证券代码：300027 证券简称：华谊兄弟 公告编号：2019-054华谊兄弟传媒股份有限公司
关于2018年度计提资产减值准备及核销资产的公告
本公司及其董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
根据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，华谊兄弟传媒股份有限公司（以下简称“公司”）对2018年度部分资产计提了资产减值准及核销资产，依据深圳证券交易所《创业板信息披露业务备忘录第 10号：定期报告披露相关事项》（2019年2月修订）的相关规定，具体情况披露如下：
一、本次计提资产减值准备的情况
1、本次计提资产减值准备的原因
为真实反映公司财务状况和资产价值，2018年末公司对各类资产进行了清查，并进行分析和评估，经资产减值测试，公司认为部分资产存在一定的减值迹象，基于谨慎性原则，公司对可能发生资产减值的资产进行计提减值准备。
2、本次计提资产减值准备的资产范围、总金额
公司及下属子公司对 2018年存在可能发生减值迹象的资产进行全面清查和资产减值测试后，计提2018年度各项资产减值损失共计人民币 1,382,049,794.08元，详情如下表：
单位：人民币元
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|项目|2018年计提资产减值损失金额|占2018年度经审计归属于上市公司股东净利润绝对值的比例|
|坏账损失|69,501,066.64|6.36%|
|存货跌价损失|188,639,897.50|17.26%|
|可供出售金融资产减值损失|141,212,249.62|12.92%|
|长期应收款减值损失|9,572,438.68|0.88%|
|商誉减值损失|973,124,141.64|89.03%|

3、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
本次计提资产减值准备为应收账款、其他应收款、存货、无形资产、可供出售金融资产、长期应收款、长期股权投资、商誉。在资产负债表日依据公司相关会计政策和会计估计测算表明其发生了减值的，公司按规定计提减值准备。
（1）应收账款、其他应收款、长期应收款坏账损失
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
本公司将金额为人民币 100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 以应收款项的账龄作为信用风险特征划分组合
个别认定法 按个别客户之信用风险特征划分组合
集团内关联方组合 与本公司的关联关系
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备
个别认定法 按个別客户之信用风险计提坏账准备
项 目 计提方法
集团内关联方组合 单独测试无特别风险的不计提
a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）1年以内（含1年，下同） 1.00 1.00
1-2年 5.00 5.00
2-3年 50.00 50.00
3年以上 100.00 100.00
b.组合中，采用个别认定法的组合计提坏账准备的计提方法
本公司控股子公司GDC TechBVI及其附属公司对其应收款项采用按个別客户之信用风险计提坏账准备。
在接纳新客户前，将评估潜在客户信贷质素，按客户办公室信贷限额，并定期对其信贷限额会检查。此外，还将参考支付条款以审阅每名客户偿还应收款项纪录，以厘定应收款项可收回性。根据其贸易往来客户所销售之产品或提供之服务种类而给予不同的信贷期，介乎30日至270日。
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
本年应收账款计提坏账准备金额 66,564,852.87元，汇率变动对坏账准备的影响金额为802,154.02元，非同一控制下取得子公司的影响为9,913.41元，本年无收回或转回坏账准备，核销应收账款3,000,000.00元。
本年其他应收款计提坏账准备金额2,936,213.77元，汇率变动对坏账准备的影响金额为46,872.03元，本年无收回或转回坏账准备。
本年长期应收款计提坏账准备金额9,572,438.68元，汇率变动对坏账准备的影响金额为364,759.94元，主要原因是客户到期未支付款项，依据谨慎性原则计提坏账准备。
（2）存货跌价损失
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低
于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
本公司存货跌价准备主要系本公司控股孙公司GDC TechBVI及其附属公司对其过时的原材料及产成品按可变现价值低于其成本价计提存货跌价准备、本公司全资子公司华谊电影公司计提存货跌价准备，存货跌价的转销系部分计提跌价的存货对外出售导致，本年计提金额为188,639,897.50元，汇率变动对存货跌价准备的影响金额为2,957,011.95元，本年转销金额为11,592,704.16元。
（3）可供出售金融资产减值损失
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
报告期内，公司所持北京魔镜未来科技有限公司经营困难，公司根据谨慎性原则计提减值损失48,112,000.00元。
报告期内，公司基于评估机构对于北京微影时代科技有限公司的估值，判断出现公允价值低于成本的情况,公司根据谨慎性原则计提减值损失 93,100,249.62元。
（4）商誉减值损失
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允
价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过
12个月。
商誉发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
报告期内，本公司聘请第三方评估机构对商誉所在资产组或资产组组合的可收回金额进行评估。评估机构对资产组的可收回金额进行计算的关键假设及其依据如下：
A、浙江常升影视制作有限公司资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。未来现金流量基于管理层对截至评估基准日已播出但未确认收益的电视剧项目相关收益确定，并采用17.30%的折现率。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：假设国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，与资产组相关的业务所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；假设有关利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用、融资条件等不发生重大变化；假设无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对资产组及其对应的经济体造成重大不利影响。
B、深圳市华宇讯科技有限公司的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。未来现金流量基于管理层所做出的未来盈利预测和历史经营业绩确定，并采用16.04%的折现率。收益期的确定采用永续年期，其中 2019年至 2023年根据各资产组的经营情况及经营计划，收益状况处于变化中，2024年及以后为永续经营，假设各资产组将保持稳定的盈利水平。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：假设国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，与资产组相关的业务所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；假设有关利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用、融资条件等不发生重大变化；假设无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对资产组及其对应的经济体造成重大不利影响。
C、浙江东阳美拉传媒有限公司资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。未来现金流量基于管理层所做出的未来盈利预测和历史经营业绩确定，并采用17.30%的折现率。收益期的确定采用永续年期，其中2019年至2023
年根据各资产组的经营情况及经营计划，收益状况处于变化中，2024年及以后
为永续经营，假设各资产组将保持稳定的盈利水平。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：假设国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，与资产组相关的业务所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；
假设有关利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用、融资条件等不发生重大变化；假设无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对资产组及其对应的经济体造成重大不利影响。
D、GDC Tech BVI资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。
未来现金流量基于管理层所做出的未来盈利预测和历史经营业绩确定，并采用16.20%的折现率。收益期的确定采用永续年期，其中2019年至2023年根据各资产组的经营情况及经营计划，收益状况处于变化中，2024年及以后为永续经营，假设各资产组将保持稳定的盈利水平。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：假设国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化，与资产组相关的业务所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；假设有关利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用、融资条件等不发生重大变化；假设无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对资产组及其对应的经济体造成重大不利影响。
本公司在合理使用评估机构的独立评估结果的基础上，确定本公司部分资产组的商誉发生减值，减值金额合计人民币973,124,141.64元。
被投资单位名称 本期计提金额
浙江常升影视制作有限公司 241,914,038.11
深圳市华宇讯科技有限公司 229,275,376.13
浙江东阳美拉传媒有限公司 302,175,265.71
GDC Tech BVI 199,759,461.69
合计 973,124,141.64
二、本次核销资产情况
截止 2018年 12月 31日，公司下属孙公司华谊兄弟文化发展有限公司核销无法收回的张家界魅力湘西旅游开发有限责任公司的应收账款人民币3,000,000.00元。该笔应收款项已全额计提坏账准备，对本期利润不产生影响。
三、本次计提资产减值准备及核销资产对公司的影响
本次计提资产减值准备合计人民币1,382,049,794.08元，将减少公司2018年度利润总额人民币 1,382,049,794.08元。本次核销应收账款已全额计提坏账，对本期利润无影响。
四、其他说明
本次计提资产减值准备及资产核销已经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。
特此公告。
华谊兄弟传媒股份有限公司董事会二〇一九年四月二十六日