青海春天药用资源科技股份有限公司审 计 报 告
瑞华审字[2018]630600001号
目 录
·一····、·······审····计····报····告········ ···························· ··············· 1-5
二、已审财务报表
1、合并资产····负····债····表········ ············································· 6-7
2、········合····并····利····润····表········ ································· ······ 8
·····················3···、·········合····并····现····金····流····量····表········ 9
····4···、·········合····并····股····东····权····益····变····动····表········ ·· 10-115、·····资····产····负····债····表··················· ························ ······· 12-13····················6··、·········利····润····表········ ······························ 14
7、·········现····金····流····量····表········ ······························· ······· 15
············8··、·········股·····东·····权····益·····变·····动····表········ ·· 16-179、·········财····务····报····表····附····注········ ·························· ···· 18-85
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注青海春天药用资源科技股份有限公司
2017年度财务报表附注
一、公司基本情况
青海春天药用资源科技股份有限公司（原青海贤成矿业股份有限公司）（以下简称“本公司”），于 1998年 8月 25日经青海省人民政府以“青股审[1998]第 004号”文批准，由西宁市国新投资控股有限公司（以下简称“西宁国新”）为主要发起人，联合西宁市大十字百货商店、上海振鲁实业有限公司、西宁特殊钢（集团）有限责任公司、青海省集体工业物资供销处等共同发起设立。于 1998年 8月 28日在青海省工商行政管理局登记注册，注册资本为75,000,000元。2001年3月9日，中国证券监督管理委员会以“证监发行字[2001]23号”文批复，同意本公司首次公开向社会公众发行人民币普通股35,000,000股，每股面值1元，发行价格为5.68元/股，此次发行后的股本为 110,000,000元。
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
2004年5月26日，经本公司2003年度股东大会审议通过以2003年12月31日股本为基数，实施资本公积转增股本方案，每 10股转增 10股，于 2004年 7月 19日实施完成，股本变更为220,000,000元。2005年4月20日，本公司2004年度股东大会审议通过以 2004年 12月 31日股本总数 220,000,000股为基数，实施资本公积转增股本方案，每10股转增3股，于2005年5月12日实施完成，股本变更为286,000,000元。
2006年11月6日，本公司股东大会审议通过股权分置改革方案：以资本公积金向方案实施股权登记日在册的全体流通股股东定向转增股本，流通股股东每持有 10股获得2.24股的转增股份。转增后股本变更为 306,384,000元。
2010年 12月 31日，中国证券监督管理委员会核发的《关于核准青海贤成矿业股份有限公司向西宁市国新投资控股有限公司、张邻发行股份购买资产的批复》（证监许可[2010]1944号），核准本公司向西宁国新发行 140,902,333股、张邻发行 6,043,463股人民币普通股股份购买相关资产，本次发行新股后的股本总额为 453,329,796股。2011年 8月 12日，本公司 2011年度临时股东大会审议通过以 2011年 6月 30日股本总数 453,329,796股为基数，实施资本公积转增股本方案，每 10股转增 5股，股本变更为679,994,694元。
2011年 11月 11日，中国证券监督管理委员会核发的《关于核准青海贤成矿业股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2011]1804号），核准本公司非公开发行不超过 26,226.73万股新股，本次发行新股后的股本总额为 942,261,994股。2012年 6月15日，本公司2012年第一次临时股东大会审议通过以2011年 12月31日股本总数 942,261,994股为基数，实施资本公积转增股本方案，每 10股转增 7股，股本变更为
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注1,601,845,390元。
根据大柴旦粤海化工有限公司（债权人）申请，西宁市中级人民法院（以下简称“西宁中院”）于 2013年 6月 18日以（2013）宁民二破字第 002-1号《民事裁定书》裁定本公司破产重整，2013年 12月 18日本公司召开第二次债权人会议，出资人及债权人表决通过《重整计划草案》。西宁中院于 2013年 12月 20日以（2013）宁民二破字第002-5号《民事裁定书》裁定批准本公司重整计划。西宁中院于2014年7月21日以（2013）宁民二破字第 002-10号《民事裁定书》裁定本公司破产重整程序终结。本公司完成权益调整方案中的缩股及股票让渡方案，股本由 1,601,845,390股缩股至 198,925,752股。
根据本公司2014年度第三次临时股东大会决议和中国证券监督管理委员会证监许可〔2015〕234号《关于核准青海贤成矿业股份有限公司重大资产重组及向西藏荣恩科技有限公司等发行股份购买资产的批复》，本公司发行 489,388,261股股份，以向西藏荣恩科技有限公司、肖融、新疆泰达新源股权投资有限公司、卢义萍、新疆益通投资有限合伙企业、上海盛基创业投资有限公司、上海中登投资管理事务所购买所持有的青海春天药用资源科技利用有限公司99.8034%的股权。发行后本公司股本变更为688,314,013.00元。其中：西藏荣恩科技有限公司持股比例为50.04%，为本公司控股股东。
因本公司子公司青海春天药用资源科技利用有限公司2015年度、2016年度未能完成业绩承诺，本公司以 1元的价格回购西藏荣恩科技有限公司、肖融、新疆泰达新源股权投资有限公司、卢义萍、新疆益通投资有限合伙企业、上海盛基创业投资有限公司、上海中登投资管理事务所等七位股东持有本公司的股份，由于上海盛基创业投资有限公司所持有的本公司股份被司法冻结，本公司先行办理另外六名股东所持股份的回购注销。其中：2015年度注销2,702,563股股份，2016年度注销54,857,469股股份，注销后公司股本变更为 630,753,981元。
本公司统一社会信用代码：91630000710402282C，法定代表人：张雪峰；注册地：青海省西宁经济技术开发区东新路 1号；经营范围：青藏高原天然优势资源的综合开发、利用、生产、销售及咨询服务；其他生物资源开发利用；矿产品加工、销售；经济信息咨询服务；实业投资及开发。（以上范围依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本财务报表业经本公司董事会于2018年4月13日决议批准报出。本公司2017年度纳入合并范围的子公司2户，孙公司8户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加1户，减少1户，详见本附注七“合并范围的变更”。
本公司子公司青海春天药用资源科技利用有限公司主要从事青藏高原天然优势资源的综合开发、利用、生产、销售及咨询服务；孙公司西藏老马广告有限公司主要从事广告代理、发布业务；孙公司霍尔果斯恒朗股权投资有限公司主要从事对外投资。
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于 2006年 2月 15日及其后颁布和修订的 42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2017年12月31日的财务状况及2017年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币500万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 按应收款项发生账龄划分
合并范围内关联方 纳入合并报表范围内关联方应收款项
不同组合计提坏账准备的计提方法：
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
合并范围内关联方 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）1年以内（含1年，下同） 5 5
1-2年 10 10
2-3年 20 20
3-4年 50 50
4-5年 80 80
5年以上 100 100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
11、存货
存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、在产品、库存商品等。
（1）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
（2）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注（3）存货的盘存制度为永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物 年限平均法 30 5 3.17机器设备 年限平均法 10 5 9.50电子设备 年限平均法 3 5 31.67运输设备 年限平均法 4 5 23.75办公设备 年限平均法 3 5 31.67其他设备 年限平均法 3 5 31.67预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
23、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
24、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。
发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、17“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
25、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
本公司不同模式下销售商品收入的确认方法：
①本公司对各区域合作商的销售采用买断模式，以收到全部货款并且货物发出后，作为风险和报酬的转移时点确认商品销售收入；
②本公司对销售客户采用赊销模式，以货物交付客户作为风险和报酬的转移时点确认商品销售收入；
③本公司采用委托代销模式，以收到委托代销结算清单的时间作为风险报酬的转移时点确认商品销售收入；
④本公司直营店或专卖店的零售业务以商品交付客户并收到销售流水单和缴款记录清单的时间作为风险报酬的转移时点确认商品销售收入。
（2）提供劳务收入
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
本公司主要劳务收入的确认方法：
①广告业务收入：本公司承接业务后，按照客户要求选择媒体并与其签订广告投放合同，由媒体按照投放计划执行广告发布，广告发布后，确认收入。
②咨询业务收入：本公司承接业务后，为客户提供营销规划、品牌及产品规划、包装设计等咨询服务。根据约定完成各项咨询服务，定期将咨询服务成果以书面形式向客户提交，经客户验收后完成交接并签署确认函，本公司按照合同约定结算方式收取服务费，确认收入。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
26、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
28、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
29、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2017年4月，财政部先后修订及新发布了部分企业会计准则，包括：《企业会计准则第 22号—金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23号—金融资产转移》、《企业会计准则第 24号—套期会计》、《企业会计准则第 37号—金融工具列报》、《企业会计准则第42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》、《企业会计准则第16号—政府补助》、《企业会计准则第14号—收入》。其中《企业会计准则第42号-持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》自 2017年5月28日起施行，《企业会计准则第 16号-政府补助》自 2017年 6月 12日起施行，其余新准则要求境内外同时上市公司自
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注2018年1月1日起施行，其他境内上市企业自2019年1月1日其施行，同时鼓励企业提前执行。经本公司于2018年3月7日召开第七届董事会第四次会议，审议通过了《关于会计政策变更的议案》，本公司按照财政部的要求时间执行前述会计准则。
《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》准则规范了持有待售的非流动资产或处置组的分类、计量和列报，以及终止经营的列报。本财务报表已按该准则对实施日（2017年5月28日）存在的终止经营对可比年度财务报表列报和附注的披露进行了相应调整。执行《企业会计准则第16号——政府补助（2017年修订）》之前，本公司将取得的政府补助计入营业外收入；与资产相关的政府补助确认为递延收益，在资产使用寿命内平均摊销计入当期损益。执行《企业会计准则第 16号——政府补助（2017年修订）》之后，对 2017年 1月 1日之后发生的与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
（2）会计估计变更
本公司本年无会计估计变更事项。
30、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（4）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（9）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按6%、11%、17%的税率计算销项税，并按扣除当期允增值税
许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%、15%、12%、9%计缴。
注：根据财政部国家税务总局《关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税【2017】 37号），自 2017年 7月 1日起，本公司与子公司冬虫夏草原草销售的增值税税率由13%变更为11%。
2、税收优惠及批文
根据《西藏自治区人民政府关于我区企业所得税税率问题的通知》（藏政发[2011]14号），根据国家西部大开发税收优惠政策，对设在西藏自治区的各类企业，在2011年至2020年期间，继续按15%的税率征收企业所得税。本公司子公司西藏极草药用资源有限
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注公司和西藏老马广告有限公司按15%的税率征收企业所得税。根据《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区招商引资若干规定的通知》（藏政发[2014]103号），自2015年1月1日起至2017年12月31日止，本公司子公司西藏极草药用资源有限公司和西藏老马广告有限公司暂免征收应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分。
根据《新疆维吾尔自治区促进股权投资类企业发展暂行办法》(新政办[2010]187号)第二十一条第一款规定，公司制的股权投资类企业，纳入自治区支持中小企业服务体系，依法享受国家西部大开发各项优惠政策，执行15%的所得税率，自治区地方分享部分减半征收。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年末”指 2017年12月31日，“年初”指2017年1月1日；“本年”指2017年度，“上年”指2016年度。
1、货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金
银行存款 206,191,165.39 680,833,777.88其他货币资金 47,708.34 20,009.71合计 206,238,873.73 680,853,787.59注：深圳市中级人民法院依申请冻结本公司银行账户，账户资金余额为32,432,119.67元。本公司已按《重整计划》规定履行了对申请执行人的清偿义务，但其在接受清偿后仍申请对本公司银行帐户进行查封，本公司提起执行异议申请，现正在办理解除冻结手续。
年末银行存款余额中结构性存款为 100,000,000.00元。
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项目 年末余额 年初余额
交易性金融资产 499,722,826.82
其中：债务工具投资 499,722,826.82
权益工具投资
合计 499,722,826.82
3、应收票据
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 12,425,093.15商业承兑汇票
合计 12,425,093.15
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注4、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例
账面价值金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收款项
按账龄组合计提坏账准备
112,135,614.70 100.00 6,202,650.05 5.53 105,932,964.65的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收款项
合计 112,135,614.70 100.00 6,202,650.05 5.53 105,932,964.65（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收款项
按账龄组合计提坏账准备
102,597,618.41 100.00 5,776,337.63 5.63 96,821,280.78的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收款项
合计 102,597,618.41 100.00 5,776,337.63 5.63 96,821,280.78组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)1年以内
102,976,190.00
5,148,689.50 5.00
1至2年
7,781,643.89
778,404.39 10.002至3年
1,377,780.81
275,556.16 20.00合计 112,135,614.70 6,202,650.05
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金 426,312.42元。
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
序号 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额的比例（%） 1 非关联方 52,088,384.83 1年以内 46.45
2 非关联方 6,604,590.17 1年以内 5.89
3 非关联方 4,996,600.00 1年以内 4.46
4 非关联方 4,783,970.00 1年以内 4.27
5 非关联方 4,704,790.00 1年以内 4.20
合计 73,178,335.00 65.27
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内
83,833,960.46 98.79
3,638,209.24 84.581至2年
363,797.60 0.43
222,476.53 5.172至3年
220,070.88 0.26
411,961.20 9.583年以上
439,215.00 0.52
29,000.00 0.67合计
84,857,043.94 100.00
4,301,646.97 100.00（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
序号 与本公司关系 金额 年限 未结算原因 1 非关联方 81,813,015.41 1年以内 尚未结算 2 非关联方 845,986.00 1年以内 尚未结算 3 非关联方 256,000.001至2年、3至4年 尚未结算 4 非关联方 195,000.00 1-2年 尚未结算 5 非关联方 185,731.43 1年以内 尚未结算合计 83,295,732.84
6、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类别
账面余额 坏账准备
比例 计提比例
账面价值金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备的其他
4,426,752.38 100.00 3,286,740.61 74.25 1,140,011.77应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 4,426,752.38 100.00 3,286,740.61 74.25 1,140,011.77（续）
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备的其他
7,013,688.03 96.29
3,289,286.48 46.90 3,724,401.55应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
270,584.74 3.71 270,584.74 100.00
准备的其他应收款
合计 7,284,272.77 100.00 3,559,871.22 48.87 3,724,401.55组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备
计提比例（%）1年以内 561,611.39 28,080.58 5.00
1至2年 186,412.00 18,641.20 10.002至3年 352,660.00 70,532.00 20.003至4年 107,116.56 53,558.28 50.004至5年 515,199.39 412,175.51 80.005年以上 2,703,753.04 2,703,753.04 100.00合计 4,426,752.38 3,286,740.61
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额0元；本年转回坏账准备金额 273,130.61元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
保证金 904,259.71 4,022,644.52代垫款项 184,633.30 145,950.76往来款 3,113,400.60 3,115,677.49押金 224,458.77
合计 4,426,752.38 7,284,272.77（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余 坏账准备序号 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%）年末余额 1 往来款 593,788.68 5年以上 13.41 593,788.68 2 往来款 463,075.14 5年以上 10.46 463,075.14 3 往来款 400,000.00 4-5年 9.04 320,000.00 4 保证金 300,000.00 2至3年 6.78 60,000.00 5 往来款 250,095.25 5年以上 5.65 250,095.25合计 2,006,959.07 45.34 1,686,959.07
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注7、存货
（1）存货分类
年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 353,993,171.83 353,993,171.83在产品 12,349,486.64 12,349,486.64库存商品 24,842,914.84 25,583.37 24,817,331.47包装物 7,154,389.67 7,154,389.67低值易耗品 107,952.36 107,952.36合计 398,447,915.34 25,583.37 398,422,331.97（续）
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值原材料 386,278,185.98 386,278,185.98在产品 12,759,644.05 12,759,644.05库存商品 31,920,377.86 9,975.96 31,910,401.90包装物 8,366,988.88 8,366,988.88低值易耗品 207,715.59 207,715.59合计 439,532,912.36 9,975.96 439,522,936.40（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项目 年初余额 年末余额计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 9,975.96 25,097.90 9,490.49 25,583.37合计 9,975.96 25,097.90 9,490.49 25,583.37（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
本年转回存货跌 本年转销存货跌价准备项目 计提存货跌价准备的具体依据
价准备的原因 的原因
库存商品 商品已近保质期 存货出售
8、其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
基金投资 441,038,461.54
理财投资 70,000,000.00 605,060,970.32待抵扣税金 3,181,151.03 2,060,969.49预交所得税 234,103.08 206,244.24房租 112,909.29 343,572.64服务费 208,176.36 136,910.37合计 514,774,801.30 607,808,667.06
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注9、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额减值准备账面价值 账面余额 减值准备 账面价值可供出售债务工具
可供出售权益工具 20,000,000.00 20,000,000.00其中：按公允价值计量的
按成本计量的 20,000,000.00 20,000,000.00合计 20,000,000.00 20,000,000.00（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被投资本年现被投资单位 本年 年 本年 本年 单位持股年初 本年减少 年初 年末 金红利增加 末 增加 减少 比例（%）霍尔果斯神州易
桥股权投资合伙 20,000,000.00 20,000,000.00
企业（有限合伙）
合计 20,000,000.00 20,000,000.00
本公司子公司的子公司霍尔果斯恒朗股权投资有限公司本年对霍尔果斯神州易桥股权投资合伙企业（有限合伙）增加投资，并委派一名投资决策委员会委员，对其业务具有重大影响，本年转入长期股权投资核算。
10、长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认其他综合收
追加投资 减少投资 其他权益变动的投资损益 益调整
联营企业：
上海艺赛文化传播
20,000,000.00 574,945.31
有限公司
霍尔果斯神州易桥
股权投资合伙企业 100,000,000.00 68,742,888.28
（有限合伙）
霍尔果斯中企易桥
股权投资合伙企业 130,000,000.00 7,848,607.11
（有限合伙）
合计 20,000,000.00 230,000,000.00 77,166,440.70
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注（续）
本年增减变动
减值准备被投资单位
宣告发放现金
年末余额
计提减值准备 其他
年末余额股利或利润
联营企业：
上海艺赛文化传播有限公司 20,574,945.31
霍尔果斯神州易桥股权投资
168,742,888.28
合伙企业（有限合伙）
霍尔果斯中企易桥股权投资
137,848,607.11
合伙企业（有限合伙）
合计
327,166,440.70
11、投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物土地使用权 在建工程 合计一、账面原值
1、年初余额 6,441,150.00 6,441,150.002、本年增加金额 193,234.50 193,234.50（1）外购
（2）固定资产转入 193,234.50 193,234.503、本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、年末余额 6,634,384.50 6,634,384.50二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额 118,982.35 118,982.352、本年增加金额 208,690.20 208,690.20（1）计提或摊销 208,690.20 208,690.20（2）固定资产转入
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、年末余额 327,672.55 327,672.55三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 6,306,711.95 6,306,711.952、年初账面价值 6,322,167.65 6,322,167.65
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注
12、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 办公设备 其他设备 合计一、账面原值
1、年初余额 70,460,500.09 68,775,758.87 13,606,823.81 7,439,837.25 238,117.80 8,029,726.00 168,550,763.822、本年增加金额 17,589,509.90 2,649.57 1,730,179.49 61,822.08 9,555.55 249,280.99 19,642,997.58（1）购置 17,589,509.90 2,649.57 1,730,179.49 61,822.08 9,555.55 249,280.99 19,642,997.58（2）在建工程转入
3、本年减少金额 193,234.50 7,117,976.52 71,200.00 235,306.10 467,112.20 8,084,829.32（1）处置或报废 7,117,976.52 71,200.00 235,306.10 467,112.20 7,891,594.82（2）转入投资性房地产 193,234.50 193,234.504、年末余额 87,856,775.49 61,660,431.92 15,265,803.30 7,266,353.23 247,673.35 7,811,894.79 180,108,932.08二、累计折旧
1、年初余额 14,721,024.38 26,057,187.38 10,883,730.36 5,261,359.75 198,501.22 6,185,356.23 63,307,159.322、本年增加金额 2,515,729.99 5,453,827.05 1,526,023.34 1,427,084.93 17,221.83 966,813.20 11,906,700.34（1）计提 2,515,729.99 5,453,827.05 1,526,023.34 1,427,084.93 17,221.83 966,813.20 11,906,700.343、本年减少金额 2,104,111.20 29,592.50 230,829.28 438,730.05 2,803,263.03（1）处置或报废 2,104,111.20 29,592.50 230,829.28 438,730.05 2,803,263.03（2）转入投资性房地产
4、年末余额 17,236,754.37 29,406,903.23 12,380,161.20 6,457,615.40 215,723.05 6,713,439.38 72,410,596.63三、减值准备
1、年初余额 1,882,842.78 5,439,543.41 4,919.66 7,327,305.852、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额 1,882,842.78 5,439,543.41 4,919.66 7,327,305.85四、账面价值
1、年末账面价值 68,737,178.34 26,813,985.28 2,885,642.10 803,818.17 31,950.30 1,098,455.41 100,371,029.602、年初账面价值 53,856,632.93 37,279,028.08 2,723,093.45 2,173,557.84 39,616.58 1,844,369.77 97,916,298.65
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注（2）暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注机器设备 8,150,269.45 2,303,212.57 5,439,543.41 407,513.47
合计 8,150,269.45 2,303,212.57 5,439,543.41 407,513.47
13、在建工程
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值互助生产车间 270,900.00 270,900.00 270,900.00 270,900.00合计 270,900.00 270,900.00 270,900.00 270,900.00（2）重要在建工程项目本年变动情况
本年增加 本年转入无形本年其他减
项目名称 预算数（万元）年初余额 年末余额金额 资产金额 少金额
互助生产车间 270,900.00
270,900.00合计 270,900.00
270,900.00（续）
工程累计投入
工程利息资本化累计金其中：本年利本年利息资
工程名称 占预算比例 资金来源进度 额 息资本化金额本化率（%）
（%）
互助生产车间 其他合计
14、无形资产
项目 土地使用权 软件 专利权 销售网点经营权 合计一、账面原值
1、年初余额 13,989,461.18
7,782,995.84
300,000,000.00 15,637,509.00
337,409,966.022、本年增加金额
（1）购置
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4、年末余额 13,989,461.18
7,782,995.84
300,000,000.00 15,637,509.00
337,409,966.02二、累计摊销
1、年初余额 4,056,718.15
3,116,876.84 115,000,004.81 122,173,599.80
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注项目 土地使用权 软件 专利权 销售网点经营权 合计2、本年增加金额 392,081.96 1,494,995.11 29,999,999.22 31,887,076.29（1）计提 392,081.96 1,494,995.11 29,999,999.22 31,887,076.293、本年减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4、年末余额 4,448,800.11 4,611,871.95 145,000,004.03
154,060,676.09三、减值准备
1、年初余额 15,637,509.00 15,637,509.002、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额 15,637,509.00 15,637,509.00四、账面价值
1、年末账面价值 9,540,661.07 3,171,123.89 154,999,995.97
167,711,780.932、年初账面价值 9,932,743.03 4,666,119.00 184,999,995.19 199,598,857.2215、长期待摊费用
项目 年初余额 本年增加金额本年摊销金额其他减少金额 年末数装修装潢费 5,076,281.75 968,593.29 4,107,688.46零星工程改造 12,063,246.63 1,991,804.72 10,071,441.91房租费 62,386.17 62,386.17
合计 17,201,914.55 3,022,784.18 14,179,130.3716、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产差异 差异
资产减值准备 12,149,062.05 2,705,017.36 12,123,376.24 2,655,238.75内部交易未实现利润 -835,059.88 -208,764.97 5,265,930.45 1,316,482.61可弥补亏损 81,606.55 9,792.79
合计 11,395,608.72 2,506,045.18 17,389,306.69 3,971,721.36
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注（2）未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债合伙企业投资收益 31,140,933.51 3,736,912.02
合计 31,140,933.51 3,736,912.02
（3）未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
资产减值准备 4,693,217.83 4,550,114.42可抵扣亏损 40,371,690.14 24,331,992.22合计 45,064,907.97 28,882,106.64（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末余额 年初余额 备注2020年度 6,234,046.08 8,001,361.95
2021年度 15,610,673.07 16,330,630.27
2022年度 18,526,970.99
合计 40,371,690.14 24,331,992.22
17、应付账款
项目 年末余额 年初余额
货款
646,337.53 1,896,279.64广告费 125,893.00
5,286,795.85研发费
920,000.00 1,100,000.00服务费
58,364.00 153,289.00基建款 197,352.27
472,455.32设备款 173,050.00
208,450.00合计 2,120,996.80 9,117,269.8118、预收款项
项目 年末余额 年初余额
货款
443,306.15
1,734,398.76广告费
10,538,007.58
82,478.50合计
10,981,313.73
1,816,877.2619、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额一、短期薪酬 3,799,003.70 25,491,954.21 24,947,118.26 4,343,839.65二、离职后福利-设定提存计划 41,245.88 3,029,823.55 3,031,730.09 39,339.34三、辞退福利 60,935.00 104,745.33 165,680.33
合计 3,901,184.58 28,626,523.09 28,144,528.68 4,383,178.99（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额1、工资、奖金、津贴和补贴 3,733,182.60 21,873,827.92 21,325,258.35 4,281,752.172、职工福利费 1,116,018.57 1,102,218.57 13,800.003、社会保险费 26,205.13 1,352,186.33 1,362,773.79 15,617.67其中：医疗保险费 23,312.30 1,182,457.61 1,191,604.91 14,165.00工伤保险费 867.21 68,871.15 69,272.82 465.54生育保险费 2,025.62 100,857.57 101,896.06 987.134、残疾人保障金 139,281.93 139,281.93
5、住房公积金 5,660.00 898,119.17 895,309.17 8,470.006、工会经费和职工教育经费
33,955.97 112,520.29 122,276.45 24,199.81合计 3,799,003.70 25,491,954.21 24,947,118.26 4,343,839.65（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额1、基本养老保险 39,458.00 2,940,673.39 2,942,021.11 38,110.282、失业保险费 1,787.88 89,150.16 89,708.98 1,229.063、企业年金缴费
合计 41,245.88 3,029,823.55 3,031,730.09 39,339.3420、应交税费
项目 年末余额 年初余额
增值税 1,612,549.89 8,698,698.45营业税
149,883.58
149,883.58城市维护建设税
108,686.15
540,205.72企业所得税
5,581,030.50
15,125,038.14个人所得税
36,563.27
151,025.51印花税
64,901.85
141,942.37教育费附加
63,755.25
224,554.36地方教育费附加
6,556.11
163,032.41价格调节基金 38,413.36房产税 12,495.36 51,331.55河道管理费 15,257.30合计 7,636,421.96 25,299,382.75
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注21、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 年末余额 年初余额
合作商保证金
14,111,979.59
36,305,825.51代收代付款项
680,017.65
933,910.15往来款
529,614.11
222,874.41押金
83,706.40
101,350.00房租 75,000.00劳务费 1,200,000.00 1,540,796.14合计 16,605,317.75 39,179,756.21（2）账龄超过1年的重要其他应付款
款项性质 年末余额 未偿还或结转的原因保证金
13,357,424.29
尚未结算
合计 13,357,424.29
22、预计负债
项目 年末余额 年初余额 形成原因
对外提供担保 62,806,781.36 121,629,565.58 担保责任预计负债合计 62,806,781.36 121,629,565.58
注：本公司于 2013年 12月 20日经西宁中院裁定《重整计划》，根据已确认、暂缓确认、不确认、已知未申报的对外担保事项，按重整计划中的偿债比例，预计重整计划债务预留215,189,300.00元，年末余额为62,806,781.36元。
23、政府补助
1、本年初始确认的政府补助的基本情况
与资产相关 与收益相关
是否实补助项目 金额
递延收冲减资产递延 冲减成其他收益 营业外收入
际收到益 账面价值收益 本费用青海省授权发明
60,000.00 60,000.00 是专利奖励资金
维稳岗补贴 80,729.00 80,729.00 是税收返还 5,784,414.97 5,784,414.97 是上市融资奖励 2,000,000.00 2,000,000.00 是合计 7,925,143.97 140,729.00 7,784,414.97 ——2、计入本年损益的政府补助情况
补助项目 与资产/收益相关 计入其他收益计入营业外收入冲减成本费用冬虫夏草深加工扩能改
与资产相关 500,000.04
造项目
建设冬虫夏草纯超微粉
与资产相关 140,000.04
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注补助项目 与资产/收益相关 计入其他收益计入营业外收入冲减成本费用直接压片生产线项目
冬虫夏草超微粉碎压片
与资产相关 90,000.00
扩能技术改造项目
青海省授权发明专利奖
与收益相关 60,000.00
励资金
维稳岗补贴
与收益相关 80,729.00
税收返还
与收益相关 5,784,414.97
上市融资奖励
与收益相关 2,000,000.00
合计 —— 870,729.08 7,784,414.97
24、递延收益
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 6,008,333.21 730,000.08 5,278,333.13与资产相关政府补助其中，涉及政府补助的项目：
本年新增本年计入其他收 与资产相关/负债项目 年初余额 其他变动 年末余额
补助金额 益金额 与收益相关冬虫夏草深加工
4,499,999.97 500,000.04 3,999,999.93与资产相关扩能改造项目
建设冬虫夏草纯
超微粉直接压片 863,333.24 140,000.04 723,333.20与资产相关生产线项目
冬虫夏草超微粉
碎压片扩能技术 645,000.00 90,000.00 555,000.00与资产相关改造项目
合计 6,008,333.21 730,000.08 5,278,333.13
25、股本
本年增减变动（+、-）
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 685,611,450 -54,857,469 -54,857,469 630,753,981股本相关说明：
本公司子公司青海春天药用资源科技利用有限公司 2016年度未能完成业绩承诺，本公司以 1元的价格回购西藏荣恩科技有限公司、肖融、新疆泰达新源股权投资有限公司、卢义萍、新疆益通投资有限合伙企业、上海盛基创业投资有限公司、上海中登投资管理事务所等七位股东持有本公司的 55,412,686股股份，由于上海盛基创业投资
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注有限公司所持有的本公司股份被司法冻结，本公司先行办理另外六名股东合计共54,857,469股股份的回购注销。
26、资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额资本溢价
135,863,284.68 54,857,468.00 190,720,752.68其他资本公积
合计 135,863,284.68 54,857,468.00 190,720,752.68注：本公司因反向购买形成资本溢价 133,160,722.68元，因子公司青海春天药用资源科技利用有限公司未能完成业绩承诺回购股份形成资本溢价 57,560,030.00元。
27、盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额法定盈余公积 106,583,374.06 106,583,374.06任意盈余公积
合计 106,583,374.06 106,583,374.06注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
28、未分配利润
项目 本年 上年
调整前上年末未分配利润 1,071,677,357.11 826,716,429.74调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 1,071,677,357.11 826,716,429.74加：本年归属于母公司股东的净利润 311,684,547.18 244,960,927.37减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 1,383,361,904.29 1,071,677,357.1129、营业收入和营业成本
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务 419,057,571.00 225,710,598.27 673,982,785.98 347,366,896.16其他业务 52,059,622.07 31,572,010.18
34,147,374.16
20,197,578.70合计 471,117,193.07 257,282,608.45 708,130,160.14 367,564,474.8630、税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税
1,052,093.82
2,996,821.27教育费附加
694,101.94
1,905,187.83地方教育费附加
63,748.04
226,226.32价格调节基金 30,408.82房产税 909,234.22 488,181.12土地使用税 194,473.04 180,198.16印花税 307,740.94 262,429.20车船使用税 33,467.00 12,507.00河道管理费 3,644.85 26,800.70合计 3,258,503.85 6,128,760.4231、销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
广告费 41,687.63 7,702,888.39职工薪酬 6,138,743.12 15,069,468.05培训费 6,860.93 35,383.89租赁费 1,069,062.63 4,604,846.77终端服务费 2,321.77 353,666.38委托管理手续费 807,621.65 3,354,302.33中介机构费 374,680.52 190,560.49运输费 55,764.37 295,538.08会务费 24,770.00装修费 219,117.73 259,146.47差旅费 40,982.88 257,888.68招待费 11,121.20 134,456.60折旧 295,997.25 1,083,909.94物管水电 61,481.17 248,326.21办公费 55,525.89 967,678.07通讯费 59,714.96 81,354.20
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注项目 本年发生额 上年发生额
交通费 1,857.16 61,354.73低值易耗品摊销 7,473.77 831,602.97无形资产摊销 532,224.59 623,408.68维修费 4,900.38 11,755.68其他费用 19,291.37
合计 9,806,430.97 36,192,306.6132、管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 20,532,455.24 22,290,378.27无形资产摊销 1,280,999.38 11,091,961.15研究与开发费 2,029,838.32 9,090,547.12租赁费 4,132,084.79 3,680,110.89折旧费 7,439,085.81 9,818,522.08业务招待费 1,228,974.50 812,986.70差旅费 1,175,173.74 1,526,332.86办公费 671,103.51 499,129.74中介机构费 5,079,133.01 11,279,986.90车辆费 672,348.25 599,400.89修理费 253,139.44 144,279.21会议费 54,479.06 52,022.06装修费 1,934,526.72 2,654,014.34税费 1,125,217.74物管水电 1,901,730.98 1,308,138.29低值易耗品摊销 545,148.32 332,194.88通讯费 540,400.52 515,611.94运费 358,574.10 1,469,951.70工会、教育经费 116,085.96 647,536.03广告费 411,632.07
其他 245,283.69 130,240.41合计
50,602,197.41 79,068,563.2033、财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出
减：利息收入
7,335,401.65 3,947,493.08汇兑损失
1,963,693.38
手续费
107,063.37 152,894.15合计 -5,264,644.90 -3,794,598.93
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注34、资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 191,268.73 2,094,691.77存货跌价损失 25,097.90 2,452.09合计 216,366.63 2,097,143.8635、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 77,166,440.70
理财投资收益 24,486,464.12 23,717,727.27基金投资分配收益 41,038,461.54
合计 142,691,366.36 23,717,727.2736、资产处置收益
计入当年非经常项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额非流动资产处置收益合计 494,288.61 -16,872.26 494,288.61其中：固定资产处置收益 494,288.61 -16,872.26 494,288.61无形资产处置收益
合计 494,288.61 -16,872.26 494,288.6137、其他收益
计入当年非经常项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额建设冬虫夏草纯超微粉直接压
140,000.04 140,000.04片生产线项目
冬虫夏草超微粉碎压片扩能技
90,000.00 90,000.00术改造项目
工业“双百”及产业结构调整及
振兴、循环经济产业、企业技术
500,000.04 500,000.04创新、重点工业项目前期资金
青海省授权发明专利奖励资金
60,000.00 60,000.00维稳岗补贴
80,729.00 80,729.00合计
870,729.08 870,729.08
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注38、营业外收入
计入当期非经常项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额非流动资产毁损报废利得合计
其中：固定资产报废利得
无形资产报废利得
与企业日常活动无关的政府补助 7,784,414.97 7,784,414.97政府补助 1,629,683.93
无需支付的预计负债转回 37,237,336.26 33,728,996.26 37,237,336.26代征手续费 5,138.75 11,447.77 5,138.75其他 127,358.56 84,622.73 127,358.56合计 45,154,248.54 35,454,750.69 45,154,248.5439、营业外支出
计入当期非经常性项目 本年发生额 上年发生额
损益的金额非流动资产报废损失
材料报废处置损失 2,357,061.05
罚款支出 597.67 123.22 597.67违约金支出 39,213.00 672,131.17 39,213.00撤店损失 710,025.47
赔偿支出 53,015.60 53,015.60其他 141,025.55 102,995.36 141,025.55合计 233,851.82 3,842,336.27 233,851.8240、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本年发生额 上年发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 26,725,588.59 29,055,313.96递延所得税调整 5,202,588.20 1,728,033.11合计 31,928,176.79 30,783,347.07（2）会计利润与所得税费用调整过程
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注项目 本年发生额
利润总额 344,192,511.43按法定/适用税率计算的所得税费用 86,048,127.86子公司适用不同税率的影响 -38,893,529.04调整以前期间所得税的影响 235,291.84非应税收入的影响 -19,757,010.31加计扣除费用 -207,697.38不可抵扣的成本、费用和损失的影响 305,661.53使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -470,186.31本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 4,667,518.60税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 31,928,176.7941、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额政府补助 2,140,729.00 899,683.86收到往来款 1,268,203.05 11,077,072.75利息收入 7,335,401.65 3,947,493.08收到保证金及押金 3,015,591.40 1,315,088.60其他 5,138.75 96,070.50合计 13,765,063.85 17,335,408.79（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额付现期间费用 19,170,701.13 28,901,106.90往来款 2,843,213.03 2,909,443.18冻结资金 114,834.17 114,740.39偿还债务 21,585,447.96 14,193,193.36银行手续费 107,063.37 152,894.15违约金支出等 53,613.27 102,995.36退还保证金 15,463,693.90 18,582,683.73合计 59,338,566.83 64,957,057.07（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额收回结构性存款 100,000,000.00 290,000,000.00合计 100,000,000.00 290,000,000.00（4）支付其他与投资活动有关的现金
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注项目 本年发生额 上年发生额支付结构性存款 100,000,000.00 100,000,000.00合计 100,000,000.00 100,000,000.00（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额支付回购股份款 2.00
合 计 2.00
42、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 312,264,334.64 245,403,432.48加：资产减值准备 216,366.63 2,097,143.86固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 12,115,390.54 14,144,462.36无形资产摊销 31,887,076.29 31,713,355.61长期待摊费用摊销 3,022,784.18 4,517,122.68处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-494,288.61 16,872.26益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列） -142,691,366.36 -23,717,727.27递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 1,465,676.18 1,728,033.11递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 3,736,912.02
存货的减少（增加以“－”号填列） 41,084,997.02 244,209,435.96经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -92,316,450.04 -28,230,339.67经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -37,318,167.65 -114,490,630.80其他 -37,237,336.26 -32,402,425.84经营活动产生的现金流量净额 95,735,928.58 344,988,734.742、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 73,806,754.06 548,536,502.09减：现金的期初余额 548,536,502.09 130,268,954.30加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -474,729,748.03 418,267,547.79
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注（2）现金及现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额一、现金 73,806,754.06 548,536,502.09其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 73,759,045.72 548,516,492.38可随时用于支付的其他货币资金 47,708.34 20,009.71二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 73,806,754.06 548,536,502.0943、所有权或使用权受限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
货币资金 32,432,119.67 法院冻结
货币资金 100,000,000.00 结构性存款
合计 132,432,119.67
注：深圳市中级人民法院依申请冻结本公司银行账户，账户资金余额为32,432,119.67元。本公司已按《重整计划》规定履行了对申请执行人的清偿义务，但其在接受清偿后仍申请对本公司银行帐户进行查封，本公司提起执行异议申请，现正在办理解除冻结手续。
年末银行存款余额中结构性存款为 100,000,000.00元。
44、外币货币性项目
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额货币资金
其中：美元 2,676,503.91 6.5342 17,488,811.85应收账款
其中：美元 7,971,654.50 6.5342 52,088,384.83七、合并范围的变更
（1）本公司本年投资新设全资子公司霍尔果斯创罗股权投资有限公司，纳入合并报表范围。
（2）本年解散注销子公司济南加仓贸易有限公司。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经
持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式营地 直接 间接
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注主要经
持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式营地 直接 间接
霍尔果斯创罗股权投资 通过设立或投资伊犁州伊犁州 股权投资 100.00
有限公司 等方式取得青海春天药用资源科技 中藏药收购、加
西宁市西宁市 99.8034 反向购买利用有限公司 工
通过设立或投资北京极草贸易有限公司北京市北京市 商贸企业 100.00
等方式取得通过设立或投资成都极草贸易有限公司成都市成都市 商贸企业 100.00
等方式取得上海春天滋补养生科技 通过设立或投资上海市上海市 商贸企业 100.00
有限公司 等方式取得通过设立或投资西藏极草贸易有限公司拉萨市拉萨市 商贸企业 100.00
等方式取得通过设立或投资成都极草药房有限公司成都市成都市 商贸企业 100.00
等方式取得通过设立或投资西藏老马广告有限公司拉萨市拉萨市 广告服务 100.00
等方式取得通过设立或投资沈阳威君贸易有限公司沈阳市沈阳市 商贸企业 100.00
等方式取得霍尔果斯恒朗股权投资 通过设立或投资伊犁州伊犁州 股权投资 100.00
有限公司 等方式取得（2）重要的非全资子公司
少数股东的持本年归属于少数本年向少数股年末少数股东权子公司名称
股比例（%） 股东的损益 东分派的股利 益余额青海春天药用资源科技利用有限
0.1966 579,787.46 4,631,625.14公司
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计青海春天药用资源科技
1,801,345,323.73 601,129,086.82 2,402,474,410.55 37,596,938.37 9,015,245.15 46,612,183.52利用有限公司
（续）
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计青海春天药用资源科技
1,809,899,038.63 364,384,944.20 2,174,283,982.83 107,320,576.19 6,008,333.21 113,328,909.40利用有限公司
（续）
本年发生额 上年发生额
子公司名称 经营活动现金 经营活动现金营业收入 净利润 综合收益总额 营业收入 净利润 综合收益总额
流量 流量青海春天药用资源
470,473,039.40 294,907,153.60 294,907,153.60 78,192,551.82 705,348,096.91 225,078,894.27 225,078,894.27 343,836,792.51科技利用有限公司
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注2、在联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
持股比例（%） 对联营企业投资联营企业名称
主要经营地注册地 业务性质
直接 间接 的会计处理方法上海艺赛文化传播 广告发布、
上海市 上海市 35 权益法有限公司
文化艺术交流
霍尔果斯神州易桥
伊犁州 伊犁州
股权投资合伙企业
股权投资 25 权益法（有限合伙） 霍尔果斯市霍尔果斯市
霍尔果斯中企易桥
伊犁州 伊犁州
股权投资合伙企业
股权投资 50 权益法（有限合伙） 霍尔果斯市霍尔果斯市
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注
（2）重要联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额项 目
上海艺赛文化传播有霍尔果斯神州易桥股权投霍尔果斯中企易桥股权投上海艺赛文化传播有限公霍尔果斯神州易桥股权投限公司 资合伙企业（有限合伙）资合伙企业（有限合伙） 司 资合伙企业（有限合伙）流动资产 34,867,958.29 707,218,202.40 189,615,052.93 23,803,601.88 69,777,521.77非流动资产 8,127,933.29 2,468,721,408.62 3,229,539.21 5,941,804.50
资产合计 42,995,891.58 3,175,939,611.01 192,844,592.14 29,745,406.38 69,777,521.77流动负债 7,793,880.78 1,949,857,586.04 35,357,048.42 5,620,058.46
非流动负债 9,433,962.00 377,279,898.86
负债合计 17,227,842.78 2,327,137,484.90 35,357,048.42 5,620,058.46
少数股东权益 218,622,978.38 18,763,514.99
归属于母公司股东权益 25,768,048.80 630,179,147.73 138,724,028.73 24,125,347.92 69,777,521.77按持股比例计算的净资产份额 9,018,817.08 168,742,888.28 137,848,607.11 8,443,871.77 20,000,000.00调整事项
—商誉 11,556,128.23 11,556,128.23
—内部交易未实现利润
对联营企业权益投资的账面价值 20,574,945.31 168,742,888.28 137,848,607.11 20,000,000.00 20,000,000.00存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入 11,472,933.53 420,106,125.75 43,541,873.45 13,197,855.30
净利润 1,642,700.88 355,055,118.18 21,895,431.95 -7,656,162.08 -2,222,478.23终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 1,642,700.88 355,055,118.18 21,895,431.95 -7,656,162.08 -2,222,478.23本年度收到的来自联营企业的股利
注：本公司子公司霍尔果斯恒朗股权投资有限公司对霍尔果斯中企易桥股权投资合伙企业（有限合伙）投资13,000万元，占实缴出资的100%。
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险。
（一）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司下属子公司以美元进行销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2017年12月31日，除下表所述资产为美元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
项目 币种 年末数 年初数
货币资金 美元 2,676,503.91
应收账款 美元 7,971,654.50
本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避外汇风险。
外汇风险敏感性分析：
汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：
本年度 上年度
项目 汇率变动 对股东权益 对股东权益对利润的影响 对利润的影响
的影响 的影响货币资金 对人民币升值1% 174,888.12 174,888.12
货币资金 对人民币贬值1% -174,888.12 -174,888.12
应收账款 对人民币升值1% 520,883.85 520,883.85
应收账款 对人民币贬值1% -520,883.85 -520,883.85
（二）信用风险
信用风险敞口主要是合同另一方未能履行约定造成经济损失的风险，本公司面临的信用风险主要来自银行存款及应收款项。
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注本公司的大部分银行存款存放于国有银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。对于应收款项，本公司已经形成完善的应收款项风险管理和内控体系，通过严格审查客户信用，严格执行应收账款催收程序，降低应收账款的信用风险。本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
（三）流动性风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本母公司对本公注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 公司的持股司的表决权比(万元)
比例（%） 例（%）西藏荣恩科技有限公司 拉萨市 商贸企业 50,000 48.12 48.12注：本公司的最终控制方是自然人肖融。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的联营企业情况
详见附注八、2、在联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
成都图径生物科技有限公司 受同一母公司控制
三普药业有限公司 受同一母公司控制
青海唐古拉药业有限公司 其他关联方
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额三普药业有限公司 采购商品 2,022,803.43 658,871.81合计 2,022,803.43 658,871.81②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额三普药业有限公司 销售产品 5,589.74 36,511.11三普药业有限公司 广告代理 176,839.62 8,462.27
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额三普药业有限公司 设计服务费 4,018,867.92三普药业有限公司 提供劳务管理 245,290.04 689,042.09青海唐古拉药业有限公司 销售产品 1,863.25青海唐古拉药业有限公司 提供劳务管理 505,607.58
合计 933,326.98 4,754,746.64（2）关联租赁情况
①本公司作为出租人
承租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁收入 上年确认的租赁收入三普药业有限公司 机器设备 17,179.49
合计 17,179.49
②本公司作为承租人
出租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁费 上年确认的租赁费青海唐古拉药业有限公司 房屋建筑物 857,142.90 352,381.00成都图径生物科技有限公司 房屋建筑物 1,352,509.58 1,363,780.50合计 2,209,652.48 1,716,161.50（3）关键管理人员报酬
项目 本年发生额 上年发生额关键管理人员报酬 273.50万元 221.73万元关键管理人员人数 13人 13人十一、承诺及或有事项
1、承诺事项
截至2017年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
本公司因原实际控制人黄贤优、原关联方西宁国新、贤成集团有限公司（以下简称“贤成集团”）违规担保事项，西宁中院 2013年 12月 20日以（2013）宁民二破字第 002-5号《民事裁定书》裁定批准《重整计划》，根据破产重整期间债权申报、审核结果和重整计划规定的偿债比例，本公司对已确认、暂缓确认、不确认、已知未申报的对外担保事项，计提预计重整计划债务预留 215,189,300.00元。截至 2017年 12月 31日余额为62,806,781.36元。
截至2017年12月31日，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1、本公司于2018年3月7日召开董事会，审议通过《关于收购西藏听花酒业有限公
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注司100%股权暨关联交易的议案》，同意本公司收购关联方西藏正库投资有限公司持有的西藏听花酒业有限公司100%股权，交易金额为3,385万元。
2、除上述事项外，本公司无需要披露的资产负债表日后非调整事项。
十三、其他重要事项
（一）本公司子公司青海春天药用资源科技利用有限公司 2017年度未能完成业绩承诺，本公司将根据《发行股份购买资产之利润补偿协议》的规定，回购西藏荣恩科技有限公司、肖融、新疆泰达新源股权投资有限公司、卢义萍、新疆益通投资有限合伙企业、上海盛基创业投资有限公司、上海中登投资管理事务所等七位股东相应持有本公司的股份。
（二）重大诉讼情况
1、原告康保环亚安全防范技术（北京）有限公司诉贤成集团，由本公司、黄贤优承担连带清偿责任，诉讼标的金额8,900万元。本公司提出管辖权异议后，广州市中级人民法院裁定移送西宁中院审理。
2、原告芦朝谊诉贤成集团，由本公司、黄贤优承担连带清偿责任，诉讼标的金额 8,400万元。本公司提出管辖权异议后，广州市中级人民法院裁定移送西宁中院审理。
上述重大诉讼，均为本公司破产重整前发生的诉讼案件。
3、原告李大树、黄海平、陈运建等 43人因证券虚假陈述赔偿纠纷向西宁中院诉本公司赔偿证券投资损失，西宁中院于 2016年12月19日判决，其中：驳回31人诉讼请求，判决本公司支付12人证券投资损失。部分原告提起上诉，青海省高院裁定发回重审，西宁中院于2017年9月28日判决本公司支付5人证券投资损失，判决本公司支付证券投资损失合计56,119.60元。
4、原告成都宇田行家具装饰有限公司因合同纠纷向成都市武候区人民法院诉本公司子公司青海春天药用资源科技利用有限公司，成都市武候区人民法院于2016年12月20日判决青海春天药用资源科技利用有限公司支付货款1,126,537.20元，青海春天药用资源科技利用有限公司提起上诉，2017年7月7日，成都市中级人民法院判决撤销一审判决。
（三）分部信息
1、报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为 2个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了 2个报告分部，分别为药用资源利用和广告代理业务分部。这些报告分部是以主营业务收入所属行业作为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为：药用资源利用分部主要从事冬虫夏草产品的研发、生产与销售；广告代理业务分部主要从事广告代理、发布等业务。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
2、报告分部的财务信息
项目 药用资源利用 广告代理业务 分部间抵销 合计营业收入 246,763,473.05 224,353,720.02 471,117,193.07营业成本 148,099,175.67 109,183,432.78 257,282,608.45利润总额 220,740,189.45 123,452,321.98 344,192,511.43资产总额 2,455,425,289.07 369,275,824.51 -395,100,220.67 2,429,600,892.91负债总额 378,435,929.80 130,213,546.61 -395,100,220.67 113,549,255.74十四、公司财务报表主要项目注释
1、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备的其他
3,231,927.37 99.94 2,805,455.39 86.80 428,471.98应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
2,000.00 0.06
准备的其他应收款
合计 3,233,927.37 100.00 2,805,455.39 86.75 428,471.98（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
32,068,744.52 91.73 32,068,744.52备的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备的其他
2,623,116.73 7.50 2,391,767.24 91.18 231,349.49应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
270,584.74 0.77 270,584.74 100.00
准备的其他应收款
合计 34,962,445.99 100.00 2,662,351.98 7.61 32,300,094.01①年末单项计提坏账准备的其他应收款
年末余额
与本公司关系
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由应收控股子公司款子公司 2,000.00
项，未计提合计 2,000.00 — —
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账龄 年末余额
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 340,725.90 17,036.30 5.00
1至2年 10.00
2至3年 21,600.00 4,320.00 20.00
3至4年 9,381.00 4,690.50 50.00
4至5年 404,059.39 323,247.51 80.00
5年以上 2,456,161.08 2,456,161.08 100.00
合计 3,231,927.37 2,805,455.39
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 143,103.41元，转回坏账准备金额0元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
子公司往来款 2,000.00 32,068,744.52单位往来款 1,831,147.22 1,983,269.90个人往来款 1,176,321.38 901,231.57押金 224,458.77 9,200.00合计 3,233,927.37 34,962,445.99（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余 坏账准备序号 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%）年末余额 1 往来款 593,788.685年以上 18.36 593,788.68 2 往来款 463,075.145年以上 14.32 463,075.14 3 往来款 400,000.00 4-5年 12.37 320,000.00 4 往来款 250,095.255年以上 7.73 250,095.25 5 往来款 208,640.745年以上 6.45 208,640.74合计 — 1,915,599.81 — 59.23 1,835,599.81
青海春天药用资源科技股份有限公司 2017年度财务报表附注
2、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资 3,920,000,000.00 3,920,000,000.00 3,920,000,000.00 3,920,000,000.00对联营、合营企业投资
合计 3,920,000,000.00 3,920,000,000.00 3,920,000,000.00 3,920,000,000.00（2）对子公司投资
本年计提减减值准备年被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
值准备 末余额青海春天药用资源科技利用有限公司 3,920,000,000.00 3,920,000,000.00
合计 3,920,000,000.00 3,920,000,000.00
青海春天药用资源科技股份有限公司2017年度财务报表附注
3、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本主营业务
其他业务 701,169.05 187,549.30 2,782,063.23
合计 701,169.05 187,549.30 2,782,063.23
十五、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目 金额 说明非流动性资产处置损益 494,288.61
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
2,870,729.08
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益 37,237,336.26
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -101,354.51
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 40,500,999.44
所得税影响额 328,227.20
少数股东权益影响额（税后）
合计 40,172,772.24
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
青海春天药用资源科技股份有限公司2017年度财务报表附注
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
2017年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 13.48 0.49 0.49扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 11.75 0.43 0.432016年度
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 13.05 0.39 0.39扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 11.21 0.33 0.33青海春天药用资源科技股份有限公司二Ｏ一八年四月十三日