关于佛山欧神诺陶瓷有限公司资产交割过渡期损益的专项审计报告
信会师报字【2018】第 ZD50007号
关于佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期损益的专项审计报告
（2016年10月1日至2017年12月31日止）
目录 页次
一、 专项审计报告 1-2二、 资产交割过渡期利润表 1
三、 资产交割过渡期利润表编制说明 1-24
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期损益的专项审计报告
信会师报字[2018]第ZD50007号四川帝王洁具股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的佛山欧神诺陶瓷有限公司（以下简称“欧神诺”）根据“附注二、资产交割过渡期利润表的编制基础”编制的过渡期利润表，包括 2016年 10月 1日至 2017年 12月 31日止的利润表及附注。上述过渡期系根据四川帝王洁具股份有限公司与鲍杰军等 36名自然人股东于 2016年 12月 29日签署的《四川帝王洁具股份有限公司与鲍杰军等佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 36名股东附条件生效的发行股份及支付现金购买资产协议》，以及公司与国金证券股份有限公司等 16名股东于 2017年 2月 27日签署的《四川帝王洁具股份有限公司与国金证券股份有限公司等佛山欧神诺陶瓷股份有限公司股东附条件生效的发行股份及支付现金购买资产协议》，以及与鲍杰军等 36名自然人股东于 2017年 2月 27日签署的《四川帝王洁具股份有限公司与鲍杰军等佛山欧神诺陶瓷股份有限公司 36名股东附条件生效的发行股份及支付现金购买资产协议之补充协议》中关于过渡期的约定。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是欧神诺管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；
（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计
恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工
专项审计报告第1页
作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，欧神诺资产交割过渡期利润表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了欧神诺资产交割过渡期 2016年 10月 1日起至 2017年 12月 31日止的经营成果。
四、对本报告分发和使用的限制
我们提醒财务报表的使用者关注财务报表附注二（一）对编制基础的说明。欧神诺编制财务报表是为了满足四川帝王洁具股份有限公司发行股份购买资产的交易中了解欧神诺过渡期损益情况并确定交易各方的权益，因此财务报表不适用于其他用途。本报告仅供四川帝王洁具股份有限公司用于前述目的，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国•上海 二 O一八年三月三十日
专项审计报告第2页
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期利润表编制说明
资产交割过渡期利润表
2016年10月1日至2017年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|附注五|2016年10月至2016年12月|2017年1月至2017年12月|2016年10月至2017年12月|
|一、营业收入||497,903,699.96|2,400,627,917.88|2,898,531,617.84|
|减：营业成本|（一）|323,082,295.52|1,562,944,841.82|1,886,027,137.34|
|税金及附加|（二）|7,226,982.24|26,042,426.60|33,269,408.84|
|销售费用|（三）|67,346,024.03|368,235,094.36|435,581,118.39|
|管理费用|（四）|24,163,993.42|147,308,560.86|171,472,554.28|
|财务费用|（五）|7,206,214.94|32,851,120.82|40,057,335.76|
|资产减值损失|（六）|4,840,880.90|16,526,282.90|21,367,163.80|
|加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）|||||
|投资收益（损失以“-”号填列）|（七）||582.10|582.10|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益|||||
|资产处置收益（损失以“-”号填列）|（八）||354,698.21|354,698.21|
|其他收益|（九）||19,697,714.61|19,697,714.61|
|二、营业利润（亏损以“-”号填列）||64,037,308.91|266,772,585.44|330,809,894.35|
|加：营业外收入|（十）|4,801,659.41|1,513,601.68|6,315,261.09|
|减：营业外支出|（十一）|772,158.25|5,338,311.61|6,110,469.86|
|三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）||68,066,810.07|262,947,875.51|331,014,685.58|
|减：所得税费用|（十二）|11,565,429.10|41,082,225.09|52,647,654.19|
|四、净利润（净亏损以“-”号填列）||56,501,380.97|221,865,650.42|278,367,031.39|
|（一）按经营持续性分类||56,501,380.97|221,865,650.42|278,367,031.39|
|1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）||56,501,380.97|221,865,650.42|278,367,031.39|
|2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）|||||
|（二）按所有权归属分类||56,501,380.97|221,865,650.42|278,367,031.39|
|1．少数股东损益|||-627,975.44|-627,975.44|
|2．归属于母公司股东的净利润||56,501,380.97|222,493,625.86|278,995,006.83|
|五、其他综合收益的税后净额|||||
|归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额|||||
|归属于少数股东的其他综合收益的税后净额|||||
|六、综合收益总额||56,501,380.97|221,865,650.42|278,367,031.39|
|归属于母公司所有者的综合收益总额||56,501,380.97|222,493,625.86|278,995,006.83|
|归属于少数股东的综合收益总额|||-627,975.44|-627,975.44|

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
资产交割过渡期利润表第1页
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期利润表编制说明
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期利润表编制说明
2016年 10月1日至2017年12月31日止
一、公司基本情况
(一) 公司概况
佛山欧神诺陶瓷有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2000年2月16日成立，现持有佛山市工商行政管理局核发的统一社会信用代码为91440600719209185的营业执照。住所：佛山市三水区乐平镇范湖工业区。法定代表人：鲍杰军。注册资本：（人民币）壹亿肆仟柒佰玖拾捌万元。营业期限：2000年2月16日至永久。经营范围：新型建筑材料生产（高档环保型装饰装修材料），产品国内外销售；陶瓷相关研发技术服务、转让；电子商务平台研发及提供相关服务。制造、加工、销售：卫生洁具、五金配件、五金制品、建筑卫生陶瓷、电子洁具、水龙头、淋浴房、淋浴屏、阀门、花洒、软管、管件、钢盆、橱柜、日用器具、家居用品、塑料用品；经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
(二) 合并财务报表范围
截至2017年12月31日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
景德镇欧神诺陶瓷有限公司（以下“景德镇陶瓷”）
佛山欧神诺云商科技有限公司（以下“云商科技”）
上海欧神诺陶瓷有限公司（以下“上海陶瓷”）
广西欧神诺陶瓷有限公司（以下“广西陶瓷”）
二、资产交割过渡期利润表的编制基础
(一) 编制基础
为满足四川帝王洁具股份有限公司发行股份购买资产的交易中了解本公司过渡期损益情况并确定交易各方的权益，本公司管理层编制了与该目的直接相关的财务报表，包括2016年10月至2017年12月的合并利润表以及相关财务报表附注，考虑到本财务报表之特殊目的，本公司管理层未编制合并资产负债表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附注，未列报可比会计期间的合并财务报表及相关附注，亦未披露在其他主体中的权益、承诺事项等财务报表附注信息。
说明第1页
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期利润表编制说明
除上述事项外，公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告
的一般规定》的披露规定编制财务报表。
(二) 持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为12个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
说明第2页
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期利润表编制说明
经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务：
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并
说明第3页
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期利润表编制说明
现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务：
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原则进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权：
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资：
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
说明第4页
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期利润表编制说明
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八) 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
(九) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）：
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资：
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项：
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
说明第5页
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期利润表编制说明
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产：
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
（5）其他金融负债：
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
说明第6页
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期利润表编制说明
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接
说明第7页
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期利润表编制说明
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十) 应收款项坏账准备
1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：应收账款余额超过500万元（含500
万元）的；其他应收款余额超过500万元（含500万元）的。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项
（1）应收账款确定组合的依据及计提方法：
组合名称 依据 计提方法
子公司 销售合同类型 不计提坏账准备
其他一般客户 销售合同类型 账龄分析法
（2）其他应收款确定组合的依据及计提方法：
组合名称 依据 计提方法
出口退税、代垫款项及备用金应收款项的性质 不计提坏账准备
子公司往来 应收款项的性质 不计提坏账准备
其他往来 应收款项的性质 账龄分析法
（3）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内(含1年) 5 5
1至2年 10 10
2至3年 30 30
3至4年 50 50
4年以上 100 100
说明第8页
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期利润表编制说明
3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单独计提坏账准备的理由：单项金额虽不重大但按账龄分析法不能反映其风险特征。
坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。
单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
(十一)存货
1、存货的分类
存货分类为：原材料、在产品、产成品、委托加工物资等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
说明第9页
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期利润表编制说明
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十二)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资：
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资：
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
说明第10页
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期利润表编制说明
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资：
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资：
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置：
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(十三)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
说明第11页
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期利润表编制说明
的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
(十四)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 年限平均法 20 5-10 4.5-4.75
机器设备 年限平均法 5-10 5-10 9.00-19.00
运输设备 年限平均法 5 5-10 18.00-19.00
其他设备 年限平均法 3-5 5-10 18.00-31.67
(十五)在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十六)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
说明第12页
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期利润表编制说明
发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
说明第13页
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期利润表编制说明
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
(十七)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量：
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量：
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 按50年或剩余使用年限出让合同约定
软件 3至10年 预计可使用年限
专利权 10年 预计可使用年限
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
(十八)长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额
说明第14页
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期利润表编制说明
低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
(二十)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
说明第15页
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期利润表编制说明
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十一)预计负债
1、预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十二)收入
1、销售商品收入确认的一般原则
（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入本公司；
（5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
说明第16页
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期利润表编制说明
2、让渡资产使用权收入的确认原则
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(二十三)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
说明第17页
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期利润表编制说明
(二十四)递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十五)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
执行《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》、《企业会计准则第16号——政府补助》和《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》。
财政部于2017年度修订了《企业会计准则第16号——政府补助》，修订后的准则自2017年6月12日起施行，对于2017年1月1日存在的政府补助，要求采用未来适用法处理；对于2017年1月1日至施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整。
财政部于2017年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》，对一般企业财务报表格式进行了修订，适用于2017年度及以后期间的财务报表。
本公司执行上述规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
在利润表中分别列示“持续经营净利润”和“终止经列示持续经营净利润本年金额
营净利润”。比较数据相应调整。 221,865,650.42元，列示终止经营净利润
说明第18页
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期利润表编制说明
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
本年金额0.00元。
与本公司日常活动相关的政府补助，计入其他收益，
其他收益：19,697,714.61元。
不再计入营业外收入。比较数据不调整。
在利润表中新增“资产处置收益”项目，将部分原
营业外收入减少354,698.21元，重分类至
列示为“营业外收入”的资产处置损益重分类至“资
资产处置收益。
产处置收益”项目。比较数据相应调整。
2、重要会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
四、 税项
(一) 主要税种和税率
1、主要流转税税种和税率
税种 计税依据 报告期税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，
增值税 17%
在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税。
2、企业所得税税率
企业所得税按应纳税所得额计缴，合并范围内各公司报告期税率：
纳税主体名称 2017年度 2016年度
公司 15% 15%
景德镇陶瓷 25% 25%
云商科技 25% 25%
上海陶瓷 25%
广西陶瓷 25%
(二) 税收优惠
公司持有证书编号为GR201444000171高新技术企业证书，2014年1月1日至2016年12月31日享受企业所得税税率为15%的税收优惠政策。2017年公司已通过高新技术企业认证，尚未领取高新技术企业证书，2017年暂按15%税率计缴企业所得税。
五、 资产交割过渡期利润表项目注释
(一) 营业收入和营业成本
说明第19页
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期利润表编制说明
1、营业收入和成本
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||2016年10月至2016年12月||2017年1月至2017年12月||2016年10月至2017年12月||
|项 目|||||||
||收入|成本|收入|成本|收入|成本|
|主营业务|||||||
|其他业务|||||||
|合 计|497,903,699.96|323,082,295.52|2,400,627,917.88|1,562,944,841.82|2,898,531,617.84|1,886,027,137.34|

2、主营业务（分行业）
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
||2016年10月至2016年12月||2017年1月至2017年12月||2016年10月至2017年12月||
|行 业|||||||
||营业收入|营业成本|营业收入|营业成本|营业收入|营业成本|
|工业|494,969,820.20|321,399,276.46|2,385,104,984.66|1,555,366,763.93|2,880,074,804.86|1,876,766,040.39|

(二) 税金及附加
2016年10月至 2017年1月至 2016年10月至
项目
2016年12月 2017年12月 2017年12月
城市维护建设税 1,895,949.89 9,796,579.17 11,692,529.06
教育费附加 1,140,609.87 4,427,829.48 5,568,439.35
地方教育费附加 307,820.69 2,951,883.32 3,259,704.01
土地使用税 2,124,920.61 5,365,325.92 7,490,246.53
房产税 1,340,328.51 2,180,067.74 3,520,396.25
其他 417,352.67 1,320,740.97 1,738,093.64
合计 7,226,982.24 26,042,426.60 33,269,408.84
(三) 销售费用
2016年10月至 2017年1月至 2016年10月至
项目
2016年12月 2017年12月 2017年12月
销售人员薪酬 7,150,552.88 32,283,984.90 39,434,537.78
运输及装卸费 26,095,855.01 166,523,597.98 192,619,452.99
广告及促销费 10,045,762.66 28,464,588.28 38,510,350.94
办公及差旅费等 316,225.63 28,931,889.90 29,248,115.53
工程服务费 20,399,825.42 102,808,637.84 123,208,463.26
其他费用 3,337,802.43 9,222,395.46 12,560,197.89
合计 67,346,024.03 368,235,094.36 435,581,118.39
说明第20页
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期利润表编制说明
(四) 管理费用
2016年10月至 2017年1月至 2016年10月至
项目
2016年12月 2017年12月 2017年12月
管理人员薪酬 5,012,182.24 36,085,917.64 41,098,099.88
研发费用 10,769,126.35 78,820,102.00 89,589,228.35
办公及差旅费等 4,535,847.60 16,837,095.67 21,372,943.27
折旧及摊销 1,306,163.20 6,278,418.99 7,584,582.19
其他费用 2,540,674.03 9,287,026.56 11,827,700.59
合计 24,163,993.42 147,308,560.86 171,472,554.28
(五) 财务费用
2016年10月至 2017年1月至 2016年10月至
项目
2016年12月 2017年12月 2017年12月
利息支出 5,054,496.88 17,967,802.33 23,022,299.21
减：利息收入 425,011.67 2,211,050.47 2,636,062.14
票据贴现息 2,509,511.46 16,300,140.32 18,809,651.78
汇兑损益 -84,966.71 45,912.42 -39,054.29
银行手续费等 152,184.98 748,316.22 900,501.20
合计 7,206,214.94 32,851,120.82 40,057,335.76
(六) 资产减值损失
2016年10月至 2017年1月至 2016年10月至
项目
2016年12月 2017年12月 2017年12月
坏账损失 5,080,288.72 14,592,836.22 19,673,124.94
存货跌价损失 -239,407.82 1,933,446.68 1,694,038.86
合计 4,840,880.90 16,526,282.90 21,367,163.80
(七) 投资收益
2016年10月至 2017年1月至 2016年10月至
项目
2016年12月 2017年12月 2017年12月
可供出售金融资产投资收益 582.10 582.10
(八) 资产处置收益
说明第21页
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期利润表编制说明
2016年10月至 2017年1月至 2016年10月至
项目
2016年12月 2017年12月 2017年12月
处置固定资产利得 354,698.21 354,698.21
(九) 其他收益
2016年10月至 2017年1月至 2016年10月至
补助项目
2016年12月 2017年12月 2017年12月
景德镇特地基础设施建设目补贴款 3,934,903.60 3,934,903.60
佛山市禅城区“百企争先”奖励 3,169,880.00 3,169,880.00
2015年应用型科技研发专项资金 1,895,523.02 1,895,523.02
2016年度研究开发省级财政补助金 1,754,200.00 1,754,200.00
景德镇科技创新产品升级项目建设补贴款 1,546,250.00 1,546,250.00
2014年度省协同创新与平台环境建设专项资金 903,589.74 903,589.74
企业转型升级方向及技术改造专项资金 870,000.00 870,000.00
2016年佛山电子商务发展专项资金 800,000.00 800,000.00
利用工业废渣生产环保型装饰材料装修材料技
625,000.00 625,000.00
术改造项目补贴款
中央研究院创新平台建设项目专项资金 572,863.26 572,863.26
产业、科技、质量跨越式提升扶持资金 520,000.00 520,000.00
B2B产业协同电子商务平台建设 500,000.00 500,000.00
差别电价电费收入项目补贴款 500,000.00 500,000.00
经济促进局试点示范企业扶持资金 350,000.00 350,000.00
失业保险稳定岗位补贴 253,207.93 253,207.93
重大科技项目市级财政补助 200,000.00 200,000.00
知识产权专利资助资金 180,500.00 180,500.00
大气污染防治资金 180,000.00 180,000.00
陶瓷窑炉及粉料自备环保系统技术改造项目 135,902.00 135,902.00
2016年度用电补助 133,000.00 133,000.00
景德镇道路施工工程补贴款 108,305.66 108,305.66
2016年度节能补助 100,000.00 100,000.00
2016年省级工业与信息化发展专项资金 100,000.00 100,000.00
2015年佛山市技术改造专项资金 98,389.40 98,389.40
2013年省节能循环经济专项资金 67,000.00 67,000.00
说明第22页
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期利润表编制说明
博士后工作扶持经费 50,000.00 50,000.00
高新技术企业培育扶持奖励 30,000.00 30,000.00
2015年广东省省级企业转型升级专项资金 21,600.00 21,600.00
其他 97,600.00 97,600.00
合计 19,697,714.61 19,697,714.61
(十) 营业外收入
1、营业外收入情况
2016年10月至 2017年1月至 2016年10月至
项目
2016年12月 2017年12月 2017年12月
政府补助 4,456,587.86 4,456,587.86
其他 345,071.55 1,513,601.68 1,858,673.23
合计 4,801,659.41 1,513,601.68 6,315,261.09
2、政府补助情况
项目 2016年10月至2016年12月
2015年应用型科技研发专项资金 1,180,064.77
景德镇特地基础设施建设目补贴款 983,725.90
骨干企业奖励 800,000.00
景德镇科技创新产品升级项目建设补贴款 386,562.50
政府部门奖励金 231,400.00
经济和信息化局部分工业设计项目 200,000.00
2015年佛山市技术改造专项资金 188,034.19
利用工业废渣生产环保型装饰材料装修材料技术改造项目补贴款 156,250.00
产业扶强培优奖励 147,550.00
差别电价电费收入项目补贴款 125,000.00
2015年区级技术改造专项资金 17,850.50
2013年省节能循环经济专项资金 16,750.00
培训补贴 12,000.00
促进投保出口信用保险奖励 11,400.00
合计 4,456,587.86
(十一)营业外支出
说明第23页
佛山欧神诺陶瓷有限公司
资产交割过渡期利润表编制说明
2016年10月至 2017年1月至 2016年10月至
项目
2016年12月 2017年12月 2017年12月
对外捐赠 4,280.00 126,795.46 131,075.46
非流动资产损毁报废损失 721,247.52 4,982,634.03 5,703,881.55
其他 46,630.73 228,882.12 275,512.85
合计 772,158.25 5,338,311.61 6,110,469.86
(十二)所得税费用
2016年10月至 2017年1月至 2016年10月至
项目
2016年12月 2017年12月 2017年12月
当期所得税费用 11,926,996.25 41,975,758.97 53,902,755.22
递延所得税费用 -361,567.15 -893,533.88 -1,255,101.03
合计 11,565,429.10 41,082,225.09 52,647,654.19
佛山欧神诺陶瓷有限公司二〇一八年三月三十日
说明第24页