包头东宝生物技术股份有限公司
审计报告
大华审字[2015]001284号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
包头东宝生物技术股份有限公司
审计报告及财务报表
（2014年1月1日至2014年 12月31日止）
目录 页次一、 审计报告 1-2二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2合并利润表 3合并现金流量表 4合并股东权益变动表 5-6母公司资产负债表 7-8母公司利润表 9母公司现金流量表 10母公司股东权益变动表 11-12财务报表附注 1-65
审计报告
大华审字[2015]001284号包头东宝生物技术股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的包头东宝生物技术股份有限公司(以下简称
东宝生物)财务报表，包括 2014年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2014年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是东宝生物管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计
大华审字[2015]001284号审计报告
恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，东宝生物的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了东宝生物 2014年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2014年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：郝丽江
中国·北京 中国注册会计师：王鹏
二〇一五年二月九日
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
财务报表附注第1页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
财务报表附注第2页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
财务报表附注第3页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
财务报表附注第4页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
财务报表附注第5页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
财务报表附注第6页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
财务报表附注第7页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
财务报表附注第8页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
财务报表附注第9页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
财务报表附注第10页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
财务报表附注第11页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
财务报表附注第12页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
包头东宝生物技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原为包头东宝乐凯明胶有限公司，2000年8月经内蒙古自治区人民政府以内政股批字（2000）10号文件批准，公司完成股份制改建，股东包括包头东宝实业（集团）有限公司、中国乐凯胶片集团公司、中国科学院感光化学研究所、包头金兴药用胶囊有限公司、内蒙古自治区生产力促进中心、自然人陶勇。公司的企业法人营业执照注册号：150000000001891，并于2011年7月6
日在深圳证券交易所上市。
2012年4月，经公司2011年度股东大会决议，本公司以资本公积金向全体股东每10股转增10股，转增后，公司股本增加7,598万元。
2013年 5月，经公司 2012年度股东大会决议，本公司以截止 2012年 12月 31日的公司总股本151,960,000股为基数，以未分配利润向全体股东每10股送红股2股，同时进行资本公积金转增股本，向全体股东每10股转增1股，共计增加股本4,558.80万元，变更后的股本为19,754.80万元。
截至2014年12月31日止，本公司股本总数为19,754.80万股，注册资本为19,754.80万元，注册地址：内蒙古包头市稀土高新技术产业开发区黄河大街46号，法定代表人：王军，母公司为包头东宝实业（集团）有限公司，最终实际控制人为王军。
(二)经营范围
公司主要经营业务：生产经营药用明胶，食用明胶；小分子量水解明胶（胶原蛋白）
生产；饮料（固体饮料类）的生产和销售；预包装食品、不含乳制品的销售。生产经营照
相明胶，骨油，骨粉，饲料添加剂；经销化妆品；收购骨料等。
(三)公司业务性质和主要经营活动
本公司属生物、生化制品制造行业，主要产品为小分子量水解明胶（胶原蛋白）、明胶
系列产品及副产品磷酸氢钙。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2015年2月9日批准报出。
财务报表附注第1页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共1户，具体包括：
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%）表决权比例（%）东宝圆素（北京）科贸有限责任公司 全资子公司 一级 100.00 100.00
本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。
三、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司不存在导致对自报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
财务报表附注第2页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
（1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
（1）个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额。
被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
（2）合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权
财务报表附注第3页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
3．非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当
期的投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。
财务报表附注第4页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
(六)合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
财务报表附注第5页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
(八)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(九)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期
财务报表附注第6页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2） 应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3） 持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
财务报表附注第7页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4） 可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5） 其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
财务报表附注第8页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1） 发行方或债务人发生严重财务困难；
（2） 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
财务报表附注第9页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
（3） 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4） 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5） 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6） 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7） 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8） 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销
金额、原已计入损益的减值损失确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的
风险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
财务报表附注第10页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
（2）持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：
本公司将单项金额超过250,000.00元的应收账款，和单项金额超过100,000.00元的其他应收款，确定为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备应收款项
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
本公司参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类，根据以往的历史经验并组合1
结合现实情况对坏账准备计提比例作出最佳估计
组合2 合并财务报表范围内关联方之间的应收款项
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
组合1：采用账龄分析法计提坏账准备：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内 5 5
1－2年 10 10
财务报表附注第11页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
2－3年 20 20
3－4年 40 40
4－5年 80 80
5年以上 100 100
组合2：采用余额百分比法计提坏账准备：
组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
合并财务报表范围内关联方之间
— —
的应收款项
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
4．其他计提方法说明
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十一)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、包装物、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
财务报表附注第12页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1） 低值易耗品采用一次转销法；
（2） 包装物采用一次转销法；
（3） 其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十二)划分为持有待售资产
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
（2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
2．划分为持有待售核算方法
本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
财务报表附注第13页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
(十三)长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
财务报表附注第14页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1） 公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2） 公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
财务报表附注第15页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3） 权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4） 成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5） 成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
财务报表附注第16页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单
财务报表附注第17页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十四)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1） 固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 直线法 20~40 5 4.75~2.375
机器设备 直线法 10~15 5 9.50~6.33
运输设备 直线法 5~10 5 19.00~9.50
其他设备 直线法 5 5 19.00
（2） 固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
财务报表附注第18页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
（3） 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十五)在建工程
1．在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按
财务报表附注第19页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十六)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
财务报表附注第20页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十七)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件使用权和专利技术等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1） 使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 45年 土地证年限
非专利技术 10年 受益期限
财务报表附注第21页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 预计使用寿命 依据
专有技术 8年 专利年限
软件使用权 5年 受益期限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2） 使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(十八)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
财务报表附注第22页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(十九)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直接法分期摊销。
2．摊销年限
类别 摊销年限 备注
经营租赁固定资产改良支出 3年
产品包装设计等 1.5~3年
(二十)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
财务报表附注第23页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提
存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职
工福利，在资产负债表日使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利
义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
财务报表附注第24页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十二)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
财务报表附注第25页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
(二十三)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十四)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
财务报表附注第26页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十五)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期
财务报表附注第27页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十六)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
会计政策变更说明：
财政部于2014年陆续颁布或修订了一系列企业会计准则，公司已按要求于2014年7月1日执行除金融工具列报准则以外其他新颁布或修订的企业会计准则，在编制2014年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，并按照新准则的衔接规定对比较财务报表进行调整。执行新准则对比较财务报表影响说明如下：
（1） 财务报表列报准则变动对于合并财务报表的影响
本公司根据修订后的《企业会计准则第30号—财务报表列报》，根据列报要求将递延收益单独列报，并对年初数采用追溯调整法进行调整列报，追溯调整影响如下：
2013年1月1日 2013年12月31日
项目
调整前 调整后 调整前 调整后
递延收益 — 7,285,467.77 — 8,203,262.73其他非流动负债 7,285,467.77 — 8,203,262.73 —
（2） 其他企业会计准则变动对于合并财务报表的影响
除上述准则变动对于合并财务报表影响外，公司按照新准则的衔接规定对比较财务报表进行调整后对比较财务报表不存在影响。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
财务报表附注第28页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
五、税项
(一) 公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率 备注
明胶系列产品销售收入 17%
增值税
磷酸氢钙销售收入 — 注
营业税 个税手续费返还 5%
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育费附加 实缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
房产税 按照房产原值的90%为纳税基准 1.2%
注：根据内蒙古自治区国家税务局下发的《关于饲料生产企业申请免征增值税问题的批复》（内国税流字［2000］56号）文件之规定，本公司销售的磷酸氢钙产品，免征增值税。
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
包头东宝生物技术股份有限公司 15%
东宝圆素（北京）科贸有限责任公司 25%
(二) 税收优惠政策及依据
根据科学技术部火炬高技术产业开发中心下发的《关于内蒙古自治区2014年第一批高新技术企业备案的复函》（国科火字[2014]285号）文件之规定，本公司被认定为内蒙古自治区2014年第一批高新技术企业，并于2014年8月29日取得高新技术企业证书（编号为：GR201415000021），自2014年至2016年减按15%税率征收企业所得税。
(三) 其他说明
员工个人所得税由本公司代扣代缴。
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 1,506.31 2,662.49
银行存款 50,284,689.34 91,720,534.52
合计 50,286,195.65 91,723,197.01
财务报表附注第29页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
截至2014年12月31日止，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
期末货币资金减少较大，主要系本期固定资产投资支出及分配现金股利、偿付债券利息所致。
注释2．应收票据
1．应收票据的分类
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 42,224,601.12 28,150,444.54
合计 42,224,601.12 28,150,444.54
2．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 48,170,363.25 —
合计 48,170,363.25 —
3．应收票据其他说明
期末应收票据增加较大，主要系本期货款以票据方式结算增加所致。
注释3．应收账款
1．应收账款分类披露
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额||||||||
|||账面余额|||坏账准备||||
|种类|||||||||
||||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额||（%）||
|单项金额重大并单独计提|||||||||
|||—|—||—||—|—|
|坏账准备的应收账款|||||||||
|按信用风险特征组合计提|||||||||
|||44,511,414.04|100.00||5,408,483.17||12.15|39,102,930.87|
|坏账准备的应收账款|||||||||
|单项金额虽不重大但单独|||||||||
|||—|—||—||—|—|
|计提坏账准备的应收账款|||||||||
|合计||44,511,414.04|100.00||5,408,483.17|12.15||39,102,930.87|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|||—|—||—|—|—|
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||54,667,949.10|100.00||5,726,645.24|10.48|48,941,303.86|
|坏账准备的应收账款||||||||

财务报表附注第30页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
||账面余额|||坏账准备||||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
||金额|比例（%|）|金额||（%）||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
||—|—||—||—|—|
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计|54,667,949.10|100.00||5,726,645.24|10.48||48,941,303.86|

应收账款分类的说明：
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||||
||||应收账款||坏账准备||计提比例（%）|
||1年以内||38,688,304.08||1,934,415.20|5.00||
||1－2年||2,531,957.87||253,195.79|10.00||
||2－3年||29,009.00||5,801.80|20.00||
||3－4年||63,159.33||25,263.73|40.00||
||4－5年||45,885.56||36,708.45|80.00||
|5年以上|||3,153,098.20||3,153,098.20|100.00||
||合计|44,511,414.04||5,408,483.17||12.15||

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-318,162.07元；本期收回或转回坏账准备金额0元。
3．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
期末余额前五名应收账款汇总 23,357,752.27 52.48 1,283,557.65
4．应收账款其他说明
期末应收账款减少较大，主要系本期明胶市场价格下降收入减少以及部分结算采用票据方式所致。
注释4．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内 9,253,576.35 99.51 8,516,922.21 99.50
1至2年 3,500.00 0.04 2,263.71 0.03
2至3年 2,213.71 0.02 40,000.00 0.47
财务报表附注第31页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)3年以上 40,000.00 0.43 — —
合计 9,299,290.06 100.00 8,559,185.92 100.002．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 期末金额 占预付账款总额的比例(%)
期末余额前五名预付账款汇总 5,783,473.08 62.19
注释5．其他应收款
1．其他应收款分类披露
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额||||||
||账面余额|||坏账准备|||
|种类|||||||
||||||计提比例|账面价值|
||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏|||||||
||—|—||—|—|—|
|账准备的其他应收款|||||||
|按信用风险特征组合计提坏|||||||
||3,567,649.42|100.00||264,433.89|7.41|3,303,215.53|
|账准备的其他应收款|||||||
|单项金额虽不重大但单独计|||||||
||—|—||—|—|—|
|提坏账准备的其他应收款|||||||
|合计|3,567,649.42|100.00||264,433.89|7.41|3,303,215.53|

续：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额||||||
||账面余额|||坏账准备|||
|种类|||||||
||||||计提比例|账面价值|
||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏|||||||
||—|—||—|—|—|
|账准备的其他应收款|||||||
|按信用风险特征组合计提坏|||||||
||1,662,304.32|100.00||133,871.72|8.05|1,528,432.60|
|账准备的其他应收款|||||||
|单项金额虽不重大但单独计|||||||
||—|—||—|—|—|
|提坏账准备的其他应收款|||||||
|合计|1,662,304.32|100.00||133,871.72|8.05|1,528,432.60|

其他应收款分类的说明：
（1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||||
||||其他应收款|坏账准备||计提比例（%）|
||1年以内||2,847,341.13|142,367.06|5.00||
||1－2年||546,188.29|54,618.83|10.00||

财务报表附注第32页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||||
||||其他应收款||坏账准备||计提比例（%）|
||2－3年||132,000.00||26,400.00|20.00||
||3－4年||1,620.00||648.00|40.00||
||4－5年||500.00||400.00|80.00||
|5年以上|||40,000.00||40,000.00|100.00||
||合计|3,567,649.42||264,433.89||7.41||

2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额130,562.17元；本期收回或转回坏账准备金额0元。
3．其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
保证金及押金 894,495.40 761,066.53
备用金 270,514.90 788,925.11
政府补助 2,330,400.00 —
其他 72,239.12 112,312.68
合计 3,567,649.42 1,662,304.32
4．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期坏账准备单位名称 款项性质 期末余额 账龄
末余额的比例(%)期末余额包头稀土高新技术产业开发区财政局 政府补助 2,080,400.00 1年以内 58.31 104,020.00北京新捷房地产开发有限公司 押金 459,575.40 1-2年 12.88 45,957.54包头市财政局 政府补助 250,000.00 1年以内 7.01 12,500.00北京京东世纪贸易有限公司 保证金 140,000.00 0-3年 3.92 20,500.00浙江淘宝网络有限公司 保证金 133,000.00 0-3年 3.73 12,650.00合计 3,062,975.40 85.85 195,627.545．涉及政府补助的应收款项
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄预计收取的时间、金额及依据包头稀土高新技术 外经贸区域协调发
2,000,000.001年以内 截止报告日已全部收回
产业开发区财政局 展促进资金
包头稀土高新技术
生产用电扶持资金 80,400.001年以内 截止报告日已全部收回
产业开发区财政局
应用技术研究与开
包头市财政局 250,000.001年以内 截止报告日已全部收回
发项目补助资金
6．其他应收款其他说明
期末其他应收款增加较大，主要系公司根据符合政府扶持政策规定的外经贸区域协调发
展促进资金等专项补贴确认为政府补助收入所致。
财务报表附注第33页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
注释6．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值原材料 15,555,148.06 — 15,555,148.06 27,857,201.12 — 27,857,201.12在产品 36,870,704.15 — 36,870,704.15 44,630,541.65 — 44,630,541.65库存商品 75,341,722.20 — 75,341,722.20 20,107,491.93 — 20,107,491.93发出商品 45,692.80 — 45,692.80 112,191.11 — 112,191.11周转材料 7,984.88 — 7,984.88 52,552.81 — 52,552.81自制半成品 30,379,582.19 — 30,379,582.19 19,917,445.71 — 19,917,445.71合计 158,200,834.28 — 158,200,834.28 112,677,424.33 — 112,677,424.33期末存货增加较大，主要系明胶产品市场回落导致公司产品销量下降，库存商品增加所致。
注释7．固定资产原价及累计折旧
1．固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
一.账面原价
1．期初余额 96,932,700.49 144,924,764.22 6,936,724.91 3,902,390.51 252,696,580.132．本期增加金额 4,685,439.81 11,714,653.65 — 513,797.08 16,913,890.54购置 — 254,415.16 — 513,797.08 768,212.24在建工程转入 4,685,439.81 11,460,238.49 — — 16,145,678.303．本期减少金额 — — 380,000.00 — 380,000.00处置或报废 — — 380,000.00 — 380,000.004．期末余额 101,618,140.30 156,639,417.87 6,556,724.91 4,416,187.59 269,230,470.67二.累计折旧
1．期初余额 12,708,255.36 31,880,099.20 1,569,471.95 2,031,438.23 48,189,264.742．本期增加金额 3,079,768.35 9,949,565.78 603,741.57 570,926.25 14,204,001.95计提 3,079,768.35 9,949,565.78 603,741.57 570,926.25 14,204,001.953．本期减少金额 — — 86,210.80 — 86,210.80处置或报废 — — 86,210.80 — 86,210.804．期末余额 15,788,023.71 41,829,664.98 2,087,002.72 2,602,364.48 62,307,055.89三.减值准备
1．期初余额 — — — — —
2．本期增加金额 — — — — —
计提 — — — — —
财务报表附注第34页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
3．本期减少金额 — — — — —
处置或报废 — — — — —
4．期末余额 — — — — —
四.账面价值合计
1．期末账面价值 85,830,116.59 114,809,752.89 4,469,722.19 1,813,823.11 206,923,414.782．期初账面价值 84,224,445.13 113,044,665.02 5,367,252.96 1,870,952.28 204,507,315.392．期末未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 22,666,863.64 尚在办理中
合计 22,666,863.64
3．固定资产的其他说明
期末固定资产增加较大，主要系公司明胶技改等工程项目完工所致。
注释8．在建工程
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值明胶技改项目 — — — 6,876,892.97 — 6,876,892.97节能减排项目 — — — 173,877.67 — 173,877.67短期胶项目 — — — 1,958,607.43 — 1,958,607.43胶原蛋白粉脱色脱味项目 — — — 77,584.82 — 77,584.82胶原蛋白改造项目 — — — — — —2014节能降本项目 — — — — — —2014新建仓库项目 — — — — — —滨河新区建设项目 1,710,478.41 — 1,710,478.41 — — —合计 1,710,478.41 — 1,710,478.41 9,086,962.89 — 9,086,962.892．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额固定资产
明胶技改项目 6,876,892.97 2,785,841.01 9,662,733.98 — —
节能减排项目 173,877.67 — 173,877.67 — —
短期胶项目 1,958,607.43 521,842.73 2,480,450.16 — —
胶原蛋白粉脱色脱味项目 77,584.82 20,029.31 97,614.13 — —
胶原蛋白改造项目 — 288,074.85 288,074.85 — —
财务报表附注第35页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额固定资产
2014节能降本项目 — 417,243.90 417,243.90 — —
2014新建仓库项目 — 3,025,683.61 3,025,683.61 — —
滨河新区建设项目 — 1,710,478.41 — — 1,710,478.41合计 9,086,962.89 8,769,193.82 16,145,678.30 — 1,710,478.41续：
工程投入 本期利息
预算数 工程进 利息资本化累 其中：本期利
工程项目名称 占预算比 资本化率资金来源(万元) 度(%) 计金额 息资本化金额
例(%) (%)
明胶技改项目 100.00 — — — 自筹节能减排项目 100.00 — — — 自筹短期胶项目 100.00 — — — 自筹胶原蛋白粉脱色脱味
100.00 — — — 自筹项目
胶原蛋白改造项目 100.00 — — — 自筹2014节能降本项目 100.00 — — — 自筹2014新建仓库项目 100.00 — — — 自筹滨河新区建设项目 28,080.20 0.61 0.61 — — — 自筹合计 — — —
3．在建工程其他说明
期末在建工程减少较大，主要系公司明胶技改等工程项目完工所致。
注释9．无形资产
1．无形资产情况
项目 土地使用权 专利技术 非专利技术 软件使用权 合计
一.账面原价
1．期初余额 6,171,200.00 2,509,515.38 100,000.00 889,511.75 9,670,227.13
2．本期增加金额 — — — — —
3．本期减少金额 — — — — —
4．期末余额 6,171,200.00 2,509,515.38 100,000.00 889,511.75 9,670,227.13
二.累计摊销
1．期初余额 891,395.70 966,375.90 22,415.04 42,580.19 1,922,766.83
2．本期增加金额 137,137.80 314,607.64 10,000.00 183,750.46 645,495.90
计提 137,137.80 314,607.64 10,000.00 183,750.46 645,495.90
3．本期减少金额 — — — —
4．期末余额 1,028,533.50 1,280,983.54 32,415.04 226,330.65 2,568,262.73
三.减值准备
财务报表附注第36页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 土地使用权 专利技术 非专利技术 软件使用权 合计
1．期初余额 — — — —
2．本期增加金额 — — — —
3．本期减少金额 — — — —
4．期末余额 — — — —
四.账面价值合计
1．期末账面价值 5,142,666.50 1,228,531.84 67,584.96 663,181.10 7,101,964.40
2．期初账面价值 5,279,804.30 1,543,139.48 77,584.96 846,931.56 7,747,460.30
2．无形资产说明
（1）本报告期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
（2）无形资产本期摊销额645,495.90元。
注释10． 开发支出
本期增加 本期转出数
项目 期初余额
确认为
期末余额
内部开发支出 其他 计入当期损益
无形资产
胶原蛋白产品苦腥味的脱除/改善 177,000.00 68,925.61 — 68,925.61 — 177,000.00新型胶原蛋白产品的开发 198,000.00 — — — — 198,000.00妇女更年期综合症复合胶原蛋白
650,000.00 — — — — 650,000.00保健品的开发
不同分子量胶原蛋白促骨生长活
700,000.00 2,500.00 — 2,500.00 — 700,000.00性研究
骨素酶法明胶制备新工艺的开发 500,000.00 — — — — 500,000.00基于静电纺丝技术明胶纳米纤维
1,200,000.00 707,594.14 — — — 1,907,594.14无纺布的制备及用途研究
吸附脱色技术改善明胶色泽工艺
— 505,935.18 — 15,743.97 — 490,191.21的研究
明胶生产中水回用技术的开发 — 877,906.91 — 877,906.91 — —
短周期骨素明胶生产技术工艺的
— 5,825,757.24 — 5,825,757.24 — —
开发
600T/年骨素酶法明胶生产中试线
— 4,398,796.43 — — — 4,398,796.43的工艺研究
羟基磷灰石产业化应用技术的开
— 153,181.37 — 153,181.37 — —
发
利用蛋白质纯化技术提纯明胶工
— 128,418.81 — 128,418.81 — —
艺方法的研究与应用
连续梯度变温干燥技术在明胶生
— 650.64 — 650.64 — —
产中的应用研究
财务报表附注第37页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
本期增加 本期转出数
项目 期初余额
确认为
期末余额
内部开发支出 其他 计入当期损益
无形资产
胶原蛋白抗癌研究 — 296,246.04 — 5,430.00 — 290,816.04胶原蛋白肽对尾吊大鼠骨丢失抑
— 50,000.00 — — — 50,000.00制效应的研究
合计 3,425,000.00 13,015,912.37 — 7,078,514.55 — 9,362,397.82开发项目的说明：
期末开发支出增加较大，主要系本期新增600T/年骨素酶法明胶生产中试线的工艺研究、胶原蛋白抗癌研究等研发项目增加研发投入所致。
注释11． 长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
固定资产改良支出 348,296.35 — 171,624.29 — 176,672.06产品包装设计等 2,031,979.44 29,158.02 891,023.32 — 1,170,114.14合计 2,380,275.79 29,158.02 1,062,647.61 — 1,346,786.20注释12． 递延所得税资产
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备 5,608,934.25 841,340.14 5,802,852.51 870,427.88
无形资产摊销 369,345.18 55,401.78 210,889.72 31,633.46
与资产相关的递延收益 5,404,761.67 810,714.25 — —
合计 11,383,041.10 1,707,456.17 6,013,742.23 902,061.34
2．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
项目 期末余额 期初余额
资产减值准备 63,982.81 57,664.45
可抵扣亏损 10,666,220.34 5,971,671.42
合计 10,730,203.15 6,029,335.87
由于子公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有对子公司资产减值准备、未弥补亏损等可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损确认递延所得税资产。
3．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项目 期末余额 期初余额 备注
财务报表附注第38页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额 备注
2018年 5,971,671.42 5,971,671.42
2019年 4,694,548.92 —
合计 10,666,220.34 5,971,671.42
4．递延所得税资产的说明
期末递延所得税资产增加较大，主要系根据递延收益产生的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产所致。
注释13． 应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付材料款 45,726,573.72 27,356,753.28
应付工程、设备款 5,320,009.97 5,294,865.78
合计 51,046,583.69 32,651,619.06
1．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
开平市华良机械有限公司 530,250.00 尚未结算
南通科达化工机械制造有限公司 519,680.00 尚未结算
苏州市汇杰环境工程有限公司 332,000.00 尚未结算
天津万丰化工设备有限公司 258,200.70 尚未结算
上海融德机电工程设备有限公司 231,500.00 尚未结算
合计 1,871,630.70
2．应付账款的其他说明
期末应付账款增加较大，主要系明胶市场发生变化，公司账期调整所致。
注释14． 预收款项
1．预收账款情况
项目 期末余额 期初余额
预收货款 1,385,626.42 984,886.29
2．截至2014年12月31日止，无账龄超过一年的大额预收账款。
3．预收账款其他说明
期末预收账款增加，主要系年底公司集中收到部分客户磷酸氢钙货款所致。
财务报表附注第39页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
注释15． 应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 487,538.79 28,073,851.13 28,137,282.52 424,107.40离职后福利-设定提存计划 — 2,656,447.54 2,656,447.54 —
辞退福利 — 15,000.00 15,000.00 —
一年内到期的其他福利 — — — —
合计 487,538.79 30,745,298.67 30,808,730.06 424,107.402．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 23,456.56 24,619,614.81 24,603,947.31 39,124.06职工福利费 — 863,166.20 863,166.20 —
社会保险费 — 1,141,240.41 1,141,240.41 —
其中：基本医疗保险费 — 959,912.63 959,912.63 —
补充医疗保险 — — — —
工伤保险费 — 59,819.50 59,819.50 —
生育保险费 — 121,508.28 121,508.28 —
住房公积金 — 604,305.00 604,305.00 —
工会经费和职工教育经费 464,082.23 845,524.71 924,623.60 384,983.34短期累积带薪缺勤 — — — —
短期利润（奖金）分享计划 — — — —
其他短期薪酬 — — — —
合计 487,538.79 28,073,851.13 28,137,282.52 424,107.403．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 — 2,413,389.30 2,413,389.30 —
失业保险费 — 243,058.24 243,058.24 —
企业年金缴费 — — — —
合计 — 2,656,447.54 2,656,447.54 —
注释16． 应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 700,148.26 525,128.60
营业税 — —
企业所得税 1,001,593.96 1,964,450.81
财务报表附注第40页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
税费项目 期末余额 期初余额
个人所得税 69,471.14 58,442.16
城市维护建设税 49,010.27 36,758.99
教育费附加 29,802.29 25,356.05
其他 5,205.05 900.36
合计 1,855,230.97 2,611,036.97
应交税费的说明：
期末应交税费减少，主要系本期预缴部分企业所得税所致。
注释17． 应付利息
项目 期末余额 期初余额
企业债券利息 3,422,222.17 3,422,222.17
合计 3,422,222.17 3,422,222.17
注释18． 其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
押金及保证金 64,022.00 60,237.60
代收款 5,278.00 6,285.70
待支付费用 686,541.36 597,578.73
其他 106,904.42 109,007.66
合计 862,745.78 773,109.69
2．截至2014年12月31日止，无账龄超过一年的大额其他应付款。
注释19． 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的应付债券 109,206,853.31 —
合计 109,206,853.31 —
期末一年内到期的非流动负债增加较大，主要系本期将一年内到期的应付债券重分类所致。
注释20． 其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
清洁生产专项补助资金 92,857.14 92,857.14
财务报表附注第41页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
180万吨明胶废水治理工程专项资金 492,324.09 492,324.09
环保废水明沟排放治理项目资金 28,571.43 28,571.43
明胶生产中应用信息化控制技术项目资金 7,142.86 7,142.86
环境保护专项资金 142,857.14 142,857.14
可溶性胶原蛋白的研制开发项目资金 116,071.43 116,071.43
年产1000吨可溶性胶原蛋白项目 285,714.28 142,857.14
外经贸区域协调发展促进资金 142,857.12 —
合计 1,308,395.49 1,022,681.23
注1：一年内到期的递延收益余额情况详见本附注六、注释23递延收益所述；
注2：环保车间设备、骨素磷钙车间设备、明胶自动化检测项目、胶原蛋白项目已完工转入固定资产，按固定资产的预计使用年限，公司本年将递延收益1,022,681.23元转入营业外收入。
注释21． 应付债券
1．应付债券类别
借款类别 期末余额 期初余额
其他应付债券 109,206,853.31 108,001,167.51
减：一年到期的应付债券 109,206,853.31 —
合计 — 108,001,167.51
2012年4月12日，经公司2011年度股东大会批准，及中国证券监督管理委员会以《关于核准包头东宝生物技术股份有限公司非公开发行债券的批复》（证监许可[2012] 1006号）核准，公司于2012年8月10日向不超过10名特定对象非公开发行公司债券，发行总额为1.1亿元，债券期限为3年，票面利率8%，采用单利按年计息，不计复利，每年付息一次，到期一次还本的方式。
2．应付债券其他说明：
期末应付债券减少较大，主要系本期将一年内到期的应付债券重分类所致。
注释22． 长期应付款
1．长期应付款分类
款项性质 期末余额 期初余额
生化明胶项目专项资金 10,000,000.00 10,000,000.00
合计 10,000,000.00 10,000,000.00
财务报表附注第42页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
根据2005年3月内蒙古自治区财政厅下发的《内蒙古自治区财政厅关于下达2005年国家高技术产业化项目国债专项资金基建支出预算（拨款）指标的通知》（内财建一[2005]125号）、2005年4月包头市财政局下发的《关于下达2005年国家高技术产业化项目国债专项资金基建支出计划的通知》（包财经一[2005]11号）文件，和2005年6月包头市发展和改革委员会下发的《包头市发展和改革委员会关于转发下达自治区2005年预算内基本建设投资计划的通知》（包发改投字[2005]300号）文件之规定，公司于2005年收到生化明胶项目专项资金10,000,000.00元，用于公司的利用生物酶解技术高效制备高档明胶高技术产业化示范工程建设。
根据2011年3月内蒙古自治区人民政府《研究包头东宝生物技术股份有限公司上市有关事宜专题会议纪要》（[2011]23号）之规定，公司需偿还上述生化明胶项目专项资金10,000,000.00元。
注释23． 递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关政府补助 9,225,943.96 4,000,000.00 1,415,538.68 11,810,405.28与资产相关的补助收入小计 9,225,943.96 4,000,000.00 1,415,538.68 11,810,405.28
减：预计一年内转入利
1,022,681.23 — — 1,308,395.49
润表的递延收益
合计 8,203,262.73 — — 10,502,009.79
1．与政府补助相关的递延收益
本期新增补本期计入营业外 与资产相关/负债项目 期初余额 其他变动 期末余额
助金额 收入金额 与收益相关清洁生产专项补助资金注1
603,571.45 — — -92,857.14 510,714.31与资产相关180万吨明胶废水治理工程专项资金注2
3,446,268.68 — — -492,324.09 2,953,944.59与资产相关环保废水明沟排放治理项目资金注3
199,999.99 — — -28,571.43 171,428.56与资产相关明胶生产中应用信息化控制技术项目资金注4
46,428.55 — — -7,142.86 39,285.69与资产相关环境保护专项资金注5
1,035,714.30 — — -142,857.14 892,857.16与资产相关可溶性胶原蛋白的研制开发项目资金注6
1,073,660.71 — — -116,071.43 957,589.28与资产相关年产1000吨可溶性胶原蛋白项目注7
1,797,619.05 2,000,000.00 202,380.97 -285,714.28 3,309,523.80与资产相关外经贸区域协调发展促进资金注8
— 2,000,000.00 190,476.48 -142,857.12 1,666,666.40与资产相关合计 8,203,262.73 4,000,000.00 392,857.45 -1,308,395.49 10,502,009.79
注1：根据2006年12月包头市财政局下发的《关于下达2006年中央补助清洁生产专项资金计划的通知》（包财经一[2006]85号）文件之规定，公司于2006年12月收到中央补助地方清洁生产专项资金1,300,000.00元，专门用于公司综合利用废骨资源开发生产明胶骨素及延伸产品项目；
财务报表附注第43页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
注2：根据2006年12月内蒙古自治区财政厅和内蒙古自治区环境保护局联合下发的《关于下达2006年自治区环境保护专项资金预算的通知》（内财建一[2006]1259号）文件之规定，公司于2007年收到自治区环保专项资金1,000,000.00元；根据2010年2月国家发展和改革委员会办公厅下发的《关于2010年第一批资源节约和环境保护项目（铬渣、松花江、淮河、黄河中上游、丹江口库区、三峡库区的复函》（发改办环资[2010]331号）文件之规定，公司于2010年10月收到资源节约和环境保护专项资金4,700,000.00元，上述资金专门用于公司180万吨明胶废水治理工程；
注3：根据2005年8月包头市财政局和包头市环境保护局联合下发的《关于下达2005年环保专项资金（排污费）计划的通知》（包环字[2005]22号）等相关文件之规定，公司于2005年收到环保废水明沟排放治理项目资金400,000.00元，专门用于公司明胶扩建工程废水治理工程；
注4：2005年8月公司与包头市科学技术局签订编号为2005Z2003-2的科技计划项目合同书，双方约定：本公司承担利用酶解法工艺生产高档明胶流程中应用信息化控制技术，所需资金10万元由包头市财政投入。公司于2005年收到上述资金；
注5：根据2007年11月内蒙古自治区财政厅和内蒙古自治区环境保护局联合下发的《关于下达2007年自治区环境保护专项资金预算的通知》（内财建一[2007]1109号）文件之规定，公司收到环境保护专项资金2,000,000.00元，专项用于公司废水及废弃物污染防治综合利用项目；
注6：2009年8月公司与包头市科学技术局签订编号为2009Z1019的科技计划项目合同书，双方约定：本公司承担可溶性胶原蛋白制备开发项目，所需资金10万元由包头市财政投入，公司于2009年12月收到上述资金100,000.00元；根据2009年8月内蒙古自治区财政厅下发的《内蒙古自治区财政厅关于下达2009年第一批应用技术研究与开发资金的通知》（内财教[2009]853号）文件之规定，公司于2009年11月收到自治区应用技术研究与开发资金1,000,000.00元，专项用于可溶性胶原蛋白产业化项目；根据2010年5月包头市财政局和包头市科学技术局联合下发的《关于下达包头市2010年应用技术研究与开发项目计划（第一批）及专项补助资金的通知》（包财教[2010]21号）文件之规定，公司于2010年11月收到可溶性胶原蛋白产业化关键技术攻关补助资金500,000.00元，专项用于可溶性胶原蛋白产业化项目；
注7：根据2013年12月23日包头市财政局下发的《关于下达2013年自治区战略性新兴产业发展专项资金的通知》（包财工交[2013]119号）文件之规定，公司于2013年12月、2014年4月收到包头稀土高新区财政局拨付年产1000吨可溶性胶原蛋白项目补贴共计4,000,000.00元；
财务报表附注第44页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
注8：根据2014年12月19日内蒙古自治区商务厅、内蒙古自治区财政厅联合下发的《关于确认2013年度边贸项目和外经贸区域发展补报项目的通知》（内商规财字[2014]1170号）文件之规定，公司确认了上述边贸项目和外经贸区域发展补助资金2,000,000.00元；
注9：公司本年按照预计转入利润表的时间，将递延收益1,308,395.49元转入一年内到期的非流动负债，根据胶原蛋白项目固定资产的预计使用年限及研发项目投入情况，将递延收益392,857.45元转入营业外收入。
注释24． 股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 197,548,000.00 — — — — — 197,548,000.00注释25． 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 50,282,961.17 — — 50,282,961.17其他资本公积 1,260,098.09 — — 1,260,098.09合计 51,543,059.26 — — 51,543,059.26注释26． 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 18,985,044.18 959,286.38 — 19,944,330.56任意盈余公积 562,767.48 — — 562,767.48合计 19,547,811.66 959,286.38 — 20,507,098.04公司本期按净利润的10%计提法定盈余公积959,286.38元。
注释27． 未分配利润
项目 金额 提取或分配比例(%)
调整前上期末未分配利润 82,832,668.61 —
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） — —
调整后期初未分配利润 82,832,668.61 —
加：本期归属于母公司所有者的净利润 4,888,090.74 —
减：提取法定盈余公积 959,286.38
提取任意盈余公积 —
应付普通股股利 15,803,840.00
期末未分配利润 70,957,632.97
财务报表附注第45页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
经 2013年度股东大会决议，2014年 5月，本公司以 2013年 12月 31日总股本197,548,000股为基数，向全体股东每10股派发现金股利0.8元人民币（含税），共计派发现金股利15,803,840.00元。
注释28． 营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 248,196,513.79 203,846,797.13 379,784,366.84 286,197,377.04其他业务 2,857,406.34 75,850.87 2,325,086.19 322,380.852．主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
明胶系列产品及副产品磷酸氢钙 241,778,033.20 198,868,168.85 365,849,446.18 274,971,314.46胶原蛋白系列产品 6,418,480.59 4,978,628.28 13,934,920.66 11,226,062.58合计 248,196,513.79 203,846,797.13 379,784,366.84 286,197,377.043．营业收入的说明
本期营业收入减少较大，主要系明胶市场回落，产品价格下降销量降低所致。
注释29． 营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 832.72 —
城市维护建设税 430,997.56 1,338,614.80
教育费附加 184,713.23 543,615.60
地方教育费附加 123,142.17 294,132.95
合计 739,685.68 2,176,363.35
营业税金及附加的说明：
本期营业税金及附加减少较大，主要系明胶市场回落，收入下降导致流转税减少所致。
注释30． 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 3,462,238.91 4,855,058.98
广告费 834,554.86 1,398,017.44
运输费 4,055,867.35 4,468,994.31
财务报表附注第46页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
差旅费 440,245.80 539,748.52
租赁费 1,848,301.60 1,982,745.20
服务费 631,036.03 1,994,609.44
推广费 855,382.18 680,700.84
其他 2,379,896.03 2,059,244.92
合计 14,507,522.76 17,979,119.65
本期销售费用减少的主要原因为：
1、职工薪酬减少较大主要系公司收入下降导致销售人员奖金减少所致；
2、广告费减少较大主要系本期减少广告投放所致；
3、服务费减少较大主要系本期胶原蛋白销量下降网销服务费减少所致。
注释31． 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 8,867,378.42 8,098,137.12
技术开发费 2,063,297.68 3,221,653.25
差旅费 554,629.33 590,468.73
办公费 343,529.47 616,433.07
业务招待费 344,478.13 388,150.43
折旧费 1,210,368.22 1,528,260.89
车辆及过轨费 707,435.25 907,357.11
保险费 401,866.68 334,253.70
税金 1,750,015.25 2,017,983.62
无形资产摊销 645,495.90 483,102.78
信息披露费 441,697.68 385,904.77
审计评估费 396,509.43 348,982.54
修理费 1,522,265.56 1,122,613.92
服务费 136,735.00 647,317.55
其他 1,412,918.76 1,037,927.99
合计 20,798,620.76 21,728,547.47
注释32． 财务费用
类别 本期发生额 上期发生额
利息支出 10,005,685.80 9,899,901.24
减：利息收入 2,498,608.17 2,354,264.73
汇兑损益 26,266.33 174,299.93
财务报表附注第47页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
类别 本期发生额 上期发生额
手续费及其他 48,031.48 722,670.83
合计 7,581,375.44 8,442,607.27
注释33． 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -187,599.90 2,037,270.85
合计 -187,599.90 2,037,270.85
本期资产减值损失减少较大，主要系上期应收账款余额增加较大，本期余额较期初变动较小所致。
注释34． 营业外收入
计入当期非经常性损项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置利得合计 441.57 159,013.20 441.57
其中：固定资产处置利得 441.57 159,013.20 441.57
政府补助 2,772,438.68 8,384,728.90 2,772,438.68
罚款收入 1,320.21 9,926.78 1,320.21
其他 27,596.86 3,008.70 27,596.86
合计 2,801,797.32 8,556,677.58 2,801,797.32
1．计入当期损益的政府补助
与资产相关补助项目 本期发生额 上期发生额
/与收益相关清洁生产专项补助资金 92,857.20 92,857.14 与资产相关180万吨明胶废水治理工程专项资金 492,324.12 492,324.09 与资产相关环保废水明沟排放治理项目资金 28,571.40 28,571.43 与资产相关明胶生产中应用信息化控制技术项目资金 7,142.88 7,142.86 与资产相关环境保护专项资金 142,857.12 142,857.14 与资产相关可溶性胶原蛋白的研制开发项目资金 116,071.44 116,071.43 与资产相关年产1000吨可溶性胶原蛋白项目 345,238.04 59,523.81 与资产相关外经贸区域协调发展促进资金 190,476.48 — 与资产相关应用技术研究与开发项目补助资金注2
250,000.00 — 与收益相关农牧业产业化资金注3
30,000.00 — 与收益相关高新热力清洁能源补助资金注4
470,000.00 — 与收益相关2013年度包头市科学技术进步奖注5
50,000.00 — 与收益相关2014年度外经贸发展专项资金注6
51,200.00 — 与收益相关企业能力建设资金注7
32,000.00 — 与收益相关
财务报表附注第48页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
包头市2013年应用技术研究与开发项目补助资金注8
200,000.00 — 与收益相关不同分子量胶原蛋白促骨生长活性研究 — 200,000.00 与收益相关“一个产业带动百户中小企业”技术进步贴息 — 1,420,000.00 与收益相关扶持高新区内科技企业发展的专项资金 — 5,540,000.00 与收益相关电价补贴注9
270,700.00 282,381.00 与收益相关知识产权资助资金注10
3,000.00 3,000.00 与收益相关合计 2,772,438.68 8,384,728.90
2014年度政府补助情况如下：
1、与资产相关的政府补助金额1,415,538.68元详见本附注六、注释20及本附注六、注释23所述。
2、根据2014年12月12日包头市财政局、包头市科学技术局联合下发的《关于下达包头市2014年科技项目计划专项补助资金的通知》（包财教[2014]104号）文件之规定，公司确认了上述应用技术研究与开发项目补助资金250,000.00元；
3、根据2014年3月31日包头市农牧业局下发的《关于下拨农牧业产业化资金的通知》（包农发[2014]75号）文件之规定，公司于2014年4月收到农牧业产业化资金30,000.00元；
4、根据2014年6月包头稀土高新技术产业开发区环境保护局下发的《关于给予高新热力清洁能源替代工程项目六家承建单位奖励补助的情况说明》文件之规定，公司于2014年7月收到高新热力清洁能源奖励资金470,000.00元；
5、根据2014年11月包头市人民政府下发的《关于授予66项科技成果2013年包头市科学技术进步奖的决定》文件之规定，公司于2014年12月收到2013年度包头市科学技术进步奖50,000.00元；
6、根据2014年包头市财政局下发的《关于拨付2014年度外经贸发展专项资金的通知》（包财贸[2014]68号）文件之规定，公司于2014年12月收到2014年度外经贸发展专项资金51,200.00元；
7、根据2013年包头市财政局下发的《关于拨付2013年度支持企业能力建设资金的通知》（包财贸[2013]109号）文件之规定，公司于2014年4月收到企业能力建设资金32,000.00元；
8、根据2013年包头市财政局、包头市科学技术局联合下发的《关于下达包头市2013年应用技术研究与开发项目计划专项补助资金的通知》（包财教[2013]114号）文件之规定，公司于2014年1月收到应用技术研究与开发项目补助资金200,000.00元；
9、公司收到包头市稀土高新区财政局拨付的企业电价补贴270,700.00元；
10、2014年12月，公司收到知识产权资助资金3,000.00元。
财务报表附注第49页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
注释35． 营业外支出
计入本期非经常性损项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置损失合计 — 338,359.98 —
其中：固定资产处置损失 — 338,359.98 —
对外捐赠 — 79,800.00 —
罚款及滞纳金 — 100,000.00 —
其他 1,788.79 45,052.85 1,788.79
合计 1,788.79 563,212.83 1,788.79
注释36． 所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 2,408,980.01 8,885,041.81
递延所得税费用 -805,394.83 -307,514.83
合计 1,603,585.18 8,577,526.98
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 6,491,675.92
按法定/适用税率计算的所得税费用 973,121.39
子公司适用不同税率的影响 -470,897.31
不可抵扣的成本、费用和损失影响 3,364.03
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,173,637.24
其他 -75,640.17
所得税费用 1,603,585.18
注释37． 现金流量表附注
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 2,498,608.17 2,354,264.73
与收益相关的政府补助 1,026,500.00 7,445,381.00
其他 573,735.81 487,535.48
合计 4,098,843.98 10,287,181.21
2．支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
财务报表附注第50页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
销售费用支出 12,277,335.96 6,433,791.63
管理费用支出 6,493,917.84 6,816,077.99
支付的备用金 — 265,272.43
罚款支出 — 100,000.00
手续费支出 48,031.48 50,842.91
其他 157,841.79 228,693.84
合计 18,977,127.07 13,894,678.80
3．收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
与资产相关的政府补助 2,000,000.00 2,000,000.00
合计 2,000,000.00 2,000,000.00
4．支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
担保费 — 500,000.00
合计 — 500,000.00
注释38． 现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 4,888,090.74 42,641,724.32
加：资产减值准备 -187,599.90 2,037,270.85
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 14,204,001.95 12,693,489.85
无形资产摊销 645,495.90 483,102.78
长期待摊费用摊销 1,062,647.61 411,123.02
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-441.57 179,346.78
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） — —
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） — —
财务费用（收益以“－”号填列） 10,005,685.80 10,399,901.24
投资损失（收益以“－”号填列） — —
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -805,394.83 -307,514.83
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） — —
存货的减少（增加以“－”号填列） -45,523,409.95 -20,392,100.67
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -14,438,654.79 -47,321,248.06
财务报表附注第51页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 19,328,351.84 8,258,181.95
其他注 -1,415,538.68 —
经营活动产生的现金流量净额 -12,236,765.88 9,083,277.23
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本 — —
一年内到期的可转换公司债券 — —
融资租入固定资产 — —
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 50,286,195.65 91,723,197.01
减：现金的期初余额 91,723,197.01 121,779,616.84
加：现金等价物的期末余额 — —
减：现金等价物的期初余额 — —
现金及现金等价物净增加额 -41,437,001.36 -30,056,419.83
注：其他系计入营业外收入中与资产相关的政府补助。
2．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 50,286,195.65 91,723,197.01
其中：库存现金 1,506.31 2,662.49
可随时用于支付的银行存款 50,284,689.34 91,720,534.52
可随时用于支付的其他货币资金 — —
二、现金等价物 — —
其中：三个月内到期的债券投资 — —
三、期末现金及现金等价物余额 50,286,195.65 91,723,197.01
注释39． 外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 382.74 6.1190 2,341.99
应收账款
其中：美元 511,560.00 6.1190 3,130,235.64
七、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
财务报表附注第52页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
业务
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 取得方式性质
直接 间接
东宝圆素（北京）科贸有限责任公司 北京市 北京市商品批发、零售 100.00 设立
八、与金融工具相关的风险披露
本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为外汇风险和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。
（一）信用风险
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。本公司采取限额政策以规避对任何金融机构的信贷风险。
对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
截止2014年12月31日，本公司的前五大客户的应收款占本公司应收款项总额24.87%（2013年12月31日：36.40%）。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何可能令本公司承受信用风险的担保。
（二）流动性风险
流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险。
本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。本公司各项金融负债预计1年内到期。
（三）市场风险
1．外汇风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产
财务报表附注第53页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在外汇风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。
（1）截止2014年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额详见本附注六、注释39所示。
（2）敏感性分析：
截止2014年12月31日，对于本公司各类美元金融资产，如果人民币对美元升值或贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约313,257.76元（2013年度约470,073.38元)。
2．利率风险
截止2014年12月31日，本公司无银行借款余额，应付债券本金110,000,000.00元为固定利率，故无人民币基准利率变动风险。
九、公允价值
截止2014年12月31日，本公司无以公允价值计量的金融工具。
十、关联方及关联交易
(一) 本企业的母公司情况
注册资本 对本公司的对本公司的表母公司名称 注册地 业务性质
(万元) 持股比例(%)决权比例(%)包头东宝实业（集团）有限公司 包头市 毛绒皮革及制品加工 6,100.00 37.75 37.75
本公司最终控制方为自然人王军。
(二) 本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益
(三) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
中国乐凯集团有限公司 非控股股东
乐凯华光印刷科技有限公司 股东控制的企业
杭州群利明胶化工有限公司 股东控制的企业
汕头乐凯胶片有限公司 股东控制的企业
(四) 关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
财务报表附注第54页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
2．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
乐凯华光印刷科技有限公司 明胶、胶原蛋白 615,384.62 1,794,871.80
杭州群利明胶化工有限公司 明胶 1,153,846.15 3,514,529.91
中国乐凯集团有限公司 明胶、胶原蛋白 — 102,440.34
汕头乐凯胶片有限公司 明胶 — 45,512.82
合计 1,769,230.77 5,457,354.87
3．关联担保情况
担保是否已担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕包头东宝实业（集团）有限公司 110,000,000.00 2012-8-10 2017-8-10 否
合计 110,000,000.00
4．关联方应收应付款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款
乐凯华光印刷科技有限公司 18,498.24 924.91 13,170.24 658.51十一、承诺及或有事项
（一）重大承诺事项
本公司不存在需要披露的重大承诺事项。
（二）资产负债表日存在的或有事项
湖北爱克医药胶囊有限公司（以下简称“湖北爱克”）拖欠公司货款940,450.00元，2001年2月公司将对方诉至湖北省仙桃市人民法院。经湖北省仙桃市人民法院以（2000）仙经初字第593号判决书判决，湖北爱克应偿还公司963,366.00元（其中货款940,120.00元、财产保全费15,482.00元、其他7,764.00元）。公司于2004年1月申请强制执行，湖北省天门市人民法院下达（2004）天执字第06号判决书，判定湖北爱克应履行生效法律文书确定的义务。本公司于2004年8月收到湖北爱克偿付的款项170,000.00元，2007年8月收到39,000.00元，截至报告日止，本公司尚未收到上述剩余款项。
公司于1998年2月与云南佑生胶囊厂（以下简称“云南佑生”）签订销售合同，公司依约向云南佑生指定地供货，但云南佑生在收货后一直未向公司支付货款，欠款余额为247,817.00元。经多次催要无果后，本公司于2002年4月向云南省易门县人民法院提起诉讼。经云南省易门县人民法院以（2002）易民二初字第 6号判决书判决，云南佑生应偿还
财务报表附注第55页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
公司319,722.00元（其中货款287,740.00元、利息31,982.00元）。截至报告日止，本公司尚未收到上述款项。
除存在上述或有事项外，截至2014年12月31日止，公司无其他应披露未披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
截止财务报告日，本公司无需要披露的重要非调整事项。
（二）利润分配情况
根据公司董事会通过的2014年度利润分配预案，公司拟以2014年12月31日总股本197,548,000股为基数，向全体股东每10股派发现金股利0.2元人民币（含税），共计派发现金股利3,950,960.00元，该预案尚待公司2014年度股东大会审议。
（三）其他资产负债表日后事项说明
除存在上述资产负债表日后事项外，截止财务报告日，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项说明
（一）前期会计差错
1．追溯重述法
本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错。
2．未来适用法
本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。
（二）债务重组
截至2014年12月31日止，本公司无需要说明的债务重组事项。
（三）资产置换
1．非货币性资产交换
截至2014年12月31日止，本公司无需要说明的非货币性资产交换事项。
2．其他资产置换
截至2014年12月31日止，本公司无需要说明的其他资产置换事项。
财务报表附注第56页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
（四）年金计划
截至2014年12月31日止，本公司无需要说明的年金计划事项。
（五）终止经营
截至2014年12月31日止，本公司无需要说明的终止经营事项。
（六）分部信息
截至2014年12月31日止，本公司无需要说明的分部信息。
（七）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
1、2012年8月，公司控股股东包头东宝实业（集团）有限公司（以下简称“东宝实业”）与东兴证券股份有限公司签订了《包头东宝生物技术股份有限公司非公开发行公司债券之股份质押合同》及《补充合同》，东宝实业将其持有的本公司部分股份共计21,825,397股质押给东兴证券股份有限公司为本公司发行1.1亿元公司债券提供担保。东宝实业已于2012年8月27日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完成质押21,825,397股股份的登记手续，质押期限自2012年8月 27日至质权人向中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司申请解除质押登记时为止。2012年11月30日，根据东宝实业与东兴证券签订的《包头东宝生物技术股份有限公司非公开发行公司债券之股份质押合同补充合同（二）》，东宝实业又将其持有的本公司部分股份共计14,195,730股质押给东兴证券股份有限公司。东宝实业已于 2012年 11月 30日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完成质押 14,195,730股股份的登记手续，质押期限自 2012年 11月 30日至质权人向中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司申请解除质押登记时为止。
截至2014年12月31日止，东宝实业共持有本公司74,571,900股股份，占本公司总股本的37.75%，因实施2012年度利润分配方案导致质押股份按比例增加，累计质押股份46,827,465股，占东宝实业持有本公司股份总数的62.80%，占本公司总股本的23.70%。
2、经公司2014年第二次临时股东大会审议通过，公司拟向不超过五名的特定投资者非公开发行人民币普通股（A股），发行数量不超过5,000万股（含5,000万股），最终发行数量由股东大会授权董事会与保荐机构（主承销商）协商确定。
十四、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．应收账款分类披露
|||
|-|-|
|种类|期末余额|

财务报表附注第57页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||账面余额|||坏账准备|||
||||||计提比例|账面价值|
||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提|||||||
||—|—||—|—|—|
|坏账准备的应收账款|||||||
|按信用风险特征组合计提|||||||
||44,935,184.94|100.00||5,393,254.16|12.00|39,541,930.78|
|坏账准备的应收账款|||||||
|单项金额虽不重大但单独|||||||
||—|—||—|—|—|
|计提坏账准备的应收账款|||||||
|合计|44,935,184.94|100.00||5,393,254.16|12.00|39,541,930.78|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提||||||||
|||—|—||—|—|—|
|坏账准备的应收账款||||||||
|按信用风险特征组合计提||||||||
|||54,800,098.16|100.00||5,696,708.75|10.40|49,103,389.41|
|坏账准备的应收账款||||||||
|单项金额虽不重大但单独||||||||
|||—|—||—|—|—|
|计提坏账准备的应收账款||||||||
|合计||54,800,098.16|100.00||5,696,708.75|10.40|49,103,389.41|

应收账款分类的说明：
（1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||
||||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内|||38,653,403.66|1,932,670.18|5.00|
||1－2年||2,397,118.02|239,711.80|10.00|
||2－3年||29,009.00|5,801.80|20.00|
||3－4年||63,159.33|25,263.73|40.00|
||4－5年||45,885.56|36,708.45|80.00|
||5年以上||3,153,098.20|3,153,098.20|100.00|
||合计||44,341,673.77|5,393,254.16|12.16|

（2） 组合中，采用余额百分比计提坏账准备的应收账款
期末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合并财务报表范围内关联方之间的
593,511.17 — —
应收款项
合计 593,511.17 — —
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
财务报表附注第58页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
本期计提坏账准备金额-303,454.59元，本期收回或转回坏账准备金额0元。
3．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
期末余额前五名应收账款汇总 23,357,752.27 51.98 1,283,557.65
4．应收账款其他说明
期末应收账款减少较大，主要系本期明胶市场价格下降收入减少以及部分结算采用票据方式所致。
注释2．其他应收款
1．其他应收款分类披露
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期末余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|||—|—||—|—|—|
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||5,770,270.84|100.00||215,680.09|3.74|5,554,590.75|
|账准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|||—|—||—|—|—|
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||5,770,270.84|100.00||215,680.09|3.74|5,554,590.75|

续：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
||期初余额|||||||
|||账面余额|||坏账准备|||
|种类||||||||
|||||||计提比例|账面价值|
|||金额|比例（%|）|金额|（%）||
|单项金额重大并单独计提坏||||||||
|||—|—||—|—|—|
|账准备的其他应收款||||||||
|按信用风险特征组合计提坏||||||||
|||1,107,745.11|100.00||106,143.76|9.58|1,001,601.35|
|账准备的其他应收款||||||||
|单项金额虽不重大但单独计||||||||
|||—|—||—|—|—|
|提坏账准备的其他应收款||||||||
|合计||1,107,745.11|100.00||106,143.76|9.58|1,001,601.35|

其他应收款分类的说明：
（1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄|期末余额||||
|||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内||2,828,016.01|141,400.80|5.00|

财务报表附注第59页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||
||||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|1－2年|||68,312.89|6,831.29|10.00|
||2－3年||132,000.00|26,400.00|20.00|
||3－4年||1,620.00|648.00|40.00|
||4－5年||500.00|400.00|80.00|
||5年以上||40,000.00|40,000.00|100.00|
||合计||3,070,448.90|215,680.09|7.02|

（2） 组合中，采用余额百分比计提坏账准备的其他应收款
期末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
合并财务报表范围内关联方之间的
2,699,821.94 — —
应收款项
合计 2,699,821.94 — —
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额109,536.33元，本期收回或转回坏账准备金额0元。
3．其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
保证金及押金 409,620.00 256,620.00
备用金 269,514.90 788,925.11
政府补助 2,330,400.00 —
往来款 2,699,821.94 —
其他 60,914.00 62,200.00
合计 5,770,270.84 1,107,745.11
4．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收款期坏账准备单位名称 款项性质 期末余额 账龄
末余额的比例(%)期末余额东宝圆素（北京）科贸有限责任公司 往来款 2,699,821.941年以内 46.79 —
包头稀土高新技术产业开发区财政局 政府补助 2,080,400.001年以内 36.05 104,020.00包头市财政局 政府补助 250,000.001年以内 4.33 12,500.00北京京东世纪贸易有限公司 保证金 140,000.00 0-3年 2.43 20,500.00浙江淘宝网络有限公司 保证金 133,000.00 0-3年 2.3 12,650.00合计 5,303,221.94 91.90 149,670.00
5．涉及政府补助的应收款项
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄预计收取的时间、金额及依据
财务报表附注第60页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄预计收取的时间、金额及依据包头稀土高新技术 外经贸区域协调发
2,000,000.001年以内 截止报告日已全部收回
产业开发区财政局 展促进资金
包头稀土高新技术
生产用电扶持资金 80,400.001年以内 截止报告日已全部收回
产业开发区财政局
应用技术研究与开
包头市财政局 250,000.001年以内 截止报告日已全部收回
发项目补助资金
6．其他应收款其他说明
期末其他应收款增加较大，主要系公司根据符合政府扶持政策规定的外经贸区域协调发展促进资金等专项补贴确认为政府补助收入所致。
注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
对子公司投资 10,000,000.00 — 10,000,000.00 10,000,000.00 — 10,000,000.00合计 10,000,000.00 — 10,000,000.00 10,000,000.00 — 10,000,000.001．对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
东宝圆素（北京）
10,000,000.00 10,000,000.00 — — 10,000,000.00 — —
科贸有限责任公司
合计 10,000,000.00 10,000,000.00 — — 10,000,000.00 — —
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 248,176,506.27 203,688,911.22 379,274,040.70 286,327,003.36其他业务 2,857,406.34 75,850.87 2,325,086.19 322,380.852．营业收入的说明
本期营业收入减少较大，主要系明胶市场回落，产品价格下降销量降低所致。
十五、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 441.57
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 —
财务报表附注第61页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 金额 说明
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
2,772,438.68
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 —
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
—
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 —
委托他人投资或管理资产的损益 —
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 —
债务重组损益 —
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 —
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 —
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 —
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 —
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 —
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 —
对外委托贷款取得的损益 —
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
—
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
—
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 —
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 27,128.28
其他符合非经常性损益定义的损益项目 —
减：所得税影响额 287,319.50
少数股东权益影响额（税后） —
合计 2,512,689.03
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均
每股收益
报告期利润
净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 1.42 0.0247 0.0247
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
0.69 0.0120 0.0120
股东的净利润
（三）会计政策变更的补充资料
公司根据财政部2014年发布的《企业会计准则第2号——长期股权投资》等八项会计准则变更了相关会计政策并对比较财务报表进行了追溯重述，重述后的2013年1月1日、2013年12月31日合并资产负债表如下：
财务报表附注第62页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 2013年1月1日 2013年12月31日 2014年12月31日
流动资产：
货币资金 121,779,616.84 91,723,197.01 50,286,195.65
以公允价值计量且其变动计
— — —
入当期损益的金融资产
衍生金融资产 — — —
应收票据 27,230,717.24 28,150,444.54 42,224,601.12
应收账款 8,449,368.02 48,941,303.86 39,102,930.87
预付款项 14,513,790.81 8,559,185.92 9,299,290.06
应收利息 — — —
应收股利 — — —
其他应收款 1,440,805.15 1,528,432.60 3,303,215.53
存货 92,285,323.66 112,677,424.33 158,200,834.28
划分为持有待售的资产 — — —
一年内到期的非流动资产 — — —
其他流动资产 — — —
流动资产合计 265,699,621.72 291,579,988.26 302,417,067.51
非流动资产：
可供出售金融资产 — — —
持有至到期投资 — — —
长期应收款 — — —
长期股权投资 — — —
投资性房地产 — — —
固定资产 199,770,399.72 204,507,315.39 206,923,414.78
在建工程 9,847,617.49 9,086,962.89 1,710,478.41
工程物资 — — —
固定资产清理 — — —
生产性生物资产 — — —
油气资产 — — —
无形资产 7,418,597.31 7,747,460.30 7,101,964.40
开发支出 1,925,000.00 3,425,000.00 9,362,397.82
商誉 — — —
长期待摊费用 — 2,380,275.79 1,346,786.20
递延所得税资产 594,546.51 902,061.34 1,707,456.17
其他非流动资产 — — —
非流动资产合计 219,556,161.03 228,049,075.71 228,152,497.78
资产总计 485,255,782.75 519,629,063.97 530,569,565.29
流动负债：
短期借款 — — —
以公允价值计量且其变动计
— — —
入当期损益的金融负债
财务报表附注第63页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 2013年1月1日 2013年12月31日 2014年12月31日
衍生金融负债 — — —
应付票据 — — —
应付账款 18,043,632.12 32,651,619.06 51,046,583.69
预收款项 10,178,453.21 984,886.29 1,385,626.42
应付职工薪酬 369,655.14 487,538.79 424,107.40
应交税费 3,803,307.33 2,611,036.97 1,855,230.97
应付利息 3,422,222.21 3,422,222.17 3,422,222.17
应付股利 — — —
其他应付款 346,139.44 773,109.69 862,745.78
划分为持有待售的负债 — — —
一年内到期的非流动负债 — — 109,206,853.31
其他流动负债 879,824.09 1,022,681.23 1,308,395.49
流动负债合计 37,043,233.54 41,953,094.20 169,511,765.23
非流动负债：
长期借款 — — —
应付债券 106,901,266.23 108,001,167.51 —
其中：优先股 — — —
永续债 — — —
长期应付职工薪酬 — — —
长期应付款 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
专项应付款 — — —
预计负债 — — —
递延收益 7,285,467.77 8,203,262.73 10,502,009.79
递延所得税负债 — — —
其他非流动负债 — — —
非流动负债合计 124,186,734.00 126,204,430.24 20,502,009.79
负债合计 161,229,967.54 168,157,524.44 190,013,775.02
股东权益：
股本 151,960,000.00 197,548,000.00 197,548,000.00
其他权益工具 — — —
其中：优先股 — — —
永续债 — — —
资本公积 66,739,059.26 51,543,059.26 51,543,059.26
减：库存股 — — —
其他综合收益 — — —
专项储备 — — —
盈余公积 14,665,615.52 19,547,811.66 20,507,098.04
未分配利润 90,661,140.43 82,832,668.61 70,957,632.97
归属于母公司股东权益合计 324,025,815.21 351,471,539.53 340,555,790.27
少数股东权益 — — —
财务报表附注第64页
包头东宝生物技术股份有限公司
2014年度
财务报表附注
项目 2013年1月1日 2013年12月31日 2014年12月31日
股东权益合计 324,025,815.21 351,471,539.53 340,555,790.27
负债和股东权益总计 485,255,782.75 519,629,063.97 530,569,565.29
包头东宝生物技术股份有限公司
二〇一五年二月九日
财务报表附注第65页