贵州赤天化股份有限公司
审计报告
信会师报字[2016]第
112711
号
贵州赤天化股份有限公司
审计报告及财务报表
（2015年1月1日至2015年12月31日止）
目 录 页次一、 审计报告 1-2二、 财务报表
合并资产负债表和公司资产负债表 1-4合并利润表和公司利润表 5-6合并现金流量表和公司现金流量表 7-8合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12财务报表附注 1-81
审计报告
信会师报字[2016]第112711号贵州赤天化股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的贵州赤天化股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括
2015
年
12
月
31
日的合并及公司资产负债表、2015年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；
（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
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三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司
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31
日的合并及公司财务状况以及
2015
年度的合并及公司经营成果和现金流量。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国·上海 二〇一六年四月十一日
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二〇一五年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
贵州赤天化股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是经贵州省人民政府“黔府函[1998]208号”文批准，由贵州赤天化集团有限责任公司（以下称“赤天化集团”）作为主要发起人联合集团公司工会、贵州大隆电子有限公司、贵州新锦竹木制品有限公司和泸州天山实业有限公司，以发起方式设立的股份有限公司。公司于1998年8月28日领取贵州省工商行政管理局核发的5200001201988（2-2）号企业法人营业执照，设立时注册资本为人民币10,000万元，注册地：贵州省贵阳市新添大道 310号，法定代表人：丁林洪。
公司属于大型氮肥生产企业，主营业务为尿素的生产和销售；经营范围：氮肥、磷肥、复合（混）肥、合成氨、其他基础化学原料、硫磺、精细化工产品（不含化学危险品）的生产、购销、技术开发；生产工业用氮、生产工业用氧、生产工业用氢；
房屋、土地租赁；化工产品及原料、建材产品、包装袋、农膜、纸浆、纸及纸产品购销；资本运营及相关投资业务。
经中国证券监督管理委员会“证监发行字（1999）152号”文批准，公司于1999年12月13日在上海证券交易所公开发行人民币普通股7,000万股，并于2000年2月21日上市交易。公开发行后，公司注册资本为人民币17,000万元。2008年4月，公司实施了向全体股东按每 10股送股 3股，转增 5股，合计 136,000,000股的利润分配及资本公积金转增股本方案。
经中国证券监督管理委员会“证监发行字【2007】316号”文核准，公司于 2007年 10月10日在上海证券交易所发行了4.5亿元可转换公司债券，该债券自2008年4月开始进入转股期，2008年转股增加股本 275,170股，2009年转股增加股本62,820,298股。
经中国证券监督管理委员会证监许可【2009】1281号文核准，公司于 2010年 3月增发人民币普通股106,100,795股；2010年5月，公司实施了向全体股东按每10股转增10股，合计475,196,263股的资本公积金转增股本方案。
截至2015年12月31日止，公司总股本为950,392,526股，注册资本为人民币玖亿伍仟零叁拾玖万贰仟伍佰贰拾陆元。
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经贵州省人民政府批准，2014年11月16日，贵州省国有资产监督管理委员会与贵州圣济堂制药有限公司（以下简称“圣济堂”）在贵阳正式签署了《贵州赤天化集团有限责任公司100%股权转让交易合同》，将贵州赤天化集团100%的股权转让给贵州圣济堂制药有限公司。2014年12月，圣济堂将持有赤天化集团1%的股权转让给自然人高敏红。
2015年11月11日，赤天化集团控股股东贵州圣济堂制药有限公司与贵州渔阳贸易有限公司（以下简称“渔阳公司”）签订了《股权转让协议》，渔阳公司受让圣济堂所持有赤天化集团的99%股权；同日，赤天化集团自然人股东高敏红女士与渔阳公司签订了《股权转让协议》，渔阳公司受让高敏红女士所持有赤天化集团1%股权。上述股权转让后，渔阳公司持有赤天化集团100%股权。
本公司的母公司为贵州赤天化集团有限责任公司，本公司的实际控制人为丁林洪。
本财务报表业经公司董事会于2016年4月11日批准报出。
(二) 合并财务报表范围
截至2015年12月31日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
贵州赤天化桐梓化工有限公司（以下简称桐梓化工，系由贵州金赤化工有限责任公司更名而来）贵州康心药业有限公司（以下简称康心药业）
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中的权益”。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。
(二) 持续经营
公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
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三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为12个月。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
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财务报表附注
2、合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
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因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原则进行会计处理。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、（十四）长期股权投资”。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
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(九) 外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(十) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
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持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
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6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十一)应收款项坏账准备
1、单项金额重大的应收款项坏账准备计提：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
本公司将单笔金额大于或等于人民币1,000万元的应收款项，确定为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。如无客观证据表明其发生了减值的，则并入正常信用风险组合采用账龄分析法计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项：
应收款项按信用风险特征划分为无信用风险组合和正常信用风险组合。
无信用风险组合的应收款项主要包括合并范围内应收关联方单位款项等可以确定收回的应收款项。如无客观证据表明其发生了减值的，不计提坏账准备。
正常信用风险组合的应收款项主要包括除上述无信用风险组合的应收款项外，无客观证据表明客户财务状况和履约能力严重恶化的应收款项。采用账龄分析法计提坏账准备。
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正常信用风险组合中，采用账龄分析法计提坏账准备：
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|0.50|
|5.00|
|10.00|
|20.00|

3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项是指单项金额虽不重大但已涉及诉讼事项或已有客观证据表明很有可能形成损失的应收款项。
坏账准备的计提方法：对单项金额虽不重大但已涉及诉讼事项或已有客观证据表明很有可能形成损失的应收款项需单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
坏账损失确认标准：
A、债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产依法清偿后，仍然不能收回的款项。
B、债务人逾期未履行偿债义务，并且具有明显特征表明确实不能收回的款项。
(十二)存货
1、存货的分类
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
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期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
可变现净值的具体确认方法：
产成品估计售价的确认：依据中国化肥网等相关网站公布的贵州地区的市场价格确认，其中尿素的估计售价为 1700元/吨（含税价）；精甲醇的估计售价为1830元/吨（含税价）。
估计售价减去各产品的预计销售费用（依据各公司2015年度销售费用占营业收入的比例测算）、销售过程中产品的税费（包括销售过程中产生的增值税及其附加）为可变现净值。
存货成本的确认方法：
可直接出售的产成品的成本为其账面余额；
用于继续生产产品而持有的原材料，如用于生产“煤头”尿素和精甲醇的煤碳，首先依据桐梓化工2015年甲醇与尿素生产量、2015年度消耗煤的总量，计算出尿素和精甲醇耗用煤的比例，其中尿素耗用比例为52%，精甲醇耗用比例为48%；然后根据尿素、精甲醇单位耗用北方煤和原料煤的比例（尿素和精甲醇耗用煤的投入产出比例），测算出该种煤可生产出的成品的数量；根据测算出的可生产出的成品的数量乘以2015年实际发生的单位制造成本计算出达到可销售状态成品的成本。
各原材产、产成品、发出商品计算存货成本与可变现净值的差异，存货成本低于可变现净值的不计提减值准备；存货成本高于可变现净值的按差异计提存货跌价准备
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
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(十三)划分为持有待售的资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
(十四)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
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（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企
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业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
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(十五)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
(十六)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
|||
|-|-|
|折旧年限（年）|残值率（%）|
|20-30|3—5|
|5-18|3—5|
|5-10|3—5|
|5|3—5|

3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
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（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
(十七)在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十八)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
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2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
(十九)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
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在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
||
|-|
|预计使用寿命|
|50年|
|6年、10年|
|2年、5年|

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产”。
4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
(二十)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
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(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
1、摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销
2、摊销年限
（1）租入固定资产改良支出应当在租赁期限与预计可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。
（2）其他长期待摊费用应当在受益期内平均摊销。
(二十二)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
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设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十三)预计负债
1、预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
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(二十四)收入
1、销售商品收入的确认一般原则：
（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入本公司；
（5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、具体原则
主要产品尿素的收入确认方法：将产品实际运到客户指定地点后，将单据传递给销售部门，销售部门将货款和产品数量核对无误后确认收入；主要产品甲醇的收入确认方法：一般情况是先预收货款，然后将产品移交出库交给客户后确认销售收入；药品等其他商品以发货确认销售收入。
(二十五)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除上述类型外的政府补助。
2、会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
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3、确认时点
在实际收到或者获得了收取政府补助的权利并预计能够收到时，予以确认。
(二十六)递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十七)租赁
1、经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
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财务报表附注
2、融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十八)终止经营
终止经营是满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的部分；
（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
(二十九)重要会计政策、会计估计的变更
1、重要会计政策变更
本报告期公司重要会计政策未发生变更。
2、重要会计估计变更
本报告期公司重要会计估计未发生变更。
四、 税项
(一) 公司主要税种和税率
1、流转税及附加税费
||
|-|
|计税依据|
|按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税|
|按应税营业收入计缴|

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财务报表附注
||
|-|
|计税依据|
|按实际缴纳的营业税、增值税计缴|
|按实际缴纳的营业税、增值税计缴|
|按实际缴纳的营业税、增值税计缴|
|按应纳税所得额计缴|

注：销售或采购蒸汽、原水、冷却水、澄清水、清水增值税率13%；2015年9月1日前，销售尿素产品增值税率为0%；2015年9月1日至2016年6月30日，销售2015年8月31日前生产或购进的尚未销售的化肥按照简易计税方法依照3%征收增值税。
2、不同纳税主体所得税税率说明
||
|-|
|计税依据|
|按应纳税所得额计缴|
|按应纳税所得额计缴|
|按应纳税所得额计缴|

(二) 税收优惠及批文
1、经国务院批准，2015年8月10日，财政部、海关总署和国家税务总局印发了《关于对化肥恢复征收增值税政策的通知》（财税【2015】90号），规定自2015年9月1日起，对纳税人销售和进口的化肥，统一按13%税率征收增值税。
2、根据财税【2015】97号，自2015年9月1日起至2016年6月30日，对增值税一般纳税人销售的库存化肥，允许按照简易计税方法依照3%征收税率征收增值税。
3、根据财政部、海关总署、国家税务总局联合印发《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》的规定，自 2011年 1月 1日-2020年 12月 31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。经税务机关认定，本公司执行西部大开发税收优惠政策，2015年减按15%的税率缴纳企业所得税。
4、根据国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》
的通知（国税发【2008】116号）和贵州省科学技术厅等五家单位《关于印发
<贵州省企业研究开发费用加计扣除项目技术鉴定办法>（试行）的通知》（黔
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科通【2009】126号）文的有关规定，本公司享受当年实际发生的研究开发费用除按规定据实列支外，再按其实际发生额的50%加计扣除，直接抵扣当年应纳税所得额的企业所得税优惠政策。
5、根据黔地税发【2011】6号文、黔府函【2011】308号文和桐府函【2011】238号文规定，全资子公司贵州赤天化桐梓化工有限公司的土地使用税2015年减按70%征收。
6、根据《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税【2008】156号）的有关规定，对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品（该条款中的副产品包括石膏、硫酸、硫磺和硫酸铵）销售时，增值税实行即征即退50%的政策。2015年度，全资子公司贵州赤天化桐梓化工有限公司燃煤发电进行脱硫产生的副产品硫酸铵、硫磺享受增值税即征即退50%的优惠政策。
五、 合并财务报表重要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 货币资金
||
|-|
|期末余额|
|59,319.24|
|90,897,677.01|
|80,501,429.20|
|171,458,425.45|

其中受限制的货币资金明细如下：
||
|-|
|期末余额|
|78,891,429.20|
|1,610,000.00|
|80,501,429.20|

截至2015年12月31日，银行承兑汇票及信用证保证金为80,501,429.20元，其中：使用权受限超过三个月的保证金为33,494,958.30元，在编制现金流量表时已在现金
及现金等价物中扣除。
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(二) 应收票据
1、应收票据的分类
||
|-|
|期末余额|
|3,532,745.70|
|3,532,745.70|

2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
||
|-|
|期末终止确认金额|
|93,852,737.20|
|93,852,737.20|

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(三) 应收账款
1、应收账款分类披露
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）||金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|32,702,504.02|7.05|25,297,385.57|77.36|7,405,118.45|17,892,267.12|3.88|17,892,267.12|100.00|
|431,274,385.79|92.95|4,569,052.81|1.06|426,705,332.98|443,095,994.87|95.98|5,003,424.44|1.13|
||||||675,000.00|0.14|675,000.00|100.00|
|463,976,889.81|100.00|29,866,438.38|6.44|434,110,451.43|461,663,261.99|100.00|23,570,691.56|5.11|

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期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
||||
|-|-|-|
|应收账款|坏账准备|计提比例%|
|17,892,267.12|17,892,267.12|100.00|
|14,810,236.90|7,405,118.45|50.00|
|32,702,504.02|25,297,385.57|100.00|

注1：2001年前,贵州省农资公司一直是本公司主要客户，但从2001年下半年起，贵州省农资公司已不再经营尿素，近年来该公司经营大幅滑坡，财务状况不佳，本公司判断贵州省农资公司历年所欠货款收回的可能性几乎没有，所以全额计提了坏账准备。
注2：应收重庆市酉阳县酉好化肥有限公司款项已涉及诉讼。法院虽已判决本公司胜诉，且重庆市酉阳县酉好化肥有限公司已承诺还款。但基于该公司的财务状况及谨慎性考虑，本期对其应收款项计提50%的坏账准备。
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|应收账款|坏账准备|比例（%）|应收账款|坏账准备|
|431,274,385.79|4,569,052.81|1.06|443,095,994.87|5,003,424.44|
|431,274,385.79|4,569,052.81|1.06|443,095,994.87|5,003,424.44|

组合中，正常信用风险采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例（%）||金额|比例（%）|
|385,754,907.67|89.45|1,928,116.35|412,518,250.72|93.10|
|40,154,411.75|9.31|2,007,720.59|19,715,242.17|4.45|
|4,397,974.09|1.02|439,797.41|2,174,293.10|0.49|
|967,092.28|0.22|193,418.46|8,688,208.88|1.96|
|431,274,385.79|100.00|4,569,052.81|443,095,994.87|100.00|

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2、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
|||
|-|-|
|应收账款|占应收账款合计数的比例(%)|
|33,626,192.08|7.25|
|27,566,526.70|5.94|
|26,423,692.30|5.70|
|19,186,145.53|4.14|
|17,892,267.12|3.86|
|124,694,823.73|26.89|

(四) 预付款项
1、预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|账面余额|比例(%)|账面余额|
|131,616,042.74|76.85|197,957,149.27|
|10,123,569.91|5.91|10,768,575.21|
|4,709,341.80|2.75|37,751,817.23|
|24,819,059.13|14.49|102,000.00|
|171,268,013.58|100.00|246,579,541.71|

账龄超过三年以上且金额重大的预付款项为 24,647,297.26元，主要是预付中铁二院成都勘测设计研究院有限责任公司款项，因为项目尚未决算原因，该款项尚未结算。
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
||
|-|
|期末余额|
|29,214,011.26|
|21,862,898.22|
|14,053,520.57|
|8,683,224.90|
|5,977,600.00|
|79,791,254.95|

财务报表附注第31页
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(五) 其他应收款
1、其他应收款按种类披露
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）||金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|100,077,638.52|100.00|3,000,911.45|3.00|97,076,727.07|124,899,849.54|100.00|1,573,670.23|1.26|
|100,077,638.52|100.00|3,000,911.45|3.00|97,076,727.07|124,899,849.54|100.00|1,573,670.23|1.26|

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财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|其他应收款|坏账准备|
|2,826,983.31|||||
|97,250,655.21|3,000,911.45|3.09|124,899,849.54|1,573,670.23|
|100,077,638.52|3,000,911.45|3.00|124,899,849.54|1,573,670.23|

上述组合中，正常信用风险组合采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例（%）||金额|比例（%）|
|47,252,191.61|48.59|236,260.94|111,684,146.60|89.42|
|47,329,068.24|48.67|2,366,453.41|9,136,529.21|7.32|
|1,356,819.77|1.40|135,681.98|3,498,613.10|2.80|
|1,312,575.59|1.34|262,515.12|580,560.63|0.46|
|97,250,655.21|100.00|3,000,911.45|124,899,849.54|100.00|

2、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收期末余额合计数的比例(%)|
|保证金|37,100,000.00|2年以内|37.07|
|保证金|15,000,000.00|1年以内|14.99|
|往来款|14,303,241.17|1年以内|14.29|
|保证金|8,000,000.00|1-3年|7.99|
|往来款|5,281,230.74|1年以内|5.28|
|/|79,684,471.91||/|

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(六) 存货
1、存货分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|209,899,817.35|10,438,226.77|199,461,590.58|171,054,422.63|455,714.24|
|279,142,581.43|3,758,305.22|275,384,276.21|371,157,584.59|34,113,554.28|
|15,068,667.58|121,986.98|14,946,680.60|44,803,769.86|3,638,842.42|
|140,945,489.71||140,945,489.71|1,632,274.85||
|21,082.00||21,082.00|21,082.00||
|645,077,638.07|14,318,518.97|630,759,119.10|588,669,133.93|38,208,110.94|

2、存货跌价准备
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加金额||本期减少金额||
||计提|其他|转回或转销|其他|
|455,714.24|9,982,512.53||||
|34,113,554.28|3,758,305.22||34,113,554.28||
|3,638,842.42|121,986.98||3,638,842.42||
|38,208,110.94|13,862,804.73||37,752,396.70||

(七) 其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|273,446,315.43|
|273,446,315.43|

(八) 可供出售金融资产
1、可供出售金融资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|11,695,500.00|1,785,000.00|9,910,500.00|47,795,500.00||
|11,695,500.00|1,785,000.00|9,910,500.00|47,795,500.00||
|11,695,500.00|1,785,000.00|9,910,500.00|47,795,500.00||

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2、期末按成本计量的可供出售金融资产
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账面余额||||减值准备||||在被投资单位持股比例(%)|
|年初|本期增加|本期减少|期末|年初|本期增加|本期减少|期末||
|40,000,000.00||40,000,000.00||||||15.4083|
|3,000,000.00||3,000,000.00||||||10.0000|
|4,795,500.00|||4,795,500.00|||||0.2200|
||6,900,000.00||6,900,000.00||1,785,000.00||1,785,000.00|46.00|
|47,795,500.00|6,900,000.00|43,000,000.00|11,695,500.00||1,785,000.00||1,785,000.00||

注1、康心药业持有铜仁梵天的权益比例为46%，但由于康心药业拟处置该项长期投资，2015年铜仁梵天的其他自然人股东已形成事实上的一致行动人，因此康心药业在财务、人事、经营管理等方面已经不能控制铜仁梵天，已不再是铜仁梵天的实际控制人。故本期未将其纳入合并范围，考虑到康心药业已失去对铜仁梵天的实际影响力和拟处置该项投资，因此本期康心药业将持有铜仁梵天的权益划入可供出售金融资产科目核算，同时将原商誉减值准备转为可供出售金融资产减值准备。
注2、本期公司将持有的深圳高特佳投资集团有限公司的 4,000万元股权以 31,000万元的价格转让给了厦门京道凯翔投资合伙企业（有限合伙）。
注3、公司持股10%的遵义山乡农资有限公司本期进行清算，因此2015年度减少了该项可供出售金融资产。
财务报表附注第35页
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(九) 长期应收款
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期末余额|||年初余额|||
|账面余额|坏账准备|账面价值|账面余额|坏账准备|账面价值|
|140,000,000.00||140,000,000.00||||
|32,585,509.38||32,585,509.38||||
|107,414,490.62||107,414,490.62||||

注：该长期应收款为公司将持有的深圳高特佳投资集团有限公司的4,000万元股权以31,000万元的价格转让给了厦门京道凯翔投资合伙企业（有限合伙），转让款支付的方式为2015年12月31日前支付17,000万元，另14,000万元则在2018年12月31日前支付，因此构成了一项长期应收款，公司根据 Wind资讯公布的 2012年至 2014年肥料制造业总资产报酬率的优良值的平均数确认该笔长期应收款的实际利率为9.2333%，按该利率计算出未实现的融资收益为32,585,509.38元，并将其冲减了本次股权转让的投资收益。
财务报表附注第36页
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(十) 长期股权投资
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本期增减变动|||||||期末余额|本期计提减值准备|
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|其他|||
|30,654,400.00||||||||30,654,400.00|10,000,000.00|
|30,654,400.00||||||||30,654,400.00|10,000,000.00|
|30,654,400.00||||||||30,654,400.00|10,000,000.00|

注：由于目前煤碳市场持续走弱，公司投资的贵州桐梓槐子矿业有限责任公司迟迟未能投入生产，公司预计该项投资可能存在减值损失，因此，在分析各方面的因素后，公司对该笔投资按账面投资成本的约三分之一计提了减值准备1,000万元。
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(十一)投资性房地产
1、采用成本计量模式的投资性房地产
||||
|-|-|-|
|房屋、建筑物|土地使用权|在建工程|
|223,633,734.18|||
|127,115,673.96|6,453,643.85||
|127,115,673.96|6,453,643.85||
|350,749,408.14|6,453,643.85||
|7,966,951.75|||
|17,728,482.95|1,258,193.58||
|17,728,482.95|1,258,193.58||
|25,695,434.70|1,258,193.58||
|325,053,973.44|5,195,450.27||
|215,666,782.43|||

财务报表附注第38页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
2、未办妥产权证书的投资性房地产情况
||
|-|
|账面价值|
|210,355,481.27|
|114,698,492.17|

投资性房地产的说明：
2013年度本公司将购买的金阳研发大楼用于出租，于 2013年 6月签订租赁合同，自出租之日起，将相应的房屋建筑物转为投资性房地产核算，目前尚未办理竣工决算，产权证正也在办理中。公司暂以合同价以及装修已经发生的金额转入投资性房地产。
康心药业物流 C栋已于 2015年投入使用并已出租，尚未办理竣工结算，产权证正在办理中，公司将其转入投资性房地产核算。
(十二)固定资产
1、固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输设备|电子设备|
|1,756,421,136.17|4,520,799,073.21|28,721,956.13|91,275,350.54|
|151,037,841.83|42,612,819.57|639,223.90|18,029,886.33|
|18,484,072.00|11,037,472.84|639,223.90|17,998,835.31|
|132,553,769.83|31,575,346.73||31,051.02|
|127,435,561.96|6,393,162.39|1,256,164.64|413,060.51|
|127,435,561.96||1,256,164.64|380,240.00|
||6,393,162.39||32,820.51|
|1,780,023,416.04|4,557,018,730.39|28,105,015.39|108,892,176.36|
|205,763,174.64|1,076,638,872.29|19,186,723.49|80,116,753.96|
|64,729,814.78|223,127,077.29|2,974,924.05|4,159,375.46|
|64,729,814.78|223,127,077.29|2,974,924.05|4,159,375.46|
|12,417,181.79|1,148,401.39|833,746.63|486,495.54|
|12,417,181.79|1,148,401.39|833,746.63|486,495.54|
|258,075,807.63|1,298,617,548.19|21,327,900.91|83,789,633.88|

财务报表附注第39页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输设备|电子设备|
|373,506.72|18,617.04|145,293.78|2,036,429.72|
|373,506.72|18,617.04|145,293.78|2,036,429.72|
|1,521,574,101.69|3,258,382,565.16|6,631,820.70|23,066,112.76|
|1,550,284,454.81|3,444,141,583.88|9,389,938.86|9,122,166.86|

2、未办妥产权证书的固定资产情况
||
|-|
|账面价值|
|1,411,339,336.97|

财务报表附注第40页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(十三)在建工程
1、在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
||||22,984,000.81||
||||57,645,607.53||
|9,285,726.42||9,285,726.42|38,554,062.04||
|2,030,000.00||2,030,000.00|||
|42,160.00||42,160.00|||
|2,854,779.65||2,854,779.65|||
||||4,726,325.34||
||||937,827.01||
|21,003,441.60||21,003,441.60|||
|10,512,288.13||10,512,288.13|||
|45,728,395.80||45,728,395.80|124,847,822.73||

财务报表附注第41页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
2、重大在建工程项目变动情况
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|预算数|年初余额|本期增加金额|本期转入固定资产金额|本期其他减少金额|期末余额|工程累计投入占预算比例(%)|工程进度（%）|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|
||22,984,000.81|3,128,262.91|26,112,263.72||||1 0 0 .0 0||||
|96,000,000.00|57,645,607.53|27,437,990.67|85,083,598.20|||8 8 . 6 3|1 0 0 .0 0||||
||38,554,062.04|7,301,355.10|36,221,040.72|348,650.00|9,285,726.42||||||
||4,726,325.34|11,079,112.59|15,805,437.93||||100.00||||
||937,827.01||937,827.01||||1 0 0 .0 0||||
|||2,030,000.00|||2,030,000.00||||||
|||42,160.00|||42,160.00||||||
|||2,854,779.65|||2,854,779.65||||||
|||21,003,441.60|||21,003,441.60||||||
|||10,512,288.13|||10,512,288.13||||||
|96,000,000.00|124,847,822.73|85,389,390.65|164,160,167.58|348,650.00|45,728,395.80||||||

财务报表附注第42页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(十四)无形资产
1、无形资产情况
||||
|-|-|-|
|土地使用权|软件|专利技术|
|154,868,281.82|6,002,831.65|1,710,903.65|
|4,652,106.96|||
|4,652,106.96|||
|6,453,643.85|||
|6,453,643.85|||
|153,066,744.93|6,002,831.65|1,710,903.65|
|10,947,662.44|4,252,142.56|673,262.22|
|3,195,795.44|438,491.15|150,776.18|
|3,195,795.44|438,491.15|150,776.18|
|1,258,193.58|||
|1,258,193.58|||
|12,885,264.30|4,690,633.71|824,038.40|
|140,181,480.63|1,312,197.94|886,865.25|
|143,920,619.38|1,750,689.09|1,037,641.43|

2、未办妥产权证书的土地使用权情况
||
|-|
|账面净值|
|37,553,066.95|

财务报表附注第43页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(十五) 商誉
1、商誉账面原值
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加||本期减少||
||企业合并形成的|其他|处置|其他|
|1,785,000.00||||1,785,000.00|
|1,785,000.00||||1,785,000.00|

2、商誉减值准备
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
||计提|处置|
|1,785,000.00||1,785,000.00|
|1,785,000.00||1,785,000.00|

说明：康心药业于2013年支付人民币7,650,000.00元作为合并成本收购了铜仁梵天药业有限公司（下称“铜仁梵天”）51%的权益。合并成本超过按比例获得的铜仁梵天可辨认资产、负债公允价值的差额人民币1,785,000元，确认为与铜仁梵天药业有限公司相关的商誉，2014年度公司对该商誉全额计提了减值准备。
2015年康心药业不再是铜仁梵天的实际控制人。故本期未将其纳入合并范围，公司将该项投资转入可供出售金融资产科目核算，合并报表商誉及减值准备也已冲销，详见“五、（八）可供出售金融资产”。
(十六) 长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加金额|本期摊销金额|其他减少金额|
|223,630.06||105,501.99||
|223,630.06||105,501.99||

(十七) 递延所得税资产
1、未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|49,768,131.31|7,465,219.70|52,481,256.26|
|||1,785,000.00|
|||62,466,980.89|
|32,585,509.38|4,887,826.41||
|82,353,640.69|12,353,046.11|116,733,237.15|

财务报表附注第44页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(十八)短期借款
||
|-|
|期末余额|
|49,600,000.00|
|30,000,000.00|
|79,600,000.00|

(十九)应付票据
||
|-|
|期末余额|
|193,690,421.50|
|18,000,000.00|
|211,690,421.50|

(二十)应付账款
||
|-|
|期末余额|
|434,692,457.35|
|571,515,069.03|
|1,006,207,526.38|

账龄超过一年的大额应付账款
|||
|-|-|
|期末余额|未结转原因|
|214,114,192.70|项目未决算|
|94,855,082.27|项目未决算|
|65,021,758.56|项目未决算|
|40,568,058.14|项目未决算|
|4,662,201.60|项目未决算|
|419,221,293.27||

(二十一) 预收款项
||
|-|
|期末余额|
|145,062,758.98|
|8,882,664.00|
|153,945,422.98|

财务报表附注第45页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(二十二)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|109,274,674.53|114,405,916.68|116,339,347.32|
|1,705,484.41|9,509,424.63|9,510,461.27|
|110,980,158.94|123,915,341.31|125,849,808.59|

2、短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|108,706,788.10|97,384,789.40|99,572,296.83|
||3,619,992.55|3,444,416.55|
||5,694,794.21|5,691,410.06|
||4,730,322.44|4,726,938.29|
||900,071.34|900,071.34|
||64,400.43|64,400.43|
|66,170.00|6,422,297.00|6,484,206.00|
|501,716.43|1,284,043.52|1,147,017.88|
|109,274,674.53|114,405,916.68|116,339,347.32|

3、设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|63,844.19|8,815,626.03|8,815,626.27|
|1,641,640.22|693,798.60|694,835.00|
|1,705,484.41|9,509,424.63|9,510,461.27|

(二十三)应交税费
||
|-|
|期末余额|
|1,138,550.81|
|-146,937.15|
|2,841,035.19|

财务报表附注第46页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|202,925.99|
|45,401.33|
|3,692,611.28|
|49,580.68|
|140,809.77|
|588.06|
|7,964,565.96|

(二十四)其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|168,681,074.16|
|26,596,074.91|
|26,286,210.61|
|196,972,963.29|
|418,536,322.97|

(二十五)一年内到期的非流动负债
||
|-|
|期末余额|
|1,587,000,000.00|
|1,587,000,000.00|

注：2014年，桐梓公司因尿素和甲醇市场疲软，价格低迷，导致桐梓公司资金周转比较紧张，未能归还应于2014年偿还的6,000万元银行贷款；桐梓公司于2014年9月将主厂区土地使用权抵押给重庆银行，该行同意将该笔银行贷款调整至 2016年 5月31日之前归还。
(二十六)其他流动负债
||
|-|
|期末余额|

财务报表附注第47页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(二十七)长期借款
|||
|-|-|
|期末余额|年初余额|
|591,640,000.00|1,546,440,000.00|
|591,640,000.00|1,546,440,000.00|

(二十八)递延收益
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|42,922,636.67||3,293,496.00|39,629,140.67|
|42,922,636.67||3,293,496.00|39,629,140.67|

涉及政府补助的项目：
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|其他变动|期末余额|
|40,422,616.67||2,293,500.00||38,129,116.67|
|2,500,020.00||999,996.00||1,500,024.00|
|42,922,636.67||3,293,496.00||39,629,140.67|

（1）根据桐财建【2009】26号文件批复，拨付国债专项资金 45,000,000.00元，为 2009年中央扩大内需资金（第二批）重点产业振兴和技术改造项目国债建设资金，用于桐梓煤化工一期工程化肥项目，具体项目内容有尿素运输机、袋式除尘器、液氨输送泵、水冷螺旋式氨压缩冷凝机组、化肥筛等。本年度摊销2,293,500.00元，截至 2015年 12月 31日，桐梓煤化工项目国债专项资金尚未摊销的金额为38,129,116.67元。
（2）贴息专项资金原始拨入金额为5,000,000.00元，为贷款贴息补助资金，本年度摊销999,996.00元，截至2015年12月31日，贴息专项资金余额为1,500,024.00元。
(二十九)股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本期变动增（+）减（－）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|950,392,526.00||||||

财务报表附注第48页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(三十)资本公积
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|1,356,393,064.04||12,107,820.09|
|21,821.35|2,778,690.79|21,821.35|
|1,356,414,885.39|2,778,690.79|12,129,641.44|

(三十一)专项储备
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|41,923,969.40|6,373,017.26|5,101,317.60|
|41,923,969.40|6,373,017.26|5,101,317.60|

(三十二)盈余公积
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|177,063,136.24|15,009,060.31|593,395.45|
|58,584,386.30|||
|235,647,522.54|15,009,060.31|593,395.45|

(三十三)未分配利润
||
|-|
|本期|
|265,807,130.80|
|265,807,130.80|
|20,248,315.26|
|15,009,060.31|
|-13,200,741.64|
|284,247,127.39|

财务报表附注第49页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(三十四)营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|2,708,622,969.56|2,494,333,916.95|3,245,241,769.42|
|52,855,213.93|22,363,727.31|41,458,514.59|
|2,761,478,183.49|2,516,697,644.26|3,286,700,284.01|

(三十五)营业税金及附加
||
|-|
|本期发生额|
|1,793,083.35|
|607,947.49|
|563,889.89|
|2,716,490.14|
|2,050,164.14|
|7,731,575.01|

(三十六)销售费用
||
|-|
|本期发生额|
|37,724,059.98|
|1,272,082.16|
|17,617,200.45|
|7,082,094.39|
|50,000.00|
|5,645,673.27|
|759,536.54|
|2,286,702.68|
|499,648.18|
|3,341,757.77|
|77,464.42|
|1,563,928.04|
|77,920,147.88|

财务报表附注第50页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(三十七)管理费用
||
|-|
|本期发生额|
|56,547,334.81|
|793,700.52|
|21,784,026.87|
|3,579,830.04|
|4,418,815.03|
|33,557,206.03|
|98,044.18|
|6,682,602.26|
|1,083,701.32|
|1,842,394.79|
|85,030.00|
|12,995,896.84|
|820,494.94|
|8,595,320.04|
|4,673,203.38|
|1,496,411.16|
|2,213,779.79|
|5,611,272.37|
|1,690,989.71|
|1,072,405.59|
|12,007,212.13|
|181,649,671.80|

(三十八)财务费用
||
|-|
|本期发生额|
|155,785,975.46|
|7,718,627.82|
|1,127,599.97|
|149,194,947.61|

财务报表附注第51页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(三十九)资产减值损失
||
|-|
|本期发生额|
|7,964,073.11|
|13,862,804.73|
|10,000,000.00|
|31,826,877.84|

(四十)投资收益
||
|-|
|本期发生额|
|-446,388.79|
|3,156,951.64|
|237,195,361.85|
|-81,135.61|
|239,824,789.09|

财务报表附注第52页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(四十一)营业外收入
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|52,104.26|1,027,350.61|
|52,104.26|1,027,350.61|
|5,258,211.15||
|13,767,632.00|6,578,781.22|
|4,999,703.87|4,078,222.61|
|24,077,651.28|11,684,354.44|

计入当期损益的政府补助
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|2,293,500.00|2,293,500.00|
|999,996.00|999,996.00|
|8,635,220.00||
||1,427,137.10|
|330,000.00|380,000.00|
|500,000.00|500,000.00|
|522,000.00|300,000.00|
|482,116.00|341,680.00|
||212,468.12|
||124,000.00|
|4,800.00||
|13,767,632.00|6,578,781.22|

(四十二)营业外支出
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|9,081.65|3,513,724.84|
|9,081.65|3,513,724.84|

财务报表附注第53页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|1,000,000.00|69,800.00|
|283,596.56|483,738.20|
|391,282.65|1,282,564.17|
|1,683,960.86|5,349,827.21|

(四十三)所得税费用
1、所得税费用表
||
|-|
|本期发生额|
|11,534,162.88|
|5,533,055.05|
|17,067,217.93|

1、会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 58,675,798.60按法定[或适用]税率计算的所得税费用 8,801,369.79子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 8,265,848.14使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用 17,067,217.93
财务报表附注第54页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(四十四)现金流量表项目注释
1、收到的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|11,924,136.00|
|2,715,219.78|
|28,363,056.21|
|3,894,832.83|
|655,324.82|
|7,239,110.32|
|10,944,899.02|
|1,563,001.24|
|1,198,483.88|
|68,498,064.10|

2、支付的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|91,473,218.93|
|21,500.00|
|2,844,873.75|
|25,000,000.00|
|1,000,000.00|
|1,126,137.58|
|121,465,730.26|

3、收到的其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|20,000,000.00|
|60,000,000.00|
|145,000,000.00|
|225,000,000.00|

财务报表附注第55页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
4、支付的其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|1,610,000.00|
|125,100,000.00|
|130,000,000.00|
|256,710,000.00|

(四十五)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
||
|-|
|本期金额|
|41,608,580.67|
|31,826,877.84|
|313,977,868.11|
|3,785,062.77|
|105,501.99|
|-43,022.61|
|155,785,975.46|
|-239,824,789.09|
|5,533,055.05|
|-59,384,568.94|
|-26,941,764.41|
|-188,163,845.49|
|38,264,931.35|

财务报表附注第56页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
||
|-|
|本期金额|
|137,963,467.15|
|168,668,607.97|
|-30,705,140.82|

2、本期收到的处置子公司的现金净额
金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 8,160,000.00减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 440,410.85加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
处置子公司收到的现金净额 7,719,589.153、现金和现金等价物的构成
||
|-|
|期末余额|
|137,963,467.15|
|59,319.24|
|90,897,677.01|
|47,006,470.9|
|137,963,467.15|

财务报表附注第57页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(四十六)所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|期末账面价值|
|80,501,429.20|
|24,125,986.49|
|18,200,861.74|
|99,878,875.43|
|222,707,152.86|

六、 合并范围的变更
其他原因的合并范围变动
(一) 贵州赤天化股份有限公司2015年1月12日第六届九次临时董事会决议，注销贵州赤天化天阳实业有限公司（注册号：520381000011730），公司的资产及债权债务由贵州赤天化股份有限公司承接。截止 2015年 02月 28日，天阳公司资产总额为70,022,275.25元，其中，净资产为59,939,465.52元，负债总额为10,082,809.73元。
(二) 子公司康心药业 2015年度将其持股51%的贵州一诺药业有限责任公司长期股权投资全部对外转让，因此，期末合并报表中减少了孙公司贵州一诺药业有限责任公司。
(三) 子公司康心药业持有铜仁梵天的权益比例为46%，但由于康心药业拟处置该项长期投资，2015年，铜仁梵天的其他自然人股东已形成事实上的一致行动人，因此康心药业在财务、人事、经营管理等方面已经不能控制铜仁梵天，已不再是铜仁梵天的实际控制人，故本期未将其纳入合并范围。
七、在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、企业集团的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|贵州桐梓|贵州遵义市红花岗区中华路621号|生产、经营合成氨、甲醇等化工产品|100.00||
|贵阳市乌当区新添大道310号|贵阳市乌当区新添大道310号|中成药、化学药制剂、抗生素、生物制品的批发|29.60||
|六枝特区下云盘前进路机厂后门|六枝特区下云盘前进路机厂后门|药品贸易等||52.00|

财务报表附注第58页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据：
2014年 5月 15日，公司与贵州康心药业有限公司自然人股东吴文生签订编号为：KXGD0001协议书，协议书中吴文生承诺：以自已持有康心药业27.20%股权的表决权与贵州赤天化股份有限公司在康心药业的所有决策上始终保持一致行动，包括但不限于：就有关公司经营发展的重大事项向股东会行使提案权和在相关股东会上行使表决权时跟本公司的意愿保持充分一致。
根据协议约定，公司直接加间接持有贵州康心药业有限公司表决权比例为56.80%，达到实质上的控制。
财务报表附注第59页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
2、重要的非全资子公司
||||
|-|-|-|
|少数股东持股比例|本期归属于少数股东的损益|本期向少数股东宣告分派的股利|
|70.40|21,318,760.51||

3、重要非全资子公司的主要财务信息
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||||||||
|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|负债合计|流动资产|非流动资产|资产合计|流动负债|非流动负债|
|666,313,959.79|155,606,215.47|821,920,175.26|568,217,500.65||568,217,500.65|697,702,271.89|119,882,317.26|817,584,589.15|580,348,722.75||

||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|本期发生额|||||||
|营业收入|净利润|综合收益总额|经营活动现金流量|营业收入|净利润|综合收益总额|
|1,298,048,515.71|30,706,789.87|30,706,789.87|-42,139,107.93|1,279,098,903.55|15,044,384.43|15,044,384.43|

财务报表附注第60页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(二) 在合营安排或联营企业中的权益
1、重要的合营企业或联营企业
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|桐梓县娄山关镇河滨路桐梓公路段大楼|桐梓县娄山关镇河滨路桐梓公路段大楼|煤炭建设项目投资、工矿产品、矿山设备及备件销售|49.00||

2、重要联营企业的主要财务信息
贵州桐梓槐子矿业有限责任公司
项目
||
|-|
|期末余额/ 本期发生额|
|9,372,146.78|
|74,212,681.90|
|83,584,828.68|
|21,024,828.68|
|21,024,828.68|
|62,560,000.00|
|30,654,400.00|
|30,654,400.00|

其他说明：公司参股的槐子煤矿，因采矿权证迟迟没有过户、开采地质条件较为复杂、煤层较薄、建设期延长且项目总投资预计大幅增加等方面的原因，导致项目风险增大，为有效控制投资风险，公司拟将所持有的槐子公司的全部股权进行转让。公司第五届七次董事会已审议通过了《关于公司拟转让贵州桐梓槐子矿业有限责任公司股权的议案》，但目前该项投资尚未寻找到受让方。本期公司已对持有槐子公司的股权计提1000万减值准备，详见“五、（十）长期股权投资”。
财务报表附注第61页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
八、 与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，但是董事会已授权本公司管理层设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会通过财务部门递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
(一) 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
(二)市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
1、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行长期借款以及短期借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充分，满足公司基建项目及各类短期融资需求。
2、外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司期末无外币货币性项目，因此利率的变动不会对本公司造成风险。
财务报表附注第62页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
3、其他价格风险
本公司未持有其他上市公司的权益投资，不会面临市场价格的风险。
(三)流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
九、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本|母公司对本公司的持股比例(%)|
|贵阳市环城北路157号|制造业|50,800.00万元|28.62|

2015年11月17日，公司收到控股股东贵州赤天化集团有限责任公司（以下简称“赤天化集团”）通知：2015年11月11日，赤天化集团控股股东贵州圣济堂制药有限公司（以下称“圣济堂”）与贵州渔阳贸易有限公司（以下称“渔阳公司”）签订了《股权转让协议》，渔阳公司受让圣济堂所持赤天化集团99%股权；同日，赤天化集团自然人股东高敏红女士与渔阳公司签订了《股权转让协议》，渔阳公司受让高敏红女士所持赤天化集团1%股权。上述股权转让后，渔阳公司持有赤天化集团100%股权。
本公司最终控制方是：丁林洪
赤天化集团持有公司28.62%股权，为公司的控股股东。本次股权转让之前，赤天化集团的控股股东圣济堂的控股股东为丁林洪先生；本次股权转让之后，赤天化集团的控股股东变更为渔阳公司。由于渔阳公司的控股股东为丁林洪先生，其持有渔阳公司98.5%股权，本次股权转让不存在导致公司实际控制人变更的情况。
(二) 本公司的子公司情况
本企业子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
财务报表附注第63页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
贵州赤天化集团有限责任公司 母公司
贵州赤天化正泰化建工程分公司 受同一母公司控制
贵州赤天化房地产开发有限公司 受同一母公司控制
贵州赤天化集团遵义天通塑料有限责任公司 受同一母公司控制
赤天化天福物业管理有限公司 受同一母公司控制
贵州赤天化贸易有限责任公司 受同一母公司控制
赤天化民生物流有限责任公司 受同一母公司控制
贵州渔阳贸易有限公司 受同一实际控制人控制
贵州圣济堂制药有限公司 受同一实际控制人控制
注：
1、贵州赤天化集团有限责任公司于2014年已将贵州赤天化纸业股份有限公司、贵州赤天化集团遵义大兴复肥有限责任公司转让；
2、遵义山乡农资有限公司已于2014年清算注销；
3、贵州赤天化集团有限责任公司于2015年已将贵州天峰化工有限责任公司、赤天化集团医院、贵阳医学院附属乌当医院转让；
4、赤水盛丰复肥有限公司已进入清算阶段；
5、贵州圣济堂制药有限公司于2015年将贵州省医药（集团）六枝医药有限公司、贵州圣济堂糖尿病专科医院有限公司、贵州圣大生物科技有限公司转让；
由于上述转让、清算，因此上述相关公司已不再购成公司的关联方，相应地，跟上述公司的交易及余额也不再构成关联交易及关联方应收应付款项。
(五)关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|购蒸汽||
|购复混肥||
|综合服务—医疗劳务||
|医疗服务||
|接受运输劳务|2,262,137.09|
|综合服务—维保劳务|15,015,721.53|
|综合服务—培训劳务||
|综合服务—工会服务劳务||

财务报表附注第64页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|物业绿化管理||
|职工工作餐及入托补助||
|水煤浆添加剂|253,333.33|
|购煤|22,457,642.60|
|采购药品|432,210.50|

出售商品/提供劳务情况表
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|销售原水|118,495.58|
|销售电|298,115.57|
|销售澄清水||
|销售器材||
|销售电|31,812.78|
|销售原水|146,010.62|
|销售净化天然气|96,337.43|
|销售器材||
|销售原水||
|销售电||
|销售材料||
|销售原水||
|销售电||
|销售脱盐水||
|销售双氧水||
|销售甲醇||
|销售器材||
|销售塑料薄膜||
|销售硝酸钾||
|销售氯化钾||
|销售氯化铵||
|销售过磷酸钙||

财务报表附注第65页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
2、关联租赁情况
本公司作为出租方：
|||
|-|-|
|承租资产种类|本期确认的租赁收入|
|房屋|154,191.98|

本公司作为承租方：
|||
|-|-|
|租赁资产种类|本期确认的租赁费|
|土地|8,000,000.00|
|房屋||

3、关联担保情况
本公司作为担保方：
|||||
|-|-|-|-|
|担保金额|借款日期|还款日期|保证期间|
|510,000,000.00|2014/11/28|2019/11/27|主合同约定的债务履行期限届满之日起二年|
|300,000,000.00|2009/03/31|2016/03/20|主合同约定的债务最后履行期限届满之次日起两年|
|60,000,000.00|2009/05/27|2017/05/27|主合同项下债务履行期限届满之日后2年止|
|1,625,640,000.00|2009/06/10|2017/06/10|主合同债务人履行债务期限届满之日起2年|

注：桐梓化工公司在遵义农行湘山支行的 60,000,000.00元以及在交通银行贵州省分行（银团）的1,625,640,000.00元银行贷款由贵州赤天化集团有限责任公司跟本公司共同提供担保。
财务报表附注第66页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
本公司之子公司贵州赤天化桐梓化工有限公司作为被担保方：
|||||
|-|-|-|-|
|担保金额|借款日期|还款日期|保证期间|
|193,000,000.00|2009/05/31|2016/05/31|主合同约定的债务履行期限届满之日起二年|
|桐梓化工欠广西海湾货款2698万及资金占用费|2015/10/08|2016/07/31||

本公司之子公司贵州康心药业有限公司作为被担保方：
|||||
|-|-|-|-|
|担保金额|借款日期|还款日期|保证期间|
|72,000,000.00|2015/01/29|2017/07/16|主合同项下债务履行期限届满之日后2年止|
|138,000,000.00|2015/04/02|2017/04/01|主合同债务人履行债务期限届满之日起2年|

4、关联方资金拆借
||||
|-|-|-|
|拆借金额|起始日|到期日|

拆入
|||
|-|-|
|178,630,122.47|2014/12/23|

注：上述款项截止2015年12月31日，仍未归还母公司赤天化集团。赤天化集团不再就该款项签订展期协议，并承诺免除自 2015年 9月 23日起至该借款偿还完为止期间的借款利息。
5、关键管理人员薪酬
||
|-|
|本期发生额（万元）|
|207.84|
|207.84|

财务报表附注第67页
贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
(六) 关联方应收应付款项
1、应收项目
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|期末余额|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|贵州赤天化集团有限责任公司|||11,062,168.79|
|赤天化遵义大兴复肥有限公司|||20,047.00|
|贵州天峰化工有限责任公司|||8,710,479.92|
|贵州赤天化集团有限责任公司|||600,000.00|
|贵州赤天化集团有限责任公司|1,279,482.09|||
|贵州赤天化集团有限责任公司|||27,911,792.34|
|赤天化天福物业管理有限公司|131,083.41|||
|赤天化民生物流有限责任公司|322,345.43|||
|贵州赤天化贸易有限责任公司|4,902,727.40|||
|赤天化集团医院|||31,674.00|

2、应付项目
|||
|-|-|
|关联方|期末账面余额|
|贵州赤天化纸业股份有限公司||
|赤天化遵义大兴复肥有限公司||
|赤天化民生物流有限责任公司|4,594,636.61|
|赤天化天福物业管理有限公司||
|贵州赤天化贸易有限责任公司|12,295,485.74|
|贵州赤天化集团有限责任公司|16,559,917.01|
|贵州圣济堂制药有限公司|291,125.00|
|遵义山乡农资有限公司||
|赤天化遵义大兴复肥有限公司||

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贵州赤天化股份有限公司
2015年度
财务报表附注
|||
|-|-|
|关联方|期末账面余额|
|贵州赤天化集团有限责任公司|196,972,963.29|
|赤天化天福物业管理有限公司|1,545,138.53|
|赤天化民生物流有限责任公司||
|贵州赤天化贸易有限责任公司|203,361.56|
|贵州圣济堂制药有限公司|140,545.99|
|遵义山乡农资有限公司||

十、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
本公司无需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
未决诉讼
1、申请人：贵州电力建设第二分公司
2014年，贵州电力建设第二分公司（以下简称“电建二公司“）向贵州省高级人民法院就建设工程合同纠纷起诉桐梓化工，诉状请求判决桐梓化工支付拖欠的工程款项480,349,651.00元及相应的利息，案件已由贵州省高级人民法院立案受理并于2014年12月9日做出了编号为（2014）黔高民初字第62号的《民事裁定书》，驳回原告电建二公司的诉讼请求。
电建二公司收到《民事裁定书》后，对本民事裁定不服，已向贵州省高级人民法院提交了《民事上诉状》，请求最高人民法院依法撤销贵州省高级人民法院（2014）黔高民初字第 62号《民事裁定书》，并请求最高人民法院依法指令其他高级人民法院审理本案。2015年 6月，最高人民法院审理并裁定，由贵州省高级人民法院对该诉讼进行审理。
2015年6月26日，贵州省高级人民法院已受理该诉讼事项，并向桐梓化工出具了应诉通知书。桐梓化工向法院提出延期举证申请，至今未得到法院裁定。
截止审计报告日，桐梓化工尚未收到贵州省高级人民法院的开庭传票。
2、申请人：北京华福工程有限公司
北京华福工程有限公司（以下称“华福公司”）与桐梓化工于2007年11月1日
签订了合同编号为JCH-GJA-2007-002号《贵州金赤化工有限责任公司桐梓煤
化工一期工程尿素装置（C包）EPC总承包合同》，因双方发生合同纠纷，华
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福公司向中国国际经济贸易仲裁委员会提起仲裁申请，要求桐梓化工向其支付欠付的工程款5,621.74万元及违约金1,097.36万元。2015年2月26日，桐梓化工已收到中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁受理通知书[（2015）中国贸仲京（深）字第000311号]。
2015年6月11日，中国国际经济贸易仲裁委员会对该仲裁进行了第一次开庭审理。
截止审计报告日，桐梓化工至今仍未收到第二次开庭通知。
3、申请人：北京华福工程有限公司
北京华福工程有限公司（以下称“华福公司”与桐梓化工于2007年11月1日签订了合同编号为JCH-GJA-2007-005号《贵州金赤化工有限责任公司桐梓煤化工一期工程辅助工程 EPC总承包合同》（以下简称“辅助工程包”）；2008年 4月 26日，华福公司与桐梓化工签订了合同编号为 JCH-GJA-2008-002号《贵州金赤化工有限责任公司桐梓煤化工一期工水处理装置EPC总承包合同》（以下简称“水处理包”），因双方发生上述合同纠纷，申请人向中国国际经济贸易仲裁委员会提起仲裁申请，要求桐梓化工向其支付欠付的工程款 6,635.46万元及违约金1,295.24万元。2015年2月26日，桐梓化工已收到中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁受理通知书[（2015）中国贸仲京（深）字第000314号]。
2015年6月11日，中国国际经济贸易仲裁委员会对该仲裁事项进行了第一次开庭审理。
截止审计报告日，桐梓化工仍未收到第二次开庭通知。
4、申请人：江西宇力经贸有限公司
2015年9月1日江西宇力经贸有限公司（以下简称“江西宇力”）诉称：江西宇力与桐梓化工于2014年5月签订了煤炭采购合同，在此之后陆续发生煤炭销售业务6000余万元，截止2015年6月双方认可欠款2446余万元，双方于2015年6月签订还款协议，协议约定对前期货款给予下浮5%的优惠，但桐梓化工需于2015年8月15日付清全部欠款。2015年8月19日，桐梓化工全部还清上述款项。由于合同约定日期桐梓化工未能及时付款，江西宇力诉求法院判定桐梓化工违约赔偿违约金200万及货款下浮5%形成的194万，合计诉求金额394万。
该案原定2015年11月3日开庭，但桐梓化工方面提出管辖权异议，该案暂时等待遵义市中级人民法院裁定。
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5、申请人：桐梓县盛源水力发电有限公司
桐梓县盛源水力发电有限公司（以下简称“盛源水力”）为桐梓化工取水河流桐梓河下游一水力发电企业，与桐梓化工无直接业务往来。据盛源水力诉称：桐梓化工系高耗水企业，其生产取水造成盛源水力发电损失 400余万元，双方多次协商未果，诉求法院判定桐梓化工承担其发电损失 400万元。该案一审由遵义市中级人民法院审理并判定桐梓化工承担发电损失47万余元，其余损失未予支持。盛源水力不服上述至贵州省高级人民法院，目前本案尚在审理过程之中。
上述未决诉讼案件均在审理过程中，可能对公司产生的损失暂时无法估计。
十一、资产负债表日后事项
(一) 重要的非调整事项说明
拟非公开发行股份购买资产并募集配套资金
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|-|-|
|内容|对财务状况和经营成果的影响数|
|公司拟非公开发行股份购买渔阳公司持有圣济堂 100%股权及向包括渔阳公司在内的不超过10名符合条件的特定对象非公开发行股份募集配套资金。||

2016年 1月 12日，公司第六届董事会第十五次会议审议通过了《关于公司符合发行股份购买资产并募集配套资金条件的议案》。
公司拟向贵州渔阳贸易有限公司发行股份购买其持有的贵州圣济堂制药有限公司100%股权，标的公司圣济堂预估作价198,700万元。公司同时拟向包括渔阳公司在内的不超过10名特定对象非公开发行股份募集资金不超过198,700万元，募集配套资金总额不超过本次发行股份购买资产交易价格的100%。
2016年1月12日，赤天化与渔阳公司签署了《股份认购协议》，协议约定渔阳公司同意认购公司本次募集配套资金非公开发行股票总股数的10%至50%，在前述范围内，最终认购数量由渔阳公司和公司董事会协商确定。
本次募集配套资金主要投向以下项目：
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|-|-|
|募集资金投资项目|募集资金使用金额（万元）|
|贵州观山湖肿瘤医院建设项目|77,700.00|
|贵州圣济堂糖尿病医院建设项目|26,000.00|
|归还赤天化及其子公司的银行贷款|95,000.00|
|合计|198,700.00|

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2015年度
财务报表附注
募集配套资金以发行股份购买资产为前提条件，但募集配套资金成功与否并不影响发行股份购买资产的实施。
本次发行股票的发行价格为4.30元/股，不低于定价基准日前20个交易日公司股票交易均价的90%。本次发行尚未获得证监会的批准。
(二) 其他资产负债表日后事项说明
1、本财务报表业经公司董事会于2016年4月11日第六届十六次董事会审议通过。
2、拟分配方案：不分红，不送股、不转增
根据公司现有资金状况及2016年度资金使用计划，建议公司2015年度不分配现金股利、不送红股、也不用资本公积金转增股本，剩余未分配利润28,424.71万元，留待以后年度分配。
十二、其他重要事项
(一) 前期会计差错更正
本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。
(二) 资产置换
本报告期未发生资产置换事项。
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十三、母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收账款
1、应收账款分类披露
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）||金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|32,702,504.02|19.26|25,297,385.57|77.36|7,405,118.45|17,892,267.12|9.16|17,892,267.12|100.00|
|137,061,644.82|80.74|1,307,192.15|0.95|135,754,452.67|177,496,594.25|90.84|1,190,664.37|0.67|
|169,764,148.84|100.00|26,604,577.72|78.31|143,159,571.12|195,388,861.37|100.00|19,082,931.49|9.77|

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财务报表附注
期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
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|-|-|-|
|应收账款|坏账准备|计提比例%|
|17,892,267.12|17,892,267.12|100.00|
|14,810,236.90|7,405,118.45|50.00|
|32,702,504.02|25,297,385.57|100.00|

注1：2001年前，贵州省农资公司一直是本公司主要客户，但从2001年下半年起，贵州省农资公司已不再经营尿素，近年来该公司经营大幅滑坡，财务状况不佳，本公司判断贵州省农资公司历年所欠货款收回的可能性几乎没有，所以全额计提了坏账准备。
注2：应收重庆市酉阳县酉好化肥有限公司款项已涉及诉讼，法院虽已判决本公司胜诉，且重庆市酉阳县酉好化肥有限公司已承诺还款，但基于该公司的财务状况及谨慎性考虑，本期对其应收款项计提50%的坏账准备。
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|应收账款|坏账准备|比例（%）|应收账款|坏账准备|
|69,988,932.15|||61,202,808.32||
|67,072,712.67|1,307,192.15|1.95|116,293,785.93|1,190,664.37|
|137,061,644.82|1,307,192.15|0.95|177,496,594.25|1,190,664.37|

上述组合中，正常信用风险组合，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例（%）||金额|比例（%）|
|52,741,989.79|78.63|263,709.95|102,858,540.50|88.45|
|9,567,773.32|14.27|478,388.67|13,352,880.19|11.48|
|3,874,963.88|5.78|387,496.39|77,453.84|0.07|
|887,985.68|1.32|177,597.14|4,911.40|0.00|
|67,072,712.67|100.00|1,307,192.15|116,293,785.93|100.00|

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2、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
|||
|-|-|
|应收账款|占应收账款合计数的比例(%)|
|69,988,932.15|41.23|
|17,892,267.12|10.54|
|14,810,236.90|8.72|
|9,866,606.00|5.81|
|8,710,479.92|5.13|
|121,268,522.09|71.43|

财务报表附注第75页
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(二) 其他应收款
1、其他应收款按种类披露
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||||||
|账面余额||坏账准备||账面价值|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计 提 比例（%）||金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|58,497,327.85|100.00|114,958.54|0.20|58,382,369.31|23,179,548.71|100.00|235,470.88|1.02|
|58,497,327.85|100.00|114,958.54|0.20|58,382,369.31|23,179,548.71|100.00|235,470.88|1.02|

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财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
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|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|其他应收款|坏账准备|比例（%）|其他应收款|坏账准备|
|48,591,279.53|||||
|9,906,048.32|114,958.54|1.16|23,179,548.71|235,470.88|
|58,497,327.85|114,958.54|0.20|23,179,548.71|235,470.88|

上述组合中，正常信用风险组合采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例（%）||金额|比例（%）|
|9,489,773.96|95.80|47,448.87|22,943,274.34|98.98|
|100,000.00|1.01|5,000.00|7,452.00|0.03|
|7,452.00|0.08|745.20|178,672.37|0.77|
|308,822.36|3.11|61,764.47|50,150.00|0.22|
|9,906,048.32|100.00|114,958.54|23,179,548.71|100.00|

2、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收期末余额合计数的比例(%)|
|代付款、借款|45,764,296.22|1年以内|78.23|
|水、电等其他业务收入及代付款项|5,281,230.74|1年以内|9.03|
|预付维修款|2,450,863.61|1年以内|4.19|
|证券承销保荐款|1,104,649.40|1年以内|1.89|
|评估费|849,056.58|1年以内|1.45|
||55,450,096.55||94.79|

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(三) 长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|2,897,993,702.93||2,897,993,702.93|1,913,697,124.59||
|30,654,400.00|10,000,000.00|20,654,400.00|30,654,400.00||
|2,928,648,102.93|10,000,000.00|2,918,648,102.93|1,944,351,524.59||

1、对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|期末余额|本期计提减值准备|
|1,810,000,000.00|1,045,000,000.00||2,855,000,000.00||
|42,993,702.93|||42,993,702.93||
|60,703,421.66||60,703,421.66|||
|1,913,697,124.59|1,045,000,000.00|60,703,421.66|2,897,993,702.93||

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2、对联营、合营企业投资
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本期增减变动|||||||期末余额|本期计提减值准备|
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|其他|||
|30,654,400.00||||||||30,654,400.00|10,000,000.00|
|30,654,400.00||||||||30,654,400.00|10,000,000.00|
|30,654,400.00||||||||30,654,400.00|10,000,000.00|

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(四) 营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|351,292,541.11|315,951,411.89|1,535,482,540.57|
|36,463,353.61|16,498,022.91|51,890,533.97|
|387,755,894.72|332,449,434.80|1,587,373,074.54|

(五) 投资收益
||
|-|
|本期发生额|
|-763,956.14|
|3,156,951.64|
|237,195,361.85|
|239,588,357.35|

十四、补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
||
|-|
|金额|
|-403,366.18|
|13,767,632.00|

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财务报表附注
||
|-|
|金额|
|5,258,211.15|
|237,195,361.85|
|3,324,824.66|
|-37,618,659.96|
|-447,701.55|
|221,076,301.97|

(二) 净资产收益率及每股收益：
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|0.71|0.0213|
|-7.02|-0.2113|

贵州赤天化股份有限公司
二〇一六年四月十一日
财务报表附注第81页