中汇会鉴[2014]2995号浙江大东南股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的浙江大东南股份有限公司(以下简称大东南股份公司)编制的2014年4-12月、2015年度备考合并盈利预测表及备考合并盈利预测说明(以下简称备考盈利预测)。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111号—预测性财务信息的审核》。大东南股份公司管理层对该备考盈利预测及其所依据的各项假设负责，这些假设已在备考合并盈利预测说明中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为备考盈利预测提供合理基础。而且，我们认为，该备考盈利预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照备考合并盈利预测说明所述编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与备考盈利预测存在差异。
本审核报告仅供大东南股份公司以现金及非公开发行股份收购上海游唐网络技术有限公司股权之资产重组事项而提交中国证券监督管理委员会时使用，不得用作任何其他用途。
中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国·杭州 中国注册会计师：
报告日期：2014年9月3日
浙江大东南股份有限公司
备考合并盈利预测说明
2014年4-12月及2015年度
重要提示：浙江大东南股份有限公司(以下简称公司或本公司)2014年 4-12月、2015年度备考合并盈利预测表是公司管理层在最佳估计假设的基础上编制的，遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一、编制基础
根据公司与上海游唐网络技术有限公司(以下简称游唐网络公司)股东姜仲杨等签署的《发行股份及支付现金购买资产协议》之约定，公司第五届董事会第二十八次会议审议通过的《关于向特定对象发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金事项的议案》，公司拟现金及非公开发行股票收购游唐网络公司股东持有的该公司股权。收购完成后，公司将持有游唐网络公司100%股权。根据中国证监会《上市公司重大资产重组管理办法》(证监会令第 53号)和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26号——上市公司重大资产重组申请文件》(证监会公告[2008]13号)的规定，公司依据交易完成后的公司架构编制备考合并盈利预测表。本公司编制的备考合并盈利预测表按以下假设基础编制：
1.上述交易能够获得公司股东大会、中国证券监督管理委员会的批准。
2.在备考合并盈利预测期初完成上述交易。
本公司 2013年度财务报表业经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)审计，并出具了中汇会审[2014]1636号审计报告，2014年 1-3月财务报表未经审计。游唐网络公司 2013年至 2014年 3月财务报表业经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)审计，并出具了中汇会审[2014]1887号审计报告。本公司以上述财务报表所反映的经营成果为基础，结合公司现实的生产经营能力、发展潜力、投融资计划、经营工作计划、生产计划、营销计划、已签订的销售合同及其他有关资料，并以预测期间经营环境及经营计划的最佳估计假设为前提，编制了本公司 2014年4-12月及2015年度备考合并盈利预测表。
本公司编制该备考合并盈利预测表所采用的会计政策和会计估计符合《企业会计准则》的规定，与公司实际采用的会计政策、会计估计一致。
二、基本假设
1.本公司所遵循的国家现行政策、法律以及当前社会政治、经济环境不发生重大变化；
2.本公司所遵循的税收政策不发生重大变化；
3.本公司适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；
4.本公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化；
5.本公司能够正常营运，组织结构不发生重大变化；
6.本公司经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化；
7.本公司制定的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行；
8.本公司已签订的合同能够顺利执行，并与合同方无重大争议和纠纷；
9.无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。
三、公司基本情况
本公司系于2000年1月8日经原浙江省人民政府证券委员会浙证委[1999]102号文批准，由浙江大东南集团有限公司(原名：浙江大东南塑胶集团公司，以下简称大东南集团公司)作为主发起人，将其与塑胶包装业务有关的经营性资产、负债及对子公司浙江惠盛塑胶有限公司的权益性投资以评估后的净值作为资本投入，并联合其他七家发起人，共同组建成立的股份有限公司。本公司于2000年6月8日在浙江省工商行政管理局登记注册，取得注册号为330000000009248的《企业法人营业执照》。公司注册地：浙江省诸暨市城西工业园区。法定代表人：黄飞刚。公司股票于2008年7月28日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属塑料制造行业。经营范围为：塑料薄膜、塑料包装制品、服装、纺织品的生产、销售，经营进出口业务。主要产品为BOPP薄膜、BOPET薄膜、CPP薄膜。
四、游唐网络公司基本情况
游唐网络公司系由姜仲杨、李小龙共同出资设立的有限责任公司，于2011年9月6日在上海市工商行政管理局虹口分局登记注册，取得注册号为 310109000567440的《企业法人营业执照》。公司成立时注册资本为人民币 1,000万元，其中：姜仲杨出资 500万元，占50%；李小龙出资 500万元，占50%。游唐网络公司成立后经过历次增资及股权转让，截止 2014年 3月底，游唐网络公司注册资本 1,375万元，其中：姜仲杨出资 506万元，占36.8%；李薇芳出资 330万元，占24%；上海完美世界网络技术有限公司出资 275万元，占20%；苏州龙跃投资中心(有限合伙)出资 165万元，占12%；韩军出资 99万元，占7.2%。李
薇芳出资 330万元系代陆旻持有，为解决股权代持，陆旻、李薇芳于 2014年 7月 9日签署《股权转让协议》、《股权确认及转让协议》，李薇芳将代陆旻持有的 330万股权归还陆旻，游唐网络公司已于2014年8月25日办妥股权工商变更登记手续。
游唐网络公司注册地：上海市虹口区广纪路738号2幢426室。法定代表人：姜仲杨。
游唐网络公司经营范围：网络游戏研发，计算机、网络信息、通信设备、系统集成领域内的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让，电子商务(不得从事增值电信、金融业务)，销售计算机、软件及辅助设备(除计算机信息系统安全专用产品)，从事货物及技术的进出口业务。
五、公司采用的主要会计政策、会计估计
(一)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(二)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(三)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
1．同一控制下企业合并的会计处理
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12个月以后对企
业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，公司以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。公司在持有被投资单位的部分股权后，通过增加持股比例等达到对被投资单位形成控制的，分别将每一单项交易的成本与该交易发生时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额进行比较，确定每一单项交易中产生的商誉(或计入损益的金额)。达到企业合并时应确认的商誉(或计入损益的金额)为每一单项交易中应确认的商誉(或应予确认损益的金额)之和。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，确认有关投资收益，同时将与其相关的其他综合收益转为投资收益。
(四)合并财务报表的编制方法
公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
本期若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
对于分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易，各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况时，本公司将多次交易事项作为一揽子交易，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益：
1．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(五)外币业务折算
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。
(六)金融工具的确认和计量
1．金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债。
2．金融资产和金融负债的确认依据和计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4．金融资产和金融负债的终止确认条件
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现实义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
5．金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场
交易价格作为确定其公允价值的基础。
6．金融资产的减值测试和减值准备计提方法
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
(1)持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益；短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
(2)可供出售金融资产减值
可供出售金融资产出现下列情形之一表明该资产发生减值：1)发行方或债务人发生了严重财务困难；2)债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；3)债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；5)因发行方发生重大财务困难，该可供出售金融资产无法在活跃市场继续交易；6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高，担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；7)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；9)其他表明可供出售金融资产发生减值的客观依据。
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
(七)应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
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|单项金额重大的判断依据或金额标准|应收账款——金额 100 万元以上(含)且占应收账款账面余额 5%以上的款项；其他应收款——金额 100 万元以上(含)且占其他应收款账面余额5%以上的款项。|
|单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法|经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进行减值测试未发生减值的，以账龄为信用风险组合根据账龄分析法计提坏账准备。|

2．按组合计提坏账准备的应收款项
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|确定组合的依据|以账龄为信用风险组合确认依据|
|按组合计提坏账准备的计提方法|账龄分析法|

以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法：
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|账龄|应收账款计提比例(%)|其他应收款计提比例(%)|
|1年以内(含1年,下同)|5.00|5.00|
|1－2年|30.00|30.00|
|2－3年|80.00|80.00|
|3年以上|100.00|100.00|

3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
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|单项计提坏账准备的理由|有确凿证据表明可收回性存在明显差异|
|坏账准备的计提方法|根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备|

4.对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等)，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(八)存货的确认和计量
1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2．企业取得存货按实际成本计量。外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。
3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。
4．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
6．存货的盘存制度为永续盘存制。
(九)长期股权投资的确认和计量
1．长期股权投资的投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不公允的除外)。
2．长期股权投资的后续计量及收益确认方法
(1)对实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
(2)采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
(3)采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的，按照投资企业的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。投资企业与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益应予以抵销。
(4)公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在个别财务报表中，对于处置的股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》的规定进行会计处理；同时，对于剩余股权按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
3．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
4．长期股权投资减值测试及减值准备计提方法
资产负债表日，以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，有客观证据表明其发生减值的，按照类似投资当时市场收益率对预计未来现金流量折现确定的现值低于其账面价值之间的差额，计提长期股权投资减值准备；其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失，计提长期股权投资减值准备。
(十)投资性房地产的确认和计量
1．投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。
2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
4．以成本模式计量的投资性房地产，在资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，按单项资产或资产组的可收回金额低于其账面价值的差额计提投资性房地产减值准备。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(十一)固定资产的确认和计量
1．固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
3．固定资产分类及折旧计提方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提。各类固定资产预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：
|||||
|-|-|-|-|
|固定资产类别|预计使用寿命(年)|预计净残值率|年折旧率(%)|
|房屋及建筑物|30-40|5%-10%|2.25-3.17|
|机器设备|15|5%-10%|6.00-6.33|
|运输工具|6|5%-10%|15.00-15.83|
|电子设备|6|5%-10%|15.00-15.83|

4．固定资产减值测试及减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定其可收回金额。
单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应的资产减值准备。资产组的可收回金额低于其账面价值的，确认其相应的减值损失，减值损失金额先抵减分摊至资产组中商誉的账面价值，再根据资产组中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产(包括商誉)的减值损失，计提各单项资产的减值准备。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
5．其他说明
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认,并停止折旧和计提减值。
(十二)在建工程的确认和计量
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
3．资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按单项资产的可收回金额低于其
账面价值的差额计提在建工程减值准备。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再
转回。
(十三)借款费用的确认和计量
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3．借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。
(十四)无形资产的确认和计量
1．无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
2．无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
3．无形资产减值测试及减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明无形资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定其可收回金额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年年末都进行减值测试。
单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应的资产减值准备。资产组的可收回金额低于其账面价值的，确认其相应的减值损失，减值损失金额先抵减分摊至资产组中商誉的账面价值，再根据资产组中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产(包括商誉)的减值损失，计提各单项资产的减值准备。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
4．内部研究开发项目支出的确认和计量
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十五)长期待摊费用的确认和摊销
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：
预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。
(十六)预计负债的确认和计量
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：(1)该义务是承担的现时义务；(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出；(3)该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(十七)收入确认原则
1．销售商品
商品销售收入同时满足下列条件时予以确认：(1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；(2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入企业；(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时。
2．提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的
成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已完工作的测量结果确定提供劳务交易的完工进度。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
3．让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
4．建造合同
(1)建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；
若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
(2)固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入；实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
(3)确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例/已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例/实际测定的完工进度。
(4)资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。执行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负债。
(十八)政府补助的确认和计量
1．政府补助在同时满足下列两个条件时予以确认：(1)能够满足政府补助所附条件；(2)能够收到政府补助。
2．政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。
3．政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
公司取得的用于构建或以其他方式形成长期资产的政府补助，划分为与资产相关的政府补助；公司取得的用于补偿以后期间或已经发生的费用或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助；公司取得的既用于设备等长期资产的购置，也用于人工费、购买服务费、管理费等费用化支出的补偿的政府补助，属于与资产和收益均相关的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理，若无法区分，则将整项政府补助归类为与收益相关的政府补助。
公司取得与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。公司取得与收益相关的政府补助，分别下列情况进行处理：(1)用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；(2)用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(十九)递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
1．根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2．确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3．资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十)租赁业务的确认和计量
1．租赁的分类：租赁分为融资租赁和经营租赁。
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；(2)承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；(3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的75%以上(含75%)]；(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上(含90%)]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上(含90%)]；(5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
不满足上述条件的，认定为经营租赁。
2．经营租赁的会计处理
出租人：在租赁期内各个期间按照直线法将收取的租金确认计入当期损益。发生的初始直接费用，直接计入当期损益。
承租人：在租赁期内各个期间按照直线法将租金支出计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费用，直接计入当期损益。
3．融资租赁的会计处理
出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
六、税项
(一)主要税种及税率
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|-|-|-|
|税 种|计税依据|税 率|
|增值税|销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额|3%、6%、17%|
|营业税|应纳税营业额|5%|
|房产税|从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴|1.2%、12%|
|城市维护建设税|应缴流转税税额|5%、7%|
|教育费附加|应缴流转税税额|3%|
|地方教育附加|应缴流转税税额|2%|
|企业所得税|应纳税所得额|25%|

(二)税收优惠及批文
(1)出口货物增值税实行“免、抵、退”税政策，退税率分别为5%、12%、13%。
(2)本公司子公司宁波大东南万象科技有限公司被认定为高新技术企业(证书编号：GR201333100004)，自2013年1月1日至2015年12月31日期间享受国家高新技术企业15%的企业所得税税率。
(3)游唐网络公司于 2013年 10月 10日被认定为软件企业(证书编号：沪 R-2013-0348)，根据《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)相关规定，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。游唐网络公司预计 2014年为首次获利年度，可享受免征企业所得税的优惠政策。
七、企业合并及合并财务报表
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
(一)子公司情况
1．通过设立或投资等方式取得的子公司
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|-|-|-|-|-|-|
|子公司全称|子公司类型|注册地|业务性质|注册资本|经营范围|
|杭州大东南高科包装有限公司|有限责任公司(中外合作)|杭州|制造业|2,800万美元|生产销售高档多功能农膜及塑料制品|
|杭州大东南绿海包装有限公司|有限责任公司|杭州|制造业|5,000万元|BOPET包装薄膜|
|宁波绿海电子材料有限公司|有限责任公司|宁波|制造业|5,000万元|[注1]|
|浙江大东南锂电池隔膜研究院|民办非企业单位|诸暨|技术研究|50万元|[注2]|
|浙江绿海新能源科技有限公司|有限责任公司|诸暨|制造业|10,000万元|[注3]|

[注1]宁波绿海电子材料有限公司经营范围：电子元器件专用材料、电子专用材料的制造、开发；光解膜、多功能膜及原料、生物膜、塑料薄膜、塑料制品、塑料合金制品、耐高温绝缘件、服装、纺织品的制造、加工。
[注2]浙江大东南锂电池隔膜研究院经营范围：锂电池隔膜的研究、开发、应用，锂电池隔膜的产品检测技术和标准化。
[注3]浙江绿海新能源科技有限公司经营范围：新能源储能产品、锂电子电池及其材料、锂电池隔膜、塑料薄膜的研究、开发、制造销售；经营进出口业务。
(续上表)
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|子公司全称|期末实际出资额|实质上构成对子公司净投资的其他项目余额|持股比例(%)|表决权比例(%)|是否合并报表|
|杭州大东南高科包装有限公司|15,661.89||75.00|75.00|是|
|杭州大东南绿海包装有限公司|5,000.00||100.00|100.00|是|
|宁波绿海电子材料有限公司|5,000.00||100.00|100.00|是|
|浙江大东南锂电池隔膜研究院|50.00||100.00|100.00|是|
|浙江绿海新能源科技有限公司|10,000.00||100.00|100.00|是|

2．同一控制下的企业合并取得的子公司
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|-|-|-|-|-|-|
|子公司全称|子公司类型|注册地|业务性质|注册资本|经营范围|
|浙江大东南万象科技有限公司|有限责任公司(台港澳与境内合作)|绍兴|制造业|3,880万美元|[注1]|
|宁波大东南万象科技有限公司|有限责任公司|宁波|制造业|4,600万美元|[注2]|

[注1]浙江大东南万象科技有限公司经营范围：生产销售多功能 CPP软包装材料、特种聚丙烯农用薄膜及塑料包装制品。
[注2]宁波大东南万象科技有限公司经营范围：光解膜、多功能膜及原料、工程塑料、塑料合金、生物膜、耐高温绝缘材料、绝缘成型件、塑料薄膜、塑料包装品、服装、纺织品的制造、加工。
(续上表)
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|子公司全称|期末实际投资额|实质上构成对子公司净投资的其他项目余额|持股比例(%)|表决权比例(%)|是否合并报表|
|浙江大东南万象科技有限公司|20,729.31||75.00|75.00|是|
|宁波大东南万象科技有限公司|39,189.52||100.00|100.00|是|

3．非同一控制下的企业合并取得的子公司
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|-|-|-|-|-|-|
|子公司名称|子公司类型|注册地|业务性质|注册资本|经营范围|
|游唐网络公司|有限责任公司|上海|信息技术业|1,375.00|[注1]|

(续上表)
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|-|-|-|-|-|-|
|子公司名称|期末实际投资额|实质上构成对子公司的净投资余额|持股比例(%)|表决权比例(%)|商誉(负商誉)的金额|
|游唐网络公司|56,250.00||100.00|100.00|53,936.31|

[注1]游唐网络公司经营范围：网络游戏研发，计算机、网络信息、通信设备、系统集成领域内的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让，电子商务(不得从事增值电信、金融业务)，销售计算机、软件及辅助设备(除计算机信息系统安全专用产品)，从事货物及技术的进出口业务。
八、备考合并盈利预测表项目说明
如无特别注明，以下货币单位均为人民币万元。
1．营业收入
(1)明细情况
2014年度
2013年度2014年1-3月2014年4-12月 2015年度项目 实现数 实现数 预测数 小计 预测数主营业务收入 72,291.45 16,044.56 86,789.08 102,833.64 120,627.83BOPP膜 31,019.46 7,150.19 27,397.18 34,547.37 42,176.57CPP膜 18,437.15 5,219.10 20,271.72 25,490.82 27,347.45BOPET膜 16,690.23 2,437.68 32,152.65 34,590.33 42,889.74塑料制品 139.36
其他(丙膜、低压膜等) 5,216.49 9.82 61.94 71.76 106.80网络游戏 788.76 1,227.77 4,510.17 5,737.94 7,693.52信息服务 2,395.42 2,395.42 413.75其他业务收入 2,907.49 315.14 2,452.36 2,767.50 4,208.07废膜、材料销售、租赁
设备收入等 2,907.49 315.14 2,452.36 2,767.50 4,208.07合计 75,198.94 16,359.70 89,241.44 105,601.14 124,835.90(2)预测情况说明
1)主营业务收入的预测：
本公司预测的主营业务收入根据历史数据、经营计划、目前正在执行的订单，结合公司的生产能力和未来业务发展趋势综合确定。其中：BOPP膜收入的增长主要系由于公司 2011年度非公开发行募集资金投资项目“年产 8,000吨耐高温超薄电容膜项目”的两条生产线预计分别于 2014年 7月、2014年 12月投产，公司 BOPP电容膜产品及性能得到提升，同时公司积极开拓新客户，因此产能大幅度增加预计带来 BOPP膜收入的增长；CPP膜收入增长主要系由于公司一条 CPP膜生产线经过技改后性能提升，产销量提升所致；BOPET膜收入的增长主要系由于公司2010年度非公开发行募集资金投资项目“年产6万吨新型功能性BOPET包装薄膜建设项目”于2014年5月投产，新的生产线性能较好，能够生产薄度低、价格高的膜，同时公司积极开拓新客户，因此产能大幅度增加预计带来BOPET膜收入的增长。
网络游戏业务收入是以 2013年至 2014年 3月实际游戏收入为基础，结合市场占有率、现有游戏生命周期、在研游戏预计上线运营情况、现有合同以及市场需求等因素进行测算的。公司预计未来游戏运营方式以授权运营为主，因此公司与网络游戏运营商合作运营的网络游戏收入，根据合同或协议约定的分成比例及预测期间游戏流水进行预测。预测 2014年收入比2013年大幅度上升，2015年收入比2014年增长34.08%，主要系预测期内现有游戏恶魔城、这就是战争、末日重生、乱战三国、EVA稳定运营，同时新产品口袋妖怪、群欧魔兽、梦江湖、进击的神将、大主宰、末日重生(手游)、武林传奇等陆续上线运营带来预计业绩的迅速增长。
信息服务业务收入主要系游唐网络公司为腾讯、携程等客户提供终端软件产品推广服务取得的收入，公司根据委托推广合同、软件生命周期、市场接受程度、同类型软件的活动数据、激活单价等因素综合进行预测。
2)其他业务收入的预测：
本公司其他业务收入主要为废膜、材料销售收入及设备租赁收入，本公司依据历史数据对2014年4-12月和2015年的其他业务收入进行预测。
2．营业成本
(1)明细情况
2014年度
2013年度2014年1-3月2014年4-12月 2015年度项目 实现数 实现数 预测数 小计 预测数主营业务成本
71,652.53 13,786.24 81,664.55 95,450.79 109,741.11BOPP膜 29,226.91 5,926.28 25,150.00 31,076.28 36,572.91
CPP膜 19,500.88 5,586.11 21,590.08 27,176.19 28,613.00BOPET膜 18,236.49 2,262.60 32,885.06 35,147.66 43,940.99塑料制品
140.12
其他(丙膜、低压膜等) 4,482.03 5.65 48.44 54.09 88.90网络游戏 66.10 5.60 194.40 200.00 215.00信息服务
1,796.57 1,796.57 310.31其他业务成本 3,448.50 276.54 2,721.27 2,997.81 4,688.21废膜、材料销售、设备
租赁成本等 3,448.50 276.54 2,721.27 2,997.81 4,688.21合计 75,101.03 14,062.78 84,385.82 98,448.60 114,429.32(2)预测情况说明
1)主营业务成本的预测：
本公司塑料薄膜的主营业务成本主要包括人工成本、材料成本、制造费用等，2014年 4- 12月及 2015年度预测数参考公司各类产品成本的历史数据，结合未来规模变化、新投产生产线导致折旧成本的增加以及公司成本控制措施综合进行预测。
网络游戏的主营业务成本包括服务器租赁成本、服务器托管费用、CDN及云服务成本等，由于公司主要采用联合运营模式，承担的运营成本相对较低。2014年4-12月及2015年度预测数参考公司运营成本的历史数据，考虑完成预期收入所需要支出的各项成本因素，结合未来新增上线游戏的规模等因素综合分析预测。
信息服务业务成本系支付给第三方平台商的软件推广服务费，根据预期期间预计的激活数据量、单位激活成本综合进行分析预测。由于预计 2015年度信息服务业务收入将大幅度萎缩，相应的成本也将下降较多。
2)其他业务成本的预测：
本公司根据预计的废膜、材料销售、设备租赁收入对应的成本及税金进行预测。
3．营业税金及附加
(1)明细情况
2014年度
2013年度 2014年1-3月 2014年4-12月 2015年度项目 实现数 实现数 预测数 小计 预测数营业税 129.19 47.62 97.24 144.86 44.25
城市维护建设税 81.69 4.25 101.04 105.29 157.56
教育费附加 51.19 1.91 43.58 45.49 67.89
地方教育费附加 25.03 1.27 29.05 30.32 45.26
水利建设基金 86.96 13.95 78.36 92.31 116.72
河道管理费 0.39 0.52 2.52 3.04 3.29
合计 374.45 69.52 351.79 421.31 434.97
(2)预测情况说明
营业税金及附加依据预测应税收入及各项税率计算，具体计缴标准及税率参见本备考合并盈利预测说明之“六、公司主要税项”。
4．销售费用
(1)明细情况
2014年度
2013年度2014年1-3月2014年4-12月 2015年度
项目 实现数 实现数 预测数 小计 预测数
职工薪酬 151.93 46.75 184.91 231.66 268.83
运输装卸费 375.49 72.18 337.33 409.51 491.16
业务费 82.15 2.34 37.84 40.18 62.01
出口膜费用 21.79 9.29 10.98 20.27 21.28
差旅费 8.82 3.44 11.23 14.67 16.55
业务招待费 12.64 1.54 11.04 12.58 18.10
广告推广费 32.68 35.94 35.94 39.54
其他 19.63 4.60 26.20 30.80 34.94
合计 705.13 140.14 655.47 795.61 952.41
(2)预测情况说明
公司的销售费用主要为销售部门职工薪酬、运输装卸费、业务费、出口膜费用、差旅费、业务招待费和广告推广费等。2014年 4-12月及 2015年度预测数系根据公司的营销计划、费用预算，并依据相关公司费用水平进行预测。其中职工薪酬根据人员编制和工资计划进行预测；运输装卸费、业务费、出口膜费用、差旅费、业务招待费根据历史比例为依据，按收入的一定比例来预测；广告推广费根据历史数据为依据，按照一定的增长比例来预测。
5．管理费用
(1)明细情况
2014年度
2013年度2014年1-3月2014年4-12月 2015年度
项目 实现数 实现数 预测数 小计 预测数
职工薪酬 1,581.73 397.88 1,137.54 1,535.42 1,655.93
办公费 174.34 35.68 149.16 184.84 194.17
差旅费 151.70 22.32 96.01 118.33 125.50
折旧与摊销费 1,095.86 295.20 1,044.62 1,339.82 1,529.48
业务招待费 519.75 95.94 383.32 479.26 541.40
修理费 26.85 3.38 23.21 26.59 29.25
技术开发费 1,338.30 351.77 1,140.30 1,492.07 1,682.67
税金 961.12 74.21 894.12 968.33 970.04
中介及咨询费用 122.82 76.04 76.04 74.04
独立董事津贴 12.00 3.00 9.00 12.00 12.00
房租及物业 76.65 20.01 74.19 94.20 96.00
其他 496.35 165.21 389.83 555.04 578.64
合计 6,557.47 1,464.60 5,417.34 6,881.94 7,489.12
(2)预测情况说明
管理费用依据公司的管理架构及人员配备，结合公司各项费用的历史资料、考虑变动趋势等进行预测。管理费用主要包括职工薪酬、折旧与摊销费、技术开发费、税金，其中：职工薪酬支出根据人员编制和工资计划进行预测；折旧与摊销费用以2014年3月末管理用固定资产及无形资产为基础，结合预测期间资产原值增加额以及公司的折旧摊销政策等进行预测；技术开发费是根据正在开发及预计的开发项目进行测算，在历史数据基础上考虑一定的增长比例；税费主要包括房产税、土地使用税、印花税等，预测将不会发生重大变化。其他费用主要根据历年费用水平、经营计划以及公司费用控制措施综合进行预测。
6．财务费用
(1)明细情况
2014年度
2013年度 2014年1-3月2014年4-12月 2015年度项目 实现数 实现数 预测数 小计 预测数利息支出 3,990.90 1,215.39 2,986.58 4,201.97 4,019.54
减：利息收入 741.38 44.90 398.02 442.92 391.09汇兑损失 52.33 115.56 136.77 252.33
减：汇兑收益 356.33 25.56 29.55 55.11
手续费支出 108.57 34.27 56.45 90.72 83.54合计 3,054.09 1,294.76 2,752.23 4,046.99 3,711.99(2)预测情况说明
公司的财务费用为企业经营过程中发生的银行存款利息收入、贷款利息支出、银行手续费及汇兑损益等。其中，利息支出参考公司目前贷款规模和利率，同时考虑公司未来计划贷款情况，按每年需支付的利息费用进行预测；利息收入主要为定期存款利息收入，参考公司现有定期存款规模、到期期限、存款利率进行预测。
7．资产减值损失
(1)明细情况
2014年度
2013年度 2014年1-3月2014年4-12月 2015年度项目 实现数 实现数 预测数 小计 预测数坏账损失 268.61 -18.62 241.79 223.17 329.86存货跌价损失 -381.08 -610.42 1,222.60 612.18 1,416.12合计 -112.47 -629.04 1,464.39 835.35 1,745.98(2)预测情况说明
公司的资产减值损失包括坏账损失、存货跌价损失，其中：坏账损失系根据公司预测期间的收入以及款项回收的历史情况综合进行预测；存货跌价损失系根据公司存货成本与预计可变现净值的差额进行预测。
8．投资收益
(1)明细情况
2014年度
2013年度2014年1-3月2014年4-12月 2015年度项目 实现数 实现数 预测数 小计 预测数权益法核算的长期股权投资收益 1,747.58 172.31 216.92 389.23
处置长期股权投资产生的投资收益 -151.31
处置理财产品产生的投资收益 8.04 2.87 2.87
合计 1,604.31 175.18 216.92 392.10
(2)预测情况说明
本公司预测的投资收益系对联营企业权益法核算的长期股权投资确认的投资收益，根据联营企业预计经营状况进行预测。因理财产品收益具有较大的不确定性，故预测期内拟不预计。
9．营业外收入
(1)明细情况
2014年度
2013年度2014年1-3月2013年4-12月 2015年度项目 实现数 实现数 预测数 小计 预测数非流动资产处置利得 2.34
其中：固定资产处置利得 2.34
政府补助 8,632.75 19.58 547.91 567.49 125.40各种奖励款 15.00 1.20 1.20
罚没及违约金收入 277.84
无法支付的应付款 0.66
其他 513.28 29.88 29.88
合计 9,441.87 50.66 547.91 598.57 125.40(2)预测情况说明
公司预测的政府补助为与资产相关的政府补助在预测期间分期结转至损益。
10．营业外支出
(1)明细情况
2014年度
2013年度2014年1-3月2014年4-12月 2015年度
项目 实现数 实现数 预测数 小计 预测数
对外捐赠 5.00 155.00 120.00 275.00
罚款支出 0.14 0.03 0.78 0.81
税收滞纳金 0.32 7.52 7.52
其他 4.49 0.01 0.01
合计 9.95 162.55 120.79 283.34
(2)预测情况说明
由于营业外支出具有偶然及不确定性，不予预计。2014年 4-12月预测数为截止报告日公司实际已发生数。
11．所得税费用
(1)明细情况
2014年度
2013年度2014年1-3月2014年4-12月 2015年度
小计
项目 实现数 实现数 预测数 预测数
当期所得税费用 269.54 46.30 108.47 154.77 383.43
递延所得税费用 -86.75 -13.94 -13.94 -87.65
合计 182.79 46.30 94.53 140.83 295.78
(2)预测情况说明
公司所得税费用包括当期所得税费用和按照税法规定引起的暂时性差异计算的递延所得税费用。所得税费用预测按照公司预测利润总额情况为基数，结合考虑需要纳税调整事项，根据公司所得税税率计算得出。
九、影响盈利预测结果实现的主要风险及对策
本公司所作盈利预测已综合考虑各方面因素，并遵循了谨慎性原则。但是由于盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，本公司提醒投资者进行投资决策时不应过于依赖该项资料，并注意如下主要风险：
1.政策风险
公司盈利预测系建立在上述基本假设基础之上，基本假设的任何重大变动均将对盈利预测结果产生影响。公司从事的是属塑料制造行业，主要产品为 BOPP薄膜、BOPET薄膜、CPP薄膜等，受宏观经济环境、产业政策、相关信息行业的发展周期等因素影响，如果国际或国内宏观经济环境发生变化、相关产业政策有所调整，将会对公司的经营业绩产生直接的影响。游唐网络公司所处的网络游戏行业，受到国家法律法规及政策的严格监管，若国家相关政策发生变化会对公司带来不利影响。公司将注重对政府有关政策信息的收集，加强对政府有关方针、政策的研究，及时做出相应的决策，以减少政策改变对盈利预测结果的影响。
2.市场与竞争风险
公司大部分产品面临充分的市场竞争，市场开拓维护的压力加大，导致价格竞争激烈，公司的盈利能力可能受到进一步挑战。公司将加快推进产品结构、市场结构的调整，用高新技术改造传统产业，提升产品附加值。游唐网络公司也面临日趋激烈的市场竞争，若不能持续的开发出新的精品游戏，扩大市场份额，可能使公司难以保留现有用户或吸引新用户，将对公司带来不利影响。游唐网络公司将加强产品研发投入，同时开拓国内、国外两个市场，一定程度上降低市场竞争加剧带来的风险。
3.原材料价格波动风险
公司产品成本中聚丙烯、聚酯切片等主要原材料成本占比较大，大宗原材料价格的波动直接影响公司的生产成本，公司成本管控压力较大。公司将进一步深化与主要原材料供应商的战略合作关系，加强原材料市场行情研究，应对原材料价格波动的风险。同时，推进工艺优化、技术创新，提高原材料利用率，减少原材料价格波动对公司生产经营的影响。
4.财务风险
利率水平出现波动对资金成本有较大影响，进而影响公司的盈利能力，为防范财务风险，鉴于贷款利息费用增长的财务风险，为尽可能的降低贷款利息支出，公司将通过不断优化资金存款、贷款结构，努力降低财务费用。
5.应收款项回收风险
公司主要客户如果由于宏观经济波动而导致未能如期回款，将会导致公司应收账款规模扩大，账龄延长，应收账款坏账风险加剧。公司将加强应收账款管理，优化资产质量，努力降低坏账风险。
十、盈利预测的批准
本公司编制的 2014年 4-12月、2015年度备考合并盈利预测表以及本备考合并盈利预测说明于2014年9月3日业经公司董事会批准。
浙江大东南股份有限公司2014年9月3日