广东东方锆业科技股份有限公司
二〇一七年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告
合并及公司资产负债表
合并及公司利润表
合并及公司现金流量表
合并及公司股东权益变动表
财务报表附注
广东东方锆业科技股份有限公司
财务报表附注
2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004
审计报告
电话+861085665588
传真+861085665120
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致同审字(2018)第 440ZA6806号广东东方锆业科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东东方锆业科技股份有限公司（以下简称东方锆业）财务报表，包括2017年12月31日的合并及公司资产负债表，2017年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了东方锆业2017年12月31日的合并及公司财务状况以及2017年度的合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东方锆业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”27所述的会计政策、“五、合并财务报表项目注释”35及“十四、1分部报告”。
1、事项描述
东方锆业主营业务为生产及销售锆中矿、锆系列制品及结构陶瓷制品。
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将东方锆业收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的审计程序主要包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价东方锆业的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同及出库单，评价相关收入确认是否符合东方锆业收入确认的会计政策；
（4）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、客户签收单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
（5）对重大、新增客户和关联方销售的业务执行交易函证，并通过网络背景调查、电话访谈及实地走访等证实交易发生情况。针对进出口货物，向海关进行函证，根据回函情况，核对进出口货物数量，并与海关电子口岸系统信息进行逐一核对。
（二）应收款项的坏账准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”12所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”2、3、6。
1、事项描述
截至 2017年 12月31日，东方锆业合并财务报表附注所示应收票据、应收账款、其他应收款余额合计为 614,776,797.59元。当存在客观证据表明应收款项发生了减值时，管理层根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于不存在减值客观证据的应收款项，管理层根据信用风险特征将其归为账龄组合计提坏账准备。由于管理层在计提应收款项坏账准备时作出了重大判断，且金额重大应收款项的坏账准备都可能对损益造成较为重大的影响，因此我们将东方锆业应收款项的减值识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对应收款项的减值准备确认实施的审计程序主要包括：
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（1）了解和评价管理层与应收款项减值相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）复核了管理层有关应收款项坏账准备的会计政策，检查对于按照单项金额重大、单项金额不重大和按照信用风险组合确认坏账准备的区分标准是否适当；
（3）对应收账款的账龄进行了抽样检查，同时选取金额重大或高风险的应收款项，独立测试了其可收回性。在评估可收回性时，检查了相关的支持性证据，包括期后回款、客户的历史收款记录、客户的经营情况及还款能力等信息，并与管理层讨论了其可收回性；
（4）对于 2017年 12月 31日金额重大的应收款项余额，执行函证程序，将函证结果与东方锆业账面金额进行了核对。对部分重要客户进行实地走访，根据了解的情况，分析、评估管理层对其应收款项可收回性作出判断的合理性；
（5）获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照东方锆业坏账政策执行；
重新计算坏账计提金额是否适当。
四、其他信息
东方锆业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括东方锆业2017年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
东方锆业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估东方锆业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东方锆业、终止运营或别无其他现实的选择。
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治理层负责监督东方锆业的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对东方锆业的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东方锆业不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就东方锆业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
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我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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一、公司基本情况
1、公司概况
广东东方锆业科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)是一家在广东省注册的股份有限公司，于2000年9月19日经广东省人民政府“粤办函[2000]502号”文批准，由广东宇田实业有限公司整体变更设立股份有限公司。根据广东宇田实业有限公司发起人协议书，各股东以广东宇田实业有限公司截至1999年12月31日经审计后的净资产额3,180万元作为折股依据，按1：1的比例相应折合为股份公司的全部股份，各发起人所持有的广东宇田实业有限公司的股权相应转为其在股份公司中的股份。股份公司于2000年9月26日经广东省工商行政管理局核准登记，企业法人营业执照注册号：4400002006098。注册资本为人民币3,180万元。本公司所发行人民币普通股A股，已在深圳证券交易所上市。本公司总部位于广东省汕头市澄海区莱美路宇田科技园。
2007年1月31日，公司股东大会审议通过了2006年度利润分配方案，以截止2006年12月31日股本为基数，向全体股东每10股送红股约1.792股。实际用于分配的利润为570万元，转增股本570万股，变更后的股本总额为3,750万元。
2007年9月6日，公司经中国证券监督管理委员会“证监发行字[2007]247号文”核准，向社会公开发行1250万股人民币普通股，并于2007年9月13日在深圳证券交易所上市交易，发行后的股本总额为人民币5,000万元。
2009年4月28日，公司经中国证券监督管理委员会“证监许可[2009]313号文”核准，向特定投资者发行1,912万股人民币普通股，发行后的股本总额为人民币6,912万元。
2009年9月8日，公司股东大会审议通过了2009年中期利润分配方案，以截止2009年6月30日股本为基数，以资本公积向全体股东每10股转增3股，实际转增股本20,736,000股，转增后的股本总额为8,985.60万元。
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2011年6月7日，公司经中国证券监督管理委员会“证监许可[2011]888号”文核准，向特定投资者非公开发行人民币普通股（A股）2,727万股，发行后的股本总额为人民币20,698.20万元。
2012年5月15日，公司股东大会审议通过了2011年利润分配方案，以截止2011年12月31日股本为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股，实际转增股本20,698.20万股，转增后的股本总额为41,396.40万元。
2013年6月25日，根据中国核工业集团公司（以下简称“中核集团”）与陈潮钿先生及其夫人王木红女士签署的《股份置换协议书》，中核集团以其持有的中核苏阀科技实业股份有限公司（以下简称“中核科技”）29,861,700股股份置换陈潮钿先生持有的公司54,294,000股股份；中核集团以其持有的中核科技5,782,267股股份置换王木红女士持有的公司10,513,212股股份。置换完成后，中核集团持有公司64,807,212股股份，占公司总股本的15.66%，为公司第一大股东。
2015年5月29日，公司股东大会审议通过了2014年利润分配方案，以截止2014年12月31日股本为基数，以资本公积向全体股东每10股转增5股，实际转增股本20,698.20万股，转增后的股本总额为62,094.60万元。
2015年11月24日，公司换发营业执照，统一社会信用代码为
9144050061755920X4。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设人力资源部、经营管理部、投资发展部、财务部、销售公司、技术中心、审计部等部门。
本公司及其子公司（以下简称“本集团”）所处的行业是其他化学制品制造业，本集团主要从事生产及销售钛矿砂、锆系列制品及结构陶瓷制品。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第六届董事会第十八次会议于2018年4月25日批准。
2、合并财务报表范围
本集团以“控制”为合并范围，包括子公司耒阳东锆新材料有限公司、朝阳东锆新材料有限公司、澳大利亚东锆资源有限公司，详见本“附注六、合并范围的变动”、本“附注七、在其他主体中的权益披露”。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本集团根据自身生产经营特点，确定应收款项坏账准备、固定资产折旧、无形资产摊销及收入确认政策，具体会计政策参见附注三、12、附注三、17、附注三、20和附注三、27。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团2017年12月31日的合并及公司财务状况以及2017年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本集团会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本集团的营业周期为12个月。
4、记账本位币
本集团及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定澳币为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
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与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
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（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
应收款项
应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款和其他应收款等（附注二、12）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。
（3）金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债
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与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本集团的金融负债；如果是后者，该工具是本集团的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
（5）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
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④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括：
-该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
-债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）。
低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）是指，权益工具投资公允价值月度均值连续12个月均低于其初始投资成本。
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供
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出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
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存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
12、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到100万元以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏坏账准备的计提方法
账准备
（3）按组合计提坏账准备应收款项
经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备：
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
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账龄组合 账龄状态 账龄分析法对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账龄 应收账款计提比例%其他应收款计提比例%1年以内（含1年） 1 11-2年 10 102-3年 50 503年以上 90 9013、存货
（1）存货的分类
本集团存货分为原材料、在产品、低值易耗品、包装物、产成品、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本集团通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本集团存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法
本集团低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
14、持有待售及终止经营
同时满足下列条件的非流动资产（不包括金融资产及递延所得税资产）或处置组应当确认为持有待售：该非流动资产或处置组必须在其当前状况下仅根据出售此类非流动资产或处置组的惯常条款即可立即出售；本集团已经就处置该非流动资产或处置组作出决议，如按规定需得到股东批准的，应当已经取得股东大会或相
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应权力机构的批准；本集团已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。
持有待售的资产包括单项资产和处置组。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的商誉等。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量，并列报为“划分为持有待售的资产”。持有待售的处置组中的负债，列报为“划分为持有待售的负债”。
某项非流动资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，企业应当停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②决定不再出售之日的再收回金额。
终止经营，是指满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分。
（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
15、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
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本公司对子公司的投资，采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
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本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、14。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，本集团计提资产减值的方法见附注三、22。
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投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本集团投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本集团投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、22。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
17、固定资产
（1）固定资产确认条件
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
除已提足折旧仍继续使用的固定资产，本集团对所有固定资产计提折旧，其中矿区生产设备(包含于附注五、11之固定资产中)之折旧采用产量法，按其设计的估计生产量计提折旧，其他固定资产之折旧，本集团其他子公司均采用年限平均法计提。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%房屋及建筑物 15-50 3 1.94-6.47机器设备 8-20 3 4.85-12.13运输设备 5-10 3 9.7-19.4办公设备 5-10 3 9.7-19.4其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
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当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本集团。
②本集团有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本集团才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了，本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（6）大修理费用
本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
18、在建工程
本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、22。
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（1）借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
20、无形资产
本集团无形资产包括土地使用权、未探明矿区权益、采矿权、自研技术、非专有技术、专利权、软件等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
采矿权(包含于附注五、13之无形资产中)之摊销采用产量法，探矿权在没有开采之前不进行摊销，转入采矿权开采后按照产量法进行摊销。
勘探支出以成本减去减值损失后的净额列示。勘探支出包括在现有矿床周边、外围、深部或外购取得探矿权基础上发生的与技术及商业开发可行性研究相关的地
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质勘查、勘探钻井以及挖沟取样等活动支出。在可合理地肯定矿区可作商业生产后发生的勘探支出将可予以资本化，在取得采矿权证后计入无形资产采矿权，按照产量法摊销。倘任何工程于开发阶段被放弃或属于生产性勘探，则其总开支将予核销，计入当期费用。
土地使用权中包括本集团之澳大利亚子公司拥有的土地，由于拥有永久所有权，所以不进行摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命 摊销方法 备注土地使用权 50年 直线法 -采矿权 20年 直线法 -自研技术 5-20年 直线法 -非专有技术 5-10年 直线法 -专利权 10年 直线法 -软件 5年 直线法 -本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、22。
21、研究开发支出
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用用途之日转为无形资产。
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22、资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
23、长期待摊费用
本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
24、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（2）短期薪酬
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本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；
设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（4）辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
（5）其他长期福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
25、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
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预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本集团于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
26、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类
本集团股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本集团对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本集团承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，
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将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。
权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
27、收入
（1）一般原则
①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本集团于资产负债表日按完工百分比法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；
D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
③让渡资产使用权
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与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本集团确认收入。
（2）收入确认的具体方法
本集团收入确认的具体方法如下：
①内销
A、送货上门方式或客户自行到公司提货：客户在送货单上签收；销售收入金额已确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量。
B、托运方式：直接交货给购货方或交付给购货方委托的承运人，以取得货物承运单或铁路运单时；销售收入金额已确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；
销售商品的成本能够可靠地计量。
②外销
A、离岸价（FOB）结算形式：采取海运方式报关出口，公司取得出口装船提单；
销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量。
B、其他结算形式：按合同要求货物到达提货点并取得客户验收确认；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量。
28、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本集团对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
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与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
29、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
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30、经营租赁与融资租赁
本集团将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
（1）本集团作为出租人
融资租赁中，在租赁开始日本集团按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接费用，计入当期损益。
（2）本集团作为承租人
融资租赁中，在租赁开始日本集团将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。
31、重大会计判断和估计
本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
32、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目 影响金额
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会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目 影响金额《企业会计准则第42号——持有待售的非流
动资产、处置组和终止经营》对于2017年5
月28日之后持有待售的非流动资产或处置组
的分类、计量和列报，以及终止经营的列报等
进行了规定，并采用未来适用法进行处理；
修改了财务报表的列报，在合并利润表和个别董事会审 1持续经营净利润
-38,361,744.68利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损议批准 2终止经营净利润 0.00益等。
对比较报表的列报进行了相应调整：对于当期
列报的终止经营，原来作为持续经营损益列报
的信息重新在比较报表中作为终止经营损益列
报。
根据《企业会计准则第16号——政府补助》
（2017），政府补助的会计处理方法从总额法
改为允许采用净额法，将与资产相关的政府补
助相关递延收益的摊销方式从在相关资产使用
寿命内平均分配改为按照合理、系统的方法分董事会审
1其他收益 1,986,665.90配，并修改了政府补助的列报项目。2017年1议批准
月1日尚未摊销完毕的政府补助和2017年取
得的政府补助适用修订后的准则。
对新的披露要求不需提供比较信息，不对比较
报表中其他收益的列报进行相应调整。
根据《关于修订印发一般企业财务报表格式的
通知》（财会[2017]30号），在利润表中新增
“资产处置收益”行项目，反映企业出售划分
为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股
权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认
的处置利得或损失，处置未划分为持有待售的
固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形
资产而产生的处置利得或损失，以及债务重组
中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货 1资产处置收益
68,464.01董事会审
币性资产交换产生的利得或损失。 2营业外收入 -68,464.01议批准
相应的删除“营业外收入”和“营业外支出” 3营业外支出 0.00项下的“其中：非流动资产处置利得”和“其
中：非流动资产处置损失”项目，修订后的营
业外收支反映企业发生的营业利润以外的收
益，主要包括债务重组利得或损失、与企业日
常活动无关的政府补助、公益性捐赠支出、非
常损失、盘盈利得或损失、捐赠利得、非流动
资产毁损报废损失等。
对比较报表的列报进行了相应调整。
（2）重要会计估计变更
本集团本报告期内未发生重要会计估计变更事项。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 法定税率%
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税种 计税依据 法定税率%增值税 应税收入 17城市维护建设税 应纳流转税额 7教育费附加 应纳流转税额 3地方教育费附加 应纳流转税额 2房产税 房产余值/租金收入 1.2/12土地使用税 土地面积 定额2、2.4、3、4元企业所得税 应纳税所得额 25、30不同纳税主体所得税税率：
纳税主体名称 所得税税率%广东东方锆业科技股份有限公司 15耒阳东锆新材料有限公司 25朝阳东锆新材料有限公司 25澳大利亚东锆资源有限公司 30铭瑞锆业有限公司 302、税收优惠及批文
（1）增值税
2002年1月23日，根据财政部、国家税务总局发布的《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税[2002]7号），公司部分出口产品享受增值税“免、抵、退”优惠政策。公司结构陶瓷产品2017年度出口退税率为13%。
（2）企业所得税
根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2017年11月9日公示的《关于公示广东省2017年第一批拟认定高新技术企业名单的通知》，本公司为广东省2017年第一批拟认定高新技术的企业。截止2018年4月25日，本公司虽未取得高新技术企业证书证件，但经高新技术企业认定管理工作网查询，本公司已取得高新技术企业证书编号GR201744002058，有效期2017年11月9日至2020年11月9日，因此，本公司2017年度适用高新技术企业所得税15%优惠税率。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
期末数 期初数
项目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额库存现金： -- -- 304,321.00 -- -- 405,457.30人民币 - - 301,450.49 - - 403,005.93
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期末数 期初数
项目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额澳币 563.64 5.0928 2,870.51 488.74 5.0157 2,451.37银行存款： -- -- 89,982,706.73 -- -- 15,509,898.26人民币 - - 83,807,614.27 - - 12,835,563.15美元 706,100.09 6.5273 4,608,902.81 203,401.74 6.9400 1,411,609.46澳币 307,530.17 5.0928 1,566,189.65 251,754.62 5.0157 1,262,725.65其他货币资
-- -- 21,068,207.07 -- -- 23,545,181.30金：
人民币 - - 9,757,015.51 - - 12,237,800.51 2,221,016.2 2,254,397.3
澳币 5.0928 11,311,191.56 5.0157 11,307,380.79 5 5
3,235,210.1 111,355,234.8 2,710,042.4
合计 -- -- 39,460,536.86 5 0 5
其中：存放
在境外的款 -- -- 16,407,561.00 -- -- 12,690,422.55项总额
说明：截至2017年12月31日，其他货币资金余额中，澳大利亚政府复垦保证金11,201,613.60元、信用证保证金9,757,015.51元、租房保证金85,941.00元、
WIM150项目代管资金23,636.96元，合计21,068,207.07元使用受到限制。
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2、应收票据
种类 期末数 期初数银
行
承
19,163,128.53 12,091,797.17兑
汇
票
商业承兑汇票 329,336,701.23 33,760,278.26合计
348,499,829.76 45,852,075.43说明：不存在客观证据表明本集团应收票据发生减值，未计提应收票据减值准备。
（1）期末本集团不存在已质押的应收票据
（2）期末本集团已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑票据 86,049,954.47 -商业承兑汇票 2,035,405.30 -合计 88,085,359.77 -用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。
（3）期末本集团不存在因出票人未履约而转应收账款的票据。
3、应收账款
（1）应收账款按种类披露
期末数
种类
金额比例% 坏账准备计提比例% 净额单项金额重大并单项计
- - - - -提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的
253,849,145.01 99.40 15,914,957.06 6.27 237,934,187.95应收账款
其中：账龄组合 253,849,145.01 99.40 15,914,957.06 6.27 237,934,187.95单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收 1,539,116.82 0.60 1,539,116.82 100.00 -账款
合计 17,454,073.8
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应收账款按种类披露（续）
期初数
种类
金额 比例% 坏账准备计提比例% 净额单项金额重大并单项计提
- - - - -坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
497,182,433.4 11,985,745.7 485,196,687.6 99.71 2.41
收账款 8 9 9 497,182,433.4 11,985,745.7 485,196,687.6其中：账龄组合 99.71 2.41
8 9 9单项金额虽不重大但单项
1,468,546.82 0.29 1,041,076.87 70.89 427,469.95计提坏账准备的应收账款
合计 498,650,980. 13,026,822. 485,624,157. 100.00 2.61
30 66 64说明：
①账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额1年以内 159,469,148.09 62.82 1,594,691.48 1.00 157,874,456.611至2年 87,439,159.55 34.45 8,743,915.95 10.00 78,695,243.602至3年 1,676,010.02 0.66 838,005.01 50.00 838,005.013年以上 5,264,827.35 2.07 4,738,344.62 90.00 526,482.73合计 253,849,145.01 100.00 15,914,957.06 -- 237,934,187.95续
期初数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额1年以内 472,140,577.29 94.96 4,721,405.77 1.00 467,419,171.521至2年 17,067,847.05 3.43 1,706,784.71 10.00 15,361,062.342至3年 4,047,632.32 0.81 2,023,816.17 50.00 2,023,816.153年以上 3,926,376.82 0.79 3,533,739.14 90.00 392,637.68合计 497,182,433.48 100.00 11,985,745.79 -- 485,196,687.69（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额4,427,251.22元，本期不存在收回或转回的坏账准备。
（3）本期实际核销的应收账款情况
本期不存在实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额161,875,021.21元，占应收账款期末余额合计数的比例63.38%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额
广东东方锆业科技股份有限公司
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
4、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
期末数 期初数
账龄
金额 比例% 金额 比例%1年以内 73,175,106.50 99.16 54,397,602.16 99.541至2年 396,199.94 0.54 232,227.86 0.422至3年 210,007.86 0.28 2,600.00 0.013年以上 11,663.36 0.02 14,154.36 0.03合计 73,792,977.66 100.00 54,646,584.38 100.00（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额72,295,664.31元，占预付款项期末余额合计数的比例97.97%。
5、应收利息
项目 期末数 期初数定期存款 22,861.73 185,857.116、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
期末数
种类
金额比例% 坏账准备计提比例% 净额单项金额重大并单项计提坏账
- - - - -准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应
2,280,479.8
30,623,259.72 100.00 7.45 28,342,779.88收款 4
2,280,479.8
其中：账龄组合 30,623,259.72 100.00 7.45 28,342,779.88 4
单项金额虽不重大但单项计提
- - - - -坏账准备的其他应收款
2,280,479.8
合计 30,623,259.72 100.00 7.45 28,342,779.88 4
其他应收款按种类披露（续）
期初数
种类
金额 比例% 坏账准备计提比例% 净额单项金额重大并单项计提坏
- - - - -账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
21,773,987.23 100.00 354,185.53 1.63 21,419,801.70应收款
其中：账龄组合 21,773,987.23 100.00 354,185.53 1.63 21,419,801.70
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期初数
种类
金额 比例% 坏账准备计提比例% 净额单项金额虽不重大但单项计
- - - - -提坏账准备的其他应收款
合计 21,773,987.23 100.00 354,185.53 1.63 21,419,801.70说明：
①账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额1年以内 10,058,039.91 32.85 100,580.39 1.00 9,957,459.521至2年 20,410,997.99 66.65 2,041,099.81 10.00 18,369,898.182至3年 - - - - -3年以上 154,221.82 0.50 138,799.64 90.00 15,422.18合计 30,623,259.72 100.00 2,280,479.84 -- 28,342,779.88续：
期初数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 21,619,765.4
1年以内 99.29 216,197.65 1.00 21,403,567.76 1
1至2年 - - - - -2至3年 2,029.40 0.01 1,014.70 50.00 1,014.703年以上 152,192.42 0.70 136,973.18 90.00 15,219.24 21,773,987.2
合计 100.00 354,185.53 -- 21,419,801.70 3
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额1,926,294.31元；本期不存在收回或转回的坏账准备。
（3）本期不存在实际核销的其他应收款情况
（4）其他应收款按款项性质披露
项目 期末余额 期初余额短期借款 20,371,200.00 20,062,800.00资金占用费 1,248,693.70 1,248,693.70代垫款 205,032.42 239,216.51备用金 561,722.50 107,700.00保证金、押金及其他 8,172,459.59 70,339.47退税款 64,151.51 45,237.55合计 30,623,259.72 21,773,987.23
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额数的比例(%)
ImageResources
借款 20,371,200.00 1～2年 66.52 2,037,120.00 NL
远东国际租赁有限
保证金 7,350,000.00 1年以下 24.00 73,500.00公司
中核（汕头）精密
资金占用费 1,248,693.70 1年以下 4.08 12,486.94制造有限公司
安徽中安融资租赁
保证金 800,000.00 1年以下 2.61 8,000.00股份有限公司
陈芬 备用金 107,338.00 2年以内 0.35 3,546.85合计 -- 29,877,231.70 -- 97.56 2,134,653.797、存货
（1）存货分类
存货种 期末数 期初数
类
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料 32,228,023.76 32,228,023.76 9,442,566.08 - 9,442,566.08在产品 54,871,904.03 54,871,904.03 47,527,932.57 138,812.18 47,389,120.39 117,800,365.8 4,630,939.7 113,169,426.1 108,703,205.5 6,187,418.9 102,515,786.6产成品
5 3 2 4 2 2包装物 247,247.53 247,247.53 330,223.62 - 330,223.62低值易
4,326,813.63 4,326,813.63 3,654,336.00 - 3,654,336.00耗品
发出商
4,415,695.45 4,415,695.45 45,853,092.25 - 45,853,092.25品
合计 213,890,050.25 4,630,939.73 209,259,110.52 215,511,356.06 6,326,231.10 209,185,124.96（2）存货跌价准备
本期增加 本期减少
存货种类 期初数 期末数计提 其他 转回或转销 其他
原材料 - - - - - -在产品 138,812.18 - - 138,812.18 - -库存商品 6,187,418.92 379,154.42 - 1,935,633.61 - 4,630,939.73合计 6,326,231.10 379,154.42 - 2,074,445.79 - 4,630,939.73说明：
1存货可变现净值按估计售价减去至完工估计成本、费用和税金后金额确认。
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
8、其他流动资产
项 目 期末数 期初数理财产品 200,000,000.00 -待抵扣进项税额 26,615,893.83 -待认证进项税额 - 5,670,592.29预缴所得税 232,341.07 232,341.07其他 459,350.03 724,268.55合 计 227,307,584.93 6,627,201.919、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出
售债务 - - - - - -工具
可供出
109,883,652.8 9,243,432.0 100,640,220.8 9,103,495.5 101,993,108.6售权益 111,096,604.10
6 0 6 0 0工具
其中：
按公允
9,243,432.0 9,103,495.5
10,335,837.60 1,092,405.60 10,096,604.10 993,108.60价值计 0 0
量
按成本
101,000,000.0 99,547,815.26 - 99,547,815.26 101,000,000.00 -
计量 0 109,883,652.8 9,243,432.0 100,640,220.8 9,103,495.5 101,993,108.6合计 111,096,604.10
6 0 6 0 0（2）按公允价值计量的可供出售金融资产
可供出售 可供出售
可供出售金融资产分类 合计权益工具 债务工具
权益工具的成本/债务工具的摊余成本 10,083,744.00 - 10,083,744.00公允价值 1,092,405.60 - 1,092,405.60累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 112,157.10 - 112,157.10已计提减值金额 9,243,432.00 - 9,243,432.00累计计入其他综合收益的公允价值变动金额112,157.10元，可供出售金融资产公允价值变动金额248,913.23元，差异为外币报表折算差额。
本公司持有按照公允价值计量的可供出售金融资产，系本公司子公司澳大利亚东锆资源有限公司持有的AUSTPAC RESOURCESN.L.公司330万股股票，持股比例为3%。
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（3）采用成本计量的可供出售权益工具
账面余额 减值准备
在被投资单位持本期现金被投资单位
期初 本期增加 本期减少 期末 期初 本期增加 本期减少 期末
股比例(%) 红利汕头市澄海农村信用合 3,060,000.0 99,000,000.00 - - 99,000,000.00 - - - - 5.625作联社 0 1,452,184.7
信托保障基金 2,000,000.00 - 547,815.26 - - - - - 107,914.12 4
1,452,184.7 3,167,914.1合计 101,000,000.00 - 99,547,815.26 - - - - - 4 2（4）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况。
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合计期初已计提减值金额 9,103,495.50 - 9,103,495.50本年计提 139,936.50 - 139,936.50其中：从其他综合收益转入 - - -外币报表折算差额 139,936.50 - 139,936.50本年减少 - - -其中：期后公允价值回升转回 - - -期末已计提减值金额 9,243,432.00 - 9,243,432.00
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10、长期股权投资
本期增减变动
减值准宣告发
被投资单位 期初余额 权益法下 计提 期末余额备期末其他综合其他权放现金
追加投资减少投资 确认的 减值 其他 余额收益调整益变动股利或
投资损益 准备
利润
①联营企业 - - - - - - - - - - - Image Resource
62,482,966.0 10,333,639. 922,188.8 68,719,598.7NL（依梅智资
- -5,024,141.38 4,945.43 - - - - 8 75 3 1源公司）
说明：（1）本集团下属铭瑞锆业有限公司以其持有的Image ResourceNL（依梅智资源公司）股权全部质押借款。
（2）其他为外币报表折算差额。
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11、固定资产
（1）固定资产情况
房屋及建筑
项目 机器设备 运输设备 办公设备 合计物
一、账面原值： -- -- -- -- -- 530,858,408. 709,672,462.4 10,117,731. 13,233,586. 1,263,882,189.1.期初余额
56 5 99 39 39
||||
|-|-|-|
|186,644.41|854,638.69|14,292,416.77|
|140,170.94|825,512.89|7,665,542.67|
|-|-|4,147,028.19|
|46,473.47|29,125.80|2,479,845.91|
|283,895.68|4,548.82|288,444.50|
|283,895.68|4,548.82|288,444.50|
|-|-|-|
|10,020,480.72|14,083,676.26|1,277,886,161.66|
|--|--|--|
|7,947,164.30|7,138,075.36|355,905,998.24|
|696,251.42|998,214.93|60,349,123.34|
|649,956.00|975,423.95|59,460,365.95|
|-|-|539,060.43|
|46,295.42|22,790.98|349,696.96|
|696,200.65|89,017.52|785,218.17|
|241,684.73|4,473.01|246,157.74|
|454,515.92|84,544.51|539,060.43|
|7,947,215.07|8,047,272.77|415,469,903.41|
|--|--|--|
|-|-|66,945,435.22|
|-|-|1,027,857.44|
|-|-|-|
|-|-|1,027,857.44|
|-|-|-|
|-|-|-|

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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
房屋及建筑
项目 机器设备 运输设备 办公设备 合计物
||||
|-|-|-|
|-|-|-|
|-|-|67,973,292.66|

四、账面价值 -- -- -- -- -- 434,365,927. 351,967,369.3 2,073,265.6 6,036,403.4
1.期末账面价值 794,442,965.59 13 2 5 9
452,509,835. 380,254,841.5 2,170,567.6 6,095,511.0
2.期初账面价值 841,030,755.93 70 1 9 3
说明：累计折旧的其他增加及其他减少为重分类。
（2）抵押、担保的固定资产情况
本集团期末抵押、担保的固定资产包括：房屋及建筑物251,372,584.96元；机器设备287,071,732.85元；运输设备233,712.62元；办公设备357,424.32元。合计账面价值539,035,454.75元，其中：应付债券抵押物173,028,926.55元、融资租赁抵押物165,767,976.81元、短期借款抵押物189,700,597.78元、长期借款抵押物10,537,953.61元。
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书原因盐鸿新厂仓库及配套设施 51,823,105.84 正在办理中盐鸿新厂办公楼 27,585,179.93 正在办理中办公楼及车间 15,672,940.42 正在办理中B幢干法硅酸锆厂房 14,084,714.99 正在办理中条带车间 7,514,452.41 正在办理中合计 116,680,393.59 --（4）本期计提资产减值情况
本期未计提固定资产计提减值准备，本期增加的变动额为外币报表折算差额引起。
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
12、在建工程
（1）在建工程明细
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值350吨核级海绵锆项目 172,587,705.97 - 172,587,705.97 162,873,374.48 - 162,873,374.482700吨复合锆项目 3,493,000.00 3,493,000.00 - 3,493,000.00 - 3,493,000.00乐昌生产基地后勤配套
41,572,241.96 - 41,572,241.96 39,929,224.96 - 39,929,224.96设施项目
污水处理工程 18,320,137.16 - 18,320,137.16 18,320,137.16 - 18,320,137.16朝阳锅炉工程 4,834,319.34 - 4,834,319.34 4,834,319.34 - 4,834,319.34耒阳土建工程 3,724,073.68 - 3,724,073.68 3,454,073.68 - 3,454,073.68氯化危险工艺改造项目 3,195,221.32 - 3,195,221.32 2,797,473.57 - 2,797,473.57仓库改造及陶瓷部搬迁
2,081,535.27 - 2,081,535.27 1,625,000.00 - 1,625,000.00工程
东里锆城围墙回填项目 1,080,637.42 - 1,080,637.42 - - -精整车间工程 830,849.40 - 830,849.40 830,849.40 - 830,849.40合计 251,719,721.52 3,493,000.00 248,226,721.52 238,157,452.59 - 238,157,452.59
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）重要在建工程项目变动情况：
利息资
其中：本
本期利
工程名称 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 本化累期利息资息资本 期末数本化金额
计金额 化率%
162,873,374.4
350吨核级海绵锆项目 13,441,596.45 3,727,264.96 - - - 172,587,705.97 8
2700吨复合锆项目 3,493,000.00 419,763.23 419,763.23 3,493,000.00 - - - -乐昌生产基地后勤配套
39,929,224.96 1,643,017.00 - - - - - 41,572,241.96设施项目
污水处理工程 18,320,137.16 - - - - - - 18,320,137.16朝阳锅炉工程 4,834,319.34 - - - - - - 4,834,319.34耒阳土建工程 3,454,073.68 270,000.00 - - - - - 3,724,073.68氯化危险工艺改造项目 2,797,473.57 397,747.75 - - - - - 3,195,221.32仓库改造及陶瓷部搬迁
1,625,000.00 456,535.27 - - - - - 2,081,535.27工程
东里锆城围墙回填项目 - 1,080,637.42 - - - - - 1,080,637.42精整车间工程 830,849.40 - - - - - - 830,849.40 238,157,452.5
合计 17,709,297.12 4,147,028.19 3,493,000.00 - - -- 248,226,721.52 9
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
重大在建工程项目变动情况（续）：
工程累计投入占
工程名称 预算数 工程进度 资金来源预算比例%
250,000,000.0
募集资金350吨核级海绵锆项目 69.04 85.00
0 自筹资金 250,000,000.0
2700吨复合锆项目 90.17 97.00 自筹资金 0
乐昌生产基地后勤配套
45,000,000.00 92.38 90.00 自筹资金设施项目
污水处理工程 18,500,000.00 99.03 98.00 自筹资金朝阳锅炉工程 4,900,000.00 98.66 99.00 自筹资金耒阳土建工程 4,000,000.00 96.77 95.00 自筹资金氯化危险工艺改造项目 7,000,000.00 45.65 90.00 自筹资金精整车间工程 8,000,000.00 10.39 30.00 自筹资金仓库改造及陶瓷部搬迁
2,000,000.00 104.08 90.00 自筹资金工程
589,400,000.0
合计 -- -- -- 0
（3）本期在建工程减值准备情况：2700吨复合氧化锆项目中子项目环保工程中电炉废气治理工程因存在质量和安全隐患问题，主要设备目前未交付使用，经现场察看和访谈，目前油炉废气治理相关设备已拆除，后续已无法使用，故本年度全额计提资产减值损失。
（4）抵押、担保的在建工程：本集团期末抵押、担保的在建工程为
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13、无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 未探明矿区权益 采矿权 自研技术 非专有技术 专利权 软件 合计一、账面原值
604,993,734.41.期初余额 417,897,711.55 85,962,731.93 70,117,532.68 20,115,509.46 7,159,799.72 3,610,000.00 130,449.12
62.本期增加金额 9,681.40 3,018,290.12 2,717,757.03 1,107,217.98 - - - 6,852,946.53（1）研发 - 923,466.67 - 1,107,217.98 - - - 2,030,684.65（2）其他增加 - 760,582.65 1,627,515.60 - - - - 2,388,098.25（3）外币报表折算差额 9,681.40 1,334,240.80 1,090,241.43 - - - - 2,434,163.633.本期减少金额 - 3,236,263.81 - - - - - 3,236,263.81（1）处置 - 3,211,766.88 - - - - - 3,211,766.88（2）外币报表折算差额 - 24,496.93 - - - - - 24,496.93 608,610,417.14.期末余额 417,907,392.95 85,744,758.24 72,835,289.71 21,222,727.44 7,159,799.72 3,610,000.00 130,449.12
8二、累计摊销
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项目 土地使用权 未探明矿区权益 采矿权 自研技术 非专有技术 专利权 软件 合计三、减值准备
1.期初余额 629,818.64 114,906.13 55,476,633.66 - - - - 56,221,358.432.本期增加金额 9,681.40 1,766.32 2,492,701.04 - - - - 2,504,148.76（1）计提 - - 1,627,515.61 - - - - 1,627,515.61（2）外币报表折算差额 9,681.40 1,766.32 865,185.43 - - - - 876,633.153.本期减少金额 - - - - - - - -（1）处置 - - - - - - - -（2）外币报表折算差额 - - - - - - - -4.期末余额 639,500.04 116,672.45 57,969,334.70 - - - - 58,725,507.19四、账面价值
463,453,924.91.期末账面价值 366,256,310.52 85,628,085.79 - 11,158,248.09 - 335,185.20 76,095.37
7 473,458,405.92.期初账面价值 374,704,931.10 85,847,825.80 - 12,267,167.62 - 536,296.30 102,185.17
9说明：
1本集团无使用寿命不确定的无形资产。
2抵押、担保的土地使用权：本期用于抵押、担保的土地使用权账面价301,198,285.96元，均为短期借款抵押物。
3其他增加主要为勘探权及采矿权证的年费及注册费等。
本期计提的无形资产减值准备：本集团下属铭瑞锆业有限公司于2015年3月末暂时中止采矿计划，故对本期资本化的
采矿权支出全额计提减值准备。
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（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
项目 账面价值 未办妥产权证书原因上社土地 11,055,936.60 正在办理中14、开发支出
本期增加 本期减少
项目 期初数
内部开发其他确认为无形 计入当
期末数支出增加 资产 期损益
1,107,217.9
高透牙齿粉研制 1,107,217.98 - - - - 8
15、长期待摊费用
本期减少
项目 期初数 本期增加 期末数本期摊销 其他减少
硅酸锆车间修
1,377,431.35 - 351,684.60 - 1,025,746.75缮费用
绿化改造及办
- 990,054.00 - 3,217,677.11公室装修费 4,207,731.11
合计 5,585,162.46 - 1,341,738.60 - 4,243,423.8616、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
期末数 期初数
项目
可抵扣/应纳税 递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税资暂时性差异 产/负债 暂时性差异 产/负债递延所得税资产：
资产减值准备 23,961,868.80 3,594,280.32 17,992,615.07 2,698,892.26递延收益 7,489,333.20 1,123,399.98 7,770,666.60 1,165,599.99小计 31,451,202.00 4,717,680.30 25,763,281.67 3,864,492.25（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项目 期末数 期初数可抵扣暂时性差异 139,670,794.06 133,984,913.34可抵扣亏损 372,666,926.30 325,490,523.87合计 512,337,720.36 459,475,437.21（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
年份 期末数 期初数 备注2017年 —— 1,558,606.24 -2018年 4,637,731.24 9,228,780.19 -2019年 76,177.06 76,177.06 -2020年 121,452,236.69 121,452,236.69 -2021年 13,415,478.27 13,415,478.27 -2022年 51,832,188.19 —— -合计 191,413,811.45 145,731,278.45 -17、其他非流动资产
项目 期末数 期初数预付工程款 27,771,929.71 -预付设备款 25,733,979.99 111,762,435.30合计 53,505,909.70 111,762,435.3018、短期借款
（1）短期借款分类
项目 期末数 期初数保证借款 412,524,272.93 170,000,000.00保证、抵押借款 385,000,000.00 411,720,000.00质押借款 209,724,693.00 -信用借款 122,971,157.00 -抵押借款 90,000,000.00 90,000,000.00保证、抵押、质押借款 - 90,181,000.02合计 1,220,220,122.93 761,901,000.02说明：抵押借款；保证、抵押借款；保证、抵押、质押借款的抵押财产详见附注五、11.固定资产（2）抵押、担保的固定资产情况以及附注五、13.无形资产（1）②抵押、担保的土地使用权说明；保证借款担保人为陈潮钿；保证、抵押借款的担保人为陈潮钿、王木红。
19、应付账款
项目 期末数 期初数货款 42,241,050.21 100,019,152.84工程款 10,580,046.66 7,352,554.60其他 46,005.30 1,075,106.18
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项目 期末数 期初数合计 52,867,102.17 108,446,813.62说明：其中，账龄超过1年的重要应付账款
项目 期末数 未偿还或未结转的原因济南圣诺液压机械有限公司 1,720,000.00 未办理工程结算锦州钢汇商贸有限公司 1,598,117.53 未办理工程结算广东省石油化工建设集团公司 1,108,021.37 未办理工程结算辽宁天怿环境保护有限公司 1,000,001.00 未办理工程结算王怡强 1,000,000.00 未办理工程结算合计 6,426,139.90 --20、预收款项
项目 期末数 期初数货款 13,288,706.94 5,750,677.57说明：期末无账龄超过1年的重要预收款项。
21、应付职工薪酬
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数短期薪酬 9,694,925.29 62,976,605.55 60,800,524.00 11,871,006.84离职后福利-设定提存计划 794,297.33 5,381,412.98 5,406,011.73 769,698.58辞退福利 - 512,548.96 143,401.10 369,147.86合计 10,489,222.62 68,870,567.49 66,349,936.83 13,009,853.28（1）短期薪酬
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 57,895,021.4 55,835,305.3
工资、奖金、津贴和补贴 9,275,448.30 11,335,164.44 8 4
职工福利费 - 1,893,760.33 1,893,760.33 -社会保险费 365,708.65 2,759,515.78 2,689,823.24 435,401.19其中：1．医疗保险费 - 2,116,653.17 2,039,072.80 77,580.372．工伤保险费 275,235.47 428,800.49 438,947.08 265,088.883．生育保险费 90,473.18 214,062.12 211,803.36 92,731.94工会经费和职工教育经费 - 418,915.62 381,635.09 37,280.53外币报表折算差额 53,768.34 9,392.34 - 63,160.68
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项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 62,976,605.5 60,800,524.0
合计 9,694,925.29 11,871,006.84 5 0
（2）设定提存计划
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数离职后福利 -- -- -- --其中：1．基本养老保险费 794,297.33 5,229,833.78 5,257,019.05 767,112.062．失业保险费 - 151,579.20 148,992.68 2,586.52合计 794,297.33 5,381,412.98 5,406,011.73 769,698.58
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（3）辞退福利
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数员工辞退 - 512,548.96 143,401.10 369,147.86说明：本期发生辞退福利为一次性支付的员工辞退费用。
22、应交税费
税项 期末数 期初数增值税 50,760,796.45 33,079,349.03印花税 1,312,779.44 97,359.87城市维护建设税 1,049,050.28 1,824,151.91土地使用税 1,035,343.18 -教育费附加 569,142.78 995,720.52房产税 418,670.30 275,068.02地方教育附加 365,678.86 663,813.64营业税 72,840.46 72,840.46个人所得税 180,925.37 169,560.54企业所得税 - 485,142.32合计 55,765,227.12 37,663,006.3123、应付利息
项目 期末数 期初数长期借款利息 1,154,034.57 -企业债券利息 1,992,555.40 8,412,427.26短期借款应付利息 4,830,418.85 2,520,625.78合计 7,977,008.82 10,933,053.0424、其他应付款
项目 期末数 期初数往来款 95,251,483.70 159,389.01其他款项 5,978,230.46 1,505,010.64合计 101,229,714.16 1,664,399.65说明：期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
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项目 期末数 期初数一年内到期的长期应付款 65,683,642.23 97,941,297.06一年内到期的长期借款 61,218,083.11 29,391,131.32合计 126,901,725.34 127,332,428.38（1）一年内到期的长期借款
项目 期末数 期初数保证借款 27,004,215.25 -抵押、保证、质押借款 34,213,867.86 29,391,131.32合计 61,218,083.11 29,391,131.32说明：保证、抵押、质押借款的抵押物情况详见附注五、11.固定资产（2）抵押、担保的固定资产情况以及附注五、12在建工程（4）抵押、担保的在建工程情况。
保证借款由股东陈潮钿提供保证。
（2）一年内到期的长期应付款
项目 期末数 期初数应付融资租赁款 66,464,136.60 97,941,297.06债权转让融资费用（实际利率
-780,494.37 -法）
合计 65,683,642.23 97,941,297.06说明：详见附注五、28。
26、长期借款
项目 期末数 期初数保证借款 49,147,492.58 -保证、抵押、质押借款 43,603,846.10 72,994,977.42小计 92,751,338.68 72,994,977.42减：一年内到期的长期借款 61,218,083.11 29,391,131.32合计 31,533,255.57 43,603,846.10说明：保证、抵押、质押借款的抵押物情况详见附注五、11.固定资产（2）抵押、担保的固定资产情况以及附注五、12在建工程（4）抵押、担保的在建工程情况。
保证借款由股东陈潮钿提供保证。
27、应付债券
项目 期末数 期初数
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项目 期末数 期初数公司债券 116,060,700.00 488,621,585.16应付债券的增减变动
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额7年（附第5年末公司上调票
490,000,000.0公司债券 490,000,000.002012年10月8日
面利率和投资者回售选择权） 0
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应付债券（续）
本期 按面值计
债券名称 期初余额 溢折价摊销 本期偿还 期末余额发行 提利息
488,621,585.1 373,939,300.0 116,060,700.0公司债券 - - 1,378,414.84
6 0 0减：一年内到期
- - - - -的应付债券
488,621,585.1 373,939,300.0 116,060,700.0合计 - - 1,378,414.84
6 0 0说明：债券的抵押物情况详见附注五、10.固定资产（2）抵押、担保的固定资产情况。
28、长期应付款
项目 期末数 期初数应付融资租赁款 86,789,776.34 152,160,375.08债权转让款 200,322,824.88 -小计 287,112,601.22 152,160,375.08减：一年内到期长期应付款 65,683,642.23 97,941,297.06合计 221,428,958.99 54,219,078.02说明：
（1）应付融资租赁款
2016年3月17日，本公司与华中融资租赁有限公司签订《融资租赁合同》、《所有权转让协议》及《抵押合同》，融资租赁借款2亿元，租赁期限为2年，分8次还款（第1期还款29,782,358.04元，第2-7期每期还款27,893,469.16元，第8期还款27,644,015.38元），期满后回购价为200元。本次融资租赁涉及的固定资产、在建工程出售及租赁交易相互关联、且能确定将在租赁期满后回购，把这一系列交易作为一个整体更能反映其总体经济影响，上述售后租回形成融资租赁的交易实质上是以“固定资产、在建工程”的所有权为抵押进行的融资，故本公司按照抵押借款进行会计处理，收到的融资款作为抵押借款在“长期应付款”列示，并采用实际利率法按照摊余成本计量。
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司按照抵押借款进行会计处理，收到的融资款作为抵押借款在“长期应付款”列示，并采用实际利率法按照摊余成本计量。
（2）债权转让款
2017年6月19日，本公司与中国长城资产管理股份有限公司广东省分公司签订《债权转让协议》，本公司将对子公司朝阳东锆新材料有限公司2.02亿元其他应收款债权转让给中国长城资产管理股份有限公司广东省分公司，转让价2亿元人民币。由于本公司对转让的债权提供质押担保，债权转让的实质是融资，本公司将收到的转让款在“长期应付款”列示，对融资费用200万元采用实际利率法按照摊余成本计量。本公司用固定资产及在建工程作为抵押，抵押物情况详见附注五、11.固定资产（2）抵押、担保的固定资产情况以及附注五、12在建工程（4）抵押、担保的在建工程情况。同时本公司股东陈潮钿及配偶王木红提供担保，陈潮钿以其持有的2200万股本公司股票及其派生权益提供质押担保。
（3）以后年度将支付的最低付款额及未确认融资费用如下：
项目 最低付款额 减：未确认融资费用 长期应付款1年以内 70,017,019.08 4,333,376.85 65,683,642.231-2年 80,129,334.52 1,812,568.33 78,316,766.192-3年 143,589,668.25 477,475.45 143,112,192.80合计 293,736,021.85 6,623,420.63 287,112,601.2229、递延收益
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因政府补助 15,723,999.92 - 281,333.40 15,442,666.52 -其中：递延收益-政府补助情况
本期本期计
本期计入
新增入营业 其他 期末 与资产相关/补助项目 期初余额 其他收益
补助外收入 变动 余额 与收益相关金额
金额 金额
高性能A1-Y复合氧
化锆粉体高技术产业 1,683,333.26 - - 200,000.04 - 1,483,333.22 与资产相关化示范工程
年产1000吨核级海 12,850,000.0 12,783,333.2
- - 66,666.72 - 与资产相关绵锆 0 8
2700吨复合氧化锆项
1,000,000.00 - - - - 1,000,000.00 与资产相关目
从氯氧化锆废母液提
取稀土钪的研究及产 190,666.66 - - 14,666.64 - 176,000.02 与资产相关业化
15,723,999.9 15,442,666.5
合计 - - 281,333.40 - --
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30、股本（单位：股）
本期增减（+、-）
发
项目 期初数 期末数行 公积金
送股 其他 小计
新 转股
股
620,946,000.0 620,946,000.0股份总数 - - - - -
0 031、资本公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数股本溢价 598,163,301.50 - - 598,163,301.50
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32、其他综合收益
本期发生金额
减：前期计入其 减：所 税后归属 期末数项目 期初数 本期所得税
他综合收益当期 得税费 税后归属于母公司 于少数股
前发生额
转入损益 用 东
一、以后不能重分类进损益的
- - - - - - -其他综合收益
二、以后将重分类进损益的其
-78,672,969.79 1,007,488.81 - - 924,336.29 83,152.52 -77,748,633.50他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后
将重分类进损益的其他综合收
- 4,945.43 - - 4,175.22 770.21 4175.22益中所享有的份额
2.可供出售金额资产公允价值变
160,764.45 83,395.13 - - 83,395.13 - 244,159.58动损益
3.外币财务报表折算差额 -78,833,734.24 919,148.26 - - 836,765.94 82,382.31 -77,996,968.30其他综合收益合计 -78,672,969.79 1,007,488.81 - - 924,336.29 83,152.52 -77,748,633.50说明：其他综合收益的税后净额本期发生额为1,007,488.81元。其中，归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额本
期发生额为924,336.29；归属于少数股东的其他综合收益的税后净额的本期发生额为83,152.52元。
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33、盈余公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数法定盈余公积 36,839,962.66 - - 36,839,962.6634、未分配利润
提取或项目 本期发生额 上期发生额 分配比例 - -
调整前上期末未分配利润 102,475,221.5 127,250,452.0 -- 0 3
调整期初未分配利润合计数（调增+，调
- - --减-）
- -
调整后期初未分配利润 102,475,221.5 127,250,452.0 -- 0 3
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -39,313,032.72 25,444,782.03 --减：提取法定盈余公积 - 669,551.50 --提取任意盈余公积 - - --提取一般风险准备 - - --应付普通股股利 - - --应付其他权益持有者的股利 - - --转作股本的普通股股利 - - -- - -
期末未分配利润 141,788,254.2 102,475,221.5 -- 2 0
其中：子公司当年提取的盈余公积归属
- - --于母公司的金额
35、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 850,957,959.30 658,708,198.56 776,005,788.75 573,384,510.08其他业务 797,210.47 - 50,895,228.36 27,047,312.13说明：本集团营业收入和营业成本按行业及地区分析的信息，参见附注十四、1。
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36、税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额土地使用税 4,838,315.44 1,055,374.55房产税 2,959,320.93 2,618,244.12城市维护建设税 2,082,509.99 1,933,276.11印花税 1,809,693.03 205,619.50教育费附加 1,009,038.49 1,076,818.99地方教育费附加 672,692.29 717,879.31营业税 - 20,811.56合计 13,371,570.17 7,628,024.14说明：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
37、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额运输费用 11,366,033.34 13,632,874.00职工薪酬 1,987,123.52 1,276,571.42已差旅费用 591,593.14 697,006.51业务费用 411,340.69 296,766.33保险费用 280,362.74 147,496.49办公费用 228,716.87 163,904.29包装费用 18,461.54 519,117.06广告费用 89,922.62 21,800.00港杂费 11,188.24 87,007.67销售矿产特许费 - 48,404.76其他费用 529,518.97 719,044.71合计 15,514,261.67 17,609,993.2438、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬 27,864,605.37 29,001,470.03折旧与摊销费用 20,735,478.13 22,582,528.97
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项目 本期发生额 上期发生额中介机构费用 3,592,600.75 2,182,765.07业务费用 2,055,101.00 1,058,617.62差旅费用 1,767,545.54 1,359,693.84咨询费 1,685,306.91 3,931,023.99矿区运营费用 1,526,210.59 1,671,651.06技术开发费 1,195,855.00 816,969.75行车费用 1,008,560.97 1,045,782.34办公费用 998,279.27 1,795,725.46董事会费 812,256.00 1,002,248.71复垦费 716,228.92 2,231,996.38保险费用 396,027.55 263,297.61租赁费用 360,192.50 472,559.02邮电费 222,777.58 236,150.72澳洲设备维修费用 154,901.95 294,962.18矿区营地费用 134,895.20 131,463.91监测排污费 93,412.70 114,761.70许可权证费 - 690,822.96税费 - 1,331,234.75存货盘盈盘亏 -49,203.00 -5,335,866.43其他 3,164,554.21 3,415,871.53合计 68,435,587.14 70,295,731.1739、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额利息支出 128,846,225.18 106,838,474.42减：利息收入 4,093,114.68 2,835,629.46承兑汇票贴息 5,931,123.63 1,641,370.00汇兑损益 -6,735,591.46 -2,855,640.38手续费及其他 1,646,642.60 2,014,699.86合计 125,595,285.27 104,803,274.4440、资产减值损失
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项目 本期发生额 上期发生额坏账损失 6,336,548.16 -1,026,937.85存货跌价损失 379,154.42 723,773.79无形资产减值损失 1,627,515.61 1,359,600.45在建工程减值损失 3,493,000.00 -合计 11,836,218.19 1,056,436.3941、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额权益法核算的长期股权投资收益 -5,024,141.38 -3,633,949.83可供出售金融资产持有期间取得的投资收益 3,167,914.12 683,054.17合计 -1,856,227.26 -2,950,895.6642、资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额固定资产处置利得（损失以“-”填列） 68,464.01 -627,851.0043、其他收益
与资产相关/补助项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关2016年度广东省企业研究开发省级财
1,303,100.00 - 与收益相关政补助项目
高性能A1-Y复合氧化锆粉体高技术产
200,000.04 - 与资产相关业化示范工程专项资金
2017年内外经贸发展与口岸建设专项
98,298.00 - 与收益相关资金“走出去”事项项目
2017年汕头市实施技术标准战略标准
70,000.00 - 与收益相关项目
2700吨复合氧化锆项目 66,666.72 - 与资产相关汕头市企业知识产权质押融资补贴款 60,000.00 - 与收益相关稳岗补贴 55,063.00 与收益相关朝阳市商务局奖励出口款项 46,100.00 - 与收益相关汕头市2017年省级内外经贸发展与口
岸建设专项资金稳增长调结构专项资 37,412.50 - 与收益相关金项目
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与资产相关/补助项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关2017年度省实施标准化战略专项资金 20,000.00 - 与收益相关中央财政2016年度外经贸发展专项资
15,359.00 - 与收益相关金外贸中小企业开拓市场项目
从氯氧化锆废母液提取稀土钪的研究
14,666.64 - 与资产相关及产业化
合计 1,986,665.90 - --说明：政府补助的具体信息，详见附注十四、2、政府补助。
44、营业外收入
计入当期非经常项 目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额政府补助 8,340,312.68
其他 7,930,243.58 53,583.03 7,930,243.58合计 7,930,243.58 8,393,895.71 7,930,243.58
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其中，政府补助明细如下：
与资产相关/
补助项目 本期发生额上期发生额 说明与收益相关
外经贸发展专项资金 - 6,061,599.00 与收益相关 -韶关市节能技术改造项目补助 - 1,530,000.00 与收益相关 -进口贴息资金 - 124,047.00 与收益相关 -高性能A1-Y复合氧化锆粉体高技术
- 200,000.04 与资产相关 -产业化示范工程专项资金
博士后工作站建站补贴 - 200,000.00 与收益相关 -标准化补助经费 - 110,000.00 与收益相关 -科技发展资金奖励 - 100,000.00 与收益相关 -从氯氧化锆废母液提取稀土钪的研究
- 14,666.64 与资产相关 -及产业化
合计 - 8,340,312.68 -- -45、营业外支出
计入当期非经常性项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额非流动资产毁损报废损失 3,241,050.83 463,444.88 3,241,050.83捐赠支出 280,000.00 80,000.00 80,000.00650吨核级海绵锆中止损失 - 188,135.33 -其他 2,602,219.21 523,312.69 2,802,219.21合计 6,123,270.04 1,254,892.90 6,123,270.0446、所得税费用
（1）所得税费用明细
项目 本期发生额 上期发生额按税法及相关规定计算的当期所得税 -485,142.32 485,142.32递延所得税费用 -853,188.05 1,570,064.00合计 -1,338,330.37 2,055,206.32（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项目 本期发生额 上期发生额利润总额 -39,700,075.04 28,635,991.66按适用（15%）税率计算的所得税费用 -5,955,011.26 4,295,398.75某些子公司适用不同税率的影响 -163,965.45 2,211,529.59
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项目 本期发生额 上期发生额对以前期间当期所得税的调整 -485,142.32 -权益法核算的合营企业和联营企业损益 1,507,242.40 1,090,184.95无须纳税的收入（以“-”填列） -470,525.00 -101,250.00不可抵扣的成本、费用和损失 446,934.55 174,909.36利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时
-4,519,441.70 -4,954,336.97性差异的纳税影响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税
9,928,945.88 1,166,182.47影响
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列） -1,627,367.47 -1,827,411.83其他 - -所得税费用 -1,338,330.37 2,055,206.3247、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额政府补助款 1,650,269.50 8,125,646.00银行存款利息收入 1,376,125.45 1,029,725.89收到的银行汇兑损益 - 6,941.68收回的保证金 21,161,817.80 62,271,074.92收到的往来款 72,059,805.62 3,059,803.90其它 6,373,435.92 2,100,760.10合计 102,621,454.29 76,593,952.49（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额付现销售、管理费用 20,269,907.05 36,608,296.68支付的银行汇兑损益及手续费 2,706,868.93 2,549,833.36捐赠支出 280,000.00 80,000.00支付的保证金 47,079,164.00 101,505,339.54支付的往来款 8,759,682.70 108,781.32其他 3,203,866.93 1,691,122.02合计 82,299,489.61 142,543,372.92（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
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项目 本期发生额 上期发生额收到退回的预付工程款 112,218,392.30 -收到股权转让的预付款 30,000,000.00 -Image利息收入 - 549,895.82合计 142,218,392.30 549,895.82
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（4）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额收到关联方款项 739,800,000.00 745,200,000.00融资租赁款 40,000,000.00 200,000,000.00债权转让款 200,000,000.00 -其他公司借款 64,846,027.50
暂借款 19,000,000.00 -合计 1,063,646,027.50 945,200,000.00（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额归还关联方款项 739,800,000.00 894,323,585.50其他融资费用 17,740,000.00 49,936,740.41暂借款 19,000,000.00 -其他 20,524.67 -合计 776,560,524.67 944,260,325.9148、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -38,361,744.67 26,580,785.35加：资产减值准备 11,836,218.19 1,056,436.39固定资产折旧 59,460,365.95 59,512,319.87无形资产摊销 10,891,958.99 12,146,807.71长期待摊费用摊销 1,341,738.60 1,094,225.38处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-68,464.01 1,076,847.55（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 3,241,050.83 14,448.33公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -财务费用（收益以“－”号填列） 123,334,345.72 106,420,306.77投资损失（收益以“－”号填列） 1,856,227.26 2,950,895.66递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -853,188.05 1,570,064.00递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -存货的减少（增加以“－”号填列） -790,591.16 52,207,497.83
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补充资料 本期发生额 上期发生额经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -97,409,554.42 1,369,037.64经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 162,660,920.12 -182,094,364.62其他 -281,333.40 -214,666.68经营活动产生的现金流量净额 236,857,949.95 83,690,641.182、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -一年内到期的可转换公司债券 - -融资租入固定资产 - -3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 90,287,027.73 15,915,355.56减：现金的期初余额 15,915,355.56 6,360,624.90加：现金等价物的期末余额 - -减：现金等价物的期初余额 - -现金及现金等价物净增加额 74,371,672.17 9,554,730.66说明：公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额230,710,459.77元。
（2）现金及现金等价物的构成
项目 期末数 期初数一、现金 90,287,027.73 15,915,355.56其中：库存现金 304,321.00 405,457.30可随时用于支付的银行存款 89,982,706.73 15,509,898.26可随时用于支付的其他货币资金 - -二、现金等价物 - -其中：三个月内到期的债券投资 - -三、期末现金及现金等价物余额 90,287,027.73 15,915,355.5649、所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因货币资金 21,068,207.07 信用证保证金及复垦保证金等固定资产 539,035,454.75 贷款抵押物无形资产 301,198,285.96 贷款抵押物在建工程 71,881,212.49 贷款抵押物长期股权投资 59,642,833.00 贷款抵押物合计 992,825,993.27 --
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50、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金 3,235,210.15 -- 17,489,154.53其中：美元 706,100.09 6.5273 4,608,902.81澳币 2,529,110.06 5.0928 12,880,251.72应收账款 1,385,303.39 -- 9,007,216.25其中：美元 1,354,338.26 6.5342 8,849,517.04澳币 30,965.13 5.0928 157,699.21其他应收款 16,138,394.46 -- 90,050,284.92其中：美元 5,453,496.33 6.5342 35,634,235.72澳币 10,684,898.13 5.0928 54,416,049.20应付账款 121,840.18 -- 628,067.81其中：美元 5,245.00 6.5342 34,271.88澳币 116,595.18 5.0928 593,795.93应付职工薪酬 131,609.09 -- 670,258.77澳币 131,609.09 5.0928 670,258.77其他应付款 22,144,825.91 -- 134,963,315.70其中：美元 15,453,496.33 6.5283 100,885,719.44澳币 6,691,329.58 5.0928 34,077,596.26预收账款 8,460,733.73 -- 43,253,560.17其中：美元 114,288.49 6.5342 746,783.85澳币 8,346,445.24 5.0928 42,506,776.32（2）境外经营实体
境外经营实体 主要经营地 记账本位币 选择依据澳大利亚东锆资源有限公司 阿德莱德 澳元 当地货币铭瑞锆业有限公司 阿德莱德 澳元 当地货币六、合并范围的变动
1、非同一控制下企业合并
本报告期内，公司未发生非同一控制下企业合并事项。
2、同一控制下企业合并
本报告期内，公司未发生同一控制下企业合并事项。
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例%
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式营地 直接间接
耒阳东锆新材 湖南省耒阳市耒中水
耒阳市 制造业 100 - 投资设立料有限公司 电站
朝阳东锆新材 朝阳县松岭门蒙古族
朝阳市 制造业 100 - 投资设立料有限公司 乡松岭门村
澳大利亚东锆 澳大利亚阿阿德莱德市格伦费尔
制造业 100 - 投资设立资源有限公司 德莱德 街50号西塔6楼
澳大利亚东锆资源有限公司控制的子公司
主要经 持股比例%
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式营地 直接间接
铭瑞锆业有限 澳大利亚阿阿德莱德市格伦费尔
采矿业 79.28 - 投资设立公司 德莱德 街50号西塔6楼
（2）重要的非全资子公司
少数股东持股 本期归属于少数本期向少数股东宣 期末少数股东权子公司名称
比例% 股东的损益 告分派的股利 益余额铭瑞锆业有限公司 20.72 951,288.04 - -37,672,405.55（3）重要非全资子公司的主要财务信息：
期末数
子公司名称
非流动
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计负债
铭瑞锆业有
38,640,214.5 157,272,122.2 195,912,336.8 167,334,247.6 167,334,247.6 -
限公司 8 7 5 5 5续（1）：
期初数
子公司名称
非流动
流动资产 非流动资产 资产合计流动负债 负债合计负债
铭瑞锆业有
79,482,338.5 162,713,651.0 242,195,989.5 218,610,374.1 218,610,374.1 -
限公司 2 4 6 0 0续（2）：
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期发生额
子公司名称
经营活动现金营业收入 净利润 综合收益总额
流量铭瑞锆业有限公司 206,997,025.58 4,591,158.50 4,992,473.74 92,446,205.96续（3）：
上期发生额
子公司名称
经营活动现金营业收入 净利润 综合收益总额
流量铭瑞锆业有限公司 248,081,216.18 5,482,641.48 6,675,274.39 65,343,315.092、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例(%)
对合营企业或联营合营企业或联营企业名
主要经营地 注册地 业务性质 企业投资的会计处称
直接 间接
理方法①联营企业 - - - - - -ImageResourceNL（依
澳洲帕斯 澳洲帕斯 勘探业 34.10% - 权益法梅智资源公司）
截至2017年12月31日止，本集团无合营企业、共同经营。
（2）重要联营企业的主要财务信息：
ImageResourceNL（依梅智资源公司）项目
期末数 期初数流动资产 23,582,062.71 6,223,234.79非流动资产 78,502,339.19 67,797,588.06资产合计 102,084,401.90 74,020,822.85流动负债 5,776,070.42 2,728,029.20非流动负债 20,350,828.80 19,922,360.40负债合计 26,126,899.22 22,650,389.60净资产 75,957,502.68 51,370,433.25其中：少数股东权益 - -归属于母公司的所有制权益 75,957,502.68 51,370,433.25按持股比例计算的净资产份额 25,901,508.41 21,210,851.89调整事项 42,818,090.30 41,272,114.19其中：商誉 37,096,933.35 37,096,933.35未实现内部交易损益 - -
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
ImageResourceNL（依梅智资源公司）项目
期末数 期初数减值准备 - -其他 5,721,156.95 4,175,180.84对联营企业权益投资的账面价值 68,719,598.71 62,482,966.08存在公开报价的权益投资的公允价值 - -续：
ImageResourceNL（依梅智资源公司）项目
本期发生额 上期发生额营业收入 142,418.66 127,471.59净利润 -40,504,875.75 -8,781,879.87终止经营的净利润 - -其他综合收益 14,500.64 -综合收益总额 -40,490,375.10 -8,781,879.87企业本期收到的来自联营企业的股利 - -说明：本集团下属铭瑞锆业有限公司于2016年6月8日开始持有Image ResourceNL（依梅智资源公司）股权，上期发生额指2016年6月8日至2016年12月31日的发生额。
3、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
截至2017年12月31日止，本集团无未纳入合并财务报表范围的结构化主体。
八、金融工具风险管理
本集团的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收票据、应收利息、其他应收款、其他流动资产、可供出售金融资产、应付账款、应付利息、应付票据、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款、应付债券、长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本集团财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本集团已制定风险管理政策以辨别和分析本集团所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本集团的风险水平。本集团定期审阅这些风险管理政
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本集团经营活动的改变本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险及流动性风险。
本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括利率风险、汇率风险和其他价格风险）。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本集团产生财务损失的风险。
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收款项等。
本集团银行存款主要存放于国有商业银行和其它当地银行，本集团预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。在签订新合同之前，本集团会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。本集团对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。本集团通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，本集团才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
本集团所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本集团没有提供任何其他可能令本集团承受信用风险的担保。
本集团应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占本集团应收账款总额的63.38%（2016年：65.95%）；本集团其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本集团其他应收款总额的97.56%（2016年：99.34%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本集团在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本集团通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于2017年12月31日，本集团尚未使用的银行借款额度为人民币38,830万元（2016年12月31日：人民币80,500万元）。
期末本集团持有的金融资产、金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币元）：
期末数
项目
一年以内 一至二年 二至三年 三年以上 合计金融资产： - - -
货币资金 111,355,234.80 - - - 111,355,234.80应收票据 348,499,829.76 - - - 348,499,829.76应收账款 237,934,187.95 - - - 237,934,187.95其他应收款 28,342,779.88 - - - 28,342,779.88金融资产合计 726,132,032.39 - - - 726,132,032.39金融负债： - - - - - 1,220,220,122.9短期借款 1,220,220,122.93 - - -
3应付账款 52,867,102.17 - - - 52,867,102.17应付利息 7,977,008.82 - - - 7,977,008.82其他应付款 101,229,714.16 - - - 101,229,714.16一年内到期的非
126,901,725.34 - - - 126,901,725.34流动负债
长期借款 - 31,533,255.57 - - 31,533,255.57 116,060,700.0
应付债券 - - - 116,060,700.00 0
143,112,192.8
长期应付款 - 78,316,766.18 - 221,428,958.99 1
金融负债和或有
225,910,721.7 143,112,192.8 1,971,473.9 1,878,218,587.9 1,509,195,673.42
负债合计 5 1 7 8期初本集团持有的金融资产、金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币元）：
期初数
项目
三年
一年以内 一至二年 二至三年 合计以上
金融资产： - - - -货币资金 39,460,536.86 39,460,536.86应收票据 45,852,075.43 - - - 45,852,075.43应收账款 485,624,157.64 - - - 485,624,157.64其他应收款 21,419,801.70 - - - 21,419,801.70
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期初数
项目
三年
一年以内 一至二年 二至三年 合计以上
金融资产合计 592,356,571.63 - - - 592,356,571.63金融负债： - - - -短期借款 761,901,000.02 - - - 761,901,000.02应付账款 108,446,813.62 - - - 108,446,813.62应付利息 10,933,053.04 - - - 10,933,053.04其他应付款 1,664,399.65 - - - 1,664,399.65一年内到期的非流动负债 127,332,428.38 - - - 127,332,428.38 34,213,867.8
长期借款 - 9,389,978.24 - 43,603,846.10 6
488,621,585.1
应付债券 - - - 488,621,585.16 6
54,219,078.0
长期应付款 - - - 54,219,078.02 2
1,010,277,694.7 88,432,945.8 498,011,563.4 1,596,722,203.9金融负债和或有负债合计 -
1 8 0 9（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具。
本集团的利率风险主要产生于长短期银行借款及应付债券等长期带息债务。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。并且通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。
本集团持有的计息金融工具如下（单位：人民币元）：
项目 本年数 上年数固定利率金融工具 - -金融负债 - -其中：短期借款 685,495,429.93 326,720,000.00一年内到期的非流动负债 126,901,725.34 127,332,428.38长期借款 31,533,255.57 43,603,846.10应付债券 116,060,700.00 488,621,585.16
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 本年数 上年数长期应付款 221,428,958.99 54,219,078.02合计 1,181,420,069.83 1,040,496,937.66浮动利率金融工具 - -金融资产 - -其中：货币资金 111,355,234.80 39,460,536.86金融负债 - -其中：短期借款 534,724,693.00 435,181,000.02一年内到期的非流动负债 - -合计 646,079,927.80 474,641,536.88于2017年12月31日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，而其它因素保持不变，本集团的净利润及股东权益将减少或增加约14.62万元（2016年12月31日：11.40万元）。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本集团的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本集团已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、澳元）依然存在外汇风险。
本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见“本附注五、46外币货币性项目”。
其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格或权益工具价格等的变化。
本集团持有的分类为可供出售金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。
因此，本集团承担着证券市场变动的风险。
本集团内子公司澳大利亚东锆资源有限公司持有AustpacResourcesNL的股票由于股票价格的不利变动带来股票价格波动风险，由于价格下降幅度较大且持续下跌时间较长，计提的资产减值准备对本集团业绩产生一定影响。由于本集团计划长期持有该单位股权，在一定程度上规避了行业发展周期对股票波动的影响。
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财务报表附注
2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。
本集团以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2017年12月31日，本集团的资产负债率为66.42%（2016年12月31日：
61.66%）。
九、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额
于2017年12月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：第一层次公允价第二层次公第三层次公
项目 合计值计量允价值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --可供出售金融资产 - - - -其中：权益工具投资 1,092,405.60 - - -持续以公允价值计量的资产总额 1,092,405.60 - - -本年度，本集团的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本集团以其活跃市场报价确定其公允价值。
（2）本集团不存在不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额。
十、关联方及关联交易
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财务报表附注
2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司原母公司为中国核工业集团公司。本公司于2016年11月8日召开的2016年第二次临时股东大会及2017年1月4日召开的2017年第一次临时股东大会选举产生公司第六届董事会成员，根据《中华人民共和国公司法》、《深圳证券交易所股票上市规则》等有关法律、法规、规范性文件的相关规定，结合本公司目前股东持股及董事会成员构成情况，经审慎判断，本公司认定公司控股股东及实际控制人从2016年11月9日开始，已由中国核工业集团公司变更无控股股东及实际控制人。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七、1。
3、本集团的合营企业和联营企业情况
重要的合营和联营企业情况详见附注七、2。
4、本集团的其他关联方情况
关联方名称 与本集团关系
中核（汕头）精密制造有限公司 受中国核工业集团公司控制
西部新锆核材料科技有限公司 本公司董事杜纯勤为该公司董事
中国核动力研究设计院 受中国核工业集团公司控制
陈潮钿之侄子陈锦荣控制的公司，陈锦荣在公广东金锆环保装备有限公司
司任职盐鸿厂采购部副经理
陈潮钿、王木红（陈潮钿之配偶） 持公司5%以上股份的股东
董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
5、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
①出售商品、提供劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额西部新锆核材料科技有限公司 销售核级锆、工业级海绵锆 1,529,748.59 9,766,965.99中国核动力研究设计院 销售核级锆 1,858,974.36 576,923.08②采购商品、接受劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额西部新锆核材料科技有限公司 加工费 474,323.02 25,424.10③资金占用费
广东东方锆业科技股份有限公司
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额中核（汕头）精密制造有限公司
资金占用费 1,150,260.64 1,166,197.42（资金占用方）
ImageResourcesNL（资金占用
资金占用费 1,010,850.00 491,169.50方）
（2）关联担保情况
①本集团作为被担保方
担保是否已经担保方 担保金额 担保起始日 担保终止日
履行完毕陈潮钿 5,000,000.00 2016/11/21 2017/11/21 是陈潮钿 15,000,000.00 2016/11/22 2017/11/22 是陈潮钿 15,000,000.00 2016/11/23 2017/11/23 是陈潮钿 1300万美元 2016/11/9 2017/11/9 是陈潮钿 30,000,000.00 2016/2/22 2017/2/19 是陈潮钿 30,000,000.00 2016/2/22 2017/2/21 是陈潮钿 10,000,000.00 2016/12/28 2017/12/25 是陈潮钿 100,000,000.00 2016/10/21 2017/4/21 是陈潮钿、王木红 35,840,000.00 2016/10/13 2017/1/11 是陈潮钿、王木红 11,760,000.00 2016/10/25 2017/1/23 是陈潮钿、王木红 11,200,000.00 2016/11/8 2017/2/6 是陈潮钿、王木红 17,920,000.00 2016/11/22 2017/2/20 是陈潮钿、王木红 200,000,000.00 2016/3/23 2018/3/23 否陈潮钿、王木红 100,000,000.00 2016/3/31 2019/3/30 否陈潮钿 35,000,000.00 2017/8/18 2018/5/16 否陈潮钿 5,000,000.00 2017/8/9 2018/8/8 否陈潮钿 45,000,000.00 2017/10/25 2018/8/8 否陈潮钿 10,000,000.00 2017/12/22 2018/12/21 否陈潮钿 5,000,000.00 2017/5/27 2018/5/26 否陈潮钿 30,000,000.00 2017/2/14 2018/2/11 否陈潮钿 30,000,000.00 2017/2/14 2018/2/13 否陈潮钿 100,000,000.00 2017/9/25 2018/9/21 否陈潮钿 99,000,000.00 2017/8/15 2018/8/10 否陈潮钿 1000万美元 2017/11/9 2018/5/9 否陈潮钿 40,000,000.00 2017/6/27 2020/6/27 否陈潮钿 57,000,000.00 2017/9/22 2019/9/22 否广东金锆环保装备有限公司 50,000,000.00 2017/7/24 2018/1/24 否广东金锆环保装备有限公司 100,000,000.00 2017/8/11 2018/2/11 否
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）关联方资金拆借情况
拆出方 拆借金额 起始日 到期日 说明陈潮钿 100,000,000.00 2017年1月 2017年2月 已归还陈潮钿 80,000,000.00 2017年2月 2017年5月 已归还陈潮钿 45,000,000.00 2017年3月 2017年6月 已归还陈潮钿 76,000,000.00 2017年4月 2017年6月 已归还陈潮钿 83,500,000.00 2017年5月 2017年7月 已归还陈潮钿 109,300,000.00 2017年6月 2017年10月 已归还陈潮钿 145,000,000.00 2017年9月 2017年12月 已归还陈潮钿 63,000,000.00 2017年11月 2017年12月 已归还陈潮钿 38,000,000.00 2017年12月 2017年12月 已归还说明：经公司第六届董事会第三次会议审议通过，根据业务发展需要，向公司股东陈潮钿先生借款，借款金额不超过人民币6亿元，公司可在上述额度内滚动使用，免收利息，公司无需提供担保。
（4）关键管理人员薪酬
本集团本期关键管理人员13人，上期关键管理人员17人，支付薪酬情况见下表：项目 本期发生额 上期发生额关键管理人员薪酬 3,126,166.76 3,661,256.596、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
期末数 期初数项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备西部新锆核材料科技有
应收账款 772,500.00 7,725.00 3,318,000.00 33,180.00限公司
中核（汕头）精密制造
其他应收款 1,248,693.70 12,486.94 1,248,693.70 12,486.94有限公司
2,037,120.0
其他应收款 ImageResourcesNL 20,371,200,00 20,062,800.00 - 0
7、其他利益相关方
（1）与本公司的关系：本公司关联方广东金锆环保装备有限公司为汕头市澄海区大元小额贷款有限公司的股东，持股比例20%。
（2）资金拆借情况
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他利益相关方 拆借金额 起始日 到期日 说明汕头市澄海区大元小额贷款有限
19,000,000.00 2017年6月 2017年7月 已归还公司
汕头市澄海区大元小额贷款有限
5,600,000.00 2017年12月 - -公司
（3）与本公司的往来：
项目名称 其他利益相关方 期末数 期初数其他应付款 汕头市澄海区大元小额贷款有限公司 5,600,000.00 -十一、股份支付
2012年12月19日，根据公司2012年第二次临时股东大会授权，公司第四届董事会第二十三次会议审议通过了《关于股票增值权激励计划首次授予的议案》。
公司股票增值权激励计划的首次授予日定为2012年12月20日。
（1）公司股票增值权激励计划首次授予数量为1,980万份。公司股票增值权激励计划共授予激励对象2,200万份股票增值权，其中预留股票增值权220万份，占本激励计划授出的股票增值权总数的10%。
（2）股票增值权的行权价格：16.88元。
（3）股票增值权激励计划激励对象范围：公司董事、高管以及董事会认为对公司有特殊贡献的其他人员，本次计划的激励对象合计68人。
（4）行权安排：股票增值权激励计划有效期为自股票增值权授权日起5年，股票增值权行权期及各期行权时间安排如表所示：
可行权数量占获授股行权期 行权时间
票增值权数量比例自授权日起12个月后的首个交易日起至授权日起 24
第一个行权期 20%个月内的最后一个交易日当日止
自授权日起24个月后的首个交易日起至授权日起 36
第二个行权期 20%个月内的最后一个交易日当日止
自授权日起36个月后的首个交易日起至授权日起 48
第三个行权期 30%个月内的最后一个交易日当日止
自授权日起48个月后的首个交易日起至授权日起 60
第四个行权期 30%个月内的最后一个交易日当日止
激励对象符合行权条件但在该行权期内未全部行权的，则未行权的该部分股票增值权由公司取消。
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（5）行权条件：在2013至2016年的4个会计年度中，分年度进行绩效考核并行权，每个会计年度考核一次，以达到绩效考核目标作为激励对象的行权条件。各年度绩效考核目标如表所示：
行权期 绩效考核目标
以2012年净利润或2011年净利润（孰高者）为基数，2013年净利润增长第一个行权期
35%以上
以2012年净利润或2011年净利润（孰高者）为基数，2014年净利润增长第二个行权期
85%以上
以 2012年净利润或2011年净利润（孰高者）为基数，2015年净利润增长第三个行权期
150%以上
以 2012年净利润或2011年净利润（孰高者）为基数，2016年净利润增长第四个行权期
240%以上
净利润是指扣除非经常性损益后的归属于上市公司股东的净利润。若公司发生发行股份购买资产等重大资产购买行为，则资产注入当年及后续考核年度以扣除该部分资产产生的净利润为计算依据。由本次激励产生的股票增值权成本将在经常性损益中列支。如公司业绩考核达不到上述条件，则激励对象相对应行权期所获授的可行权数量由公司取消。
（6）行权收益的支付方式及行权收益支付限制：公司以现金形式支付激励对象的行权收益。为确保不因激励计划的实施对公司经营业绩和经营活动造成重大影响，公司在各批次对应的行权有效期内支付的现金总数不超过该行权有效期前公司最近一期已公告的年度财务报表中载明的合并财务报告中归属于上市公司股东的净利润（若公司发生发行股份购买资产等重大资产购买行为，则资产注入当年及后续考核年度以扣除该部分资产产生的净利润为计算依据。）的10%。公司在该行权有效期内未予支付的部分予以取消。
（7）2014年4月23日，公司第五届董事会第七次会议审议通过了《关于对公司股票增值权激励计划第一个行权期未达到行权条件予以取消的议案》，同意公司对股票增值权激励计划首次授予股票增值权第一个行权期对应的可行权数量396万份失效。
（8）2015年4月27日，公司第五届董事会第十二次会议审议通过了《关于对公司股票增值权激励计划第二个行权期未达到行权条件予以取消的议案》，同意公司对股票增值权激励计划首次授予股票增值权第二个行权期对应的可行权数量396万份失效。
（9）2016年4月19日，公司第五届董事会第十九次会议审议通过了《关于对公司股票增值权激励计划第三个行权期未达到行权条件予以取消的议案》，同意公司对股票增值权激励计划首次授予股票增值权第三个行权期对应的可行权数量594万份失效。
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（10）2017年4月25日，公司第六届董事会第六次次会议审议通过了《关于对公司股票增值权激励计划第四个行权期未达到行权条件予以取消的议案》，同意公司对股票增值权激励计划首次授予股票增值权第四个行权期对应的可行权数量594万份失效。
（11）2017年4月25日，公司第六届董事会第六次次会议审议通过了《关于注销公司股票增值权激励计划预留股票增值权的议案》，同意公司对预留的220万份股票增值权将予以注销，公司股票增值权激励计划终止。
十二、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
2016年6月3日第五届董事会第二十一次会议审议通过《关于对外提供财务资助的议案》。公司拟对Image ResourceNL（依梅智资源公司）（本节简称Image）提供400万澳元及800万美元的财务资助，其中提供给Image400万澳元的财务资助用于补充Image运营资金的短期贷款，按不低于年利率5%收取借款利息，并根据借款协议到期一次收取本金和利息，到期期限为Image在生产出第一批产品时归还；800万美元以包销锆产品预付款形式提供给Image补充营运资金，按年利率9%收取借款利息，将在Image首次生产后提供。本公司承诺在此项对外提供财务资助后的十二个月内，除已经收回对外提供财务资助外，不使用闲置募集资金暂时补充流动资金、将募集资金投向变更为永久性补充流动资金、将超募资金永久性用于补充流动资金或者归还银行贷款。2016年6月8日，本公司已向Image提供400万澳元贷款。
截至2017年12月31日，本集团不存在其他应披露的承诺事项。
2、或有事项
（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
截至2017年12月31日，本公司为下列单位贷款提供保证：
被担保单位名称 担保事项 金额 期限 备注2016年3月31日至
朝阳东锆新材料有限公司 银行贷款 1亿人民币 说明①2019年3月30日
2017年7月16日至
朝阳东锆新材料有限公司 债权转让款 2.02亿人民币 说明②2020年7月16日
说明：①本公司全资子公司朝阳东锆新材料有限公司因业务发展需要，向中诚信托有限责任公司申请贷款，贷款金额为人民币1亿元，本公司为其提供连带责任担保。根据2016年3月31日与中诚信托有限责任公司签订的保证合同：保证期间为自本合同生效之日起至主债务人在主合同项下对债权人所负的全部债务责任和义务履行期限届满之日起的两年；主合同项下债务展期的，保证期间至展期协
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
议重新约定的债务履行期限届满之日起两年；若债权人根据主合同的约定，宣布债务提前到期的，保证期间至该债务提前到期日之日起两年。
2017年6月19日，本公司与中国长城资产管理股份有限公司广东省分公司（本节简称长城公司广东省分公司）签订《债权转让协议》，本公司将对子公司朝阳东锆新材料有限公司2.02亿元其他应收款债权转让给长城公司广东省分公司，转让价2亿元人民币。2017年7月6日，本公司与长城公司广东省分公司签订《连带保证合同》，对子公司朝阳东锆新材料有限公司应付长城公司广东省分公司2.02亿元债务本金及利息提供不可撤销的连带责任保证担保，保证期间为两年，自主合同债务人履行债务期限届满之日起算。
截至2017年12月31日，本集团不存在其他应披露的或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1、重要的资产负债表日后事项说明
（1）2018年1月3日，公司发出《关于公司出售资产的公告》，公告公司与广东信宇工艺玩具有限公司（本节简称信宇公司）于2017年12月29日签订《股权转让协议》，约定以2.8元/股的价格向信宇公司转让汕头市澄海农村信用合作联社股份4300万股，转让价12040万元，转让的股份占汕头市澄海农村信用合作联社股份4.89%。2018年3月28日，公司第六届董事会第十七次会议审议通过上述交易事项，并决定将该交易事项提交股东大会审议。
（2）2018年1月18日，经公司第六届董事会第十四次会议审议通过，根据业务发展需要，公司拟继续向股东陈潮钿先生借款，借款金额不超过人民币6亿元，公司可在上述额度内滚动使用，免收利息，公司无需提供担保。
（3）2018年2月2日，经公司第六届董事会第十四次会议审议通过，随着公司发展战略及业务布局的需要，公司拟出资2000万元人民币成立子公司乐昌东锆新材料有限公司。
（4）2018年3月9日，经公司第六届董事会第十六次会议审议通过，为实施产融协同的发展战略，发挥金融板块的产业支撑和创新引领效应，公司与欣祺（香港）科技有限公司、股东陈潮钿先生、自然人许松辉先生和郭祥彬先生共同投资设立汕头市融盈融资租赁有限公司。其中公司认缴出资4655万元人民币，持股比例35%；股东陈潮钿先生认缴出资3192万元人民币，持股比例24%。
（5）本公司子公司铭瑞锆业有限公司的联营企业Image ResourceNL（本节简称Image）Image将以每股10澳分，发行股份2.5亿股，股权融资金额总计2500万澳元。Vestpro国际有限公司（本节简称Vestpro）及MillionUpLimited联合承诺全额包销，作为认购方为股权融资提供保障。同时Vestpro承诺最低认购
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
96,227,088股股份，相当于股权融资及发行承诺股份后，占Image总股本的10.1％。目前Image已与Vestpro及 MillionUpLimited签订了股权认购协议，同时委任Euroz证券有限公司为独家经纪人及独家管理人。本次股份发行成功后，本公司子公司澳大利亚东锆资源有限公司对Image的持股比例将从8.47%下降至
6.01%，子公司铭瑞锆业有限公司对Image的持股比例将从25.63%下降至18.19%。
2、资产负债表日后利润分配情况说明
拟分配的利润或股利 -经审议批准宣告发放的利润或股利 -3、其他资产负债表日后事项说明
2018年1月10日，公司与中国长城资产管理股份有限公司广东省分公司（本节简称长城公司广东省分公司）签订《债务重组协议》，将华夏银行股份有限公司广州天河支行对公司享有的人民币1.5亿元贷款债权转移至长城公司广东省分公司。本次债务重组期限为36个月，同时公司为本次债务提供担保，以公司所持有并享有合法处分权的部分商标专用权、专利权及派生权利为本次债务提供质押担保，公司关联方广东金锆环保装备有限公司提供连带责任保证担保。
截至2018年4月25日，本集团不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
1、分部报告
根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为2个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。集团的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
本集团报告分部包括：
（1）国内业务分部；
（2）海外业务分部。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。
（1）分部利润或亏损、资产及负债
本期或本期期末 国内业务分部海外业务分部 抵销 合计
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期或本期期末 国内业务分部海外业务分部 抵销 合计 -
营业收入 786,718,025.47 206,087,260.58 851,755,169.77 141,050,116.28
-
营业成本 609,761,798.16 190,330,735.97 658,708,198.56 141,384,335.57
营业费用 207,495,283.33 2,049,850.75 - 209,545,134.08营业利润/(亏损) -50,083,336.36 4,099,264.94 4,421,959.84 -41,562,111.58 - 2,974,465,012.7资产总额 3,239,631,913.95 263,272,293.61
528,439,194.81 5 - 1,975,725,041.8负债总额 1,907,846,706.96 179,990,757.28
112,112,422.40 4补充信息：
1.资本性支出 79,379,225.63 4,228,213.80 - 83,607,439.432.折旧和摊销费用 70,459,466.49 1,234,597.05 - 71,694,063.543.折旧和摊销以外的非现金
- - - -费用
4.资产减值损失 12,476,961.35 3,446,997.39 -4,087,740.55 11,836,218.19上期或上期期末 国内业务分部海外业务分部 抵销 合计营业收入 633,349,099.05 246,654,423.36 -53,102,505.30 826,901,017.11营业成本 438,864,906.88 213,992,596.51 -52,425,681.18 600,431,822.21营业费用 170,415,027.35 22,419,194.75 -125,223.25 192,708,998.85营业利润/(亏损) 17,231,813.72 5,688,421.58 -795,395.45 22,124,839.86 - 2,702,443,337.1资产总额 2,905,222,741.05 299,844,914.74
502,624,318.62 7 1,666,349,110.4负债总额 1,529,766,695.26 218,792,220.81 -82,209,805.66
1补充信息： -- -- -- --1.资本性支出 11,381,893.91 2,765,627.62 - 14,147,521.532.折旧和摊销费用 70,442,351.96 2,311,001.00 - 72,753,352.963.折旧和摊销以外的非现金
- - - -费用
4.资产减值损失 -107,618.87 920,260.68 243,794.58 1,056,436.39（2）其他分部信息
①产品和劳务对外交易收入
项目 本期发生额 上期发生额国内业务分部 786,718,025.47 633,349,099.05海外业务分部 65,037,144.30 193,551,918.06
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 本期发生额 上期发生额合计 851,755,169.77 826,901,017.11②地区信息
本期或本期 香港及 其他国家
中国境内 抵销 合计期末 澳门 或地区
-
对外交易收入 786,718,025.47 - 206,087,260.58 851,755,169.77 141,050,116.28
-
非流动资产 1,931,109,681.76 - 227,626,103.75 1,737,950,445.51 420,785,340.00
对外交易收入 633,349,099.05 - 246,654,423.36 -53,102,505.30 826,901,017.11 -
非流动资产 2,038,578,634.83 - 221,648,702.35 1,839,441,997.18 420,785,340.00
③对主要客户的依赖程度
主营业务收入中从产品销售收入的某1户客户处，所获得的收入占本集团总收入的17.16%。
2、政府补助
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额与收益相关的政府补
1,705,332.50 其他收益 1,705,332.50助
与资产相关的政府补
281,333.40 其他收益 281,333.40助
合计 1,986,665.90 -- 1,986,665.90（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量
本期结转
本期新 本期结转
其他 期末计入损益与资产相关/补助项目 种类 期初余额 增补助 计入损益
变动 余额的列报项 与收益相关金额 的金额
目
年产1000吨核
财政拨款 12,850,000.00 - 66,666.72 - 12,783,333.28其他收益 与资产相关级海绵锆
高性能A1-Y复
合氧化锆粉体
高技术产业化 财政拨款 1,683,333.26 - 200,000.04 - 1,483,333.22其他收益 与资产相关示范工程专项
资金
2700吨复合氧
财政拨款 1,000,000.00 - - - 1,000,000.00 -- 与资产相关化锆项目
从氯氧化锆废
母液提取稀土
财政拨款 190,666.66 - 14,666.64 - 176,000.02其他收益 与资产相关钪的研究及产
业化
合计 15,723,999.92 - 281,333.40 15,442,666.52 -- --
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（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况
本期计入损 本期计入损益 与资产相关/补助项目 种类
益的金额 的列报项目 与收益相关2016年度广东省企业研究开发省级财政
1,303,100.0
财政拨款 其他收益 与收益相关补助项目 0
2017年内外经贸发展与口岸建设专项资
财政拨款 98,298.00 其他收益 与收益相关金“走出去”事项项目
2017年汕头市实施技术标准战略标准项
财政拨款 70,000.00 其他收益 与收益相关目
汕头市企业知识产权质押融资补贴款 财政拨款 60,000.00 其他收益 与收益相关朝阳市商务局奖励出口款项 财政拨款 46,100.00 其他收益 与收益相关汕头市2017年省级内外经贸发展与口
岸建设专项资金稳增长调结构专项资金财政拨款 37,412.50 其他收益 与收益相关项目
2017年度省实施标准化战略专项资金 财政拨款 20,000.00 其他收益 与收益相关中央财政2016年度外经贸发展专项资
财政拨款 15,359.00 其他收益 与收益相关金外贸中小企业开拓市场项目
稳岗补贴 财政拨款 55,063.00 其他收益 与收益相关 1,705,332.5
合计 -- -- -- 0
3、其他
（1）2017年1月5日，经公司第六届董事会第三次会议审议通过，公司将在中国证监会核准后六个月内选择适当时机向不超过10名特定对象发行股票，本次发行对象包括公司2017年度员工持股计划在内，公司2017年度员工持股计划承诺认购数量不超过本次非公开发行股票数量的10%。2017年1月23日，公司2017年第二次临时股东大会决议审议否决了此事项。
（2）2017年6月19日，经广东省汕头市中级人民法院主持调解，出具民事调解书【（2017）粤05民终347号】确认，公司与广州环发环保工程有限公司基于6台油炉和10台电炉的废气治理工程而发生的全部争议均告终结，双方均不得再继续向对方主张在本案中主张过的任何诉请及权利，全部合同权利义务均告终止，双方无需就此前的行为承担任何违约或赔偿责任。
（3）2017年10月24日，经公司第六届董事会第十一次会议审议通过，公司拟采用非公开方式，向中华人民共和国境内非公开发行总额不超过7亿元人民币（含7亿元人民币）的公司债券，债券期限不超过3年期（含3年期）。2017年11月9日，公司2017年第四次临时股东大会审议通过。截至2018年4月25日，上述发行公司债券事项尚未收到中国证券监督管理委员会的批复。
（4）本公司第一大股东中国核工业集团有限公司于2018年1月31日收到国务院国有资产监督管理委员会通知，经国务院批准，同意中国核工业集团有限公司与
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财务报表附注
2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
中国核工业建设集团有限公司实施重组，中国核工业建设集团有限公司整体无偿划转进入中核集团。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款按种类披露
期末数
种类
金额 比例% 坏账准备计提比例% 净额单项金额重大并单项计提
- - - - -坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
87,423,109.03 98.27 6,540,533.13 7.48 80,882,575.90收账款
其中：账龄组合 87,423,109.03 98.27 6,540,533.13 7.48 80,882,575.90单项金额虽不重大但单项
1,539,116.82 1.73 1,539,116.82 100.00 -计提坏账准备的应收账款
合计 88,962,225.8 8,079,649.9 80,882,575.9 100.00 9.08
5 5 0应收账款按种类披露（续）
期初数
种类
金额 比例% 坏账准备计提比例% 净额单项金额重大并单项计提
- - - - -坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应
331,009,935.0 321,445,168.4 99.56 9,564,766.62 2.89
收账款 6 4 331,009,935.0 321,445,168.4其中：账龄组合 99.56 9,564,766.62 2.89
6 4单项金额虽不重大但单项
1,468,546.82 0.44 1,041,076.87 70.89 427,469.95计提坏账准备的应收账款
合计 332,478,481. 10,605,843. 321,872,638. 100.00 3.19
88 49 39 1账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额1年以内 73,860,476.22 84.49 738,604.76 1.00 73,121,871.461至2年 7,448,797.44 8.52 744,879.74 10.00 6,703,917.702至3年 1,113,508.02 1.27 556,754.01 50.00 556,754.01
广东东方锆业科技股份有限公司
财务报表附注
2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期末数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额3年以上 5,000,327.35 5.72 4,500,294.62 90.00 500,032.73合计 87,423,109.03 100.00 6,540,533.13 -- 80,882,575.90（续）
期初数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 308,796,680.8
1年以内 93.29 3,087,966.80 1.00 305,708,714.07 7
1至2年 15,500,945.05 4.68 1,550,094.51 10.00 13,950,850.542至3年 2,785,932.32 0.84 1,392,966.17 50.00 1,392,966.153年以上 3,926,376.82 1.19 3,533,739.14 90.00 392,637.68 331,009,935.0
合计 100.00 9,564,766.62 -- 321,445,168.44 6
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-2,526,193.54元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。
（3）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额29,774,203.83元，占应收账款期末余额合计数的比例33.47%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额
735,809.31元。
2、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
期末数
种类
计提比例
金额 比例% 坏账准备 净额%
单项金额重大并单项计提坏账
- - - - -准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应
489,582,313.0 14,824,011.4 474,758,301.6 100.00 3.03
收款 8 5 3 489,582,313.0 14,824,011.4 474,758,301.6其中：账龄组合 100.00 3.03
8 5 3单项金额虽不重大但单项计提
- - - - -坏账准备的其他应收款
489,582,313.0 14,824,011.4 474,758,301.6合计
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财务报表附注
2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他应收款按种类披露（续）
期初数
种类
金额 比例% 坏账准备计提比例% 净额单项金额重大并单项计提坏
- - - - -账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
348,203,502.3 5,751,521.8 342,451,980.4 100.00 1.65
应收款 0 2 8 348,203,502.3 5,751,521.8 342,451,980.4其中：账龄组合 100.00 1.65
0 2 8单项金额虽不重大但单项计
- - - - -提坏账准备的其他应收款
348,203,502.3 5,751,521.8 342,451,980.4合计
0 100.00 2 1.65 8 1账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 380,242,042.9
1年以内 77.67 3,802,420.43 1.00 376,439,622.49 2
109,230,815.1
1至2年 22.31 10,923,081.52 10.00 98,307,733.64 6
2至3年 - - - - -3年以上 109,455.00 0.02 98,509.50 90.00 10,945.50 489,582,313.0
合计 100.00 14,824,011.45 -- 474,758,301.63 8
（续）
期初数
账龄
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 323,959,915.6
1年以内 93.04 3,239,599.15 1.00 320,720,316.49 4
1至2年 24,134,131.66 6.93 2,413,413.17 10.00 21,720,718.492至3年 - - - - -3年以上 109,455.00 0.03 98,509.50 90.00 10,945.50 348,203,502.3
合计 100.00 5,751,521.82 -- 342,451,980.48 0
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额9,072,489.63元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。
（3）其他应收款按款项性质披露
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 期末余额 期初余额对子公司往来款 342,784,418.26 244,370,787.79代付款 136,872,421.92 102,337,970.33保证金 8,154,200.00 -资产占用费 1,248,693.70 1,248,693.70备用金、押金等 416,026.50 106,900.00代垫款 101,797.70 134,395.48其他 4,755.00 4,755.00合计 489,582,313.08 348,203,502.30（4）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收
其他应收款 款期末余额 坏账准备单位名称 款项性质 账龄
期末余额 合计数的比 期末余额例(%)
朝阳东锆新材料有
对子公司往来款 148,030,555.981年以内 30.24 1,480,305.56限公司
汕头市国富锆钛实
代付款 136,872,421.922年以内 27.96 7,861,856.22业有限公司
耒阳东锆新材料有
对子公司往来款 82,641,439.881年以内 16.88 826,414.40限公司
澳大利亚东锆资源
对子公司往来款 69,605,646.082年以内 14.22 4,033,499.82有限公司
铭瑞锆业有限公司 对子公司往来款 42,506,776.321年以内 8.68 425,067.76合计 -- 479,656,840.18 -- 97.97 14,627,143.763、长期股权投资
期末数 期初数
项目
减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值备 备
595,785,340.0 595,785,340.0 595,785,340.0 595,785,340.0对子公司投资 - -
广东东方锆业科技股份有限公司
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）对子公司投资
本期计 减值准本期 本期
被投资单位 期初余额 期末余额 提减值 备期末增加 减少
准备 余额耒阳东锆新材料有限公司 10,000,000.00 - - 10,000,000.00 - - 165,000,000.0
朝阳东锆新材料有限公司 165,000,000.00 - - - - 0
420,785,340.0
澳大利亚东锆资源有限公司 420,785,340.00 - - - - 0
595,785,340.0
合计 595,785,340.00 - - - - 0
4、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 719,050,820.92 571,412,752.39 493,072,913.81 350,702,908.63其他业务 484,690.18 - 42,949,135.16 24,345,689.03合计 719,535,511.10 571,412,752.39 536,022,048.97 375,048,597.665、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额可供出售金融资产持有期间取得的投资收益 3,071,125.00 675,000.00十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目 本期发生额 说明非流动性资产处置损益 -3,172,586.82 -计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享 1,986,665.90 -受的政府补助除外）
对非金融企业收取的资金占用费 6,403,087.14 -除上述各项之外的其他营业外收入和支出 5,048,024.37 -非经常性损益总额 10,265,190.59 -减：非经常性损益的所得税影响数 - -非经常性损益净额 10,265,190.59 -减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后） -665,553.47 -归属于公司普通股股东的非经常性损益 10,930,744.06 -
广东东方锆业科技股份有限公司
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2、净资产收益率和每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率% 基本每股收益归属于公司普通股股东的净利润 -3.73% -0.06扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 -4.76% -0.08说明：本公司不存在稀释事项。
广东东方锆业科技股份有限公司2018年4月25日
广东东方锆业科技股份有限公司
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2017年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（本页无正文）
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙）
中国注册会计师
中国·北京 二〇一八年四月二十五日