内部审计章程广州海格通信集团股份有限公司
内部审计章程
内部审计章程广州海格通信集团股份有限公司
内部审计章程
第一章总则
第一条为明确广州海格通信集团股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计机构和内部审计人员的职责，规范内部审计行为，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》等有关法律、法规和规章，结合公司实际，制定本章程。
第二条本章程是指导公司内部审计工作的基础，是制定其他内部审计制度、规章、实务指南的依据。
第三条本章程所称内部审计是指公司内部一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。
第四条审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，受法律保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍和干涉审计工作，不得打击报复审计人员。
第五条审计人员应当恪守廉洁诚信、客观公正、保守秘密的职业道德，以应有的职业谨慎态度开展内部审计工作。
第六条本章程适用于公司本部、全资及控股子公司内部审计机构、内部审计人员及其所从事的内部审计活动。
第二章审计机构与人员
第七条公司在董事会下设立审计委员会，制定董事会审计委员
内部审计章程会工作细则并予以披露。审计委员会委员由三名董事组成，其中独立董事两名占多数，委员中至少有一名独立董事为专业会计人士。
第八条公司总部设立审计监察部（以下简称“审计部”），负责统一组织、管理和报告公司的审计工作。
第九条审计部应当建立合理、有效的组织架构，实行集中管理或分级管理，在必要时可以设立驻外机构和驻外专员，其职权另行规定。
第十条审计部在审计委员会指导下独立开展审计工作，对审计委员会负责，向审计委员会报告工作，不受公司其他部门或个人干涉。
第十一条审计部应建立职业化、专家型的内部审计队伍，配置适当的内部审计人员，且人数应不少于三人。
第十二条审计部负责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任免，负责管理审计部的日常工作。
第十三条内部审计人员应当具备相应的专业知识和工作经验，并不断通过后续教育来保持和提升专业胜任能力。公司应重视内审人员的培养和发展，并提供必要的支持和保障。
第三章审计职责与内容
第十四条审计部应当履行以下主要职责：
（一）建立和完善公司的内部审计体系，为审计工作科学、规范、有序地开展提供保障；
（二）对公司及所属子公司的内部控制制度的完整性、合理性及实施的有效性进行检查和评估；
（三）对公司及所属子公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；
（四）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键
内部审计章程环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
（五）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；
（六）参与公司对社会审计机构的选聘工作，并对社会审计机构的工作质量进行审查和评价；
（七）负责公司内部审计团队建设，建立和完善考核评价机制与人才培养机制，促进内部审计人员职业操守和专业能力的持续提升；
（八）公司董事会赋予的其他职责。
第十五条审计部依照本章程和有关规定，以风险为导向，围绕公司战略和经营管理开展内部审计工作，包括经营责任审计、专项审计、经济责任审计等。审计内容主要包括：
（一）国家有关法律、法规、规章和政策等遵循情况；
（二）公司内部规章制度贯彻执行情况；
（三）财务信息的真实、完整等情况；
（四）公司经营效率、效果和效益等情况；
（五）内部控制和风险管理的健全性、合理性、有效性等情况；
（六）公司其他审计事项。
第十六条内部审计人员应当以适当方式提供咨询服务，改善组织的业务活动、内部控制和风险管理。
第四章审计权限
第十七条公司董事会为审计部独立、客观地开展工作提供必要保障。
第十八条审计部有权参与公司或下属单位的重大投资、资产处理、资金调度和其他重要经营决策等会议。
第十九条审计部及内部审计人员在履行内部审计职责时，具有以下权限，相关单位和个人应予以支持和配合：
内部审计章程（一）有权查阅被审计单位经营管理相关纸质和电子资料，检查有关的计算机信息系统及技术文档等；
（二）有权现场查验、盘点被审计单位的实物资产、现金和重要单证，测试业务流程，查勘经营场所等；
（三）有权就审计事项向被审计单位和公司内部有关单位或个人进行调查、访谈，并取得有关证明材料。
第二十条内部审计人员根据审计工作需要，可对公司外部与被审计单位业务有关的单位或个人开展延伸调查。
第二十一条根据审计工作需要，审计部可抽调本部或下属公司的业务人员参与审计项目，也可聘请外部专业机构或专业技术人员配合开展审计工作。
第二十二条内部审计人员对被审计单位正在进行的违法违规、损失浪费、侵害公司经济利益等行为，有权予以制止并上报董事长和总经理；对被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃财务和业务资料等行为，有权予以制止并上报董事长和总经理。
第二十三条被审计单位或人员在审计过程中拒绝提供资料，提供虚假资料，转移、隐匿、篡改、毁弃财务和业务等资料，串通欺骗、不如实反映有关情况，阻挠妨碍内部审计工作的，由审计部提请公司对相关责任人给予严肃处理；情节严重构成犯罪的，移交司法机关追究法律责任。
第二十四条对直接或指使他人打击、报复、陷害内部审计人员的，审计部可提请公司按照有关规定给予严肃处理；情节严重构成犯罪的，移交司法机关追究法律责任。
第五章审计工作程序
第二十五条审计部应当全面关注组织风险，以风险为导向组织实施内部审计业务。
第二十六条审计部应根据公司的风险状况、管理需要及审计资
内部审计章程源的配置情况，编制年度审计计划。
第二十七条内部审计人员在审计工作中应依据有关规定，通过规范的审计程序，运用适当的审计方法，充分了解被审计单位有关情况，获取相关、可靠和充分的审计证据，并编制相应的审计工作底稿，按照规定程序提交审计报告。
第二十八条 审计部根据审计发现的问题督促相关责任部门制定整改计划，明确整改措施和整改完成时间，并进行后续审查，监督整改措施的落实情况。
第二十九条审计部应依据有关法律、法规的规定，做好内部审计报告、工作底稿及相关资料的档案管理。
第六章审计质量控制
第三十条审计部应当建立项目质量控制措施，规范审计工作各个环节，持续监督审计工作效果，提高审计质量。
第三十一条审计部应当建立回避机制。在安排审计人员执行审计任务时，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，实行回避，确保审计的客观性。
第三十二条审计部应建立内部复核机制。审计部应按照规定程序对审计工作底稿、审计报告等关键环节进行复核，确保审计结论的准确可靠。
第七章考核与问责
第三十三条审计部应当建立激励约束机制，对内部审计人员的履职情况进行监督、考核和评价，并予以适当的奖惩，明确审计问责制。
第三十四条对在审计工作中坚持原则，认真履行审计职责，审计成效突出的审计人员，公司给予表彰和奖励。
第三十五条对于在审计过程中揭发、检举违法违规行为，提供
内部审计章程重要审计线索的单位或个人，公司给予表彰和奖励。
第三十六条对于未履行或未正确履行职责、滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，由公司依照国家有关规定给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
第八章附则
第三十七条本章程未尽事宜，依照国家有关法律、法规等相关规定执行。
第三十八条根据本章程制定公司《内部审计管理制度》、《内部审计业务规范准则》和《审计人员职业道德和行为准则》。
第三十九条本章程由公司董事会负责解释，自董事会决议通过之日起生效。
第四十条本章程生效之日起，2011年发布的《广州海格通信集团股份有限公司内部审计制度》同时废止。