江西正邦生物化工有限责任公司
2012
年度、2013年度、2014年
1-9
月
审计报告
目录 页码
一、审计报告 1-2
二、已审财务报表
1、合并及母公司资产负债表 3-4
2、合并及母公司利润表 5
3、合并及母公司现金流量表 6
4、合并及母公司所有者权益变动表 7-12
5、财务报表附注 13-81
三、附件
1、审计机构营业执照及执业许可证复印件
审计报告
CHW证专字[2014]0150号江西正邦生物化工有限责任公司董事会：
我们审计了后附的江西正邦生物化工有限责任公司（以下简称正邦生化公司）财务报表，包括2012年12月31日、2013年12月31日、2014年9月30日的合并及母公司资产负债表，2012年度、2013年度、2014年1-9月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是正邦生化公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，正邦生化公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了正邦生化公司2012年12月31日、2013年12月31日、2014年9月30日的合并及母公司财务状况以及2012年度、2013年度、2014年1-9月的合并及母公司经营成果和现金流量。
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|-|
|中国注册会计师|

（特殊普通合伙）
中国注册会计师
中国天津
二〇一四年十二月二十日
资产负债表
编制单位：江西正邦生物化工有限责任公司 单位：人民币元
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|-|-|-|-|-|-|-|-|
|资产|附注|合并|||母公司|||
|||2014年9月30日|2013年12月31日|2012年12月31日|2014年9月30日|2013年12月31日|2012年12月31日|
|流动资产：||||||||
|货币资金|六、（一）|33,709,847.28|59,428,241.22|130,235,215.77|30,849,728.03|54,360,699.34|123,399,724.76|
|结算备付金||||||||
|拆出资金||||||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产||-|-|-|-|-|-|
|应收票据|六、（二）|60,000.00|18,000,000.00|914,470.00|60,000.00|-|775,700.00|
|应收账款|六、（三）|187,544,661.51|43,405,604.22|58,960,290.03|262,065,427.44|214,926,545.42|169,133,077.44|
|预付款项|六、（五）|34,038,503.85|39,952,074.05|49,522,217.39|29,595,530.73|34,018,875.74|45,765,803.20|
|应收保费||||||||
|应收分保账款||||||||
|应收分保合同保证金||||||||
|应收利息||-|-|-|-|-|-|
|应收股利||-|-|-|-|-|-|
|其他应收款|六、（四）|26,514,064.44|1,819,107.07|7,610,710.81|58,260,895.04|28,528,025.83|13,057,268.15|
|存货|六、（六）|134,957,777.37|189,579,989.10|156,258,290.52|57,893,292.84|80,769,104.25|77,657,477.31|
|划分为持有待售的非流动资产及被划分为持有待售的处置组中的资产||||||||
|一年内到期的非流动资产||-|-|-|-|-|-|
|其他流动资产|六、（七）|2,479,856.06|8,416,377.29|2,748,625.17|-|3,815,810.60|504,930.51|
|流动资产合计||419,304,710.51|360,601,392.95|406,249,819.69|438,724,874.08|416,419,061.18|430,293,981.37|
|非流动资产：||||||||
|发放委托贷款及贷款||||||||
|可供出售金融资产||-|-|-|-|-|-|
|持有至到期投资||-|-|-|-|-|-|
|长期应收款||-|-|-|-|-|-|
|长期股权投资|六、（八）|-|3,372,927.01|3,471,786.75|78,776,893.04|74,376,893.04|57,376,893.04|
|投资性房地产||-|-|-|-|-|-|
|固定资产|六、（九）|125,796,957.55|126,368,733.98|90,590,406.92|40,512,485.54|43,002,231.02|27,812,913.57|
|在建工程|六、（十）|38,845,175.21|36,936,873.59|15,668,083.07|-|-|4,627,783.35|
|工程物资||-|-|-|-|-|-|
|固定资产清理||-|-|-|-|-|-|
|生产性生物资产||||||||
|油气资产||||||||
|无形资产|六、（十一）|11,703,461.41|12,768,595.94|13,384,013.42|4,051,802.63|4,984,097.64|5,422,395.75|
|开发支出||-|-|-|-|-|-|
|商誉||-|-|-|-|-|-|
|长期待摊费用|六、（十二）|373,333.33|-|-|373,333.33|-|-|
|递延所得税资产|六、（十三）|4,772,159.66|1,576,777.05|1,238,973.85|3,089,389.26|2,225,363.64|1,602,207.64|
|其他非流动资产|六、（十四）|22,954,313.80|2,203,165.00|-|-|-|-|
|非流动资产合计||204,445,400.96|183,227,072.57|124,353,264.01|126,803,903.80|124,588,585.34|96,842,193.35|
|资产总计||623,750,111.47|543,828,465.52|530,603,083.70|565,528,777.88|541,007,646.52|527,136,174.72|

资产负债表（续）
编制单位：江西正邦生物化工有限责任公司 单位：人民币元
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|负债和股东权益|附注|合并|||母公司|||
|||2014年9月30日|2013年12月31日|2012年12月31日|2014年9月30日|2013年12月31日|2012年12月31日|
|流动负债：||||||||
|短期借款|六、（十六）|90,000,000.00|32,200,000.00|30,000,000.00|90,000,000.00|32,200,000.00|30,000,000.00|
|向中央银行借款||||||||
|吸收存款及同业存放||||||||
|拆入资金||||||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债||-|-|-|-|-|-|
|应付票据|六、（十七）|79,959,312.28|103,117,513.78|138,492,700.44|79,959,312.28|103,117,513.78|138,492,700.44|
|应付账款|六、（十八）|57,195,518.37|51,195,389.42|43,170,721.05|50,014,567.26|47,738,548.96|41,095,567.18|
|预收款项|六、（十九）|9,092,886.15|14,379,980.07|5,888,768.37|66,338,437.03|81,956,377.82|52,414,705.67|
|卖出回购金融资产款||||||||
|应付手续费及佣金||||||||
|应付职工薪酬|六、（二十）|2,023,979.51|4,822,080.49|3,904,547.16|698,277.92|1,424,141.39|895,362.95|
|应交税费|六、（二十一|） 19,562,080.38|6,140,386.88|1,018,871.78|7,707,042.62|3,599,763.98|504,715.40|
|应付利息||-|-|-|-|-|-|
|应付股利||-|-|6,990,903.66|-|-|6,990,903.66|
|其他应付款|六、（二十二|） 6,027,632.48|4,324,210.03|4,428,880.16|9,029,971.79|6,369,463.61|4,824,683.37|
|应付分保账款||||||||
|保险合同准备金||||||||
|代理买卖证券款||||||||
|代理承销证券款||||||||
|被划分为持有待售的处置组中的负债||||||||
|一年内到期的非流动负债|六、（二十三|） -|10,000,000.00|50,000,000.00|-|10,000,000.00|50,000,000.00|
|其他流动负债||-|-|-|-|-|-|
|流动负债合计||263,861,409.17|226,179,560.67|283,895,392.62|303,747,608.90|286,405,809.54|325,218,638.67|
|非流动负债：||||||||
|长期借款|六、（二十五|） 30,000,000.00|30,000,000.00|10,000,000.00|30,000,000.00|30,000,000.00|10,000,000.00|
|应付债券||-|-|-|-|-|-|
|长期应付款||-|-|-|-|-|-|
|专项应付款||-|-|-|-|-|-|
|预计负债|六、（二十四|） 6,804,044.52|-|-|-|-|-|
|递延所得税负债||-|-|-|-|-|-|
|其他非流动负债||-|-|-|-|-|-|
|非流动负债合计||36,804,044.52|30,000,000.00|10,000,000.00|30,000,000.00|30,000,000.00|10,000,000.00|
|负债合计||300,665,453.69|256,179,560.67|293,895,392.62|333,747,608.90|316,405,809.54|335,218,638.67|
|股东权益：||||||||
|实收资本|六、（二十六|） 200,000,000.00|90,000,000.00|90,000,000.00|200,000,000.00|90,000,000.00|90,000,000.00|
|资本公积|六、（二十七|） 6,158,847.71|6,158,847.71|5,990,106.96|-|-|-|
|减：库存股||-|-|-|-|-|-|
|其他综合收益||-|-|-|-|-|-|
|其中：外币报表折算差额||-|-|-||||
|专项储备||-|-|-|-|-|-|
|盈余公积|六、（二十八|） 15,854,867.51|15,854,867.51|12,586,437.42|15,854,867.51|15,854,867.51|12,586,437.42|
|一般风险准备||||||||
|未分配利润|六、（二十九|） 99,072,952.87|173,712,034.99|124,576,443.32|15,926,301.47|118,746,969.47|89,331,098.63|
|归属于母公司所有者权益||321,086,668.09|285,725,750.21|233,152,987.70|231,781,168.98|224,601,836.98|191,917,536.05|
|少数股东权益||1,997,989.69|1,923,154.64|3,554,703.38||||
|股东权益合计||323,084,657.78|287,648,904.85|236,707,691.08|231,781,168.98|224,601,836.98|191,917,536.05|
|负债和股东权益总计||623,750,111.47|543,828,465.52|530,603,083.70|565,528,777.88|541,007,646.52|527,136,174.72|

企业法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：
利润表
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|编制单位：江西正邦生物化工有限责任||||||||
|项目|附注|合并|||母公司|||
|||2014年1-9月|2013年度|2012年度|2014年1-9月|2013年度|2012年度|
|一、营业总收入||401,857,893.06|392,825,239.97|368,146,749.54|271,759,803.34|291,362,803.30|256,324,621.44|
|其中：营业收入|六、（三十）|401,857,893.06|392,825,239.97|368,146,749.54|271,759,803.34|291,362,803.30|256,324,621.44|
|利息收入||||||||
|已赚保费||||||||
|手续费及佣金收入||||||||
|二、营业总成本||357,725,423.05|341,723,442.65|322,813,986.57|264,064,354.55|259,219,473.12|232,818,750.34|
|其中：营业成本|六、（三十）|283,999,541.75|253,425,128.16|246,925,497.02|230,650,618.78|237,442,010.02|208,014,477.05|
|利息支出||||||||
|手续费及佣金支出||||||||
|退保金||||||||
|赔付支出净额||||||||
|提取保险合同准备金净额||||||||
|保单红利支出||||||||
|分保费用||||||||
|营业税金及附加|六、（三十一）|793,403.12|1,124,932.83|514,335.98|698,272.17|998,129.00|506,815.30|
|销售费用|六、（三十二）|44,929,379.26|59,738,981.75|55,019,396.86|12,488,287.51|2,314,838.43|-|
|管理费用|六、（三十三）|15,465,769.30|21,183,108.63|19,427,864.10|8,581,318.76|15,066,363.03|14,566,024.82|
|财务费用|六、（三十四）|5,916,253.35|6,395,865.74|5,473,375.29|5,885,686.53|-756,240.71|58,046.57|
|资产减值损失|六、（三十五）|6,621,076.27|-144,574.46|-4,546,482.68|5,760,170.80|4,154,373.35|9,673,386.60|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||-|-|-|-|-|-|
|投资收益（损失以“－”号填列）|六、（三十六）|-822,927.01|765,000.00|275,580.35|-|-|-|
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||-|-98,859.74|275,580.35|-|-|-|
|汇兑收益（损失以“－”号填列）||||||||
|三、营业利润（亏损以“－”号填列）||43,309,543.00|51,866,797.32|45,608,343.32|7,695,448.79|32,143,330.18|23,505,871.10|
|加：营业外收入|六、（三十七）|595,739.60|7,369,608.49|1,860,454.05|473,613.74|4,102,729.32|1,640,504.53|
|减：营业外支出|六、（三十八）|14,355.86|1,383,711.06|187,660.83|14,355.86|762,732.05|36,443.29|
|其中：非流动资产处置损失||-|34,023.59|-|-|-|-|
|四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||43,890,926.74|57,852,694.75|47,281,136.54|8,154,706.67|35,483,327.45|25,109,932.34|
|减：所得税费用|六、（三十八）|8,455,173.81|5,054,821.23|8,701,620.23|975,374.67|2,799,026.52|2,865,343.53|
|五、净利润（净亏损以“－”号填列）||35,435,752.93|52,797,873.52|38,579,516.31|7,179,332.00|32,684,300.93|22,244,588.81|
|其中：被合并方在合并前实现的净利润||||||||
|归属于母公司所有者的净利润||35,360,917.88|52,901,721.08|38,489,567.32|7,179,332.00|32,684,300.93|22,244,588.81|
|少数股东损益||74,835.05|-103,847.56|89,948.99||||
|六、每股收益：||||||||
|七、其他综合收益税后的净额||||||||
|（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益||||||||
|1、重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动||||||||
|2、按照权益法核算的在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益变动中所享有的份额||||||||
|（二）以后将重分类进损益的其他综合收益||||||||
|1、权益法下被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额||||||||
|2、可供出售金融资产公允价值变动损益||||||||
|3、外币财务报表折算差额||||||||
|八、综合收益总额||35,435,752.93|52,797,873.52|38,579,516.31|7,179,332.00|32,684,300.93|22,244,588.81|
|其中：归属于母公司所有者的综合收益总额||35,360,917.88|52,901,721.08|38,489,567.32|7,179,332.00|32,684,300.93|22,244,588.81|
|归属于少数股东的综合收益总额||74,835.05|-103,847.56|89,948.99|-|-|-|

企业法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：
现金流量表
编制单位：江西正邦生物化工有限责任公司 单位：人民币元
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|附注|合并|||母公司|||
|||2014年1-9月|2013年度|2012年度|2014年1-9月|2013年度|2012年度|
|一、经营活动产生的现金流量：||||||||
|销售商品、提供劳务收到的现金||2 50,085,339.09|4 25,893,262.64|4 06,590,479.12|1 82,699,027.76|4 29,638,496.14|2 22,784,777.42|
|客户存款和同业存放款项净增加额||||||||
|向中央银行借款净增加额||||||||
|向其他金融机构拆入资金净增加额||||||||
|收到原保险合同保费取得的现金||||||||
|收到再保险业务现金净额||||||||
|保户储金及投资款净增加额||||||||
|处置交易性金融资产净增加额||||||||
|收取利息、手续费及佣金的现金||||||||
|拆入资金净增加额||||||||
|回购业务资金净增加额||||||||
|收到的税费返还||5 04,856.64|1 ,399,988.42|1 ,363,364.00|4 47,937.64|9 19,674.00|1 ,363,364.00|
|收到其他与经营活动有关的现金|六、（四十）、（1）|1 13,331,297.21|2 81,197,491.23|2 23,793,872.85|1 46,653,358.62|9 5,813,002.57|2 01,182,914.62|
|经营活动现金流入小计||3 63,921,492.94|7 08,490,742.29|6 31,747,715.97|3 29,800,324.02|5 26,371,172.71|4 25,331,056.04|
|购买商品、接受劳务支付的现金||2 62,498,588.69|4 95,547,981.37|2 47,375,925.77|1 69,964,041.58|2 71,568,493.01|1 32,784,501.97|
|客户贷款及垫款净增加额||||||||
|存放中央银行和同业款项净增加额||||||||
|支付原保险合同赔付款项的现金||||||||
|支付利息、手续费及佣金的现金||||||||
|支付保单红利的现金||||||||
|支付给职工以及为职工支付的现金||3 4,895,943.07|4 0,065,900.87|3 4,363,505.52|9 ,113,547.44|1 1,230,366.55|1 1,683,327.12|
|支付的各种税费||1 1,919,432.88|1 4,897,576.64|1 6,785,032.66|8 ,909,845.84|1 1,726,348.36|1 2,118,995.28|
|支付其他与经营活动有关的现金|六、（四十）、（2）|1 00,742,328.42|8 0,637,684.11|2 69,708,932.01|1 91,029,382.85|1 87,646,967.31|2 11,542,624.97|
|经营活动现金流出小计||4 10,056,293.06|6 31,149,142.99|5 68,233,395.96|3 79,016,817.71|4 82,172,175.23|3 68,129,449.34|
|经营活动产生的现金流量净额||- 46,134,800.12|7 7,341,599.30|6 3,514,320.01|- 49,216,493.69|4 4,198,997.48|5 7,201,606.70|
|二、投资活动产生的现金流量：||||||||
|收回投资所收到的现金||-|-|-|-|-|-|
|取得投资收益收到的现金||-|-|-|-|-|-|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额||-|5 42,823.47|-|-|-|-|
|处置子公司及其他营业单位收到的现金净额||-|-|-|-|-|-|
|收到其他与投资活动有关的现金||-|-|-|-|-|-|
|投资活动现金流入小计||-|5 42,823.47|-|-|-|-|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金||1 0,628,323.75|6 4,810,957.09|2 3,533,336.24|9 39,207.55|1 2,643,382.00|1 0,731,708.42|
|投资支付的现金||-|1 85,760.00|-|4 ,400,000.00|1 7,000,000.00|2 ,000,000.00|
|质押贷款净增加额||||||||
|取得子公司及其他营业单位支付的现金净额||-|4 72,600.00|8 ,000,000.00|-|4 72,600.00|8 ,000,000.00|
|支付其他与投资活动有关的现金||-|-|-|-|-|-|
|投资活动现金流出小计||1 0,628,323.75|6 5,469,317.09|3 1,533,336.24|5 ,339,207.55|3 0,115,982.00|2 0,731,708.42|
|投资活动产生的现金流量净额||- 10,628,323.75|- 64,926,493.62|- 31,533,336.24|- 5,339,207.55|- 30,115,982.00|- 20,731,708.42|
|三、筹资活动产生的现金流量：||||||||
|吸收投资收到的现金||-|-|6 ,230,000.00|-|-|2 30,000.00|
|其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金||#REF!|#REF!|#REF!||||
|取得借款收到的现金||9 0,000,000.00|7 8,690,000.00|7 0,000,000.00|9 0,000,000.00|6 2,200,000.00|7 0,000,000.00|
|发行债券收到的现金||-|-|-|-|-|-|
|收到其他与筹资活动有关的现金||-|-|-|-|-|-|
|筹资活动现金流入小计||9 0,000,000.00|7 8,690,000.00|7 6,230,000.00|9 0,000,000.00|6 2,200,000.00|7 0,230,000.00|
|偿还债务支付的现金||4 2,200,000.00|9 6,490,000.00|6 0,000,000.00|4 2,200,000.00|8 0,000,000.00|6 0,000,000.00|
|分配股利、利润或偿付利息支付的现金||5 ,817,421.66|1 1,029,539.65|2 6,894,092.14|5 ,817,421.66|1 0,929,500.32|2 6,894,092.14|
|其中：子公司支付给少数股东的股利、利润||-|-|-||||
|支付其他与筹资活动有关的现金||-|-|-|-|-|-|
|筹资活动现金流出小计||4 8,017,421.66|1 07,519,539.65|8 6,894,092.14|4 8,017,421.66|9 0,929,500.32|8 6,894,092.14|
|筹资活动产生的现金流量净额||4 1,982,578.34|- 28,829,539.65|- 10,664,092.14|4 1,982,578.34|- 28,729,500.32|- 16,664,092.14|
|四、汇率变动对现金及现金等价物的影响||-|-|-|-|-|-|
|五、现金及现金等价物净增加额||- 14,780,545.53|- 16,414,433.97|2 1,316,891.63|- 12,573,122.90|- 14,646,484.84|1 9,805,806.14|
|加：期初现金及现金等价物余额||3 3,882,818.29|5 0,297,252.26|2 8,980,360.63|2 8,815,276.41|4 3,461,761.25|2 3,655,955.11|
|六、期末现金及现金等价物余额||1 9,102,272.76|3 3,882,818.29|5 0,297,252.26|1 6,242,153.51|2 8,815,276.41|4 3,461,761.25|

企业法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
2014年1-9月
编制单位：江西正邦生物化工有限责任公司 单位：人民币元
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|本期数||||||||||||
||归属于母公司所有者权益||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|
||实收资本|资本公积|库存股（减项）|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|归属于母公司所有者权益小计|||
|一、上年年末余额|90,000,000.00|6,158,847.71|-|-|-|15,854,867.51|-|173,712,034.99|-|285,725,750.21|1,923,154.64|287,648,904.85|
|加：会计政策变更||||||||||-||-|
|前期差错更正||||||||||-||-|
|其他||||||||||-||-|
|二、本年年初余额|90,000,000.00|6,158,847.71|-|-|-|15,854,867.51|-|173,712,034.99|-|285,725,750.21|1,923,154.64|287,648,904.85|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”填列）|110,000,000.00|-|-|-|-|-|-|- 74,639,082.12|-|35,360,917.88|74,835.05|35,435,752.93|
|(一)净利润||||||||35,360,917.88||35,360,917.88|74,835.05|35,435,752.93|
|(二)其他综合收益||||||||||-||-|
|上述（一）和（二）小计|-|-|-|-|-|-|-|35,360,917.88|-|35,360,917.88|74,835.05|35,435,752.93|
|(三)所有者投入资本|110,000,000.00|-|-|-|-|-|-|-|-|110,000,000.00|-|110,000,000.00|
|1、所有者投入资本|110,000,000.00|||||||||110,000,000.00||110,000,000.00|
|2、股份支付计入所有者权益的金额||||||||||-||-|
|3、其他||||||||||-||-|
|(四)利润分配|-|-|-|-|-|-|-|- 110,000,000.00|-|- 110,000,000.00|-|- 110,000,000.00|
|1、提取盈余公积||||||-||-||-||-|
|2. 提取一般风险准备||||||||||-||-|
|3、对所有者（股东）的分配||||||||- 110,000,000.00||- 110,000,000.00||- 110,000,000.00|
|4、其他||||||||||-||-|
|(五)所有者权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1、资本公积转增资本（或股本）||||||||||-||-|
|2、盈余公积转增资本（或股本）||||||||||-||-|
|3、盈余公积弥补亏损||||||||||-||-|
|4、其他||||||||||-||-|
|（六）专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1.本期提取||||||||||-||-|
|2.本期使用||||||||||-||-|
|（七）其他||||||||||-||-|
|四、本期期末余额|200,000,000.00|6,158,847.71|-|-|-|15,854,867.51|-|99,072,952.87|-|321,086,668.09|1,997,989.69|323,084,657.78|

合并所有者权益变动表(续)
2013年度
编制单位：江西正邦生物化工有限责任公司 单位：人民币元
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|上期数||||||||||||
||归属于母公司所有者权益||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|
||实收资本|资本公积|库存股（减项）|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|归属于母公司所有者权益小计|||
|一、上年年末余额|90,000,000.00|5,990,106.96|-|-|-|12,586,437.42|-|124,576,443.32|-|233,152,987.70|3,554,703.38|236,707,691.08|
|加：会计政策变更||||||||||-||-|
|前期差错更正||||||||||-||-|
|其他||||||||||-||-|
|二、本年年初余额|90,000,000.00|5,990,106.96|-|-|-|12,586,437.42|-|124,576,443.32|-|233,152,987.70|3,554,703.38|236,707,691.08|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”填列）|-|168,740.75|-|-|-|3,268,430.09|-|49,135,591.67|-|52,572,762.51|- 1,631,548.74|50,941,213.77|
|(一)净利润||||||||52,404,021.76||52,404,021.76|- 103,847.56|52,300,174.20|
|(二)其他综合收益||||||||||-||-|
|上述（一）和（二）小计|-|-|-|-|-|-|-|52,404,021.76|-|52,404,021.76|- 103,847.56|52,300,174.20|
|(三)所有者投入资本|-|168,740.75|-|-|-|-|-|-|-|168,740.75|- 1,527,701.18|- 1,358,960.43|
|1、所有者投入资本||||||||||-||-|
|2、股份支付计入所有者权益的金额||||||||||-||-|
|3、其他||168,740.75||||||||168,740.75|- 1,527,701.18|- 1,358,960.43|
|(四)利润分配|-|-|-|-|-|3,268,430.09|-|- 3,268,430.09|-|-|-|-|
|1、提取盈余公积||||||3,268,430.09||- 3,268,430.09||-||-|
|2. 提取一般风险准备||||||||||-||-|
|3、对所有者（股东）的分配||||||||||-||-|
|4、其他||||||||||-||-|
|(五)所有者权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1、资本公积转增资本（或股本）||||||||||-||-|
|2、盈余公积转增资本（或股本）||||||||||-||-|
|3、盈余公积弥补亏损||||||||||-||-|
|4、其他||||||||||-||-|
|（六）专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1.本期提取||||||||||-||-|
|2.本期使用||||||||||-||-|
|（七）其他||||||||||-||-|
|四、本期期末余额|90,000,000.00|6,158,847.71|-|-|-|15,854,867.51|-|173,712,034.99|-|285,725,750.21|1,923,154.64|287,648,904.85|

合并所有者权益变动表(续)
2012年度
编制单位：江西正邦生物化工有限责任公司 单位：人民币元
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|上期数||||||||||||
||归属于母公司所有者权益||||||||||少数股东权益|所有者权益合计|
||实收资本|资本公积|库存股（减项）|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|归属于母公司所有者权益小计|||
|一、上年年末余额|90,000,000.00|5,990,106.96||||10,361,978.54||116,274,949.52||222,627,035.02|3,464,754.39|226,091,789.41|
|加：会计政策变更||||||||||-||-|
|前期差错更正||||||||||-||-|
|其他||||||||||-||-|
|二、本年年初余额|90,000,000.00|5,990,106.96|-|-|-|10,361,978.54|-|116,274,949.52|-|222,627,035.02|3,464,754.39|226,091,789.41|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”填列）|-|-|-|-|-|2,224,458.88|-|8,301,493.80|-|10,525,952.68|89,948.99|10,615,901.67|
|(一)净利润||||||||38,489,567.32||38,489,567.32|89,948.99|38,579,516.31|
|(二)其他综合收益||||||||||-||-|
|上述（一）和（二）小计|-|-|-|-|-|-|-|38,489,567.32|-|38,489,567.32|89,948.99|38,579,516.31|
|(三)所有者投入资本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1、所有者投入资本||||||||||-||-|
|2、股份支付计入所有者权益的金额||||||||||-||-|
|3、其他||||||||||-||-|
|(四)利润分配|-|-|-|-|-|2,224,458.88|-|- 30,188,073.52|-|- 27,963,614.64|-|- 27,963,614.64|
|1、提取盈余公积||||||2,224,458.88||- 2,224,458.88||-||-|
|2. 提取一般风险准备||||||||||-||-|
|3、对所有者（股东）的分配||||||||- 27,963,614.64||- 27,963,614.64||- 27,963,614.64|
|4、其他||||||||||-||-|
|(五)所有者权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1、资本公积转增资本（或股本）||||||||||-||-|
|2、盈余公积转增资本（或股本）||||||||||-||-|
|3、盈余公积弥补亏损||||||||||-||-|
|4、其他||||||||||-||-|
|（六）专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1.本期提取||||||||||-||-|
|2.本期使用||||||||||-||-|
|（七）其他||||||||||-||-|
|四、本期期末余额|90,000,000.00|5,990,106.96|-|-|-|12,586,437.42|-|124,576,443.32|-|233,152,987.70|3,554,703.38|236,707,691.08|

企业法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：
所有者权益变动表
2014年1-9月
编制单位：江西正邦生物化工有限责任公司 单位：人民币元
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|本期数||||||||||
||实收资本|资本公积|库存股（减项）|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|所有者权益合计|
|一、上年年末余额|9 0,000,000.00|-|-|-|-|1 5,854,867.51|-|1 18,746,969.47|-|2 24,601,836.98|
|加：会计政策变更||||||||||-|
|前期差错更正||||||||||-|
|其他||||||||||-|
|二、本年年初余额|9 0,000,000.00|-|-|-|-|1 5,854,867.51|-|1 18,746,969.47|-|2 24,601,836.98|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”填列）|1 10,000,000.00|-|-|-|-|-|-|-102,820,668.00|-|7 ,179,332.00|
|(一)净利润||||||||7 ,179,332.00||7 ,179,332.00|
|(二)其他综合收益||||||||||-|
|上述（一）和（二）小计|-|-|-|-|-|-|-|7 ,179,332.00|-|7 ,179,332.00|
|(三)所有者投入资本|1 10,000,000.00|-|-|-|-|-|-|-|-|1 10,000,000.00|
|1、所有者投入资本|1 10,000,000.00|||||||||1 10,000,000.00|
|2、股份支付计入所有者权益的金额||||||||||-|
|3、其他||||||||||-|
|(四)利润分配|-|-|-|-|-|-|-|-110,000,000.00|-|-110,000,000.00|
|1、提取盈余公积||||||-||-||-|
|2. 提取一般风险准备||||||||||-|
|3、对所有者（股东）的分配||||||||-110,000,000.00||-110,000,000.00|
|4、其他||||||||||-|
|(五)所有者权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1、资本公积转增资本（或股本）||||||||||-|
|2、盈余公积转增资本（或股本）||||||||||-|
|3、盈余公积弥补亏损||||||||||-|
|4、其他||||||||||-|
|（六）专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1.本期提取||||||||||-|
|2.本期使用||||||||||-|
|（七）其他||||||||||-|
|四、本期期末余额|2 00,000,000.00|-|-|-|-|1 5,854,867.51|-|1 5,926,301.47|-|2 31,781,168.98|

所有者权益变动表（续）
2013年度
编制单位：江西正邦生物化工有限责任公司 单位：人民币元
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|上期数||||||||||
||实收资本|资本公积|库存股（减项）|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|所有者权益合计|
|一、上年年末余额|9 0,000,000.00|-|-|-|-|1 2,586,437.42|-|8 9,331,098.63|-|1 91,917,536.05|
|加：会计政策变更||||||||||-|
|前期差错更正||||||||||-|
|其他||||||||||-|
|二、本年年初余额|9 0,000,000.00|-|-|-|-|1 2,586,437.42|-|8 9,331,098.63|-|1 91,917,536.05|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”填列）|-|-|-|-|-|3 ,268,430.09|-|2 9,415,870.84|-|3 2,684,300.93|
|(一)净利润||||||||3 2,684,300.93||3 2,684,300.93|
|(二)其他综合收益||||||||||-|
|上述（一）和（二）小计|-|-|-|-|-|-|-|3 2,684,300.93|-|3 2,684,300.93|
|(三)所有者投入资本|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1、所有者投入资本||||||||||-|
|2、股份支付计入所有者权益的金额||||||||||-|
|3、其他||||||||||-|
|(四)利润分配|-|-|-|-|-|3 ,268,430.09|-|-3,268,430.09|-|-|
|1、提取盈余公积||||||3 ,268,430.09||-3,268,430.09||-|
|2. 提取一般风险准备||||||||||-|
|3、对所有者（股东）的分配||||||||||-|
|4、其他||||||||||-|
|(五)所有者权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1、资本公积转增资本（或股本）||||||||||-|
|2、盈余公积转增资本（或股本）||||||||||-|
|3、盈余公积弥补亏损||||||||||-|
|4、其他||||||||||-|
|（六）专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1.本期提取||||||||||-|
|2.本期使用||||||||||-|
|（七）其他||||||||||-|
|四、本期期末余额|9 0,000,000.00|-|-|-|-|1 5,854,867.51|-|1 18,746,969.47|-|2 24,601,836.98|

所有者权益变动表（续）
2012年度
编制单位：江西正邦生物化工有限责任公司 单位：人民币元
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|项目|上期数||||||||||
||实收资本|资本公积|库存股（减项）|其他综合收益|专项储备|盈余公积|一般风险准备|未分配利润|其他|所有者权益合计|
|一、上年年末余额|9 0,000,000.00|4 ,587,173.57||||1 0,361,978.54||9 7,274,583.34||2 02,223,735.45|
|加：会计政策变更||||||||||-|
|前期差错更正||||||||||-|
|其他||||||||||-|
|二、本年年初余额|9 0,000,000.00|4 ,587,173.57|-|-|-|1 0,361,978.54|-|9 7,274,583.34|-|2 02,223,735.45|
|三、本期增减变动金额（减少以“-”填列）|-|-4,587,173.57|-|-|-|2 ,224,458.88|-|-7,943,484.71|-|-10,306,199.40|
|(一)净利润||||||||2 2,244,588.81||2 2,244,588.81|
|(二)其他综合收益||||||||||-|
|上述（一）和（二）小计|-|-|-|-|-|-|-|2 2,244,588.81|-|2 2,244,588.81|
|(三)所有者投入资本|-|-4,587,173.57|-|-|-|-|-|-|-|-4,587,173.57|
|1、所有者投入资本||||||||||-|
|2、股份支付计入所有者权益的金额||||||||||-|
|3、其他||-4,587,173.57||||||||-4,587,173.57|
|(四)利润分配|-|-|-|-|-|2 ,224,458.88|-|-30,188,073.52|-|-27,963,614.64|
|1、提取盈余公积||||||2 ,224,458.88||-2,224,458.88||-|
|2. 提取一般风险准备||||||||||-|
|3、对所有者（股东）的分配||||||||-27,963,614.64||-27,963,614.64|
|4、其他||||||||||-|
|(五)所有者权益内部结转|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1、资本公积转增资本（或股本）||||||||||-|
|2、盈余公积转增资本（或股本）||||||||||-|
|3、盈余公积弥补亏损||||||||||-|
|4、其他||||||||||-|
|（六）专项储备|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|1.本期提取||||||||||-|
|2.本期使用||||||||||-|
|（七）其他||||||||||-|
|四、本期期末余额|9 0,000,000.00|-|-|-|-|1 2,586,437.42|-|8 9,331,098.63|-|1 91,917,536.05|

企业法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注江西正邦生物化工有限责任公司财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日
（本附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、公司基本情况
（一）公司简介
公司名称：江西正邦生物化工有限责任公司（以下简称“公司”或“本公司”）
注册地址：江西省高安市新世纪工业城
营业执照注册号：360900520000841
营业期限：1999年12月6日至2030年4月11日
注册资本：人民币20,000.00万元
法定代表人：邹喜明
（二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务
公司行业性质：化工行业
公司经营范围：生产和销售农用高效广谱化学系列除草剂、杀虫剂、杀菌剂，研究和开发新产品，化肥销售。（以上项目凭许可证经营，安全生产许可证有效期至2015年12月2日；农药生产批准证书有效期至2015年4月28日；工业产品生产许可证有效期至2018年1月24日）
（三）公司历史沿革
本公司于1997年3月14日经江西省临川市工商行政管理局批准，由汕头龙湖区大茂饲料有限公司与黄平共同出资设立，注册资本为人民币200万元。经过数次股权变更及改制，2014年4月1日企业性质变更为有限责任公司。公司的股权结构为：
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|股东|出资额（万元）|占总股本比例（%）|
|正邦集团有限公司|5850|65.00|
|先达控股有限公司|2250|25.00|
|江西金大投资有限责任公司|900|10.00|
|合计|9000|100.00|

2014年4月24日公司召开董事会会议，同意公司将1.1亿元未分配利润按各股东持股比例进行分配，各股东同意将分红按出资比例向公司增加资本，使注册资本由9,000万元增至20,000万元。2014年 5月 16日，经江西省商务厅批准，正邦集团有限公司、江西金大投资有限责任
公司将持有的本公司股权全部转让给正邦发展（香港）有限公司，公司变更为外商合资企业。
股权转让后的股权结构为：
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注
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|股东|出资额（万元）|占总股本比例（%）|
|正邦发展（香港）有限公司|15,000|75.00|
|先达控股有限公司|5,000|25.00|
|合计|20,000|100.00|

（四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本公司财务报告由本公司董事会2014年12月20日批准报出。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
（一）财务报表的编制基础
本财务报表以本公司持续经营为基础列报，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和41项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
（二）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司报告期的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（三）会计期间
采用公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度
（四）记账本位币
以人民币作为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，被合并方在合并日按照本公司的会计政策进行调整，并在此基础上按照调整后的账面价值确认。
合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券所发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收
入不足冲减的，冲减留存收益。
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注2、非同一控制下的企业合并
本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
企业合并中取得的被合并方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被合并方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按照公允价值计量；
取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能够可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
企业合并形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。母公司应当将其所控制的全部主体（包括企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）纳入合并财务报表的合并范围。
企业持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断企业持有的表决权足以使其目前有能力主导被投资方相关活动的，视为企业对被投资方拥有权力：
1、企业持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度。
2、企业和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等。
3、其他合同安排产生的权利。
企业应考虑被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。
当表决权不能对被投资方的回报产生重大影响时，如仅与被投资方的日常行政管理活动有
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注关，并且被投资方的相关活动由合同安排所决定，企业需要评估这些合同安排，以评价其享有的权利是否足够使其拥有对被投资方的权力。
企业可能难以判断其享有的权利是否足以使其拥有对被投资方的权力。在这种情况下，企业应当考虑其具有实际能力以单方面主导被投资方相关活动的证据，从而判断其是否拥有对被投资方的权力。企业应考虑的因素包括但不限于下列事项：
1、企业能否任命或批准被投资方的关键管理人员。
2、企业能否出于其自身利益决定或否决被投资方的重大交易。
3、企业能否掌控被投资方董事会等类似权力机构成员的任命程序，或者从其他表决权持有人手中获得代理权。
4、企业与被投资方的关键管理人员或董事会等类似权力机构中的多数成员是否存在关联方关系。
企业与被投资方之间存在某种特殊关系的，在评价企业是否拥有对被投资方的权力时，应当适当考虑这种特殊关系的影响。特殊关系通常包括：被投资方的关键管理人员是企业的现任或前任职工、被投资方的经营依赖于企业、被投资方活动的重大部分有企业参与其中或者是以企业的名义进行、企业自被投资方承担可变回报的风险或享有可变回报的收益远超过其持有的表决权或其他类似权利的比例等。
企业在判断是否控制被投资方时，应当确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份行使决策权，在其他方拥有决策权的情况下，还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为行使决策权。
企业通常应当对是否控制被投资方整体进行判断。但极个别情况下，有确凿证据表明同时满足下列条件并且符合相关法律法规规定的，投资方应当将被投资方的一部分（以下简称“该部分”）视为被投资方可分割的部分（单独主体），进而判断是否控制该部分（单独主体）。
1、该部分的资产是偿付该部分负债或该部分其他权益的唯一来源，不能用于偿还该部分以外的被投资方的其他负债；
2、除与该部分相关的各方外，其他方不享有与该部分资产相关的权利，也不享有与该部分资产剩余现金流量相关的权利。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间应与本公司一致。
如果子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易后，由母公司编制。
少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，调整合并资产负债表的期初数，并将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，则将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注债表中的资本公积的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（七）现金及现金等价物的确定标准
现金为公司库存现金、可以随时用于支付的存款及其他货币资金；现金等价物为公司持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（八）金融工具的确认和计量
1、金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；
B、持有至到期投资；
C、应收款项；
D、可供出售金融资产；
E、其他金融负债。
2、金融工具的确认依据和计量标准
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括：应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收账款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移的金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注5、金融资产（不含应收款项）减值损失的计量
公司在每个资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，以判断是否有客观证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。减值事项是指在该资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预期未来现金流量有影响的，且公司能对该影响进行可靠计量的事项。
①持有至到期投资
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
②可供出售金融资产
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。可供出售金融资产的减值损失一经确认，不得通过损益转回。
（九）应收款项坏账准备
本公司计提坏账准备的应收款项主要包括应收账款和其他应收款，坏账的确认标准为：因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍不能收回的应收款项，或者因债务人逾期未履行其偿债义务且有明显特征表明无法收回的应收款项。
对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
在应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，本公司将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
1、单项金额重大的应收款项坏账准备的计提
单项金额重大的判断依据或金额标准为单项金额超过100.00万元的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
2、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
本公司对单项金额虽不重大但有客观证据表明发生减值的应收款项，按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征（例如：涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注3、按组合计提坏账准备的应收款项
当运用组合方式评估应收款项的减值损失时，减值损失金额是根据具有类似信用风险特征的应收款项（包括以个别方式评估未发生减值的应收款项）的以往损失经验，并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整确定的。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
|||
|-|-|
|账 龄|计提比例(%)|
|1年以内|5.00|
|1至2年|10.00|
|2至3年|30.00|
|3至4年|50.00|
|4至5年|50.00|
|5年以上|100.00|

（十）外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务按交易发生日的即期汇率作为折算汇率折算为人民币入账。
外币货币性项目余额按资产负债表日国家外汇管理局公布的基准汇率折算为人民币，所产生的汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关，在购建期间专门外币资金借款产生的汇兑损益按借款费用资本化的原则处理外，其余均直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2、外币财务报表的折算
将公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构通过合并报表、权益法核算等纳入到公司的财务报表中时，需要将公司境外经营的财务报表折算为以公司记账本位币反映。在对公司境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后的会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其
他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率
折算；产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注益项目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示。
（十一）存货核算方法
1、存货的分类
本公司存货分为：原材料、库存商品、包装物、周转材料等；
2、存货的计价方法
存货取得时按实际成本核算；发出时库存商品及原材料按计划成本法，低值易耗品采用一次摊销法；
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末在对存货进行全面清查的基础上，按照存货的成本与可变现净值孰低的原则提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价值为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制，资产负债表日，对存货进行全面盘点，盘盈、盘亏结果，在期末结账前处理完毕，计入当期损益。经股东大会或董事会批准后差额作相应处理。
（十二）长期股权投资核算方法
1、投资成本的初始计量
①企业合并中形成的长期股权投资
A．如果是同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券直接相关的的交易费用，应当冲减资本公积—资本溢价或股本溢价，资本公积—资本溢价或股本溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；购买方作为合并对价发行的债务性证券直接相关的交易费用，计入债务性证券的初始确认金额。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，判断多次交易是否属于“一揽子交易”，并根据不同情况分别作出处理。
①属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
通过多次交易分步实现的企业合并，各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易作为一揽子交易进行会计处理:a、这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;b、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;c、一项交易的发生取决于至少一项其他交易的发生;d、一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
②不属于“一揽子交易”的，在取得控制权日，合并方应按照以下步骤进行会计处理：a、确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
b、长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
c、合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
d、编制合并财务报表。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
B、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，以企业合并成本作为初始投资成本。企业合并成本包括购买日购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
购买方为企业合并而发生的审计费用、评估费用、法律服务费用等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的的初始投资成本。
②其他方式取得的长期股权投资
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与证券发行直接相关的费用，不构成取得长期股权投资的成本。该部分费用应自所发行证券的溢价发行收入中扣除，溢价收入不足冲减的，应依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如非货币性资产交换具有商业实质或换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下，换入的长期股权投资按照换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为初始投资成本；不满足上述前提的非货币性资产交换，换入的长期股权投资以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，企业应当将享有股份的公允价值确认为投资成本，重组债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，计入当期损益。企业已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。
2、后续计量及损益确认
①后续计量
本公司对子公司投资采用成本法核算，按照初始投资成本计价。追加或收回投资时调整长期股权投资的成本。
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算，除非投资符合持有待售资产的条件。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
本公司因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
权益法核算的被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或应承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注②损益调整
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不管有关利润分配是属于对取得投资前还是取得投资后被投资单位实现净利润的分配。
权益法下，本公司取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。投资企业确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应在被投资单位账面净利润的基础上考虑以下因素：被投资单位与本公司采用的会计政策或会计期间不一致，按本公司会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，应当全额确认。
在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础核算。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权利，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
4、长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注①在资产负债表日根据内部及外部信息以确定对子公司、合营公司或联营公司的长期股权投资是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期股权投资进行减值测试，估计其可收回金额。
可收回金额的估计结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，长期股权投资的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。
可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
②长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（十三）投资性房地产的确认、计价政策
投资性房地产是指能够单独计量和出售的，为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
公司按照成本对投资性房地产进行初始计量。在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，建筑物的折旧方法和减值准备的方法与本公司固定资产的核算方法一致，土地使用权的摊销方法和减值准备的方法与本公司无形资产的核算方法一致。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。期末，公司按投资性房地产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当投资性房地产可收回金额低于账面价值时，则按其差额计提投资性房地产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。
（十四）固定资产
1、固定资产的确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产的计价方法
a、购入的固定资产，以实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注以及为使固定资产达到预定可使用状态前发生的可直接归属于该资产的其他支出计价；
b、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价；
c、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值入账；
d、固定资产的后续支出，根据这些后续支出是否能够提高相关固定资产原先预计的创利能力，确定是否将其予以资本化；
e、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值；
f、接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格，或根据所提供的有关凭证计价；接受捐赠固定资产时发生的各项费用，计入固定资产价值。
3、固定资产折旧采用直线法计算，残值率3-5%，各类固定资产折旧年限和折旧率如下固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为本公司提供经济效益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
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|-|-|-|
|固定资产类别|折旧年限(年)|年折旧率（%）|
|房屋及建筑物|20|4.75-4.85|
|机器设备|5-10|9.50-19.40|
|电子设备|5-10|9.50-19.40|
|专用设备|5-10|9.50-19.40|
|运输设备|5-10|9.50-19.40|
|其他设备|5|19.00-19.40|

4、固定资产减值测试方法、减值准备计提方法
本公司在每期末判断固定资产是否发生可能存在减值的迹象。
固定资产存在减值的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间做相应的调整，以使该固定资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注（十五）在建工程
1、在建工程核算原则
在建工程按实际成本核算。在工程达到预定可使用状态时转入固定资产。
2、在建工程结转固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计的价值转入固定资产，并按照本公司固定资产折旧政策计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价格，但不调整原已计提的折旧额。
3、在建工程减值测试以及减值准备的计提方法
本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生的减值迹象，包括：
①长期停建并且预计在未来３年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已发生减值的情形。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，本公司以单项在建工程为基础估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（十六）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的推销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关的资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足以下条件时开始资本化：
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注①、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②、借款费用已经发生；
③、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的估计或生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如果是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法
对于为或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，购建累计资产支出超过专门借款部分的资产支出期初期末加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额，资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额应当作为财务费用，计入当期损益。
（十七）生物资产核算方法
本公司生物资产为生产性生物资产及消耗性生物资产。对达到预定生产经营目的的生产性生物资产按平均年限法计提折旧。
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注（十八）无形资产计价和摊销方法
1、无形资产的计价方法
（1）初始计量
无形资产按取得时的实际成本计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为本公司带来经济利益的期限内按直线法推销；无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的有形资产，不予推销。
2、对于使用寿命有限的无形资产的使用寿命的估计
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|项目|预计使用寿命(年)|依据|
|土地使用权|45-50年|土地使用权证|
|专有技术|5-10年|预计经济寿命|
|软件|5-10年|预计更新情况|

3、无形资产减值准备原则
对于使用寿命有限的无形资产，如果有明显的减值迹象的，期末进行减值测试。减值迹象包括以下情形：
①某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
②某项无形资产的市价在当期大幅下跌,剩余摊销年限内预期不会恢复；
③某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；
④其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
无形资产存在减值的，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者推销费用在未来期间做相应的调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（十九）商誉
1、商誉的确认
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。
2、商誉的减值测试和减值准备的计提方法
本公司在期末终了时对商誉进行减值测试。对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或资产组组合时，按照各资产组或资产组组合的公允价值占资产组或资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或资产组组合的账面价值占资产组或资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或资产组组合进行进行减值测试时，如果与商誉相关的资产组或资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，计算其可收回金额，并与相关账面价值进行比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
商誉减值损失在发生时计入当期损益，在以后会计期间不再转回。
（二十）长期待摊费用
1、长期待摊费用的定义和计价方法
长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后期间负担的摊销期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用按实际成本计价。
2、摊销方法
长期待摊费用在受益期限内平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。子公司筹建费用在子公司开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注3、摊销年限
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|项目|摊销年限|依据|
|商品独家代理费|3年|代理费合同|

（二十一）职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（二十二）预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保等事项时，如果该事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1、预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：
a．该义务是企业承担的现时义务；
b．履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
c．该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
（二十三）收入确认原则
1、销售商品收入确认和计量原则
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制；
与交易相关的经济利益能够流入公司；
相关的收入和成本能够可靠地计量。
2、按照完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认和计量原则
公司在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；
公司劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务
收入，并按照相同金额结转劳务成本。
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，经已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
3、让渡资产使用权收入的确认和计量原则
在与交易相关的经济利益能够流入本公司且收入的金额能够可靠地计量时确认收入。
（二十四）政府补助的会计处理
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为公司所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补贴，如果政府补贴用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果政府补贴用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。已确认的政府补助需要返还的，当存在相关递延收益时，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在递延收益时，直接计入当期损益。
区分与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助的具体标准：政府补助文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助为与资产相关的政府补助；除与资产相关的政府补助外，其他政府补助为与收益相关的政府补助。
与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法：按政府补助所形成资产的受益期摊销，摊销方法与公司相关折旧或摊销方法一致。
政府补助的确认时点：对于按照固定的定额标准及符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金取得的政府补助，按权责发生制确认；其他政府补助，在收到政府补助款项时确认。
（二十五）递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。
对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。在资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司及联营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注见的未来很可能不会转回的，不予确认。
（二十六）经营租赁、融资租赁
1、经营租赁的会计处理
①本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
②本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内分配。
2、融资租赁的会计处理
①融资租入资产：本公司按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者作为租入资产的入账价值，按自有固定资产的折旧政策计提折旧；将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。本公司采用实际利率法对未确认融资费用，在资产租赁期内推销，计入财务费用。本公司发生的初始直接费用计入租入资产价值。
②融资租出资产：本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款和未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
（二十七）终止经营及持有待售
1、终止经营
终止经营，实质满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区。
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分。
③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
2、持有待售组成部分或非流动资产确认标准
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注同时满足下列条件的企业组成部分或非流动资产应当划分为持有待售组成部分或持有待售非流动资产：
○1该组成部分或非流动资产必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
②本公司已经就处置该非流动资产作出决议；
③已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
○4该项转让将在一年内完成。
持有待售的固定资产包括单项资产和处置组，处置组是指作为整体出售或其他方式一并处置的一组资产。
3、持有待售资产的会计处理方法
本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售资产，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②决定不再出售之日的再收回金额。
（二十八）关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上受同一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的公司之间不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
1、本公司的母公司；
2、本公司的子公司；
3、与本公司受同一母公司控制的其他企业；
4、对本公司实施共同控制的投资方；
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注5、对本公司施加重大影响的投资方；
6、本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
7、本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
8、本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
10、本公司的主要投资者个人、关键管理人员及与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。
（二十九）主要会计政策、会计估计的变更
1、会计政策变更
本报告期内无会计政策变更。
2、会计估计变更
本报告期内无会计估计变更。
（三十）前期会计差错更正
本报告期内无前期会计差错更正。
三、利润分配
本公司章程规定，公司税后利润按以下顺序及规定分配：
A、弥补亏损
B、按10%提取盈余公积金
C、支付股利
四、税项
（一）主要税种及税率
||||
|-|-|-|
|税 种|计税依据|税率|
||按照税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算||
|增值税|销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为|13%、17%|
||应交增值税||
|营业税|提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产|5%|
|城市维护建设税|按缴纳的营业税、增值税、消费税之和计算缴纳|5%、7%|
|企业所得税|按应纳税所得额计算缴纳|15%、25%|

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注（二）税收优惠及批文
1、企业所得税税收优惠
（1）依据《企业所得税法》第二十八条规定，2012年11月7日公司本部被评为高新技术企业（有效期三年），减按15%的税率征收企业所得税。
（2）广西贝嘉尔生物化学制品有限公司符合《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（2012年第12号）第三条规定，经隆安县国家税务局下发《西部大开发税收优惠事项审核确认通知书》（隆县国税审字【2013】6号）审核确认，减按15%的税率征收企业所得税。
（3）江西百美达植保服务有限公司从事植保技术咨询及服务，依据《企业所得税法》第二十七条规定，免征企业所得税。
2、增值税税收优惠
依据财政部、国家税务总局《关于农业生产资料免征增值税政策的通知》（财税【2001】 113号），江西瑞利达作物科学有限公司、江西傲克生物化工有限公司、江西百美达现代农业技术有限公司、江西劲农农资有限公司、江西百威特作物科学有限公司、江西正邦化工高安销售有限公司免征增值税。
3、营业税税收优惠
依据《中华人民共和国营业税暂行条例》第八条第五项规定，江西百美达植保服务有限公司从事植保技术咨询及服务，免征营业税。
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注
五、企业合并及合并财务报表
（本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元）
（一）子公司情况
1、通过设立或投资等方式取得的子公司
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|子公司类型|主要经营地|注册地|业务性质|主营范围|注册资本|控股比例（%）|表决权比例（%）|期末实际出资额|实质上构成对子公司净投资的其他项目余额|
|一级子公司|高安市|高安市|销售|农药销售|200.00|100.00|100.00|200.00||
|一级子公司|广西隆安县|广西隆安县|工业|农药生产销售|1,000.00|100.00|100.00|1,000.00||
|一级子公司|南昌市|南昌市|销售|农药销售|1,000.00|100.00|100.00|1,000.00||
|一级子公司|永修县|永修县|工业|农药生产销售|6,000.00|100.00|100.00|1,000.00||
|一级子公司|抚州市|抚州市|服务|农业服务|200.00|100.00|100.00|200.00||
|一级子公司|高安市|高安市|销售|农药销售|200.00|100.00|100.00|200.00||
|一级子公司|永修县|永修县|工业|农药生产销售|6,000.00|100.00|100.00|2,000.00||
|一级子公司|南昌市|南昌市|销售及服务|农药销售服务|200.00|100.00|100.00|200.00||
|一级子公司|南昌市|南昌市|服务|农业服务|300.00|100.00|100.00|300.00||

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|二级子公司|高安市|高安市|销售|农药销售|800.00|100.00|100.00|800.00|
|二级子公司|丰城市|丰城市|销售|农药销售|1,000.00|80.00|80.00|800.00|

2、通过同一控制下企业合并取得的子公司
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|子公司类型|主要经营地|注册地|业务性质|主营范围|注册资本|控股比例（%）|表决权比例（%）|期末实际出资额|实质上构成对子公司净投资的其他项目余额|
|一级子公司|青岛|青岛|工业|农药生产销售|500.00|100.00|100.00|489.24||
|一级子公司|广西隆安县|广西隆安县|工业|农药生产销售|1,000.00|100.00|100.00|358.02||

3、通过非同一控制下企业合并取得的子公司
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|子公司类型|主要经营地|注册地|业务性质|主营范围|注册资本|控股比例（%）|表决权比例（%）|期末实际出资额|实质上构成对子公司净投资的其他项目余额|
|一级子公司|湖口县|湖口县|工业|农药生产销售|2,000.00|100.00|100.00|1,900.99||

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注（二）合并范围发生变更的说明
1、2014年，公司投资200万元设立全资子公司江西百美达现代农业技术有限公司，并纳入合并范围。
2、2014年，本公司与子公司江西百威特作物科学有限公司共同投资设立江西谷粒多水稻病虫害专业化防治有限公司，江西谷粒多水稻病虫害专业化防治有限公司注册资本（实收资本）300万元，其中本公司出资240万元，占注册资本80%，江西百威特作物科学有限公司出资60万元，占注册资本20%。
（三）本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体
本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体
||
|-|
|期末净资产|
|198.01|
|299.67|

（四）重要的非全资子公司的相关信息
|||||
|-|-|-|-|
|少数股东持股比例（%）|少数股东表决权比例（%）|当期归属于少数股东的损益|当期向少数股东支付的股利|
|20.00|20.00|7.48||

重要非全资子公司的主要财务信息
||
|-|
|本期数|
|江西傲克生物化工有限公司|
|2,503.83|
|12.24|
|2,516.07|
|1,517.08|
|-|
|1,517.08|
|1,158.52|
|37.42|
|37.42|
|92.23|

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注六、合并财务报表项目附注
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
（一）货币资金
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2014-9-30|||2013-12-31|||
||外币金额|折算率|人民币金额|外币金额|折算率|人民币金额|
|现金|||||||
|其中：人民币|||||||
|银行存款|||5,067,041.97|||28,981,120.23|
|其中：人民币|||4,472,297.35|||28,981,021.64|
|港币|750,125.65|0.7929|594,744.62|125.40|0.7862|98.59|
|其他货币资金|||2 8,642,805.31|||30,447,120.99|
|其中：人民币|||2 8,642,805.31|||30,447,120.99|
|合 计|||3 3,709,847.28|||59,428,241.22|

（1）货币资金期末数比期初数减少2,571.84万元，下降比例为43.28%，主要系由于本公司客户一般在年末结账所致。
（2）期末其他货币资金中包括超过三个月后到期的银行承兑汇票保证金等共计14,607,574.52元。
（二）应收票据
（1）应收票据分类
||||
|-|-|-|
|种 类|2014-9-30|2013-12-31|
|银行承兑汇票|60,000.00|18,000,000.00|
|合 计|60,000.00|18,000,000.00|

（2）本期应收票据中无已经质押的应收票据。
（3）本期无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。
（4）期末公司已经背书给他方但尚未到期的应收票据金额合计 13,022,167.60元，其中前五名应收票据情况：
|||||
|-|-|-|-|
|出票单位|出票日期|到期日|金 额|
|江苏丰山集团有限公司|2014-5-22|2014-11-22|500,000.00|
|安徽江淮专用汽车有限公司|2014-4-4|2014-10-4|300,000.00|
|四川省第十三建筑有限公司|2014-4-29|2014-10-29|300,000.00|

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|安庆市建海建材有限公司|2014-6-23|2014-12-23|200,000.00|
|成都市翔福商贸有限公司|2014-6-24|2014-12-24|200,000.00|

（5）应收票据净额期末数比期初数减少1,794.00万元，下降比例为99.67%，主要系由于本公司客户一般在年末结账，2014年9月末尚未收到客户结算票据。
（三）应收账款
（1）应收账款按种类披露：
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种类|2014-9-30||||2013-12-31||||
||账面余额||坏账准备||账面余额||坏账准备||
||金额|比例(%)|金额|比例(%)|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款|2,228,045.70|1.13|-|-|-|-|-||
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款|59,832,314.67|30.31|-|-|-|-|-||
|按账龄组合计提坏账准备的应收账款|135,341,776.56|68.56|9,857,475.42|7.28|46,962,921.27|100.00|3,557,317.05|7.57|
|合计|197,402,136.93|100.00|9,857,475.42|4.99|46,962,921.27|100.00|3,557,317.05|7.57|

（2）应收账款种类说明：
①、期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款单位情况：
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账金额|计提比例|
|2,228,045.70|||

②、期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款账面余额59,832,314.67元，均为期后已收回的客户货款，故不计提坏账准备，其中前十名如下：
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账金额|计提比例|
|956,767.00|||
|800,030.00|||
|800,000.00|||
|713,448.00|||
|608,529.00|||
|600,000.00|||
|565,115.00|||
|500,000.00|||
|449,990.00|||
|444,588.00|||
|6,438,467.00|||

③、按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄|2014-9-30|||2013-12-31|||
||账面余额||坏账准备|账面余额||坏账准备|
||金额|比例(%)||金额|比例(%)||
|1年以内|120,683,558.87|89.17|6,034,177.95|37,968,471.22|80.85|1,898,423.54|
|1至2年|6,252,506.92|4.62|625,250.70|7,318,353.86|15.58|731,835.38|
|2至3年|6,831,473.19|5.05|2,049,441.96|468,199.64|1.00|140,459.89|
|3至4年|378,094.90|0.28|189,047.45|484,924.52|1.03|242,462.26|
|4至5年|473,170.65|0.35|236,585.33|357,672.10|0.76|178,836.05|
|5年以上|722,972.03|0.53|722,972.03|365,299.93|0.78|365,299.93|
|合 计|135,341,776.56|100.00|9,857,475.42|46,962,921.27|100.00|3,557,317.05|

（3）应收账款金额前五名单位情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|单位名称|款项性质|金额|年限|占应收账款总额的比例(%)|
|湖北省邮政局|货款|3,677,076.00|1年以内|1.86|
|周志勇|货款|3,134,821.10|1年以内|1.59|

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|庐江县庐城镇千万家农资经营部|货款|1,823,187.00|1年以内|0.92|
|四川省邮政局|货款|1,559,306.85|1年以内|0.79|
|石河子市恒硕农业植物保护有限公司|货款|1,267,845.00|1年以内|0.64|
|合 计|--|11,462,235.95|--|5.80|

（4）应收账款净额期末数比期初数增加14,413.91万元，增长比例为332.07%，主要系由于公司在年末结算货款，截止2014年9月30日有大量货款尚未收回所致。
（5）应收账款中无持本公司5%(含5%)以上股份的股东及其他关联方单位欠款情况。
（6）本报告期实际核销的应收款项情况：本期核销应收湖南常德桃源县文春桃货款108,222.00元。
（四）其他应收款
（1）其他应收款按种类披露：
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种类|2014-9-30||||2013-12-31||||
||账面余额||坏账准备||账面余额||坏账准备||
||金额|比例(%)|金额|比例(%)|金额|比例(%)|金额|比例(%)|
|单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款|20,882,285.36|71.25|-||-||||
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款|221,416.91|0.76|-||-||||
|按账龄组合计提坏账准备的其他应收款|8,204,774.12|27.99|2,794,411.95|34.06|4,400,823.12|100.00|2,581,716.05|58.66|
|合计|29,308,476.39|100.00|2,794,411.95|9.53|4,400,823.12|100.00|2,581,716.05|58.66|

（2）其他应收款种类说明：
①、期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款单位情况：
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账金额|计提比例|
|11,090,684.22|||
|9,791,601.14|||
|20,882,285.36|||

②、期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款账面余额221,416.91元，主要系期后已收回的员工借支及往来款，故不计提坏账准备，其中前五名如下：
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账金额|计提比例|
|56,122.90|||
|52,500.00|||
|44,606.50|||
|25,200.00|||
|12,680.00|||
|191,109.40|||

③、按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄|2014-9-30|||2013-12-31|||
||账面余额||坏账准备|账面余额||坏账准备|
||金额|比例(%)||金额|比例(%)||
|1年以内|5,297,935.34|64.57|264,896.77|1,429,205.34|32.47|71,460.27|
|1至2年|334,996.24|4.08|33,499.61|458,949.84|10.43|45,894.99|
|2至3年|61,640.40|0.75|18,492.12|7,452.80|0.17|2,235.84|
|3至4年|4,987.00|0.06|2,493.50|60,370.39|1.37|30,185.20|
|4至5年|60,370.39|0.74|30,185.20|25,810.00|0.59|12,905.00|
|5年以上|2,444,844.75|29.80|2,444,844.75|2,419,034.75|54.97|2,419,034.75|
|合计|8,204,774.12|100.00|2,794,411.95|4,400,823.12|100.00|2,581,716.05|

（3）其他应收款金额前五名单位情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|单位名称|款项性质|金额|年限|占其他应收款总额的比例%|
|江西正邦粮油有限公司|往来款|11,090,684.22|1年以内|37.84|
|江西正邦林业开发有限公司|往来款|9,791,601.14|1年以内|33.41|
|张寄柏|股权转让款|2,550,000.00|1年以内|8.70|
|湖口县金砂湾工业园管委会|往来款|2,000,000.00|5年以上|6.82|

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|永修县县政府|保证金|500,000.00|1年以内|1.71|
|合 计|--|25,932,285.36|--|88.48|

（4）其他应收款净额年末数比年初数增加2,469.50万元，增长比例为1357.53%，主要系由于应收关联方款项增加所致。
（5）其他应收款中无持本公司5%(含5%)以上股份的股东欠款，其他关联方单位欠款情况如下：
|||
|-|-|
|与本公司关系|金额|
|同一实际控制人|9,791,601.14|
|同一实际控制人|11,090,684.22|
|同一实际控制人|98,335.30|
||20,980,620.66|

（五）预付款项
（1）预付款项按账龄列示
||||||
|-|-|-|-|-|
|账 龄|2014-9-30||2013-12-31||
||金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|1年以内|21,597,916.23|63.45|27,040,255.46|67.68|
|1至2年|6,833,557.80|20.08|12,093,107.00|30.27|
|2至3年|4,823,637.23|14.17|80,460.88|0.20|
|3年以上|783,392.59|2.30|738,250.71|1.85|
|合 计|34,038,503.85|100.00|39,952,074.05|100.00|

（2）预付款项金额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|单位名称|金额|时间|
|安徽国星生物化学有限公司|3,877,786.29|1-2年|
|高安市财政局|3,500,000.00|2-3年|
|山东亿尔化学有限公司|2,156,664.16|1年以内|
|浙江新安化工集团股份有限公司|2,001,157.59|1年以内|
|瑞纳国际（郑州）贸易有限公司|1,872,918.24|1年以内|
|合 计|13,408,526.28|--|

（3）本报告期预付款项中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位及其他关联方欠款。
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注（六）存货
（1）存货明细列示如下：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2014-9-30|||2013-12-31|||
|金额|跌价准备|净额|金额|跌价准备|净额|
|58,009,806.34|40,662.65|57,969,143.69|50,945,248.54|40,662.65||
|61,852,354.52||61,852,354.52|120,548,749.32|||
|2,997,395.95||2,997,395.95|3,917,248.71|||
|12,655,610.49|516,727.28|12,138,883.21|14,726,132.46|516,727.28||
|135,515,167.30|557,389.93|134,957,777.37|190,137,379.03|557,389.93||

（2）存货跌价准备变动情况列示如下：
|||||
|-|-|-|-|
|2013-12-31|本期增加|本期减少||
|||本期转回数|本期转销数|
|40,662.65||||
|516,727.28||||
|557,389.93||||

（3）存货跌价准备情况
|||
|-|-|
|计提存货跌价准备的依据|本期转销存货跌价准备的原因|
|账面余额高于可变现净值||

（七）其他流动资产
||||
|-|-|-|
|项 目|2014-9-30|2013-12-31|
|待抵扣进项税|2,479,856.06|8,416,377.29|
|合 计|2,479,856.06|8,416,377.29|

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注
（八）长期股权投资
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目|2013-12-31|||本期增加|本期减少|2014-9-30|||
||金额|减值准备|账面净值|||金额|减值准备|账面净值|
|长期股权投资|3,372,927.01||3,372,927.01||3,372,927.01|-||-|
|合 计|3,372,927.01|-|3,372,927.01|-|3,372,927.01|-|-|-|

|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|被投资单位|核算方法|投资成本|2013-12-31|增减变动|2014-9-30|在被投资单位持股比例(%)|在被投资单位表决权比例(%)|在被投资单位持股比例与表决权比例不一致的说明|减值准备|本期计提减值准备|本期现金红利|
|江西通联植保有限公司|权益法|2,550,000.00|3,372,927.01|-3,372,927.01|-|51.00|注释|||||

注：江西正邦化工高安销售有限公司原持有江西通联植保有限公司51%股权，依据与江西通联植保有限公司股东江苏省禾乐植保有限公司
签订的补充协议，江西通联植保有限公司由江苏省禾乐植保有限公司负责经营管理，故本公司未将江西通联植保有限公司纳入合并范围。2014
年上述股权已转让，工商变更手续已办理完毕，股权转让款暂未收到。
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注（九）固定资产
（1）固定资产情况
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2013-12-31|本期增加||本期减少|2014-9-30|
|一、账面原值合计：|165,221,208.09|7,495,739.82|||172,716,947.91|
|其中：房屋及建筑物|113,711,666.83|5,912,613.26|||119,624,280.09|
|机器设备|38,460,103.41|1,344,365.90|||39,804,469.31|
|电子设备|4,011,814.87|146,316.65|||4,158,131.52|
|专用设备|2,939,811.11|24,050.00|||2,963,861.11|
|运输工具|1,073,573.13|47,900.00|||1,121,473.13|
|其他设备|5,024,238.74|20,494.01|||5,044,732.75|
||——|本期新增|本期计提|——|——|
|二、累计折旧合计：|38,852,474.11||8,067,516.25|-|46,919,990.36|
|其中：房屋及建筑物|16,246,829.04||4,238,978.49|-|20,485,807.53|
|机器设备|14,689,841.85||2,783,290.16|-|17,473,132.01|
|电子设备|2,296,421.93||358,545.24|-|2,654,967.17|
|专用设备|1,705,744.03||182,049.80|-|1,887,793.83|
|运输工具|714,173.16||106,021.42|-|820,194.58|
|其他设备|3,199,464.10||398,631.14|-|3,598,095.24|
|三、固定资产账面净值合计：|126,368,733.98||||125,796,957.55|
|其中：房屋及建筑物|97,464,837.79||||99,138,472.56|
|机器设备|23,770,261.56||||22,331,337.30|
|电子设备|1,715,392.94||||1,503,164.35|
|专用设备|1,234,067.08||||1,076,067.28|
|运输工具|359,399.97||||301,278.55|
|其他设备|1,824,774.64||||1,446,637.51|
|四、减值准备合计：||||||
|其中：房屋及建筑物||||||
|机器设备||||||
|电子设备||||||
|专用设备||||||

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注
||||
|-|-|-|
|其他设备|||
|五、固定资产账面价值合计：|126,368,733.98|125,796,957.55|
|其中：房屋及建筑物|97,464,837.79|99,138,472.56|
|机器设备|23,770,261.56|22,331,337.30|
|电子设备|1,715,392.94|1,503,164.35|
|专用设备|1,234,067.08|1,076,067.28|
|运输工具|359,399.97|301,278.55|
|其他设备|1,824,774.64|1,446,637.51|

（2）报告期末无固定资产抵押。
（3）本期固定资产计提折旧额为8,067,516.25元。
（十）在建工程
（1）重大在建工程项目变动情况：
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注
||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目名称||2013-12-31|本期增加|转入固定资产|其他减少|2014-9-30||利息资本化累计||其中：本期利息||资金|
|||||||||金额||资本化金额||来源|
|格力斯工程||5,746,213.26|-|5,746,213.26|-|-|-||-||自有||
|办公楼||2,496,602.51|1,425,245.01|-|-|3,921,847.52|-||-||自有||
|倒班楼||3,470,352.74|1,055,451.24|-|-|4,525,803.98|-||-||自有||
|食堂||822,229.78|170,763.08|-|-|992,992.86|-||-||自有||
|原药仓库||1,013,850.22|136,211.50|-|-|1,150,061.72|-||-||自有||
|包材仓库||1,652,419.84|231,088.08|-|-|1,883,507.92|-||-||自有||
|五金仓库||1,510,730.52|138,270.00|-|-|1,649,000.52|-||-||自有||
|配电站||1,925,296.28|805,208.33|-|-|2,730,504.61|-||-||自有||
|生产车间在建工程||8,203,528.44|2,362,430.14|-|-|10,565,958.58|-||-||自有||
||生产车间在建工程||||||||||||
||路面、排水沟、平|10,095,650.00|1,201,635.50|-|-|11,297,285.50|-||-||自有||
||整土地在建工程||||||||||||
|污水处理站||-|116,572.00|-|-|116,572.00|-||-||自有||
|冷冻站||-|11,540.00|-|-|11,540.00|-||-||自有||
|综合用房||-|100.00|-|-|100.00|-||-||自有||
||综合用房||||||||||||
||合 计|36,936,873.59|7,654,514.88|5,746,213.26|-|38,845,175.21|-||-||||

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注（十一）无形资产
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目|2013-12-31|本期增加|本期减少|2014-9-30|
|一、账面原值合计|16,338,693.46|||16,338,693.46|
|土地使用权|9,342,346.00|||9,342,346.00|
|软 件|6,996,347.46|||6,996,347.46|
|二、累计摊销合计|3,570,097.52|1,065,134.53||4,635,232.05|
|土地使用权|1,112,857.70|141,029.52||1,253,887.22|
|软 件|2,457,239.82|924,105.01||3,381,344.83|
|三、无形资产账面净值合计|12,768,595.94|||11,703,461.41|
|土地使用权|8,229,488.30|||8,088,458.78|
|软 件|4,539,107.64|||3,615,002.63|
|四、减值准备合计|||||
|土地使用权|||||
|软 件|||||
|无形资产账面价值合计|12,768,595.94|||11,703,461.41|
|土地使用权|8,229,488.30|||8,088,458.78|
|软 件|4,539,107.64|||3,615,002.63|

（1）本期无形资产摊销额为1,065,134.53元。
（2）本公司期末无形资产中无用于抵押的资产。
（十二）长期待摊费用
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2013-12-31|本期增加额|本期摊销额|其他减少额|2014-9-30|其他减少的原因|
|产品独家代理费||420,000.00|46,666.67||373,333.33||
|合 计||420,000.00|46,666.67||373,333.33||

（十三）递延所得税资产和递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
||||
|-|-|-|
|项 目|2014-9-30|2013-12-31|
|递延所得税资产：|||
|资产减值准备|3,071,148.53|1,576,777.05|

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注
||||
|-|-|-|
|预计负债|1,701,011.13|-|
|小 计|4,772,159.66|1,576,777.05|

注：递延所得税资产由期初157.68万元增加到477.22万元，增长了202.65%，主要系由于坏账准备增加，相应递延所得税资产增加所致。
（十四）其他非流动资产
||||
|-|-|-|
|项 目|2014-9-30|2013-12-31|
|工程及设备款|22,954,313.80|2,203,165.00|
|合 计|22,954,313.80|2,203,165.00|

（十五）资产减值准备明细
|||||
|-|-|-|-|
|2013-12-31|本期增加|本期减少||
|||转回|转销|
|6,139,033.10|6,621,076.27||108,222.00|
|557,389.93||||
|6,696,423.03|6,621,076.27|-|108,222.00|

（十六）短期借款
（1）短期借款按类别列示
||||
|-|-|-|
|项 目|2014-9-30|2013-12-31|
|保证借款|90,000,000.00|32,200,000.00|
|合 计|90,000,000.00|32,200,000.00|

（2）本账户期末余额中无逾期及展期借款。
（3）期末保证借款包括：正邦集团有限公司为本公司担保借款3,000万元，正邦集团有限公司和林印孙共同为本公司担保借款 2,000万元，正邦集团有限公司、林印孙、李文花、邹喜明和杨友花共同为本公司担保借款4,000万元。
（十七）应付票据
（1）应付票据分类：
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注
||||
|-|-|-|
|种 类|2014-9-30|2013-12-31|
|银行承兑汇票|79,959,312.28|103,117,513.78|
|合 计|79,959,312.28|103,117,513.78|

（2）下一会计期间将到期的金额79,959,312.28元。
（十八）应付账款
（1）应付账款账龄分析列示如下：
||||
|-|-|-|
|2014-9-30|||
|金额|占比%|金额|
|47,455,637.18|82.97|45,907,589.54|
|5,640,814.55|9.86|3,609,517.57|
|2,484,691.53|4.35|760,527.34|
|1,614,375.11|2.82|917,754.97|
|57,195,518.37|100.00|51,195,389.42|

（2）本账户期末余额中无应付持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项。
（3）本报告期末应付账款中无应付关联方款项。
（十九）预收款项
（1）预收账款账龄分析列示如下：
||||
|-|-|-|
|2014-9-30|||
|金额|占比%|金额|
|6,432,755.64|70.74|12,907,360.95|
|1,622,023.81|17.84|530,364.76|
|96,182.34|1.06|942,254.36|
|941,924.36|10.36||
|9,092,886.15|100.00|14,379,980.07|

（2）本账户期末余额中无预收持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位及其他关联方款项。
（3）预收账款年末余额比年初数减少528.71万元，减少了36.77%，主要系由于年初预收的货款本期已发货所致。
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注（二十）应付职工薪酬
||||||
|-|-|-|-|-|
|短期薪酬项目|2013-12-31|本期应付|本期支付|2014-9-30|
|一、工资、奖金、津贴和补贴|4,799,633.26|30,110,016.76|32,908,117.74|2,001,532.28|
|二、职工福利费|-|1,893,715.99|1,893,715.99|-|
|三、社会保险费|22,447.23|3,020,306.68|3,020,306.68|22,447.23|
|其中：1．养老保险费|6,082.66|1,716,167.30|1,716,167.30|6,082.66|
|2．医疗保险费|15,976.24|900,008.75|900,008.75|15,976.24|
|3．失业保险费|388.33|166,390.96|166,390.96|388.33|
|4．工伤保险费|-|208,487.78|208,487.78|-|
|5．生育保险费|-|29,251.89|29,251.89|-|
|四、住房公积金|-|646,681.76|646,681.76|-|
|五、工会经费和职工教育经费|-|92,286.81|92,286.81|-|
|六、非货币性福利|||||
|七、短期带薪缺勤|||||
|八、短期利润分享计划|||||
|九、其他短期薪酬|||||
|其中：以现金结算的股份支付|||||
|合 计|4,822,080.49|35,763,008.00|38,561,108.98|2,023,979.51|

（二十一）应交税费
||||
|-|-|-|
|项目|2014-9-30|2013-12-31|
|企业所得税|11,517,435.24|5,914,960.91|
|增值税|7,614,650.41|-2,551.66|
|土地使用税|36,870.63|73,816.26|
|房产税|172,497.24|15,737.37|
|地方教育费附加|825.89|-|
|城市维护建设税|2,890.62|-|
|教育附加|1,238.84|-|
|代扣代缴个人所得税|181,586.21|138,424.00|
|印花税|34,085.30|-|
|合 计|19,562,080.38|6,140,386.88|

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注（二十二）其他应付款
（1）其他应付款账龄分析列示如下：
||||
|-|-|-|
|2014-9-30|||
|金额|占比%|金额|
|5,206,415.84|86.38|3,917,169.69|
|423,959.13|7.03|99,475.00|
|92,660.00|1.54|47,014.12|
|304,597.51|5.05|260,551.22|
|6,027,632.48|100.00|4,324,210.03|

（2）本账户期末余额中无应付持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项。
（3）本报告期末其他应付款中欠关联方款项：
||||
|-|-|-|
|单位名称|2014-9-30|2013-12-31|
|江西正邦林业开发有限公司|-|7,381.00|
|江西江南香米业有限公司|3,769,952.19|-|
|正邦集团有限公司|61,698.81|-|
|合 计|3,831,651.00|7,381.00|

（4）期末其他应付款大额明细如下：：
|||
|-|-|
|金额|欠款时间|
|3,769,952.19|2014年5月|

（5）其他应付款年末余额比年初数增加了170.34万元，增长了39.39%，主要系由于与江西江南香米业有限公司往来款增加所致。
（二十三）一年内到期的非流动负债
（1）一年内到期的非流动负债明细：
||||
|-|-|-|
|项 目|2014-9-30|2013-12-31|
|一年内到期的长期借款||10,000,000.00|
|合 计||10,000,000.00|

（二十四）预计负债
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|2013-12-31|本期增加|本期减少|2014-9-30|
|预计退货||6,804,044.52||6,804,044.52|
|合 计||6,804,044.52||6,804,044.52|

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注注：根据本公司的行业惯例，退货一般在年末发生，故本期按权责发生制对退货进行预计，并确认为预计负债。
（二十五）长期借款
（1）长期借款分类
||||
|-|-|-|
|项 目|2014-9-30|2013-12-31|
|保证借款|30,000,000.00|30,000,000.00|
|合 计|30,000,000.00|30,000,000.00|

（2）金额前五名的长期借款
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|贷款单位|借款起始日|借款终止日|币种|利率（%）|2014-9-30||
||||||外币金额|本币金额|
|中国建设银行股份有限公司南昌铁路支行|2013-10-30|2015-10-29|30,000,000.00|6.15||30,000,000.00|
|合 计|||30,000,000.00|||30,000,000.00|

注：上述保证借款系由正邦集团有限公司、林印孙和李文花提供连带责任保证。
（二十六）实收资本
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2012-12-31|本期增加|本期减少|2013-12-31|本期增加|本期减少|2014-9-30|
|正 邦 集 团有限公司|58,500,000.00|||58,500,000.00|71,500,000.00|130,000,000.00|-|
|江 西 金 大投 资 有 限公司|9,000,000.00|||9,000,000.00|11,000,000.00|20,000,000.00|-|
|先 达 控 股有限公司|22,500,000.00|||22,500,000.00|27,500,000.00||50,000,000.00|
|正 邦 发 展（香港）有限公司||||-|150,000,000.00||150,000,000.00|
|合 计|90,000,000.00|-|-|90,000,000.00|260,000,000.00|150,000,000.00|200,000,000.00|

2014年4月24日公司召开董事会会议，同意将1.1亿元未分配利润按各股东持股比例进行分配，各股东同意将分红按出资比例向公司增加资本，使注册资本由9,000万元增至20,000万元。
2014年 5月 16日，经江西省商务厅批准，正邦集团有限公司、江西金大投资有限责任公司
将持有的本公司股权全部转让给正邦发展（香港）有限公司，公司变更为有限责任公司。
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注（二十七）资本公积
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2012-12-31|本期增加|本期减少|2013-12-31|本期增加|本期减少|2014-9-30|
|资本溢价||168,740.75||168,740.75|||168,740.75|
|其他资本公积|5,990,106.96|||5,990,106.96|||5,990,106.96|
|合 计|5,990,106.96|168,740.75|-|6,158,847.71|-|-|6,158,847.71|

广西贝嘉尔生物化学制品有限公司原持有江西瑞利达作物科学有限公司80%股权，2013年以80万元收购少数股东持有的20%股权，收购完成后江西瑞利达作物科学有限公司成为广西贝嘉尔生物化学制品有限公司全资子公司。在合并财务报表中，因购买江西瑞利达作物科学有限公司少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日开始持续计算的净资产份额之间的差额168,740.75元，调增资本公积（资本溢价）。
（二十八）盈余公积
||||||
|-|-|-|-|-|
|项 目|2012-12-31|本期增加|本期减少|本期 本期2013-12-31 2014-9-30增加 减少|
|法定盈余公积|12,586,437.42|3,268,430.09||15,854,867.51 - 15,854,867.51|
|合 计|12,586,437.42|3,268,430.09|-|15,854,867.51 - - 15,854,867.51|

（二十九）未分配利润
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|2014-9-30|2013-12-31|2012-12-31|
|调整前 上年末未分配利润|173,712,034.99|124,576,443.32|116,274,949.52|
|调整 年初未分配利润合计数（调增+，调减-）||||
|调整后 年初未分配利润|173,712,034.99|124,576,443.32|116,274,949.52|
|加：本期归属于母公司所有者的净利润|35,360,917.88|52,404,021.76|38,489,567.32|
|减：提取法定盈余公积|-|3,268,430.09|2,224,458.88|
|提取任意盈余公积||||
|提取一般风险准备||||
|应付普通股股利|||27,963,614.64|
|转作股本的普通股股利|110,000,000.00|||
|期末未分配利润|99,072,952.87|173,712,034.99|124,576,443.32|

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注（三十）营业收入及营业成本
（1）营业收入及营业成本按照类别列示：
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|2014年1-9月|2013年度|2012年度|
|一、营业收入||||
|1、主营业务收入|388,216,776.76|382,086,264.40|361,359,582.60|
|2、其他业务收入|13,641,116.30|10,738,975.57|6,787,166.94|
|合 计|401,857,893.06|392,825,239.97|368,146,749.54|
|二、营业成本||||
|1、主营业务成本|273,853,219.67|246,810,101.77|243,874,940.19|
|2、其他业务成本|10,146,322.08|6,615,026.39|3,050,556.83|
|合 计|283,999,541.75|253,425,128.16|246,925,497.02|
|营业利润|117,858,351.31|139,400,111.81|121,221,252.52|

（2）营业收入、成本、毛利按业务内容列示：（按品种分类）
2014年1-9月
项 目
|||
|-|-|
|收 入|成 本|
|143,187,655.55|118,851,057.89|
|185,674,035.06|116,773,968.50|
|53,146,866.27|31,866,118.93|
|6,208,219.88|6,362,074.35|
|388,216,776.76|273,853,219.67|
|13,641,116.30|10,146,322.08|
|13,641,116.30|10,146,322.08|
|401,857,893.06|283,999,541.75|

2013年度
项 目
|||
|-|-|
|收入|成本|
|186,273,512.40|133,027,500.12|
|142,634,969.73|84,164,285.77|
|52,307,599.29|28,806,293.60|

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注
||||
|-|-|-|
|870,182.98|812,022.28||
|382,086,264.40|246,810,101.77||
|10,738,975.57|6,615,026.39||
|10,738,975.57|6,615,026.39||
|392,825,239.97|253,425,128.16||
|2012年度|||
|收入|成本|毛利|
|154,772,070.65|110,602,772.51||
|130,390,767.94|80,894,382.47||
|76,196,744.01|52,377,785.21||
|-|-||
|-|-||
|361,359,582.60|243,874,940.19||
|6,787,166.94|3,050,556.83||
|6,787,166.94|3,050,556.83||
|368,146,749.54|246,925,497.02||

（3）主营业务收入及主营业务成本按照地区列示：
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|2014年1-9月||2013年度 2012年度|
||主营业务收入|主营业务成本|主营业务 主营业务 主营业务 主营业务收入 成本 收入 成本|
|南方片区|277,304,434.94|198,704,160.36|276,885,902.71 174,729,775.67 284,501,451.43 192,350,163.15|
|西南片区|68,590,318.31|46,823,426.73|78,425,058.54 53,241,662.74 58,723,062.85 38,931,676.43|
|北方片区|42,322,023.51|28,325,632.58|26,775,303.15 18,838,663.36 18,135,068.32 12,593,100.61|
|合 计|388,216,776.76|273,853,219.67|382,086,264.40 246,810,101.77 361,359,582.60 243,874,940.19|

（4）本公司本期前五名客户收入
||
|-|
|金 额|
|12,623,767.26|

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注
||
|-|
|8,164,690.88|
|4,623,470.62|
|4,485,429.36|
|3,243,675.36|
|33,141,033.48|

（三十一）营业税金及附加
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|2014年1-9月|2013年度|2012年度|
|营业税|-|6,685.00|-|
|城市维护建设税|432,457.62|606,766.76|298,173.85|
|教育费附加|190,449.75|262,839.48|129,697.29|
|地方教育费附加|126,966.47|175,226.34|86,464.84|
|其他|43,529.28|73,415.25|-|
|合 计|793,403.12|1,124,932.83|514,335.98|

（三十二）销售费用
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|2014年1-9月|2013年度|2012年度|
|职工薪酬|17,558,036.32|23,597,215.01|19,567,144.33|
|办公费|569,603.20|393,756.82|390,365.78|
|差旅费|8,788,251.50|11,214,784.45|10,461,231.94|
|长期待摊费用摊销|46,666.67|||
|运输装卸费|13,809,031.43|12,450,531.39|12,967,058.58|
|车辆费|8,000.00|95,995.80|114,212.92|
|宣传促销费|1,889,302.95|9,192,451.11|9,468,170.36|
|折 旧|79,276.26|91,644.86|138,689.98|
|业务招待费|593,203.50|866,354.60|404,695.73|
|通讯费|867,874.63|1,060,392.51|1,169,624.54|
|其 他|720,132.80|775,855.20|338,202.70|
|合 计|44,929,379.26|59,738,981.75|55,019,396.86|

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注（三十三）管理费用
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|2014年1-9月|2013年度|2012年度|
|职工薪酬|4,762,780.69|6,630,305.26|6,736,015.94|
|办公费|152,323.18|415,973.05|223,287.93|
|差旅费|579,430.28|1,024,622.85|1,084,397.30|
|折 旧|687,183.10|698,581.85|623,191.51|
|业务招待费|381,111.70|455,514.10|684,813.86|
|技术开发费|1,355,900.65|1,600,800.00|709,062.97|
|聘请中介机构费|768,102.28|1,191,622.85|1,246,032.00|
|税费|1,042,646.20|1,424,881.24|493,429.76|
|三证费|3,891,556.04|4,577,074.87|4,750,625.90|
|无形资产摊销|955,906.87|1,119,780.59|828,032.37|
|宣传费|185,395.50|208,080.50|234,942.08|
|物业管理费|296,570.82|342,204.05|347,402.89|
|会议费|88,998.00|218,659.00|255,430.60|
|其 他|317,863.99|1,275,008.42|1,211,198.99|
|合 计|15,465,769.30|21,183,108.63|19,427,864.10|

（三十四）财务费用
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|2014年1-9月|2013年度|2012年度|
|利息支出|5,817,421.66|4,038,635.99|5,921,381.16|
|减：利息收入|315,098.10|334,020.44|1,154,846.41|
|汇兑损益|128,337.59|3.15|23.65|
|票据贴现利息|-|2,459,000.00||
|手续费|285,592.20|232,247.04|706,816.89|
|合 计|5,916,253.35|6,395,865.74|5,473,375.29|

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注（三十五）资产减值损失
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|2014年1-9月|2013年度|2012年度|
|一、坏账损失|6,621,076.27|202,622.99|-4,698,809.44|
|二、存货跌价损失|-|-347,197.45|152,326.76|
|合 计|6,621,076.27|-144,574.46|-4,546,482.68|

（三十六）投资收益
（1）投资收益明细：
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|2014年1-9月|2013年度|2012年度|
|权益法核算的长期股权投资收益||-98,859.74|275,580.35|
|处置长期股权投资产生的投资收益|-822,927.01|366,160.42||
|合 计|-822,927.01|267,300.68|275,580.35|

（2）按权益法核算的长期股权投资收益：
|||||
|-|-|-|-|
|被投资单位|2014年1-9月|2013年度|2012年度|
|江西通联植保有限公司||-98,859.74|275,580.35|
|合 计|-|-98,859.74|275,580.35|

（3）处置长期股权投资产生的投资收益：
|||||
|-|-|-|-|
|被投资单位|2014年1-9月|2013年度|2012年度|
|江西通联植保有限公司|-822,927.01|||
|江西赫波赛作物科学有限公司||366,160.42||
|合 计|-822,927.01|366,160.42|-|

注1：子公司江西正邦化工高安销售有限公司原持有江西通联植保有限公司51%股权，依据与江西通联植保有限公司原股东江苏省禾乐植保有限公司签订的补充协议，江西通联植保有限公司由江苏省禾乐植保有限公司负责经营管理，故以前年度未将其纳入合并范围，并按权益法核算该股权投资。2014年2月，江西正邦化工高安销售公司与将持有的51%股权以255万元进行转让，同时确认投资损失822,927.01元。
注2：子公司江西劲农化工有限公司持有江西赫波赛作物科学有限公司85%股权，2013年7月15日江西赫波赛作物科学有限公司清算结束，确认投资收益366,160.42元。
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注（三十七）营业外收入
D、营业外收入分项目列示：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|E、 项目|2014年1-9月|计入当期非经常性损益的金额|2013年度|计入当期非经常性损益的金额|2012年度|计入当期非经常性损益的金额|
|非流动资产处置利得合计|||2,096.15|2,096.15|4,528.93|4,528.93|
|其中：固定资产处置利得|||2,096.15|2,096.15|4,528.93|4,528.93|
|无形资产处置利得|||||||
|政府补助|479,856.64|479,856.64|5,335,536.00|5,335,536.00|1,759,295.00|1,759,295.00|
|盘盈利得|60,298.90|60,298.90|1,845,410.64|1,845,410.64|||
|其他|55,584.06|55,584.06|186,565.70|186,565.70|96,630.12|96,630.12|
|合 计|595,739.60|595,739.60|7,369,608.49|7,369,608.49|1,860,454.05|1,860,454.05|

（2）政府补助明细：
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年1-9月|与资产相关/与收益相关|2013年度|与资产相关/与收益相关|2012年度|
|6,000.00|与收益相关||||
|473,856.64|与收益相关|||1,363,364.00|
|||30,000.00|与收益相关||
|||537,302.00|与收益相关|175,931.00|
|||2,600,000.00|与收益相关||
|||71,443.00|与收益相关||
|||100,000.00|与收益相关||
|||856,791.00|与收益相关||
|||600,000.00|与收益相关||
|||540,000.00|与收益相关||
|||||20,000.00|
|||||200,000.00|
|479,856.64||5,335,536.00||1,759,295.00|

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注（三十八）营业外支出
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2014年1-9月|计入当期非经常性损益的金额|2013年度|计入当期非经常性损益的金额|2012年度|计入当期非经常性损益的金额|
|非流动资产处置损失合计|||34,023.59|34,023.59|123,100.01|123,100.01|
|其中：固定资产处置损失|||34,023.59|34,023.59|123,100.01|123,100.01|
|对外捐赠|||||1,000.00|1,000.00|
|其中：公益性捐赠|||||1,000.00|1,000.00|
|非公益性捐赠|||||||
|非常损失|||762,732.05|762,732.05|||
|其他|14,355.86|14,355.86|586,955.42|586,955.42|63,560.82|63,560.82|
|合 计|14,355.86|14,355.86|1,383,711.06|1,383,711.06|187,660.83|187,660.83|

（三十九）所得税费用
|||||
|-|-|-|-|
|项 目|2014年1-9月|2013年度|2012年度|
|按税法及相关规定计算的当期所得税|11,650,556.42|5,392,624.43|8,503,781.64|
|递延所得税调整|-3,195,382.61|-337,803.20|197,838.59|
|合 计|8,455,173.81|5,054,821.23|8,701,620.23|

（四十）合并现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|315,098.10|334,020.44|
|535,440.70|5,477,120.50|
|112,480,758.41|275,386,350.29|
|113,331,297.21|281,197,491.23|

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注（2）支付的其他与经营活动有关的现金
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|27,137,624.02|35,973,564.58|
|6,635,754.88|9,472,808.62|
|285,592.20|232,247.04|
|-|526,656.52|
|66,683,357.32|34,432,407.35|
|100,742,328.42|80,637,684.11|

（四十一）现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|35,435,752.93|52,300,174.20|
|6,621,076.27|-144,574.46|
|8,067,516.25|9,055,974.71|
|1,065,134.53|1,256,338.80|
|46,666.67|-|
|-|26,182.48|
|-|5,744.96|
|-|-|
|5,817,421.66|4,038,635.99|
|822,927.01|-267,300.68|
|-3,195,382.61|-337,803.20|
|-|-|
|54,622,211.73|-33,321,698.58|
|-150,078,042.37|13,479,042.96|
|-5,360,082.19|31,250,882.12|

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注
|||
|-|-|
|-|-|
|-46,134,800.12|77,341,599.30|
|19,102,272.76|33,882,818.29|
|33,882,818.29|50,297,252.26|
|-|-|
|-|-|
|-14,780,545.53|-16,414,433.97|

（2）报告期取得或处置子公司及其他营业单位的相关信息
|||
|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
||472,600.00|
||472,600.00|

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注
（3）现金和现金等价物的构成
|||
|-|-|
|2014-9-30|2013-12-31|
|19,102,272.76|33,882,818.29|
|5,067,041.97|28,981,120.23|
|14,035,230.79|4,901,698.06|
|19,102,272.76|33,882,818.29|
|14,607,574.52|25,545,422.93|

注：现金流量表中“现金及现金等价物余额”与“货币资金”差异，系“现金及现金等价物余额”扣除了使用受限制超过三个月的承兑汇票保证金等。
七、关联方关系及其交易
（一）关联方关系
1、本公司控股股东情况
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|关联关系|企业类型|注册地|法定代表人|组织机构代码|业务性质|注册资本||对本公司持股比例（%）|对本公司的表决权比例（%）|
|||||||期初金额|期末金额|||
|控股股东|有限公司|香港|周晓辉|注 册 编号 ：2088328|投资|100.00|100.00|75|75|

2、本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见附注五、（一）。
3、本公司其他关联方情况
||
|-|
|其他关联方与本公司关系|
|同一实际控制人|
|同一实际控制人|
|同一实际控制人|
|同一实际控制人|
|同一实际控制人|
|同一实际控制人|
|同一实际控制人|

（二）关联方交易情况：
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|关联交易类型|关联交易内容|关联交易定价方式及决策程序|2014年1-9月||2013年度|||
||||金额|占同类交易金额的比例（%）|金额|占同类交易金额的比例（%）|金额|
|销售|销售货物|市场价或协议价|114,000.00|0.03|12,810.00|0.00||
|销售|销售货物|市场价或协议价|||135,375.12|0.04||

2、房屋租赁
江西省南昌市艾溪湖一路569号办公大楼二楼办公区（3000平方米）原所有人为江西新世纪民星动物保健品有限公司，后因公司分立将上述房产划归江西科鼎资产管理有限公司。就上述办公区，本公司与房产所有权人签订租赁协议，原租赁期三年，即自2012年1月1日至2014年12月31日止，年租金144,000.00元；2014年续签后租赁期延长至2016年12月31日，年租金不变。
（三）关联方应收应付款项
1、公司应收关联方款项：
|||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项目名称|关 联 方|2014-9-30||2013-12-31||2012-12-31||
|||账面金额|坏账准备|账面金额|坏账准备|账面金额|坏账准备|
|其他应收款|江西正邦林业开发有限公司|9,791,601.14||-||474,122.24||
|其他应收款|江西正邦粮油有限公司|11,090,684.22||-||903,892.38||
|其他应收款|江西江南香米业有限公司|98,335.30||-||595,879.54||

2、公司应付关联方款项：
||||||
|-|-|-|-|-|
|项目名称|关 联 方|2014-9-30|2013-12-31|2012-12-31|
|其他应付款|江西正邦林业开发有限公司|-|7,381.00|-|
|其他应付款|江西江南香米业有限公司|3,769,952.19|-|-|
|其他应付款|正邦集团有限公司|61,698.81|-|-|

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注八、或有事项
本公司截至2014年9月30日无需披露的重大或有事项。
九、承诺事项
本公司截至2014年9月30日无需披露的承诺事项。
十、资产负债表日后事项
本公司无应披露而未披露的资产负债表日后事项。
十一、其他重大事项
1、2014年6月25日，子公司江西汇和化工有限公司股东会会议审议通过了《关于公司吸收合并的议案》，根据公司的经营管理和发展规划的需要，决定由江西汇和化工有限公司吸收合并江西先瑞化工有限责任公司，吸收合并完成后，江西先瑞化工有限责任公司注销，“年产 10000吨农药精细化学品及15000吨/年农药制剂项目”的实施主体由江西先瑞化工有限责任公司变更为江西汇和化工有限公司，上述项目的投资金额、投资地点、投资方式等其他事项均未发生变化。
近日，江西汇和化工有限公司完成了对江西先瑞化工有限责任公司的吸收合并及相应的工商变更登记，取得了九江市永修县工商行政管理局换发的《企业法人营业执照》；江西先瑞化工有限责任公司已注销税务登记，正在办理工商注销登记，取得了永修县工商行政管理局下发的《公司注销备案》。
2、江西先瑞化工有限责任公司在江西省永修云山经济开发区星火工业园的”年产 10000吨精细化学品及15000吨农药制剂”建设项目相关土地证正在办理中。
3、2013年7月11日，江西百美达植保服务有限公司与其他111名自然人共同认缴出资人民币200万元设立江西百美达水稻专业合作社，其中江西百美达植保服务有限公司认缴出资199.40万元（尚未实际出资）。由于农民专业合作社不属于公司，是具有法人地位互助性经济组织，故未将其纳入合并范围。截止2014年9月30日，江西百美达水稻专业合作社资产总额18.98万元、净资产18.98万元（其中未分配利润-0.04万元）。
十二、母公司财务报表主要项目附注
（一）应收账款
（1）应收账款按种类披露：
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种类|2014-9-30||||2013-12-31||||
||账面余额||坏账准备||账面余额||坏账准备||
||金额|比例(％)|金额|比例(％)|金额|比例(％)|金额|比例(％)|
|单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款|-|-|-||-||||
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款|1,278,836.70|0.46|-||-||||
|按账龄组合计提坏账准备的应收账款|277,903,130.05|99.54|17,116,539.31|6.16|227,910,900.91|100.00|12,984,355.49|5.70|
|合计|279,181,966.75|100.00|17,116,539.31|6.13|227,910,900.91|100.00|12,984,355.49|5.70|

（2）应收账款种类说明：
①、期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账金额|计提比例|
|26,070.00|||
|295,999.70|||
|956,767.00|||
|1,278,836.70|||

②、按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄|2014-9-30|||2013-12-31|||
||账面余额||坏账准备|账面余额||坏账准备|
||金额|比例(%)||金额|比例(%)||
|1年以内|213,694,162.73|76.90|10,684,708.14|196,353,380.78|86.15|9,817,669.04|
|1至2年|64,196,817.94|23.10|6,419,681.79|31,545,370.75|13.84|3,154,537.07|
|2至3年|-|-|-||-|-|
|3至4年|-|-|-||-|-|

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|4至5年|-||-|||-|
|5年以上|12,149.38|0.00|12,149.38|12,149.38|0.01|12,149.38|
|合计|277,903,130.05|100.00|17,116,539.31|227,910,900.91|100.00|12,984,355.49|

（3）应收账款金额前五名单位情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|单位名称|款项性质|金额|年限|占应收账款总额的比例%|
|江西劲农化工有限公司|货款|133,509,117.23|1年以内|47.82|
|广西贝嘉尔生物化学制品有限公司|货款|118,754,038.96|1年以内、1-2年|42.54|
|江西正邦化工高安销售有限公司|货款|14,089,348.56|1年以内|5.05|
|江西百威特作物科学有限公司|货款|7,211,723.17|1年以内|2.58|
|江西劲农农资有限公司|货款|3,186,698.39|1年以内|1.14|
|合 计||276,750,926.31||99.13|

（4）应收账款中无持本公司5%(含5%)以上股份的股东欠款，其他关联方单位欠款情况如下：
|||
|-|-|
|与本公司关系|金额|
|子公司|133,509,117.23|
|子公司|118,754,038.96|
|子公司|14,089,348.56|
|子公司|7,211,723.17|
|子公司|3,186,698.39|
|子公司|1,223.00|
||276,752,149.31|

（二）其他应收款
（1）其他应收款按种类披露：
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|种 类|2014-9-30||||2013-12-31||||
||账面余额||坏账准备||账面余额||坏账准备||
||金额|比例(％)|金额|比例(％)|金额|比例(％)|金额|比例(％)|
|单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款|13,146,472.82|21.29|-||-||||
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款|221,416.91|0.36|-||-||||
|按账龄组合计提坏账准备的其他应收款|48,372,394.40|78.35|3,479,389.09|7.19|30,379,427.94|100.00|1,851,402.11|6.09|
|合 计|61,740,284.13|100.00|3,479,389.09|5.64|30,379,427.94|100.00|1,851,402.11|6.09|

（2）其他应收款种类说明：
①、期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他应收款单位情况：
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账金额|计提比例|
|10,646,472.82|||
|2,500,000.00|||
|13,146,472.82|||

②、期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款账面余额221,416.91元，主要系期后已收回的员工借支及往来款，故不计提坏账准备，其中前五名如下：
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账金额|计提比例|
|56,122.90|||
|52,500.00|||
|44,606.50|||
|25,200.00|||
|12,680.00|||
|191,109.40|||

③、按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|账龄|2014-9-30|||2013-12-31|||
||账面余额||坏账准备|账面余额||坏账准备|
||金额|比例(%)||金额|比例(%)||
|1年以内|33,265,012.45|68.77|1,663,250.62|29,613,622.39|97.48|1,480,681.12|
|1至2年|14,720,542.20|30.43|1,472,054.22|433,265.00|1.43|43,326.50|
|2至3年|56,765.00|0.12|17,029.50|4,465.80|0.01|1,339.74|
|3至4年|2,000.00|0.00|1,000.00|4,040.00|0.01|2,020.00|
|4至5年|4,040.00|0.01|2,020.00|-|-|-|
|5年以上|324,034.75|0.67|324,034.75|324,034.75|1.07|324,034.75|
|合计|48,372,394.40|100.00|3,479,389.09|30,379,427.94|100.00|1,851,402.11|

（3）其他应收款金额前五名单位情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|单位名称|款项性质|金额|年限|占其他应收款总额的比例%|
|青岛格力斯药业有限公司|往来款|10,671,353.70|1年以内、1-2年|17.28|
|江西正邦粮油有限公司|往来款|10,646,472.82|1年以内|17.24|
|江西先瑞化工有限责任公司|往来款|28,666,314.51|1年以内、1-2年|46.43|
|江西汇和化工有限公司|往来款|7,652,878.35|1年以内|12.40|
|江西正邦林业开发有限公司|往来款|2,500,000.00|1年以内|4.05|
|合 计|--|60,137,019.38|--|97.40|

（4）其他应收款净额年末数比年初数增加2,973.29万元，增长比例为104.22%，主要系往来款增加所致。
（5）其他应收款中无持本公司5%(含5%)以上股份的股东欠款，其他关联方单位欠款情况如下：
|||
|-|-|
|与本公司关系|金额|
|子公司|10,671,353.70|
|子公司|7,652,878.35|
|子公司|28,666,314.51|
|同一实际控制人|10,646,472.82|
|同一实际控制人|2,500,000.00|
|--|60,137,019.38|

（三）长期股权投资
江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|核算方法|投资成本|2013-12-31|增减变动|2014-9-30|在被投资单位持股比例(%)|在被投资单位表决权比例(%)|在被投资单位持股比例与表决权比例不一致的说明|减值准备|本期计提减值准备|
|成本法|19,009,893.04|19,009,893.04|-|19,009,893.04|100.00|100.00||||
|成本法|2,000,000.00|2,000,000.00|-|2,000,000.00|100.00|100.00||||
|成本法|10,000,000.00|10,000,000.00|-|10,000,000.00|100.00|100.00||||
|成本法|10,000,000.00|10,000,000.00|-|10,000,000.00|100.00|100.00||||
|成本法|10,000,000.00|10,000,000.00|-|10,000,000.00|100.00|100.00||||
|成本法|1,000,000.00|2,000,000.00|-|2,000,000.00|100.00|100.00||||
|成本法|2,000,000.00|2,000,000.00|-|2,000,000.00|100.00|100.00||||
|成本法|4,892,400.00|-|-|-|100.00|100.00||||
|成本法|3,580,200.00|3,367,000.00|-|3,367,000.00|100.00|100.00||||
|成本法|16,000,000.00|16,000,000.00|-|16,000,000.00|80.00|100.00|子公司持有20%股权|||
|成本法|2,000,000.00|-|2,000,000.00|2,000,000.00|100.00|100.00||||
|成本法|2,400,000.00|-|2,400,000.00|2,400,000.00|80.00|100.00|子公司持有20%股权|||
||82,882,493.04|74,376,893.04|4,400,000.00|78,776,893.04||||||

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注1、2014年，本公司投资200万元设立全资子公司江西百美达现代农业技术有限公司，并纳入合并范围。
2、2014年，本公司与子公司江西百威特作物科学有限公司共同投资设立江西谷粒多水稻病虫害专业化防治有限公司，江西谷粒多水稻病虫害专业化防治有限公司注册资本（实收资本）300万元，其中本公司出资240万元，占注册资本80%，江西百威特作物科学有限公司出资60万元，占注册资本20%。
（四）营业收入、营业成本
（1）营业收入及营业成本按类别列示
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|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|147,278,699.72|163,395,296.69|
|124,481,103.62|127,967,506.61|
|271,759,803.34|291,362,803.30|
|109,463,477.64|114,530,338.85|
|121,187,141.14|122,911,671.17|
|230,650,618.78|237,442,010.02|
|41,109,184.56|53,920,793.28|

（2）营业收入、成本、毛利按业务内容列示：
2014年1-9月
项 目
|||
|-|-|
|收 入|成 本|
|147,278,699.72|109,463,477.64|
|147,278,699.72|109,463,477.64|
|124,481,103.62|121,187,141.14|
|124,481,103.62|121,187,141.14|
|271,759,803.34|230,650,618.78|

2013年度
项 目
|||
|-|-|
|收入|成本|

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注
||||
|-|-|-|
|163,395,296.69|114,530,338.85||
|163,395,296.69|114,530,338.85||
|127,967,506.61|122,911,671.17||
|127,967,506.61|122,911,671.17||
|291,362,803.30|237,442,010.02||
|2012年度|||
|收入|成本|毛利|
|165,564,590.22|121,137,421.04||
|165,564,590.22|121,137,421.04||
|90,760,031.22|86,877,056.01||
|90,760,031.22|86,877,056.01||
|256,324,621.44|208,014,477.05||

（3）主营业务收入及主营业务成本按照地区列示：
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|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目|2014年1-9月||2013年度||2012年度||
||主营业务收入|主营业务成本|主营业务收入|主营业务成本|主营业务收入|主营业务成本|
|南方片区|143,848,061.75|106,968,712.88|84,708,189.31|49,396,680.92|115,939,888.96|80,307,754.71|
|西南片区|405,263.61|286,441.70|58,659,883.90|48,110,551.60|37,915,499.72|30,850,543.17|
|北方片区|3,025,374.36|2,208,323.06|20,027,223.48|17,023,106.33|11,709,201.54|9,979,123.16|
|合 计|147,278,699.72|109,463,477.64|163,395,296.69|114,530,338.85|165,564,590.22|121,137,421.04|

（4）本公司本期前五名客户收入
||
|-|
|金 额|
|69,151,415.67|
|27,773,155.01|
|15,242,675.77|
|5,370,215.40|
|2,201,148.88|
|119,738,610.73|

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注（五）母公司现金流量表的补充资料
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|-|-|
|2014年1-9月|2013年度|
|7,179,332.00|32,684,300.93|
|5,760,170.80|4,154,373.35|
|3,387,631.89|4,075,094.39|
|932,295.01|1,088,298.11|
|46,666.67|-|
|-|-|
|-|-|
|-|-|
|5,817,421.66|3,938,596.66|
|-|-|
|-864,025.62|-623,156.00|
|-|-|
|22,875,811.41|-3,111,626.94|
|-78,268,577.02|-52,895,971.55|
|-16,083,220.49|54,889,088.53|
|-|-|
|-49,216,493.69|44,198,997.48|
|16,242,153.51|28,815,276.41|
|28,815,276.41|43,461,761.25|
|-|-|
|-|-|
|-12,573,122.90|-14,646,484.84|

江西正邦生物化工有限责任公司 2012年度、2013年度、2014年1-9月财务报表附注注：现金流量表中“现金及现金等价物余额”与“货币资金”差异，系“现金及现金等价物余额”扣除了使用受限制超过三个月的承兑汇票保证金等。
江西正邦生物化工有限责任公司（盖章）日期：2014年12月20日