证券代码：002132 证券简称：恒星科技 公告编号：2015015
河南恒星科技股份有限公司
关于对前期会计差错更正的公告
本公司全体董事、监事、高级管理人员保证公告内容真实、准确和完整，并对公告的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。
一、概述
河南恒星科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2015年3月16日收到中国证券监督管理委员会河南监管局（以下简称“河南证监局”）对公司下达的《关于对河南恒星科技股份有限公司实施责令改正措施的决定》（﹝2015﹞11号）,详情见 2015年 3月 17日刊登于《中国证券报》、《证券时报》及巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）上的《关于收到河南证监局责令改正措施决定书的公告》。
针对河南证监局指出的问题，公司积极采取措施进行整改，更正相关财务数据，并聘请会计师事务所对该会计差错更正事项出具了专项审核报告。2015年3月 22日，公司第四届董事会第十六次会议审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》。
二、本次会计差错更正的原因
本公司票据贴现业务的部分账务处理不符合企业会计准则的规定，主要存在以下问题：1、把附追索权的票据贴现业务中应计入短期借款的金额计入了应付票据，同时把应计入短期借款备抵项的利息费用计入了预付账款中；2、少量买断式的“融易达”业务的利息费用应一次计入损益，本公司却进行了摊销处理。
具体情况如下：
1、2012年，本公司的子公司银行承兑汇票贴现的会计处理不符合《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定，造成本公司 2012年年报合并资产负债表中多计预付账款372.49万元、少计应收票据800万元、多计应付票据 25000万元、少计短期借款25427.51万元。
计准则第23号——金融资产转移》的规定，造成本公司 2013年年报合并资产负债表多计预付账款955.16万元，少计应收票据3213万元、多计应付票据 44600万元、少计短期借款46857.84万元。
3、2013年，在“融易达”业务中，本公司会计处理不符合《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定，造成本公司2013年年报合并利润表虚增利润总额24.58万元。
三、具体会计处理
（一）2012年度前期会计差错的主要调整事项
合并报表调整事项：
1、应付票据应调减250,000,000元；短期借款应调增250,000,000元。
2、应收票据和短期借款应同时调增8,000,000元。
3、预付款项和短期借款应同时调减3,724,898.73元。
（二）2013年度前期会计差错的主要调整事项
合并报表调整事项：
1、应付票据应调减446,000,000元，短期借款应调增446,000,000元。
2、应收票据和短期借款应同时调增32,130,000元。
3、预付账款应调减245,842.24元；应交税金应调减36,876.34元，未分配利润应调减208,965.90元；财务费用应调增245,842.24元，所得税费用应调减36,876.34元，净利润应调减208,965.90元。
4、预付款项和短期借款应同时调减9,551,648.68元。
母公司调整事项：
预付账款应调减 245,842.24元；应交税金应调减 36,876.34元，未分配利润应调减 208,965.90元；财务费用应调增 245,842.24元，所得税费用应调减36,876.34元，净利润应调减208,965.90元。
四、会计差错调整对公司的影响
（一）对2012年度财务报表的影响
（1）对合并资产负债表主要项目的影响
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|-|-|-|-|
||2012年12月31日|||
|报表项目||||
||调整前金额|调整金额|调整后金额|
|应收票据|238,162,269.15|8,000,000.00|246,162,269.15|
|预付账款|178,869,715.15|-3,724,898.73|175,144,816.42|
|流动资产|1,835,693,967.14|4,275,101.27|1,839,969,068.41|
|总资产|3,295,050,757.66|4,275,101.27|3,299,325,858.93|
|短期借款|936,000,000.00|254,275,101.27|1,190,275,101.27|
|应付票据|509,610,000.00|-250,000,000.00|259,610,000.00|
|流动负债合计|1,777,721,743.50|4,275,101.27|1,781,996,844.77|
|负债合计|2,087,468,236.18|4,275,101.27|2,091,743,337.45|
|负债和所有者权益合计|3,295,050,757.66|4,275,101.27|3,299,325,858.93|

（2）对合并现金流量表主要项目的影响
|||||
|-|-|-|-|
||2012年度|||
|报表项目||||
||调整前金额|调增金额|调整后金额|
||||2,153,448,030.62|
||||2,202,949,420.78|
||||1,690,648,251.93|
|经营活动现金流出小计|1,795,481,764.59|156,275,101.27|1,951,756,865.86|
|经营活动产生的现金流量净额|415,467,656.19|-164,275,101.27|251,192,554.92|
|借款所收到的现金||168,000,000.00|168,000,000.00|
|筹资活动现金流入小计|4,300,000.00|168,000,000.00|172,300,000.00|
|分配股利、利润或偿付利息所支付的现金|129,463,330.42|3,724,898.73|133,188,229.15|
|筹资活动现金流出小计|243,563,330.42|3,724,898.73|247,288,229.15|
|筹资活动产生的现金流量净额|-239,263,330.42|164,275,101.27|-74,988,229.15|

（3）对合并现金流量表补充资料主要项目的影响
|||
|-|-|
|报表项目|2012年度|

|||||
|-|-|-|-|
||调整前金额|调整金额|调整后金额|
|经营性应收项目的减少(增加以“-”填列)|-97,459,444.84|-8,000,000.00|-105,459,444.84|
|经营性应付项目的增加(减少以“-”填列）|218,952,448.80|-156,275,101.27|62,677,347.53|
|经营活动产生的现金流量净额|415,467,656.19|-164,275,101.27|251,192,554.92|

（二）对2013年度财务报表的影响
（1）对母公司资产负债表主要项目的影响
|||||
|-|-|-|-|
||2013年12月31日|||
|报表项目||||
||调整前金额|调整金额|调整后金额|
|预付账款|40,980,617.22|-245,842.24|40,734,774.98|
|流动资产|615,383,958.74|-245,842.24|615,138,116.50|
|总资产|2,144,024,481.99|-245,842.24|2,143,778,639.75|
|应交税费|-48,966.37|-36,876.34|-85,842.71|
|流动负债合计|1,195,100,947.01|-36,876.34|1,195,064,070.67|
|负债合计|1,376,617,102.22|-36,876.34|1,376,580,225.88|
|未分配利润|42,707,948.84|-208,965.90|42,498,982.94|
|所有者权益合计|767,407,379.77|-208,965.90|767,198,413.87|
|负债和所有者权益合计|2,144,024,481.99|-245,842.24|2,143,778,639.75|

（2）对母公司利润表主要项目的影响
|||||
|-|-|-|-|
||2013年度|||
|报表项目||||
||调整前金额|调增金额|调整后金额|
|财务费用|44,606,351.96|245,842.24|44,852,194.20|
|所得税费用|-2,995,112.58|-36,876.34|-3,031,988.92|
|净利润|53,381,506.03|-208,965.90|53,172,540.13|

（3）对母公司现金流量表主要项目的影响
|||||
|-|-|-|-|
||2013年度|||
|报表项目||||
||调整前金额|调整金额|调整后金额|

|||||
|-|-|-|-|
||||411,106,535.40|
|经营活动现金流出小计|544,784,984.92|-245,842.24|544,539,142.68|
|经营活动产生的现金流量净额|182,148,688.12|245,842.24|182,394,530.36|
|分配股利、利润或偿付利息所支付的现金|72,880,601.61|245,842.24|73,126,443.85|
|筹资活动现金流出小计|135,380,601.61|245,842.24|135,626,443.85|
|筹资活动产生的现金流量净额|-135,380,601.61|-245,842.24|-135,626,443.85|

（4）对母公司现金流量表补充资料主要项目的影响
|||||
|-|-|-|-|
||2013年度|||
|报表项目||||
||调整前金额|调整金额|调整后金额|
||||53,172,540.13|
|财务费用（收益以“-”填列）|44,606,351.96|245,842.24|44,852,194.20|
|经营性应付项目的增加(减少以“-”填列）|30,247,731.30|208,965.90|30,456,697.20|
|经营活动产生的现金流量净额|182,148,688.12|245,842.24|182,394,530.36|

（5）对合并资产负债表主要项目的影响
|||||
|-|-|-|-|
||2013年12月31日|||
|报表项目||||
||调整前金额|调整金额|调整后金额|
|应收票据|211,906,864.55|32,130,000.00|244,036,864.55|
|预付账款|80,378,038.99|-9,797,490.92|70,580,548.07|
|流动资产合计|1,704,590,278.62|22,332,509.08|1,726,922,787.70|
|总资产合计|3,298,805,790.98|22,332,509.08|3,321,138,300.06|
|应交税费|174,448.19|-36,876.34|137,571.85|
|短期借款|701,600,000.00|468,578,351.32|1,170,178,351.32|
|应付票据|656,874,028.66|-446,000,000.00|210,874,028.66|
|流动负债合计|1,934,498,987.01|22,541,474.98|1,957,040,461.99|
|负债合计|2,116,015,142.22|22,541,474.98|2,138,556,617.20|
|未分配利润|380,915,855.26|-208,965.90|380,706,889.36|
|归属于母公司所有者权益合计|1,144,419,498.39|-208,965.90|1,144,210,532.49|

|||||
|-|-|-|-|
|所有者权益合计|1,182,790,648.76|-208,965.90|1,182,581,682.86|
|负债和所有者权益合计|3,298,805,790.98|22,332,509.08|3,321,138,300.06|

（6）对合并利润表主要项目的影响
|||||
|-|-|-|-|
||2013年度|||
|报表项目||||
||调整前金额|调整金额|调整后金额|
|财务费用|99,030,371.73|245,842.24|99,276,213.97|
|所得税费用|-1,868,802.38|-36,876.34|-1,905,678.72|
|净利润|33,961,617.28|-208,965.90|33,752,651.38|

（7）对合并现金流量表主要项目的影响
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|-|-|-|-|
||2013年度|||
|报表项目||||
||调整前金额|调整金额|调整后金额|
||||2,063,862,509.84|
|经营活动现金流入小计|2,117,413,884.68|||
|||-24,130,000.00|2,093,283,884.68|
|购买商品、接受劳务支付的现金|1,495,918,391.86||1,575,845,799.67|
|||79,927,407.81||
|经营活动现金流出小计|1,773,751,658.66|79,927,407.81|1,853,679,066.47|
|经营活动产生的现金流量净额|343,662,226.02|-104,057,407.81|239,604,818.21|
|借款所收到的现金||278,130,000.00|278,130,000.00|
|筹资活动现金流入小计|3,500,000.00|278,130,000.00|281,630,000.00|
|偿还债务所支付的现金|154,400,000.00|168,000,000.00|322,400,000.00|
|分配股利、利润或偿付利息所支付的现金|132,399,156.01|6,072,592.19|138,471,748.20|

筹资活动现金流出小计 316,899,156.01 174,072,592.19 490,971,748.20筹资活动产生的现金流量净额 -313,399,156.01 104,057,407.81 -209,341,748.20（8）对合并现金流量表补充资料主要项目的影响
|||||
|-|-|-|-|
||2013年度|||
|报表项目||||
||调整前金额|调整金额|调整后金额|
||||33,752,651.38|

|||||
|-|-|-|-|
|财务费用（收益以“-”填列）|99,030,371.73|245,842.24|99,276,213.97|
|经营性应收项目的减少(增加以“-”填列)|54,785,825.59|-24,130,000.00|30,655,825.59|
|经营性应付项目的增加(减少以“-”填列）|6,476,736.38|-79,964,284.15|-73,487,547.77|
|经营活动产生的现金流量净额|343,662,226.02|-104,057,407.81|239,604,818.21|

五、董事会意见
本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证劵监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号—财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，如实反映了贵公司2012年度、2013年度前期差错的更正情况，对公司财务状况、经营成果及现金流量的真实性和公允性不构成重大影响。
六、监事会意见
本次会计差错的更正符合《企业会计准则第 28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证劵监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号—财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，本次会计差错更正的决议程序合法，依据充分，更正后的财务报表更加客观地反映了公司的财务状况，监事会同意公司对本次会计差错进行更正。
七、独立董事意见
本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定，有助于提高公司会计信息质量，可以更加客观公允地反映公司的财务状况。董事会关于该会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规和《公司章程》等相关制度的规定，我们同意公司董事会有关本次会计差错更正的意见及相关原因和影响的说明。
八、会计师事务所对本次会计差错更正的专项审核意见
恒星科技管理层编制的《河南恒星科技股份有限公司 2012年度、2013年度前期差错更正专项说明》，如实反映了恒星科技2012年度、2013年度前期差错的更正情况，对公司财务状况、经营成果及现金流量的真实性和公允性不构成重
大影响。
九、备查文件
1、河南恒星科技股份有限公司第四届董事会第十六次会议决议；
2、河南恒星科技股份有限公司第四届监事会第九会议决议；
3、河南恒星科技股份有限公司独立董事关于对第四届董事会第十六次会议相关事项发表的独立意见；
4、河南恒星科技股份有限公司2012年度、2013年度前期差错更正的专项审核报告。
特此公告
河南恒星科技股份有限公司董事会