北京智明星通科技有限公司
2014年度及 2015年度
盈利预测及审核报告
北京智明星通科技有限公司
2014年度及2015年度
盈利预测及审核报告
内容 页码
盈利预测报告及审核报告
盈利预测审核报告 1
盈利预测表 2
盈利预测的编制基础、假设和编制说明 3-41
盈利预测审核报告
普华永道中天特审字(2014)第1486号中文天地出版传媒股份有限公司股东会：
我们审核了后附的由北京智明星通科技有限公司(以下简称“北京智明星通公司”)管理层编制的北京智明星通公司2014年度及2015年度的盈利预测报告，包括盈利预测表以及后附的盈利预测编制基础、盈利预测的假设和盈利预测编制说明。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号–预测性财务信息的审核》。北京智明星通公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在后附的盈利预测的假设和盈利预测编制说明中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照盈利预测报告所述盈利预测编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)
注册会计师
中国•上海市 注册会计师
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2014年度及2015年度盈利预测表
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
2014年度
盈利预测 2013年度 1至3月 4至12月 合计 2015年度项目 项目说明 已审实现数 已审实现数 预测数 预测数 预测数一、营业收入 七(1) 618,338 218,487 795,691 1,014,178 1,283,930减：营业成本 七(2) (259,664) (83,644) (346,956) (430,600) (552,864)营业税金及附加 七(3) (12,102) (221) (1,618) (1,839) (2,627)销售费用 七(4) (195,166) (91,162) (253,845) (345,007) (412,134)管理费用 七(5) (68,098) (17,077) (75,282) (92,359) (76,274)财务费用-净额 七(6) (2,094) 281 (1,248) (967) (1,138)资产减值损失 七(7) (3,923) (1,773) 1,368 (405) (1,198)公允价值变动损失 七(8) - (1,793) - (1,793) -加：投资收益 4,010 70 - 70 -二、营业利润 81,301 23,168 118,110 141,278 237,695加：营业外收入 18,235 1,201 - 1,201 -减：营业外支出 (9,436) (10) - (10) -三、利润总额 90,100 24,359 118,110 142,469 237,695减：所得税费用 七(9) (14,281) (744) (22,480) (23,224) (35,654)四、净利润 75,819 23,615 95,630 119,245 202,041归属于母公司股东的净
利润 75,819 23,615 95,630 119,245 202,041后附的盈利预测编制基础、假设和编制说明为本盈利预测表的组成部分。
企业负责人 主管会计工作的负责人 会计机构负责人
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2014年度及2015年度盈利预测的编制基础、假设和编制说明
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
本盈利预测报告是北京智明星通科技有限公司(以下简称“本公司”)管理层在最佳估计假设的基础上编制，但所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一 盈利预测编制基础
本盈利预测报告是北京智明星通科技有限公司(以下简称“本公司”)管理层根据本公司及子公司(以下合称“本集团”)2013年 1月 1日至 2014年 3月 31日止期间(以下合称“历史期间”)的利润表所反映的实际经营业绩为基础，并依据预测期间本公司的生产经营计划、营销计划、投资计划等资料，在充分考虑本公司的资产经营条件、经营环境、未来发展计划以及盈利预测报告中所述的各项假设的前提下，本着谨慎的原则而编制的。本盈利预测报告按照财政部于 2006年 2月 15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)编制。本盈利预测应用的主要会计政策与按照企业会计准则编制申报的财务报表所应用的主要会计政策无任何重大的差异。
二 盈利预测的基本假设
(1) 本集团遵循的中央和地方现行的政策、法律、法规无重大变化；
(2) 本集团经营业务所涉及国家或地区的现行政治、法律、法规、政策及其经济环境无重大变化；
(3) 本集团经营所遵循的税收政策和制度及有关的纳税基准或税率无未知的重大变化；
(4) 本集团的生产经营计划将如期实现，不会受到政府行为、行业或劳资纠纷的重大影响；
(5) 本集团所从事的行业布局及产品市场状况无重大变化；
(6) 本集团的经营活动不受到资源严重短缺的不利影响；
(7) 国家的经济无严重通货膨胀或通货紧缩情况发生，现行通货膨胀率将不会发生重大变化；
(8) 本集团资金来源充足，不存在因资金问题而使各项经营计划的实施发生困难；
(9) 央行的存贷款基准利率在预测期间内将不会发生重大变化；
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二 盈利预测的基本假设(续)
(10) 于预测期间内，本集团的架构不会发生重大变化；
(11) 无不可抗力或不可预见因素产生的，或任何非经常性项目的重大不利影响。
三 盈利预测的特定假设
(1) 于预测期间，移动互联技术能够稳定发展，不会出现重大技术变革；
(2) 于预测期间，本集团自主运营游戏能够按时间表上线，代理运营游戏能够按计划获得代理权，其版权金的价格不会发生重大变化；
(3) 游戏的关键指标主要为月付费用户数及付费用户每月人均消费值（单位：人民币元）。
于历史期间及预测期间，本集团主要游戏的关键指标范围如下：
2013年度实际 2014年度预计 2015年度预计月付费用户数 2,416 - 58,037 515 - 62,219 507 - 44,397付费用户每月人均消费值 108 - 1,316 139 - 1,252 137 - 1,237于预测期间，月付费用户数的区间范围随着游戏生命周期的变化而改变。
预计在 2015年将对本集团收入增长有重大贡献新自主运营游戏的月付费用户数及付费用户每月人均消费值的预测以本集团研发的类似题材游戏Age of WarringEmpire的历史数据为参照估计。
(4) 于预测期间，本集团支付给社交游戏平台、移动平台、游戏开发商的分成成本和渠道费用的费率不会发生重大变化；
(5) 除特别说明外，本集团自主运营游戏的生命周期为 3至 5年，代理运营游戏的生命周期为2至3年；
(6) 于预测期间，广告费用对游戏收入及互联网产品服务收入的投资回报率不会发生重大变化；
(7) 于预测期间，本集团员工的薪酬体系不会发生重大变化；员工人数不会大幅增加，人员结构能满足公司的运营需要；
(8) 于 2014年 4月至 12月，本集团与因员工股权激励持有本公司或子公司股权的全部自然人股东签署协议，或将自然人股东所持股权回购，或终止限制自然人股东股权转让、限制离职以及终止赋予的回购权等条款，未摊销的股权激励余额将一次性计入当期损益。
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四 盈利预测范围
(1) 主要子公司情况
(a) 通过设立方式取得的主要子公司
子公司类型 注册地业务性质 注册资本 经营范围上上签科技有限公司 直接控股 信息技术 互联网产品的研究、开子公司 香港 服务港币10,000发、生产和贸易思美网络有限公司 间接控股 信息技术 游戏软件开发、销售；
子公司 香港 服务港币10,000互联网技术开发星游科技有限公司 间接控股 信息技术 游戏软件开发、销售；
子公司 香港 服务港币10,000互联网技术开发飞鸟科技有限公司 间接控股 信息技术 游戏软件开发、销售；
子公司 香港 服务港币10,000互联网技术开发大路科技有限公司 间接控股 信息技术 游戏软件开发、销售；
子公司 香港 服务港币10,000互联网技术开发榕树科技有限公司 间接控股 信息技术 游戏软件开发、销售；
子公司 香港 服务港币500,000互联网技术开发珍爱科技有限公司 间接控股 信息技术 游戏软件开发、销售；
子公司 香港 服务港币10,000互联网技术开发 WOODTALE 间接控股 信息技术 游戏软件开发、销售；
TECHNOLOGY INC 子公司 美国 服务美元20,000互联网技术开发 KINGTALE 间接控股 信息技术 游戏软件开发、销售；
TECHNOLOGY INC 子公司 美国 服务美元20,000互联网技术开发合肥智明星通软件科技 直接控股中国安徽省信息技术 游戏软件开发、销售；
有限公司 子公司 合肥市 服务 1,000,000互联网技术开发合肥星传说网络科技有 间接控股中国安徽省信息技术 游戏软件开发、销售；
限公司 子公司 合肥市 服务 2,000,000互联网技术开发北京行云网科技合肥有 间接控股中国安徽省信息技术 游戏软件开发、销售；
限公司 子公司 合肥市 服务 10,000,000互联网技术开发北京智明互动科技有限 直接控股 中国信息技术 技术开发、技术转让、公司(i) 子公司 北京市 服务 1,000,000技术咨询、技术服务上海沐星科技有限公 直接控股 中国信息技术 计算机技术、互联网技司 子公司 上海市 服务 1,000,000术等开发、转让、咨询 Elex do Brasil 直接控股 巴西 巴西雷亚尔
Participações Ltda 子公司 圣保罗市咨询服务 50,000投资咨询
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四 盈利预测范围(续)
(1) 主要子公司情况(续)
(a) 通过设立方式取得的主要子公司(续)
企业类型 法人代表 组织机构 持股 表决权 是否合代码 比例 比例 并报表上上签科技有限公司 A Private Company
Limited by Shares 唐彬森 不适用100% 100% 是思美网络有限公司 A Private Company
Limited by Shares 唐彬森 不适用100% 100% 是星游科技有限公司 A Private Company
Limited by Shares 唐彬森 不适用100% 100% 是飞鸟科技有限公司 A Private Company
Limited by Shares 唐彬森 不适用100% 100% 是大路科技有限公司 A Private Company
Limited by Shares 唐彬森 不适用100% 100% 是榕树科技有限公司 A Private Company
Limited by Shares 唐彬森 不适用100% 100% 是珍爱科技有限公司 A Private Company
Limited by Shares 唐彬森 不适用100% 100% 是 WOODTALE A Company Limited
TECHNOLOGY INC by Shares 唐彬森 不适用100% 100% 是 KINGTALE A Company Limited
TECHNOLOGY INC by Shares 唐彬森 不适用100% 100% 是合肥智明星通软件科 一人有限责任公司(法
技有限公司 人独资) 唐彬森 56341376-5100% 100% 是合肥星传说网络科技
有限公司 一人有限责任公司 张钰 08524983-2100% 100% 是北京行云网科技合肥
有限公司 一人有限责任公司 唐彬森 07871999-8100% 100% 是北京智明互动科技有
限公司(i) 其他有限责任公司 万毅 05137669-X 80% 100% 是上海沐星科技有限公 一人有限责任公司(自
司 然人投资或控股的
法人独资) 唐彬森 08407198-0100% 100% 是 Elex do Brasil Sociedade Empresaria
Participações Ltda Limitada 唐彬森 不适用100% 100% 是 (i) 于 2014年 3月 31日股权激励对象尚未达到行权条件，故本公司拥有北京智明互动科技有限公司100%表决权。
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四 盈利预测范围(续)
(1) 主要子公司情况(续)
(b) 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围北京行云网科技有限公司 直接控股 信息技术 互联网产品的研究、子公司 北京市 服务 10,000,000 开发、生产和贸易企业类型法人代表 组织机构 持股比例 表决权是否合并代码 比例 报表北京行云网科技有限公司 有限责任公
司(法人独资) 唐彬森 不适用 100% 100% 是于 2011年 12月 31日，本公司向唐彬森、高志勇、谢贤林、吴凌江以及周雨五名自然人股东收购了其拥有的北京行云网科技有限公司81.25%的股权，于 2012年收购了其剩余18.75%的股权。
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五 盈利预测编制说明
(一) 公司基本情况
本公司成立于 2008年 9月 18日。企业法人营业执照注册号：110108011337973；公司类型：有限责任公司；公司地址：北京市海淀区中关村南大街6号八层801-814；公司注册资本：10,309,278元；法定代表人：唐彬森。
本集团主要经营业务为综合性互联网增值服务，具体包括网络游戏的研发和全球发行、互联网平台运营及服务等。
本公司于 2008年 9月 18日由唐彬森、高志勇、王萌、谢贤林、吴凌江、周雨、王平、吴井军及北京北航科技园建设发展有限公司投资成立，注册资本为 100万元，分两期出资，首期出资25万元由王平、吴井军、北京北航科技园建设发展有限公司于2008年9月18日缴付，并取得北京东财会计师事务所出具的东财【2008】验字第 0223号验资报告，其中王平、吴井军出资各占本公司股权的2.50%、北京北航科技园建设发展有限公司出资占本公司股权的20%，本期全部以货币出资。
根据 2009年 8月 27日及 2009年 9月 25日的股东会决议，吴井军与王平分别将其所持有本公司股权2.50%转让给唐彬森，王萌将其认缴本公司股权5.00%转让给唐彬森，北京北航科技园建设发展有限公司将所持有本公司股权20.00%转让给唐彬森。此次转让后唐彬森占公司股权56.00%、谢贤林、周雨、高志勇以及吴凌江各占公司股权11.00%(此五名自然人股东合称“创始人股东”)。截至 2010年 9月 2日止，按照约定的股权比例唐彬森已缴付出资 31万元，高志勇、吴凌江、谢贤林以及周雨各缴付出资 11万元，共计 75万元，并取得北京润鹏冀能会计师事务所有限责任公司出具的京润(验)字【2010】-216947号验资报告，本期全部以货币出资。
2010年 1月 5日，本公司经股东会同意修正了公司章程，由腾讯科技(深圳)有限公司(以下简称“腾讯科技”)出资 19,801,780元，其中，29万元计入公司注册资本；
其余 19,511,780元作为本公司资本公积金。上述 29万元注册资本，经北京润鹏冀能会计师事务所有限责任公司于 2010年 2月 10日出具的京润(验)字【2010】-203006号验资报告验证。
2010年 11月，本公司召开股东会并通过股东会决议，同意使用 871万的资本公积金转增注册资本，注册资本增加至 1,000万元。增资完成后，本公司的注册资本由 129万元增加至 1,000万元，股东出资比例保持不变。上述 1,000万元注册资本，经北京中达安永会计师事务所有限责任公司于 2010年 11月 23日出具中达安永【2010】验字第060号验资报告验证。
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五 盈利预测编制说明(续)
(一) 公司基本情况(续)
2011年 8月，腾讯科技与深圳市世纪凯旋科技有限公司(以下简称“世纪凯旋”)以及深圳市世纪汇祥科技有限公司(以下简称“世纪汇祥”)达成出资转让协议，协议约定：腾讯科技将对本公司的出资 202.3万元转让给世纪凯旋，将对本公司的出资 22.5万元转让给世纪汇祥。出资转让完成后，世纪汇祥出资比例为2.25%，世纪凯旋出资比例为20.23%。
2011年 11月 30日，唐彬森与 13名自然人签署股权转让协议，转让其持有本公司共计3.20%的股权。本公司于2012年2月完成了工商变更。
2012年 1月 31日，唐彬森与 7名自然人签署股权转让协议，向上述 7名自然人转让其持有本公司共计1.06%的股权。
2012年 12月 18日，本公司召开股东会并同意签署股东协议和投资协议，同意创新工场维申(上海)创业投资中心(有限合伙)(以下简称“创新工场”)以 2,250万元为对价受让世纪汇祥所持有本公司注册资本中22.5万元的出资额；创新工场以190万元为对价受让世纪凯旋所持有本公司注册资本中 1.9万元的出资额；北京贝眉鸿科技有限公司(以下简称“北京贝眉鸿”)以 200万元为对价受让唐彬森所持有本公司注册资本中 2万元的出资额；北京贝眉鸿以 360万元为对价受让世纪凯旋所持有本公司注册资本中 3.6万元的出资额；唐彬森以 532万元为对价向北京智明永杰管理咨询有限公司(以下简称“智明永杰”)转让其持有本公司注册资本中 57.8万元的出资额。在上述股权转让完成后，再由创新工场以 11,378,002元认缴本公司新增注册资本 115,979元；北京贝眉鸿以 950万元认缴本公司新增注册资本 193,299元。上述新增注册资本 309,278元，经普华永道中天会计师事务所有限公司北京分所于2012年12月25日出具普华永道中天北京验字(2012)第024号验资报告验证。
2013年 8月 31日，唐彬森与 1名自然人签署股权转让协议，转让其持有本公司0.25%的股权。
2013年 10月 31日，本公司召开股东会，按照股东间达成的出资转让协议，同意创始人股东及 10名自然人股东将其持有本公司53.39%的股份转让予北京森杰管理咨询有限公司(以下简称“北京森杰”)。
2013年 11月 15日，本公司召开股东会，按照股东间达成的出资转让协议，同意世纪凯旋将其持有本公司19.09%的股权全部转让予深圳市利通产业投资基金有限公司(以下简称“深圳利通”)。
2013年 11月 30日，唐彬森与 2名自然人签署股权转让协议，转让其持有本公司共计1%的股权。
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(一) 公司基本情况(续)
2014年 5月 20日，本公司召开股东会，根据孝昌枫杰投资中心(有限合伙)(以下简称“枫杰投资”)和孝昌沐森投资中心(有限合伙)(以下简称“沐森投资”）与北京森杰和智明永杰达成的股权转让协议，同意北京森杰将其持有的本公司53.39%的股权转让予枫杰投资，以及智明永杰将其持有的本公司5.61%的股权转让予沐森投资。本次股权转让完成后，本公司控股股东由北京森杰变更为枫杰投资。本公司于2014年5月23日完成工商变更。
于2014年5月23日，本公司股东及股权比例如下：
枫杰投资 53.39%深圳利通 19.09%沐森投资 5.61%唐彬森 4.62%谢贤林 3.59%创新工场 3.49%北京贝眉鸿 2.42%周雨 1.97%吴凌江 1.82%高志勇 1.68%其他股东 2.32%合计 100.00%截至本盈利预测表报出日，本集团的最终控制方为枫杰投资。
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(二) 重要会计政策和会计估计
本公司执行财政部于 2006年 2月 15日颁布的《企业会计准则－基本准则》和 38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)。
(1) 会计年度
会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
(2) 记账本位币
记账本位币为人民币。
(3) 现金及现金等价物
现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(4) 外币折算
外币交易
外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。
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五 盈利预测编制说明(续)
(二) 重要会计政策和会计估计(续)
(5) 金融工具
(a) 金融资产
(i) 金融资产分类
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力。本集团的金融资产主要为应收款项以及可供出售金融资产。
应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。自资产负债表日起 12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为其他流动资产。
(ii) 确认和计量
金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项采用实际利率法，以摊余成本计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变动损益计入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入所有者权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。
五 盈利预测编制说明(续)
(二) 重要会计政策和会计估计(续)
(5) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(iii) 金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。
表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%(含50%)或低于其初始投资成本持续时间超过一年(含一年)的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过20%(含20%)但尚未达到50%的，本集团会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。本集团以加权平均法计算可供出售权益工具投资的初始投资成本。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。
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(二) 重要会计政策和会计估计(续)
(5) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(iv) 金融资产的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；或者(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
(b) 金融负债
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本集团的金融负债主要包括交易性金融负债、应付账款及借款等。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括持有目的为短期内交易的远期外汇合约，该负债在资产负债表中以交易性金融负债列示。
应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。
借款按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
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五 盈利预测编制说明(续)
(二) 重要会计政策和会计估计(续)
(6) 应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。
(a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。
单项金额重大的判断标准为：单项金额超过1,000,000元。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
(b) 按组合计提坏账准备的应收款项
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
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(二)重要会计政策和会计估计(续)
(6) 应收款项(续)
(b) 按组合计提坏账准备的应收款项(续)
确定组合的依据如下：
账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
关联方组合 按关联方划分组合
按组合计提坏账准备的计提方法如下：
账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备
关联方组合 按个别认定法计提坏账帐准备
组合中，采用账龄分析法的计提比例列示如下：
应收账款计提比例 其他应收款计提比例一年以内 5% 5%一到二年 50% 10%二到三年 100% 20%三到四年 100% 50%四到五年 100% 80%五年以上 100% 100% (c) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由为：单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项。
坏账准备的计提方法为：根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。
(d) 本集团向金融机构转让不附追索权的应收账款，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
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(二)重要会计政策和会计估计(续)
(7) 长期股权投资
长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对联营企业的长期股权投资；以及本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
子公司是指本公司能够对其实施控制的被投资单位；联营企业是指本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。
对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并；对联营企业投资采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
(a) 投资成本确定
对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
(b) 后续计量及损益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。
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(二)重要会计政策和会计估计(续)
(7) 长期股权投资(续)
(b) 后续计量及损益确认方法(续)
采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负债核算。被投资单位除净损益以外股东权益的其他变动，在本集团持股比例不变的情况下，按照持股比例计算应享有或承担的部分直接计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。
(c) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据
控制是指有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从其经营活动中获取利益。在确定能否对被投资单位实施控制时，被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素也同时予以考虑。
共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所享有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。
重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(d) 长期股权投资减值
对子公司、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(五(二)(12))。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的其他长期股权投资发生减值时，按其账面价值超过按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认减值损失。减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
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(二) 重要会计政策和会计估计(续)
(8) 固定资产
(a) 固定资产确认及初始计量
固定资产包括计算机及电子设备、办公设备以及运输工具等。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
(b) 固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：
预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率计算机及电子设备 5年 5% 19%办公设备 5年 5% 19%运输工具 5年 5% 19%对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
(c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(五(二)(12))。
(d) 固定资产的处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
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(二) 重要会计政策和会计估计(续)
(9) 借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
对于为购建符合资本化条件的固定资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。
对于为购建符合资本化条件的固定资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。
(10)无形资产
无形资产包括游戏运营代理权、软件及域名，以成本计量。
(a) 游戏运营代理版权金
游戏运营代理版权金在预计使用年限内按照直线法进行摊销，即自游戏上线当月起在合同约定期限与实际游戏上线期限两者孰短的期限内进行摊销，预计使用年限通常为2至5年。
(b) 软件
软件按使用年限3年平均摊销。
(c) 域名
域名按预计使用年限10年平均摊销。
(d) 定期复核使用寿命和摊销方法
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核
并作适当调整。
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(10)无形资产(续)
(e) 研究与开发
内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，被分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：
完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；以及
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(f) 无形资产减值
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(五(二)(12))。
(11)长期待摊费用
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
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(12)长期资产减值
固定资产、使用寿命有限的无形资产及对子公司、联营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(13)职工薪酬
职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务的相关支出。
除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，于职工提供服务的期间确认应付的职工薪酬，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
(14)股利分配
现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。
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(15)收入确认
收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示。
与交易相关的经济利益能够流入本集团，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入：
(a) 游戏服务收入
本集团目前的游戏运营模式主要分为自主运营、代理运营以及授权运营。本集团将自行研发以及代理的网络以及移动端游戏，在自有或其他的社交网络平台以及移动平台上运行，并通过上述平台向游戏玩家提供相关服务。
(i) 自主运营游戏
本集团通过游戏玩家在游戏中消耗虚拟游戏道具的方式取得在线游戏运营收入。
游戏玩家主要通过网络及移动端支付渠道对游戏账户进行充值，兑换成虚拟货币，再利用虚拟货币完成对道具的购买。
在道具收费模式下，游戏玩家可以免费体验在线运营的网络游戏的基本功能，只有游戏玩家购买游戏中的虚拟道具时才需要支付费用。
对于从支付渠道收到的结算款项，本集团将其先计入“预收款项”，然后再按照道具消耗模型根据总额法进行收入确认。即，对于一次性消耗道具，在游戏玩家使用该项道具时进行收入确认；对于有限期间使用道具，在游戏玩家使用该项道具的未来期间内按照直线法进行收入确认；对于永久性道具，在游戏玩家生命周期内按照直线法进行收入确认。
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(15) 收入确认(续)
(a) 游戏服务收入(续)
(ii) 代理运营游戏
本集团与游戏开发商签订游戏授权代理协议，游戏开发商作为授权方负责游戏产品的开发、后续改良升级等工作，本集团作为被授权方负责游戏的运营工作。
在代理运营游戏模式下，由于本集团在游戏运营过程中对游戏玩家承担主要运营责任，因此按总额法确认收入。在总额法下，同自主运营网络及移动端游戏模式相同，按照道具消耗模型进行收入确认，即玩家购买游戏币、再使用游戏币购买游戏道具、并按照道具的消耗进行收入确认；本集团将按照合同或协议约定向游戏开发商支付的分成款确认为营业成本。
(iii) 授权运营游戏
在授权运营模式下，由于本集团在游戏运营过程中对玩家不承担主要运营责任，因此按照净额法确认。在净额法下，本集团按照合同或协议约定，以合作运营方支付的分成款项和版权金确认收入。
(b) 互联网产品服务收入
本集团的互联网产品服务收入主要来源于网站搜索结果及展示内容中广告部分的点击，于完成服务时将按点击量或者按成功达成交易的额度为基础收取的费用确认为收入。
(c) 提供其他互联网技术服务
本集团对外提供互联网技术服务的，对在同一会计年度内开始并完成的服务，于完成服务时确认收入；如果服务的开始和完成分属不同的会计年度，则在提供服务交易的结果能够可靠估计的情况下，于期末按完工百分比法确认相关的服务收入。
(d) 利息收入
利息收入以时间比例为基础，采用实际利率计算确定。
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(16) 营业成本
本集团的营业成本主要包括支付给社交游戏平台以及移动平台的分成成本、渠道费用、游戏开发商的分成成本、服务器和带宽租赁费用、网页加速费用、工资薪酬福利、股权激励费用、游戏运营代理版权金的摊销以及海外游戏运营的翻译费等。
(17) 政府补助
政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财政补贴等。
政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(18) 股份支付
本集团为换取职工和其他方提供服务实施了以权益结算的股份支付，并以授予的权益工具在授予日的公允价值计量。本集团根据第三方评估机构的评估结果确定权益工具的公允价值。本集团在等待期的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
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(19) 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。
对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所得税相关；
 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
(20) 租赁
实质上转移了与资产所有权相关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
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(二) 重要会计政策和会计估计(续)
(21) 分部信息
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
根据本集团内部组织结构、管理要求、内部报告制度情况，本集团为一个经营分部。
(22) 重要会计估计和判断
本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价。
重要会计估计及其关键假设
下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整的重要风险：
(i) 收入确认
本集团的自主运营游戏及代理运营游戏按照道具的消耗确认收入，对于永久性道具，在付费玩家生命周期内按照直线法确认收入。付费玩家的生命周期按照历史经验进行估计。在游戏运营过程中，不同玩家的消费模式和行为不同，且未来的付费玩家的消费模式和行为也可能与历史存在差异。本集团于每年年度终了，对不同游戏预计的付费玩家生命周期进行复核并作适当调整，未来期间的任何变化均有可能影响收入的确认。
(ii) 股份支付
本集团的股权激励计划为换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具在授予日的公允价值计量。在确定权益工具在授予日的公允价值时所采用的各项关键假设需要运用估计。
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(22) 重要会计估计和判断(续)
(iii) 所得税
本集团在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，很多交易和事项的最终税务处理都存在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时，本集团需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。
(iv) 坏账准备
本集团以应收款项的可收回性作为判断基础确认坏账准备。当存在迹象表明应收款项无法收回时需要确认坏账准备。坏账准备的确认需要运用判断和估计，本集团依据客户历史还款记录及当前信用状况判断应收款项的可收回性，并按照账面价值与未来现金流量折现的差额计提坏账准备。本集团定期对应收款项坏账准备进行评估，如重新估计结果与现有估计存在差异，该差异将会影响估计改变期间的应收款项账面价值。
(三) 非经常性损益
中文天地出版传媒股份有限公司拟采取发行股份及支付现金的方式购买本公司100%股权。根据双方签订的《发行股份及支付现金购买资产框架协议》（以下称“收购协议”）中关于业绩承诺及补偿的约定，本公司的业绩承诺以扣除非经常性损益（特指除取得持续三年以上政府补助和税务返还以外的非经常性损益）后归属于母公司股东的实际净利润（以下称“实际净利润”）为准。根据收购协议，非经常性损益特指：(1)由于收购方会计上确认合并而导致的相关的折旧和摊销和减值；(2)由于未来员工股权激励而导致的相关费用；以及(3)执行超额业绩奖励的支出。故下述非经常性损益特指按收购协议约定的非经常性损益。
本集团已分别于 2014年 4月和 7月与因股权激励持有本公司股权的全部自然人股东签署协议，终止限制自然人股东股权转让、限制离职以及终止赋予的回购权等条款，并于 2014年 7月将自然人股东所持股权回购。按照企业会计准则的要求，上述股权激励的相关费用应在 2014年一次性计入当期损益，共计约 31,756,000元。该股权激励费用为按收购协议约定的非经常性损益。
本集团2014年度及2015年度预测实际净利润如下：
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(三) 非经常性损益(续)
2014年度
1至3月 4至12月 合计 2015年度已审实现数 预测数 预测数 预测数归属于母公司股东的净利润 23,615 95,630 119,245 202,041按收购协议约定的非经常性损益 - (31,756) (31,756) -所得税影响额 - - - -实际净利润 23,615 127,386 151,001 202,041六 税项
(1) 本集团适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 计税依据 税率企业所得税 应纳税所得额 12.5%、15%及25%增值税(a) 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘 3%及6%以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后
的余额计算)
营业税(a) 应纳税营业额 5%城市维护建设税 缴纳的增值税、营业税税额 7%香港利得税(b) 应评税利润 16.5% (a) 根据财政部、国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知》(财税【2011】110号)和财政部、国家税务总局《关于在北京等 8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税【2012】71号)，自 2012年 10月 1日起，本公司之子公司合肥智明星通软件科技有限公司的网络游戏服务收入适用增值税，税率为6%；自 2013年 11月 1日起，本公司之子公司北京行云网科技有限公司的技术服务收入适用增值税，税率为6%；自 2014年 1月 1日起，本集团所有网络游戏服务收入及技术服务收入适用增值税，税率为6%。
本公司之子公司上海沐星科技有限公司为增值税小规模纳税人，适用3%的增值税税率。
(b) 根据香港税务条例规定，香港利得税仅就香港产生或得自香港的利润课税。
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2014年度及2015年度盈利预测的编制基础、假设和编制说明
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
六 税项(续)
(2) 税收优惠及批文
2009年 12月 31日，本公司取得北京市经济和信息化委员会颁发的《软件企业认定证书》(证书编号为京R-2009-0683)。根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税【2000】25号)、及国务院《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发【2011】4号)、及财政部、国家税务总局《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税【2012】27号)以及财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税【2008】1号)，我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。2009年度为免税第一年。
2013年 11月 11日，本公司取得北京市科学技术委员会颁发的《高新技术企业证书》(证书编号为京GF201311000209)，有效期三年。根据中华人民共和国企业所得税税法第二十八条的规定及主管税务机关的认定，公司在高新技术企业证书有效期内按15%的所得税税率缴纳当年的企业所得税。2014年度为实施优惠税率的第一年。
2011年 9月 13日，本公司的子公司合肥智明星通软件科技有限公司取得安徽省经济和信息化委员会颁发的《软件企业认定证书》(证书编号为皖R-2011-0031)。根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税【2000】25号)、及国务院《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发【2011】4号)、及财政部、国家税务总局《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税【2012】27号)以及财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税【2008】1号)，我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。2011年度为免税第一年。根据工业、信息化部、国家发展和改革委员会、财政部和国家税务总局于 2013年 4月 1日起实施的《软件企业认定管理办法》，于 2011年 1月 1日之后取得的《软件企业认定证书》的企业需重新认定，合肥智明于 2013年5月29日获取了重新颁发的《软件企业认定证书》(证书编号为皖R-2013-0175)。
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2014年度及2015年度盈利预测的编制基础、假设和编制说明
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
六 税项(续)
(2) 税收优惠及批文(续)
2012年 9月 20日，本公司的子公司北京行云网科技有限公司取得北京市经济和信息化委员会颁发的《软件企业认定证书》(证书编号为京R-2012-0468)。根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税【2000】25号)、及国务院《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发【2011】4号)、及财政部、国家税务总局《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税【2012】27号)以及财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税【2008】1号)，我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。根据工业、信息化部、国家发展和改革委员会、财政部和国家税务总局于 2013年 4月 1日起实施的《软件企业认定管理办法》，于 2011年 1月 1日之后取得的《软件企业认定证书》的企业需重新认定，北京行云于2013年9月29日获取了经重新颁发的《软件企业认定证书》(证书编号为京R-2013-0986)。
2014年 5月 16日，本公司的子公司北京智明互动科技有限公司取得北京市经济和信息化委员会颁发的《软件企业认定证书》(证书编号为京R-2014-0388)。根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税【2000】25号)、及国务院《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发【2011】4号)、及财政部、国家税务总局《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税【2012】27号)以及财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税【2008】1号)，我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
2012年 3月 20日及 2012年 10月 19日，本公司的子公司合肥智明星通软件科技有限公司取得合肥市地方税务局高新分局出具的《减免税确认通知书》(证书编号：2012084、2012165)。根据财政部、国家税务总局、商务部《关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知》(财税【2010】64号)文件，自 2010年 7月 1日起至 2013年 12月 31日，对注册在北京、天津、大连、哈尔滨、大庆、上海、南京、苏州、无锡、杭州、合肥、南昌、厦门、济南、武汉、长沙、广州、深圳、重庆、成都、西安等 21个中国服务外包示范城市的企业从事离岸服务外包业务取得的收入免征营业税。合肥智明星通软件科技有限公司2011年度、截至2012年9月30日止9个月期间取得的离岸服务外包收入免征营业税。根据财政部、国家税务总局下发财税【2012】71号《关于在北京等 8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》，合肥智明明星通软件科技有限公司 2012年 10月1日至2012年12月31日止3个月期间、2013年度取得的离岸服务外包收入免征增值税。
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2014年度及2015年度盈利预测的编制基础、假设和编制说明
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
七 盈利预测项目编制说明
(1) 营业收入
2013年度 2014年度 2015年度 增减变动率 注释类型 1至3月 4至12月 合计
已审实现数 已审实现数预测数 预测数 预测数 2014年2015年游戏服务收入 475,257 168,576 610,233 778,809 1,025,023 64% 32%自主运营游戏收入 216,619 84,920 284,841 369,761 551,622 71% 49% 1.1代理运营游戏收入 256,817 81,117 315,383 396,500 458,204 54% 16% 1.2授权运营游戏收入 1,821 2,539 10,009 12,548 15,197 589% 21% 1.3互联网产品服务收入 138,886 49,407 183,795 233,202 256,523 68% 10% 1.4其他互联网技术服务
收入 4,195 504 1,663 2,167 2,384 -48% 10%合计 618,338 218,487 795,691 1,014,178 1,283,930 64% 27%本集团主营业务收入主要包括游戏服务收入、互联网产品服务收入及其他互联网技术服务收入等。其中，游戏服务收入按类型分为自主运营游戏收入、代理运营游戏收入及授权运营游戏收入。
本集团2014年4至12月及2015年度营业收入预测是以历史期间实际收入为基础，结合现有游戏生命周期、在研游戏预计上线运营情况、现有授权运营合同、市场需求及互联网平台活跃用户数量等因素进行测算。本集团预计未来营业收入在维持现有结构的基础上平衡增长。
1.1 自主运营游戏收入
本集团目前拥有 5个主要的自主研发团队，分别负责轻度策略经营型游戏、重度策略游戏、即时策略类游戏、休闲游戏和创新类型游戏研发。
自主运营游戏收入于 2014年度及 2015年度较上一年度的增长率分别71%、49%。自主运营游戏收入将大幅增长，主要是由于已上线的 Age of WarringEmpire、BattleAlert、世界争霸、及口袋农场四款游戏收入的增长，以及预计将上线的一款主要新游戏带来的收入。
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七 盈利预测项目编制说明(续)
(1) 营业收入(续)
1.1 自主运营游戏收入(续)
面向欧美市场的轻度策略经营型手机游戏 Age of WarringEmpire于2012年10月在安卓手机平台上线，2013年底在 IOS平台上线。该产品通过研发团队不断迭代运营拥有较长生命周期，收入预计将在 2014年增长76%，其中24%的增长率来自 IOS版本，在2015年速度放缓，增长约38%。本集团已于2014年3月启动韩国市场的投放，预计于2014年下半年开拓日本市场，并在预测期间持续加大该游戏在日韩市场的推广。
面向全球市场的即时策略类游戏 Battle Alert拥有网页游戏与移动终端跨平台版本，于2012年年底上线。本集团预计该游戏在2014年至2015年通过采用改进游戏技术，使该游戏可在低端智能机上流畅运行，预计用户数量在 2014年将增加超过 1倍，2015年增长速度放缓为23%，游戏收入也同比增长。
《口袋农场》属于休闲社交游戏，面向全球市场运营，自 2013年初推出以来运营情况良好。本集团预计 2014年该游戏收入将随着用户量的不断上涨大幅增加。至 2015年，预计付费用户数量到达峰值，收入开始回落，将下降约23%。
重度策略网页游戏《世界争霸》于 2012年 10月在腾讯平台上投放。该款游戏的研发团队拥有众多经验丰富的研发及运营人员，能够对游戏进行持续快速地更新，本集团预计该游戏收入在 2014年上升53%。考虑手游市场带来的冲击，以及腾讯游戏平台本身激烈的竞争和高速的更新，本集团预测该游戏收入在2015年呈下降趋势。
另外，本集团的自主研发团队预计将有三款新游戏在 2014年下半年至 2015年陆续上线。截至 2014年 3月，其中一款由《世界争霸》团队研发的重度策略型在线手机游戏已完成了第一轮测试数据的收集，玩家次日留存率良好。本集团预计在 2014年 9月完成该游戏的改进，在安卓平台先行推出，预计在 2015年将对本集团收入增长有重大贡献。
1.2 代理运营游戏收入
本集团预计代理运营游戏收入于 2014年度及 2015年度较上一年度的增长率分别为54%及16%。代理运营游戏收入的增长主要得益于已上线的《弹弹堂》、《悍将三国》等优质的代理游戏收入持续增长，以及已签订代理合同拟上线运营的游戏和正在接洽中的代理运营游戏带来的新增收入。
《弹弹堂》是一款卡通版休闲竞技射击网页游戏，本集团 2010年起拥有巴西、土耳其及部分小语种国家的独家代理权。该游戏上线约 3年时间，但基于开发公司强大的后续研发能力及已拥有的大量粘性用户，本集团预计该游戏 2014年全年收入将上涨
7%，2015年进入成熟期后期，收入将减少20%。
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七 盈利预测项目编制说明(续)
(1) 营业收入(续)
1.2 代理运营游戏收入(续)
《悍将三国》是一款融合了角色扮演与策略的三国题材手机游戏，本集团于 2012年底取得其代理权，在安卓与IOS平台上同时发行。本集团预计2014年全年收入将增长55%，2015年预计该游戏逐步进入成熟期后期，收入下降8%。
本集团计划每年新增8至11款新的代理运营游戏，预计11款游戏将于2014年年底前陆续导入市场，8款游戏将于2015年上线运营。
1.3授权运营游戏收入
本集团于 2013年年底开始将 Battle Alert授权给第三方进行国内市场的运营，随着该游戏研发技术的不断增强，预计收入将于 2014年及 2015年分别较上一年度增长约6倍及21%。
1.4互联网产品服务收入
互联网产品服务收入主要由本集团旗下导航网站通过在其页面上嵌入合作搜索引擎搜索框，将有搜索需求的用户分流至合作搜索引擎从而取得搜索引擎分流收入，或通过链接电商、游戏商网站，按点击量计费取得互联网推广与营销收入。截至本盈利预测表报出日，本集团拥有www.V9.com，www.22find.com，www.omiga-plus.com， istart.webssearches.com等多家导航网站，主要在巴西、法国、印度、意大利、西班牙、美国等地区提供运营服务。
自 2012年以来，本集团大力推广互联网产品服务业务，通过多种方式推广产品并不断完善产品体验，已建立符合国际市场特点的产品和整体的运营流程。截至本盈利预测表报出日，根据专业发布网站排名的第三方公司统计，本集团旗下的www.V9.com，www.omiga-plus.com以及 istart.webssearches.com的世界排名约为前 500名，www.22find.com世界排名约 1,000名，互联网业务月活跃用户数从2013年 9月的3,500万上升至约5,000万。互联网产品服务收入2013年度较 2012年度增长约420%，2014年第一季度较 2013年同期增长约328%。由于国际互联网市场总体渗透率偏低，还具有非常大的发展空间，本集团的互联网产品服务在其运营地区仍存在较大的增长潜力。
尽管本集团的互联网产品服务收入在近两年高速增长，但基于谨慎性原则，本集团根据目前互联网平台活跃用户数、广告费用对平台收入的投资回报率及未来的互联网产品推广计划，预测 2014年度及 2015年度互联网产品服务收入将分别较上一年增长68%及10%。
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
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(2) 营业成本
2013年度 2014年度 2015年度 增减变动率 注释类型 1至3月4至12月 合计
已审实现数 已审实现数预测数 预测数 预测数 2014年2015年平台及渠道分成 119,993 38,858 184,096 222,954 305,888 86% 37% 2.1代理游戏分成 67,323 20,628 82,676 103,304 120,115 53% 16% 2.2服务器租赁费 31,087 8,573 40,003 48,576 64,550 56% 33% 2.3职工薪酬福利 23,611 7,295 18,684 25,979 27,942 10% 8% 2.4无形资产摊销 6,683 4,002 9,267 13,269 14,911 99% 12% 2.5房租 2,365 664 1,992 2,656 2,788 12% 5% 2.6委托开发成本 3,251 1,019 3,434 4,453 6,602 37% 48% 2.7固定资产折旧 693 201 549 750 777 8% 4% 2.8股权激励 184 60 497 557 - 203%-100% 2.9其他 4,474 2,344 5,758 8,102 9,291 81% 15%合计 259,664 83,644 346,956 430,600 552,864 66% 28% 2.1 渠道分成成本为本集团通过各种支付平台收取游戏充值款，而向各支付渠道支付的代收款手续费。平台分成成本为本集团在苹果、安卓平台上提供手机游戏服务或在 Facebook等网页平台上提供网页游戏，而向平台支付的分成成本。两项分成成本合计占游戏收入约为25%，预计其增长率变动与本集团游戏收入变动的趋势一致。
2.2 代理游戏分成主要为与游戏开发商签订代理合同，按照游戏收入总额的约定比例向开发商支付收入分成所产生的成本。对于代理运营游戏，一般约定开发商的分成比例为20%至30%。2014年度与 2015年度约定的开发商分成款平均约为代理运营游戏收入的26%，且增减变动率与代理运营游戏收入的变动率基本一致。
2.3 服务器租赁成本主要是本集团为境外消费者提供游戏服务及广告服务，而在境外租赁游戏服务器或将自有服务器放置在境外进行托管所产生的成本。预测该成本增减变动率与营业收入一致。
2.4 职工薪酬的预测按照本集团人员和工资增长计划编制。预计 2014年运营部门员工人数增长约2%，人均薪酬约上涨8%；2015年运营人员预计增长2%，人均薪酬增长6%。
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(2) 营业成本(续)
2.5 计入营业成本的无形资产摊销费用主要为将代理运营游戏所支付的一次性版权金在代理合同约定的期间内进行摊销而产生的版权金摊销成本。该成本在 2014年预计增长近 1倍，主要由于部分现有的代理运营游戏将在 2014年提前下线，下线时间早于代理协议到期时间，其版权金将一次性计入当期损益。同时，2015年将有约8至11款新代理游戏上线，因此本集团预计版权金摊销成本将上升12%。
2.6 房屋租赁费根据各部门员工人数比例分摊计入主营业务成本、管理费用及销售费用。本集团于 2013年更换在北京的办公地点，根据新签订的房租合同，预计 2014年全年计入成本与费用的房屋租赁费合计将上升约12%，2015年预计随着员工人数及房租费用的小幅增长房租费用将增长5%。
2.7 委托开发成本为本集团委托第三方进行美工等自主运营游戏相关开发产生的费用，预计 2014年至 2015年随着新自主运营游戏的研发和陆续上线，该费用将分别上升37%及48%。
2.8 由于运营部门员工电子设备将在 2014年到期更换，因此预计 2014年固定资产折旧将增长8%。2015年预计少量新购电子设备，因此预计折旧将增长4%。
2.9 本集团将在 2014年剩余期间一次性计入当期损益的股权激励费用金额约 3,176万元，其中计入主营业务成本、管理费用、管理费用-研发费以及销售费用的金额分别约 50万元、202万元、2,110万元及814万元(五(三))。
(3) 营业税金及附加
2013年度 2014年度 2015年度 增减变动率 注释类型 1至3月 4至12月 合计
已审实现数 已审实现数 预测数 预测数 预测数 2014年2015年营业税 10,708 - - - - -100% NA城市维护建设税 787 125 933 1,058 1,521 34% 44%教育费及其他 607 96 685 781 1,106 29% 42%合计 12,102 221 1,618 1,839 2,627 -85% 43%本集团旗下境内公司自 2014年 1月 1日起，全部收入适用增值税，税率为6%。预计2014年至2015年境内收入占集团收入的百分比与2013年保持一致，约35%。本集团增值税进项税可抵扣项目包括技术服务分成成本、广告费、服务费，进项税税率为6%。
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(4) 销售费用
2013年度 2014年度 2015年度 增减变动率 注释类型 1至3月4至12月 合计
已审实现数 已审实现数预测数 预测数 预测数 2014年2015年广告费 187,485 88,179 239,449 327,628 402,474 75% 23% 4.1职工薪酬 6,064 2,011 4,799 6,810 7,176 12% 5% 4.2股权激励 145 447 8,135 8,582 - 5819%-100% 4.3其他 1,472 525 1,462 1,987 2,484 35% 25%合计 195,166 91,162 253,845 345,007 412,134 77% 19% 4.1 广告费主要是为了推广游戏和导航网站而投入的互联网广告费用。根据未来预期的收入计划进行投放。本集团预计在 2014年至 2015年均按照自主运营及代理运营游戏收入合计的25%投入广告费用，互联网产品服务收入平均按照互联网产品服务收入的57%投入广告费用，与2013年度相关比例基本一致。
4.2 销售人员职工薪酬的预测按照本集团人员和工资增长计划编制。2014年，预计销售部门人数将上升约4%，人均薪酬约上涨8%，至 2015年预计销售部门员工人数基本维持不变，人均薪酬上升约5%。
4.3 股权激励费用预测参见七(二)2.9。
(5) 管理费用
2013年度 2014年度 2015年度 增减变动率 注释类型 1至3月4至12月 合计
已审实现数 已审实现数 预测数预测数 预测数 2014年2015年研发费 45,995 11,819 56,563 68,382 52,717 49% -23% 5.1职工薪酬福利 7,511 1,754 5,943 7,697 8,888 2% 15% 5.2服务费 6,113 1,154 3,462 4,616 4,847 -24% 5% 5.3办公费 1,830 333 1,589 1,922 2,018 5% 5% 5.4差旅费 730 287 861 1,148 1,205 57% 5% 5.5房租 442 120 360 480 504 9% 5%折旧与摊销 332 74 289 363 400 9% 10%税费 346 24 339 363 381 5% 5%会议费 321 143 429 572 601 78% 5%股权激励 279 172 2,023 2,195 - 687%-100% 5.6其他 4,199 1,197 3,424 4,621 4,713 10% 2%合计 68,098 17,077 75,282 92,359 76,274 36% -17%
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
七 盈利预测项目编制说明(续)
(5) 管理费用(续)
5.1 研发费用明细：
2013年度 2014年度 2015年度 增减变动率 注释类型 1至3月4至12月 合计
已审实现数 已审实现数预测数 预测数 预测数 2014年2015年职工薪酬福利 40,236 9,362 31,840 41,202 47,617 2% 16% 5.1.1股权激励 1,836 1,330 21,100 22,430 - 1122%-100% 5.1.2固定资产折旧 750 231 935 1,166 1,325 55% 14% 5.1.3房租 2,976 840 2,520 3,360 3,529 13% 5% 5.1.4其他 197 56 168 224 246 14% 10%合计 45,995 11,819 56,563 68,382 52,717 49% -23% 5.1.1职工薪酬的预测按照本集团人员和工资增长计划编制。2014年预计研发部门人员及薪酬水平整体基本维持不变；2015年预计研发人员将增加8%，人均薪酬增长约8%。
5.1.2股权激励费用预测参见七(2)2.9。
5.1.3研发费用中的固定资产折旧费用主要为研发部门使用的电子设备折旧。研发部门于 2013年年末购进了大量新电子设备，预计 2014年固定资产折旧费用将上升约55%，2015年因少量新购固定资产折旧费用上升约14%。
5.1.4房屋租赁费参见七(2)2.6。
5.2 职工薪酬的预测按照本集团人员和工资增长计划编制。2014年本集团对行政及管理人员及薪酬水平整体基本维持不变；2015年随着业绩上升，行政及管理人员薪酬将增长15%。
5.3 本集团预计 2014年将减少专业咨询，故专业服务费下降约24%，2015年考虑专业机构服务费率上升的影响，相关费用预计上涨5%。
5.4 办公用品费用根据企业规模的增长预计每年增长5%。
5.5 本集团创新游戏团队于 2013年 12月迁至上海，同时，2014年投融资活动增多，根据第一季度实际发生额预计 2014年全年管理人员差旅费将增长57%，2015年增长幅度下降至5%。
5.6 股权激励费用预测参见七(2)2.9。
北京智明星通科技有限公司
2014年度及2015年度盈利预测的编制基础、假设和编制说明
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
七 盈利预测项目编制说明(续)
(6) 财务费用–净额
2013年度 2014年度 2015年度 增减变动率 注释类型 1至3月4至12月 合计
已审实现数 已审实现数预测数 预测数 预测数 2014年2015年汇兑损失/(收益) 1,721 (474) - (474) - -128%-100%手续费 641 271 813 1,084 1,138 69% 5% 6.1银行存款利息收入 (268) (78) - (78) - -71%-100%利息支出 - - 435 435 - NA-100% 6.2合计 2,094 (281) 1,248 967 1,138 -54% 18% 6.1 手续费主要为境内业务结算时产生的银行手续费，根据跨境结算金额及频率预测。
6.2 本集团于 2014年 3月 28日向银行借入短期借款，到期日为 2014年 9月 27日，以6.72%的固定年利率计息。
(7) 资产减值损失
本集团根据对期末应收账款的预计及上一期期末坏账准备余额测算计入 2014年度及 2015年度当期损益的资产减值损失。由于本集团于 2014年二季度收回以前年度欠款，故冲回对应的坏账准备。
(8) 公允价值变动损失
公允价值变动损失主要由远期外汇合约的公允价值变动所产生，由于汇率波动的不可预期性，本集团在预测期间暂不考虑该项损失或利得。
(9) 所得税费用
2013年度 2014年度 2015年度 增减变动率类型 1至3月 4至12月 合计
已审实现数 已审实现数 预测数 预测数 预测数 2014年2015年当期所得税费用 14,281 744 22,480 23,224 35,654 63% 54%如六所述，本公司于 2013年享受12.5%的所得税优惠税率，2014年至 2015年享受15%的所得税优惠税率。本公司的子公司合肥智明星通软件科技有限公司于 2013年至 2015年均享受12.5%的优惠税率。本公司的子公司北京智明互动科技有限公司 2014年享受免税优惠，2015年享受12.5%的优惠税率。
本集团按照15%的所得税税率预测期 2014年剩余期间及 2015年度的所得税费用，利润总额中一次性计入当期损益的股权激励费用未在税前扣除。
北京智明星通科技有限公司
2014年度及2015年度盈利预测的编制基础、假设和编制说明
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
八 影响盈利预测结果实现的主要因素和准备采取的措施
(1) 政策风险
手机游戏行业作为目前国家的扶持类行业，国家推出了一系列产业优惠政策，但该行业也受到国家法律法规及政策的严格监管，若相关政策发生变化则会对公司产生一定和影响。
本公司将注重对政府相关政策的信息收集和研究，及时作出相应的经营对策。
(2) 税收风险
本公司及部分子公司被认定为境内新办软件生产企业，从获利年度起享受第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的优惠政策。因上述税收政策存在不确定性，有可能影响预测的准确性。
本公司将跟进税收相关政策，及时办理相关资质，以获得最优税收认定。
(3) 市场风险
手机游戏行业市场化程度高，竞争激烈，给公司在游戏的研发和运营带来了一定的不确定性。
本公司将在夯实已有市场的同时，积极开拓新市场，并加大国际合作力度。
(4) 产品研发失败风险
手机游戏行业作为高速发展的创意行业，产品更新快，用户偏好容易发生转变，单一产品存在一定程度的研发不成功的可能，即产品可能达不到预测的收入和利润。
本公司将加大市场产品的研究力度，敏锐把握用户偏好，研发差异化产品，并适当调整产品研发的品种。
(5) 境外游戏运营风险
本集团多款游戏的主要收入来自境外，因此我们的运营受到当地法律法规及政策的严格监管，也受到当地政治经济环境不确定因素的影响。
本公司将根据境外市场趋势提前布局游戏策略，最大限度地降低境外运营相关风险。
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2014年度及2015年度盈利预测的编制基础、假设和编制说明
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
北京智明星通科技有限公司(公章)
企业负责人：
主管会计工作的负责人：
会计机构负责人：
2014年7月24日