西南药业股份有限公司
备考审计报告
大华审字[2014]006056号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
西南药业股份股份有限公司
备考审计报告及备考财务报表
（2013年1月1日至2014年4月30日止）
目 录 页次
一、 备考审计报告 1-2
二、 已审备考合并财务报表
备考合并资产负债表 1-2
备考合并利润表 3
备考合并财务报表附注 1-57
审计报告
大华审字[2014]006056号西南药业股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的西南药业股份有限公司(以下简称西南药业)按备考合并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括 2013年 12月 31日、2014年 4月 30日的备考合并资产负债表，2013年度、2014年 1-4月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报备考合并财务报表是西南药业管理层的责任，这种责任包括：（1）按照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制备考合并财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考合并财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考合并财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备考合并财务报表重大错报风险的评估。在进行风
西西西西南南南南药药药药业业业业股股股股份份份份有有有有限限限限公公公公司司司司
备备备备考考考考合合合合并并并并资资资资产产产产负负负负债债债债表表表表
单位:人民币元资产 附注七 2014年4月30日 2013年12月31日流动资产：
货币资金 注释1 168,484,102.25 168,594,531.22交易性金融资产
应收票据 注释2 3,242,637.77 4,276,071.90应收账款 注释3 167,469,569.38 227,437,533.58预付款项 注释4 37,834,362.27 24,568,317.22应收利息
应收股利
其他应收款 注释5 11,767,291.27 2,037,514.29存货 注释6 213,212,304.63 206,017,162.63一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流流流流动动动动资资资资产产产产合合合合计计计计 602,010,267.57 632,931,130.84非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 注释7 558,903,085.65 530,205,465.06在建工程 注释8 32,499,432.49 18,442,717.87工程物资 注释9 60,117,493.94 42,121,225.53固定资产清理
无形资产 注释10 78,588,340.27 54,906,892.71开发支出
商誉
长期待摊费用 注释11 6,435,739.09 6,912,460.51递延所得税资产 注释12 9,347,366.78 7,999,798.34其他非流动资产
非非非非流流流流动动动动资资资资产产产产合合合合计计计计 745,891,458.22 660,588,560.02资资资资产产产产总总总总计计计计 1,347,901,725.79 1,293,519,690.86（后附备考合并财务报表附注为备考合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
西西西西南南南南药药药药业业业业股股股股份份份份有有有有限限限限公公公公司司司司
备备备备考考考考合合合合并并并并资资资资产产产产负负负负债债债债表表表表（（（（续续续续））））
单位:人民币元负债和股东权益 附注七 2014年4月30日 2013年12月31日流动负债：
短期借款 注释15 125,000,000.00 150,000,000.00交易性金融负债
应付票据 注释16 103,333,126.43 58,043,809.16应付账款 注释17 142,976,140.32 122,837,048.13预收款项 注释18 668,974.58 709,810.21应付职工薪酬 注释19 281,078.68 112,588.70应交税费 注释20 -7,292,770.96 472,388.63应付利息 注释21 1,662,750.00应付股利
其他应付款 注释22 7,047,528.76 468,929.51一年内到期的非流动负债 注释23 25,000,000.00其他流动负债
流流流流动动动动负负负负债债债债合合合合计计计计 372,014,077.81 359,307,324.34非流动负债：
长期借款 注释24 60,000,000.00 60,000,000.00应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债 注释25 225,150,374.01 204,789,178.51非非非非流流流流动动动动负负负负债债债债合合合合计计计计 285,150,374.01 264,789,178.51负负负负债债债债合合合合计计计计 657,164,451.82 624,096,502.85股东权益：
股本 790,887,188.00 790,887,188.00资本公积 - -减：库存股
盈余公积 - -一般风险准备
未分配利润 -100,388,627.01 -121,909,401.33归属于母公司股东权益合计 注释26 690,498,560.99 668,977,786.67少数股东权益 注释26 238,712.98 445,401.34股股股股东东东东权权权权益益益益合合合合计计计计 注释26 690,737,273.97 669,423,188.01负负负负债债债债和和和和股股股股东东东东权权权权益益益益总总总总计计计计 1,347,901,725.79 1,293,519,690.86（后附备考合并财务报表附注为备考合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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备备备备考考考考合合合合并并并并利利利利润润润润表表表表
单位:人民币元项目 附注七 2014年1-4月 2013年度一一一一、、、、营营营营业业业业收收收收入入入入 注释27 111,682,743.31 3 87,913,011.03减：营业成本 注释27 66,753,410.72 2 43,700,770.02营业税金及附加 注释28 8,194.96
销售费用 注释29 797,535.93 4 ,202,985.81管理费用 注释30 20,509,394.80 5 0,417,628.82财务费用 注释31 2,901,313.19 1 1,632,182.51资产减值损失 注释32 955,805.14 9,295,496.19加：公允价值变动收益
投资收益 注释33 5 ,684,418.55其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二二二二、、、、营营营营业业业业利利利利润润润润 19,757,088.57 7 4,348,366.23加：营业外收入 注释34 5,693,147.39 1 5,021,816.62减：营业外支出 注释35 124,217.70 2 49,829.43其中：非流动资产处置损失
三三三三、、、、利利利利润润润润总总总总额额额额 25,326,018.26 8 9,120,353.42减：所得税费用 注释36 4,011,932.30 1 3,760,252.27四四四四、、、、净净净净利利利利润润润润 21,314,085.96 7 5,360,101.15其中：被合并方在合并前实现的净利润
归属于母公司所有者的净利润 21,520,774.32 7 5,514,699.81少数股东损益 -206,688.36 -154,598.66五五五五、、、、每每每每股股股股收收收收益益益益：：：：
（一）基本每股收益 0.02 0 .07（二）稀释每股收益 0.02 0 .07六六六六、、、、其其其其他他他他综综综综合合合合收收收收益益益益
七七七七、、、、综综综综合合合合收收收收益益益益总总总总额额额额 21,314,085.96 7 5,360,101.15归属于母公司所有者的综合收益总额 21,314,085.96 7 5,360,101.15归属于少数股东的综合收益总额
（后附备考合并财务报表附注为备考合并财务报表的组成部分）
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备考合并财务报表附注
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备考合并财务报表附注
一、公司基本情况
西南药业股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经重庆市体制改革委员会渝改委（1992） 34号文批准，由西南制药三厂于 1992年改制设立，于 1992年 11月 25日在重庆市工商行政管理局登记注册，取得注册号为渝直 500000000003523的《企业法人营业执照》。公司现有注册资本 290,146,298元，股份总数 290,146,298股（每股面值 1元），均为无限售条件的流通股份。公司股票已于1993年7月12日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属医药制造业行业。经营范围：生产、销售（限本公司自产）片剂（含青霉素类、头孢菌素类、激素类）、胶囊剂（含青霉素类、头孢菌素类）、颗粒剂、粉针剂（青霉素类、头孢菌素类）、冻干粉针剂、大容量注射剂（多层共挤输液袋、玻璃输液瓶）、小容量注射剂（含激素类、抗肿瘤类）、口服溶液剂、糖浆剂、酊剂、软胶囊剂、滴丸剂（含外用）、原料药、麻醉药品、精神药品、药品类易制毒化学品、溶液剂、保健食品（以上经营范围按许可证核定期限从事经营）。销售化工原料（不含化学危险品）、包装材料。经营本公司自产产品及技术的出口业务和本公司所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外（按资格证书核定的事项从事经营）。房地产开发（凭资质证书执业）。
二、重大资产置换、发行股份购买资产及股份转让交易事项
（一）交易基本情况
1．重大资产置换
本公司以截至交易基准日经评估确认的扣除累计未分配利润11,284.09万元现金以外的全部资产、负债(以下简称“置出资产”)，与左洪波持有的并以截至交易基准日经评估确认的奥瑞德股份的等值部分进行置换。
置出资产的定价，将以本公司、左洪波及重庆太极实业(集团)股份有限公司（以下简称“太极集团”）共同认可的具有证券从业资格的评估机构出具的资产评估报告确认的评估值为依据。
据北京天健兴业资产评估有限公司出具的“天兴评报字[2014]第0662号”《西南药业股份有限公司拟转让因公司重大资产重组涉及的置出资产及负债项目资产评估报告书》，本公司全部资产及
财务报表附注第1页
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备考合并财务报表附注
负债于评估基准日即2014年4月30日的评估值为54,080.82万元，扣除累计未分配利润11,284.09万元现金后置出资产的评估值为42,796.73万元，置出资产的交易价格为42,796.73万元。
鉴于左洪波将以全部置出资产作为交易对价的一部分受让太极集团持有的本公司29.99%的股份，本公司将在交割日直接向太极集团或其指定的主体交付置出资产；自交易基准日起至交割日，置出资产在此期间所产生的盈利或亏损及任何原因造成的权益变动均由太极集团或其指定的主体享有或承担。
2．发行股份购买资产
奥瑞德100%股权作价经上述置换后的差额部分由本公司向奥瑞德全体股东发行股份购买。
本次发行的发行价格为本公司审议本次重组的第七届董事会第二十四次会议决议公告日（以下简称“定价基准日”）前20个交易日股票交易均价并经除息调整后的价格，即7.42元/股。在定价基准日至新股发行完成日期间，若本公司再次发生分红、配股、资本公积转增股本等除权、除息事项的，本次发行价格将作相应调整，发行股份数量也随之进行调整，最终发行价格尚需经本公司股东大会审议确定。
本次资产重组拟注入资产奥瑞德100%股权评估值为414,346.49万元，拟置出资产评估值为 42,796.73万元，根据前述置出资产和注入资产评估值测算的本次拟用于购买资产的非公开发行股份数量预计约为50,074.09万股，具体发行数量以中国证监会核准的数量为准。
3．股份转让
为实现上市公司控股权的转移，左洪波以全部置出资产及41,300万元现金作为对价受让太极集团所持有的本公司29.99%股份，即8,701.49万股。
（二）哈尔滨奥瑞德光电技术股份有限公司基本情况
1．历史沿革
哈尔滨奥瑞德光电技术股份有限公司是由哈尔滨工大奥瑞德光电技术有限公司整体变更设立的股份有限公司，哈尔滨工大奥瑞德光电技术有限公司由哈尔滨工业大学实业开发总公司、自然人吴晓松、褚淑霞、左洪波共同出资设立，于 2006年 4月 12日取得宾县工商行政管理局核发的注册号为230125100010271的企业法人营业执照。
按公司章程约定，公司成立时股东认缴注册资本2,000万元并分两期出资，第一期出资500
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备考合并财务报表附注
万元，其中吴晓松以货币出资300万元，褚淑霞以货币出资165万元，左洪波以货币出资35万元，并经黑龙江亚中会计师事务所有限责任公司出具黑亚宾分验字[2006]第4号《验资报告》审验。第二期出资1,500万元，其中褚淑霞以货币出资100万元，吴晓松、褚淑霞、哈尔滨工业大学实业开发总公司、左洪波以实物出资 1,400万元，并经黑龙江亚中会计师事务所有限责任公司出具黑亚宾分验字[2008]第 17号《验资报告》审验。2010年 10月 24日股东会决议同意对第二期出资方式进行调整，变更原实物出资为货币出资，吴晓松、褚淑霞、哈尔滨工业大学实业开发总公司、左洪波以货币置换出资1,400万元，并经北京兴华会计师事务所有限公司出具(2010)京会兴验字第6－23号《验资报告》审验。上述出资完成后，吴晓松持股比例为40%、褚淑霞持股比例为35%、哈尔滨工业大学实业开发总公司持股比例为15%、左洪波持股比例为10%。
2010年 11月，经公司股东会决议，吴晓松将持有的本公司股权 3,060,000.00元转让给左洪波。公司增加注册资本10,534,351.00元，由上海祥禾股权投资合伙企业（有限合伙）、上海泓成投资合伙企业（有限合伙）（后于 2011年 3月更名为上海泓成股权投资合伙企业（有限合伙），下同）、自然人李湘敏、高冬、任浒龙和曹振峰以货币认缴，经北京兴华会计师事务所有限公司出具（2010）京会兴验字第6-26号《验资报告》审验。变更后的公司注册资本为人民币30,534,351.00元，褚淑霞、上海泓成投资合伙企业（有限合伙）、左洪波、吴晓松、哈尔滨工业大学实业开发总公司、上海祥禾股权投资合伙企业（有限合伙）、李湘敏、高冬、曹振峰、任浒龙持股比例分别为22.925%、18.20%、16.571%、16.179%、9.825%、9.75%、2.275%、2.275%、1.50%、0.50%。
2010年12月，经公司股东会决议，除哈尔滨工业大学实业开发总公司外，其他全体股东向路正通、费日宁等27位自然人转让公司5%的股权，同时任浒龙将其持有的公司0.486%的股权转让给黄建春。转让完成后，褚淑霞、上海泓成投资合伙企业（有限合伙）、左洪波、吴晓松、哈尔滨工业大学实业开发总公司、上海祥禾股权投资合伙企业（有限合伙）、李湘敏、高冬、曹振峰、黄建春及其他27位自然人持股比例分别为21.272%、17.681%、15.375%、15.012%、9.825%、9.472%、2.21%、2.21%、1.457%、0.486%、5.00%。
2011年2月7日，根据公司股东会决议，公司原股东作为发起人签署协议确定，以截止2010年12月31日经审计的净资产，整体变更为股份有限公司，变更后的股份总额为150,000,000股，每股面值为人民币1元。
2011年 8月，经公司股东大会决议，公司增加注册资本人民币 15,000,000.00元，由江苏高
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备考合并财务报表附注
投成长价值股权投资合伙企业(有限合伙)、上海祥禾股权投资合伙企业（有限合伙）、中小企业（天津）创业投资基金合伙企业（有限合伙）、苏州松禾成长二号创业投资中心（有限合伙）、深圳市瑞盈精选创业投资合伙企业（有限合伙）、上海精致投资管理中心（有限合伙）、江苏高投创新科技创业投资合伙企业（有限合伙）、自然人李湘敏以货币认缴，经北京兴华会计师事务所有限公司出具（2011）京会兴验字第6-035号《验资报告》审验。变更后的公司注册资本为人民币 165,000,000.00元，褚淑霞、上海泓成股权投资合伙企业（有限合伙）、左洪波、吴晓松、哈尔滨工业大学实业开发总公司、上海祥禾股权投资合伙企业（有限合伙）、江苏高投成长价值股权投资合伙企业（有限合伙）、中小企业（天津）创业投资基金合伙企业（有限合伙）、深圳市瑞盈精选创业投资合伙企业（有限合伙）、苏州松禾成长二号创业投资中心（有限合伙）、上海精致投资管理中心（有限合伙）、江苏高投创新科技创业投资合伙企业（有限合伙）、李湘敏、高冬、曹振峰、黄建春及其他27位自然人持股比例分别为19.338%、16.074%、13.977%、13.647%、8.932%、9.024%、4.341%、0.765%、1.000%、1.000%、0.827%、0.661%、2.092%、2.009%、1.325%、0.442%、4.546%。
2012年 4月，公司发起人股东王禹与吴晓松签署《股份转让协议》，根据该协议，王禹将其持有的0.018%即3万股股份转让给吴晓松。
2．行业性质和主要产品
公司属于电子器件制造业。主营蓝宝石晶体材料和单晶炉的研发、生产与销售业务。
3．经营范围
公司经营范围：蓝宝石晶体材料、半导体衬底晶园、衬底片、光电窗口材料、激光窗口材料及光电功能材料、光电涂层材料的生产销售及进出口贸易；晶体生长设备、加工设备、专用刀具研制、开发、制造和销售及进出口贸易；复合材料制品、工模具、机械加工刀具、工矿配套机电产品、五金建材、化工原材料（化学危险品、毒品除外）的生产销售及进出口贸易；蓝宝石生产技术开发、技术咨询、技术培训。
三、备考合并财务报表的编制基础与方法
（一）备考合并财务报表的编制基础
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备考合并财务报表附注
根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26号——上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，公司需对奥瑞德的财务报表进行备考合并，编制备考合并财务报表。本备考合并财务报表系根据公司与购买资产相关的协议之约定，并按照以下假设基础编制：
1．备考合并财务报表附注二（一）所述的相关议案能够获得公司股东大会的批准，并获得中国证券监督管理委员会的批准（核准）。
2．假设公司对奥瑞德企业合并的公司架构于2013年1月1日业已存在，自2013年1月1日起将奥瑞德纳入备考合并财务报表的编制范围，公司自2013年1月1日起以奥瑞德为主体持续经营。
3．重大资产置换和收购奥瑞德股权而产生的费用及税务等影响不在备考合并财务报表中反映。
（二）备考合并财务报表的编制方法
本次公司与左洪波置换，向奥瑞德左洪波及其他股东定向发行股份，换取左洪波等交易对方合计拥有奥瑞德的100%股权，从而控股合并奥瑞德，从法律意义上，本次合并是以公司为合并方主体对奥瑞德进行非同一控制下企业合并，但鉴于合并完成后，公司被奥瑞德原股东左洪波控制，根据《企业会计准则——企业合并》的相关规定，本次企业合并在会计上应认定为反向收购，按照《企业会计准则——企业合并》的要求进行会计处理：
1．备考合并财务报表中，法律上子公司—奥瑞德的资产、负债以其在合并前的账面价值进行确认和计量。
2．备考合并财务报表中的留存收益和其他权益余额反映的是奥瑞德在合并前的留存收益和其他权益余额。
备考合并财务报表中的权益性工具的金额反映公司合并前的股本以及假定在确定该项企业合并成本过程中新发行的权益性工具的金额。在备考合并财务报表中的权益结构反映公司的权益结构，即公司发行在外权益性证券的数量及种类。
3．因备考合并财务报表是在假定本次交易于2013年1月1日已经完成，公司的业务架构于2013年1月1日已经形成并独立存在的基础上，根据上述的方法编制的。根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，备考合并财务报表未编制备考合并现金流量表和备考合并股东权益变动表。
财务报表附注第5页
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备考合并财务报表附注
（三）合并成本的确定及合并差额的处理
1.合并成本的确定
合并成本为资产置换，发行股份购买奥瑞德截止2014年4月30日净资产的公允价值。
2.合并差额的处理
合并成本与奥瑞德账面净资产的差额为合并差额，因本次资产重组为不构成业务的反向收购，合并差额在备考合并财务报表中按权益性交易的原则调减“资本公积”，不确认商誉。
公司本次资产重组为不构成业务反向收购的判断：
根据《企业会计准则》、《财政部关于做好执行会计准则企业2008年年报工作的通知》（财会函[2008]60号）和财政部会计司《关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理的复函》财会便[2009]17号函的规定，公司本次与左洪波置换，向奥瑞德左洪波及其他股东定向发行股份，收购左洪波等持有奥瑞德的100%股权，为不构成业务的反向收购。
四、备考合并财务报表采用重要会计政策与会计估计
（按照备考合并财务报表附注三（一）所述，公司自2013年1月1日起以奥瑞德为主体持续经营，以下为奥瑞德的会计政策和会计估计。）
(一)财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》(2010年修订)进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2014年4月30日、2013年12月31日的财务状况、2014年1月-4月、2013年度的经营成果和现金流量等有关信息。
财务报表附注第6页
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备考合并财务报表附注
(三)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
（五）计量属性
本公司财务报表项目采用历史成本为计量属性，对于符合条件的项目，采用公允价值计量。
报告期内本公司财务报表项目的计量属性未发生变化。
（六）现金及现金等价物
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（七）外币业务
外币业务采用与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
（八）金融工具
1．金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
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取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
（6）公司持有至到期投资出售或重分类为可供出售金融资产：
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
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3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4.金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或
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源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6.金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1） 发行方或债务人发生严重财务困难；
（2） 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3） 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4） 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5） 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6） 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7） 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8） 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备：
对于可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失从所有者权益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
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（九）应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款。对应收合并范围内关联方账款不计提坏账准备。
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
本公司单项金额重大的应收款项标准：期末余额达到 300万元以上的应收账款、余额达到100万元以上的其他应收款。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备应收款项：
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按以下信用风险组合计提坏账准备。
||
|-|
|确定组合的依据|
|账龄状态|

A、对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
账龄 计提比例%1年以内 1.001至2年 10.002至3年 20.003至4年 30.004至5年 50.005年以上 100.00（十）存货
1．存货的分类
本公司存货分为低值易耗品、原材料、半成品、库存商品、委托加工产品等。
2．存货发出的计价及摊销
本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价；低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
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存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照类别存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（十一）长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四/（二十四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。在持有投资期间，
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被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表，净利润和其他投资变动为基础进行核算。
（2）损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
权益法下，投资企业在确认应享有被投资单位的净利润或净亏损时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认，投资企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，应当予以抵销，在此基础上确认投资损益；在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
3．分步处置对子公司投资
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一缆子交易的，应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定进行会计处理；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
（2）在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。企业应当在
附注中披露处置后的剩余股权在丧失控制权日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关
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利得或损失的金额。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，企业处置对子公司的投资，处置价款与处置投资对应的账面价值的差额，在母公司个别财务报表中应当确认为当期投资收益；
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
4．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；
对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。
5．减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象时，根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
采用成本法核算的长期股权投资，因被投资单位宣告分派现金股利或利润确认投资收益后，考虑长期股权投资是否发生减值。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
（十二）固定资产及其累计折旧
1．固定资产的确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
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（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产分类及折旧政策
除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
|||
|-|-|
|使用年限|残值率%|
|5-20年|5|
|3-10年|5|
|3-10年|5|
|7年|5|
|3年|5|

已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
3．固定资产的后续支出
本公司对固定资产发生的后续支出，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。对于固定资产修理中被替换的部分，终止确认其账面价值。
4．固定资产的减值
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去
财务报表附注第15页
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处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。
企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
5．固定资产的处置
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（十三）在建工程
1．在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3．在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。
企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资
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产组的可收回金额。
（十四）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权与软件。
1．无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；
以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2．使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命无形资产土地使用权 50年软件 5年每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3．无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
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对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。
公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
（十五）研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
（十六）借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
财务报表附注第18页
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公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
（十七）长期待摊费用摊销方法
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本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销，对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。
（十八）预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
A、该义务是本公司承担的现时义务；
B、该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
C、该义务的金额能够可靠地计量。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
（十九）收入
1．销售商品
对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据，且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，本公司确认商品销售收入的实现。
国内销售：（1）蓝宝石制品的销售，根据客户订单交货并取得客户的确认后，即认为产品所有权的风险和报酬已经转移给客户，公司确认销售收入；（2）设备的销售，按照合同的约定，于客户验收合格后，公司确认销售收入。
国外销售：本公司根据签订的订单发货，本公司持出口专用发票、送货单等原始单证进行报关出口并通过海关的审核，完成出口报关手续并取得报关单据作为风险报酬的转移时点，根据出库单、出口专用发票和报关单入账，确认销售收入。
2．提供劳务
在提供劳务交易的收入和成本能够可靠地计量，且服务已提供并取得价款或收取价款的权利时确认收入的实现。
3．让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确认收入。
（二十）职工薪酬
财务报表附注第20页
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职工工资、奖金、津贴、补贴、福利费、社会保险、住房公积金等，在职工提供服务的会计期间内确认。对于资产负债表日后1年以上到期的，如果折现的影响金额重大，则以其现值列示。
（二十一）政府补助
1.类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3.会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（二十二）递延所得税资产及递延所得税负债
1．确认递延所得税资产的依据
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异。
3．同时满足下列条件时，企业将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
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（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示。在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。
（二十三）经营租赁与融资租赁
1．经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
（二十四）企业合并
1．同一控制下的企业合并
（1）个别财务报表
财务报表附注第22页
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公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
（2）合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
2．非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。
（2）在合并财务报表中，分别就每一单项交易的成本与该交易发生时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额进行比较，确定每一单项交易中产生的商誉；在合并财务报表中确认的商誉为每一单项交易中应确认的商誉之和。
对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
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公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
（二十五）合并财务报表编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；
将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；
将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告
期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（二十六）重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
递延所得税资产：在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有可利用的可抵减差异确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生
财务报表附注第24页
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的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（二十七）主要会计政策、会计估计的变更
1．重要会计政策变更
本公司在编制财务报表时遵循上述会计政策，本年度内无重要会计政策变更。
2．重要会计估计变更
本公司在本年度内无重要会计估计变更。
五、税项
(一)公司主要税种和税率
||
|-|
|计税（费）依据|
|应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)|
|应纳税营业额|
|当期实际缴纳的流转税额|
|当期实际缴纳的流转税额|
|当期实际缴纳的流转税额|
|应纳税所得额|

*本公司主要出口产品享受增值税免税及退税政策。
**子公司奥瑞德自2010年1月1日起按照15%的税率计缴企业所得税。子公司哈尔滨秋冠光电科技有限公司、哈尔滨奥瑞德蓝宝石制品有限公司、哈尔滨鎏霞光电技术有限公司企业所得税率为25%。
(二)税收优惠及批文
2013年7月19日，子公司奥瑞德通过高新技术企业复审，换领高新技术企业证书，编号：GF201323000024，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函【2009】203号），本公司2013年1月1
日至2015年12月31日按照15%的税率计缴企业所得税。
六、企业合并及合并财务报表
财务报表附注第25页
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（一）截止2014年4月30日子公司情况
1．通过设立或投资等方式取得的子公司：
||||
|-|-|-|
|企业类型|注册地|注册资本（万元）|
|有限责任公司|哈尔滨市|2,000.00|
|有限责任公司|哈尔滨市|1,000.00|
|有限责任公司|哈尔滨市|2,000.00|

（续表一）
|||||
|-|-|-|-|
|持股比例（%）|表决权比例（%）|期末实际出资额（万元）|实质上构成对子公司净投资的其他项目余额（万元）|
|100.00|100.00|2,000.00|-|
|100.00|100.00|1,000.00|-|
|51.00|51.00|340.00|-|

（续表二）
|||||
|-|-|-|-|
|企业类型|组织机构代码|少数股东权益||
|||2014年1-4月|2013年度|

财务报表附注第26页
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|||||
|-|-|-|-|
|有限责任公司|57190013-3|-|-|
|有限责任公司|57190682-6|-|-|
|有限责任公司|07004857-9|238,712.98|445,401.34|

2.通过非同一控制下企业合并取得的子公司
||||
|-|-|-|
|企业类型|注册地|注册资本（万元）|
|股份有限公司|哈尔滨市|16,500.00|

（续表一）
|||||
|-|-|-|-|
|持股比例（%）|表决权比例（%）|期末实际出资额（万元）|实质上构成对子公司净投资的其他项目余额（万元）|
|100.00|100.00|16,500.00|-|

（续表二）
|||||
|-|-|-|-|
|企业类型|组织机构代码|少数股东权益||
|||2014年1-4月|2013年度|
|股份有限公司|78134810-5|-|-|

注：根据“附注三、备考合并财务报表的编制基础与方法”，奥瑞德作为法律上的子公司。
（二）合并范围发生变更的说明
公司2013年新增1家合并单位，即哈尔滨鎏霞光电技术有限公司。
公司2014年1-4月新增1家合并单位，即：哈尔滨奥瑞德光电技术股份有限公司。
七、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1.货币资金
项目 2014.4.30 2013.12.31
财务报表附注第27页
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||||||
|-|-|-|-|-|
|外币金额|折算率|人民币金额|外币金额|折算率|
|-|-|-|-|-|
|-|-|141,574.95|-|-|
|-|-|-|-|-|
|-|-|141,574.95|-|-|
|-|-|-|-|-|
|-|-|128,005,374.72|-|-|
|87.63|6.158|539.62|89.14|6.0969|
|-|-|128,005,914.34|-|-|
|-|-|-|-|-|
|-|-|40,336,612.96|-|-|
|-|-|-|-|-|
|-|-|40,336,612.96|-|-|
|-|-|168,484,102.25|-|-|

说明：其他货币资金均为银行承兑汇票保证金。
截至2014年4月30日止，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
注释2.应收票据
1．应收票据的分类
||
|-|
|2014.4.30|
|3,242,637.77|

2．截至2014年4月30日止，已背书未到期的票据金额最大的前五项明细列示如下
||||
|-|-|-|
|出票日期|到期日期|金额|
|2013/12/17|2014/12/14|3,713,093.07|
|2014/4/1|2014/7/1|2,042,652.49|
|2013/12/19|2014/6/19|2,000,000.00|
|2014/3/10|2014/9/10|2,000,000.00|
|2014/4/2|2014/10/2|2,000,000.00|
|-|-|11,755,745.56|

注释3.应收账款
1．应收账款按种类披露
||||
|-|-|-|
|2014.4.30|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|

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||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|金额|比例(%)|金额|
|6,177,567.78|3.48|6,177,567.78|100.00|6,177,567.78|2.60|6,177,567.78|
|171,076,930.59|96.46|3,607,361.21|2.11|231,478,736.81|97.40|4,041,203.23|
|98,123.70|0.06|98,123.70|100.00|-|-|-|
|177,352,622.07|100.00|9,883,052.69|5.57|237,656,304.59|100.00|10,218,771.01|

说明：根据黑龙江省宾县人民法院出具（2013）宾民初字第2129号民事调解书，子公司奥瑞德对焦作市科瑞斯达光电材料有限公司单项金额重大的应收账款6,177,567.78已提起诉讼，全额计提坏账准备。
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014.4.30|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例(%)||金额|比例(%)|
|155,860,255.23|91.11|1,558,602.55|215,234,502.53|92.99|
|10,199,673.18|5.96|1,019,967.32|13,807,151.24|5.96|
|4,763,093.10|2.78|952,618.62|2,229,818.34|0.96|
|253,909.08|0.15|76,172.72|207,264.70|0.09|
|171,076,930.59|100.00|3,607,361.21|231,478,736.81|100.00|

2．本报告期，应收账款中无持有本公司5%以上表决权股份的股东欠款。
3．应收账款中欠款金额前五名
（1）2014年4月30日
||||||
|-|-|-|-|-|
||与本公司关系|金额||年限|
|蓝思科技（湘潭）有限公司蓝思科技（长沙）有限公司深圳市蓝思科技有|非关联方|35,728,857.073,347,468.013,849,925.16|42,926,250.24|1年以内|

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|||||
|-|-|-|-|
||与本公司关系|金额|年限|
|限公司||||
||非关联方|33,673,065.40|1年以内|
||非关联方|13,143,860.15|1年以内|
||非关联方|11,742,300.00|1年以内|
||非关联方|8,573,731.30|1年以内1-2年|
|||2,314,455.26||
|||112,373,662.35||

（2）2013年12月31日
||||||
|-|-|-|-|-|
||与本公司关系|金额||年限|
|伯恩光学（惠州）有限公司伯恩光学（深圳）有限公司|非关联方非关联方|15,268,313.6527,510,954.15|42,779,267.80|1年以内|
||非关联方|39,070,000.00||1年以内|
||非关联方|30,837,722.88||1年以内|
||非关联方|22,860,814.43||1年以内|
||非关联方|14,472,992.29||1年以内|
|||150,020,797.40|||

注释4.预付款项
1．预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|2014.4.30|||
|金额|比例(%)|金额|
|35,273,527.23|93.24|22,582,931.34|
|2,366,319.63|6.25|1,985,385.88|
|194,515.41|0.51|-|
|37,834,362.27|100.00|24,568,317.22|

财务报表附注第30页
西南药业股份有限公司
截至2014年4月30日止及前一个年度
备考合并财务报表附注
2．预付款项金额前五名单位情况
（1）2014年4月30日
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|账龄|
|非关联方|20,116,157.07|1年以内|
|非关联方|3,313,785.02|1年以内|
|非关联方|1,580,179.47|1至2年|
|非关联方|1,005,668.23|1年以内|
|非关联方|945,000.00|1年以内|
||26,960,789.79||

（2）2013年12月31日
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|账龄|
|非关联方|5,453,156.84|1年以内|
|非关联方|4,650,000.00|1年以内|
|非关联方|2,721,547.01|1年以内|
|非关联方|1,580,179.47|1至2年|
|非关联方|1,168,369.69|1年以内|
||15,573,253.01||

3．本报告期，预付款项中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
注释5.其他应收款
1．其他应收款按种类披露：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|2014.4.30|||||||
|账面余额||坏账准备||账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|比例(%)|金额|比例(%)|金额|
|-|-|-|-|-|-|-|
|10,586,258.75|88.91|111,400.25|1.05|700,644.10|33.77|9,950.75|
|1,292,432.77|10.86|-|-|1,346,820.94|64.92|-|
|11,878,691.52|99.77|111,400.25|0.94|2,047,465.04|98.69|9,950.75|
|27,120.00|0.23|27,120.00|100.00|27,120.00|1.31|27,120.00|

财务报表附注第31页
西南药业股份有限公司
截至2014年4月30日止及前一个年度
备考合并财务报表附注
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|11,905,811.52|100.00|138,520.25|1.16|2,074,585.04|100.00|37,070.75|

其他应收款种类的说明：
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014.4.30|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例(%)||金额|比例(%)|
|10,555,007.90|99.70|105,550.08|667,929.56|95.33|
|4,000.00|0.04|400.00|32,714.54|4.67|
|27,250.85|0.26|5,450.17|-|-|
|10,586,258.75|100.00|111,400.25|700,644.10|100.00|

2．本报告期，其他应收款中无持有本公司5%以上表决权股份的股东欠款。
3．本报告期，其他应收款中无应收关联方账款情况。
注释6.存货
存货分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014.4.30|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|27,577,247.94|-|27,577,247.94|25,924,110.00|-|
|135,786,351.49|-|135,786,351.49|133,120,592.78|-|
|1,001,133.92|-|1,001,133.92|1,817,100.91|-|
|50,169,577.73|1,322,006.45|48,847,571.28|46,272,796.85|1,117,437.91|
|214,534,311.08|1,322,006.45|213,212,304.63|207,134,600.54|1,117,437.91|

注释7.固定资产原价及累计折旧
||||
|-|-|-|
|2013.01.01|本期增加|本期减少|
|549,114,681.59|103,227,186.00|5,488,219.16|
|271,961,910.11|-|-|
|197,859,492.05|62,516,871.96|4,793,319.74|
|75,162,719.14|39,424,771.91|694,899.42|
|3,307,627.50|572,670.29|-|
|822,932.79|712,871.84|-|
|65,056,603.81|55,670,233.27|4,553,653.75|
|9,191,597.80|13,075,702.54|-|

财务报表附注第32页
西南药业股份有限公司
截至2014年4月30日止及前一个年度
备考合并财务报表附注
||||
|-|-|-|
|2013.01.01|本期增加|本期减少|
|41,297,987.47|31,318,444.24|4,553,653.75|
|13,174,907.02|10,560,962.05|-|
|1,002,277.30|531,363.42|-|
|389,834.22|183,761.02|-|
|484,058,077.78|-|-|
|262,770,312.31|-|-|
|156,561,504.58|-|-|
|61,987,812.12|-|-|
|2,305,350.20|-|-|
|433,098.57|-|-|
|475,000.04|-|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|475,000.04|||
|-|-|-|
|-|-|-|
|483,583,077.74|-|-|
|262,770,312.31|-|-|
|156,561,504.58|-|-|
|61,512,812.08|-|-|
|2,305,350.20|-|-|
|433,098.57|-|-|

2013年度折旧额55,670,233.27元。
||||
|-|-|-|
|2013.12.31|本期增加|本期减少|
|646,853,648.43|54,442,892.23|93,676.00|
|271,961,910.11|-|-|
|255,583,044.27|40,788,507.29|-|
|113,892,591.63|13,530,807.96|-|
|3,880,297.79|-|93,676.00|
|1,535,804.63|123,576.98|-|
|116,173,183.33|25,740,587.84|88,992.20|
|22,267,300.34|4,408,709.97|-|

财务报表附注第33页
西南药业股份有限公司
截至2014年4月30日止及前一个年度
备考合并财务报表附注
||||
|-|-|-|
|2013.12.31|本期增加|本期减少|
|68,062,777.96|14,521,459.59|-|
|23,735,869.07|6,519,283.56|-|
|1,533,640.72|197,356.33|88,992.20|
|573,595.24|93,778.39|-|
|530,680,465.10|-|-|
|249,694,609.77|-|-|
|187,520,266.31|-|-|
|90,156,722.56|-|-|
|2,346,657.07|-|-|
|962,209.39|-|-|
|475,000.04|-|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|475,000.04|-|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|530,205,465.06|-|-|
|249,694,609.77|-|-|
|187,520,266.31|-|-|
|89,681,722.52|-|-|
|2,346,657.07|-|-|
|962,209.39|-|-|

2014年1-4月折旧额25,740,587.84元。
A、机器设备中带切割锯床，由于公司通过研发试制了新的设备取代了该设备，故设备处于闲置状态，设备原值800,000.00元，累计折旧320,999.96元，经测算可收回金额4,000.00元，计提固定资产减值准备475,000.04元。
2．截至2014年4月30日止，暂时闲置的固定资产
||||
|-|-|-|
|账面原值|累计折旧|减值准备|
|800,000.00|320,999.96|475,000.04|

注释8.在建工程
财务报表附注第34页
西南药业股份有限公司
截至2014年4月30日止及前一个年度
备考合并财务报表附注
1．在建工程明细
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014.4.30|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|31,024,921.12|-|31,024,921.12|17,165,694.83|-|
|940,140.48|-|940,140.48|937,023.04|-|
|534,370.89|-|534,370.89|340,000.00|-|
|32,499,432.49|-|32,499,432.49|18,442,717.87|-|

2.重大在建工程项目变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|2013.01.01|本期增加|转入固定资产|其他减少||
|||||余额|
|54,979,811.87|24,702,754.92|62,516,871.96|-|17,165,694.83|
|2,960,949.05|37,400,845.90|39,424,771.91|-|937,023.04|
|-|340,000.00|-|-|340,000.00|
|57,940,760.92|62,443,600.82|101,941,643.87|-|18,442,717.87|

续：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2013.12.31|本期增加|转入固定资产|其他减少||
|||||余额|
|17,165,694.83|54,647,733.58|40,788,507.29|-|31,024,921.12|
|937,023.04|13,307,335.67|13,304,218.23|-|940,140.48|
|340,000.00|194,370.89|-|-|534,370.89|
|18,442,717.87|68,149,440.14|54,092,725.52|-|32,499,432.49|

3．本年度内本公司在建工程未出现减值情形，无需计提减值准备。
注释9.工程物资
||
|-|
|2014.4.30|
|60,117,493.94|

注释10.无形资产
无形资产情况
||||
|-|-|-|
|2013.01.01|本期增加|本期减少|

财务报表附注第35页
西南药业股份有限公司
截至2014年4月30日止及前一个年度
备考合并财务报表附注
||||
|-|-|-|
|2013.01.01|本期增加|本期减少|
|58,069,903.94|252,094.01|-|
|57,938,011.38|-|-|
|131,892.56|252,094.01|-|
|2,208,676.70|1,206,428.54|-|
|2,168,007.81|1,158,760.24|-|
|40,668.89|47,668.30|-|
|55,861,227.24|-|-|
|55,770,003.57|-|-|
|91,223.67|-|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|55,861,227.24|-|-|
|55,770,003.57|-|-|
|91,223.67|-|-|

2013年度摊销额1,206,428.54元。
||||
|-|-|-|
|2013.12.31|本期增加|本期减少|
|58,321,997.95|24,255,000.00|-|
|57,938,011.38|24,255,000.00|-|
|383,986.57|-|-|
|3,415,105.24|573,552.44|-|
|3,326,768.05|547,953.32|-|
|88,337.19|25,599.12|-|
|54,906,892.71|-|-|
|54,611,243.33|-|-|
|295,649.38|-|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|-|-|-|
|54,906,892.71|-|-|
|54,611,243.33|-|-|
|295,649.38|-|-|

财务报表附注第36页
西南药业股份有限公司
截至2014年4月30日止及前一个年度
备考合并财务报表附注
2014年1-4月摊销额573,552.44元。
注释11.长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|2013.01.01|本期增加额|本期摊销额|本期其他减少额|
|-|3,700,000.00|123,333.33|-|
|-|3,450,821.21|115,027.37|-|
|-|7,150,821.21|238,360.70|-|

续
|||||
|-|-|-|-|
|2013.12.31|本期增加额|本期摊销额|本期其他减少额|
|3,576,666.67|-|246,666.67|-|
|3,335,793.84|-|230,054.75|-|
|6,912,460.51|-|476,721.42|-|

注释12.递延所得税资产
1.已确认的递延所得税资产
||
|-|
|2014.4.30|
|1,811,954.59|
|6,538,749.79|
|996,662.40|
|9,347,366.78|

2.可抵扣暂时性差异
||
|-|
|2014.4.30|
|11,818,579.43|
|42,726,686.79|
|6,644,416.00|
|61,189,682.22|

注释13.资产减值准备
|||||
|-|-|-|-|
|2013.01.01|本期增加|本期减少||
|||转回|转销|
|2,077,783.48|8,178,058.28|-|-|
|475,000.04|-|-|-|
|302,941.04|1,117,437.91|-|302,941.04|
|2,855,724.56|9,295,496.19|-|302,941.04|

续：
财务报表附注第37页
西南药业股份有限公司
截至2014年4月30日止及前一个年度
备考合并财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|2013.12.31|本期增加|本期减少||
|||转回|转销|
|10,255,841.76|-|234,268.82|-|
|475,000.04|-|-|-|
|1,117,437.91|1,190,073.96|-|985,505.42|
|11,848,279.71|1,190,073.96|234,268.82|985,505.42|

注释14.所有权受到限制的资产
所有权受到限制的资产明细（按原值）如下：
|||||
|-|-|-|-|
|2013.01.01|本期增加额|本期减少额|2013.12.31|

一、用于担保的资产
|||||
|-|-|-|-|
|108,288,321.13|197,117,257.64|98,729,663.66|206,675,915.11|
|10,944,311.38|32,943,055.38|2,444,855.38|41,442,511.38|
|-|33,000,993.58|-|33,000,993.58|

续
|||||
|-|-|-|-|
|2013.12.31|本期增加额|本期减少额|2014.4.30|

一、用于担保的资产
|||||
|-|-|-|-|
|206,675,915.11|116,382,441.64|199,991,369.20|123,066,987.55|
|41,442,511.38|-|30,498,200.00|10,944,311.38|
|-|27,761,210.70|-|27,761,210.70|
|-|84,261,237.86|-|84,261,237.86|

二、其他原因造成所有权受到限制的资产
|||||
|-|-|-|-|
|33,000,993.58|22,460,458.12|15,124,838.74|40,336,612.96|
|-|38,800,000.00|-|38,800,000.00|

注释15.短期借款
短期借款分类
||
|-|
|2014.4.30|
|105,000,000.00|
|20,000,000.00|
|125,000,000.00|

财务报表附注第38页
西南药业股份有限公司
截至2014年4月30日止及前一个年度
备考合并财务报表附注
2014年4月30日短期借款分类的说明：
（1）根据编号为兴银黑（2013）流借 B018号的《流动资金借款合同》，兴业银行股份有限公司哈尔滨分行向本公司提供金额为人民币1000万元的贷款，贷款期限自2013年7月17日起至2014年7月16日止。根据编号为兴银黑（2013）保证B019号、兴银黑（2013）保证B021号、兴银黑（2013）保证 B022号的《最高额保证合同》，由黑龙江同工矿业有限公司、李洪钧、左洪波为该笔贷款提供连带责任担保。
（2）根据编号为2013龙银香公司流贷字第13号的《流动资金借款合同》，龙江银行股份有限公司哈尔滨香江支行向本公司提供金额为人民币1000万元的贷款，贷款期限自2013年12月11日起至2014年12月10日止。根据编号为FDB（370）-2013-（085）和FDB（413）-2013-（128）的《反担保（抵押）合同书》以及编号为DBZY(ZL)023-2013-016的《反担保（专利权抵押）合同书》由黑龙江省科力科技投资担保有限公司为该笔贷款提供连带责任担保。
（3）根据编号为2014龙香公司流贷字第1号《流动资金借款合同》，龙江银行股份有限公司香江支行向本公司提供金额为人民币2000万元的贷款，贷款期限自2014年4月11日起至2015年 3月 17日止。根据编号为 2014龙香公司流贷字第1号《保证合同》，由本公司股东左洪波、褚淑霞为该笔贷款提供连带责任担保。根据编号为2012龙香公司流贷字第5号的《最高额抵押合同》，本公司以房屋所有权证号为宾房权证宾西字第 2011000483号、宾房权证宾西字第2011000485号、宾房权证宾西字第2011000482号、宾房权证宾西字第2011000484号、宾房权证宾西字第2011000486号、宾房权证宾西字第2012000196号的房屋建筑物和土地使用证号为宾国用（2011）第0304005号的土地使用权作为抵押物为该笔贷款提供抵押担保。
（4）根据编号为 X5501012014044-01号《借款合同》，营口银行股份有限公司哈尔滨分行向本公司提供金额为人民币7500万元的贷款，贷款期限自2014年 4月 16日起至2015年 4月 15日止。根据编号为Z5501012014044号《最高额信贷合同》，由哈尔滨市企业信用融资担保服务中心为该笔贷款提供连带责任担保。
（5）根据编号为1901050220130187的《流动资金借款合同》，哈尔滨银行股份有限公司香坊支行向本公司提供金额为人民币1000万元的贷款，贷款期限自2013年11月15日起至2014年 11月 14日止。根据编号为 1901070220130284的《保证合同》，由黑龙江省科力科技投资担保有限公司为该笔贷款提供连带责任担保。
财务报表附注第39页
西南药业股份有限公司
截至2014年4月30日止及前一个年度
备考合并财务报表附注
注释16.应付票据
||
|-|
|2014.4.30|
|103,333,126.43|

注释17.应付账款
1．账龄分析
||
|-|
|2014.4.30|
|117,570,975.48|
|18,424,773.00|
|6,044,656.96|
|935,734.88|
|142,976,140.32|

2．本报告期，应付账款中无欠持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。
3．本报告期，应付账款中无欠关联方款项。
注释18.预收款项
1．账龄分析
||
|-|
|2014.4.30|
|394,652.78|
|9,965.10|
|264,356.70|
|-|
|668,974.58|

2．本报告期，预收款项中无预收持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。
3．本报告期，预收款项中无欠关联方款项。
注释19.应付职工薪酬
||||
|-|-|-|
|2013.01.01|本期增加|本期支付|
|-|26,677,411.01|26,666,556.68|
|-|561,588.60|561,132.60|
|-|5,259,508.88|5,258,263.56|
|-|904,620.75|904,620.75|
|-|3,870,599.73|3,869,479.73|
|-|278,826.05|278,700.73|
|-|129,858.98|129,858.98|

财务报表附注第40页
西南药业股份有限公司
截至2014年4月30日止及前一个年度
备考合并财务报表附注
||||
|-|-|-|
|-|75,603.37|75,603.37|
|70,402.00|1,471,375.00|1,541,777.00|
|-|-|-|
|89,652.28|656,219.03|645,838.26|
|-|-|-|
|-|-|-|
|160,054.28|34,626,102.52|34,673,568.10|

续：
|||||
|-|-|-|-|
|2013.12.31|本期增加|本期支付||
|10,854.33|11,229,724.18|11,222,758.94||
|456.00|89,408.84|72,070.84||
|1,245.32|2,468,201.47|2,468,201.46||
|-|438,879.99|438,879.99||
|1,120.00|1,833,640.12|1,833,640.11||
|125.32|107,798.43|107,798.43||
|-|51,519.80|51,519.80||
|-|36,363.13|36,363.13||
|-|857,454.00|708,074.00||
|-|-|-||
|100,033.05|231,228.54|236,421.81||
|-|-|-||
|-|-|-||
|112,588.70|14,876,017.03|14,707,527.05|281,078.68|

注释20.应交税费
||
|-|
|2014.4.30|
|-17,561,421.93|
|117,631.19|
|9,116,272.47|
|4,170.83|
|208.54|
|125.13|
|83.42|
|208.54|

财务报表附注第41页
西南药业股份有限公司
截至2014年4月30日止及前一个年度
备考合并财务报表附注
||
|-|
|1,029,950.85|
|-7,292,770.96|

注释21.应付利息
||
|-|
|2014.4.30|
|-|

2013年应付利息为招商银行股份有限公司系统升级，企业无法支付的短期借款利息，故计提至应付利息，此笔利息已于2014年支付。
注释22.其他应付款
1．账龄分析及百分比
||
|-|
|2014.4.30|
|6,647,000.39|
|221,528.37|
|179,000.00|
|7,047,528.76|

2．本报告期内，余额中欠持本公司5%（含5%）表决权股份的股东单位情况。
||
|-|
|2014.4.30|
|6,471,250.00|

上述金额为褚淑霞借款给本公司的无息借款。
3．本报告期，其他应付款中应付关联方款项。
||
|-|
|2014.4.30|
|6,471,250.00|

注释23.一年内到期的非流动负债
||
|-|
|2014.4.30|
|-|

1.一年内到期的长期借款
||
|-|
|2014.4.30|
|-|

注释24.长期借款
长期借款分类
||
|-|
|2014.4.30|
|60,000,000.00|

财务报表附注第42页
西南药业股份有限公司
截至2014年4月30日止及前一个年度
备考合并财务报表附注
长期借款分类的说明：
（1）根据合同编号为 2011年委借字第 1号的委托贷款借款合同，黑龙江省龙财兴业股权投资企业委托龙江银行股份有限公司哈尔滨香江支行向本公司提供金额为 2000万元的委托贷款用于LED用大尺寸蓝宝石材料产业基地项目，贷款期限自2011年4月13日起至2016年4月13日止，本借款合同为信用贷款，无其他担保。
（2）根据合同编号为2011年委借字第13号委托贷款借款合同，哈尔滨高新技术产业开发区基础设施开发建设有限公司委托龙江银行股份有限公司哈尔滨香江支行向本公司提供金额为2000万元的委托贷款用于科技创新城产业园新建项目，贷款期限自2011年7月29日起至2015年7月29日止。
（3）根据合同编号为2011年委借字第12号委托贷款借款合同，哈尔滨高新技术产业开发区基础设施开发建设有限公司委托龙江银行股份有限公司哈尔滨香江支行向本公司提供金额为2000万元的委托贷款用于科技创新城产业园新建项目，贷款期限自2011年7月29日起至2015年7月29日止。
注释25.其他非流动负债
||
|-|
|2014.4.30|
|7,200,000.00|
|113,409,882.20|
|9,380,000.00|
|7,500,000.00|
|79,419,798.03|
|5,200,000.00|
|3,040,693.78|
|225,150,374.01|

注释26.股东权益
||
|-|
|2014.4.30|
|690,498,560.99|
|238,712.98|
|690,737,273.97|

财务报表附注第43页
西南药业股份有限公司
截至2014年4月30日止及前一个年度
备考合并财务报表附注
注释27.营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
||
|-|
|2014年1-4月|
|108,270,732.33|
|3,412,010.98|
|66,753,410.72|
|-|

2.主营业业务（分行业）
||||
|-|-|-|
|2014年1-4月|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|108,270,732.33|66,753,410.72|372,557,327.03|

3.主营业务（分产品）
||||
|-|-|-|
|2014年1-4月|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|96,716,977.56|55,617,130.52|244,627,847.64|
|-|-|74,358,973.62|
|9,224,541.51|9,233,269.17|47,364,746.60|
|2,329,213.26|1,903,011.03|6,205,759.17|
|108,270,732.33|66,753,410.72|372,557,327.03|

4．主营业务（分区域）
||||
|-|-|-|
|2014年1-4月|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|36,037,940.68|22,248,445.00|14,820,760.73|
|47,041,543.11|30,512,387.39|204,694,290.65|
|13,413,647.45|7,331,814.50|36,096,670.91|
|5,405,660.63|2,788,905.48|71,051,203.74|
|1,326,900.92|875,278.34|34,523,119.65|
|4,673,142.28|2,744,046.21|8,825,188.25|
|371,897.26|252,533.80|2,546,093.10|
|108,270,732.33|66,753,410.72|372,557,327.03|

5．公司前五名客户的营业收入情况
财务报表附注第44页
西南药业股份有限公司
截至2014年4月30日止及前一个年度
备考合并财务报表附注
2014年1-4月
||||
|-|-|-|
||营业收入总额||
|蓝思科技（湘潭）有限公司|32,558,683.422,861,083.774,443,912.68|39,863,679.87|
|蓝思科技（长沙）有限公司|||
|蓝思科技股份有限公司|||
|南京京晶光电科技有限公司|11,447,198.714,289,510.68|15,736,709.39|
|内蒙古京晶光电科技有限公司|||
||12,497,967.92||
||11,039,851.31||
||7,027,264.28||
||86,165,472.77||

2013年度
||||
|-|-|-|
||营业收入总额||
|伯恩光学（惠州）有限公司|15,761,324.8952,077,410.67|67,838,735.56|
|伯恩光学（深圳）有限公司|||
||49,306,720.23||
||41,700,854.38||
|盐城晶翰光电材料有限公司|34,684,084.434,667,112.92|39,351,197.35|
|台湾晶美材料股份有限公司|||
||33,714,956.79||
||231,912,464.31||

注释28.营业税金及附加
||
|-|
|2014年1-4月|
|4,170.83|
|2,191.00|
|974.75|
|649.84|
|208.54|
|8,194.96|

注释29.销售费用
||
|-|
|2014年1-4月|
|205,635.05|
|405,169.06|

财务报表附注第45页
西南药业股份有限公司
截至2014年4月30日止及前一个年度
备考合并财务报表附注
||
|-|
|2014年1-4月|
|130,012.50|
|15,648.32|
|24,300.00|
|16,771.00|
|797,535.93|

注释30.管理费用
||
|-|
|2014年1-4月|
|4,518,183.42|
|2,489,622.71|
|573,552.44|
|706,509.23|
|146,556.20|
|462,619.00|
|204,300.00|
|7,914,005.77|
|200,000.00|
|1,658,964.30|
|1,635,081.73|
|20,509,394.80|

注释31.财务费用
||
|-|
|2014年1-4月|
|3,271,404.16|
|327,645.37|
|-96,389.93|
|53,944.33|
|-|
|2,901,313.19|

注释32.资产减值损失
||
|-|
|2014年1-4月|
|-234,268.82|
|1,190,073.96|
|955,805.14|

财务报表附注第46页
西南药业股份有限公司
截至2014年4月30日止及前一个年度
备考合并财务报表附注
注释33.投资收益
投资收益明细情况
||
|-|
|2014年1-4月|
|-|

注释34.营业外收入
||
|-|
|2014年1-4月|
|5,638,804.50|
|54,342.89|
|5,693,147.39|

说明：本年度营业外收入全部为非经常性损益。
1.政府补助明细
||
|-|
|2014年1-4月|
|2,126,512.84|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|552,985.44|
|-|
|1,000,000.00|
|1,959,306.22|
|5,638,804.50|

注释35.营业外支出
||
|-|
|2014年1-4月|
|4,683.80|
|4,683.80|
|100,000.00|
|19,533.90|

财务报表附注第47页
西南药业股份有限公司
截至2014年4月30日止及前一个年度
备考合并财务报表附注
合计 124,217.70 249,829.43注释36.所得税费用
||
|-|
|2014年1-4月|
|5,359,500.74|
|-1,347,568.44|
|4,011,932.30|

八、关联方及关联交易
(一)实际控制人
|||
|-|-|
|与本公司关系|对本公司持股比例%|
|股东|33.077|

(二)本企业的子公司情况：
|||||
|-|-|-|-|
|子公司类型|企业类型|注册地|法人代表人|
|全资子公司|股份有限公司|哈尔滨|左洪波|
|全资子公司|有限责任公司|哈尔滨|杨鑫宏|
|全资子公司|有限责任公司|哈尔滨|路正通|
|控股子公司|有限责任公司|哈尔滨|褚淑霞|

本公司的子公司情况（续）
||||
|-|-|-|
|注册资本|持股比例%|表决权比例%|
|16500万元|100.00|100.00|
|2000万元|100.00|100.00|
|1000万元|100.00|100.00|
|2000万元|51.00|51.00|

（三）本企业的其他关联方情况
||
|-|
|与本公司关系|
|股东|
|股东|
|股东|

财务报表附注第48页
西南药业股份有限公司
截至2014年4月30日止及前一个年度
备考合并财务报表附注
||
|-|
|与本公司关系|
|股东|
|联营企业|
|左洪波在该公司担任董事|
|左洪波兄弟控制的企业|
|左洪波、褚淑霞投资设立的公司|

注1：本公司（子公司奥瑞德）2012年7月通过新设投资取得蓝思科技（湘潭）有限公司20%股权，2013年8月已经将该股权全部对外转让。
（四）关联方交易
1．向关联方销售商品
||||
|-|-|-|
|2014年1-4月|||
|金额（万元）|占当期同类交易百分比（%）|金额（万元）|
|-|-|424.17|

2．向关联方购买商品或接受劳务
||||||
|-|-|-|-|-|
|交易内容|2014年1-4月||2013年度||
||金额|占同类交易金额的比例%|金额|占同类交易金额的比例%|
|定制门、晶体木盒、定制家具|278,743.59|100.00|81,900.88|100.00|

3．关联资金拆借
向关联方拆入资金
||||
|-|-|-|
|拆入金额|偿还金额|起始日|
|6,200,000.00|6,200,000.00|2012/4/24|
|11,000,000.00|11,000,000.00|2012/4/24|
|11,000,000.00|11,000,000.00|2012/11/27|
|6,200,000.00|6,200,000.00|2012/11/27|
|27,721,250.00|21,250,000.00|2014/3/19|

关联方拆入资金说明：
（1）根据编号为2012年哈委字第122810002号《委托贷款借款合同》，上海祥禾股权投资
合伙企业（有限合伙）于 2012年 4月 24日通过招商银行股份有限公司爱建支行向本公司提供
金额为人民币620万元的委托贷款，贷款期限自2012年4月24日起至2012年10月23日止，
财务报表附注第49页
西南药业股份有限公司
截至2014年4月30日止及前一个年度
备考合并财务报表附注
本借款合同为信用贷款，无其他担保。根据编号为2012年哈委展字第122810102号《招商银行委托贷款借款合同展期协议》，将该笔贷款展期至2013年1月23日。
（2）根据编号为2012年哈委字第122810001号《委托贷款借款合同》，上海泓成股权投资合伙企业（有限合伙）于 2012年 4月 24日通过招商银行股份有限公司爱建支行向本公司提供金额为人民币1100万元的委托贷款，贷款期限自2012年4月24日起至2012年10月23日止，本借款合同为信用贷款，无其他担保。根据编号为2012年哈委展字第122810101号《招商银行委托贷款借款合同展期协议》，将该笔贷款展期至2013年1月23日。
（3）根据编号为2012年哈委贷字122810003号的《委托贷款借款合同》，上海泓成股权投资合伙企业（有限合伙）于2012年11月27日通过招商银行股份有限公司爱建支行向本公司提供金额为人民币1100万元的委托贷款，贷款期限自2012年11月27日起至2013年2月26日止，本借款合同为信用贷款，无其他担保。根据编号为2012年哈委展字第122810103号《招商银行委托贷款借款合同展期协议》，将该笔贷款展期至2013年4月26日。
（4）根据编号为2012年哈委贷字第122810004号《委托贷款借款合同》，上海祥禾股权投资合伙企业（有限合伙）于2012年11月27日通过招商银行股份有限公司哈尔滨分行向本公司提供金额为620万元的委托贷款，贷款期限自2012年11月27日起至2013年2月26日止，本借款合同为信用贷款，无其他担保。根据编号为2012年哈委展字第122810104号《招商银行委托贷款借款合同展期协议》，将该笔贷款展期至2013年4月26日。
（5）截至本报告日止，公司已向褚淑霞偿还了剩余拆借资金647.13万元。
4.关联担保情况
（1）根据编号为兴银黑（2013）流借B018号的《流动资金借款合同》，兴业银行股份有限公司哈尔滨分行向本公司提供金额为人民币1000万元的贷款，贷款期限自2013年7月17日起至2014年7月16日止。根据编号为兴银黑（2013）保证B019号、兴银黑（2013）保证B021号、兴银黑（2013）保证B022号的《最高额保证合同》，由黑龙江同工矿业有限公司、李洪钧、左洪波为该笔贷款提供连带责任担保。
（2）根据编号为2014龙香公司流贷字第1号的《流动资金借款合同》，龙江银行股份有限公司哈尔滨香江支行向本公司提供金额为人民币 2,000万的贷款，贷款期限自 2014年 04月 11日起至2015年03月17日止；根据编号为2014龙香公司流贷字第1号《保证合同》，由本公司（子公司奥瑞德）股东左洪波、褚淑霞为该笔贷款提供连带责任担保。根据编号为2012龙香公司流贷字第5号的《最高额抵押合同》，本公司以房屋所有权证号为宾房权证宾西字第2011000483号、宾房权证宾西字第 2011000485号、宾房权证宾西字第 2011000482号、宾房权证宾西字第
财务报表附注第50页
西南药业股份有限公司
截至2014年4月30日止及前一个年度
备考合并财务报表附注
2011000484号、宾房权证宾西字第2011000486号、宾房权证宾西字第2012000196号的房屋建筑物和土地使用证号为宾国用（2011）第 0304005号的土地使用权作为抵押物为该笔贷款提供抵押担保。
1．关联方往来款余额
（1）应收账款
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|-|-|-|
|2014.4.30|||
|账面金额|坏账准备|账面金额|
|-|-|-|

（2）预付款项
||||
|-|-|-|
|2014.4.30|||
|账面金额|坏账准备|账面金额|
|106,374.41|-|298,280.11|

九、或有事项
截至2014年4月30日止，本公司不存在应披露的未决诉讼；
对外担保事项如下：
1、根据哈尔滨银行股份有限公司香坊支行与本公司签订编号为1901050220130187的《流动资金借款合同》，哈尔滨银行股份有限公司香坊支行向本公司提供金额为人民币 1,000万元的流动资金贷款，贷款期限自2013年11月15日起至2014年11月14日止。根据哈尔滨银行股份有限公司香坊支行与黑龙江省科力科技投资担保有限公司签订的编号为 1901070220130284的《保证合同》，由黑龙江省科力科技投资担保有限公司为该笔贷款提供连带责任保证。同时根据本公司与黑龙江省科力科技投资担保有限公司签订的《反担保（抵押）合同书》和编号为DBZY（ZL）022-2013-015的反担保（专利权质押）合同，以本公司权属下的 15台 16B研磨机、5台 16B抛光机、5台 13B抛光机、6台 16B抛光机和 50台控制系统及本公司权属下的专利号为ZL201220590125.0的专利（单晶炉用坩埚盖）作为抵押物向黑龙江省科力科技投资担保有限公司提供反担保。
2、根据 2013年 12月 11日龙江银行股份有限公司哈尔滨香江支行与本公司签订的编号为2013龙银香公司流贷字第13号的《流动资金借款合同》，龙江银行股份有限公司哈尔滨香江支行向本公司提供金额为人民币1,000万的流动资金贷款，贷款期限自2013年12月11日起至2014年 12月 10日止。根据本公司与黑龙江省科力科技投资担保有限公司签订的编号为FDB（370）
-2013-（085）和FDB（413）-2013-（128）的《反担保（抵押）合同书》和编号为DBZY(ZL)023-2013-016
的《反担保（专利权抵押）合同书》，黑龙江省科力科技投资担保有限公司为该笔贷款提供连
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截至2014年4月30日止及前一个年度
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带责任担保，同时本公司以其所有的权证编号为宾房权证宾西字第2012000195号的房屋建筑物、 5台组合电器（规格型号：ZF10-72.5）、2台电子变压器（规格型号：SZ11-31500/66/10.5）、及专利号为ZL200720115929.4、ZL200920100240.3、ZL200920100239.0的 3个专利权作为反担保抵押物向黑龙江省科力科技投资担保有限公司提供反担保。
3、根据 2014年 4月 16日营口银行股份有限公司哈尔滨分行与本公司签订的编号为 X5501012014044-01号的《借款合同》，营口银行股份有限公司哈尔滨分行向本公司提供人民币7,500万的贷款，贷款期限自2014年4月16日起至2015年4月15日止。根据同日哈尔滨市企业信用融资担保服务中心与营口银行股份有限公司哈尔滨分行签订的编号为 Z5501012014044号的《最高额保证合同》，由哈尔滨市企业信用融资担保服务中心为该笔贷款提供连带责任担保，根据同日哈尔滨市企业信用融资担保服务中心与本公司签订《抵押反担保合同》，由本公司权属下235台机器设备、编号为宾国用（2011）第0304006号的土地使用权、及编号为宾房权证宾西字第2012000198号、宾房权证宾西字第2012000197号、宾房权证宾西字第2012000199号、宾房权证宾西字第2011000487号、宾房权证宾西字第2011000200号、宾房权证宾西字第2012002350号等6个房产权作为反担保抵押物向哈尔滨市企业信用融资担保服务中心提供反担保。
十、承诺事项
截至2014年4月30日止，本公司不存在应披露的承诺事项。
十一、资产负债表日后事项
1、根据2014年5月15日招商银行股份有限公司哈尔滨分行与本公司签订的《授信协议》，招商银行股份有限公司哈尔滨分行向本公司提供额度为人民币 2,000万的流动资金贷款单项授信，贷款期限自2014年5月15日起至2015年5月14日止。根据同日左洪波与招商银行股份有限公司哈尔滨分行签订的编号为2014年哈授保字第142803001-2号的《最高额不可撤销担保书》，由左洪波为该笔贷款提供连带责任保证。根据同日哈尔滨市企业信用融资担保服务中心与招商银行股份有限公司哈尔滨分行签订《最高额保证合同》，由哈尔滨市企业信用融资担保服务中心为该笔贷款提供连带责任保证。根据同日本公司与哈尔滨市企业信用融资担保服务中心签订的《抵押反担保合同》，由本公司权属下的136套单晶炉控制系统，97套晶体生长电源与控制系统、64套单晶炉体及配件、20套单晶炉机械系统装置和62套45KG单晶炉机械系统装置作为反担保抵押物向哈尔滨市企业信用融资担保服务中心提供反担保。
2、2014年 5月，经子公司奥瑞德股东会决议，吴晓松将持有的本公司子公司奥瑞德股权22,548,000.00元分别转让给隋爱民、鄂尔多斯市东达天智管理咨询有限公司、苏州松禾成长二号创业投资中心（有限合伙）、深圳市神华投资集团有限公司、深圳市瑞盈价值创业投资合伙企
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业（有限合伙）、江苏高投成长价值股权投资合伙企业（有限合伙）。
3、根据哈尔滨创业投资集团有限公司、上海浦东发展银行股份有限公司哈尔滨分行与本公司签订的编号为ARD2014043001号《委托贷款合同》，2014年5月7日，哈尔滨创业投资集团有限公司委托上海浦东发展银行股份有限公司哈尔滨分行向本公司提供金额为人民币2亿元的长期贷款，其中10,000.00万元贷款期限为2014年5月7日至2016年12月31日，另10,000.00万元贷款期限为2014年5月7日至2017年5月6日。左洪波及褚淑霞所持的子公司奥瑞德54,970,500股目前已质押给哈尔滨创业投资集团有限公司，用于向其通过委托贷款形式借给本公司的20,000万元提供担保。
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项说明
截至2014年4月30日止，本公司不存在应披露的其他重要事项。
十三、补充资料
1.当期非经常性损益明细表
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|-|
|2014年1－4月|
|-4,683.80|
|-|
|5,638,804.50|
|-|
|-|
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|-|
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|-|
|-|
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|-|
|2014年1－4月|
|-|
|-|
|-|
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|-|
|-|
|-65,191.01|
|-|
|5,568,929.69|
|397,643.05|
|-|
|5,171,286.64|

2.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
（1）基本每股收益
基本每股收益=P0÷S
S=S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0–Sk
其中：P0为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润；S为发行在外的普通股加权平均数；S0为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因回购等减少股份数；Sk为报告期缩股数；M0报告期月份数；Mi为增加股份次月起至报告期期末的累计月数；Mj为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。
（2）稀释每股收益
稀释每股收益=P1/(S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0–Sk+认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数)
其中，P1为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润，并考虑稀释性潜在普通股对其影响，按《企业会计准则》及有关规定进行调整。公
司在计算稀释每股收益时，应考虑所有稀释性潜在普通股对归属于公司普通股股东的净利润或
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扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润和加权平均股数的影响，按照其稀释程度从大到小的顺序计入稀释每股收益，直至稀释每股收益达到最小值。
计算过程参考：
1）基本每股收益
基本每股收益以归属于本公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外普通股的加权平均数计算：
||
|-|
|2014年1-4月|
|21,520,774.32|
|16,349,487.68|
|790,887,188.00|
|0.03|
|0.02|
|790,887,188.00|

2）稀释每股收益
稀释每股收益以调整后的归属于本公司普通股股东的合并净利润除以调整后的本公司发行在外普通股的加权平均数计算：
||
|-|
|2014年1-4月|
|21,520,774.32|
|16,349,487.68|
|790,887,188.00|
|0.03|
|0.02|

普通股的加权平均数（稀释）计算过程如下：
||
|-|
|2014年1-4月|
|790,887,188.00|
|790,887,188.00|

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3.净资产收益率及每股收益率
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|3.07|0.03|
|2.33|0.02|

续：
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|11.96|0.10|
|8.93|0.07|

4.公司主要财务报表项目的异常情况及原因的说明
（1）应收账款变动说明：应收账款金额增加的主要原因是收入规模的增加以及收款期限延长。
（2）预付账款变动说明：2013年6月6日本公司与大连海蓝光电材料有限公司签订战略合作合同书，约定向对方采购高纯度氧化铝。2014年1月10日双方签订补充协议，协议规定本公司预付对方 2000万元采购款，2014年 2月本公司以票据形式向对方预付 2000万元的采购款，对方供氧化铝来冲抵该部分款项。但2014年以来对方提供的氧化铝不符合本公司质量要求，本公司至今未从对方采购。
（3）工程物资变动说明：工程物资为钨钼耗材及生产单晶炉组件。2012年比 2011年增加153.29%，2013年比2012年增加65.21%，2014年比2013年增加42.73%。公司每年工程物资均有较大幅度的增加，一方面是由于生产毛坯过程维修领用消耗大量的钨钼材料，随着产能升级，需要的钨钼耗材随之增加，另一方面，企业销售单晶炉的业务逐年增加，需要的单晶炉组件不断增加。
（4）管理费用变动说明：2012年管理费用比2011年增长27.67%，主要是职工薪酬增加119.23万，折旧增加111.75万，研发支出增加186.10万，税费增加114.08万造成的，其中职工薪酬、折旧、研发支出的发生与企业规模扩大，产能升级，引起人员、设备的扩增及研发力度的加大有关。税费主要是房产税和土地使用税，2012年比2011年在房屋建筑物及土地使用面积均有所增加，引起税费增加比较大。
2013年管理费用比2012年增长100.76%，主要是应付职工薪酬增加337.64万、折旧增加540.71
万、研发支出增加1,063.88万造成的，该些项目增加均与企业规模扩大有关。
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十四、备考合并财务报表的批准报出
本备考合并财务报表业经公司董事会于2014年9月5日批准报出。
西南药业股份有限公司
二〇一四年九月五日
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