江西正邦科技股份有限公司
备考合并财务报表审阅报告
大华核字[2015]000244号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
江西正邦科技股份有限公司
审阅报告及备考合并财务报表
（2013年1月1日至2014年9月30日止）
目 录 页次
一、 审阅报告 1-2
二、 已审阅财务报表
备考合并资产负债表 1-2
备考合并利润表 3
备考财务报表附注 1-60
大华核字[2015]000244号江西正邦科技股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的江西正邦科技股份有限公司（以下简称“正邦科技公司”）按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础（以下简称“编制基础”）编制的备考合并财务报表，包括 2014年 9月 30日、 2013年 12月 31日的合并资产负债表，2014年 1-9月、2013年度的合并利润表以及财务报表附注。这些财务报表的编制是正邦科技公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101号—财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映正邦科技公司按照该编制基础编制 2014年 9月 30日及 2013年 12月 31日的备考合并财务状况以及 2014年 1-9月期间及 2013年度的备考合并经营成果。
大华核字[2015]000244号本审阅报告仅供本次正邦科技公司收购江西正邦生物化工有限责任公司(以下简称“正邦生化”)之目的使用，不得用作其他任何目的。我们同意将本审阅报告作为正邦科技公司收购正邦生化所必备的文件，随其他申报材料一起上报。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一五年一月二十一日
合并资产负债表
编制单位：江西正邦科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产 附注五 2014-9-30 2013-12-31流动资产：
货币资金 注释1 409,717,798.42 385,403,735.77以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 注释2 5,220,000.00 19,828,635.50应收账款 注释3 424,069,617.21 317,542,969.88预付款项 注释4 413,116,170.73 419,669,016.06应收利息
应收股利 注释5 1,404,020.45 1,404,020.45其他应收款 注释6 178,938,787.10 170,016,772.93存货 注释7 1,577,882,421.60 1,512,624,241.14划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 注释8 19,572,286.22 27,059,241.95流动资产合计 3,029,921,101.73 2,853,548,633.68非流动资产：
可供出售金融资产 注释9 21,702,669.60 21,702,669.60持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 注释10 27,130,921.62 46,065,358.92投资性房地产
固定资产 注释11 2,537,669,474.43 2,305,715,923.03在建工程 注释12 1,067,264,717.96 729,337,997.26工程物资 注释13 18,760.00 1,836.00固定资产清理
生产性生物资产 注释14 183,795,676.82 214,509,670.69油气资产
无形资产 注释15 175,205,141.24 167,465,367.69开发支出
商誉 注释16 20,584,711.27 20,584,711.27长期待摊费用 注释17 147,441,568.39 150,008,665.99递延所得税资产 注释18 11,482,670.83 8,287,288.22其他非流动资产 注释19 34,411,142.95 13,659,994.15非流动资产合计 4,226,707,455.11 3,677,339,482.82资产总计 7,256,628,556.84 6,530,888,116.50（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并资产负债表（续）
编制单位：江西正邦科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注五 2014-9-30 2013-12-31流动负债：
短期借款 注释20 902,000,000.00 1,332,800,000.00以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 注释21 320,994,171.20 213,305,385.25应付账款 注释22 981,631,713.55 1,036,242,100.04预收款项 注释23 81,877,006.97 94,076,686.28应付职工薪酬 注释24 71,735,199.46 62,044,395.77应交税费 注释25 21,630,103.91 16,563,198.60应付利息 注释26 17,666,532.27 27,638,439.22应付股利 注释27 15,053,221.15 25,389,229.42其他应付款 注释28 204,264,443.17 271,900,842.49划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 注释29 204,076,031.46其他流动负债 注释30 357,112.32流动负债合计 2,616,852,391.68 3,284,393,420.85非流动负债：
长期借款 注释31 1,423,350,000.00 830,100,000.00应付债券 注释32 544,403,491.55 543,373,544.57其中：优先股
永续债
长期应付职工薪酬
长期应付款 注释33 59,865,551.79 45,679,363.80专项应付款
预计负债 注释34 6,804,044.52
递延收益 注释35 38,662,550.80 37,403,768.00递延所得税负债 注释18 1,701,503.53 1,701,503.53其他非流动负债
非流动负债合计 2,074,787,142.19 1,458,258,179.90负债合计 4,691,639,533.87 4,742,651,600.75股东权益：
股本 596,346,568.00 431,056,568.00其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,212,186,404.79 295,372,685.55减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 41,989,497.38 48,210,016.51未分配利润 301,359,910.25 487,504,257.24归属于母公司股东权益合计 2,151,882,380.42 1,262,143,527.30少数股东权益 413,106,642.55 526,092,988.45股东权益合计 2,564,989,022.97 1,788,236,515.75负债和股东权益总计 7,256,628,556.84 6,530,888,116.50（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
编制单位：江西正邦科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注五 2014年1-9月 2013年度一、营业总收入 注释36 12,453,197,709.20 15,975,318,801.30二、营业总成本 12,543,983,403.60 15,969,316,937.52其中：营业成本 注释36 11,670,705,797.05 15,000,185,272.82营业税金及附加 注释37 1,417,442.95 2,294,034.22销售费用 注释38 360,871,994.62 401,663,027.61管理费用 注释39 342,953,129.50 393,621,038.29财务费用 注释40 169,323,131.62 157,333,937.82资产减值损失 注释41 (1,288,092.14) 14,219,626.76加：公允价值变动收益
投资收益 注释42 -16,384,437.30 6,185,922.62其中：对联营企业和合营企业的投资收益
三、营业利润 -107,170,131.70 12,187,786.40加：营业外收入 注释43 48,062,400.43 70,637,701.90其中：非流动资产处置利得 16,759,650.79 34,623,195.72减：营业外支出 注释44 35,185,873.60 32,155,782.60其中：非流动资产处置损失 28,160,439.38 22,868,937.50四、利润总额 -94,293,604.87 50,669,705.70减：所得税费用 注释45 21,619,010.19 26,395,994.60五、净利润 -115,912,615.06 24,273,711.10归属于母公司所有者的净利润 -74,251,310.95 25,769,985.34少数股东损益 -41,661,304.11 -1,496,274.24六、其他综合收益的税后净额 - -归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - -归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 -115,912,615.06 24,273,711.10归属于母公司所有者的综合收益总额 -74,251,310.95 25,769,985.34归属于少数股东的综合收益总额 -41,661,304.11 -1,496,274.24八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
江西正邦科技股份有限公司
备考合并财务报表附注
（2013年度及2014年1-9月）
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址及历史沿革
本公司（原为江西正邦实业有限公司）于1996年9月23日取得中华人民共和国外商
投资企业批准证书，批准号为赣（宜）外经贸外资字（1996）0242号，1996年9月26日
取得江西省工商行政管理局颁发的营业执照，注册号为：企合赣洪总字第001383号。2009
年11月17日注册地变更为：南昌市高新区艾溪湖一路569号，现法定代表人：周健。
2003年10月本公司吸收合并江西正邦科技有限公司、南昌广联实业有限公司。
2004年3月25日经中华人民共和国商务部商资批[2004]374号文《商务部关于同意江西
正邦实业有限公司转制为江西正邦科技股份有限公司的批复》同意，江西正邦实业有限公
司转制为外商投资股份公司，转制后名称为江西正邦科技股份有限公司。
2007年7月25日，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]197号文《关于核准江
西正邦科技股份有限公司首次公开发行股票的通知》核准，本公司公开发行人民币普通股
（A股）1,900万元股（每股面值1元），变更后的注册资本为人民币75,296,785.00元，
并相应换发了注册号360000511000013的企业法人营业执照。此次增资业经中磊会计师事
务所有限责任公司审验，并出具了中磊验字[2007]2006号《验资报告》。2007年8月17
日本公司在深圳交易所正式挂牌上市。
2008年5月9日召开2007年度股东大会决议通过公司以资本公积金转增股本方式，
向全体股东每10股转增10股，转增后公司总股本增加到150,593,570股。
2008年9月4日第二次临时股东大会决议通过公司以资本公积金转增股本方式，向全体
股东每10股转增5股，转增后公司总股本增加到225,890,355股。
2010年2月23日，经中国证券监督管理委员会《关于核准江西正邦科技股份有限公司
非公开发行股票的批复》（证监许可[2010]221号）核准，本公司于2010年3月8日以非
公开发行股票的方式向8名特定投资者发行了4,352万股人民币普通股（A股）。经中磊会
财务报表附注第1页
计师事务所有限责任公司出具的《验资报告》（中磊验字[2010]第2001号）验证，变更后
的注册资本为人民币269,410,355.00元。
2010年度的股东大会决议通过公司以资本公积金转增股本方式，向全体股东每10
股增6股，转增后公司总股本增加到431,056,568.00股，经中磊会计师事务所有限责任公
司出具的《验资报告》（中磊验字[2011]第0043号）验证，公司于2011年11月24日在江
西省工商行政管理局办理了工商变更。
2014年6月16日本公司收到中国证券监督管理委员会“证监许可【2014】567号”文《关于核准江西正邦科技股份有限公司非公开发行股票的批复》核准公司非公开发行不超过16,529万股新股。业经大信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的验资报告验证，变更后的注册资本为人民币596,346,568.00元。
(二)经营范围
畜禽饲料、预混料、饲料添加剂的研发、生产和销售；畜禽及水产品养殖、加工和销
售；粮食收购；饲料原料贸易。
二、拟被收购方基本信息
（一）公司简介
公司名称：江西正邦生物化工有限责任公司（以下简称“公司”或“本公司”）
注册地址：江西省高安市新世纪工业城
营业执照注册号：360900520000841
营业期限：1999年12月6日至2030年4月11日
注册资本：人民币20,000.00万元
法定代表人：邹喜明
（二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务
公司行业性质：化工行业
公司经营范围：生产和销售农用高效广谱化学系列除草剂、杀虫剂、杀菌剂，研究和开发新产品，化肥销售。（以上项目凭许可证经营，安全生产许可证有效期至2015年12月2日；农药生产批准证书有效期至2015年4月28日；工业产品生产许可证有效期至2018年1月24日）
财务报表附注第2页
（三）公司历史沿革
1、本公司于1997年3月14日经江西省临川市工商行政管理局批准，由汕头龙湖区大茂饲料有限公司与黄平共同出资设立，注册资本为人民币200万元。经过数次股权变更及改制，2014年4月1日企业性质变更为有限责任公司。公司的股权结构为：
||||
|-|-|-|
|股东|出资额（万元）|占总股本比例（%）|
|正邦集团有限公司|5850|65.00|
|先达控股有限公司|2250|25.00|
|江西金大投资有限责任公司|900|10.00|
|合计|9000|100.00|

2、2014年4月24日公司召开董事会会议，同意公司将1.1亿元未分配利润按各股东持股比例进行分配，各股东同意将分红按出资比例向公司增加资本，使注册资本由9,000万元增至20,000万元。2014年5月16日，经江西省商务厅批准，正邦集团有限公司、江西金大投资有限责任公司将持有的本公司股权全部转让给正邦发展（香港）有限公司，公司变更为外商合资企业。股权转让后的股权结构为：
||||
|-|-|-|
|股东|出资额（万元）|占总股本比例（%）|
|正邦发展（香港）有限公司|15,000|75.00|
|先达控股有限公司|5,000|25.00|
|合计|20,000|100.00|

三、备考财务报表的编制基础
正邦科技公司以持续经营为基础，根据相关交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)”、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2010年修订)进行确认和计量，在此基础上编制备考财务报表。
根据中国证券监督管理委员会发布的相关规定，需对本公司财务报表进行备考，编制备考合并财务报表。本备考合并财务报表系根据正邦科技公司资产购买相关协议约定，并按照
以下假设基础编制：
财务报表附注第3页
1、正邦科技公司本次购买资产相关议案能够获得该公司股东大会的批准，并获得中国证券监督管理委员会的批准。
2、假设正邦科技公司本次资产收购相关事项已于2013年1月1日实施完毕，相关的资产交割手续已办妥，正邦生化被收购后架构于2013年1月1日业已存在并按照此架构持续经营。
3、本备考合并财务报表编制基础为正邦科技公司经审计的2013年度财务报表和经审阅的2014年1-9月的财务报表，以及正邦生化经审计的2013年度和2014年1-9月的财务报表。
上述正邦科技公司2013年度财务报表业经大信会计师事务所（特殊普通合伙）审计并于2014年4月23日出具大信审字【2014】第6-00061号标准无保留意见的审计报告。
上述正邦生化2013年度、2014年1-9月财务报表业经中审华寅五洲会计师事务所（特殊普通合伙）审计并于2014年12月20日出具CHW证审字【2014】0072号标准无保留意见的审计报告。
4、本次收购资产支付对价由交易双方根据北京北方亚事资产评估有限责任公司于2014年12月31日出具的北方亚事评报字（2014）第01-318号的基准日为2014年9月30日的评估报告确定。
5、收购标的公司股权而产生的费用及税务等影响不在备考合并财务报表中反映。
6、编制本备考合并财务报表时，正邦科技公司与正邦生化同属于同一母公司正邦集团所有，因此本次收购为同一控制下的合并收购，本备考合并财务报表亦按同一控制下合并报表进行编制。
7、考虑到备考合并财务报表编制的特殊目的及用途，仅编制了最近一年一期的备考合并资产负债表和备考合并利润表，未特别编制备考合并现金流量表和备考合并股东权益变动表。
四、重要会计政策、会计估计
1.
遵循企业会计准则的声明
正邦科技公司编制的备考合并财务报表符合上述三所述编制基础的要求，真实、完整
地反映了公司的拟收购后的财务状况以及经营成果等相关信息。
2.
会计期间
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公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
3.
记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
4.
同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）同一控制下的企业合并
1）个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额。
被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有
财务报表附注第5页
者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
2）合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
（3）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当
财务报表附注第6页
期的投资收益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。
5.
合并财务报表的编制方法
本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求
编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母
公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照
本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认
净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公
司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、
经营成果和现金流量纳入合并财务报表。
6.
分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
（1）判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的
原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况时，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务
报表和合并财务报表中的会计处理方法
财务报表附注第7页
对于失去控制权之前的每一次交易，在母公司财务报表中将处置价款与处置投资对应
的账面价值的差额确认为当期投资收益；在合并财务报表中将处置价款与处置投资对应的
享有该子公司净资产份额的差额按照《关于不丧失控制权情况下处置部分对子公司投资会
计处理的复函》（财会便[2009]14号）的规定计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足
冲减的，调整留存收益。
对于失去控制权时的交易，在母公司财务报表中，对于处置的股权，按照《企业会计
准则第2号——长期股权投资》的规定进行会计处理；同时，对于剩余股权，按其账面价
值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共
同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报
表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持
续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权
投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
（3）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报
表和合并财务报表中的会计处理方法
对于属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进
行会计处理，在母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确
认为当期投资收益；对于失去控制权之后的剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资
或其他相关金融资产，失去控制权之后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大
影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应
的享有该子公司净资产份额的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控
制权当期的损益；对于失去控制权时的交易，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公
允价值进行重新计量，处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例
计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制
权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当
期投资收益。
7.
现金及现金等价物的确定标准
财务报表附注第8页
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支
付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性
强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8.
外币业务及外币财务报表折算
（1）外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率或交易发生日即期汇率近似的
汇率折合本位币入账。
资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初
始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外
币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其
记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变
动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
（2）外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，
需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项
目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负
债表中所有者权益项目下单独列示。
外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动
对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
10．金融工具
（1）金融工具的分类、确认和计量
财务报表附注第9页
金融工具划分为金融资产或金融负债。
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包
括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至
到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决
于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包
括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他
金融负债。
本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。
本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；财务担保合同及以低于市场利率贷款的
贷款承诺，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认
金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较
高者进行后续计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量。
本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保
值有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金
融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得
的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的
差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动
计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投
资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额
与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
（2）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，
或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资
产控制的，应当终止确认该项金融资产。
财务报表附注第10页
本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计
量，即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允
价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止
确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分
的账面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和
的差额部分，计入当期损益。
（3）金融负债终止确认条件
本公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终
止确认该金融负债或其一部分。
（4）金融资产和金融负债的公允价值确认方法
本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，
以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定
其公允价值。
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参
照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，优
先最大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。
（5）金融资产减值
本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融
资产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产
进行减值测试，以根据测试结果计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，将原直接
财务报表附注第11页
计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
本公司各类可供出售金融资产减值的认定标准包括下列各项：
1）发行方或债务人发生严重财务困难；
2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据
对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且
可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提
高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等。
7)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使
权益工具投资人可能无法收回投资成本；
8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
9)其他表明金融资产发生减值的客观证据。
（6）金融资产重分类
尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据：
1）没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投
资持有至到期；
2）管理层没有意图持有至到期；
3）受法律、行政法规的限制或其他原因，难以将该金融资产持有至到期；
4）其他表明本公司没有能力持有至到期。
重大的尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需经董事会审批后决定。
11．应收款项
财务报表附注第12页
本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客
观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确
认减值损失。
（1）坏账的确认标准
本公司按下列原则确认坏账：
1）因债务人已经撤消、破产或死亡，以其清算破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的；
2）因债务人逾期未履行偿债义务，已超过三年，并且有确凿证据表明无法收回或收回
的可能性不大。
（2）坏账准备的计提方法及计提比例
1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准 账龄三年以上、金额100万元以上的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认
账龄在3年以上，金额在100万元以上，按70%计提坏账准备。如有充分证据证明该
款项收不回时，按100%计提坏账准备。
2）按组合计提坏账准备的应收款项：
|||||
|-|-|-|-|
||确定组合的依据||款项性质及风险特征|
|组合1|||单项金额不重大且风险不大的款项|
||按组合计提坏账准备的计提方法|||
|组合1||账龄分析法||

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下：
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|3|
|6|
|15|
|30|

3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的理由 账龄3年以上的应收款项且有客观证据表明其发生了减值
坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认
单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明
其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提
财务报表附注第13页
坏账准备，包括与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人
很可能无法履行还款义务的应收款项等。如因供货单位破产、撤销等原因已无可能收到预
付货款所购的货物时，该项预付账款应转入其他应收款，并计提相应的坏账准备。
12．存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委
托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。
（2）发出存货的计价方法：
1）存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本；
2）原材料、库存商品采用加权平均法确定发出存货的实际成本；
3）周转材料采用一次摊销法。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌
价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和
相关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本
时按照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
③持有待售的材料等，可变现净值为市场售价。
（4）存货的盘存制度
存货采用永续盘存制，年末进行实地盘点，存货的盘盈、盘亏、报废，计入当期损
益。
13．长期股权投资
（1）投资成本的确定
1．企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注“同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”
财务报表附注第14页
2．其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（2）后续计量及损益确认
1．成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
2．权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
财务报表附注第15页
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
（3）长期股权投资核算方法的转换
1．公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
2．公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
3．权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
财务报表附注第16页
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
4．成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
5．成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（4）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
财务报表附注第17页
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1．在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2．在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（5）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
（6）减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，若存在长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额等类似情况时，按照《企业会计准则第8号——资产减值》对长期股权投资进行减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高
财务报表附注第18页
者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
14．投资性房地产
（1）投资性房地产的种类和计量模式
本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后
转让的土地使用权。
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
（2）采用成本模式核算政策
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定
资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权
采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减
值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
15．固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：
1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机械设备、电子设备、运输设备、其他设备
等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使
用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进
行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定
资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
财务报表附注第19页
|||
|-|-|
|预计使用寿命（年）|预计净残值率%|
|20-40|5|
|10|5|
|5|5|
|10|5|
|5|5|
|5|5|

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹
象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减
值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量
的现值两者孰高确定。固定资产的公允价值减去处置费用后净额，如存在公平交易中的销
售协议价格，则按照销售协议价格减去可直接归属该资产处置费用的金额确定；或不存在
公平交易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格减去处
置费用后的金额确定。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的
租赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：1）在租赁期届满时，租赁资产的所有
权转移给承租人；2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行
使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选
择权；3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；4）承租人
在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；5）租赁
资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产
公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准
备。
16．在建工程
（1）在建工程的类别
财务报表附注第20页
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
（2）在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态
的判断标准，应符合下列情况之一：
1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格
产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
（3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹
象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减
值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者孰高确定。
17．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）资本化金额计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月
的，应当暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：1）借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将
尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额
财务报表附注第21页
确定；2）占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所
占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；3）借款存在折
价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息
金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际
利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
18.生物资产
（1）本公司生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产。
（2）本公司取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。
1）外购生物资产的成本包括购买价款、运输费、保险费、相关税费以及可直接归属于
购买该资产的其他支出。
2）自行繁殖或养殖的消耗性生物资产（育肥畜）的成本，按照其在出售前发生的饲料
费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定。
3）自行繁殖的产畜和役畜的生产性生物资产（产畜和役畜）的成本，按照其达到预定
生产经营目的（成龄）前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定。
4）投资者投入的生物资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协
议约定价值不公允的除外。
（3）后续计量
1）生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，确
认为当期费用。
2）本公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按期计提折旧，并根据用途分
别计入相关资产的成本或当期费用。
生产性生物资产折旧方法：根据生产性生物资产原值按预计使用年限，采用年限平均
法分类计提。
生产性生物资产分类、折旧年限和年折旧率列示如下：
|||
|-|-|
|使用寿命（年）|净残值率%|
|3|5|

财务报表附注第22页
|||
|-|-|
|使用寿命（年）|净残值率%|
|1|15|
|1|15|

3）本公司于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据
表明由于遭受自然灾害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变
现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额
低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并确认为当期损失。
消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌
价准备金额内转回，计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。
（4）收获与处置
1）对于消耗性生物资产在收获或出售时，按照其账面价值采用加权平均法结转成本。
2）生产性生物资产产出的仔猪按照产出过程中发生的材料费、人工费和应分摊的间接
费用等必要支出计算确定，并采用加权平均法将其账面价值结转为仔猪成本。
3）生物资产转变用途后的成本按照转变用途时的账面价值确定。
4）生物资产出售、盘亏、死亡或毁损时，将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的
余额计入当期损益。
19．无形资产
（1）无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关
支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，
但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成
本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量，分别为：1）使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在
年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进
行相应的调整。2）使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复
核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
（2）使用寿命有限的无形资产使用寿命估计
本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：1）运用该
资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；2）技术、工艺等方
财务报表附注第23页
面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；3）以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求
情况；4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动；5）为维持该资产带来经济利益能力的预
期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；6）对该资产控制期限的相关法律规定或
类似限制，如特许使用期、租赁期等；7）与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
（3）使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产
确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：1）来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法
律规定无明确使用年限；2）综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公
司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，
由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
（4）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹
象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减
值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者孰高确定。
（5）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时
满足下列条件的，确认为无形资产：1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具
有可行性；2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3)无形资产产生经济利益的方
式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资
产将在内部使用的，能证明其有用性；4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完
成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；5)归属于该无形资产开发阶段的
支出能够可靠地计量。
财务报表附注第24页
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等
进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进
行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或
具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形
成成果的可能性较大等特点。
20．长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期
间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
21．非货币性资产交换
本公司非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股
权投资等非货币性资产进行的交换，该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产（即补价）。
对具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量的非货币性资产交
换，以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值
的差额计入当期损益：
换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，以换出资产的公允价值作为确定换
入资产成本的基础，但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的除外。
对不具有商业实质或换入资产或换出资产的公允价值不能够可靠地计量的非货币性资
产交换，应当以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损
益。
本公司在按照公允价值和应支付的相关税费作为换入资产成本的情况下，发生补价的，应当分别下列情况处理：
1）支付补价的，换入资产成本与换出资产账面价值加支付的补价、应支付的相关税费
之和的差额，计入当期损益。
2）收到补价的，换入资产成本加收到的补价之和与换出资产账面价值加应支付的相关
税费之和的差额，计入当期损益。
本公司在按照换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产成本的情况下，
发生补价的，分别下列情况处理：
财务报表附注第25页
1）支付补价的，以换出资产的账面价值，加上支付的补价和应支付的相关税费，作为
换入资产的成本，不确认损益。
2）收到补价的，以换出资产的账面价值，减去收到的补价并加上应支付的相关税费，作为换入资产的成本，不确认损益。
22．应付职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
（1）短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
（2）离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提
存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
（3）辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。
（4）其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职
工福利，在资产负债表日由企业财务部门使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益
计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
23.预计负债
（1）预计负债的确认标准
财务报表附注第26页
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益
流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
（2）预计负债的计量方法
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连
续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；
如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真
实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
24．收入
（1）销售商品
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款
的金额确认销售商品收入：1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2）既
没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；3）收
入的金额能够可靠地计量；4）相关的经济利益很可能流入企业；5）相关的已发生或将发
生的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协
议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
本公司确认收入的时点为：仓储部门发出存货并收到客户已签收的单据之时。
（2）提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳
务收入。本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度，在资产负债表日提供劳
务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预计能够得到
补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不
确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权
本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量
时确认让渡资产使用权收入。
财务报表附注第27页
25．政府补助
（1）政府补助类型
政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
（2）政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入
当期损益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，
分别下列情况处理：1）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并
在确认相关费用的期间，计入当期损益；2）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直
接计入当期损益。
（3）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。
本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
（4）与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法
本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
（5）政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的
相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
26．递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的
项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
财务报表附注第28页
（2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价
值。
（3）对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除
非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很
可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得
税资产。
27．租赁
本公司租赁包括经营租赁及融资租赁。
融资租入资产在租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租
赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款
的入账价值，其差额作为未确认融资费用。未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内各
个期间进行分摊。
对于经营租赁的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当
期损益。
28．重要会计政策、会计估计的变更
会计政策变更
（1）长期股权投资
本公司根据新修订的《企业会计准则第30号—财务报表列报》，将原成本法核算的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资纳入可供出售金融资产核算，其中：在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具按照成本进行后续计量，其他权益工具按公允价值进行后续计量。上述会计政策变更追溯调整影响如下：
|||||
|-|-|-|-|
|持股比例(%)|2014年1月1日归属于母公司股东权益|||
|||长期股权投资|可供出售金融资产|

财务报表附注第29页
|||||
|-|-|-|-|
|持股比例(%)|2014年1月1日归属于母公司股东权益|||
|||长期股权投资|可供出售金融资产|
|14.29|21,402,669.60||21,402,669.60|
|6.00|300,000.00||300,000.00|
|--|21,702,669.60||21,702,669.60|

（2）递延收益
本公司根据新修订的《企业会计准则第30号—财务报表列报》，将原其他非流动负债核算的政府补助纳入递延收益核算。
注：上述政策变更对公司会计报表的影响如下：
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|||
|调整前|调整后|调整前|
|21,702,669.60||21,702,669.60|
||21,702,669.60||
||37,403,768.00||
|37,403,768.00||38,662,550.80|
|21,702,669.60|21,702,669.60|21,702,669.60|

会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项
(一)公司主要税种和税率
||
|-|
|计税依据|
|销售货物、应税劳务收入和应税服务收入（营改增试点地区适用应税劳务收入）|
|应纳税营业额|
|实缴流转税税额|
|应纳税所得额|
|按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准|

(二)税收优惠及批文
（1）增值税
财务报表附注第30页
根据2001年7月12日财政部国家税务总局财税（2001）121号文“关于饲料产品免增
值税问题的通知”的规定，本公司及其子公司经其所在地市国家税务局备案，饲料销售免
征增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条“农业生产者销售的自产农业产品免
征增值税”的规定：本公司的子公司销售商品猪、种猪免征增值税。
依据财政部、国家税务总局《关于农业生产资料免征增值税政策的通知》（财税【2001】
113号），江西瑞利达作物科学有限公司、江西傲克生物化工有限公司、江西百美达现代农
业技术有限公司、江西劲农农资有限公司、江西百威特作物科学有限公司、江西正邦化工
高安销售有限公司免征增值税。
（2）所得税
1）本公司于2013年11月7日获得由江西省科学技术厅、江西省财政厅、江西省国
家税务局、江西省地方税务局联合批准的高新技术企业证书，根据《中华人民共和国企业
所得税法》（2008年1月1日起执行）第四章第二十八条规定：国家需要重点扶持的高新
技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
根据国家税务总局《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的要求，本
公司及其下属分公司从2008年1月1日开始按总机构和分支机构所在地的适用税率由总机
构统一计算全部应纳税所得额，并进行就地预缴和汇总清算。
2）本公司子公司贵阳正邦畜牧有限公司、四川彭山正邦饲料有限公司、大理华惠饲
料有限公司、赣州正邦饲料有限公司正邦、广西广联饲料有限公司、广西正邦饲料有限公
司根据《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（国家税务
总局公告2012年第12号）规定，减按15%税率缴纳企业所得税。
3）本公司子公司云南广联畜禽有限公司于2013年8月27日获得由云南省科学技术
厅、云南省财政厅、云南省国家税务局、云南省地方税务局联合批准的高新技术企业证书；
本公司子公司吉安市正邦畜禽有限公司、江西新世纪民星动物保健品有限公司、江西正邦
动物保健品有限公司分别于2011年9月8日、2012年11月7日、2013年12月10日获得
由江西省科学技术厅、江西省财政厅、江西省国家税务局、江西省地方税务局联合批准的
高新技术企业证书。根据《中华人民共和国企业所得税法》（2008年1月1日起执行）第
四章第二十八条规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得
税。
财务报表附注第31页
4）根据2007年11月28日颁布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华
人民共和国国务院令第512号）第八十六条第一款规定，企业从事牲畜、家禽饲养的所得，
免征企业所得税。故本公司子公司江西正邦养殖有限公司免征企业所得税。
5）广西贝嘉尔生物化学制品有限公司符合《国家税务总局关于深入实施西部大开发
战略有关企业所得税问题的公告》（2012年第12号）第三条规定，经隆安县国家税务局
下发《西部大开发税收优惠事项审核确认通知书》（隆县国税审字【2013】6号）审核确
认，减按15%的税率征收企业所得税。、
江西百美达植保服务有限公司从事植保技术咨询及服务，依据《企业所得税法》
第二十七条规定，免征企业所得税。
6）本公司其他子、孙公司按25%税率缴纳企业所得税。
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
||
|-|
|期末余额|
|4,713,897.02|
|289,852,376.28|
|115,151,525.12|
|409,717,798.42|
|-|

截止2014年9月30日，受限制的货币资金明细如下：
||
|-|
|期末余额|
|101,116,294.33|
|10,000,000.00|
|4,035,230.79|
|115,151,525.12|

财务报表附注第32页
注释2．应收票据
1．应收票据的分类
||
|-|
|期末余额|
|5,220,000.00|
|5,220,000.00|

2．期末公司无已质押的应收票据
3．期末公司已经背书给他方但尚未到期的应收票据金额合计13,022,167.60元。
其中前五名应收票据情况：
|||
|-|-|
|出票日期|到期日|
|2014-5-22|2014-11-22|
|2014-4-4|2014-10-4|
|2014-4-29|2014-10-29|
|2014-6-23|2014-12-23|
|2014-6-24|2014-12-24|

注释3．应收账款
1．应收账款分类披露
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种类||期末余额||||||||
||||账面余额|||坏账准备|||账面价值|
|||金额||比例（%）|金额|||计提比例||
|||||||||（%）||
||单项金额重大并单独计提|3,485,475.20||0.77|1,257,429.50||36.08||2,228,045.70|
||坏账准备的应收账款|||||||||
||按信用风险特征组合计提|379,188,836.06||83.90|17,179,579.22||4.53||362,009,256.84|
||坏账准备的应收账款|||||||||
||单项金额虽不重大但单独|69,268,387.00||15.33|9,436,072.33||13.62||59,832,314.67|
||计提坏账准备的应收账款|||||||||
|合计||451,942,698.26||100.00|27,873,081.05||6.17||424,069,617.21|

续：
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种类||期初余额||||||||
||||账面余额|||坏账准备|||账面价值|
|||金额||比例（%）|金额|||计提比例||
|||||||||（%）||
||单项金额重大并单独计提|1,257,429.50||0.37|1,257,429.50||100.00|||
||坏账准备的应收账款|||||||||

财务报表附注第33页
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种类||期初余额||||||||
||||账面余额|||坏账准备|||账面价值|
|||金额||比例（%）|金额|||计提比例||
|||||||||（%）||
||按信用风险特征组合计提|331,726,825.93||96.88|14,183,856.05||4.28||317,542,969.88|
||坏账准备的应收账款|||||||||
||单项金额虽不重大但单独|9,436,072.33||2.76|9,436,072.33||100.00|||
||计提坏账准备的应收账款|||||||||
|合计||342,420,327.76||100.00|24,877,357.88||7.27||317,542,969.88|

应收账款分类的说明：
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
单位名称
||||
|-|-|-|
|应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|2,228,045.70|-||
|1,257,429.50|1,257,429.50|100|
|3,485,475.20|1,257,429.50||

（2）期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款情况如下：
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账金额|计提比例%|
|7,522,662.38|7,522,662.38|100|
|1,913,409.95|1,913,409.95|100|
|59,832,314.67|-|-|
|69,268,387.00|9,436,072.33|——|

其中：客户欠款59,832,314.67元，均为期后已收回的客户货款，故不计提坏账准
备，其中前十名如下：
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账金额|计提比例|
|956,767.00|||
|800,030.00|||
|800,000.00|||

财务报表附注第34页
||
|-|
|713,448.00|
|608,529.00|
|600,000.00|
|565,115.00|
|500,000.00|
|449,990.00|
|444,588.00|
|6,438,467.00|

（3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额||||
||||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内|||277,828,949.07|8,334,868.47|3.00|
|1－2年|||80,973,421.81|4,858,405.31|6.00|
|2－3年|||14,197,560.79|2,129,634.12|15.00|
|3年以上|||6,188,904.39|1,856,671.32|30.00|
||合计||379,188,836.06|17,179,579.22|4.53|

|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期初余额||||
||||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内|||281,193,555.08|8,435,806.62|3.00|
|1－2年|||31,306,287.12|1,878,377.21|6.00|
|2－3年|||12,656,152.67|1,898,422.91|15.00|
|3年以上|||6,570,831.06|1,971,249.32|30.00|
||合计||331,726,825.93|14,183,856.05|4.26|

2．本报告期实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 108,222.00
其中重要的应收账款核销情况如下：
|||||
|-|-|-|-|
|应收账款性质|核销金额|核销原因|履行的核销程序|
|货款|108,222.00|逾期账龄较长，无法收回||
||108,222.00|||

财务报表附注第35页
3．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
|||
|-|-|
|期末余额|占应收账款期末余额的比例(%)|
|89,633,836.57|19.83|
|7,366,087.60|1.63|
|6,943,385.18|1.54|
|5,798,387.11|1.28|
|5,686,075.00|1.26|
|115,427,771.46|25.54|

注释4．预付款项
1．预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|383,469,273.75|92.82|371,373,296.52|
|18,394,906.83|4.45|35,052,740.85|
|9,184,081.91|2.22|5,702,164.08|
|2,067,908.24|0.50|7,540,814.61|
|413,116,170.73|100.00|419,669,016.06|

2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
||||
|-|-|-|
|期末金额|占预付账款总额的比例(%)|预付款时间|
|49,566,550.20|12.00|1年以内|
|48,046,946.39|11.63|1年以内|
|20,000,000.00|4.84|1年以内|
|18,094,000.00|4.38|1年以内|
|10,775,929.00|2.61|1年以内|
|146,483,425.59|35.46||

注释5．应收股利
1．应收股利
||
|-|
|期末余额|
|1,404,020.45|
|1,404,020.45|

2．重大的账龄超过1年的应收股利
财务报表附注第36页
江西正邦科技股份有限公司2013年度及2014年1-9月备考合并报表审阅报告
|||
|-|-|
|期末余额|账龄|
|1,404,020.45|1-2年|
|1,404,020.45||

注释6．其他应收款
1．其他应收款分类披露
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种类|期末余额||||||||
|||账面余额|||坏账准备|||账面价值|
||金额||比例（%）|金额|||计提比例||
||||||||（%）||
|单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款|20,882,285.36||10.63|||-||20,882,285.36|
|按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款|174,703,955.35||88.96|16,868,870.52||9.66||157,835,084.83|
|单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款|791,747.82||0.40|570,330.91||72.03||221,416.91|
|合计|196,377,988.53||100|17,439,201.43||8.88||178,938,787.10|

续：
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种类||期初余额||||||||
||||账面余额|||坏账准备|||账面价值|
|||金额||比例（%）|金额|||计提比例||
|||||||||（%）||
||单项金额重大并单独计提坏|||||||||
||账准备的其他应收款|||||||||
||按信用风险特征组合计提坏|181,895,066.42||99.69|11,878,293.49||7.5||170,016,772.93|
||账准备的其他应收款|||||||||
||单项金额虽不重大但单独计|570,330.91||0.31|570,330.91||100.00|||
||提坏账准备的其他应收款|||||||||
|合计||182,465,397.33||100|12,448,624.40||6.82||170,016,772.93|

其他应收款分类的说明：
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
||||
|-|-|-|
|其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|11,090,684.22|||
|9,791,601.14|||
|20,882,285.36|||

||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄||期末余额|||||
||||其他应收款|坏账准备||计提比例（%）|
||1年以内||57,469,038.05|1,724,071.14|3.00||
||1－2年||43,759,772.23|2,625,586.33|6.00||
||2－3年||63,488,869.81|9,523,330.47|15.00||
||3年以上||9,986,275.26|2,995,882.58|30.00||
|合计|||174,703,955.35|16,868,870.52||9.66|

续：
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄|期初余额||||
|||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
|1年以内||85,566,445.51|2,566,993.37|3.00|
|1－2年||76,339,879.85|4,580,392.79|6.00|
|2－3年||8,438,100.03|1,265,715.02|15.00|
|3年以上||11,550,641.03|3,465,192.31|30.00|
|合计||181,895,066.42|11,878,293.49|6.53|

2．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额的比例(%)|
|预付租金、借款|47,766,195.00|1年以内1,388,493.00，1-2年11,378,053.00，2-3年34,399,649.00，3年以上600,000.00|23.70|
|往来款|13,058,468.09|2年以内|6.48|
|往来款|10,000,614.39|1年以内|4.96|
|往来款|6,650,581.60|1年以内|3.30|
|往来款|4,218,888.89|2年以内|2.09|
||81,694,747.97||40.53|

注释7．存货
1．存货分类
财务报表附注第38页
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|765,843,290.76||765,843,290.76|733,920,293.73|457,309.60|
|23,668,236.32||23,668,236.32|18,407,409.14||
|315,576,484.32||315,576,484.32|282,090,596.28||
||||946,545.33||
|34,627,273.16||34,627,273.16|70,010,860.31||
|426,028,253.83||426,028,253.83|399,787,802.44|11,517,989.56|
||||102,189.00||
||||4,715,369.07||
||||409,069.82||
|12,655,610.49|516,727.28|12,138,883.21|14,726,132.46|516,727.28|
|1,578,399,148.88|516,727.28|1,577,882,421.60|1,525,116,267.58|12,492,026.44|

2．存货跌价准备
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加金额||本期减少金额|||
||计提|其他|转回|转销|其他|
|457,309.60||||||
|516,727.28||||||
|11,517,989.56||||11,517,989.56||
|12,492,026.44||||11,517,989.56||

注释8．其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|2,479,856.06|
|13,465,850.68|
|721,160.11|
|2,905,419.37|
|19,572,286.22|

注释9．可供出售金融资产
1．可供出售金融资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|21,702,669.60||21,702,669.60|21,702,669.60||

财务报表附注第39页
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|21,702,669.60||21,702,669.60|21,702,669.60||
|21,702,669.60||21,702,669.60|21,702,669.60||

2．期末按成本计量的权益工具
|||||
|-|-|-|-|
|在被投资单位持股比例(%)||||
||期初余额|本期增加|本期减少|
|6.00|300,000.00|||
|14.29|21,402,669.60|||
||21,702,669.60|||

续：
|||||
|-|-|-|-|
|减值准备||||
|期初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|-|-|-|-|

注释10．长期股权投资
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额||||
||追加投资|减少投资|权益法确认的投资损益|
|42,692,431.91|||-15,561,510.29|
|3,372,927.01||3,372,927.01||
|46,065,358.92||3,372,927.01|-15,561,510.29|

续：
||||||
|-|-|-|-|-|
|本期增减变动||||期末余额|
|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
|||||27,130,921.62|

财务报表附注第40页
||||||
|-|-|-|-|-|
|本期增减变动||||期末余额|
|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
|||||-|
|||||27,130,921.62|

财务报表附注第41页
注释11．固定资产原价及累计折旧
1．固定资产情况
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加额|本期减少额|
|2,770,296,699.04|385,497,988.31|8,421,416.24|
|1,794,252,270.29|284,675,270.46|1,667,947.38|
|797,006,254.44|80,306,628.16|3,099,636.92|
|52,000,832.45|6,860,739.59|1,326,735.89|
|47,136,362.97|3,888,459.69|1,114,710.45|
|31,324,693.46|3,308,376.08|759,762.30|
|48,576,285.43|6,458,514.33|452,623.30|
|464,580,776.01|147,828,582.52|2,705,561.85|
|187,831,784.85|71,014,035.85|595,221.29|
|214,285,326.89|56,198,252.40|760,655.26|
|22,066,606.76|5,877,560.19|533,327.87|
|10,841,725.78|5,055,120.68|27,703.35|
|13,133,394.80|4,051,042.56|755,418.49|
|16,421,936.93|5,632,570.84|33,235.59|
|2,305,715,923.03|||
|1,606,420,485.44|||
|582,720,927.55|||
|29,934,225.69|||
|36,294,637.19|||
|18,191,298.66|||
|32,154,348.50|||

财务报表附注第42页
2．期末通过融资租赁租入的固定资产
||||
|-|-|-|
|账面原值|累计折旧|减值准备|
|80,971,211.87|9,343,060.67|-|
|1,063,760.00|218,957.27|-|
|82,034,971.87|9,562,017.94|-|

注释12．在建工程
1．在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|899,349,630.50||899,349,630.50|613,941,435.78||
|125,679,812.25||125,679,812.25|75,023,391.21||
|42,235,275.21||42,235,275.21|40,373,170.27||
|1,067,264,717.96||1,067,264,717.96|729,337,997.26||

注释13．工程物资
||
|-|
|期末余额|
|18,760.00|
|18,760.00|

注释14．生产性生物资产
1．以成本计量的生产性生物资产
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加额|本期减少额|
|272,261,217.04|45,100,465.03|65,074,501.03|
|2,099,085.94|1,894,654.72|1,988,371.67|
|274,360,302.98|46,995,119.75|67,062,872.70|

生产性生物资产累计折旧
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加额|本期减少额|
|59,601,321.08|54,698,778.25|44,528,700.72|
|249,311.21|1,803,599.45|1,327,436.06|
|59,850,632.29|56,502,377.70|45,856,136.78|

财务报表附注第43页
生产性生物资产账面价值
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加额|本期减少额|
|212,659,895.96|||
|1,849,774.73|||
|214,509,670.69|||

注：期末生产性生物资产未出现可变现净值低于账面价值情况，故期末未计提生产性生物资产减值准备。
注释15．无形资产
1．无形资产情况
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加额|本期减少额|
|200,266,919.58|11,680,234.70||
|11,001,000.00|||
|168,641,218.16|10,934,574.32||
|11,850,760.62|745,660.38||
|8,773,940.80|||
|32,801,551.89|3,940,461.15||
|10,919,799.51|12,137.60||
|15,379,825.47|2,504,936.03||
|6,255,960.75|1,254,898.64||
|245,966.16|168,488.88||
|167,465,367.69|||
|81,200.49|||
|153,261,392.69|||
|5,594,799.87|||
|8,527,974.64|||
|167,465,367.69|||
|81,200.49|||
|153,261,392.69|||
|5,594,799.87|||
|8,527,974.64|||

财务报表附注第44页
注释16．商誉
1．商誉账面原值
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|14,312,702.40|||
|2,243,329.63|||
|646,209.50|||
|913,370.55|||
|233,872.94|||
|561,295.13|||
|251,296.53|||
|150,627.33|||
|1,272,007.26|||
|20,584,711.27|||

注释17．长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|期初余额|本期增加额|本期摊销额|其他减少额|
|120,234,366.24|19,898,540.10|19,324,950.43||
|18,613,817.40||371,154.39||
|3,705,715.05|569,000.00|1,840,204.44||
|204,166.68||204,166.68||
|7,250,600.62||1,667,495.09||
||420,000.00|46,666.67||
|150,008,665.99|20,887,540.10|23,454,637.70||

注释18．递延所得税资产和递延所得税负债
||
|-|
|期末余额|
|8,977,552.21|
|1,701,011.13|
|804,107.49|
|11,482,670.83|
|530,561.10|
|1,170,942.43|
|1,701,503.53|

财务报表附注第45页
注释19．其他非流动资产
||
|-|
|期末余额|
|22,954,313.80|
|11,456,829.15|
|34,411,142.95|

注释20．短期借款
||
|-|
|期末余额|
|76,000,000.00|
|30,000,000.00|
|796,000,000.00|
|902,000,000.00|

注：本账户期末余额中无逾期及展期借款。
注释21．应付票据
||
|-|
|期末余额|
|320,994,171.20|
|320,994,171.20|

注释22．应付账款
||
|-|
|期末余额|
|956,731,078.76|
|14,885,176.50|
|6,644,654.41|
|3,370,803.88|
|981,631,713.55|

注释23．预收款项
1．预收账款情况
||
|-|
|期末余额|
|78,314,353.36|
|2,422,649.14|
|198,080.11|

财务报表附注第46页
||
|-|
|期末余额|
|941,924.36|
|81,877,006.97|

注释24．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|62,044,395.77|538,424,712.46|528,733,908.77|
|62,044,395.77|538,424,712.46|528,733,908.77|

2．短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|61,809,896.32|523,371,768.51|513,658,466.13|
|38,170.00|1,893,715.99|1,931,885.99|
|28,058.28|2,400,998.92|2,395,917.94|
|26,393.04|1,906,011.97|1,901,687.74|
|929.60|377,441.98|377,045.16|
|735.64|117,544.97|117,185.04|
||659,787.26|659,787.26|
|6,178.33|176,439.15|182,617.48|
|61,882,302.93|528,502,709.83|518,828,674.80|

3．设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|期初余额|本期增加|本期减少|
|156,265.81|9,608,568.13|9,586,360.75|
|5,827.03|301,959.52|307,398.22|
||11,475.00|11,475.00|
|162,092.84|9,922,002.65|9,905,233.97|

注释25．应交税费
||
|-|
|期末余额|
|11,517,435.24|
|181,586.21|
|4,897,511.97|
|2,890.62|

财务报表附注第47页
||
|-|
|期末余额|
|2,402,416.85|
|60,970.35|
|1,238.84|
|34,085.30|
|2,531,142.64|
|825.89|
|21,630,103.91|

注释26．应付利息
||
|-|
|期末余额|
|17,666,532.27|
|17,666,532.27|

注释27．应付股利
|||
|-|-|
|期末余额|期初余额|
|15,053,221.15|25,389,229.42|
|15,053,221.15|25,389,229.42|

注释28．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
||
|-|
|期末余额|
|193,134,912.38|
|7,164,010.69|
|2,273,264.92|
|1,692,255.18|
|204,264,443.17|

注释29．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
财务报表附注第48页
||
|-|
|期末余额|

注释30．其他流动负债
||
|-|
|期末余额|

注释31．长期借款
1．长期借款分类
||
|-|
|期末余额|
|1,423,350,000.00|
|1,423,350,000.00|

注释32．应付债券
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|面值总额|发行日期|债券期限|发行金额|期初应付利息|本期应计利息|本期已付利息|期末应付利息|
|550,000,000.00|2013-3-7|5年|550,000,000.00|25,490,282.26|23,471,250.00|31,294,999.99|17,666,532.27|
|550,000,000.00|||550,000,000.00|25,490,282.26|23,471,250.00|31,294,999.99|17,666,532.27|

注：本公司于2013年3月7日公开发行5.5亿元公司债券，已获得中国证券监督管理委员会证监许可【2012】
1616号文核准，该债券期限为5年，票面利率为5.69%，在债券存续前3年固定不变，第3年末本公司行使上调票面
利率选择权，未被回售部分债券存续期限后2年票面年利率为债券存续期限前3年票面年利率加上调基点，在债券存
续期限后2年固定不变债券票面利率采取单利按年计息，不计复利。
注释33．长期应付款
||
|-|
|期末余额|
|46,039,215.61|
|-3,225,823.82|
|2,000,000.00|
|3,824,960.00|

财务报表附注第49页
||
|-|
|3,824,960.00|
|8,000,000.00|
|3,227,200.00|
|59,865,551.79|

注释34．预计负债
|||
|-|-|
|期末余额|期初余额|
|6,804,044.52||
|6,804,044.52||

注：根据本公司子公司江西正邦生物化工有限责任公司的行业惯例，退货一般在年末
发生，故本期按权责发生制对退货进行预计，并确认为预计负债。
注释35．递延收益
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期新增补助金额|本期计入营业外收入金额|其他变动|期末余额|
|9,191,586.18|2,300,000.00|810,616.75||10,680,969.43|
|12,654,024.94|1,352,032.50|3,880,600.94||10,125,456.50|
|665,000.04||||665,000.04|
|100,677.99|1,067,200.00|550,676.99||617,201.00|
|255,000.00||||255,000.00|
|200,000.00||||200,000.00|
|4,450,000.00||||4,450,000.00|
|1,734,095.74|1,600,000.00|129,166.74||3,204,929.00|
|2,100,000.00||||2,100,000.00|
|1,000,000.00||||1,000,000.00|
|632,827.56||30,638.28||602,189.28|

财务报表附注第50页
|||||
|-|-|-|-|
|3,000,000.00|||3,000,000.00|
|120,000.00|||120,000.00|
|1,250,000.00|||1,250,000.00|
|50,555.55|390,000.00|48,750.00|391,805.55|
|37,403,768.00|6,709,232.50|5,450,449.70|38,662,550.80|

注释36．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|收入|成本|收入|
|12,433,482,152.65|11,658,483,851.62|15,955,155,165.64|
|19,715,556.55|12,221,945.43|20,163,635.66|
|12,453,197,709.20|11,670,705,797.05|15,975,318,801.30|

2.主营业务按行业分项列示
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|主营业务收入|主营业务成本|主营业务收入|
|10,537,083,771.97|9,923,102,564.46|13,787,991,541.42|
|1,018,571,566.19|1,023,417,171.67|1,119,821,875.14|
|133,786,363.59|128,749,104.23|208,187,001.77|
|70,904,612.84|33,143,559.80|123,290,213.69|
|274,694,642.51|265,674,803.42|329,518,803.26|
|10,224,418.79|10,543,428.37|4,259,465.96|
|388,216,776.76|273,853,219.67|382,086,264.40|
|12,433,482,152.65|11,658,483,851.62|15,955,155,165.64|

3.主营业务按地区分项列示
||||
|-|-|-|
|本期发生额|||
|主营业务收入|主营业务成本|主营业务收入|
|3,635,095,890.83|3,357,440,182.99|4,547,125,508.79|
|7,414,285,616.16|7,036,345,264.11|9,728,880,118.84|
|1,384,100,645.66|1,264,698,404.52|1,679,149,538.01|
|12,433,482,152.65|11,658,483,851.62|15,955,155,165.64|

财务报表附注第51页
注释37．营业税金及附加
||
|-|
|本期发生额|
|310,635.02|
|605,979.90|
|291,794.95|
|165,503.80|
|43,529.28|
|1,417,442.95|

注释38．销售费用
||
|-|
|本期发生额|
|198,673,093.56|
|4,056,367.92|
|55,956,718.65|
|3,830,677.45|
|1,719,963.64|
|14,727,666.73|
|703,903.53|
|669,983.30|
|73,378,587.35|
|3,165,419.14|
|56,193.25|
|1,007,507.56|
|2,925,912.54|
|360,871,994.62|

注释39．管理费用
||
|-|
|本期发生额|
|170,312,483.91|
|11,370,818.85|
|28,590,991.32|
|14,297,720.26|
|5,858,777.54|
|3,161,948.03|
|8,562,040.86|
|30,899,331.42|

财务报表附注第52页
||
|-|
|本期发生额|
|20,448,671.18|
|15,485,008.12|
|1,848,316.66|
|17,295,438.91|
|6,234,557.04|
|8,587,025.40|
|342,953,129.50|

注释40．财务费用
||
|-|
|本期发生额|
|168,970,373.34|
|5,333,484.54|
|128,327.46|
|5,557,915.36|
|169,323,131.62|

注释41．资产减值损失
||
|-|
|本期发生额|
|10,229,897.42|
|-11,517,989.56|
|-1,288,092.14|
|-1,288,092.14|

注释42．投资收益
1．投资收益明细情况
财务报表附注第53页
||
|-|
|本期发生额|
|-15,561,510.29|
|-822,927.01|
|-16,384,437.30|

注释43．营业外收入
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|16,759,650.79|34,623,195.72|
|16,759,650.79|34,623,195.72|
|27,339,499.31|31,008,647.56|
|1,261,201.00|140,247.00|
|357,536.00|452,807.42|
|65,396.40|1,884,408.35|
|2,279,116.93|2,528,395.85|
|48,062,400.43|70,637,701.90|

注释44．营业外支出
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|28,160,439.38|22,868,937.50|
|28,160,439.38|22,868,937.50|
|26,934.40|921,491.70|
|0.83|2,371.42|

财务报表附注第54页
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|1,801,317.00|1,435,603.28|
|919,865.75|2,609,344.39|
|444,070.00||
|118,900.00|829,000.00|
|41,689.86|762,732.05|
||464,100.00|
|3,672,656.38|2,262,202.26|
|35,185,873.60|32,155,782.60|

注释45．所得税费用
1．所得税费用表
||
|-|
|本期发生额|
|24,814,392.80|
|-3,195,382.61|
|21,619,010.19|

七、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本(万元)|对本公司的持股比例(%)|
|昌北经济开发区枫林大街|对农业、化工业等领域的投资|40000.00|40.71|

(二)本公司的合营和联营企业情况
合营或联营企业名称 与本公司关系
江西增鑫牧业科技有限责任公司 联营企业
山东和康源生物育种有限公司 联营企业
(三)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
江西维雀乳业有限公司 受同一控制人控制
江西科鼎资产管理有限公司 受同一控制人控制
江西省奶牛原种场有限公司 受同一控制人控制
江西正邦林业开发有限公司 受同一控制人控制
宜丰县正邦林业开发有限公司 受同一控制人控制
江西正邦粮油有限公司 受同一控制人控制
财务报表附注第55页
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
江西江南香米业有限公司 受同一控制人控制
(四)关联方交易
1．购买商品、接受劳务的关联交易
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|采购货物|292,260.00|
|采购设备|28,906,728.25|
|接受劳务|287,879.56|
||29,486,867.81|

2．销售商品、提供劳务的关联交易
|||
|-|-|
|关联交易内容|本期发生额|
|销售货物|114,000.00|
|销售货物||
|销售货物|265,,263.11|
|销售货物|243,851,688.76|
||243,965,688.76|

3．关联租赁情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|承租方名称|租赁资产情况|租赁资产涉及金额|租赁起始日|租赁终止日|
|本公司|办公大楼3楼|5,426,666.67|2012-1-1|2015-12-31|

注：本公司与江西科鼎资产管理有限公司签订《租赁协议》，江西科鼎资产管理有限公司将其位于
江西省南昌市高新区艾溪湖一路569号办公大楼三楼无偿提供本公司使用。
4．关联担保情况
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|-|-|-|-|
|被担保方|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|本公司|50,000,000.00|2013-12-6|2014-12-5|
||60,000,000.00|2014-1-3|2016-1-2|
|江西正邦养殖有限公司|81,000,000.00|2013-5-30|2016-5-29|
||55,000,000.00|2013-7-10|2016-7-9|
||76,000,000.00|2013-5-31|2016-5-30|
|本公司|100,000,000.00|2014-3-25|2015-3-24|
||200,000,000.00|2014-1-27|2015-1-28|
|江西正邦养殖有限公司|39,100,000.00|2009-8-9|2016-7-29|

财务报表附注第56页
|||||
|-|-|-|-|
|被担保方|担保金额|担保起始日|担保到期日|
||1,500,000.00|2009-8-9|2016-11-25|
|江西正邦养殖有限公司|44,500,000.00|2012-5-31|2017-3-31|
|江西正邦养殖有限公司|39,000,000.00|2013-6-26|2014-12-16|
|江西正邦养殖有限公司|199,000,000.00|2013-3-29|2018-3-28|
|江西正邦养殖有限公司|248,000,000.00|2014-1-7|2019-1-22|
|肇东正邦养殖有限公司|98,000,000.00|2012-11-15|2017-11-14|
|肇东正邦养殖有限公司|43,750,000.00|2013-3-31|2018-3-30|
|湖北沙洋正邦现代农业有限公司|200,000,000.00|2014-6-13|2019-2-27|
|东营正邦生态农业发展有限公司|45,000,000.00|2013-12-10|2017-10-29|
|东营正邦生态农业发展有限公司|30,000,000.00|2014-2-24|2016-6-30|
|东营正邦生态农业发展有限公司|30,000,000.00|2014-3-26|2016-6-30|
|扶余正邦养殖有限公司|70,000,000.00|2014-1-24|2019-1-24|
|江西万之源实业有限公司|45,000,000.00|2012-5-27|2017-3-31|
|江门市得宝集团有限公司|29,000,000.00|2013-10-30|2014-10-29|
|山东天普阳光生物科技有限公司|10,000,000.00|2014-6-7|2015-6-6|
||20,000,000.00|2013-11-30|2014-11-29|
|山东和康源集团有限公司|25,000,000.00|2014-6-9|2014-12-9|
|山东和康源集团有限公司|15,000,000.00|2014-5-10|2015-5-9|
|青岛天普阳光商贸有限公司|14,000,000.00|2014-4-15|2015-4-15|
|青岛天普阳光饲料有限公司|10,000,000.00|2014-6-13|2015-6-13|
|青岛天普阳光饲料有限公司|10,000,000.00|2014-5-6|2015-5-6|
|江门市大乘畜牧有限公司|6,000,000.00|2014-5-27|2015-5-26|
|江门市大乘畜牧有限公司|5,500,000.00|2014-3-1|2015-3-1|
|江门市大乘畜牧有限公司|9,000,000.00|2014-5-4|2015-5-4|

财务报表附注第57页
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|-|-|-|-|
|被担保方|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|本公司|230,277,468.02|担保期限为开立银行承兑汇票之日起至到期日止||
|肇东正邦养殖有限公司|90,000,000.00|融资租赁担保期限为合同生效之日起至履行期限届满后6个月止||

5．关联方资金拆借
（1）向关联方拆入资金
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|-|-|-|
|拆入金额|起始日|到期日|
|560,000,000.00|2014-1-14|2014-8-26|
|560,000,000.00|||

（2）向关联方拆出资金
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|-|-|-|
|拆出金额|起始日|到期日|
|560,000,000.00|2014-1-16|2014-9-10|
|560,000,000.00|||

6．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
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|-|-|-|-|
|关联方|期末余额|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|江西省奶牛原种场有限公司|1,087,857.86||822,594.75|
|山东和康源生物育种有限公司|89,633,836.57||74,720,914.86|
|江西正邦林业开发有限公司|9,791,601.14|||
|江西正邦粮油有限公司|11,090,684.22|||
|江西江南香米业有限公司|98,335.30|||

（2）本公司应付关联方款项
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|关联方|期末余额|
|江西正邦林业开发有限公司||
|江西江南香米业有限公司|3,769,952.19|
|正邦集团有限公司|61,698.81|
|江西科鼎资产管理有限公司|59,233.58|

八、承诺及或有事项
财务报表附注第58页
（一）重大承诺事项
本公司不存在需要披露的承诺事项。
（二）资产负债表日存在的或有事项
本公司不存在需要披露的或有事项
九、资产负债表日后事项
1、2014年10月，本公司将本公司的子公司江西正邦养殖持有的山东和康源生物育种有限公司的40%股权全部转入给江西永联投资有限公司，上述股权转让业经本公司2014年第二次临时股东大会通过，相应的工商变更已经办理完毕；
2、2014年10月，本公司拟收购湖北正嘉畜牧投资有限公司80%股权，上述股权转让业经本公司2014年第二次临时股东大会通过，相应的工商变更已经办理完毕；
十、其他重要事项说明
1、2014年6月25日，子公司江西汇和化工有限公司股东会会议审议通过了《关于
公司吸收合并的议案》，根据公司的经营管理和发展规划的需要，决定由江西汇和化工有限
公司吸收合并江西先瑞化工有限责任公司，吸收合并完成后，江西先瑞化工有限责任公司
注销，“年产10000吨农药精细化学品及15000吨/年农药制剂项目”的实施主体由江西先
瑞化工有限责任公司变更为江西汇和化工有限公司，上述项目的投资金额、投资地点、投
资方式等其他事项均未发生变化。
2、近日，江西汇和化工有限公司完成了对江西先瑞化工有限责任公司的吸收合并及
相应的工商变更登记，取得了九江市永修县工商行政管理局换发的《企业法人营业执照》；
江西先瑞化工有限责任公司已注销税务登记，正在办理工商注销登记，取得了永修县工商
行政管理局下发的《公司注销备案》。
3、江西先瑞化工有限责任公司在江西省永修云山经济开发区星火工业园的”年产
10000吨精细化学品及15000吨农药制剂”建设项目相关土地证正在办理中。
4、2013年7月11日，江西百美达植保服务有限公司与其他111名自然人共同认
财务报表附注第59页
缴出资人民币200万元设立江西百美达水稻专业合作社，其中江西百美达植保服务有限公
司认缴出资199.40万元（尚未实际出资）。由于农民专业合作社不属于公司，是具有法人
地位互助性经济组织，故未将其纳入合并范围。截止2014年9月30日，江西百美达水稻
专业合作社资产总额18.98万元、净资产18.98万元（其中未分配利润-0.04万元）。
江西正邦科技股份有限公司
（公章）
二〇一五年一月二十一日
财务报表附注第60页