信永中和会计师事务所
北京市东城区朝阳门北大街联系电话:+86(010)6554 22888号富华大厦A座9层 telephone:+86(010)6554 2288 9/F, Block A, Fu Hua Mansion,
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Dongcheng District, Beijing,传真: +86(010)6554 7190 certified public accountants 100027, P.R.China facsimile:+86(010)6554 7190关于对宁夏中银绒业股份有限公司年报问询函
有关事项的说明
深圳证券交易所：
信永中和会计师事务所（以下简称信永中和或我们）作为宁夏中银绒业股份有限公司（以下简称公司）2014年年报审计机构，按照贵所公司管理部《关于对宁夏中银绒业股份有限公司的年报问询函》（公司部年报问询函【2015】第 190号）的要求，对其中需要我们说明的相关事项说明如下。
一、对中银绒业2014年度财务报告保留意见相关事项的说明
回复：
我们在对公司 2014年度财务报表审计过程中，按照《中国注册会计师审计准则》的要求实施必要的审计程序，公司对于我们要求提供的资料和执行相关审计程序给予了积极和必要的配合。资产负债表日后，公司于2015年1月29日收到证监会《调查通知书》，因涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对公司进行立案调查。针对此事项，我们向公司了解立案调查原因、所涉及的具体事项调查进展等情况，公司说明因目前调查工作正在进行中，无法向我们说明调查的具体原因，无法提供相关具体资料。
根据《中国注册会计师审计准则第 1502号—在审计报告中发表非无保留意见》第七条、第八条的规定：“当存在下列情形之一时，注册会计师应当在审计报告中发表非无保留意见”：……（二）无法获取充分、适当的审计证据，不能得出财务报表整体不存在重大错报的结论。”；“在存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：“……（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性”。公司由于证监会立案调查工作尚未结束，无法向我们说明调查的原因和具体内容，无法提供相关具体资料，使我们的审计范围受到一定的限制，导致我们无法准确判断调查事项对中银绒业公司 2014年度财务报表相关项目可能产生的影响。我们考虑如证监会最终调查结论认为中银绒业财务报表存在我们审计过程中未发现的重大错报，根据我们历年对中银绒业的审计情况，该未发现的错报（如有）可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，故我们对中银绒业公司2014年度财务报表出具了保留意见的审计报告。
最近三年，信永中和在对涉及被证监会立案调查的上市公司客户审计过程中，并不存
在与公司类似的情况。信永中和在对涉及被证监会立案调查的上市公司审计过程中通常会予以重点关注，追加实施的特殊审计程序包括向被审计单位了解立案调查原因、对所涉事项进一步实施审计程序、获取相关资料、关注事项进展情况等，根据所获取的资料分析判断所涉事项对财务报表的影响，并按照《中国注册会计师审计准则》的相关规定分析确定出具审计报告的意见类型。
二、卓文时尚公司 2014年实现净利润 7,801.32万元，扣除非经常性损益后 7,725.64万元，完成业绩承诺，请详细说明卓文时尚公司实现上述业绩的具体核算过程。
回复：
我们接受委托，对北京卓文时尚纺织股份有限公司（以下简称卓文时尚公司）2014年度财务报表进行了审计，于2015年4月23日出具了XYZH/2014YCA2009-2标准无保留意见审计报告。
（一）卓文时尚公司2014年度净利润构成
经审计，卓文时尚公司2014年度合并报表净利润为7,801.32万元，具体构成如下：
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|-|-|
|项目|2014年发生额（万元）|
|一、营业总收入|103,916.04|
|其中:营业收入|103,916.04|
|二、营业总成本|95,400.13|
|其中：营业成本|87,742.19|
|营业税金及附加|119.55|
|销售费用|4,714.22|
|管理费用|1,409.67|
|财务费用|1,138.00|
|资产减值损失|276.50|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）|178.42|
|投资收益（损失以“－”号填列）|1,127.19|
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）|9,821.53|
|加：营业外收入|109.16|
|其中：非流动资产处置利得|2.31|
|减：营业外支出|8.26|
|其中：非流动资产处置损失|3.65|
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）|9,922.43|
|减：所得税费用|2,106.54|
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）|7,815.89|
|归属于母公司股东的净利润|7,801.32|
|少数股东损益|14.57|

（二）卓文时尚公司业绩承诺情况及2014年度业绩承诺实现情况
公司及子公司香港东方公司（合称甲方）与拉萨和润咨询服务有限公司及凯欣（香港）有限公司（合称乙方）就卓文时尚公司股权转让事项签订的《股权转让协议书》中约定：乙方承诺，卓文时尚公司在2014-2016年度经审计后的税后净利润（扣除非经常性损益后，2014年外汇远期结售汇业务损益不予扣除）为：2014年不低于5,000万元人民币，2015年不低于6,000万元人民币，2016年不低于7,000万元人民币。承诺期内，因卓文时尚公司未完成业绩承诺指标而触发乙方的补偿义务时，乙方应补偿金额按以下公式计算确定：
（1）2014年、2015年净利润指标未实现时，当年应补偿金额=（截至当期年末累计承诺净利润－截至当期年末累计实际净利润）-已补偿金额。
（2）2016年：截至当期年末累计净利润差额乘以相应的倍数，具体如下：补偿金额=（截至当期年末累计承诺净利润－截至当期年末累计实际净利润）×（本次收购对价÷承诺期承诺净利润总和）-已补偿金额。
根据《股权转让协议书》约定的业绩承诺口径，计算2014年承诺业绩实现情况如下：
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|-|-|
|项目|2014年金额（万元）|
|一、非经常性损益情况||
|非流动资产处置损益|-1.34|
|计入当期损益的政府补助|104.15|
|除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益|942.98|
|除上述各项之外的其他营业外收入和支出|-1.91|
|小计|1,043.88|
|减：外汇远期结售汇业务产生的收益|942.98|
|按《股权转让协议书》约定口径计算的非经常性损益金额|100.90|
|减：所得税影响额|25.22|
|按《股权转让协议书》约定口径计算的非经常性损益对净利润的影响金额|75.68|
|二、业绩承诺实现情况计算||
|归属于母公司股东的净利润|7,801.32|
|减：按《股权转让协议书》约定口径计算的非经常性损益对净利润的影响金额|75.68|
|按《股权转让协议书》约定口径计算的业务承诺实现金额|7,725.64|

综上，卓文时尚公司已实现《股权转让协议书》约定的2014年度业绩承诺。
三、公司存在向部分客户同时购销的情况，详细说明公司报告期对同为购销客户涉及的销售金额和采购金额及占公司总体的比例。详细说明公司报告期前五大供应商和客户的名称，上述客户是否与上市公司及大股东存在关联关系及担保、资金往来等其他交易行为；
同时说明公司近三年与上述供应商和客户的交易内容、资金往来情况；同一客户同时涉及购销的单独说明交易内容及其必要性，同时结合合同详细说明相关交易是否存在委托加工性质，分别核算收入和成本是否存在虚增收入问题。
回复：
我们在 2014年度财务报表审计过程中，对公司存在向部分客户同时购销的情况进行了了解，对主要客户、供应商情况进行了关注，查阅了其公开工商资料，实施了函证、抽查合同等审计程序，具体如下：
(一)同一客户同时购销情况
2014年度公司涉及同时购销的客户有灵武市俊峰绒业有限责任公司、宁夏昱辉绒业有限公司、吴忠市忠兴绒业有限公司、宁夏雪源绒业有限责任公司、宁夏成丰农业科技开发股份有限公司、宁夏盛龙羊绒制品有限公司、宁夏雪晶绒业有限公司、宁夏浩宇工贸有限公司、宁夏天雪绒业有限公司、宁夏建业农牧开发有限公司 10家，主要业务为中银绒业全资子公司宁夏中银绒业原料有限公司（以下简称原料公司）向客户销售水洗绒，同时中银绒业向客户采购无毛绒。2014年度同为购销客户采购金额为85,148.00万元，占全部原料采购金额的36.40%；销售金额为91,077.78万元，占全部销售金额的29.35%。
(二)公司2014年前五大供应商及近三年交易情况
1、2014年度前五大供应商
公司 2014年前五大供应商为王振忠、陕西通海羊绒制品有限责任公司、灵武市俊峰绒业有限责任公司、宁夏昱辉绒业有限公司、杨素云。
2、公司近三年与上述供应商的交易情况
（1）2014年度
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|-|-|-|-|
|供应商名称|交易内容|采购金额（含税）（万元）|付款金额（万元）|
|王振忠|原绒|31,916.90|29,675.01|
|陕西通海羊绒制品有限责任公司|无毛绒|31,235.09|31,054.40|
|灵武市俊峰绒业有限责任公司|无毛绒|21,801.19|16,343.06|
|宁夏昱辉绒业有限公司|原绒及无毛绒|16,090.47|16,138.21|
|杨素云|原绒|16,284.84|1 7,047.20|
|合计||117,328.49|1 10,257.88|

（2）2013年度
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|-|-|-|-|
|供应商名称|交易内容|采购金额（含税）（万元）|付款金额（万元）|
|王振忠|原绒|25,883.91|2 4,772.70|
|陕西通海羊绒制品有限责任公司|-|-|-|
|灵武市俊峰绒业有限责任公司|无毛绒|13,280.72|1 8,765.13|
|宁夏昱辉绒业有限公司|原绒及无毛绒|11,987.44|1 1,939.70|
|杨素云|原绒|38,836.89|3 1,779.00|
|合计||89,988.96|8 7,256.54|

（3）2012年度
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|-|-|-|-|
|供应商名称|交易内容|采购金额（含税）（万元）|付款金额（万元）|
|王振忠|原绒|1,821.98|7 ,391.20|
|陕西通海羊绒制品有限责任公司|无毛绒|-|-|
|灵武市俊峰绒业有限责任公司|无毛绒|13,591.94|1 3,565.65|
|宁夏昱辉绒业有限公司|-|-|-|
|杨素云|原绒|4,489.55|1 6 ,405.48|
|合计||19,903.46|3 7,362.33|

经核查，我们未发现公司与上述供应商存在关联关系，公司与上述供应商除发生上述的采购及付款业务外，不存在其他的资金往来。
(三)公司2014年前五大客户及近三年交易情况
1、2014年度前五大客户
公司2014年度前五大客户分别为UNIQLOCO.LTD.（优衣库）、吴忠市忠兴绒业有限公司、灵武市俊峰绒业有限责任公司、FLEX KNITS FactoriesInc(快捷）、宁夏盛龙羊绒制品有限公司。
2、公司近三年与上述客户的交易情况
（1）2014年度
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|客户名称|交易内容|销售金额（含税）（万元）|回款金额（万元）|
|UNIQLO CO.LTD. （优衣库）|羊绒制品|53,528.82|52,520.84|
|吴忠市忠兴绒业有限公司|水洗绒|27,213.09|25,546.00|
|灵武市俊峰绒业有限责任公司|水洗绒|26,850.34|27,118.06|
|FLEX KNITS Factories Inc（快捷）|羊绒纱线|12,579.27|9,250.63|
|宁夏盛龙羊绒制品有限公司|水洗绒|12,278.88|11,283.40|

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|-|-|-|
|合计|132,450.39|125,718.93|

（2）2013年度
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|-|-|-|-|
|客户名称|交易内容|销售金额（含税）（万元）|回款金额（万元）|
|UNIQLO CO.LTD. （优衣库）|羊绒制品|36,999.06|36,899.59|
|吴忠市忠兴绒业有限公司|水洗绒|13,695.58|13,760.00|
|灵武市俊峰绒业有限责任公司|水洗绒|15,077.59|16,088.22|
|FLEX KNITS Factories Inc（快捷）|羊绒纱线|8,625.60|9,382.07|
|宁夏盛龙羊绒制品有限公司|水洗绒|7,565.25||
|合计||81,963.08|76,129.88|

（3）2012年度
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|-|-|-|-|
|客户名称|交易内容|销售金额（含税）（万元）|回款金额（万元）|
|UNIQLO CO.LTD. （优衣库）|羊绒制品|-|-|
|吴忠市忠兴绒业有限公司|水洗绒|16,081.95|14,475.36|
|灵武市俊峰绒业有限责任公司|水洗绒|12,626.45|13,001.32|
|FLEX KNITS Factories Inc（快捷）|羊绒纱线|6,082.05|5,339.02|
|宁夏盛龙羊绒制品有限公司|水洗绒|-|-|
|合计||34,790.45|32,815.70|

经核查，我们未发现公司与上述客户存在关联关系，公司与上述客户除发生上述的销售及收款业务，不存在其他的资金往来。
3、2014年前五大客户与中绒集团发生的交易情况
经查，2014年宁夏中银绒业国际集团有限公司（以下简称中绒集团）为公司的客户灵武市俊峰绒业有限责任公司、吴忠市忠兴绒业有限公司提供贷款担保，具体情况如下：
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|借款单位|担保单位|担保金额|贷款时间|担保期限|担保方式|
|||2,001.00|2014.6.23|1年|保证|
|灵武市俊峰绒业有限责任||700.00|2014.8.12|1年|保证|
||中绒集团|||||
|公司||||||
|||1,000.00|2014.7.03|1年|保证|
|||1,300.00|2014.7.23|1年|保证|
|合计||5,001.00||||
|吴忠市忠兴绒业有限公司|中绒集团|3,000.00|2014.2.16|1年|保证|
|合计||3,000.00||||

经查，上述业务发生基于以下背景：2007年在宁夏灵武市政府主导下，为支持当地
羊绒加工企业的发展，中银绒业、嘉源绒业、荣昌绒业组建各自羊绒加工企业形成三大产业集团，集团设立理事会作为集团的管理机构，其他成员单位均具有独立法人资格，独立经营，相互之间为协作关系，不存在产权关系，各成员单位在集团内部协同发展、各集团之间形成相对竞争的格局。中银产业集团2007年4月成立之初依托宁夏中银绒业国际集团有限公司（原名“宁夏灵武市中银绒业股份有限公司”，2007年12月，公司借壳上市后更名为宁夏中银绒业国际集团有限公司，集团内部成员单位未发生变化），成员单位包括宁夏国斌绒业有限公司、灵武市雪源绒业有限责任公司、灵武市俊峰绒业有限责任公司、宁夏雪晶绒业有限公司、宁夏天雪绒业有限公司、吴忠市忠兴绒业有限公司等共计 15家企业。基于上述历史渊源，中银产业集团内的企业之间业务合作相对紧密，在经营过程中，各企业之间会存在担保事项。
(四) 2014年前五大供应商及客户中同时涉及购销的单位情况及是否存在委托加工性质
1、2014年前五大客户中存在涉及同一购购销的单位情况
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|序号|单位名称|交易内容|
|1|吴忠市忠兴绒业有限公司|向原料公司采购水洗绒，向中银绒业销售无毛绒|
|2|灵武市俊峰绒业有限责任公司||
|3|宁夏盛龙羊绒制品有限公司||
|4|宁夏昱辉绒业有限公司|向原料公司销售原绒，向原料公司采购水洗绒，向中银绒业销售无毛绒|

2、具体购销情况
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|客户名称|2014年原绒采购金额（万元）|2014年水洗绒销售金额（万元）|2014年无毛绒采购金额（万元）|
|灵武市俊峰绒业有限责任公司||22,949.01|18,633.49|
|吴忠市忠兴绒业有限公司||23,259.05|13,246.53|
|宁夏盛龙羊绒制品有限公司||10,494.77|7,414.70|
|宁夏昱辉绒业有限公司|12,578.33|7,202.21|1,604.23|

3、公司同一客户同时涉及购销业务的原因分析
经与中银绒业采购、销售、生产人员进行访谈，了解无毛绒分梳能力、羊绒纱线和羊绒制品对无毛绒品质的要求及自身供应情况，了解销售水洗绒、采购无毛绒的必要性，具体分析如下：
羊绒各生产环节情况介绍：①山羊原绒经过分选、水洗等工序后可生产成为水洗绒；
②水洗绒经过复选、分梳等加工处理后，可生产成为各类不同长度和规格的无毛绒；③特
定长度规格的无毛绒用于生产粗纺羊绒纱线，粗纺羊绒纱线可进一步用于羊绒衫等羊绒制
品的生产。
羊身不同部位长成的羊绒在品质上就必然存在着较大差异（背、肩、腹、四肢等不同部位，品质均不相同）。水洗绒经分梳将分解成不同品质、规格的无毛绒产品，而不同品质、规格的无毛绒适用范围不同，价值也存在较大差异。综合原料适用范围和成本因素，公司选取特定品质和规格的无毛绒以生产下游羊绒纱线及羊绒衫。
目前，由于公司无毛绒分梳能力存在较大的缺口，导致部分水洗绒无法分梳成无毛绒，公司存在对特定品质和规格无毛绒的需求缺口。若采用扩充分梳产能方式解决，从公司现有原料采购、水洗能力以及下游纱线及制品的原料需求估算，需要增加较大规模的无毛绒分梳能力，大规模扩充无毛绒分梳产能，一方面将对公司形成较大的资金压力；另一方面随着分梳能力提高，分梳出来的比重较大的其他品质和规格的无毛绒将因不适合公司下游生产需要导致增加公司的无毛绒销售压力。
综上所述，公司向同一客户销售的主要是由于分梳加工缺口瓶颈而无法自行分梳的水洗绒，该部分水洗绒能分梳各类不同规格的无毛绒；而采购回的仅是符合生产需要的特定品质、规格无毛绒，两者既非同一产品，不能简单通过委托加工或扩大分梳产能实现。
综上，我们认为，公司对同一购销客户的销售、采购分别签订了相关的采购和销售合同，交易双方均按合同执行，采购的原绒、销售水洗绒与采购的无毛绒产品不存在对应关系，上述交易不属于委托加工业务，分别核算收入和成本符合《企业会计准则》的规定。
四、公司期末存货余额高达36.19亿元，计提减值准备889万元。请在剔除对同为购销客户的采购和销售情况下分析公司的存货周转情况，同时结合公司产能、实际销售情况说明公司保持巨额存货的必要性；另外，结合存货保质期、市场价格波动情况等说明存货减值测试的具体情况及减值准备计提金额的计算过程。
回复：
公司存货近年一直处于增长趋势，我们在年报审计过程中将其作为重点审计领域进行了关注，与公司相关高管进行了访谈，了解了存货增长的原因；实施了采购合同及入库单抽查、存货发出成本结转计价测试、存货盘点、存货跌价准备计提测试等审计程序，具体分析如下：
（一）存货周转情况分析
近三年剔除同为购销客户的采购和销售情况下，公司的存货周转率详见下表：
金额单位：万元
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|年度|期末存货（合并）|剔除后存货（合并）|剔除后销售成本（合并）|存货周转率(剔除后)|
|2014年度|362,756.68|354,295.16|243,324.19|0.70|
|2013年度|330,622.16|342,428.66|198,919.28|0.70|
|2012年度|232,105.81|223,219.53|139,173.55|0.65|

公司存货周转率较低，主要原因是：（1）由于山羊绒生长周期一年一产的特性，公司当年采购的原料需满足次年销售订单的签订、公司产品的生产及销售，导致存货周转时间较长。（2）报告期内，公司业务规模增长较快，因此，公司需逐步加大原料采购量以满足来年业务规模增长带来的原料需求增加，导致存货规模较大。（3）目前，公司已经实现了全产业链经营，从上游原料的加工到下游服饰及制品的生产，覆盖产业链较长；除服饰及制品外，公司其他中间产品既可以作为产品进行销售，也可以用于下游产品的生产，产业链上各产品的生产销售周期都不尽相同，时间跨度较大。且随着公司逐步调整产品结构，不断增加下游高附加值产品的比重，公司原料的生产销售周期进一步延长。
（二）2014年末公司存货必要性分析
公司2014年末存货余额为362,756.68万元，较年初存货330,622.16万元增加32,134.52万元，增长9.72%。存货增加主要系本年合并北京卓文时尚增加9,703万元，以及本年投建生态纺织园项目，项目将于2015年陆续投产，增加了亚麻、羊毛条等原料储备。期末存货金额较大的原因主要是：
1、羊绒行业特性、公司接单需要和公司羊绒采购竞争优势的巩固决定了需有必要的存货储备
羊绒具有一年一产的自然特点，公司外销羊绒纱线及制品订单的接单时间通常是在每年的秋冬及次年初春时节，羊绒采购季节与接单、生产及销售的周期存在时间差，因此当年采购的羊绒原料很大一部分需要为次年的生产销售需要做储备。合理的存货储备是满足公司生产需要、确保外销接单量的必要条件。
羊绒原料是一种稀缺资源，受自然条件变化，可能出现原绒减产或价格大幅波动的情况，羊绒原料收购市场竞争非常激烈。加大原料采购储备，为公司打造全产业链覆盖、成为羊绒纺织行业的巨头奠定了坚实的原料基础，有效降低或减轻原料价格波动或数量不足可能带来的经营风险，加大原材料市场上的话语权和影响力，与后道产成品的销售形成联动效应，以进一步提升公司的核心竞争力，保证公司盈利能力的持续性和稳定性。
同时公司产品成本构成中，原料成本占比80%-90％以上，原料成本基本决定了产品成本。
原绒采购价格的波动，对公司利润影响较大，故为有效降低或减轻原料价格波动，公司在签署订单报价时需要以已储备的库存原料成本为基础，以锁定成本保证公司合理的利润。
2、产业链的延伸使生产销售周期延长，存货量相应增加
近年来，随着公司实现全产业链经营，从上游原料的加工到下游服饰及制品的生产，产业链覆盖较长。公司逐年调整产品结构，不断增加下游高附加值产品的比重，公司生产销售周期进一步延长，中间环节的存货量明显增加。
3、业务规模不断扩大使存货储量增加
随着原料控制力度的加大及产业链的延伸，公司逐步将资源优势转变为产品优势。通过加大较高附加值的羊绒纱线、羊绒衫及制品的市场开拓力度，产销量逐年大幅增加，2012年、
2013年营业收入持续稳定增长，增长率分别为34.08%、28.21%，受经济大环境的影响，2014年度销售与2013年持平，故报告期内存货规模相应增加。
综上分析，随着公司生产业务规模扩大，产业链条的完善，生态产业园项目的陆续达产，保证必要的存货储备是公司生产经营业务发展的合理反映。
（三）公司2014年存货减值准备计提充分性的分析
1、公司存货减值测试方法
各类存货期末进行减值测试的具体方法为：对于原绒、水洗绒按预计加工为羊绒纱线的售价，减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值，并按成本与可变现净值孰低原则计价；无毛绒、绒条、羊绒纱线和羊绒制品，按其估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值，并按成本与可变现净值孰低原则计价。
2、2014年末存货减值准备计提情况
公司综合国内各大羊绒产业园区的羊绒产品市场价格、境外厂商的报价情况以及行业协会的指导意见等价格信息，结合已签订的销售订单、销售策略以及 2015年初各类产品的实际平均售价，综合评估各类存货的预计未来售价，分析其可变现净值，对 2014年末存货按类别进行了减值测试，经测试，原绒、水洗绒、无毛绒、绒条、羊绒纱线和外销羊绒制品等其预计可变现净值高于成本，无需计提存货跌价准备。
子公司邓肯服饰公司的库存商品主要为在国内市场销售的羊绒制品，其在销售渠道、策略、销售费用等与其他存货存在较大差别，邓肯服饰公司对其年末存货按照销售部门的产品销售方案和销售折扣定价策略进行了售价估算，经测试，部分设计生产年限较长的库存产品存在减值迹象，经测试，期末存货应计提存货跌价准备889.99万元。
经查，我们认为公司对存货年末计价的会计政策符合《企业会计准则》的相关规定，年末按其会计政策的规定对存货进行了减值测试，未发现存货跌价准备计提不充分的情形。
六、详细说明公司羊绒采购的交易对象情况及交易方式和资金支付方式；同时说明上市公司就与自然人供货商交易涉及的资金流转、存货流转和价格确定方面的内部控制制度及其执行情况，相关内部控制是否足以保障上市公司利益及其判断依据，是否存在利用采购对象从上市公司转出利益的情况。
回复：
在年报审计过程中，我们对公司原绒收购业务的内部控制进行了了解，查阅了公司相关内部控制制度，执行了访谈、穿行测试、关键控制环节测试等程序，具体如下：
1、公司羊绒采购的交易对象情况、交易方式和资金支付方式情况
原绒为公司主要的生产原料，是从绒山羊体上抓取下来后不进行生产加工而直接销售
的初级农产品。由于供应商无需生产加工而直接销售，可不必成立公司，因此公司目前原绒供应商主要为自然人。公司在选择原料供应商时，会根据供应商的采购实力、采购原绒的品质、信誉、所在产区的产量等因素定期对供应商进行筛选。通过多年的实践，公司在原绒收购方面积累了丰富的经验并制订了一套完善的管理制度，并成立全资子公司中银原料公司专门负责原料收购业务。公司的羊绒采购交易方式和资金支付方式具体流程如下：（1）根据多年来在行业中的经验以及合作对象的资金实力，选择符合条件的羊绒供应商作为合格供方，由其负责不同产区的原绒收购。
（2）原料公司根据对市场的研究、生产和销售情况初步确定羊绒收购基准价。羊绒供应商根据公司各产区的原绒需求情况及收购基准价到牧区开展收购，原料公司派出采购人员对羊绒供应商采购活动以及资金的使用进行配合、监管。
（3）在收购完成后，羊绒供应商将收购的原料运送至原料公司。原料公司利用英国SGS检测设备对羊绒的出绒率进行检测。
（4）原料公司根据检测结果开具原绒收购入库单、质检凭证并支付货款。资金支付采用银行转账的方式支付。
2、公司就与自然人供货商交易涉及的资金流转、存货流转和价格确定方面的内部控制制度及其执行情况
公司与自然人供货商的交易主要为原绒收购交易。原料公司针对原绒的收购、存货流转、资金支付、价格确定、库存管理等流程制定了较为详细、健全的内部控制制度，主要包括《存货采购与付款管理制度》、《供应商管理制度》以及《存货管理制度》等。
经对公司原绒收购业务的内部控制进行了解，对原绒的验收入库、定价、合同签订、账务记录、付款等执行控制测试，未发现重大缺陷；公司与原绒采购相关的内部控制基本得到有效执行，未发现存在利用采购对象从上市公司转出利益的情形。
特此说明。
（此页无正文，为信永中和会计师事务所《关于对宁夏中银绒业股份有限公司年报问询函有关事项的说明》之签字盖章页）
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李耀忠
中国注册会计师：常瑛
中国北京 二○一五年五月二十五日