包头华资实业股份有限公司
审计报告
目 录
一、审计报告……………………………………………………………… 1-5二、附送财务报表
1、事项描述
截至2018年12月31日止，华资实业合并财务报表应收账款、其他应收款原值合计为131,745,648.03元，坏账准备余额合计为102,443,917.13元。对财务报表整体具有重要性。坏账准备的确认需要管理层运用重大判断和估计，因此我们确定应收款项的坏账准备为关键审计事项。该会计政策、重大会计判断和估计以及相关财务报表披露参见“附注三11”以及“附注六2、附注六4”。
2、审计应对
我们针对应收款项坏账准备实施的主要审计程序包括：
（1）了解和评估管理层对应收款项管理相关内部控制的设计，并对其运行有效性进行了测试；
（2）评价管理层应收款项坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收款项组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
（3）对于单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项，复核管理层评估可收回性的相关考虑及依据；
（4）对于涉及诉讼事项的应收款项，我们通过查阅相关文件评估应收款项的可收回性，并与管理层讨论涉诉应收款项可收回金额的估计。
（5）对于按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项，复核管理层对于信用风险特征组合的设定，在测试账龄划分正确性的基础上，检查坏账准备计提的计算是否准确；
（6）结合期后回款检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。
（7）对重要应收款项执行独立函证程序。
四、其他信息
华资实业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括华资实业2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
华资实业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华资实业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华资实业的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华资实业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华资实业不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就华资实业实体或业务活动中财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发布审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注包头华资实业股份有限公司
2018
（除非特别注明，以下币种为人民币，货币单位为元）
年度财务报表附注
一、公司基本情况
（一）公司概况
1.公司注册地、组织形式和总部地址
包头华资实业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于1998年7月29日经内蒙古自治区人民政府内政股批字（1998）15号文批准，由包头草原糖业（集团）有限责任公司作为主发起人与包头创业经济技术开发公司、包头市北普实业有限公司共同发起，采取社会募集方式设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监发字（1998）276、277号文批准，向社会公开发行A股股票7,000万股，公司于1998年11月30日在内蒙古自治区工商行政管理局注册成立，注册号为1500001004170。公司注册资本为人民币24,000万元。1998年12月10日公司股票在上海证券交易所正式挂牌交易。上市后，公司股本24,000万元，其中：国家股9,837.42万元，法人股7,162.58万元，社会公众股7,000万元。2000年经中国证券监督管理委员会以证监公司字（2000） 131号文批准，配股增资 2,355万元。配股后公司的股本为 26,355万元，其中：国家股 9,984.98万元，法人股7,270.02万元，社会公众股9,100万元。2001年9月28日，公司2001年第一次临时股东大会决议通过 2001年中期利润分配预案：“以公司现有总股本 263,550,000股为基数，向全体股东每10股送1.5股派送现金0.38元(含税)”。送股后，公司的股本为30,308.25万元，其中：国家股11,482.73万元，法人股8,360.52万元，社会公众股10,465万元。2008年5月30日，公司召开2007年年度股东大会，审议通过了公司2007年度资本公积转增股本的方案：“以公司2007年度末总股本 303,082,500股为基数，向全体股东每 10股转增 6股。”转增后，公司的股本为48,493.20万元，股权结构未发生变化，其中：国家股15,271.80万元，法人股11,119.32万元，社会公众股22,102.08万元。
2012年 8月，经包头市政府研究，决定将包头市国有资产监督管理委员会持有我公司大股东包头草原糖业（集团）有限责任公司100%的国有产权进行公开挂牌整体转让，经内蒙古产权交易中心根据公开挂牌相关条件对受让方的资格审核，最终确认受让方为潍坊创科实业有限公
司，经有权部门审核，最终于 2013年 6月 15日获得国资产权[2013]359号文批复。整体转让
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注完成后，包头草原糖业（集团）有限责任公司持有本公司股权 15,271.80万元的国有股权性质发生了变化，变更为非国有法人股。本报告期末公司总股本为 48,493.20万元，其中：非国有法人股 26,391.12万元，社会公众股 22,102.08万元。公司注册地为内蒙古自治区包头市，公司的母公司为包头草原糖业（集团）有限责任公司，公司最终控制方为明天控股有限公司。
2.经营范围
公司经营范围：生产、销售：糖、糖蜜；经营本企业生产的产品和相关技术的出口业务；经营本企业生产所需原辅材料，机械设备、仪器仪表及零配件的进口业务；开展本企业对外合作生产和补偿贸易业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
3.公司业务性质和主要经营活动
公司属于制糖、储备行业。主要从事原糖的再加工，白糖、原糖的存储等。
4.财务报表的批准报出
本财务报表业经公司2019年4月26日七届第十五次董事会批准对外报出。
（二）合并财务范围
本期纳入合并财务报表范围的子公司共2户，具体如下：
|||||
|-|-|-|-|
|子公司名称|子公司类型|级次|持股比例(%)|
|内蒙古乳泉奶业有限公司|全资子公司|一级|100|
|包头华资糖储备库有限公司|全资子公司|一级|100|

本年处置子公司上海华昆科技发展有限公司，合并范围减少1家。详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》的规定，编制财务报表。
（二）持续经营
公司不存在导致对报告期末起 12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注三、重要会计政策和会计估计
1.遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
2.会计期间
公司会计年度为公历1月1日至12月31日止。
3.营业周期
公司营业周期为12个月。
4.记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，按合并日在被合并方的最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
6.合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括公司及全部子公司。
子公司，是指被公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及公司所控制的结构化主体等)。控制，是投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
编制合并财务报表时，子公司采用与公司一致的会计年度和会计政策。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。
对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，公司重新评估是否控制被投资方。
7.合营安排分类及共同经营会计处理方法
（1）合营安排的分类
公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
①合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
②合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
③其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
（2）共同经营会计处理方法
公司确认共同经营中利益份额中与公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，公司全额确认该损失。
公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，公司按承担的份额确认该部分损失。
公司对共同经营不享有共同控制，如果公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
8.现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9.外币业务及外币财务报表折算
（1）外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
10.金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
（1）金融工具的分类
公司按照投资目的和经济实质将金融资产和金融负债分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；
其他金融负债等。
（2）金融工具的确认依据和计量方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
A.取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
C.属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
A.该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
B.风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
C.包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
D.包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
④可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
⑤其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
（4）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
（6）金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
G.权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。
金融资产的具体减值方法如下：
①可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。
②持有至到期投资的减值准备：
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注 11.应收款项
公司应收款项主要包括应收账款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
应收账款和其他应收款单项金额在100.00万以上并且账龄在单项金额重大的判断依据或金额标准
三年以上。
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发现减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
对单项金额达到 100.00万以上并且账龄在三年以上之外的应收账款和其他应收款及经单独测试后未发生减值的应收款确定组合的依据
项，按账龄划分为若干组合，根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。
按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|5|
|10|
|30|
|50|
|50|
|100|

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 账龄3年以上的应收款项且有客观证据表明其发生了减值。
坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认。
12.存货
（1）存货的分类
存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、
自制半成品、库存商品、周转材料七大类。
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
（3）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
（4）存货的盘存制度
公司的存货盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
13.持有待售资产
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：A.根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；B.出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：A.买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；B.因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
A.初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
B.资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
C.不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2）可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
14.长期股权投资
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注（1）共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为公司联营企业。
（2）初始投资成本的确定
①企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
②其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（3）后续计量及损益确认方法
①成本法核算的长期股权投资
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
②权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
③长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量。
④减值测试方法及减值准备计提方法
公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
15.投资性房地产
（1）投资性房地产的种类和计量模式
公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。
公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
（2）采用成本模式核算政策
公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
资产负债表日，公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注经计提，在以后会计期间不再转回。
16.固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产分类和折旧方法
公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、动力设备、运输设备、电子设备及其他设备；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，公司对所有固定资产计提折旧。
各类固定资产的年折旧率列示如下：
|||
|-|-|
|预计使用寿命（年）|预计净残值率（%）|
|10-40|3|
|7-22|3|
|11-30|3|
|6-12|3|
|5-12|3|

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。
具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租
人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产
的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使资产的所有权
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
17.在建工程
（1）在建工程的类别
公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
（2）在建工程结转固定资产的标准和时点
公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：①固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
（3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。
18.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注（2）资本化金额计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
19.无形资产与开发支出
（1）无形资产的确认和计价方法
无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
（2）使用寿命不确定的判断依据
公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。
（4）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20.长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
21.长期待摊费用
公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
22.职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
公司短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。公司离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
（1）短期薪酬的会计处理方法
公司在职工为公司提供的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
①公司在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
②对设定受益计划的会计处理通常包括如下步骤：
A.根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间；
B.设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资产上限是指公司可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值；
C.期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额；
D.在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
（3）辞退福利的会计处理方法
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
公司向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理，但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益后相关资产成本。
23.股份支付
（1）股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额，在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）权益工具公允价值的确定方法
公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注在等待期内，如果取消了授予的权益工具，公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，公司将其作为授予权益工具的取消处理。
24.预计负债
（1）预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
（2）预计负债的计量方法
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
25.收入
（1）销售商品
公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；
④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
（2）提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度，在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确
认提供劳务收入。
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注（3）让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定；
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（4）建造合同
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：（1）合同总收入能够可靠地计量；（2）与合同相关的经济利益很可能流入企业；（3）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；（4）合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。公司于资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
26.政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用或损失。
与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
27.递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
（1）确认递延所得税资产的依据
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（2）确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：①商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
②非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
③对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
28.租赁
（1）经营租赁会计处理
①公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
②公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
（2）融资租赁会计处理
①融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
②融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
29.终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
四、重要会计政策、会计估计的变更
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注 1.重要会计政策变更
财政部于 2018年 6月 15日发布了《财政部关于修订印发 2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会（2018）15号)，对一般企业财务报表格式进行了修订。公司执行该规定的主要影响如下：
||
|-|
|审批程序|
|2019年4月26日，公司第七届董事会第十五次会议审议并通过了《公司关于会计政策变更的议案》。|

其他说明
公司对2017年12月31日/2017年度的财务报表列报项目进行追溯调整如下：
合并报表
原列报报表项目及金额 调整后列报报表项目及金额
|||
|-|-|
||应收票据及应收账款|
|7,026,815.37||
|3,387,776.05|其他应收款|
|23,986,026.43||
|109,749,676.82|固定资产|
|59,075,191.72|在建工程|
|92,882.94||
||应付票据及应付账款|
|3,843,395.58||
||其他应付款|
|23,756,721.55||
|58,543,707.69|管理费用|
||研发费用|

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注母公司报表
原列报报表项目及金额 调整后列报报表项目及金额
|||
|-|-|
||应收票据及应收账款|
|2,168,477.54||
|3,387,776.05|其他应收款|
|21,765,878.43||
|108,462,663.23|固定资产|
||在建工程|
|92,882.94||
||应付票据及应付账款|
|3,259,246.60||
||其他应付款|
|172,506,012.53||
|57,553,696.23|管理费用|
||研发费用|

2.重要会计估计变更
报告期，公司重要会计估计未发生变更。
五、税项
1.主要税种及税率
||
|-|
|计税依据|
|销项税：售糖收入、仓储收入、租金收入|
|实缴流转税税额|
|实缴流转税税额|
|实缴流转税税额|
|应纳税所得额|

注：根据《财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号），纳税人自2018年5月1日起发生增值税应税销售行为原适用17%税率调整为16%、10%。
2.税收优惠及批文
无税收优惠。
六、合并财务报表主要项目注释
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注 1.货币资金
||
|-|
|期末余额|
|30,438.99|
|40,323,904.90|
|1,765,810.08|
|42,120,153.97|

注：截至报告期末，公司不存在因抵押、质押或冻结等使用权受到限制的款项。
2.应收票据及应收账款
||
|-|
|期末余额|
|7,224,666.92|
|7,224,666.92|

（1）应收账款
①应收账款按类别列示
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(％)|金额|计提比例(％)|
|10,545,381.44|66.84|6,307,881.44|59.82|
|3,193,929.57|20.24|206,762.65|6.47|
|2,038,010.75|12.92|2,038,010.75|100.00|
|15,777,321.76|100.00|8,552,654.84|54.21|

（续）
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(％)|金额|计提比例(％)|
|9,625,381.44|63.31|5,710,381.44|59.33|
|3,279,828.45|21.57|168,013.08|5.12|
|2,299,419.21|15.12|2,299,419.21|100.00|
|15,204,629.10|100.00|8,177,813.73|53.79|

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
单位名称
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例(％)|
|6,070,000.00|1,832,500.00|30.19|
|4,475,381.44|4,475,381.44|100.00|
|10,545,381.44|6,307,881.44|——|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|账面余额|坏账准备|
|2,384,707.02|119,235.36|5.00|3,262,605.90|163,130.30|
|792,000.00|79,200.00|10.00|1,419.91|141.99|
|1,419.91|425.97|30.00|15,802.64|4,740.79|
|15,802.64|7,901.32|50.00|||
|3,193,929.57|206,762.65|——|3,279,828.45|168,013.08|

②本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额374,841.11元。
③按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况
|||||
|-|-|-|-|
|与本公司关系|期末余额|年限|占应收账款总额的比例(%)|
|非关联方|6,070,000.00|1-5年|38.47|
|非关联方|4,475,381.44|5年以上|28.37|
|非关联方|2,277,333.12|1年以内|14.44|
|非关联方|936,000.00|5年以上|5.93|
|非关联方|792,000.00|1-2年|5.02|
|——|14,550,714.56|——|92.23|

④报告期末，应收账款中无应收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。
⑤报告期末，应收账款中无应收其他关联方的款项。
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注 3.预付款项
（1）预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|61,798,635.57|99.96|248,093.45|
|24,600.00|0.04|5,820.00|
|61,823,235.57|100.00|253,913.45|

（2）本期无账龄超过一年的大额预付款项情况。
（3）报告期末，按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项总额为61,598,973.61元，占预付款项期末余额合计数的比例为99.64%。
（4）报告期末，预付款项中无预付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。
（5）报告期末，预付款项中无预付其他关联方的款项。
4.其他应收款
||
|-|
|期末余额|
|4,014,621.36|
|22,077,063.98|
|26,091,685.34|

（1）应收利息
||
|-|
|期末余额|
|4,014,621.36|
|4,014,621.36|

注：截至报告期末，应收利息中不存在逾期未收回的利息。
（2）其他应收款
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注①其他应收款按类别列示
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(％)|金额|计提比例(％)|
|78,968,973.29|68.09|78,054,213.29|98.84|
|23,677,359.67|20.42|2,515,055.69|10.62|
|13,321,993.31|11.49|13,321,993.31|100.00|
|115,968,326.27|100.00|93,891,262.29|80.96|

（续）
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(％)|金额|计提比例(％)|
|86,639,453.29|69.57|84,489,453.29|97.52|
|23,157,504.36|18.59|1,321,477.93|5.71|
|14,742,951.16|11.84|14,742,951.16|100.00|
|124,539,908.81|100.00|100,553,882.38|80.74|

期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例(％)|
|75,183,694.05|75,183,694.05|100.00|
|1,955,759.24|1,955,759.24|100.00|
|1,829,520.00|914,760.00|50.00|
|78,968,973.29|78,054,213.29|——|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|账面余额|坏账准备|
|1,251,509.39|62,575.47|5.00|22,237,682.30|1,111,884.12|
|21,787,482.30|2,178,748.23|10.00|341,764.06|34,176.41|
|227,259.98|68,177.99|30.00|568,058.00|170,417.40|
|411,108.00|205,554.00|50.00|10,000.00|5,000.00|
|23,677,359.67|2,515,055.69|——|23,157,504.36|1,321,477.93|

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注②其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末余额|
|110,051,713.75|
|1,144,113.69|
|4,771,298.83|
|1,200.00|
|115,968,326.27|

③本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期转回坏账准备金额749,248.90元。
④本期实际核销其他应收款情况
单位名称 核销金额
客户一 3,000,000.00客户二 2,200,000.00客户三 588,804.99其他 124,566.20合 计 5,913,371.19其中重要的其他应收款核销情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|核销金额|核销原因|履行的核销程序|
|设备款|3,000,000.00|无法收回|经批准|
|工程款|2,200,000.00|无法收回|经批准|
|往来款|588,804.99|无法收回|经批准|
|——|5,788,804.99|——|——|

⑤按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|款项性质|与本公司关系|期末余额|账龄|占其他应收款总额的比例(%)|
|往来款|非关联方|75,183,694.05|5年以上|64.83|
|往来款|非关联方|21,600,000.00|1-2年|18.62|
|材料款|非关联方|1,955,759.24|5年以上|1.69|
|往来款|非关联方|1,829,520.00|4-5年|1.58|
|往来款|非关联方|500,000.00|5年以上|0.43|
|——|——|101,068,973.29|——|87.15|

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注⑥报告期末，其他应收款中无应收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。
⑦报告期末，其他应收款中无应收其他关联方的款项。
5.存货
（1）存货分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|7,943,221.18|7,530,188.07|413,033.11|7,979,843.29|7,617,262.03|
|753,673.21|608,063.39|145,609.82|753,766.16|608,156.34|
|7,864,181.18|3,017,560.74|4,846,620.44|9,923,631.41|3,175,076.65|
|242,982.70|32,506.20|210,476.50|210,616.90|32,506.20|
|16,804,058.27|11,188,318.40|5,615,739.87|18,867,857.76|11,433,001.22|

（2）存货跌价准备
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加金额||本期减少金额||
||计提|其他|转回及转销|其他|
|3,175,076.65|489,970.59||647,486.50||
|7,617,262.03|||87,073.96||
|608,156.34|||92.95||
|32,506.20|||||
|11,433,001.22|489,970.59||734,653.41||

注：本期因销售转销存货跌价准备475,886.06元，因报废转销存货跌价准备258,674.40元，因管理部门领用转销存货跌价准备92.95元。
（3）存货期末余额中不含有借款费用资本化金额。
6.其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|120,000,000.00|
|9,081,304.30|
|129,081,304.30|

注：新时代信托<恒新 63号>集合资金信托计划，系公司购入的新时代信托股份有限公司发行的信托产品，
预期年收益率为8.3%，到期日为 2019年7月20日。
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注 7.可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|654,281,925.45|600,000.00|653,681,925.45|791,558,955.45|600,000.00|
|620,929,970.00||620,929,970.00|756,207,000.00||
|33,351,955.45|600,000.00|32,751,955.45|35,351,955.45|600,000.00|
|654,281,925.45|600,000.00|653,681,925.45|791,558,955.45|600,000.00|

（2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产
|||
|-|-|
|可供出售权益工具|可供出售债务工具|
|85,008,647.09||
|620,929,970.00||
|535,921,322.91||

注：截至报告期末，公司持有华夏银行股份有限公司 84,023,000股股权，每股市价 7.39元，期末公允价值620,929,970.00元。
（3）期末按成本计量的可供出售金融资产
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账面余额||||减值准备||||在被投资单位持股比例(%)|
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额||
|600,000.00|||600,000.00|600,000.00|||600,000.00|2.00|
|32,751,955.45|||32,751,955.45|||||0.67|
|2,000,000.00||2,000,000.00|||||||
|35,351,955.45||2,000,000.00|33,351,955.45|600,000.00|||600,000.00|—|

注：公司本年度因处置子公司上海华昆科技有限公司，减少可供出售金融资产2,000,000.00元。
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注 8.长期股权投资
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|期初调整||||||||
|||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|
|1,073,877,805.66|122,345.15|||-91,699,429.11|||30,800,000.00||
|1,073,877,805.66|122,345.15|||-91,699,429.11|||30,800,000.00||

（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|持股比例(%)|表决权比例(%)|在被投资单位持股比例与表决权比例不一致的说明|期末减值准备|
|951,500,721.70|11.83|11.83|||
|951,500,721.70|——|——|——||

注：公司在恒泰证券股份有限公司董事会派有董事，对其具有重大影响。
9.投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
||||
|-|-|-|
|房屋及建筑物|土地使用权|在建工程|
|84,140,402.73|||
|84,140,402.73|||
|37,478,368.90|||
|2,928,141.84|||
|2,928,141.84|||

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|房屋及建筑物|土地使用权|在建工程|
|40,406,510.74|||
|43,733,891.99|||
|46,662,033.83|||

（2）截至报告期末，公司无未办妥产权证书的投资性房地产。
10.固定资产
||
|-|
|期末余额|
|102,170,944.48|
|18,520.11|
|102,189,464.59|

（1）固定资产
①固定资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输设备|动力设备|其他设备|
|233,193,651.34|217,114,941.62|4,057,464.12|45,002,909.39|18,699,439.15|
|4,259,841.55|17,117.95|1,321,992.45|||

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输设备|动力设备|其他设备|
|||1,070,848.90|||
|4,259,841.55|17,117.95|251,143.55|||
|228,933,809.79|217,097,823.67|2,735,471.67|45,002,909.39|18,699,439.15|
|122,854,496.60|127,048,328.50|2,290,212.37|32,202,464.23|17,423,448.06|
|3,808,565.77|1,458,653.29|250,594.63|501,267.74|384,554.45|
|3,808,565.77|1,458,653.29|250,594.63|501,267.74|384,554.45|
|3,136,307.89|16,262.05|1,176,869.55|||
|||938,283.18|||
|3,136,307.89|16,262.05|238,586.37|||
|123,526,754.48|128,490,719.74|1,363,937.45|32,703,731.97|17,808,002.51|
|27,382,243.57|72,502,723.44|494,879.51|5,992,873.63|127,058.89|
|286,914.38|||||
|286,914.38|||||
|||381,330.38|||
|||94,416.00|||
|||286,914.38|||
|27,669,157.95|72,502,723.44|113,549.13|5,992,873.63|127,058.89|
|77,737,897.36|16,104,380.49|1,257,985.09|6,306,303.79|764,377.75|
|82,956,911.17|17,563,889.68|1,272,372.24|6,807,571.53|1,148,932.20|

注：因公司年度内处置子公司上海华昆科技发展有限公司，固定资产原值转出4,528,103.05元，累计折旧转出3,391,156.31元。
②报告期末，公司暂时闲置的固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|账面原值|累计折旧|减值准备|账面价值|
|116,268,658.12|62,619,876.38|17,221,328.21|36,427,453.53|
|214,232,940.11|126,359,238.32|72,210,883.01|15,662,818.78|
|44,642,909.39|32,354,550.79|5,992,873.63|6,295,484.97|
|2,434,911.19|2,276,174.88|64,344.84|94,391.47|
|377,579,418.81|223,609,840.37|95,489,429.69|58,480,148.75|

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注③本期公司无通过融资租赁租入的固定资产。
④本期公司无通过经营租赁租出的固定资产。
⑤报告期末，公司无未办妥产权证书的固定资产。
（2）固定资产清理
||
|-|
|期末余额|
|18,520.11|
|18,520.11|

11.在建工程
||
|-|
|期末余额|

（1）在建工程
①在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
||||59,075,191.72||
||||59,075,191.72||

②重要在建工程项目本期变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|期初余额|本期增加|本期转入固定资产|本期其他减少|
|738,000,000.00|59,075,191.72|||59,075,191.72|
|738,000,000.00|59,075,191.72|||59,075,191.72|

（2）工程物资
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加额|本期减少额|
|92,882.94||92,882.94|
|92,882.94||92,882.94|

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注 12.无形资产
（1）无形资产明细
|||||
|-|-|-|-|
|土地使用权|专利权|非专利技术|软件|
|72,784,736.79||||
|72,784,736.79||||
|31,361,546.08||||
|1,380,773.04||||
|1,380,773.04||||
|32,742,319.12||||
|40,042,417.67||||
|41,423,190.71||||

（2）报告期末，公司无未办妥产权证书的土地使用权。
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注 13.商誉
（1）商誉账面原值
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加额企业合并形成的|本期减少额处置|
|5,930,142.93|||
|5,930,142.93|||

（2）商誉减值准备
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加额计提|本期减少额处置|
|5,930,142.93|||
|5,930,142.93|||

 14.递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵消的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|可抵扣/应纳税暂时性差异|递延所得税资产/负债|可抵扣/应纳税暂时性差异|
|217,006,594.73|54,251,648.69|220,071,041.83|
|217,006,594.73|54,251,648.69|220,071,041.83|

（2）未经抵消的递延所得税负债
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|可抵扣/应纳税暂时性差异|递延所得税资产/负债|可抵扣/应纳税暂时性差异|
|535,921,322.91|133,980,330.72|671,198,352.91|
|535,921,322.91|133,980,330.72|671,198,352.91|

（3）未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|期末余额|
|9,561,146.77|
|220,886,164.92|
|230,447,311.69|

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|期末余额|期初余额|
||100,044,757.50|
|87,341,119.17|134,077,746.67|
|39,691,149.08|39,691,149.08|
|47,742,434.83|50,786,689.30|
|13,186,835.02|37,289,354.38|
|32,924,626.82||
|220,886,164.92|361,889,696.93|

15.短期借款
（1）短期借款分类列示
||
|-|
|期末余额|
|97,500,000.00|
|40,000,000.00|
|137,500,000.00|

注：①公司以持有的华夏银行股份有限公司无限售流通股 9,500,000股股票及因质押股票送股、配售、公积金转增、拆分股权等而派生的股票、红利等孳息及其全部收入为质押，取得包商银行股份有限公司借款40,000,000.00元，借款期限为2018年9月30日至2019年9月27日。
②公司以持有的华夏银行股份有限公司无限售流通股14,000,000股股票及因质押股票送股、配售、公积金转增、拆分股权等而派生的股票、红利等孳息及其全部收入为质押，取得中国工商银行股份有限公司包头东河支行借款57,500,000.00元，借款期限为2018年12月13日至2019年10月30日。
③由公司控股股东包头草原糖业（集团）有限责任公司提供连带责任还款保证，公司取得包商银行股份有限公司借款40,000,000.00元，借款期限为2018年10月23日至2019年10月21日。
（2）报告期末，公司不存在到期未偿还的短期借款。
16.应付票据及应付账款
||
|-|
|期末余额|
|2,915,473.89|
|2,915,473.89|

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注（1）应付账款
①应付账款列示
||
|-|
|期末余额|
|101,488.78|
|7,448.20|
|1,861,984.91|
|944,552.00|
|2,915,473.89|

②账龄超过1年的重要应付账款
|||
|-|-|
|期末余额|账龄|
|404,441.36|3年以上|
|404,441.36|——|

③报告期末，应付账款中无应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。
④报告期末，应付账款中应付其他关联方的款项见本附注“十一、6.关联方应收应付款项”。
17.预收款项
（1）预收款项列示
||
|-|
|期末余额|
|944,729.09|
|944,729.09|

（2）账龄超过1年的重要预收款项
||
|-|
|期末余额|
|302,023.03|
|104,571.65|
|59,916.90|
|466,511.58|

（3）报告期末，预收款项中无预收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。
（4）报告期末，预收款项中无预收其他关联方的款项。
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注 18.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|3,212,148.70|13,971,205.44|14,165,004.74|
|333,478.34|4,525,380.54|4,858,858.88|
|3,545,627.04|18,496,585.98|19,023,863.62|

（2）短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
||9,959,733.00|9,959,733.00|
||452,173.93|452,173.93|
|166,078.62|2,254,433.52|2,420,512.14|
|140,432.55|1,881,866.70|2,022,299.25|
|14,734.06|230,601.90|245,335.96|
|10,912.01|141,964.92|152,876.93|
||1,089,662.00|1,089,662.00|
|3,046,070.08|205,202.99|232,923.67|
||10,000.00|10,000.00|
|3,212,148.70|13,971,205.44|14,165,004.74|

（3）设定提存计划
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|337,471.99|4,453,977.72|4,791,449.71|
|-3,993.65|71,402.82|67,409.17|
|333,478.34|4,525,380.54|4,858,858.88|

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注 19.应交税费
||
|-|
|期末余额|
|308,285.76|
|22,784.57|
|1,456,422.06|
|9,770.43|
|5,286.41|
|111,067.39|
|1,913,616.62|

 20.其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|399,233.33|
|7,571,087.03|
|7,970,320.36|

（1）应付利息
||
|-|
|期末余额|
|399,233.33|
|399,233.33|

注：报告期末，公司不存在逾期未支付的应付利息。
（2）其他应付款
①按款项性质列示
||
|-|
|期末余额|
|6,893,818.08|
|194,500.00|
|482,768.95|
|7,571,087.03|

②期末账龄超过1年的重大其他应付款情况
||
|-|
|金额|
|1,484,037.83|
|1,484,037.83|

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注③期末余额中应付持本公司5％（含5％）以上表决权股份的股东单位款项
||
|-|
|期末余额|
|4,138,087.94|
|4,138,087.94|

④报告期末，其他应付款中无应付其他关联方的款项。
21.其他流动负债
||
|-|
|期末余额|
|18,269.08|
|18,269.08|

 22.股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增减变动|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|484,932,000.00||||||
|484,932,000.00||||||

 23.资本公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|416,134,238.42|||
|162,339,615.36|||
|578,473,853.78|||

 24.其他综合收益
||
|-|
|期初余额|
|549,554,100.38|
|46,155,335.69|
|503,398,764.69|
|549,554,100.38|

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|本年发生额|||||
|本期所得税前发生额|减：前期计入其他综合收益当期转入损益|减：所得税费用|税后归属于母公司|税后归属于少数股东|
|-135,277,030.00||-33,819,257.50|-101,457,772.50||
|-135,277,030.00||-33,819,257.50|-101,457,772.50||
|-135,277,030.00||-33,819,257.50|-101,457,772.50||

 25.盈余公积
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|115,147,319.65|||
|115,147,319.65|||

 26.未分配利润
|||
|-|-|
|本期|上期|
|323,757,145.09|318,182,529.04|
|46,277,680.84||
|370,034,825.93|318,182,529.04|
|-116,583,904.65|11,949,166.42|

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注
|||
|-|-|
|本期|上期|
||1,525,230.37|
|4,849,320.00|4,849,320.00|
|248,601,601.28|323,757,145.09|

注：调整年初未分配利润增加46,277,680.84元，为公司联营公司因执行新企业会计准则发生会计政策变更对本公司的影响。具体详见本附注十四、2说明。
27.营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|33,593,055.14|28,895,731.51|45,306,645.59|
|31,810,830.02|32,394,009.09|122,094,447.24|
|65,403,885.16|61,289,740.60|167,401,092.83|

 28.税金及附加
||
|-|
|本期发生额|
|42,876.59|
|18,094.83|
|10,182.20|
|1,817,085.08|
|726,169.34|
|111,664.79|
|81,506.90|
|2,807,579.73|

 29.销售费用
||
|-|
|本期发生额|
|960,516.00|
|274,008.46|
|166.00|
|1,234,690.46|

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注 30.管理费用
||
|-|
|本期发生额|
|17,538,598.38|
|6,923,112.92|
|4,149,873.11|
|3,261,306.50|
|867,544.06|
|4,477,529.09|
|1,380,773.04|
|1,662,254.20|
|975,268.20|
|4,101,515.55|
|45,337,775.05|

 31.财务费用
||
|-|
|本期发生额|
|7,345,118.76|
|477,161.80|
|-179.74|
|19,872.08|
|6,887,649.30|

 32.资产减值损失
||
|-|
|本期发生额|
|-374,407.79|
|489,970.59|
|115,562.80|

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注 33.投资收益
（1）投资收益明细情况
||
|-|
|本期发生额|
|-91,699,429.11|
|6,620,144.23|
|12,687,473.00|
|8,639,081.42|
|-63,752,730.46|

（2）按权益法核算的长期股权投资收益
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|-91,699,429.11|71,449,204.69|
|-91,699,429.11|71,449,204.69|

34.资产处置收益
||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|金额|计入当期非经常性损益的金额|金额|
|10,416.17|10,416.17|100,679.85|
|10,416.17|10,416.17|100,679.85|

 35.营业外收入
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
||22,566,756.86|
|219,400.00||
||1,310.68|
|219,400.00|22,568,067.54|

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注 36.营业外支出
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
||10,150.35|
|41,890.93|330.96|
|41,890.93|10,481.31|

 37.所得税费用
||
|-|
|本期发生额|
|766,111.77|
|766,111.77|

本期会计利润与所得税费用的调整过程
项 目 本期发生额
利润总额
-115,833,918.00适用税率
25%按法定/适用税率计算的所得税费用
-28,958,479.50子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
19,752,989.03不可抵扣的成本、费用和损失的影响
2,064,743.19使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -224,002.79本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
8,090,549.03处置的子公司影响
40,312.81所得税费用
766,111.77 38.其他综合收益
详见本附注“六、24.其他综合收益”。
39.现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|6,619,408.75|
|477,161.80|
|7,096,570.55|

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注（2）支付其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期发生额|
|19,884,406.35|
|14,209,998.91|
|34,094,405.26|

 40.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
||
|-|
|本期发生额|
|-116,600,029.77|
|115,562.80|
|9,331,777.72|
|1,380,773.04|
|-10,416.17|
|7,345,118.76|
|63,752,730.46|
|766,111.77|
|1,422,029.02|
|5,054,775.93|
|-15,610,118.45|
|-43,051,684.89|
|42,120,153.97|
|45,565,071.43|
|-3,444,917.46|

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注（2）现金和现金等价物的构成
||
|-|
|期末余额|
|42,120,153.97|
|30,438.99|
|40,323,904.90|
|1,765,810.08|
|42,120,153.97|

 41.所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|期末账面价值|
|173,665,000.00|
|173,665,000.00|

42.外币货币性项目
|||
|-|-|
|期末外币余额|折算汇率|
|546.44|6.8632|
|546.44|6.8632|

七、合并范围的变更
处置子公司
（1）报告期出售子公司未丧失控制权情况
报告期内公司无出售子公司未丧失控制权情况。
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注（2）报告期出售股权丧失控制权减少子公司情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|股权处置价款|股权处置比例（%）|股权处置方式|丧失控制权时点|丧失控制权时点的确定依据|处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的差额|
|61,202,100.00|100.00|承债式转让|2018年6月30日|控制权转移|6,620,144.23|

续上表：
|||||
|-|-|-|-|
|丧失控制权之日剩余股权的账面价值|丧失控制权之日剩余股权的公允价值|按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失|丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假设|

2018年7月2日，公司与上海垚光电子商务有限公司签定《承债式股权转让协议》，将公司持有的控股子公司上海华昆科技发展有限公司全部90%股权予以转让。工商变更手续已办理完毕。1-6月利润归属本公司，自2018年7月1日起不再纳入公司合并范围。
八、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|内蒙古包头|土默特右旗|禽畜养殖业|100.00||
|内蒙古包头|包头市东河区民航小区|糖制品存储业|100.00||

（2）重要的非全资子公司
无。
2.在联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|内蒙古呼和浩特市|内蒙古呼和浩特市赛罕区敕勒川大街东方君座D座|证券的承销和上市推荐、证券自营|11.83||

（2）重要联营企业的主要财务信息
||
|-|
|期末余额 / 本期发生额|
|恒泰证券股份有限公司|
|28,763,655,489.64|
|1,151,425,190.11|
|29,915,080,679.75|
|15,850,853,190.33|
|5,619,406,349.28|
|21,470,259,539.61|
|408,411,537.75|
|8,036,409,602.39|
|950,335,992.90|
|1,164,728.80|
|951,500,721.70|
|588,315,728.00|
|980,605,353.91|
|-635,979,665.44|
|-635,979,665.44|
|30,800,000.00|

九、与金融工具相关的风险
公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险、信用风险和流动风险。公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对公司财务业绩的潜在不利影响。
1.市场风险
市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场
风险主要包括外汇风险和利率风险。
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注（1）外汇风险
公司为境内经营，不存在外汇风险。
（2）利率风险
公司的利率风险主要产生于短期银行借款等短期带息债务。浮动利率的金融负债使公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使公司面临公允价值利率风险。公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
公司持续监控利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，以控制利率风险。
2.信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款和其他应收款等。
公司银行存款主要存放于境内国有银行和其他大中型上市银行，公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
对于应收账款和其他应收款，公司设定相关政策以控制信用风险敞口。公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保公司的整体信用风险在可控的范围内。
截至2018年12月31日，公司的前五大客户的应收款占公司应收款项总额的87.76%（2017年：79.22%）。
公司因应收账款及其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，详见本附注“六、2.应收账款和4.其他应收款”。
公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额，公司提供的资产质押担保详见本附注“六、41.所有权或使用权受到限制的资产”。
3.流动风险
流动风险是指公司无法及时获得充足资金，满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险。
公司持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注截止 2018年 12月 31日，本公司各项金融资产及金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额
项目
||||||
|-|-|-|-|-|
|即期|1年以内|1-5年|5年以上|不定期|
|42,120,153.97|||||
||7,224,666.92||||
||22,077,063.98||||
||4,014,621.36||||
|||||620,929,970.00|
||120,000,000.00||||
|42,120,153.97|153,316,352.26|||620,929,970.00|
||143,735,166.15||||
||2,915,473.89||||
||7,571,087.03||||
||154,221,727.07||||

（续）
期初余额
项目
||||||
|-|-|-|-|-|
|即期|1年以内|1-5年|5年以上|不定期|
|45,565,071.43|||||
||7,026,815.37||||
||23,986,026.43||||
||3,387,776.05||||
|||||756,207,000.00|
||120,000,000.00||||
|45,565,071.43|154,400,617.85|||756,207,000.00|
||143,879,093.75||||
||3,843,395.58||||
||23,756,721.55||||
||171,479,210.88||||

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注十、公允价值的披露
1.以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项 目
||||
|-|-|-|
|第一层次公允价值计量|第二层次公允价值计量|第三层次公允价值计量|
|620,929,970.00|||
|620,929,970.00|||
|620,929,970.00|||

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注 2.公允价值的确定方法
公允价值，是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。
以下方法和假设用于估计公允价值。
非上市的持有至到期投资、可供出售金融资产、应付债券等，采用未来现金流量折现法确定公允价值，以合同条款和特征在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。
上市的金融工具，以市场报价确定公允价值。
3.公司采用的公允价值在计量时分为以下层次
以公允价值进行后续计量的金融资产及金融负债，其公允价值计量中的三个层次分析如下：第一层级：是指同类资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第二层级：是直接（比如取自价格）或间接（比如根据价格推算的）可观察到的、除市场报价以外的有关资产或负债的输入值；
第三层级：是以可观察到的市场数据以外的变量为基础确定的资产或负债的输入值（不可观察输入值）。
公允价值计量中的层级取决于对计量整体具有重大意义的最低层级的输入值，基于此考虑，输入值的重要程度应从公允价值计量整体角度考虑。
报告期内，公司没有公允价值计量在各层级之间的互相转换。
十一、关联方及关联交易
1.公司的母公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本|母公司对本企业的持股比例（%）|
|包头市东河区|电子元器件、计算机配件、种植养殖业等|20,000万元|31.49|

本公司的最终控制方是肖卫华。
2.本公司的子公司情况
公司子公司的情况详见本附注“八、1.在子公司中的权益”。
3.公司的合营企业、联营企业情况
企业重要的合营或联营企业详见本附注“八、2.在联营企业中的权益”。
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注 4.其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与公司关系
潍坊创科实业有限公司 母公司的控股股东
包头实创经济技术开发公司 本公司持股5%以上的股东
包头市北普实业有限公司 本公司持股5%以上的股东
包头草原糖业集团汽车运输有限公司 同受母公司控制
包头泰兴建筑工程有限责任公司 同受母公司控制
天安财产保险股份有限公司 同受最终控制方控制
5.关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
||||||
|-|-|-|-|-|
|关联交易内容|关联交易定价方式及决策程序|本期发生额|||
|||金额|占同类交易比例(%)|金额|
|财产保险|合同协议价|219,628.16|100.00|211,641.68|

销售商品/提供劳务情况
无。
（2）关联担保情况
|||||
|-|-|-|-|
|被担保方|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|包头华资实业股份有限公司|40,000,000.00|2018-10-23|2019-10-21|

关联担保情况说明：
母公司包头草原糖业（集团）有限责任公司为公司提供贷款担保，公司取得包商银行股份有限公司保证借款40,000,000.00元，详见本附注“六、15.（1）③”。
（3）关键管理人员报酬
||
|-|
|本期发生额|
|61.57万元|

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注 6.关联方应收应付款项
（1）应收项目
无
（2）应付项目
|||
|-|-|
|关联方|期末余额|
|天安财产保险股份有限公司||
|包头草原糖业(集团)有限责任公司|4,138,087.94|

十二、承诺及或有事项
1、2018年9月30日，公司与包商银行股份有限公司签订《股票质押合同》，以公司持有的华夏银行股份有限公司无限售流通股950万股股票及因质押股票送股、配售、公积金转增、拆分股权等而派生的股票、红利等孳息及其全部收入为质押，取得包商银行股份有限公司一年期银行借款4,000万元。
2、2018年11月30日，公司与工商银行股份有限公司签订《质押合同》，公司以持有的华夏银行股份有限公司无限售流通股 1,400万股股票及因质押股票送股、配售、公积金转增、拆分股权等而派生的股票、红利等孳息及其全部收入为质押，取得中国工商银行股份有限公司包头东河支行借款5,750万元。
十三、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
2010年4月，公司与北京北湖九号商务酒店有限公司（以下简称“北湖酒店”）、北京北湖国际高尔夫俱乐部有限公司（以下简称“北湖高尔夫”）、北京寰夏创意广告有限公司（原名称“北京北湖球艺休闲心有限公司”以下简称“寰夏创意”）、四海博业集团有限公司（以下简称“四海博业”）签订《合同书》，约定公司在北湖高尔夫取得经营使用权的土地上投资建房，投资总额5,400万元。北湖酒店、北湖高尔夫、寰夏创意（以下简称“三家公司”）三家公司应于2012年2月29
日前完成全部建筑及装饰工程并交付公司使用，如发生违约或赔偿，四海博业承担连带责任。
根据合同约定，公司于2014年4月向北湖酒店支付了40%的预付款2,160万元。三家公司未
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注按合同约定交付房屋。2018年，该房屋因不符合国家规划要求，被北京市规划和国土资源管理委员会责令拆除。
公司已于2019年1月29日，向北京市第三中级人民法院提起民事诉讼，要求支付本金、违约金及利息等总计69,442,047.12元，同时申请财产保全，法院已作出（2019）京03民初127号《民事裁定书》，裁定冻结上述四家公司银行存款，冻结财产限额为69,442,047.12元。
公司已于2019年2月23日发布《涉及诉讼公告》。目前，案件正在进行中。
2、利润分配情况
2019年4月28日召开的公司第七届董事会第十五次会议通过利润分配预案，公司本年度不进行分配，上述预案尚待公司股东大会审议通过。
截至报告日，除存在上述事项外，公司无其他需要披露的重大资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
1、前期会计差错更正
追溯重述法
||||
|-|-|-|
|处理程序|受影响的各个比较期间报表项目名称||
|报批后追溯调整|2015年12月31日2016年12月31日2017年12月31日|长期股权投资|
|||资本公积|
|||其他综合收益|

2、公司联营公司因执行新企业会计准则发生会计政策变更对本公司的影响
||||
|-|-|-|
|处理程序|受影响的各个比较期间报表项目名称||
|报批后追溯调整|2018年年初余额|长期股权投资|
|||其他综合收益|
|||未分配利润|

十五、母公司财务报表主要项目注释
1.应收票据及应收账款
||
|-|
|期末余额|
|823,700.46|
|823,700.46|

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注（1）应收账款
①应收账款按类别列示
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(％)|金额|计提比例(％)|
|916,596.45|31.02|92,895.99|10.13|
|2,038,010.75|68.98|2,038,010.75|100.00|
|2,954,607.20|100.00|2,130,906.74|72.12|

（续）
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(％)|金额|计提比例(％)|
|2,286,841.26|49.86|118,363.72|5.18|
|2,299,419.21|50.14|2,299,419.21|100.00|
|4,586,260.47|100.00|2,417,782.93|52.72|

期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|账面余额|坏账准备|
|107,373.90|5,368.70|5.00|2,269,618.71|113,480.94|
|792,000.00|79,200.00|10.00|1,419.91|141.99|
|1,419.91|425.97|30.00|15,802.64|4,740.79|
|15,802.64|7,901.32|50.00|||
|916,596.45|92,895.99|——|2,286,841.26|118,363.72|

②本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期转回坏账准备金额286,876.19元。
包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注③按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况
|||||
|-|-|-|-|
|与本公司关系|金额|年限|占应收账款总额的比例(%)|
|非关联方|936,000.00|5年以上|31.68|
|非关联方|792,000.00|1-2年|26.81|
|非关联方|700,000.00|5年以上|23.69|
|非关联方|177,299.12|5年以上|6.00|
|非关联方|107,373.90|1年以内|3.63|
|——|2,712,673.02|——|91.81|

④报告期末，应收账款中无应收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。
⑤报告期末，应收账款中无应收其他关联方的款项。
2.其他应收款
||
|-|
|期末余额|
|4,014,621.36|
|21,066,487.98|
|25,081,109.34|

（1）应收利息
||
|-|
|期末余额|
|4,014,621.36|
|4,014,621.36|

注：截至报告期末，应收利息中不存在逾期未收回的利息。
（2）其他应收款
①其他应收款按类别列示
期末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(％)|金额|计提比例(％)|
|75,183,694.05|67.24|75,183,694.05|100.00|
|23,563,879.67|21.07|2,497,391.69|10.60|
|13,070,777.88|11.69|13,070,777.88|100.00|
|111,818,351.60|100.00|90,751,863.62|81.16|

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注（续）
期初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(％)|金额|计提比例(％)|
|77,383,694.05|67.32|77,383,694.05|100.00|
|23,080,784.36|20.08|1,314,905.93|5.70|
|14,491,735.73|12.60|14,491,735.73|100.00|
|114,956,214.14|100.00|93,190,335.71|81.07|

期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例（%）|
|75,183,694.05|75,183,694.05|100.00|
|75,183,694.05|75,183,694.05|——|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|账面余额|坏账准备|
|1,203,589.39|60,179.47|5.00|22,215,682.30|1,110,784.12|
|21,765,482.30|2,176,548.23|10.00|287,044.06|28,704.41|
|183,699.98|55,109.99|30.00|568,058.00|170,417.40|
|411,108.00|205,554.00|50.00|10,000.00|5,000.00|
|23,563,879.67|2,497,391.69|10.60|23,080,784.36|1,314,905.93|

②其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|期末余额|
|108,108,713.75|
|892,898.26|
|2,815,539.59|
|1,200.00|
|111,818,351.60|

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注③本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额474,899.10元。
④本期实际核销的其他应收款情况
单位名称 核销金额
客户一
2,200,000.00客户二
588,804.99其他
124,566.20合 计
2,913,371.19其中重要的其他应收款核销情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|核销金额|核销原因|履行的核销程序|
|工程款|2,200,000.00|无法收回|经批准|
|往来款|588,804.99|无法收回|经批准|
||2,788,804.99|||

⑤按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|款项性质|与本公司关系|期末余额|账龄|占其他应收款总额的比例(%)|
|往来款|非关联方|75,183,694.05|5年以上|67.24|
|往来款|非关联方|21,600,000.00|1-2年|19.32|
|往来款|非关联方|500,000.00|5年以上|0.45|
|往来款|非关联方|500,000.00|5年以上|0.45|
|往来款|非关联方|460,000.00|5年以上|0.41|
|——|——|98,243,694.05|——|87.87|

⑥报告期末，其他应收款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。
⑦报告期末，其他应收款中无应收其他关联方的款项。
3.长期股权投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|297,370,000.00||297,370,000.00|351,370,000.00||
|951,500,721.70||951,500,721.70|1,073,877,805.66||
|1,248,870,721.70||1,248,870,721.70|1,425,247,805.66||

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注（1）对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|本期计提减值准备|
|54,000,000.00||54,000,000.00|||
|220,080,000.00|||220,080,000.00||
|77,290,000.00|||77,290,000.00||
|351,370,000.00||54,000,000.00|297,370,000.00||

（2）对联营、合营企业投资
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|期初调整|本期增减变动||||||||期末余额|
|||追加投资|减少投资|权益法下确认的投资损益|其他综合收益调整|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
|1,073,877,805.66|122,345.15|||-91,699,429.11|||30,800,000.00|||951,500,721.70|
|1,073,877,805.66|122,345.15|||-91,699,429.11|||30,800,000.00|||951,500,721.70|

 4.营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|31,186,175.20|27,417,127.51|42,986,761.31|
|30,791,412.54|29,465,867.25|120,674,931.59|
|61,977,587.74|56,882,994.76|163,661,692.90|

 5.投资收益
（1）投资收益明细情况
||
|-|
|本期发生额|
|-91,699,429.11|
|7,202,100.00|
|12,687,473.00|

包头华资实业股份有限公司 2018年度财务报表附注
||
|-|
|本期发生额|
|8,639,081.42|
|-63,170,774.69|

（2）按权益法核算的长期股权投资收益
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|-91,699,429.11|71,449,204.69|
|-91,699,429.11|71,449,204.69|

十六、补充资料
1.当期非经常性损益明细表
||
|-|
|金额|
|10,416.17|