上海富控互动娱乐股份有限公司监事会
关于 2018年度会计政策、会计估计变更
及重要前期差错更正的意见
上海富控互动娱乐股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于 2019年 4月 25日召开第九届监事会第十七次会议，审议通过了《关于上海富控互动娱乐股份有限公司 2018年度会计政策、会计估计变更及重要前期差错更正的专项说明》。根据有关规定，公司监事会现将富控互动2018年度发生的会计政策、会计估计变更和重要前期差错更正事项说明如下：
一、会计政策变更概述
1)财政部于2018年6月15日发布了《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会[2018]15号，以下简称“新修订的财务报表格式”)。
新修订的财务报表格式主要将资产负债表中的部分项目合并列报，在利润表中将原“管理费用”中的研发费用分拆单独列示，新增“研发费用”项目，反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出。
2)财政部于2018年9月5日发布了《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》(以下简称《解读》)。《解读》规定：企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列；企业实际收到的政府补助，无论是与资产相关还是与收益相关，在编制现金流量表时均作为经营活动产生的现金流量列报。
二、会计差错更正概述
（一）研发费用资本化的差错更正
公司原定游戏通过第一次研发测试即达到资本化条件，但根据实际研发情况，开发支出的资本化条件不够谨慎，现调整为项目留存测试达标，达到商业化标准后开始资本化，对2017年度财务报表的影响为：调减开发支出14,987,894.94元，调增研发费用14,987,894.94元。
（二）费用跨期的差错更正
本次按费用的实际所属期间，对跨期费用进行了调整，对2017年度财务报表的影响为：调增管理费用1,637,248.11元，调增研发费用867,229.17元，调增应付职工薪酬1,749,529.17元，调增其他应付款754,948.11元。
（三）对费用预提差错更正
1）将公司实际未接受服务的暂估费用予以冲回，对2017年度财务报表的影响为：冲减销售费用3,988,889.31元，冲减其他应付款3,988,889.31元。
2）将公司暂估的进项税予以冲回，对2017年度财务报表的影响为：冲减其他流动资产370,851.64元，冲减其他应付款357,622.64元，冲减应付账款13,229.00元。
（四）报表项目列报的差错更正
1）公司预付款项中2017年末预付百搭网络收购款900,000,000.00元，重分类调整至其他非流动资产；
2）在编制2017年度财务报表时，存在会计科目串户的情况，本次按照企业会计准则相关规定进行了重分类，对2017年度财务报表的影响为：调整减少营业成本12,089,047.72元，调整增加税金及附加365,943.20元，调整增加销售费用1,048,614.03元，调整增加管理费用1,632,031.97元，调整增加研发费用9,042,458.52元。
（五）相应的未分配利润的更正
上述调整对2017年度财务报表的合计影响为：调减2017年未分配利润13,503,482.91元。
（六）现金流差错更正
1）原资本化的开发支出调整至研发费用
将公司2017年不符合资本化条件的开发支出14,987,894.94元调整至研发费用，对2017年度财务报表的影响为：冲减购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金14,987,894.94元，调增支付给职工以及为职工支付的现金9,720,773.39元，调增支付其他与经营活动有关的现金5,267,121.55元。
2）母公司现金流量表更正
母公司在编制2017年现金流量表时，将母公司与子公司之间的资金往来全部列示在收到其他与经营活动有关的现金和支付其他与经营活动有关的现金，关联方非经营性资金往来应作为投、筹资活动有关的现金列示，同时鉴于开发支出与研发费用进行了追溯调整，所以我们对2017年母公司现金流量表进行追溯调整。
三、上述事项对公司的影响
上述会计政策变更、重要前期会计差错更正事项对公司比较财务报表项目及金额的影响如下：
(一)对合并财务报表的影响
会计政策变更/前期差错更正的
影响比较报表项目名称 影响科目 影响金额内容
将原“管理费用”中的研发费用
管理费用 管理费用 -22,580,137.94分拆单独列示，新增“研发费用”
研发费用 研发费用 22,580,137.94项目
将应收票据与应收账款合并为
应收票据及应收账款 应收票据及应收账款 -“应收票据及应收账款”列式
将应收利息、应收股利和其他应
其他应收款 其他应收款 -收款合并为“其他应收款”列式
将应付票据与应付账款合并为
应付票据及应付账款 应付票据及应付账款 -“应付票据及应付账款”列式
将应付利息、应付股利和其他应
其他应付款 其他应付款 -付款合并为“其他应付款”列式
开发支出 开发支出 -14,987,894.94研发费用资本化的差错更正
研发费用 研发费用 14,987,894.94管理费用 管理费用 1,637,248.11研发费用 研发费用 867,229.17费用跨期的差错更正 应付职工薪酬 应付职工薪酬 1,749,529.17其他应付款 其他应付款 754,948.11未分配利润 未分配利润 -2,504,477.28销售费用 销售费用 -3,988,889.31其他应付款 其他应付款 -4,346,511.95对不符合暂估条件的事项差错
更正
其他流动资产 其他流动资产 -370,851.64应付账款 应付账款 -13,229.00
会计政策变更/前期差错更正的
影响比较报表项目名称 影响科目 影响金额内容
未分配利润 未分配利润 3,988,889.31预付款项 预付款项 -900,000,000.00其他非流动资产 其他非流动资产 900,000,000.00营业成本 营业成本 -12,089,047.72报表项目列报的差错更正 税金及附加 税金及附加 365,943.20销售费用 销售费用 1,048,614.03管理费用 管理费用 1,632,031.97研发费用 研发费用 9,042,458.52支付给职工以及为职工支付给职工以及为职
9,720,773.39支付的现金 工支付的现金
支付其他与经营活动有支付其他与经营活动
5,267,121.55现金流差错更正 关的现金 有关的现金
购建固定资产、无形资产购建固定资产、无形
和其他长期资产支付的资产和其他长期资产 -14,987,894.94现金 支付的现金
(二)对母公司财务报表的影响
会计政策变更/前期差错
影响比较报表项目名称 影响科目 影响金额更正的内容
将原“管理费用”中的研
管理费用 管理费用 -发费用分拆单独列示，新
研发费用 研发费用 -增“研发费用”项目
将应收票据与应收账款合
并为“应收票据及应收账应收票据及应收账款 应收票据及应收账款 -款”列式
将应收利息、应收股利和
其他应收款合并为“其他其他应收款 其他应收款 -应收款”列式
将应付票据与应付账款合
并为“应付票据及应付账应付票据及应付账款 应付票据及应付账款 -款”列式
将应付利息、应付股利和
其他应付款合并为“其他其他应付款 其他应付款 -应付款”列式
研发费用资本化的差错更开发支出 开发支出 -4,773,584.77
会计政策变更/前期差错
影响比较报表项目名称 影响科目 影响金额更正的内容
正
研发费用 研发费用 4,773,584.77管理费用 管理费用 1,482,048.11应付职工薪酬 应付职工薪酬 727,100.00费用跨期的差错更正
其他应付款 其他应付款 754,948.11未分配利润 未分配利润 -1,482,048.11销售费用 销售费用 -3,988,889.31其他应付款 其他应付款 -4,346,511.95对不符合暂估条件的事项
其他流动资产 其他流动资产 -370,851.64差错更正
应付账款 应付账款 -13,229.00未分配利润 未分配利润 3,988,889.31预付款项 预付款项 -900,000,000.00报表项目列报的差错更正
其他非流动资产 其他非流动资产 900,000,000.00销售商品、提供劳务收到的现销售商品、提供劳务
1,592,084.24金 收到的现金
收到其他与经营活动有关的现收到其他与经营活动
-573,337,687.20金 有关的现金
支付给职工以及为职工支付的支付给职工以及为职
-1,530,202.78现金 工支付的现金
支付的各项税费 支付的各项税费 1,068,191.23支付其他与经营活动有关的现支付其他与经营活动
6,245,020.26金 有关的现金
收到其他与投资活动有关的现收到其他与投资活动
3,676,621,009.45金 有关的现金
现金流差错更正 购建固定资产、无形
购建固定资产、无形资产和其
资产和其他长期资产 -4,515,693.70他长期资产支付的现金
支付的现金
支付其他与投资活动有关的现支付其他与投资活动
3,326,481,103.69金 有关的现金
取得借款收到的现金 取得借款收到的现金 -5,000,000.00收到其他与筹资活动有关的现收到其他与筹资活动
445,409,258.30金 有关的现金
分配股利、利润或偿付利息支分配股利、利润或偿
664,906.65付的现金 付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现支付其他与筹资活动
会计政策变更/前期差错
影响比较报表项目名称 影响科目 影响金额更正的内容
汇率变动对现金及现金等价物汇率变动对现金及现
-99.44的影响 金等价物的影响
(三)以上更正情况对已披露报表的累计影响
1．上述会计政策变更、重要前期差错更正事项对2017年度合并财务报表项目的累计影响
(1)合并资产负债表
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额预付款项 910,780,711.21 -900,000,000.00 10,780,711.21其他流动资产 2,960,478.82 -370,851.64 2,589,627.18开发支出 14,987,894.94 -14,987,894.94 -其他非流动资产 - 900,000,000.00 900,000,000.00应付票据及应付账款 29,691,429.32 -13,229.00 29,678,200.32应付职工薪酬 40,203,909.43 1,749,529.17 41,953,438.60其他应付款 48,110,926.71 -3,591,563.84 44,519,362.87未分配利润 370,136,993.25 -13,503,482.91 356,633,510.34归属于母公司股东权益 1,988,460,179.88 -13,503,482.91 1,974,956,696.97(2)合并利润表
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额营业成本 157,290,250.81 -12,089,047.72 145,201,203.09税金及附加 8,615,202.51 365,943.20 8,981,145.71销售费用 49,584,112.39 -2,940,275.28 46,643,837.11管理费用 212,112,820.29 -19,310,857.86 192,801,962.43研发费用 - 47,477,720.57 47,477,720.57利润总额 211,455,230.20 -13,503,482.91 197,951,747.29所得税 - - -净利润 206,953,448.64 -13,503,482.91 193,449,965.73归属于母公司股东的净利润 45,897,984.22 -13,503,482.91 32,394,501.31
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额少数股东损益 161,055,464.42 - 161,055,464.42(3)合并现金流量表
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额支付给职工以及为职工支付的现金 185,720,560.84 9,720,773.39 195,441,334.23支付其他与经营活动有关的现金 235,390,865.64 5,267,121.55 240,657,987.19购建固定资产、无形资产和其他长期资
31,385,944.97 -14,987,894.94 16,398,050.03产支付的现金
2．上述会计政策变更及重要前期差错更正事项对2017年度母公司财务报表项目的累计影响
(1)母公司资产负债表
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额预付款项 910,780,711.21 -900,000,000.00 10,780,711.21其他流动资产 1,471,615.02 -370,851.64 1,100,763.38开发支出 4,773,584.77 -4,773,584.77 -其他非流动资产 - 900,000,000.00 900,000,000.00应付票据及应付账款 197,905.20 -13,229.00 184,676.20应付职工薪酬 781,499.14 727,100.00 1,508,599.14其他应付款 423,191,410.58 -3,591,563.84 419,599,846.74未分配利润 96,565,074.45 -2,266,743.57 94,298,330.88(2)母公司利润表
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额销售费用 8,264,600.06 -3,988,889.31 4,275,710.75管理费用 49,653,275.96 1,482,048.11 51,135,324.07研发费用 - 4,773,584.77 4,773,584.77利润总额 -135,247,912.38 -2,266,743.57 -137,514,655.95净利润 -128,610,412.39 -2,266,743.57 -130,877,155.96(3)母公司现金流量表
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额销售商品、提供劳务收到的现金 2,776,765.91 1,592,084.24 4,368,850.15
报表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额收到其他与经营活动有关的现金 573,849,574.29 -573,337,687.20 511,887.09支付给职工以及为职工支付的现金 13,784,339.25 -1,530,202.78 12,254,136.47支付的各项税费 5,583,650.27 1,068,191.23 6,651,841.50支付其他与经营活动有关的现金 116,708,778.35 6,245,020.26 122,953,798.61收到其他与投资活动有关的现金 119,517,471.05 3,676,621,009.45 3,796,138,480.50购建固定资产、无形资产和其他长期资
6,330,830.74 -4,515,693.70 1,815,137.04产支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金 - 3,326,481,103.69 3,326,481,103.69取得借款收到的现金 3,871,000,000.00 -5,000,000.00 3,866,000,000.00收到其他与筹资活动有关的现金 380,000,000.00 445,409,258.30 825,409,258.30分配股利、利润或偿付利息支付的现金 172,992,611.21 664,906.65 173,657,517.86支付其他与筹资活动有关的现金 711,100,010.00 216,871,240.00 927,971,250.00汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -99.44 -99.44四、监事会关于会计政策变更的意见
公司监事会认为：公司本次做出会计政策、会计估计变更及重要前期差错更正，符合财政部的规定，变更的审议、披露程序合法、合规，该项变更真实、准确的反应了公司会计信息，提高了公司会计信息质量，能够客观、公允地反映公司财务状况和经营成果，不存在损害公司及股东利益的情形。
上海富控互动娱乐股份有限公司监事会二〇一九年四月二十五日