目 录
一、审计报告…………………………………………………………第1—2页二、财务报表…………………………………………………………第3—7页（一）资产负债表……………………………………………………第3页（二）利润表…………………………………………………………第4页（三）现金流量表……………………………………………………第5页（四）所有者权益变动表…………………………………………第6-7页三、财务报表附注……………………………………………………第8—42页
审 计 报 告
天健审〔2015〕2-391号
益阳中海船舶有限责任公司全体股东：
我们审计了后附的益阳中海船舶有限责任公司（以下简称益阳中海公司）财务报表，包括 2013年 12月 31日、2014年 12月 31日、2015年9月 30日的资产负债表，2013年度、2014年度、2015年1-9月的利润表、现金流量表和所有者权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是益阳中海公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定及财务报表附注二所述编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，益阳中海公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定及财务报表附注二所述编制基础编制，公允反映了益阳中海公司 2013年 12月31日、2014年12月31日、2015年9月30日的财务状况以及2013年度、2014年度、2015年1-9月的经营成果和现金流量。
四、编制基础以及对分发和使用的限制
我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注二对编制基础的说明。益阳中海公司按照财务报表附注二披露的编制基础编制的财务报表是为了太阳鸟游艇股份有限公司购买益阳中海公司股权时使用，不得用作任何其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇一五年十二月十日
资产负债表
会企01表编制单位：益阳中海船舶有限责任公司 单位:人民币元
||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|注释号|2015年9月30日|2014年12月31日|2013年12月31日|负债和所有者权益|注释号|2015年9月30日|2014年12月31日|2013年12月31日|
|12345678910|5 7,496,564.775 00,000.002 7,419,636.253 8,601,676.174 ,046,944.731 3,027,226.735 ,182,543.221 46,274,591.872 8,865,942.492 ,358,091.631 8,910,108.515 0,134,142.63|4 0,769,839.995 6,342,810.701 3,673,993.596 ,098,353.291 0,125,928.373 ,663,447.231 30,674,373.171 8,518,448.031 9,377,633.763 7,896,081.79|2 7,879,801.191 ,000,000.004 3,570,686.203 0,941,807.517 ,886,344.891 2,463,723.511 1,258,527.691 35,000,890.991 8,081,469.951 9,991,589.893 8,073,059.84|流动负债：短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益(或股东权益)：实收资本(或股本)其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计|1112131415161718|1 8,487,255.454 3,150,196.767 2,026.581 ,991.583 0,266,125.919 1,977,596.289 1,977,596.281 02,000,000.004 ,818,120.35- 2,386,982.131 04,431,138.22|4 0,629,570.361 4,274,412.195 3,607.312 40,587.771 ,495,987.065 6,694,164.695 6,694,164.691 02,000,000.004 ,818,120.355 ,058,169.921 11,876,290.27||
||1 96,408,734.50|1 68,570,454.96|1 73,073,950.83|负债和所有者权益总计||1 96,408,734.50|1 68,570,454.96||

法定代表人：贺军强 主管会计工作的负责人：王杏香 会计机构负责人：王杏香
利 润 表
会企02表编制单位：益阳中海船舶有限责任公司 单位：人民币元
||||
|-|-|-|
|注释号|2015年1-9月|2014年度|
|1123456789|6 6,910,069.716 0,578,181.362 40,045.448 78,345.661 3,575,267.002 3,199.36- 1,175,500.571 18,537.00- 7,090,931.545 ,434.103 59,654.611 39,654.61- 7,445,152.05- 7,445,152.05- 7,445,152.05|1 14,916,732.771 06,528,904.244 80,645.619 02,918.071 8,601,323.86- 35,195.903 56,838.888 6,726.03- 11,831,975.964 50,122.792 16,084.941 72,484.94- 11,597,938.118 4,961.10- 11,682,899.21- 11,682,899.21|

法定代表人：贺军强 主管会计工作的负责人：王杏香 会计机构负责人：王杏香
现金流量表
会企03表编制单位：益阳中海船舶有限责任公司 单位：人民币元
||||
|-|-|-|
|注释号|2015年1-9月|2014年度|
|12|1 36,890,480.903 2,338,486.891 69,228,967.791 10,971,645.801 1,943,678.452 ,951,715.631 0,118,320.951 35,985,360.833 3,243,606.963 0,118,537.003 0,118,537.001 5,079,957.483 0,000,000.004 5,079,957.48- 14,961,420.483 5,000,000.003 5,000,000.003 5,000,000.003 5,000,000.001 8,282,186.483 3,559,466.295 1,841,652.77|1 06,440,080.053 ,741,393.341 10,181,473.395 6,766,817.651 6,531,468.125 ,805,996.541 5,291,632.249 4,395,914.551 5,785,558.847 1,086,726.037 1,086,726.032 ,975,726.077 1,000,000.007 3,975,726.07- 2,889,000.041 2,896,558.802 0,662,907.493 3,559,466.29|

法定代表人：贺军强 主管会计工作的负责人：王杏香 会计机构负责人：王杏香
所有者权益变动表
会企04表编制单位：益阳中海船舶有限责任公司 单位：人民币元
||||||||||||||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|2015年1-9月|||||||||||||||||||||
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|所有者权益合计|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|
||优先股|永续债|其他|||||||||优先股|永续债|其他|||||||
|1 02,000,000.00||||||||4 ,818,120.35|5 ,058,169.92|1 11,876,290.27|1 02,000,000.00||||||||4 ,818,120.35|1 6,741,069.13|
|1 02,000,000.00||||||||4 ,818,120.35|5 ,058,169.92|1 11,876,290.27|1 02,000,000.00||||||||4 ,818,120.35|1 6,741,069.13|
|）|||||||||- 7,445,152.05|- 7,445,152.05||||||||||- 11,682,899.21|
||||||||||- 7,445,152.05|- 7,445,152.05||||||||||- 11,682,899.21|
|1 02,000,000.00||||||||4 ,818,120.35|- 2,386,982.13|1 04,431,138.22|1 02,000,000.00||||||||4 ,818,120.35|5 ,058,169.92|

法定代表人：贺军强 主管会计工作的负责人：王杏香 会计机构负责人：王杏香
所有者权益变动表
会企04表编制单位：益阳中海船舶有限责任公司 单位：人民币元2013年度
|||||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
|实收资本(或股本)|其他权益工具|||资本公积|减：库存股|其他综合收益|专项储备|盈余公积|未分配利润|
||优先股|永续债|其他|||||||
|8 2,000,000.00||||||||4 ,818,120.35|1 8,637,952.07|
|8 2,000,000.00||||||||4 ,818,120.35|1 8,637,952.07|
|2 0,000,000.00|||||||||- 1,896,882.94|
||||||||||- 1,896,882.94|
|2 0,000,000.00||||||||||
|2 0,000,000.00||||||||||
|1 02,000,000.00||||||||4 ,818,120.35|1 6,741,069.13|

法定代表人：贺军强 主管会计工作的负责人：王杏香 会计机构负责人：王杏香
益阳中海船舶有限责任公司
财务报表附注
2013年1月1日至2015年9月30日
金额单位：人民币元一、公司基本情况
益阳中海船舶有限责任公司（以下简称公司或本公司）前身系益阳市船舶厂，原系由益阳市交通局投资组建，于2005年12月16日在益阳市工商行政管理局登记注册，益阳中海船舶有限责任公司成立时注册资本2,880万元。现持有注册号为430900000015979的企业法人营业执照，注册资本为10,200万元。
本公司经营范围：甲级一般钢质船舶设计（国内航行各类工程船，船长≤150米的货船；
船长≤45米的客船及艇）；船长≤220m或空船重量≤12000t或主机总功率≤12000kw的钢质一般船舶、船长>24m的纤维增强塑料一般船舶（不含高速船）和船长≤24m纤维增强塑料一般船舶、渔业船舶的修造、销售；化工机械、橡胶机械和钢结构件的生产、销售；本公司的进出口业务（国家限制的除外）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
公司行业性质：本公司属船舶制造业。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
1.本公司财务报表以持续经营为编制基础。
2.本财务报表已按本公司的拟收购方太阳鸟游艇股份有限公司的主要会计政策和会计估计进行了重述。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为2013年1月1日起至2015年9月30日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(六)外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(七)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债）、其他金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2)对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类
似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。
(3)可供出售金融资产
1)表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
①债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2)表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过 6个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，
计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(八)应收款项
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额应收账款金额 100万元以上、其他应收款金额 50万元标准 以上
单项金额重大并单项计提坏账准单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1)具体组合及坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
(2)账龄分析法
||
|-|
|应收账款计提比例(%)|
|5|
|10|
|30|
|50|

3．单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特单项计提坏账准备的理由
征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(九)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
按照使用次数分次进行摊销。
(2)包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
||||
|-|-|-|
|折旧方法|折旧年限(年)|残值率(%)|
|平均年限法|20|5|
|平均年限法|10|5|
|平均年限法|5-10|5|
|平均年限法|5|5|
|平均年限法|5-20|5|

(十一)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十二)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3．借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十三)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限(年)
软件使用权 10年
土地使用权 40-50年
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十四)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十五)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十六)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十七)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(十八)收入
1.收入确认原则
(1)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： 1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制； 3)收入的金额能够可靠地计量； 4)相关的经济利益很可能流入； 5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2)提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(4)建造合同
1)建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
2)固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
3)确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例进度。
4)资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
执行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负债。
2.收入确认的具体方法
根据建造合同，在资产负债表日依据《企业会计准则第 15号——建造合同》的规定按完工百分比法确认合同收入和合同成本。
(十九)政府补助
1.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
2.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(二十)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十一)租赁
1.经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
2.融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
(二十二)重要会计政策变更
1.重要会计政策变更
本公司自2014年7月1日起执行财政部于2014年制定的《企业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业会计准则第40号——合营安排》、《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》，和经修订的《企业会计准则第2号——长期股权投资》、《企业会计准则第9号——职工薪酬》、《企业会计准则第30号——财务报表列报》、《企业会计准则第33号——合并财务报表》，同时在本财务报表中采用财政部于2014年修订的《企业会计准则第37号——金融工具列报》。
实施上述八项具体会计准则未对本公司2014年度财务报表比较数据产生影响。
四、税项
(一)主要税种及税率
||
|-|
|计税依据|
|销售货物或提供应税劳务|
|应纳税营业额|
|从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的|

||
|-|
|1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应缴流转税税额|
|应纳税所得额|

五、财务报表项目注释
说明：本财务报表附注的期初数是指 2015年 1月 1日财务报表数，期末数是指 2015年9月30日财务报表数，本期指2015年1-9月。
(一)资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
||
|-|
|期末数|
|10,000.00|
|51,831,652.77|
|5,654,912.00|
|57,496,564.77|

 (2)其他说明
期末其他货币资金余额均系保函保证金5,654,912.00元。
2.应收票据
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|坏账准备|账面价值|账面余额|坏账准备|
|500,000.00||500,000.00|||
|500,000.00||500,000.00|||

(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
||
|-|
|期末终止确认金额|
|5,400,000.00|

小计 5,400,000.00
3.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|29,952,589.54|98.36|2,532,953.29|8.46|
|500,000.00|1.64|500,000.00|100.00|
|30,452,589.54|100.00|3,032,953.29|9.96|

（续上表）
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|60,682,504.30|100.00|4,339,693.60|7.15|
|60,682,504.30|100.00|4,339,693.60|7.15|

 2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|账面余额|坏账准备|
|21,486,113.29|1,074,305.66|5.00|53,761,536.70|2,688,076.84|
|6,936,476.25|693,647.63|10.00|4,522,167.60|452,216.76|
|1,530,000.00|765,000.00|50.00|2,398,800.00|1,199,400.00|
|29,952,589.54|2,532,953.29|8.46|60,682,504.30|4,339,693.60|

(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-1,306,740.31元。
(3)应收账款金额前5名情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|账面余额|账龄|占应收账款余额的比例(%)|
|货款|11,948,648.57|1年以内|39.24|
|货款|3,385,600.00|1年以内|11.12|
||5,414,400.00|1-2年|17.78|
|货款|1,989,882.42|1年以内|6.53|
|货款|246,900.00|1年以内|0.81|
||1,473,100.00|1-2年|4.84|
|货款|746,000.00|3-4年|2.45|
||784,000.00|4-5年|2.57|
||25,988,530.99||85.34|

 4.预付款项
(1)明细情况
||||||||
|-|-|-|-|-|-|-|
|期末数|||||||
|账面余额|比例(%)|坏账准备|账面价值|账面余额|比例(%)|坏账准备|
|38,453,666.63|99.62||38,453,666.63|13,393,783.25|97.95||
|110,600.00|0.29||110,600.00|243,306.84|1.78||
|37,409.54|0.10||37,409.54||||
|||||36,903.50|0.27||
|38,601,676.17|100.00||38,601,676.17|13,673,993.59|100.00||

 (2)预付款项金额前5名情况
||
|-|
|账面余额|
|7,460,000.00|
|3,407,100.36|
|2,380,000.00|
|1,884,000.00|
|1,834,400.00|

小计 16,965,500.36 43.96 5.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|4,360,267.72|97.01|313,322.99|7.19|
|134,516.45|2.99|134,516.45|100.00|
|4,494,784.17|100.00|447,839.44|2.45|

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|账面余额||坏账准备||
|金额|比例(%)|金额|计提比例(%)|
|1,400,029.69|21.82|||
|5,014,923.30|78.18|316,599.70|6.31|
|6,414,952.99|100.00|316,599.70|6.31|

 2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|坏账准备|计提比例(%)|账面余额|坏账准备|
|2,470,075.59|123,503.78|5.00|4,833,906.85|241,695.34|
|1,888,192.13|188,819.21|10.00|39,009.68|3,900.97|
|2,000.00|1,000.00|50.00|142,006.77|71,003.39|
|4,360,267.72|313,322.99|7.19|5,014,923.30|316,599.70|

(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额131,239.74元。
(3)其他应收款款项性质分类情况
1)类别明细情况
||
|-|
|期末数|
|3,250,502.00|
|581,917.52|
|662,364.65|
|4,494,784.17|

2）其他说明
期初单项金额重大并独计提坏账往来款列支的系公司之母公司（益阳橡胶塑料机械集团有限公司）往来款1,400,029.69元，经单独测试未发现减值，故未计提减值。
(4)其他应收款金额前5名情况
|||||
|-|-|-|-|
|款项性质|账面余额|账龄|占其他应收款余额的比例(%)|
|保证金|396,000.00|1年以内|8.81|
||979,000.00|1-2年|21.78|
|保证金|444,500.00|1-2年|9.89|
|保证金|400,000.00|1年以内|8.90|
|保证金|320,000.00|1-2年|7.12|
|备用金|251,833.84|1年以内|5.60|
||2,791,333.84||62.10|

 6.存货
||
|-|
|期末数|
|13,027,226.73|
|13,027,226.73|

 7.其他流动资产
项目 期末数 期初数
||
|-|
|5,182,543.22|
|5,182,543.22|

 8.固定资产
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|房屋及建筑物|机器设备及专用设备|运输工具|计算机及电子设备|其他设备|
|15,717,896.20|15,891,223.81|2,841,836.78|868,556.15|71,932.00|
|9,232,941.97|1,350,470.03|2,098,300.00|183,743.59||
||1,350,470.03|2,098,300.00|183,743.59||
|9,232,941.97|||||
||962,377.24||||
||962,377.24||||
|24,950,838.17|16,279,316.60|4,940,136.78|1,052,299.74|71,932.00|
|6,227,710.75|9,229,803.54|656,839.73|727,600.81|31,042.08|
|729,528.23|1,094,187.09|391,220.14|17,740.93|2,040.39|
|729,528.23|1,094,187.09|391,220.14|17,740.93|2,040.39|
||679,132.89||||
||679,132.89||||
|7,212,040.98|9,390,055.74|1,048,059.87|745,341.74|33,082.47|
|17,738,797.19|6,889,260.86|3,892,076.91|306,958.00|38,849.53|
|9,490,185.45|6,661,420.27|2,184,997.05|140,955.34|40,889.92|

 (2)未办妥产权证书的固定资产的情况
||
|-|
|账面价值|
|8,779,648.70|
|1,008,199.71|
|195,774.63|

小计 9,983,623.04
9.在建工程
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|期末数|||||
|账面余额|减值准备|账面价值|账面余额|减值准备|
|2,358,091.63||2,358,091.63|||
|2,358,091.63||2,358,091.63|||

(2)重要在建工程项目本期变动情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|预算数|期初数|本期增加|转入固定资产|其他减少|
|||8,885,159.97|8,885,159.97||
|||217,409.00|217,409.00||
|||106,188.00|106,188.00||
|||2,358,091.63|||
|||24,185.00|24,185.00||
|||11,591,033.60|9,232,942.00||

 10.无形资产
|||
|-|-|
|土地使用权|软件使用权|
|24,154,520.00|195,040.00|
|24,154,520.00|195,040.00|
|4,881,226.24|90,700.00|
|452,897.28|14,627.97|
|5,334,123.52|105,327.97|

账面价值
|||
|-|-|
|18,820,396.48|89,712.03|
|19,273,293.76|104,340.00|

 11.应付账款
||
|-|
|期末数|
|15,424,896.93|
|1,148,262.53|
|1,017,075.31|
|897,020.68|
|18,487,255.45|

 12.预收款项
||
|-|
|期末数|
|43,150,196.76|
|43,150,196.76|

 13.应付职工薪酬
(1)明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
|53,607.31|11,441,697.82|11,423,278.55|
||720,898.90|720,898.90|
|53,607.31|12,162,596.72|12,144,177.45|

 (2)短期薪酬明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
||8,724,337.98|8,724,337.98|
||1,391,486.96|1,391,486.96|
||486,345.94|486,345.94|
||393,794.02|393,794.02|

||||
|-|-|-|
||92,551.92|92,551.92|
||420,123.70|420,123.70|
|53,607.31|401,336.94|382,917.67|
||8,000.00|8,000.00|
||10,066.30|10,066.30|
|53,607.31|11,441,697.82|11,423,278.55|

 (3)设定提存计划明细情况
||||
|-|-|-|
|期初数|本期增加|本期减少|
||691,266.40|691,266.40|
||29,632.50|29,632.50|
||720,898.90|720,898.90|

14.应交税费
||
|-|
|期末数|
|1,991.58|
|1,991.58|

 15.其他应付款
||
|-|
|期末数|
|29,233,111.51|
|448,310.00|
|154,187.40|
|430,517.00|
|30,266,125.91|

16.实收资本
(1)明细情况
|||
|-|-|
|2015.9.30|2014.12.31|
|102,000,000.00|102,000,000.00|
|102,000,000.00|102,000,000.00|

 (2)其他说明
本公司于2013年4月10日由股东益阳橡胶塑料机械集团有限公司以货币方式新增注册资本2,000万,实收资本由原8,200万元整新增至10,200万元整，此次增资业经益阳凌云有限责任会计师事务所验证，并出具验资报告（报告益凌会师验字〔2013〕第28号验资报告）。
17.盈余公积
|||
|-|-|
|2015.9.30|2014.12.31|
|4,818,120.35|4,818,120.35|
|4,818,120.35|4,818,120.35|

 18.未分配利润
|||
|-|-|
|2015.9.30|2014.12.31|
|5,058,169.92|16,741,069.13|
|-7,445,152.05|-11,682,899.21|
|-2,386,982.13|5,058,169.92|

(二)利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
||||||
|-|-|-|-|-|
|2015年1-9月||2014年度|||
|收入|成本|收入|成本|收入|
|66,788,817.66|60,578,181.36|114,673,942.97|106,355,689.04|226,607,437.96|

||||||
|-|-|-|-|-|
|121,252.05||242,789.80|173,215.20|158,547.01|
|66,910,069.71|60,578,181.36|114,916,732.77|106,528,904.24|226,765,984.97|

 (2)公司前5名客户的营业收入情况
1)2015年1-9月
||
|-|
|营业收入|
|25,366,822.68|
|13,499,904.69|
|10,212,467.19|
|7,339,726.48|
|3,585,467.87|
|60,004,388.91|

 2)2014年度
||
|-|
|营业收入|
|36,890,288.44|
|22,524,020.72|
|21,002,559.04|
|11,621,212.15|
|9,285,068.20|
|101,323,148.55|

 3)2013年度
||
|-|
|营业收入|
|135,096,319.62|
|21,754,455.35|
|12,304,074.36|
|11,129,378.73|
|11,028,256.85|
|191,312,484.91|

2.营业税金及附加
|||
|-|-|
|2015年1-9月|2014年度|
|140,026.51|280,376.61|
|60,011.36|120,161.40|
|40,007.57|80,107.60|
|240,045.44|480,645.61|

 3.销售费用
|||
|-|-|
|2015年1-9月|2014年度|
|151,707.74|166,064.10|
|110,121.08|86,204.25|
|13,850.06|28,888.82|
|286,327.59|47,257.50|
|14,319.00|3,991.00|
|282,556.00|203,341.50|
|7,798.60|6,799.50|
|5,933.59|25,698.63|
||52,649.57|
|5,732.00|282,023.20|
|878,345.66|902,918.07|

 4.管理费用
|||
|-|-|
|2015年1-9月|2014年度|
|1,074,204.36|1,591,014.83|
|407,644.57|303,144.02|
|470,884.53|620,078.24|
|1,909,615.85|1,355,384.48|
|282,971.11|193,952.75|
|1,087,543.05|959,069.99|

|||
|-|-|
|467,525.25|621,930.07|
|104,500.00|28,612.00|
|5,502,301.02|11,442,871.33|
|2,268,077.26|1,485,266.15|
|13,575,267.00|18,601,323.86|

 5.财务费用
|||
|-|-|
|2015年1-9月|2014年度|
|87,283.42|87,481.86|
|15,190.43|21,743.15|
|95,292.35|30,542.81|
|23,199.36|-35,195.90|

 6.资产减值损失
|||
|-|-|
|2015年1-9月|2014年度|
|-1,175,500.57|356,838.88|
|-1,175,500.57|356,838.88|

 7.投资收益
|||
|-|-|
|2015年1-9月|2014年度|
|118,537.00|86,726.03|
|118,537.00|86,726.03|

8.营业外收入
(1)明细情况
|||
|-|-|
|2015年1-9月|2014年度|
|2,765.00|13,980.00|
||378,942.76|

|||
|-|-|
|400.00|51,200.00|
|2,269.10|6,000.03|
|5,434.10|450,122.79|

 (2)政府补助明细
||||
|-|-|-|
|2015年1-9月|2014年度|2013年度|
|400.00|1,200.00|2,800.00|
||50,000.00|500,000.00|
|||66,900.00|
|400.00|51,200.00|569,700.00|

9.营业外支出
|||
|-|-|
|2015年1-9月|2014年度|
|139,654.61|172,484.94|
|139,654.61|172,484.94|
|200,000.00|3,600.00|
|20,000.00|40,000.00|
|359,654.61|216,084.94|

(三)现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
|||
|-|-|
|2015年1-9月|2014年度|
|87,283.42|87,481.86|
|30,690,307.67|3,197,268.69|
|1,555,461.70|6,520.00|
|400.00|51,200.00|
|5,034.10|398,922.79|
|32,338,486.89|3,741,393.34|

2.支付其他与经营活动有关的现金
|||
|-|-|
|2015年1-9月|2014年度|
|9,787,838.17|15,195,746.28|
|110,482.78|52,285.96|
|220,000.00|43,600.00|
|10,118,320.95|15,291,632.24|

 3.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
|||
|-|-|
|2015年1-9月|2014年度|
|-7,445,152.05|-11,682,899.21|
|-1,175,500.57|356,838.88|
|2,234,716.78|2,358,311.05|
|467,525.25|621,930.07|
|139,654.61|172,484.94|
|-118,537.00|-86,726.03|
|-2,901,298.36|2,337,795.14|
|5,203,305.01|14,521,922.60|
|35,283,431.59|7,179,381.40|
|1,555,461.70|6,520.00|
|33,243,606.96|15,785,558.84|

|||
|-|-|
|51,841,652.77|33,559,466.29|
|33,559,466.29|20,662,907.49|
|18,282,186.48|12,896,558.80|

 (2)现金和现金等价物的构成
|||
|-|-|
|2015.9.30|2014.12.31|
|51,841,652.77|33,559,466.29|
|10,000.00|10,000.00|
|51,831,652.77|33,549,466.29|
|51,841,652.77|33,559,466.29|

其他说明
2013年12月31日现金流量表中现金期末数为20,662,907.49元，与2013年12月31日资产负债表货币资金期末余额27,879,801.19元不符，差额7,216,893.70元系现金流量表中现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的保函保证金7,216,893.70元。
2014年12月31日现金流量表中现金期末数为33,559,466.29元，与2014年12月31日资产负债表货币资金期末余额40,769,839.99元不符，差额7,210,373.70元系现金流量表中现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的保函保证金7,210,373.70元。
2015年9月30日现金流量表中现金期末数为51,841,652.77元，与2015年9月30日资产负债表货币资金期末余额57,496,564.77元不符，差额5,654,912.00元系现金流量表中现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的保函保证金5,654,912.00元。
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
2.应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2014年12月31日，本公司具有特定信用风险集中，本公司应收账款的85.60%(2014年12月31日：90.96%；)源于余额前五名客户，本公司不存在一定的信用集中风险。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
(1)本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额，以及虽已逾期但未减值的金额和逾期账龄分析如下：
期末数
|||||
|-|-|-|-|
|未逾期未减值|已逾期未减值|||
||1年以内|1-2年|2年以上|
|500,000.00||||
|500,000.00||||

(续上表)
期初数
|||||
|-|-|-|-|
|未逾期未减值|已逾期未减值|||
||1年以内|1-2年|2年以上|

(2)单项计提减值的应收款项情况见本财务报表附注财务报表项目注释之应收款项说明。
(二)流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项目
|||||
|-|-|-|-|
|账面价值|未折现合同金额|1年以内|1-3年|
|18,487,255.45|18,487,255.45|15,424,896.93|2,165,337.84|
|30,266,125.91|30,266,125.91|30,003,569.51|157,104.40|
|48,753,381.36|48,753,381.36|45,428,466.44|2,322,442.24|

(续上表)
期初数
项目
|||||
|-|-|-|-|
|账面价值|未折现合同金额|1年以内|1-3年|
|40,629,570.36|40,629,570.36|36,763,000.94|3,344,455.42|
|1,495,987.06|1,495,987.06|1,220,314.66|150,220.40|
|42,125,557.42|42,125,557.42|37,983,315.60|3,494,675.82|

六、关联方关系及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司
|||||
|-|-|-|-|
|注册地|业务性质|注册资本（万元）|实际控制人对本公司的|

|||||
|-|-|-|-|
||||持股比例(%)|
|益阳市赫山区会龙路180号|橡塑机械及机械制造|8,500.00|100.00|

2.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
海洋化工研究院有限公司 受同一最终控制方控制
益阳益神橡胶机械有限公司 同一母公司控制
其他说明
益阳益神橡胶机械有限公司与益阳中海船舶有限责任公司同受母公司益阳橡胶塑料机械集团有限公司控制。海洋化工研究院有限公司与益阳中海船舶有限责任公司同受中国化工集团公司控制。
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1)采购商品和接受劳务的关联交易
|||||
|-|-|-|-|
|关联交易内容|关联交易定价方式及决策程序|2015年1-9月|2014年度|
|||金额|金额|
|采购材料|市场价格|53,141.20|33,966.90|
|采购材料|市场价格|422,427.88|685,394.02|

（2)出售商品和提供劳务的关联交易
本公司无出售商品和提供劳务的关联交易。
2.关联方资产转让情况
|||
|-|-|
|关联交易内容|关联交易定价方式及决策程序|
|出售固定资产|市场价格|

 3.关联方资金拆借
||||
|-|-|-|
|2015.09.30拆借余额|2014.12.31拆借余额|2013.12.31拆借余额|
|29,233,111.51|||

||||
|-|-|-|
|29,233,111.51|||
||1,400,029.69|1,402,420.00|
||1,400,029.69|1,402,420.00|

(三)关联方应收应付款项
1．应收关联方款项
|||||||
|-|-|-|-|-|-|
|关联方|2015.9.30||2014.12.31|||
||账面余额|坏账准备|账面余额|坏账准备|账面余额|
|海洋化工研究院有限公司|2,396.55|||||
||2,396.55|||||
|益阳橡胶塑料机械集团有限公司|||1,400,029.69||1,402,420.00|
||||1,400,029.69||1,402,420.00|

2．应付关联方款项
||||
|-|-|-|
|关联方|2015.9.30|2014.12.31|
|海洋化工研究院有限公司||100,065.65|
|||100,065.65|
|益阳橡胶塑料机械集团有限公司|29,233,111.51||
||29,233,111.51||

七、承诺及或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项和重要或有事项。
八、资产负债表日后事项
湖南太阳鸟控股有限公司于2015年10月22日对益阳中海船舶有限责任公司股权转让实施摘牌，并于2015年11月12日办理工商变更登记，益阳中海船舶有限责任公司变更为
湖南太阳鸟控股有限公司全资子公司。
九、其他重要事项
(一)分部信息
根据公司实际具体情况，公司经营过程中，未能以内部组织结构、管理要求、内部报告
制度等为依据确认报告分部，不需进行分部信息披露。
十、其他补充资料
公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明
1．资产负债表项目
（1）货币资金项目2015年9月30日余额较2014年12月31日余额增长41.03%，主要系预收长江航道局绞吸挖泥船预收款所致。2014年12月31日货币资金较2013年12月31日增加46.23%，主要系2013年销售收入回款所致。
（2）应收账款项目2015年9月30日款余额较2014年12月31日余额下降51.33%，主要系2014年开工船只在本期基本完工，回款大部分所致。
（3）预付账款项目2015年9月30日余额较2014年12月31日增长1.82倍，主要系新建长江航道局绞吸挖泥船，新增采购的预付货款所致；2014年12月31日余额较2013年12月31日余额减少55.81%，主要系2013年预付原材料及设备款较多导致2014年有所下降。
（4）其他应收款项目2015年9月30日余额较2014年12月31日余额下降33.64%，主要原因系应收母公司益阳橡胶塑料机械集团有限公司内部往来款收回导致；
（5）其他流动资产项目2015年9月30日余额较2014年12月31日余额增长41.47%，主要系公司预交增值税导致；2014年12月31日余额较2013年12月31日余额降低67.46%，主要系公司在2013年预交增值税所致。
（6）固定资产项目2015年9月30日余额较2014年12月31日余额增加55.88%，主要系2015年开建大型船台升级改造工程（新工棚）在2015年6月转固所致。
（7）应付账款项目2015年9月30日余额较2014年12月31日余额降低54.50%，主要系上期形成的应付账款本期到期还款,而本期主要项目长江航道局 2000方挖泥船设备要求较高，需通过预付形式采购所致。应付账款项目2014年12月31日余额较2013年12月31日余额增加137.58%，主要原因系公司在2014年新青海8组、三峡应急打捞船等大项目较多，采购原材料设备增加所致。
（8）预收账款项目2015年9月30日余额较2014年12月31日余额增长2.02倍，主要原因系预收长江航道局 2000方绞吸挖泥船预收款所致。预收款项项目 2014年 12月 31
日余额较2013年12月31日余额降低52%，主要原因系预收长江航道局2013年预收长江航道局宜昌500方及重庆1450方泥驳船预收款金额较大导致。
（9）应付职工薪酬项目2014年12月31日余额较2013年12月31日余额减少95%，主要系2013年期末公司计提公积金及社保未缴纳导致。
（10）应交税费项目2014年12月31日余额较2013年12月31日余额减少71.73%，主要系公司2013年账面计提企业所得税较大导致。
（11）其他应付款项目2015年9月30日较2014年12月31日余额增长19.23倍，主要系应付公司之母公司益阳橡胶塑料机械集团有限公司往来款29,233,111.51元所致。
2．利润表项目
（1）营业收入 2014年发生额较2013年发生额下降49.32%，主要系公司在 2013年委内瑞拉船组合同收入较大导致。营业成本 2014年发生额较 2013年发生额48.18%，主要系销售规模较上期降低导致；
（2）营业税金及附加2014年发生额较2013年发生额53.96%，主要系销售收入规模较上期下降导致；
（3）财务费用 2014年发生额较2013年发生额下降102.21%,主要系公司在 2013年存在3500.00万元短期借款导致；
（4）资产减值损失2015年1-9月发生额较2014年发生额下降4.29倍，主要系2015年9月应收账款余额降低所致；资产减值损失2014年发生额较2013年发生额下降较多，主要系公司在2013年按照湖南太阳鸟控股有限公司会计政策对少计提的坏账进行补提所致；
益阳中海船舶有限责任公司二〇一五年十二月十日