深圳市齐心文具股份有限公司
2014年半年度财务报告
目 录
1、合并资产负债表
1-2
2、合并利润表
3
3、合并现金流量表
4
4、合并股东权益变动表
5-6
5、母公司资产负债表
7-8
6、母公司利润表
9
7、母公司现金流量表
10
8、母公司股东权益变动表
11-12
9、财务报表附注
13-78
深圳市齐心文具股份有限公司
财务报表
合并资产负债表
2014年6月30日
编制单位：深圳市齐心文具股份有限公司
单位：人民币元
|||
|-|-|
|附注|2014年6月30日|
|七1|362,940,913.66|
||20,000,000.00|
|七2|2,528,161.02|
|七3|386,335,608.40|
|七4|79,083,751.99|
|七5|15,907,316.70|
||2,340,982.03|
|七6|242,007,054.16|
|七7|3,914,772.14|
||1,115,058,560.10|
|七8|495,324,609.06|
|七9|147,099,206.61|
|七10|70,877,399.25|
|七11|6,617,306.68|
|七12|5,011,923.24|
|七13|2,382,914.45|
||727,313,359.29|
||1,842,371,919.39|

法定代表人：陈钦鹏 主管会计工作负责人：黄家兵 会计机构负责人：肖建伟
合并资产负债表（续）
2014年6月30日
编制单位：深圳市齐心文具股份有限公司
单位：人民币元
|||
|-|-|
|附注|2014年6月30日|
|七15|254,706,664.04|
||-|
||-|
||-|
||-|
|七16|163,733,344.93|
|七17|214,650,257.57|
|七18|50,792,349.72|
||-|
||-|
|七19|6,581,169.70|
|七20|7,238,885.81|
|七21|10,613,498.53|
||-|
||-|
||-|
||-|
||-|
||-|
||708,316,170.30|
||-|
||-|
||-|
||-|
||-|
||-|
||-|
||-|
||708,316,170.30|
|七22|379,329,322.00|
|七23|389,016,319.26|
||1,524,902.35|
||-|
|七24|39,095,108.03|
||-|
|七25|326,617,156.64|
||1,132,533,003.58|
||1,522,745.51|
||1,134,055,749.09|
||1,842,371,919.39|

法定代表人：陈钦鹏 主管会计工作负责人：黄家兵 会计机构负责人：肖建伟
合并利润表
2014年1-6月
编制单位：深圳市齐心文具股份有限公司
单位：人民币元
||||
|-|-|-|
|附注|2014年1-6月||
||777,714,515.00||
|七26|777,714,515.00||
||765,499,162.57||
|七26|645,863,222.05||
|七27|2,209,015.17||
|七28|75,330,024.75||
|七29|35,327,793.11||
|七30|3,395,514.71||
|七31|3,373,592.78||
|七32|265,444.55||
||12,480,796.98||
|七33|3,304,190.29||
|七34|536,465.55||
||440,125.22||
||15,248,521.72||
|七35|2,332,015.66||
||12,916,506.06||
||12,879,493.82||
||37,012.24||
|七36||0.03|
|七36|0.03||
|七37|||
||12,916,506.06||
||12,879,493.82||
||37,012.24||

法定代表人：陈钦鹏 主管会计工作负责人：黄家兵 会计机构负责人：肖建伟
合并现金流量表
2014年1-6月
编制单位：深圳市齐心文具股份有限公司
单位：人民币元
|||
|-|-|
|附注|2014年1-6月|
||829,503,870.91|
||9,752,388.03|
|七38（1）|3,580,931.96|
||842,837,190.90|
||800,389,897.95|
||78,552,748.06|
||22,197,346.72|
|七38（2）|39,844,332.13|
||940,984,324.86|
||-98,147,133.96|
||216,000,000.00|
||265,444.55|
||339,723.50|
||216,605,168.05|
||45,644,983.73|
||238,700,000.00|
||284,344,983.73|
||-67,739,815.68|
||147,387,905.09|
||147,387,905.09|
||8,708,310.15|
||2,955,369.29|
||12,408,388.84|
||24,072,068.28|
||123,315,836.81|
||-96,818.56|
||-42,667,931.39|
||405,608,845.05|
||362,940,913.66|

法定代表人：陈钦鹏 主管会计工作负责人：黄家兵 会计机构负责人：肖建伟
合并股东权益变动表
编制单位：深圳市齐心文具股份有限公司 单位：人民币元2014年1-6月
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|归属于母公司股东权益||||||||少数股东权益|
|股本|资本公积|减:库存股|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|外币报表折算差额||
|383,849,998.00|397,113,629.75|1,656,000.00|0.00|39,095,108.03|0.00|313,045,954.22|0.00|1,485,733.27|
|383,849,998.00|397,113,629.75|1,656,000.00|0.00|39,095,108.03|0.00|313,045,954.22|0.00|1,485,733.27|
|-4,520,676.00|-8,097,310.49|-131,097.65|0.00|0.00|0.00|13,571,202.42|0.00|37,012.24|
|||||||12,879,493.82||37,012.24|
||||||||0.00||
|||||||12,879,493.82||37,012.24|
|-4,520,676.00|-8,097,310.49|-131,097.65|0.00|0.00|0.00|691,708.60|0.00|0.00|
|-4,520,676.00|-8,097,310.49|-131,097.65|||||||
|||||||691,708.60|||
|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|
|379,329,322.00|389,016,319.26|1,524,902.35|0.00|39,095,108.03|0.00|326,617,156.64|0.00|1,522,745.51|

法定代表人：陈钦鹏 主管会计工作负责人：黄家兵 会计机构负责人：肖建伟
合并股东权益变动表（续）
编制单位：深圳市齐心文具股份有限公司 单位：人民币元2013年度
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|归属于母公司股东权益||||||||少数股东权益|
|股本|资本公积|减:库存股|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|外币报表折算差额||
|383,849,998.00|403,664,160.80|||37,743,689.63||297,619,785.62|-3,150,791.40|1,226,033.68|
|383,849,998.00|403,664,160.80|0.00|0.00|37,743,689.63||297,619,785.62|-3,150,791.40|1,226,033.68|
|0.00|-6,550,531.05|1,656,000.00|0.00|1,351,418.40|0.00|15,426,168.60|3,150,791.40|259,699.59|
|||||||27,605,378.34||259,699.59|
||||||||0.00||
|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|27,605,378.34|0.00|259,699.59|
|0.00|-6,550,531.05|1,656,000.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|
||-6,550,531.05|1,656,000.00|||||||
|0.00|0.00|0.00|0.00|1,351,418.40|0.00|-9,028,418.34|0.00|0.00|
|||0.00||1,351,418.40||-1,351,418.40|||
|||0.00|||||||
|||0.00||||-7,676,999.94|||
|||0.00|||||||
|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|0.00|-3,150,791.40|3,150,791.40|0.00|
|||||||-3,150,791.40|3,150,791.40||
|383,849,998.00|397,113,629.75|1,656,000.00|0.00|39,095,108.03|0.00|313,045,954.22|0.00|1,485,733.27|

法定代表人：陈钦鹏 主管会计工作负责人：黄家兵 会计机构负责人：肖建伟
母公司资产负债表
2014年6月30日
编制单位：深圳市齐心文具股份有限公司
单位：人民币元
|||
|-|-|
|附注|2014年6月30日|
||220,439,568.19|
||20,000,000.00|
||1,316,475.10|
|十四.1|401,770,000.18|
||45,804,715.30|
||-|
|十四.2|11,194,193.72|
||669,917.63|
||184,526,418.61|
||-|
||1,438,022.24|
||887,159,310.97|
||-|
||-|
||-|
|十四.3|177,950,400.00|
||-|
||449,858,236.33|
||145,595,558.13|
||-|
||-|
||-|
||-|
||37,015,425.03|
||-|
||-|
||2,343,041.82|
||-|
||812,762,661.31|
||1,699,921,972.28|

法定代表人：陈钦鹏 主管会计工作负责人：黄家兵 会计机构负责人：肖建伟
母公司资产负债表（续）
2014年6月30日
编制单位：深圳市齐心文具股份有限公司
单位：人民币元
|||
|-|-|
|附注|2014年6月30日|
||20,000,000.00|
||-|
||144,667,571.01|
||270,944,695.71|
||163,758,854.54|
||4,723,918.30|
||6,621,489.27|
||9,577,923.40|
||-|
||-|
||620,294,452.23|
||-|
||-|
||-|
||-|
||-|
||-|
||-|
||-|
||-|
||620,294,452.23|
||379,329,322.00|
||388,365,314.31|
||1,524,902.35|
||-|
||39,095,108.03|
||-|
||274,362,678.06|
||1,079,627,520.05|
||1,699,921,972.28|

法定代表人：陈钦鹏 主管会计工作负责人：黄家兵 会计机构负责人：肖建伟
母公司利润表
2014年1-6月
编制单位：深圳市齐心文具股份有限公司
单位：人民币元
|||
|-|-|
|附注|2014年1-6月|
|十四.4|646,323,390.03|
|十四.4|552,675,627.68|
||1,695,430.73|
||55,270,038.16|
||25,214,353.01|
||4,362,504.93|
||2,787,573.00|
||0.00|
|十四.5|19,015,444.55|
||-|
||23,333,307.07|
||2,193,139.02|
||360,283.83|
||356,585.49|
||25,166,162.26|
||1,604,040.57|
||23,562,121.69|
||-|
||23,562,121.69|

法定代表人：陈钦鹏 主管会计工作负责人：黄家兵 会计机构负责人：肖建伟
母公司现金流量表
2014年1-6月
编制单位：深圳市齐心文具股份有限公司
单位：人民币元
|||
|-|-|
|附注|2014年1-6月|
||702,434,557.53|
||6,281,699.01|
||2,848,546.08|
||711,564,802.62|
||647,881,148.60|
||59,590,715.48|
||14,248,094.79|
||24,585,490.07|
||746,305,448.94|
||-34,740,646.32|
||216,000,000.00|
||19,015,444.55|
||210,523.50|
||235,225,968.05|
||45,215,670.73|
||258,700,000.00|
||303,915,670.73|
||-68,689,702.68|
||20,000,000.00|
||20,000,000.00|
||0.00|
||1,785,861.46|
||12,408,388.84|
||14,194,250.30|
||5,805,749.70|
||-119,697.39|
||-97,744,296.69|
||318,183,864.88|
||220,439,568.19|

法定代表人：陈钦鹏 主管会计工作负责人：黄家兵 会计机构负责人：肖建伟
母公司股东权益变动表
编制单位：深圳市齐心文具股份有限公司 单位：人民币元2014年1-6月
项目
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|股本|资本公积|减:库存股|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|
|383,849,998.00|396,462,624.78|1,656,000.00||39,095,108.03||250,036,495.78|
|383,849,998.00|396,462,624.78|1,656,000.00||39,095,108.03||250,036,495.78|
|-4,520,676.00|-8,097,310.47|-131,097.65||||24,326,182.28|
|||||||23,562,121.69|
|||||||23,562,121.69|
|-4,520,676.00|-8,097,310.47|-131,097.65||||764,060.59|
|-4,520,676.00|-8,097,310.47|-131,097.65|||||
|||||||764,060.59|
|379,329,322.00|388,365,314.31|1,524,902.35||39,095,108.03||274,362,678.06|

法定代表人：陈钦鹏 主管会计工作负责人：黄家兵 会计机构负责人：肖建伟
母公司股东权益变动表（续）
编制单位：深圳市齐心文具股份有限公司 单位：人民币元2013年度
项目
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|股本|资本公积|减:库存股|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|
|383,849,998.00|403,013,155.83|||37,743,689.63||245,550,730.16|
|-|-|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|-|-|
|-|-||-|-|-|-|
|383,849,998.00|403,013,155.83|||37,743,689.63||245,550,730.16|
||-6,550,531.05|1,656,000.00||1,351,418.40||4,485,765.62|
|||||||13,514,183.96|
|||0.00||||13,514,183.96|
||-6,550,531.05|1,656,000.00|||||
|||-|-|-|-|-|
|||-|-|-|-|-|
||-6,550,531.05|1,656,000.00|||||
|||||1,351,418.40||-9,028,418.34|
|||||1,351,418.40||-1,351,418.40|
|||||||-7,676,999.94|
|-|-|-|-|-|-|-|
|||-|-|-|-|-|
|||-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|-|-|
|-|-|-|-|-|-|-|
|383,849,998.00|396,462,624.78|1,656,000.00||39,095,108.03||250,036,495.78|

法定代表人：陈钦鹏 主管会计工作负责人：黄家兵 会计机构负责人：肖建伟
深圳市齐心文具股份有限公司
财务报表附注
2014年1-6月
（除非特别注明，以下币种为人民币，货币单位为元）
一、公司基本情况
1、公司历史沿革
深圳市齐心文具股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），持深圳市市场监督管理局核发的注册号为440301501126060号企业法人营业执照。组织机构代码：71526370-1
公司注册地址：广东省深圳市福田区福虹路世贸广场A幢17楼05-06号；
公司总部地址：广东省深圳市坪山新区锦绣中路18号齐心科技园；
企业法定代表人：陈钦鹏；
公司注册资本：37932.9322万元；
本公司成立于2000年1月12日，成立时注册资本1400万元，其后经过多次增资，至2007年6月，本公司股本增至 9333.3333万元。2009年 10月中国证券监督管理委员会以证监许可[2009]965号“关于核准深圳市齐心文具股份有限公司首次公开发行股票的批复”，核准本公司向社会公开发行人民币普通股3120万股（每股面值1元）。此次公开发行增加公司股本3120万元，变更后注册资本12453.3333万元。
2010年7月19日，根据公司2010年6月24日召开的2009年度股东大会决议和经该次股东大会通过的修改后的章程规定，公司以截止2009年12月31日总股本12453.3333万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增5股，增加股本6226.6666万股，变更后的总股本为18679.9999万股，变更后注册资本18679.9999万元。
根据公司 2011年第一次临时股东大会审议通过的《深圳市齐心文具股份有限公司限制性股票激励计划（草案）修订稿及摘要》规定，本公司于本年度以7.85元/股的价格授予126位激励对象489万股限制性股票，增加股本489万股，变更后的总股本19168.9999万股，变更后注册资本19168.9999万元。
2012年9月19日，根据2012年5月15日召开的2011年度股东大会决议和经该次股东大会通过的修改后的章程规定，公司以截止2011年12月31日总股本191,689,999.00为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股，申请增加注册资本人民币191,689,999.00元。根据公司2012年8月30日第四届
董事会第三十三次会议审议通过《关于向激励对象授予限制性股票激励计划预留股票相关事宜的议案》，公司以 3.17元/股的价格授予 17位激励对象 116万股限制性股票，申请增加注册资本为人民币1,160,000.00元。变更后的注册资本为人民币384,539,998.00元，股本为人民币384,539,998.00元。
根据公司2012年7月20日第四届董事会第三十次会议审议通过的《关于调整回购注销部分已不符合激励条件的原激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票数量及价格的议案》，公司在办理回购注销手续过程中实施了 2011年度权益分派，每 10股转增 10股，回购股份数量调整为 690,000.00股，按照 3.925元/股的价格全部进行回购注销，回购注销的股本为人民币 690,000.00元。此次回购后公司股本38384.9998万股，变更后注册资本38384.9998万元。
根据公司 2013年 11月 29日第五届董事会第五次会议审议通过的《关于回购注销第一期未达到解锁条件及部分已不符合激励条件的原激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》和修改后的章程规定；公司申请回购因离职已不符合激励条件的原 23名激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票1,656,000.00股，回购的股本为人民币1,656,000.00元；回购115名激励对象第一期未达到解锁条件的限制性股票2,864,676.00股，回购的股本为人民币2,864,676.00元；本次回购注销股份数量总计为4,520,676.00股，回购的股本总计人民币 4,520,676.00元。此次回购后公司股本 37932.9322万股，变更后注册资本37932.9322万元。
2、公司经营范围
公司所属行业为：文教、工美、体育和娱乐用品制造业。
公司经营范围为：（一）文具及办公用品、办公设备的研发、生产和销售（生产场所及执照另行申办）；
（二）文教及办公用品、办公设备、纸制品、文化用品、计算机硬件软件及耗材、通讯设备、五金交电、电子产品、金融设备、安防设备、会议设备、办公家具、日用百货、一般劳防用品、工艺品的批发、零售；
预包装食品（不含复热预包装食品）的批发（《食品流通许可证》有效期至2015年5月29日）；（三）在计算机硬件、软件、系统整合和通讯技术领域提供技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务。（四）商品及技术的进出口。（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）；
（五）提供办公设备及其它日用品的租赁、维修，产品配送及相关配套服务。
3、本公司的母公司及实际控制人
本公司的母公司是深圳市齐心控股有限公司，持有本公司48.66%股份。公司的实际控制人是陈钦鹏。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006年 2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2010年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司财务报表的编制符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
3、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制
下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、4（2）)，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行
会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、10、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；
②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
7、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、
经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；
B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得
或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制
的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或
摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（8）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币50万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
其他组合 某些款项经济内容特殊及风险特征明确
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
其他组合 余额百分比法
a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例
0-6月 3%
6-12月 5%
1-2年 10%(cid:10)
2-3年 30%
3-5年 80%
5年以上 100%
账龄 其他应收款计提比例
1年以内 5%
1－2年 10%
2－3年 30%
3年以上 50%
b.组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的计提方法
组合名称 其他应收计提比例（%）
组合2：其他组合中：各类押金 5
组合2：其他组合：员工备用金、供货保证金 3
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
9、存货
（1）存货的分类
存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料（包括辅助材料）、在产品、半成品、产成品、发出商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按移动加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。
存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
10、长期股权投资
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性
证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价
值确认为其他综合收益并计入资本公积。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、4、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益；
采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
11、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：类别 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 40年 10% 2.25%
机器设备 5-12年 10% 7.5%-18%
运输设备 5-10年 10% 9%-18%
电子设备 5年 10% 18%
其他设备 5年 10% 18%
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
12、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产减值”。
13、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
14、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产减值”。
15、商誉
（1）初始计量
本公司作为非同一控制下的企业合并中的购买方，对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
被购买方可辨认净资产公允价值，是指合并中取得的被购买方可辨认资产的公允价值减去负债及或有负债公允价值后的余额。被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债，符合下列条件的，应当单独予以确认：
①合并中取得的被购买方除无形资产以外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入企业且公允价值能够可靠地计量的，应当单独予以确认并按照公允价值计量。合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，应当单独确认为无形资产并按照公允价值计量。
②合并中取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关的义务很可能导致经济利益流出企业且公允价值能够可靠地计量的，应当单独予以确认并按照公允价值计量。
③合并中取得的被购买方或有负债，其公允价值能够可靠地计量的，应当单独确认为负债并按照公允价值计量。
（2）商誉减值准备
企业合并所形成的商誉，在每年年度终了进行减值测试。由于商誉难以独立产生现金流量，因此，商誉应当结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，应当首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，应当就其差额确认减值、损失，减值损失金额应当首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。以上资产账面价值的抵减，均作为各单项资产(包括商誉)的减值损失处理，计入当期损益。
商誉减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
16、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
17、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。
如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
18、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
19、股份支付
（1）股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计
量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司授予的股份期权采用Black-Scholes模型期权定价模型定价。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
20、收入
（1）商品销售收入
本公司在同时满足以下条件时确认商品销售收入：a.已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；b.本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；c.收入的金额能够可靠地计量；d.相关的经济利益很可能流入企业；e.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
21、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明
能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
22、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
23、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
24、持有待售资产
若本公司已就处置某项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一组资产组，并且按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中一项经营，则该处置组包括企业合并中的商誉。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
25、职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
26、主要会计政策、会计估计的变更
本报告期内未发生会计政策、会计估计的变更。
27、前期会计差错更正
本报告期内无前期会计差错更正事项。
28、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（6）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（7）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
增值税 应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税
税种 具体税率情况
额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%、25%、16.5%计缴。
2、税收优惠及批文
本公司之控股子公司齐心商用设备（深圳）有限公司于2013年8月14日被评定为国家级高新技术企业（证书编号：GF201344200045），根据深圳市国家税务局税收优惠登记备案通知书｛深国税坪山减免备案［2011］39号）｝，公司被核准自2013年1月1日至2015年12月31日减按15%税率征收企业所得税。
3、其他说明
本公司之全资子公司齐心（香港）有限公司注册于香港，对源于该地区的应纳税所得额，根据香港现行法律、解释公告和惯例按16.5%缴纳所得税。
六、企业合并及合并财务报表
1、子公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司
||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|子公司类型|注册地|法人代表|组织机构代码|业务性质|注册资本||经营范围|期末实际出资额|实质上构成对子公司净投资的其他项目余额|持股比例(%)|表决权比例(%)|是否合并报表|少数股东权益|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|
|有限|香港|陈钦|1144910|贸易|2404万港币||办 公 设备、办公|310万美元|-|100|100|是|-|-|
||||||2404万||||||||||
|||||||港币|||||||||

||
|-|
|齐心（亚|
|洲）有限|

||
|-|
|有|
|限|

||
|-|
|香|
|港|

||
|-|
|陈|
|钦|

||
|-|
|办 公 设|
|备、办公|

|||
|-|-|
|310万||
||美元|

||
|-|
|0|
|0|

||
|-|
|0|
|0|

|||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||责||徽||||文具||||||||
|||任||||||||||||||
||有限责任||惠州|陈钦鹏|66822267-4|生产销售|138万||138万|-|100|100|是|-|-|
|惠州市齐||有||||||||||||||
|||||||||办 公 设||||||||
|心文具制||限||||||||||||||
|||||||||备、办公||||||||
|造有限公||责||||||||||||||
|||||||||文具||||||||
|司||任||||||||||||||
||有限责任||深圳|陈钦武|55212049-X|贸易|2000万||2000万|-|100|100|是|-|-|
|深圳市齐||有||||||||||||||
|||||||||办 公 用||||||||
|心共赢办||限||||||||||||||
|||||||||品、办公||||||||
|公用品有||责||||||||||||||
|||||||||设备等||||||||
|限公司||任||||||||||||||
||有限责任||深圳|林蓄龙|56574744-3|研发销售|500万||500万|-|100|100|是|-|-|
|深圳市齐||有||||||||||||||
|||||||||LED照明||||||||
|心光电科||限||||||||||||||
|||||||||产品、电||||||||
|技有限公||责||||||||||||||
|||||||||子产品||||||||
|司||任||||||||||||||
||有限责任||上海|杨军||贸易|500万||500万|-|100|100|是|-|-|
|||有||||||||||||||
|||||||||办 公 用||||||||
|||限|||55153062|||||||||||
|||||||||品、办公||||||||
|||责|||－2|||||||||||
|||||||||设备等||||||||
|||任||||||||||||||
||有限责任||上海|陈钦武||贸易|2000万||1870万|-|93.5|93.5|是|1,226,033.68|-|
|||||||||办 公 用||||||||
|||||||||品、办公||||||||
||||||58343659-|||设备、电||||||||
||||||3|||脑 及 耗||||||||
|||||||||材、五金||||||||
|||||||||交电等||||||||
||有限责任||广州|廖秉谦|06330249-5|贸易|2000万|办公用品、纸制品等|2000万|-|100|100|是|-|-|
|广州齐心||有||||||||||||||
|共赢办公||限||||||||||||||
|用品有限||责||||||||||||||
|公司||任||||||||||||||
||有限责任||香港|陈钦徽|1837750|贸易|0|办公设备、办公文具|0||100|100|是|||
|||有限||||||||||||||
|||责任||||||||||||||
||有限责任||深圳|陈钦武|08570092-9|贸易|2000万|供应链管理及相关配合服务|2000万||100|100|是|||
|||有限||||||||||||||
|||责任||||||||||||||

（2）同一控制下企业合并取得的子公司
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|子公司类型|注册地|法人代表|组织机构代码|业务性质|注册资本|经营范围|期末实际出资额|实质上构成对子公司净投资的其他项目余额|持股比例(%)|表决权比例(%)|是否合并报表|少数股东权益|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|
|有限责任|汕头|陈钦徽|61755393-2|生产销售|5000万|各式文具制品|5690万|-|100|100|是|-|-|
|有限|深圳|陈钦|78923072-6|研发生产|500万|办公设|500万|-|100|100|是|||
|有|深|||||||||||||
|限|圳|||||||||||||

||
|-|
|齐心商|
|用设备|

||
|-|
|陈|
|钦|

||
|-|
|研发|
|生产|

||
|-|
|00|
|万|

||
|-|
|500|
|万|

||||||
|-|-|-|-|-|
|（ 深|责任|徽|销售|备、办公文具|
|圳）有|||||
|限公司|||||

本公司直接持有汕头市齐心文具制品有限公司、齐心商用设备（深圳）有限公司各75%股权，本公司通过全资子公司齐心（亚洲）有限公司间接持有汕头市齐心文具制品有限公司、齐心商用设备（深圳）有限公司各25%股权，本公司合计持有以上公司100%股权。
||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|（3）本公司非同一控制下企业合并取得的子公司|||||||||||||||
||子公司类型|注册地|法人代表|组织机构代码|业务性质|注册资本|经营范围|期末实际出资额|实质上构成对子公司净投资的其他项目余额|持股比例(%)|表决权比例(%)|是否合并报表|少数股东权益|少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额|
||有限责任|北京|陈钦武||贸易|2000万|文具用品、机械设备、日用品等|2243万|-|100|100|是|-|-|
|||||68436662-7|||||||||||

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注2、合并范围发生变更的说明
本公司之全资子公司深圳市齐心供应链管理有限公司于2013年11月8日在广东深圳注册设立，公司从2014年1月将其纳入合并范围。
3、本期新纳入合并范围的主体
||
|-|
|2 014年6月末净资产|
|19,995,361.97|

七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|外币金额|折算率|人民币金额|外币金额|折算率|
|--|--|123,413.04|-|-|
|242.90|0.79375|192.80|242.90|0.7862|
|||123,605.84|||
|-|-|169,873,581.27|-|-|
|1,466,916.23|0.79375|1,164,364.77|844,447.63|0.7862|
|25,075,614.80|6.1528|154,285,242.74|22,213,634.60|6.0969|
|224.35|8.3946|1,883.33|276.24|8.4189|
|||325,325,072.11|||

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|外币金额|折算率|人民币金额|外币金额|折算率|
|||37,492,235.71|||
|||362,940,913.66|||

2、应收票据
||
|-|
|期末余额|
|2,528,161.02|
|2,528,161.02|

（1）期末公司无用于质押的票据，无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已贴现但尚未到期的票据情况。
（2）本公司本报告期末无背书给其他方但尚未到期的票据。
3、应收账款
（1）应收账款按种类披露
期末余额
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|97,578,095.34|24.52|1,951,561.91|

按组合计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|300,387,123.47|75.48|9,678,048.50|
|300,387,123.47|75.48|9,678,048.50|
|397,965,218.81|100.00%|11,629,610.41|

种类 年初余额
深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|70,184,494.61|20.95|746,917.58|

按组合计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|264,866,392.45|79.05|9,619,883.95|
|264,866,392.45|79.05|9,619,883.95|
|-|-|-|
|335,050,887.06|100.00|10,366,801.53|

（2）本公司根据公司经营规模、业务性质及客户结算状况等确定单项金额重大的应收账款标准为50万元。单项金额重大的应收账款期末不存在减值情形，按账龄组合计提坏账准备。
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
应收账款内容 账面金额 坏账准备 计提比例 理由
本公司销售给国家电网公司的货款，根据其应收国家电网公司的货款
97,578,095.34 1,951,561.91 2.00货款回收风险按2%单项计提坏账准备。
合计 97,578,095.34 1,951,561.91 2.00
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例(%)||金额|比例(%)|
|266,683,154.43|88.78|7,401,329.20|233,324,858.71|88.09|
|22,378,660.50|7.45|1,118,933.03|15,375,533.92|5.81|
|11,199,031.49|3.73|1,119,903.15|15,542,348.54|5.87|
|126,277.05|0.04|37,883.12|397,904.09|0.15|
||||225,747.19|0.08|

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例(%)||金额|比例(%)|
|300,387,123.47|100.00|9,678,048.50|264,866,392.45|100.00|

（3）截至2014年6月30日，应收账款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东欠款。
（4）应收账款余额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|账龄|
|非关联方|29,938,931.74|0-6月|
|非关联方|22,241,109.05|0-6月|
|非关联方|14,501,648.73|0-6月|
|非关联方|7,928,943.12|0-6月|
|非关联方|5,398,513.00|0-6月|
||80,009,145.64||

4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|期末余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|72,048,241.58|91.10|46,918,879.28|
|7,035,510.41|8.90|2,123,695.15|
|79,083,751.99|100.00|49,042,574.43|

（2）预付款项余额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|账龄|
|非关联方|30,000,000.00|一年以内|

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|账龄|
|非关联方|11,258,465.37|一年以内|
|非关联方|8,324,057.47|一年以内|
|非关联方|3,808,670.50|一年以内|
|非关联方|2,999,358.98|一年以内|
||56,390,552.32||

（3）截至2014年6月30日，预付款项中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东欠款。
5、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
期末余额
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|-|-|-|

按组合计提坏账准备的其他应收款
||||
|-|-|-|
|3,028,182.72|18.32|188,234.06|
|13,503,919.99|81.68|436,551.95|
|16,532,102.71|100.00|624,786.01|
|16,532,102.71|100.00|624,786.01|

年初余额
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|-|-|-|

按组合计提坏账准备的其他应收款
||||
|-|-|-|
|4,259,889.00|35.48|262,066.75|

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注年初余额
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|7,746,694.28|64.52|266,213.99|
|12,006,583.28|100.00|528,280.74|
|-|-|-|
|12,006,583.28|100.00|528,280.74|

（2）本公司根据公司经营规模及业务性质等确定单项金额重大的其他应收款标准为50万元。单项金额重大的其他应收款期末不存在减值，按组合计提坏账准备。
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例(%)||金额|比例(%)|
|2,300,365.63|75.97|115,018.29|3,278,443.22|76.96|
|725,752.40|23.97|72,575.24|981,445.78|23.04|
|2,064.69|0.06|640.53|||
|3,028,182.72|100.00|188,234.06|4,259,889.00|100.00|

组合中，按余额百分比法计提坏账准备的其他应收款：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|计提比例|期末余额|||||
||账面余额||坏账准备|账面余额||
||金额|比例(%)||金额|比例(%)|
|5%|1,571,716.97|11.64|78,585.85|1,690,657.71|28.37|

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|3%|11,932,203.02|88.36|357,966.10|6 ,0 5 6 ,0 3 6 . 5 7|71.63|
||13,503,919.99|100.00|436,551.95|7,746,694.28|100.00|

（3）截至2014年6月30日，其他应收款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东欠款。
（4）其他应收款期末余额中各类押金、备用金及保证金合计占期末余额的比例为81.68%
6、存货
（1）存货分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|25,771,128.21||25,771,128.21|36,103,436.92||
|171,916,194.19|430,529.33|171,485,664.86|145,117,613.77|430,529.33|
|25,109,810.51||25,109,810.51|27,714,866.78||
|12,695,247.44||12,695,247.44|13,583,301.74||
|5,965,777.23||5,965,777.23|7,745,935.67||
|979,425.91||979,425.91|1,698,188.23||
|242,437,583.49|430,529.33|242,007,054.16|231,963,343.11|430,529.33|

（2）存货跌价准备
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本期计提|本期减少||
|||转回|转销|
|430,529.33||||
|430,529.33||||

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注（3）存货跌价准备情况
|||
|-|-|
|计提存货跌价准备的依据|本期转回存货跌价准备的原因|
|用其生产的产成品的可变现净值低于成本的，按差异计提存货跌价准备|-|

7、其他流动资产
||
|-|
|期末余额|
|1,136,907.74|
|2,777,864.40|
|3,914,772.14|

8、固定资产
（1）固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加||本期减少|
|613,975,107.58|10,537,776.84||30,503,689.99|
|407,852,382.11|840,597.00||0.00|
|123,845,460.48|3,840,565.14||27,879,685.75|
|11,127,036.46|427,452.85||1,241,772.45|
|13,710,371.19|542,610.65||534,313.00|
|57,439,857.34|4,886,551.20||847,918.79|
||本期新增|本期计提||
|96,411,238.76|83,375.51|13,235,464.86|11,045,493.76|
|9,528,128.11||4,583,945.67|0.00|
|47,253,378.50||4,055,963.87|9,105,912.61|
|6,421,373.79|83,375.51|722,699.92|1,052,614.11|

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加||本期减少|
|7,369,457.09||749,900.07|400,022.23|
|25,838,901.27||3,122,955.33|486,944.81|
|517,563,868.82||||
|398,324,254.00||||
|76,592,081.98||||
|4,705,662.67||||
|6,340,914.10||||
|31,600,956.07||||
|517,563,868.82||||
|398,324,254.00||||
|76,592,081.98||||
|4,705,662.67||||
|6,340,914.10||||
|31,600,956.07||||

本期折旧额13,235,464.86元。
本期由在建工程转入固定资产原价为2,618,753.84元。
9、在建工程
（1）在建工程明细
项目 期末余额 年初余额
深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|账面余额|减值准备|账面净值|账面余额|减值准备|
|131,880.34||131,880.34|90,000.00||
|9,918,627.88||9,918,627.88|4,522,798.32||
|1,503,648.48||1,503,648.48|1,712,946.43||
|97,833,175.39||97,833,175.39|93,227,268.57||
|11,634,316.96||11,634,316.96|11,634,316.96||
|26,077,557.56||26,077,557.56|23,161,557.59||
|147,099,206.61||147,099,206.61|134,348,887.87||

（2）重大在建工程项目变动情况
|||||
|-|-|-|-|
|预算数|年初余额|本期增加|转入固定资产|
|180,000.00|90,000.00|41,880.34|0.00|
|9,920,000.00|4,522,798.32|5,395,829.56|0.00|
|3,450,000.00|1,712,946.43|1,736,640.50|1,945,938.45|
|537,030,359.06|93,227,268.57|7,068,671.01|672,815.39|
|13,341,477.00|11,634,316.96|0.00|0.00|
|34,182,200.00|23,161,557.59|2,915,999.97|0.00|
|598,104,036.06|134,348,887.87|17,159,021.38|2,618,753.84|

接上表
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|工程投入占预算比例(%)|工程进度|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|资金来源|
|50%|90%||||自有资金|
|100%|100%||||募集资金|
|100%|90%||||自有资金|
|84.90%|90%||||募集资金|
|87.65%|90%||||募集资金+自有资金|

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|工程投入占预算比例(%)|工程进度|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|资金来源|
|76.29%|80%||||募集资金|

（3）在建工程的说明：
重大在建工程的工程进度情况
项目 工程进度
截止本期末，坪山“智能自动化办公设备总部、研发及生产基地项目”项目基建工程项目施工按计划进度进行顺利，办公综合楼2坪山“智能自动化办公设备总部、研发及生产
基地项目”项目基建工程
号、3号厂房，4号厂房、物流中心、宿舍楼等基本已完工，从2013年9月开始陆续投入使用。
10、无形资产
（1）无形资产情况
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|84,062,911.74|1,316,433.20||
|1,145,710.00|10,188.68||
|3,171,554.74|0.00||
|2,338,124.97|776,244.52||
|61,996,004.00|0.00||
|15,411,518.03|530,000.00||
|12,404,278.56|2,097,667.13||
|576,705.63|54,362.73||
|1,447,777.10|162,291.02||
|1,051,404.28|155,439.72||
|5,664,658.31|619,964.96||
|3,663,733.24|1,105,608.70||
|71,658,633.18|||

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|569,004.37|||
|1,723,777.64|||
|1,286,720.69|||
|56,331,345.69|||
|11,747,784.79|||
|71,658,633.18|||
|569,004.37|||
|1,723,777.64|||
|1,286,720.69|||
|56,331,345.69|||
|11,747,784.79|||

本期摊销额2,097,667.13元。
11、商誉
（1）商誉情况
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|期末余额|
|6,617,306.68|||6,617,306.68|
|6,617,306.68|||6,617,306.68|

（2）商誉的形成
本公司合并北京齐心办公用品有限公司形成的商誉
深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注本公司于2012年8月通过收购股权合并了北京齐心办公用品有限公司（原名北京安妮全办公用品有限公司），持有该公司100%的股权，成为该公司控股股东，对北京齐心办公用品有限公司实施控制。
本公司收购北京齐心办公用品有限公司股权形成的商誉：根据北京齐心办公用品有限公司以股权转让为目的进行的整体资产评估，确定北京齐心办公用品有限公司于收购日的可辨认净资产的公允价值，上述可辨认净资产的公允价值按收购股权比例计算的份额与本限公司收购成本之间的差异，于本公司编制合并财务报表时列示为商誉，具体如下：
|||||
|-|-|-|-|
|收购比例|净资产的账面价值|可辨认净资产的公允价值|按收购股权计算的净资产份额|
|100.00%|8,752,693.32|8,752,693.32|8,752,693.32|

（3）本公司于期末对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额，相关资产组或者资产组组合的可收回金额不存在低于其账面价值的情形，因此无需计提商誉减值准备。
12、长期待摊费用
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加额|本期摊销额|其他减少额|期末余额|
|4,442,143.30|900,000.00|330,220.06||5,011,923.24|
|4,442,143.30|900,000.00|330,220.06||5,011,923.24|

13、递延所得税资产
（1）已确认的递延所得税资产
||
|-|
|期末余额|
|2,817,391.27|
|-434,476.82|
|0.00|
|2,382,914.45|

（2）可抵扣暂时性差异项目明细
深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注项目 金额
资产减值准备 12,684,925.75内部抵消未实现的利润 -1,737,907.28可抵扣亏损
小计 10,947,018.4714、资产减值准备明细
|||||
|-|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少||
|||转回|转销|
|10,895,082.27|1,359,314.15|||
|430,529.33|0.00|||
|11,325,611.60|1,359,314.15|||

15、短期借款
||
|-|
|期末余额|
|254,706,664.04|
|254,706,664.04|

16、应付票据
||
|-|
|期末余额|
|108,762,121.07|
|54,971,223.86|
|163,733,344.93|

下一会计期间将到期的金额163,733,344.93元。
深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注17、应付账款
（1）账龄分析
||
|-|
|期末余额|
|211,893,914.60|
|2,462,624.74|
|293,718.23|
|214,650,257.57|

（2）截至2014年 6月 30日，应付账款中不存在欠付持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东或关联方的款项。
18、预收款项
（1）账龄分析
||
|-|
|期末余额|
|50,442,506.54|
|293,652.33|
|56,190.85|
|50,792,349.72|

（2）截至2014年 6月 30日，预收款项中不存在欠付持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东或关联方的款项。
19、应付职工薪酬
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|12,117,596.75|83,871,565.85|89,407,992.90|

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
||4,079,993.15|4,079,993.15|
||5,926,448.92|5,926,448.92|
||1,284,050.34|1,284,050.34|
||3,931,769.29|3,931,769.29|
||0.00|0.00|
||424,764.70|424,764.70|
||160,086.40|160,086.40|
||121,812.28|121,812.28|
||3,965.91|3,965.91|
||1,030,734.40|1,030,734.40|
||477,527.56|477,527.56|
||350.00|350.00|
||7,321.95|7,321.95|
|12,117,596.75|95,393,941.83|100,930,368.88|

应付职工薪酬说明：
（1）应付职工薪酬中属于拖欠性质的金额0元。
（2）辞退福利的说明；因解除劳动关系给予的补偿7,321.95元。
20、应交税费
||
|-|
|期末余额|
|4,640,937.64|
|1,442,970.05|
|281,220.36|
|266,537.69|
|398,989.73|
|208,230.34|

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
||
|-|
|期末余额|
|7,238,885.81|

21、其他应付款
（1）账龄分析
||
|-|
|期末余额|
|5,672,178.45|
|4,874,717.91|
|66,602.17|
|10,613,498.53|

（2）截至2014年 6月 30日，其他应付款中不存在欠付持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东或关联方的款项。
22、股本
（1）股本变动情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|年初数|本期变动增减（+、一）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|10,252,000.00||||-4,520,676.00|-4,520,676.00|
|373,597,998.00||||||
|383,849,998.00||||-4,520,676.00|-4,520,676.00|

（2）股本变动说明。
其他减少 4,520,676.00元，系瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）于 2014年 1月 20日出具瑞华验字[2014]48140004号验资报告，由于本公司本报告期内回购未解锁的限制性股票。
深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注23、资本公积
（1）资本公积变动情况
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|397,095,857.30||8,097,310.49|
|17,772.45|||
|397,113,629.75||8,097,310.49|

（2）资本公积变动说明
资本公积-股本溢价本期减少是由于本公司本报告期内回购未解锁的限制性股票 4,520,676.00股减少资本公积8,097,310.49元。
24、盈余公积
||||
|-|-|-|
|年初余额|本期增加|本期减少|
|39,095,108.03|||
|39,095,108.03|||

25、未分配利润
|||
|-|-|
|提取或分配比例|本期末金额|
||313,045,954.22|
||-|
||313,045,954.22|
||12,879,493.82|
||691,708.60|

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
|||
|-|-|
|提取或分配比例|本期末金额|
|-||
||326,617,156.64|

26、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
||
|-|
|本期金额|
|777,714,515.00|
|645,863,222.05|

（2）主营业务（分产品）
||||
|-|-|-|
|本期金额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|87,708,682.45|59,188,944.57|86,481,952.40|
|238,332,039.06|213,503,069.67|101,305,295.16|
|259,229,752.62|212,530,798.41|286,244,845.45|
|19,513,907.61|18,543,469.33|14,898,597.20|
|604,784,381.74|503,766,281.98|488,930,690.21|
|73,062,884.78|55,024,979.96|86,476,506.59|
|93,701,486.53|82,474,230.00|149,437,729.72|
|4,701,346.53|3,135,747.76|2,153,768.44|
|1,464,415.42|1,461,982.35|1,387,181.40|
|172,930,133.26|142,096,940.07|239,455,186.15|

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|本期金额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|160,771,567.23|114,213,924.53|172,958,458.99|
|332,033,525.59|295,977,299.67|250,743,024.88|
|263,931,099.15|215,666,546.17|288,398,613.89|
|20,978,323.03|20,005,451.68|16,285,778.60|
|777,714,515.00|645,863,222.05|728,385,876.36|

（3）前五名客户的营业收入情况
||
|-|
|本期金额|
|34,782,328.31|
|30,756,416.10|
|19,009,494.91|
|20,243,469.80|
|14,344,887.18|
|119,136,596.30|

27、营业税金及附加
|||
|-|-|
|计缴标准|本期金额|
|7%|1,144,520.84|
|5%|904,311.57|
||98,117.92|
||62,064.84|
||2,209,015.17|

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注28、销售费用
||
|-|
|本期金额|
|31,202,640.59|
|22,117,166.26|
|6,871,440.09|
|3,671,533.18|
|3,011,075.07|
|2,575,673.17|
|1,659,495.64|
|71,109,024.00|
|94.40%|
|4,221,000.75|
|75,330,024.75|

29、管理费用
||
|-|
|本期金额|
|18,006,397.63|
|6,987,550.49|
|6,409,126.89|
|1,062,679.10|
|1,004,728.41|
|33,470,482.52|
|94.74%|
|1,857,310.59|
|35,327,793.11|

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注30、财务费用
||
|-|
|本期金额|
|2,847,464.58|
|865,204.43|
|1,790,316.40|
|-396,815.16|
|19,753.32|
|3,395,514.71|

31、资产减值损失
||
|-|
|本期金额|
|3,373,592.78|
|0.00|
|3,373,592.78|

32、投资收益
（1）投资收益明细情况
||
|-|
|本期金额|
|265,444.55|
|265,444.55|

（2）本公司不存在投资变现及投资收益汇回有重大限制的的情况。
深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注33、营业外收入
||
|-|
|本期金额|
|133,543.62|
|133,543.62|
|30,792.56|
|1,849,499.00|
|1,290,355.11|
|3,304,190.29|

政府补助明细：
项目 本期金额
深圳市产业发展专项资金 520,000.002013年度深圳品牌培育专项资金 940,000.00其他财政补贴 389,499.00合计 1,849,499.0034、营业外支出
||
|-|
|本期金额|
|440,125.22|
|440,125.22|
|0.00|
|96,340.33|
|536,465.55|

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注35、所得税费用
||
|-|
|本期金额|
|2,313,629.87|
|18,385.79|
|2,332,015.66|

36、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
|||
|-|-|
||本期金额|
|P1|12,879,493.82|
|F|2,187,110.62|
|P2=P1-F|10,692,383.20|
|P3||
|P4||
|S0|383,849,998.00|
|S1||
|Si||
|Mi||
|Sj|4,520,676.00|
|Mj|5|
|Sk||
|M0|6|
|S=S0+S1+Si*Mi/M0-Sj*Mj/M0-Sk|380,082,768.00|
|X1|-|
|X2=S+X1|380,082,768.00|

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
|||
|-|-|
||本期金额|
|Y1=P1/S|0.03|
|Y2=P2/S|0.03|
|Y3=（P1＋P3）/X2|0.03|
|Y4=（P2＋P4）/X2|0.03|

上年末本公司实施了资本公积金转增股本，因此，为了保持会计指标的前后期可比性，在计算每股收益时，按调整后的发行在外普通股的加权平均数，重新计算各列报期间的每股收益。
37、其他综合收益
||
|-|
|本期金额|
|0.00|
|0.00|

38、现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期金额|
|1,849,499.00|
|712,683.08|
|865,204.43|
|32,861.19|
|120,684.26|
|3,580,931.96|

（2）支付的其他与经营活动有关的现金
||
|-|
|本期金额|
|18,132,982.20|

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
||
|-|
|本期金额|
|3,580,401.58|
|3,011,075.07|
|2,013,261.02|
|1,790,316.40|
|1,232,282.57|
|9,504,074.74|
|579,938.55|
|39,844,332.13|

39、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
||
|-|
|本期金额|
|12,916,506.06|
|3,373,592.78|
|13,235,464.86|
|2,097,667.13|
|330,220.06|
|306,581.60|
|-|
|-|
|2,450,649.42|
|-265,444.55|
|18,385.79|
|-10,474,240.38|
|-87,234,211.78|
|-34,902,304.95|
|-98,147,133.96|
|-|
|-|
|-|
|362,940,913.66|

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
||
|-|
|本期金额|
|405,608,845.05|
|-|
|-|
|-42,667,931.39|

（2）现金和现金等价物的构成
||
|-|
|本期金额|
|362,940,913.66|
|123,605.84|
|325,325,072.11|
|37,492,235.71|
|362,940,913.66|

八、关联方及关联交易
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1、本公司的母公司情况||||||||||
||关联关系|企业类型|注册地|法人代表|业务性质|注册资本|母公司对本企业的持股比例(%)|母公司对本企业的表决权比例(%)|本企业最终控制方|
||控股股东|有限责任|深圳|陈钦鹏|投资|21000万元|48.66%|48.66%|陈钦鹏|

||
|-|
|深圳市齐心控股|
|有限公司|

||
|-|
|有限|
|责任|

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注4、关联交易情况
关联担保情况
（1）经2013年3月27日经公司第四届董事会第三十七次会议审议通过：公司为111名员工向中国民生银行深圳分行申请个人消费贷款共计2435万元人民币提供连带责任担保。
（2）经2013年6月3日经公司第四届董事会第四十次会议审议通过：由深圳市齐心文具股份有限公司为全资子公司上海齐心信息科技有限公司与五家供应商的未付货款提供担保，总担保金额800万元。
（3）2013年6月26日，本公司从招商银行股份有限公司深圳翠竹支行获得总额为20000万元的综合授信，包括流动资金贷款、贸易融资（开证、进出口押汇）、商票保贴、商票贴现、国内信用证、承兑、保函等融资业务等，授信期限为银行审批期1年，由深圳市齐心控股有限公司共同提供最高额20000万元的信用担保。截至本报告期末，上述授信额度内已由深圳市齐心文具股份有限公司使用流动资金贷款额度2000万元。
（4）2013年6月26日，公司与招商银行深圳翠竹支行签订2013年蔡字第0013672001号《集团综合授信业务合作协议书》，协议约定公司向该行申请的综合授信额度，可由公司及下属子公司深圳市齐心共赢办公用品有限公司、齐心商用设备（深圳）有限公司共用使用，经2013年6月26日经公司第五届董事会第一次会议审议通过，公司为以上两个全资子公司的使用相应授信额度提供连带责任担保，具体如下：①为齐心共赢5000万元人民币的综合授信额度提供担保；②为齐心商用3000万元人民币的综合授信额度提供担保。
（5）2013年7月19日，公司与中国银行股份有限公司深圳高新区支行签订2013圳中银高额协字第0000933号《授信额度协议》，协议约定公司向该行申请的综合授信额度，可由公司及下属子公司①北京齐心办公用品有限公司、②深圳市齐心共赢办公用品有限公司、③上海齐心信息科技有限公司、④上海齐心办公用品有限公司、⑤广州齐心共赢办公用品有限公司共用使用，经2013年7月19日经公司第五届董事会第二次会议审议通过，公司为以上五家全资子公司的使用相应授信额度提供合计不超过10000万元人民币的连带责任担保。截止本报告期末，已使用银行承兑汇票额度31,731,705.05元
（6）2013年7月19日，公司与汇丰银行（中国）有限公司深圳分行签订银行授信（S/N:130618）协议，协议约定公司向该行申请的综合授信额度，可由公司及下属子公司①北京齐心办公用品有限公司、②深圳市齐心共赢办公用品有限公司、③齐心商用设备（深圳）有限公司、④汕头市齐心文具制品有限公司、⑤上海齐心办公用品有限公司共用使用，经2013年7月19日经公司第五届董事会第二次会议审议通过，公司为以上五家全资子公司的共同使用最高不超过人民币10000万元的供应链融资授信额度，公司与上述五家子公司相互提供11000万元人民币的交叉担保。截止本报告期末，上述融资额度内已由深圳市齐心文具股份
深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注有限公司使用供应链融资额度7,589,007.15元。
（7）2013年7月19日经公司第五届董事会第二次会议审议通过，由深圳市齐心文具股份有限公司为全资子公司深圳市齐心共赢办公用品有限公司向中国工商银行深圳福园支行申请最高4800万元人民币的授信额度，提供4800万元人民币的保证担保。
（8）2013年7月19日，经公司第五届董事会第二次会议审议通过，由深圳市齐心文具股份有限公司为全资子公司齐心商用设备（深圳）有限公司向中国工商银行深圳福园支行申请最高3300万元人民币的授信额度，提供3300万元人民币的保证担保。
（9）2013年9月24日，本公司之子公司齐心（亚洲）有限公司在香港汇丰银行取得1100万美元贷款额度（包括进口开证、指定供应商贷款、进口代付、循环贷款、打包贷款、外汇授信），深圳市齐心文具股份有限公司为其取得的贷款额度提供总值最高1,100.00万美元的连带责任保证。
（10）2013年10月9日，深圳市齐心控股有限公司为本公司从中国光大银行深圳华侨城支行获得总额为1.5亿元的综合授信额度提供连带责任担保，综合授信包括国内信用证开证、买方押汇、议付（贴现）等，授信期限为1年，从2013年10月9日至2014年10月8日止。
（11）2013年10月25日，公司与花旗银行(中国)有限公司深圳分行签订FA752437131018《非承诺短期循环融资协议》，协议约定公司向该行申请的综合授信额度，协议约定公司向该行申请的综合授信额度，可由公司及下属子公司①深圳市齐心共赢办公用品有限公司、②齐心商用设备（深圳）有限公司、③上海齐心信息科技有限公司、④北京齐心办公用品有限公司、⑤广州齐心共赢办公用品有限公司、⑥上海齐心办公用品有限公司共同使用，2013年10月25日经公司第五届董事会第四次会议审议通过，公司取得总额为人民币6,500万元的票据贴现和150万元美元结算前风险融资额度，公司与上述六家子公司相互提供交叉担保，担保总额不变。截至本报告期末，上述融资额度内已由深圳市齐心文具股份有限公司使用商业承兑汇票额度22,963,267.41元，齐心商用设备（深圳）有限公司使用商业承兑汇票额度6,149,938.83元。
（12）2013年11月11日，公司与珠海华润银行股份有限公司深圳分行签订综合授信协议（华银（2013）深综字（公司二）第14号），深圳市齐心控股有限公司为本公司获得总额壹亿元的综合授信额度提供连带责任担保，综合授信包括办理流动资金贷款、银行承兑汇票、商业承兑汇票、国内外信用证等融资业务，期限为1年。
九、股份支付
本公司本报告期内无股份支付情况。
深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注十、或有事项
本公司本报告期内不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十一、承诺事项
本公司本报告期内无需要披露的重大承诺事项。
十二、资产负债表日后事项
本公司本报告期内无资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
本公司本报告期内不存在应披露的其他重要事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款按种类披露
期末余额
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|97,578,095.34|23.78|1,951,561.91|

按组合计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|312,709,723.95|76.22|6,566,257.20|
|312,709,723.95|100.00|6,566,257.20|
|410,287,819.29|100.00|8,517,819.11|

种类 年初余额
深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|
|70,184,494.61|20.07|746,917.58|

按组合计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|279,514,272.42|79.93|7,066,425.00|
|279,514,272.42|79.93|7,066,425.00|
|349,698,767.03|100.00|7,813,342.58|

本公司根据公司经营规模、业务性质及客户结算状况等确定单项金额重大的应收账款标准为 50万元。单项金额重大的应收账款期末不存在减值情形，按账龄组合计提坏账准备。
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款坏账准备计提情况
应收账款内容 账面金额 坏账准备 计提比例（%） 理由
本公司销售给国家电网公司的货款，根据应收国家电网公司的货款 其货款回收风险按2%单项计提坏账准 97,578,095.34 1,951,561.91 2.00备。
合计 97,578,095.34 1,951,561.91 2.00
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例(%)||金额|比例(%)|
|292,258,050.70|93.46|5,010,875.57|253,069,514.85|90.54|
|9,970,796.97|3.19|498,539.87|11,186,421.90|4.00|
|10,437,105.48|3.34|1,043,710.53|14,692,520.96|5.26|
|43,770.80|0.01|13,131.23|340,067.52|0.12|

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例(%)||金额|比例(%)|
||||225,747.19|0.08|
|312,709,723.95|100.00|6,566,257.20|279,514,272.42|100.00|

（2）截至2014年6月30日，应收账款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东欠款。
（3）应收账款余额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|账龄|
|子公司|30,655,881.23|0-6月|
|非关联方|29,938,931.74|0-6月|
|子公司|26,706,083.15|0-6月|
|子公司|24,417,221.89|0-6月|
|非关联方|22,241,109.05|0-6月|
||133,959,227.06||

2、其他应收款
（1）其他应收款按种类披露
期末余额
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|

按组合计提坏账准备的其他应收款
深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
||||
|-|-|-|
|2,878,670.45|24.70|180,728.45|
|8,777,746.83|75.30|281,495.11|
|11,656,417.28|100.00|462,223.56|
|11,656,417.28|100.00|462,223.56|

年初余额
||||
|-|-|-|
|账面余额|||
|金额|比例(%)|金额|

按组合计提坏账准备的其他应收款
||||
|-|-|-|
|2,733,076.17|30.98|185,696.11|
|6,088,927.54|69.02|207,709.61|
|8,822,003.71|100.00|393,405.72|
|8,822,003.71|100.00|393,405.72|

（2）本公司根据公司经营规模及业务性质等确定单项金额重大的其他应收款标准为50万元。单项金额重大的其他应收款期末不存在减值，按组合计提坏账准备。
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例(%)||金额|比例(%)|

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末余额|||||
|账面余额||坏账准备|账面余额||
|金额|比例(%)||金额|比例(%)|
|2,151,453.36|74.74|107,572.68|1,752,230.39|64.11|
|725,152.40|25.19|72,515.24|980,845.78|35.89|
|2,064.69|0.07|640.53|-|-|
||||-|-|
|2,878,670.45|100.00|180,728.45|2,733,076.17|100.00|

组合中，按余额百分比法计提坏账准备的其他应收款：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|计提比例|期末余额|||||
||账面余额||坏账准备|账面余额||
||金额|比例(%)||金额|比例(%)|
|5%|908,135.46|10.35|45,406.77|1,252,089.46|20.56|
|3%|7,869,611.37|89.65|236,088.34|4,836,838.08|79.44|
||8,777,746.83|100.00|281,495.11|6,088,927.54|100.00|

（3）截至2014年6月30日，其他应收款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东欠款。
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|核算方法|投资成本|年初余额|本期增加|本期减少|
|成本法|37,500,000.00|37,500,000.00|-|-|
|成本法|3,750,000.00|3,750,000.00|-|-|
|成本法|21,250,400.00|21,250,400.00|-|-|
|成本法|1,380,000.00|1,380,000.00|-|-|
|成本法|20,000,000.00|20,000,000.00|-|-|

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|核算方法|投资成本|年初余额|本期增加|本期减少|
|成本法|5,000,000.00|5,000,000.00|-|-|
|成本法|5,000,000.00|5,000,000.00|-|-|
|成本法|18,700,000.00|18,700,000.00|||
|成本法|25,370,000.00|25,370,000.00|||
|成本法|20,000,000.00|20,000,000.00|||
|成本法|20,000,000.00||20,000,000.00||
||177,950,400.00|157,950,400.00|||

接上表
||||||
|-|-|-|-|-|
|在被投资单位持股比例(%)|在被投资单位表决权比例(%)|在被投资单位持股比例与表决权比例不一致的说明|减值准备|本期计提减值准备|
|75%|100%|通过全资子公司间接持股25%|-|-|
|75%|100%|通过全资子公司间接持股25%|-|-|
|100%|100%|-|-|-|
|100%|100%|-|-|-|
|100%|100%|-|-|-|
|100%|100%|-|-|-|
|100%|100%|-|-|-|
|93.50%|93.50%|-|-|-|
|100%|100%||-|-|
|100%|100%||||
|100%|100%||||
||||-|-|

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
||
|-|
|本期金额|
|646,323,390.03|
|552,675,627.68|

（2）分产品营业情况
||||
|-|-|-|
|本期金额|||
|营业收入|营业成本|营业收入|
|86,037,976.02|59,525,652.62|84,779,636.64|
|222,074,717.37|202,873,486.63|57,324,755.75|
|213,942,403.75|181,901,852.81|196,365,384.69|
|19,522,807.44|18,561,623.45|45,867,449.59|
|541,577,904.58|462,862,615.51|384,337,226.67|
|69,786,209.86|56,874,458.51|72,803,669.04|
|30,756,416.10|30,006,607.26|59,753,813.67|
|4,194,359.49|2,924,681.44|1,925,451.49|
|8,500.00|7,264.96|320,271.77|
|104,745,485.45|89,813,012.17|134,803,205.97|
|155,824,185.88|116,400,111.13|157,583,305.68|
|252,831,133.47|232,880,093.89|117,078,569.42|
|218,136,763.24|184,826,534.25|198,290,836.18|
|19,531,307.44|18,568,888.41|46,187,721.36|
|646,323,390.03|552,675,627.68|519,140,432.64|

（3）前五名客户的营业收入情况
客户名称 本期金额 占公司全部营业收入的比例(%)
深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
||
|-|
|本期金额|
|34,782,328.31|
|30,756,416.10|
|19,009,494.91|
|14,344,887.18|
|8,652,623.37|
|107,545,749.87|

5、投资收益
（1）投资收益明细情况
||
|-|
|本期金额|
|18,750,000.00|
|265,444.55|
|19,015,444.55|

（2）本公司不存在投资变现及投资收益汇回有重大限制的的情况。
6、现金流量表补充资料
||
|-|
|本期金额|
|23,562,121.69|
|2,787,573.00|
|10,566,546.06|
|833,955.70|
|0.00|
|225,040.20|

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
||
|-|
|本期金额|
|3,844,190.65|
|19,015,444.55|
|-193,323.60|
|9,489,413.25|
|-58,101,603.77|
|-46,770,004.05|
|-|
|-34,740,646.32|
|-|
|-|
|-|
|220,439,568.19|
|318,183,864.88|
|-|
|-|
|-97,744,296.69|

十五、补充资料
1、非经常性损益明细表
||
|-|
|本期金额|
|-306,581.60|

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
||
|-|
|本期金额|
|-|
|1,849,499.00|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|-|
|1,224,807.34|
|-|
|557,385.66|
|23,228.46|

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
||
|-|
|本期金额|
|2,187,110.62|

计入当期损益的政府补助详见本报告附注七之33。
2、净资产收益率及每股收益
（1）净资产收益率
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|1.13%|0.03|
|0.94%|0.03|

计算过程：
|||
|-|-|
||本期金额|
|P1|12,879,493.82|
|F|2,187,110.62|
|P2=P1-F|10,692,383.20|
|E0|1,131,448,690.00|
|Ei||
|Mi||
|Ej（1)||
|Mj(1)||
|Ej(2)||
|Mj(2)||
|Ek||
|Mk||
|M0|6|
|E1||

深圳市齐心文具股份有限公司2014年半年度财务报表附注
|||
|-|-|
||本期金额|
|E2=E0+P1/2+Ei*Mi/M0-Ej*Mj/M0+Ek*Mk/M0|1,137,888,436.91|
|Y1=P1/E2|1.13%|
|Y2=P2/E2|0.94%|

3、公司主要财务报表项目的异常情况及原因的说明
|||
|-|-|
|期末数与期初数变动金额|期初数与期末数变动比例|
|-7,230,053.18|-74.09%|
|30,041,177.56|61.26%|
|-1,303,602.77|-35.77%|
|4,429,014.16|38.59%|
|138,679,594.94|119.52%|
|-73,836,320.06|-31.08%|
|30,218,261.13|146.88%|
|-5,536,427.05|-45.69%|
|-388,404.48|-100.00%|
|1,428,728.58|72.64%|
|205,773.31|344.85%|
|2,380,694.97|257.79%|
|402,089.91|299.23%|

十六、财务报表的批准
本公司申报财务报表及财务报表附注业经本公司第五届董事会第十次会议于2014年8月20日批准。
深圳市齐心文具股份有限公司
二〇一四年八月二十二日