云南创新新材料股份有限公司
备考财务报表的审阅报告
大华核字[2018]000784号
大华会计师事务所(特殊普通合伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
云南创新新材料股份有限公司
审阅报告及备考财务报表
（2016年1月1日至2017年12月31日止）
目录 页次一、 审阅报告 1-2
二、 已审财务报表
备考合并资产负债表 1-2
备考合并利润表 3
备考财务报表附注 1-82
大华核字[2018]000784号云南创新新材料股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的云南创新新材料股份有限公司(以下简称创新股份)按照后附备考合并财务报表附注四所述的编制基础编制的备考合并财务报表，包括 2017年 12月 31日、2016年 12月 31日的备考合并资产负债表，2017年度、2016年度的备考合并利润表以及财务报表附注。备考合并财务报表的编制是创新股份管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考合并财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101号—财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信创新股份备考合并财务报表没有按照后附备考合并财务报表附注四所述的编制基础编制。
大华核字[2018]000784号审计报告
我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注四对编制基础与编制方法的说明。本审阅报告仅供创新股份向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组事宜使用，不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审阅意见。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·北京
中国注册会计师：
二〇一八年三月六日
备考合并资产负债表
编制单位：云南创新新材料股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
TRUE资产 附注八2017年12月31日2016年12月31日 #REF!流动资产：
货币资金 注释1 527,333,166.50 879,454,695.76
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 注释2 157,807,429.84 98,407,916.66
应收账款 注释3 721,382,799.23 579,912,897.21
预付款项 注释4 53,845,185.17 40,876,448.18
应收利息 注释5 129,271.48 282,087.80
应收股利 注释6 1,164,352.12
其他应收款 注释7 4,462,745.33 23,229,492.69
存货 注释8 330,707,201.71 244,520,133.25
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 注释9 374,186,207.28 7,886,758.74
流动资产合计 2,169,854,006.54 1,875,734,782.41
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 注释10 3,261,936.03 3,167,280.78
投资性房地产 注释11 11,070,456.14 7,230,485.40
固定资产 注释12 1,522,987,165.15 1,123,639,915.04
在建工程 注释13 625,283,136.67 45,421,210.45
工程物资 注释14 6,545,969.50 1,772,889.24
固定资产清理 注释15 5,017.04
生产性生物资产
油气资产
无形资产 注释16 157,215,504.75 98,303,448.96
开发支出
商誉
长期待摊费用 注释17 3,463,940.19 5,187,120.94
递延所得税资产 注释18 23,650,985.14 7,101,183.49
其他非流动资产 注释19 504,309,156.67 320,906,937.80
非流动资产合计 2,857,788,250.24 1,612,735,489.14
资产总计 5,027,642,256.78 3,488,470,271.55
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考合并资产负债表(续)
编制单位：云南创新新材料股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和股东权益 附注八2017年12月31日2016年12月31日
流动负债：
短期借款 注释20 327,931,302.09 13,500,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 注释21 220,869,125.53 184,688,546.47
应付账款 注释22 246,352,783.40 173,731,013.08
预收款项 注释23 5,879,610.85 16,489,261.75
应付职工薪酬 注释24 17,532,491.63 9,755,855.75
应交税费 注释25 90,431,328.08 39,662,797.00
应付利息 注释26 1,531,776.57 194,930.08
应付股利 注释27 1,891,305.00
其他应付款 注释28 74,333,529.18 2,356,095.97
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 注释29 60,777,187.32 82,384,615.38
其他流动负债 注释30 4,619.23
流动负债合计 1,047,530,439.65 522,767,734.71
非流动负债：
长期借款 注释31 420,200,000.00
应付债券
其中：优先股
其中：永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 注释32 81,373,502.39 26,678,662.15
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 501,573,502.39 26,678,662.15
负债合计 1,549,103,942.04 549,446,396.86
股东权益：
股本 注释33 238,352,824.00 235,782,824.00
其他权益工具
其中：优先股
其中：永续债
资本公积 注释34 2,133,284,072.47 1,977,752,760.26
减：库存股 注释35 71,739,195.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 注释36 97,597,748.51 89,124,506.90
未分配利润 注释37 959,414,676.29 545,219,297.55
归属于母公司股东权益合计 3,356,910,126.27 2,847,879,388.71
少数股东权益 121,628,188.47 91,144,485.98
股东权益合计 3,478,538,314.74 2,939,023,874.69
负债和股东权益总计 5,027,642,256.78 3,488,470,271.55
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考合并利润表
编制单位：云南创新新材料股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注八 2017年度 2016年度
一、营业总收入 注释38 2,114,375,082.70 1,645,161,921.39
减：营业成本 注释38 1,205,047,956.27 1,008,389,413.66
税金及附加 注释39 16,631,568.86 10,921,087.33
销售费用 注释40 42,202,671.72 41,564,879.83
管理费用 注释41 221,894,720.37 147,319,576.00
财务费用 注释42 12,223,363.59 27,548,387.92
资产减值损失 注释43 2,993,224.88 3,834,083.64
加：公允价值变动收益
投资收益 注释44 9,369,096.51 2,612,215.36
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 1,403,042.05 1,308,386.80
资产处置收益 注释45 -84,329.22 507,384.66
其他收益 注释46 13,482,974.40
二、营业利润 636,149,318.70 408,704,093.03
加：营业外收入 注释47 715,004.47 18,153,575.77
减：营业外支出 注释48 2,933,423.55 757,901.95
三、利润总额 633,930,899.62 426,099,766.85
减：所得税费用 注释49 84,612,861.05 61,075,778.02
四、净利润 549,318,038.57 365,023,988.83
其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润 549,318,038.57 365,023,988.83
2.终止经营净利润
（二）按所有权归属分类：
1.少数股东损益 26,239,418.22 13,315,457.58
2.归属于母公司所有者的净利润 523,078,620.35 351,708,531.25
五、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合
2.
收益中享有的份额
（二）以后能重分类进损益的其他综合收益
权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综
1.
合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权之前
6.
产生的投资收益
非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资
7.
性房地产
8.……
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 549,318,038.57 365,023,988.83
归属于母公司所有者的综合收益总额 523,078,620.35 351,708,531.25
归属于少数股东的综合收益总额 26,239,418.22 13,315,457.58
七、每股收益：
（一）基本每股收益 2.2105 1.6695
（二）稀释每股收益 2.1990 1.6695
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考合并财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
云南创新新材料股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为云南玉溪创新彩印有限公司，经云南省商务厅云商资[2011]50号文件批准，公司股东于2011年3月28日签订发起人协议书，一致同意将公司整体变更为股份有限公司，领取云南省工商行政管理局核发的530400400000009号企业法人营业执照，现变更为统一社会信用代码91530000727317703K，注册地址和总部地址为云南省玉溪市高新区抚仙路 125号，公司法定代表人为 PAUL XIAOMINGLEE。
根据2014年3月召开的2014年第一次临时股东大会决议和修改后公司章程的规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]1886号文《关于核准云南创新新材料股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，公司向社会公众公开发行人民币普通股（A股）3,348.00万股，于2016年9月6日向社会公众投资者定价发行，每股面值人民币1.00元，每股发行认购价格为人民币23.41元，共计募集资金人民币783,766,800.00元，扣除与发行有关的费用人民币35,999,800.00元，实际募集资金净额为人民币747,767,000.00元，其中计入“股本”人民币33,480,000.00元，计入“资本公积－股本溢价”人民币714,287,000.00元，上述出资款已全部到位，业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具大华验字[2016]000897号验资报告
验证。
根据深圳证券交易所下发的《关于云南创新新材料股份有限公司人民币普通股股票上市的通知》（深证上(2016)618号）文件之规定，本公司股票于2016年9月14日在深圳证券交易所上市交易。
根据本公司2017年6月1日召开第三届董事会第四次会议审议并通过《关于向公司2017年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》的规定，本公司向具备股权激励计划激励对象资格的 84名员工定向发行人民币普通股 257.00万股（发行价格 28.65元/股），其中：计入股本人民币 2,570,000.00元，计入资本公积-股本溢价人民币 71,060,500.00元。上述出资款已全部认缴到位，业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具大华验字[2017]000338号验资报告验证。截止2017年12月31日，本公司累计发行股本总数 13,645.00万股，注册资本为13,645.00万元。
财务报表附注第1页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司经营范围主要包括：包装盒生产、加工、销售；彩色印刷；生产、加工、销售
印刷用原料、辅料；生产、加工、销售塑料薄膜、改性塑料；生产、加工、销售镭射转移
纸、金银卡纸、液体包装纸、电化铝、高档包装纸；生产、加工、销售防伪标识、防伪材
料；包装机械、包装机械零配件的设计、制造、加工、销售；生产、加工、销售新能源材
料以及相应新技术、新产品开发。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经
营活动）。
本公司属橡胶和塑料制品业，主要产品可分为两类：（1）包装印刷类产品，主要包括
烟标和无菌包装；（2）包装制品，主要包括 BOPP薄膜、特种纸，BOPP薄膜产品包括有
烟膜和平膜，特种纸产品包括有镭射转移防伪纸、直镀纸和涂布纸。
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于2018年3月6日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共7户，具体包括：
||||
|-|-|-|
|子公司类型|级次|持股比例（%）|
|全资子公司|二级|100|
|全资子公司|二级|100|
|全资子公司|二级|100|
|控股子公司|二级|93.33|
|全资子公司|三级|100|
|全资子公司|三级|100|
|全资子公司|三级|100|

1．本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体
名称 变更原因
珠海恩捷新材料科技有限公司 新设投资
上海恩捷信息技术有限公司 新设投资
上海风舟贸易有限公司 新设投资
2．本期无不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式丧失控制权的经营实体。
三、重大重组方案及交易标的相关情况
财务报表附注第2页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
(一)重大重组方案
本公司拟发行股份购买资产并募集配套资金（以下简称“本次重大资产重组”）已分别
经2017年5月2日公司第三届董事会第二次会议、2017年5月25日公司第三届董事会第
三次会议及2017年6月12日公司2017年度第二次临时股东大会审议通过，并经中国证券
监督管理委员会并购重组委员会2017年9月6日召开的2017年第52次工作会议审核，获
有条件通过。为顺利推进本次重大资产重组，经与交易对方充分沟通，公司拟调整不收购
除公司实际控制人以外的其他境外自然人 TANKIMCHWEE及 ALEXCHENG持有上海恩捷新材料
科技股份有限公司（以下简称“上海恩捷”）的股权。因此，公司于 2018年 2月 13日召
开第三届董事会第九次会议，审议通过了《关于调整重大资产重组方案的议案》，同意不
收购TANKIMCHWEE及ALEXCHENG合计持有上海恩捷6.67%的股权。调整后的重组方案为：创
新股份拟通过发行股份的方式购买PAUL XIAOMINGLEE，李晓华，王毓华，昆明华辰投资有
限公司，SHERRYLEE，先进制造产业投资基金（有限合伙），珠海恒捷企业管理事务所（有
限合伙），YANMA，黄蜀华，张韬，高翔，何宝华，黄雨辰，胡甲东，王驰宙，蒋新民，
张方，张梵，郑梅，刘卫，杜军，曹犇合计持有的上海恩捷93.33%股权并募集不超过8亿
元的配套资金。本次交易完成后，上海恩捷将成为创新股份的控股子公司。
根据中企华资产评估公司出具的《资产评估报告》（中企华评报字(2017)第3233号），截至评估基准日2016年12月31日，上海恩捷全部权益按收益法评估结果为550,095.24万元。
经交易各方友好协商确定上海恩捷93.33%的股权作价为517,972.11万元，公司拟均以发行股份的方式向交易对方支付对价，本次交易完成后，公司将持有上海恩捷93.33%的股权，PAUL XIAOMINGLEE等22名交易对方将成为本公司的股东。
本次交易各方经协商，确定公司本次发行股份购买资产的发行价格为公司审议本次交易的董事会决议公告前 20个交易日公司股票交易均价的90%，同时考虑基准日至股份发行完成日期间的股利分配事议，本次交易发行价格为50.83元/股，发行股份数量为101,902,824股。
同时，本次拟向不超过 10名特定投资者询价发行股份募集不超过 8亿元的配套资金，募集金额不超过发行股份购买资产金额的100%，发行股份数量不超过本次发行前创新股份总股本的20%，本次募集配套资金拟用于上海恩捷之子公司珠海恩捷新材料科技有限公司（以下简称“珠海恩捷”）锂离子电池隔离膜生产线（包含基膜和涂布膜）项目建设及本次交易的交易费用。
(二)交易标的的相关情况
1．历史沿革
上海恩捷，系由李晓华、王少玲、马广生、张庆麟、潘雪斌、何宝华、张方、高翔于2010年4月共同出资组建。组建时注册资本共人民币8,000.00万元，其中：李晓华出资5,120.00
财务报表附注第3页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
万元、占注册资本的64.00%，王少玲出资640.00万元、占注册资本的8.00%，马广生出资560.00万元、占注册资本的7.00%，张庆麟出资560.00万元、占注册资本的7.00%，潘雪斌出资400.00万元、占注册资本的5.00%，何宝华出资400.00万元、占注册资本的5.00%，张方出资240.00万元、占注册资本的3.00%，高翔出资80.00万元、占注册资本的1.00%。上述出资已于2010年至2011年业经上海锦航会计师事务所有限责任公司出具的沪锦航验字（2010）第1237号验资报告、沪锦航验字（2011）第 1177号验资报告、沪锦航验字（2011）第 1329号验资报告、沪锦航验字（2011）第1423号验资报告进行验证。上海恩捷于2010年4月27日领取了上海市工商行政管理局核发的工商登记注册号为 310000000098898的企业法人营业执照。上海恩捷于 2015年 12月 24日领取了上海市工商行政管理局换发的统一社会信用代码为91310000554287744M的营业执照。
2012年4月，经上海恩捷股东大会审议通过以每股1元价格向黄蜀华增发600.00万股，共计人民币600.00万元。上海恩捷注册资本由8,000.00万元增加至8,600.00万元。上述增资业经上海锦航会计师事务所有限责任公司于 2012年 5月 3日出具的验资报告【沪锦航验字（2012）第1255号】进行验证。
2012年5月，经上海恩捷股东大会审议通过以每股2元价格增发1,180.00万股，共计人民币2,360.00万元。上海恩捷注册资本由8,600.00万元增加至9,780.00万元。上述增资业经上海锦航会计师事务所有限责任公司于2012年6月11日出具的验资报告【沪锦航验字（2012）第1343号】进行验证。
2013年 10月，经上海恩捷股东大会审议通过以每股 1.2元价格向程凤芝增发 200.00万股，共计人民币240.00万元。上海恩捷注册资本由9,780.00万元增加至9,980.00万元。上述增资业经上海锦航会计师事务所有限责任公司于 2013年 11月 14日出具的验资报告【沪锦航验字（2013）第0164号】进行验证。
2014年3月，经上海恩捷股东大会审议通过股东2012年以2元/股价格认购超出评估值 1.26元/股价格所形成的资本公积对该部分股东进行转增股本，资本公积减少 693.03万元，注册资本增加693.03万元。同时，审议通过以1.26元/股的价格发行股份8,000.00万股，共计人民币 10,080.00万元。上述两个事项，上海恩捷注册资本由 9,980.00万元增加至 18,673.03万元。上述两次增资业经上海锦航会计师事务所有限责任公司于 2014年 6月 2日出具的验资报告【沪锦航验字（2014）第0050号】以及于2014年6月11日出具的验资报告【沪锦航验字（2014）第0051号】进行验证。
2014年 7月，经上海市商务委员会批准（沪商外资批[2014]2674号），同意外资并购上海恩捷，上海恩捷类型变更为中外合资股份有限公司。
2015年 11月，上海恩捷股东大会审议通过昆明华辰投资有限公司进行投资，投资总额 10,000.00万元，其中：3,000.00万元按增资前总估值人民币 70,000.00万元价格增资入股，
财务报表附注第4页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
7,000.00万元按增资前总估值 80,000.00万元的价格增资入股，即投资额中的 2,504.19万元计入注册资本，7,495.81万元计入资本公积。同时，审议通过上海恩捷资本公积金转增股本的议案，上海恩捷以资本公积金中的 7,495.81万元转增股本，上海恩捷注册资本增加 7,495.81万元，资本公积减少7,495.81万元。上述两个事项，上海恩捷注册资本由18,673.03万元增加至28,673.03万元。昆明华辰投资有限公司已于2015年12月缴足上述增资款项。
2016年6月，上海恩捷股东大会审议通过先进制造产业投资基金（有限合伙）入股1,592.96万股，共计人民币15,789.47万元。上海恩捷注册资本由28,673.03万元增加至30,265.99万元。
先进制造产业投资基金（有限合伙）已于2016年7月缴足上述增资款项。
2016年10月，上海恩捷股东大会审议通过以9.912元/股的价格发行股份7,062.15万股，共计人民币 70,000.00万元，本次增资完成后上海恩捷注册资本由 30,265.99万元增加至37,328.14万元。上述增资款项已于2017年3月全额缴足。
2016年12月，上海恩捷股东大会审议通过以珠海恒捷企业管理事务所（有限合伙）作为职工股权激励平台并以5.50元/股的价格向其发行新股1,592.95万股，发行后上海恩捷注册资本由37,328.14万元增加至38,921.08万元。珠海恒捷企业管理事务所（有限合伙）已于2016年12月缴足上述增资款项。
2．注册地址
经过历年的增发新股及转增股本，截至 2017年 12月 31日止，上海恩捷注册资本为38,921.08万元，注册地址：上海市浦东新区南芦公路155号，实际控制人为PAUL XIAOMING LEE及其家族成员李晓华、YANMA、SHERRYLEE、王毓华。
3．经营范围
经营范围：锂电池隔离膜技术专业领域内的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务，锂电池隔离膜的制造、销售，从事货物及技术的进出口业务。
四、备考财务报表的编制基础及编制方法
本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26号——上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注三所述重大资产重组事项使用。
本备考合并财务报表假设本次重大资产重组交易于报告最早期初已经实施完成，即上述重大资产重组交易完成后的架构在2016年1月1日已经存在，并以本公司经审计的2017年度、2016年度合并财务报表，以及经审计的上海恩捷2017年度、2016年度的财务报表为基础进行编制。
（1）由于本公司及标的公司在本次重大重组完成前后均受PAUL XIAOMINGLEE及其家
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族成员控制，因此对于标的公司的合并遵循同一控制下企业合并的会计处理原则，即将标的公司的资产、负债按照其在最终控制方合并报表层面的账面价值并入合并备考财务报表，标的公司的收入、成本和费用按照原账面金额并入备考合并财务报表。2016年1月1日标的公司的净资产归属于本公司的账面价值 25,286.34万元与发行股份面值总额 10,190.28万元的差额调整资本公积增加 15,096.05万元。标的公司的重组前实现的留存收益中归属于本公司的部分，以本公司资本公积的贷方余额为限，自资本公积转入留存收益，导致未分配利润减少3,907.29万元，资本公积增加3,907.29万元。
（2）本备考合并财务报表未考虑本次交易预案中募集配套资金的影响。
（3）本备考合并财务报表未考虑本次交易中可能产生的交易成本、中介费用、所得税、流转税及其他税项以及递延所得税产生的影响。
（4）鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母公司个别财务信息。
（5）本备考合并财务报表以持续经营为基础编制。
五、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
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本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
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成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(五)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
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对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
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通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(六)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
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（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八)外币业务
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
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资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
(九)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流
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量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不包括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4）可供出售金融资产
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可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损
益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公
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司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
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（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：单项金额超过500万元的应收账款，单项金额超过50万元的其他应收款。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
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2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
（1）信用风险特征组合的确定依据
公司在期末将应收款项按公司合并范围内外分为两个组合，对列入合并范围内公司之间应收款项不计提坏账准备，对应收列入合并范围外公司款项按账龄分析法计提坏账准备。
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|0|
|5|
|10|
|20|
|50|
|80|
|100|

3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：如果有迹象表明某项应收款项的可收回性与该账龄段其它应收款项存在明显差别，导致该项应收款项如果按照既定比例计提坏账准备，无法真实反映其可收回金额。
坏账准备的计提方法为：采用个别认定法计提坏账准备。
(十一)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行
销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的
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数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品、包装物、其他周转材料采用一次转销法。
(十二)持有待售
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2．持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
(十三)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
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（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注五／（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成
本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
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资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
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（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
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（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十四)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
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土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价
款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：
|||
|-|-|
|预计使用寿命（年）|预计净残值率|
|土地使用权可使用年限||
|20|5-10|

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十五)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
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（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧
额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限（年）|残值率（%）|
|年限平均法|20|5-10|
|年限平均法|10-13|5-10|
|年限平均法|5|5-10|
|年限平均法|5|5-10|

（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
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（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十六)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十七)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
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（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十八)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、计算机软件等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
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途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
||
|-|
|预计使用寿命|
|10年|
|出让年限|

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
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研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(十九)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
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商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2．摊销年限
||
|-|
|摊销年限|
|预计可使用年限与租赁期孰低|
|3年|
|合同约定|
|10年|

(二十一)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。
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(二十二)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十三)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
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等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(二十四)优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
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2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
3．会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处
理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。
(二十五)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
公司主要产品收入确认时间的确定分别为：（1）BOPP烟膜、烟标、无菌包装产品：货物送至客户指定收货地点，完成货物交付并取得客户关于货物所有权和风险移交的证据。
（2）BOPP平膜产品：货物已按与客户约定方式完成货物交付，并取得客户或客户指定承运单位关于货物所有权和风险移交的证据。（3）特种纸产品：货物送至客户指定收货地点，完成货物交付并取得客户确认货物符合使用要求的相关证据。（4）锂电池隔离膜内销：根据销售合同和销售订单，在将货物发出送达购货方确认无误并取得对方验收单等相关证据。
（5）锂电池隔离膜外销：在产品发运离境后，完成出口报关手续并取得报关单据等相关证据。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
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（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(二十六)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
（1）能够满足政府补助所附条件；
（2）能够收到政府补助。
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合理、系统的方法分期计入损益；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
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时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(二十八)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
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公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注五／
（十五）固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十九)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
(三十)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
（1）2017年5月10日，财政部公布了修订后的《企业会计准则第16号——政府补助》，该准则修订自2017年6月12日起施行，同时要求企业对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，对2017年1月1日至该准则施行日之间新增的政府补助根据修订后的准则进行调整。
本公司自2017年6月12日开始采用该修订后的准则，上述会计政策变化的主要内容为：与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益，影响2017年度利润表项目其他收益增加13,482,974.40元，营业外收入减少13,482,974.40元。本公司按照新准则的衔接规定采用未来适用法，不对比较财务报表进行调整。
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（2）2017年4月28日，财政部发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，该准则自2017年5月28日起施行。本公司根据该准则及财政部《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号的规定，在利润表中新增了“资产处置收益”项目，并对净利润按经营持续性进行分类列报。
本公司按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整，调减2016年度营业外收入649,609.50元，营业外支出142,224.84元，调增资产处置收益507,384.66元。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
六、财务报表列报项目变更说明
财政部于2016年12月3日发布了《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）。
《增值税会计处理规定》规定：全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
《增值税会计处理规定》还明确要求“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示；
“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示。
本公司自2016年5月1日起已按《增值税会计处理规定》对相关报表项目进行调整。
七、税项
(一)公司主要税种和税率
||
|-|
|计税依据|
|销售货物、应税销售服务收入、无形资产或者不动产|
|实缴流转税额|

不同纳税主体所得税税率说明：
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|-|
|2016年度|
|15%|
|15%|

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|-|
|2016年度|
|15%|
|15%|
|12.5%|
|25%|

(二)税收优惠政策及依据
公司本期继续享受西部大开发的税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税。
公司所属子公司云南红塔塑胶有限公司为高新技术企业，本期企业所得税率按高新技术企业优惠税率15%执行。
公司所属子公司云南德新纸业有限公司为高新技术企业，本期企业所得税率按西部大开发优惠税率15%执行。
公司所属子公司红塔塑胶（成都）有限公司为高新技术企业，依据财税【2011】58号第二条可享受西部大开发的税收优惠政策，2016年 2月经成都市温江区国家税务局批准备案，本期企业所得税率按西部大开发优惠税率15%执行。
公司所属子公司上海恩捷，于2015年8月19日取得经上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局联合颁发的证书编号为GR201531000420号的《高新技术企业证书》。根据国家对高新技术企业的相关税收政策，上海恩捷自获得高新技术企业认定后三年内减按15%的优惠税率征收企业所得税，于2015年至2017年减按15%的优惠税率征收企业所得税。
2017年5月18日，公司所属子公司上海恩捷获得上海市浦东新区国家税务局临港税务分局第一税务所的税务事项通知书（沪国税浦临一通[2017]2679号），明确公司符合《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》的规定：“在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税”。即上海恩捷自2012年-2013年免征企业所得税，自 2014年-2016年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
八、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
||
|-|
|2017年12月31日|
|54,038.24|

财务报表附注第37页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
||
|-|
|2017年12月31日|
|438,373,517.32|
|88,905,610.94|
|527,333,166.50|

其中受限制的货币资金明细如下：
||
|-|
|2017年12月31日|
|78,530,881.73|
|10,374,729.21|
|88,905,610.94|

注释2．应收票据
1．应收票据的分类
||
|-|
|2017年12月31日|
|62,432,819.38|
|95,374,610.46|
|157,807,429.84|

2．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
||
|-|
|期末终止确认金额|
|499,205,802.41|
|499,205,802.41|

3．截至2017年12月31日止公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
4．应收票据其他说明
公司应收账款本期较上期增长较大的主要原因系：公司之子公司上海恩捷处于成长阶
段，市场及客户不断扩张，销售数量及销售收入增长较大，同时收到下游客户的商业汇票也随之增加较大。
注释3．应收账款
1．应收账款分类披露
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|类别||2017年12月31日|||||||
||||账面余额|||坏账准备||账面价值|
|||金额||比例（%）|金额||计提比例||
||||||||（%）||
||单项金额重大并单独计提||||||||
||坏账准备的应收账款||||||||

财务报表附注第38页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|类别||2017年12月31日||||||||
||||账面余额|||坏账准备|||账面价值|
|||金额||比例（%）|金额|||计提比例||
|||||||||（%）||
||按信用风险特征组合计提|731,436,821.79||99.87|10,054,022.56||1.37||721,382,799.23|
||坏账准备的应收账款|||||||||
||单项金额虽不重大但单独|977,979.10||0.13|977,979.10||100.00|||
||计提坏账准备的应收账款|||||||||
||合计|732,414,800.89||100.00|11,032,001.66||1.51||721,382,799.23|

续：
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|类别||2016年12月31日||||||||
||||账面余额|||坏账准备|||账面价值|
|||金额||比例（%）|金额|||计提比例||
|||||||||（%）||
||单项金额重大并单独计提|||||||||
||坏账准备的应收账款|||||||||
||按信用风险特征组合计提|588,376,138.71||99.51|8,463,241.50||1.44||579,912,897.21|
||坏账准备的应收账款|||||||||
||单项金额虽不重大但单独|2,898,955.38||0.49|2,898,955.38||100.00|||
||计提坏账准备的应收账款|||||||||
||合计|591,275,094.09||100.00|11,362,196.88||1.92||579,912,897.21|

2．应收账款分类说明
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||2017年12月31日|||
|||应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内|693,580,285.53|3,931,041.46|0.57|
||其中：6个月以内（含）|614,959,456.71|||
||6个月-1年|78,620,828.82|3,931,041.46|5.00|
||1－2年|30,049,019.42|3,004,901.94|10.00|
||2－3年|5,281,646.79|1,056,329.36|20.00|
||3－4年|880,213.63|440,106.82|50.00|
||4－5年|120,067.20|96,053.76|80.00|
||5年以上|1,525,589.22|1,525,589.22|100.00|
||合计|731,436,821.79|10,054,022.56|1.37|

（2）期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
2017年12月31日
单位名称
||||
|-|-|-|
|应收账款|坏账准备|计提比例（%）|
|977,979.10|977,979.10|100.00|

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
财务报表附注第39页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
本期计提坏账准备金额2,840,229.58元；本期无收回或转回的坏账准备。
3．本报告期实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 3,170,424.80其中重要的应收账款核销情况如下：
|||||
|-|-|-|-|
|应收账款性质|核销金额|核销原因|履行的核销程序|
|货款|889,611.46|账龄较长，诉讼判决强制执行，无法收回|内部审批|
|货款|812,482.55||内部审批|
|货款|720,660.10||内部审批|
|货款|335,198.72||内部审批|
|货款|229,630.14|账龄较长|内部审批|
||2,987,582.97|||

4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
|||
|-|-|
|期末余额|占应收账款期末余额的比例(%)|
|52,443,152.23|7.16|
|46,933,068.83|6.41|
|40,581,792.15|5.54|
|40,156,829.77|5.48|
|39,146,480.26|5.34|
|219,261,323.24|29.93|

5．应收账款其他说明
应收账款期末余额较期初余额增加较多，主要原因系：
(1)公司本期销货款截止期末尚未收回所致。
(2)公司之子公司上海恩捷处于成长阶段，市场不断扩张，客户订单量也不断增加，销售数量及销售收入增长较大，同时应收客户的款项也随之增长较大。
公司应收账款所有权受限的具体说明详见：附注八之注释50．所有权或使用权受到限制的资产。
注释4．预付款项
1．预付款项按账龄列示
||||
|-|-|-|
|2017年12月31日|||
|金额|比例(%)|金额|
|52,669,088.57|97.82|40,544,783.28|

财务报表附注第40页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
||||
|-|-|-|
|2017年12月31日|||
|金额|比例(%)|金额|
|893,002.02|1.66|216,867.38|
|191,072.47|0.35|99,266.52|
|92,022.11|0.17|15,531.00|
|53,845,185.17|100.00|40,876,448.18|

2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
|||
|-|-|
|期末余额|账龄|
|724,957.58|1-2年|
|724,957.58||

3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
||||
|-|-|-|
|期末金额|占预付账款总额的比例(%)|预付款时间|
|10,676,005.81|19.83|1年以内|
|10,168,102.96|18.88|1年以内|
|4,695,443.23|8.72|1年以内|
|4,060,376.74|7.54|1年以内|
|3,228,960.00|6.00|1年以内|
|32,828,888.74|60.97||

4．预付款项的其他说明
公司预付款项本期较上期增长较大的主要原因系：公司之子公司上海恩捷处于成长阶
段，生产线不断扩张，生产数量增长较大，同时预付的材料款等款项也随之增长较大。
注释5．应收利息
1．应收利息分类
||
|-|
|2017年12月31日|
|129,271.48|
|129,271.48|

注释6．应收股利
1．应收股利
财务报表附注第41页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
||
|-|
|2017年12月31日|

注释7．其他应收款
1．其他应收款分类披露
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|类别||2017年12月31日||||||||
||||账面余额|||坏账准备|||账面价值|
|||金额||比例（%）|金额||计|提比例||
|||||||||（%）||
||单项金额重大并单独计提坏|||||||||
||账准备的其他应收款|||||||||
||按信用风险特征组合计提坏|4,884,629.81||95.92|421,884.48||8.64||4,462,745.33|
||账准备的其他应收款|||||||||
||单项金额虽不重大但单独计|207,534.54||4.08|207,534.54||100.00|||
||提坏账准备的其他应收款|||||||||
||合计|5,092,164.35||100.00|629,419.02||12.36||4,462,745.33|

续：
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|类别||2016年12月31日||||||||
||||账面余额|||坏账准备|||账面价值|
|||金额||比例（%）|金额||计|提比例||
|||||||||（%）||
||单项金额重大并单独计提坏|||||||||
||账准备的其他应收款|||||||||
||按信用风险特征组合计提坏|23,600,317.18||100.00|370,824.49||1.57||23,229,492.69|
||账准备的其他应收款|||||||||
||单项金额虽不重大但单独计|||||||||
||提坏账准备的其他应收款|||||||||
||合计|23,600,317.18||100.00|370,824.49||1.57||23,229,492.69|

2．其他应收款分类说明
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||2017年12月31日|||
|||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
||1年以内|3,450,198.21|55,079.66|1.60|
||其中：6个月以内（含）|2,348,604.97|||
||6个月-1年|1,101,593.24|55,079.66|5.00|
||1－2年|1,185,974.20|118,597.42|10.00|
||2－3年||||
||3－4年|500.00|250.00|50.00|
||4－5年||||
||5年以上|247,957.40|247,957.40|100.00|

财务报表附注第42页
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2017年度、2016年度
备考财务报表附注
||||||
|-|-|-|-|-|
|账龄||2017年12月31日|||
|||其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|
||合计|4,884,629.81|421,884.48|8.64|

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额258,594.53元；本期无收回或转回的坏账准备。
4．本期无实际核销的其他应收款
5．其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|2017年12月31日|
|3,728,889.78|
|493,130.59|
|395,820.82|
|474,323.16|
|5,092,164.35|

6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|期末余额|账龄|占其他应收款期末余额的比例(%)|
|保证金及押金|500,000.00|1－2年|9.82|
|保证金及押金|357,965.00|1－2年|7.03|
|保证金及押金|277,200.00|6个月以内|5.44|
|保证金及押金|215,764.00|6个月以内|4.24|
|备用金|200,000.00|6个月-1年|3.93|
||1,550,929.00||30.46|

注释8．存货
1．存货分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|2017年12月31日|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|102,501,317.88|2,529,709.09|99,971,608.79|75,421,026.60|5,599,385.16|
|30,868,898.47|436,222.88|30,432,675.59|32,695,569.74|439,295.57|
|163,216,011.85|400,644.32|162,815,367.53|116,276,354.71|506,243.55|
|9,572,598.94||9,572,598.94|2,718,383.55||
|12,967,599.72||12,967,599.72|8,489,572.28||
|14,947,351.14||14,947,351.14|15,464,150.65||
|334,073,778.00|3,366,576.29|330,707,201.71|251,065,057.53|6,544,924.28|

财务报表附注第43页
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2017年度、2016年度
备考财务报表附注
2．存货跌价准备
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2016年12月31日|本期增加金额||本期减少金额|||
||计提|其他|转回|转销|其他|
|5,599,385.16||||3,069,676.07||
|439,295.57||||3,072.69||
|506,243.55|42,189.81||147,789.04|||
|6,544,924.28|42,189.81||147,789.04|3,072,748.76||

存货的其他说明：
公司存货本期较上期增长较大的主要原因系：公司之子公司上海恩捷处于成长阶段，生产线不断扩张，生产数量增长较大，同时存货的余额也随之增长较大。
注释9．其他流动资产
||
|-|
|2017年12月31日|
|74,186,207.28|
|300,000,000.00|
|374,186,207.28|

其他流动资产说明：
公司其他流动资产本期较上期增长较大的主要原因系：
(1)公司本期利用闲置资金购买银行理财产品，截止期末尚未赎回。
(2)公司之三级子公司珠海恩捷处于扩张建设阶段，购买设备进项税额增长较大造成期末留抵的增值税额亦增长较大。
注释10．长期股权投资
|||||
|-|-|-|-|
|2016年12月31日||||
||追加投资|减少投资|权益法确认的投资损益|
|3,167,280.78|||1,403,042.05|

续：
||||||
|-|-|-|-|-|
|本期增减变动||||2017年12月31日|
|其他权益变动|宣告发放现金股利或利润|计提减值准备|其他||
||-1,308,386.80|||3,261,936.03|

注释11．投资性房地产
1．投资性房地产情况
财务报表附注第44页
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2017年度、2016年度
备考财务报表附注
项目 房屋、建筑物
一.账面原值
1．2016年12月31日 7,396,916.042．本期增加金额 4,474,886.78外购 466,202.08在建工程转入 4,008,684.703．本期减少金额
4．2017年12月31日 11,871,802.82二.累计折旧（摊销）
1．2016年12月31日 166,430.642．本期增加金额 634,916.04本期计提 634,916.043．本期减少金额
4．2017年12月31日 801,346.68三.减值准备
1．2016年12月31日
2．本期增加金额
本期计提
3．本期减少金额
4．2017年12月31日
四.账面价值
1．2017年12月31日 11,070,456.142．2016年12月31日 7,230,485.402．未办妥产权证书的投资性房地产情况
||
|-|
|账面价值|
|11,070,456.14|

注释12．固定资产原值及累计折旧
1．固定资产情况
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|电子设备及其他|
|410,505,493.64|1,308,197,494.41|13,719,522.00|29,872,835.05|
|61,046,493.16|435,186,170.71|3,645,167.97|15,407,819.92|
|10,854,217.33|25,400,811.80|3,645,167.97|6,295,108.24|
|50,192,275.83|409,785,358.91||9,112,711.68|
||11,664,753.26|1,396,990.45|306,806.22|
||3,417,737.67|1,396,990.45|21,811.13|
||8,247,015.59||284,995.09|

财务报表附注第45页
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2017年度、2016年度
备考财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备|运输工具|电子设备及其他|
|471,551,986.80|1,731,718,911.86|15,967,699.52|44,973,848.75|
|108,248,143.48|510,101,357.07|9,059,764.15|11,246,165.36|
|19,710,734.31|80,818,761.63|1,232,294.03|3,232,395.44|
|19,710,734.31|80,818,761.63|1,232,294.03|3,232,395.44|
||1,142,859.95|1,257,291.40|24,182.34|
||584,275.05|1,257,291.40|1,055.22|
||558,584.90||23,127.12|
|127,958,877.79|589,777,258.75|9,034,766.78|14,454,378.46|
|343,593,109.01|1,141,941,653.11|6,932,932.74|30,519,470.29|
|302,257,350.16|798,096,137.34|4,659,757.85|18,626,669.69|

2．期末暂时闲置的固定资产
|||||
|-|-|-|-|
|账面原值|累计折旧|减值准备|账面价值|
|2,105,695.50|496,472.26||1,609,223.24|
|9,135,247.28|3,162,200.40||5,973,046.88|
|11,240,942.78|3,658,672.66||7,582,270.12|

注1：截至2017年12月31日止，以相同地段同类房屋及建筑物售价测算可回收金额，可回收金额高于账面价值，故未计提固定资产减值准备。
注2：截至2017年12月31日止，以同类机器设备售价测算可回收金额，可回收金额高于账面价值，故未计提固定资产减值准备。
3．期末未办妥产权证书的固定资产
||
|-|
|账面价值|
|106,735,186.35|
|106,735,186.35|

4．固定资产的其他说明
(1)公司固定资产本期较上期增长较大的主要原因系：公司之子公司上海恩捷处于成长阶
段，生产线不断扩张，本期新建生产线并结转固定资产。
财务报表附注第46页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
(2)公司固定资产所有权受限的具体说明详见：附注八之注释50．所有权或使用权受到限制的资产。
注释13．在建工程
1．在建工程情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|2017年12月31日|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|1,559,391.31||1,559,391.31|4,990,876.64||
|2,554,000.00||2,554,000.00|||
|2,375,000.00||2,375,000.00|||
||||2,785,372.42||
||||24,803.08||
|30,253,635.57||30,253,635.57|449,331.89||
|2,449,572.64||2,449,572.64|1,134,791.98||
|20,069,980.82||20,069,980.82|35,290,998.96||
|566,021,556.33||566,021,556.33|745,035.48||
|625,283,136.67||625,283,136.67|45,421,210.45||

2．重要在建工程项目本期变动情况
|||||
|-|-|-|-|
|2016年12月31日|本期增加|本期转入固定资产|本期其他减少|
|4,990,876.64|4,470,716.97|7,902,202.30||
||2,554,000.00|||
||2,375,000.00|||
|2,785,372.42||2,785,372.42||
||1,489,623.64|1,489,623.64||
||402,527.61|402,527.61||
||1,094,017.09|1,094,017.09||
||557,666.98|557,666.98||
||427,350.40|427,350.40||
||324,786.32|324,786.32||

财务报表附注第47页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|2016年12月31日|本期增加|本期转入固定资产|本期其他减少|
||299,145.30|299,145.30||
||256,410.26|256,410.26||
||252,136.76|252,136.76||
|24,803.08|3,983,881.62|4,008,684.70||
|449,331.89|29,804,303.68|||
|1,134,791.98|6,012,166.30|4,697,385.64||
|35,290,998.96|192,715,729.08|207,936,747.22||
|745,035.48|805,941,495.33|240,664,974.48||
|45,421,210.45|1,052,960,957.34|473,099,031.12||

续：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|预算数(万元)|工程投入占预算比例(%)|工程进度(%)|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|
|29,210.00|59.63|95.00|6,472,140.60|||
|418.00|61.10|80.00||||
|475.00|50.00|90.00||||
|726.52|47.75|100.00||||
|397.00|37.52|100.00||||
|41.10|97.94|100.00||||
|135.00|81.04|100.00||||
|56.00|99.58|100.00||||
|50.00|85.47|100.00||||
|38.00|85.47|100.00||||
|35.00|85.47|100.00||||
|30.00|85.47|100.00||||
|29.70|84.89|100.00||||

财务报表附注第48页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|预算数(万元)|工程投入占预算比例(%)|工程进度(%)|利息资本化累计金额|其中：本期利息资本化金额|本期利息资本化率(%)|
|670.00|59.83|100.00||||
|3,356.80|90.00|90.00||||
|236,000.00|34.00|34.00|4,485,378.18|4,485,378.18|4.90|
|271,668.12|||10,957,518.78|4,485,378.18||

3．在建工程其他说明
公司在建工程所有权受限的具体说明详见：附注八之注释50．所有权或使用权受到限制的资产。
注释14．工程物资
||
|-|
|2017年12月31日|
|3,419,479.57|
|3,126,489.93|
|6,545,969.50|

注释15．固定资产清理
||
|-|
|2017年12月31日|

注释16．无形资产
1．无形资产情况
|||
|-|-|
|土地使用权|软件|
|115,039,601.86|632,569.23|
|62,320,506.67||
|62,320,506.67||

财务报表附注第49页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
|||
|-|-|
|土地使用权|软件|
|177,360,108.53|632,569.23|
|16,909,009.06|459,713.07|
|3,363,874.00|44,576.88|
|3,363,874.00|44,576.88|
|20,272,883.06|504,289.95|
|157,087,225.47|128,279.28|
|98,130,592.80|172,856.16|

公司无形资产所有权受限的具体说明详见：附注八之注释50．所有权或使用权受到限制的资产。
注释17．长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|2016年12月31日|本期增加额|本期摊销额|其他减少额|
|805,629.60|309,680.75|1,115,310.35||
|3,129,419.03|644,902.83|1,322,208.14||
|1,146,980.93||228,986.00||
|105,091.38||11,259.84||
|5,187,120.94|954,583.58|2,677,764.33||

注释18．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|2017年12月31日|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|15,027,996.97|2,254,199.54|18,277,945.65|
|2,838,103.78|711,784.84||
|85,150,689.71|16,922,603.46|29,063,277.53|
|25,082,648.68|3,762,397.30||

财务报表附注第50页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
||||
|-|-|-|
|2017年12月31日|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|128,099,439.14|23,650,985.14|47,341,223.18|

注释19．其他非流动资产
||
|-|
|2017年12月31日|
|490,650,233.59|
|1,978,748.86|
|1,350,000.00|
|99,377.60|
|10,230,796.62|
|504,309,156.67|

其他非流动资产的说明：
注1：贵州好一多乳业股份有限公司与公司签订协议，双方结为长期合作的战略伙伴关系，公司向贵州好一多乳业股份有限公司提供上述款项作为其质量保证金，贵州好一多乳业股份有限公司承诺每年向公司购买不少于 1300万个包装盒产品，合作关系终止后归还上述款项。只要不终止合作关系，协议到期后将自动延续，报告期内，贵州好一多乳业股份有限公司与公司合作关系良好，每年向公司定购量均超过上述协议约定数量，公司预计上述协议将一直延续。
注2：公司购买一台灌装机以分期收款销售方式再出售给贵州好一多乳业股份有限公司，设备价格为 1,965,811.96元（不含税），本期达到约定条件，全部收回设备款，公司将设备产权移交给贵州好一多乳业股份有限公司。
注3：公司其他非流动资产本期较上期增长较大的主要原因系：公司之子公司上海恩捷处于成长阶段，生产线不断扩张，公司预付的设备款也随之增长较大，且相应的设备尚未到货安装。
注释20．短期借款
1．短期借款分类
||
|-|
|2017年12月31日|
|97,203,309.74|
|155,750,000.00|
|74,977,992.35|
|327,931,302.09|

财务报表附注第51页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
注1至注3：质押借款、抵押借款、保证借款具体说明详见：附注十四之（一）重大承诺事项。
注4：其他短期借款为公司将附追索权的商业承兑汇票贴现取得的款项。
注释21．应付票据
||
|-|
|2017年12月31日|
|204,179,464.48|
|16,689,661.05|
|220,869,125.53|

截至 2017年 12月 31日止，公司之子公司上海恩捷已到期未支付的应付票据金额为 1,648,293.30元，主要系应付票据到期日为 2017年 12月 30日，银行尚未办理承兑付款等手续，该款项已于2018年1月支付。
注释22．应付账款
||
|-|
|2017年12月31日|
|154,821,525.01|
|45,544,529.40|
|30,488,125.30|
|9,353,900.73|
|6,144,702.96|
|246,352,783.40|

1．账龄超过一年的重要应付账款
||
|-|
|2017年12月31日|
|2,638,665.32|
|1,290,191.67|
|1,196,074.29|
|1,000,000.00|
|688,271.00|
|6,813,202.28|

注释23．预收款项
1．预收账款情况
||
|-|
|2017年12月31日|
|5,879,610.85|
|5,879,610.85|

财务报表附注第52页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
2．账龄超过一年的重要预收款项
||
|-|
|2017年12月31日|
|163,899.50|
|142,570.50|
|306,470.00|

3．预收账款说明
预收账款期末余额较期初余额减少较多，主要原因系公司预收货款截止期末均已实现
销售所致。
注释24．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
||||
|-|-|-|
|2016年12月31日|本期增加|本期减少|
|9,246,034.72|180,858,134.98|173,299,152.29|
|509,821.03|22,376,166.34|22,158,513.15|
|9,755,855.75|203,234,301.32|195,457,665.44|

2．短期薪酬列示
||||
|-|-|-|
|2016年12月31日|本期增加|本期减少|
|8,174,893.17|152,833,147.68|145,680,539.87|
|224,852.35|6,836,216.95|6,836,216.95|
|268,163.38|11,402,505.13|11,305,904.92|
|239,515.39|9,542,230.64|9,457,297.51|
|4,704.90|815,103.24|813,191.09|
|23,943.09|1,045,171.25|1,035,416.32|
|80,172.04|8,087,040.00|7,971,633.00|
|497,953.78|1,699,225.22|1,504,857.55|
|9,246,034.72|180,858,134.98|173,299,152.29|

3．设定提存计划列示
||||
|-|-|-|
|2016年12月31日|本期增加|本期减少|
|485,405.18|21,705,951.51|21,521,618.11|
|24,415.85|670,214.83|636,895.04|
|509,821.03|22,376,166.34|22,158,513.15|

注释25．应交税费
||
|-|
|2017年12月31日|
|26,504,903.32|

财务报表附注第53页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
||
|-|
|2017年12月31日|
|60,669,569.50|
|298,217.41|
|1,011,783.77|
|3,782.64|
|149,990.05|
|723,113.54|
|1,069,967.85|
|90,431,328.08|

注释26．应付利息
||
|-|
|2017年12月31日|
|695,418.89|
|836,357.68|
|1,531,776.57|

注释27．应付股利
|||
|-|-|
|2017年12月31日|2016年12月31日|
|1,891,305.00||
|1,891,305.00||

应付股利的说明：
公司于2017年6月1日召开第三届董事会第四次会议，审议通过《关于向公司2017年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》（以下简称议案），依据该议案公司授予84位员工限制性股票，待满足可行权条件后予以支付。
注释28．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
||
|-|
|2017年12月31日|
|1,069,650.13|
|8,114.54|
|359,637.62|
|778,168.46|
|378,763.43|
|71,739,195.00|
|74,333,529.18|

财务报表附注第54页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
注释29．一年内到期的非流动负债
||
|-|
|2017年12月31日|
|57,000,000.00|
|3,777,187.32|
|60,777,187.32|

注释30．其他流动负债
||
|-|
|2017年12月31日|

注释31．长期借款
||
|-|
|2017年12月31日|
|477,200,000.00|
|57,000,000.00|
|420,200,000.00|

注：抵押借款具体说明详见：附注十四之（一）重大承诺事项。
注释32．递延收益
|||||
|-|-|-|-|
|2016年12月31日|本期增加|本期减少|2017年12月31日|
|28,623,910.53|59,650,000.00|3,123,220.82|85,150,689.71|
|439,367.00|494,288.00|933,655.00||
|29,063,277.53|60,144,288.00|4,056,875.82|85,150,689.71|
|2,384,615.38|—|—|3,777,187.32|
|26,678,662.15|—|—|81,373,502.39|

1．与政府补助相关的递延收益
||||||
|-|-|-|-|-|
|期初余额|本期新增补助金额|本期计入当期损益金额|其他变动|期末余额|
|4,221,666.93||339,999.96||3,881,666.97|
||1,000,000.00|18,867.92||981,132.08|
|466,666.65||50,000.04||416,666.61|
||650,000.00|5,829.60||644,170.40|
|23,935,576.95|3,000,000.00|2,618,458.17||24,317,118.78|

财务报表附注第55页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|439,367.00|494,288.00|933,655.00||
||13,500,000.00|90,065.13|13,409,934.87|
||33,500,000.00||33,500,000.00|
||8,000,000.00||8,000,000.00|
|29,063,277.53|60,144,288.00|4,056,875.82|85,150,689.71|

注1：公司所属子公司红塔塑胶（成都）有限公司2009年度至2012年度取得温江区成
都海峡两岸科技产业开发区发放的35kv电缆沟建设补贴款680万元，该项政府补助与35kv
电缆沟资产相关，按35kv电缆沟的折旧期限分期确认损益金额。该资产于 2009年 5月 31
日达到预定可使用状态，折旧年限为20年。
注2：公司于2017年11月取得玉溪市财政部、玉溪市工业和信息化委员会发放的2016
年首台（套）重大技术装备补助资金 100万元，该项政府补助系项目专项补助，按机器设
备的折旧期限分期确认损益金额，折旧年限为10年，剩余使用年限为8年10个月。
注3：公司于2016年5月取得玉溪高新技术产业开发区管理委员会发放的九龙片区工
厂外围电力配套工程改造补助费50万元，该项政府补助系与电力配套工程资产相关，按机
器设备的折旧期限分期确认损益金额，折旧年限为10年。
注4：公司于2017年11月取得玉溪高新技术产业开发区管理委员会发放的九龙片区工
厂外围电力配套工程改造补助费50万元，该项政府补助系与电力配套工程资产相关，按机
器设备的折旧期限分期确认损益金额，折旧年限为10年。
注5：2011年 7月，国家发展改革委、工业和信息化部下发《关于下达电子信息产业
振兴和技术改造项目 2011年第一批中央预算内投资计划的通知》【发改投资（2011）1387
号】，公司之子公司上海恩捷收到年产9000万平方米高性能锂离子电池隔离膜项目补助资
金1,200.00万元。
2011年6月，上海市经济信息化委下发《关于上海恩捷新材料科技股份有限公司新建
9000万平方米高性能锂离子电池隔离膜项目2011年重点产业振兴和技术改造专项资金申请
报告的批复》【沪经信投（2011）298号】，公司之子公司上海恩捷收到年产 9000万平方
米高性能锂离子电池隔离膜项目补助资金1,200.00万元。
2013年3月，上海市浦东新区科学技术委员会根据《上海张江国家自主创新示范区专
项发展资金使用和管理办法》【沪财预（2012）141号】和《关于上海张江国家自主创新示
范区专项发展资金2012年度金桥园首批项目资助的通知》【沪高新管委（2013）第5号】
财务报表附注第56页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
文件的相关规定，与公司之子公司上海恩捷签订了《上海张江国家自主创新示范区专项发
展资金项目管理合同书》，根据合同约定，公司之子公司上海恩捷当年收到年产9000万平
方米高性能锂离子电池隔离膜项目补助资金700.00万元，本期收到年产9000万平方米高性
能锂离子电池隔离膜项目补助资金300.00万元。
以上均属于与年产9000万平方米高性能锂离子电池隔离膜项目相关的政府补助，金额
共计3,400.00万元。年产9000万平方米高性能锂离子电池隔离膜项目主要分为三条生产线，递延收益依据三条生产线陆续结转固定资产的时点以及相应固定资产的折旧年限 13年进
行分摊确认当期损益。截至2017年12月31日止，年产9000万平方米高性能锂离子电池隔
离膜项目已全部完工结转固定资产，且与该资产相关的政府补助已累计计入当期损益
9,682,881.22元，其中：2013年度分摊 1,454,615.38元、2014年度分摊 1,454,615.38元、2015
年度分摊1,804,358.98元、2016年度分摊2,350,833.31元，2017年摊销2,618,458.17元。
注6：根据中华人民共和国科学技术部以及相关法律政策的要求，公司之子公司上海
恩捷与天津力神电池股份有限公司签订《国家重点研发计划课题任务书》（课题编号：
2016YFB0100507），所属项目为高比能量动力锂离子电池开发与产业化技术攻关，天津力
神电池股份有限公司为项目牵头承担单位，公司之子公司上海恩捷为课题承担单位，中央
财政专项经费100.00万元，根据经费预算明细划分为与收益相关的政府补助，并按照项目
实际研究经费支出分配政府补助计入当期损益。截至2017年12月31日止，相关项目研究
开发费用支出已发生完毕，故本期全部予以摊销确认当期损益。
注7：2017年公司之子公司上海恩捷签订2017（第二批重点技术改造）产业转型升级
发展专项资金计划任务书，约定对上海恩捷锂电池隔离膜生产线技术改造项目进行无偿补
助，属于与资产相关的政府补助确认为递延收益，并按相关资产的剩余折旧年限分摊确认
当期损益。公司 2017年 12月收到上海恩捷锂电池隔离膜生产线技术改造项目补助资金
1,350.00万元，于2017年摊销90,065.13元确认当期损益。
注8：2017年 1月，珠海经济技术开发区管委会为支持公司在珠海做大做强与公司之
三级子公司珠海恩捷签订《上海恩捷新材料科技股份有限公司锂电池隔离膜项目投资补充
协议书》，协议约定珠海经济技术开发区管委会为鼓励项目公司加快项目进程，承诺设立
专项产业扶持资金 3,350.00万元为项目公司进行土地整理、供电、道路等配套设施建设，
属于与资产相关的政府补助确认为递延收益，并按相关资产的折旧年限分摊确认当期损益。
公司本期收到相关补助 3,350.00万元，但珠海恩捷配套设施建设尚未开始计提折旧，故本
期未进行摊销。
注9：公司之三级子公司珠海恩捷根据珠海高栏港经济区管委会党政办公室文件【珠
港办[2017]49号】中关于印发《珠海经济技术开发区招商引资优惠措施》的通知，本期共计
收到政府奖励资金800.00万元，原则上用于项目在本区的基础设施建设、设备采购、研发
财务报表附注第57页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
投入、生活配套等，属于与资产相关的政府补助确认为递延收益，并按相关资产的折旧年
限分摊确认当期损益，但珠海恩捷项目建设尚未开始计提折旧，故本期未进行摊销。
注释33．股本
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2016年1月1日|本期变动增（+）减（－）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|202,302,824.00|33,480,000.00||||33,480,000.00|

续：
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|2016年12月31日|本期变动增（+）减（－）|||||
||发行新股|送股|公积金转股|其他|小计|
|235,782,824.00|2,570,000.00||||2,570,000.00|

股本变动情况说明：
如附注三、四所述，本公司拟向上海恩捷的股东发行股份并购上海恩捷，该事项影响
2016年1月1日的股本增加101,902,824.00元。2016-2017年度股本的变动情况详见附注一之说明。
注释34．资本公积
||||
|-|-|-|
|2016年1月31日|本期增加|本期减少|
|427,306,161.67|1,550,446,598.59||
|427,306,161.67|1,550,446,598.59||

续：
||||
|-|-|-|
|2016年12月31日|本期增加|本期减少|
|1,977,752,760.26|117,513,832.87||
||38,017,479.34||
|1,977,752,760.26|155,531,312.21||

资本公积的说明：
如附注三、四所述，本公司拟向上海恩捷的股东发行股份并购上海恩捷，该事项影响
2016年1月1日的资本公积增加190,033,417.87元。
2016年度资本公积本期增加的原因：一方面，由于本公司模拟并购上海恩捷，上海恩捷增发股份导致归属于本公司的合并财务报表资本公积增加836,159,598.59元；另一方面，本
公司向社会公众投资者定价发行股份，超出面值的部分并扣除与发行相关的费用后导致资本
公积增加714,287,000.00元，具体说明详见附注一。
财务报表附注第58页
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2017年度、2016年度
备考财务报表附注
2017年资本公积本期增加的原因：一方面，由于本公司模拟并购上海恩捷，上海恩捷增发股份及实施股权激励导致归属于本公司的合并财务报表资本公积分别增加 46,453,332.87元、12,934,830.66元；第二，本公司向具备股权激励计划激励对象资格的84名员工定向发行人民币普通股，超出面值的部分导致资本公积增加71,060,500.00元，具体说明详见附注一；
本公司向职工发行限制性股票回购义务，尚在等待期内，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积中的其他资本公积25,082,648.68元。
注释35．库存股
||||
|-|-|-|
|2016年12月31日|本期增加|本期减少|
||71,739,195.00||
||71,739,195.00||

库存股情况说明：
公司就向职工发行的限制性股票回购义务确认负债，作收购库存股处理，按照发行限制性股票的数量以及相应的回购价格计算确定库存股金额。
注释36．盈余公积
||||
|-|-|-|
|2016年1月1日|本期增加|本期减少|
|56,571,954.36|9,982,190.17||
|21,153,681.64|||
|1,416,680.73|||
|79,142,316.73|9,982,190.17||

续：
||||
|-|-|-|
|2016年12月31日|本期增加|本期减少|
|66,554,144.53|8,473,241.61||
|21,153,681.64|||
|1,416,680.73|||
|89,124,506.90|8,473,241.61||

盈余公积说明：
公司盈余公积增加系按母公司实现净利润的10%计提法定盈余公积所致。
注释37．未分配利润
||
|-|
|2017年度|
|545,219,297.55|

财务报表附注第59页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
||
|-|
|2017年度|
|545,219,297.55|
|523,078,620.35|
|8,473,241.61|
|100,410,000.00|
|959,414,676.29|

注1：如附注三、四所述，本公司拟向上海恩捷的股东发行股份并购上海恩捷，构成同一控制下企业合并，该事项影响2016年1月1日的未分配利润减少39,072,868.86元。
注2：公司2016年度分配股利80,000,000.00元，系经股东大会审议通过，以截至2015
年12月31日止总股本10,040.00万元为基数，每1股派发现金股利0.796813元（含税），共计派发现金股利80,000,000.00元。
公司2017年度分配股利100,410,000.00元，系经2016年度股东大会审议通过，以总股本13,645.00万元为基数，每10股派发现金股利7.358739元（含税），共计派发现金股利
100,410,000.00元。
注释38．营业收入和营业成本
||||
|-|-|-|
|2017年度|||
|收入|成本|收入|
|2,096,301,471.38|1,189,522,768.24|1,626,319,676.13|
|18,073,611.32|15,525,188.03|18,842,245.26|

1．主营业务按行业类别列示
||||
|-|-|-|
|2017年度|||
|收入|成本|收入|
|2,096,301,471.38|1,189,522,768.24|1,626,319,676.13|

2．主营业务按产品类别列示
||||
|-|-|-|
|2017年度|||
|收入|成本|收入|
|456,615,970.58|154,543,284.80|179,338,301.75|
|437,287,431.73|157,860,208.61|319,582,252.35|
|274,540,519.69|188,618,024.54|223,954,237.75|
|316,906,584.27|292,050,654.88|311,569,582.07|
|159,368,625.10|89,566,719.91|194,705,277.29|
|222,367,058.55|166,476,335.29|176,774,900.91|
|144,254,932.70|120,079,136.95|167,623,488.98|

财务报表附注第60页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
||||
|-|-|-|
|2017年度|||
|84,960,348.76|20,328,403.26|52,771,635.03|
|2,096,301,471.38|1,189,522,768.24|1,626,319,676.13|

3．公司前五名客户营业收入情况
2017年度
客户名称
||
|-|
|金额|
|202,898,320.79|
|191,237,554.41|
|114,716,029.90|
|113,123,746.67|
|73,782,959.67|
|695,758,611.44|

续：
2016年度
客户名称
||
|-|
|金额|
|203,353,083.11|
|104,774,056.69|
|85,727,022.00|
|70,157,688.15|
|65,072,792.73|
|529,084,642.68|

4．营业收入的其他说明
公司营业收入本期较上期增长较大的主要原因系：公司之子公司上海恩捷处于成长阶段，市场及客户不断扩张，销售数量及销售收入增幅较大。
注释39．税金及附加
||
|-|
|2017年度|
|4,927,891.67|
|3,177,429.17|
|3,199,948.04|
|1,574,237.74|
|1,571,268.61|
|27,969.90|
|2,118,286.12|

财务报表附注第61页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
||
|-|
|2017年度|
|34,537.61|
|16,631,568.86|

注释40．销售费用
||
|-|
|2017年度|
|7,655,423.01|
|24,389,335.99|
|6,467,637.68|
|135,000.00|
|2,608,628.83|
|84,310.02|
|473,501.80|
|306,604.88|
|869,489.24|
|4,044.11|
|-791,303.84|
|42,202,671.72|

销售费用说明：
注：“其他”系公司本期以销售折让的方式进行返利，并冲减已计提销售费用所致。
注释41．管理费用
||
|-|
|2017年度|
|50,233,538.59|
|13,130,435.97|
|85,426,574.80|
|4,496,009.22|
|2,806,454.92|
|2,844,615.70|
|623,767.57|
|613,303.60|
|7,349,222.71|
|2,164,170.15|
|935,796.31|
|7,730,259.23|
|484,915.46|

财务报表附注第62页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
||
|-|
|2017年度|
|4,113,765.35|
|38,941,890.79|
|221,894,720.37|

注释42．财务费用
||
|-|
|2017年度|
|16,145,422.37|
|4,927,882.60|
|429,261.54|
|576,562.28|
|12,223,363.59|

注释43．资产减值损失
||
|-|
|2017年度|
|3,098,824.11|
|-105,599.23|
|2,993,224.88|

注释44．投资收益
1．投资收益明细情况
||
|-|
|2017年度|
|1,403,042.05|
|7,966,054.46|
|9,369,096.51|

2．投资收益的说明
投资收益本期金额较上期金额增加较多，主要系本期利用部分闲置资金购买理财产品获得利息收益所致。
注释45．资产处置收益
||
|-|
|2017年度|
|-84,329.22|
|-84,329.22|

注释46．其他收益
财务报表附注第63页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
1．其他收益明细情况
||
|-|
|2017年度|
|13,482,974.40|
|13,482,974.40|

2．计入其他收益的政府补助
|||
|-|-|
|本期发生额|上期发生额|
|2,244,000.00||
|1,600,000.00||
|1,332,350.00||
|1,217,000.00||
|1,000,000.00||
|552,371.63||
|339,999.96||
|300,000.00||
|200,000.00||
|200,000.00||
|140,000.00||
|56,700.00||
|50,000.04||
|36,400.00||
|18,867.92||
|8,000.00||
|5,829.60||
|3,100.00||
|2,800.00||
|52,145.00||
|2,618,458.17||
|90,065.13||
|933,655.00||
|481,231.95||
|13,482,974.40||

注1、注2、注3的具体说明详见：附注八之注释32．递延收益。
注释47．营业外收入
财务报表附注第64页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
|||
|-|-|
|2017年度|2016年度|
||17,725,703.84|
|89,054.00||
|625,950.47|427,871.93|
|715,004.47|18,153,575.77|

1．计入当期损益的政府补助
|||
|-|-|
|2017年度|2016年度|
||6,600,000.00|
||2,000,000.00|
||1,750,000.00|
||1,500,000.00|
||1,209,347.22|
||414,000.00|
||354,800.00|
||340,000.00|
||339,999.96|
||134,000.00|
||100,000.00|
||100,000.00|
||100,000.00|
||73,500.00|
||56,000.00|
||33,333.35|
||30,000.00|
||30,000.00|
||30,000.00|
||25,200.00|
||24,700.00|
||23,000.00|
||10,000.00|
||6,220.00|
||6,000.00|
||2,350,833.31|
||70,000.00|

财务报表附注第65页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
||
|-|
|14,770.00|
|17,725,703.84|

注释48．营业外支出
|||
|-|-|
|2017年度|2016年度|
||18,300.78|
||2,853.98|
|23,549.72|24,000.00|
|2,686,097.30||
|223,776.53|712,747.19|
|2,933,423.55|757,901.95|

注释49．所得税费用
1．所得税费用表
||
|-|
|2017年度|
|101,162,662.70|
|-16,549,801.65|
|84,612,861.05|

2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 2017年度
利润总额 633,930,899.62按法定/适用税率计算的所得税费用 95,089,634.94子公司适用不同税率的影响 -148,293.01调整以前期间所得税的影响 -7,226,584.55非应税收入的影响 -3,334,896.06不可抵扣的成本、费用和损失影响 232,999.73所得税费用 84,612,861.05注释50．所有权或使用权受到限制的资产
||
|-|
|2017年12月31日|
|88,905,610.94|
|158,485,259.73|
|533,188,124.67|
|112,991,227.23|
|566,021,556.33|
|1,459,591,778.90|

财务报表附注第66页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
注1：所有权受到限制的货币资金具体明细详见：本附注八之注释1．.货币资金。
注2：所有权受到限制的应收账款、存货、固定资产、无形资产、在建工程的具体说明详见：附注十四之（一）重大承诺事项。
注释51．外币货币性项目
1．截至2017年12月31日止外币货币性项目
|||
|-|-|
|期末外币余额|折算汇率|
|570,854.90|6.5342|
|19,279.75|7.8023|
|317,607.77|6.5342|
|179,437.50|6.5342|

九、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|云南省玉溪市|云南省玉溪市|Bopp薄膜生产及销售|100.00||
|云南省玉溪市|云南省玉溪市|纸类生产及销售|100.00||
|四川省成都市|四川省成都市|Bopp薄膜生产及销售|100.00||
|上海市|上海市|锂电池隔离膜的制造、销售|93.33||
|广东省珠海市|广东省珠海市|锂电池隔离膜的制造、销售|100.00||
|上海市|上海市|信息技术、锂电池隔离膜技术|100.00||
|上海市|上海市|锂电池隔离膜的销售|100.00||

2．重要的非全资子公司
|||||
|-|-|-|-|
|少数股东持股比例(%)|2016年度归属于少数股东损益|2016年度向少数股东宣告分派的股利|2016年12月31日少数股东权益余额|

财务报表附注第67页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
||||
|-|-|-|
|6.67|13,315,457.58|91,144,485.98|

续：
|||||
|-|-|-|-|
|少数股东持股比例(%)|2017年度归属于少数股东损益|2017年度向少数股东宣告分派的股利|2017年12月31日少数股东权益余额|
|6.67|26,239,418.22||121,628,188.47|

3．重要非全资子公司的主要财务信息
子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额。
2017年12月31日 2016年12月31日
项目
上海恩捷新材料科技股份有限公司
||
|-|
|738,121,084.71|
|2,251,533,043.15|
|2,989,654,127.86|
|670,493,190.09|
|495,649,866.33|
|1,166,143,056.42|
|894,105,104.79|
|393,394,576.00|
|393,394,576.00|
|30,576,266.47|

(二)在合营安排或联营企业中的权益
1．重要的联营企业
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例(%)||
||||直接|间接|
|云南省玉溪市|云南省玉溪市|添加剂生产|40.00||

2．重要联营企业的主要财务信息
2017年12月31日/2017年度 2016年12月31日/2016年度项目
昆明昆莎斯塑料色母有限公司
||
|-|
|9,584,951.54|
|341,903.36|
|9,926,854.90|
|2,115,149.74|
|2,115,149.74|

财务报表附注第68页
云南创新新材料股份有限公司
2017年度、2016年度
备考财务报表附注
2017年12月31日/2017年度 2016年12月31日/2016年度项目
昆明昆莎斯塑料色母有限公司
||
|-|
|3,124,682.06|
|137,253.96|
|3,261,936.03|
|30,745,801.31|
|3,507,605.13|
|3,507,605.13|
|1,308,386.80|

十、与金融工具相关的风险披露
本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为汇率风险和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。
（一）信用风险
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司持有的货币资金，主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
截止2017年12月31日，本公司的前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额
29.93%(2016年：33.20%)。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)
的账面金额。除附注十四所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本
财务报表附注第69页
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公司承受信用风险的担保。
（二）流动性风险
流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险。
本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
截止2017年12月31日，本公司各项金融资产及金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
2017年12月31日
项目
||||||
|-|-|-|-|-|
|账面净值|账面原值|1年以内|1-2年|2-5年|
|527,333,166.50|527,333,166.50|527,333,166.50|||
|721,382,799.23|732,414,800.89|732,414,800.89|||
|157,807,429.84|157,807,429.84|157,807,429.84|||
|4,462,745.33|5,092,164.35|5,092,164.35|||
|129,271.48|129,271.48|129,271.48|||
|300,000,000.00|300,000,000.00|300,000,000.00|||
|1,711,115,412.38|1,722,776,833.06|1,722,776,833.06|||
|327,931,302.09|327,931,302.09|327,931,302.09|||
|246,352,783.40|246,352,783.40|246,352,783.40|||
|220,869,125.53|220,869,125.53|220,869,125.53|||
|1,531,776.57|1,531,776.57|1,531,776.57|||
|74,333,529.18|74,333,529.18|74,333,529.18|||
|477,200,000.00|477,200,000.00|57,000,000.00|57,000,000.00|97,000,000.00|
|1,891,305.00|1,891,305.00|1,891,305.00|||
|1,350,109,821.77|1,350,109,821.77|929,909,821.77|57,000,000.00|97,000,000.00|

续：
2016年12月31日
项目
||||||
|-|-|-|-|-|
|账面净值|账面原值|1年以内|1-2年|2-5年|
|879,454,695.76|879,454,695.76|879,454,695.76|||
|579,912,897.21|591,275,094.09|591,275,094.09|||
|98,407,916.66|98,407,916.66|98,407,916.66|||
|23,229,492.69|23,600,317.18|23,600,317.18|||
|282,087.80|282,087.80|282,087.80|||
|1,164,352.12|1,164,352.12|1,164,352.12|||

财务报表附注第70页
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备考财务报表附注
2016年12月31日
项目
||||||
|-|-|-|-|-|
|账面净值|账面原值|1年以内|1-2年|2-5年|
|1,582,451,442.24|1,594,184,463.61|1,594,184,463.61|||
|13,500,000.00|13,500,000.00|13,500,000.00|||
|173,731,013.08|173,731,013.08|173,731,013.08|||
|184,688,546.47|184,688,546.47|184,688,546.47|||
|194,930.08|194,930.08|194,930.08|||
|373,550.58|373,550.58|373,550.58|||
|80,000,000.00|80,000,000.00|80,000,000.00|||
|452,488,040.21|452,488,040.21|452,488,040.21|||

（三）市场风险
1．汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元和欧元）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约来达到规避汇率风险的目的。
（1）本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
（2）截止2017年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
2017年12月31日
项目
|||
|-|-|
|美元项目|欧元项目|
|3,730,080.10|150,426.39|
|2,075,312.69||
|5,805,392.79|150,426.39|
|1,172,480.51||
|1,172,480.51||

续：
2016年12月31日
项目
|||
|-|-|
|美元项目|日元项目|
|7,773,782.76||
|4,696,125.97||

财务报表附注第71页
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2016年12月31日
项目
|||
|-|-|
|美元项目|日元项目|
|12,469,908.73||
||893,865.00|
||893,865.00|

（3）敏感性分析：
截止2017年12月31日，对于本公司各类美元及欧元金融资产和美元金融负债，如果人民币对美元及欧元升值或贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约40.52万元（2016年度约113.59万元)。
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
（1）本年度公司无利率互换安排。
（2）截止2017年12月31日，本公司长期带息债务主要为人民币计价的浮动利率合同，金额为47,720.00万元，详见附注八注释29、31。
（3）敏感性分析：
截止2017年12月31日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，本公司的净利润会减少或增加约51.00万（2016年度约50.06万元)。
上述敏感性分析假定在资产负债表日已发生利率变动，并且已应用于本公司所有按浮动利率获得的借款。
十一、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
截止2017年12月31日，本公司无以公允价值计量的金融工具。
（二）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收票据、应收款项、其他应收款、应
付票据、应付款项。
财务报表附注第72页
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上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十二、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
本公司实际控制人系PAUL XIAOMINGLEE、李晓华家族。
(二)本公司的子公司情况详见附注九（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注九（二）在合营安排或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
昆明昆莎斯塑料色母有限公司 联营企业
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
|||
|-|-|
|关联交易内容|2017年度|
|采购添加剂|30,745,694.14|

3．销售商品、提供劳务的关联交易
|||
|-|-|
|关联交易内容|2017年度|
|采购添加剂|12,881,196.59|

4．关联租赁情况
（1）本公司作为出租方
|||
|-|-|
|租赁资产种类|本期确认租赁收入|
|办公室|2,285.72|
|办公室|3,103.55|
|厂房|22,266.44|
||27,655.71|

5．关联担保情况
（1）本公司作为被担保方
截至2017年12月31日止公司关联担保情况如下：
财务报表附注第73页
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本公司为云南德新纸业有限公司信用证、银行承兑汇票提供担保，担保总额为20,000,000.00元。
云南德新纸业有限公司为本公司信用证、货款及银行承兑汇票提供担保，担保总额为63,400,000.00元。
云南红塔塑胶有限公司为红塔塑胶（成都）有限公司信用证、货款及银行承兑汇票提供担保，担保总额为30,000,000.00元。
本公司、云南德新纸业有限公司及云南红塔塑胶有限公司为云南红塔塑胶有限公司信用证、货款及银行承兑汇票提供担保，担保总额为120,000,000.00元。
本公司之子公司上海恩捷作为被担保方的具体明细如下：
||||
|-|-|-|
|最高担保金额|担保起始日|担保到期日|
|170,000,000.00|2012年12月5日|2019年12月9日|
|1,000,000,000.00|2017年8月14日|2025年8月13日|
|1,000,000,000.00|2017年8月14日|2025年8月13日|
|20,000,000.00|2017年6月30日|2020年6月29日|
|20,000,000.00|2017年6月30日|2020年6月29日|
|50,000,000.00|2017年6月15日|2020年4月4日|
|220,000,000.00|2017年6月6日|2020年6月6日|
|50,000,000.00|2017年9月20日|2022年9月20日|
|98,000,000.00|2017年7月25日|2020年10月31日|
|98,000,000.00|2017年7月25日|2020年10月31日|
|200,000,000.00|2017年10月1日|2021年6月30日|
|200,000,000.00|2017年10月1日|2021年6月30日|
|50,000,000.00|2017年8月18日|2024年8月18日|
|50,000,000.00|2017年8月18日|2024年8月18日|
|3,226,000,000.00|||

（2）本公司作为担保方
||||
|-|-|-|
|最高担保金额|担保起始日|担保到期日|
|1,000,000,000.00|2017年8月14日|2025年8月13日|
|1,000,000,000.00|||

6．关联方资金拆借
（1）向关联方拆入资金
财务报表附注第74页
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备考财务报表附注
|||||
|-|-|-|-|
|拆入金额|归还资金|起始日|到期日|
|2,000,000.00|2,000,000.00|2014年9月|2015年10月、11月、2016年6月|
|8,000,000.00|8,000,000.00|2014年9月|2016年6月|
|5,700,000.00|5,700,000.00|2014年10月|2016年6月|
|11,000,000.00|11,000,000.00|2014年11月|2016年6月、12月|
|17,030,000.00|17,030,000.00|2014年12月|2016年12月|
|8,000,000.00|8,000,000.00|2015年1月|2016年12月|
|27,000,000.00|27,000,000.00|2015年1月|2016年12月|
|7,500,000.00|7,500,000.00|2015年3月|2016年12月|
|500,000.00|500,000.00|2015年4月|2016年12月|
|4,000,000.00|4,000,000.00|2015年4月|2016年12月|
|1,900,000.00|1,900,000.00|2015年5月|2016年12月|
|8,000,000.00|8,000,000.00|2015年6月|2016年12月|
|100,000.00|100,000.00|2015年8月|2016年12月|
|14,000,000.00|14,000,000.00|2015年8月|2016年12月|
|2,000,000.00|2,000,000.00|2015年9月|2016年12月|
|2,949,001.90|2,949,001.90|2015年9月|2016年12月|
|2,000,000.00|2,000,000.00|2015年9月|2016年12月|
|1,000,000.00|1,000,000.00|2015年9月|2016年12月|
|20,000,000.00|20,000,000.00|2016年4月|2016年12月|
|5,000,000.00|5,000,000.00|2016年4月|2016年12月|
|13,854,641.09|13,854,641.09|2016年5月|2016年12月|
|9,782,000.00|9,782,000.00|2015年2月|2016年12月|
|3,630,000.00|3,630,000.00|2016年6月|2016年12月|
|7,370,000.00|7,370,000.00|2016年7月|2016年12月|
|9,600,000.00|9,600,000.00|2016年6月|2016年12月|
|16,000,000.00|16,000,000.00|2016年6月|2016年12月|
|10,000,000.00|10,000,000.00|2016年5月|2016年10月|
|40,000,000.00|40,000,000.00|2016年6月|2016年10月|
|257,915,642.99|257,915,642.99|||

（2）关联方拆入资金相关的利息负担情况说明：
||
|-|
|2017年度|

财务报表附注第75页
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2017年度、2016年度
备考财务报表附注
||
|-|
|2017年度|

7．关键管理人员薪酬
||
|-|
|2017年度|
|6,355,900.44|

8．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
|||||
|-|-|-|-|
|关联方|2017年12月31日|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|
|玉溪合益投资有限公司|||825.00|
|玉溪合力投资有限公司|||600.00|

（2）本公司应付关联方款项
|||
|-|-|
|关联方|2017年12月31日|
|昆明昆莎斯塑料色母有限公司|6,226,126.32|
|昆明昆莎斯塑料色母有限公司|1,890,000.00|

十三、股份支付
本公司股份支付情况如下：
（一）股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 2,570,000.00
公司本期行权的各项权益工具总额 0.00
公司本期失效的各项权益工具总额 0.00
公司期末发行在外的股票期权行权
价格的范围和合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具
限制性股票行权价格为28.65元，合同剩余二年零五个月
行权价格的范围和合同剩余期限
股份支付情况的说明：
公司于2017年4月20日召开2016年度股东大会决议并通过《关于公司2017年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》，并于2017年6月1日召开第三届董事会第四次
会议，审议通过《关于向公司2017年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，
依据上述之规定公司向84名董事、高级管理人员、中层管理人员、核心技术及业务骨干授
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2017年度、2016年度
备考财务报表附注
予限制性股票257.00万股，限制性股票授予日为2017年6月1日，授予价格为28.65元/股。
变更后注册资本为133,880,000.00元，其中新增注册资本2,570,000.00元，新增资本公积
71,060,500.00元。
限制性股票的限售期安排：
本计划授予的限制性股票限售期为自授予日起12个月、24个月、36个月。激励对象根据本计划获授的限制性股票在解除限售前不得转让、用于担保或偿还债务。限售期满后，公司为满足解除限授条件的激励对象办理解除限售事宜，未满足解除限售条件的激励对象持有的限制性股票由公司回购注销。
授予限制性股票的解除限售期及各期解除限售时间安排如下表所示：
||
|-|
|解除限售时间|
|自首次完成登记之日起12个月后的首个交易日起至首次完成登记之日起24个月内的最后一个交易日当日止|
|自首次完成登记之日起24个月后的首个交易日起至首次完成登记之日起36个月内的最后一个交易日当日止|
|自首次完成登记之日起36个月后的首个交易日起至首次完成登记之日起48个月内的最后一个交易日当日止|

激励对象因获授的限制性股票而取得的现金股利由公司代管，作为应付股利在解除限售时向激励对象支付；若根据本计划不能解除限售，则由公司收回。激励对象获授的限制性股票由于资本公积金转增股本、股票红利、股票拆细而取得的股份同时限售，不得在二级市场出售或以其他方式转让，该等股份的解除限售期与限制性股票解除限售期相同。
在上述约定期间内未申请解除限售的限制性股票或因未达到解除限售条件而不能申请
解除限售的该期限制性股票，公司将按本计划规定的原则回购并注销激励对象相应尚未解除限售的限制性股票。
授予的限制性股票的解除限售需同时满足公司业绩考核要求和个人考核要求，具体如
下：
①公司业绩考核要求
财务业绩考核的指标：净利润增长率。
本计划授予的限制性股票，在解除限售期的各会计年度中，分年度进行绩效考核并解除限售，已达到绩效考核目标作为激励对象的解除限售条件。
在本激励计划有效期内，各年度财务业绩考核目标如下表所示：
解锁期 业绩考核指标
以2016年公司归属于母公司的净利润为基数，2017年归属于母公司的净利润增长
第一次解锁
率不低于5%；
以2016年公司归属于母公司的净利润为基数，2018年归属于母公司的净利润增长
第二次解锁
率不低于7%；
财务报表附注第77页
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2017年度、2016年度
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解锁期 业绩考核指标
以2016年公司归属于母公司的净利润为基数，2019年归属于母公司的净利润增长
第三次解锁
率不低于9%。
上述“净利润”指标指未扣除激励成本前的净利润。
②个人业绩考核要求
激励对象只有在上一年度达到公司业绩考核目标及个人绩效考核满足条件的前提下，才可解锁，具体解锁比例依据激励对象个人绩效考核结果确定。激励对象个人绩效考评结果按照优、良、合格和不合格四个考核等级进行归类，各考核等级对应的考核分数和可解锁比例如下：
||||
|-|-|-|
|分数≥90|90＞分数≥80|80＞分数≥70|
|优|良|合格|
|100%|80%|50%|

（二）以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 注
可行权权益工具数量的确定依据 合同约定的转股数量
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 25,082,648.68
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 25,082,648.68
注：对于高级管理人员采用国际通行的布莱克－斯科尔斯模型，除高级管理人员外的其他激励对象，采用授予日收盘价确认其公允价值。
公司之子公司上海恩捷股份支付情况如下：
（一）股份支付总体情况
||
|-|
|2017年度|
|1,002.00|

（二）以权益结算的股份支付情况
||
|-|
|2017年度|
|按评估值确认|
|13,859,242.11|
|13,859,242.11|

其他说明：
2017年4月14日，公司之子公司上海恩捷2016年度股东大会审议通过《关于确认股
权激励方案及股权激励对象名单的议案》，同意员工持股平台珠海恒捷企业管理事务所（有
限合伙）（以下简称“珠海恒捷”）共计40人以5.50元/股的价格进行增资间接持有本公
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司1,002.00万股，以换取职工提供的服务。根据《企业会计准则第11号-股份支付》相关规
定，上述股权激励属于以权益结算的股份支付。根据北京中企华评估有限责任公司出具的
中企华评报字（2017）第3233号《评估报告》参照本公司购买上海恩捷对应股权的交易价
格51.80亿元，即14.26元/股作为本次股份支付的公允价值。因此，按照职工认购的股份数
乘以公允价值14.26元/股与认购价值5.50元/股的差额共计87,775,200.00元，公司确认为管
理费用与资本公积。同时，与被激励对象签订合同条款约定服务期限以及退出机制：自劳
动合同生效之日起5年（至2021年12月31日）内不得单方面提出辞职或以其他方式离开
本公司或将已有技术及新创技术为任何第三方使用，否则将无权享受在珠海恒捷获得的合
伙人权益，全部合伙人权益将归珠海恒捷所有，视同约定服务期限，故将上述股权激励在
2017年4月至2021年12月期间进行分期确认。综上所述，2017年1月-12月期间公司确认
股份支付费用13,859,242.11元。
十四、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
1．其他重大财务承诺事项
抵押资产情况
(1)截至 2017年 12月 31日止，本公司以固定资产中的房屋及建筑物与机器设备、无形资产中的土地使用权为抵押取得银行综合授信额度金额为22,000.00万元。具体详见附注八、注释50。
(2)2012年12月21日，公司之子公司上海恩捷与上海浦东发展银行上海分行（以下简称“浦发银行”）签订《抵押合同》，协议约定上海恩捷以土地出让金为 2,905.00万元的土地使用权、评估价值为17,068.84万元的机器设备、承包合同金额为3,000.00万元的房屋建筑物作抵押（截至2017年12月31日止所抵押的土地账面价值为2,589.94万元、机器设备账面价值为11,057.98万元、房屋建筑物账面价值为3,867.04万元），并由公司股东李晓华提供最高额17,000.00万元的连带责任保证担保，向浦发银行申请人民币借款15,000.00万元，借款期限为2012年12月10日至2017年12月9日。截至2017年12月31日止，借款余额0.00万元，但相应的抵押物尚未办理解押手续。
(3)公司之子公司上海恩捷与上海银行南汇支行签订《流动资金循环借款合同》，循环借款额度为5,000.00万元，循环借款额度期限自2017年6月15日至2018年4月4日，以上海恩捷账面价值为7,446.79万元的应收账款质押提供担保，并由上海恩捷股东PAUL XIAOMING LEE提供最高额 5,000.00万元的连带责任保证担保。截至 2017年 12月 31日止，借款余额5,000.00万元。
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(4)公司之子公司上海恩捷与上海浦东发展银行上海分行分别签订《保理融资协议》，具体明细如下：
|||
|-|-|
|借款到期日|借款金额（万元）|
|2018年1月22日|199.90|
|2018年3月9日|637.72|
|2018年3月1日|589.87|
|2018年4月2日|26.96|
|2018年4月21日|482.55|
|2018年5月9日|232.97|
|2018年5月16日|557.31|
|2018年5月17日|559.55|
|2018年5月21日|15.67|
|2018年6月5日|1,331.73|
|2018年6月1日|86.11|
||4,720.34|

同时，上述借款上海恩捷以土地出让金 2,905.00万元获取的土地使用权、评估价值为17,068.84万元的机器设备、承包合同金额为 3,000.00万元的房屋建筑物（截至2017年12月31日止所抵押的土地账面价值为2,589.94万元、机器设备账面价值为11,057.98万元、房屋建筑物账面价值为 3,867.04万元）作为抵押，截至 2017年 12月 31日止，上述借款余额共计4,720.34万元。
(5)公司之三级子公司珠海恩捷与中国建设银行珠海市分行签订《固定资产贷款合同》，借款金额为100,000.00万元，借款期限为2017年8月14日至2023年8月13日，具体借款期限以实际放款日期为准，以公司之子公司上海恩捷提供100,000.00万的连带责任保证担
保、上海恩捷股东PAUL XIAOMINGLEE及李晓华分别提供最高额100,000.00万元的连带责任保证担保以及以珠海恩捷项目土地、在建工程抵押、设备分批到位后逐一全部抵押作为补充担保（截至2017年12月31日止所抵押土地的账面价值6,128.18万元，在建工程的账面价值56,391.30万元，固定资产设备的账面价值24,066.50万元）。珠海恩捷本期申请借款金额47,720.00万元（其中1,800万元借款期限为2017年8月30日至2023年8月13日、2,200万元借款期限为2017年9月5日至2023年8月13日、2,800万元借款期限为2017
年9月8日至2023年8月13日、5,500万元借款期限为2017年9月25日至2023年8月
13日、3,500万元借款期限为2017年9月29日至2023年8月13日、5,000万元借款期限为2017年10月18日至2023年8月13日、5,000万元借款期限为2017年12月13日至2023
年8月13日、2,000万元借款期限为2017年12月28日至2023年8月13日，19,920万元
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借款期限为2017年11月10日至2023年8月13日）。截至2017年12月31日止，借款余额47,720.00万元。
(6)2017年5月5日，公司之子公司上海恩捷与浙商银行股份有限公司杭州分行签订《资产池业务合作协议》，约定资产质押池融资额度为资产质押池内每一项资产的价值乘以对应的质押率得到的质押额度、资产池保金账户余额及资产池配套额度之和，即上海恩捷提供的最高额担保额度。该资产池用于向银行申请开具银行承兑汇票及短期借款等，资产池融资额度为4亿元，以上海恩捷股东PAUL XIAOMINGLEE、李晓华共同提供22,000.00万元的连带责任保证和以上海恩捷应收合肥国轩高科动力能源有限公司款项评估价值3,150.80万元
（账面价值3,156.92万元）作为质押。截止2017年12月31日，上海恩捷在该资产池业务项下开具的银行承兑汇票余额为1,642.57万元，相应的资产质押池中质押物为1,647.45万元的银行保证金。
除存在上述承诺事项外，截止2017年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
1．对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响
为关联方提供提保详见：本附注十二之（四）之5.关联担保情况。
2．开出保函、信用证
截至2017年12月31日止，金融机构为本公司出具的信用证余额为554,400.00美元。
公司之子公司上海恩捷为购买隔膜用萃取设备向 MARUBENITEKMATEXCORPORATION开具JPY32,600.00万元的信用证支付合同总价款，信用证保证金比例为21%，相应的保证金人民币为400.00万元，信用证到期日为2018年12月10日。
公司之三级子公司珠海恩捷为购买缺陷检测仪向 MARUBENITEKMATEXCORPORATION开具 JPY66,142,400.00的信用证支付合同总价款，以银行承兑汇票 514.53万元作为质押，信用证到期日为2018年1月15日。截止2017年12月31日止，相应的银行承兑汇票到期已结转至保证金户，保证金账户余额为421.26万元。
公司之三级子公司珠海恩捷为购买21PLUS测控系统向赛默飞世尔科技（中国）有限公司开具14.80万美元的信用证支付剩余合同价款，信用证保证金比例100%，相应的保证金人民币为110.00万元，信用证到期日为2018年2月15日。
除存在上述或有事项外，截止2017年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。
十五、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
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十六、补充资料
（一）非经常性损益明细表
||
|-|
|2017年度|
|-2,770,426.52|
|13,482,974.40|
|7,966,054.46|
|467,678.22|
|2,875,474.54|
|5,080,439.91|
|436,022.33|
|20,915,223.60|

（二）净资产收益率及每股收益
2017年度
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|16.84|2.2105|
|16.17|2.1217|

2016年度
|||
|-|-|
|加权平均净资产收益率（%）||
||基本每股收益|
|26.52|1.6695|
|25.30|1.5930|

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（公章）
二〇一八年三月六日
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