深圳市旺鑫精密工业股份有限公司
2013年10-12月、2014年度
盈利预测报告
深圳市旺鑫精密工业股份有限公司盈利预测审核报告
信会师报字（2014）第 210005号
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盈利预测报告
盈利预测审核报告
信会师报字（2014）第210005号深圳市旺鑫精密工业股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的深圳市旺鑫精密工业股份有限公司（以下简称“旺鑫精密”）编制的 2013年 10-12月及 2014年度盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第３１１１号——预测性财务信息的审核》。旺鑫精密管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在盈利预测报告中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照企业会计准则编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本审核报告仅供北京汇冠新技术股份有限公司向中国证券监督管理委员会报送发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易申请文件的用途使用，不得用于其他方面。如将本报告用于其他方面，因使用不当引起的法律责任与本所无关。
立信会计师事务所 中国注册会计师：王云成
（特殊普通合伙）
中国·上海 中国注册会计师：肖常和
二〇一四年一月二十五日
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深圳市旺鑫精密工业股份有限公司（以下简称“公司”）盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但因盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。
一、 盈利预测编制基准
本盈利预测报告以公司业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计的2012年度、2013年1-9月的实际经营业绩为基础，根据2013年10-12月实际销售情况和2014年度公司的生产经营计划、各项业务收支计划、已签订的销售合同及其他有关资料，考虑市场和业务拓展计划，本着谨慎性原则，经过分析研究而编制的。该盈利预测已扣除企业所得税，但未计不确定的非经常性项目对公司获利能力的影响。编制盈利预测时所采用的会计政策及会计估计方法遵循了国家现行的法律、法规、新颁布的企业会计准则的规定，在各重要方面均与公司实际采用的会计政策及会计估计一致。
本盈利预测报告的前提是：假设公司目前已签订的供销合同都能按时按计划履行。
二、 盈利预测基本假设
（一）公司遵循的我国现有法律、法规、政策和所在地经济环境无重大变化；
（二）公司遵循的税收制度和有关税收优惠政策无重大变化；
（三）公司经济业务所涉及的国家和地区目前的政治、法律、经济政策无重大变化；
（四）国家现行外汇汇率、银行信贷利率在正常的范围内变动；
（五）公司所属行业及市场状况不发生重大变化，公司生产经营计划能如期实现；
（六）公司产品市场不发生根本性变化，主要原材料的供应不产生严重困难，主要产品销售价格及主要原材料的供应价格无重大变化；
（七）公司已签订的主要合同及所洽谈的主要项目能基本实现；
（八）公司重要经营计划及财务预算能够完成，各项重要业务的预定目标能够实现；
（九）公司核心技术的预期使用方式未发生重大变化，不因不可预期的重大技术进步而面临减值或淘汰；
（十）公司的法人主体及相关的组织机构和会计主体不发生重大变化；
（十一）本公司高层管理人员无舞弊、违法行为而造成重大不利影响；
（十二）无其他不可预见因素和人力不可抗拒因素造成的重大不利影响。
三、 盈利预测表
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盈利预测表
编制单位：深圳市旺鑫精密工业股份有限公司 单位：人民币万元
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|行次|2012年度实际数|2013年度预测数|||2014年度预测数|
||||1-9月实际数|10-12月预测数|2013年合计数||
|一、 营业收入|1|51,223.58|57,263.98|29,804.44|87,068.42|124,176.85|
|减：营业成本|2|39,868.72|45,675.67|23,692.33|69,368.00|99,252.05|
|营业税金及附加|3|408.70|324.92|299.92|624.84|881.29|
|销售费用|4|1,110.73|885.25|517.61|1,402.86|2,319.06|
|管理费用|5|4,359.19|4,282.87|1,967.63|6,250.50|8,482.10|
|财务费用|6|393.28|618.52|190.76|809.28|1,190.43|
|资产减值损失|7|502.53|455.38|283.49|738.87|854.81|
|加：公允价值变动收益（损失以“-”填列）|8||||||
|投资收益（损失以“-”填列）|9||||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|10||||||
|二、 营业利润（亏损以“-”填列）|11|4,580.43|5,021.37|2,852.70|7,874.07|11,197.11|
|加：营业外收入|12|66.58|127.46|22.42|149.88||
|减：营业外支出|13|94.30|151.86|5.58|157.44||
|其中：非流动资产处置损失（收益以“-”填列）|14|16.93|75.07||75.07||
|三、 利润总额（亏损总额以“-”填列）|15|4,552.71|4,996.97|2,869.54|7,866.51|11,197.11|
|减：所得税费用|16|739.59|744.97|502.79|1,247.76|1,679.57|
|四、 净利润（净亏损以“-”填列）|17|3,813.12|4,252.00|2,366.75|6,618.75|9,517.54|
|其中：归属于母公司所有者的净利润|18|3,813.12|4,252.00|2,366.75|6,618.75|9,517.54|
|少数股东损益|19||||||

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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四、 盈利预测说明
(一) 公司基本情况
1、公司概况
深圳市旺鑫精密工业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）初成立于 2003年 11月11日，企业法人营业执照注册号为440307103072314。
住 所：广东省深圳市龙岗区平湖镇辅城坳工业区A9栋1-3层
法定代表人：王文清
注册资本：8100万元
实收资本：8100万元
公司类型：股份有限公司
经营范围：塑胶制品（已喷漆）、电子产品、模具、五金制品的产销；塑胶、电子、模具、五金产品的技术开发（以上不含国家禁止、限制项目及专营、专控、专卖商品）；
货物进出口、技术进出口（法律、行政法规禁止的项目除外；法律、行政法规限制的项目须取得许可后方可经营）；普通货运（不含危险货物运输）（《道路运输经营许可证》有效期经营至2015年7月31日）；投资兴办实业。
本公司的实际控制人为王文清。
2、历史沿革
1）公司设立
2003年11月11日，王文清和陈有贤共同投资设立深圳市旺鑫塑胶模具有限公司，公司注册资本50万元，其中：王文清出资金额为45万元，持股比例为90%，陈有贤出资金额为5万元，持股比例为10%。此次出资业经深圳龙达会计师事务所审验并出具验资报告（深龙会内验字[2003]第348号）。
2）2006年4月增加注册资本
2006年4月15日，公司股东会决议通过，公司注册资本增加至人民币200万元。本次增资完成后，王文清出资金额为 180万元，持股比例为90%，陈有贤出资金额为 20万元，持股比例为10%。此次增资业经深圳普天会计师事务所有限公司审验并出具验资报告（深普验字[2006]第020号）。
3）2006年5月增加注册资本
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报告（深普验字[2006]第027号）。
4）2006年9月增加注册资本
2006年9月1日，公司股东会决议通过，公司注册资本增加至人民币800万元。本次增资完成后，王文清出资金额为 720万元，持股比例为90%，陈有贤出资金额为 80万元，持股比例为10%。此次增资业经深圳普天会计师事务所有限公司审验并出具验资报告（深普验字[2006]第058号）。
5）2006年10月名称变更
2006年 10月 11日，公司股东会决议通过，公司名称由“深圳市旺鑫塑胶模具有限公司”变更为“深圳市旺鑫塑胶科技有限公司”。
6）2006年12月增加注册资本
2006年 12月 5日，公司股东会决议通过，公司注册资本增加至人民币 1,000万元。本次增资完成后，王文清出资金额为900万元，持股比例为90%，陈有贤出资金额为100万元，持股比例为10%。此次增资业经深圳普天会计师事务所有限公司审验并出具验资报告（深普验字[2006]第086号。
7）2008年9月股权变更
2008年9月18日，本公司股东会决议通过，同意王文清将其持有的本公司5%股权转让给原树华，转让价格为人民币 50万元。股东陈有贤放弃优先购买权。2008年 12月 11日，深圳市龙岗区贸易工业局出具深贸工资龙复[2008]589号批复，同意原树华股权并购公司，股权并购后，公司类型变更为中外合资企业。2008年12月15日，本公司取得深圳市人民政府核发的商外资粤深龙合资证字[2008]0007号《台港澳侨投资企业批准证书》。2008年12月18日，工商变更登记事项办理完毕，并取得换发的《企业法人营业执照》。本次股权转让完成后，股东出资金额及持股比例如下：
投资者名称 出资额（元） 持股比例%
王文清 8,500,000.00 85.00陈有贤 1,000,000.00 10.00原树华 500,000.00 5.00合计 10,000,000.00 100.008）2009年12月名称变更
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鑫精密工业有限公司”。
9）2011年9月股权变更
2011年8月30日，本公司股东会决议通过，同意股东原树华将其持有的本公司5%股权转让给自然人罗秀云，其他股东放弃优先购买权。2011年9月7日，深圳市龙岗区经济促进局出具《关于中外合资企业深圳市旺鑫精密工业有限公司投资者股权变更、企业性质变更的批复》，同意公司股权变动，并变更公司为内资经营企业。2011年9月19日，工商变更登记事项办理完毕，并取得换发的《企业法人营业执照》。本次股权转让完成后，公司股东出资金额及持股比例如下：
投资者名称 出资额（元） 持股比例%
王文清 8,500,000.00 85.00陈有贤 1,000,000.00 10.00罗秀云 500,000.00 5.00合计 10,000,000.00 100.0010）2011年11月股权变更并增加注册资本
2011年11月11日，公司股东会决议通过，注册资本增加至人民币16,666,666.00元，新增注册资本由深圳市福万方实业有限公司认缴。本次增资业经利安达会计师事务所有限责任公司深圳分所审验并出具验资报告（利安达验字[2011]第H1139号）。此次增资完成后，公司股东出资金额及持股比例如下：
投资者名称 出资额（元） 持股比例%
王文清 8,500,000.00 51.00深圳市福万方实业有限公司 6,666,666.00 40.00陈有贤 1,000,000.00 6.00罗秀云 500,000.00 3.00合计 16,666,666.00 100.0011）2012年9月股权变更
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投资者名称 出资额（元） 持股比例%
王文清 9,000,000.00 54.00深圳市福万方实业有限公司 6,666,666.00 40.00陈有贤 1,000,000.00 6.00合计 16,666,666.00 100.0012）2012年11月股权变更
2012年 11月 13日，本公司股东会决议通过，股东王文清将其持有的本公司9%的股权以人民币1,170万元的价格转让给汇众成投资，股东陈有贤将其拥有的本公司0.6%的股权以人民币78万元的价格转让给汇众成投资，其他股东放弃优先购买权。2012年11月22日，工商变更登记事项办理完毕，并取得换发的《企业法人营业执照》。本次股权转让完成后，股东出资金额及持股比例如下：
投资者名称 出资额（元） 持股比例%
王文清 7,500,000.00 45.00深圳市福万方实业有限公司 6,666,666.00 40.00陈有贤 900,000.00 5.40深圳市汇众成投资有限公司 1,600,000.00 9.60合计 16,666,666.00 100.0013）2012年12月股权变更
2012年12月9日，本公司股东会决议通过，股东福万方实业将其持有的本公司8%的股权以人民币1,600万元的价格转让给自然人陈乃雄，其他股东放弃优先购买权。2012年 12月 19日，工商变更登记事项办理完毕，并取得换发的《企业法人营业执照》。本次股权转让完成后，股东出资金额及持股比例如下：
投资者名称 出资额（元） 持股比例%
王文清 7,500,000.00 45.00深圳市福万方实业有限公司 5,333,333.00 32.00陈有贤 900,000.00 5.40深圳市汇众成投资有限公司 1,600,000.00 9.60陈乃雄 1,333,333.00 8.00合计 16,666,666.00 100.0014）2013年8月公司整体改制为股份有限公司
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2013年8月3日，本公司股东会决议通过，本公司整体变更为“深圳市旺鑫精密工业股份有限公司”，本公司原全体股东作为发起人以本公司2013年4月30日经审计后的净资产16,279.86万元为基础作价（评估值为人民币19,058.55万元），按照1：0.4976的比例折股8,100万股，每股面值1元，缴纳注册资本人民币8,100万元，余额作为资本公积。2013年8月22日，在深圳市市场监督管理局办理完毕工商变更登记事项，并取得换发的《企业法人营业执照》。上述出资业经中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具验资报告（中瑞岳华验字[2013]第 0277号）。改制为股份公司后，各股东出资情况如下：
投资者名称 出资额（元） 持股比例%
王文清 36,450,000.00 45.00深圳市福万方实业有限公司 25,920,000.00 32.00陈有贤 4,374,000.00 5.40深圳市汇众成投资有限公司 7,776,000.00 9.60陈乃雄 6,480,000.00 8.00合计 81,000,000.00 100.00(二) 公司主要会计政策、会计估计、合并会计报表的编制方法及税项
1、公司目前执行的会计准则和会计制度
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》(2010年修订)的披露规定编制财务报表。
2、遵循企业会计准则的声明
公司编制的盈利预测报告符合企业会计准则的要求。
3、会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
4、记账本位币
母公司及境内子公司均采用人民币为记账本位币。
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（1）同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等
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中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
（2）合并程序
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
①增加子公司
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
②处置子公司
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1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按附注四（三）6、（2）“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资”进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司四（三）6、（2）“一般处理方法”进行会计处理。
③购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
④不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
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7、现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
9、金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
（1）金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
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（2）金融工具的确认依据和计量方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
④可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
⑤其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计
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量。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
（4）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
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（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考期末活跃市场中的报价。
（6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
①可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
②持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
10、应收款项坏账准备
（1）单项金额重大的应收款项坏账准备计提：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
应收款项余额前五名且期末金额大于50万元的款项。
单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项，将其归入账龄组合计提坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据：公司按账龄段划分具有类似信用风险特征的应收款项组合
单项金额非重大的且不单独计提坏账准备的应收款项与经单独测试后组合1
未减值的应收款项
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确定组合的依据：公司按账龄段划分具有类似信用风险特征的应收款项组合
按组合计提坏账准备的计提方法
组合1 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)1年以内（含1年） 5.00 5.00
1－2年 10.00 10.00
2－3年 30.00 30.00
3年以上 100.00 100.00
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
本公司根据实际情况确定，对合并范围内关联方之间的往来款项、房屋租赁押金等无回收风险的应收款项不计提坏账准备。
公司对于账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值的单项金额不重大的应收款项，根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
公司对除应收账款和其他应收款外的应收款项，结合本公司的实际情况，确定预计损失率为零，对于个别信用风险特征明显不同的，单独分析确定预计损失率。
11、存货
（1）存货的分类
存货分类为：原材料、在产品、低值易耗品、委托加工物资、库存商品、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
存货发出时按按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的
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产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
（4）存货的盘存制度
采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
①低值易耗品采用一次转销法；
②包装物采用一次转销法。
12、长期股权投资
（1）投资成本的确定
①企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
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计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
②其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（2）后续计量及损益确认
①后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积
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（其他资本公积）。
②损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会计政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础进行核算。
③长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，首先按处置或收回投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本。在此基础上，比较剩余的长期股权投资成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；属于投资成本小于原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，在调整长期股
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权投资成本的同时调整留存收益。对于原取得投资后至因处置投资导致转变为权益法核算之间被投资单位实现净损益中应享有的份额，一方面调整长期股权投资的账面价值，同时对于原取得投资时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益（扣除已发放及已宣告发放的现金股利和利润）中应享有的份额，调整留存收益，对于处置投资当期期初至处置投资之日被投资单位实现的净损益中享有的份额，调整当期损益；其他原因导致被投资单位所有者权益变动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同时，计入资本公积（其他资本公积）。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
13、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相
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应的减值损失。
投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。
14、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
固定资产类别 预计折旧年限 预计残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-40年 5.00 2.38-4.75
机器设备 5-10年 5.00 19.00-9.50
运输设备 5-10年 5.00 19.00-9.50
电子及其他设备 5-8年 5.00 19.00-11.88
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该
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固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
①租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
②公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
③租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
④租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
15、在建工程
（1）在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发
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生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
16、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对
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外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
（3）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
（4）借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
17、无形资产
（1）无形资产的计价方法
①公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
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以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
②后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
（2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
专利技术及软件著作权 5-10年 实际受益年限
电脑软件 5-10年 实际使用情况
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
公司报告期内无使用寿命不确定的无形资产。
（4）无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
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无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（5）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
（6）开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
18、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
（1）摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
（2）摊销年限
①经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销；
②其他长期待摊费用按预计受益年限但不超过五年的期限内平均摊销。
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19、附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提利息，计入财务费用。
20、预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
（1）预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
21、收入
（1）销售商品收入确认和计量原则
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公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
依据公司向客户提供的产品特点，公司确认收入的具体情况如下：
①出口销售
公司产品出口全部为自营出口。出口销售主要通过直销和分销方式实现：直销指公司将产品直接销售给触控设备集成商；分销指公司通过发展境外经销商，将产品买断式销售给经销商，经销商在约定的销售区域内转销给设备集成商，经销商在信用期限内付款给公司。公司出口产品定价方式绝大部分采用FOB（离岸价）。
出口销售流程和收入确认时点：销售部门在了解客户意向后，经公司研发部门评估、确认技术可行性后，取得客户小批量样机订单，生产部生产的样机经品质部测试合格并经客户确认后，与客户签订批量销售订单，按照公司信用政策跟踪收款。生产部门根据订单下达生产计划单领料并组织生产，产品完工经品质部检验合格、经销售部门确认发货品质后完成包装入库，由仓储部门根据销售部的指令组织发运。如客户需求为通用的标准化产品且公司备有产成品存货的，则在出库前再经品质部逐一检验合格后直接组织发运。发运时，由公司指定的承运人运至海关，由报关代理公司代理报关通关后，即完成交货义务。财务部根据销售订单、出库单、报关单等原始凭证，并与海关电子口岸信息系统中的报关情况进行核对后确认销售收入。
②国内销售
货物由客户或者公司委托的承运人运送至客户指定地点，客户向公司确认收到货物后，此时确认销售收入。
（2）让渡资产使用权收入的确认和计量原则
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
22、政府补助
（1）类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产
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相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府补贴文件中明确规定资金专项用途，且该资金用途使用后公司将最终形成长期资产的政府补助。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：政府补贴文件中明确规定资金用途为补贴公司的发生的或将要发生的费用，以及收到的政府各种奖励资金等。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：对于综合性项目的政府补助，将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助，视情况不同计入当期损益，或者在项目期内分期确认为当期收益。
（2）会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
（3）确认时点
除按照固定的定额标准取得且有相关文件明确规定的政府补助外，按照实际收到的时间进行确认；对于按照固定的定额标准取得且有相关文件明确规定的政府补助，期末按照文件规定及固定定额标准计算的应收金额进行确认。
24、经营租赁、融资租赁
（1）经营租赁会计处理
①公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
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②公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
（2）融资租赁会计处理
①融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
②融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
27、税项
(1)主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的增值税
差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%计缴。
(2)税收优惠及批文
2010年9月6日，本公司取得深圳市科技工贸和信息化委员会、深圳市财政委员会、深圳市国家税务局和地方税务局联合批准颁发的高新技术企业证书，有效期3年。
2013年8月14日，深圳市创新科技委员会发布《深圳市科技创新委员关于公示深圳市
2013年拟通过复审高新技术企业的通知》（深科技创新函[2013]694号），对本公司高
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新技术企业复审进行了公示，截至报告日，公司尚未取得高新技术企业复审证书。依据《国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》(国家税务总局公告2011年4号)的规定，本公司企业所得税仍暂执行15%的税率。。
(三) 盈利预测表各主要项目说明
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币万元）
1、营业收入
2013年度
2014年度预测项目 2012年度实际数
2013年1-9月实2013年10-12
2013年度合计数
数
际数 月预测数
精密结构件 39,310.26 48,452.78 26,346.99 74,799.77 114,346.33辅助配件 11,697.75 8,310.86 3,120.46 11,431.32 9,468.49其他 215.57 500.34 336.99 837.33 362.03合计 51,223.58 57,263.98 29,804.44 87,068.42 124,176.85 2013年度预测收入为 87,068.42万元，比 2012年度实际数 51,223.58万元增加35,844.84万元，增长69.98%；2014年度预测收入为124,176.85万元，比2013年度预测收入87,068.42万元增加37,108.43万元，增长42.62%。
2013年 10-12月预测数根据本公司已经实现的销售订单进行预测，2014年预测数根据公司与客户的历史交易情况考虑行业的适当增长率进行预测。2014年度预测收入较2013年度预测收入增长幅度较大，主要是公司 2014年随着东莞塘厦分公司的投产产能和订单增加所致。
2、营业成本
2013年度
2014年度预测项目 2012年度实际数
2013年1-9月实2013年10-12
2013年度合计数
数
际数 月预测数
精密结构件 31,781.69 39,354.56 21,341.07 60,695.63 92,443.72辅助配件 7,717.01 5,487.21 2,059.51 7,546.72 6,249.20其他 370.02 833.90 291.75 1,125.65 559.13合计 39,868.72 45,675.67 23,692.33 69,368.00 99,252.05 2013年度预测成本为 69,368.00万元，比 2012年度实际数 39,868.72万元增加29,499.28万元，增长73.99%；2014年度预测成本为99,252.05万元，比2013年度预测成本69,368.00万元增加29,884.05万元，增长43.08%。
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3、营业税金及附加
2013年度
2014年度预测项目 2012年度实际数
2013年1-9月实2013年10-12
2013年度合计数
数
际数 月预测数
营业税 0.03
城建税 238.39 189.52 174.97 364.49 514.09教育费附加 170.28 135.40 124.95 260.35 367.20合计 408.70 324.92 299.92 624.84 881.29 2013年度预测营业税金及附加为 624.84万元，比 2012年度实际数 408.69万元增加216.15万元，增长52.89%；2014年度预测营业税金及附加为881.29万元，比2013年度预测营业税金及附加624.84万元增加256.45万元，增长41.04%。
2013年 10-12月按实际发生的业务为基础进行测算；2014年度营业税金及附加预测主要以公司预测的营业收入为基础，根据公司适用的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等税率计算确定。
4、销售费用
2013年度
2014年度预测项目 2012年度实际数
2013年1-9月实2013年10-12
2013年度合计数
数
际数 月预测数
销售费用 1,110.73 885.25 517.61 1,402.86 2,319.06合计 1,110.73 885.25 517.61 1,402.86 2,319.06 2013年度预测销售费用为 1,402.86万元，比 2012年度实际数 1,110.73万元增加 292.13万元，增长26.30%；2014年度预测销售费用为2,319.06万元，比2013年度预测销售费用1,402.86万元增加916.20万元，增长65.31%。
本公司销售费用主要包括：销售人员工资及社保、运费、差旅费、办公费、招待费等。2013年 10-12月以实际发生的业务进行预测；2014年度销售费用预测主要是以公司销售人员及工资情况和预测的营业收入为基础，并综合考虑各项费用的变动趋势进行预测。
5、管理费用
2013年度
2014年度预测项目 2012年度实际数
2013年1-9月实2013年10-12
2013年度合计数
数
际数 月预测数
管理费用 4,359.19 4,282.87 1,967.63 6,250.50 8,482.10合计 4,359.19 4,282.87 1,967.63 6,250.50 8,482.10
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2013年度预测管理费用为 6,250.50万元，比 2012年度实际数 4,359.19万元增加1,891.31万元，增长43.39%；2014年度预测管理费用为8,482.10万元，比2013年度预测管理费用6,250.50万元增加2,231.60万元，增长35.70%。
本公司管理费用主要包括：管理人员工资社保、研发费用、水电费、租赁费、物料消耗、中介机构费等。2013年 10-12月根据实际发生的业务为基础测算；2014年度管理费用预测主要是以公司管理人员及工资情况等费用情况和预测的营业收入为基础，并综合考虑各项费用的变动趋势进行预测。
6、财务费用
2013年度
2014年度预项目 2012年度实际数
2013年1-9月2013年10-12
2013年度合计数
测数
实际数 月预测数
利息支出 358.52 549.52 173.45 722.97 1,019.70减：利息收入 44.22 40.89 21.51 62.40 88.01其他 78.99 109.89 38.82 148.71 258.74合计 393.29 618.52 190.76 809.28 1,190.432013年度预测财务费用为809.28万元，比2012年度实际数393.29万元增加415.99万元，增长105.77%，增长原因为银行承兑汇票贴现利息支出增加；2014年度预测财务费用为 1,190.43万元，比 2013年度预测财务费用 809.28万元增加 381.15万元，增长47.10%。
7、资产减值损失
2013年度
2014年度预测项目 2012年度实际数
2013年1-9月实2013年10-12
2013年度合计数
数
际数 月预测数
坏账损失
452.11 473.87 283.49 757.36 854.81存货跌价损失
50.42 -18.49 -18.49
合计 502.53 455.38 283.49 738.87 854.81 2013年度预测资产减值损失为 738.87万元，比 2012年度实际数 502.53万元增加236.34万元，增长47.03%；2014年度预测资产减值损失为854.81万元，比2013年度预测资产减值损失738.87万元增加115.94万元，增长15.69%。
8、所得税费用
2013年度
2014年度预测项目 2012年度实际数
2013年1-9月实2013年10-12
2013年度合计数
数
际数 月预测数
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2013年度
2014年度预测项目 2012年度实际数
2013年1-9月实2013年10-12
2013年度合计数
数
际数 月预测数
当期所得税费用 827.29 859.62 545.31 1,404.93 1,807.79递延所得税费用 -87.70 -114.65 -42.52 -157.17 -128.22合计 739.59 744.97 502.79 1,247.76 1,679.57 2013年度预测所得税费用为 1,247.76万元，比 2012年度实际数 739.59万元增加508.17万元，增长68.71%；2014年度预测所得税费用为1,679.57万元，比2013年度预测所得税费用1,247.76万元增加431.81万元，增长34.61%。
(四) 影响盈利预测结果实现的主要风险因素及对策
1、客户集中的风险
本公司围绕世界500强及国内百强电子企业为主要服务对象，与三星、联想、宇龙、百纳威尔、龙旗科技、闻泰等建立了长期稳定的战略合作关系。优质的客户资源决定了公司客户集中度较高。如某一客户生产经营状况发生重大不利变化或某一客户调整合作方式，将会影响公司当期经营业绩。公司通过开发新客户，扩大优质的客户群体，不断优化公司的客户结构；通过布局产品垂直一体化，拓展新产品并丰富公司产品种类，扩大产品应用领域，降低客户集中的风险。
2、市场竞争加剧的风险
随着消费电子制造产业向以中国为主的亚洲地区转移，国外消费电子结构件厂商在我国建立生产基地，国内精密结构件企业成长较快，公司所处行业的市场竞争趋于激烈。若不能充分发挥公司在优质的客户资源、快速响应能力、产能规模、技术领先等方面的综合竞争优势，或者市场供求状况发生重大不利变化，本公司将面临不利的市场竞争局面。
公司将继续快速响应客户需求，服务好现有客户，和客户建立长期、稳定的战略合作关系，同时新开发国内外优质客户，优化客户结构；加强技术创新，提高研发实力，增加产品的技术含量和产品附加值；继续调整产品结构，布局产品垂直一体化，丰富公司产品种类，分散市场竞争加剧的风险。
3、成本与费用增加的风险
本公司的综合经营成本包括原材料、制造成本、人力成本等。若原材料市场价格出现较大波动，将对公司成本控制产生不利影响；人力成本呈逐年上升趋势；新投资项目固定资产的增加将带来折旧费增加，项目前期试产、人机前期磨合也将带来成本和费用的增加。上述成本费用上升将对公司经营业绩产生一定影响。
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公司将充分发挥公司的规模优势，采取加强研发创新并提升产品技术含量、完善和细化成本控制和核算体系、持续开展经营革新、加大力度推动自动化程度等各项措施控制和化解成本压力，保持公司的市场竞争优势和盈利能力。
4、规模扩张带来的管理风险
随着本公司业务范围和经营规模的扩大，新投资项目投产和分公司的设立运营，新员工的加入和员工数量逐步增加，将对公司的现有组织管理架构和管理体系带来挑战，对公司管理团队的经营管理水平提出更高的要求。若公司不能及时完善组织管理架构和内部管理制度，制定有效的人力资源激励措施，吸引和留住优秀的人才，增强团队的凝聚力和创造力，将对公司的运营管理形成一定的风险。公司将不断开展各种完善自身管理体系的活动，包括定期对公司在发展中出现的某些问题进行诊断和开展各类革新专案，加强内部管理，努力引进和培养各类人才，建立有效的激励和约束制度，加强公司企业文化建设，打造一个团结协作、充满活力的经营团队，适应公司快速发展。
5、其他风险
本公司不排除因政治、经济、自然灾害等其他不可控因素带来不利影响的可能性。
深圳市旺鑫精密工业股份有限公司二〇一四年一月二十五日