贵阳新天药业股份有限公司
全面预算管理制度
目录
贵阳新天药业股份有限公司 全面预算管理制度
第一章总则
第一条全面预算管理的目的
为加强贵阳新天药业股份有限公司(以下简称“公司”)内部控制，规范公司预算管理活动，保证公司经营计划的有效实施，促进公司全面预算管理工作的科学化、规范化、程序化，提升公司管理水平，防范经营风险，特制定本管理制度。
第二条全面预算管理的作用
全面预算管理贯穿于公司经营活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要作用为：
(一)推进公司战略目标管理，实现长期规划和短期计划相结合，细化公司战略规划和年度经营计划，量化公司年度经营目标，为各预算责任单位提供经营导向；
(二)统一预算责任体系和管控流程，规范公司日常运作；
(三)对比实际业绩与预算目标差异，对公司经营活动进行控制、监督和分析；
(四)结合公司绩效考核指标，为评价各预算责任单位的经营业绩提供依据。
第三条适用范围
本制度适用于公司、公司下属全资子公司、控股子公司，参股公司可参照执行。
第四条编制原则
公司实行全面预算管理，一切经济业务都应纳入预算，做到事前有预算，事中有控制，事后有决算考核。
(一)统一规划原则。全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算应当服从于公司的战略目标和经营目标。
(二)全面性原则：全面预算应当全员参与、全面覆盖、全程跟踪及控制，综合平衡。
(三)分级管理原则。全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
(四)求真务实原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，
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在满足工作正常需要的情况下，严格控制各项运行成本，充分发挥资金使用效益，保证预算在执行过程中切实可行。
第二章全面预算管理组织机构
第五条全面预算管理组织机构
公司设立预算管理委员会，统一组织、管理、协调公司的全面预算工作。预算管理委员会由公司总经理、人力资源分管副总、制造中心分管副总、产品研究中心总经理、财务总监、各事业部总经理以及分、子公司总经理组成。全面预算管理委员会主任由公司总经理担任，副主任由财务总监担任。
第六条全面预算管理委员会主要职责
(一)审议公司全面预算管理制度；
(二)确定公司经营预算目标；
(三)审议财务部提交的全面预算方案及全面预算调整方案；
(四)审议财务部提交的半年度预算执行分析报告；
(五)审议与全面预算执行情况挂钩的考核指标及奖惩办法；
(六)负责协调预算管理的各项工作，监督预算管理的全过程。
第七条财务部门职责
公司财务部负责处理预算管理的各项具体事务，主要职责如下：
(一)负责起草、修订公司全面预算管理制度，呈报全面预算管理委员会审议；
(二)贯彻全面预算的编制原则和要求，组织编制预算或调整预算，对各预算单位编制的预算草案进行初步审核、协调和平衡，汇总后编制公司的全面预算方案或全面预算调整方案，呈报全面预算管理委员会审议；
(三)监督全面预算执行情况，每季形成各预算单位预算执行情况分析表；
(四)召集主持半年度预算专题会议，向预算管理委员会提交半年度预算执行分析报告。
(五)组织全面预算管理的培训工作，为全面预算责任单位提供指导，提出改进全面预算管理工作的意见；
(六)推动公司全面预算管理信息化建设，组织搭建全面预算管理信息平
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台，提升公司全面预算管理的信息化水平；
(七)协助全面预算管理委员会开展工作。
第八条各预算执行单位职责
(一)按照公司年度经营计划和全面预算管理的统一要求，具体负责本单位经营预算的编制、审核、调整工作；
(二)监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的意见和建议；
(三)配合预算管理委员会或财务部做好公司总预算的平衡、协调、控制、考核等工作；
(四)子公司负责人在预算管理委员会领导下，负责子公司预算工作，是子公司预算管理的第一责任人；
(五)分管领导在预算管理委员会领导下，对分管部门开展预算工作，是分管部门预算管理的第一责任人。
第三章全面预算编制方法
第九条全面预算期间
预算期间与公司会计期间一致，为每年的1月1日至12月31日。
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第十条全面预算编制流程图
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|-|-|-|-|
|全面预算编制流程||||
|段阶划计|预算管理委员会|财务系统|各独立预算单位|
||总经理确定公司经营预算目标，下发给各独立预算单位||拟定本单位年度工作内容及预算初稿|
|段阶核审|未通过审核 通过|||
|||汇总形成公司预算初步建议发布全面预算通知，制定预算编制办法和预算要求||
|段阶行执|审核年度预算下达|审核并汇总各部门预算，形成年度预算草案|分管领导审核执行预算|
|||半年度形成预算执行分析报告||

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主要包括：税金预算、财务费用预算、预计现金流量表、预计利润表等。
第十二条全面预算的编制程序
(一)每年 11下旬，预算管理委员会根据公司批准的年度经营计划，确定下一年度的全面预算销售目标。财务部下发全面预算编制通知（包括全面预算表格、编制说明和编制进度要求）。
(二)公司各预算单位按照预算编制的原则和要求，结合预算年度的经营计划和目标，编制本单位经营预算。并于 12月上旬报公司财务部（具体报送日期以通知为准）。
(三)财务部将各预算单位上报的经营预算进行初步审核、协调和平衡，并汇总编制年度预算草案，于12月中旬，呈报预算管理委员会。
(四)预算管理委员会对公司预算草案进行审议。对于不符合公司发展战略或者年度预算目标的事项，财务部按照预算管理委员会的要求跟进有关预算单位进行调整。
(五)财务部门根据审议意见进行修改后，形成公司的全面预算报表及编制说明。次年1月中旬呈报预算管理委员会审核，经公司总经理批准后下达。
第四章全面预算调整
第十三条年度预算调整
根据国家宏观政策调整以及市场变化情况，公司经营策略、经营目标会作相应的调整，各单位应对年度预算进行必要调整：
(一)各单位每年7月中旬完成预算调整初稿，并附上调整文字说明，报至公司财务部（具体日期以通知为准）。财务部汇总后，形成年度预算调整方案，于7月底呈报公司预算管理委员会审核。
(二)根据公司预算管理委员会审核意见，由财务部修改后再报公司预算管理委员会并经公司总经理审批。8月上旬经审定调整的年度预算下达至各预算单位。
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第五章全面预算的控制与分析
第十四条全面预算的控制
(一)公司全面预算一经下达，各预算单位应当认真组织实施，并将预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依照金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。
(二)公司应当将全面预算作为组织、协调各项经营活动的基本依据，全面预算细分为月份、季度和年度预算，以分期预算控制的方式确保年度财务预算目标的实现。
(三)财务部严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。
对于预算内的资金拨付，按照公司《报销管理规程》及授权审批程序执行；对于预算外的项目支出，按预算外费用授权审批程序执行；对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。
第十五条全面预算的分析
(一)财务部按年度、季度，运用项目管理、数量金额对比的方法，反映预算与实际发生存在的差异，对预算执行的控制过程进行分析。财务部每月形成预算执行对比情况表，各预算单位可自行查看。各预算单位要按时检查、追踪预算的执行情况，对预算执行的差异进行分析、评估，不断提高预算编制和执行的准确度。
(二)财务部半年度组织召开预算专题会议，对各预算单位半年度的预算执行情况形成预算执行分析报告，发现问题，找出原因，并提出改进措施，加强对整个经营活动的控制。
(三)预算执行分析报告的内容
1、本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；
2、对差异额进行的分析；
3、产生不利差异的原因、责任归属、改进措施，以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议；
4、预算执行分析报告主要采取报表和说明性文字的形式。
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第六章全面预算考核
第十六条考核原则
(一)目标原则。以年度预算目标为基准，按照预算完成情况考核评价各预算责任单位的经营业绩。若对年度预算目标进行了调整，则以调整后的预算目标为基准；
(二)激励原则。全面预算目标是对全面预算执行者业绩评价的主要依据，考核应当与激励制度相配合。
(三)可操作性原则。考核评价方法应具有可操作性，并充分考虑各预算责任单位的业务特点与管理重点，并与其权责协调一致；
(四)例外原则。对预算执行过程中发生的一些重大的不可控因素，如市场环境变化、政策法规变化、重大意外灾害等，考核评价时应作为特殊情况处理。
第十七条相关考核办法由公司有关部门另行制定。
第七章附则
第十八条本制度经公司董事会审议通过后生效，解释权归公司董事会。
第十九条本制度自董事会审议通过之日起施行。