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四川华信(集团)会计师事务所 地址:成都市洗面桥街18号金茂礼都南⒛楼 : (028) 85560449
电话
(特
冖 殊普通合伙 : (028) 85592480
) 乍阜层氧
由阝绍扁: 610041
sI CHUAN HUA XIN (GROUP) CPA (LLP) :schxcpa@163.net
咸1由阝
一
一
四川首汇房地产开发有限公司
⒛⒕年3月31日审计报告
(⒛14)151号
川华信审
T
目录
:
~ 1、
防伪标识
审计报告正文
2、
财务报表
3、
财务报表附注
4、
一
_
一
一
防伪编号 o282014040086099302
:
(2014)151号
报告文号 川华信审
:
四川首汇房地产开发有限
委托单位
:公司
四川华信
(集团)会
计师
事务所名称
:事务所
(特殊普通合伙
)
报告
日期: 2o14-04-28
防伪二维码
报备时间
:
⒛14J4-⒛
⒆η 5
被审单位所在地:
成都
签名注册会计师:
陈更生
武兴田
四川首汇房地产开发有限公司
⒛14年3月31日一
季度报表审计报告
事务所名称 四川华信
(集团)会计师事务所(特殊普通合伙
: )
事务所电话 028-85560449
:
传 真 028-85592480
:
通讯地址 成都市洗面桥街18号金茂礼都南⒛楼
:
电子邮件 s山xcpa@163net
:
事务所网址
:
http〃ηv/hxcpa com cn
^乃
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务所出具,报告的法律责任主体是签字注册会计师及其所在事务所。如业务报
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用。
四川省注册会计师协会
防伪查询电话
:妮8-853田
钌、⒓⒏8531%%
防伪查询网址
:http∶〃泖
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vsc忆pa org Gn
审计报告
(2014)151号川华信审
成都前锋电子股份有限公司董事会
:
我们审计了后附的四川首汇房地产开发有限公司(以下简称首汇房产公司)⒛14年 1-3月、⒛
13年
度的财务报表
,包
括⒛
14年3月31日
、⒛
13年12月31日
的资产负债表、2014年
1-3月
、⒛13年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表,以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是首汇房产公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映:(2)设
计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取诀于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
I
三、审计意见
我们认为,首汇房产公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了首汇房产公司2014年3月31日、2013年I2月31日的财务状况以及2014年1-3月、zO13年度的经营成果和现金流量。
蜘
中国注册会计师
:
中国注册会计师
二0一四年四月二十八日
一
_
资产负债表
同审汁
附注编号j
⒛14年3月31日
35,611,88899 36,925,111 18 46,607,59031应收票据
预付款项
应收保费
应收利息
应收股利
{其
他应收款 86,555,30879买入返售金融资产
存货 8,006,33455
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 8,I51,60385 lO6,490,91409 113,534,02223 221,042,70948非流动资产
:
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
四、4 8,15058 13,28141固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
长期待摊费用
递延所得税资产 2,006,41863 2,081,48292 8,713,23759其他非流动资产
非流动资产合计
8,726,51900 229,769,22848
公司法定代表人 主管会计工作的公司负责人 公司会计机构负责人
: : :
资产负债表(续 Ⅲ矸卉雨 )
四
信
~单位名称
|丨|华 (
:
J●R
?咝
塑
10~2013年 12月3壬
月
|流动负债
:
|短期借款
|拆
入资金
交易性金融负债
应付票据
5,201,58729 i 36,789,15307项
102,388,49000薪酬 四、7 49,29382 84,24735
费 四、8 8,551,73366 8,415,97976
应付禾刂息
其他应付款 4,718,89594
应付分保账款
保险合同准备金
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债
164,444,02798非流动负债
:
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计
164,444,02798Ⅱ所有者杈益
:
30,000,00000 30,000,00000
~{资
本公积 30,641,19387 30,641,19387 30,641,19387∷减:库存股
盈余公积
一般风险准备
未分配利润 24,915,00936
外币报表折算差额
归属于母公司所有者杈益合计
少数股东杈益
所有者权益合计
∷89,983,97259|
负债和所有者权益总计
Π一岬
?|
229,769,22848
一公司法定代表人 主管会计工作的公司负责人 公司会计机构负责
: :
润表
汁般舟姗
单位名称:四川首汇房地产开发有限公司
zO⒕ 年1-3月
102,345,56848 lO2,345,56848营业收入
∷其中:主营业务收入 lO2,345,56848其他业务收人
70,116,91838二、营业总成本
营业成本
四、14 64,500,87446其中:主营业务成本
64,500,87446|
其他业务成本
营业税金及附加
四、15 54,97274 2,846,79251四、16 2,077,95559费用
管理费用
四、17 499,26522 1,945,62991财务费用
四、18 ˉ1,012,90894
资产减值损失
四、 ˉ300,25715
:公允价值变动收益(损失以⒐”
号填列)
投资收益
(损失以“ˉ”
)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益
(损失以’·”
号填列)
三、营业利润
(亏损以“ˉ∞
号填列)
758,92813| 32,228,65010加:营业外收入
减:营业外支出
其中:非流动资产处置损失
四、利润总额
(亏损总额以“P号
填列)
减:所得税费用
四、 21 204,27876
五、净利润
(净亏损以“ˉ”
号填列)
554,64937 24,104,12272 554,64937 24,lO4,12272归属于母公司所有者的净利润
六、每股收益
:
(一)基本每股收益
[(二)稀释每股收益 |
公司法定代表人
:
主管会计工作的公司负责人
:
公司会计机构负责人臣茔茔彐
~现金流量表
计辖告一并佰 I
单位名称:四川首汇房地产开发有限公司
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金 四、22 6,034,92932
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付的其他与经营活动有夫的现金 570,80471
7,923,13901{经营活动现金流出小计 7,348,15151
25,618,05857|经营活动产生的现金流量净额 ˉ1,313,22219
9,682,47913|二、投资活动产生的现金流量
:
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
投资所支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金诤额
{支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量
:
吸收投资所收到的现金
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金
~ 取得借款收到的现金
∷刂攵到其其他与筹资活动有关的现金
'
|筹筹资资活活丙动现金流入小计
‰偿还百债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
ˉ1,313,22219
| ~
|加:期初现金及现金等价物余额
36,925,111 18
六、期末现金及现金等价物余额 35,611,88899
公司法定代表人
:
主管会计工作的公司负责人
:
公司会计机构负责人l许踔
l
∷现金流量表
补充资料
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
(收益以“
-Ⅱ号填列)
固定资产报废损失
(收益以“—”
号填列
)
公允价值变动损失
(收益以“—”
号填列
)
财务费用
(收益以“—”
号填列
)
投资损失
(收益以“—”
号填列)
递延所得税资产减少
(增加以“一”
号填列) 75,06429 6,631,75467递延所得税负债增加
(减少以“—”
号填列
)
存货的减少
(增加以“—”
号填列
)
71,721,87198经营性应收项目的减少
(增加以“—”
号填列) 6,030,14310 27,187,11153经营性应付项目的增加
(减少以“—”
号填列)
-7,673,90825 ˉ138,248,60902其他
∷经营活动产生的现金流量净额
-1,313,22219 ˉ9,682,479132,不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
:
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
∷融资租入固定资产
3,现金及现金等价物净变动情况
:
35,611,88899 36,925,111 18减:现金的期初余额 36,925,11118 46,607,59031加:现金等价物的期末佘额
∷减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物诤增加额
22∶
|___⊥ 卫⒓ 望∷~r,6:2,47?1L
公司法定代表人 主管会计工作的公司负责人
公司会计机构负责,kl许羽 : :
岷
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四川首汇房地产开发有限公司 2014年3月31冂财务报表附注财务报表附注
一、公司概况
四川首汇房地产开发有限公司
(以下简称本公司或公司)由成都前锋电子股份有限公司和四川天府汇城置业有限公司共同出资组建,于⒛06年9月7日成立。成都前锋电子股份有限公司将位于成都成华区府青路
2段2号的土地使用权和房屋建筑物以经股东确认后的评估价值42,“1,19387元投入本公司,其中,确认投入资本金2,10000万元,其余作为公司资本公积,持股比例为锕%;四
川天府汇城置业有限公司以货币资金18,000,00000元投入公司 ,其中,确认投入资本金㈨000万元,其佘作为公司资本公积,持股比例为30%。
⒛ 3月
四川天府汇城置业有限公司将其拥有本公司30%的股权转让给首通佳业商贸"年
(北京)有限公司。⒛凹年8月首通佳业商贸
(北京)有限公司又将其拥有本公司30%的股权转让给四川泰兴置业有限公司。四川泰兴置业有限责任公司于⒛08年⒓月经四川省工商行政管理局核准,名称变更为四川锦达置业有限责任公司。20O9年10月四川锦达置业有限责任公司将其持有的30%股权转让给四川方桥科技有限公司。2010年1月,四川方桥科技有限公司将其拥有的30%股杈转让给成都前锋电子股份有限公司,截止2010年12月31日,公司投资者为成都前锋电子股份有限公司,持股比例为
100%。
企业法人营业执照注册号:5100O0O00010558;注册资本人民币3,000万元;本公司住所 :成都市成华区府青路2段2号附35号;法定代表人:朱霆;经营范围:房地产开发经营;物业管理。(以上项目不含前置许可项目,后置许可项目凭许可证或审批文件经营
)。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期会计差错
财务报表的编制基础
1、 :
本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则一基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。
遵循企业会计准则的声明
2、 :
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
会计期间
3、 :
本公司会计年度白公历1月1日起至12月31日止;本附注反映的期间为⒛13年1月 1日至⒛14年3月31日。
记账本位币
4、
:
本公司的记账本位币为人民币。
l
ˉ
四川苜汇房地产开发有限公司 9014年3月31目财务报表附注现金及现金等价物的确定标淮
5、
本公司现金是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款
本公司现金等价物是指企业持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期流动性强、)、
易于转换为己知金额现金、价值变动风险很小的投资。
外币业务和外币报表折算
6、
(1)外
币业务
在处理外币交易和对外币财务报表进行折算时,采用交易发生日的中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价的中间价将外币金额折算为人民币金额反映;公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照交易实际采用的汇率(即银行买入价或卖出价)折算。
在资产负债表日,对外币业务分为外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理。
l)外
币货币性项目
货币性项目,是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。对于外币货币性项目,因结算或采用资产负债表日的即期汇率折算而产生的汇兑差额,计入当期损益,同时调增或调减外币货币性项目的人民币金额。
2)外
币非货币性项目
非货币性项目,是指货币性项目以外的项目,包括存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等。
A、
以历史成本计量的外币非货币性项目,由于己在交易发生日按当日即期汇率折算 ,资产负债表日不应改变其原人民币金额,不产生汇兑差额。
B、
以公允价值计量的外币非货币性项目,如交易性金融资产(股票、基金等),采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的人民币金额与原人民币金额的差额,作为公允价值变动
(含汇率变动)处理,计入当期损益。
3)外
币投入资本
公司收到投资者以外币投入的资本,采用交易发生日即期汇率折算。
(2)外
币财务报表的折算方法
:
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者杈益项目除未分配利润项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算,折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率折算。
金融工具
7、
(1)金
融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产
(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持
)、
四川首氵L房地产开发有限公司 ⒛⒕年3月31卩财务报表附注有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债。
(2)金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益:对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用,但下列情况除外:
持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本计量;在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。
公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外 :以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用:与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照如下方法处理:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利,确认为投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积;持有期间按实际利率法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利,于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益:处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利己终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬己转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现实义务全部或部分解除时,相应终止确认该金融负债或其一
部分。
(3)金
融资产转移的确认依据和计量方法
公司己将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认该金融
四川首汇房地产开发有限公司
⒛14年3月31日财务报表附注资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产,并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产 ;未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:所转移金融资产的账面价值;因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:终止确认部分的账面价值,终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
(4)主
要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值;不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值;初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
(5)金
融资产
(不包括应收款项)的减值测试和减值准各计提方法
1)持有至到期投资
有客观证据表明持有至到期投资发生了减值的,根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时 ,将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失。
2)可供出售金融资产
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,公司认定该可供出售金融资产己发生减值,确认减值损失。
可供出售金融资产发生减值的,在确认减值损失时,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,计入减值损失。
(6)如本公司因持有意图或能力发生改变,使某项投资不再适合作为持有至到期投资 ,则将其重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量。重分类日,该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益,在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。
应收款项
8、
四川首汇房地产开发有限公司
⒛14年3月31日财务报表附注应收款项包括应收账款、其他应收款。对于预付账款、应收股利、应收利启、等应收款项 ,期末如有客观证据表明其发生减值,则将其转入其他应收款,并进行减值测试计提坏账准备。
(1)单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
:
期末余额300万元(含300万元)以上的应收款单项金额重大的判断依据或金额标准
项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提
单独进行减值测试:单独测试未减值的,按照账方法
龄分析法计提
(2)按组合计提应收款项坏账准备的确定依据、计提方法
公司将未划分为单项金额重大的应收款项,以及经单独测试后未发生减值的应收款项(包括单项金额重大和非重大),以账龄为信用风险特征划分为若干组合,并评估其信用风险,划分为五个账龄段,按资产负债表日余额的一定比例计提坏账准各。
以账龄为风险特征划分信用风险组合,确定计提坏账准备比例如下
:
%
账龄
计提比例
1年以内
1-2年
10
2-3年 20
3-5年
5年以上 100
注:凡与母公司成都前锋电子股份有限公司及其子公司之间的往来账龄均列于1年以内 ,以便于母公司合并报表时作合并抵减处理。
存货核算方法
9、
(1)存货分类:原材料、低值易耗品、开发产品、开发成本等。
(2)计
量方法
存货按取得时的实际成本计量,采用实际成本进行日常核算。存货发出采用加权平均法结转。低值易耗品按一次转销法摊销。
开发用土地按取得时的实际成本入账。在项目开发时,按开发项目建筑面积分摊计入开发项目的开发成本,不单独计算建筑面积的部分不分摊土地成本。公共配套设施按实际发生额核算,能够认定到所属开发项目的公共配套设施,直接计入所属开发项目的开发成本;不能直接认定的公共配套设施先在开发成本中单独归集,在公共配套设施项目竣工决算时,该单独归集的开发成本按开发产品销售面积分摊并计入各受益开发项目中去。
开发产品按实际开发成本入账,采用实际成本法核算己实现销售的开发产品的成本。
(3)存
货的盘存制度
存货的盘存实行永续盘存制。
四川首汇房地产开发有限公司
2014年3月31卩财务报表附注(4)存
货跌价准各的计提方法
资产负债表日,存货以成本与可变现净值孰低计量,按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关,且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货,合并计提;对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提。
长期股杈投资
10、
:
(1)初
始计量
持有时间准备超过1年
(不含1年)的各种股权性质的投资,包括购入的股票和其他股权投资
(不包括在活跃市场中有报价、公允价值能可靠计量的杈益性投资)等,确认为长期股权投资。
A、
合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本
:
被投资企业属同一控制下的,以合并日按照取得被投资企业所有者权益账面价值(统一会计政策后)的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及发行股份(以发行权益性证券作为合并对价的情况下
)面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
被投资企业不属于同一控制下的,初始投资成本包括在购买日为取得对被投资企业的控制权而付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值;在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,也将其计入初始投资成本。为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益:作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
B、
除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本
:
以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但合同或协议约定价值不公允的除外。
通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本按所取得的长期股权投资公允价值加上所支付的补价
(或减去收到的补价)和应支付的相关税费,作为初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照所取得的长期股权投资公允价
值确认。
四川首汇房地产开发有限公司
⒛14年3月31日财务报表附注企业无论以何种方式取得长期股权投资,取得投资时,对于支付的对价中包含的应C、
享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润作为应收项目单独核算,不构成取得长期股权投资的初始投资成本。
(2)后
续计量及收益确认方法
公司能够对被投资单位实施控制的被投资单位,以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算;投资收益于被投资单位宣派现金股利或利润时确认。
公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算,投资收益以取得股权后被投资单位实现的净损益份额计算确定。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。本公司在确认被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,但合同约定负有承担额外损失义务的除外。如果被投资单位以后各年实现净利润,本公司在计算的收益分享额弥补未确认的亏损分担额以后,恢复确认收益分享额。
公司能够对被投资单位实施控制的,被投资单位为其子公司,将其子公司纳入合并财务报表的范围。
(3)确
定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在,则视为与其他方对被投资单位实施共同控制;对一个企业的财务和经营决策有参与决策的杈力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。
(4)长
期投资减值准备的确认标准和计提方法
期末时,若长期投资由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于长期投资的账面价值,则按单项长期投资可收回金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准各。
投资性房地产的核算方法
11、
(1)核算范围包括:已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、己出租的建筑物。
(2)计价方法:外购投资性房地产的成本,包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出;自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成;以其他方式取得的投资性房地产的成本,按照相关会计准则的规定确定。
(3)投资性房地产采用成本模式进行后续计量。采用成本模式计量的建筑物的后续计量
,
四川首汇房地产开发有限公司
2014年3月31目财务报表附注计量方法与固定资产的后续计量一致;采用成本模式计量的土地使用权后续计量,计量方法与无形资产的计量方法一致。
(4)投资性房地产转换为自用时,转换为其他资产核算。
(5)投资性房地产减值测试方法及减值准备计提方法。
在资产负债表日根据内部及外部信息以确定投资性房地产是否存在减值的迹象,对存在减值迹象的投资性房地产进行减值测试,估计其可收回金额。可收回金额的估计结果表明投资性房地产的可收回金额低于其账面价值的,投资性房地产的账面价值会减记至可收回金额 ,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的减值准备。
投资性房地产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
固定资产
12、
(1)圃定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一年 ,单位价值较高的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账,并从其达到预定可使用状态的次月起,采用直线法(年限平均法)提取折旧。
固定资产按其取得时的成本作为入账价值,并根据具体情况分别确定
:
A、
外购的固定资产,按实际支付的买价、扣除可以抵扣的增值税、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态所发生的可直接归属于该资产的其他支出,如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等作为入账价值
;
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产咸本以购买价款的现值为基础确定。实际支付价款与购买价款的现值之间的差额,除应予资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。
B、
自行建造的固定资产,按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为入账价值。
C、
接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产,以其公允价值计价;以非货币性交易换入的固定资产,如果该交换具有商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的,以其公允价值计价,如果该交换不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计量的,以换出资产的账面价值计价。
D、
融资租赁的固定资产,按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值。
盘盈的圃定资产按如下规定确定其入账价值
E、
:
同类或类似固定资产存在活跃市场的,按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额 ,加上应支付的相关税费作为入账价值
;
同类或类似固定资产不存在活跃市场的,按该盘盈的固定资产的预计未来现金流量现值
四川首汇房地产开发有限公司
⒛14年3月
31R财务报表附注作为入账价值。
接受捐赠的固定资产,捐赠方提供了有关凭据的,按凭据上标明的金额加上应支付的F、
相关税费,作为入账价值。捐赠方没有提供有关凭据的,按如下顺序确定其入账价值 :同类或类似固定资产存在活跃市场的,按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额 ,加上应支付的相关税费作为入账价值
;
同类或类似固定资产不存在活跃市场的,按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值作为入账价值。
G、
接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产,或以应收债权换入的固定资产,按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。
(2)各
类固定资产的折旧方法
各类固定资产的预计折旧年限、年折旧率、预计残值率如下
:
% %类别
预计折旧年限(年 年折旧率 预计净残值率 )
房屋建筑物 20-ˉ40 485-ˉ243
3
通用设备 8-—15
1213-ˉ647
3
运输设各
8-9 1213-ˉ1078
3
电子设备及其他设各 5
1940
3
采用直线法分类计提折旧。
(3)固
定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
期末固定资产按账面价值与可收回金额孰低计价,对由于市价持续下跌,或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致固定资产可收回金额低于账面价值的,按单项固定资产可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备,单项资产的可收回金额难以进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
己计提减值准备的固定资产在计提折旧时,按照该项固定资产的账面价值(即固定资产原价减去累计折旧和己计提的减值准备),以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。
每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。固定资产使~ 用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。
固定资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
~ (4)融
资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产,将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值。
13、
在建工程
— (1)在
建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
一
四川首汇房地产开发有限公司
⒛
1⒋
年3月31日财务报表附注(2)在
建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程己达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的 ,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转~ 入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原己计提的折旧额。
~ (3)在
建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每年末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
一
在建工程存在减值迹象的,估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
-
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的,将在建工程的账面价值减记至可收回金额 ,减记的金额确认为在建工程减值损失,计入当期损益,同时计提相应的在建工程减值准备。
一 有迹象表明一项在建工程可能发生减值的,企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的,以该在建工程所属的资产组为基础ˉ
确定资产组的可收回金额。
在建工程的减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。
ˉ
14、
借款费用
借款费用,是指公司因借款而发生的利息及其他相关成本。包括借款利息、折价或溢价^
的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
(1)借
款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损丘立。
符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
(2)借
款费用资本化期间
资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化
:
A、
资产支出己经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出
;
~ B、
借款费用己经发生
;
为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动己经开始。
C、
~ 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停
ˉ10ˉ
四川首汇房地产开发有限公司 2O1⒋
年3月31日财务报表附注~
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资~
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 -
的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
(3〉暂停资本化期间
一
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 -
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
_ (4)借
款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用及其辅助费用,扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入ˉ
或者进行暂时性投资取得的投资收益,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前,予以资本化。
^
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算ˉ
确定。
借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额。
在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额,不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。
无形资产
15、
无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性长期资产。
(l)公
司取得无形资产时按成本进行初始计量
;
外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出;购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
_ 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损¨ 益
;
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前一
提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以
- 换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。
ˉ11ˉ
⒛14年3月31目财务报表附注四川首汇房地产开发有限公司
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利杈和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。取得时以实际成本计价。公司内部研究开发无形资产项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益:开发阶段的支出满足资本化条件并达到预定用途形成无形资产的转入无形资产。
(2)无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销,计入当期损益;使用寿命不确定的无形资产不摊销。无形资产摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额,己计提减值准备的无形资产,摊销时还应扣除已经提取的减值准备金额。
无形资产类别及摊销期限如下
:
土地使用权按按合同约定的使用年限分期平均摊销;其他无形资产按该资产的受益年限与法律规定的年限较短者分期平均摊销。
(3)无
形资产使用寿命的判断依据及复核
对于无形资产的使用寿命按照下述程序进行判断
:
A、
来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产,其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限
:
合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要B、
付出大额成本的,续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的,本公司综合各方面因素判断,以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。
按上述程序仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的,该项无形资产应C、
作为使用寿命不确定的无形资产。
每年末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。复核方法参照上述判断依据。
(4)无
形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产,如有明显减值迹象的,年末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产,每年末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试,估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
有迹象表明一项无形资产可能发生减值的,公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的,将无形资产的账面价值减记至可收回金额 ,
减记的金额确认为无形资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的无形资产减值准备。
ˉ12ˉ
·四川苜汇房地产开发有限公司
⒛
1⒋
年3月31日财务报表附lI~ 无形资产减值损失确认后,减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整 ,以使该无形资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的无形资产账面价值
(扣除预计净残~
值
)。
无形资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。
~ (5)划
分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活一 动的阶段。
开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计 ,一 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出,在发生时计入当期损益。
^ (6)开
发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产
:
′
A、
完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性
;
具有完成该无形资产并使用或出售的意图
^
C、B、
;
无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性
~ D、 ;
有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产
;
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
E、
长期待摊费用
16、
主要包括己经发生应由本期和以后各期分担的年限在一年以上的各项费用。有明确受益期限的,按受益期限平均摊销:无法确认受益期的,分5年平均摊销。
收入
17、
(1)房
地产销售
:
确认原则:本公司房地产销售业务收入的确认,应遵循以下原则
:
①己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方
;
②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对己售出的商品实施有效控制 ;~
③收入的金额能够可靠地计量
;
④相关的经济利益很可能流入企业
;
` ⑤相关的己发生或将发生的成本能够可靠地计量。
确认方法:本公司房地产销售收入的确认,在同时满足房屋销售合同己签定,销售房产己一
完工并经政府相关职能部门验收合格,与销售房产相关的款项己全部收妥或已取得索取销售款项的权利,与购买方已办理所售房产的移交手续时确认。如果本公司开发房产己达交房条
-
件,但购买方或客户逾期
3个月以上,未与本公司办理房产移交手续的,本公司在收到全部
ˉ13ˉ
四川首氵L房地产开发有限公司
⒛⒒年3月31日财务报表附注~ 销售房款的情况下,也可确认收入的实现。
(2)让
渡资产使用权
:
~ 确认原则:本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时予以确认。
~
确认方法
刂息收入,按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定;房租收:禾
入按照有关合同或协议约定的出租时间、租金标准和租用面积计算确定。
- 18、
递延所得税资产、递延所得税负债
(1)确
认递延所得税资产的依据
一
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
- (2)确
认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括^
商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异。
ˉ
(3)递
延所得税资产、递延所得税负债的计量
根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。适用税率发生^
变化的,对
已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外,将其影响数计入变化当期的所得税费用。
主要会计政策、会计估计的变更
19、
(1)会计政策变更
本期无需披露的会计政策变更事宜。
(2)会计估计变更
本期无需披露的会计估计变更事宜。
⒛、前期差错更正
本期无需披露的前期差错更正事宜
禾刂润分酉淝攵策
21、
~
根据
《公司法》和公司章程,净利润分配顺序及比例如下
:
A、
弥补上年亏损
;
、
B、 提取法定盈余公积金:按净利润10%提取
;
提取任意盈余公积金:按股东会决议提取
C、
;
~ D、
支付普通股股利:按股东会诀议分配。
三、税项
:
- 1、
主要适用的税种与税率
ˉ14ˉ
四川首汇房地产开发有限公司
⒛14年3月31卩财务报表附注主要税种 计税依据 税率
营业税
应纳税营业额 5°/o
城市维护建设税 应纳流转税额 7o/o
教育费附加 应纳流转税额
3%
2%
地方教育费附加 应纳流转税额
企业所得税
应纳税所得额
25%
土地增值税 增值额
30-—60%
冰各项税收税率以主管税务机关的清算报告为准。
四、会计报表主要项目注释(下述期末指⒛14年3月31日,年初指⒛13年12月 31日;本期指2014年l-3月
,上年指⒛13年:金额单位:人民币元
)
货币资金
1、
项 目
期末数 年初数 18,78225 34,33285现 金
银行存款
35,593,10674 36,890,77833 35,611,88899 36,925,111 18合计
注:货
币资金期末数较年初数减少1,313,22219元
,减少比例为356%。
2、
其他应收款
(1)账
龄分析及坏账准备列示
嫩 栅
账龄
金街
比仞⒁ 岬 净街 金萄
比仰⒚o
岬 净额1年以内 65,892,83216 9954 3,294,64161 62,598,19055 71,947,9752( 9961 3,597,39876 68,350,576501-2年 305,0000C 04‘ 30,50000 274,5000C 280,00000 039 28,0000C 252,00000合计
66,197,8321‘
1000C 3,325,14161 52,872,6905572,227,9752‘ 1000C3,625,3987‘
602,57650各注:期末原值较年初原值减少6,030,14310元,减少比例为
835%,主要系本期收到往来款增加所致。
(2)期末持本公司5%(含5%)以上股份的股东单位余额
:
债务人名称 期末余额 性质或内容 账龄成都前锋电子股份有限公司 8,627,00000 往来款
1年以内(3)其他应收款期末佘额中欠款金额前三名的债务人余额合计“,157,00000元,占其%,其
他应收款总额的”舛 明细如下
:
债务人名称 期末余额 性质或内容 账龄北京标准前锋商贸有限公司成都分公司 57,250,00000 往来款
1年以内
ˉ15ˉ
四川首汇房地产开发有限公司
o01姓年3月31日财务报表附注成都前锋电子股份有限公司 8,627,000,00
往来款 1年以内9年成都远和物业管理公司
280,00000 代垫款
l一合计
66,157,00000
3、
存货
期末数
年初数
项目
账面佘额跌价准备 净 值 账面佘额 跌价准备 净 值开发产品 8,006,33455 8,006,33455 8,006,33455 8,006,33455合计 8,006,33455 8,006,33455 8,006,33455 8,006,33455注:本项目地处成都市一环路北四段、李家坨社区,建设用地面积7,146“方米,其中出让面积为5,14665平
方米,划拨面积为 1,”9”平方米。开发产品余额主要是尚未销售的车库。
固定资产
4、
固定资产分类
期末数①固渝 原值
28,90000涮酮犭洛
28,90000迄谩乱惭旧
20,74942涮羽骼
20,74942 8,15058③诤值
递延所得税资产
5、
期末数 年初数
项 目
暂时性差异递延所得税资产 暂时性差异 递延所得税资产坏账准备 3,325,14161 831,2854C 3,625,39876 906,34969预计土地增值税 4,700,53292 1,175,13323 4,700,53292 1,175,13323合 计
8,025,67453 2,006,41863 8,325,93168 2,081,48292-注:按25%所得税税率确认递延所得税资产。
应付账款
6、
(1)账
龄分析
期末数 年初数账龄
1年以内 4,209,40949 12,680,61230卜9年
992,17780 88,66780
合 计
5,201,58729 12,769,28010
四川首汇房地产开发有限公司
2o14年3月31日财务报表附注注:期末余额较年初减少7,“7,⒆281元,减少比例为”冗%,主
要本期支付工程款所致。
(2)期
末佘额中无持本公司5%(含
5%)以上股份的股东单位的款项。
(3)应付账款期末佘额中前三名的债权人余额合计4,⒆1,309zIq元
,占其他应收款总额Os%,其
的舛 明细如下
:
债务人名称 期末余额 性质或内容 账龄四川省第一建筑工程公司 2,111,30949 工程款 1年以内 2,000,00000土地出让金
1年以内暂估开发成本
四川南星电力工程有限公司
780,00000 工程款
1年以内 4,891,30949
合计
应付职工薪酬
7、
项 目
年初数 本期增加 本期减少 期末数一、工资、奖金、津贴和补贴 62,08859 86,34566 122,74566 25,68859二、职工福利费
三、社会保险费 14,15245 14,15245
四、住房公积金 3,98400 3,98400
五、工会经费和职工教育经费 22,15876 2,13895 69248 23,60523六、非货币性福利
七、其他
合 计
84,24735 106,62106 141,57459 49,29382应交税费
8、
期末数 年初数税种
个人所得税
7,16012
62069企业所得税
8,544,57354 8,415,35907 8,551,73366 8,415,97976合计
注:应交各项税费以税务机关汇算为准。
其他应付款
9、
(1〉账龄分析
期末数 年初数账 龄
1年以内
18,36302 225,378831-2年 4,700,53292 4,700,532922-3年
3年以上
4,718,89594 4,925,911,75
合 计
ˉ17ˉ
四川首汇房地产开发有限公司
⒛14年3月31日财务报表附注注
:期
末较年初减少
zO7,01581元 ,减
少比例为
420%。
(2)期
末无持本公司5%(含5%)以上股份的股东单位的款项。
(3)其
他应付款期末余额明细如下
:
债权人名称
期末余额 性质或内容 账龄预计土地增值税 4,700,53292 预计税费
2年以内代收产权办理税费
18,36302 代收税费等 1年以内 4,718,89594
合计
10、
实收资本
股东名称
20I2年12月31日本年变动2013年12月31目 本期变动 2014年3月31日成都前锋电子股份有限公司 30,000,0000C 30,000,0000( 30,000,00000合计
30,000,0000C 30,000,0000C
30,000,00000资本公积
11、
项目
2012年12月31日 本年变动2013年12月31日 本期变动
20"年3月31日资本溢价 30,641,19387 30,641,19387 30,641,19387合计
30,641,19387 30,641,19387 30,641,19387⒓、盈余公积
项目
2012年12月31日本年变动 2013年12月31日 本期变勐 ⒛14年3月31日法定盈余公积 1,462,70772 2,410,4122; 3,873,11999 55,46494 3,928,58493其他盈佘公积
合计
l,462,70772 2,410,41229 3,873,1199s 55,4649⒕ 3,928,58493注:本期增加系按照净利润的10%计提法定盈余公积。
1s、
未分配利润
项 目
2013年度⒛14年 l-3月
年初未分配利润
24,915,00936 3,221,29891加:本
期净利润
554,64937 24,104,12272其他转入
减:提取法定盈余公积 55,46494 2,410,41227提取法定公益金
应付优先股股利
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润
25,414,19379 24,915,00936
四川首汇房地产开发有限公司
⒛14年3月31卩财务报表附注Ⅲ、营业收入及营业成本
獭
行业
收入 成本 苷刂 收入 成本 毛利锄
1哪
只⒙缌 61⒌X汀⒘⒋绣 彐鹦觫 m合计
⒑夕⒖邓鲳 邸翔幽笛
37∮s冫华02'M凵注:上年数系主营业务收入主要系房地产销售收入,本期未有房屋出租。
1s、
营业税金及附加
本期数 上年数项目
营业税 49,08281 5,119,42450城市维护建设税
3,43580 358,35972教育费附加
1,47248 153,58274 -2,886,96294土地增值税
98165 102,38849地方教育附加
54,97274 2,846,79251合计
注:本期营业税金及附加较上年减少2,791,819刀
元,系本期没有销售收入,营业税金系利息收入产生所致。
销售费用
16、
上年数项目
维修基金
1,591,57691 3,44000广告费
100,00008销售佣金
382,93860交易手续费
2,077,95559注:本期无销售费用。
管理费用
17、
本期数 上年数项目
职工薪酬
106,20249 864,70271差旅交通费
6912 57,16900业务招待费 63,09100 453,64850办公费
51,85370 123,52030通讯费
3,33300 24,37933聘请中介机构费
250,00000 259,00000
88658 10000
税金
ˉ19ˉ
四川首汇房地产开发有限公司
⒛14年3月31日财务报表附注 163,11007其他
1,945,62991财务费用
1g、
本期数 上年数项目
利息支出
减:利息收入 1,015,75124 178,50096 2,84230 6,94226其他
-1,012,90894 ˉ171,55870合计
注:本期利息收入主要系企业间往来借款利息。
资产减值损失
19、
上年数项目
坏账准备
ˉ300,257.15
-1,082,77539 -300,25715 -1,082,77539合计
⒛、营业外支出
上年数类别
22,00000 22,00000zt、
所得税费用
本期数 上年数项 目
当期所得税费用
129,21447 1,470,77271递延所得税费用 75,06429 6,631,75467 204,27876 8,102,52738合 计
”、收到其他与经营活动有关的现金
项 目
金额A、
北京标准前锋商贸有限公司成都分公司
6,000,00000银行存款利息收入
34,92932C、
6,034,92932合 计
⒛、支付其他与经营活动有关的现金
项 目
金额A、
代收产权办理税费
176,87271
B、
银行手续费
2,842,30
ˉ20-
四川首汇房地产开发有限公司
2014年3月31日财务报表附注付现管理费用 391,089,70F、
570,80471合计
现金流量表补充资料
"、
上年数项
丬铞ψ刚栉鲡 瞳
1、
554,64937 24,104,12272渐搁
-300,25715 -l,082,775.39醐 姗
固定资产拥日、油气约半蹋恕生产蜘 4,044381日
鲡
蛳 棚
处置固定资产、无形缅高劐龀矧彤扩哪茹次
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?t勺睾口歹Φ 75,06429 6,631,75467递硐9鼬亻贾勤口(减少以?獾
列〉
存货幽妙
(增加以?犊列〉 71,721,87198经营}蛳目陶晓少0勤口以?J,J)
6,030,14310 27,187,111.53绉孑旨唰
目邸山韵口(凋之少以?t蕺歹刂
)
-7,673,90825 -138,248,60902剿也
-1,313,22219 -9,682,47913缬
刁氐
拟易丕ε钞 J
2、 1金
债拐轱为资本
许内至酯 司亻责眷
幽 涠彬扩
3`槲
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35,611,88899 36,925,11118槲
威兆鄱奸嵫颡 36,925,l11 18 46,607,59031
ˉ21-
四川首汇房地产开发有限公司
2014年3月31目财务报表附注加唰 鹘
减:现狲
割杩
ˉ1,313,22219
-9,682,47913崛泖贻鄢沏锄濑
五、关联方关系及其交易
1、
存在控制关系的关联方关系
(金额单位:人民币万元
)
①存在控制关系的关联方情况
:
企业名称 注册地址 主营业务 与本企业关系经济性质或类型法定代表人蝠 艮公司 濑 跚 皓电子仪器等控股股东 上市公司 胴②存在控制关系的关联方的注册资本及其变化
;
企业名称 年初数 本期增加 本期减少 期末数成都前锋电子股份有限公司 19,75860
19,75860③存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化
年初数 本期增加 本期减少 期末数企业名称
股权比金额 股权比例 金额 股权比例 金额 股杈比例 金额
%例成匍莉锋电子朐分邰艮
300000 lO000% 3,00000
IO000%公司
不存在控制关系的关联方关系
2、
企业名称
与本企业关系
四川新泰克数字设备有限责任公司 母公司的控制方
北京标准前锋商贸有限公司
同受一方控制
3、
关联方应收应付款
(单位:元
)
项 目
期末数 年初数其他应收款
北京标准前锋商贸有限公司成都分公司
57,250,0000C 63,250,00000成都前锋电子股份有限公司 8,627,0000C 8,627,00000六、或有事项
“ ”根据母公司⒛11年1月
六届十次董事会决议同意,将为购买本公司开发项目首汇观筑的客户,在中国建设银行成都市第八支行申请办理的商业按揭贷款提供阶段性的连带责任保证担保;担保期间自银行与借款人签订的《借款合同》生效之日起至银行取得购房借款人以
《房屋所有权证》办妥抵押手续止。
冖
四川首汇房地产开发有限公司
⒛14年3月31日财务报表附注七、承诺事项
本期无需披露的重要承诺事项。
八、资产负债表日后事项
本期无需披露的资产负债表日后事项。
九、其他重要事项
本期无需披露的其他重要事项。
一
一
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主管会计工作的负责人
:
会计机构负责人J%乖η
二0一四年四月二十八日
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