目 录
一、审计报告…………………………………………………………第1—2页二、财务报表…………………………………………………………第3—10页（一）合并资产负债表………………………………………………第3页（二）母公司资产负债表……………………………………………第4页（三）合并利润表……………………………………………………第5页（四）母公司利润表…………………………………………………第6页（五）合并现金流量表………………………………………………第7页（六）母公司现金流量表……………………………………………第8页（七）合并所有者权益变动表………………………………………第9页（八）母公司所有者权益变动表……………………………………第10页三、财务报表附注…………………………………………………第11—101页
审 计 报 告
天健审〔2015〕2-83号
湖南华菱钢铁股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的湖南华菱钢铁股份有限公司（以下简称华菱钢铁公司）财务报表，包括2014年12月31日的合并及母公司资产负债表，2014年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是华菱钢铁公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，华菱钢铁公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华菱钢铁公司 2014年 12月 31日的合并及母公司财务状况，以及2014年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：曹国强
中国·杭州 中国注册会计师：贺焕华
二〇一五年三月二十四日
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|合 并 资 产 负 债 表2014年12月31日会合01表编制单位：湖南华菱钢铁股份有限公司 单位：人民币元||||||||
|资 产|注释号|期末数|期初数|负债和所有者权益|注释号|期末数|期初数|
|流动资产：货币资金结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计|123456789101112131415161718192021|6,891,292,930.19208,047,295.003,763,875,814.972,094,556,810.65574,119,676.767,618,472.244,179,205.41121,583,910.15122,674,608.227,905,439,703.43828,083,319.49971,548,308.9623,493,020,055.4770,617,728.1151,661,819.9140,596,736,625.214,751,729,688.80240,387,205.773,796,292,869.232,035,991.0438,122,421.5650,386,176.6549,597,970,526.28|3,034,904,716.84343,691,650.007,574,439,884.711,689,694,583.78660,477,023.7815,329,150.003,885,065.71102,337,902.998,808,712,930.26708,124,270.37417,118,918.1723,358,716,096.6175,291,459.181,411,216,310.1940,854,136,590.651,173,443,550.5620,789,250.093,815,244,716.425,677,687.0047,118,419.9828,971,919.4047,431,889,903.47|流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益：实收资本(或股本)其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计|2223242526272829303132333435363720383940414243|2 8,826,706,017.067 52,892,231.566 ,408,017,119.916 ,747,060,844.692 ,532,332,677.443 50,000,000.003 30,534,868.815 4,902,623.721 37,631,256.826 6,600,239.331 ,743,153,935.774 ,202,034,691.475 2,151,866,506.585 ,683,963,381.323 ,089,000.001 39,911,630.304 10,597,595.332 ,193,373.386 ,239,754,980.335 8,391,621,486.913 ,015,650,025.007 ,027,745,118.90- 1,475,771.298 38,325,831.26- 657,928,205.521 0,222,316,998.354 ,477,052,096.491 4,699,369,094.84|2 8,810,695,373.255 58,288,337.186 ,023,652,684.536 ,778,029,756.832 ,319,051,574.594 38,863,348.652 85,076,703.921 02,415,885.505 ,030.986 6,600,239.332 ,711,794,928.982 ,286,518,300.005 0,380,992,163.746 ,898,377,576.913 ,089,000.001 49,106,674.074 22,532,506.431 ,793,687.367 ,474,899,444.775 7,855,891,608.513 ,015,650,025.007 ,004,222,625.00- 3,133,628.958 38,325,831.26- 732,562,527.351 0,122,502,324.962 ,812,212,066.611 2,934,714,391.57|
|资产总计||7 3,090,990,581.75|7 0,790,606,000.08|负债和所有者权益总计||7 3,090,990,581.75|7 0,790,606,000.08|
|法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：||||||||

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|母 公 司 资 产 负 债 表2014年12月31日会企01表编制单位：湖南华菱钢铁股份有限公 司 单位:人民币元||||||||
|资 产|注释号|期末数|期初数|负债和所有者权益|注释号|期末数|期初数|
|流动资产：货币资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计|123|2 53,066,431.926 ,540,876.001 77,413.502 56,997,289.498 1,160,828.402 ,730,854,162.653 05,951,747.832 1,215,097.483 ,655,963,847.274 ,335,033.601 3,640,062,909.571 1,531,545.785 ,028,798.282 7,518,599.901 3,688,476,887.13|2 75,969,657.928 35,500,125.906 69,969,384.953 ,279,876,281.972 14,686,491.472 ,649,017.905 ,278,650,960.111 1,729,016.001 3,640,402,903.451 8,350,238.434 ,740,317.282 7,518,599.901 3,702,741,075.06|流动负债：短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益:实收资本(或股本)其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计||1,352,695,000.00387,817,473.07156,366,669.922,048,922.713,043,930.23447.07575,000.0064,386,430.18199,500,000.002,166,433,873.181,902,830,000.001,902,830,000.004,069,263,873.183,015,650,025.007,473,763,372.00838,325,831.261,947,437,632.9613,275,176,861.22|2,402,007,426.18707,660,288.8696,460,207.461,476,445.954,960,341.35575,000.0076,615,917.53179,000,000.003,468,755,627.332,100,783,000.002,100,783,000.005,569,538,627.333,015,650,025.007,473,763,016.621,047,196.80838,325,831.262,083,067,338.1613,411,853,407.84|
|资产总计||1 7,344,440,734.40|1 8,981,392,035.17|负债和所有者权益总计||17,344,440,734.40|18,981,392,035.17|
|法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：||||||||

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|合 并 利 润 表2014年度会合02表编制单位：湖南华菱钢铁股份有限公司 单位：人民币元||||
|项 目|注释号|本期数|上年同期数|
|一、营业总收入其中：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入其中：非流动资产处置利得减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额(一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额(二) 以后将重分类进损益的其他综合收益1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额2.可供出售金融资产公允价值变动损益3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益4.现金流量套期损益的有效部分5.外币财务报表折算差额6.其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额八、每股收益：(一) 基本每股收益(元/股)(二) 稀释每股收益(元/股)|12134567891011121314|5 5,673,219,917.055 5,599,736,776.426 5,151,866.708 ,331,273.935 5,693,245,825.035 1,249,497,850.403 0,225,809.708 66,224.721 92,252,700.527 49,028,292.511 ,515,361,859.561 ,893,731,620.346 2,281,467.285 ,054,836.861 2,207,465.832 ,717,569.16- 2,763,605.291 80,312,572.501 ,843,376.673 ,233,284.832 ,414,755.831 74,315,682.382 7,760,477.021 46,555,205.367 4,634,321.837 1,920,883.531 ,756,662.821 ,657,857.661 ,657,857.661 ,097,878.085 59,979.589 8,805.161 48,311,868.187 6,292,179.497 2,019,688.690 .02470 .0247|5 9,705,532,334.885 9,652,066,822.755 0,648,590.142 ,816,921.996 0,171,860,546.795 6,495,752,876.793 0,203,500.971 ,914,004.052 29,407,477.855 81,264,709.311 ,488,963,617.871 ,261,044,375.488 3,309,984.47- 3,467,760.003 64,854,739.503 ,384,270.37- 104,941,232.412 81,026,517.082 45,751.001 0,422,215.139 ,034,714.171 65,663,069.541 8,196,543.671 47,466,525.871 05,780,481.984 1,686,043.89- 14,431,944.05- 13,878,421.47- 13,878,421.47- 8,090,265.06- 5,788,156.41- 553,522.581 33,034,581.829 1,902,060.514 1,132,521.310 .03510 .0351|
|法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：||||

母公司利润表
2014年度
会企02表编制单位：湖南华菱钢铁股份有限公司 单位：人民币元
|||
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|注释号|本期数|
|112|1 ,512,291,803.131 ,503,034,880.071 ,187,200.006 5,178,918.597 1,890,223.896 ,346,785.60- 2,478,200.001 ,594,699.82- 136,229,705.206 00,000.00- 135,629,705.20- 135,629,705.20- 1,047,196.80- 1,047,196.80- 1,047,196.80- 136,676,902.00|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
2014年度
会合03表编制单位：湖南华菱钢铁股份有限公司 单位：人民币元
|||
|-|-|
|注释号|本期数|
|123|6 6,387,135,515.841 94,603,894.388 1,193,818.39- 211,537,956.871 46,477,586.562 53,844,090.296 6,851,716,948.595 2,134,252,082.401 21,877,050.125 0,241,059.993 2,592,156.793 ,180,499,437.861 ,385,644,531.752 ,678,804,506.725 9,583,910,825.637 ,267,806,122.968 ,537,605,839.162 0,520,265.889 ,573,563.521 ,332,557,125.639 ,900,256,794.193 ,133,924,580.168 ,397,491,855.271 1,531,416,435.43- 1,631,159,641.243 61,245,479.713 61,245,479.714 4,263,176,491.604 4,624,421,971.314 5,108,969,250.282 ,099,859,797.331 8,900,000.004 7,208,829,047.61- 2,584,407,076.30- 37,122,884.583 ,015,116,520.841 ,354,527,755.824 ,369,644,276.66|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
母公司现金流量表
2014年度
会企03表编制单位：湖南华菱钢铁股份有限公司 单位：人民币元
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|注释号|本期数|
||2 ,378,441,309.861 3,306,860.442 ,391,748,170.301 ,563,811,093.793 5,285,820.247 ,570,217.902 7,193,353.401 ,633,860,485.337 57,887,684.972 ,143,756,873.281 ,594,699.821 74,151,676.562 ,319,503,249.663 81,344.421 ,612,421,973.091 ,612,803,317.517 06,699,932.151 ,954,733,113.011 ,954,733,113.013 ,181,498,539.192 48,031,203.793 ,429,529,742.98- 1,474,796,629.97- 12,694,213.15- 22,903,226.002 75,969,657.922 53,066,431.92|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
2014年度
会合04表编制单位：湖南华菱钢铁股份有限公司 单位：人民币元
||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|本期数|||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益||||||少数股东权益|所有者权益合计|归属于母公司所有者权益||||||少数股东权益|
|实收资本(或股本)|资本公积|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|||实收资本(或股本)|资本公积|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润||
|3 ,015,650,025.00|7 ,004,222,625.00|- 3,133,628.95||8 38,325,831.26|- 732,562,527.35|2 ,812,212,066.61|1 2,934,714,391.57|3 ,015,650,025.00|6 ,963,001,998.73|1 0,744,792.52||8 38,031,493.70|- 838,048,671.77|1 ,697,060,932.18|
|3 ,015,650,025.00|7 ,004,222,625.00|- 3,133,628.95||8 38,325,831.26|- 732,562,527.35|2 ,812,212,066.61|1 2,934,714,391.57|3 ,015,650,025.00|6 ,963,001,998.73|1 0,744,792.52||8 38,031,493.70|- 838,048,671.77|1 ,697,060,932.18|
|填 列 ）|2 3,522,493.90|1 ,657,857.66|||7 4,634,321.83|1 ,664,840,029.88|1 ,764,654,703.27||4 1,220,626.27|- 13,878,421.47||2 94,337.56|1 05,486,144.42|1 ,115,151,134.43|
|||1 ,657,857.66|||7 4,634,321.83|7 2,019,688.69|1 48,311,868.18|||- 13,878,421.47|||1 05,780,481.98|4 1,132,521.31|
||2 3,522,138.52|||||1 ,611,720,341.19|1 ,635,242,479.71||4 1,220,626.27|||||1 ,094,268,613.12|
||2 3,522,138.52|||||3 37,720,341.19|3 61,242,479.71||4 1,220,626.27|||||1 ,096,120,519.73|
|||||||1 ,274,000,000.00|1 ,274,000,000.00|||||||- 1,851,906.61|
|||||||- 18,900,000.00|- 18,900,000.00|||||2 94,337.56|- 294,337.56|- 20,250,000.00|
|||||||||||||2 94,337.56|- 294,337.56||
|||||||- 18,900,000.00|- 18,900,000.00|||||||- 20,250,000.00|
||||7 9,313,456.96|||3 0,215,210.37|1 09,528,667.33||||9 0,361,847.94|||1 3,377,443.89|
||||- 79,313,456.96|||- 30,215,210.37|- 109,528,667.33||||- 90,361,847.94|||- 13,377,443.89|
||3 55.38||||||3 55.38||||||||
|3 ,015,650,025.00|7 ,027,745,118.90|- 1,475,771.29||8 38,325,831.26|- 657,928,205.52|4 ,477,052,096.49|1 4,699,369,094.84|3 ,015,650,025.00|7 ,004,222,625.00|- 3,133,628.95||8 38,325,831.26|- 732,562,527.35|2 ,812,212,066.61|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
所有者权益变动表
2014年度
会企04表编制单位：湖南华菱钢铁股份有限公司 单位：人民币元
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|本期数|||||||||||
|实收资本(或股本)|资本公积|其他综合收益|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计|实收资本(或股本)|资本公积|其他综合收益|盈余公积|未分配利润|
|3 ,015,650,025.00|7 ,473,763,016.62|1 ,047,196.80|8 38,325,831.26|2 ,083,067,338.16|1 3,411,853,407.84|3 ,015,650,025.00|7 ,473,763,016.62||8 38,031,493.70|2 ,080,418,300.08|
|3 ,015,650,025.00|7 ,473,763,016.62|1 ,047,196.80|8 38,325,831.26|2 ,083,067,338.16|1 3,411,853,407.84|3 ,015,650,025.00|7 ,473,763,016.62||8 38,031,493.70|2 ,080,418,300.08|
|）|3 55.38|- 1,047,196.80||- 135,629,705.20|- 136,676,546.62|||1 ,047,196.80|2 94,337.56|2 ,649,038.08|
|||- 1,047,196.80||- 135,629,705.20|- 136,676,902.00|||1 ,047,196.80||2 ,943,375.64|
||||||||||2 94,337.56|- 294,337.56|
||||||||||2 94,337.56|- 294,337.56|
||3 55.38||||3 55.38||||||
|3 ,015,650,025.00|7 ,473,763,372.00||8 38,325,831.26|1 ,947,437,632.96|1 3,275,176,861.22|3 ,015,650,025.00|7 ,473,763,016.62|1 ,047,196.80|8 38,325,831.26|2 ,083,067,338.16|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
湖南华菱钢铁股份有限公司
财务报表附注
2014年度
一、公司基本情况
湖南华菱钢铁股份有限公司（原湖南华菱管线股份有限公司，以下简称公司或本公司）系经湖南省人民政府湘政函〔1999〕58号文批准，由湖南华菱钢铁集团有限责任公司(以下简称华菱集团)为主发起人，联合长沙矿冶研究院、张家界冶金宾馆、湖南冶金投资公司、中国冶金进出口湖南公司共同发起设立，于1999年4月29日在湖南省工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省长沙市。公司现持有注册号为430000400001078的《企业法人营业执照》，注册资本3,015,650,025元，股份总数3,015,650,025股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份A股610,350股；无限售条件的流通股份A股3,015,039,675股。公司股票于1999年8月3日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属黑色金属冶炼和压延加工业。经营范围：从事钢坯、无缝钢管、线材、螺纹钢、热轧超薄带钢卷、冷轧板卷、镀锌板、中小型材、热轧中板等黑色和有色金属产品的生产和经营；兼营外商投资企业获准开展的相关附属产品。
本财务报表业经公司2015年3月24日第五届二十三次董事会批准对外报出。
本公司将湖南华菱湘潭钢铁有限公司(以下简称华菱湘钢)、湖南华菱涟源钢铁有限公司(以下简称华菱涟钢)、衡阳华菱钢管有限公司(以下简称华菱钢管)、湖南华菱钢铁集团财务有限公司（以下简称财务公司）、华菱安赛乐米塔尔汽车板有限公司(以下简称汽车板公司)等17家子公司纳入本期合并财务报表范围，具体情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。本公司的部分子公司采用本公司记账本位币以外的货币作为记账本位币，本公司在编制财务报表时对这些子公司的外币财务报表进行了折算。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用即期汇率的近似汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。
5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2)按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生
金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，高于按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。
(3)可供出售金融资产减值的客观证据
1)表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
①债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2)表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过6个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入所有者权益。
(十一)贷款和应收款项的坏账准备
贷款及应收款项先运用个别方式评估减值损失；个别方式未发现减值损失的，再以组合方式评估减值损失。
运用个别方式评估时，当贷款及应收款项的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，本公司将该贷款及应收款项的账面
价值减记至该现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
当运用组合方式评估贷款及应收款项的减值损失时，减值损失金额是根据具有类似信用风险特征的贷款及应收款项(包括以个别方式评估未发生减值的贷款及应收款项)的以往损失经验，并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整确定的。
在贷款及应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，本公司将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的应收账款为超过 2000万元以上客户欠单项金额重大的判断依据或金额
款。单项金额重大的其他应收款为超过1,000万元的客标准
户欠款。
单项金额重大并单项计提坏账准单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备。
2．单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大，但发生了特殊减值的应收款项应进行单项减值测试。
单独进行减值测试，当应收款项的预计未来现金流量
(不包括尚未发生的未来信用损失)按原实际利率折现
坏账准备的计提方法
的现值低于其账面价值时，本公司对该部分差额确认减值损失，计提坏账准备。
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十二)存货
1.存货的分类
存货包括原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料。周转材料指能够多次使用、但不符合固定资产定义的低值易耗品、包装物和其他材料。
2.发出存货的计价方法
发出存货的实际成本采用加权平均法确定。
低值易耗品及包装物等周转材料采用一次转销法进行摊销，计入相关资产的成本或者当
期损益。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为可供出售金融资产，按公允价值计量。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的支出。自行建造固定资产的成本包括工程用物资、直接人工、符合资本化条件的借款费用和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，则分别将各组成部分确认为单项固定资产。
对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在符合固定资产确认条件时计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。
2.各类固定资产的折旧方法
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限(年)|残值率(%)|
|年限平均法|15-50|0-5|
|年限平均法|5-30|0-5|
|年限平均法|5-10|0-5|
|年限平均法|5-10|0-5|
|年限平均法|5-12|0-5|

(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3．借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利使用权及外购软件等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限(年)
土地使用权 39.5-50
软件使用费 5
软件 5
专利使用权 17.5
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
可收回金额的计量结果表明，该等长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
各项费用的摊销期限分别为：
项目 摊销年限(年)
经营租入固定资产改良支出 2.5-4
排污权使用费 5
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利-设定提存计划的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退工作在一年内实施完毕、补偿款项超过一年支付的辞退计划(含内退计划)，以同期限国债利率作为折现率，以折现后的金额进行计量，计入当期损益。折现后的金额与实际应支付的辞退福利的差额，作为未确认融资费用，在以后各期计入财务费用。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(二十三)收入
1.收入确认原则
(1)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： 1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制； 3)收入的金额能够可靠地计量； 4)相关的经济利益很可能流入； 5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2)提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2.收入确认的具体方法
公司主要销售钢材等产品。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(二十四)政府补助
1.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
2.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(二十五)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十六)经营租赁
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
(二十七)重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序
本公司自2014年7月1日起执行财政部于2014年修订或新制本次变更经公司第五届十定发布的《企业会计准则第9号──职工薪酬》等八项具体会九次董事会审议通过。
计准则。
受重要影响的报表项目和金额
受重要影响的报表项目 影响金额
2013年12月31日资产负债表项目
可供出售金融资产 45,360,292.08长期股权投资 -45,360,292.08预计负债 －149,106,674.07长期应付职工薪酬 149,106,674.07资本公积 -10,673,737.51外币报表折算差额 13,807,366.46其他综合收益 -3,133,628.952013年度利润表项目
四、税项
(一)主要税种及税率
||
|-|
|计税依据|
|销售货物或提供应税劳务|
|应纳税营业额|
|按实缴增值税及应交营业税|
|按实缴增值税及应交营业税|

||
|-|
|按实缴增值税及应交营业税|
|应纳税所得额|

(二)不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
除子公司华菱香港国际贸易有限公司(以下简称华菱香港)利得税率为16.5%、华菱衡阳（新加坡）有限公司(以下简称衡阳新加坡)及华菱钢铁（新加坡）有限公司利得税率为17%，以及下文所述享受税收优惠的子公司外，本公司及其他子公司2014年度适用的企业所得税率为25%。享受税收优惠的子公司列示如下：
|||
|-|-|
|所得税税率|优惠期间|
|15%|2012年至2014年|
|15%|2012年至2014年|
|15%|2012年至2014年|
|15%|2012年至2014年|

五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|12,454.66|
|4,392,689,630.62|
|2,498,590,844.91|
|6,891,292,930.19|
|1,740,159,991.08|

 (2)其他说明
使用权受限的货币资金明细如下：
||
|-|
|期末数|
|180,412,126.01|
|1,447,100,540.00|
|566,838,359.58|

||
|-|
|97,965,499.81|
|148,088,516.55|
|81,243,611.58|
|2,521,648,653.53|

 2.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
||
|-|
|期末数|
|198,746,750.00|
|9,300,545.00|
|208,047,295.00|

 3.应收票据
(1)明细情况
期末数
项目
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|2,030,003,173.94||
|1,733,872,641.03||
|3,763,875,814.97||

续上表
期初数
项目
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|6,440,209,192.67||
|1,134,230,692.04||
|7,574,439,884.71||

 (2)期末公司已质押的应收票据情况
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 332,901,694.81
小计 332,901,694.81
(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
||
|-|
|期末终止确认金额|
|14,666,438,720.69|
|14,666,438,720.69|

4.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|1,369,829,829.53|62.74|||
|813,549,108.01|37.26|88,822,126.89|10.92|
|2,183,378,937.54|100.00|88,822,126.89|4.07|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|1,198,213,143.38|67.36|||
|580,666,788.42|32.64|89,185,348.02|15.36|
|1,778,879,931.80|100.00|89,185,348.02|5.01|

期末，对于单项金额重大的应收账款，本公司预计可以全额收回，未计提坏账准备。
2)账龄分析如下
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|2,077,051,735.34||
|17,689,225.36|275,043.55|
|88,637,976.84|88,547,083.34|
|2,183,378,937.54|88,822,126.89|

续上表
期初数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|1,591,918,077.40||
|97,651,440.43|46,535.93|
|537,106.88|365,505.00|
|88,773,307.09|88,773,307.09|
|1,778,879,931.80|89,185,348.02|

 (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额279,690.46元，本期收回或转回坏账准备金额642,911.59元。
(3)应收账款金额前5名情况
||
|-|
|账面余额|
|139,318,352.74|
|113,600,469.72|
|110,400,337.11|
|64,846,890.49|
|53,149,009.00|
|481,315,059.06|

 5.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况
期末数
账龄
||||
|-|-|-|
|账面余额|比例（%）|坏账准备|
|558,615,039.52|91.30||
|19,436,902.24|3.18|3,932,265.00|
|1,283,878.36|0.21|1,283,878.36|
|32,482,610.47|5.31|32,482,610.47|
|611,818,430.59|100.00|37,698,753.83|

续上表
期初数
账龄分析
||||
|-|-|-|
|账面余额|比例（%）|坏账准备|
|662,746,295.34|94.89|2,269,271.56|
|2,440,661.60|0.35|2,440,661.60|
|3,225,086.45|0.46|3,225,086.45|
|30,013,102.04|4.30|30,013,102.04|
|698,425,145.43|100.00|37,948,121.65|

 2)账龄1年以上且金额重要的预付款项未及时结算的原因说明
||
|-|
|期末数|
|25,000,000.00|
|25,000,000.00|

(2)预付款项金额前5名情况
||
|-|
|期末数|
|148,522,064.11|
|34,417,072.72|
|25,000,000.00|
|21,935,593.23|
|14,742,665.41|
|244,617,395.47|

 6.应收利息
||
|-|
|期末数|
|7,618,472.24|
|7,618,472.24|

 7.应收股利
||
|-|
|期末数|
|4,179,205.41|
|4,179,205.41|

8.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|25,002,403.47|17.33|||
|119,260,620.04|82.67|22,679,113.36|19.02|
|144,263,023.51|100.00|22,679,113.36|15.72|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|25,817,643.94|20.65|||
|99,199,372.41|79.35|22,679,113.36|22.86|
|125,017,016.35|100.00|22,679,113.36|18.14|

 2)期末，对于单项金额重大的其他应收款，预计可以收回，未计提坏账准备。
3)账龄分析如下
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|110,215,339.44||
|11,138,204.61||
|230,366.10||
|22,679,113.36|22,679,113.36|
|144,263,023.51|22,679,113.36|

(续上表)
期初数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|85,763,760.25||

|||
|-|-|
|926,424.81||
|15,155,552.90|19,822.90|
|23,171,278.39|22,659,290.46|
|125,017,016.35|22,679,113.36|

 (2)期末，其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末数|
|17,385,871.92|
|103,115,703.29|
|23,761,448.30|
|144,263,023.51|

 (3)其他应收款金额前5名情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|账面余额|账龄|占其他应收款余额的比例(%)|
|环保保证金|15,430,000.00|1年以内|10.70|
|往来款|12,355,579.58|1年以内|8.56|
|出口退税|10,810,734.37|1年以内|7.49|
|运费|6,852,339.58|1年以内|4.75|
|往来款|4,000,000.00|5年以上|2.77|
||49,448,653.53||34.27|

 9.买入返售金融资产
||
|-|
|期末数|
|122,674,608.22|
|122,674,608.22|

10.存货
(1)明细情况
期末数
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|3,910,418,723.04||

|||
|-|-|
|709,488,043.14||
|202,294,722.17|4,614,832.27|
|1,463,779,239.50|52,682,416.19|
|170,940,925.31||
|1,338,333,050.30||
|167,482,248.43||
|7,962,736,951.89|57,297,248.46|

(续上表)
期初数
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|4,808,110,152.04|5,773,782.02|
|891,834,954.08||
|228,926,381.84|8,118,670.75|
|1,432,463,604.25|58,642,884.33|
|118,775,477.85||
|1,314,229,222.48||
|86,908,474.82||
|8,881,248,267.36|72,535,337.10|

 (2)存货跌价准备
1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加||本期减少||
||计提|其他|转销|其他|
|5,773,782.02|||5,773,782.02||
|8,118,670.75|4,614,832.27||8,118,670.75||
|58,642,884.33|51,932,438.36||57,892,906.50||
|72,535,337.10|56,547,270.63||71,785,359.27||

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因说明
本公司根据持有目的对于存货成本高于可变现净值的差额确认为存货跌价准备，计入当期损益。
11.一年内到期的非流动资产
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|原值|减值准备|净值|原值|减值准备|
|828,083,319.49||828,083,319.49|706,206,269.37||
||||1,918,001.00||
|828,083,319.49||828,083,319.49|708,124,270.37||

 (2)发放贷款及垫款按未经折现的合同现金流量的到期日分析列示如下：
||
|-|
|期末数|
|853,359,877.34|
|853,359,877.34|
|828,083,319.49|

发放贷款及垫款是子公司湖南华菱财务有限公司(以下简称财务公司)借给华菱集团及下属成员单位(不含本公司)的贷款。
12.其他流动资产
||
|-|
|期末数|
|193,001,591.09|
|697,241,031.04|
|17,831,478.21|
|25,119,339.11|
|11,374,869.51|
|26,980,000.00|
|971,548,308.96|

13.可供出售金融资产
(1)明细情况
期末数
项目
|||
|-|-|
|账面余额|减值准备|
|229,009,785.23|158,392,057.12|
|183,593,815.27|158,392,057.12|
|45,415,969.96||
|229,009,785.23|158,392,057.12|

续上表
期初数
项目
|||
|-|-|
|账面余额|减值准备|
|227,336,730.70|152,045,271.52|
|181,976,438.62|152,045,271.52|
|45,360,292.08||
|227,336,730.70|152,045,271.52|

 (2)期末按公允价值计量的可供出售金额资产
可供出售金融资产分类
可供出权益工具
权益工具的成本
168,971,326.07
公允价值 25,201,758.15
累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 14,622,489.20
已计提减值金额 158,392,057.12
(3)期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|30,000,000.00|||
|15,360,292.08|55,677.88||
|45,360,292.08|55,677.88||

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|减值准备||||在被投资单位持股比例(%)|
|期初数|本期增加|本期减少|期末数||
|||||13.33|

||
|-|
|14.29|

(4)可供出售金融资产减值准备的变动情况
|||
|-|-|
|可供出售权益工具|可供出售债务工具|
|152,045,271.52||
|6,346,785.60||
|1,047,196.80||
|158,392,057.12||

 (5)其他说明
1)截至2014年12月31日，子公司华菱湘钢将持有的平顶山天安煤业股份有限公司无限售条件的普通股3,460,485股归类为可供出售金融资产，以该公司公开市场股票价格6.03元(2013年：5.26元/股)为依据确定其公允价值为 20,866,724.55元(2013年：18,202,151.10元)。
2)本公司将持有澳大利亚金西资源集团有限公司(以下简称金西公司)1,440万股股份归类为可供出售金融资产。2014年12月31日，本公司以金西公司公开市场股票价格0.15澳元/股为依据确定其公允价值为864,000.00澳元，折合人民币4,335,033.60元(2013年：人民币11,729,016.00元)。
14.长期股权投资
(1)分类情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|51,661,819.91||51,661,819.91|75,108,484.19||
||||1,336,107,826.00||
|51,661,819.91||51,661,819.91|1,411,216,310.19||

(2)明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数||||
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|
|1,336,107,826.00||||
|1,336,107,826.00||||
|48,944,250.75|||2,717,569.16|
|26,164,233.44||26,164,233.44||
|75,108,484.19||26,164,233.44|2,717,569.16|
|1,411,216,310.19||26,164,233.44|2,717,569.16|

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|本期增减变动||||期末数|
|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
||||-1,336,107,826.00||
||||-1,336,107,826.00||
|||||51,661,819.91|
|||||51,661,819.91|
||||-1,336,107,826.00|51,661,819.91|

(3)其他说明
1)本公司本期将汽车板公司纳入合并报表范围，由此减少对该公司的长期股权投资成
本1,336,107,826.00元，详见本财务报表附注在其他主体中权益的披露之相关说明。
2)本公司联营企业湖南中拓双菱钢材加工配送有限公司于本期完成清算工作，由此减少对该公司的长期股权投资成本26,164,233.44元。
15.固定资产
(1)明细情况
|||
|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|
|13,927,413,143.68|49,425,560,710.83|
|275,162,120.13|1,762,555,004.13|
|2,161,584.28|285,163,678.46|
|273,000,535.85|1,477,391,325.67|
|9,426,957.60|63,065,466.13|
|9,426,957.60|63,065,466.13|
|14,193,148,306.21|51,125,050,248.83|
|4,127,102,064.27|19,536,085,051.78|
|377,441,293.56|1,935,092,046.28|
|377,441,293.56|1,935,092,046.28|
|7,483,763.53|55,692,174.24|
|7,483,763.53|55,692,174.24|
|4,497,059,594.30|21,415,484,923.82|
||3,528,510.14|
||3,528,510.14|

|||
|-|-|
|9,696,088,711.91|29,706,036,814.87|
|9,800,311,079.41|29,885,947,148.91|

(续上表)
|||
|-|-|
|运输工具|其他|
|695,770,661.14|1,060,495,329.74|
|16,464,564.69|8,974,659.59|
|9,777,597.27|1,207,573.14|
|6,431,577.20|7,767,086.45|
|255,390.22||
|16,080,566.70|2,566,321.81|
|16,080,566.70|2,566,321.81|
|696,154,659.13|1,066,903,667.52|
|421,307,740.98|776,228,958.19|
|41,535,692.72|104,532,361.23|
|41,459,311.00|104,532,361.23|
|76,381.72||
|15,561,695.51|2,565,890.57|
|15,561,695.51|2,565,890.57|
|447,281,738.19|878,195,428.85|
|248,872,920.94|188,708,238.67|

|||
|-|-|
|274,462,920.16|284,266,371.55|

 (2)其他说明
截至 2014年 12月 31日，本公司已提足折旧但仍继续使用的固定资产账面原值为5,725,783,407.05元（2013年：5,033,187,131.97元）。
16.在建工程
(1)明细情况
期末数
单位
|||
|-|-|
|账面余额|减值准备|
|873,544,184.77||
|447,212,893.52||
|9,066,623.48||
|96,933,167.99||
|810,767,984.42||
|428,000.00||
|2,508,748,036.34||
|5,028,798.28||
|4,751,729,688.80||

（续上表）
期初数
单位
|||
|-|-|
|账面余额|减值准备|
|185,867,580.15||
|464,138,375.62||
|3,406,855.16||
|51,260,642.35||
|463,651,780.00||
|378,000.00||
|4,740,317.28||
|1,173,443,550.56||

(2)重要在建工程项目本期变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数(万元)|期初数|本期增加|转入固定资产|其他减少|
|93,000|45,182,215.95|6,350,400.00|||
|861,600||168,641,522.45|167,719,806.68||
|38,000||13,494,748.25|13,494,748.25||
|14,000||33,878,401.51|33,878,401.51||
|10,800|11,252,194.93|86,575,125.95|97,827,320.88||
|41,374||302,442,411.95|||
|62,000||393,677,897.82|||
|6,100||45,000,000.00|45,000,000.00||
|74,613|129,433,169.27|289,740,538.79|292,951,250.55|1,252,914.23|
||185,867,580.15|1,339,801,046.72|650,871,527.87|1,252,914.23|
|65,200|261,625,766.78|9,866,790.85|||
|7,000||62,257,712.42|||
|2,250||20,594,420.41|||
|1,990|14,959,846.00||14,959,846.00||
|40,238|187,552,762.84|30,138,841.06|124,823,400.84||
||464,138,375.62|122,857,764.74|139,783,246.84||

||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数(万元)|期初数|本期增加|转入固定资产|其他减少|
|865.8|3,406,855.16|7,894,554.62|2,234,786.30||
||3,406,855.16|7,894,554.62|2,234,786.30||
|4,980||13,655,932.99|||
|15,458|51,260,642.35|32,815,829.36|799,236.71||
||51,260,642.35|46,471,762.35|799,236.71||
|86,974||21,547,159.53|||
|167,616|146,559,198.68|111,391,885.80|||
|10,000|31,202,344.25|2,736,400.00|||
|14,500|154,438,459.89|2,745,303.46|||
|12,991|45,277,279.50|99,869,814.86|||
|2,500|15,438,417.60|8,275,264.60|||
|111,398|70,736,080.08|102,191,401.81|1,641,025.64||
||463,651,780.00|348,757,230.06|1,641,025.64||
||378,000.00|1,634,526.00|1,584,526.00||
||378,000.00|1,634,526.00|1,584,526.00||
|125,618||1,256,179,389.86|1,256,179,389.86||
|112,350||1,093,088,336.98|||
|96,631||938,064,556.90|||

||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数(万元)|期初数|本期增加|转入固定资产|其他减少|
|110,878||477,595,142.46|||
|||3,764,927,426.20|1,256,179,389.86||
|4,950|4,740,317.28|288,481.00|-||
||4,740,317.28|288,481.00|||
||1,173,443,550.56|5,632,632,791.69|2,053,093,739.22|1,252,914.23|

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|工程累计投入占预算比例(%)|工程进度(%)|利息资本化累计金额|本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|
|106|99||||
|81|99||||
|85|98||||
|97|99||||
|63|80|1,269,146.52|1,129,258.25|6|
|73|90|6,105,316.51|6,105,316.51|6|
|64|85|5,051,127.01|5,051,127.01|6|
|53|70|699,807.01|699,807.01|6|
|35||8,127,514.15|6,294,127.62|6|
|||21,252,911.20|19,279,636.40||
|138|90|25,586,682.13||6|
|89|80|6,601,260.99|6,601,260.99|6|
|92|80|2,121,833.89|2,121,833.89|6|
|75|95|897,590.76||6|
|54||27,474,013.20|3,112,023.03||
|||62,681,380.97|11,835,117.91||

||||||
|-|-|-|-|-|
|工程累计投入占预算比例(%)|工程进度(%)|利息资本化累计金额|本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|
|131||660,546.33|413,641.49|6.00|
|||660,546.33|413,641.49||
|||-|||
|30|27|843,966.59|843,966.59|7.02|
|90|54|5,947,766.24|4,437,422.15|7.02|
|||6,791,732.83|5,281,388.74||
|107|95||||
|99|99|25,964,414.45|13,964,414.45|7.02|
|112|99|891,383.84|||
|109|99|8,015,931.28|||
|112|90|9,948,712.03|9,349,369.44|7.02|
|95|95|2,071,896.62|1,572,510.22|7.02|
|81||8,686,269.65|4,573,613.85|7.02|
|||55,578,607.87|29,459,907.96||
|100|100|48,485,214.17|25,944,530.45|6.15|
|97|96|32,540,370.98|22,576,125.57|6.15|
|97|98|29,245,580.07|19,374,338.30|6.15|
|43||18,223,309.97|9,864,022.46|6.15|
|||128,494,475.19|77,759,016.78|6.15|
|80|80||||

||||||
|-|-|-|-|-|
|工程累计投入占预算比例(%)|工程进度(%)|利息资本化累计金额|本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|
|||2 7 5 , 4 5 9 ,654.39|144,028,709.28||

(2)其他说明
本期增加中，汽车板公司于合并日转入金额为2,335,806,134.27元。
17.工程物资
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|234,640,717.69|
|5,023,475.20|
|723,012.88|
|240,387,205.77|

 (2)其他说明
期末专用材料主要系汽车板公司采购的试生产用材料。
18.无形资产
|||||
|-|-|-|-|
|土地使用权|软件使用费|软件|专利使用权|
|4,321,904,461.61|948,000.00|3,813,435.59|13,881,023.09|
|73,933,582.00||293,430.00||
|17,808,238.00||293,430.00||
|56,125,344.00||||
|201,600.00||||
|201,600.00||||
|4,395,636,443.61|948,000.00|4,106,865.59|13,881,023.09|
|521,523,516.74|79,000.00|1,461,061.48|965,201.77|
|91,375,063.53|189,600.00|791,357.66|659,040.00|
|89,598,025.34|189,600.00|791,357.66|659,040.00|

|||||
|-|-|-|-|
|1,777,038.19||||
|37,802.00||||
|37,802.00||||
|612,860,778.27|268,600.00|2,252,419.14|1,624,241.77|
||||1,273,423.88|
||||1,273,423.88|
|3,782,775,665.34|679,400.00|1,854,446.45|10,983,357.44|
|3,800,380,944.87|869,000.00|2,352,374.11|11,642,397.44|

 19.长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期摊销|其他减少|
|105,007.00|280,000.00|69,995.96||
|5,572,680.00|4,950,000.00|8,801,700.00||
|5,677,687.00|5,230,000.00|8,871,695.96||

 20.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|85,428,496.55|12,998,846.11|102,212,957.66|
|134,551,454.98|25,123,575.45|162,300,816.36|
|||3,302,650.00|
|219,979,951.53|38,122,421.56|267,816,424.02|

(2)未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项目
||||
|-|-|-|
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|14,622,489.20|2,193,373.38|11,957,915.75|

(4)未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|期末数|
|492,829,573.58|
|9,208,226,585.76|
|9,701,056,159.34|

由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有就上述可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产。
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|期末数|期初数|
||1,040,929,267.14|
|3,207,794,360.24|3,207,794,360.24|
|913,378,172.07|913,620,422.36|
|4,450,878,693.68|4,452,723,244.42|
|237,806,079.36|254,511,685.07|
|398,369,280.41||
|9,208,226,585.76|9,869,578,979.23|

21.其他非流动资产
||
|-|
|期末数|
|33,906,876.65|
|16,479,300.00|
|50,386,176.65|

 22.短期借款
||
|-|
|期末数|
|528,103,500.00|

||
|-|
|25,544,246,104.25|
|2,754,356,412.81|
|28,826,706,017.06|

 23.吸收存款及同业存放
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|752,892,231.56|
|752,892,231.56|

 (2)其他说明
吸收存款均为华菱集团及下属关联公司在财务公司的存款，详见本财务报表附注关联方及关联方交易注释之说明。
24.应付票据
||
|-|
|期末数|
|925,346,700.81|
|5,482,670,419.10|
|6,408,017,119.91|

 25.应付账款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|166,839,063.28|
|6,580,221,781.41|
|6,747,060,844.69|

 (2)其他说明
期末余额中无账龄超过1年的大额应付账款。
26.预收款项
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|10,813,503.87|
|2,521,519,173.57|
|2,532,332,677.44|

 (2)其他说明
期末余额中无账龄超过1年的大额预收账款。
27.卖出回购金融资产款
||
|-|
|期末数|
|350,000,000.00|
|350,000,000.00|

 28.应付职工薪酬
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|230,108,767.87|2,766,792,348.93|2,720,458,276.40|
|3,913,451.34|425,397,938.50|418,247,235.52|
|51,054,484.71|33,767,315.32|41,793,925.94|
|285,076,703.92|3,225,957,602.75|3,180,499,437.86|

 (2)短期薪酬
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|217,913,811.17|2,054,781,971.65|2,024,739,704.05|
||217,791,229.75|217,791,229.75|
|2,639,707.01|175,936,811.57|174,869,495.00|
|133,615.70|113,126,647.95|111,530,696.85|
|2,506,091.31|55,150,241.67|55,689,310.20|
||7,659,921.95|7,649,487.95|

||||
|-|-|-|
|4,154,091.44|197,435,593.93|192,649,699.43|
|3,157,031.12|32,127,639.95|22,124,973.22|
|2,244,127.13|41,174,397.30|40,738,470.17|
||47,544,704.78|47,544,704.78|
|230,108,767.87|2,766,792,348.93|2,720,458,276.40|

 (3)设定提存计划
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|1,698,196.20|381,800,851.64|382,775,703.97|
|160.80|13,626,545.83|13,255,120.46|
|2,215,094.34|29,970,541.03|22,216,411.09|
|3,913,451.34|425,397,938.50|418,247,235.52|

 (4)其他说明
期末,应付职工薪酬的工资、奖金、津贴和补贴余额中，风险工资余额约 16,498万元(2013年：14,548万元)将按照湖南省人民政府《关于企业职工全面实行劳动合同制的通知》的规定，于职工离开企业或退休时发放给职工本人，其余应付职工薪酬余额预计于2015年发放和使用完毕。
29.应交税费
||
|-|
|期末数|
|8,750,426.61|
|5,392,272.23|
|7,911,567.48|
|8,773,106.88|
|3,878,724.26|
|17,110,533.73|
|3,067,047.64|
|18,944.89|
|54,902,623.72|

30.应付利息
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|137,631,256.82|
|137,631,256.82|

 (2)其他说明
期初应付利息金额为114,157,035.35元，其中在其他应付款科目列报的应付利息金额为114,152,004.37元。
31.应付股利
||
|-|
|期末数|
|575,000.00|
|66,025,239.33|
|66,600,239.33|

 32.其他应付款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|93,177,829.88|
|139,627,293.33|
|1,274,622,034.21|
|0|
|235,726,778.35|
|1,743,153,935.77|

 (2)其他说明
1)账龄超过1年的大额其他应付款主要为尚未结算的工程尾款。
33.一年内到期的非流动负债
(1)明细情况
项目 期末数 期初数
||
|-|
|4,202,034,691.47|
|4,202,034,691.47|

 (2)其他说明
期末一年内到期的长期借款中包含质押借款 199,500,000.00元，保证借款4,002,534,691.47元。
34.长期借款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|1,474,500,000.00|
|3,781,133,381.32|
|428,330,000.00|
|5,683,963,381.32|

 (2)其他说明
期末本公司的长期借款到期日分析列示如下：
到期日分析 期末数
1-2年 2,994,963,381.32
2-3年 676,500,000.00
3年以上 2,012,500,000.00
合计 5,683,963,381.32
35.长期应付款
||
|-|
|期末数|
|3,089,000.00|
|3,089,000.00|

 36.长期应付职工薪酬
(1)明细情况
项目 期末数 期初数
||
|-|
|214,667,760.96|
|31,728,256.57|
|182,939,504.39|
|43,027,874.09|
|139,911,630.30|

 (2)其他说明
1)根据本公司的相关人事政策规定，职工可以在达到正式退休年龄之前5年内(长期处于高危险噪音等其他特殊工作环境的职工可大于5年)自愿提前退养成为内退人员，在正式退休前每月发放基本工资及缴纳相应福利费用。
①各项保险及福利内容为：养老保险、失业保险、工伤保险及其他相关支出，并假设工资、各项福利支出年均增长8%－10%；
②折现率：考虑到资金的时间价值，本公司 2013年按同期限国债利率来计算复利现值系数。
2)一年内到期的应付内部退养职工款扣减未确认融资费用后的净额详见本财务报表附注资产负债表项目注释应付职工薪酬之说明。
37.递延收益
(1)明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|期末数|
|422,532,506.43|7,435,000.00|19,369,911.10|410,597,595.33|
|422,532,506.43|7,435,000.00|19,369,911.10|410,597,595.33|

(2)政府补助明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|其他变动|期末数|
|177,566,652.47|7,000,000.00|6,881,475.67||177,685,176.80|
|208,826,406.80||11,763,140.59||197,063,266.21|
|35,539,447.16||725,294.84||34,814,152.32|
|600,000.00|435,000.00|||1,035,000.00|
|422,532,506.43|7,435,000.00|19,369,911.10||410,597,595.33|

38.股本
(1)明细情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增减变动（减少以“—”表示）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|3,015,650,025||||||

 (2)其他说明
2014年12月31日，华菱集团持有本公司股本1,806,560,875元，持股比例为59.906%，安赛乐－米塔尔公司持有本公司股本303,939,125元，持股比例为10.079%，其他流通股股东持有本公司股本905,150,025元，持股比例为30.015%。
39.资本公积
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|7,106,687,062.97|||
|-102,464,437.97|23,522,493.90||
|7,004,222,625.00|23,522,493.90||

 (2)资本公积主要变动事项说明
1)根据华菱集团、关联方涟源钢铁集团有限公司（以下简称涟钢集团）及子公司华菱涟钢于2013年11月13日共同签署的《增资扩股协议》,涟钢集团以其制氧资产43,734.11万元和现金70,000.00万元增资华菱涟钢。该项增资已于2013年12月18日完成。根据协议约定,华菱涟钢于 2014年 4月收到由涟钢集团支付的增资过渡期间权益补偿款 37,485,479.71元,本公司按持股比例（62.75%）享有权益金额为 23,522,138.52元，由此调增合并报表资本公积23,522,138.52元。
2)本期存量零售股出售净得355.38元,根据中国证券登记有限责任公司的有关通知规定,该项收益直接计入资本公积。
40.其他综合收益
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初数|本期发生额|||||
||本期所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|||转入损益||||
|-3,133,628.95|3,203,545.64|1,047,196.80|399,686.02|1,657,857.66|98,805.16|
|10,673,737.51|2,664,573.45|1,047,196.80|399,686.02|1,097,878.08|119,812.55|
|-13,807,366.46|538,972.19|||559,979.58|-21,007.39|
|-3,133,628.95|3,203,545.64|1,047,196.80|399,686.02|1,657,857.66|98,805.16|

 41.专项储备
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期计提|本期使用|
||79,313,456.96|79,313,456.96|
||79,313,456.96|79,313,456.96|

(2)其他说明
专项储备为本公司的子公司提取的安全生产费中本公司按持股比例享有的份额。2014年度本公司的子公司根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的有关规定共计提安全生产费 109,528,667.33元（其中归属于母公司 79,313,456.96元），实际使用安全生产费109,528,667.33元（其中归属于母公司79,313,456.96元）。
42.盈余公积
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|838,325,831.26|||
|838,325,831.26|||

 43.未分配利润
||
|-|
|本期数|
|-732,562,527.35|
|74,634,321.83|

||
|-|
|-657,928,205.52|

(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
||||
|-|-|-|
|本期数|||
|收入|成本|收入|
|52,987,583,826.10|48,766,146,737.62|55,486,619,080.86|
|2,612,152,950.32|2,483,351,112.78|4,165,447,741.89|
|55,599,736,776.42|51,249,497,850.40|59,652,066,822.75|

 2.利息收入
||
|-|
|本期数|
|65,151,866.70|
|65,151,866.70|

 3.利息支出
||
|-|
|本期数|
|30,225,809.70|
|30,225,809.70|

 4.营业税金及附加
||
|-|
|本期数|
|13,669,339.52|
|104,173,685.70|
|74,409,675.30|
|192,252,700.52|

5.销售费用
||
|-|
|本期数|
|27,409,146.05|
|543,495,229.92|
|27,888,930.13|
|13,096,620.13|
|88,559,126.28|
|48,579,240.00|
|749,028,292.51|

 6.管理费用
||
|-|
|本期数|
|40,449,762.68|
|93,015,061.19|
|398,464,648.29|
|133,811,530.87|
|349,769,795.02|
|158,285,567.64|
|216,126,854.91|
|125,438,638.96|
|1,515,361,859.56|

 7.财务费用
||
|-|
|本期数|
|2,099,969,640.66|
|144,028,709.28|
|1,955,940,931.38|
|233,096,158.69|
|-75,042,213.62|
|85,860,677.65|

||
|-|
|9,983,956.38|
|1,893,731,620.34|

 8.资产减值损失
||
|-|
|本期数|
|-612,588.95|
|56,547,270.63|
|6,346,785.60|
|62,281,467.28|

 9.公允价值变动收益
||
|-|
|本期数|
|5,054,836.86|
|-1,763,203.14|
|5,054,836.86|

 10.投资收益
||
|-|
|本期数|
|2,717,569.16|
|-6,389,635.36|
|7,485,416.67|
|2,775,804.21|
|5,618,311.15|
|12,207,465.83|

11.营业外收入
(1)明细情况
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
|1,843,376.67|245,751.00|
|636,203.67|1,683.56|
|1,207,173.00|244,067.44|
|175,242,897.66|262,945,051.12|
|3,226,298.17|17,835,714.96|
|180,312,572.50|281,026,517.08|

 (2)政府补助明细
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
|6,881,475.67|6,112,969.20|
|11,763,140.59|11,770,308.19|
|725,294.84|725,294.84|
|131,437,586.56|206,968,510.32|
|15,040,000.00|21,040,000.00|
|5,400,000.00|11,030,000.00|
|1,595,400.00|1,100,000.00|
|2,400,000.00|4,000,000.00|
||197,968.57|
|175,242,897.66|2 6 2 ,945,051.12|

(3)其他说明
根据《财政部国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税[2011]115号）等相关政策规定，对销售利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力等产品实行增值税即征即退的政策。本期子公司华菱湘钢、华菱涟钢共计收到资源综合利用增值税退税款131,437,586.56元，因此项退税与公司业务密切相关，且在较长的期限内可连续地获取，故公司将其计入经常性损益。
12.营业外支出
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
|2,414,755.83|9,034,714.17|
|2,414,755.83|9,034,714.17|
|818,529.00|1,387,500.96|
|3,233,284.83|10,422,215.13|

 13.所得税费用
(1)明细情况
||
|-|
|本期数|
|18,764,478.60|
|8,995,998.42|
|27,760,477.02|

 (2)会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期数
利润总额 174,315,682.38按法定/适用税率计算的所得税费用 43,578,920.60子公司适用不同税率的影响 -15,041,695.32调整以前期间所得税的影响 270,540.77非应税收入的影响 -42,420,196.42不可抵扣的成本、费用和损失的影响 9,415,869.09使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -31,142,583.84本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 97,664,664.74加计扣除费用 -34,681,623.00其他 116,580.40所得税费用 27,760,477.02 14.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注资产负债表项目注释其他综合收益之说
明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期数
银行存款利息收入 233,096,158.69与收益相关的政府补助(不含税费返还) 9,395,400.00其他 11,352,531.60合计 253,844,090.29 2.支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期数
办公保险及维修保养类支出 813,839,528.45运输、物流、出口类费用 565,261,907.76票据保证金等受限资金(不含存放中央银行存款备用金)净增加 791,030,632.52信用卡佣金及银行手续费 85,860,677.65支付保证金及押金 61,264,280.20其他 361,547,480.14合计 2,678,804,506.72 3.收到其他与投资活动有关的现金
项目 本期数
与资产相关的政府补助 7,435,000.00汽车板公司合并日现金及现金等价物余额 1,325,122,125.63合计 1,332,557,125.63 4.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
||
|-|
|本期数|

||
|-|
|146,555,205.36|
|62,281,467.28|
|2,600,824,270.88|
|91,238,023.00|
|8,871,695.96|
|571,379.16|
|-5,054,836.86|
|1,752,073,720.18|
|-12,207,465.83|
|8,995,998.42|
|918,511,315.47|
|2,933,450,428.07|
|-397,033,385.62|
|-841,271,692.51|
|7,267,806,122.96|
|4,369,644,276.66|
|1,354,527,755.82|
|3,015,116,520.84|

(2)本期新纳入合并报表范围的子公司现金净额
本公司本期将汽车板公司纳入合并报表范围，合并日汽车板公司现金及现金等价物金额为1,325,122,125.63元。
(3)现金和现金等价物的构成
||
|-|
|期末数|
|4,369,644,276.66|
|12,454.66|
|4,212,277,504.61|
|157,354,317.39|
|4,369,644,276.66|

(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|期末账面价值|
|2,521,648,653.53|
|1,447,100,540.00|
|566,838,359.58|
|97,965,499.81|
|81,243,611.58|
|148,088,516.55|
|180,412,126.01|
|332,901,694.81|
|4,179,205.41|
|20,866,724.55|
|44,580,479.81|
|2,924,176,758.11|

2.外币货币性项目
(1)明细情况
|||
|-|-|
|期末外币余额|折算汇率|
|409,261,816.12|6.1190|
|154,750.97|7.4556|
|20,735.53|4.6396|
|887.42|5.0174|
|451,000.00|6.1190|
|52,478,506.4100|6.1190|
|1,857,048,662.36|6.1190|
|126,854,207.3500|6.1190|
|19,720,790.7100|7.4556|
|297,606,584.65||
|207,500,000.00|6.1190|
|383,000,000.00|0.7889|

六、合并范围的变更
(一)投资设立
||||
|-|-|-|
|股权取得方式|股权取得时点|出资额|
|出资新设|2014年3月|1美元|

(二)其他纳入合并报表范围的子公司
汽车板公司由本公司与安赛乐－米塔尔公司共同投资设立，本公司持股51%，安赛乐－米塔尔公司持股49%，董事会表决权比例各为50%。
2014年2月17日，财政部发布了财会〔2014〕10号文，对原《企业会计准则第33号—合并财务报表》进行了修订。根据新修订的准则，本公司对汽车板公司的控制权进行了持续评估。本公司虽只持有汽车板公司半数表决权，但随着汽车板公司于2014年6月进入试生产，本公司与汽车板公司的特殊关系逐步显现出来，包括汽车板公司生产所需主要原材料、市场营销活动依赖于本公司子公司，银行融资由本公司或本公司母公司提供担保，所以本公司拥有对汽车板公司的控制权。本公司能够通过参与汽车板公司的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对汽车板公司的控制权影响其回报金额，已满足了上述经修订的《企业会计准则第33号—合并财务报表》中关于控制权的要求。故自2014年6月1日起，本公司将汽车板公司纳入合并范围。
七、在其他主体中的权益
(一)在重要子公司中的权益
1.重要子公司的构成
(1)基本情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|湘潭市|湘潭市|制造业|94.71||
|娄底市|娄底市|制造业|62.75||
|娄底市|娄底市|制造业||62.75|
|娄底市|娄底市|制造业||62.75|
|长沙市|长沙市|服务贸易|100.00||
|衡阳市|衡阳市|制造业|68.36||
|衡阳市|衡阳市|制造业||68.36|

||||||
|-|-|-|-|-|
|新加坡|新加坡|服务贸易||68.36|
|长沙市|长沙市|金融业||55.00|
|香港|香港|贸易服务|100.00||
|长沙市|长沙市|贸易服务|100.00||
|长沙市|长沙市|贸易服务|100.00||
|娄底市|娄底市|制造业|51.00||
|娄底市|娄底市|贸易服务||62.75|
|衡阳市|衡阳市|贸易服务||61.52|
|湘潭市|湘潭市|维修业||52.09|
|新加坡|新加坡|服务贸易|100.00||

(2)其他说明
本公司持有汽车板公司股权比例为51%,根据协议和章程的安排,本公司享有的表决权比例为50%。
2.重要的非全资子公司
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|少数股东持股比例|本期归属于少数股东的损益|本期向少数股东宣告分派的股利|
|5.29%|6,023,941.33||
|37.25%|34,406,283.61||
|31.64%|4,114,404.92||

||||
|-|-|-|
|45.00%|46,384,215.52|18,900,000.00|
|49.00%|-19,183,514.44||

(2)子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明
少数股东持有汽车板公司股权比例为49%,根据协议和章程的安排,少数股东在该公司享有的表决权比例为50%。
3.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况
子公司 期末数(万元)
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|761,411.97|1,888,256.70|2,649,668.67|1,972,516.62|151,704.11|
|531,873.27|1,868,659.72|2,400,532.99|1,875,743.68|194,663.85|
|502,810.70|874,151.75|1,376,962.45|1,029,385.32|62,330.46|
|166,809.65|201,801.66|368,611.31|197,106.21|-|
|122,850.29|410,145.54|532,995.83|120,667.34|156,243.50|

(续上表)
子公司 期初数(万元)
||||||
|-|-|-|-|-|
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|972,376.93|1,849,022.02|2,821,398.95|2,002,718.17|304,888.76|
|623,156.54|1,958,345.43|2,581,501.97|2,088,448.49|175,913.16|
|480,273.70|842,049.16|1,322,322.86|891,822.03|145,607.31|
|306,641.76|2,617.26|309,259.02|215,807.52|-|

(2)损益和现金流量情况
子公司 本期数(万元)
||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|2,403,602.79|11,429.43|11,655.92|
|2,407,173.00|9,236.59|9,236.59|
|651,911.19|384.24|377.60|
|14,761.15|10,307.60|10,307.60|
|26.53|-3,915.00|-3,915.00|

续上表
子公司 上年同期数(万元)
||||
|-|-|-|
|营业收入|净利润|综合收益总额|
|2,632,955.53|5,115.66|6,080.45|
|2,499,426.17|4,935.92|-|
|727,723.59|1,055.96|1,069.60|
|11,245.23|7,396.32|7,396.32|

(三)在联营企业中的权益
1.基本情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|衡阳市|衡阳市|制造业||30|

2.衡阳盈德气体有限公司主要财务信息
||
|-|
|期末数/本期数|
|15,585,183.85|
|190,942,636.55|
|206,527,820.40|
|32,996,613.57|
|1,325,140.43|
|34,321,754.00|
|172,206,066.40|
|30%|
|51,661,819.92|
|89,178,174.13|
|9,058,563.88|
|9,058,563.88|

八、与金融工具相关的风险
(一)金融工具明细情况
||
|-|
|期末数|
|14,108,350,889.02|
|6,891,292,930.19|
|208,047,295.00|
|3,763,875,814.97|
|2,094,556,810.65|
|7,618,472.24|
|121,583,910.15|
|122,674,608.22|

||
|-|
|828,083,319.49|
|70,617,728.11|
|54,854,548,478.60|
|28,826,706,017.06|
|752,892,231.56|
|6,408,017,119.91|
|6,747,060,844.69|
|350,000,000.00|
|137,631,256.82|
|1,743,153,935.77|
|4,202,034,691.47|
|5,683,963,381.32|
|3,089,000.00|
|-40,746,197,589.58|

(二)风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要来自货币资金、各类应收款项、发放贷款及垫款以及可供出售金融资产。
本公司所承受的最大信用风险为资产负债表中每项金融资产的账面金额。管理层会持续监控这些信用风险的敞口。
本公司除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，应收票据中的银行承兑汇票主要由信用良好的金融机构承兑，商业承兑汇票主要由公司长期合作且信用良好的大型
国有企业承兑,管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给本公司造
成损失。本公司要求大部分的客户在交运货物前预付全额货款，或以信用证或银行承兑汇票结算；同时加强客户信用评估，规避重大的信用风险。一般情况下，本公司不会要求客户提供抵押品。应收账款和其他应收款的类别分析及坏账准备计提分别载于本财务报表附注资产负债表注释应收账款、其他应收款之说明。
当贷款集中发放于某些借款人，或当借款人集中在某单一行业或地区中，信贷风险则较大。本公司子公司财务公司在向借款人发放贷款前会先进行贷款资信调查，并进行资信评级，组织风险评审委员会投票表决，从而控制贷款风险。财务公司主要为华菱集团及其下属成员单位办理贷款等业务，无重大逾期风险。
本公司信用风险主要是受每个客户自身特性的影响，而不是客户所在的行业或国家和地区。因此重大信用风险集中的情况主要源自公司存在对个别客户的重大应收款项。于资产负债表日，本公司销售商品的前五大客户的应收款占本公司应收账款总额的22.04%(2013年：31.21%)，本公司应收账款主要为出口销售款项，本公司通过采用信用证结算方式规避重大的信用风险。
本公司的信贷承诺来自子公司财务公司对华菱集团及其下属成员单位签发的汇票作出的兑付承诺。本公司预期大部分的承兑汇票均会与这些单位偿付款项同时结清。本财务报表附注或有事项注释所反映承兑汇票的风险敞口金额是指假如交易另一方未能完全履行合约时可能出现的最大损失额。承兑汇票业务是本公司可能承担的信贷风险。本公司定期评估其或有损失并在必要时确认预计负债。
本公司长期借款的到期日分析载于本财务报表附注资产负债表注释长期借款之说明，发放贷款及垫款的到期日分析详见本财务报表附注资产负债表注释一年内到期的发放贷款及垫款之说明。
2.流动风险
流动风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，其可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司负责自身的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券，同时获得主要金融机构或投资方提供足够的资金支持或担保承诺，以满足短期和较长期的流动资金需求。
3.市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
(1)利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司浮动利率计息的金融负债有关。固定利率和浮动利率的借款分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
1)本公司于12月31日持有的计息金融工具如下：
||
|-|
|期末数|
|198,746,750.00|
|198,746,750.00|
|18,729,471,892.51|
|18,379,471,892.51|
|350,000,000.00|
|-18,530,725,142.51|
|7,719,376,249.68|
|6,891,292,930.19|
|828,083,319.49|
|21,086,124,428.90|
|10,447,234,124.55|
|752,892,231.56|
|4,202,034,691.47|
|5,683,963,381.32|
|-13,366,748,179.22|

2)利率变动敏感性分析
对于本期资产负债表日持有的、使本公司面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，在其他变量不变的情况下，假定整体利率每增加50个基点将会导致本公司的税后净利润及股东权益减少约5,012.53万元(2013年:8,324.48万元)。上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响，且所得税税率按法定税率25%计算。上一年度的分析同样基于该假设和方法。
(2)外汇风险
外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司出口销售产品和采购进口原材料方面主要以美元结算，本公司通过美元借款解决外币缺口，将汇率波动影响降至最低。
1)本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本财务报表附注项目注释其他之外币货币性项目说明。
2)敏感性分析
假定除汇率以外的其他风险变量不变，不考虑外币报表折算差额，本公司于期末人民币对美元、澳元、欧元、日元和新加坡元的汇率变动使人民币升值1%将导致股东权益和净利润的增加(减少)情况如下。此影响按资产负债表日即期汇率折算为人民币列示。
||||
|-|-|-|
|股东权益|||
|本年数|上年数|本年数|
|92,900,131.66|37,546,500.52|92,900,131.66|
|-33.39|-87,967.62|-33.39|
|1,094,074.24|109,497.53|1,094,074.24|
|2,266,029.03|-3,260.39|2,266,029.03|
|-721.53|-5,183.67|-721.53|
|96,259,480.01|37,559,586.37|96,259,480.01|

2014年12月31日，在假定其他变量保持不变的前提下，人民币对美元、澳元、欧元、日元和新加坡元的汇率变动使人民币贬值1%将导致股东权益和损益的变化和上表列示的金额相同但方向相反。
上述敏感性分析是假设资产负债表日汇率发生变动，以变动后的汇率对资产负债表日本公司持有的、面临外汇风险的金融工具进行重新计量得出的，且所得税税率按法定税率25%
计算。上述金融工具包括与记帐本位币不一致且于资产负债表日面临外汇风险的各公司之间
的外币应收应付款项。上述分析不包括将子公司华菱香港、华菱新加坡及衡阳新加坡的外币
财务报表折算为人民币时产生的折算差额。上一年度的分析基于同样的假设和方法。
4.资本风险管理
本公司的资本风险管理政策是保障公司持续经营，为股东提供回报和为其他利益相关者提供利益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
本公司的资本结构包括短期借款、银行存款及本公司所有者权益。管理层通过考虑资金成本及各类资本风险而确定资本结构。本公司将通过派发股息、发行新股或偿还银行借款平衡资本结构。
本公司采用资本负债率监督资本风险。此比率以负债净额除以资本总额计算确定。负债净额为总借款减去现金和现金等价物。总资本为所有者权益加负债净额。截至 2014年 12月31日，本公司的资本负债比率为68.40%（2013年12月31日：72.99%），计算过程如下：
||
|-|
|期末数|
|38,712,704,089.85|
|6,891,292,930.19|
|31,821,411,159.66|
|14,699,369,094.84|
|46,520,780,254.50|
|68.40%|

九、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项目
||||
|-|-|-|
|第一层次公允价值计量|第二层次公允价值计量|第三层次公允价值计量|
|9,300,545.00|198,746,750.00|-|
||198,746,750.00||
|9,300,545.00|||

|||
|-|-|
|25,201,758.15||
|25,201,758.15||
|34,502,303.15|198,746,750.00|

(二)公允价值确定方法和假设
对于存在活跃市场的交易性金融资产及负债(不含衍生工具)、可供出售金融资产，其公允价值是按资产负债表日的市场报价确定的。
对于存在活跃市场但尚在限售锁定期(三个月以内)的交易性金融资产，其公允价值是按在资产负债表日的市场报价基础上进行流动性调整的估值技术来确定的。对于在活跃市场中没有报价的可供出售金融资产，其公允价值根据预计未来现金流量的现值进行估计，折现率为资产负债表日的市场利率。
(三)其他说明
2014年度，本公司金融工具的第一层级与第二层级之间没有发生重大转换,金融工具的公允价值的估值技术并未发生改变。
十、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本（万元）|母公司对本公司的持股比例(%)|
|长沙市|国家法律、法规允许的钢铁、资源、物流、金融业等项目的投资、并购及钢铁企业生产经营所需的原材料、机械电气设备和配件的采购和供应；子公司的股权及资产管理；钢铁产品及其副产品的加工、销售；进出口业务(国家限定和禁止的除外)。|249,440|59.906|

(2)本公司最终控制方是湖南省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称湖南省国资委）。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
3.本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
4.本公司的其他关联方情况
(1)本公司的其他关联方
||
|-|
|简称|
|华菱控股|
|安赛乐-米塔尔|
|湘钢集团|
|涟钢集团|
|衡钢集团|
|欣港物流|
|华菱锡钢|
|华菱钢贸|
|华晟能源|
|天和房产|
|湘潭瑞通|
|湘钢瑞泰|
|洪盛物流|
|中冶京诚|
|湖南湘辉|
|冶金炉料|
|华菱煤焦化|
|煤化新能源|
|涟钢冶金|
|涟钢环保科技|
|涟钢机电|
|涟钢物流|
|涟钢建设|

||
|-|
|浙江天洁|
|涟钢设计咨询|
|双菱矿业|
|华菱洞口矿业|
|双菱发展|
|衡阳科盈|
|衡阳鸿涛|
|衡阳鸿菱|
|百达先锋|

(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)明细情况
1)采购商品和接受劳务的关联交易
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期数|
|原材料|283,312,550.48|
|辅助材料|847,551,954.92|
|综合服务费|135,226,792.84|
|工程建设|40,544,179.06|
|小 计|1,306,635,477.30|
|原材料|948,394,580.90|
|接受劳务|90,592,913.31|
|辅助材料|31,959,683.17|
|原材料|255,498,937.04|
|原材料|188,776,734.66|
|接受劳务|251,320,417.69|
|合 计|3,073,178,744.07|
|动力|1,302,948,610.02|
|综合服务费|126,567,155.20|

|||
|-|-|
|小 计|1,429,515,765.22|
|动力|86,391,424.20|
|接受劳务|464,301,405.19|
|辅助材料|346,452,434.90|
|辅助材料|192,819,527.04|
|辅助材料|86,237,694.11|
|接受劳务|214,211,168.94|
|工程建设|204,569,709.10|
|接受劳务|8,026,971.50|
|原材料|1,977,914.74|
|原材料|288,466.99|
|合 计|3,034,792,481.93|
|综合服务费||
|租赁|428,400.00|
|接受劳务|19,383,753.67|
|接受劳务|96,402,913.72|
|原材料|6,231,385.39|
|原材料|477,521.22|
|接受劳务|75,825,610.63|
|动力|92,007,996.83|
|合 计|290,757,581.46|
|接受劳务|185,435,507.93|
|原材料|43,936,350.81|
|原材料|11,490,836.73|
|接受劳务|5,009,551.39|
|租赁|9,979,200.00|
|接受劳务|1,678,920.00|
|动力|81,133,545.99|
||6,737,392,720.31|

2)出售商品和提供劳务的关联交易
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期数|
|动力|620,397,828.06|
|钢材|1,344,313.15|
|代购物资|64,276,175.12|
|副产品|40,013,845.67|
|废弃物|128,561,238.48|
|小 计|854,593,400.48|
|代购物资|362,522,413.42|
|副产品|1,762,099.10|
|代购物资|21,211,315.83|
|湘钢合计|1,240,089,228.83|
|动力|1,537,658,744.85|
|提供劳务|4,229,798.06|
|钢水|7,014,824.61|
|代购物资|72,908,012.13|
|小 计|1,621,811,379.65|
|钢材|215,652,289.94|
|钢材|107,531,961.25|
|涟钢合计|1,944,995,630.84|
|租赁|76,300.00|
|动力|293,944.35|
|钢管|15,160,197.39|
|钢管|10,287,314.80|
|动力|338,539.15|
|动力|5,841,294.07|
|钢管||
|动力|61,901,374.64|
|租赁|600,969.60|

|||
|-|-|
|衡钢合计|94,499,934.00|
|提供劳务|76,000.00|
|钢管||
|代购物资|2,777,342.03|
|钢材|95,812,679.14|
|动力|35,464,315.06|
|钢材||
||3,413,715,129.90|

 3)利息收入
||
|-|
|本期数|
|21,393,181.85|
|11,844,153.52|
|7,010,205.50|
|1,868,000.00|
|42,115,540.87|

 4)手续费及佣金收入
||
|-|
|本期数|
|5,983,083.13|
|5,983,083.13|

 5)利息支出
||
|-|
|本期数|
|3,699,360.19|
|1,158,345.91|
|1,302,311.90|
|111,459.22|
|6,271,477.22|

2.关联租赁情况
公司承租情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|承租方名称|租赁资产种类|租赁起始日|租赁终止日|本期确认的租赁费|
|湖南华菱钢铁股份有限公司|房屋|2012/01/01|2014/12/31|8,427,100.00|
|湖南华菱钢管控股有限公司|房屋|2014/8/1|2017/7/31|1,085,200.00|
|湖南华菱电子商务有限公司|房屋|2014/01/01|2014/12/31|466,900.00|
|衡阳华菱钢管有限公司|房屋|2014/01/01|2014/12/31|428,400.00|
||土地|2012/01/01|2013/12/31||
|||||10,407,600.00|

 3.关联担保情况
||||
|-|-|-|
|被担保人|担保项目||
|||2014年人民币/人民币等值（元）|
|湖南华菱钢铁股份有限公司|银行借款（人民币）|432,140,000.00|
||银行借款（美元）|887,255,000.00|
||小 计|1,319,395,000.00|
|华菱香港国际贸易有限公司|银行借款（人民币）|100,000,000.00|
||银行借款（美元）|928,689,755.02|
||银行借款（港币）|302,137,204.41|
||小 计|1,330,826,959.43|
|湖南华菱湘潭钢铁有限公司|银行借款（人民币）|5,638,223,109.79|
||银行借款（美元）|1,999,798,857.50|
||银行承兑汇票|1,024,800,000.00|
||小 计|8,662,821,967.29|

||||
|-|-|-|
|衡阳华菱钢管有限公司|银行借款（人民币）|3,268,666,436.46|
||银行承兑汇票|776,875,000.00|
||小 计|4,045,541,436.46|
|湖南华菱涟源钢铁有限公司|银行借款（人民币）|4,192,789,357.53|
||银行借款（美元）|1,923,989,515.31|
||银行承兑汇票|1,226,520,000.00|
||小 计|7,343,298,872.84|
|衡阳华菱连轧管有限公司|银行借款（人民币）|1,104,800,000.00|
||银行承兑汇票|539,316,000.00|
||小 计|1,644,116,000.00|
|湖南华菱涟钢薄板有限公司|银行借款（人民币）|1,457,000,000.00|
||银行承兑汇票|287,700,000.00|
||小 计|1,744,700,000.00|
|湖南华菱电子商务有限公司|银行借款（人民币）|30,000,000.00|
|华菱安赛乐米塔尔汽车板有限公司|银行借款（人民币）|1,762,000,000.00|
||银行借款（美元）|97,904,000.00|
||小 计|1,859,904,000.00|
|合计||27,980,604,236.02|
|湖南华菱湘潭钢铁有限公司|银行借款（人民币）|440,000,000.00|
||银行借款（美元）||
||银行承兑汇票|100,500,000.00|
||小 计|540,500,000.00|
|湖南华菱涟源钢铁有限公司|银行借款（人民币）|448,000,000.00|
||银行借款(美元)||
||小 计|448,000,000.00|
|湖南华菱涟源钢铁有限公司|银行借款（人民币）|700,000,000.00|
|衡阳华菱连轧管有限公司|银行借款（人民币）|200,000,000.00|

||||
|-|-|-|
|衡阳华菱钢管有限公司|银行借款（人民币）|330,000,000.00|
||银行承兑汇票|35,000,000.00|
|合计||1,713,000,000.00|
|湖南华菱湘潭钢铁有限公司|银行借款（人民币）|1,271,000,000.00|
|||31,505,104,236.02|

 4.关联方资金拆借
||||
|-|-|-|
|拆借金额|起始日|到期日|
|20,000,000.00|2014/11/20|2015/5/20|
|33,300,000.00|2014/9/29|2015/9/8|
|100,000,000.00|2014/11/3|2014/11/17|
|100,000,000.00|2014/11/25|2014/12/3|
|253,300,000.00|||

5.关键管理人员报酬
||
|-|
|本期数|
|921.30万元|

6.其他关联交易
(1)华菱湘钢与湘钢集团于2005年1月签订商标使用许可协议，华菱湘钢许可湘钢集团及控股子公司无偿使用“华光”牌商标，使用期限为5年。该公司于2007年9月20日与湘钢集团及控股子公司重新签订协议，将使用年限延至2017年9月19日。
(2)华菱湘钢于2013年4月与湘钢集团签订协议，湘钢集团许可华菱湘钢无偿使用“湘钢”牌商标，使用期限为3年。
(3)华菱涟钢于2013年1月与涟钢集团签订协议，涟钢集团许可华菱涟钢根据协议约定的使用期限无偿使用“涟钢”、“双菱”牌商标。
(三)关联方应收应付款项
1．应收关联方款项
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|期末数|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|华菱集团下属子公司|||42,112,482.65|
||||42,112,482.65|
|华菱集团下属子公司(不包括湘钢集团、涟钢集团、衡钢集团及其下属子公司)|593,021,383.02||447,949,118.44|
|湘钢集团及子公司|125,061,936.47||148,257,150.93|
|涟钢集团及子公司|80,000,000.00||80,000,000.00|
|衡钢集团及子公司|30,000,000.00||30,000,000.00|
||828,083,319.49||706,206,269.37|

2．应付关联方款项
|||
|-|-|
|关联方|期末数|
|华菱集团下属子公司(不包括湘钢集团、涟钢集团、衡钢集团及其下属子公司)|76,653,296.14|
|湘钢集团及子公司|34,024,880.94|
|涟钢集团及子公司|26,027,922.22|
|衡钢集团及子公司|30,132,963.98|
||166,839,063.28|
|华菱集团下属子公司(不包括湘钢集团、涟钢集团、衡钢集团及其下属子公司)||
|湘钢集团及子公司|5,473,798.39|
|涟钢集团及子公司|1,362,774.92|

|||
|-|-|
|衡钢集团及子公司|3,976,930.56|
||10,813,503.87|
|华菱集团下属子公司(不包括湘钢集团、涟钢集团、衡钢集团及其下属子公司)|895,200.00|
|湘钢集团及子公司|11,488,027.55|
|涟钢集团及子公司|86,859,163.03|
|衡钢集团及子公司|33,170,778.32|
|安赛乐-米塔尔子公司|293,087.70|
||132,706,256.60|
|华菱集团下属子公司(不包括湘钢集团、涟钢集团、衡钢集团及其下属子公司)|506,278,416.24|
|湘钢集团及子公司|83,320,904.52|
|涟钢集团及子公司|155,702,228.71|
|衡钢集团及子公司|7,590,682.09|
||752,892,231.56|
|华菱集团|66,025,239.33|
||66,025,239.33|
|华菱集团（委托贷款）|53,300,000.00|
||53,300,000.00|

十一、股份支付
本公司2008年第三届董事会第十九次会议审议通过了《公司限制性股票激励计划》和《公司外籍高管股票增值权激励计划》(以下简称股权激励计划)，于2008年5月16日获得
湖南省国资委批复，并于2008年5月23日获得国务院国有资产监督管理委员会的备案函。
经中国证监会审核无异议后，上述股权激励计划于2008年7月24日经公司2008年第二次临时股东大会审议通过。
1.以权益结算的股份支付
本公司采取限制性股票激励模式，激励对象为本公司中方高管，分两期实施。经本公司 2008年第二次临时股东大会审议通过，本公司从二级市场回购了本公司流通股 3,435,112股，于2008年7月30日完成了首期限制性股票的授予激励，并于2008年8月14日完成了限制性股票过户事宜。上述限制性股票平均每股7.204元，合计2,474.52万元，其中公司激励额度为1,237.26万元，激励对象自筹资金1,237.26万元。本公司已发生的股份支付费用12,372,600.00元根据重要性一次性计入2008年度管理费用中。
上述限制性股票的锁定期为两年，自2008年7月31日起至该日的第二个周年日止。锁定期届满后，即进入为期三年的解锁期。在解锁期内，若达到激励计划规定的解锁条件，激励对象可分三次申请解锁，其中第一批计划可解锁的限制性股票占上述所授予限制性股票总量的40%，第二批计划可解锁的限制性股票占上述所授予限制性股票总量的30%，第三批计划可解锁的限制性股票占上述所授予限制性股票总量的30%。根据股权激励计划，如果公司相关业绩指标未能达到目标要求，则公司授予激励对象的限制性股票不能解锁，公司将回购全部限制性股票并注销。
公司首期授予的限制性股票总量的40%，即1,374,045股股票，于2010年7月30日已进入解锁期；上述所授予限制性股票总量的30%，即1,030,534股股票，于2011年7月30日进入解锁期；上述所授予限制性股票总量的30%，即1,030,533股股票，于 2012年 7月30日进入解锁期。
由于受外部环境变化的影响，公司实施的股权激励计划中规定的业绩指标未能完成，首期授予的限制性股票全部不能解锁，经本公司第五届董事会第十次会议批准，经湖南省国资委批准和中国证监会备案无异议，并经本公司2013年第三次临时股东大会批准，本公司调整了未解锁的限制性股票的处置方式，并终止实施股权激励计划。具体方式为由激励对象向公司支付对价（即公司第五届董事会第十次会议召开日前二十个交易日公司股票加权平均价1.834元/股的1/2，即0.917元/股）后，再由公司向深圳证券交易所和中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司申请对未解锁的限制性股票及该等股票分配的股利进行解锁，激励对象获授全部授予股票及该等股票已分配的股利，并自行处置。本次股权激励计划终止后，自本公司第五届董事会第十次会议决议公告日（即2013年9月17日）后的六个月内，本公司不再提出新的激励计划。
截至2014年12月31日，本公司已收到37名激励对象按照《激励计划终止方案》所支付的全部对价，并已完成了对限制性股票及该等股票已分配的股利解除限售及锁定的申请。
2.以现金结算的股份支付
本公司股票增值权激励对象为本公司外籍高管。经本公司2008年第二次临时股东大会审议通过，本公司于2008年7月30日向本公司外籍高管授出36.37万份股票增值权，股票增值权行权价格为12.95元/股，等待期2年，等待期满后的3年为行权期。其中第一批计划可行权的股票增值权占上述所授予股票增值权总量的40%，第二批计划可行权的股票增值权占上述所授予股票增值权总量的30%，第三批计划可行权的股票增值权占上述所授予股票增值权总量的30%。根据行权日的股票价格与行权价格的差额作为本公司外籍高管的激励额度。此外，根据股权激励计划，如果公司相关业绩指标未能达到目标要求，则公司授予激励对象的股票增值权不能行权，公司将注销授予激励对象的股权增值权。
上述所授予股票增值权的40%，即14.548万份，于2010年7月30日已进入解锁期；
上述所授予股票增值权的30%，即10.911万份，于2011年7月30日进入解锁期；上述所授予股票增值权的30%，即10.911万份，于2012年7月30日进入解锁期。由于受外部环境变化的影响，公司实施的股权激励计划中规定的业绩指标未能完成，首期授予的股票增值权全部不能行权，经本公司第五届董事会第十次会议批准，本公司拟注销已授予的股票增值权并终止外籍高管股票增值权激励计划。本次激励计划终止后，自第五届董事会第十次会议决议公告日（即2013年9月17日）后的六个月内，本公司不再提出新的激励计划。
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
1.已签订的正在或准备履行的大额发包合同
本公司已签订的正在或准备履行的大额发包合同总额为77,687.56万元。
2.已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响
根据不可撤销的有关房屋经营租赁协议，本公司于12月31日以后应支付的最低租赁付款额如下：
||||
|-|-|-|
|2015年|2016年|2017年|
|10,213,117.00|10,476,900.00|9,836,317.00|

3.本公司的信贷承诺来自子公司财务公司对华菱集团及其下属成员单位签发的商业承
兑汇票作出的兑付承诺，金额为450,000,000.00元
(二)或有事项
1.为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
本公司子公司华菱湘钢及华菱涟钢与经销商、承兑银行三方签订三方合作协议，经销商向银行存入不低于30%的保证金，根据银行给予的一定信用额度，申请开立银行承兑汇票。
华菱湘钢及华菱涟钢为经销商提供票据金额与保证金之间的差额承担保证责任。截至 2014年12月31日，尚未到期的承兑汇票敞口为992,010,000.00元。
2.其他或有事项
国务院国有资产监督管理委员会按照《境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》(以下简称《转持办法》)中的规定冻结了华菱湘钢所持有的平煤股份157.5088万份无限售条件股及2009至2014年度已宣告发放的2008至2013年度现金股利 4,179,205.41元和股票股利 1,885,379股。本公司认为，华菱湘钢所持有的上述股份和现金股利不属于按照《转持办法》中规定的应向社会保障基金转持的国有股。本公司已向国务院国有资产监督管理委员会申请免除华菱湘钢所持平煤股份股权的转持义务，尚待批复。
十三、资产负债表日后事项
截至本财务报告报出日止，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
分部信息
1.报告分部的确定依据与会计政策
本公司根据内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了钢铁-湘潭区域、钢铁-娄底区域、钢铁-衡阳区域和金融，共4个报告分部。每个报告分部为单独的业务分部，提供不同的产品和劳务。由于每个分部需要不同的技术及市场策略而需要进行单独的管理。本公司管理层将会定期审阅不同分部的财务信息以决定向其配置资源、评价业绩。分部间转移价格参照向第三方销售所采用的价格确定，间接归属于各分部的费用按照收入比例在分部之间进行分配。
2.报告分部的财务信息
为了评价各个分部的业绩及向其配置资源，本公司管理层会定期审阅归属于各分部资
产、负债、营业总收入、营业总成本及经营成果，下述披露的各个报告分部的信息是本公司管理层在计量报告分部利润(亏损)、资产和负债时运用了下列数据，或者未运用下列数据但
定期提供给本公司管理层的:
钢铁
项目
|||
|-|-|
|湘潭区域|娄底区域|
|23,435,284,828.26|23,310,190,631.93|
|600,743,047.30|761,539,396.40|
|20,615,206.89|20,615,206.89|
|17,223,262.24|29,086,587.65|
|1,103,447,219.72|1,143,356,267.05|
|754,207,341.31|621,949,010.42|
|117,879,086.14|95,435,660.48|
|3,584,811.52|3,069,798.44|
|114,294,274.62|92,365,862.04|
|26,496,686,631.69|24,005,329,871.14|
|21,242,207,317.96|20,704,075,245.31|

续上表
||||
|-|-|-|
|金融|其他|抵销|
|73,483,140.63|2,744,666,221.99||
|74,128,393.63|4,058,446,652.14|-5,972,370,223.99|
|||-41,230,413.78|
||6,346,785.60||
|1,206,617.04|8,114,062.96||
|-1,646,435.75|223,577,641.64|-28,318,838.46|
|103,901,696.97|-137,430,611.88|-23,758,819.13|
|825,662.50|5,732,467.96||
|103,076,034.47|-143,163,079.84|-23,758,819.13|
|3,686,113,042.27|6,952,244,494.07|-1,840,509,397.96|
|1,971,062,103.07|14,765,679,961.19|-11,224,221,002.29|

 3.对外交易收入的细分信息
(1)本公司按不同产品、劳务列示的对外交易收入的信息如下：
项目 营业收入（包括营业收入、利息收营业成本（包括营业成本、利息支
||
|-|
|入、手续费及佣金收入）|
|55,599,736,776.42|
|10,693,992,466.47|
|12,035,784,996.38|
|6,141,291,240.53|
|4,073,167,444.50|
|9,914,988,195.62|
|3,943,019,455.87|
|8,797,492,977.05|
|73,483,140.63|
|55,673,219,917.05|

 (2)本公司按不同地区列示的对外交易收入的信息如下，对外交易收入是按照服务提供及产品销售的对象所在地进行划分。
||
|-|
|营业收入（包括营业收入、利息收入、手续费及佣金收入）|
|49,939,380,539.54|
|5,733,839,377.51|
|55,673,219,917.05|

十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|256,981,749.49|99.99|||
|15,540.00|0.01|||
|256,997,289.49|100.00|||

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|

2)账龄分析如下
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|256,997,289.49||
|256,997,289.49||

(续上表)
期初数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|

(2)应收账款金额前5名情况
|||
|-|-|
|账面余额|占应收账款余额的比例(%)|
|123,808,999.91|48.17|
|83,156,171.42|32.36|
|50,016,578.16|19.46|
|15,540.00|0.01|
|256,997,289.49|100.00|

2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|2,729,254,859.82|99.94|||

|||
|-|-|
|1,599,302.83|0.06|
|2,730,854,162.65|100.00|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|3,255,893,263.21|99.27|||
|23,983,018.76|0.73|||
|3,279,876,281.97|100.00|||

 2)账龄分析如下
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|1,054,939,193.55||
|944,969.10||
|1,674,970,000.00||
|2,730,854,162.65||

(续上表)
期初数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|1,421,819,157.27||
|4,087,124.70||
|970,000.00||
|1,853,000,000.00||
|3,279,876,281.97||

(2)其他应收款款项性质分类情况
||
|-|
|期末数|
|2,729,594,859.82|
|247,173.36|

||
|-|
|1,012,129.47|
|2,730,854,162.65|

 (3)其他应收款金额前5名情况
||||
|-|-|-|
|款项性质|账面余额|占其他应收款余额的比例(%)|
|内部往来|1,300,951,829.10|47.64|
|内部往来|978,333,030.72|35.83|
|内部往来|230,970,000.00|8.46|
|内部往来|219,000,000.00|8.02|
|内部往来|340,000.00|0.01|
||2,729,594,859.82|99.96|

3.长期股权投资
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|13,640,062,909.57||13,640,062,909.57|12,304,295,077.45||
||||1,336,107,826.00||
|13,640,062,909.57||13,640,062,909.57|13,640,402,903.45||

 (2)对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|期末数|本期计提减值准备|
|4,724,194,877.47|||4,724,194,877.47||
|6,069,606,586.83|||6,069,606,586.83||
|1,438,953,963.15|||1,438,953,963.15||
|54,539,650.00|||54,539,650.00||
|5,000,000.00|||5,000,000.00||

||||
|-|-|-|
|12,000,000.00||12,000,000.00|
||6.12|6.12|
||1,335,767,826.00|1,335,767,826.00|
|12,304,295,077.45|1,335,767,832.12|13,640,062,909.57|

(3)对合营企业投资
|||||
|-|-|-|-|
|期初数||||
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|
|1,336,107,826.00||||
|1,336,107,826.00||||

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|本期增减变动||||期末数|
|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
||||-1,336,107,826.00||
||||-1,336,107,826.00||

(4)其他说明
1)本公司将持有的华菱湘钢55.81%的股权、华菱涟钢60.33%的股权作为本公司在国家开发银行湖南省分行技术改造项目借款合计20亿元的借款质押。截至2014年12月31日，以上借款余额合计1,674,000,000.00元。
2)本期将汽车板公司纳入合并报表范围,由权益法核算变更为成本法。
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
||||
|-|-|-|
|本期数|||
|收入|成本|收入|
|1,512,291,803.13|1,503,034,880.07|1,282,954,442.07|

||||
|-|-|-|
|1,512,291,803.13|1,503,034,880.07|1 ,282,954,442.07|

 1.58 2.投资收益
||
|-|
|本期数|
|1,594,699.82|
|1,594,699.82|

十六、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
||
|-|
|金额|
|-6,961,014.52|
|43,805,311.10|
|2,402,137.43|

||
|-|
|285,889.78|
|2,407,769.17|
|41,940,092.96|
|364,466.77|
|7,343,145.48|
|34,232,480.71|

(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率(%)||
||基本每股收益|
|0.7334|0.0247|
|0.3970|0.0134|

2.加权平均净资产收益率的计算过程
||
|-|
|序号|
|A|
|B|
|C=A-B|
|D|
|E|
|F|

|||
|-|-|
||G|
||H|
|见附注资产负债表其他综合收益之说明|I1|
|增减净资产次月起至报告期期末的累计月数|J1|
|见附注资产负债表注释资本公积之说明|I2|
|增减净资产次月起至报告期期末的累计月数|J2|
||K|
||L= D+A/2+E×F/K-G×H/K±I×J/K|
||M=A/L|
||N=C/L|

 3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
||
|-|
|序号|
|A|
|B|
|C=A-B|
|D|
|E|
|F|
|G|
|H|
|I|
|J|
|K|
|L=D+E+F×G/K-H×I/K-J|
|M=A/L|
|N=C/L|

(2)稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
(四)会计政策变更相关补充资料
公司根据财政部2014年发布的《企业会计准则第2号——长期股权投资》等八项会计准则变更了相关会计政策并对比较财务报表进行了追溯重述，重述后的2013年1月1日、2013年12月31日合并资产负债表如下：
|||
|-|-|
|2013.1.1|2013.12.31|
|3,597,369,534.20|3,034,904,716.84|
|159,263,140.00|343,691,650.00|
|2,501,656,627.76|7,574,439,884.71|
|1,367,707,161.14|1,689,694,583.78|
|706,504,339.99|660,477,023.78|
|12,972,183.58|15,329,150.00|
|3,390,218.92|3,885,065.71|
|119,858,225.58|102,337,902.99|
|8,381,940,509.61|8,808,712,930.26|
|2,854,456.72|1,918,001.00|
|626,666,916.86|706,206,269.37|
|655,724,866.88|417,118,918.17|
|18,135,908,181.24|23,358,716,096.61|
|40,000,000.00||
|91,388,847.87|75,291,459.18|
|-||
|313,124,213.82|1,411,216,310.19|
|40,355,878,570.29|40,854,136,590.65|

|||
|-|-|
|2,674,023,153.37|1,173,443,550.56|
|34,127,152.03|20,789,250.09|
|3,902,387,624.36|3,815,244,716.42|
|7,704,458.60|5,677,687.00|
|46,642,635.69|47,118,419.98|
|36,969,660.62|28,971,919.40|
|47,502,246,316.65|47,431,889,903.47|
|65,638,154,497.89|70,790,606,000.08|

(续上表)
|||
|-|-|
|2013.1.1|2013.12.31|
|23,662,501,214.83|28,810,695,373.25|
|767,136,131.69|558,288,337.18|
|4,465,989,955.67|6,023,652,684.53|
|5,000,883,360.16|6,778,029,756.83|
|2,443,997,568.93|2,319,051,574.59|
|850,781,326.02|438,863,348.65|
|332,883,546.88|285,076,703.92|
|297,018,457.14|102,415,885.50|
|10,325,367.51|5,030.98|
|83,856,190.60|66,600,239.33|
|3,511,134,734.11|2,711,794,928.98|
|5,330,600,000.00|2,286,518,300.00|
|46,757,107,853.54|50,380,992,163.74|

|||
|-|-|
|6,638,553,676.91|6,898,377,576.91|
|3,089,000.00|3,089,000.00|
|174,304,523.60|149,106,674.07|
|375,121,350.00|422,532,506.43|
|3,537,523.48|1,793,687.36|
|7,194,606,073.99|7,474,899,444.77|
|53,951,713,927.53|57,855,891,608.51|
|3,015,650,025.00|3,015,650,025.00|
|6,963,001,998.73|7,004,222,625.00|
|10,744,792.52|-3,133,628.95|
|838,031,493.70|838,325,831.26|
|-838,048,671.77|-732,562,527.35|
|9,989,379,638.18|10,122,502,324.96|
|1,697,060,932.18|2,812,212,066.61|
|11,686,440,570.36|12,934,714,391.57|
|65,638,154,497.89|70,790,606,000.08|

湖南华菱钢铁股份有限公司
二〇一五年三月二十四日