金谷源控股股份有限公司
备考审计报告
瑞华专审字[2015]01350108号
目 录
一、备考审计报告 1
··································································二····、
···
····已告·····审
·
··备考合并财务报表
1、备考合并资产负债表 3
···········
·····································2··、
·····
····备表····考
··
··合并利润表
···························
5
··································································3··、
·····
····备表····考
··
··财务报表附注 6
··································································4··、
·······
········备·注····考
··
··财务报表附注补充资料 71
···
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔5-11层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（PostCode）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588传真（Fax）：+86(10)88091199
备考审计报告
瑞华专审字[2015] 01350108号金谷源控股股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的金谷源控股股份有限公司（以下简称“贵公司”）按备考财务报表附注三所述的编制基础编制的备考合并财务报表，包括2014年 12月31日备考合并资产负债表，2014年度备考合并利润表、以及备考财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定和备考财务报表附注三所述的编制基础编制备考合并财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考合并财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考合并财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备考财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考合并财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考合并财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述备考合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定和备考财务报表附注三所述的编制基础的规定编制，公允反映了金谷源控股股份有限公司2014年12月31日备考合并财务状况以及 2014年度备考合并经营成果。
四、报告用途
我们提醒财务报表使用者关注，本报告所附备考合并财务报表是根据其附注三所述的编制基础编制的，该报表所列数据和信息并不构成金谷源控股股份有限公司本次重大资产重组交易完成后的实际财务报表比较财务数据和信息。本段内容不影响已发表的审计意见。
金谷源控股股份有限公司编制的备考合并财务报表是为了本次重大资产重组并按附注三所述编制基础编制的，不适用于除本次重大资产重组之外的其他报告使用者使用。如将本报告用于其他方面，因使用不当引起的法律责任与本事务所无关。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：张冲良
中国·北京 中国注册会计师：倪云清
2015年6月29日
备考合并资产负债表
编制单位：金谷源控股股份有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|注释|2014.12.31|2013.12.31|
|流动资产：||||
|货币资金|七、1|250,441,236.70|6 18,581,176.05|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||||
|衍生金融资产||||
|应收票据|七、2|145,233,940.79|2 54,121,164.93|
|应收账款|七、3|498,031,752.34|1 46,004,486.00|
|预付款项|七、4|60,822,952.61|3 7,590,055.57|
|应收利息||||
|应收股利||||
|其他应收款|七、5|141,744,240.63|1 4,874,587.45|
|存货|七、6|321,364,580.10|4 78,435,380.71|
|划分为持有待售的资产||||
|一年内到期的非流动资产||||
|其他流动资产||||
|流动资产合计||1 ,417,638,703.17|1 ,549,606,850.71|
|非流动资产：||||
|可供出售金融资产|七、7|198,884,611.00|1 99,084,611.00|
|持有至到期投资||||
|长期应收款||||
|长期股权投资||||
|投资性房地产|七、8|10,085,218.17|1 0,755,537.02|
|固定资产|七、9|1,753,694,347.51|1 ,741,252,248.24|
|在建工程|七、10|417,286,039.47|2 86,864,532.26|
|工程物资|七、11|8,630,345.00|5 ,374,190.56|
|固定资产清理||||
|生产性生物资产||||
|油气资产||||
|无形资产|七、12|382,388,889.39|1 75,499,347.25|
|开发支出||||
|商誉||||
|长期待摊费用|七、13|8,370,000.00|8 ,595,011.10|
|递延所得税资产|七、14|13,020,912.18|8 ,372,637.62|
|其他非流动资产|七、15|59,030,483.82|3 1,984,742.86|
|非流动资产合计||2 ,851,390,846.54|2 ,467,782,857.91|
|资产总计||4 ,269,029,549.71|4 ,017,389,708.62|

(转下页)
(承上页)
备考合并资产负债表(续)
编制单位：金谷源控股股份有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|注释|2014.12.31|2013.12.31|
|流动负债：||||
|短期借款|七、16|3 10,000,000.00|500,000,000.00|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||||
|衍生金融负债||||
|应付票据||||
|应付账款|七、17|2 59,590,457.67|287,021,289.02|
|预收款项|七、18|1 55,723,466.88|297,732,576.75|
|应付职工薪酬|七、19|1 4,036,141.28|11,861,228.55|
|应交税费|七、20|2 63,667,224.10|247,030,460.11|
|应付利息||||
|应付股利|七、21||1,273,810.00|
|其他应付款|七、22|4,860,875.03|11,596,152.27|
|划分为持有待售的负债||||
|一年内到期的非流动负债|七、23|3 09,895,131.31|250,574,558.11|
|其他流动负债||||
|流动负债合计||1 ,317,773,296.27|1 ,607,090,074.81|
|非流动负债：||||
|长期借款|七、24|8 39,060,000.00|1,071,940,000.00|
|应付债券||||
|其中：优先股||||
|永续债||||
|长期应付款|七、25||76,906,109.79|
|长期应付职工薪酬||||
|专项应付款||||
|预计负债||||
|递延收益|七、26|5,230,000.00|5,230,000.00|
|递延所得税负债|七、14|4 2,261,731.62|47,417,905.64|
|其他非流动负债||||
|非流动负债合计||8 86,551,731.62|1 ,201,494,015.43|
|负债合计||2 ,204,325,027.89|2 ,808,584,090.24|
|股东权益：||||
|归属于母公司股东权益合计|七、27|2 ,049,815,282.49|1 ,200,592,390.49|
|少数股东权益||1 4,889,239.33|8 ,213,227.89|
|股东权益合计||2 ,064,704,521.82|1 ,208,805,618.38|
|负债和股东权益总计||4 ,269,029,549.71|4 ,017,389,708.62|

载于第6页至第72页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第5页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考合并利润表
2014年度
编制单位：金谷源控股股份有限公司 金额单位：人民币元
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|注释|2014年度|2013年度|
|一、营业总收入|七、28|2 ,682,818,188.53|1 ,757,941,094.64|
|其中：营业收入|七、28|2 ,682,818,188.53|1 ,757,941,094.64|
|二、营业总成本||1 ,892,502,610.13|1 ,268,469,693.72|
|其中：营业成本|七、28|8 64,217,649.49|5 31,544,214.42|
|营业税金及附加|七、29|2 30,994,554.90|1 97,426,267.20|
|销售费用|七、30|5 04,320,596.75|3 05,927,421.95|
|管理费用|七、31|1 30,118,557.53|1 00,282,027.86|
|财务费用|七、32|1 38,321,454.27|1 33,068,042.22|
|资产减值损失|七、34|2 4,529,797.19|2 21,720.07|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||
|投资收益（损失以“－”号填列）|七、33|7 ,899,839.11|6 ,395,847.74|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）||7 98,215,417.51|4 95,867,248.66|
|加：营业外收入|七、35|2 14,100,319.45|2 64,870,579.89|
|其中：非流动资产处置利得|七、35|8 ,850.01|3 41,668.33|
|减：营业外支出|七、36|4 ,226,563.36|2 6,751,389.22|
|其中：非流动资产处置损失|七、36|1 ,435,047.33|7 ,036,984.17|
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||1 ,008,089,173.60|7 33,986,439.33|
|减：所得税费用|七、37|1 51,289,811.35|1 05,255,861.95|
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）||8 56,799,362.25|6 28,730,577.38|
|归属于母公司股东的净利润||8 50,116,327.22|6 23,826,478.88|
|少数股东损益||6 ,683,035.03|4 ,904,098.50|
|六、其他综合收益的税后净额||||
|归属母公司股东的其他综合收益的税后净额||||
|(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益||||
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动||||
|2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|(二)以后将重分类进损益的其他综合收益||||
|1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||
|2、可供出售金融资产公允价值变动损益||||
|3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益||||
|4、现金流量套期损益的有效部分||||
|5、外币财务报表折算差额||||
|6、其他||||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额||||
|七、综合收益总额||8 56,799,362.25|6 28,730,577.38|
|归属于母公司股东的综合收益总额||8 50,116,327.22|6 23,826,478.88|
|归属于少数股东的综合收益总额||6 ,683,035.03|4 ,904,098.50|
|八、每股收益：||||
|（一）基本每股收益||||
|（二）稀释每股收益||||

载于第6页至第72页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第5页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注金谷源控股股份有限公司
备考财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
金谷源控股股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经冀股办（1996）2号文批准，由邯郸陶瓷（集团）总公司（以下简称“邯郸集团”）、邯郸发达纺织集团有限公司、邯郸滏阳化工集团有限公司、邯郸棉花机械厂和邯郸市橡胶厂五家发起人共同发起，以社会募集方式设立的股份有限公司。
1996年6月13日，经中国证券监督管理委员会证监发审字（1996）89号文和证监发字（1996）90号文批准，向社会公开发行人民币普通股 1,500.00万股，共募集资金7,200.00万元（含发行费用）。
1997年5月，公司以 1996年12月31日总股本 5,040.00万股为基数，向全体股东每10股送1股，共计送红股 504.00万股，送股后，本公司股本总额为 5,544.00万股。
1997年 9月，公司以 1997年 6月 30日总股本 5,544.00万股为基数，向全体股东每10股转增6股，共计转增3,326.40万股，转增股本后，本公司股本总额为8,870.40万股。
1997年12月26日，经中国证券监督管理委员会证监上字（1997）96号文批准，公司以1996年12月31日总股本8,870.40万股为基数向全体股东配股，每 10股配售 1.704546股，可流通社会公众股股东还可根据自己的意愿决定是否以10∶0.159的比例受让发起人国家股和发起人法人股的部分配股权。
2000年，邯郸陶瓷集团持股减少 3,810万股：转让给北京军神实业有限公司（以下简称“军神实业”） 3,110.00万股；因担保及未履行债务偿还义务，被邯郸市中级人民法院拍卖给上海新理益投资管理有限公司（以下简称“上海新理公司”） 700.00万股。
2001年 3月，经中国证券监督管理委员会证监发行字【2001】22号文批准，公司以2000年12月31日总股本10,382.40万股为基数向全体股东配股，按每 10股配 3股，实际配售数量1,089.60万股，非流通股东仅军神实业参与获配 150.00万股。
2001年5月，因为他人提供担保承担连带责任，邯郸集团持有公司 1,400.00万股的股票被广州市中级人民法院判决过户给广州中科信投资有限公司。至此，军神实业成为公司控股股东。
2001年6月，因股权转让纠纷，邯郸集团持有公司 1,970.00万股的股票被聊城市中级人民法院判决过户给阳谷鲁银实业有限公司。
前述事项发生后，公司股权结构为军神实业持有 3,260.00万股，占总股本的28.42%；其他未流通股股东持有 4,140.40万股，占总股本的36.09%；社会公众股持
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注有4,071.60万股，占总股本的35.49%。
2003年6月，军神实业将其持有公司 3,260.00万股股票转让给北京路源世纪投资管理有限公司（以下简称“路源世纪”），路源世纪成为公司控股股东。
2006年7月，公司实施股权分置改革，以截止 2005年12月31日经审计的公司资本公积向全体流通股股东转增 2,544.75万股。
2008年5月，公司以 2007年12月31日总股本 14,016.75万股为基数，向全体股东每10股转增8股。
2011年 1月 11日，本公司召开股东大会，同意公司名称变更为“金谷源控股股份有限公司”。邯郸市工商行政管理局于2011年 1月14日出具《准予变更登记通知书》，对企业名称变更准予登记。
本公司的企业法人营业执照注册号为130000000003457，注册资本为人民币 25,230.15万元，注册地址为河北省邯郸市峰峰矿区彭城镇彭东街 9号，法定代表人为邢福立，经营范围为投资与投资管理、资产管理；投资咨询；物业管理；酒店管理；
销售陶瓷产品、陶瓷原辅材料、化工产品（不含化学危险品及一类易制毒化学品）、纺织品、钢材、水泥、有色金属、矿石、铁矿石、煤炭、建材（不含木材）、首饰、玉石；
货物进出口、技术的进出口。
二、拟发行股份购买格尔木藏格钾肥股份有限公司的基本情况
(一)、交易基本情况
根据公司2014年12月18日第六届董事会第十六次会议审议通过的《关于<金谷源控股股份有限公司重大资产出售及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易的预案>的议案》及公司于 2014年12月18日与出售资产的交易对方、发行股份购买资产的交易对方签署的《金谷源控股股份有限公司重大资产出售及非公开发行股份购买资产协议》：
1、重大资产出售
青海藏格投资有限公司（以下简称“藏格投资公司”）指定第三方拟以货币资金购买公司截止评估基准日 2014年 9月 30日合法拥有的扣除货币资金的全部资产和负债，该等负债中不包括公司资产负债表中已计提预计负债之外的对外担保等或有债务（以下简称“或有债务”），公司该等或有债务由公司控股股东北京路源世纪投资管理有限公司全部承担。根据中铭国际资产评估（北京）有限责任公司出具的中铭评报字[2015]第 8006号资产评估报告，以 2014年 9月 30日为基准日，本次交易的拟出售资产评估值为15,582.07万元。根据《金谷源控股股份有限公司重大资产出售及非公开发行股份购买资产协议之补充协议》，经交易各方友好协商，拟出售资产作价 15,582.07万元。
2、发行股份购买资产
公司拟以非公开发行股份的方式购买藏格投资公司等11名交易对方合计持有格尔
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注木藏格钾肥股份有限公司（以下简称“藏格钾肥公司”）的99.22%股权。本次发行股份购买资产定价基准日为公司第六届董事会第十六次会议决议公告日，本次发行股份购买资产的发行价格为公司董事会决议公告日前 20个交易日股票交易均价的90%，即 5.30元/股。根据上海立信资产评估有限公司出具的信资评报字（2014）第500号资产评估报告书，以2014年9月30为基准日，本次交易拟购买资产（藏格钾肥公司100%股权）的评估值为 900,913.94万元。根据《金谷源控股股份有限公司重大资产出售及非公开发行股份购买资产协议之补充协议》，经交易各方友好协商，藏格钾肥公司99.22%股权作价 893,896.31万元。据此计算，本次公司向藏格投资公司等 11名交易对方发行股份的数量为 1,686,596,805股。
（二）拟购买资产基本情况
藏格钾肥公司由肖永明和林吉芳于 2002年11月13日出资组建，藏格钾肥公司初始注册资本为人民币 1,689.00万元，其中肖永明以实物资产出资计人民币 1,520.10万元，持有藏格钾肥公司90.00%的股权；林吉芳以实物资产出资计人民币 168.90万元，持有藏格钾肥公司10.00%的股权。
2004年 5月 18日，藏格钾肥公司董事会决议通过，股东以实物资产同比例增资计人民币5,830.00万元。增资完成后，藏格钾肥公司注册资本为人民币 7,519.00万元。
2005年 9月 24日，藏格钾肥公司股东会决议通过，股东肖永明将其持有的藏格钾肥公司5.00%的股权转让予四川省永鸿实业有限公司（以下简称“永鸿实业公司”）。
2006年 3月 25日，藏格钾肥公司股东会决议通过，股东肖永明将其持有的藏格钾肥公司41.00%的股权转让予永鸿实业公司。
2011年10月31日，藏格钾肥公司股东会决议通过，股东肖永明将其持有的藏格钾肥公司44.00%的股权转让予藏格投资公司；股东林吉芳将其持有的藏格钾肥公司10.00%的股权转让予藏格投资公司。
2012年3月9日，藏格钾肥公司股东会决议通过，股东永鸿实业公司将持有的藏格钾肥公司2.00%股权转让予李明。
2012年 10月 8日，藏格钾肥公司股东会决议通过，股东永鸿实业公司将持有的藏格钾肥公司12.00%股权转让予肖永明、持有的藏格钾肥公司8.00%股权转让予青海中浩天然气化工有限公司（以下简称“中浩天然气公司”）。
2013年 6月 28日，藏格钾肥公司股东会决议通过，股东中浩天然气公司将持有的藏格钾肥公司2.89%股权转让予格尔木盛格投资有限公司（以下简称“盛格投资公司”）、持有的藏格钾肥公司2.00%股权转让予格尔木兴格投资有限公司（以下简称“兴格投资公司”）、持有的藏格钾肥公司1.05%股权转让予宁波光大金控股权投资中心（有限合伙）（以下简称“光大金控股权”）、持有的藏格钾肥公司1.00%股权转让予四川正德大业投资管理有限公司（以下简称“正德大业投资公司”）、持有的藏格钾肥公司0.80%
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注股权转让予金石投资有限公司（以下简称“金石投资公司”）、持有的藏格钾肥公司0.26%股权转让予广州司浦林信息产业创业投资企业（有限合伙）（以下简称“广州司浦林”）。
2013年 8月 26日，藏格钾肥公司创立大会暨第一次股东大会决议通过，藏格钾肥公司股东将以对本公司出资所形成的权益中的人民币 8.00亿元折合为股本，余额作为资本公积，变更后藏格钾肥公司的注册资本为人民币 8.00亿元。
2014年 10月 9日，盛格投资公司召开通过股东会决议，股东一致同意注销该公司，清算后分配剩余财产。盛格投资公司股东肖永明、新疆华景君华股权投资有限合伙企业（以下简称“华景君华”）、林吉芳分别获得藏格钾肥公司股份 11,497,977.00股、 10,442,083.00股、1,154,740.00股。
2014年12月10日，光大金控股权与杨平签订股权转让协议，协议约定：光大金控股权将所持藏格钾肥公司 8,400,000.00股股份转让给杨平。
2014年12月10日，兴格投资公司、正德大业投资公司、藏格投资公司分别与北京联达时代投资有限公司（以下简称“联达时代公司”）签订股权转让协议，前三者分别以180,103,282.00元、90,051,641.00元、21,342,239.00元的价格向联达时代公司转让所持藏格钾肥公司 16,000,000.00股、8,000,000.00股、1,896,000.00股股份。
2014年12月10日，藏格投资公司与北京联达四方投资咨询中心（有限合伙）（以下简称“联达四方公司”）签订股权转让协议，以 47,702,606.00元的价格向联达四方公司转让所持藏格钾肥公司 4,237,800.00股股份。
经上述历次股权变更后，藏格钾肥公司的股权结构为：藏格投资公司出资人民币42,586.62万元，持有藏格钾肥公司53.23%的股权；永鸿实业公司出资人民币19,200.00万元，持有藏格钾肥公司24.00%的股权；肖永明出资人民币10,749.80万元，持有藏格钾肥公司13.44%的股权；联达时代公司出资人民币2,589.60万元，持有藏格钾肥公司3.24%的股权；李明出资人民币1,600.00万元，持有藏格钾肥公司2.00%的股权；华景君华出资人民币1,044.21万元，持有藏格钾肥公司1.31%的股权；杨平出资人民币840.00万元，持有藏格钾肥公司1.05%的股权；金石投资公司出资人民币640.00万元，持有藏格钾肥公司0.80%的股权；联达四方公司出资人民币423.78万元，持有藏格钾肥公司0.53%的股权；广州司浦林出资人民币210.52万元，持有藏格钾肥公司0.26%的股权；林吉芳出资人民币115.47万元，持有藏格钾肥公司0.14%的股权。
藏格钾肥公司的企业法人营业执照注册号为632801110002515，注册资本为人民币80,000.00万元，注册地址为格尔木市昆仑路1号，法定代表人为肖永明，经营范围为钾盐露天开采（许可证有效期至2015年8月25日），钾肥生产、销售；工业盐生产、销售（有效期至2015年7月30日）；氯化镁经销；化肥、矿产品、百货、针纺织品、五金交电、化工产品（不含危险化学品）、日用杂货、有色金属、建材、钢材、煤炭销售（国家有专项规定的除外）；出口自产的化学品（不含危险化学品），进口本企业生产、
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注科研所需要的原材料、机电设备、仪器仪表及零配件；酒店和物业管理；仓储，计算机系统工程建设、软件开发、硬件销售、维护，计算机耗材销售，技术培训（有专项规定的除外）、房屋租赁。
三、备考合并财务报表的编制基础与方法
（一）备考合并财务报表的编制基础
根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，公司需对藏格钾肥公司的财务报表进行备考合并，编制备考合并财务报表。本备考合并财务报表根据公司与购买资产相关的协议之约定，并按照以下假设基础编制：
1、本备考合并财务报表假设附注二（一）所述的相关议案已获得公司股东大会的批准，并获得中国证券监督管理委员会的批准（核准）。
2、本备考合并财务报表假设公司对藏格钾肥公司企业合并的公司架构于 2013年 1月1日业已存在，自2013年1月1日起将藏格钾肥公司纳入备考合并财务报表的编制范围，公司自2013年1月1日起以藏格钾肥公司为主体持续经营。
3、假定本次交易的重大资产出售业已2013年1月1日完成，资产购买方业已2013年 1月 1日完成， 2013年 1月 1日已将本次资产出售的转让款 15,582.07万元支付给本公司，本次备考合并财务报表反映在货币资金中。
4、重大资产出售和收购藏格钾肥公司股权而产生的费用及税务等影响不在备考合并财务报表中反映。
（二）备考合并财务报表的编制方法
本次公司向藏格投资公司等11名交易对方定向发行股份，以购买藏格投资公司等 11名交易对方合计拥有藏格钾肥公司的99.22%股权，从而控股合并藏格钾肥公司，本次交易完成后，藏格投资公司及其一致行动人将持有上市公司约66.65%股权，藏格投资公司将成为上市公司的控股股东，肖永明将成为上市公司的实际控制人。从法律意义上，本次合并是以公司为合并方主体对藏格钾肥公司进行非同一控制下企业合并，但鉴于合并完成后，藏格投资公司及其一致行动人将持有上市公司约66.65%股权，藏格投资公司将成为上市公司的控股股东，根据《企业会计准则——企业合并》的相关规定，本次企业合并在会计上应认定为反向收购，按照《企业会计准则——企业合并》的要求进行会计处理：
1、本备考合并财务报表中，法律上子公司——藏格钾肥公司的资产、负债以其在合并前的账面价值进行确认和计量。
2、本备考合并财务报表中的留存收益和其他权益余额反映的是藏格钾肥公司在合并前的留存收益和其他权益余额。
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注本备考合并财务报表中的权益性工具的金额反映藏格钾肥公司合并前的股本以及假定在确定该项企业合并成本过程中新发行的权益性工具的金额。在备考合并财务报表中的权益结构反映公司的权益结构，即公司发行在外权益性证券的数量及种类。
3、因本备考合并财务报表是在假定本次交易于 2013年1月1日已经完成，公司的业务架构于2013年1月1日已经形成并独立存在的基础上，根据上述的方法编制的。
根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26号——上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，本备考合并财务报表未编制备考合并现金流量表和备考合并股东权益变动表。
（三）合并成本的确定及合并差额的处理
1、合并成本的确定
合并成本为发行股份购买藏格钾肥公司截止2014年9月30日净资产的公允价值。
2、合并差额的处理
合并成本与藏格钾肥公司账面净资产的差额为合并差额，因本次资产重组为不构成业务的反向收购，合并差额在备考合并财务报表中按权益性交易的原则调减“资本公积”，不确认商誉。公司本次资产重组为不构成业务反向收购的判断：
根据《企业会计准则》、《财政部关于做好执行会计准则企业 2008年年报工作的通知》（财会函[2008]60号）和财政部会计司《关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理的复函》财会便[2009]17号函的规定，本次交易中，本公司对于原有全部业务进行重大资产出售，上市公司拟出售资产为截至基准日 2014年 9月 30日拥有的扣除货币资金的全部资产负债，上市公司出售资产的交易对方为格尔木藏格兴恒投资有限公司，同时本公司资产负债表中已计提预计负债之外的对外担保等或有债务由上市公司控股股东路源世纪全部承担，因此，上市交易完成后，本公司无货币资金以外的其他资产负债；同时本公司拟以非公开发行股份方式向购买藏格投资公司等 11名交易对方持有的藏格钾肥公司的99.22%的股权，本次交易完成后，藏格投资公司及其一致行动人将持有上市公司约66.65%股权，藏格投资公司将成为上市公司的控股股东，肖永明将成为上市公司的实际控制人。因此本次交易从财务上认定为不构成业务的反向购买。
四、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的备考合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果等有关信息。此外，本公司的备考合并财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
五、主要会计政策和会计估计
（按照备考财务报表附注三（一）所述，公司自 2013年1月1日起以藏格钾肥公
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注司为主体持续经营，以下为藏格钾肥公司的会计政策和会计估计。）
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注五、5（2）)，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注司控制的企业或主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的年初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的年初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司年初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、11“长期股权投资”或本附注五、8“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、11、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币 1000万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对应收款项进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄分析法组合 按照应收款项的账龄划分组合
按照债务人信誉、款项性质、交易保障措施等划分组合（一般指个别认定法组合
政府采购款项、合同保证金、设置担保条款的应收款项等）B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄分析法组合 按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款组合中已经存在的
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注损失评估确定各账龄段的计提比例
个别认定法组合 按个别认定法计提坏账准备（一般不计提坏账准备）
a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|5.00|
|30.00|
|50.00|
|100.00|
|100.00|
|100.00|

b.组合中，采用个别认定法计提坏账准备的计提方法
||
|-|
|应收账款计提比例（%）|
|不计提坏账准备|

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备：如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；
已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
10、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、半成品、在产品、产成品、周转材料、发出商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
产品成本核算方法：
按生产阶段、步骤作为成本计算对象、归集成本费用，期末在完工产品、在产品之间分配，光卤石车间无法直接归集的费用按盐田面积采用一定的方法进行分配。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注权的当期损益。
12、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
|||
|-|-|
|折旧年限（年）|残值率（%）|
|15-20.00|0.00-5.00|
|10.00|5.00|
|4.00|5.00|
|3.00-5.00|5.00|

房屋及建筑物中的盐田、卤渠由于报废后不具有变现价值，残值率为0.00%。
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
依据相关部门核实的资源储量，并结合目前每年的开采量及使用的生产工艺，本
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注公司管理层认为，目前探明的储量在现有开采量和现有生产工艺条件下尚可开采16年，基于此条件下，本公司将与钾镁盐矿床采掘相关的房屋建筑物、构筑物的折旧年限由 20年调整为16年，未来转入固定资产的与钾镁盐矿床采掘相关的房屋建筑物、构筑物按照在16年内的剩余年限内摊销。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减值”。
15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
具体采矿权摊销政策：本公司采矿权按签订的采矿权合同中规定的使用年限摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减值”。
17、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
20、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
21、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
具体收入确认政策：本公司依据签订的销售合同，向客户指定的交货地点发货，待客户收到货物后，双方对账确认收货情况，根据合同约定依据市场行情双方协商确认结算单价进行结算，并开具发票后确认收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
22、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
23、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
24、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
25、专项储备
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注根据财政部、安全监管总局及有关政府部门的规定，本公司按《安全生产费用提取和使用管理办法》（财企【2012】16号）第五条、（五）非金属矿山，其中露天矿山每吨2元计提，本公司按照本年度实际产出的光卤石量，以每吨 2元计提安全生产费。
26、重要会计估计的变更
本公司 2014年 10月召开董事会，基于相关部门核实的资源储量，并结合目前每年的开采量及使用的生产工艺，本公司管理层认为，目前探明的储量在现有开采量和现有生产工艺条件下尚可开采 16年，基于此条件下，本公司将与钾镁盐矿床采掘相关的房屋建筑物、构筑物的折旧年限由 20年调整为 16年，未来转入固定资产的与钾镁盐矿床采掘相关的房屋建筑物、构筑物按照在 16年内的剩余年限内摊销。
27、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）长期资产减值准备
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（6）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
六、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注税种 具体税率情况
应税钾肥收入按13%的税率、应税其他收入按17%的税率计算销增值税
项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按3%-5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
根据2008年1月1日起施行的《企业所得税法》，企业所得税自企业所得税
2008年起按应纳税所得额的15%、25%计缴。
资源税 按应税数量每吨150元计缴。
其他税项 按国家有关规定计缴。
不同企业所得税税率纳税主体情况说明：
纳税主体名称 所得税税率
格尔木藏格钾肥股份有限公司 15%青海昆仑镁盐有限责任公司 15%四川中源农资有限公司 25%格尔木藏格农业生产资料有限责任公司 25%2、税收优惠及批文
（1）依据《财政部、国家税务总局关于钾肥增值税有关问题的通知》（财税【2004】 197号)，本公司、青海昆仑镁盐有限责任公司销售的钾肥产品享受增值税先征后返的税收优惠。
（2）依据财政部、国家税务总局下发《关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税【2001】113号）文件，四川中源农资有限公司和格尔木藏格农业生产资料有限责任公司免征增值税。
（3）依据《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税【2011】58号），及格尔木市地方税务局下发《关于下达审核确认的可减按15%税率缴纳企业所得税（第一批）企业名单的通知》（格地税发【2012】159号）文件，本公司、青海昆仑镁盐有限责任公司享受减按15%征收企业所得税的税收优惠政策。
（4）依据海西州地方税务局下发《关于综合利用苦（老）卤和选矿尾液生产氯化钾等产品征收资源税有关业务问题的批复》（西地税发【2012】335号）文件，本公司第三车间（成功钾肥车间）、第八车间（中瀚车间）、青海昆仑镁盐有限责任公司不征收卤水资源税。
（5）2005年 6月 8日，青海省资源综合利用认定委员会下发《关于对青海昆仑镁盐有限责任公司等二户企业的相关产品认定为资源综合利用产品的通知》（青经资
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注认【2005】1号）文件，同意认定青海昆仑镁盐有限责任公司的卤晶为资源综合利用产品，可享受国家相关的税收优惠政策。
2011年 12月 3日，青海昆仑镁盐有限责任公司取得青海省资源综合利用证书，证书号为综证书0021第21号，期限为2011年12月1日至2013年11月30日；2013年 11月 10日，青海昆仑镁盐有限责任公司取得青海省资源综合利用证书，证书号为综证书080第33号，期限为 2013年12月1日至2015年11月30日。
2014年1月16日，格尔木藏格钾肥股份有限公司取得青海省资源综合利用证书，证书号为综证书084第4号，期限为2014年 1月1日至2015年12月30日。
依据所得税税收优惠政策，企业综合利用资源，以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
七、备考合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，年初指 2013年 12月 31日，年末指 2014年 12月 31日，本年指2014年度，上年指2013年度。
1、货币资金
||
|-|
|年末余额|
|51,944.91|
|214,307,783.19|
|36,081,508.60|
|250,441,236.70|

注：①上述货币资金中包含的抵押或冻结等对使用有限制的货币资金情况详见本附注七、38、所有权受限制的资产；
②上述其他货币资金年末余额中 26,081,508.60元为定期存款。
2、应收票据
（1）应收票据分类
||
|-|
|年末余额|
|145,233,940.79|
|145,233,940.79|

（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
||
|-|
|年末终止确认金额|
|994,681,571.74|
|994,681,571.74|

金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注3、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|525,511,929.40|100.00|27,480,177.06|5.23|
|525,511,929.40|100.00|27,480,177.06|5.23|
|525,511,929.40|100.00|27,480,177.06|5.23|

（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|169,552,902.66|100.00|23,548,416.66|13.89|
|169,552,902.66|100.00|23,548,416.66|13.89|
|169,552,902.66|100.00|23,548,416.66|13.89|

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
账龄 年末余额 年初余额
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例（%）||金额|比例（%）|
|520,807,076.94|99.10|26,040,353.84|109,269,816.56|64.45|
|4,563,015.09|0.87|1,368,904.53|60,283,086.10|35.55|
|141,837.37|0.03|70,918.69|||
|525,511,929.40|100.00|27,480,177.06|169,552,902.66|100.00|

（3）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 3,931,760.40元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00元。
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 440,091,860.07元，占应收账款年末余额合计数的比例为83.75%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 22,924,255.69元。
||||
|-|-|-|
|年末余额|账龄|占应收账款年末余额合计数的比例（%）|
|150,241,561.25|1年以内|28.59|
|112,558,891.95|1年以内|21.42|
|85,652,858.41|1年以内|16.30|
|68,949,897.70|1年以内|13.12|
|3,678,650.76|1-2年|0.70|
|19,010,000.00|1年以内|3.62|
|440,091,860.07|—|83.75|

4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|金额|比例（%）|金额|
|55,182,254.23|90.73|36,399,364.66|
|5,640,698.38|9.27|1,190,690.91|

金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注
||||
|-|-|-|
|60,822,952.61|100.00|37,590,055.57|

注：账龄超过1年大额的预付款主要系预付格尔木通汇管业有限公司材料采购款 4,666,507.90元，由于合同尚未履行完毕，故尚未结算。
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
||||
|-|-|-|
|金额|账龄|占预付账款年末余额合计数的比例（%）|
|25,285,113.25|1年以内|41.57|
|13,979,352.91|1年以内|22.98|
|4,666,507.90|1-2年|7.67|
|944.00|1年以内||
|4,210,833.49|1年以内|6.92|
|2,907,396.37|1年以内|4.78|
|51,050,147.92||83.92|

5、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|33,901,905.13|22.06|11,957,576.15|35.27|
|119,799,911.65|77.94|||
|153,701,816.78|100.00|11,957,576.15|7.78|
|153,701,816.78|100.00|11,957,576.15|7.78|

金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注（续）
年初余额
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|计提比例（%）|
|26,925,315.21|100.00|12,050,727.76|44.76|
|26,925,315.21|100.00|12,050,727.76|44.76|
|26,925,315.21|100.00|12,050,727.76|44.76|

①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末数|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例（%）||金额|比例（%）|
|10,902,998.69|32.16|109,029.99|13,894,492.89|51.61|
|11,990,510.36|35.37|1,199,051.04|174,481.21|0.65|
|58,667.61|0.17|17,600.28|520,716.49|1.93|
|257,691.92|0.76|128,845.96|952,398.35|3.54|
|944,938.35|2.79|755,950.68|606,528.40|2.25|
|9,747,098.20|28.75|9,747,098.20|10,776,697.87|40.02|
|33,901,905.13|100.00|11,957,576.15|26,925,315.21|100.00|

②组合中，按个别认定法计提坏账准备的其他应收款：
年末余额
单位名称
|||
|-|-|
|金额|坏账准备|
|119,799,911.65||

金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注年末余额
单位名称
|||
|-|-|
|金额|坏账准备|
|119,799,911.65||

（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额-93,151.61元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|年末账面余额|
|119,799,911.65|
|18,187,550.79|
|4,957,621.43|
|4,000,000.00|
|3,240,000.00|
|3,516,732.91|
|153,701,816.78|

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|年末余额|账龄|占其他应收款年末余额合计数的比例（%）|
|增值税返还|119,799,911.65|1年以内|77.94|
|保证金|9,329,738.87|1-2年|6.07|
|保证金|88,096.94|4-5年|0.06|
|矿山环境恢复保证金|4,700,000.00|1年以内|3.06|
|矿山环境恢复保证金|206,963.00|5年以上|0.13|
|借款|4,000,000.00|5年以上|2.60|
|研究经费|3,240,000.00|1年以内|2.11|
|—|141,364,710.46|—|91.97|

（5）涉及政府补助的应收款项
||||
|-|-|-|
|政府补助项目名称|年末余额|年末账龄|
|增值税返还|119,799,911.65|1年以内|
||119,799,911.65||

金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注注：2015年 1月 7日，本公司收到青海财政局返还的增值税款，其金额为 119,799,911.65元。
6、存货
年末余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|51,331,543.75|524,897.83|
|160,924,680.13||
|27,401,270.06||
|33,347,877.68|1,938,773.03|
|50,822,879.34||
|323,828,250.96|2,463,670.86|

（续）
年初余额
项目
|||
|-|-|
|账面余额|跌价准备|
|53,500,874.22|370,452.98|
|132,046,171.71||
|33,117,514.09||
|129,153,986.62|1,938,773.03|
|199,705.69||
|132,726,354.39||
|480,744,606.72|2,309,226.01|

注：所有权受到限制的存货情况详见附注七、38、所有权受到限制的资产。
（2）存货跌价准备
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本年计提数|本年减少数||
|||转回数|转销数|
|370,452.98|154,444.85|||
|1,938,773.03||||
|2,309,226.01|154,444.85|||

（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注
|||
|-|-|
|计提存货跌价准备的具体依据|本年转回存货跌价准备的原因|
|该材料已无法使用||

7、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|198,884,611.00||198,884,611.00|199,084,611.00||
|198,884,611.00||198,884,611.00|199,084,611.00||
|198,884,611.00||198,884,611.00|199,084,611.00||

（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|账面余额||||减值准备||||在被投资单位持股比例（%）|
|年初|本年增加|本年减少|年末|年初|本年增加|本年减少|年末||
|190,565,000.00|||190,565,000.00|||||9.61|
|4,000,000.00|||4,000,000.00|||||6.67|
|3,519,611.00|||3,519,611.00|||||6.90|
|600,000.00||100,000.00|500,000.00||||||
|100,000.00|||100,000.00||||||
|100,000.00|||100,000.00||||||
|100,000.00|||100,000.00||||||
|100,000.00||100,000.00|||||||
|199,084,611.00||200,000.00|198,884,611.00||||||

8、投资性房地产
||||
|-|-|-|
|房屋、建筑物|土地使用权|在建工程|

金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注
||||
|-|-|-|
|房屋、建筑物|土地使用权|在建工程|
|14,015,093.85|||
|14,015,093.85|||
|3,259,556.83|||
|670,318.85|||
|670,318.85|||
|3,929,875.68|||
|10,085,218.17|||
|10,755,537.02|||

9、固定资产
（1）固定资产情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|构筑物|机器设备|运输设备|电子设备及其他|
|197,813,926.89|1,572,715,801.55|507,236,818.27|36,332,490.43|34,084,291.67|
|827,058.72|108,502,950.67|80,740,983.58|3,620,172.29|7,807,441.08|
|827,058.72|73,856,998.23|54,500,939.68|3,620,172.29|7,807,441.08|
||34,645,952.44|26,240,043.90|||
|||6,969,001.87|862,612.00||
|||6,969,001.87|862,612.00||
|198,640,985.61|1,681,218,752.22|581,008,799.98|39,090,050.72|41,891,732.75|
|43,090,785.71|322,754,154.88|196,855,674.07|26,721,073.29|17,509,392.62|
|11,735,145.20|100,598,323.20|43,260,950.92|3,532,635.54|5,296,266.96|
|11,735,145.20|100,598,323.20|43,260,950.92|3,532,635.54|5,296,266.96|
|||2,915,690.92|819,481.24||

金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|构筑物|机器设备|运输设备|电子设备及其他|
|||2,915,690.92|819,481.24||
|54,825,930.91|423,352,478.08|237,200,934.07|29,434,227.59|22,805,659.58|
|1,795,312.22|3,984,465.72|14,010,706.61|690,426.10|55,832.89|
|1,795,312.22|3,984,465.72|14,010,706.61|690,426.10|55,832.89|
|1,795,312.22|3,984,465.72|14,010,706.61|690,426.10|55,832.89|
|142,019,742.48|1,253,881,808.42|329,797,159.30|8,965,397.03|19,030,240.28|
|154,723,141.18|1,249,961,646.67|310,381,144.20|9,611,417.14|16,574,899.05|

注：①本期折旧额为 164,423,321.82元。本期由在建工程转入固定资产原价为 60,885,996.34元；
②所有权受到限制的固定资产情况详见附注七、38、所有权受到限制的资产。
（2）暂时闲置的固定资产
|||||
|-|-|-|-|
|账面原值|累计折旧|减值准备|账面价值|
|2,431,099.93|1,124,392.22|1,306,707.71||
|254,176.96|74,255.55|179,921.41||
|92,263,790.17|67,653,083.56|14,010,706.61|10,600,000.00|
|6,422,972.59|5,732,546.49|690,426.10||
|1,048,787.30|992,954.41|55,832.89||
|102,420,826.95|75,577,232.23|16,243,594.72|10,600,000.00|

（3）通过经营租赁租出的固定资产
项目 年末账面价值
电子设备及其他 30,963.08合 计 30,963.08注：2014年1月 1日，藏格钾肥公司之子公司四川中源农资有限公司与成都世龙实业有限公司、成都顺宇置业有限公司签订租赁合同，将其成达大厦 10层1号房屋及
其办公家具、成达大厦地下停车位出租成都世龙实业有限公司和成都顺宇置业有限公
司（房屋及停车位作为投资性房地产核算，详见附注七、8投资性房地产），出租的办
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注公家具账面原值为619,265.30元，截至2014年12月31日上述办公家具的账面价值为30,963.08元。
10、在建工程
（1）在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|年末余额|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|314,003,812.60||314,003,812.60|270,493,351.82||
|4,165,424.47||4,165,424.47|16,251,180.44||
|2,197,997.65||2,197,997.65|||
|90,989,722.12||90,989,722.12|||
|4,170,000.00||4,170,000.00|||
|1,639,082.63||1,639,082.63|||
|120,000.00||120,000.00|||
||||120,000.00||
|417,286,039.47||417,286,039.47|286,864,532.26||

（2）重要在建工程项目本年变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|年初余额|本年增加金额|本年转入固定资产金额|本年其他减少金额|
|306,000,000.00|270,493,351.82|43,510,460.78|||
|||35,483,373.46|33,285,375.81||
||16,251,180.44|14,154,287.93|26,240,043.90||
|1,511,569,600.00||90,989,722.12|||
||286,744,532.26|184,137,844.29|59,525,419.71||

（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|工程累计投入占预算比例（%）|工程进度|利息资本化累计金额|其中：本年利息资本化金额|本年利息资本化率（%）|
|102.62|专用线工程基本完工，外部原因致使察尔汗站与专用线通信、信号联调联试|4,090,146.42|||

金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|工程累计投入占预算比例（%）|工程进度|利息资本化累计金额|其中：本年利息资本化金额|本年利息资本化率（%）|
||工作尚未完成||||
||卤渠大部分转固，剩余部分工程尚未完工||||
||新增一台结晶器，除尘烘干系统，球磨机||||
|6.02|完成部分卤渠、盐田建设，其余房屋生产线主体工程尚未开工||||
|||4,090,146.42|||

11、工程物资
||
|-|
|年末余额|
|8,630,345.00|
|8,630,345.00|

12、无形资产
||||||
|-|-|-|-|-|
|土地使用权|采矿权|商标权|非专利技术（4号工艺）|软件系统|
|22,790,316.90|236,942,668.27|55,000,000.00|350,000.00|106,199.99|
|16,091,748.83|218,052,432.00||||
|16,091,748.83|218,052,432.00||||
|38,882,065.73|454,995,100.27|55,000,000.00|350,000.00|106,199.99|
|2,887,120.46|88,909,934.35|31,624,999.96|350,000.00|105,283.14|
|1,067,093.43|23,436,628.38|2,750,000.03||916.85|
|1,067,093.43|23,436,628.38|2,750,000.03||916.85|
|3,954,213.89|112,346,562.73|34,374,999.99|350,000.00|106,199.99|

金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|土地使用权|采矿权|商标权|非专利技术（4号工艺）|软件系统|
|||15,812,500.00|||
|||15,812,500.00|||
|34,927,851.84|342,648,537.54|4,812,500.01|||
|19,903,196.44|148,032,733.92|7,562,500.04||916.85|

注：①本年摊销金额为 27,254,638.69元；
②所有权受到限制的无形资产情况详见附注七、38、所有权受到限制的资产。
13、长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加金额|本年摊销金额|其他减少金额|
|8,550,000.00||180,000.00||
|45,011.10||45,011.10||
|8,595,011.10||225,011.10||

14、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|77,750,667.61|11,662,600.14|53,267,385.82|
|9,055,413.60|1,358,312.04|928,552.30|
|86,806,081.21|13,020,912.18|54,195,938.12|

（2）未经抵销的递延所得税负债明细
||||
|-|-|-|
|年末余额|||
|应纳税暂时性差异|递延所得税负债|应纳税暂时性差异|
|281,744,877.47|42,261,731.62|316,119,370.94|
|281,744,877.47|42,261,731.62|316,119,370.94|

（3）未确认递延所得税资产明细
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注
||
|-|
|年末余额|

注：2014年，藏格钾肥公司召开第一次临时股东大会，决议通过：吸收合并下属两家全资子公司藏格农资和中源农资，两家子公司全部的债权、债务、人员与业务由本公司承继。
15、其他非流动资产
||
|-|
|年末余额|
|10,400,000.00|
|48,630,483.82|
|59,030,483.82|

16、短期借款
||
|-|
|年末余额|
|200,000,000.00|
|110,000,000.00|
|310,000,000.00|

注：①2014年 9月 24日，藏格钾肥公司与中国农业发展银行格尔木市支行签订借款合同，取得2.00亿元借款情况详见附注七、38、所有权受到限制的资产；
②2014年10月16日，藏格钾肥公司与中国农业银行签订借款合同，取得金额为 1.10亿元的借款；同时，藏格投资公司、肖永明、林吉芳、肖永琼对该借款提供连带担保责任。截止2014年12月31日，上述借款的余额为 1.10亿元。
17、应付账款
（1）应付账款列示
||
|-|
|年末余额|
|214,935,497.25|
|30,103,982.97|
|12,176,829.43|
|2,374,148.02|
|259,590,457.67|

（2）账龄超过1年的重要应付账款
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注
||
|-|
|年末余额|
|8,562,964.61|
|5,899,817.59|
|3,632,962.98|
|2,060,000.00|
|2,021,973.01|
|22,177,718.19|

18、预收款项
（1）预收款项列示
||
|-|
|年末余额|
|153,946,694.48|
|1,514,333.00|
|200,006.40|
|62,433.00|
|155,723,466.88|

（2）账龄超过1年的重要预收款项
||
|-|
|年末余额|
|1,711,333.00|
|1,711,333.00|

注：截至2014年12月31日，账龄超过一年的预收款项金额为 1,745,242.40元，主要为预收四川省施必富肥业有限公司的货款，由于相关产品尚未实现销售，故年末尚未确认相关收入。
19、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|11,861,228.55|121,641,043.96|119,466,131.23|
||9,896,535.35|9,896,535.35|
|11,861,228.55|131,537,579.31|129,362,666.58|

（2）短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|

金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
|8,757,993.71|95,457,731.31|94,539,586.69|
||14,373,682.45|14,373,682.45|
||4,285,435.23|4,226,200.74|
||3,131,096.55|3,131,096.55|
||738,517.84|679,283.35|
||415,820.84|415,820.84|
||5,708,934.00|5,196,254.00|
|3,103,234.84|1,815,260.97|1,130,407.35|
|11,861,228.55|121,641,043.96|119,466,131.23|

（3）设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|
||9,252,074.98|9,252,074.98|
||644,460.37|644,460.37|
||9,896,535.35|9,896,535.35|

20、应交税费
||
|-|
|年末余额|
|31,641,751.23|
|6,066,896.43|
|126,147,988.89|
|20,391,176.06|
|24,648,900.00|
|38,464,008.49|
|3,365,882.38|
|12,940,620.62|
|263,667,224.10|

21、应付股利
||
|-|
|年末余额|

金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注22、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
||
|-|
|年末账面余额|
|3,860,875.03|
|1,000,000.00|
|4,860,875.03|

（2）账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明
||
|-|
|金额|
|2,594,373.18|
|1,000,000.00|
|3,594,373.18|

23、一年内到期的非流动负债
||
|-|
|年末余额|
|232,880,000.00|
|77,015,131.31|
|309,895,131.31|

24、长期借款
||
|-|
|年末余额|
|1,071,940,000.00|
|232,880,000.00|
|839,060,000.00|

注：抵押借款的抵押资产类别以及金额参见附注七、38、所有权受到限制的资产。
25、长期应付款
||
|-|
|年末余额|
|31,911,392.49|
|45,103,738.82|
|77,015,131.31|

26、递延收益
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本年增加|本年减少|年末余额|
|5,230,000.00|||5,230,000.00|
|5,230,000.00|||5,230,000.00|

其中，涉及政府补助的项目：
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年新增补助金额|本年计入营业外收入金额|其他变动|年末余额|
|480,000.00||||480,000.00|
|4,750,000.00||||4,750,000.00|
|5,230,000.00||||5,230,000.00|

27、股东权益合计
||
|-|
|2014年度|
|2,049,815,282.49|

28、营业收入和营业成本
（1）营业收入及营业成本
||||
|-|-|-|
|2014年度|||
|收入|成本|收入|
|2,636,030,952.35|818,029,932.59|1,713,631,784.76|
|46,787,236.18|46,187,716.90|44,309,309.88|
|2,682,818,188.53|864,217,649.49|1,757,941,094.64|

（2）主营业务（分行业）
||||
|-|-|-|
|2014年度|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|2,636,030,952.35|818,029,932.59|1,713,631,784.76|
|2,636,030,952.35|818,029,932.59|1,713,631,784.76|

（3）主营业务（分产品）
||||
|-|-|-|
|2014年度|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|227,340,144.35|56,341,097.27|120,281,106.57|

金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注
||||
|-|-|-|
|2014年度|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|2,408,690,808.00|761,688,835.32|1,593,350,678.19|
|2,636,030,952.35|818,029,932.59|1,713,631,784.76|

（4）主营业务（分地区）
||||
|-|-|-|
|2014年度|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|2,424,530.97|653,552.24|5,541,371.68|
|||18,382,751.06|
|1,073,151,958.02|318,479,010.69|641,747,614.96|
|415,016,321.77|127,173,829.40|280,978,594.47|
|370,531,967.04|115,934,483.41|239,463,376.09|
|763,086,705.52|252,933,723.53|519,939,823.40|
|11,819,469.03|2,855,333.32|7,578,253.10|
|2,636,030,952.35|818,029,932.59|1,713,631,784.76|

（5）报告期内各年度／期间前五名客户的营业收入情况
||
|-|
|前五名客户营业收入合计|
|1,304,270,693.37|
|963,211,476.16|

29、营业税金及附加
||
|-|
|2014年度|
|46,328.74|
|17,781,038.55|
|7,620,445.09|
|5,080,296.72|
|197,922,790.50|
|2,543,655.30|
|230,994,554.90|

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注六、税项。
30、销售费用
||
|-|
|2014年度|
|392,532,301.32|

金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注
||
|-|
|2014年度|
|43,301,656.54|
|30,204,048.60|
|17,188,671.50|
|8,385,028.07|
|3,433,508.43|
|2,141,117.94|
|730,868.80|
|567,591.16|
|525,335.00|
|5,310,469.39|
|504,320,596.75|

31、管理费用
||
|-|
|2014年度|
|31,455,246.37|
|27,254,638.69|
|21,115,358.87|
|12,784,631.60|
|7,117,088.30|
|4,859,036.91|
|4,780,030.87|
|3,755,147.32|
|2,000,000.00|
|1,663,173.98|
|13,334,204.62|
|130,118,557.53|

32、财务费用
||
|-|
|2014年度|
|139,198,317.38|
|938,963.81|

金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注
||
|-|
|2014年度|
|62,100.70|
|138,321,454.27|

33、投资收益
||
|-|
|2014年度|
|7,899,839.11|
|7,899,839.11|

注：本公司投资收益汇回不存在重大限制。
34、资产减值损失
||
|-|
|2014年度|
|3,838,608.80|
|154,444.85|
|20,536,743.54|
|24,529,797.19|

35、营业外收入
项目 2014年度 2013年度
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注
||||
|-|-|-|
|发生额|计入当期非经常性损益的金额|发生额|
|8,850.01|8,850.01|341,668.33|
|8,850.01|8,850.01|341,668.33|
|213,897,583.27|719,960.00|264,267,246.09|
|193,886.17|193,886.17|261,665.47|
|214,100,319.45|922,696.18|264,870,579.89|

其中，政府补助明细：
|||
|-|-|
|2014年度|2013年度|
|213,177,623.27|262,270,246.09|
||1,667,000.00|
|650,000.00|230,000.00|
||100,000.00|
|69,960.00||
|213,897,583.27|264,267,246.09|

36、营业外支出
||||
|-|-|-|
|2014年度|||
|发生额|计入当期非经常性损益的金额|发生额|
|1,435,047.33|1,435,047.33|7,036,984.17|
|1,435,047.33|1,435,047.33|7,036,984.17|
|2,501,500.00|2,501,500.00|11,501,600.00|

金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注
||||
|-|-|-|
|2014年度|||
|发生额|计入当期非经常性损益的金额|发生额|
|290,016.03|290,016.03|8,212,805.05|
|4,226,563.36|4,226,563.36|26,751,389.22|

37、所得税费用
||
|-|
|2014年度|
|161,094,259.93|
|-9,804,448.58|
|151,289,811.35|

38、所有权或使用权受限制的资产
||
|-|
|年末账面价值|
|10,000,000.00|
|81,371,754.63|
|1,013,792,816.61|
|358,378,402.28|
|1,463,542,973.52|

注：①2014年 9月 24日，藏格钾肥公司以评估值为 44,811.39万元的存货（账面原值为 81,371,754.63元）作为抵押物，同时提供 1,000.00万元保证金，与中国农业发展银行格尔木市支行签订借款合同，取得 2.00亿元短期借款，肖永明及其配偶林吉芳对该借款提供连带担保责任，截止2014年12月31日借款余额为 2.00亿元；
②2014年 9月28日，藏格钾肥公司以评估值为 1,041,626,062.00元的构筑物及其他辅助设施（原值 832,800,921.36元，净值 648,540,729.24元）、评估值为 153,075,591.00元的机器设备（原值 176,894,070.50元，净值 124,837,939.87元）作为抵押物，置换出 2011年 11月 1日与中国农业发展银行格尔木支行签订的抵押借款合同，为期限为7年、金额为 7.00亿元的借款提供担保，同时，肖永明及其配偶林吉芳为该借款提供连带担保责任。截止2014年12月31日借款余额为 6.47亿元；
③2012年7月9日，藏格钾肥公司以评估值为 3,200,201.00元的机器设备（原值 1,494,998.00元，净值 479,871.04元）以及评估值为 2,858,737.00元（原值 2,602,826.75元，净值 2,023,576.63元）的房屋建筑物作为抵押物，与中国农业银行股份有限公司格尔木支行签订借款合同，取得借款期限为 5年金额为2.00亿元的借款；
同时，藏格钾肥公司以成都世龙实业有限公司评估值为 29,055.71万元的国有土地使用
权作为抵押物，为该借款提供抵押担保；同时，肖永明及其配偶林吉芳为该借款提供
连带担保责任。截止 2014年12月31日借款余额为 1.25亿元；
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注④2010年7月27日，藏格钾肥公司以评估值为 104,589.39万元的盐田、集卤渠等构筑物作为抵押物，与中国国家开发银行签订借款合同，取得借款期限为10年、金额为 5.00亿元的长期借款；同时，肖永明及其配偶林吉芳、藏格投资公司为以上借款提供连带担保责任（担保金额为 5.00亿元）。截止 2014年12月31日借款余额为 3.00亿元；
⑤2009年 6月 26日，中浩天然气公司与中国进出口银行签订借款合同，取得借款期限为 108个月金额为 10.00亿元借款，藏格钾肥公司以采矿权——察尔汗盐湖钾镁矿作为抵押物，为该借款提供抵押担保，截至 2014年12月31日借款余额为 4.375亿元。
八、合并范围的变更
单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
||||||
|-|-|-|-|-|
|股权处置价款|股权处置比例（%）|股权处置方式|丧失控制权的时点|丧失控制权时点的确定依据|
||100.00||2014-8-4|工商登记日期|

（续）
||||||
|-|-|-|-|-|
|丧失控制权之日剩余股权的比例（%）|丧失控制权之日剩余股权的账面价值|丧失控制权之日剩余股权的公允价值|按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失|丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假设|

注：2014年8月4日，藏格钾肥公司通过吸收合并全资子公司格尔木藏格农资生产资料有限责任公司而注销该子公司。
九、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|格尔木市|格尔木市|化工工业|100.00||
|成都高新区|成都高新区|化工工业|100.00||

金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注十、关联方及关联交易
本次交易完成后，藏格投资公司及其一致行动人将持有上市公司约66.65%股权，藏格投资公司将成为上市公司的控股股东，肖永明将成为上市公司的实际控制人。下述关联方及其关联交易披露系假定本次重大资产出售及发行股份购买资产交易于 2013年1月1日完成后公司框架后的关联方及其关联交易。
1、本公司的母公司情况
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本|母公司对本公司的持股比例（%）|
|格尔木市|投资、销售公司|50,000,000.00|39.07|

注：本公司的最终控制方是肖永明。
2、本公司的子公司情况
详见附注九、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
无。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
林吉芳 最终控制人之妻
四川省永鸿实业有限公司 本公司股东
青海中浩天然气化工有限公司 受同一最终人控制
青海中浩天然气化工有限公司格尔木希尔顿逸林
受同一最终人控制
酒店
格尔木通汇管业有限公司 该公司实际控制人系最终控制人之妹夫西藏藏青工业园华宁实业有限公司 该公司实际控制人系最终控制人之妹夫该公司实际控制人系最终控制人之父亲安岳永鸿塑料制品有限公司
（已转让）
四川省金隆酒店管理有限公司 该公司实际控制人系最终控制人之妹妹成都顺宇置业有限公司 该公司实际控制人系最终控制人之女儿该公司实际控制人系最终控制人之妹夫格尔木双强化工产品销售有限公司
（已转让）
成都世龙实业有限公司 受同一最终人控制
安岳县藏格投资有限公司 受同一最终人控制
肖永丽 最终控制人之妹妹
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
肖永琼 最终控制人之妹妹
吕万举 最终控制人之妹夫
林吉发 最终控制人之妻的大哥
廖元 关联方公司的股东
注：①2013年 4月 25日，四川省永鸿实业有限公司与邹睿签订《股权转让协议书》，协议约定：永鸿实业公司将持有的安岳永鸿塑料制品有限公司100.00%的股权以 600.00万元转让予邹睿；
②2014年 4月 2日，格尔木双强化工产品销售有限公司（以下简称“双强化工”）召开股东会决议，决议通过：股东吕万举将持有双强化工65%的股权转让予陈雪梅，股东吕万举将持有双强化工15%的股权转让予李全红，股东陈崇东将持有双强化工10%的股权转让予李全红，股东李永强将持有双强化工10%的股权转让予吕丰明。
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
|||
|-|-|
|关联交易内容|2014年|
|采购PE管材料|2,602,996.16|
|采购PE管材料|11,188,774.84|
|采购编织袋||
|采购盐酸、片碱|172,211.58|
|上矿费||
|运矿、装矿费|13,081,266.10|
|业务招待费、住宿费|2,427,233.29|

②出售商品/提供劳务情况
|||
|-|-|
|关联交易内容|2014年|
|销售黑色色母、聚乙烯、PE板材||
|领用本单位柴油等||
|领用本单位柴油等|4,188,620.39|

（2）关联受托管理/委托管理情况
无。
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注（3）关联承包情况
无。
（4）关联租赁情况
①本公司作为出租人
|||
|-|-|
|租赁资产种类|2014年确认的租赁收入|
|房屋建筑物、机器设备|648,400.00|
|房屋建筑物、机器设备|224,200.00|

注： 2013年、2014年，藏格钾肥公司之子公司四川中源农资有限公司与成都世龙实业有限公司、成都顺宇置业有限公司签订租赁合同，将其成达大厦 10层1号房屋及其办公家具、成达大厦地下停车位出租于成都世龙实业有限公司和成都顺宇置业有限公司，合同租金三年保持一致。
②本公司作为承租人
|||
|-|-|
|租赁资产种类|2014年确认的租赁费|
|房屋建筑物|2,000,000.00|

注：2012年1月1日，藏格钾肥公司与中浩天然气公司签订租赁合同，租赁青海中浩开元大酒店第 13层房屋，租赁期限自 2012年1月1日起至 2016年 12月31日止，每年租金合计为 2,000,000.00元。
（5）关联担保情况
2014年度关联担保情况
①本公司作为担保方
||||
|-|-|-|
|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|100,000,000.00|2013-1-14|2016-1-13|
|200,000,000.00|2010-2-10|2020-2-9|
|1,000,000,000.00|2009-6-26|2020-6-25|

②本公司作为被担保方
||||
|-|-|-|
|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|110,000,000.00|2014-10-16|2017-10-15|
|200,000,000.00|2014-9-24|2017-9-23|

金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注
||||
|-|-|-|
|150,000,000.00|2013-9-25|2016-9-24|
|150,000,000.00|2013-9-22|2016-9-21|
|200,000,000.00|2013-9-4|2016-9-3|
|200,000,000.00|2012-7-9|2019-7-8|
|700,000,000.00|2011-11-1|2020-10-31|
|500,000,000.00|2010-7-27|2022-7-26|

2013年关联担保情况
①本公司作为担保方
||||
|-|-|-|
|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|100,000,000.00|2013-1-14|2016-1-13|
|10,000,000.00|2012-1-18|2015-1-17|
|90,000,000.00|2012-1-12|2015-1-11|
|45,000,000.00|2011-3-22|2016-3-22|
|100,000,000.00|2010-7-18|2015-7-17|
|200,000,000.00|2010-2-10|2020-2-9|
|1,000,000,000.00|2009-6-26|2020-6-25|

②本公司作为被担保方
||||
|-|-|-|
|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|150,000,000.00|2013-9-25|2016-9-24|
|150,000,000.00|2013-9-22|2016-9-21|
|200,000,000.00|2013-9-4|2016-9-3|
|50,000,000.00|2012-12-28|2015-12-27|
|100,000,000.00|2012-11-15|2015-11-14|
|30,000,000.00|2012-11-1|2015-10-31|
|100,000,000.00|2012-10-11|2015-10-10|
|200,000,000.00|2012-9-19|2015-9-18|

金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注
||||
|-|-|-|
|30,000,000.00|2012-9-17|2015-9-16|
|200,000,000.00|2012-9-3|2015-9-2|
|200,000,000.00|2012-8-27|2015-8-26|
|200,000,000.00|2012-7-9|2019-7-8|
|150,000,000.00|2012-1-19|2015-1-18|
|150,000,000.00|2012-1-16|2015-1-15|
|200,000,000.00|2011-12-26|2016-9-20|
|700,000,000.00|2011-11-1|2020-10-31|
|400,000,000.00|2011-10-26|2016-9-20|
|300,000,000.00|2010-12-16|2015-12-15|
|500,000,000.00|2010-7-27|2022-7-26|

（6）关联方资金拆借
2014年度资金拆借：
无。
2013年度资金拆借：
||||
|-|-|-|
|拆借金额|还款金额|借款起始日|
|2,803,980,995.46|2,803,980,995.46|2013年1月|
|1,002,200,000.00|1,002,200,000.00|2013年6月|
|140,500,000.00|150,000,000.00||
|3,828,499.06|3,828,499.06|2013年4月|
|1,000,000.00|1,000,000.00|2013年4月|
|500,000.00|500,000.00|2013年4月|
|3,952,009,494.52|3,961,509,494.52||

（7）关联方资产转让、债务重组情况
无。
（8）其他关联交易
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注无。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
||||
|-|-|-|
|2014年12月31日|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|
|4,667,451.90||7,712,013.40|
|2,907,396.37|||
|7,574,848.27||7,712,013.40|
|2,511.51|25.11|447.20|
|||500,000.00|
|2,511.51|25.11|500,447.20|

（2）应付项目
||
|-|
|2014年12月31日|
|10,708,725.83|
|744,726.98|
|11,453,452.81|

十一、股份支付
截至2014年12月31日，本公司无需要披露的股份支付。
十二、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2014年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注（1）未决诉讼或仲裁形成的或有负债及其财务影响
金谷源控股公司与吉林省国诺投资有限公司（以下简称“吉林国诺”）于 2010年8月 23日签订《西昌菜子地联营金矿股权转让合同》。后吉林国诺以本公司未按期支付股权转让款为由，向北京市第二中级人民法院提起诉讼。北京市第二中级人民法院于 2012年7月18日作出（2011）二中民初字第 15019号民事判决书，北京市高级人民法院于2012年12月20日作出（2012）高民终字第 4037号民事判决书。后吉林国诺向北京市第二中级人民法院申请执行。报告期内，公司收到北京市第二中级人民法院于2013年12月19日作出的（2013）二中执字第289—1号执行裁定书，裁定：终结北京市第二中级人民法院（2011）二中民初字第 15019号判决的本次执行程序。截止目前，金谷源控股公司与吉林国诺于 2015年 2月 1日签订了《执行和解协议》，对案件的执行进行和解。和解协议约定：“双方协商一致，西昌市菜子地联营金矿（以下简称“菜子地金矿”）股权转让项目，金谷源控股公司在此前已完成的支付(共计已支付 3,040.00万元)基础上，再行支付吉林国诺 3,000.00万元（含矿山维护费用、违约金 290.00万元、迟延履行利息、诉讼费、保证费等在内），前述款项支付完毕后，双方债权债务消灭，剩余债务不再履行。公司目前已按和解协议约定时间已支付 1,500.00万元，已办理完交接手续。
（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
①本公司为河南孙口黄河公路大桥有限公司（以下简称“孙口黄河公司”）承接的孙口黄河公路大桥项目向工商银行郑州未来支行申请贷款 1.00亿元人民币，向工商银行濮阳支行申请贷款 5,700.00万元人民币提供建设期三年担保，担保类型为连带责任担保；该公司出具承诺书为本公司贷款 1.60亿元人民币提供担保，并承诺大桥建成后收费权抵押给银行，解除本公司担保，否则收费权归本公司所有，直到还清银行贷款本息为止。该事项已经 2003年 7月 31日本公司 2002年度股东大会审议批准。本公司为河南孙口黄河公路大桥有限公司提供担保的前述贷款15,700.00万元中，通过法院处置资产已归还 4,496.00万元，目前余额为 11,204.00万元。孙口黄河公司控股股东河南路桥建设股份有限公司与本公司大股东路源世纪均向本公司作出承诺，不造成本公司为该笔借款担保承担损失。目前解决方案正在办理中；
②本公司为邯郸陶瓷集团有限责任公司提供担保，担保类型为连带责任担保，银行批准为其担保金额为 2,005.00万元。本公司大股东路源世纪向本公司作出承诺，不造成本公司为该笔借款担保承担损失。目前本公司与相关各方已形成解决方案，相关手续正在办理中；
③本公司为河南路桥建设股份有限公司提供担保，担保方式为互保，互保限额 1.00亿元，担保类型为连带责任担保。本报告期末，本公司为其担保金额余额为 1,720.00万元，目前本公司与相关各方已形成解决方案，相关手续正在办理中；
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注④本公司为玉源瓷业有限公司（以下简称“玉源瓷业”）在华夏银行石家庄分行的 4,350.00万元贷款提供了连带责任担保。由于玉源瓷业逾期未归还借款形成诉讼。2013年公司与华夏银行石家庄分行协商，解决公司与玉源瓷业的 4,350.00万元担保，华夏银行通过资产包处置变更了债权人。玉源瓷业目前经营状况不好，存在不能偿还的风险。目前，解决方案正在办理中；
⑤本公司为邯郸华玉瓷业有限责任公司（以下简称“邯郸华玉”）在中国工商银行河北省分行彭城支行贷款提供连带责任担保，已经解除担保 5,400.00万元，尚余 8,000.60万元。邯郸华玉承诺将通过盘活、处置资产等多种方式偿还在工商银行的贷款。如上述措施仍不足偿还工行贷款，本公司大股东路源世纪承诺补足偿还，确保公司不受损失。截止目前，公司和银行对于和解方案已初步形成。本公司大股东路源世纪向本公司作出承诺，不造成本公司为该笔借款担保承担损失。目前，解决方案正在进行中。
十三、资产负债表日后事项
1、藏格钾肥公司资产负债表日后事项
2015年6月17日，华景君华与中浩天然气公司（受让方）、肖永明、藏格投资公司签订股权转让协议，协议约定：华景君华将所持藏格钾肥公司 6,231,566.00股股份转让给中浩天然气公司。
2、金谷源控股公司资产负债表日后事项
本公司于 2009年 1月 12日在江苏省南京市与江苏银茂控股（集团）有限公司和南京弘晖汉贸易发展有限公司（两公司以下简称“转让方”）、玉源国际贸易有限公司（现名为联达国际贸易有限公司，以下简称“联达国际公司”、“受让方”）共同签订了《江苏金国园房地产开发有限公司股权转让合同》，本公司为该股权转让提供连带担保责任。由于联达国际公司未能按期足额支付受让款，转让方向江苏省高级人民法院提起诉讼，执行法院在执行过程中查封了联达国际公司持有的江苏金国100%股权、查封了金谷源控股公司持有的四川鑫伟矿业有限公司及下属矿业公司股权、矿权；查封了江苏金国4万多平方米的商业房产。2015年4月28日本公司的担保责任已解除。
十四、其他重要事项
1、藏格钾肥公司其他对投资者决策有影响的重要事项
（1）2013年6月25日，藏格投资公司与中国民生银行股份有限公司总行营业部签订借款合同，取得期限为3年金额为10.00亿元借款（2013年共发放借款10.00亿元），肖永明将其持有藏格钾肥公司12.00%的股权作为质押物，为该借款提供质押担保；李明将其持有藏格钾肥公司2.00%的股权作为质押物，为该借款提供质押担保；截至2014年12月31日借款的余额为 8.00亿元；
（2）根据金谷源控股公司、藏格投资公司、永鸿实业公司、肖永明、联达时代公司、
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注李明、华景君华、杨平、金石投资公司、联达四方、广州司浦林、林吉芳、藏格钾肥公司、路源世纪签订的《金谷源控股股份有限公司重大资产出售及非公开发行股份购买资产协议》，金谷源控股公司、藏格投资公司、永鸿实业公司、肖永明、联达时代公司、李明、华景君华、杨平、金石投资公司、联达四方、广州司浦林、林吉芳、藏格钾肥公司、路源世纪、路联、邵萍、藏格兴恒公司签订的《金谷源控股股份有限公司重大资产出售及非公开发行股份购买资产协议之补充协议》，以及金谷源控股公司、藏格钾肥公司、肖永明及其一致行动人（藏格投资公司、永鸿实业公司、林吉芳）签订的《利润补偿协议》，肖永明及其一致行动人（藏格投资公司、永鸿实业公司、林吉芳）对藏格钾肥公司在盈利承诺期内实现的累计实际净利润向本公司作出承诺。若藏格钾肥公司盈利承诺期内的任意一个会计年度实现的累计实际净利润低于相应年度的累计承诺净利润，则肖永明及其一致行动人（藏格投资公司、永鸿实业公司、林吉芳）按协议的约定向本公司进行补偿。
2、金谷源控股公司其他对投资者决策有影响的重要事项
（1）2013年12月11日邯郸中级人民法院作出的（2008）邯市执字第 76-26号《民事裁定书》，对河北省高级人民法院就中国建设银行邯郸峰峰支行与金谷源控股股份有限公司、国林陶瓷（邯郸）有限公司、北京路源世纪投资管理有限公司、河南路桥建设股份有限公司，借款担保纠纷一案做出的（2005）冀民二初字第 24号民事调解书执行终结裁定：本案在执行过程中，已将质押的股票、查封的股权处置完毕，因被执行人无其他财产可供执行，申请人也提供不出可供执行的财产。根据《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十七条第（六）项的规定，裁定如下：“河北省高级人民法院作出的（2005）冀民二初字第 24号民事调节书执行终结。”2014年 7月23日，中国建设银行股份有限公司邯郸峰峰支行收到法院送达裁定当天，书面向法院送达了执行异议申请书，申请撤销（2008）邯市执字第 76-26号民事裁定书，恢复本案执行程序。2014年8月初邯郸市中级人民法院立案已对执行异议正式立案，目前尚在审查程序中；
（2）本公司于 2014年 12月18日召开第六届董事会第十六次会议，审议通过了《金谷源控股股份有限公司重大资产出售及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易预案》等与本次重大资产重组相关的议案，目前正在准备本次重组的申报材料；
（3）昆山宏图实业有限公司以金谷源控股公司出具的借条向河北省高级人民法院提起诉讼，该院于2012年2月23日作出（2012）冀民二初字第4号民事判决，后昆山宏图实业有限公司不服该判决，向最高人民法院提起上诉，最高人民法院经审理于 2013年 4月28日作出了（2013）民二终字第 9号民事判决，金谷源控股公司不服最高人民法院的判决，向该院提起了再审申请，后该院于 2013年 11月 29日作出了（2013）民申字第1930号民事裁定，驳回了金谷源控股公司的再审申请。金谷源控股
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注公司向最高人民检察院提起了抗诉，最高人民检察院于 2014年 4月 24日作出高检控民受（2014）16号民事监督案件受理通知书，金谷源控股公司于2014年10月20日收到最高人民检察院于 2014年5月26日作出的高检民监（2014）69号通知书。截止目前，案件仍处于最高人民检察院阅卷审查办理阶段。公司于2014年对保留事项的消除进行了会计处理，按判决书计提其他应付款 131,167,213.87元，其他应收款联达国际公司的本金及利息 50,929,126.09元，其他应收款昆山神通电子广场有限公司（以下简称“昆山神通”）25,336,197.45元，本公司承担 54,901,890.33元，针对上述应收款项及相关的利息可能导致的损失，联达国际公司、昆山神通和金谷源控股公司大股东路源世纪已就该事项出具担保函，承担全部损失，保证公司不会因此产生损；
（4）徐陈国因与金谷源控股公司民间借货发生纠纷，向上海宝山区人民法院提起诉讼，该院于2012年6月29日作出了（2011）宝民二（商）初字第二 960号民事判决，判决如下：1.被告金谷源控股股份有限公司于本判决生效之日起十日内归还原告徐陈国借款本金4,662,000.00元。2.被告金谷源控股股份有限公司于本判决生效之日起十日内偿付原告徐陈国违约金(以借款本金 4,662,000.00元为基数、从 2010年 6月 1日起至判决生效之日止、按中国人民银行规定的同期同档贷款利率的 4倍计算，然后扣减 125.00万元)。后双方均不服该判决，向上海市第二中级人民法院提起上诉，该院经审理于2012年11月5日作出（2012）沪二中民四（商）终字第 867号民事判决，维持原判。上海宝山区人民法院于 2012年12月21日作出（2012）宝执预字第 1669号通知，要金谷源控股公司履行生效法律文书的义务。金谷源控股公司已按判决计提本金及利息合计8,562,138.22元。
金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注十五、补充资料
非经常性损益明细表
单位：元
||
|-|
|2014年度|
|-1,426,197.32|
|719,960.00|

金谷源控股股份有限公司 备考财务报表附注
||
|-|
|2014年度|
|-2,597,629.86|
|-3,303,867.18|
|-496,907.58|
|-2,806,959.60|

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。