通化双龙化工股份有限公司
二Ｏ一三年度
备考合并财务报表审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告
备考合并资产负债表 1-2
备考合并利润表 3
备考合并财务报表附注 4-50
致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004
电话+86 10 8566 5588
传真+86 10 8566 5120
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审计报告
致同专字（2014）第230ZA1917号通化双龙化工股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的通化双龙化工股份有限公司（以下简称双龙股份）以备考财务报表附注三所述的编制基础编制的备考合并财务报表，包括2013年12月 31日的备考合并资产负债表，2013年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照备考合并财务报表附注三所述的备考合并财务报表的编制基础和方法编制备考合并财务报表是双龙股份管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制备考合并财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考合并财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考合并财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备考合并财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考合并财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考合并财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，双龙股份备考合并财务报表在所有重大方面按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础及方法编制，在所有重大方面公允反映了双龙股份 2013年12月 31日的备考合并财务状况以及 2013年度的备考合并经营成果。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙）
中国注册会计师
中国·北京 二Ｏ一四年七月一日
备考合并资产负债表
2013年12月31日
编制单位：通化双龙化工股份有限公司 单位：人民币元
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|附注|期末数|
|七、1七、2七、3七、4七、5七、6七、7七、8七、9七、10七、11七、12七、13七、15|282,406,238.5118,532,667.63198,873,725.4857,847,847.6742,011,527.28219,754,398.9143,938,854.76863,365,260.24376,929,819.42159,545,539.5084,608,157.67456,718,273.22187,200.002,635,344.31155,664,231.831,236,288,565.952,099,653,826.19|

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
备考合并资产负债表（续）
2013年12月31日
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|-|-|
|附注|期末数|
|七、17七、18七、19七、20七、21七、22七、23七、24七、25七、26七、27七、28七、29|130,000,000.0030,405,036.431,028,091.55454,263.039,401,033.4510,595,150.9920,000,000.00201,883,575.45309,264,000.005,233,188.75314,497,188.75516,380,764.20280,685,697.001,074,253,226.1914,908,295.67198,465,635.391,568,312,854.2514,960,207.741,583,273,061.992,099,653,826.19|

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
备考合并利润表
2013年度
编制单位：通化双龙化工股份有限公司 单位：人民币元
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|-|
|附注|
|七、30七、30七、31七、32七、33七、34七、35七、36七、37七、38七、39|

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
通化双龙化工股份有限公司
备考合并财务报表附注
2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
备考合并财务报表附注
一、公司基本情况
通化双龙化工股份有限公司（以下简称：本公司）的前身通化市双龙化工有限公司（以下简称：双龙有限公司）由自然人卢忠奎、黄克凤共同出资组建，于 2000年1月27日在通化市工商行政管理局依法登记注册，注册号为2205002300013，注册资本为 50万元，由通化市铭意会计师事务所有限公司出具的通会验字[2000]第 7号验资报告予以验证，公司名称为：通化市双龙化工有限公司。
根据 2004年 9月 17日双龙有限公司股东会审议通过了“关于注册资本增资 1,450万元”的决议，具体增资方式：以截至 2004年 9月 20日止，双龙有限公司账面未分配利润 650万元转增注册资本，对应付通化双龙洗煤有限公司 750万元的债务进行债权转股权处理，通化双龙洗煤有限公司以现金增资50万元。并于2004年9月22日领取了通化市工商行政管理局核发的企业法人营业执照，注册号为2205002300013，注册资本为1,500万元，此次增资事宜经通化市铭意会计师事务所有限公司出具的通铭会验字[2004]第150号验资报告予以验证，增资完成后双龙有限公司的第一大股东为通化双龙洗煤有限公司，实际控制人仍为卢忠奎。
2004年12月16日，通化双龙洗煤有限公司名称变更为通化双龙集团有限公司；2005年 1月 17日，双龙有限公司经通化市工商行政管理局备案，名称变更为“通化双龙集团化工有限公司”（以下简称：双龙化工公司）。
根据双龙化工公司2007年4月30日第五次股东会审议通过了“关于自然人股东卢忠奎受让通化双龙集团有限公司持有的双龙化工公司全部股权（800万股）的决议”。该股权受让后双龙化工公司的注册资本仍为1500万元，第一大股东为卢忠奎。
根据双龙化工公司 2007年 11月 19日第六次股东会审议通过了“关于自然人股东卢忠奎将其持有双龙化工公司的部分股权（400万股）分别转让给自然人李广学、李福才、林红梅、谭风云、徐淑祯、贾元龙、白英杰、刘晓光的决议。”该股权转让后双龙化工公司的注册资本仍为1500万元。
根据双龙化工公司 2007年 11月 19日第六次股东会审议通过了“关于注册资本增资 600万元”的决议，具体增资方式：通化金马药业集团股份有限公司以现金方式增资540,540.54
元；自然人李国君、李秀成、张庆杰、张爱强、刘晓光、张本华、温淑静分别以现金增
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备考合并财务报表附注
2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
资540,540.54元、1,297,297.30元、864,864.87元、540,540.54元、540,540.54元、1,621,621.62元、54,054.05元。并于2007年11月30日领取了通化市工商行政管理局核发的企业法人营业执照，注册号为220503000000331，注册资本为 2100万元，此次增资事宜经中准会计师事务所有限公司出具的中准验字[2007]第2017号验资报告予以验证。
根据本公司 2007年 12月 16日创立大会决议，审议通过了以 2007年 12月 14日经中准会计师事务所有限公司出具的中准审字[2007]第 2256号审计报告确认的“双龙化工公司”截止2007年11月30日净资产41,963,051.45元为基础，依法按照1.076：1的比例折为股本（其中：3900万元作为股本，其余部分作为资本溢价，由全体股东按出资比例共享），整体变更设立股份有限公司，并于2007年12月25日领取了通化市工商行政管理局核发的企业法人营业执照，注册号为220503000000331，注册资本为 3,900万元。此次净资产整体变更股份有限公司事宜经中准会计师事务所出具的中准验字[2007]第 2035号验资报告予以验证，名称变更为“通化双龙化工股份有限公司”。
根据本公司 2009年 3月 1日第一次临时股东大会决议，审议通过了关于“自然人股东林红梅将其持有本公司的全部股份（1,505,771股）转让给自然人韩文君；自然人股东徐淑祯将其持有本公司的部分股份（494,210股）转让给自然人邵长俊”的议案。本公司已于 2009年3月5日就上述股东变更事宜在通化市工商行政管理局备案，并领取了新的企业法人营业执照，注册号为220503000000331。
根据本公司 2010年 1月 27日第一次临时股东大会决议，申请向社会公开发行人民币普通股（A股）新增注册资本人民币1,300万元。根据2010年8月2日中国证券监督管理委员会证监许可【2010】1032号文件核准，同意本公司向社会公开发行普通股（A股） 1,300万股，每股面值人民币1.00元，每股发行价格人民币20.48元。本公司向社会公开发行人民币普通股（A股）1,300万股，并于2010年8月25日在深圳证券交易所上市，股票代码300108。本公司已于 2010年 9月 20日就上述股本变更事宜在通化市工商行政管理局备案，并领取新的企业法人营业执照，注册资本 5,200万元、注册号为220503000000331。此次增资事宜已经中准会计师事务所有限公司2010年8月16日出具的中准验字[2010]2036号验资报告予以验证。
根据本公司 2011年 3月 1日召开的 2010年度股东大会，审议通过了《关于通化双龙化工股份有限公司 2010年度利润分配及资本公积转增股本的议案》，拟以 2010年12月 31日总股本 5,200万股为基数，向全体股东每 10股派发现金红利 1.20元（含税），同时以
资本公积转增股本，每10股转增3股。本公司已于2011年6月15日就上述股本变更事
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备考合并财务报表附注
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宜在通化市工商行政管理局备案，并领取新的企业法人营业执照，注册资本6,760万元、注册号为220503000000331。此次转增股本已经中准会计师事务所有限公司 2011年 3月 10日出具的中准验字[2011]2010号验资报告予以验证。
根据本公司2012年3月29日召开的2011年度股东大会，审议通过了《关于通化双龙化工股份有限公司 2011年度利润分配及资本公积转增股本的议案》，拟以 2011年 12月 31日总股本 6,760万股为基数，向全体股东每 10股派发现金红利 1.00元（含税），同时以资本公积转增股本，每 10股转增 10股。本公司已于 2013年 1月 5日就上述股本变更事宜在通化市工商行政管理局备案，并领取新的企业法人营业执照，注册资本13,520万元、注册号为220503000000331。此次转增股本已经中准会计师事务所有限公司2012年4月13日出具的中准验字[2012]2010号验资报告予以验证。
本公司按照《公司法》要求及公司实际情况设立组织机构，主要包括股东大会（公司的权力机构）、董事会（股东大会的执行机构）、监事会（公司的内部监督机构），经营管理机构（包括总经理、副总经理、财务总监、总工程师）负责公司的日常经营管理工作。
本公司经营范围：精细化工产品（不含危险品）、食品添加剂（抗结剂二氧化硅）生产、销售；进出口贸易；货物运输（道路运输经营许可证有效期至2014年7月31日）、仓储（不含危险品）。本公司属于化工行业，生产白炭黑系列产品，按技术类型分为TMG、消光剂、TB-2、TM、TY、TM10、T150、T20、通用、36-5、特36-5、疏水。
二、发行股份购买资产
1、发行股份购买资产情况
根据本公司于2014年7月1日召开的第二届董事会第三十一次会议审议通过的《关于修订公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金（修订稿）的议案》，本公司、万载县双龙化工有限公司（以下简称：万载公司）、吉林金宝药业股份有限公司（以下简称：金宝公司）股东签订《通化双龙化工股份有限公司发行股份及支付现金购买资产协议》及补充协议规定，本次交易本公司及其全资子公司万载公司以发行股份和支付现金的方式购买金宝公司97.713%的股份，协商的交易价格为 105,530.40万元，其中：1、本公司以发行股份及支付现金方式购买金宝公司97.706%的股份，其中以现金方式收购孙军、徐文娟持有的金宝公司11.675%股份，共支付现金 12,608.80万元；以发行股份方式购买金宝公司86.031%的股份，共发行股份不超过125,220,468股。2、本公司的全资子公
司万载公司以支付现金方式购买孙军持有的金宝公司其余0.007%的股份，交易对价为
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备考合并财务报表附注
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8.00万元。此外，本公司拟向特定对象卢忠奎非公开发行股份共 20,265,229股，募集配套资金15,036.80万元，募集资金总额将不超过本次交易总额的25%，用于支付收购金宝药业股份的现金对价和本次重大资产重组的相关费用。本次发行股份及支付现金购买资产与募集配套资金视为一次发行，发行价格相同，发行价格为定价基准日前 20个交易日双龙股份股票交易均价为 7.42元/股（定价基准日为本公司审议本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金事宜的第二届董事会第二十七次会议决议公告日）。为双龙股份审议本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金事宜的第二届董事会第二十七次会议决议公告日。本次发行股份及支付现金购买资产和募集配套资金互为条件、同时进行，共同构成本次重大资产重组不可分割的组成部分，其中任何一项未获得所需的批准，则本次重大资产重组自始不生效。本次交易完成后，双龙股份将直接及通过万载双龙间接持有金宝药业合计97.713%股份。
2、金宝公司基本情况
金宝公司前身为吉林金宝药业有限责任公司，2001年 4月 18日，吉林金宝药业有限责任公司召开股东会，决议孙军、吕传正联合孙德业、徐文娟、孙炳波、孙刚、张华、冯恩华、高兴华、周吉明、刘艳、屈丰富、刘巍宇、陈明、沙志发等13名自然人，孙军、吕传正以现金和其拥有的吉林金宝药业有限责任公司经评估后的净资产出资，其他 13名自然人以现金出资，共同发起设立金宝公司。2001年 5月 22日，梅河口广宏资产评估事务所出具《吉林金宝药业有限责任公司资产评估报告书》（梅资评字[2001]第15号），对吉林金宝药业有限责任公司的整体资产进行评估，2001年 6月 27日，吉林中财会计师事务所出具吉中财验字（2001）第28号《验资报告》，对15名自然人股东的出资进行了验证。2001年 8月 14日，吉林省人民政府出具《关于设立吉林金宝药业股份有限公司的批复》（[2001]44号），同意以发起设立方式设立吉林金宝药业股份有限公司，2001年 8月 24日，取得吉林省工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》，注册号为2200001008538，股本为6,000万元。
2011年9月15日，金宝公司召开临时股东大会，决议增加注册资本 2,000万元，天健正信会计师事务所有限公司黑龙江分所天健正信验（2011）综字第 110006号、天健正信验（2011）综字第110007号《验资报告》予以验证，2011年10月10日，金宝公司办理了工商变更登记手续，增资完成后，公司股本增加至8,000万元。
2012年 2月 16日，金宝公司召开临时股东大会，决议增加注册资本 940万元，天健正
信会计师事务所有限公司黑龙江分所天健正信验（2012）综字第 110002号《验资报告》
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
予以验证。2012年3月6日，金宝公司办理了工商变更登记手续，增资完成后，公司股本增加至8,940万元。
2012年 3月 16日，金宝公司召开临时股东大会，决议增加注册资本 560万元，天健正信会计师事务所有限公司黑龙江分所天健正信验（2012）综字第 110004号《验资报告》予以验证，2012年 3月 19日，金宝公司办理了工商变更登记手续，增资完成后，公司股本增加至9,500万元。
2012年10月30日，金宝公司召开临时股东大会，审议通过《关于公司增加注册资本的议案》，决议增加注册资本4,000万元，致同会计师事务所（特殊普通合伙）黑龙江分所致同验字（2012）第 230FC0001号《验资报告》予以验证，2012年 12月 10日，金宝公司办理了工商变更登记手续，增资完成后，公司股本增加至13,500万元。
金宝公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设销售部、生产部、质量控制部、财务部等部门。
金宝公司经营范围：硬胶囊剂、片剂、颗粒剂、丸剂（蜜丸、水丸、浓缩丸）；公司以中成药的研发、生产和销售为主营业务，主要产品有：止痛化癥胶囊、热毒平颗粒、胃康灵胶囊、六味地黄丸（浓缩丸）、三肾丸、咽炎片、复肾宁胶囊、风湿安泰片、麝香接骨胶囊、消炎止咳片、心可宁胶囊等。
三、备考合并财务报表的编制基础及方法
1、备考合并财务报表的编制基础
根据中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26号—上市公司重大资产重组申请文件》的规定，本公司为本次重大资产重组之目的，编制了备考合并财务报表，包括2013年12月31日的备考合并资产负债表，2013年度的备考合并利润表，以及备考合并财务报表附注。
本备考合并财务报表系假设本次重组已于报告期初（即 2013年 1月 1日，以下简称“合并基准日”)已经完成，并按照本次重组完成后的股权架构编制，即假设2013年1月1日，本公司及本公司的子公司万载县双龙化工有限公司合计已持有金宝公司97.713%股权并持续经营。
2、备考合并财务报表的编制方法
鉴于本次重大资产重组为非同一控制下企业合并，按照财政部2006年2月颁布的《企
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
业会计准则—基本准则》和 38项具体会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定，本备考合并财务报表按照非同一控制下的企业合并的要求编制。即依据前述编制基础，以经中准会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司 2013年度的合并财务报表和拟购买资产可辨认资产和负债的公允价值为基础编制。
编制方法具体如下：
（1）本备考合并财务报表采用的会计政策和会计估计符合《企业会计准则》的规定。
（2）鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露本公司财务信息。
（3）本备考合并财务报表编制时未考虑本次合并中的交易成本及中介费用。
（4）本备考合并财务报表编制时未考虑本次重组中可能产生的流转税及其他税项。
（5）本备考合并财务报表编制时未考虑非公开发行股份募集重组配套资金事项。
四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
1、备考合并财务报表的编制基础
本备考合并财务报表以本公司及金宝公司的持续经营为编制基础。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本备考合并财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、遵循企业会计准则的声明
本备考合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2013年 12月31日的备考合并财务状况以及2013年度的备考合并经营成果。
3、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
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对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值或发行股份面值总额与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面净资产份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量；原持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日当期投资收益。
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
6、合并财务报表编制方法
合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。
本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益；与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
7、现金及现金等价物的确定标准
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现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
9、金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始
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确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
应收款项
应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款和其他应收款等（附注四、10）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的结果，反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并
自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的
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当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
本公司选择市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定金融工具的公允价值。采用估值技术确定金融工具的公允价值时，本公司尽可能使用市场参与者在金融工具定价时考虑的所有市场参数和相同金融工具当前市场的可观察到的交易价格来测试估值技术的有效性。
（6）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括：
-该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
-债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日
的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超
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过12个月（含12个月）。
低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）是指，权益工具投资公允价值月度均值连续12个月均低于其初始投资成本。
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
以成本计量的金融资产
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在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 100万元（含 100万元）以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
有客观证据表明该应收款项不能收回的，或收回的可能性单项计提坏账准备的理由不大的（如债务单位破产、资不抵债、现金流量严重不足、
发生严重自然灾害等导致停产而在短期内无法偿付债务
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的），以及其他足以证明应收款项可能发生损失的应收款项
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏坏账准备的计提方法
账准备
（3）按组合计提坏账准备应收款项
经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备：
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法账龄组合 账龄状态 账龄分析法合并范围内应收关联方余
关联方应收款项 不计提坏账准备额
对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例% 1年以内（含1年） 6 6 1-2年 8 8 2-3年 12 12 3-4年 20 20 4-5年 50 50 100 100 5年以上
金宝公司采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例% 1年以内（含1年） 5 5 1-2年 10 10 2-3年 30 30 3-4年 50 50 4-5年 70 70 100 100 5年以上
11、存货
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（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、周转材料、库存商品、在产品、低值易耗品、包装物。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。存货发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法
本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
12、长期股权投资
（1）投资成本确定
本公司长期股权投资在取得时按投资成本计量。投资成本一般为取得该项投资而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，并包括直接相关费用。但同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，其投资成本为合并日取得的被合并方所有者权益的账面价值份额。
（2）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成
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本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
本公司长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
本公司在按权益法对长期股权投资进行核算时，先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，再按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。
对于2007年1月1日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，在扣除按原剩余期限直线法摊销的股权投资借方差额后，确认投资损益。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。其中，控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）
以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种
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情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见本附注四、24。
持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，本公司计提资产减值的方法见本附注四、9（6）。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%房屋及建筑物 8-50 3-5 1.94－11.87机器设备 6-20 3-5 4.85－15.83运输设备 3-10 3-5 9.70－31.67办公设备及其他 3-5 3-5 19.40－31.67其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见本附注四、24。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
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当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（6）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
14、在建工程
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本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见本附注四、24。
15、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
16、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、软件使用权、商标等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法
摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
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使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命 摊销方法 备注土地使用权 30-50年 直线法
软件使用权 5年 直线法
商标 10年 直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见本附注四、24。
17、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日转为无形资产。
18、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以
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后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
19、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
20、收入
①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比法确认收入。
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、
相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发
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生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
③让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确认收入。
21、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收金额计量；否则，按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
22、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
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所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
23、经营租赁与融资租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
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（1）本公司作为出租人
融资租赁中，在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接费用，计入当期损益。
（2）本公司作为承租人
融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。
24、资产减值
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
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当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
25、职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
26、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行
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估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。
27、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本报告期主要会计政策是否变更：否
（2）会计估计变更
本报告期主要会计估计是否变更：否
28、前期差错更正
（1）追溯重述法
本报告期是否发现采用追溯重述法的前期差错：否
（2）未来适用法
本报告期是否发现采用未来适用法的前期差错：否
五、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 法定税率%增值税 应税收入 17城市维护建设税 应纳流转税额 5、7教育费附加 应纳流转税额 3地方教育费附加 应纳流转税额 2企业所得税 应纳税所得额 252、税收优惠及批文
依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的规定，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，本公司于2011年10月13日被吉林省科学技术厅、吉林省财政厅、吉林省国家税务局、吉林省地方税务局联合认定为高新技术企业，有效期三年，证书编
号：GF201122000001；本公司的子公司金宝公司于 2012年 10月 18日被吉林省科学技术
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厅、吉林省财政厅、吉林省国家税务局、吉林省地方税务局联合认定为高新技术企业，有效期三年，证书编号：GR201222000037。
六、企业合并及合并财务报表
1、子公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司
子公司
子公司名称 企业类型 注册地法人代表业务性质 注册资本类型
万载县双龙化工有限公司 全资有限责任公司万载县 卢忠奎 制造 5000万元续1：
组织机构 经营 持股表决权是否合并子公司名称
代码 范围 比例%比例% 报表基础化工原料（不含危
万载县双龙化工有限公司 56629327-9 100 100 是险品）、生产、销售。
续2：
少数股东权益实质上构成对子
期末实际出 中用于冲减少子公司名称 公司净投资的其 少数股东权益
资额（万元） 数股东损益的他项目余额
金额万载县双龙化工有限公司 8,767.15
（2）非同一控制下企业合并取得的子公司
子公司
子公司名称 企业类型 注册地法人代表 业务性质 注册资本类型
吉林金宝药业股份有限公司 全资股份公司梅河口市 王德恒 制造 1.35亿元续1：
组织机构 经营 持股表决权是否合并子公司名称
代码 范围比例%比例% 报表硬胶囊剂、片剂、颗粒剂、
吉林金宝药业股份有限公司 70225943-9 97.713 97.713 是
丸剂（蜜丸、水丸、浓缩丸）
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续2：
少数股东权益期末实际出 实质上构成对子公司净 少数股中用于冲减少子公司名称
资额（万元） 投资的其他项目余额 东权益数股东损益的金额吉林金宝药业股份有限公司108,000.00万元 1,496.02
说明：
2、特殊目的的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体
本公司无特殊目的的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体。
七、备考合并财务报表项目注释
1、货币资金
项目 期末数 期初数
现金 114,509.13 584,755.30银行存款 282,291,729.38 162,520,762.58合计 282,406,238.51 163,105,517.88期末，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
2、应收票据
种类 期末数 期初数银行承兑汇票 15,515,317.63 14,798,719.30商业承兑汇票 67,350.00
信用证 2,950,000.00 4,012,000.00合计 18,532,667.63 18,810,719.30说明：①期末公司无质押的应收票据。
②期末公司已经背书给他方但尚未到期的前五名票据情况
出票单位 出票日期 到期日 金额 备注金龙联合汽车工业（苏州）有限公司 2013.8.29 2014.2.28 650,000.00
银川新华百货东桥电器有限公司 2013.9.17 2014.3.17 600,000.00
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
吉林省节水灌溉发展有限公司 2013.9.22 2014.3.22 500,000.00
青岛益安热力工程有限公司
2013.9.26 2014.3.26 500,000.00
台州法雷奥温岭汽车零部件有限公司
2013.11.15 2014.5.14 500,000.00
合计 2,750,000.00
3、应收账款
（1）应收账款按种类披露
期末数
种类
金额 比例% 坏账准备 比例% 净额单项金额重大并单项计
提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：账龄组合 212,354,542.12 100.00 13,480,816.64 6.35 198,873,725.48组合小计 212,354,542.12 100.00 13,480,816.64 6.35 198,873,725.48单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收
账款
合计 212,354,542.12 100.00 13,480,816.64 6.35 198,873,725.48应收账款按种类披露（续）
期初数
种类
金额 比例% 坏账准备 比例% 净额单项金额重大并单项计
提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：账龄组合 144,339,069.46 100.00 9,203,857.88 6.38 135,135,211.58组合小计 144,339,069.46 100.00 9,203,857.88 6.38 135,135,211.58单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收
账款
合计 144,339,069.46 100.00 9,203,857.88 6.38 135,135,211.58说明：
账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
账龄 期末数 期初数
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
金额比例% 坏账准备 金额比例% 坏账准备 1年以内 190,887,895.38 89.89 10,228,617.61 137,508,103.82 95.27 7,294,097.76 1至2年 17,326,730.99 8.16 1,721,322.93 4,073,690.54 2.82 395,419.63 2至3年 3,149,241.01 1.48 939,012.30 1,040,863.90 0.72 153,703.26 3至4年 398,549.45 0.19 111,998.73 291,713.82 0.20 58,342.76 4至5年 224,520.45 0.11 112,260.23 244,805.83 0.17 122,402.92 5年以上 367,604.84 0.17 367,604.84 1,179,891.55 0.82 1,179,891.55合计 212,354,542.12 100.00 13,480,816.64 144,339,069.46 100.00 9,203,857.88（2）本期核销57笔应收账款，金额为1,069,319.30元。
（3）期末应收账款中无持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东欠款。
（4）应收账款金额前五名单位情况
与本公司关 占应收账款单位名称 金额 年限
系 总额的比例%立达乐仁（北京）医药有限公司 非关联方 17,947,015.53 1年以内 8.45东莞新东方科技有限公司 非关联方 13,367,899.04 1年以内 6.30广东弘联医药药材有限公司 非关联方 8,412,030.95 1年以内 3.96广东省药品有限公司 非关联方 7,350,435.60 1年以内 3.46成都荷花池药业有限责任公司 非关联方 6,978,085.60 1年以内 3.29合计
54,055,466.72 25.464、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
期末数 期初数
账龄
金额 比例% 金额 比例% 1年以内 53,909,397.65 93.19 39,550,348.86 97.35 1至2年 2,997,911.04 5.18 1,053,187.98 2.59 2至3年 940,538.98 1.63 25,565.00 0.06合计 57,847,847.67 100.00 40,629,101.84 100.00（2）预付款项金额前五名单位情况
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
单位名称 与本公司关系 金额 年限 未结算原因安国市恒盛源中药材有限公司 非关联方 13,795,988.861年以内 付款后货物尚未到亳州市东海药业有限公司 非关联方 10,339,117.661年以内 付款后货物尚未到梅河口市金圣印刷有限责任公司 非关联方 7,083,140.891年以内 付款后货物尚未到安国市鹏盛中药材有限公司 非关联方 6,113,204.001年以内 付款后货物尚未到黄冈市康炎中药材有限公司 非关联方 2,247,186.501年以内 付款后货物尚未到合计 39,578,637.91
（3）期末预付款项中不存在预付持本公司5%（含5%）以上表决权股份股东的款项。
5、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
期末数
种类
金额 比例% 坏账准备 比例% 净额单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
应收款
其中：账龄组合 43,514,692.64 100.00 1,503,165.36 3.45 42,011,527.28组合小计 43,514,692.64 100.00 1,503,165.36 3.45 42,011,527.28单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合计 43,514,692.64 100.00 1,503,165.36 3.45 42,011,527.28其他应收款按种类披露（续）
期初数
种类
金额 比例% 坏账准备 比例% 净额单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他
应收款
其中：账龄组合 35,266,100.07 100.00 738,382.73 2.09 34,527,717.34组合小计 35,266,100.07 100.00 738,382.73 2.09 34,527,717.34单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合计 35,266,100.07 100.00 738,382.73 2.09 34,527,717.34
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
说明：
账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款。
期末数 期初数
账龄
金额 比例% 坏账准备 金额 比例% 坏账准备 1年以内 36,136,711.49 83.04 610,407.24 32,191,812.26 91.26 407,620.92 1至2年 6,553,981.15 15.06 648,766.12 3,024,650.00 8.58 301,386.00 2至3年 816,600.00 1.88 236,592.00 9,400.00 0.03 1,128.00 3至4年 600.00 0.01 120.00 4至5年 23,020.00 0.07 11,510.00 5年以上 7,400.00 0.02 7,400.00 16,617.81 0.05 16,617.81合计 43,514,692.64 100.00 1,503,165.36 35,266,100.07 100.00 738,382.73（2）期末其他应收款中无持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东欠款。
（3）其他应收款金额前五名单位情况
与本公司 性质或
单位名称 金额 年限 比例%关系 内容
梅河口市中小企业信用担保中心 非关联方 5,000,000.001年以内 担保保证金 11.49吉林省信用担保投资有限公司 非关联方 2,950,000.001年以内 担保保证金 6.78西安鸿生生物技术有限公司 非关联方 2,450,000.001年以内 合作保证金 5.63梅河口市农民工工资支付保证金 非关联方 1,577,472.15 1-2年 施工保证金 3.63梅河口市城市规划管理处 非关联方 1,570,000.00 1-2年 施工保证金 3.61合计 13,547,472.15 31.146、存货
存货分类
期末数 期初数
存货种类
账面余额跌价准备 账面价值 账面余额跌价准备 账面价值原材料 184,230,094.97 184,230,094.97 1 31,632,501.01 131,632,501.01在产品 543,794.76 543,794.76 3,313,718.30 3,313,718.30库存商品 34,677,245.67 34,677,245.67 36,682,261.18 36,682,261.18
周转材料 303,263.51 303,263.51 316,103.32 316,103.32
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合计 219,754,398.91 219,754,398.91 171,944,583.81 171,944,583.81说明：存货期末余额中无成本高于可变现净值情况，未计提存货跌价准备。
7、其他流动资产
项目 期末数 期初数待抵扣进项税 3,938,854.76 6,135,002.31开放式人民币理财产品 40,000,000.00 45,000,000.00合计 43,938,854.76 51,135,002.318、固定资产
（1）固定资产情况
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数一、账面原值合计 443,377,747.91 41,872,055.91 1,423,905.36 483,825,898.46其中：房屋及建筑物 200,898,281.84 23,575,733.76 224,474,015.60机器设备 228,128,242.47 15,429,846.49 1,099,800.00 242,458,288.96运输工具 7,983,837.05 2,434,980.55 324,105.36 10,094,712.24电子设备及其他 6,367,386.55 431,495.11 6,798,881.66二、累计折旧合计 79,408,390.27 28,641,239.80 1,153,551.03 106,896,079.04其中：房屋及建筑物 23,923,521.68 8,132,744.58 32,056,266.26机器设备 47,813,646.25 18,568,120.60 966,574.02 65,415,192.83运输工具 3,308,742.66 1,400,211.94 186,977.01 4,521,977.59电子设备及其他 4,362,479.68 540,162.68 4,902,642.36三、固定资产账面净值
363,969,357.64 376,929,819.42合计
其中：房屋及建筑物 176,974,760.16 192,417,749.34机器设备 180,314,596.22 177,043,096.13运输工具 4,675,094.39 5,572,734.65电子设备及其他 2,004,906.87 1,896,239.30四、减值准备合计
其中：房屋及建筑物
机器设备
运输工具
电子设备及其他
－37－
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
五、固定资产账面价值
363,969,357.64 376,929,819.42合计
其中：房屋及建筑物 176,974,760.16 192,417,749.34机器设备 180,314,596.22 177,043,096.13运输工具 4,675,094.39 5,572,734.65电子设备及其他 2,004,906.87 1,896,239.30说明：
①本期折旧额28,641,239.80元。
②本期由在建工程转入固定资产原价为7,871,248.75元。
（2）暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面净值 备注房屋及建筑物 12,540,280.83 4,213,721.26 8,326,559.57
机器设备 31,057,067.43 14,119,750.54 16,937,316.89
合计 43,597,348.26 18,333,471.80 25,263,876.46
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 未办妥产权证书原因 预计办结产权证书时间北京方庄办公室 手续正在办理中 2014年6月末2号综合楼 手续正在办理中 2014年6月末抗病毒基地原料库 手续正在办理中 2014年6月末9、在建工程
（1）在建工程明细
期末数 期初数
项目
账面余额减值准备 账面净值 账面余额减值准备 账面净值乐达非中药抗病
54,765,872.01 54,765,872.01 38,537,907.70 38,537,907.70毒生产基地公共
支出
乐达非中药抗病
53,086,296.99 53,086,296.99 53,055,005.99 53,055,005.99毒生产基地前处
理及提取车间
－38－
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
乐达非中药抗病
21,240,000.00 21,240,000.00
毒生产基地固体
制剂车间
乐达非中药抗病
13,499,105.40 13,499,105.40 13,301,115.40 13,301,115.40毒生产基地高架
库房
研发中心 6,028,800.00 6,028,800.00
乐达非中药抗病
4,000,758.53 4,000,758.53 4,000,758.53 4,000,758.53毒生产基地动力
车间
绿色轮胎生产线 3,297,250.49 3,297,250.49
乐达非中药抗病
1,403,820.30 1,403,820.30 1,403,820.30 1,403,820.30毒生产基地污水
处理车间
钢结构厂房 1,159,700.00 1,159,700.00 187,300.00 187,300.00乐达非中药抗病
919,299.78 919,299.78 919,299.78 919,299.78毒生产基地地下
仓库
厂区道路工程 144,636.00 144,636.00
年产三万吨高分
1,417,293.71 1,417,293.71散沉淀法白炭黑
程
成品库 20,000.00 20,000.00合计 159,545,539.50 159,545,539.50 112,842,501.41 112,842,501.41（2）重大在建工程项目变动情况
期间利
转入固定资其他 利息资本其中：本期利息
工程名称 期初数 本期增加 息资本 期末数产减少 化累计金额 资本化金额
化率%
乐达非中
药抗病毒
53,055,005.99 31,291.00 53,086,296.99生产基地
前处理及
乐达非中
药抗病毒 38,537,907.70 16,227,964.31 13,028,460.21 7,660,738.56 7.0725 54,765,872.01生产基地
乐达非中
药抗病毒 13,301,115.40 197,990.00 13,499,105.40生产基地
－39－
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
乐达非中
药抗病毒 4,000,758.53 4,000,758.53生产基地
乐达非中
药抗病毒 919,299.78 919,299.78生产基地
乐达非中
药抗病毒
1,403,820.30 1,403,820.30生产基地
污水处理
乐达非中
药抗病毒
21,240,000.00 21,240,000.00生产基地
固体制剂
研发中心 6,028,800.00 6,028,800.00成品库 20,000.00 7,223,875.55 7,243,875.55
绿色轮胎
3,821,883.17 524,632.68 3,297,250.49生产线
钢结构厂
187,300.00 972,400.00 1,159,700.00房
合计 111,425,207.70 55,744,204.03 7,768,508.23 13,028,460.21 7,660,738.56 159,400,903.50重大在建工程项目变动情况（续）：
工程投入占
工程名称 预算数 工程进度 资金来源预算比例%
乐达非中药抗病毒生产基地前处理及
72,959,316.00 72.72 75% 自筹及银行贷款提取车间
乐达非中药抗病毒生产基地公共支出 69,485,900.00 78.82 75% 自筹及银行贷款乐达非中药抗病毒生产基地高架库房 13,548,500.00 99.64 95% 自筹及银行贷款乐达非中药抗病毒生产基地动力车间 4,266,515.00 93.77 90% 自筹及银行贷款乐达非中药抗病毒生产基地地下仓库 1,230,800.00 74.69 80% 自筹及银行贷款乐达非中药抗病毒生产基地污水处理
1,450,800.00 96.76 90% 自筹及银行贷款车间
乐达非中药抗病毒生产基地固体制剂
91,287,840.00 23.27 20% 自筹及银行贷款车间
研发中心 33,622,400.00 17.93 25% 自筹及银行贷款成品库 8,004,305.00 90.50 100% 自筹资金绿色轮胎生产线 5,017,250.49 76.17 80% 自筹资金钢结构厂房 4,870,000.00 19.97 20% 自筹资金
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
说明：①上述在建工程主要系公司新建乐达非中药抗病毒生产基地建设项目所投入；
②本公司用自筹资金建造“成品库”项目，本期已达到使用状态转入固定资产。
（3）本公司期末对在建工程逐项检查，未发现导致其可收回金额低于账面价值的情况，无需计提在建工程减值准。
10、无形资产
无形资产情况
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数一、账面原值合计 102,907,918.18 539,261.54 8,868,600.00 94,578,579.721、土地使用权 71,508,807.67 490,000.00 7 1,998,807.672、商标权 22,217,083.29 2 2,217,083.293、软件 313,427.22 49,261.54 362,688.764、其他 8,868,600.00 8,868,600.00
二、累计摊销合计 14,013,375.20 4,579,296.85 8,622,250.00 9,970,422.051、土地使用权 4,471,465.87 1,813,828.71 6,285,294.582、商标权 802,083.33 2,714,694.07 3,516,777.403、软件 117,576.00 50,774.07 168,350.074、其他 8,622,250.00 8,622,250.00
三、无形资产账面净值合计 88,894,542.98 84,608,157.671、土地使用权 67,037,341.80 65,713,513.092、商标权 21,414,999.96 18,700,305.893、软件 195,851.22 194,338.694、其他 246,350.00
四、减值准备合计 246,350.00 246,350.00
1、土地使用权
2、商标权
3、软件
4、其他 246,350.00 246,350.00
五、无形资产账面价值合计 88,648,192.98 84,608,157.671、土地使用权 67,037,341.80 65,713,513.092、商标权 21,414,999.96 18,700,305.89
3、软件 195,851.22 194,338.69
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
4、其他
说明：
①本期摊销额4,579,296.85元。
②本期无形资产减少系中药保护品种到期，减少原值8,868,600.00元所致。
③截止 2013年 12月 31日土地使用权中有账面价值 2065万元面积 38086平方米的土地，尚未办理完毕土地使用权证书。
④土地使用权中有账面原值 11,044,500.00元的土地用于银行借款抵押。
11、商誉
本期 本期 期末减被投资单位名称 期初数 期末数
增加 减少 值准备吉林金宝药业股份有限公司 456,718,273.22 456,718,273.22
说明：本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。本公司根据管理层批准的财务预算预计未来5年内现金流量，其后年度采用的现金流量增长率，不会超过资产组经营业务的长期平均增长率。管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算。计算未来现金流现值所采用的税前折现率已考虑了本公司的债务成本、长期国债利率、市场预期报酬率等因素，反映了相对于有关的风险。根据减值测试的结果，本期期末商誉未发生减值。
12、长期待摊费用
其他减少项目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
的原因房屋租金 210,600.00 23,400.00 187,200.00
13、递延所得税资产与递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
已确认递延所得税资产
项目 期末数 期初数递延所得税资产：
资产减值准备 2,325,608.53 1,555,674.07
－42－
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
累计折旧 309,735.78
小计 2,635,344.31 1,555,674.0714、资产减值准备明细
合并范围 本期减少
项目 期初数 本期计提 期末数变更增加 转回 转销
坏账准备 9,942,240.61 5,041,741.39 14,983,982.00无形资产减值准备 246,350.00 246,350.00
合计 10,188,590.61 5,041,741.39 246,350.00 14,983,982.0015、其他非流动资产
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数预付中成药生产基地工程款 19,629,699.39 95,437,585.00 36,618,800.00 78,448,484.39预付土地购置款 41,400,000.00 41,400,000.00预付购买新药技术款项 44,500,000.00 18,000,000.00 26,500,000.00预付设备款 4,315,747.44 4,315,747.44预付投资款 5,000,000.00 5,000,000.00合计 64,129,699.39 146,153,332.44 54,618,800.00 155,664,231.8316、所有权受到限制的资产
所有权受到限制的资产类别 期初数 本期增加 本期减少 期末数用于担保的资产
1、动力站 2,394,000.00 2,394,000.002、污水站 469,908.00 469,908.003、前处理提取 5,606,066.00 5,606,066.004、化验中心 4,657,340.00 4,657,340.005、固体制剂一车间 10,155,530.00 10,155,530.006、固体制剂二车间 4,649,630.10 4,649,630.107、仓储库 4,964,023.00 4,964,023.008、仓储库 2,294,049.00 2,294,049.009、办公楼 8,099,434.00 8,099,434.0010、土地使用权 11,044,500.00 11,044,500.00合计 54,334,480.10 54,334,480.10
说明：上述资产用于向中国建设银行股份有限公司通化分行贷款抵押。
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
17、短期借款
短期借款分类
项目 期末数 期初数信用借款
130,000,000.00 65,000,000.0018、应付账款
项目 期末数 期初数货款 30,405,036.43 42,618,822.51（1）账龄分析
期末数 期初数
账龄
金额 比例% 金额 比例%1年以内 24,403,659.31 80.26 37,028,582.27 86.881至2年 2,996,421.23 9.86 4,969,925.74 11.662至3年 2,718,842.89 8.94 297,422.56 0.703年以上 286,113.00 0.94 322,891.94 0.76合计 30,405,036.43 100.00 42,618,822.51 100.00（2）期末应付账款中不存在应付持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。
说明：账龄超过1年的大额应付账款：
债权人名称 金额性质或内容 未偿还的原因四川金匮制药有限公司 1,003,081.51 货款 尚未结算云南东融滇西中药材物流经营有限公司 701,071.00 货款 尚未结算合计 1,704,152.51
19、预收款项
项目 期末数 期初数货款 1,028,091.55 1,131,661.41（1）账龄分析
账龄 期末数 期初数
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
金额 比例% 金额 比例%1年以内 1,028,091.55 100.00 1,131,661.41 100.00合计 1,028,091.55 100.00 1,131,661.41 100.00（2）期末预收款项中不存在预收持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东或其他关联方的款项。
20、应付职工薪酬
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数（1）工资、奖金、津贴和补贴 414,409.00 17,544,008.67 17,601,262.29 357,155.38（2）职工福利费 633,340.35 633,340.35
（3）社会保险费 928,604.24 4,307,828.71 5,153,046.32 83,386.63其中：①医疗保险费 59,836.44 970,177.72 1,079,520.16 -49,506.00②基本养老保险费 685,350.37 2,680,842.05 3,290,090.16 76,102.26③年金缴费
④失业保险费 104,863.98 235,614.54 323,297.92 17,180.60⑤工伤保险费 73,498.38 294,017.16 322,986.46 44,529.08⑥生育保险费 5,055.07 127,177.24 137,151.62 -4,919.31（4）住房公积金 275,163.57 275,163.57
（5）辞退福利
（6）工会经费和职工教育经费 21,988.58 202,257.45 210,525.01 13,721.02（7）非货币性福利
（8）其他
其中：以现金结算的股份支付
合计 1,365,001.82 22,962,598.75 23,873,337.54 454,263.0321、应交税费
税项 期末数 期初数增值税 7,172,220.87 6,078,469.15营业税 8,056.87
企业所得税 978,951.64 7,516,871.51个人所得税 -73.72 2,593.91土地使用税 101,103.30 50,551.65
房产税 115,029.38 15,670.20
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
城市维护建设税 576,668.89 486,639.77教育费附加 429,918.42 365,070.97其他 19,157.80 25,541.74合计 9,401,033.45 14,541,408.9022、其他应付款
（1）账龄分析
期末数 期初数
账龄
金额 比例% 金额 比例%1年以内 10,134,510.99 95.65 843,606.90 67.911至2年 61,970.00 0.58 398,670.00 32.092至3年 398,670.00 3.77
合计 10,595,150.99 100.00 1,242,276.90 100.00（2）本报告期其他应付款中应付持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或其他关联方情况
单位名称 期末数 期初数 9,830,000.00
徐文娟
（3）账龄超过1年的大额其他应付款:
债权人名称 金额 性质或内容 未偿还的原因长春一博空调工程有限公司 346,420.00 质保金 设备未过质保期23、一年内到期的非流动负债
项目 期末数 期初数一年内到期的长期借款 20,000,000.00
说明：该笔借款于2014年6月24日到期。
一年内到期的长期借款分类
项目 期末数 期初数抵押借款 20,000,000.00
24、长期借款
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）长期借款分类
项目 期末数 期初数抵押借款 20,000,000.00 36,000,000.00保证借款 309,264,000.00 59,000,000.00小计 329,264,000.00 95,000,000.00减：一年内到期的长期借款 20,000,000.00
合计 309,264,000.00 95,000,000.00（2）长期借款明细
贷款单位 借款起始日借款终止日 币种利率% 期末数 期初数中国建设银行股份
2013.5.10 2016.5.9人民币 7.07 190,000,000.00
有限公司通化分行
中国建设银行股份
2013.6.26 2016.6.25人民币 7.07 65,000,000.00
有限公司通化分行
中国建设银行股份
2011.12.1 2016.11.30人民币 8.52 54,264,000.00 59,000,000.00有限公司通化分行
中国建设银行股份
2012.6.25 2014.6.24人民币 7.99 20,000,000.00 36,000,000.00有限公司通化分行
合计 329,264,000.00 95,000,000.0025、其他非流动负债
项目 期末数 期初数与资产相关的政府补助 5,233,188.75 5,854,953.75说明：
其中：递延收益-政府补助情况
本期新增本期计入营业其他 期末 与资产相关/补助项目 期初余额
补助金额 外收入金额 变动 余额 与收益相关与资产相关
5,854,953.75 621,765.00 5,233,188.75与资产相关的政府补助
说明：
根据2011年12月5日万载县财政局文件“根据《江西万载工业园区招商引资管理办法》，
－47－
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
为支持企业扩大生产规模，经县政府批准同意，安排扶持资金6,217,650.00元，用于购买生产设备。”本公司的子公司万载县双龙化工有限公司于2011年12月9日收到该笔款项并用于购买压滤机生产设备。本期按生产设备使用年限对此项递延收益进行摊销，摊销金额计入营业外收入。
26、股本
本期增减（+、-）
期初数 期末数项目
发行 公积金其
送股 小计
新股 转股他
有限售条件的股份 195,219,985.00 195,219,985.00无限售条件的股份 85,465,712.00 85,465,712.00股份总数 280,685,697.00 280,685,697.00说明：本公司在期初已完成如本附注二所述的定向发行股份事宜。
27、资本公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数股本溢价 1,074,253,226.19 1,074,253,226.19说明：本公司在期初已完成如本附注二所述的定向发行股份事宜。
28、盈余公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数法定盈余公积 12,192,172.96 2,716,122.71 14,908,295.6729、未分配利润
项目 本期发生额 提取或分配比例上期末未分配利润 96,729,556.62 --期初未分配利润合计数（调增+，调减-） --期初未分配利润 96,729,556.62
加：本期归属于母公司所有者的净利润 117,972,201.48 --减：提取法定盈余公积 2,716,122.71 10%提取任意盈余公积
应付普通股股利 13,520,000.00
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 198,465,635.39
其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母公
司的金额
说明：根据本公司 2013年 5月 2日召开的 2012年度股东大会，审议通过了《关于通化双龙化工股份有限公司 2012年度利润分配预案的议案》，以 2012年 12月 31日总股本 135,200.00万股为基数，向全体股东每10股派发现金红利1.00元（含税）。
30、营业收入和营业成本
（1）营业收入
项目 本期发生额主营业务收入 532,753,032.01其他业务收入 543,424.23营业成本 342,305,613.82（2）主营业务（分行业）
本期发生额
行业名称
营业收入 营业成本中成药 368,482,309.40 240,299,099.62化工产品 159,223,382.03 98,652,793.32其他 5,047,340.58 3,276,011.66合计 532,753,032.01 342,227,904.60（3）前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例%立达乐仁（北京）医药有限公司 49,679,938.36 9.32成都荷花池药业有限责任公司 38,156,188.92 7.15安徽瑞阳药业有限公司 35,011,910.41 6.57吉林省药品经营有限公司 30,698,367.25 5.76湖北金鼎医药有限公司 28,789,449.97 5.40合计
182,335,854.91 34.2031、营业税金及附加
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 本期发生额营业税 2,275,597.60城市维护建设税 1,068,568.28教育费附加 712,367.27合计
4,056,533.15说明：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
32、销售费用
项目 本期发生额运费 15,572,475.13广告费 6,114,372.95房租 1,300,000.00差旅费 1,209,345.35职工薪酬 626,258.64物料消耗 221,438.23办公费 214,336.66业务招待费 66,630.70其他 134,743.28合计
25,459,600.9433、管理费用
项目 本期发生额无形资产摊销 5,369,591.23研究开发费 5,356,866.10工资 4,226,925.45保险及福利费 3,809,974.72折旧费 3,454,783.31取暖费 1,297,204.29税费 991,026.14办公费 712,213.00差旅费 675,101.04中介服务费 578,339.62业务招待费 356,741.30
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
车辆使用费 187,972.43其他 3,450,173.63合计
30,466,912.2634、财务费用
项目 本期发生额利息支出 24,607,591.69减：利息资本化 7,660,738.56减：利息收入 722,489.28手续费及其他 539,502.28合计 16,763,866.1335、资产减值损失
项目 本期发生额坏账损失 6,111,060.6936、投资收益
投资收益明细情况
项目 本期发生额出售理财产品取得的收益
11,283.8637、营业外收入
项目 本期发生额计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置利得合计 46,197.09 46,197.09其中：固定资产处置利得 46,197.09 46,197.09政府补助 36,615,365.00 36,615,365.00其他 3,157,504.00 3,157,504.00合计 39,819,066.09 39,819,066.09其中，政府补助明细如下：
与资产相关/
补助项目 本期发生额 说明
与收益相关
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
企业扶持资金 29,743,600.00与收益相关 注1
科技创新资金 3,750,000.00与收益相关 注2
高新技术企业创新成果奖 2,000,000.00与收益相关 注3
金融业发展专项资金 500,000.00与收益相关 注4
递延收益转入 621,765.00与资产相关 注5
合计 36,615,365.00
说明：
注1：根据梅河口市政府专题会议纪要（31）、（101）文件，公司本期收到梅河口市财政局拨付的企业扶持资金。
注 2:根据通化市二道江区财政局文件通市二区财预[2013]182号“关于拨付科技创新资金的通知”，本公司于2013年8月1日收到通化市二道江区财政局拨付的创新资金3,500,000.00元；根据通化市二道江区财政局文件通市二区财行指[2013]222号“关于下达2013年吉林省科技创新和科研成果转化计划高新技术特色产业基地（园区）资金的通知”，本公司于2013年10月15日收到通化市二道江区财政局拨付的创新型企业科技创新资金250,000.00元。
注3：根据中共通化市二道江区委文件通二区发[2013]2号“关于表彰 2012年度全区经济工作先进单位和先进个人的决定”，本公司于2013年8月1日收到通化市二道江区财政局拨付的高新技术企业创新成果奖2,000,000.00元。
注4：根据通化市二道江区财政局文件通市二区财企指[2013]21号“关于拨付 2011年度金融业发展专项资金的通知”，本公司于2013年4月25日收到通化市二道江区财政局拨付的金融业发展专项资金500,000.00元。
注5：根据江西省万载县财政局《江西万载工业园区招商引资管理办法》，公司收到万载县财政局拨付购买生产设备专项资金被助 6,217,650.00元，公司按照设备使用年限分 10年分期确认营业外收入。
38、营业外支出
项目 本期发生额计入当期非经常性损益的金额固定资产处置损失 77,299.29 77,299.29对外捐赠 727,693.49 727,693.49
停工损失 2,531,698.63 2,531,698.63
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他 300.00 300.00合计 3,336,991.41 3,336,991.4139、所得税费用
（1）所得税费用明细
项目 本期发生额按税法及相关规定计算的当期所得税 25,520,863.52递延所得税调整 -1,079,670.24合计 24,441,193.28（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项目 本期发生额利润总额 144,626,227.79按适用税率计算的所得税费用 21,693,934.17某些子公司适用不同税率的影响 313,924.08对以前期间当期所得税的调整 1,291,488.71不可抵扣的成本、费用和损失 1,543,611.28研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）
-401,764.96所得税费用 24,441,193.2840、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
项目 代码 本期发生额报告期归属于公司普通股股东的净利润 P1 117,972,201.48报告期归属于公司普通股股东的非经常性
F 30,415,309.48损益
报告期扣除非经常性损益后归属于公司普
P2=P1-F 87,556,892.00通股股东的净利润
稀释事项对归属于公司普通股股东的净利
P3
润的影响
稀释事项对扣除非经常性损益后归属于公
P4
司普通股股东的净利润的影响
期初股份总数 S0 280,685,697.00报告期因公积金转增股本或股票股利分配
S1
等增加股份数
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
报告期因发行新股或债转股等增加股份数 Si
增加股份下一月份起至报告期期末的月份
Mi
数
报告期因回购等减少股份数 Sj
减少股份下一月份起至报告期期末的月份
Mj
数
报告期缩股数 Sk
报告期月份数 M0 12S=S0+S1+Si*Mi/
发行在外的普通股加权平均数 280,685,697.00M0-Sj*Mj/M0-Sk
加：假定稀释性潜在普通股转换为已发行普
X1
通股而增加的普通股加权平均数
计算稀释每股收益的普通股加权平均数 X2=S+X1
其中：可转换公司债转换而增加的普通股
加权数
认股权证/股份期权行权而增加的普通股
加权数
回购承诺履行而增加的普通股加权数
归属于公司普通股股东的基本每股收益 Y1=P1/S 0.42扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
Y2=P2/S 0.31东的基本每股收益
注：本公司不存在稀释性潜在普通股。
八、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
控股股东及最终控制人 关联关系
自然人卢忠奎 控股股东
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注六、1。
3、本公司的合营企业和联营企业情况
本公司无合营企业和联营企业。
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
4、本公司的其他关联方情况
关联方名称 与本公司关系 组织机构代码通化双龙集团有限公司 同受实际控制人控制 12545448-7通化双龙集团房地产开发有限公司 同受实际控制人控制 74458210-3通化双龙集团建材有限公司 同受实际控制人控制 79111494-3梅河口金河德正创业投资中心（有限合伙）本公司的参股股东 56997030-0徐文娟 本公司股东之妻
孙小涵 本公司股东之女
董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
5、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
出售商品、提供劳务
关联交易定价方
关联方 关联交易内容 本期发生额（万元）式及决策程序
通化双龙集团
销售粉煤灰 市场价格 6.94有限公司
采购固定资产
关联交易定价方式及
关联方 关联交易内容 本期发生额（万元）决策程序
徐文娟 购买固定资产市场价格 983.00（2）关联租赁情况
公司承租
租赁资 租赁费定年度确认出租方名称承租方名称 租赁起始日 租赁终止日
产种类 价依据的租赁费本公司之子
公司吉林金
孙小涵 房产 2013年1月1日2017年12月31日市场价格 130万元宝药业股份
有限公司
（3）关联担保情况
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
担保是否已担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保终止日
经履行完毕本公司之
子公司吉
孙军、徐文娟林金宝药19,000.00万元2013年5月10日2018年5月9日 否业股份有
限公司
本公司之
子公司吉
孙军、徐文娟林金宝药6,500.00万元2013年6月26日2018年6月25日 否业股份有
限公司
（4）支付关键管理人员薪酬
本公司本期关键管理人员共22人，支付薪酬情况见下表：
关联方 支付关键管理人员薪酬决策程序 本期发生额（万元）
关键管理人员董事会 119.826、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
项目名称 关联方 期末数
其他应收款 梅河口金河德正创业投资中心（有限合伙） 1,000,000.00（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数其他应付款 徐文娟 9,830,000.00九、或有事项
未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
案件进展原告 被告 案由 受理法院 标的额
情况
本公司之子公司 广而告之合众 广告纠纷通化市中级 252万元受理未开庭
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
吉林金宝药业股 国际广告有限 人民法院
份有限公司 公司
说明：本公司之子公司吉林金宝药业股份有限公司与广而告之合众国际广告有限公司（以下简称：广而告之）于 2013年 2月 1日签订了编号为 CJQTL2013-01号《广而告之合众国际广告有限公司 2013年广告发布合同》，后因广而告之未在合同约定发布时段播放产生纠纷，2013年9月1日，本公司向通化市中级人民法院提起诉讼，诉请法院判令广而告之返还广告费用252万元人民币，截至本报告日，该案件法院已进行受理，正在审理中。
除上述事项外，本公司不存在其他应披露的或有事项。
十、承诺事项
2012年 10月 1日，本公司之子公司吉林金宝药业股份有限公司与孙小涵签订《房屋租赁合同》，将孙小涵拥有位于长春市人民大街 4111号兆丰国际大厦 19层 1901至 1909（共977平方米）租赁给吉林金宝药业股份有限公司作为办公使用，租赁期为60个月，自2013年1月1日至2017年12月31日止，年租金为130万元整。
截至2013年12月31日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。
十一、资产负债表日后事项
根据本公司 2014年 1月 20日第二届董事会第二十六次会议，审议通过了《关于通化双龙化工股份有限公司 2013年度利润分配的议案》，拟以总股本 13,520万股为基数，每 10股派1元（含税），剩余未分配利润结转以后年度分配。
截至2014年4月2日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项
截至2013年12月31日，本公司不存在应披露的其他重要事项。
十三、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目 本期发生额 说明非流动性资产处置损益 -31,102.20
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2013年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业
36,615,365.00
务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标
准定额或定量持续享受的政府补助除外）
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供
11,283.86
出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -102,188.12
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额 36,493,358.54
减：非经常性损益的所得税影响数 5,474,003.78
非经常性损益净额 31,019,354.76
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数
604,045.28
（税后）
归属于公司普通股股东的非经常性损益 30,415,309.48
2、净资产收益率和每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率% 基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 7.79 0.42
扣除非经常性损益后归属于公司普通
5.78 0.31
股股东的净利润
十四、财务报表的批准
本备考合并财务报表及附注业经本公司第二届董事会第三十一次会议批准。
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