关于浙江精功科技股份有限公司
内部控制审计报告
天健审〔2014〕3859号
浙江精功科技股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的浙江精功科技股份有限公司（以下简称精功科技公司）管理层按照深圳证券交易所《中小企业板上市公司规范运作指引》规定对 2013年12月31日财务报告内部控制有效性作出的认定。
一、重大固有限制的说明
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
二、对报告使用者和使用目的的限定
本审计报告仅供精功科技公司披露 2013年度报告时使用，不得用作任何其他目的。我们同意本审计报告作为精功科技公司 2013年度报告的必备文件，随同其他材料一起报送并对外披露。
三、管理层的责任
精功科技公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时按照深圳证券交易所《中小企业板上市公司规范运作指引》规定对 2013年 12月 31日财务报告内部控制有效性作出认定，并对上述认定负责。
四、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对内部控制有效性发表审计意见。
五、工作概述
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审计业务。上述规定要求我们计划和实施审计工作，以对审计对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在审计过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
六、审计结论
我们认为，精功科技公司按照深圳证券交易所《中小企业板上市公司规范运作指引》规定于 2013年 12月 31日在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
本结论是在受到审计报告中指出的固有限制的条件下形成的。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：闾力华
中国·杭州 中国注册会计师：朱国刚
二〇一四年四月二十四日
浙江精功科技股份有限公司
关于对财务报告内部控制制度的说明
一、公司基本情况
浙江精功科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省人民政府浙上市〔2000〕12号文批准，由精功集团有限公司(原名浙江精工集团有限公司)、中国科技开发院浙江分院、浙江省科技开发中心、孙建江和邵志明发起设立，于2000年9月10日在浙江省工商行政管理局登记注册，取得注册号为3300001007111的《企业法人营业执照》（现注册号为330000000026057）。公司现有注册资本455,160,000元，股份总数455,160,000股(每股面值 1元)，均为无限售条件的流通 A股。公司股票已分别于 2004年 6月 25日和 2011年5月24日在深圳证券交易所挂牌交易（其中，2004年6月25日系首次公开发行股票，2011年5月24日系非公开发行股票）。
本公司属制造行业。经营范围：机电一体化产品、环保设备、能源设备、工程设备、桥式起重机、门式起重机、汽车零部件的科研开发、制造加工、销售、租赁、技术服务；经营进出口业务（范围详见《生产企业自营进出口权登记证书》）。主要产品：太阳能光伏专用装备、建筑建材专用设备、轻纺专用设备以及专用改装汽车等。
二、公司建立财务报告内部控制制度的目标和遵循的原则
(一)公司财务报告内部控制制度的目标
1．规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。
2．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。
3.确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。
(二)公司财务报告内部控制制度建立遵循的基本原则
1．财务报告内部控制符合国家有关法律法规和深圳证券交易所《中小企业板上市公司
规范运作指引》等相关规定的要求和公司的实际情况。
2．财务报告内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越财务报告内部控制的权力。
3．财务报告内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
4．财务报告内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
5．财务报告内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
6．财务报告内部控制随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
三、公司财务报告内部控制制度的有关情况
公司于2013年12月31日财务报告内部控制制度设置和执行情况如下：
(一)公司的内部控制要素
1.控制环境
(1)对诚信和道德价值观念的沟通与落实
诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到公司重要业务流程的设计和运行。公司一贯重视这方面氛围的营造和保持，建立了《员工行为规范》、《员工试用期管理规定》、《员工奖惩条例》等一系列的内部规范，并通过严厉的处罚制度和高层管理人员的身体力行将这些内部规范多渠道、全方位地得到有效地落实。
(2)对胜任能力的重视
公司管理层高度重视特定工作岗位所需的用途能力水平的设定，以及对达到该水平所必需的知识和能力的要求。全公司目前共有871名员工，其中具有高级职称的17人，具有中级职称的37人，具有初级职称的38人；其中硕士研究生5人，本科生104人，大专生119人。公司还根据实际工作的需要，针对不同岗位展开多种形式的后期培训教育，使员工都能胜任目前所处的工作岗位。
(3)治理层的参与程序
治理层的职责在公司的章程和政策中已经予以明确规定。治理层通过其自身的活动并在审计委员会的支持下，监督公司会计政策以及内部、外部的审计工作和结果。治理层的职责
还包括了监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理，执行是否有效。
(4)管理层的理念和经营风格
公司由管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督。董事会、审计委员会对其实施有效地监督。管理层对内部控制包括信息技术控制、信息管理人员以及财会人员都给予了高度重视，对收到的有关内部控制弱点及违规事件报告都及时作出了适当处理。本公司秉承“勇于创新、精益求精”的经营理念，“精于技术、功于品质”的经营风格，诚实守信、合法经营。
(5)组织结构
公司为有效地计划、协调和控制经营活动，已合理地确定了组织单位的形式和性质，并贯彻不相容职务相分离的原则，比较科学地划分了每个组织单位内部的责任权限，形成相互制衡机制。同时，切实做到与公司的控股股东“五独立”。公司根据自身业务特点和经营管理需要，设立了董事会办公室、行政管理部、财务审计部、研发中心、国际贸易部、采购供应部、光伏装备分公司、建材机械分公司、纺织机械分公司、制造事业部等多个业务职能部门及分公司，在总经理的全面主持和领导下开展工作。公司已指定专门的人员具体负责内部的稽核，保证相关会计控制制度的贯彻实施。
(6)职权与责任的分配
公司采用向个人或小组分配控制职责的方法，建立了一整套执行特定职能（包括交易授权）的授权机制，并确保每个人都清楚地了解报告关系和责任。为对授权使用情况进行有效控制及对公司的活动实行监督，公司逐步建立了预算控制制度，能较及时地按照情况的变化修改会计系统的控制政策。财务部门通过各种措施较合理地保证业务活动按照适当的授权进行；较合理地保证交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间，较及时地记录于适当的账户，使财务报表的编制符合会计准则的相关要求。
(7)人力资源政策与实务
公司已建立和实施了较科学的人事管理制度,主要包括《员工招聘管理办法》、《考勤与假期管理制度》、《员工福利制度》等，对公司员工的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘汰进行规范和管理，并聘用足够的人员，使其能完成所分配的任务。
2．风险评估过程
公司制定了“高新技术产业化，主导产品高新化”的产品发展方针和“内联外合”的发展战略，致力于专用设备制造领域的新突破和跨越式发展，以“打造专用装备百年企业，实现股东利益和社会效益最大化”为长远整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划将
企业经营目标明确地传达到每一位员工。公司建立了有效的风险评估过程，并设立了战略委员会和审计委员会，以识别和应对公司可能遇到的包括经营风险、环境风险、财务风险等重大且普遍影响的变化。
3．信息系统与沟通
公司为向管理层及时有效地提供业绩报告建立了强大的信息系统，信息系统人员（包括财务人员）恪尽职守、勤勉工作，能够有效地履行赋予的职责。公司管理层也提供了适当的人力、财力以保障整个信息系统的正常、有效运行。
公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效的沟通渠道和机制，使管理层就员工职责和控制责任能够进行有效沟通。组织内部沟通的充分性使员工能够有效地履行其职责，与客户、供应商、监管者和其他外部人士的有效沟通，使管理层面对各种变化能够及时采取适当的进一步行动。
4．控制活动
公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序。管理层在预算、利润、其他财务和经营业绩都有清晰的目标，公司内部对这些目标都有清晰的记录和沟通，并且积极地对其加以监控。财务部门建立了适当的保护措施较合理地保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；较合理地保证账面资产与实存资产定期核对相符。
为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的控制程序，主要包括：交易授权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、独立稽查控制、电子信息系统控制等。
(1)交易授权控制：明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。
(2)责任分工控制：合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离及每一个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机制。不相容的职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等。
(3)凭证与记录控制：合理制定了凭证流转程序，经营人员在执行交易时能及时编制有关凭证，编妥的凭证及早送交会计部门以便记录，已登账凭证依序归档。各种交易必须作相关记录（如：员工工资记录、永续存货记录、销售发票等），并且将记录同相应的分录独立比较。
(4)资产接触与记录使用控制：严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，以使各种财产安全完整。
(5)独立稽查控制：公司专门设立内审机构，对货币资金、有价证券、凭证和账簿记录、物资采购、消耗定额、付款、工资管理、委托加工材料、账实相符的真实性、准确性、手续的完备程度进行审查、考核。
(6)电子信息系统控制：公司已制定了较为严格的电子信息系统控制制度，在电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管等方面做了较多的工作。
5．对控制的监督
公司定期对各项内部控制进行评价，同时一方面建立各种机制使相关人员在履行正常岗位职责时，就能够在相当程度上获得内部控制有效运行的证据；另一方面通过外部沟通来证实内部产生的信息或者指出存在的问题。公司管理层高度重视内部控制的各职能部门和监管机构的报告及建议，并采取各种措施及时纠正控制运行中产生的偏差。
(二)公司主要内部控制制度的执行情况和存在的问题
本公司已对财务报告内部控制制度设计和执行的有效性进行自我评估，现对公司主要财务报告内部控制制度的执行情况和存在的问题一并说明如下：
1.公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约关系。公司已按国务院《现金管理暂行条例》，明确了现金的使用范围及办理现金收支业务时应遵守的规定。已按中国人民银行《支付结算办法》及有关规定制定了银行存款的结算程序。公司规定下属企业严禁进行期货交易、严禁擅自向外单位出借多余资金、严禁向职工集资、严禁私设银行账户等。公司制定了《募集资金管理办法》，对募集资金专户存储、使用、变更流程、决策权限、管理监督和责任追究等方面进行明确规定；公司严格按照制度规定，对募集资金进行专户存储，并与银行、保荐机构签署《三方监管协议》；在保荐机构、独立董事及监事会对募集资金的存放和使用进行有效监督的基础上，审计委员会下设的审计室每季度末均对募集资金的存放和使用情况进行专项审计并出具专项审计报告，进一步保证了募集资金的安全存放和正常使用。公司没有影响货币资金安全的重大不适当之处。
2．公司已形成了筹资业务的管理制度，能较合理地确定筹资规模和筹资结构，选择恰当的筹资方式，较严格地控制财务风险，以降低资金成本。公司筹措的资金没有严重背离原计划使用的情况。
3．公司已较规范地制订了《物资采购管理办法》及相关财务制度，合理地规划和设立
了采购与付款业务的机构和岗位。明确了存货的请购、审批、采购、验收程序，特别对委托加工物资加强了管理。应付账款和预付账款的支付必须在相关手续齐备后才能办理。权限上，在公司本部的授权范围内，下属企业可自主对外办理采购与付款业务。公司在采购与付款的控制方面没有重大漏洞。
4．公司已建立了实物资产管理的岗位责任制度，能对实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，采取了职责分工、实物定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，能够较有效地防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损和重大流失。由于受公司专用设备生产、存放及销售的影响，对在产品的实物跟踪以及部分发出商品的实物盘点有时不是很及时，除上述事项应进一步加强控制之外，公司在实物资产管理方面没有重大漏洞。
5．公司已建立了成本费用控制系统及全面的预算体系，具体包括《财务制度》、《成本核算制度》以及《机型标准成本分析流程》等制度或流程，能做好成本费用管理和预算的各项基础工作，明确了费用的开支标准。但在及时对比实际业绩和计划目标，并将比较结果作用于实际工作方面还欠深入和及时。
6．公司已制定了比较可行的销售政策，形成了《国内销售管理制度》、《国内销售管理制度补充规定》、《国际贸易销售管理制度》、《销售合同管理暂行办法》、《销售合同评审控制程序》、《售后服务管理制度》等各项内部控制制度，已对定价原则、信用标准和条件、收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容作了明确规定。股份公司范围内企业之间销售商品、提供劳务按照统一的内部结算价格进行结算。实行催款回笼责任制，对账款回收的管理力度较强，公司和下属企业一律将收款责任落实到销售部门，并将销售货款回收率列作主要考核指标之一。权限上，在公司本部的授权范围内，下属企业可自主对外办理销售商品、提供劳务、货款结算业务。但在实际执行过程中，公司对于设备验收单的管理还需进一步完善，同时仍需进一步加强销售货款的回笼力度。
7．公司已建立了较科学的固定资产管理程序及工程项目决策程序。固定资产实行“统一管理、统一调度、分级使用、分级核算”的办法。固定资产及相关长期资产的款项必须在相关资产已经落实，手续齐备下才能支付。公司根据实际情况制定了《固定资产管理制度》，实行设备管理责任制，主动督促、检查设备技术工作，定期组织检查设备的保养执行情况，建立对比制度，对先进的管理及技改技术给予表彰和奖励并加以总结和推广；实行设备检修管理、设备事故管理、设备报废管理，以应对生产经营过程中出现的各种状况，及时分析设备故障原因，迅速加以解决。
8．为严格控制投资风险，公司建立了较科学的对外投资决策程序，实行重大投资决策的责任制度，相应对外投资的权限集中于公司本部（采用不同的投资额分别由公司不同层次的权力机构决策的机制），各分公司一律不得擅自对外投资。对投资项目的立项、评估、决策、实施、管理、收益、投资处置等环节的管理较强。公司没有严重偏离公司投资政策和程序的行为。
9．公司能够较严格地控制担保行为，建立了担保决策程度和责任制度，对担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容已作了明确规定，对担保合同订立的管理较为严格，能够及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，以防范潜在的风险，避免和减少可能发生的损失。
10．公司设置了专门的内部审计部门，对公司及所属各部门、各分支机构、子公司内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法，资产的安全、完整，经营的合规性以及经营绩效等进行检查、监督和评价；对其他特殊目的的事项（如募集资金的存放和使用情况等）进行专项审计。内部审计部门在审计委员会领导下行使内部审计职能并报告工作，充分体现了审计部门的独立性。管理层能够积极采纳内部审计部门提出的合理建议，并对审计结果进行及时处理，但仍需进一步加强内部审计广度和深度。
11.公司重视关联交易的内控管理，为规范公司关联交易，保证关联交易的公允性，公司在公司章程、董事会工作规则以及独立董事制度等多项制度中对关联方和关联交易、关联交易的审批权限和决策程序等作了明确的规定，规范与关联方的交易行为。公司在关联交易的实际执行过程中，能较好遵照上述制度执行，但有时也存在关联往来余额未能及时对账清理的情况。
12．公司建立了较严格的信息披露制度，已按照《公司法》、《证券法》等国家有关法律法规及《证券交易所股票上市规则》、《公开发行股票公司信息披露内容与格式准则》的有关要求，制定了《信息披露管理制度》，明确了公司信息披露的基本规则、程序、内容、披露流程、披露权限和责任划分，规范了内幕信息管理行为并加强了保密工作，维护了信息披露的公平原则，杜绝了公司及子公司信息不合理外泄的情况发生。
13.公司建立了较严格的防范大股东及其关联方资金占用制度，已根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、中国证监会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监公司字[2005]37号）及《深圳证券交易所股票上市规则》的有关规定，制定了防范大股东及其关联方资金占用制度，规范和加强了公司的资金管理，防止和杜绝了大股东及关联方占用公司资金行为的发生，保护了公司、股东
和其他利益相关人的合法权益。
14.公司通过《公司章程》、《重大信息内部报告制度》、《控股子公司管理制度》等一系列制度对控股子公司进行管理，包括对控股子公司的高管、财务人员委派，对控股子公司的预算和资金集中管理控制，对控股子公司的重大资产管理控制，对控股子公司重大事项的审批和报备管理。公司依据对控股子公司资产控制和上市公司规范运作要求，行使对控股子公司的重大事项管理，并要求控股子公司第一时间报送重大事项材料。各控股子公司基本做到及时向公司报告重大业务事项、重大财务事项等，并按照权限规定报公司董事会审议或股东大会审议，定期向公司提交财务报告。公司对控股子公司的内部控制制度总体上设计健全、合理，相关的内部控制执行有效，但对控股子公司的财务管理及资金管理仍需进一步加强。
四、公司准备采取的措施
公司现有财务报告内部控制制度基本能够适应公司管理的要求，能够对编制真实、公允的财务报表提供合理的保证，能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行提供保证。对于目前公司在财务报告内部控制方面存在的问题，公司拟采取下列措施加以改进提高：
(一)进一步加强账实核对工作，进一步完善对在产品的日常实物跟踪管理以及发出商品的专人跟踪、专人负责等相关制度。
(二)持续深化成本费用管理，重视成本费用指标的分解、及时对比实际业绩和计划目标、控制成本费用差异、考核成本费用指标的完成情况，规范计划成本核算制度，定期维护计划成本，进一步完善奖惩制度，保证成本核算的准确性和有效性，努力降低成本费用，提高经济效益。
(三)进一步完善设备验收单的管理，对设备验收情况进行及时跟踪并进行相应的问责及处理。
(四)进一步加强对货款回收的管理力度，实时分析应收货款账龄，实行催款回笼责任到人，将销售货款回收率与销售部门及销售人员的绩效考核直接挂钩，努力降低应收账款坏账损失的可能性。
(五)持续加强内部审计的广度和深度，充分发挥其有效监督职能，满足公司日常生产经营管理工作的需要，保证公司各项内部控制制度的有效执行，切实保障股东权益。
(六)持续完善关联交易决策及执行机制，加强关联交易及往来的对账及相关款项催收与清理工作。
(七)进一步加强及完善对控股子公司的财务管理及资金管理，及时、准确地掌握控股子公司的财务核算情况及资金运作情况；进一步加强内部审计部门对控股子公司财务及资金方面的审计力度，并对发现的问题事项进行及时处理，促使控股子公司的财务核算及资金运作更加符合上市公司相关制度或规范的要求。
(八)进一步加大力度开展相关人员的专业培训工作，学习相关法律法规制度准则，及时更新知识，不断提高员工相应岗位的工作胜任能力。
综上，公司认为，根据深圳证券交易所《中小企业板上市公司规范运作指引》及相关规定，本公司财务报告内部控制于2013年12月31日在所有重大方面是有效的。
浙江精功科技股份有限公司二〇一四年四月二十四日