江西联创光电科技股份有限公司
资产减值准备提取和核销规定
（第六届董事会第四次会议审议通过）
第一章 总则
第一条为了贯彻审慎经营原则，有效防范化解资产损失风险，规范资产减值准备提取和核销的管理工作，明确有关机构的职责，形成相互协调、相互制约的内部控制体制，特制定本规定。
第二条本办法适用于公司总部、分公司及控股子公司。
第三条公司应当定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备。
第四条公司应当合理计提各项资产减值准备，但不得计提秘密准备。
如有确凿证据表明公司不恰当地运用了谨慎性原则计提秘密准备的，应当作为重大会计差错予以更正，并在会计报表附注中说明事项的性质、调整金额，以及对企业财务状况、经营成果的影响。
第五条资产减值准备的提取范围包括应收款项（含应收账款和其他应收款，下同）存货、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产和商誉。
第六条 有关资产减值准备的提取和损失核销情况的对外披露工作不在此工作范围，应遵循会计制度和中国证券监督机构和证券交易所的有关规定办理。
第二章 资产减值准备的提取
第七条资产负债表日，有客观证据表明持有至到期投资发生了减值，
根据期末账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。
第八条 资产负债表日，公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提减值准备。
可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失，计提减值准备。
第九条公司应于季度终了，对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计入当期损益；单项金额虽不重大但预计无法收回的款项应单项计提坏账准备。除此之外，应采用账龄分析法对应收款项计提坏账准备：
坏账准备计提比例为：
|||
|-|-|
|账龄|计提比例|
|1年以内（含，下同）|3%|
|1—2年|5%|
|2—3年|20%|
|3—5年|50%|
|5年以上|100%|

公司的预付款项，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤消等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。
公司持有的未到期的应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收回的
可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。
第十条资产负债表日，按单个存货可变现净值低于账面价值的差额计
提存货跌价准备，计入当期损益。确定存货的可变现净值时，以资产负债表日取得最可靠的证据估计的售价为基础并考虑持有存货的目的，资产负债表日至财务报告批准报出日之间存货售价发生波动的，如有确凿证据表明其对资产负债表日存货已经存在的情况提供了新的或进一步的证据，作为调整事项进行处理；否则，作为非调整事项。
第十一条资产负债表日，若对子公司、对合营企业、对联营企业的长期股权投资存在减值迹象，估计其可收回金额，可收回金额低于账面价值的，确认减值损失，计入当期损益，同时计提长期股权投资减值准备。减值准备一经确认，在以后会计期间不予转回。
第十二条资产负债表日，公司对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。减值准备一经确认，在以后会计期间不予转回。
第十三条资产负债表日，固定资产存在减值迹象，估计其可收回金额。
可收回金额按固定资产的公允价值减去处臵费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值之间的较高者确定。可收回金额的计量结果表明，固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。减值准备一经计提，在以后会计期间不予转回。
第十四条资产负债表日，对长期停建并计划在 3年内不会重新开工等预计发生减值的在建工程，对可收回金额低于账面价值的部分计提在建工程减值准备。减值准备一经计提，在以后会计期间不予转回。
第十五条 对使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产，于资产负债表日进行减值测试。对使用寿命有限的无形资产，于资产负债表日，存在减值迹象，估计其可收回金额。可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形
资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
第十六条企业合并所形成的商誉，于资产负债表日进行减值测试。商誉应当结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。如果存在减值迹象的，应当计提减值准备。
第三章 资产减值准备的核销
第十七条资产核销的确认应有相关技术、管理部门的专业人员提供的内部或外部书面鉴定资料。
第十八条 已计提坏账准备的应收款项如有确凿证据存在下列情形之一的，经审核确认后可申请核销：
（一）债务人被依法宣告破产、撤销的，已取得破产宣告、注销工商登记或吊销营业执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除债务人以清算财产清偿的部分后仍不能收回的应收款项。
（二）债务人死亡或者依法宣告失踪、死亡，已取得相关法律文件，其财产或者遗产不足清偿且无继承人的应收款项。
债务人属自然死亡的，应取得债务人有效死亡证明；债务人被依法宣告死亡的，应取得法院的死亡宣告；债务人失踪的，应取得法院的失踪宣告。
（三）涉及诉讼的应收款项，法院已判定（或裁定）败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行且无望恢复执行的。
（四）债务人遭受重大自然灾害或意外事故导致停产，损失巨大，在三年内以其财产（含保险赔偿）确实无法清偿的应收款项，并具有相应资质会计师事务所出具相关审计意见的。
（五）其他足以说明应收款项无法收回的情形。
第十九条 已计提减值准备的存货如有确凿证据表明存在下列情形之一的，经审核确认后可申请核销：
（一）已霉烂变质、生锈腐蚀、拆零残损的毁损存货，已取得技术和物
资管理部门的勘察鉴定报告的；
（二）过期且无转让价值的存货，已取得存货保管期限或保质期限证明的；
（三）经营中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货，已提供生产、技术部门论证该存货永久丧失使用价值的鉴定报告的；
（四）其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。
第二十条 已计提减值准备的长期股权投资如有确凿证据表明存在下列情形之一的，经审核确认后可申请核销：
（一）可流通的长期投资已停止交易 3年以上（含），且无法转让，已取得相关公告等证据的；
（二）被投资单位依法宣告破产、撤消，已取得破产宣告、注销工商登记或吊销营业执照的证明或者政府部门责令关闭的文件及企业清算文件等有关资料的；
（三）被投资单位连续停止经营 3年以上（含），无望恢复经营或没有改组计划的，已取得被投资单位最近 3年以上的财务会计报告、董事会（或经理办公会）决议（或会议记要）等有关资料的；
（四）其他足以证明该长期投资实质上已经不能给企业带来经济利益相关证据的。
第二十一条 已计提减值准备的固定资产如有确凿证据表明存在下列情形之一的，经审核确认后可申请核销：
（一）已闲臵不用 3年以上（含），在可预见的未来不会再使用，且无转让价值的固定资产，已取得资产管理部门提供的该资产无使用价值和转让价值的论证报告的；
（二）由于技术进步等原因已不可使用的固定资产，按国家规定文件应强制淘汰且已取得国家有关强制淘汰设备文件的；
（三）因自然灾害、意外事故等原因已遭毁损，不再具有使用价值和转
让价值的固定资产，已取得保险公司和有关责任人的理赔单据或取得技术监督、公安、消防等相关部门鉴定的；
（四）因设备自身原因虽尚可使用，但使用后将产生大量不合格产品，并无转让价值的固定资产，已取得生产部门提供的大量不合格产品生产记录的；
（五）其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。
第二十二条 计提减值准备的在建工程如有确凿证据表明具有下列情形之一的，经审核确认后可申请核销：
（一）停建 3年以上（含）且在可预见的未来不会重新开工的在建工程；
（二）所建项目无论在性能上还是在技术上已经落后，已经不能给企业带来经济利益的在建工程，已取得技术部门的技术鉴定报告的；
（三）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
第二十三条 已计提减值准备的无形资产如有确凿证据表明具有下列情形之一的，经审核确认后可申请核销：
（一）已被其他新技术所替代，且无使用价值和转让价值的无形资产；
（二）已超过法律保护期限并且不能为企业带来经济利益的无形资产；
（三）其他足以证明无形资产丧失了使用价值和转让价值的情形。
第四章 资产减值准备的提取和核销程序
第二十四条资产减值准备的提取程序
公司总部或各分、子公司计提资产减值准备应由资产使用部门或业务主管部门对已发生减值或可能发生减值的资产进行认定并形成报告，经公司总部批准后由财务部门提取。
第二十五条资产减值准备的核销程序
（一）对公司总部或各分、子公司有确凿证据表明确需核销的资产减值准备，由相关责任部门提出书面专项申请报告、《资产核销申请审批表》及其他相关材料，报公司总部相应主管部门（其中：财务中心负责债权类资产；
营运中心责存货、固定资产、在建工程；投资部门负责对外投资、土地使用权；技术中心负责专利、商标等技术性无形资产）进行复核。
资产核销申请材料包括：
1、资产核销的申请报告。说明核销资产的名称、数量、账面余额和已计提的准备金额，形成的过程及原因，追踪催讨和采取的改进措施等；
2、资产核销申请审批表。
3、要求核销资产损失的相关证据。
4、对资产损失所涉及有关责任人的处理意见。
5、涉及关联方的偿债能力以及是否会损害其他股东利益的说明。
6、其他必要的书面材料。
7、分公司申请核销资产还应提供本单位经理办公会批准申报资产核销的文件。
8、控股子公司应提供本单位董事会审议批准文件。
（二）公司总部相应主管部门应及时对收到的资产报损材料及相关证据进行复核，复核后将符合报损条件的资产报损材料及相关证据报公司审批，如涉及对有关责任人的处理，还应拟定书面处理意见一并上报。
（三）公司及所属分、子公司应建立健全“账销案存”管理制度，明确各项资产核销管理的责任部门及责任人，加强对已核销资产变现、保管、销毁等管理工作，确保后期追索收入及时足额入帐。
第五章 有关审批权限
第二十六条按账龄计提的坏账准备由财务部门计算后直接提取，采用其他方法计提的减值准备、资产核销应按以下权限履行审批手续：
（一）当年提取的资产减值准备合计金额、资产核销合计金额不超过公司最近一期经审计净利润10%且绝对金额不超过 100万元的，由公司总裁办公会审批；
（二）当年提取的资产减值准备合计金额、资产核销合计金额超过公司
最近一期经审计净利润10%以上且绝对金额超过 100万元（含本数）的，由公司董事会审批；
（三）当年提取的资产减值准备合计金额、资产核销合计金额超过公司最近一期经审计净利润50%且绝对金额超过 500万元的，由公司股东大会审批。
第二十四条资产损失涉及关联交易的，董事会或股东大会应按上海证券交易所《股票上市规则》和公司对关联交易的有关规定履行决策程序。
第二十七条总裁办公会为资产减值准备提取和核销的主要执行者，其职责如下：
（一）责成公司有关部门在做好企业环境、企业盈利能力、客户信誉程度、资产使用状况等情况调查的基础上拟定资产减值准备提取和核销的办法，并报公司董事会审议；
（二）审议并决定资产损失有关责任人员的处理意见和结果；
（三）组织执行股东大会和董事会对有关资产减值准备提取和核销的决议。
第二十八条 监事会为资产减值准备提取和核销的监督者，其职责如下：
（一）列席董事会审议资产减值准备提取和核销办法的会议；
（二）向股东大会提交对董事会有关计提和核销资产减值准备的决议程序是否合法、依据是否充分等方面评价的书面报告；
（三）要求公司有关部门对资产减值准备提取和核销情况提供书面报告。
第二十九条分、子公司经理和总部职能部门为资产减值准备提取和核销的一般执行者，其职责如下：
（一）具体执行股东大会和董事会对有关资产减值准备提取和核销的决议。
（二）组织有关责任部门提供资产损失的相关调查材料，拟定资产减值准备核销书面报告及对有关责任人员的处理意见；
（三）做好对已核销资产变现、保管、销毁等管理工作。
第六章 附则
第三十条本规定由公司财务中心制定并负责解释。
第三十一条本规定经公司董事会审议通过后生效。
附表：《资产核销申请审批表》
二○一五年二月十三日
附：
资产核销申请审批表
填报单位： 申请日期： 金额单位：元
||||
|-|-|-|
|资产名称||数量|
|账面余额|（截止 年 月 日）||
|已提减值准备金额|||
|账面净值|||
|预计清理损益|||
|资产核销主要原因：单位负责人意见： 年 月 日（盖章）|||
|技术鉴定部门意见：负责人： 鉴定责任人： 年 月 日（盖章）|||
|总部复核部门意见：负责人： 复核责任人： 年 月 日（盖章）|||
|总裁办公会审批意见：公司总裁： 年 月 日 （公章）|||

注：复核部门为：财务中心（债权类资产）；营运中心（存货、固定资产、在建工程）；投资部门（对外投资、土地使用权）；技术中心（专利、商标等
技术性无形资产）