云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注云南煤业能源股份有限公司
2014年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
云南煤业能源股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名云南马龙产业集团股份有限公司（以下简称“马龙产业”），曾用名云南马龙化建股份有限公司，是1996年11月经云南省人民政府批准，由马龙化建(集团)总公司作为独家发起人，按募集设立方式进行股份制改组成立的。本公司于1997年1月20日领取企业法人营业执照，注册资本5,100万元，其中社会公众股1,500万股，已于1997年1月23日在上海证券交易所挂牌上市。上市后经过多次送红股或资本公积转增股本，总股份变更为12,622.50万股。
本公司的股权分置改革方案于2006年6月8日获云南省国资委《关于调整云南马龙产业集团股份有限公司股权分置改革对价支付方案的复函》(云国资规划函［2006］72号)批准，并经2006年6月28日临时股东大会审议通过，根据该方案，本公司非流通股股东为获得所持有非流通股的上市流通权，向方案实施股权登记日登记在册的流通股股东执行对价安排，即方案实施股权登记日登记在册的流通股股东每持有10股流通股获付3.2股股份，本公司流通股股东共获付1,188万股股份。股权分置改革方案实施完成后的首个交易日，本公司非流通股股东所持非流通股份获得上市流通权，对价股份上市交易日为2006年7月17日。该方案实施日，本公司总股本不变，有限售条件股份减少至7,722万股，占总股本的61.18%，无限售条件流通股股数增加至4,900.50万股，占总股本的38.82%。
2011年8月24日，经中国证券监督管理委员会《关于核准云南马龙产业集团股份有限公司重大资产重组及向昆明钢铁控股有限公司发行股份购买资产的批复》（证监许可[2011]1343号）文件核准，马龙产业将原有经营业务的全部资产及负债作价1元出售给云天化集团有限责任公司（以下简称“云天化集团”），并向昆明钢铁控股有限公司（以下简称“昆钢控股”）发行股份27,400万股，购买昆钢控股持有的云南昆钢煤焦化有限公司（以下简称“昆钢煤焦化”）100%股权，所发行股份的价格与该标的股权交易价格的差额17,740.53万元由昆钢控股以现金补足。
以2011年8月31日为马龙产业重大资产重组资产交割基准日，马龙产业与云天化集团和昆钢控股进行了相关资产交付。2011年9月1日，中瑞岳华会计师事务所对马龙产业向昆钢控股非公开发行27,400万股股份进行了验证，并出具中瑞岳华验字[2011]第209号《验资报告》。2011年9月8日，马龙产业在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司完成证券变更登记，并取得《证券变更登记证明》，马龙产业的总股数变更为40,022.50万股，其中无限售流通股12,622.50万股，限售流通股27,400万股。经2011
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注年第二次临时股东大会审议通过，马龙产业于2011年10月10日在云南省工商行政管理局办理完毕公司名称、注册资本、经营范围及法定代表人等工商注册信息变更登记手续。
2013年5月8日中国证券监督管理委员会《关于核准云南煤业能源股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可【2013】634号）文件核准本公司非公开发行不超过9,473.68万股股份，公司于2013年11月7日以9.50元/股的价格向两名特定投资者定向发行了9,473.68万股股份。本次非公开发行后，公司股份数为49,496.18万股。
2014年 10月 16日召开的公司 2014年第三次（临时）股东大会审议通过 2014年中期资本公积金转增股本实施方案。公司董事会于 2014年10月17日向中国证券登记结算有限责任公司申请以截止 2014年 6月 30日股份总额为基数，以资本公积金向全体股东每 10股转增 10股。本次资本公积金转增股本后，公司股份数为 98,992.36万股。
公司企业法人营业执照注册号为530000000019964；住所：昆明经开区经开路3号科技创新园A46室；办公地址：云南省昆明市拓东路75号集成广场5楼；法定代表人：张鸿鸣；注册资本为人民币98,992.36万元。
公司经营范围：焦炭、煤气、蒸汽、煤焦化工副产品的生产及销售（生产限分公司）；
煤炭经营；矿产品、建筑材料、化工产品及原料（不含管理商品）的批发、零售、代购代销；燃气工程建筑施工，房屋建筑工程施工，市政公用工程施工；经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业生产所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进出口业务；企业管理。（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外）。（以上经营范围中涉及国家法律、行政法规规定的专项审批，按审批的项目和时限开展经营活动）。
公司控股股东为昆钢控股，实际控制人为云南省人民政府国有资产监督管理委员会。
公司 2014年度纳入合并范围的子公司共 8户，详见本附注七“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。
本财务报表业经本公司董事会于2015年4月8日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于 2006年 2月 15日及其后颁布和修订的 41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2014年12月31日的财务状况及 2014年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、11（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币 1000万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 1000万元以上（含1000万元）
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其方法 账面价值的差额计提坏账准备。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
确定组合的依据：
账龄组合：相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
关联及其他组合：该组合为本公司控股股东的关联方范围内单位的应收款项，该组合的应收款项具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法：
账龄组合：账龄分析法
关联及其他组合：实际损失率为0，不计提坏账准备
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注账龄分析法
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|1|
|5|
|40|
|100|

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应单项计提坏账准备的理由
收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值坏账准备的计提方法
的差额计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
10、存货
（1）存货的分类
本公司存货主要包括原材料、包装物及低值易耗品、库存商品等。
（2）发出存货的计价方法
存货的发出按加权平均法。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。
本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备；包装物及低值易耗品由于数量繁多、单价较低，按照存货类别计提存货跌价准备。
可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。
（4）存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。
11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
12、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度，单台套价值超过 2000元的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
|||
|-|-|
|预计净残值率(%)|预计使用年限(年)|
|5|15-35|
|5|10-25|
|5|5-25|
|5|4-15|
|5|5-15|
|5|3-20|
|5|3-20|

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
14、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
15、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产一般自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。铁路专线使用权按 20年摊销，土地使用权按规定的限制期限摊销（一般为证载年限），采矿权依据探明储量按产量法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
16、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
17、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
18、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
19、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
（4）让渡资产使用权收入确认
在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量等两个条件时，本公司分别以下情况确认收入：
①利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
20、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
21、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
22、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
23、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
24、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
2014年初，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及16号发布了《企业会计准则第 39号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30号——财务报表列报（2014年修订）》、《企业会计准则第 9号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第 33号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第 40号——合营安排》、《企业会计准则第 2号——长期股权投资（2014年修订）》及《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》，要求自 2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。另外，财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2014年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”），要求在2014年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
经本公司第六届董事会第二十九次（临时）会议和公司第六届监事会第十五次（临时）会议于2014年10月30日决议通过，本公司于 2014年7月1日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7项新颁布或修订的企业会计准则，在编制 2014年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，并根据各准则衔接要求进行了调整，对当期和列报前期财务报表项目及金额的影响如下：
||||
|-|-|-|
|会计政策变更的内容及其对本公司的影响说明|||
||项目名称|2013年12月31日影响金额增加+/减少-|
|《企业会计准则第 30 号—财务报表列报（2014 年修订）》规范了“递延收益”项目的列报，将原在“其他非流动负债”项目的递延|递延收益|+ 31,375,564.66|
||其他非流动负债|-31,375,564.66|

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|会计政策变更的内容及其对本公司的影响说明收益单独进行列报；|||
||项目名称|2013年12月31日影响金额增加+/减少-|
|《企业会计准则第9号—职工薪酬（2014年修订）》规范了职工薪酬项目的列报，将预计不能在一个正常营业周期中支付的职工薪酬列报在“长期应付职工薪酬”项目。本财务报表已按该准则的规定进行列报，并对可比年度财务报表的列报进行了相应调整。|应付职工薪酬|-30,503,805.71|
||长期应付职工薪酬|+30,503,805.71|
|根据《企业会计准则第2号—长期股权投资》第五条“同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。”的相关规定，公司追溯调增母公司财务报表“长期股权投资”，调增母公司财务报表“资本公积”；同时联动调增2013年合并财务报表“商誉”，调增2013年合并财务报表“资本公积”。|商誉|+50,505,740.20|
||资本公积|+50,505,740.20|

（2）会计估计变更
本公司本期无会计估计变更情况。
25、前期会计差错更正
本公司本期无前期会计差错更正情况。
26、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备计提
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，并结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（6）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（7）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、税项
1、主要税种及税率
||
|-|
|计税依据|
|销售货物或者提供应税劳务|
|应税营业额|
|应纳流转税税额|
|应纳税所得额|
|应纳流转税税额|
|应纳流转税税额|
|应税数量|
|按税法规定计算交纳|

2、税收优惠及批文
（1）本公司根据《云南省发展和改革委员会关于昆明融资担保有限责任公司等 13
家企业有关业务属于国家鼓励类产业的确认书》（云发改办西部[2014]355号），认定本
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注企业为国家鼓励类产业，本公司减按15%的税率计缴企业所得税。
（2）子公司昆明焦化制气有限公司根据滇中产业聚集区（新区）经济贸易发展局《关于昆明焦化制气有限公司主营业务属于国家鼓励类项目的确认书》（滇中经发[2015]22号），认定昆明焦化制气有限公司为国家鼓励类产业，昆明焦化制气有限公司正在办理西部大开发企业所得税减按15%的税率优惠政策相关税务手续。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指2014年1月1日，年末指2014年12月31日，上年指 2013年度，本年指2014年度。
1、货币资金
||
|-|
|年末余额|
|15,388.45|
|103,763,361.20|
|160,000,100.00|
|263,778,849.65|

注：其他货币资金的年末余额主要是开具信用证保证金 3,000万元，开具银行承兑汇票保证金13,000万元。
2、应收票据
（1）应收票据分类
||
|-|
|年末余额|
|550,916,650.17|
|199,571,525.66|
|750,488,175.83|

（2）年末已质押的应收票据情况
项目 年末已质押金额
银行承兑汇票
40,707,500.00商业承兑汇票
合计
40,707,500.00（3）年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注3、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|59,514,618.97|24.80|8,313,288.97|13.97|
|180,422,420.46|75.20|||
|239,937,039.43|100.00|8,313,288.97|3.46|
|239,937,039.43|100.00|8,313,288.97|3.46|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|73,701,151.84|35.94|4,282,064.83|5.81|
|131,393,125.15|64.06|||
|205,094,276.99|100.00|4,282,064.83|2.09|
|205,094,276.99|100.00|4,282,064.83|2.09|

①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|45,082,071.62|450,820.71|
|10,950,131.81|4,380,052.72|
|3,482,415.54|3,482,415.54|
|59,514,618.97|8,313,288.97|

②组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
年末余额
组合名称
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|180,422,420.46||
|180,422,420.46||

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注本年计提坏账准备金额 4,031,224.14元；本年无收回或转回坏账准备。
（3）本年无实际核销的应收账款
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|年末余额|账龄|占应收账款年末余额合计数的比例（%）|
|焦炭款、煤款、干熄焦、水熄焦|81,429,177.97|1年以内|33.94|
|干熄焦款、焦炭款|35,798,304.19|1年以内|14.92|
|煤气款、工程款|34,506,827.88|1年以内|14.38|
|硫铵款、焦炭款、干熄焦款|26,087,228.61|1年以内|10.87|
|焦炭款|17,327,054.09|1年以内|7.22|
||195,148,592.74||81.33|

4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|51,855,667.55|97.73|59,658,903.71|
|888,032.95|1.67|4,178,986.62|
|201,836.12|0.38|166,499.76|
|114,044.46|0.22|36,239.70|
|53,059,581.08|100.00|64,040,629.79|

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
|||
|-|-|
|预付款项年末余额|比例（%）|
|33,669,943.72|63.46|
|5,858,133.70|11.04|
|4,126,116.10|7.78|
|2,147,972.00|4.05|
|1,590,548.10|3.00|
|47,392,713.62|89.33|

5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类 别
|||
|-|-|
|账面余额|坏账准备|

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|

按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
|||||
|-|-|-|-|
|24,109,854.62|99.79|4,669,383.02|19.37|
|50,000.00|0.21|||
|24,159,854.62|100.00|4,669,383.02|19.33|
|24,159,854.62|100.00|4,669,383.02|19.33|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
|||||
|-|-|-|-|
|18,618,428.79|99.99|5,589,002.33|30.02|
|952.15|0.01|||
|18,619,380.94|100.00|5,589,002.33|30.02|
|18,619,380.94|100.00|5,589,002.33|30.02|

①年末无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|12,952,230.85|129,512.60|
|4,684,607.04|234,230.35|
|3,612,294.44|1,444,917.78|
|2,860,722.29|2,860,722.29|
|24,109,854.62|4,669,383.02|

（2）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|年末余额|账龄|占其他应收款年末余额合计数的比例（%）|
|煤气补贴|5,000,000.00|1年以内;2,500,000.001-2年:2,500,000.00|20.70|
|借款|3,000,000.00|2-3年|12.42|
|风险抵押金|2,020,000.00|1年以内|8.36|
|效 能 监 察金、保证金|1,985,535.94|1年以内:399,881.461-2年:1,094,638.042-3年:491,016.44|8.22|
|借款|1,800,000.00|3年以上|7.45|
||13,805,535.94||57.15|

（3）涉及政府补助的应收款项
|||
|-|-|
|政府补助项目名称|年末余额|
|煤气补贴款|5,000,000.00|
||5,000,000.00|

6、存货
（1）存货分类
年末余额
项 目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|305,545,182.18||
|118,038,309.32|4,721,874.11|
|7,005.00||
|423,590,496.50|4,721,874.11|

（续）
年初余额
项 目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|421,691,765.75||
|126,145,698.27|1,029,702.67|
|8,552.59||
|645.34||
|547,846,661.95|1,029,702.67|

（2）存货跌价准备
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加金额||本年减少金额||
||计提|其他|转回或转销|其他|
|1,029,702.67|9,138,047.61||5,445,876.17||
|1,029,702.67|9,138,047.61||5,445,876.17||

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注注：本期计提的库存商品的存货跌价准备是部分产成品账面成本高于可变现净值计提的存货跌价准备。
本期转销的存货跌价准备主要是上期计提存货跌价准备的存货本期已销售。
7、其他流动资产
||
|-|
|年末余额|
|84,403,146.75|
|1,058,127.28|
|3,615.47|
|15,089.80|
|4,676.32|
|112,696.94|
|227,986.38|
|665,637.71|
|90,000,000.00|
|3,082,097.20|
|179,573,073.85|

注：国泰君安土投信托资金 90,000,000.00元为师宗煤焦化工有限公司通过与上海国泰君安证券资产管理有限公司签订定向资产管理合同，认购君享通宝12号理财产品，该产品所募集的资金主要投资于重庆国际信托有限公司发行的“昆明土投应收账款集合资金信托计划”项下的一个信托单位，信托计划资金用于购买昆明市土地开发投资经营有限责任公司（主体评级AA+）持有的对昆明市土储中心的应收账款，昆明市城市建设投资有限公司（主体评级AA+）提供连带责任保证担保。
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
8、固定资产
（1）固定资产情况
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|通用设备|专用设备|交通运输设备|电器设备|电子产品及通信设备|仪器仪表及计量器具|
|1,645,594,031.11|447,522,228.51|1,285,268,712.39|23,030,899.47|205,430,691.84|22,011,968.79|127,509,415.39|
|46,159,150.43|54,846,215.13|109,855,362.26|1,606,146.12|7,453,228.87|1,801,185.49|19,863,767.38|
|2,768,738.75|14,100,670.57|2,203,667.25|1,606,146.12|1,117,498.64|1,006,762.38|4,609,404.39|
|43,390,411.68|40,745,544.56|107,651,695.01||6,335,730.23|794,423.11|15,254,362.99|
|2,726,889.21|450,638.48|1,678,193.60|688,288.16|913,134.83|1,002,586.34|917,418.07|
|2,726,889.21|450,638.48|1,678,193.60|688,288.16|913,134.83|1,002,586.34|917,418.07|
|1,689,026,292.33|501,917,805.16|1,393,445,881.05|23,948,757.43|211,970,785.88|22,810,567.94|146,455,764.70|
|262,423,882.69|100,206,595.33|440,496,451.96|8,809,964.73|46,294,867.55|7,063,375.93|41,458,874.78|
|78,135,415.09|29,381,292.58|95,561,733.45|1,799,390.68|16,021,760.12|1,826,181.41|10,796,745.02|
|78,135,415.09|29,381,292.58|95,561,733.45|1,799,390.68|16,021,760.12|1,826,181.41|10,796,745.02|
|2,241,581.14|75,597.37|884,669.93|543,165.40|763,658.28|783,619.73|462,603.02|
|2,241,581.14|75,597.37|884,669.93|543,165.40|763,658.28|783,619.73|462,603.02|
|338,317,716.64|129,512,290.54|535,173,515.48|10,066,190.01|61,552,969.39|8,105,937.61|51,793,016.78|
|1,350,708,575.69|372,405,514.62|858,272,365.57|13,882,567.42|150,417,816.49|14,704,630.33|94,662,747.92|
|1,383,170,148.42|347,315,633.18|844,772,260.43|14,220,934.74|159,135,824.29|14,948,592.86|86,050,540.61|

（2）通过融资租赁租入的固定资产情况
||||
|-|-|-|
|期末账面原值|期末累计折旧|期末资产减值准备|
|59,164,331.14|9,918,845.60||
|61,915,297.48|12,862,419.89||
|20,159,291.35|4,630,587.78||
|141,238,919.97|27,411,853.27||

注：根据公司第六届董事会第十六次会议审议通过的《关于全资子公司师宗煤焦化工有限公司申请办理融资租赁业务的议案》，本期内师宗煤焦化工有限公司与恒宇（上海）融资租赁有限公司开展融资租赁业务，将部分自有固定资产出售给恒宇融资租赁有限公司，恒宇公司再将该固定资产出租给师宗煤焦化使用，租赁期限 24个月，师宗煤焦化按约向恒宇租赁支付租金。公司为该项融资租赁业务提供担保。
9、在建工程
（1）在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
||||86,738,533.66||
||||30,000.00||
||||4,586,253.71||
||||2,062,646.20||
||||4,757,509.50||
||||2,310,958.10||
|558,318.11||558,318.11|||
|223,471.05||223,471.05|||
|2,393,162.40||2,393,162.40|||
|116,166.05||116,166.05|||
|197,916.58||197,916.58|||
|2,350,427.35||2,350,427.35|||
|310,256.41||310,256.41|||
||||2,515,334.37||
||||1,974,998.69||
||||3,671,844.82||
||||2,782,024.44||
||||6,630,062.52||
|9,983,979.67||9,983,979.67|117,169.81||
||||2,015,949.38||
||||2,574,391.04||
||||1,007,525.42||
||||104,380.20||
|512,804.69||512,804.69|||
|3,933,598.30||3,933,598.30|2,311,439.82||
||||602,111.33||
|740,772.13||740,772.13|||
|911,946.32||911,946.32|||
|2,286,206.93||2,286,206.93|||

||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|2,821,361.14||2,821,361.14|||
|296,948.32||296,948.32|||
|126,603.56||126,603.56|||
|1,010,995.58||1,010,995.58|||
|343,214.81||343,214.81|||
|258,205.75||258,205.75|||
|371,628.20||371,628.20|||
|240,694.86||240,694.86|||
|29,960.00||29,960.00|||
|378,565.69||378,565.69|||
|97,048.24||97,048.24|||
|759,263.40||759,263.40|||
|196,485.66||196,485.66|||
||||924,752.80||
|41,507,965.25||41,507,965.25|29,389,494.05||
||||165,530.43||
|32,181,165.70||32,181,165.70|24,022,598.77||
||||251,691.98||
|245,332.95||245,332.95|120,000.00||
|37,107,421.58||37,107,421.58|28,424,516.84||
||||164,077.44||
|51,944,893.48||51,944,893.48|40,234,476.89||
||||454,429.62||
||||120,000.00||
|194,436,780.16||194,436,780.16|251,064,701.83||

（2）重要在建工程项目本年变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|年初余额|本年增加金额|本年转入固定资产金额|本年其他减少金额|
|22,718,800.00|117,169.81|9,866,809.86|||
|68,000,000.00|2,311,439.82|1,636,862.58||14,704.10|
|54,000,000.00|29,389,494.05|12,118,471.20|||
|81,000,000.00|24,022,598.77|8,158,566.93|||
|135,000,000.00|28,424,516.84|8,682,904.74|||
||40,234,476.89|11,710,416.59|||
|89,904,800.00|86,738,533.66|2,428,311.17|89,166,844.83||
|9,900,000.00|6,630,062.52|2,109,836.73|8,739,899.25||
|9,500,000.00||8,706,035.10|8,706,035.10||
||33,196,409.47|93,117,487.91|107,559,388.40|976,752.80|
||251,064,701.83|158,535,702.81|214,172,167.58|991,456.90|

（续）
|||||
|-|-|-|-|
|工程累计投入占预算比例（%）|利息资本化累计金额|其中：本年利息资本化金额|本年利息资本化率（%）|
|57.21||||
|5.78||||
|76.87||||
|39.73||||
|27.49||||
|100.00|1,029,060.51|||
|88.28||||
|91.64||||

（3）本年无计提在建工程减值准备的情况。
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注10、无形资产
||||
|-|-|-|
|土地使用权|铁路专用线|采矿权|
|557,071,899.97|2,222,840.30|176,000,700.00|
|557,071,899.97|2,222,840.30|176,000,700.00|
|41,941,652.57|1,667,130.66|6,986,769.80|
|11,365,223.78|111,142.02|1,051,252.77|
|11,365,223.78|111,142.02|1,051,252.77|
|53,306,876.35|1,778,272.68|8,038,022.57|
|503,765,023.62|444,567.62|167,962,677.43|
|515,130,247.40|555,709.64|169,013,930.20|

11、商誉
（1）商誉账面原值
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|17,442,640.14|||

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
||
|-|
|22,762,280.70|
|4,774,089.73|
|5,526,729.63|
|50,505,740.20|

（2）商誉减值准备
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
||计提|处置|

12、长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加金额|本年摊销金额|其他减少金额|
|4,851,612.54||2,425,806.34||
|1,344,535.94||28,011.18||
|6,196,148.48||2,453,817.52||

13、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|可抵扣暂时性|递延所得税资产|可抵扣暂时性|
|差异||差异|
|12,570,699.55|3,119,244.65|9,438,780.40|
|3,563,668.83|890,917.21|1,004,440.81|
|12,747,486.90|3,186,871.72|13,014,909.53|
|2,033,797.26|346,381.50|3,255,113.48|
|566,745,036.59|124,491,498.68|554,290,000.56|
|9,707,580.17|1,456,137.01|15,983,312.56|
|607,368,269.30|133,491,050.77|596,986,557.34|

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注（2）未经抵销的递延所得税负债明细
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|518,520,558.15|91,124,006.28|539,940,780.80|
|518,520,558.15|91,124,006.28|539,940,780.80|

（3）未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|年末余额|
|5,593,772.28|
|1,045,773.11|
|6,639,545.39|

注：上述可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损未确认递延所得税资产的子公司昆明焦化制气有限公司和昆明宝象炭黑有限责任公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性。
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
||
|-|
|年末余额|
|1,045,773.11|
|1,045,773.11|

14、其他非流动资产
||
|-|
|年末余额|
|500,000.00|
|699,000,000.00|
|699,500,000.00|

15、短期借款
（1）短期借款分类
||
|-|
|年末余额|
|270,000,000.00|
|400,000,000.00|
|200,000,000.00|
|870,000,000.00|

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注保证借款期末余额担保情况如下：
|||
|-|-|
|借款金额|借款期限|
|60,000,000.00|2014.3.20-2015.3.20|
|60,000,000.00|2014.8.19-2015.8.19|
|150,000,000.00|2 014.11.13-2015.11.13|
|270,000,000.00||

信用借款期末余额情况如下：
||
|-|
|借款金额|
|100,000,000.00|
|100,000,000.00|
|100,000,000.00|
|100,000,000.00|
|400,000,000.00|

注：其他借款期末余额是代付银行提供的国内信用证项下融资。
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
无。
16、应付票据
||
|-|
|年末余额|
|180,086,271.00|
|417,400,000.00|
|597,486,271.00|

注：本年末无已到期未支付的应付票据。
17、应付账款
（1）应付账款按账龄列示
||
|-|
|年末余额|
|547,868,939.64|
|5,431,582.33|
|3,712,475.58|
|6,328,143.51|
|563,341,141.06|

（2）账龄超过 1年的重要应付账款
||
|-|
|年末余额|
|926,262.76|
|1,084,610.87|
|840,246.00|
|750,032.08|
|693,934.35|
|4,295,086.06|

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注18、预收款项
（1）预收款项账龄情况
||
|-|
|年末余额|
|100,518,613.75|
|1,016,722.36|
|1,110,337.81|
|3,774,806.24|
|106,420,480.16|

（2）账龄超过 1年的重要预收款项
||
|-|
|年末余额|
|1,158,382.38|
|456,554.49|
|333,969.60|
|330,560.00|
|220,000.00|
|200,000.00|
|191,418.06|
|188,040.00|
|170,941.50|
|128,659.24|
|3,378,525.27|

19、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|26,406,042.65|281,427,287.86|284,942,734.52|
||63,593,999.74|63,593,999.74|
|3,138,287.96|516,761.59|883,262.96|
|29,544,330.61|345,538,049.19|349,419,997.22|

（2）短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|2,272,377.58|208,911,279.86|208,994,529.86|
||17,950,637.69|17,950,637.69|
||26,106,940.97|26,106,940.97|
||18,982,867.76|18,982,867.76|
||6,310,553.70|6,310,553.70|
||813,519.51|813,519.51|
||23,812,703.00|23,812,703.00|
|24,133,665.07|4,645,726.34|8,077,923.00|

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|26,406,042.65|281,427,287.86|284,942,734.52|

（3）设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
||43,453,267.94|43,453,267.94|
||4,792,236.20|4,792,236.20|
||15,348,495.60|15,348,495.60|
||63,593,999.74|63,593,999.74|

注：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划及参加企业年金计划。除上述缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
20、应交税费
||
|-|
|年末余额|
|7,976,709.15|
|580,496.04|
|402,831.79|
|256,283.78|
|162,667.84|
|1,642,454.78|
|3,167,925.15|
|801,755.72|
|157,725.01|
|1,495,755.12|
|9,379.88|
|608,835.75|
|17,262,820.01|

21、应付利息
||
|-|
|年末余额|
|740,809.46|
|1,549,315.06|
|1,614,250.00|
|3,904,374.52|

22、其他应付款
（1）其他应付款账龄情况
||
|-|
|年末余额|
|18,467,673.53|

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
||
|-|
|年末余额|
|3,676,734.92|
|1,409,601.27|
|65,344,888.23|
|88,898,897.95|

（2）账龄超过 1年的重要其他应付款
||
|-|
|年末余额|
|52,666,664.00|
|2,088,239.05|
|1,890,735.70|
|889,000.00|
|500,000.00|
|58,034,638.75|

23、一年内到期的非流动负债
||
|-|
|年末余额|
|80,000,000.00|
|4,711,758.00|
|15,167,621.08|
|99,879,379.08|

24、长期借款
||
|-|
|年末余额|
|80,000,000.00|
|200,000,000.00|
|80,000,000.00|
|200,000,000.00|

金额前五名的长期借款
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|借款起始日|借款终止日|币种|利率|期末数|||
|||||外币金额|本币金额|外币金额|
|2010.3.11|2015.3.11|RMB|基准利率下浮5%||||

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注项目 年末余额 年初余额
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014.3.31|2016.10.27|RMB|8.00%|100,000,000.00|
|2014.4.30|2017.4.30|RMB|8.00%|100,000,000.00|
|||||200,000,000.00|

注：本公司向兴业银行昆明分行借款 23,000.00万元，借款期限为 2010年3月11日至2015年3月11日，约定的还款方式为贷款第 1年只偿还利息，第2、3、4年分别归还本金5,000.00万元，第5年归还本金 8,000.00万元。该借款由控股股东昆明钢铁控股有限公司提供连带责任保证担保。截止 2014年12月31日该长期借款的余额为 8,000.00万元，全部为一年内到期，列入一年内到期的非流动负债项目。
25、应付债券
（1）应付债券
||
|-|
|年末余额|
|248,094,329.69|
|248,094,329.69|

（2）应付债券的增减变动
||||||
|-|-|-|-|-|
|面值|发行日期|债券期限|发行金额|年初余额|
|250,000,000.00|2 0 13年12月03日|7年|247,830,000.00|247,849,342.32|
|250,000,000.00|||247,830,000.00|247,849,342.32|

注：经中国证券监督管理委员会证监许可[2013]708号文核准，本公司本期公开发行公司债券的总额为 2.5亿元，期限7年，票面利率7.8%，起息日为 2013年12月3日。由本公司控股股东昆明钢铁控股有限公司提供全额无条件不可撤销连带责任的保证担保。本公司公开发行的公司债券，其票面年利率7.8%，并附有在本次债券存续期的第五年末上调本次债券后两年票面利率的选择权，以及投资者在本公司公告是否行使利率调整选择权后将其持有的债券全部或部分按面值回售给本公司的选择权。
26、长期应付款
||
|-|
|年末余额|
|117,703,807.02|
|37,012,072.19|
|15,167,621.08|
|139,548,258.13|

注:①承租人师宗煤焦化工有限公司与出租人恒宇（上海）融资租赁有限公司 2014
年 1月签订了“PA-YM-SZ”号《融资回租合同》（“租赁合同”）。承租人将自有设备
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注的所有权转让给出租人并租回使用。承租人向出租人转让租赁物件的总价格（“转让价格”）为：出租人获得 USD20,000,000.00元贷款后于提款日当日结汇所实际获得人民币金额。预计起租日为 2014年1月 28日，预计第一期租金日为 2014年 4月 28日。
实际起租日为出租人支付转让价格之日，承租人对此无异议。租金总期数：共 8期。
支付期间：每 3个月支付一期。在整个租赁期限内，承租人不可撤销及无条件承诺：承租人须于每一租金支付日之前五个工作日将所需款项汇入出租人指定的银行账户内作为向出租人缴付的租金。
②经云南省国土资源厅批准，本公司应缴纳的采矿权价款分期缴纳，并承担不低于同期银行贷款利率的资金占用费。
27、长期应付职工薪酬
||
|-|
|年末余额|
|3,285,605.23|
|23,156,195.45|
|26,441,800.68|

28、递延收益
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|
|1,577,500.00||315,499.96|1,262,000.04|
|4,142,553.17||753,191.52|3,389,361.65|
|16,465,629.37||2,364,999.96|14,100,629.41|
|9,189,882.12||1,435,816.56|7,754,065.56|
|31,375,564.66||4,869,508.00|26,506,056.66|

其中，涉及政府补助的项目：
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年新增补助金额|本年计入营业外收入金额|其他变动|年末余额|
|1,577,500.00||157,749.96|157,750.00|1,262,000.04|
|4,142,553.17||753,191.51||3,389,361.66|
|16,465,629.37||2,365,000.00||14,100,629.37|
|9,189,882.12||1,435,816.53||7,754,065.59|
|31,375,564.66||4,711,758.00|157,750.00|26,506,056.66|

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注注：以上政府补助的来源和依据：
①煤气工程贴息扶持资金是根据《昆明市财政局、工业和信息化委员会关于拨付 2012第二批工信口企业贷款贴息的通知》（昆财企【2013】17号）收到的财政贴息资金；
②煤调湿项目是根据《昆明市财政局关于下达 2009年节能技术改造中央财政奖励资金的通知》（昆财企【2010】31号）以及《昆明市财政局关于预拨 2012年中央财政（第一批）和清算以前年度节能技术改造奖励资金的通知》（昆财企-[2012]90号）收到的财政奖励资金；
③干熄焦项目技术改造是根据《云南省发展和改革委员会、云南省工业和信息化委员会关于下达国家重点产业振兴和技术改造(第一批、第二批）2011年中央预算内投资计划的通知》（云发改投资【2011】1762号）收到的奖励资金；
④干熄焦节能技术改造是根据《昆明市财政局关于下达 2009年节能技术改造中央财政奖励资金的通知》（昆财企一【2010】31号）以及《昆明市财政局关于预拨 2012年中央财政（第一批）和清算以前年度节能技术改造奖励资金的通知》（昆财企【-2012】 90号）收到的技术改造财政奖励资金。
29、股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增减变动（+ 、-）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|494,961,800.00|||4 94,961,800.00||49 4,961,800.00|

注： 2014年 10月 16日召开的公司 2014年第三次（临时）股东大会审议通过 2014年中期资本公积金转增股本实施方案。公司董事会于 2014年 10月 17日向中国证券登记结算有限责任公司申请以截止 2014年 6月 30日股份总额为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增10股。
30、资本公积
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|1,908,047,492.84||494,961,800.00|
|265,233,347.46|158,680,639.25||
|2,173,280,840.30|158,680,639.25|494,961,800.00|

注：①本期减少的股本溢价494,961,800.00元为资本公积转增股本。
②其他资本公积本年增加 158,680,639.25元是收本公司控股股东 2013年度业绩承诺补偿款。
31、专项储备
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|4,144,538.14|32,000,658.04|32,744,763.88|
|546,874.99|1,547,310.71|1,830,858.42|
|4,691,413.13|33,547,968.75|34,575,622.30|

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注注：专项储备系本公司根据《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》的规定计提的安全生产费用。维简费是按照煤矿产量每吨 8.50元计提。
32、盈余公积
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|79,277,144.94|||
|39,638,572.45|||
|118,915,717.39|||

33、未分配利润
||
|-|
|本 年|
|433,818,910.49|
|433,818,910.49|
|37,893,048.85|
|471,711,959.34|

34、营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|收入|成本|收入|
|4,867,150,762.75|4,455,264,721.32|6,463,286,726.17|
|18,951,687.39|10,705,311.72|9,850,494.71|
|4,886,102,450.14|4,465,970,033.04|6,473,137,220.88|

35、营业税金及附加
||
|-|
|本年发生额|
|2,614,746.16|
|6,902,505.27|
|3,220,591.05|
|597,742.56|
|13,335,585.04|

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
36、销售费用
||
|-|
|本年发生额|
|59,555,188.29|
|273,370.09|
|11,496,784.93|
|3,331,424.21|
|1,625,496.00|
|5,652,030.29|
|81,934,293.81|

37、管理费用
||
|-|
|本年发生额|
|100,550,958.79|
|1,273,779.99|
|572,681.55|
|12,190,176.88|
|17,694,181.66|
|1,082,893.64|
|7,185,555.33|
|9,242,086.25|
|1,706,339.49|
|15,534,050.73|
|1,205,086.78|
|741,318.64|
|3,695,278.16|
|965,605.50|
|434,876.74|
|1,737,676.68|
|2,455,371.56|
|246,666.79|
|1,331,745.44|
|2,433,848.32|
|12,509,062.76|
|25,720,867.42|
|322,509.93|
|18,555.78|
|422,237.09|
|16,573,330.46|
|237,846,742.36|

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注38、财务费用
||||
|-|-|-|
|项 目|本年发生额|上年发生额|
|利息支出|100,362,620.21|101,686,708.99|
|减：利息收入|28,872,158.66|45,846,909.59|
|汇兑损失|||
|减：汇兑收益|||
|银行手续费|3,893,453.19|2,519,061.22|
|票据贴息费用|13,392,967.51|15,546,133.57|
|其他|6,130,419.42|1,410,618.62|
|合 计|94,907,301.67|75,315,612.81|

39、资产减值损失
||
|-|
|本年发生额|
|3,078,905.83|
|9,138,047.61|
|12,216,953.44|

40、投资收益
||
|-|
|本年发生额|
|43,547,982.62|
|3,289,508.69|
|46,837,491.31|

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注41、营业外收入
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|3,600.00||
|3,600.00||
|10,319,258.00|9,472,163.04|
|256,622.02|535,647.00|
|10,579,480.02|10,007,810.04|

其中，计入当期损益的政府补助：
||||
|-|-|-|
|本年发生数|上年发生数|与资产相关/与收益相关|
|753,191.51|753,191.51|与资产相关|
|2,365,000.00|2,365,000.00|与资产相关|
|1,435,816.53|1,435,816.53|与资产相关|
|940,000.00||与收益相关|
|1,644,000.00||与收益相关|
|2,500,000.00|2,500,000.00|与收益相关|
|522,500.00|2,221,200.00|与收益相关|
|158,749.96|196,955.00|与收益相关|
|10,319,258.00|9,472,163.04||

42、营业外支出
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|1,866,331.56|6,905,559.53|

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
|||
|-|-|
|本年发生额|上年发生额|
|1,866,331.56|6,905,559.53|
|3,000,000.00|6,067,000.00|
|188,373.91|1,268,491.24|
|269,750.17|4,678.74|
|5,324,455.64|14,245,729.51|

43、所得税费用
||
|-|
|本年发生额|
|2,232,113.19|
|-8,141,105.57|
|-5,908,992.38|

44、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|2,988,865.13|
|7,275,300.00|
|6,521,853.03|
|2,272,973.51|
|12,426,062.75|
|1,185,493.43|
|32,670,547.85|

（2）支付其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|31,157,118.45|
|4,632,599.00|
|1,271,267.55|
|13,631,121.61|
|5,798,405.96|
|14,707,771.70|
|2,777,881.49|
|18,191,263.21|
|92,167,428.97|

（3）收到其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|158,680,639.25|

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
||
|-|
|本年发生额|
|121,188,000.00|
|279,868,639.25|

（4）支付其他与筹资活动有关的现金
||
|-|
|本年发生额|
|10,446,045.00|
|1,635,400.00|
|50,000.00|
|12,131,445.00|

45、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
||
|-|
|本年金额|
|37,893,048.85|
|12,216,953.44|
|233,522,518.35|
|12,527,618.57|
|2,453,817.52|
|1,862,731.56|
|268,902.67|
|106,269,884.49|
|-46,837,491.31|
|-4,181,745.02|
|-3,959,360.55|
|124,256,165.45|
|-49,004,191.45|
|-137,636,693.28|
|-1,027,653.55|
|288,624,505.74|

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
||
|-|
|本年金额|
|103,778,849.65|
|322,926,302.37|
|665,637.71|
|41,308,632.26|
|-259,790,447.27|

（2）现金及现金等价物的构成
||
|-|
|年末余额|
|103,778,849.65|
|15,388.45|
|103,763,361.20|
|100.00|
|665,637.71|
|665,637.71|
|104,444,487.36|

七、在其他主体中的权益
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|云南·师宗|云南·师宗|煤化工|100.00||
|云南·昆明|云南·昆明|煤化工|100.00||
|云南·昆明|云南·昆明|煤化工|100.00||
|云南·昆明|云南·昆明|工程施工|100.00||
|云南·师宗|云南·师宗|煤炭开采|100.00||
|云南·师宗|云南·师宗|煤炭开采|100.00||
|云南·师宗|云南·师宗|煤炭开采|100.00||
|云南·师宗|云南·师宗|煤炭开采|100.00||

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。本公司在经营过程中面临的金融风险主要包括：信用风险、市场风险和流动性风险。
1、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，本公司成立专门的部门负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。
此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金主要存放于国有银行和其它大中型股份制商业银行，本公司预期流动资金不存在重大的信用风险。
本公司收入前五大的客户，与本公司有长期合作关系，本公司的风险敞口分布在多个合同方和多个客户，因此本公司没有其他重大的信用集中风险。
2、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，主要为利率风险。利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。
3、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。
本公司的管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，保持并维护信用，与银行保持良好的合作关系，以满足本公司经营的需要，并降低现金流量波动的影响。
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注九、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本|母公司对本公司的持股比例（%）|
|云南省安宁市郎家庄|投资|6,021,132,000.00|59.19|

注：本公司的最终控制方是云南省人民政府国有资产监督管理委员会。
2、本公司的子公司情况
详见七、在其他主体中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
昆明钢铁集团有限责任公司 母公司的子公司
云南昆钢钙镁熔剂有限公司 母公司的子公司
云南昆钢钢材制品有限公司 母公司的子公司
云南昆钢新型复合材料开发有限公司 母公司的孙公司
云南昆钢复合材料工程技术有限公司 母公司的孙公司
云南昆钢水净化科技有限公司 母公司的子公司
云南昆钢文化创意有限公司 母公司的子公司
云南昆钢重型装备制造集团有限公司 母公司的子公司
云南昆钢项目管理有限公司 母公司的子公司
云南钛业股份有限公司 母公司的子公司
云南泛亚物流集团有限公司 母公司的子公司
云南昆钢瑞通经贸有限公司 母公司的孙公司
安宁双益建筑工程有限责任公司 母公司的孙公司
云南昆钢文创印刷有限公司 母公司的孙公司
云南华云金属制品有限公司 母公司的孙公司
云南华云实业集团有限公司双扶福利厂 母公司的孙公司
云南华云实业集团有限公司轧钢福利厂 母公司的孙公司
云南华云双益综合服务有限责任公司 母公司的孙公司
云南华云天朗环保有限责任公司 母公司的孙公司
云南华云园艺工程有限公司 母公司的孙公司
云南昆钢后勤实业有限公司 母公司的孙公司
昆明工业职业技术学院 母公司的孙公司
云南昆钢石头纸环保材料有限公司 母公司的孙公司
金平勐桥亚泰有限责任公司 母公司的孙公司
云南昆钢机械设备制造建安工程有限公司 母公司的孙公司
云南昆钢集团电子信息工程有限公司 母公司的孙公司
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
云南昆钢钢结构有限公司 母公司的孙公司
云南昆钢耐磨材料科技有限公司 母公司的孙公司
云南昆钢冶金新材料股份有限公司 母公司的孙公司
云南昆钢物流有限公司 母公司的孙公司
曲靖昆钢嘉华水泥建材有限公司 母公司的孙公司
迪庆经济开发区昆钢铁合金有限公司 母公司的子公司的孙公司
昆钢集团设计院有限公司 母公司的子公司的孙公司
昆明春景园林绿化有限责任公司 母公司的子公司的孙公司
云南昆钢集团山河工程建设监理有限公司 母公司的子公司的孙公司
云南昆钢拓展钢铁炉料有限公司 母公司的子公司的孙公司
云南昆钢兴达物业服务有限公司 母公司的子公司的孙公司
安宁昆钢桥钢350轧钢厂 母公司的子公司的联营企业
云南润华水业有限公司 母公司的子公司的联营企业
云南浩绿实业集团有限公司 母公司的孙公司
云南恒峰工程质量检测有限公司 母公司的孙公司
昆钢酒店旅游有限公司 母公司的子公司
昆明金鑫旅行社有限公司 母公司的孙公司
云南泛亚能源科技有限公司 母公司的子公司
云南昆钢电视网络有限公司 母公司的孙公司
昆明华凌高恒磁性材料有限公司 母公司的孙公司
玉溪大红山矿业有限公司 母公司的孙子公司
云南昆钢房地产开发有限公司 母公司的子公司
昆钢桥钢工贸有限公司 母公司的孙子公司
武钢集团昆明钢铁股份有限公司 母公司的子公司的联营企业
红河钢铁有限公司
玉溪新兴钢铁有限公司
云南昆钢国际贸易有限公司
云南昆钢桥钢有限公司
母公司对其有重大影响
云南泛亚电子商务有限公司
云南昆钢制管有限公司
云南濮耐昆钢高温材料有限公司
云南昆钢联合激光技术有限公司
云天化集团有限责任公司 公司第二大股东
云南盐化股份有限公司 第二大股东的孙公司
4、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|关联交易内容|本年发生额||
|高炉煤气|13,435,129.08||
|材料及备件|277,071.62||
|除盐水、蒸气、电|42,073,757.61||
|工业水、电、氮气、材料等|6,889,358.55||
|油料|5,366,365.19||
|其他|94,271.92||
|材料及备件|111,607.91||
|材料及备件|443,633.35||
|材料及备件|470,172.14||
|材料及备件|1,019,804.83||
|材料及备件|||
|设备|1,142,789.75||
|材料及备件|3,066,816.07||
|材料及备件|10,655,065.58||
|生活水|427,248.00||
|辅助材料|||
|材料、检修|633,082.92||
|材料及备件|||
|||342,096.22|
|材料及备件|||
|||113,125.64|
|材料及备件|6,935.38||
|材料及备件|54,945.98||
|辅助材料|4,933,184.01||
|材料及备件、设备|2,432,991.45||
|劳保用品|||
|占地搬迁补偿费|||
|材料及备件、品牌费|||
|材料及备件|10,598.29||
|租赁、修理费|2,147,566.12||
|运费及租车费等|45,971,100.28||
|劳务费|867,945.83||
|排污费|1,795,161.20||
|工程监理|251,567.54||
|劳务及检修费|984,774.35||
|劳务及检修费|1,707,071.16||

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注司
|||
|-|-|
|工程款|775,418.70|
|通信费|1,039,400.00|
|运费||
|工程检修及维保|36,191.72|
|修理及租车费|91,282.08|
|运输及装卸等|6,638,819.44|
|绿化款、环卫费|2,210,000.00|
|绿化费|136,267.30|
|工程款|5,295,510.63|
|技术服务|30,482,699.93|
|宣传活动费|23,261.92|
|印刷费|105,132.85|
|劳务及检修费|242,894.57|
|住宿、餐饮|80,032.00|
|劳务及检修费|396,459.00|
|劳务及检修费|18,867.92|
|劳务及检修费|6,409,119.27|
|物业服务费|537,500.00|
|劳务及检修费|12,177,056.80|
|运费|15,703,018.69|
|工程款|250,135.64|
|劳务费|314,310.00|
|劳务费|6,872.79|
|网络费|102,584.32|
|标牌费|250,110.27|
|劳务费|106,708.59|
|劳务及检修费|95,587.55|
|劳务及检修费|308,953.56|
|劳务及检修费||
|检测费||
|检修费||
|劳务及检修费||

②出售商品/提供劳务情况
|||
|-|-|
|关联交易内容|本年发生额|

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
|||
|-|-|
|焦炭|1,250,627,537.58|
|焦炭|572,817,055.95|
|焦炭|315,687,469.82|
|焦炭|5,785,521.88|
|焦炭|130,068.03|
|焦炭|2,481,310.76|
|焦炭|299,622.14|
|焦炭||
|焦炭|16,102.08|
|焦炭|31,992,967.36|
|焦炭||
|焦炭||
|焦炭||
|煤化工副产品（蒸汽）|21,311,420.00|
|煤化工副产品（蒸汽）|3,410,425.63|
|煤气|149,197,513.68|
|煤气||
|煤气|2,781,400.52|
|煤气|1,575,036.22|
|煤气|3,587,414.20|
|煤气|28,005.53|
|煤气|8,135,402.98|
|无烟煤|24,897,763.72|
|废钢|177,630.78|
|无烟煤|5,795,692.90|
|洗精煤|54,762,381.94|
|废材料||
|锅炉渣|50,369.46|
|房租、停车费|10,950.00|
|租赁费|3,431,654.28|
|租赁费|9,600.00|
|装卸费||

（2）关联租赁情况
①本公司作为出租人
||
|-|
|租赁资产种类|
|焦仓|
|房屋|

注1：本公司安宁分公司与武钢集团昆明钢铁股份有限公司签订焦仓出租合同，租
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注期为 2014年1月1日至 2014年12月 31日止，租金按仓储每吨焦炭 12元计收，本年共收取租金3,431,654.28元。
注2：子公司昆明焦化制气有限公司与云南泛亚物流集团有限公司签订资产租赁协议，由昆明焦化制气有限公司将其部分房屋出租给云南泛亚物流集团有限公司，年租金 9,600.00元。
②本公司作为承租人
||
|-|
|租赁资产种类|
|房屋及建筑物|
|车辆|
|车辆|

注1：子公司昆明焦化制气有限公司与昆明钢铁控股有限公司签订资产租赁协议，由昆明钢铁控股有限公司将其部分房屋及建筑物出租给昆明焦化制气有限公司，合同租期为2013年11月1日至2014年10月 31日、2014年11月1日至2015年10月 31日，年租金95万元。子公司师宗煤焦化工有限公司与昆明钢铁控股有限公司签订房屋租赁合同，租赁期为 2011年 7月 1日至 2014年 12月 31日，年租金 333,588.96元，合同总价1,167,561.36元。
注2：子公司昆明焦化制气有限公司与昆明钢铁集团有限责任公司汽车运输分公司签订租赁合同，其中职工交通车租赁期为 2013年6月1日起至2014年12月31日，租金为 445万元/年；职工通勤车租赁期为 2013年 10月 28日起至 2014年 12月 31日，租金按照4200元/天，合同总金额 180.60万元。
子公司师宗煤焦化工有限公司与昆明钢铁集团有限责任公司（罗茨车队）签订租车协议，租期 2013年 8月 1日至 2016年 7月 31日，年租金 44,880.00元，合同总价13.46万元。
原子公司云南昆钢煤焦化有限公司与昆明钢铁集团有限责任公司（罗茨车队）签订三项租赁合同，分别为租赁汽车 4辆，租赁期 2013年4月起止 2018年4月，月租金31,000.00元，合同总价 186万元；租车2辆、3辆，租期是2010年8月1日、10月 1日至 2015年 7月 30日、9月 31日，月租金合计 29,000.00元/月，合同总价合计174万元；与昆明钢铁集团有限责任公司（汽车运输分公司）签订租赁合同，租车 3辆，租赁期2014年1月1日至2014年12月31日，合同总价28.8万元。
师宗县大舍煤矿有限责任公司与昆明钢铁集团有限责任公司(昆钢罗茨铁矿车队)签订租车合同，租期 2014年1月1日至2014年12月31日，年租金 3.6万元。
师宗县五一煤矿有限责任公司与昆明钢铁集团有限责任公司（汽车运输分公司）
签订租车合同，租期 2014年1月1日至2014年12月31日，年租金 6万元。
注3：本公司安宁分公司与云南华云双益综合服务有限公司签订小货车等租赁合同，
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注租期2014年1月1日至2014年12月31日止，租金总额106,800.00元。
（3）关联担保情况
①为关联方提供担保
||||
|-|-|-|
|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|118,000,000.00|2014.02|2016.02|

注：2014年2月本公司的子公司师宗煤焦化工有限公司与恒宇（上海）融资租赁有限公司开展融资租赁业务，将部分自有固定资产出售给恒宇租赁，恒宇租赁再将该固定资产出租给师宗煤焦化使用，租赁期限 24个月，师宗煤焦化工有限公司按约向恒宇租赁支付租金。此项融资金额为 11800万元，公司为该项融资租赁业务提供连带责任担保。
②接受关联方担保
||||
|-|-|-|
|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|100,000,000.00|2013.07.17|2014.1.14|
|100,000,000.00|2013.03.14|2014.03.13|
|60,000,000.00|2013.03.20|2014.03.20|
|230,000,000.00|2013.03.11|2015.03.11|
|200,000,000.00|2013.08.23|2014.08.23|
|60,000,000.00|2014.03.20|2015.03.20|
|60,000,000.00|2014.08.19|2015.08.19|
|250,000,000.00|2013.12.03|2020.12.03|
|150,000,000.00|2014.11.13|2015.11.13|
|100,000,000.00|2014.8.07|2015.2.03|
|100,000,000.00|2014.12.11|2015.6.11|

注1：截至2014年12月31日止该合同项下的借款本金余额为 8,000.00万元。
注2：详见六、15短期借款。
注3：详见六、25应付债券。
（4）关联方资金拆借
||
|-|
|拆借金额|
|100,000,000.00|

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
||
|-|
|拆借金额|
|12,481,697.11|

（5）其他关联交易
2009年9月4日，原子公司云南昆钢煤焦化有限公司与昆明钢铁集团有限责任公司签订了《商标使用许可合同》，许可本公司在 19类煤焦油（沥青）商品上独占使用“昆钢”商品商标。合同许可使用期限自 2009年9月4日起至2017年1月20日止；
合同期满，如需延长使用时间，双方另行续订许可合同。
2009年9月4日，原子公司云南昆钢煤焦化有限公司与武钢集团昆明钢铁股份有限公司签订了《商标使用许可合同》，许可本公司在 1类苯衍生物、硫酸铵、工业奈商品上独占使用“昆钢”商品商标。合同许可使用期限自 2009年9月4日起至2016年 12月13日止；合同期满，如需延长使用时间，双方另行续订许可合同。
2009年11月26日，原子公司云南昆钢煤焦化有限公司与武钢集团昆明钢铁股份有限公司签署《专利权实施许可合同》，许可本公司无偿独占使用下述专利权，并承担下述专利权维护费。
||
|-|
|专利号|
|ZL200420033817.0|
|ZL200310111010.4|
|ZL200620022628.2|

5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|300,500,000.00||150,830,000.00|
|105,000,000.00|||
|||5,000,000.00|
|141,420,543.10||133,100,767.44|
|||3,500,000.00|
|57,950,982.35|||
|500,000.00|||

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|900,000.00||850,000.00|
|800,000.00|||
|607,071,525.45||293,280,767.44|
|1,253,477.20||1,101,297.60|
|26,087,228.61||43,532,141.19|
|35,798,304.19||31,475,872.55|
|81,429,177.97||42,973,989.77|
|||356,627.20|
|4,682,216.56||1,779,082.96|
|||580,765.60|
|3,058,577.65||2,504,799.60|
|6,713,803.80||2,944,743.20|
|542,160.52||1,525,919.80|
|17,327,054.09|||
|2,450,015.74||1,535,784.28|
|1,074,416.65||1,042,770.40|
|||28,658.00|
|5,987.48||10,673.00|
|180,422,420.46||131,393,125.15|
|76,545.00||2,250.00|
|201,836.12||201,836.12|
|157,645.40||76,539.85|
|100,000.00|||
|72,452.00|||
|608,478.52||280,625.97|
|50,000.00|||
|||952.15|
|50,000.00||952.15|

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注（2）应付项目
||
|-|
|年末余额|
|7,701,834.06|
|124,000.00|
|2,690,356.02|
|192,500.07|
|100,920.00|
|1,155,885.09|
|271,677.60|
|66,492.00|
|1,487,602.90|
|3,236,906.07|
|19,000.00|
|661,904.67|
|2,847.40|
|1,330.00|
|2,513,201.76|
|12,184.90|
|754,926.60|
|5,010.00|
|466,400.00|
|299,447.44|
|21,764,426.58|
|32,975.50|
|55,667,393.75|
|456,554.49|
|11,193.50|
|56,168,117.24|
|107,554.47|
|20,000.00|
|26,529.15|
|52,666,664.00|
|51,930.80|
|20,000.00|
|3,000.00|
|52,895,678.42|

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注十、或有事项
截至 2014年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十一、承诺事项
截至 2014年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
十二、资产负债表日后事项
截至审计报告日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项说明
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为11个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了2个报告分部。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
||||
|-|-|-|
|昆明区域公司|师宗区域公司|分部间抵销|
|4,800,797,481.69|1,231,557,983.55|1,165,204,702.49|
|4,435,719,574.53|1,190,257,639.15|1,170,712,492.36|
|7,986,369,626.39|3,228,789,642.02|4,689,374,354.75|
|3,590,854,088.97|2,411,129,452.89|2,897,413,344.06|

2、其他事项
公司于2014年4月用非公开发行募集资金30,000万元增资全资子公司五一煤矿、瓦鲁煤矿和金山煤矿。其中：用于师宗县五一煤矿有限责任公司增资 10,800万元；用于师宗县瓦鲁煤矿有限责任公司增资13,500万元；用于师宗县金山煤矿有限责任公司增资5,700万元。2014年5月，上述三个煤矿已办理完毕注册资本增加的工商变更登记手续，并领取曲靖市师宗县工商行政管理局换发的《营业执照》。
十四、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注（1）应收账款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|1,459,939.28|2.15|14,599.39|1.00|
|66,311,496.27|97.85|||
|67,771,435.55|100.00|14,599.39|0.02|
|67,771,435.55||14,599.39|0.02|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|2,267,427.60|3.41|22,674.28|1.00|
|64,179,504.97|96.59|||
|66,446,932.57|100.00|22,674.28|0.03|
|66,446,932.57||22,674.28|0.03|

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
|||
|-|-|
|应收账款|坏账准备|
|1,459,939.28|14,599.39|
|1,459,939.28|14,599.39|

（2）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|年末余额|账龄|占应收账款年末余额合计数的比例（%）|

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注昆明焦化制气有限公司 焦油款 23,370,973.28 1年以内 34.48
|||||
|-|-|-|-|
|硫铵款|12,730,513.75|1年以内|18.78|
|焦炭款|11,676,302.45|1年以内|17.23|
|货款|5,441,655.09|1年以内|8.03|
|货款|3,058,577.65|1-2年|4.51|
||56,278,022.22||83.03|

2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|7,770,284.73|0.31|219,703.15|2.83|
|2,535,239,452.88|99.69|||
|2,543,009,737.61|100.00|219,703.15|0.01|
|2,543,009,737.61|100.00|219,703.15|0.01|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|3,098,536.45|0.13|60,014.21|1.94|
|2,357,149,747.86|99.87|||
|2,360,248,284.31|100.00|60,014.21||
|2,360,248,284.31|100.00|60,014.21||

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注年末余额
账龄
|||
|-|-|
|其他应收款|坏账准备|
|5,166,284.73|51,653.15|
|2,501,000.00|125,050.00|
|100,000.00|40,000.00|
|3,000.00|3,000.00|
|7,770,284.73|219,703.15|

（2）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|年末余额|账龄|占其他应收款年末余额合计数的比例（%）|
|借款|1,913,328,538.88|1 年以内|75.24|
|借款|530,665,157.00|1 年以内|20.87|
|借款|80,799,576.91|1年以内：34,562,000.00 1-2年：46,237,576.91|3.18|
|借款|10,396,180.09|1 年以内|0.41|
|政府补助|5,000,000.00|1 年以内：2,500,000.00 1-2年：2,500,000.00|0.20|
||2,540,189,452.88|||

（3）涉及政府补助的应收款项
||||
|-|-|-|
|政府补助项目名称|年末余额|年末账龄|
|煤气补贴|5,000,000.00|1 年以内：2,500,000.001-2年：2,500,000.00|
||5,000,000.00||

3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|1,832,916,489.63||1,832,916,489.63|1,532,916,489.63||
|1,832,916,489.63||1,832,916,489.63|||

（2）对子公司投资
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|本年计提减值准备|
|690,628,333.47|||690,628,333.47||

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|本年计提减值准备|
|27,449,028.76|||27,449,028.76||
|600,000,000.00|||600,000,000.00||
|94,950,239.98|135,000,000.00||229,950,239.98||
|75,971,682.55|108,000,000.00||183,971,682.55||
|23,464,728.68|||23,464,728.68||
|10,452,476.19|57,000,000.00||67,452,476.19||
|10,000,000.00|||1 0 ,0 0 0 ,0 0 0 .0 0||
|1,532,916,489.63|300,000,000.00||1,832,916,489.63||

4、营业收入、营业成本
||||
|-|-|-|
|本年发生额|||
|收入|成本|收入|
|1,800,142,314.46|1,602,509,787.19|469,109,291.10|
|7,093,606.24|2,775,552.08|7,048,681.78|
|1,807,235,920.70|1,605,285,339.27|476,157,972.88|

5、投资收益
||
|-|
|本年发生额|
|3,074,091.70|
|3,074,091.70|

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注十五、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
||
|-|
|金额|
|-1,862,731.56|
|10,319,258.00|
|6,346,005.74|
|-3,201,502.06|
|11,601,030.12|
|1,321,647.30|
|12,922,677.42|

云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|1.13|0.04|
|0.82|0.03|

3、会计政策变更相关补充资料
本公司根据财政部2014年发布的《企业会计准则第30号——财务报表列报（2014年修订）》等八项会计准则变更了相关会计政策并对比较财务报表进行了追溯重述，重述后的2013年1月1日、2013年12月31日资产负债表见附表。
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注
云南煤业能源股份有限公司 2014年度财务报表附注