审 计 报 告
CAC证审字[2019]0347号
山西振东制药股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山西振东制药股份有限公司（以下简称振东制药）财务报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了振东制药2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于振东制药，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）营业收入的确认
1.关键审计事项
如财务报表附注四、（三十七）“营业收入、营业成本”所述，2018年度振东制药实现营业收入3,419,750,405.17元，上期营业收入3,731,602,626.26元，本期比上期营业收入减少311,852,221.09元，减少8.36%。振东制药收入确认的具体方法详见财务报表附注二、（二十五）“收入确认原则”。由于营业收入为关键财务指标，对振东制药利润产生较大影响，且产生错报的风险较高，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
（1）选取样本检查销售合同，分析评价实际执行的收入确认政策是否适当，复核确定政策是否一贯执行；
（2）测试有关销售与收款循环的关键内部控制的设计及执行，以确认内部控制的有效性；
（3）执行细节测试，抽样检查销售合同、出库单、装运单、客户签收记录等；
（4）对主要客户的销售额、应收账款及发出商品实施函证程序；
（5）检查销售退货记录，确认是否存在影响收入确认的重大异常退货情况，判断收入确认的准确性；
（6）对收入执行分析程序，包括对比分析本年及上年、主要产品以及综合毛利率的增减变动等分析程序，分析异常波动的原因；
（7）对收入进行截止性测试，以评价收入是否记录于恰当的会计期间。
（二）商誉减值测试
1.关键审计事项
如财务报表附注四、（十七）“商誉”所述，截至2018年12月31日，振东制药商誉净值为2,354,256,685.25元，为振东制药历年收购控股子公司形成。管理层对商誉至少每年进行减值测试。管理层通过比较被分摊商誉的相关资产组的可收回金额与该资产组及商誉的账面价值，结合评估机构的专业评估，对商誉进行减值测试。预测可收回金额涉及对资产组未来现金流量现值的预测，管理层在预测中需要做出重大判断和假设，特别是对于未来销售收入增长率、毛利率、折现率等。由于减值测试过程涉及重大判断，因此我们将商誉减值测试列为关键审计事项。
2.审计中的应对
（1）根据对贵公司业务的理解以及相关会计准则的规定，评价管理层识别的资产组以及资产如何分摊至各资产组；
（2）讲详细预测期收入增长率与贵公司的历史收入增长率；
（3）根据管理层提供的数据和支持证据，包括每个组成部分的预算，2019年一季度实际业绩情况，关注管理层对该等预算的合理性；
（4）获取评估机构商誉减值评估报告，了解评估师的专业胜任能力，判断评估假设及相关评估数据的合理性；
（5）复核商誉减值测试的过程；
（6）复核财务报表及附注中与商誉减值有关的披露。
四、其他信息
振东制药管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括振东制药2018年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估振东制药的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算振东制药、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督振东制药的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对振东制药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致振东制药不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就振东制药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：杨敏兰
（项目合伙人）
中国注册会计师：贾洪常
中国·天津市 2019年4月23日
合并资产负债表
2018年 12月31日
编制单位：山西振东制药股份有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项目|附注|年末余额|年初余额|
|流动资产：||||
|货币资金|四（一）|728,140,594.99|606,803,795.44|
|结算备付金||||
|拆出资金||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|四（二）|59,207,298.63|51,204,129.38|
|衍生金融资产||||
|应收票据及应收账款|四（三）|1,384,385,374.23|1,850,066,469.98|
|其中：应收票据||180,698,265.88|172,164,857.66|
|应收账款||1,203,687,108.35|1,677,901,612.32|
|预付款项|四（四）|133,976,294.74|144,777,388.30|
|应收保费||||
|应收分保账款||||
|应收分保合同准备金||||
|其他应收款|四（五）|121,543,165.09|119,714,848.98|
|其中：应收利息||||
|应收股利||||
|买入返售金融资产||||
|存货|四（六）|572,884,751.39|481,348,776.72|
|持有待售资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产|四（七）|205,720,096.46|185,869,031.77|
|流动资产合计||3,205,857,575.53|3,439,784,440.57|
|非流动资产：||||
|发放贷款和垫款||||
|可供出售金融资产|四（八）|1,747,559.14|13,000,000.00|
|持有至到期投资||||
|长期应收款|四（九）|4,731,089.54|4,879,802.15|
|长期股权投资|四（十）||314,221.97|
|投资性房地产|四（十一）|19,844,616.88|22,315,861.60|

|||||
|-|-|-|-|
|固定资产|四（十二）|1,035,825,558.03|1,030,543,455.56|
|在建工程|四（十三）|68,630,353.43|94,515,088.77|
|生产性生物资产|四（十四）|1,645,387.23|1,645,387.23|
|油气资产||||
|无形资产|四（十五）|308,538,224.58|330,522,260.01|
|开发支出|四（十六）|84,158,183.13|56,216,857.13|
|商誉|四（十七）|2,354,256,685.25|2,500,370,712.95|
|长期待摊费用|四（十八）|35,132,291.45|41,521,323.72|
|递延所得税资产|四（十九）|28,002,376.77|31,979,140.39|
|其他非流动资产|四（二十）|64,168,441.20|45,868,025.25|
|非流动资产合计||4,006,680,766.63|4,173,692,136.73|
|资产总计||7,212,538,342.16|7,613,476,577.30|
|流动负债：||||
|短期借款|四（二十二）|392,500,000.00|403,000,000.00|
|向中央银行借款||||
|吸收存款及同业存放||||
|拆入资金||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据及应付账款|四（二十三）|351,718,076.65|344,365,085.20|
|预收款项|四（二十四）|95,620,289.74|127,084,904.16|
|卖出回购金融资产款||||
|应付手续费及佣金||||
|应付职工薪酬|四（二十五）|37,436,005.59|59,879,141.56|
|应交税费|四（二十六）|100,153,363.61|158,087,987.86|
|其他应付款|四（二十七）|447,593,683.68|583,261,490.85|
|其中：应付利息||716,585.09|511,573.60|
|应付股利||13,503.25|5,186,769.19|
|应付分保账款||||
|保险合同准备金||||
|代理买卖证券款||||
|代理承销证券款||||
|持有待售负债||||
|一年内到期的非流动负债|四（二十八）|15,409,584.00|43,548,983.80|

|||||
|-|-|-|-|
|其他流动负债||||
|流动负债合计||1,440,431,003.27|1,719,227,593.43|
|非流动负债：||||
|长期借款||||
|应付债券||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|长期应付款|四（二十九）|292,217,610.00|200,285,400.00|
|长期应付职工薪酬||||
|预计负债|四（三十）|31,670,000.00|31,670,000.00|
|递延收益|四（三十一）|81,950,976.23|99,294,799.66|
|递延所得税负债|四（十九）|3,854,640.67|5,238,927.29|
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||409,693,226.90|336,489,126.95|
|负债合计||1,850,124,230.17|2,055,716,720.38|
|所有者权益：||||
|股本|四（三十二）|1,027,494,660.00|517,031,330.00|
|其他权益工具||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|资本公积|四（三十三）|3,762,314,237.72|4,311,291,857.76|
|减：库存股|四（三十四）||22,226,244.35|
|其他综合收益||||
|专项储备||||
|盈余公积|四（三十五）|102,560,896.38|102,970,412.84|
|一般风险准备||||
|未分配利润|四（三十六）|464,417,871.99|632,168,398.69|
|归属于母公司所有者权益合计||5,356,787,666.09|5,541,235,754.94|
|少数股东权益||5,626,445.90|16,524,101.98|
|所有者权益合计||5,362,414,111.99|5,557,759,856.92|
|负债和所有者权益总计||7,212,538,342.16|7,613,476,577.30|

法定代表人：李安平 主管会计工作负责人：刘长禄 会计机构负责人：刘长禄
合并利润表
2018年度
编制单位：山西振东制药股份有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项目|附注|本年发生额|上年发生额|
|一、营业总收入||3,419,750,405.17|3,731,602,626.26|
|其中：营业收入|四（三十七）|3,419,750,405.17|3,731,602,626.26|
|利息收入||||
|已赚保费||||
|手续费及佣金收入||||
|二、营业总成本||3,605,296,951.84|3,411,080,175.73|
|其中：营业成本|四（三十七）|1,177,857,832.76|1,567,609,722.27|
|利息支出||||
|手续费及佣金支出||||
|退保金||||
|赔付支出净额||||
|提取保险合同准备金净额||||
|保单红利支出||||
|分保费用||||
|税金及附加|四（三十八）|48,681,513.87|51,904,313.39|
|销售费用|四（三十九）|1,766,187,299.66|1,352,512,986.78|
|管理费用|四（四十）|287,770,674.46|223,332,300.69|
|研发费用|四（四十一）|123,176,070.91|117,932,480.85|
|财务费用|四（四十二）|27,311,871.64|21,798,836.76|
|其中：利息费用||29,408,424.41|22,635,955.24|
|利息收入||3,127,799.21|3,168,673.94|
|资产减值损失|四（四十三）|174,311,688.54|75,989,534.99|
|加：其他收益|四（四十四）|89,646,122.77|36,603,365.63|
|投资收益（损失以“－”号填列）|四（四十五）|11,703,731.96|4,153,051.57|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|公允价值变动收益（损失以“－”号填列）|四（四十六）|-96,830.75|104,129.38|
|汇兑收益（损失以“-”号填列）||||
|资产处置收益（损失以“-”号填列）|四（四十七）|382,057.65|-46,448.55|

|||||
|-|-|-|-|
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）||-83,911,465.04|361,336,548.56|
|加：营业外收入|四（四十八）|5,056,418.95|2,455,859.36|
|减：营业外支出|四（四十九）|8,235,100.57|3,681,316.36|
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||-87,090,146.66|360,111,091.56|
|减：所得税费用|四（五十）|63,437,303.37|69,632,512.80|
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）||-150,527,450.03|290,478,578.76|
|（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）||-150,527,019.42|290,478,578.76|
|（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）||-430.61||
|归属于母公司所有者的净利润||-147,444,710.73|301,535,942.99|
|少数股东损益||-3,082,739.30|-11,057,364.23|
|六、其他综合收益的税后净额||||
|归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额||||
|（一）不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1.重新计量设定受益计划变动额||||
|2.权益法下不能转损益的其他综合收益||||
|（二）将重分类进损益的其他综合收益||||
|1.权益法下可转损益的其他综合收益||||
|2.可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4.现金流量套期损益的有效部分||||
|5.外币财务报表折算差额||||
|6.其他||||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||||
|七、综合收益总额||-150,527,450.03|290,478,578.76|
|归属于母公司所有者的综合收益总额||-147,444,710.73|301,535,942.99|
|归属于少数股东的综合收益总||-3,082,739.30|-11,057,364.23|

|||||
|-|-|-|-|
|额||||
|八、每股收益：||||
|（一）基本每股收益|十、2|-0.1424|0.5831|
|（二）稀释每股收益|十、2|-0.1424|0.5831|

法定代表人：李安平 主管会计工作负责人：刘长禄 会计机构负责人：刘长禄合并现金流量表
2018年度
编制单位：山西振东制药股份有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项目|附注|本年发生额|上年发生额|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||4,239,003,137.08|3,902,399,572.62|
|客户存款和同业存放款项净增加额||||
|向中央银行借款净增加额||||
|向其他金融机构拆入资金净增加额||||
|收到原保险合同保费取得的现金||||
|收到再保险业务现金净额||||
|保户储金及投资款净增加额||||
|处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额||||
|收取利息、手续费及佣金的现金||||
|拆入资金净增加额||||
|回购业务资金净增加额||||
|收到的税费返还|||697,360.00|
|收到其他与经营活动有关的现金|四（五十一）|79,138,738.04|100,287,973.09|
|经营活动现金流入小计||4,318,141,875.12|4,003,384,905.71|
|购买商品、接受劳务支付的现金||1,419,630,231.81|1,821,518,096.58|
|客户贷款及垫款净增加额||||
|存放中央银行和同业款项净增加额||||

|||||
|-|-|-|-|
|支付原保险合同赔付款项的现金||||
|支付利息、手续费及佣金的现金||||
|支付保单红利的现金||||
|支付给职工以及为职工支付的现金||375,371,187.74|348,119,418.04|
|支付的各项税费||493,551,900.96|488,146,906.22|
|支付其他与经营活动有关的现金|四（五十一）|1,875,111,135.33|1,300,514,317.53|
|经营活动现金流出小计||4,163,664,455.84|3,958,298,738.37|
|经营活动产生的现金流量净额||154,477,419.28|45,086,167.34|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||2,593,425,143.08|2,991,184,295.88|
|取得投资收益收到的现金||6,282,232.56|4,609,518.22|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||||
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||||
|收到其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流入小计||2,599,707,375.64|2,995,793,814.10|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||23,917,782.96|47,934,849.16|
|投资支付的现金||2,620,301,527.13|3,048,600,000.00|
|质押贷款净增加额||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|||6,688,981.29|
|支付其他与投资活动有关的现金||||
|投资活动现金流出小计||2,644,219,310.09|3,103,223,830.45|
|投资活动产生的现金流量净额||-44,511,934.45|-107,430,016.35|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||||
|其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金||||
|取得借款收到的现金||490,650,010.00|474,600,000.00|
|发行债券收到的现金||||
|收到其他与筹资活动有关|四（五十一）|66,083,508.34|153,487,708.83|

|||||
|-|-|-|-|
|的现金||||
|筹资活动现金流入小计||556,733,518.34|628,087,708.83|
|偿还债务支付的现金||450,281,122.23|343,447,916.89|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||53,872,396.25|49,273,106.85|
|其中：子公司支付给少数股东的股利、利润||||
|支付其他与筹资活动有关的现金|四（五十一）|78,669,964.09|87,748,915.60|
|筹资活动现金流出小计||582,823,482.57|480,469,939.34|
|筹资活动产生的现金流量净额||-26,089,964.23|147,617,769.49|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||||
|五、现金及现金等价物净增加额||83,875,520.60|85,273,920.48|
|加：期初现金及现金等价物余额||580,931,739.54|495,657,819.06|
|六、期末现金及现金等价物余额||664,807,260.14|580,931,739.54|

法定代表人：李安平 主管会计工作负责人：刘长禄 会计机构负责人：刘长禄合并股东权益变动表
2018年度
编制单位：山西振东制药股份有限公司 金额单位：人民币元
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|本年金额|||||||||||||
||归属于母公司所有者权益|||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|||
|||优先股|永续债|其他||||||||||
|一、上年期末余额|517,031,330.00||||4,311,291,857.76|22,226,244.35|||102,970,412.84||632,168,398.69|16,524,101.98|5,557,759,856.92|
|加：会计政策变更||||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||||
|同一控制下企业合并||||||||||||||
|其他||||||||||||||
|二、本年期初余额|517,031,33||||4,311,291,857.|22,226,244.35|||102,970,412.8||632,168,398.6|16,524,101.98|5,557,759,856.|

|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||0.00|76||4|9||92|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|510,463,330.00|-548,977,620.04|-22,226,244.35|-409,516.46|-167,750,526.70|-10,897,656.08|-195,345,744.93|
|（一）综合收益总额|||||-147,444,710.73|-3,082,739.30|-150,527,450.03|
|（二）所有者投入和减少资本||||||||
|1．所有者投入的普通股||||||||
|2．其他权益工具持有者投入资本||||||||
|3．股份支付计入所有者权益的金额||||||||
|4．其他||||||||
|（三）利润分配|||||-18,911,725.23|-7,375,109.14|-26,286,834.37|
|1．提取盈余公积||||||||
|2．提取一般风险准备||||||||
|3．对所有者（或股东）的分配|||||-18,911,725.23|-7,375,109.14|-26,286,834.37|
|4．其他||||||||
|（四）所有者权益内部结转||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）||||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||||
|4．设定受益计划变动额结转留存收益||||||||

|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|5．其他||||||||
|（五）专项储备||||||||
|1．本期提取||||||||
|2．本期使用||||||||
|（六）其他|510,463,330.00|-548,977,620.04|-22,226,244.35|-409,516.46|-1,394,090.74|-439,807.64|-18,531,460.53|
|四、本期期末余额|1,027,494,660.00|3,762,314,237.72||102,560,896.38|464,417,871.99|5,626,445.90|5,362,414,111.99|

|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|上年金额|||||||||||||
||归属于母公司所有者权益|||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|||
|||优先股|永续债|其他||||||||||
|一、上年期末余额|519,779,330.00||||4,324,918,478.13|58,021,727.19|||84,236,790.39||375,209,472.10|25,561,402.53|5,271,683,745.96|
|加：会计政策变更||||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||||
|同一控制下企业合并||||||||||||||
|其他||||||||||||||
|二、本年期初余额|519,779,330.00||||4,324,918,478.13|58,021,727.19|||84,236,790.39||375,209,472.10|25,561,402.53|5,271,683,745.96|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|-2,748,000.00||||-13,626,620.37|-35,795,482.84|||18,733,622.45||256,958,926.59|-9,037,300.55|286,076,110.96|
|（一）综合收益总额|||||||||||301,535,942.99|-11,057,364.23|290,478,578.76|
|（二）所有者投入和减少资本|||||3,938,461.04||||||||3,938,461.04|
|1．所有者投入的普通股||||||||||||||

|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2．其他权益工具持有者投入资本||||||||
|3．股份支付计入所有者权益的金额||||||||
|4．其他||3,938,461.04|||||3,938,461.04|
|（三）利润分配||||18,733,622.45|-44,577,016.40||-25,843,393.95|
|1．提取盈余公积||||18,733,622.45|-18,733,622.45|||
|2．提取一般风险准备||||||||
|3．对所有者（或股东）的分配|||||-25,843,393.95||-25,843,393.95|
|4．其他||||||||
|（四）所有者权益内部结转||||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）||||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）||||||||
|3．盈余公积弥补亏损||||||||
|4．设定受益计划变动额结转留存收益||||||||
|5．其他||||||||
|（五）专项储备||||||||
|1．本期提取||||||||
|2．本期使用||||||||
|（六）其他|-2,748,000.00|-17,565,081.41|-35,795,482.84|||2,020,063.68|17,502,465.11|
|四、本期期末余额|517,031,33|4,311,291,857.|22,226,244.35|102,970,412.8|632,168,398.6|16,524,101.9|5,557,759,856.|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|0.00|76|4|9|8|92|

法定代表人：李安平 主管会计工作负责人：刘长禄 会计机构负责人：刘长禄资产负债表
2018年 12月31日
编制单位：山西振东制药股份有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项目|附注|年末余额|年初余额|
|流动资产：||||
|货币资金||261,018,007.90|203,700,466.09|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||55,200,000.00||
|衍生金融资产||||
|应收票据及应收账款|十二（一）|345,070,905.68|843,470,039.38|
|其中：应收票据||56,636,038.06|115,234,450.26|
|应收账款||288,434,867.62|728,235,589.12|
|预付款项||69,897,924.95|64,517,956.81|
|其他应收款|十二（二）|1,267,760,397.88|1,210,095,052.60|
|其中：应收利息||||
|应收股利||||
|存货||40,262,535.24|24,865,228.54|
|持有待售资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产||80,100,000.00|120,100,000.00|
|流动资产合计||2,119,309,771.65|2,466,748,743.42|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产|十二（三）|747,559.14|12,000,000.00|
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资|十二（四）|3,594,074,337.65|3,610,699,748.29|
|投资性房地产||||
|固定资产||228,337,445.85|232,867,201.63|
|在建工程||16,060,510.84|9,020,833.54|
|生产性生物资产||||
|油气资产||||

||||
|-|-|-|
|无形资产|96,390,894.06|101,349,818.93|
|开发支出|84,997,640.03|44,281,629.21|
|商誉|||
|长期待摊费用|7,661,627.36|9,898,965.65|
|递延所得税资产|18,390,364.54|19,369,898.23|
|其他非流动资产|16,135,882.00|33,278,339.21|
|非流动资产合计|4,062,796,261.47|4,072,766,434.69|
|资产总计|6,182,106,033.12|6,539,515,178.11|
|流动负债：|||
|短期借款|381,000,000.00|380,000,000.00|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债|||
|衍生金融负债|||
|应付票据及应付账款|82,311,772.30|84,433,039.00|
|预收款项|13,184,485.86|31,188,891.36|
|应付职工薪酬|24,662,535.38|45,341,786.06|
|应交税费|1,069,693.70|31,086,176.46|
|其他应付款|692,754,753.02|823,233,890.99|
|其中：应付利息|598,112.49|506,740.27|
|应付股利|13,503.25|5,186,769.19|
|持有待售负债|||
|一年内到期的非流动负债|8,000,000.00|4,500,000.00|
|其他流动负债|||
|流动负债合计|1,202,983,240.26|1,399,783,783.87|
|非流动负债：|||
|长期借款|||
|应付债券|||
|其中：优先股|||
|永续债|||
|长期应付款|19,467,600.00|14,785,400.00|
|长期应付职工薪酬|||
|预计负债|||
|递延收益|10,783,255.85|13,821,642.34|
|递延所得税负债|||

||||
|-|-|-|
|其他非流动负债|||
|非流动负债合计|30,250,855.85|28,607,042.34|
|负债合计|1,233,234,096.11|1,428,390,826.21|
|所有者权益：|||
|股本|1,027,494,660.00|517,031,330.00|
|其他权益工具|||
|其中：优先股|||
|永续债|||
|资本公积|3,761,766,958.52|4,310,744,578.56|
|减：库存股||22,226,244.35|
|其他综合收益|||
|专项储备|||
|盈余公积|84,251,706.61|84,251,706.61|
|未分配利润|75,358,611.88|221,322,981.08|
|所有者权益合计|4,948,871,937.01|5,111,124,351.90|
|负债和所有者权益总计|6,182,106,033.12|6,539,515,178.11|

法定代表人：李安平 主管会计工作负责人：刘长禄 会计机构负责人：刘长禄利润表
2018年度
编制单位：山西振东制药股份有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项目|附注|本年发生额|上年发生额|
|一、营业收入|十二（五）|370,212,846.17|836,635,424.72|
|减：营业成本|十二（五）|44,667,907.81|75,228,165.36|
|税金及附加||5,681,404.38|19,061,832.39|
|销售费用||268,410,899.65|498,137,391.78|
|管理费用||112,266,419.73|83,796,395.89|
|研发费用||37,959,765.44|47,217,763.35|
|财务费用||30,476,570.47|9,794,713.00|
|其中：利息费用||||
|利息收入||||
|资产减值损失||10,923,707.06|46,558,986.06|
|加：其他收益||11,682,276.49|14,198,779.66|

|||||
|-|-|-|-|
|投资收益（损失以“－”号填列）|十二（六）|2,954,571.81|130,214,676.48|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|资产处置收益（损失以“-”号填列）||-7,068.00|-14,041.01|
|二、营业利润（亏损以“－”号填列）||-125,544,048.07|201,239,592.02|
|加：营业外收入||2,459,254.63|345,737.87|
|减：营业外支出||968,213.35|2,462,771.35|
|三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||-124,053,006.79|199,122,558.54|
|减：所得税费用||2,999,637.18|11,786,334.07|
|四、净利润（净亏损以“－”号填列）||-127,052,643.97|187,336,224.47|
|（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）||-127,052,643.97|187,336,224.47|
|（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）||||
|五、其他综合收益的税后净额||||
|（一）不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1.重新计量设定受益计划变动额||||
|2.权益法下不能转损益的其他综合收益||||
|（二）将重分类进损益的其他综合收益||||
|1.权益法下可转损益的其他综合收益||||
|2.可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4.现金流量套期损益的有效部分||||

||||
|-|-|-|
|5.外币财务报表折算差额|||
|6.其他|||
|六、综合收益总额|-127,052,643.97|187,336,224.47|
|七、每股收益：|||
|（一）基本每股收益|||
|（二）稀释每股收益|||

法定代表人：李安平 主管会计工作负责人：刘长禄 会计机构负责人：刘长禄现金流量表
2018年度
编制单位：山西振东制药股份有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项目|附注|本年发生额|上年发生额|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||652,528,401.36|826,267,452.28|
|收到的税费返还||||
|收到其他与经营活动有关的现金||124,642,700.17|50,128,597.90|
|经营活动现金流入小计||777,171,101.53|876,396,050.18|
|购买商品、接受劳务支付的现金||52,874,112.22|62,052,936.95|
|支付给职工以及为职工支付的现金||161,445,207.39|163,968,553.57|
|支付的各项税费||72,386,668.16|178,883,691.75|
|支付其他与经营活动有关的现金||375,276,168.43|599,851,401.63|
|经营活动现金流出小计||661,982,156.20|1,004,756,583.90|
|经营活动产生的现金流量净额||115,188,945.33|-128,360,533.72|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||1,659,521,013.70|290,550,000.00|
|取得投资收益收到的现金||5,364,749.63|130,879,393.06|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||||
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||||

||||
|-|-|-|
|收到其他与投资活动有关的现金|||
|投资活动现金流入小计|1,664,885,763.33|421,429,393.06|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|15,091,707.51|8,949,128.59|
|投资支付的现金|1,674,094,228.50|370,500,000.00|
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额|6,100,000.00|7,350,000.00|
|支付其他与投资活动有关的现金|||
|投资活动现金流出小计|1,695,285,936.01|386,799,128.59|
|投资活动产生的现金流量净额|-30,400,172.68|34,630,264.47|
|三、筹资活动产生的现金流量：|||
|吸收投资收到的现金|||
|取得借款收到的现金|422,800,000.00|451,600,000.00|
|发行债券收到的现金|||
|收到其他与筹资活动有关的现金|39,018,996.60|139,687,708.83|
|筹资活动现金流入小计|461,818,996.60|591,287,708.83|
|偿还债务支付的现金|416,500,000.00|285,000,000.00|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金|58,821,512.59|40,686,805.98|
|支付其他与筹资活动有关的现金|45,344,105.03|79,748,915.60|
|筹资活动现金流出小计|520,665,617.62|405,435,721.58|
|筹资活动产生的现金流量净额|-58,846,621.02|185,851,987.25|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响|||
|五、现金及现金等价物净增加额|25,942,151.63|92,121,718.00|
|加：期初现金及现金等价物余额|178,282,846.09|86,161,128.09|
|六、期末现金及现金等价物余额|204,224,997.72|178,282,846.09|

法定代表人：李安平 主管会计工作负责人：刘长禄 会计机构负责人：刘长禄股东权益变动表
2018年度
编制单位：山西振东制药股份有限公司 金额单位：人民币元
|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|本年金额|||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计|
|||优先股|永续债|其他||||||||
|一、上年期末余额|517,031,330.00||||4,310,744,578.56|22,226,244.35|||84,251,706.61|221,322,981.08|5,111,124,351.90|
|加：会计政策变更||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||
|其他||||||||||||
|二、本年期初余额|517,031,330.00||||4,310,744,578.56|22,226,244.35|||84,251,706.61|221,322,981.08|5,111,124,351.90|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|510,463,330.00||||-548,977,620.04|-22,226,244.35||||-145,964,369.20|-162,252,414.89|
|（一）综合收益总额||||||||||-127,052,643.97|-127,052,643.97|
|（二）所有者投入和减少资本||||||||||||
|1．所有者投入的普通股||||||||||||
|2．其他权益工具持有者投入资本||||||||||||
|3．股份支付计入所有者权益的金额||||||||||||
|4．其他||||||||||||
|（三）利润分配||||||||||-18,911,725.23|-18,911,725.23|
|1．提取盈余公积||||||||||||
|2．对所有者（或股东）的分配||||||||||-18,911,725.23|-18,911,725.23|
|3．其他||||||||||||

||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|（四）所有者权益内部结转|||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）|||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）|||||||
|3．盈余公积弥补亏损|||||||
|4．设定受益计划变动额结转留存收益|||||||
|5．其他|||||||
|（五）专项储备|||||||
|1．本期提取|||||||
|2．本期使用|||||||
|（六）其他|510,463,330.00|-548,977,620.04|-22,226,244.35|||-16,288,045.69|
|四、本期期末余额|1,027,494,660.00|3,761,766,958.52||84,251,706.61|75,358,611.88|4,948,871,937.01|

|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|上年金额|||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计|
|||优先股|永续债|其他||||||||
|一、上年期末余额|519,779,330.00||||4,324,371,198.93|58,021,727.19|||65,518,084.16|78,563,773.01|4,930,210,658.91|
|加：会计政策变更||||||||||||
|前期差错更正||||||||||||
|其他||||||||||||
|二、本年期初余额|519,779,330.00||||4,324,371,198.93|58,021,727.19|||65,518,084.16|78,563,773.01|4,930,210,658.91|
|三、本期增减变动金额（减少以|-2,748,0||||-13,626,6|-35,795,4|||18,733,62|142,759|180,913,6|

||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|“－”号填列）|00.00|20.37|82.84|2.45|,208.07|92.99|
|（一）综合收益总额|||||187,336,224.47|187,336,224.47|
|（二）所有者投入和减少资本||3,938,461.04||||3,938,461.04|
|1．所有者投入的普通股|||||||
|2．其他权益工具持有者投入资本|||||||
|3．股份支付计入所有者权益的金额|||||||
|4．其他||3,938,461.04||||3,938,461.04|
|（三）利润分配||||18,733,622.45|-44,577,016.40|-25,843,393.95|
|1．提取盈余公积||||18,733,622.45|-18,733,622.45||
|2．对所有者（或股东）的分配|||||-25,843,393.95|-25,843,393.95|
|3．其他|||||||
|（四）所有者权益内部结转|||||||
|1．资本公积转增资本（或股本）|||||||
|2．盈余公积转增资本（或股本）|||||||
|3．盈余公积弥补亏损|||||||
|4．设定受益计划变动额结转留存收益|||||||
|5．其他|||||||
|（五）专项储备|||||||
|1．本期提取|||||||
|2．本期使用|||||||

||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|（六）其他|-2,748,000.00|-17,565,081.41|-35,795,482.84|||15,482,401.43|
|四、本期期末余额|517,031,330.00|4,310,744,578.56|22,226,244.35|84,251,706.61|221,322,981.08|5,111,124,351.90|

法定代表人：李安平 主管会计工作负责人：刘长禄 会计机构负责人：刘长禄
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
山西振东制药股份有限公司财务报表附注
2018年1月1日至2018年12月31日
一、公司的基本情况
（一）公司简介
公司名称：山西振东制药股份有限公司（以下简称“振东制药”、“本公司”、“公司”）
注册地址：山西省长治县光明南路振东科技园
营业期限：1995年11月15日至2025年11月14日止
股本：人民币1,027,494,660.00元
法定代表人：李安平
（二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务
公司行业性质：医药制造行业
公司经营范围：原料药（甘草酸二铵、帕米磷酸二钠、美司钠）、抗肿瘤类原料药（比卡鲁胺、盐酸伊立替康、盐酸托泊替康、盐酸尼莫司汀、盐酸吉西他滨、雷替曲塞、奥沙利铂、依西美坦、卡莫氟、来曲唑、盐酸来托蒽醌、异环磷酰胺、硫酸长春地辛）、小容量注射剂（含抗肿瘤药）、冻干粉针剂（含抗肿瘤药）、片剂（含抗肿瘤药）、硬胶囊剂（含抗肿瘤药）、颗粒剂、散剂、中药提取生产制造。消杀剂系列产品、保健品（仅限分支机构经营）、卫生用品销售；新药品开发（仅限研究）；对外贸易（本企业经营产品所需的进出口业务）。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
（三）公司历史沿革
振东制药系由山西振东实业集团有限公司（已于2016年1月变更为山西振东健康产业集团有限公司）（以下简称“振东集团”）、李安平、金安祥、李仁虎、金志祥、宋建平、董迷柱、金小平、蒋瑞华、严力、谢建龙、朱和群作为发起人，由山西振东制药有限公司整体变更设立的股份有限公司。以山西振东制药有限公司截至2008年9月3日经审计后的净资产进行折股，折合股本100,000,000.00元，并于2008年12月31日经山西省长治市工商行政管理局登记成立，领取注册号为14042110000376号的企业法人营业执照。
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2009年3月2日，公司股东大会通过决议，同意韩庆志、李静对公司进行增资，增资金额分别为人民币5,300,000.00元、2,700,000.00元，增资后公司股本为108,000,000.00元。
2009年第一次临时股东大会会议决议，公司申请通过向社会公开发行人民币普通股股票36,000,000股（股票代码：300158）。2010年12月15日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]1833号文批复，同意本公司向社会公开发行新股不超过36,000,000股。本次发行总量为36,000,000股，每股面值人民币1元，每股发行价格为人民币38.80元。发行后总股本变更为144,000,000元。
截至2012年5月26日，转增后公司股本增加到288,000,000元。上述股本已经利安达会计师事务所有限公司出具利安达验字[2012]第1056号验资报告验证。
根据本公司《山西振东制药股份有限公司限制性股票激励计划（草案）》，本公司本期达到行权条件，向激励对象定向发行股票1000万股，其中预留106万股，本次授予894万股，由激励对象以授予价7.40元/股的价格参与认购的方式，增加股本8,940,000.00元，增资方式为货币资金出资。公司变更后注册资本为人民币296,940,000.00元。
根据本公司第三届董事会第六次会议决议、2015年第三次临时股东大会决议，并《山西振东制药股份有限公司与李勋、李细海、马云波、聂华、李东、曹智刚、王力、上海景林景麒投资中心（有限合伙）、上海景林景途投资中心（有限合伙）发行股份及支付现金购买资产协议》，本公司拟购买北京康远制药有限公司100%股权，向李勋等发行147,205,839股，每股13.70元，增加股本147,205,839.00元。本公司变更后注册资本为人民币444,145,839.00元。
根据中国证券监督管理委员会《关于核准山西振东制药股份有限公司向李勋等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2016]835号），核准本公司本次非公开发行A股不超过73,361,910股。此外根据本公司2015年度股东大会审议通过了《公司2015年度利润分配预案》以及振东制药与山西振东健康产业集团有限公司和常州京江博翔投资中心（有限合伙）签订的股份认购协议，本次非公开发行股票76,063,491股，其中：山西振东健康产业集团有限公司出资904,549,889.25元，认购57,431,739股；常州京江博翔投资中心（有限合伙）出资293,450,094.00元，认购18,631,752股，增加股本76,063,491.00元。公司变更后注册资本为人民币520,209,330.00元。
根据本公司第三届董事会第十九次会议决议，本公司审议通过了《关于回购注销部分已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》、《关于调整限制性股票回购价格的议案》。本公司申请回购注销已获授但尚未解锁的限制性股票280,000股，回购价格为6.8180643元/股，减少股本280,000.00元。公司变更后注册资本为人民币519,929,330.00元。
本公司于2016年 11月10日召开第三届董事会第二十四次会议，审议通过了《关于回
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
购注销部分已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》。根据本次董事会的决议规定，本公司申请回购注销已获授但尚未解锁的限制性股票150,000股，回购价格为6.8180643元/股。公司变更后注册资本为人民币519,779,330.00元。
根据本公司第三届董事会第二十六次会议决议，本公司审议通过了《关于回购注销部分已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》。本公司申请回购注销已获授但尚未解锁的限制性股票250,000股，回购价格为6.8180643元/股，减少股本250,000.00元。公司变更后注册资本为人民币519,529,330.00元。
本公司于2017年 8月28日第三届董事会第二十八次会议、第三届监事会第二十一次会议，审议通过了《关于调整限制性股票回购价格的议案》、《关于回购注销部分已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》。根据本次董事会的决议规定，本公司申请回购注销已获授但尚未解锁的限制性股票35,000股，回购价格为由6.8180643元/股调整至6.7680403元/股。公司变更后注册资本为人民币519,494,330.00元。
本公司于2018年4月20日第三届董事会第三十一次会议决议，审议通过了《关于回购注销部分已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的决议》及《关于对股权激励计划部分激励股份回购注销的议案》，根据本次董事会的决议规定，本公司申请回购注销已获授但尚未解锁的限制性股票296.70万股。2018年5月30日2017年度股东大会决议，审议通过了《2017年度利润分配及资本公积金转增股本预案》，本公司以股本为519,494,330股为基数向全体股东每10股转增10股，本公司本次回购注销已获授但尚未解锁的限制性股票593.40万股，转增后股本为1,033,054,660股。
根据本次董事会的决议规定，因公司2018年业绩未达到公司股权激励计划限制性股票第三期解锁条件，回购并注销限制性股票第三期所涉及的55名激励对象已授予份额40%的未满足行权条件的556万股。
本公司的母公司为振东集团。公司实际控制人为李安平，其直接拥有公司0.22%的表决权，并通过拥有振东集团公司99.90%和国通信托-紫金11号集合紫金信托计划20.4%的表决权，而间接拥有公司42.31%的表决权。
（四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本公司财务报告由本公司董事会2019年4月23日批准报出。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
（一）财务报表的编制基础
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
本财务报表以本公司持续经营为基础列报，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
（二）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司报告期的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（三）会计期间
采用公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。
（四）营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（五）记账本位币
以人民币作为记账本位币。
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，被合并方在合并日按照本公司的会计政策进行调整，并在此基础上按照调整后的账面价值确认。
合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券所发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
企业合并中取得的被合并方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被合并方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按照公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能够可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
企业合并形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。
（七）合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。母公司应当将其所控制的全部主体（包括企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）纳入合并财务报表的合并范围。
企业持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断企业持有的表决权足以使其目前有能力主导被投资方相关活动的，视为企业对被投资方拥有权力：
1、企业持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度。
2、企业和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等。
3、其他合同安排产生的权利。
4、企业应考虑被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。
当表决权不能对被投资方的回报产生重大影响时，如仅与被投资方的日常行政管理活动有关，并且被投资方的相关活动由合同安排所决定，本公司需要评估这些合同安排，以评价
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
其享有的权利是否足够使其拥有对被投资方的权力。
本公司可能难以判断其享有的权利是否足以使其拥有对被投资方的权力。在这种情况下，本公司应当考虑其具有实际能力以单方面主导被投资方相关活动的证据，从而判断其是否拥有对被投资方的权力。本公司应考虑的因素包括但不限于下列事项：
1、本公司能否任命或批准被投资方的关键管理人员。
2、本公司能否出于其自身利益决定或否决被投资方的重大交易。
3、本公司能否掌控被投资方董事会等类似权力机构成员的任命程序，或者从其他表决权持有人手中获得代理权。
4、本公司与被投资方的关键管理人员或董事会等类似权力机构中的多数成员是否存在关联方关系。
本公司与被投资方之间存在某种特殊关系的，在评价本公司是否拥有对被投资方的权力时，应当适当考虑这种特殊关系的影响。特殊关系通常包括：被投资方的关键管理人员是企业的现任或前任职工、被投资方的经营依赖于本公司、被投资方活动的重大部分有本公司参与其中或者是以本公司的名义进行、本公司自被投资方承担可变回报的风险或享有可变回报的收益远超过其持有的表决权或其他类似权利的比例等。
本公司在判断是否控制被投资方时，应当确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份行使决策权，在其他方拥有决策权的情况下，还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为行使决策权。
本公司通常应当对是否控制被投资方整体进行判断。但极个别情况下，有确凿证据表明同时满足下列条件并且符合相关法律法规规定的，本公司应当将被投资方的一部分（以下简称“该部分”）视为被投资方可分割的部分（单独主体），进而判断是否控制该部分（单独主体）。
1、该部分的资产是偿付该部分负债或该部分其他权益的唯一来源，不能用于偿还该部分以外的被投资方的其他负债；
2、除与该部分相关的各方外，其他方不享有与该部分资产相关的权利，也不享有与该部分资产剩余现金流量相关的权利。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间应与本公司一致。如果子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易后，由母公司编制。
母公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
者的净利润”。
子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权投资，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，调整合并资产负债表的期初数，并将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
的，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，则将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（八）编制现金流量表时现金及现金等价物的确定标准
现金为公司库存现金、可以随时用于支付的存款及其他货币资金；现金等价物为公司持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）金融工具的确认和计量
1、金融工具的分类：
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；
B、持有至到期投资；
C、应收款项；
D、可供出售金融资产；
E、其他金融负债。
2、金融工具的确认依据和计量标准
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括：应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收账款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。本公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移的金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
5、金融资产（不含应收款项）减值损失的计量
本公司在每个资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，以判断是否有客观证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。减值事项是指在该资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预期未来现金流量有影响的，且公司能对该影响进行可靠计量的事项。
①持有至到期投资
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
②可供出售金融资产
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。可供出售权益工具投资发生的减值损失一经确认，不得通过损益转回。
（十）应收款项坏账准备
本公司计提坏账准备的应收款项主要包括应收账款和其他应收款，坏账的确认标准为：因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍不能收回的应收款项，或者因债务人逾期未履行其偿债义务且有明显特征表明无法收回的应收款项。
对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
在应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，本公司将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金单项应收账款余额大于100万元，其他应收款余额大于100万元的应收
额标准 款款项
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发
单项金额重大并单项计提坏账 生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
准备的计提方法 进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具
有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
不同组合的确定依据：
组合名称 坏账准备计提方法
账龄组合 账龄分析法
合并范围内单位组合 合并范围内关联单位
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法计提坏账准备
合并范围内单位组合 不计提坏账准备
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄
应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%)长期应收款计提比例(%)1年以内 5.00 5.00 5.00
1至2年 10.00 10.00 10.00
2至3年 30.00 30.00 30.00
3至4年 50.00 50.00 50.00
4至5年 80.00 80.00 80.00
5年以上 100.00 100.00 100.00
3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但有客观证据表明其发生了减值的，
单项计提坏账准备的理由 如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项、已有明显迹象表
明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
坏账准备的计提方法
额，确认减值损失，计提坏账准备
（十一）外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务按交易发生日的即期汇率作为折算汇率折算为人民币入账。
外币货币性项目余额按资产负债表日国家外汇管理局公布的基准汇率折算为人民币，所产生的汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关，在购建期间专门外币资金借款产生的汇兑损益按借款费用资本化的原则处理外，其余均直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。
2、外币财务报表的折算
将公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构通过合并报表、权益法核算等纳入到公司的财务报表中时，需要将公司境外经营的财务报表折算为以公司记账本位币反映。在对公司境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后的会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
易发生日的即期汇率折算；产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示。
（十二）存货核算方法
1、存货的分类
本公司存货分为：在途材料、委托加工材料、原材料、消耗性生物资产、包装物、低
值易耗品、库存商品、产成品、分期收款发出商品、自制半成品、在产品和开发产品、开
发成本等种类；
2、存货的计价方法
存货取得时按实际成本核算；发出时库存商品及原材料按加权平均法计价，低值易耗
品采用五五摊销法；包装物采用五五摊销法。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末在对存货进行全面清查的基础上，按照存货的成本与可变现净值孰低的原则提取
或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至
完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价值为基础计算，若持有
存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基
础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照
存货类别计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存
货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制，资产负债表日，对存货进行全面盘点，盘盈、盘亏结
果，在期末结账前处理完毕。
（十三）长期股权投资核算方法
1、投资成本的初始计量
（1）企业合并中形成的长期股权投资
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
A．如果是同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的
合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发
行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律
服务费用等，于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券直接相关的的交易费用，应当冲减资本公积—
资本溢价或股本溢价，资本公积—资本溢价或股本溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和
未分配利润；购买方作为合并对价发行的债务性证券直接相关的交易费用，计入债务性证
券的初始确认金额。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，判断多
次交易是否属于“一揽子交易”，并根据不同情况分别作出处理。
①属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。通过多次交易分步实现的企业合并，各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
种或多种情况，通常表明应将多次交易作为一揽子交易进行会计处理:a、这些交易是同时
或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;b、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;c、一项交易的发生取决于至少一项其他交易的发生;d、一项交易单独看是不经济的，但是和
其他交易一并考虑时是经济的。
②不属于“一揽子交易”的，在取得控制权日，合并方应按照以下步骤进行会计处理：
a、确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股
权投资的初始投资成本。
b、长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股
份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
c、合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资
产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处
理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核
算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具进
行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
d、编制合并财务报表。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合
收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
B、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，以企业合并成本作为初始投资成本。
企业合并成本包括购买日购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负
债、发行的权益性证券的公允价值之和。
购买方为企业合并而发生的审计费用、评估费用、法律服务费用等中介费用以及其他
相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证
券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持所持被购买方的
股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投
资成本。为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与证券发行直接
相关的费用，不构成取得长期股权投资的成本。该部分费用应自所发行证券的溢价发行收
入中扣除，溢价收入不足冲减的，应依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如非货币性资产交换具有商业实质或换
出资产的公允价值能够可靠计量的情况下，换入的长期股权投资按照换出资产的公允价值
和应支付的相关税费作为初始投资成本；不满足上述前提的非货币性资产交换，换入的长
期股权投资以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，企业应当将享有股份的公允价值确认为投资成
本，重组债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，计入当期损益。企业已对债权计
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损
益。
2、后续计量及损益确认
①后续计量
本公司对子公司投资采用成本法核算，按照初始投资成本计价。追加或收回投资时调
整长期股权投资的成本。
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算，除
非投资符合持有待售资产的条件。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资
的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入
当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控
制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资
分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收
益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
本公司因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别
财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核
算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收
益，应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法
核算时转入当期损益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因
采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务
报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
权益法核算的被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益其他变动的处理：
对于被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的
情况下，公司按照持股比例计算应享有或应承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，
同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。
②损益调整
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股
利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不管
有关利润分配是属于对取得投资前还是取得投资后被投资单位实现净利润的分配。
权益法下，本公司取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现
的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权
投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部
分，相应减少长期股权投资的账面价值。投资企业确认被投资单位发生的净亏损，以长期
股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，
投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收
益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应在被投资单位账面净利润的基
础上考虑以下因素：被投资单位与本公司采用的会计政策或会计期间不一致，按本公司会
计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位各项可辨
认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认；对本公司与联营企
业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分
予以抵销。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，应当
全额确认。
在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净
利润和其他权益变动为基础核算。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法
核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。合营安排，是指一项由两个或两个以上的
参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权利，但并不能够控制或
者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应
当考虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜
在表决权因素。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为联营企业。
4、长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法
①在资产负债表日根据内部及外部信息以确定对子公司、合营公司或联营公司的长期股权投资是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期股权投资进行减值测试，估计其可
收回金额。
可收回金额的估计结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，长期股权
投资的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，
同时计提相应的减值准备。
可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据公平交易中销售协议价格减去可直接
归属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后
的金额加以确定。
②长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（十四）投资性房地产的确认、计价政策
投资性房地产是指能够单独计量和出售的，为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持
有的房地产。
本公司按照成本对投资性房地产进行初始计量。在资产负债表日采用成本模式对投资
性房地产进行后续计量。在成本模式下，建筑物的折旧方法和减值准备的方法与本公司固
定资产的核算方法一致，土地使用权的摊销方法和减值准备的方法与本公司无形资产的核
算方法一致。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济
利益时，应当终止确认该项投资性房地产。本公司出售、转让、报废投资性房地产或者发
生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损
益。期末，本公司按投资性房地产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当投资性房地
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
产可收回金额低于账面价值时，则按其差额计提投资性房地产减值准备。资产减值损失一
经确认，在以后会计期间均不再转回。
（十五）固定资产
1、固定资产的确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产的计价方法
a、购入的固定资产，以实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金以及为使固定资产达到预定可使用状态前发生的可直接归属于该资产的其他支出计价；
b、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价；
c、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值入账；
d、固定资产的后续支出，根据这些后续支出是否能够提高相关固定资产原先预计的创利能力，确定是否将其予以资本化；
e、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，
按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值；
f、接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格，或根据所提供的有关凭证计价；接受捐赠固定资产时发生的各项费用，计入固定资产价值。
3、固定资产折旧采用直线法计算，残值率5%，各类固定资产折旧年限和折旧率如下：固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净
残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为本公司提供
经济效益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权
的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产
所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
类别 折旧年限(年) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 20-35 2.71-4.75
机器设备 10 9.50
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
类别 折旧年限(年) 年折旧率(%)
运输设备 5 19.00
办公设备及其他 5 19.00
4、固定资产减值测试方法、减值准备计提方法
本公司在每期末判断固定资产是否发生可能存在减值的迹象。
固定资产存在减值的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去
处置费用后的净额与固定资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值
准备。
固定资产年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生
改变则作为会计估计变更处理。
（十六）在建工程
1、在建工程核算原则
在建工程按实际成本核算。
2、在建工程结转固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资
产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算
的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计
的价值转入固定资产，并按照本公司固定资产折旧政策计提折旧，待办理竣工决算后，再
按实际成本调整原来的暂估价格，但不调整原已计提的折旧额。
3、在建工程减值测试以及减值准备的计提方法
本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生的减值迹象，包括：
①长期停建并且预计在未来３年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给本公司带来的经济利益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已发生减值的情形；
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减
值的，本公司以单项在建工程为基础估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允
价值减去处置费用后的净额与在建工程未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当在建
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的
金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建
工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（十七）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关的资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计
入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足以下条件时开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的估计或生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用
停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分
资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超
过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如果是所购建或生产的符合资本化条件的
资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后继续资本
化。
4、借款费用资本化金额的计算方法：
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际
发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取
得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，购建累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出期初期末加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确
定一般借款应予资本化的利息金额，资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符
合资本化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生
的汇兑差额应当作为财务费用，计入当期损益。
（十八）生物资产核算方法
本公司生物资产为生产性生物资产及消耗性生物资产。对达到预定生产经营目的的生产性生物资产按平均年限法计提折旧。
1、消耗性生物资产
消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。
自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在收获前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在收获后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。
消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。
资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。
如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定。
2、生产性生物资产
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。
生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类生产性生物资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下：
类别 使用寿命 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
连翘 10年 10.00
本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（十九）无形资产计价和摊销方法
1、无形资产的计价方法
（1）初始计量
无形资产按取得时的实际成本计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项
资产达到预定用途所发生的其他支出。非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出
资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的
公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不
满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入
无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销；无
法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的有形资产，不予摊
销。
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明
无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并在为本公司带来经济利益的期限内按
直线法摊销。
2、研究与开发支出
本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确
定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发
支出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发
支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。
根据行业和公司内部研究开发项目特点，公司按规定照以下几条标准进行资本化和费
用化的区分：
（1）外购药品开发技术受让项目以及公司继续在外购项目基础上进行药品开发的支出进行资本化，确认为开发支出；
（2）公司自行立项药品开发项目的，取得临床批件后的支出进行资本化，确认为开发支出；
（3）属于药品上市后再评价的增加新适应症、改变剂型、改变给药途径、其支出予以资本化，确认为开发支出；
（4）除上述情况外，其余研发支出全部计入当期损益。
3、无形资产减值准备原则
对于使用寿命有限的无形资产，如果有明显的减值迹象的，期末进行减值测试。减值
迹象包括以下情形：
①某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
②某项无形资产的市价在当期大幅下跌,剩余摊销年限内预期不会恢复；
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
③某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；
④其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
无形资产存在减值的，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去
处置费用后的净额与无形资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值
准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间做相应的调
整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（二十）商誉
1、商誉的确认
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购
买方可辨认净资产公允价值份额的差额。
2、商誉的减值测试和减值准备的计提方法
本公司在期末终了时对商誉进行减值测试。对于因企业合并形成的商誉的账面价值，
自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关资产组的，将其分摊至
相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或资产组组合时，按照各资
产组或资产组组合的公允价值占资产组或资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允
价值难以可靠计量的，按照各资产组或资产组组合的账面价值占资产组或资产组组合账面
价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或资产组组合进行减值测试时，如果与商誉相关的资产组
或资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，计
算其可收回金额，并与相关账面价值进行比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资
产组或资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
公司减值测试是将商誉分摊至相关的资产组，按照企业会计准则规定的测试方法计算
资产组预计未来现金流量的现值确定可收回金额。预计未来现金流量在确定各关键假设相
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
关的价值时，参照了公司历史数据、外部相关信息及未来预测信息，并编报商誉减值测试
之盈利预测表。
商誉减值损失在发生时计入当期损益，在以后会计期间不再转回。
（二十一）长期待摊费用
本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年
以上(不含1年)的费用。长期待摊费用按实际成本计价。
长期待摊费用在预计受益期间直线法摊销，摊销期限一般为2-10年。
租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊
销。子公司筹建费用在子公司开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。
（二十二）职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本，职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺
勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际
发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
本公司在利润分享计划同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：（1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；（2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。属于下列三种情形之一的，视为义务金额能够可靠估
计：①在财务报告批准报出之前本公司已确定应支付的薪酬金额。②该短期利润分享计
划的正式条款中包括确定薪酬金额的方式。③过去的惯例为本公司确定推定义务金额提供了明显证据。
本公司在职工提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务
的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，将全部应缴存金额以折现后的金
额计量应付职工薪酬。
本公司按照规定的折现率将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计
划义务的现值和当期服务成本。折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。设定受益计划存在资产
的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为
一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的
期间，并计入当期损益或相关资产成本。在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服
务成本确认为当期费用：（1）修改设定受益计划时。（2）本公司确认相关重组费用或辞退福利时。在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。其中设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担；设定收益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：（1）本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。（2）本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。本公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期
在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福
利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规
定。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用关于设定提
存计划的有关规定进行处理。除此情形外，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计
量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬
成本确认为下列组成部分：（1）服务成本。（2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。（3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
（二十三）预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按
照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十四）股份支付
1、股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
2、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
3、涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
（二十五）收入确认原则
本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、使用费收入、利息收入，收入确认原则如下：
1、销售商品收入确认和计量原则
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公司既没有保留通常与所有
权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计
量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认销售商品收入的实现。
公司以货物交付给买方，买方确认并签收相应货物，判定为已将商品所有权上的主要
风险和报酬转移给买方。
2、提供劳务收入确认和计量原则
公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济利益很可能流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在资产负债表日，提供劳务
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工百分比按已经发生的成本占估计总成本的比例确定；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
3、使用费收入确认和计量原则
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
4、利息收入确认和计量原则
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（二十六）政府补助的会计处理
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确定补助对象，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，取得时直接计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
（二十七）递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（二十八）经营租赁、融资租赁
1、经营租赁的会计处理
①本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
②本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内分配。
2、融资租赁的会计处理
①融资租入资产：本公司按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者作为租入资产的入账价值，按自有固定资产的折旧政策计提折旧；将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。本公司采用实际利率法对未确认融资费用，在资产租赁期内摊销，计入财务费用。本公司发生的初始直接费用计入租入资产价值。
②融资租出资产：本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款和未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
（二十九）回购股份
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
（三十）限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
（三十一）持有待售资产
1、持有待售类别的确认标准
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。非流动资产或处置组划分为持有待售类别，同时满足下列条件：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
2、持有待售类别的会计处理方法
本公司对于被分类为持有待售类别的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值减去
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
处置费用后的净额孰低进行初始计量或重新计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的，其差额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备；对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售类别计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售类别计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适用于持有待售类别的计量方法，而是根据相关准则或本公司制定的相应会计政策进行计量。处置组包含适用持有待售类别的计量方法的非流动资产的，持有待售类别的计量方法适用于整个处置组。处置组中负债的计量适用相关会计准则。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；②可收回金额。
（三十二）所得税的会计核算
所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得税。
除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
（三十三）公允价值计量
本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价格相等。
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法，本公司选择其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值。采用估值技术计量公允价值时，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，包括流动性折溢价、控制权溢价或少数股东权益折价等，但不包括准则规定的计量单元不一致的折溢价。不考虑因其大量持有相关资产或负债所产生的折价或溢价。
以公允价值计量的相关资产或负债存在出价和要价的，以在出价和要价之间最能代表当前情况下公允价值的价格确定该资产或负债的公允价值。
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。
（三十四）主要会计政策、会计估计的变更
1、会计政策变更
（1）财政部于2018年6月15日发布了《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会（2018）15号），对一般企业财务报表格式进行了修订。本公司执行上述规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
（1）资产负债表中“应收票据”和“应收账款”合并列示“应收票据”和“应收账款”合并列示为“应收票据及应收为“应收票据及应收账款”；“应付票据”和“应付账款”账款”，本期金额 1,384,385,374.23元，上期金额合并列示为“应付票据及应付账款”；“应收利息”和“应 1,850,066,469.98元；“应付票据”和“应付账款”合并列收股利”并入“其他应收款”列示；“应付利息”和“应付示为“应付票据及应付账款”，本期金额351,718,076.65股利”并入“其他应付款”列示。比较数据相应调整。 元，上期金额 344,365,085.20元；调增“其他应收款”本期金额0.00元，上期金额0.00元；调增“其他应付款”本期金额730,088.34元，上期金额5,698,342.79元；
（2）在利润表中新增“研发费用”项目，将原“管理费调减“管理费用”本期金额123,176,070.91元，重分类至
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
用”中的研发费用重分类至“研发费用”单独列示；在“研发费用”。
利润表中财务费用项下新增“其中：利息费用”和“利
息收入”项目。比较数据相应调整
2、会计估计变更
公司报告期内无会计估计变更。
（三十五）前期会计差错更正
公司报告期内无前期会计差错事项。
（三十六）重大会计判断和估计
公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：（1）坏账准备计提
公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
公司管理层认为存货跌价准备的计提及复核方法是恰当的。
（3）非金融非流动资产减值准备
公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（4）折旧和摊销
公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。
使用寿命是公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）开发支出
确定资本化的金额时，公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
三、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
税种 计税依据 税率
按照税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础
3%、6%、10%、增值税[注1] 计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，
16%、17%
差额部分为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税、消费税之和计算缴纳 1%、5%、7%
教育费附加 按实际缴纳的增值税、消费税之和计算缴纳 3%
地方教育附加 按实际缴纳的增值税、消费税之和计算缴纳 2%
企业所得税[注2] 按应纳税所得额计算缴纳 15%、25%
注1：根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）规定：从2018年5月1日开始，增值税的税率调整为16%、10%、6%、0%。销售货物及劳务的税率为16%。提供有形动产租赁服务，税率为16%。纳税人发生应税行为税率为6%，以下几种除外：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为10%。境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零，小规模企业增值税征收率为3%。2018年4月27日由中华人民共和国财政部联合海关总署、税务总局、国家药品监督管理局发布《关于抗癌药品增值税政策的通知》，通知中明确规定，自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。我公司“比卡鲁胺”和“培美曲塞二钠”已按此规定执行。
注2：除本公司、山西振东泰盛制药有限公司（以下简称“泰盛制药”）、山西振东开元制药有限公司（以下简称“开元制药”）、北京振东光明药物研究院有限公司（以下简称“振东研究院”）、山西振东安特生物制药有限公司（以下简称“安特制药”）、北京康远制药有限公司（以下简称“康远制药”）企业所得税率实际税率为15%外，本公司之其他子公司企业所得税率均为25%。
（二）税收优惠及批文
根据山西省科技厅、山西省财政厅、山西省国税局、山西省地方税务局共同签发的《高新技术企业证书》，证书编号GR201714000205，认定有效期 3年，发证时间 2017年 11月 9日，本公司在认定有效期内减按15%的税率征收企业所得税。
根据山西省科学技术厅、山西省财政厅、山西省国家税务局、山西省地方税务局共同签发的《高新技术企业证书》，证书编号GR201614000127，认定有效期3年，签发时间2016年12月1日，本公司下属子公司泰盛制药在认定有效期内减按15%的税率征收企业所得税。
根据山西省科学技术厅、山西省财政厅、山西省国税局、山西省地方税务局共同签发的
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
《高新技术企业证书》，证书编号GR201814000010，认定有效期 3年，签发时间 2018年 11月21日，本公司下属子公司开元制药在认定有效期内减按15%的税率征收企业所得税。
根据北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国税局、北京市地方税务局共同签发的《高新技术企业证书》，证书编号GR201811009583，认定有效期3年，签发时间2018年11月30日，本公司下属子公司振东研究院在认定有效期内减按15%的税率征收企业所得税。
根据山西省科技厅、山西省财政厅、山西省国税局、山西省地方税务局共同签发的《高新技术企业证书》，证书编号GR201714000154，认定有效期 3年，发证时间 2017年 11月 9日，本公司下属子公司安特制药在认定有效期内减按15%的税率征收企业所得税。
根据北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局共同签发的《高新技术企业证书》，证书编号GF201711000279，认定有效期3年，发证时间2017年8月10日，本公司下属子公司康远制药在认定有效期内减按15%的税率征收企业所得税。
四、合并财务报表主要项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，期初数指【2017年 12月31日】，期末数指【2018年12月31日】，本期发生数指【2018年发生数】，上期发生数指【2017年发生数】。（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
(一)货币资金
项目 期末数 期初数
库存现金 141,589.92 155,367.38银行存款 664,665,670.22 580,776,372.16其他货币资金 63,333,334.85 25,872,055.90合计 728,140,594.99 606,803,795.44其中：存放在境外的款项总额
其他货币资金为票据和贷款保证金及存出投资款。
期末，本公司不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
(二)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项目 期末公允价值 期初公允价值
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 59,207,298.63 51,204,129.38
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
其中：国债逆回购 59,207,298.63 51,204,129.38合计 59,207,298.63 51,204,129.38(三)应收票据及应收账款
项目 注 期末数 期初数
应收票据 1 180,698,265.88 172,164,857.66应收账款 2 1,203,687,108.35 1,677,901,612.32合计
1,384,385,374.23 1,850,066,469.981、应收票据
（1）应收票据分类
种类 期末数 期初数
银行承兑汇票 180,698,265.88 171,964,857.66商业承兑汇票 200,000.00合计 180,698,265.88 172,164,857.66（2）本期应收票据中无已经质押的应收票据；
（3）本期无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据；
（4）期末公司已经背书给他方但尚未到期的应收票据情况
类别 期末数 期初数
银行承兑汇票 327,639,400.31 412,222,138.58（5）期末无已经贴现但尚未到期的应收票据情况。
2、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末数
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比
金额 金额
(%) 例(%)
单项金额重大并单独计
提坏账准备的应收账款
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
期末数
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比
金额 金额
(%) 例(%)
按账龄组合计提坏账准
1,380,588,683.03 100.00 176,901,574.68 12.81 1,203,687,108.35备的应收账款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账
款
合计 1,380,588,683.03 100.00 176,901,574.68 —— 1,203,687,108.35续表
期初数
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
按账龄组合计提坏账准备的
1,837,795,884.31 100.00 159,894,271.99 8.70 1,677,901,612.32应收账款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合计 1,837,795,884.31 100.00 159,894,271.99 —— 1,677,901,612.323、应收账款种类说明：
（1）期末无单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收账款单位情况：
（2）期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款；
（3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数 期初数
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 894,890,243.89 64.82 44,744,512.19 1,492,251,481.70 81.20 74,612,638.871至2年 283,324,592.49 20.52 28,332,459.25 235,277,136.48 12.80 23,527,713.652至3年 100,679,548.12 7.29 30,203,864.45 59,871,461.08 3.26 17,961,438.333至4年 52,262,368.83 3.79 26,131,184.43 10,249,992.00 0.56 5,124,996.024至5年 9,711,876.70 0.70 7,769,501.36 7,391,639.65 0.40 5,913,311.72
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
期末数 期初数
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备金额 比例(%) 金额 比例(%)
5年以上 39,720,053.00 2.88 39,720,053.00 32,754,173.40 1.78 32,754,173.40合计 1,380,588,683.03 100.00 176,901,574.68 1,837,795,884.31 100.00 159,894,271.994、应收账款金额前五名单位情况
占应收账款款项
债务人名称 金额 坏账余额 账龄 总额的比例性质
（％）
5年以内、5
国药控股股份有限公司 货款 103,978,094.65 5,688,711.88 7.53
年以上
1年以内、1-5
华润医药商业集团有限公司 货款 69,932,288.10 3,900,957.14 5.07
年
湖北丹博瑞医药有限公司 货款 46,970,493.42 2,348,524.67 1年以内 3.40
1年以内、1-2
苏州华泰医药有限公司 货款 32,573,950.00 2,495,343.50 2.36
年
九州通医药集团股份有限公 5年以内、5
货款 22,433,294.15 1,622,369.97 1.62
司 年以上
合计 275,888,120.32 16,055,907.16 19.98
5、应收账款中持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款情况详见八、（二）。
(四)预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末数 期初数
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 79,725,892.76 59.52 134,836,135.77 93.13
1-2年 45,812,880.09 34.19 3,978,217.78 2.75
2-3年 3,621,350.33 2.70 4,244,787.67 2.93
3年以上 4,816,171.56 3.59 1,718,247.08 1.19
合计 133,976,294.74 100.00 144,777,388.30 100.00
2、预付款项金额前五名单位情况
占预付款项总额的比例单位名称 金额 发生时间
（%）
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
占预付款项总额的比例单位名称 金额 发生时间
（%）
云南白药集团股份有限公司 8,050,500.00 1年以内 6.00
广州白云山和记黄埔中药有限公司 6,446,851.63 1年以内 4.81
河北百善药业有限公司 5,517,373.50 1年以内 4.12
安徽益健堂中药饮片科技有限公司 4,552,283.40 1年以内 3.40
北京阳光合和中医药科技开发有限公
3,400,000.00 1年以内 2.54
司
合计 27,967,008.53 —— 20.87
3、本报告期预付款项中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况详。
(五)其他应收款
项目 注 期末余额 期初余额
其他 1
121,543,165.09 119,714,848.98合计
121,543,165.09 119,714,848.981、其他
（1）其他应收款分类披露
期末数
类别 账面余额 坏账准备
账面价值比例 比例
金额 金额
（％） （％）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备的
153,490,041.98 99.51 31,946,876.89 20.81 121,543,165.09其他应收款
单项金额不重大但单独计提
763,440.90 0.49 763,440.90 100.00
坏账准备的其他应收款
合计 154,253,482.88 100.00 32,710,317.79 —— 121,543,165.09续表
期初数
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（％） 金额 比例（％）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
期初数
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（％） 金额 比例（％）
按账龄组合计提坏账准备的
146,403,758.27 99.48 26,688,909.29 18.23 119,714,848.98其他应收款
单项金额不重大但单独计提
763,440.90 0.52 763,440.90 100.00
坏账准备的其他应收款
合计 147,167,199.17 100.00 27,452,350.19 —— 119,714,848.982、其他应收款种类说明：
（1）期末无单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他应收款单位情况；
（2）期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 账龄 理由
非关联单位 763,440.90 763,440.90 100.00 5年以上 无法收回
合计 763,440.90 763,440.90 100.00
（3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数 期初数
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备金额 比例（％） 金额 比例（％）
1年以
95,613,242.10 62.29 4,780,637.50 97,437,596.10 66.55 4,889,880.16内
1至2年 20,182,112.75 13.15 2,018,211.27 18,408,203.28 12.57 1,840,820.332至3年 12,014,869.01 7.83 3,604,460.70 9,788,301.57 6.69 2,936,490.483至4年 6,124,047.02 3.99 3,062,023.52 6,062,666.06 4.14 3,031,333.044至5年 5,371,135.99 3.50 4,296,908.79 3,583,029.91 2.45 2,866,423.93 5年以
14,184,635.11 9.24 14,184,635.11 11,123,961.35 7.60 11,123,961.35上
合计 153,490,041.98 100.00 31,946,876.89 146,403,758.27 100.00 26,688,909.293、其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
往来款及备用金 142,528,818.88 135,267,357.28
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金 11,718,396.00 11,893,573.89其他 6,268.00 6,268.00合计 154,253,482.88 147,167,199.174、其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款总债务人名称 款项性质 金额 坏账余额 账龄
额的比例（％）大同开发区 往来款及备用金 15,734,903.50 786,745.181年以内 10.20
赵国亮 往来款及备用金 6,488,290.95 349,414.553年以内 4.21
咸宁市咸安区财政局 往来款及备用金 5,900,562.00 295,028.101年以内 3.83
平安国际融资租赁有
保证金 5,000,000.00 1,500,000.003年以内 3.24
限公司
贾小明 往来款及备用金 3,923,054.53 511,494.623年以内 2.54
合计 37,046,810.98 3,442,682.45 24.02
5、其他应收款中无持本公司5%(含5%)以上股份的股东及其他关联方单位欠款情况。
(六)存货
1、存货明细列示如下
期末数 期初数
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 163,571,378.52 130,189.67 163,441,188.85 101,438,574.34 101,438,574.34在产品 84,407,466.56 84,407,466.56 51,254,356.83 51,254,356.83库存商品 295,697,143.28 12,560,135.88 283,137,007.40 308,199,519.49 17,046,602.47 291,152,917.02消耗性生物
38,885,181.32 38,885,181.32 34,572,254.69 34,572,254.69资产
低值易耗品 3,013,907.26 3,013,907.26 2,930,673.84 2,930,673.84合计 585,575,076.94 12,690,325.55 572,884,751.39 498,395,379.19 17,046,602.47 481,348,776.722、存货跌价准备变动情况列示如下
项目 期初数 本年增加 本年减少 期末数
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
转回 其他转出
原材料 130,189.67 130,189.67库存商品 17,046,602.47 3,861,638.69 8,348,105.28 12,560,135.88合计 17,046,602.47 3,991,828.36 8,348,105.28 12,690,325.553、存货跌价准备情况
本期转销存货跌价准本期转销金额占该项存货项目 计提存货跌价准备的依据
备的原因 期末余额的比例（%）
库存商品 过期、存货的成本与可变现净值孰低 报损销毁 1.42
4、本账户期末余额中无借款费用资本化金额。
(七)其他流动资产
项目 期末数 期初数
预交税金 3,283,875.61 793,074.49待抵扣税额 26,544,814.74 18,775,957.28理财产品 175,600,000.00 166,100,000.00待摊费用 291,406.11 200,000.00合计 205,720,096.46 185,869,031.77(八)可供出售金融资产
项目 期末数 期初数
采用成本计量的可供出售金融资产 1,747,559.14 13,000,000.00其中：可供出售权益工具 1,747,559.14 13,000,000.00合计 1,747,559.14 13,000,000.001、采用成本计量的可供出售权益工具
被投资 在在在被本 期末数 期初数
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
单位 被被投资期
投投单位现
资资持股金
单单比例红
减
位位与表利
减值 值账面净持表决权
金额 账面净值 金额
股决比例 准备 准 值
比权不一
备
例比致的
(%)例说明
(%)
长治市金
港企业总
部园区建
6.00 6.00 12,000,000.00 12,000,000.00设服务有
限公司
北京中研
百草检测
1,000,000.00 1,000,000.00
认证有限 5.00 5.00 1,000,000.00 1,000,000.00公司
德塔云
（北京）
747,559.14 747,559.14
科技有限 4.00 4.00
公司
1,747,559.14 1,747,559.14
合计 13,000,000.00 13,000,000.00(九)长期应收款
期末数 期初数
采用的 采用的项目 减值准
金额 减值准备账面净值折现率 金额 账面净值折现率备
区间 区间分期收款
5,725,751.80 994,662.26 4,731,089.54 5,346,427.30 466,625.15 4,879,802.15
销售商品
5,725,751.80 994,662.26 4,731,089.54 5,346,427.30 466,625.15 4,879,802.15
合计
注：本公司无转移长期应收款且继续涉入的长期应收款。
(十)长期股权投资
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
在被投
在被在被 资单位
投资投资 持股比减本期本期核算 单位单位 例与表值计提现被投资单位 投资成本 期初余额 增减变动 期末余额 金方法 持股表决 决权比准减值红利比例权比 例不一备准备(%) 例(%) 致的说
明
德塔云（北 权
京）科技有 益 1,000,000.00 314,221.97 -314,221.97 4.00 4.00
限公司 法
合计 1,000,000.00 314,221.97 -314,221.97
注：本公司对德塔云（北京）科技有限公司投资的股权被稀释至4.00%，转入可供出售金融资产核算。
(十一)投资性房地产
1、采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1.期初余额 51,195,556.32 8,355,511.00 59,551,067.322.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产\无形资产转入
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 51,195,556.32 8,355,511.00 59,551,067.32二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 34,695,975.26 2,539,230.46 37,235,205.722.本期增加金额 2,303,800.32 167,444.40 2,471,244.72
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
（1）计提或摊销 2,303,800.32 167,444.40 2,471,244.72（2）存货\固定资产\无形资产转入
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 36,999,775.58 2,706,674.86 39,706,450.44三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）存货\固定资产\无形资产转入
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 14,195,780.74 5,648,836.14 19,844,616.882.期初账面价值 16,499,581.06 5,816,280.54 22,315,861.60(十二)固定资产
注 期末额 期初额
固定资产 1
1,035,825,558.03 1,030,543,455.56合计
1,035,825,558.03 1,030,543,455.561、固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备及其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 887,230,885.92 522,844,303.18 38,762,692.97 61,679,967.18 1,510,517,849.252.本期增加金额 52,390,152.81 23,203,610.39 12,416,277.23 5,599,430.46 93,609,470.89
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备及其他 合计
（1）购置 2,444,191.43 22,434,379.62 12,416,277.23 5,390,554.69 42,685,402.97（2）在建工程转入 49,945,961.38 769,230.77 208,875.77 50,924,067.92（3）企业合并增加
3.本期减少金额 1,919,822.82 265,977.80 2,185,800.62（1）处置或报废 1,919,822.82 265,977.80 2,185,800.624.期末余额 939,621,038.73 546,047,913.57 49,259,147.38 67,013,419.84 1,601,941,519.52二、累计折旧
1.期初余额 190,179,805.59 227,729,776.41 29,315,960.57 30,196,938.92 477,422,481.492.本期增加金额 34,732,935.39 43,602,374.27 2,906,600.99 6,896,302.57 88,138,213.22（1）计提 34,732,935.39 43,602,374.27 2,906,600.99 6,896,302.57 88,138,213.22（2）企业合并增加
3.本期减少金额 1,783,685.94 212,959.48 1,996,645.42（1）处置或报废 1,783,685.94 212,959.48 1,996,645.424.期末余额 224,912,740.98 271,332,150.68 30,438,875.62 36,880,282.01 563,564,049.29三、减值准备
1.期初余额 2,542,248.75 9,663.45 2,551,912.202.本期增加金额
（1）计提
（2）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额 2,542,248.75 9,663.45 2,551,912.20四、账面价值
1.期末账面价值 714,708,297.75 272,173,514.14 18,820,271.76 30,123,474.38 1,035,825,558.032.期初账面价值 697,051,080.33 292,572,278.02 9,446,732.40 31,473,364.81 1,030,543,455.562、报告期末固定资产抵押情况：
本期本公司与中国农发重点建设基金有限公司签订投资于肿瘤药物拉洛他赛脂质体系列产品创新研制和产业化项目及新建 50万亩中药材种植及野生抚育基地项目一期工程协
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
议，投资期限为 10年，本公司以土地使用权（长县国用（2009）第 015201-1号、长县国用（2009）第 1015502-2号、长县国用（2011）第 551103号、长县国用（2011）第 551102号）和房屋产权（长房权证（2009）股字第00002943号、长房权证（2009）私字第00002945号、长治县房权证（2016）私字第 00005511号）、道地连翘以土地使用权（平国用（2014）第2510000112号）、泰盛制药以土地使用权（大国用（2012）第01003号、大国用（2012）第01005号）、开元制药以土地使用权（140424国用（2013）第002012号）提供抵押担保获得该项投资。
本期本公司与中信银行长治分行签订短期贷款协议，房屋产权（X京房权证海字第308116号）为本公司作为抵押，山西振东健康产业集团有限公司、李安平、和雪梅为本公司作为担保。
3、暂时闲置的固定资产情况：
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
土地使用权 5,993,727.95 1,540,895.54 4,452,832.41
房屋建筑物 42,663,065.85 16,604,681.27 26,058,384.58
4、报告期末固定资产抵押情况
项目 期末账面价值
房屋及建筑物 164,578,604.855、未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 469,405,197.88 集中办理
(十三)在建工程
项目 注 期末额
期初额
在建工程 1 68,630,353.43 94,515,088.77合计
68,630,353.43 94,515,088.771、在建工程情况
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
安特新厂区 7,530,288.50 7,530,288.50开元新厂区 53,123,848.38 53,123,848.38 46,974,034.74 46,974,034.74 3.2万亩苦参饮
950,136.98 950,136.98 1,793,108.57 1,793,108.57片加工项目工程
其他 14,556,368.07 14,556,368.07 38,217,656.96 38,217,656.96合计 68,630,353.43 68,630,353.43 94,515,088.77 94,515,088.772、重大在建工程项目变动情况
其中：
利息
工 本期
资本
工程名 转入固定资 程 利息资金称
期初数 本年增加
产
其他减少
期末数
进
化累
资本来源度
计金
化金
额 额
募集安特新
7,530,288.50 4,226,263.49 11,756,551.99 资金+厂区
自筹募集开元新
46,974,034.74 6,149,813.64 53,123,848.38 资金+厂区
自筹3.2万亩
苦参饮
募集片加工 1,793,108.57 842,971.59 950,136.98 资金+项目工 自筹程
其他 38,217,656.96 33,673,604.31 38,324,544.34 19,010,348.86 14,556,368.07 自筹合计 94,515,088.77 44,049,681.44 50,924,067.92 19,010,348.86 68,630,353.43
注：其他减少 19,010,348.86元，其中转入长期待摊费用 2,912,921.87元，转入生产成本135,922.33元，转入管理费用20,340.55元，转入其他业务支出15,941,164.11元。
3、期末无可收回金额低于账面价值的情况,故未计提减值准备。
(十四)生产性生物资产
1、采用成本计量模式的生产性生物资产
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
种植业
项目 合计
连翘种植
一、账面原值
1.期初余额 1,645,387.23 1,645,387.232.本期增加金额
（1）外购
（2）自行培育
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.期末余额 1,645,387.23 1,645,387.23二、累计折旧
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.期末余额
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.期末余额
四、账面价值
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
种植业
项目 合计
连翘种植
1.期末账面价值 1,645,387.23 1,645,387.232.期初账面价值 1,645,387.23 1,645,387.23注：期末无可收回金额低于账面价值的情况，故未计提减值准备。
(十五)无形资产
1、无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 软件 商标 非专利技术 合计
一、账面原值
1.期初余额 288,093,137.09 31,427,414.00 7,122,021.98 36,918,662.22 59,860,660.73 423,421,896.022.本期增加金额 18,600.00 1,096,116.21 16,784.00 1,131,500.21（1）购置 18,600.00 1,096,116.21 16,784.00 1,131,500.21（2）在建工程转入
（3）投资者投入
（4）企业合并增加
3.本期减少金额 23,145.62 23,145.62（1）处置 23,145.62 23,145.624.期末余额 288,111,737.09 31,427,414.00 8,194,992.57 36,918,662.22 59,877,444.73 424,530,250.61二、累计摊销
1.期初余额 40,901,638.78 18,351,292.66 2,998,312.51 11,104,304.02 19,544,088.04 92,899,636.012.本期增加金额 7,072,972.88 4,077,271.79 767,401.01 4,236,879.31 6,961,010.65 23,115,535.64（1）计提 7,072,972.88 4,077,271.79 767,401.01 4,236,879.31 6,961,010.65 23,115,535.64（2）企业合并增加
3.本期减少金额 23,145.62 23,145.62（1）处置 23,145.62 23,145.624.期末余额 47,974,611.66 22,428,564.45 3,742,567.90 15,341,183.33 26,505,098.69 115,992,026.03三、减值准备
1.期初余额
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 土地使用权 专利权 软件 商标 非专利技术 合计
2.本期增加金额
（1）计提
（2）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 240,137,125.43 8,998,849.55 4,452,424.67 21,577,478.89 33,372,346.04 308,538,224.582.期初账面价值 247,191,498.31 13,076,121.34 4,123,709.47 25,814,358.20 40,316,572.69 330,522,260.012、本公司期末无形资产用于抵押借款的情况：
（1）本期本公司与中信银行长治分行签订《最高额抵押合同》，本公司以土地使用权作为抵押向其借款，抵押土地使用权证的号为京海国用（2012）出第00115号。
（2）本期本公司与中国农发重点建设基金有限公司签订投资于肿瘤药物拉洛他赛脂质体系列产品创新研制和产业化项目及新建 50万亩中药材种植及野生抚育基地项目一期工程协议，投资期限为 10年，本公司以土地使用权（长县国用（2009）第 015201-1号、长县国用（2009）第1015502-2号、长县国用（2011）第551103号、长县国用（2011）第551102号）和房屋产权（长房权证（2009）股字第00002943号、长房权证（2009）私字第00002945号、长治县房权证（2016）私字第 00005511号）、道地连翘以土地使用权（平国用（2014）第2510000112号）、泰盛制药以土地使用权（大国用（2012）第01003号、大国用（2012）第01005号）、开元制药以土地使用权（140424国用（2013）第002012号）提供抵押担保获得该项投资。
3、本期公司无内部研发形成的无形资产；
4、本期无未办妥土地使用权证情况。
(十六)开发支出
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
截本期减少
至期资本 资本
末确认 化开 化的
项目 期初数 本期增加 期末数 的计入当期损为无 始时 具体
研益 形资 点 依据
发产
进度瑞格列奈原 外购
600,730.00 600,730.00 2009.12 注1料药及片 技术
取得
苯佐卡因凝
800,000.00 800,000.00 2011.01 临床 注2胶项目技术
批件
阿托伐他汀 外购
661,487.67 661,487.67 2009.12 注3钙 技术
取得
肠瑞灌肠剂 1,000,000.00 1,000,000.00 2009.12 临床 注4批件
增加
芪蛭通络胶
8,616,282.30 603,467.16 9,219,749.46 2014.08 适应 注5囊
症
取得
芪精升白颗
1,852,747.20 1,289,042.71 3,141,789.91 2014.05 临床 注6粒
批件
色瑞替尼原 取得
料药及制剂 5,031,239.30 103,798.84 5,135,038.14 2015.05 临床 注7技术 批件
取得
拉洛他赛项
2,530,244.49 19,935,895.47 22,466,139.96 2015.12 临床 注8目
批件
坎地沙坦酯 取得
氨氯地平片 2,096,523.54 2,096,523.54 2015.9 临床 注9项目 批件
取得
石杉碱甲缓 注 2,515,310.42 2,515,310.42 2016.6 临床
释片项目 10批件
取得
恩杂鲁胺项 注 2,415,125.67 1,024,322.65 3,439,448.32 2016.8 临床
目 11批件
取得
阿法替尼项 注 3,354,724.84 80,926.45 3,435,651.29 2016.8 临床
目 12批件
苹果酸阿莫 3,272,495.34 60,081.45 3,332,576.79 2016.8 取得 注
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
截本期减少
至期资本 资本
末确认 化开 化的
项目 期初数 本期增加 期末数 的计入当期损为无 始时 具体
研益 形资 点 依据
发产
进度曲坦项目 临床 13批件
取得
岩舒增量临 注 11,831,797.53 3,527,582.48 15,359,380.01 2015.1 临床
床试验项目 14批件
柴青消癖胶 外购 注 1,550,000.00 1,550,000.00 2016.03
囊 技术 15取得
来曲唑片项 注 84,323.69 116,208.79 200,532.48 2016.09 临床
目 16批件
完成
制剂
右旋兰索拉 处方 注 1,396,278.06 1,396,278.06 2017.12
唑缓释胶囊 和工 17艺开
发
取得
美沙拉嗪肠 注 900,000.00 900,000.00 2016.1 临床
溶缓释片 18批件
取得
拉洛他赛脂 注 5,707,547.08 5,707,547.08 2015.12 临床
质体项目 19批件
靶向PI3K的
肿瘤治疗药
外购 注物 IMM-H012 2,000,000.00 2,000,000.00 2018.1
技术 20原料药及其
制剂项目
合计 56,216,857.13 28,741,326.00 800,000.00 84,158,183.13
注：苯佐卡因凝胶项目技术转入当期损益是由于新的临床报批标准提高，原有的实验资料无法获取新药证书，已停止。
注1：制剂已获批临床；
注2：处于Ⅱ期临床收尾阶段；
注3：已完成原料药生产工艺交接；临床前实验阶段；
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
注4：已获临床批件，临床实验中；
注5：完成临床试验；
注6：已获临床批件，临床实验中；
注7：临床前实验；
注8：Ⅰ期临床实验中；
注9：临床实验中；
注10：已获临床批件；
注11：已获临床批件；
注12：已获临床批件；
注13：已获临床批件；
注14：临床实验中；
注15：临床实验中；
注16：制剂已获批临床；
注17：BE实验中；
注18：已获临床批件；
注19：Ⅰ期临床实验中；
注20：临床前实验。
(十七)商誉
1、商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初数 本期增加 本期减少 期末数
山西振东泰盛制药有限公司 54,981,520.12 54,981,520.12山西振东开元制药有限公司 7,869,720.39 7,869,720.39山西振东道地药材开发有限公司 165,255.79 165,255.79山西振东安特生物制药有限公司 130,700,623.28 130,700,623.28
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初数 本期增加 本期减少 期末数
辽宁康博安医药进出口有限公司 11,338,525.94 11,338,525.94北京康远制药有限公司 2,302,540,460.39 2,302,540,460.39湖北康笙源医药有限公司 138,084.74 138,084.74合计 2,507,734,190.65 2,507,734,190.652、商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初数 本期增加 本期减少 期末数
山西振东泰盛制药有限公司 30,241,720.12 30,241,720.12山西振东开元制药有限公司 483,442.25 483,442.25山西振东道地药材开发有限公司 165,255.79 165,255.79山西振东安特生物制药有限公司 6,880,035.45 115,707,051.79 122,587,087.24辽宁康博安医药进出口有限公司
北京康远制药有限公司
湖北康笙源医药有限公司
合计 7,363,477.70 146,114,027.70 153,477,505.403、商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
本公司的商誉来自七个资产组。2018年 12月 31日，分配到这七个资产组的商誉的账面价值及相关减值准备如下：
被投资单位名称或形成商誉的事
资产组账面价值 商誉原值 减值准备 净额
项
山西振东泰盛制药有限公司 734,201,500.00 54,981,520.12 30,241,720.12 24,739,800.00山西振东开元制药有限公司 90,513,900.00 7,869,720.39 483,442.25 7,386,278.14山西振东道地药材开发有限公司 56,581,006.39 165,255.79 165,255.79
山西振东安特生物制药有限公司 191,571,900.00 130,700,623.28 122,587,087.24 8,113,536.04辽宁康博安医药进出口有限公司 29,782,951.29 11,338,525.94 11,338,525.94北京康远制药有限公司 777,095,542.89 2,302,540,460.39 2,302,540,460.39湖北康笙源医药有限公司 30,486,039.63 138,084.74 138,084.74合计 1,910,232,840.20 2,507,734,190.65 153,477,505.40 2,354,256,685.25
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
4、商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
（1）重要的假设
①未来财务信息预测中所采用的会计政策与产权持有单位以往各年及撰写本报告时所采用的会计政策在所有重大方面一致；
②对产权持有单位业务有重大影响的国家或地区所执行的税赋、税率等政策无重大变化；
③主营业务未来的发展与现时制定的发展战略、经营方针和经营方式基本保持不变，能按计划完成；
④未来的主营业务收入能基本按计划回款，不会出现重大的坏账情况；
（2）测试方法
公司期末对与商誉相关的各资产组进行了减值测试，首先将该商誉及归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整各资产组的账面价值，然后将调整后的各资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定各资产组（包括商誉）是否发生了减值。
根据资产减值准则的规定，资产减值测试应当估计其可收回金额，然后将所估计的资产可收回金额与其账面值比较，以确定是否发生了减值。资产可收回金额的估计，应当根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确
定。
（3）主要参数
泰盛制药的可回收金额按照预计未来现金流量现值确定。未来现金流量基于管理层批准的2019年至2023年的财务预算确定，并采用13.74%的折现率。该资产组超过5年的现金流量采用稳定的永续现金流。
康远制药的可回收金额按照预计未来现金流量现值确定。未来现金流量基于管理层批准的2019年至2023年的财务预算确定，并采用13.39%的折现率。该资产组超过5年的现金流量采用稳定的永续现金流。
辽宁康博安的可回收金额按照预计未来现金流量现值确定。未来现金流量基于管理层批准的2019年至2023年的财务预算确定，并采用16.53%的折现率。该资产组超过5年的现金流量采用稳定的永续现金流。
康笙源的可回收金额按照预计未来现金流量现值确定。未来现金流量基于管理层批准的 2019年至 2023年的财务预算确定，并采用15.20%的折现率。该资产组超过 5年的现金流
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
量采用稳定的永续现金流。
开元制药、安特制药和道地药材历史利润较低或亏损，预计经营活动现金流现值低于资产可变现净值，采用成本法测算，资产处置率为公允价值的5%。
(十八)长期待摊费用
本年其他 其他减少原项目 期初数 本年增加 本年摊销 期末数
减少 因
土地租赁费 4,620,036.90 450,000.00 2,090,808.47 2,979,228.43
装修费 31,194,158.62 9,196,135.32 12,327,560.78 28,062,733.16
阿德莱德大学
631,721.82 631,721.82
合作项目
绿化 1,822,221.32 342,248.05 1,479,973.27
技改费 2,790,222.20 2,092,666.68 697,555.52
融资服务费 462,962.86 427,350.48 35,612.38
广告制作费 26,904,426.48 25,027,237.79 1,877,188.69
合计 41,521,323.72 36,550,561.80 42,939,594.07 35,132,291.45
(十九) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
项目 期末数 期初数
递延所得税资产：
坏账准备 18,838,356.43 19,320,436.56存货跌价准备 740,107.17 951,850.46固定资产减值准备 79,315.86 79,315.86未实现内部利润 1,334,974.38 1,566,048.92递延收益 7,009,622.93 8,219,088.59股权激励 1,842,400.00合计 28,002,376.77 31,979,140.39递延所得税负债：
公允价值变动的递延所得税负债 3,854,640.67 5,238,927.29合计 3,854,640.67 5,238,927.29
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
2、 应纳税差异和可抵扣差异项目明细
项目 期末数 期初数
可抵扣项目：
坏账准备 114,900,652.47 119,064,390.60存货跌价准备 4,845,098.64 5,820,724.57固定资产减值准备 528,772.43 528,772.43未实现内部利润 8,899,829.17 10,420,545.15递延收益 46,730,819.53 54,793,923.97股权激励 12,282,666.67合计 175,905,172.24 202,911,023.39应纳税项目：
公允价值变动的递延所得税负债 25,697,604.40 34,926,181.89合计 25,697,604.40 34,926,181.893、未确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损
项目 期末数 期初数
减值准备 103,917,186.85 78,370,237.11可抵扣亏损 449,426,486.31 312,489,331.40合计 553,343,673.16 390,859,568.514、未确认为递延所得税资产的可抵扣亏损的到期年度
年度 期末数 期初数 到期年度
2013年度 38,491,619.34 2018年度
2014年度 58,352,209.37 58,352,209.37 2019年度
2015年度 55,120,936.26 55,120,936.26 2020年度
2016年度 105,548,531.24 105,548,531.24 2021年度
2017年度 54,976,035.19 54,976,035.19 2022年度
2018年度 175,428,774.25 2023年度
合计 449,426,486.31 312,489,331.40
(二十) 其他非流动资产
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 期末数 期初数
预付设备工程、开发支出款及投资款 64,168,441.20 45,868,025.25合计 64,168,441.20 45,868,025.25(二十一)资产减值准备明细
本期减少
项目 期初数 本期增加 期末数
转回 转销
一、坏账准备 187,813,247.33 24,205,832.48 1,412,525.08 210,606,554.73二、存货跌价准备 17,046,602.47 3,991,828.36 8,348,105.28 12,690,325.55三、固定资产减值准备 2,551,912.20 2,551,912.20四、商誉减值准备 7,363,477.70 146,114,027.70 153,477,505.40合计 214,775,239.70 174,311,688.54 9,760,630.36 379,326,297.88(二十二)短期借款
1、短期借款按类别列示
借款类别 期末数 期初数
质押借款
抵押借款 211,500,000.00 100,000,000.00保证借款 111,000,000.00 253,000,000.00信用借款 70,000,000.00 50,000,000.00合计 392,500,000.00 403,000,000.00注：（1）本公司向中信银行长治分行抵押借款20000万元，抵押物为房产，房产证编号为 X京房权证海字第 308116号，同时保证人为山西振东健康产业集团有限公司、李安平、和雪梅。
（2）本公司向民生银行太原学府街支行抵押借款7000万元，抵押物为子公司安特制药土地使用权，同时保证人为山西振东健康产业集团有限公司、李安平、和雪梅。
（3）本公司及其子公司医药贸易向光大银行迎泽大街支行保证借款4250万元，保证人为山西振东健康产业集团有限公司、李安平、和雪梅。
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
（4）本公司向兴业银行太原分行保证借款3000万元，保证人为山西振东健康产业集团有限公司、李安平、和雪梅。
（5）本公司向华夏银行长治分行保证借款5000万元，保证人为山西振东健康产业集团有限公司、李安平、和雪梅。
2、本报告期无已到期未偿还的短期借款情况。
3、本账户期末余额中无逾期及展期借款情况。
(二十三)应付票据及应付账款
项目 注 期末数 期初数
应付票据 1 68,088,856.85 50,435,240.00应付账款 2 283,629,219.80 293,929,845.20合计 351,718,076.65 344,365,085.201、应付票据
（1）应付票据分类
种类 期末数 期初数
银行承兑汇票 68,088,856.85 50,435,240.00商业承兑汇票
合计 68,088,856.85 50,435,240.002、应付账款
（1）应付账款列示
项目 期末数 期初数
应付工程款 4,303,993.86 9,609,944.47应付设备款 4,533,041.98 6,588,912.63应付物资款 271,328,622.37 276,239,817.61其他 3,463,561.59 1,491,170.49合计 283,629,219.80 293,929,845.203、本账户期末余额中无应付持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项；
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
4、本报告期末应付账款中欠关联方款项详见八、（二）；
5、本账户期末账龄超过1年的大额应付账款情况
单位名称 金额 欠款时间 经济内容
北京星昊医药股份有限公司 12,062,443.49 2年以内 物资款
黄冈瑞胜药业有限公司 5,841,890.00 3年以内 物资款
威海市仁济中药饮片厂 5,163,592.42 2年以内 物资款
襄垣县燕成中药材种植有限公司 5,083,714.00 3年以内 物资款
时珍堂巴东药业有限公司 4,067,280.00 2年以内 物资款
合计 32,218,919.91
(二十四)预收款项
1、预收款项列示
项目 期末数 期初数
预收货款 95,620,289.74 127,084,904.16合计 95,620,289.74 127,084,904.162、期末余额中无预收持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方款项；
3、本报告期末预收账款中预收关联方款项详见八、（二）；
4、本账户期末无账龄超过1年的大额预收账款情况。
(二十五)应付职工薪酬
项目 期初数 本年增加 本年减少 期末数
一、短期薪酬 54,891,042.99 322,345,893.04 340,950,970.60 36,285,965.43二、离职后福利-设定提存计划 4,988,098.57 30,582,158.73 34,420,217.14 1,150,040.16三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 59,879,141.56 352,928,051.77 375,371,187.74 37,436,005.591、短期薪酬
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
短期薪酬项目 期初应付未付金额 本期应付 本期支付 期末应付未付金额一、工资、奖金、津贴和
47,157,210.19 278,863,741.15 296,339,465.83 29,681,485.51补贴
二、职工福利费 17,254,374.89 17,254,374.89
三、社会保险费 889,537.85 11,803,336.95 12,127,752.88 565,121.92其中：1．医疗保险费 720,499.60 9,762,196.51 10,013,828.37 468,867.742．工伤保险费 82,645.35 1,357,866.59 1,385,990.98 54,520.963．生育保险费 86,392.90 683,273.85 727,933.53 41,733.22四、住房公积金 332,587.63 10,865,067.70 10,911,197.68 286,457.65五、工会经费和职工教育
6,511,707.32 3,559,372.35 4,318,179.32 5,752,900.35经费
六、非货币性福利
七、短期带薪缺勤
八、短期利润分享计划
九、其他短期薪酬
其中：以现金结算的
股份支付
合计 54,891,042.99 322,345,893.04 340,950,970.60 36,285,965.432、离职后福利
（1）设定提存计划
设定提存计划项 计算缴费金额 期初应付未 期末应付未性质 本期应缴 本期缴付
目 的公式或依据 付金额 付金额
一、基本养老保社会企业职工缴
4,539,772.74 29,761,183.05 33,385,908.86 915,046.93险费 统筹费工资总额
社会企业职工缴
二、失业保险费 448,325.83 820,975.68 1,034,308.28 234,993.23统筹费工资总额
合计 4,988,098.57 30,582,158.73 34,420,217.14 1,150,040.16(二十六)应交税费
项目 期末数 期初数
增值税 86,561,193.47 120,051,023.95企业所得税 7,953,529.56 28,479,442.59代扣代缴个人所得税 1,481,584.52 1,475,831.30
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 期末数 期初数
城市维护建设税 1,734,537.04 3,760,314.60房产税 655,006.43 724,088.98土地使用税 47,707.10 106,423.36教育费附加 947,401.48 2,087,765.59地方教育附加 618,647.11 1,330,259.84印花税 98,402.23 47,554.70价格调控税 11,484.67 11,484.67其他 43,870.00 13,798.28合计 100,153,363.61 158,087,987.86(二十七)其他应付款
项目 注 期末数 期初数
应付利息 1 716,585.09 511,573.60应付股利
2
13,503.25 5,186,769.19其他
3
446,863,595.34 577,563,148.06合计
447,593,683.68 583,261,490.851、应付利息
（1）应付利息明细列示如下
项目 期末数 期初数
短期借款应付利息 716,585.09 511,573.60合计 716,585.09 511,573.60（2）本公司不存在逾期应付利息。
2、应付股利
项目 期末数 期初数
普通股股利 13,503.25 5,186,769.19合计 13,503.25 5,186,769.19
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
注：期末无超过1年未支付的股利。
3、其他应付款
（1）按款项性质列示
项目 期末数 期初数
押金、保证金、出让金 53,621,709.63 54,688,080.75预提销售费用 299,141,826.34 395,894,548.14限制性股票回购义务 20,572,000.00 40,452,444.35往来款 73,524,837.24 86,152,313.88其他 3,222.13 375,760.94合计 446,863,595.34 577,563,148.06（2）本账户期末余额中应付持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项详见八、（二）；
（3）本报告期末其他应付款中欠关联方款项详见八、（二）；
（4）期末无账龄超过1年的大额其他应付款。
（二十八）一年内到期的非流动负债
1、一年内到期的非流动负债明细
项目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 5,409,584.00 39,048,983.80一年内到期的长期应付款 10,000,000.00 4,500,000.00合计 15,409,584.00 43,548,983.802、一年内到期的长期借款
项目 期末数 期初数
抵押借款 5,409,584.00 39,048,983.80合计 5,409,584.00 39,048,983.803、一年内到期的长期应付款
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 期末数 期初数
特别流转资金 10,000,000.00 4,500,000.00合计 10,000,000.00 4,500,000.004、金额前五名的一年内到期的非流动负债
贷款单位 借款起始日 借款终止日 金额
特别流转资金 2011年12月29日 2018年12月28日 2,000,000.00特别流转资金 2011年12月22日 2018年12月21日 1,500,000.00特别流转资金 2012年6月26日 2019年6月25日 2,500,000.00特别流转资金 2012年6月26日 2019年6月25日 1,000,000.00特别流转资金 2011年12月22日 2018年12月21日 1,000,000.00特别流转资金 2008年10月16日 2019年8月13日 1,000,000.00特别流转资金 2012年6月29日 2019年6月28日 1,000,000.00合计 10,000,000.00注：借款终止日为2018年12月的特别流转资金，本期本公司已续约，正在办理相关手续中。
（二十九）长期应付款
项目 注 期末数 期初数
长期应付款 1 299,000,010.00 204,100,000.00减：一年内到期的应付融资租赁款 10,000,000.00 4,500,000.00小计 289,000,010.00 199,600,000.00专项应付款 2 3,217,600.00 685,400.00小计 3,217,600.00 685,400.00合计 292,217,610.00 200,285,400.001、长期应付款
项目 期末数 期初数
特别流转资金 24,500,000.00 24,500,000.00
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 期末数 期初数
中国农发重点建设基金 147,000,000.00 147,000,000.00精准抚贫借款 127,500,010.00 32,600,000.00小计 299,000,010.00 204,100,000.00减：一年内到期的长期应付款 10,000,000.00 4,500,000.00合计 289,000,010.00 199,600,000.002、专项应付款
形成原
项目 期初数 本年增加 本年减少 期末数
因
中药注射剂安全性评
635,400.00 220,400.00 855,800.00
价课题
复方苦参注射液标准
50,000.00 50,000.00
化建设项目
苦参等大宗药材的综
13,480,000.00 13,480,000.00
合利用技术研究
抗肿瘤Ⅰ类新药拉洛
他赛原料及其脂质微
2,145,400.00 2,145,400.00
球注射液的临床及关
键技术研究
六味地黄片欧盟注册 1,022,200.00 1,022,200.00
合计 685,400.00 16,868,000.00 14,335,800.00 3,217,600.00
注：（1）本公司根据国家科技重大专项课题任务合同书，总课题为中药经典名方开发（编号：2015ZX09101043）已获得立项支持，实施期限为2015年1月至2018年12月，中央财政经费3,886,800.00元，本期收到220,400.00元，本期支付855,800.00元（其中：北京振东光明药物研究院有限公司156,200.00元，第二军医大学699,600.00元）。
（2）本公司根据国家中医药管理局，总课题复方苦参注射液标准化建设项目（编号：ZYBZH-C-JIH-43）已获得立项支持，实施期限为 2016年1月至2018年 12月，中央财政经费5,000,000.00元。期初已收到50,000.00元。
（3）本公司根据国家重点研发计划“中医药现代化研究”重点专项项目，总课题苦参等大宗药材的综合利用技术研究（编号：2017YFC17011900）已获得立项支持，实施期限中央财政经费 19,770,000.00元。本期收到 13,480,000.00元，本期支付 13,480,000.00元，其中：中国中医科学院中药研究所7,190,000.00元、中国医学科学院药用植物研究所3,540,000.00元、
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
成都学院（成都大学）2,750,000.00元。
（4）本公司根据国家卫生健康委重大新药创制，总课题抗肿瘤Ⅰ类新药拉洛他赛原料及其脂质微球注射液的临床及关键技术研究（编号：2018ZX09301018-004）已获得立项支持，实施期限2018年1月至2020年12月，央财政经费5,405,000.00元。本期收到2,849,600.00元（其中专项应付款收到2,145,400.00元，递延收益收到704,200.00元）。
（5）本公司根据国家卫生健康委重大新药创制，总课题六味地黄片欧盟注册（编号：2018ZX09737019）已获得立项支持，实施期限 2018年 1月至 2020年 12月，央财政经费5,678,400.00元。本期收到1,703,500.00元（其中专项应付款收到1,022,200.00元，递延收益收到681,300.00元）。
（三十）预计负债
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
未决诉讼 31,670,000.00 31,670,000.00合计 31,670,000.00 31,670,000.00注：系本公司根据山西省高级人民法院2013年12月27日（2013）晋民终字第97号民事判决书预计的损失。详见附注九、2或有事项。
（三十一）递延收益
1、分类如下
项目 期初数 本年增加 本年减少 年末数
政府补助 99,294,799.66 7,876,816.00 25,220,639.43 81,950,976.23合计 99,294,799.66 7,876,816.00 25,220,639.43 81,950,976.232、政府补助明细情况
与资产相本期新增补本期计入其
补助项目 期初余额 其他变动 期末余额关/与收益助金额 他收益金额
相关
2008年长市财苦参注射 与资产 100,000.00 100,000.00
液高技术产业化项目 相关
财政局09煤炭持续发展 与资产 450,000.00 450,000.00
基金拨款 相关
小容量注射剂扩能改造 与资产 3,391,500.00 665,000.00 2,726,500.00
项目 相关
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
与资产相本期新增补本期计入其
补助项目 期初余额 其他变动 期末余额关/与收益助金额 他收益金额
相关
100亿片片剂生产线建 与资产 2,499,000.00 490,000.00 2,009,000.00
设项目 相关
2010现代中药高技术产
业发展-苦参注射液优质 与资产 3,000,000.00 500,000.00 2,500,000.00
原料药材产业化示范基 相关
地
省科技厅-大型科学仪器 与资产 131,666.67 20,000.00 111,666.67
升级改造仪器设备购置 相关
常用道地药材及其产区
与收益的特征标准及数字化项 49,400.00 19,050.00 30,350.00
相关
目子课题
芪精升白颗粒经典名方 与收益 695,025.00 357,900.00 1,052,925.00 -
的开发研究 相关
黄芪新食品原料研究开 与收益 234,375.00 93,750.02 140,624.98
发项目 相关
黄芪、党参、连翘花和
与收益黄芩叶新食品原料研究 127,927.91 66,666.68 61,261.23
相关
开发项目
复方苦参注射液质量控 与收益 447,747.76 233,333.32 214,414.44
制及安全性评价 相关
复方苦参注射液标准化 与收益 246,666.67 246,666.67
建设项目 相关
2017年中药材产业崛起
工程-党参、黄芪和连翘叶 2,083,333.33 2,083,333.33
新食品原料项目
省抗肿瘤药物纳米制剂 与收益 75,000.00 50,000.00 25,000.00
工程技术研究中心建设 相关
私有云及企业大数据建
290,000.00 290,000.00
设应用项目
连翘等10种药材标准化 与收益 100,000.00 21,311.47 78,688.53
生产基地与配方颗粒 相关
苦参等大宗药材的综合 与收益 1,820,000.00 407,500.00 1,412,500.00
利用技术研究 相关
党参、连翘叶等五种中
与收益药材为原料的多功能产 1,000,000.00 666,666.67 333,333.33
相关
品研究开发
通过活血通络和中枢胆
碱能神经系统双重途径
与收益研究芪蛭通络胶囊改善 30,000.00 1,250.00 28,750.00
相关
血管性认知障碍的作用
及其机制
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
与资产相本期新增补本期计入其
补助项目 期初余额 其他变动 期末余额关/与收益助金额 他收益金额
相关
山楂的药食同源综合开 与收益 250,000.00 62,500.00 187,500.00
发利用研究 相关
抗肿瘤Ⅰ类新药拉洛他
赛原料及其脂质微球注 与收益 704,200.00 234,733.33 469,466.67
射液的临床及关键技术 相关
研究
与收益六味地黄片欧盟注册 681,300.00 227,100.00 454,200.00
相关
与资产煤炭基金补助项目 1,500,000.00 1,500,000.00
相关
政府补助资金-5000万 与资产 731,189.52 130,598.28 600,591.24
颗粒剂车间项目 相关
与收益参柏关键技术研究 197,435.90 51,282.05 146,153.85
相关
与资产芪蛭通络产业化项目 7,000,000.00 7,000,000.00
相关
中药六类新药参柏舒心 与收益 80,000.00 80,000.00
胶囊研究与开发 相关
企业发展专项资金（2018 与收益 200,000.00 200,000.00
中小高精特新） 相关
大同市经济技术开发区 与资产 1,800,000.00 300,000.00 1,500,000.00
财政 相关
与资产大同市财政局 1,244,469.60 499,999.96 744,469.64
相关
中药材提取、小容量注
射剂、无菌粉针剂、无菌 与资产 9,829,666.82 1,593,999.96 8,235,666.86
冻干剂生产车间质量升 相关
级改造项目
大同经济技术开发区
省级新型工业化产业示 与资产 1,323,000.00 189,000.00 1,134,000.00
范基地-中西药研发节能 相关
公共服务平台改造项目
苯磺酸贝托斯丁原料 与资产 336,000.00 48,000.00 288,000.00
药及片剂单研究开发 相关
大同市财政局（电力需 与资产 2,220,000.00 360,000.00 1,860,000.00
求侧管理项目） 相关
山西省财政厅科技项目 与收益 100,000.00 100,000.00
款 相关
省级煤炭可持续发展 与资产 216,666.85 199,999.98 16,666.87
基金建设项目 相关
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
与资产相本期新增补本期计入其
补助项目 期初余额 其他变动 期末余额关/与收益助金额 他收益金额
相关
果胶铋技术项目基建 与资产 600,000.08 199,999.98 400,000.10
支出项目 相关
产业振兴和技术改造 与资产 8,842,129.90 626,361.00 8,215,768.90
项目---GPM异地改造项目 相关
扶持中小企业发展专 与资产 813,753.58 57,306.60 756,446.98
项资金 相关
开发区扶持中小企业 与资产 823,304.68 57,306.60 765,998.08
发展专项资金 相关
与收益苯佐卡因凝胶专项款 186,029.94 186,029.94
相关
晋中开发区农业产业 与收益 400,000.00 400,000.00
化专项扶持资金 相关
与收益西黄丸的二次开发研究 600,000.00 198,665.30 401,334.70
相关
基于工功能主治的及震
与收益宁工艺优化和标准提升 457,801.76 382,198.24 75,603.52
相关
（脑震宁大品种开发）
沁县 2013年到底中药 与收益 252,417.01 252,417.01 -
材扶贫产业项目 相关
中药材示范基地建设及 与收益 100,000.00 100,000.00
药材生产加工 相关
中药现代化振东专项基 与资产 277,142.83 277,142.83
金 相关
党参种植资源与规范化 与收益 600,000.00 150,000.00 750,000.00
生产技术研究 相关
与资产中医学院-苦参基地研究 567,853.50 367,853.50 200,000.00
相关
痰热清注射液标准化建 与收益 216,509.44 105,000.00 246,509.44 75,000.00
设项目 相关
双黄连口服液标准化项 与收益 100,000.00 100,000.00
目 相关
复方苦参注射液标准化 与收益 950,000.00 400,000.00 550,000.00
建设 相关
白土苓规范化野生抚育 与收益 360,000.00 360,000.00
技术研究 相关
柴胡等 9种中药材饮片 与资产 23,500,000.00 5,311,100.00 18,188,900.00
标准化建设项目 相关
科技部备案星创天地补 与收益 300,000.00 300,000.00
助资金（药材之星） 相关
与收益创新券补助经费 50,000.00 50,000.00
相关
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
与资产相本期新增补本期计入其
补助项目 期初余额 其他变动 期末余额关/与收益助金额 他收益金额
相关
中药材供应保障公共服 与收益 360,000.00 360,000.00
务能力建设 相关
与资产2018年生态种植项目 150,000.00 - 150,000.00
相关
与收益山桃基地 13,200.00 1,783.96 11,416.04
相关
山西道地中药材溯源大 与收益 205,216.00 205,216.00
数据采集项目 相关
2013年平顺县 2200亩
与资产繁育及种植基地建设项 633,155.12 64,400.52 568,754.60
相关
目
山西振东 2.5万亩连翘
与资产种植产业化基地建设项 169,177.03 39,972.60 129,204.43
相关
目
科技成果转化项目-长财 与资产 226,088.06 21,671.16 204,416.90
农[2014]129号 相关
10万亩连翘野生抚育及 与资产 10,664,044.03 3,297,100.00 7,366,944.03
产地加工一体化项目 相关
2017年省级“专精特新” 与收益 250,000.00 250,000.00
中小企业奖励资金 相关
长治市农业委员会 2017
与资产年第二批市级农业专项 100,000.00 100,000.00
相关
资金
2017年山西省“小升规” 与收益 300,000.00 300,000.00
企业奖励资金 相关
2018年中药材产业崛起 与收益 100,000.00 100,000.00
工程建设项目 相关
2017年中药材产业崛起 与收益 1,000,000.00 - 1,000,000.00
工程建设项目 相关
山楂药材及饮片规格等 与收益 300,000.00 300,000.00
级和质量标准研究 相关
复方苦参注射液标准化 与收益 1,200,000.00 1,200,000.00
建设项目 相关
维D3碳酸钙片质量工艺 与资产 1,770,833.00 250,000.00 1,520,833.00
优化技术升级 相关
与收益银屑舒凝胶 175,000.00 175,000.00
相关
2015年一县一业基地 与资产 1,059,488.67 156,110.80 903,377.87
县建设项目 相关
2013年道地中药材扶 与资产 1,800,000.00 100,000.00 1,700,000.00
贫产业项目实施-扶贫办 相关
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
与资产相本期新增补本期计入其
补助项目 期初余额 其他变动 期末余额关/与收益助金额 他收益金额
相关
XX-3ANF治疗多发性硬 与收益 900,000.00 450,000.00 450,000.00
化症的临床前研究 相关
合计 99,294,799.66 7,876,816.00 19,006,030.03 6,214,609.40 81,950,976.23
（三十二）股本
本次变动增减（+、-）
股东名称/类别 期初数 期末数
发行送
公积金转股 其他 小计
新股股
有限售条件股份
其他内资持股 108,311,872.00 91,688,128.00 -23,184,619.00 68,503,509.00 176,815,381.00其中：境内法人持
76,063,491.00 76,063,491.00 76,063,491.00 152,126,982.00股
境内自然人
28,964,381.00 12,340,637.00 -16,616,619.00 -4,275,982.00 24,688,399.00持股
股权激励限
3,284,000.00 3,284,000.00 -6,568,000.00 -3,284,000.00 -售股
有限售条件股份合
108,311,872.00 91,688,128.00 -23,184,619.00 68,503,509.00 176,815,381.00计
无限售条件股份 - -人民币普通股 408,719,458.00 425,343,202.00 16,616,619.00 441,959,821.00 850,679,279.00无限售条件股份合
408,719,458.00 425,343,202.00 16,616,619.00 441,959,821.00 850,679,279.00计
股份总额 517,031,330.00 517,031,330.00 -6,568,000.00 510,463,330.00 1,027,494,660.00注：本公司于2018年4月20日第三届董事会第三十一次会议决议，审议通过了《关于回购注销部分已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的决议》及《关于对股权激励计划部分激励股份回购注销的议案》，根据本次董事会的决议规定，本公司申请回购注销已获授但尚未解锁的限制性股票296.70万股。2018年5月30日2017年度股东大会决议，审议通过了《2017年度利润分配及资本公积金转增股本预案》，本公司以股本为519,494,330股为基数向全体股东每10股转增10股，本公司本次回购注销已获授但尚未解锁的限制性股票593.40万股。
2018年8月29日第四届董事会第二次会议和第四届监事会第一次会议决议，审议通过了《关于调整限制性股票回购价格的议案》，回购价格由为 6.7680403元/股调整为 3.3640202元/股。
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
根据本次董事会的决议规定，因公司 2018年业绩未达到公司股权激励计划限制性股票第三期解锁条件，回购并注销限制性股票第三期所涉及的 55名激励对象已授予份额40%的未满足行权条件的556万股。
（三十三）资本公积
1、明细情况
项目 期初数 本年增加 本年减少 期末数
1、股本溢价 4,275,273,146.52 513,046,345.87 3,762,226,800.65（1）投资者投入的资本 4,275,273,146.52 513,046,345.87 3,762,226,800.652、其他资本公积 36,018,711.24 35,931,274.17 87,437.07合计 4,311,291,857.76 548,977,620.04 3,762,314,237.72注：（1）本期股本溢价减少主要为资本公积转增资本。
（2）其他资本公积为本公司根据期末激励对象所持有的限制性股票按每次可解锁数量占获授限制性股票数量的比例分期确认的费用。
（三十四）库存股
项目 期初数 本年增加 本年减少 期末数
股票 22,226,244.35 22,226,244.35 -合计 22,226,244.35 22,226,244.35 -注：本公司于2018年4月20日第三届董事会第三十一次会议决议，审议通过了《关于回购注销部分已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的决议》及《关于对股权激励计划部分激励股份回购注销的议案》，根据本次董事会的决议规定，本公司申请回购注销已获授但尚未解锁的限制性股票296.70万股。2018年5月30日2017年度股东大会决议，审议通过了《2017年度利润分配及资本公积金转增股本预案》，本公司以股本为519,494,330股为基数向全体股东每10股转增10股，本公司本次回购注销已获授但尚未解锁的限制性股票593.40万股。本期回购股份占本公司已发行股份的比例为66.38%、累计库存股占已发行股份的比例为0.00%。
（三十五）盈余公积
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 期初数 本年增加 本年减少 期末数
法定盈余公积 98,177,804.37 409,516.46 97,768,287.91任意盈余公积 4,792,608.47 4,792,608.47合计 102,970,412.84 409,516.46 102,560,896.38注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，经股东大会决议，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
（三十六）未分配利润
项目 金额
调整前上年末未分配利润 632,168,398.69调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 632,168,398.69加：本期归属于母公司所有者的净利润 -147,444,710.73减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 18,911,725.23转作股本的普通股股利
其他 1,394,090.74期末未分配利润 464,417,871.99(三十七)营业收入、营业成本
1、营业收入及营业成本按照类别列示
项目 本期发生数 上期发生数
一、营业收入
1、主营业务收入 3,387,878,073.35 3,714,826,085.702、其他业务收入 31,872,331.82 16,776,540.56
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 本期发生数 上期发生数
合计 3,419,750,405.17 3,731,602,626.26二、营业成本
1、主营业务成本 1,149,106,658.08 1,547,584,056.842、其他业务成本 28,751,174.68 20,025,665.43合计 1,177,857,832.76 1,567,609,722.27营业利润 -83,911,465.04 361,336,548.562、营业收入、成本、毛利按业务内容列示（按品种分类）
本期发生数
项目
收入 成本 毛利
一、主营业务
中药 751,156,793.86 333,393,958.98 417,762,834.88西药 2,630,735,206.06 810,157,523.83 1,820,577,682.23其他 5,986,073.43 5,555,175.27 430,898.16小计 3,387,878,073.35 1,149,106,658.08 2,238,771,415.27二、其他业务
销售材料 1,093,038.54 1,078,151.02 14,887.52研发收入 13,823,038.53 19,286,670.63 -5,463,632.10其他 16,956,254.75 8,386,353.03 8,569,901.72小计 31,872,331.82 28,751,174.68 3,121,157.14合计 3,419,750,405.17 1,177,857,832.76 2,241,892,572.41上期发生数
项目
收入 成本 毛利
一、主营业务
中药 1,551,367,665.19 638,088,146.69 913,279,518.50西药 2,155,844,817.83 902,273,117.85 1,253,571,699.98其他 7,613,602.68 7,222,792.30 390,810.38小计 3,714,826,085.70 1,547,584,056.84 2,167,242,028.86二、其他业务
销售材料 3,678,331.48 2,935,898.83 742,432.65研发收入 1,650,535.25 12,141,306.58 -10,490,771.33其他 11,447,673.83 4,948,460.02 6,499,213.81
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
本期发生数
项目
收入 成本 毛利
小计 16,776,540.56 20,025,665.43 -3,249,124.87合计 3,731,602,626.26 1,567,609,722.27 2,163,992,903.993、主营业务—按地区分类
本期发生数 上期发生数
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
东北 301,857,485.09 127,243,673.99 310,377,723.50 142,473,652.00华北 1,355,904,838.69 566,706,159.11 1,561,758,978.92 865,696,228.10华南 298,152,321.20 87,969,257.55 579,303,863.83 140,034,473.33华东 834,578,061.37 149,046,635.44 764,590,211.29 207,391,510.44西南 397,010,960.71 122,587,135.17 287,322,726.92 87,250,152.25西北 200,374,406.29 95,553,796.82 211,472,581.24 104,738,040.72合计 3,387,878,073.35 1,149,106,658.08 3,714,826,085.70 1,547,584,056.844、本公司本期前五名客户收入
单位名称 金额 占公司全部营业收入的比例（%）国药控股股份有限公司 375,329,980.91 10.98
华润医药商业集团有限公司 218,376,511.58 6.39
九州通医药集团股份有限公司 78,045,808.44 2.28
湖北丹博瑞医药有限公司 68,774,608.09 2.01
上药控股有限公司 43,168,281.39 1.26
合计 783,695,190.41 22.92
(三十八)税金及附加
项目 本期发生数 上期发生数
城市维护建设税 21,151,224.47 19,743,149.95教育费附加 16,499,590.02 17,816,822.64价格调控基金 5,506.00
房产税 5,730,599.71 6,180,088.06
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 本期发生数 上期发生数
土地使用税 3,669,324.72 3,510,221.93车船使用税 71,267.73 37,393.15印花税 1,292,088.53 4,484,025.58河道费 261,912.69 132,612.08合计 48,681,513.87 51,904,313.39说明：各项税金及附加的计提标准详见附注三、税项。
(三十九)销售费用
项目 本期发生数 上期发生数
职工薪酬 152,979,111.97 154,125,931.19差旅费、业务招待费、广告宣传费等市场开发费用 111,519,480.28 80,288,458.01办公费、会务费、培训费、服务费、咨询费 850,474,139.17 127,265,277.84租赁费、水电费、运输费、通讯费、折旧摊销费、装卸
44,854,022.03 49,685,157.15费
市场运营费 564,301,084.07 913,469,361.68其他 42,059,462.14 27,678,800.91合计 1,766,187,299.66 1,352,512,986.78(四十)管理费用
项目 本期发生数 上期发生数
职工薪酬 87,008,697.77 73,596,485.85折旧、摊销 57,292,835.83 55,062,366.45差旅费、业务招待费、广告宣传费等费用 60,512,615.58 22,318,539.68租赁费、水电费、运输费、通讯费 19,417,519.12 14,224,716.42办公费、会务费、咨询费、董事会费、电话费等行政
28,517,851.97 22,861,962.83费用
物料消耗、失效药品 24,713,404.39 4,607,346.22股权激励费 -16,206,394.17 6,295,199.17其他 26,514,143.97 24,365,684.07合计 287,770,674.46 223,332,300.69
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
（四十一）研发费用
项目 本期发生数 上期发生数
人员人工费 37,905,003.28 36,058,489.32材料费用 14,445,878.42 14,211,325.44中间试验费 1,548,726.85 906,002.19折旧及摊销 11,138,538.19 9,307,233.54技术开发费 38,990,053.28 38,603,304.70能源费用 773,034.98 840,535.82咨询费 277,934.97 199,780.00维修检验费 661,763.10 471,934.89注册审核费 117,658.91 550,569.62其他 17,317,478.93 16,783,305.33合计 123,176,070.91 117,932,480.85(四十二)财务费用
项目 本期发生数 上期发生数
利息支出 29,408,424.41 22,635,955.24减：利息收入 3,127,799.21 3,168,673.94减：利息资本化金额
汇兑损益 598.74 382.68减：汇兑损益资本化金额
现金折扣 5,000.00 583,964.50银行手续费 1,025,647.70 1,741,840.20贴现利息 5,368.08合计 27,311,871.64 21,798,836.76(四十三)资产减值损失
项目 本期发生数 上期发生数
一、坏账损失 24,205,832.48 55,949,103.27二、存货跌价损失 3,991,828.36 13,160,396.27
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 本期发生数 上期发生数
三、商誉减值损失 146,114,027.70 6,880,035.45合计 174,311,688.54 75,989,534.99（四十四）政府补助
1、其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
与资产相关的政府补助 10,884,680.94 8,546,023.30与收益相关的政府补助 78,761,441.83 28,057,342.33合计 89,646,122.77 36,603,365.632、报告期末按应收金额确认的政府补助
政府补助项目 预计收取的时间、金额及单位名称 期末数 期末账龄
名称 依据
2019年1月已收到、根据咸宁市咸安区财政局 经济奖励 5,900,562.00 1年以内 （咸安政发[2017]6号）政策
2019年3月已收到、根据大同开发区 经济奖励 15,734,903.50 1年以内 （同开管发[2018]27号）政策
合计 21,635,465.50
(四十五)投资收益
项目 本期发生数 上期发生数
权益法核算的长期股权投资收益 -664,716.58以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持
1,649,320.55 1,300,866.23有期间取得的投资收益
理财产品的投资收益 4,578,685.98 3,516,901.92处置长期股权投资产生的投资收益 5,475,725.43
合计 11,703,731.96 4,153,051.57(四十六)公允价值变动收益
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
产生公允价值变动收益的来源 本期数 上期数
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
-96,830.75 104,129.38融资产
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 -96,830.75 104,129.38合计 -96,830.75 104,129.38(四十七)资产处置收益
资产处置收益的来源 本期数 上期数
非流动资产处置利得：
处置固定资产利得 426,670.48 1,187.50小计 426,670.48 1,187.50非流动资产处置损失：
处置固定资产损失 44,612.83 47,636.05小计 44,612.83 47,636.05合计 382,057.65 -46,448.55(四十八)营业外收入
1、营业外收入分项目列示
计入当期非经 计入当期非项目 本期发生数 常性损益的金 上期发生数 经常性损益额 的金额
违约金及罚款收入 68,400.00 68,400.00 252,316.44 252,316.44其他 4,988,018.95 4,988,018.95 2,203,542.92 2,203,542.92合计 5,056,418.95 5,056,418.95 2,455,859.36 2,455,859.36(四十九)营业外支出
计入当期非经 计入当期非项目 本期发生数常性损益的金 上期发生数 经常性损益额 的金额
违约金、赔偿金、罚款支出及滞
6,308,730.02 6,308,730.02 2,454,276.74 2,454,276.74纳金
对外捐赠 147,000.00 147,000.00 303,000.00 303,000.00其他 1,779,370.55 1,779,370.55 924,039.62 924,039.62合计 8,235,100.57 8,235,100.57 3,681,316.36 3,681,316.36
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
(五十)所得税费用
1、所得税费用表
项目 本期发生数 上期发生数
当期所得税费用 62,132,444.40 72,061,220.73递延所得税费用 1,304,858.97 -2,428,707.93合计 63,437,303.37 69,632,512.802、会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生数 上期发生数
利润总额 -87,090,146.66 360,111,091.56按法定/适用税率计算的所得税费用 54,016,663.73子公司适用不同税率的影响 31,441,369.85 -51,962,181.60调整以前期间所得税的影响 1,982,079.01 3,346,451.34非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 12,940,037.22 67,530,233.50使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
17,073,817.29 -3,298,654.17亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 63,437,303.37 69,632,512.80(五十一)合并现金流量表项目注释
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生数 上期发生数
政府补助 68,717,237.74 24,256,800.06利息收入 3,127,799.21 3,168,673.94往来款 7,293,701.09 72,862,499.09合计 79,138,738.04 100,287,973.092、支付的其他与经营活动有关的现金
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 本期发生数 上期发生数
财务费用手续费 1,030,647.70 2,326,187.38营业外支出 8,024,006.34 95,272.10费用性支付 1,838,837,411.42 1,274,537,785.21往来款 27,219,069.87 23,555,072.84合计 1,875,111,135.33 1,300,514,317.533、收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生数 上期发生数
承兑汇票保证金解押 39,018,996.60 146,987,708.83贷款保证金 27,064,511.74 6,500,000.00合计 66,083,508.34 153,487,708.834、支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生数 上期发生数
承兑汇票保证金 45,344,105.03 87,748,915.60贷款保证金 33,325,859.06
合计 78,669,964.09 87,748,915.60（五十二）合并现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
项目 本期数 上期数
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -150,527,450.03 290,478,578.76加：资产减值准备 174,311,688.54 75,989,534.99固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 90,609,457.94 87,153,445.19无形资产摊销 23,115,535.64 23,022,797.04长期待摊费用摊销 42,939,594.07 12,867,960.80处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-382,057.65
益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列）
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 本期数 上期数
公允价值变动损益（收益以“-”填列） 96,830.75 -104,129.38财务费用（收益以“-”填列） 29,408,424.41 22,641,323.32投资损失（收益以“-”填列） -11,703,731.96 -4,153,051.57递延所得税资产的减少（增加以“-”填列） 3,976,763.62 -910,067.56递延所得税负债的增加（减少以“-”填列） -1,384,286.62 -1,384,286.62存货的减少（增加以“-”填列） -87,179,697.75 -74,610,961.29经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） 292,482,752.71 -842,306,065.38经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） -240,157,190.36 445,819,199.46其他 -11,129,214.03 10,581,889.58经营活动产生的现金流量净额 154,477,419.28 45,086,167.342.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 664,807,260.14 580,931,739.54减：现金的期初余额 580,931,739.54 495,657,819.06加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 83,875,520.60 85,273,920.482、现金和现金等价物的构成
项目 期末数 期初数
现金 664,807,260.14 580,931,739.54其中：库存现金 141,589.92 155,367.38可随时用于支付的银行存款 664,665,670.22 580,776,372.16可随时用于支付的其他货币资金
现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 期末数 期初数
期末现金和现金等价物余额 664,807,260.14 580,931,739.54其中：母公司或子公司使用受限制的现金和现金等价物
（五十三）所有权或使用权受限制的资产
项目 期末数 受限制的原因
用于担保的资产小计： 38,283,053.10
其他货币资金 38,283,053.10 应付票据及贷款保证金
用于抵押的资产小计： 372,872,725.25
房屋及建筑物 164,578,604.85 抵押借款
土地使用权 208,294,120.40 抵押借款
合计 411,155,778.35
注：（1）其他货币资金受到限制的原因系开具应付票据保证金及贷款保证金；
（2）房屋及建筑物、机器设备及土地使用权受限原因系抵押借款，详见附注“（十二）固定资产2”和“（十五）无形资产2”。
五、企业合并及合并财务报表
（本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外，其他均为人民币万元）
（一）子公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司
子公司全称 子公司类型注册地 业务性质注册资本 经营范围
山西振东道地药材开发有限
全资子公司山西长治中药材种植 10050中药材种植、收购、经销公司(以下简称“道地药材”)
山西振东道地党参开发有限
全资子公司山西平顺中药材种植 100 中药材种植，购销
公司（以下简称“道地党参”）
山西振东道地连翘开发有限
全资子公司山西平顺中药材种植 20000中药材种植，购销
公司（以下简称“道地连翘”）
中药材、经济林、蔬菜、小杂粮、山西振东道地苦参开发有限 食用菌、花卉种植；中药材、瓜果全资子公司山西武乡中药材种植 100
公司（以下简称“道地苦参”） 蔬菜、食用菌、花开苗木收购、销售
山西振东道地黄芪产业有限
二级子公司山西大同中药材种植 100 项目建设相关服务
公司（以下简称“黄芪产业”）
山西振东医药物流有限公司二级控股子 医药物流，医药批发，货物仓储、山西晋中 商品销售 6,125
（以下简称“医药物流”） 公司 搬运
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
子公司全称 子公司类型注册地 业务性质注册资本 经营范围
销售中药材、中药饮片、中成药、大同市振东仁和医药有限公二级控股子 化学药制剂、抗生素、生化药品、山西大同 商品销售 3,300
司（以下简称“仁和医药”） 公司 生物制品（除疫苗）（凭有效许可证经营）
非标机械加工；销售五金交电、工矿配件、机械设备（不含九座以下乘用车）及配件、建材、钢材、管大同振东仁和机械有限公司二级控股子
山西大同 商品销售 100 材、装饰材料、文化办公用品、劳（以下简称“仁和机械”） 公司
保用品、水暖器材、土产日杂、电脑及耗材（以上国家禁止经营专用审批的除外）
技术开发、技术推广、技术服务、技术转让、技术咨询、销售医疗器械 I类、化工产品（不含危险化学北京振东生物科技有限公司 品及一类易制毒化学品）；数据处全资子公司 北京 技术服务 1000
（以下简称“生物科技”） 理；基础软件服务；应用软件服务；
经济贸易咨询；计算机系统服务。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）中药材种植、购销（甘草、麻黄草裕民县振东道地红花开发有
二级控股子 除外），农副产品购销（粮棉除外）。
限公司（以下简称“道地红 新疆塔城中药材种植 100
公司 （依法须经批准的项目，经相关部花”）
门批准后方可开展经营活动）山西振东百益种植科技开发 中药材（国家专控除外）、小杂粮、二级控股子
有限公司（以下简称“百益种 山西长治中药材种植 100 蔬菜、花卉、经济林种植、收购、公司
植”） 销售
生物技术、医药科技、药品研发、保健食品的技术开发、转让、咨询、山西振东先导生物科技有限
服务；医药行业的咨询服务及展览公司（以下简称“先导生物科子公司 山西晋中 技术服务 5882
服务；中药材种植；计算机系统及技”）
软件服务；电子产品、文件用品及器材的销售
中药饮片、中成药、化学药制剂、抗生素、化学药品、生物制品（除山西振东五和堂大药房连锁 疫苗）零售；日用百货、保健食品、有限公司（以下简称“振东大子公司 山西长治 商品销售 500 婴幼儿配方乳粉、医疗器械、预包药房”） 装食品、散装食品零售。(依法须经准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)
用公司自有资金进行项目投资及管瑞丽市振东盛铭投资有限公二级控股子
云南瑞丽 投资管理 5000理。（依法须经批准的项目，经相关司（以下简称“振东盛铭”） 公司
部门批准后方可开展经营活动）山西振东道地中药饮片科技 中药材种植、收购、经销；中药饮开发有限公司（以下简称“饮子公司 山西长治中药材种植 5000片生产、销售；代用茶生产、销售。
片公司”） （依法须经批准的项目，经相关部
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
子公司全称 子公司类型注册地 业务性质注册资本 经营范围
门批准后方可开展经营活动）中药材种子种苗开发、种植、加工、购销；中药材种植、收购、生产、山西振东中药材种子种苗开 销售；中药材仓储服务；代用茶生二级控股子
发有限公司（以下简称“中药 山西长治中药材种植 500 产销售；普通货物道路运输（不含公司
材种子种苗”） 危险化学品）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
中药材种植，加工，购销，中药材黎城县振东道地中药材开发
二级控股子 饮片生产购销，农副产品购销。（依有限公司（以下简称“黎城中 山西长治中药材种植 1000
公司 法须经批准的项目，经相关部门批药材”）
准后方可开展经营活动）中药材仓储服务、中药材初加工；
山西振东中药材仓储有限公二级控股子 道路普通货物运输。（依法须经批准山西长治中药材种植 1000
司（以下简称“中药材仓储”） 公司 的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
枸杞深加工、种植、收购、销售；
宁夏振东枸杞科技开发有限二级控股子 代用茶生产、销售；道路普通货物宁夏银川中药材种植 2000
公司（以下简称“宁夏枸杞”） 公司 运输；中药材（政策许可范围内）种植、收购、加工、销售中药材植物种植（不含国家管控药山西振东桃园中药材开发有
材植物）、收购、销售、粗加工（拣二级控股子
限公司（以下简称“桃园中药 山西吕梁中药材种植 1000选、烘干）。（*依法须经批准的项目，公司
经相关部门批准后方可开展经营活材”）
动）
通过设立或投资等方式取得的子公司（续）
组织机构代 实质上构成对子公
企业 期末实际投 持股比例表决权比子公司名称 法人代表码/社会统一 司净投资的其他项
类型 资金额 （%）例（%）信用代码 目余额
911404007540
振东药材 有限公司 李安平 10050 100.00 100.00 87827P
911404255541
道地党参 有限公司 雷振宏 100 100.00 100.00 090672
911404255541
道地连翘 有限公司 雷振宏 12000 100.00 100.00 09040A
911404295861
道地苦参 有限公司 李军 100 100.00 100.00 75085K
911402005565
黄芪产业 有限公司 李安平 100 100.00 100.00 51246A
911407005541
医药物流 有限公司 宋晓君 3675 60.00 60.00 074245
911402000655
仁和医药 其他有限责任公司宋晓君 1683 51.00 51.00 8449X2
911402000634
仁和机械 其他有限责任公司 陈斌 51 51.00 51.00 165806
生物科技 有限公司 李明花 911101083064 1000 100.00 100.00
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
组织机构代 实质上构成对子公
企业 期末实际投 持股比例表决权比子公司名称 法人代表码/社会统一 司净投资的其他项
类型 资金额 （%）例（%）信用代码 目余额
01624G
654225050001
道地红花 有限公司 王玉龙 100 100.00 100.00 210
911404300986
百益种植 有限公司 张卫杰 100.00 100.00 24697Y
911407003951
先导生物科技 有限公司 游蓉丽 1180 51.00 51.00 89994W
911404213305
振东大药房 有限公司 潜小梅 100 100.00 100.00 636661
91533102MA6
振东盛铭 有限公司 李静 5000 100.00 100.00 K80PY77
91140421MA0
饮片公司 有限公司 申勇 100.00 100.00 H1G802T
中药材种子种 91140426MA0
有限公司 李旭红 100.00 100.00苗 HLTBT3D
91140426MA0
黎城中药材 有限公司 李军 100.00 100.00 HC0B91U
91140425MA0
中药材仓储 有限公司 宁潞宏 100.00 100.00 HMH4046
91640521MA7
宁夏枸杞 有限公司 宁潞宏 500 60.00 60.00 6C1M629
91141100MA0
桃园中药材 有限公司 雷振宏 51.00 51.00 HDXCK3J
通过设立或投资等方式取得的子公司（续）
少数股东权益
子公司名称 是否合并报表 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额 注释（元）
振东药材 是
道地党参 是
道地连翘 是
道地苦参 是
黄芪产业 是
医药物流 是 -31,247,949.63
仁和医药 是 17,441,029.65
仁和机械 是 -1,178,479.63
生物科技 是
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
少数股东权益
子公司名称 是否合并报表 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额 注释（元）
道地红花 是
百益种植 是
先导生物科技 是 17,177,021.31
振东大药房 是
振东盛铭 是
饮片公司 是
中药材种子种苗 是
黎城中药材 是
中药材仓储 是
宁夏枸杞 是
桃园中药材 是
（2）同一控制下企业合并取得的子公司
子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质注册资本 经营范围
中药材、中药饮片、中成药、化学原山西振东医药有限公司
全资子公司山西长治药品销售 500 料、化学药制剂、抗生素、生化药品、（以下简称“振东医药”）
生物制品（除疫苗）批发
技术开发，技术转让，技术服务，技北京振东光明药物研究院
术咨询，销售化妆品，销售日用品（依有限公司（以下简称“振东全资子公司 北京 药物研究 2000
法须经批准的项目，经相关部门批准研究院”）
后依批准的内容开展经营活动）中药材、中药饮片、中成药、化学原山西振东医药贸易有限公
全资子公司山西太原药品销售 5000料、化学药制剂、抗生素、生化药品、司（以下简称“医药贸易”）
生物制品（除疫苗）批发
同一控制下企业合并取得的子公司（续）
组织机构代码/ 实质上构成对子
企业 期末实际投资 持股比表决权比例子公司名称 法人代表社会统一信用 公司净投资的其
类型 金额（元） 例（%） （%）代码 他项目余额
91140400796399
振东医药 有限公司 潜小梅 4,780,152.89 100.00 100.00 861U
91110102757704
振东研究院 有限公司 李安平 18,765,093.38 100.00 100.00 851A
91140100592981
医药贸易 有限公司 赵燕红 10,000,000.00 100.00 100.00 200F
同一控制下企业合并取得的子公司（续）
是否合并报 少数股东权益中用于冲减少数股东
子公司名称 少数股东权益 注释表 损益的金额
振东医药 是
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
是否合并报 少数股东权益中用于冲减少数股东
子公司名称 少数股东权益 注释表 损益的金额
振东研究院 是
医药贸易 是
（3）非同一控制下企业合并取得的子公司
子公司
子公司全称 注册地业务性质注册资本 经营范围
类型
山西振东开元制药有限公司控股子 药品生产 丸剂（蜜丸、水丸、水蜜丸、浓缩丸）、散山西长治 1500
（以下简称“开元制药”） 公司 及销售 剂、片剂、胶囊剂、颗粒剂生产销售山西振东泰盛制药有限公司全资子 药品生产
山西大同 39500药品生产及销售
（以下简称“泰盛制药”） 公司 及销售
山西振东安特生物制药有限全资子 药品生产 生产、销售中、西药品；研制、开发新产山西晋中 17000
公司（以下简称“安特制药”）公司 及销售 品
山西远景康业制药有限公司二级子 药品生产 生产原药剂、片剂、胶囊剂、散剂，销售山西晋中 700
（以下简称“远景康业”） 公司 与销售 本公司生产的产品
生产片剂、硬胶囊剂、颗粒剂、软胶囊剂；
普通货运。（企业依法自主选择经营项目，北京振东康远制药有限公司全资子 药品生产 开展经营活动；普通货运以及依法须经批北京 1981.7778
（以下简称“康远制药”） 公司 与销售 准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动）中成药、化学药制剂、抗生素、生化药品、生物制品（除疫苗）、生物制品（除血液药品）批发；药品研发；医药信息咨询；市辽宁康博安医药进出口有限二级子
辽宁沈阳药品销售 100 场调研；货物及技术进出口（国家禁止的公司（以下简称“辽宁康博安”）公司
不得经营，限制的品种办理许可证后方可经营）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
中药饮片；中成药；化学药制剂；抗生素制剂；生化药品；生物制品；蛋白同化制剂；肽类激素（含冷藏冷冻药品）批发；
湖北康笙源医药有限公司（以控股子 医疗器械、预包装食品、散装食品、保健湖北咸宁药品销售 1000
下简称“康笙源”） 公司 品、乳制品（含婴幼儿配方奶粉）批发兼零售；消毒用品、化妆品、纺织品、日用百货、小电器批发兼零售。（涉及许可经营项目，应取得相关部门许可后方可经营）非同一控制下企业合并取得的子公司（续）
组织机构代码/ 实质上构成对子
企业 期末实际投资金额 持股比例表决权比子公司名称 法人代表社会统一信用 公司净投资的其
类型 （元） （%）例（%）代码 他项目余额
91140400110756
开元制药 有限公司 王六贵 15,004,200.71 98.61 98.61 984Q
91140200602165
泰盛制药 有限公司 李安平 480,129,764.64 100.00 100.00 291J
91140700602052
安特制药 有限公司 王旭文 232,000,000.00 100.00 100.00 641X
91140700715994
远景康业 有限公司 燕莉 9,924,600.00 100.00 100.00 192E
911101147560300
康远制药 有限公司 李勋 100.00 100.00 581
264,589,9994.30
91210102742785
辽宁康博安 有限公司 聂华 100.00 100.00 1772
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
组织机构代码/ 实质上构成对子
企业 期末实际投资金额 持股比例表决权比子公司名称 法人代表社会统一信用 公司净投资的其
类型 （元） （%）例（%）代码 他项目余额
91421200316534
康笙源 有限公司 郑景平 4,851,566.67 70.00 70.00 586Y
非同一控制下企业合并取得的子公司（续）
少数股东权益中用于冲
子公司名称 是否合并报表 少数股东权益（元） 注释减少数股东损益的金额
||
|-|
|434,824.19|

泰盛制药 是
安特制药 是
远景康业 是
康远制药 是
辽宁康博安 是
康笙源 是 3,000,000.00
（二）特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体
无。
（三）合并范围发生变更的说明
无。
（四）本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体
（1）本期新纳入合并范围的主体
无。
（2）本期不再纳入合并范围的主体。
振东海创已于2018年6月25日工商注销。
（五）非同一控制下企业合并
无。
（六）同一控制下企业合并
无。
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
（七）重要的非全资子公司的相关信息
当期归属于少 当期向少数股
少数股东持股 少数股东表决 期末累计少数子公司名称 数股东的损益 东宣告分派的
比例（%） 权比例（%） 股东权益（元）（元） 股利
振东海创 49.00 49.00
开元制药 1.39 1.39 27,414.12 434,824.19医药物流 40.00 40.00 -6,870,246.57 -31,247,949.63仁和医药 49.00 49.00 625,709.39 17,441,029.65仁和机械 49.00 49.00 -239,048.93 -1,178,479.63先导生物科技 49.00 49.00 -4,001,676.45 17,177,021.31宁夏枸杞 40.00 40.00
康笙源 30.00 30.00 7,375,109.14 3,000,000.001、重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额（元）
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
振东海创
开元制药 95,380,070.43 89,491,742.87 184,871,813.30 138,142,752.44 15,446,745.09 153,589,497.53医药物流 98,557,517.23 1,890,135.63 100,447,652.86 178,567,526.94 178,567,526.94仁和医药 110,464,004.27 1,292,124.29 111,756,128.56 76,162,190.50 76,162,190.50仁和机械 4,722.18 11,168,687.57 11,173,409.75 13,578,470.22 13,578,470.22先导生物科技 1,064,916.77 24,392,742.86 25,457,659.63 8,148,840.63 450,000.00 8,598,840.63宁夏枸杞 5,485,930.96 43,093.20 5,529,024.16 2,008,926.64 2,008,926.64康笙源 358,223,405.87 4,561,970.00 362,785,375.87 332,299,336.24 332,299,336.24续表
期初余额（元）
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
振东海创 401,640.59 401,640.59
开元制药 87,901,775.30 96,256,079.19 184,157,854.49 145,339,152.07 9,508,625.42 154,847,777.49医药物流 133,544,083.17 2,270,620.18 135,814,703.35 196,758,961.01 196,758,961.01
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
期初余额（元）
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
仁和医药 126,613,679.22 1,585,276.77 128,198,955.99 93,881,975.86 93,881,975.86仁和机械 1,415.01 11,670,714.65 11,672,129.66 13,589,335.18 13,589,335.18先导生物科技 3,389,094.53 27,852,811.10 31,241,905.63 12,766,400.00 900,000.00 13,666,400.00宁夏枸杞 8,245,115.10 13,795.16 8,258,910.26 3,812,081.00 3,812,081.00康笙源 154,013,931.66 2,701,947.64 156,715,879.30 149,327,514.99 149,327,514.99续表
本期数（元） 上期数（元）
子公司
综合收益总经营活动现 综合收益经营活动营业收入 净利润 营业收入净利润
名称
额 金流量 总额现金流量振东海
-430.61 -430.61 -618,359.41 -618,359.41 -470,359.41创
开元制
68,973,722.32 1,972,238.77 1,972,238.77 -5,944,970.07 67,919,225.99 7,144,537.33 7,144,537.33 3,246,344.07药
医药物
33,136,360.03 -17,175,616.42 -17,175,616.42 -10364046.84 126,447,384.50 -23,750,705.10 -23,750,705.10 -955,629.37流
仁和医
257,727,380.66 1,276,957.93 1,276,957.93 712,434.91 279,120,416.43 1,194,892.03 1,194,892.03 9,386,740.48药
仁和机
285,714.29 -487,854.95 -487,854.95 3,307.17 289,805.83 -435,229.52 -435,229.52 558.56械
先导生
-8,166,686.63 -8,166,686.63 -782,831.35 -5,562,802.58 -5,562,802.58 941,409.66物科技
宁夏枸
2,274,896.73 -926,731.74 -926,731.74 -461,680.62 3,403,828.79 -553,170.74 -553,170.74 532,686.22杞
康笙源 867,784,684.57 23,097,675.32 23,097,675.32 83,973,138.22 117,724,942.80 654,818.70 654,818.70 6,985,485.86六、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
第二层次第三层次
2018年12月 第一层次公允
项目 公允价值公允价值 合计
31日 价值计量
计量 计量
一、持续的公允价值计量
（一）以公允价值计量且其变 59,207,298.63 59,207,298.63 59,207,298.63
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
动计入当期损益的金融资产
1、指定为以公允价值计量且其
59,207,298.63 59,207,298.63 59,207,298.63变动计入当期损益的金融资产
（1）国债逆回购 59,207,298.63 59,207,298.63 59,207,298.63七、股权支付
1、股份支付总体情况
本公司于2018年4月20日第三届董事会第三十一次会议决议，审议通过了《关于回购注销部分已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的决议》及《关于对股权激励计划部分激励股份回购注销的议案》，根据本次董事会的决议规定，本公司申请回购注销已获授但尚未解锁的限制性股票296.70万股。2018年5月30日2017年度股东大会决议，审议通过了《2017年度利润分配及资本公积金转增股本预案》，本公司以股本为519,494,330股为基数向全体股东每10股转增10股，本公司本次回购注销已获授但尚未解锁的限制性股票593.40万股，转增后股本为1,033,054,660股。
根据本次董事会的决议规定，因公司 2018年业绩未达到公司股权激励计划限制性股票第三期解锁条件，回购并注销限制性股票第三期所涉及的 55名激励对象已授予份额40%的未满足行权条件的556万股。
项目 相关内容
公司本年授予的各项权益工具总额
公司本年行权的各项权益工具总额
公司本年失效的各项权益工具总额
公司年末发行在外的股份期权行权价格的范围和合
同剩余期限
2016.3.23授予894万股，授予价7.40元/股，每期解锁公司年末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余
比例为第一年解付30.00%、第二年解付30.00%、第三期限
年解付40.00%
2、以权益结算的股份支付情况
项目 相关内容
授予日权益工具公允价值的确定方法 董事会当日收盘价15.36元/股-行权价7.40元/股=7.96
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 相关内容
元/股
可行权权益工具数量的确定依据 董事会决议
本年估计与上年估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 19,724,880.00元
本年以权益结算的股份支付确认的费用总额
-16,206,394.17元
八、关联方及关联交易
（一）关联方关系
1、本公司控股股东情况
法定
控股股 组织机构代
关联关系 企业类型 注册地 代表 业务性质
东全称 码
人
成品油、润滑油、建材经销、汽车修理、汽车配件批零、钢材经振东集公司控股股有限责任 山西长 李安
11087468-1销、农副产品深加工、印刷饮食团 东 公司 治 平
服务、副食批发、钢材房屋装修、机械设备、管道水管安装
李安平 实际控制人 自然人
续表
注册资本
对本公司持股比对本公司的表本公司最终控控股股东全称
例（%） 决权比例（%） 制方
期初金额 期末金额
振东集团 3000万 3000万 42.10 42.10 李安平
（间接+直接 （间接+直接
李安平
持股）42.53 持股）42.53
2、本公司的子公司情况
详见附注五、（一）子公司情况。
2、本公司的合营、联营公司情况
无。
4、本公司其他关联方情况
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
关联方名称 其他关联方与本公司关系 统一社会信用代码
山西振东健康产业集团有限公司 母公司 91140421110874681F
长治市振东石油有限公司 同一实际控制人 140400100017700
山西振东五和健康科技股份有限公司 同一实际控制人 911404217363089564（1-1）山西振东家庭健康生物科技股份有限公司 同一实际控制人 91140400779588089X
山西振东安装装饰工程有限公司 同一实际控制人 91140421563558489W
山西振东建筑工程有限公司 同一实际控制人 91140421666617760A
山西振东园林绿化有限公司 同一实际控制人 91140421592963440T
山西东驰速达物流有限公司 实质上的关联关系 91140100696677510H
北京正聚医药科技有限公司 实质上的关联关系 911101083976269836
道地良品（北京）技术有限公司 实质上的关联关系 91110108MA0024DYX9
（二）关联交易
1、销售商品、提供劳务情况表
本期发生额 上期发生额
关联交易定
关联交易
关联方 价原则及决 占同类交 占同类交内容
策程序 金额 易金额的 金额 易金额的比例（%） 比例（%）山西振东五和健康科技股份有限技术及药
参照市场价 2,319,223.88 100.00 484,364.66 100.00
公司 品
山西振东家庭健康生物科技股份
药品 参照市场价 203,143.10 0.01 50,716.50 0.01
有限公司
山西振东健康产业集团有限公司 药品 参照市场价 9,642.24 0.01 9,400.00 0.01
山西振东安装装饰工程有限公司 药品 参照市场价 6,866.04 0.01
山西振东建筑工程有限公司 药品 参照市场价 4,528.30 0.01 6,460.00 0.01
3、 购买商品、接受劳务情况表
关联交易定 本期发生额 上期发生额
关联交易
关联方 价原则及决
内容 占同类交易金 占同类交易金策程序 金额 金额
额的比例（%） 额的比例（%）山西振东五和健康
食品 参照市场价 17,049,229.53 100.00 12,825,015.22 100.00
科技股份有限公司
山西振东安装装饰
装修 参照市场价 15,476,085.67 35.13 9,342,022.60 23.26
工程有限公司
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
关联交易定 本期发生额 上期发生额
关联交易
关联方 价原则及决
内容 占同类交易金 占同类交易金策程序 金额 金额
额的比例（%） 额的比例（%）山西振东健康产业
汽油、柴油参照市场价 136,382.76 3.90 244,669.60 3.60
集团有限公司
山西振东家庭健康
生物科技股份有限药品 参照市场价 239,449.77 100.00 763,052.59 100.00
公司
北京正聚医药科技
技术 参照市场价 471,698.11 0.31 1,850,000.00 1.15
有限公司
山西振东建筑工程
装修 参照市场价 220,984.91 1.02
有限公司
道地良品（北京）
技术 参照市场价 677,672.41 0.45
技术有限公司
3、租赁情况
无。
4、关联担保情况
担保金额 担保到期担保是否已担保方 被担保方 担保起始日
（万元） 日 经履行完毕山西振东健康产业集团有限公司、李
本公司 5,000.00 2018.8.28 2019.8.9 否
安平、和雪梅
山西振东健康产业集团有限公司、李
本公司 5,000.00 2018.9.27 2019.8.9 否
安平、和雪梅
山西振东健康产业集团有限公司、李
本公司 10,000.00 2018.10.31 2019.8.9 否
安平、和雪梅
山西振东健康产业集团有限公司、李
本公司 7,000.00 2018.8.30 2019.8.30 否
安平、和雪梅
山西振东健康产业集团有限公司、李
本公司 3,100.00 2018.5.15 2019.5.10 否
安平、和雪梅
山西振东健康产业集团有限公司、李
本公司 3,000.00 2018.5.16 2019.5.15 否
安平、和雪梅
山西振东健康产业集团有限公司、李
本公司 5,000.00 2018.6.26 2019.6.26 否
安平、和雪梅
山西振东健康产业集团有限公司、李
医药贸易 1,150.00 2018.5.25 2019.5.20 否
安平、和雪梅
山西振东制药股份有限公司 泰盛制药 540.96 2016.2.5 2019.2.5 否
5、关联方资产转让情况
无。
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
6、关联方应收应付款项
（1）关联方应收、预付款项
期末数 期初数
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
山西振东五和健康科技股份有限公司 2,076,116.54 216,841.71 843,707.16 93,180.38山西振东家庭健康生物科技股份有限公司 343,415.80 33,969.94 107,769.80 8,241.16山西振东健康产业集团有限公司 11,472.99 688.05 1,399.99 70.00山西振东建筑工程有限公司 13,380.00 1,756.00 8,550.00 532.00山西振东安装装饰工程有限公司 7,028.00 351.40
山西东驰速达物流有限公司 4,813.31 2,384.52合计 2,451,413.33 253,607.09 966,240.26 104,408.06预付款项：
山西振东家庭健康生物科技股份有限公司 436,699.89
山西振东安装装饰工程有限公司 387,495.01 908,633.62
北京正聚医药科技有限公司 250,000.00
山西振东五和健康科技股份有限公司 651,489.67 678,620.83
山西振东建筑工程有限公司 111,332.60 111,332.60
道地良品（北京）技术有限公司 175,100.00
合计 1,150,317.28 2,560,386.94
其他应收款
山西振东家庭健康生物科技股份有限公司 161,473.76 144,123.83 34,699.87 10,409.96山西振东五和健康科技股份有限公司 33,117.50 7,895.25 33,117.50 2,801.75山西振东安装装饰工程有限公司 120,643.09 12,849.53 20,643.09 3,317.91合计 315,234.35 164,868.60 88,460.46 16,529.62（2）关联方应付、预收款项
项目名称 期末数 期初数
应付账款：
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目名称 期末数 期初数
山西振东五和健康科技股份有限公司 694,563.34 518,763.06山西振东园林绿化有限公司 130,000.00 135,991.36山西振东健康产业集团有限公司 16,044.00
山西振东安装装饰工程有限公司 288,743.51 496,983.68山西振东建筑工程有限公司 404,074.16 708,536.12山西振东家庭健康生物科技股份有限公司 99,951.01 83,202.89道地良品（北京）技术有限公司 6,750.00
合计 1,640,126.02 1,943,477.11预收款项：
山西振东五和健康科技股份有限公司 1,365.00 1,193,365.00合计 1,365.00 1,193,365.00其他应付款：
山西振东健康产业集团有限公司 300,385.72 2,164,533.00山西振东家庭健康生物科技股份有限公司 184,153.01 51,681.94山西振东建筑工程有限公司 31,645.20
山西振东五和健康科技股份有限公司 496,714.90 37,118.00山西振东安装装饰工程有限公司 291,170.11 76,451.00合计 1,304,068.94 2,329,783.94九、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
无。
2、或有事项
2013年 12月 27日由山西省高级人民法院出具的编号为（2013）晋民终字第 97号民事判决书，判决书对耿志友、刘月联与本公司下属子公司山西振东医药有限公司的合同纠纷作出终审判决。判振东医药补偿耿志友、刘月联1797万元，土地补偿款1320万元，承担案件受理费50万元。本公司不服本判决，就前述判决进行申诉，2014年10月中华人民共和国最高人民法院民事裁定书（2014）民申字第462号文件裁决，指令山西省高级人民法院再审本
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
案，再审期间，中止原裁决的执行，最终结果尚不确定。本公司控股股东山西振东振东集团有限公司郑重承诺：上述案件给公司可能造成的损失全部由山西振东健康产业集团有限公司承担。
2018年11月13日和2018年11月26日，原告张婷、田冬玲和田学文对本公司下属二级子公司宁夏振东枸杞科技开发有限公司的买卖合同纠纷提起民事诉讼，截止财务报告报出日，该案件仍在审理中。
十、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
无。
2、利润分配情况
无。
3、销售退回
无。
4、其他重要的资产负债表日后非调整事项
无。
十一、其他重大事项
2018年 12月 12日由大同市食品药品监督管理局出局出具的编号为（同）食药监稽罚[2018]5号行政处罚决定书，因本公司下属子公司泰盛制药生产的规格为 5ml:30mg的紫杉醇注射液（批号1711171）经中国食品药品检定研究院检验可见异物项不符合规定，报告编号HC201804296、HC201805519，处罚泰盛制药责令改正；没收违法生产的药品 929支，没收违法所得98,425.95元；并处违法生产、销售药品货值金额一倍的罚款109,969.61元，罚没款合计208,395.56元。泰盛制药已按处罚决定于2018年12月上交罚没款208,395.56元。
十二、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收票据及应收账款
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 注 期末余额 期初余额
应收票据 1 56,636,038.06 115,234,450.26应收账款 2 288,434,867.62 728,235,589.12合计 345,070,905.68 843,470,039.381、应收票据
（1）应收票据分类
种类 期末数 期初数
银行承兑汇票 56,636,038.06 115,234,450.26商业承兑汇票
合计 56,636,038.06 115,234,450.26（2）本期应收票据中无已经质押的应收票据；
（3）本期无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据；
（4）期末公司已经背书给他方但尚未到期的应收票据情况
类别 期末数 期初数
银行承兑汇票 100,125,846.40 115,234,450.26（5）期末无已经贴现但尚未到期的应收票据情况。
2、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末数
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比
账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
单项金额重大并单独计提
-坏账准备的应收账款
按账龄组合计提坏账准备
261,870,957.67 78.08 46,953,433.67 17.93 214,917,524.00的应收账款
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
期末数
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比
账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
按合并范围内单位组合计
73,517,343.62 21.92 73,517,343.62提坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
合计 335,388,301.29 100.00 46,953,433.67 —— 288,434,867.62续表
期初数
账面余额 坏账准备
类别
计提比
账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
按账龄组合计提坏账准备的
684,855,942.09 86.10 67,183,619.59 9.81 617,672,322.50应收账款
按合并范围内单位组合计提
110,563,266.62 13.90 110,563,266.62坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合计 795,419,208.71 100.00 67,183,619.59 —— 728,235,589.12（2）期末无单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收账款单位情况；
（3）期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款；
（4）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数 期初数
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以
174,781,390.01 66.76 8,739,069.50 579,597,180.04 84.63 28,979,859.00内
1至2年 47,217,849.04 18.03 4,721,784.90 70,376,877.05 10.28 7,037,687.702至3年 6,663,327.94 2.54 1,998,998.38 3,701,744.62 0.54 1,110,523.39
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
期末数 期初数
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
3至4年 2,997,110.76 1.14 1,498,555.38 1,261,294.23 0.18 630,647.124至5年 1,081,272.06 0.41 865,017.65 2,469,718.84 0.36 1,975,775.07 5年以
29,130,007.86 11.12 29,130,007.86 27,449,127.31 4.01 27,449,127.31上
合计 261,870,957.67 100.00 46,953,433.67 684,855,942.09 100.00 67,183,619.59（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期转回坏账准备金额20,230,185.92元；
（6）本期无实际核销的应收账款情况；
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款债务人名称 款项性质 金额 坏账余额 账龄 总额的比例(％)
4年以内、
国药控股股份有限公司 货款 56,234,164.67 3,400,247.14 16.76
5年以上
山西振东医药有限公司 货款 57,017,050.22 3年以内 17.00
华润医药商业集团有限公司 货款 28,711,213.75 1,631,365.69 5年以内 8.56
山西振东泰盛制药有限公司 货款 16,459,267.77 3年以内 4.91
安徽省立药业有限公司 货款 13,983,506.51 1,398,350.65 2年以内 4.17
合计 172,405,202.92 6,429,963.48 51.40
（8）应收账款净额年末数比年初数减少 439,800,721.50元，减少比例为60.39%，主要为销售货物减少所致；
（9）应收账款中不含持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
(二)其他应收款
项目 注 期末余额 期初余额
其他 1 1,267,760,397.88 1,210,095,052.60合计 1,267,760,397.88 1,210,095,052.60
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
1、其他
（1）其他应收款分类披露
期末数
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比
账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备的
35,216,990.64 2.76 5,612,110.65 15.94 29,604,879.99其他应收款
按合并范围内单位组合计提
1,238,155,517.89 97.18 1,238,155,517.89坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
763,440.90 0.06 763,440.90 100.00
提坏账准备的其他应收款
合计 1,274,135,949.43 100.00 6,375,551.55 —— 1,267,760,397.88续表
期初数
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比
账面价值
金额 金额
(%) 例(%)
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备的
12,146,237.89 1.00 4,258,217.67 35.06 7,888,020.22其他应收款
按合并范围内单位组合计提
1,202,207,032.38 98.94 1,202,207,032.38坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
763,440.90 0.06 763,440.90 100.00
坏账准备的其他应收款
合计 1,215,116,711.17 100.00 5,021,658.57 —— 1,210,095,052.602、期末无单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他应收款单位情况；
3、期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 账龄 理由
非关联单位 763,440.90 763,440.90 100.00 5年以上 无法收回
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 账龄 理由
合计 763,440.90 763,440.90 100.00
4、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数 期初数
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 28,534,051.44 81.02 1,426,702.57 7,085,560.73 58.33 354,278.041至2年 2,123,341.03 6.03 212,334.10 995,678.80 8.20 99,567.882至3年 633,886.53 1.80 190,165.96 336,277.65 2.77 100,883.303至4年 267,019.05 0.76 133,509.52 47,170.45 0.39 23,585.234至5年 46,470.45 0.13 37,176.36 8,235.19 0.07 6,588.155年以上 3,612,222.14 10.26 3,612,222.14 3,673,315.07 30.24 3,673,315.07合计 35,216,990.64 100.00 5,612,110.65 12,146,237.89 100.00 4,258,217.675、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额1,353,892.98元；
6、本期无实际核销的其他应收款情况；
7、其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
往来款及备用金 1,274,090,949.43 1,215,071,711.17保证金 45,000.00 45,000.00合计 1,274,135,949.43 1,215,116,711.178、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收债务人名称 款项性质 金额 账龄 款总额的比例(％)
山西振东道地药材开发有限公
往来款及备用金 321,618,907.18 4年以内 25.24
司
山西振东医药贸易有限公司 往来款及备用金 229,952,711.39 2年以内 18.05
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
占其他应收债务人名称 款项性质 金额 账龄 款总额的比例(％)
山西振东安特生物制药有限公
往来款及备用金 218,111,321.79 5年以上 17.12
司
山西振东开元制药有限公司 往来款及备用金 110,759,360.45 5年以内 8.69
山西振东医药物流有限公司 往来款及备用金 119,376,539.26 5年以内 9.37
合计 999,818,840.07 78.47
9、其他应收款净额年末数比年初数增加57,665,345.28元，增长比例为4.77%，主要为往来款及备用金增加所致；
10、其他应收款中无持本公司5%(含5%)以上股份的股东及其他关联方单位欠款情况。
(三)可供出售金融资产
项目 期末数 期初数
采用成本计量的可供出售金融资产 747,559.14 12,000,000.00其中：可供出售权益工具 747,559.14 12,000,000.00合计 747,559.14 12,000,000.00
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
1、采用成本计量的可供出售权益工具
在被投资单 期末数 期初数
在被投在被投
位持股比例 本期现
资单位资单位
被投资单位 与表决权比 金
减值准 减值准
持股比表决权
金额 账面净值 金额 账面净值例不一致的 红利
备 备
例(%) 比例(%)
说明
长治市金港
企业总部园
6.00 6.00 12,000,000.00 12,000,000.00区建设服务
有限公司
德塔云（北 4.00 4.00
747,559.14 747,559.14
京）科技有限
公司
747,559.14 747,559.14
合计 12,000,000.00 12,000,000.00 122
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
(四)长期股权投资
在被投资
单位持股 本在被投资 期被投资 在被投资单位 比例与表 减值 本期计提减现核算方法 投资成本 期初余额 增减变动 期末余额 单位表决 金单位 持股比例(%) 决权比例 准备 值准备 红权比例(%) 利不一致的
说明
泰盛制
成本法 480,129,764.64 480,129,764.64 480,129,764.64 100.00 100.00
药
道地药
成本法 100,500,000.00 100,500,000.00 100,500,000.00 100.00 100.00
材
振东医
成本法 4,780,152.89 4,780,152.89 4,780,152.89 100.00 100.00 4,780,152.89
药
开元制
成本法 15,544,578.71 15,004,200.71 540,378.00 15,544,578.71 98.61 98.61
药
振东研
成本法 18,765,093.38 3,765,093.38 15,000,000.00 18,765,093.38 100.00 100.00 18,765,093.38 15,000,000.00究院
道地党
成本法 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 100.00 1,000,000.00 1,000,000.00参
道地连
成本法 120,000,000.00 120,000,000.00 120,000,000.00 100.00 100.00
翘
道地苦 成本法 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 100.00 1,000,000.00 1,000,000.00 123
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
在被投资
单位持股 本在被投资 期被投资 在被投资单位 比例与表 减值 本期计提减现核算方法 投资成本 期初余额 增减变动 期末余额 单位表决 金单位 持股比例(%) 决权比例 准备 值准备 红权比例(%)
利不一致的
说明
参
安特制
成本法 232,000,000.00 232,000,000.00 232,000,000.00 100.00 100.00
药
生物科
成本法 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 100.00 100.00 10,000,000.00
技
医药贸
成本法 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 100.00 100.00 10,000,000.00
易
振东大
成本法 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 100.00 1,000,000.00 1,000,000.00药房
先导生
成本法 11,800,000.00 9,000,000.00 2,800,000.00 11,800,000.00 51.00 51.00 11,800,000.00 11,800,000.00物科技
康远制
成本法 2,645,899,994.30 2,645,899,994.30 2,645,899,994.30 100.00 100.00
药
康笙源 成本法 4,851,566.67 4,851,566.67 -4,851,566.67 70.00 70.00
德塔云
权益法 1,000,000.00 314,221.97 -314,221.97 4.00 4.00
（北
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
在被投资
单位持股 本在被投资 期被投资 在被投资单位 比例与表 减值 本期计提减现核算方法 投资成本 期初余额 增减变动 期末余额 单位表决 金单位 持股比例(%) 决权比例 准备 值准备 红权比例(%)
利不一致的
说明
京）科
技有限
公司
合计 3,658,271,150.59 3,639,244,994.56 13,174,589.36 3,652,419,583.92 58,345,246.27 29,800,000.00 125
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
(五)营业收入、营业成本
1、营业收入及营业成本按照类别列示
项目 本期发生数 上期发生数
一、营业收入
1、主营业务收入 369,660,846.31 836,494,175.192、其他业务收入 551,999.86 141,249.53合计 370,212,846.17 836,635,424.72二、营业成本
1、主营业务成本 44,359,901.13 75,182,007.582、其他业务成本 308,006.68 46,157.78合计 44,667,907.81 75,228,165.361、营业收入、成本、毛利按业务内容列示
本期发生数
项目
收入 成本 毛利
一．主营业务
中药 302,703,948.89 31,924,178.27 270,779,770.62西药 66,956,897.42 12,435,722.86 54,521,174.56小计 369,660,846.31 44,359,901.13 325,300,945.18二．其他业务
销售材料 314,260.14 308,006.68 6,253.46其他 237,739.72 237,739.72小计 551,999.86 308,006.68 243,993.18合计 370,212,846.17 44,667,907.81 325,544,938.36上期发生数
项目
收入 成本 毛利
一．主营业务
中药 587,783,357.68 40,878,870.91 546,904,486.77西药 248,710,817.51 34,303,136.67 214,407,680.84
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
本期发生数
项目
收入 成本 毛利
小计
836,494,175.19 75,182,007.58 761,312,167.61二．其他业务
销售材料 53,868.59 46,157.78 7,710.81其他 87,380.94 87,380.94小计 141,249.53 46,157.78 95,091.75合计 836,635,424.72 75,228,165.36 761,407,259.362、主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
东北 31,491,660.00 3,432,297.21 52,172,982.08 4,610,824.67华北 33,245,392.27 2,152,412.41 281,313,686.45 24,812,405.25华南 44,523,150.00 5,459,511.90 122,430,929.91 10,819,921.14华东 122,196,874.04 15,358,466.12 161,280,517.79 15,155,379.08西南 104,580,010.00 13,358,685.44 168,891,752.75 15,328,960.77西北 33,623,760.00 4,598,528.05 50,404,306.21 4,454,516.67合计 369,660,846.31 44,359,901.13 836,494,175.19 75,182,007.583、本公司本期前五名客户收入
单位名称 金额 占公司全部营业收入的比例（%）国药控股股份有限公司 197,742,747.08 53.42
华润医药商业集团有限公司 60,757,870.87 16.41
上药控股有限公司 40,833,978.41 11.03
安徽天星医药集团有限公司 17,303,824.16 4.67
重庆医药集团药销医药有限公司 15,377,535.26 4.15
合计 332,015,955.78 89.68
4、营业收入本年较上年减少466,422,578.55元，比例降低55.75%，主要是销售量减少所致。
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
(六)投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 129,335,283.42理财产品的投资收益 2,721,234.64 879,393.06处置长期股权投资产生的投资收益 233,337.17
合计 2,954,571.81 130,214,676.48(七)母公司现金流量表补充资料
项目 本期数 上期数
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -127,052,643.97 187,336,224.47加：资产减值准备 10,923,707.06 46,558,986.06固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 22,844,870.53 22,559,228.18无形资产摊销 4,958,924.87 4,995,307.92长期待摊费用摊销 29,141,764.77 3,919,159.43处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”填列） 7,068.00
固定资产报废损失（收益以“-”填列）
公允价值变动损益（收益以“-”填列）
财务费用（收益以“-”填列） 34,736,521.42 14,055,022.45投资损失（收益以“-”填列） -2,954,571.81 -130,214,676.48递延所得税资产的减少（增加以“-”填列） 979,533.69 1,049,442.11递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）
存货的减少（增加以“-”填列） -13,264,428.22 14,321,462.41经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） 354,211,133.85 -653,283,913.46经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） -197,800,543.61 357,052,679.28其他 -1,542,391.25 3,290,543.91经营活动产生的现金流量净额 115,188,945.33 -128,360,533.722.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 本期数 上期数
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 204,224,997.72 178,282,846.09减：现金的期初余额 178,282,846.09 86,161,128.09加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 25,942,151.63 92,121,718.00十三、补充资料
1、本年非经营性损益表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 382,057.65
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照
34,559,502.77
国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减
值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的
损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当
期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 金额 说明
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变
动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和
可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允
价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一
次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -3,178,681.62
其他符合非经常性损益定义的损益项目 5,842,553.68
少数股东权益影响额（税后） -135,078.90
所得税影响额 6,255,726.11
合计 31,484,785.27
注：（1）计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）34,559,502.77元，主要为振东制药、泰盛制药及康远制药等政府补助。
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-3,178,681.62元，主要为泰盛制药及医药贸易。
（2）其他符合非经常性损益定义的损益项目5,842,553.68元，主要为振东制药及振东盛铭的投资收益；
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于母公司股东的净利润 -2.58 -0.1424 -0.1424
扣除非经常性损益后归属于
-3.13 -0.1728 -0.1728
母公司股东的净利润
3、加权平均净资产收益率、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 序号 本期发生数 上期发生数
归属于公司普通股股东的净利润 A -147,444,710.73 301,535,942.99非经常性损益 B 31,484,785.27 31,595,327.37扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的
C=A-B -178,929,496.00 269,940,615.62净利润
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 5,541,235,754.94 5,246,122,343.43股权激励等新增的、归属于公司普通股股东的净
E1
资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F1
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股
E2 519,494,330.00
股东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F2 6.00
股份支付等新增的、归属于公司普通股股东的净
E3
资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F3
现金分红减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 18,911,725.23 25,843,393.95产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 6.00 6.00其他交易或事项引起的、归属于公司普通股股东
I
的净资产增减变动
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的
J
累计月数
报告期月份数 K 12.00 12.00L=D+A/2+E×F/K-G×
加权平均净资产 5,717,804,701.96 5,383,968,617.95H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L -2.58% 5.60%扣除非经常损益后加权平均净资产收益率 M1=C/L -3.13% 5.01%期初股份总数 N 517,031,330.00 519,779,330.00公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 O 519,494,330.00
发行新股或债转股等增加股份数 P
新增股份次月起至报告期期末的累计月数 Q 6.00
报告期缩股数 R
报告期回购等减少股份数 S 5,934,000.00 250,000.00减少股份次月起至报告期期末的累计月数 T 2.00 7.00报告期回购等减少股份数 S 30,000.00减少股份次月起至报告期期末的累计月数 T 3.00报告期回购等减少股份数 S 2,463,000.00
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
项目 序号 本期发生数 上期发生数
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 T 12.00认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通
U
股份数
新增稀释性潜在普通股次月起至报告期期末的累
V
计月数
W=N+O+P×Q/K-R-
加权平均股份数 1,035,536,660.00 517,162,996.67S×T/K
基本每股收益 X=A/W -0.1424 0.5831扣除非经常损益后基本每股收益 X1=C/W -0.1728 0.5220稀释每股收益 Z=A/(W+U×V/K) -0.1424 0.5831扣除非经常性损益后稀释每股收益 Z1=C/(W+U×V/K) -0.1728 0.52204、公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明
期末数 期初数 变动幅
报表项目 本期增减变动 变动原因
（本期数） （上期数） 度（%）
货币资金 728,140,594.99 606,803,795.44 121,336,799.55 20.00 本期销售回款增加所致应收票据及应 本期销售减少及回款增 1,384,385,374.23 1,850,066,469.98 -465,681,095.75 -25.17
收账款 加所致
本期收回长治市金港企可供出售金融
1,747,559.14 13,000,000.00 -11,252,440.86 -86.56 业总部园区建设服务有资产
限公司投资款所致
本期减持德塔云（北京）长期股权投资 314,221.97 -314,221.97 -100.00 科技有限公司投资款所致
本期其他项目转入固定在建工程 68,630,353.43 94,515,088.77 -25,884,735.34 -27.39
资产所致
本期资本化项目增加所开发支出 84,158,183.13 56,216,857.13 27,941,326.00 49.70
致
本期预付设备工程、开发其他非流动资
64,168,441.20 45,868,025.25 18,300,415.95 39.90 支出款及投资款增加所产
致
预收款项 95,620,289.74 127,084,904.16 -31,464,614.42 -24.76 本期预收货款减少所致
应付职工薪酬 37,436,005.59 59,879,141.56 -22,443,135.97 -37.48 本期支付工资增加所致
本期应交增值税和应交应交税费 100,153,363.61 158,087,987.86 -57,934,624.25 -36.65
企业所得税减少所致
一年内到期的 本期一年内到期的长期 15,409,584.00 43,548,983.80 -28,139,399.80 -64.62
非流动负债 借款减少所致
本期精准抚贫借款增加长期应付款 292,217,610.00 200,285,400.00 91,932,210.00 45.90
所致
山西振东制药股份有限公司 财务报表附注
期末数 期初数 变动幅
报表项目 本期增减变动 变动原因
（本期数） （上期数） 度（%）
递延所得税负 本期公允价值变动的递 3,854,640.67 5,238,927.29 -1,384,286.62 -26.42
债 延所得税负债减少所致
本期内资本公积转增股股本 1,027,494,660.00 517,031,330.00 510,463,330.00 98.73
本
本期股权激励未达到业库存股 22,226,244.35 -22,226,244.35 -100.00 绩，回购剩余限制性股票所致
经营活动产生
本期销售商品、提供劳务的现金流量净 154,477,419.28 45,086,167.34 109,391,251.94 242.63
收到的现金增加所致
额
投资活动产生
本期投资支付的现金减的现金流量净 -44,511,934.45 -107,430,016.35 62,918,081.90 58.57
少所致
额
筹资活动产生
本期偿还债务支付的现的现金流量净 -26,089,964.23 147,617,769.49 -173,707,733.72 -117.67
金增加所致
额
山西振东制药股份有限公司（盖章）日期：2019年4月23日