上海瑞派机械有限公司
审计报告及财务报表
上海瑞派机械有限公司
审计报告及财务报表
（2012年1月1日至2014年5月31日止）
目 录 页次一、 审计报告 1-2二、 财务报表
资产负债表 1-2利润表 3现金流量表 4所有者权益变动表 5-7财务报表附注 1-55
审计报告
信会师报字[2014]第151076号上海瑞派机械有限公司全体股东：
我们审计了后附的上海瑞派机械有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2012年 12月 31日、2013年 12月 31日、2014年 5月 31日的资产负债表，2012年度、2013年度、2014年 1-5月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；
（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
审计报告第1页
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2012年 12月 31日、2013年 12月 31日、2014年 5月 31日的财务状况以及 2012年度、2013年度、2014年 1-5月的经营成果和现金流量。
立信会计师事务所 中国注册会计师：赵勇
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：胡国仁中国·上海 二 O一四年六月三十日
审计报告第2页
上海瑞派机械有限公司
资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|资产|附注四|2014年5月31日|2013年12月31日|2012年12月31日|
|流动资产：|||||
|货币资金|（一）|1,320,842.93|3,686,948.61|9,215,651.25|
|交易性金融资产|||||
|应收票据|（二）||1,370,000.00|420,000.00|
|应收账款|（三）|5,977,405.31|8,415,815.93|10,837,564.10|
|预付款项|（五）|425,221.80|440,832.85|6,645,629.37|
|应收利息|||||
|应收股利|||||
|其他应收款|（四）|191,638.00|373,501.15|358,293.26|
|存货|（六）|37,589,149.84|37,369,863.08|25,488,236.82|
|一年内到期的非流动资产|||||
|其他流动资产|||||
|流动资产合计||45,504,257.88|51,656,961.62|52,965,374.80|
|非流动资产：|||||
|可供出售金融资产|||||
|持有至到期投资|||||
|长期应收款|||||
|长期股权投资|（七）|696,695.19|713,276.26|767,643.98|
|投资性房地产|||||
|固定资产|（八）|13,660,319.34|14,491,633.23|14,904,778.24|
|在建工程|||||
|工程物资|||||
|固定资产清理|||||
|生产性生物资产|||||
|油气资产|||||
|无形资产|（九）|3,202,528.16|3,234,811.71|3,312,292.23|
|开发支出|||||
|商誉|||||
|长期待摊费用|（十）|134,695.81|141,816.30|158,905.47|
|递延所得税资产|（十二）|1,860,607.28|1,111,903.38|927,047.44|
|其他非流动资产|||||
|非流动资产合计||19,554,845.78|19,693,440.88|20,070,667.36|
|资产总计||65,059,103.66|71,350,402.50|73,036,042.16|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：郑元生 主管会计工作负责人：杨丽燕 会计机构负责人：杨丽燕
报表第1页
上海瑞派机械有限公司
资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|负债和所有者权益（或股东权益）|附注四|2014年5月31日|2013年12月31日|2012年12月31日|
|流动负债：|||||
|短期借款|（十三）|48,000,000.00|53,000,000.00|51,000,000.00|
|交易性金融负债|||||
|应付票据|（十五）||584,074.00|5,735,316.88|
|应付账款|（十四）|9,285,904.78|7,462,183.10|4,253,950.24|
|预收款项|（十六）|22,355,535.49|26,519,339.81|18,812,804.57|
|应付职工薪酬|（十七）|304,503.54|||
|应交税费|（十八）|10,057,789.45|10,741,840.21|8,700,940.28|
|应付利息|（十九）|637,440.41|272,500.00|493,472.22|
|应付股利|||||
|其他应付款|（二十）|7,790,971.32|1,581,526.00|9,428,234.99|
|一年内到期的非流动负债|||||
|其他流动负债|||||
|流动负债合计||98,432,144.99|100,161,463.12|98,424,719.18|
|非流动负债：|||||
|长期借款|||||
|应付债券|||||
|长期应付款|||||
|专项应付款|||||
|预计负债|（二十一）|245,053.34|298,403.16|327,077.55|
|递延所得税负债|||||
|其他非流动负债|||||
|非流动负债合计||245,053.34|298,403.16|327,077.55|
|负债合计||98,677,198.33|100,459,866.28|98,751,796.73|
|所有者权益（或股东权益）：|||||
|实收资本（或股本）|（二十二）|30,000,000.00|30,000,000.00|30,000,000.00|
|资本公积|||||
|减：库存股|||||
|专项储备|||||
|盈余公积|||||
|一般风险准备|||||
|未分配利润|（二十三）|-63,618,094.67|-59,109,463.78|-55,715,754.57|
|所有者权益（或股东权益）合计||-33,618,094.67|-29,109,463.78|-25,715,754.57|
|负债和所有者权益（或股东权益）总计||65,059,103.66|71,350,402.50|73,036,042.16|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：郑元生 主管会计工作负责人：杨丽燕 会计机构负责人：杨丽燕
报表第2页
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利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|项目|附注四|2014年1-5月|2013年度|2012年度|
|一、营业收入|（二十四）|12,998,212.10|59,680,631.23|65,415,509.39|
|减：营业成本|（二十四）|9,444,592.87|43,633,695.07|50,082,968.75|
|营业税金及附加|（二十五）|133,051.94|182,853.10|151,549.41|
|销售费用|（二十六）|1,112,868.60|3,104,774.41|1,733,848.87|
|管理费用|（二十七）|4,111,450.09|10,647,260.76|9,422,779.96|
|财务费用|（二十八）|1,524,849.28|4,226,030.80|3,990,657.74|
|资产减值损失|（二十九）|1,841,167.68|1,315,415.08|1,753,168.86|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）|||||
|投资收益（损失以“-”号填列）|||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|||||
|二、营业利润（亏损以“-”填列）||-5,169,768.36|-3,429,397.99|-1,719,464.20|
|加：营业外收入|（三十）|2,813.80|107,717.50|4,839.21|
|减：营业外支出|（三十一）|54,636.00|10,076.14|4,424.03|
|其中：非流动资产处置损失|||||
|三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||-5,221,590.56|-3,331,756.63|-1,719,049.02|
|减：所得税费用|（三十二）|-712,959.67|61,952.58|-159,534.50|
|四、净利润（净亏损以“-”号填列）||-4,508,630.89|-3,393,709.21|-1,559,514.52|
|五、每股收益：|||||
|（一）基本每股收益|||||
|（二）稀释每股收益|||||
|六、其他综合收益|||||
|七、综合收益总额||-4,508,630.89|-3,393,709.21|-1,559,514.52|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：郑元生 主管会计工作负责人：杨丽燕 会计机构负责人：杨丽燕
报表第3页
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现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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|项目|2014年1-5月|2013年度|2012年度|
|一、经营活动产生的现金流量||||
|销售商品、提供劳务收到的现金|11,549,456.94|78,715,242.33|75,579,438.42|
|收到的税费返还|98,153.68|1,726,658.57|908,940.28|
|收到其他与经营活动有关的现金|6,624,568.51|568,799.76|3,180,011.76|
|经营活动现金流入小计|18,272,179.13|81,010,700.66|79,668,390.46|
|购买商品、接受劳务支付的现金|6,900,132.11|56,042,385.22|49,804,864.76|
|支付给职工以及为职工支付的现金|4,204,507.20|10,582,413.23|9,868,707.36|
|支付的各项税费|621,259.32|817,169.14|985,568.71|
|支付其他与经营活动有关的现金|2,582,568.86|15,292,107.63|28,230,798.46|
|经营活动现金流出小计|14,308,467.49|82,734,075.22|88,889,939.29|
|经营活动产生的现金流量净额|3,963,711.64|-1,723,374.56|-9,221,548.83|
|二、投资活动产生的现金流量||||
|收回投资收到的现金||||
|取得投资收益所收到的现金||||
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||12,087.78||
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||||
|收到其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流入小计||12,087.78||
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|121,943.42|1,770,861.71|1,336,142.35|
|投资支付的现金||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||||
|支付其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流出小计|121,943.42|1,770,861.71|1,336,142.35|
|投资活动产生的现金流量净额|-121,943.42|-1,758,773.93|-1,336,142.35|
|三、筹资活动产生的现金流量||||
|吸收投资收到的现金||||
|取得借款收到的现金||65,000,000.00|58,450,000.00|
|发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关的现金||||
|筹资活动现金流入小计||65,000,000.00|58,450,000.00|
|偿还债务支付的现金|5,000,000.00|63,000,000.00|40,000,000.00|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金|1,219,093.33|3,976,947.26|3,258,320.93|
|支付其他与筹资活动有关的现金||||
|筹资活动现金流出小计|6,219,093.33|66,976,947.26|43,258,320.93|
|筹资活动产生的现金流量净额|-6,219,093.33|-1,976,947.26|15,191,679.07|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|11,219.43|-69,606.89|19,754.05|
|五、现金及现金等价物净增加额|-2,366,105.68|-5,528,702.64|4,653,741.94|
|加：期初现金及现金等价物余额|3,686,948.61|9,215,651.25|2,011,909.31|
|六、期末现金及现金等价物余额|1,320,842.93|3,686,948.61|6,665,651.25|

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：郑元生 主管会计工作负责人：杨丽燕 会计机构负责人：杨丽燕
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上海瑞派机械有限公司
所有者权益变动表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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||2014年1-5月||||||||
|项目|||||||||
||实收资本(或股本)|资本公积|减：库存股|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|所有者权益合计|
|一、上年年末余额|30,000,000.00||||||-59,109,463.78|-29,109,463.78|
|加：会计政策变更|||||||||
|前期差错更正|||||||||
|其他|||||||||
|二、本年年初余额|30,000,000.00||||||-59,109,463.78|-29,109,463.78|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）|||||||-4,508,630.89|-4,508,630.89|
|（一）净利润|||||||-4,508,630.89|-4,508,630.89|
|（二）其他综合收益|||||||||
|上述（一）和（二）小计|||||||-4,508,630.89|-4,508,630.89|
|（三）所有者投入和减少资本|||||||||
|1．所有者投入资本|||||||||
|2．股份支付计入所有者权益的金额|||||||||
|3．其他|||||||||
|（四）利润分配|||||||||
|1．提取盈余公积|||||||||
|2．提取一般风险准备|||||||||
|3．对所有者（或股东）的分配|||||||||
|4．其他|||||||||
|（五）所有者权益内部结转|||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）|||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）|||||||||
|3．盈余公积弥补亏损|||||||||
|4．其他|||||||||
|（六）专项储备|||||||||
|1．本期提取|||||||||
|2．本期使用|||||||||
|（七）其他|||||||||
|四、本期期末余额|30,000,000.00||||||-63,618,094.67|-33,618,094.67|

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企业法定代表人：郑元生 主管会计工作负责人：杨丽燕 会计机构负责人：杨丽燕
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所有者权益变动表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||2013年度||||||||
|项目|||||||||
||实收资本(或股本)|资本公积|减：库存股|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|所有者权益合计|
|一、上年年末余额|30,000,000.00||||||-55,715,754.57|-25,715,754.57|
|加：会计政策变更|||||||||
|前期差错更正|||||||||
|其他|||||||||
|二、本年年初余额|30,000,000.00||||||-55,715,754.57|-25,715,754.57|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）|||||||-3,393,709.21|-3,393,709.21|
|（一）净利润|||||||-3,393,709.21|-3,393,709.21|
|（二）其他综合收益|||||||||
|上述（一）和（二）小计|||||||-3,393,709.21|-3,393,709.21|
|（三）所有者投入和减少资本|||||||||
|1．所有者投入资本|||||||||
|2．股份支付计入所有者权益的金额|||||||||
|3．其他|||||||||
|（四）利润分配|||||||||
|1．提取盈余公积|||||||||
|2．提取一般风险准备|||||||||
|3．对所有者（或股东）的分配|||||||||
|4．其他|||||||||
|（五）所有者权益内部结转|||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）|||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）|||||||||
|3．盈余公积弥补亏损|||||||||
|4．其他|||||||||
|（六）专项储备|||||||||
|1．本期提取|||||||||
|2．本期使用|||||||||
|（七）其他|||||||||
|四、本期期末余额|30,000,000.00||||||-59,109,463.78|-29,109,463.78|

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企业法定代表人：郑元生 主管会计工作负责人：杨丽燕 会计机构负责人：杨丽燕
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所有者权益变动表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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||2012年度||||||||
|项目|||||||||
||实收资本(或股本)|资本公积|减：库存股|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|所有者权益合计|
|一、上年年末余额|30,000,000.00||||||-54,156,240.05|-24,156,240.05|
|加：会计政策变更|||||||||
|前期差错更正|||||||||
|其他|||||||||
|二、本年年初余额|30,000,000.00||||||-54,156,240.05|-24,156,240.05|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）|||||||-1,559,514.52|-1,559,514.52|
|（一）净利润|||||||-1,559,514.52|-1,559,514.52|
|（二）其他综合收益|||||||||
|上述（一）和（二）小计|||||||-1,559,514.52|-1,559,514.52|
|（三）所有者投入和减少资本|||||||||
|1．所有者投入资本|||||||||
|2．股份支付计入所有者权益的金额|||||||||
|3．其他|||||||||
|（四）利润分配|||||||||
|1．提取盈余公积|||||||||
|2．提取一般风险准备|||||||||
|3．对所有者（或股东）的分配|||||||||
|4．其他|||||||||
|（五）所有者权益内部结转|||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）|||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）|||||||||
|3．盈余公积弥补亏损|||||||||
|4．其他|||||||||
|（六）专项储备|||||||||
|1．本期提取|||||||||
|2．本期使用|||||||||
|（七）其他|||||||||
|四、本期期末余额|30,000,000.00||||||-55,715,754.57|-25,715,754.57|

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上海瑞派机械有限公司
2012年度至2014年1-5月
财务报表附注
上海瑞派机械有限公司
2012年度至 2014年 1-5月
财务报表附注
一、 公司基本情况
上海瑞派机械有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由郑元生、项公亮两位股东共同出资组建，于2003年2月28日经上海市工商行政管理局奉贤分局批准成立，取得注册号为310226000417626的《企业法人营业执照》，经营期限自2003年3月20日至2053年3月19日。
公司设立时注册资本为1,000万元，实收资本为1,000万元，经上海华诚会计师事务所于2003年3月19日出具沪华会验字（2003）第1743号验资报告予以验证，股权比例如下：
股东名称 出资方式 实收资本（万元） 股权比例%
郑元生 货币 990.00 99.00项公亮 货币 10.00 1.00合计 1,000.00 100 2003年 3月 25日，经上海市工商行政管理局奉贤分局同意变更公司名称和经营范围，公司名称由“上海瑞派食品机械有限公司”变更为“上海瑞派机械有限公司”，公司经营范围由“食品机械、机械设备、阀门、管件制品、加工”变更为“机械设备、阀门、管件加工、制造、安装服务及销售”。
2003年5月14日，经上海市工商行政管理局奉贤分局同意变更公司名称经营期限，变更后经营期限由“2003年3月20日至2014年3月19日”。
2004年 3月 25日，经上海市工商行政管理局奉贤分局同意变更公司经营范围，变更后经营范围为“机械设备、阀门、管件制造、加工、安装、销售，经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅料的进口业务（不另附进出口商品目录），但国家限定公司经营或禁止进出的商品及技术除外”。
2005年11月14日，经上海市工商行政管理局奉贤分局同意变更公司股东，变更后股东和股权比例如下：
股东名称 出资方式 实收资本（万元） 股权比例%
郑元生 货币 990.00 99.00杨丽燕 货币 10.00 1.00合计 1,000.00 100
财务报表附注第1页
上海瑞派机械有限公司
2012年度至2014年1-5月
财务报表附注
2010年8月4日，上海市工商行政管理局奉贤分局同意变更公司的实收资本，经上海海明会计师事务所于2010年8月3日出具沪海验字（2010）第2568号验资报告
予以验证，变更后股权比例如下：
股东名称 出资方式 实收资本（万元） 股权比例%
郑元生 货币 990.00 33.00杨丽燕 货币 10.00 0.33上海海健堂集团有限公司 货币 2,000.00 66.67合计 3,000.00 100 2011年 9月 13日，经上海市工商行政管理局奉贤分局同意变更经营期限，变更后经营期限由“2003年3月20日至2053年3月19日”。
2012年4月6日，经上海市工商行政管理局奉贤分局同意变更公司住所，住所由原来“上海市工业综合开发区沪杭公路”变更为“上海市工业综合开发区沪杭公路1377号”。
法定代表人：郑元生
公司住所：上海市工业综合开发区沪杭公路1377号
经营范围：机械设备、阀门，管件制造、加工、安装、销售，经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务（不另附进出口商品目录），但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外（上述经营范围涉及许可经营的凭许可证经营）。
二、主要会计政策、会计估计和前期差错
(一) 财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006年 2月 15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2010年修订)的披露规定编制财务报表。
(二) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
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(三) 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
本次审计期间为2012年1月1日至2014年5月31日。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(六) 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
(七) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
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处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
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在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
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6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(八) 应收款项坏账准备
1、单项金额重大的应收款项坏账准备计提
单项金额重大的判断依据或金额标准：
应收账款及其他应收款期末余额在人民币300万元以上。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据
组合 单独测试未发生减值的应收账款和其他应收款
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 账龄分析法
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组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年） 5 5
1－2年 20 20
2－3年 50 50
3年以上 100 100
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
对于单笔期末余额300万元以下的应收账款及其他应收款，如存在特别减值迹象的，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
4、应收款项的其他说明
期末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票据、预付款项和长期应收款均进行单独减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；如不存在减值损失，不计提坏账准备。
(九) 存货
1、存货的分类
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时原材料按加权平均法，库存商品和发出商品按个别认定法计价。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
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期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十) 长期股权投资
1、投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面
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价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2、后续计量及损益确认
（1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。
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（2）损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会计政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础进行核算。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，首先按处置或收回投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本。在此基础上，比较剩余的长期股权投资成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；
属于投资成本小于原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，
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在调整长期股权投资成本的同时调整留存收益。对于原取得投资后至因处置投资导致转变为权益法核算之间被投资单位实现净损益中应享有的份额，一方面调整长期股权投资的账面价值，同时对于原取得投资时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益（扣除已发放及已宣告发放的现金股利和利润）中应享有的份额，调整留存收益，对于处置投资当期期初至处置投资之日被投资单位实现的净损益中享有的份额，调整当期损益；其他原因导致被投资单位所有者权益变动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同时，计入资本公积（其他资本公积）。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
4、减值测试方法及减值准备计提方法
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
(十一)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
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2、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
固定资产类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 20 5 4.75
机器设备 5-10 5 9.5-19
通用设备 5 5 19
运输设备 5 5 19
其他设备 3-5 5 19-31.67
3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
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（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
(十二)在建工程
1、在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
2、在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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(十三)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
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4、借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十四)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
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（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命(年) 依据
土地使用权 50 按法定使用年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据
截至2014年5月31日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。
4、无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
5、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
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研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
6、开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
(十五)长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
1、摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
2、摊销年限
项目 预计使用寿命(年) 依据
基础设施改造 10 按预计可使用年限
(十六)预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1、预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
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2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(十七)收入
1、销售商品收入确认和计量原则
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
收入确认的具体方法：
（1）国内商品销售
内销设备：在货物已经发出，客户收到货物并验收，经安装调试后出具验收清单或验收报告后确认收入，或在合同约定的时间内未经验收时即可确认收入。
内销其他产品：在客户收货并取得相关签收凭证后确认收入。
（2）报关出口销售
根据合同中相关权利和义务的约定，货物已报关离岸时确认收入。
2、让渡资产使用权收入的确认和计量原则
让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
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①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认和计量原则
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
(十八)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
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(十九)递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十)经营租赁、融资租赁
1、经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁会计处理
融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
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(二十一)关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
（1）本公司的母公司；
（2）本公司的子公司；
（3）与本公司受同一母公司控制的其他企业；
（4）对本公司实施共同控制的投资方；
（5）对本公司施加重大影响的投资方；
（6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
（7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
（8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
（9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
（10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。
三、 税项
(一) 公司主要税种和税率
税率
税种 计税依据
2014年1-5月 2013年度 2012年度按税法规定计算的销售货物和
应税劳务收入为基础计算销项
增值税 税额，在扣除当期允许抵扣的进 17% 17% 17%
项税额后，差额部分为应交增值
税
营业税 按应税营业收入计征 3% 3%
城市维护建设税按实际缴纳的流转税计征 1%、7% 1% 1%
企业所得税 按应纳税所得额计征 15% 15% 15%
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(二) 税收优惠及批文
上海瑞派机械有限公司于2011年10月20日取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局及上海市地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号为GF201131001332)，该证书有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，自2011年1月1日起按15%税率缴纳企业所得税。
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四、 财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 货币资金
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||2014年5月31日|||2013年12月31日|||2012年12月31日|||
|项目||||||||||
||外币金额|折算率|人民币金额|外币金额|折算率|人民币金额|外币金额|折算率|人民币金额|
|现金||||||||||
|人民币|||21,584.87|||178,499.06|||81,953.90|
|小计|||21,584.87|||178,499.06|||81,953.90|
|银行存款||||||||||
|人民币|||1,299,258.06|||1,711,412.55|||3,551,378.96|
|小计|||1,299,258.06|||1,711,412.55|||3,551,378.96|
|其他货币资金||||||||||
|人民币||||||1,797,037.00|||5,582,318.39|
|小计||||||1,797,037.00|||5,582,318.39|
|合 计|||1,320,842.93|||3,686,948.61|||9,215,651.25|

其中受限制的货币资金明细如下：
项目 2014年5月31日 2013年12月31日 2012年12月31日银行承兑汇票保证金 297,037.00 2,867,658.44履约保证金 164,659.95担保的定期存单 1,500,000.00 2,550.000.00
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(二) 应收票据
1、应收票据的分类
种类 2014年5月31日 2013年12月31日 2012年12月31日银行承兑汇票 1,370,000.00 420,000.002、期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据情况
2014年5月31日
公司已经背书给其他方但尚未到期的票据金额最大的前五项
出票单位 出票日期 到期日 金额山东寿光神润发海洋化工有限公司 2014.01.22 2014.07.22 500,000.00北京京城之星科技开发有限公司 2014.01.08 2014.07.07 258,000.00湖北奥深科技发展有限公司 2014.02.24 2014.08.24 200,000.00包头市圣王医药有限责任公司 2014.02.26 2014.08.26 200,000.00江门市长林贸易有限公司 2014.01.17 2014.07.17 100,000.00合计 1,258,000.002013年12月31日
公司已经背书给其他方但尚未到期的票据金额最大的前五项
出票单位 出票日期 到期日 金额长沙双鹤医药有限责任公司 2013.08.27 2014.11.27 600,000.00甘肃众友健康医院股份有限公司 2013.10.25 2014.01.25 500,000.00高密市鑫宏泰工贸有限公司 2013.07.12 2014.01.12 200,000.00高密市鑫宏泰工贸有限公司 2013.07.12 2014.01.12 200,000.00金华市景迪医疗用品有限公司 2013.08.14 2014.02.14 200,000.00合计 1,700,000.002012年12月31日
公司已经背书给其他方但尚未到期的票据金额最大的前五项
出票单位 出票日期 到期日 金额国药控股内蒙古有限公司 2012.12.06 2013.06.06 1,000,000.00重庆桐君阁股份有限公司医药批发分公司 2012.11.30 2013.05.30 800,000.00宜兴市化工成套设备有限公司 2012.11.30 2013.05.29 590,000.00上海宝钢工程技术集团有限公司 2012.12.04 2013.06.04 170,150.80青岛三特电器有限公司 2012.07.31 2013.01.31 100,000.00合计 2,660,150.803、本报告期应收票据中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
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(三) 应收账款
1、应收账款按种类披露
||||||
|-|-|-|-|-|
||2014年5月31日||||
|种类|账面余额||坏账准备||
||金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|单项金额重大并单项计提坏账准备的|||||
||5,111,862.50|40.33|5,111,862.50|100.00|
|应收账款|||||
|按组合计提坏账准备的应收账款|||||
|账龄组合|7,562,748.64|59.67|1,585,343.33|20.96|
|组合小计|7,562,748.64|59.67|1,585,343.33|20.96|
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准|||||
|备的应收账款|||||
|合计|12,674,611.14|100.00|6,697,205.83|52.84|

||||||
|-|-|-|-|-|
||2013年12月31日||||
|种类|账面余额||坏账准备||
||金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|单项金额重大并单项计提坏账准备的|||||
|应收账款|||||
|按组合计提坏账准备的应收账款|||||
|账龄组合|13,292,121.30|100.00|4,876,305.37|36.69|
|组合小计|13,292,121.30|100.00|4,876,305.37|36.69|
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准|||||
|备的应收账款|||||
|合计|13,292,121.30|100.00|4,876,305.37|36.69|

||||||
|-|-|-|-|-|
||2012年12月31日||||
|种类|账面余额||坏账准备||
||金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|单项金额重大并单项计提坏账准备的|||||
|应收账款|||||
|按组合计提坏账准备的应收账款|||||
|账龄组合|14,931,239.53|100.00|4,093,675.43|27.42|
|组合小计|14,931,239.53|100.00|4,093,675.43|27.42|
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准|||||
|备的应收账款|||||
|合计|14,931,239.53|100.00|4,093,675.43|27.42|

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应收账款种类的说明：
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||2014年5月31日|||2013年12月31日|||2012年12月31日|||
|账龄|账面余额|||账面余额|||账面余额|||
||||坏账准备|||坏账准备|||坏账准备|
||金额|比例（%）||金额|比例（%）||金额|比例（%）||
|1年以内|3,973,748.00|31.35|198,687.40|6,301,051.23|47.40|315,052.56|7,179,702.45|48.08|358,985.12|
|1－2年|1,650,314.64|13.02|330,062.93|2,764,821.57|20.80|552,964.31|2,203,117.53|14.76|440,623.51|
|2－3年|1,764,186.00|13.92|882,093.00|435,920.00|3.28|217,960.00|4,508,705.50|30.20|2,254,352.75|
|3年以上|174,500.00|1.38|174,500.00|3,790,328.50|28.52|3,790,328.50|1,039,714.05|6.96|1,039,714.05|
|合计|7,562,748.64|59.67|1,585,343.33|13,292,121.30|100.00|4,876,305.37|14,931,239.53|100.00|4,093,675.43|

期末单项金额虽重大但单项计提坏账准备的应收账款：
应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
天津天狮生命源有限公司 5,111,862.50 5,111,862.50 100 诉讼中，公司预计款项难以收回
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2、应收账款中欠款金额前五名情况
2014年5月31日
与本公司 占应收账款单位名称 账面余额 账龄
关系 总额的比例（%）天津天狮生命源有限公司 客户 5,111,862.50 1-5年 40.33福建省闽中有机食品有限公司 客户 1,508,556.00 2-3年 11.90吉林省美罗国际生物科技股份有限公司 客户 786,579.001年以内 6.21山东兰典生物科技股份有限公司 客户 728,000.001年以内 5.74上海凯宝药业股份有限公司 客户 680,670.00 1-2年 5.37合计 8,815,667.50 69.552013年12月31日
与本公司 占应收账款单位名称 账面余额 账龄
关系 总额的比例（%）天津天狮生命源有限公司 客户 5,111,862.50 1-4年 38.46福建省闽中有机食品有限公司 客户 1,508,556.00 1-2年 11.35山东兰典生物科技股份有限公司 客户 1,228,000.001年以内 9.24上海凯宝药业股份有限公司 客户 917,000.001年以内 6.90吉林省美罗国际生物科技股份有限公司 客户 786,579.001年以内 5.92合计 9,551,997.50 71.872012年12月31日
与本公司 占应收账款单位名称 账面余额 账龄
关系 总额的比例（%）天津天狮生命源有限公司 客户 4,327,185.50 1-3年 28.98福建省闽中有机食品有限公司 客户 1,708,556.001年以内 11.44利乐包装(昆山)有限公司 客户 1,112,674.90 1-2年 7.45广西伊利冷冻食品有限公司 客户 728,400.001年以内 4.88定州伊利乳业有限责任公司 客户 716,400.001年以内 4.80合计 8,593,216.40 57.553、本报告期无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
财务报表附注第27页
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财务报表附注
(四) 其他应收款
1、其他应收款按种类披露
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||2014年5月31日||||2013年12月31日||||2012年12月31日||||
||账面余额||坏账准备||账面余额||坏账准备||账面余额||坏账准备||
|种类|||||||||||||
|||比例||比例||比例||比例||比例||比例|
||金额||金额||金额||金额||金额||金额||
|||（%）||（%）||（%）||（%）||（%）||（%）|
|单项金额重大并单项|||||||||||||
|计提坏账准备的其他|||||||||||||
|应收款|||||||||||||
|按组合计提坏账准备|||||||||||||
||228,640.00|100.00|37,002.00|16.18|406,817.00|100.00|33,315.85|8.19|389,908.70|100.00|31,615.44|8.11|
|的其他应收款|||||||||||||
|账龄分析法组合|228,640.00|100.00|37,002.00|16.18|406,817.00|100.00|33,315.85|8.19|389,908.70|100.00|31,615.44|8.11|
|单项金额虽不重大但|||||||||||||
|单项计提坏账准备的|||||||||||||
|其他应收款|||||||||||||
|合计|228,640.00|100.00|37,002.00|16.18|406,817.00|100.00|33,315.85|8.19|389,908.70|100.00|31,615.44|8.11|

财务报表附注第28页
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财务报表附注
其他应收账款种类的说明：
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||2014年5月31日|||2013年12月31日|||2012年12月31日|||
|账龄|账面余额|||账面余额|||账面余额|||
||||坏账准备|||坏账准备|||坏账准备|
||金额|比例（%）||金额|比例（%）||金额|比例（%）||
|1年以内|140,040.00|61.25|7,002.00|384,317.00|94.47|19,215.85|376,308.70|96.51|18,815.44|
|1－2年|67,000.00|29.30|13,400.00|10,500.00|2.58|2,100.00||||
|2－3年|10,000.00|4.37|5,000.00||||1,600.00|0.41|800.00|
|3年以上|11,600.00|5.08|11,600.00|12,000.00|2.95|12,000.00|12,000.00|3.08|12,000.00|
|合计|228,640.00|100.00|37,002.00|406,817.00|100.00|33,315.85|389,908.70|100.00|31,615.44|

财务报表附注第29页
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财务报表附注
2、本报告期其他应收款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
3、其他应收款金额前五名单位情况
2014年5月31日
占其他应收款
与本公司
单位名称 账面余额 账龄 总额的比例性质或内容关系
（%）
河南双汇投资发展股份有限公司 非关联方 50,000.00 1-2年 21.87投标保证金张中举 非关联方 21,000.001年以内 9.18备用金上海纳诚投资咨询有限公司 非关联方 20,000.001年以内 8.75投标保证金上海华丽工程技术有限公司 非关联方 19,440.001年以内 8.50投标保证金内蒙古伊利实业集团股份有限公司 非关联方 17,000.00 1-2年 7.44投标保证金合计 127,440.00 55.74
2013年12月31日
占其他应收款
与本公司
单位名称 账面余额 账龄 总额的比例性质或内容关系
（%）
石中山 非关联方 66,000.001年以内 16.22备用金山西重力工程招标代理有限公司 非关联方 50,800.001年以内 12.49投标保证金河南双汇投资发展股份有限公司 非关联方 50,000.001年以内 12.29投标保证金张飞 非关联方 40,000.001年以内 9.83备用金辽宁工程招标公司 非关联方 21,477.001年以内 5.28投标保证金合计 228,277.00 56.11
2012年12月31日
占其他应收款
与本公司
单位名称 账面余额 账龄 总额的比例性质或内容关系
（%）
应收出口退出口退税款 非关联方 294,808.701年以内 75.61
税中信国际招标有限公司 非关联方 23,500.001年以内 6.03投标保证金石家庄以岭药业股份有限公司 非关联方 20,000.001年以内 5.13投标保证金哈药集团三精制药股份有限公司 非关联方 17,500.001年以内 4.49投标保证金上海日思数码科技有限公司 非关联方 10,000.001年以内 2.56押金合计 365,808.70 93.82
财务报表附注第30页
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(五) 预付款项
1、预付款项按账龄列示
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||2014年5月31日||2013年12月31日||2012年12月31日||
|账龄|||||||
||账面余额|比例(%)|账面余额|比例(%)|账面余额|比例(%)|
|1年以内|||||||
||425,221.80|100.00|348,460.23|79.05|5,623,522.99|84.62|
|1至2年|||||||
||||92,372.62|20.95|1,022,106.38|15.38|
|合计|||||||
||425,221.80|100.00|440,832.85|100.00|6,645,629.37|100.00|

2、预付款项金额前五名单位情况
2014年5月31日
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 未结算原因无锡市才林不锈钢有限公司
非关联方 110,187.00 1年以内 未到结算期华汉国际会议展览(上海)有限公司
非关联方 69,615.00 1年以内 未到结算期SEW-传动设备(苏州)有限公司上海分公司
非关联方 48,747.00 1年以内 未到结算期阿里巴巴(中国)网络技术有限公司
非关联方 39,800.00 1年以内 未到结算期浙江康赛特阀门有限公司
非关联方 27,900.00 1年以内 未到结算期合计 296,249.00
2013年12月31日
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 未结算原因SEW-传动设备(苏州)有限公司上海分公司 非关联方 54,199.00 1年以内 未到结算期国网上海市电力公司 非关联方 50,265.42 1年以内 未到结算期上海禾瑞农副产品有限公司 非关联方 40,000.00 1年以内 未到结算期南京双飞干燥设备厂 非关联方 38,000.00 1年以内 未到结算期上海奥博贸易有限公司 非关联方 26,000.00 1年以内 未到结算期合计 208,464.42
2012年12月31日
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 未结算原因无锡市才林不锈钢有限公司
非关联方 600,742.96 1年以内 未到结算期江苏盛博金属制品有限公司
非关联方 307,316.00 1年以内 未到结算期无锡市中欧不锈钢有限公司
非关联方 286,922.99 1年以内 未到结算期SEW-传动设备(苏州)有限公司上海分公司
非关联方 267,289.02 1年以内 未到结算期上海典控电气有限公司
非关联方 265,430.50 1年以内 未到结算期合计 1,727,701.47
3、本报告期无预付持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。
财务报表附注第31页
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(六) 存货
1、存货分类
|||||
|-|-|-|-|
||2014年5月31日|||
|项目||||
||账面余额|跌价准备|账面价值|
|原材料|7,897,411.37|476,717.01|7,420,694.36|
|在产品|10,812,062.20||10,812,062.20|
|库存商品|6,263,008.29|1,727,947.83|4,535,060.46|
|发出商品|14,821,332.82||14,821,332.82|
|合计|39,793,814.68|2,204,664.84|37,589,149.84|

|||||
|-|-|-|-|
||2013年12月31日|||
|项目||||
||账面余额|跌价准备|账面价值|
|原材料|6,931,785.70|476,717.01|6,455,068.69|
|在产品|10,956,766.13||10,956,766.13|
|库存商品|6,263,008.29|1,727,947.83|4,535,060.46|
|发出商品|15,422,967.80||15,422,967.80|
|合计|39,574,527.92|2,204,664.84|37,369,863.08|

|||||
|-|-|-|-|
||2012年12月31日|||
|项目||||
||账面余额|跌价准备|账面价值|
|原材料|6,931,559.96||6,931,559.96|
|在产品|6,888,901.76||6,888,901.76|
|库存商品|7,767,582.64|1,727,947.83|6,039,634.81|
|发出商品|5,628,140.29||5,628,140.29|
|合计|27,216,184.65|1,727,947.83|25,488,236.82|

2、存货跌价准备
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||2011年||本期减少额||2012年|
|存货种类||本期计提额||||
||12月31日||转回|转销|12月31日|
|库存商品||1,727,947.83|||1,727,947.83|
|合 计||1,727,947.83|||1,727,947.83|

财务报表附注第32页
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财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||2012年||本期减少额||2013年|
|存货种类||本期计提额||||
||12月31日||转回|转销|12月31日|
|原材料||476,717.01|||476,717.01|
|库存商品|1,727,947.83||||1,727,947.83|
|合 计|1,727,947.83|476,717.01|||2,204,664.84|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||2013年||本期减少额||2014年|
|存货种类||本期计提额||||
||12月31日||转回|转销|5月31日|
|原材料|476,717.01||||476,717.01|
|库存商品|1,727,947.83||||1,727,947.83|
|合 计|2,204,664.84||||2,204,664.84|

(七) 长期股权投资
1、长期股权投资分类如下：
项目 2014年5月31日 2013年12月31日 2012年12月31日其他股权投资 800,000.00 800,000.00 800,000.00减:减值准备 103,304.81 86,723.74 32,356.02合计 696,695.19 713,276.26 767,643.98
财务报表附注第33页
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2、长期股权投资明细情况
其中：联营及合 在被投资
在被投资 在被投资单位持股
2011年12月 营企业其他综合2012年12月 单位表决 本年计提 本年现金被投资单位 核算方法 投资成本 增减变动 单位持股 比例与表决权比例 减值准备
31日 收益变动中享有 31日 权比例 减值准备 红利比例(%) 不一致的说明
的份额 (%)
上海瑞派生化设备安装有
限公司 成本法 800,000.00 800,000.00 800,000.00 13.33 13.33 32,356.02 12,125.35合计 800,000.00 800,000.00 800,000.00 13.33 13.33 32,356.02 12,125.35其中：联营及合 在被投资
在被投资 在被投资单位持股
2012年12月 营企业其他综合2013年12月 单位表决 本年计提 本年现金被投资单位 核算方法 投资成本 增减变动 单位持股 比例与表决权比例 减值准备
31日 收益变动中享有 31日 权比例 减值准备 红利比例(%) 不一致的说明
的份额 (%)
上海瑞派生化设备安装有
限公司 成本法 800,000.00 800,000.00 800,000.00 13.33 13.33 86,723.74 54,367.72合计 800,000.00 800,000.00 800,000.00 13.33 13.33 86,723.74 54,367.72其中：联营及合 在被投资
在被投资 在被投资单位持股
2013年12月 营企业其他综合2014年5月 单位表决 本年计提 本年现金被投资单位 核算方法 投资成本 增减变动 单位持股 比例与表决权比例 减值准备
31日 收益变动中享有 31日 权比例 减值准备 红利比例(%) 不一致的说明
的份额 (%)
上海瑞派生化设备安装有
限公司 成本法 800,000.00 800,000.00 800,000.00 13.33 13.33 103,304.81 16,581.07合计 800,000.00 800,000.00 800,000.00 13.33 13.33 103,304.81 16,581.07财务报表附注第34页
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(八)固定资产
1、固定资产情况
项目 2011年12月31日 本期增加 本期减少 2012年12月31日一、账面原值合计： 21,155,847.04 1,237,130.66 22,392,977.70其中：房屋及建筑物 12,907,468.28 12,907,468.28机器设备 4,946,393.97 178,239.13 5,124,633.10运输工具 2,674,417.00 182,141.00 2,856,558.00其他设备 627,567.79 876,750.53 1,504,318.32二、累计折旧合计： 5,634,908.53 1,853,290.93 7,488,199.46其中：房屋及建筑物 3,075,848.58 613,104.60 3,688,953.18机器设备 1,505,647.89 478,143.54 1,983,791.43运输工具 832,571.29 528,746.02 1,361,317.31其他设备 220,840.77 233,296.77 454,137.54三、固定资产账面净值合计： 15,520,938.51 1,237,130.66 1,853,290.93 14,904,778.24其中：房屋及建筑物 9,831,619.70 613,104.60 9,218,515.10机器设备 3,440,746.08 178,239.13 478,143.54 3,140,841.67运输工具 1,841,845.71 182,141.00 528,746.02 1,495,240.69其他设备 406,727.02 876,750.53 233,296.77 1,050,180.78四、减值准备合计：
其中：房屋及建筑物
机器设备
运输工具
其他设备
五、固定资产账面价值合计： 15,520,938.51 1,237,130.66 1,853,290.93 14,904,778.24其中：房屋及建筑物 9,831,619.70 613,104.60 9,218,515.10机器设备 3,440,746.08 178,239.13 478,143.54 3,140,841.67运输工具 1,841,845.71 182,141.00 528,746.02 1,495,240.69其他设备 406,727.02 876,750.53 233,296.77 1,050,180.782012年折旧额为人民币1,853,290.93元；本期无在建工程转入固定资产的情况。
项目 2012年12月31日 本期增加 本期减少 2013年12月31日一、账面原值合计： 22,392,977.70 1,578,462.71 83,364.00 23,888,076.41其中：房屋及建筑物 12,907,468.28 897,863.85 13,805,332.13机器设备 5,124,633.10 131,589.74 5,256,222.84运输工具 2,856,558.00 138,651.92 83,364.00 2,911,845.92其他设备 1,504,318.32 410,357.20 1,914,675.52
财务报表附注第35页
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财务报表附注
项目 2012年12月31日 本期增加 本期减少 2013年12月31日二、累计折旧合计： 7,488,199.46 1,979,519.94 71,276.22 9,396,443.18其中：房屋及建筑物 3,688,953.18 652,199.04 4,341,152.22机器设备 1,983,791.43 488,396.03 2,472,187.46运输工具 1,361,317.31 552,326.65 71,276.22 1,842,367.74其他设备 454,137.54 286,598.22 740,735.76三、固定资产账面净值合计： 14,904,778.24 1,578,462.71 1,991,607.72 14,491,633.23其中：房屋及建筑物 9,218,515.10 897,863.85 652,199.04 9,464,179.91机器设备 3,140,841.67 131,589.74 488,396.03 2,784,035.38运输工具 1,495,240.69 138,651.92 564,414.43 1,069,478.18其他设备 1,050,180.78 410,357.20 286,598.22 1,173,939.76四、减值准备合计：
其中：房屋及建筑物
机器设备
运输工具
其他设备
五、固定资产账面价值合计： 14,904,778.24 1,578,462.71 1,991,607.72 14,491,633.23其中：房屋及建筑物 9,218,515.10 897,863.85 652,199.04 9,464,179.91机器设备 3,140,841.67 131,589.74 488,396.03 2,784,035.38运输工具 1,495,240.69 138,651.92 564,414.43 1,069,478.18其他设备 1,050,180.78 410,357.20 286,598.22 1,173,939.762013年折旧额为人民币1,979,519.94元；本期无在建工程转入固定资产的情况。
项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年5月31日一、账面原值合计： 23,888,076.41 21,803.42 23,909,879.83其中：房屋及建筑物 13,805,332.13 13,805,332.13机器设备 5,256,222.84 5,256,222.84运输工具 2,911,845.92 2,911,845.92其他设备 1,914,675.52 21,803.42 1,936,478.94二、累计折旧合计： 9,396,443.18 853,117.31 10,249,560.49其中：房屋及建筑物 4,341,152.22 273,230.45 4,614,382.67机器设备 2,472,187.46 208,059.05 2,680,246.51运输工具 1,842,367.74 230,521.15 2,072,888.89其他设备 740,735.76 141,306.66 882,042.42
财务报表附注第36页
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财务报表附注
项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年5月31日三、固定资产账面净值合计： 14,491,633.23 21,803.42 853,117.31 13,660,319.34其中：房屋及建筑物 9,464,179.91 273,230.45 9,190,949.46机器设备 2,784,035.38 208,059.05 2,575,976.33运输工具 1,069,478.18 230,521.15 838,957.03其他设备 1,173,939.76 21,803.42 141,306.66 1,054,436.52四、减值准备合计：
其中：房屋及建筑物
机器设备
运输工具
其他设备
五、固定资产账面价值合计： 14,491,633.23 21,803.42 853,117.31 13,660,319.34其中：房屋及建筑物 9,464,179.91 273,230.45 9,190,949.46机器设备 2,784,035.38 208,059.05 2,575,976.33运输工具 1,069,478.18 230,521.15 838,957.03其他设备 1,173,939.76 21,803.42 141,306.66 1,054,436.522014年1-5月折旧额为人民币853,117.31元；本期无在建工程转入固定资产的情况。
截止 2014年 5月 31日公司用于抵押或担保的固定资产账面价值为人民币5,005,040.06元，详见附注七。
2、期末未办妥产权证书的固定资产情况
时间 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 所属公司2012年12月31日房屋及建筑物 3,670,253.27 无证自建 上海瑞派机械有限公司2013年12月31日房屋及建筑物 4,299,368.72 无证自建 上海瑞派机械有限公司2014年5月31日房屋及建筑物 4,185,909.32 无证自建 上海瑞派机械有限公司固定资产的说明：上海瑞派机械有限公司的建、构筑物不动产均为上海瑞派机械有限公司所有，均为无证自建房屋。因房屋建筑物所座落的土地为租赁方式取得的集体土地，所有权人为上海市工业综合开发区程河浜村村民委员会，故其地上建、构筑物均无法办理房屋所有权证。
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(九) 无形资产
1、无形资产情况
项目 2011年12月31日 本期增加 本期减少2012年12月31日1、账面原值合计 3,874,026.00 3,874,026.00(1)土地使用权 3,874,026.00 3,874,026.002、累计摊销合计： 484,253.25 77,480.52 561,733.77(1)土地使用权 484,253.25 77,480.52 561,733.773、无形资产账面净值合计： 3,389,772.75 77,480.52 3,312,292.23(1)土地使用权 3,389,772.75 77,480.52 3,312,292.234、减值准备合计：
(1)土地使用权
5、无形资产账面价值合计： 3,389,772.75 77,480.52 3,312,292.23(1)土地使用权 3,389,772.75 77,480.52 3,312,292.232012年摊销额为人民币77,480.52元。
项目 2012年12月31日 本期增加 本期减少2013年12月31日1、账面原值合计 3,874,026.00 3,874,026.00(1)土地使用权 3,874,026.00 3,874,026.002、累计摊销合计： 561,733.77 77,480.52 639,214.29(1)土地使用权 561,733.77 77,480.52 639,214.293、无形资产账面净值合计： 3,312,292.23 77,480.52 3,234,811.71(1)土地使用权 3,312,292.23 77,480.52 3,234,811.714、减值准备合计：
(1)土地使用权
5、无形资产账面价值合计： 3,312,292.23 77,480.52 3,234,811.71(1)土地使用权 3,312,292.23 77,480.52 3,234,811.712013年摊销额为人民币77,480.52元。
项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年5月31日1、账面原值合计 3,874,026.00 3,874,026.00(1)土地使用权 3,874,026.00 3,874,026.002、累计摊销合计： 639,214.29 32,283.55 671,497.84(1)土地使用权 639,214.29 32,283.55 671,497.84
财务报表附注第38页
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财务报表附注
项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年5月31日3、无形资产账面净值合计： 3,234,811.71 32,283.55 3,202,528.16(1)土地使用权 3,234,811.71 32,283.55 3,202,528.164、减值准备合计：
(1)土地使用权
5、无形资产账面价值合计： 3,234,811.71 32,283.55 3,202,528.16(1)土地使用权 3,234,811.71 32,283.55 3,202,528.162014年1-5月摊销额为人民币32,283.55元。
截止 2014年 5月 31日公司用于抵押或担保的无形资产账面价值为人民币3,202,528.16元，详见附注七。
(十) 长期待摊费用
项目 2011年12月31日 本期增加 本期摊销 其他减少 2012年12月31日基础设施改造 170,891.69 11,986.22 158,905.47合计 170,891.69 11,986.22 158,905.47项目 2012年12月31日 本期增加 本期摊销 其他减少 2013年12月31日基础设施改造 158,905.47 17,089.17 141,816.30合计 158,905.47 17,089.17 141,816.30项目 2013年12月31日 本期增加 本期摊销 其他减少 2014年5月31日基础设施改造 141,816.30 7,120.49 134,695.81合计 141,816.30 7,120.49 134,695.81(十一)资产减值准备
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||2011年||本期减少||2012年|
|项目||本期增加||||
||12月31日||转回|转销|12月31日|
|坏账准备|4,112,195.19|13,095.68|||4,125,290.87|
|存货跌价准备||1,727,947.83|||1,727,947.83|
|长期股权投资减值准备|20,230.67|12,125.35|||32,356.02|
|合计|4,132,425.86|1,753,168.86|||5,885,594.72|

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财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||2012年||本期减少||2013年|
|项目||本期增加||||
||12月31日||转回|转销|12月31日|
|坏账准备|4,125,290.87|784,330.35|||4,909,621.22|
|存货跌价准备|1,727,947.83|476,717.01|||2,204,664.84|
|长期股权投资减值准备|32,356.02|54,367.72|||86,723.74|
|合计|5,885,594.72|1,315,415.08|||7,201,009.80|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||2013年||本期减少||2014年|
|项目||本期增加||||
||12月31日||转回|转销|5月31日|
|坏账准备|4,909,621.22|1,824,586.61|||6,734,207.83|
|存货跌价准备|2,204,664.84||||2,204,664.84|
|长期股权投资减值准备|86,723.74|16,581.07|||103,304.81|
|合计|7,201,009.80|1,841,167.68|||9,042,177.48|

(十二)递延所得税资产
项目 2014年5月31日 2013年12月31日 2012年12月31日资产减值准备 1,010,131.18 736,443.18 618,793.64存货跌价准备 330,699.73 330,699.73 259,192.17预计负债 36,758.00 44,760.47 49,061.63未弥补亏损 483,018.37
合计 1,860,607.28 1,111,903.38 927,047.44(十三)短期借款
项目 2014年5月31日 2013年12月31日 2012年12月31日抵押借款 33,000,000.00 33,000,000.00 30,000,000.00担保借款 15,000,000.00 20,000,000.00 21,000,000.00合计 48,000,000.00 53,000,000.00 51,000,000.00抵押情况见附注七。
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(十四)应付账款
1、应付账款明细
项目 2014年5月31日 2013年12月31日 2012年12月31日材料款 9,214,971.11 6,814,145.37 4,030,700.94费用款 547,897.73 30,710.30设备款 70,933.67 100,140.00 192,539.00合计 9,285,904.78 7,462,183.10 4,253,950.242、本报告期应付账款中欠持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项
单位名称 2014年5月31日 2013年12月31日 2012年12月31日上海海健堂集团有限公司 678,348.60
3、本报告期应付账款中欠关联方款项情况
单位名称 2014年5月31日 2013年12月31日 2012年12月31日上海海麟贸易有限公司 5,437,694.49 1,840,882.64 1,599,028.37上海海健堂集团有限公司 678,348.60
合计 5,437,694.49 2,519,231.24 1,599,028.37(十五)应付票据
项目 2014年5月31日 2013年12月31日 2012年12月31日银行承兑汇票 584,074.00 5,735,316.88合计 584,074.00 5,735,316.88(十六)预收账款
1、预收账款明细
项目 2014年5月31日 2013年12月31日 2012年12月31日1年以内 21,126,808.17 23,155,003.27 18,497,100.111-2年 954,474.69 3,157,803.76 103,158.182-3年 117,482.63 110,842.78 50,680.303年以上 156,770.00 95,690.00 161,865.98合计 22,355,535.49 26,519,339.81 18,812,804.572、本报告期无预收持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。
财务报表附注第41页
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财务报表附注
3、本报告期无预收关联方款项。
(十七)应付职工薪酬
项目 2011年12月31日 本期增加 本期减少 2012年12月31日（1）工资、奖金、津贴和补贴 7,264,310.30 7,264,310.30
（2）职工福利费 1,022,067.98 1,022,067.98
（3）社会保险费 1,396,059.08 1,396,059.08
其中：医疗保险费 310,810.00 310,810.00
基本养老保险费 1,050,420.48 1,050,420.48
残疾人保障金 1,269.50 1,269.50
失业保险费 6,476.50 6,476.50
工伤保险费 24,034.70 24,034.70
生育保险费 3,047.90 3,047.90
综合保险费
（4）住房公积金
（5）工会经费和职工教育经费 186,270.00 186,270.00
合计 9,868,707.36 9,868,707.36
项目 2012年12月31日 本期增加 本期减少 2013年12月31日（1）工资、奖金、津贴和补贴 7,529,622.53 7,529,622.53
（2）职工福利费 1,461,356.37 1,461,356.37
（3）社会保险费 1,532,574.33 1,532,574.33
其中：医疗保险费 321,536.87 321,536.87
基本养老保险费 1,080,668.75 1,080,668.75
残疾人保障金 3,746.30 3,746.30
失业保险费 7,620.90 7,620.90
工伤保险费 115,138.32 115,138.32
生育保险费 3,863.19 3,863.19
（4）住房公积金
（5）工会经费和职工教育经费 58,860.00 58,860.00
合计 10,582,413.23 10,582,413.23
财务报表附注第42页
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2013年 2014年项目 本期增加 本期减少
12月31日 5月31日（1）工资、奖金、津贴和补贴 3,271,795.86 2,967,292.32 304,503.54（2）职工福利费 562,770.49 562,770.49
（3）社会保险费 670,544.39 670,544.39
其中：医疗保险费 146,047.24 146,047.24
基本养老保险费 455,059.35 455,059.35
失业保险费 4,512.91 4,512.91
工伤保险费 61,968.17 61,968.17
生育保险费 2,956.72 2,956.72
（4）住房公积金
（5）工会经费和职工教育经费 3,900.00 3,900.00
合计 4,509,010.74 4,204,507.20 304,503.54(十八)应交税费
税费项目 2014年5月31日 2013年12月31日2012年12月31日增值税 9,154,995.13 9,770,338.52 8,048,878.58营业税 1,350.00
企业所得税 250,606.38 289,701.75 84,623.37个人所得税 1,286.67 3,907.38 4,016.82城市维护建设税 92,985.90 96,648.94 80,488.79教育费附加 278,957.68 289,946.81 241,466.35河道管理费 92,985.89 96,648.93 80,488.78地方教育费附加 185,971.80 193,297.88 160,977.59合计 10,057,789.45 10,741,840.21 8,700,940.28(十九)应付利息
项目 2014年5月31日 2013年12月31日2012年12月31日短期借款应付利息 637,440.41 272,500.00 493,472.22合计 637,440.41 272,500.00 493,472.22
财务报表附注第43页
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(二十)其他应付款
1、其他应付款明细
项目 2014年5月31日 2013年12月31日 2012年12月31日1年以内 6,271,945.32 52,500.00 1,000,000.001年以上 1,519,026.00 1,529,026.00 8,428,234.99合计 7,790,971.32 1,581,526.00 9,428,234.992、本报告期其他应付款中无应付持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。
3、本报告期其他应付款中应付关联方情况
单位名称 2014年5月31日 2013年12月31日 2012年12月31日上海海麟贸易有限公司 1,171,945.32
4、金额较大的其他应付款
2014年5月31日
单位名称 账面余额 性质或内容
上海市工业综合开发区有限公司 6,519,026.00 土地款与借款
上海海麟贸易有限公司 1,171,945.32 往来款
合计 7,690,971.32
2013年12月31日
单位名称 账面余额 性质或内容
上海市工业综合开发区有限公司 1,519,026.00 土地款
合计 1,519,026.00
2012年12月31日
单位名称 账面余额 性质或内容
上海工业综合开发区九华村村民委员会 4,000,000.00 借款
上海市工业综合开发区程河浜村村民委员会 2,500,000.00 借款
上海市工业综合开发区有限公司 1,519,026.00 土地款
上海盈泰塑胶有限公司 1,000,000.00 往来款
合计 9,019,026.00
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(二十一)预计负债
项目 2011年12月31日 本期增加 本期减少 2012年12月31日产品质量保证 433,614.07 106,536.52 327,077.55项目 2012年12月31日 本期增加 本期减少 2013年12月31日产品质量保证 327,077.55 28,674.39 298,403.16项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年5月31日产品质量保证 298,403.16 53,349.82 245,053.34增减变动说明：对已售出的产品在质保期内按销售收入0.5%计提。
(二十二)股本
本期变动
股东名称 2011年12月31日 2012年12月31日增加 减少
郑元生 9,900,000.00 9,900,000.00杨丽燕 100,000.00 100,000.00上海海健堂集团有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00合计 30,000,000.00 30,000,000.00本期变动
股东名称 2012年12月31日 2013年12月31日增加 减少
郑元生 9,900,000.00 9,900,000.00杨丽燕 100,000.00 100,000.00上海海健堂集团有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00合计 30,000,000.00 30,000,000.00本期变动
股东名称 2013年12月31日 2014年5月31日增加 减少
郑元生 9,900,000.00 9,900,000.00杨丽燕 100,000.00 100,000.00上海海健堂集团有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00合计 30,000,000.00 30,000,000.00
财务报表附注第45页
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(二十三)未分配利润
项目 2014年1-5月 2013年度 2012年度年初未分配利润 -59,109,463.78 -55,715,754.57 -54,156,240.05加：本期归属于母公司所有者的净利润 -4,508,630.89 -3,393,709.21 -1,559,514.52减：提取法定盈余公积
应付普通股股利
其他
期末未分配利润 -63,618,094.67 -59,109,463.78 -55,715,754.57(二十四)营业收入和营业成本
1、营业收入、营业成本
项目 2014年1-5月 2013年度 2012年度营业收入 12,998,212.10 59,680,631.23 65,415,509.39营业成本 9,444,592.87 43,633,695.07 50,082,968.752、主营业务（分行业）
行业 2014年1-5月 2013年度 2012年度
名称 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本工业 12,998,212.10 9,444,592.87 59,680,631.23 43,633,695.07 65,415,509.39 50,082,968.753、公司前五名客户的营业收入情况
2014年1-5月
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)烟台双塔食品股份有限公司 3,917,000.00 30.13
四川唯怡饮料食品有限公司 3,548,205.12 27.30
天津和治友德制药有限公司 1,371,965.81 10.56
上海华丽工程技术有限公司 1,323,931.62 10.19
日本三菱商事有限公司 540,097.25 4.16
合计 10,701,199.80 82.34
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2013年度
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)上海凯宝药业股份有限公司 6,815,384.61 11.42
吉林省美罗国际生物科技股份有限公司 6,722,897.44 11.26
菏泽巨鑫源食品有限公司 6,581,196.58 11.03
A-one products& bottlers ltd. 4,306,516.61 7.22
石家庄以岭药业股份有限公司 3,867,521.36 6.48
合计 28,293,516.60 47.41
2012年度
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)福建省闽中有机食品有限公司 17,167,142.75 26.24
烟台双塔食品股份有限公司 6,352,025.64 9.71
中设通用机械进出口有限责任公司 4,859,230.77 7.43
山西辰康生物科技有限公司 4,188,034.18 6.40
张北伊利乳业有限责任公司 3,847,897.44 5.88
合计 36,414,330.78 55.66
(二十五)营业税金及附加
项目 2014年1-5月 2013年度 2012年度 计缴标准营业税 117,758.00 25,518.00 3%城市维护建设税 8,228.22 22,476.44 21,649.91 1%、7%教育费附加 3,492.36 66,492.69 64,949.75 3%地方教育费附加 1,177.62 45,889.53 43,299.84 2%河道管理费 2,395.74 22,476.44 21,649.91 1%合计 133,051.94 182,853.10 151,549.41
(二十六)销售费用
项目 2014年1-5月 2013年度 2012年度合计 1,112,868.60 3,104,774.41 1,733,848.87其中主要项目：
展览费 58,217.33 797,197.31 254,193.71交通差旅费 251,796.45 663,957.80 194,041.11
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(二十七)管理费用
项目 2014年1-5月 2013年度 2012年度合计 4,111,450.09 10,647,260.76 9,422,779.96其中主要项目：
技术开发费 1,065,192.11 2,878,044.59 3,283,872.47社会保险费 732,013.69 1,647,343.52 645,394.56交通差旅费 305,036.76 962,705.74 570,934.89(二十八)财务费用
类别 2014年1-5月 2013年度 2012年度利息支出 1,584,033.74 3,755,975.04 3,333,967.60减：利息收入 51,032.39 91,173.56 24,672.55汇兑损益 -11,219.43 69,606.89 -19,754.05其他 3,067.36 491,622.43 701,116.74合计 1,524,849.28 4,226,030.80 3,990,657.74(二十九)资产减值损失
项目 2014年1-5月 2013年度 2012年度坏账损失 1,824,586.61 784,330.35 13,095.68存货跌价损失 476,717.01 1,727,947.83长期股权投资减值损失 16,581.07 54,367.72 12,125.35合计 1,841,167.68 1,315,415.08 1,753,168.86(三十)营业外收入
1、营业外收入分项目情况
发生额 计入当期非经常性损益的金额
项目
2014年1-5月2013年度 2012年度 2014年1-5月 2013年度 2012年度政府补助 2,400.00 106,996.58 4,157.65 2,400.00 106,996.58 4,157.65其他 413.80 720.92 681.56 413.80 720.92 681.56合计 2,813.80 107,717.50 4,839.21 2,813.80 107,717.50 4,839.21
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2、政府补助明细
与资产相关/项目 具体性质和内容 形式 2014年1-5月2013年度2012年度与收益相关财政补贴 上海市奉贤区科委会 财政拨款 2,400.00 99,477.50 1,000.00与收益相关协会费 中国制药装备行业协会 协会拨款 7,519.08 与收益相关残疾人补助上海奉贤残疾人服务社 财政拨款 3,157.65与收益相关合计 2,400.00 106,996.58 4,157.65(三十一)营业外支出
发生额 计入当期非经常性损益的金额项目
2014年1-5月2013年度 2012年度2014年1-5月2013年度 2012年度对外捐赠 2,000.00 3,530.00 2,000.00 3,530.00其中：公益性捐赠支出 2,000.00 2,000.00其他 54,636.00 8,076.14 894.03 54,636.00 8,076.14 894.03合计 54,636.00 10,076.14 4,424.03 54,636.00 10,076.14 4,424.03(三十二)所得税费用
项目 2014年1-5月 2013年度 2012年度按税法及相关规定计算的当期所得税 35,744.23 246,808.52 85,641.55递延所得税调整 -748,703.90 -184,855.94 -245,176.05合计 -712,959.67 61,952.58 -159,534.50(三十三)现金流量表附注
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2014年1-5月 2013年度 2012年度经营租赁收入
财务费用-利息收入 51,032.39 91,173.56 24,672.55营业外收入 413.80 720.92 681.56政府补助 2,400.00 106,996.58 4,157.65企业间往来 6,570,722.32 369,908.70 3,150,500.00合计 6,624,568.51 568,799.76 3,180,011.76
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2、支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2014年1-5月 2013年度 2012年度经营租赁支出 44,000.00 44,000.00 40,000.00费用支出 2,297,765.50 6,562,883.07 4,726,729.31财务费用-其他 3,067.36 491,622.43 701,116.74营业外支出 54,636.00 10,076.14 4,424.03企业间往来 183,100.00 8,183,525.99 22,758,528.38合计 2,582,568.86 15,292,107.63 28,230,798.46(三十四)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
项目 2014年1-5月 2013年度 2012年度1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 -4,508,630.89 -3,393,709.21 -1,559,514.52加：资产减值准备 1,841,167.68 1,315,415.08 1,753,168.86固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 853,117.31 1,979,519.94 1,853,290.93无形资产摊销 32,283.55 77,480.52 77,480.52长期待摊费用摊销 7,120.49 17,089.17 11,986.22处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 1,572,814.31 3,825,581.93 3,314,213.55投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -748,703.90 -184,855.94 -245,176.05递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -219,286.76 -12,358,343.27 -13,162,198.33经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 2,181,298.21 6,877,006.45 21,746,145.27经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 2,952,531.64 121,440.77 -23,010,945.28其他
经营活动产生的现金流量净额 3,963,711.64 -1,723,374.56 -9,221,548.832、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
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项目 2014年1-5月 2013年度 2012年度3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 1,320,842.93 3,686,948.61 6,665,651.25减：现金的期初余额 3,686,948.61 9,215,651.25 2,011,909.31加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -2,366,105.68 -5,528,702.64 4,653,741.942、现金和现金等价物的构成
项目 2014年5月31日 2013年12月31日 2012年12月31日一、现金 1,320,842.93 3,686,948.61 6,665,651.25其中：库存现金 21,584.87 178,499.06 81,953.90可随时用于支付的银行存款 1,299,258.06 1,711,412.55 3,551,378.96可随时用于支付的其他货币资金 1,797,037.00 3,032,318.39可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 1,320,842.93 3,686,948.61 9,215,651.25其中：使用受限制的现金和现金等价物 2,550,000.00注：现金和现金等价物不含使用受限制的现金和现金等价物。2012年12月31日不属于现金及现金等价物的货币资金为2,550,000.00元，现金流量表中未作为“现金及现金等价物”项目列示。
五、 关联方及关联交易
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 本企业的母公司情况
母公司对 本公
母公司对本
关联 企业 法定 业务 注册资 本公司的 司最 组织机构母公司名称 注册地 公司的表决
关系 类型 代表人 性质本(万元)持股比例 终控 代码权比例(%)
(%) 制方
有限
上海海健堂集 生产
母公司 责任 上海 郑元生 5,000.00 66.67 66.67 郑元生 685482865团有限公司 销售
公司
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(二) 本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 组织机构代码上海海麟贸易有限公司 同一控制下的企业 56015987X(三) 关联交易情况
1、采购商品/接受劳务情况
关联交易关联交易定价方
关联方 2014年1-5月 2013年度 2012年度内容 式及决策程序
上海海健堂集团
采购商品 市场价 2,129,039.23 3,247,576.91
有限公司
上海海麟贸易有
采购商品 市场价 888,547.58 21,840,447.78 2,848,205.26限公司
2、关联方应收应付款项
公司应付关联方款项
项目名称 关联方 2014年5月31日2013年12月31日2012年12月31日应付账款
上海海健堂集团有限公司 678,348.60
上海海麟贸易有限公司 5,437,694.49 1,840,882.64 1,599,028.37其他应付款
上海海麟贸易有限公司 1,171,945.32
六、 或有事项
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 未决诉讼或仲裁形成的或有负债及其财务影响
1、天津天狮生命源有限公司
2014年1月，本公司与天津天狮生命源有限公司发生合同纠纷（以下简称“天津天狮”）。本公司请求法院判令天津天狮支付拖欠本公司的货款5,119,462.50元，按同期银行贷款利率计算的利息暂估为 800,000.00元，总计 5,919,462.50元（案号为（2014）一中民二初字第56号）。该案定于2014年6月17日上午开庭审理，目前法院尚未判决。
截止2014年5月31日，公司对天津天狮的应收账款根据会计政策按照个别认定法计提了坏账损失5,119,462.50元。
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2、山东高唐永旺食品有限公司
2014年5月12日，山东高唐永旺食品有限公司（以下简称“高唐永旺”）在本公司未能按照其要求开具增值税专用发票后以所谓的产品设计缺陷为由向高唐县人民法院提起诉讼。目前法院尚未判决。
截止2014年5月31日，公司对高唐永旺的预收账款为684,000.00元。
3、山东龙泰果蔬有限公司（巨野恒泰果蔬加工有限公司）
2007年 8月山东龙泰果蔬有限公司（以下简称“山东龙泰”）与本公司签订购销合同，根据约定山东龙泰应支付货款7,030,056.00元，尚拖欠1,472,686.00元。目前本案正在审理过程中，目前法院尚未判决。
截止2014年5月31日，公司对山东龙泰尚拖欠款项未确认收入。
4、空气化工产品气体生产（上海）有限公司
公司与空气化工产品气体生产（上海）有限公司（以下简称“空气化工”）存在仲裁一案，仲裁涉及标的额363,806.42元。中国国际经济贸易仲裁委员会于 2014年 5月作出裁决，裁决瑞派公司续返还储气罐等。对此裁决，律师认为有违事实和法律，现正在积极准备材料向北京市第二中级人民法院提起撤销仲裁裁决申请。
截止2014年5月31日，公司已无对空气化工的往来账款。
七、 承诺事项
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 重大承诺事项
1、其他重大财务承诺事项
抵押资产情况
抵押物 抵押物贷款银行名称 贷款金额 到期日 借款条件 保证人 抵押人 备注名称 类别上海海健堂集团有限
江苏银行股份有
公司、上海瑞派生化
限公司上海奉贤 5,000,000.00 2014-10-30 保证 注1设备安装有限公司、
支行
郑元生、杨丽燕
上海海健堂集团有限
公司、上海瑞派生化
中国银行股份有 保证、质押
设备安装有限公司、郑元生、杨丽燕、个人房
限公司上海市奉 10,000,000.00 2014-07-16 担保、抵押 注2郑元生、杨丽燕、上 郑博文 地产
贤支行 反担保
海聚龙融资担保股份
有限公司
中国农业银行股 26,500,000.00 2014-09-01 郑元生、杨丽燕、
固定份有限公司上海 保证、抵押郑元生 上海瑞派机械有 房地产 注3 6,500,000.00 2014-09-09 资产奉贤支行 限公司
合计 48,000,000.00
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注1：江苏银行股份有限公司上海奉贤支行于2013年10月 31日向上海瑞派机械有限公司提供贷款5,000,000.00元，由保证人上海海健堂集团有限公司、上海瑞派生化设备安装有限公司提供连带保证担保，郑元生和杨丽燕提供连带保证责任担保。
注2：中国银行股份有限公司上海奉贤支行于2013年07月 17日向上海瑞派机械有限公司提供贷款 10,000,000.00元，由保证人上海海健堂集团有限公司、郑元生、杨丽燕提供最高额连带保证责任担保，上海聚龙融资担保股份有限公司提供质押担保。此外根据郑元生、杨丽燕、郑博文与上海聚龙融资担保股份有限公司签订的最高额反担保抵押合同，以位于国定东路275-8号807的沪房地杨字（2011）第002287号房产、奉贤区正环路669弄210号的沪房地奉字（2010）第015777号房产作为抵押物，为公司在2012年5月30日至2015年5月30日形成的与借款担保合同债务人按照融资担保服务合同形成的债权提供最高额为10,000,000.00元的抵押担保。
截止2014年5月31日上述具体抵押物情况如下：
抵押财产 抵押物面积抵押人 抵押物权证 处所
名称 （㎡）沪房地杨字（2011）第
郑元生 个人房产 国定东路275-8号807 193.29002287号
郑元生、 沪房地奉字（2010）第
个人房产 奉贤区正环路669弄210号 331.83郑博文 015777号
注3：中国农业银行股份有限公司上海奉贤支行分别于2013年09月03日和2013年09月10日向上海瑞派机械有限公司提供贷款26,500,000.00元和6,500,000.00元，由保证人郑元生提供连带责任保证。此外，根据上海瑞派机械有限公司与中国农业银行股份有限公司上海奉贤支行签订的最高额抵押合同，公司以位于奉贤区沪杭公路1377号的沪房地奉字【2006】第003647号房地产作为抵押物，为公司在2013年09月03日至2018年08月29日期间内签订的借款业务提供最高额为 49,910,000.00元的抵押担保。杨丽燕、郑元生以位于环城东路 885弄83号401室沪房地奉字(2007)第000186号、虹桥路666弄9号1701室沪房地徐字(2006)第007151号房地产作为抵押物为公司提供抵押担保。
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截止2014年5月31日上述具体抵押物情况如下：
单位：人民币元抵押 抵押财 抵押物 抵押物 抵押物面积 2014年5月31日抵押人 抵押价值
物 产名称 地址 权证 （㎡） 账面原值 账面净值房屋及 奉贤区沪沪房地奉字
上海瑞派机 厂房 8,957.79 8,072,645.22 5,005,040.06建筑物 杭公路 2006第 35,510,000.00
械有限公司
土地 土地 1377号 003647 16,581.00 3,874,026.00 3,202,528.16抵押人抵押财产名称 抵押物权证 处所 抵押物面积（㎡）杨丽燕 个人房产 沪房地奉字(2007)第000186号环城东路885弄83号401室 129.03郑元生 个人房产 沪房地徐字(2006)第007151号虹桥路666弄9号1701室 232.70(二) 前期承诺履行情况
本公司无需要披露的前期承诺事项。
八、 资产负债表日后事项
本公司无需要披露的日后事项。
九、 其他重要事项说明
本公司无需要披露的其他重要事项。
十、 财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2014年6月30日批准报出。
上海瑞派机械有限公司二〇一四年六月三十日
财务报表附注第55页