众环海华会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：武汉市武昌区东湖路169号众环海华大厦2-9层 UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 邮编：430077
(SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 电话：027 86770549传真：027 85424329
审 计 报 告
众环审字（2014）011607号武汉凯迪电力股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的武汉凯迪电力股份有限公司（以下简称“凯迪电力”）按本报告附注（二）所述的模拟汇总报表编制基础编制的拟注入的生物质发电资产模拟汇总财务报表，包括2012年12月31日、2013年12月31日和2014年6月30日的模拟汇总资产负债表，2012年度、2013年度和2014年1月1日至6月30日止的模拟汇总利润表，以及模拟汇总财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
凯迪电力管理层负责按照附注（二）所述的编制基础编制拟注入的生物质发电资产模拟汇总报表并负责设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟汇总财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对模拟汇总财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对模拟汇总财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关模拟汇总财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的模拟汇总财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与模拟汇总财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价模拟汇总财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，凯迪电力编制的拟注入生物质发电资产的模拟汇总财务报表在所有重大方面按照本报告附注（二）的编制基础编制，公允反映了凯迪电力按该编制基础编制的拟注入的生物质发电资产2012年12月31日、2013年12月31日和2014年6月30日的模拟汇总财务状况以及2012年度、2013年度和2014年1月1日至6月30日止的模拟汇总经营成果。
四、编制基础以及对本报告分发使用的限制
我们提醒报表使用者关注本报告附注（二）对编制基础的说明。本报告仅供凯迪电力同阳光凯迪新能源集团有限公司、中盈长江国际新能源投资有限公司、阳光凯迪部分机构投资股东以及部分自然人投资股东进行重大资产重组而提交中国证券监督管理委员会之用，不应用于其他任何的。本段内容不影响已发表的审计意见。
众环海华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
中国注册会计师
中国 武汉 2014年11月24日
资产负债表(资产)
会企01表编制单位：武汉凯迪电力股份有限公司 单位：人民币元
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|-|-|-|
|附注|2014年6月30日|2013年12月31日|
|（五）1（五）2（五）3（五）4（五）5（五）6（五）7（五）8（五）9（五）10（五）11（五）12|72,496,272.798,203,458.00255,133,999.42189,166,386.28139,920,131.92376,578,326.164,148,917.071,045,647,491.642,960,545,595.146,869,594,413.07418,446,655.709,443,101.69548,444.4410,258,578,210.0411,304,225,701.68|37,410,573.593,800,000.00229,254,001.05211,051,618.96106,298,770.61322,596,850.354,316,495.26914,728,309.822,903,576,776.345,302,921,019.29403,917,995.9811,535,731.87266,732.138,622,218,255.619,536,946,565.43|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
本报告书共73页第1页
资产负债表(负债和所有者权益)
会企01表编制单位：武汉凯迪电力股份有限公司
单位：人民币元
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|-|-|-|
|附注|2014年6月30日|2013年12月31日|
|（五）15（五）16（五）17（五）18（五）19（五）20（五）21（五）22（五）23（五）24（五）25（五）26|245,000,000.00317,700.001,894,663,221.61200.0011,169,773.60-108,000,907.59301,434.513,333,770,791.21500,963,756.065,878,185,969.402,223,785,168.004,705,635.04174,885,374.322,403,376,177.368,281,562,146.763,022,663,554.9211,304,225,701.68|270,000,000.001,654,886.001,353,653,583.1160,200.011,115,235.75-102,066,255.94160,287.282,492,317,686.02363,545,906.924,380,441,529.152,017,011,939.00177,980,376.882,194,992,315.886,575,433,845.032,961,512,720.409,536,946,565.43|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
本报告书共73页第2页
利润表
会企02表编制单位：武汉凯迪电力股份有限公司 单位：人民币元
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|附注|2014年1-6月|2013年度|
|（五）27（五）27（五）28（五）29（五）30（五）31（五）32（五）33（五）34|461,626,933.89448,187,351.883,475,113.4323,022,223.6428,079,185.92876,890.15-42,013,831.1333,974,670.8854,251.349,022.08-8,093,411.59-244,246.11-7,849,165.48-7,849,165.48|861,964,765.82838,409,359.256,174,634.9338,700,177.7962,549,161.72-2,488,394.30-81,380,173.5762,330,658.945,817,885.84394.00-24,867,400.47851,913.83-25,719,314.30-25,719,314.30|

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
本报告书共73页第3页
模拟汇总财务报表附注
（2014年6月30日）
（一）概况
1、本次重大资产重组简介
武汉凯迪电力股份有限公司（以下简称“凯迪电力”）是境内公开发行股票并在深圳证券交易所上市的股份有限公司。公司于1993年2月26日取得武汉市工商行政管理局核发的4201001170309号《企业法人营业执照》。1999年7月22日公司经中国证券监督管理委员会证监发行字（1999）86号文批准向社会公开发行A股4,500万股，并于1999年9月23日在深圳证券交易所挂牌交易。发行A股后，公司股本为10,300万元。
凯迪电力上市后，通过利润分配、股权分置以及增发等事项，截止2014年6月30日，注册资本为94,330.88万股，股权结构如下：
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|-|
|股本|
|268,758,667.00674,550,133.00|
|943,308,800.00|

根据2014年11月24日凯迪电力第七届四十六次董事会审议通过，阳光凯迪新能源集团有限公司（以下简称“阳光凯迪”）、中盈长江国际新能源投资有限公司（以下简称“中盈长江”）、阳光凯迪部分机构投资股东以及部分自然人投资股东将其持有的风电、水电、生物质发电及林地资源等经营性资产整体注入凯迪电力；凯迪电力以发行股份、支付现金、分期付款等方式购买上述资产，同时配套募集资金用于支付部分现金对价。
2、本次交易对方简介
本次交易对方为阳光凯迪、中盈长江、阳光凯迪的部分机构投资股东中国华融资产管理股份有限公司、华融渝富基业（天津）股权投资合伙企业（有限合伙）、武汉盈江新能源开发有限公司股东武汉百瑞普提金股权投资基金中心（有限合伙）、武汉金湖科技有限公司、北京金富隆投资有限公司、深圳天长投资顾问有限公司、宁波博睿成长股权投资合伙企业（有限合伙）、杨翠萍、李春兰、李伟龙、赵玉霞、李永成、崔青松等。
3、拟注入的生物质发电资产简介
按照上述董事会决议，前述交易对方拟注入的生物质发电资产情况如下：
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|拟注入生物质发电资产公司名称|
|临澧县凯迪绿色能源开发有限公司宿迁市凯迪绿色能源开发有限公司监利县凯迪绿色能源开发有限公司鄱阳县凯迪绿色能源开发有限公司蕲春县凯迪绿色能源开发有限公司益阳市凯迪绿色能源开发有限公司岳阳市凯迪绿色能源开发有限公司京山县凯迪绿色能源开发有限公司吉安市凯迪绿色能源开发有限公司望江县凯迪绿色能源开发有限公司万载县凯迪绿色能源开发有限公司桐城市凯迪绿色能源开发有限公司五河县凯迪绿色能源开发有限公司天水市凯迪阳光生物质能源开发有限公司永新县凯迪绿色能源开发有限公司双峰县凯迪绿色能源开发有限公司蛟河凯迪绿色能源开发有限公司汪清凯迪绿色能源开发有限公司桦甸凯迪绿色能源开发有限公司勉县凯迪绿色能源开发有限公司从江凯迪绿色能源开发有限公司祁阳县凯迪绿色能源开发有限公司德安县凯迪绿色能源开发有限公司平乡凯盈绿色能源开发有限公司永顺凯迪绿色能源开发有限公司宣城中盈绿色能源开发有限公司嫩江凯迪绿色能源开发有限公司桂阳县凯迪绿色能源开发有限公司敦化凯迪绿色能源开发有限公司|

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|-|
|拟注入生物质发电资产公司名称|
|广元凯迪绿色能源开发有限公司陇县凯迪绿色能源开发有限公司德江凯迪绿色能源开发有限公司紫云凯迪绿色能源开发有限公司凤冈凯迪绿色能源开发有限公司竹溪凯迪绿色能源开发有限公司汉寿凯迪绿色能源开发有限公司兴安凯迪绿色能源开发有限公司黄平凯迪绿色能源开发限公司民勤凯迪绿色能源开发有限公司彭水县凯迪绿色能源开发有限公司绥宁凯迪绿色能源开发有限公司三都凯迪绿色能源开发有限公司天门市凯迪绿色能源开发有限公司桐梓凯迪绿色能源开发有限公司乐安县凯迪绿色能源开发有限公司安远县凯迪绿色能源开发有限公司南县凯迪绿色能源开发有限公司承德凯盈绿色能源开发有限公司赤城凯盈绿色能源开发有限公司慈利凯迪绿色能源开发有限公司大姚凯迪绿色能源开发有限公司丹江口市凯迪绿色能源开发有限公司道县凯迪绿色能源开发有限公司道真凯迪绿色能源开发有限公司独山凯迪绿色能源开发有限公司衡阳县凯迪绿色能源开发有限公司临湘市凯迪绿色能源开发有限公司茂名市凯迪绿色能源开发有限公司|

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|拟注入生物质发电资产公司名称|
|沐川县凯迪绿色能源开发有限公司全椒县凯迪绿色能源开发有限公司桑植凯迪绿色能源开发有限公司上饶凯迪绿色能源开发有限公司石城县凯迪绿色能源开发有限公司桃源凯迪绿色能源开发有限公司通江凯迪绿色能源开发有限公司瓮安凯迪绿色能源开发有限公司武冈凯迪绿色能源开发有限公司黄龙凯迪绿色能源开发有限公司新晃凯迪绿色能源开发有限公司秀山凯迪绿色能源开发有限公司印江凯迪绿色能源开发有限公司永丰凯迪绿色能源开发有限公司长顺凯迪绿色能源开发有限公司方正凯迪绿色能源开发有限公司黄平凯迪生物质发电有限公司广德凯迪绿色能源开发有公司叶集凯迪绿色能源开发有限公司依兰阳光凯迪生物质发电有限公司正安阳光凯迪生物质发电有限公司宣城阳光凯迪生物质发电有限公司丹江口阳光凯迪生物质发电有限公司武宣阳光凯迪生物质发电有限公司开阳阳光凯迪生物质发电有限公司陵水阳光凯迪生物质发电有限公司陇县阳光凯迪生物质发电有限公司勉县阳光凯迪生物质发电有限公司石门阳光凯迪生物质发电有限公司|

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|拟注入生物质发电资产公司名称|
|武汉凯迪绿色能源开发运营有限公司|

（1）临澧县凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“临澧凯迪”）
临澧凯迪设立于2007年7月23日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。临澧凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币8,100万元。
（2）宿迁市凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“宿迁凯迪”）
宿迁凯迪设立于2007年1月31日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。宿迁凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币8,300万元。
（3）监利县凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“监利凯迪”）
监利凯迪设立于2007年1月10日，主营业务为生物质发电、供热。监利凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币8,000万元。
（4）鄱阳县凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“鄱阳凯迪”）
鄱阳凯迪设立于2007年2月8日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。鄱阳凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币6,240万元。
（5）蕲春县凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“蕲春凯迪”）
蕲春凯迪设立于2007年4月9日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。蕲春凯迪注册资本为人民币6,000万元，其中阳光凯迪集团出资额为3,060万元，占注册资本比例为51%；
北京晋亚技术开发有限公司出资额为2,940万元，占注册资本比例为49%。
（6）益阳市凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“益阳凯迪”）
益阳凯迪设立于2007年2月12日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。益阳凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币6,000万元。
（7）岳阳市凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“岳阳凯迪”）
岳阳凯迪设立于2007年3月13日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。岳阳凯迪注册资本为人民币6,240万元，其中阳光凯迪集团出资额为3,182.40万元，占注册资本比例为51%；
北京晋亚技术开发有限公司出资额为3,057.60万元，占注册资本比例为49%。
（8）京山县凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“京山凯迪”）
京山凯迪设立于2007年3月21日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。京山凯迪系北京晋亚技术开发有限公司（以下简称“北京晋亚”）之全资子公司，注册资本为人民币 6,000
万元。
（9）吉安市凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“吉安凯迪”）
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吉安凯迪设立于2007年2月5日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。吉安凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币6,000万元。
（10）望江县凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“望江凯迪”）
望江凯迪设立于2005年4月1日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。望江凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币8,300万元。
（11）万载县凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“万载凯迪”）
万载凯迪设立于2007年2月7日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。万载凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币6,000万元。
（12）桐城市凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“桐城凯迪”）
桐城凯迪设立于2007年2月3日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。桐城凯迪注册资本为人民币6,000万元，其中阳光凯迪集团出资额为3,060万元，占注册资本比例为51%；
北京晋亚出资额为2,940万元，占注册资本比例为49%。
（13）五河县凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“五河凯迪”）
五河凯迪设立于2007年2月7日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。五河凯迪注册资本为人民币6,000万元，其中阳光凯迪集团出资额为3,060万元，占注册资本比例为51%；
北京晋亚出资额为2,940万元，占注册资本比例为49%。
（14）天水市凯迪阳光生物质能源开发有限公司（以下简称“天水凯迪”）
天水凯迪设立于2008年12月26日，主营业务为生物质能源产业、能源林、有机农业的开发、投资和建设。天水凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币10,000万元。
（15）永新县凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“永新凯迪”）
永新凯迪设立于2008年12月11日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。永新凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币8,100万元。
（16）双峰县凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“双峰凯迪”）
双峰凯迪设立于2007年4月25日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。双峰凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币8,100万元。
（17）蛟河凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“蛟河凯迪”）
蛟河凯迪设立于2010年5月14日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。蛟河凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币14,100万元。
（18）汪清凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“汪清凯迪”）
汪清凯迪设立于2010年5月6日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。汪清凯迪系
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阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币17,000万元。
（19）桦甸凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“桦甸凯迪”）
桦甸凯迪设立于2011年2月21日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。桦甸凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币17,000万元。
（20）勉县凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“勉县凯迪”）
勉县凯迪设立于2010年6月8日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。勉县凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币6,000万元。
（21）从江凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“从江凯迪”）
从江凯迪设立于2010年12月31日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。从江凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币8,100万元。
（22）祁阳县凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“祁阳凯迪”）
祁阳凯迪设立于2008年9月5日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。祁阳凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币8,100万元。
（23）德安县凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“德安凯迪”）
德安凯迪设立于2009年7月13日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。德安凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币8,100万元。
（24）平乡凯盈绿色能源开发有限公司（以下简称“平乡凯迪”）
平乡凯迪设立于2011年6月20日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。平乡凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（25）永顺凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“永顺凯迪”）
永顺凯迪设立于2010年9月21日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。永顺凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币8,100万元。
（26）宣城中盈绿色能源开发有限公司（以下简称“宣城中盈”）
宣城中盈设立于2011年9月19日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。宣城中盈系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币8,100万元。
（27）嫩江凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“嫩江凯迪”）
嫩江凯迪设立于2010年12月15日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。嫩江凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币10,000万元。
（28）桂阳县凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“桂阳凯迪”）
桂阳凯迪设立于2009年3月2日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。桂阳凯迪系
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阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币8,100万元。
（29）敦化凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“敦化凯迪”）
敦化凯迪设立于2011年6月14日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。敦化凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币12,627万元。
（30）广元凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“广元凯迪”）
广元凯迪设立于2010年12月27日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。广元凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（31）陇县凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“陇县凯迪”）
陇县凯迪设立于2011年10月25日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。陇县凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,200万元。
（32）德江凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“德江凯迪”）
德江凯迪设立于2011年5月9日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。德江凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（33）紫云凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“紫云凯迪”）
紫云凯迪设立于2011年8月22日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。紫云凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币200万元。
（34）凤冈凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“凤冈凯迪”）
凤冈凯迪设立于2011年12月13日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。凤冈凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（35）竹溪凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“竹溪凯迪”）
竹溪凯迪设立于2010年6月10日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。竹溪凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（36）汉寿凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“汉寿凯迪”）
汉寿凯迪设立于2011年12月8日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。汉寿凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币8,100万元。
（37）兴安凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“兴安凯迪”）
兴安凯迪设立于2012年3月19日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。兴安凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,200万元。
（38）黄平凯迪绿色能源开发限公司（以下简称“黄平凯迪”）
黄平凯迪设立于2011年10月24日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。黄平凯迪
本报告书共73页第11页
系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币200万元。
（39）民勤凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“民勤凯迪”）
民勤凯迪设立于2011年8月3日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。民勤凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,200万元。
（40）彭水县凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“彭水凯迪”）
彭水凯迪设立于2008年12月15日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。彭水凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（41）绥宁凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“绥宁凯迪”）
绥宁凯迪设立于2009年11月26日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。绥宁凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（42）三都凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“三都凯迪”）
三都凯迪设立于2011年5月20日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。三都凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（43）天门市凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“天门凯迪”）
天门凯迪设立于2008年1月23日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。天门凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（44）桐梓凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“桐梓凯迪”）
桐梓凯迪设立于2012年3月23日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。桐梓凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（45）乐安县凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“乐安凯迪”）
乐安凯迪设立于2009年7月27日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。乐安凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币8,100万元。
（46）安远县凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“安远凯迪”）
安远凯迪设立于2009年3月3日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。安远凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（47）南县凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“南县凯迪”）
南县凯迪设立于2007年4月26日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。南县凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币6,000万元。
（48）承德凯盈绿色能源开发有限公司（以下简称“承德凯盈”）
承德凯盈设立于2010年10月15日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。承德凯盈
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系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币8,100万元。
（49）赤城凯盈绿色能源开发有限公司（以下简称“赤城凯盈”）
赤城凯盈设立于2011年1月17日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。赤城凯盈系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币6,000万元。
（50）慈利凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“慈利凯迪”）
慈利凯迪设立于2011年7月4日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。慈利凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币200万元。
（51）大姚凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“大姚凯迪”）
大姚凯迪设立于2010年2月2日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。大姚凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（52）丹江口市凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“丹江口凯迪”）
丹江口凯迪设立于2008年12月12日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。丹江口凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（53）道县凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“道县凯迪”）
道县凯迪设立于2007年6月28日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。道县凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币200万元。
（54）道真凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“道真凯迪”）
道真凯迪设立于2011年8月29日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。道真凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币200万元。
（55）独山凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“独山凯迪”）
独山凯迪设立于2011年6月16日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。独山凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（56）衡阳县凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“衡阳凯迪”）
衡阳凯迪设立于2007年2月7日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。衡阳凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（57）临湘市凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“临湘凯迪”）
临湘凯迪设立于2009年4月21日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。临湘凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（58）茂名市凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“茂名凯迪”）
茂名凯迪设立于2007年6月22日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。茂名凯迪系
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阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（59）沐川县凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“沐川凯迪”）
沐川凯迪设立于2009年4月14日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。沐川凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（60）全椒县凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“全椒凯迪”）
全椒凯迪设立于2007年5月24日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。全椒凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币200万元。
（61）桑植凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“桑植凯迪”）
桑植凯迪设立于2010年12月9日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。桑植凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币5,000万元。
（62）上饶凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“上饶凯迪”）
上饶凯迪设立于2009年8月13日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。上饶凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（63）石城县凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“石城凯迪”）
石城凯迪设立于2009年6月3日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。石城凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（64）桃源凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“桃源凯迪”）
桃源凯迪设立于2011年8月4日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。桃源凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,200万元。
（65）通江凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“通江凯迪”）
通江凯迪设立于2011年7月1日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。通江凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（66）瓮安凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“瓮安凯迪”）
瓮安凯迪设立于2011年7月27日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。瓮安凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（67）武冈凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“武冈凯迪”）
武冈凯迪设立于2010年1月18日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。武冈凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（68）黄龙凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“黄龙凯迪”）
黄龙凯迪设立于2010年5月11日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。黄龙凯迪系
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阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币6,000万元。
（69）新晃凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“新晃凯迪”）
新晃凯迪设立于2009年12月9日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。新晃凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（70）秀山凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“秀山凯迪”）
秀山凯迪设立于2009年12月10日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。秀山凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（71）印江凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“印江凯迪”）
印江凯迪设立于2011年6月7日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。印江凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（72）永丰凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“永丰凯迪”）
永丰凯迪设立于2010年9月14日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。永丰凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（73）长顺凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“长顺凯迪”）
长顺凯迪设立于2011年5月9日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。长顺凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（74）方正凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“方正凯迪”）
方正凯迪设立于2012年5月10日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。方正凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（75）黄平凯迪生物质发电有限公司（以下简称“黄平凯迪”）
黄平凯迪设立于2012年7月9日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。黄平凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（76）广德凯迪绿色能源开发有公司（以下简称“广德凯迪”）
广德凯迪设立于2012年7月4日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。广德凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（77）叶集凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“叶集凯迪”）
叶集凯迪设立于2012年7月5日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。叶集凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（78）依兰阳光凯迪生物质发电有限公司（以下简称“依兰凯迪”）
依兰凯迪设立于2012年9月11日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。依兰凯迪系
本报告书共73页第15页
阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（79）正安阳光凯迪生物质发电有限公司（以下简称“正安凯迪”）
正安凯迪设立于2012年9月12日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。正安凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（80）宣城阳光凯迪生物质发电有限公司（以下简称“宣城凯迪”）
宣城凯迪设立于2012年11月13日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。宣城凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（81）丹江口阳光凯迪生物质发电有限公司（以下简称“丹江口阳光凯迪”）
丹江口阳光凯迪设立于2012年11月26日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。丹江口阳光凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（82）武宣阳光凯迪生物质发电有限公司（以下简称“武宣凯迪”）
武宣凯迪设立于2012年11月13日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。武宣凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（83）开阳阳光凯迪生物质发电有限公司（以下简称“开阳凯迪”）
开阳凯迪设立于2012年11月13日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。开阳凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（84）陵水阳光凯迪生物质发电有限公司（以下简称“陵水凯迪”）
陵水凯迪设立于2012年10月24日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。陵水凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（85）陇县阳光凯迪生物质发电有限公司（以下简称“陇县阳光凯迪”）
陇县凯迪设立于2013年5月17日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。陇县凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（86）勉县阳光凯迪生物质发电有限公司（以下简称“勉县阳光凯迪”）
勉县凯迪设立于2013年5月17日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。勉县凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（87）石门阳光凯迪生物质发电有限公司（以下简称“石门凯迪”）
石门凯迪设立于2013年1月16日，主营业务为对绿色能源项目的开发和管理。石门凯迪系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
（88）武汉凯迪绿色能源开发运营有限公司（以下简称“运营公司”）
武汉凯迪绿色能源开发运营有限公司设立于2008年2月27日，主营业务为对电厂设施的修
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理、维护。运营公司系阳光凯迪集团之全资子公司，注册资本为人民币1,000万元。
4、本模拟汇总报表的汇总范围
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|公司类型|注册地|注册资本（万元）|经营范围|实际出资（万元）|持股比例|表决权比例|
|有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司|湖南省临澧县江苏省宿迁市湖北省监利县江西省鄱阳县湖北省蕲春县湖南省益阳市湖南省岳阳市湖北省京山县江西省吉安市安徽省望江县江西省万载县安徽省桐城市安徽省五河县甘肃省天水市江西省永新县|8,1008,3008,0006,2406,0006,0006,2406,0006,0008,3006,0006,0006,00010,0008,100|生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电|8,1008,3008,0006,2406,0006,0006,2406,0006,0008,3006,0006,0006,00010,0008,100|100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%|100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%|

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|公司类型|注册地|注册资本（万元）|经营范围|实际出资（万元）|持股比例|表决权比例|
|有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司|河南省双峰县吉林省蛟河县吉林省蛟河县吉林省桦甸县陕西省勉县贵州省从江县湖南省祁阳县江西省德安县河南省平乡县湖南省永顺县安徽省宣城市黑龙江省嫩江县湖南省桂阳县吉林省敦化市四川省广元市陕西省陇县贵州省德江县|8,10014,10017,00017,0006,0008,1008,1008,1001,0008,1008,10010,0008,10012,6271,0001,2001,000|生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电|8,10014,10017,00017,0006,0008,1008,1008,1001,0008,1008,10010,0008,10012,6271,0001,2001,000|100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%|100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%|

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|公司类型|注册地|注册资本（万元）|经营范围|实际出资（万元）|持股比例|表决权比例|
|有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司|贵州省紫云县贵州省凤冈县湖北省竹溪县湖南省汉寿县广西省兴安县贵州省黄平县甘肃省民勤县重庆市彭水县四川省遂宁市贵州省三都县湖北省天门市贵州省桐梓县江西省乐安县江西省安远县湖南省南县河北省承德市河北省赤城县|2001,0001,0001,0001,2002001,2001,0001,0001,0001,0001,0001,0001,0006,0008,1006,000|生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电|2001,0001,0001,0001,2002001,2001,0001,0001,0001,0001,0001,0001,0006,0008,1006,000|100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%|100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%|

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|公司类型|注册地|注册资本（万元）|经营范围|实际出资（万元）|持股比例|表决权比例|
|有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司|湖南省慈利县云南省大姚县湖北省丹江口市湖南省道县贵州省道真县贵州省独山县湖南省衡阳县湖南省临湘市广东省茂名市四川省沐川县安徽省滁州市湖南省桑植县江西省上饶市江西省石城县湖南省桃源县四川省通江县贵州瓮安县|2001,0001,0002002001,0001,0001,0001,0001,0002005,0001,0001,0001,2001,0001,000|生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电|2001,0001,0002002001,0001,0001,0001,0001,0002005,0001,0001,0001,2001,0001,000|100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%|100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%|

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|公司类型|注册地|注册资本（万元）|经营范围|实际出资（万元）|持股比例|表决权比例|
|有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司|湖南省武冈市陕西省黄龙县湖南省新晃县重庆市秀水县贵州省印江县江西省永丰县贵州省长顺县黑龙江省方正县贵州省黄平县安徽省广德县安徽省六安市黑龙江省依兰县贵州省正安县安徽省宣城市湖北省丹江口市广西省武宣县|1,0006,0001,0001,0001,0001,0001,0001,0001,0001,0001,0001,0001,0001,0001,0001,000|生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电|2006,0001,0001,0001,0001,0001,0001,0001,0001,0001,0001,0001,0001,0001,0001,000|100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%|100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%|

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|公司类型|注册地|注册资本（万元）|经营范围|实际出资（万元）|持股比例|表决权比例|
|有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司有限责任公司|贵州省开阳县海南省陵水县陕西省陇县陕西省勉县湖南省石门县湖北省武汉市|1,0001,0001,0001,0001,0001,000|生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电生物质发电电厂维护|1,0001,0001,0001,0001,0001,000|100%100%100%100%100%100%|100%100%100%100%100%100%|

注：上表中持股比例和表决权比例是指凯迪电力在完成本次重大资产重组后对拟注入资产的持股情况。
（二）模拟财务报表的编制基础
本模拟汇总财务报表系为凯迪电力同阳光凯迪、中盈长江、阳光凯迪部分机构投资股东以及部分自然人投资股东（以下简称“阳光凯迪等交易对方”）进行重大资产重组之目的而编制。
1、本模拟汇总财务报表的编制范围以控制为基础按照凯迪电力同阳光凯迪等交易对方进行重大资产重组的拟注入的生物质发电资产予以确定。拟注入资产自交易对方取得其最终控制权之日起纳入本模拟汇总报表范围内。
2、因本模拟汇总财务报表系为凯迪电力同阳光凯迪等交易对方进行重大资产重组之目的而编制，本模拟汇总财务报表并未编制模拟汇总现金流量表和模拟汇总所有者权益变动表。
3、拟注入资产自2007年1月1日起执行财政部于2006年2月15日颁布的企业会计准则及相关会计规定（以下简称“新会计准则”），在编制本模拟汇总财务报表时，采用的各项会计政策系按照新会计准则确定，且在附注（三）所述的主要会计政策和会计估计中披露。
4、拟注入资产范围内公司采用的主要会计政策和会计期间按照统一的会计政策和会计期间厘定。
5、拟注入资产范围内公司之间的所有重大账目及交易于汇总时抵销。
本模拟财务报表仅供凯迪电力同阳光凯迪等交易对方进行重大资产重组而提交中国证券监
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督管理委员会之用，不应用于其他任何目的。
（三）主要会计政策和会计估计
1、记账基础和计价原则
会计核算以权责发生制为记账基础。本模拟财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备
2、遵循模拟汇总报表编制基础的声明
本模拟汇总财务报表真实、完整地反映了拟注入的生物质发电资产在上述附注（二）所述的编制基础上于2012年12月31日、2013年12月31日及2014年6月30日的模拟汇总财务状况，以及2012年度、2013年度及2004年1月1日至6月30日止的模拟汇总经营成果。
3、会计期间
拟注入资产范围内公司会计期间为公历1月1日至12月31日。
4、记账本位币
拟注入资产范围内公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）拟注入资产范围内公司报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，母公司应当编制合并报表，按照拟注入资产范围内公司制定的“合并财务报表”会计政策执行。
（2）拟注入资产范围内公司报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。购买方区别下列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买
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方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②通过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
A、在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。
B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。购买方应当在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成本。
购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
购买方在购买日应当对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。①购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。②购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，应当以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照拟注入资产范围内公司制定的“合并财务报表”会计政策执行。
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6、现金及现金等价物的确定标准
现金及现金等价物是指拟注入资产范围内公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7、金融工具的确认和计量
（1）金融工具的确认
拟注入资产范围内公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
（2）金融资产的分类和计量
①拟注入资产范围内公司基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
③金融资产的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。
D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利，计入当期损益。
④金融资产的减值准备
A、拟注入资产范围内公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。
B、拟注入资产范围内公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：
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a）发行方或债务人发生严重财务困难；
b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
C、金融资产减值损失的计量
a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量
持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。
拟注入资产范围内公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
拟注入资产范围内公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
b）可供出售金融资产
公司对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可供出售金融资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌。在进行判断的过程中，公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，与信用事件相关的公允价值变动的程度，以及被投资对象的财务状况
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和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率、损失覆盖率和对手方的风险。
可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，拟注入资产范围内公司将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。
（3）金融负债的分类和计量
①拟注入资产范围内公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
③金融负债的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
（4）金融工具公允价值的确定方法
①如果该金融工具存在活跃市场，则采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。
②如果该金融工具不存在活跃市场，则在谨慎性原则的基础上采用适当的估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的结果，反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金
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融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（5）金融资产转移确认依据和计量
拟注入资产范围内公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的确认。拟注入资产范围内公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
拟注入资产范围内公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，应当按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融负债。
对于继续涉入条件下的金融资产转移，公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映企业所保留的权利和承担的义务。
（6）金融负债的终止确认
拟注入资产范围内公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。拟注入资产范围内公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
8、应收款项坏账准备的确认和计提
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（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判单项金额在本模拟汇总报表前5名的应收款项或其他不属于前5名，但期末断依据或标准 单项金额占应收账款（或其他应收款）总额5%（含5%）以上的款项。
单项金额重大并单拟注入资产范围内公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如项计提坏账准备的有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试计提方法 未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合的依据：
组合1：除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，拟注入资产范围内公司以是否获得收款保证为划分类似信用风险特征，如果已获得收款保证，将不计提减值准备。
组合2：已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款、及组合1以外的应收款项外，拟注入资产范围内公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
组合3 拟注入资产范围内公司间及凯迪电力合并范围内公司间应收款项不计提减值准备按组合计提坏账准备的计提方法：
组合2：账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|05610203060|

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
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单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应收款应进行单项减值测试。
坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
9、存货的分类和计量
（1）存货分类：拟注入资产范围内公司存货包括在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料及辅助材料、包装物、低值易耗品等。
（2）存货的确认：拟注入资产范围内公司存货同时满足下列条件的，予以确认：
①与该存货有关的经济利益很可能流入企业；
②该存货的成本能够可靠地计量。
（3）存货取得和发出的计价方法：拟注入资产范围内公司取得的存货按成本进行初始计量，发出按加权平均法确定发出存货的实际成本。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一次摊销法进行摊销。
（5）期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
①可变现净值的确定方法：
拟注入资产范围内公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。
企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
②拟注入资产范围内公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。
A、对于生产经营过程中不再需要且无使用价值和转让价值的存货，按其账面价值100%计提跌价准备。
B、对于生产经营过程中不再需要且无使用价值但有转让价值的存货，可变现净值按市场价格减去估计销售费用和相关税费确定，按成本与可变现净值孰低来确认计提跌价准备的金额。
C、对项目成本，可变现净值分别按每个项目的合同销售价格减去项目至完工估计将要发生
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的成本、销售费用和相关税费确定，按成本与可变现净值孰低来确认期末计提跌价准备的金额。
（6）存货的盘存制度：拟注入资产范围内公司采用永续盘存制。
10、长期股权投资的计量
（1）初始计量
拟注入资产范围内公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
B、非同一控制下的企业合并中，购买方区别下列情况确定合并成本：
a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
c）购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额；
d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
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A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。支付给有关证券承销机构的手续费、佣金等与权益性证券发行直接相关的费用，自权益性证券的溢价发行收入中扣除，溢价发行收入不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
C、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
D、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定。
E、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重组》确定。
③企业无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投资的初始投资成本。
（2）后续计量
拟注入资产范围内公司在长期股权投资持有期间，根据对被投资单位的影响程度及是否存在活跃市场、公允价值能否可靠取得等进行划分，并分别采用成本法及权益法进行核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位能够实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响、并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
①采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
公司按照上述规定确认自被投资单位应分得的现金股利或利润后，应当考虑长期股权投资是否发生减值。在判断该类长期股权投资是否存在减值迹象时，应当关注长期股权投资的账面价值是否大于享有被投资单位净资产（包括相关商誉）账面价值的份额等类似情况。出现类似情况时，应当按照《企业会计准则第8号—资产减值》对长期股权投资进行减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，应当计提减值准备。
②采用权益法核算的长期股权投资，拟注入资产范围内公司在取得长期股权投资以后，按照
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应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。拟注入资产范围内公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
采用权益法核算的长期投资，拟注入资产范围内公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③按照拟注入资产范围内公司会计政策规定采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值按照公司“金融工具的确认和计量”相关会计政策处理；其他按照公司会计政策核算的长期股权投资，其减值按照公司制定的“资产减值”会计政策处理。
④拟注入资产范围内公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
拟注入资产范围内公司对外投资符合下列情况时，确定为投资单位具有共同控制：①任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；②涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意；③各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。
拟注入资产范围内公司对外投资符合下列情况时，确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的制定；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。拟注入资产范围内公司直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
按照成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值应当按照拟注入资产范围内公司制定的“金融工具确认和计量”会计政策处理；其他长期股权投资，其减值按照拟注入资产范围内公司制定的“资产减值”会计政策执行。
11、固定资产的确认和计量
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拟注入资产范围内公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
根据中华人民共和国国家能源局于2009年7月22日发布的火力发电建设工程启动试运行及验收规程，拟注入资产范围内公司电厂发电机组通过“72+24”小时试运行后6个月内，取得公司颁发的“建设-生产移交验收合格证”时，确定为固定资产。
（2）固定资产折旧
与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。
拟注入资产范围内公司的发电机器设备折旧方法为工作量法，按实际发电量占预计总发电量的比例计提折旧。
拟注入资产范围内公司的其他固定资产折旧方法为年限平均法，与固定资产、累计折旧相关的各项会计估计如下：
|||
|-|-|
|使用年限（年）|残值率（%）|
|15～408～155～105～8|3%～5%3%～5%3%～5%3%～5%|

拟注入资产范围内公司在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。
（3）融资租入固定资产
拟注入资产范围内公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。
拟注入资产范围内公司融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与
最低租赁付款额现值两者中较低者确定。
拟注入资产范围内公司融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能
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够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（4）固定资产的减值，按照拟注入资产范围内公司制定的“资产减值”会计政策执行。
12、在建工程的核算方法
（1）拟注入资产范围内公司的在建工程包括建筑工程、安装工程、在安装设备、待摊支出以及单项工程等。
（2）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
（3）拟注入资产范围内公司在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。
所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（4）在建工程的减值，按照拟注入资产范围内公司制定的“资产减值”会计政策执行。
13、借款费用的核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
拟注入资产范围内公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
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（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
14、无形资产的确认和计量
拟注入资产范围内公司的无形资产是指公司所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
（1）无形资产的确认
拟注入资产范围内公司在无形资产同时满足下列条件时，予以确认：
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（2）无形资产的计量
①拟注入资产范围内公司无形资产按照成本进行初始计量。
②无形资产的后续计量
A、对于使用寿命有限的无形资产，拟注入资产范围内公司在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内按使用年限采用直线法摊销，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。
使用寿命不确定的无形资产不摊销。
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B、无形资产的减值，按照拟注入资产范围内公司制定的“资产减值”会计政策执行。
15、长期待摊费用的核算方法
拟注入资产范围内公司将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用，并按项目受益期采用直线法平均摊销。
16、预计负债的确认标准和计量方法
（1）预计负债的确认标准
拟注入资产范围内公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的中间值确定。
在其他情况下，最佳估计数应当分别下列情况处理：
①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值。
拟注入资产范围内公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
17、收入确认方法和原则
拟注入资产范围内公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。
（1）销售商品收入
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拟注入资产范围内公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。
（2）提供劳务收入
①拟注入资产范围内公司在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
确定提供劳务交易完工进度的方法：已完成工程量的测量。
②拟注入资产范围内公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。
拟注入资产范围内公司在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资产使用权收入。
18、政府补助的确认和计量
拟注入资产范围内公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指拟注入资产范围内公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确定补助对象，除有确凿证据证明属于与资产相关的政府补助外，拟注入资产范围内公司将其划分为与收益相关的政府补助。
（1）政府补助的确认
拟注入资产范围内公司收到政府无偿拨入的货币性资产或非货币性资产，同时满足下列条件时，确认为政府补助：
①企业能够满足政府补助所附条件；
②企业能够收到政府补助。
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（2）政府补助的计量：
①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
②与资产相关的政府补助，公司取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
③已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
B、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
19、所得税会计处理方法
拟注入资产范围内公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
（1）递延所得税资产
①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（2）递延所得税负债
资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
20、经营租赁和融资租赁会计处理
（1）经营租赁
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经营租赁中承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。
经营租赁中出租人按资产的性质，将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内；对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，出租人应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁
融资租赁中承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用；承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，应当计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金应当在实际发生时计入当期损益。
承租人在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，应当采用租赁内含利率作为折现率；否则，应当采用租赁合同规定的利率作为折现率。承租人无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，应当采用同期银行贷款利率作为折现率。
承租人采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
融资租赁中出租人在租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益应当在租赁期内各个期间进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。
21、主要会计政策和会计估计的变更
（1）会计政策变更
拟注入资产范围内公司报告期无会计政策变更事项。
（2）会计估计变更
拟注入资产范围内公司报告期无会计估计变更事项。
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22、前期会计差错更正
拟注入资产范围内公司报告期内无前期差错更正事项。
23、资产减值
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
（2）企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
拟注入资产范围内公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号—资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，拟注入资产范围内公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组是企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
拟注入资产范围内公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否
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存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（四）税项
1、主要税种及税率
||
|-|
|计税依据|
|纳入本次模拟汇总范围的公司，属于一般纳税人的应纳增值税为销项税额减可抵扣进项税额后的余额；属于小规模纳税人的按销售额与征收率计算应纳税额根据税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出的应纳税所得额应税营业收入应纳流转税额应纳流转税额应纳流转税额|

2、税收优惠及批文
（1）根据财税[2008]156号《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》，已取得《资源综合利用认定证书》的监利凯迪、鄱阳凯迪、蕲春凯迪、益阳凯迪、岳阳凯迪、京山凯迪、吉安凯迪、望江凯迪、万载凯迪、桐城凯迪、五河凯迪等11家公司，销售电力享受增值税即征即退的政策。
（2）根据国税函[2009]185号《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》，已取得《资源综合利用认定证书》的监利凯迪、鄱阳凯迪、蕲春凯迪、益阳凯迪、岳阳凯迪、京山凯迪、吉安凯迪、望江凯迪、万载凯迪、桐城凯迪、五河凯迪等11家公司，销售电力取得的营业收入按照实际发生的90%计入应纳税所得额。
（五）模拟会计报表项目附注
（以下附注未经特别注明，金额单位为人民币元）
1、货币资金
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2014年6月30日
项 目
||||
|-|-|-|
|币种|原币|汇率|
|RMB小计RMBUSD小计RMB小计|67,944.9752,110,573.270.0420,317,754.30|116.15281|

2013年12月31日
项 目
||||
|-|-|-|
|币种|原币|汇率|
|RMB小计RMBUSD小计RMB小计|104,258.5135,651,374.640.041,654,940.20|116.09691|

2、应收票据
（1）应收票据分类
||
|-|
|2014年6月30日|
|8,203,458.00|
|8,203,458.00|

（2）截止2014年6月30日，拟注入资产范围内公司无质押的应收票据。
（3）截止2014年6月30日，拟注入资产范围内公司无因出票人无力履约而将票据转为应
本报告书共73页第43页
收账款的票据。
（4）截止2014年6月30日，拟注入资产范围内公司无已经背书给他方但尚未到期的票据。
3、应收账款
（1）应收账款按种类披露：
2014年6月30日
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金 额|比例(%)|金 额|
|254,636,423.67654,700.00255,291,123.67|99.740.26100.00|157,124.25157,124.25|
|255,291,123.67|100.00|157,124.25|

2013年12月31日
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金 额|比例(%)|金额|
|229,254,001.05229,254,001.05|100.00100.00||
|229,254,001.05|100.00||

（2）组合2，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
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2014年6月30日
|||
|-|-|
|账面余额||
|金 额|比例(%)|
|251,493,938.673,142,485.00|98.771.23|
|254,636,423.67|100.00|

2013年12月31日
|||
|-|-|
|账面余额||
|金 额|比例(%)|
|229,254,001.05|100.00|
|229,254,001.05|100.00|

（6）本报告期应收账款中应收持有拟注入资产范围内公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及关联方单位的款项情况详见本报告附注（六）5。
（7）应收账款金额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与拟注入资产的关系|2014年6月30日金额|年限|
|非关联关系非关联关系非关联关系非关联关系非关联关系|82,021,295.1156,570,148.4051,051,814.4838,197,626.0414,605,041.64|半年以内半年以内半年以内半年以内半年以内|
||242,445,925.67||

4、预付款项
（1）预付款项按账龄结构列示：
||||
|-|-|-|
|2014年6月30日|||
|金额|占总额的比例(%)|金额|
|59,703,581.58|31.56|53,397,032.22|

本报告书共73页第45页
||||
|-|-|-|
|2014年6月30日|||
|金额|占总额的比例(%)|金额|
|12,562,476.5689,804,711.3127,095,616.83|6.6447.4814.32|109,927,468.2138,409,694.609,317,423.93|
|189,166,386.28|100.00|211,051,618.96|

注：账龄超过 1年的大额预付款项主要系未结算的预付工程款以及未办妥权证的预付土地款。
（2）预付款项金额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与拟注入资产的关系|2014年6月30日金额|时间|
|非关联关系非关联关系非关联关系非关联关系非关联关系|24,000,000.0010,880,000.009,050,400.007,350,000.007,000,000.00|1-2年1-2年1-3年1-3年1-3年|
|--|58,280,400.00|--|

（3）本报告期预付款项中预付持有拟注入资产范围内公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位和关联方单位的款项情况详见本报告附注（六）5。
5、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露：
2014年6月30日
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金 额|比例(%)|金 额|
|11,736,819.4563,049,293.56|7.9842.85|5,080,193.31|

本报告书共73页第46页
2014年6月30日
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金 额|比例(%)|金 额|
|70,214,212.22145,000,325.232,139,747.89|47.7298.551.45|5,080,193.312,139,747.89|
|147,140,073.12|100.00|7,219,941.20|

2013年12月31日
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金 额|比例(%)|金 额|
|29,162,807.6341,192,149.6339,823,556.22110,178,513.482,139,747.89|25.9636.6735.4698.091.91|3,879,742.873,879,742.872,139,747.89|
|112,318,261.37|100.00|6,019,490.76|

（2）组合2，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2014年6月30日
|||
|-|-|
|账面余额||
|金 额|比例(%)|
|36,116,897.882,368,920.208,098,988.308,514,645.661,129,640.002,312,351.63|57.283.7612.8513.501.793.67|

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2014年6月30日
|||
|-|-|
|账面余额||
|金 额|比例(%)|
|4,507,849.89|7.15|
|63,049,293.56|100.00|

2013年12月31日
|||
|-|-|
|账面余额||
|金 额|比例(%)|
|16,272,535.065,538,894.8411,275,878.21923,455.501,587,536.132,799,724.242,794,125.65|39.5113.4527.372.243.856.806.78|
|41,192,149.63|100.00|

（3）2014年6月30日，单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例（%）|
|3,668.607,295.207,000.00200,000.00160,000.00160,000.00200,000.00200,000.00160,000.00160,000.00200,000.00|3,668.607,295.207,000.00200,000.00160,000.00160,000.00200,000.00200,000.00160,000.00160,000.00200,000.00|100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00|

本报告书共73页第48页
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例（%）|
|160,000.00169,640.00160,000.0050,000.0036,625.011,356.004,373.002,932.486,384.406,488.3083,984.90|160,000.00169,640.00160,000.0050,000.0036,625.011,356.004,373.002,932.486,384.406,488.3083,984.90|100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00|
|2,139,747.89|2,139,747.89|100.00|

（4）本报告期其他应收款中应收持有拟注入资产范围内公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及关联方单位的款项情况详见本报告附注（六）5。
（5）其他应收款金额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与拟注入资产的关系|2014年6月30日金额|年限|
|关联方非关联关系非关联关系非关联关系非关联关系|70,214,212.2218,376,013.217,000,000.005,000,000.003,000,000.00|半年至3年半年以内1-2年2-3年1-2年|
||103,590,225.43|--|

（6）应收政府补助情况
||||
|-|-|-|
|政府补助项目名称|2014年6月30日金额|年限|
|增值税即征即退|18,376,013.21|半年以内|
||18,376,013.21||

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6、存货
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年6月30日|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|376,102,923.04168,980.79135,054.99171,367.34||376,102,923.04168,980.79135,054.99171,367.34|322,339,548.7293,102.2116,810.00147,389.42||
|376,578,326.16||376,578,326.16|322,596,850.35||

注：截止2014年6月30日，拟注入资产范围公司存货未出现减值迹象，无需计提存货跌价准备。
7、一年内到期的非流动资产
||
|-|
|2014年6月30日|
|4,148,917.07|
|4,148,917.07|

8、固定资产
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|本期增加额|本期减少额|
|3,234,128,159.96745,733,036.632,448,020,399.7228,150,525.3112,224,198.30330,551,383.6265,906,030.02246,376,218.4013,110,790.025,158,345.18|121,362,910.053,708,131.06116,295,476.5421,875.021,337,427.4364,187,723.6114,208,168.7746,083,170.322,356,856.561,539,527.96|403,876.58370,996.5832,880.00197,508.94176,223.4021,285.54|

本报告书共73页第50页
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|本期增加额|本期减少额|
|2,903,576,776.34679,827,006.612,201,644,181.3215,039,735.297,065,853.12|||

注1：2014年1-6月折旧额为64,187,723.61元；
注2：2014年1-6月由在建工程转入的固定资产原值的金额为100,985,110.98元；
注3：拟注入资产范围公司无暂时闲置和准备处置的固定资产；
注4：截止2014年6月30日，拟注入资产范围公司固定资产未出现减值迹象，无需计提固定资产减值准备；
注5：未办妥产权证书的固定资产情况
|||
|-|-|
|2014年6月30日账面价值|未办妥产权证书原因|
|289,537,013.13|拟注入资产范围部分公司的房屋尚未办理竣工验收|

注6：所有权受限资产情况详见本报告附注（五）14。
9、在建工程
（1）在建工程明细
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年6月30日|||||
|账面余额|减值准备|账面净值|账面余额|减值准备|
|6,834,211,659.98|2,441,439.90|6,831,770,220.08|5,203,743,465.05|2,441,439.90|

本报告书共73页第51页
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年6月30日|||||
|账面余额|减值准备|账面净值|账面余额|减值准备|
|37,824,192.99||37,824,192.99|101,618,994.14||
|6,872,035,852.97|2,441,439.90|6,869,594,413.07|5,305,362,459.19|2,441,439.90|

（2）重大在建工程项目变动情况
|||||
|-|-|-|-|
|2013年12月31日|本期增加额|本年转入固定资产额|其他减少额|
|5,203,743,465.05101,618,994.14|1,650,760,652.1717,281,006.42|19,909,303.4181,075,807.57|383,153.83|
|5,305,362,459.19|1,668,041,658.59|100,985,110.98|383,153.83|

（3）在建工程减值准备
|||||
|-|-|-|-|
|2013年12月31日|本年增加|本年减少|2014年6月30日|
|2,441,439.90|||2,441,439.90|
|2,441,439.90|||2,441,439.90|

（4）拟注入资产范围内南县凯迪电厂因当地政府对现有土地进行统一规划导致电厂停工，计提在建工程减值准备2,441,439.90元。
（5）所有权受限资产情况详见本报告附注（五）14。
10、无形资产
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|本期增加额|本期减少额|
|431,423,179.79430,944,178.94479,000.8527,505,183.8127,164,205.15340,978.66|18,860,665.5518,860,665.554,332,005.834,311,543.7720,462.06||

本报告书共73页第52页
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|本期增加额|本期减少额|
|403,917,995.98403,779,973.79138,022.19|||

注1：2014年1-6月摊销额为4,332,005.83元。
注2：截止2014年6月30日，拟注入资产范围公司无形资产未出现减值迹象，无需计提无形资产减值准备。
注3：所有权受限资产情况详见本报告附注（五）14。
11、长期待摊费用
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|本期增加额|本期减少额|
|15,852,227.134,316,495.26|70,778.83|2,330,987.20|
|11,535,731.87|||

12、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
||
|-|
|2014年6月30日|
|96,965.15451,479.29|
|548,444.44|

（2）未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|2014年6月30日|
|1,409,864.0640,406,556.4649,381,220.65|
|91,197,641.17|

本报告书共73页第53页
注：拟转入资产范围内部分公司由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有确认递延所得税资产。
（3）引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异
||
|-|
|2014年6月30日|
|387,860.611,805,917.16|
|2,193,777.77|

13、资产减值准备
|||||
|-|-|-|-|
|2013年12月31日|本期计提额|本期减少额||
|||转回|转销|
|6,019,490.762,441,439.90|157,124.251,200,450.44|||
|8,460,930.66|1,357,574.69|||

注：与资产减值损失的差异系在建生物质发电资产计提的坏账准备计入在建工程所致。
14、所有权受到限制的资产
（1）资产所有权受到限制的原因
截止2014年6月30日，拟注入资产范围内部分公司以其拥有完全所有权的房地产（含土地）、机器设备（包括在建部分）提供抵押，并由阳光凯迪新能源集团有限公司、中盈长江国际新能源投资有限公司以其持有的拟注入资产范围内部分公司的股权和阳光凯迪新能源集团有限公司持有的定期存单提供质押，以及阳光凯迪新能源集团有限公司及武汉凯迪电力工程有限公司提供担保，在银行取得长期借款30,150万元（含一年内到期的长期借款7,525万元）。
（2）所有权受到限制的资产账面价值
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|本期增加额|本期减少额|
|1,119,348,233.43349,582,262.71|37,881,508.0415,953,137.40|23,953,822.26|

本报告书共73页第54页
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|本期增加额|本期减少额|
|62,770,331.50||708,822.29|
|1,531,700,827.64|53,834,645.44|24,662,644.55|

15、短期借款
（1）短期借款明细情况
||
|-|
|2014年6月30日|
|155,000,000.0090,000,000.00|
|245,000,000.00|

注1：阳光凯迪新能源集团有限公司为拟注入资产范围内部分公司提供担保，分别在中国银行和上海浦东发展银行取得保证借款，截止2014年6月30日保证借款余额为15,500万元；
注2：阳光凯迪新能源集团有限公司以其持有的10,000万元定期存单为拟注入资产范围内部分公司提供质押，在中国工商银行银行取得质押借款，截止2014年6月30日质押证借款余额为9,000万元。
（2）截止2014年6月30日拟注入资产范围内公司无到期未偿还的短期借款。
16、应付票据
|||
|-|-|
|2014年6月30日|2013年12月31日|
|317,700.00|1,654,886.00|
|317,700.00|1,654,886.00|

注：本报告期应付票据中无应付持有拟注入资产范围内公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位和关联方单位的款项。
17、应付账款
||
|-|
|2014年6月30日|
|1,894,663,221.61|

注：本报告期应付账款中应付持有拟注入资产范围内公司5%（含5%）以上表决权股份的
本报告书共73页第55页
股东单位和关联方单位的款项情况详见本报告附注（六）5。
18、应付职工薪酬
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|本期增加额|本年支付额|
|438,757.45354,417.947,533.00284,090.5455,098.803,498.004,197.60322,060.36|83,971,763.657,753,921.169,204,788.852,817,939.005,273,472.34535,200.84331,252.86246,923.81624,591.04613,354.46493,806.89|75,706,342.697,607,826.167,560,991.082,279,292.084,373,207.43404,144.82284,903.57219,443.18590,131.04689,122.83453,274.40|
|1,115,235.75|102,662,226.05|92,607,688.20|

注：应付职工薪酬中无属于拖欠性质的金额。
19、应交税费
|||
|-|-|
|2014年6月30日|2013年12月31日|
|-115,348,979.231,018,846.881,796,278.97327,758.01190,696.04108,734.23522,533.51|-106,393,642.59961,111.881,758,812.77318,652.56192,849.63217,347.29256,522.15|

本报告书共73页第56页
|||
|-|-|
|2014年6月30日|2013年12月31日|
|3,052,922.8031,179.377,220.05253,584.0238,317.76|112,946.0225,244.4142,935.73351,693.1189,271.10|
|-108,000,907.59|-102,066,255.94|

20、应付利息
||
|-|
|2014年6月30日|
|301,434.51|
|301,434.51|

21、其他应付款
||
|-|
|2014年6月30日|
|3,333,770,791.21|

注1：金额较大的其他应付款详细情况：
||
|-|
|2014年6月30日金额|
|3,121,982,577.43168,774,565.6837,369,491.96|

注2：本报告期其他应付款中应付持有拟注入资产范围内公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方单位的款项情况详见本报告附注（六）5。
22、一年内到期的非流动负债
（1）明细情况
||
|-|
|2014年6月30日|
|494,038,336.003,753,408.00|

本报告书共73页第57页
||
|-|
|2014年6月30日|
|3,172,012.06|
|500,963,756.06|

（2）一年内到期的长期借款
||
|-|
|2014年6月30日|
|174,650,000.0028,000,000.00244,138,336.0047,250,000.00|
|494,038,336.00|

（3）金额前五名的1年内到期的长期借款情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|借款起始日|借款终止日|币种|利率（%）||
|||||外币金额|
|2009/8/262009/8/312013/9/172013/9/172012/6/28|2015/4/212014/8/302014/10/202015/4/202015/6/21|RMBRMBRMBRMBRMB|6.807.056.556.556.80||

23、长期借款
（1）借款分类
||
|-|
|2014年6月30日|
|636,250,000.001,361,285,168.00226,250,000.00|
|2,223,785,168.00|

注1：阳光凯迪新能源集团有限公司、武汉凯迪电力工程有限公司为拟注入资产范围内部分
公司提供担保，在中国进出口银行和农村信用合作联社取得保证借款，截止2014年6月30日，
本报告书共73页第58页
保证借款余额为63,625万元；
注2：阳光凯迪新能源集团有限公司、武汉凯迪电力工程有限公司为拟注入资产范围内部分公司提供担保，祈阳凯迪及桂阳凯迪以中国进出口银行湖南省分行账户作为质押托管，并以阳光凯迪新能源集团有限公司持有的拟注入资产范围内部分公司的股权提供质押，在中国进出口银行取得质押及保证借款，截止2014年6月30日，质押及保证借款余额为136,128.52万元。其中由阳光凯迪新能源集团有限公司将其在中国进出口银行取得质押及保证借款转贷给桐城凯迪、五河凯迪、宿迁凯迪、望江凯迪等四家公司的借款余额为16,800万元。
注3：监利凯迪、宿迁凯迪、望江凯迪、五河凯迪、双峰凯迪、桐城凯迪及临澧凯迪以其拥有完全所有权的房地产（含土地）、机器设备（包括在建部分）提供抵押，双峰凯迪及临澧凯迪以中国进出口银行湖南省分行账户作为质押托管，同时由阳光凯迪新能源集团有限公司、武汉凯迪电力工程有限公司提供担保，并以阳光凯迪新能源集团有限公司持有的拟注入资产范围内部分公司的股权提供质押，在中国进出口银行取得抵押、质押及保证借款，截止2014年6月30日，抵押、质押及保证借款余额为22,625万元。
注4：截止2014年6月30日，阳光凯迪新能源集团有限公司持有的拟注入资产范围内部分公司的股权质押情况详见附注（六）4（6）。
（2）金额前五名的长期借款情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|借款起始日|借款终止日|币种|利率（%）||
|||||外币金额|
|2013/11/252012/11/192014/1/22013/6/302013/2/1|2020/12/232020/11/192020/11/252021/6/302020/2/1|RMBRMBRMBRMBRMB|6.556.556.556.556.55||

24、长期应付款
（1）长期应付款
||
|-|
|2014年6月30日|
|4,705,635.04|

本报告书共73页第59页
（2）金额较大的长期应付款情况
|||||
|-|-|-|-|
|期限|初始金额|应计利息|2014年6月30日|
|2014.1.24-2017.1.28|10,000,000.00|1,388,492.00|4,705,635.04|
||10,000,000.00|1,388,492.00|4,705,635.04|

注：阳光凯迪新能源集团有限公司以持有吉安市凯迪绿色能源开发有限公司100.00%股权质押，详见附注（六）4（6）。
（3）长期应付款中的应付融资租赁款明细
||
|-|
|2014年6月30日|
|9,450,140.00991,096.963,753,408.00|
|4,705,635.04|

25、其他非流动负债
||
|-|
|2014年6月30日|
|178,057,386.383,172,012.06|
|174,885,374.32|

26、归属于拟注入资产所有者权益
|||
|-|-|
|2014年6月30日|2013年12月31日|
|2,961,512,720.4069,000,000.00-7,849,165.483,022,663,554.92|2,561,962,034.70425,270,000.00-25,719,314.302,961,512,720.40|

27、营业收入和营业成本
本报告书共73页第60页
（1）营业收入和营业成本
|||
|-|-|
|2014年1-6月|2013年度|
|461,626,933.89448,187,351.88|861,964,765.82838,409,359.25|

（2）营业收入及营业成本（分行业）
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年1-6月||2013年度|||
|营业收入|营业成本|营业收入|营业成本|营业收入|
|460,472,233.891,154,700.00|446,967,552.811,219,799.07|858,822,280.823,142,485.00|835,891,036.882,518,322.37|519,827,287.92|
|461,626,933.89|448,187,351.88|861,964,765.82|838,409,359.25|519,827,287.92|

（3）前五名客户的营业收入情况
||
|-|
|2014年1-6月|
|109,827,292.81106,635,889.48101,809,185.7296,088,607.7446,036,883.78|
|460,397,859.53|

||
|-|
|2013年度|
|229,361,985.89206,744,208.15179,671,249.99147,129,073.1995,837,715.01|
|858,744,232.23|

本报告书共73页第61页
||
|-|
|2012年度|
|176,766,490.19147,190,680.2475,666,503.6172,603,181.0847,533,420.49|
|519,760,275.61|

28、营业税金及附加
||||
|-|-|-|
|2014年1-6月|2013年度|2012年度|
|59,218.751,617,745.23934,255.74717,247.60146,646.11|961,250.452,427,201.451,534,617.481,023,046.92174,891.3053,627.33|150.001,751,597.39934,425.67552,581.4915,630.96|
|3,475,113.43|6,174,634.93|3,254,385.51|

29、管理费用
|||
|-|-|
|2014年1-6月|2013年度|
|7,017,327.681,799,597.96206,211.00140,605.851,268,421.93189,901.005,831,608.342,272,687.621,250,163.69|18,624,044.304,444,748.41194,990.84293,732.351,737,162.15771,515.635,717,873.404,179,824.782,228,253.93|

本报告书共73页第62页
|||
|-|-|
|2014年1-6月|2013年度|
|3,045,698.57|508,032.00|
|23,022,223.64|38,700,177.79|

注：2013年度管理费用较2012年度大幅下降的主要原因系2013年公司对各生物质电厂开展定岗定编工作，对人员配置进行优化，提高了工作效率的同时降低了公司的管理费用。
30、财务费用
|||
|-|-|
|2014年1-6月|2013年度|
|26,723,978.2881,549.181,436,756.82|62,335,972.23141,541.29354,730.78|
|28,079,185.92|62,549,161.72|

31、资产减值损失
|||
|-|-|
|2014年1-6月|2013年度|
|876,890.15|-2,488,394.30|
|876,890.15|-2,488,394.30|

32、营业外收入
（1）营业外收入
|||
|-|-|
|2014年1-6月|2013年度|
|49,129.7445,256.233,873.5133,844,067.2842,413.8639,060.00|164,204.92164,204.9261,712,279.6370,118.10384,056.29|
|33,974,670.88|62,330,658.94|

（2）政府补助明细
本报告书共73页第63页
||||
|-|-|-|
||2014年1-6月|2013年度|
|建设投资财政扶持资金小 计|780,696.76780,696.76|2,373,458.562,373,458.56|
|增值税即征即退政府奖励款小 计|33,053,370.5210,000.0033,063,370.52|59,338,821.0759,338,821.07|
||33,844,067.28|61,712,279.63|

33、营业外支出
|||
|-|-|
|2014年1-6月|2013年度|
|9,022.089,022.0829,992.287,709.117,527.87|394.00394.00405,868.875,073,465.721,000.00337,157.25|
|54,251.34|5,817,885.84|

34、所得税费用
|||
|-|-|
|2014年1-6月|2013年度|
|37,466.20-281,712.31-244,246.11|334,903.66517,010.17851,913.83|

（六）关联方关系及其交易
1、拟注入资产范围内公司关联方的认定标准
拟注入资产范围内公司按照企业会计准则和中国证监会的相关规定，确定关联方的认定标准
本报告书共73页第64页
为：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
2、与拟注入资产范围内公司存在控制关系的公司情况
||||
|-|-|-|
|注册地点|主营业务|与拟注入资产关系|
|湖北武汉北京|投资控股投资控股|实际控制人阳光凯迪之全资子公司，京山凯迪之控股股东|

3、拟注入资产的其他关联方情况
||
|-|
|其他关联方与拟注入资产的关系|
|受同一实际控制人控制受同一实际控制人控制受同一实际控制人控制受同一实际控制人控制受同一实际控制人控制受同一实际控制人控制受同一实际控制人控制受同一实际控制人控制受同一实际控制人控制受同一实际控制人控制受同一实际控制人控制受同一实际控制人控制实际控制人重要股东所控制的企业实际控制人重要股东所控制的企业凯迪阳光生物能源投资有限公司之全资子公司|

4、关联方交易
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（1）销售商品、提供劳务（金额单位：万元）
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|关联交易内容|2014年1-6月||2013年度|||
||金额|占同类交易金额的比例%|金额|占同类交易金额的比例%|金额|
|电厂维护|115.47|100.00||||

（2）采购商品、接受劳务（金额单位：万元）
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|关联交易内容|2014年1-6月||2013年度|||
||金额|占同类交易金额的比例%|金额|占同类交易金额的比例%|金额|
|电 厂建设|98,917.08|100|82,757.82|100.00|146,380.14|

（3）资金往来及利息费用（金额单位：万元）
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|关联交易内容|2014年1-6月||2013年度|||
||平均占用资金余额|承担利息|平均占用资金余额|承担利息|平均占用资金余额|
|占用资金及利息占用资金及利息|150,879.01182,376.25|10,451.969,338.48|181,632.01177,623.09|16,335.1813,611.48|160,191.51149,888.10|

（4）委托开发（金额单位：万元）
||||
|-|-|-|
|关联交易内容|2014年1-6月|2013年度|
|项目前期委托开发|6,437.00|9,416.00|

（5）担保（金额单位：万元）
|||||
|-|-|-|-|
|被担保方|担保余额|担保起始日|担保到期日|
|宿迁市凯迪绿色能源开发有限公司宿迁市凯迪绿色能源开发有限公司|4,200.002,500.00|2009/12/52014/3/19|2015/11/272015/3/19|

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|-|-|-|-|
|被担保方|担保余额|担保起始日|担保到期日|
|临澧县凯迪绿色能源开发有限公司监利县凯迪绿色能源开发有限公司监利县凯迪绿色能源开发有限公司鄱阳县凯迪绿色能源开发有限公司鄱阳县凯迪绿色能源开发有限公司蕲春县凯迪绿色能源开发有限公司益阳市凯迪绿色能源开发有限公司益阳市凯迪绿色能源开发有限公司岳阳市凯迪绿色能源开发有限公司岳阳市凯迪绿色能源开发有限公司京山县凯迪绿色能源开发有限公司京山县凯迪绿色能源开发有限公司望江县凯迪绿色能源开发有限公司望江县凯迪绿色能源开发有限公司望江县凯迪绿色能源开发有限公司万载县凯迪绿色能源开发有限公司万载县凯迪绿色能源开发有限公司|14,175.003,000.002,800.002,500.002,400.004,450.00450.003,750.003,750.00450.004,800.003,000.002,000.001,000.004,200.001,500.00450.00|2011/9/272013/5/302009/8/262014/1/262009/1/152009/6/222009/10/282009/10/282009/10/282009/10/282009/8/312013/5/302013/3/52014/5/92009/12/42014/2/282011/1/20|2018/9/302014/5/62015/4/212015/1/122013/12/142016/6/222015/10/282015/10/282015/10/282015/10/282015/8/302014/5/302014/3/52015/5/92015/11/272015/2/272015/7/20|

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|-|-|-|-|
|被担保方|担保余额|担保起始日|担保到期日|
|桐城市凯迪绿色能源开发有限公司桐城市凯迪绿色能源开发有限公司桐城市凯迪绿色能源开发有限公司五河县凯迪绿色能源开发有限公司五河县凯迪绿色能源开发有限公司天水市凯迪绿色能源开发有限公司永新县凯迪绿色能源开发有限公司双峰县凯迪绿色能源开发有限公司双峰县凯迪绿色能源开发有限公司双峰县凯迪绿色能源开发有限公司蛟河凯迪绿色能源开发有限公司汪清凯迪绿色能源开发有限公司桦甸凯迪绿色能源开发有限公司从江凯迪绿色能源开发有限公司祁阳县凯迪绿色能源开发有限公司德安县凯迪绿色能源开发有限公司|2,000.001,000.004,200.002,000.004,200.0014,962.5018,900.001,000.001,000.0013,175.0025,190.0030,000.0028,000.0015,000.0018,500.0018,900.00|2013/2/182014/5/72009/11/272013/11/262010/1/272012/5/142012/11/192014/3/122014/4/82011/9/272012/6/282012/9/172012/9/172014/4/242013/12/232012/11/19|2014/2/182015/5/72015/11/272014/11/252015/11/272019/5/142020/11/192014/9/302014/10/82018/9/272018/6/282022/9/162022/9/162020/4/202020/11/252020/11/19|

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|被担保方|担保余额|担保起始日|担保到期日|
|永顺凯迪绿色能源开发有限公司桂阳县凯迪绿色能源开发有限公司双峰县凯迪绿色能源开发有限公司双峰县凯迪绿色能源开发有限公司|18,879.8518,400.00400.002,600.00|2012/2/22013/12/232014/3/262014/4/2|2022/2/12020/6/232014/9/262014/10/2|

（6）股权质押
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|质押股权|
|望江县凯迪绿色能源开发有限公司桐城市凯迪绿色能源开发有限公司五河县凯迪绿色能源开发有限公司临澧县凯迪绿色能源开发有限公司宿迁市凯迪绿色能源开发有限公司天水市凯迪绿色能源开发有限公司双峰县凯迪绿色能源开发有限公司吉安市凯迪绿色能源开发有限公司蛟河凯迪绿色能源开发有限公司汪清凯迪绿色能源开发有限公司桦甸凯迪绿色能源开发有限公司从江凯迪绿色能源开发有限公司祁阳县凯迪绿色能源开发有限公司永顺凯迪绿色能源开发有限公司桂阳县凯迪绿色能源开发有限公司|

5、关联方应收应付款
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|关联方|2014年6月30日|2013年12月31日|
|福建省凯圣生物质发电有限公司河南蓝光环保发电有限公司凯迪阳光生物能源投资有限公司石门凯迪绿色能源开发有限公司武汉凯迪电力工程有限公司武汉凯迪工程技术研究总院有限公司武汉凯迪电力工程有限公司北京晋亚技术开发有限公司福建省凯圣生物质发电有限公司武汉凯迪电力工程有限公司阳光凯迪新能源集团有限公司|3,142,485.00654,700.0070,214,212.22159,835.08804,559.451,344,739,534.5337,369,491.9672,817.49168,774,565.683,053,872,778.68|3,142,485.0030,214,212.229,609,344.00130,715,711.41962,138,581.6137,369,491.9672,817.492,412,046,540.07|

（七）或有事项
拟注入资产范围内公司无重大需说明的或有事项。
（八）承诺事项
拟注入资产范围内公司无重大需说明的承诺事项。
（九）资产负债表日后事项
1、2014年6月30日，监利县凯迪绿色能源开发有限公司与中国工商银行股份有限公司武汉洪
山支行签订借款合同，借款金额3,000.00万元，借款期限一年。由阳光凯迪新能源集团有限公司
提供担保，阳光凯迪新能源集团有限公司提供定期存单900.00万元质押。该借款于2014年7月2日
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到账。
2、2014年6月30日，京山县凯迪绿色能源开发有限公司与中国工商银行股份有限公司武汉洪山支行签订借款合同，借款金额3,000.00万元，借款期限一年。由阳光凯迪新能源集团有限公司提供担保，阳光凯迪新能源集团有限公司提供定期存单900.00万元质押。该借款于2014年7月2日到账。
3、2014年8月6日，宣城中盈绿色能源开发有限公司与中国进出口银行安徽省分行签订借款合同，借款金额18,900万元，借款期限96个月。由阳光凯迪新能源集团有限公司及中盈长江国际新能源投资有限公司提供保证。该借款于2014年8月11日到账15,000.00万元。
4、2014年8月28日，乐安县凯迪绿色能源开发有限公司与中国进出口银行江西省分行签订借款合同，借款金额18,900万元，借款期限96个月。由阳光凯迪新能源集团有限公司提供保证。该借款于2014年8月28日到账13,100.00万元。
5、2014年9月4日，汉寿县凯迪绿色能源开发有限公司与中国进出口银行湖南省分行签订借款合同，借款金额18,900万元，借款期限84个月。由阳光凯迪新能源集团有限公司及武汉凯迪电力工程有限公司提供保证，阳光凯迪新能源集团有限公司以持有汉寿县凯迪绿色能源开发有限公司100.00%股权质押。该借款于2014年9月10日到账9,000.00万元。
（十）其他重大事项
拟注入资产范围内公司无需要说明的其他重大事项。
（十一）非经常性损益
根据中国证券监督管理委员会公告[2008]43号《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益[2008]》的规定，本报告期拟注入资产范围内公司非经常性损益发生情况如下：
（收益以正数列示，损失以负数列示）
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|2014年1-6月|2013年度|
|40,107.66790,696.76|163,810.922,373,458.56|

本报告书共73页第71页
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|2014年1-6月|2013年度|
|36,244.60867,049.02-1,209.57|-5,363,317.45-2,826,047.975,842.19|
|868,258.59|-2,831,890.16|

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（十二）财务报表之批准
本报告拟注入资产2012年度、2013年度及2014年1月1日至6月30日止的模拟汇总财务报表于2014年11月24日已经凯迪电力第七届四十六次董事会批准。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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