沈阳焦煤股份有限公司
2012年 1月 1日至 2014年 12月 31日
模拟财务报表
专项审计报告
索引 页码
专项审计报告
模拟财务报表及编制说明
—模拟合并资产负债表 1-2
—模拟母公司资产负债表 3-4
—模拟合并利润表 5
—模拟母公司利润表 6
—模拟财务报表编制说明 7-80
—模拟财务报表补充资料 81-84
专项审计报告
XYZH/2014A8025-7沈阳焦煤股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了沈阳焦煤股份有限公司（以下简称沈阳焦煤公司）按后附的模拟财务报表编制说明二披露的编制基础编制的模拟财务报表，包括2014年12月
31日、2013年12月31日、2012年12月31日的模拟合并及母公司资产负债表，2014年度、2013年度、2012年度的模拟合并及母公司利润表以及模拟财务报表编制说明（以下简称该等模拟财务报表）。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报该等模拟财务报表是沈阳焦煤公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定和后附的模拟财务报表编制说明二披露的编制基础编制该等模拟财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使该等模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对该等模拟财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对该等模拟财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关该等模拟财务报表金额和披露的审计证
据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的该等模拟财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与该等模拟财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价该等模拟财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，按模拟财务报表编制说明二披露的编制基础编制的该等模拟财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了沈阳焦煤公司2014年12月
31日、2013年12月31日、2012年12月31日的模拟合并及母公司财务状况以及2014年度、2013年度、2012年度的模拟合并及母公司经营成果。
四、报告用途
本专项审计报告仅专门就该等模拟财务报表而出具，仅供辽宁红阳能源投资股份有限公司向中国证券监督管理委员会报送有关上市公司重大购买、出售、置换资产事宜和申请上市公司新股发行的用途使用。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国 北京 二○一五年四月十日
模拟合并资产负债表
编制单位：沈阳焦煤股份有限公司 单位：人民币元
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|项目|附注|2014年12月31日|2013年12月31日|2012年12月31日|
|流动资产：|||||
|货币资金|六、1|2,280,958,471.03|1,207,899,394.01|2,099,923,025.42|
|结算备付金|||||
|拆出资金|||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|||||
|衍生金融资产（如重要）|||||
|应收票据|六、2|2,255,829,508.95|2,317,844,048.55|1,661,261,749.80|
|应收账款|六、3|957,253,827.57|741,527,642.66|739,180,697.77|
|预付款项|六、4|178,090,846.44|52,524,956.38|99,776,657.53|
|应收保费|||||
|应收分保账款|||||
|应收分保合同准备金|||||
|应收利息|||||
|应收股利|||||
|其他应收款|六、5|1,780,161,581.11|1,707,098,319.52|1,652,011,753.00|
|买入返售金融资产|||||
|存货|六、6|977,080,294.06|1,258,925,494.83|380,692,697.82|
|划分为持有待售的资产|||||
|一年内到期的非流动资产|||||
|其他流动资产|六、7|185,196,159.08|342,735,533.21|540,166,064.16|
|流动资产合计||8,614,570,688.24|7,628,555,389.16|7,173,012,645.50|
|非流动资产：|||||
|发放贷款及垫款|||||
|可供出售金融资产|||||
|持有至到期投资|||||
|长期应收款|||||
|长期股权投资|||||
|投资性房地产|||||
|固定资产|六、8|7,272,068,228.48|7,346,678,903.50|7,490,355,381.12|
|在建工程|六、9|276,666,457.18|371,312,530.66|198,000,000.96|
|工程物资|六、10|7,173,121.20|7,509,756.47|2,781,600.37|
|固定资产清理|||||
|生产性生物资产|||||
|油气资产|||||
|无形资产|六、11|1,966,022,593.27|2,037,824,368.39|2,123,848,902.56|
|开发支出|||||
|商誉|六、12|2,318,751.09|2,318,751.09|2,318,751.09|
|长期待摊费用|六、13|209,081,466.15|223,332,999.02|27,338,198.07|
|递延所得税资产|六、14|139,075,353.34|140,423,780.91|126,569,240.23|
|其他非流动资产|六、15|105,724,799.52|76,555,463.00||
|非流动资产合计||9,978,130,770.23|10,205,956,553.04|9,971,212,074.40|
|资产总计||18,592,701,458.47|17,834,511,942.20|17,144,224,719.90|

公司法定代表人：张德辉 主管会计工作负责人：巩方海 会计机构负责人：赵艳霞
模拟合并资产负债表(续）
编制单位：沈阳焦煤股份有限公司 单位：人民币元
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|项目|附注|2014年12月31日|2013年12月31日|2012年12月31日|
|流动负债：|||||
|短期借款|六、16|6,284,733,256.00|5,611,913,995.11|4,919,919,000.00|
|向中央银行借款|||||
|吸收存款及同业存放|||||
|拆入资金|||||
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债|||||
|衍生金融负债（如重要）|||||
|应付票据|六、17|567,816,632.56|586,719,999.98|926,820,852.57|
|应付账款|六、18|1,565,967,292.02|1,629,426,852.01|1,563,914,031.42|
|预收款项|六、19|524,847,663.69|411,444,277.66|455,207,538.74|
|卖出回购金融资产款|||||
|应付手续费及佣金|||||
|应付职工薪酬|六、20|298,524,205.01|358,679,654.93|382,862,869.49|
|应交税费|六、21|70,842,947.52|37,072,343.73|161,451,220.21|
|应付利息|六、22|52,296,972.36|47,660,097.13|19,649,156.05|
|应付股利|六、23||77,345,883.73||
|其他应付款|六、24|1,049,283,126.44|1,062,152,751.89|1,053,384,651.74|
|应付分保账款|||||
|保险合同准备金|||||
|代理买卖证券款|||||
|代理承销证券款|||||
|划分为持有待售的负债|||||
|一年内到期的非流动负债|六、25|1,335,000,000.00|1,070,000,000.00|270,000,000.00|
|其他流动负债|六、26|23,259,452.07|6,133,057.10|4,342,380.50|
|流动负债合计||11,772,571,547.67|10,898,548,913.27|9,757,551,700.72|
|非流动负债：|||||
|长期借款|六、27|2,410,000,000.00|2,505,000,000.00|3,154,000,000.00|
|应付债券|六、28|1,292,069,428.56|1,289,256,157.10|788,279,792.20|
|其中：优先股|||||
|永续债|||||
|长期应付款|六、29|10,379,000.00|10,379,000.00||
|长期应付职工薪酬|||||
|专项应付款|||||
|预计负债|六、30|32,838,396.59|38,378,050.26|41,857,428.06|
|递延收益|六、31|66,706,695.61|63,510,176.88|34,039,850.98|
|递延所得税负债|||||
|其他非流动负债|||||
|非流动负债合计||3,811,993,520.76|3,906,523,384.24|4,018,177,071.24|
|负债合计||15,584,565,068.43|14,805,072,297.51|13,775,728,771.96|
|股东权益：|||||
|股东权益|六、32|3,008,136,390.04|3,029,439,644.69|3,368,495,947.94|
|其中：专项储备|六、32|65,421,690.05|11,951,583.63|76,962,242.35|
|归属于母公司股东权益合计||3,008,136,390.04|3,029,439,644.69|3,368,495,947.94|
|少数股东权益|||||
|股东权益合计||3,008,136,390.04|3,029,439,644.69|3,368,495,947.94|
|负债和股东权益总计||18,592,701,458.47|17,834,511,942.20|17,144,224,719.90|

公司法定代表人：张德辉 主管会计工作负责人：巩方海 会计机构负责人：赵艳霞
模拟母公司资产负债表
编制单位：沈阳焦煤股份有限公司 单位：人民币元
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|项目|附注|2014年12月31日|2013年12月31日|2012年12月31日|
|流动资产：|||||
|货币资金||1,113,825,733.96|552,238,104.61|1,443,586,423.28|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产|||||
|衍生金融资产（如重要）|||||
|应收票据||2,709,095,889.53|1,650,007,346.45|1,060,951,539.42|
|应收账款|十三、1|873,942,901.15|904,199,866.72|655,508,344.26|
|预付款项||5,029,974.88|480,945.82|17,771,723.20|
|应收利息|||||
|应收股利|||||
|其他应收款|十三、2|3,059,782,954.81|3,022,188,202.70|2,138,947,182.34|
|存货||79,491,275.42|47,867,934.21|47,103,805.78|
|划分为持有待售的资产|||||
|一年内到期的非流动资产|||||
|其他流动资产||86,135,187.86|106,126,167.68|193,041,874.45|
|流动资产合计||7,927,303,917.61|6,283,108,568.19|5,556,910,892.73|
|非流动资产：|||||
|可供出售金融资产|||||
|持有至到期投资|||||
|长期应收款|||||
|长期股权投资|十三、3|1,079,437,174.34|1,079,437,174.34|1,079,437,174.34|
|投资性房地产|||||
|固定资产||3,173,481,696.19|3,331,957,538.85|3,384,158,287.54|
|在建工程||19,170,912.48|35,789,233.33|70,517,298.75|
|工程物资||2,635,701.70|4,208,853.40||
|固定资产清理|||||
|生产性生物资产|||||
|油气资产|||||
|无形资产||1,186,501,706.56|1,234,399,647.91|1,284,585,941.48|
|开发支出|||||
|商誉|||||
|长期待摊费用||880,853.11|1,341,927.19|2,642,201.27|
|递延所得税资产||71,604,286.79|69,521,740.82|74,525,838.40|
|其他非流动资产||10,100,000.00|10,100,000.00||
|非流动资产合计||5,543,812,331.17|5,766,756,115.84|5,895,866,741.78|
|资产总计||13,471,116,248.78|12,049,864,684.03|11,452,777,634.51|

公司法定代表人：张德辉 主管会计工作负责人：巩方海 会计机构负责人：赵艳霞
模拟母公司资产负债表(续）
编制单位：沈阳焦煤股份有限公司 单位：人民币元
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|项目|附注|2014年12月31日|2013年12月31日|2012年12月31日|
|流动负债：|||||
|短期借款||5,576,233,256.00|4,470,626,329.16|4,207,540,000.00|
|以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债|||||
|衍生金融负债（如重要）|||||
|应付票据||165,116,632.58|232,720,000.00|499,300,000.00|
|应付账款||1,077,723,191.84|930,868,572.06|1,026,583,148.42|
|预收款项||17,888,181.10|21,170,859.79|39,540,932.25|
|应付职工薪酬||278,600,978.20|326,888,871.58|355,647,382.78|
|应交税费||28,333,028.33|22,145,951.66|10,368,161.92|
|应付利息||47,025,835.56|42,639,305.57|14,511,865.00|
|应付股利|||77,345,883.73||
|其他应付款||1,018,780,510.98|1,029,950,373.20|1,026,761,634.25|
|划分为持有待售的负债|||||
|一年内到期的非流动负债||1,000,000,000.00|500,000,000.00||
|其他流动负债||1,884,636.60|1,790,676.60|1,400,000.00|
|流动负债合计||9,211,586,251.19|7,656,146,823.35|7,181,653,124.62|
|非流动负债：|||||
|长期借款|||||
|应付债券||1,292,069,428.56|1,289,256,157.10|788,279,792.20|
|其中：优先股|||||
|永续债|||||
|长期应付款|||||
|长期应付职工薪酬|||||
|专项应付款|||||
|预计负债||32,838,396.59|38,378,050.26|41,857,428.06|
|递延收益||7,617,669.80|8,562,706.40|8,400,000.00|
|递延所得税负债|||||
|其他非流动负债|||||
|非流动负债合计||1,332,525,494.95|1,336,196,913.76|838,537,220.26|
|负债合计||10,544,111,746.14|8,992,343,737.11|8,020,190,344.88|
|股东权益：|||||
|股东权益||2,927,004,502.64|3,057,520,946.92|3,432,587,289.63|
|其中：专项储备||45,356,755.88|1,474,820.71|65,560,903.04|
|股东权益合计||2,927,004,502.64|3,057,520,946.92|3,432,587,289.63|
|负债和股东权益总计||13,471,116,248.78|12,049,864,684.03|11,452,777,634.51|

公司法定代表人：张德辉 主管会计工作负责人：巩方海 会计机构负责人：赵艳霞
模拟合并利润表
编制单位：沈阳焦煤股份有限公司 单位：人民币元
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|项目||附注|2014年度|2013年度|2012年度|
||一、营业总收入||6,370,218,886.90|7,100,705,486.42|8,542,031,231.85|
|||六、33|6,370,218,886.90|7,100,705,486.42|8,542,031,231.85|
||其中:营业收入|||||
||利息收入|||||
||已赚保费|||||
||手续费及佣金收入|||||
||二、营业总成本||6,437,726,859.30|6,784,569,267.45|7,853,340,662.77|
||其中：营业成本|六、33|5,026,423,726.13|5,246,639,720.86|6,129,175,118.01|
||利息支出|||||
||手续费及佣金支出|||||
||退保金|||||
||赔付支出净额|||||
||提取保险合同准备金净额|||||
||保单红利支出|||||
||分保费用|||||
||营业税金及附加|六、34|63,184,960.82|77,991,915.54|95,719,609.72|
||销售费用|六、35|129,699,210.50|96,650,783.85|174,806,315.77|
||管理费用|六、36|562,407,597.35|729,193,276.81|802,984,842.20|
||财务费用|六、37|630,197,908.74|549,529,642.54|519,798,671.29|
||资产减值损失|六、38|25,813,455.76|84,563,927.85|130,856,105.78|
||加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）|||||
||投资收益（损失以“－”号填列）|||||
||其中：对联营企业和合营企业的投资收益|||||
||汇兑收益（损失以“-”号填列）|||||
||三、营业利润（亏损以“－”号填列）||-67,507,972.40|316,136,218.97|688,690,569.08|
||加：营业外收入|六、39|34,976,978.99|27,931,087.93|56,850,166.20|
||其中：非流动资产处置利得||2,550,681.62|3,453.00|13,196,537.80|
||减：营业外支出|六、40|3,974,641.77|17,530,187.22|4,032,905.67|
||其中：非流动资产处置损失||636,798.03|3,479,610.84|341,545.10|
||四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）||-36,505,635.18|326,537,119.68|741,507,829.61|
||减：所得税费用|六、41|38,267,725.89|60,581,569.66|197,685,230.23|
||五、净利润（净亏损以“－”号填列）||-74,773,361.07|265,955,550.02|543,822,599.38|
||归属于母公司股东的净利润||-74,773,361.07|265,955,550.02|543,822,599.38|
||少数股东损益|||||
||六、其他综合收益的税后净额|||||
||归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额|||||
||（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益|||||
||1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动|||||
||2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综|||||
||合收益中享有的份额|||||
||（二）以后将重分类进损益的其他综合收益|||||
||1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他|||||
||综合收益中享有的份额|||||
||2.可供出售金融资产公允价值变动损益|||||
||3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益|||||
||4.现金流量套期损益的有效部分|||||
||5.外币财务报表折算差额|||||
||6.其他|||||
||归属于少数股东的其他综合收益的税后净额|||||
||八、综合收益总额||-74,773,361.07|265,955,550.02|543,822,599.38|
||归属于母公司股东的综合收益总额||-74,773,361.07|265,955,550.02|543,822,599.38|
||归属于少数股东的综合收益总额|||||
|六、每股收益：||||||
||（一）基本每股收益|||||
||（二）稀释每股收益|||||

公司法定代表人：张德辉 主管会计工作负责人：巩方海 会计机构负责人：赵艳霞
模拟母公司利润表
编制单位：沈阳焦煤股份有限公司 单位：人民币元
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|项目||附注|2014年度|2013年度|2012年度|
|一、营业收入||十三、4|4,074,353,458.62|4,806,149,653.58|5,872,541,420.28|
|减：营业成本||十三、4|3,302,689,037.74|3,497,139,167.14|4,004,452,749.36|
|营业税金及附加|||50,706,909.31|65,476,471.68|74,119,171.20|
|销售费用|||42,493,177.73|50,826,498.19|65,501,456.90|
|管理费用|||432,517,734.42|568,185,921.90|672,867,512.31|
|财务费用|||416,919,127.74|342,619,387.45|286,474,307.52|
|资产减值损失|||6,316,288.10|3,254,149.05|13,217,417.10|
|加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）||||||
|投资收益（损失以“－”号填列）||||||
|其中：对联营企业和合营企业的投资收益||||||
|二、营业利润（亏损以“－”号填列）|||-177,288,816.42|278,648,058.17|755,908,805.89|
|加：营业外收入|||7,627,260.47|8,597,412.61|20,955,977.32|
|其中：非流动资产处置利得||||||
|减：营业外支出|||3,479,616.66|3,797,169.53|3,955,161.67|
|其中：非流动资产处置损失|||550,066.60|3,450,828.06|334,380.81|
|三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）|||-173,141,172.61|283,448,301.25|772,909,621.54|
|减：所得税费用|||1,257,206.84|54,427,367.08|203,404,796.31|
|四、净利润（净亏损以“－”号填列）|||-174,398,379.45|229,020,934.17|569,504,825.23|
||五、其他综合收益的税后净额|||||
||（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益|||||
||1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变|||||
||动|||||
||2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的|||||
||其他综合收益中享有的份额|||||
||（二）以后将重分类进损益的其他综合收益|||||
||1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益|||||
||的其他综合收益中享有的份额|||||
||2.可供出售金融资产公允价值变动损益|||||
||3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产|||||
||损益|||||
||4.现金流量套期损益的有效部分|||||
||5.外币财务报表折算差额|||||
||6.其他|||||
||七、综合收益总额||-174,398,379.45|229,020,934.17|569,504,825.23|
|五、每股收益：||||||
|（一）基本每股收益||||||
|（二）稀释每股收益||||||

公司法定代表人：张德辉 主管会计工作负责人：巩方海 会计机构负责人：赵艳霞
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（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
沈阳焦煤股份有限公司
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一、公司的基本情况
沈阳焦煤股份有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团）系由沈阳焦煤有限责任公司（以下简称沈焦公司）于 2012年8月 27日整体变更设立。沈焦公司前身为沈阳煤业（集团）灵山洗煤有限责任公司（以下简称灵山洗煤公司），系由沈阳煤业（集团）有限责任公司（以下简称沈煤集团公司）于2002年9月出资组建的有限责任公司，注册资本10,000,000.00元。同年，沈煤集团公司以持有的包括灵山洗煤公司100%股权在内的相关资产与中国信达资产管理公司、中国华融资产管理公司共同通过债转股设立沈阳矿业有限责任公司，灵山洗煤公司变更为沈阳矿业有限责任公司（以下简称沈阳矿业公司）全资子公司。
2007年 4月，经《关于中国建设银行直接持有并管理债转股股权资产问题的批复》（银监复[2006]75号）文件批准，中国信达资产管理公司将其持有的沈阳矿业公司 1,461万元、比例为0.51%的股权划归中国建设银行股份有限公司持有。
2009年7月，中国中信集团公司（以下简称中信集团）通过沈阳联合产权交易所，竞得中国信达资产管理公司持有的沈阳矿业公司25.99%股权；2009年9月，沈煤集团公司通过沈阳联合产权交易所，分别竞得中国华融资产管理公司持有的沈阳矿业公司2.83%股权和中国建设银行股份有限公司持有的沈阳矿业公司0.51%股权。2009年11月3日，沈阳矿业公司完成上述股权转让后的工商变更登记。该等股权转让完成后，沈阳矿业公司股权结构为：沈煤集团公司出资 155,726.00万元，持有沈阳矿业公司54.52%股权；中信集团出资 74,235.50万元，持有沈阳矿业公司25.99%股权；中国信达资产管理公司出资55,669.50万元，持有沈阳矿业公司19.49%股权。
2009年12月3日，经沈阳市工商行政管理局沈北分局核准，灵山洗煤公司由鞍山市立山区红旗路 10号迁至沈阳市沈北新区虎石台镇建设路，同时更名为沈阳焦煤有限责任公司，取得沈阳市工商行政管理局沈北分局颁发的210113000006316号《企业法人营业执照》。
2009年 12月 21日，根据沈焦公司召开的股东会决议和修改后的公司章程规定，沈焦公司新增注册资本 1,490,000,000.00元，由沈阳矿业公司以其持有的截止 2009年 6月 30日经审计的煤炭业务的净资产出资。本次增资后，沈焦公司注册资本由 10,000,000.00元变更为 1,500,000,000.00元。本次注册资本变更业经信永中和会计师事务所出具XYZH/2008A10030-2号验资报告验证。
2010年6月30日，根据沈焦公司召开的股东会决议和修改后的公司章程规定，沈焦公司新增注册资本612,514,841.38元，分别由沈煤集团公司以沈阳煤业（集团）有限责任公司机电设备租赁公司、沈阳煤业（集团）有限责任公司清水洗煤分公司和沈阳煤业集团
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有限责任公司红菱洗煤分公司煤炭业务净资产增资335,300,575.21元，沈阳矿业公司以土地使用权增资 277,214,266.17元。本次增资后，沈焦公司注册资本由 1,500,000,000.00元变更为2,112,514,841.38元，其中：沈煤集团公司持有沈焦公司15.87%的股权，沈阳矿业公司持有沈焦公司84.13%的股权。本次注册资本变更业经信永中和会计师事务所出具XYZH/2009A8081-2号验资报告验证。
根据2010年12月27日沈焦公司股东会决议，沈阳矿业公司于2010年12月27日依法清算完毕，其持有的沈焦公司84.13%的股权变更为由沈煤集团公司、中信集团和中国信达资产管理公司分别持有，其中：沈煤集团公司持有45.87%股权，中信集团持有21.86%股权，中国信达资产管理公司持有16.40%股权。沈焦公司于2010年12月27日完成工商变更登记。本次变更后，沈焦公司股东及出资情况为：沈煤集团公司出资1,304,266,663.06元，持股比例为61.74%；中信集团出资 461,795,744.33元，持股比例为21.86%；中国信达资产管理公司出资346,452,433.99元，持股比例为16.40%。沈焦公司之控股股东变更为沈煤集团公司。
2011年7月23日，经辽宁省工商行政管理局批准，沈焦公司更换新的《企业法人营业执照》，注册号210113000006316；注册地址：沈阳市沈北新区虎石台镇建设路；法定代表人：林守信。
2012年7月30日，经辽宁省工商行政管理局核准，沈焦公司的股东之一中国中信集团公司变更为中国中信集团有限公司。
2012年8月24日，西藏山南锦瑞投资合伙企业（有限合伙）、西藏山南锦天投资合伙企业（有限合伙）、西藏山南锦强投资合伙企业（有限合伙）通过沈阳联合产权交易所，竞得中国中信集团有限公司持有的沈焦公司21.86%股权；2012年8月24日，沈焦公司完成上述股权转让后的工商变更登记。该等股权转让完成后，沈焦公司的股权结构为：沈煤集团公司出资 1,304,266,663.06元，持股比例为61.74%；中国信达资产管理公司出资 346,452,433.99元，持股比例为16.40%；西藏山南锦天投资合伙企业（有限合伙）出资 230,897,872.17元，持股比例为10.93%；西藏山南锦瑞投资合伙企业（有限合伙）出资 115,448,936.08元，持股比例为5.465%；西藏山南锦强投资合伙企业（有限合伙）出资115,448,936.08元，持股比例为5.465%。
2012年8月27日，根据沈焦公司之股东沈阳煤业（集团）有限责任公司、中国信达资产管理股份有限公司、西藏山南锦瑞投资合伙企业（有限合伙）、西藏山南锦天投资合伙企业（有限合伙）、西藏山南锦强投资合伙企业（有限合伙）签订的《沈阳焦煤股份有限公司发起人协议书》及本公司（筹）章程，经辽宁省煤炭工业管理局《关于申请沈阳焦煤有限责任公司整体变更为沈阳焦煤股份有限公司的函》（辽煤函[2012]31号）以及辽宁省人民政府国有资产监督管理委员会《关于沈阳焦煤有限责任公司整体变更为股份有限公司的复函》（辽国资函[2012]31号）批准，沈焦公司整体变更为股份有限公司，以沈焦公司截止2011年8月31日经信永中和会计师事务所有限责任公司审计后的净资产按75.60%
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比例折合成 3,000,000,000股（每股面值 1元），其中沈阳煤业（集团）有限责任公司持股 1,852,200,000.00元，持股比例为61.74%；中国信达资产管理股份有限公司持股 492,000,000.00元，持股比例为16.40%；西藏山南锦天投资合伙企业（有限合伙）持股 327,900,000.00元，持股比例为10.93%；西藏山南锦瑞投资合伙企业（有限合伙）持股 163,950,000.00元，持股比例为5.465%；西藏山南锦强投资合伙企业（有限合伙）持股163,950,000.00元，持股比例为5.465%。本次注册资本变更业经信永中和会计师事务所出具XYZH/2012A8001号验资报告验证。
2012年8月27日，沈焦公司变更为本公司并办理完毕工商变更登记手续。
本公司注册地为沈阳市沈北新区虎石台镇建设路 38号，总部办公地址为沈阳市沈北新区虎石台镇建设路38号，法定代表人为张德辉，注册号为210113000006316。
本公司属煤炭行业，主要从事煤炭的开采和销售业务。经营范围：煤炭批发经营，煤矸石销售。（以下经营范围限分支机构经营）煤炭及伴生资源开采和开发利用、原煤洗选加工、销售，物流运输服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
二、模拟财务报表的编制基础
1.关于本公司的剥离、重组
本公司第一届董事会第二十次会议审议通过了《关于公司重组整体实施方案》（以下简称重组、改制方案）的议案，本公司拟通过分立的形式将所属蒲河煤矿、清水二井煤炭业务及全资子公司沈阳焦煤鸡西盛隆矿业有限责任公司进行剥离，同时，收购沈煤集团公司之全资子公司辽宁沈煤红阳热电有限公司（以下简称红阳热电公司）100%股权。
2.辽宁红阳能源投资股份有限公司资产重组预案
2014年 7月 12日，辽宁红阳能源投资股份有限公司（以下简称红阳能源公司）第八届董事会召开第五次会议，同意以发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金方式，购买沈煤集团公司、中国信达资产管理股份有限公司（以下简称中国信达）、西藏山南锦天投资合伙企业（合伙企业）（以下简称锦天投资）、西藏山南锦瑞投资合伙企业（合伙企业）（以下简称锦瑞投资）、西藏山南锦强投资合伙企业（合伙企业）（以下简称锦强投资）合法持有的剥离、重组后本公司100%股权的相关预案。具体预案如下：
红阳能源公司拟向沈煤集团公司、中国信达、锦天投资、锦瑞投资、锦强投资发行股份作为支付交易对价的方式，购买其合法持有的剥离、重组后本公司99.99%股权（其中，沈煤集团公司持有61.73%、中国信达持有16.40%、锦天投资持有10.93%、锦瑞投资持有5.465%、锦强投资持有5.465%）；红阳能源公司之全资子公司灯塔市红阳热电有限公司以现金购买沈煤集团公司合法持有的剥离、重组后本公司0.01%股权；同时，红阳能源公司进行配套融资。
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3.编制基础
本模拟财务报表系基于上述重组、改制方案，以本编制说明三、模拟合并财务报表范围所述各单位报告期的实际财务报表和有关账簿为基础，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定（以下合称企业会计准则），并基于本编制说明所述与红阳能源公司一致的重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法进行编制。
考虑本模拟财务报表之特殊目的，未编制剥离、重组后之模拟现金流量表和模拟股东权益变动表。
4.持续经营
本集团管理层对剥离、重组后本集团的持续经营能力评估后认为，剥离、重组后本集团不存在可能导致持续经营产生重大疑虑的事项或情况，自本报告期末至少 12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。因此，本模拟财务报表以持续经营假设为基础编制是合理的。
三、模拟合并财务报表范围
根据上述重组、改制方案，本模拟财务报表的编制范围包括：本公司所属红阳三矿分公司、林盛矿分公司、西马矿分公司、红阳二矿分公司、物资供应中心、销售中心、信息中心、铁路运输中心，以及鞍山市沈焦洗煤有限公司（以下简称鞍山洗煤公司）、辽宁沈焦国际贸易有限公司（以下简称沈焦国贸公司）、呼伦贝尔蒙西煤业有限公司（以下简称蒙西煤业公司）、红阳热电公司等四家二级子公司。
本公司用于模拟合并的红阳热电公司相关财务数据引自瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的瑞华审字[2014]第 25020066号专项审计报告和瑞华审字[2015]第 25020014号审计报告。
四、重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、收入确认和计量等。
1.遵循企业会计准则的声明
本集团管理层认为，基于上述编制基础编制的模拟财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团的模拟财务状况和模拟经营成果等有关信息。
2.会计期间
本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。
3.记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
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4.记账基础和计价原则
本集团会计核算以权责发生制为记账基础，除特别注明的计量属性外，本集团编制本财务报表时均采用历史成本进行计量。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
本集团以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。被合并各方采用的会计政策与本集团不一致的，在合并日按照本集团会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复
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核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知》（财会〔2012〕19号）关于“一揽子交易”的判断标准(参见模拟财务报表编制说明四、7、（2）“合并财务报表编制的方法”)，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及模拟报表编制说明四、13长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6.合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后
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的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本集团采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本集团的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本集团所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见模拟财务报表编制说明四、13、（4））和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
7.现金及现金等价物
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
8.外币业务
本集团外币交易按交易发生日的即期汇率（或实际情况）将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额。
9.金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据
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表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
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可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
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在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
应收款项的减值测试见模拟财务报表编制说明四、10。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使本集团面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断本集团是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。
衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
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当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本集团不确认权益工具的公允价值变动额。
10.应收款项坏账准备
应收款项同时运用个别方式和组合方式评估减值损失。
运用个别方式评估时，当应收款项的预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，本集团将该应收款项的账面价值减记至该现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
当运用组合方式评估应收款项的减值损失时，减值损失金额是根据具有类似信用风险特征的应收款项的以往损失经验，并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整确定的。
在应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，本集团将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
11.存货
本集团存货主要包括原材料、燃料、在产品、库存商品、发出商品、低值易耗品及包装物等。
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；
其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存
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货，其可变现净值按所生产的库存商品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
12.长期股权投资
长期股权投资主要包括本集团持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资。
投资方能够对被投资单位实施控制的，被投资单位为其子公司；合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为金融工具核算。
（1）确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据
控制，是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本集团的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本集团能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本集团的联营企业。
（2）长期股权投资的初始计量
①企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：本集团以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及发行股份的面值总额之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：本集团按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
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为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
②其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（3）长期股权投资的后续计量
①成本法核算的长期股权投资
本集团对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按照权益法调整后进行合并。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本集团按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
②权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。本集团按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
（4）长期股权投资的处置
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处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
（5）长期股权投资减值
于资产负债表日长期股权投资存在减值迹象的，进行减值测试。
对可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
13.固定资产
本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租（不包括出租的房屋及建筑物）或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。
固定资产包括房屋及建筑物、矿井建筑物、煤炭生产相关设备、变电配电设备、发电及供热相关设备、运输设备和其他设备，按其取得时的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁
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租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。
与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的，于发生时计入当期损益。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产、使用提取的安全生产费、维简费形成的固定资产外，本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
||||
|-|-|-|
|类别|折旧年限(年)|预计残值率(%)|
|房屋及建筑物|9-50|3-5|
|矿井建筑物|5-45|3-5|
|煤炭生产相关设备|2-20|3-5|
|变电配电设备|22|5|
|发电及供热相关设备|10-30|5|
|运输设备|4-25|3-5|
|其他设备|3-12|3-5|

本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
14.在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
15.借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑
差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已
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经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16.无形资产
本集团无形资产包括土地使用权、采矿权、软件等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
土地使用权从出让起始日或取得之日起，按其出让年限或剩余出让年限平均摊销；采矿权按照“产量法”进行摊销；软件按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。
17.非金融长期资产减值
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本集团将进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
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出现减值的迹象如下：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
（2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响；
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
（6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
18.商誉
商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。
与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。
19.长期待摊费用
本集团的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上(不含1年)的费用，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
20.职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
短期薪酬，是指本集团在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工商保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。本集团在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的收益对象计入相关资产成本和费用。
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离职后福利，是指本集团为获得职工提供的服务而在职工退休或企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利的除外。离职后福利包括养老保险、年金、失业保险、其他离职后福利。
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本集团与职工就离职后福利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定资产费用后，本集团不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。在职工为本集团提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。目前，本集团的离职后福利计划均为设定提存计划，暂无设定受益计划。
辞退福利，是指本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的负债，并计入当期损益：1）本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；2）本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指向未达到国家规定的退休年龄，经批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。对于内退职工，在符合内退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间本集团拟支付的内退福利，按照现值确认为负债，计入当期损益。
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬。
21.预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；
该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
本集团根据相关规定，估计与复垦地面及矿井相关的支出，按原煤产量 3元/吨计提复垦费。
22.收入确认原则
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收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。收入在其金额及相关成本能够可靠计量、相关的经济利益很可能流入本集团、并且同时满足以下不同类型收入的其他确认条件时，予以确认。
（1）煤炭销售收入
本集团根据在煤炭销售合同中与客户约定的销售价格、交货方式和时点等信息，在将商品煤所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本集团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制时，确认销售商品煤收入的实现。具体确认原则如下：
采取铁路运输的煤炭销售，约定车板交货，货物到达购货方指定地点或到货火车站时，本集团确认相关煤炭收入。
采取陆路运输的煤炭销售，购货方自提的，以购货方提货的时点为收入确认时点；委托本集团承运的，约定车板交货，货物到达购货方指定地点或到货火车站时，本集团确认相关煤炭收入。
采取水路运输的煤炭销售，以装船港商检报告确认数量质量，装船即确认相关煤炭收入。
（2）电力、蒸汽销售收入
本集团根据实际生产的上网电量、蒸汽量，按照交易习惯，每月与客户进行即时结算，经与客户核实后的产品数量和价格等，本集团依据确认单开具正式的发票与客户结算，此时则可以认为与商品有关的所有权上的风险和报酬完全转移，相关经济利益很可能流入，收入、成本能够可靠的计量。
（3）供暖收入
本集团供暖收入按照实际供暖面积，同时根据辽阳市物价局批准的供暖价格确认。
2008年11月18日，辽阳市物价局下发了“辽市价发[2008]120号”关于调整供暖价格的通知。文件调整了供暖价格，居民、机关事业单位等单位供暖价格由每建筑平方米 22元调整到 27元；生产、经营单位供暖价格由每建筑平方米 24元调整到 32元；供暖价格从2009-2010年度供暖期开始执行。本集团自每年1月1日起至12月31日止为一个核算期。
本集团按供暖期（本年11月1日至下年3月31日）分摊确认本年取暖费收入。
（4）供暖工程收入
本集团供暖工程收入根据开发单位实际开发的小区二级管网与本集团供暖一级管网接通，并按照开发商的要求正式供暖时确认相关收入，临时供暖不确认收入。
（5）利息收入
本集团利息收入按借出货币资金的时间和实际利率计算确定。
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23.政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助在本集团能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。
本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述原则进行判断。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
24.递延所得税资产和递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时
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（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
25.租赁
本集团在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本集团作为承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。
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经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本集团作为承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本集团作为出租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入。
26.安全费与维简费
本集团按照国家规定提取的生产安全费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入专项储备科目。
本集团使用提取的安全费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，通过在建工程科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。
该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本集团提取的维简费和其他具有类似性质的费用，比照上述规定处理。
（1）根据财政部、国家发展改革委、国家煤矿安全监察局关于《<煤炭生产安全费用提取和使用管理办法>和<关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定>的通知》（财建[2004]119）的规定，本公司从2004年6月份开始提取生产安全费和维简费，计提标准分别为8元/吨、8.7元/吨。
（2）根据财政部、国家发展改革委、国家安全生产监督管理总局、国家煤矿安全监察局于 2005年 4月 8日发布的《关于调整煤炭生产安全费用提取标准、加强煤炭生产安全费用使用管理与监督的通知》（财建[2005]168号），规定45户重点监控煤炭生产企业生产安全费用提取标准吨煤不低于 15元/吨。本公司之控股股东沈煤集团公司属于 45户重点监控煤矿企业之一。本公司从2005年开始按照15元/吨提取生产安全费。
（3）经辽宁省煤炭工业管理局以《关于转发辽宁省财政厅、辽宁省安全生产监督管理局辽财企[2012]398号文件》的通知批准，本公司辽宁省矿区根据财政部、安全监管总局财企[2012]16号文件的规定自2012年起生产安全费用的提取标准变更为30元/吨。
（4）根据财政部、国家发展改革委、国家煤矿安全监察局关于《<煤炭生产安全费用提取和使用管理办法>和<关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定>的通知》（财建[2004]119）的规定，本公司之子公司呼伦贝尔蒙西煤业有限责任公司从 2007年 10月份开始提取生产安全费和维简费，计提标准分别为5元/吨、9.5元/吨。根据财政部、安全监管总局财企[2012]16号文件的规定，本公司之子公司呼伦贝尔蒙西煤业有限责任公司自2013年1月起生产安全费计提标准变更为15元/吨。
五、税项
1.主要税种及税率
||
|-|
|计税依据|
|应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适|

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|-|
|计税依据|
|用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算）|
|应纳税营业额|
|实纳流转税额|
|实纳流转税额|
|实纳流转税额|
|自产自用原煤数量及原煤的销量（2014年 12月之前）|
|原煤销售额或根据洗选煤销售额乘以折算率计算（自 2014年 12月起）|
|按回采率调整后的原煤销售收入（2014年 12月之前）|
|自 2014年 12月起不再计提|
|应纳税所得额|

2.税收优惠及批文
本集团享受根据财税[2008]156号《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》规定，2008年 7月 1日起，公司销售自产的以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力实现的增值税实行即征即退50%的税收优惠政策。
本集团收取的居民采暖收入免征增值税。根据财税[2011]118号《关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》，对“三北地区”（包括北京、天津、河北、山西、内蒙古、辽宁、大连、吉林、黑龙江、山东、青岛、河南、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆）的供热企业，自2011年供暖期至2015年12月31日，对供热企业向居民供热而取得的采暖费收入（包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费）继续免征增值税。
本集团享受根据财税[2011]118号《关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》，对“三北地区”（包括北京、天津、河北、山西、内蒙古、辽宁、大连、吉林、黑龙江、山东、青岛、河南、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆）的供热企业，自2011年7月1日至2015年12月31日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地继续免征房产税、城镇土地使用税的税收优惠政策。
本集团根据财税（2009）69号《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》第10款、财税（2008）115号《财政部国家税务总局关于执行环境
保护专用设备等企业所得税优惠目录的通知》、财税（2008）48号《财政部国家税务总
局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目
录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（以下简称目录）、国税
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函（2010）256号文件《关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》，企业自 2008年 1月 l日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10％抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。
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六、模拟合并财务报表主要项目注释
1.货币资金
||
|-|
|2014年12月31日|
|13,827.14|
|1,691,044,943.89|
|589,899,700.00|
|2,280,958,471.03|

其他货币资金主要是银行汇票款项和应付银行承兑汇票保证金。
2.应收票据
（1）应收票据种类
||
|-|
|2014年12月31日|
|2,198,429,508.95|
|57,400,000.00|
|2,255,829,508.95|

（2）期末已用于质押的主要票据
项目 2014年12月31日已质押金额
银行承兑汇票 132,016,084.55合计 132,016,084.55（3）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
||
|-|
|2014年12月31日终止确认金额|
|553,996,427.92|
|553,996,427.92|

 3.应收账款
（1）应收账款分类
2014年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|403,580,235.18|40.34|7,088,857.13|1.76|

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2014年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|588,594,397.87|58.84|35,673,770.96|6.06|
|8,193,913.23|0.82|352,090.62|4.30|
|1,000,368,546.28|—|43,114,718.71|—|

（续表）
2013年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|370,829,263.39|47.88|3,544,428.57|0.96|
|396,931,875.82|51.25|29,084,072.50|7.33|
|6,747,095.14|0.87|352,090.62|5.22|
|774,508,234.35|—|32,980,591.69|—|

1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例（%）|
|122,228,152.11|||
|169,853,092.99|||
|86,340,816.41|||
|12,875,504.79|||
|7,088,857.13|7,088,857.13|100.00|

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||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例（%）|
|5,193,811.75|||
|403,580,235.18|7,088,857.13|—|

2）组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年12月31日|||||
|应收账款|坏账准备|计提比例（%）|应收账款|坏账准备|
|563,562,265.30|28,178,113.27|5.00|381,432,188.64|19,071,609.44|
|18,461,372.37|1,846,137.23|10.00|3,695,126.30|369,512.63|
|836,199.32|250,859.80|30.00|||
|||50.00|1,679,501.09|839,750.55|
|1,679,501.09|1,343,600.87|80.00|6,609,299.56|5,287,439.65|
|4,055,059.79|4,055,059.79|100.00|3,515,760.23|3,515,760.23|
|588,594,397.87|35,673,770.96||396,931,875.82|29,084,072.50|

3）期末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例（%）|
|1,652,000.00|||
|1,625,854.10|||
|1,293,533.66|||
|992,141.05|||
|950,670.56|||
|692,175.24|||
|635,448.00|||
|352,090.62|352,090.62|100.00|
|8,193,913.23|352,090.62|—|

（2）本报告期内无实际核销的应收账款。
（3）应收账款金额前五名单位情况
沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
||||
|-|-|-|
|2014年12月31日|账龄|占应收账款总额的比例(%)|
|341,215,620.97|1年以内|34.11|
|122,228,152.11|1年以内|12.22|
|169,853,092.99|1年以内|16.98|
|86,340,816.41|2年以内|8.63|
|29,309,000.08|1年以内|2.93|
|748,946,682.56||74.87|

（4）本集团以应收通化钢铁股份有限公司的货款 274,076,724.80元用于质押取得借款238,000,000.00元，质押期限为6个月。
4.预付款项
（1）预付款项的账龄
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年12月31日|||||
|金额|比例%|坏账准备|金额|比例%|
|164,797,513.51|59.60||29,977,316.33|19.54|
|1,011,918.05|0.37|75,354.82|15,298,683.04|9.97|
|11,582,365.51|4.19|4,542,275.60|101,530,741.86|66.16|
|99,095,905.23|35.84|93,779,225.44|6,645,455.27|4.33|
|276,487,702.30|—|98,396,855.86|153,452,196.50|—|

（2）预付款项主要单位
||||
|-|-|-|
|2014年12月31日|账龄|占预付款项年末余额合计数的比例(%)|
|129,975,035.00|1年以内|47.01|
|85,903,472.02|3-4年|31.07|
|8,754,360.00|2-3年|3.17|
|8,428,528.31|1年以内|3.05|
|4,877,820.25|1年以内|1.76|
|237,939,215.58||86.06|

（3）期末金额中无预付持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
（4）期末金额中预付关联方款项详见编制说明八、（三）3.。
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2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
5.其他应收款
（1）其他应收款分类
2014年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|1,701,997,503.32|93.98|||
|94,136,607.87|5.20|29,217,802.40|31.04|
|14,979,127.96|0.83|1,733,855.64|11.58|
|1,811,113,239.15|—|30,951,658.04|—|

（续表）
2013年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|1,619,509,377.69|93.36|||
|107,905,171.40|6.22|25,939,504.38|24.04|
|7,365,845.98|0.42|1,742,571.17|23.66|
|1,734,780,395.07|—|27,682,075.55|—|

1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例（%）|
|1,286,966,223.35|||
|243,789,530.11|||
|93,743,700.00|||

沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例（%）|
|53,355,016.30|||
|24,143,033.56|||
|1,701,997,503.32|||

2）组合中，按账龄组合计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年12月31日|||||
|其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|其他应收款|坏账准备|
|23,641,754.45|1,182,087.73|5.00|75,387,114.36|3,769,355.71|
|38,737,069.68|3,873,706.97|10.00|11,007,143.04|1,100,714.30|
|10,733,428.04|3,220,028.41|30.00|539,133.84|161,740.16|
|154,069.89|77,034.95|50.00|86,540.30|43,270.16|
|26,707.35|21,365.88|80.00|104,079.06|83,263.25|
|20,843,578.46|20,843,578.46|100.00|20,781,160.80|20,781,160.80|
|94,136,607.87|29,217,802.40||107,905,171.40|25,939,504.38|

3）期末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例（%）|
|2,806,577.74|||
|2,432,720.18|||
|2,429,803.31|||
|2,426,380.61|1,733,855.64|71.46|
|2,000,000.00|||
|1,577,742.74|||
|1,305,903.38|||
|14,979,127.96|1,733,855.64|—|

（2）本年度计提、转回（或收回）坏账准备情况
本年计提坏账准备金额3,269,582.49元；无转回的坏账准备。
（3）本年度无实际核销的其他应收款
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2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|2014年12月31日账面余额|
|93,743,700.00|
|1,609,831,546.06|
|74,272,106.32|
|18,595,029.25|
|7,669,101.23|
|4,455,884.15|
|1,305,903.38|
|1,239,968.76|
|1,811,113,239.15|

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况：
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|2014年12月31日余额|账龄|占其他应收款余额合计数的比例（%）|
|往来款|1,286,966,223.35|3年以内|71.06|
|往来款|243,789,530.11|2年以内|13.46|
|保证金|93,743,700.00|3-4年|5.18|
|往来款|53,355,016.30|1-2年|2.95|
|往来款|39,923,481.94|2年以内|2.20|
||1,717,777,951.70||94.85|

 6.存货
（1）存货分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年12月31日|||||
|账面余额|跌价准备|账面价值|账面余额|跌价准备|
|157,621,317.45|33,453,467.45|124,167,850.00|159,364,843.47|13,170,278.56|
|804,447,776.34|57,933,226.47|746,514,549.87|1,089,070,587.32|74,871,294.16|
|19,685.90||19,685.90|34,441.80||
|43,654,402.56||43,654,402.56|25,095,870.19||
|174,528.30||174,528.30|1,000,000.00||
|64,099,695.30|1,550,417.87|62,549,277.43|72,401,324.77||
|1,070,017,405.85|92,937,111.79|977,080,294.06|1,346,967,067.55|88,041,572.72|

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2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）存货跌价准备
|||||
|-|-|-|-|
|2013年12月31日|本年增加||本年减少|
||计提|其他|转回或转销|
|13,170,278.56|20,283,188.89|||
|74,871,294.16|||16,938,067.69|
||1,550,417.87|||
|88,041,572.72|21,833,606.76||16,938,067.69|

 7.其他流动资产
|||
|-|-|
|2014年12月31日|2013年12月31日|
|17,417,960.94|39,726,691.17|
|167,778,198.14|303,008,842.04|
|185,196,159.08|342,735,533.21|

8.固定资产
（1）固定资产明细
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|房屋建筑物|矿井建筑物|煤炭生产相关设备|运输设备|发电及供热相关设备|其他设备|
|2,640,642,721.31|1,807,600,446.52|3,502,513,681.80|173,306,567.51|3,330,415,381.21|144,011,186.28|
|95,106,680.02|19,476,224.32|159,664,685.91|6,215,171.69|224,998,488.19|11,701,077.67|
|46,531,248.61||130,435,827.57|6,215,171.69|17,956,438.70|10,575,105.93|
|48,575,431.41|19,476,224.32|29,228,858.34||207,042,049.49|1,125,971.74|
|45,546.00||14,716,868.80|12,343,383.37|344,000.00|3,941,303.37|
|45,546.00||14,716,868.80|12,343,383.37|344,000.00|3,941,303.37|
|2,735,703,855.33|1,827,076,670.84|3,647,461,498.91|167,178,355.83|3,555,069,869.40|151,770,960.58|
|929,261,941.86|597,639,665.51|2,121,933,491.23|89,960,748.61|421,897,735.73|88,107,257.42|
|96,575,208.94|72,109,870.11|241,031,088.62|14,957,889.69|145,728,862.79|13,675,759.62|
|96,575,208.94|72,109,870.11|241,031,088.62|14,957,889.69|145,728,862.79|13,675,759.62|
|44,179.62||14,309,311.20|6,771,976.06|48,277.32|3,295,122.92|
|44,179.62||14,309,311.20|6,771,976.06|48,277.32|3,295,122.92|
|1,025,792,971.18|669,749,535.62|2,348,655,268.65|98,146,662.24|567,578,321.20|98,487,894.12|

沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|房屋建筑物|矿井建筑物|煤炭生产相关设备|运输设备|发电及供热相关设备|其他设备|
|1,240,992.55||1,769,248.22||||
|||772,088.63||||
|||772,088.63||||
|1,240,992.55||2,541,336.85||||
|1,708,669,891.60|1,157,327,135.22|1,296,264,893.41|69,031,693.59|2,987,491,548.20|53,283,066.46|
|1,710,139,786.90|1,209,960,781.01|1,378,810,942.35|83,345,818.90|2,908,517,645.48|55,903,928.86|

（2）未办妥产权证书的固定资产
|||
|-|-|
|账面价值||
||59,560,363.40|
||1,416,052.36|

9.在建工程
（1）在建工程明细表
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
||2014年12月31日|||||
||账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|备用热源工程|165,601,867.98||165,601,867.98|80,769,701.51||
|备用热源配套管网工程|91,807,668.05||91,807,668.05|80,037,420.05||
|智慧化矿山资源整合项目|14,944,245.82||14,944,245.82|||
|销售公司建筑工程|2,160,000.00||2,160,000.00|||
|红阳三矿井下降温及余热工|1,900,000.00||1,900,000.00|1,900,000.00||
|程||||||
|其他工程|166,666.66||166,666.66|333,333.33||
|供暖一次网工程|86,008.67||86,008.67|||
|||||24,700,000.00||
|||||1,180,800.00||
|||||7,675,100.00||
|||||17,581,810.00||
|||||799,403.01||
|||||142,378,962.76||
|||||13,956,000.00||
||276,666,457.18||276,666,457.18|371,312,530.66||

（2）重大在建工程项目变动情况
沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
|||||
|-|-|-|-|
|2013年12月31日|本年增加|本年减少||
|||转入固定资产|其他减少|
|80,769,701.51|84,832,166.47|||
|80,037,420.05|11,770,248.00|||
||14,944,245.82|||
||2,160,000.00|||
|1,900,000.00||||
|333,333.33|605,300.00|771,966.67||
||28,053,117.84|27,967,109.17||
|24,700,000.00|10,300,000.00|35,000,000.00||
|1,180,800.00||1,180,800.00||
|7,675,100.00||7,319,981.50|355,118.50|
||2,951,842.32|2,951,842.32||
||1,231,100.00|1,231,100.00||
||16,524,382.00|16,524,382.00||
||3,864,358.97|3,864,358.97||
||3,357,358.00|3,357,358.00||
|17,581,810.00|630,000.00|18,211,810.00||
|142,378,962.76|23,119,466.06|165,498,428.82||
|13,956,000.00|2,015,982.91|15,971,982.91||
|799,403.01|4,798,011.93|5,597,414.94||
|371,312,530.66|211,157,580.32|305,448,535.30|355,118.50|

（续表）
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||||||||其中：本|||
|||||工程投入|||利息资||本年利息||
|||||||工程进度||年利息||资金|
|工程名称||预算数||占预算比|||本化累||资本化率||
|||||||（%）||资本化||来源|
|||||例（%）|||计金额||（%）||
|||||||||金额|||
||235,000,000.00||70.47||70.47||||||
||95,000,000.00||96.64||96.64||||||
||25,220,000.00||59.26||59.26||||||
||2,170,000.00||99.54||99.54||||||
||40,500,000.00||4.69||4.69||||||
||1,210,600.01||77.53||77.53||||||
||28,336,482.67||99.00||99.00||||||
||35,000,000.00||100.00||100.00||||||
||1,180,800.00||100.00||100.00||||||

沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|||||||||其中：本|||
|||||工程投入|||利息资||本年利息||
|||||||工程进度||年利息||资金|
|工程名称||预算数||占预算比|||本化累||资本化率||
|||||||（%）||资本化||来源|
|||||例（%）|||计金额||（%）||
|||||||||金额|||
||7,825,000.00||98.08||100.00||||||
||4,950,000.00||59.63||100.00||||||
||1,231,100.00||100.00||100.00||||||
||18,972,100.00||87.10||100.00||||||
||3,864,358.97||100.00||100.00||||||
||3,357,358.00||100.00||100.00||||||
||||||100.00||||||
||181,956,500.00||90.95||100.00||||||
||17,870,000.00||89.38||100.00||||||
||5,734,000.00||97.62||100.00||||||
||709,378,299.65||—||—||||||

10.工程物资
||
|-|
|2014年12月31日|
|7,173,121.20|
|7,173,121.20|

 11.无形资产
（1）无形资产明细
||||
|-|-|-|
|土地使用权|专用软件|采矿权|
|906,776,321.89|27,156,853.21|1,410,239,037.86|
|4,337,550.00|993,672.78||
|4,337,550.00|993,672.78||
|911,113,871.89|28,150,525.99|1,410,239,037.86|
|52,115,305.98|7,679,792.69|246,552,745.90|
|18,286,717.37|2,732,088.82|56,114,191.71|
|18,286,717.37|2,732,088.82|56,114,191.71|
|70,402,023.35|10,411,881.51|302,666,937.61|

沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
||||
|-|-|-|
|土地使用权|专用软件|采矿权|
|840,711,848.54|17,738,644.48|1,107,572,100.25|
|854,661,015.91|19,477,060.52|1,163,686,291.96|

（2）未办妥产权证书的土地使用权
||
|-|
|账面价值|
|4,329,762.66|
|566,655.54|

12.商誉
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|本年增加|本年减少|
|2,318,751.09|||
|2,318,751.09|||

 13.长期待摊费用
|||||
|-|-|-|-|
|2013年12月31日|本年增加|本年摊销|本年其他减少|
|201,430,113.62||11,190,561.87||
|5,751,446.89|4,001,349.00|575,144.64||
|3,671,402.37||427,736.16||
|4,424,139.29||1,830,678.30||
||2,762,600.00|184,173.33||
|874,839.05|370,040.00|402,912.16||
|673,166.59||288,500.04||
|75,057.84||52,982.00||
|5,932,833.37||5,932,833.37||
|500,000.00||500,000.00||
|223,332,999.02|7,133,989.00|21,385,521.87||

红阳热电供暖资产租赁费系根据辽阳市政府与本公司之子公司红阳热电公司于 2014年 1月 28日签订的《资产租赁协议》规定，辽阳市人民政府将辽阳第一热电有限公司、
辽阳热电有限责任公司、辽阳市房产供暖公司三家国有企业的管网等剩余资产租赁给红阳
热电，租赁时间从2013年1月1日开始，租期30年，租赁费总额2.3亿元整，相关租赁
资产于2013年8月15日经北京中天和资产评估有限公司辽宁分公司评估，出具中天和资
沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
产（辽宁）【2013】评字第33号资产评估报告，评估值为23,098.45万元。红阳热电公司于2013年1月1日按实际支付租赁费2.1亿元入账。
根据红阳热电公司各类固定资产使用年限测算承租的供暖资产平均尚可使用年限为19年，故租赁费按19年摊销。
14.递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产
||||
|-|-|-|
|2014年12月31日|||
|可抵扣暂时性差异|递延所得税资产|可抵扣暂时性差异|
|172,463,232.61|43,115,808.15|161,589,907.36|
|92,937,111.79|23,234,277.94|88,041,572.72|
|193,971,873.08|48,492,968.27|188,400,940.10|
|3,782,329.40|945,582.35|3,010,240.77|
|3,023,088.33|755,772.08|2,256,657.28|
|32,838,396.59|8,209,599.15|38,378,050.26|
|677,059.34|169,264.84|3,290,385.17|
|-177,111.13|-44,277.78|7,275,609.99|
|49,965,692.74|12,491,423.19|56,763,390.34|
|6,819,740.60|1,704,935.15|12,688,369.57|
|556,301,413.35|139,075,353.34|561,695,123.56|

（2）未确认递延所得税资产明细
||
|-|
|2014年12月31日|
|177,791,943.89|
|177,791,943.89|

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
|||
|-|-|
|2014年12月31日|2013年12月31日|
|177,791,943.89||
|177,791,943.89||

15.其他非流动资产
（1）其他非流动资产明细
||
|-|
|2014年12月31日|
|10,724,799.52|

沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
||
|-|
|50,000,000.00|
|45,000,000.00|
|105,724,799.52|

（2）预付工程、设备款项主要单位
||||
|-|-|-|
|与本公司关系|金额|账龄|
|技术服务供应商|10,100,000.00|3-4年|
|供应商|624,799.52|1年以内|
||10,724,799.52||

16.短期借款
（1）短期借款分类
||
|-|
|2014年12月31日|
|4,643,000,000.00|
|1,641,733,256.00|
|6,284,733,256.00|

（2）上述保证借款中由沈阳煤业（集团）有限责任公司提供担保取得的借款4,093,000,000.00元；由本公司为子公司提供担保取得的借款250,000,000.00元；由受同一控股股东控制的关联公司为本公司提供担保取得的借款300,000,000.00元。
（3）上述质押借款中，附有追索权的银行承兑汇票贴现尚未到期形成借款1,403,733,256.00元；以应收账款274,076,724.80元质押取得借款238,000,000.00元。
17.应付票据
||
|-|
|2014年12月31日|
|567,816,632.56|
|567,816,632.56|

 18.应付账款
（1）应付账款
||
|-|
|2014年12月31日|
|764,819,169.42|
|359,352,235.39|

沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
||
|-|
|2014年12月31日|
|134,226,383.60|
|205,131,344.67|
|102,438,158.94|
|1,565,967,292.02|

（2）账龄超过1年的重要应付账款
||
|-|
|2014年12月31日|
|16,683,875.40|
|13,596,015.00|
|10,668,000.00|
|9,336,188.76|
|9,139,660.00|
|8,400,000.00|
|7,500,000.00|
|6,000,000.00|
|5,990,853.00|
|4,721,236.87|
|92,035,829.03|

19.预收款项
（1）预收款项
||
|-|
|2014年12月31日|
|99,488,557.57|
|327,199,274.71|
|96,114,302.30|
|1,486,532.88|
|558,996.23|
|524,847,663.69|

（2）账龄超过1年的重要预收账款
||
|-|
|2014年12月31日|
|7,500,000.00|
|5,726,340.44|
|2,000,000.00|
|1,054,727.44|
|615,000.00|

沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
||
|-|
|2014年12月31日|
|535,481.11|
|17,431,548.99|

20.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|本年增加|本年减少|
|325,476,721.54|1,323,058,022.10|1,374,981,834.00|
|33,202,933.39|207,490,188.91|215,721,826.93|
|33,202,933.39|207,490,188.91|215,721,826.93|
||128,917.64|128,917.64|
|358,679,654.93|1,530,677,128.65|1,590,832,578.57|

（2）短期薪酬
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|本年增加|本年减少|
|126,225,757.33|946,807,535.48|968,179,070.88|
||137,565,646.83|137,565,646.83|
|49,492,093.62|100,928,534.49|103,391,869.09|
|14,945,087.64|79,473,679.49|79,457,997.50|
|875,633.17|18,490,465.89|18,472,318.91|
|156,764.37|2,008,664.11|1,960,699.68|
|33,514,608.44|955,725.00|3,500,853.00|
|93,882,024.12|117,803,909.25|140,005,229.64|
|55,876,846.47|19,599,561.45|25,487,182.96|
|8,758,290.02|18,695,987.95|19,587,623.85|
|47,118,556.45|903,573.50|5,899,559.11|
||352,834.60|352,834.60|
|325,476,721.54|1,323,058,022.10|1,374,981,834.00|

（3）设定提存计划
沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|本年增加|本年减少|
|17,670,751.05|192,442,188.23|194,555,633.05|
|12,321,209.14|5,028,943.78|10,858,738.79|
|3,210,973.20|10,019,056.90|10,307,455.09|
|33,202,933.39|207,490,188.91|215,721,826.93|

 21.应交税费
||
|-|
|2014年12月31日|
|23,469,109.83|
|3,400,221.58|
|32,512,440.72|
|2,702,829.97|
|219,678.19|
|93,800.13|
|4,051,446.93|
|1,522,751.36|
|637,725.79|
|1,372,765.25|
|425,150.54|
|413,824.56|
|21,202.67|
|70,842,947.52|

 22.应付利息
||
|-|
|2014年12月31日|
|8,667,610.52|
|4,032,695.17|
|39,596,666.67|

沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
||
|-|
|2014年12月31日|
|52,296,972.36|

 23.应付股利
||
|-|
|2014年12月31日|

 24.其他应付款
（1）其他应付款按款项性质分类
||
|-|
|2014年12月31日|
|938,235,300.00|
|57,246,158.03|
|28,504,024.76|
|11,772,148.46|
|6,630,245.70|
|5,357,239.49|
|1,538,010.00|
|1,049,283,126.44|

（2）账龄超过1年的重要其他应付款
||
|-|
|2014年12月31日|
|5,285,506.00|
|5,357,239.49|
|1,474,190.00|
|1,269,296.05|
|298,274.25|
|13,684,505.79|

根据重组、改制方案，本公司拟收购沈煤集团公司之全资子公司红阳热电公司的100%股权，重组、改制方案规定以评估值作为相关交易对价。根据北京中天和资产评估有限公司出具的中天和资产[2014]评字第 90025号评估报告确定的红阳热电公司截止 2013年 12月31日的评估值，模拟增加应付沈煤集团公司收购款938,235,300.00元。
25.一年内到期的非流动负债
||
|-|
|2014年12月31日|
|335,000,000.00|

沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
||
|-|
|2014年12月31日|
|1,000,000,000.00|
|1,335,000,000.00|

 26.其他流动负债
（1）其他流动负债分类
||
|-|
|2014年12月31日|
|20,834,321.55|
|2,425,130.52|
|23,259,452.07|

（2）政府补助明细
|||
|-|-|
|2013年12月31日|本年新增补助金额|
|777,000.00||
|623,000.00||
|390,676.60||
|517,250.00||
|1,400,000.00||
|3,707,926.60||

（续表）
||||
|-|-|-|
|其他变动|2014年12月31日|与资产相关/与收益相关|
|777,000.00|777,000.00|与资产相关|
|623,000.00|623,000.00|与资产相关|
|390,676.60|390,676.60|与资产相关|
|93,960.00|93,960.00|与资产相关|
|517,250.04|517,250.04|与资产相关|

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2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
||||
|-|-|-|
|其他变动|2014年12月31日|与资产相关/与收益相关|
|1,400,000.04|1,400,000.04|与资产相关|
|32,434.87|32,434.87|与资产相关|
|17,000,000.00|17,000,000.00|与收益相关|
|20,834,321.55|20,834,321.55||

采暖入网费系本公司之子公司红阳热电公司为居民提供供暖服务收取的上网费收入，根据财政部财会[2003]16号文件规定，收取采暖入网费计入其他非流动负债，从第二年度起按10年分摊计入营业收入，期末将预计1年内结转损益的部分重分类到其他流动负债。
27.长期借款
（1）长期借款分类
||
|-|
|2014年12月31日|
|2,410,000,000.00|
|2,410,000,000.00|

注：本公司长期借款全部由沈阳煤业（集团）有限责任公司提供连带责任保证。
28.应付债券
（1）应付债券分类
||
|-|
|2014年12月31日|
|792,814,436.30|
|499,254,992.26|
|1,292,069,428.56|

（2）应付债券的增减变动
||||
|-|-|-|
|面值总额|发行日期|期限|
|800,000,000.00|2012年10月18日|5年|
|500,000,000.00|2013年05月30日|3年|
|1,300,000,000.00|||

（续表）
||||||
|-|-|-|-|-|
|年初余额|本年发行|按面值计提利息|溢折价摊销|本年偿还|
|790,483,536.22||39,673,333.37|2,330,900.08|39,673,333.37|
|498,772,620.88||27,000,000.00|482,371.38|27,000,000.00|
|1,289,256,157.10||66,673,333.37|2,813,271.46|66,673,333.37|

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2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
29.长期应付款
（1）长期应付款按款项性质分类
||
|-|
|年末余额|
|10,379,000.00|
|10,200,000.00|
|179,000.00|

 30.预计负债
|||
|-|-|
|2014年12月31日|2013年12月31日|
|32,838,396.59|38,378,050.26|
|32,838,396.59|38,378,050.26|

31.递延收益
（1）递延收益分类
||
|-|
|年初余额|
|54,618,843.07|
|12,087,852.54|
|66,706,695.61|

（2）政府补助
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|本年新增补助金额|本年计入营业外收入金额|
|3,885,000.00|||
|3,115,000.00|||
|1,562,706.40|||
||939,600.00||
|8,146,687.40||0.04|
|20,000,000.00|||
|12,250,000.00||0.04|
||1,581,200.00|27,029.10|
||41,000,000.00|17,000,000.00|

沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|本年新增补助金额|本年计入营业外收入金额|
|48,959,393.80|43,520,800.00|17,027,029.18|

（续表）
|||
|-|-|
|2014年12月31日|与资产相关/与收益相关|
|3,108,000.00|与资产相关|
|2,492,000.00|与资产相关|
|1,172,029.80|与资产相关|
|845,640.00|与资产相关|
|7,629,437.32|与资产相关|
|20,000,000.00|与资产相关|
|10,849,999.92|与资产相关|
|1,521,736.03|与资产相关|
|7,000,000.00|与收益相关|
|54,618,843.07||

（3）递延收益中本公司取得的与资产、与收益相关的政府补助
1）根据辽宁省财政厅辽财指经[2007]979号《关于下达 2007年中央预算内基建支出预算（拨款）的通知》，向本公司拨付7,770,000.00元预算内基建支出，专项用于本公司红阳三矿采掘机械化产业升级改造项目。摊余金额为3,885,000.00元，其中一年内转入损益的777,000.00元转入其他流动负债。
2）根据辽宁省财政厅辽财指经[2009]490号《关于下达 2009年煤炭产业升级改造项目建设中央预算内基建支出预算拨款的通知》，向本公司拨付6,230,000.00元贷款贴息，专项用于本公司红阳三矿技术改造项目。摊余金额为3,115,000.00元，其中一年内转入损益的623,000.00元转入其他流动负债。
3）根据沈阳市环境保护局沈环保[2013]58号《关于印发沈阳市中央重点城市燃煤锅炉烟尘治理资金支持项目实施方案的通知》，向本公司拨付1,953,383.00元补助金，专项用于本公司之红阳二矿 4台 20吨锅炉除尘器改造项目。摊余金额为 1,562,706.40元，其中一年内转入损益的390,676.60元转入其他流动负债。
4）根据沈阳市环境保护局沈环保[2014]46号《沈阳市燃煤锅炉烟气治理资金支持项目实施方案》，向本公司拨付939,600.00元补助金，专项用于本公司之林盛煤矿购置锅炉
脱硫除尘设备项目。摊余金额为 939,600.00元，其中一年内转入损益的 93,960.00元转入
其他流动负债。
沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
5）根据西马峰镇人民政府与本公司之子公司红阳热电公司签订的协议，西马峰镇人民政府向本公司拨付 10,345,000.00元补助金，专项用于本公司之子公司红阳热电公司道路维修项目。摊余金额为8,146,687.36元，其中一年内转入损益的517,250.04元转入其他流动负债。
6）根据辽宁市城市建设公用事业管理局辽市城建字[2013]189号《关于沈煤红阳热电公司备用热源及配套管网工程申请财政补贴的请示》，向本公司拨付 20,000,000.00元补助金，专项用于本公司之子公司红阳热电公司城市供热主管网建设。摊余金额为20,000,000.00元。
7）根据辽阳市河东新城开发建设管理委员会辽市河新管函[2013]126号《关于望水大街铺设供暖管线的函》，向本公司拨付 14,000,000.00元补助金，专项用于本公司之子公司红阳热电公司望水大街供热主管线建设。摊余金额为 12,249,999.96元，其中一年内转入损益的1,400,000.04元转入其他流动负债。
8）根据辽阳市财政局辽市财预核[2014]7号《市财政局关于对沈煤红阳热电公司申请免除土地出让契税和房产税交易契税的审核意见》，向本公司拨付1,581,200.00元补助金。
摊余金额为1,554,170.90元，其中一年内转入损益的32,434.87元转入其他流动负债。
9）根据辽阳市人民政府办公室会议纪要 2013年第 41期《关于研究解决我市供暖备用热源建议有关问题市长办公会议纪要》文件，向本公司拨付41,000,000.00元贴息补助，专项用于本公司之子公司红阳热电公司备用热源建设。摊余金额为 24,000,000.00元，其中一年内转入损益的17,000,000.00元转入其他流动负债。
（4）采暖入网费系本公司之子公司红阳热电公司为居民提供供暖服务收取的上网费收入，根据财政部财会[2003]16号文件规定，收取采暖入网费从第二年度起按 10年分摊计入营业收入，本期计入营业收入的金额为2,425,130.52元，摊余金额为14,512,983.06元，其中一年内转入损益的2,425,130.52元转入其他流动负债。
32.股东权益
|||
|-|-|
|2014年12月31日|2013年12月31日|
|3,008,136,390.04|3,029,439,644.69|
|65,421,690.05|11,951,583.63|

 33.营业收入、营业成本
|||
|-|-|
|2014年度|2013年度|
|5,307,995,028.01|5,586,637,747.08|
|1,062,223,858.89|1,514,067,739.34|
|6,370,218,886.90|7,100,705,486.42|
|4,068,246,753.84|3,843,763,490.83|

沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
|||
|-|-|
|2014年度|2013年度|
|958,176,972.29|1,402,876,230.03|
|5,026,423,726.13|5,246,639,720.86|

（1）主营业务—按行业分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年度||2013年度|||
|营业收入|营业成本|营业收入|营业成本|营业收入|
|3,759,394,263.29|3,006,524,522.19|4,168,702,102.30|2,769,894,151.58|5,439,522,007.67|
|1,548,600,764.72|1,061,722,231.65|1,417,935,644.78|1,073,869,339.25|1,323,591,000.88|
|5,307,995,028.01|4,068,246,753.84|5,586,637,747.08|3,843,763,490.83|6,763,113,008.55|

（2）主营业务—按产品分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年度||2013年度|||
|营业收入|营业成本|营业收入|营业成本|营业收入|
|2,734,047,698.77|2,039,285,694.89|3,678,351,827.86|2,370,591,390.44|4,519,525,564.01|
|1,025,346,564.52|967,238,827.30|490,350,274.44|399,302,761.14|919,996,443.66|
|887,913,283.52|631,890,634.78|841,203,186.37|661,269,595.03|781,943,620.83|
|489,729,330.61|388,390,665.85|425,430,591.06|376,219,524.69|388,350,537.27|
|1,532,140.71||870,327.43|||
|2,425,130.52||2,425,130.50||2,425,130.50|
|167,000,879.36|41,440,931.02|148,006,409.42|36,380,219.53|150,871,712.28|
|5,307,995,028.01|4,068,246,753.84|5,586,637,747.08|3,843,763,490.83|6,763,113,008.55|

（3）2014年度份前五名客户的营业收入情况
||
|-|
|营业收入|
|887,913,283.52|
|814,954,275.50|
|452,838,629.75|
|445,500,749.21|
|433,606,177.36|
|3,034,813,115.34|

（4）2013年度前五名客户的营业收入情况
||
|-|
|营业收入|
|1,030,974,937.39|
|945,859,465.75|

沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
||
|-|
|营业收入|
|841,203,186.37|
|722,802,259.49|
|227,918,574.60|
|3,768,758,423.60|

（5）2012年度前五名客户的营业收入情况
||
|-|
|营业收入|
|1,498,946,872.38|
|781,943,620.83|
|748,764,814.50|
|720,291,528.38|
|490,790,630.42|
|4,240,737,466.51|

注：受本公司之下游行业钢铁等行业经营业绩下滑影响，煤炭市场行情自 2012年逐年下滑，各钢铁企业对煤炭等的采购额逐年降低；电力行业属国家垄断行业，市场配额相对稳定，本公司之电力销售业务相对稳定。上述原因造成本公司之前五名客户在报告期内发生较大变化。
34.营业税金及附加
||||
|-|-|-|
|2014年度|2013年度|2012年度|
|5,529,602.20|8,709,723.07|11,310,776.19|
|22,991,212.57|30,358,161.30|38,538,903.22|
|11,812,589.57|15,578,608.10|19,230,490.97|
|7,716,935.61|10,385,948.42|12,820,327.30|
|15,134,620.87|12,959,474.65|13,819,112.04|
|63,184,960.82|77,991,915.54|95,719,609.72|

35.销售费用
|||
|-|-|
|2014年度|2013年度|
|50,774,473.54|16,603,114.57|
|32,658,852.50|42,564,379.87|
|19,696,986.47|9,939,639.55|
|6,532,935.28|8,587,844.73|
|5,880,850.87|6,389,934.85|
|3,238,948.00|1,377,200.00|

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2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
|||
|-|-|
|2014年度|2013年度|
|2,354,535.72|2,235,344.58|
|4,044,205.50|2,406,800.34|
|2,041,848.54|2,681,373.75|
|1,425,274.90|2,395,819.55|
|283,457.00|801,482.80|
|250,977.28|304,493.80|
|194,845.32|115,910.46|
|321,019.58|247,445.00|
|129,699,210.50|96,650,783.85|

 36.管理费用
|||
|-|-|
|2014年度|2013年度|
|256,419,334.20|350,853,205.25|
|133,939,213.72|132,362,749.91|
|46,934,970.24|65,904,508.54|
|21,309,853.92|24,183,070.90|
|21,018,806.19|20,961,250.13|
|20,302,630.79|37,932,207.33|
|9,077,201.32|10,174,985.52|
|3,062,528.10|3,214,857.16|
|8,677,632.73|21,481,568.77|
|6,398,432.75|14,252,708.04|
|5,589,907.11|3,740,049.05|
|5,258,043.17|7,497,946.12|
|1,142,944.00|1,470,679.00|
|5,977,175.84|4,705,947.76|
|3,743,419.88|4,109,304.53|
|1,890,722.84|2,094,156.03|
|1,751,061.87|2,543,993.07|
|1,530,033.20|5,013,168.67|
|1,588,684.66|2,362,271.52|
|1,016,894.40|675,510.84|
|603,189.50|6,866,503.47|
|480,600.00|703,000.00|
|4,694,316.92|6,089,635.20|
|562,407,597.35|729,193,276.81|

37.财务费用
沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
|||
|-|-|
|2014年度|2013年度|
|619,347,991.16|527,486,675.80|
|25,984,469.99|23,256,996.74|
|27,094,681.51|41,506,294.18|
|4,040,552.51|-2,739,520.90|
|5,699,153.55|6,533,190.20|
|630,197,908.74|549,529,642.54|

 38.资产减值损失
|||
|-|-|
|2014年度|2013年度|
|10,873,325.25|5,753,765.41|
|14,168,041.88|76,666,361.15|
|772,088.63|2,143,801.29|
|25,813,455.76|84,563,927.85|

 39.营业外收入
（1）营业外收入明细
|||
|-|-|
|2014年度|2013年度|
|2,550,681.62|3,453.00|
|2,550,681.62|3,453.00|
|27,734,955.78|20,014,212.94|
|2,984,992.93|5,582,017.69|
|1,584,632.56|2,100,387.46|
|121,716.10|231,016.84|
|34,976,978.99|27,931,087.93|

（2）政府补助明细
|||||
|-|-|-|-|
|2014年度|2013年度|2012年度|来源和依据|
|777,000.00|777,000.00|777,000.00|辽宁省财政厅辽财指经[2007]979号|
|623,000.00|623,000.00|623,000.00|辽宁省财政厅辽财指经|

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2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
|||||
|-|-|-|-|
|2014年度|2013年度|2012年度|来源和依据|
||||[2009]490号|
|7,000,000.00|3,723,800.00||沈阳市沈北新区财政局|
|390,676.60|||沈环保[2013]58号|
|517,250.04|517,250.00|517,250.00|西马峰镇人民政府|
|1,400,000.04|350,000.00||辽市河新管函[2013]126号|
|27,029.10|||辽市财预核[2014]7号|
|17,000,000.00|10,000,000.00||辽阳市人民政府|
||1,023,162.94||辽市财指企字第29号|
||2,000,000.00||辽阳市财政局|
||1,000,000.00||辽经信资源[2013]239号|
|||16,700,000.00|灯塔市人民政府|
|||14,500,000.00|辽阳市财指经[2012]368号、375号文件|
|27,734,955.78|20,014,212.94|33,117,250.00||

（3）2014年度与收益相关的政府补助如下：
1）根据根据虎石台街道办事处《关于兑现协、护税奖励资金的请示》，向本公司之子公司沈焦国贸公司拨付7,000,000.00元税收奖励，用于奖励沈焦国贸公司对沈阳市沈北新区的税收贡献。本期计入营业外收入金额为7,000,000.00元。
2）根据辽阳市人民政府办公室会议纪要 2013年第 41期《关于研究解决我市供暖备用热源建议有关问题市长办公会议纪要》文件，向本公司拨付41,000,000.00元贴息补助，专项用于本公司之子公司红阳热电公司备用热源建设。本期计入营业外收入金额为17,000,000.00元。
（4）2013年度与收益相关的政府补助如下：
1）根据沈阳市沈北新区财政局《关于对重点纳税企业奖励的通知》，向本公司之子公司沈焦国贸公司拨付3,723,800.00元税收奖励，用于奖励沈焦国贸公司对沈阳市沈北新区的税收贡献。本年计入营业外收入金额为3,723,800.00元。
2）根据辽阳市人民政府办公室会议纪要 2013年第 41期《关于研究解决我市供暖备
用热源建议有关问题市长办公会议纪要》文件，向本公司拨付41,000,000.00元贴息补助，
沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
专项用于本公司之子公司红阳热电公司备用热源建设。本年计入营业外收入金额为10,000,000.00元。
3）根据辽阳市财政局于2013年8月12日下发的辽市财指企字第29号《辽阳市财政增核指标通知单》，向本公司拨付1,023,162.94元经费补助。本年计入营业外收入金额为1,023,162.94元。
4）2013年12月辽阳市财政局向本公司拨付环保补助资金2,000,000.00元，用于补偿本公司之子公司红阳热电公司已经发生的排污费支出。本年计入营业外收入金额为2,000,000.00元。
5）根据辽宁省经济和信息化委员会及辽宁省财政厅于2013年9月2日下发辽经信资源[2013]239号《关于下达2013年辽宁省节能专项资金项目计划的通知》，本公司拨付补助资金1,000,000.00元，用于补偿本公司之子公司红阳热电公司已经发生的热电联产系统分布式循环改造项目支出。本年计入营业外收入金额为1,000,000.00元。
（5）2012年度与收益相关的政府补助如下：
1）根据灯塔市人民政府办公室2011年12月12日下发的《关于沈煤集团红阳热电有限公司等三家企业项目政策问题市长办公室会议纪要》（63期）文件精神，2012年灯塔市政府向本公司拨付 16,700,000.00元的扶持基金。本年计入营业外收入金额为16,700,000.00元。
2）根据辽阳市财政局辽阳市财指经[2012]368号文件、辽阳市财指经[2012]375号文件，白塔区财政局向本公司拨付供热管网改造项目拨款 14,500,000.00元。本年计入营业外收入金额为14,500,000.00元。
40.营业外支出
|||
|-|-|
|2014年度|2013年度|
|636,798.03|3,479,610.84|
|636,798.03|3,479,610.84|
|2,010,000.00||
|470,426.76|98,593.00|
||44,615.34|
|456,780.00||
|359,289.59|481,925.79|
|41,347.39|13,425,442.25|
|3,974,641.77|17,530,187.22|

41.所得税费用
沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
|||
|-|-|
|2014年度|2013年度|
|36,919,298.32|74,436,110.34|
|1,348,427.57|-13,854,540.68|
|38,267,725.89|60,581,569.66|

 42.外币货币性项目
（1）外币货币性项目
|||
|-|-|
|2014年12月31日外币余额|折算汇率|
|89,439.48|6.1190|

七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）模拟企业集团的构成
||||||
|-|-|-|-|-|
|主要经营地|注册地|业务性质|持股比例（%）||
||||直接|间接|
|沈阳市|沈阳市|煤炭贸易|100||
|辽阳市|辽阳市|发电、供热等|100||
|呼伦贝尔市|呼 伦 贝尔市|煤炭的生产和销售|100||
|鞍山市|鞍山市|煤炭的生产和销售|100||

八、关联方及关联交易
（一）关联方关系
1.控股股东及最终控制方
（1）控股股东及最终控制方
|||||
|-|-|-|-|
|企业类型|注册地|业务性质|法人代表|

沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
|||||
|-|-|-|-|
|企业类型|注册地|业务性质|法人代表|
|政府|沈阳市|||
|有限责任|沈阳市|生产企业|林守信|

（2）控股股东的注册资本及其变化
||||
|-|-|-|
|2013年12月31日|本年增加|本年减少|
|1,854,562,650.67|||

（3）控股股东的所持股份或权益及其变化
||||
|-|-|-|
|持股金额|||
|2013年12月31日|2014年12月31日|2013年12月31日|
|1,450,890,000.00|1,450,890,000.00|61.74|

2.子公司
子公司情况详见模拟财务报表编制说明“七、1.（1）模拟企业集团的构成”相关内容。
3.其他关联方
关联关系类型 关联方名称
（1）受同一控股股东控制的其他企业 沈阳煤业集团工程设计有限公司
沈阳沈北煤矿有限公司
沈阳焦煤鸡西盛隆矿业有限责任公司
沈阳煤业（集团）信诚房地产开发有限公司
沈阳煤业(集团)本溪石膏矿有限责任公司
沈阳煤业(集团)煤矸石建材有限公司
沈阳煤业集团后勤服务有限责任公司
沈阳煤业集团多种经营有限公司
沈阳煤业(集团)国源物流有限责任公司
沈阳煤业（集团）安全设备检测检验有限公司
辽宁盛盟焦化有限公司
沈阳煤业集团有限公司通风安全仪器仪表检测中心
沈煤鸡西隆丰矿山机械制造有限公司
沈阳煤业集团总医院
沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
关联关系类型 关联方名称
灯塔市红阳水务有限公司
鞍山盛盟煤气化有限公司
呼伦贝尔北方能源有限公司
呼伦贝尔呼盛矿业有限责任公司
辽宁沈煤龙盟新型环保材料有限公司
（2）有重大影响的关联方 中国中信集团有限公司
中国信达资产管理股份有限公司
（3）其他关联关系方 辽宁东煤基本建设有限责任公司
（二）关联交易
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）销售商品
||||
|-|-|-|
|关联交易内容|2014年度|2013年度|
|煤炭销售|286,924.93||
||286,924.93||
|煤炭销售|323,920,976.81|206,454,705.11|
|煤炭销售|99,824,498.84|33,990,784.96|
|材料设备销售、运输服务|105,611,436.80|108,591,046.66|
|煤炭销售、运输服务|23,066,230.35|22,781,468.88|
|煤炭销售|1,411,965.81||
|材料销售、电费|156,159.50|323,800.76|
|运输服务|74,684.28|656,521.74|
|材料销售||1,720,301.71|
|煤炭销售|367,457.96|596,238.88|
|煤炭销售|397,851.38|193,751.38|
|资金占用费|||
|设备销售|||
|资金占用费|||
||554,831,261.73|375,308,620.08|

沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
||||
|-|-|-|
|关联交易内容|2014年度|2013年度|
|煤炭销售|67,851.05|44,700.85|
||67,851.05|44,700.85|
||555,186,037.71|375,353,320.93|

本公司与关联方销售商品的价格按协议价格确定。
2.采购商品及接受劳务
||||
|-|-|-|
|关联交易内容|2014年度|2013年度|
|修理劳务、材料设备采购等|106,137,927.76|77,160,500.63|
||106,137,927.76|77,160,500.63|
|采购煤炭|454,866,363.21|473,460,254.16|
|修理劳务、材料设备等|126,214,448.10|121,071,178.33|
|医疗服务|11,454,050.00|11,790,130.00|
|住宿会议劳务等|5,649,753.90|9,683,347.64|
|材料采购|5,042,590.42|34,517,694.84|
|实验检测劳务|3,261,250.00|2,345,850.00|
|修理劳务、材料设备采购等|2,421,536.79|33,571,971.97|
|材料采购|119,413.47|105,503.72|
|水务采购|2,658,677.11|5,400,545.59|
|取暖费|2,991,887.00|3,403,688.83|
|材料采购、煤炭采购|27,964,755.80|58,060.70|
|设计劳务|527,200.00|1,113,700.00|
|煤炭采购|||
||643,171,925.80|696,521,925.78|
|工程劳务|64,658,726.00|110,173,560.46|
||64,658,726.00|110,173,560.46|
||813,968,579.56|883,855,986.87|

本公司与关联方采购商品、接受劳务的价格按照协议价格确定。
3.关联出租情况
沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）承租情况
||||
|-|-|-|
|承租方名称|租赁资产种类|2014年度确认的租赁费|
|沈阳焦煤股份有限公司|土地使用权|1,000,000.00|

4.关联担保情况
|||||
|-|-|-|-|
|被担保方名称|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|辽宁沈焦国际贸易有限公司|130,000,000.00|2014/03/31|2017/03/30|
|辽宁沈焦国际贸易有限公司|120,000,000.00|2014/05/05|2017/05/05|
|沈阳焦煤股份有限公司|100,000,000.00|2014/05/27|2017/05/27|
|沈阳焦煤股份有限公司|200,000,000.00|2014/09/28|2017/09/28|
|沈阳焦煤股份有限公司|150,000,000.00|2014/03/31|2017/03/31|
|沈阳焦煤股份有限公司|300,000,000.00|2014/03/27|2017/03/27|
|沈阳焦煤股份有限公司|100,000,000.00|2014/05/08|2017/05/08|
|沈阳焦煤股份有限公司|75,000,000.00|2014/05/12|2017/05/12|
|沈阳焦煤股份有限公司|100,000,000.00|2014/05/13|2017/05/13|
|沈阳焦煤股份有限公司|100,000,000.00|2014/05/20|2017/05/20|
|沈阳焦煤股份有限公司|100,000,000.00|2014/05/21|2017/05/21|
|沈阳焦煤股份有限公司|100,000,000.00|2014/05/23|2017/05/23|
|沈阳焦煤股份有限公司|100,000,000.00|2014/05/26|2017/05/26|
|沈阳焦煤股份有限公司|170,000,000.00|2014/05/27|2017/05/27|
|沈阳焦煤股份有限公司|100,000,000.00|2014/05/28|2017/05/28|
|沈阳焦煤股份有限公司|275,000,000.00|2014/05/30|2017/05/30|
|沈阳焦煤股份有限公司|100,000,000.00|2014/06/06|2017/06/06|
|沈阳焦煤股份有限公司|50,000,000.00|2014/06/06|2017/06/06|

沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
|||||
|-|-|-|-|
|被担保方名称|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|沈阳焦煤股份有限公司|50,000,000.00|2014/06/25|2017/06/25|
|沈阳焦煤股份有限公司|345,000,000.00|2014/07/01|2017/07/01|
|沈阳焦煤股份有限公司|55,000,000.00|2014/07/01|2017/07/01|
|沈阳焦煤股份有限公司|100,000,000.00|2014/07/31|2017/07/31|
|沈阳焦煤股份有限公司|120,000,000.00|2014/09/26|2017/09/26|
|沈阳焦煤股份有限公司|200,000,000.00|2014/10/24|2017/10/24|
|沈阳焦煤股份有限公司|40,000,000.00|2014/10/24|2017/10/24|
|沈阳焦煤股份有限公司|40,000,000.00|2014/10/24|2017/10/24|
|沈阳焦煤股份有限公司|200,000,000.00|2014/11/19|2017/11/19|
|沈阳焦煤股份有限公司|65,000,000.00|2014/11/21|2017/11/21|
|沈阳焦煤股份有限公司|275,000,000.00|2014/11/24|2017/11/24|
|沈阳焦煤股份有限公司|260,000,000.00|2014/11/27|2017/11/27|
|沈阳焦煤股份有限公司|55,000,000.00|2014/12/22|2017/12/22|
|沈阳焦煤股份有限公司|28,000,000.00|2014/12/30|2017/12/30|
|辽宁沈煤红阳热电有限公司|1,030,000,000.00|2009/03/18|2025/03/18|
|辽宁沈煤红阳热电有限公司|155,000,000.00|2010/03/04|2026/03/03|
|辽宁沈煤红阳热电有限公司|8,000,000.00|2010/08/13|2026/03/03|
|辽宁沈煤红阳热电有限公司|12,320,000.00|2010/08/19|2026/03/03|
|辽宁沈煤红阳热电有限公司|3,780,000.00|2010/08/25|2026/03/03|
|辽宁沈煤红阳热电有限公司|100,000,000.00|2010/08/31|2026/03/03|
|辽宁沈煤红阳热电有限公司|10,550,000.00|2010/11/11|2026/03/03|
|辽宁沈煤红阳热电有限公司|17,003,400.00|2010/11/22|2026/03/03|
|辽宁沈煤红阳热电有限公司|59,809,500.00|2011/01/21|2026/03/03|
|辽宁沈煤红阳热电有限公司|78,537,100.00|2011/01/21|2026/03/03|

沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
|||||
|-|-|-|-|
|被担保方名称|担保金额|担保起始日|担保到期日|
|辽宁沈煤红阳热电有限公司|205,000,000.00|2009/07/24|2023/07/24|
|辽宁沈煤红阳热电有限公司|205,000,000.00|2009/08/31|2023/08/31|
|辽宁沈煤红阳热电有限公司|610,000,000.00|2009/07/22|2021/07/22|
|辽宁沈煤红阳热电有限公司|250,000,000.00|2014/12/29|2018/12/28|
|辽宁沈煤红阳热电有限公司|40,000,000.00|2014/01/22|2017/01/21|
|辽宁沈煤红阳热电有限公司|50,000,000.00|2014/03/12|2017/03/11|
|辽宁沈煤红阳热电有限公司|100,000,000.00|2014/04/21|2017/04/20|
|辽宁沈煤红阳热电有限公司|100,000,000.00|2014/02/11|2017/02/10|
|辽宁沈煤红阳热电有限公司|50,000,000.00|2014/01/15|2017/01/14|
|辽宁沈煤红阳热电有限公司|100,000,000.00|2014/10/24|2017/10/23|
|沈阳焦煤鸡西盛隆矿业有限责任公司|100,000,000.00|2014/12/22|2017/11/18|
|沈阳焦煤鸡西盛隆矿业有限责任公司|100,000,000.00|2014/11/26|2017/11/18|
|沈阳焦煤鸡西盛隆矿业有限责任公司|50,000,000.00|2014/09/12|2017/03/12|
|沈阳焦煤鸡西盛隆矿业有限责任公司|74,511,000.00|2014/04/11|2017/03/30|
|沈阳焦煤鸡西盛隆矿业有限责任公司|25,489,000.00|2014/04/04|2017/03/30|

5.关联方资金拆借
||||
|-|-|-|
|拆借金额|起始日|到期日|
|45,000,000.00|2014年11月1日|实际归还日|

沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
（三）关联方往来余额
1. 关联方应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年12月31日||2013年12月31日|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|坏账准备|账面余额|
|1,293,533.66||527,905.68||9,060,359.73|
|1,293,533.66||527,905.68||9,060,359.73|
|169,853,092.99||131,673,030.11||117,387,170.90|
|86,340,816.41||90,819,837.75||66,537,512.65|
|5,193,811.75||6,721,814.26||1,579,383.43|
|12,875,504.79||13,463,324.79||13,463,324.79|
|950,670.56||950,670.56||950,670.56|
|1,652,000.00|||||
|692,175.24||226,689.12|||
|||||8,849,694.37|
|||||93,825.90|
|||||66,900.00|
|277,558,071.74||243,855,366.59||208,928,482.60|
|278,851,605.40||244,383,272.27||217,988,842.33|

2. 关联方其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年12月31日||2013年12月31日|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|坏账准备|账面余额|
|24,143,033.56||88,286.41||324,328,525.73|
|24,143,033.56||88,286.41||324,328,525.73|
|1,286,966,223.35||1,211,797,248.73||646,386,043.23|
|243,789,530.11||250,509,546.12||199,908,240.49|
|1,577,742.74||1,577,742.74||86,099,675.47|

沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年12月31日||2013年12月31日|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|坏账准备|账面余额|
|53,355,016.30||57,254,847.09||66,318,867.84|
|1,585,688,512.50||1,521,139,384.68||998,712,827.03|
|1,609,831,546.06||1,521,227,671.09||1,323,041,352.76|

3. 关联方预付账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年12月31日||2013年12月31日|||
|账面余额|坏账准备|账面余额|坏账准备|账面余额|
|849,649.95||849,649.95||849,649.95|
|||||1,143,824.36|
|849,649.95||849,649.95||1,993,474.31|
|849,649.95||849,649.95||1,993,474.31|

4. 关联方应付账款
|||
|-|-|
|2014年12月31日|2013年12月31日|
|35,097,129.01|5,405,709.75|
|35,097,129.01|5,405,709.75|
|58,924,954.33|18,779,944.67|
|6,689,031.27|1,839,505.00|
|759,500.00|442,893.13|
|3,629,591.02|9,788,491.96|
|1,329,151.10|27,582,520.15|
|231,200.00||
|126,867.80|87,154.10|
|2,091,441.33|4,569,234.31|
|25,344.00|67,931.00|

沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
|||
|-|-|
|2014年12月31日|2013年12月31日|
|481,220.00|2,506,488.88|
||210,077.16|
|74,288,300.85|65,874,240.36|
|24,840,953.74|29,391,813.86|
|24,840,953.74|29,391,813.86|
|134,226,383.60|100,671,763.97|

 5. 关联方其他应付款
|||
|-|-|
|2014年12月31日|2013年12月31日|
|941,023,708.22|951,000,331.92|
|941,023,708.22|951,000,331.92|
|79,700.00||
|87,000.00|69,600.00|
||10,000,000.00|
|166,700.00|10,069,600.00|
|941,190,408.22|961,069,931.92|

 6. 关联方预收账款
|||
|-|-|
|2014年12月31日|2013年12月31日|
|30,059.28||
|30,059.28||
|30,059.28||

沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
九、或有事项
截止2014年12月31日，本集团无重大或有事项。
十、承诺事项
截止2014年12月31日，本集团无重大承诺事项。
十一、资产负债表日后非调整事项
1.资产负债表日后重大资产重组事项说明
根据本公司第一届董事会第二十次会议审议通过的《关于公司重组整体实施方案》议案，并经过辽宁省国有资产监督管理委员会、辽宁省煤炭工业管理局等相关主管部门批复，本公司分立蒲河煤矿、清水二井煤炭业务及全资子公司沈阳焦煤鸡西盛隆矿业有限责任公司并收购红阳热电公司100%股权事项之相关工商变更手续于2015年2月完成。
2.对外投资事项
根据本公司第一届董事会审议通过的《关于以自有资金购买信托产品的议案》，本公司于2015年1月29日以自有资金3.9亿元购买中信信托有限责任公司作为受托人的“中信.信惠现金管理型金融投资集合资金信托计划”的信托产品，投资期限不超过三年。
除上述事项外，截止本财务报告报出日，本集团无重大资产负债表日后非调整事项。
十二、其他重要事项
1.其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
左云县新云精煤有限公司（以下简称左云公司）自2011年4月开始与本公司从事商品煤贸易，截止 2011年 9月末本公司预付左云公司货款余额 9,135.35万元，左云公司以各种原因推迟发货，之后发现原因系左云公司负责人程军倦款潜逃，2012年 3月左云公司以“职务侵占罪”将公司负责人程军起诉。本公司于 2012年 10月 30日向沈阳市公安局沈北新区分局报案，沈阳市公安局沈北新区分局以“合同诈骗案”立案。2014年 12月 18日，辽宁省沈阳市中级人民法院出具了（2014）沈中刑三初字第 32号的刑事判决书：以合同诈骗罪追究左云县新云精煤有限公司的刑事责任，判处罚金500万元，左云公司经理程军判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，处没个人全部财产，左云公司法人李新生判处有期徒刑15年，判处罚金50万元。综合上述情况，本公司判断该款项收回可能性较小，对该款项全额计提减值准备。
十三、模拟母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）应收账款分类
类别 2014年12月31日
沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|446,104,941.57|49.57|||
|445,330,291.51|49.48|22,989,262.54|5.16|
|8,596,211.34|0.96|3,099,280.73|36.05|
|900,031,444.42|—|26,088,543.27|—|

（续表）
2013年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|616,286,842.74|66.57|||
|302,474,322.15|32.67|20,038,761.61|6.62|
|7,027,103.81|0.76|1,549,640.37|22.05|
|925,788,268.70|—|21,588,401.98|—|

1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例|
|160,632,092.08|||
|138,695,071.13|||
|86,340,816.41|||
|42,367,645.41|||
|12,875,504.79|||
|5,193,811.75|||

沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例|
|446,104,941.57|||

2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年12月31日|||||
|应收账款|坏账准备|计提比例（%）|应收账款|坏账准备|
|440,615,320.90|22,030,766.05|5.00|295,574,629.27|14,778,731.47|
|3,885,277.73|388,527.77|10.00|371,034.52|37,103.45|
|371,034.52|111,310.36|30.00|||
|||50.00|||
|||80.00|6,528,658.36|5,222,926.69|
|458,658.36|458,658.36|100.00|||
|445,330,291.51|22,989,262.54||302,474,322.15|20,038,761.61|

3）年末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例（%）|
|3,099,280.73|3,099,280.73|100.00|
|1,652,000.00|||
|1,293,533.66|||
|950,670.56|||
|908,551.15|||
|692,175.24|||
|8,596,211.34|3,099,280.73||

（2）本报告期内无实际核销的应收账款
（3）应收账款金额前五名单位情况
||||
|-|-|-|
|2014年12月31日余额|账龄|占应收账款总额的比例(%)|
|340,942,028.61|1年以内|37.88|
|160,632,092.08|2年以内|17.85|
|138,695,071.13|1年以内|15.41|
|86,340,816.41|2年以内|9.59|

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2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
||||
|-|-|-|
|2014年12月31日余额|账龄|占应收账款总额的比例(%)|
|42,367,645.41|1年以内|4.71|
|768,977,653.64||85.44|

（4）本年度本公司以应收通化钢铁股份有限公司的款项274,076,724.80元用于质押取得借款238,000,000.00元，质押期限为6个月。
2.其他应收款
（1）其他应收款分类
2014年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|3,037,496,589.35|98.69|||
|31,102,063.36|1.01|16,339,065.80|52.53|
|9,076,541.90|0.29|1,553,174.00|17.11|
|3,077,675,194.61|—|17,892,239.80|—|

（续表）
2013年12月31日
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例（%）|金额|比例（%）|
|2,979,823,823.25|98.05|||
|51,390,153.84|1.69|15,277,292.09|29.73|
|7,822,407.23|0.26|1,570,889.53|20.08|
|3,039,036,384.32|—|16,848,181.62|—|

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2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
1）年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例|
|1,286,966,223.35|||
|243,789,530.11|||
|521,680,738.41|||
|497,943,282.56|||
|320,217,065.06|||
|92,164,300.00|||
|53,355,016.30|||
|21,380,433.56|||
|3,037,496,589.35|||

2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年12月31日|||||
|其他应收款|坏账准备|计提比例（%）|其他应收款|坏账准备|
|6,854,915.76|342,745.79|5.00|27,225,877.92|1,361,293.89|
|801,822.68|80,182.27|10.00|10,986,771.01|1,098,677.10|
|10,721,256.01|3,216,376.80|30.00|422,996.95|126,899.09|
|37,933.00|18,966.50|50.00|86,540.30|43,270.16|
|26,707.35|21,365.88|80.00|104,079.06|83,263.25|
|12,659,428.56|12,659,428.56|100.00|12,563,888.60|12,563,888.60|
|31,102,063.36|16,339,065.80||51,390,153.84|15,277,292.09|

3）年末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例（%）|
|2,806,577.74|||
|1,598,375.17|1,553,174.00|97.17|
|1,577,742.74|||
|1,448,005.00|||
|894,969.15|||
|613,267.40|||

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2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
||||
|-|-|-|
|账面余额|坏账准备|计提比例（%）|
|137,604.70|||
|9,076,541.90|1,553,174.00||

（2）本年度计提、转回（或收回）坏账准备情况
本年计提坏账准备金额1,044,058.18元；本年无收回或转回坏账准备。
（3）本年度无实际核销的其他应收款
（4）其他应收款按款项性质分类情况
||
|-|
|2014年12月31日账面余额|
|1,339,978,690.73|
|92,164,300.00|
|1,607,068,946.06|
|24,124,672.13|
|4,867,850.14|
|5,709,190.04|
|1,627,878.71|
|894,969.15|
|1,238,697.65|
|3,077,675,194.61|

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|2014年12月31日余额|账龄|占其他应收款总额的比例（%）|
|往来款|1,286,966,223.35|3年以内|41.82|
|往来款|521,680,738.41|3年以内|16.95|
|往来款|497,943,282.56|3年以内|16.18|
|往来款|320,217,065.06|2年以内|10.40|
|保证金|92,164,300.00|3-4年|2.99|
||2,718,971,609.38||88.34|

3.长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项目 2014年12月31日 2013年12月31日
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2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
||
|-|
|2014年12月31日|
|1,079,437,174.34|
|1,079,437,174.34|
|1,079,437,174.34|

（2）按成本法、权益法核算的长期股权投资
|||
|-|-|
|2013年12月31日|本期增加|
|10,000,000.00||
|66,630,036.21||
|603,861,915.63||
|398,945,222.50||
|1,079,437,174.34||

(续表)
|||
|-|-|
|2014年12月31日|本期计提减值准备|
|10,000,000.00||
|66,630,036.21||
|603,861,915.63||
|398,945,222.50||
|1,079,437,174.34||

4.营业收入、营业成本
|||
|-|-|
|2014年度|2013年度|
|3,773,798,853.18|4,536,198,493.16|
|300,554,605.44|269,951,160.42|
|4,074,353,458.62|4,806,149,653.58|
|3,070,476,304.15|3,287,882,783.56|
|232,212,733.59|209,256,383.58|
|3,302,689,037.74|3,497,139,167.14|

（1）主营业务—按产品分类
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年度||2013年度|||
|营业收入|营业成本|营业收入|营业成本|营业收入|

沈阳焦煤股份有限公司模拟财务报表编制说明
2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
||||||
|-|-|-|-|-|
|2014年度||2013年度|||
|营业收入|营业成本|营业收入|营业成本|营业收入|
|3,233,877,753.42|2,590,381,420.87|4,155,062,367.04|2,841,853,336.78|4,764,495,271.85|
|539,921,099.76|480,094,883.28|381,136,126.12|446,029,446.78|528,897,939.14|
|3,773,798,853.18|3,070,476,304.15|4,536,198,493.16|3,287,882,783.56|5,293,393,210.99|

（2）2014年度前五名客户的营业收入情况
||
|-|
|营业收入|
|1,676,102,319.70|
|496,613,172.23|
|452,838,629.75|
|378,525,777.27|
|136,535,861.04|
|3,140,615,759.99|

（3）2013年度前五名客户的营业收入情况
||
|-|
|营业收入|
|1,147,013,934.64|
|1,030,974,937.39|
|492,364,954.65|
|437,143,719.77|
|142,530,805.89|
|3,250,028,352.34|

（4）2012年度前五名客户的营业收入情况
||
|-|
|营业收入|
|1,498,946,872.38|
|1,259,553,499.91|
|748,764,814.50|
|326,455,746.58|
|201,857,429.66|
|4,035,578,363.03|

十四、财务报告批准
本模拟财务报告于2015年4月10日由本公司董事会批准报出。
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2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
模拟财务报表补充资料
1.主要利润表项目的异常情况及变动原因说明
||||
|-|-|-|
|2014年度|2013年度|变动幅度（%）|
|6,370,218,886.90|7,100,705,486.42|-10.29|
|5,026,423,726.13|5,246,639,720.86|-4.20|
|1,343,795,160.77|1,854,065,765.56|-27.52|
|21.09%|26.11%|-5.02|
|129,699,210.50|96,650,783.85|34.19|
|562,407,597.35|729,193,276.81|-22.87|
|25,813,455.76|84,563,927.85|-69.47|

注1： 2014年度营业毛利率较 2013年度下降 5.02个百分点，营业毛利额减幅达55.75%；2013年营业毛利率较2012年度下降2.14个百分点，营业毛利额减幅达23.16%。
主要原因为：本集团积极倡导煤电一体化的经营模式，虽然受行业垄断、燃料价格下跌等利好因素的影响，本集团之发电供热业务毛利各年稳步上升，但目前煤炭销售业务仍为毛利变动的主导因素，本集团受煤炭市场低迷、下游行业形势普遍疲软等的影响，煤炭价格2014年继续走低，销售数量较2013年度有所减少，致使营业收入较2013年度减少较多；
同时，本集团积极应对煤炭市场的下行趋势，采取“双控双提”等措施节约各项成本费用，加强指标考核，取得一定成效，使得营业成本较 2013年度有所下降，但仍不能弥补煤炭价格下降和销售量减少对公司营业毛利造成的影响。
注2：销售费用 2014年度发生额较 2013年度发生额增加 33,048,426.65元，增幅34.19%。主要原因为：1）港杂费较2013年度发生额增加9,757,346.92元，受市场行情和国家对进口煤税费政策的调整，2014年度进口煤贸易销售大幅下降，国内煤炭的港口销售的港运费由公司承担，导致本期港杂费增加较多；2）本集团之子公司蒙西煤业公司2014年度部分客户销售合同明确短运费由公司承担，导致短运费等运费较 2013年度增加 23,610,118.38元；3）受本集团之子公司蒙西煤业公司销售相关费用承担方式改变，导致2014年度装卸费较2013年度发生额增加10,561,240.59元；4）2014年度职工薪酬较2013年度发生额减少 9,757,346.92元,主要原因为受煤炭经营业绩下滑影响，本集团之沈焦国贸公司和销售中心的销售奖等奖金、补贴减少较多；5）租赁费较 2013年度发生额增加1,861,748.00元，主要原因系是2014年度本公司之销售中心新增设本溪货场，租赁相关场地；6）本集团积极贯彻沈煤集团公司之“双控双提”等政策措施节约控制各项成本费用，本期材料消耗、业务招待费等支出较2013年度减少约302万元。
注3：管理费用 2014年度发生额较 2013年度发生额减少 166,785,679.46元，减幅22.87%。主要原因为：1）2014年度职工薪酬发生额较2013年度下降94,433,871.05元，受煤炭经营业绩下滑影响，本集团降低管理人员工资，其中管理人员副处级下降20%，科
级及副科级下降15%，科员下降10%，各种单项奖也相应减少，管理者年薪也相应取消；
2）2014年度税费发生额较 2013年度金额减少 18,969,538.30元，主要因为受本公司煤炭
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2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
产量下降影响，2014年度计提缴纳的价格调节基金、河道维护费等税费减少较多；3）2014年度矿产资源补偿费较 2013年度下降 17,629,576.54元，主要因为 2014年度销售收入有所下降，同时国土部门对本集团沈阳矿区矿产资源补偿费给予一定程度的减免。4）2014年度咨询费较2013年度下降2,239,902.95元，主要因为2013年末红阳三矿等改扩建工程陆续完成，相关咨询费用减少较多；5）本集团积极贯彻沈煤集团公司之“双控双提”等政策措施节约控制各项成本费用，控制力度较上年继续加强，2014年度办公费、材料及低值易耗品、业务招待费和会议费等发生额较2013年度减少约3,300万元。
注4：资产减值损失2014年度发生额较2013年度减少58,750,472.09元，减幅较大主要原因系受存放于本集团之子公司鞍山洗煤公司的减值较多的自产煤库存于 2014年度陆续消化的影响，存货跌价损失较2013年度发生额减少62,498,319.27元。
（续）
||||
|-|-|-|
|2013年度|2012年度|变动幅度（%）|
|7,100,705,486.42|8,542,031,231.85|-16.87|
|5,246,639,720.86|6,129,175,118.01|-14.40|
|1,854,065,765.56|2,412,856,113.84|-23.16|
|26.11%|28.25%|-2.14|
|96,650,783.85|174,806,315.77|-44.71|
|729,193,276.81|802,984,842.20|-9.19|
|84,563,927.85|130,856,105.78|-35.38|

注1：毛利变动主要原因详见上述“注1”。
注2：销售费用2013年度金额较2012年度金额减少78,155,531.92元，减幅44.71%。
主要原因为：1）港运费 2013年度较 2012年度下降 33,127,764.27元，本集团自 2013年起增加进口煤贸易销售，进口煤的销售量占港口销售总量的75%以上，而进口煤的港运费等支出在购进时直接计入采购成本，导致 2013年度港运费大幅减少；2）2013年度商品煤销售发运量减少，导致短运费、倒位费等运费较 2012年度下降 21,106,892.51元；3）受本集团之子公司蒙西煤业公司销售量较 2012年度大幅减少以及本集团之子公司沈焦国贸公司销售蒙西商品煤的通辽中转站撤销，2013年度装卸费较2012年度减少5,306,290.20元；4）2013年度职工薪酬较 2012年度减少 12,057,615.45元,主要原因为受煤炭经营业绩下滑影响，沈焦国贸公司和销售中心的销售奖等奖金、补贴减少较多；5）本集团积极贯彻沈煤集团公司之“双控双提”等政策措施节约控制各项成本费用，2013年度材料消耗、业务招待费和会议费等支出较2012年度减少较多。
注3：管理费用2013年度金额较2012年度金额减少73,791,565.39元，减幅9.19。主要原因为：1）本期职工薪酬大幅下降78,006,294.38元，受煤炭经营业绩大幅下滑影响，
本集团自2013年8月大幅降低管理人员工资，其中管理人员副处级下降20%，科级及副
科级下降15%，科员下降10%，各种单项奖也相应减少，管理者年薪较2012年大幅降低；
2）2013年度修理费较 2012年度增加 28,617,572.04元，增幅27.58%，本集团于 2013年
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2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
度对煤炭用生产设备及发电供电设备进行大修理，导致2013年度年度修理费较2012年度增加较多；3）矿产资源补偿费2013年度较2012年度减少4,434,520.49元，主要受煤炭价格下降影响，本期商品煤销售收入有所下降，导致矿产资源补偿费减少。5）2013年度咨询费较2012年度大幅下降，主要因为2013年度红阳三矿等改扩建工程陆续完成，相关咨询费用减少较多；6）2013年度聘请中介机构费用较 2012年度大幅下降，主要由于本公司股份公司改制等资本市场整合改制陆续完善，相关的审计、评估等中介机构费用减少；
7）本集团积极贯彻沈煤集团公司之“双控双提”等政策措施节约控制各项成本费用，2013年度办公费、业务招待费和会议费等支出较2012年度减少较多。
注4：资产减值损失 2013年度金额较 2012年度金额减少 46,292,177.93元，减幅35.38%，主要原因是本集团之子公司沈焦国贸公司于 2012年度预付账款计提的左云公司减值准备的影响。
2.归属于普通股股东的非经常性损益列示如下（收益＋、损失－）
|||
|-|-|
|2014年度|2013年度|
|1,913,883.59|-3,476,157.84|
|27,734,955.78|20,014,212.94|

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2012年1月1日至2014年12月31日
（本财务报表编制说明除特别注明外，均以人民币元列示）
|||
|-|-|
|2014年度|2013年度|
|1,353,497.85|-6,137,154.39|
|31,002,337.22|10,400,900.71|
|7,750,584.31|2,600,225.18|
|23,251,752.91|7,800,675.53|

沈阳焦煤股份有限公司
二○一五年四月十日