湛江国联水产开发股份有限公司审 计 报 告
瑞华审字[2016]48120023号
目 录
············································一·····、·······审····计····报····告········ 1-2
二、已审财务报表
······················1···、········合·····并····资····产····负····债····表········ 3-4
····································2···、·········合····并····利····润····表········ 5
······················3···、········合·····并····现····金····流····量····表········ 6
·······4··、·········合····并····股·····东····权····益····变····动····表········ 7-8
·························5···、········资····产·····负····债····表··················· 9-10
···················································6···、·········利····润····表········ 11
····································7···、·········现····金····流····量····表········ 12
·······················8···、········股·····东····权····益····变····动····表······· 13-14·····························9···、·········财····务····报····表····附····注········ 15-109三、本所营业执照及执业许可证（复印件）
四、签字注册会计师资格证书（复印件）
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8号院 7号楼中海地产广场西塔 5-11层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（PostCode）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588传真（Fax）：+86(10)88091190
审计报告
瑞华审字[2016]48120023号湛江国联水产开发股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的湛江国联水产开发股份有限公司（以下简称“国联水产公司”）的财务报表，包括2015年12月31日合并及公司的资产负债表，2015年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是国联水产公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了湛江国联水产开发股份有限公司2015年12月31日合并及公司的财务状况以及2015年度合并及公司的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
中国·北京
二〇一六年四月二十五日
管盛春
中国注册会计师
魏国光
合并资产负债表
编制单位：湛江国联水产开发股份有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释六|2015.12.31|2014.12.31|
|流动资产：||||
|货币资金|1|1 04,743,680.70|1 27,316,738.26|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||-|-|
|衍生金融资产||-|-|
|应收票据||-|-|
|应收账款|2|6 33,073,485.29|5 92,358,628.33|
|预付款项|3|54,102,101.51|3 2,272,250.70|
|应收利息||-|-|
|应收股利||-|-|
|其他应收款|4|1 03,718,683.41|1 84,051,895.36|
|存货|5|1 ,086,639,482.20|1 ,191,335,195.91|
|划分为持有待售的资产||-|-|
|一年内到期的非流动资产|6|9 69,246.01|2 02,252.38|
|其他流动资产|7|18,973,155.36|2 1,445,248.28|
|流动资产合计||2 ,002,219,834.48|2 ,148,982,209.22|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||-|-|
|持有至到期投资||-|-|
|长期应收款||-|-|
|长期股权投资|8|1 32,003,695.14|1 31,635,830.00|
|投资性房地产||-|-|
|固定资产|9|3 21,402,563.39|3 31,600,178.53|
|在建工程|10|22,299,859.21|2 0,315,117.76|
|工程物资||-|-|
|固定资产清理||-|-|
|生产性生物资产||-|-|
|油气资产||-|-|
|无形资产|11|41,539,730.37|4 2,156,784.71|
|开发支出||-|-|
|商誉|12|22,086,050.00|2 2,086,050.00|
|长期待摊费用|13|31,721,765.13|3 9,330,660.95|
|递延所得税资产|14|22,225,873.14|1 2,914,118.23|
|其他非流动资产|15|5 59,630.96|-|
|非流动资产合计||5 93,839,167.34|6 00,038,740.18|
|资产总计||2 ,596,059,001.82|2 ,749,020,949.40|

合并资产负债表(续)
编制单位：湛江国联水产开发股份有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释六|2015.12.31|2014.12.31|
|流动负债：||||
|短期借款|16|538,909,344.94|5 86,176,543.07|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||-|-|
|衍生金融负债||-|-|
|应付票据|17|31,269,510.76|1 5,496,405.89|
|应付账款|18|123,112,734.01|2 19,433,277.61|
|预收款项|19|22,459,666.78|2 9,679,077.93|
|应付职工薪酬|20|13,150,006.74|1 5,356,572.39|
|应交税费|21|7 ,158,131.92|2 1,716,309.36|
|应付利息|22|6 09,694.59|3 59,671.38|
|应付股利||-|-|
|其他应付款|23|65,683,251.63|8 2,064,923.66|
|划分为持有待售的负债||-|-|
|一年内到期的非流动负债|24|3 26,329.37|1 ,319,246.61|
|其他流动负债|25|2 ,589,895.06|2 ,339,877.65|
|流动负债合计||8 05,268,565.80|9 73,941,905.55|
|非流动负债：||||
|长期借款|26|30,296,001.71|2 9,652,033.77|
|应付债券||-|-|
|其中：优先股||-|-|
|永续债||-|-|
|长期应付款|27|1 ,365,597.59|1 ,811,419.81|
|长期应付职工薪酬||-|-|
|专项应付款||-|-|
|预计负债||-|-|
|递延收益|28|14,848,635.74|1 6,803,059.97|
|递延所得税负债|14|11,107,468.42|11,123,581.02|
|其他非流动负债|29|-|7 29,000.00|
|非流动负债合计||5 7,617,703.46|6 0,119,094.57|
|负债合计||8 62,886,269.26|1 ,034,061,000.12|
|股东权益：||||
|股本|30|353,807,100.00|3 53,474,200.00|
|其他权益工具||-|-|
|其中：优先股||-|-|
|永续债||-|-|
|资本公积|31|998,721,895.55|9 97,057,395.55|
|减：库存股||-|-|
|其他综合收益|32|1 ,795,206.62|- 2,268,650.72|
|专项储备||-|-|
|盈余公积|33|61,550,612.89|5 9,974,470.21|
|一般风险准备||-|-|
|未分配利润|34|317,297,917.50|3 06,722,534.24|
|归属于母公司股东权益合计||1 ,733,172,732.56|1 ,714,959,949.28|
|少数股东权益||-|-|
|股东权益合计||1 ,733,172,732.56|1 ,714,959,949.28|
|负债和股东权益总计||2 ,596,059,001.82|2 ,749,020,949.40|

载于第15页至第109页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
2015年度
编制单位：湛江国联水产开发股份有限公司 金额单位：人民币元
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|项 目|注释六|本年数|上年数|
|一、营业总收入||2,070,469,926.65|2,129,362,231.99|
|其中：营业收入|35|2,070,469,926.65|2,129,362,231.99|
|二、营业总成本||2,057,949,438.09|2,111,930,004.22|
|其中：营业成本|35|1,852,563,581.79|1,870,317,379.71|
|营业税金及附加|36|2 ,560,135.30|6 ,432,497.74|
|销售费用|37|103,825,509.94|8 8,508,931.97|
|管理费用|38|6 9,359,142.65|7 6,074,865.17|
|财务费用|39|646,168.90|3 4,401,713.70|
|资产减值损失|40|2 8,994,899.51|3 6,194,615.93|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||-|-|
|投资收益（损失以“－”号填列）|41|3 65.14|232,056,052.61|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||-|-|
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）||1 2,520,853.70|249,488,280.38|
|加：营业外收入|42|1 5,792,671.01|2 3,623,561.94|
|其中：非流动资产处置利得||256,767.53|10,592.31|
|减：营业外支出|43|8 ,417,208.74|4 ,475,681.82|
|其中：非流动资产处置损失||1 ,439,088.42|496,156.28|
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||1 9,896,315.97|268,636,160.50|
|减：所得税费用|44|- 2,869,412.33|4 3,625,964.47|
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）||2 2,765,728.30|225,010,196.03|
|归属于母公司股东的净利润||2 2,765,728.30|225,010,196.03|
|少数股东损益||-|-|
|六、其他综合收益的税后净额|45|4 ,063,857.33|- 67,788,195.65|
|归属母公司股东的其他综合收益的税后净额|45|4 ,063,857.33|- 67,788,195.65|
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益||-|-|
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||-|-|
|2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||-|-|
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益||4 ,063,857.33|- 67,788,195.65|
|1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||-|-|
|2、可供出售金融资产公允价值变动损益||-|-|
|3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||-|-|
|4、现金流量套期损益的有效部分||-|-|
|5、外币财务报表折算差额||4 ,063,857.33|259,364.50|
|6、其他||-|- 68,047,560.15|
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||-|-|
|七、综合收益总额||2 6,829,585.63|157,222,000.38|
|归属于母公司股东的综合收益总额||2 6,829,585.63|157,222,000.38|
|归属于少数股东的综合收益总额||-|-|
|八、每股收益：||||
|（一）基本每股收益||0 .0644|0 .6400|
|（二）稀释每股收益||0 .0644|0 .6400|

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第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
2015年度
编制单位：湛江国联水产开发股份有限公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|
|项 目|注释六|本年数|上年数|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||2 ,107,782,965.43|2 ,139,260,619.71|
|收到的税费返还||7 1,885,703.30|1 25,010,430.97|
|收到其他与经营活动有关的现金|46|1 0,085,693.51|2 2,123,351.66|
|经营活动现金流入小计||2 ,189,754,362.24|2 ,286,394,402.34|
|购买商品、接受劳务支付的现金||1 ,880,996,640.11|1 ,920,744,269.75|
|支付给职工以及为职工支付的现金||1 45,560,297.09|1 82,924,926.62|
|支付的各项税费||2 4,926,732.74|4 2,146,101.25|
|支付其他与经营活动有关的现金|46|1 20,629,984.63|1 31,756,559.28|
|经营活动现金流出小计||2 ,172,113,654.56|2 ,277,571,856.90|
|经营活动产生的现金流量净额||1 7,640,707.67|8 ,822,545.45|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||-|-|
|取得投资收益收到的现金||5 0,873,270.00|-|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||4 90,820.51|-|
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||-|1 40,033,943.16|
|收到其他与投资活动有关的现金||-|-|
|投资活动现金流入小计||5 1,364,090.51|1 40,033,943.16|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||1 8,347,382.40|5 4,907,511.47|
|投资支付的现金||3 67,500.00|-|
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||-|-|
|支付其他与投资活动有关的现金||-|-|
|投资活动现金流出小计||1 8,714,882.40|5 4,907,511.47|
|投资活动产生的现金流量净额||3 2,649,208.11|8 5,126,431.69|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||1 ,997,400.00|6 ,178,862.58|
|其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金||-|-|
|取得借款收到的现金||6 68,307,594.92|8 40,325,707.30|
|发行债券收到的现金||-|-|
|收到其他与筹资活动有关的现金||-|-|
|筹资活动现金流入小计||6 70,304,994.92|8 46,504,569.88|
|偿还债务支付的现金||7 19,097,827.98|8 94,811,205.65|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||3 8,858,817.21|3 5,085,744.36|
|其中：子公司支付给少数股东的股利、利润||-|-|
|支付其他与筹资活动有关的现金|46|5 ,069,543.74|6 ,766,155.03|
|筹资活动现金流出小计||7 63,026,188.93|9 36,663,105.04|
|筹资活动产生的现金流量净额||- 92,721,194.01|- 90,158,535.17|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||1 5,892,730.95|1 ,012,999.09|
|五、现金及现金等价物净增加额||- 26,538,547.27|4 ,803,441.06|
|加：期初现金及现金等价物余额||1 21,768,194.59|1 16,964,753.53|
|六、期末现金及现金等价物余额||9 5,229,647.32|1 21,768,194.59|

载于第15页至第109页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并股东权益变动表
2015年度
编制单位：湛江国联水产开发股份有限公司 金额单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|本年数||||||||||||||
||归属于母公司股东的股东权益||||||||||||少数股东权益|股东权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|||
|||优先股|永续债|其他|||||||||||
|一、上年年末余额|3 53,474,200.00|-|-|-|9 97,057,395.55|-|- 2,268,650.72|-|5 9,974,470.21|-|3 06,722,534.24|-|-|1 ,714,959,949.28|
|加：会计政策变更|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|前期差错更正|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|同一控制下企业合并|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|二、本年年初余额|3 53,474,200.00|-|-|-|9 97,057,395.55|-|- 2,268,650.72|-|5 9,974,470.21|-|3 06,722,534.24|-|-|1 ,714,959,949.28|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|3 32,900.00|-|-|-|1 ,664,500.00|-|4 ,063,857.34|-|1 ,576,142.68|-|1 0,575,383.26|-|-|1 8,212,783.28|
|（一）综合收益总额|-|-|-|-|-|-|4 ,063,857.34|-|-|-|2 2,765,728.30|-|-|2 6,829,585.64|
|（二）股东投入和减少资本|3 32,900.00|-|-|-|1 ,664,500.00|-|-|-|-|-|-|-|-|1 ,997,400.00|
|1、股东投入的普通股|3 32,900.00|-|-|-|1 ,664,500.00|-|-|-|-|-|-|-|-|1 ,997,400.00|
|2、其他权益工具持有者投入资本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3、股份支付计入股东权益的金额|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|4、其他|-|-|-|-|-|-||-|-|-|-|-|-|-|
|（三）利润分配|-|-|-|-|-|-|-|-|1 ,576,142.68|-|- 12,190,345.04|-|-|- 10,614,202.36|
|1、提取盈余公积|-|-|-|-|-|-|-|-|1 ,576,142.68|-|- 1,576,142.68|-|-|-|
|2、提取一般风险准备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3、对股东的分配|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|- 10,614,202.36|-|-|- 10,614,202.36|
|4、其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（四）股东权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1、资本公积转增资本（或股本）|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2、盈余公积转增资本（或股本）|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3、盈余公积弥补亏损|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|4、其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（五）专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1、本期提取|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2、本期使用|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（六）其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|四、本期期末余额|3 53,807,100.00|-|-|-|9 98,721,895.55|-|1 ,795,206.62|-|6 1,550,612.89|-|3 17,297,917.50|-|-|1 ,733,172,732.56|

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第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并股东权益变动表（续）
2015年度
编制单位：湛江国联水产开发股份有限公司 金额单位：人民币元
||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|上年数||||||||||||||
||归属于母公司股东的股东权益||||||||||||少数股东权益|股东权益合计|
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|盈余公积|专项储备|一般风险准备|未分配利润|其他|||
|||优先股|永续债|其他|||||||||||
|一、上年年末余额|3 52,000,000.00|-|-|-|9 86,356,895.55|-|6 5,519,544.93|-|4 8,740,619.83|-|9 2,946,188.59|-|6 3,588,269.84|1 ,609,151,518.74|
|加：会计政策变更|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|前期差错更正|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|同一控制下企业合并|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|二、本年年初余额|3 52,000,000.00|-|-|-|9 86,356,895.55|-|6 5,519,544.93|-|4 8,740,619.83|-|9 2,946,188.59|-|6 3,588,269.84|1 ,609,151,518.74|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|1 ,474,200.00|-|-|-|1 0,700,500.00|-|- 67,788,195.65|-|1 1,233,850.38|-|2 13,776,345.65|-|- 63,588,269.84|1 05,808,430.54|
|（一）综合收益总额|-|-|-|-|-|-|- 67,788,195.65|-|-|-|2 25,010,196.03|-|-|1 57,222,000.38|
|（二）股东投入和减少资本|1 ,474,200.00|-|-|-|1 0,700,500.00|-|-|-|-|-|-|-|- 63,588,269.84|- 51,413,569.84|
|1、股东投入的普通股|1 ,474,200.00|-|-|-|7 ,371,000.00|-|-|-|-|-|-|-|-|8 ,845,200.00|
|2、其他权益工具持有者投入资本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3、股份支付计入股东权益的金额|-|-|-|-|3 ,329,500.00|-|-|-|-|-|-|-|-|3 ,329,500.00|
|4、其他|-|-|-|-|-|-||-|-|-|-|-|- 63,588,269.84|- 63,588,269.84|
|（三）利润分配|-|-|-|-|-|-|-|-|1 1,233,850.38|-|- 11,233,850.38|-|-|-|
|1、提取盈余公积|-|-|-|-|-|-|-|-|1 1,233,850.38|-|- 11,233,850.38|-|-|-|
|2、提取一般风险准备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3、对股东的分配|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|4、其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（四）股东权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1、资本公积转增资本（或股本）|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2、盈余公积转增资本（或股本）|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3、盈余公积弥补亏损|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|4、其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（五）专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1、本期提取|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2、本期使用|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（六）其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|四、本期期末余额|3 53,474,200.00|-|-|-|9 97,057,395.55|-|- 2,268,650.72|-|5 9,974,470.21|-|3 06,722,534.24|-|-|1 ,714,959,949.28|

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法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
资产负债表
编制单位：湛江国联水产开发股份有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|注释十六|2015.12.31|2014.12.31|
|流动资产：||||
|货币资金||5 6,460,792.84|8 2,340,375.23|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||-|-|
|衍生金融资产||-|-|
|应收票据||-|-|
|应收账款|1|444,896,152.37|4 03,971,625.53|
|预付款项||4 2,124,445.15|8 ,531,515.67|
|应收利息||-|-|
|应收股利||-|-|
|其他应收款|2|179,042,449.57|2 00,519,097.61|
|存货||790,762,705.29|8 02,853,450.41|
|划分为持有待售的资产||-|-|
|一年内到期的非流动资产||824,358.06|-|
|其他流动资产||4 ,428,201.10|1 ,671,336.95|
|流动资产合计||1 ,518,539,104.38|1 ,499,887,401.40|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产||-|-|
|持有至到期投资||-|-|
|长期应收款||-|-|
|长期股权投资|3|529,223,979.93|5 28,856,114.79|
|投资性房地产||-|-|
|固定资产||101,864,649.50|1 05,882,497.13|
|在建工程||8 ,837,228.16|7 ,193,180.65|
|工程物资||-|-|
|固定资产清理||-|-|
|生产性生物资产||-|-|
|油气资产||-|-|
|无形资产||2 8,913,277.83|2 9,079,513.65|
|开发支出||-|-|
|商誉||-|-|
|长期待摊费用||2 ,603,059.69|6 ,056,068.72|
|递延所得税资产||8 ,990,413.82|5 ,993,712.64|
|其他非流动资产||-|-|
|非流动资产合计||6 80,432,608.93|6 83,061,087.58|
|资产总计||2 ,198,971,713.31|2 ,182,948,488.98|

资产负债表(续)
编制单位：湛江国联水产开发股份有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|注释十六|2015.12.31|2014.12.31|
|流动负债：||||
|短期借款||271,672,468.17|3 23,666,183.44|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||-|-|
|衍生金融负债||-|-|
|应付票据||30,735,510.76|-|
|应付账款||143,203,660.96|7 0,513,733.33|
|预收款项||9 ,801,428.71|1 9,978,941.02|
|应付职工薪酬||6 ,169,763.90|5 ,955,070.77|
|应交税费||2 ,816,357.57|1 7,159,129.12|
|应付利息||-|-|
|应付股利||-|-|
|其他应付款||38,214,601.10|4 4,317,700.81|
|划分为持有待售的负债||-|-|
|一年内到期的非流动负债||-|-|
|其他流动负债||2 ,149,427.68|2 ,170,589.40|
|流动负债合计||5 04,763,218.85|4 83,761,347.89|
|非流动负债：||||
|长期借款||-|-|
|应付债券||-|-|
|其中：优先股||-|-|
|永续债||-|-|
|长期应付款||-|-|
|长期应付职工薪酬||-|-|
|专项应付款||-|-|
|预计负债||-|-|
|递延收益||14,134,545.17|16,803,059.97|
|递延所得税负债||-|-|
|其他非流动负债||-|-|
|非流动负债合计||1 4,134,545.17|1 6,803,059.97|
|负债合计||5 18,897,764.02|5 00,564,407.86|
|股东权益：||||
|股本||353,807,100.00|3 53,474,200.00|
|其他权益工具||-|-|
|其中：优先股||-|-|
|永续债||-|-|
|资本公积||999,001,750.50|9 97,337,250.50|
|减：库存股||-|-|
|其他综合收益||-|-|
|专项储备||-|-|
|盈余公积||61,519,874.42|5 9,943,731.74|
|一般风险准备||-|-|
|未分配利润||265,745,224.37|2 71,628,898.88|
|股东权益合计||1 ,680,073,949.29|1 ,682,384,081.12|
|负债和股东权益总计||2 ,198,971,713.31|2 ,182,948,488.98|

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利润表
2015年度
编制单位：湛江国联水产开发股份有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|注释十六|本年数|上年数|
|一、营业收入|4|8 68,831,979.11|9 40,908,455.89|
|减：营业成本|4|7 96,285,204.70|7 97,741,125.22|
|营业税金及附加||1,459,433.58|5,082,990.32|
|销售费用||33,879,402.36|30,661,517.26|
|管理费用||30,744,054.34|35,664,967.23|
|财务费用||3 3,251.70|18,235,969.69|
|资产减值损失||8,074,058.93|31,644,405.28|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||-|-|
|投资收益（损失以“-”号填列）|5|365.14|94,230,080.20|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||-|-|
|二、营业利润（亏损以“－”号填列）||-1,643,061.36|1 16,107,561.09|
|加：营业外收入||14,085,230.91|16,269,194.46|
|其中：非流动资产处置利得||-|-|
|减：营业外支出||6,946,571.45|8 15,093.35|
|其中：非流动资产处置损失||-|-|
|三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||5,495,598.10|1 31,561,662.20|
|减：所得税费用||- 811,072.44|19,479,068.48|
|四、净利润（净亏损以"－"号填列）||6,306,670.54|1 12,082,593.72|
|五、其他综合收益的税后净额||-|-|
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益||-|-|
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||-|-|
|2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||-|-|
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益||-|-|
|1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||-|-|
|2、可供出售金融资产公允价值变动损益||-|-|
|3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||-|-|
|4、现金流量套期损益的有效部分||-|-|
|5、外币财务报表折算差额||-|-|
|6、其他||-|-|
|六、综合收益总额||6,306,670.54|1 12,082,593.72|

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现金流量表
2015年度
编制单位：湛江国联水产开发股份有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|注释|本年数|上年数|
|一、经营活动产生的现金流量：||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||886,962,856.39|1,008,487,019.51|
|收到的税费返还||2 8,599,526.86|7 6,717,316.10|
|收到其他与经营活动有关的现金||1 2,806,401.48|2 1,721,993.95|
|经营活动现金流入小计||928,368,784.73|1,106,926,329.56|
|购买商品、接受劳务支付的现金||751,385,623.23|862,943,480.70|
|支付给职工以及为职工支付的现金||7 2,322,942.76|9 9,079,221.21|
|支付的各项税费||1 8,285,530.19|2 8,236,243.17|
|支付其他与经营活动有关的现金||8 7,480,462.49|7 2,009,771.59|
|经营活动现金流出小计||929,474,558.67|1,062,268,716.67|
|经营活动产生的现金流量净额||- 1,105,773.94|4 4,657,612.89|
|二、投资活动产生的现金流量：||||
|收回投资收到的现金||-|-|
|取得投资收益收到的现金||5 0,873,270.00|140,000,000.00|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额||120,000.00|-|
|收到其他与投资活动有关的现金||-|-|
|投资活动现金流入小计||5 0,993,270.00|140,000,000.00|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||1 3,780,250.24|3 5,190,212.37|
|投资支付的现金||367,500.00|-|
|支付其他与投资活动有关的现金||-|-|
|投资活动现金流出小计||1 4,147,750.24|3 5,190,212.37|
|投资活动产生的现金流量净额||3 6,845,519.76|104,809,787.63|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||
|吸收投资收到的现金||1 ,997,400.00|6 ,178,862.58|
|取得借款收到的现金||404,894,921.19|513,763,176.41|
|发行债券收到的现金||-|-|
|收到其他与筹资活动有关的现金||-|-|
|筹资活动现金流入小计||406,892,321.19|519,942,038.99|
|偿还债务支付的现金||456,888,636.46|607,859,828.46|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||2 5,355,839.04|2 1,283,258.27|
|支付其他与筹资活动有关的现金||1 ,931,885.19|1 ,286,346.98|
|筹资活动现金流出小计||484,176,360.69|630,429,433.71|
|筹资活动产生的现金流量净额||- 77,284,039.50|-110,487,394.72|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||8 ,796,388.80|3 ,209,574.16|
|五、现金及现金等价物净增加额||- 32,747,904.88|4 2,189,579.96|
|加：期初现金及现金等价物余额||8 2,340,375.23|4 0,150,795.27|
|六、期末现金及现金等价物余额||4 9,592,470.35|8 2,340,375.23|

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第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
股东权益变动表
2015年度
编制单位：湛江国联水产开发股份有限公司 金额单位：人民币元
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|本年数||||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|股东权益合计|
|||优先股|永续债|其他|||||||||
|一、上年年末余额|353,474,200.00|-|-|-|997,337,250.50|-|-|-|59,943,731.74|-|271,628,898.88|1 ,682,384,081.12|
|加：会计政策变更|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|前期差错更正|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|二、本年年初余额|353,474,200.00|-|-|-|997,337,250.50|-|-|-|59,943,731.74|-|271,628,898.88|1 ,682,384,081.12|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|3 32,900.00|-|-|-|1 ,664,500.00|-|-|-|1 ,576,142.68|-|- 5,883,674.51|- 2,310,131.83|
|（一）综合收益总额|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|6 ,306,670.53|6 ,306,670.53|
|（二）股东投入和减少资本|3 32,900.00|-|-|-|1 ,664,500.00|-|-|-|-|-|-|1 ,997,400.00|
|1、股东投入的普通股|3 32,900.00|-|-|-|1 ,664,500.00|-|-|-|-|-|-|1 ,997,400.00|
|2、其他权益工具持有者投入资本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3、股份支付计入股东权益的金额|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|4、其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（三）利润分配|-|-|-|-|-|-|-|-|1 ,576,142.68|-|-12,190,345.04|-10,614,202.36|
|1、提取盈余公积|-|-|-|-|-|-|-|-|1 ,576,142.68|-|- 1,576,142.68|-|
|2、提取一般风险准备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3、对股东的分配|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|- 10,614,202.36|-10,614,202.36|
|4、其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（四）股东权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1、资本公积转增资本(或股本)|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2、盈余公积转增资本(或股本)|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3、盈余公积弥补亏损|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|4、其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（五）专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1、本期提取|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2、本期使用|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（六）其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|四、本期期末余额|353,807,100.00|-|-|-|999,001,750.50|-|-|-|61,519,874.42|-|265,745,224.37|1 ,680,073,949.29|

载于第15页至第109页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
股东权益变动表（续）
2015年度
编制单位：湛江国联水产开发股份有限公司 金额单位：人民币元
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|上年数||||||||||||
||股本|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|股东权益合计|
|||优先股|永续债|其他|||||||||
|一、上年年末余额|3 52,000,000.00|-|-|-|9 86,636,750.50|-|-|-|48,709,881.36|-|1 70,780,155.54|1 ,558,126,787.40|
|加：会计政策变更|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|前期差错更正|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|二、本年年初余额|3 52,000,000.00|-|-|-|9 86,636,750.50|-|-|-|48,709,881.36|-|1 70,780,155.54|1 ,558,126,787.40|
|三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）|1,474,200.00|-|-|-|10,700,500.00|-|-|-|11,233,850.38|-|1 00,848,743.35|1 24,257,293.73|
|（一）综合收益总额|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|1 12,082,593.73|1 12,082,593.73|
|（二）股东投入和减少资本|1,474,200.00|-|-|-|10,700,500.00|-|-|-|-|-|-|12,174,700.00|
|1、股东投入的普通股|1,474,200.00|-|-|-|7,371,000.00|-|-|-|-|-|-|8,845,200.00|
|2、其他权益工具持有者投入资本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3、股份支付计入股东权益的金额|-|-|-|-|3,329,500.00|-|-|-|-|-|-|3,329,500.00|
|4、其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（三）利润分配|-|-|-|-|-|-|-|-|11,233,850.38|-|-11,233,850.38|-|
|1、提取盈余公积|-|-|-|-|-|-|-|-|11,233,850.38|-|-11,233,850.38|-|
|2、提取一般风险准备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3、对股东的分配|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|4、其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（四）股东权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1、资本公积转增资本(或股本)|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2、盈余公积转增资本(或股本)|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|3、盈余公积弥补亏损|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|4、其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（五）专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1、本期提取|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2、本期使用|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（六）其他|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|四、本期期末余额|3 53,474,200.00|-|-|-|9 97,337,250.50|-|-|-|59,943,731.74|-|2 71,628,898.88|1 ,682,384,081.12|

载于第15页至第109页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第14页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注湛江国联水产开发股份有限公司
2015年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
湛江国联水产开发股份有限公司（以下简称“国联水产公司”或“本公司”或“公司”）前身为湛江国联水产开发有限公司，成立于 2001年 3月 8日。2007年 12月 7日，经国联水产公司股东会决议通过，公司变更为股份公司。公司以经深圳市鹏城会计师事务所有限公司审计的截至 2007年 10月 31日净资产 245,712,095.55元为基数，将其中的 240,000,000.00元按 1:1的比例折成公司股本 240,000,000.00股，余额 5,712,095.55元计入资本公积，整体变更为股份公司。2008年 4月 21日，湛江国联水产开发股份有限公司在广东省工商行政管理局完成了工商变更登记并领取了新的企业法人营业执照，营业执照号为：440800400000951。
2010年7月8日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2010] 833号文《关于核准湛江国联水产开发股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》的核准，本公司向社会公开发行人民币普通股（A股）8000万股，发行后公司股本为 32000万元。经深圳证券交易所《关于湛江国联水产开发股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》（深证上[2010]221号）同意，本公司发行的人民币普通股股票在深圳证券交易所创业板上市，股票简称“国联水产”，股票代码“300094”。
根据 2011年 5月 16日通过的 2010年度股东大会决议，公司以现有总股本 320,000,000股为基数，以资本公积金-资本溢价向全体股东每 10股转增 1股。转股前本公司总股本为 320,000,000股，转股后总股本增至352,000,000股。股权激励对象2014年行权 1,474,200份，2015年行权332,900.00份，行权后股本增至 353,807,100.00股。
公司法定代表人：李忠，注册地址：湛江开发区平乐工业区永平南路。
本财务报表业经本公司第三届董事会第七次会议于2016年4月25日决议通过决议批准报出。
本公司 2015年度纳入合并范围的子公司共11户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。
本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注本公司及各子公司主要从事：水产种苗的引进、繁育、养殖及销售；繁育水产种苗所需的饲料（海蛎、鱿鱼、海虫、丰年虫、绿荫藻、沙虫）、原木的收购；水产品的研究、开发、养殖、收购、冷冻(其中水产品养殖有限期至2023年9月30日)；加工、销售：速冻水产品、速冻食品【速冻面米食品（熟制品），速递其他食品（速冻肉制品）（仅限速冻水产品）】（以上两项有效期至 2016年12月26日）。肉制品【（熏煮香肠火腿制品）（仅限虾肉肠）】（有效期至 2017年1月29日）。（不含外商投资产业指导目录中禁止外商投资的产业。法律、行政法规禁止的项目不得经营，法律、行政法规限制的项目须取得许可后方可经营）。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015年 12月 31日的财务状况及 2015年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值计量时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。重分类日，该金融资产的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。
该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损失，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的，原计入其他综合收益的利得或损失仍保留在股东权益中，在该金融资产被处置时转出，计入当期损益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；
“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月，持续下跌期间的确定依据为公允价值下跌幅度累计超过10%。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 无明显减值迹象的应收款项，相同账龄的应收款项具有类似信用风险的特征B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）3个月以内 0.5 5
4-12月 5 5
1-2年 15 15
2-3年 30 30
3年以上 50 50
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。导致单独进行减值测试的非重大应收款项的特征：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、在产品、库存商品、发出商品、消耗性生物资产等七大类。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按同类别存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法，低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、划分为持有待售资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第8号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司2007年1月1日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5-10 3-4.5机器设备 年限平均法 5-10 5-10 9-18运输设备 年限平均法 5 5-10 18-19办公设备 年限平均法 5-10 5-10 9-18电子及其他设备 年限平均法 5-10 5-10 9-18
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括虾塘及鱼塘租金、进场费、代言费、森林植被费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要为设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
23、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
24、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、17“借款费用”）以外，均计入当期损益。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
25、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给购货方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的凭据，并且与销售该商品的成本能够可靠的计量时，确认收入的实现。主要交易方式的具体销售确认的时间为：
a、以离岸价格（FOB）作为货物出口的贸易方式，以在合同规定的装运港将货物装箱上船并货物越过船舷时的时间为收入确认时点；
b、国内销售部分按转移商品所有权凭证或交付实物的时间为收入确认时点。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
26、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
28、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注29、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“划分为持有待售资产”相关描述。
（2）套期会计
无。
（3）回购股份
无。
（4）资产证券化
无。
30、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本期无会计政策变更。
（2）会计估计变更
本期无会计估计变更。
31、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（6）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（9）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（10）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（11）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。
实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
（12）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按13%或17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后增值税
的差额计缴增值税。其中初加工产品销项税率为13%，精加工产品销项税率为17%.营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税 详见下表
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注不同企业所得税税率纳税主体情况如下：
纳税主体名称 所得税税率(%)
湛江国联水产开发股份有限公司 15
湛江国联饲料有限公司 25
湛江国联水产种苗科技有限公司 12.5
海南国联海洋生物科技有限公司 25
广东国美水产食品有限公司 25
广东国联食品科技有限公司 25
国联骏宇食品（北京）有限公司 25
上海蓝洋水产有限公司 25
国联（香港）国际投资有限公司 16.5
广州国联水产电子商务有限公司 25
2、税收优惠及批文
（1）2014年 10月 10日，公司被认定为国家高新技术企业，证书编号为GR201444000178，有效期三年，2015年度享受高新科技企业所得税优惠政策，适用企业所得税税率为15%。
（2）据财税[2008]149号关于《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）》文规定，公司销售初级制品（将虾整体或去头、皮、壳、去内脏、去骨、擂溃或切块、切片，经冰鲜、冷冻、冷藏等保鲜防腐处理、包装等简单加工处理，制成的水产动物初制品）的收入免征企业所得税，公司自 2008年1月1日起享受该优惠政策。
（3）湛江国联水产种苗科技有限公司（以下简称“国联种苗公司”）成立于2005年12月16日，经营范围为水产种苗的引进、繁育、养殖及销售、繁育水产种苗所需的饲料（海蛎、鱿鱼、海虫、丰年虫、绿藻、沙虫）、燃料（木柴）的收购，根据企业所得税税法规定企业从事海水养殖业务减半征收企业所得税。
（4）根据财政部、国家税务总局财税[2001]121号《关于饲料产品免征增值税问题的通知》，湛江国联饲料有限公司生产的产品符合免税农产品范围，免征增值税。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注（5）据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：农业生产者销售的自产农产品免征增值税，据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：条例所称农业是指：种植业、养殖业、林业、牧业、水产业，农业生产者包括从事农业生产的单位和个人，因此湛江国联水产种苗科技有限公司生产并对外销售的种苗免征增值税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2015年 1月 1日，年末指2015年12月31日。
1、货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金 548,318.23 1,013,694.45银行存款 94,681,329.09 72,056,943.77其他货币资金 9,514,033.38 54,246,100.04合计 104,743,680.70 127,316,738.26其中：存放在境外的款项总额 3,558,346.62 4,853,048.02其他说明：其他货币资金9,514,033.38元为信用证保证金及银行承兑汇票保证金。
2、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 13,768,457.29 2.01 13,768,457.29 100.00 -按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 662,424,309.84 96.69 29,350,824.55 4.43 633,073,485.29单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 8,887,558.47 1.30 8,887,558.47 100.00 -合计 685,080,325.60 100.00 52,006,840.31 633,073,485.29
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 1,034,558.00 0.16 834,558.00 80.67 200,000.00按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 625,969,681.33 98.73 33,876,150.02 5.41 592,093,531.31单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 7,039,727.21 1.11 6,974,630.19 99.08 65,097.02合计 634,043,966.54 100.00 41,685,338.21 - 592,358,628.33①年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
JP Group inc 8,637,171.13 8,637,171.13 100.00% 客户违约，难以收回 JH BRAIN GMBH 5,131,286.16 5,131,286.16 100.00% 客户违约，难以收回合计 13,768,457.29 13,768,457.29 100.00%
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）3个月以内 377,200,079.68 1,886,000.41 0.54-12个月 204,952,087.59 10,247,604.38 51-2年 62,212,987.81 9,331,948.18 152-3年 5,721,528.90 1,716,458.67 303年以上 12,337,625.86 6,168,812.91 50合计 662,424,309.84 29,350,824.55
①单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
年末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
周奕等47户（饲料公司） 4,288,514.58 4,288,514.58 100.00% 逾期3年以上，难以收回
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注年末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
长江海产等25户（母公司） 3,804,752.91 3,804,752.91 100.00% 逾期3年以上，难以收回 CAB Marine Resources
794,290.98 794,290.98 100.00% 逾期3年以上，难以收回Sdn.Bhd（国美公司）
合计 8,887,558.47 8,887,558.47 — —
（2）本年计提、核销的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额10,321,502.10元。
（3）本年实际核销的应收账款情况
无。
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 293,949,114.56元，占应收账款年末余额合计数的比例为42.91%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为11,709,522.93元。
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
无。
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
无。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 50,697,991.63 93.71% 21,094,558.69 65.361至2年 1,056,384.48 1.95% 7,713,285.61 23.902至3年 1,764,608.80 3.26% 985,224.23 3.053年以上 583,116.60 1.08% 2,479,182.17 7.68合计 54,102,101.51 -- 32,272,250.70 --
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注账龄超过1年的预付账款单项金额较小。
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为18,577,489.90，占预付账款年末余额合计数的比例为34.33%。
4、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 4,120,177.70 3.23 4,120,177.70 100 -按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 120,908,339.61 94.74 17,983,159.66 14.87 102,925,179.95单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 2,596,067.05 2.03 1,802,563.59 69.43 793,503.46合计 127,624,584.36 100 23,905,900.95 100 103,718,683.41（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 194,113,264.98 99.12 10,061,369.62 5.18 184,051,895.36单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 1,724,151.59 0.88 1,724,151.59 100.00 -合计 195,837,416.57 100 11,785,521.21 - 184,051,895.36①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
年末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
湛江鲁粤粮油有限公司 4,120,177.70 4,120,177.70 100%涉及诈骗，已提起诉讼合计 4,120,177.70 4,120,177.70 — —
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 10,034,876.74 501,685.67 5.001-2年 107,800,710.33 16,170,106.55 15.002-3年 1,125,044.24 337,513.27 30.003年以上 1,947,708.30 973,854.17 50.00合计 120,908,339.61 17,983,159.66
③单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
年末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
刘亚和等8户（饲料公司） 1,802,563.59 1,802,563.59 100%逾期超过3年，难以收回备用金
793,503.46 0 0% 存放于个人银行账户的存款合计 2,596,067.05 1,802,563.59 — —
（2）本年计提的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额12,120,379.74元。
（3）本年实际核销的其他应收款情况
无。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
备用金
2,427,089.33 1,375,749.24个人借款 5,007,661.94 1,316,981.91往来 110,881,729.54 188,665,324.10押金 2,156,039.72 3,241,413.06其他 1,677,328.31 1,237,948.26出口退税 5,474,735.52 -合计 127,624,584.36 195,837,416.57
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末 坏账准备单位名称 款项性质 年末余额 账龄
余额合计数的比例（%） 年末余额湛江市华信房地产开发有
股权款 106,277,000.00 1-2年 83.27 15,941,550.00限公司
国家税务局 出口退税款 5,474,735.52 1年以内 4.29 273,736.78湛江鲁粤粮油有限公司 货款 4,120,177.70 3年以上 3.23 4,120,177.70李国林 个人借款 600,000.00 2-3年 0.47 180,000.00刘亚和 个人借款 588,415.46 3年以上 0.46 588,415.46合计 — 117,060,328.68 — 91.72 21,103,879.94（6）涉及政府补助的应收款项
无。
（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无。
（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
无。
5、存货
（1）存货分类
年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 59,112,506.22 244,057.27 58,868,448.95低值易耗品 703,647.89 - 703,647.89包装物 8,072,334.97 217,863.26 7,854,471.71在产品 130,455,949.06 505,549.69 129,950,399.37库存商品 880,360,922.13 25,346,338.64 855,014,583.49发出商品 31,661,466.85 77,113.58 31,584,353.27生物资产 2,663,577.52 - 2,663,577.52
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注委托加工物资 - - -合计 1,113,030,404.64 26,390,922.44 1,086,639,482.20（续）
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 53,743,961.54 978,557.92 52,765,403.62低值易耗品 405,758.42 - 405,758.42包装物 9,403,975.67 - 9,403,975.67在产品 247,910,985.53 12,835,840.07 235,075,145.46库存商品 891,111,939.57 12,991,664.73 878,120,274.84发出商品 14,374,769.14 478,746.20 13,896,022.94生物资产 1,412,764.96 - 1,412,764.96委托加工物资 255,850.00 - 255,850.00合计 1,218,620,004.83 27,284,808.92 1,191,335,195.91（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项目 年初余额 年末余额计提 其他 转回或转销 其他
原材料 978,557.92 - - 734,500.65 - 244,057.27低值易耗品 - - - - - -包装物 - 217,863.26 - - - 217,863.26在产品 12,835,840.07 - - 12,330,290.38 - 505,549.69库存商品 12,991,664.73 12,354,673.91 - - - 25,346,338.64发出商品 478,746.20 55,243.06 - 456,875.68 - 77,113.58生物资产 - - - - - -委托加工物资 - - - - - -合计 27,284,808.92 12,627,780.23 - 13,521,666.71 - 26,390,922.44（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注项目 计提存货跌价准备的具体依据 本年转回存货跌价准备的原因 本年转销存货跌价准备的原因原材料 可变现净值低于存货成本的差额 计提减值准备的存货已销售低值易耗品
包装物
在产品 可变现净值低于存货成本的差额 计提减值准备的存货已销售库存商品 可变现净值低于存货成本的差额 计提减值准备的存货已销售发出商品 可变现净值低于存货成本的差额
生物资产
（4）存货年末余额中含有借款费用资本化金额为0元。
（5）建造合同形成的已完工未结算资产情况
无。
6、一年内到期的非流动资产
项目 年末余额 年初余额 备注一年内到期的长期待摊费用 969,246.01 202,252.38
合计 969,246.01 202,252.38
7、其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
待摊租金 702,344.87 728,646.02待摊车辆保险费 24,569.03 646,376.56待摊超市陈列费 367,099.02 99,647.00待抵扣增值税 15,804,509.85 19,956,578.68其他 2,074,632.59 14,000.02合计 18,973,155.36 21,445,248.28
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注8、长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额
权益法下确认的投资其他综合收益
追加投资 减少投资 其他权益变动损益 调整
一、合营企业
无
小计
二、联营企业
湛江国发投资发展有限公司 131,635,830.00 - - - - -深圳市海洋发展创业投资管
- 367,500.00 - 365.14 - -理企业（有限合伙）
小计 131,635,830.00 367,500.00 - 365.14 - -合计 131,635,830.00 367,500.00 - 365.14 - -（续）
本年增减变动
被投资单位 年末余额 减值准备年末余额宣告发放现金股利或利润 计提减值准备 其他
一、合营企业
无
小计
二、联营企业
湛江国发投资发展有限公司 - - - 131,635,830.00 -深圳市海洋发展创业投资管理
- - - 367,865.14 -企业（有限合伙）
小计 - - - 132,003,695.14 -合计 - - - 132,003,695.14 -注：深圳市海洋发展创业投资管理企业（有限合伙）,注册资本 1000万元，本公司认缴出资 350万元，占比35%。本公司首期出资36.75万元，其余认缴出资在领取营业执照之日起12个月内缴足。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注9、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 电子设备及其他 合计一、账面原值
1、年初余额 216,391,825.26 188,010,327.02 27,409,246.76 9,901,966.26 38,915,076.20 480,628,441.502、本年增加金额 8,273,921.77 13,530,181.52 574,620.36 314,015.69 3,620,580.83 26,313,320.17（1）购置 4,108,640.17 13,530,181.52 574,620.36 314,015.69 3,620,580.83 22,148,038.57（2）在建工程转入 4,165,281.60 - - - - 4,165,281.60（3）企业合并增加 - - - - - -3、本年减少金额 155,131.20 3,611,253.39 3,469,326.36 - 358,273.50 7,593,984.45（1）处置或报废 155,131.20 3,611,253.39 3,469,326.36 - 358,273.50 7,593,984.45（2）出售子公司减少 - - - - - -4、年末余额 224,510,615.83 197,929,255.15 24,514,540.76 10,215,981.95 42,177,383.53 499,347,777.22二、累计折旧
1、年初余额 25,587,778.44 78,393,953.48 19,398,342.14 4,871,773.61 20,776,415.30 149,028,262.972、本年增加金额 9,001,716.04 13,383,709.46 2,327,653.90 3,153,148.66 5,372,924.14 33,239,152.20（1）计提 9,001,716.04 13,383,709.46 2,327,653.90 3,153,148.66 5,372,924.14 33,239,152.20（2）本年新增 - - - - - -3、本年减少金额 20,632.50 1,325,025.50 2,800,672.33 - 175,871.00 4,322,201.33（1）处置或报废 20,632.50 1,325,025.50 2,800,672.33 - 175,871.00 4,322,201.33（2）出售子公司减少 - - - - - -4、年末余额 34,568,861.98 90,452,637.44 18,925,323.71 8,024,922.27 25,973,468.44 177,945,213.83三、减值准备
1、年初余额 - - - - - -2、本年增加金额 - - - - - -（1）计提 - - - - - -
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 电子设备及其他 合计（2）企业合并增加 - - - - - -3、本年减少金额 - - - - - -（1）处置或报废 - - - - - -（2）出售子公司减少 - - - - - -4、年末余额 - - - - - -四、账面价值
1、年末账面价值 189,941,753.85 107,476,617.72 5,589,217.05 2,191,059.68 16,203,915.10 321,402,563.392、年初账面价值 190,804,046.82 109,616,373.54 8,010,904.62 5,030,192.65 18,138,660.90 331,600,178.53（2）暂时闲置的固定资产情况
无。
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值美国子公司Sunnyvale SeafoodCorporationd的货车 6,377,933.07 5,192,647.37 - 1,185,285.70（4）通过经营租赁租出的固定资产
无。
（5）未办妥产权证书的固定资产情况
无。
10、在建工程
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值在建工程 22,299,859.21 - 22,299,859.21 20,315,117.76 - 20,315,117.76（2）重要在建工程项目本年变动情况
项目名称 预算数 年初余额 本年增加金额本年转入固定资产金额本年其他减少金额 年末余额生物项目 30,000,000.00 13,081,189.52 317,048.25 - - 13,398,237.77新工厂 250,000,000.00 4,040,560.59 1,711,265.36 - - 5,751,825.95
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注合计 280,000,000.00 17,121,750.11 2,028,313.61 - - 19,150,063.72（续）
工程累计投入占 其中：本年利息资本
工程名称 工程进度 利息资本化累计金额 本年利息资本化率（%）资金来源预算比例（%） 化金额
生物项目 44.66% 80% - - -自有资金新工厂 2.30% 2.30% - - -自有资金合计 - - -
（3）本年计提在建工程减值准备情况
无。
11、无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 商标 非专利技术 软件 合计一、账面原值 - -
1、年初余额 44,814,355.08 - 483,206.49 612,382.10 45,909,943.672、本年增加金额 - - - 512,840.73 512,840.73（1）购置 - - - 512,840.73 512,840.73（2）内部研发 - - - - -（3）企业合并增加 - - - - -3、本年减少金额 - - - - -（1）处置 - - - - -4、年末余额 44,814,355.08 - 483,206.49 1,125,222.83 46,422,784.40二、累计摊销
1、年初余额 2,678,560.32 - 462,216.54 612,382.10 3,753,158.962、本年增加金额 1,038,815.64 - 20,989.95 70,089.48 1,129,895.07（1）计提 1,038,815.64 - 20,989.95 70,089.48 1,129,895.073、本年减少金额 - - - - -（1）处置 - - - - -
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注项目 土地使用权 商标 非专利技术 软件 合计4、年末余额 3,717,375.96 - 483,206.49 682,471.58 4,883,054.03三、减值准备
1、年初余额 - - - - -2、本年增加金额 - - - - -（1）计提 - - - - -3、本年减少金额 - - - - -（1）处置 - - - - -4、年末余额 - - - - -四、账面价值
1、年末账面价值 41,096,979.12 - - 442,751.25 41,539,730.372、年初账面价值 42,135,794.76 - 20,989.95 - 42,156,784.71（2）未办妥产权证书的土地使用权情况。
12、商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事项 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 SunnyvaleSeafood Corporation 22,086,050.00 - - 22,086,050.00合计 22,086,050.00 - - 22,086,050.00（2）商誉减值准备
无。
其他说明：商誉是公司的全资子公司——国联（香港）国际投资有限公司（以下简称“国联香港公司”）通过非同一控制下合并收购位于美国加州的 Sunnyvale Seafood Corporation100%股权，其合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。在购买日对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，确认国联香港公司收购 Sunnyvale Seafood Corporation100%股权的合并成本为6,486,314.08美元，国联香港公司将 Sunnyvale Seafood Corporation纳入合并时所取得的被购买方可辨认净资产公允价值为2,986,314.08美元，将合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额3,500,000.00美元确认为商誉，按购买日美元对人民币
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注的汇率6.3103折算为人民币 22,086,050.00元。
13、长期待摊费用
项目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末数苗场、虾塘及鱼塘租金 33,884,684.61 524,036.76 4,030,544.24 754,796.33 29,623,380.80森林植被费 442,205.46 - 19,366.68 - 422,838.78进场费 2,484,520.09 - 2,420,359.27 64,160.82 -租入资产改良支出及其他项目 2,519,250.79 718,926.31 1,412,342.69 150,288.86 1,675,545.55合计 39,330,660.95 1,242,963.07 7,882,612.88 969,246.01 31,721,765.1314、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性 递延所得税资产 可抵扣暂时性 递延所得税资产资产减值准备 99,350,773.21 18,563,226.70 58,028,437.08 10,509,351.23存货 8,549,594.87 3,662,646.44 5,613,368.35 2,404,767.00合计 107,900,368.08 22,225,873.14 63,641,805.43 12,914,118.23（2）未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债未实现收益 69,547,560.13 10,432,134.02 69,547,560.13 10,432,134.02折旧及摊销 8,549,594.87 675,334.40 1,614,021.94 691,447.00合计 17,099,189.74 11,107,468.42 71,161,582.07 11,123,581.02注:未实现收益形成过程如下，湛江国发投资发展有限公司（以下简称“国发公司”）原为本公司全资子公司，公司 2013年 12月 26日与湛江华信房地产开发有限公司签订一揽子的《合作协议》，2013年转让国发公司30%股权，2014年转让国发公司40%股权，2014年丧失了对国发公司的控制权；根据企业会计准则第33号-合并财务报表中“特殊交易的会计处理”的规定，公司对国发公司的长期投资核算由成本法转为权益法，对剩余股权采用其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注得69,547,560.16元。
未确认递延所得税资产明细：
项目 年末余额 年初余额
资产减值准备 2,735,027.23 335,675.77可抵扣亏损 20,091,076.54 44,950,370.69合计 22,826,103.77 45,286,046.46（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末余额 年初余额 备注
2015 - 391,019.11
2016 - 1,493,092.86
2017 - 14,729,385.79
2018 - 8,662,593.21
2019 10,041,538.36 19,674,279.72
2020 10,049,538.18 -
合计 20,091,076.54 44,950,370.69
15、其他非流动资产
项目 年末余额 年初余额
其他项目 559,630.96 -16、短期借款
（1）短期借款分类
项目 年末余额 年初余额
抵押、保证借款 360,308,524.17 552,168,976.77贸易融资 54,478,332.00 34,007,566.30信用贷款 124,122,488.77 -合计 538,909,344.94 586,176,543.07注：抵押借款：以抵质押品作为物品保证向银行取得的贷款（如土地、机械设备、房产、
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注股票等物品）。
保证借款：自然人为公司提供的个人担保。
贸易融资：出口或进口贸易项下的贷款，发票融资（指的是 TT贸易项下的融资方式）、押汇（进出口DP项下的融资方式）、订单融资（良好信誉的销售订单贷款，未发货先融资购买原材料，出货后归还贷款）。
抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注49。
质押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注49。
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
无。
17、应付票据
种类 年末余额 年初余额
信用证 30,735,510.76 -银行承兑汇票 534,000.00 15,496,405.89合计 31,269,510.76 15,496,405.89注：本年末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
18、应付账款
（1）应付账款列示
项目 年末余额 年初余额
1年以内 112,239,123.68 207,665,900.051至2年 6,430,041.87 6,229,904.172至3年 1,531,139.29 3,716,321.343年以上 2,912,429.17 1,821,152.05合计 123,112,734.01 219,433,277.61（2）账龄超过1年的重要应付账款
项目 年末余额 未偿还或结转的原因
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注项目 年末余额 未偿还或结转的原因
雷州半岛水产设备厂 1,975,850.25 施工方未办理验收结算资料陈冠文 1,803,692.66 因资金问题及质量问题,未付款陈广顺 1,655,965.50 因资金问题及质量问题,未付款合计 5,435,508.41
19、预收款项
（1）预收款项列示
项目 年末余额 年初余额
1年以内 17,338,665.96 27,801,928.771至2年 3,302,592.58 845,477.702至3年 829,194.18 164,152.603年以上 989,214.06 867,518.86合计 22,459,666.78 29,679,077.93（2）账龄超过1年的重要预收款项
项目 年末余额 未偿还或结转的原因
为客户支付给鉰料公司的预付款货款，按合同约定，一年陈勇富 2,214,808.11
内购买饲料公司合同规定的吨位数可以享受价格优惠。
20、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额一、短期薪酬 15,351,310.00 143,355,787.49 145,560,297.09 13,146,800.40二、离职后福利-设定提存计划 5,262.39 4,201,246.79 4,203,302.84 3,206.34三、辞退福利 - 97,330.00 97,330.00 -四、一年内到期的其他福利 - - - -合计 15,356,572.39 147,654,364.28 149,860,929.93 13,150,006.74
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额1、工资、奖金、津贴和补贴 15,337,735.60 131,860,595.00 134,056,576.34 13,141,754.262、职工福利费 - 8,116,120.72 8,116,120.72 -3、社会保险费 - 2,368,600.59 2,363,776.65 4,823.94其中：医疗保险费 - 2,097,867.75 2,093,043.81 4,823.94工伤保险费 - 104,550.64 104,550.64 -生育保险费 - 166,182.20 166,182.20 -4、住房公积金 - 376,775.20 376,775.20 -5、工会经费和职工教育经费 13,574.40 597,995.99 611,348.19 222.206、短期带薪缺勤 - 35,700.00 35,700.00 -7、短期利润分享计划 - - - -合计 15,351,310.00 143,355,787.49 145,560,297.09 13,146,800.40（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额1、基本养老保险 5,262.39 4,009,164.90 4,011,220.95 3,206.342、失业保险费 - 92,437.71 92,437.71 -3、企业年金缴费 - 99,644.18 99,644.18 -合计 5,262.39 4,201,246.79 4,203,302.84 3,206.34本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别按员工基本工资的12%、2%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
21、应交税费
项目 年末余额 年初余额
消费税 144.46 -
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注项目 年末余额 年初余额
增值税 - 819,731.89企业所得税 6,130,092.49 19,060,579.04城市维护建设税 434,397.67 394,632.95个人所得税 62,793.05 815,456.32土地使用税 - -88,046.40教育费附加 211,486.52 296,079.10防洪费及堤围费 95,029.27 85,140.50地方教育费附加 140,991.02 49,422.38房产税 - 238,231.34印花税 83,197.44 40,582.24营业税 - 4,500.00合计 7,158,131.92 21,716,309.3622、应付利息
项目 年末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 - -企业债券利息 - -短期借款应付利息 609,694.59 359,671.38合计 609,694.59 359,671.3823、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
往来单位款 50,149,514.76 73,975,126.17应付个人款 1,044,519.88 1,208,570.48运费 3,276,349.53 2,229,740.11押金 2,874,417.32 2,939,490.76其他 8,338,450.14 1,711,996.14
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注项目 期末余额 期初余额
合计 65,683,251.63 82,064,923.66（2）账龄超过1年的重要其他应付款
项目 年末余额 未偿还或结转的原因
广州拜尔冷链聚氨酯科技有限公司 1,969,015.41 施工方未办理验收结算资料雷州半岛水产设备厂 1,312,182.60 施工方未办理验收结算资料湛江庆达机电设备有限公司 779,450.00 施工方未办理验收结算资料合计 4,060,648.01
24、一年内到期的非流动负债
项目 年末余额 年初余额
1年内到期的长期借款（附注六、42） - 1,051,430.221年内到期的应付债券（附注六、43） - -1年内到期的长期应付款（附注六、44） 326,329.37 267,816.39合计 326,329.37 1,319,246.6125、其他流动负债
项目 年末余额 年初余额
将于一年内到期的递延收益 2,149,427.68 2,170,589.40预提租金及中介费 440,467.38 169,288.25合计 2,589,895.06 2,339,877.6526、长期借款
项目 年末余额 年初余额
信用借款 30,296,001.71 30,703,463.99减：一年内到期的长期借款（附注六、40） - 1,051,430.22合计 30,296,001.71 29,652,033.77长期借款分类的说明：
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注抵押借款的抵押资产类别以及金额,参见附注49。
质押借款的抵押资产类别以及金额,参见附注49。
27、长期应付款
项目 年末余额 年初余额
应付融资租赁款 1,691,926.96 2,079,236.20减：一年内到期部分（附注六、23） 326,329.37 267,816.39合计 1,365,597.59 1,811,419.8128、递延收益
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因政府补助 16,803,059.97 14,417,222.44 16,371,646.67 14,848,635.74 —合计 16,803,059.97 14,417,222.44 16,371,646.67 14,848,635.74 —其中，涉及政府补助的项目：
本期新增 本期计入营业 与资产相关/负债项目 期初余额 其他变动 期末余额
补助金额 外收入金额 与收益相关现代农业产业体系（虾体系） 19,370.25 - - 16,632.47 2,737.78 与资产相关南美白虾良种繁育项目 527,634.94 - - 47,040.00 480,594.94 /与收益相关广东省湛江国联对虾良种场建设项目 446,264.51 - - 75,638.00 370,626.51 与资产相关国联对虾繁育与健康示范园建设项目 339,311.90 317,900.00 130,321.67 89,860.00 437,030.23 与资产相关国联对虾繁育与健康示范园建设项目 340,900.00 - 340,900.00 - - 与资产相关农业产业化项目（南美白对虾出口原料基础建设） 30,915.02 - - 15,143.27 15,771.75 与资产相关2012年水产良种体系（凡纳滨对虾良种选育） 165,566.67 - - 25,825.00 139,741.67 与资产相关南美白对虾养殖基础建设 418,547.11 - - 123,889.52 294,657.59 与资产相关熟干虾加工生产线建设项目 451,460.62 - - 116,871.54 334,589.08 与资产相关广东省水产品加工工程技术研究中心项目 15,377.57 - - 15,377.57 - 与资产相关虾米花产品的研究开发与中试生产项目 990.02 - - 990.02 - 与资产相关潜改造资金（面包虾标准化技术改造项目） 693,784.34 - - 132,692.31 561,092.03 与资产相关
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注本期新增 本期计入营业 与资产相关/负债项目 期初余额 其他变动 期末余额
补助金额 外收入金额 与收益相关第三期南美白虾加工项目 656,857.29 - - 137,800.00 519,057.29 与资产相关转产转业项目（南美白虾加工扩建） 145,560.94 - - 123,661.90 21,899.04 与资产相关2011年深水网箱产业发展专项资金项目 2,723,040.03 - - 170,000.00 2,553,040.03 与资产相关罗非鱼出口原料示范基地建设项目 1,055,548.13 - - 218,867.92 836,680.21 与资产相关转产转业项目（罗非鱼生产基地） 771,280.02 - - 34,773.58 736,506.44 与资产相关国联罗非鱼良种选育亲鱼、设备购置、分析 264,788.16 - - 39,454.00 225,334.16 与资产相关2013年水产良种体系(罗非鱼良种选育) 173,085.47 200,000.00 192,829.06 32,222.23 148,034.18 与资产相关水产品生产质量视频监控系统 57,894.66 1,854,736.02 118,689.81 248,653.59 1,545,287.28 与资产相关罗非鱼加工厂 1,036,723.01 - - 150,000.00 886,723.01 与资产相关2010年广东省海峡两岸农业合作实验区资金项 463,876.18 - - 80,000.00 383,876.18 与资产相关省级企业技术中心专项资金 167,847.58 571,273.42 115,042.58 158,169.21 465,909.21 与资产相关挡土墙工程 170,064.64 - - 14,133.86 155,930.78 与资产相关外商投资环境建设项目 134,428.13 - - 8,833.33 125,594.80 与资产相关省科技创新平台建设项目 236,963.85 - - 14,580.60 222,383.25 与资产相关增拨解决企业发展资金（土地转让扶持资金） 2,507,663.56 - - 58,317.76 2,449,345.80 与资产相关2013年省级现代农业经营主体培育建设专项资金 - 600,000.00 600,000.00 - - 与资产相关2013年度外贸进出口增长和应对贸易壁垒有贡献
- 120,000.00 120,000.00 - - 与资产相关的相关单位的奖励金
2014年省级现代农业经营主体培育建设专项资金 - 600,000.00 600,000.00 - - 与收益相关2014年“走出去”贷款贴息专项资金 - 1,016,313.00 1,016,313.00 - - 与收益相关2014年促进投保出口信用保险专项资金（第二期） - 48,300.00 48,300.00 - - 与收益相关2014年出口企业开拓国际市场专项资金（企业参展
- 55,000.00 55,000.00 - - 与收益相关项目）
2014年促进投保出口信用保险专项资金（第三期） - 121,700.00 121,700.00 - - 与收益相关2014年省级产业结构调整专项资金 - 100,000.00 100,000.00 - - 与收益相关2014年省级扶持企业收购国际著名品牌及促进外
- 3,000,000.00 3,000,000.00 - - 与收益相关经贸转型升级项目
2014年外贸转型升级示范基地公共服务平台建设 - 840,000.00 840,000.00 - - 与收益相关
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注本期新增 本期计入营业 与资产相关/负债项目 期初余额 其他变动 期末余额
补助金额 外收入金额 与收益相关项目
2014年“走出去”以奖代补专项资金 - 1,610,000.00 1,610,000.00 - - 与收益相关2015年省级现代农业经营主体培育建设专项资金 - 600,000.00 600,000.00 - - 与收益相关2015年中央现代农业产业技术体系建设专项资金
- 500,000.00 500,000.00 - - 与收益相关（虾体系）
2015年广东省十大名虾奖励 - 60,000.00 60,000.00 - - 与收益相关2012年对外经济技术合作专项资金 - 1,160,000.00 1,160,000.00 - - 与收益相关2012年省级重点龙头企业贷款贴息 - 200,000.00 200,000.00 - - 与收益相关省部产学研结合引导项目 - 90,000.00 90,000.00 - - 与收益相关水产品生产质量视频监控系统 1,916,888.02 - 1,903,940.02 - 12,948.00 与收益相关省级企业技术中心专项资金 780,427.35 - 571,273.42 - 209,153.93 与收益相关省部产学研结合引导项目 90,000.00 - 90,000.00 - - 与资产相关国联对虾繁育与健康示范园建设项目 - 23,000.00 23,000.00 - - 与资产相关节能专项资金 - 729,000.00 14,909.43 - 714,090.57 与资产相关合计 16,803,059.97 14,417,222.44 14,222,218.99 2,149,427.68 14,848,635.74 与资产相关29、其他非流动负债
项目 年末余额 年初余额
节能专项资金 - 729,000.0030、股本
本年增减变动（+、-）
项目 年初余额 年末余额发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 353,474,200 - - - 332,900 332,900 353,807,100注：本期股份增加系股权激励对象本年度共行权 份，行权后股本增至
332,900 353,807,100
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注股。
31、资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额资本溢价 992,853,595.55 1,664,500.00 - 994,518,095.55其他资本公积 4,203,800.00 - - 4,203,800.00合计 997,057,395.55 1,664,500.00 - 998,721,895.55资本溢价本年增加为满足股权激励条件的职工在本期行权的股本溢价。
32、其他综合收益
本年发生金额
项目 年初余额 减：前期计入其 年末余额本年所得税前发 减：所得税税后归属于税后归属于
他综合收益当期
生额 费用 母公司 少数股东
转入损益
一、以后不能重分类进
- - - - - - -损益的其他综合收益
其中：重新计量设定受
益计划净负债或净资 - - - - - - -产的变动
权益法下在被投资单
位不能重分类进损益
- - - - - - -的其他综合收益中享
有的份额
二、以后将重分类进损
-2,268,650.72 4,063,857.33 - - - - 1,795,206.61益的其他综合收益
其中：权益法下在被投
资单位以后将重分类
- - - - - - -进损益的其他综合收
益中享有的份额
可供出售金融资产公
- - - - - - -允价值变动损益
持有至到期投资重分
类为可供出售金融资 - - - - - - -产损益
现金流量套期损益的
- - - - - - -有效部分
外币财务报表折算差额 -2,268,650.72 4,063,857.33 - - - - 1,795,206.61其他 - - - - - - -
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注本年发生金额
项目 年初余额 减：前期计入其 年末余额本年所得税前发 减：所得税税后归属于税后归属于
他综合收益当期
生额 费用 母公司 少数股东
转入损益
其他综合收益合计 -2,268,650.72 4,063,857.33 - - - - 1,795,206.6133、盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额法定盈余公积 59,974,470.21 1,576,142.68 - 61,550,612.89合计 59,974,470.21 1,576,142.68 - 61,550,612.89注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
34、未分配利润
项目 本年 上年
调整前上年末未分配利润 306,722,534.24 92,946,188.59调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） - -调整后年初未分配利润 306,722,534.24 92,946,188.59加：本年归属于母公司股东的净利润 22,765,728.30 225,010,196.03减：提取法定盈余公积 1,576,142.68 11,233,850.38提取任意盈余公积 - -提取一般风险准备 - -应付普通股股利 10,614,202.36 -转作股本的普通股股利 - -年末未分配利润 317,297,917.50 306,722,534.2435、营业收入和营业成本
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 2,068,941,559.87 1,851,755,387.26 2,125,946,854.50 1,867,836,258.09其他业务 1,528,366.78 808,194.53 3,415,377.49 2,481,121.62合计 2,070,469,926.65 1,852,563,581.79 2,129,362,231.99 1,870,317,379.7136、营业税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
营业税 - 4,500.00城市维护建设税 1,179,044.57 3,262,666.77教育费附加 561,043.22 1,453,930.27地方教育费附加 388,947.60 1,009,110.79防洪费及堤围费 431,099.91 702,289.91合计 2,560,135.30 6,432,497.74注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
37、销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
检验费 1,586,291.17 2,143,146.90广告费及展览费 2,532,399.52 3,291,956.00运杂费 15,656,040.36 14,123,695.56差旅费 6,504,704.32 4,217,840.67工资及社保费 31,253,163.11 31,125,146.81办公及报关费 4,290,156.31 4,022,883.74仓储费 21,335,642.81 15,792,326.78通讯费 122,289.23 498,439.41租赁费 7,059,169.94 3,570,066.29折旧费 1,737,382.17 1,291,206.63
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注项目 本年发生额 上年发生额
业务招待费 2,299,740.13 3,006,711.54进场费 2,585,403.84 3,894,435.94展览费 1,656,187.73 853,714.60其他 5,206,939.30 677,361.10合计 103,825,509.94 88,508,931.9738、管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
工资薪酬费用 30,892,977.20 31,321,462.77业务招待费 2,419,002.28 3,322,150.94研究开发经费 4,910,214.71 4,181,652.56税费 590,999.10 3,781,418.92折旧及摊销 7,556,640.82 8,335,864.05差旅费 1,852,120.24 3,878,512.07存货盘亏 - -1,411,373.64中介服务费 2,670,319.81 1,817,338.03办公费等 1,643,736.19 7,518,753.53租金 2,194,605.40 1,847,841.30修理费 1,224,004.70 883,843.55运输费 617,146.38 445,901.19劳动保护费 147,905.52 32,607.00董事费 - 3,812.90卫生防疫及检测费 76,734.00 1,315,643.52促销费 - 1,015.16股权激励费用 - 3,329,816.28开办费 3,229,434.54 5,468,605.04其他 9,333,301.76 -
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注项目 本年发生额 上年发生额
合计 69,359,142.65 76,074,865.1739、财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 29,612,220.25 33,956,247.95减：利息收入 957,980.51 748,479.08手续费 1,611,879.76 1,629,611.83汇兑损益 -30,730,074.97 -1,012,999.09其他 1,110,124.37 577,332.09合计 646,168.90 34,401,713.7040、资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 22,194,311.47 18,909,146.34存货跌价损失 6,800,588.04 17,285,469.59可供出售金融资产减值损失 - -持有至到期投资减值损失 - -长期股权投资减值损失 - -投资性房地产减值损失 - -固定资产减值损失 - -工程物资减值损失 - -在建工程减值损失 - -生产性生物资产减值损失 - -油气资产减值损失 - -无形资产减值损失 - -商誉减值损失 - -
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注项目 本年发生额 上年发生额
其他 - -合计 28,994,899.51 36,194,615.9341、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额权益法核算的长期股权投资收益 365.14 -处置长期股权投资产生的投资收益 - 162,508,492.45以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益 - -处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益 - -持有至到期投资在持有期间的投资收益 - -可供出售金融资产在持有期间的投资收益 - -处置可供出售金融资产取得的投资收益 - -丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 - 69,547,560.16合计 365.14 232,056,052.6142、营业外收入
项目 本年发生额 上年发生额 计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置利得合计 256,767.53 10,592.31 256,767.53其中：固定资产处置利得 256,767.53 10,592.31 256,767.53无形资产处置利得 - - -政府补助 14,806,256.48 21,721,970.91 14,806,256.48其他 86,044.79 - 86,044.79赔偿收入 - 86,547.75 -罚款收入 1,246.00 11,092.00 1,246.00其他收入 642,356.21 1,793,358.97 642,356.21合计 15,792,671.01 23,623,561.94 15,792,671.01
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注其中，计入当期损益的政府补助：
补助项目 本年发生数 上年发生数 与资产相关/与收益相关2013年省级现代农业经营主体培育建设专项资金 600,000.00 - 与收益相关2013年度外贸进出口增长和应对贸易壁垒有贡献的相关单位的奖励金 120,000.00 - 与收益相关2014年省级现代农业经营主体培育建设专项资金 600,000.00 - 与收益相关2014年“走出去”贷款贴息专项资金 1,016,313.00 - 与收益相关2014年促进投保出口信用保险专项资金（第二期） 48,300.00 - 与收益相关2014年出口企业开拓国际市场专项资金（企业参展项目） 55,000.00 - 与收益相关2014年促进投保出口信用保险专项资金（第三期） 121,700.00 - 与收益相关2014年省级产业结构调整专项资金 100,000.00 - 与收益相关2014年省级扶持企业收购国际著名品牌及促进外经贸转型升级项目 3,000,000.00 - 与收益相关2014年外贸转型升级示范基地公共服务平台建设项目 840,000.00 - 与收益相关2014年“走出去”以奖代补专项资金 1,610,000.00 - 与收益相关2015年省级现代农业经营主体培育建设专项资金 600,000.00 - 与收益相关2015年中央现代农业产业技术体系建设专项资金（虾体系） 500,000.00 - 与收益相关2015年广东省十大名虾奖励 60,000.00 - 与收益相关2012年对外经济技术合作专项资金 1,160,000.00 - 与收益相关2012年省级重点龙头企业贷款贴息 200,000.00 - 与收益相关省部产学研结合引导项目 90,000.00 - 与收益相关2015年出口企业开拓国际市场专项资金 37,843.00 - 与收益相关2015年促进投保出口信用保险专项资金 22,200.00 - 与收益相关2015年促进投保出口信用保险专项资金 58,400.00 - 与收益相关2014年科技兴贸与品牌建设专项资金 200,000.00 - 与收益相关2015年促进进出口公平贸易专项资金 455,000.00 - 与收益相关2013年度外贸进出口增长和应对贸易壁垒的奖励金 70,000.00 - 与收益相关收购国际著名品牌及促进外经贸转型升级专项资金 - 4,000,000.00 与收益相关龙头企业贷款贴息 - 330,000.00 与收益相关外贸公共服务平台建设项目资金 - 747,700.00 与收益相关
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注补助项目 本年发生数 上年发生数 与资产相关/与收益相关“走出去”项目贴息 - 888,300.00 与收益相关出口信保专项资金 - 488,500.00 与收益相关走出去项目资金 - 3,000,000.00 与收益相关其他项目补助资金 - 3,390,064.00 与收益相关递延收益摊销 3,241,500.48 8,877,406.91 与资产相关合计 14,806,256.48 21,721,970.91
43、营业外支出
项目 本年发生额 上年发生额 计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置损失合计 1,439,088.42 496,156.28 1,439,088.42其中：固定资产处置损失 1,439,088.42 496,156.28 1,439,088.42无形资产处置损失 - - -对外捐赠支出 55,300.00 129,666.63 55,300.00违约支出 - -赔偿支出 -2,000.00 1,700,000.00 -2,000.00罚款支出 183,021.39 423,007.84 183,021.39其他 6,741,798.93 1,726,851.07 6,741,798.93合计 8,417,208.74 4,475,681.82 8,417,208.7444、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 6,458,455.18 25,001,131.15递延所得税费用 -9,327,867.51 18,624,833.32合计 -2,869,412.33 43,625,964.47（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注项目 本年发生额
利润总额 19,895,950.83按法定/适用税率计算的所得税费用 2,984,392.62子公司适用不同税率的影响 2,850,231.35调整以前期间所得税的影响 -非应税收入的影响 -不可抵扣的成本、费用和损失的影响 167,157.32使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -8,759,370.99本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 2,458,287.99税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 -3,185,314.81其他 615,204.19所得税费用 -2,869,412.3345、其他综合收益
详见附注六、32。
46、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
利息收入 957,980.51 667,002.84政府补贴收入 9,127,713.00 19,591,505.39其他 - 1,864,843.43合计 10,085,693.51 22,123,351.66（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
营业费用 70,834,964.67 48,710,352.04管理费用 30,909,524.63 49,282,983.24
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注项目 本年发生额 上年发生额
往来款等 18,885,495.33 33,763,224.00合计 120,629,984.63 131,756,559.28（3）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
汇票保证金 3,965,489.71 5,068,043.67融资手续费 1,104,054.03 1,698,111.36合计 5,069,543.74 6,766,155.0347、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 22,765,728.30 225,010,196.03加：资产减值准备 28,994,899.51 36,194,615.93固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 33,239,152.20 33,321,814.12无形资产摊销 1,129,895.07 746,173.91长期待摊费用摊销 7,882,612.88 15,143,734.82处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 1,182,320.89 485,563.97固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - -公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -财务费用（收益以“－”号填列） 14,774,876.23 33,956,247.95投资损失（收益以“－”号填列） -365.14 -232,056,052.61递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -9,311,754.91 7,501,252.30递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -16,112.60 11,123,581.02存货的减少（增加以“－”号填列） 104,695,713.71 -181,844,146.71
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注补充资料 本年金额 上年金额经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -33,084,765.82 -80,492,737.13经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -154,611,492.64 139,732,301.85其他 -经营活动产生的现金流量净额 17,640,707.68 8,822,545.452、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -一年内到期的可转换公司债券 - -融资租入固定资产 - -3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额
95,229,647.32
121,768,194.59减：现金的期初余额
121,768,194.59
116,964,753.53加：现金等价物的期末余额
- -减：现金等价物的期初余额
- -现金及现金等价物净增加额
-26,538,547.27
4,803,441.06（2）本年支付的取得子公司的现金净额
无。
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
项目 金额
本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物 -其中：湛江国发投资发展有限公司 -减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 -其中：湛江国发投资发展有限公司 -加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 50,873,270.00其中：湛江国发投资发展有限公司 -处置子公司收到的现金净额 50,873,270.00
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注（4）现金及现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额一、现金 95,229,647.32
121,768,194.59其中：库存现金 548,318.23
1,013,694.45可随时用于支付的银行存款 94,681,329.09
72,056,943.77可随时用于支付的其他货币资金 48,697,556.37可用于支付的存放中央银行款项 -存放同业款项 -拆放同业款项 -二、现金等价物 -三、年末现金及现金等价物余额 95,229,647.32
121,768,194.59其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 - -注：年末现金及现金等价物余额不含使用受到限制的应付票据保证金。
48、股东权益变动表项目注释
无。
49、所有权或使用权受限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
货币资金 9,514,033.38应付票据及信用证保证金
应收账款 57,488,879.89用于发票融资
用于质押借款
存货 19,480,800.00
其中：3000万订单融资质押
固定资产 95,170,375.80用于抵押借款
无形资产 72,555,161.08用于质押借款
合计 254,209,250.15
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注50、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额货币资金 -其中：美元 6,522,603.51 6.4936 42,355,178.15港元 1,113,998.60 0.8378 933,308.03欧元 54.42 7.0952 386.12澳大利亚元 1,765.00 4.7276 8,344.21应收账款
其中：美元 79,453,622.92 6.4936 515,940,045.79预收账款
其中：美元 2,517,866.03 6.4936 16,350,014.83应付账款
其中：美元 3,242,086.84 6.4936 21,052,815.13短期借款
其中：美元 31,159,810.42 6.4936 202,339,344.94长期借款
其中：美元 4,665,517.08 6.4936 30,296,001.71长期应付款
其中：美元 210,299.00 6.4936 1,365,597.59（2）境外经营实体说明
国联（香港）国际投资有限公司为全资子公司，主要经营地在香港，记账本位币为港元， Liancheng Investments,LLC为国联（香港）国际投资有限公司的全资子公司，主要经营地在美国加州，记账本位币为美元，Sunnyvale Seafood Corporation为国联（香港）国际投资有限公司的全资子公司，主要经营地在美国加州，记账本位币为美元。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
无。
2、同一控制下企业合并
无。
3、反向购买
无。
4、处置子公司
（1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
无。
（2）通过多次交易分步处置对子公司投资且在本年丧失控制权的情形
无。
5、其他原因的合并范围变动
无。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式直接 间接
湛江国联饲料有限公司 湛江市 湛江市 饲料加工与销售 100 - 出资设立湛江国联水产种苗科技有限公司 湛江市 湛江市 种苗培育与销售 100 - 出资设立广东国美水产食品有限公司 湛江市 湛江市 水产养殖与加工 100 - 出资设立国联骏宇（北京）食品有限公司 北京市 北京市 水产品销售 100 - 出资设立
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式直接 间接
上海蓝洋水产有限公司 上海市 上海市 水产品销售 100 - 出资设立广东国联食品科技有限公司 湛江市 湛江市 水产品加工与销售 100 - 出资设立海南国联海洋生物科技有限公司 海南省 海南省昌江县 种苗培育与销售 100 - 出资设立国联（香港）国际投资有限公司 香港 香港 投资 100 - 出资设立 Liancheng Investments,LLC 美国加州 美国加州 房地产持有 100 - 出资设立 Sunnyvale Seafood Corporation 美国加州 美国加州 水产品销售 100 -非同一控制企业合并广州国联水产电子商务有限公司 广州 广州 水产品销售 100 - 出资设立（2）重要的非全资子公司
无。
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
无。
（4）使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
无。
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
无。
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
无。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
无。
3、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
对合营企业或联营合营企业或联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例（%）
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注企业投资的会计处直接 间接 理方法湛江国发投资发展有限公司 湛江 湛江 投资 30 - 权益法（2）重要合营企业的主要财务信息
无。
（3）重要联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额项目
湛江国发投资发展有限公司 湛江国发投资发展有限公司流动资产 245,330,369.22 244,943,162.04非流动资产 -资产合计 245,330,369.22 244,943,162.04流动负债 2,630,369.22 2,243,162.04非流动负债 - -负债合计 2,630,369.22 2,243,162.04少数股东权益 - -归属于母公司股东权益 242,700,000.00 242,700,000.00按持股比例计算的净资产份额 72,810,000.00 72,810,000.00调整事项 - -对联营企业权益投资的账面价值 62,088,269.84 62,088,269.84存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值 不适用 不适用营业收入 - -净利润 - -
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额项目
湛江国发投资发展有限公司 湛江国发投资发展有限公司终止经营的净利润 - -其他综合收益 - -综合收益总额 - -本年度收到的来自联营企业的股利 - -（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额联营企业：
投资账面价值合计 367,500.00 -下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 365.14 -—其他综合收益 - -—综合收益总额 365.14 -（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
无。
（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损
无
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺
无
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
无。
4、重要的共同经营
无。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无。
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项、长期应付款等。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于此，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险
1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司以美元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于 2015年 12月31日，除下表所述资产或负债为美元余额外，本公司的资产及负债基本为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
项目 年末美元余额 年初美元余额
货币资金 6,522,603.51 5,662,046.30应收账款 79,453,622.92 102,138,519.70预收账款 2,517,866.03 2,261,716.96应付账款 3,242,086.84 4,037,226.00短期借款 31,159,810.42 18,571,812.00长期借款 4,665,517.08 4,845,895.37长期应付款 210,299.00 3,254,800.002）利率风险：本公司的利率风险产生于银行借款、长期应付款等带息债务。浮动利率的
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2015年 12月 31日，本公司的带息债务主要为人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为 20,233.93万元，及人民币计价的固定利率合同，金额为36,686.60万元。
3）价格风险：本公司主要业务主要是销售虾、罗非鱼饲料及虾苗，产品市场价格受国家宏观经济及需求状况的影响较大，产品价格波动对公司销售收入有很大影响。本公司管理层加强宏观经济、国家经济政策的分析和研究，及时采取措施调整生产经营计划，减小外部经济环境变化对公司业绩的影响。
（2）信用风险
2015年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，包括：为降低信用风险，本公司对客户的信用情况进行审核，并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。
（3）流动风险
流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。
本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
（二）金融资产转移
截止2015年12月31日，本公司无金融资产转移情况。
十、公允价值的披露
不适用。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公司的母公司对本公司的母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
持股比例（%） 表决权比例（%）新余国通投资管理有限公司 湛江 投资 680,000.00 32.65 32.65注：本公司的最终控制方是李忠。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营安排或联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
湛江市南三大桥建设有限公司 受同一控制人控制
湛江市国力房地产有限公司 受同一控制人控制
广州市海皇轩餐饮有限公司 受同一控制人控制
湛江南方水产交易中心有限公司 受同一控制人控制
湛江市鹭洲旅游开发有限公司 受同一控制人控制
湛江懋昌国际贸易有限公司 关联关系人控制
湛江市联城房地产开发有限公司 受同一控制人控制
湛江市国力物业服务有限公司 受同一控制人控制
湛江市丽景园林建设有限公司 受同一控制人控制
湛江市坡头区大众公共交通有限公司 实际控制人参股
李忠 公司董事长、实际控制人
陈汉 公司董事、总经理
李国通 董事、副总经理
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
桂凤月 李忠配偶
林建清 陈汉配偶
陈彩英 李国通配偶
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额湛江南方水产交易中心有限公司 机冰款 - 178,256.00广州市海皇轩餐饮有限公司 业务招待开支 63,420.00 -②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额广州市海皇轩餐饮有限公司 销售产品 877,305.50 20,860.00（2）关联受托管理/委托管理情况
无。
（3）关联承包情况
无。
（4）关联租赁情况
①本公司作为出租人
无。
②本公司作为承租人
出租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁费 上年确认的租赁费新余国通投资管理有限公司 湖村加工厂 709,200.00 709,200.00湛江南方水产交易中心有限公司 冷库 11,451,487.06 11,457,751.31（5）关联担保情况
①本公司作为担保方
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注无。
②本公司作为被担保方
担保是否已经担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕湛江市国通水产有限公司 2014.1.1 2019.12.31 否李忠、桂凤月
261,974,558.40
陈汉、林建清 2014.06.01 2020.12.31 否李国通、陈彩英
李忠 5,156,292.43 2015.3.16 2018.3.16 否李忠、桂凤月 4,541,617.34 2012.7.5 2015.7.5 否李忠、桂凤月 30,000,000.00 2013.11.20 2017.11.20 否湛江国联水产开发股份有限公司 2013.1.9 2017.12.31 否 80,000,000.00
李忠、桂凤月 2013.1.9 2017.12.31 否李忠、桂凤月 2015.2.3 2018.2.3 否 4,857,765.80
湛江国联水产开发股份有限公司 2015.2.3 2018.2.3 否合计 386,530,233.97
（6）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明拆入：
新余国通投资管理有限公司 30,000,000.00 2015-7-5 2016-7-5
（7）关联方资产转让、债务重组情况
无。
（8）关键管理人员报酬
人民币万元年度报酬区间 2015年度发生数 2014年度发生数
总额 496.13 431.49其中：（各金额区间人数）
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注[20万元以上] 8 8[15～20万元] 2 1[10～15万元] 3 2[10万元以下] 6 6（9）其他关联交易
无。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款：
广州市海皇轩餐饮有限公司 1,034,348.98 51,717.45 10,008.00 500.40南方国际水产交易中心 309.75 15.49 309.75 -合计 1,034,658.73 51,732.94 10,317.75 500.40其他应收款：
湛江南方水产市场经营管理有限公司 285,773.30 14,288.67 72,237.18 3,611.86李忠 43,126.30 - 43,126.30 2,156.32陈汉 270,718.13 13,535.91 228,851.54 11,442.58李国通 211,502.40 10,575.12 211,502.40 10,575.12陈彩英 13,577.20 678.86 2,478.63 123.93林建清 1,357.58 67.88 802.83 40.14桂凤月 3,230.80 161.54 1,963.50 98.18新余国通投资管理有限公司 342,343.90 17,117.20 - -合计 1,128,503.31 56,425.17 560,962.38 28,048.13
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款：
广州市海皇轩餐饮有限公司 35,700.00 -湛江南方水产市场经营管理有限公司 2,275,166.67 1,261,033.69湛江懋昌国际贸易有限公司 134,788.85 163,268.85合计 2,445,655.52 1,424,302.54其他应付款：
新余国通投资管理有限公司 30,000,000.00 -湛江懋昌国际贸易有限公司 12,000.00 12,000.00陈汉 3,500.00 3,500.00冠联国际投资有限公司 1,619,245.25 56,931.18合计 31,634,745.25 72,431.187、关联方承诺
无。
十二、股份支付
1、股份支付总体情况
项目 相关内容
公司本年授予的各项权益工具总额 -
公司本年行权的各项权益工具总额 1,997,400.00
公司本年失效的各项权益工具总额 3,543,560.00
公司年末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限首次授予期权行权价6元；合同剩余期限为1年11个月公司年末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 -
2、以权益结算的股份支付情况
项目 相关内容
授予日权益工具公允价值的确定方法 根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》中关于公允价值确
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注定的相关规定，公司选择 Black-Scholes期权定价模型对股票期权的公允价值进行测算。
在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等可行权权益工具数量的确定依据
后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
本年估计与上年估计有重大差异的原因 -
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 4,203,800.00
本年以权益结算的股份支付确认的费用总额 -
3、以现金结算的股份支付情况
无。
4、股份支付的修改、终止情况
无。
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
无。
2、或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
无。
（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
无。
（3）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
参见“附注九、在其他主体中权益”部分。
（4）其他或有负债及其财务影响
无。
十四、资产负债表日后事项
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注1、重要的非调整事项
无。
2、利润分配情况
2016年 4月 25日，本公司第三届董事会召开第七次会议，审议通过 2015年度利润分配议案，拟以总股本 353,807,100.00股为基数，每 10股派发现金股利人民币0.56元（含税），同时以资本公积金向全体股东每 10股转增 12股。本议案尚需提交公司2015年年度股东大会审议。
3、销售退回
无。
4、其他重要的资产负债表日后非调整事项
十五、其他重要事项
无。
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 5,131,286.16 1.10 5,131,286.16 100 -按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 455,598,636.70 98.08 10,702,484.33 2.35 444,896,152.37单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 3,804,752.91 0.82 3,804,752.91 100. -合计 464,534,675.77 100 19,638,523.40 4.23 444,896,152.37（续）
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 - - - - -按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 426,747,941.08 99.28 22,776,315.55 5.34 403,971,625.53单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 3,105,847.28 0.72 3,105,847.28 100 -合计 429,853,788.36 100.00 25,882,162.83 6.02 403,971,625.53组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）3个月以内 355,755,009.02 822,517.17 0.234-12个月 78,224,704.17 3,911,235.21 5.001至2年 13,407,429.73 2,011,114.46 15.002至3年 740,647.00 222,194.10 30.003年以上 7,470,846.78 3,735,423.39 50.00合计 455,598,636.70 10,702,484.33
（2）本年计提、转回的坏账准备情况
本年坏账准备金额转回6,243,639.43元。
（3）本年实际核销的应收账款情况
无。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 291,985,773.9元，占应收账款年末余额合计数的比例62.85%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额5,294,752.92元。
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
无。
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注无。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 195,544,797.68 100.00 16,502,348.11 8.44 179,042,449.57单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -合计 195,544,797.68 100.00 16,502,348.11 8.44 179,042,449.57（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 209,324,624.95 100.00 8,805,527.34 4.26 200,519,097.61单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -合计 209,324,624.95 100.00 8,805,527.34 4.26 200,519,097.61①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 87,699,705.72 151,497.35 0.171至2年 107,299,626.21 16,094,943.93 15.002至3年 84,130.25 25,239.08 30.003年以上 461,335.50 230,667.75 50.00合计 195,544,797.68 16,502,348.11
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注（2）本年计提的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额7,696,820.77元。
（3）本年实际核销的其他应收款情况
无。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
备用金 8,662.17 -个人借款 852,698.77 325,800.69往来 191,418,629.79 208,461,563.26押金 1,462,874.62 537,261.00出口退税 1,429,093.44 -其他 372,838.89 -合计 195,544,797.68 209,324,624.95（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余额 坏账准备单位名称 款项性质 年末余额 账龄
合计数的比例（%） 年末余额湛江市华信房地产开发有限公司 股权转让款 106,277,000.00 1-2年 54.35 10,627,700.00广东国美水产食品有限公司 子公司往来 35,581,497.11 1年以内 18.20 -湛江国联种苗科技有限公司 子公司往来 33,149,209.09 1年以内 16.95 -广东国联食品科技有限公司 子公司往来 4,904,033.75 1年以内 2.51 -广州国联水产电子商务有限公司 子公司往来 2,570,529.82 1年以内 1.31 -合计 — 182,482,269.77 — 93.32 10,627,700.00（6）涉及政府补助的应收款项
无。
（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无。
（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
无。
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资 466,767,844.95 - 466,767,844.95 466,767,844.95 - 466,767,844.95对联营、合营企业投资 62,456,134.98 - 62,456,134.98 62,088,269.84 - 62,088,269.84合计 529,223,979.93 - 529,223,979.93 528,856,114.79 - 528,856,114.79（2）对子公司投资
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 本年计提减值准备 减值准备年末余额湛江国联饲料有限公司 104,054,890.00 - - 104,054,890.00 - -广州国联水产电子商务有限公司 2,000,000.00 - - 2,000,000.00 - -广东国美水产食品有限公司 200,631,600.00 - - 200,631,600.00 - -国联骏宇(北京)食品有限公司 500,000.00 - - 500,000.00 - -上海蓝洋水产有限公司 500,000.00 - - 500,000.00 - -广东国联食品科技有限公司 44,300,000.00 - - 44,300,000.00 - -国联（香港）国际投资有限公司 94,501,500.00 - - 94,501,500.00 - -湛江国联种苗科技有限公司 20,279,854.95 - - 20,279,854.95 - -合计 466,767,844.95 - - 466,767,844.95 - -（3）对联营、合营企业投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额
追加投资 减少投资 权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动一、联营企业
湛江国发投资发展有限公司 62,088,269.84 - - - - -深圳市海洋发展创业投资管理
- 367,500.00 - 365.14 - -企业（有限合伙）
合计 62,088,269.84 367,500.00 - 365.14 - -（续）
被投资单位 本年增减变动 年末余额 减值准备年末余额
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注宣告发放现金股利或利润 计提减值准备 其他
一、联营企业
湛江国发投资发展有限公司 - - - 62,088,269.84 -深圳市海洋发展创业投资管理
- - - 367,865.14 -企业（有限合伙）
合计 - - - 62,456,134.98 -4、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 867,627,502.70 795,477,010.17 937,993,360.40 797,501,934.48其他业务 1,204,476.41 808,194.53 2,915,095.49 239,190.74合计 868,831,979.11 796,285,204.70 940,908,455.89 797,741,125.225、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额成本法核算的长期股权投资收益 - -权益法核算的长期股权投资收益 365.14 -处置长期股权投资产生的投资收益 - 94,230,080.20以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益 - -处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益 - -持有至到期投资在持有期间的投资收益 - -可供出售金融资产在持有期间的投资收益 - -处置可供出售金融资产取得的投资收益 - -丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 - -合计 365.14 94,230,080.20十七、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注项目 金额 说明非流动性资产处置损益 -1,182,320.89
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，
14,806,256.48
按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单
-
位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -
债务重组损益 -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和 -
可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 -
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 -
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -6,248,473.32
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -2,770,186.50 -小计 4,605,275.77
所得税影响额 735,421.89
少数股东权益影响额（税后） -
湛江国联水产开发股份有限公司 2015年度财务报表附注项目 金额 说明合计 3,869,853.88
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 1.32 0.0644 0.0644扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 1.09 0.0534 0.05343、境内外会计准则下会计数据差异
无。
湛江国联水产开发股份有限公司二〇一六年四月二十五日法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
日 期： 日 期： 日 期：