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抚松长白山人参市场投资发展有限公司
备考净资产审计报告
二〇一四年五月三十一日
大华核字[2014]004390号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
抚松长白山人参市场投资发展有限公司
备考净资产审计报告及财务报表
（截止2014年5月31日）
目 录 页次一、 审计报告 1-2
二、 备考财务报表
备考合并资产负债表 1-1
备考附注 1-33
审计报告
大华核字[2014]004390号抚松长白山人参市场投资发展有限公司：
我们审计了后附的抚松长白山人参市场投资发展有限公司(以下简称贵公司)按照备考附注三所示的编制基础编制的截止 2014年 5月 31日的净资产情况，包括 2014年 5月 31日的备考合并资产负债表和相关附注（以下合称备考财务报表）。
一、管理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则中与编制备考财务报表相关的规定编制和公允列报，并负责设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备考财务报表重大错报风险的评估。在进行风险
评估时，注册会计师考虑与备考财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司的备考财务报表在所有重大方面已经按照企业会计准则中与编制资产负债表相关的规定编制，公允反映了贵公司 2014年 5月 31日的财务状况。
本报告仅供公司增资扩股所用，并不适用于其他目的，且不得用作任何其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：敖都吉雅中国·北京 中国注册会计师：范鹏飞
二○一四年七月二十日
备考合并资产负债表
编制单位：抚松长白山人参市场投资发展有限公司 2014年5月31日 单位：人民币元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|资 产|附注八|期末余额|负债和所有者权益|附注八|期末余额|
|流动资产：|||流动负债：|||
|货币资金|注释1|62,758.44|短期借款|||
|交易性金融资产|||交易性金融负债|||
|应收票据|||应付票据|||
|应收账款|注释2|1,325,948.69|应付账款|注释9|1,967,179.41|
|预付款项|注释3|12,716,840.30|预收款项|注释10|300,000.00|
|应收利息|||应付职工薪酬|注释11|464,591.76|
|应收股利|||应交税费|注释12|2,932,409.56|
|其他应收款|注释4|9,113,770.03|应付利息|||
|存货|注释5|12,692,657.81|应付股利|||
|一年内到期的非流动资产|||其他应付款|注释13|69,401,667.92|
|其他流动资产|||一年内到期的非流动负债|||
||||其他流动负债|||
|流动资产合计||35,911,975.27|流动负债合计||75,065,848.65|
|非流动资产：|||非流动负债：|||
|可供出售金融资产|||长期借款|||
|持有至到期投资|||应付债券|||
|长期应收款|||长期应付款|||
|长期股权投资|||专项应付款|注释14|13,820,000.00|
|投资性房地产|||预计负债|||
|固定资产|注释6|83,924,026.15|递延所得税负债|||
|在建工程|注释7|19,054,810.14|其他非流动负债|||
|工程物资|||非流动负债合计||13,820,000.00|
|固定资产清理|||负债合计||88,885,848.65|
|生产性生物资产|||所有者权益：|||
|油气资产|||实收资本|注释15|10,000,000.00|
|无形资产|注释8|8,749,702.24|资本公积|注释16|41,634,119.92|
|开发支出|||减：库存股|||
|商誉|||专项储备|||
|长期待摊费用|||盈余公积|注释17|1,387,783.59|
|递延所得税资产|||一般风险准备|||
|其他非流动资产|||未分配利润|注释18|5,732,761.64|
|非流动资产合计||111,728,538.53|所有者权益合计||58,754,665.15|
|资产总计||147,640,513.80|负债和所有者权益总计||147,640,513.80|

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
抚松长白山人参市场投资发展有限公司
2014年5月31
备考附注
抚松长白山人参市场投资发展有限公司
备考附注
截止2014年5月31日
一、公司基本情况
抚松长白山人参市场投资发展有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），系由周文元、管光远、丁文彬、五信湘、万显斌、万良长白山人参市场于2005年4月共同出资组建。组建时注册资本共人民币 1,000.00万元，其中：周文元出资 300.00万元、占注册资本的30.00%，管光远出资 200.00万元、占注册资本的20.00%，丁文彬出资 200.00万元、占注册资本的20.00%，五信湘出资100.00万元、占注册资本的10.00%，万显斌出资100.00万元、占注册资本的10.00%，万良长白山人参市场出资100.00万元、占注册资本的10.00%。
上述出资已于2005年4月29日经抚松祥和会计师事务所出具抚会师验（2005）第96号验资报告验证。公司于2005年4月30日领取了抚松县工商行政管理局核发的工商登记注册号为220621000005473的企业法人营业执照。
2009年2月10日根据股东会决议和修改后的公司章程，周文元、管光远、五信湘、万显斌、万良长白山人参市场将其共同持有的80.00%股份全部转让给长春国家生物产业基地大明辐照灭菌（集团）有限公司；丁文斌将其持有的20.00%股份分别转让给长春国家生物产业基地大明辐照灭菌（集团）有限公司6.40%、齐明策6.80%、郝晓滨6.80%。
2011年7月16日根据股东会决议和修改后的公司章程，齐明策将其持有的6.80%股份全部转让给李再志；郝晓滨将其持有的6.80%股份全部转让给李再志；长春国家生物产业基地大明辐照灭菌（集团）有限公司将其持有的80.00%股份分别转给杨波70.00%、李再志16.40%。
2012年2月10日根据股东会决议和修改后的公司章程，杨波将其持有的30.00%股份转让给杨斌；李再志将其持有的全部30.00%股份分别转让给仇淑芳5.00%、杨斌25.00%。
2012年 8月 23日根据股东会决议和修改后的公司章程，杨斌将其持有全部的55.00%股份转让给杨昊。
2013年1月7日根据股东会决议和修改后的公司章程，杨波将其持有全部的40.00%股份转让给杨昊，转让完成后，截至2014年5月31日止股东持股情况如下：
股东名称 注册资本 比例（%）
杨昊 9,500,000.00 95.00仇淑芳 500,000.00 5.00合计 10,000,000.00 100.00
附注第1页
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2014年5月31
备考附注
公司注册地址：抚松县万良镇万福村；
公司注册资本：1,000.00万元；
公司法定代表人：仇淑芳；
公司类型：有限责任公司；
经营范围：市场投资开发管理；实业投资开发与管理；土特产品收购、销售；中药材销售（不含特殊中药材）；预包装食品销售；仓储；网上贸易代理；网上商务咨询（法律、法规和国务院决定禁止的项目，不得经营；许可经营项目凭有效许可证或批准文件经营；一般经营项目可自主选择经营）
二、公司拟购买资产情况
1、根据2014年6月16日公司股东会决议及股权转让协议，公司拟通过支付现金的方式收购抚松大明假日酒店有限公司100%的股权。拟购买资产抚松大明假日酒店有限公司的历史沿革如下：
抚松大明假日酒店有限公司（以下简称“大明酒店”），系由杨昊、陈彪于 2014年 5月共同出资组建。组建时注册资本50.00万元，实缴注册资本0.00万元。其中：由杨昊认缴出资45.00万元，实缴出资0.00万元，占注册资本90.00%；陈彪认缴出资5.00万元，实缴出资 0.00万元，占注册资本10.00%。公司于 2014年 5月 4日领取了抚松县工商行政管理局核发的工商登记注册号为220621000026540的企业法人营业执照。
公司注册地址：抚松县万良镇人参市场；
公司注册资本：50.00万元；
公司法定代表人：陈彪；
公司类型：有限责任公司；
经营范围：餐饮、住宿、洗浴服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
2、根据2014年6月16日公司股东会决议及股权转让协议，公司拟通过支付现金的方式收购吉林万良大明仓储有限公司100%的股权。拟购买资产吉林万良大明仓储有限公司的历史沿革如下：
吉林万良大明仓储有限公司（以下简称“大明仓储”），系由董旭、刘佳、吴迪于2013年7月共同出资组建。组建时注册资本共人民币50.00万元，其中：董旭出资20.00万元、占注册资本的40.00%，刘佳出资15.00万元、占注册资本的30.00%，吴迪出资15.00万元、占注册资本的30.00%。公司于2013年7月29日领取了抚松县工商行政管理局核发的工商登记注册号为220621000023969的企业法人营业执照。
公司注册地址：抚松县万良镇（人参市场三期工程11号）；
附注第2页
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备考附注
公司注册资本：50.00万元；
公司法定代表人：董旭；
公司类型：有限责任公司；
经营范围：仓储、仓储劳务、内仓储运（仓库内部运输）（法律、法规和国务院决定禁止的项目，不得经营；许可经营项目凭有效许可证或批准文件经营；一般经营项目可自主选择经营）
3、根据2014年6月16日公司股东会决议及股权转让协议，公司拟通过支付现金的方式收购抚松大明房地产开发有限公司100%的股权。拟购买资产抚松大明房地产开发有限公司的历史沿革如下：
抚松大明房地产开发有限公司（以下简称“大明房地产”），系由杨昊、门爱武于2013年9月共同出资组建。组建时注册资本1000.00万元，实缴注册资本200.00万元，其中：杨昊认缴出资950.00万元，实缴出资190.00万元，占注册资本95.00%；门爱武认缴出资50.00万元，实缴出资10.00万元，占注册资本5.00%。公司于2014年3月19日领取了抚松县工商行政管理局核发的工商登记注册号为220621000024343的企业法人营业执照。
公司注册地址：抚松县万良镇长白山人参市场三期工程26号；
公司注册资本：1000.00万元；
公司法定代表人：马春芳；
公司类型：有限责任公司；
经营范围：房地产开发经营（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
三、备考财务报表的编制基础
本备考财务报表根据2014年6月16日公司股东会决议及股权转让协议，假设本公司通过支付现金方式收购抚松大明假日酒店有限公司100%的股权、吉林万良大明仓储有限公司100%的股权、抚松大明房地产开发有限公司100%的股权于 2014年 5月 31日已完成，自2014年5月31日起本公司已实际控制上述三家标的公司100%的股权，以本公司历史财务报表及2014年5月31日拟购买资产的账面净资产为基础，对本公司与拟购买资产之间的交易、往来抵消后编制。
四、遵循企业会计准则的声明
作为专门用途的备考财务报表，仅编制了截至2014年5月31日止的备考合并资产负债表，公司基于上述编制基础编制的备考财务报表符合财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》的要求，真实完整地反映了公司备考的财务状况。
附注第3页
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备考附注
五、主要会计政策、会计估计和前期差错
（一）会计期间
自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。
（二）记账本位币
采用人民币为记账本位币。
（三）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或
附注第4页
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备考附注
有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（四）合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始
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持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（五）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（六）外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
（七）金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
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取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
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备考附注
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表
附注第8页
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备考附注
明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
（八）应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额重大是指：单项金额在100万元（含100万元）以上的应收款项。
单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：
期末对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款、其他应收款）单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2.按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
采用账龄分析法计提坏账准备的组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
采用账龄分析法计提坏账准备的组合 按账龄分析法计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的:
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年） 1 1
1－2年 10 10
2－3年 50 50
3年以上 100 100
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额不重大是指：单项金额在100万元以下的应收款项。
附注第9页
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单项计提坏账准备的理由 如有客观证据表明预计未来现金流量现值低于账面价值。
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计坏账准备的计提方法 提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项，并入账龄分析法组合计提坏账准备。
（九）存货
1、存货的分类
存货分类为：原材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、库存商品等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
资产负债表日市场价格异常的判断依据为：
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
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5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用分次摊销法摊销；
（2）包装物采用分次摊销法摊销。
（十）长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注五／（三）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。在持有投
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资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表，净利润和其他投资变动为基础进行核算。
（2）损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
权益法下，投资企业在确认应享有被投资单位的净利润或净亏损时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认，投资企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，应当予以抵销，在此基础上确认投资损益；在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
3．分步处置对子公司投资
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一缆子交易的，应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定进行会计处理；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响
的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
（2）在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
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企业应当在附注中披露处置后的剩余股权在丧失控制权日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，企业处置对子公司的投资，处置价款与处置投资对应的账面价值的差额，在母公司个别财务报表中应当确认为当期投资收益；
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
4．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。
5．减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象时，根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
采用成本法核算的长期股权投资，因被投资单位宣告分派现金股利或利润确认投资收益后，考虑长期股权投资是否发生减值。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
（十一）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活
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动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。
投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。
（十二）固定资产
固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
1、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 30-40 5-10 2.25-3.17
机器设备 5-15 5-10 6.0-19.0
运输设备 5-8 5-10 11.25-19.0
其他设备 4-5 5-10 18.0-23.75
2、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
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当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
（十三）在建工程
1、在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
2、在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
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在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（十四）借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3
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个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
（十五）无形资产与开发支出
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；
以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
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（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产使用寿命有限
无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、使用寿命不确定的无形资产
使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
4、无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
5、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
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动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
6、开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
（十六）长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要包括车位使用费、房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（十七）预计负债
1.预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2.预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
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所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（十八）收入
1、销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
公司的销售模式为经销商买断和直接销售模式。公司与经销商采用买断方式销售的，公司在将产品交付给客户并取得发货确认单时确认收入的实现；公司采用直接销售模式的，公司在将产品交付给客户并取得发货确认单时确认收入的实现。
2、让渡资产使用权收入
本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量
时确认让渡资产使用权收入。
3、提供劳务的收入在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
附注第20页
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（十九）政府补助
1.类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
对政府文件明确补助资金使用范围与公司资产购建相关，公司将此类政府补助划分为与资产相关的政府补助；对文件明确规定补助资金使用范围与公司研发课题相关，并明确项目结题验收，对此类政府补助划分为专项应付款，按专项资金管理办法进行账务处理；对于政府文件未明确规定补助使用对象及范围的，公司将该政府补助划分为与收益相关的的政府补助。
2.会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
与指定研发课题相关的专项应付款项，按专项资金管理办法进行财务处理。
（二十）递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
附注第21页
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（二十一）经营租赁、融资租赁
1．经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
（二十二）关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
（1）本公司的母公司；
（2）本公司的子公司；
（3）与本公司受同一母公司控制的其他企业；
（4）对本公司实施共同控制的投资方；
（5）对本公司施加重大影响的投资方；
（6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
（7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
（8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
（9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
（10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。
附注第22页
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六、税项
主要税种及税率
税种 计税（费）依据 税（费）率 备注增值税 销售货物、应税劳务收入和应税服务收入 17%
营业税 应纳税营业额 核定征收、5%
城市维护建设税 实缴流转税税额 5%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育费附加 实缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 核定征收、25%
七、企业合并及合并财务报表
（一）子公司情况
1．通过投资设立或投资等方式取得的子公司
报告期内本公司无通过投资设立或投资等方式取得的子公司。
2．同一控制下的企业合并取得的子公司
子公司类 注册资本
子公司名称（全称） 注册地 业务性质 法人代表 经营范围
型 （万元）
抚松大明假日酒店全资子公
长白山社会服务业 50.00 陈彪 餐饮、住宿、洗浴服务有限公司 司
吉林万良大明仓储全资子公 交通运输仓 仓储、仓储劳务、内仓长白山 50.00 董旭
有限公司 司 储业 储运（仓库内部运输）抚松大明房地产开全资子公
长白山 房地产业 1,000.00马春芳房地产开发经营
发有限公司 司
（续）
实质上构成对子公
持股比例表决权比期末实际投 是否子公司名称（全称） 司净投资的其他项
（%） 例（%）资额（万元） 合并目余额（万元）
抚松大明假日酒店有限公司 100.00 100.00 是
吉林万良大明仓储有限公司 100.00 100.00 是
抚松大明房地产开发有限公司 100.00 100.00 是
（续）
少数股东少数股东权益中用
组织机构代
子公司名称（全称） 企业类型 权益（万于冲减少数股东损备注码
元） 益的金额（万元）
抚松大明假日酒店有限公司 有限公司 30784586-8
吉林万良大明仓储有限公司 有限公司 07227426-2
抚松大明房地产开发有限公司 有限公司 77420388-0
附注第23页
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3．非同一控制下的企业合并取得的子公司
报告期内本公司无通过非同一控制下企业合并取得的子公司。
八、净资产情况附注
注释1．货币资金
项目 2014年5月31日
现金 23,436.33银行存款 39,322.11其他货币资金
合计 62,758.44说明：截至 2014年 5月 31日止，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
注释2．应收账款
2014年5月31日
类别 账面金额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
2、按组合计提坏账准备的应收账款
按账龄计提坏账准备的应收账款 1,339,342.11 100.00 13,393.42 1.00
组合小计 1,339,342.11 100.00 13,393.42 1.00
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合计 1,339,342.11 100.00 13,393.42 1.00
应收账款种类的说明：
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
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账龄
账面金额 计提比例(%) 坏账准备
1年以内（含1年） 1,339,342.11 1.00 13,393.421-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3年以上
合计 1,339,342.11 1.00 13,393.42截至2014年5月31日止，应收账款前五名单位列示如下：
占应收账款总额单位名称 2014年5月31日 账龄
的比例（%）
菩提金集团有限公司 760,000.00 1年以内 56.75
附注第24页
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广州市香雪制药股份有限公司 569,250.00
1年以内
42.50
长春博大东方长白山资源总汇有限公司 9,691.00
1年以内
0.72
重庆市公安沙坪坝区分局 223.11
1年以内
0.02
陈俊 178.00
1年以内
0.01
合计 1,339,342.11 100.00
注释3．预付款项
2014年5月31日
项目
金额 比例%
1年以内（含1年） 12,716,840.30 100.00
1-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3年以上
合计 12,716,840.30 100.00
截至2014年5月31日止，预付款项前五名单位列示如下：
占预付款项总额的比单位名称 2014年5月31日 账龄
例（%）
吉林省金铭轻钢彩板有限公司 6,621,406.23 1年以内 52.07
吉林省宇信建筑工程有限公司 5,425,434.07
1年以内
42.66
吉林省龙桥能源技术咨询有限公司 220,000.00
1年以内
1.73
吉林省兴环环境技术服务有限公司 170,000.00
1年以内
1.34
长春茂丰水土保持技术有限公司 160,000.00
1年以内
1.26
合计 12,596,840.30 99.06
注释4．其他应收款
2014年5月31日
类别 账面金额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)1、单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
2、按组合计提坏账准备的其他应收款
按账龄计提坏账准备的其他应收款 10,068,226.00 100.00 954,455.97 9.48组合小计 10,068,226.00 100.00 954,455.97 9.483、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合计 10,068,226.00 100.00 954,455.97 9.48其他应收款种类的说明：
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
附注第25页
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账龄
账面金额 计提比例(%) 坏账准备
1年以内（含1年） 8,026,296.00 1.00 80,262.971-2年（含2年） 741,930.00 10.00 74,193.002-3年（含3年） 1,000,000.00 50.00 500,000.003年以上 300,000.00 100.00 300,000.00合计 10,068,226.00 8.71 954,455.97截至2014年5月31日止，其他应收款前五名单位列示如下：
占其他应收款总额单位名称 2014年5月31日 账龄
的比例（%）
吉林宇顺中药材流通追溯服务有限公司 6,500,000.00 1年以内 64.56
杨波 1,000,000.00 2-3年 9.93
赵玉娟 472,500.00
1年以内
4.69
吉林省宇信建筑工程有限公司 300,000.00
1年以内
2.98
陈丹 100,000.00
1年以内
0.99
合计 8,372,500.00 83.16
注释5．存货
2014年5月31日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料
在途物资
自制半成品及在产品
库存商品 57,771.21 57,771.21开发成本 12,634,886.60 12,634,886.60合计 12,692,657.81 12,692,657.81注释6．固定资产
项目 2014年5月31日
一、原价合计 89,400,411.82其中：房屋及建筑物 77,561,118.55机器设备 11,160,083.13运输工具 325,029.30其他 354,180.84二、累计折旧合计 5,476,385.67其中：房屋、建筑物 4,548,553.73机器设备 442,347.04
附注第26页
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运输工具 308,777.84其他 176,707.06三、固定减值准备累计金额合计
其中：房屋、建筑物
机器设备
运输工具
其他
四、固定资产账面价值合计 83,924,026.15其中：房屋、建筑物 73,012,564.82机器设备 10,717,736.09运输工具 16,251.46其他 177,473.78说明：期末用于抵押或担保的固定资产账面价值为21,745,856.12元，详见附注十、或有事项。
注释7．在建工程
项目名称 2014年5月31日
合计 19,054,810.141、工程—下水消防管网 564,341.602、四期加工区 17,966,360.543、可追溯体系项目 524,108.00注释8．无形资产
项目 2014年5月31日
一、账面原值合计 9,516,966.08(1)土地使用权 9,516,966.08二、累计摊销合计 767,263.84(1)土地使用权 767,263.84三、无形资产账面净值合计 8,749,702.24(1)土地使用权 8,749,702.24四、减值准备合计
(1)土地使用权
无形资产账面价值合计 8,749,702.24(1)土地使用权 8,749,702.24说明：期末用于抵押或担保的无形资产账面价值为8,749,702.24元，详见附注十、或有事项。
附注第27页
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注释9．应付账款
账龄 2014年5月31日
1年以内（含1年） 1,967,179.411-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3年以上
合计 1,967,179.41截至2014年5月31日止，应付账款前五名单位列示如下：
单位名称 金额 账龄 占应付账款总额的比例(%)
吉林菩提金阳商业管理有限公司 1,000,000.00 1年以内 50.83
王艳 729,600.00 1年以内 37.09
长春威盛科技有限公司 190,000.00 1年以内 9.66
电子平台挂单 47,579.41 1年以内 2.42
合计 1,967,179.41 100.00
注释10．预收款项
账龄 2014年5月31日
1年以内（含1年） 300,000.001-2年（含2年）
2-3年（含3年）
3年以上
合计 300,000.00截至2014年5月31日止，预收款项前五名单位列示如下：
单位名称 金额 账龄 占预收款项总额的比例(%)
仇淑洁 300,000.00 1年以内 100.00
合计 300,000.00 100.00
注释11．应付职工薪酬
项目 2014年5月31日
（1）工资、奖金、津贴和补贴 464,591.76（2）职工福利费
（3）社会保险费
其中：医疗保险费
基本养老保险费
年金缴费
失业保险费
附注第28页
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工伤保险费
生育保险费
（4）住房公积金
（5）辞退福利
（6）其他
合计 464,591.76说明：期末应付职工薪酬中无属于拖欠性质的职工薪酬。
注释12．应交税费
税费项目 2014年5月31日
增值税 11,939.87营业税 882,435.51城建税 43,548.78企业所得税 1,894,888.28房产税
土地使用税
个人所得税 984.15印花税
教育费附加 43,606.92其他税费 55,006.05合计 2,932,409.56注释13．其他应付款
账龄 2014年5月31日
1年以内（含1年） 63,415,829.121-2年（含2年） 5,897,900.002-3年（含3年） 83,856.803年以上 4,082.00合计 69,401,667.92截至2014年5月31日止，其他应付款前五名单位列示如下：
占其他应付款总额的比单位名称 金额 账龄
例(%)
长春国家生物产业基地大明辐照灭
24,122,880.86 1年以内 34.76
菌（集团）有限公司
仇淑芳 14,596,942.18 1年以内 21.03
抚松县人民政府 5,500,000.00 1-2年 7.92
刘建华 3,000,000.00 1年以内 4.32
附注第29页
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占其他应付款总额的比单位名称 金额 账龄
例(%)
长春吉大科技公司 2,000,000.00 1年以内 2.88
合计 49,219,823.04 70.92
注释14．专项应付款
项目 2014年5月31日
抚松县万良镇会计核算中心 13,820,000.00合计 13,820,000.00注释15．实收资本
2014年5月31日
项目
投资金额 所占比例（%）
杨昊 9,500,000.00 95.00
仇淑芳 500,000.00 5.00
合计 10,000,000.00 100.00
注释16．资本公积
项目 2014年5月31日
1、资本（股本）溢价
2、其他资本公积 41,634,119.92（1）被投资单位其他权益变动
（2）未行权的股份支付
（3）可供出售金融资产公允价值变动
（4）投资性房地产转换公允价值变动差额
（5）现金流量套期利得或损失
（6）境外经营净投资套期利得或损失
（7）与计入所有者权益项目相关的所得税影响
（8）其他 41,634,119.923、原制度资本公积转入
合计 41,634,119.92说明：其他资本公积主要系由股东债务豁免转增资本公积37,962,859.92元所致，该金额业经吉林众诚会计师事务所有限公司审验，并出具吉众专审字(2013)第0304号专项审计报告予以验证。
附注第30页
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注释17．盈余公积
项目 2014年5月31日
法定盈余公积金 1,387,783.59任意盈余公积金
储备基金
其他
合计 1,387,783.59注释18．未分配利润
项目 金额 提取或分配比例
调整前上期末未分配利润 12,266,762.88
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 12,266,762.88
加：本期归属于所有者的净利润 -6,534,001.24
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取储备基金
提取企业发展基金
提取职工奖福基金
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 5,732,761.64
九、关联方关系及其交易
（一）关联方关系
1．本企业的母公司或实际控制人情况
母公司名称或控 持有本企业的 对本公司的持 对本公司的表 织机构代码或关联关系
制方 实收资本 股比例(%) 决权比例(%) 身份证号码
22010419930207杨昊 控制方 9,500,000.00 95.00 95.00
XXXX
2．本公司的其他关联方情况
关联方名称 与本公司关系 组织机构代码/身份证号长春国家生物产业基地大明辐照灭菌（集团）有限公司 同一实际控制人 77658165-8
吉林宇顺中药材流通追溯体系服务有限公司 同一实际控制人 09785340-4
仇淑芳 股东 22010219740616 XXXX
附注第31页
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（二）关联方交易
1．关联方应收应付款项
（1）公司应收关联方款项
2014年5月31日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备
其他应收款 吉林宇顺中药材流通追溯体系服务有限公司 6,500,000.00 65,000.00（2）公司应付关联方款项
项目名称 关联方 2014年5月31日
其他应付款 长春国家生物产业基地大明辐照灭菌（集团）有限公司 24,122,880.86其他应付款 仇淑芳 14,596,942.18十、或有事项
对外担保事项说明：
本公司与吉林银行白山新民支行签订抵押合同为长春国家生物产业基地大明辐照灭菌（集团）有限公司借款提供抵押担保。主合同编号：2009年第 091221030201008号；担保抵押合同编号：吉林银行白山新民支行 2009年抵字第 031221030201008号，担保金额为3,000.00万元担保期限为2009年12月21日至2012年12月20日止；抵押物为土地使用权和房屋及建筑物，其中土地证编号为抚国用（2008）第062111952号、抚国用（2008）第062111953号、抚国用（2008）第062112271号和电子监管号：2206212013B00942,截止2014年5月31日无形资产中抵押土地使用权账面价值为8,749,702.24元，其中房屋及建筑物为人参会展楼万良房权证万FQ字第0001873号、办公楼万良房权证万FQ字第0000833号、人参市场万良房权证万FQ字第0000834号,截止2014年5月31日抵押房屋建筑物账面价值为21,745,856.12元。
截止2014年5月31日，长春国家生物产业基地大明辐照灭菌（集团）有限公司尚未归还该笔贷款，同时未签订延期协议，本公司为其担保抵押义务截止报告日尚存在。
2014年7月15日，依据长春国家生物产业基地大明辐照灭菌（集团）有限公司签订的承诺书，该公司将于2014年8月15日前还清上述借款本息并协助完成解除本公司资产抵押事项。
十一、承诺事项
本公司无需要披露的承诺事项。
十二、资产负债表日后事项
本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
附注第32页
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十三、其他重要事项
本公司无需要披露的其他重要事项说明。
抚松长白山人参市场投资发展有限公司二○一四年七月二十日
附注第33页