ERG Intermediate Holdings
有限责任公司
备考合并报表审阅报告
大华核字[2014]004698号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special GeneralPartnership）
ERG Intermediate Holdings
有限责任公司
审阅报告及备考合并财务报表
（2014年1-6月及2013年度）
目 录 页次一、 审阅报告 1-2
二、 已审阅备考合并财务报表
备考合并资产负债表 1-2
备考合并利润表 3
备考合并财务报表附注 1-46
大华核字[2014]004698号 ERG Intermediate Holdings有限责任公司全体股东：
我们审阅了后附的 ERG Intermediate Holdings有限责任公司（以
下简称 EIH公司）按照备考合并财务报表附注二所述的编制基础(以
下简称“编制基础”)编制的备考合并财务报表，包括 2014年 6月
30日、2013年 12月 31日的备考合并资产负债表，2014年 1- 6月、 2013年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。这些财务
报表的编制是 EIH公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工
作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号—财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以
对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问
公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审
计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合
并财务报表没有按照备考合并财务报表附注二所述的编制基础编
制，未能在所有重大方面公允反映 EIH公司按照该编制基础编制的
2014年6月30日及2013年12月31日的备考合并财务状况以及2014
年 1-6月期间及 2013年度的备考合并经营成果。
本审阅报告仅供本次金叶珠宝股份有限公司（以下简称“金叶
珠宝”）通过非公开发行股票，以募集资金收购EIH公司之目的使用，不得用作其他任何目的。我们同意将本审阅报告作为金叶珠宝本次
非公开发行股票收购EIH公司所必备的文件，随其他申报材料一起上
报。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国·北京 中国注册会计师：
二〇一四年九月三日
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备考合并报表审阅报告
ERG Intermediate Holdings有限责任公司
备考合并资产负债表
2014年6月30日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产 附注五 2014/6/30 2013/12/31
流动资产：
货币资金 （一） 78,212,395.97 37,767,203.15交易性金融资产
应收票据
应收账款 （二） 44,915,777.91 61,553,307.57预付款项 （三） 3,542,448.82 4,672,019.17应收利息
应收股利
其他应收款 （四） 47,035,434.74 131,673,060.95存货 （五） 9,180,096.29 7,817,433.17一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 182,886,153.73 243,483,024.01非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 （六） 16,730,160.44 18,398,558.55在建工程
工程物资
固定资产清理
无形资产 （七） 38,294,574.72 37,808,202.91油气资产 （八） 3,177,744,977.78 3,134,577,994.79开发支出
商誉
长期待摊费用 （九） 3,546,825.24 3,515,438.28递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 3,236,316,538.18 3,194,300,194.53
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备考合并报表审阅报告
资产总计 3,419,202,691.91 3,437,783,218.54（后附财务报表附注为财务报
表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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备考资产负债表（续）
2014年6月30日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注五 期末余额 年初余额
流动负债：
短期借款
交易性金融负债 （十） 8,779,348.80 10,445,023.12应付票据
应付账款 （十一） 102,348,913.23 158,375,239.17预收款项
应付职工薪酬 （十二）
应交税费 （十三） 831,231.71 211,819.96应付利息 （十四） 58,517,828.12
应付股利
其他应付款 （十五） 85,430,792.33 54,271,426.83一年内到期的非流动负债 （十六） 1,511,926.37 1,869,555.79其他流动负债
流动负债合计 257,420,040.56 225,173,064.87非流动负债：
长期借款 （十七） 2,154,970,742.72 2,135,100,850.83应付债券
长期应付款 （十八） 490,641.56 785,508.93专项应付款
预计负债 （十九） 76,859,428.91 65,795,855.92递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 2,232,320,813.19 2,201,682,215.68
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负债合计 2,489,740,853.75 2,426,855,280.55股东权益：
实收资本 （二十） 68,888,076.18 68,888,076.18资本公积 （二十一） -10,704,499.74减：库存股
盈余公积
一般风险准备
未分配利润 （二十二） 942,027,031.62 1,043,018,485.48外币报表折算差额 -81,453,269.64 -90,274,123.93归属于母公司股东权益合
929,461,838.16 1,010,927,937.99计
少数股东权益
股东权益合计 929,461,838.16 1,010,927,937.99负债和股东权益总计 3,419,202,691.91 3,437,783,218.54（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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备考合并利润表
2014年1-6月
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注五 2014年1-6月 2013年度一、营业总收入 343,449,468.48 453,819,420.26其中：营业收入 （二十三） 343,449,468.48 453,819,420.26利息收入
二、营业总成本 441,726,235.75 532,672,398.68其中：营业成本 286,052,481.37 355,616,135.77利息支出
营业税金及附加 （二十四） 395,121.20 667,572.48销售费用
管理费用 （二十五） 36,286,219.46 63,947,138.32财务费用 （二十六） 118,992,413.72 112,441,552.11资产减值损失
加：公允价值变动收益 （二十七） -4,292,423.08
投资收益 （二十八） -6,074,921.10 7,931,980.12其中：对联营企业和合营
企业的投资收益
汇兑收益
三、营业利润 -108,644,111.45 -70,920,998.30加：营业外收入 （二十九） 840,431.36 14,924,764.68减：营业外支出 （三十） 2,135,114.68其中：非流动资产处置损
失
四、利润总额 -107,803,680.09 -58,131,348.30减：所得税费用 （三十一）
五、净利润 -107,803,680.09 -58,131,348.30其中：被合并方在合并前实现的
净利润
归属于母公司所有者的净利润 -107,803,680.09 -58,131,348.30少数股东损益
六、每股收益：
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（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
七、其他综合收益 8,820,854.29 -26,209,772.28八、综合收益总额 -98,982,825.80 -84,341,120.58归属于母公司所有者的综合收
-98,982,825.80 -84,341,120.58益总额
归属于少数股东的综合收益总
额
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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2014年 1-6月及 2013年度备考合并财务报表附注
一、非公开发行股票购买资产基本情况
（一）收购方基本信息
金叶珠宝股份有限公司（原名为“光明集团股份有限公司”、“光明家具集团股份有
限公司”，以下简称“金叶珠宝”）的前身是光明集团公司。光明集团公司组建于 1989
年1月。1990年2月，经黑龙江省体改委黑体改复[1990]25号文批准为股份制试点企业，同年3月向社会公开发行3,000万股社会公众股。为使股份制试点工作进一步规范化，1992
年 3月，光明集团公司重组设立了光明集团股份有限公司，并向社会募集 1,600万股法人
股，总股本8,000万股。
1994年，经国家工商行政管理局[1994]企名函字026号文件核准，公司名称由“光明
集团股份有限公司”变更为“光明家具集团股份有限公司”，又经[1995]企名函字 119号
文件核准变更为“光明集团家具股份有限公司”。
金叶珠宝公司的社会公众股经中国证券监督管理委员会证监发审字[1995]84号文批
准，于1996年4月25日在深圳证券交易所挂牌上市。经黑龙江省证管办黑证监发[1996]7
号文件和[1997]7号文件批准，金叶珠宝公司于1996年6月14日和1997年5月17日分别
以10股送4股和10股送3股的比例向全体股东派发1995年和1996年红利，公司的总股
本变更为14,560万股。
根据公司1996年4月29日召开第六次股东大会决议，并经黑龙江省证券监督管理办
公室黑证监上发[1997]10号文以及中国证券监督管理委员会证监上字[1997]53号文批准，
1997年8月,公司以总股本14,560万股为基数，按10:1.648的比例实施配股，总股本增至
166,443,739股。
根据公司1998年9月16日召开的1998年度临时股东大会，并经黑龙江省证券监督管
理办公室黑证监上字[1998]15号文以及中国证券监督管理委员会证监公司字[1999]10号文
批准，1999年3月12日，本公司以总股本166,443,739股为基数，按10：3的比例实施配
股，总股本增至185,711,578股。
2010年 8月17日，金叶珠宝公司控股股东光明集团股份有限公司与深圳九五投资有
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限公司（以下简称“九五投资”）签订《重组光明集团家具股份有限公司框架协议》，协议
明确要求九五投资（包括关联方、一致行动人）对公司进行重大资产重组，在公司经过破
产重整、股权分置改革程序后，将其在矿产行业拥有完整产业链的相关优质资产或光明集
团认可的其他符合框架协议规定的优质资产置入光明家具，使九五投资有限公司成为光明
家具的控股股东，使上市公司恢复持续经营能力及盈利能力。因此，自2010年8月17日
起，九五投资依据协议的约定，对金叶珠宝公司行使控制权。
2011年7月6日，金叶珠宝公司2011年第一次临时股东大会暨股权分置改革相关股东会
审议通过了股权分置改革方案。股权分置改革基本方案为：采取“资产对价+资本公积金
转增股本”的组合方式进行，九五投资向金叶珠宝公司赠与人民币3.8亿元现金和九五投资
持有的东莞市金叶珠宝有限公司（以下简称“东莞金叶”）100%的股权。九五投资成为公
司潜在控股股东，以其向上市公司赠与现金相应形成的资本公积金定向转增股本，代全体
非流通股股东支付股改对价。
2011年8月18日，金叶珠宝公司实施了股权分置改革方案，公司以3.8亿元获赠资金
形成的资本公积金中的371,423,156.00元转增371,423,156股。其中：向九五投资定向转增
166,661,852股；向除九五投资以外的非流通股股东转增 37,773,360股（折算每 10股获得
3.702股）；向全体流通股股东转增166,987,944股（折算每10股获得20股）。上述转增
完成后，金叶珠宝公司总股本变为557,134,734股。
2011年12月13日，经黑龙江省伊春市工商行政管理局核准，公司名称由“光明集团
家具股份有限公司”变更为“金叶珠宝股份有限公司”。
经营范围：贵金属首饰、珠宝玉器、工艺美术品加工、销售；金银回收；货物进出口；
股权投资、矿山建设投资、黄金投资与咨询服务；黄金租赁业务；选矿（法律、行政法规
规定应经行政许可的，未获得许可前不得经营，法律、行政法规禁止的不得经营）。
（二）拟实施非公开发行股票购买资产方案
根据金叶珠宝公司拟实施非公开发行股票预案，本次非公开发行募集资金总额不超过
569,050万元（含569,050万元），拟全部用于以下项目的投资：（1）收购ERG Intermediate
Holdings有限责任公司（以下简称“EIH”或“本集团”）100%股权并对其增资。拟以3.91
亿美元购买EIH100%的股权，以3.3亿美元用于增资EIH公司、实施对EIH之全资子公
司ERG资源公司油田生产建设项目；（2）补充公司流动资金。
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（三）拟被收购方基本信息
ERG IntermediateHoldings有限责任公司（ERG Intermediate Holdings L.L.C.)是由ERG
Intermediate HoldingsL.L.C.（以下简称“EIH”或“本公司”）及其全资子公司ERG Resources,
L.L.C（以下简称“ERG资源”），以及ERG资源的全资子公司ERG HoldingsL.L.C（以下
简称”ERGHoldings”）, ERG Operating Company, L.L.C（以下简称“ERGOperating”）、
West Cat Canyon,L.L.C（以下简称“West CatCanyon”）和ERGInterest组成，其控股母公司
为CTS Properties,Ltd。
EIH公司注册成立于2012年11月7日，初始注册登记号801681070。根据2013年1月22日
签署的《ERG Intermediate Holdings,LLC的公司协议》（《Company Agreement of ERG
Intermediate Holdings,LLC》），ERG Operating,LLP以其持有的25% ERGResources股权、 CTS Properties,Ltd以其持有的75%ERGResources股权完成对EIH公司的初始出资。截止
2013年12月31日，EIH拥有ERG Resources100%股权，实际控制人为ScottY.Wood先生,注
册地址为500 Dallas St. Suit 2850, Houston, Texas,U.S.A。
EIH公司及其下属企业的股权结构为：
EIH的下属子公司ERG资源的前身为Energy Reserves,L.L.C,该公司成立于1999年10
月12日，注册地址为350 North St. Paul Street Suit2900, Dallas, Texas,U.S.A,注册登记号为
705703522，成立时的股东为Scott Y.Wood先生。
1999年10月22日，根据《CTS的限合伙协议》（《Agreement of Limited Partnership of
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CTS Properties,Ltd》）、《CTS Management, L.L.C管理条例》（《Regulation of CTS
Management,L.L.C》），Scott Y.Wood先生将其持有的ERG资源99%的股权转让于CTS
Properties,Ltd（以下简称CTS）,ERG资源1%的股权转让于CTS Management,L.L.C。之后， CTS Management,L.L.C将其持有的ERG资源的1%的股权转让于CTS Properties,Ltd。截至
2006年1月，CTS Properties,Ltd持有ERG资源100%的股权。
2006年2月10日，根据《ERG Resources,L.L.C.第二次修订并重述的管理条例》（《Second
Amended and Restated Regulations of ERG Resources,L.L.C》），ERG Operating,LLP公司拥
有ERG资源25%的股份，另外75%的股份由CTS Properties,Ltd持有。
2006年2月24日，根据德克萨斯州州政府秘书长备案生效的更名许可（《Certificate of
Amendment》），Energy Reserves,L.L.C.正式更名为ERG Resources,L.L.C。
1、行业性质
本公司所处行业为石油开采行业。
2、经营范围
本公司经营范围为原油及天然气开采和销售。
3、主要产品/提供的劳务
本公司主要业务为原油及天然气的勘探、开发、开采和销售。
4、公司的基本组织架构
本公司采用投资公司+油田运营模式，母公司EIH公司为投资管理公司，子公司ERG资源公司设综合管理部、财务部、生产技术部、安全环保部、人力资源部、法律顾问部、信息部、采购部等职能部门。
二、备考合并报表编制基础
EIH公司以持续经营为基础，根据相关交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》(2010年修订)进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
根据中国证券监督管理委员会发布的募集资金相关规定，需对本公司财务报表进行备考，编制备考财务报表。
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备考合并报表审阅报告
本备考合并财务报表系根据金叶珠宝公司非公开发行预案和资产购买相关协议约定，并按照以下假设基础编制：
1、金叶珠宝公司本次非公开发行股票购买资产相关议案能够获得该公司股东大会的批准，并获得中国证券监督管理委员会的批准。
2、假设金叶珠宝公司本次募集资金和资产收购相关事项已于2013年1月1日实施完毕，相关的资产交割手续已办妥，本公司被收购后架构于2013年1月1日业已存在并按照此架构持续经营。
3、备考合并财务报表编制基础为本公司经审计的2013年度和截止2014年6月30日的财务报表。上述财务报表由大华会计师事务所（特殊普通合伙）审计并于 2014年 4月 18日出具大华审字【2014】005160号标准无保留意见的审计报告和2014年2014年8月25日出具大华审字【2014】006113号标准无保留意见的审计报告。
4、根据金叶珠宝公司与EIH股东的收购协议，在金叶珠宝完成收购时，EIH将剥离部分资产。本备考合并财务报表假设该部分资产在2013年1月1日已按年初账面价值剥离，其对应的2014年1-6月相关收入、成本和费用也已剔除。剥离的资产具体如下：
剥离资产项目截止2013年末及2014年6月30日资产账面价值（单位为美元）：
|||||
|-|-|-|-|
|序号|剥离资产名称|2014年6月30日|2013年12月31日|
|（1）|马球场|13,650,061.60|13,650,061.60|
|（2）|飞机|7,500,000.05|8,000,000.03|
|（3）|公寓|310,217.67|315,659.67|
|（4）|部分个人车辆|298,396.00|298,396.00|
|（5）|Peshine & Tompkins 矿区|9,368,981.37|7,432,468.12|
|合计||31,127,656.69|29,696,585.42|

根据收购协议规定，除上述资产外，收购完成后，EIH公司的全资子公司ERG InterestsLLC也将进行剥离，其截止2013年末及2014年6月30日净资产如下（单位为美元）：
||||
|-|-|-|
|剥离资产名称|2014年6月30日|2013年12月31日|
|ERG Interests LLC|8,049,628.42|4,956,934.11|

5.考虑到备考合并财务报表编制的特殊目的及用途，仅编制了最近一期的备考合并资产负债表和备考合并利润表，未特别编制备考合并现金流量表和备考合并股东权益变动表。
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三、主要会计政策、会计估计和前期差错
(一)遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)记账本位币
本集团为境外公司，以美元为记账本位币，编制财务报表时折算人民币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
2、非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
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购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
(五)合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；
将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(六)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价
值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
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(七)外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用全年平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(八)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
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取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
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（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
（2）持有至到期投资的减值准备：
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值
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损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
(九)应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：
单项金额重大的具体标准为：应收款项余额占本公司合并报表前五名或占应收账款余额10%以上的款项。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。
2、按组合计提坏账准备应收款项：
（1）信用风险特征组合的确定依据：
按账龄作为类似信用风险特征划分的依据。
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法：
采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
信用期内 0.00 0.001年以内（含1年） 5.00 5.001－2年 20.00 20.002－3年 30.00 30.003年以上 100.00 100.003、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
对有客观证据表明其已发生减值的单项非重大应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十)存货
1、存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括轻质原油及其他原材料。
2、存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按先进先出法计价。
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3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
原油产品销售流动性强，生产经营过程中并不产生长时间的存货，因而不存在跌价准备。
原油产品价格主要由交易市场决定；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
(十一)长期股权投资
1、投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
非同一控制下的企业合并：合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益，作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本，购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益(例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同)转入当期投资收益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买
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日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2、后续计量及损益确认
（1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表，净利润和其他投资变动为基础进行核算。
（2）损益确认
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成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
权益法下，投资企业在确认应享有被投资单位的净利润或净亏损时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认，投资企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，应当予以抵销，在此基础上确认投资损益；在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。
4、减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象时，根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
采用成本法核算的长期股权投资，因被投资单位宣告分派现金股利或利润确认投资收益后，考虑长期股权投资是否发生减值。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
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(十二)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产折旧
除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 30 - 3.33
机器设备 5 - 20.00
电子设备 5 - 20.00
运输设备 5 - 20.00
融资租入固定资产 5 - 20.00
运输设备 5 - 20.00
3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资
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产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十三)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
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付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十四)油气资产
油气资产是指持有的矿区权益和通过油气勘探与油气开发活动形成的油气井及相关设施，分为探明矿区权益、未探明矿区权益和井及相关设施。
为取得矿区权益而发生的成本在发生时予以资本化，按照取得时的成本进行初始计量。
矿区权益取得后发生的探矿权使用费、采矿权使用费和租金等维持矿区权益的支出计入当期损益。
油气勘探支出包括钻井勘探支出和非钻井勘探支出，钻井勘探支出的资本化采用成果法。只有与发现探明经济可采储量相关的钻井勘探支出才能资本化；如不能确定钻井勘探支
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出是否发现了探明经济可采储量，应在一年内对其暂时资本化；与发现探明经济可采储量不直接相关的支出，作为当期费用处理。钻井勘探支出在完井后，应分别以下情况处理:
A.确定该井发现了探明经济可采储量的，应将钻探该井的支出结转为井及相关设施成本；
B.确定未发现探明经济可采储量的，应将钻探该井的支出扣除净残值后计入当期损益；
C.完井当时无法确定是否发现了探明经济可采储量的，应暂时资本化，但暂时资本化时间不应超过1年；
D.完井 1年后仍无法确定是否发现了探明经济可采储量的，应将暂时资本化的支出全部计入当期损益，除非同时满足以下条件:
该井已发现足够数量的储量，但要确定是否属于探明经济可采储量，还需实施进一步的勘探活动；
进一步的勘探活动已在实施中或已有明确计划并即将实施。
其中，“已有明确计划”是指企业已在其内部管理活动中通过了该计划的实施，例如已拨付资金、已制定出明确的时间表或实施计划并对所涉及人员进行了传达。
E.直接归属于发现了探明经济可采出量的有效井段的钻井勘探支出结转为井及相关设施；无效井段支出计入当期损益。
根据《企业会计准则第11号-或有事项》对企业在未来期间将会发生的在矿区内废弃井及相关设施的活动，应按照现值计算确定应计入井及相关设施原价的金额和相应的预计负债。在计入井及相关设施原价并确认为预计负债时，企业应在油气资产的使用寿命内，采用实际利率法确定各期间应负担的利息费用。
探明矿区权益、井及相关设施、辅助设备及设施的减值，以矿区或矿区组作为资产组，按此进行减值测试、计提减值准备。井及相关设施计提折旧、折耗及摊销的基数应扣除已提取的井及相关设施减值准备。
未探明矿区权益的减值应按照油气准则的规定，分别以下情况处理:
1.按照单个矿区进行减值测试并计提准备的，除应每年进行减值测试外，其处理与《企业会计准则第8号——资产减值》规定的其他长期资产减值相同。
2.按照矿区组进行减值测试并计提准备的，该减值损失不在不同的单个矿区权益之间进行分配，因为未探明的矿区权益中包含很大风险，分配到单个矿区没有实际意义。
本集团的油气资产采用产量法计提折耗。按照产量法对油气资产计提折耗时，矿区权益以已探明经济可采储量为基础计提折耗。井及相关设施以已探明已开发的储量为基础计提折耗。
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(十五)无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件等。
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 无限 美国土地所有权法案
软件 5年 可收益年限
碳排放额度 5-35年 受益年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
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3、使用寿命为无限期的无形资产的判断依据：
对于在美国拥有的土地所有权，直到有明确所有权变更计划可以精确认定土地所有权在本公司剩余期限前，所有土地所有权期限根据美利坚合众国财产法保护均为永久。
4、无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
(十六)长期待摊费用
1、摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
2、摊销年限
类别 摊销年限 备注
房屋租赁费 5年 根据房屋租赁年限
(十七)预计负债
1、预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
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本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(十八)收入
1、销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
2、确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3、按采买方收到的输送流量进行的收入确认
本公司销售采用长期销售框架合同在合同期内向采买方通过管道或罐车运送。采买方对收到的流量采用读数表进行计量后向本公司发出流量确认单既采购确认单，并依照此单据进行收入确认。
(十九)经营租赁、融资租赁
1、经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
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（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十)套期会计
公司拥有油价和利率套期，并采用现金流套期会计方法。现金流量套期是对现金流量变动风险的套期。
1.现金流量套期满足运用套期会计方法条件的，应当按照下列规定处理：
(1)套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，应当直接确认为所有者权益，并单列项目反映。该有效套期部分的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：
①套期工具自套期开始的累计利得或损失；
②被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
(2)套期工具利得或损失中属于无效套期的部分(即扣除直接确认为所有者权益后的其他利得或损失)，应当计人当期损益。
(3)在风险管理策略的正式书面文件中，载明了在评价套期有效性时将排除套期工具的某部分利得或损失或相关现金流量影响的，被排除的该部分利得或损失的处理适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》。
2．套期工具利得或损失的后续处理
(1)被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项金融资产或一项金融负债的，原直接确认为所有者权益的相关利得或损失，应当在该金融资产或金融负债影响企业损益的相同期间转出，计人当期损益。但是，企业预期原直接在所有者权益中确认的净损
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失全部或部分在未来会计期间不能弥补时，应当将不能弥补的部分转出，计人当期损益。
(2)被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或一项非金融负债的，本公司按照下列方法处理：
①原直接在所有者权益中确认的相关利得或损失，应当在该非金融资产或非金融负债影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益。但是，企业预期原直接在所有者权益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补时，应当将不能弥补的部分转出，计人当期损益。
非金融资产或非金融负债的预期交易形成了一项确定承诺时，该确定承诺满足运用套期保值准则规定的套期会计方法条件的，也应当选择上述两种方法之一处理。
(3)不属于以上(1)或(2)所指情况的，原直接计人所有者权益中的套期工具利得或损失，应当在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
3．终止运用现金流量套期会计方法的条件
(1)套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。
在套期有效期间直接计人所有者权益中的套期工具利得或损失不应当转出，直至预期交易实际发生时，再按有关规定处理。
套期工具展期或被另一一项套期工具替换，且展期或替换是企业正式书面文件所载明套期策略组成部分的，不作为已到期或合同终止处理。
(2)该套期不再满足运用套期保值准则规定的套期会计方法的条件。
在套期有效期间直接计人所有者权益中的套期工具利得或损失不应当转出，直至预期交易实际发生时，再按有关规定处理。
(3)预期交易预计不会发生。
在套期有效期间直接计人所有者权益中的套期工具利得或损失应当转出，计人当期损益。
(4)企业撤销了对套期关系的指定。
对于预期交易套期，在套期有效期间直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失不应当转出，直至预期交易实际发生或预计不会发生。预期交易实际发生的，应按有关规定处理；预期交易预计不会发生的，原直接计人所有者权益中的套期工具利得或损失应当转出，计人当期损益。
(二十一)主要会计政策、会计估计的变更
1、会计政策变更
本报告期主要会计政策未变更。
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2、会计估计变更
本报告期主要会计估计未变更。
(二十二)前期差错更正
本报告期无前期差错。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
房产税 资产 单独计算
开采税 产值 1.2%，德克萨斯州需要交纳，加州不需要交纳。
从价税 油气资产的评估值 单独计算
所得税 应纳税所得额 2014年本公司被视为合伙制，由股东缴纳个人所得税。
跨州采购税 采购种类，金额，采购所在州按照异地政府税率每笔单独计算
特别经营税 净收入，毛利 加利福尼亚：净收入分档收取；德克萨斯：毛利的1%
(二)税收优惠及批文
根据美国税收政策IRS规定，油气资产行业所发生的无形钻井支出等费用，可以在费
用发生当期用来抵扣所得税。
五、企业合并及备考合并财务报表
(一)子公司情况
1、通过投资设立或投资等方式取得的子公司
注册资本 主要经营范子公司名称（全称） 子公司类型 注册地 业务性质
（人民币元） 围
石油开采及 ERG Resources, L.L.C 全资子公司 美国德克萨斯州 油气行业 68,888,076.18
销售
石油开采及 West Cat Canyon, L.L.C 全资子公司 美国德克萨斯州 油气行业 6,293.20
销售
投资及资产 ERG Holdings,L.L.C 全资子公司 美国德克萨斯州 投资管理 19,186,857.14
管理
ERG Operating 石油开采及全资子公司 美国德克萨斯州 油气行业 6,827.90
Company, L.L.C 销售
ERG Interest, L.L.C 全资子公司 美国德克萨斯州 投资管理 6,269.10 投资管理
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续：
持股
表决权 期末实际出资额 实质上构成对子公司净 是否
子公司名称（全称） 比例
比例（%）（人民币元） 投资的其他项目余额 合并
（%）
ERG Resources, L.L.C 100.00 100.00 68,888,076.18 - 是
West Cat Canyon,
100.00 100.00 6,293.20 - 是
L.L.C
ERG Holdings,L.L.C 100.00 100.00 19,186,857.14 - 是
ERG Operating
100.00 100.00 6,827.90 - 是
Company, L.L.C
ERG Interest, L.L.C 100.00 100.00 6,269.10 - 是
续：
从母公司所有者权益冲减子少数股东权
公司少数股东分担的本期亏企业 注册登记 少数股东益中用于冲
子公司名称（全称） 损超过少数股东在该子公司类型 号 权益 减少数股东
期初所有者权益中所享有份损益的金额
额后的余额
ERG Resources, L.L.C 有限责任公司 705703522 - - -
West Cat Canyon,
有限责任公司 801574390 - - -
L.L.C
ERG Holdings,L.L.C 有限责任公司 801516294 - - -
ERG Operating
有限责任公司 801196907 - - -
Company, L.L.C
ERG Interest, L.L.C 有限责任公司 801717538 - - -
(二)本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体
1、本期无新纳入合并范围的子公司。
2、本期无不再纳入合并范围的主体。
六、备考合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一)货币资金
|||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目||期末余额||||||期初余额||||||
|||外币金额||折算率||人民币金额||外币金额||折算率||人民币金额||
||现金|—||—||||—||—||||
||美元|-||-||-||-||-||-||
||小计|-||-||-||-||-||-||
||银行存款|—||—||||—||—||||
|美元|||12,711,675.33||6.1528||78,212,395.97||6,194,492.80||6.0969||37,767,203.15|
||小计||12,711,675.33||6.1528||78,212,395.97|6,194,492.80||6.0969||37,767,203.15||

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|||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|项 目||期末余额|||||期初余额|||||
|||外币金额||折算率|人民币金额||外币金额||折算率|人民币金额||
||其他货币资金|—||—|||—||—|||
||美元|-||-|-||-||-|-||
||小计|-||-|-||-||-|-||
|合计|||12,711,675.33|6.1528||78,212,395.97||6,194,492.80|6.0969||37,767,203.15|

截至2014年6月30日止，本公司不存在质押、冻结、受限，或有潜在收回风险的款项。
(二)应收账款
1、应收账款按种类披露
||||||
|-|-|-|-|-|
||期末余额||||
|种类|账面余额||坏账准备||
||金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|单项金额重大并单项计提坏账准备的应|||||
||39,394,894.90|87.71|-|-|
|收账款|||||
|按组合计提坏账准备的应收账款|-|-|-|-|
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准备|||||
||5,520,883.01|12.29|-|-|
|的应收账款|||||
|合计|44,915,777.91|100.00|-|-|

||||||
|-|-|-|-|-|
||期初余额||||
|种类|账面余额||坏账准备||
||金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|单项金额重大并单项计提坏账准备的应|||||
||56,978,516.64|92.57|-|-|
|收账款|||||
|按组合计提坏账准备的应收账款|-|-|-|-|
|单项金额虽不重大但单项计提坏账准备|||||
||4,574,790.93|7.43|-|-|
|的应收账款|||||
|合计|61,553,307.57|100.00|-|-|

2、期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提
应收账款内容 账面余额 坏账准备金额 计提比例（%） 理由
ConocoPhillip公司 39,394,894.90 - 不计提 信用期内
TexasGathering公司 1,657,261.29 - 不计提 信用期内
零散客户 3,863,621.72 - 不计提 信用期内
合计 44,915,777.91 -
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3、期末应收账款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
4.应收账款中欠款金额前三名单位情况
占应收账款总额的单位名称 与本公司关系 金额 年限
比例(%)
ConocoPhillip公司 客户 39,394,894.90 1年以内 87.71 TexasGathering公司 客户 1,657,261.29 1年以内 3.69 Greka gasmeter公司 客户 520,647.72 1年以内 1.16合计 41,572,803.91 92.56 Conoco Phillips是一家在美国注册的石油开采公司，其下属的加利福尼亚Phillips 66公司从本公司采购混合油，是本公司的主要客户，与本公司无关联关系。
5.应收账款中外币余额
期末余额 期初余额
外币名称
原币金额 折算率 折人民币金额 原币金额 折算率 折人民币额美元 7,300,054.92 6.1528 44,915,777.91 10,095,836.83 6.0969 61,553,307.57合计 7,300,054.92 6.1528 44,915,777.91 10,095,836.83 6.0969 61,553,307.57(三)预付账款
1、预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 3,231,255.33 91.22 4,389,644.96 93.961至2年 73,446.47 2.07 46,787.18 1.002至3年 - - - -3年以上 237,747.02 6.71 235,587.03 5.04合计 3,542,448.82 100.00 4,672,019.17 100.00其中：外币列示如下：
期末账面余额 期初账面余额
项目
原币 汇率 折合人民币 原币 汇率 折合人民币
美元 575,745.81 6.1528 3,542,448.82 766,294.21 6.0969 4,672,019.17合计 575,745.81 6.1528 3,542,448.82 766,294.21 6.0969 4,672,019.17
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2、预付款项金额前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 金额 账龄 未结算原因
Chevron UnocalP&A基金 独立第三方 1,095,665.341年以内 预计封井费用
USI Southwest保险公司 独立第三方 949,047.871年以内 多项保险未到期
Commercial Umbrella 独立第三方 272,925.041年以内 收益期未结束
Three Allen Center Co, LLC 独立第三方 246,777.611年以内 租约未结束
Gemini Insurance Co 独立第三方 245,442.141年以内 保险未到期
合计 2,809,858.00 -
3、账龄超过一年、金额较大的预付款项明细如下
单位名称 期末账面余额 账龄 未及时结算原因
Marlin Energy Southwest GP L.L.C 237,747.02 3年以上 2014计划验收
4、期末预付款项中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
(四)其他应收款
1、其他应收款按种类披露
期末余额 期初余额
种类
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备金 比例 金 比例金额 比例（%） 金额 比例（%）
额 （%） 额（%）单项金额重大
并单项计提坏
46,144,001.45 98.10 - - 129,190,875.78 98.11 - -账准备的其他
应收款
按组合计提坏
账准备的其他 - - - - - - - -应收款
单项金额虽不
重大但单项计
891,433.29 1.90 - - 2,482,185.17 1.89 - -提坏账准备的
其他应收款
合计 47,035,434.74 100.00 - - 131,673,060.95 100.00 - -2、期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提：
其他应收款内容 账面余额 坏账准备金额 计提比例(%) 理由
Columbia购买资产押金 18,458,400.00 - 不计提 押金及代管基金，可收回污染清理押金 25,545,566.42 - 不计提 政府规定押金
保证金 676,808.00 - 不计提 押金
租房押金 354,079.62 - 不计提 押金
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其他应收款内容 账面余额 坏账准备金额 计提比例(%) 理由
能源使用押金 350,469.64 - 不计提 政府押金
员工薪酬补偿押金 143,397.77 - 不计提 政府押金
其他 1,506,713.29 - 不计提 可收回
合计 47,035,434.74 -
说明：购买资产产生的押金因为企业出现购买意愿，故需要交付一部分押金至被购买公司，以确保如果购买行为终止对被收购资产公司所产生的影响；污染清理押金因为企业为油气行业，在开采结束后需对产生的污染进行处理，如果企业进行处理，则可以全额收回此部分押金；能源使用押金为水电气押金，缴纳为防止不及时缴纳能源使用费；员工薪酬补偿押金为美国德州政府要求，以防止企业与员工发生薪酬纠纷用以保护员工利益。
3、期末其他应收款中持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款情况
期末余额 期初余额
单位名称
账面金额 计提坏账金额 账面金额 计提坏账金额 CTS Properties, Ltd - - 85,012,031.44 -合计 - - 85,012,031.44 - CTS Properties, Ltd持有EIH75%的股权。
4、其他应收款金额前三名单位情况
与本公司关 占其他应收款
单位名称 金额 年限 性质或内容系 总额的比例(%)
污染清理押金 独立第三方 25,545,566.42 1-2年 54.31押金及代管基金 Columbia购买资产押金 被收购公司 18,458,400.00 1-2年 39.24押金及代管基金合计 44,003,966.42 93.55
(五)存货
1、存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 3,679,450.88 - 3,679,450.88 3,643,410.07 - 3 ,643,410.07备件 5,492,322.58 - 5,492,322.58 4,174,023.10 - 4 ,174,023.10其他 8,322.83 - 8,322.83 8,247.21 - 8,247.21合计 9,180,096.29 - 9,180,096.29 7,817,433.17 - 7,817,433.17
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(六)固定资产原价及累计折旧
1、固定资产情况
项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额一、账面原值合计： 27,876,041.76 1,486,891.12 1,026,139.81 28,336,793.07其中：办公设备及家具 5,437,999.30 178,311.42 - 5,616,310.72电子设备 1,389,259.32 79,586.38 - 1,468,845.70汽车和卡车 10,812,691.20 1,170,500.98 698,445.05 11,284,747.13融资租赁的汽车和卡车 3,856,450.52 - 327,694.76 3,528,755.76房屋、建筑物 6,379,641.42 58,492.34 - 6,438,133.76本期新增 本期计提
二、累计折旧合计： 9,477,483.20 437,338.88 11,606,632.63 342,093.40 2,224,394.91
其中：办公设备及家具 1,670,648.95 - 588,114.19 - 2,258,763.14电子设备 670,853.92 - 149,223.82 - 820,077.74汽车和卡车 5,824,267.05 342,093.40 1,008,569.07 255,578.75 6,919,350.77融资租赁的汽车和卡车 1,152,461.34 - 369,725.34 181,760.13 1,340,426.55房屋、建筑物 159,251.94 - 108,762.49 - 268,014.43三、固定资产账面净值合计 18,398,558.55 — — 16,730,160.44其中：办公设备及家具 3,767,350.35 — — 3,357,547.58电子设备 718,405.40 — — 648,767.96汽车和卡车 4,988,424.15 — — 4,365,396.36融资租赁的汽车和卡车 2,703,989.18 — — 2,188,329.21房屋、建筑物 6,220,389.48 — — 6,170,119.33本期 本期
四、减值准备合计 - - -转回 转销
其中：办公设备及家具 - - - - - -电子设备 - - - - - -汽车和卡车 - - - - - -融资租赁的汽车和卡车 - - - - - -房屋、建筑物 - - - - - -五、固定资产账面价值合计 18,398,558.55 — — — 16,730,160.44其中：办公设备及家具 3,767,350.35 — — — 3,357,547.58电子设备 718,405.40 — — — 648,767.96汽车和卡车 4,988,424.15 — — — 4,365,396.36融资租赁的汽车和卡车 2,703,989.18 — — — 2,188,329.21房屋、建筑物 6,220,389.48 — — — 6,170,119.33本期计提折旧额为2,224,394.91元。
期末无用于抵押或担保的固定资产。
在本期增加额中有327,694.76元为融资租赁汽车转入自有汽车。
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2、通过融资租赁租入的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 账面净值
融资租赁的汽车和卡车 3,528,755.76 1,340,426.55 2,188,329.21合计 3,528,755.76 1,340,426.55 2,188,329.21(七)无形资产
1、无形资产情况
项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
一、账面原值合计 39,507,254.94 1,020,699.00 - 40,527,953.94(1)土地使用权 13,160,783.40 240,072.83 - 13,400,856.23(2)计算机软件 2,145,180.61 97,322.78 - 2,242,503.39(3)二氧化碳排放许可 24,201,290.93 683,303.39 - 24,884,594.32二、累计摊销合计 1,699,052.03 534,327.19 - 2,233,379.22(1)土地使用权 - - - -(2)计算机软件 1,048,945.68 159,918.50 - 1,208,864.18(3)二氧化碳排放许可 650,106.35 374,408.69 - 1,024,515.04三、无形资产账面净值合计 37,808,202.91 - - 38,294,574.72(1)土地使用权 13,160,783.40 - - 13,400,856.23(2)计算机软件 1,096,234.93 - - 1,033,639.21(3)二氧化碳排放许可 23,551,184.58 - - 23,860,079.28四、减值准备合计 - - - -(1)土地使用权 - - - -(2)计算机软件 - - - -(3)二氧化碳排放许可 - - - -五、无形资产账面价值合计 37,808,202.91 - - 38,294,574.72(1)土地使用权 13,160,783.40 - - 13,400,856.23(2)计算机软件 1,096,234.93 - - 1,033,639.21(3)二氧化碳排放许可 23,551,184.58 - - 23,860,079.28本期摊销额534,327.19元，期末无用于抵押或担保的无形资产。
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(八)油气资产
项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
1.账面原值合计 3,173,534,707.65 90,569,876.79 - 3,264,104,584.44探明矿区权益 2,291,041,283.30 11,129,281.69 - 2,302,170,564.99未探明矿区权益 38,943,826.81 357,060.13 - 39,300,886.94井及相关设施 843,549,597.54 79,083,534.97 - 922,633,132.51 2.累计折耗合计 38,956,712.86 47,402,893.80 - 86,359,606.66探明矿区权益 12,258,991.62 7,289,783.30 - 19,548,774.92未探明矿区权益 - - - -井及相关设施 26,697,721.24 40,113,110.50 - 66,810,831.74 3.油气资产减值准备累计
- - - -金额合计
探明矿区权益 - - - -未探明矿区权益 - - - -井及相关设施 - - - - 4.油气资产账面价值合计 3,134,577,994.79 43,166,982.99 - 3,177,744,977.78探明矿区权益 2,278,782,291.68 3,839,498.39 - 2,282,621,790.07未探明矿区权益 38,943,826.81 357,060.13 - 39,300,886.94井及相关设施 816,851,876.30 38,970,424.47 - 855,822,300.77(九)长期待摊费用
本期 本期 其他 其他减少项目 期初余额 期末余额
增加额 摊销额 减少额 的原因
租赁改良 3,515,438.28 512,736.38 481,349.42 - 3,546,825.24
合计 3,515,438.28 512,736.38 481,349.42 - 3,546,825.24
(十)交易性金融负债
项目 期末公允价值 期初公允价值
1.指定为以公允价值计量且其变动计入本期损益的金融负债 - -2.衍生金融负债 8,779,348.80 10,445,023.123.其他金融负债 - -合计 8,779,348.80 10,445,023.12交易性金融负债的说明：
上述衍生金融负债为套期保值工具，采用市场公允价值，保值对象为布伦特原油价格。
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(十一)应付账款
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 98,202,495.96 95.95 154,225,970.04 97.381至2年 4,146,417.27 4.05 4,149,269.13 2.622至3年 - - - -3年以上 - - - -合计 102,348,913.23 100.00 158,375,239.17 100.001、期末余额中无欠持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。
2、期末余额中无欠关联方款项。
3、账龄超过一年的大额应付账款
单位名称 金额 未结转原因 备注
Cannon 3,676,068.50涉及诉讼暂不结转 请参看附注七“或有事项”-2.
Appleton& Associates Inc. 56,761.19装配服务尚未结束 -合计 3,732,829.69 - -4、应付账款中外币余额
期末余额 期初余额
外币名称
原币金额 折算率 折合人民币 原币金额 折算率 折合人民币
美元 16,634,526.27 6.1528 102,348,913.23 25,976,355.06 6.0969 158,375,239.17合计 16,634,526.27 6.1528 102,348,913.23 25,976,355.06 6.0969 158,375,239.17(十二)应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴 - 12,104,585.00 12,104,585.00 -
（2）职工福利费 - 1,091,247.16 1,091,247.16 -
（3）社会保险费 - 1,440,752.42 1,440,752.42 -
其中：医疗保险费 - 1,440,752.42 1,440,752.42 -
基本养老保险费 - - - -
年金缴费 - - - -
失业保险费 - - - -
工伤保险费 - - - -
生育保险费 - - - -
（4）住房公积金 - - - -
（5）辞退福利 - - - -
（6）其他 - - - -
合计 - 14,636,584.58 14,636,584.58 -
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(十三)应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
采掘税 1,601.64 -从量税 220,629.69 31,283.44抵扣税 250,342.67 -145,199.99所得税 1,369.55 1,357.11医疗保险税 3,762.13 -5.67休假福利税 291,303.58 288,657.11跨省采购税 62,222.45 35,727.96合计 831,231.71 211,819.96(十四)应付利息
项目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 58,517,828.12 -企业债券利息 - -短期借款应付利息 - -合计 58,517,828.12 -(十五)其他应付款
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1年以内 62,803,603.97 73.51 46,525,914.21 85.731－2年 22,447,790.92 26.28 4,787,240.82 8.822－3年 179,397.44 0.21 2,958,271.80 5.453年以上 - - - -合计 85,430,792.33 100.00 54,271,426.83 100.001、期末余额中欠关联方情况
单位名称 期末余额 期初余额
CTS Properties, Ltd 41,157,554.73 5,993,155.09 ERG Operating, LLP 18,403.02 18,235.83合计 41,175,957.75 6,011,390.922、金额较大的其他应付款
单位名称 金额 性质或内容 备 注
CTS Properties, Ltd 41,157,554.73 往来款
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(十六)一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 500,847.57 385,325.06一年内到期的应付债券 - -一年内到期的长期应付款 1,011,078.80 1,484,230.73合计 1,511,926.37 1,869,555.791、一年内到期的长期借款
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 500,847.57 385,325.06合计 500,847.57 385,325.062、金额较大的一年内到期的长期借款
借款 借款 期末余额 期初余额
利率
贷款单位 起始 终止 币种
(%) 外币金额 本币金额 外币金额 本币金额日 日
PNC
2011/ 2029/
Equipment 美元 3.30 81,401.57 500,847.57 63,200.16 385,325.06 12/23 12/22
Finance, L.L.C
合计 - - - - 81,401.57 500,847.57 63,200.16 385,325.063、一年内到期的长期应付款
借款单位 期限 初始金额 利率(%) 应计利息 期末余额 借款条件
Brazelton Leasing
2-3年 244,078.54 7.09 8,185.17 53,915.39融资租赁款 incorporated
Ford credit
commercial lending 3年 5,983,273.11 6.59-11.36 135,609.89 957,163.41融资租赁款 service
合计 - 6,567,470.43 - 148,968.61 1,011,078.80 -(十七)长期借款
1、长期借款分类
借款类别 期末余额 期初余额
抵押借款 2,154,970,742.72 2,135,100,850.83合计 2,154,970,742.72 2,135,100,850.83长期借款分类的说明：
抵押事项披露请参看本附注十其他重大披露（一）长期借款。
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2、金额较大的长期借款
借款 借款 期末余额 期初余额
合同利
贷款单位 起始 终止 币种
率（%） 外币金额 本币金额 外币金额 本币金额日 日
2013/ 2018/
CLMG 美元 10.75 350,000,000.00 2,153,480,000.00 350,000,000.00 2,133,915,000.00 1/24 1/23
合计 - - - - 350,000,000.00 2,153,480,000.00 350,000,000.00 2,133,915,000.00(十八)长期应付款
期末余额 期初余额
单位
外币金额 人民币 外币金额 人民币
Brazelton Leasing incorporated 21,904.40 134,773.39 26,363.17 160,733.61 Ford credit commercial lending
57,838.41 355,868.17 102,474.26 624,775.32 service
合计 79,742.81 490,641.56 128,837.43 785,508.93(十九)预计负债
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
预提油井弃置费 65,795,855.92 11,063,572.99 - 76,859,428.91合计 65,795,855.92 11,063,572.99 - 76,859,428.91预计负债说明：
主要为油井的封井与维护费用，根据油气开采行所属州政府不同，州法律对开采进度产生的相应环保及资源使用安全的责任有明确要求，任何油气采集行业企业均需按照要求准备相应资金。本公司所在地的监督执行机构包括德克萨斯的州铁路运输委员会以及加利福尼亚的州地质开发与保护委员会。本公司执行行业通用的油井数量与储量测算未来支付金额的当期价值折算进行核算。
(二十)实收资本
年初余额 年末余额
投资者名称
所占比
本年增加 本年减少
所占比投资金额 投资金额
例（%） 例（%） CTS Properties ,Ltd 51,666,057.14 75.00 - - 51,666,057.14 75.00 ERG Operating, LLP 17,222,019.04 25.00 - - 17,222,019.04 25.00合计 68,888,076.18 100.00 - - 68,888,076.18 100.00
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(二十一)资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.资本溢价（股本溢价） - - - -（1）投资者投入的资本 - - - -（2）同一控制下企业合并的影响 - - - -（3）其他（如：控股股东捐赠及豁免
- - - -债务形成的资本公积）
小计 - - - -2.其他资本公积 - - - -（1）被投资单位除净损益外所有者权
- - - -益其他变动
（2）可供出售金融资产公允价值变动
- - - -产生的利得或损失
（3）现金流量套期工具产生的利得（或
-10,704,499.74 - -10,704,499.74 -损失）
小计 -10,704,499.74 - -10,704,499.74 -合计 -10,704,499.74 - -10,704,499.74 -(二十二)未分配利润
项目 金额 提取或分配比例
调整前上期末未分配利润 1,043,018,485.48 -调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） - -调整后期初未分配利润 1,043,018,485.48 -加：本期归属于母公司所有者的净利润 -107,803,680.09 -减：提取法定盈余公积 - -提取任意盈余公积 - -提取储备基金 - -提取企业发展基金 - -提取职工奖福基金 - -提取一般风险准备 - -应付普通股股利 - -转作股本的普通股股利 - -应付现金股利或利 -6,812,226.23 -期末未分配利润 942,027,031.62 -
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(二十三)营业收入和营业成本
1、营业收入、营业成本分类情况
项目 本期发生额 上期发生额
营业收入 343,449,468.48 453,819,420.26其中：主营业务收入 343,449,468.48 453,819,420.26其他业务收入 - -营业成本 286,052,481.37 355,616,135.77其中：主营业务成本 286,052,481.37 355,616,135.77其他业务成本 - -2、主营业务（分行业）
本期发生额 上期发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
油气行业 343,449,468.48 286,052,481.37 453,819,420.26 355,616,135.773、主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
混合油 343,449,468.48 286,052,481.37 453,819,420.26 355,616,135.77合计 343,449,468.48 286,052,481.37 453,819,420.26 355,616,135.774、主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
美利坚合众国 343,449,468.48 286,052,481.37 453,819,420.26 355,616,135.77合计 343,449,468.48 286,052,481.37 453,819,420.26 355,616,135.775、公司前几名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%) Conoco Phillip公司 319,511,953.68 93.03合计 319,511,953.68 93.03(二十四)营业税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额 计缴标准
油气产品税 395,121.20 667,572.48
合计 395,121.20 667,572.48
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(二十五)管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
员工薪酬 12,104,585.00 22,826,500.59法律费用 8,864,929.18 2,735,241.54折旧费 2,347,720.86 4,028,232.43房屋租赁 2,068,725.43 3,333,880.39员工保险 1,440,752.42 3,477,975.56差旅费 1,414,239.94 3,346,953.10专业服务费 656,410.44 3,271,978.58员工福利 1,091,247.16 1,873,334.90办公费用 964,736.35 1,703,695.22计算机服务费用 891,933.56 1,139,065.36合同工费用 634,130.27 2,808,233.08无形资产摊销 534,327.19 862,270.21房产税 512,435.03 1,022,415.46租赁改良摊销 481,349.42 954,340.66车辆费用 392,610.47 724,689.95保险费用 310,364.47 665,009.34其他费用 1,575,722.27 9,173,321.95合计 36,286,219.46 63,947,138.32(二十六)财务费用
类别 本期发生额 上期发生额
利息支出 116,754,696.66 94,673,109.27减：利息收入 25,520.87 105,974.85汇兑损益 - -手续费 - 14,555,930.25预计负债费用 2,263,237.93 3,318,487.44合计 118,992,413.72 112,441,552.11(二十七)公允价值变动损益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 - -其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 - -交易性金融负债 -4,292,423.08 -按公允价值计量的投资性房地产 - -其他 - -合计 -4,292,423.08 -
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(二十八)投资收益
1、投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 - -权益法核算的长期股权投资收益 - -处置长期股权投资产生的投资收益 - -持有交易性金融资产期间取得的投资收益 -6,074,921.10 7,931,980.12持有至到期投资取得的投资收益期间取得的投资收益 - -持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益 - -处置交易性金融资产取得的投资收益 - -处置持有至到期投资取得的投资收益 - -处置可供出售金融资产等取得的投资收益 - -其他 - -合计 -6,074,921.10 7,931,980.12(二十九)营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置利得合计 - 5,666,489.34 -其中：处置固定资产（油气资产）利得 - 5,666,489.34 -处置无形资产利得 - - -债务重组利得 - - -非货币性资产交换利得 - - -接受捐赠 - - -政府补助 - - -其他 840,431.36 9,258,275.34 -合计 840,431.36 14,924,764.68 -营业外收入的说明：其他主要为废品销售、租赁收入等。
(三十)营业外支出
计入本期非经常项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
非流动资产处置损失合计 - 2,134,442.20 -其中：固定/油气资产处置损失 - 2,134,442.20 -无形资产处置损失 - - -债务重组损失 - - -非货币性资产交换损失 - - -
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计入本期非经常项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
对外捐赠 - - -其中：公益性捐赠支出 - - -罚没支出 - 672.48 -其他 - - -合计 - 2,135,114.68 -(三十一)所得税费用
EIH作为有限责任公司，根据Internal RevenueCode（美国国内税收法案）26条A款第一章S分节，满足在加利福尼亚，德克萨斯成为传递实体单位，根据联邦税法防止双重计税的政策，本公司被视为合伙制，由股东缴纳个人所得税，公司不再缴纳联邦企业所得税。
七、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
（金额单位：人民币元）对本公对本公
组织母公司 关联 企业 法定 司的持司的表本公司最
注册地 机构名称 关系 类型 代表人股比例决权比终控制方
代码(%) 例(%)
CTS Properties, 有限责任美国，德克 Scott Y. Scott Y.
控股母公司 75.00 75.00
Ltd 公司 萨斯州 Wood Wood
ERG OperatingL.L.P拥有EIH公司25%的股权。
(二)本企业的子公司情况
持股 表决 组织子公司全子公司企业 法定代业务 注册
注册地 比例 权比 机构称 类型 类型 表人 性质 资本
(%) 例(%) 代码 350 North St. Paul 石油
ERG
全资子私人 Street Suit 2900, Scott Y.开采
Resources 68,888,076.18 100.00 100.00
, L.L.C
公司 公司 Dallas, Texas, Wood 及销
U.S.A 售
350 North St. Paul 石油
West Cat
全资子私人 Street, Suite 2900, Scott Y.开采
Canyon, 6,293.20 100.00 100.00
公司 公司 Dallas, TX, USA Wood 及销
L.L.C
75201-4234 售
ERG 全资子私人 350 North St. Paul Scott Y.投资
19,186,857.14 100.00 100.00
Holdings, 公司 公司 Street, Suite 2900, Wood 及资
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持股 表决 组织子公司全子公司企业 法定代业务 注册
注册地 比例 权比 机构称 类型 类型 表人 性质 资本
(%) 例(%) 代码 L.L.C Dallas, TX, USA 产管
75201-4234 理
ERG 350 North St. Paul 石油
Operating全资子私人 Street, Suite 2900, Scott Y.开采
6,827.90 100.00 100.00
Company, 公司 公司 Dallas, TX, USA Wood 及销
L.L.C 75201-4234 售
350 North St. Paul
ERG
全资子私人 Street, Suite 2900, Scott Y.投资
Interest, 6,269.10 100.00 100.00
公司 公司 Dallas, TX, USA Wood 管理
L.L.C
75201-4234
请参看财务报表附注五(一)子公司投资。
(三)本公司其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业的关系 组织机构代码
Manalo LLC 受同一最终控制方 801897346(四)关联方交易
1、存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵消。
2、本期无购买商品、接受劳务的关联交易。
3、本期无销售商品、提供劳务的关联交易。
4、关联方租赁
CTS Properties,Ltd与EIH之子公司ERG资源签订了部分矿权开采协议，需要按收入支付分成。
单位名称 与本公司关系 本期发生额 上期发生额
CTS Properties, Ltd 控股母公司 782,265.59 1,354,572.485、关联方应收应付款项
（1）公司应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备其他应收款 CTS Properties, Ltd - - 85,012,031.44 -
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（2）公司应付关联方款项
项目名称 单位名称 期末余额 期初余额
其他应付款 CTS Properties, Ltd 41,157,554.73 5,993,155.09其他应付款 ERG Operating, LLP 18,403.02 18,235.83合计 - 41,175,957.75 6,011,390.92八、或有事项
本公司目前有以下法律诉讼正在进行，诉讼进度缓慢，本公司管理层认为并不对近期财务报表产生重大影响,以下披露均以律师意见为准。
1.本公司之子公司ERG ResourcesL.L.C诉Nabor Global Holdings II,Limited（Nabor公司）; Ramshorn International,Limited（Ramshorn公司）; Parex Resources, Inc.; Parex Resources (Bermuda)Ltd（Parex公司）; and Applyby Management (Bermuda) Limited2012年3月，ERG ResourcesL.L.C起诉Nabor公司，控其在2012年3月签订的股权收购协议（该协议中ERG以45,000,000美元收购Ramshorn 100%A级股）约定的的交易过程中,Nabors公司作为内幕人以自己对合同的了解,故意干扰进程从而导致股份收购转落 Parex公司的行为。根据律师判断胜诉可能很大。
2. CSD EngineeringInc.反诉 ERG资源公司
2011至2012期间，CSD EngineeringInc.旗下Cannon公司受雇为本公司之子公司ERG ResourcesL.L.C提供故有油井回复生产的操作与维护时，没能按要求完成油井的生产恢复工作。在对其失职的调查中又发现Cannon公司虚报恢复工程所需耗材的请购价格。双方由此产生纠纷。Cannon公司主张总计费用概812,500美元（约合人民币4,953,731.25元）。
Cannon公司同时在诉状中诉求另外两家第三方服务商对工作无法完成负有责任，如此诉求被判定合理，则所有纠纷的责任均转嫁至此两家第三方。
根据 ERG Resources L.L.C律师 Paul B. Justi事务所对诉讼的了解，以及从职业经验的考虑，律师认为该诉讼产生败诉或产生负面影响的效果极小。
3. Legacy Reserves Operating,LP诉ERG资源
针对本公司之子公司ERG ResourcesL.L.C以前年度出售给Legacy Reserves Operating,LP位于Wyoming的部分油气资产，Legacy Reserves Operating,LP主张ERG资源欠其资产税165,000美元。2014年4月，经双方协商，一致同意和解，和解方式为ERG Resources L.L.C支付95,000美元。该和解经由Harris County联邦地方法院通过生效。
4.Garcia诉ERG资源，ERG运营公司
针对为本公司之子公司ERG Operating LLC提供服务的Key Energy公司雇员 Roberto
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Garcia作为钻井台车48号成员对本公司加利福尼亚81号油井进行复产作业时因安全问题造成的死亡赔偿要求。该诉讼目前正在进行中，法院尚未做出判决。
九、承诺事项
本期无重大承诺事项。
十、其他重要事项说明
（一）长期借款
借款方 抵押物 借款金额
CLMG Corporation ERG Resources全部股权 2,153,480,000.00合计 - 2,153,480,000.002013年1月24日，本公司之子公司ERG ResourcesL.L.C以其全部子公司的股权作为
抵押，向金融公司CLMG Corporation借入3.5亿美元。
（二）租赁
各类租入固定资产的期初和年末原价、累计折旧额、减值准备累计金额
年末账面余额
资产类别
固定资产原价 累计折旧额 减值准备累计金额 固定资产账面价值运输工具 3,528,755.76 1,340,426.55 - 2,188,329.21合计 3,528,755.76 1,340,426.55 - 2,188,329.21年初账面余额
资产类别
固定资产原价 累计折旧额 减值准备累计金额 固定资产账面价值运输工具 3,856,450.52 1,152,461.34 - 2,703,989.18合计 3,856,450.52 1,152,461.34 - 2,703,989.18（三）其他需要说明的租赁事项
1、依照美国的油气租约法律制度，油气资源矿产的土地所有者（即“出租人”）通过油气租约的形式将油气资源的矿产权益授予给油气开发商（即“承租人”），开发商会向土地所有者按比例支付提成费（RoyaltyInterest）。
2、截止目前，本公司的储量是根据国际知名的权威石油储量评估机构NETHERLAND,SEWELL&ASSOCIATES,INC依据SPE-PRMS准则于2013年12月12日出
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具的截止2012年12月31日的《ERG Resources, L.L.C INTEREST位于加利福尼亚圣巴巴拉县某些石油产业的储量和未来收益估算修订版》减去当期开采量计算得出。
十一、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动资产处置损益 -
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一
-
标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
-
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -
债务重组损益 -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性
金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置
-
交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投
资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
-
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整
-
对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 840,431.36废品销售、租赁收入等其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
所得税影响额 -
少数股东权益影响额（税后） -
合计 840,431.36
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十二、公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
期末余额 期初余额 变动比率
报表项目 变动原因
（或本期金额） （或上期金额） （%）
子公司ERG资源的油气资产销售货币资金 78,212,395.97 37,767,203.15 107.09
所收到的资金。
应收账款 44,915,777.91 61,553,307.57 -27.03本期收到上年度未结算的账款。
十三、备考合并财务报表的批准报出
本备考合并财务报表业经公司全体董事于2014年9月3日批准报出。
ERG Intermediate Holdings有限责任公司
二〇一四年九月三日