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中喜会计师事务所(特殊普通舍伙
)
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内部控制审计报告
中喜专审字⒓01引第00阴号广晟有色金属股份有限公司全体股东
:
按照
《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求,我们审计了广晟有色金属股份有限公l(以下简称贵公司)20凵午12月31冂的则务报告
1·
内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照
《企业内部控制苯本规范》、
《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定,建
立健全和有效实施内部控制,并评价其有效性是贵公司董事会的牡任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计△作的基础上,对财务报告内郎控制的有效性发表审计意见,并对注意到的非财务报眚内部控制的重大缺陷进行披露
.
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性,存在不能防iL和
发现错报的可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制lI/k策
和程序遵循的程度降低,根ll内-定
部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有 风险
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四、财务报告内部控制审计意见
我们认为,贵公司于2014年!2月
31冂按照
《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面倮持了有效的财务报眚内部控制。
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4401007ε0o27· 二⊙一五年三月十八日
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地址
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广晟有色金属股份有限公司
⒛ 年度内部控制评价报告
1在
广晟有色金属股份有限公司全体股东
:
根据
《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求
(以下简称企业内部控制规范体系),结合本公司(以下简称公司)内
部控制制度和评价办法,在内部控制国常监督和专项监督的基础上,我们对公司2014年⒓月31口
(内
部控制评价报告基准日)的
内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制 ,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的口常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人,并员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏 对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的凵标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信启、真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。
由十内部控制存在的罔有局限性,故仅能为实现上述目标提供合理保证。
此外,由
十情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效—
性具有
定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于
内部控制评价报告基准口,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评价报告基准口,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出口之间,未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
(—)内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括:公司总部、钨矿板块、稀土采矿及稀土冶炼分离板块、贸易板块等主要企业,纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额的
业收入合计占公司"%,营
合并财务报表营业收入总额的阴%;纳入评价范围的主要业务和事项包括 :法人治理、组织架构、发展战略、社会责任、企业文化、内部审计、人力资源管理、资产管理、财务报告、预算管理、资金活动、担保业务、投资管理、固定资产、存货管理、生产管理、采购业务、运营管理、关联交易、信息系统;重点关注的高风险领域主要是重大的关联交易。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。
(二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
本次内部控制评价是依据企业内部控制规范体系、上市公司法律规,组
范,以及公司的内部管理制度和内部控制评价办法 织开展内部控制的评价I作
。
—公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和
股缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制,研
究确定了适用于公司的内部控制缺陷具体认定标准,并与以前年度保持连续一致。
公司确定的内部控制缺陷认定标准如下
:
1,财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下表
:
项目
一股缺陷 重要缺陷 重大缺陷≡资产总额的l%(资产总
≡资产总额挪资产总额潜在错报 〈资产总额的l%
额的驯
)
≡经营总收入的1%〈经营
≡经营总收入的⒕经营收入潜在错报 〈经营总收入的1%
收入总额的捣
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下
:
■
α)财务报告重大缺陷的迹象包括
:
①注册会计师发现董事、监事和高级管理人员的舞弊
;
■
②公司更正己经公布的财务报表
;
■
③注册会计师发现当期财务报告存在重大错报,丽内部控制在运行过程中未能发现该错报
;
■
④公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。
■ ⑴)财务报告重要缺陷的迹象包括
:
①未根据公认的会计准则对会计政策进行选择和应用的控制
;
■
■
②未建立反舞弊程序和控制措施
:
③对于非常规交易的财务处理没有建立相应的控制机制。
—
④对于期木财务报告过程中的控制存在
项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、完整的凵标◇
(ω
一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
非财务报告内部控制缺陷定量认定参照财务报告内部控制缺陷的认定标准。
非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下
:
α)非财务报告内部控制重大缺陷的迹象包括
:
①违反国家法律、法规或规范性文件较严重
;
②重要业务制度性缺失或系统性失效
;
③重大缺陷不能得到有效整改
;
④安全、环保事故对公司造成重大负面影响
;
⑤遭受证监会的行政处罚。
⑿)非财务报告内部控制重要缺陷的迹象包括
:
①重要业务制度或系统存在控制缺陷
;
②内部控制重要缺陷未得到整改
;
③投资大误、核心技术人员流失对公l.l造成较大损失
;
④安含、环保事敌以及内部信启、泄漏对公司造成较大负面影响。
(3)
-股缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷◇(三)内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准,报
告期内未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
截止公司本报告报出日,公司无其他内部控制相关重大事项。
铮
弘
良
L⊙一五年三月十八口