证券简称：安徽水利 证券代码：600502 编号：2014-018安徽水利开发股份有限公司
关于 2013年年报事后审核意见的复函的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
根据上海证券交易所《关于对安徽水利开发股份有限公司2013年年报的事后审核意见函》（上证公函【2014】0189号）的要求，公司对函件中涉及的事项进行了回复，现公告如下：
一、公司披露当年财务费用减少主要原因是滁州 BT工程项目的回购，请公司说明如何确认该项目的收益和利息收入，上述事项是否达到披露要求。
【说明】：
公司本年财务费用减少主要是由于滁州 BT项目回购期确认投资回报收入及回购利息收入冲减财务费用所致。本年确认滁州 BT项目财利息支出 7290.91万元；将约定的投资回报折现后作为财务费用利息收入，本年确认投资回报收入 6692.66万元，回购款利息收入 2904.79万元，本年因滁州 BT项目回购确认利息收入9597.45万元。
根据《企业会计准则解释第2号》对BOT项目的规定以及《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》（2011年第1期，总第5期）文件精神。公司在建设期仅确认建造服务收入。
根据公司和滁州 BT项目业主签订的合同协议规定，公司以建设工程造价 68,031.40万元作为合同价，依据建造合同准则确认建造服务收入，每年确认收入=累计发生合同成本/目标成本*合同价-前期已确认收入。
为 BT项目发生的借款利息支出建设期在工程施工成本核算，回购期，将该项目发生的利息支出确认为财务费用利息支出，投资回报及约定的回购利息确认利息收入冲减财务费用。
二、公司应收账款和其他应收款计提坏账准备率较低，且主要收入来源客户欠款严重，请公司对蚌埠市经济开发区管委会、陕西省咸阳新区秦汉新城管理委员会、滁州市重点工程管理局等应收账款较多的客户，是否做过减值测试和结果，以及采取的相应措施。
【说明】：
（一）我公司对应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减
值的，计提减值准备。
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 2000万元以上应收账款，500万元以上其他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
2、按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：对除单项计提坏账准备之外的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
按组合计提坏账准备的计提方法：采用账龄分析法，根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算应计提的坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
|||
|-|-|
|应收账款计提比例|其他应收款计提比例|
|5%（%）|5%|
|8%|8%|
|10%|10%|
|50%|50%|

3、单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
（二）主要客户欠款减值测试情况：
我公司严格按照上述应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法，对蚌埠市经济开发区管委会、陕西省西咸新区秦汉新城管理委员会、滁州市重点工程管理局等主要欠款客户进行了减值测试，根据合同履约情况进行综合判断，不存在回收风险。
三、请公司说明 2010年与陕西省咸阳市新区管委会签订战略合作协议、蚌埠市经济开发区管委会的BT建设项目和马鞍山市公路管理局关于205国道改造工程的进展情况。
【说明】：
（一）公司 2010年与咸阳市泾渭新区管理委员会（现属西咸新区）签署了
战略合作协议，双方拟进行全方位战略合作。目前已实施 BT项目 5项，合同总
额27.07亿元，具体情况如下：
1、渭河治理BT工程
该项目已完工，决算价7.32亿元，已进入回购期，累计已收回购款5.03亿元，所有款项支付均按合同支付。
2、秦汉大道BT项目
该项目合同价7.1亿元，已完工28%，目前按合同节点正常施工，尚未进入回购期。
3、沣西新城渭河综合治理BT工程
该项目合同价1.5亿元，已完工16%，目前按合同节点正常施工，尚未进入回购期。
4、正阳渭河大桥项目，合同额7.85亿，目前尚在筹建，未开工。
5、沣西新城咸户路工程，合同额3.3亿，目前尚在筹建，未开工。
双方积极寻求战略合作机会，目前正在洽谈的项目有沣泾大道、沣河治理及新区内的安置房和公租房等项目，项目金额合计10亿元左右。
（二）蚌埠市经济开发区管委会BT项目的进展情况
1、龙子湖综合治理周边道路、龙子湖北公园二期建设（含胜利东路改造）BT工程，决算价9.54亿元，项目已完工。
2、龙子湖环湖道路及东公园起步建设、锥子山佛教文化园、延安南路及货场一路、龙湖嘉园公租房 BT项目合同总价为 17.44亿元，已完工64%，目前项目按合同节点正常施工。
（三）205国道改造BT工程
该项目合同价16亿元，已完工65%，预计2014年上半年完工，该工程尚未进入回购期。
四、公司存货达23.79亿元，其中工程施工余额为 10.80亿元，请公司说明是否存在项目已完工，但未获得对方验收或结算的工程，如有，请说明具体项目情况、是否存在结算风险和是否计提坏账准备。
【说明】：
截止2013年12月31日，公司存货余额为23.79亿元，构成如下表：
||||
|-|-|-|
|序号|项 目|金 额（元）|
|1|库存材料|50,268,090.65|
|2|周转材料|35,734,046.94|
|3|库存商品|8,547,113.22|
|4|开发成品|522,782,668.51|
||其中：蚌埠龙湖春天|340,737,466.42|
||六安和顺|17,466,897.90|
||合肥沃尔特|83,627,822.70|

锦江新天地 32,967,065.07
||||
|-|-|-|
||南陵和顺|47,983,416.42|
|5|开发成本|682,099,862.93|
||其中：蚌埠龙湖春天|110,263,011.71|
||六安和顺|245,414,744.66|
||合肥沃尔特|13,602,506.30|
||马鞍山和顺|22,660,856.40|
||南陵和顺|96,755,155.69|
||蚌埠和顺地产|193,403,588.17|
|6|工程施工|1,080,318,128.76|
||其中：已完工已决算||
||完工未决算|192,736,504.46|
||在建项目|887,581,624.30|
|合 计||2,379,749,911.01|

存货中金额较大的项目主要为房地产的开发成品、开发成本和施工业务中的工程施工大于工程结算部分。
1、开发成品
主要为房地产已达到交付条件尚未销售的商品房，明细如下：
|||
|-|-|
|项 目|金 额（元）|
|蚌埠龙湖春天|340,737,466.42|
|六安和顺|17,466,897.90|
|合肥沃尔特|83,627,822.70|
|锦江新天地|32,967,065.07|
|南陵和顺|47,983,416.42|
|合 计|522,782,668.51|

2、开发成本
主要为房地产项目在开发尚未达到交付条件的商品房，明细如下：
|||
|-|-|
|项 目|金 额（元）|
|蚌埠龙湖春天|110,263,011.71|
|六安和顺|245,414,744.66|
|合肥沃尔特|13,602,506.30|
|马鞍山和顺|22,660,856.40|
|南陵和顺|96,755,155.69|
|蚌埠和顺地产|193,403,588.17|

|||
|-|-|
|合 计|682,099,862.93|

3、工程施工
截止2013年12月31日，公司存货中工程施工余额 10.8亿元，其中：已完工未决算项目1.93亿元，在建项目8.87亿元。形成原因如下：
1、 已完工未决算项目形成原因：
一是年底完工项目因最后一期业主签批滞后，导致工程施工大于工程结算，形成存货。
二是部分项目合同变更签证业务在过程中不予确认，而是在决算中进行确认，形成存货，变更和签证部分我公司均获得了监理的签批资料，待决算时进行申报工作量。
2、在建项目形成原因：建设工程项目结算需要经过工程监理审核、业主审批，结算的工作量较实际完成的工作量至少滞后1个月以上，也导致工程施工成本+工程施工毛利大于工程结算金额。
综上，我公司存货中不存在有结算风险项目。
五、公司长期应收账款 9.82亿元，较上年度增加134.57%，公司是否对上述款项做过减值测试和计提减值准备等措施。
【说明】：
公司2012年长期应收款金额4.19亿元，其中：205国道改造项目BT款3.74亿元，蚌埠市南出口改造工程 BT款0.45亿元。2013年长期应收款9.82亿元，同比增加134.57%，其中：滁州 BT投资回报 0.2亿元，205国道改造项目 BT款9.62亿元，增长的主要原因为公司205国道改造项目BT应收款增加，因该项目尚处于建设中，尚未进入回购期，暂无回收风险。
六、公司主要收入为蚌埠市经济开发区管委会、马鞍山市公路管理局、河南省南水北调中线工程建设管理局等单位，请公司具体说明上述项目确认收入是否符合《企业会计准则》的相关规定。
【说明】：
（一）蚌埠市经济开发区管委会收入确认
该收入来源于公司承接的蚌埠市龙子湖周边治理项目，收入确认分为两部分，一部分为建造合同收入，一部分为代建管理费用及投资回报。安徽水利开发股份有限公司按照与蚌埠市经济开发区管委会签订的施工合同，按照《企业会计准则》建造合同确认施工收入 5.35亿元，子公司蚌埠龙子湖水资源治理开发有限公司按照安徽水利开发股份有限公司经审核完成工作量收取一定比例的建管费0.55亿元。收入确认符合《企业会计准则》规定。
（二）马鞍山公路管理局收入确认
该收入来源于公司承接的马鞍山205国道改造项目，合同造价10.88亿元，
目标成本 8.55亿元，累计完工率64.66%，前期已确认收入 1.92亿元，本期确认收入 5.12亿元=合同造价 10.88亿元×累计完工率64.66%－前期已确认收入1.92亿元。收入确认符合《企业会计准则》规定。
（三）河南南水北调中线工程建设管理局收入确认
该收入来源于公司承接的南水北调方城八标项目，合同造价 3.95亿元，目标成本 3.55亿元，累计完工率99.58%，前期已确认收入 2.01亿元，本期确认收入1.93亿元=合同造价3.95亿元×累计完工率99.58%－前期已确认收入2.01亿元。收入确认符合《企业会计准则》规定。
特此公告。
安徽水利开发股份有限公司
二○一四年四月十八日