目 录
一、审计报告…………………………………………………………第1—5页二、财务报表…………………………………………………………第6—13页（一）合并资产负债表………………………………………………第6页（二）母公司资产负债表……………………………………………第7页（三）合并利润表……………………………………………………第8页（四）母公司利润表…………………………………………………第9页（五）合并现金流量表………………………………………………第10页（六）母公司现金流量表……………………………………………第11页（七）合并所有者权益变动表………………………………………第12页（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页三、财务报表附注…………………………………………………第14—79页
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审 计 报 告
天健审〔2019〕8-105号
北大医药股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北大医药股份有限公司（以下简称北大医药公司）财务报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的北大医药公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北大医药公司 2018年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北大医药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
(一)应收账款坏账准备
1.事项描述
参见财务报表附注五(一)2（3），截至2018年12月31日，北大医药公司应收账款账面余额为 99,100.10万元，坏账准备为 3,922.34万元，账面价值为95,177.76万元，占2018年末合并财务报表资产总额的44%。应收账款坏账准备计提政策详见财务报表附注三(十)，由于年末应收账款金额较大，且预计可收回金额涉及北大医药公司管理层（以下简称管理层）的重大判断和估计，因此我们将其确定为关键审计事项。
2．审计应对
(1)了解并测试北大医药公司与应收账款坏账准备管理相关的内部控制；
(2)查阅可比上市公司信息披露，关注确定应收账款组合的方法、金额重大的判断以及账龄分析法下坏账计提比例的估计，比较并评价北大医药公司应收账款坏账计提政策；
(3)选取交易样本，关注关键合同条款，检查销售回款执行情况；
(4)选取样本执行应收账款函证程序及检查期后回款情况；
(5)检查应收账款账龄划分，复核并重新计算坏账准备计提金额；
(6)了解并评估管理层单项计提坏账准备所采用的预计可收回金额的重大判断和估计，检查坏账准备单项计提的支撑资料；
(7)检查应收账款坏账准备在财务报表中的列报和披露情况。
(二)关联方及关联交易
1.事项描述
参见财务报表附注八(二)，北大医药公司 2018年度关联交易金额较大，其中出售商品和提供劳务的关联交易金额含税为9.3亿元，约占含税销售额的 35%。
由于关联方数量较多、交易金额较大，关联交易的真实性、公允性对 2018年度财务报表影响较大，且披露的完整性对理解和使用财务报表具有较大影响，因此我们将其确定为关键审计事项。
2．审计应对
(1)了解并测试北大医药公司与识别和披露关联方及关联交易相关的内部
控制；
(2)获取管理层提供的关联方及关联交易清单并与财务记录核对；
(3)查阅董事会及股东大会对关联交易的审批情况，了解并评价关联交易的审批流程和信息披露；
(4)获取关联交易合同协议，关注关键合同条款，了解并评价关联交易定价原则及依据；
(5)选取交易样本，检查关联交易相关实物流转单据、销售发票、收付款凭证以及结算单据等原始凭证，关注交易执行情况；
(6)复核关联交易结算资料的计算过程；
(7)实地走访主要关联方并访谈相关人员，了解关联交易背景和执行情况；
(8)对关联方及关联交易实施函证程序；
(9)检查关联方及关联交易信息在财务报表中的列报和披露情况。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估北大医药公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
北大医药公司治理层（以下简称治理层）负责监督北大医药公司的财务报告
过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对北大医药公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致北大医药公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就北大医药公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇一九年四月十二日
合并资产负债表
2018年12月31日
会合01表编制单位：北大医药股份有限公司 单位：人民币元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|注释号|期末数|期初数|负债和所有者权益(或股东权益)|注释号|期末数|
|123456789101112131415|5 20,547,688.279 85,936,819.793 7,325,312.281 53,129,673.441 98,818,708.554 48,035.371 ,896,206,237.702 2,990,255.106 ,258,846.161 48,693,422.861 2,178,736.213 ,114,197.341 7,842,579.016 ,912,063.701 5,288,424.261 3,152,755.122 46,431,279.76|4 19,989,243.259 98,200,745.905 7,272,627.001 29,480,254.462 34,945,912.183 36,481.831 ,840,225,264.622 6,333,715.731 3,830,583.491 56,373,518.053 ,749,370.012 ,490,690.975 ,684,311.389 ,722,389.081 4,697,179.632 ,830,600.002 35,712,358.34|流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据及应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益(或股东权益)：实收资本(或股本)其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计|16171819202122142324252627|1 29,900,000.005 13,916,853.471 7,082,056.722 2,100,428.953 3,498,260.202 14,930,362.619 31,427,961.952 ,012,448.984 49,734.072 ,462,183.059 33,890,145.005 95,987,425.001 99,172,934.88- 5,583,863.084 6,430,557.733 77,966,487.251 ,213,973,541.78- 5,226,169.321 ,208,747,372.46|
||2 ,142,637,517.46|2 ,075,937,622.96|负债和所有者权益总计||2 ,142,637,517.46|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
母公司资产负债表
2018年12月31日
会企01表编制单位：北大医药股份有限公司 单位:人民币元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|注释号|期末数|期初数|负债和所有者权益|注释号|期末数|
|123|3 00,740,281.877 6,369,814.112 ,043,096.594 36,157,574.095 5,910,791.078 71,221,557.731 43,923,662.551 45,576,450.691 2,178,736.212 ,935,716.861 7,842,579.011 ,080,447.039 ,387,993.031 3,152,755.123 46,078,340.50|2 99,839,662.649 0,380,632.582 ,860,552.493 64,561,043.774 7,553,810.418 05,195,701.891 51,656,207.861 51,818,624.993 ,749,370.012 ,165,858.065 ,684,311.381 ,608,707.829 ,700,995.432 ,830,600.003 29,214,675.55|流动负债：短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据及应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费其他应付款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益(或股东权益)：实收资本(或股本)其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计||9 4,750,126.821 2,249,607.941 3,584,430.501 9,363,987.091 29,150,563.502 69,098,715.852 ,012,448.984 49,734.072 ,462,183.052 71,560,898.905 95,987,425.002 56,647,742.194 6,430,557.734 6,673,274.419 45,738,999.33|
||1 ,217,299,898.23|1 ,134,410,377.44|负债和所有者权益总计||1 ,217,299,898.23|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
2018年度
会合02表编制单位：北大医药股份有限公司 单位：人民币元
|||
|-|-|
|注释号|本期数|
|11234566678910111213|2 ,315,796,429.452 ,315,796,429.452 ,251,075,531.491 ,504,157,454.011 3,904,092.255 86,903,727.921 25,236,942.055 ,987,195.676 ,304,222.591 1,403,561.365 ,666,664.548 ,581,897.007 ,423,431.90- 7,571,737.33- 7,571,737.338 3.776 4,572,676.302 ,223,099.521 ,589,223.326 5,206,552.502 0,186,532.524 5,020,019.984 5,020,019.984 5,178,547.24- 158,527.262 37,435.992 37,435.992 37,435.992 37,435.994 5,257,455.974 5,415,983.23- 158,527.260 .080 .08|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
母公司利润表
2018年度
会企02表编制单位：北大医药股份有限公司 单位：人民币元
|||
|-|-|
|注释号|本期数|
|1122|7 19,905,193.951 10,611,632.881 0,119,456.465 14,126,893.896 5,093,761.775 ,987,195.67- 18,303,237.351 5,310,955.953 ,984,214.527 ,423,431.90- 7,732,545.31- 7,732,545.311 ,675.842 7,977,838.542 ,203,936.733 0,181,775.277 ,453,039.662 2,728,735.612 2,728,735.612 2,728,735.61|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
2018年度
会合03表编制单位：北大医药股份有限公司 单位：人民币元注释
|||
|-|-|
|注释|本期数|
|号123|2 ,587,817,749.961 33,586,348.112 ,721,404,098.071 ,599,992,721.651 10,740,690.951 39,620,905.946 66,675,445.292 ,517,029,763.832 04,374,334.241 66,536.511 66,536.513 7,081,597.073 7,081,597.07- 36,915,060.561 29,900,000.001 29,900,000.001 54,800,000.001 8,510,790.981 73,310,790.98- 43,410,790.984 4,484.611 24,092,967.313 44,525,737.114 68,618,704.42|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
母公司现金流量表
2018年度
会企03表编制单位：北大医药股份有限公司 单位：人民币元
|||
|-|-|
|注释号|本期数|
||7 87,090,753.035 5,188,485.888 42,279,238.914 7,115,139.316 8,915,059.619 0,150,670.275 48,382,914.227 54,563,783.418 7,715,455.501 57,577.003 47,133,162.553 47,290,739.553 6,240,179.264 08,000,000.004 44,240,179.26- 96,949,439.717 ,747,099.227 ,747,099.22- 7,747,099.22- 19,447.38- 17,000,530.812 99,677,298.682 82,676,767.87|

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
2018年度
会合04表编制单位：北大医药股份有限公司 单位：人民币元
||||||||||||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|本期数|||||||||||||||||||||||||
|归属于母公司所有者权益|||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|归属于母公司所有者权益|||||||||||少数股东权益|
|实收资本（或股本）|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|||实收资本（或股本）|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润||
||优先股|永续债|其他|||||||||||优先股|永续债|其他|||||||||
|5 95,987,425.00||||1 99,172,934.88||- 5,821,299.07||4 4,157,684.17||3 42,808,650.09|- 5,067,642.06|1 ,171,237,753.01|5 95,987,425.00||||1 99,172,934.88||- 5,599,991.11||4 4,157,684.17||3 08,547,645.00|- 3,946,421.60|
|5 95,987,425.00||||1 99,172,934.88||- 5,821,299.07||4 4,157,684.17||3 42,808,650.09|- 5,067,642.06|1 ,171,237,753.01|5 95,987,425.00||||1 99,172,934.88||- 5,599,991.11||4 4,157,684.17||3 08,547,645.00|- 3,946,421.60|
|||||||2 37,435.99||2 ,272,873.56||3 5,157,837.16|- 158,527.26|3 7,509,619.45|||||||- 221,307.96||||3 4,261,005.09|- 1,121,220.46|
|||||||2 37,435.99||||4 5,178,547.24|- 158,527.26|4 5,257,455.97|||||||- 221,307.96||||3 4,261,005.09|- 1,121,220.46|
|||||||||2 ,272,873.56||- 10,020,710.08||- 7,747,836.52|||||||||||||
|||||||||2 ,272,873.56||- 2,272,873.56|||||||||||||||
|||||||||||- 7,747,836.52||- 7,747,836.52|||||||||||||
|5 95,987,425.00||||1 99,172,934.88||- 5,583,863.08||4 6,430,557.73||3 77,966,487.25|- 5,226,169.32|1 ,208,747,372.46|5 95,987,425.00||||1 99,172,934.88||- 5,821,299.07||4 4,157,684.17||3 42,808,650.09|- 5,067,642.06|

主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
法定代表人：
母公司所有者权益变动表
2018年度
会企04表编制单位：北大医药股份有限公司 单位：人民币元
||||||||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|本期数|||||||||||||||||||||
|实收资本（或股本）|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计|实收资本（或股本）|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|
||优先股|永续债|其他|||||||||优先股|永续债|其他|||||||
|5 95,987,425.00||||2 56,647,742.19||||4 4,157,684.17|3 3,965,248.88|9 30,758,100.24|5 95,987,425.00||||2 56,647,742.19||||4 4,157,684.17|5 4,315,735.91|
|5 95,987,425.00||||2 56,647,742.19||||4 4,157,684.17|3 3,965,248.88|9 30,758,100.24|5 95,987,425.00||||2 56,647,742.19||||4 4,157,684.17|5 4,315,735.91|
|||||||||2 ,272,873.56|1 2,708,025.53|1 4,980,899.09||||||||||- 20,350,487.03|
||||||||||2 2,728,735.61|2 2,728,735.61||||||||||- 20,350,487.03|
|||||||||2 ,272,873.56|- 10,020,710.08|- 7,747,836.52|||||||||||
|||||||||2 ,272,873.56|- 2,272,873.56||||||||||||
||||||||||- 7,747,836.52|- 7,747,836.52|||||||||||
|5 95,987,425.00||||2 56,647,742.19||||4 6,430,557.73|4 6,673,274.41|9 45,738,999.33|5 95,987,425.00||||2 56,647,742.19||||4 4,157,684.17|3 3,965,248.88|

主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
法定代表人：
北大医药股份有限公司
财务报表附注
2018年度
金额单位：人民币元一、公司基本情况
北大医药股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经重庆市经济体制改革委员会批准，由西南合成制药厂（现西南合成医药集团有限公司）独家发起，采用定向募集方式设立的股份有限公司，总部位于重庆市。公司现持有统一社会信用代码为91500000450533779H的营业执照，注册资本59,598.7425万元，股份总数59,598.7425万股（每股面值1元）。无有限售条件的流通股份，全部为无限售条件的流通股份。公司股票已于1997年6月16日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属医药制造业。经营范围：制造、销售（限本企业自产药品）片剂、硬胶囊剂（含抗肿瘤药）、颗粒剂、小容量注射剂、大容量注射剂、粉针剂（含头孢菌素类）及原料药（按许可证核定的产品项目从事生产经营），普通货运、危险货物运输（第2类第1、2项，第3类，第4类第1、2项，第5类第1项，第8类），生产、销售饲料添加剂、食品添加剂，销售五金、交电、化工产品及原料（不含化学危险品）、百货，建筑材料、装饰材料（不含危险化学品），钢材、木材、电器机械及器材、普通机械，制药技术咨询及转让，货物及技术进出口。主要产品包括注射用美罗培南、注射用头孢米诺钠等制剂药。
本财务报表业经公司2019年4月12日第九届董事会第七次会议批准对外报出。
本公司将北京北医医药有限公司、重庆方港医药有限公司、北京美嘉纳帕贸易有限公司、武汉叶开泰医药科技有限公司、北大医药武汉有限公司、武汉宜批药品有限公司、武汉欣曜商贸有限公司、武汉将北药品有限公司、上海方正拓康贸易有限公司、方正拓康（香港）贸易有限公司10家子公司纳入合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2)对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类第18页共79页
似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。
(3)可供出售金融资产
1)表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
①债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2)表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过 6个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类第19页共79页
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(十)应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单个客户欠款余额占应收账款总额3%及以上且金额在 350万元单项金额重大的判断依据或金额标准 （含）以上的应收账款、单个客户欠款余额占其他应收款总额10%及以上且金额在100万元（含）以上的其他应收款
单项金额重大并单项计提坏账准备的计单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的提方法 差额计提坏账准备
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1)具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
合并范围内关联往来组合 单独进行减值测试，经测试未发生减值的，不计提坏账准备
(2)账龄分析法
账龄
类别
||||||
|-|-|-|-|-|
|1年以内|1-2年|2-3年|3-4年|4-5年|
|0.5%、5%|10%|20%、30%|40%、50%|50%、60%|
|5%|10%|20%|40%|60%|
|0.5%|10%|30%|50%|50%|

3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收单项计提坏账准备的理由
款项组合的未来现金流量现值存在显著差异
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的坏账准备的计提方法
差额计提坏账准备
(十一)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十二)划分为持有待售的非流动资产或处置组
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致第21页共79页
持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有第22页共79页
待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制第24页共79页
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限(年)|残值率(%)|
|直线法|5-15|0、5|
|直线法|5-15|0、5|
|直线法|3-10|0、5|

(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3．借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括生产经营许可权、商标及专有生产技术、软件等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限(年)
生产经营许可权 10
商标及专有生产技术 10
软件 3-10
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
具体研发项目的资本化条件：
(1)外购药品开发技术受让项目以及公司继续在外购项目基础上进行药品开发的支出进行资本化，确认为开发支出；
(2)公司自行立项药品开发项目的，包括增加新规格、新剂型等的，取得临床批件后的支出进行资本化，确认为开发支出；
(3)属于上市后的临床项目，项目成果增加新适应症、通过安全性再评价、医保审核的，其支出予以资本化，确认为开发支出；
(4)仿制药品质量和疗效一致性评价开发予以资本化，确认为开发支出；
(5)除上述情况外，其余研发支出全部计入当期损益。
(十八)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二)收入
1.收入确认原则
(1)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1)将商品所有权上的主要风险和报酬第28页共79页
转移给购货方；2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入；5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2)提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2.收入确认的具体方法
公司主要销售注射用美罗培南、注射用头孢米诺钠等产品。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(二十三)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关补第29页共79页
助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十四)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十五)租赁
1.经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2.融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
(二十六)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十七)其他重要的会计政策
1.终止经营的确认标准、会计处理方法
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确认为终止经营：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
(二十八)重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.本公司根据《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15号)及其解读和企业会计准则的要求编制 2018年度财务报表，此项会计政策变更采用追溯调整法。2017年度财务报表受重要影响的报表项目和金额如下：
原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额
|||
|-|-|
|41,178,406.78|应收票据及应收账款|
|957,022,339.12||
||其他应收款|
|129,480,254.46||
|156,373,518.05|固定资产|
|3,749,370.01|在建工程|
|105,497,992.52|应付票据及应付账款|
|407,082,323.29||
||其他应付款|
|175,786,715.97||
|113,007,603.97|管理费用|
||研发费用|
|127,617,429.27|收到其他与经营活动有关的现金|
|268,000.00|收到其他与投资活动有关的现金|
|510,000.00|收到其他与筹资活动有关的现金|

注：将实际收到的与资产相关的政府补助268,000.00元在现金流量表中的列报由“收
到其他与投资活动有关的现金”调整为“收到其他与经营活动有关的现金”。将实际收到的
贴息收入510,000.00元在现金流量表中的列报由“收到其他与筹资活动有关的现金”调整为“收到其他与经营活动有关的现金”。
2.财政部于2017年度颁布了《企业会计准则解释第9号——关于权益法下投资净损失的会计处理》《企业会计准则解释第10号——关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法》《企业会计准则解释第11号——关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法》及《企业会计准则解释第 12号——关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联方》。公司自2018年1月1日起执行上述企业会计准则解释，执行上述解释对公司期初财务数据无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率
|||
|-|-|
|计税依据|税 率|
|销售货物|16%、17%|
|应缴流转税税额|7%、1%|
|应缴流转税税额|3%|
|应缴流转税税额|2%|
|应纳税所得额|15%、16.5%、20%、25%|

注：本公司出口货物实行“免、抵、退”税管理办法，子公司上海方正拓康贸易有限公司出口货物实行“免、退”税管理办法。
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
方正拓康（香港）贸易有限公司 16.5%
武汉将北药品有限公司 20%
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二)税收优惠及批文
1.根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税﹝2011﹞58号文），自2011年1月1日至2020年12月31日，对
设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。经主管国家税务局审核批
准，本公司享受上述优惠政策，自2011年至2020年按15%税率缴纳企业所得税。
2.子公司方正拓康（香港）贸易有限公司注册地为香港，企业所得税率为16.5%。
3.根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）及《财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2018]77号），子公司武汉将北药品有限公司被主管税务机关认定为小型微利企业,自 2018年 1月 1日至 2020年 12月 31日，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|43,193.96|
|466,350,377.21|
|54,154,117.10|
|520,547,688.27|

其中，其他货币资金明细如下：
||
|-|
|期末数|
|2,225,133.25|
|51,928,983.85|
|54,154,117.10|

 (2)因抵押、质押或冻结等对使用有限制、以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项的说明
期末其他货币资金中银行承兑汇票保证金51,928,983.85元，已在现金及现金等价物中剔除。
2.应收票据及应收账款
(1)明细情况
项目 期末数 期初数
||
|-|
|34,159,247.28|
|951,777,572.51|
|985,936,819.79|

 (2)应收票据
1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|坏账准备|账面价值|账面余额|坏账准备|
|24,361,623.72||24,361,623.72|19,566,705.28||
|9,797,623.56||9,797,623.56|21,611,701.50||
|34,159,247.28||34,159,247.28|41,178,406.78||

 (2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
||
|-|
|期末终止确认金额|
|40,927,270.08|
|20,391,399.23|
|61,318,669.31|

银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
商业承兑汇票的承兑人是出票人，虽然出票人的信用存在不确定性，但公司采用买断式贴现方式将商业承兑汇票的全部权利转让给贴现银行，贴现银行的票据追索权不得针对票据贴现申请人，故本公司将已贴现的商业承兑汇票予以终止确认。
(3)应收账款
1)明细情况
①类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|964,681,533.06|97.34|12,903,960.55|1.34|

|||||
|-|-|-|-|
|26,319,469.31|2.66|26,319,469.31|100.00|
|991,001,002.37|100.00|39,223,429.86|3.96|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|967,986,560.61|97.74|12,960,752.62|1.34|
|22,423,188.04|2.26|20,426,656.91|91.10|
|990,409,748.65|100.00|33,387,409.53|3.37|

②组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|941,645,357.42|7,741,484.57|
|14,843,047.01|1,484,304.71|
|5,761,288.97|1,723,316.38|
|150,415.32|73,723.62|
|195,878.95|99,223.40|
|2,085,545.39|1,781,907.87|
|964,681,533.06|12,903,960.55|

 2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备5,836,020.33元。
3)应收账款金额前5名情况
|||
|-|-|
|账面余额|占应收账款余额的比例(%)|
|388,227,445.92|39.18|
|60,012,548.10|6.06|
|49,492,778.15|4.99|
|35,682,978.28|3.60|
|29,092,338.93|2.94|
|562,508,089.38|56.77|

3.预付款项
(1)账龄分析
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|期末数|||||||
|账面余额|比例(%)|坏账准备|账面价值|账面余额|比例(%)|坏账准备|
|34,254,699.32|91.77||34,254,699.32|55,870,589.79|97.55||
|2,335,642.07|6.26||2,335,642.07|1,231,147.25|2.15||
|592,206.27|1.59||592,206.27|25,914.00|0.05||
|142,764.62|0.38||142,764.62|144,975.96|0.25||
|37,325,312.28|100.00||37,325,312.28|57,272,627.00|100.00||

 (2)预付款项金额前5名情况
||
|-|
|期末数|
|8,656,827.59|
|2,637,715.90|
|2,475,940.00|
|2,224,672.00|
|1,951,062.64|
|17,946,218.13|

 4.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|113,000,000.00|71.35|565,000.00|0.50|
|18,282,262.68|11.54|4,452,589.24|24.35|
|27,089,622.00|17.11|224,622.00|0.83|
|158,371,884.68|100.00|5,242,211.24|3.31|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|85,000,000.00|62.33|425,000.00|0.50|
|24,272,981.65|17.80|6,232,727.19|25.68|
|27,098,622.00|19.87|233,622.00|0.86|
|136,371,603.65|100.00|6,891,349.19|5.05|

 2)期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|
|60,000,000.00|300,000.00|0.50|
|35,000,000.00|175,000.00|0.50|
|18,000,000.00|90,000.00|0.50|
|113,000,000.00|565,000.00|0.50|

3)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|2,690,445.46|72,290.94|
|10,632,496.52|1,063,249.66|
|1,232,838.84|295,220.50|
|1,123,066.10|554,731.44|
|264,877.81|152,438.91|
|2,338,537.95|2,314,657.79|
|18,282,262.68|4,452,589.24|

 (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-1,649,137.95元。
(3)其他应收款款项性质分类情况
||
|-|
|期末数|
|155,677,498.95|
|453,550.71|
|2,240,835.02|
|158,371,884.68|

(4)其他应收款金额前6名情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质或内容|账面余额|账龄|占其他应收款余额的比例(%)|
|保证金|60,000,000.00|1年以内、3-4年、5年以上|37.89|
|保证金|35,000,000.00|4-5年、5年以上|22.10|
|保证金|18,000,000.00|1年以内|11.37|
|保证金|10,000,000.00|4-5年|6.31|
|保证金|10,000,000.00|1年以内|6.31|
|保证金|10,000,000.00|1-2年|6.31|
||143,000,000.00||90.29|

 5.存货
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|23,648,625.02||23,648,625.02|17,447,473.24||
|7,610,542.19||7,610,542.19|9,281,605.71||
|163,273,339.62|4,830,216.24|158,443,123.38|192,660,372.19|435,201.62|
|9,116,417.96||9,116,417.96|15,991,662.66||
|203,648,924.79|4,830,216.24|198,818,708.55|235,381,113.80|435,201.62|

 (2)存货跌价准备
1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加||本期减少||
||计提|其他|转销|其他|
|435,201.62|4,395,014.62||||
|435,201.62|4,395,014.62||||

 2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因说明
项目 计提存货跌价准备的依据
库存商品 可变现净值低于账面价值
6.其他流动资产
||
|-|
|期末数|
|408,614.13|
|39,421.24|
|448,035.37|

 7.长期应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|坏账准备|账面价值|账面余额|坏账准备|
|22,990,255.10||22,990,255.10|26,333,715.73||
|5,657,446.29||5,657,446.29|6,655,785.66||
|22,990,255.10||22,990,255.10|26,333,715.73||

 8.长期股权投资
(1)分类情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|6,258,846.16||6,258,846.16|13,830,583.49||
|6,258,846.16||6,258,846.16|13,830,583.49||

 (2)明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数||||
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|
|13,830,583.49|||-7,571,737.33|
|13,830,583.49|||-7,571,737.33|

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|本期增减变动||||期末数|
|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
|||||6,258,846.16|
|||||6,258,846.16|

9.固定资产
||||
|-|-|-|
|机器设备|运输工具|其他设备|
|190,109,562.25|6,007,075.46|7,530,857.34|
|8,147,640.13||518,587.95|
|2,583,889.50||518,587.95|
|5,563,750.63|||
|5,768,834.11|312,212.00|1,011,222.84|
|5,768,834.11|312,212.00|1,011,222.84|
|192,488,368.27|5,694,863.46|7,038,222.45|
|39,575,994.98|3,259,649.28|4,438,332.74|
|13,822,448.77|568,749.95|835,514.62|
|13,822,448.77|568,749.95|835,514.62|
|4,913,407.15|156,310.84|902,941.03|
|4,913,407.15|156,310.84|902,941.03|
|48,485,036.60|3,672,088.39|4,370,906.33|
|144,003,331.67|2,022,775.07|2,667,316.12|
|150,533,567.27|2,747,426.18|3,092,524.60|

 10.在建工程
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|

||||
|-|-|-|
|2,587,545.49|2,587,545.49|3,749,370.01|
|5,849,327.52|5,849,327.52||
|3,741,863.20|3,741,863.20||
|12,178,736.21|12,178,736.21|3,749,370.01|

 (2)重要在建工程项目本期变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|期初数|本期增加|转入固定资产|其他减少|
||3,749,370.01|4,401,926.11|5,563,750.63||
|800万元||5,849,327.52|||
|450万元||3,741,863.20|||
||3,749,370.01|13,993,116.83|5,563,750.63||

（续上表）
||||||
|-|-|-|-|-|
|工程累计投入占预算比例(%)|工程进度(%)|利息资本化累计金额|本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|
|73.12|73.12||||
|83.17|83.17||||

11.无形资产
||||
|-|-|-|
|生产经营许可权|商标及专有生产技术|软件|
|4,717,500.00|2,552,424.30|5,408,704.35|
|||1,235,109.02|
|||1,235,109.02|
|4,717,500.00|2,552,424.30|6,643,813.37|
|4,717,500.00|1,591,071.10|3,879,366.58|
||162,789.60|448,813.05|
||162,789.60|448,813.05|

||||
|-|-|-|
|4,717,500.00|1,753,860.70|4,328,179.63|
||798,563.60|2,315,633.74|
||961,353.20|1,529,337.77|

 12.开发支出
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加||本期减少||
||内部开发支出|其他|确认为无形资产|转入当期损益|
|5,684,311.38|14,081,354.99|||1,923,087.36|
|5,684,311.38|14,081,354.99|||1,923,087.36|

 13.长期待摊费用
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期摊销|
|958,401.64|489,890.64|355,395.37|
|7,527,819.50|77,586.11|2,571,055.05|
|1,236,167.94|21,081.15|472,432.86|
|9,722,389.08|588,557.90|3,398,883.28|

 14.递延所得税资产
(1)未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|27,919,390.60|6,461,664.32|21,071,312.07|
|823,605.88|205,901.47|7,151,375.90|
|57,472,389.84|8,620,858.47|54,126,529.02|
|86,215,386.32|15,288,424.26|82,349,216.99|

注：2017年8月29日，公司召开第八届董事会第二十一次会议，审议通过了关于注销全资子公司上海方正拓康贸易有限公司及其下属公司方正拓康（香港）贸易有限公司的议案。
公司预计该项减值准备成为事实损失时将可获准在企业所得税税前扣除，且预计未来该损失实际发生时，公司有足够的应纳税所得额以实现该项损失的税收抵免。
(2)未经抵销的递延所得税负债
||||
|-|-|-|
|期末数|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|2,998,227.15|449,734.07||
|2,998,227.15|449,734.07||

(3)未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|期末数|
|21,376,466.74|
|38,054,421.44|
|59,430,888.18|

 (4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
||
|-|
|期末数|
|3,290,353.98|
|14,996,260.24|
|16,944,682.39|
|1,058,872.78|
|1,764,252.05|
|38,054,421.44|

 15.其他非流动资产
||
|-|
|期末数|
|13,152,755.12|
|13,152,755.12|

 16.短期借款
项目 期末数 期初数
||
|-|
|129,900,000.00|
|129,900,000.00|

 17.应付票据及应付账款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|104,079,685.96|
|409,837,167.51|
|513,916,853.47|

 (2)应付票据
||
|-|
|期末数|
|104,079,685.96|
|104,079,685.96|

 (3)应付账款
1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|386,462,374.06|
|23,374,793.45|
|409,837,167.51|

 2)账龄1年以上重要的应付账款
|||
|-|-|
|金额|性质或内容|
|1,630,661.80|材料款|
|1,630,661.80||

18.预收款项
||
|-|
|期末数|
|17,082,056.72|
|17,082,056.72|

 19.应付职工薪酬
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|13,416,760.43|101,099,337.57|97,424,274.53|
|5,061,608.65|10,680,162.77|10,733,165.94|
||2,583,250.48|2,583,250.48|
|18,478,369.08|114,362,750.82|110,740,690.95|

 (2)短期薪酬明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|12,921,498.00|82,276,149.62|78,674,955.73|
||5,373,182.23|5,373,182.23|
|88,420.94|8,140,863.06|8,073,874.59|
|48,474.01|7,456,303.24|7,397,014.76|
|15,531.88|525,735.48|517,813.59|
|24,415.05|158,824.34|159,046.24|
|-14,113.98|4,086,038.22|4,039,275.72|
|408,084.77|876,968.82|905,270.71|
|3,133.50|344,961.12|346,803.85|
|9,737.20|1,174.50|10,911.70|
|13,416,760.43|101,099,337.57|97,424,274.53|

 (3)设定提存计划明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|5,049,341.00|10,358,870.63|10,414,602.95|
|12,267.65|321,292.14|318,562.99|
|5,061,608.65|10,680,162.77|10,733,165.94|

 20.应交税费
||
|-|
|期末数|
|23,275,703.21|
|7,964,053.37|
|1,064,950.18|
|427,601.88|
|327,923.91|

||
|-|
|438,027.65|
|33,498,260.20|

 21.其他应付款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|737.30|
|214,929,625.31|
|214,930,362.61|

 (2)应付股利
||
|-|
|期末数|
|737.30|
|737.30|

(3)其他应付款
1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|6,957,502.83|
|111,805,012.15|
|79,568,995.27|
|16,598,115.06|
|214,929,625.31|

 2)账龄1年以上的重要其他应付款明细
||
|-|
|期末数|
|1,008,272.00|
|3,539,364.03|
|4,547,636.03|

22.递延收益
(1)明细情况
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|期末数|
|1,035,880.88|1,060,000.00|83,431.90|2,012,448.98|

|||||
|-|-|-|-|
|1,035,880.88|1,060,000.00|83,431.90|2,012,448.98|

(2)政府补助明细
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期新增补助金额|本期计入当期损益|其他变动|期末余额|
|975,880.88|360,000.00|78,042.68||1,257,838.20|
|60,000.00|400,000.00|||460,000.00|
||300,000.00|5,389.22||294,610.78|
|1,035,880.88|1,060,000.00|83,431.90||2,012,448.98|

注：政府补助本期计入当期损益金额情况详见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之政府补助说明。
23.股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增减变动（减少以“—”表示）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|595,987,425.00||||||

 24.资本公积
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|81,347,430.00|||
|117,825,504.88|||
|199,172,934.88|||

 25.其他综合收益
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初数|本期发生额|||||
||本期所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期转入损益|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东|
|-5,821,299.07|237,435.99|||237,435.99||
|-5,821,299.07|237,435.99|||237,435.99||
|-5,821,299.07|237,435.99|||237,435.99||

26.盈余公积
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|44,157,684.17|2,272,873.56||
|44,157,684.17|2,272,873.56||

 (2)其他说明
本期增2,272,873.56元，系按本期母公司实现净利润的10%计提法定盈余公积。
27.未分配利润
||
|-|
|本期数|
|342,808,650.09|
|342,808,650.09|
|45,178,547.24|
|2,272,873.56|
|7,747,836.52|
|377,966,487.25|

(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
||||
|-|-|-|
|本期数|||
|收入|成本|收入|
|2,296,570,580.43|1,495,903,968.60|2,133,496,912.13|
|19,225,849.02|8,253,485.41|12,421,176.47|
|2,315,796,429.45|1,504,157,454.01|2,145,918,088.60|

 2.税金及附加
||
|-|
|本期数|
|7,646,492.56|
|3,277,097.01|
|2,157,054.82|

||
|-|
|823,447.86|
|13,904,092.25|

 3.销售费用
||
|-|
|本期数|
|557,600,604.39|
|22,197,934.43|
|2,817,043.15|
|4,288,145.95|
|586,903,727.92|

 4.管理费用
||
|-|
|本期数|
|72,256,141.01|
|10,003,885.15|
|5,585,216.87|
|4,545,172.46|
|2,583,250.48|
|2,159,006.70|
|2,061,391.91|
|1,749,945.02|
|1,336,235.97|
|835,932.36|
|576,257.81|
|21,544,506.31|
|125,236,942.05|

 5.研发费用
||
|-|
|本期数|
|1,246,909.88|
|1,423,529.74|
|2,366,232.75|

||
|-|
|389,592.22|
|560,931.08|
|5,987,195.67|

 6.财务费用
||
|-|
|本期数|
|11,403,561.36|
|5,666,664.54|
|242,262.11|
|325,063.66|
|6,304,222.59|

 7.资产减值损失
||
|-|
|本期数|
|4,186,882.38|
|4,395,014.62|
|8,581,897.00|

 8.其他收益
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
|7,340,000.00|5,586,500.00|
|83,431.90|64,119.10|
|7,423,431.90|5,650,619.12|

本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之政府补助说明。
9.投资收益
||
|-|
|本期数|
|-7,571,737.33|

合计 -7,571,737.33 -10,080,166.35 10.资产处置收益
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
|83.77|-338,792.60|
|83.77|-338,792.60|

 11.营业外收入
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
|2,027,386.52|76,903.59|
|195,713.00|867,839.17|
|2,223,099.52|944,742.76|

 12.营业外支出
|||
|-|-|
|本期数|上年同期数|
|339,846.78|4,135.22|
|182,221.13|170,533.56|
|1,067,155.41|1,693,464.39|
|1,589,223.32|1,868,133.17|

 13.所得税费用
(1)明细情况
||
|-|
|本期数|
|20,328,043.08|
|-141,510.56|
|20,186,532.52|

 (2)会计利润与所得税费用调整过程
||
|-|
|本期数|
|65,206,552.50|
|9,780,982.88|

||
|-|
|3,832,870.07|
|2,509,176.07|
|1,159,881.80|
|2,036,585.71|
|-22,717.73|
|899,493.45|
|20,186,532.52|

 13.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注合并资产负债表项目注释之其他综合收益说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|19,863,385.62|
|41,435,672.33|
|55,485,213.12|
|5,666,664.54|
|8,400,000.00|
|2,735,412.50|
|133,586,348.11|

 2.支付其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期数|
|548,238,012.08|
|37,254,854.55|
|19,162,932.58|
|17,901,150.04|
|38,203,000.00|

||
|-|
|5,915,496.04|
|666,675,445.29|

 3.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
||
|-|
|本期数|
|45,020,019.98|
|8,581,897.00|
|15,226,713.34|
|611,602.65|
|3,398,883.28|
|-83.77|
|339,846.78|
|11,359,076.75|
|7,571,737.33|
|-591,244.63|
|449,734.07|
|31,732,189.01|
|2,869,364.40|
|77,804,598.05|
|204,374,334.24|

||
|-|
|468,618,704.42|
|344,525,737.11|
|124,092,967.31|

 (2)现金和现金等价物的构成
||
|-|
|期末数|
|468,618,704.42|
|43,193.96|
|466,350,377.21|
|2,225,133.25|
|468,618,704.42|
|1,447,613.04|

(3)现金流量表补充资料的说明
期末其他货币资金中包含银行承兑汇票保证金51,928,983.85元，已在现金及现金等价物中剔除。
(4)不涉及现金收支的票据背书转让金额
||
|-|
|本期数|
|89,221,558.78|
|89,221,558.78|

(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|期末账面价值|
|51,928,983.85|

||
|-|
|51,928,983.85|
|114,268,095.36|
|29,092,338.93|
|49,492,778.15|
|35,682,978.28|
|166,197,079.21|

注：2018年 12月 20日，公司子公司北大医药武汉有限公司以武汉大学人民医院、华中科技大学同济医学院附属协和医院、华中科技大学同济医学院附属同济医院项下产生的应收账款质押给银行作为借款、融资、担保及其他表内外融资业务而产生的债务的担保。
2.外币货币性项目
(1)明细情况
|||
|-|-|
|期末外币余额|折算汇率|
|182,402.21|6.8632|
|16,293.57|7.8473|
|255,866.15|0.8762|

 (2)境外经营实体说明
|||
|-|-|
|境外主要经营地|记账本位币|
|香港|港币|

3.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助
总额法
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初递延收益|本期新增补助|本期摊销|期末递延收益|本期摊销列报项目|
|975,880.88|360,000.00|78,042.68|1,257,838.20|其他收益|
|60,000.00|400,000.00||460,000.00|其他收益|
||300,000.00|5,389.22|294,610.78|其他收益|
|1,035,880.88|1,060,000.00|83,431.90|2,012,448.98|其他收益|

2)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
|||
|-|-|
|金额|列报项目|
|7,220,000.00|其他收益|
|120,000.00|其他收益|
|7,340,000.00||

(2)本期计入当期损益的政府补助金额为7,423,431.90元。
六、在其他主体中的权益
(一)在重要子公司中的权益
重要子公司的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|北京市|北京市海淀区|商品贸易|100||
|武汉市|武汉市江汉区|商品流通||100|

(二)在联营企业中的权益
1.重要联营企业
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|北京市|北京市通州区|医院管理|41||

2.重要联营企业的主要财务信息
||
|-|
|期末数/本期数|
|15,264,971.58|
|49,602,679.77|
|64,867,651.35|
|61,531,497.41|
|17,763,073.68|
|79,294,571.09|
|-31,266,417.27|

||
|-|
|16,839,497.53|
|6,904,193.99|
|-645,347.83|
|6,258,846.16|
|57,506,338.10|
|-18,859,866.61|
|-18,859,866.61|

七、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
1.银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
2.应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2018年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的56.77%(2017年12月31日：48.51%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
(1)本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额，以及虽已逾期但未减值的金额和逾期账龄分析如下：
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|未逾期未减值|已逾期未减值|||
||1年以内|1-2年|2年以上|
|34,159,247.28||||
|34,159,247.28||||

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|未逾期未减值|已逾期未减值|||
||1年以内|1-2年|2年以上|
|41,178,406.78||||
|41,178,406.78||||

(2)单项计提减值的应收款项情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之应收款项说明。
(二)流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项目
|||||
|-|-|-|-|
|账面价值|未折现合同金额|1年以内|1-3年|
|129,900,000.00|131,413,409.49|131,413,409.49||
|513,916,853.47|513,916,853.47|513,916,853.47||
|214,930,362.61|214,930,362.61|214,930,362.61||
|858,747,216.08|860,260,625.57|860,260,625.57||

(续上表)
期初数
项目
|||||
|-|-|-|-|
|账面价值|未折现合同金额|1年以内|1-3年|
|154,800,000.00|159,244,243.96|159,244,243.96||
|512,580,315.81|512,580,315.81|512,580,315.81||
|175,786,715.97|175,786,715.97|175,786,715.97||
|843,167,031.78|847,611,275.74|847,611,275.74||

(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
截至 2018年 12月 31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币 129,900,000.00元 (2017年12月31日：人民币 154,800,000.00元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，将不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他
之外币货币性项目说明。
八、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|关联关系|企业类型|注册地|法人代表|
|[注1]|有限责任公司|重庆市江北区寸滩水口|毛润|
|[注1]|有限责任公司|北京市昌平区生命园路|肖建国|
|[注2]|有限责任公司|北京市海淀区|韦俊民|

（续上表）
|||||
|-|-|-|-|
|注册资本(万元)|母公司对本公司的持股比例(%)|母公司对本公司的表决权比例(%)|本公司最终控制方|
|42,857.00|28.58|28.58|北京大学|
|250,000.00|11.80|11.80|北京大学|
|90,000.00|[注2]|[注2]|北京大学|

注1：本公司的实际控制人为北京大学，本公司第一大股东西南合成医药集团有限公司（以下简称合成集团）、第二大股东北大医疗产业集团有限公司(以下简称北大医疗）同受北京大学控制，同时北大医疗持有合成集团100%的股权。
注2：2013年6月13日，公司第二大股东北大医疗与北京政泉控股有限公司（以下简称政泉控股）签署股权转让协议，由政泉控股受让北大医疗持有本公司的4,000万股股份（占公司总股本的6.71%），同时北大资源集团控股有限公司（以下简称资源控股）与政泉控股签订股份代持协议，约定由政泉控股为资源控股代持上述4,000万股股份。资源控股同受北京大学控制。截至资产负债表日，政泉控股代资源控股持有公司股份为322.5346万股。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
3.本公司的合营或联营企业情况
前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
北京北大医疗肿瘤医院管理有限公司 联营企业
注：北京北大医疗肿瘤医院管理有限公司最终受北京大学控制。
4.本公司的其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
重庆西南合成制药有限公司 第一大股东的子公司
重庆和生药业有限公司 第一大股东的子公司
北大医药重庆大新药业股份有限公司 第一大股东的子公司
重庆方鑫精细化工有限公司 第一大股东的子公司
重庆方沃实业有限公司 第一大股东的子公司
重庆方诚实业有限公司 第一大股东的子公司
北大方正集团财务有限公司 同受北京大学控制
北大方正人寿保险有限公司 同受北京大学控制
北大医疗产业集团有限公司 同受北京大学控制
山东北大医疗鲁中医院有限公司 同受北京大学控制
北京北大医疗康复医院有限公司 同受北京大学控制
北京北大资源物业经营管理集团有限公司 同受北京大学控制
北京大学国际医院 同受北京大学控制
北京大学人民医院[注1] 同受北京大学控制
北京迦南门诊部有限公司 同受北京大学控制
北京康裕后勤服务有限公司 同受北京大学控制
北京怡健殿方圆门诊部有限公司 同受北京大学控制
北京怡健殿诊所有限公司 同受北京大学控制
北京怡健殿望京诊所有限公司 同受北京大学控制
方正医药研究院有限公司 同受北京大学控制
湖南恺德微创医院有限公司 同受北京大学控制
娄底恺德医院有限公司 同受北京大学控制
恺德微创茶陵（湘铁）医院 同受北京大学控制
上海德麟物业管理有限公司 同受北京大学控制
北大医疗淄博医院有限公司 同受北京大学控制
淄博市临淄区石化社区卫生服务中心 同受北京大学控制
北大资源（湖北）资产管理有限公司 同受北京大学控制
方正宽带网络服务有限公司 同受北京大学控制
北京北大医疗医院管理有限公司 同受北京大学控制
北大医疗信息技术有限公司 同受北京大学控制
昆药集团股份有限公司[注2] 同受上市公司的关联自然人影响
重庆正川医药包装材料股份有限公司[注3] 同受上市公司的关联自然人影响
注1：2014年8月，北京大学人民医院（以下简称人民医院）的法定代表人和院长为王杉，其2004年7月2日至2013年12月10日期间任公司5%以上股东北大医疗的法定代表人及董事长，根据《深圳证券交易所股票上市规则》，认定人民医院为公司的关联方。2016年，王杉不再担任人民医院的法定代表人和院长，且不在北大医疗及其他下属企业任职董监高职务。根据相关规定，人民医院于2018年1月1日起，不再作为公司的关联方披露。
注2：2016年公司第八届董事会第十三次会议审议通过聘任袁平东为公司CEO的议案，袁平东时任昆药集团股份有限公司的董事；袁平东于2017年1月21日辞去昆药集团股份有限公司董事职务。根据《深圳证券交易所股票上市规则》，过去12个月内，上市公司董事、监事及高级管理人员为上市公司关联自然人的，视同为上市公司的关联自然人。根据相关规定，昆药集团股份有限公司于2018年1月1日起，不再作为公司的关联方披露。
注3：2017年度，重庆正川医药包装材料股份有限公司在上海证券交易所挂牌上市，其独立董事王洪同时亦担任本公司的独立董事。根据《深圳证券交易所股票上市规则》，上市公司董事、监事及高级管理人员为上市公司的关联自然人。
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易（金额为含税金额）
(1)出售商品和提供劳务的关联交易
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期数|
|销售商品等|845,002,385.08|
|销售商品等|[附注八（一）注1]|
|销售商品||
|销售商品|35,259,643.28|
|销售商品|29,038,216.57|
|提供劳务等|6,802,896.20|
|销售商品|3,633,055.51|
|销售商品等|2,188,106.52|
|销售商品|2,005,940.40|
|销售商品|2,695,000.00|

|||
|-|-|
|销售商品|1,580,480.00|
|销售商品|1,476,144.18|
|销售商品等|795,868.97|
|销售商品等|672,756.54|
|销售商品|428,643.12|
|销售商品|279,461.60|
|销售材料等||
|销售商品等|24,960.00|
|销售商品等|44,931.25|

注1：2014年11月，公司全资子公司北京北医医药有限公司（以下简称北京北医）与北京大学国际医院（以下简称国际医院）签署《北京大学国际医院药品、试剂、医用耗材等物资供应与配送长期服务合同》。协议约定：由北京北医向国际医院提供运营所需的药品、试剂、医用耗材、办公用品的供应、物流与配送服务，以及医疗设备的供应服务；协议有效期从2015年1月1日至2017年12月31日，合同期满前，国际医院将对服务质量进行评测，若服务满意，双方自动续签本合同三年；合同产品销售价格如果有政府定价/指导价要求的，按照政府定价/指导价进行结算，其他产品的定价将遵循公平合理的原则，参照市场价格确定。
在三年合同期限内，合同总金额预计为人民币5亿元。2018年4月，2018年4月，北京北医与国际医院签订签订补充协议，协议约定原合同到期自动续签；北京北医作为国际医院药品（因政策原因无法采购的除外）、体外诊断试剂、医用耗材、设备的采购、物流与配送等项目服务的唯一提供商，并约定2018年采购金额暂定为8亿元，实际交易金额以国际医院实际采购的金额为准。2018年度，国际医院实际采购金额为8.45亿元。
注2：2017年，公司全资子公司北大医药武汉有限公司（以下简称北大武汉）与昆药集团股份有限公司下属子公司昆药集团医药商业有限公司（以下简称昆药商业）签订购销代理服务协议，北大武汉作为代理商，为昆药商业提供代理购销服务。2017年，北大武汉向昆药商业采购商品金额为4,791.75万元（含税），并销售给非关联方客户金额为4,805.06万元（含税），北大武汉按净额确认代理服务收入13.31万元（含税）；北大武汉向非关联方供应商采购商品金额为5,013.43万元（含税）,并销售给昆药商业金额为5,020.18万元（含税），北大武汉按净额确认代理服务收入6.75万元（含税）。
(2)采购商品和接受租赁及劳务的关联交易（金额为含税金额）
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期数|

|||
|-|-|
|采购商品等|15,303,002.94|
|采购商品及接受劳务等|10,135,000.62|
|采购商品|2,208,857.85|
|租赁及接受劳务等|1,640,489.28|
|租赁及接受劳务等|621,797.79|
|租赁及接受劳务等|257,368.29|
|接受劳务等|194,495.00|
|接受劳务等|160,000.00|
|租赁及接受劳务等|127,364.27|
|采购材料、接受劳务等|100,258.00|
|租赁及接受劳务等|68,100.00|
|接受劳务等|50,000.00|
|接受劳务等||
|租赁及采购材料等||
|租赁||
|接受劳务等||
|采购商品||

2.关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方
||||
|-|-|-|
|被担保公司|实际担保金额|担保是否已经履行完毕|
|本公司|19,090,068.92|否|
|北京北医|100,000,000.00|否|
||9,900,000.00|否|
||6,408,885.35|否|
|北大武汉|20,000,000.00|否|
||26,651,747.84|否|

 3.关键管理人员报酬
单位：万元
项目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 518.87 369.68 4.其他关联交易
(1)金融服务
2017年1月，公司与北大方正集团财务有限公司（以下简称方正财务公司）续签了《金融服务协议》，约定由方正财务公司向公司提供包括存款、贷款及融资、结算以及经中国银行业监督管理委员会批准的可从事的其他业务，其中公司存款余额每日最高不超过5亿元人民币，综合授信额度不超过人民币5亿元，协议有效期为三年，自2017年1月1日至2019年12月31日。该协议已经公司第八届董事会第十九次会议、2016年度股东大会审议通过。
2018年度，公司日存款余额最高为475,666,527.37元，公司与方正财务公司发生的交易列示如下：
|||||
|-|-|-|-|
|期初数|本期累计存入金额|本期累计支取金额|期末数|
|279,984,383.64|1,240,156,332.21|1,226,810,876.89|293,329,838.96|

(2)委托研发
2018年12月公司第九届董事会第六次会议审议通过关于签署《技术开发（委托）合同》的决议，同意公司与方正医药研究院签订协议，委托方正医药研究院完成琥珀酸曲格列汀原料药及片剂的小试、中试开发、预 BE试验、BE试验以及验证性临床试验研究（如需），研究开发经费和报酬为2,750万元（不包含验证性临床费用总额）。双方约定，药学研究、临床及注册的所有费用、责任和风险由方正医药研究院承担，如果项目研发失败，方正医药研究院同意以同等价值的项目替之，直至有成熟产品批文为止；同时，因出现在现有技术水平和条件下难以克服的技术困难，导致研究开发失败或部分失败，并造成一方或双方损失的，双方按如下约定承担风险损失：公司已支付款项，方正医药研究院不予退还，方正医药研究院承担研究费用，同时本合同终止。2019年1月，双方已正式签署协议。
(3)其他往来
2015年 5月，公司与原子公司重庆西南合成制药有限公司（以下简称重庆合成）签订协议，将公司原料药相关的业务和资产（包括存货、债权债务、固定资产等）转让给重庆合
成，协议约定原料药业务人员随资产一并转移。2015年 11月 24日，公司已将重庆合成的
股权转让给合成集团。由于人员转移涉及的员工劳动合同变更尚未全部完成，公司与重庆合成协商，约定由公司代为支付职工薪酬，重庆合成应事先支付相关款项。2018年度，公司代重庆合成支付职工薪酬金额合计1,916.29万元。
(三)关联方应收应付款项
1．应收关联方款项
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|期末数|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|北京大学国际医院|388,227,445.92|1,941,137.23|243,441,721.43|
|北京大学人民医院|[注1]||99,689,272.23|
|湖南恺德微创医院有限公司|17,535,348.43|87,676.74|14,365,488.59|
|山东北大医疗鲁中医院有限公司|3,340,316.00|16,701.58|13,158,106.25|
|北京北大医疗康复医院有限公司|2,340,216.91|33,311.45|1,013,722.47|
|北大医疗产业集团有限公司|1,803,529.03|180,352.90|1,027,820.06|
|北大医疗淄博医院有限公司|1,171,500.00|5,857.50||
|北京怡健殿方圆门诊部有限公司|1,163,328.20|5,816.64|2,443,967.81|
|北京怡健殿诊所有限公司|615,808.82|3,079.04|376,341.20|
|方正医药研究院有限公司|440,516.80|2,202.58|4,879,844.61|
|娄底恺德医院有限公司|486,000.00|48,600.00|686,000.00|
|北京迦南门诊部有限公司|273,763.49|1,368.82|622.72|
|北京怡健殿望京诊所有限公司|228,479.78|1,142.40|1,772,134.75|
|恺德微创茶陵（湘铁）医院|20,854.80|104.27|16,500.00|
|重庆和生药业有限公司|11,324.22|1,132.42|11,324.22|
||417,658,432.40|2,328,483.57|382,882,866.34|
|重庆西南合成制药有限公司|235,756.74|||
|北大方正人寿保险有限公司|7,926.99|||
|北京康裕后勤服务有限公司|1,142.85|||
||244,826.58|||

|||||
|-|-|-|-|
|湖南恺德微创医院有限公司|10,000,000.00|50,000.00|10,000,000.00|
|北京北大医疗康复医院有限公司|414,772.80|20,738.64||
|北京北大资源物业经营管理集团有限公司|185,991.11|165,891.67|279,268.68|
|北京康裕后勤服务有限公司|24,000.00|3,070.00|10,000.00|
|北京大学国际医院|16,200.00|81.00||
|上海德麟物业管理有限公司|3,800.00|190.00|66,671.00|
||10,644,763.91|239,971.31|10,355,939.68|

2．应付关联方款项
||||
|-|-|-|
|关联方||期末数|
|北大医药重庆大新药业股份有限公司||10,894,905.20|
|重庆正川医药包装材料股份有限公司||928,854.25|
|北京北大医疗康复医院有限公司||186,488.80|
|重庆方沃实业有限公司||118,760.93|
|北京怡健殿方圆门诊部有限公司||98,685.99|
|北京大学国际医院||24,204.39|
|北京怡健殿诊所有限公司||16,769.25|
|重庆方鑫精细化工有限公司||12,512.52|
|重庆方诚实业有限公司|||
|重庆西南合成制药有限公司|||
|西南合成医药集团有限公司|||
|||12,281,181.33|
||北大医药重庆大新药业股份有限公司|3,893,103.54|
||西南合成医药集团有限公司|2,176,225.77|
||重庆西南合成制药有限公司|888,173.52|
||方正医药研究院有限公司||
|||6 , 9 5 7 , 5 0 2.83|

九、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，公司不存在需要披露的重要或有事项。
十、资产负债表日后事项
(一)资产负债表日后利润分配情况
根据2019年4月12日公司第九届董事会第七次会议审议通过的《2018年度利润分配预案》，拟分配的利润公司以截至资产负债表日的总股本595,987,425.00股为基数，向全体股东每10股派发现金或股利 股利人民币0.20元（含税），合计派发现金股利11,919,748.50元（含税）。上述利润分配预案尚待2018年度股东大会审议通过。
除上述事项外，截至本财务报表批准报出日，本公司不存在其他需要披露的资产负债表日后事项中的非调整事项。
十一、其他重要事项
(一)分部信息
1.确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以产品分部为基础确定报告分部。分别对药品制造业务、药品及试剂、器械医疗设备销售业务及其他业务等的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
2.报告分部的财务信息
|||||
|-|-|-|-|
|药品制造|药品及试剂、器械医疗设备销售|其他|抵消|
|712,087,325.53|1,583,001,198.64|3,354,503.47|1,872,447.21|
|102,636,060.11|1,397,980,418.36|2,407,243.03|7,119,752.90|
|1,248,764,700.49|1,499,859,748.32|3,066,507.30|609,053,438.65|
|383,336,347.44|1,087,489,993.04|2,037,211.50|538,973,406.98|

(二)联合研发药物
根据2013年2月公司与SK BiopharmaceuticalsCo,LTD（以下简称SKBP）、方正医药研
究院、上海美迪西生物医药有限公司（以下简称上海美迪西）签订的合作协议，公司与SKBP、
方正医药研究院、上海美迪西就精神神经类全球首创药物SKL-PSL在包括临床前试验、新药注册申请、临床试验、生产批件申请、生产销售权益及在中国、美国或欧洲的注册等领域共同合作。SKBP许可方正医药研究院共同参与SKL-PSL项目的研发，并共享研发进展数据及相关资料；方正医药研究院负责临床试验和新药注册申请，并协助SKBP在美国FDA或欧洲相关部门的注册申请；上海美迪西进行临床前研究，并为方正医药研究院准备新药申请所需文件；
公司负责提供临床试验样本生产服务并申报药品生产批件。公司独家拥有SKL-PSL药品在中国境内（含香港、台湾）的销售权，其中，SKBP享有净销售收入10%，上海美迪西享有净销售收入5%，其余利益分配由公司与方正医药研究院另行约定。截至资产负债表日，该项目已获得临床批件，临床研究尚未启动。
(三)控股股东利用所持有本公司股票开展融资融券业务
2018年 1月，公司收到第一大股东合成集团通知：合成集团与中泰证券股份有限公司开展融资融券业务，将所持本公司无限售条件流通股86,000,000股转入中泰证券客户信用担保账户中，上述公司股份的所有权未发生转移。合成集团合计持有本公司股份170,356,260股，占本公司总股本的28.58%，其中，存放于中泰证券客户信用担保账户的股份数为86,000,000股，占公司总股本的14.43%。截至财务报表批准报出日，合成集团与中泰证券股份有限公司开展的融资融券业务尚在进行中。
(四)股票被代持事项
2013年 6月，北大医疗与政泉控股签订协议，约定由政泉控股受让北大医疗持有公司 4000万股股份，占公司总股本6.71%；2015年 2月，公司收到深圳证券交易所下发的《关于对北大资源集团控股有限公司及北京政泉控股有限公司给予公开谴责处分的决定》（深证上[2015]51号），由于资源控股与政泉控股签订股份代持协议，存在未及时披露代持协议及权益变动情况和股东大会审议关联议案时未回避表决的违规事实，深圳证券交易所对资源控股与政泉控股给予公开谴责的处分。截至本财务报表批准报出日，政泉控股代资源控股持有公司股份为322.5346万股。
十二、母公司财务报表项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收票据及应收账款
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|7,278,004.21|
|69,091,809.90|
|76,369,814.11|

 (2)应收票据
1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|坏账准备|账面价值|账面余额|坏账准备|
|7,278,004.21||7,278,004.21|11,078,621.52||
|7,278,004.21||7,278,004.21|11,078,621.52||

 2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
||
|-|
|期末终止确认金额|
|13,300,168.81|
|13,300,168.81|

银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
(3)应收账款
1)明细情况
①类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|27,578,275.28|27.22|27,578,275.28|100.00|
|73,749,553.73|72.78|4,657,743.83|6.32|

|||||
|-|-|-|-|
|101,327,829.01|100.00|32,236,019.11|31.81|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|27,652,625.94|24.85|27,652,625.94|100.00|
|83,641,041.41|75.15|4,339,030.35|5.19|
|111,293,667.35|100.00|31,991,656.29|28.75|

②期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|
|27,578,275.28|27,578,275.28|100.00|
|27,578,275.28|27,578,275.28|100.00|

注：根据第八届第二十三次董事会审议通过的《关于公司2017年计提资产减值准备的议案》，结合重庆方港医药有限公司的实际情况，公司对预计无法收回的债权计提坏账准备。
③组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|67,405,728.57|3,370,286.43|
|491,269.98|49,127.00|
|50,703.13|10,140.63|
|14,840.47|5,936.19|
|12,839.20|7,703.52|
|1,518,187.58|1,214,550.06|
|69,493,568.93|4,657,743.83|

④组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
期末数
组合名称
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|4,255,984.80||
|4,255,984.80||

2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额244,362.82元。
3)应收账款金额前5名情况
|||
|-|-|
|账面余额|占应收账款余额的比例(%)|
|27,578,275.28|27.22|
|14,892,686.09|14.7|
|4,188,420.00|4.13|
|2,952,000.00|2.91|
|2,603,520.00|2.57|
|52,214,901.37|51.53|

 2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|61,823,426.20|12.84|28,048,953.09|45.37|
|402,839,587.54|83.64|456,486.56|0.11|
|16,953,099.71|3.52|16,953,099.71|100.00|
|481,616,113.45|100.00|45,458,539.36|9.44|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|58,859,807.59|14.49|24,703,092.27|41.97|
|330,746,323.13|81.41|341,994.68|0.10|
|16,673,600.71|4.10|16,673,600.71|100.00|
|406,279,731.43|100.00|41,718,687.66|10.27|

 2)期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|
|61,823,426.20|28,048,953.09|45.37|
|61,823,426.20|28,048,953.09|45.37|

3)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数
账龄
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|1,303,726.98|65,186.35|
|314,422.40|31,442.24|
|649,054.70|129,810.94|
|36,316.00|14,526.40|
|200,000.00|120,000.00|
|119,400.79|95,520.63|
|2,622,920.87|456,486.56|

 4)组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|
|400,216,666.67||
|400,216,666.67||

5)期末单项金额不重大但单项计提坏账准备
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|
|16,953,099.71|16,953,099.71|100.00|
|16,953,099.71|16,953,099.71|100.00|

(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额3,739,851.70元。
(3)其他应收款款项性质分类情况
||
|-|
|期末数|
|478,993,192.58|
|731,542.56|
|422,928.71|
|1,468,449.60|

合计 481,616,113.45 406,279,731.43 (4)其他应收款金额前5名情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质或内容|账面余额|账龄|占其他应收款余额的比例(%)|
|资金往来|290,716,666.67|1年以内|60.36|
|资金往来|109,500,000.00|1年以内|22.74|
|资金往来|61,823,426.20|2-3年|12.84|
|资金往来|16,953,099.71|1-2年|3.52|
|保证金|271,120.16|2-3年|0.06|
||479,264,312.74||99.52|

 3.长期股权投资
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|166,442,905.31|29,423,436.75|137,019,468.56|166,442,905.31|29,423,436.75|
|6,904,193.99||6,904,193.99|14,636,739.30||
|173,347,099.30|29,423,436.75|143,923,662.55|181,079,644.61|29,423,436.75|

 (2)对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|期末数|本期计提减值准备|
|29,423,436.75|||29,423,436.75||
|137,019,468.56|||137,019,468.56||
|166,442,905.31|||166,442,905.31||

 (3)对联营、合营企业投资
|||||
|-|-|-|-|
|期初数||||
||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|
|14,636,739.30|||-7,732,545.31|
|14,636,739.30|||-7,732,545.31|

(续上表)
||||||
|-|-|-|-|-|
|本期增减变动||||期末数|
|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
|||||6,904,193.99|
|||||6,904,193.99|

(4)其他说明
2017年8月29日，公司第八届董事会第二十一次会议审议通过了《关于注销全资子公司上海方正拓康贸易有限公司及其下属公司方正拓康（香港）贸易有限公司的议案》。由于本公司的实际控制人为北京大学，子公司注销需发起国资流程，2018年 9月，公司收到财政部科教司关于子公司方正拓康（香港）贸易有限公司的注销批复，批复文件：财科教便函[2018]234号，同意方正拓康（香港）贸易有限公司以2017年9月30日为基准开展资产核资工作。截至资产负债表日，方正拓康（香港）贸易有限公司注销事宜尚未完成。
2017年 10月 25日，公司第八届董事会第二十二次会议审议通过了《北大医药股份有限公司关于出售参股公司股权的议案》，同意通过公开挂牌方式，以不低于标的股权的评估值出售公司持有的北京北大医疗肿瘤医院管理有限公司41%股权。截至资产负债表日，公司转让北京北大医疗肿瘤医院管理有限公司事宜尚未完成。
2014年 9月，公司与北京北大医疗产业基金管理有限公司、德同（北京）投资管理有限公司约定共同出资设立上海德同北大医药产业并购股权投资基金管理有限公司，该基金管理公司注册资本为1,000万元，其中公司拟出资300万元，持有其30%的股权。截至资产负债表日，公司尚未支付上述出资款。
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
||||
|-|-|-|
|本期数|||
|收入|成本|收入|
|712,045,746.29|102,643,047.75|454,692,294.20|
|7,859,447.66|7,968,585.13|5,367,406.09|
|719,905,193.95|110,611,632.88|460,059,700.29|

2.投资收益
||
|-|
|本期数|
|-7,732,545.31|
|-7,732,545.31|

十三、其他补充资料
(一)非经常性损益
非经常性损益明细表
||
|-|
|金额|
|-339,763.01|
|7,423,431.90|
|95,206.00|

||
|-|
|973,722.98|
|8,152,597.87|
|1,093,665.18|
|9,129.61|
|7,049,803.08|

(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
本期数
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率(%)||
||基本每股收益|
|3.78|0.08|
|3.19|0.06|

 2.加权平均净资产收益率的计算过程
|||
|-|-|
||序号|
||A|
||B|
||C=A-B|
||D|
||E|
||F|
||G|
||H|
|外币报表折算差额|I|
|增减净资产次月起至报告期期末的累计月数|J|
||K|
||L=D+A/2+E × F/K-G|

||
|-|
|×H/K+I×J/K|
|M=A/L|
|N=C/L|

 3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
||
|-|
|序号|
|A|
|B|
|C=A-B|
|D|
|E|
|F|
|G|
|H|
|I|
|J|
|K|
|L=D+E+F×G/K-H×I/K-J|
|M=A/L|
|N=C/L|

 (2)稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同
北大医药股份有限公司二〇一九年四月十二日