津滨时代置业投资有限公司与天津水滴怡园商务酒店有限公司于2014年1月15日签订了长期房屋租赁合同，租用该公司位于天津市河西区体北道36号的房产作为公司办公场地。合同约定租赁期限自2014年3月1日至2020年2月28日止，租赁的房产面积为3400平方米。根据该合同，本公司2014年3月1日起每年应付该房屋租赁费为3,244,000.00元，直至租赁期满或双方协议解约。
（2）截至2016年12月31日，公司无需披露的其他承诺事项。
2、或有事项
（1）未决诉讼
2014年 9月 22日，现玛歌庄园小区业主委员会以安防系统存在问题及未移交相关材料为由，向天津市西青区人民法院提起诉讼，要求本公司之全资子公司创辉公司、联合物业公司修复安防系统。2016年 8月 17日，天津市第一中级人民法院以（2016）津01民终3822号民事裁定书裁定：撤销天津市西青区人民法院（2014）青民一初字第4149号民事裁决；发回天津市西青区人民法院重审。
（2）尚未结清的商品房承购人向银行提供抵押贷款担保金额
本公司之子公司福建津汇房地产开发有限公司（以下简称“福建津汇”）按房地产经营惯例为商品房承购人提供抵押贷款阶段性担保。阶段性担保的担保期限自保证合同生效之日起，至商品房承购人所购住房的《房地产证》办出及抵押登记手续办妥后并交银行执管之日止。截至年末，福建津汇承担阶段性担保额为人民币2.71亿元。截止2016年 12月 31日，未出现客户违约情况，公司未出现履行阶段性担保的情况。本公司认为上述担保不会对公司的财务状况产生重大影响。
（3）截至2016年12月31日，公司无需披露其他或有事项。
3、担保事项
本公司为关联方担保事项详见本附注十、5关联方担保情况。
十四、资产负债表日后事项
1、2014年9月1日，本公司之全资子公司创辉公司收到天津市第二中级人民法院（14）二中民四初字第75号传票，玛歌庄园业主陈保因商品房质量问题起诉创辉公司要求解除合同纠纷，请求退还购房款及已支付购房款利息合计8,715,594.59元，并申请了财产保全，冻结了创辉公司位于工商银行的存款230万。2015年3月19日，天津市第二中级人民法院以（2014）二中民四初字第75号民事判决书驳回原告陈保的诉讼请求。陈保不服该判
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注决，上诉至天津市高级人民法院。2015年8月11日，天津市高级人民法院以（2015）津高民一终字第0060号民事裁定书裁定：撤销天津市第二中级人民法院（2014）二中民四初字第 75号民事判决，发回天津市第二中级人民法院重审。2017年 1月 10日，天津市第二中级人民法院以（2015）二中民四重字第2号民事判决书判决：
（1）原告陈保与被告创辉公司于2010年10月11日签订的《天津市商品房买卖合同》解除；
（2）本判决生效之日起十五日内，被告创辉公司给付原告陈保房款6,444,953.00元；
（3）本判决生效之日起十五日内，被告创辉公司给付原告陈保房屋契税金193,348.59元，房屋维修基金64,449.00元，房屋登记费80.00元，房屋服务费20.00元，印花税5.00元，合计257,902.59元；
（4）本判决生效之日起十五日内，被告创辉公司按照中国人民银行同期贷款利率向原告陈保给付自 2010年 11月 26日至本判决确定给付之日止 6,702,855.59元本金的利息2,593,707.21元；
（5）本判决生效之日起十五日内，被告创辉公司按照322.25元/日标准，给付原告陈保自2010年11月26日至本判决确定给付之日止期间的违约金727,962.75元；
（6）本判决生效之日起十五日内，原告陈保将坐落于天津市西青区大寺镇南玛歌庄园悦林园31号楼房屋交还被告创辉公司；
（7）驳回原告陈保的其他诉讼请求。
案件受理费72,809.00元、保全费5,000.00元、鉴定费98,800.00元，由被告创辉公司承担。
创辉公司根据上述民事判决书进行账务处理，冲减报告期收入、成本，将相应的费用及违约金分别计入管理费用和营业外支出。上述事项减少创辉公司报告期利润总额7,487,703.25元。
创辉公司于2017年1月22日向天津市高级人民法院提起上诉，上诉请求：请求法院撤销判决第一至六项，依法改判驳回陈保诉讼请求或将本案发回重审；请求判令一二审案件受理费、保全费、鉴定费由被上诉人承担。
截至审计报告日，创辉公司未向原告陈保支付民事判决书应给付的房款及相关费用与违约金。
2、公司于2017年3月28日召开第六届董事会2017年第一次会议，会议通过以下决议：
根据2017年3月28日第六届董事会2017年第一次会议决议，本年度公司不进行利润分配。
3、其他重要的资产负债表日后非调整事项
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注（1）本公司之子公司天津津滨建泰投资发展有限公司（以下简称“津滨建泰公司”）于2017年1月6日收到陕西地方电力房地产有限责任公司投资分红款1,063.14万元。
（2）公司于2017年1月25日归还交通银行天津滨海分行贷款7,800.00万元。
（3）根据津滨建泰公司2017年2月9日召开的股东会决议，决议同意永泰红磡控股集团有限公司将其所持建泰公司33.33%股权全部转让给天津安佑投资发展有限公司（以下简称“安佑投资”），股权转让后安佑投资持有建泰公司66.66%股权，津滨建泰公司于2017年2月10日完成工商变更登记。上述股权变更后，本公司不再拥有决定津滨建泰公司的财务和经营政策的权利，因此本公司不再享有对津滨建泰公司的控制权，但仍能实施重大影响，故自2017年2月本公司将不再将其纳入合并报表范围。
（4）公司于2017年 2月28日取得上海银行天津滨海支行贷款 5,000.00万元，期限为2017年2月28日到2018年2月27日。
（5）公司于2017年3月7日归还北京银行天津开发区支行贷款2.00亿元。
（6）公司于2017年3月9日归还天津农商银行滨海分行贷款1.00亿元。
（7）公司于2017年3月22日收到津滨建泰公司投资分红款700.14万元。。
（8）公司于2017年3月23日归还交通银行天津滨海分行贷款1.20亿元。
4、其他资产负债表日后事项说明
截止报告日，本公司无需要披露的其他日后事项。
十五、其他重要事项
1、控股股东持有公司股份质押情况
2014年 12月 12日，本公司第一大股东天津泰达建设集团有限公司（以下简称“建设集团”）将其持有的本公司无限售流通股170,000,000股股份（占本公司总股本的10.51%）质押给海通证券股份有限公司办理股票质押式回购交易进行融资。购回期限 728天，初始交易日为2014年12月12日，购回交易日为2016年12月09日。建设集团已完成在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理上述股权质押登记手续。
截至2016年12月31日，建设集团持有本公司股份338,312,340股，占本公司总股本的20.92％。上述17,000万股质押股份已全部解除质押。
2、控股股东承诺事项
2014年 12月 23日，本公司第一大股东天津泰达建设集团有限公司（以下简称“建设集团”）与首誉光控资产管理有限公司（以下简称“首誉光控”）签订了远期收购承诺协议，协议约定建设集团或其指定的其他机构对首誉光控所持有的天潇公司股权承诺远期回购（时间为21个月），并取得优先回购权，建设集团的股东泰达控股对此项远期回购承担连带责任保证。建设集团并非该项协议中资产出售的唯一受让方，首誉光控在
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注保证自身利益的前提下，有权向任意第三方出售其持有的天潇公司权益，截至2016年12月31日，首誉光控已将天潇公司股权转让给中信信托有限责任公司，上述协议已履行完毕。
3、报告分部
公司目前无明确的财务报告分部，公司主营业务收入、主营业务成本分行业及分地区情况详见本附注六、30营业收入和营业成本。
4、其他重要事项
（1）2003年本公司与天津开发区管理委员会签订了《滨海投资服务中心大厦租赁合同》，2009年4月10日，天津经济技术开发区管委会向本公司发出《关于终止执行滨海投资服务中心大厦租赁合同的通知》，该通知载明：自2009年1月1日起，终止与本公司签订的上述合同。2009年8月27日，鉴于天津开发区管理委员会仍在使用滨海投资服务中心大厦，本公司收到天津开发区管委会关于继续支付租金的承诺函，承诺将继续向本公司支付2009年1月到2009年6月租金3,900.00万元。截至2016年12月31日，天津开发区管理委员会尚欠本公司房屋租金 5,850.00万元，本公司已全额计提坏账准备5,850.00万元。
（2）2010年3月11日，本公司第四届董事会2010年第二次通讯会议，审议通过了《关于津滨时代卫南洼项目地界调整议案》，同意公司与天津市土地整理中心签订的关于置换津滨时代卫南洼项目部分宗地的各项协议。梅江卫南洼项目宗地为本公司2006年非公开发行股票时取得，土地面积为57.38万平米，建筑面积为65.87万平米，容积率约为1.15，土地性质为综合商业金融用地。为了提升天津城市发展水平，完善天津城市功能，特别是为迎接夏季达沃斯论坛的召开，天津市政府决定建设梅江会展中心，根据政府规划，该项目需要占用我公司津滨时代卫南洼项目部分宗地。占用土地面积为129811.7平方米。为维护上市公司利益，经与政府相关部门商谈，政府同意根据项目占地面积不变，建设面积不变的原则下，在梅江区域控制红线范围内调整津滨时代卫南洼项目的部分宗地地界，并已原则同意调整该项目的部分规划指标。本公司下属子公司天津津滨时代置业投资有限公司于 2010年 1月与天津市土地整理中心草签了《土地置换补充协议书》。津滨时代公司置出地块位于友谊路与外环线交口北侧，东至规划莹波路，南至规划江湾路，西至现状空地，北至现状空地。津滨时代公司本年已取得新核发的津滨时代卫南洼项目土地证(共10张)，新核发地证与原有地证占地总面积不变，建设总面积不变。
原有土地规划性质全部为商业金融业用地，调整后土地规划为：H1-5地块(共5块)调整为居住型公寓用地，其面积约占总面积的60%；P1-4(共4块)调整为公共设施用地(商务金融),其面积约占总面积的39%；P5地块为市政基础设施用地,其面积约占总面积的1%，本公司已根据新的规划条件，制定新的项目开发方案，并正在推进上述项目的建设进程。
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注因政府征用天津津滨时代置业投资有限公司境界*梅江项目的P2、P3、P4共 3宗地块共计占地面积10.98万平米用于梅江会展中心二期建设，经市政府决定，本次土地回收补偿按照等价置换，出让对出让的置换原则进行，采用调整境界*梅江项目剩余地块的建筑规模附加地块置换的方式对天津津滨时代置业投资有限公司进行补偿。
调整境界*梅江项目剩余地块的建筑规模，为境界*梅江项目调增了37800平方米建筑面积的城镇住宅用地面积，调增了27600平方米建筑面积的商务金融用地面积。
2012年4月18日，天津津滨时代置业投资有限公司与天津市国土资源和房屋管理局签订了“津西友（招）2004-059号地块《天津市国有土地使用权出让合同》补充合同二-5”；
2012年 10月 17日，天津天潇投资发展有限公司与天津市国土资源和房屋管理局签订了“津西友（招）2004-059号地块《天津市国有土地使用权出让合同》补充合同二-6”。
签订上述土地出让合同后，津滨时代取得的梅江 H6为居住型公寓，占地面积 3.28万平米，地上建筑面积5.46万平米。土地范围：东至H5地块，南至现状施工场地，西至规划梅江西路，北至H5地块。
2016年9月27日，津滨时代与天津市国土资源和房屋管理局签订《天津市国有土地使用权出让合同》补充合同二-9，经双方协商约定：上述地块中的H1、H2、H3、H4地块竣工时间延至2020年2月28日。津滨时代必须按其制定的开竣工计划完成项目建设，若不能按期完成，应按本补充合同约定承担违约责任。
（3）2009年 3月 24日，天津市汉沽区人民政府同意收回天津津滨科技工业园投资有限公司部分国有土地使用权，涉及用地面积共计257,620.81平米，收地综合补偿价格为 20万元.亩。2009年 7月 28日，本公司下属天津津滨科技工业园投资有限公司（以下简称科技园公司）与天津市汉沽区人民政府签订《“原市政工程公司”地块项目框架协议及补充协议》，由天津市汉沽区人民政府收回本公司下属科技园公司用于开发津滨科技工业园二、三期项目的土地面积257,620.81平米，收地综合补偿价格为20万元.亩，合计价款7,728.6243万元。2009年7月30日，天津市汉沽区土地整理中心与天津津滨科技工业园投资有限公司签定《国有土地使用权收回合同》，收回土地总面积257,620.81平米。
2009年 9月 8日，本公司下属科技园公司与天津市汉沽区土地整理中心签订《“原市政工程公司”地块项目土地整理合作协议》约定：
1）本公司下属科技园公司与天津市汉沽区土地整理中心共同承担位于汉沽区指定地块共计119.95亩土地整理；
2）汉沽区土地整理中心收回的科技园公司用于开发津滨科技工业园二、三期项目的土地 257,620.81平米，收地补偿价格为 20万元.亩，合计价款 7,728.6243万元。由汉沽区土地整理中心按照160万元.亩的土地价格置换给科技园公司本项目宗地48.3亩。
3）上述土地整理收益由双方按照约定方式分配。
天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注科技园公司整理的48.3亩土地中的42.84亩，已经委托天津市土地交易中心拍卖，合同签定日期为2011年11月10日，应收土地款为13,055.89万元，截至2016年12月31日，科技园公司已经收到上述全部款项，即13,055.89万元。
（4）2012年 10月 12日和 22日，金建益利与天潇公司签订《河东区造纸五厂地块土地整理及补偿协议》及《河东区造纸五厂地块土地整理及补偿协议补充协议》，总计金额87,020万元。金建益利于2012年10月已经收到天潇公司预付的土地整理款项87,020万元。截止至审计报告日，造纸五厂地块土地整理工作尚未完成。
（5）经天津市滨海新区人民政府批准，收回本公司下属天津津滨汉兴投资有限公司（以下简称津滨汉兴公司）持有的津滨汉（挂）2011-08号土地28558.3平方米。同时，本公司下属津滨汉兴公司与天津市滨海新区土地发展中心（以下简称“滨海土地中心”）签署了《闲置土地有偿收回协议书》，土地补偿费按照原缴纳的土地出让金 13470万元与相关税费共计 14022.103405万元。协议约定：自本协议签订生效起一年内，一次性支付土地补偿费。本公司下属津滨汉兴公司已经按土地注销程序于2015年12月23日在土地登记中心进行了注销。截至 2016年 12月 31日，津滨汉兴公司收到土地补偿款 13,822.103405万元，余 200.00万元为清运保证金，待津滨汉兴公司完成平整清运后，滨海土地中心退还保证金。上述国有土地使用权证注销工作已经完成。
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露：
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|58,500,000.00|48.26|58,500,000.00|100.00|
|57,393,033.06|47.35|1,547,012.11|2.70|
|5,326,911.13|4.39|5,326,911.13|100.00|
|121,219,944.19|100.00|65,373,923.24|-|

（续）
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|58,500,000.00|50.55|58,500,000.00|100.00|

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|51,910,327.64|44.85|1,027,259.22|1.98|
|5,326,911.13|4.60|5,326,911.13|100.00|
|115,737,238.77|100.00|64,854,170.35||

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|55,482,705.42|18,750.00|
|51,732,705.41||
|3,750,000.01|18,750.00|
|1,910,327.64|1,528,262.11|
|57,393,033.06|1,547,012.11|

（续）
期初余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|50,000,000.00||
|50,000,000.00||
|1,670,009.64|835,004.82|
|240,318.00|192,254.40|
|51,910,327.64|1,027,259.22|

（3）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
期末余额
单位名称
||||
|-|-|-|
|应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|58,500,000.00|58,500,000.00|100.00|
|58,500,000.00|58,500,000.00||

（4）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额519,752.89元；本年无收回或转回坏账准备金额。
（5）本年无实际核销的应收账款情况.
（6）按欠款方归集的前五名的应收账款情况：
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金 额|占应收账款期末余额的比例(%)|
|非关联方|58,500,000.00|48.26|

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|非关联方|55,000,000.02|45.37|
|非关联方|1,670,009.64|1.38|
|非关联方|997,956.56|0.82|
|非关联方|764,834.00|0.63|
||116,932,800.22|96.46|

（7）本年无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（8）本年无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|||坏账准备||
||比例(%)|金额|计提比例(%)|
|5,755,101.51|0.87|5,755,101.51|100.00|
|655,842,142.14|98.98|1,000,940.92|0.15|
|970,313.73|0.15|970,313.73|100.00|
|662,567,557.38|100.00|7,726,356.16||

（续）
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|5,755,101.51|0.52|5,755,101.51|100.00|
|1,103,227,481.49|99.39|3,111,940.07|0.28|
|970,313.73|0.09|970,313.73|100.00|
|1,109,952,896.73|100.00|9,837,355.31||

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收账款：
期末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|654,543,109.71||
|654,543,109.71||
|40,000.00|3,200.00|
|31,616.85|15,808.43|
|1,227,415.58|981,932.49|

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注期末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|655,842,142.14|1,000,940.92|

（续）
期初余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|1,089,449,949.86|125,102.44|
|1,064,429,461.31||
|25,020,488.55|125,102.44|
|11,137,239.17|890,979.14|
|54,585.02|27,292.51|
|2,585,707.44|2,068,565.98|
|1,103,227,481.49|3,111,940.07|

（3）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
单位名称
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|2,410,560.00|2,410,560.00|100.00|
|3,344,541.51|3,344,541.51|100.00|
|5,755,101.51|5,755,101.51||

（4）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额32,553.73元；本年收回或转回坏账准备金额2,143,552.88元。
（5）本年无实际核销的其他应收款情况.
（6）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末余额|
|662,567,557.38|
|662,567,557.38|

（5）其他应收款期末余额前五名单位情况：
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|
|往来款|552,239,980.63|3个月以内|83.35|
|往来款|44,693,623.63|3个月以内|6.75|
|往来款|30,876,716.90|3个月以内|4.66|
|往来款|26,554,761.11|3个月以内|4.01|
|往来款|3,344,541.51|3年以上|0.50|

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额合计数的比例(%)|
||657,709,623.78||99.27|

（6）本年无涉及政府补助的应收款项。
（7）本年无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类披露：
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|3,235,594,510.00||3,235,594,510.00|3,235,594,510.00|-|
|3,235,594,510.00||3,235,594,510.00|3,235,594,510.00|-|

（2）对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|本期计提减值准备|
|161,480,000.00|||161,480,000.00||
|440,000,000.00|||440,000,000.00||
|2,000,000.00|||2,000,000.00||
|1,062,220,200.00|||1,062,220,200.00||
|200,000,000.00|||200,000,000.00||
|517,935,000.00|||517,935,000.00||
|150,000,000.00|||150,000,000.00||
|4,000,000.00|||4,000,000.00||
|50,000,000.00|||50,000,000.00||
|152,000,000.00|||152,000,000.00||
|30,000,000.00|||30,000,000.00||
|60,000,000.00|||60,000,000.00||

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|本期计提减值准备|
|370,952,310.00|||370,952,310.00||
|35,007,000.00|||35,007,000.00||
|3,235,594,510.00|||3,235,594,510.00||

4、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本：
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|2,914,184.60|300,369.19|10,839,113.72|
|1,873,909.08|1,424,966.17|1,883,251.18|
|4,788,093.68|1,725,335.36|12,722,364.90|

（2）公司2016年度前五名客户营业收入情况
||
|-|
|营业收入|
|1,424,966.20|
|1,324,785.97|
|448,942.88|
|212,395.43|
|133,333.33|
|3,544,423.81|

5、投资收益
||
|-|
|本期发生额|
|1,122,899.06|
|642,636.00|
|176,993.48|
|1,942,528.54|

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注十七、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
||
|-|
|金额|
|-197,687.69|
|2,216,561.63|
|1,249,753.72|
|176,993.48|
|250,000.00|
|-6,611,283.98|
|1,122,899.06|
|-1,199,730.46|
|1,238,697.75|
|-1,753,796.49|

2、净资产收益率及每股收益
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|3.6894|0.0291|
|3.8270|0.0302|

天津津滨发展股份有限公司 2016年度财务报表附注（此页无正文，为签字页）
天津津滨发展股份有限公司
法定代表人：
总经理：
主管会计机构负责人：
会计机构负责人：
二〇一七年三月二十八日